파크시스템스 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 29(당)기 분기 : 2025년 09월 30일 현재
제 28(전)기 : 2024년 12월 31일 현재
파크시스템스 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요 1.1 지배기업의 개요파크시스템스 주식회사(이하 "회사")는 원자현미경 등 첨단계측장비의 제조 및 판매를 목적으로 1997년 4월 2일에 설립되었으며, 2007년 3월에 회사 상호를 피에스아이에이 주식회사에서 파크시스템스 주식회사로 변경하였습니다. 보고기간말 현재 경기도 수원시 광교로 109 한국 나노기술원 4층에 본사 및 공장을 두고 있습니다.

회사는 2015년 11월 3일 이사회결의에 따라 1,030,000주의 신주를 발행하였으며, 2015년 12월 17일 코스닥시장에 상장하였습니다.

설립 후 수차례의 유상증자 및 전환상환우선주의 전환, 주식매수선택권의 행사를 거쳐 보고기간말 현재의 발행보통주식 수는 6,995,377주, 보통주자본금은 3,497,689천원입니다.한편, 보고기간말 현재 회사의 주요 주주 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	보 유 주 식 수(주)	지 분 비 율(%)

박상일(대표이사)	2,258,871	32.30

국민연금공단	218,707	3.12

우리사주	17,317	0.25

자기주식	45,327	0.65

기타주주	4,455,155	63.67

합 계	6,995,377	100.00

1.2 종속기업의 개요1.2.1 종속기업의 현황

보고기간말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 '연결실체')의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	소재지	결산일	업종

당분기말	전기말

Park Systems Inc.	100.0	100.0	미국	12월 31일	판매, 서비스

Park Systems Japan Inc.	100.0	100.0	일본	12월 31일	판매, 서비스

Park Systems Pte Ltd.	100.0	100.0	싱가포르	12월 31일	판매, 서비스

Park Systems Europe GmbH.	100.0	100.0	독일	12월 31일	판매, 서비스

Park Systems India Private Limited	100.0	100.0	인도	3월 31일	판매, 서비스

Park Systems Taiwan Co., Ltd.	100.0	100.0	대만	12월 31일	판매, 서비스

Park Systems GmbH.	100.0	100.0	독일	12월 31일	제조

Lyncee Tec SA(*1)	100.0	-	스위스	12월 31일	제조

Park Systems France SARL(*2)	100.0	100.0	프랑스	12월 31일	판매, 서비스

Park Systems UK Limited(*2)	100.0	100.0	영국	12월 31일	판매, 서비스

(*1) 연결실체는 당분기 중 Lyncee Tec SA 회사의 보통주 2,048,188주(지분율 : 100%)를 인수하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*2) Park Systems Europe GmbH가 지분율 100% 소유한 종속회사입니다.1.2.2 종속기업의 보고기간말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당분기순손익	총포괄손익

Park Systems Inc.	24,388,253	20,680,361	3,707,891	31,326,970	3,847,076	3,823,575

Park Systems Japan Inc.	10,963,818	4,185,103	6,778,715	7,230,591	1,020,486	1,053,548

Park Systems Pte Ltd.	3,604,175	1,874,178	1,729,997	3,125,177	340,657	351,132

Park Systems Europe GmbH.	13,707,664	13,112,151	595,513	12,756,631	(1,531,123)	(1,350,758)

Park Systems India Private Limited	46,854	2,953	43,902	612	(19,825)	(24,701)

Park Systems Taiwan Co., Ltd.	8,178,210	3,434,501	4,743,709	9,362,836	1,238,055	1,347,575

Park Systems GmbH	20,646,230	3,711,222	16,935,008	11,033,593	1,352,651	2,587,529

Lyncee Tec SA	20,442,111	5,842,070	14,600,040	4,345,805	(1,438,574)	(347,545)

Park Systems France SARL	2,690,832	2,956,610	(265,778)	2,982,417	65,760	65,760

Park Systems UK Limited	334,943	2,484,190	(2,149,247)	75,285	(490,174)	(490,174)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계처리방침

2.1 연결재무제표의 작성기준

분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다.

