대창스틸 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 43 (당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 42 (전) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 대창스틸과 그 종속기업

1. 일반 사항주식회사 대창스틸(이하 "지배기업")은 1980년 6월 10일에 설립되었으며, 철강재 및 건축자재의 가공, 제조 및 판매를 주사업 목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 2006년 7월 1일자로 상호를 대창철강 주식회사에서 주식회사 대창스틸로 변경하였습니다.지배기업은 인천광역시 남동구 아암대로 1213에 소재하고 있고, 자본금은 당기말 현재 10,555백만원이며, 주요 주주는 문창복(32.41%), 김복녀(20.67%) 등입니다. 회사는 2014년 12월 5일에 한국거래소의 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

㈜대창에이티(*)	종속기업	79.49%	79.49%	12월	부동산개발사업

부일철강(주)	종속기업	100.00%	-	12월	철강 제조업

(*)당기 중 ㈜대창에이티의 관계기업이었던 ㈜디디티가 잔여지분의 유상감자로 관계기업에서 종속회사로 편입되었습니다(주석 35 참조).

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

㈜대창에이티(*1)	90,221,479	23,007,535	67,213,944	6,203,120	33,500,192	33,500,192

부일철강(주)(*2)	50,481,011	18,604,522	31,876,489	121,970,158	2,285,097	2,285,097

(*1) (주)대창에이티의 연결재무제표 입니다.
(*2) 취득일 이후의 재무정보입니다.

(전기) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

㈜대창에이티	38,477,569	4,763,818	33,713,752	2,045,928	6,573,988	6,573,988

부일철강(주)(*)	48,083,392	18,491,999	29,591,392	92,304,567	2,633,856	2,633,856

(*) 취득일 이후의 재무정보입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(2) 연결 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.

연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 지배회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(주석 9 참조).

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

구축물	20년

기계장치	5~18년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~30년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및'기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.22 수익인식(1) 재화의 판매

연결회사는 자동차 부품 제조 및 완성차 업체에 다양한 규격의 철강 코일을 가공하여판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

2.23 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 자동차 및 부동산(기숙사)를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정 합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품(정수기,복사기 등)으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 차량운반구 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.24 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.25 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 20일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).(4) 유형자산 등의 손상연결회사는 유형자산 및 투자부동산의 손상징후를 검토하고 있으며, 손상의 징후가 있다고 판단되는 경우 순공정가치 또는 사용가치 중 낮은금액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다(주석 13 참조).

(5) 매각예정비유동자산의 측정매각예정으로 분류된 자산은 순공정가치로 측정되었으며, 관측 가능한 투입 변수인 최근 매각가격을 사용하여 측정된 비반복적인 공정가치 입니다(주석 34 참조). (6) 사업결합연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다(주석 2.3의 (1) 및 35참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험

연결회사는 일부 거래처에 대하여 외화로 대금을 결제하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 연결회사가 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	USD

현금및현금성자산	4,354,667	2,218,085

매출채권	9,432,878	7,552,158

소 계	13,787,545	9,770,243

매입채무	3,677,641	2,768,704

차감 계	10,109,904	7,001,539

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

미국 달러/원	상승시	394,286	272,948	394,286	272,948

하락시	(394,286)	(272,948)	(394,286)	(272,948)

(2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 은행예금 및 차입금에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

이자율 변동	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

1% 상승 시	(131,586)	(833,820)	(131,586)	(833,820)

1% 하락 시	131,586	833,820	131,586	833,820

4.1.2 신용 위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결회사는 일정기준 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

보고기간 종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	13,297,322	6,308,964

단기금융상품	-	3,580,000

당기손익-공정가치측정금융자산	1,735,725	1,304,003

매출채권및기타채권	86,313,800	65,096,959

장기매출채권및기타채권	39,534	22,059,209

장기금융상품	81,481	60,960

금융보증계약	-	1,801,960

4.1.3 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 20 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6개월에서 1년 이하	1년에서 3년 이하	3년 초과	합계

차입금(*)	9,960,071	4,212,669	3,181,253	-	17,353,993

매입채무 및 기타금융부채	37,924,672	-	263,000	800,000	38,987,672

리스부채(*)	74,878	53,699	119,974	33,212	281,763

합 계	47,959,621	4,266,368	3,564,227	833,212	56,623,428

(*)표시된 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6개월에서 1년 이하	1년에서 3년 이하	3년 초과	합계

차입금(*)	31,469,076	77,217,736	-	-	108,686,812

매입채무 및 기타금융부채	36,233,560	-	18,000	140,000	36,391,560

리스부채(*)	60,147	43,921	93,449	20,389	217,906

금융보증계약	1,801,960	-	-	-	1,801,960

합 계	69,564,743	77,261,657	111,449	160,389	147,098,238

(*)표시된 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

4.2 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	17,112,852	107,089,131

차감: 현금및현금성자산	13,297,322	6,309,985

순부채 (A)	3,815,530	100,779,147

자본총계 (B)	166,888,158	107,723,088

총자본 (A+B=C)	170,703,688	208,502,235

자본조달비율 (A/C)	2%	48%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,735,725	-	-	1,735,725	1,735,725

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,304,003	-	-	1,304,003	1,304,003

(3) 가치평가기법연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정금융자산	1,735,725	3	현재가치할인기법 등

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정금융자산	1,304,003	3	현재가치할인기법 등

(4) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 채무증권이 있습니다.

