파크시스템스 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 20 기 3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지제 19 기 3분기 2015년 1월 1일부터 2015년 9월 30일까지(검토받지 아니한 재무제표)
주식회사 파크시스템스와 그 종속기업

1 . 회사 의 개요 1.1 지배기업의 개요주식회사 파크시스템스(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 원자현미경 등 첨단계측장비의 제조 및 판매를 목적으로 1997년 4월 2일에 설립되었으며, 2007년 3월에 회사 상호를 피에스아이에이 주식회사에서 주식회사 파크시스템스로 변경하였습니다. 당분기말 현재 경기도 수원시 광교로 109 한국 나노기술원 4층에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사는 2015년 11월 3일 이사회결의에 따라 1,0 30 ,000주의 신주를 발행하였으며, 2015년 12월 17일 코스닥시장에 상장하였습니다. 설립 후 수차례의 유상증자 및 전환상환우선주의 전환 등을 거쳐 당사의 당분기말 현재 발행보통주식 수는 6,526,855주, 보통주자본금은 3,263,427천원이며, 당분기말 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수	지분율(%)

보통주	보통주

박상일(대표이사)	2,458,871	37.7%

우리사주	50,000	0.8%

기타주주	4,017,984	61.5%

합 계	6,526,855	100.0%

1.2 종속기업의 개요1.2.1 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 '연결실체')의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	지분율(%)	소재지	결산일	업종

당분기말	전기말

Park Systems Inc.	100.0	100.0	미국	12월 31일	판매, 서비스

Park Systems Japan Inc.	100.0	100.0	일본	12월 31일	판매, 서비스

Park Systems Pte Ltd.	100.0	100.0	싱가포르	12월 31일	판매, 서비스

1.2.2 종속기업의 당분기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당분기순이익	총포괄손익

Park Systems Inc.	1,274,298	631,424	642,874	1,489,700	(889,961)	(805,417)

Park Systems Japan Inc.	2,892,917	1,851,267	1,041,649	2,528,088	53,680	204,865

Park Systems Pte Ltd.	21,186	-	21,186	-	-	(2,131)

보고기간 중 연결재무제표 작성대상에 포함되는 종속기업의 변동은 없습니다.

2. 분기연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 분기연결재무제표의 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2016년 12월 31일 한국채택국제회계기준에 따른 연차재무제표를 작성하는 시점에서 경영진의 필요에 따라 한국채택국제회계기준 및 관련 선택사항의 적용에 변경이 발생할 수도 있습니다. 1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하 며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2014년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

위험관리는 연결실체의 정책에 따라 경영지원실에 의해 이루어지고 있으며, 연결실체의 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험

가. 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생합니다. 연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 원화가 상기 외국통화에 대하여 10% 상승또는 하락을 가정할 경우 당분 기 손익은 외화자산 및 외화부채의 환율효과로 인하여 480,590천원 (전분기 : 470,212천원) 만 큼 상승 또는 하락하였을 것입니다.

나. 이자율위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 일부는 고정금리로 차입하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하여 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 신용이 부족한 경우 금융기관의 지급보증서 등의 담보물을 습득하여 신용위험을 최소화하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 각종 예금 그리고 파생금융상품등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며,신탁예금 등 신용위험이 발생할 가능성의 많은 예금은 경영지원실장, 대표이사의 승인을 득한 후에 신규거래를 하도록 규정하고 이루어지고 있습니다. (주석 7 참고)

3) 유동성위험

연결실체의 경영지원실은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당분기말 현재 연결실체는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이가능한 현금및현금성자산에 3,120백만원(전기말: 5,167백만원)을 투자하고 있습니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년 초과	합 계

