리가켐바이오 분기보고서 (2017.03)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 제약산업의 특성

제약 산업의 특징은 아래와 같이 4개로 요약할 수 있습니다.

① 고위험, 고부가가치 (high risk, high return) 하나의 신약을 상품화하는데 소요되는 비용은 실패비용 및 개발 기간 등을 감안하면 평균 26억$ 정도입니다 (중도 실패 없이 성공적으로 수행할 경우는 개발비용은 훨씬 적어짐). 또한 첫 물질의 발굴에서부터 FDA 승인까지는 길게는 평균 12년~15년의 개발기간이 필요합니다.신약개발은 이와 같은 고위험이 따르지만, 성공적으로 상업화되는 경우는 단 한 제품만으로도 세계적 제약회사가 될 수 있고, 특허 만료기간(출원으로부터 20년, 미국의 경우는 등록으로부터 17년)동안 물질특허를 인정 받아 안정적으로 사업을 영위할 수 있습니다.

② 연구 집약적 신약개발을 위해서는 기초연구부터 허가과정까지 의학, 약학, 화학, 생물학 등 제반 기능이 유기적으로 결합되어야 하며 10여 년의 개발과정을 거쳐야 하므로 그 어떤 산업보다 연구개발 비중이 높습니다. 2015년 기준 제약산업의 1인 평균 R 비용은 산업 중 가장 많은 13만$ 이며 이는 반도체 산업의 약 3배에 달하는 수치입니다.(2015 Profile Biopharmaceutical Research Industry_PhRMA)1인당 연구개발 비용>

③ 지적 재산권 확보가 경쟁력의 핵심

제약 산업은 물질특허의 확보가 사업의 핵심 성공 요인으로, 이 물질 특허를 얻지 못하면 원천적으로 사업이 불가능하거나 물질특허 소유자로부터 기술이전을 받아야 합니다. 임상2상a 이상을 수행하기 어려운 중소규모 제약사나 벤처는 임상2상a 단계 이전에 글로벌제약사에 기술이전을 함으로써 수익을 창출할 수 있습니다. 특허가 가장 중요한 경쟁요소이기 때문에 대부분의 국가에서는 특허기간을 최대한 보호하기 위한 다양한 전략 및 정책을 도입하고 있습니다. 미국은 특허 등록 후 17년이고, 그 외의 국가는 특허 출원 후 20년까지가 특허 보호기간입니다.

④ 허가과정 상의 엄격한 정부규제 제약 산업은 인간의 생명에 직접적인 영향을 미치므로 신약의 안전성 확보를 위해 각국 정부가 엄격하게 규제하는 특징을 갖고 있습니다. 이에 따라 새로운 치료제를 개발한 후 판매하기 위해서는 정부가 정하는 여러 단계의 임상실험을 하여야 하며 식품의약품 안전처에 모든 자료를 제출한 후에 판매승인을 받아야 합니다.

나. 제약산업의 성장성

2015년 IMS 세계 제약시장 분석 보고서에 의하면, 2015년 기준으로 제약시장의 규모는 약 1조69억$ 이며, 고령화 및 복지사회 진입으로 고성장이 전망되어 2020년에는 약 1조4천억$ 까지 성장할 것으로 전망됩니다.(IMS Health Market Prognosis 2015; Global Medicines Use in 2020)2020년까지 세계제약시장 성장 전망>

2015년 기준 이러한 제약시장의 규모는 자동차산업과 반도체산업을 합친 규모와 동등합니다. 이러한 큰 규모에도 불구하고 제약시장은 2020년까지 꾸준히 성장할 것으로 전망됩니다. 2020년까지 예상되는 3,490억$의 성장규모를 지역별로 세분화할 경우 선진국 1,770억$ 중국, 인도, 브라질을 포함한 파머징 국가 1,250억$ 그리고 기타국가에서의 성장이 470억$ 예상되고 있습니다. 현재 글로벌 시장에서 파머징 국가가 차지하고 있는 비중은 낮지만 지속적인 성장을 통해 글로벌 제약시장에서의 비중을 확대해 나갈 것으로 전망됩니다. (파머징 국가: 제약산업이 급성장하는 중국, 인도, 브라질 포함 21개국)또한 주목할 만한 점은 선진국 시장의 경우 특허만료에 따른 시장감소효과가 1,780억$ 예상됨에도 불구하고 항암제 분야 신약들을 필두로 한 신약들의 시장 성장 효과가 2,980억불에 이름에 따라 2020년까지 앞으로도 제약시장의 중심은 선진국과 신약이 될 것으로 예상됩니다. 다. 경기변동 및 계절성 관련 ① 신약연구개발일반적으로 신약연구개발 부분은 경기변동 및 계절적 요인이 적은 분야 입니다. 신약에 대한 수요는 인류의 수명연장과 건강에 대한 높아진 관심 또한 소득 수준이 향상됨에 따라 다른 어떤 소비보다도 우선적으로 지출되는 속성을 가지고 있습니다.

② 의약사업 부문 의약품, 의료기기 산업역시 경기변동 요인이 적은 분야로서 가장 큰 위험 요소는 건강보험 수가 인하입니다. 이는 건강보험 당연지정제도하에서는 필연적인 이슈이며 모든 관련 회사들이 공통적으로 갖는 이슈로 당사만의 위험요소는 아닙니다. 또한 당사는 의약품과 의료기기, 의료소모품 3개영역의 사업활동을 영위하며 국내를 넘어 해외 시장 진출을 통해 Risk를 분산할 것입니다.

라. 시 장 여건 당사의 주요 사업영역은 연구개발 분야에서 합성신약과 ADC(Antibody-Drug Conjugates:항체약물복합체)분야 그리고 신규 인수, 합병을 통해 추가된 의약품, 의료기기, 의료용 소모품 판매사업 입니다. ① 합성신약의약화학(Medicinal Chemistry)을 핵심기술로 글로벌 합성신약을 연구개발하여 적정단계(후보물질 ~ 임상2a)에서 기술이전을 통해 수익을 창출하는 주 사업모델을 가진 신약연구개발 전문업체는 국내의 경 우 소수 업체에 불과 합니다. 각 사별로 지닌 고유기술이 각각 다르고 추진전략도 다르지만 기술이전을 통한 수익창출이란 같은 사업모델을 가진 업체를 경쟁업체라 할 수 있겠습니다. 물론 글로벌제약사에 신약을 기술이전 하려는 사 업계획을 가진 제약업체나 화 학연구원, 생명공학연구원처럼 신약을 연구하는 국공립연구소나 대학 등도 크게 보면 경쟁업체라 할 수 있습니다. 또한 같은 모델을 가진 전세계의 많은 신약개발 업체도 모두 경쟁상대에 포함 됩니다.

글로벌제약사 등의 외국제약사에 신약후보물질을 기술이전한 국내실적은 90년대 초반부터 지금까지 약 50여 건이 있습니다. 이 중 LG생명과학이나 한미약품, 동아제약 같은 제약회사가 거의 대부분을 차지하고 있었으나, 최근 들어 2000년대 초반부터 만들어진 소수의 신약연구개발 전문업체에서 연구결과를 해외 기술이전하는 실적이 나오고 또 2015년에는 한미약품이 일련의 글로벌 빅딜을 성사시키며 본격적인 성과가 도출되고 있는 중입니다.

글로벌제약사들은 주로 개발후기(임상2상b~임상3상) 단계의 개발후보들을 In-licensing하여 부족한 파이프라인을 채우는 전략을 추진 중이며 그 비율을 점차 확대해 나가고 있습니다. 따라서 글로벌 스탠다드에 맞는 신약후보물질을 발굴하면 기술이전 가능성은 매우 높으므로, 이러한 질 높은 신약후보를 찾아낼 수 있는 경쟁력을 확보하는 것이 경쟁력의 핵심이라 할 수 있습니다.② ADC 항암제 치료제 분야를 주도할 것으로 전망되는 ADC는 Antibody라는 바이오약물과 합성약물(Toxin)을 링커라는 연결물질을 통해 결합한 새로운 신약제조 방법입니다. ImmunoGen과 SeattleGenetics라는 미국의 2개 회사가 1세대 ADC 원천기술을 확보하고 시장을 독점적으로 주도하고 있는 가운데, 1세대 기술의 단점인 단일물질제조 및 링커의 안정성을 개선한 2세대 원천기술을 개발하기 위해 수십개의 회사가 치열하게 경쟁을 벌이고 있는 상황입니다. ADC분야는 2011년 및 2013년에 미국 FDA 승인을 받은 신약이 첫 출시되는 등 아직 초기단계에 있는 분야입니다. 또한 글로벌제약사들도 1세대 기술을 도입하여 각사가 선정한 특정 항체타겟별로 주로 임상1~2상 단계 정도의 초기개발이 진행 중입니다. ADC 수익모델은 원천기술을 항체 타겟별로 기술이전 하거나 특정항체를 적용한 ADC 치료제를 기술이전(Product 기술이전) 하는 것으로 1세대 기술보유회사의 경우 한 회사가 각각 수십건씩의 기술이전 실적을 가지고 있습니다. 최근 평균 기술이전료는 2~3억$ 규모로 파악됩니다. 따라서 1세대 기술의 한계를 개선한 2세대 원천기술을 조기 확보하면 매우 큰 수익을 창출할 수 있는 기회가 열려 있습니다. 당사는 특허출원한 고유한 링커 및 단일물질로 만드는 방법을 포함 2세대 기술로서의 장점을 보유한 바 향후 기술이전 등을 통한 수익창출을 기대하고 있습니다. ③ 의약사업 부문 글로벌 제약시장과 별도로 국내의 제약산업은 신약연구개발보다는 제네릭 중심으로 이루어져 있습니다. 이에따라 전체 매출 대비 상품 매출 비중 은 27%로 다국적 제약사의 의약품을 도입하여 판매하는 비중이 커지고 있습니다. 평균적 상장제약 기업의 영업이익률은 8.6%, 순이익률은 5.6%, 판관비는 34%로 상대적으로 판관비의 비중이 높은 편입니다. 당사는 기 확보된 안정적인 수요처를 기반으 로 지혈제, 유착방지제 등 외괴수술용 의료기기나 의료용 소모품 중심의 사업을 운영하고 있으며, 2016년 9월부터 본격 가동된 안성 소재 레고켐제약을 통해 의약품사업에 신규 진입하였습니다. 레고켐제약은 진통소염제, 근이완제, 위장관 질환 치료제 등 허가를 보유한 전문의약품의 판매를 시작하였으며, 일반의약품의 경우 레고켐제약 공장에서 직접생산을 시작하고, 타사로 부터의 제조 수탁 사업도 동시에 진행하고 있습니다. 향후 레고켐바이오의 우수한 신약 개발 기술과 레고켐제약의 의약품 제조능력을 활용하여 개량신약과 신약 판매사업으로 사업 영역을 확장할 예정입니다 마. 회사의 경쟁력

① 신약연구개발_연구진의 풍부한 경험과 능력

당사의 대표이사인 김용주 박사는 ㈜LG생명과학 기술연구원에서 23년 동안 재직하면서 신약연구 그룹장, 신약연구소장으로서 신약후보물질 발굴을 진두지휘 하였습니다. 1991년 세파계 항생제 후보물질을 Glaxo Wellcome(당시)사에 국내 최초로 기술수출하여, 국내에서도 신약연구 개발의 가능성을 제고시켰고, 그 후 ㈜LG생명과학의 신약개발 사업 확대의 초석이 되었습니다. 재직 중에 항생제(세파계, 퀴놀론계), 항응혈제(트롬빈, FXa 저해제), 항암제, 항바이러스제(B형 간염치료제, HCV, AIDS), 당뇨병치료제, 간질환 치료제(캐스패이즈 저해제) 등의 다양한 질환군에서 15개의 신약후보물질을 발굴하였습니다, 이 중 퀴놀론계 항생제인 “팩티브 (FACTIVE)”는 미국 FDA의 승인을 받았고 7개의 후보물질을 다국적 제약사를 포함한 외국계 제약사에 기술이전 한 바 있습니다. 또한 재직 중에 다국적 제약사인 GSK, 일본의 Yamanouchi, 미국의 Elitra 등 외국 제약사 및 바이오벤처와의 신약 후보발굴을 위한 공동연구도 수행한 바 있습니다. 이러한 초기 Lead 발굴~미국 FDA 승인까지 전 과정 경험 및 세계적 제약사들과의 기술이전, 공동연구, 협상 경험 등을 통해 대표이사는 신약개발의 맥을 짚을 수 있는 능력과 국제적 감각 및 네트워크를 보유하고 있습니다. 또한 연구소장을 비롯한 팀장급 핵심인력들과 경영관리 및 사업개발을 담당하고 있 는 CFO, 사업개발 담당 등의 연구진 및 경영진이 보유한 풍부한 경험과 역량이 당사의 강점입니다.

② 신약연구개발_핵심기술의 우수성

당사는 LegoChemistry와 차세대 ADC(항체-약물-복합체)란 2가지 핵심기술을 보유하고 있습니다. LegoChemistry를 통한 고유구조 접 근방식(Novel Scaffold Approach)으 로 당사는 보통 5년 걸리는 후보물질을 3년 안에 개발하는 효율적인 핵심기술을 보유하고 있습니다. 당사에서 개발단계가 진행 중인 대부분의 과제들은 고유의 약물유사성(druglikeness)을 가진 20여개의 중간핵심구조(Scaffold)를 활용한 결과들입니다. 당사는 이러한 중간핵심구조를 활용하여 지속적으로 새로운 pipeline을 확장할 예정입니다. 당사의 ADC 원천기술은 기존 1세대 ADC 기술의 문제점을 극복한 차세대 원천기술로 당사의 미래성장 동력이 될 것으로 기대 됩니다. 1 차적 으로 국내 녹십자와 원천기술 이전계약을 체결한 바 있으며, 2015년 허셉틴을 ADC 후보 물질의 중국 최고 제약사 중의 하나인 Fosun Pharma에 중국시장을 대상으로 기술이전 하였습니다. 당사 는 고유의 ADC 원천기술을 바탕으로 안정적인 링커를 가진 단일물질의 ADC를 다양한 항체를 바탕으로 제조할 수 있습니다. 안정한 링커와 단일물질 제조방식은 여러가지 데이터를 통해 기존 기술들과 차별성이 검증되고 있으며, 이를 바탕으로 글로벌제약사와 Research and Option License 계약을 체결하는 등 해외 제약사들과 다양한 기술이전 방안을 논의 중에 있습니다. 당사는 또한 독자적인 톡신도 자체개발 중에 있으며, 향후 차별성을 보유한 자체 링커 및 톡신을 당사 고유의 ADC 제조방법원천기술인 ConjuALL과 결합하여 ADC 분야의 세계적인 경쟁력을 가진 회사로 성장할 비전을 가지고 있습니다. 당사는 이 원천기술을 항체(Antibody)뿐 아니라 단백질(Protein)까지 확대한 PDC(Protein-Drug-Conjugates: 단백질-약물-복합체) 기술도 개발 중에 있습니다.

③ 신약연구개발_단계별 의사결정 시스템

당사는 후보물질 확정까지 3단계의 심의관문(Gate)을 두고 각 단계별로 엄격한 평가항목 및 정량화한 통과기준(Criteria)을 과제시작 시점에 미리 설정, 각 단계별 기준치를 충족시키지 못하면 다음 단계로 넘어가지 않는 "Gate Decision System"이라 부르는 체계적인 연구개발체계를 가지고 있습니다. 이 시스템은 당사 연구경영진의 20년 이상의 신약연구 know-how를 담아 과거 경험을 통해 해당과제의 개발단계에서 실패하는 요인들을 미리 예측하고 과제시작 단계부터 이 실패요인들을 회피할 수 있도록 물질 Design 단계부터 미리 고려하는 체계적 후보물질 발굴 시스템입니다.

신약개발의 원천적인 경쟁력은 결국 후보물질이 얼마나 우수하냐에 달려 있다고 해도 과언이 아닙니다. 비임상시험부터의 개발단계를 아무리 잘해도 이 후보물질이 원천적으로 문제가 있으면 결국 독성 등의 부작용으로 실패할 수밖에 없습니다. 당사는 창업초기부터 이러한 Gate Decision System을 통해 후보물질을 발굴하고 있으며 이러한 과정을 통해 나온 당사의 선두과제인 항생제와 항응혈제는 미국에서의 비임상시험을 무사히 통과하여 임상1상을 진행 중에 있습니다. 당사의 Gate Decision System의 개요는 다음과 같습니다.

[Gate Decision System]
[gate decision system].jpg Gate Decision System]

④ 의약사업부문_안정적 수요처와 신규사업

의약사업부문은 의료용품 및 의료기기 사업을 주요 기반으로 사업을 진행하고 있으며, 새로 진출한 의약품 사업의 경우는 2015년 12월 인수한 레고켐제약(구. 한불제약)의 리노베이션을 완료하고, 본격적인 의약품 자체생산과 판매를 시작하였습니다. 레고켐바이오의 신약 개발 기술을 바탕으로 개량신약과 신약 개발이 완료되면 타 제약사 대비 뛰어난 제품 경쟁력을 가질 수 있을 것입니다.

의료기기 사업의 경우, 수도권 소재 외과수술 병원을 중심으로 치료재료와 의료소모품 등 의료기기를 납품하고 있으며, 지혈제(PAHACEL)의 경우 중국 등 4개국의 해외판권과 국내 판권, 유착방지재(하이배리)의 국내 판권을 보유하여 향후 사업을 안정적으로 성장시킬 수 있을 것으로 전망됩니다. 또한 (주)제네웰의 지혈제(2차치유폼제창상피복재-웰스탑) 신제품에 대한 판권 계약을 체결하여 2017년 상반기 부터 국내 시장에서 판매를 진행할 것입니다.

바. 요약 재무현황

2017년 제12기 1분기를 포함한 과거 3년간의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

요약 재무상태표 >(단위 : 천원)

과목	제 12기 1분기(2017년 3월말)	제 11 기(2016년 12월말)	제 10 기(2015년 12월말)

I. 유동자산	49,206,857	49,621,537	29,620,327

II. 비유동자산	38,418,931	39,929,071	38,820,036

자산총계	87,625,789	89,550,609	68,440,364

I. 유동부채	15,848,532	15,000,874	9,186,497

II. 비유동부채	15,033,415	14,489,411	16,075,727

부채총계	30,881,948	29,490,285	25,262,225

I. 자본금	4,970,603	4,970,603	4,522,320

II. 자본잉여금	106,259,733	106,259,733	75,086,651

III. 기타자본	339,550	270,640	240,636

IV. 이익잉여금(결손금)	(54,826,046)	(51,440,654)	(36,671,469)

자본총계	56,743,841	60,060,323	43,178,139

자본과부채총계	87,625,789	89,550,609	68,440,364

2. 주요 제품 등에 관한 사항

가. 주요 제품 등의 현황 ① 신약연구개발

(단위: 천원, %)

구 분	2017년 1분기	2016년	2015년	제품 설명

기술이전	796,187(99.5)	378,496(68.3)	637,004(78.1)	당사가 보유한 신약후보물질 및 원천기술의 권리이전, 사용료

공동연구	0(0)	67,786(12.2)	2,722(0.3)	특정 프로젝트를 매출처와 공동으로 연구하는 목적으로 연구비 지원

연구용역	4,300(0.5)	108,268(19.5)	176,373(21.6)	화합물 합성용역 등

합 계	800,487(100.0)	554.550(100.0)	816,099(100.0)	-

② 의약사업부문(단위: 천원, %)

구 분	2017년1분기	2016년	2015년	제품 설명

의료기기	2,339,823(49.8)	7,603,488(47.2)	335,097(34.5)	임플란트 수술용 재료

의료소모품	1,863,028(39.6)	7,136,248(44.3)	566,340(58.2)	수술, 진료용 일회성 소모품

전문의약품	372,011(7.9)	741,957(4.6)

일반의약품	133,081(2.8)	158,624(0.99)

용역수수료	707(0.02)	21,271(0.1)	70,938(7.3)	의약품 판매 수수료

상품매출(백조이)	(5,916)(0.13)	439,354(2.7)

매출할인	(2,212)(0.05)

합계	4,700,523(100)	16,100,942(100)	972,375(100)

주) 당사는 2015년 12월 21일(합병등기일) (주)칸메드를 당사의 의약사업부문으로 합병하였습니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 ① 신약연구개발 당사의 주요제품은 위에서 설명 드린 바와 같이 기술이전을 목적으로 연구개발 중인과제들로서 가격변동추이를 기재하기에 적합하지 않습니다. 또한 각 과제별 기술이전에 대한 기대가치는 당사 후보물질의 약효 및 안전성 등에 대한 차별적 장점 보유 여부, 글로벌제약사의 수요 정도, 경쟁상태, 시장규모, 예상 시장점유율 등의 다양한 요인에 의하여 결정되므로 쉽게 예측하기는 어려우며, 파이프라인의 경쟁력 및 시장의 Unmet needs에 따라 가격이 결정되는 것이지, 가격 변동의 계절성 및 분석할 만한 추세가 있지는 않습니다. 일반적으로 개발단계가 진행될수록 성공확률이 높아지며 계약규모가 기하급수적으로 커지게 되는데 각 단계별 가치를 표로 정리해 보면 다음과 같습니다.

[개발단계별 기술이전 계약규모 변화 추이]
[개발단계별 기술이전 계약규모 변화 추이].jpg [개발단계별 기술이전 계약규모 변화 추이]

따라서 당사의 경우도 2009년 녹십자에 후보물질 단계에서 기술이전한 항응혈제 경우처럼 창업 초기에는 조기 현금확보를 위해 개발초기단계에서 기술이전을 하였지만 IPO를 통해 개발자금이 확보된 지금은 가능한 임상2a 단계까지 독자적 개발을 추진하여 부가가치를 높인 후 기술이전을 하는 수익확대 전략을 추진할 예정입니다. 당사는 현재 옥사졸리디논계 파이프라인의 임상 2a상을 진행 중에 있으며 환자 데이타 확보에 따라 글로벌 기술이전을 준비, 계획하고 있습니다.

② 의약사업부문(단위: 원)

구 분	품 목	2017년 1분기	2016년	2015년	2014년

의료소모품	Accufuser plus/P2015M [2.0ml/15min]	51,090	51,090	51,090	50,580

의료기기	GSS PEDICLE SCREW(CEDAR) [POLY]	249,400	249,400	249,400	239,810

의료기기	SEXTANT MULTI-AXIAL SCREW SET	249,400	249,400	249,400	239,810

의료기기	ANYPLUS POLY Cannula [tedscrew(self)]	249,400	249,400	249,400	239,810

의료기기	VANGUARD FEMORAL COMPONENTS	908,000	908,000	908,000	873,080

의료기기	ANYPLUS PLIF PEEK CAGE	353,170	353,170	353,170	339,590

의료기기	I-BEAM TIBIAL TRAY	728,060	728,060	728,060	700,060

의료기기	ANYPLUS ALIF PEEK CAGE	596,220	596,220	596,220	573,290

의료기기	DISPOSABLE CANNULA	42,030	42,030	55,570	53,440

의료기기	ARTHREX BIOCOMPOSITE SUTURE ANCHOR	210,680	210,680	211,040	202,930

의료기기	CAPSTONE [32/36]	596,220	596,220	596,220	573,290

의료기기	NEXGEN LPS FLEX FEMORAL COMPONENT	908,000	908,000	908,000	873,080

의료기기	BIOSUTURETAK SUTURE ANCHOR W/FIBERWIRE [AR-1322BNF]	210,680	210,680	211,040	202,930

의료기기	VANGUARD TIBIAL BEARING	372,280	372,280	372,280	357,970

의료기기	NEXGEN TIBIAL PLATE	725,790	725,790	725,790	697,880

의료기기	ANYPLUS T-PLIF PEEK CAGE	596,220	596,220	596,220	573,290

의료기기	Y-Knot All Suture Anchor(With One ＃2(5 Metric) Hi-Fi Suture) [Y1301]	189,930	189,930	189,930	182,630

의료기기	CD HORIZON M8(M10) SCREW SET	249,400	249,400	249,400	239,810

의료기기	GSS ROD	95,170	95,170	95,170	91,510

의료소모품	VAC, HEMO 100ML [SS100M]	16,190	16,190	16,190	15,570

주) 당사는 2015년 12월 21일(합병등기일) (주)칸메드를 당사의 의약사업부문으로 합병하 였습니다.