금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품(*)	20,000	(16,000)	45,000	(38,000)

(*)전환사채에 해당하며, 기초자산인 주가가 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	13,297,322	13,297,322

매출채권및기타채권	-	86,313,800	86,313,800

당기손익-공정가치측정금융자산	1,735,725	-	1,735,725

장기매출채권및기타채권	-	39,534	39,534

장기금융상품	-	81,481	81,481

합 계	1,735,725	99,732,137	101,467,862

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	6,309,985	6,309,985

단기금융상품	-	3,580,000	3,580,000

매출채권및기타채권	-	65,096,959	65,096,959

당기손익-공정가치측정금융자산	1,304,003	-	1,304,003

장기매출채권및기타채권	-	22,059,209	22,059,209

장기금융상품	-	60,960	60,960

합 계	1,304,003	97,107,113	98,411,116

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

당기말	전기말

단기차입금	13,870,000	77,800,000

매입채무및기타채무	37,924,671	36,233,560

유동성장기부채	-	29,100,000

유동성장기리스부채	110,342	-

장기매입채무및기타채무	1,063,000	158,000

장기차입금	3,000,000	-

장기리스부채	132,510	-

합 계	56,100,523	143,291,560

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정금융자산 :

평가손익	(46,478)	34,578

배당금수익	1,980	1,350

이자수익	-	30,000

상각후원가측정금융자산 :

이자수익	898,463	956,168

외환차손익	1,540,035	604,156

외화환산손익	(834,644)	21,240

대손상각비	(1,422,521)	(666,624)

기타의대손상각비환입	141,301	197,291

매출채권처분손실	-	(5,670)

상각후원가측정금융부채 :

이자비용	(1,562,995)	(3,049,260)

외환차손익	(360,829)	1,591

외화환산손익	64,964	(661)

7. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	1,021

보통예금	13,297,322	6,308,964

합 계	13,297,322	6,309,985

8. 사용제한 금융상품보고기간 종료일 현재 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	비고

장기금융상품	5,500	2,000	당좌개설보증금

단기금융상품	-	3,500,000	디디티 수분양자 계약금대출 근질권 설정

단기금융상품	-	80,000	질권 설정

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	매출채권	분양미수금	미수금	대여금	보증금	합 계

일반채권	93,576,775	5,308,746	1,710,161	5,367,609	141,794	106,105,085

차감:현재가치할인차금	-	-	-	-	(2,260)	(2,260)

차감:손실충당금	(18,280,105)	-	(1,315,433)	(153,954)	-	(19,749,492)

소 계	75,296,670	5,308,746	394,728	5,213,655	139,534	86,353,333

차감:장기채권	-	-	-	-	(39,534)	(39,534)

유동항목	75,296,670	5,308,746	394,728	5,213,655	100,000	86,313,799

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	보증금	합 계

일반채권	84,343,850	1,773,382	74,546	23,237,393	137,204	109,564,435

차감:현재가치할인차금	-	-	-	-	(1,940)	(1,940)

차감:손실충당금	(20,797,578)	(1,372,918)	-	(237,771)	-	(22,408,267)

소 계	63,546,272	400,464	74,546	22,999,622	135,264	87,156,168

차감:장기채권	-	-	-	(21,923,945)	(135,264)	(22,059,209)

유동항목	63,546,272	400,464	74,546	1,075,677	-	65,096,959

(2) 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결회사는 이를 측정하기 위해 매출채권 및 기타채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거기간 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	만기미도래	6개월 이하	1년 이하	1년 초과	합 계	손상채권

총장부금액	82,244,133	3,919,954	13,119	30,739	86,207,945	19,897,140

기대손실율	0.25%	1.66%	100.00%	100.00%	0.36%	97.68%

손실충당금	204,647	65,216	13,119	30,739	313,721	19,435,771

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	만기미도래	6개월 이하	1년 이하	1년 초과	합 계	손상채권

총장부금액	83,578,033	1,400,330	798,014	9,550,817	95,327,194	14,237,241

기대손실율	0.23%	2.89%	100.00%	100.00%	11.10%	83.06%

손실충당금	193,346	40,490	798,014	9,550,817	10,582,667	11,825,600

(3) 당기 및 전기 중 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	단기대여금	매출채권	미수금	단기대여금

기초금액	20,797,578	1,372,918	237,771	18,282,325	1,570,209	237,771

연결범위변동	-	-	-	1,848,628	-	-

대손상각비(환입)	1,172,521	(57,485)	(83,817)	666,624	(197,291)	-

제각	(3,689,994)	-	-	-	-	-

보고기간말 금액	18,280,105	1,315,433	153,954	20,797,578	1,372,918	237,771

10. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

출자금(*)	562,925	84,503

채무증권:

전환사채	1,172,800	1,219,500

합 계	1,735,725	1,304,003

(*) 전문건설공제조합으로부터 제공받는 계약보증 등과 관련하여 질권설정되어 있습니다(주석 20참조).

11. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	취득원가	평가손실충당금

원재료	37,250,199	(456,501)	37,301,445	(169,406)

재공품	635,684	-	689,683	(250,560)

제품	7,318,627	(339,415)	6,055,313	(63,700)

상 품	369,798	-	17,726	-

저장품	9,777	-	7,708	-

완성건물	28,300,250	-	-	-

합 계	73,884,335	(795,916)	44,071,875	(483,666)

당기 및 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 평가손실은 각각 312백만원 및 265백만원 입니다.

12. 관계기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	설립국가	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY(*1)	베트남	12.67	3,112,787	-	14.55	3,112,787	-

(주)대창모터스(*1)	대한민국	6.01	1,291,366	99,963	6.20	1,291,366	240,667

POSCO ChengDu ProcessingCenter Co., Ltd.(*1)	중국	19.00	2,703,491	1,908,370	19.00	2,703,491	2,594,222

(주)디디티(*2)	대한민국	-	-	-	27.78	5,000,000	6,310,860

교하개발(주)	대한민국	20.00	60,000	-	20.00	60,000	42,615

합 계	7,167,644	2,008,333	12,167,644	9,188,364

(*1)소유지분율은 20%미만이나 대표이사 등 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.
(*2)연결회사의 종속기업인 (주)대창에이티는 당기 중 (주)디디티 우선주가 상환되어 (주)디디티의 지분 100%를 소유함에 따라 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	연결범위변동	기타	기말

SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY(*)	-	-	-	-	-	-

(주)대창모터스	240,667	(296,945)	45,278	-	110,963	99,963

POSCO ChengDu Processing Center Co., Ltd.	2,594,222	(576,254)	(109,598)	-	-	1,908,370

(주)디디티	6,310,860	5,940,167	-	(15,619,328)	3,368,301	-

교하개발(주)	42,615	(42,615)	-	-	-	-

합 계	9,188,364	5,024,353	(64,320)	(15,619,328)	3,479,264	2,008,333

(*)연결회사는 SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY에 대한 관계기업투자주식에 대해 전기이전에 전액 손상을 인식하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말

SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY(*)	-	-	-	-	-	-

(주)대창모터스	-	-	-	-	240,667	240,667

POSCO ChengDu Processing Center Co., Ltd.	2,326,074	-	3,543	264,605	-	2,594,222

(주)디디티	1,253,382	-	5,057,478	-	-	6,310,860

교하개발(주)	-	60,000	(17,385)	-	-	42,615

합 계	3,579,456	60,000	5,043,636	264,605	240,667	9,188,364

(*)연결회사는 SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY에 대한 관계기업투자주식에 대해 전기 이전에 전액 손상을 인식하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY	34,778,470	32,010,376	2,768,094	44,721,698	(2,823,091)	(2,718,288)

(주)대창모터스	37,169,484	35,359,740	1,809,744	7,433,306	(3,857,687)	(3,858,337)

POSCO ChengDu Processing Center Co., Ltd.	32,892,006	22,847,953	10,044,053	45,556,992	(3,032,917)	(3,609,748)

교하개발(주)	25,174,182	25,627,860	(453,678)	-	(628,893)	(628,893)

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY	29,974,161	27,292,933	2,681,228	28,401,435	(1,855,798)	(1,475,524)

(주)대창모터스	27,140,229	23,255,666	3,884,563	17,192,944	1,029,784	1,029,563

POSCO ChengDu Processing Center Co., Ltd.	42,152,222	28,498,421	13,653,802	44,049,511	18,649	1,411,306

(주)디디티	99,927,302	72,171,592	27,755,710	88,598,967	13,677,782	13,677,782

교하개발(주)	3,036,029	2,822,954	213,075	-	(86,925)	(86,925)

(4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

회사명	미반영 손실	미반영 손실 누계액

교하개발(주)	90,736	90,736

13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액

토지	29,729,440	-	-	29,729,440	29,729,440	-	-	29,729,440

건물	17,598,198	(8,104,585)	-	9,493,613	17,598,198	(7,520,331)	-	10,077,867

구축물	1,825,144	(1,400,406)	-	424,738	1,785,823	(1,369,883)	-	415,940

기계장치	25,189,357	(18,375,790)	-	6,813,567	23,343,475	(17,387,792)	-	5,955,683

기타유형자산	4,298,747	(3,523,218)	(1,642)	773,887	6,356,620	(3,567,222)	(8,102)	2,781,296

