비아트론 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 17(당)기 2017년 12월 31일 현재
제 16(전)기 2016년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 비아트론과 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 비아트론(이하 "지배기업" 혹은 "당사"라고 함)과 지배기업의 종속기업(이하통칭하여 "연결기업"이라 함)의 연결재무제표는 연결실체에 대한 재무정보로 구성되어 있습니다.1.1 지배기업의 개요주식회사 비아트론(이하 "지배기업"이라 함)은 2001년 12월 26일에 설립되어 AMOLED, 고해상도 LTPS-LCD, Flexible Display와 같은 차세대 디스플레이 분야의 열처리 장비의 개발ㆍ제조ㆍ판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 2012년 5월 4일 주식을 (주)한국거래소(KOSDAQ)에 상장하였습니다. 지배기업의 본사 및 공장은 경기도 수원시 권선구 산업로 155번길 139 수원지방산업단지 에 소재하고 있으며, 수 차례의 증자를 거쳐 당기 보고기간 종료일 현재 자본금은 6,057,356 천원 입니다. 한편 당기말 현재 연결기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율

김형준(대표이사) 및 특수관계자	2,307,170	19.04%

라자드 에셋 매니지먼트 엘엘씨	840,092	6.93%

모건스탠리 앤 씨오 인터내셔널 피엘씨	636,231	5.25%

기타	8,331,217	68.78%

합계	12,114,710	100.00%

1.2 연결대상 종속기업의 현황1.2.1 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율	소재지	결산월	업종

인터밸류파트너스 주식회사	100%	대한민국	12월	창업벤처기업투자

상기 종속기업은 2016년 11월에 신설된 법인으로 2016년부터 연결기업에 포함되었습니다.1.2.2 당기말 현재 연결대상 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순이익

인터밸류파트너스 주식회사	7,250,751	81,793	7,168,958	335,989	(444,101)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준연결기업의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.지배기업 및 종속기업( 이하 "연결기업" 이 라 함) 의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 연결재무제표 본문은 원단위로, 주석은 천원단위로 표시되어 있습니다.

2.2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

(1) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정된 기준서

연결기업은 2016년 1월 1일 로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업' 생물자산

'생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' : 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품 공시 : 금융자산 양도시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012년의 개정사항인 ' 공시-금융 자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여 : 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고 : 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'가 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정하였습니다.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서2115호 '부동산건설약정'수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결기업은 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결기업은 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결기업이 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결기업이 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익 - 공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있 습니다(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지 정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산 20,266,592천원, 대여금 및 수취채권 90,010,510원, 매도가능금융자산 3,354,328천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 3,354,328천원입니다.

연결기업은 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니 다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 20,230,475천원 입니다.② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다.

③ 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의 적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의 적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습 니다 . 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2) 보고기간 종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 90,010,510천원 보유하고 있으며, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계 부서 소속직원과 외부자문사인 회계법인으로 구성되고 필요 시 전산 등 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 운영하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행 상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 연결기업은 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

연결기업은 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 수행의무의 식별

연결기업은 AMOLED, 고해상도 LTPS-LCD, Flexible Display와 같은 디스플레이 공정의 열처리 장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 기업회계기준서제1115호 적용시 고객과의 계약에서 (1)제품 판매, 설치 및 셋업 용역, (2) FAT지원용역 등과 같이 기술지원으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

연결기업은 고객이 주문한 특수장비를 제작하여 판매하고 있습니다. 기업회계기준서제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

연결기업은 주문 제작 장비의 수익인식 시점과 관련한 재무적 영향을 외부자문사인 회계법인에게 의뢰하여 계약 조건을 분석한 결과에 대하여 연결기업이 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권은 계약별로 상이하다고 판단됩니다.

2) 거래가격의 배분

연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결기업은 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

연결기업은 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석 중 입니다. 다만, 영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 연결기업의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

3) 연결기업은 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입할 예정이며, 결과적으로 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 비교기간에 적용하지 않을 것입니다.

2.3 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하고, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2.4 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 평가하고 있고취득원가는 선입선출법을 적용하여 평가하되, 미착품의 경우는 개별법으로 평가하고있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 또한, 연결기업은 연중 정기적으로 실지재고조사를 통하여 장부수량과의 차이를 조정하고 있습니다.

2.5 미청구공사(초과청구공사)미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 연결재무상태표에 미청구공사로 표시하고 있습니다. 만일 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 연결재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.

2.6 금융자산모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때 즉, 매매일에 인식하며 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 다만 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우에는공정가치로 측정하고 있습니다.

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '금융수익(비용)' 항목으로 계상하고 있습니다. 그리고 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다.만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

(3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 당기손익으로 인식되는 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익과 화폐성자산에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동으로부터 발생한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 연결기업이 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

(4) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융상품으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 과거 경험 등을 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

매출채권이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 손상차손은 충당금계정에서 제각하고 있습니다. 만약 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 충당금계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 충당금계정의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품을 제외하고, 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

2.7 연결기업이 발행한 금융부채와 지분상품(1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결기업이 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

(3) 복합금융상품

연결기업이 발행한 복합금융상품(전환사채 또는 신주인수권부사채 등)은 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정합니다. 이 금액은 전환 또는 신주인수권 행사로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.

(4) 금융부채

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '상각후원가로 측정하는 금융부채'로 분류하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융부채로 분류합니다.

② 상각후원가로 측정하는 금융부채상각후원가로 측정하는 금융부채는 최초 인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있고, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 연결기업의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.

2.8 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여 만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(1) 내재파생상품

금융상품 또는 기타 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 위험과 특성이 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.2.9 차입원가

연결기업은 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있고, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 정부보조금

연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용년수에 걸쳐 감가상각비 등을 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간 말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 연결포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액 을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. 연결재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식 과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금 감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 2.12 주식기준보상

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 이러한 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 한편 연결기업은 각 보고기간 말에 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있고, 최초 추정에 대한 수정치의효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본항목에 반영하고 있습니다.

재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한 날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는, 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13 법인세

법인세비용은 당기 법인세부담액과 이연법인세로 구성되어 있습니다.

(1) 당기 법인세부담액당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기 법인세와관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

(2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이 연법인세자산과 부채는 연결기업이 당기 법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(3) 당기 법인세부담액과 이연법인세의 인식

당기 법인세부담액과 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.14 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 연결기업의 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부 지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	40 년

기계장치	5 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비품	5 년

시설장치	5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다생산설비, 타인에 대한 임대 또는 자체적으로 사용할 목적 등으로 건설중인 자산의 경우 취득원가에서 손상차손을 차감한 금액으로 인식합니다. 취득원가에는 전문가에게 지급한 수수료와 회계정책에 따른 적격자산의 자본화가능차입원가를 포함합니다.이러한 유형자산의 감가상각은 사용가능한 때부터 개시합니다.

2.15 무형자산(1) 개별취득하는 무형자산

개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리합니다.

(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결기업이 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

2.16 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결기업은 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.17 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.18 수익인식

수익은 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결기업은 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결기업의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

(1) 건설계약

지배기업은 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적직접계약원가를 추정 총직접계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 회수가능성이 매우 높은발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있고, 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(3) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결기업은 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

(4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.19 외화환산연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-	미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-	특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.8 참고)

-	해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.20 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

3. 중요한 회계추정, 가정 및 판단회계정책을 적용함에 있어서, 연결기업의 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

3.1 법인세당기 법인세부담액 및 이연법인세에 대하여 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은보고기간 말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을줄 수 있습니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 충당부채

연결기업은 보고기간 말 현재 하자보수와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

3.4 확정급여부채확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결기업은 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결기업은 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

3.5 진행률에 의한 수익인식지배기업이 보고기간 종료일 현재 영위하고 있는 차세대 디스플레이 분야의 열처리 장비제품 제조부문의 수익은 진행기준으로 인식하고 있는 바, 수익의 진행기준인식시 사용하는 진행률산정에는 가정과 추정 및 미래의 불확실성이 개입할 수 있습니다.

