알에스오토메이션 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

당기말 2017년 12월 31일 현재
전기말 2016년 12월 31일 현재
알에스오토메이션 주식회사

1. 회사의 개요알에스오토메이션 주식회사(이하 "당사")는 공장자동화 장비, 시스템제조 및 도매업을 목적으로 2009년 12월에 설립되었으며, 경기도 평택시 진위면 진위산단로 38 에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2017년 8월 11일에 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.

당기말 현재 납입자본금은 4,551,570천원이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)	비고

강덕현	2,672,000	29.35	대표이사

유성진	1,000,000	10.99

대표이사 제외 임원	840,000	9.23

우리사주조합	508,122	5.58

기타	4,083,018	44.85

합 계	9,103,140	100.00

2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입 니다. 당사의 재무제표는 2018년 2월 9일 이사회에서 승인되었으며 , 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되 었 습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 유ㆍ무형자산의 내용연수

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 9: 재고자산의 순실현가능가치 추정- 주석 13: 무형자산의 손상- 주석 16: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 31: 이연법인세자산의 인식 - 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단

③ 공정가치 측정 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2 : 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3 : 투입변수가 자산이나 부채에 대하여 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 한편, 자산이나 부채의 공정가치 서열체계의 수준이 변동하는 경우, 당사는 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다 .

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'

2017년 1월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등으로 구분할 것을 요구하고 있 습니다. 당 사는 상기 개정사항을 적용하여, 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 주석 38에 반영하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'2017년 1월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 차감할 일시적차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 미래과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 주요 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않습니다.

(2) 종속기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식되고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 보유 현금과 요구불예금등과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월 이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산당사는 재고자산의 단위원가를 개별법에 의해 평가되고 있는 미착품을 제외하고는 총 평 균법 으로 결정하고 있으며, 취득원가에 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부되나, 실제조업도가 정상조업도에 미달하는 경우에는 정상조업도에 기초하여 배부됩니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다. (5) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산됩니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류됩니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 됩니다.

② 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

③ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류됩니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후에는 공정가치로 측정되며 공정가치의 변동은기타포괄손익으로 인식됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ④ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 당사는 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 금융자산을 통제하고 있지 도 않다면 당사는 해당 금융자산을 장부에서 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 장부에 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑤ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.

(6) 금융자산의 손상당사는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 금융자산의 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 당사는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식되지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 측정됩니다. 손상차손은 충당금계정을사용하여 차감되거나 자산의 장부금액에서 직접 차감됩니다. 후속기간 중에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식된 손상차손은 직접 환입되거나 충당금의 조정으로 당기손익으로 인식됩니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며, 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 당사는 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식된 손상차손은 이후 당기손익으로 환입되지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당사는 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산의 장부금액은 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 결정됩니다.

유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니 다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식됩니다.

유형자산에 대한 당기와 전기 중 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	30년

구축물	8~15년

기계장치,비품	4~15년

기타의 유형자산	4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초에 원가로 장부에 인식되며 무형자산의 장부금액은 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 결정됩니다.당사는 무형자산을 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당사는 당해 무형자산의 내용연수를 비한정인 것으로 평가하고 동 무형자산을 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

개발비	5년

소프트웨어 및 기타의무형자산	4년

회원권	비한정

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.당사는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식합니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.

(9) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 그 외의 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 당사는 운용리스의 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브와 관련된 총 효익은 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식됩니다. (10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다.당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 자산의 취득원가에서 차감하여 인식하며, 이를 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 한편, 당사는 비용 보전에 사용되는 정부보조금을 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간동안 포괄손익계산서의 관련 원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

당사는 재고자산 및 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서 당사는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니 다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않는 금액으로 측정됩니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때, 당사는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금을 자산의 원가에 포함되는경우를 제외하고 당기손익으로 인식합니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식됩니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 할 기여금보다 초과될 경우, 당사는 초과 기여금때문에 미래 지급액이 감소되거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식합니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며, 순이자의 결정에 보고기간 동안 기여금 납부로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

(14) 충당부채 당사는 과거 사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 불가피한 위험과 불확실성이 고려되며, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자비용은 금융비용으로 인식됩니다. 당사는 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩 니 다 . (15) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 당사는 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목을 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. (16) 납입자본보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사는 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익을 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 주 식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 제3자에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 비용을 조정하고 있습니다.

(18) 수익당사는 재화의 판매나, 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환급은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재 화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 당사가 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익이 당사로의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성이 신뢰성 있게 측정될 때 당사는수익을 인식하고 있습니다.

(19) 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 계약에 명시한 사항에 따라 조정될 수 있습니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정됩니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

(20) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식됩니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식됩니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 법인세를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하여 결정되므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

당사는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이와 관련하여 미래 회계기간에 납부하거나 회수될 법인세 금액을 이연법인세부채와 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 당사는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상하는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채로 인식됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식됩니다.

당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용은 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.

