대창스틸 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 38기 2017년 12월 31일 현재
제 37기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 대창스틸

1. 회사의 개요 주식회사 대창스틸(이하 "회사")은 1980년 6월 10일에 설립되었으며 철강재 및 건축자재의 가공, 제조 및 판매를 주사업 목적으로 하고 있습니다. 회사는 2006년 7월 1일자로 상호를 대창철강 주식회사에서 주식회사 대창스틸로 변경하였습니다.회사는 인천광역시 남동구 아암대로 1213에 소재하고 있고, 자본금은 당기말 현재 10,000백만원이며, 주요 주주는 문창복(34.02%), 김복녀(21.82%) 등입니다. 회사는 2014년 12월 5일에 한국거래소의 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1007호 '현금흐름표’개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체할 예정입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스' 의 재무적 영향

회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 미미할 것으로 판단하고 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 59,463 백만원, 매도가능금융자산 100백만원, 당기손익인식금융자산 1,064백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 59,463백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 내역은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 59,463 백만원을 보유하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 , 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 회사는 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 당기 회사의 수익은 상품매출 25,365백만원, 제품매출 216,117백만원, 기타매출 3,311백만원으로 구성되어 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 각 수익 별 수행의무의 식별기준은 현재의 기준과는 다를 수 있으며, 이에 따라 거래가격의 배부 및 수익 인식 시점의 변경이 있을 수 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 6 개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6 개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 " 차 입금" 으 로 분류하고 있습니다.(주석 8 참조)

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

구축물	20년

기계장치	5~18년

기타유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~30년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.15 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.19 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

(2) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.20 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 (주석 33 참조 ) . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2018년 2월 21일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. ( 주석 29 참조) 회사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험

회사는 일부 거래처에 대하여 외화로 대금을 결제하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다.

경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	(54,443)	19,991	(54,443)	19,991

하락시	54,443	(19,991)	54,443	(19,991)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	(735,271)	(740,843)	(735,271)	(740,843)

하락 시	735,271	740,843	735,271	740,843

4.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 회사는 일정기준 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다. 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 신용위험 최대노출액입니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도(주석 21참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	1년미만	1년~ 5년 이하	합계

차입금(*)	56,628,449	41,390,780	98,019,229

매입채무 및 기타금융부채	29,512,005	566,000	30,078,005

금융보증	3,257,056	-	3,257,056

합계	89,397,510	41,956,780	131,354,290

(단위 : 천원)

전기말	1년미만	1년~ 5년 이하	5년 초과	합계

차입금(*)	84,368,236	13,117,372	1,107,936	98,593,544

매입채무 및 기타금융부채	28,914,285	560,000	-	29,474,285

금융보증	-	3,673,840	-	3,673,840

합계	113,282,521	17,351,212	1,107,936	131,741,669

(*) 표시된 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

4.2. 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	94,265,459	94,979,878

차감: 현금및현금성자산	(1,223,083)	(3,952,844)

순부채	93,042,376	91,027,034

자본총계	99,072,039	92,342,395

총자본	192,114,415	183,369,429

자본조달비율	48%	50%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. 5.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산(*)

비상장주식	99,742	99,742

(*) 상기의 비상장주식은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익인식금융자산	-	-	1,000,000	1,000,000

파생금융상품	-	64,355	-	64,355

5.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3 으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (1) 당기 말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

파생금융상품	64,355	2	현재가치할인기법

당기손익인식금융자산	1,000,000	3	기타

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

금융자산	당기말

대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

단기매매	당기손익인식지정

현금및현금성자산	1,223,083	-	-	-	1,223,083

매출채권 및 기타채권	57,951,618	-	-	-	57,951,618

당기손익인식금융자산	-	-	1,000,000	-	1,000,000

매도가능금융자산	-	-	-	99,742	99,742

파생금융상품	-	64,355	-	-	64,355

장기매출채권및기타채권	93,234	-	-	-	93,234

장기금융상품	195,294	-	-	-	195,294

합계	59,463,229	64,355	1,000,000	99,742	60,627,326

(단위 : 천원)