합 계	78,640,886	(31,403,999)	(1,642)	47,235,245	78,813,556	(29,845,228)	(8,102)	48,960,226

(*) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	합계

기초 순장부금액	29,729,440	10,077,867	415,940	5,955,683	2,781,296	48,960,226

취득	-	-	25,041	112,400	4,792,170	4,929,611

처분	-	-	-	-	(2,571)	(2,571)

대체(*)	-	-	14,280	1,733,482	(6,740,410)	(4,992,648)

감가상각비	-	(584,254)	(30,523)	(987,998)	(56,597)	(1,659,372)

기말 순장부금액	29,729,440	9,493,613	424,738	6,813,567	773,888	47,235,246

(*) 투자부동산 및 무형자산으로 대체된 금액이 각각 4,583백만원 및 409백만원 포함되어 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	합계

기초 순장부금액	29,729,440	10,751,633	442,774	6,877,018	308,189	48,109,054

연결범위 변동	-	-	-	-	8,621	8,621

취득	-	-	2,240	27,000	3,241,881	3,271,121

처분	-	(88,637)	-	-	(724,481)	(813,118)

대체	-	-	-	-	9,449	9,449

감가상각비	-	(585,129)	(29,074)	(948,335)	(62,363)	(1,624,901)

기말 순장부금액	29,729,440	10,077,867	415,940	5,955,683	2,781,296	48,960,226

(3) 보고기간 종료일 현재 유형자산 및 투자부동산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 금액	담보권자

인천본사 부동산 및 기계장치	16,875,785	26,400,000	4,800,000	하나은행

아산공장 부동산 및 기계장치	20,227,381	17,534,315	1,000,000	신한은행

파주공장 부동산 및 기계장치	8,965,227	29,700,000	3,000,000	한국산업은행

투자부동산	4,473,911	3,600,000	3,000,000	하나은행

합 계	50,542,304	77,234,315	11,800,000

(전기말) (단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 금액	담보권자

인천본사 부동산 및 기계장치	17,206,152	26,400,000	18,800,000	KEB하나은행

아산공장 부동산 및 기계장치	19,193,456	17,534,315	12,800,000	신한은행

파주공장 부동산 및 기계장치	9,287,435	29,700,000	5,500,000	한국산업은행

서산공장 부동산	8,282,788	6,000,000	5,000,000	IBK기업은행

포승공장 부동산(매각예정자산)	36,481,496	48,000,000	39,000,000	KEB하나은행

인천공장 부동산(매각예정자산)	18,756,168	24,960,000	20,800,000	국민은행

합 계	109,207,495	152,594,315	101,900,000

14. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

소프트웨어	212,582	(163,031)	49,551	283,150	(258,399)	24,751

회원권	978,187	(35,123)	943,064	584,723	(35,123)	549,600

합 계	1,190,769	(198,154)	992,615	867,873	(293,522)	574,351

(*) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

소프트웨어	회원권	합 계	소프트웨어	회원권	합 계

기초장부가액	24,751	549,600	574,351	24,620	549,600	574,220

취득	38,742	-	38,742	9,332	-	9,332

상각비	(13,942)	-	(13,942)	(9,201)	-	(9,201)

손상	-	(16,000)	(16,000)	-	-	-

대체(*)	-	409,464	409,464	-	-	-

기말장부가액	49,551	943,064	992,615	24,751	549,600	574,351

(*) 당기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다..

15. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	10,082,843	-	10,082,843	8,488,688	-	8,488,688

건물	5,001,910	(266,494)	4,735,416	320,505	(80,330)	240,175

합 계	15,084,753	(266,494)	14,818,259	8,809,193	(80,330)	8,728,863

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

토지	건물	합 계	토지	건물	구축물	합 계

기초	8,488,688	240,175	8,728,863	65,964,070	7,021,333	213,906	73,199,309

대체(*)	1,305,000	3,278,184	4,583,184	(52,143,745)	(3,002,846)	(91,073)	(55,237,664)

연결범위	392,105	1,362,436	1,754,541	-	-	-	-

처분	(102,950)	-	(102,950)	(5,331,637)	(3,647,334)	(116,418)	(9,095,389)

감가상각	-	(145,378)	(145,378)	-	(130,978)	(6,415)	(137,393)

기말	10,082,843	4,735,417	14,818,260	8,488,688	240,175	-	8,728,863

(*) 당기 및 전기 중 각각 건설중인자산으로부터 대체 및 매각예정비유동자산으로 대체된 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	188,149	2,291,909

운영비용	(145,378)	(137,393)

합 계	42,771	2,154,516

(4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	10,465,213	10,465,213	8,488,688	8,488,688

건물	5,636,111	5,636,111	240,175	240,175

(5) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 중 일부가 장기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).

16. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차량운반구	224,440	169,738

건물	6,779	6,779

합 계	231,219	176,517

(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	110,342	88,700

비유동	132,510	100,431

합 계	242,852	189,131

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비	130,140	103,208

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	21,043	24,058

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	11,739	3,902

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	38,646	24,072

합 계	201,568	155,240

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금흐름 유출액은 200백만원(전기: 148백만원) 입니다.