(22) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용되는 것이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정과 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대와 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원할한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였습니다. 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.① 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정 가능하며, 이러한 지정은 최소할 수 없습니다.(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정 가능하며, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정 가능합니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 35,389,626천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.당사의 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호가 당기말 현재 위 금융자산에 적용될 경우, 동 금융자산의 대부분은 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 당사는 대부분을 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 보유하므로 동 금융자산은 상각후원가로 측정되는 항목으로분류되어 이에 대한 현재의 회계처리 방법과 유의적인 차이가 없을 것으로 판단됩니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품이 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품을 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 한편, 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시되고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손실발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상이 인식되지만, 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정 및 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit l-oss impairment model)에 따라 손상이 인식됩니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식될 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되어야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만이 손실충당금으로 계상됩니다. 당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 35,565,774천원(전액 대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 176,148천원을 설정하고 있습니다.당사가 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 당기말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 수행한 결과 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

④ 위험회피회계기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피,해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 기업회계기준서 제1109호는 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.당사는 당기말 현재 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채를 보유하고 있지 않습니다. 이에 따라 위험회피회계와 관련하여 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정' 및 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행 의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호적용이 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.- 반품권이 있는 재화의 판매당사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 당사가 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익이 당사로의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성이 신뢰성 있게 측정될 때 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 반품충당부채 설정 시 반품이 예상되는 매출액과 매출원가를 각각 해당 계정에서 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 반품권이 있는 제품의 이전을 회계처리하기 위해서는 다음 사항을 모두 인식하여야 합니다.- 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가- 환불부채- 환불부채를 결제할 때, 고객에게 제품을 회수할 기업의 권리당기말 현재 당사는 반품권이 있는 재화의 판매에 따른 재무적 영향을 분석 중에있습니다. 당사의 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호가 적용되는 경우 당사의 수익과 영업비용 중 일부가 증가할 것으로 예상됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 1116호에 따르면 기준서의 최초 적용일 및 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지가 식별되어야 합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 이러한 판단을 하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 각 리스요소를리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 USD 5,000 이하) 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소처럼 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 한편, 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적인 차이가 없었습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1116호를 비교표시되는 각 과거 보고기간의 재무정보의 작성에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로적용할 수 있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리당사가 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 당사는 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여, 리스와 관련한 내부통제프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향의 분석을 2018년 중 완료할 예정입니다.

5 . 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금및보유현금	2,346,051	523,232

MMDA(Money Market Deposit Account)	2,594,865	3,643,737

합 계	4,940,916	4,166,969

6. 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관명	금 액	사용제한내역

당기말	전기말

기타금융자산	중소기업은행	1,100,000	1,900,000	차입금담보

1,800,000	1,000,000	지급보증담보

하나은행	300,000	300,000	예금질권설정

합 계	3,200,000	3,200,000

7. 매출채권및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	22,154,130	(176,148)	21,977,982	19,079,193	(186,724)	18,892,469

미수금	234,714	-	234,714	1,278,930	-	1,278,930

미수수익	67,854	-	67,854	63,199	-	63,199

보증금	-	-	-	8,739	-	8,739

합 계	22,456,698	(176,148)	22,280,550	20,430,061	(186,724)	20,243,337

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	186,724	142,426

대손상각비(환입)	(10,576)	44,298

기 말	176,148	186,724

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정상채권 :

①연체되지 않은 채권	19,911,724	17,740,189

②연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	2,034,489	1,077,605

3개월 초과 6개월 이하	31,769	74,675

소 계	21,977,982	18,892,469

손상채권 :

①연체되지 않은 채권	40,558	49,810

②연체된 손상채권

3개월 이하	23,343	12,043

3개월 초과 6개월 이하	5,606	31,698

6개월 초과 1년이하	-	25

1년초과	106,641	93,148

소 계	176,148	186,724

합 계	22,154,130	19,079,193

당사는 연령분석을 통한 경험률에 따라 대손충당금을 설정하고 있으며, 이에 따라 설정된 대손충당금이 손상채권으로 계상되었습니다.

8. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	당기말	전기말

단기금융상품	7,490,000	4,000,000

장기금융상품	678,160	363,142

합 계	8,168,160	4,363,142

(*)정기예금 및 저축성보험상품과 변액보험상품 등으로 구성되어 있습니다. 9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	6,208,200	(280,483)	5,927,717	6,299,775	(300,370)	5,999,405

제품	2,005,461	(100,749)	1,904,712	1,744,094	(110,236)	1,633,858

재공품	1,945,662	-	1,945,662	1,413,922	-	1,413,922

원재료	5,960,768	(276,273)	5,684,495	3,864,280	(256,052)	3,608,228

저장품	708,289	(259,880)	448,409	816,829	(427,761)	389,068

미착상품	12,334	-	12,334	54,704	-	54,704

합 계	16,840,714	(917,385)	15,923,329	14,193,604	(1,094,419)	13,099,185

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 당기 68,240,288천원 (전기 55,299,818천원)입니다. 또한 당기에 인식된 재고자산평가손실 환입 177,034천원(전기 102,017천원)이며, 이는 손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	270,611	19,370