4. 범주별 금융상품 4.1 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구분 당기손익인식 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 - 41,676,876 - - 41,676,876 유동금융자산 20,230,475 - 1,718,965 - 20,230,475 매출채권 및 미청구공사 - 44,573,567 - - 44,573,567 기타채권(비유동 항목 포함) - 2,020,067 - - 2,020,067 비유동금융자산 - 1,740,000 1,071,068 - 2,811,068 파생상품자산 36,117 - - - 36,117 합계 20,266,592 90,010,510 3,354,328 - 113,631,430 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식 금융부채 상각 후 원가로 측정하는 금융부채 합계 매입채무 - 15,832,167 15,832,167 미지급금(비유동 항목 포함) - 1,375,621 1,375,621 미지급비용 - 4,942,245 4,942,245 파생상품부채 - - - 합계 - 22,150,033 22,150,033 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 - 39,039,102 - - 39,039,102 유동금융자산 6,833,999 - - 12,991,074 19,825,073 매출채권 및 미청구공사 - 41,729,024 - - 41,729,024 기타채권(비유동 항목 포함) - 1,326,819 - - 1,326,819 기타투자자산 383,198 - - - 383,198 비유동금융자산 - 1,380,000 1,931,741 - 3,311,741 합계 7,217,197 83,474,945 1,931,741 12,991,074 105,614,957 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식 금융부채 상각 후 원가로 측정하는 금융부채 합계 매입채무 - 15,013,945 15,013,945 미지급금(비유동 항목 포함) - 656,335 656,335 미지급비용 - 4,002,384 4,002,384 파생상품부채 547,978 - 547,978 합계 547,978 19,876,344 20,424,322 4.2 금융상품 범주별 순손익 구분 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익인식금융자산 이자수익 163,440 70,029 외환차이 (1,255,237) 780,901 평가손익 36,117 - 대여금 및 수취채권 이자수익 274,542 341,929 대손상각비(환입) (353,867) 973,414 외환차이 (4,223,609) 193,724 매도가능금융자산 평가손익 2,595 2,319 손상차손 750,000 - 만기보유금융자산 이자수익 46,571 136,612 거래손익 187,873 - 당기손익인식금융부채 거래손익 106,968 166,683 평가손익 - (547,978) 상각후원가로 측정하는 금융부채 외환차이 334,118 (181,803) 4.3 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같이 공정가치 서열체계를 분류하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능 하지 않은 투입변수) 당기 중 회사의 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류는 전기말과 동일합니다.4.4 금융상품의 수준별 공정가치 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 매도가능금융자산 - 1,718,965 278,568 1,997,533 파생상품자산 36,117 - - 36,117 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 매도가능금융자산 - - 275,241 275,241 기타투자자산 - 383,198 - 383,198 만기보유금융자산 - 12,991,074 - 12,991,074 금융부채 파생상품부채 - 547,978 - 547,978 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결기업은 이러한 활성시장에서 거래되고 금융상품의 공시된 시장가격이 있는 금융 상품들을 ' 수준1' 에 포함하고 있습니다. 연결기업은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다. 4.5 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 말 전기말 매도가능금융자산 비상장주식(*1) - 750,000 벤처조합 출자금(*2) 1,718,965 906,500 합계 1,718,965 1,656,500 (*1) 비상장주식은 영업활동 등이 기대에 못 미치는 등 손상의 징후가 있는 것으로 판단하여 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 벤 처조합 출자금은 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정했습니다. 연결기업은 이러한 금융상품을 처분할 계획이 없습니다. 5. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금시재 7,954 4,767 보통예금 41,668,992 39,034,335 합계 41,676,876 39,039,102 6 . 유동금융자산과 비유동금융자산 및 기타투자자산 6.1 보고기간 종료일 현재 유동금융자산 및 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매도가능금융자산(주1) 1,718,965 1,635,363 - 1,931,741 만기보유금융자산(주2) - - 12,991,074 - 금융상품 20,230,475 1,740,000 6,833,999 1,380,000 합계 21,949,440 3,375,363 19,825,073 3,311,741 (1) 보 고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 출자좌수(주) 지분율(%) 취득금액 평가손익 장부금액 자본재공제조합(*1) 1,250좌 - 250,000 28,568 278,568 서울투자/청년창업 벤처조합 79.25좌 10.00% 792,500 - 792,500 소스트주식회사(*2) 25,000주 4.16% 1,000,000 (1,000,000) - 인터밸류 고급기술인력창업 1호 투자조합 600좌 24.00% 600,000 (35,705) 564,295 에이피티씨(주)(*3) 100,000주 0.47% 620,000 - 620,000 (주)미코(*4) 274,056주 0.88% 682,566 416,399 1,098,965 합계 3,945,066 (590,738) 3,354,328 (단위 : 천원) 회사명 출자좌수(주) 지분율(%) 취득금액 평가손익 장부금액 자본재공제조합(*1) 1,250좌 - 250,000 25,241 275,241 서울투자/청년창업 벤처조합 90.65좌 - 906,500 - 906,500 소스트주식회사(*2) 25,000주 - 1,000,000 (250,000) 750,000 합계 2,156,500 (224,759) 1,931,741 (*1) 상 기 지분증권은 자본재공제조합이 제공하는 보증과 관련하여 동 조합에 질권설정되어 있습니다. (*2) 소스트주식회사에 대한 전환상환우선주로 우선주에 부여된 전환권 및 상환권의공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있으나, 영업활동 등이 기대에 못 미치는 등 손상의 징후가 있는 것으로 판단하여 당기 중 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 우선주에 부여된 상환권과 전환권의 내용은 다음 과 같습니다.1) 상환권 조건 내용 상환기간 우선주식의 납입기일(2015년 6월 30일)로부터 3년이 경과한 날 이후부 터 존속기간 만료일 전일까지, 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청 구할 수 있음. 상환방법 상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에 현금상환 주당 상환가액 우선주의 1주당 인수단가와 동 금액에 대하여 거래완결일 다음날로부 터 상환일까지 연 복리 8%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되, 본건 우선주식에 기 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산하 기로 함. 2)전환권 조건 내용 전환기간 거래완결일 익일로부터 존속기간 만료일 전일까지 계약에 의해 발행된 우선주를 보통주로 전환할 수 있음. 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 (*3) 에이피티씨(주)는 당기 중 액면분할로 인하여 주식수가 20,000주에서 100,000주로 변경되었습니다.(*4) (주)미코는 2017년 9월 에 신주인수권 281,056주를 행사하였습니다.(2) 보 고기간 종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이자율 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 채권 1.33%~2.40% - - 12,991,074 - 7. 매출채권, 미청구공사 및 기타채권 7.1 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 미청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 5,915,690 2,325,223 대손충당금 (152,127) (359,846) 매출채권(순액) 5,763,563 1,965,377 미청구공사 39,952,116 41,051,908 대손충당금 (1,142,112) (1,288,261) 미청구공사(순액) 38,810,004 39,763,647 매출채권 및 미청구공사 합계 44,573,567 41,729,024 7.2 보고기간 종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 1,022,233 - 1,040,129 - 미수수익 31,135 - 72,735 - 대여금 25,000 - 20,000 5,000 보증금 36,618 905,081 192,250 974,922 합계 1,114,986 905,081 1,325,114 979,922 7.3 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미청구공사 매출채권 미청구공사 기 초 359,846 1,288,261 348,977 325,715 상 각 - - 10,869 962,546 환 입 207,719 146,149 - - 기 말 152,127 1,142,112 359,846 1,288,261 7.4 보고기간 종료일 현재 매출채권, 미청구공사 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 미연체 채권 만기가 경과된 채권 손상채권 합계 3개월 이내 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 매출채권 5,002,927 - - - 760,636 152,127 5,915,690 미청구공사 37,667,892 - - - 1,142,112 1,142,112 39,952,116 미수금 1,022,233 - - - - - 1,022,233 미수수익 34,004 - - - - - 34,004 대여금 25,000 - - - 25,000 보증금 941,699 - - - - - 941,699 합계 44,693,655 - - - 1,902,748 1,294,239 47,890,642 (단위 : 천원) 구분 미연체 채권 만기가 경과된 채권 손상채권 합계 3개월 이내 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 매출채권 299,399 - - - 1,665,978 359,846 2,325,223 미청구공사 39,763,647 - - - - 1,288,261 41,051,908 미수금 1,040,129 - - - - - 1,040,129 미수수익 72,736 - - - - - 72,736 대여금 25,000 - - - - - 25,000 보증금 1,167,172 - - - - - 1,167,172 합계 42,368,083 - - - 1,665,978 1,648,107 45,682,168 8. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 62,304 62,304 97,425 - 97,425 제품 129,583 (129,583) - 129,583 (129,583) - 합계 191,887 (129,583) 62,304 227,008 (129,583) 97,425 9. 기타유동자산 및 기타비유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급비용 20,292 - 28,007 1,705 선급금 295,259 - 383,543 - 국고보조금 (12,323) - (22,624) - 선납법인세 3,703 - - - 선급공사비 3,679,054 - 1,208,141 - 합계 3,985,985 - 1,597,067 1,705 10. 파생상품 10.1 보고기간 종료일 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품자산(통화옵션) 36,117 - 파생상품부채(통화선도) - (547,978) 10.2 파생상품의 평가내역 (단위 : 천원, USD) 구분 대상통화 계약금액 약정환율(단위 : 원) 만기일(계약기간) 평가손익 통화옵션 USD 5,500,000.00 1,147.00 2017.11.03 ~ 2018.11.02 13,863 통화옵션 USD 6,000,000.00 1,124.00 2017.12.06 ~ 2018.12.05 11,127 통화옵션 USD 6,000,000.00 1,124.00 2017.12.16 ~ 2018.12.05 11,127 통화옵션 합계 USD 17,500,000.00 36,117 (단위 : 천원, USD) 구분 대상통화 계약금액 약정환율(단위 : 원) 만기일(계약기간) 평가손익 통화선도 USD 3,000,000 1,154.20 2017-02-14 (162,657) 통화선도 USD 4,000,000 1,154.20 2017-02-14 (216,876) 통화선도 USD 3,000,000 1,151.40 2017-05-15 (168,445) 통화선도 합계 USD 10,000,000 (547,978) 1 1. 장비수주계약 11.1 당기 및 전기 중 장비수주 계약의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초계약잔액 25,108,328 6,124,173 기타변동액(*) (787,687) (88,427) 신규계약액 113,018,011 95,303,404 수익인식액 (100,632,690) (76,230,822) 보고기간말 잔액 36,705,962 25,108,328 (*) 기타변동액은 외환차이 및 계약변경액 등을 반영한 것입니다. 11.2 보고기간 종료일 현재 진행 중인 장비수주 계약 관련 사항 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 누적발생원가 108,196,478 61,820,494 누적손익 47,379,321 28,040,577 진행청구액 (123,516,909) (59,502,936) 소계 32,058,890 30,358,135 발주자에 대한 청구액으로 재무제표에 인식된 금액 당기미청구공사 31,431,472 29,493,855 이월미청구공사 10,492,990 9,620,346 외환차이등 반영 (1,972,345) 1,937,707 대손충당금 (1,142,112) (1,288,261) 미청구공사 합계 102,927,785 100,479,917 11.3 보고기간 종료일 현재 전기 매출액 대비 5% 이상 계약별 정보 (단위 : 천원, %) 구분 계약일 납품기한 진행률 미청구공사(초과청구공사) 매출채권 금액 대손충당금 금액 대손충당금 A 2016-01-19 2016-07-04 100.00 544,485 - - - B 2016-04-07 2016-06-22 100.00 539,986 - - - C 2016-08-16 2017-01-15 100.00 2,839,210 - - - D 2016-05-24 2016-10-07 100.00 - - - - E 2016-10-21 2017-03-15 100.00 529,272 - - - F 2016-10-21 2017-11-18 85.20 (254,050) - - - G 2016-10-04 2017-02-06 100.00 456,000 - - - H 2017-02-09 2017-04-10 100.00 896,000 - - - I 2017-01-13 2017-06-15 100.00 1,221,396 - - - J 2017-07-20 2017-11-15 88.52 (421,510) - - - K 2017-09-08 2017-11-14 76.35 5,235,289 - - - L 2017-09-08 2017-11-21 70.40 2,632,387 - - - M 2017-07-11 2017-11-30 79.73 (472,420) - - - N 2017-10-18 2018-02-28 69.83 5,464,676 - - - O 2017-07-20 2018-03-15 38.95 6,955,807 - - - P 2017-11-02 2018-06-30 - - - - - 11.4 총 계약원가 추정치 변동에 따른 영향당기 중 원가변동 요인이 발생하여 당기말 현재 진행중인 계약의 추정 총계약원가가 변동되었으며, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사에 미치는 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 영업부문 추정 총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사의변 동 추정변경 오류수정 추정변경 오류수정 추정변경 오류수정 추정변경 오류수정 디스플레이 (2,905,578) - 4,457,249 - 1,551,671 - 4,632,900 - 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 12. 유형자산 12.1 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 취득원가 5,984,263 13,234,350 2,075,919 369,073 551,609 793,785 570,913 63,250 23,643,162 정부보조금 - - - - - - (13,164) - (13,164) 감가상각누계액 - (1,488,467) -1,804,478 (133,353) (549,433) (636,120) (338,399) - (4,950,250) 본계정대체 - - - - - - - (63,250) (63,250) 장부금액 5,984,263 11,745,883 271,441 235,720 2,176 157,665 219,350 - 18,616,499 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 합계 취득원가 5,984,263 13,234,350 1,876,019 276,927 551,609 718,472 486,898 23,128,538 정부보조금 - - - - - - (3,000) (3,000) 감가상각누계액 - (1,157,608) (1,761,520) (83,952) (517,633) (567,156) (241,199) (4,329,068) 장부금액 5,984,263 12,076,742 114,499 192,975 33,976 151,316 242,699 18,796,470 12.2 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초금액 5,984,263 12,076,742 114,499 192,975 33,976 151,315 242,699 63,250 18,859,719 취득액 - - 199,900 111,574 - 75,313 39,015 - 425,802 본계정 대체 - - - - - - 45,000 (63,250) (18,250) 처분및폐기 - - - (11,259) - - - - (11,259) 정부보조금 - - - - - - (10,164) - (10,164) 감가상각비 - (330,859) (42,958) (57,570) (31,800) (68,963) (97,200) - (629,350) 기말금액 5,984,263 11,745,883 271,441 235,720 2,176 157,665 219,350 - 18,616,498 전기> (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초금액 5,984,263 12,407,601 - 119,648 99,304 126,888 294,398 4,250 19,036,352 취득액 - - 124,908 127,668 334 86,900 30,300 - 370,110 본계정 대체 - - - - - - 4,250 (4,250) - 처분및폐기 - - - (11,328) - - - - (11,328) 정부보조금 - - - - - - 1,000 - 1,000 감가상각비 - (330,859) (10,409) (43,013) (65,662) (62,472) (87,249) - (599,664) 기말금액 5,984,263 12,076,742 114,499 192,975 33,976 151,316 242,699 - 18,796,470 1 3. 무형자산 13.1 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합계 취득원가 269,837 - 479,981 603,901 1,353,719 정부보조금 (13,341) - - - (13,341) 상각누계액 (235,175) - (401,005) - (636,180) 장부금액 21,321 - 78,976 603,901 704,198 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합계 취득원가 238,968 3,305,086 439,873 582,438 4,566,365 정부보조금 (4,637) - - - (4,637) 상각누계액 (205,062) (3,305,086) (375,769) - (3,885,917) 장부금액 29,269 - 64,104 582,438 675,811 13.2 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합계 기초금액 29,269 - 64,104 582,438 675,811 외부취득액 - - 40,108 21,464 61,572 선급금에서대체 30,868 - - - 30,868 정부보조금 (16,462) - - - (16,462) 상각비 (22,355) - (25,236) - (47,590) 기말금액 21,321 - 78,976 603,901 704,198 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합계 기초금액 42,857 347,877 97,179 582,438 1,070,351 외부취득액 6,328 - 24,000 - 30,328 선급금에서대체 - - - - - 정부보조금 - - - - - 상각비 (19,916) (347,877) (57,075) - (424,868) 기말금액 29,269 - 64,104 582,438 675,811 13.3 무형자산상각비가 포함된 계정과목 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 판매비와 관리비 47,590 424,868 14. 기타유동부채 14.1 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 100,871 90,116 선수수익 - 4,007 합계 100,871 94,123 14.2 국고보조금 관련 선수수익 연결기업은 연 구과제 수행 등 목적으로 정부 등으로부터 수령한 국고보조금 해당액 중 보 고기간 종료일 현재 국고보조금의 명목가액과 현재가치의 차액을 선수수익으로하여 부 채로 계상하고 있는 바, 당기말과 전기말 현재 국고보조금 관련 선수수익 잔액은 각 각 0원 및 4,007 천원 입 니다. 15. 하자보수충당부채 당기 및 전기 중 하자보수충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,931,982 1,571,521 설정금액 2,965,582 2,251,118 사용금액 (2,279,355) (890,657) 기말금액 3,618,209 2,931,982 16. 정부보조금16.1 정부보조금의 기술료 지급예상액 등 반환예상액을 부채로 계상한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 월드클래스 프로젝트(1차) - 53,700 - 53,700 월드클래스 프로젝트(2차) - 53,700 - 53,700 월드클래스 프로젝트(3차) - 53,700 - 824 산업핵심기술(1차) - 38,000 - 36,111 산업핵심기술(2차) - 38,000 - 36,111 산업핵심기술(3차) - 26,600 - 4,383 퍼블릭디스플레이(1차) - 20,000 - 20,000 퍼블릭디스플레이(2차) - 30,000 - - 미래성장동력(1차) - 55,490 - - 세라믹글라스(1차) - 11,450 - - 합계 - 380,640 - 204,829 연결기업은 상기 반환예상액을 예상 만기에 따라 미지급금(유동) 또는 장기미지급금(비유동)으로 계상하고 있습니다.16.2 연결기업은 정부보조금의 반환예상액을 예상 만기에 따라 공정가치로 평가하고 있고, 다음의 유효이자율을 적용하여 공정가치를 평가하였습니다. (단위 : %) 구분 당기말 전기말 유효이자율 5.23 5.23 1 7. 퇴직 급여제도 연결기업은 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장최근의 사외적립자산과 확정급여 채무의 보험수리적 평가는 한 국투자 증권에 의 하여 2018년 01월 23 일 에 수행되었고, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기 근무원가 및 과거근무원가는 예 측단 위적립방식을 사 용하여 측정되었습니다. 