대창스틸 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 43 (당) 분기말 2022년 09월 30일 현재
제 42 (전) 기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 대창스틸과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 대창스틸(이하 "지배기업")은 1980년 6월 10일에 설립되었으며 철강재 및 건축자재의 가공, 제조 및 판매를 주사업 목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 2006년 7월 1일자로 상호를 대창철강 주식회사에서 주식회사 대창스틸로 변경하였습니다.지배기업은 인천광역시 남동구 아암대로 1213에 소재하고 있고, 자본금은 당분기말현재 10,555백만원이며, 주요 주주는 문창복(32.41%), 김복녀(20.67%) 등입니다. 회사는 2014년 12월 5일에 한국거래소의 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

1.1 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

(주)대창에이티(*)	종속기업	79.49%	79.49%	12월	부동산개발사업

부일철강(주)	종속기업	100.00%	-	12월	철강 유통업

(*) 당분기 중 ㈜대창에이티의 관계기업이었던 ㈜디디티가 잔여지분의 유상감자로 관계기업에서 종속회사로 편입되었습니다(주석 21 참조).

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 당분기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

(주)대창에이티	90,896,106	22,606,414	68,289,692	5,354,031	34,575,940	34,575,940

부일철강(주)	47,234,056	15,501,273	31,732,783	92,545,496	2,141,392	2,141,392

(전기) (단위:천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

㈜대창에이티	38,477,569	4,763,818	33,713,752	2,045,928	6,573,988	6,573,988

부일철강(주)(*)	48,083,392	18,491,999	29,591,392	92,304,567	2,633,856	2,633,856

(*) 취득일 이후의 재무정보입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을이행하는 데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예 : 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리·감독하는 데 드는 원가의 배분액) 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용동 개정사항은 이전에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를2018년3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 합니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 기준을 적용하도록 요구합니다. 동 개정사항은 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 연결회사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 표시되는 가장 이른 기간의 개시일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2. 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 연결재무상태와 연결재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 연결재무상태 및 연결경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

- 수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

- 수준3: 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 금융자산	1,782,425	1,782,425	1,782,425

(단위 : 천원)

전기말	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	1,304,003	1,304,003	1,304,003

4.3 가치평가기법연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,782,425	3	현재가치할인기법 등

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,304,003	3	현재가치할인기법 등

5. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	57,423,785	37,301,445

평가손실충당금	(407,058)	(169,406)

재공품	499,483	689,683

평가손실충당금	(1,231)	(250,560)

제품	7,459,474	6,055,313

평가손실충당금	(77,387)	(63,700)

상품	439,309	17,726

저장품	14,026	7,708

완성건물	28,535,754	-

합 계	93,886,155	43,588,209

6. 관계기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY(*1)	베트남	14.55	3,112,787	-	14.55	3,112,787	-

(주)대창모터스(*1)	대한민국	6.01	1,291,366	329,591	6.20	1,291,366	240,667

POSCO ChengDu ProcessingCenter Co., Ltd.(*1)	중국	19.00	2,703,491	2,322,929	19.00	2,703,491	2,594,222

(주)디디티(*2)	대한민국	-	-	-	27.78	5,000,000	6,310,860

교하개발(주)	대한민국	20.00	60,000	-	20.00	60,000	42,615

합 계	7,167,644	2,652,520	12,167,644	9,188,364

(*1) 소유지분율은 20%미만이나 대표이사 등 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.
(*2) 연결회사의 종속기업인 (주)대창에이티는 당분기 중 (주)디디티 우선주가 상환되어 (주)디디티의 지분 100%를 소유함에 따라 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	9,188,364	3,579,456

지분법손익	5,314,112	4,476,545

지분법자본변동	290,109	221,784

기타증감액	110,962	-

연결범위변동	(12,251,027)

분기말장부가액	2,652,520	8,277,785

7. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초취득원가	78,813,556	76,987,601

기초상각누계액	(29,853,330)	(28,878,547)

기초장부금액	48,960,226	48,109,054

사업결합	-	18,070

취득	4,153,112	597,842

처분	(2,571)	(431,768)

대체(*)	4,992,648	-

감가상각	(1,216,773)	(1,221,777)

분기말취득원가	78,032,388	76,521,627

분기말상각누계액	(30,963,042)	(29,450,206)

분기말장부금액	47,069,346	47,071,421

(*) 당분기 중 투자부동산으로 전액 대체되었습니다.