선급금	618,487	224,575

부가세대급금	241,755	502,618

합 계	1,130,853	746,563

11. 종속기업투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	당기말	전기말장부금액

지분율(%)	업종	취득원가	장부금액

알에스시스템즈(주)	대한민국	12월	100	시스템판매	250,000	250,000	250,000

(2) 당기와 전기 종속기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익

알에스시스템즈(주)	1,969,419	1,690,277	279,142	6,093,360	52,855	52,855

② 전기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익

알에스시스템즈(주)	1,575,597	1,349,311	226,286	4,759,652	45,874	45,874

12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,670,236	-	-	4,670,236	4,670,236	-	-	4,670,236

건물	12,171,772	(2,166,396)	-	10,005,376	8,590,037	(1,789,076)	-	6,800,961

기계장치	5,361,975	(3,798,341)	(30,910)	1,532,724	4,489,070	(3,425,590)	(95,991)	967,489

비품	545,458	(313,981)	-	231,477	359,334	(269,457)	-	89,877

구축물	118,409	(51,527)	(28,098)	38,784	120,909	(45,209)	(31,372)	44,328

기타의유형자산	277,901	(203,075)	(10,200)	64,626	233,517	(174,887)	(10,525)	48,105

건설중인자산	160,856	-	-	160,856	2,956,811	-	-	2,956,811

합 계	23,306,607	(6,533,320)	(69,208)	16,704,079	21,419,914	(5,704,219)	(137,888)	15,577,807

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	취득	처분	대체증(감)	감가상각비	정부보조금상각	당기말

토지	4,670,236	-	-	-	-	-	4,670,236

건물	6,800,961	25,232	-	3,556,504	(377,321)	-	10,005,376

기계장치	967,489	203,102	(3)	868,226	(571,172)	65,082	1,532,724

비품	89,877	186,160	(1,044)	18,768	(62,284)	-	231,477

구축물	44,328	-	(521)	-	(8,297)	3,274	38,784

기타의유형자산	48,105	38,735	-	1,450	(28,188)	4,524	64,626

건설중인자산	2,956,811	1,648,993	-	(4,444,948)	-	-	160,856

합 계	15,577,807	2,102,222	(1,568)	-	(1,047,262)	72,880	16,704,079

② 전기

( 단위: 천원)

구 분	전기초	취득	감소(*)	대체증(감)	감가상각비	정부보조금상각	전기말

토지	3,302,788	1,367,448	-	-	-	-	4,670,236

건물	7,182,039	-	(91,246)	-	(289,832)	-	6,800,961

기계장치	1,328,134	94,880	-	253	(578,758)	122,980	967,489

비품	76,205	85,772	(18,104)	-	(53,996)	-	89,877

구축물	105,992	-	(52,038)	-	(12,900)	3,274	44,328

기타의유형자산	41,651	31,528	-	-	(29,668)	4,594	48,105

건설중인자산	253	2,956,811	-	(253)	-	-	2,956,811

합 계	12,037,062	4,536,439	(161,388)	-	(965,154)	130,848	15,577,807

(*) 전기 화재발생으로 인한 감소로 관련손익은 재해손실로 계상되었습니다. (3) 당 기와 전기 중 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	686,875	606,920

판매비와관리비	150,063	115,197

경상개발비	111,222	85,968

합 계	948,160	808,085

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	919,022	(851,557)	(45,703)	-	21,762

개발비	7,004,309	(2,523,767)	-	(815,474)	3,665,068

회원권	77,575	-	-	-	77,575

합 계	8,000,906	(3,375,324)	(45,703)	(815,474)	3,764,405

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	909,387	(818,068)	(56,637)	-	34,682

개발비	5,762,608	(1,737,723)	-	(815,474)	3,209,411

회원권	77,575	-	-	-	77,575

합 계	6,749,570	(2,555,791)	(56,637)	(815,474)	3,321,668

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	취득	상각	정부보조금상각	당기말

소프트웨어	34,682	9,635	(33,490)	10,935	21,762

개발비	3,209,411	1,241,700	(786,043)	-	3,665,068

회원권	77,575	-	-	-	77,575

합 계	3,321,668	1,251,335	(819,533)	10,935	3,764,405

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	취득	처분	상각	정부보조금상각	전기말

소프트웨어	63,675	-	-	(42,543)	13,550	34,682

개발비	2,854,694	1,016,046	-	(661,329)	-	3,209,411

회원권	121,495	-	(43,920)	-	-	77,575

합 계	3,039,864	1,016,046	(43,920)	(703,872)	13,550	3,321,668

(3) 당기말 현재 주요 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	내 역	장부금액	잔여상각기간

