대창스틸 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

주석주석

제 36기 2015년 12월 31일 현재
제 35기 2014년 12월 31일 현재
주식회사 대창스틸

1. 회사의 개요주식회사 대창스틸(이하 "회사")은 1980년 6월 10일에 설립되었으며 철강재 및 건축자재의 가공, 제조 및 판매를 주사업 목적으로 하고 있습니다. 회사는 2006년 7월 1일자로 상호를 대창철강 주식회사에서 주식회사 대창스틸로 변경하였습니다.회사는 인천광역시 남동구 아암대로 1213에 소재하고 있고, 자본금은 당기말 현재 7,283백만원이며, 주요 주주는 문창복(38.72%), 김복녀(25.54%) 등입니다. 회사는 2014년 12월 5일에 한국거래소의 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'개정:'가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문'개정:영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함.ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정:재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정:보고기업 또는 보고기업의 지배 기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

회사가 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

회사는 제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 6 개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6 개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재 무상태표에 " 차 입금" 으로 분류됩니다.(주석 8 참조)

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

구축물	20년

기계장치	5~18년

기타의 유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~30년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타금융부채” 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐이거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.19 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

(2) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.20 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2016년 3월 9일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조). 회사는 "기업소득 환류세제” 에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험

회사는 일부 거래처에 대하여 외화로 대금을 결제하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다.

경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국달러/원	상승 시	45,391	(140)	45,391	(140)

하락 시	(45,391)	140	(45,391)	140

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	(729,117)	(641,943)	(729,117)	(641,943)

하락 시	729,117	641,943	729,117	641,943

4.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 회사는 일정기준 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 회사는 최대 거래처인 한국지엠㈜을 제외하고 단일의 거래상대방 또는 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 회사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 당기말 한국지엠㈜과 관련된 신용위험 집중도는 총 화폐성자산의 29.7%입니다. 그 외 다른 거래상대방에 대한 신용위험 집중도는 당기 중 어떠한 시점에서도 총 화폐성자산의 10%를 초과하지 않았습니다.보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 신용위험 최대노출액입니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도(주석 22참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	1년미만	1년~ 5년 이하	5년 초과	합계

차입금(*)	84,622,579	8,543,920	3,366,267	96,532,766

매입채무 및 기타금융부채	31,322,760	520,000	-	31,842,760

합계	115,945,339	9,063,920	3,366,267	128,375,526

(단위 : 천원)

전기말	1년미만	1년~ 5년 이하	5년 초과	합계

차입금(*)	81,427,569	3,606,267	-	85,033,836

매입채무 및 기타금융부채	26,761,450	238,000	-	26,999,450

합계	108,189,019	3,844,267	-	112,033,286

(*) 표시된 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

4.2 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	93,476,600	82,300,396

차감: 현금및현금성자산	(122,097)	(42,361)

순부채	93,354,503	82,258,035

자본총계	95,138,377	91,403,768

총자본	188,492,880	173,661,803

자본조달비율	50%	47%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융자산와 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산(*)

비상장주식	116,904	107,091

(*) 상기의 비상장주식은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

금융자산	당기말

대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	122,097	-	122,097

매출채권및기타채권	50,702,526	-	50,702,526

매도가능금융자산	-	116,904	116,904

장기매출채권및기타채권	99,234	-	99,234

장기금융상품	133,803	-	133,803

합계	51,057,660	116,904	51,174,564

(단위 : 천원)

금융부채	당기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*)	합 계

단기차입금	76,315,160	2,661,480	78,976,640

매입채무및기타부채	31,322,760	-	31,322,760

유동성장기부채	3,499,960	-	3,499,960

장기매입채무및기타부채	520,000	-	520,000

장기차입금	11,000,000	-	11,000,000

합계	122,657,880	2,661,480	125,319,360

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	전기말

대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	42,361	-	42,361

단기금융상품	560,000	-	560,000

매출채권및기타채권	48,508,116	-	48,508,116

매도가능금융자산	-	107,091	107,091

장기매출채권및기타채권	91,734	-	91,734

장기금융상품	108,277	-	108,277

합계	49,310,488	107,091	49,417,579

(단위 : 천원)