(1) 산출 기준 의 료 보험수가 기준 (2) 주요 가격변동원인2017년 1분기는 2016년 대비 큰폭의 가격 변동은 없었습니다. 캐뉼라, 앵커 등 2개 품목의 보험수가 인하가 발생하였으나, 앵커의 경우 가격 인하의폭이 크지 않았으며 캐뉼라의 경우 매입가를 동일한 수준으로 낮추어 전체적으로 이익에 큰 영향을 미치지 않았습니다. 3. 주요 원재료에 관한 사항

가. 원재료 매입 현황① 신약연구개발(단위 : 천원 )

매입 유형	품 목	구분	2017년 1분기(제12기)	2016년(제11기)	2015년 (제10기)	비고

시약 재료비	화합물 합성	국내	103,027	502,885	344,441

수입	-	-

소계	103,027	502,885	344,441

평가	국내	82,101	328,882	213,994

수입	-	-

소계	82,101	328,882	213,994

공통	국내	1,217	5	4,699

수입	-	-

소계	1,217	5	4,699

시약재료비 합계	국내	186,346	831,773	563,134

수입	-	-

소계	186,346	831,773	563,134

합 계	국내	186,346	831,773	563,134

수입	-	-

소계	186,346	831,773	563,134

주1) 상기 매입액은 당사의 연구성격 상 화합물 합성과 평가로 구분하였습니다.
주2) 위의 매입액은 시약재료의 메이커는 국외인 경우가 많지만 당사는 국내의 대리점을 통하여 원화로 매입하고 있습니다.

② 의약사업부문(단위: 천원)

매입유형	품목	구분	2017년 1분기(제12기)	2016년(제11기)	2015년(제10기)	비고

주성분	Cetirizine HCI	국내	4,375	-	-

Ranitidine HCI	국내	1,600	7,975	-	-

Magnesium Oxide	국내	1,480	-	-

Aluminum Magnesium Sillicate	국내	3,280	14,450	-	-

Aluminum Magnesium Hydroxide	국내	2,700	11,110	-	-

Nicotinamide	국내	625	300	-	-

Riboflavin	국내	2,125	-	-

Ascorbic Acid	국내	1,800	4,930	-	-

Thiamine HCI	국내	1,160	2,320	-	-

Ergocalciferol	국내	2,100	-	-

Retinol Palmitate	국내	615	-	-

Naproxen Sodium	국내	5,000	12,500	-	-

Dicyclomine HCI	국내	1,560	960	-	-

Papaverine HCI	국내	7,800	4,560	-	-

Chlorzoxazone	국내	10,500	-	-

Acetaminophen	국내	1,925	-	-

V-D3 Oil	국내	230

Lysozyme Chloride	국내	19,800

Tocopherol Acetate 50%	국내	2,720

Carbazochrome	국내	5,290

합 계	25,525	110,265

주) 당사는 2015년 12월 21일(합병등기일) (주)칸메드를 당사의 의약사업부문으로 합병하 였고, 2016년에 리노베이션을 완료하고, 하반기부터 생산을 개시하여 2015년은 해당사항이 없습니다.

나 . 원재료 가격변동 추이 ① 신약연구개발

(단위: 원)

매입유형	품목	구분	2017년 1분기(제12기)	2016년(제11기)	2015년(제10기)	비고

화합물 합성	Aceton 99.5%	국내	33,000	33,000	33,000	-

Dichloromethane 99%	국내	46,200	46,200	46,200	-

Hexanes	국내	31,300	31,300	31,300	-

Trifluoroacetic acid	국내	60,000	60,000	60,000	-

N,N-Dimethylformamide anhydrous, 99.8%	국내	169,800	163,900	159,100	-

평가	SD Rat(8주령)	국내	23,000	23,000	23,000	-

DMEM, high glucose, pyruvate	국내	30,600	34,000	32,000	-

Minimum Essential Medium (MEM)	국내	30,600	33,000	32,000	-

RPMI 1640 Medium, HEPES	국내	360,900	390,000	383,000	-

주1) 당사가 사용하고 있는 주요 시약의 품목을 기재하였으며, 원화 기준으로 구매하고 있습니다.

② 의약사업부문(단위: 원/kg)

매입유형	품목	구분	2017년 1분기(제12기)	2016년도(제11기)	2015년도(제10기)	비고

주성분	Cetirizine HCI	국내	175,000	175,000	-

Ranitidine HCI	국내	29,000	29,000	-

Magnesium Oxide	국내	3,700	3,700	-

Aluminum Magnesium Sillicate	국내	14,500	14,500	-

Aluminum Magnesium Hydroxide	국내	14,500	14,500	-

Nicotinamide	국내	12,000	12,000	-

Riboflavin	국내	85,000	85,000	-

Ascorbic Acid	국내	12,000	6,800

Thiamine HCI	국내	58,000	58,000

Ergocalciferol	국내	420,000	420,000

Retinol Palmitate	국내	123,000	123,000

Naproxen Sodium	국내	55,000	50,000

Dicyclomine HCI	국내	120,000	120,000

Papaverine HCI	국내	190,000	190,000

Chlorzoxazone	국내	42,000	42,000

Acetaminophen	국내	7,000	7,000

V-D3 Oil	국내	230,000	230,000

Lysozyme Chloride	국내	165,000	165,000

Tocopherol Acetate 50%	국내	68,000	68,000

Carbazochrome	국내	529,000	529,000

주) 당사는 2015년 12월 21일(합병등기일) (주)칸메드를 당사의 의약사업부문으로 합병하 였고, 2016년에 리노베이션을 완료하고, 하반기부터 생산을 개시하여 2015년은 해당사항이 없습니다. 4. 생산 및 생산설비에 관한 사항가. 생산능력 및 생산실적 ① 신약연구개발 당사는 연구기업의 특성상 생산능력(당사의 경우는 프로젝트 수행능력)은 연구원의 기본자질과 풍부한 경험의 정도에 의해서 좌우되므로 생산능력이 실험기계나 연구실의 단순한 인프라의 규모로 산정되지는 않으며, 연구의 단계별로 일정한 부분에 대해서는 언제든지 연구 네트워킹을 통한 외부의 전문 연구기관과의 협력을 통해 협업이 가능하므로, 생산능력이 물적 조건에 의해 제약되기 보다는 회사의 연구전략에 의해서 정해지는 특성이 있습니다.또한 당사는 실제 신약후보물질의 샘플 등을 생산함에 있어 일정 기준을 충족하는 CMO를 활용하고 있기 때문에, 당사 자체의 생산능력 및 가동률을 산정할 수 없습니다. ② 의약사업부문 당사는 2015년 12월 GMP 설비를 보유한 한불제약을 인수 후 사명을 '레고켐 제약'으로 변경하여 당사의 100% 자회사로 보유하고 있습니다. 해당 공장의 생산 설비는 리노베이션을 완료하고 2016년 9월 부터 생산시설을 가동하면서 본격적인 판매를 시작 하 고 보유한 생산 설비를 활용한 수탁 사업도 진행하고 있습니다. 1) 생산 능력

(단위: 천 정, 캡슐)

사업부문	제조소	품목	월	년

제약	안성공장	정제/캡슐제	19,140	229,680

* 정제타정기, 캡슐충전기, 연질캡슐성형기 각1대 보유 * 레고켐제약은 당사의 100% 자회사 입니다. (2) 산출 근거

(단위: 정)

구 분	총생산량(정,캡슐)	정제	경질캡슐제	연질캡슐제

1일생산량	870,000	430,000	160,000	280,000

월평균 근무일	22	22	22

월간생산능력	19,140,000	9,460,000	3,520,000	6,160,000

분기당생산능력	57,420,000	28,380,000	10,560,000	18,480,000

년간생산능력	229,680,000	113,520,000	42,240,000	73,920,000

* 평균가동시간 : 1일 8시간 월 22일 작업 (3) 생산 실적 (단위: 정)

제품명	2017년 1분기	2016년	2015년

쎄르텍정	1,465,537	-

알미틴정	1,169,680	3,164,500	-

알벤다정	194,000

리렉사정	288,000

테라비타연질캡슐	728,000

란플러스정	783,760

* 당 사는 2015년 12월 (주)레고켐제약(구.한불제약)을 인수합병하였습니다. 합병 이전 한불제약은 기업 회생 절차로 인하여, 1년 이상 가동이 중단 되어, 2016년 이전 제품 생산실적은 없습니다.

나. 생산설비에 관한 사항① 신약연 구개발

(단위 : 천원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초 장부가액	당기증감	상각누계액	기말 장부가액	비고

증가	감소

본사	소유	대전광역시 대덕구 문평서로 8-26	비품	489,616	24,195	0	298,489	215,323	-

연구설비	3,279,519	39,790	0	1,859,723	1,459,586	-

국고보조금	(195,207)	0	0	(195,207)	0	-

시설장치	408,499	0	0	136,626	271,872	-

합계	3,982,427	63,985	0	2,099,631	1,946,781	-

주1) 당사는 연구설비를 국고보조금 재원에 의해 매입할 경우, 재무제표에 국고보조금을 유형자산의 차감계정으로 기재하고 있습니다.

② 의약사업부문 의약사업부문은 100% 자회사인 (주)레고켐 제약(구.한불제약)을 전문 CMO로 활용할 계획이며 해당 설 비에 대한 리노베이션을 완료하고 생산품목을 확대하는 등 본격적인 생산 및 판매에 진입하였습니다.

(단위 : 천원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초 장부가액	당기증감	상각누계액	기말 장부가액	비고

증가	감소

레고켐제약	소유	경기 안성시 원곡면 원당로 354	토지	1,268,029	-	-	-	1,268,029	-

건물	2,099,643	-	-	1,243,135	856,508	-

차량운반구	4,000	-	-	600	3,400	-

공구/기구/비품	278,482	44,611	-	74,736	248,357	-

기계장치	1,439,854	267,720	-	1,075,086	632,488	-

시설장치	2,086,750	55,000	-	110,096	2,031,654	-

합계	7,176,758	367,331	-	2,503,653	5,040,436	-

주1) 해당 설비는 당사의 100% 종속회사인 레고켐제약(구.한불제약)의 생산설비 입니다.

5. 매출에 관한 사항 가. 매출 실적

① 신약연구개발(단위: 천원, %)

매출유형	품 목	2017년도 1분기(제12기)	2016년도(제11기)	2015년도(제10기)

금액	비중	금액	비중	금액	비중

기술이전	항응혈제(FXa저해제)	수출	0	0	0	0	0	0

내수	0	0	0	0	0	0

소계	0	0	0	0	0	0

항생제(그람음성균)	수출	0	0	0	0	0	0

내수	0	0	0	0	0	0

소계	0	0	0	0	0	0

항생제 (차세대 옥사졸리디논계)	수출	0	0	0	0	108,920	13.3

내수	0	0	0	0	0	0

소계	0	0	0	0	108,920	13.3

항생제(옥사졸리디논계)	수출	583,100	72.8	0	0	0	0

내수	0	0	0	0	0	0

소계	583,100	72.8	0	0	0	0

ADC원천기술주1)	수출	213,087	26.6	378,496	70.1	142,066	17.4

내수	0	0	0	0	386,018	47.3

소계	213,087	26.6	378,496	70.1	528,084	64.7

공동연구	항응혈제
(FVIIa저해제)	수출	0	0	0	0	0	0

내수	0	0	0	0	0	0

소계	0	0	0	0	0	0

항염증치료제
(PAR2길항제)	수출	0	0	0	0	0	0

내수	0	0	0	0	0	0

소계	0	0	0	0	0	0

항암제
(신규항암제)	수출	0	0	67,786	12.5	2,722	0.3

내수	0	0	0	0	0	0

소계	0	0	67,786	13	2,722	0.3

연구용역	수출	0	0	14,390	0	0	0

내수	4,300	0.5	93,878	17.4	176,373	21.6

소계	4,300	0.5	108,268	17.4	176,373	21.6

기타	수출	0	0	0	0	0	0

내수	0	0	0	0	0	0

소계	0	0	0	0	0	0

합계	수출	796,187	99.5	460,672	82.6	253,708	31.1

내수	4,300	0.5	93,878	17.4	562,390	68.9

소계	800,487	100	554,550	100	816,099	100

주1)주2) ADC원천기술 매출은 2015년 기술이전 계약 1건, 2017년 기술이전 계약 1건에 대한 기간 인식에 따른 매출액임. 재무수치는 K-IFRS기준입니다.

② 의약사업부문(단위: 천원, %)

매출유형	품 목	2017년 1분기(제12기)	2016년(제11기)	2015년(제10기)

금액	비중(%)	금액	비중(%)	금액	비중(%)

상품매출	의료기기	수출	-	-

내수	2,339,823	49.78	7,603,488	47.22	335,097	34.5

소계	2,339,823	49.78	7,603,488	47.22	335,097	34.5

의료소모품	수출	-	-	-	-	-	-

내수	1,863,028	39.63	7,136,248	44.32	566,340	58.2

소계	1,863,028	39.63	7,136,248	44.32	566,340	58.2

전문의약품	수출	-	-	-	-	-	-

내수	372,011	7.91	741,957	4.61	70,938	7.3

소계	372,011	7.91	741,957	4.61	70,938	7.3

일반의약품	수출	-	-	-	-	-	-

내수	133,081	2.83	158,624	0.99	-	-

소계	133,081	2.83	158,624	0.99	-	-

용역수수료	수출	-	-	-	-	-	-

내수	707	0.02	21,271	0.13	70,938	7.3

소계	707	0.02	21,271	0.13	70,938	7.3

상품	수출

내수	-8,128	-0.17	439,354	2.73

소계	-8,128	-0.17	439,354	2.73

합계	수출

내수	4,700,523	100.0	16,100,942	100.0	972,375	100.0

소계	4,700,523	100.0	16,100,942	100.0	972,375	100.0

주) 당사는 2015년 12월 21일(합병등기일) (주)칸메드를 당사의 의약사업부문으로 합병하 였습니다. 주1) 제10기 매출액은 2015년 12월 21일(합병등기일)~2015년 12월 31일까지의 매출액입니다.

나. 판매경로 및 판매전략 ① 신약연구개발당 사의 매출은 기술이전과 공동연구, 그리고 연구용역으로 구성되며 대부분 당사와 고객간 직접 거래 또는 지역별 Agent를 통해 이루어지고 있습니다. 당사가 체결한 지역별 기술이전 Agent 계약현황 다음과 같습니다.

기 관	제 휴 내 역

MEDCI	일본, 미국 Agentship (2014년 10월)

Zenith Pharm	중국 Agentship (2011년 5월)

당사는 전문성을 갖춘 인재를 영입하여 사업개발팀을 신설하고 국내 및 해외 기술이전 및 공동연구 등의 사업화를 적극 추진하고 있습니다. 매년 전세계 각국에서 개최하는 주요 전문 컨퍼런스 참여 통한 파트너링 미팅 및 각 지역별 기술이전 Agent들을 통한 상시 파트너 발굴 등의 활동으로 매년 수백건 이상의 사업화 관련 미팅을 진행하고 있습니다. 당사는 그람음성균 항생제 글로벌 개발 및 사업화를 위한 미국 조인트벤처 설립(GEOM Therapeutics) 또는 지역별 분할기술이전, 공동개발 등 다양한 사업모델을 발굴하여 사업화를 추진 중에 있습니다. 당사는 주 수익원인 글로벌 기술이전을 조기 가시화 하기 위해 사업개발 활동에 최선의 노력과 역량을 집중하고 있습니다. ② 의약사업부문 현재까지 당사의 의약사업부문은 수도권 소재 외과수술 전문병원을 중심으로 치료재료와 의료소모품 등 의료기기를 납품 하고 있으며 , 지혈제(PAHACEL)의 경우 중국 등 4개국의 해외판권 외에 (주)제네웰의 의료기기 신제품의 판권을 획득하여 2017년 사업 전개에 긍정적인 기여를 할 것으로 판단됩니다. 유착방지재(하이배리)의 경우 2016년 사업을 시작하여 안정적인 기반을 확보하였으며 2017년 연매출 10억원 수준의 제품으로 성장할 수 있을 것으로 판단됩니다. 또한 의약사업부문은 당사의 상품 그리고 향후 판매할 제품의 전국 판매를 함께할 주요 협력사를 발굴하여 의료기기와 의약품 각각의 판매 협력사를 전국 단위로 구성하였으며, 이를 기반으로 영업활동을 할 수 있는 체제를 구축하였습니다. 따라서 소규모의 자체 영업인력으로도 전국 판매가 가능한 사업모델을 구축하였고 이는 영업 경쟁력 강화 및 신제품의 판매 확대로 연결 될 것입니다 . 6. 수주 상황 ① 신약연구개발당사와 같은 기술이전을 주 수익모델로 하는 신약연구개발 회사의 경우 일반 제조업이나 용역업체와 같은 수주는 발생하지 않습니다. 기술이전 계약의 경우 일종의 계약금에 해당하는 Upfront와 중도금에 해당하는 Milestone fee, 그리고 신약개발 후보가 기술이전한 회사(Licensee)에 의해 출시되면 받게되는 Royalty로 구성되어 있습니다. 이런 측면에서 이미 체결된 기술이전 계약의 경우 임상 및 전임상 단계를 성공 하면 마일스톤을 받는다는 점에서 수주라 할 수도 있습니다. 당사는 2015년 8월 체결한 중국 Fosun Pharma사와 체결한 Herceptin-ADC 계약 및 2016년 12월 RMX 와 체결한 LCB01-0371 계약 등을 통해 마일스톤 수익을 그리고 2017년 1월 Takeda와 체결한 ADC 리서치라이선스 계약 등을 포함 현재 진행 중인 ADC 분야의 일련의 기술이전계약을 통해 Upfront 및 중도금 등 신규 수익을 기대할 수 있습니다. 이와 별도로 2016년 7월 미국의 항생제 개발 전문가들과 함께 조인트벤처 Geom Therapeutics를 설립하였으며 이를 통해 그람음성 수퍼박테리아 치 료 항생제인 LCB10-0200의 개발을 진행하고 있습니다. 글로벌 임상 1상을 완료한 이후 기술이전 또는 매각을 통해 사업화를 진행할 예정입니다. 항생제 분야 외의 합성신약 후보물질들 중에서도 적정단계에 기술이전 하여 수익을 창출할 예정입니다. ② 의약사업부문 의약사업부문은 수도권 소재 외과수술 전문병원과의 지속적인 매출을 기반으로 안정적인 매출구조를 보유하고 있으며, 대형병원 중심의 지속적인 납품처 개발로 성장세를 이어갈 것입니다. 또한 안성소재 레고켐제약에서 2016년 8월부터 8종의 자사 허가 전문의약품이 출시되어 의약품 매출이 본격화 되고 있습니다. 레고켐제약은 자체 브랜드 의약품 외에 알리코제약, 슈넬생명과학 등의 제약사와 주문자 생산 방식인 OEM 수탁 계약을 체결하였으며, 포장라인 신설 및 영업활동을 통해 국내 유수 제약사의 의약품 포장 수탁사업을 병행하여 진행하고 있습니다. 자체 브랜드 의약품의 경우에는 기 구축된 전국 유통망을 통해 판매 가능성이 높은 의약품 중심으로 사업을 전개해 나갈 계획입니다. 7. 시장위험과 위험관리 ① 신약연구개발당사는 신약후보물질을 발굴하여 이를 기술이전하는 것을 주 사업으로 하는 회사로서 원재료 비율이 타 제조업에 비해 낮아 금리, 원재료 가격, 환율 및 기타 시장 변수에 의한 자산이나 손익 등에 예상치 못한 손실을 일으킬 가능성이 미미합니 다. 당사는 신약연구개발의 본질적 속성인 실패 가능성을 고려 모든 연구개발비를 당기비용으로 처리하고 있습니다. ② 의약사업부문 의약품, 의료기기 산업역시 경기변동 요인이 적은 분야로서 가장 큰 위험 요소는 건강보험 수가 인하입니다. 이는 건강보험 당연지정제도하에서는 필연적인 이슈이며 모든 관련 회사들이 공통적으로 갖는 이슈로 당사만의 위험요소는 아닙니다. 또한 당사는 의약품 (전문의약품, 일반의약품) 과 의료기기, 의료소모품 3개영역의 사업활동을 영위하며 국내를 넘어 해외 시장 진출을 통해 Risk를 분산할 것입니다. 8. 파생상품 거래 현황 당사는 현재 보유하고 있는 파생상품이 없습니다. 9. 경영상의 주요계약

① 신약연구개발

당사가 현재 기준 체결한 주요 계약내역은 다음과 같습니다.

과제명	사업화 모델	업체/단계/시점	계약 개요	비고

항응혈제
(FXa 저해제 )	기술이전 / Profit Sharing	□ 녹십자□후보물질□2009년 6월	□국내, 동남아 시장: 선수금+중도금+ 로열티
- 녹십자 자체 사업화
□ 중국시장 : 중국제약사 대상 기술이전 추진 중, 녹십자와 Profit Sharing 예정.□북미, 유럽 ,일본 등 : sub-L/O시 Profit Sharing	□Rivaroxaban - 2.9억$ - 2상, 미국판권□Apixaban - 10억$ - 임상3상

옥사졸리디논계 항생제	기술이전
(시장분할)	□RMX Biopharma□임상1상 완료 후□2016년 12월	□중국 : 약 240억 (Upfront+Milestone) + 로열티□글로벌 : 임상 2상 데이터 확보 후 기술이전 추진	□ 임상 2상 진행 중

세파계항생제	Joint Venture	□Geom Therapeutics*□전임상□2016년 7월	□LCB10-0200 개발 및 사업화 위한 통한 JV 설립□2017년 글로벌 임상 진행 예정 □임 상 후, 글로벌 기술이전 또는 후보물질 매각 시 지분에 따른 Profit Sahring	□ 글로벌 임상 1상 IND 준비 중

차세대
ADC 원천기술	기술판매
(1개 타겟 기준)	□Takeda□비공개 타겟□2017년 1월	□총규모: 미공개 (리서치 라이선스 계약 )□레고켐바이오 기술 활용 ADC 후보물질 발굴 중	-

□ Fosun Pharma (중국) □허셉틴-ADC 후보물질□2015년 8월	□총규모: 약209억□중국시장 대상 기술이전	-

□녹십자□원천기술□2012년 12월	□ 원천기술 Access Fee : 10억□후보물질 확정 후 제 3자 대상 기술이전 : 수익에 대한 Profit Sharing

공동연구	□Novimmune(스위스)□ CD19 □2017년 1월	□공동연구 통해 후보물질 도출 □사업화 모델 : Profit Sharing
- Novimmune사 보유 CD19 항체 에 당사 ADC 기술을 접목한 ADC 후보물질 도출 후 공동 기술이전 및 profit-sharing

□Nordic Nanovector (노르웨이)□ CD37 타겟 □2016년 10월	□공동연구 통해 후보물질 도출 □사업화 모델 : Profit Sharing
- Nordic Nanovector사 보유 CD37 항체 에 당사 ADC 기술을 접목한 ADC 후보물질 도출 후 공동 기술이전 및 profit-sharing

□Theranyx(프랑스)□ 신규 타겟 □2015년 12월	□공동연구 통해 후보물질 도출 (2015.12 ~ 2018.11)□사업화 모델 : Profit Sharing
- Theranyx가 보유한 신규 타겟 항체와 당사 ADC 기술을 접목한 ADC 후보물질 도출 후 공동 기술이전 및 profit-sharing	□산자부 15년 국제공동기술 개발사업[유럽협력사업]선정 □ 2016년 11월 2차년도 확정 □지 원규모 : 15억(3년)

PAR-2 길항제	공동연구
/기술이전
/원료공급	□네오팜□초기연구 단계□2007년 7월	□공동연구 통해 후보물질 도출 (2007.7 ~ 2009.12)□사업화 모델 : Profit Sharing
- 네오팜이 전세계 판권 보유 - 건선용 화장품 용으로 미국 출시 (2012년 9월) - 로열티 : 네오팜 영업이익의 10%
□원료공급 계약체결(2012년9월) - PAR-2 원료에 대한 공급권 확보(2013년 ~ ) - 제법특허 출원완료 (2012년12월)	-

② 의약사업부문 의약사업부문이 체결한 주요 판권 관련 계약은 아래와 같습니다.

계약품목	계약상대방	계약체결일	계약 내용	비고

의료기기	나누리병원 외	2015.10.01	치료재료, 의료소모품 계약	5개 병원

PAHACEL	Altaylar Medical	2015.06.02	지혈제 (PAHACEL) 국내 판권 계약	-

PAHACEL	Altaylar Medical	2015.08.22	지혈제 (PAHACEL) 중국, 인도네시아, 싱가폴, 베트남 독점판권 계약, 대상국가 판매 계약 후 3년 연장	-

하이배리	한국 BMI	2016.05.05	유착방지재(하이배리) 국내 판권 계약	-

웰스탑	제네웰	2016.12.14	2차 치유폼제창상피복재, 국내 판권 계약

뉴젠콜	드림바이오	2017.01.25	콜라겐사용조직보충재, 국내 판권 계약

염산클린다마이신캡슐	엔터팜	2017.01.31	제품 수출 계약(베트남)

아로나민골드정	일동제약	2017.03.14	포장공정 수탁 계약

엠핏(M FIT)	아이메드	2017.03.17	제품 해외 판매권 계약

오라민G,E,F연질캡슐	서흥	2017.03.20	포장공정 수탁 계약

10. 연구개발 관련사항가. 연구개발 조직도

당사의 창업멤버인 대표이사를 포함한 경영진은 국내에서 세계적 신약개발을 주도해온 LG생명과학 등에서 팀장급으로 오랜 경험을 가진 핵심요원들입니다. 창업 이후 국내외 연구인력을 지속적으로 채용하였습니다. 2017년 3월 전체 인원 86명 중, 경영관리 11명 및 의약사업부문 24명을 제외한 50명의 연구진을 확보하고 있습니다. 전공별로는 유기합성 전공자가 22명, Biology/약학 전공자 28명으로 구성되어 있습니다.