금융부채	당기말

상각후원가로 측정하는금융부채	기타금융부채(*)	합 계

단기차입금	52,974,864	419,896	53,394,760

매입채무 및 기타채무	29,512,005	-	29,512,005

유동성장기부채	2,200,000	-	2,200,000

장기매입채무및기타채무	566,000	-	566,000

장기차입금	35,700,000	-	35,700,000

전환사채	2,970,698	-	2,970,698

합계	123,923,567	419,896	124,343,463

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	전기말

대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,952,844	-	3,952,844

매출채권 및 기타채권	54,524,739	-	54,524,739

매도가능금융자산	-	99,742	99,742

장기성매출채권및기타채권	101,234	-	101,234

장기금융상품	162,732	-	162,732

합계	58,741,549	99,742	58,841,291

(단위 : 천원)

전기말

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*)	합 계

단기차입금	80,600,000	558,865	81,158,865

매입채무 및 기타채무	28,914,285	-	28,914,285

유동성장기부채	1,100,000	-	1,100,000

장기매입채무및기타채무	560,000	-	560,000

장기차입금	9,900,000	-	9,900,000

전환사채	2,821,013	-	2,821,013

합계	123,895,298	558,865	124,454,163

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산

처분손익	-	(15,876)

당기손익인식금융자산

평가손익	64,355	-

대여금 및 수취채권

이자수익	8,450	980

외환차손익	(1,402,323)	99,348

외화환산손익	(411,522)	557,337

대손상각비	774,709	(2,335,197)

매출채권처분손실	(49,744)	(11,579)

기타의대손상각비	-	(50,000)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(3,212,487)	(2,778,832)

외환차손익	219,709	86,642

외화환산손익	198,166	(230,728)

7. 금융자산의 신용 건전성 7.1 매출채권의 신용 건전성 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위 : 천원)

매출채권 및 기타채권	당기말	전기말

Group 1	24,070,378	26,644,480

Group 2	18,783,994	19,776,733

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 합계	42,854,372	46,421,213

Group 1 - 한국지엠(주) 등 주요 자동차 제조사

Group 2 - 기타의 거래처7.2 기타 금융자산의 신용 건전성

(단위 : 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금(*)	당기말	전기말

AAA	1,221,519	3,661,617

AA	-	289,724

합계	1,221,519	3,951,341

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

8. 금융자산의 양도 8.1 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

회사는 당기 및 전기 중 금융기관과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 19 참조).

(단위: 천원)

대여금 및 수취채권	당기말	전기말

할인된 매출채권의 장부금액	419,896	558,865

관련차입금의 장부금액	(419,896)	(558,865)

8.2 전체가 제거된 양도 금융자산(1) 회사는 당기 중 매출채권을 18,696백만원에 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 처분손실 50백만원을 인식했습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 만기가 미도래한 매출채권 양도금액 1,313백만원입니다.

9. 현금및현금성자산 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	1,564	1,503

보통예금	1,221,519	3,951,341

합계	1,223,083	3,952,844

10. 사용제한 금융상품(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말	비고

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

11. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	단기대여금	보증금	매출채권	미수금	단기대여금	보증금

일반채권	58,172,385	4,311,538	2,003,638	11,318	58,517,439	2,437,281	886,121	19,318

차감:대손충당금	(5,728,225)	(488,032)	(237,771)	-	(6,508,383)	(488,032)	(237,771)	-

소계	52,444,160	3,823,506	1,765,867	11,318	52,009,056	1,949,249	648,350	19,318

차감:장기채권	(81,916)	-	-	(11,318)	(81,916)	-	-	(19,318)

유동항목	52,362,244	3,823,506	1,765,867	-	51,927,140	1,949,249	648,350	-

회사는 당기 중 금융기관에 420백만원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다.(주석 8, 19 참조)

(2) 매출채권 및 기타채권의 연령 분석

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	53,559,498	49,648,403

연체됐으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	316,390	1,015,189

손상채권

6개월 이하	4,038,441	5,554,784

6개월 초과 1년 이하	1,682,561	937,014

1년초과	4,901,989	4,704,769

소 계	10,622,991	11,196,567

합 계	64,498,879	61,860,159

(3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	미수금	단기대여금	매출채권	미수금	단기대여금

기초금액	6,508,383	488,032	237,771	4,173,186	488,032	187,771

대손상각비(환입)	(774,709)	-	-	2,335,197	-	50,000

제각	(5,449)	-	-	-	-	-

보고기간말 금액	5,728,225	488,032	237,771	6,508,383	488,032	237,771

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서 상 판매비와관리비(기타채권:기타비용)에 포함되어 있습니다.

12. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권

주식	99,742	99,742

(2) 매도가능금융자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	99,742	116,904

처분	-	(17,162)

기말금액	99,742	99,742

13. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	31,348,025	23,319,675

평가손실충당금	(178,996)	(196,477)

상 품	-	74,935

재공품	759,102	935,959

저장품	280,360	320,545

제 품	6,713,371	6,979,287

평가손실충당금	(182,402)	(270,787)

합 계	38,739,460	31,163,137

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 219,567백만원(전기: 212,172백만원) 입니다.

14. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 종속기업, 관계기업투자의 현황

(단위: 천원)

회사명	구분	설립국가	지분율(%)	장부가액

당기말	전기말	당기말	전기말

(주)대창에이티	종속기업	대한민국	59.50	59.50	10,831,622	10,831,622

SY STEEL VINA Co., LTD(*1),(*2)(구, POS-DCS Vietnam Co., LTD)	관계기업	베트남	18.75	100.00	3,112,787	3,112,787

(주)대창모터스(*2)	관계기업	대한민국	8.42	8.42	255,000	255,000

포스코성도가공센터유한공사(*2)	관계기업	중국	19.00	19.00	2,703,491	2,703,491

합계	16,902,900	16,902,900

(*1) 당기 중 주식회사 전환에 따른 제3자배정 유상증자로 지분율이 전기말 100%에서 당기말 18.75%로 감소하였습니다. 이에 따라 지배력을 상실하여 관계기업투자로 분류되었으며, 상호를 POS-DCS Vietnam Co., LTD에서 SY STEEL VINA Co., LTD로 변경하였습니다.(*2) 소유지분율은 20%미만이나 대표이사 등 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.

(2) 종속기업, 관계기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부가액	16,902,900	16,371,615

취득	-	531,285

기말장부가액	16,902,900	16,902,900

15. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	43,343,865	-	43,343,865	43,343,865	-	43,343,865

건물	22,337,858	(5,634,786)	16,703,072	22,329,758	(4,892,257)	17,437,501

구축물	1,663,864	(1,118,192)	545,672	1,607,614	(1,043,174)	564,440

기계장치	26,734,857	(14,497,607)	12,237,250	26,338,947	(12,464,758)	13,874,189

기타유형자산	4,015,690	(3,737,956)	277,734	4,049,523	(3,665,534)	383,989

합계	98,096,134	(24,988,541)	73,107,593	97,669,707	(22,065,723)	75,603,984

(2) 유형자산의 변동-당기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	합계

기초 순장부금액	43,343,865	17,437,501	564,440	13,874,189	383,989	75,603,984

취득	-	8,100	36,250	380,010	125,881	550,241

처분	-	-	-	-	(10)	(10)

대체	-	-	20,000	15,900	(35,900)	-

감가상각비	-	(742,529)	(75,018)	(2,032,849)	(196,226)	(3,046,622)

기말 순장부금액	43,343,865	16,703,072	545,672	12,237,250	277,734	73,107,593

-전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	합계

기초 순장부금액	43,005,124	18,173,259	401,483	15,202,882	525,235	77,307,983

취득	338,741	6,000	227,580	634,890	102,908	1,310,119

처분	-	-	-	(14,704)	(19,393)	(34,097)

감가상각비	-	(741,758)	(64,623)	(1,948,879)	(224,761)	(2,980,021)

기말 순장부금액	43,343,865	17,437,501	564,440	13,874,189	383,989	75,603,984

감가상각비는 손익계산서상 2,826백만원(전기: 2,735백만원)은 매출원가에, 221백만원(전기: 245백만원)은 판매비와관리비에 포함됐습니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역- 당기(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