감가상각비는 손익계산서상 1,101백만원(전분기:1,111백만원)은 매출원가에, 116백만원(전분기: 111백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다..

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초취득원가	758,563	858,541

기초상각누계액	(184,212)	(284,321)

기초장부금액	574,351	574,220

취득	430,206	8,000

무형자산상각	(9,497)	(6,716)

분기말취득원가	1,188,770	866,541

분기말상각누계액	(193,709)	(291,037)

분기말장부금액	995,060	575,504

무형자산상각비는 손익계산서상 9백만원(전분기: 7백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초취득원가	8,809,193	77,266,124

기초상각누계액	(80,330)	(3,227,111)

기초손상차손누계액	-	(839,704)

기초장부금액	8,728,863	73,199,309

건설중인자산으로부터 대체	4,995,762	-

매각예정자산으로 대체(*)	-	(45,576,885)

연결범위의 변동	1,716,474	-

감가상각	(118,865)	(129,551)

분기말취득원가	15,562,215	29,169,554

분기말상각누계액	(239,981)	(836,976)

분기말손상차손누계액	-	(839,705)

분기말장부금액	15,322,234	27,492,873

(*) 전분기 중 경기도 평택시 포승공장에 대한 투자부동산을 매각예정자산으로 대체하였습니다.

투자부동산으로 인하여 임대수익이 발생하고 있으며 당분기 및 전분기 임대수익으로인식한 금액은 각각 182백만원 및 1,889백만원입니다. 또한 당분기 및 전분기 중 인식한 투자부동산 감가상각비는 각각 119백만원 및 130백만원입니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

인천본사 부동산 및 기계장치	16,958,377	26,400,000	10,000,000	하나은행

아산공장 부동산 및 기계장치	18,758,853	17,534,315	6,450,000	신한은행

파주공장 부동산 및 기계장치	9,081,427	29,700,000	3,000,000	한국산업은행

서산공장 부동산	8,282,788	-	-	중소기업은행

투자부동산	4,501,229	4,560,000	3,000,000	하나은행

합 계	57,582,674	78,194,315	22,450,000

(전기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

인천본사 부동산 및 기계장치	17,206,152	26,400,000	18,800,000	하나은행

아산공장 부동산 및 기계장치	19,193,456	17,534,315	12,800,000	신한은행

파주공장 부동산 및 기계장치	9,287,435	29,700,000	5,500,000	한국산업은행

서산공장 부동산	8,282,788	6,000,000	5,000,000	중소기업은행

포승공장 부동산(매각예정자산)	36,481,496	48,000,000	39,000,000	하나은행

인천공장 부동산(매각예정자산)	18,756,168	24,960,000	20,800,000	하나은행

합 계	109,207,495	152,594,315	101,900,000

8. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산:

차량운반구	181,876	169,738

건물	10,868	6,779

합 계	192,744	176,517

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채:

유동	94,426	88,700

비유동	111,470	100,431

합 계	205,896	189,131

당분기 중 증가된 사용권자산은 98백만원(전분기: 68백만원) 입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비:

차량운반구	69,906	66,877

건물	11,555	9,152

소 계	81,461	76,029

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	14,695	19,107

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	8,550	977

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	33,524	11,864

합 계	138,230	107,977

당분기 중 리스로 인한 총 현금흐름 유출액은 137백만원(전분기 : 101백만원)입니다.

9. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

단기차입금	24,450,000	77,800,000

유동성장기차입금	-	29,100,000

소 계	24,450,000	106,900,000

비유동:

장기차입금	3,000,000	-

소 계	3,000,000	-

합 계	27,450,000	106,900,000

당분기말 현재 연결회사는 하나은행 등으로부터의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 장부금액 57,583백만원의 토지, 건물, 기계장치, 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7 참조).또한 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결회사의 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 차입금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	106,900,000	109,758,816

전환사채의 상각	-	48,500

전환사채의 전환	-	(3,523,922)

차입	92,483,953	129,603,546

차입금의 상환	(171,933,953)	(133,809,306)

기말	27,450,000	102,077,634

(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월에서1년 이하	1년에서3년 이하	3년 초과	합 계

