대창스틸 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

2018년 03월 31일 현재
주식회사 대창스틸과 그 종속기업들

1. 지배회사의 개요주식회사 대창스틸(이하 "지배기업")은 1980년 6월 10일에 설립되었으며 철강재 및 건축자재의 가공, 제조 및 판매를 주사업 목적으로 하고 있습니다. 회사는 2006년 7월 1일자로 상호를 대창철강 주식회사에서 주식회사 대창스틸로 변경하였습니다.지배기업은 인천광역시 남동구 아암대로 1213에 소재하고 있고, 자본금은 당분기말 현재 10,000백만원이며, 주요 주주는 문창복(34.02%), 김복녀(21.82%) 등입니다. 회사는 2014년 12월 5일에 한국거래소의 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.2018년 3월 31일로 현재의 연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업(이하 "연결회사"), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

1.1 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

㈜대창에이티	종속기업	59.50%	59.50%	12월	알루미늄강판제조업

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정- 기준서 제1040호 '투자부동산'개정

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 - 기준 서 제1109호 '금융상품' 연 결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성 되지않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 16 에서 설명하고 있습니다. - 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요 약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

4. 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위:천원)

당분기말	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	99,742	-	-	99,742	99,742

당기손익-공정가치측정금융자산	1,000,000	-	-	1,000,000	1,000,000

파생금융상품	64,355	-	64,355	-	64,355

합 계	1,164,097	-	64,355	1,099,742	1,164,097

(단위:천원)

전기말	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

매도가능금융자산	99,742	-	-	99,742	99,742

기타금융자산(당기손익인식금융자산)	1,000,000	-	-	1,000,000	1,000,000

파생금융상품	64,355	-	64,355	-	64,355

합 계	1,164,097	-	64,355	1,099,742	1,164,097

5. 관계기업투자 (1) 관계기업투자의 현황

(단위: 천원)

회사명	설립국가	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

SY STEEL VINA J.S.C(*1)	베트남	18.75	266,536	2,611,534	18.75	266,536	2,728,839

㈜대창모터스(*1)(*2)	대한민국	12.32	659,960	953,974	10.51	659,960	472,776

포스코성도가공센터 유한공사(*1)	중국	19.00	2,703,491	2,771,142	19.00	2,703,491	2,576,133

계	3,629,987	6,336,650	3,629,987	5,777,748

(*1) 소유지분율은 20%미만이나 대표이사 등 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.(*2) 당기 중 (주)대창모터스 유상증자 투자 참여로 인하여 연결회사 기준으로 63,672주(10.51%)에서 증자 후 91,169주(10.61%)로 변경되었습니다.

(2) 관계기업투자의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부가액	5,777,748	2,764,711

취득	481,198	-

지분법손익	(12,094)	(12,244)

지분법자본변동	89,798	(303,220)

분기말장부가액	6,336,650	2,449,247

6. 유형자산과 무형자산 (1) 유형자산과 무형자산의 변동내역

(단위 : 천원)

당분기	유형자산	무형자산

당기초	123,641,904	1,792,717

취득	95,241	6,000

감가상각	(1,231,710)	(23,447)

연결범위의변동	-	(929,580)

당분기말	122,505,435	845,690

취득원가	168,497,125	1,189,361

상각누계액	(45,991,690)	(343,671)

(단위 : 천원)

전분기	유형자산	무형자산

전기초	127,174,135	1,863,237

취득	201,599	-

처분	(1)	-

감가상각	(1,200,639)	(25,564)

환율변동효과	-	(72,031)

전분기말	126,175,094	1,765,642

취득원가	167,322,546	2,247,422

상각누계액	(41,146,843)	(481,780)

정부보조금	(609)	-

(2) 감가상각비는 손익계산서상 1,154백만원(전분기: 1,121 백만원)은 매출원가에, 79백만원(전분기: 80 백만원)은 판매비와관리비에 포함됐습니다. (3) 무형자산상각비는 손익계산서상 17백만원(전분기: 25백만원)은 판매비와관리비에 포함됐습니다.

