대창스틸 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 44기 분기 2023년 09월 30일 현재
제 42기 기말 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 대창스틸

1. 일반 사항이 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.주식회사 대창스틸(이하 "회사")은 1980년 6월 10일에 설립되었으며, 철강재 및 건축자재의 가공, 제조 및 판매를 주사업 목적으로 하고 있습니다. 회사는 2006년 7월 1일자로 상호를 대창철강 주식회사에서 주식회사 대창스틸로 변경하였습니다.회사는 인천광역시 남동구 아암대로 1213에 소재하고 있고, 자본금은 당분기말 현재10,555백만원이며, 주요 주주는 문창복(32.41%), 김복녀(20.67%) 등입니다. 회사는 2014년 12월 5일에 한국거래소의 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

이 개정사항은 기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'('회계추정'의 정의)

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의원천을 확인할수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식 예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

- 수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

- 수준3: 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	2,936,109	-	85,109	2,851,000	2,936,109

전문건설공제조합출자금	85,109	-	85,109	-	85,109

투자조합출자금	1,500,000	-	-	1,500,000	1,500,000

지분증권	178,200	-	-	178,200	178,200

전환사채	1,172,800	-	-	1,172,800	1,172,800

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	1,782,425	-	-	1,782,425	1,782,425

전문건설공제조합출자금	84,725	-	84,725	-	84,725

투자조합출자금	300,000	-	-	300,000	300,000

지분증권	178,200	-	-	178,200	178,200

전환사채	1,172,800	-	-	1,172,800	1,172,800

4.3 가치평가기법회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정금융자산	2,851,000	3	현재가치할인기법 등

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정금융자산	1,782,425	3	현재가치할인기법 등

5. 금융자산의 양도회사는 당분기 중 매출채권을 3,760백만원에 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 처분손실 6백만원을 인식하였으며, 보고기간 종료일 현재 만기가 미도래한 매출채권 양도금액은 없습니다.

6. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	설립국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)대창에이티(*1)(*2)	종속기업	대한민국	100.00	31,385,402	79.49	17,281,574

(주)부일철강	종속기업	대한민국	100.00	24,498,000	100.00	24,498,000

SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY(*3)	관계기업	베트남	12.67	-	12.67	-

(주)대창모터스(*3)	관계기업	대한민국	4.99	886,405	5.24	886,405

POSCO ChengDu Processing Center Co., Ltd.(*3)	관계기업	중국	19.00	2,703,491	19.00	2,703,491

교하개발(주)	관계기업	대한민국	20.00	60,000	20.00	60,000

합계	59,533,298	45,429,470

(*1) 회사의 종속기업인 (주)대창에이티는 전기 중 (주)디디티 우선주가 상환되어 (주)디디티의 지분 100%를 소유하고 있습니다.
(*2) 당분기 중 대창에이티의 비지배지분(20.51%, 206,801주) 매입계약을 체결하였으며, 동 거래는 2023년 7월 12일 취득 완료되었습니다. 추가취득으로 인하여 기존 801,561주(79.49%)에서 1,008,362주(100.00%)로 변경되었습니다.
(*3) 소유지분율은 20%미만이나 대표이사 등 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

기초장부가액	45,429,470	45,429,470

취득(*)	14,103,828	-

분기말장부가액	59,533,298	45,429,470

(*1) 당분기 중 대창에이티의 비지배지분(20.51%, 206,801주) 매입계약을 체결하였으며, 동 거래는 2023년 7월 12일 취득 완료되었습니다. 추가취득으로 인하여 기존 801,561주(79.49%)에서 1,008,362주(100.00%)로 변경되었습니다.

7. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초취득원가	76,829,568	77,169,237

기초상각누계액	(29,726,890)	(28,280,078)

기초장부금액	47,102,678	48,889,159

취득(*1)	5,989,004	4,153,112

처분	(2)	(2,570)

대체(*2)	8,264,788	(4,992,648)

감가상각	(1,308,548)	(1,136,935)

분기말취득원가	91,077,732	76,220,069

분기말상각누계액	(31,029,812)	(29,309,951)

분기말장부금액	60,047,920	46,910,118

(*1) 당분기 중 취득한 구축물에 대한 정부보조금 36백만원이 포함되어 있습니다.
(*2) 당분기 중 투자부동산에서 8,283백만원이 토지로 대체되었으며, 구축물로 36백만원, 무형자산으로 18백만원 대체되었습니다.