개발완료	X8 차세대 PLC P2	110,426	34개월

X8-Enet/SCU2	139,531	44개월

New MMC P1	378,819	25개월

CSD7 SERVODRIVE P1	519,223	25개월

CSD7 SERVODRIVE P2	1,887,598	57개월

개발 진행 중	New MMC P2	629,471	-

합 계	3,665,068

(4) 당기와 전기 중 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	2,455	2,746

판매비와관리비	3,481	4,636

경상개발비	802,662	682,940

합 계	808,598	690,322

(5) 당사는 당기 중 개발활동과 관련하여 발생한 비용 중 개발비 인식요건을 충족하는 1,241,701 천원(전기 1,016,046 천원)을 개발비로 자산화하였으며, 연구활동과 관 련하여 발생한 비용과 개발비 인식요건을 충족하지 못하는 개발활동 관련비용 1,998,011 천원(전기 1,670,870천원)을 경상개발비로 비용 인식하였습니다. 14. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	12,137,261	-	17,450,089	-

미지급금	2,312,409	15,763	1,087,159	159,209

미지급비용	635,367	-	608,835	-

합 계	15,085,037	15,763	19,146,083	159,209

15. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금 :

무역어음대출	중소기업은행(*2)	2.82~3.21	3,000,000	3,000,000

SC제일은행	2.98	3,500,000	-

기한부수입신용장	중소기업은행(*2)	3.32~3.41	755,138	1,126,396

일반자금대출	중소기업은행(*2)	2.79~3.15	2,536,000	2,536,000

중소기업은행(*2)	5.00	-	979,746

하나은행	3.87	2,000,000	4,000,000

신한은행	3.62~3.76	990,000	640,000

우리은행	2.74	760,000	760,000

국민은행	3.49~3.50	-	1,500,000

합 계	13,541,138	14,542,142

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말

장기차입금 :

시설자금대출(*1)	중소기업은행(*2)	2.00	2018-06-13	300,000	900,000

3.63	2018-06-15	150,000	450,000

3.05	2018-08-13	204,510	477,190

3.00	2018-03-30	245,440	613,600

담보대출	2.81	2031-08-25	1,200,000	1,200,000

2.75	2031-10-18	2,800,000	2,063,000

합 계	4,899,950	5,703,790

현재가치할인차금	(7,813)	(47,933)

유동성대체액	(892,137)	(1,623,440)

장기해당분	4,000,000	4,032,417

(*1) 당사는 정부의 중소기업지원정책의 일환으로 일정요건을 충족하는 경우 일부 차입금에 대하여 시장이자율 이하의 이율을 적용받고 있으며, 그 차액을 정부보조금으로 계상하고 있습니다. 시설자금대출의 경우 자산관련 보조금으로 관련 자산의 내용연수에 따라 기타수익으로 환입되며, 응용기술개발자금대출의 경우 수익관련 보조금으로 경상개발비와 상계됩니다(주석 17 참조).

(*2) 중소기업은행에 대한 차입금과 관련하여 당사는 토지 및 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 36 참조)(3) 상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 장기차입금의 원금에 대한 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년이내	899,950

1년초과 2년이내	-

2년초과 3년이내	-

3년 초과	4,000,000

합 계	4,899,950

16. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	사 용	기 말

반품충당부채	19,925	31,414	(22,225)	29,114

판매보증충당부채	410,094	228,380	(286,611)	351,863

합 계	430,019	259,794	(308,836)	380,977

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	사 용	기 말

반품충당부채	15,412	4,513	-	19,925

판매보증충당부채	458,409	225,556	(273,871)	410,094

합 계	473,821	230,069	(273,871)	430,019

17. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	53,674	-	29,834	-

예수금	43,440	-	83,051	-

정부보조금(자산)(*)	-	596,559	-	622,782

정부보조금(수익)(*)	-	1,658	-	9,167

합 계	97,114	598,217	112,885	631,949

(*) 시장이자율보다 낮은 이자율로 차입한 차입금과 관련한 정부보조금입니다.(주석15참조)

18. 전환상환우선주당기 중 전환상환우선주(발행일 2009년 12월 29일, 발행주식수 450,000주, 발행금액 2,000원, 액면금액 500원) 전부가 보통주 900,000(액면금액 500원)주로 전환되었습니다.

19. 종업원급여(1) 당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	7,384,352	6,172,484

퇴직연금급여-확정기여제도	43,236	34,785

퇴직연금급여-확정급여제도	672,617	655,796

합 계	8,100,205	6,863,065

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,249,624	2,955,668

사외적립자산의 공정가치	(2,532,419)	(1,796,833)

재무상태표상 순확정급여부채	717,205	1,158,835

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,955,668	2,641,867

당기근무원가	646,806	641,475

이자원가	81,157	71,839

보험수리적손익 :

- 인구통계적 가정	-	-

- 재무적 가정	(67,517)	(234,864)

- 경험조정	(67,783)	31,166

급여의 지급	(298,707)	(195,815)

기말잔액	3,249,624	2,955,668

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,796,833	1,732,222

사외적립자산 이자수익	55,346	57,518

재측정이익(손실)	(37,616)	(37,279)

퇴직급여 지급액	(203,502)	(180,628)

사용자의 기여금	921,358	225,000

기말금액	2,532,419	1,796,833

(5) 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예금	2,532,419	1,796,833

당사는 중소기업은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장됩니다. (6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	646,806	641,475

순이자원가	25,811	14,321

합 계	672,617	655,796

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.18%	2.84%

미래임금상승률	3.92%	3.92%

(8) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

할인율(1%변동)	(181,617)	207,990

임금상승률(1%변동)	208,631	(185,451)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각 각 8.01 년 및 8.39년입니다.

20. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

보통주	보통주	우선주

수권주식수	20,000,000 주	20,000,000 주

주당액면금액	500 원	500 원	500 원

발행주식수	9,103,140	5,692,000	900,000

자본금	4,551,570	2,846,000	450,000

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초 발행주식수	5,692,000	900,000	5,692,000	900,000

전환상환우선주 보통주 전환	900,000	(900,000)	-	-

유상증자(*)	2,511,140	-	-	-

기말 발행주식수	9,103,140	-	5,692,000	900,000

(*) 당기 중 코스닥시장 상장에 따른 신주발행으로 증가하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환권대가	-	224,040

주식발행초과금	15,739,858	994,787

합 계	15,739,858	1,218,827

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전환권대가	주식발행초과금	전환권대가	주식발행초과금

기초	224,040	994,787	224,040	994,787

전환상환우선주 보통주 전환	(224,040)	1,399,278	-	-

유상증자(*)	-	13,345,793	-	-

기말	-	15,739,858	224,040	994,787

(*) 당기 중 코스닥시장 상장에 따른 신주발행으로 증가하였습니다.21. 기타자 본 항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(13,312)	(13,312)

주식매수선택권	10,841	10,841

합 계	(2,471)	(2,471)

(*)당기말 현재 당사가 보유한 자기주식은 보통주 6,656주이며, 동 자기주식은 향후 스톡옵션 행사시 부여될 계획입니다.

22. 이 익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연구및인력개발준비금(*)	-	133,334

미처분이익잉여금	18,939,242	15,859,920

합 계	18,939,242	15,993,254

(*) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당이 가능합니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기(처분예정일: 2018년 3월 30일)	전 기(처분확정일: 2017년 3월 29일)

I. 미처분이익잉여금	18,939,242	15,859,920

전기이월미처분이익잉여금	15,993,254	12,771,833

당기순이익	2,869,794	2,958,279

확정급여제도의 재측정요소
(법인세효과 차감후)	76,194	129,808

II. 임의적립금등의 이입액	-	133,334

연구및인력개발준비금	-	133,334

III. 이익잉여금처분액	1,000,613	-

이익준비금(*)	90,965	-

배당금 (주당배당금(율): 당기: 100원(20%)	909,648	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	17,938,629	15,993,254

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

23. 주 당이익

(1) 당기와 전기 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	2,869,794	2,958,279

가중평균유통보통주식수(*)	7,390,470	5,685,344

기본주당이익(원)	388	520

(*) 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	5,692,000	5,692,000

가중평균자기주식수	(6,656)	(6,656)

전환상환우선주 보통주 전환	673,151	-

유상증자	1,031,975	-

가중평균유통보통주식수	7,390,470	5,685,344

(2) 당기와 전기 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주 기본당기순이익	2,869,794	2,958,279

조정 :

전환상환우선주 이자비용(세후)	43,343	151,854

보통주 희석당기순이익	2,913,137	3,110,133

가중평균유통보통주식수	7,629,028	6,585,344

희석주당이익(원)	382	472

희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	7,390,470	5,685,344

전환상환우선주	234,247	900,000

주식매입선택권(*)	4,311	-

가중평균유통보통주식수(희석)	7,629,028	6,585,344

(*) 당사는 주석 24에 설명된 바와 같이 지분상품발행 또는 자기주식교부를 선택할 수 있는 조건의 주식선택권을 제3자에게 부여하였습니다. 전기말 현재 당사의 주식가치를 합리적으로 측정할 수 없기 때문에 가중평균보통주식수 계산에서 제외하였습니다.

24. 주식기준보상

(1) 당사는 2014년 8월 28일에 당사의 연구자문계약과 관련하여 제3자에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 2년 간 의 약정용역제공기간이 경과한 시점에 가득되며, 가득일로부터 3년간 행사가 가능합니다.

(2) 공정가치 측정당 사는 블랙-숄즈 모형을 적용하여 공정가액접근법에 의해 보상원가를 산정하였으며, 주 식결제형 주식기준보상제도의 부여일 현재 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

기대변동성	19.89%

기대행사기간	2018년 2월 26일

부여주식수	5,000주

행사가능기간(종료일)	2019년 8월 28일

부여일 공정가치	2,168 원

부여일 주식가격	3,000 원

행사가격	2,000 원

기대배당수익률	0.00%

무위험이자율(국공채 수익률)	2.41%

(3) 당기 중 인식한 주식보상비용은 없으며, 전기 중 인식한 주식보상비용은 3,574천원 입니다.