금융부채	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*)	합 계

단기차입금	73,085,039	1,282,117	74,367,156

매입채무및기타부채	26,761,450	-	26,761,450

유동성장기부채	4,433,280	-	4,433,280

장기매입채무및기타부채	238,000	-	238,000

장기차입금	3,499,960	-	3,499,960

합계	108,017,729	1,282,117	109,299,846

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 제거요건을 충족하지 않는 양도거래 관련 금 융부채를 포함하고 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산

처분손익	(45)	196,946

손상차손	(3,147)	(50,882)

대여금 및 수취채권

이자수익	16,992	23,880

외환차손익	916,248	(3,586)

외화환산손익	285,685	-

대손상각비	(407,709)	(1,027,310)

기타의대손상각비	(58,549)	(239,334)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(3,027,043)	(3,791,360)

외화환산손익	(38,065)	-

7. 금융자산의 신용 건전성 7.1 매출채권 및 기타채권의 신용 건전성 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위 : 천원)

매출채권 및 기타채권	당기말	전기말

Group 1	24,225,455	23,981,611

Group 2	16,194,930	10,194,411

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 합계	40,420,385	34,176,022

Group 1 - 한국지엠㈜ 등 주요 자동차 제조사

Group 2 - 기타의 거래처7.2 기타 금융자산의 신용 건전성

(단위 : 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금(*)	당기말	전기말

AAA	121,262	41,102

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

(단위: 천원)

단기금융상품	당기말	전기말

AA	-	560,000

8. 금융자산의 양도 8.1 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

회사는 당기 및 전기 중 금융기관과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 20 참조).

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

할인된 매출채권의 장부금액	2,661,480	1,282,117

관련차입금의 장부금액	(2,661,480)	(1,282,117)

8.2 전체가 제거된 양도 금융자산 (1) 회사는 당기 중 매출채권을 4,102백만원에 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 처분손실 7백만원을 인식했습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 만기가 미도래한 매출채권 양도금액은 없습니다.

9. 현금및현금성자산 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	835	1,259

보통예금	121,262	41,102

합계	122,097	42,361

10. 사용제한 금융상품(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말	비고

단기금융상품	-	150,000	차입금 담보

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

합계	3,000	153,000

11. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	단기대여금	보증금	매출채권	미수금	단기대여금	미수수익	보증금

일반채권	51,004,330	3,608,934	1,020,166	17,318	50,938,601	721,661	1,285,096	21,506	9,818

차감:대손충당금	(4,173,186)	(488,031)	(187,771)	-	(3,759,578)	(488,032)	(129,222)	-	-

소계	46,831,144	3,120,903	832,395	17,318	47,179,023	233,629	1,155,874	21,506	9,818

차감:장기채권	(81,916)	-	-	(17,318)	(81,916)	-	-	-	(9,818)

유동항목	46,749,228	3,120,903	832,395	-	47,097,107	233,629	1,155,874	21,506	-

회사는 당기 중 금융기관에 2,661백만원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다.(주석 8, 20 참조)

(2) 매출채권 및 기타채권의 연령 분석

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	40,420,385	34,176,022

연체됐으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	9,358,467	13,758,586

손상채권

6개월 이하	580,438	294,627

6개월 초과 1년 이하	1,881,766	2,940,629

1년초과	3,409,691	1,806,817

소 계	5,871,895	5,042,073

합 계	55,650,747	52,976,681

(3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	미수금	단기대여금	매출채권	미수금	단기대여금

기초금액	3,759,578	488,032	129,222	2,718,611	370,668	26,806

대손상각비	407,709	-	58,549	1,046,866	117,364	102,416

제각	5,899	-	-	(5,899)	-	-

보고기간말 금액	4,173,186	488,032	187,771	3,759,578	488,032	129,222

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서 상 판매비와관리비(기타채권:기타비용)에 포함되어 있습니다.

12. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권

주식	116,904	107,091

(2) 매도가능금융자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	107,091	1,732,242

취득	368,920	58,231

손상	(3,147)	(50,882)

처분	(355,960)	(1,632,500)

기말금액	116,904	107,091

13. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	32,875,490	31,731,684

평가손실충당금	(220,034)	(141,822)

재공품	1,692,970	300,139

저장품	16,414	17,609

제 품	7,563,458	6,453,350

평가손실충당금	(117,960)	(39,425)

합 계	41,810,338	38,321,535

비용으로 인식되어'매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 206,420백만원 (전기: 242,572백만원) 입니다. 14. 매각예정자산 회사는 전기 중 매각예정자산으로 분류된 종속기업인 TAIYU LEATHER Co.,LTD.의 지분을 당기 중 전액 매각하였습니다(주석 15 참조).

15. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 종속기업, 관계기업투자의 현황

(단위: 천원)

회사명	구분	설립국가	지분율(%)	장부가액

당기	전기	당기	전기

POS-DCS Vietham Co.LTD.(*1)	종속기업	베트남	100.00	100.00	2,581,502	2,581,502

㈜대창에이티(구.㈜뉴알텍)(*2)	종속기업	대한민국	59.50	29.67	10,831,622	10,831,622

㈜대창모터스(*3)	관계기업	대한민국	9.59	15.00	255,000	255,000

포스코성도가공센터유한공사(*3)	관계기업	중국	19.00	19.00	2,703,491	2,703,491

합계	16,371,615	16,371,615

(*1) 2014년 11월 18일자로 POS-DCS Vietnam Co., LTD.(분할존속회사)와 TAIYU LEATHER Co.,LTD.(분할신설회사)로 인적분할되었습니다.(*2) 당기 중 불균등감자에 의한 지분율 상승으로 지배력을 획득하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다(주석 32 참조).(*3) 소유지분율은 20%미만이나 대표이사 등 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다. (2) 종속기업, 관계기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부가액	16,371,615	14,655,379

취득	-	2,703,491

대체(*1)	-	(987,255)

기말장부가액	16,371,615	16,371,615

(*1) 매각예정자산으로 대체하였습니다(주석 14 참조).

16. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	43,005,124	-	-	43,005,124	37,696,038	-	-	37,696,038

건물	22,323,758	(4,150,499)	-	18,173,259	17,788,598	(3,500,058)	-	14,288,540

구축물	1,380,033	(978,550)	-	401,483	1,358,833	(917,928)	-	440,905

기계장치	25,765,608	(10,562,726)	-	15,202,882	18,809,343	(9,298,359)	-	9,510,984

기타유형자산	4,083,742	(3,551,290)	(7,217)	525,235	3,964,833	(3,236,125)	(37,535)	691,173

합계	96,558,265	(19,243,065)	(7,217)	77,307,983	79,617,645	(16,952,470)	(37,535)	62,627,640

(2) 유형자산의 변동-당기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	합계

기초 순장부금액	37,696,038	14,288,540	440,905	9,510,984	691,173	62,627,640

취득	5,331,637	4,594,727	21,200	6,999,512	137,874	17,084,950

처분	(22,551)	(26,051)	-	(21,286)	(3)	(69,891)

감가상각비	-	(683,957)	(60,622)	(1,286,328)	(303,809)	(2,334,716)

기말 순장부금액	43,005,124	18,173,259	401,483	15,202,882	525,235	77,307,983

-전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	합계

기초 순장부금액	37,696,038	14,878,799	476,368	10,548,877	904,419	64,504,501

취득	-	-	24,000	54,219	90,996	169,215

처분	-	-	-	-	(20)	(20)

감가상각비	-	(590,259)	(59,463)	(1,092,112)	(304,222)	(2,046,056)

기말 순장부금액	37,696,038	14,288,540	440,905	9,510,984	691,173	62,627,640

감가상각비는 손익계산서상 2,050백만원(전기: 1,763백만원)은 매출원가에, 285백만원(전기: 283백만원)은 판매비와관리비에 포함됐습니다.

