메지온 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 16 기 당기 : 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일까지
제 15 기 전기 : 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 메지온과 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 주식회사 메지온(이하 "지배회사")은 Mezzion International LLC.(이하 "종속기업")를 연결대상(이하 지배회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배회사의 개요지배회사는 2002년 9월 25일 의약품제조업 및 판매업을 주사업목적으로 하여 설립된 법인으로서, 2005년 9월에 동아쏘시오홀딩스 주식회사가 개발한 신약물질 DA-8159와 관련하여 특정 해외지역에서 등록된 특허권 및 특허등록 출원중인 권리(이하 "특허권")를 동아쏘시오홀딩스 주식회사로부터 양수받는 계약을 체결하였으며, 해외에서 특허권과 관련된 임상실험과 특허등록에 관한 업무를 수행하고 있습니다. 또한,지배회사는 2014년 9월 (주)탑메디칼솔루션과 사업양수도 계약을 체결하여, 의료용품 및 의료기기 도매사업 부문을 확대하였습니다.지배회사의 보통주는 한국거래소 코스닥시장의 상장을 승인받아 2012년 1월 20일자로 매매가 개시되었으며, 2013년 3월 22일에 사명을 동아팜텍 주식회사에서 주식회사 메지온으로 변경하였습니다. (2) 종속기업 현황당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)

Mezzion International LLC.	신약 개발 및 판매	미국	12	100%

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	자산	부채	당기순손익	총포괄손익

Mezzion International LLC.	9,026,786	4,823,134	(14,776,749)	(13,083,796)

(4) 종속기업의 재무제표 수정 지배회사는 폰탄수술 환자 치료제 개발 및 상용화를 위한 사업상의 권리를 메지온인터내셔널에 이전하는 계약을 체결하였으며, 계약금은 USD 2,000,000, 향후 마일스톤 계약에 따른 USD 8,000,000 지급조건입니다. 본 거래는 동일지배하의 사업인수도의 회계처리를 적용하여 종속기업이 영업권으로 인식한 사업상 권리 대가를 기타자본잉여금으로 조정하였습니다.

2. 유의적 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석35 참조).- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 소급적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 소급적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제 1109 호 금융상품

기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제 1109 호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정 방법이 포함되어 있습니다.

기업회계기준서 제 1109 호에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3 가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다. 이 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권의 현존 기업회계기준서 제 1039 호의 범주를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제 1109 호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을분류합니다.

예비영향평가 결과에 따라 회사는 새로운 분류 요구사항이 공정 가치로 관리되는 매출채권, 대여금, 채무 증권 및 지분증권에 대한 회계 처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

② 손상ㆍ금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제 1109 호는 기업회계기준서 제 1039 호의 '발생손실모형' 을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'모형으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제요인의 변화가 ECLs 에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다.

새로운 손상 모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 계약자산에 적용될 것입니다. 기업회계기준서 제1109 호에 따라 손실 충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다.

12 개월 기대신용손실: 보고기간 말 후 12 개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12 개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융 자산의 신용 위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.연결회사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권이나 계약자산에 대해서도 해당 정책을 적용하기로 선택하였습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제 1109 호의 손상 요구사항을 적용하는 자산의 손상차손이 변동 가능하나 예비적평가결과 그 영향이 양적 혹은 질적으로 중요하지 않다고 평가하고 있습니다.

계약 자산을 포함한 매출채권 및 기타 수취채권>

추정 기대신용손실은 지난 3 년간의 실제 신용손실 경험을 토대로 계산되었습니다. 연결회사는 기업과 개인에 대하여 별도로 기대신용손실률 산정을 수행했습니다.

각 그룹 내의 익스포저는 기업의 경우 신용위험 등급, 지리적 영역 및 업종과 같은 일반적인 신용위험 특성에 기초하였으며, 개인의 경우 연체 상태, 지리적 위치, 관계의 기간 및 구매한 제품 유형에 기초하였습니다.