25. 매출액당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	32,700,717	23,262,296

제품매출	48,653,132	42,675,949

합 계	81,353,849	65,938,245

26. 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	28,614,989	20,442,262

제품매출원가	39,625,299	34,857,556

합 계	68,240,288	55,299,818

27. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,457,205	2,842,618

퇴직급여	228,423	385,587

복리후생비	839,304	681,146

여비교통비	592,928	349,647

수도광열비	69,704	61,513

지급임차료	54,509	45,987

수선비	40,687	11,923

보험료	22,876	17,611

감가상각비	150,063	115,197

무형자산상각비	3,481	4,636

접대비	219,144	202,769

광고선전비	144,659	72,516

지급수수료	524,261	402,948

소모품비	131,196	112,488

대손상각비(환입)	(10,576)	44,298

용역비	265,619	140,331

연구개발비	1,998,011	1,670,870

판매보증비	228,380	225,556

주식보상비용	-	3,574

기타	305,008	241,316

합 계	9,264,882	7,632,531

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	28,614,989	20,442,262

재고자산의 변동	(2,895,833)	624,716

원재료매입	34,911,233	28,731,696

급여	7,384,352	6,172,484

퇴직급여	715,853	690,581

복리후생비	1,522,608	1,270,095

여비교통비	630,798	390,862

수도광열비	335,330	278,580

통신비	103,501	96,738

지급임차료	122,568	89,589

수선비	142,158	45,348

보험료	40,271	38,533

감가상각비	948,160	808,085

무형자산상각비	808,598	690,322

접대비	223,420	206,745

광고선전비	145,484	73,065

지급수수료	734,278	570,472

소모품비	831,392	724,994

대손상각비(환입)	(10,576)	44,298

용역비	288,916	158,404

주식보상비용	-	3,574

외주가공비	1,136,321	326,164

기타	771,349	454,742

합 계(*)	77,505,170	62,932,349

(*) 포괄손익계산서의 매출원가,판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

29. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	123,621	90,718

장기금융상품처분이익	-	34,162

합 계	123,621	124,880

금융비용:

이자비용	689,694	766,048

매도가능증권손상차손	31,484	-

합 계	721,178	766,048

30. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

유형자산처분이익	1,256	-

외환차익	251,643	546,398

외화환산이익	71,253	164,399

잡이익(*)	84,139	1,015,680

합 계	408,291	1,726,477

기타비용:

유형자산처분손실	793	-

무형자산처분손실	-	2,102

외환차손	322,046	583,830

외화환산손실	75,479	118,040

기부금	10,852	-

재해손실(*)	3,791	978,334

잡손실	47,003	70,021

합 계	459,964	1,752,327

(*) 당사는 전기 중 제 3자에 의해 발생한 공장 내의 화재사고와 관련한 손실을 재해손실로 인식하였으며, 제 3자로부터의 보상이 확실시 되는 금액에 대해서 잡이익을 계상하였습니다. 전기 추정 손실과 당기 실제 손실과의 차이를 당기 재해손실로 반영하였습니다.

31. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

I. 당기법인세 :

당기법인세 부담액	55,016	54,995

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	2,219

소 계	55,016	57,214

II. 이연법인세비용 :

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	274,638	(65,755)

미인식 이연법인세자산의 변동	-	(610,860)

소 계	274,638	(676,615)

III. 법인세비용(수익)	329,654	(619,401)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	3,199,448	2,338,878

적용세율	21.31%	21.06%

적용세율에 따른 법인세	681,879	492,553

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과	181,454	29,009

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(550,162)	(533,925)

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동	6,926	(610,860)

기타	9,557	3,822

소 계	(352,225)	(1,111,954)

법인세비용(수익)	329,654	(619,401)

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

보험수리적손익	97,684	(21,490)	76,194	166,420	(36,612)	129,808

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

이연법인세부채 :

미수수익	(13,903)	(1,024)	-	(14,927)

유형자산	(262,990)	38,342	-	(224,648)

전환권조정	(168,467)	168,467	-	-

소 계	(445,360)	205,785	-	(239,575)

이연법인세자산 :

미확정비용	173,442	(21,354)	-	152,088

재고자산평가충당금	240,772	(38,947)	-	201,825

장기금융상품	28,027	8,993	-	37,020

감가상각비	231,288	30,312	-	261,600

무형자산손상차손	80,626	(43,582)	-	37,044

반품충당부채	4,384	2,021	-	6,405

판매보증충당부채	90,221	(12,811)	-	77,410

확정급여부채	227,446	(54,424)	(21,490)	151,532

상환할증금	315,561	(315,561)	-	-

정부보조금	170,409	(24,649)	-	145,760

이월세액공제	610,860	(10,421)	-	600,439

소 계	2,173,036	(480,423)	(21,490)	1,671,123

합 계	1,727,676	(274,638)	(21,490)	1,431,548

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

이연법인세부채 :