(3) 유형자산의 담보제공 내역- 당기

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

인천본사 부동산 및 기계장치	19,104,038	26,400,000	차입금(주석 20)	22,002,088	하나은행

아산공장 부동산 및 기계장치	20,913,809	17,534,315	18,477,884	신한은행

파주공장 부동산 및 기계장치	28,303,663	25,200,000	16,833,320	한국산업은행

평택공장 부동산 및 기계장치

합계	68,321,510	69,134,315	57,313,292

- 전기(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

인천본사 부동산 및 기계장치	19,426,587	26,400,000	차입금(주석 20)	30,333,280	하나은행

아산공장 부동산 및 기계장치	21,642,411	17,534,315	15,617,156	신한은행

파주공장 부동산 및 기계장치	12,311,008	12,000,000	2,499,960	한국산업은행

합계	53,380,006	55,934,315	48,450,396

17. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액

소프트웨어	71,550	(34,615)	36,935	53,550	(22,205)	31,345

회원권	73,123	(35,123)	38,000	673,060	(235,060)	438,000

합계	144,673	(69,738)	74,935	726,610	(257,265)	469,345

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역-당기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초	31,345	438,000	469,345

취득	18,000	-	18,000

처분	-	(400,000)	(400,000)

상각비	(12,410)	-	(12,410)

당기말	36,935	38,000	74,935

-전기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초	9,772	438,000	447,772

취득	31,000	-	31,000

상각비	(9,427)	-	(9,427)

전기말	31,345	438,000	469,345

무형자산상각비는 손익계산서상 12백만원(전기: 9백만원)은 판매비와관리비에포함됐습니다.

18. 투자부동산 (1) 현재 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

토지	33,700,615	-	33,700,615	33,700,615	-	33,700,615

건물	4,161,896	(756,345)	3,405,551	4,161,896	(617,814)	3,544,082

구축물	125,130	(30,505)	94,625	125,130	(24,193)	100,937

합계	37,987,641	(786,850)	37,200,791	37,987,641	(642,007)	37,345,634

(2) 투자부동산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	구축물	합 계	토지	건물	구축물	합 계

기초	33,700,615	3,544,082	100,937	37,345,634	33,700,615	3,682,613	107,249	37,490,477

감가상각	-	(138,531)	(6,312)	(144,843)	-	(138,531)	(6,312)	(144,843)

기말	33,700,615	3,405,551	94,625	37,200,791	33,700,615	3,544,082	100,937	37,345,634

(3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	1,436,033	872,666

운영비용	(144,843)	(144,843)

합계	1,291,190	727,823

(4) 현재 투자부동산의 공정가치(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	33,700,615	49,717,884	33,700,615	49,717,884

건물	3,405,551	5,019,597	3,544,082	5,019,597

구축물	94,625	100,937	100,937	100,937

회사의 투자부동산의 공정가치는 평가기준일을 2014년 12월 31일로하여 독립된 평가인인 감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 회사는 투자부동산에 대하여 공정가치의 유의적인 변화가 발생할 수 있는 기간을 주기로 외부로부터 감정평가를 받고 있습니다. 동 평가는 유사한 부동산의 시장거래가격에 근거하여 결정되었습니다.(5) 투자부동산의 담보제공 내역

- 당기(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

포승공장 부동산	37,200,791	36,400,000	차입금(주석 20)	28,000,000	국민은행

- 전기(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

포승공장 부동산	37,345,634	36,400,000	차입금(주석 20)	28,000,000	국민은행

19. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	29,181,908	-	25,509,974	-