나. 연구개발비 집행현황(단위 : 천원)

과목	제 12기 1분기	제 11기	제 10기	비고

원재료비	186,346	394,412	329,775	-

인건비	917,022	3,002,602	2,898,463	-

감가상각비	158,021	476,327	342,643	-

기술개발비	1,349,835	2,526,442	2,275,857	-

기타	371,091	1,413,213	1,153,706	-

연구개발비용 계	2,982,315	7,812,996	7,000,444	-

회계처리	매출원가	0	0	0	-

판매비와관리비	2,982,315	7,812,996	7,000,444	-

연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액ⅹ100]	54.21%	46.91%	391.42%	-

주) 제1001호 '재무제표 표시와 공시' 한138.2에 근거하여, 당사의 경우 제품매출이 있긴 하나 소액이며 업종의 특성상 매출원가를 구분하기 용이하지 않아, 영업수익에서 영업 비용을 차감한 영업이익(또는 영업손실)을 포괄손익계산서에 구분하여 표시하고 있습 니다.

다. 연구개발과제 Roadmap 당사가 진행중인 주요 연구개발과제의 세부 내용은 아래와 같습니다.

합성의약품 파이프라인.jpg 합성의약품 파이프라인 adc 파이프라인.jpg ADC 파이프라인 이 과제 중 당사에서 가장 앞서 임상 2상 진행 중인 옥 사졸리디논계 항생제(경구)와 항응혈제(FXa저해제), 글로벌 임상 1상을을 앞두고 있는 그람음성균 항생제와 차세대 원천기술 후보인 ADC 등 4개 주요 과제에 대한 설명은 다음과 같습니다. ① 옥사졸리디논계 항생제 (LCB01-0371) 적응증 경구제 (다제내성 결핵), 주사제 (MRSA, VRE 등) 차별성 간독성 등 안전성 우수, 물에 대한 용해도 우수하여 경구/주사 겸용 가능 개발일정 - 경구용: 국내 1상(1주 및 3주 장기 안전성) 완료 -> 국내 2상 진행 중 - 주사제: 미국에서 전임상 완료 -> 국내 1상 진행 중 사업화 계획 - 중국: 임상 1상 완료 후 약 240억 규모 기술이전 (16년 12월, RMX)- 글로벌 : 임상 2상 결과 활용 순차적 기술이전 ② 항응혈제 FXa 저해제 (LCB02-0133, 녹십자 개발번호 : GCC-4401C) 적응증 뇌졸중, 협심증, 심근경색, 심부정맥성 혈전증, 페색전증 차별성 약효, 특히 출혈부작용(bleeding) 개선, 경구/주사 겸용가능 개발일정 - 녹십자 주도로 미국에서 1상b 완료 - 임상 2상a 진입 준비 중 사업화 계획 - 1차: 중국시장 대상 기술이전 추진 중 - 2차: 임상 2상 단계 글로벌 제약사 기술이전 ③ 그람음성균 항생제(LCB10-0200) 적응증 Acinetobacter(부동간균)와Pseudomonas(녹농균)으로 대표되는 다제내성 그람음성균에 의한 질병 치료제 차별성 기존 약물과 다른 작용기작을 통해 내성균주에 강점 특히 Unmet Needs가큰 Acinetobacter 와 Pseudomonas에 약효가 좋음. 개발일정 - 영국 및 중국에서 비임상 완료 예정 - J/V 인 GEOM 통해 글로벌 임상 1상 진행 예정 (2017년) --> 미국 국책과제 지원도 병행 추진 중 - 병용투여 가능한 베타락타메이즈 저해제(BLI) 자체개발 중 - 베타락타메이즈 보유 회사들과 전략적 제휴 통해 병용투여 개발후보 발굴 동시 추진 사업화 계획 - 조인트벤처 GEOM 사 통해 개발 및 사업화 주도 - 단독투여 -> narrow spectrum 대상 . 미국 또는 호주 등에서 글로벌 임상 진행 예정 - 병용투여 :LCB10-0200 + 베타락타메이즈 저해제 ->broad spectrum 대상 . 파트너사 또는 독자적인 BLI 통한 병용투여 package 구축 동시 진행 중 ④ ADC 원천기술 (결합방법, 링커, 톡신 ) 적응증 항체의 선택성과 저분자 약물의 약효의 장점을 결합한 신규 신약개발 기술로 주로 항암제에 적용할 예정. 차별성 기존 1세대 기술의 단점인 혼합물 문제와 링커불안정성을 해결한 단일물질 제조 결합방법론과 안정적인 링커발굴을 통해 차세대 원천기술로 기대. 기존 톡신의 단점을 극복한 자체적인 톡신도 발굴 중 개발일정 - Herceptin ADC 중국에서 전임상 중 (Fosun Pharma)- Takeda와 레고켐 기술 활용 ADC 후보물질 발굴 중- 원천기술 활용한 개발후보 확대 위해 국내,외 기관과 공동연구 개발 중 . 녹십자 Mesothelin 타겟 항체 전임상 후보 확정 . 스위스 Novimmune사 등 해외 항체 전문 회사 및 ABL바이오 등 국내 항체 전문 회사들과 ADC 공동연구 진행 중 . 글로벌제약사 포함 다수 업체와 공동연구 또는 평가 진행 중 - PDC 기술 가시화 . 항체 외에 다른 단백질 적용한 응용연구 진행 중- 신규 톡신 개발 중 . 새로운 MOA 기반 톡신 연구 개발 중 (PBD 포함) 사업화 계획 □원천기술 기술이전 -2017년 부터 년 3건 이상의 공동연구 또는기술이전 계약 체결 목표 . Takeda와 리서치 통한 후보물질 확정 및 본 계약체결 . 녹십자 개발후보 확정 및 제3사 대상 기술이전 추진 . 신규 MTA 및 기존 파트너쉽 통한 지역별 또는 글로벌 기술이전 계약 □Her2-ADC 개발 및 기술이전 - 중국 푸싱제약과 중국시장 대상 기술이전 계약체결완료(2015.08.17) - 전임상 수행 후 적정 시점에서 글로벌 제약사 대상 기술이전 11. 그밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 현황 ① 신약연구개발 회사는 창업 이래 지난 11년 동안 물질특허 12건, 제법특허 5건, 원천기술인 ADC 특허 13건, 의약사업부문 특허 2건 등 총 32건의 특허를 출원하였고, 이 중 16건이 등록되고 16건은 심사 중에 있습니다. 출원한 특허 중 22건은 PCT 출원하였고, 해외특허는 미국에 직접 출원한 ADC, 그람음성균 14건 포함하여 127건입니다. 연구분야 별로 내역을 정리하면 아래와 같습니다. [분야별/단계별 특허출원 내역] 구 분 과 제 명 유형별 진행단계별 PCT 해외 (국가별진입) 물질특허 제법 특허 기타 계 심사중 등록 계 심사중 등록 항생제 옥사졸리디논계 4 1 - 5 - 5 5 4 1 13 그람음성균 1 1 - 2 1 1 2 1 10 3 차세대 옥사졸리디논계 1 - - 1 - 1 1 1 4 7 BLI 1 - - 1 1 - 1 1 2 - 소 계 7 2 - 9 2 7 9 7 17 23 항응혈제 FⅩa 억제제 3 2 - 5 1 4 5 5 28 21 FⅦa 억제제 1 - - 1 - 1 1 1 - - FXIa 억제제 1 - - 1 1 - 1 - - - 소 계 5 2 - 7 2 5 7 6 28 21 항암제 신규항암제 - - - - - - - - - - VEGF저해제 - - - - - - - - - - 소 계 - - - - - - - - - - 원천기술 ADC - - 12 12 10 2 12 7 34 2 RDC - - 1 1 1 - 1 1 - - 소 계 - - 13 13 11 2 13 8 34 2 기타과제 PAR-2 - 1 - 1 - 1 1 1 1 1 의약사업부문 - - 2 2 1 1 2 - - - 소 계 - 1 2 3 1 2 3 1 1 1 합 계 12 5 15 32 16 16 32 22 80 47 주1) 해외특허의 경우 지적재산권의 수가 아닌, 진입한 개별 국가의 수를 감안하여 기재하였습니다. ② 의약사업부문 출원/등록 상표/특허명 출원/등록번호 출원/등록일 등록 척추로드의 설치위치의 조절이 가능한 척추고정나사 10-1120413 2012.02.20 출원 니들 회전 및 분리형 고주파 전기시술장치 10-2015-0132344 2015.09.18 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사는 최근 사업연도말 현재의 자산총액이 1천억원 미만인 "소규모기업"에 해당하여 요약재무정보 등에 관한 사항의 기재를 생략합니다. 다음의 연결재무제표 및 재무제표 본문을 참고하시기 바랍니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 2017년 1분기보고서(연결)_12_00842619_레고켐바이오사이언스.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 12 기 1분기말 2017.03.31 현재 제 11 기말 2016.12.31 현재 제 10 기말 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 12 기 1분기말 제 11 기말 제 10 기말 자산 유동자산 49,206,857,750 49,621,537,878 29,620,327,745 현금및현금성자산 2,255,668,410 2,968,349,787 2,443,207,857 매출채권 13,742,692,518 12,559,216,818 9,188,588,588 기타유동금융자산 29,011,331,202 29,734,531,276 16,872,725,376 당기법인세자산 171,372,792 154,759,762 170,865,342 기타유동자산 3,113,004,539 3,765,541,763 944,349,673 재고자산 912,788,289 439,138,472 590,909 비유동자산 38,418,931,746 39,929,071,152 38,820,036,412 기타비유동금융자산 3,326,172,400 5,008,097,313 1,468,675,000 유형자산 7,031,109,287 6,866,470,921 3,491,412,523 무형자산 26,576,373,400 26,767,845,920 32,865,126,814 기타비유동자산 1,485,276,659 1,286,656,998 994,822,075 자산총계 87,625,789,496 89,550,609,030 68,440,364,157 부채 유동부채 15,848,532,647 15,000,874,080 9,186,497,658 매입채무 8,246,239,239 7,569,574,920 6,059,890,244 기타유동금융부채 775,662,504 993,758,548 758,373,639 기타유동부채 6,826,630,904 6,437,540,612 517,019,950 유동성장기차입금 1,800,000,000 당기법인세부채 51,213,825 비유동부채 15,033,415,413 14,489,411,295 16,075,727,479 전환사채 8,012,161,546 7,853,398,170 9,828,768,064 확정급여부채 2,549,991,500 2,179,685,532 1,654,170,971 이연법인세부채 3,921,582,725 3,921,582,725 3,934,743,576 기타비유동금융부채 549,679,642 534,744,868 658,044,868 부채총계 30,881,948,060 29,490,285,375 25,262,225,137 자본 자본금 4,970,603,500 4,970,603,500 4,522,320,500 자본잉여금 106,259,733,240 106,259,733,240 75,086,651,139 기타자본 339,550,175 270,640,546 240,636,107 이익잉여금(결손금) (54,826,045,479) (51,440,653,631) (36,671,468,726) 자본총계 56,743,841,436 60,060,323,655 43,178,139,020 자본과부채총계 87,625,789,496 89,550,609,030 68,440,364,157 연결 포괄손익계산서 제 12 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 11 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 10 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 1분기 제 11 기 1분기 제 11 기 제 10 기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 5,501,011,560 5,501,011,560 4,615,774,105 4,615,774,105 16,655,491,627 1,788,474,514 영업비용 8,489,054,144 8,489,054,144 6,266,747,334 6,266,747,334 26,828,305,284 9,837,333,138 매출원가 3,596,708,385 3,596,708,385 3,204,055,830 3,204,055,830 12,463,621,067 690,920,754 연구개발비 2,982,315,941 2,982,315,941 1,587,426,902 1,587,426,902 7,812,996,484 7,000,443,905 판매비와일반관리비 1,910,029,818 1,910,029,818 1,475,264,602 1,475,264,602 6,551,687,733 2,145,968,479 영업이익(손실) (2,988,042,584) (2,988,042,584) (1,650,973,229) (1,650,973,229) (10,172,813,657) (8,048,858,624) 기타수익 14,707,025 14,707,025 108,012,676 108,012,676 359,728,398 31,270,645 기타비용 2,351,167 2,351,167 7,754,168 7,754,168 4,893,871,270 40,087,168 금융수익 127,937,521 127,937,521 72,899,873 72,899,873 443,229,248 535,541,683 금융비용 338,261,681 338,261,681 249,449,204 249,449,204 1,097,180,569 882,277,683 법인세비용차감전순이익(손실) (3,186,010,886) (3,186,010,886) (1,727,264,052) (1,727,264,052) (15,360,907,850) (8,404,411,147) 법인세비용 0 0 0 0 (636,238,431) (167,051,575) 당기순이익(손실) (3,186,010,886) (3,186,010,886) (1,727,264,052) (1,727,264,052) (14,724,669,419) (8,237,359,572) 기타포괄손익 (199,380,962) (199,380,962) 0 0 (44,515,486) (495,373) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (199,380,962) (199,380,962) 0 0 (44,515,486) (495,373) 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 (199,380,962) (199,380,962) 0 0 (44,515,486) (495,373) 총포괄손익 (3,385,391,848) (3,385,391,848) (1,727,264,052) (1,727,264,052) (14,769,184,905) (8,237,854,945) 주당이익 기본주당이익(손실) (320) (320) (193) (193) (1,561) (1,067) 희석주당이익(손실) (320) (320) (193) (193) (1,561) (1,067) 연결 자본변동표 제 12 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 11 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 10 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본잉여금 기타자본 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 3,828,180,000 44,470,083,827 178,879,088 (28,433,613,781) 20,043,529,134 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (8,237,359,572) (8,237,359,572) 기타포괄손익 (495,373) (495,373) 총포괄손익 (8,237,854,945) (8,237,854,945) 소유주와의 거래 유상증자 전환사채의 발행 우선주의 보통주 전환 전환사채의 보통주 전환 주식선택권 행사 12,234,000 209,174,632 (26,278,632) 195,130,000 주식선택권 부여 88,035,651 88,035,651 합병으로인한 증자 681,906,500 30,407,392,680 31,089,299,180 소유주와의 거래 총액 694,140,500 30,616,567,312 61,757,019 31,372,464,831 2015.12.31 (기말자본) 4,522,320,500 75,086,651,139 240,636,107 (36,671,468,726) 43,178,139,020 2016.01.01 (기초자본) 4,522,320,500 75,086,651,139 240,636,107 (36,671,468,726) 43,178,139,020 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (14,724,669,419) (14,724,669,419) 기타포괄손익 (44,515,486) (44,515,486) 총포괄손익 (14,769,184,905) (14,769,184,905) 소유주와의 거래 유상증자 307,787,000 24,185,987,840 24,493,774,840 전환사채의 발행 2,218,731,891 2,218,731,891 우선주의 보통주 전환 전환사채의 보통주 전환 115,942,000 4,104,810,330 4,220,752,330 주식선택권 행사 24,554,000 663,552,040 (163,044,140) 525,061,900 주식선택권 부여 193,048,579 193,048,579 합병으로인한 증자 0 0 0 소유주와의 거래 총액 448,283,000 31,173,082,101 30,004,439 31,651,369,540 2016.12.31 (기말자본) 4,970,603,500 106,259,733,240 270,640,546 (51,440,653,631) 60,060,323,655 2016.01.01 (기초자본) 4,522,320,500 75,086,651,139 240,636,107 (36,671,468,726) 43,178,139,020 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (1,727,264,052) (1,727,264,052) 기타포괄손익 총포괄손익 (1,727,264,052) (1,727,264,052) 소유주와의 거래 유상증자 전환사채의 발행 우선주의 보통주 전환 전환사채의 보통주 전환 주식선택권 행사 주식선택권 부여 33,708,210 33,708,210 합병으로인한 증자 소유주와의 거래 총액 33,708,210 33,708,210 2016.03.31 (기말자본) 4,522,320,500 75,086,651,139 274,344,317 (38,398,732,778) 41,484,583,178 2017.01.01 (기초자본) 4,970,603,500 106,259,733,240 270,640,546 (51,440,653,631) 60,060,323,655 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (3,186,010,886) (3,186,010,886) 기타포괄손익 (199,380,962) (199,380,962) 총포괄손익 (3,385,391,848) (3,385,391,848) 소유주와의 거래 유상증자 전환사채의 발행 우선주의 보통주 전환 전환사채의 보통주 전환 주식선택권 행사 주식선택권 부여 68,909,629 68,909,629 합병으로인한 증자 68,909,629 68,909,629 소유주와의 거래 총액 2017.03.31 (기말자본) 4,970,603,500 106,259,733,240 339,550,175 (54,826,045,479) 56,743,841,436 연결 현금흐름표 제 12 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 11 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 10 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 1분기 제 11 기 1분기 제 11 기 제 10 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (2,382,939,738) (3,527,079,077) (13,038,914,847) (8,780,259,507) 영업으로부터 창출된 현금 (2,475,071,321) (3,479,820,103) (13,029,446,317) (9,086,914,357) 이자의 수취 109,602,489 40,039,132 334,991,011 553,805,920 이자의 지급 (857,876) (47,037,156) (306,632,701) (135,535,058) 법인세의 환급(지급) (16,613,030) (40,260,950) (37,826,840) (111,616,012) 투자활동으로 인한 현금흐름 1,684,021,808 2,506,171,585 (20,153,249,512) 9,170,721,124 기타금융자산의 처분 20,681,881,020 5,000,130,000 19,973,163,036 31,531,339,400 기타금융자산의 취득 (18,405,042,450) (2,355,297,000) (36,052,444,197) (22,008,612,040) 기타금융부채의 증가 13,000,000 유형자산의 처분 (367,331,122) 227,165,114 168,373,317 유형자산의 취득 (65,245,500) (365,826,529) (4,242,341,668) (365,006,236) 무형자산의 취득 (160,240,140) 재무활동으로 인한 현금흐름 33,716,671,030 189,492,780 유상증자 24,499,845,200 전환사채의 발행 10,500,000,000 신주발행비용 (9,470,170) (5,637,220) 주식선택권 행사 526,296,000 195,130,000 단기차입금의 증감 (1,800,000,000) 합병으로인한증가 171,565,654 연결범위의변동 65,762,097 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (13,763,447) (186,431) 635,259 3,724,370 현금및현금성자산의 순증가(감소) (712,681,377) (1,021,093,923) 525,141,930 821,006,518 기초현금및현금성자산 2,968,349,787 2,443,207,857 2,443,207,857 1,622,201,339 기말현금및현금성자산 2,255,668,410 1,422,113,934 2,968,349,787 2,443,207,857 3. 연결재무제표 주석 제12(당) 분기 2017년 03월 31일 현재 제11(전) 분기 2016년 03월 31일 현재 주식회사 레고켐 바이오사이언스와 그 종속기업 1. 일반사항 :기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 레고켐 바이오사이언스와 종속기업인 (주)레고켐제약(이하 레고켐 바이오사이언스 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였 습니다.(1) 지배기업의 개요 주식회사 레고켐 바이오사이언스(이하 '지배기업')는 2006년 5월 2일자에 설립되었으며, 의약품개발, 생산, 판매업을 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 2013년 5월 10일에 공모방식으로 코스닥시장에 상장하였고, 지배기업의 본점을대전광역시 대덕구 문평서로 8-26(문평동)에 소재하고 있습니다.지배기업은 주식회사 칸메드와 2015년 10월 1일자 이사회 결의 및 2015년 11월 16일자 주주총회 합병승인을 통해 2015년 12월 21일자로 합병하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 주식회사 레고켐 바이오사이언스가 피합병회사인 주식회사 칸메드를 흡수합병하는 형식으로 2015년 12월 21일 현재 주식회사 칸메드의주주명부에 기재된 주주에게 주식회사 레고켐 바이오사이언스 기명식 보통주식(액면금액 금500원) 총 1,363,813주를 주주별 지분율에 비례하여 합병신주로 발행하였습니다. 2 0 17년 03월 31일 현재 지배기업의 자본금은 4,970,603천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 대표이사(김용주) 1,239,514 12.5% 대표이사의 특수관계자 453,599 4.6% 기타 8,248,094 83.0% 계 9,941,207 100.0% (2) 종속기업의 현황1) 보고기간말 현재 연결 대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간말 업종 지배력판단근거 (주)레고켐제약 100.00% 한국 2017.03.31 제약 의결권과반수보유 2) 요약재무정보보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 당분기> (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄손익 (주)레고켐제약 6,991,887 970,283 6,021,604 804,295 (226,246) (231,857) (*) 종속기업의 요약재무정보는 지배회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 전기> (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄손익 (주)레고켐제약 6,548,201 294,740 6,253,461 881,512 (886,387) (914,829) (*) 종속기업의 요약재무정보는 지배회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 3) 연결범위의 변동 - 보고기간 말 현재 해당 사항이 없습니다. 4) 보고기간말 현재 중요한 연결대상 종속회사의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 (주)레고켐제약 당분기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 (576,727) (1,553,135) 투자활동으로 인한 현금흐름 (447,331) (3,023,570) 재무활동으로 인한 현금흐름 700,000 4,936,458 현금및현금성자산의 순증감 (324,058) 359,753 외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과 - - 기초 현금및현금성자산 425,515 65,762 기말 현금및현금성자산 101,457 425,515 2. 중요한 회계정책 :2.1 재무제표 작성기준 (1) 적용 및 측정기준 연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회 계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 동 회계처리기준은 2011년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. (2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다. 2.2. 유의적인 회계정책 연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고, 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 회계정책의 변경 연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하 였으며, 제·개정 기준서가 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정에 따라 재무제표와 주석 작성시 중요성을 판단하여 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능해졌으며 체계적인 기준에 따라 주석의 기재방법과 순서를 정할 수 있게 되었습니다.2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호'농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호'유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지않다는 조항이 추가되었습니다.4) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 상위지배회사가 투자기업인 경우도 문단4의 연결재무제표 작성 면제 가능하다는 내용이 추가되었습니다. 또한 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'을 연결해야 하는데 이 용역을 제공하는 종속기업도 투자기업에 해당하는 경우에는 해당기업을 연결하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1027호(개정) '별도재무제표'동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 6)기업회계기준서 제1038호(개정) '무형자산'동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있 습니다. 7) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 지배기업이 연결재무제표 작성이 면제되는 투자기업인 경우 관 계기업이나 공동기업에 대한 투자에 지분법을 적용할 필요가 없다는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 8) 기업회계기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' 개정연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 기업회계기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하고 있습니다. 9) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정사업을 구성하는 공동영업에 대한 최초투자시 그 적용에 있어서 제1011호 '연결재무제표'에서 규정하는 회계처리를 수행하되 지분율 만큼만을 인식한다는 사항이 추가 되어, 그 결과 영업권이 인식될 수 있습니다. 10) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업' 개정 : 매각예정 및 소유주에 대한 분배예정 분류간 상호 대체시 기존의 매각계획이나 분배 계획이 계속 유지되는 것으로 보아 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함. - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 표시' 개정 : 금융자산 양도시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단기준을 명확히 함. 양도된 금융자산의 미래실적에 연계됨으로써 경제적 이해관계를 갖게 된다면 지속적 관여에 해당하여 공시 대상이 됨. 또한, '금융자산과 금융부채의 상계'와 관련된 사항을 모두 요약중간재무제표에 공시할 필요가 없음을 명확히 함. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 : 퇴직급여채무 측정에 사용하는 할인율 결정시 우량회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 있는지 여부는 개별국가가 아닌 통화수준에서 평가함을 명확히 함. - 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 개정 : 기타공시정보를 중간재무제표의 주석에 공시하는 방법 외에도 중간재무보고서의 다른 곳에 공시하고 이를 쉽게 확인할 수 있도록 중간재무제표에 연계 표시하는 방법도 인정함.연결회사가 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.①기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 : 공시개선②기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 ③기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서2016년 12월 31일 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 「금융상품」 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 「금융상품」은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 「금융상품: 인식과 측정」을 대체할 예정입니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 가. 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성 사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (*1) 당기손익- 공정가치 측정2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 (*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연 결회사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 36,594백만원, 매도가능금융자산 11,741백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다 . 연결회사는 2017년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 36,594백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 11,741 백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 금 융상품은 없습니다. 나. 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 금융부채 23,831 백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되거나 당기손익으로 인식된 금액은 없습니다. 