17.1 보고기간 종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정 (단위 : %) 구분 당기말 전기말 할인율 3.21 2.83 기대임금상승률 2.00 2.00 17.2 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 694,477 583,432 부채에 대한 이자비용 86,241 79,813 사외적립자산의 기대수익 (64,365) (51,953) 합계 716,353 611,292 17.3 재무상태표상 구성항목의 내역 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 3,559,728 3,148,099 사외적립자산의 공정가치 (2,932,509) (2,349,585) 확정급여부채 627,219 798,514 17.4 당기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초확정급여채무 3,148,099 2,928,874 당기근무원가 694,477 583,432 이자비용 86,241 79,813 보험수리적손실(법인세효과반영전) 9,801 (273) 지급액 (378,890) (443,747) 기말확정급여채무 3,559,728 3,148,099 17 .5 당 기 및 전기 사외적립자산 공정가치 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 2,349,585 1,906,530 사외적립자산의 기대수익 64,365 51,953 보험수리적이익(손실) (33,332) (22,676) 제도가입자의 기여금 800,000 700,000 지급액 (248,109) (286,222) 기말 사외적립자산의 공정가치 2,932,509 2,349,585 당 기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각 각 31,033원 및 29,277천 원 입니 다 17.6 사외적 립자산의 구성 내역 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 441 291 정기예금 2,932,068 2,349,294 합계 2,932,509 2,349,585 18. 납입자본 18.1 자본금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행주식수 주당 액면금액 자본금 발행주식수 주당 액면금액 자본금 보통주 12,114,710주 500원 6,057,356 12,114,710주 500원 6,057,356 (2) 보고기간 종료일 현재 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기 초 6,057,356 5,649,846 변동내역 - 407,510 주식선택권 행사 - 15,000 신주인수권 행사(*) - 392,510 기 말 6,057,356 6,057,356 18.2 기타납입자본보고기간 종료일 현재 기타납입자본 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 39,894,769 39,894,769 19. 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타의 자본잉여금(주식선택권소멸) 22,201 22,201 신주인수권대가 - 252,990 신주인수권소각(*1) (1,322,953) - 자기주식처분이익(*2) 4,150,812 4,150,813 매도가능증권평가이익 73,739 19,923 합계 2,923,799 4,445,927 (*1) 연결기업은 미행사된 신주인수권에 대하여 회사에서 취득 후 전량 소각하였습니다. (*2) 연결기업은 주가안정을 통한 주주가치 제고를 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 전기 현재 전량 매도로 잔액은 없습니다. 20. 이익잉여금 20.1 보고기간 종료일 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 230,710 109,563 미처분이익잉여금 59,376,879 48,571,795 합계 59,607,589 48,681,358 20.2 이익잉여금처분계산서 제17(당)기 2017년 01월 01일 부터 제16(전)기 2016년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처분예정일 2018년 03월 28일 처분확정일 2017년 03월 30일 (단위 : 원) 과목 제 17(당) 기 제 16(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 59,376,878,966 48,571,795,593 1. 전기이월미처분이익잉여금 47,239,177,493 35,377,836,972 2. 보험수리적손익 (33,643,793) (17,473,746) 3. 당기순이익 12,171,345,266 13,211,515,367 Ⅱ. 이익잉여금처분액 1,332,618,100 1,332,618,100 이익준비금 121,147,100 121,147,100 현금배당금 주당 배당금 및 배당률 당기 : 100원 (20%) 전기 : 100원 (20%) 1,211,471,000 1,211,471,000 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 58,044,260,866 47,239,177,493 20.3 연결기업의 이익잉여금은 이익준비금과 미처분이익잉여금으로 구성되어 있으며, 상기 이익잉여금처분계산서(안)은 주주총회 과정에서 변경될 수 있습니다. 21. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품 등의 변동 (35,121) 52,882 원재료 등의 매입액 55,324,121 40,462,751 종업원급여 7,572,033 6,803,114 감가상각비 및 무형자산상각비 624,964 1,023,532 연구개발비 3,074,965 2,451,169 지급수수료 4,233,199 3,510,441 운반비 2,193,728 1,569,041 하자보수비 4,105,126 2,251,118 기타비용 2,866,273 4,269,493 합계 79,959,288 62,393,541 22. 판매비와 관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 2,709,937 3,147,439 퇴직급여 268,003 208,437 감가상각비 및 무형자산상각비 178,193 530,692 연구개발비 3,074,965 2,451,169 대손상각비 (353,867) 973,414 기타비용 2,868,701 1,556794 합계 8,745,932 8,867,945 23. 기타수익 및 기타비용 23.1 기타수익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 잡이익 104,419 134,967 유형자산처분이익 2,153 - 합계 106,572 134,967 23.2 기타비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기부금 60,800 20,000 유형자산처분손실 231 146 잡손실 10,706 1,237 합계 71,737 21,383 24. 금융수익 및 금융비용 24.1 금융수익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 484,553 550,682 외환차익 348,922 667,271 외화환산이익 665,434 2,781,184 파생상품거래이익 292,352 166,683 파생상품평가이익 36,117 - 매도가능증권처분이익 3,056 - 합계 1,830,434 4,165,820 24.2 금융비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산손상차손 750,000 250,000 외환차손 2,535,554 851,578 외화환산손실 4,291,766 192,544 파생상품거래손실 567 - 파생상품평가손실 - 547,978 지분법손실 35,705 - 합계 7,613,592 1,842,100 25. 법인세비용 25.1 법인세비용의 산출 내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1. 법인세 부담액 3,929,308 4,443,915 2. 이연법인세 (1,492,840) (31,099) 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,497,540) (31,099) 세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액 4,700 - 3. 자본에 직접 반영된 법인세비용 446,923 (1,166,467) 4. 기타 18,459 - 5. 법인세비용 2,901,850 3,246,349 25.2 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 15,073,195 16,457,782 적용세율에 따른 법인세 3,294,103 3,598,712 조정사항 : (392,253) (352,363) 비공제수익 (9,489) (4,928) 비공제비용 11,766 12,773 세액공제 및 감면 (491,684) (424,787) 기타 103,154 64,579 법인세비용 2,901,850 3,246,349 25.3 자본에 직접 반영되는 법인세 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 보험수리적손익 (43,133) 9,489 (33,644) (22,402) 4,928 (17,474) 매도가능증권평가이익 60,879 (7,063) 53,816 2,973 (654) 2,319 자기주식처분이익 - - - 5,321,553 (1,170,741) 4,150,812 신주인수권소각 (2,020,440) 444,497 (1,575,943) - - - 합계 (2,002,694) 446,923 (1,555,771) 5,302,124 (1,166,467) 4,135,657 25.4 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역 (단위 : 천원) 과목 또는 사항 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 대손충당금 1,214,336 835,561 (1,214,336) 835,561 267,154 183,824 (267,1540 183,824 퇴직급여충당금 3,091,128 738,624 (321,919) 3,507,833 680,048 162,497 (70,822) 771,723 퇴직연금 (2,349,585) (837,749) 254,825 (2,932,509) (516,909) (184,305) 56,062 (645,152) 미수수익 (74,309) (29,562) 71,162 (32,709) (16,348) (6,079) 15,656 (6,771) 하자보수충당부채 2,931,982 3,618,209 (2,931,982) 3,618,209 645,036 796,006 (645,036) 796,006 연차수당 189,186 173,329 (189,186) 173,329 41,621 38,132 (41,621) 38,132 외화환산이익 (3,110,886) (293,886) 3,110,886 (293,886) (684,395) (64,6550 684,395 (64,655) 외화환산손실 752,080 3,686,305 (752,080) 3,686,305 165,458 810,987 (165,458) 810,987 매도가능증권평가 (208,740) (60,878) 183,198 (86,421) (25,771) (7,063) 20,152 (12,682) 만기보유금융상품 현재가치할인차금 8,926 - (8,926) - 1,964 - (1,964) - 국고보조금(선급금) 22,624 12,323 (22,624) 12,323 4,977 2,711 (4,977) 2,711 국고보조금(자산) 7,637 26,505 (7,637) 26,505 1,680 5,831 (1,680) 5,831 정부출연금 (7,637) (26,505) 7,637 (26,505) (1,680) (5,831) 1,680 (5,831) 장기미지급금 208,835 380,640 (208,835) 380,640 45,944 83,741 (45,944) 83,741 정부출연금 (231,459) (392,963) 231,459 (392,963) (50,921) (86,452) 50,921 (86,452) 감가상각비부인액 14,769 9,282 (16) 24,035 3,249 2,042 (4) 5,288 감가상각환입액 (23,899) (2,894) - (26,793) (5,258) (318) - (5,576) 건설중인자산 (16,125) - - (16,125) (3,547) - - (3,547) 감가상각비부인액 (업무용승용차) 22,572 23,772 - 46,343 4,966 5,230 - 10,196 제품평가손실충당금 129,583 - - 129,583 28,508 - - 28,508 매도가능증권손상차손 250,000 750,000 - 1,000,000 55,000 165,000 - 220,000 지분법손실 - 35,705 - 35,705 - 7,855 - 7,855 매도가능증권평가 (183,198) - 183,198 - (20,152) - 20,152 - 소계 2,637,820 8,645,819 (1,615,175) 9,668,463 620,624 1,909,154 (395,642) 2,134,135 이월세액공제 24,677 530,843 (526,143) 29,377 24,677 530,843 (526,143) 29,377 이연법인세자산 합계 2,662,496 9,176,661 (2,141,318) 9,697,840 645,300 2,439,996 (921,785) 2,163,512 (단위 : 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 대손충당금 460,179 1,214,336 (460,179) 1,214,336 101,239 267,154 (101,239) 267,154 퇴직급여충당금 2,714,378 662,972 (286,222) 3,091,128 597,163 145,854 (62,969) 680,048 퇴직연금 (1,906,531) (729,277) 286,222 (2,349,586) (419,437) (160,441) 62,969 (516,909) 미수수익 (10,592) (72,735) 10,592 (72,735) (2,330) (15,829) 2,330 (15,829) 하자보수충당부채 1,571,521 2,931,982 (1,571,521) 2,931,982 345,735 645,036 (345,735) 645,036 연차수당 135,001 189,186 (135,001) 189,186 29,700 41,621 (29,700) 41,621 외화환산이익 (616,671) (3,110,886) 616,671 (3,110,886) (135,668) (684,395) 135,668 (684,395) 외화환산손실 442,527 752,080 (442,527) 752,080 97,356 165,458 (97,356) 165,458 매도가능증권평가 (22,570) (2,973) - (25,543) (4,965) (654) - (5,619) 만기보유금융자산 현재가치할인차금 29,521 8,926 (29,521) 8,926 6,495 1,964 (6,495) 1,964 국고보조금(선급금) 12,240 22,624 (12,240) 22,624 2,693 4,977 (2,693) 4,977 국고보조금(자산) 14,016 7,637 (14,016) 7,637 3,083 1,680 (3,083) 1,680 정부출연금 (14,016) (7,637) 14,016 (7,637) (3,083) (1,680) 3,083 (1,680) 장기미지급금 289,221 208,835 (289,221) 208,835 63,629 45,944 (63,629) 45,944 정부출연금 (301,461) (231,459) 301,461 (231,459) (66,321) (50,921) 66,321 (50,921) 감가상각비부인액 16,502 - (1,733) 14,769 3,631 - (381) 3,250 감가상각환입액 (23,899) - - (23,899) (5,258) - - (5,258) 건설중인자산 (16,125) - - (16,125) (3,547) - - (3,547) 감가상각비부인액 (업무용승용차) - 22,572 - 22,572 - 4,966 - 4,966 제품평가손실충당금 - 129,583 - 129,583 - 28,508 - 28,508 매도가능증권손상차손 - 250,000 - 250,000 - 55,000 - 55,000 매도가능증권평가 - (183,198) - (183,198) - (20,153) - (20,153) 소계 2,773,241 2,062,568 (2,013,219) 2,822,590 610,115 474,089 (442,909) 641,295 이월세액공제 24,676 424,786 (424,786) 24,676 24,677 424,786 (424,786) 24,677 합계 2,797,917 2,487,354 (2,438,005) 2,847,266 634,792 898,875 (867,695) 665,972 25.5 이연법인세자산,부채의 장단기 구분 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 856,034 195,067 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 1,307,478 491,230 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - (20,325) 합계 2,163,512 665,972 26. 주당이익 26.1 기본주당이익(1) 주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익 12,171,345,266 13,211,432,367 가중평균유통보통주식수 12,114,710 11,834,992 보통주 기본주당기순이익 1,004 1,116 (2) 보통주 당기순이익의 산정 내역 (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순이익 12,171,345,266 13,211,432,367 조정사항 - - 보통주 당기순이익 12,171,345,266 13,211,432,367 ( 3) 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역 (단위 : 주) 구분 유통보통주식수 일수 적수 기초 12,114,710 365 4,421,869,150 합 계 12,114,710 4,421,869,150 가중평균유통보통주식수 : 4,421,869,150 / 365(일) = 12,114,710(주) (단위 : 주) 구분 유통보통주식수 일수 적수 기초 11,299,691 366 4,135,686,906 신주인수권행사 86,266 352 30,365,632 신주인수권행사 43,133 347 14,967,151 신주인수권행사 86,266 270 23,291,820 신주인수권행사 569,354 226 128,674,004 주식매수선택권행사 30,000 183 5,490,000 자기주식취득 1차, 2차 (343,414) 20 (6,868,280) 합 계 11,771,296 4,331,607,233 가중평균유통보통주식수 : 4,331,607,233 / 366(일) = 11,834,992(주) 26.2 희석주당이익(1) 희석주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 희석당기순이익 12,171,345,266 13,211,432,367 희석가중평균유통보통주식수 12,114,710 12,184,877 보통주 희석주당기순이익 1,004 1,084 (2) 희석순이익의 산정 내역 (단위 : 원) 구분 당기 전기 누적 누적 보통주 당기순이익 12,171,345,266 13,211,432,367 조정사항 주식보상비용 - - 희석 당기순이익 12,171,345,266 13,211,432,367 (3) 희석가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위 : 주) 구분 당기 전기 누적 누적 가중평균유통보통주식수 12,114,710 11,834,992 조정사항 신주인수권 행사 - 336,380 주식선택권 행사 - 13,505 희석가중평균유통보통주식수 12,114,710 12,184,877 27. 현금흐름표 27.1 영업으로부터 창출된 현금 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감후당기순이익 12,171,345 13,211,432 조정항목 11,638,765 5,727,405 법인세비용 2,901,850 3,246,349 이자수익 (484,553) (530,088) 외환차이 3,626,331 (2,588,640) 감가상각비 627,110 598,664 무형자산상각비 47,590 424,868 대손상각비 (353,867) 973,414 퇴직급여 716,352 611,292 하자보수비 4,105,126 2,251,117 재고자산평가손익 - 129,583 지분법손익 35,705 - 파생상품거래손익 (291,784) (166,683) 파생상품평가손익 (36,117) 547,978 매도가능금융자산손상차손 750,000 250,000 만기보유현재가치할인차금 - (20,595) 매도가능증권처분손익 (3,056) - 유형자산처분손익 (1,922) 146 영업활동으로인한자산.부채의변동 (8,341,317) (8,352,653) 매출채권의 감소(증가) (3,395,508) 16,354 미수금의 감소(증가) 17,896 (609,166) 미청구공사의 감소(증가) (872,554) (19,941,849) 재고자산의 감소(증가) 35,121 (76,701) 선급금의 감소(증가) 63,577 (276,545) 선급비용의 감소(증가) 443 54,761 선납법인세의 감소(증가) (3,703) - 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (573,123) (413,778) 선급공사비의 감소(증가) (2,470,914) (791,423) 매입채무의 증가(감소) 803,229 11,891,039 미지급금의 증가(감소) 353,640 237,366 예수금의 증가(감소) 10,755 22,612 미지급비용의 증가(감소) 1,234,190 1,531,762 하자보수충당부채의 증가(감소) (3,418,899) (890,657) 장기미지급금의 증가(감소) 171,805 (80,386) 초과청구공사의 증가(감소) 60,386 1,417,705 퇴직금의 지급 (357,658) (443,747) 영업활동으로 인한 현금흐름 15,468,793 10,586,184 27.2 현금 유출·유입이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원) 내역 당기 전기 장기대여금의 유동성 대체 5,000 20,000 건설중인 자산의 본계정대체 - 4,250 28 . 특수관계자 거래 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급/상여 2,117,188 1,025,372 직급여 101,037 80,549 합계 2,218,225 1,105,921 연결기업의 주요 경영진의 범위에 기업활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진자로서 모든 이사를 포함하고 있습니다. 29. 주요 우발부채 및 약정사항 29.1 당기 보고기간 종료일 현재 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 금융기관 약정사항 한도 실행금액 기업은행 전자방식 외상매출채권 20,000,000 4,490,910 B2B 팩토링약정 5,000,000 - 29.2 당기 보고기간 종료일 현재 연결기업의 파생상품 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 금융기관 약정사항 보증금 (약정)한도 가입가능금액 실행금액 기업은행 통화선도약정 2,000,000 20,000,000 - 씨티은행 통화선도/통화옵션 약정 4,000,000 40,000,000 17,500,000 기업은행 및 씨티은행의 파생상품 가입가능금액은 보증금한도, 수출실적, 가입기간 등을 모두 감안하여 결정이 되며, 가입기간 및 금액에 따라 변동될 수 있습니다. 29.3 당기 보고기간 종료일 현재 연결기업이 타인에게 제공한 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 제공처 제공한 담보 및 보증 원화 제공액 관련 내역 자본재공제조합 출자금 278,568 자본재공제조합이 제공 또는 제공할 보증에 대한 질권 설정 기업은행 보 증 USD 3,119,200 해외수주에 대한 입찰 및 계약이행 보증에 대한 약정 29.4 연결기업은 화재보험 등에 가입하고 있으며 주요 가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 가입처 가입기간 목적물 가입금액 삼성화재 2017.12.31 ~ 2018.12.31 건물/시설/비품 등 22,504,141 30. 부문정보 연결기업의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 단일부문입니다.다만, 내부보고목적으로 제품 구분별로 매출액을 구분하고 있으며, 당기 및 전기의 제품 구분별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 AMOLED 20,746,823 17,365,540 LTPS-LCD 4,337,671 21,441,617 Oxide-TFT 16,425,903 3,242,898 Flexible Display 57,341,787 32,975,312 기타 Part 1,780,506 1,205,455 합계 100,632,690 76,230,822 한편 연결기업의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국 내 33,665,367 24,769,553 중 국 66,967,323 50,255,814 기 타 - 1,205,455 합계 100,632,690 76,230,822 상기 수익은 당기 중 특정고객 8 개사 로 부터의 매출액이 당기 매출액의 100%를 차지하고 있습니다. 31. 재무위험 관리 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무, 기타부채 및 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 매도가능증권과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 31.1 시장위험(1) 이자율위험이자율 위험은 미래의 금융시장 변화에 따라 예상치 못한 시장금리 변동으로 이자수익과 이자비용 변동에 노출되어 있는 위험으로서 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결기업은 당기 및 전기 보고기간 종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 및 예금을 보유하고 있지 않습니다. (2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험 노출되어 있습니다. 