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2.2 연결재무제표

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.3 중요한 회계정책연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제 1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.'- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나, 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체의 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.연결실체가 회계정책을 적용하는 과정에서 회계적 추정과 판단이 중요한 영향을 미치는 연결재무제표의 주요 항목은 아래와 같습니다.(1) 금융상품의 공정가치 평가당기손익공정가치측정금융자산 및 매매목적파생상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익으로 반영하고 있습니다. 주석 4에 기술된 바와 같이, 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.(2) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.(3) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.

4. 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.위험관리는 연결실체의 정책에 따라 재경부에 의해 이루어지고 있으며, 연결실체의 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 내부감사위원회는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

4.1 재무위험요소(1) 시장위험

가. 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생합니다. 연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	4,812,766	(4,812,766)	6,107,693	(6,107,693)

EUR	4,161,840	(4,161,840)	2,655,078	(2,655,078)

JPY	1,026,017	(1,026,017)	585,636	(585,636)

SGD	297,216	(297,216)	214,823	(214,823)

TWD	474,371	(474,371)	-	-

CHF	1,512,825	(1,512,825)	-	-

CNY	(3,960)	3,960	(21,159)	21,159

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다.

나. 이자율 위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 연결재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하여 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 신용이 부족한 경우 금융기관의 지급보증서 등의 담보물을 습득하여 신용위험을 최소화하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 신탁예금 등 신용위험이 발생할 가능성의 많은 예금은 재무담당이사 및 대표이사의 승인을 득한 후에 신규거래를 하도록 규정하고 이루어지고 있습니다.

가. 보고기간말 현재 연결실체의 금융자산별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	연체 및 손상되지않은 금융자산	연체되었으나 손상 되지 않은 금융자산	손상된 금융자산	합 계

현금및현금성자산	62,659,685	-	-	62,659,685

금융자산	6,013,646	-	-	6,013,646

매출채권및계약자산	41,076,991	1,856,034	344,531	43,277,556

합 계	109,750,322	1,856,034	344,531	111,950,887

(전기말) (단위: 천원)

구 분	연체 및 손상되지않은 금융자산	연체되었으나 손상 되지 않은 금융자산	손상된 금융자산	합 계

현금및현금성자산	93,438,773	-	-	93,438,773

금융자산	6,959,418	-	-	6,959,418

매출채권및계약자산	41,210,890	4,219,683	615,672	46,046,245

합 계	141,609,081	4,219,683	615,672	146,444,436

나. 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융자산의 신용건전성1) 매출채권 및 기타수취채권연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하여 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 및 기타수취채권에 대해 매 보고기간말에 연체채권 발생여부 및 개별적 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 기타의 금융자산현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융자산 중 채무증권으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융자산의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 씨티은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융상품 등을 예치하고 있고 국공채에 투자하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험

연결실체의 재경부는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산에 62,659백만원(전기말: 93,438백만원)을 투자하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	계

매입채무	6,010,215	-	-	6,010,215

금융부채(*1)	11,115,537	3,594,087	1,245	14,710,868

리스부채	3,657,148	2,997,219	1,697,661	8,352,027

파생상품부채	139,499	-	-	139,499

차입금	22,729,631	36,690,759	769,128	60,189,518

합 계	43,652,030	43,282,064	2,468,033	89,402,127

(*1) 금융상품에 해당하지 않는 종업원부채 등은 제외되었습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	계

매입채무	12,426,947	-	-	12,426,947

금융부채(*1)	12,838,193	1,413,805	1,094,507	15,346,505

리스부채	2,874,578	1,687,310	1,666,397	6,228,285

파생상품부채	599,370	-	-	599,370

차입금	20,101,881	76,436	15,724,576	35,902,893

합 계	48,840,968	3,177,551	18,485,480	70,504,000

(*1) 금융상품에 해당하지 않는 종업원부채 등은 제외되었습니다.

4.2 자본 위험 관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율, 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순차입금은 총 차입부채에서 현금및현금성자산 및 단기금융자산을 차감한 금액입니다.

보고기간말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	104,845,038	86,405,683

자본총계(B)	218,284,060	187,909,793

예금 등(C)	64,155,877	94,036,271

차입금(D)	56,567,421	35,902,893

부채비율(A/B)	48.03%	45.98%

순차입금비율(D-C)/B(*1)	-	-

(*1) 당분기말, 전기말 현재 순차입금이 부(-)의 금액이므로 순차입금 비율을 산정하지 않았습니다.

