대창스틸 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 40기 3분기 2019년 09월 30일 현재
제 39기 3분기 2018년 09월 30일 현재
주식회사 대창스틸

1. 회사의 개요주식회사 대창스틸(이하 "회사")은 1980년 6월 10일에 설립되었으며 철강재 및 건축자재의 가공, 제조 및 판매를 주사업 목적으로 하고 있습니다. 회사는 2006년 7월 1일자로 상호를 대창철강 주식회사에서 주식회사 대창스틸로 변경하였습니다.회사는 인천광역시 남동구 아암대로 1213에 소재하고 있고, 자본금은 당분기말 현재10,000백만원이며, 주요 주주는 문창복(34.02%), 김복녀(21.82%) 등입니다. 회사는 2014년 12월 5일에 한국거래소의 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 18에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의(3) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석 18에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품4.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

금융자산	당분기말

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	5,432,233	5,432,233

매출채권및기타채권	-	-	65,994,506	65,994,506

당기손익-공정가치측정금융자산	1,079,907	-	-	1,079,907

파생금융상품	193	-	-	193

장기매출채권및기타채권	-	-	93,666	93,666

장기금융상품	-	-	12,093	12,093

합계	1,080,100	-	71,532,498	72,612,598

(단위 : 천원)

금융부채	당분기말

상각후원가로 측정하는금융부채	기타금융부채(*)	합 계

매입채무및기타채무	22,032,608	-	22,032,608

단기차입금	87,696,000	990,002	88,686,002

유동성장기부채	30,200,000	-	30,200,000

유동성리스부채	49,846	-	49,846

장기매입채무및기타부채	570,000	-	570,000

장기차입금	3,850,000	-	3,850,000

리스부채	44,372	-	44,372

전환사채	3,253,886	-	3,253,886

합계	147,696,712	990,002	148,686,714

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후 원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	1,266,526	1,266,526

매출채권및기타채권	-	-	58,872,016	58,872,016

당기손익-공정가치측정금융자산	1,079,907	-	-	1,079,907

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	200	-	200

파생금융상품	6,173	-	-	6,173

장기매출채권및기타채권	-	-	93,714	93,714

장기금융상품	-	-	227,855	227,855

합계	1,086,080	200	60,460,111	61,546,391

(단위 : 천원)

금융부채	전기말

상각후원가로 측정하는금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	22,190,802	-	22,190,802

단기차입금	61,300,000	-	61,300,000

유동성장기부채	30,200,000	-	30,200,000

장기매입채무및기타부채	565,000	-	565,000

장기차입금	5,500,000	-	5,500,000

전환사채	3,129,225	-	3,129,225

합계	122,885,027	-	122,885,027

4.2 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위:천원)

당분기말	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	1,079,907	-	-	1,079,907	1,079,907

파생금융상품	193	-	193	-	193

합 계	1,080,100	-	193	1,079,907	1,080,100

(단위:천원)

전기말	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	1,079,907	-	-	1,079,907	1,079,907

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	200	-	-	200	200

파생금융상품	6,173	-	6,173	-	6,173

합 계	1,086,280	-	6,173	1,080,107	1,086,280

4.3 수준3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역

(단위:천원)

구 분	전기말	취득/처분 등	실현/미실현 순액	당분기말

당기손익	기타포괄손익

당기손익-공정가치측정금융자산	1,079,907	-	-	-	1,079,907

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	200	(200)	-	-	-

4.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3 으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (1) 당분기 말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

파생금융상품	193	2	현재가치할인기법

당기손익-공정가치측정금융자산	1,079,907	3	기타

(2) 전기 말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

파생금융상품	6,173	2	현재가치할인기법

당기손익-공정가치측정금융자산	1,079,907	3	기타

기타포괄손익-공정가치금융자산	200	3	기타

4.5. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

5. 금융자산의 양도(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 회사는 당분기 중 금융기관과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다.

(단위: 천원)

대여금 및 수취채권	당분기말	전기말

할인된 매출채권의 장부금액	990,002	-

관련차입금의 장부금액	(990,002)	-

(2) 전체가 제거된 양도 금융자산회사는 당분기 중 매출채권을 7,906백만원에 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 처분손실 21백만원을 인식하였으며, 보고기간 종료일 현재 만기가 미도래한 매출채권 양도금액은 없습니다.

6. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 종속기업, 관계기업투자의 현황

(단위: 천원)

회사명	구분	설립국가	지분율(%)	장부가액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

㈜대창에이티	종속기업	대한민국	79.49	79.49	17,281,574	17,281,574

SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY(*1)	관계기업	베트남	18.75	18.75	3,112,787	3,112,787

㈜대창모터스(*1)(*2)	관계기업	대한민국	8.68	8.35	886,405	736,197

POSCO ChengDu Processing Center Co., Ltd.(*1 )	관계기업	중국	19.00	19.00	2,703,491	2,703,491

계	23,984,257	23,834,049

(*1) 소유지분율은 20%미만이나 대표이사 등 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.(*2) 당기 중 (주)대창모터스 유상증자 투자 참여로 인하여 기존 784,970주 (8.35%)에서 증자 후 860,074주 (8.68%)로 변경되었습니다. 7. 유형자산과 무형자산 (1) 유형자산과 무형자산의 변동내역

(단위 : 천원)

당분기	유형자산	무형자산

당기초	69,649,757	106,430

회계정책변경효과(*)	129,171	-

취득	882,953	512,820

처분	(119,986)	-

감가상각	(1,683,148)	(18,498)

당분기말	68,858,747	600,752

취득원가	96,135,084	753,581

상각누계액	(27,254,915)	(152,829)

정부보조금	(21,422)	-

(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입으로 인한 회계정책변경효과입니다(주석 18참조).

(단위 : 천원)

전분기	유형자산	무형자산

전기초	73,107,593	112,820

취득	571,196	21,400

처분	(2,071)	-

감가상각	(2,344,449)	(20,536)

전분기말	71,332,269	113,684

취득원가	98,212,989	240,761

상각누계액	(26,853,379)	(127,077)

정부보조금	(27,341)	-

(2) 감가상각비는 손익계산서상 1,529백만원(전분기: 2,202백만원)은 매출원가에, 154백만원(전분기: 142백만원)은 판매비와관리비에 포함됐습니다. (3) 무형자산상각비는 손익계산서상 18백만원(전분기: 20백만원)은 판매비와관리비에 포함됐습니다.

(4) 유형자산 등의 담보제공 내역- 당분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

인천본사 부동산 및 기계장치	17,949,478	26,400,000	차입금	15,000,000	KEB하나은행

아산공장 부동산 및 기계장치	20,332,072	17,534,315	25,695,999	신한은행

파주공장 부동산 및 기계장치	21,377,402	29,700,000	19,050,000	한국산업은행

평택공장 부동산 및 기계장치

서산공장 부동산	8,282,788	4,800,000	4,000,000	IBK기업은행

포승공장 부동산(투자부동산)	36,689,234	39,600,000	28,000,000	KEB하나은행

합 계	104,630,974	118,034,315	91,745,999

- 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

인천본사 부동산 및 기계장치	18,197,253	26,400,000	차입금	18,500,000	KEB하나은행

아산공장 부동산 및 기계장치	18,441,160	17,534,315	18,800,000	신한은행

파주공장 부동산 및 기계장치	22,073,126	29,700,000	20,700,000	한국산업은행

평택공장 부동산 및 기계장치

서산공장 부동산	8,282,788	4,800,000	4,000,000	IBK기업은행

포승공장 부동산(투자부동산)	36,799,213	39,600,000	31,500,000	KEB하나은행

합 계	103,793,540	118,034,315	93,500,000

8. 차입금 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	88,686,002	61,300,000

유동성장기차입금	30,200,000	30,200,000

소 계	118,886,002	91,500,000

비유동

장기차입금	3,850,000	5,500,000

전환사채	3,253,886	3,129,225

소 계	7,103,886	8,629,225

합 계	125,989,888	100,129,225

당분기말 현재 회사는 KEB하나은행 등으로부터의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 장부금액 104,631백만원의 토지, 건물, 기계장치,투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7참조).또한 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사의 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 차입금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	100,129,225	94,265,458

전환사채의 상각	124,661	117,709

차입	154,882,129	119,844,493

차입금의 상환	(129,146,127)	(117,439,253)

분기말	125,989,888	96,788,407

(3) 회사가 2016년 4월 7일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.·액면가액 : 3,300 백만원·발행가액 : 3,300 백만원·전환가격 : 3,389원·액면이자율 : 0.5 %·상환보장수익률 : 1.8 %·전환조건 : 발행일로 부터 1년 후 주당 2,975원으로 전환가능 ·만기일 : 2021년 4월 7일 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행시점의 부채요소의 공정가치는 2,716백만원이었습니다.발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다.

9. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 회사의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공처	매수	내용

수표	㈜포스코	1매	백지수표

(2) 당분기 말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다.

1) 차입약정(단위: 천원)

구 분	금융기관	통화	약정한도	실행금액

운영자금대출	신한은행	KRW	1,500,000	1,500,000

KEB하나은행	KRW	15,000,000	15,000,000

한국산업은행	KRW	13,000,000	13,000,000

IBK기업은행	KRW	4,000,000	4,000,000

국민은행	KRW	20,800,000	20,800,000

구매자금대출	신한은행	KRW	25,000,000	24,195,999

KEB하나은행	KRW	10,000,000	9,200,000

농협은행	KRW	-	-

시설자금대출	KEB하나은행	KRW	28,000,000	28,000,000

NH투자증권	KRW	500,000	-

한국산업은행	KRW	7,700,000	6,050,000

2) 기타약정(단위: 천원,USD)

구분	금융기관	통화	약정한도	실행금액

전자어음	KEB하나은행	KRW	-	353,248

파생상품관련 보증금면제	KEB하나은행	KRW	560,000	388,619

비투비팩토링	IBK기업은행	KRW	1,700,000	-

L/C	IBK기업은행	USD	500,000	-

전자외상매출채권담보대출	IBK기업은행	KRW	4,000,000	490,644

KRW	3,000,000	499,357

할인어음	신한은행	KRW	7,750,000	-

KEB하나은행	KRW	9,900,000	-

(3) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내용	금액	담보권자

서울보증보험	계약,하자,이행보증	1,277,987	대우건설㈜ 등

전문건설공제조합	계약,하자보증	391,699	롯데건설㈜ 등

KEB하나은행	이행보증	20,000	서울도시가스

합 계	1,689,686

10. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	777,459	2,317,040	774,543	2,193,983

퇴직급여	61,210	125,168	28,058	86,650

복리후생비	55,194	186,865	59,211	170,275

운반비	257,235	854,351	303,182	922,468

지급수수료	108,176	342,541	108,829	356,321

감가상각비	50,907	153,818	41,143	142,161

무형자산상각비	5,765	18,498	7,254	20,536

세금과공과	164,502	238,269	143,714	210,694

대손상각비	-	705,317	-	610,812

기타	209,678	1,006,356	383,679	1,043,159

합 계	1,690,126	5,948,223	1,849,613	5,757,059

11. 기타수익과 기타비용(단위 : 천원)

기타수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	-	900	-	900

유형자산처분이익	-	-	-	23,991

외환차익	251,340	675,829	397,447	666,925

외화환산이익	(84,795)	-	(389,433)	-

잡이익	22,625	116,188	34,019	129,210

합 계	189,170	792,917	42,033	821,026

(단위 : 천원)

기타비용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	38,000	-	35,000

유형자산처분손실	-	29,986	-	1,602

매출채권처분손실	7,975	21,463	-	330

파생상품평가손실	-	5,980	-	-

외환차손	32,851	190,896	140,931	275,024

외화환산손실	(111,920)	-	(212,008)	-

기타금융자산처분손실	-	15,006	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손실	2,681	2,681	-	-

재고자산 처분손실	110,161	110,161	-	-

잡손실	1,125	4,834	322	589

합 계	42,873	419,007	(70,755)	312,545

12. 금융수익과 금융원가(단위 : 천원)

금융수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	236,857	375,476	25,779	60,344

외화환산이익	-	-	(86,374)	-

합 계	236,857	375,476	(60,595)	60,344

(단위 : 천원)

금융원가	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,049,875	2,901,897	812,445	2,412,832

외화환산손실	(43,690)	-	-	-

합 계	1,006,185	2,901,897	812,445	2,412,832

13 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 -43.45%(전분기: 15.38%)입니다. 14. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	325,877	956,742

조정:

이자수익	(375,476)	(60,344)

이자비용	2,901,897	2,412,832

퇴직급여	293,245	238,176

감가상각비	1,683,148	2,344,449

투자부동산감가상각비	109,979	109,847

무형자산상각비	18,498	20,536

대손상각비	705,317	610,812

매출채권처분손실	21,463	330

유형자산처분이익	-	(23,991)

유형자산처분손실	29,986	1,602

파생상품평가손실	5,980	-

기타금융상품처분손실	15,006	-

배당금수익	(900)	(900)