다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 주: 1) 기업회계기준서 제1115호 「고객과의 계약에서 생기는 수익」의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결회사는 2017년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 36,594백만원(대여금 및 수취채권 36,594백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 11,742백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 139백만원을 설정하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 「고객과의 계약에서 생기는 수익」 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 「고객과의 계약에서 생기는 수익」은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 「수익」, 제1011호 「건설계약」, 기업회계기해석서 제2031호 「수익: 광고용역의 교환거래」, 제2113호「고객충성제도」, 제2115호 「부동산건설약정」, 제2118호 「고객으로부터의 자산이전」을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 「회계정책, 회계추정의 변경 및 오류」에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 3월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2017년 4분기까 지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제 표 주석에 공시할 예정입니다. 2.3 외화환산 연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. ( 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환 산 하 고 , 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 및 측정연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 파생결합증권입니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가 능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. (3) 제거 연결회사 는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전후 양도자의 노출 정도를 비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적, 암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다.① 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우② 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우③ 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우반면에 연결회사 가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사 가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다. 이때 연결회사 가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우는 아래와 같습니다.① 연결회사 (양도자)가 금융자산을 매도한 후에 다음 중 어느 하나의 가격으로 양도 금융자산을 재매입하는 거래의 경우㉠ 미리 정한 가격㉡ 매도가격에 연결회사 (양도자)에 금전을 대여하였더라면 그 대가로 받았을 이자수익을 더한 금액② 유가증권대여계약을 체결한 경우③ 시장위험을 다시 연결회사 (양도자)에 이전하는 총수익스왑과 함께 금융자산을 매도한 경우④ 연결회사 (양도자)가 매도한 금융자산에 대한 콜옵션을 보유하고 있거나 양수자가 해당 금융자산에 대한 풋옵션을 보유하고 있으며, 해당 콜옵션이나 풋옵션이 깊은 내가격 상태이기 때문에 만기 이전에 해당 옵션이 외가격 상태가 될 가능성이 매우 낮은 경우⑤ 연결회사 (양도자)가 양수자에게 발생가능성이 높은 대손의 보상을 보증하면서 단기 수취채권을 매도한 경우한편, 연결회사 가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는, 그 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다. 이때 지속적 관여의 정도는 그 양도 금융자산의 가치 변동에 대하여 열결회사 가 부담하는 노출정도를 말하는 것으로, 예를 들면 아래와 같습니다.① 연결회사 (양도자)가 양도 금융자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우에 지속적 관여의 정도는 ㉠ 양도 금융자산의 장부금액, ㉡ 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액(보증금액) 중 작은 금액이 됩니다.② 연결회사 (양도자)가 발행한 풋옵션에 따른 의무나 회사가 보유하는 콜옵션에 따른 권리로 인해 지속적 관여가 이루어지는 경우에 지속적 관여의 정도는 양도 금융자산 중회사가 재매입할 수 있는 금액이 됩니다. 다만, 공정가치로 측정하는 금융자산에 대하여 풋옵션을 발행하는 경우에 지속적 관여의 정도는 양도 금융자산의 공정가치와 옵션의 행사가격 중 작은 금액이 됩니다. 또한, 연결회사 가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아 그 금융자산을 제거하였으나, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다. 2.5 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상 태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원 가는 선입선출법 을 사용 하여 결정하고 있 습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.6 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 비 품 5년 정액법 연구설비 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 시설장치 20년/5년 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.7 무형자산 무형자산을 최초로 인식할 때는 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 내용연수가 유한한기타 무형자산은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토합니다. 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.취득이나 완성 후의 후속 지출은 기존 무형자산으로부터 기대되는 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에 한하여 자본화하고 있으며, 내부적으로 창출한 영업권 및 브랜드와 관련한 지출을 포함한 기타 후속 지출은 모두 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.무형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 10년 고객관계 10년 영업권 비한정 시설이용권 비한정 2.8 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.9 복합금융상품복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의하여 전환권대가는 자본으로 인식하였습니다. 2.10 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.11 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 차감할 일시적차이 의 경우 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.12 종업원 급여 (1) 퇴직급여 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.13 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (2) 라이선스 수익라이선스 수익은 연결회사의 자산을 사용하는 대가로 지급되는데, 라이선스 사용자가 특정기간 동안 특정기술을 사용할 권리를 갖는 경우에는 약정기간 동안 정액기준으로 수익을 인식합니다. 또한, 라이선스 제공자가 라이선스 제공 이후에 수행할 추가적인의무가 없으며 사용자에게 라이선스를 자유롭게 사용하도록 허용하는 해지불능계약에 따라 일정한 사용료나 환급불능 보증금을 받는 대가로 권리를 양도하는 경우에는 실질적인 판매로 인식합니다.(3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. 2.14 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.15 영업부문 영업부문별 정보는 연결회사의 경영진에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 32참조). 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.16 연결기준 종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결회사의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. 2.17 사업결합 (1) 인식 및 측정사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. - 리스계약: 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류 - 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식 - 이연법인세자산과 부채: 기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정 - 종업원급여: 기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정 - 보상자산: 보상대상항목과 일관성 있는 기준에 따라 인식 및 측정 - 재취득한 권리: 특별규정에 따라 측정 - 주식기준보상: 주식기준보상과 관련된 부채 또는 지분상품을 기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정 - 매각예정자산: 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 순공정가치로 측정 또한, 연결회사는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다. 그리고, 연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 2.18 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. 2.19 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 . (2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험 관리 4.1 재무위험 관리 연결회사는 다양한 활동들로 인하여 시장위험(공정가치 이자율위험, 현금흐름이자율위 험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책 은 경영진이 승인한 정책에 따라 회사의 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 현업 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.연결회사는 차입금으로 이한 이자율 변동위험이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않으므로 시장위험에 대한 민감도 분석도 표시하지 아니하였습니다. (1) 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.연결회사는 국민은행, 우리은행, 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산(주석6), 매출채권 및 기타금융자산(주석8,9)을 포함한 모든 금융자산의 장부금액입니다.(2) 유동성위험유동성 위험은 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다.연결회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 3개월미만 3개월에서1년이하 1년에서2년이하 2년에서3년이하 3년 초과 합계 매입채무 4,031,393 4,094,104 120,743 - - 8,246,239 기타금융부채-유동 775,663 - - - - 775,663 기타금융부채-비유동 - - 13,000 - 536,680 549,680 전환사채-유동(*) 16,274 6,284,002 - - - 6,300,276 전환사채-비유동(*) 13,089 39,328 52,440 52,644 7,854,661 8,012,162 지급보증부채 2,239,712 - - - - 2,239,712 합 계 7,076,130 10,417,433 186,182 52,644 8,391,341 26,123,731 (*) 향후 지급할 이자가 포함된 금액임 (단위:천원) 당기 3개월미만 3개월에서1년이하 1년에서2년이하 2년에서3년이하 3년 초과 합계 매입채무 4,048,181 3,521,394 - - - 7,569,575 기타금융부채-유동 993,759 - - - - 993,759 기타금융부채-비유동 - 13,000 - - 521,745 534,745 전환사채-유동(*) 16,274 7,198,157 - - - 7,214,431 전환사채-비유동(*) 12,945 39,507 52,405 11,382,519 - 11,487,375 지급보증부채 2,239,712 - - - - 2,239,712 합 계 7,310,871 10,772,058 52,405 11,382,519 521,745 30,039,598 (*) 향후 지급할 이자가 포함된 금액임 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여 기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. (3) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재의 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 총부채 30,881,948 29,490,285 차감 : 현금및현금성자산 2,255,668 2,968,350 순부채(A) 28,626,280 26,521,936 자본총계(B) 56,743,841 60,060,324 총자본(C=A+B) 85,370,121 86,582,259 자본조달비율(D=A/C) 33.53% 30.63% (4) 가격위험 당기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산은 없습니다. 5. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 연결회사의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 매도가능금융자산 파인아시아채무조정채권 1,619,453 - - 1,619,453 카시아제일차 2,501,557 - - 2,501,557 뉴스타디케이일차 500,401 - - 500,401 에이블오션 2,001,375 - - 2,001,375 뉴시티드림제이차 2,001,723 - - 2,001,723 울산피에스제일차 1,000,698 - - 1,000,698 합 계 9,625,207 - - 9,625,207 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 매도가능금융자산 파인아시아채무조정채권 1,783,014 - - 1,783,014 (2) 반복적인 공정가치 측정치의 수준3의 변동 내용 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다. 6. 금융상품의 범주 및 공정가치범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 당분기> (단위:천원) 재무상태표 상 자산 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 2,255,668 2,255,668 매출채권 13,742,693 13,742,693 기타금융자산-유동 19,386,124 9,625,207 29,011,331 기타금융자산-비유동 1,209,712 2,116,460 3,326,172 합계 36,594,197 0 11,741,667 0 48,335,865 (단위:천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합계 매입채무 8,246,239 - 8,246,239 전환사채-유동 6,300,276 - 6,300,276 전환사채-비유동 8,012,162 - 8,012,162 기타금융부채-유동 775,663 - 775,663 기타금융부채-비유동 549,680 - 549,680 합 계 23,884,019 0 23,884,019 전기> (단위:천원) 재무상태표 상 자산 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 2,968,350 - - - 2,968,350 매출채권 12,559,217 - - - 12,559,217 기타금융자산-유동 29,734,531 - - - 29,734,531 기타금융자산-비유동 1,105,113 - 3,902,984 - 5,008,097 합계 46,367,211 - 3,902,984 - 50,270,195 (단위:천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합계 매입채무 7,569,575 - 7,569,575 전환사채-유동 6,174,279 - 6,174,279 전환사채-비유동 7,853,398 - 7,853,398 기타금융부채-유동 993,759 - 993,759 기타금융부채-비유동 534,745 - 534,745 합 계 23,125,756 - 23,125,756 (2) 보고기간 중에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원 구 분 당분기 전분기 대여금 및 수취채권 이자수익 111,360 56,340 외환차익 1,151 4,870 외화환산이익 0 0.002 소 계 112,510 61,211 당기손익인식금융자산 평가이익 15,427 11,689 처분이익 소 계 15,427 11,689 금융수익 합계 127,938 72,900 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 이자비용 316,411 247,699 외환차손 8,087 1,563 외화환산손실 13,763 186 금융비용 합계 338,262 249,449 7. 현금및현금성자산(1) 보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 현금 3,634 - 보통예금 1,323,515 2,700,579 MMF - - MMW - - MMT 623,096 142,363 CMA 305,423 125,407 합 계 2,255,668 2,968,350 (2) 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하며, 신용위험의 최대 노출정도는 장부금액과 일치합니다. 8. 매출채권 (1) 보 고기간말 현재 연결회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 매출채권 13,881,488 12,686,054 대손충당금 (138,795) (126,837) 합 계 13,742,693 12,559,217 (2) 보 고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합계 매출채권 5,534,258 3,490,416 2,564,125 1,980,855 13,569,655 받을어음 148,273 163,560 - - 311,833 합계 5,682,531 3,653,976 2,564,125 1,980,855 13,881,488 (단위:천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합계 매출채권 4,264,916 3,116,921 3,113,039 1,892,713 12,387,589 받을어음 155,710 142,755 - - 298,465 합계 4,420,626 3,259,676 3,113,039 1,892,713 12,686,054 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 대손충당금 126,837 11,958 0 138,795 (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 대손충당금 92,814 34,023 - 126,837 9.기타금융자산 (1) 보 고기간말 현 재 연결회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 유동 : 금융기관예치금(*1) 19,070,880 29,275,573 매도가능금융자산 9,625,207 0 주가연계증권특정금전신탁(*2) - - 단기대여금 - - 미수수익 140,267 140,501 미수금 174,978 318,457 소 계 29,011,331 29,734,531 비유동 : 매도가능금융자산 2,116,460 3,902,984 장기대여금 100,000 100,000 보증금 1,010,000 930,000 기타보증금 99,712 75,113 소 계 3,326,172 5,008,097 합 계 32,337,504 34,742,628 (*1) 금융기관예치금은 정기예금으로 구성되어 있으며, 당 기말 현재 2,239,712천원 이 질권설정(설정액: 1,934,282천원 )으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 34, 36 참조) . (*2) 주가연계증권특정금전신탁의 변동내역은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초 장부금액 - 3,045,201 취득 - - 처분 - (3,045,201) 평가손익 - - 기말 장부금액 - - ( 2) 보고기간 말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주식수 당분기 전기 지분율(%) 취득원가 장부금액(*1) 지분율(%) 취득원가 장부금액(*1) 활성거래시장 없는 지분증권 (주)인투셀 11,000 5.19% 990,000 990,000 5.19% 990,000 990,000 Geom Therapeutics(*2) 625,000 9.92% 1,126,460 1,126,460 15.82% 1,126,460 1,126,460 소계 2,116,460 2,116,460 2,116,460 2,116,460 활성거래시장 있는 채무증권 파인아시아채무조정채권 2 1,606,269 1,619,453 - 1,783,014 1,786,524 카시아제일차 1 2,509,225 2,501,557 - 1,786,524 뉴스타디케이일차 1 502,109 500,401 - 1,786,524 에이블오션 1 2,007,622 2,001,375 - 1,786,524 뉴시티드림제이차 1 2,009,898 2,001,723 - 1,786,524 울산피에스제일차 1 1,003,252 1,000,698 - 1,786,524 소계 9,638,375 9,625,207 - 1,783,014 1,786,524 합계 11,754,835 11,741,667 3,899,474 3,902,984 (*1) 상기 매도가능금융자산은 공정가액 추정에 필요한 정보를 입수할 수 없어 신뢰성 있는 공정가액을 측정할 수 없기 때문에 취득원가로 평가하였습니다. (*2) 당사 는 당기에 Geom Therapeutics(이하 "Geom") 보통주와 warrants를 취득하였으며, warrants 행사시 Geom 에 대한 당사의 지분율은 과반수를 초과합니다. 당기말 현재 Geom 은 신생회사로서 warrants 행사로 인한 당사의 효익이 없어 추가 지분획득의 가능성이 높지 않습니다. 따라서 당사는 Geom 에 대한 실질지배력이 없다고 판단하였으며, warrants에 대한 공정가치도 없는 것으로 추정하였습니다. 10. 기타자산보 고기간말 현재 연결회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 유동: 선급비용 288,012 372,290 선급금 2,824,992 3,393,251 소 계 3,113,005 3,765,542 비유동: 장기선급금 1,407,683 1,213,807 (정부보조금) (42,103) (42,142) 장기선급비용 119,696 114,992 소 계 1,485,277 1,286,657 합 계 4,598,281 5,052,199 11. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 저 가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 상품 436,514 436,514 - - 제품 187,490 187,490 - - 원부재료 102,994 102,994 - - 재공품 185,790 185,790 - - 계 912,788 912,788 - - (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 상품 251,145 251,145 - - 원부재료 122,295 122,295 - - 재공품 65,698 65,698 - - 계 439,138 439,138 - - 12. 유형자산 (1) 보고기간 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비 품 연구설비 시설장치 합 계 기초 순장부금액 1,268,029 869,630 3,600 460,374 1,949,450 2,315,388 6,866,471 취득 - - 0 70,067 307,510 55,000 432,577 감소 - - 0 0 0 0 0 감가상각 - (13,123) (200) (34,235) (165,564) (55,494) (268,617) 정부보조금상각 - - - - 679 - 679 기말 순장부금액 1,268,029 856,508 3,400 496,205 2,092,074 2,314,894 7,031,110 2017년 03월 31일 - - - - - - - 취득원가 1,268,029 2,099,642 4,000 897,034 5,026,884 2,570,126 11,865,715 감가상각누계액 - (1,243,135) (600) (400,830) (2,934,809) (255,232) (4,834,606) 정부보조금 - - - - - 0 기말 순장부금액 1,268,029 856,508 3,400 496,205 2,092,074 2,314,894 7,031,110 당기 중 정부보조금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기 초 증가 당기 상각액 기 말 679 - (679) - (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비 품 연구설비 시설장치 합 계 기초 순장부금액 1,268,029 922,122 28,043 177,947 980,244 115,028 3,491,413 취득 - - 4,000 435,911 1,968,145 2,340,199 4,748,255 감소 - - (28,043) (20,892) (549,235) (14,936) (613,107) 감가상각 - (52,491) (400) (132,592) (463,030) (124,902) (773,415) 정부보조금상각 - - - - 13,325 - 13,325 기말 순장부금액 1,268,029 869,630 3,600 460,374 1,949,450 2,315,388 6,866,471 2016년 12월 31일 - - - - - - - 취득원가 1,268,029 2,099,642 4,000 826,968 4,719,374 2,515,126 11,433,139 감가상각누계액 - (1,230,012) (400) (366,594) (2,769,245) (199,738) (4,565,989) 정부보조금 - - - - (679) - (679) 기말 순장부금액 1,268,029 869,630 3,600 460,374 1,949,450 2,315,388 6,866,471 전기 중 정부보조금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기 초 증가 당기 상각액 기 말 14,004 - (13,325) 679 (2) 당기 와 전기 감가상각비 전액은 영업비용에 포함되어 있습니다. 13. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 산업재산권 344,661 196,122 고객관계 11,900,384 12,240,395 영업권 14,331,329 14,331,329 합 계 26,576,373 26,767,846 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 산업재산권 고객관계 영업권 합 계 기초 순장부금액 196,122 12,240,395 14,331,329 26,767,846 대체 160,240 - - 160,240 상각 (11,702) (340,011) - (351,713) 손상차손 - - - 0 기말 순장부금액 344,661 11,900,384 14,331,329 26,576,373 (단위:천원) 구 분 산업재산권 고객관계 영업권 합 계 기초 순장부금액 131,010 13,600,439 19,133,678 32,865,127 대체 91,506 - - 91,506 상각 (26,393) (1,360,044) - (1,386,437) 손상차손 - - (4,802,350) (4,802,350) 기말 순장부금액 196,123 12,240,395 14,331,328 26,767,846 (4) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 351,713 4,287 (5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판관비 경상개발비 2,982,316 1,587,427 (6) 자산손상연결회사의 영업권은 다음과 같이 현금창출단위별로 배분되었습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 의약사업부 14,331,329 14,331,329 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 회수가능가액이 장부가액을 초과할 경우 손상의 징후가 없는 것으로 추정하고 있습니다. 회수가능가액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5개년치의 재무예산에 근거한 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다. 기중 손상검사 수행결과, 회수가능가액이 장부가액에 미달하여 손상을 인식하였으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 가정치 비고 영구성장률: - 재무예측기간 이후의 성장율은 0%를 적용함 할인율: 8.25% 예상현금흐름에 적용된 할인율(가중평균 자본비용) 연결회사는 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 매출액 성장률을 결정하였으며, 할인율은 관련된 사업부문의 위험을 반영한 할인율입니다. 보고기간말 현재 포괄손익계산서의 기타비용으로 반영된 영업권손상차손은 없으며, 당기말 평가를 통해 반영할 예정입니다. 14. 정부보조금 (1) 당사가 정부기관 등과 체결한 국책연구과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 과 제 명 시행기간 기초 수령액 지출액 감면액 반납액 기말 장기미지급금 그람음성균에효과적인새로운 항생제개발(바이오) 2009.05.01-2012.05.31 223,494 - - - - 223,494 새로운 옥사졸리디논계 항생제의 임상개발(범부처) 2012.02.29-2013.07.31 80,652 - - - - 80,652 리네졸리드 내성균에 효과적인 새로운 옥사졸리디논계 항생제의 개발(충청) 2012.06.01-2015.04.30 - - - 0 0 - 그람음성균에 효과적인 새로운 항생제의 개발(범부처) 2013.02.12-2014.06.11 49,598 - - - - 49,598 최적화된 항체-약물 결합방법을 이용한 단일물질 ADC 2013.08.01-2015.07.31 - - - 0 0 - 신규경구용혈액응고인자 XIa억제제개발(바이오) 2011.06.01-2014.05.31 118,000 - - - - 118,000 국제공동기술개발사업(한불과제) 2015.12.01-2016.11.30 50,000 149,348 134,413 0 0 64,935 소계 521,744 149,348 134,413 0 0 536,679 미지급금 신규 FXa억제제를 이용한 주사/경구용 항응혈제 개발 2008.12.01-2009.01.31 - 0 0 0 0 0 선수수익 차세대 Her2-ADC 제조, QC 및 공급 2015.12.01-2016.11.30 0 0 0 0 0 0 신약타겟검증사업 2016.07.01-2017.03.31 27,273 0 27,273 0 0 0 BCMA를 표적으로 하는 다발성 골수종 치료용 항체약물접합체 개발 2016.09.01-2017.03.31 65,000 0 65,000 0 0 0 기타 786 1,000 1,677 0 0 109 소계 93,059 1,000 93,950 0 0 109 합계 614,803 150,348 228,363 0 0 536,788 (단위:천원) 계정과목 과 제 명 시행기간 기초 수령액 지출액 감면액 반납액 기말 장기미지급금 그람음성균에효과적인새로운 항생제개발(바이오) 2009.05.01-2012.05.31 223,494 - - - - 223,494 새로운 옥사졸리디논계 항생제의 임상개발(범부처) 2012.02.29-2013.07.31 80,652 - - - - 80,652 리네졸리드 내성균에 효과적인 새로운 옥사졸리디논계 항생제의 개발(충청) 2012.06.01-2015.04.30 113,300 - - 50,120 63,180 - 그람음성균에 효과적인 새로운 항생제의 개발(범부처) 2013.02.12-2014.06.11 49,598 - - - - 49,598 최적화된 항체-약물 결합방법을 이용한 단일물질 ADC 2013.08.01-2015.07.31 60,000 - - 24,000 36,000 - 신규경구용혈액응고인자 XIa억제제개발(바이오) 2011.06.01-2014.05.31 118,000 - - - - 118,000 국제공동기술개발사업(한불과제) 2015.12.01-2016.11.30 - 500,000 450,000 - - 50,000 소계 645,045 500,000 450,000 74,120 99,180 521,745 미지급금 신규 FXa억제제를 이용한 주사/경구용 항응혈제 개발 2008.12.01-2009.01.31 135,000 - - 77,400 57,600 - 선수수익 차세대 Her2-ADC 제조, QC 및 공급 2015.12.01-2016.11.30 - 150,000 150,000 - - - 새로운 슈퍼박테리아 치료제의 합성 및 약효평가 2016.01.01-2016.12.31 - 27,273 - - - 27,273 BCMA를 표적으로 하는 다발성 골수종 치료용 항체약물접합체 개발 2016.09.01-2017.03.31 - 65,000 - - - 65,000 기타 8,777 43,636 51,628 - - 786 소계 8,777 285,909 201,628 - - 93,059 합계 788,822 785,909 651,628 151,520 156,780 614,804 (2) 상기 국책과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 비용상계 227,363 644,628 특허권의 증가 1,000 장기선급금의 증가 0 7,000 합 계 228,363 651,628 (3) 보 고 기간말 현재 정부보조금의 미사용잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 선수수익 109 93,059 장기미지급금(*1) 536,679 521,745 합 계 536,788 614,804 (*1) 상환의무가 있는 정부보조금의 경우 "장기미지급금'으로 계상하고 있습니다. (4) 보고기간 중 정부보조금으로 취득한 연구설비 등과 관련하여 계상된 감가상각비와 상계된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 연구설비(주석13참조) 679 13,325 (5) 보고기간 중 사용한 정부보조금 중 자산의 차감항목으로 잔존하고 있는 정부보조금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 연구설비 0 679 특허권 3,007 2,199 장기선급금 42,103 42,142 합 계 45,110 45,020 15. 