감가상각비는 손익계산서상 1,189백만원 (전분기: 1,026백만원)은 매출원가에, 119백만원(전분기: 111백만원)은 판매비와관리비에 포함되어있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초취득원가	1,190,769	758,563

기초상각누계액	(198,154)	(184,212)

기초장부금액	992,615	574,351

취득	22,000	430,206

대체	18,000	-

무형자산상각	(13,884)	(9,497)

분기말취득원가	1,230,769	1,188,769

분기말상각누계액	(212,038)	(193,709)

분기말장부금액	1,018,731	995,060

(*) 당분기 중 소프트웨어로 전액 대체되었습니다.

무형자산상각비 9백만원(전분기: 7백만원)은 판매비와관리비에 포함되어있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초취득원가	12,865,972	8,282,788

기초상각누계액	(109,273)	-

기초장부금액	12,756,699	8,282,788

건설중인자산으로부터 대체	(8,282,788)	4,583,184

감가상각	(81,955)	(81,955)

분기말취득원가	4,583,184	12,865,972

분기말상각누계액	(191,227)	(81,955)

분기말장부금액	4,391,957	12,784,017

투자부동산으로 인하여 임대수익이 발생하고 있으며 당분기 및 전분기 임대수익으로 인식한 금액은 각각 151백만원 및 85백만원입니다. 또한 당분기 및 전분기 중 인식한 투자부동산 감가상각비는 각각 82백만원 입니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

인천본사 부동산 및 기계장치	16,628,010	26,400,000	10,467,899	하나은행

아산공장 부동산 및 기계장치	19,592,533	17,534,315	16,319,937	신한은행

파주공장 부동산 및 기계장치	8,649,266	29,700,000	3,000,000	한국산업은행

서산공장 부동산	8,282,788	29,700,000	17,000,000	한국산업은행

투자부동산	4,391,957	3,600,000	3,000,000	하나은행

합계	57,544,554	106,934,315	49,787,836

(전기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 금액	담보권자

인천본사 부동산 및 기계장치	16,875,785	26,400,000	4,800,000	하나은행

아산공장 부동산 및 기계장치	20,227,381	17,534,315	1,000,000	신한은행

파주공장 부동산 및 기계장치	8,965,227	29,700,000	3,000,000	한국산업은행

투자부동산	4,473,911	3,600,000	3,000,000	하나은행

합 계	50,542,304	77,234,315	11,800,000

8. 리스(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

차량운반구	148,470	169,738

건물	12,004	6,779

합계	160,473	176,517

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	71,546	90,235

비유동	102,575	97,914

합계	174,121	188,149

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	84,396	81,461

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	16,995	14,695

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	25,780	8,550

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	11,664	33,524

합계	138,835	138,230

당분기 중 리스로 인한 총 현금흐름 유출액은 136백만원(전분기: 137백만원)입니다.

9. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	92,162,836	58,670,000

비유동

장기차입금	10,666,667	3,000,000

합계	102,829,503	61,670,000

당분기말 현재 회사는 하나은행 등으로부터의 단기차입금과 관련하여 장부금액 57,545백만원의 토지, 건물, 기계장치 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석6 참조).