5. 범주별 금융상품 및 공정가치 5.1 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

자산

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	62,659,685	62,659,685	93,438,773	93,438,773

매출채권및계약자산	42,933,025	42,933,025	45,430,573	45,430,573

기타금융자산	4,487,851	4,487,851	5,496,223	5,496,223

소 계	110,080,561	110,080,561	144,365,569	144,365,569

공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치금융자산	1,525,795	1,525,795	1,463,196	1,463,196

파생금융자산	-	-	-	-

소 계	1,525,795	1,525,795	1,463,196	1,463,196

합 계	111,606,356	111,606,356	145,828,764	145,828,764

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	6,010,215	6,010,215	12,426,947	12,426,947

금융부채(*1)	11,493,758	11,493,758	12,442,015	12,442,015

차입금	60,189,518	60,189,518	35,902,893	35,902,893

리스부채	8,352,027	8,352,027	6,228,285	6,228,285

소 계	86,045,518	86,045,518	67,000,140	67,000,140

공정가치측정금융부채

당기손익공정가치측정금융부채(*2)	3,217,110	3,217,110	2,904,489	2,904,489

파생금융부채	139,499	139,499	599,370	599,370

소 계	3,356,610	3,356,610	3,503,859	3,503,859

합 계	89,402,127	89,402,127	70,503,999	70,503,999

(*1) 금융상품에 해당하지 않는 종업원부채 등은 제외되었습니다.(*2) 연결실체는 2022년에 Park Systems GmbH 의 지분 100.0%를 취득하였고, 취득 시 조건부대가에 대한 금액을 상기 당기손익공정가치측정금융부채로 인식하였습니다.5.2 보고기간 중 범주별 금융상품에서 발생된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

이자수익	1,282,648	1,387,154

외환손익	(2,928,442)	1,518,119

대손상각비(환입)	(259,303)	514,345

소 계	(1,905,098)	3,419,618

당기손익공정가치측정금융자산

파생상품거래손익	(81,825)	-

파생상품평가손익	459,871	-

소 계	378,046	-

상각후원가측정금융부채

이자비용	815,021	849,493

외환손익	(169,738)	8,900

소 계	645,283	858,392

당기손익공정가치측정금융부채

당기손익공정가치측정금융부채평가손익	(312,621)	(232,568)

파생상품거래손익	-	(167,950)

파생상품평가손익	-	(78,372)

소 계	(312,621)	(478,890)

합 계	(1,194,390)	3,799,120

5.3 공정가치 측정연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

비유동당기손익공정가치측정금융자산	-	-	1,525,795	1,525,795

금융부채

유동당기손익공정가치측정금융부채	-	-	1,640,375	1,640,375

비유동당기손익공정가치측정금융부채	-	-	1,576,735	1,576,735

유동파생금융부채	-	139,499	-	139,499

합 계	-	139,499	3,217,110	3,356,610

(전기말) (단위: 천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

비유동당기손익공정가치측정금융자산	-	-	1,463,196	1,463,196

금융부채

유동당기손익공정가치측정금융부채	-	-	1,490,685	1,490,685

비유동당기손익공정가치측정금융부채	-	-	1,413,805	1,413,805

유동파생금융부채	-	599,370	-	599,370

합 계	-	599,370	2,904,490	3,503,860

2) 보고기간말 현재 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다

(당분기말) (단위: 천원)

구분	비유동당기손익공정가치측정금융자산	유동당기손익공정가치측정금융부채	비유동당기손익공정가치측정금융부채

기초	1,463,196	1,490,685	1,413,805

당기손익 인식액	84,599	149,691	162,930

취득	-	-	-

처분	22,000	-	-

기말	1,525,795	1,640,375	1,576,735

(전기말) (단위: 천원)

구분	비유동당기손익공정가치측정금융자산	유동당기손익공정가치측정금융부채	비유동당기손익공정가치측정금융부채

기초	1,652,054	1,416,428	2,561,070

당기손익 인식액	70,142	1,520,177	(1,147,266)

취득	-	-	-

처분	259,000	1,445,920	-

기말	1,463,196	1,490,685	1,413,805

3) 가치평가기법 및 투입변수 보고기간말 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	서열체계	과목	공정가치	가치평가기법	투입변수

당분기말	수준2	유동파생금융부채	139,499	옵션평가모형(Black-Scholes, 내부모형 등)	기초환율, 변동성, 무위험이자율, 잔존만기, 목표환율, 누적이익 조건 등