인천본사 부동산 및 기계장치	18,522,208	26,400,000	차입금	18,161,208	하나은행

아산공장 부동산 및 기계장치	19,273,711	17,534,315	19,322,111	신한은행

파주공장 부동산 및 기계장치	26,206,188	29,700,000	21,391,546	한국산업은행

평택공장 부동산 및 기계장치

서산공장 부동산	8,282,788	4,800,000	4,000,000	중소기업은행

합계	72,284,895	78,434,315	62,874,865

- 전기(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

인천본사 부동산 및 기계장치	18,819,045	26,400,000	차입금	25,000,000	하나은행

아산공장 부동산 및 기계장치	20,088,587	17,534,315	17,600,000	신한은행

파주공장 부동산 및 기계장치	27,415,676	29,700,000	21,000,000	한국산업은행

평택공장 부동산 및 기계장치

합계	66,323,308	73,634,315	63,600,000

16. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액

소프트웨어	146,238	(71,418)	74,820	146,238	(45,928)	100,310

회원권	73,123	(35,123)	38,000	73,123	(35,123)	38,000

합계	219,361	(106,541)	112,820	219,361	(81,051)	138,310

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 무형자산의 변동 내역-당기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초	100,310	38,000	138,310

상각비	(25,490)	-	(25,490)

당기말	74,820	38,000	112,820

-전기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초	36,935	38,000	74,935

취득	74,688	-	74,688

상각비	(11,313)	-	(11,313)

당기말	100,310	38,000	138,310

무형자산상각비는 손익계산서상 25백만원(전기: 11백만원)은 판매비와관리비에 포함됐습니다.

17. 투자부동산 (1) 현재 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

토지	33,700,615	-	33,700,615	33,700,615	-	33,700,615

건물	4,161,896	(1,033,407)	3,128,489	4,161,896	(894,876)	3,267,020

구축물	153,130	(44,414)	108,716	125,130	(36,818)	88,312

합계	38,015,641	(1,077,821)	36,937,820	37,987,641	(931,694)	37,055,947

(2) 투자부동산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	구축물	합 계	토지	건물	구축물	합 계

기초	33,700,615	3,267,020	88,312	37,055,947	33,700,615	3,405,551	94,625	37,200,791

취득	-	-	28,000	28,000	-	-	-	-

감가상각	-	(138,531)	(7,596)	(146,127)	-	(138,531)	(6,313)	(144,844)

기말	33,700,615	3,128,489	108,716	36,937,820	33,700,615	3,267,020	88,312	37,055,947

(3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	2,004,000	1,860,000

운영비용	(146,127)	(144,844)

합계	1,857,873	1,715,156

(4) 현재 투자부동산의 공정가치(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	33,700,615	49,717,884	33,700,615	49,717,884

건물	3,128,489	5,019,597	3,267,020	5,019,597

구축물	108,716	100,937	88,313	100,937

투자부동산의 공정가치는 회사와 관계가 없는 독립된 평가인인 감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 회사는 투자부동산에 대하여 공정가치의 유의적인 변화가 발생할 수 있는 기간을 주기로 외부로부터 감정평가를 받고 있습니다. 동 평가는 유사한 부동산의 시장거래가격에 근거하여 결정되었습니다.

(5) 투자부동산의 담보제공 내역- 당기

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

포승공장 부동산	36,937,820	39,600,000	차입금	28,000,000	하나은행

- 전기(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

포승공장 부동산	37,055,948	36,400,000	차입금	28,000,000	국민은행

18. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	28,099,367	-	26,794,454	-

미지급금	1,212,355	-	1,950,776	-

미지급비용	200,283	-	169,055	-

임대보증금	-	566,000	-	560,000

합계	29,512,005	566,000	28,914,285	560,000

19. 차입금 등 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%) 당기말	당기말	전기말

단기차입금	운영자금대출	한국산업은행 외 2	2018-09-05	2.35~3.30%	15,500,000	11,500,000

구매자금대출	하나은행 외 2	2018-10-13	3.33~3.39%	37,474,864	41,100,000

시설자금대출	국민은행	-	-	-	28,000,000

매출채권할인(*1)	중소기업은행	2018-05-26	1.99%	419,896	558,865

소계	53,394,760	81,158,865

유동성장기부채	시설자금대출	한국산업은행	2018-06-30	2.47%	2,200,000	1,100,000

장기차입금	시설자금대출	한국산업은행	2022-05-28	2.47%	7,700,000	9,900,000

시설자금대출	하나은행	2019-09-11	3.50%	28,000,000	-

전환사채	(주)포스코	2021-04-07	0.5%	2,970,698	2,821,013

합계	94,265,458	94,979,878

(*1) 제거의 요건을 충족못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 회사의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.