또한 상기 장,단기차입금과 관련하여 회사의 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 차입금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	61,670,000	112,300,000

차입	168,262,534	147,483,953

차입금의 상환	(127,103,032)	(192,333,953)

기말	102,829,502	67,450,000

(3) 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

당분기말	6개월 이하	6개월에서 1년 이하	1년에서 3년 이하	3년 초과	합계

차입금(*)	22,148,142	61,728,663	3,416,539	2,322,668	89,616,012

매입채무 및 기타채무	34,575,229	-	885,000	-	35,460,229

리스부채(*)	48,147	34,799	106,724	16,823	206,493

합 계	56,771,518	61,763,462	4,408,263	2,339,491	125,282,734

(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월에서1년 이하	1년에서3년 이하	3년 초과	합 계

차입금(*)	44,722,065	15,191,785	3,181,253	-	63,095,103

매입채무 및 기타채무	24,042,234	-	65,000	800,000	24,907,234

리스부채(*)	63,692	44,778	88,822	29,768	227,060

합 계	68,827,991	15,236,563	3,335,075	829,768	88,229,397

10. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 회사의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제공처	매 수	내 용

수표	㈜포스코	1매	백지수표

(2) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	금융기관	통화	약정한도	실행금액

운영자금대출	한국산업은행 외	KRW	29,500,000	28,666,667

구매자금대출	신한은행 외	KRW	55,000,000	25,787,836

시설자금대출	한국산업은행 외	KRW	8,000,000	5,000,000

무역금융	기업은행	USD	500	-

할인어음	기업은행	KRW	2,000,000	-

전자외상매출채권담보대출	하나은행 외	KRW	16,900,000	-

(3) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	내용	금액	보증처

서울보증보험	계약,하자,이행보증,공탁	821,596	서산시청 등

전문건설공제조합(*)	계약,하자보증	525,633	롯데건설㈜ 등

하나은행	이행보증	20,000	서울도시가스

대표이사	연대보증	18,973,380	신한은행 등

합 계	20,340,609

(*) 전문건설공제조합에 대한 출자금이 상기 계약보증 등과 관련하여 질권설정되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 타인에게 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피보증자	내용	보증금액	보증처

부일철강(주)	구매자금대출	3,600,000	하나은행

(5) 당분기말 현재 회사는 손해배상과 관련하여 1건의 소송에 피고로 계류중입니다. 회사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수 없으나, 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 11. 자본금과 주식발행초과금보고기간 종료일 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 50백만주(1주당금액: 500원)이며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 회사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 21,109,243주와 10,555백만원입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본금	10,554,622	10,554,622

주식발행초과금	14,204,230	14,204,230

12. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	979,558	2,576,415	911,530	2,512,253

퇴직급여	37,949	113,661	55,189	139,888

복리후생비	75,279	223,662	64,037	209,170

운반비	307,081	943,138	303,310	876,520

지급수수료	260,816	623,954	162,888	866,573

감가상각비	40,774	119,174	37,403	111,024

사용권자산감가상각비	26,017	77,148	27,437	75,634

무형자산상각비	5,008	13,884	3,545	9,497

세금과공과	151,962	219,906	164,692	227,137

대손상각비	390,906	196,526	24,345	1,259,663

기타	167,477	624,348	161,060	538,176

합 계	2,442,829	5,731,818	1,915,436	6,825,535

13. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

배당금수익	-	900	-	1,980

대손충당금환입	10,000	635,853	30,000	53,816

유형자산처분이익	-	5,907	2,961	11,141

매각예정자산처분이익	-	-	-	32,518,504

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	87	384	48	223

외환차익	178,761	650,658	683,601	1,479,991

외화환산이익	275,594	312,321	691,283	882,870

잡이익	68,448	240,466	33,567	86,229

합 계	532,889	1,846,489	1,441,460	35,034,754

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	30,000	-	30,000

유형자산처분손실	-	-	1,620	2,567

매출채권처분손실	5,514	6,185	-	-

외환차손	169,089	559,376	113,105	439,042

외화환산손실	13,829	44,413	213,440	253,360

잡손실	-	11	7,769	27,797

합 계	188,432	639,985	335,934	752,766

14. 금융수익과 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	308,236	937,664	474,491	1,070,298

외화환산이익	14,206	35,600	20,028	68,819

외환차익	19,488	22,452	19,747	19,747

합 계	341,930	995,716	514,266	1,158,864

(2) 당분기 및 전분기 중 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,217,926	2,926,280	757,777	2,200,874

외화환산손실	(3,242)	-	-	-

외환차손	47,477	96,443	2,942	2,942

합 계	1,262,161	3,022,723	760,719	2,203,816

15. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

16. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 3,166,175,400원은 2023년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 3,166,175,400원).

17. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 법인세비용차감전 순이익	4,868,197	35,029,490

2. 조정 :

이자수익	(937,664)	(1,070,298)

이자비용	2,926,280	2,200,874

퇴직급여	258,051	278,010

감가상각비	1,308,548	1,136,935

사용권자산감가상각비	84,396	81,461

투자부동산감가상각비	81,955	81,955

무형자산상각비	13,884	9,497

대손상각비	196,526	1,259,663

기타의대손상각비환입	(635,853)	(53,816)

매출채권처분손실	6,185	-

유형자산처분이익	(5,907)	(11,142)

유형자산처분손실	-	2,567

투자부동산처분이익	-	(32,518,504)

외화환산이익	(347,921)	(951,689)

외화환산손실	44,413	253,360

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(384)	(223)

배당금수익	(900)	(1,980)

소 계	2,991,609	(29,303,330)

3. 순운전자본의 변동 :

매출채권 및 기타채권	(13,775,194)	(6,198,553)

기타유동자산	(3,377,709)	(805,101)

재고자산	(16,437,089)	(20,636,881)

매입채무 및 기타채무	12,793,827	9,856,758

기타유동부채	(2,051,048)	(685,980)

장기매입채무 및 기타채무	20,000	720,000

소 계	(22,827,212)	(17,749,757)

영업으로부터 창출된 현금	(14,967,406)	(12,023,597)

(2) 현금의 유입,유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 무형자산 대체	(18,000)

건설중인자산의 유형자산 대체	(35,800)

투자부동산의 유형자산대체	(8,282,788)	4,583,184

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	58,670,000	-	33,492,836	-

유동성장기리스부채	90,235	-	(81,985)	63,296

장기리스부채	97,914	-	-	4,660

장기차입금	3,000,000	-	7,666,667	-

합 계	61,858,149	-	41,077,518	67,956

18. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당분기말	전기말

종속기업	(주)대창에이티(*), 부일철강(주), (주)디디티	(주)대창에이티, 부일철강(주), (주)디디티

관계기업	(주)대창모터스,POSCO ChengDu Processing Center Co., Ltd.,SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY,교하개발(주)	(주)대창모터스,POSCO ChengDu Processing Center Co., Ltd.,SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY,교하개발(주)

기타특수관계자	-	대표이사

(*) 당분기 중 대창에이티의 비지배지분(20.51%, 206,801주) 매입계약을 체결하였으며, 동 거래는 2023년 7월 12일 취득 완료되었습니다. 추가취득으로 인하여 기존 801,561주(79.49%)에서 1,008,362주(100.00%)로 변경되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

관 계	회사명	매출 등	매입 등

종속기업	(주)대창에이티	4,396	1,542,635

부일철강(주)	1,051,854	225,458

(주)디디티	423,198	-

관계기업	(주)대창모터스	22,438	-

교하개발(주)	472,597	-

합계	1,974,483	1,768,093

(전분기) (단위: 천원)

관 계	회사명	매출 등	매입 등	유무형자산

종속기업	(주)대창에이티	42,641	1,109,321	-

부일철강(주)	919,308	217,589	-

(주)디디티	840,417	-	2,189,500

관계기업	(주)대창모터스	22,438	-	-

교하개발(주)	258,208	-

합계	2,083,012	1,326,910	2,189,500

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금 등	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	(주)대창에이티	-	-	-	-	43,375,000	1,542,635

부일철강(주)	123,055	-	2,530	77,041	-	2,924

(주)디디티	-	9,422,663	-	-	-	-

관계기업	SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY(*)	-	-	-	-	-	-

교하개발(주)	-	7,176,175	-	-	-	-

합계	123,055	17,771,638	24,968	77,041	43,375,000	1,545,559

(*) 회사는 SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY에 대한 채권에 대해 전기이전에 전액 손상을 인식하였으며, 당분기 중 576백만원을 회수함에 따라 채권 및 대손충당금이 감소하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