수준3	비유동당기손익공정가치측정 금융자산	1,525,795	순자산가치평가법 (Adjusted Net Asset Value Approach)	기초 순자산가치, 비유동자산 공정가치 조정, 유동성 할인율, 세후 기준 조정 등

유동당기손익공정가치측정 금융부채	1,640,375	현재가치 할인법(DCF)	계약기간, 할인율(무보증 회사채 이자율), 회수예정시점 등

비유동당기손익공정가치측정 금융부채	1,576,735	현재가치 할인법(DCF)	계약기간, 할인율(무보증 회사채 이자율), 회수예정시점 등

전기말	수준2	유동파생금융부채	599,370	옵션평가모형 (Black-Scholes, 내부모형 등)	기초환율, 변동성, 무위험이자율, 잔존만기, 목표환율, 누적이익 조건 등

수준3	비유동당기손익공정가치측정 금융자산	1,463,196	순자산가치평가법 (Adjusted Net Asset Value Approach)	기초 순자산가치, 비유동자산 공정가치 조정, 유동성 할인율, 세후 기준 조정 등

유동당기손익공정가치측정 금융부채	1,490,685	현재가치 할인법(DCF)	계약기간, 할인율(무보증 회사채 이자율), 회수예정시점 등

비유동당기손익공정가치측정 금융부채	1,413,805	현재가치 할인법(DCF)	계약기간, 할인율(무보증 회사채 이자율), 회수예정시점 등

6. 영업부문 연결실체의 주요 수익은 원자현미경 등 첨단계측장비의 제조 및 판매로부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 부문별 정보는 공시하지 않으며, 기업전체 수준에서의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

내수	18,411,209	14,493,268

내 수 소 계	18,411,209	14,493,268

수출

중화권	65,491,082	54,775,405

유럽	11,755,018	19,941,716

미국	31,203,631	14,517,456

기타	21,978,461	8,007,822

수 출 소 계	130,428,192	97,242,399

합 계	148,839,401	111,735,667

보고기간 중 연결실체의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사	당분기	전분기

금액	비율	금액	비율

A사	15,749,238	11%	17,532,209	16%

B사	14,530,292	10%	17,718,417	16%

7. 현금및현금성자산

7.1 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	예입처	당분기말	전기말

현금	-	6,500	4,515

원화보통예금	KB국민은행 등	4,013,151	15,609,036

외화보통예금	KB국민은행 등	27,751,183	40,827,667

원화정기예금	KB국민은행 등	7,244,223	17,222,301

외화정기예금	KB국민은행 등	23,644,628	19,775,255

합 계	62,659,685	93,438,774

8. 기타금융자산

8.1 보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융자산	1,500,000	-	600,000	-

미수금	535,313	-	1,545,471	-

미수수익	76,992	-	523,289	-

채무증권(국공채)	-	35,330	-	35,330

임차보증금	-	2,340,215	-	2,792,133

합 계	2,112,306	2,375,545	2,668,759	2,827,463

8.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	예입처	당분기말	전기말	내역

원화정기예금	기업은행	1,000,000	600,000	임직원 대출

원화정기예금	신한은행	500,000	-	임직원 대출

합 계	1,500,000	600,000

9. 매출채권및계약자산

9.1 보고기간말 현재 매출채권및계약자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금액	대손충당금	장부금액	금액	대손충당금	장부금액

매출채권	36,757,325	(159,945)	36,597,381	36,782,985	(183,629)	36,599,356

받을어음	173,518	-	173,518	23,523	-	23,523

계약자산(*1)	6,346,713	(184,586)	6,162,126	9,239,738	(432,043)	8,807,694

합계	43,277,556	(344,531)	42,933,025	46,046,245	(615,672)	45,430,573

(*1) 연결실체는 고객과의 계약에 따라 재화 또는 용역을 이전하였으나, 청구 요건이 충족되지 않아 청구가 지연된 금액을 계약자산으로 인식하고 있습니다. 9.2 보고기간말 현재 매출채권및계약자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	41,238,869	41,380,810