연결기업의 이러한 환위험에 노출되어 있는 당기 및 전기 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성 자산과 부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 과목 당기말 전기말 외화금액(USD) 장부금액 외화금액(USD) 장부금액 현금및현금성자산 40,579,923.38 43,477,330 18,328,683 22,150,213 매출채권 1,113,665.40 1,193,181 1,711,337 2,068,150 미청구공사 30,680,082.77 32,870,641 28,683,950 34,664,553 자산 합계 72,373,671.55 77,541,152 48,723,970 58,882,916 미지급비용 4,312,080.86 4,619,963 3,046,143 3,681,263 초과청구공사 883,152.00 946,209 443,928 536,487 부채 합계 5,195,232.86 5,566,172 3,490,071 4,217,750 연결기업은 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 원화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 상기 화폐성 외화자산 및 부채에 미치는 영향으로 인한 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 3,598,749 (3,598,749) 2,733,258 (2,733,258) 31.2 신용위험신용위험은 계약에서 채무자가 지급불능 또는 지급거절에 의하여 지급이 이행되지 않는 위험을 의미합니다. 연결기업은 부실징후거래처에 대한 조기 인지 및 체계적인 신용위험 관리를 위하여 일관된 전사적인 신용위험 관리정책을 운영하고 있습니다. 연결기업 부실징후거래처에 대한 조기 인지 및 체계적인 신용위험 관리를 위하여 채권관리기준, 채권위험 모니터링 등으로 신용위험 관리정책을 운영하고 있습니다. 또한 채권명세 및 채권회수기일을 모니터링을 통하여 불량채권 발생 여부를 주기적으로 확인하고 있으며, 채권위험 발생 즉시 신속한 채권회수를 위한 대응을 하고 있습니다. 31.3 유동성 위험 유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다. 연결기업은 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월이내 4개월~6개월 7개월~12개월 12개월 초과 합계 금융부채 16,836,266 4,926,131 380,640 6,996 22,131,172 (단위 : 천원) 구분 3개월이내 4개월~6개월 7개월~12개월 12개월 초과 합계 금융부채 18,670,623 - 1,204,621 6,995 19,882,239 위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 유동비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산(A) 113,399,274 103,996,003 유동부채(B) 29,672,556 28,344,870 유동비율(A/B) 382.17% 366.90% 31.4 자본위험관리연결기업의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율 및 차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 30,680,415 29,348,213 자본(B) 108,483,513 99,079,410 차입금(D) - - 부채비율(A/B) 28.28% 29.62% 차입금비율(D/B) 0.00% 0.00% 4. 재무제표 재무상태표 제 17 기 2017.12.31 현재 제 16 기 2016.12.31 현재 제 15 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 자산 유동자산 106,463,764,311 99,016,972,864 56,341,711,038 현금및현금성자산 36,549,335,225 34,440,096,521 24,290,206,681 유동금융자산 20,230,475,206 19,825,073,129 9,970,479,454 매출채권 5,763,562,608 1,965,377,236 1,930,024,148 미청구공사 38,810,004,280 39,763,646,747 18,846,635,955 기타채권 1,030,786,208 1,328,287,302 597,187,371 재고자산 62,304,141 97,425,006 150,307,177 파생상품자산 36,116,616 0 0 기타유동자산 3,981,180,027 1,597,066,923 556,870,252 비유동자산 32,973,215,560 29,346,537,065 24,929,344,160 비유동금융자산 3,211,067,700 3,311,741,100 3,284,368,600 종속기업에 대한 투자자산 7,500,000,000 5,000,000,000 0 유형자산 18,575,572,600 18,753,698,526 19,036,352,354 무형자산 700,944,140 675,810,900 1,070,350,757 기타채권 822,208,419 917,285,284 881,046,293 기타비유동자산 0 1,705,048 22,435,988 이연법인세자산 2,163,422,701 686,296,207 634,790,168 자산총계 139,436,979,871 128,363,509,929 81,271,055,198 부채 유동부채 29,642,658,258 28,342,595,341 9,616,716,560 매입채무 15,832,166,896 15,013,944,722 3,122,905,571 미지급금 985,238,300 655,185,590 418,969,096 미지급비용 4,933,126,788 4,002,383,877 2,347,563,615 미지급법인세 2,765,454,262 3,610,936,149 1,695,130,599 하자보수충당부채 3,618,208,820 2,931,981,720 1,571,521,451 파생상품부채 0 547,978,134 387,616,461 기타유동부채 89,834,140 92,996,762 73,009,767 초과청구공사 1,418,629,052 1,487,188,387 0 비유동부채 955,964,225 1,003,342,768 1,306,059,705 장기미지급금 380,639,956 204,828,952 283,716,046 확정급여부채 575,324,269 798,513,816 1,022,343,659 부채총계 30,598,622,483 29,345,938,109 10,922,776,265 자본 자본금 6,057,355,500 6,057,355,500 5,649,845,500 기타납입자본 39,894,769,390 39,894,769,390 30,517,591,593 기타자본항목 2,872,577,747 4,445,926,561 (2,402,185,602) 이익잉여금(결손금) 60,013,654,751 48,619,520,369 36,583,027,442 자본총계 108,838,357,388 99,017,571,820 70,348,278,933 자본과부채총계 139,436,979,871 128,363,509,929 81,271,055,198 포괄손익계산서 제 17 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 15 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 수익(매출액) 100,632,689,961 76,230,821,797 45,120,053,249 제품매출액 100,632,689,961 76,230,821,797 45,120,053,249 매출원가 71,213,356,569 53,525,596,034 28,459,743,853 제품매출원가 71,213,356,569 53,525,596,034 28,459,743,853 매출총이익 29,419,333,392 22,705,225,763 16,660,309,396 판매비와관리비 7,872,462,518 8,764,880,555 8,330,947,247 영업이익(손실) 21,546,870,874 13,940,345,208 8,329,362,149 기타이익 106,216,349 134,966,635 30,378,324 기타손실 71,737,307 21,383,004 44,639,953 금융수익 1,564,381,020 4,163,707,200 1,505,792,160 금융원가 7,577,887,193 1,842,100,176 1,186,635,431 법인세비용차감전순이익(손실) 15,567,843,743 16,375,535,863 8,634,257,249 법인세비용 2,928,594,568 3,225,941,490 1,635,390,693 당기순이익(손실) 12,639,249,175 13,149,594,373 6,998,866,556 기타포괄손익 (31,049,045) (15,155,196) (4,742,041) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (33,643,793) (17,473,746) (9,696,679) 보험수리적손익(세후기타포괄손익) (33,643,793) (17,473,746) (9,696,679) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 2,594,748 2,318,550 4,954,638 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 2,594,748 2,318,550 4,954,638 총포괄손익 12,608,200,130 13,134,439,177 6,994,124,515 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,043 1,111 663 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,043 1,079 648 자본변동표 제 17 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 15 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타 납입자본 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 5,411,714,000 25,073,613,321 (2,038,554,927) 29,593,857,565 58,040,629,959 당기순이익(손실) 0 0 0 6,998,866,556 6,998,866,556 매도가능증권평가손익 0 0 4,954,638 0 4,954,638 보험수리적손익 0 0 0 (9,696,679) (9,696,679) 배당금지급 0 0 0 0 0 자기주식처분 0 0 0 0 0 자기주식처분이익 0 0 0 0 0 주식선택권 16,000,000 141,788,772 (80,346,442) 0 77,442,330 신주인수권 행사 222,131,500 5,302,189,500 (288,238,871) 0 5,236,082,129 신주인수권 소각 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 238,131,500 5,443,978,272 (363,630,675) 6,989,169,877 12,307,648,974 2015.12.31 (기말자본) 5,649,845,500 30,517,591,593 (2,402,185,602) 36,583,027,442 70,348,278,933 2016.01.01 (기초자본) 5,649,845,500 30,517,591,593 (2,402,185,602) 36,583,027,442 70,348,278,933 당기순이익(손실) 0 0 0 13,149,594,373 13,149,594,373 매도가능증권평가손익 0 0 2,318,550 0 2,318,550 보험수리적손익 0 0 0 (17,473,746) (17,473,746) 배당금지급 0 0 0 (1,095,627,700) (1,095,627,700) 자기주식처분 0 0 3,304,729,430 0 3,304,729,430 자기주식처분이익 0 0 4,150,811,729 0 4,150,811,729 주식선택권 15,000,000 155,912,881 (95,912,881) 75,000,000 신주인수권 행사 392,510,000 9,221,264,916 (513,834,665) 9,099,940,251 신주인수권 소각 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 407,510,000 9,377,177,797 6,848,112,163 12,036,492,927 28,669,292,887 2016.12.31 (기말자본) 6,057,355,500 39,894,769,390 4,445,926,561 48,619,520,369 99,017,571,820 2017.01.01 (기초자본) 6,057,355,500 39,894,769,390 4,445,926,561 48,619,520,369 99,017,571,820 당기순이익(손실) 0 0 0 12,639,249,175 12,639,249,175 매도가능증권평가손익 0 0 2,594,748 0 2,594,748 보험수리적손익 0 0 0 (33,643,793) (33,643,793) 배당금지급 0 0 0 (1,211,471,000) (1,211,471,000) 자기주식처분 0 0 0 0 0 자기주식처분이익 0 0 0 0 0 주식선택권 0 0 0 0 0 신주인수권 행사 0 0 0 0 0 신주인수권 소각 0 0 (1,575,943,562) 0 (1,575,943,562) 자본 증가(감소) 합계 0 0 (1,573,348,814) 11,394,134,382 9,820,785,568 2017.12.31 (기말자본) 6,057,355,500 39,894,769,390 2,872,577,747 60,013,654,751 108,838,357,388 현금흐름표 제 17 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 15 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 영업활동현금흐름 11,817,398,127 9,608,334,522 3,183,539,136 영업에서 창출된 현금 16,192,086,912 10,498,296,915 2,791,558,510 이자수취(영업) 423,259,840 467,405,044 490,779,522 이자지급(영업) 0 0 (47,415,659) 법인세납부(영업) (4,797,948,625) (1,357,367,437) (51,383,237) 투자활동현금흐름 (4,204,028,596) (15,774,197,887) 9,360,571,345 유동금융자산의 감소 30,238,086,253 0 11,309,130,132 비유동금융자산의 감소 114,000,000 55,600,000 37,900,000 파생상품부채의 증가 0 0 2,761,670 유형자산의 처분 13,181,818 11,181,818 12,202,229 기타유동채권의 감소 168,036,200 0 0 기타비유동채권의 감소 203,224,937 0 205,008,975 단기대여금의 감소 0 0 140,000,000 파생금융자산의 증가 0 (220,933,721) 0 유동금융자산의 증가 (30,614,916,217) (9,833,999,156) 0 비유동금융자산의 증가 (760,000,000) (335,000,000) (1,880,000,000) 파생금융부채의 감소 (441,010,270) 0 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (2,500,000,000) (5,000,000,000) 0 유형자산의 취득 (498,996,518) (326,604,068) (248,888,161) 무형자산의 취득 (21,463,600) (30,328,400) (27,676,800) 기타유동채권의 증가 0 (36,617,592) (155,632,200) 기타비유동채권의 증가 (104,171,199) (57,496,768) (34,234,500) 재무활동현금흐름 (3,231,911,464) 15,534,853,710 (13,336,475,541) 주식선택권의 행사 0 135,000,000 77,442,330 신주인수권의 행사 0 7,972,713,870 5,236,082,129 자기주식의 처분 0 8,522,767,540 0 배당금지급 (1,211,471,000) (1,095,627,700) 0 신주인수권부사채의 상환 0 0 (18,650,000,000) 신주인수권의 소각 (2,020,440,464) 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (2,272,219,363) 780,899,495 208,717,707 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,109,238,704 10,149,889,840 (583,647,353) 기초현금및현금성자산 34,440,096,521 24,290,206,681 24,873,854,034 기말현금및현금성자산 36,549,335,225 34,440,096,521 24,290,206,681 이익잉여금 처분계산서 제17(당)기 2017년 01월 01일 부터 제16(전)기 2016년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처분예정일 2018년 03월 28일 처분확정일 2017년 03월 30일 (단위 : 원) 과목 제 17(당) 기 제 16(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 59,782,944,881 48,509,957,599 1. 전기이월미처분이익잉여금 47,177,339,499 35,377,836,972 2. 보험수리적손익 (33,643,793) (17,473,746) 3. 당기순이익 12,639,249,175 13,149,594,373 Ⅱ. 이익잉여금처분액 1,332,618,100 1,332,618,100 이익준비금 121,147,100 121,147,100 현금배당금 주당 배당금 및 배당률 당기 : 100원 (20%) 전기 : 100원 (20%) 1,211,471,000 1,211,471,000 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 58,450,326,781 47,177,339,499 5. 재무제표 주석 제 17(당)기 2017년 12월 31일 현재 제 16(전)기 2016년 12월 31일 현재 주식회사 비아트론 1. 회사의 개요주식회사 비아트론(이하 "당사"라 함)은 2001년 12월 26일에 설립되어 AMOLED, 고해상도 LTPS-LCD, Flexible Display와 같은 차세대 디스플레이 분야의 열처리 장비의 개발ㆍ제조ㆍ판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 2012년 5월 4일 주식을 (주)한국거래소(KOSDAQ)에 상장하였습니다. 당사의 본사 및 공장은 경기도 수원시 권선구 산업로 155번길 139 수원지방산업단지 에 소재하고 있으며, 수 차례의 증자를 거쳐 당기 보고기간 종료일 현재 자본금은 6,057,356 천원 입니다. 한편 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율 김형준(대표이사) 및 특수관계자 2,307,170 19.04% 라자드 에셋 매니지먼트 엘엘씨 840,092 6.93% 모건스탠리 앤 씨오 인터내셔널 피엘씨 636,231 5.25% 기타 8,331,217 68.78% 합계 12,114,710 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준"이라 함)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재 무제표는 보고기간말인 2017년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회 계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ①금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성/사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (*1) 당기손익 - 공정가치 측정 (*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 (*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있 습니다(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지 정할 수 있습니다(취소 불가).기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산 20,266,592천원, 대여금 및 수취채권 84,715,897천원, 매도가능금융자산 1,471,068천원을 보유하고 있으며, 만기보유금융자산은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,471,068천원입니다.당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 20,230,475천원 입니다.②금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다.③손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 (*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의 적으로 증가하지 않은 경우 (*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의 적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습 니다 . 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (*2) 보고기간 종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 84,715,897천원 보유하고 있으며, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년1월1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계 부서 소속직원과 외부자문사인 회계법인으로 구성되고 필요 시 전산 등 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 운영하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업 행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 당사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 AMOLED, 고해상도 LTPS-LCD, Flexible Display와 같은 디스플레이 공정의 열처리 장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 기업회계기준서제1115호 적용시 고객과의 계약에서 (1)제품 판매, 설치 및 셋업 용역, (2) FAT지원용역 등과 같이 기술지원으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이변경될 수 있습니다. 당사는 고객이 주문한 특수장비를 제작하여 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.당사는 주문 제작 장비의 수익인식 시점과 관련한 재무적 영향을 외부자문사인 회계법인에게 의뢰하여 계약 조건을 분석한 결과에 대하여 당사가 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권은 계약별로 상이하다고 판단됩니다. 2) 거래가격의 배분 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 당사는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석 중 입니다. 다만, 예비영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 당사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지않을 것으로 예상합니다. 3) 당사는 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입할 예정이며, 결과적으로 당사는 기업회계기준서 제1115호를 비교기간에 적용하지 않을 것입니다. 2.2 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하고, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다2.3 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 평가하고 있고, 취득원가는 선입선출법을 적용하여 평가하되, 미착품의 경우는 개별법으로 평가하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 또한, 당사는 연중 정기적으로 실지재고조사를 통하여 장부수량과의 차이를 조정하고 있습니다. 2.4 미청구공사(초과청구공사)미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 미청구공사로 표시하고 있습니다. 만일 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다. 2.5 금융자산모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 다만 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우에는공정가치로 측정하고 있습니다. 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. (1) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융수익(비용)' 항목으로 계상하고 있습니다. 그리고 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. (2) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다.