당기말 현재 회사는 (주)하나은행 등으로부터의 원화장단기차입금과 관련하여 장부금액 109,223백만원의 토지, 건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 15, 17 참조).

또한 상기 장단기차입금과 관련하여 회사의 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석32참조) (2) 회사가 2016년 4월 7일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.· 액면가액 : 3,300 백만원· 발행가액 : 3,300 백만원· 전환가격 : 3,507원· 액면이자율 : 0.5 %· 전환조건 : 발행일로 부터 1년 후 주당 3,507원으로 전환가능· 만기일 : 2021년 4월 7일전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행시점의 부채요소의 공정가치는 2,716백만원 이었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다.

20. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 399백만원(전기: 542백만원)이며, 이중 42백만원은 보고기간말 현재 미지급되었습니다.

21. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 회사의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구분	제공처	매수	내용

수표	(주)포스코	1매	백지수표

(2) 당 기 말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다. 1) 차입약정

(단위: 천원)

구 분	금융기관	통화	약정한도	실행금액

운영자금대출	신한은행	KRW	1,500,000	1,500,000

한국산업은행	KRW	10,000,000	10,000,000

중소기업은행	KRW	4,000,000	4,000,000

구매자금대출	신한은행	KRW	25,000,000	17,822,111

하나은행	KRW	30,000,000	18,161,208

한국산업은행	KRW	3,000,000	1,491,546

농협은행	KRW	5,000,000	-

시설자금대출	하나은행	KRW	28,000,000	28,000,000

NH투자증권	KRW	500,000	-

한국산업은행	KRW	11,000,000	9,900,000

2) 기타약정(단위: 천원,USD)

구분	금융기관	통화	약정한도	실행금액

전자어음	하나은행	KRW	-	734,071

파생상품관련 보증금면제	하나은행	KRW	560,000	-

무신용장방식매입한도(D/A)	중소기업은행	USD	500,000	391,913

비투비팩토링	중소기업은행	KRW	2,200,000	-

L/C	중소기업은행	USD	1,000,000	-

할인어음	중소기업은행	KRW	4,000,000	-

전자외상매출채권담보대출	신한은행	KRW	8,750,000	987,280

하나은행	KRW	10,500,000	326,216

중소기업은행	KRW	3,000,000	-

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내용	금액	담보권자

서울보증보험	계약,하자,이행보증	676,518	대우건설(주) 외

전문건설공제조합	계약,하자보증	887,999	롯데건설(주) 외

하나은행	이행보증	20,000	서울도시가스

합 계	1,584,517

22. 자본금과 주식발행초과금 보고기간말 현재 회사의 수권주식수는 50백만주(1주당금액: 500원)이며 설립후 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 회사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각20,000,000주와 10,000백만원입니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	주식발행초과금	합 계

전기말	7,283,000	4,768,733	12,051,733

유상증자	1,800,000	6,932,923	8,732,923

무상증자	917,000	(917,000)	-

당기말	10,000,000	10,784,656	20,784,656

23. 기 타자본항목(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환권대가	455,173	455,173

자기주식(*)	(4,923)	-

합계	450,250	455,173

(*) 무상증자 시 단수주가 발생하여 자기주식으로 취득한 1,407주에 대한 금액입니다.

24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	4,065,470	3,846,980

이익준비금(*1)	4,065,470	3,846,980

임의적립금	1,099,047	1,099,047

미처분이익잉여금	72,672,616	74,889,462

합계	77,837,133	79,835,489

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에는 사용이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액범위에서 자본준비금과 이익준비금을 이익잉여금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 30일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2017년 3월 31일)

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

미처분 이익잉여금	72,672,616	74,889,462

전기이월이익잉여금	72,486,072	75,955,716

당기순이익(손실)	186,544	(1,066,254)

이익잉여금 처분액	2,199,845	2,403,390

이익준비금	199,986	218,490

배당금주당배당금(률):당기 100원(20%)전기 150원(30%)	1,999,859	2,184,900

차기이월 미처분이익잉여금	70,472,771	72,486,072

(3) 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 2,185백만원(주당 150원)입니다.당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 100원과 2,000백만원이며 2018년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

25. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	2,957,878	3,023,944

퇴직급여	118,906	218,487

복리후생비	230,868	237,110

운반비	1,805,341	2,192,966

지급수수료	455,027	540,717

감가상각비	220,847	244,661

무형자산상각비	25,490	11,313

세금과공과	561,184	550,394

광고선전비	6,141	18,284

대손상각비(환입)	(774,709)	2,335,197

시공비	1,415,925	1,371,807

기타	427,446	517,194

판매비와 관리비의 합계	7,450,344	11,262,074

26. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	219,567,466	212,171,629

종업원 급여	6,211,892	7,077,366

감가상각 등(주석15,16,17)	3,218,239	3,136,178

운반비	2,017,749	2,474,214

기타 비용	9,354,968	14,006,011

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	240,370,314	238,865,398

27. 기타수익과 기타비용(단위 : 천원)

기타수익	당기	전기

배당금수익	900	900

유형자산처분이익	12,023	8,789

외환차익	885,065	2,220,620

외화환산이익	198,311	601,173

파생상품평가이익	64,355	-

잡이익	267,355	373,514

합 계	1,428,009	3,204,996

(단위 : 천원)

기타비용	당기	전기

기부금	30,000	30,000

유형자산처분손실	1	2,109

매출채권처분손실	49,744	11,579

기타의대손상각비	-	50,000

외환차손	2,067,679	2,034,630

외화환산손실	406,067	243,959

매도가능금융자산처분손실	-	15,876

잡손실	16,200	66,564

합 계	2,569,691	2,454,717

28. 금융 수익과 금융 원가(단위 : 천원)

금 융 수 익	당기	전기

이자수익	8,450	980

외화환산이익	-	7,418

합 계	8,450	8,398

(단위 : 천원)

금 융 원 가	당기	전기

이자비용	3,212,487	2,778,832

외화환산손실	5,600	38,023

합 계	3,218,087	2,816,855

29. 법인세 비용 및 이연법인세(1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	-	174,016

전기 법인세 환급 등	(514,393)	(146,624)

일시적차이로 인한 이연법인세	399,464	(442,282)

자본에 직접 가감되는 이연법인세	-	(128,382)

법인세수익	(114,929)	(543,272)

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사 내 회사들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	71,615	(1,609,527)

적용세율에 따른 세부담액	(6,245)	(376,096)

조정사항	(108,684)	(167,176)

- 세무상 과세되지 않는 수익	(358)	(29)

- 세무상 차감되지 않는 비용	23,992	70,747

- 세액공제	-	(1,579)

- 전기법인세환급 등	226,785	(146,624)

- 기타	(359,103)	(89,691)

법인세수익	(114,929)	(543,272)

유효세율	(-)160.5%	33.8%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전환사채	-	(128,382)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산	2,042,614	2,705,973

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,810,819	1,100,885

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	231,795	1,605,088

이연법인세부채	(4,156,456)	(4,420,352)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(4,156,456)	(4,410,067)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(10,285)

이연법인세자산(부채) 순액	(2,113,842)	(1,714,379)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

종속기업 및 관계기업투자	45,091	-	-	45,091

매도가능금융자산	105,201	-	-	105,201

매출채권	1,569,255	(287,420)	-	1,281,835

무형자산	7,738	-	-	7,738

유형자산	(4,084,011)	-	-	(4,084,011)

재고자산	102,798	(23,290)	-	79,508

종업원급여	692,070	(664,689)	-	27,381

전환사채	(105,377)	32,931	-	(72,446)

기타	(47,144)	390,718	-	343,574

이월결손금	-	152,287	-	152,287

합계	(1,714,379)	(399,463)	-	(2,113,842)

(단위: 천원)

구분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

종속기업 및 관계기업투자	45,091	-	-	45,091

매도가능금융자산	123,808	(18,607)	-	105,201

매출채권	1,058,859	510,396	-	1,569,255

무형자산	7,738	-	-	7,738

유형자산	(4,084,011)	-	-	(4,084,011)

재고자산	74,359	28,439	-	102,798

종업원급여	688,298	3,772	-	692,070

전환사채	-	23,005	(128,382)	(105,377)

기타	(70,803)	23,559	-	(47,144)

합계	(2,156,661)	570,564	(128,382)	(1,714,379)

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이는 없습니다.