17. 매입채무 및 기타채무(1) 보고기간 종료일 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	35,415,200	-	31,460,150	-

미지급금	2,161,720	-	3,834,047	-

미지급비용	347,752	-	439,364	-

임대보증금	-	1,063,000	500,000	158,000

합 계	37,924,672	1,063,000	36,233,561	158,000

18. 차입금 등(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율당기말	당기말	전기말

단기차입금	운영자금대출	한국산업은행 외 1	2023-10-05	4.33%~4.37%	4,000,000	53,700,000

운영자금대출	하나은행	2023-03-15	6.01%	5,000,000	5,000,000

구매자금대출	하나은행	2023-01-09	5.17%~5.18%	4,870,000	19,100,000

소 계	13,870,000	77,800,000

유동성장기부채	시설자금대출	한국산업은행	2022-05-28	1.76%	-	1,100,000

시설자금대출	하나은행	2022-09-11	2.83%	-	28,000,000

소 계	-	29,100,000

장기차입금	시설자금대출	하나은행	2025-01-25	5.64%	3,000,000	-

합 계	16,870,000	106,900,000

(2) 당기말 현재 연결회사는 하나은행 등으로부터의 차입금과 관련하여 장부금액 50,542백만원의 토지, 건물, 기계장치, 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13, 15 참조). 또한 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결회사의 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조).

19. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 474백만원(전기: 433백만원)이며, 이 중 98백만원(전기: 84백만원)은 보고기간 종료일 현재 미지급되었습니다.

20. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제공처	매수	내용

수표	㈜포스코	2매	백지수표

(2) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	통화	약정한도	실행금액

운영자금대출	한국산업은행 외 1	KRW	9,500,000	9,000,000

구매자금대출	하나은행 외	KRW	39,000,000	4,870,000

시설자금대출	하나은행	KRW	3,000,000	3,000,000

무역금융	기업은행	USD	500,000	-

할인어음	기업은행	KRW	2,000,000	-

전자외상매출채권담보대출	하나은행	KRW	9,900,000	-

신한은행	KRW	7,000,000	-

기업은행	KRW	1,000,000	-

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내용	금액	담보권자

서울보증보험	계약,하자,이행보증,공탁	1,357,606	현대건설(주) 등

전문건설공제조합(*)	계약,하자보증	534,769	롯데건설(주) 등

하나은행	이행보증	20,000	서울도시가스

합 계	1,912,375

(*) 전문건설공제조합에 대한 출자금이 상기 계약보증 등과 관련하여 질권설정되어 있습니다.

(4) 계류중인 소송사건당기 중 연결회사는 매매대금반환과 관련하여 396백만원 배상판결을 선고 받았으며,당기말 현재 동 소송과 관련하여 항소심이 진행 중에 있습니다.

21. 자본금과 주식발행초과금보고기간말 현재 지배회사의 발행할 주식의 총수는 50백만주(1주당금액: 500원)이며설립후 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 지배회사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 21,109,243주와 10,555백만원입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자본금	10,554,622	10,554,622

주식발행초과금	14,204,230	14,204,230

22. 기타자본항목보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	323,796	374,609

자기주식(*)	(4,923)	(4,923)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(149,344)	(149,344)

기타자본잉여금	(435,048)	(435,048)

합 계	(265,519)	(214,706)

(*) 무상증자 시 단수주가 발생하여 자기주식으로 취득한 1,407주에 대한 금액입니다.

23. 이익잉여금

보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	5,182,031	4,865,414

이익준비금(*)	5,182,031	4,865,414

임의적립금	1,099,047	1,099,047

미처분이익잉여금	122,651,035	70,397,221

합 계	128,932,113	76,361,682

(*) 지배회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에는사용이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그초과한 금액범위에서 자본준비금과 이익준비금을 이익잉여금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.

24. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	4,710,708	4,003,267

퇴직급여	377,464	243,311

복리후생비	384,674	333,907

운반비	1,855,603	1,357,082

지급수수료	2,603,939	907,987

감가상각비	153,278	177,258

사용권자산감가상각비	124,161	91,802

무형자산상각비	13,942	9,201

세금과공과	271,818	864,679

대손상각비	1,422,521	666,624

기타	1,061,322	1,968,212

합 계	12,979,430	10,623,330

25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	(1,184,160)	(1,577,275)

원재료 등의 사용	369,453,421	267,508,029

종업원 급여	7,736,736	6,634,329

감가상각비	1,948,831	1,874,703

운반비	2,017,318	1,505,396

기타 비용	13,474,265	10,402,256

합 계	393,446,411	286,347,438

26. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

배당금수익	1,980	1,350

기타의대손상각비환입	141,301	197,291

유형자산처분이익	11,141	49,549

관계기업투자처분이익	8,168,436	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	222	34,578