단기차입금 및 전환사채 (1) 보고기간말 현재 단기차입금은 없습니다. (2) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최장 만기일 당분기 전기 제4회 전환사채 액면가액(*1) 6,600,000 6,600,000 전환권조정 (1,538,454) (1,664,450) 사채상환할증금 1,238,730 1,238,730 소계 6,300,276 6,174,279 차감 : 유동성대체 (6,174,279) 유동계 6,300,276 - 제5회 전환사채 액면가액(*1) 10,500,000 10,500,000 전환권조정 (3,545,221) (3,703,984) 사채상환할증금 1,057,382 1,057,382 소계 8,012,162 7,853,398 차감 : 유동성대체 - 비유동계 8,012,162 7,853,398 합 계 14,312,438 14,027,678 주1)제4회 전환사채 중 일부(액면가: 4,800,000천원)가 2016년 4월 18일자로 보통주(231,884주)로 전환권 행사되었습니다. 이로 인하여 자본금과 주식발행초과금 각각 115,942천원 및 4,907,368천원 만큼 증가되었습니다.(1주당 행사가액: 20,700원) (3) 전환사채의 주요발행조건 제4회 전환사채는 2014년 11월 7일에 11,400백만원의 전환사채를 에이티넘팬아시아조합, 에이티넘고성장기업투자조합, 인터베스트글로벌제약펀드, 한국투자그로스캐피탈펀드제17호, 한국투자글로벌프론티어펀드제20호를 인수자로 하여 발행하였으며 , 상기 (2)에서 설명하는 바와 같이 당기중 일부 전환되어 당기말 현재 잔액은 6,600백만원(액면가액 기준)입니다. 제4회 전환사채의 상환 또는 전환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제4회 전환사채 이자지급방법 표면이자는 연 1%이며, 만기보장이자는 4.5%약정이자는 원금에 대하여 표면이자 연1%를 적용하여 사채발행일의 익일로부터 년 365일을 일할 계산하여 산정된 이자를 연 4회 지급하기로 한다.(3월 31일, 6월 30일, 9월 30 일, 12월 31일) 단, 해당일이 공휴일인 경우 그다음날로 한다.(단, 최초이자 지급일은 2015년 3월 31일이다) 최장만기일 2019년 11월 7일 원금상환방법 만기일시상환 전환가액 20,700원 행사(전환)에 따라발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 318,840주 (액면가액 500원) 행사(전환청구)기간 발행일로부터 1년이 경과한 날 이후부터 만기일 1개월전까지 조기상환권 사채발행일로부터 2년 6개월 경과일 혹은 그로부터 매 6개월이 되는 날마다 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환이 가능함. 행사(전환)가격조정 1. 투자자가 전환청구를 하기 전에 피투자자가 본 사채의 발행 이후 본 사채의 전환가격의 이하의 가액으로 발행가액을 결정하여 유상증자를 하거나 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 신주인수권의 행사가액을 정하여 사채를 발행하는 경우 전환가격도 동일하게 하향 조정되는 것으로 한다. 2. 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 전환가격은 (기발행주식수 × 조정전 전환가격) / (기발행주식수 + 신발행주식수)의 산식에 의하여 조정된다. 3. 공개시장에 등록한 법인이 전환청구 전에 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우(당해 유상신주 또는 주식연계사채 발행 후 사후적으로 전환가격 또는 행사가격이 ‘인수인’의 주당 행사가격 보다 하향 조정되는 경우 포함)에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다. 본 호의 계산방법에 의한 조정 후 전환가격과 상기 제1호의 계산 방법에 의한 조정 후 전환가격을 비교하여 낮은 가격을 조정 후 전환가격으로 한다. 다만 아래의 산식에서 시가는 유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에서 정하는 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준 주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)를 의미하며 ‘인수인’의 소정 계산방법에 따라 정한다. 조정후 전환가격 = [조정전 전환가격 × {기발행주식수 + (신발행주식수 × 1주당 발행가액 / 시가)}] / (기발행주식수+신발행주식수) 위의 산식에 의한 조정 후 행사가액의 원단위 미만은 절상한다. 4. 전환사채 발행일로부터 3개월이 경과된 날로부터 3개월이 되는 날(이하 ‘전환가격 조정일’) 마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 산정한 [(1개월 가중산술평균주가 + 1주일가중산술평균주가 + 최근일 가중산술평균주가) /3]가격 및 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정한다. 다만, 조정 후 전환가격은 제3호에 따른 최초전환가격의 70%를 하회하지 못한다. 시가하락에 따른 전환가액 조정일은 아래와 같다.- 전환가액 조정일 : 2015년 05월 07일, 2015년 08월 07일, 2015년 11월 07일, 2016년 02월 07일, 2016년 05월 07일, 2016년 08월 07일, 2016년 11월 07일, 2017년 02월 07일, 2017년 05월 07일, 2017년 08월 07일, 2017년 11월 07일, 2018년 02월 07일, 2018년 05월 07일, 2018년 08월 07일, 2018년 11월 07일, 2019년 02월 07일, 2019년 05월 07일, 2019년 08월 07일 5. 제1호 및 제2호를 적용하여 전환가격을 조정함에 있어서 유 무상 증자를 병행실시하는 경우, 유상 증자 1주당 가액이 조정전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행 주식수만을 적용한다. 6. 감자, 주식병합 등 주식가치 유가 발생하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 한다. 단, 감자, 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(기산일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정 후 전환가액은 산정가액(가중산술 평균가액 중 높은 가액)을 기준으로 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 할 수 있다. 조건부결제조항 발행회사가 본 계약 상의 주요 의무를 위반하거나, 사채권자의 동의 없이 발행회사의 경영권의 변동 등 계약서상의 기한의 이익 상실 사유가 발생하면 사채권자의 상환청구에 의하여 사채를 상환하여야 하며, 발행회사는 본 사채의 원리금과 위약벌로서 본 사채 발행일로부터 사채권자가 지정하는 대금지급일까지의 기간에 대하여 연복리 7%를 가산한 금액을 즉시 변제해야 함. 제5회 전환사채는 2016년 9월 7일에 10,500백만원의 전환사채를 한국투자 핵심역량 레버리지 펀드, 한국투자 Venture 15-1호 투자조합, 한국투자 Venture 15-2호 투자조합, 한국투자 Venture 15-3호 투자조합, 한국투자 Venture 15-4호 투자조합,한국투자 Venture 15-5호 투자조합, 한국투자글로벌제약산업육성사모투자전문회사, 에이티넘고성장기업투자조합, 에이티넘뉴패러다임투자조합, KB-솔리더스 글로벌헬스케어펀드를 인수자로 하여 발행하였으며 , 제5회 전환사채의 상환 또는 전환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제5회 전환사채 이자지급방법 표면이자는 연 0.5%이며, 만기보장이자는 3.75%약정이자는 원금에 대하여 연0.5%의 표면금리를 적용하여 사채발행일의 익일로부터 년365일을 일할 계산하여 산정된 이자를 연4회 지급하기로 한다. (3월31일, 6월30일, 9월30 일, 12월31일) 단, 해당일이 공휴일인 경우 그 다음날로 한다. 단, 최초이자 지급일인2016년12월 31일이고 이때 발행일부터2016년12월31일까지 기간의 표면금리 이자를 지급한다 최장만기일 2021년 9월 7일 원금상환방법 만기일시상환 전환가액 최초 45,100원, 1차 조정 36,100원(현재기준) 주1) 전환가액조정내역 참조 행사(전환)에 따라발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 232,814주 (액면가액 500원) 행사(전환청구)기간 발행일로부터 1년이 경과한 날 이후부터 만기일 1개월전까지 조기상환권 사채발행일로부터 2년 6개월 경과일 혹은 그로부터 매 6개월이 되는 날마다 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환이 가능함. 행사(전환)가격조정 1. 투자자가 전환청구를 하기 전에 피투자자가 본 사채의 발행 이후 본 사채의 전환가격의 이하의 가액으로 발행가액을 결정하여 유상증자를 하거나 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 신주인수권의 행사가액을 정하여 사채를 발행하는 경우 전환가격도 동일하게 하향 조정되는 것으로 한다. 2. 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 전환가격은 (기발행주식수 × 조정전 전환가격) / (기발행주식수 + 신발행주식수)의 산식에 의하여 조정된다. 3. 공개시장에 등록한 법인이 전환청구 전에 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우(당해 유상신주 또는 주식연계사채 발행 후 사후적으로 전환가격 또는 행사가격이 ‘인수인’의 주당 행사가격 보다 하향 조정되는 경우 포함)에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다. 본 호의 계산방법에 의한 조정 후 전환가격과 상기 제1호의 계산 방법에 의한 조정 후 전환가격을 비교하여 낮은 가격을 조정 후 전환가격으로 한다. 다만 아래의 산식에서 시가는 유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에서 정하는 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준 주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)를 의미하며 ‘인수인’의 소정 계산방법에 따라 정한다. 조정후 전환가격 = [조정전 전환가격 × {기발행주식수 + (신발행주식수 × 1주당 발행가액 / 시가)}] / (기발행주식수+신발행주식수) 위의 산식에 의한 조정 후 행사가액의 원단위 미만은 절상한다. 4. 전환사채 발행일로부터 3개월이 경과된 날로부터 3개월이 되는 날(이하 ‘전환가격 조정일’) 마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 산정한 [(1개월 가중산술평균주가 + 1주일가중산술평균주가 + 최근일 가중산술평균주가) /3]가격 및 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정한다. 다만, 조정 후 전환가격은 제3호에 따른 최초전환가격의 70%를 하회하지 못한다. 시가하락에 따른 전환가액 조정일은 아래와 같다.- 전환가액 조정일 : 2017년 03월 07일, 2017년 06월 07일, 2017년 09월 07일, 2017년 12월 07일, 2018년 03월 07일, 2018년 06월 07일, 2018년 09월 07일, 2018년 12월 07일, 2019년 03월 07일, 2019년 06월 07일, 2019년 09월 07일, 2019년 12월 07일, 2020년 03월 07일, 2020년 06월 07일, 2020년 09월 07일, 2020년 12월 07일, 2021년 03월 07일, 2021년 06월 07일 5. 제1호 및 제2호를 적용하여 전환가격을 조정함에 있어서 유 무상 증자를 병행실시하는 경우, 유상 증자 1주당 가액이 조정전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행 주식수만을 적용한다. 6. 감자, 주식병합 등 주식가치 유가 발생하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 한다. 단, 감자, 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(기산일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정 후 전환가액은 산정가액(가중산술 평균가액 중 높은 가액)을 기준으로 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 할 수 있다. 조건부결제조항 발행회사가 본 계약 상의 주요 의무를 위반하거나, 사채권자의 동의 없이 발행회사의 경영권의 변동 등 계약서상의 기한의 이익 상실 사유가 발생하면 사채권자의 상환청구에 의하여 사채를 상환하여야 하며, 발행회사는 본 사채의 원리금과 위약벌로서 본 사채 발행일로부터 사채권자가 지정하는 대금지급일까지의 기간에 대하여 연복리 7%를 가산한 금액을 즉시 변제해야 함. 주1) 전환가액조정내역 1. 조정에 관한 사항 회차 조정전 전환가액 (원) 조정후 전환가액 (원) 5 45,100 36,100 2. 전환가능주식수 변동 회차 미전환사채의 권면총액 (통화단위) 조정전 전환가능 주식수 (주) 조정후 전환가능 주식수 (주) 5 10,500,000,000 KRW 232,814 290,857 3. 조정사유 시가하락에 따른 전환사채 전환가액의 조정 4. 조정근거 및 방법 1. 조정근거 전환사채 발행일로부터 3개월이 경과된 날로부터 3개월이 되는 날(이하 '전환가격 조정일') 마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 산정한 [(1개월 가중산술평균주가 + 1주일가중산술평균주가 + 최근일 가중산술평균주가) /3]가격 및 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정한다. 다만, 조정 후 전환가격은 제3호에 따른 최초전환가격의 80%를 하회하지 못한다. 2. 조정방법 (A) 1개월 가중산술평균주가 : 27,757.87원 (B) 1주일 가중산술평균주가 : 26,059.79원 (C) 최근일 가중산술평균주가 : 24,968.19원 (D) (A+B+C)/3의 산술평균가액 : 26,261.95원 (E) 기준주가(C,D 중 높은가액): 26,261.95원 (F) 조정 전 행사가액 : 45,100원(최초발행가액 16.8.30) (G) 조정 후 행사가액 : 36,100원 (기준주가에 따른 행사가액은 26,300원이나, 계약서 제9조 ⑤항 4호에 의거하여 최초발행가액의 80%를 하회하지 못함에 따른 조정이며,호가단위미만 절상함.) 5. 조정가액 적용일 2017-03-07 16. 기타금융부채 보 고기간말 현재 연결회사의 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 유동: 미지급금 565,277 812,761 미지급비용 210,386 180,997 합 계 775,663 993,759 비유동: 임대보증금 13,000 13,000 장기미지급금 536,680 521,745 합 계 549,680 534,745 17. 기 타유동부채 보 고기간말 현재 연결회사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 선수금 435,915 58,738 예수금 90,331 111,465 선수수익 109 93,059 합계 526,355 263,261 18. 확정급여부채 (1) 보 고 기간말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무의 현재가치 2,654,916 2,284,610 사외적립자산의 공정가치 (104,924) (104,924) 재무상태표상 부채 2,549,992 2,179,686 (2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 2,284,610 1,730,271 당기근무원가 156,052 508,244 이자비용 14,705 44,473 재측정요소: 44569 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 7,857 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (12,375) (4,835) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 211,924 41,547 사업의 결합 - 제도에서의 지급액: - - 급여의 지급 (42,947) 보고기간말 금액 2,654,916 2,284,610 (3) 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 당기근무원가 156,052 508,244 이자원가 14,705 44,473 종업원급여에 포함된 총 비용 170,758 552,717 (*) 종업원급여 전액은 영업비용에 포함되어 있습니다. (4) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기 할인율 2.76% 2.67% 미래임금상승률 5.00% 5.00% (5) 보고기간중 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가 1% 감소 할인율 2,527,134 2,805,350 임금상승율 2,800,542 2,528,422 19. 자본금 가. 연결회사가 발행할 주식의 총수는 보통주 50,000,000주(종류주식 10,000,000주 포함), 1주의 금액은 500원입니다. 나. 연결회사의 정관에 의하면 이익배당 및 주식의 상환에 관한 종류주식과 이익배당 및주식의 전환에 관한 종류주식을 발행 할 수 있으며, 기간 만료시에 보통주식으로 전환되며, 발행가 기준으로 최소 연 0% 이상(이사회에서 우선배당율 정함)의 금전배당을 받을 수 있는 누적적 참가적 의결권 기명우선주식을 10,000,000주까지 발행할 수 있습니다. 종류주식의 주주는 종류주식 1주당 의결권 한 표를 갖습니다. (1) 보 고기간말 현재 자본금의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 보통주 자본금 4,970,604 4,970,604 (2) 보고기간 중 유통주식수 및 납입자본의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주식수(단위:주) 자본금 주식발행초과금 합 계 2016년 01월 01일 9,044,641 4,522,321 72,394,321 76,916,642 전환사채의 전환 231,884 115,942 4,907,368 5,023,310 주식매수선택권 행사 49,108 24,554 661,388 685,942 제3자배정 유상증자 615,574 307,787 24,185,988 24,493,775 2016년 12월 31일 9,941,207 4,970,604 102,149,065 107,119,669 전환사채의 전환 주식매수선택권 행사 제3자배정 유상증자 2017년 03월 31일 9,941,207 4,970,604 102,149,065 107,119,669 20. 자본잉여금 (단위:천원) 구 분 당분기 전기 주식발행초과금 102,149,065 102,149,065 기타자본잉여금 791,396 791,396 전환권대가 3,319,272 3,319,272 합 계 106,259,733 106,259,733 21. 기타자본구성요소 보 고 기간말 현재 기타자본의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 주식매수선택권 339,550 270,641 22. 주식매수선택권 ( 1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부 ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 주주총회 결의일로부 터 2년 이상 재임하고 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 5년내에 행사가능함. (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 주식매수선택권 수량(단위: 주) 가중평균행사가격(단위: 원) 당분기 전기 당분기 전기 기초 잔여주 80,020 88,088 24,837 20,911 부 여 51,490 41,410 33,000 28,557 행 사(*1) 0 (49,108) (10,717) 소 멸 0 (370) (27,450) 기말 잔여주 131,510 80,020 28,033 24,837 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다. 구분 만 기 당기 전기 주당 행사가격 주식수 주당 행사가격 주식수 (단위: 원) (단위: 주) (단위: 원) (단위: 주) 7차 2019년 03월 28일 24,650 13,380 24,650 13,380 8차 2019년 12월 30일 18,050 4,500 18,050 4,500 9차 2020년 02월 03일 19,150 21,100 19,150 21,100 10차 2021년 02월 01일 27,450 33,570 27,450 33,570 11차 2021년 05월 10일 31,850 3,640 31,850 3,640 12차 2021년 06월 01일 33,150 2,240 33,150 2,240 13차 2021년 10월 04일 42,300 690 42,300 690 14차 2021년 11월 01일 35,000 900 35,000 900 15차 2022년 02월 01일 33,000 51,490 합 계 131,510 80,020 (3) 주식선택권의 보상원가는 이항옵션모형과 블랙-숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다. (단위:원) 구 분 7차 8차 9차 10차 11차 12차 13차 14차 15차 무위험이자율 2.87% 2.10% 1.94% 1.53% 1.41% 1.44% 1.28% 1.45% 1.68% 주가 25,300 17,150 19,650 29,300 30,300 34,600 40,050 31,300 30,650 예상주가변동성 30.23% 26.07% 25.87% 32.73% 32.20% 31.86% 30.25% 30.52% 30.48% 기대배당수익률 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 기대만기 4년 4년 4년 4년 4년 4년 4년 4년 4년 공정가액 7,423 3,754 4,852 8,935 7,726 9,985 9,466 6,881 7,261 23 . 영업비용보고기간 중 연결회사의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당분기 전분기 상품 등 매출원가 3,596,708 3,204,056 직원급여 778,973 599,140 퇴직급여 69,353 68,239 복리후생비 56,416 47,020 감가상각비 14,427 39,719 연구개발비 2,982,316 1,587,427 지급수수료 199,865 240,923 무형고정자산상각 351,713 4,287 기타 439,283 475,936 합 계 8,489,054 6,266,747 24. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 연결회사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 상품등 매입 3,529,221 3,418,588 재고자산의변동 67,487 -214,532 시약재료비 186,346 104,381 종업원급여 1,975,335 1,396,489 감가상각비, 무형자산 상각 625,328 149,834 지급수수료 284,848 631,500 여비교통비 104,829 103,066 지급임차료 111,754 102,483 복리후생비 143,999 104,505 기타 1,459,906 470,434 영업비용 합계 8,489,053 6,266,747 25. 기타수익 및 기타비용 보고기간 중 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당분기 전분기 수입임대료 13,973 12,366 유형자산처분이익 0 38,485 전기오류수정이익 0 0 수입수수료 0 30,000 보증금손상차손환입 0 20,300 채무면제이익 0 0 잡이익 735 6,861 기타수익합계 14,707 108,013 기부금 2,325 0 재고자산폐기손실 0 0 유형자산처분손실 0 7,581 무형자산손상차손 0 0 잡손실 27 173 기타비용합계 2,351 7,754 26. 종업원급여 보고기간 중 종업원급여는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 급 여 1,804,410 1,257,569 퇴직급여 170,925 138,921 사회보장비용 104,883 79,144 주식보상비용 68,910 33,708 합 계 2,149,127 1,509,341 27. 금융수익 및 금융원가 보고기간의 연결회사의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 111,360 56,340 외환차익 1,151 4,870 외화환산이익 0 0 당기손익인식자산평가이익 15,427 11,689 당기손익인식자산처분이익 0 0 금융수익 합계 127,938 72,900 금융비용 이자비용 316,411 247,699 외환차손 8,087 1,563 외화환산손실 13,763 186 당기손익인식자산평가손실 - - 금융비용 합계 338,262 249,449 순금융손익 (210,324) (176,549) 28. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기의 법인세 비용은 없습니다. 29. 주당순손실 (1) 기본주당순손실 구 분 당분기 전분기 보통주당기순손실(단위:천원) 3,186,011 1,727,264 ÷ 가중평균유통보통주식수(주1) 9,941,207 9,044,641 기본주당기순손실(단위:원) 320 193 (주1) 당분기 가중평균유통보통주식수 : 894,708,630 ÷ 90일 = 9,941,207주 전분기 가중평균유통보통주식수 : 823,062,331 ÷ 91일 = 9,044,641주 (2) 희석주당순손실 회사의 당기 및 전기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 30. 영업활동으로부터 창출된 현금 (1) 보고기간중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 당기순손실 3,186,011 14,724,669 조정: 이자비용 316,411 1,072,988 퇴직급여 170,925 552,770 법인세비용 (636,238) 감가상각비 267,938 760,090 대손상각비 11,958 34,023 무형자산상각비 351,713 1,390,826 무형자산손상차손 4,802,350 주식보상비용 68,910 193,049 외화환산손실 13,763 70 유형자산처분손실 0 7,581 유형자산처분이익 (68,761) 이자수익 (111,360) (405,639) 당기손익인식금융자산평가이익 (15,427) - 단기투자자산처분이익 (22,580) 외화환산이익 (1,340) 채무면제이익 (151,520) 보증금손상차손환입 (20,300) 전기오류수정이익 (28,824) 순운전자본의 증감: 매출채권의 감소(증가) (1,195,434) (3,404,016) 매입채무의 증가(감소) 676,664 1,509,685 기타유동금융자산의 감소(증가) 121,560 (208,419) 기타유동자산의 감소(증가) 652,537 (2,821,192) 기타비유동자산의 감소(증가) (198,620) (387,730) 재고자산의 감소(증가) (652,041) (438,548) 기타유동금융부채의 증가(감소) (225,564) 312,785 기타비유동금융부채의 증가(감소) 15,521 (49,180) 기타유동부채의 증가(감소) 263,094 (253,759) s확정급여부채관련 현금유출 (42,947) 영업으로부터 창출된 현금 (2,475,071) (13,029,446) 31. 우발채무 등 (1) 연결회사는 계약이행과 관련하여 서울보증보험에 이행보증보험(부보금액: 98 백만원)을 가입하고 있습니다. (2) 연결회사는 Millenium Pharmaceuticals (Takeda Oncology) 사와 기술이전계약을 완료하고 진행중에 있으며, 내역은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 거래처 내 역 선수금 기술이전 Millenium Pharmaceuticals (Takeda Oncology) Takeda와의 ADC 플랫폼 기술 리서치 라이선스 계약체결 425,835 (3) 담보 제공 거래(자기담보 제공시) 보고기간말 현재 연결회사의 채무에 대하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보내역 담보권자 정기예금 30,000 36,000 하나은행 법인카드 하나은행 정기예금 30,000 30,000 기업은행 법인카드 기업은행 합 계 60,000 66,000 32 . 영업부문 정보 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로보고하고 있으며 당기와 전기 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 부문수익 및 이익 보 고기간 종료일 현재 보고부문별 수익 및 이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 신약연구개발 의약사업 계 영업수익 800,487 4,700,524 5,501,012 영업비용 4,154,137 4,334,917 8,489,054 영업이익(손실) (3,353,649) 365,607 (2,988,043) (단위: 천원) 구 분 신약연구개발 의약사업 계 영업수익 239,492 4,376,282 4,615,774 영업비용 2,161,915 4,104,833 6,266,748 영업이익(손실) (1,922,423) 494,986 (1,427,436) 위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다. 보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. (2) 부문자산 및 부채보고기간 종료일 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 신약연구개발 의약사업 계 유동자산 34,716,893 14,489,965 49,206,858 비유동자산 35,780,795 2,638,137 38,418,932 자산총계 70,497,688 17,128,102 87,625,789 부채총계 22,039,824 8,842,124 30,881,948 (단위: 천원) 구 분 신약연구개발 의약사업 계 유동자산 35,775,735 13,845,803 49,621,538 비유동자산 37,711,668 2,217,403 39,929,071 자산총계 73,487,403 16,063,206 89,550,609 부채총계 21,390,440 8,099,845 29,490,285 (3) 보고기간 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금액 비율 금액 비율 A사 1,208,981 22.82% 1,108,825 25.69% B사 959,070 18.11% 904,367 20.95% C사 927,834 17.52% D사 665,059 12.56% E사 583,100 11.01% 33. 특수관계자 거래 (1) 보 고 기 간 말 현재 연결회사의 특수관계 회사는 없습니다. (2) 보고기간 중 임원과의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 구분 지급임차료 당분기 전분기 개인 임원 - 29,691 (3) 보고기간 중 임원과의 거래 잔액은 다음과 같습니다. - 당분기말 현재 해당사항이 없습니다. (4) 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 구분 담보제공자산 담보금액 담보권자 내역 임직원 정기예금 2,110,280 국민은행 주식취득자금대출 (5) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 급 여 180,102 191,737 퇴직급여 40,284 41,086 사회보장비용 9,943 9,738 주식보상비용 7,881 4,043 합 계 238,210 246,605 34. 사업결합연결회사는 2015년 10월 1일 이사회 결의에 의거 2015년 12월 21일을 합병기일로 하여 주식회사 칸메드를 흡수합병하였습니다. (1) 피합병법인의 개요 구분 내용 회사명 주식회사 칸메드 설립일 2013년 10월 22일 대표이사 이법표 본사소재지 서울특별시 마포구 마포대로 109 주요업종 의료기기, 의약품 사업 종업원수(15년 12월말 기준) 의료기기, 의약품 사업 (2) 합병비율 (단위: 원) 구분 합병법인 피합병법인 가. 기준주가(주1) 22,693 해당사항없음 나. 본질가치(주2) 해당사항없음 30,949 다. 자산가치 2,641 2,423 라. 수익가치 해당사항없음 49,967 마. 상대가치(주3) 해당사항없음 해당사항없음 바. 합병가액/1주(주4) 22,693 30,949 사. 합병비율 1 1.363813 (3) 합병 회계처리사업결합 후 연결회사 입장에서 관련한 회계처리는 다음과 같습니다. 구 분 금액(천원) Ⅰ. 이전대가(*1) 지분상품(보통주 1,363,813주) 31,094,936 이전대가의 합계액 31,094,936 Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금및현금성자산 171,566 매출채권및기타채권(*2) 8,337,102 재고자산 1,773 기타유동자산 73,258 종속기업투자주식 3,830,000 유형자산 69,692 고객관계 13,600,439 무형자산 3,577 기타비유동자산 82,573 자산총계 26,169,979 매입채무및기타채무 5,661,656 기타부채 82,050 확정급여부채 58,718 차입금 3,800,000 이연법인세부채 2,970,775 부채총계 12,573,199 총 식별가능한 순자산 13,596,779 III. 