만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. (3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 당기손익으로 인식되는 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익과 화폐성자산에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동으로부터 발생한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. (4) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융상품으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 과거 경험 등을 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 손상차손은 충당금계정에서 제각하고 있습니다. 만약 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 충당금계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 충당금계정의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품을 제외하고, 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (6) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 2.6 당사가 발행한 금융부채와 지분상품(1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. (3) 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품(전환사채 또는 신주인수권부사채 등)은 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정합니다. 이 금액은 전환 또는 신주인수권 행사로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. (4) 금융부채 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '상각후원가로 측정하는 금융부채'로 분류하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융부채로 분류합니다. ② 상각후원가로 측정하는 금융부채상각후원가로 측정하는 금융부채는 최초 인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있고, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다. ③ 금융부채의 제거 금융부채는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여 만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (1) 내재파생상품 금융상품 또는 기타 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 위험과 특성이 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.2.8 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있고, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비 등을 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 퇴직급여비용 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간 말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 2.11 주식기준보상 종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 이러한 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 한편 당사는 각 보고기간 말에 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있고, 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본항목에 반영하고 있습니다. 재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한 날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는, 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.12 법인세 법인세비용은 당기 법인세부담액과 이연법인세로 구성되어 있습니다. (1) 당기 법인세부담액당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. (2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. (3) 당기 법인세부담액과 이연법인세의 인식 당기 법인세부담액과 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2.13 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 40 년 기계장치 5 년 차량운반구 5 년 공구와기구 5 년 비품 5 년 시설장치 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다생산설비, 타인에 대한 임대 또는 자체적으로 사용할 목적 등으로 건설중인 자산의 경우 취득원가에서 손상차손을 차감한 금액으로 인식합니다. 취득원가에는 전문가에게 지급한 수수료와 회계정책에 따른 적격자산의 자본화가능차입원가를 포함합니다.이러한 유형자산의 감가상각은 사용가능한 때부터 개시합니다. 2.14 무형자산 (1) 개별취득하는 무형자산 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리합니다. (2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. (3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 2.15 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.16 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.17 수익인식 수익은 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. (1) 건설계약 당사는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적직접계약원가를 추정 총직접계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 회수가능성이 매우 높은발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있고, 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(3) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. (4) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 2.18 외화환산재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 환산하고있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(7) 참고) - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.19 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다. 3. 중요한 회계추정, 가정 및 판단회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 3.1 법인세당기 법인세부담액 및 이연법인세에 대하여 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은보고기간 말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을줄 수 있습니다. 3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.3 충당부채 당사는 보고기간 말 현재 하자보수와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 3.4 확정급여부채확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 3.5 진행률에 의한 수익인식당사가 보고기간 종료일 현재 영위하고 있는 차세대 디스플레이 분야의 열처리 장비제품 제조부문의 수익은 진행기준으로 인식하고 있는 바, 수익의 진행기준인식시 사용하는 진행률 산정에는 가정과 추정 및 미래의 불확실성이 개입할 수 있습니다.3.6 종속,관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4. 범주별 금융상품 4.1 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익인식 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 - 36,549,335 - - 36,549,335 유동금융자산 20,230,475 - - - 20,230,475 매출채권 및 미청구공사 - 44,573,567 - - 44,573,567 기타채권(비유동 항목 포함) - 1,852,995 - - 1,852,995 비유동금융자산 - 1,740,000 1,471,068 - 3,211,068 파생상품자산 36,117 - - - 36,117 합계 20,266,592 84,715,897 1,471,068 - 106.453.557 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식 금융부채 상각 후 원가로 측정하는 금융부채 합계 매입채무 - 15,832,167 15,832,167 미지급금(비유동 항목 포함) - 1,365,878 1,365,878 미지급비용 - 4,933,127 4,933,127 합계 - 22,131,172 22,131,172 기말 > (단위 : 천원) 구분 당기손익인식 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 - 34,440,097 - - 34,440,097 유동금융자산 6,833,999 - - 12,991,074 19,825,073 매출채권 및 미청구공사 - 41,729,024 - - 41,729,024 기타채권(비유동 항목 포함) - 2,245,573 - - 2,245,573 비유동금융자산 - 1,380,000 1,931,741 - 3,311,741 합계 6,833,999 79,794,694 1,931,741 12,991,074 101,551,508 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식 금융부채 상각 후 원가로 측정하는 금융부채 합계 매입채무 - 15,013,945 15,013,945 미지급금(비유동 항목 포함) - 860,015 860,015 미지급비용 - 4,002,384 4,002,384 파생상품부채 547,978 - 547,978 합계 547,978 19,876,344 20,424,322 4.2 금융상품 범주별 순손익 구분 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익인식금융자산 이자수익 85,260 70,029 외환차이 (1,255,237) 780,901 평가손익 36,117 - 대여금 및 수취채권 이자수익 274,542 341,929 대손상각비 (353,867) 973,414 외환차이 (4,223,609) 193,724 매도가능금융자산 평가손익 2,595 2,319 손상차손 750,000 - 만기보유금융자산 이자수익 46,571 136,612 당기손익인식금융부채 거래손익 106,968 166,683 평가손익 - (547,978) 상각후원가로 측정하는 금융부채 외환차이 334,118 (181,803) 4.3 공정가치 서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같이 공정가치 서열체계를 분류하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) 당기 중 회사의 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류는 전기말과 동일합니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 매도가능금융자산 - - 278,568 278,568 금융자산 파생상품자산 36,117 - - 36,117 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 매도가능금융자산 - - 275,241 275,241 만기보유금융자산 - 12,991,074 - 12,991,074 금융부채 파생상품부채 - 547,978 - 547,978 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사는 이러한 활성시장에서 거래되고 금융상품의 공시된 시장가격이 있는 금융상품들을 '수준 1'에 포함하고 있습니다. 당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다. 4.4 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 말 전기말 매도가능금융자산 비상장주식(*1) - 750,000 벤처조합 출자금(*2) 1,192,500 906,500 합계 1,192,500 1,656,500 (*1) 비상장주식은 영업활동 등이 기대에 못 미치는 등 손상의 징후가 있는 것으로 판단하여 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 벤처조합 출자금은 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정했습니다. 당사는 이러한 금융상품을 처분할 계획이 없습니다. 5. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금시재 7,228 1,582 보통예금 36,542,107 34,438,515 합계 36,549,335 34,440,097 6 . 유동금융자산 및 비유동금융자산 6.1 보고기간 종료일 현재 유동금융자산 및 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매도가능금융자산(*1) - 1,471,068 - 1,931,741 만기보유금융자산(*2) - - 12,991,074 - 금융상품 20,230,475 1,740,000 6,833,999 1,380,000 합계 20,230,475 3,211,068 19,825,073 3,311,741 6.2 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 출자좌수(주) 지분율(%) 취득금액 평가손익 장부금액 자본재공제조합(*1) 1,250좌 - 250,000 28,568 278,568 서울투자/청년창업 벤처조합 79.25좌 - 792,500 - 792,500 소스트주식회사(*2) 25,000주 - 1,000,000 (1,000,000) - 인터밸류 고급기술인력창업 1호 투자조합 400좌 - 400,000 - 400,000 합계 2,442,500 (971,432) 1,471,068 (단위 : 천원) 회사명 출자좌수(주) 지분율(%) 취득금액 평가손익 장부금액 자본재공제조합(*1) 1,250좌 - 250,000 25,241 275,241 서울투자/청년창업 벤처조합 90.65좌 - 906,500 - 906,500 소스트주식회사(*2) 25,000주 - 1,000,000 (250,000) 750,000 합계 2,156,500 (224,759) 1,931,741 (*1) 상기 지분증권은 자본재공제조합이 제공하는 보증과 관련하여 동 조합에 질권설정되어 있습니다. (*2) 소스트주식회사에 대한 전환상환우선주로 우선주에 부여된 전환권 및 상환권의공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있으나, 영업활동 등이 기대에 못 미치는 등 손상의 징후가 있는 것으로 판단하여 당기 중 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 우선주에 부여된 상환권과 전환권의 내용은 다음과 같습니다. 1) 상환권 조건 내용 상환기간 우선주식의 납입기일(2015년 6월 30일)로부터 3년이 경과한 날 이후부 터 존속기간 만료일 전일까지, 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청 구할 수 있음. 상환방법 상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에 현금상환 주당 상환가액 우선주의 1주당 인수단가와 동 금액에 대하여 거래완결일 다음날로 부터 상환일까지 연 복리 8%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으 로 하되, 본건 우선주식에 기 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산 하기로 함. 2) 전환권 조건 내용 전환기간 거래완결일 익일로부터 존속기간 만료일 전일까지 계약에 의해 발행된 우선주를 보통주로 전환할 수 있음. 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 6.3 보고기간 종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이자율 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 채권 1.33%~2.40% - - 12,991,074 - 7. 매출채권, 미청구공사 및 기타채권 7.1 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 미청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 5,915,690 2,325,223 대손충당금 (152,127) (359,846) 매출채권(순액) 5,763,563 1,965,377 미청구공사 39,952,116 41,051,908 대손충당금 (1,142,112) (1,288,261) 미청구공사(순액) 38,810,004 39,763,647 매출채권 및 미청구공사 합계 44,573,567 41,729,024 7.2 보고기간 종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 943,466 - 1,044,875 - 미수수익 25,703 - 71,162 - 대여금 25,000 - 20,000 5,000 보증금 36,618 822,208 192,250 912,285 합계 1,030,787 822,208 1,328,287 917,285 7.3 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미청구공사 매출채권 미청구공사 기 초 359,846 1,288,261 348,977 325,715 상 각 - - 10,869 962,546 환 입 207,719 146,149 - - 기 말 152,127 1,142,112 359,846 1,288,261 7.4 보고기간 종료일 현재 매출채권, 미청구공사 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 미연체 채권 만기가 경과된 채권 손상채권 합계 3개월 이내 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 매출채권 5,002,927 - - - 760,636 152,127 5,915,690 미청구공사 37,667,892 - - - 1,142,112 1,142,112 39,952,116 미수금 943,466 - - - - - 943,466 미수수익 25,703 - - - - - 25,703 대여금 25,000 - - - 25,000 보증금 858,826 - - - - - 858,826 합계 44,523,814 - - - 1,902,748 1,294,239 47,720,801 (단위 : 천원) 구분 미연체 채권 만기가 경과된 채권 손상채권 합계 3개월 이내 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 매출채권 299,399 - - - 1,665,978 359,846 2,325,223 미청구공사 39,763,647 - - - - 1,288,261 41,051,908 미수금 1,044,87 5 - - - - - 1,044,87 5 미수수익 71,162 - - - - - 71,162 대여금 25,000 - - - - - 25,000 보증금 1,104,535 - - - - - 1,104,535 합계 42,308,618 - - - 1,665,978 1,648,107 45,622,70 3 8. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 62,304 - 62,304 97,425 - 97,425 제품 129,583 (129,583) - 129,583 (129,583) - 합계 191,887 (129,583) 62,304 227,008 (129,583) 97,425 9. 기타유동자산 및 기타비유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급비용 20,292 - 28,007 1,705 선급금 294,157 - 383,543 - 국고보조금 (12,323) - (22,624) - 선급공사비 3,679,055 - 1,208,141 - 합계 3,981,181 - 1,597,067 1,705 10. 파생상품 10.1 보고기간 종료일 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품부채 (통화선도) - (547,978) 파생상품자산 (통화옵션) 36,117 - 합계 36,117 (547,978) 10.2 보고기간 종료일 현재 파생상품의 계약내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 구분 대상통화 계약금액 약정환율(단위 : 원) 만기일(계약기간) 평가손익 통화옵션 USD 5,500,000 1,147.00 2017.11.03 ~ 2018.11.02 13,863 통화옵션 USD 6,000,000 1,124.00 2017.12.06 ~ 2018.12.05 11,127 통화옵션 USD 6,000,000 1,124.00 2017.12.16 ~ 2018.12.05 11,127 통화옵션 합계 USD 17,500,000 36,117 (단위 : 천원, USD) 구분 대상통화 계약금액 약정환율(단위 : 원) 만기일(계약기간) 평가손익 통화선도 USD 3,000,000 1,154.20 2017-02-14 (162,657) 통화선도 USD 4,000,000 1,154.20 2017-02-14 (216,876) 통화선도 USD 3,000,000 1,151.40 2017-05-15 (168,445) 통화선도 합계 USD 10,000,000 (547,978) 1 1. 장비수주계약 11.1 당기 및 전기 중 장비수주 계약의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초계약잔액 25,108,328 6,124,173 기타변동액(*) (787,687) (88,427) 신규계약액 113,018,011 95,303,404 수익인식액 (100,632,690) (76,230,822) 보고기간말 잔액 36,705,962 25,108,328 (*) 기타변동액은 외환차이 및 계약변경액 등을 반영한 것입니다. 11.2 보고기간 종료일 현재 진행 중인 장비수주 계약 관련 사항 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 누적발생원가 108,196,478 61,820,494 누적손익 47,379,321 28,040,577 진행청구액 (123,516,909) (59,502,936) 소계 32,058,890 30,358,135 발주자에 대한 청구액으로 재무제표에 인식된 금액 당기미청구공사 31,431,472 29,493,855 이월미청구공사 10,492,990 9,620,346 외환차이등 반영 (1,972,345) 1,937,707 대손충당금 (1,142,112) (1,288,261) 미청구공사 합계 102,927,785 100,479,917 11.3 보고기간 종료일 현재 전기 매출액 대비 5% 이상 계약별 정보 (단위 : 천원, %) 구분 계약일 납품기한 진행률 미청구공사(초과청구공사) 매출채권 금액 대손충당금 금액 대손충당금 A 2016-01-19 2016-07-04 100.00 544,485 - - - B 2016-04-07 2016-06-22 100.00 539,986 - - - C 2016-08-16 2017-01-15 100.00 2,839,210 - - - D 2016-05-24 2016-10-07 100.00 - - - - E 2016-10-21 2017-03-15 100.00 529,272 - - - F 2016-10-21 2017-11-18 85.20 (254,050) - - - G 2016-10-04 2017-02-06 100.00 456,000 - - - H 2017-02-09 2017-04-10 100.00 896,000 - - - I 2017-01-13 2017-06-15 100.00 1,221,396 - - - J 2017-07-20 2017-11-15 88.52 (421,510) - - - K 2017-09-08 2017-11-14 76.35 5,235,289 - - - L 2017-09-08 2017-11-21 70.40 2,632,387 - - - M 2017-07-11 2017-11-30 79.73 (472,420) - - - N 2017-10-18 2018-02-28 69.83 5,464,676 - - - O 2017-07-20 2018-03-15 38.95 6,955,807 - - - P 2017-11-02 2018-06-30 - - - - - 11.4 총 계약원가 추정치 변동에 따른 영향당기 중 원가변동 요인이 발생하여 당기말 현재 진행중인 계약의 추정 총계약원가가 변동되었으며, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사에 미치는 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 영업부문 추정 총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사의변 동 추정변경 오류수정 추정변경 오류수정 추정변경 오류수정 추정변경 오류수정 디스플레이 (2,905,578) - 4,457,249 - 1,551,671 - 4,632,900 - 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 1 2. 종속기업투자 보고기간 종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 지분율 당기말(*) 전기말 인터밸류파트너스(주) 대한민국 100% 7,500,000 5,000,000 (*) 2017년 3월 13일에 추가 출자하였습니다. 