(4) 유형자산 등의 담보제공 내역- 당분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

인천본사 부동산 및 기계장치	18,439,660	26,400,000	차입금	26,416,006	하나은행

아산공장 부동산 및 기계장치	19,069,736	17,534,315	17,548,500	신한은행

파주공장 부동산 및 기계장치	25,881,723	29,700,000	21,444,720	한국산업은행

평택공장 부동산 및 기계장치

서산공장 부동산	8,282,788	4,800,000	4,000,000	중소기업은행

인천공장 부동산(종속기업)	41,259,874	27,600,000	23,000,000	한국산업은행

5,000,000	3,931,259	신한은행

합 계	112,933,781	111,034,315	96,340,485

- 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

인천본사 부동산 및 기계장치	18,522,208	26,400,000	차입금	18,161,208	하나은행

아산공장 부동산 및 기계장치	19,273,711	17,534,315	19,322,111	신한은행

파주공장 부동산 및 기계장치	26,206,188	29,700,000	21,391,546	한국산업은행

평택공장 부동산 및 기계장치

서산공장 부동산	8,282,788	4,800,000	4,000,000	중소기업은행

인천공장 부동산(종속기업)	41,259,874	27,600,000	23,000,000	한국산업은행

5,000,000	3,931,259	신한은행

합 계	113,544,769	111,034,315	89,806,124

7. 차입금 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	89,271,914	81,223,151

유동성장기차입금	12,224,820	12,241,000

소 계	101,496,734	93,464,151

비유동

장기차입금	35,152,880	35,702,880

전환사채	3,008,947	2,970,698

소 계	38,161,827	38,673,578

합 계	139,658,561	132,137,729

당분기말 현재 연결회사는 ㈜하나은행 등으로부터의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 장부금액 150,446백만원의 토지, 건물, 기계장치,투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다.또한 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결회사의 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 차입금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	132,137,729	127,509,749

전환사채의 상각	38,249	36,116

차입	72,099,238	55,492,300

차입금의 상환	(64,616,655)	(47,348,280)

분기말	139,658,561	135,689,885

(3) 연결회사가 2016년 4월 7일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.·액면가액 : 3,300 백만원·발행가액 : 3,300 백만원·전환가격 : 3,507원·액면이자율 : 0.5 %·전환조건 : 발행일로 부터 1년 후 주당 3,507원으로 전환가능 ·만기일 : 2021년 4월 7일 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행시점의 부채요소의 공정가치는 2,716백만원이었습니다.발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다.

8. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공처	매수	내용

수표	㈜포스코	1매	백지수표

(2) 당분기 말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다. 1) 차입약정

(단위: 천원)

구 분	금융기관	통화	약정한도	실행금액

운영자금대출	신한은행	KRW	6,500,000	6,065,500

한국산업은행	KRW	33,000,000	33,000,000

중소기업은행	KRW	4,000,000	4,000,000

구매자금대출	신한은행	KRW	29,000,000	20,047,646

기업은행	KRW	5,000,000	4,889,375

하나은행	KRW	30,000,000	26,416,006

농협은행	KRW	5,000,000	-

한국산업은행	KRW	3,000,000	2,094,720

시설자금대출	하나은행	KRW	28,027,700	28,027,700

NH투자증권	KRW	500,000	-

한국산업은행	KRW	11,000,000	9,350,000

2) 기타약정(단위: 천원,USD)

구분	금융기관	통화	약정한도	실행금액

전자어음	하나은행	KRW	-	910,519

파생상품관련 보증금면제	하나은행	KRW	560,000	-

무신용장방식매입한도(D/A)	중소기업은행	USD	500,000	-

비투비팩토링	중소기업은행	KRW	2,200,000	-

L/C	중소기업은행	USD	1,500,000	-

E-BIZ 제휴업체승인	신한은행	KRW	1,800,000	366,960

할인어음	중소기업은행	KRW	8,000,000	2,391,707

전자외상매출채권담보대출	신한은행	KRW	12,750,000	2,604,580

하나은행	KRW	11,500,000	-

중소기업은행	KRW	3,000,000	-

(3) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내용	금액	담보권자

서울보증보험	계약,하자,이행보증	1,199,383	대우건설㈜ 등

전문건설공제조합	계약,하자보증	604,465	롯데건설㈜ 등

하나은행	이행보증	20,000	서울도시가스

합 계	1,823,848

9. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	884,181	933,074

퇴직급여	71,013	77,244

복리후생비	78,615	84,371

운반비	358,203	588,129

지급수수료	161,967	242,603

감가상각비	78,737	79,823

무형자산상각비	17,326	25,564

세금과공과	41,097	65,926

광고선전비	5,500	500

대손상각비	-	8,665

대손상각비(환입)	-	(44,791)