영업권 17,498,157 합 계 31,094,936 (*1)이전대가는 합병기일 기준의 합병법인의 주가를 근거로 산정하였습니다.(*2) 피합병법인의 장부가액을 기준으로 인식하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 12 기 1분기말 2017.03.31 현재 제 11 기말 2016.12.31 현재 제 10 기말 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 12 기 1분기말 제 11 기말 제 10 기말 자산 유동자산 48,367,563,655 48,175,820,664 29,579,128,975 현금및현금성자산 2,154,211,908 2,542,835,119 2,377,445,760 매출채권 12,781,979,057 12,160,579,244 9,188,588,588 기타유동금융자산 29,681,437,379 29,619,503,780 16,897,288,703 당기법인세자산 171,346,932 154,739,642 170,865,342 기타유동자산 2,963,682,875 3,640,468,078 944,349,673 재고자산 614,905,504 57,694,801 590,909 비유동자산 39,812,920,881 41,687,112,636 38,740,882,888 종속기업투자 8,830,000,000 8,830,000,000 3,830,000,000 기타비유동금융자산 2,925,872,400 4,687,797,313 1,468,675,000 유형자산 1,990,672,928 2,096,014,911 1,217,780,393 무형자산 24,606,898,894 24,798,371,414 31,229,605,420 기타비유동자산 1,459,476,659 1,274,928,998 994,822,075 자산총계 88,180,484,536 89,862,933,300 68,320,011,863 부채 유동부채 15,643,524,129 14,725,629,502 9,172,358,350 매입채무 8,228,746,841 7,459,738,820 6,059,890,244 기타유동금융부채 603,961,044 880,268,270 744,242,721 기타유동부채 6,810,816,244 6,385,622,412 517,011,560 유동성장기차입금 0 0 1,800,000,000 당기법인세부채 0 0 51,213,825 비유동부채 14,992,051,755 14,469,915,518 15,969,514,493 전환사채 8,012,161,546 7,853,398,170 9,828,768,064 확정급여부채 2,508,627,842 2,160,189,755 1,654,170,971 이연법인세부채 3,921,582,725 3,921,582,725 3,828,530,590 기타비유동금융부채 549,679,642 534,744,868 658,044,868 부채총계 30,635,575,884 29,195,545,020 25,141,872,843 자본 자본금 4,970,603,500 4,970,603,500 4,522,320,500 자본잉여금 106,259,733,240 106,259,733,240 75,086,651,139 기타자본 339,550,175 270,640,546 240,636,107 이익잉여금(결손금) (54,024,978,263) (50,833,589,006) (36,671,468,726) 자본총계 57,544,908,652 60,667,388,280 43,178,139,020 자본과부채총계 88,180,484,536 89,862,933,300 68,320,011,863 포괄손익계산서 제 12 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 11 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 10 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 1분기 제 11 기 1분기 제 11 기 제 10 기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 5,296,844,735 5,296,844,735 4,315,902,891 4,315,902,891 15,773,979,603 1,788,474,514 영업비용 8,097,672,955 8,097,672,955 5,743,338,613 5,743,338,613 25,051,155,335 9,837,333,138 매출원가 3,323,979,020 3,323,979,020 3,065,156,565 3,065,156,565 11,418,231,073 690,920,754 연구개발비 2,982,315,941 2,982,315,941 1,587,426,902 1,587,426,902 7,812,996,484 7,000,443,905 판매비와일반관리비 1,791,377,994 1,791,377,994 1,090,755,146 1,090,755,146 5,819,927,778 2,145,968,479 영업이익(손실) (2,800,828,220) (2,800,828,220) (1,427,435,722) (1,427,435,722) (9,277,175,732) (8,048,858,624) 기타수익 14,018,668 14,018,668 39,428,241 39,428,241 228,648,200 31,270,645 기타비용 2,351,166 2,351,166 7,754,161 7,754,161 5,147,002,265 40,087,168 금융수익 127,811,456 127,811,456 72,889,364 72,889,364 443,043,966 535,541,683 금융비용 336,270,448 336,270,448 242,648,111 242,648,111 923,586,084 882,277,683 법인세비용차감전순이익(손실) (2,997,619,710) (2,997,619,710) (1,565,520,389) (1,565,520,389) (14,676,071,915) (8,404,411,147) 법인세비용 0 0 0 0 (530,025,445) (167,051,575) 당기순이익(손실) (2,997,619,710) (2,997,619,710) (1,565,520,389) (1,565,520,389) (14,146,046,470) (8,237,359,572) 기타포괄손익 (193,769,547) (193,769,547) 0 0 (16,073,810) (495,373) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (193,769,547) (193,769,547) 0 0 (16,073,810) (495,373) 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 (193,769,547) (193,769,547) 0 0 (16,073,810) (495,373) 총포괄손익 (3,191,389,257) (3,191,389,257) (1,565,520,389) (1,565,520,389) (14,162,120,280) (8,237,854,945) 주당이익 기본주당이익(손실) (302) (302) (175) (175) (1,500) (1,067) 희석주당이익(손실) (302) (302) (175) (175) (1,500) (1,067) 자본변동표 제 12 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 11 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 10 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본잉여금 기타자본 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 3,828,180,000 44,470,083,827 178,879,088 (28,433,613,781) 20,043,529,134 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (8,237,359,572) (8,237,359,572) 기타포괄손익 (495,373) (495,373) 총포괄손익 (8,237,854,945) (8,237,854,945) 소유주와의 거래 유상증자 전환사채의 발행 우선주의 보통주 전환 전환사채의 보통주 전환 주식선택권 행사 12,234,000 209,174,632 (26,278,632) 195,130,000 주식선택권 부여 88,035,651 88,035,651 합병으로인한 증자 681,906,500 30,407,392,680 31,089,299,180 소유주와의 거래 총액 694,140,500 30,616,567,312 61,757,019 31,372,464,831 2015.12.31 (기말자본) 4,522,320,500 75,086,651,139 240,636,107 (36,671,468,726) 43,178,139,020 2016.01.01 (기초자본) 4,522,320,500 75,086,651,139 240,636,107 (36,671,468,726) 43,178,139,020 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (14,146,046,470) (14,146,046,470) 기타포괄손익 (16,073,810) (16,073,810) 총포괄손익 (14,162,120,280) (14,162,120,280) 소유주와의 거래 유상증자 307,787,000 24,185,987,840 24,493,774,840 전환사채의 발행 2,218,731,891 2,218,731,891 우선주의 보통주 전환 전환사채의 보통주 전환 115,942,000 4,104,810,330 4,220,752,330 주식선택권 행사 24,554,000 663,552,040 (163,044,140) 525,061,900 주식선택권 부여 193,048,579 193,048,579 합병으로인한 증자 소유주와의 거래 총액 448,283,000 31,173,082,101 30,004,439 31,651,369,540 2016.12.31 (기말자본) 4,970,603,500 106,259,733,240 270,640,546 (50,833,589,006) 60,667,388,280 2016.01.01 (기초자본) 4,522,320,500 75,086,651,139 240,636,107 (36,671,468,726) 43,178,139,020 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (1,565,520,389) (1,565,520,389) 기타포괄손익 총포괄손익 (1,565,520,389) (1,565,520,389) 소유주와의 거래 유상증자 전환사채의 발행 우선주의 보통주 전환 전환사채의 보통주 전환 주식선택권 행사 주식선택권 부여 33,708,210 33,708,210 합병으로인한 증자 소유주와의 거래 총액 33,708,210 33,708,210 2016.03.31 (기말자본) 4,522,320,500 75,086,651,139 274,344,317 (38,236,989,115) 41,646,326,841 2017.01.01 (기초자본) 4,970,603,500 106,259,733,240 270,640,546 (50,833,589,006) 60,667,388,280 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (2,997,619,710) (2,997,619,710) 기타포괄손익 (193,769,547) (193,769,547) 총포괄손익 (3,191,389,257) (3,191,389,257) 소유주와의 거래 유상증자 전환사채의 발행 우선주의 보통주 전환 전환사채의 보통주 전환 주식선택권 행사 주식선택권 부여 68,909,629 합병으로인한 증자 68,909,629 소유주와의 거래 총액 68,909,629 68,909,629 2017.03.31 (기말자본) 4,970,603,500 106,259,733,240 339,550,175 (54,024,978,263) 57,544,908,652 현금흐름표 제 12 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 11 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 10 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 1분기 제 11 기 1분기 제 11 기 제 10 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (1,806,212,694) (2,721,066,411) (11,422,237,793) (8,780,259,507) 영업으로부터 창출된 현금 (1,898,312,719) (2,680,599,631) (11,586,252,832) (9,086,914,357) 이자의 수취 109,565,191 40,028,623 334,859,975 553,805,920 이자의 지급 (857,876) (40,236,063) (133,038,216) (135,535,058) 법인세의 환급(지급) (16,607,290) (40,259,340) (37,806,720) (111,616,012) 투자활동으로 인한 현금흐름 1,431,352,930 1,398,183,140 (22,129,679,137) 9,170,721,124 기타금융자산의 처분 20,681,881,020 5,000,130,000 19,973,163,036 31,531,339,400 기타금융자산의 취득 (19,025,042,450) (3,455,297,000) (35,716,444,197) (22,008,612,040) 기타금융부채의 증가 13,000,000 종속기업추가투자 (5,000,000,000) 유형자산의 처분 230,734,169 124,906,727 유형자산의 취득 (65,245,500) (377,384,029) (1,511,304,703) (365,006,236) 무형자산의 취득 (160,240,140) 재무활동으로 인한 현금흐름 33,716,671,030 189,492,780 유상증자 24,499,845,200 전환사채의 발행 10,500,000,000 신주발행비용 (9,470,170) (5,637,220) 주식선택권 행사 526,296,000 195,130,000 단기차입금의 증감 (1,800,000,000) 합병으로인한증가 171,565,654 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (13,763,447) (186,431) 635,259 3,724,370 현금및현금성자산의 순증가(감소) (388,623,211) (1,323,069,702) 165,389,359 755,244,421 기초현금및현금성자산 2,542,835,119 2,377,445,760 2,377,445,760 1,622,201,339 기말현금및현금성자산 2,154,211,908 1,054,376,058 2,542,835,119 2,377,445,760 5. 재무제표 주석 제12(당) 분기 2017년 03월 31일 현재 제11(전) 분기 2016년 03월 31일 현재 주식회사 레고켐 바이오사이언스 1. 일반사항 : 주식회사 레고켐 바이오사이언스(이하 '당사')는 2006년 5월 2일자에 설립되었으며, 의약품개발, 생산, 판매업을 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 2013년 5월 10일에 공모방식으로 코스닥시장에 상장하였고, 당사의 본점은 대전광역시 대덕구 문평서로 8-26(문평동)에 소재하고 있습니다.당사는 주식회사 칸메드와 2015년 10월 1일자 이사회 결의 및 2015년 11월 16일자 주주총회 합병승인을 통해 2015년 12월 21일자로 합병하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 당사가 피합병회사인 주식회사 칸메드를 흡수합병하는 형식으로 2015년 12월 21일 현재 주식회사 칸메드의 주주명부에 기재된 주주에게 당사의 기명식 보통주식(액면금액 금500원) 총 1,363,813주를 주주별 지분율에 비례하여 합병신주로 발행하였습니다. 2017년 03월 31일 현재 당사의 자본금은 4,970,603천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 대표이사(김용주) 1,239,514 12.5% 대표이사의 특수관계자 453,599 4.5% 기타 8,248,094 83.0% 계 9,941,207 100.0% 2. 중요한 회계처리 방침 2.1 재무제표 작성기준 (1) 적용 및 측정기준 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회 계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 동 회계처리기준은 2011년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표는 공정가치로 측정된 매도가능증권 등 별도로 언급된 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었으며, 기능통화인 원화로 표시되어 있습니다. (2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다. 2.2. 유의적인 회계정책 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고, 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 회계정책의 변경 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하 였으며, 제·개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정에 따라 재무제표와 주석 작성시 중요성을 판단하여 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능해졌으며 체계적인 기준에 따라 주석의 기재방법과 순서를 정할 수 있게 되었습니다.2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림 어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호'농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호'유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 ' 무형자산' 개정자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지않다는 조항이 추가되었습니다.4) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정상위지배회사가 투자기업인 경우도 문단4의 연결재무제표 작성 면제 가능하다는 내용이 추가되었습니다. 또한 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'을 연결해야 하는데 이 용역을 제공하는 종속기업도 투자기업에 해당하는 경우에는 해당기업을 연결하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1027호(개정) '별도재무제표'동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 6)기업회계기준서 제1038호(개정) '무형자산'동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있 습니다. 7) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정지배기업이 연결재무제표 작성이 면제되는 투자기업인 경우 관 계기업이나 공동기업에 대한 투자에 지분법을 적용할 필요가 없다는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 8) 기업회계기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' 개정연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 기업회계기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하고 있습니다. 9) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정사업을 구성하는 공동영업에 대한 최초투자시 그 적용에 있어서 제1011호 '연결재무제표'에서 규정하는 회계처리를 수행하되 지분율 만큼만을 인식한다는 사항이 추가 되어, 그 결과 영업권이 인식될 수 있습니다. 10) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업' 개정 : 매각예정 및 소유주에 대한 분배예정 분류간 상호 대체시 기존의 매각계획이나 분배 계획이 계속 유지되는 것으로 보아 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함. - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 표시' 개정 : 금융자산 양도시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단기준을 명확히 함. 양도된 금융자산의 미래실적에 연계됨으로써 경제적 이해관계를 갖게 된다면 지속적 관여에 해당하여 공시 대상이 됨. 또한, '금융자산과 금융부채의 상계'와 관련된 사항을 모두 요약중간재무제표에 공시할 필요가 없음을 명확히 함. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 : 퇴직급여채무 측정에 사용하는 할인율 결정시 우량회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 있는지 여부는 개별국가가 아닌 통화수준에서 평가함을 명확히 함. - 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 개정 : 기타공시정보를 중간재무제표의주석에 공시하는 방법 외에도 중간재무보고서의 다른 곳에 공시하고 이를 쉽게 확인할 수 있도록 중간재무제표에 연계 표시하는 방법도 인정함. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서2016년 12월 31일 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 「금융상품」 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 「금융상품」은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 「금융상품: 인식과 측정」을 대체할 예정입니다. 당사 는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 당사 는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 가. 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사 는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성 사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (*1) 당기손익- 공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 (*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 35,801백만원, 매도가능금융자산 11,742백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사 는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 35,801백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사 의 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 11,742 백만원입 니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사 는 2017년 03월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융상품은 없습니다. 나. 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사 는 당기말 현재 금융부채 23,695백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되거나 당기손익으로 인식된 금액은 없습니다. 다 . 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 주: 1) 기업회계기준서 제1115호 「고객과의 계약에서 생기는 수익」의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 35,801백만원(대여금 및 수취채권 35,801백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 11,742백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 129 백만원을 설정하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 「고객과의 계약에서 생기는 수익」 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 「고객과의 계약에서 생기는 수익」은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 「수익」, 제1011호 「건설계약」, 기업회계기해석서 제2031호 「수익: 광고용역의 교환거래」, 제2113호「고객충성제도」, 제2115호 「부동산건설약정」, 제2118호 「고객으로부터의 자산이전」을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 「회계정책, 회계추정의 변경 및 오류」에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 3월 31일 현재 당사 는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사 는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 및 측정당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 당사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다. 당사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 파생결합증권입니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. (3) 제거 당사 는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전후 양도자의 노출 정도를 비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적, 암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다.① 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우② 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우③ 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우반면에 당사 가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사 가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다. 이때 당사 가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우는 아래와 같습니다.① 당사 (양도자)가 금융자산을 매도한 후에 다음 중 어느 하나의 가격으로 양도 금융자산을 재매입하는 거래의 경우㉠ 미리 정한 가격㉡ 매도가격에 당사 (양도자)에 금전을 대여하였더라면 그 대가로 받았을 이자수익을 더한 금액② 유가증권대여계약을 체결한 경우③ 시장위험을 다시 당사 (양도자)에 이전하는 총수익스왑과 함께 금융자산을 매도한 경우④ 당사 (양도자)가 매도한 금융자산에 대한 콜옵션을 보유하고 있거나 양수자가 해당 금융자산에 대한 풋옵션을 보유하고 있으며, 해당 콜옵션이나 풋옵션이 깊은 내가격 상태이기 때문에 만기 이전에 해당 옵션이 외가격 상태가 될 가능성이 매우 낮은 경우⑤ 당사 (양도자)가 양수자에게 발생가능성이 높은 대손의 보상을 보증하면서 단기 수취채권을 매도한 경우한편, 당사 가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는, 그 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다. 이때 지속적 관여의 정도는 그 양도 금융자산의 가치 변동에 대하여 당사 가 부담하는 노출정도를 말하는 것으로, 예를 들면 아래와 같습니다.① 당사 (양도자)가 양도 금융자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우에 지속적 관여의 정도는 ㉠ 양도 금융자산의 장부금액, ㉡ 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액(보증금액) 중 작은 금액이 됩니다.② 당사 (양도자)가 발행한 풋옵션에 따른 의무나 회사가 보유하는 콜옵션에 따른 권리로 인해 지속적 관여가 이루어지는 경우에 지속적 관여의 정도는 양도 금융자산 중회사가 재매입할 수 있는 금액이 됩니다. 다만, 공정가치로 측정하는 금융자산에 대하여 풋옵션을 발행하는 경우에 지속적 관여의 정도는 양도 금융자산의 공정가치와 옵션의 행사가격 중 작은 금액이 됩니다.또한, 당사 가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아 그 금융자산을 제거하였으나, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다.2.5 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 경제적 내용연수 비 품 5년 연구설비/시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.6 무형자산 무형자산을 최초로 인식할 때는 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 내용연수가 유한한기타 무형자산은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토합니다. 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.취득이나 완성 후의 후속 지출은 기존 무형자산으로부터 기대되는 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에 한하여 자본화하고 있으며, 내부적으로 창출한 영업권 및 브랜드와 관련한 지출을 포함한 기타 후속 지출은 모두 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.무형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 10년 고객관계 10년 영업권 비한정 시설이용권 비한정 2.7 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.8 복합금융상품복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의하여 전환권대가는 자본으로 인식하였습니다. 2.9 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.10 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 차감할 일시적차이 의 경우 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.11 종업원 급여 (1) 퇴직급여 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.12 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (2) 라이선스 수익라이선스 수익은 당사의 자산을 사용하는 대가로 지급되는데, 라이선스 사용자가 특정기간 동안 특정기술을 사용할 권리를 갖는 경우에는 약정기간 동안 정액기준으로 수익을 인식합니다. 또한, 라이선스 제공자가 라이선스 제공 이후에 수행할 추가적인의무가 없으며 사용자에게 라이선스를 자유롭게 사용하도록 허용하는 해지불능계약에 따라 일정한 사용료나 환급불능 보증금을 받는 대가로 권리를 양도하는 경우에는 실질적인 판매로 인식합니다.(3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. 2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다 2.14 영업부문 영업부문별 정보는 당사의 경영진에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 35 참조). 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 . (2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험 관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 다양한 활동들로 인하여 시장위험(공정가치 이자율위험, 현금흐름이자율위 험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책 은 경영진이 승인한 정책에 따라 회사의 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 재무부서는 현업 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.당사는 차입금으로 이한 이자율 변동위험이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않으므로 시장위험에 대한 민감도 분석도 표시하지 아니하였습니다. (1) 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.당사는 국민은행, 우리은행, 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산(주석7), 매출채권 및 기타금융자산(주석8,9)을 포함한 모든 금융자산의 장부금액입니다.(2) 유동성위험유동성 위험은 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다.