미수수익	(12,536)	(1,367)	-	(13,903)

유형자산	(263,413)	423	-	(262,990)

전환권조정	(211,298)	42,831	-	(168,467)

연구인력개발준비금	(29,333)	29,333	-	-

소 계	(516,580)	71,220	-	(445,360)

이연법인세자산 :

미확정비용	236,017	(62,575)	-	173,442

재고자산평가충당금	263,216	(22,444)	-	240,772

장기금융상품	7,461	20,566	-	28,027

감가상각비	198,665	32,623	-	231,288

무형자산손상차손	130,580	(49,954)	-	80,626

반품충당부채	3,391	993	-	4,384

판매보증충당부채	100,850	(10,629)	-	90,221

확정급여부채	169,283	94,775	(36,612)	227,446

상환할증금	315,561	-	-	315,561

정부보조금	179,229	(8,820)	-	170,409

이월세액공제	-	610,860	-	610,860

소 계	1,604,253	605,395	(36,612)	2,173,036

합 계	1,087,673	676,615	(36,612)	1,727,676

32. 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(a)(*)	18,433,275	21,766,602

현금및현금성자산(b)	4,940,916	4,166,969

순부채(c)=(a)-(b)	13,492,359	17,599,633

부채총계(d)	35,365,640	43,405,582

자본총계(e)	39,228,200	19,472,823

총자본(f)=(c)+(e)	52,720,559	37,072,456

자본조달비율(%)((c)/(f))	25.59%	47.47%

부채비율(%)((d))/(e))	90.15%	222.90%

(*)전기 차입금에는 전환상환우선주가 포함되어 있습니다. 33. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당사는 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. 당사의 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	4,940,916	-	4,940,916

매출채권및기타채권	22,280,550	-	22,280,550

기타금융자산	8,168,160	-	8,168,160

합 계	35,389,626	-	35,389,626

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	15,100,800	15,100,800

차입금	-	18,433,275	18,433,275

합 계	-	33,534,075	33,534,075

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	4,166,969	-	4,166,969

매출채권및기타채권	20,243,337	-	20,243,337

기타금융자산	4,363,142	-	4,363,142

합 계	28,773,448	-	28,773,448

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	19,305,292	19,305,292

차입금	-	20,197,998	20,197,998

전환상환우선주	-	1,568,604	1,568,604

합 계	-	41,071,894	41,071,894

34. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요 시 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되어 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출 정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금및수취채권	35,389,626	28,773,448

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

① 당기말 현재 금융부채 등의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6개월~1년	1년~5년	5년이상

매입채무및기타채무	15,100,800	15,100,800	14,945,277	139,760	15,763	-

차입금	18,433,275	20,191,935	12,433,131	2,235,697	477,777	5,045,330

지급보증	-	330,000	330,000	-	-	-

합 계	33,534,075	35,622,735	27,708,408	2,375,457	493,540	5,045,330

② 전기말 현재 금융부채 등의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6개월~1년	1년~5년	5년이상

매입채무및기타채무	19,305,292	19,305,292	19,005,323	140,760	159,209	-

차입금	20,197,998	21,681,424	12,132,596	4,401,467	1,107,090	4,040,271

전환상환우선주	1,568,604	1,568,604	1,568,604	-	-	-

지급보증	-	330,000	330,000	-	-	-

합 계	41,071,894	42,885,320	33,036,523	4,542,227	1,266,299	4,040,271

유동성위험과 관련된 현금흐름은 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 동 현금흐름은 상계약정의 효과는 포함하지 않았으며, 할인하지 아니한 금액입니다. 당사는 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ( 4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD,CNY,JPY,EUR 원화단위: 천원)

구 분	통화	당기말

외화금액	원화환산금액

외화자산 :

매출채권	USD	2,244,015	2,404,238

CNY	176,065	28,813

미수금	USD	6,550	7,017

합 계	2,440,068

외화부채 :

매입채무	USD	748,936	802,410

JPY	98,146,027	931,514

EUR	38,442	49,177

합 계	1,783,101

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 중 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	160,885	(160,885)

JPY	(93,151)	93,151

CNY	2,881	(2,881)

EUR	(4,918)	4,918

② 이자율위험 당사의 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금과 관련된 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 하락 또는 상승시 향후 1년간 당사의 변동금리부 차입금 및 금융자산으로부터의 이자비용과 이자수익으로 인한 법인세비용차감전순이익은 86,002천원(전기 103,752천원) 만큼 증가 또는 감소할 것입니다.