미지급금	1,965,484	-	1,062,378	-

미지급비용	175,368	-	189,098	-

임대보증금	-	520,000	-	238,000

합계	31,322,760	520,000	26,761,450	238,000

20. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%) 당기말	당기말	전기말

단기차입금	운영자금대출	국민은행 외 2	2016-10-15	2.31 ~ 2.62	34,500,000	29,500,000

구매자금대출	하나은행 외 2	2016-10-13	2.90 ~ 3.22	41,313,332	43,585,039

매출채권할인(*1)	중소기업은행	2016-07-10	2.64 ~ 2.78	2,661,480	1,282,117

USANCE	중소기업은행	-	2.32	501,828	-

유동성장기부채	시설자금대출	하나은행 외 1	2016-12-15	2.72 ~ 2.74	3,499,960	4,433,280

장기차입금	시설자금대출	한국산업은행	2022-05-28	2.74	11,000,000	3,499,960

합계	93,476,600	82,300,396

(*1) 제거의 요건을 충족 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 회사의 매출채권이 담보되어 있습니다.

당기말 현재 회사는 ㈜하나은행 등으로부터의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 장부금액 105,552백만원의 토지, 건물, 기계장치, 투자부동산 을 담보로 제공하고 있습니다(주석 16, 18 참조).

또한 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사의 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

21. 퇴직급여 회사는 전기 중 퇴직급여제도를 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경하였으며, 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 306백만원(전기: 208백만원)이며, 이중 165백만원은 보고기간말 현재 미지급되었습니다.

22. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 회사의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구분	제공처	매수	내용

수표	㈜포스코	1매	백지수표

(2) 당 기 말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다. 1) 차입약정

(단위: 천원,USD)

구 분	금융기관	통화	약정한도	실행금액

운영자금대출	신한은행	KRW	1,500,000	1,500,000

한국산업은행	KRW	5,000,000	5,000,000

국민은행	KRW	28,000,000	28,000,000

구매자금대출	신한은행	KRW	25,000,000	16,977,884

하나은행	KRW	35,000,000	19,335,447

농협은행	KRW	5,000,000	5,000,000

시설자금대출	하나은행	KRW	2,666,640	2,666,640

NH투자증권	KRW	500,000	-

한국산업은행	KRW	11,888,320	11,833,320

USANCE	중소기업은행	USD	2,000,000	428,181

2) 기타약정(단위: 천원,USD,EUR)

구분	금융기관	통화	약정한도	실행금액

구매론	국민은행	KRW	4,000,000	485,511

D/A	중소기업은행	USD	1,000,000	71,338

L/C	중소기업은행	USD	141,266	141,266

EUR	66,833	66,833

할인어음	중소기업은행	KRW	5,000,000	2,326,726

전자외상매출채권	신한은행	KRW	7,900,000	-

하나은행	KRW	28,700,000	-

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내용	금액	담보권자

서울보증보험	계약,하자,이행보증	350,361	대우건설㈜ 등

전문건설공제조합	계약,하자보증	829,362	롯데건설㈜ 등

하나은행	이행보증	59,100	서울도시가스

한국산업은행	이행보증	400,000	㈜삼천리

합 계	1,638,823

23. 자본금과 주식발행초과금 보고기간말 현재 회사의 수권주식수는 50백만주(1주당금액: 500원)이며 설립후 수차의 증자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 회사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각14,566,000주와 7,283백만원입니다.