외환차익	2,116,067	621,356

외화환산이익	64,964	13,133

투자부동산처분이익	-	204,611

매각예정비유동자산처분이익	55,659,386	-

염가매수차익	-	2,294,933

잡이익	355,214	515,738

합 계	66,518,711	3,932,539

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	30,500	40,000

유형자산처분손실	2,567	912

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	46,700	-

무형자산손상차손	16,000	-

매출채권처분손실	-	5,670

외환차손	1,099,298	120,182

외화환산손실	721,339	661

소송충당부채전입액	396,000	3,029

잡손실	34,902	36,013

합 계	2,347,306	206,467

27. 금융수익과 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	898,463	986,168

외환환산이익	-	8,107

외환차익	172,743	121,646

합 계	1,071,206	1,115,921

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,584,039	3,049,260

외환차손	4,427	20,956

외화환산손실	113,306	-

합 계	1,701,772	3,070,216

28. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	12,589,487	1,287,436

전기법인세추납(환급) 등	119,829	(13,046)

이연법인세변동	(1,470,075)	227,182

자본에 직접 반영된 법인세비용	13,507	-

법인세비용	11,252,748	1,501,572

(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용와의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	73,635,106	16,911,915

적용세율에 따른 세부담액	15,477,960	3,483,012

조정사항

- 세무상 과세되지 않는 수익과 비용 순액	275,439	135,868

- 법인세추납액(환급액)	119,829	(13,046)

- 세액공제감면	(83,961)	-

- 이연법인세미인식효과	(2,185,547)	(2,162,660)

- 기타(세율변동 효과 등	(2,350,972)	58,398

법인세비용	11,252,748	1,501,572

유효세율	15.28%	8.9%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

지분법자본변동	13,507	-

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산 :	2,343,724	5,279,342

- 12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,140,919	2,676,433

- 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	202,805	2,602,909

이연법인세부채 :	(6,861,957)	(8,994,953)

- 12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(4,778,462)	(8,994,953)

- 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,083,495)	-

이연법인세자산(부채) 순액	(4,518,233)	(3,715,611)

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	사업결합	당기손익인식	기타포괄손익 인식	기 말

관계기업투자	(1,624,313)	-	2,092,438	13,507	481,632

매도가능금융자산	54,311	-	2,538	-	56,849

매출채권	2,538,713	-	(852,732)	-	1,685,981

무형자산	7,737	-	3,008	-	10,745

유형자산	(6,704,879)	-	2,816,315	-	(3,888,564)

재고자산	41,213	(2,272,697)	746,357	-	(1,485,127)

종업원급여	59,649	-	9,358	-	69,007

사용권자산	(38,834)	-	1,766	-	(37,068)

리스부채	41,608	-	(2,098)	-	39,510

이월결손금	2,569,489	-	(2,569,489)	-	-

기타	(660,306)	-	(790,892)	-	(1,451,198)

합 계	(3,715,612)	(2,272,697)	1,456,569	13,507	(4,518,233)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	사업결합	당기손익 인식	기 말

관계기업투자	229,398	-	(1,855,371)	(1,625,973)

매도가능금융자산	36,329	-	(7,607)	28,722

매출채권	2,375,978	-	162,739	2,538,717

무형자산	17,095	-	(9,356)	7,739

유형자산	(6,026,668)	-	(671,180)	(6,697,848)

재고자산	62,493	(2,944)	(26,130)	33,419

종업원급여	58,796	-	852	59,648

전환사채	38,594	-	(38,594)	-

사용권자산	(47,472)	-	8,638	(38,834)

리스부채	49,221	-	(7,611)	41,610

이월결손금	-	-	2,569,489	2,569,489

기타	(279,249)	-	(353,051)	(632,300)

합 계	(3,485,485)	(2,944)	(227,182)	(3,715,611)

(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업 및 관계기업투자주식	(43,337,925)	4,878,657

대손충당금	7,224,937	-

기타	594,457	9,759,267

합 계	(35,518,531)	14,637,924

29. 주당순이익

기본주당순이익은 지배주주의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 지배주주 주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

지배주주지분 당기순이익	55,736,607,648 원	14,078,354,511 원

가중평균유통보통주식수(*)	21,107,836 주	20,776,583 주

기본주당이익	2,641 원	678 원

(*) 전기 가중평균 유통보통주식수에는 전환사채의 전환을 고려하여 산정되었습니다.