35. 우발부채와 약정사항 (1) 당 기말 현재 당사의 금융기관에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정한도액	실행금액	비 고

중소기업은행	12,700,000	4,899,950	시설자금대출

3,100,000	2,536,000	일반자금대출

3,000,000	3,000,000	무역어음대출

2,000,000	-	구매자금대출

2,142,800	755,138	기한부수입신용장

하나은행	2,000,000	2,000,000	창업지원자금대출

신한은행	990,000	990,000	온렌딩대출

우리은행	800,000	-	일반자금대출

760,000	760,000	운전자금대출

SC제일은행	5,000,000	3,500,000	일반자금대출

합 계	32,492,800	18,441,088

(2) 운용리스당사는 사무실, 차량, 비품 등에 대하여 운용리스계약을 체결하고 있으며, 손익계산서에 지급임차료로 계상되어 있습니다. 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 당사가 향후 지급할 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	당기말

1년 이내	65,233

1년 초과 5년이내	120,159

합 계	185,392

(3) 당기말 현재 당사가 제공받는 정부보조금과 관련한 약정사항으로 당사가 국책과제에 대한 연간 민간부담금 납부의무를 위반할 시에 지식경제 기술혁신사업관련 법령 및 규정에 의거하여 협약해약, 출연금 환수 및 국가기술개발사업 참여제한이 발생할 수 있습니다.

36. 담보제공자산 등 (1) 당기말 현재 차입금 등에 대하여 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자

기타금융자산	1,000,000	1,100,000	중소기업은행

1,500,000	1,650,000

400,000	440,000

300,000	330,000	하나은행

토지	4,670,236	18,800,000	중소기업은행

건물	10,005,376

기계장치	1,532,724

구축물	38,784

합 계	19,447,120	22,320,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내 용	금 액

기술신용보증기금	중소기업은행 대출보증	1,948,800

기술신용보증기금	우리은행 대출보증	608,000

한국무역보험공사	중소기업은행 지급보증	900,000

서울보증보험	하자이행보증	517,007

합 계	3,973,807

37. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	알에스시스템즈(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	기타수익

당 기	전 기

종속기업	알에스시스템즈(주)	187,449	149,198

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권및기타채권

당기말	전기말

종속기업	알에스시스템즈(주)	81,710	159,674

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

① 제공한 지급보증

(단위: 천원)

제공받은 기업	내 역	지급보증금액	보증기간	지급보증처

알에스시스템즈(주)	차입금 지급보증	300,000	2017.10.31~2018.10.13	하나은행

② 담보제공자산

(단위: 천원)

제공받은 기업	내 역	장부가액	담보설정액	제공처

알에스시스템즈(주)	예금	300,000	330,000	하나은행

1,600,000	1,760,000	중소기업은행

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,745,214	1,424,446

퇴직급여	22,671	244,653

합 계	1,767,885	1,669,099

주요 경영진에는 당사 활동의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)및 감사가 포함되어 있습니다.

38. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용	329,654	(619,401)

외화환산이익	(71,253)	(164,399)

이자수익	(123,621)	(90,718)

유형자산처분이익	(1,256)	-

재고자산평가환입	(177,034)	(102,017)

장기금융상품처분이익	-	(34,162)

잡이익	(52,861)	-

감가상각비	948,160	808,085

무형자산상각비	808,598	690,322

대손상각비(환입)	(10,576)	44,298

외화환산손실	75,479	118,040

이자비용	689,694	766,048

매도가능증권손상차손	31,484	-

잡손실	-	69,996

주식보상비용	-	3,574

유형자산처분손실	793	-

무형자산처분손실	-	2,102

퇴직급여	672,617	655,796

판매보증비	228,380	225,556

재해손실	-	975,868

합 계	3,348,258	3,348,988

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	(3,169,952)	(1,083,444)

기타채권의 감소(증가)	1,044,217	(1,101,642)

기타유동자산의 감소(증가)	(384,290)	(389,661)

재고자산의 감소(증가)	(2,647,111)	(3,113,796)

기타채무의 증가(감소)	1,115,629	(176,154)

매입채무의 증가(감소)	(5,253,523)	5,122,439

충당부채의 증가(감소)	(277,423)	(269,358)

기타부채의 증가(감소)	(15,771)	(254,868)

장기기타채무의 증가(감소)	(150,955)	108,421

장기기타부채의 증가(감소)	(7,509)	(7,940)

퇴직금의지급	(298,707)	(195,815)

사외적립자산의 감소(증가)	(717,856)	(44,372)

합 계	(10,763,251)	(1,406,190)

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

환율변동	공정가치 변동	기타(*)

단기차입금	16,165,581	(2,541,843)	-	-	809,537	14,433,275

장기차입금	4,032,417	696,880	-	-	(729,297)	4,000,000

전환상환우선주	1,568,604	-	-	-	(1,568,604)	-

재무활동으로부터의 총부채	21,766,602	(1,844,963)	-	-	(1,488,364)	18,433,275

(*) 비현금 변동 중 기타의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	현재가치할인차금 상각	유동성 분류	보통주 전환	합 계

단기차입금	48,264	761,273	-	809,537

장기차입금	31,976	(761,273)	-	(729,297)

전환상환우선주	56,634	-	(1,625,238)	(1,568,584)