서플러스글로벌 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제18기 : 2017년 12월 31일 현재
제17기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 서플러스글로벌과 그 종속기업

1. 일반 사항 주식회사 서플러스글로벌(이하 '지배회사')과 그 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 반도체 및 SMT 유휴장비 매입매각 전문업체로 회사는 경기도 오산시 갈곶동에 소재하고 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 회사의 자본금은 1,849,400천원이며 주요 주주는 김정웅(34.6%), 박병도(13.5%), 이창호(5.9%) 등으로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 2017년 1월 25일에 코스닥증권시장에 상장하였습니다.

1.1 종속기업 현황

1) 보고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지배지분율(%)	전기말
지배지분율(%)	결산월	업종

SurplusGLOBAL Taiwan, Inc.	대만	100.00	100.00	12월	반도체장비 매입매각

SurplusGLOBAL China, Inc.	중국	100.00	100.00	12월	반도체장비 매입매각

SurplusGLOBAL USA, Inc.	미국	100.00	100.00	12월	반도체장비 매입매각

(주)이큐글로벌(*1)	한국	67.04	-	12월	반도체 부품제조 및 수리

EQ Bestech(Wuxi China), Inc(*1).	중국	60	-	12월	반도체 부품제조 및 수리

EQ Semicon Tech Co.,Ltd(*1)	중국	100	-	12월	반도체 부품제조 및 수리

(주)브이알에프전자(*1)	한국	100	-	12월	반도체 부품제조 및 수리

(*1)당기 중 신규취득으로 연결대상 종속기업에 포함되었습니다. 2) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 없습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

SurplusGLOBAL Taiwan, Inc.	1,123,572,499	54,614,779	1,068,957,720	523,008,399	106,904,438	63,311,154

SurplusGLOBAL China, Inc.	174,112,923	57,087,188	117,025,735	531,677,980	(8,799,937)	(15,976,814)

SurplusGLOBAL USA, Inc.	485,345,947	152,782,412	332,563,535	1,650,697,009	835,277,066	850,083,430

㈜이큐글로벌 (*1)	8,887,033,513	3,715,908,877	5,171,124,636	2,002,229,795	(10,681,537)	(99,301,918)

EQ Bestech(Wuxi China), Inc. (*1)	829,466,927	301,348,468	528,118,459	385,251,668	92,720,194	87,151,793

EQ Semicon Tech Co.,Ltd (*1)	391,539,962	273,192,537	118,347,425	119,853,659	70,910,170	107,882,684

주식회사 브이알에프전자 (*1)	60,639,680	41,379,268	19,260,412	350,964,392	(40,081,415)	(40,081,415)

(*1) 지배회사는 2017년 9월 30일을 기준으로 (주)이큐글로벌 외 3개사를 인수하였으며, 매출, 당기순손익 및 총포괄손익은 4분기의 실적이며 2017년 총 매출액과 손익은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

기업명	매출	당기순이익	총포괄손익

㈜이큐글로벌	7,680,881,386	124,941,871	36,321,490

EQ Bestech(Wuxi China), Inc.	1,364,488,636	173,444,084	155,313,854

EQ Semicon Tech Co.,Ltd	305,995,134	54,436,957	52,116,683

주식회사 브이알에프전자	581,579,392	(80,739,588)	(80,739,588)

2) 전기(단위 : 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

SurplusGLOBAL Taiwan, Inc.	1,106,581,477	100,934,911	1,005,646,566	451,971,936	122,442,192	171,850,957

SurplusGLOBAL China, Inc.	203,871,710	70,869,161	133,002,549	666,793,895	7,792,876	2,471,578

SurplusGLOBAL USA, Inc.	38,446,276	555,966,171	(517,519,895)	1,400,609,307	(341,921,433)	(369,620,695)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정)

동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)

동 개정사항은 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기에 열거된 회계정책의 변경이 당기 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결회사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*)	당기손익-
공정가치 측정(**)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(**) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 22,386,194천원, 매도가능금융자산 1,725,130천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 22,386,194천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 1,725,130천원 보유하고 있으며, 당기중 당기손익으로 재순환된 지분상품관련 미실현 평가손익은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산 133,712천원을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결회사가 2017년12월 31일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류된 금융부채는 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(**)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포 함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(**) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 22,398,171천원에 대하여 손실충당금 11,977천원을 설정하고 있습니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도'제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 재무제표에 미치는 영향분석을 수행하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다.