관 계	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금 등	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	(주)대창에이티	4,794	-	-	-	45,800,000	-

부일철강(주)	111,429	-	2,530	19,260	4,000,000	27,222

(주)디디티	-	16,238,568	-	-	-	-

관계기업	SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY(*)	-	-	575,853	-	-	-

교하개발(주)	-	4,496,619	-	-	-	-

합 계	116,223	20,735,187	578,383	19,260	49,800,000	27,222

상기 채권채무 내역 외 회사는 (주)대창모터스의 전환사채(액면 1,000백만원)을 보유하고 이를 당기손익공정가치측정 금융자산으로 인식하였습니다. 당분기말 및 전기말해당 당기손익공정가치측정 금융자산의 장부가액은 1,172백만원입니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래(당분기) (단위: 천원)

특수관계	회사명	구분	기초	증가	감소	기말

차입거래	종속기업	(주)대창에이티	45,800,000	2,550,000	4,975,000	43,375,000

부일철강(주)	4,000,000	5,900,000	9,900,000	-

합 계	49,800,000	8,450,000	14,875,000	43,375,000

대여거래	관계기업	(주)디디티	16,238,568	170,275	4,768,290	11,640,553

교하개발(주)	4,496,619	2,932,668	253,112	7,176,175

합 계	20,735,187	3,102,943	5,021,402	18,816,728

(전분기) (단위: 천원)

관 계	회사명	구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	(주)대창에이티	차입	7,000,000	49,500,000	11,500,000	45,000,000

부일철강(주)	차입	3,400,000	18,000,000	21,400,000	-

(주)디디티	대여	21,923,945	636,279	6,500,425	16,059,799

관계기업	교하개발(주)	대여	887,715	3,958,208	420,805	4,425,118

합 계	33,211,660	72,094,487	39,821,230	65,484,917

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기된 임원들로 구성되어 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,122,808	1,083,793

퇴직급여	6,000	5,625

(6) 장단기차입금과 관련하여 회사의 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 부일철강(주)의 구매자금대출에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 10 참조).

19. 영업부문 정보 및 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기 및 전분기 중 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	219,390,406	197,652,043

기타 원천으로부터의 수익 : 임대료 수익	151,200	84,841

합 계	219,541,606	197,736,884

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 재화나 용역을 제공한 시점에 수익을 인식하고 있으며, 국내에 소재하고 있음에 따라 지역적으로는 대한민국에서 대부분의 수익이 발생하였습니다.

(3) 회사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화	주요 고객

철강사업부	냉연강판, 산세강판 등	한국지엠(주) 등

RAF사업부	O.A Floor, AL Panel 등	지에스건설(주) 등

(4) 당분기 및 전분기 중 부문별 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

총부문 수익	외부고객으로 부터의 수익	영업이익 (손실)	총부문 수익	외부고객으로 부터의 수익	영업이익 (손실)

철강사업부	213,317,078	213,317,078	5,477,025	194,099,430	194,099,430	2,145,550

RAF사업부	6,224,527	6,224,527	211,675	3,637,454	3,637,454	(353,096)

합계	219,541,606	219,541,606	5,688,700	197,736,884	197,736,884	1,792,454

(5) 보고기간 종료일 현재 회사의 부문별 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

보고부문 자산	보고부문 부채	보고부문 자산	보고부문 부채

철강사업부	243,120,828	142,310,786	198,261,762	98,170,478

RAF사업부	11,633,185	172,087	12,442,578	307,220

합계	254,754,013	142,482,873	210,704,340	98,477,698

(6) 당분기 및 전분기 중 기타 부문정보인 유무형자산 상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	감가상각비와 무형자산상각비

당분기	전분기

철강사업부	1,082,590	602,316

RAF사업부	324,239	212,334

합계	1,406,829	814,650

(7) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 총매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기	관련 보고 부문

케이지모빌리티 주식회사	50,529,341	24,604,120	철강사업부

한국지엠(주)	30,407,726	25,605,075	철강사업부