매입채무	1,024,440	-	-	-	1,024,440

기타채무	1,143,997	181,647	-	-	1,325,643

합 계	2,168,436	181,647	-	-	2,350,083

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년 초과	합 계

매입채무	1,304,834	1,304,834

기타채무	1,170,559	62,793	1,233,352

합 계	2,475,393	62,793	-	-	2,538,186

상기 표는 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 기준으로 작성되었으며, 원금 및 이자의 할인하지 않은 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4.2 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율, 순차입금비율에 기초하여 자본을관리하고 있습니다. 순차입금은 총 차입부채에서 현금및현금성자산 및 단기금융자산을 차감한 금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	2,888,753	2,911,887

자본총계(B)	21,489,713	22,602,638

예금 등(C)	8,704,992	10,168,763

차입부채(D)	0	-

부채비율(A/B)	13.44%	12.88%

순차입금비율(D-C)/B	-40.51%	-44.99%

(3) 금융상품의 공정가치연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다.

매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산(국공채)	1,890	1,870

5. 영업부문 연결실체의 주요 수익은 원자현미경 등 첨단계측장비의 제조 및 판매로부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 부문별 정보는 공시하지 않으며, 연결실체 전체 수준에서의 지역별 정보는 다음과 같습니다. 5.1 연결실체의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	1,644,921	1,941,679

해외 :

미국	1,489,700	3,150,351

일본	2,528,088	866,775

대만	1,926,827	302,489

벨기에	12,408	2,498,281

태국	208,656	1,490,120

기타	4,159,067	3,590,794

소 계	10,116,299	11,898,810

합 계	11,761,220	13,840,489

상기 매출액 중 A/S서비스 등 관련한 당분기 및 전분기 용역매출은 각 각 678 백만원 및 791 백만원입니다. (2) 연결실체 총 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 당분기 중 두 곳 으로 매출액은 4,728백 만원이며, 전분기 중 총 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 두곳으로 3,943백만원 이었습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,119,707	-	3,119,707

단기금융자산	5,007,070	580,105	5,587,175

매출채권	5,426,322	-	5,426,322

기타수취채권 :

미수금	77,155	-	77,155

미수수익	29,542	-	29,542

임차보증금	660,695	-	660,695

소 계	767,392	-	767,392

합 계	14,320,491	580,105	14,900,596

(전기말) (단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,166,893	-	5,166,893

장단기금융자산	5,000,000	1,870	5,001,870

매출채권	6,063,067	-	6,063,067

기타수취채권 :

미수금	101,103	-	101,103

미수수익	1,600	-	1,600

임차보증금	497,470	-	497,470

소 계	600,173	-	600,173

합 계	16,830,133	1,870	16,832,003

6.2 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	1,024,440	1,024,440

기타채무:

미지급금	635,989	635,989

미지급비용	508,008	508,008

소계	1,143,997	1,143,997

합계	2,168,436	2,168,436

(전기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	1,304,834	1,304,834

기타채무:

미지급금	692,683	692,683

미지급비용	540,669	540,669

소계	1,233,352	1,233,352

합계	2,538,186	2,538,186

6.3 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

대여금및수취채권

이자수익	23,312	66,280	4,382	25,591

외환차손익	(48,366)	675	218,405	208,567

외화환산손익	(126,940)	(114,427)	89,422	220,484

소 계	(151,995)	(47,473)	312,209	454,642

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	740	374	162,302	503,461

외환차손익	(52,276)	(4,624)	(3,334)	3,280

외화환산손익	10,660	10,518	(5,560)	(13,678)

소 계	(40,876)	6,268	153,408	493,063

당기손익인식금융부채	-	-	-	-

파생금융평가손익	-	-	-	136,560

합 계	(192,871)	(41,205)	465,617	1,084,265

6.4 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

7. 현금및현금성자산 7.1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	당분기말	전기말

현금시재	-	3,266	1,584

보통예금	한국씨티은행 등	2,819,171	5,165,309

CMA	한화증권 등	297,270	-

합계	3,119,707	5,166,893

8. 금융자산

8.1 보고기간종료일 현재 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말