30. 주당순이익

기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당순이익

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	186,544,097 원	(1,066,255,019) 원

보통주 당기순이익(손실)	186,544,097 원	(1,066,255,019) 원

가중평균유통보통주식수(*1)	16,178,116 주	14,566,000주

기본주당순이익(손실)	12 원	(73) 원

(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역- 당기

구 분	일자	일수	주식수	가중평균주식수

기초	2017-01-01	365	14,566,000	14,566,000

유상증자(*)	2017-09-13	110	3,600,000	1,084,932

무상증자(*)	2017-09-18	105	1,834,000	527,589

자기주식취득	2017-09-18	105	(1,407)	(405)

합계	19,998,593	16,178,116

(*) 유상증자(2017.9.13)로 보통주식 3,600,000주(액면가액 500원, 발행가액 2,490원) 및 무상증자(2017.9.18)로 보통주식 1,834,000주(액면가액 500원)가 발행되었습니다.

(2) 회사의 희석주당순이익(손실)은 반희석화효과로 인하여 기본주당순이익과 동일합니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	71,615	(1,609,527)

조정 :

퇴직급여	399,099	541,878

대손상각비	(774,709)	2,335,197

기타의대손상각비	-	50,000

감가상각비	3,046,622	2,980,021

투자부동산감가상각비	146,127	144,844

무형자산상각비	25,490	11,313

매출채권처분손실	49,744	11,579

유형자산처분손실	1	2,109

매도가능금융자산처분손실	-	15,876

이자비용	3,212,487	2,778,832

이자수익	(8,450)	(980)

유형자산처분이익	(12,023)	(8,789)

배당금수익	(900)	(900)

외화환산이익	(198,311)	(608,591)

외화환산손실	411,667	281,982

파생상품평가이익	(64,355)	-

소계	6,232,489	8,534,371

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권 및 기타채권	(1,990,320)	(5,765,094)

기타유동자산	72,197	(113,604)

재고자산	(7,576,323)	10,647,201

매입채무 및 기타채무	369,492	(3,214,784)

기타유동부채	(81,852)	332,612

장기매입채무 및 기타채무	6,000	40,000

소계	(9,200,806)	1,926,331

영업으로부터 창출된 현금	(2,896,702)	8,851,175

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	2,200,000	1,100,000

확정기여형 퇴직급여 미지급금	42,186	193,043

유형자산 취득 미지급금 변동	(24,691)	29,091

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	81,158,865	(27,750,113)	(13,992)	53,394,760

유동성장기부채	1,100,000	(1,100,000)	2,200,000	2,200,000

장기차입금	9,900,000	28,000,000	(2,200,000)	35,700,000

전환사채	2,821,013	-	149,685	2,970,698

계	94,979,878	(850,113)	135,693	94,265,458

32. 특수관계자 거래 ( 1) 종속기업 등 현황 1) 종속기업의 현황

회사명	지분율(%)

당기말	전기말

SY STEEL VINA Co., LTD(*1)
(구, POS-DCS Vietnam Co., LTD)	-	100.0

(주)대창에이티	59.5	59.5

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	당기말	전기말	비 고

관계기업	SY STEEL VINA Co., LTD(*1)
(구, POS-DCS Vietnam Co., LTD)	-	-

(주)대창모터스	(주)대창모터스	-

포스코성도가공센터 유한공사	포스코성도가공센터 유한공사	-

(*1) 당기 중 주식회사 전환에 따른 제3자배정 유상증자로 지분율이 전기말 100%에서 당기말 18.75%로 감소하였습니다. 이에 따라 지배력을 상실하여 관계기업투자로분류되었으며, 상호를 POS-DCS Vietnam Co., LTD에서 SY STEEL VINA Co., LTD로 변경하였습니다.(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당기

매출(*)	매입	유형자산 취득	기타

종속기업	(주)대창에이티	1,178,804	-	-	61,627

관계기업	(주)대창모터스	-	-	-	16,055

(*) 회사는 당기 중 종속기업인 주식회사 대창에이티와의 알루미늄 잉곳 공급계약을 체결하였으며, 공급하는 알루미늄의 톤당 일정 금액을 수수료 수익으로 인식하고 있습니다. 해당 거래로 인한 총 거래금액은 당기 : 5,329백만원이며, 수수료 수익은 32백만원 입니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	전기