연체되었으나 손상되지 않은 채권	2,021,964	4,355,869

3개월 이하	1,717,177	4,245,465

3개월 초과 6개월 이하	91,605	41,262

6개월 초과 12개월 이하	213,181	69,142

12개월 초과	-	-

손상된 채권	16,723	309,566

합 계	43,277,556	46,046,245

9.3 보고기간 중 매출채권및계약자산 대손충당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	계

3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하

(당분기말)매출채권및계약자산

매출채권및계약자산	41,238,869	1,717,177	91,605	87,357	125,824	16,723	43,277,556

기대손실률	0.39%	3.84%	6.70%	20.28%	60.49%	100.00%

손실충당금	161,878	65,968	6,141	17,712	76,109	16,723	344,531

(전기말)매출채권및계약자산

매출채권및계약자산	41,380,810	4,245,465	41,262	14,455	54,687	309,566	46,046,245

기대손실률	0.41%	2.30%	3.12%	9.94%	65.30%	100.00%

손실충당금	169,920	97,753	1,286	1,438	35,710	309,566	615,672

9.4 보고기간 중 매출채권및계약자산의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	615,672	389,204

대손상각비	(259,303)	230,216

제각 등	(11,838)	(3,748)

기말금액	344,531	615,672

10. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금(*1)	장부금액	평가전금액	평가충당금(*1)	장부금액

제품	16,434,433	(281,584)	16,152,850	11,874,855	(424,787)	11,450,067

반제품	15,578,805	(196,530)	15,382,275	11,213,101	(379,441)	10,833,660

원재료	30,991,810	(549,043)	30,442,768	23,337,741	(302,521)	23,035,221

합 계	63,005,049	(1,027,156)	61,977,893	46,425,697	(1,106,749)	45,318,948

(*1) 보고기간 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로감액한 평가손실 79,593천원(평가손실 전분기:301,494천원)이 포함되어 있습니다.

11. 기타자산보고기간말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	7,042,922	-	3,063,968	-

선급비용	1,517,584	13,904	852,533	-

선급부가세	-	-	377,549	-

합 계	8,560,506	13,904	4,294,050	-

12. 당기손익공정가치측정금융자산보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

수익증권(*1)	-	930,800	-	868,201

우선주식(*2)	-	594,995	-	594,995

합 계	-	1,525,795	-	1,463,196

(*1) 연결실체는 2020년 12월 14일 KB증권에서 설립한 케이비 Pre-IPO 2호(TCB) 신기술사업투자조합에 공동투자자로 참여하여 투자 및 양해각서 체결하였습니다.(*2) 연결실체는 새로운 제품 개발과 공동기술 개발 등 신규시장 개척을 위하여 미국에 설립된 비상장법인인 Molecular Vista, Inc.사에 2020년 3월 19일 US$50만불을 투자하여 주식 526,316주를 취득하였습니다.

13. 관계기업 투자

13.1 보고기간말 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	당분기말	전기말

킴스레퍼런스㈜(*1)	한국	6.76	299,992	425,459	336,897

lightsource.tech GmbH(*2)	독일	25.10	2,048,959	2,041,914	-

합 계	2,348,950	2,467,373	336,897

(*1) 소유지분율이 20%미만이나, 임원선임 및 주요경영의사결정 참여 등을 통해 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업 투자자산으로 분류하였습니다. 킴스레퍼런스의 신주발행으로 인하여 연결실체의 지분율은 7.95%에서 6.76%으로 변동되었습니다.(*2) 연결실체는 당분기 중 lightsource.tech GmbH 회사에 보통주 8,713주(지분율 : 25.10%)를 인수하여 관계기업 투자자산으로 분류하였습니다.

13.2 보고기간 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상(환입)	지분법 손익	기 말

킴스레퍼런스㈜	336,897	-	101,266	-	(12,704)	425,459

lightsource.tech GmbH	-	2,048,959	-	-	(7,045)	2,041,914

합 계	336,897	2,048,959	101,266	-	(19,748)	2,467,373

(전분기말) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상(환입)	지분법 손익	기말

킴스레퍼런스(주)	261,626	-	-	-	(22,951)	238,675

13.3 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당분기순손익	총포괄손익

킴스레퍼런스㈜	2,835,410	877,923	1,957,487	443,276	(349,062)	(349,062)

lightsource.tech GmbH	2,666,783	751,886	1,914,897	1,043,560	(258,101)	(258,101)

(전기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)킴스레퍼런스	1,822,624	1,014,099	808,524	798,463	182,770	182,770

14. 유형자산

14.1 보고기간 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비 품	사용권자산	기타유형자산	건설중인자산	합 계