연결회사는 공표된 외부 신용 등급을 추적하여 신용위험의 변화를 모니터링합니다. 2018 년 1 월 1 일 현재 채무증권(기업회계기준서 제 1039 호 하에서 각각 만기보유증권과 당기손익인식금융자산으로 분류되어 있는)의 예비적 평가결과 거래 상대방의외부 신용 등급을 고려했을 때 신용위험이 낮다고 판단하였습니다. 연결회사는 현금및현금성자산이 거래 상대방의 외부 신용 등급을 고려했을 때 신용위험이 낮다고 판단합니다. 2018년 1월 1일에 현금및현금성자산에 대한 손상에 미치는 영향은 양적으로 혹은 질적으로 중요하지 않다고 판단하였습니다. ③ 분류 / 금융부채 기업회계기준서 제 1109 호는 금융 부채의 분류에 대한 기업회계기준서 제1039 호의 기존 요건을 대부분 유지하고 있습니다. 예비적평가결과 연결회사는 2018 년 1 월 1 일에 금융부채의 분류에 관하여 중요한 영향이 없다고 평가하고 있습니다. ④ 위험회피회계 연결회사는 기업회계기준서 제 1109 호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제 1039 호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제 1109 호의 새로운 요구사항을 적용하기로 결정하였습니다. 기업회계기준서 제 1109 호에서는 회사가 위험회피회계 관계를 연결실체의 위험 관리 목적 및 전략에 부합하도록 보장하고 위험회피 효과를 평가하기 위해 보다 질적이며 미래 지향적인 접근법을 적용 할 것을 요구합니다. 또한 기업회계기준서 제 1109 호에서는 위험회피 관계의 재조정과 위험회피회계의 자발적인 중단을 금지하는 새로운 요구사항을 도입하였습니다. 새로운 모델에서 비금융 상품의 위험 요소(외환 위험을 제외한)를 헤지하는 것을 포함하는 더 많은 위험 관리 전략이 위험회피회계의 대상이 될 가능성이 있습니다. 연결회사는 현재 그러한 위험 요소에 대한 위험회피를 수행하지 않습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제 1109 호의 위험회피회계의 예비적평가결과 그 영향이 양적 혹은 질적으로 중요하지 않다고 평가하고 있습니다. ⑤ 공시 기업회계기준서 제 1109 호는 기대신용손실에 관한 광범위한 새로운 공시를 요구할 것입니다. 회사의 평가에는 현재 프로세스에 대한 정보의 차이를 식별하기 위한 분석이 포함되어 있으며 회사는 요구되는 정보를 포착하는 데 필요할 것으로 생각되는 시스템과 통제의 변경 사항을 이행하는 과정에 있습니다. ⑥ 경과규정 연결회사는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 예비적평가결과 비교 정보의 양적,질적인 면에서 중요한 차이가 없다고 평가하고 있으므로 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. - 기업회계기준서 제 1115 호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제 1115 호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 수익의 인식의정도, 수익인식의 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1018 호 수익, 제 1011 호 건설계약, 기업회계기준해석서 제 2031 호 수익: 광고용역의 교환 거래, 제 2113 호 고객충성제도, 제 2115 호 부동산건설 약정, 제 2118 호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. ① 재화의 판매 현재 재화의 판매의 경우 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 한편 기업회계기준 제 1115 호에서는 고객이 재화의 통제를 획득하는 시점에 수익을인식하도록 하고 있습니다. 이러한 변동의 영향으로 재무제표의 매출채권및기타채권이 증가하고 재고자산이 감소할 여지가 있으나 2018 년 1 월 1 일 현재 완료되지 않은 계약의 회계처리의 변경으로 인하여 이익잉여금과 비지배지분의 변동은 중요하지 않은 것으로 평가되었습니다. 고객에게 반품을 허용하는 계약의 경우 현재 합리적으로 반품을 추정할 수 있고 수익의 다른 조건을 모두 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 만약 합리적인 추정이 불가능 한 경우 수익인식은 반품기간이 종료되거나 반품을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 이연하고 있습니다. 기업회계기준 제 1115 호에서는 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 그 결과로 회사의 반품을 합리적으로 추정을 할 수 없는 계약의 경우 반품기간이 종료되거나 반품의 합리적인 추정이 가능해지는 시점보다 이른 시점에 수익을 인식할 것으로 기대됩니다. 이러한 변동의 영향으로 연결재무제표의 환불부채가 감소하고 반품자산을 회수할 권리에 대한 새로운 자산을 인식할 여지가 있으나 2018 년 1 월 1 일 현재 완료되지 않은 계약의 회계처리의 변경으로 인하여 이익잉여금과 비지배지분의 변동은 중요하지 않은 것으로 평가되었습니다. ② 경과규정 연결회사는 최초적용일(2018 년 1 월 1 일)에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제 1115 호를 도입할 예정이며, 예비적 평가 결과 비교정보의 양적 혹은 질적 정보가 중요하지 않은 것으로 평가하고 있으므로 기업회계기준서 제 1115 호를 비교기간에 적용하지 않을 것 입니다. 2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 연결회사의 회계정책과 차이가 나는 경우 수정됩니다. 2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다 (2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류연결회사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 연결회사는 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매목적으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다. ② 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. ③ 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. (2) 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식되며 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 기타수익으로 인식하고 있습니다. (3) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는, 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제거하고 있습니다. 연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환 연체 등이 포함됩니다. 또한매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 현저히 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. (4) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때, 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.연결회사는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당부채를 계상하고 있습니다. 연결회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 임차시설물 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 무형자산(1) 영업권사업결합으로부터 발생한 영업권은 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가가 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 이전대가 등이 사업결합으로 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. (2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3) 고객관계 사업결합으로 취득한 계약적 고객관계는 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 계약적 고객관계는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 상각누계액을 차감한 가액으로표시하고 있습니다. 이러한 고객관계는 고객관계가 예상되는 기간동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다 2.11 금융부채(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무" 및 "기타금융부채" 등으로표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.12 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환 또는 발행을 청구할 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 및 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권 및 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환 또는 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 또는 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권 또는 신주인수권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 또는 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 또는 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다. 2.13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세 비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도 이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사 시점에 신주를 발행하며 직접적 으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.16 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 연결회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위 험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. (2) 로열티 수익로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다. (3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (4) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.17 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 2.18 영업부문 정보 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.2.19 재무제표 승인연결회사의 재무제표 는 2018년 3월 8일자로 이사회에서 승인되 으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석23 참조). (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석22 참조). 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 갖고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. ① 시장위험 - 외환위험 연결회사는 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 659,121 426,739 11,189,735 - 연결회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 원화의 환율 10% 변동시,회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 USD 상승시 18,126 872,799 18,126 872,799 하락시 (18,126) (872,799) (18,126) (872,799) - 가격위험연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 채무증권 및 지분증권 등과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결회사의 경영진이 승인하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 가격이 10% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:천원). 분류 세후 포괄손익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 당기손익인식금융자산 상승시 980,737 1,951,492 980,737 1,951,492 하락시 (980,737) (1,951,492) (980,737) (1,951,492) 매도가능금융자산 상승시 - 157,165 - 157,165 하락시 - (157,165) - (157,165) - 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상승시 33,399 34,783 33,399 34,783 하락시 (33,399) (34,783) (33,399) (34,783) ② 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성 자산, 대여금, 매도가능금융자산,파생상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우,독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 차감전장부금액 손상누계액 기말장부금액(최대노출액) 차감전장부금액 손상누계액 기말장부금액(최대노출액) 현금및현금성자산(*) 32,066,535 - 32,066,535 20,594,164 - 20,594,164 단기금융상품 18,297,228 - 18,297,228 41,427,620 - 41,427,620 당기손익인식금융자산 12,573,549 - 12,573,549 25,019,129 - 25,019,129 유동성매도가능금융자산 - - - 2,014,936 - 2,014,936 매출채권 1,721,664 (33,884) 1,687,780 1,158,406 - 1,158,406 기타금융자산 - 유동 3,173,472 (234,353) 2,939,119 1,111,276 - 1,111,276 기타금융자산 - 비유동 669,118 - 669,118 508,408 - 508,408 합 계 68,501,566 (268,237) 68,233,329 91,833,939 - 91,833,939 (*) 재무상태표의 "현금및현금성자산"과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.③ 유동성 위험연결회사는 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수와 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 분류 1년 미만 1년 ~ 2년 합계 매입채무 2,468,885 - 2,468,885 기타금융부채 5,707,903 - 5,707,903 전환사채 1,500,000 - 1,500,000 신주인수권부사채 10,300,000 - 10,300,000 합계 19,976,788 - 19,976,788 (*)전환사채 및 신주인수권부사채의 경우 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 조기상환에 따른 명목가액입니다 분류 1년 미만 1년 ~ 2년 합계 매입채무 3,444,055 - 3,444,055 기타금융부채 968,995 - 968,995 전환사채 25,200,000 - 25,200,000 신주인수권부사채 - 15,000,000 15,000,000 합계 29,613,050 15,000,000 44,613,050 (2) 자본 위험 관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원, %). 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 20,868,778 43,089,944 자본총계(B) 53,169,258 52,809,318 부채비율(A/B) 39.2% 81.6% 5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치당기 및 전기 중 연결회사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다. (2) 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수를이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 자산 당기손익인식금융자산 - 12,573,549 - 12,573,549 부채 유동성파생금융부채 - 내재파생상품부채 - - 104,782 104,782 - 매도유가증권(차입매도) - 3,714,480 - 3,714,480 소계 - 3,714,480 104,782 3,819,262 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 자산 당기손익인식금융자산 - 25,019,129 - 25,019,129 매도가능금융자산 - 2,014,936 - 2,014,936 부채 유동성파생금융부채 - - 12,021,618 12,021,618 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 보고기간 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다. (4) 보고기간 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초금액 12,021,618 10,335,234 증감 (15,182,936) (823,644) 평가손익 3,266,100 2,510,028 기말 금액 104,782 12,021,618 (5) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품은 보고기간말 현재시장에서 공시된 기초자산의 거래가격에 근거하여 측정하였습니다. 또한, 수준 3으로 측정된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 공정가치 수준 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수 범위 유동성파생금융부채 전환사채 내재파생상품 17,778 3 이항모형 무위험수익률 2.18% 변동성 17.84% 신주인수권부사채 내재파생상품 87,004 3 이항모형 무위험수익률 2.29% 변동성 17.84% 구분 공정가치 수준 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수 범위 유동성파생금융부채 전환사채 내재파생상품 7,148,988 3 이항모형 무위험수익률 1.77% 변동성 17.56% 신주인수권부사채 내재파생상품 4,872,630 3 이항모형 무위험수익률 1.86% 변동성 17.56% (6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적으로 외부평가기관으로부터 공정가치 평가보고서를 받아 이를 내부적으로 검증하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액① 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천 원). 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합계 현금및현금성자산 32,067,979 - - 32,067,979 단기금융상품 18,297,228 - - 18,297,228 당기손익인식금융자산 - - 12,573,549 12,573,549 매출채권 1,687,780 - - 1,687,780 기타금융자산 - 유동 2,939,119 - - 2,939,119 기타금융자산 - 비유동 669,118 - - 669,118 합 계 55,661,224 - 12,573,549 68,234,773 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합계 현금및현금성자산 20,594,583 - - 20,594,583 단기금융상품 41,427,620 - - 41,427,620 당기손익인식금융자산 - - 25,019,129 25,019,129 유동성매도가능금융자산 - 2,014,936 - 2,014,936 매출채권 1,158,406 - - 1,158,406 기타금융자산 - 유동 1,111,276 - - 1,111,276 기타금융자산 - 비유동 508,408 - - 508,408 합 계 64,800,293 2,014,936 25,019,129 91,834,358 ② 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 금융부채 당기말 전기말 (1) 당기손익인식 금융부채 유동성파생금융부채 3,819,262 12,021,618 (2) 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무 2,468,885 3,444,055 유동성기타금융부채 5,707,903 968,995 전환사채 1,154,203 17,136,225 신주인수권부사채 7,020,638 9,118,725 합 계 20,170,891 42,689,618 (2) 금융상품 범주별 순손익 ① 당기 및 전기의 금융자산 범주별 순손익정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산처분손익 343,789 35,540 당기손익인식금융자산평가손익 717,735 266,256 소 계 1,061,524 301,796 대여금 및 기타금융자산 이자수익 738,380 1,189,286 외화환산이익 (44,753) 460,634 외환차손익 (442,157) (415,669) 단기금융상품평가이익 - 10,996 소 계 251,470 1,245,247 매도가능금융자산 이자수익 42,377 - 처분손익 (4,600) - 평가손익 - (362) 소 계 37,777 (362) 합 계 1,350,771 1,546,681 ② 당기 및 전기의 금융부채 범주별 순손익정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 매입채무 및 기타금융부채 외환차손익 35,090 (20) 전환사채 이자비용 (1,691,324) (3,339,182) 사채상환이익 767,836 (1,118,878) 신주인수권부사채 이자비용 (1,079,572) (350,010) 유동성파생금융부채 유동성파생금융부채매매손익 17,501 - 유동성파생금융부채평가손익 2,087,928 (2,510,028) 합 계 137,459 (7,318,118) 7. 금융자산의 신용 건전성 (1) 매출채권의 신용 건전성 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다(단위:천원). 매 출 채 권 당기말 전기말 Group 1 1,514,944 1,086,096 Group 2 172,836 72,310 Group 3 - - 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 소계 1,687,780 1,158,406 손상채권 33,884 - 매출채권합계 1,721,664 1,158,406 Group 1 - 새로운 고객/과거 부도 경험이 없는 상급 고객 Group 2 - 과거 부도 경험이 없는 비상급 고객 Group 3 - 과거 부도경험이 있는 고객으로 채무불이행 위험이 해소된 고객 (2) 기타 금융자산의 신용 건전성보고기간종료일 현재 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 매도가능금융자산의 신용건전성에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 현금및현금성자산(*) 당기말 전기말 외부신용등급이 있는 거래상대방 AAA 7,544,300 7,381,620 AA 14,809,116 13,212,544 A 9,713,119 - 합 계 32,066,535 20,594,164 (*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다. 단기금융상품 당기말 전기말 외부신용등급이 있는 거래상대방 AAA 18,297,228 31,381,085 A - 10,046,535 합 계 18,297,228 41,427,620 매도가능금융자산 당기말 전기말 외부신용등급이 있는 거래상대방 A - 2,014,936 8. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 종류 예입처 2017 .12.31 현재 이자율(%) 금 액 당 기말 전 기말 현금시재액 - - 1,444 419 보통예금 KEB하나은행 등 0.1 7,271,395 4,784,024 외화일반예금 SC은행 등 0.1 272,906 2,597,596 RP NH투자증권 1.55~1.64 19,496,385 8,209,681 금전신탁 NH투자증권 1.8 5,025,849 5,002,863 합 계 32,067,979 20,594,583 (*) RP에 예입된 금액 중 3,714,480천원은 차입매도거래에 대한 담보설정으로 사용제한되어 있습니다. 9. 단기금융상품 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 종류 예입처 2017 .12.31 현재 이자율(%) 금 액 당 기말 전 기말 정기예금 우리은행 - - 2,253,523 정기예금 하나은행 1.6 11,297,228 11,085,062 정기예금(*) SC은행 1.3 2,000,000 2,000,000 정기예금 국민은행 1.73 5,000,000 - 정기예금 우리은행 - - 10,000,000 외화정기예금 우리은행 - - 6,042,500 자산담보부기업어음(ABCP) KB투자증권 - - 10,046,535 합 계 18,297,228 41,427,620 (*) 정기예금에 예입된 2,000백만원은 질권설정 되어 사용이 제한되어 있습니다. 10. 당기손익인식금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 종류 구분 당기말 전기말 지분증권 투자일임자산 - 4,963,772 회사채 전자단기사채 5,000,000 - 파생결합상품 DLB등 7,573,549 20,055,357 합 계 12,573,549 25,019,129 (*) 연결회사는 상기 당기손익인식금융자산의 공정가액을 장부가액으로 하고 있으 며, 공정가액의 변동을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 11. 