동 기준서의 도입으로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 주요 영향은 존재하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터),단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

연결회사는 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정)이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획이며 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

연차개선 2014-2016

(i) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결회사에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급-선수취 대가'(제정)해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일연결회사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 해석서를 적용할 예정이며 동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단합니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연 결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금 상환의 장 기간 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유 의적으로 하락하거 나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표 에 " 차 입금" 으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있습니다.재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.당기 중 재고자산평가충당금환입은 848,967천 원이며, 전기 중 재고자산평가손실액은 47,613원입니다. 동 금액은 매출원가에 가감하였습니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

시설장치	5년

비품	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	5년

고객가치	5년

기타무형자산	10년

무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다. 2.9 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매 회계기간말 혹은 손상징후가 발견될 때, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

2.11 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으 로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.12 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.13 종업원급여 (1) 퇴직급여 연 결회사의 퇴직연금 제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.14 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있으며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.(2) 수수료수익

연결회사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

2.15 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.16 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능 차입원가에서 차감합니다. 한편, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.17 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 2.18 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2018년 2월 6일자로 이사회에서 승인됐으며, 2018년 3월 29일로 예정된 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화의 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.연결회사의 보고기간말 현재 각 통화별 외화금융자산 및 외화금융부채의 원화환산액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

USD	기타	USD	기타

외화금융자산	4,999,698,559	510,059,700	741,918,694	7,961,295

외화금융부채	471,920,230	390,528,444	311,786,111	3,311,211

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당통화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위 : 원)

구분	환율 상승시	환율 하락시

외화금융자산	275,487,913	(275,487,913)

외화금융부채	(43,122,434)	43,122,434

순효과	232,365,479	(232,365,479)

- 전기말(단위 : 원)

구분	환율 상승시	환율 하락시

외화금융자산	37,493,999	(37,493,999)

외화금융부채	(15,754,866)	15,754,866

순효과	21,739,133	(21,739,133)

(2) 이자율 위험 연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융부채)의 가치변동 위험 및 차입에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행에서 비롯됩니다. 이에 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

금융부채	1,500,000,000	4,500,000,000

연결회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.- 변동금리부 금융상품의 이자비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동

이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 회사의 금융부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융비용의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

이자비용의 감소(증가)	(15,000,000)	15,000,000	(45,000,000)	45,000,000

4.1.2 신용위험 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. .

(단위 : 원)

당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	9,686,323,904	8,011,800,962

매출채권	1,733,682,669	1,345,527,808

기타금융자산 - 유동	10,727,232,968	1,505,473,473

기타금융자산 - 비유동	361,182,967	2,121,895,213

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당기말	장부금액	현금흐름	6개월 이내	6개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과

매입채무	1,125,737,745	1,125,737,745	1,123,142,443	2,595,302	-	-	-

단기차입금	18,086,000,000	18,299,948,264	16,282,699,334	2,017,248,930	-	-	-

장기차입금	6,500,000,000	7,106,101,264	90,227,256	91,722,735	1,417,713,452	4,750,547,755	755,890,066

사채(비유동)	5,000,000,000	5,201,315,068	54,547,945	55,452,055	5,091,315,068	-	-

기타금융부채(유동)	1,961,626,904	1,961,626,904	1,936,426,904	25,200,000	-	-	-

전기말	장부금액	현금흐름	6개월 이내	6개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과

매입채무	447,825,702	447,825,702	444,968,676	2,857,026	-	-	-

단기차입금	16,500,000,000	16,701,526,219	15,691,632,521	1,009,893,699	-	-	-

장기차입금	6,500,000,000	7,300,265,723	90,279,312	90,870,680	181,149,992	4,639,526,946	2,298,438,793

사채(유동)	5,000,000,000	5,107,854,182	5,107,854,182	-	-	-	-

기타금융부채(유동)	1,340,067,440	1,340,067,440	1,314,867,440	25,200,000	-	-	-

4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부 채(A)	45,228,420,665	37,784,352,818

자 본(B)	110,054,887,350	55,454,562,969

부채비율(A/B)	41.10%	68.14%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인환경의 유의적인 변동은 없습니다. 또한 연결회사의 매출채권, 기타금융자산, 매입채무, 차입금, 기타금융부채 등의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