소계	5,408,143	5,653,349

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권및기타채권	10,056,001	(6,231,192)

기타유동자산	471,710	(861,044)

재고자산	(13,051,542)	2,925,028

매입채무및기타채무	2,078,944	5,552,742

기타유동부채	(809,747)	(733,384)

장기매입채무및기타채무	5,000	(1,000)

소계	(1,249,634)	651,150

영업으로부터 창출된 현금	4,484,386	7,261,241

(2) 현금의 유입,유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	1,650,000	29,650,000

확정기여형 퇴직급여 미지급금	130,768	77,081

종속기업 대여금과 미지급금 상계	2,540,463	-

유형자산 취득 미지급금	-	6,561

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경	재무현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	61,300,000	-	27,386,002	-	88,686,002

유동성장기부채	30,200,000	-	(1,650,000)	1,650,000	30,200,000

유동성장기리스부채	-	47,058	(34,953)	37,740	49,845

장기차입금	5,500,000	-	-	(1,100,000)	4,400,000

장기리스부채	-	82,113	-	(37,740)	44,373

전환사채	3,300,000	-	-	-	3,300,000

계	100,300,000	129,171	25,701,049	550,000	126,680,220

15. 특수관계자 거래 (1) 종속기업 등 현황 1) 종속기업의 현황

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

㈜대창에이티	79.5	79.5

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	당분기말	전기말

관계기업	SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY	SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY

(주)대창모터스	(주)대창모터스

POSCO ChengDu Processing Center Co., Ltd.	POSCO ChengDu Processing Center Co., Ltd.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기

매출 등	매입 등

매출	기타거래	매입	유형자산취득 등

종속기업	(주)대창에이티(*1)	63,931	349,937	-	2,388,094

관계기업	(주)대창모터스	-	22,438	-	-

합 계	63,931	372,375	-	2,388,094

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	전분기

매출 등	매입 등

매출	기타거래	매입	유형자산 취득

종속기업	(주)대창에이티(*1)	593,348	-	-	-

관계기업	(주)대창모터스(*2)	-	35,173	39,286	38,459

합 계	593,348	35,173	39,286	38,459

(*1) 회사는 종속기업인 주식회사 대창에이티와의 알루미늄 잉곳 공급계약은 당기 중 종료되었으며, 해당 거래로 인한 전분기 총 거래금액은 6,852백만원, 수수료 수익은 112백만원입니다. 이외에 주식회사 대창에이티와 제품판매대행계약을 전기 중 체결하였으며, 외부업체에 판매하는 알루미늄의 톤당 일정 금액을 수수료 수익으로 인식하고 있습니다. 해당거래로 인한 총 거래금액은 3,045백만원(전분기: 19,267백만원), 수수료 수익은 6백만원(전분기: 26백만원)입니다.(*2) 회사는 전기 중 관계기업인 주식회사 대창모터스와 전기차 판매 대리점 계약을 체결하였으며, 전기차 판매에 대한 대금 500백만원을 선지급 하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권·채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기말

채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	(주)대창에이티	4,483	22,293,651	349,937	-	-	-

관계기업	(주)대창모터스	-	500,000	38,137	-	-

SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY	-	-	658,083	-	-	-

합 계	4,483	22,793,651	1,046,157	-	-	-

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	전기말

채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	㈜대창에이티	18,912	4,834,114	11,856	-	-	749,310

관계기업	(주)대창모터스	-	-	444,068	-	-	-

SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY	-	-	658,083	-	-	-

합 계	18,912	4,834,114	1,114,007	-	-	749,310

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당분기

자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	(주)대창에이티	20,000,000	2,540,463	-	-	-

관계기업	(주)대창모터스	500,000	-	-	-	150,208

합 계	20,500,000	2,540,463	-	-	150,208

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	전분기

자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

관계기업	(주)대창모터스	995,000	1,995,000	-	-	481,198

합 계	995,000	1,995,000	-	-	481,198

(5) 지급보증 및 담보제공 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

특수관계구분	내용	보증처	통화	지급보증금액

대표이사	운영자금대출	한국산업은행 등	KRW	58,280,000

구매자금대출	신한은행 등	KRW	48,000,000

시설자금대출	KEB하나은행 등	KRW	50,600,000

파생상품보증금면제	KEB하나은행	KRW	672,000

비투비팩토링	IBK기업은행	KRW	2,040,000

할인어음	IBK기업은행	KRW	8,400,000

L/C	IBK기업은행	USD	600,000

당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	비고

관계기업	POSCO ChengDu Processing Center Co., Ltd.	POSCO-INVESTMENT	USD 380,000	운영자금

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기된 임원들로 구성되어 있으며, 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	302,283	849,092	272,567	771,644