매도가능금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 종류 종목명 당기말 전기말 채무증권 칼제십육차유동화전문(유) - 2,014,936 (2) 당기 및 전기의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초금액 - 2,015,400 취득 - - 자본으로 분류된 순손익 - (464) 유동성분류 - (2,014,936) 기말금액 - - (3) 매도가능금융자산은 채무증권으로 구성되어 있으며, 매도가능금융자산 중 연체되거나 손상된 자산은 없습니다. 또한, 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다. 12. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 매출채권 1,721,664 1,158,406 대손충당금 (33,884) - 매출채권(순액) 1,687,780 1,158,406 (2) 당기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 금액 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 1,687,780 손상채권 33,884 6개월 이하 6,435 6개월 초과 27,449 합계 1,721,664 연결회사는 당기중 제각된 매출채권은 없으며, 손상채권에 대하여 33,884천원의 대손상각비를 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 할인이나 담보로 제공하고 있는 매출채권은 없습니다. 13. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산 미수금(*) 276,519 586,805 미수수익 112,583 336,471 대여금 13,709 188,000 기타보증금 2,536,307 - 합 계 2,939,119 1,111,276 기타비유동금융자산 보증금 152,902 147,803 장기대여금 487,350 332,125 기타 28,866 28,480 합 계 669,118 508,408 (*) 당기중 손상채권에 대하여 234,354천원의 기타의대손상각비를 인식하였으며, 당기말 현재 미수금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 금액 연체 및 손상되지 아니한 미수금 합계 276,519 손상채권 234,354 6개월 이하 - 6개월 초과 234,354 합계 510,873 14. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 선급금 43 55,133 선급비용 198,052 214,838 합 계 198,096 269,971 15. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 상품 1,613,825 2,592,706 제품 222,992 - 원재료 709,487 - 포장재료 40,067 - 미착품 382,265 - 재고자산평가충당부채 (231,795) (186,302) 순장부금액 2,736,841 2,406,404 (*) 당기 중 매출원가로 가산된 재고자산평가손실은 45,494천원입니다. 16. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 분류 기계장치 차량운반구 비품 임차시설물 합계 기초 순장부금액 - 192,654 10,619 2 203,275 취득 - - 3,384 - 3,384 자산양수(*) 672,669 13,457 30,343 - 716,469 처분 - (1) - - (1) 감가상각비 (11,211) (45,768) (5,391) - (62,370) 기말 순장부금액 661,458 160,342 38,955 2 860,757 취득원가 672,669 241,179 201,055 213,783 1,328,686 감가상각누계액 (11,211) (80,836) (162,100) (213,781) (467,927) 순장부금액 661,458 160,343 38,955 2 860,759 (*) 특수관계자인 ㈜하나비엔에프로부터 양수한 자산입니다. 분류 기계장치 차량운반구 비품 임차시설물 합계 기초 순장부금액 654,752 80,660 13,547 2 748,961 취득 - 166,660 2,362 - 169,022 처분 (518,247) (1) - - (518,248) 감가상각비 (136,505) (54,665) (5,290) - (196,460) 기말 순장부금액 - 192,654 10,619 2 203,275 취득원가 - 262,960 167,335 213,783 644,078 감가상각누계액 - (70,306) (156,716) (213,781) (440,803) 순장부금액 - 192,654 10,619 2 203,275 유형자산 감가상각비는 전액 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있으며, 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 유형자산은 존재하지 않습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사는 건물 임차 등과 관련하여 운용리스계약을 체결 중 이며 동 운용리스와 관련하여 당기에 비용으로 인식한 최소리스료는 328,776천원 입니다. 운용리스와 관련하여 향후에 지급하여야할 최소리스료는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 최소리스료 1년 이내 517,288 1년초과 7,615 합계 524,903 17. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 1,635,312 - - 1,635,312 306,712 - - 306,712 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 회원권 기초 순장부금액 306,712 취득 1,328,600 기말 순장부금액 1,635,312 구분 영업권 고객관계 회원권 합계 기초 순장부금액 705,469 1,019,401 806,712 2,531,582 감소 (705,469) (381,831) (500,000) (1,587,300) 무형자산상각비(*) - (218,443) - (218,443) 무형자산손상차손 - (419,127) - (419,127) 기말 순장부금액 - - 306,712 306,712 (*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. 18. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 기타금융부채: 미지급금 788,808 132,361 미지급비용 4,919,095 836,634 합 계 5,707,903 968,995 19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 예수금 58,353 29,589 선수금 40,010 - 합 계 98,363 29,589 20. 전환사채 (1) 당기말 현재 연결회사의 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2015년 07월 16일 만기일 2020년 07월 16일 권면가액 1,500,000천원 사채의 액면이자율 0% 만기상환금액 만기 상환시 원금의 105.1205% 전환비율 / 전환가격 100% / 37,053원/주 전환에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환청구기간 2016년 7월 16일 ~ 2020년 6월 16일 자금조달목적 운영자금외 발행대상자 키움증권외 7 (2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 사채 권면총액 기초 25,200,000 42,000,000 발행 - - 매도청구 (23,700,000) (16,800,000) 기말 1,500,000 25,200,000 사채상환할증금 76,808 1,290,366 전환권조정 (422,605) (9,354,141) 합계 1,154,203 17,136,225 (*) 전환사채에 내재된 조기상환청구권등 17,778천원(전기말 7,148,988천원)은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생금융부채(당기손익인식금융부채)로 인식하였습니다. (3) 전환가격 및 전환권2016년 1월 18일 전환가액의 조정 공시에 따라 전환가액이 43,591원에서 37,053원으로 확정되었습니다. 따라서 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되어 전환권을 자본으로 분류하였으며, 추가적인 공정가치 평가는 수행하지 않고 있습니다. (4) 조기상환권발행일로부터 2년이 경과한 시점 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 권면금액을 단위로 하여 조기상환율을 가산금액으로 조기상환 청구 가능합니다. 회사는 2017년 7월 17일 사채권자의 조기상환청구에 따라 전환사채의 권면금액 23,700백만원을 상환하였습니다. 회사는 사채권자의 조기상환청구에 따라 2017년 9월 21일 187.5백만원, 2017년 10월 17일 187.5백만원, 2017년 11월 16일 1,950백만원, 2017년 11월 28일 2,375백만원을 상환하였습니다.(5) 매도청구권회사는 2016년 8월 16일 상환일로 하여 전환사채의 총 권면금액 42,000백만원의 40%에 해당하는 16,800백만원에 대하여 매도청구권(Call Option)을 행사하였습니다. 21. 신주인수권부사채 (1) 당기말 현재 회사의 신주인수권부사채 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형사모 신주인수권부사채 발행일 2016년 09월 05일 만기일 2021년 09월 05일 권면가액 10,300,000천원 사채의 액면이자율 0% 만기상환금액 만기상환시 원금의 105.1205% 행사비율 100% 행사가격 25,500원/주 신주대금 납입방법 사채대용 납입 행사에 따라 발행할 주식의종류 발행회사의 기명식 보통주식 권리행사기간 2017년 9월 5일 ~ 2021년 8월 5일 (2) 당기말 현재 회사의 신주인수권부사채 증감 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기 전기 사채 권면총액 기초 15,000,000 - 발행 - 15,000,000 감소 (4,700,000) - 기말 10,300,000 15,000,000 사채상환할증금 527,412 768,075 신주인수권조정 (3,806,773) (6,649,350) 합계 7,020,639 9,118,725 (*) 신주인수권부사채에내재된 조기상환청구권 87,004천원(전기말 2,449,335천원)은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생금융상품부채(당기손익인식금융부채)로 인식하였습니다. (3) 행사가격의 조정2017년 3월 5일 행사가격 조정 공시에 따라 행사가액이 30,000원에서 25,500원으로확정되었습니다. 따라서 계약조건에 따라 후속기간 중 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되어 신주인수권을 자본으로 분류하였으며, 추가적인 공정가치 평가는 수행하지 않고 있습니다. (4) 조기상환권발행일로부터 2년이 경과한 시점 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 권면금액을 단위로 하여 조기상환율을 가산금액으로 조기상환 청구 가능합니다.(5) 매도청구권발행일로부터 1년이 경과한 날(2017년 9월 5일)부터 매도청구권행사기간 종료일 (2018년 8월 5일)까지는 각 인수인의 인수금액의 25% 이내에서 매도청구가 가능합니다. 한편, 매매금액은 매매일까지 연복리 3.0%로 적용한 금액으로 합니다. 22. 확정급여제도 (1) 보고기간 종료일 현재 순 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,942,348 1,625,632 사외적립자산의 공정가치 (2,314,605) (2,312,332) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (372,257) (686,700) (2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초금액 1,625,632 2,767,452 당기근무원가 141,432 236,688 이자비용 35,571 57,899 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (13,930) (3,027) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 180,062 (1,324,796) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (26,419) (108,584) 보고기간말 금액 1,942,348 1,625,632 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초금액 2,312,332 2,375,802 사외적립자산기대수익 52,756 48,536 기여금납부액 - - 재측정요소: - 사외적립자산의 수익변동에 따른 보험수리적손익 (24,064) (3,422) 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (26,419) (108,584) 보고기간말 금액 2,314,605 2,312,332 (4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 현금및현금성자산 119,764 5% 41,619 2% 지분 및 채무상품 1,805,519 78% 1,769,035 77% 기타 389,322 17% 501,678 22% 합 계 2,314,605 100% 2,312,332 100% (5) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 2.70% 2.50% 임금상승률 3.65% 3.93% (6) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.(단위:천원). 구분 당기 전기 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (33,056) 35,607 1% (28,912) 31,507 임금상승률 1% 35,469 (33,558) 1% 31,263 (29,245) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 23. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세 비용 내역 (단위:천원) 분류 당기 전기 법인세부담액 435,511 35,672 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 21,420 431,901 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 (1,204,383) (291,266) 법인세비용(수익) (747,452) 176,307 (2) 당기와 전기의 회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원). 분류 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (15,629,204) (12,808,353) 법인세율로 계산된 법인세비용 (3,438,424) (2,817,837) 법인세 효과: 2,690,972 2,994,144 - 세무상 차감되지 않는 비용 91,027 1,181,530 - 세무상 가산되지 않는 수익 (460,041) (439,376) - 전기 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 3,081,986 2,349,727 - 전기 이연법인세가 인식되지 않은 세액공제 - - - 세액공제 - (348,087) - 기타 (22,000) 250,350 법인세비용(수익) (747,452) 176,307 유효세율 - - (3) 자본 등에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 자본 등에 직접 반영된 이연법인세 매도가능금융자산평가손익 (10,336) 2,274 (8,062) (464) 102 (362) 재측정요소 (190,197) 41,843 (148,354) 1,324,401 (291,368) 1,033,033 신주인수권대가 2,049,585 (450,908) 1,598,677 - - - 전환권대가 (2,154,614) 474,015 (1,680,599) - - - 기타자본잉여금 1,438,250 (316,415) 1,121,835 소계 1,132,688 (249,191) 883,497 1,323,937 (291,266) 1,032,671 자본에 직접 반영된 당기법인세 자기주식처분이익 4,341,780 (955,192) 3,386,588 - - - 합계 5,474,468 (1,204,383) 4,270,085 1,323,937 (291,266) 1,032,671 (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:천원). 분 류 당 기말 전 기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 649,439 2,170,348 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 347,086 15,373 소 계 996,525 2,189,929 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,205,711) (2,353,571) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (166,483) (186,399) 소 계 (1,372,194) (2,544,178) 이연법인세자산(부채) 순액 (375,669) (354,249) (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기초 손익계산서 기타포괄손익 자본 당기말 이연법인세부채 미수수익 (74,024) 49,256 - - (24,768) 퇴직연금운용자산 (357,639) (69,678) - - (427,317) 단기금융상품평가손익 (2,419) 2,419 - - - 매도가능금융자산평가손익 (2,274) - 2,274 - - 당기손익인식금융자산평가이익 (4,208) (121,973) - - (126,181) 외화환산이익 (107,682) 92,148 - - (15,534) 전환사채 (1,774,030) 1,540,355 - 157,600 (76,075) 신주인수권부사채 (221,902) (29,508) - (450,909) (702,319) 소계 (2,544,178) 1,463,019 2,274 (293,309) (1,372,194) 이연법인세자산 대손충당금 - 54,655 - - 54,655 퇴직급여충당부채 357,639 27,835 - 41,843 427,317 감가상각비 6,917 4,101 - - 11,018 미지급비용 13,239 2,335 - - 15,574 재고자산평가 61,171 10,009 - - 71,180 유동성파생금융부채평가손익 1,572,777 (1,309,668) - - 263,109 외화환산손실 6,343 11,316 - - 17,659 이월세액공제 171,843 (35,830) - - 136,013 소계 2,189,929 (1,235,247) - 41,843 996,525 순액 (354,249) 227,772 2,274 (251,466) (375,669) 구분 당기초 손익계산서 기타포괄손익 자본 당기말 이연법인세부채 미수수익 (102,959) 28,935 - - (74,024) 퇴직연금운용자산 (522,676) 165,037 - - (357,639) 단기금융상품평가손익 - (2,419) - - (2,419) 매도가능금융자산평가손익 (2,376) - 102 - (2,274) 당기손익인식금융자산평가손익 (4,208) - - (4,208) 고객과의관계 (224,268) 224,268 - - - 외화환산이익 (87,721) (19,961) - - (107,682) 당기손익인식금융자산평가이익 - - - - - 전환사채 (3,688,087) 1,914,057 - - (1,774,030) 신주인수권부사채 - (221,902) - - (221,902) 소계 (4,628,087) 2,083,807 102 - (2,544,178) 이연법인세자산 퇴직급여충당부채 558,129 90,878 - (291,368) 357,639 장기선수금 224,654 (224,654) - - - 감가상각비 2,360 4,557 - - 6,917 미지급비용 8,379 4,860 - - 13,239 재고자산평가 61,171 - - - 61,171 무형자산손상차손 60,946 (60,946) - - - 당기손익인식금융자산평가손익 59,852 (59,852) - - - 유동성파생금융부채평가손익 2,273,751 (700,974) - - 1,572,777 외화환산손실 - 6,343 - - 6,343 이월결손금 712,299 (712,299) - - - 이월세액공제 519,930 (348,087) - - 171,843 소계 4,481,471 (2,000,174) - (291,368) 2,189,929 순액 (146,616) 83,633 102 (291,368) (354,249) (6) 당기말 현재 종속기업투자 등과 관련하여 인식하지 않은 이연법인세자산은 다음과 같습니다(단 위 : 천원). 구분 당기 전기 종속기업투자 3,081,986 2,349,727 24. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다. 수권주식수 발행주식수 1주당 금액 납입자본금 100,000,000주 8,342,309주 500원 4,171,155천원 (2) 당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 내역 주식수(주) 자본금 자본잉여금 합계 보통주자본금 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 전기초 8,158,000 4,079,000 52,330,446 900,123 28,287 57,337,856 전환권(*1) - - - - 2,290,982 2,290,982 전기말 8,158,000 4,079,000 52,330,446 900,123 2,319,269 59,628,838 당기초 8,158,000 4,079,000 52,330,446 900,123 2,319,269 59,628,838 신주인수권(*2) - - - - 1,598,676 1,598,676 전환사채상환 - - - - (558,764) (558,764) 신주인수권행사 184,309 92,155 3,627,289 - (642,203) 3,077,241 자기주식처분 - - - 3,386,589 - 3,386,589 당기말 8,342,309 4,171,155 55,957,735 4,286,712 2,716,978 67,132,580 (*1) 연결회사는 2016년1월18일 전환가액의 조정 공시에 따라 전환가액이 43,591원에서 37,053원으로 확정되었습니다. 따라서 계약조건에 따라 후속기간중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되어 전환권을 기타자본잉여금으로 분류하였습니다.(*2) 연결회사는 2017년 3월 5일 행사가격의 조정 공시에 따라 행사가액이 30,000원에서 25,500원으로 확정되었습니다. 따라서 계약조건에 따라 후속기간 중 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되어 신주인수권을 기타자본잉여금으로 분류하였습니다. 25. 주식기준보상 (1) 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부 ㆍ 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가 ㆍ 능하며, 부여일로부터 2년 경과후 8년 이내에 행사가능함 (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 주식매수선택권 수량 가중평균행사가격(단위:원) 당기 전기 당기 전기 기초 잔여주 62,500주 62,500주 14,720원 14,720원 부여 266,200주 - 27,260원 - 소멸 (7,500)주 - 33,200원 - 기말 잔여주 321,200주 62,500주 23,507원 14,720원 (*) 연결회사는 당기 중 254,642천원의 주식보상비용을 인식하였습니다. (3) 부여된 주식선택권의 공정가치 산정에 사용한 가정 구 분 제4차 제5차 제6차 권리부여일 2017년 03월 24일 2017년 06월 13일 2017년 11월 16일 부여주식수 93,000주 75,700주 90,000주 권리부여일 주가 18,750원 26,550원 40,200원 행사가격 20,200원 23,300원 33,200원 평가모형 이항모형 이항모형 이항모형 기대주가변동성 16.71% 15.32% 16.30% 무위험이자율 2.235% 2.227% 2.582% 공정가치 2,888원 4,893원 8,746원 (4) 보고기간종료일 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다(단위:주). 만기 주당 행사가격 주식수 당기 전기 2019.08.28 8,000원 35,000주 35,000주 2021.03.17 16,000원 2,500주 2,500주 2022.03.20 24,000원 25,000주 25,000주 2027.03.23 20,200원 93,000주 - 2027.06.13 23,300원 75,700주 - 2027.11.16 33,200원 90,000주 - 합 계 321,200주 62,500주 26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 법인세효과 차감후 금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 증감 기말 매도가능증권평가이익 8,062 (8,062) - 해외사업환산손익 (66,410) (468,336) (534,746) 합계 (58,348) (476,398) (534,746) 구 분 기초 증감 기말 매도가능증권평가이익 8,424 (362) 8,062 해외사업환산손익 - (66,410) (66,410) 합계 8,424 (66,772) (58,348) (2) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 자기주식 (8,708,389) (16,816,448) 주식선택권 404,678 150,036 합 계 (8,303,710) (16,666,412) 27. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 18,223 18,223 미처분이익잉여금(결손금) (5,143,089) 9,887,016 합 계 (5,124,866) 9,905,239 (*) 지배회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.28. 