13. 유형자산 13.1 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 취득원가 5,984,263 13,234,350 2,075,919 369,073 551,609 762,324 550,563 63,250 23,591,351 정부보조금 - - - - - - (13,164) - (13,164) 감가상각누계액 - (1,488,467) (1,804,478) (133,353) (549,433) (629,644) (333,990) - (4,939,365) 본계정대체 - - - - - - - (63,250) (63,250) 장부금액 5,984,263 11,745,883 271,441 235,720 2,176 132,680 203,409 - 18,575,573 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 취득원가 5,984,263 13,234,350 1,876,019 276,927 551,609 695,317 466,548 8,500 23,093,533 정부보조금 - - - - - - (3,000) - (3,000) 감가상각누계액 - (1,157,608) (1,761,520) (83,952) (517,633) (566,761) (240,860) - (4,328,334) 본계정대체 - - - - - - - (8,500) (8,500) 장부금액 5,984,263 12,076,742 114,499 192,975 33,976 128,556 222,688 - 18,753,699 1 3.2 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액 의 변동내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초금액 5,984,263 12,076,742 114,499 192,975 33,976 128,555 222,688 63,250 18,816,948 취득액 - - 199,900 111,574 - 67,007 39,015 - 417,497 본계정 대체 - - - - - - 45,000 (63,250) (18,250) 처분및폐기 - - - (11,259) - - - - (11,259) 정부보조금 - - - - - - (10,164) - (10,164) 감가상각비 - (330,859) (42,958) (57,570) (31,800) (62,883) (93,130) - (619,200) 기말금액 5,984,263 11,745,883 271,441 235,720 2,176 132,680 203,409 - 18,575,572 전기> (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초금액 5,984,263 12,407,601 - 119,648 99,304 126,888 294,398 4,250 19,036,352 취득액 - - 124,908 127,668 334 63,744 9,950 - 326,604 본계정 대체 - - - - - - 4,250 (4,250) - 처분및폐기 - - - (11,328) - - - - (11,328) 정부보조금 - - - - - - 1,000 - 1,000 감가상각비 - (330,859) (10,409) (43,013) (65,662) (62,077) (86,910) - (598,930) 기말금액 5,984,263 12,076,742 114,499 192,975 33,976 128,555 222,688 - 18,753,698 1 4. 무형자산 14.1 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합계 취득원가 269,837 - 476,373 603,901 1,350,111 정부보조금 (13,341) - - - (13,341) 상각누계액 (235,175) - (400,651) - (635,826) 장부금액 21,321 - 75,722 603,901 700,944 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합계 취득원가 238,968 3,305,086 439,873 582,438 4,566,365 정부보조금 (4,637) - - - (4,637) 상각누계액 (205,062) (3,305,086) (375,769) - (3,885,917) 장부금액 29,269 - 64,104 582,438 675,811 14.2 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합계 기초금액 29,269 - 64,104 582,438 675,811 외부취득액 - - 36,500 21,464 57,964 선급금에서대체 30,868 - - - 30,868 정부보조금 (16,462) - - - (16,462) 감가상각비 (22,355) - (24,882) - (47,236) 기말금액 21,321 - 75,722 603,901 700,944 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합계 기초금액 42,857 347,877 97,179 582,438 1,070,351 외부취득액 6,328 - 24,000 - 30,328 상각비 (19,916) (347,877) (57,075) - (424,868) 기말금액 29,269 - 64,104 582,438 675,811 14.3 무형자산상각비가 포함된 계정과목 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 판매비와 관리비 47,236 424,868 15. 기타유동부채 15.1 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 89,834 88,990 선수수익 - 4,007 합계 89,834 92,997 15.2 국고보조금 관련 선수수익 당사는 연 구과제 수행 등 목적으로 정부 등으로부터 수령한 국고보조금 해당액 중 보 고기간 종료일 현재 국고보조금의 명목가액과 현재가치의 차액을 선수수익으로 하여부 채로 계상하고 있는 바, 당기말과 전기말 현재 국고보조금 관련 선 수수익 잔액은 각 각 0원 및 4,007천원 입 니다. 16. 하자보수충당부채 당기 및 전기 중 하자보수충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,931,982 1,571,521 설정금액 2,965,582 2,251,118 사용금액 (2,279,355) (890,657) 기말금액 3,618,209 2,931,982 17. 정부보조금 17.1 정부보조금의 기술료 지급예상액 등 반환예상액을 부채로 계상한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 비유동 비유동 월드클래스 프로젝트(1차) 53,700 53,700 월드클래스 프로젝트(2차) 53,700 53,700 월드클래스 프로젝트(3차) 53,700 824 산업핵심기술(1차) 38,000 36,111 산업핵심기술(2차) 38,000 36,111 산업핵심기술(3차) 26,600 4,383 퍼블릭디스플레이(1차) 20,000 20,000 퍼블릭디스플레이(2차) 30,000 - 미래성장동력(1차) 55,490 - 세라믹글라스(1차) 11,450 - 합계 380,640 204,828 당사는 상기 반환예상액을 예상 만기에 따라 미지급금(유동) 또는 장기미지급금(비유동)으로 계상하고 있습니다. 17.2 당사는 정부보조금의 반환예상액을 예상 만기에 따라 공정가치로 평가하고 있고, 다음의 유효이자율을 적용하여 공정가치를 평가하였습니다. (단위 : %) 구분 당기말 전기말 유효이자율 5.23 5.23 1 8. 퇴직 급여제도 당사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여 채무의 보험수리적 평가는 한 국투자 증권 에 의 하여 2018년 01월 23 일 에 수행되었고, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기 근무원가 및 과거근무원가는 예 측단 위적립방식을 사 용하여 측정되었습니다. 18.1 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 642,582 583,432 부채에 대한 이자비용 86,241 79,813 사외적립자산의 기대수익 (64,365) (51,953) 합계 664,458 611,292 18.2 재무상태표상 구성항목의 내역 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 3,507,833 3,148,099 사외적립자산의 공정가치 (2,932,509) (2,349,585) 확정급여부채 575,324 798,514 18.3 당기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초확정급여채무 3,148,099 2,928,874 당기근무원가 642,582 583,432 이자비용 86,241 79,813 보험수리적손실(법인세효과반영전) 9,801 (273) 지급액 (378,890) (443,747) 기말확정급여채무 3,507,833 3,148,099 18 .4 당 기 및 전기 사외적립자산 공정가치 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 2,349,585 1,906,530 사외적립자산의 기대수익 43,133 51,953 보험수리적이익(손실) (33,332) (22,676) 제도가입자의 기여금 800,000 700,000 지급액 (226,877) (286,222) 기말 사외적립자산의 공정가치 2,932,509 2,349,585 당 기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각 각 9,801원 및 29,277천 원 입니 다 18.5 사외적 립자산의 구성 내역 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 441 291 정기예금 2,932,068 2,349,294 합계 2,932,509 2,349,585 19. 납입자본 19.1 자본금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행주식수 주당 액면금액 자본금 발행주식수 주당 액면금액 자본금 보통주 12,114,710주 500원 6,057,356 12,114,710주 500원 6,057,356 (2) 보고기간 종료일 현재 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기 초 6,057,356 5,649,846 변동내역 - 407,510 주식선택권 행사 - 15,000 신주인수권 행사 - 392,510 기 말 6,057,356 6,057,356 19.2 기타납입자본보고기간 종료일 현재 기타납입자본 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 39,894,769 39,894,769 20. 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타의 자본잉여금(주식선택권소멸) 22,201 22,201 신주인수권대가 - 252,990 신주인수권소각(*1) (1,322,953) - 자기주식처분이익(*2) 4,150,813 4,150,813 매도가능증권평가이익 22,517 19,923 합계 2,872,578 4,445,927 (*1) 당사는 미행사된 신주인수권에 대하여 회사에서 취득 후 전량 소각하였습니다. (*2) 당사는 주가안정을 통한 주주가치 제고를 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 전기 현재 전량 매도로 잔액은 없습니다. 21. 이익잉여금 21.1 보고기간 종료일 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 230,710 109,563 미처분이익잉여금 59,782,945 48,509,957 합계 60,013,655 48,619,520 21.2 이익잉여금처분계산서 제17(당)기 2017년 01월 01일 부터 제16(전)기 2016년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처분예정일 2018년 03월 28일 처분확정일 2017년 03월 30일 (단위 : 원) 과목 제 17(당) 기 제 16(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 59,782,944,881 48,509,957,599 1. 전기이월미처분이익잉여금 47,177,339,499 35,377,836,972 2. 보험수리적손익 (33,643,793) (17,473,746) 3. 당기순이익 12,639,249,175 13,149,594,373 Ⅱ. 이익잉여금처분액 1,332,618,100 1,332,618,100 이익준비금 121,147,100 121,147,100 현금배당금 주당 배당금 및 배당률 당기 : 100원 (20%) 전기 : 100원 (20%) 1,211,471,000 1,211,471,000 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 58,450,326,781 47,177,339,499 22.3 당사의 이익잉여금은 이익준비금과 미처분이익잉여금으로 구성되어 있으며, 상기 이익잉여금처분계산서(안)은 주주총회 과정에서 변경될 수 있습니다. 22. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품 등의 변동 (35,121) 52,882 원재료 등의 매입액 55,324,121 40,462,751 종업원급여 7,036,233 6,803,114 감가상각비 및 무형자산상각비 614,460 1,022,798 연구개발비 3,074,965 2,451,169 지급수수료 4,199,907 3,510,441 운반비 2,193,349 1,569,041 하자보수비 4,105,126 2,251,118 기타비용 2,572,779 4,167,163 합계 79,085,819 62,290,477 23. 판매비와 관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 3,245,737 3,128,049 퇴직급여 216,109 208,437 감가상각비 및 무형자산상각비 167,689 529,958 연구개발비 3,074,965 2,451,169 대손상각비 (353,867) 973,414 기타비용 1,521,830 1,473,854 합계 7,872,463 8,764,881 24. 기타수익 및 기타비용 24.1 기타수익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 잡이익 104,063 134,967 유형자산처분이익 2,153 - 합계 106,216 134,967 24.2 기타비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기부금 60,800 20,000 유형자산처분손실 231 146 잡손실 10,707 1,237 합계 71,738 21,383 25. 금융수익 및 금융비용 25.1 금융수익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 406,373 548,570 외환차익 348,922 667,271 외화환산이익 665,434 2,781,184 파생상품거래이익 107,535 166,683 파생상품평가이익 36,117 - 합계 1,564,381 4,163,708 25.2 금융비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산손상차손 750,000 250,000 외환차손 2,535,554 851,578 외화환산손실 4,291,766 192,544 파생상품거래손실 567 - 파생상품평가손실 - 547,978 합계 7,577,887 1,842,100 26. 법인세비용 26.1 법인세비용의 산출 내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1. 법인세 부담액 3,929,308 4,443,915 2. 이연법인세 (1,472,426) (51,506) 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,477,126) (51,506) 세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액 4,700 - 3. 자본에 직접 반영된 법인세비용 453,254 (1,166,468) 4. 기타 18,459 - 5. 법인세비용 2,928,595 3,225,941 26.2 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 15,567,844 16,375,536 적용세율에 따른 법인세 3,402,926 3,580,618 조정사항 : (474,331) (354,676) 비공제수익 (9,489) (4,898) 비공제비용 11,766 12,695 세액공제 및 감면 (491,684) (424,786) 기타 15,076 62,313 법인세비용 2,928,595 3,225,942 26.3 자본에 직접 반영되는 법인세 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 보험수리적손익 (43,133) 9,489 (33,644) (22,402) 4,928 (17,474) 매도가능증권평가이익 3,327 (732) 2,595 2,973 (654) 2,319 자기주식처분이익 - - - 5,321,553 (1,170,742) 4,150,811 신주인수권소각 (2,020,440) 444,497 (1,575,943) - - - 합계 (2,060,246) 453,254 (1,606,992) 5,302,124 (1,166,468) 4,135,656 26.4 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역 (단위 : 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 대손충당금 1,214,336 835,561 (1,214,336) 835,561 267,154 183,824 (267,154) 183,824 퇴직급여충당금 3,091,128 738,624 (321,919) 3,507,833 680,048 162,497 (70,822) 771,723 퇴직연금 (2,349,585) (837,749) 254,825 (2,932,509) (516,909) (184,305) 56,062 (645,152) 미수수익 (71,162) -25,703 71,162 (25,703) (15,656) (5,655) 15,656 (5,655) 하자보수충당부채 2,931,982 3,618,209 (2,931,982) 3,618,209 645,036 796,006 (645,036) 796,006 연차수당 189,186 173,329 (189,186) 173,329 41,621 38,132 (41,621) 38,132 외화환산이익 (3,110,886) (293,886) 3,110,886 (293,886) (684,395) (64,655) 684,395 (64,655) 외화환산손실 752,080 3,686,305 (752,080) 3,686,305 165,458 810,987 (165,458) 810,987 매도가능증권평가 (25,543) (3,327) - (28,869) (5,619) (732) - (6,351) 만기보유금융자산 현재가치할인차금 8,926 - (8,926) - 1,964 - (1,964) - 국고보조금(선급금) 22,624 12,323 (22,624) 12,323 4,977 2,711 (4,977) 2,711 국고보조금(자산) 7,637 26,505 (7,637) 26,505 1,680 5,831 (1,680) 5,831 정부출연금 (7,637) (26,505) 7,637 (26,505) (1,680) (5,831) 1,680 (5,831) 장기미지급금 208,835 380,640 (208,835) 380,640 45,944 83,741 (45,944) 83,741 정부출연금 (231,459) (392,963) 231,459 (392,963) (50,921) (86,452) 50,921 (86,452) 감가상각비부인액 14,769 9,282 (16) 24,035 3,249 2,042 (4) 5,288 감가상각환입액 (23,899) - - (23,899) (5,258) - - (5,258) 건설중인자산 (16,125) - - (16,125) (3,547) - - (3,547) 감가상각비부인액 (업무용승용차) 22,572 23,772 - 46,343 4,966 5,230 - 10,196 제품평가손실충당금 129,583 - - 129,583 28,508 - - 28,508 매도가능증권손상차손 250,000 750,000 - 1,000,000 55,000 165,000 - 220,000 소계 3,007,362 8,674,418 (1,981,570) 9,700,209 661,620 1,908,372 (435,945) 2,134,046 이월세액공제 24,677 530,843 (526,143) 29,377 24,677 530,843 (526,143) 29,377 이연법인세자산 합계 3,032,039 9,205,260 (2,507,713) 9,729,586 686,296 2,439,215 (962,088) 2,163,423 (단위 : 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 대손충당금 460,179 1,214,336 (460,179) 1,214,336 101,239 267,154 (101,239) 267,154 퇴직급여충당금 2,714,378 662,972 (286,222) 3,091,128 597,163 145,854 (62,969) 680,048 퇴직연금 (1,906,531) (729,277) 286,222 (2,349,586) (419,437) (160,441) 62,969 (516,909) 미수수익 (10,592) (71,162) 10,592 (71,162) (2,330) (15,656) 2,330 (15,656) 하자보수충당부채 1,571,521 2,931,982 (1,571,521) 2,931,982 345,735 645,036 (345,735) 645,036 연차수당 135,001 189,186 (135,001) 189,186 29,700 41,621 (29,700) 41,621 외화환산이익 (616,671) (3,110,886) 616,671 (3,110,886) (135,668) (684,395) 135,668 (684,395) 외화환산손실 442,527 752,080 (442,527) 752,080 97,356 165,458 (97,356) 165,458 매도가능증권평가 (22,570) (2,973) - (25,543) (4,965) (654) - (5,619) 만기보유금융자산 현재가치할인차금 29,521 8,926 (29,521) 8,926 6,495 1,964 (6,495) 1,964 국고보조금(선급금) 12,240 22,624 (12,240) 22,624 2,693 4,977 (2,693) 4,977 국고보조금(자산) 14,016 7,637 (14,016) 7,637 3,083 1,680 (3,083) 1,680 정부출연금 (14,016) (7,637) 14,016 (7,637) (3,083) (1,680) 3,083 (1,680) 장기미지급금 289,221 208,835 (289,221) 208,835 63,629 45,944 (63,629) 45,944 정부출연금 (301,461) (231,459) 301,461 (231,459) (66,321) (50,921) 66,321 (50,921) 감가상각비부인액 16,502 - (1,733) 14,769 3,631 - (381) 3,250 감가상각환입액 (23,899) - - (23,899) (5,258) - - (5,258) 건설중인자산 (16,125) - - (16,125) (3,547) - - (3,547) 감가상각비부인액 (업무용승용차) - 22,572 - 22,572 - 4,966 - 4,966 제품평가손실충당금 - 129,583 - 129,583 - 28,508 - 28,508 매도가능증권손상차손 - 250,000 - 250,000 - 55,000 - 55,000 소계 2,773,241 2,247,339 (2,013,219) 3,007,361 610,114 494,414 (442,908) 661,620 이월세액공제 24,676 424,786 (424,786) 24,676 24,677 424,786 (424,786) 24,677 합계 2,797,917 2,672,125 (2,438,005) 3,032,037 634,791 919,201 (867,695) 686,297 26.5 이연법인세자산의 장단기 구분 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 849,296 477,803 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 1,314,127 208,493 합계 2,163,423 686,297 27. 주당이익 27.1 기본주당이익(1) 주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익 12,639,249,175 13,149,594,373 가중평균유통보통주식수 12,114,710 11,834,992 보통주 기본주당기순이익 1,043 1,111 (2) 보통주 당기순이익의 산정 내역 (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순이익 12,639,249,175 13,149,594,373 조정사항 - - 보통주 당기순이익 12,639,249,175 13,149,594,373 ( 3) 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역 (단위 : 주) 구분 유통보통주식수 일수 적수 기초 12,114,710 365 4,421,869,150 합 계 12,114,710 4,421,869,150 가중평균유통보통주식수 : 4,421,869,150 / 365(일) = 12,114,710(주) 전기 > (단위 : 주) 구분 유통보통주식수 일수 적수 기초 11,299,691 366 4,135,686,906 신주인수권행사 86,266 352 30,365,632 신주인수권행사 43,133 347 14,967,151 신주인수권행사 86,266 270 23,291,820 신주인수권행사 569,354 226 128,674,004 주식매수선택권행사 30,000 183 5,490,000 자기주식취득 1차, 2차 (343,414) 20 (6,868,280) 합계 11,771,296 4,331,607,233 가중평균유통보통주식수 : 4,331,607,233 / 366(일) = 11,834,992(주) 27.2 희석주당이익(1) 희석주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 희석당기순이익 12,639,249,175 13,149,594,373 희석가중평균유통보통주식수 12,114,710 12,184,877 보통주 희석주당기순이익 1,043 1,079 (2) 희석순이익의 산정 내역 (단위 : 원) 구분 당기 전기 누적 누적 보통주 당기순이익 12,639,249,175 13,149,594,373 조정사항 주식보상비용 - - 희석 당기순이익 12,639,249,175 13,149,594,373 (3) 희석가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위 : 주) 구분 당기 전기 누적 누적 가중평균유통보통주식수 12,114,710 11,834,992 조정사항 신주인수권 행사 - 336,380 주식선택권 행사 - 13,505 희석가중평균유통보통주식수 12,114,710 12,184,877 28. 