차입금(*)	23,502,170	47,305,856	3,305,280	-	74,113,306

매입채무 및 기타금융부채	44,215,875	-	1,069,500	-	45,285,375

리스부채(*)	63,281	51,115	97,466	38,570	250,432

금융보증계약	2,180,896	-	-	-	2,180,896

합 계	69,962,222	47,356,971	4,472,246	38,570	121,830,009

(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월에서1년 이하	1년에서3년 이하	3년 초과	합 계

차입금(*)	31,469,076	77,217,736	-	-	108,686,812

매입채무 및 기타금융부채	36,233,560	-	18,000	140,000	36,391,560

리스부채(*)	60,147	43,921	93,449	20,389	217,906

금융보증계약	1,801,960	-	-	-	1,801,960

합 계	69,564,743	77,261,657	111,449	160,389	147,098,238

(*) 표시된 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

10. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공처	매수	내용

수표	㈜포스코	2매	백지수표

(2) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	금융기관	통화	약정한도	실행금액

운영자금대출	하나은행 외	KRW	24,500,000	19,000,000

구매자금대출	신한은행 외	KRW	28,000,000	5,450,000

시설자금대출	하나은행 외	KRW	3,000,000	3,000,000

무역금융	중소기업은행	USD	1,500,000	-

전자외상매출채권담보대출	신한은행	KRW	7,000,000	-

하나은행	KRW	9,900,000	-

중소기업은행	KRW	4,000,000	-

(3) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	내 용	금 액	보증처

서울보증보험	계약,하자,이행보증,공탁	1,147,202	대우건설(주) 등

전문건설공제조합(*)	계약,하자보증	526,792	롯데건설(주) 등

하나은행	이행보증	20,000	서울도시가스

합 계	1,693,994

(*) 전문건설공제조합에 대한 출자금 85백만원은 조합으로부터 제공받은 보증과 관련하여 질권설정되어 있습니다.

11. 자본금과 주식발행초과금보고기간말 현재 연결회사의 발행할 주식의 총수는 50백만주(1주당금액: 500원)이며설립후 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 연결회사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 21,109,243주와 10,555백만원입니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	주식발행초과금	합 계

전기말	10,554,622	14,204,230	24,758,852

당분기말	10,554,622	14,204,230	24,758,852

12. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,230,109	3,430,607	1,002,135	2,841,055

퇴직급여	102,522	291,887	54,858	187,394

복리후생비	88,435	272,452	81,201	235,190

운반비	474,346	1,386,886	373,078	947,065

지급수수료	352,484	1,693,821	307,223	693,771

감가상각비	38,689	115,385	55,614	133,261

사용권자산감가상각비	27,437	75,634	24,098	67,703

무형자산상각비	3,545	9,497	2,441	6,716

세금과공과	175,240	238,823	397,248	471,851

대손상각비	(14,655)	1,142,663	(249,590)	610,686

시공비	38,399	153,459	179,093	1,129,213

기타	520,377	869,943	149,058	448,275

합 계	3,036,928	9,681,057	2,376,457	7,772,180

13. 기타수익과 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

배당금수익	-	1,980	-	1,350

기타의 대손충당금환입	29,997	53,816	-	83,791

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	48	222	96	678

관계기업투자처분이익	-	8,168,436	-	-

유형자산처분이익	2,961	11,141	204,611	254,160

매각예정자산처분이익	-	55,762,336	-	-

외환차익	683,601	1,479,991	303,082	528,730

외화환산이익	691,284	882,870	53,220	95,031

염가매수차익	-	-	-	2,459,537

잡이익	96,876	152,349	159,815	230,796

합 계	1,504,767	66,513,141	720,824	3,654,073

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기부금	-	30,000	-	38,000

유형자산처분손실	1,620	2,567	-	912

소송충당부채전입액	-	-	-	3,029

외환차손	113,105	439,043	60,371	90,121

외화환산손실	213,440	253,360	28,357	51,290

잡손실	12,309	32,736	7,719	22,480

합 계	340,474	757,706	96,447	205,832

14. 금융수익과 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	136,753	758,896	264,894	746,426

외환차익	113,597	113,597	(50,983)	102,552

외화환산이익	(36,691)	68,819	17,596	56,709

합 계	213,659	941,312	231,507	905,687

(2) 당분기 및 전분기 중 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	237,408	1,226,228	730,914	2,248,257

외환차손	9,868	9,868	- 24,376	2,281

외화환산손실	6,178	6,178	-	-

합 계	253,454	1,242,274	706,538	2,250,538

15. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 20.01% 입니다.