영업수익당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 로열티수익 등 20,327 3,870,373 상품매출 4,679,801 4,880,868 제품매출 885,752 - 합 계 5,585,880 8,751,241 29. 영업비용 당기와 전기 중 영업비용(비용의 성격별 분류)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 상품매출원가 3,975,810 3,787,445 제품매출원가 711,449 - 종업원급여 1,724,631 1,660,673 퇴직급여-확정급여 124,247 246,050 퇴직급여-확정기여 16,357 9,499 여비교통비 812,549 402,709 지급수수료 2,547,929 1,494,139 감가상각비 51,043 196,460 지급임차료 311,666 274,912 경상개발비 11,093,271 7,000,110 기타 영업비용 1,063,160 899,343 합 계 22,432,112 15,971,340 30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 780,757 1,189,286 외화환산이익 70,608 489,466 외환차익 890 24,909 단기금융상품평가이익 - 10,996 당기손익인식금융자산처분이익 343,789 35,540 당기손익인식금융자산평가이익 717,735 292,341 유동성파생금융부채평가이익 3,283,601 - 사채상환이익 767,836 합 계 5,965,216 2,042,538 금융비용 : 이자비용 2,770,896 3,689,192 외화화산손실 80,270 28,832 외환차손 443,048 440,598 당기손익인식금융자산평가손실 1,178,173 26,085 매도가능금융자산처분손실 4,600 유동성파생금융부채평가손실 - 2,510,028 사채상환손실 - 1,118,878 합 계 4,476,987 7,813,613 31. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기타수익: 수입수수료 123 유형자산처분이익 99 3,499 무형자산처분이익 - 250,000 잡이익 10,195 352,430 합 계 10,294 606,052 기타비용: 기부금 7,000 4,000 무형자산손상차손 - 419,127 재고자산감모손실 40,142 - 기타의대손상각비 234,353 - 잡손실 1 105 합 계 281,495 423,232 32. 주당손익(1) 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. 내 역 당기 전기 손익계산서상 당기순이익(손실) (14,881,751,606)원 (12,984,660,752)원 가중평균유통보통주식수(단위:주)(*) 7,439,665 7,369,861 주당순이익(손실) (2,000)원 (1,762)원 (*) 당기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 유통보통주식수(주) 가중치(일) 적 수 기초(발행주식-자기주식) 8,158,000 365 2,977,670,000 신주인수권 행사 184,309 7,808,545 자기주식 (408,139) (270,000,735) 합 계 7,934,170 2,715,477,810 가중평균유통보통주식수 : 2,715,477,810 ÷ 365일 = 7,439,665주 (2) 희석주당순손익 보고기간종료일 현재 주식선택권 및 전환권은 희석효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 당기 및 전기의 반희석성 잠재적 보통주식수는 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 주식선택권 321,200주 62,500주 전환권 40,483주 680,107주 신주인수권 403,922주 500,000주 33. 우발부채 및 약정사항 (1) 지배회사는 동아쏘시오홀딩스 주식회사로부터 동아쏘시오홀딩스 주식회사가 개발한 신약물질 DA-8159의 해외특허권 및 특허등록출원중인 권리를 2005년 9월에 양수받는 계약을 체결하였으며, 2008년 10월에 변경계약을 체결하였습니다. 동 계약에 의하면 지배회사는 계약체결일로부터 특허만료일까지 지배회사 매출액(러시아 지역은제외)의 일정비율에 해당하는 금액을 동아쏘시오홀딩스 주식회사에 지급하도록 되어있습니다. (2) 종속기업은 James L. Yeager and Associates, Inc. 등과의 계약에 따라 발기부전 치료물질에 대하여 해외에서의 특허등록과 미국식품의약국의 승인 등과 관련된 제반용역을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 지배회사는 의료기기 납품계약에 따른 계약보증금과 관련하여 서울보증보험에 45,220천원에 상당하는 금액에 대한 이행보증약정을 체결하고 있습니다. (4) 연결회사는 유데나필의 발기부전증 치료제 신약허가신청(NDA)에 관한 미국식품의약처(FDA) 최종승인이 위탁생산업체(CMO)인 Dr. Reddy's의 귀책사유로 인해 연기됨에 따라 2017년 1월 13일, 미국 뉴저지 법원에 Dr. Reddy를 상대로 손해배상소송을 제기하였으며, 당기말 현재 소송이 진행중입니다. 34. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기타 주요경영진 주요경영진 James L. Yeager and Associates, Inc.㈜하나비엔에프 James L. Yeager and Associates, Inc. (*) James L. Yeager and Associates, Inc.은 연결회사의 주요 경영진인 James L. Yeager 가 유의적인 영향력을 미치는 기업입 니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 거래내용 당기 전기 기타 주요경영진 이자수익 8,209 8,736 용역의 구입 - 92,134 James L. Yeager and Associates, Inc. 용역의 구입 520,506 413,908 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 구분 당기말 전기말 기타 주요경영진 대여금 267,850 302,125 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 증가액 감소액 기말 기초 증가액 감소액 기말 기타특수관계자 주요경영진 302,125 - 34,275 267,850 293,000 9,125 - 302,125 (*) 특수관계 자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. (5) 당기 중 특수관계자와의 자산양수 거래내역은 다음과 같습니다. 구분 거래내역 거래상대방 ㈜하나비엔에프(기타관계회사) 거래일자 2017년 12월 15일 거래대상물 재고자산 및 기계장치등 거래목적 신규사업개시 거래금액 2,633,089천원 거래조건 계약 체결 후 매매대금 현금지급 내부통제절차 이사회 결의(2017.10.26) (6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원 등을 포함하고 있습니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진과 관련하여 급여 등으로 인식한 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 분류 당기 전기 단기종업원급여 등 723,667 715,000 주식기준보상 200,272 - 퇴직급여 137,806 168,544 35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 가. 당기순손실 (14,881,752) (12,984,661) 나. 조 정 (1,866,450) 5,710,939 법인세비용 (747,452) 176,307 감가상각비 62,369 196,460 무형자산상각비 - 218,443 무형자산손상차손 - 419,127 재고자산평가손실 45,494 - 재고자산감모손실 40,142 - 대손상각비 33,884 - 퇴직급여 140,604 246,050 주식기준보상 254,642 - 기타의대손상각비 234,353 - 외화환산손실 80,270 28,832 당기손익인식금융자산평가손실 - 26,085 유동성파생금융부채평가손실 1,178,173 2,510,028 매도가능금융자산처분손실 4,600 - 사채상환손실 - 1,118,878 이자비용 2,770,896 3,142,515 이자수익 (780,757) (1,189,286) 외화환산이익 (70,608) (489,466) 당기손익인식금융자산평가이익 (717,735) (292,341) 당기손익인식금융자산처분익 (343,789) (35,540) 유동성파생금융부채평가이익 (3,266,100) - 유동성파생상품부채매매이익 (17,501) 사채상환이익 (767,836) - 유형자산처분이익 (99) (115,153) 무형자산처분이익 - (250,000) 다. 운전자본의 변동 3,040,298 416,961 매출채권의 감소(증가) (563,258) (71,252) 재고자산의 감소(증가) (591,582) (229,975) 기타유동자산의 감소(증가) 135,979 (415,244) 매입채무의 증가(감소) (940,080) 1,202,135 기타유동금융부채의 증가(감소) 3,000,380 310,668 기타비유동부채의 증가(감소) 1,945,429 (1,021,156) 기타의 영업활동 흐름 53,430 641,785 영업으로부터 창출된 현금 (13,707,904) (6,856,761) (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 단기대여금의 유동성대체 188,000 - 전환사채의 유동성대체 1,154,203 - 신주인수권부사채의 유동성대체 7,020,638 - 신주인수권의 자본항목대체 956,473 - 매도가능금융자산의 유동성 대체 - 2,014,936 전환권의 자본항목으로 대체 - 3,818,305 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 현금흐름변동 비현금거래로인한 변동 기타변동(*1) 기말 전환사채 17,136,225 (23,700,000) 7,272,637 445,341 1,154,203 신주인수권부사채 9,118,725 - (3,177,659) 1,079,572 7,020,638 합계 26,254,950 (23,700,000) 4,094,978 1,524,913 8,174,841 (*1) 기타변동에는 사채상환이익, 이자비용 및 유동성파생상품부채평가이익이 포함되어 있습니다. 36. 영업부문 정보 (1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다. 경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 최고영업의사결정자인 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 지역과 제품의 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 경영진은 지역적으로 한국과 미국, 러시아로 구분하며, 사업부문 측면으로는 신약 사업부문과 의료기 도소매 부문, 사료사업 부문으로 구분하여 성과를 검토하고 있습니다. 의료기도소매 사업부문과 사료 사업부문은 한국에만 위치하고 있으므로 해당지역만으로 구성됩니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 부문간 내부거래가 없으므로 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다. (2) 당기와 전기 중 부문별 당기손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 의료기 도소매 사업부문 신약사업부문 사료사업부 합 계 총 부문수익 4,696,558 - 889,322 5,585,880 외부고객으로부터의수익 4,696,558 - 889,322 5,585,880 감가상각비 443 49,988 11,939 62,369 영업이익(손실) 286,306 (17,200,874) 68,336 (16,846,232) 구 분 의료기 도소매 사업부문 신약사업부문 합 계 총 부문수익 3,866,277 4,884,965 8,751,242 외부고객으로부터의수익 3,866,277 4,884,965 8,751,242 감가상각비 (442) (196,018) (196,460) 무형자산상각비 (218,443) - (218,443) 영업이익(손실) (272,375) (6,947,723) (7,220,098) (3) 당기와 전기 중 외부고객으로부터의 창출한 수익의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 해당 국가 외부 고객으로부터의 수익 당기 전기 한국 5,585,880 3,866,277 러시아 - 3,131,415 미국 - - 기타 - 1,753,550 합계 5,585,880 8,751,242 (4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다(단위:천원). 구분 매출액 관련 보고 부문 당기 전기 고객1 - 3,131,415 신약 사업 부문 고객2 - 1,174,400 고객3 3,670,708 1,857,131 의료기 도소매 사업 부문 4. 재무제표 재무상태표 제 16 기 2017.12.31 현재 제 15 기 2016.12.31 현재 제 15 기초 2016.01.01 현재 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 15 기초 자산 유동자산 64,915,159,846 92,413,999,669 97,328,893,426 현금및현금성자산 26,850,267,398 19,448,566,369 65,333,939,542 단기금융상품 18,297,227,875 41,427,620,315 23,103,029,091 당기손인인식금융자산 12,573,548,853 25,019,128,566 4,727,945,804 기타유동금융자산 0 2,014,936,000 매출채권 및 기타유동채권 1,687,779,922 1,158,405,610 1,087,152,680 기타금융자산 2,939,118,853 1,111,275,840 729,431,387 기타유동자산 10,064,859 57,879,294 80,071,165 당기법인세자산 191,841,570 216,497,670 재고자산 2,557,152,086 1,984,346,105 2,050,826,087 비유동자산 4,299,742,902 2,749,992,046 5,723,599,481 기타비유동금융자산 2,015,400,000 기타금융자산 657,462,235 495,261,000 427,656,000 유형자산 859,014,876 203,275,200 748,961,034 영업권 이외의 무형자산 1,635,311,802 306,711,802 2,531,582,447 종속기업투자 775,697,456 1,058,044,174 확정급여자산 372,256,533 686,699,870 자산총계 69,214,902,748 95,163,991,715 103,052,492,907 부채 유동부채 15,669,976,033 15,745,475,517 13,720,368,168 매입채무 및 기타유동채무 2,468,884,607 3,444,054,694 2,241,919,911 전환사채 1,154,202,627 신주인수권부사채 7,020,638,123 기타금융부채 884,769,534 233,724,849 1,054,715,817 유동성파생금융부채 3,819,262,100 12,021,618,000 10,335,234,000 당기법인세부채 223,855,622 16,488,814 기타유동부채 98,363,420 29,589,160 88,498,440 비유동부채 375,668,315 26,609,198,426 26,795,389,177 전환사채 17,136,224,737 25,235,967,180 신주인수권부사채. 9,118,724,918 이연법인세부채 375,668,315 354,248,771 146,615,772 확정급여부채 391,650,225 기타비유동부채 1,021,156,000 부채총계 16,045,644,348 42,354,673,943 40,515,757,345 자본 자본금 4,171,154,500 4,079,000,000 4,079,000,000 자본잉여금 62,961,425,807 55,549,838,874 53,258,856,474 기타포괄손익누계액 (534,745,874) (58,347,889) 8,424,000 이익잉여금(결손금) (5,124,865,914) 9,905,239,019 21,856,867,320 기타자본구성요소 (8,303,710,119) (16,666,412,232) (16,666,412,232) 자본총계 53,169,258,400 52,809,317,772 62,536,735,562 자본과부채총계 69,214,902,748 95,163,991,715 103,052,492,907 포괄손익계산서 제 16 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 15 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 영업수익 5,585,879,988 11,940,967,463 수수료매출 20,326,580 3,870,372,944 상품매출 4,679,800,934 8,070,594,519 제품매출 885,752,474 영업비용 8,842,723,090 8,656,970,091 상품매출원가 3,975,809,867 4,249,274,018 제품매출원가 711,448,797 판매비와관리비 4,155,464,426 4,407,696,073 영업이익(손실) (3,256,843,102) 3,283,997,372 금융수익 5,965,046,123 2,040,954,403 금융원가 4,476,987,083 7,813,613,572 지분법손실 (13,589,218,133) (10,614,165,960) 종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타수익(비용) 10,293,864 717,706,462 기타비용 (281,495,364) (423,231,910) 법인세비용차감전순이익(손실) (15,629,203,695) (12,808,353,205) 법인세비용 (747,452,089) 176,307,547 계속영업이익(손실) (14,881,751,606) (12,984,660,752) 당기순이익(손실) (14,881,751,606) (12,984,660,752) 기타포괄손익 (624,751,312) 966,260,562 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (624,751,312) 966,260,562 순확정급여부채의재측정요소 (148,353,327) 1,033,032,451 지분법자본변동 (468,335,905) (66,409,969) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (8,062,080) (361,920) 총포괄손익 (15,506,502,918) (12,018,400,190) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (2,000) (1,762) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (2,000) (1,762) 자본변동표 제 16 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 15 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 기타자본구성요소 자본합계 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 4,059,000,000 53,258,856,474 8,424,000 21,856,867,320 (16,666,412,232) 62,536,735,562 62,536,735,562 총포괄손익 당기순이익 (12,984,660,752) (12,984,660,752) 매도가능금융자산평가손익 (361,920) (361,920) 해외사업환산손익 순확정급여부채재측정요소 1,033,032,451 1,033,032,451 매도가능자산처분 지분법자본변동 (66,409,969) (66,409,969) 해외사업장환산외환차이 총포괄손익소계 주주와의거래 주식선택권 신주인수권대가 신주인수권부사채행사 전환사채상환 자기주식매각 전환권대가 2,290,982,400 2,290,982,400 보통주발행 자기주식처분이익 주식보상비용 소유주와의거래소계 2016.12.31 (기말자본) 4,079,000,000 55,549,838,874 (58,347,889) 9,905,239,019 (16,666,412,232) 52,809,317,772 52,809,317,772 2017.01.01 (기초자본) 4,079,000,000 55,549,838,874 (58,347,889) 9,905,239,019 (16,666,412,232) 52,809,317,772 52,809,317,772 총포괄손익 당기순이익 (14,881,751,606) (14,881,751,606) (14,881,751,606) 매도가능금융자산평가손익 (8,062,080) (8,062,080) (8,062,080) 해외사업환산손익 (468,335,905) (468,335,905) (468,335,905) 순확정급여부채재측정요소 (148,353,327) (148,353,327) (148,353,327) 매도가능자산처분 지분법자본변동 해외사업장환산외환차이 총포괄손익소계 (476,397,985) (15,030,104,933) (15,506,502,918) (15,506,502,918) 주주와의거래 주식선택권 254,642,113 254,642,113 254,642,113 신주인수권대가 1,598,676,300 1,598,676,300 1,598,676,300 신주인수권부사채행사 92,154,500 2,985,086,257 3,077,240,757 3,077,240,757 전환사채상환 (558,764,024) (558,764,024) (558,764,024) 자기주식매각 3,386,588,400 8,108,060,000 11,494,648,400 11,494,648,400 전환권대가 보통주발행 자기주식처분이익 주식보상비용 소유주와의거래소계 2017.12.31 (기말자본) 4,171,154,500 62,961,425,807 (534,745,874) (5,124,865,914) (8,303,710,119) 53,169,258,400 53,169,258,400 현금흐름표 제 16 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 15 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 영업활동현금흐름 (4,034,903,110) 4,334,891,066 영업으로부터창출된현금흐름 (4,528,797,927) 3,556,868,408 이자의수취 780,200,747 1,319,226,351 이자의지급 (478,147,500) (546,676,333) 법인세의수취 191,841,570 5,472,640 투자활동현금흐름 22,697,241,894 (48,538,273,219) 단기금융상품의 회수 71,428,824,712 37,117,718,356 단기금융상품의 증가 (48,066,110,674) (55,073,269,854) 당기손익인식금융자산의 처분 50,500,098,157 당기손익인식금융자산의 취득 (37,370,612,082) (20,000,000,000) 매도가능금융자산의 처분 2,000,000,000 만기보유증권의 취득 (28,480,000) 종속기업투자주식의 증가 (13,726,680,000) (11,738,620,103) 회원권의 감소 750,000,000 회원권의 취득 (1,328,600,000) 기계장치의 취득 629,900,000 기계장치의 처분 (672,669,392) 차량운반구의 처분 100,000 3,501,000 차량운반구의 취득 (13,457,308) (166,660,800) 사무용비품의 취득 (31,852,200) (2,361,818) 기타유동금융자산의 증가 (13,709,319) 비유동성기타금융자산의 증가 (8,090,000) (30,000,000) 재무활동현금흐름 (11,250,160,000) (1,800,000,000) 신주인수권부사채의 발행 15,000,000,000 자기주식의 처분 12,449,840,000 전환사채의 상환 (23,700,000,000) (16,800,000,000) 현금및현금성자산의 순증가 7,412,178,784 (46,003,382,153) 기초 현금및현금성자산. 19,448,566,369 65,333,939,542 현금및현금성자산의 환율변동효과 (10,477,755) 118,008,980 기말현금및현금성자산 26,850,267,398 19,448,566,369 5. 재무제표 주석 제 16 기 당기 : 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일까지 제 15 기 전기 : 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 메지온 1. 회사의 개요 주식회사 메지온(이하 "회사")은 2002년 9월 25일 의약품제조업 및 판매업을 주사업목적으로 하여 설립된 법인으로서, 2005년 9월에 동아쏘시오홀딩스 주식회사가 개발한 신약물질 DA-8159와 관련하여 특정해외지역에서 등록된 특허권 및 특허등록출원중인 권리(이하 "특허권")를 동아쏘시오홀딩스 주식회사로부터 양수받는 계약을 체결하였으며, 해외에서 특허권과 관련된 임상실험과 특허등록에 관한 업무를 수행하고 있습니다. 회사는 2014년 9월 ㈜ 탑메디칼솔루션과 사업양수도 계약을 체결하여, 의료용품 및 의료기기 도매사업 부문을 확대하였습니다. 회사의 보통주는 한국거래소 코스닥시장의 상장을 승인받아 2012년 1월 20일자로 매매가 개시되었으며, 2013년 3월 22일에 사명을 동아팜텍 주식회사에서 주식회사 메지온으로 변경하였습니다.보고기간종료일 현재 회사의 자본금은 4,171백만원이며, 주주의 구성내역은 다같습니다. 구 분 당기말 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 보유주식수(주) 지분율(%) 박동현외 2인 2,082,526 25.0% 2,091,526 25.7% KB자산운용 719,514 8.6% 483,510 5.9% Asia Bio-Venture I PTE.LTD. 354,321 4.2% 354,321 4.3% 자기주식 408,139 4.9% 788,139 9.7% 기타 4,777,809 57.3% 4,435,504 54.4% 합계 8,342,309 100.0% 8,153,000 100.0% 2. 유의적 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제·개정 기준서 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석37 참조).