(단위: 천원)

구분	유통보통주식수	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	12,000,000주	6,000,000	-	6,000,000

유상증자	2,566,000주	1,283,000	4,768,733	6,051,733

전기말	14,566,000주	7,283,000	4,768,733	12,051,733

당기말	14,566,000주	7,283,000	4,768,733	12,051,733

24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	2,128,490	1,910,000

이익준비금(*1)	2,128,490	1,910,000

임의적립금	2,599,047	2,599,047

미처분이익잉여금(*2)	78,359,106	74,842,987

합계	83,086,643	79,352,034

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에는 사용이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액범위에서 자본준비금과 이익준비금을 이익잉여금으로 이입하여 배당 할 수 있습니다.(*2) 미처분이익잉여금 중 6,615백만원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서발생한 재평가차익으로, 회사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2016년 3월 30일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2015년 3월 31일)

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

미처분이익잉여금	78,359,106	74,842,987

전기이월이익잉여금	72,439,597	71,544,730

확정급여제도의 재측정요소	-	19,475

당기순이익	5,919,509	3,278,782

이익잉여금 처분액	2,403,390	2,403,390

이익준비금	218,490	218,490

배당금주당배당금(률):당기 150원(30%)전기 150원(30%)	2,184,900	2,184,900

차기이월미처분이익잉여금	75,955,716	72,439,597

(3) 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 2,185백만원(주당 150원)과 1,200백만원(주당100원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 150원과 2,185백만원이며 2016년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

25. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	3,253,954	2,816,815

퇴직급여	146,178	68,199

복리후생비	271,156	301,520

운반비	1,540,777	1,351,160

지급수수료	577,333	562,319

감가상각비	285,345	283,166

무형자산상각비	12,410	9,427

세금과공과	516,439	483,102

광고선전비	18,158	46,571

대손상각비	407,709	1,027,310

시공비	1,055,752	917,318

기타	525,325	786,859

판매비와 관리비의 합계	8,610,536	8,653,766

26. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	206,419,554	242,572,189

종업원 급여	6,140,288	4,822,435

감가상각비 등(주석16,17,18)	2,491,970	2,200,326

운반비	1,746,836	1,533,376

기타 비용	8,225,300	7,727,713

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	225,023,948	258,856,039

27. 기타수익과 기타비용(단위 : 천원)

기타수익	당기	전기

배당금수익	8,000	48,000

유형자산처분이익	125,119	2,981

매도가능금융자산처분이익	-	196,984

외환차익	1,728,165	183

외화환산이익	297,143	-

무형자산처분이익	20,000	-

매각예정자산처분이익	1,764,930	-

잡이익	547,620	799,557

합 계	4,490,977	1,047,705

(단위 : 천원)

기타비용	당기	전기

기부금	30,300	30,800

유형자산처분손실	3,845	-

매출채권처분손실	7,066	11,225

기타의대손상각비	58,549	239,334

보증료	-	180

외환차손	811,918	3,768

외화환산손실	49,524	-

매도가능금융자산처분손실	45	38

매도가능금융자산손상차손	3,147	50,882

잡손실	3,332	19,356

합 계	967,726	355,583

28. 금융 수익과 금융 원가(단위 : 천원)

금 융 수 익	당기	전기

이자수익	16,992	23,880

(단위 : 천원)

금 융 원 가	당기	전기

이자비용	3,027,043	3,791,360

29. 법인세 비용 및 이연법인세(1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	1,133,944	1,375,543

일시적차이로 인한 이연법인세	(1,578,485)	(548,113)

자본에 직접 가감되는 이연법인세	-	43,783

법인세비용(수익)	(444,541)	871,213

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사 내 회사들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	5,474,969	4,149,995

적용세율에 따른 세부담액	1,074,994	809,999

조정사항	(1,519,535)	61,214

- 세무상 과세되지 않는 수익	18,157	86,349

- 세무상 차감되지 않는 비용	-	(1,723)

- 세액공제	(226,875)	-

- 기타	(1,310,817)	(23,412)

법인세비용(수익)	(444,541)	871,213

유효세율	(-) 8.1%	20.99%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매도가능증권평가이익	-	49,276

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산	2,110,639	3,575,762

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,048,974	1,023,317

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,061,665	2,552,445

이연법인세부채	(4,267,300)	(7,310,908)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(4,255,427)	(4,255,555)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(11,873)	(3,055,353)