16. 배당금2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 3,166,175,400원은 2022년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,999,859,300원).

17. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	74,628,161	13,189,792

조정:

이자수익	(1,101,340)	(746,426)

이자비용	1,573,462	2,248,257

퇴직급여	430,010	338,269

감가상각비	1,216,773	1,245,306

사용권자산감가상각비	81,461	76,029

투자부동산감가상각비	118,865	106,021

무형자산상각비	9,497	6,716

대손상각비	1,142,663	610,686

기타의대손충당금환입	(53,816)	(83,791)

재고자산평가충당금환입	(270,217)	(77,401)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(222)	(678)

유형자산처분이익	(11,141)	(254,160)

유형자산처분손실	2,567	912

외화환산이익	(951,689)	(151,740)

외화환산손실	259,538	51,290

매각예정자산처분이익	(55,762,336)	-

배당금수익	(1,980)	(1,350)

지분법이익	(6,888,172)	(4,422,553)

지분법손실	1,574,060	(53,992)

잡손실	3,852	-

관계기업투자처분이익	(8,168,436)	-

염가매수차익	-	(2,459,537)

소송충당부채전입액	-	3,029

잡이익	-	(9,449)

소 계	(66,796,601)	(3,574,562)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권및기타채권	(4,380,271)	(2,124,293)

기타유동자산	(784,813)	(2,607,345)

재고자산	(20,310,796)	(12,948,265)

매입채무및기타채무	1,419,355	10,887,964

기타유동부채	(888,729)	4,615,162

충당부채	-	(192,362)

장기매입채무 및 기타채무	911,500	(5,000)

퇴직급의 지급	(61,500)	(50,600)

소 계	(24,095,254)	(2,424,739)

영업으로부터 창출된 현금	(16,263,694)	7,190,491

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	-	1,100,000

전환사채의 전환	-	3,523,922

유형자산의 투자부동산대체	4,995,762	-

투자부동산의 매각예정자산 대체	-	45,576,886

확정기여형 퇴직급여 미지급금	100,484	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	분기말

단기차입금	77,800,000	(53,350,000)	-	24,450,000

유동성장기차입금	29,100,000	(29,100,000)	-	0

유동성장기리스부채	88,700	(79,954)	85,680	94,426

장기리스부채	100,431	-	11,039	111,470

장기차입금	-	3,000,000	-	3,000,000

합 계	107,089,131	(79,529,954)	96,719	27,655,896

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	분기말

단기차입금	74,983,394	(2,555,760)	-	72,427,634

유동성장기차입금	30,200,000	(1,650,000)	1,100,000	29,650,000

유동성장기리스부채	79,082	(69,847)	86,297	95,532

장기리스부채	144,643	-	(20,747)	123,896

장기차입금	1,100,000	-	(1,100,000)	-

전환사채	3,475,422	(4,899)	(3,470,523)	-

합 계	109,982,541	(4,280,506)	(3,404,973)	102,297,062

18. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

관계기업	SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY	SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY

(주)대창모터스	(주)대창모터스

POSCO ChengDu Processing Center Co., Ltd.	POSCO ChengDu Processing Center Co., Ltd.

교하개발(주)	교하개발(주)

-	(주)디디티(*)

(*) 당분기 중 연결회사의 종속기업인 (주)대창에이티의 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	유형자산 취득

관계기업	교하개발(주)	258,209	-

(주)디디티(*)	1,111,917	2,189,500

합 계	1,370,126	2,189,500

(*) 종속기업으로 편입 전 거래금액입니다..

(전분기) (단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	유형자산 취득

관계기업	(주)대창모터스	62,281	-

(주)디디티	655,781	544,100

합 계	718,062	544,100

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

채 권	채 권	채 무

대여금 등	기타채권	대여금 등	기타채권	기타채무

관계기업	SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY(*)	-	627,655	-	633,338	-

(주)대창모터스	-	22,438	1,219,500	-	114,395

교하개발(주)	4,425,118	-	887,715	-	-

(주)디디티	-	-	21,923,945	78,880	1,874,560

합 계	4,425,118	650,093	24,031,160	712,218	1,988,955

(*) 연결회사는 SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY에 대한 채권에 대해 전기이전에 전액 손상을 인식하였으며, 당분기 중 6백만원을 회수함에 따라 채권 및 대손충당금이 감소하였습니다.