- 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 소급적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 소급적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제 1109 호 금융상품 기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제 1109 호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정 방법이 포함되어 있습니다. 기업회계기준서 제 1109 호에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3 가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다. 이 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권의 현존 기업회계기준서 제 1039 호의 범주를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제 1109 호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을분류합니다. 예비영향평가 결과에 따라 회사는 새로운 분류 요구사항이 공정 가치로 관리되는 매출채권, 대여금, 채무 증권 및 지분증권에 대한 회계 처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. ② 손상ㆍ금융자산과 계약자산 기업회계기준서 제 1109 호는 기업회계기준서 제 1039 호의 '발생손실모형' 을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'모형으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제요인의 변화가 ECLs 에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다. 새로운 손상 모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 계약자산에 적용될 것입니다. 기업회계기준서 제 1109 호에 따라 손실 충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다. 12 개월 기대신용손실: 보고기간 말 후 12 개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12 개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융 자산의 신용 위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 회사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권이나 계약자산에 대해서도 해당 정책을 적용하기로 선택하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제 1109 호의 손상 요구사항을 적용하는 자산의 손상차손이 변동 가능하나 예비적평가결과 그 영향이 양적 혹은 질적으로 중요하지 않다고 평가하고 있습니다. 포함한 매출채권 및 기타 수취채권> 추정 기대신용손실은 지난 3 년간의 실제 신용손실 경험을 토대로 계산되었습니다. 회사는 기업과 개인에 대하여 별도로 기대신용손실률 산정을 수행했습니다. 각 그룹 내의 익스포저는 기업의 경우 신용위험 등급, 지리적 영역 및 업종과 같은 일반적인 신용위험 특성에 기초하였으며, 개인의 경우 연체 상태, 지리적 위치, 관계의 기간 및구매한 제품 유형에 기초하였습니다. 회사는 공표된 외부 신용 등급을 추적하여 신용위험의 변화를 모니터링합니다. 2018년 1 월 1 일 현재 채무증권(기업회계기준서 제 1039 호 하에서 각각 만기보유증권과당기손익인식금융자산으로 분류되어 있는)의 예비적 평가결과 거래 상대방의 외부 신용 등급을 고려했을 때 신용위험이 낮다고 판단하였습니다. 회사는 현금및현금성자산이 거래 상대방의 외부 신용 등급을 고려했을 때 신용위험이 낮다고 판단합니다. 2018년 1월 1일에 현금및현금성자산에 대한 손상에 미치는 영향은 양적으로 혹은 질적으로 중요하지 않다고 판단하였습니다. ③ 분류 / 금융부채 기업회계기준서 제 1109 호는 금융 부채의 분류에 대한 기업회계기준서 제1039 호의 기존 요건을 대부분 유지하고 있습니다. 예비적평가결과 회사는 2018 년 1 월 1 일에 금융부채의 분류에 관하여 중요한 영향이 없다고 평가하고 있습니다. ④ 위험회피회계 회사는 기업회계기준서 제 1109 호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제 1039 호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제 1109 호의 새로운 요구사항을 적용하기로 결정하였습니다. 기업회계기준서 제 1109 호에서는 회사가 위험회피회계 관계를 연결실체의 위험 관리 목적 및 전략에 부합하도록 보장하고 위험회피 효과를 평가하기 위해 보다 질적이며 미래 지향적인 접근법을 적용 할 것을 요구합니다. 또한 기업회계기준서 제 1109 호에서는 위험회피 관계의 재조정과 위험회피회계의 자발적인 중단을 금지하는 새로운 요구사항을 도입하였습니다. 새로운 모델에서 비금융 상품의 위험 요소(외환 위험을 제외한)를 헤지하는 것을 포함하는 더 많은 위험 관리 전략이 위험회피회계의 대상이 될 가능성이 있습니다. 회사는 현재 그러한 위험 요소에 대한 위험회피를 수행하지 않습니다. 회사는 기업회계기준서 제 1109 호의 위험회피회계의 예비적평가결과 그 영향이 양적 혹은 질적으로 중요하지 않다고 평가하고 있습니다. ⑤ 공시 기업회계기준서 제 1109 호는 기대신용손실에 관한 광범위한 새로운 공시를 요구할 것입니다. 회사의 평가에는 현재 프로세스에 대한 정보의 차이를 식별하기 위한 분석이 포함되어 있으며 회사는 요구되는 정보를 포착하는 데 필요할 것으로 생각되는 시스템과 통제의 변경 사항을 이행하는 과정에 있습니다. ⑥ 경과규정 회사는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 예비적평가결과 비교 정보의 양적,질적인 면에서 중요한 차이가 없다고 평가하고 있으므로 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. - 기업회계기준서 제 1115 호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제 1115 호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 수익의 인식의정도, 수익인식의 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1018 호 수익, 제 1011 호 건설계약, 기업회계기준해석서 제 2031 호 수익: 광고용역의 교환 거래, 제 2113 호 고객충성제도, 제 2115 호 부동산건설 약정, 제 2118 호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. ① 재화의 판매 현재 재화의 판매의 경우 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 한편 기업회계기준 제 1115 호에서는 고객이 재화의 통제를 획득하는 시점에 수익을인식하도록 하고 있습니다. 이러한 변동의 영향으로 재무제표의 매출채권및기타채권이 증가하고 재고자산이 감소할 여지가 있으나 2018 년 1 월 1 일 현재 완료되지 않은 계약의 회계처리의 변경으로 인하여 이익잉여금의 변동은 중요하 않은 것으로 평가되었습니다. 고객에게 반품을 허용하는 계약의 경우 현재 합리적으로 반품을 추정할 수 있고 수익의 다른 조건을 모두 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 만약 합리적인 추정이 불가능 한 경우 수익인식은 반품기간이 종료되거나 반품을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 이연하고 있습니다. 기업회계기준 제 1115 호에서는 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 그 결과로 회사의 반품을 합리적으로 추정을 할 수 없는 계약의 경우 반품기간이 종료되거나 반품의 합리적인 추정이 가능해지는 시점보다 이른 시점에 수익을 인식할 것으로 기대됩니다. 이러한 변동의 영향으로 연결재무제표의 환불부채가 감소하고 반품자산을 회수할 권리에 대한 새로운 자산을 인식할 여지가 있으나 2018 년 1 월 1 일 현재 완료되지 않은 계약의 회계처리의 변경으로 인하여 이익잉여금의 변동은 중요하지 않은 것으로 평가되었습니다. ② 경과규정 회사는 최초적용일(2018 년 1 월 1 일)에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제 1115 호를 도입할 예정이며, 예비적 평가 결과 비교정보의 양적 혹은 질적 정보가 중요하지 않은 것으로 평가하고 있으므로 기업회계기준서 제 1115 호를 비교기간에 적용하지 않을 것 입니다. 2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류회사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 회사는 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매목적으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다. ② 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. ③ 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. (2) 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식되며 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 기타수익으로 인식하고 있습니다. (3) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는,손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제거하고 있습니다. 회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환 연체 등이 포함됩니다. 또한 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 현저히 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. (4) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때, 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.회사는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당부채를 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 임차시설물 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 무형자산(1) 영업권사업결합으로부터 발생한 영업권은 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가가 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 이전대가 등이 사업결합으로 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. (2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3) 고객관계 사업결합으로 취득한 계약적 고객관계는 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 계약적 고객관계는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 상각누계액을 차감한 가액으로표시하고 있습니다. 이러한 고객관계는 고객관계가 예상되는 기간인 6년 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 2.9 종속기업투자회사는 종속기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업의 순자산변동액 중 회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업의 영업에 따른 손익 중 회사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 회사와 종속기업간 거래에 따른 미실현손익은 회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 종속기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업의 비지배지분을 차감한 후의 회사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 지분법손익으로 표시하고 있습니다. 종속기업의 보고기간은 회사의 보고기간과 동일하며 회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 회사는 종속기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 회사는 매 보고기간 종료일에 종속기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 종속기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고있습니다. 회사는 종속기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실할 때에 종전 종속기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 종속기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다 2.11 금융부채(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무" 및 "기타금융부채" 등으로표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.12 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부 사채로, 발행할 주식수는 전환가액 및 행사가액의 조정에 따라변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 및 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권 및 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 전환권 및 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환 또는 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 및 신주인수권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권 및 신주인수권의 공정가치로 결정합니다. 2.13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세 비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사 시점에 신주를 발행하며 직접적 으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 또한, 종속기업 임원에게 회사의 주식선택권을 부여한 연결실체 주식기준보상거래에 대하여 회사는 주식선택권을 결제하기 위해 필요한 주식에 대해 종속기업에 지급할 것을 요구하지 않을 경우 회사가 종속기업에 출자한 것으로 보아 종속기업주식으로 인식하고 있습니다. 2.16 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위 험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. (2) 로열티 수익로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다. (3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (4) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.17 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 2.18 영업부문 정보 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석38 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.2.19 재무제표 승인회사의 재무제표 는 2018년 3월 8일자로 이사회에서 승인되 으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석24 참조). (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석23 참조). 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 갖고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. ① 시장위험 - 외환위험 회사는 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 659,121 426,739 11,189,735 - 회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 원화의 환율 10% 변동시,회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 USD 상승시 18,126 872,799 18,126 872,799 하락시 (18,126) (872,799) (18,126) (872,799) - 가격위험회사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 회사 보유 채무증권 및 지분증권 등과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 회사의 경영진이 승인하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 가격이 10% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:천원). 분류 세후 포괄손익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 당기손익인식금융자산 상승시 980,737 1,951,492 980,737 1,951,492 하락시 (980,737) (1,951,492) (980,737) (1,951,492) 매도가능금융자산 상승시 - 157,165 - 157,165 하락시 - (157,165) - (157,165) - 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상승시 33,399 34,783 33,399 34,783 하락시 (33,399) (34,783) (33,399) (34,783) ② 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성 자산, 대여금, 매도가능금융자산,파생상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우,독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 차감전장부금액 손상누계액/대손충당금 기말장부금액(최대노출액) 차감전장부금액 손상누계액/대손충당금 기말장부금액(최대노출액) 현금및현금성자산(*) 26,848,823 - 26,848,823 19,448,147 - 19,448,147 단기금융상품 18,297,228 - 18,297,228 41,427,620 - 41,427,620 당기손익인식금융자산 12,573,549 - 12,573,549 25,019,128 - 25,019,128 유동성매도가능금융자산 - - - 2,014,936 - 2,014,936 매출채권 1,721,664 (33,884) 1,687,780 1,158,406 - 1,158,406 기타금융자산 - 유동 3,173,472 (234,353) 2,939,119 1,111,276 - 1,111,276 기타금융자산 - 비유동 657,462 - 657,462 495,261 - 495,261 합 계 63,272,198 (268,237) 63,003,961 90,674,774 - 90,674,774 (*) 재무상태표의 "현금및현금성자산"과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다. ③ 유동성 위험회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있으며, 유동성에 대한예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수와 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 분류 1년 미만 1년 ~ 2년 합계 매입채무 2,468,884 - 2,468,884 기타금융부채 884,770 - 884,770 전환사채 1,500,000 - 1,500,000 신주인수권부사채 10,300,000 - 10,300,000 합계 15,153,654 - 15,153,654 (*)전환사채 및 신주인수권부사채의 경우 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 조기상환에 따른 명목가액입니다 분류 1년 미만 1년 ~ 2년 합계 매입채무 3,444,054 - 3,444,054 기타금융부채 233,725 - 233,725 전환사채 25,200,000 - 25,200,000 신주인수권부사채 - 15,000,000 15,000,000 합계 28,877,779 15,000,000 43,877,779 (2) 자본 위험 관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원, %). 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 16,045,644 42,354,674 자본총계(B) 53,169,258 52,809,318 부채비율(A/B) 30.2% 80.2% 5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치당기 및 전기 중 회사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다. (2) 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 자산 당기손익인식금융자산 - 12,573,549 - 12,573,549 부채 유동성파생금융부채 - 내재파생상품부채 - - 104,782 104,782 - 매도유가증권(차입매도) - 3,714,480 - 3,714,480 소계 - 3,714,480 104,782 3,819,262 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 자산 당기손익인식금융자산 - 25,019,129 - 25,019,129 매도가능금융자산 - 2,014,936 - 2,014,936 부채 유동성파생금융부채 - - 12,021,618 12,021,618 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당기와 전기 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다. (4) 당기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초금액 12,021,618 10,335,234 증감 (15,182,936) (823,644) 평가손실(이익) 3,266,100 2,510,028 기말 금액 104,782 12,021,618 (5) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품은 보고기간말 현재시장에서 공시된 기초자산의 거래가격에 근거하여 측정하였습니다. 또한, 수준 3으로 측정된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 공정가치 수준 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수 범위 유동성파생금융부채 전환사채 내재파생상품 17,778 3 이항모형 무위험수익률 2.18% 변동성 17.84% 신주인수권부사채 내재파생상품 87,004 3 이항모형 무위험수익률 2.29% 변동성 17.84% 구분 공정가치 수준 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수 범위 유동성파생금융부채 전환사채 내재파생상품 7,148,988 3 이항모형 무위험수익률 1.77% 변동성 17.56% 신주인수권부사채 내재파생상품 4,872,630 3 이항모형 무위험수익률 1.86% 변동성 17.56% (6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 재무보고 목적으로 외부평가기관으로부터 공정가치 평가보고서를 받아 이를 내부적으로 검증하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 ① 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합계 현금및현금성자산 26,850,267 - - 26,850,267 단기금융상품 18,297,228 - - 18,297,228 당기손익인식금융자산 - - 12,573,549 12,573,549 매출채권 1,687,780 - - 1,687,780 기타금융자산 - 유동 2,939,119 - - 2,939,119 기타금융자산 - 비유동 657,462 - - 657,462 합 계 50,431,856 - 12,573,549 63,005,405 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합계 현금및현금성자산 19,448,566 - - 19,448,566 단기금융상품 41,427,620 - - 41,427,620 당기손익인식금융자산 - - 25,019,129 25,019,129 매도가능금융자산 -유동 - 2,014,936 - 2,014,936 기타금융자산 - 유동 1,158,406 - - 1,158,406 매출채권 1,111,276 - - 1,111,276 기타금융자산 - 비유동 495,261 - - 495,261 합 계 63,641,129 2,014,936 25,019,129 90,675,194 ② 보고기간 종료일 현재 회사의 금융부채내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 금융부채 당기말 전기말 (1) 당기손익인식 금융부채 유동성파생금융부채 3,819,262 12,021,618 (2) 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무 2,468,884 3,444,054 기타금융부채 884,770 233,725 전환사채 1,154,203 17,136,225 신주인수권부사채 7,020,638 9,118,725 합 계 15,347,757 41,954,347 (2) 금융상품 범주별 순손익 ① 당기 및 전기의 금융자산 범주별 순손익정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산처분손익 343,789 35,540 당기손익인식금융자산평가손익 717,735 266,256 소 계 1,061,524 301,796 대여금 및 기타금융자산 이자수익 738,210 1,187,702 외화환산손익 (44,752) 460,634 외환차손익 (442,157) (415,670) 단기금융상품평가이익 - 10,996 소 계 251,301 1,243,662 매도가능금융자산 이자수익 42,377 - 처분손익 (4,600) - 평가손익 - (362) 소 계 37,777 (362) 합 계 1,350,602 1,545,096 ② 당기 및 전기의 금융부채 범주별 순손익정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 매입채무 및 기타금융부채 외환차손익 35,090 (20) 전환사채 이자비용 (1,691,324) (3,339,182) 사채상환이익 767,836 (1,118,878) 소 계 (923,488) (4,458,060) 신주인수권부사채 이자비용 (1,079,572) (350,010) 유동성파생금융부채 유동성파생금융부채매매손익 17,501 - 유동성파생금융부채평가손익 2,087,927 (2,510,028) 소 계 2,105,428 (2,510,028) 합 계 137,458 (7,318,118) 7. 