현금흐름표 28.1 영업으로부터 창출된 현금 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감후당기순이익 12,639,249 13,149,594 조정항목 11,833,458 5,708,376 법인세비용 2,928,595 3,225,941 이자수익 (406,373) (527,975) 외환차이 3,626,331 (2,588,640) 감가상각비 616,959 597,930 무형자산상각비 47,236 424,868 대손상각비 (353,867) 973,414 퇴직급여 664,458 611,292 하자보수비 4,105,126 2,251,117 재고자산평가손익 - 129,583 파생상품거래손익 (106,968) (166,683) 파생상품평가손익 (36,117) 547,978 매도가능금융자산손상차손 750,000 250,000 만기보유현재가치할인차금 - (20,595) 유형자산처분손익 (1,922) 146 영업활동으로인한자산.부채의변동 (8,280,620) (8,359,676) 매출채권의 감소(증가) (3,395,507) 16,354 미수금의 감소(증가) 101,410 (613,912) 미청구공사의 감소(증가) (872,554) (19,941,849) 재고자산의 감소(증가) 35,121 (76,701) 선급금의 감소(증가) 64,679 (276,545) 선급비용의 감소(증가) 443 54,761 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (573,123) (413,778) 선급공사비의 감소(증가) (2,470,914) (791,423) 매입채무의 증가(감소) 803,229 11,891,039 미지급금의 증가(감소) 345,046 236,216 예수금의 증가(감소) 844 21,485 미지급비용의 증가(감소) 1,225,072 1,531,762 하자보수충당부채의 증가(감소) (3,418,899) (890,657) 장기미지급금의 증가(감소) 171,805 (80,386) 초과청구공사의 증가(감소) 60,386 1,417,705 퇴직금의 지급 (357,658) (443,747) 영업활동으로 인한 현금흐름 16,192,087 10,498,294 28.2 현금 유출 유입이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원) 내역 당기 전기 단기대여금의 유동성 대체 5,000 20,000 건설중인 자산의 본계정대체 - 4,250 29 . 특수관계자 거래 29.1 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자의 명칭 지분율 종속기업 인터밸류파트너스(주) 100% 29.2 보고기간 종료일 현재 거래로 인한 채권잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말(*) 인터밸류파트너스 주식회사 - 4,747 합계 - 4,747 (*) 전기말 금액은 인터밸류파트너스(주)의 설립 부대비용 대납금입니다. 29.3 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급/상여 1,684,930 1,012,181 퇴직급여 84,370 80,549 합계 1,769,300 1,092,730 당사의 주요 경영진의 범위에 기업활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진자로서 모든 이사를 포함하고 있습니다. 30. 주요 우발부채 및 약정사항 30.1 당기 보고기간 종료일 현재 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 약정사항 한도 실행금액 기업은행 전자방식 외상매출채권 20,000,000 4,490,910 B2B 팩토링약정 5,000,000 - 30.2 당기 보고기간 종료일 현재 파생상품 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD) 금융기관 약정사항 보증금 (약정)한도 가입가능금액 실행금액 기업은행 통화선도약정 2,000,000 20,000,000 - 씨티은행 통화선도/통화옵션 약정 4,000,000 40,000,000 17,500,000 기업은행 및 씨티은행의 파생상품 가입가능금액은 보증금한도, 수출실적, 가입기간 등을 모두 감안하여 결정이 되며, 가입기간 및 금액에 따라 변동될 수 있습니다. 30.3 당기 보고기간 종료일 현재 당사가 타인에게 제공한 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,USD) 제공처 제공한 담보 및 보증 원화 제공액 관련 내역 자본재공제조합 출자금 278,568 자본재공제조합이 제공 또는 제공할 보증에 대한 질권 설정 기업은행 보 증 USD3,119,200 해외수주에 대한 입찰 및 계약이행 보증에 대한 약정 30.4 당사는 화재보험 등에 가입하고 있으며 주요 가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 가입처 가입기간 목적물 가입금액 삼성화재 2017.12.31 ~ 2018.12.31 건물/시설/비품 등 22,504,141 3 1. 부문정보 당사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 단일부문입니다. 다만, 내부보고목적으로 제품 구분별로 매출액을 구분하고 있으며, 당기 및 전기의 제품 구분별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 AMOLED 20,746,823 17,365,540 LTPS-LCD 4,337,671 21,441,617 Oxide-TFT 16,425,903 3,242,898 Flexible Display 57,341,787 32,975,312 기타 Part 1,780,506 1,205,455 합계 100,632,690 76,230,822 한 편 당사의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국 내 33,665,367 24,769,553 중 국 66,967,323 50,255,814 기 타 - 1,205,455 합계 100,632,690 76,230,822 상기 수익은 당기 중 특정고객 8 개사 로 부터 의 매출액이 당기 매출액의 100%를 차지하고 있습니다. 32. 재무위험 관리 당사의 주요 금융부채는 매입채무, 기타부채 및 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 매도가능증권과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 32.1 시장위험(1) 이자율위험이자율 위험은 미래의 금융시장 변화에 따라 예상치 못한 시장금리 변동으로 이자수익과 이자비용 변동에 노출되어 있는 위험으로서 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 당기 및 전기 보고기간 종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 및 예금을 보유하고 있지 않습니다. (2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험 노출되어 있습니다. 당사의 이러한 환위험에 노출되어 있는 당기 및 전기 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성 자산과 부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,USD) 과목 당기말 전기말 외화금액(USD) 장부금액 외화금액(USD) 장부금액 현금및현금성자산 40,579,923.38 43,477,330 18,328,683 22,150,213 매출채권 1,113,665.40 1,193,181 1,413,574 1,708,304 미청구공사 30,680,082.77 32,870,641 27,617,950 33,376,293 자산 합계 72,373,671.55 77,541,152 47,360,207 57,234,810 미지급비용 4,312,080.86 4,619,963 3,046,143 3,681,263 초과청구공사 883,152.00 946,209 443,928 536,487 부채 합계 5,195,232.86 5,566,172 3,490,071 4,217,750 당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 원화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 상기 화폐성 외화자산 및 부채에 미치는 영향으로 인한 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 3,598,749 (3,598,749) 2,733,258 (2,733,258) 32.2 신용위험신용위험은 계약에서 채무자가 지급불능 또는 지급거절에 의하여 지급이 이행되지 않는 위험을 의미합니다. 당사는 부실징후거래처에 대한 조기 인지 및 체계적인 신용위험 관리를 위하여 일관된 전사적인 신용위험 관리정책을 운영하고 있습니다. 당사는 부실징후거래처에 대한 조기 인지 및 체계적인 신용위험 관리를 위하여 채권관리기준, 채권위험 모니터링 등으로 신용위험 관리정책을 운영하고 있습니다. 또한 채권명세 및 채권회수기일을 모니터링을 통하여 불량채권 발생 여부를 주기적으로 확인하고 있으며, 채권위험 발생 즉시 신속한 채권회수를 위한 대응을 하고 있습니다. 32.3 유동성 위험 유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월이내 4개월~6개월 7개월~12개월 12개월 초과 합계 금융부채 16,817,405 4,926,131 380,640 6,996 22,131,172 (단위 : 천원) 구분 3개월이내 4개월~6개월 7개월~12개월 12개월 초과 합계 금융부채 18,664,727 - 1,204,621 6,996 19,876,344 위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 유동비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산(A) 106,463,764 99,016,973 유동부채(B) 29,642,658 28,342,595 유동비율(A/B) 359.16% 349.36% 32.4 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보 고기간 종료 일 현재 부채비율 및 차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 30,598,622 29,345,938 자본(B) 108,838,357 99,017,572 차입금(D) - - 부채비율(A/B) 28.11% 29.63% 차입금비율(D/B) 0.00% 0.00% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금의 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정현황 ( 기 준 일 : 2017년 12월 31일) (단위 : 천원,%) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제17기 당기 외상매출금 1,335,999 152,127 11.38% 받을어음 4,579,690 - - 미청구공사 39,952,117 1,142,112 2.85% 합계 45,867,806 1,294,239 2.82% 제16기 전기 외상매출금 2,266,621 359,846 15.88% 받을어음 58,603 - - 미청구공사 41,051,908 1,288,261 3.14% 합계 43,377,132 1,648,107 3.80% 제15기 전전기 외상매출금 2,101,022 348,978 16.61% 받을어금 177,979 - - 미청구공사 19,172,351 325,715 1.70% 합계 21,451,352 674,693 3.15% (2) 대손충당금 변동현황 ( 기 준일 : 2017년 12월 31일) (단위 : 천원) 구분 제17기 당기 제16기 전기 제15기 전전기 1. 기초 대손충당금 잔액 1,648,107 674,693 241,274 2. 순대손처리액 (ⓛ-②+③) - - - ⓛ 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - 26,192 10,956 3. 대손상각비 계상(환입)액 353,868 947,222 422,463 4. 기말 대손충당금 잔액 1,294,239 1,648,107 674,693 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 개별분석, 연령 분석, 경험율을 근거로 하여 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류하고, 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다. 나. 당해사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일) (단위 : 천원) 경과기간 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합계 금액 일반 34,189,443 1,705,622 7,503,873 1,174,629 44,573,567 특수관계자 - - - - - 계 34,189,443 1,705,622 7,503,873 1,174,629 44,573,567 구성비율 76.70% 3.83% 16.83% 2.64% 100.00% 다. 재고 자산의 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 현황(기준일 : 2017년 12월 31일) (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제17기 당기 제16기 전기 제15기 전전기 비고 총괄 제품 - - 129,583 - 원재료 62,604 97,425 20,724 - 재공품 - - - - 합계 62,604 97,425 150,307 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.04% 0.08% 0.18% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷{(기초재고+기말재고) ÷ 2}] 891.6회 432.1회 203.3회 - (2) 재고자산의 실사내역 1) 실사일자당사는 2016년 재무제표를 작성함에 있어서 2018년 01월 12일에 재고실사를 하였습니다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 재고실사시 외부감사인의 입회하에 재고실사는 당사 회계담당 및 재고자산 담당직원이 같이 실시하였습니다 3) 실사 방법재고자산 실사는 전수조사로 실시하였습니다.4) 재고자산 순실현가치 평가 :당사는 재고자산을 선입선출법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가로 평가하되, 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 평가하고 있으며, 분기별 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 정기적으로 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 5) 장기체화재고 등 현황 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가손실 기말잔액 비고 제품 129,583 129,583 (129,583) - - 원재료 62,304 62,304 - 62,304 - 계 191,887 191,887 (129,583) 62,304 - 라. 공정가치 평가 연결기준 (1) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같이 공정가치 서열체계를 분류하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능 하지 않은 투입변수) 당기 중 회사의 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류는 전기말과 동일합니다. (2) 금융상품의 수준별 공정가치 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 매도가능금융자산 - 1,718,965 278,568 1,997,533 파생상품자산 36,117 - - 36,117 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 매도가능금융자산 - - 275,241 275,241 기타투자자산 - 383,198 - 383,198 만기보유금융자산 - 12,991,074 - 12,991,074 금융부채 파생상품부채 - 547,978 - 547,978 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결기업은 이러한 활성시장에서 거래되고 금융상품의 공시된 시장가격이 있는 금융 상품들을 ' 수준1' 에 포함하고 있습니다. 연결기업은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다. (3) 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 말 전기말 매도가능금융자산 비상장주식(*1) - 750,000 벤처조합 출자금(*2) 1,718,965 906,500 합계 1,718,965 1,656,500 (*1) 비상장주식은 영업활동 등이 기대에 못 미치는 등 손상의 징후가 있는 것으로 판단하여 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 벤 처조합 출자금은 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정했습니다. 연결기업은 이러한 금융상품을 처분할 계획이 없습니다. 마. 진행률 적용 수주계약 현황 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 31_진행률적용수주계약현황(별도,개별) (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 A 제조장비 A 2016.01.19 2016-07-04 5,816 100.00 544 - - - B 제조장비 B 2016.04.07 2016-06-22 5,812 100.00 540 - - - C 제조장비 C 2016.08.16 2017-01-15 30,149 100.00 2,839 - - - D 제조장비 D 2016.05.24 2016-10-07 3,928 100.00 0 - - - E 제조장비 E 2016.10.21 2017-03-15 5,754 100.00 529 - - - F 제조장비 F 2016.10.21 2017-11-18 5,602 85.20 -254 - - - G 제조장비 G 2016.10.04 2017-02-06 4,560 100.00 456 - - - H 제조장비 H 2017.02.09 2017-04-10 8,960 100.00 896 - - - I 제조장비 I 2017.01.13 2017-06-15 6,412 100.00 1,221 - - - J 제조장비 J 2017.07.20 2017-11-15 28,389 88.52 -422 - - - K 제조장비 K 2017.09.08 2017-11-14 7,216 76.35 5,235 - - - L 제조장비 L 2017.09.08 2017-11-21 3,878 70.40 2,632 - - - M 제조장비 M 2017.07.11 2017-11-30 4,600 79.73 -472 - - - N 제조장비 N 2017.10.18 2018-02-28 13,720 69.83 5,465 - - - O 제조장비 O 2017.07.20 2018-03-15 17,785 38.95 6,956 - - - P 제조장비 P 2017.11.02 2018-06-30 11,571 0.00 - - - - 합 계 - 26,167 - - - 바. 기업어음증권등의 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 비아트론 회사채 사모 2013.07.04 20,000 0.0% - 2018.01.04 전액상환 한국투자증권 합 계 - - - 20,000 - - - - - 주) 2014년 8월 신주인수권 행사로 신주인수권부사채 1,350백만원이 전환되었으며, 2015년 01월 신주인수권부사채 18,650백만원 전액 조기상환 하였습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 주) 2014년 8월 신주인수권 행사로 신주인수권부사채 1,350백만원이 전환되었으며, 2015년 01월 신주인수권부사채 18,650백만원 전액 조기상환 하였습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 1. 회계감사인의 감사의견등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제17기(당기) 신한회계법인 적정 - 제16기(전기) 신한회계법인 적정 - 제15기(전전기) 신한회계법인 적정 - 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제17기(당기) 신한회계법인 제17기 연결 및 개별 재무제표에 대한 외부감사 및 검토 용역 45,000 천원 658 제16기(전기) 신한회계법인 제16기 연결 및 개별 재무제표에 대한 외부감사 및 검토 용역 40,000 천원 642 제15기(전전기) 신한회계법인 제15기 개별 재무제표에 대한 외부감사 및 검토 용역 40,000 천원 629 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제17기(당기) 2018.01.10 2017년 세무조정 60시간 6,000천원 - 제16기(전기) 2017.01.11 2016년 세무조정 60시간 6,000 천원 - 제15기(전전기) 2016.01.11 2015년 세무조정 60시간 6,000 천원 - 2. 내부통제에 관한 사항 감사인은 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 한국채택국제회계기준 적용기업으로 "V. 이사의 경영진단 및 분석의견"은 연결기준으로 작성하였습니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에 기재한 예측정보는 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 재무상태 및 영업실적 가. 요약 연결재무상태표- - 자산총액은 전년보다 107억 증가한 1,392억으로 8.36% 증가하였으며, 세부내역은 현금성자산 및 금융자산 25억, 매출채권 38억, 선급공사비 26억, 종속기업 투자주식 25억 등이 증가하였으며, 미청구공사 10억 등이 감소하였습니다. - 부채는 13억, 4.54% 증가하였으며, 매출증대로 인한 매입채무 13억이 증가하였습니다. (단위 : 천원, %) 과 목 제17(당기) 제16기(전기) 증감액 증감비율 유동자산 113,399,274 103,996,003 9,403,271 9.04% 비유동자산 25,764,653 24,431,620 1,333,033 5.46% 자산총계 139,163,927 128,427,623 10,736,304 8.36% 유동부채 29,672,556 28,344,870 1,327,686 4.68% 비유동부채 1,007,859 1,003,342 4,517 0.45% 부채총계 30,680,415 29,348,213 1,332,203 4.54% 자본금 6,057,355 6,057,355 0 0.00% 기타납입자본 39,894,769 39,894,769 0 0.00% 기타자본항목 2,923,799 4,445,926 -1,522,127 -34.24% 이익잉여금 59,607,589 48,681,358 10,926,231 22.44% 자본총계 108,483,512 99,079,409 9,404,103 9.49% 부채와자본총계 139,163,927 128,427,623 10,736,304 8.36% 나. 요약 연결손익계산서 - 당 사는 연결재무제표 기준 매출 1,007억원으로 전년 764억 대비 31.89% 증가, 영업이익 208억원으로 전년 140억원 대비 48.51% 증가한 사상최대의 실적을 달성하였으나, 환율하락으로 인한 영업외비용 증가로 당기순이익은 121억으로 전년 132억원대비 7.87% 감소한 실적을 달성하였습니다.- 당기순이익의 감소요인2016년말 기준환율 1,208.5원/USD 에서 2017년말 1,071.4원/USD으로 환율하락(원화강세)되면서 외화환산손실 43억 및 외환차손으로 25억의 평가 및 거래손실(영업외비용)이 발생하였습니다. (단위 : 천원, %) 과 목 제17기(당기) 제16기(전기) 증감액 증감비율 매출액 100,780,806 76,414,019 24,366,787 31.89% 매출원가 71,213,357 53,525,596 17,687,761 33.05% 매출총이익 29,567,449 22,888,423 6,679,026 29.18% 판매비및일반관리비 8,745,932 8,867,945 -122,013 -1.38% 영업이익 20,821,518 14,020,478 6,801,040 48.51% 기타수익 1,065,572 134,967 930,605 689.51% 기타비용 71,737 21,383 50,354 235.49% 금융수익 1,830,434 4,165,820 -2,335,386 -56.06% 금융비용 7,613,592 1,842,100 5,771,492 313.31% 법인세비용차감전순이익 15,073,195 16,457,782 -1,384,587 -8.41% 법인세비용 2,901,850 3,246,349 -344,499 -10.61% 당기순이익 12,171,345 13,211,432 -1,040,087 -7.87% 주당손익 기본주당이익(원) 1,004 1,116 -112 -10.04% 희석주당이익(원) 1,004 1,084 -80 -7.38% 3. 유동성 및 자금조달 가. 