16. 영업부문 정보 (1) 회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용회사는 재화의 종류별로 사업부분을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화	주요 고객

철강사업부	냉연강판, 산세강판 등	한국지엠㈜ 등

RAF사업부	O.A Floor, AL Panel 등	국내 주요 건설사

선재사업부	Wire Rope	국내 Rope 제조업체

(2) 당분기와 전분기 중 부문별 손익1) 수익 및 부문별 손익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의수익	영업이익	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의수익	영업이익

철강사업부	141,378,377	-	141,378,377	4,145,628	155,045,323	-	155,045,323	4,484,278

RAF사업부	7,952,900	-	7,952,900	(31,213)	6,610,269	-	6,610,269	(13,977)

선재사업부	5,026,804	-	5,026,804	(1,636,026)	7,634,723	-	7,634,723	(1,669,554)

합 계	154,358,081	-	154,358,081	2,478,389	169,290,315	-	169,290,315	2,800,747

(3) 부문 자산 및 부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보고부문자산	보고부문부채	보고부문자산	보고부문부채

철강사업부	221,446,559	145,184,481	192,208,783	118,679,932

RAF사업부	9,006,625	986,613	10,005,859	937,493

선재사업부	15,534,360	5,328,675	20,381,048	6,958,104

합 계	245,987,544	151,499,769	222,595,690	126,575,529

(4) 기타 부문정보(단위: 천원)

구 분	감가상각비와 무형자산상각비

당분기	전분기

철강사업부	938,557	1,163,635

RAF사업부	304,039	311,046

선재사업부	459,050	890,305

합 계	1,701,646	2,364,986

(5) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 총매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	관련 보고 부문

당분기	전분기

한국지엠㈜	27,157,380	32,230,658	철강사업부

쌍용자동차㈜	40,795,227	37,327,694	철강사업부

17. 매각예정비유동자산

(1) 매각예정으로 분류한 자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*1)

처분자산 집단

기계장치	2,075,071	2,075,071

합 계	2,075,071	2,075,071

(*1) 전기 중 매각예정비유동자산과 관련하여 인식한 손상차손 금액은 886,166천원 입니다

18. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호에는 단일 리스이용자 회계모형이 도입되었고, 그 결과 회사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 최초 적용일인 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보에는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서가 적용되었으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 다음과 같습니다.

(가) 리스의 정의종전에 회사는 기업회계기준해석서 제2014호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 회사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. (나) 리스이용자회사는 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스 계약은 각 계약별로 기간을 정하여 체결됩니다.회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따라 회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 회사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스와 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 회사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 한편, 회사는 회사가 리스이용자인 리스 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리합니다.

① 유의적인 회계정책회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 회사는 사용권자산을 재무상태표상 유형자산에 포함하여 표시하고 있습니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 회사는 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 회사는 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 회사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. 회사는 대부분의 리스 계약에서 연장선택권을 행사할 것을 합리적으로 확신할 수 없기 때문에 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않았습니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 연장선택권의 행사가능성을 합리적으로 확신할 수 있을 경우 회사는 리스 기간을 재평가 합니다.

② 경과 규정회사는 2019년 1월 1일 현재 회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였습니다. 사용권자산은 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액)으로 측정하였습니다.회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외하였습니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용하였습니다.

(다) 리스제공자회사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 회사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

(라) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 회사는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였으며, 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 적용이 전환시점의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기초

자산에 미치는 영향:

유형자산으로 표시한 사용권자산	129,171

소 계	129,171

부채에 미치는 영향:

유동리스부채의 증가	47,058

비유동리스부채의 증가	82,113

소 계	129,171

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 회사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 7.85%입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기초

전기말 운용리스 약정	206,517

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	189,364

- 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스에 대한 면제규정 적용	(45,216)

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(14,977)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	129,171

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

차량운반구	91,565	129,171

합계	91,565	129,171

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	49,846	47,058

비유동	44,732	82,113

합계	94,578	129,171

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	37,606

합계	37,606

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	6,717

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	41,670

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	11,594