금융자산의 신용 건전성(1) 매출채권의 신용 건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다(단위:천원). 매 출 채 권 당기말 전기말 Group 1 1,514,944 1,086,096 Group 2 172,836 72,310 Group 3 - - 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 소계 1,687,780 1,158,406 손상채권 33,884 - 매출채권합계 1,721,664 1,158,406 Group 1 - 새로운 고객/과거 부도 경험이 없는 상급 고객 Group 2 - 과거 부도 경험이 없는 비상급 고객 Group 3 - 과거 부도경험이 있는 고객으로 채무불이행 위험이 해소된 고객 (2) 기타 금융자산의 신용 건전성보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 매도가능금융자산의 신용건전성에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 현금및현금성자산(*) 당기말 전기말 외부신용등급이 있는 거래상대방 AAA 2,326,589 6,235,603 AA 14,809,116 13,212,544 A 9,713,119 - 합 계 26,848,824 19,448,147 (*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다. 단기금융상품 당기말 전기말 외부신용등급이 있는 거래상대방 AAA 18,297,228 31,381,085 A - 10,046,535 합 계 18,297,228 41,427,620 매도가능금융자산 당기말 전기말 외부신용등급이 있는 거래상대방 A - 2,014,936 8. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 종류 예입처 2017 .12.31 현재 이자율(%) 금 액 당 기말 전 기말 현금시재액 - - 1,444 419 보통예금 KEB하나은행 등 0.1 2,053,683 3,638,007 외화일반예금 SC은행 등 0.1 272,906 2,597,596 RP(*) NH투자증권 0.5~1.45 19,496,385 8,209,681 금전신탁 NH투자증권 1.8 5,025,849 5,002,863 합 계 26,850,267 19,448,566 (*) RP에 예입된 금액 중 3,714,480천원은 차입매도거래에 대한 담보설정으로 사용제한되어 있습니다. 9. 단기금융상품보고기간 종료일 현재 단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 종류 예입처 2017 .12.31 현재 이자율(%) 금 액 당 기말 전 기말 정기예금 우리은행 - - 2,253,523 정기예금 하나은행 1.6 11,297,228 11,085,062 정기예금(*) SC은행 1.3 2,000,000 2,000,000 정기예금 국민은행 1.73 5,000,000 - 정기예금 우리은행 - - 10,000,000 외화정기예금 우리은행 - - 6,042,500 자산담보부기업어음(ABCP) KB투자증권 - - 10,046,535 합 계 18,297,228 41,427,620 (*) 정기예금에 예입된 2,000백만원은 질권설정 되어 사용이 제한되어 있습니다. 10. 당기손익인식금융자산보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 종류 구분 당기말 전기말 지분증권 투자일임자산 - 4,963,772 회사채 전자단기사채 5,000,000 - 파생결합상품 DLB등 7,573,549 20,055,357 합 계 12,573,549 25,019,129 (*) 회사는 상기 당기손익인식금융자산의 공정가액을 장부가액으로 하고 있으며, 공정가액의 변동을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 11. 매도가능금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 종류 종목명 당기말 전기말 채무증권 칼제십육차유동화전문(유) - 2,014,936 (2) 당기 및 전기의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초금액 - 2,015,400 취득 - - 자본으로 분류된 순손익 - (464) 유동성분류 - (2,014,936) 기말금액 - - (3) 매도가능금융자산은 채무증권으로 구성되어 있으며, 매도가능금융자산 중 연체되거나 손상된 자산은 없습니다. 또한, 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다. 12. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 매출채권 1,721,664 1,158,406 대손충당금 (33,884) - 매출채권(순액) 1,687,780 1,158,406 (2) 당기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 금액 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 1,687,780 손상채권 33,884 6개월 이하 6,435 6개월 초과 27,449 합계 1,721,664 회사는 당기중 제각된 매출채권은 없으며, 손상채권에 대하여 33,884천원의 대손상각비를 인식하였습니다.보고기간종료일 현재 회사가 할인이나 담보로 제공하고 있는 매출채권은 없습니다. 13. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산 미수금(*) 276,519 586,805 미수수익 112,583 336,471 대여금 13,709 188,000 기타보증금 2,536,307 - 합 계 2,939,119 1,111,276 기타비유동금융자산 보증금 141,246 134,656 장기대여금 487,350 332,125 기타 28,866 28,480 합 계 657,462 495,261 (*) 당기중 손상채권에 대하여 234,354천원의 기타의대손상각비를 인식하였으며, 당기말 현재 미수금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 금액 연체 및 손상되지 아니한 미수금 합계 276,519 손상채권 234,354 6개월 이하 - 6개월 초과 234,354 합계 510,873 14. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 선급금 43 55,133 선급비용 10,022 2,746 합 계 10,065 57,879 15. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 상품 1,434,137 2,170,648 제품 222,992 - 원재료 709,487 - 포장재료 40,067 - 미착품 382,265 - 재고자산평가충당부채 (231,795) (186,302) 순장부금액 2,557,152 1,984,346 (*) 당기 중 매출원가로 가산된 재고자산평가손실은 45,494천원입니다. 16. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 분류 기계장치 차량운반구 비품 임차시설물 합계 기초 순장부금액 - 192,654 10,619 2 203,275 취득 - - 1,510 - 1,510 자산양수(*) 672,669 13,457 30,343 - 716,469 처분 - (1) - - (1) 감가상각비 (11,211) (45,768) (5,259) - (62,238) 기말 순장부금액 661,458 160,342 37,213 2 859,015 취득원가 672,669 241,178 199,187 213,783 1,326,817 감가상각누계액 (11,211) (80,836) (161,975) (213,781) (467,803) 순장부금액 661,458 160,342 37,212 2 859,014 (*) 특수관계자인 ㈜하나비엔에프로부터 양수한 자산입니다. 분류 기계장치 차량운반구 비품 임차시설물 합계 기초 순장부금액 654,752 80,660 13,547 2 748,961 취득 - 166,660 2,362 - 169,022 처분 (518,247) (1) - - (518,248) 감가상각비 (136,505) (54,665) (5,290) - (196,460) 기말 순장부금액 - 192,654 10,619 2 203,275 취득원가 - 262,960 167,335 213,783 644,078 감가상각누계액 - (70,306) (156,716) (213,781) (440,803) 순장부금액 - 192,654 10,619 2 203,275 유형자산 감가상각비는 전액 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있으며, 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 유형자산은 존재하지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 회사는 건물 임차 등과 관련하여 운용리스계약을 체결 중 이며 동 운용리스와 관련하여 당기에 비용으로 인식한 최소리스료는 275,353천원입니다. 운용리스와 관련하여 향후에 지급하여야할 최소리스료는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 1년 이내 1년초과 합계 최소리스료 471,480 - 471,480 17. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 1,635,312 - - 1,635,312 306,712 - - 306,712 (2) 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 회원권 기초 순장부금액 306,712 취득 1,328,600 기말 순장부금액 1,635,312 구분 영업권 고객관계 회원권 합계 기초 순장부금액 705,469 1,019,401 806,712 2,531,582 감소 (705,469) (381,831) (500,000) (1,587,300) 무형자산상각비(*) - (218,443) - (218,443) 무형자산손상차손 - (419,127) - (419,127) 기말 순장부금액 - - 306,712 306,712 (*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. 18. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 소재지 결산월 주요영업활동 소유지분율 당기말 전기말 Mezzion International LLC. 미국 12월 신약개발 및 판매 100% 775,697 1,058,044 (2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 회사명 취득원가 순자산가액 미실현내부거래 동일지배거래 장부금액 Mezzion International LLC. 27,880,407 4,203,652 (1,061,375) (2,366,580) 775,697 회사명 취득원가 순자산가액 미실현내부거래 동일지배거래 장부금액 Mezzion International LLC. 14,105,200 5,673,530 (2,248,906) (2,366,580) 1,058,044 (3) 당기 및 전기 중 종속기업투자에 대한 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 기초 취득 지분법손익 기타 기말 Mezzion International LLC 1,058,044 13,775,207 (13,589,218) (468,336) 775,697 회사명 기초 취득 지분법손익 기타 기말 Mezzion International LLC - 14,105,200 (10,614,166) (66,410) 1,058,044 (4) 보고기간종료일 현재 종속기업에 대한 요약 재무현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 회사명 자산총계 부채총계 매출 당기순이익 Mezzion International LLC 9,026,786 4,823,134 - (14,776,749) 회사명 자산총계 부채총계 매출 당기순이익 Mezzion International LLC 6,408,800 735,270 - (8,365,260) 19. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 기타금융부채: 미지급금 788,808 132,361 미지급비용 95,962 101,364 합 계 884,770 233,725 20. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 예수금 58,353 29,589 선수금 40,010 - 합 계 98,363 29,589 21. 전환사채(1) 당기말 현재 회사의 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2015년 07월 16일 만기일 2020년 07월 16일 권면가액 1,500,000천원 사채의 액면이자율 0% 만기상환금액 만기 상환시 원금의 105.1205% 전환비율 / 전환가격 100% / 37,053원/주 전환에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환청구기간 2016년 7월 16일 ~ 2020년 6월 16일 자금조달목적 운영자금외 (2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 사채 권면총액 기초 25,200,000 42,000,000 감소 (23,700,000) (16,800,000) 기말 1,500,000 25,200,000 사채상환할증금 76,808 1,290,366 전환권조정 (422,605) (9,354,141) 합계 1,154,203 17,136,225 (*) 전환사채에 내재된 조기상환청구권등 17,778천원(전기말 7,148,988천원)은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생금융부채(당기손익인식금융부채)로 인식하였습니다. (3) 전환가격 및 전환권2016년 1월 18일 전환가액의 조정 공시에 따라 전환가액이 43,591원에서 37,053원으로 확정되었습니다. 따라서 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되어 전환권을 자본으로 분류하였으며, 추가적인 공정가치 평가는 수행하지 않고 있습니다. (4) 조기상환권발행일로부터 2년이 경과한 시점 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 권면금액을 단위로 하여 조기상환율을 가산금액으로 조기상환 청구 가능합니다. 회사는 2017년 7월 17일 사채권자의 조기상환청구에 따라 전환사채의 권면금액 23,700백만원을 상환하였습니다(5) 매도청구권회사는 2016년 8월 16일을 상환일로 하여 전환사채의 총 권면금액 42,000백만원의 40%에 해당하는 16,800백만원에 대하여 매도청구권(Call Option)을 행사하였습니다. 22. 신주인수권부사채 (1) 당기말 현재 회사의 신주인수권부사채 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형사모 신주인수권부사채 발행일 2016년 09월 05일 만기일 2021년 09월 05일 권면가액 10,300,000천원 사채의 액면이자율 0% 만기상환금액 만기상환시 원금의 105.1205% 행사비율 100% 행사가격 25,500원/주 신주대금 납입방법 사채대용 납입 행사에 따라 발행할 주식의종류 발행회사의 기명식 보통주식 권리행사기간 2017년 9월 5일 ~ 2021년 8월 5일 (2) 당기말 현재 회사의 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기 전기 사채 권면총액 기초 15,000,000 - 발행 - 15,000,000 행사 (4,700,000) - 기말 10,300,000 15,000,000 사채상환할증금 527,412 768,075 신주인수권조정 (3,806,773) (6,649,350) 합계 7,020,639 9,118,725 (*) 신주인수권부사채에내재된 조기상환청구권 87,004천원(전기말 2,449,335천원)은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생금융상품부채(당기손익인식금융부채)로 인식하였습니다.(3) 행사가격의 조정2017년 3월 5일 행사가격 조정 공시에 따라 행사가액이 30,000원에서 25,500원으로확정되었습니다. 따라서 계약조건에 따라 후속기간 중 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되어 신주인수권을 자본으로 분류하였으며, 추가적인 공정가치 평가는 수행하지 않고 있습니다. (4) 조기상환권발행일로부터 2년이 경과한 시점 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 권면금액을 단위로 하여 조기상환율을 가산금액으로 조기상환 청구 가능합니다. (5) 매도청구권발행일로부터 1년이 경과한 날(2017년 9월 5일)부터 매도청구권행사기간 종료일 (2018년 8월 5일)까지는 각 인수인의 인수금액의 25% 이내에서 매도청구가 가능합니다. 한편, 매매금액은 매매일까지 연복리 3.0%로 적용한 금액으로 합니다. 23. 확정급여제도 (1) 보고기간 종료일 현재 순 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,942,348 1,625,632 사외적립자산의 공정가치 (2,314,605) (2,312,332) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (372,257) (686,700) (2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초금액 1,625,632 2,767,452 당기근무원가 141,432 236,688 이자비용 35,571 57,899 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (13,930) (3,027) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 180,062 (1,324,796) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (26,419) (108,584) 보고기간말 금액 1,942,348 1,625,632 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초금액 2,312,332 2,375,802 사외적립자산기대수익 52,756 48,536 기여금납부액 - - 재측정요소: - 사외적립자산의 수익변동에 따른 보험수리적손익 (24,064) (3,422) 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (26,419) (108,584) 보고기간말 금액 2,314,605 2,312,332 (4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 현금및현금성자산 119,764 5% 41,619 2% 지분 및 채무상품 1,805,519 78% 1,769,035 77% 기타 389,322 17% 501,678 22% 합 계 2,314,605 100% 2,312,332 100% (5) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 2.70% 2.50% 임금상승률 3.65% 3.93% (6) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.(단위:천원). 구분 당기 전기 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (33,056) 35,607 1% (28,912) 31,507 임금상승률 1% 35,469 (33,558) 1% 31,263 (29,245) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 24. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세 비용 내역 (단위:천원) 분류 당기 전기 법인세부담액 435,511 35,672 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 21,420 431,901 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 (1,204,383) (291,266) 법인세비용(수익) (747,452) 176,307 (2) 당기와 전기의 회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원). 분류 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (15,629,204) (12,808,353) 법인세율로 계산된 법인세비용 (3,438,424) (2,817,837) 법인세 효과: 2,690,972 2,994,144 - 세무상 차감되지 않는 비용 91,027 1,181,530 - 세무상 가산되지 않는 수익 (460,041) (439,376) - 전기 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 3,081,986 2,349,727 - 전기 이연법인세가 인식되지 않은 세액공제 - - - 세액공제 - (348,087) - 기타 (22,000) 250,350 법인세비용(수익) (747,452) 176,307 유효세율 - - (3) 자본 등에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 자본 등에 직접 반영된 이연법인세 매도가능금융자산평가손익 (10,336) 2,274 (8,062) (464) 102 (362) 재측정요소 (190,197) 41,843 (148,354) 1,324,401 (291,368) 1,033,033 신주인수권대가 2,049,585 (450,908) 1,598,677 - - - 전환권대가 (2,154,614) 474,015 (1,680,599) - - - 기타자본잉여금 1,438,250 (316,415) 1,121,835 - - - 소계 1,132,688 (249,191) 883,497 1,323,937 (291,266) 1,032,671 자본에 직접 반영된 당기법인세 자기주식처분이익 4,341,780 (955,192) 3,386,588 - - - 합계 5,474,468 (1,204,383) 4,270,085 1,323,937 (291,266) 1,032,671 (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:천원). 분 류 당 기말 전 기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 649,439 2,170,348 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 347,086 15,373 소 계 996,525 2,189,929 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,205,711) (2,353,571) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (166,483) (186,399) 소 계 (1,372,194) (2,544,178) 이연법인세자산(부채) 순액 (375,669) (354,249) (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기초 손익계산서 기타포괄손익 자본 당기말 이연법인세부채 미수수익 (74,024) 49,256 - - (24,768) 퇴직연금운용자산 (357,639) (69,678) - - (427,317) 단기금융상품평가손익 (2,419) 2,419 - - - 매도가능금융자산평가손익 (2,274) - 2,274 - - 당기손익인식금융자산평가이익 (4,208) (121,973) - - (126,181) 외화환산이익 (107,682) 92,148 - - (15,534) 전환사채 (1,774,030) 1,540,355 - 157,600 (76,075) 신주인수권부사채 (221,902) (29,508) - (450,909) (702,319) 소계 (2,544,178) 1,463,019 2,274 (293,309) (1,372,194) 이연법인세자산 대손충당금 - 54,655 - - 54,655 퇴직급여충당부채 357,639 27,835 - 41,843 427,317 감가상각비 6,917 4,101 - - 11,018 미지급비용 13,239 2,335 - - 15,574 재고자산평가 61,171 10,009 - - 71,180 유동성파생금융부채평가손익 1,572,777 (1,309,668) - - 263,109 외화환산손실 6,343 11,316 - - 17,659 이월세액공제 171,843 (35,830) - - 136,013 소계 2,189,929 (1,235,247) - 41,843 996,525 순액 (354,249) 227,772 2,274 (251,466) (375,669) 구분 당기초 손익계산서 기타포괄손익 자본 당기말 이연법인세부채 미수수익 (102,959) 28,935 - - (74,024) 퇴직연금운용자산 (522,676) 165,037 - - (357,639) 단기금융상품평가손익 - (2,419) - - (2,419) 매도가능금융자산평가손익 (2,376) - 102 - (2,274) 당기손익인식금융자산평가손익 (4,208) - - (4,208) 고객과의관계 (224,268) 224,268 - - - 외화환산이익 (87,721) (19,961) - - (107,682) 당기손익인식금융자산평가이익 - - - - - 전환사채 (3,688,087) 1,914,057 - - (1,774,030) 신주인수권부사채 - (221,902) - - (221,902) 소계 (4,628,087) 2,083,807 102 - (2,544,178) 이연법인세자산 퇴직급여충당부채 558,129 90,878 - (291,368) 357,639 장기선수금 224,654 (224,654) - - - 감가상각비 2,360 4,557 - - 6,917 미지급비용 8,379 4,860 - - 13,239 재고자산평가 61,171 - - - 61,171 무형자산손상차손 60,946 (60,946) - - - 당기손익인식금융자산평가손익 59,852 (59,852) - - - 유동성파생금융부채평가손익 2,273,751 (700,974) - - 1,572,777 외화환산손실 - 6,343 - - 6,343 이월결손금 712,299 (712,299) - - - 이월세액공제 519,930 (348,087) - - 171,843 소계 4,481,471 (2,000,174) - (291,368) 2,189,929 순액 (146,616) 83,633 102 (291,368) (354,249) (6) 당기말 현재 종속기업투자 등과 관련하여 인식하지 않은 이연법인세자산은 다음과 같습니다(단 위 : 천원). 