당사는 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여, 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당분기 3개월미만 3개월에서1년이하 1년에서2년이하 2년에서3년이하 3년 초과 합계 매입채무 4,013,901 4,094,104 120,743 - - 8,228,747 기타금융부채-유동 603,961 - - - - 603,961 기타금융부채-비유동 - - 13,000 - 536,680 549,680 전환사채-유동(*) 16,274 6,284,002 - - - 6,300,276 전환사채-비유동(*) 13,089 39,328 52,440 52,644 7,854,661 8,012,162 지급보증부채 2,239,712 - - - - 2,239,712 합 계 6,886,937 10,417,433 186,182 52,644 8,391,341 25,934,537 (*) 향후 지급할 이자가 포함된 금액임 (단위:천원) 전기 3개월미만 3개월에서1년이하 1년에서2년이하 2년에서3년이하 3년 초과 합계 매입채무 3,938,344 3,521,394 - - - 7,459,739 기타금융부채-유동 880,268 - - - - 880,268 기타금융부채-비유동 - - 13,000 - 521,745 534,745 전환사채-유동(*) 16,274 7,198,157 - - - 7,214,431 전환사채-비유동(*) 12,945 39,507 52,405 11,382,519 - 11,487,375 지급보증부채 2,239,712 - - - - 2,239,712 합 계 7,087,544 10,759,058 65,405 11,382,519 521,745 29,816,271 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여 기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. (3) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재의 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 총부채 30,635,576 29,195,545 차감 : 현금및현금성자산 (2,154,212) (2,542,835) 순부채(A) 28,481,364 26,652,710 자본총계(B) 57,544,909 60,667,388 총자본(C=A+B) 86,026,273 87,320,098 자본조달비율(D=A/C) 33% 31% (4) 가격위험 당기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산은 없습니다. 5. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 당사의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 매도가능금융자산 파인아시아채무조정채권 1,619,453 - - 1,619,453 카시아제일차 2,501,557 - - 2,501,557 뉴스타디케이일차 500,401 - - 500,401 에이블오션 2,001,375 - - 2,001,375 뉴시티드림제이차 2,001,723 - - 2,001,723 울산피에스제일차 1,000,698 - - 1,000,698 합 계 9,625,207 - - 9,625,207 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 매도가능금융자산 파인아시아채무조정채권 1,783,014 - - 1,783,014 (2) 반복적인 공정가치 측정치의 수준3의 변동 내용 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위:천원) 재무상태표 상 자산 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 2,154,212 2,154,212 매출채권 12,781,979 12,781,979 기타금융자산-유동 20,056,230 9,625,207 29,681,437 기타금융자산-비유동 809,412 2,116,460 2,925,872 합 계 35,801,834 0 11,741,667 0 47,543,501 (단위:천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합계 매입채무 8,228,747 - 8,228,747 전환사채-유동 6,300,276 - 6,300,276 전환사채-비유동 8,012,162 - 8,012,162 기타금융부채-유동 603,961 - 603,961 기타금융부채-비유동 549,680 - 549,680 합 계 23,694,825 0 23,694,825 (단위:천원) 재무상태표 상 자산 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 2,542,835 - - - 2,542,835 매출채권 12,160,579 - - - 12,160,579 기타금융자산-유동 29,619,504 - - - 29,619,504 기타금융자산-비유동 784,813 - 3,902,984 - 4,687,797 합 계 45,107,731 - 3,902,984 - 49,010,715 (단위:천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합계 매입채무 8,228,747 - 8,228,747 전환사채-유동 6,300,276 - 6,300,276 전환사채-비유동 8,012,162 - 8,012,162 기타금융부채-유동 603,961 - 603,961 기타금융부채-비유동 549,680 - 549,680 합 계 23,694,825 0 23,694,825 (2) 보고기간 중에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 대여금 및 수취채권 이자수익 111,233 56,330 외환차익 1,151 4,870 외화환산이익 0 0 소 계 112,384 61,200 당기손익인식금융자산 평가이익 15,427 11,689 처분이익 소 계 15,427 11,689 금융수익 합계 127,811 72,889 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 이자비용 314,420 240,898 외환차손 8,087 1,563 외화환산손실 13,763 186 금융비용 합계 336,270 242,648 7. 현금및현금성자산 (1) 보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기 전기 현금 3,634 보통예금 1,222,059 2,275,065 MMF - - MMW - - MMT 623,096 142,363 CMA 305,423 125,407 합 계 2,154,212 2,542,835 (2) 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하며, 신용위험의 최대 노출정도는 장부금액과 일치합니다. 8. 매출채권 (1) 보 고기간말 현재 당사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 매출채권 12,911,070 12,283,389 대손충당금 (129,091) (122,810) 합 계 12,781,979 12,160,579 (2) 보 고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합계 매출채권 4,862,272 3,415,064 2,542,641 1,980,855 12,800,832 받을어음 52,634 57,604 - - 110,238 합계 4,914,906 3,472,668 2,542,641 1,980,855 12,911,070 (단위:천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합계 매출채권 4,055,022 3,083,724 3,113,039 1,892,713 12,144,498 받을어음 86,257 52,634 - - 138,891 합계 4,141,230 3,136,358 3,113,039 1,892,713 12,283,389 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 대손충당금 122,810 6,281 0 129,091 (단위:천원) (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 대손충당금 92,814 29,996 - 122,810 9. 기타금융자산 (1) 보 고기간말 현 재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 유동 : 금융기관예치금(*1) 19,034,880 29,239,573 매도가능금융자산 9,625,207 - 단기대여금 700,000 - 미수수익 142,115 140,447 미수금 179,236 239,484 소 계 29,681,437 29,619,504 비유동 : 매도가능금융자산 2,116,460 3,902,984 보증금 630,000 630,000 기타보증금 79,412 54,813 장기대여금 100,000 100,000 소 계 2,925,872 4,687,797 합 계 32,607,310 34,307,301 (*1) 금융기관예치금은 정기예금으로 구성되어 있으며, 당 기말 현재 2,239,712천원 이 질권설정(설정액: 1,934,282천원 )으로 사용이 제한되어 있습니다. (2) 보고기간 말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주식수 당분기 전기 지분율(%) 취득원가 장부금액(*1) 지분율(%) 취득원가 장부금액(*1) 활성거래시장 없는 지분증권 (주)인투셀 11,000 5.19% 990,000 990,000 5.19% 990,000 990,000 Geom Therapeutics(*2) 625,000 9.92% 1,126,460 1,126,460 15.82% 1,126,460 1,126,460 소계 2,116,460 2,116,460 2,116,460 2,116,460 활성거래시장 있는 채무증권 파인아시아채무조정채권 2 1,606,269 1,619,453 - 1,783,014 1,786,524 카시아제일차 1 2,509,225 2,501,557 - 1,786,524 뉴스타디케이일차 1 502,109 500,401 - 1,786,524 에이블오션 1 2,007,622 2,001,375 - 1,786,524 뉴시티드림제이차 1 2,009,898 2,001,723 - 1,786,524 울산피에스제일차 1 1,003,252 1,000,698 - 1,786,524 소계 9,638,375 9,625,207 - 1,783,014 1,786,524 합계 11,754,835 11,741,667 3,899,474 3,902,984 (*1) 상기 매도가능금융자산은 공정가액 추정에 필요한 정보를 입수할 수 없어 신뢰성 있는 공정가액을 측정할 수 없기 때문에 취득원가로 평가하였습니다. (*2) 당사 는 당기에 Geom Therapeutics(이하 "Geom") 보통주와 warrants를 취득하였으며, warrants 행사시 Geom 에 대한 당사의 지분율은 과반수를 초과합니다. 당기말 현재 Geom 은 신생회사로서 warrants 행사로 인한 당사의 효익이 없어 추가 지분획득의 가능성이 높지 않습니다. 따라서 당사는 Geom 에 대한 실질지배력이 없다고 판단하였으며, warrants에 대한 공정가치도 없는 것으로 추정하였습니다. 10. 기타자산보 고기간 말 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 유동: 선급비용 285,825 369,423 선급금 2,677,857 3,271,045 소 계 2,963,683 3,640,468 비유동: 장기선급금 1,407,683 1,213,807 (정부보조금) (42,103) (42,142) 장기선급비용 93,896 103,264 소 계 1,459,477 1,274,929 합 계 4,423,160 4,915,397 11. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 저 가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 당분기누계 상품 614,906 614,906 - - (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 상품 57,695 57,695 - - 12. 종속기업투자주식(1) 보고기간 말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 설립지 지분율 취득원가 순자산가액 장부가액 ㈜레고켐제약 한국 100% 8,830,000 6,237,850 8,830,000 (단위:천원) 회사명 설립지 지분율 취득원가 순자산가액 장부가액 (주)레고켐제약 한국 100% 8,830,000 6,253,461 8,830,000 (*) 당사는 전기 중 (주)레고켐제약에 50억을 순차적으로 대여하였으며, 2016년 12월 31일에 당해 대여금을 출자전환 하였습니다. (2) 보고기간 말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) ㈜레고켐제약 7,208,133 970,283 804,295 -10,000 (*) 상기 재무정보는 2017년 03월 31일을 기준으로 감사받지 않은 재무제표를 이용하였습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) ㈜레고켐제약 6,548,201 294,740 881,512 (886,387) (*) 상기 재무정보는 2016년 12월 31일을 기준으로 감사받은 재무제표를 이용하였습니다. 13. 유형자산 (1) 보고기간 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 비 품 연구설비 시설장치 합 계 - 당기변동 기초 순장부금액 243,513 1,547,843 304,659 2,096,015 취득 25,456 39,790 0 65,246 감소 0 0 0 0 감가상각 (21,121) (128,726) (21,419) (171,266) 정부보조금의 변동 - 679 - 679 당기말 순장부금액 247,847 1,459,586 283,240 1,990,673 - 당기말 현재 취득원가 573,941 3,319,309 428,376 4,321,626 감가상각누계액 (326,094) (1,859,723) (145,136) (2,330,953) 정부보조금 - 0 - 0 당기말 순장부금액 247,847 1,459,586 283,240 1,990,673 당분기 중 정부보조금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기 초 증가 당분기 상각액 기 말 679 0 (679) 0 (단위:천원) 구 분 차량운반구 비 품 연구설비 시설장치 합 계 - 전기변동 기초 순장부금액 28,040 177,439 898,775 113,527 1,217,780 취득 - 152,607 1,113,247 245,450 1,511,305 감소 (26,672) (15,563) (57,880) (5,436) (105,552) 감가상각 (1,368) (70,970) (419,623) (48,882) (540,843) 정부보조금의 변동 - - 13,325 - 13,325 전기말 순장부금액 - 243,513 1,547,843 304,659 2,096,015 - 전기말 현재 취득원가 - 548,485 3,279,519 428,376 4,256,380 감가상각누계액 - (304,973) (1,730,997) (123,717) (2,159,687) 정부보조금 - - (679) - (679) 전기말 순장부금액 - 243,513 1,547,843 304,659 2,096,015 전기 중 정부보조금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기 초 취 득 전기 상각액 기 말 14,004 - (13,325) 679 (2) 당분기 와 전기 감가상각비 전액은 영업비용에 포함되어 있습니다. 14. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 산업재산권 344,661 196,122 고객관계 11,900,384 12,240,395 영업권 12,361,854 12,361,854 합 계 24,606,899 24,798,371 (2) 기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 산업재산권 고객관계 영업권 합 계 기초 순장부금액 196,122 12,240,395 12,361,854 24,798,371 대체증가 160,240 - - 160,240 상각 (11,702) (340,011) - (351,713) 손상차손 - - - 0 기말 순장부금액 344,661 11,900,384 12,361,854 24,606,899 (단위:천원) 구 분 산업재산권 고객관계 영업권 합 계 기초 순장부금액 131,010 13,600,439 17,498,157 31,229,605 대체증가 91,506 - - 91,506 상각 (26,393) (1,360,044) - (1,386,437) 손상차손 - - (5,136,303) (5,136,303) 기말 순장부금액 196,123 12,240,395 12,361,854 24,798,371 (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 351,713 4,287 (5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판관비 경상개발비 2,982,316 1,587,427 (6) 자산손상보고기간말 현재 당사의 영업권은 다음과 같이 현금창출단위별로 배분되었습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 의약사업부 12,361,854 12,361,854 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 회수가능가액이 장부가액을 초과할 경우 손상의 징후가 없는 것으로 추정하고 있습니다. 회수가능가액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5개년치의 재무예산에 근거한 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다. 기중 손상검사 수행결과, 회수가능가액이 장부가액에 미달하여 손상을 인식하였으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 가정치 비고 영구성장률: - 재무예측기간 이후의 성장율은 0%를 적용함 할인율: 8.25% 예상현금흐름에 적용된 할인율(가중평균 자본비용) 당사는 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 매출액 성장률을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 사업부문의 위험을 반영한 할인율입니다. 보고기간말 현재 포괄손익계산서의 기타비용으로 반영된 영업권손상차손은 없으며, 당기말 평가를 통해 반영할 예정입니다. 15. 정부보조금 (1) 당사가 정부기관 등과 체결한 국책연구과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 과 제 명 시행기간 기초 수령액 지출액 감면액 반납액 기말 장기미지급금 그람음성균에효과적인새로운 항생제개발(바이오) 2009.05.01-2012.05.31 223,494 - - - - 223,494 새로운 옥사졸리디논계 항생제의 임상개발(범부처) 2012.02.29-2013.07.31 80,652 - - - - 80,652 리네졸리드 내성균에 효과적인 새로운 옥사졸리디논계 항생제의 개발(충청) 2012.06.01-2015.04.30 - - - 0 0 - 그람음성균에 효과적인 새로운 항생제의 개발(범부처) 2013.02.12-2014.06.11 49,598 - - - - 49,598 최적화된 항체-약물 결합방법을 이용한 단일물질 ADC 2013.08.01-2015.07.31 - - - 0 0 - 신규경구용혈액응고인자 XIa억제제개발(바이오) 2011.06.01-2014.05.31 118,000 - - - - 118,000 국제공동기술개발사업(한불과제) 2015.12.01-2016.11.30 50,000 149,348 134,413 0 0 64,935 소계 521,744 149,348 134,413 0 0 536,679 미지급금 신규 FXa억제제를 이용한 주사/경구용 항응혈제 개발 2008.12.01-2009.01.31 - 0 0 0 0 0 선수수익 차세대 Her2-ADC 제조, QC 및 공급 2015.12.01-2016.11.30 0 0 0 0 0 0 신약타겟검증사업 2016.07.01-2017.03.31 27,273 0 27,273 0 0 0 BCMA를 표적으로 하는 다발성 골수종 치료용 항체약물접합체 개발 2016.09.01-2017.03.31 65,000 0 65,000 0 0 0 기타 786 1,000 1,677 0 0 109 소계 93,059 1,000 93,950 0 0 109 합계 614,803 150,348 228,363 0 0 536,788 (단위:천원) 계정과목 과 제 명 시행기간 기초 수령액 지출액 감면액 반납액 기말 장기미지급금 그람음성균에효과적인새로운 항생제개발(바이오) 2009.05.01-2012.05.31 223,494 - - - - 223,494 새로운 옥사졸리디논계 항생제의 임상개발(범부처) 2012.02.29-2013.07.31 80,652 - - - - 80,652 리네졸리드 내성균에 효과적인 새로운 옥사졸리디논계 항생제의 개발(충청) 2012.06.01-2015.04.30 113,300 - - 50,120 63,180 - 그람음성균에 효과적인 새로운 항생제의 개발(범부처) 2013.02.12-2014.06.11 49,598 - - - - 49,598 최적화된 항체-약물 결합방법을 이용한 단일물질 ADC 2013.08.01-2015.07.31 60,000 - - 24,000 36,000 - 신규경구용혈액응고인자 XIa억제제개발(바이오) 2011.06.01-2014.05.31 118,000 - - - - 118,000 국제공동기술개발사업(한불과제) 2015.12.01-2016.11.30 - 500,000 450,000 - - 50,000 소계 645,045 500,000 450,000 74,120 99,180 521,745 미지급금 신규 FXa억제제를 이용한 주사/경구용 항응혈제 개발 2008.12.01-2009.01.31 135,000 - - 77,400 57,600 - 선수수익 차세대 Her2-ADC 제조, QC 및 공급 2015.12.01-2016.11.30 - 150,000 150,000 - - - 새로운 슈퍼박테리아 치료제의 합성 및 약효평가 2016.01.01-2016.12.31 - 27,273 - - - 27,273 BCMA를 표적으로 하는 다발성 골수종 치료용 항체약물접합체 개발 2016.09.01-2017.03.31 - 65,000 - - - 65,000 기타 8,777 43,636 51,628 - - 786 소계 8,777 285,909 201,628 - - 93,059 합계 788,822 785,909 651,628 151,520 156,780 614,804 (2) 상기 국책과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 비용상계 227,363 644,628 특허권의 증가 1,000 장기선급금의 증가 0 7,000 합 계 228,363 651,628 (3) 보 고 기간말 현재 정부보조금의 미사용잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 선수수익 109 93,059 장기미지급금(*1) 536,679 521,745 합 계 536,788 614,804 (*1) 상환의무가 있는 정부보조금의 경우 "장기미지급금'으로 계상하고 있습니다. (4) 보고기간 중 정부보조금으로 취득한 연구설비 등과 관련하여 계상된 감가상각비와 상계된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 연구설비(주석13참조) 679 13,325 (5) 보고기간 중 사용한 정부보조금 중 자산의 차감항목으로 잔존하고 있는 정부보조금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 연구설비 0 679 특허권 3,007 2,199 장기선급금 42,103 42,142 합 계 45,110 45,020 1 6. 단기차입금 및 전환사채 (1) 보고기간말 현재 단기차입금은 없습니다. (2) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최장 만기일 당분기 전기 제4회 전환사채 액면가액(*1) 6,600,000 6,600,000 전환권조정 (1,538,454) (1,664,450) 사채상환할증금 1,238,730 1,238,730 소계 6,300,276 6,174,279 차감 : 유동성대체 (6,174,279) 유동계 6,300,276 - 제5회 전환사채 액면가액(*1) 10,500,000 10,500,000 전환권조정 (3,545,221) (3,703,984) 사채상환할증금 1,057,382 1,057,382 소계 8,012,162 7,853,398 차감 : 유동성대체 - 비유동계 8,012,162 7,853,398 합 계 14,312,438 14,027,678 주1)제4회 전환사채 중 일부(액면가: 4,800,000천원)가 2016년 4월 18일자로 보통주(231,884주)로 전환권 행사되었습니다. 이로 인하여 자본금과 주식발행초과금 각각 115,942천원 및 4,907,368천원 만큼 증가되었습니다(1주당 행사가액: 20,700원). (3) 전환사채의 주요발행조건 제4회 전환사채는 2014년 11월 7일에 11,400백만원의 전환사채를 에이티넘팬아시아조합, 에이티넘고성장기업투자조합, 인터베스트글로벌제약펀드, 한국투자그로스캐피탈펀드제17호, 한국투자글로벌프론티어펀드제20호를 인수자로 하여 발행하였으며 , 상기 (2)에서 설명하는 바와 같이 당기중 일부 전환되어 당기말 현재 잔액은 6,600백만원(액면가액 기준)입니다. 제4회 전환사채의 상환 또는 전환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제4회 전환사채 이자지급방법 표면이자는 연 1%이며, 만기보장이자는 4.5%약정이자는 원금에 대하여 표면이자 연1%를 적용하여 사채발행일의 익일로부터 년 365일을 일할 계산하여 산정된 이자를 연 4회 지급하기로 한다.(3월 31일, 6월 30일, 9월 30 일, 12월 31일) 단, 해당일이 공휴일인 경우 그다음날로 한다.(단, 최초이자 지급일은 2015년 3월 31일이다) 최장만기일 2019년 11월 7일 원금상환방법 만기일시상환 전환가액 20,700원 행사(전환)에 따라발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 318,840주 (액면가액 500원) 행사(전환청구)기간 발행일로부터 1년이 경과한 날 이후부터 만기일 1개월전까지 조기상환권 사채발행일로부터 2년 6개월 경과일 혹은 그로부터 매 6개월이 되는 날마다 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환이 가능함. 행사(전환)가격조정 1. 투자자가 전환청구를 하기 전에 피투자자가 본 사채의 발행 이후 본 사채의 전환가격의 이하의 가액으로 발행가액을 결정하여 유상증자를 하거나 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 신주인수권의 행사가액을 정하여 사채를 발행하는 경우 전환가격도 동일하게 하향 조정되는 것으로 한다. 2. 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 전환가격은 (기발행주식수 × 조정전 전환가격) / (기발행주식수 + 신발행주식수)의 산식에 의하여 조정된다. 3. 공개시장에 등록한 법인이 전환청구 전에 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우(당해 유상신주 또는 주식연계사채 발행 후 사후적으로 전환가격 또는 행사가격이 ‘인수인’의 주당 행사가격 보다 하향 조정되는 경우 포함)에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다. 본 호의 계산방법에 의한 조정 후 전환가격과 상기 제1호의 계산 방법에 의한 조정 후 전환가격을 비교하여 낮은 가격을 조정 후 전환가격으로 한다. 다만 아래의 산식에서 시가는 유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에서 정하는 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준 주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)를 의미하며 ‘인수인’의 소정 계산방법에 따라 정한다. 조정후 전환가격 = [조정전 전환가격 × {기발행주식수 + (신발행주식수 × 1주당 발행가액 / 시가)}] / (기발행주식수+신발행주식수) 위의 산식에 의한 조정 후 행사가액의 원단위 미만은 절상한다. 4. 전환사채 발행일로부터 3개월이 경과된 날로부터 3개월이 되는 날(이하 ‘전환가격 조정일’) 마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 산정한 [(1개월 가중산술평균주가 + 1주일가중산술평균주가 + 최근일 가중산술평균주가) /3]가격 및 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정한다. 다만, 조정 후 전환가격은 제3호에 따른 최초전환가격의 70%를 하회하지 못한다. 시가하락에 따른 전환가액 조정일은 아래와 같다.- 전환가액 조정일 : 2015년 05월 07일, 2015년 08월 07일, 2015년 11월 07일, 2016년 02월 07일, 2016년 05월 07일, 2016년 08월 07일, 2016년 11월 07일, 2017년 02월 07일, 2017년 05월 07일, 2017년 08월 07일, 2017년 11월 07일, 2018년 02월 07일, 2018년 05월 07일, 2018년 08월 07일, 2018년 11월 07일, 2019년 02월 07일, 2019년 05월 07일, 2019년 08월 07일 5. 제1호 및 제2호를 적용하여 전환가격을 조정함에 있어서 유 무상 증자를 병행실시하는 경우, 유상 증자 1주당 가액이 조정전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행 주식수만을 적용한다. 6. 감자, 주식병합 등 주식가치 유가 발생하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 한다. 단, 감자, 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(기산일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정 후 전환가액은 산정가액(가중산술 평균가액 중 높은 가액)을 기준으로 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 할 수 있다. 조건부결제조항 발행회사가 본 계약 상의 주요 의무를 위반하거나, 사채권자의 동의 없이 발행회사의 경영권의 변동 등 계약서상의 기한의 이익 상실 사유가 발생하면 사채권자의 상환청구에 의하여 사채를 상환하여야 하며, 발행회사는 본 사채의 원리금과 위약벌로서 본 사채 발행일로부터 사채권자가 지정하는 대금지급일까지의 기간에 대하여 연복리 7%를 가산한 금액을 즉시 변제해야 함. 제5회 전환사채는 2016년 9월 7일에 10,500백만원의 전환사채를 한국투자 핵심역량 레버리지 펀드, 한국투자 Venture 15-1호 투자조합, 한국투자 Venture 15-2호 투자조합, 한국투자 Venture 15-3호 투자조합, 한국투자 Venture 15-4호 투자조합,한국투자 Venture 15-5호 투자조합, 한국투자글로벌제약산업육성사모투자전문회사, 에이티넘고성장기업투자조합, 에이티넘뉴패러다임투자조합, KB-솔리더스 글로벌헬스케어펀드를 인수자로 하여 발행하였으며 , 제5회 전환사채의 상환 또는 전환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제5회 전환사채 이자지급방법 표면이자는 연 0.5%이며, 만기보장이자는 3.75%약정이자는 원금에 대하여 연0.5%의 표면금리를 적용하여 사채발행일의 익일로부터 년365일을 일할 계산하여 산정된 이자를 연4회 지급하기로 한다. (3월31일, 6월30일, 9월30 일, 12월31일) 단, 해당일이 공휴일인 경우 그 다음날로 한다. 단, 최초이자 지급일인2016년12월 31일이고 이때 발행일부터2016년12월31일까지 기간의 표면금리 이자를 지급한다 최장만기일 2021년 9월 7일 원금상환방법 만기일시상환 전환가액 최초 45,100원, 1차 조정 36,100원(현재기준) 주1) 전환가액조정내역 참조 행사(전환)에 따라발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 232,814주 (액면가액 500원) 행사(전환청구)기간 발행일로부터 1년이 경과한 날 이후부터 만기일 1개월전까지 조기상환권 사채발행일로부터 2년 6개월 경과일 혹은 그로부터 매 6개월이 되는 날마다 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환이 가능함. 행사(전환)가격조정 1. 투자자가 전환청구를 하기 전에 피투자자가 본 사채의 발행 이후 본 사채의 전환가격의 이하의 가액으로 발행가액을 결정하여 유상증자를 하거나 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 신주인수권의 행사가액을 정하여 사채를 발행하는 경우 전환가격도 동일하게 하향 조정되는 것으로 한다. 2. 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 전환가격은 (기발행주식수 × 조정전 전환가격) / (기발행주식수 + 신발행주식수)의 산식에 의하여 조정된다. 3. 공개시장에 등록한 법인이 전환청구 전에 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우(당해 유상신주 또는 주식연계사채 발행 후 사후적으로 전환가격 또는 행사가격이 ‘인수인’의 주당 행사가격 보다 하향 조정되는 경우 포함)에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다. 본 호의 계산방법에 의한 조정 후 전환가격과 상기 제1호의 계산 방법에 의한 조정 후 전환가격을 비교하여 낮은 가격을 조정 후 전환가격으로 한다. 다만 아래의 산식에서 시가는 유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에서 정하는 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준 주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)를 의미하며 ‘인수인’의 소정 계산방법에 따라 정한다. 조정후 전환가격 = [조정전 전환가격 × {기발행주식수 + (신발행주식수 × 1주당 발행가액 / 시가)}] / (기발행주식수+신발행주식수) 위의 산식에 의한 조정 후 행사가액의 원단위 미만은 절상한다. 4. 전환사채 발행일로부터 3개월이 경과된 날로부터 3개월이 되는 날(이하 ‘전환가격 조정일’) 마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 산정한 [(1개월 가중산술평균주가 + 1주일가중산술평균주가 + 최근일 가중산술평균주가) /3]가격 및 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정한다. 다만, 조정 후 전환가격은 제3호에 따른 최초전환가격의 70%를 하회하지 못한다. 시가하락에 따른 전환가액 조정일은 아래와 같다.