대창스틸 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

2017년 09월 30일 현재
주식회사 대창스틸과 그 종속기업

1. 지배회사의 개요주식회사 대창스틸(이하 "지배기업")은 1980년 6월 10일에 설립되었으며 철강재 및 건축자재의 가공, 제조 및 판매를 주사업 목적으로 하고 있으며, 2006년 7월 1일자로상호를 대창철강 주식회사에서 주식회사 대창스틸로 변경하였습니다.지배기업은 인천광역시 남동구 아암대로 1213에 소재하고 있고, 자본금은 당분기말 현재 10,000백만원이며, 주요 주주는 문창복(34.02%), 김복녀(21.82%) 등입니다. 지배기업은 2014년 12월 5일에 한국거래소의 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.2017년 9월 30일로 현재의 연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업(이하 "연결회사"), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

1.1 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

POS-DCS VIETNAM CO., LTD.	종속기업	-	100%	12월	철강유통판매업

㈜대창에이티	종속기업	59.50%	59.50%	12월	알루미늄강판제조업

1.2 연결대상 범위의 변동

당분기 중 종속기업인 POS-DCS Vietnam Co., LTD의 주식회사 전환에 따른 제3자배정 유상증자로 지분율이 전기말 100%에서 당분기말 18.75%로 감소하여 지배력을 상실였습니다. 지분율 감소 후 회사의 잔여지분은 18.75%이나 이사회 구성원 1인을 여전히 선임할 권한이 있으므로 관계기업으로 회계처리하고 있으며, 지분율 감소 시점에 동 잔여지분을 공정가치로 재측정함에 따라 인식한 처분손익 780백만원을 손익계산서에 기타수익으로 계상되어 있습니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 7년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.- 기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 ·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획중이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다 .

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결회사는 당분기말 현재 대여금 및 수취채권 84,975백만원, 매도가능금융자산 100백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 당분기말 현재 대여금 및 수취채권 84,975백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 내역은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 당분기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 84,975백만원을 보유하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당분기말 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획중이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다. 당분기 연결회사의 수익은 상품매출 18,070백만원, 제품매출 224,081백만원, 기타매출 4,161백만원으로 구성되어 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른각 수익 별 수행의무의 식별기준은 현재의 기준과는 다를 수 있으며, 이에 따라 거래가격의 배부 및 수익 인식 시점의 변경이 있을 수 있습니다. 2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제 ·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치 연결회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

4.2 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산(*)

비상장주식	99,742	99,742

(*) 상기의 비상장주식은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5. 관계기업투자(1) 관계기업투자의 현황

(단위: 천원)

회사명	설립국가	2017.9.30	2016.12.31

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

SY STEEL VINA Co., LTD(*1)	베트남	18.75	266,536	2,828,584	-	-	-

㈜대창모터스(*1)	대한민국	10.51	659,960	340,904	10.51	659,960	334,527

포스코성도가공센터 유한공사(*1)	중국	19.00	2,703,491	2,572,941	19.00	2,703,491	2,430,184

계	3,629,987	5,742,429	3,363,451	2,764,711

(*1) 소유지분율은 20%미만이나 대표이사 등 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.

(2) 관계기업투자의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부가액	2,764,711	3,112,364

지분법손익	122,239	(54,367)

지분법자본변동	123,359	(363,716)

증가(*)	2,732,119	-

분기말장부가액	5,742,428	2,694,281

(*) 종속기업 지배력 상실에 따라 관계기업투자로 분류되었습니다(주석 1.2참고).

6. 유형자산과 무형자산 (1) 유형자산과 무형자산의 변동내역

(단위 : 천원)

당분기	유형자산	무형자산

당기초	127,174,135	1,863,238

취득	1,155,819	-

처분	(10)	-

감가상각	(3,616,721)	(59,615)

종속기업의 지배력 상실	-	(929,581)

당분기말	124,713,223	874,042

취득원가	168,188,086	1,183,361

상각누계액	(43,474,719)	(309,319)

정부보조금	(144)	-

(단위 : 천원)

전분기	유형자산	무형자산

전기초	130,143,027	1,959,343

취득	1,706,335	1,788

처분	(34,094)	-

감가상각	(3,624,073)	(85,708)

환율변동효과	-	(75,295)

전분기말	128,191,195	1,800,128

취득원가	167,023,961	2,215,168

상각누계액	(38,829,636)	(415,040)

정부보조금	(3,130)	-

(2) 감가상각비는 손익계산서상 3,380백만원(전분기: 3,359 백만원)은 매출원가에, 237백만원(전분기: 266 백만원)은 판매비와관리비에 포함됐습니다.