구분 당기 전기 종속기업투자 3,081,986 2,349,727 25. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다. 수권주식수 발행주식수 1주당 금액 납입자본금 100,000,000주 8,342,309주 500원 4,171,155천원 (2) 당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 내역 주식수(주) 자본금 자본잉여금 합계 보통주자본금 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 전기초 8,158,000 4,079,000 52,330,446 900,123 28,287 57,337,856 전환권(*1) - - - - 2,290,982 2,290,982 전기말 8,158,000 4,079,000 52,330,446 900,123 2,319,269 59,628,838 당기초 8,158,000 4,079,000 52,330,446 900,123 2,319,269 59,628,838 신주인수권(*2) - - - - 1,598,676 1,598,676 전환사채상환 - - - - (558,764) (558,764) 신주인수권행사 184,309 92,155 3,627,289 - (642,203) 3,077,241 자기주식처분 - - - 3,386,589 - 3,386,589 당기말 8,342,309 4,171,155 55,957,735 4,286,712 2,716,978 67,132,580 (*1) 회사는 2016년1월18일 전환가액의 조정 공시에 따라 전환가액이 43,591원에서37,053원으로 확정되었습니다. 따라서 계약조건에 따라 후속기간중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되어 전환권을 기타자본잉여금으로 분류하였습니다.(*2) 회사는 2017년 3월 5일 행사가격의 조정 공시에 따라 행사가액이 30,000원에서25,500원으로 확정되었습니다. 따라서 계약조건에 따라 후속기간 중 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되어 신주인수권을 기타자본잉여금으로 분류하였습니다. 26. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부 ㆍ 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가 능하며, 부여일로부터 2년 경과후 8년 이내에 행사가능함 (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 주식매수선택권 수량 가중평균행사가격(단위:원) 당기 전기 당기 전기 기초 잔여주 62,500주 62,500주 14,720원 14,720원 부여 266,200주 - 27,260원 - 소멸 (7,500)주 - 33,200원 - 기말 잔여주 321,200주 62,500주 23,507원 14,720원 (*) 회사는 당기 중 206,115천원의 주식보상비용을 인식하였으며, 또한, 종속기업 임원에게 회사의 주식선택권을 부여한 연결실체 주식기준보상거래에 대하여 회사는 주식선택권을 결제하기 위해 필요한 주식에 대해 종속기업에 지급할 것을 요구하지 않는 바, 해당 주식보상비용 48,527천원을 종속기업에 출자한 것으로 보아 종속기업주식으로 인식하였습니다. (3) 부여된 주식선택권의 공정가치 산정에 사용한 가정 구 분 제4차 제5차 제6차 권리부여일 2017년 03월 24일 2017년 06월 13일 2017년 11월 16일 부여주식수 93,000주 75,700주 90,000주 권리부여일 주가 18,750원 26,550원 40,200원 행사가격 20,200원 23,300원 33,200원 평가모형 이항모형 이항모형 이항모형 기대주가변동성 16.71% 15.32% 16.30% 무위험이자율 2.235% 2.227% 2.582% 공정가치 2,888원 4,893원 8,746원 (4) 보고기간 종료일 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다(단위:주). 만기 주당 행사가격 주식수 당기 전기 2019.08.28 8,000원 35,000주 35,000주 2021.03.17 16,000원 2,500주 2,500주 2022.03.20 24,000원 25,000주 25,000주 2027.03.23 20,200원 93,000주 - 2027.06.13 23,300원 75,700주 - 2027.11.16 33,200원 90,000주 - 합 계 321,200주 62,500주 27. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 법인세효과 차감후 금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 증감 기말 매도가능증권평가이익 8,062 (8,062) - 지분법자본변동 (66,410) (468,336) (534,746) 합계 (58,348) (476,398) (534,746) 구 분 기초 증감 기말 매도가능증권평가이익 8,424 (362) 8,062 지분법자본변동 - (66,410) (66,410) 합계 8,424 (66,772) (58,348) (2) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 자기주식 (8,708,389) (16,816,448) 주식선택권 404,678 150,036 합 계 (8,303,710) (16,666,412) 28. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 18,223 18,223 미처분이익잉여금(결손금) (5,143,089) 9,887,016 합 계 (5,124,866) 9,905,239 (*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(2) 결손금처리계산서 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 당기의 처리예정일은 2018년 3월 24일입니다(단위:천원). 과 목 제 16(당) 기 제 15(전) 기 Ⅰ. 미처리결손금(미처분이익잉여금) 5,143,089 (9,887,016) 1. 전기이월미처분이익잉여금 (9,887,016) - (21,838,644) 2. 당기순손실 14,881,752 - 12,984,661 3. 순확정급여부채의 재측정요소 148,353 - (1,033,033) Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금(미처분이익잉여금) - 5,143,089 (9,887,016) 29. 영업수익당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 로열티수익 등 20,327 3,870,373 상품매출 4,679,801 8,070,594 제품매출 885,752 - 합 계 5,585,880 11,940,967 30. 영업비용 당기와 전기 중 영업비용(비용의 성격별 분류)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 상품매출원가 3,975,810 4,249,274 제품매출원가 711,449 - 종업원급여 1,721,939 1,660,673 퇴직급여-확정급여 124,247 246,050 퇴직급여-확정기여 16,357 9,499 여비교통비 371,092 299,285 지급수수료 594,857 678,805 감가상각비 50,912 196,460 지급임차료 258,243 262,396 경상개발비 140,784 164,187 기타 영업비용 877,034 890,341 합 계 8,842,723 8,656,970 31. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 780,586 1,187,702 외화환산이익 70,608 489,466 외환차익 890 24,909 단기금융상품평가이익 - 10,996 당기손익인식금융자산처분이익 343,789 35,540 당기손익인식금융자산평가이익 717,735 292,341 유동성파생금융부채평가이익 3,283,601 - 사채상환이익 767,836 - 합 계 5,965,046 2,040,954 금융비용 : 이자비용 2,770,896 3,689,192 외화화산손실 80,270 28,832 외환차손 443,048 440,598 당기손익인식금융자산평가손실 1,178,173 26,085 매도가능금융자산처분손실 4,600 - 유동성파생금융부채평가손실 - 2,510,028 사채상환손실 - 1,118,878 합 계 4,476,987 7,813,613 32. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기타수익: 수입수수료 123 유형자산처분이익 99 115,153 무형자산처분이익 - 250,000 잡이익 10,195 352,430 합 계 10,294 717,706 기타비용: 기부금 7,000 4,000 무형자산손상차손 - 419,127 재고자산감모손실 40,142 - 기타의대손상각비 234,353 - 잡손실 1 105 합 계 281,495 423,232 33. 주당손익(1) 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. 내 역 당기 전기 손익계산서상 당기순이익(손실) (14,881,751,606)원 (12,984,660,752)원 가중평균유통보통주식수(단위:주) (*) 7,439,665 7,369,861 주당순이익(손실) (2,000)원 (1,762)원 (*) 당기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 유통보통주식수(주) 가중치(일) 적 수 기초(발행주식-자기주식) 8,158,000 365 2,977,670,000 신주인수권 행사 184,309 7,808,545 자기주식 (408,139) (270,000,735) 합 계 7,934,170 2,715,477,810 가중평균유통보통주식수 : 2,715,477,810 ÷ 365일 = 7,439,665주 (2) 희석주당순손익 보고기간종료일 현재 주식선택권 및 전환권, 신주인수권의 희석효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.당기 및 전기의 반희석성 잠재적 보통주식수는 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 주식선택권 321,200주 62,500주 전환권 40,483주 680,107주 신주인수권 403,922주 500,000주 34. 우발부채 및 약정사항 (1) 회사는 동아쏘시오홀딩스 주식회사로부터 동아쏘시오홀딩스 주식회사가 개발한 신약물질 DA-8159의 해외특허권 및 특허등록출원중인 권리를 2005년 9월에 양수받는 계약을 체결하였으며, 2008년 10월에 변경계약을 체결하였습니다. 동 계약에 의하면 회사는 계약체결일로부터 특허만료일까지 회사 매출액(러시아 지역은 제외)의 일정비율에 해당하는 금액을 동아쏘시오홀딩스 주식회사에 지급하도록 되어 있습니다. (2) 당기말 현재 회사는 의료기기 납품계약에 따른 계약보증금과 관련하여 서울보증보험에 45,220천원에 상당하는 금액에 대한 이행보증약정을 체결하고 있습니다. (3) 회사가 원고로 계류중인 소송사건으로 유데나필의 발기부전증 치료제 신약허가신청(NDA)에 관한 미국 식품의약처(FDA) 최종승인이 위탁생산업체(CMO)인 Dr. Reddy's의 귀책사유로 인해 연기됨에 따라 2017년1월13일, 미국 뉴저지 법원에 Dr. Reddy를 상대로 손해배상소송을 제기하였으며, 당기말 현재 소송이 진행중입니다. 35. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 종속기업 Mezzion International LLC. - 기타 주요경영진 주요경영진 James L. Yeager and Associates, Inc.㈜하나비엔에프 James L. Yeager and Associates, Inc. (*) James L. Yeager and Associates, Inc.와 (주)하나비엔에프는 회사의 주요 경영진이 유의적인 영향력을 미치는 기업입 니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 거래내용 당기 전기 종속기업 Mezzion International LLC. 매출등 - 3,819,617 기타 주요경영진 이자수익 8,209 8,736 James L. Yeager and Associates, Inc. 용역의 구입 - 34,544 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 구분 당기말 전기말 기타 주요경영진 대여금 267,850 302,125 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 증가액 감소액 기말 기초 증가액 감소액 기말 기타 주요경영진 302,125 - 34,275 267,850 293,000 9,125 - 302,125 (*) 특수관 계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. (5) 당기 중 특수관계자와의 자산양수 거래내역은 다음과 같습니다. 구분 거래내역 거래상대방 ㈜하나비엔에프(기타관계회사) 거래일자 2017년 12월 15일 거래대상물 재고자산 및 기계장치등 거래목적 신규사업개시 거래금액 2,633,089천원 거래조건 계약 체결 후 매매대금 현금지급 내부통제절차 이사회 결의(2017.10.26) (6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원 등을 포함하고 있습니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진과 관련하여 급여 등으로 인식한 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 분류 당기 전기 단기종업원급여 등 723,667 715,000 주식기준보상 200,272 - 퇴직급여 137,806 168,544 36. 동일지배거래회사는 폰탄환자(Fontan Oepration) 치료제 개발 및 미국시장 진출을 위하여 2016년1월 6일 메지온인터내셔널(Mezzion International LLC.)을 100%자회사로 설립하였습니다. 2016년 2월 28일, 회사는 폰탄수술 환자 치료제 개발 및 상용화를 위한 사업상의 권리를 메지온인터내셔널에 이전하는 계약을 체결하였으며, 계약금은 USD 2,000,000, 향후 마일스톤 계약에 따른 USD 8,000,000 지급조건입니다. 본 거래는 동일지배하의 사업인수도의 회계처리를 적용하여 인수대상 사업의 장부금액과 대가로 수령한 금액의 차이를 종속기업에 대한 투자주식에 가감하였습니다. 37.현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 가. 당기순손실 (14,881,752) (12,984,661) 나. 조 정 11,674,280 16,326,690 법인세비용 (747,452) 176,307 감가상각비 62,238 196,460 무형자산상각비 - 218,443 무형자산손상차손 - 419,127 재고자산평가손실 45,494 - 재고자산감모손실 40,142 - 대손상각비 33,884 - 퇴직급여 140,604 246,050 주식기준보상 206,115 - 기타의대손상각비 234,353 - 지분법손실 13,589,218 10,614,166 외화환산손실 80,270 28,832 당기손익인식금융자산평가손실 1,178,173 26,085 유동성파생금융부채평가손실 - 2,510,028 사채상환손실 - 1,118,878 매도가능금융자산처분손실 4,600 - 이자비용 2,770,896 3,142,516 이자수익 (780,587) (1,187,702) 외화환산이익 (70,608) (489,466) 당기손익인식금융자산평가이익 (717,735) (292,341) 유동성파생금융부채평가이익 (3,266,100) - 유동성파생금융부채매매이익 (17,501) 당기손익인식금융자산처분이익 (343,789) (35,540) 사채상환이익 (767,836) - 유형자산처분이익 (99) (115,153) 무형자산처분이익 - (250,000) 다. 운전자본의 변동 (1,338,827) 214,839 매출채권의 증가 (563,258) (71,253) 재고자산의 감소(증가) (658,441) 66,480 기타유동자산의 감소(증가) 135,979 (213,127) 매입채무의 증가(감소) (940,080) 1,202,135 기타유동금융부채의 증가 651,045 310,668 기타비유동부채의 감소 - (1,021,156) 기타의 영업활동 흐름 35,928 (58,908) 영업으로부터 창출된 현금 (4,528,798) 3,556,868 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 단기대여금의 유동성대체 188,000 - 전환사채의 유동성대체 1,154,203 - 신주인수권부사채의 유동성대체 7,020,638 - 신주인수권의 자본항목대체 956,473 - 종속기업주식의 지분법자본변동 468,336 66,410 매도가능금융자산의 유동성 대체 - 2,014,936 전환권의 자본항목으로 대체 - 3,818,305 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 현금흐름변동 비현금거래로인한 변동 기타변동(*1) 기말 전환사채 17,136,225 (23,700,000) 7,272,637 445,341 1,154,203 신주인수권부사채 9,118,725 - (3,177,659) 1,079,572 7,020,638 합계 26,254,950 (23,700,000) 4,094,978 1,524,913 8,174,841 (*1) 기타변동에는 사채상환이익, 이자비용 및 유동성파생상품부채평가이익이 포함되어 있습니다.38. 영업부문 정보 (1) 회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다. 경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 최고영업의사결정자인 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 지역과 제품의 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 경영진은 지역적으로 한국과 미국, 러시아로 구분하며, 사업부문 측면으로는 신약 사업부문과 의료기 도소매 부문, 사료사업 부문으로 구분하여 성과를 검토하고 있습니다. 의료기도소매 사업부문과 사료 사업부문은 한국에만 위치하고 있으므로 해당지역만으로 구성됩니다. 회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 부문간 내부거래가 없으므로 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다. (2) 당기와 전기 중 부문별 당기손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 의료기도소매 사업부문 신약사업부문 사료사업부 합 계 총 부문수익 4,696,558 - 889,322 5,585,880 외부고객으로부터의수익 4,696,558 - 889,322 5,585,880 감가상각비 443 49,857 11,939 62,238 영업이익(손실) 286,306 (3,611,485) 68,336 (3,256,843) 구 분 전기 의료기 도소매 사업부문 신약사업부문 합 계 총 부문수익 3,866,276 8,074,691 11,940,967 외부고객으로부터의수익 3,866,276 8,074,691 11,940,967 감가상각비 (442) (196,018) (196,460) 무형자산상각비 (218,443) - (218,443) 영업이익(손실) (272,375) 3,556,372 3,283,997 (3) 당기와 전기 중 외부고객으로부터의 창출한 수익의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 해당 국가 외부 고객으로부터의 수익 당기 전기 한국 5,585,880 3,866,277 미국 - 3,189,726 러시아 - 3,131,415 기타 국가 - 1,753,549 합계 5,585,880 11,940,967 (4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다(단위:천원). 구분 매출액 관련 보고 부문 당기 전기 고객 1 - 3,189,726 신약 사업 부문 고객 2 - 3,131,415 고객 3 - 1,174,400 고객 4 3,670,708 1,857,131 의료기 도소매 사업 부문 6. 기타 재무에 관한 사항 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제16기(당기) 삼영회계법인 적정 - 제15기(전기) 삼영회계법인 적정 - 제14기(전전기) 삼영회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제16기(당기) 삼영회계법인 기말감사보수(분기,반기검토보수 포함) 70,000 861 제15기(전기) 삼영회계법인 기말감사보수(분기,반기검토보수 포함) 65,000 932 제14기(전전기) 삼영회계법인 기말감사보수(분기,반기검토보수 포함) 40,000 847 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제16기(당기) - - - - - - - - - - 제15기(전기) - - - - - - - - - - 제14기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 내부회계관리제도- 당사의 내부회계관리제도에 대한 당해년도 감사인인 삼영회계법인의 의견 표명은 없었습니다. 단, 일상감사, 분기감사, 결산감사 등의 정기감사를 통해 내부감시제도를 운영하고 있으며 효과적으로 운영되고 있음을 정기주주총회에 보고 하였습니다. 또한 당사는 내부회계관리제도 시스템을 구축하여 운영하고 있습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 주식회사 메지온의 2017년 1월1일부터 2017년 12월 31일까지의 제16기 사업년도의 영업실적등 경영성과에 대한 평가의견서를 다음과 같이 보고합니다. 가. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다 나. 영업실적 및 재무상태회사의 2017년 매출액은 55억원, 영업손실 168억원, 당기순손실 148억원을 달성하였습니다. 1. 경영성과 - 당사의 최근 사업연도의 경영실적은 다음과 같습니다. [ 단위: 원 ] 구분 영업실적 증감율(%) 제 16 기 제 15 기 Ⅰ. 영업수익 5,585,879,988 8,751,241,483 (36.2) Ⅱ. 영업비용 22,432,111,958 15,971,339,838 40.5 Ⅲ. 영업이익(손실) (16,846,231,970) (7,220,098,355) (133.3) Ⅳ. 금융수익 5,965,216,858 2,042,538,030 192.0 Ⅴ. 금융비용 4,476,987,083 7,813,613,572 (42.7) Ⅵ. 기타수익 10,293,864 606,052,602 (98.3) Ⅶ. 기타비용 281,495,364 423,231,910 (33.5) Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실) (15,629,203,695) (12,808,353,205) (22.0) Ⅸ. 법인세비용(수익) (747,452,089) 176,307,547 (523.9) Ⅹ. 당기순이익(손실) (14,881,751,606) (12,984,660,752) (14.6) XI. 주당이익 1. 기본주당이익 (2,000) (1,762) 2. 희석주당이익 (2,000) (1,762) 2017년(제16기)의 경영성과는 살펴보면 의료기기 사업부 매출이 대부분입니다. 2. 주요제품등의 현황 (단위 : 백만원) 품목 구분 2017년(제16기) 2016년(제15기) 발기부전증 치료제 Milestone - 3,592 API - 714 상품매출 - - 전립선비대증 치료제 Milestone - - 폰탄수술환자 치료제 API - 579 Milestone - - 의료기기 4,700 3,866 사료사업 885 - 합 계 5,585 8,751 3. 재무상태 및 자금조달 [ 단위 : 원 ] 구분 재 무 현 황 2017년(제16기) 2016년(제15기) Ⅰ. 유동자산 70,500,591,368 94,194,166,702 Ⅱ. 비유동자산 3,537,445,091 1,705,094,962 자 산 총 계 74,038,036,459 95,899,261,664 Ⅰ. 유동부채 20,493,109,744 16,480,745,466 Ⅱ. 비유동부채 375,668,315 26,609,198,426 부 채 총 계 20,868,778,059 43,089,943,892 Ⅰ. 자본금 4,171,154,500 4,079,000,000 Ⅱ. 자본잉여금 62,961,425,807 55,549,838,874 Ⅲ. 기타포괄손익누계액 (534,745,874) (58,347,889) Ⅳ. 이익잉여금 (5,124,865,914) 9,905,239,019 Ⅴ. 기타자본항목 (8,303,710,119) (16,666,412,232) 자 본 총 계 53,169,258,400 52,809,317,772 부 채 와 자 본 총 계 74,038,036,459 95,899,261,664 - 당사는 유동비율 344%, 부채비율 39%의 안정적인 재무구조를 가지고 있습니다. - 주요 재무비율 구분 산식 2017년비율 2016년비율 차이 유동비율 (유동자산÷유동부채)×100 344.0 571.5 -227.5 부채비율 (부채총계÷자기자본)×100 39.2 81.5 -42.3 매출액영업이익률 (영업이익÷매출액)×100 (301.5) (82.5) -219 매출액순이익률 (당기순이익÷매출액)×100 (266.4) (148.3) -118.1 총자산순이익률 (당기순이익÷총자산)×100 (20.1) (13.5) -6.6 자기자본순이익률 (당기순이익÷자기자본)×100 (27.9) (24.5) -3.4 총자산대비영업현금흐름비율 (영업활동으로인한 현금흐름÷총자산)×100 (17.8) (6.3) -11.5 구분 산식 2017년 비율 2016년 비율 매출액증가율 (당기매출액-전기매출액)/전기매출액×100 (36.1) (41.3) 영업이익증가율 (당기영업이익-전기영업이익)/전기영업이익×100 (133.3) (164.1) 당기순이익증가율 (당기순이익-전기순이익)/전기순이익×100 (14.6) (407.5) 총자산증가율 (당기말총자산-전기말총자산)/전기말총자산×100 (22.7) (6.9) 4 . 