매출	매입	유형자산취득	기타

종속기업	(주)대창에이티	1,149,135	-	2,727	-

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당기말

채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	(주)대창에이티	339,255	-	2,403,615	-	-	-

관계기업	(주)대창모터스	-	1,000,000	7,794	-	-	-

SY STEEL VINA Co., LTD
(구, POS-DCS Vietnam Co., LTD)	-	-	775,283	-	-	-

합계	339,255	1,000,000	3,178,898	-	-	-

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	전기말

채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	SY STEEL VINA Co., LTD
(구, POS-DCS Vietnam Co., LTD)	-	-	1,009,683	-	-	-

(주)대창에이티	220,013	-	810	-	-	-

합계	220,013	-	1,010,493	-	-	-

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당기

자금대여 거래	자금차입 거래	전환사채취득

대여	회수	차입	상환

종속기업	(주)대창에이티	4,000,000	4,000,000	-	-	-

관계기업	(주)대창모터스	1,700,000	700,000	-	-	1,000,000

합계	5,700,000	4,700,000	-	-	1,000,000

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	전기

자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	(주)대창에이티	1,000,000	1,000,000	-	-	-

SY STEEL VINA Co., LTD
(구, POS-DCS Vietnam Co., LTD)	-	-	-	-	531,284

합계	1,000,000	1,000,000	-	-	531,284

(5) 지급보증 및 담보제공 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

특수관계구분	보증처	통화	지급보증금액	비고

대표이사	신한은행	KRW	1,800,000	운영자금대출

KRW	30,000,000	구매자금대출

농협은행	KRW	5,000,000	구매자금대출

하나은행	KRW	36,000,000	구매자금대출

KRW	33,600,000	시설자금대출

KRW	672,000	파생상품보증금면제

중소기업은행	KRW	4,800,000	할인어음

KRW	2,640,000	비투비팩토링

KRW	3,600,000	전자외상매출채권담보대출

USD	1,200,000	L/C

USD	600,000	무신용장방식매입한도(D/A)

한국산업은행	KRW	10,000,000	운영자금대출

KRW	9,900,000	시설자금대출

KRW	3,000,000	구매자금대출

NH투자증권	KRW	500,000	보유주식담보제공

당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	비고

관계기업	포스코성도가공센터유한공사	POSCO-INVESTMENT	USD 1,520,000	설비자금

USD 1,520,000	운영자금

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기된 임원들로 구성되어 있으며, 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,042,776	1,006,686

33. 영업부문 정보 (1) 회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용회사는 재화의 종류별로 사업부분을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화	주요 고객

철강사업부	냉연강판, 산세강판 등	한국지엠(주) 등

RAF사업부	O.A Floor, AL Panel 등	현대건설(주) 등

선재사업부	WIIRE ROPE	해외 및 국내업체

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익1) 수익 및 부문별 손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의수익	영업이익(손실)	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의수익	영업이익(손실)

철강사업부	224,750,899	-	224,750,899	8,143,667	216,510,381	-	216,510,381	4,209,349

RAF사업부	8,986,193	-	8,986,193	(608,266)	10,587,091	-	10,587,091	1,352,063

선재사업부	11,056,156	-	11,056,156	(3,112,466)	12,216,576	-	12,216,576	(5,112,762)

합계	244,793,248	-	244,793,248	4,422,935	239,314,048	-	239,314,048	448,650

(3) 부문별 자산 및 부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보고부문자산	보고부문부채	보고부문자산	보고부문부채

철강사업부	195,894,734	117,301,726	186,412,855	113,837,679

RAF사업부	9,633,816	1,104,622	10,522,809	2,029,159

선재사업부	21,138,058	9,188,221	22,967,287	11,693,719

합계	226,666,608	127,594,569	219,902,951	127,560,557

(4) 기타 부문정보(단위: 천원)

구 분	감가상각비와 무형자산상각비

당기	전기

철강사업부	1,496,621	1,482,027

RAF사업부	421,653	420,779

선재사업부	1,153,838	1,088,528

합계	3,072,112	2,991,334

(5) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 총매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	관련 보고 부문

당기	전기

한국지엠㈜	61,778,225	65,375,796	철강사업부

쌍용자동차㈜	50,828,909	48,662,360	철강사업부