시공비	115,618	596,201

기타	213,862	211,487

합 계	2,026,119	2,868,796

10. 기타수익과 기타비용(단위 : 천원)

기타수익	당분기	전분기

배당금수익	900	900

유형자산처분이익	-	4,544

외환차익	73,544	338,003

잡이익	38,537	49,925

합 계	112,981	393,372

(단위 : 천원)

기타비용	당분기	전분기

매출채권처분손실	330	2,756

외환차손	91,704	805,880

잡손실	180	1,943

합 계	92,214	810,579

11. 금융수익과 금융원가(단위 : 천원)

금 융 수 익	당분기	전분기

이자수익	34,343	24,688

외환차익	-	577

합 계	34,343	25,265

(단위 : 천원)

금 융 원 가	당분기	전분기

이자비용	1,176,564	980,659

외환차손	495	3,666

합 계	1,177,059	984,325

12 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0.64%입니다.

13. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순이익(손실)	(1,281,193)	875,869

조정:

이자수익	(34,343)	(24,688)

이자비용	1,176,564	980,659

퇴직급여	176,734	199,395

감가상각비	1,231,711	1,200,641

투자부동산감가상각비	36,561	36,444

무형자산상각비	17,326	25,564

대손상각비(환입)	(44,791)

매출채권처분손실	330	2,756

유형자산처분이익	(4,544)

배당금수익	(900)	(900)

지분법이익	(105,211)	(6,199)

지분법손실	117,305	18,444

소계	2,616,077	2,382,781

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권및기타채권	(3,030,228)	(8,336,728)

기타유동자산	(169,622)	(159,784)

재고자산	1,608,489	(5,834,721)

매입채무및기타채무	(3,589,919)	7,325,202

기타유동부채	(566,772)	(1,106,281)

장기매입채무및기타채무	(1,000)	-

퇴직급의 지급	-	(101,636)

소계	(5,749,052)	(8,213,948)

영업으로부터 창출된 현금	(4,414,168)	(4,955,298)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이익잉여금의 미지급배당금 대체	1,999,859	2,184,900

전환권대가	455,173	455,173

14. 특수관계자 거래 (1) 관계기업의 현황

구 분	당분기말	전기말

관계기업	SY STEEL VINA J.S.C	SY STEEL VINA J.S.C

(주)대창모터스	(주)대창모터스

포스코성도가공센터 유한공사	포스코성도가공센터 유한공사

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기

매출	매입	유형자산 취득	기타

관계기업	(주)대창모터스	-	-	-	16,055

전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래는 없습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권·채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기말

채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

관계기업	(주)대창모터스	-	1,470,000	564,810	-	-	-

SY STEEL VINA J.S.C	-	-	775,283	-	-	-

합 계	-	1,470,000	1,340,093	-	-	-

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	전기말

채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

관계기업	(주)대창모터스	1,000,000	7,794	-	-	-

SY STEEL VINA J.S.C	775,283

합 계	1,000,000	783,077	-	-	-

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당분기

자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

관계기업	(주)대창모터스	995,000	1,525,000	-	-	481,198

합 계	995,000	1,525,000	-	-	481,198

전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

특수관계구분	보증처	통화	지급보증금액	비고

대표이사	신한은행	KRW	7,800,000	운영자금대출

KRW	30,000,000	구매자금대출

농협은행	KRW	5,000,000	구매자금대출

하나은행	KRW	36,000,000	구매자금대출

KRW	33,600,000	시설자금대출

KRW	672,000	파생상품보증금면제

중소기업은행	KRW	4,800,000	할인어음

KRW	2,640,000	비투비팩토링

KRW	3,600,000	전자외상매출채권담보대출

KRW	6,000,000	구매자금대출

USD	1,200,000	L/C

USD	600,000	무신용장방식매입한도(D/A)