- 전환가액 조정일 : 2017년 03월 07일, 2017년 06월 07일, 2017년 09월 07일, 2017년 12월 07일, 2018년 03월 07일, 2018년 06월 07일, 2018년 09월 07일, 2018년 12월 07일, 2019년 03월 07일, 2019년 06월 07일, 2019년 09월 07일, 2019년 12월 07일, 2020년 03월 07일, 2020년 06월 07일, 2020년 09월 07일, 2020년 12월 07일, 2021년 03월 07일, 2021년 06월 07일 5. 제1호 및 제2호를 적용하여 전환가격을 조정함에 있어서 유 무상 증자를 병행실시하는 경우, 유상 증자 1주당 가액이 조정전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행 주식수만을 적용한다. 6. 감자, 주식병합 등 주식가치 유가 발생하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 한다. 단, 감자, 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(기산일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정 후 전환가액은 산정가액(가중산술 평균가액 중 높은 가액)을 기준으로 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 할 수 있다. 조건부결제조항 발행회사가 본 계약 상의 주요 의무를 위반하거나, 사채권자의 동의 없이 발행회사의 경영권의 변동 등 계약서상의 기한의 이익 상실 사유가 발생하면 사채권자의 상환청구에 의하여 사채를 상환하여야 하며, 발행회사는 본 사채의 원리금과 위약벌로서 본 사채 발행일로부터 사채권자가 지정하는 대금지급일까지의 기간에 대하여 연복리 7%를 가산한 금액을 즉시 변제해야 함. 주1) 전환가액조정내역 1. 조정에 관한 사항 회차 조정전 전환가액 (원) 조정후 전환가액 (원) 5 45,100 36,100 2. 전환가능주식수 변동 회차 미전환사채의 권면총액 (통화단위) 조정전 전환가능 주식수 (주) 조정후 전환가능 주식수 (주) 5 10,500,000,000 KRW 232,814 290,857 3. 조정사유 시가하락에 따른 전환사채 전환가액의 조정 4. 조정근거 및 방법 1. 조정근거 전환사채 발행일로부터 3개월이 경과된 날로부터 3개월이 되는 날(이하 '전환가격 조정일') 마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 산정한 [(1개월 가중산술평균주가 + 1주일가중산술평균주가 + 최근일 가중산술평균주가) /3]가격 및 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정한다. 다만, 조정 후 전환가격은 제3호에 따른 최초전환가격의 80%를 하회하지 못한다. 2. 조정방법 (A) 1개월 가중산술평균주가 : 27,757.87원 (B) 1주일 가중산술평균주가 : 26,059.79원 (C) 최근일 가중산술평균주가 : 24,968.19원 (D) (A+B+C)/3의 산술평균가액 : 26,261.95원 (E) 기준주가(C,D 중 높은가액): 26,261.95원 (F) 조정 전 행사가액 : 45,100원(최초발행가액 16.8.30) (G) 조정 후 행사가액 : 36,100원 (기준주가에 따른 행사가액은 26,300원이나, 계약서 제9조 ⑤항 4호에 의거하여 최초발행가액의 80%를 하회하지 못함에 따른 조정이며,호가단위미만 절상함.) 5. 조정가액 적용일 2017-03-07 17. 기타금융부채 보 고 기간말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 유동: 미지급금 432,408 737,517 미지급비용 171,553 142,751 소 계 603,961 880,268 비유동: 임대보증금 13,000 13,000 장기미지급금 536,680 521,745 소 계 549,680 534,745 합 계 1,153,641 1,415,013 18. 기타부채보 고기간말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 유동 선수수익 109 93,059 선수금 425,915 48,738 예수금 84,516 69,546 합 계 510,540 211,343 19. 확정급여부채 (1) 보 고 기간말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무의 현재가치 2,584,728 2,236,290 사외적립자산의 공정가치 (76,100) (76,100) 재무상태표상 부채 2,508,628 2,160,190 (2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 2,236,290 1,730,271 당기근무원가 140,077 488,410 이자비용 14,592 44,482 보험수리적손익 193,770 16,074 사업의 결합 - - 퇴직급여의 지급 0 (42,947) 보고기간말 금액 2,584,728 2,236,290 (3) 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당분기 전기 당기근무원가 140,077 488,410 이자원가 14,592 44,482 종업원급여에 포함된 총 비용 154,669 532,892 (*) 종업원급여 전액은 영업비용에 포함되어 있습니다. (4) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기 할인율 2.76% 2.67% 미래임금상승률 5.0% 5.0% 20. 자본금 가. 당사가 발행할 주식의 총수는 보통주 50,000,000주(종류주식 10,000,000주 포함), 1주의 금액은 500원입니다. 나. 당사의 정관에 의하면 이익배당 및 주식의 상환에 관한 종류주식과 이익배당 및주식의 전환에 관한 종류주식을 발행 할 수 있으며, 기간 만료시에 보통주식으로 전환되며, 발행가 기준으로 최소 연 0% 이상(이사회에서 우선배당율 정함)의 금전배당을 받을 수 있는 누적적 참가적 의결권 기명우선주식을 10,000,000주까지 발행할 수 있습니다. 종류주식의 주주는 종류주식 1주당 의결권 한 표를 갖습니다. (1) 보 고기간말 현재 자본금의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 보통주 자본금 4,970,604 4,970,604 (2) 보고기간 중 유통주식수 및 납입자본의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주식수(단위:주) 자본금 주식발행초과금 합 계 2016년 01월 01일 9,044,641 4,522,321 72,394,321 76,916,642 전환사채의 전환 231,884 115,942 4,907,368 5,023,310 주식매수선택권 행사 49,108 24,554 661,388 685,942 제3자배정 유상증자 615,574 307,787 24,185,988 24,493,775 2016년 12월 31일 9,941,207 4,970,604 102,149,065 107,119,669 전환사채의 전환 주식매수선택권 행사 제3자배정 유상증자 2017년 03월 31일 9,941,207 4,970,604 102,149,065 107,119,669 21. 자본잉여금 보 고 기간말 현재 자본잉여금 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 주식발행초과금 102,149,065 102,149,065 기타자본잉여금 791,396 791,396 전환권대가 3,319,272 3,319,272 합 계 106,259,733 106,259,733 22. 기타자본구성요소 보 고 기간말 현재 기타자본의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 주식매수선택권 339,550 270,641 23. 주식매수선택권 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 주주총회 결의일로부 터 2년 이상 재임하고 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 5년내에 행사가능함. (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 주식매수선택권 수량(단위: 주) 가중평균행사가격(단위: 원) 당분기 전기 당분기 전기 기초 잔여주 80,020 88,088 24,837 20,911 부 여 51,490 41,410 33,000 28,557 행 사(*1) 0 (49,108) (10,717) 소 멸 0 (370) (27,450) 기말 잔여주 131,510 80,020 28,033 24,837 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다. 구분 만 기 당분기 전기 주당 행사가격 주식수 주당 행사가격 주식수 (단위: 원) (단위: 주) (단위: 원) (단위: 주) 7차 2019년 03월 28일 24,650 13,380 24,650 13,380 8차 2019년 12월 30일 18,050 4,500 18,050 4,500 9차 2020년 02월 03일 19,150 21,100 19,150 21,100 10차 2021년 02월 01일 27,450 33,570 27,450 33,570 11차 2021년 05월 10일 31,850 3,640 31,850 3,640 12차 2021년 06월 01일 33,150 2,240 33,150 2,240 13차 2021년 10월 04일 42,300 690 42,300 690 14차 2021년 11월 01일 35,000 900 35,000 900 15차 2022년 02월 01일 33,000 51,490 합 계 131,510 80,020 (3) 주식선택권의 보상원가는 이항옵션모형과 블랙-숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 7차 8차 9차 10차 11차 12차 13차 14차 15차 무위험이자율 2.87% 2.10% 1.94% 1.53% 1.41% 1.44% 1.28% 1.45% 1.68% 주가 25,300 17,150 19,650 29,300 30,300 34,600 40,050 31,300 30,650 예상주가변동성 30.23% 26.07% 25.87% 32.73% 32.20% 31.86% 30.25% 30.52% 30.48% 기대배당수익률 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 기대만기 4년 4년 4년 4년 4년 4년 4년 4년 4년 공정가액 7,423 3,754 4,852 8,935 7,726 9,985 9,466 6,881 7,261 24. 영 업비용보고기간 중 당사의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당분기 전분기 상품매출원가 3,323,979 3,065,157 직원급여 756,411 490,551 퇴직급여 68,140 62,541 복리후생비 51,419 45,760 감가상각비 12,567 13,087 연구개발비 2,982,316 1,587,427 지급수수료 184,483 175,205 무형고정자산상각 351,713 4,287 기타 366,645 299,324 합 계 8,097,673 5,743,339 25. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 상품매입액 3,883,723 3,139,852 재고자산의 변동 (559,744) (74,695) 시약재료비 186,346 104,381 종업원급여 1,741,573 1,282,202 감가상각비, 무형자산 상각 522,300 123,202 지급수수료 238,366 565,782 여비교통비 99,061 103,001 지급임차료 111,754 102,483 복리후생비 119,896 103,245 기타 1,754,398 293,887 영업비용 합계 8,097,673 5,743,339 26. 기타수익 및 기타비용 보고기간 중 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당분기 전분기 수입임대료 13,973 12,366 유형자산처분이익 0 26,936 채무면제이익 0 0 잡이익 46 126 기타수익 합계 14,019 39,428 기부금 2,325 0 유형자산처분손실 - 7,581 무형자산손상차손 - 잡손실 27 173 기타비용 합계 2,351 7,754 27. 종업원급여 보고기 간중 종업원급여는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 급 여 1,586,904 1,148,979 퇴직급여 154,669 133,223 사회보장비용 89,963 75,345 주식보상비용 68,910 33,708 합 계 1,900,446 1,391,255 28. 금융수익 및 금융원가 보고기간의 당사의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 111,233 56,330 외환차익 1,151 4,870 외화환산이익 0 0 당기손익인식자산평가이익 15,427 11,689 당기손익인식자산처분이익 0 0 금융수익 합계 127,811 72,889 금융비용 이자비용 314,420 240,898 외환차손 8,087 1,563 외화환산손실 13,763 186 금융비용 합계 336,270 242,648 순금융손익 (208,459) (169,759) 29 . 법인세비용 (1) 당분기와 전분기의 법인세 비용은 없습니다. 30. 주당순손실 (1) 기본주당순손실 구 분 당분기 전분기 보통주당기순손실(단위:원) 2,997,619,710 1,565,520,389 ÷ 가중평균유통보통주식수(주1) 9,941,207주 8,946,330주 기본주당기순손실(단위:원) 302 175 (주1) 당분기 가중평균유통보통주식수 : 894,708,630÷ 90일 = 9,941,207주 전분기 가중평균유통보통주식수 : 814,116,030 ÷ 91일 = 8,946,330주 (2) 희석주당순손실 당사의 당분기 및 전기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 31. 영업활동으로부터 창출된 현금 (1) 보고기간의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 당기순손실 2,997,620 1,565,520 조정: 이자비용 314,420 240,898 퇴직급여 154,669 133,223 법인세비용 0 감가상각비 170,587 13,087 대손상각비 6,281 18,940 무형자산상각비 351,713 4,287 무형자산손상차손 0 - 주식보상비용 68,910 33,708 외화환산손실 13,763 186 유형자산처분손실 0 7,581 유형자산처분이익 0 (26,936) 이자수익 (111,233) (56,330) 당기손익인식금융자산평가이익 (15,427) (11,689) 당기손익인식금융자산처분이익 외화환산이익 채무면제이익 순운전자본의 증감: 매출채권의 감소(증가) (627,680) (2,035,454) 매입채무의 증가(감소) 769,008 1,427,246 기타유동금융자산의 감소(증가) 60,248 10,292 기타유동자산의 감소(증가) 676,785 (629,669) 기타비유동자산의 감소(증가) (184,548) (139,418) 재고자산의 감소(증가) (557,211) (73,817) 기타유동금융부채의 증가(감소) (305,109) (27,093) 기타비유동금융부채의 증가(감소) 14,935 8,448 기타유동부채의 증가(감소) 299,197 (6,302) 확정급여부채관련 현금유출 (6,269) 영업으로부터 창출된 현금 (1,898,313) (2,680,600) 32. 우발채무와 약정사항 (1) 당사는 계약이행과 관련하여 서울보증보험에 이행보증보험(부보금액: 98 백만원)을 가입하고 있습니다. (2) 당사는 Millenium Pharmaceuticals (Takeda Oncology) 사와 기술이전계약을 완료하고 진행중에 있으며, 내역은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 거래처 내 역 선수금 기술이전 Millenium Pharmaceuticals (Takeda Oncology) Takeda와의 ADC 플랫폼 기술 리서치 라이선스 계약체결 425,835 33. 담보로 제공된 자산 등보고기간말 현재 당사의 채무에 대하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보내역 담보권자 정기예금 30,000 36,000 하나은행 법인카드 하나은행 정기예금 30,000 30,000 기업은행 법인카드 기업은행 합 계 60,000 66,000 34. 영업부문 정보 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로보고하고 있으며 당기와 전기 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 부문수익 및 이익보고기간 종료일 현재 보고부문별 수익 및 이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 신약연구개발 의약사업 계 영업수익 800,487 4,496,357 5,296,845 영업비용 4,154,137 3,943,536 8,097,673 영업이익(손실) (3,353,649) 552,821 (2,800,828) (단위: 천원) 구 분 신약연구개발 의약사업 계 영업수익 239,492 4,076,411 4,315,903 영업비용 2,161,915 3,581,424 5,743,339 영업이익(손실) (1,922,423) 494,986 (1,427,436) 위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당분기 및 전분기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다. 보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 당사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. (2) 부문자산 및 부채보고기간 종료일 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 신약연구개발 의약사업 계 유동자산 34,716,893 13,650,671 48,367,564 비유동자산 35,780,795 4,032,126 39,812,921 자산총계 70,497,688 17,682,797 88,180,485 부채총계 22,039,824 8,595,752 30,635,576 (단위: 천원) 구 분 신약연구개발 의약사업 계 유동자산 35,775,735 12,400,086 48,175,821 비유동자산 37,711,668 3,975,444 41,687,113 자산총계 73,487,403 16,375,530 89,862,933 부채총계 21,390,440 7,805,105 29,195,545 (3) 보고기간 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 금액 비율 금액 비율 A사 1,208,981 22.82% 1,108,825 25.69% B사 959,070 18.11% 904,367 20.95% C사 927,834 17.52% D사 665,059 12.56% E사 583,100 11.01% 35. 특수관계자 거래 (1) 보고기간말 현재 당사의 종속기업현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율 비고 당분기말 전기말 ㈜레고켐제약 100% 100% (2) 보고기간 중 특수관계자와의 손익 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 회사명 이자수익 당분기 전분기 종속기업 ㈜레고켐제약 1,991 6,383 (3) 보고기간 말 현재 특수관계자에 대한 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 회사명 당분기 전기 단기대여금 미수수익 단기대여금 미수수익 종속기업 ㈜레고켐제약 700,000 1,991 - - (4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 회사명 계정과목 기초 대여 회수 출자전환 기말 종속기업 ㈜레고켐제약 단기대여금 0 700,000 0 0 700,000 (단위:천원) 특수관계구분 회사명 계정과목 기초 대여 회수 출자전환 기말 종속기업 ㈜레고켐제약 단기대여금 37,353 5,000,000 37,353 5,000,000 - (5) 보고기간 중 임원과의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 구분 지급임차료 당분기 전분기 개인 임원 0 15,600 (6) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 구분 담보제공자산 담보금액 담보권자 내역 임직원 정기예금 2,110,280 국민은행 주식취득자금대출 (8) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 급 여 180,102 191,737 퇴 직 급 여 40,284 41,086 사회보장비용 9,943 9,738 주식보상비용 7,881 4,043 합 계 238,210 246,605 36. 사업결합당사는 2015년 10월 1일 이사회 결의에 의거 2015년 12월 21일을 합병기일로 하여주식회사 칸메드를 흡수합병하였습니다. (1) 피합병법인의 개요 구분 내용 회사명 주식회사 칸메드 설립일 2013년 10월 22일 대표이사 이법표 본사소재지 서울특별시 마포구 마포대로 109 주요업종 의료기기, 의약품 사업 종업원수(15년 12월말 기준) 의료기기, 의약품 사업 (2) 합병비율 (단위: 원) 구분 합병법인 피합병법인 가. 기준주가(주1) 22,693 해당사항없음 나. 본질가치(주2) 해당사항없음 30,949 다. 자산가치 2,641 2,423 라. 수익가치 해당사항없음 49,967 마. 상대가치(주3) 해당사항없음 해당사항없음 바. 합병가액/1주(주4) 22,693 30,949 사. 합병비율 1 1.363813 (3) 합병 회계처리사업결합 후 당사 입장에서 관련한 회계처리는 다음과 같습니다. 구 분 금액(천원) Ⅰ. 이전대가(*1) 지분상품(보통주 1,363,813주) 31,094,936 이전대가의 합계액 31,094,936 Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금및현금성자산 171,566 매출채권및기타채권(*2) 8,337,102 재고자산 1,773 기타유동자산 73,258 종속기업투자주식 3,830,000 유형자산 69,692 고객관계 13,600,439 무형자산 3,577 기타비유동자산 82,573 자산총계 26,169,979 매입채무및기타채무 5,661,656 기타부채 82,050 확정급여부채 58,718 차입금 3,800,000 이연법인세부채 2,970,775 부채총계 12,573,199 총 식별가능한 순자산 13,596,779 III. 영업권 17,498,157 합 계 31,094,936 (*1)이전대가는 합병기일 기준의 합병법인의 주가를 근거로 산정하였습니다.(*2) 피합병법인의 장부가액을 기준으로 인식하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 이용에 유의할 사항 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석2에서 설명하고 있습니다. 기타 자세한 사항은 III.재무에 관한 사항 중 3.연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석을 참고해 주시기 바랍니다. (2) 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 사항 당사는 2015년 10월 1일 이사회 결의에 의거 2015년 12월 21일을 합병기일로 하여주식회사 칸메드를 흡수합병하였습니다.(1) 피합병법인의 개요 구분 내용 회사명 주식회사 칸메드 설립일 2013년 10월 22일 대표이사 이법표 본사소재지 서울특별시 마포구 마포대로 109 주요업종 의료기기, 의약품 사업 종업원수(15년 12월말 기준) 23명 (2) 합병비율 (단위: 원) 구분 합병법인 피합병법인 가. 기준주가(주1) 22,693 해당사항없음 나. 본질가치(주2) 해당사항없음 30,949 다. 자산가치 2,641 2,423 라. 수익가치 해당사항없음 49,967 마. 상대가치(주3) 해당사항없음 해당사항없음 바. 합병가액/1주(주4) 22,693 30,949 사. 합병비율 1 1.363813 (3) 합병 회계처리사업결합 후 당사 입장에서 관련한 회계처리는 다음과 같습니다. 구 분 금액(천원) Ⅰ. 이전대가(*) 지분상품(보통주 1,363,813주) 31,094,936 이전대가의 합계액 31,094,936 Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금및현금성자산 171,566 매출채권및기타채권(**) 8,337,102 재고자산 1,773 기타유동자산 73,258 종속기업투자주식 3,830,000 유형자산 69,692 고객관계 13,600,439 무형자산 3,577 기타비유동자산 82,573 자산총계 26,169,979 매입채무및기타채무 5,661,656 기타부채 82,050 확정급여부채 58,718 차입금 3,800,000 이연법인세부채 2,970,775 부채총계 12,573,199 총 식별가능한 순자산 13,596,779 III. 영업권 17,498,157 합 계 31,094,936 (*)이전대가는 합병기일 기준의 합병법인의 주가를 근거로 산정하였습니다.(**) 피합병법인의 장부가액을 기준으로 인식하였습니다. 나. 대손충당금 설정 현황 ( 1). 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 장부금액 대손충당금설정률 제12기1분기 외상매출금 13,570 (136) 13,434 1.00% 받을어음 312 (3) 309 1.00% 미수금 175 175 0.00% 미수수익 140 140 0.00% 합계 14,197 (139) 14,058 0.98% 제11기 외상매출금 12,388 (124) 12,264 1.00% 받을어음 298 (3) 295 1.00% 미수금 318 - 318 미수수익 141 - 141 합계 13,145 ( 127) 13,018 0.96% 제10기 외상매출금 9,206 (92) 9,114 1.00% 받을어음 76 (1) 75 1.00% 미수금 135 - 135 미수수익 70 - 70 합계 9,487 (93) 9,394 0.98% ( 2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제12기 1분기 제11기 제10기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 (127) (93) - 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (12) (34) (93) 4. 환율변동차이 - - - 5. 연결범위변동 - - - 6. 기말 대손충당금 잔액합계 (139) (127) (93) (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 - 당사는 2015년 12월 21일 기준 ㈜칸메드 흡수합병일인 2015년 12월 21일 이후부터 ㈜칸메드의 기존 채권(외상매출금, 받을어음)에 대해서 대차대조표일 기준 1%의 대손충당금을 설정 하였으며, 향후, 매출채권과 기타채권에 대해 대손경험율과 장래의 대손가능성을 추정하여 대손충당금을 설정 예정입니다. 가) 매출채권의 경과기간 및 대손가능성을 고려하여 설정 나) 부도어음 경우 100% 다) 기타 개별 분석에 의한 회수가능성에 따라 대손충당금 설정 라. 기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원,%) 구분 당분기 전기 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합계 매출채권 5,534 3,490 2,564 1,981 13,570 4,055 3,084 3,113 1,893 12,144 받을어음 148 164 0 0 312 86 53 0 0 139 합계 5,683 3,654 2,564 1,981 13,881 4,141 3,136 3,113 1,893 12,283 구성비율 40.94% 26.32% 18.47% 14.27% 100.00% 33.71% 25.53% 25.34% 15.41% 100.00% 다. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원,%) 사업부문 계정과목 제12기 1분기 제11기 제10기 비고 의약사업부문 상품 436,514 251,145 591 - 제품 187,490 원재료 97,021 113,368 부재료 5,973 8,927 재공품 185,790 65,699 합 계 912,788 439,138 591 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 1.04% 0.49% 0.000863% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 21.28 56.69 N/A - 주) 연결기준으로 작성 되었습니다.(2) 재고자산의 실사현황 - 당사의 재고자산은 912,788천원으로 총자산대비 1.04%입니다. 의 약사업부문에서 수불대장을 기록 관리하고 있습니다. 라. 공정가치평가 내역 (1) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 연결회사의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 매도가능금융자산 파인아시아채무조정채권 1,619,453 - - 1,619,453 카시아제일차 2,501,557 - - 2,501,557 뉴스타디케이일차 500,401 - - 500,401 에이블오션 2,001,375 - - 2,001,375 뉴시티드림제이차 2,001,723 - - 2,001,723 울산피에스제일차 1,000,698 - - 1,000,698 합 계 9,625,207 - - 9,625,207 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 매도가능금융자산 파인아시아채무조정채권 1,783,014 - - 1,783,014 (2) 반복적인 공정가치 측정치의 수준3의 변동 내용연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다. 마. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 주식회사레고켐 바이오사이언스 회사채 사모 2013.07.09 1,000 4.0 - 2016.07.09 여 주1) - 주식회사레고켐 바이오사이언스 회사채 사모 2014.11.07 11,400 4.5 - 2019.11.07 일부미상환 주2) - 주식회사레고켐 바이오사이언스 회사채 사모 2016.09.07 10,500 3.75 - 2021.09.07 미상환 주3) - 합 계 - - - 22,900 - - - - - 주) 상기의 회사채의 만기일을 기준으로 작성하고 조기상환일을 고려하지 않았습니다. 주1) 2014년 9월16일자(등기일)로 79,681주 전량 보통주로 전환권 행사 하였습니다. 주2) 인터베스트글로벌제약펀드가 4월 15일자로 전환권을 행사하여 권면총액 48억, 주식수 231,884주가 전량 보통주로 전환되어, 사업보고서 제출일 현재 미상환사채 권면총액은 66억, 전환가능주식수는 318,840주입니다. 미상환 전환사채 발행 내역 - 사채의 발행대상자 내역 발행 대상자명 회사 또는 최대주주와의 관계 발행권면총액 (백만원) 에이티넘팬아시아조합 【업무집행조합원 : (주)에이티넘인베스트먼트】 - 1,200 에이티넘고성장기업투자조합 【업무집행조합원 : (주)에이티넘인베스트먼트】 - 3,600 한국투자그로스캐피탈펀드제17호 【업무집행조합원 : 한국투자파트너스(주)】 - 720 한국투자글로벌프론티어펀드제20호 【업무집행조합원 : 한국투자파트너스(주)】 - 1,080 합 계 - 6,600 - 사채의 종류 : 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 - 사채의 표면이율 : 연 1 % - 사채의 만기보장수익률 : 연복리 4.5 % - 전환대상 주식의 종류 : (주)레고켐 바이오사이언스 기명식 보통주식 - 전환대상 1주당 전환가격 : 20,700원 - 전환청구 가능기간 : 2015.11.07 ~ 2019.10.06 - 조기상환청구권(put option) : 투자자는 발행일로부터 2년 6개월 경과일 혹은 그로부터 매 6개월이 되는 2017.03.08 ~ 2019.04.07 전부 또는 일부 가능 - 조기상환청구권(call option) : 회사는 발행일로부터 2년 6개월 경과일 혹은 그로부터 매 6개월이 되는 2017.03.08 ~ 2019.04.07 사채 원금의 20% 가능 주3) 사채의 발행대상자 내역 발행 대상자명 회사 또는 최대주주와의 관계 발행권면총액 (백만원) 한국투자 핵심역량 레버리지 펀드 【업무집행조합원 : 한국투자파트너스(주)】 - 2,100 한국투자 Venture 15-1호 투자조합 【업무집행조합원 : 한국투자파트너스(주)】 - 120 한국투자 Venture 15-2호 투자조합 【업무집행조합원 : 한국투자파트너스(주)】 - 120 한국투자 Venture 15-3호 투자조합 【업무집행조합원 : 한국투자파트너스(주)】 - 120 한국투자 Venture 15-4호 투자조합 【업무집행조합원 : 한국투자파트너스(주)】 - 120 한국투자 Venture 15-5호 투자조합 【업무집행조합원 : 한국투자파트너스(주)】 - 120 한국투자글로벌제약산업육성사모투자전문회사 【업무집행조합원 : 한국투자파트너스(주)】 - 1,800 에이티넘고성장기업투자조합 【업무집행조합원 : (주)에이티넘인베스트먼트】 - 1,500 에이티넘뉴패러다임투자조합 【업무집행조합원 : (주)에이티넘인베스트먼트】 - 1,500 KB-솔리더스 글로벌헬스케어펀드 【업무집행조합원 : KB인베스트먼트㈜】 【업무집행조합원 : ㈜솔리더스인베스트먼트】 - 3,000 합 계 10,500 - 사채의 종류 : 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 - 사채의 표면이율 : 연 0.5 % - 사채의 만기보장수익률 : 연복리 3.75 % - 전환대상 주식의 종류 : (주)레고켐 바이오사이언스 기명식 보통주식 - 전환대상 1주당 전환가격 : 45,100원 - 전환청구 가능기간 : 2017.09.07 ~ 2021.08.06 - 조기상환청구권(put option) : 투자자는 발행일로부터 2년 6개월 경과일 혹은 그로부터 매 6개월이 되는 2019.01.08 ~ 2021.02.07 전부 또는 일부 가능 - 조기상환청구권(call option) : 회사는 발행일로부터 2년 6개월 경과일 혹은 그로부터 매 6개월이 되는 2019.01.08 ~ 2021.02.07 사채 원금의 20% 가능 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - ☞ 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ☞ 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - 6,600 10,500 - - 17,100 합계 - - - 6,600 10,500 - - 17,100 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ☞ 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계