출자금	1,720,000,000	1,700,000,000

지분증권	5,130,000	-

합계	1,725,130,000	1,700,000,000

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정 및 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	-	133,711,569	-	133,711,569

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	-	-	-	-

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

- 당기말(단위 : 원)

재무상태표 상 자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	9,697,807,390	-	9,697,807,390

매도가능금융자산(비유동)	-	-	1,725,130,000	1,725,130,000

매출채권	-	1,733,682,669	-	1,733,682,669

기타금융자산(유동)	133,711,569	10,593,521,399	-	10,727,232,968

기타금융자산(비유동)	-	361,182,967	-	361,182,967

합계	133,711,569	22,386,194,425	1,725,130,000	24,245,035,994

(단위 : 원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	1,125,737,745	-	1,125,737,745

단기차입금	18,086,000,000	-	18,086,000,000

장기차입금	6,500,000,000	-	6,500,000,000

사채(비유동)	5,000,000,000	-	5,000,000,000

기타금융부채(유동)	1,961,626,904	-	1,961,626,904

합계	32,673,364,649	-	32,673,364,649

- 전기말(단위 : 원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,023,787,764	-	8,023,787,764

매도가능금융자산(비유동)	-	1,700,000,000	1,700,000,000

매출채권	1,345,527,808	-	1,345,527,808

기타금융자산(유동)	1,505,473,473	-	1,505,473,473

기타금융자산(비유동)	2,121,895,213	-	2,121,895,213

합계	12,996,684,258	1,700,000,000	14,696,684,258

(단위 : 원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	447,825,702	-	447,825,702

단기차입금	16,500,000,000	-	16,500,000,000

장기차입금	6,500,000,000	-	6,500,000,000

사채(비유동)	5,000,000,000	-	5,000,000,000

기타금융부채(유동)	1,340,067,440	-	1,340,067,440

합계	29,787,893,142	-	29,787,893,142

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산

- 처분손익(당기손익)(*)	-	20,992,884

- 처분손익(손익대체)(*)	-	(7,964,289)

금융자산

- 당기손익인식금융자산평가이익	3,711,569	-

대여금 및 수취채권

- 이자수익	489,274,565	47,371,516

- 외화환산손익	(33,658,812)	10,640,432

- 대손상각비(대손충당금환입)	(5,002,512)	(156,702,030)

- 손상차손	-	(243,822,081)

상각후원가로 측정하는 금융부채

- 이자비용	(552,273,830)	(1,131,213,371)

- 외화환산손익	12,617,773	(6,993,015)

(*) 법인세효과 차감후 금액입니다.

7. 현금및현금성자산 연결회사의 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	11,483,486	11,986,802

단기은행예치금(*)	9,686,323,904	8,011,800,962

합계	9,697,807,390	8,023,787,764

(*) 단기은행예치금은 보통예금입니다.

8. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

출자금	1,720,000,000	1,700,000,000

지분증권	5,130,000	-

합계	1,725,130,000	1,700,000,000

(2) 매도가능금융자산의 변동 내역(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,700,000,000	1,190,210,627

취득	300,000,000	700,000,000

연결범위의 변동	5,130,000	-

처분	(280,000,000)	(180,000,000)

평가이익(손실)	-	(10,210,627)

기말금액	1,725,130,000	1,700,000,000

차감: 유동항목	-	-

비유동항목	1,725,130,000	1,700,000,000

(3) 매도가능금융자산의 상세내역(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액

코오롱-성장사다리 스타트업 투자조합	1,720,000,000	1,720,000,000	1,700,000,000

(주)이큐이엔지	3,000,000	3,000,000	-

(주)피에스티	2,130,000	2,130,000	-

합 계	1,725,130,000	1,725,130,000	1,700,000,000

9. 매출채권 (1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,837,883,933	1,395,000,655

대손충당금	(104,201,264)	(49,472,847)

매출채권(순액)	1,733,682,669	1,345,527,808

(2) 매출채권의 연령 분석(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,722,809,265	1,384,780,900

소 계	1,722,809,265	1,384,780,900

연체됐으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	4,507,800	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

소 계	4,507,800	-

손상채권(*)