한국산업은행	KRW	37,600,000	운영자금대출

KRW	9,350,000	시설자금대출

KRW	3,000,000	구매자금대출

NH투자증권	KRW	500,000	보유주식담보제공

당분기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	비고

관계기업	포스코성도가공센터유한공사	POSCO-INVESTMENT	USD 1,520,000	설비자금

USD 1,520,000	운영자금

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기된 임원들로 구성되어 있으며, 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	373,066	333,375

15. 영업부문 정보 (1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용연결회사는 재화의 종류별로 사업부분을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화	주요 고객

철강사업부	냉연강판, 산세강판 등	한국지엠㈜ 등

RAF사업부	O.A Floor, AL Panel 등	㈜엘지하우시스 등

선재사업부	Wire Rope	해외 및 국내 Rope 제조업체

알루미늄사업부	알루미늄강판 등	-

(2) 당분기와 전분기 중 부문별 손익1) 수익 및 부문별 손익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의수익	영업이익	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의수익	영업이익

철강사업부	51,854,086	(265,362)	51,588,724	1,762,273	58,251,307	(296,137)	57,955,170	1,912,540

RAF사업부	1,618,740	-	1,618,740	(64,493)	3,584,192	-	3,584,192	(76,727)

선재사업부	2,452,433	-	2,452,433	(506,345)	2,891,020	-	2,891,020	(718,436)

알루미늄사업부	15,108,389	-	15,108,389	(1,338,584)	21,457,651	-	21,457,651	1,147,001

합 계	71,033,648	(265,362)	70,768,286	(147,149)	86,184,170	(296,137)	85,888,033	2,264,378

(3) 부문 자산 및 부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보고부문자산	보고부문부채	보고부문자산	보고부문부채

철강사업부	186,770,613	126,018,613	182,026,713	120,880,401

RAF사업부	9,404,649	1,500,739	9,633,816	1,104,622

선재사업부	20,143,381	8,248,130	21,138,058	9,188,221

알루미늄사업부	93,223,794	47,687,313	94,396,762	46,731,599

합 계	309,542,437	183,454,795	307,195,349	177,904,843

(4) 기타 부문정보(단위: 천원)

구 분	감가상각비와 무형자산상각비

당분기	전분기

철강사업부	383,134	375,839

RAF사업부	103,733	104,921

선재사업부	293,298	286,238

알루미늄사업부	474,993	459,205

합 계	1,255,158	1,226,203

(5) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 총매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	관련 보고 부문

당분기	전분기

한국지엠㈜	12,422,906	18,337,364	철강사업부

쌍용자동차㈜	11,525,259	12,812,919	철강사업부

16. 회계정책의 변경 (1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 1) 금 융상품의 분류와 측정① 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류로 인한 효과 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과거 기준서	새로운 기준서

범주별 분류	구 분	금액	범주별 분류	금액

대여금및수취채권	현금및현금성자산	2,945,415	상각후원가 측정	2,945,415

금융기관예치금	-	상각후원가 측정	-

매출채권	81,362,193	상각후원가 측정	81,362,193

기타금융자산	275,566	상각후원가 측정	275,566

기타채권	613,034	상각후원가 측정	613,034

매도가능금융자산	지분상품	99,742	기타포괄손익-공정가치측정	99,742

채무상품	-	당기손익-공정가치측정	-

당기손익인식금융자산	기타금융자산	1,000,000	당기손익-공정가치측정	1,000,000

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 재분류로 인한 효과 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 영향은 없습니다.

2) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 손상에 미치는 재무적 영향은 없습니다.

(2) 새로운 기준서의 적용으로 인하여 자본에 미치는 효과기준서 제1109호 '금융상품' 의 적용으로 인해 연결회사의 자본에 미치는 효과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	자본잉여금	기타포괄손익 누계액	기타자본	이익잉여금	비지배지분

전기말 자본	10,000,000	10,784,656	1,199,647	450,250	88,746,493	18,109,461

매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	-	-	(133,876)	-	133,876	-

당기초 자본	10,000,000	10,784,656	1,065,771	450,250	88,880,369	18,109,461