(2) 희석주당순이익 당기말 현재 발행된 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	73,635,106	16,911,914

조정 :

이자수익	(895,494)	(986,168)

이자비용	1,584,039	3,049,260

퇴직급여	473,763	433,217

감가상각비	1,659,372	1,624,901

사용권자산감가상각비	130,139	103,208

투자부동산감가상각비	145,378	137,392

무형자산상각비	13,942	9,201

대손상각비	1,422,521	666,624

기타의대손상각비환입	(141,301)	(197,291)

재고자산평가충당금	(141,426)	(250,348)

매출채권처분손실	-	5,670

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(222)	(34,578)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	46,700	-

유형자산처분이익	(11,141)	(49,549)

유형자산처분손실	2,567	912

매각예정자산처분이익	(55,659,386)	-

무형자산손상차손	16,000	-

소송충당부채전입액	396,000	3,029

투자부동산처분이익	-	(204,611)

외화환산이익	(64,964)	(21,240)

외화환산손실	834,645	661

관계기업투자주식처분이익	(8,168,436)	(240,667)

배당금수익	(1,980)	(1,350)

지분법이익	(6,702,147)	(5,061,022)

지분법손실	1,677,794	17,385

염가매수차익	-	(2,294,933)

잡이익	-	(9,449)

잡손실	-	12,853

소 계	(63,383,637)	(3,286,893)

운전자본의 변동 :

매출채권및기타채권	(12,613,708)	(15,784,511)

장기매출채권및기타채권	25,093	-

기타유동자산	229,440	(83,354)

재고자산	734,590	(8,290,592)

매입채무및기타채무	429,162	(340,092)

기타유동부채	1,188,116	(716,098)

장기매입채무및기타채무	905,000	75,000

충당부채	-	(192,362)

퇴직금의 지급	(102,625)	(92,200)

소 계	(9,204,932)	(25,424,209)

영업으로부터 창출된 현금	1,046,537	(11,799,188)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입,유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기대여금의 유동성 대체	6,000,000	-

장기차입금의 유동성 대체	-	1,100,000

전환사채의 전환	-	3,523,922

투자부동산의 매각예정자산 대체	-	55,237,664

유형자산의 투자부동산대체	4,583,184	-

건설중인자산의 유형자산 대체	1,747,762	-

건설중인자산의 무형자산 대체	409,464	-

유형자산 취득 관련 미지급금	201,409	2,158,600

확정기여형 퇴직급여 미지급금	98,257	84,083

종속기업투자주식 취득 선급금	-	4,000,000

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	77,800,000	(63,930,000)	-	13,870,000

유동성장기부채	29,100,000	(29,100,000)	-	-

유동성장기리스부채	88,700	(109,409)	131,051	110,342

장기리스부채	100,431	(18,929)	51,008	132,510

장기차입금	-	3,000,000	-	3,000,000

합 계	107,089,131	(90,158,338)	182,059	17,112,852

31. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계	당기말	전기말

관계기업	(주)대창모터스,POSCO ChengDu Processing Center Co., Ltd.,SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY,교하개발(주)	(주)대창모터스,POSCO ChengDu Processing Center Co., Ltd., SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY,교하개발(주), (주)디디티(*)

기타특수관계자	대표이사	-

(*) 당기 중 회사의 종속기업인 (주)대창에이티의 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

특수관계	회사명	매출 등	유형자산 취득

관계기업	(주)대창모터스	30,000	-

교하개발(주)	368,608	-

기타특수관계자	대표이사	17,055	400,000

합 계	415,663	400,000

(전기) (단위 : 천원)

특수관계	회사명	매출 등	매입 등

관계기업	(주)대창모터스	69,843	-

교하개발(주)	7,715	-

(주)디디티	943,589	2,032,700

합 계	1,021,147	2,032,700

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

특수관계	회사명	채 권

대여금 등	기타채권

관계기업	SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY(*)	-	575,853

교하개발(주)	4,496,619	-

기타특수관계자	대표이사	500,000	-

합 계	4,996,619	575,853

(*) 연결회사는 SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY에 대한 채권에 대해 전기이전에 전액 손상을 인식하였으며, 당기 중 57백만원을 회수함에 따라 채권 및 대손충당금이 감소하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

특수관계	회사명	채 권	채무

대여금 등	기타채권	기타채무

관계기업	SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY(*)	-	633,338	-

교하개발(주)	887,715	-	-

(주)대창모터스	-	-	114,395

(주)디디티	21,923,945	78,880	1,874,560

합 계	22,811,660	712,218	1,988,955

(*) SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY에 대한 채권에 대해 전기이전에 전액 손상을 인식하였습니다.

상기 채권채무 내역 외 연결회사는 (주)대창모터스의 전환사채(액면 1,000백만원)을 보유하고 이를 당기손익공정가치측정 금융자산으로 인식하였습니다. 당기말 및 전기말 해당 당기손익공정가치측정 금융자산의 장부가액은 1,172백만원(전기 1,219백만원)입니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	관 계	회사명	기 초	증 가	감 소	기 말

대여거래	관계기업	교하개발(주)	887,715	4,068,608	459,704	4,496,619

기타특수관계자	대표이사	-	1,500,000	1,000,000	500,000

합 계	887,715	5,568,608	1,459,704	4,996,619

(전기) (단위: 천원)

구 분	관 계	회사명	기 초	증 가	감 소	기 말

대여거래	관계기업	교하개발(주)	-	887,715	-	887,715

(5) 지급보증 당기말 현재 연결회사는 대표이사로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기된 임원들로 구성되어 있으며, 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,036,139	1,832,626

퇴직급여	102,300	101,800

합 계	2,138,439	1,934,426

32. 영업부문 정보 및 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 및 전기 중 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	398,287,724	293,858,824

기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익	228,601	2,344,448

합 계	398,516,325	296,203,272

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 재화나 용역을 제공한 시점에 따라 수익을 인식하고 있으며,국내에 소재하고 있음에 따라 지역적으로는 대한민국에서 대부분의 수익이 발생합니다.