(3) 무형자산상각비는 손익계산서상 60백만원(전분기: 86백만원)은 판매비와관리비에 포함됐습니다.

(4) 유형자산 등의 담보제공 내역- 당분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

인천본사 부동산 및 기계장치	18,682,974	26,400,000	차입금	22,200,000	하나은행

아산공장 부동산 및 기계장치	19,702,448	17,534,315	26,250,000	신한은행

파주공장 부동산 및 기계장치	26,865,936	29,700,000	21,000,000	한국산업은행

평택공장 부동산 및 기계장치

서산공장 부동산	8,282,788	4,000,000	4,000,000	중소기업은행

인천공장 부동산 (종속기업)	41,303,098	27,600,000	23,000,000	한국산업은행

10,800,000	7,424,613	신한은행

합 계	114,837,244	116,034,315	103,874,613

- 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

인천본사 부동산 및 기계장치	18,819,045	26,400,000	차입금	25,000,000	하나은행

아산공장 부동산 및 기계장치	20,088,587	17,534,315	17,600,000	신한은행

파주공장 부동산 및 기계장치	27,415,676	29,700,000	21,000,000	한국산업은행

평택공장 부동산 및 기계장치

인천공장 부동산 (종속기업)	41,342,605	27,600,000	23,000,000

5,000,000	2,578,500	신한은행

합 계	107,665,913	106,234,315	89,178,500

7. 차입금 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	122,884,696	103,580,136

유동성장기차입금	2,254,300	1,167,600

소 계	125,138,996	104,747,736

비유동

장기차입금	18,255,760	19,941,000

전환사채	2,932,157	2,821,013

소 계	21,187,917	22,762,013

합 계	146,326,913	127,509,749

당분기말 현재 연결회사는 ㈜하나은행 등으로부터의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 장부금액 151,811백만원의 토지, 건물, 기계장치, 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다.또한 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결회사의 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 차입금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	127,509,749	120,366,651

전환사채의 발행	-	2,716,445

전환사채의 상각	111,144	68,176

차입	253,664,263	185,262,253

차입금의 상환	(234,958,243)	(175,584,541)

분기말	146,326,913	132,828,984

(3) 연결회사가 2016년 4월 7일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.·액면가액 : 3,300 백만원·발행가액 : 3,300 백만원·전환가격 : 3,507원·액면이자율 : 0.5 %·전환조건 : 발행일로 부터 1년 후 주당 3,507원으로 전환가능 ·만기일 : 2021년 4월 7일 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행시점의 부채요소의 공정가치는 2,716백만원이었습니다.발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다.

8. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공처	매수	내용

수표	㈜포스코	1매	백지수표

(2) 당분기 말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다. 1) 차입약정

(단위: 천원)

구 분	금융기관	통화	약정한도	실행금액

운영자금대출	신한은행	KRW	6,500,000	5,348,500

한국산업은행	KRW	23,000,000	23,000,000

중소기업은행	KRW	-	4,000,000

구매자금대출	신한은행	KRW	29,000,000	28,576,113

기업은행	KRW	5,000,000	4,513,284

하나은행	KRW	25,000,000	23,650,000

농협은행	KRW	5,000,000	-

시설자금대출	하나은행	KRW	28,060,060	28,060,060

NH투자증권	KRW	500,000	-

한국산업은행	KRW	21,000,000	20,450,000

2) 기타약정(단위: 천원,USD)

구분	금융기관	통화	약정한도	실행금액

구매론	국민은행	KRW	2,500,000	823,535

전자어음	하나은행	KRW	-	159,975

무신용장방식매입한도(D/A)	중소기업은행	USD	500,000	440,085

비투비팩토링	중소기업은행	KRW	2,200,000	1,414,281

L/C	중소기업은행	USD	1,000,000	-

E-BIZ제휴업체승인	신한은행	KRW	1,800,000	219,090

할인어음	중소기업은행	KRW	8,000,000	3,397,092

USANCE	신한은행	USD	500,000	-

전자외상매출채권담보대출	신한은행	KRW	12,750,000	3,577,999

하나은행	KRW	11,500,000	1,304,956

중소기업은행	KRW	1,000,000	-

(3) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내용	금액	담보권자

서울보증보험	계약,하자,이행보증	666,586	대우건설㈜ 등

전문건설공제조합	계약,하자보증	903,231	롯데건설㈜ 등

하나은행	이행보증	20,000	서울도시가스

한국산업은행	이행보증	400,000	㈜삼천리

합 계	1,989,817

9. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	986,752	2,846,250	979,755	2,804,433