유동성 검토- 2 017년 당기말 연결기업은 유동자산 중 현금및현금성자산 417억원, 유동금융자산219억원 등 유동부채 297억원보다 높은 유동자산을 보유하고 있으며, 높은 유동비율과 낮은 부채비율, 차입금이 없는 상태로 재무적으로 안정적인 형태를 보이고 있습니다. (단위 : 천원, %) 구 분 제17기(당기) 제16기(전기) 유동자산(A) 113,399,274 103,996,003 유동부채(B) 29,672,556 28,344,870 유동비율(C=A/B) 382.17% 366.90% 부채(D) 30,680,415 29,348,213 자본(E) 108,483,513 99,079,410 차입금(F)(*) - - 부채비율(G=D/E) 28.28% 29.62% 차입금비율(H=F/E) 0.00% 0.00% 나. 자금조달 - 당사는 2013년 07월 신주인수권부사채 발행을 통하여 200억원의 자금을 조달하였으며, 2014년 08월 신주인수권부사채 권면금액 13.5억원의 신주인수권이 행사되어 주식(116,458주 발행)으로 전환되었으며, 2016년 상반기 중 4회에 거쳐 신주인수권부사채 권면금액 91억원의 신주인수권이 행사되어 주식(785,019주 발행)으로 전환되었습니다. 또 한 2015년 01월 신주인수권부사채 잔액 186.5억원 전액 조기상환 하였습니다. 4. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항- III. 재무에 관한 사항 중 "3. 연결재무제표 주석" 또는 "5. 재무제표 주석"을 참조하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항- 해당사항 없음. 다. 법규상의 규제에 관한 사항- 당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 중 "5. 제재현황 등 그 밖의 사항"을 참조하시기 바랍니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항- II. 사업의 내용 중 " 6. 시장위험과 위험관리", III. 재무에 관한 사항 중 "3. 연결재무제표 주석" 또는 "5. 재무제표 주석"을 참조하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요(1) 이사의 수 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사 회는 4명의 이사(사내이사 3명, 사외이사 1명) 으 로 구성되어 있으며, 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 이사의 주요이력 및 인적사항은 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항" 을 참조하시기 바랍니다. (2) 이사회의 권한 내용 및 운영규정의 주요내용 구분 조항 권한 제3조 (권한)① 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 본 규정에 열거된 업무집행에 관한 사항을 의결한다.② 이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다. 소집 및 소집권자 제8조 (소집권자) 이사회는 대표이사 사장이 소집한다. 그러나 대표이사 사장이 결원 또는 유고시에는 제5조 2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다. 의결 및의결권의 제한 제10조 (이사회의 결의방법) ① 이사회의 결의는 재적이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수의 찬성으로 결의한다. ② 이사의 의결권은 각 1개의 의결권을 가지며, 의결권은 대리하지 못한다. 부의사항 이사회운영규정 제11조 (부의사항) 참조 의사록 제14조 (의사록 작성) ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령과 그 결과를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명 날인하여 본사에 비치한다. 나. 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결 여부 사외이사 참석여부 최우갑(출석율:100%) 1 2017.03.02 보고사항 : 내부회계관리제도 운용실태 보고의 건의안 : 제16기 재무제표 승인의 건(내부결산) 가결 찬성 2 2017.03.03 의안 : 제16기 회계년도 결산배당(현금배당)결정의 건 가결 찬성 3 2017.03.06 의안 : 제16기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 4 2017.03.07 의안 : 전자투표 채택의 건 가결 찬성 5 2017.03.10 의안 : 타법인 주식 취득의 건 가결 찬성 6 2017.12.01 의안 : 신주인수권 취득 및 소각의 건 가결 찬성 다. 이사회내 위원회당사는 이사회내에 위원회가 구성되어 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성회사의 경영의 중요한 의사결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의해 선임된 상근감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성명 주요경력 결격요건여부 비고 배병성(1962.11.16) 서울대학교 원자핵공학과 학사KAIST 물리학 박사러시아 국립 모스크바대학 물리학과 연구원삼성전자 기흥반도체 AMLCD 수석호서대학교 디스플레이공학부 교수(주)비아트론 감사 없음 (2014.03~2017.03)상근/등기 정동기(1953.05.2) 연세대학교 경영학과 학사연세대학교 대학원 경영학 석사안진회계법인 공인회계사호주 Ernst Young Sydney 공인회계사 (주)비아트론 감사 없음 신임(2017.03 ~ 현재)상근/등기 주) 정동기 상근감사는 2017년 03월 30일 정기주주총회에서 선임되었습니다. 다. 감사의 독립성감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근해 감사업무를 수행할 수 있는 등 감사인의 독립성을 충분히 확보하고 있다고판단됩니다. 라. 감사의 활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2017.03.02 보고사항 : 내부회계관리제도 운용실태 보고의 건의안 : 제16기 재무제표 승인의 건(내부결산) 가결 - 2 2017.03.03 의안 : 제16기 회계년도 결산배당(현금배당)결정의 건 가결 - 3 2017.03.06 의안 : 제16기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 4 2017.03.07 의안 : 전자투표 채택의 건 가결 - 5 2017.03.10 의안 : 타법인 주식 취득의 건 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 당사는 제17기 주주총회를 실시하는 과정중에 의결권 확보를 위하여 전자투표제를 실시하였습니다. 나. 소수주주권의 행사 여부- 해당사항이 없습니다. 다. 경영권 경쟁당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김형준 최대주주 본인 보통주 1,697,430 14.01 1,697,430 14.01 - 박진선 배우자 보통주 243,890 2.01 243,890 2.01 - 김주연 자녀 보통주 121,950 1.01 121,950 1.01 - 김서연 자녀 보통주 121,950 1.01 121,950 1.01 - 김희연 자녀 보통주 121,950 1.01 121,950 1.01 - 계 보통주 2,307,170 19.04 2,307,170 19.04 - - - - - - - 나. 최대주주 주요 경력 성 명 직 위 주요경력 기 간 경력사항 겸임현황 김형준 대표이사 1991.11 ~ 현재 2001.12 ~ 현재2016.11 ~ 현재 현) 홍익대학교 신소재공학 교수 현) ㈜비아트론 대표이사현) 인터밸류파트너스(주) 이사 겸직겸직겸직 2. 최대주주의 변동내역 ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2001.12.26 김형준외 4인 244,444 30.80 설립이후 최대주주 2006.11.10 Newton Capital Partners 1 L.P. 246,188 31.02 Newton 13,727주 양수 2010.10.15 김형준외 4인 2,307,170 29.07 Newton 160,000주 양도 3. 주식의 분포 가. 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 김형준 1,697,430 14.01% - 라자드 에셋 매니지먼트 엘엘씨 840,092 6.93% - 모건스탠리 앤 씨오 인터내셔날 피엘씨 636,231 5.25% - 우리사주조합 - - - 나. 소액주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 10,559 99.8% 7,003,126 57.8% - 주) 2017년 12월 31일 기준 소액주주현황입니다. 4. 주식사무 정관 제10조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2.「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 4.「근로자복지기본법」 제32조의2의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산.판매.자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 8. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위내에서 우리사주조합원에게 주식을 배정하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 매년 12월 31일 정기주주총회 매사업년도 종료 후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 01월 01일 ~ 01월 15일 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권, 10,000주권 (총 8종) 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 해당사항 없음 공고의 방법 홈페이지(www.viatrontech.com)를 통한 전자공고 다만 부득이한 사유발생 시 서울시에서 발행되는 서울신문을 통한 공고 5. 주가 및 주식거래실적 (기준일 : 2017년 12월 31일) (단위 : 주,원) 구분 2017년 07월 2017년 08월 2017년 09월 2017년 10월 2017년 11월 2017년 12월 보통주 주가(월) 최고 25,400 22,350 22,150 20,300 22,400 20,700 최저 21,850 19,850 17,000 18,400 19,900 18,650 평균 23,574 20,943 20,174 19,541 21,445 19,668 거래량 최고 836,789 469,472 456,032 193,162 329,565 331,851 최저 129,766 86,284 88,259 40,259 62,197 65,181 월간거래량 8,504,024 4,449,697 4,478,131 1,735,729 3,490,356 2,621,399 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김형준 남 1957.07 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 서울대학교 금속공학과 학사 Purdue Univ. 금속공학 석사 MIT 전자재료공학 박사 IBM T.J Watson 연구원 LG반도체연구소 책임연구원 홍익대학교 신소재공학 교수인터밸류파트너스 (주) 이사㈜비아트론 대표이사 1,697,430 - 2001.12.26 ~ 현재 2019.03.29 김병국 남 1967.08 부사장 등기임원 상근 개발,영업총괄 서울대학교대학원 금속재료공학 박사 고등기술연구원 전자재료 책임연구원 네스디스플레이 OLED개발 총괄 피에스엠㈜ 상압플라즈마 개발 총괄 ㈜비아트론 연구소 총괄 - - 2008.07.01~ 현재 2020.03.30 김용진 남 1963.11 부사장 미등기임원 상근 제조총괄 충남대학교 기계공학과 학사두산기계 설계삼성항공 개발주성엔지니어링 개발/영업 (주)비아트론 제조총괄 - - 2012.08.06~ 현재 - 배성식 남 1965.09 상무이사 미등기임원 상근 신사업담당 중앙대학교 전기공학과 석사엘지필립스엘씨디 공정개발 과장삼성디스플레이 공정개발 수석 - - 2015.06.22~ 현재 - 신동훈 남 1971.01 상무이사 등기임원 상근 기획,구매총괄 홍익대학교대학원 금속공학박사 Louis Neel Lab 연구원(프랑스) ㈜비아트론 마케팅 총괄이사 - - 2001.12.27~ 현재 2020.03.30 김동범 남 1966.12 상무이사 미등기임원 상근 재무,인사 총괄 단국대학교 회계학과극동건설㈜ 재경팀 과장이루온 경영지원부 팀장㈜비아트론 재무총괄 3,000 - 2006.11.06~ 현재 - 문권진 남 1972.01 이사 미등기임원 상근 품질총괄 서울대학교 금속공학과 학사서울대학교 금속공학과 석사오리온PDP(주) 패널개발 과장삼성전자(주) TV 개발 수석 연구원 - - 2014.07.01~ 현재 - 최우갑 남 1957.12 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 서울대학교 기상학과 학사 워싱턴대학교 대기과학 박사 서울대학교 교수협의회 이사서울대학교 대기환경연구소 소장 서울대학교 지구환경과학부 교수(주)비아트론 사외이사 - - 2013.03.29~ 현재 2019.03.29 정동기 남 1953.05 감사 등기임원 상근 감사 연세대학교 경영학과 학사연세대학교 대학원 경영학 석사안진회계법인 공인회계사호주 Ernst Sydney 공인회계사 (주)비아트론 감사 - - 2017.03.30 ~ 현재 2020.03.30 나. 직원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 총괄 남 138 - - - 138 3년 6개월 6,870 50 - 총괄 여 12 - - - 12 4년 4개월 459 38 - 합 계 150 - - - 150 3년 6개월 7,329 49 - 주) 상기 직원의 현황에는 상근,비상근 등기이사 및 감사는 포함되지 않았습니다. 2. 임원의 보수 등 가. 이사ㆍ감사 전체의 보수현황 (1) 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,500 - 감사 1 100 - (2) 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 1,077 215 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 1,023 341 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 24 24 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 30 30 - 나. 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황 ( 1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 김형준 대표이사 578 - (2) 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 김형준 근로소득 급여 500 주주총회에서 결의한 이사보수 한도(15억원)이내 임직원 급여지급 규정에 따라 연간 총급여액 500백만원의 1/12 인 42백만원을 매월 지급함 상여 75 -주주총회에서 결의한 이사보수한도(15억원)이내 임직원 급여지급기준 규정에 따라 매출액·영업이익·당기순이익으로 구성된 계량지표와 리더십, 전문성, 윤리경영, 기타 회사기여도로 구성된 비계량지표를 종합적으로 평가하여 상여금 100% 63백만원 지급함- 추석 상여금 30% 13백만원 지급함 주식매수선택권 행사이익 - 기타 근로소득 3 - 장기근속 수당 3백만원 지급함 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 다. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 3 - - 사외이사 1 - - 감사위원회 위원 또는 감사 1 - - 계 5 - - (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 김병국 등기임원 2009.04.20 신주발행 보통주 186,000 186,000 - - 2011.04.20 ~2014.04.19 500 신동훈 등기임원 2009.04.20 신주발행 보통주 100,000 100,000 - - 2011.04.20 ~2014.04.19 500 김동범 미등기임원 2009.04.20 신주발행 보통주 14,000 14,000 - - 2011.04.20 ~2014.04.19 500 직원3명 직원 2009.04.20 신주발행 보통주 64,000 56,000 8,000 - 2011.04.20 ~2014.04.19 500 김동범 미등기임원 2011.03.30 신주발행 보통주 10,000 10,000 - - 2013.03.31 ~2016.03.29 2,500 직원36명 직원 2011.03.30 신주발행 보통주 247,000 150,900 96,100 - 2013.03.31 ~2016.03.29 2,500 신동훈 등기임원 2011.09.02 신주발행 보통주 30,000 30,000 - - 2013.09.03 ~2016.09.01 2,500 직원3명 직원 2011.09.02 신주발행 보통주 11,000 10,200 800 - 2013.09.03 ~2016.09.01 2,500 계 - - - - 662,000 557,100 104,900 - - - 주) 공시서류 작성 기준일인 2017년 12월 28일의 종가는 20,700원입니다 . IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황 당사는 공시서류 작성 기준일 현재 1개의 종속회사를 보유하고 있으며 비상장 기업입니다. 구분 회사명 주요사업 종속회사 인터밸류파트너스(주) 창업자에 대한 투자 및 벤처기업에 대한 투자 주) 인터밸류파트너스(주)는 2016년 11월 09일 설립되었습니다. 2. 타법인 출자현황 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 자본재공제조합 2010.11.04 보증이용 150 - - 275 - - 3 - - 278 294,906 5,456 서울투자청년창업벤처조합 2013.08.07 단순투자 500 90 10.00% 906 -11 -114 - 79 10.00% 792 8,151 119 소스트(주) 2015.06.30 단순투자 1,000 25,000 4.16% 750 - - -750 25,000 3.93% 0 13,268 -4,161 인터밸류파트너스(주) 2016.11.09 지분투자 5,000 1,000,000 100.00% 5,000 500,000 2,500 - 1,500,000 100.00% 7,500 7,251 -444 인터밸류 고급기술인력창업1호 투자조합 2017.07.05 단순투자 400 - - - 200 400 - 200 16.00% 400 2,433 -149 합 계 - - 6,931 - 2,900 -750 - - 8,970 - - 주) 소스트(주)의 경우 매출부진으로 인한 자금부족등으로 경영상태 악화 등으로 인하여 본 보고서 작성기준일 이후 법원에 기업회생절차 개시 신청을 한 상황입니다.당사에서는 2016년 2.5억, 2017년 7.5억 손상을 반영하였습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주에 대한 신용공여 등 - 해당사항이 없습니다. 2. 대주주와의 자산 양수도 등- 해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 - 해당사항이 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 - 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행ㆍ변경상황 및 주주총회 현황 가. 공시사항의 진행ㆍ변경상황 공시일자 제목 신고내용 진행상황 2017.07.21 단일판매·공급계약 체결 1. 내용 : 디스플레이용 제조장비2. 계약금액 : 46,554,700,000원3. 계약상대방 : Chengdu BOE Optoelectronics Technology Co., LTD4. 계약기간 : 2017.07.20 ~ 2018.04.15 - 2018-03-14 납기일정 정정공시- 보고서 작성 기준일 현재 제작중 2017-09-08 단일판매·공급계약 체결 1. 내용 : 디스플레이용 제조장비2. 계약금액 : 11,171,744,000원3. 계약상대방 : Shenzhen Royole Display Technologies Co., Ltd.4. 계약기간 : 2017.09.08 ~ 2018.03.31 - 2017-11-15 납기일정 정정공시- 2017-12-29 납기일정 정정공시- 2018-01-29 납기일정 정정공시- 2018-02-27 납기일정 정정공시- 2018년 3월 납품완료 2017-10-20 단일판매·공급계약 체결 1. 내용 : 디스플레이용 제조장비2. 계약금액 : 13,720,000,000원3. 계약상대방 : 엘지디스플레이4. 계약기간 : 2017.10.20~ 2018.02.28 - 2018년 2월 납품완료 2017-11-02 단일판매·공급계약 체결 1. 내용 : 디스플레이용 제조장비2. 계약금액 : 12,061,440,000원3. 계약상대방 : EverDisplay Optronics (Shanghai) Limited4. 계약기간 : 2017.11.02 ~ 2018.05.26 - 보고서 작성 기준일 현재 제작중 나. 주주총회 의사록 요약 개최일자 구분 안건 가결 여부 2013.03.29 제12기 정기주주총회 제1호 의안 : 제12기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경 승인의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 가결 2014.03.28 제13기 정기주주총회 제1호 의안 : 제13기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 감사 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 가결 2015.03.27 제14기 정기주주총회 제1호 의안 : 제14기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건제3호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 가결 2016.03.28 제15기 정기주주총회 제1호 의안 : 제15기 재무제표 승인의 건 ※현금배당 : 보통주1주당 100원제2호 의안 : 정관 일부 변경 승인의 건 제3호 의안 : 이사 선임의 건 제3-1호 의안 : 사내이사 선임의 건 제3-2호 의안 : 사외이사 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건제3호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 가결 2017.03.30 제16기 정기주주총회 제1호 의안 : 제16기 재무제표 승인의 건 ※현금배당 : 보통주1주당 100원제2호 의안 : 사내이사 선임의 건 제2-1호 의안 : 사내이사 선임의 건 제2-2호 의안 : 사내이사 선임의 건제3호 의안 : 감사 선임의 건 제3-1호 의안 : 상근감사 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건제3호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 가결 2018.03.28 제17기 정기주주총회 제1호 의안 : 제17기 재무제표 승인의 건 ※현금배당 : 보통주1주당 100원제2호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건제3호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 가결 2. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건 - 해당사항이 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 해당사항이 없습니다. 다 . 채무보증 및 담보제공 현황 당 기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 제공처 제공한 담보 및 보증 제공액 관련 내역 자본재공제조합 출자금 278,568 자본재공제조합이 제공 또는 제공할 보증에 대한 질권 설정 기업은행 보 증 USD 3,119,200 해외수주에 대한 입찰 및 계약이행 보증에 대한 약정 라. 채무인수약정 현황 - 해당사항이 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등당기 보고기간 종료일 현재 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 약정사항 한도 실행금액 기업은행 전자방식 외상매출채권 20,000,000 4,490,910 B2B 팩토링약정 5,000,000 - 합계 25,000,000 4.490,910 3. 제재현황 등 그밖의 사항 가. 제재현황 - 해당사항이 없습니다. 나. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 - 해당사항이 없습니다. 다. 중소기업기준 검토표 중소기업기준검토표 2-1.jpg 중소기업기준검토표 2-1 중소기업기준검토표 2-2.jpg 중소기업기준검토표 2-2 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 라. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개 (코스닥시장 상장) 2012.04.30 주) 18,285 주) 18,285 - 주)공모자금 세부사용내역 (기준일 : 2017년 12월 31일) (단위 : 백만원) 항목 자금사용계획 실제자금사용현황 차이발생 사유등 시설자금 10,004 10,004 - 기술개발자금 3,000 3,000 운영자금 4,658 4,658 발행제비용 623 623 합계 18,285 18,285 ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 마. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제8회 무기명식 무보증국내 사모분리형신주인수권부사채 2013.07.04 주) 20,000 주) 15,492 - 주) 사모자금 세부사용내역 (기준일 : 2017년 12월 31일) (단위 : 백만원) 항목 자금사용계획 실제자금사용현황 차이발생 사유등 시설자금 5,000 492 - 운영자금 10,000 10,000 연구개발 5,000 5,000 합계 20,000 15,492 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항이 없습니다.