유동성 및 자금조달과 지출 1) 차입금 구성내역 및 주요자금 조달- 당사의 2017년말 기준 부채비율은 전년대비 42.3% 감소한 39.2%입니다. (단위 : 원) 구분 2017년(16기) 2016년(15기) 증감(%) 유동부채 매입채무 2,468,884,607 3,444,054,694 28.3 기타금융부채 5,707,903,245 968,994,798 489.0 유동성파생금융부채 3,819,262,100 12,021,618,000 68.2 당기법인세부채 223,855,622 16,488,814 -1257.6 기타유동부채 98,363,420 29,589,160 -232.4 비유동부채 전환사채 1,154,202,627 17,136,224,737 93.2 신주인수권부사채 7,020,638,123 9,118,724,918 23.0 이연법인세부채 375,668,315 354,248,771 -6.0 5. 요약현금흐름 [ 단위 : 원 ] 구분 2017년(16기) 2016년(15기) 증감 영업활동으로 인한 현금흐름 (13,213,838,076) (6,077,154,976) -7,136,683,100 투자활동으로 인한 현금흐름 36,422,046,671 (36,812,181,961) 73,234,228,632 재무활동으로 인한 현금흐름 (11,250,160,000) (1,800,000,000) -9,450,160,000 기말의 현금 32,067,979,033 20,594,583,196 11,473,395,837 - 당사의 현금은 영업활동을 통하여 132억원이 감소하였고 투자활동을 통하여 36억원이 증가하였으며, 재무활동을 통해 112억원이 감소 하였습니다. 라. 경영진단 의견상기 경영성과, 재무상태, 자금조달상황 등 경영 전반을 검토한 결과 회사의 이사로서 2017년12월 31일자로 종료되는 회계기간 중 회사의 견실한 경영에 최선을 다하였으며, 앞으로도 회사가 지속적으로 발전해 나갈수 있도록 최선을 다하겠습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회 구성의 개요당사의 이사회는 보고서 제출일 현재(2018년 4월 2일) 4인의 사내이사(상근1명, 비상근3명), 4인의 사외이사(비상근) 총 8인의 등기이사로 구 성되어 있습니다.[사내이사 현황] 직명(상근여부) 성명 약력 담당업무 대표이사(상근) 박동현 AIA Korea 대표이사現 메지온 대표이사 대표이사이사회의장 이사(비상근) James L. Yeager NexMed. Inc 부사장現 메지온 사내이사 해외임상 연구개발 이사(비상근) Jefferson J. Gregory King Pharmaceuticals 대표이사現 Rockward Pharmaceuticals 대표이사 해외 Business 이사(비상근) Peter J. Manso U. of Cincinnati College of Law (J.D.)Florida State University (B.S. Biology)現 Mezzion Inernational EVP 법률 및 특허 ※ 기타비상무이사 박지용은 2018년 3월 22일부로 중도퇴임하였으며, 2018년 3월 23일 정기주주총회에서 Peter J. Manso가 신규선임되었습니다.[사외이사 현황] 직명(상근여부) 성명 약력 담당업무 이사(비상근) 이동훈 신무림제지 이사現 (주)파인리조트 회장 경영자문 이사(비상근) 백재승 서울대학교 부설임상의학연구소 연구소장現 서울대학교 의과대학 비뇨기과학교실 교수 경영자문 이사(비상근) 구본권 연세대학교 의과대학/ 의학박사現 서울대병원 내분비내과 교수 경영자문 이사(비상근) 채정석 서울대 법대 및 동 대학원現 법무법인 웅빈 대표변호사 경영자문 ※ 사외이사 채정석은 2018년 3월 23일 정기주주총회에서 신규선임되었습니다.(2) 이사회 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 등의 성명 비고 이동훈 백재승 구본권 찬반여부 1 2017.02.17 의안 : 재무제표 [재무상태표, 손익계산서, 이익잉여금처분계산서]승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 2 2017.02.20 의안 : 전자투표 채택 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 3 2017.03.03 의안 : 해외자회사 출자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 4 2017.03.06 제1호 의안 : 재무제표 [재무상태표, 손익계산서, 이익잉여금처분계산서]승인의 건제2호 의안 : 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 5 2017.03.24 제1호 의안 : 제15기(2016.01.01~2016.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제4호 의안 : 감사 선임의 건제5호 의안 : 이사보수한도 승인의 건제6호 의안 : 감사보수한도 승인의 건제7호 의안 : 주식매수선택권(Stock-Option)부여 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 6 2017.06.13 의안 : 주식매수선택권 부여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 7 2017.08.16 의안 : 해외자회사 출자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 8 2017.10.10 의안 : 조직개편의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 9 2017.10.26 의안 : 자산양수 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 10 2017.11.01 의안 : 지점설치 가결 찬성 찬성 찬성 - 11 2017.11.01 의안 : 자기주식 처분 가결 찬성 찬성 찬성 - 12 2017.11.13 의안 : 자기주식 처분 가결 찬성 찬성 찬성 - 13 2017.11.16 의안 : 주식매수선택권 부여취소, 주식매수선택권 부여 가결 찬성 찬성 찬성 - 14 2017.11.20 의안 : 자기주식 처분 가결 찬성 찬성 찬성 - 15 2017.12.14 의안 : 사료사업부 취업규칙 신설 및 본사 취업규칙 개정 가결 찬성 찬성 찬성 - 16 2017.12.15 의안 : 조직개편의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 17 2017.12.15 의안 : 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 18 2017.12.20 의안 : 해외자회사 출자 가결 찬성 찬성 찬성 - 19 2018.02.13 의안 : 감사전 재무제표 제출 가결 찬성 찬성 찬성 - 20 2018.03.08 제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - (3)이사의 독립성 구분 성명 선임배경 추천인 회사와의 거래내역 최대주주와의 관계 사내이사 박동현 경영총괄 이사회 없음 본인 James L. Yeager 해외임상 총괄 이사회 없음 없음 Jefferson J. Gregory 해외 임상 자문 이사회 없음 없음 Peter J. Manso 해외 법률, 특허 이사회 없음 없음 사외이사 이동훈 경영자문 이사회 없음 없음 백재승 경영자문 이사회 없음 없음 구본권 경영자문 이사회 없음 없음 채정석 경영자문 이사회 없음 없음 ※ 보고서 제출일 현재(2018년 4월 2일) 사내 이사는 4명, 사외이사는 4명, 총 이사회 인원은 8명 입니다.(4)이사회 내 위원회당사는 보고서 작성기준일 현재 이사회내에 내부거래위원회가 설치되어 있습니다. ⓐ사외이사 후보 추천위원회 보고서 제출일 현재 당사의 사외이사 후보 추천 위원회가 존재하지 않습니다. ⓑ내부거래 위원회현재 이사회내 내부거래위원회가 설치되어 있으나, 활동내역은 존재하지 않습니다 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 현재(2018년 4월 2일) 비상근 감사 1명(김지홍)이 감사업무를 수행하고 있습니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.* 감사의 인적사항에 대해서는 "임원의 현황" 을 참조하시기 바랍니다. (2) 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 감사 등의 성명 비고 김지홍 찬반여부 1 2017.02.17 의안 : 재무제표 [재무상태표, 손익계산서, 이익잉여금처분계산서]승인의 건 가결 찬성 - 2 2017.02.20 의안 : 전자투표 채택 승인의 건 가결 찬성 - 3 2017.03.03 의안 : 해외자회사 출자의 건 가결 찬성 - 4 2017.03.06 제1호 의안 : 재무제표 [재무상태표, 손익계산서, 이익잉여금처분계산서]승인의 건제2호 의안 : 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 - 5 2017.03.24 제1호 의안 : 제15기(2016.01.01~2016.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제4호 의안 : 감사 선임의 건제5호 의안 : 이사보수한도 승인의 건제6호 의안 : 감사보수한도 승인의 건제7호 의안 : 주식매수선택권(Stock-Option)부여 승인의 건 가결 찬성 - 6 2017.06.13 의안 : 주식매수선택권 부여의 건 가결 찬성 - 7 2017.08.16 의안 : 해외자회사 출자의 건 가결 찬성 - 8 2017.10.10 의안 : 조직개편의 건 가결 찬성 - 9 2017.10.26 의안 : 자산양수 결정의 건 가결 찬성 - 10 2017.11.01 의안 : 지점설치 가결 찬성 - 11 2017.11.01 의안 : 자기주식 처분 가결 찬성 - 12 2017.11.13 의안 : 자기주식 처분 가결 찬성 - 13 2017.11.16 의안 : 주식매수선택권 부여취소, 주식매수선택권 부여 가결 찬성 - 14 2017.11.20 의안 : 자기주식 처분 가결 찬성 - 15 2017.12.14 의안 : 사료사업부 취업규칙 신설 및 본사 취업규칙 개정 가결 찬성 - 16 2017.12.15 의안 : 조직개편의 건 가결 찬성 - 17 2017.12.15 의안 : 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 찬성 - 18 2017.12.20 의안 : 해외자회사 출자 가결 찬성 - 19 2018.02.13 의안 : 감사전 재무제표 제출 가결 찬성 - 20 2018.03.08 제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 (1) 집중투표제의 배제여부 당사는 보고서 제출일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. (2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부당사는 제 16기 정기주주총회에서 전자투표제를 채택하였으며 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 「http://evote.ksd.or.kr」전자적 투표로 행사된 주주님들의 의결권은 제 16기 정기주주총회에 반영이 되었습니다.(3) 소수주주권의 행사여부 당사는 보고서 제출일 현재 소수주권의 행사는 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 그 특수관계인의 이름과 최대주주와의 관계 당사는 2015년 5월 27일 최대주주변경 공시에 따라 기존 동아쏘시오홀딩스 외 2인에서 박동현 외 1인으로 최대주주가 변경되었으며, 2017년 11월 14일 특수관계인 1인이 추가되어 변경공시하였습니다. 보고서 제출일 현재(2018년 4월 2일) 주식등의 대량보유 변동보고서에 의하면 박동현 외 2인으로 총 24.96%를 보유하고 있습니다. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 박동현 본인 보통주 788,139 9.45 824,984 9.89 * 김혜수 특수관계인 보통주 286,511 3.43 286,511 3.43 - CCE Investment 특수관계인 보통주 1,021,031 12.24 971,031 11.64 - 조원암 발행회사 임원 보통주 5,000 0.06 0 0 - 계 보통주 2,100,681 25.18 2,082,526 24.96 - - - - - - - ※ 2017년 1월 25일에 공시된 대량보유 현황보고서를 보면 최대주주 박동현은 NH투자증권과 16,779주, 삼성증권과 15,577주 담보계약을 연장 체결하였으며, NH투자증권 계약건 13,396주를 중도 현금 상환하였습니다. 두 증권사 통합 18,960주의 담보주식만 남아있습니다.※ 2017년 4월 7일에 공시된 주식담보계약은 당사의 최대주주인 박동현은 신한금융투자를 통해 주식 250,000주를 담보로 20억원을 대출받았으며, 41,000주를 장내에서 매입하였습니다. ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2015년 05월 27일 박동현 외 1 1,111,510 13.69 - 2017년 11월 14일 박동현 외 2 2,148,782 26.33 - ※ 2017년 11월 14일에 공시한 최대주주변경 공시에 의하면 특수관계인 CCE Investment가 추가되어 최대주주의 총 소유 주식수는 26.33%(변경당시)를 보유하고 있습니다. 최대주주의 주요경력 최대주주 성명 직위 주요경력(최근5년간) 학력 경력 박동현 대표이사 1982년~1985년 Stanford대 경영대학원(MBA) 1999년~2002년 동아제약 사외이사2002년~현재 메지온 대표이사 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 박동현 824,984 9.89 - CCE Investment 971,031 11.64 - (주)메지온(자기주식) 408,139 4.89 - KB자산운용 719,514 8.62 - 우리사주조합 - - - ※ 2017년 8월 7일, 9월 5일에 공시된 임원, 주요주주특정증권등 소유상황보고서에 따르면 주요주주 CCE Investment는 기존 12.52%(1,021,031주)에서 11.88%(971,031주)로 변경되었습니다. ※ 2017년 11월 14일 주식등의 대량보유 변동보고서에 의하면 CCE Investment는 최대주주 박동현의 특수관계인으로 지분신고서 상 연명보고 되었습니다. ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 5,544 99.8 4,327,034 51.9 - 다. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제10조(신주인수권) ①주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ②회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 ‘자본시장과 금융투자업에 관한 법률’ 제 165조의 6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. ‘상법’ 제340조의2 및 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 우리사주조합원에게 신주를 배정하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 주권을 한국거래소가 개설한 증권시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 ③제2항 각호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회의 시기 3월중 주주명부 폐쇄시기 1월1일부터 1월 31일까지 주권의 종류 기명식 보통주식1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권, 10,000주권 (8종) 명의개서 대리인 국민은행 증권대행부전화번호 : 02- 2073 -8100주 소 : 서울시 영등포구 여의도동 36-3 KB국민은행 3층 주주에 대한 특전 없음 공고게재신문 한국경제신문 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2018년 04월 02일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박동현 남 1956년 08월 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 Stanford대 경영대학원(MBA)동아제약㈜ 사외이사 ㈜메지온 대표이사 824,984 - 15년 2021년 03월 22일 James L.Yeager 남 1946년 09월 이사 등기임원 비상근 R(해외담당) Purdue University 박사Abbott 국제부NexMed. Inc 부사장 - - 14년 2020년 03월 30일 Jefferson J. Gregory 남 1955년 08월 이사 등기임원 비상근 해외Business 메릴랜드 대학 약학King Pharmaceuticals 대표이사Graceway Pharmaceuticals 대표이사 - - 3년 2020년 03월 24일 Peter J. Manso 남 1954년 11월 이사 등기임원 비상근 법률, 특허 U. of Cincinnati College of Law (J.D.) Florida State University (B.S. Biology) Edwards Wildman Palmer Partner Mintz Levin LLP Partner Mezzion Inernational EVP - - - 2021년 03월 22일 이동훈 남 1957년 08월 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 연세대학교 경영대학원신무림제지이사 ㈜파인리조트 회장 - - 8년 2021년 03월 22일 백재승 남 1953년 03월 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 서울대학교 의과대학원/의학박사 서울대학교병원 부설임상의학연구소 연구소장 서울대학교 의과대학 비뇨기과학교실 교수(現) - - 3년 2019년 03월 18일 구본권 남 1967년 12월 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 연세대학교 의과대학/ 의학박사서울대병원 내분비내과 교수 - - 1년 2020년 03월 24일 채정석 남 1956년 07월 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 서울대 법대 및 동 대학원 서울남부지방검찰청 부장검사법무법인 웅빈 대표변호사(現) - - - 2021년 03월 22일 김지홍 남 1956년 06월 감사 등기임원 비상근 감사 버클리대 경영대학원(Ph.D.)한양대 무역학과 부교수KDI 국제정책대학원 교수 - - 5년 2020년 03월 24일 직원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 관리,개발 남 42 - 2 - 44 1년 6개월 1,515 30 - 관리,개발 여 9 - - - 9 2년 5개월 210 23 - 합 계 51 - 2 - 53 1년 9개월 1,725 29 - ※2017년 12월 15일에 당사가 사료사업부 인수로 인원이 약 32명 늘어났으며, 이 부분이 연간급여랑 근속연수에 포함되어 산정되었습니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 국내이사 5 3,000 - 해외이사 2 500,000 외화 USD기준 감사 1 200 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 8 690 86 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 516 129 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 3 147 49 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 60 60 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 :백만원 ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 2 259,920,000 James L. Yeager, Jefferson J. Gregory 사외이사 1 8,664,000 백재승 감사위원회 위원 또는 감사 1 122,325,000 김지홍 계 4 - - ※ 2017년 12월 31일 연말기준 입니다. (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 James L. Yeager 등기임원 2009년 08월 28일 신주발행 보통주 60,000 25,000 - 35,000 2011.08.28~2019.08.27 8,000 이동훈 등기임원 2009년 08월 29일 신주발행 보통주 2,500 2,500 - 0 2011.08.28~2019.08.27 8,000 이동훈 등기임원 2011년 03월 16일 신주발행 보통주 2,500 - - 2,500 2013.03.16~2021.03.15 16,000 이동훈 등기임원 2012년 03월 30일 신주발행 보통주 5,000 - - 5,000 2014.03.30~2022.03.29 24,000 김지홍 등기임원 2009년 08월 28일 신주발행 보통주 2,500 2,500 - 0 2011.08.28~2019.08.27 8,000 조원암 미등기임원 2009년 08월 28일 신주발행 보통주 15,000 15,000 - 0 2011.08.28~2019.08.27 8,000 조원암 미등기임원 2012년 03월 30일 신주발행 보통주 5,000 - - 5,000 2014.03.30~2022.03.29 24,000 신철식 - 2011년 03월 16일 신주발행 보통주 5,000 5,000 - 0 2013.03.16~2021.03.15 16,000 신철식 - 2012년 03월 30일 신주발행 보통주 5,000 5,000 - 0 2014.03.30~2022.03.29 24,000 김원근 직원 2009년 08월 28일 신주발행 보통주 20,000 20,000 - 0 2011.08.28~2019.08.27 8,000 남상미 직원 2009년 08월 28일 신주발행 보통주 5,000 5,000 - 0 2011.08.28~2019.08.27 8,000 Clive A. Hammant 미등기임원 2012년 03월 30일 신주발행 보통주 15,000 - - 15,000 2014.03.30~2022.03.29 24,000 JP Benya - 2012년 03월 30일 신주발행 보통주 5,000 5,000 - 0 2014.03.30~2022.03.29 24,000 박제상 - 2012년 03월 30일 신주발행 보통주 5,000 5,000 - 0 2014.03.30~2022.03.29 24,000 James L. Yeager 등기임원 2017년 03월 24일 신주발행 보통주 50,000 - - 50,000 2019.03.24 ~2027.03.23 20,200 Jefferson J. Gregory 등기임원 2017년 03월 24일 신주발행 보통주 40,000 - - 40,000 2019.03.24 ~2027.03.23 20,200 백재승 등기임원 2017년 03월 24일 신주발행 보통주 3,000 - - 3,000 2019.03.24 ~2027.03.23 20,200 김지홍 등기임원 2017년 06월 13일 신주발행 보통주 25,000 - - 25,000 2019.06.14~2027.06.13 23,300 최영규 미등기임원 2017년 06월 13일 신주발행 보통주 10,000 - - 10,000 2019.06.14~2027.06.13 23,300 김동성 미등기임원 2017년 06월 13일 신주발행 보통주 10,000 - - 10,000 2019.06.14~2027.06.13 23,300 김원근 미등기임원 2017년 06월 13일 신주발행 보통주 10,000 - - 10,000 2019.06.14~2027.06.13 23,300 송윤택 직원 2017년 06월 13일 신주발행 보통주 7,500 - - 7,500 2019.06.14~2027.06.13 23,300 박기오 직원 2017년 06월 13일 신주발행 보통주 5,000 - - 5,000 2019.06.14~2027.06.13 23,300 남상미 직원 2017년 06월 13일 신주발행 보통주 3,000 - - 3,000 2019.06.14~2027.06.13 23,300 최중익 미등기임원 2017년 06월 13일 신주발행 보통주 2,000 - - 2,000 2019.06.14~2027.06.13 23,300 우정운 직원 2017년 06월 13일 신주발행 보통주 1,200 - - 1,200 2019.06.14~2027.06.13 23,300 양승현 직원 2017년 06월 13일 신주발행 보통주 1,000 - - 1,000 2019.06.14~2027.06.13 23,300 오서윤 직원 2017년 06월 13일 신주발행 보통주 500 - - 500 2019.06.14~2027.06.13 23,300 전희경 직원 2017년 06월 13일 신주발행 보통주 500 - - 500 2019.06.14~2027.06.13 23,300 Peter J. Manso 계열회사 임원 2017년 11월 16일 신주발행 보통주 50,000 - - 50,000 2019.11.17~2027.11.16 33,200 Erik Emmerson 계열회사 임원 2017년 11월 16일 신주발행 보통주 40,000 - - 40,000 2019.11.17~2027.11.16 33,200 ※ 2017년 6월 13일에 이사회결의를 통해 총 83,200주, 2017년 11월 16일에 161,000주를 걸쳐 부여하였으며, 2018년 3월 23일 정기주주총회를 통해 6월 13일 부여수량 중 75,700주만, 2017년 11월 16일 부여수량 중 90,000주에 대해서만 주주총회를 통해 승인 받았습니다.※ 2018년 3월 23일 제 16기 주주총회를 통해 신규로 161,500주에 대해 부여하였습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 Mezzion International LLC 2016년 03월 02일 단심실증환자치료제 미국시장 진출 3,720 - - 1,058 13,775 - -14,057 - - 775 9,026 -14,776 합 계 - - 1,058 13,775 - -14,057 - - 775 9,026 -14,776 X. 이해관계자와의 거래내용 - 해당사항 없음. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : ) (단위 : ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 금융기관(은행제외) 법 인 기타(개인) ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : ) (단위 : ) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 ( ) 내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - 순 매출액 - 영업손익 ( ) 계속사업손익 ( ) 당기순손익 ( ) 자산총액 ( ) 부채총액 ( ) 자기자본 ( ) 자본금 ( ) 감사인 - 감사ㆍ검토의견 - 비 고 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음.