퇴직급여	68,194	216,899	66,700	297,365

복리후생비	79,250	257,799	80,826	263,304

운반비	592,073	1,778,674	375,552	1,179,497

지급수수료	139,233	556,064	356,766	1,169,797

감가상각비	78,773	236,800	84,030	265,513

무형자산상각비	17,026	59,616	20,997	85,708

세금과공과	129,655	226,670	149,768	254,116

광고선전비	1,820	7,794	1,820	18,104

대손상각비(환입)	-	(73,636)	(26,485)	-

시공비	215,194	1,240,163	236,472	831,138

기타	213,581	627,687	257,019	696,537

합 계	2,521,551	7,980,780	2,583,220	7,865,512

10. 기타수익과 기타비용(단위 : 천원)

기타수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	-	900	-	900

유형자산처분이익	2,272	12,023	-	7,609

외환차익	267,151	728,491	369,226	1,338,425

외화환산이익	(263,590)	-	-	-

종속기업투자주식처분이익	-	780,213	-	-

잡이익	37,644	145,703	70,366	321,068

합 계	43,477	1,667,330	439,592	1,668,002

(단위 : 천원)

기타비용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	30,000	-	30,000

유형자산처분손실	-	1	-	2,108

매출채권처분손실	17,311	42,020	3,018	7,709

외환차손	149,898	1,380,958	789,764	1,702,179

외화환산손실	(93,440)	-	-	-

매도가능금융자산처분손실	-	8,665	-	-

잡손실	3,012	7,291	32,597	200,043

합 계	76,781	1,468,935	825,379	1,942,039

11. 금융수익과 금융원가(단위 : 천원)

금융수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	1,303	26,690	20,100	62,134

외화환산이익	(14,500)	3,299	-	-

외환차익	646	2,081	-	-

합 계	(12,551)	32,070	20,100	62,134

(단위 : 천원)

금융원가	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,163,879	3,221,642	958,470	2,743,219

외환차손	86	14,671	-	-

외화환산손실	-	-	(62,765)	-

합 계	1,163,965	3,236,313	895,706	2,743,219

12 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 -195.60%입니다.

13. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순이익(손실)	(117,398)	(220,173)

조정:

이자수익	(26,690)	(62,134)

이자비용	3,221,642	2,743,219

퇴직급여	614,459	713,016

감가상각비	3,616,720	3,624,072

투자부동산감가상각비	109,566	108,633

무형자산상각비	59,616	85,708

대손상각비(환입)	(73,636)	32,271

재고자산평가충당금환입	-	(71,173)

매출채권처분손실	42,020	7,709

유형자산처분이익	(12,023)	(7,609)

유형자산처분손실	1	2,108

외화환산이익	(3,299)	-

종속기업투자주식처분이익	(780,213)	-

매도가능금융자산처분손실	8,665	-

배당금수익	(900)	(900)

지분법이익	(122,240)	(18,874)

지분법손실	73,241

소계	6,653,688	7,229,287

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권및기타채권	(4,553,659)	(2,083,310)

기타유동자산	(28,849)	(950,302)

재고자산	(17,539,050)	(3,040,796)

매입채무및기타채무	(2,901,658)	(1,199,269)

기타유동부채	(1,057,674)	(886,086)

장기매입채무및기타채무	6,000	40,000

퇴직금의 지급	-	(273,161)

소계	(26,074,890)	(8,392,924)

영업으로부터 창출된 현금	(19,538,600)	(1,383,810)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	1,650,000	550,000

전환권대가	455,173	455,173

건설중인자산의 본계정 대체	35,900	89,279

14. 특수관계자 거래 (1) 관계기업의 현황

구 분	당분기말	전기말

관계기업	SY STEEL VINA Co., LTD(*)	-

(주)대창모터스	(주)대창모터스

포스코성도가공센터 유한공사	포스코성도가공센터 유한공사

(*) 당분기 중 종속기업이었던 POS-DCS Vietnam Co., LTD의 주식회사 전환에 따른 제3자배정 유상증자로 지분율이 전기말 100%에서 당분기말 18.75%로 감소하였습니다. 이에 따라 지배력을 상실하여 관계기업투자로 분류되었으며, 상호를 POS-DCS Vietnam Co., LTD에서 SY STEEL VINA Co., LTD로 변경하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기