이연법인세자산(부채) 순액	(2,156,661)	(3,735,146)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

종속기업 및 관계기업투자	(1,376,191)	1,421,282	-	45,091

매도가능금융자산	124,305	(497)	-	123,808

매출채권	957,589	101,270	-	1,058,859

무형자산	7,738	-	-	7,738

유형자산	(4,084,011)	-	-	(4,084,011)

재고자산	39,874	34,485	-	74,359

종업원급여	674,058	14,240	-	688,298

기타	(78,508)	7,705	-	(70,803)

합계	(3,735,146)	1,578,485	-	(2,156,661)

(단위: 천원)

구분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

종속기업 및 관계기업투자	-	(1,376,191)	-	(1,376,191)

매도가능금융자산	7,734	67,294	49,277	124,305

매출채권	587,310	370,279	-	957,589

무형자산	59,451	(51,713)	-	7,738

유형자산	(5,623,737)	1,539,726	-	(4,084,011)

재고자산	57,870	(17,996)	-	39,874

종업원급여	755,409	(75,858)	(5,493)	674,058

기타	(127,296)	48,788	-	(78,508)

합계	(4,283,259)	504,329	43,784	(3,735,146)

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이는 없습니다.

30. 주당순이익

기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당이익

구 분	당기	전기

당기순이익	5,919,509,440원	3,278,781,897원

보통주 당기순이익	5,919,509,440원	3,278,781,897원

가중평균유통보통주식수(*1)	14,566,000주	12,313,364주

기본주당순이익	406원	266원

(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역- 당기 중 유통보통주식 수의 변화는 없었습니다.- 전기

(단위: 주)

구분	일자	일수	주식수	가중평균주식수

전기초	2014-01-01	365	12,000,000	12,000,000

유상증자(*1)	2014-08-22	132	300,000	108,493

유상증자(*2)	2014-11-29	33	2,266,000	204,871

합계	14,566,000	12,313,364

(2) 회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익	5,474,969	4,149,995

조정 :

퇴직급여	306,228	132,858

감가상각비	2,334,717	2,046,057

투자부동산감가상각비	144,843	144,843

무형자산상각비	12,410	9,427

대손상각비	407,709	1,027,310

기타의대손상각비	58,549	239,334

유형자산처분이익	(125,119)	(2,980)

유형자산처분손실	3,845	-

무형자산처분이익	(20,000)	-

매도가능금융자산처분이익	-	(196,984)

매도가능금융자산처분손실	45	37

매도가능금융자산손상차손	3,147	50,882

매각예정자산처분이익	(1,764,930)	-

매출채권처분손실	7,066	11,225

주식보상비	-	257,100

이자수익	(16,992)	(23,880)

이자비용	3,027,043	3,791,360

배당금수익	(8,000)	(48,000)

외화환산이익	(297,143)	-

외화환산손실	49,524	-

소계	4,122,942	7,438,589

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권 및 기타채권	48,139	16,610,639

기타유동자산	956	16,122

재고자산	(3,488,803)	665,661

매입채무 및 기타채무	4,436,561	(12,562,936)

기타유동부채	(116,655)	(76,755)

장기매입채무 및 기타채무	282,000	(157,000)

퇴직금의 지급	(341,464)	(230,922)

소계	820,734	4,264,809

영업으로부터 창출된 현금	10,418,645	15,853,393

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	3,499,960	4,433,280

유형자산 취득 미지급금	160,654	-

관계기업투자의 종속기업투주식 대체	10,831,622	-

매각예정자산 처분 미수금	2,752,184	-

확정기여형 퇴직급여 미지급금	164,972	200,208

32. 특수관계자 거래 ( 1) 종속기업의 현황

회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

POS-DCS Vietnam Co., LTD	100.0	100.0	-

TAIYU LEATHER Co.,LTD	-	100.0	(*1)