상기 채권채무 내역 외 연결회사는 (주)대창모터스의 전환사채(액면 1,000백만원)을 보유하고 이를 당기손익공정가치측정 금융자산으로 인식하였습니다. 당분기말 및 전기말 해당 당기손익공정가치측정 금융자산의 장부가액은 1,219백만원입니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래(당분기) (단위: 천원)

관 계	회사명	구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

관계기업	교하개발(주)	대여	887,715	3,958,208	420,805	4,425,118

전분기에는 특수관계자와의 자금 거래내역이 없습니다.

(5) 지급보증 당분기말 현재 연결회사는 대표이사로부터 차입금관련 지급보증을 제공받고 있습니다.

당분기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

구 분	회사명	보증처	지급보증금액	비 고

관계기업	POSCO ChengDu Processing Center Co., Ltd.	POSCO ASIA COMPANY	USD 1,520,000	운영자금

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	548,404	1,535,589	425,271	1,148,526

퇴직급여	34,325	102,975	26,050	76,350

19. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재 화	주요 고객

철강사업부	냉연강판, 산세강판 등	한국지엠(주) 등

RAF사업부	O.A Floor, AL Panel 등	현대건설(주) 등

(2) 당분기 및 전분기 중 부문별 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

총부문수익	외부고객으로부터의수익	영업이익(손실)	총부문수익	외부고객으로부터의수익	영업이익(손실)

철강사업부	290,798,362	290,798,362	4,212,672	197,881,612	197,881,612	6,642,682

RAF사업부	3,637,454	3,637,454	(353,096)	7,008,066	7,008,066	(32,827)

합계	294,435,816	294,435,816	3,859,576	204,889,678	204,889,678	6,609,855

(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 부문별 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보고부문 자산	보고부문 부채	보고부문 자산	보고부문 부채

철강사업부	244,395,126	90,769,018	253,785,775	156,763,420

RAF사업부	11,907,412	709,970	11,377,524	676,792

합 계	256,302,538	91,478,988	265,163,299	157,440,212

(4) 당분기 및 전분기 중 기타 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	감가상각비와 무형자산상각비

당분기	전분기

철강사업부	988,402	1,008,194

RAF사업부	319,329	319,857

합 계	1,307,731	1,328,051

(5) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 총매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	관련 보고 부문

당분기	전분기

쌍용자동차(주)	43,239,021	22,481,885	철강사업부

한국지엠(주)	37,551,640	19,082,123	철강사업부

20. 매각예정자산보고기간 종료일 현재 매각예정자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

투자부동산(*)

토지	-	52,143,745

건물	-	3,002,846

구축물	-	91,073

합 계	-	55,237,664

(*) 당분기 중 매각예정자산은 전부 매각이 완료되었으며, 처분 관련 수익 55,762백만원이 기타수익에 반영되어 있습니다.

21. 사업 결합(1) 사업결합의 주요내용2022년 6월 30일 관계기업인 (주)디디티의 지분 72.22%를 불균등 유상감자 후, 연결회사의 지분율이 100%가 되어 지배력을 취득하였습니다.(2) 사업결합의 이전 대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

사업결합전에 보유하던 ㈜디디티 지분의 공정가치	23,676,801

합 계	23,676,801

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산(*)	9,215,117

매출채권 및 기타수취채권	6,958,404

기타유동자산	1,061

재고자산(완성건물)	32,216,676

투자부동산	2,999,538

기타비유동자산	25,094

차입금	(20,000,000)

미지급금및기타채무	(3,775,601)

기타유동부채	(1,690,791)

이연법인세부채	(2,272,697)

식별가능 순자산의 공정가치	23,676,801

영업권(염가매수차익)	-

합 계	23,676,801

(*) 관리형 토지신탁 계약에 따라 수탁사인 코리아신탁(주)의 명의로 개설된 신탁계좌에 633백만원 예금이 예치되어 있습니다.