매출	매입	유형자산 취득	기타

관계기업	(주)대창모터스	-	-	-	5,482

전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래는 없습니다.(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기말

채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

관계기업	SY STEEL VINA Co., LTD	-	-	775,283	-	-	-

(주)대창모터스	-	1,900,000	11,441	-	-	-

합 계	-	1,900,000	786,724	-	-	-

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	전기말

채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

관계기업	(주)대창모터스	-	1,000,000	-	-	-	-

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기

자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

관계기업	(주)대창모터스	400,000	100,000	-	-	-

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	전분기

자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

관계기업	(주)대창모터스	200,000	200,000	-	-	-

(5) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

특수관계구분	보증처	통화	지급보증 금액	비고

대표이사	국민은행	KRW	2,750,000	구매론

신한은행	KRW	1,800,000	운전자금대출

KRW	34,800,000	구매자금대출

KRW	2,160,000	할인어음

USD	600,000	USANCE

농협은행	KRW	6,000,000	구매자금대출

하나은행	KRW	30,000,000	구매자금대출

KRW	30,800,000	시설자금대출

중소기업은행	KRW	9,600,000	할인어음

KRW	2,640,000	B2B팩토링

KRW	7,200,000	구매자금대출

USD	1,200,000	L/C

USD	600,000	무신용장방식매입한도(D/A)

한국산업은행	KRW	24,000,000	운영자금대출

KRW	28,800,000	시설자금대출

KRW	400,000	원화지급보증

당분기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	비고

관계기업	포스코성도가공센터유한공사	POSCO-INVESTMENT	USD 1,520,000	설비자금

USD 1,520,000	운영자금

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기된 임원들로 구성되어 있으며, 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	401,455	1,144,646	405,863	1,065,318

15. 영업부문 정보 (1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용연결회사는 재화의 종류별로 사업부분을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화	주요 고객

철강사업부	냉연강판, 산세강판 등	한국지엠㈜ 등

RAF사업부	O.A Floor, AL Panel 등	㈜엘지하우시스 등

선재사업부	Wire Rope	해외 및 국내 Rope 제조업체

알루미늄사업부	알루미늄강판 등	-

(2) 당분기와 전분기 중 부문별 손익1) 수익 및 부문별 손익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의수익	영업이익	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의수익	영업이익

철강사업부	171,978,063	(838,440)	171,139,623	4,923,767	156,791,982	(849,489)	155,942,493	4,114,848

RAF사업부	7,818,637	-	7,818,637	(406,652)	6,970,561	-	6,970,561	855,423

선재사업부	8,789,250	-	8,789,250	(2,584,029)	8,826,572	-	8,826,572	(2,802,387)

알루미늄사업부	58,564,783	-	58,564,783	833,123	44,225,145	-	44,225,145	621,433

합 계	247,150,733	(838,440)	246,312,293	2,766,209	216,814,260	(849,489)	215,946,771	2,789,317

(3) 부문 자산 및 부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보고부문자산	보고부문부채	보고부문자산	보고부문부채

철강사업부	193,500,638	131,943,934	175,523,344	117,889,235

RAF사업부	9,547,435	1,158,281	10,522,809	2,029,159

선재사업부	22,237,448	10,237,419	22,967,287	11,693,719

알루미늄사업부	91,583,605	46,340,847	85,902,978	42,821,310

합 계	316,869,126	189,680,481	294,916,418	174,433,423

(4) 기타 부문정보(단위: 천원)

구 분	감가상각비와 무형자산상각비

당분기	전분기

철강사업부	1,118,210	1,130,645

RAF사업부	316,742	316,531

선재사업부	862,502	807,092

알루미늄사업부	1,378,882	1,455,511

합 계	3,676,336	3,709,779

(5) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 총매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	관련 보고 부문

당분기	전분기

한국지엠㈜	48,631,287	47,620,273	철강사업부

쌍용자동차㈜	38,413,166	35,031,371	철강사업부

16. 보고기간 후 사건지배기업은 2017년 7월 3일자 이사회의 결의에 의하여 지배기업의 운영자금 및 시설자금확보를 위해 주주배정후 실권주 일반공모방식의 유상증자를 하기로 결정하였으며 그내역은 아래와 같습니다.

신주의 종류	발행주식수	발행(예정)가액	증자(예정액)	발행가확정(예정)일	납입일	상장예정일

보통주식	3,600,000주	2,835원	10,206,000,000원	2017년 8월 30일	2017년 9월 12일	2017년 9월 28일