㈜대창에이티 (구, ㈜뉴알텍)	59.5	29.6	(*2)

(*1) 당기 중 처분하였습니다.(*2) 당기 중 불균등감자에 의한 지분율 상승으로 지배력을 획득하였습니다. (2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	당기말	전기말

관계기업	-	㈜대창에이티

㈜대창모터스	㈜대창모터스

포스코성도가공센터 유한공사	포스코성도가공센터유한공사

1) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당기

매출	매입	유형자산 취득	기타

종속기업	㈜대창에이티	810,623	-	1,647	-

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	전기

매출	매입	유형자산취득	기타

관계기업	㈜대창에이티	1,178,029	12,719	-	-

㈜대창모터스	-	-	12,000	-

합계	1,178,029	12,719	12,000	-

2) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당기말

채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	㈜대창에이티	184,716	-	-	-	-	1,555

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	전기말

채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

관계기업	㈜대창에이티	214,376	-	-	-	-	-

3) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	전기

자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

관계기업	㈜대창모터스	400,000	400,000	-	-	-

포스코성도가공센터유한공사	-	-	-	-	2,703,491

합계	400,000	400,000	-	-	2,703,491

4) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	보증처	통화	지급보증금액	비고

대표이사	국민은행	KRW	4,800,000	구매론

KRW	30,800,000	운영자금대출

신한은행	KRW	1,800,000	운영자금대출

KRW	30,000,000	구매자금대출

농협은행	KRW	5,000,000	구매자금대출

하나은행	KRW	42,000,000	구매자금대출

KRW	10,400,000	시설자금대출

KRW	32,500,000	전자외상매출채권담보대출

중소기업은행	KRW	6,000,000	할인어음

KRW	2,839,440	USANCE

KRW	1,419,720	무신용장방식매입한도(D/A)

한국산업은행	KRW	5,000,000	운영자금대출

KRW	11,833,320	시설자금대출

KRW	400,000	원화지급보증

당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	비고

관계기업	포스코성도가공센터유한공사	POSCO-INVESTMENT	USD 1,520,000	설비자금

USD 1,520,000	운영자금

5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기된 임원들로 구성되어 있으며, 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	964,047	824,210

33. 영업부문 정보 (1) 회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용회사는 재화의 종류별로 사업부분을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화	주요 고객

철강사업부	냉연강판, 산세강판 등	한국지엠㈜ 등

RAF사업부	O.A Floor, AL Panel 등	현대건설㈜ 등

선재사업부	Wire Rope	해외 및 국내 Rope 제조업체

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익1) 수익 및 부문별 손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의수익	영업이익	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의수익	영업이익

철강사업부	219,502,137	-	219,502,137	6,131,536	255,493,662	-	255,493,662	6,877,193

RAF사업부	9,029,815	-	9,029,815	(131,225)	10,587,732	-	10,587,732	348,160

선재사업부	1,453,764	-	1,453,764	(1,038,543)	-	-	-	-

합계	229,985,716	-	229,985,716	4,961,768	266,081,394	-	266,081,394	7,225,353

(3) 부문 자산 및 부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보고부문자산	보고부문부채	보고부문자산	보고부문부채

철강사업부	193,267,644	114,749,589	190,499,032	113,740,552

RAF사업부	9,747,389	1,234,336	15,126,201	480,913

선재사업부	21,015,033	12,907,764	-	-

합계	224,030,066	128,891,689	205,625,233	114,221,465

(4) 기타 부문정보(단위: 천원)

구 분	감가상각비와 무형자산상각비

당기	전기

철강사업부	1,516,618	1,573,404

RAF사업부	479,731	482,079

선재사업부	350,778	-

합계	2,347,127	2,055,483

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 총매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	관련 보고 부문

당기	전기

한국지엠㈜	62,838,306	69,828,407	철강사업부

쌍용자동차㈜	44,457,440	50,607,034	철강사업부