(3) 연결회사는 재화의 종류별로 사업부분을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화	주요 고객

철강사업부	냉연강판, 산세강판 등	한국지엠(주) 등

RAF사업부	O.A Floor, AL Panel 등	지에스건설(주) 등

부동산분양	지식산업센터 오피스텔 등	한국건설생활환경시험연구원 등

(4) 당기 및 전기 중 부문별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의수익	영업이익	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의수익	영업이익(손실)

철강사업부	391,230,466	(1,552,307)	389,678,159	5,487,283	288,835,804	(1,807,734)	287,028,070	9,681,480

RAF사업부	6,560,166	-	6,560,166	(73,384)	9,175,202	-	9,175,202	174,354

부동산분양	2,278,000	-	2,278,000	(343,985)	-	-	-	-

합 계	400,068,632	(1,552,307)	398,516,325	5,069,914	298,011,006	(1,807,734)	296,203,272	9,855,834

(5) 보고기간 종료일 현재 부문별 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보고부문 자산	보고부문 부채	보고부문 자산	보고부문 부채

철강사업부	190,360,943	53,830,488	253,785,775	156,763,420

RAF사업부	12,442,578	307,220	11,377,524	676,792

부동산분양	37,106,983	18,839,294	-	-

합 계	239,910,504	72,977,002	265,163,299	157,440,212

(6) 당기 및 전기 중 기타 부문정보인 유무형자산 상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

철강사업부	1,377,205	1,310,614

RAF사업부	426,248	426,696

합 계	1,803,453	1,737,310

(7) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 총매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기	관련 보고 부문

쌍용자동차(주)	63,180,911	32,523,289	철강사업부

한국지엠(주)	49,017,814	27,520,079	철강사업부

33. 분양계약

(1) 당기중 진행중인 분양계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

공사명	최초분양계약일	완성일	분양률(%)	총분양대금	누적분양 수익	당기분양수익(*)	당기분양원가(*)

디디티 지식산업센터 신축공사	2019년 9월	2022년 1월	81.8%	181,449,000	148,470,000	2,278,000	1,663,983

(*) 디디티 지배력 획득일 이후 수익과 비용입니다.

(2) 당기말 현재 진행중인 분양계약 관련 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

공사명	누적분양수익	분양대금 회수누계	분양매출채권

디디티 지식산업센터 신축공사	148,470,000	143,161,254	5,314,132

34. 매각예정비유동자산연결회사는 전기 중 포승공장 부동산 매각 계약을 체결함에 따라 전기말 현재 매각예정자산으로 분류한 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말

투자부동산-토지	52,143,745

투자부동산-건물	3,002,846

투자부동산-구축물	91,073

합 계	55,237,664

상기 매각예정 비유동자산인 포승공장(포승읍 도곡리)은 당기 중 매각이 완료되었으며, 처분 관련 수익 32,519백만원을 기타수익으로 인식하였습니다.

35. 사업결합

(1) 사업결합의 주요내용2022년 6월 30일 관계기업인 (주)디디티의 지분 72.22%를 불균등 유상감자 후, 연결회사의 지분율이 100%가 되어 지배력을 취득하였습니다.(2) 사업결합의 이전 대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가

사업결합전에 보유하던 ㈜디디티 지분의 공정가치	23,676,801

합 계	23,676,801

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산(*)	9,215,117

매출채권 및 기타수취채권	6,958,404

기타유동자산	1,061

재고자산(완성건물)	32,216,676

투자부동산	2,999,538

기타비유동자산	25,094

차입금	(20,000,000)

미지급금및기타채무	(3,775,601)

기타유동부채	(1,690,791)

이연법인세부채	(2,272,697)

식별가능 순자산의 공정가치	23,676,801

영업권(염가매수차익)	-

합 계	23,676,801

(*) 관리형 토지신탁 계약에 따라 수탁사인 코리아신탁(주)의 명의로 개설된 신탁계좌에 8,833백만원 예금이 예치되어 있습니다.

만일 취득일로부터 1년 이내 취득일에 존재하던 사실과 상황에 대해 획득된 새로운 정보로 인해 취득일에 인식한 상기금액을 조정 할 수 있습니다.

또한, 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 (주)디디티의 영업이익 및 당기순손실은 42,772천원 및 431,551천원이고, 전액 지배기업주주순이익 귀속분에 해당합니다.