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	110,566,868	10,219,755

소 계	110,566,868	10,219,755

합 계	1,837,883,933	1,395,000,655

(*) 연결회사는 손상채권 이외에 금융자산의 집합위험을 고려하여 추가로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	49,472,847	33,060,567

연결범위변동	61,045,708	-

대손설정	34,250,580	39,253,092

제각	(1,314,779)	-

환입	(39,253,092)	(22,840,812)

보고기간말 금액	104,201,264	49,472,847

10. 재고자산(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	73,968,795,995	(4,301,496,154)	69,667,299,841	58,144,205,046	(5,160,286,324)	52,983,918,722

제품	3,151,094,023	(204,839,806)	2,946,254,217	4,995,055,724	(179,714,379)	4,815,341,345

원재료	3,309,489,475	(294,487,708)	3,015,001,767	2,342,040,345	(309,790,259)	2,032,250,086

재공품	2,525,816,278	-	2,525,816,278	488,530,535	-	488,530,535

합 계	82,955,195,771	(4,800,823,668)	78,154,372,103	65,969,831,650	(5,649,790,962)	60,320,040,688

당기 중 재고자산평가충당금환입은 848,967천원이며, 전기 중 재고자산평가손실은 47,613천원입니다. 동 금액은 매출원가에 가감하였습니다.

11. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내역

-당기(단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	건설중인자산(*4)	집기비품	시설장치	차량운반구	렌탈자산(*1)	합계

2017년 1월 1일

취득원가	9,241,804,382	3,030,481,821	-	-	-	-	738,086,230	1,670,310,424	71,190,872	-	14,751,873,729

감가상각누계액	-	(779,417,561)	-	-	-	-	(570,532,344)	(1,248,617,456)	(35,348,291)	-	(2,633,915,652)

순장부금액	9,241,804,382	2,251,064,260	-	-	-	-	167,553,886	421,692,968	35,842,581	-	12,117,958,077

2017년 중 변동액

취득	50,066,794	75,721,366	26,628,556	313,607,458	2,000	12,710,336,988	58,849,806	194,500,000	-	-	13,429,712,968

처분	-	-	-	-	-	-	-	(505,968)	-	-	(505,968)

대체(*3)	-	-	-	-	-	1,935,000,000	-	-	-	19,967,416	1,954,967,416

감가상각비(*2)	-	(388,263,985)	(6,011,306)	(175,938,473)	(389,551)	-	(56,001,136)	(180,973,817)	(9,246,974)	(19,967,416)	(836,792,658)

환산차이	-	-	-	2,986,734	-	-	-	-	606,809	-	3,593,543

연결범위의 변동	1,063,950,000	534,610,022	79,548,147	1,352,711,703	3,828,684	-	68,543,053	-	21,291,450	-	3,124,483,059

기말순장부가액	10,355,821,176	2,473,131,663	100,165,397	1,493,367,422	3,441,133	14,645,336,988	238,945,609	434,713,183	48,493,866	-	29,793,416,437

2017년 12월 31일

취득원가	10,355,821,176	3,504,080,667	719,455,077	4,212,781,669	37,022,684	14,645,336,988	1,073,422,249	1,859,489,974	235,070,085	-	36,642,480,569

감가상각누계액	-	(1,030,949,004)	(619,289,680)	(2,719,414,247)	(33,581,551)	-	(834,476,640)	(1,424,776,791)	(186,576,219)	-	(6,849,064,132)

순장부금액	10,355,821,176	2,473,131,663	100,165,397	1,493,367,422	3,441,133	14,645,336,988	238,945,609	434,713,183	48,493,866	-	29,793,416,437

(*1) 렌탈자산과 재고자산 간 대체금액으로 구성되어 있습니다.(*2) 렌탈자산의 감가상각비는 기타매출원가에 포함되어 있습니다.(*3) 선급금에서 건설중인 자산으로 대체된 금액입니다. (*4) 토지 취득을 위해 계약금 및 중도금을 납부하였고, 해당 토지에 대해 13,600,000천원의 근저당을 설정하고 있습니다.

-전기(단위: 원)

구 분	토지	건물	집기비품	시설장치	차량운반구	합계

2016년 1월 1일

취득원가	9,241,804,382	3,030,481,821	680,703,877	1,607,371,306	43,693,100	14,604,054,486

감가상각누계액	-	(676,381,179)	(489,438,195)	(1,018,559,441)	(28,670,437)	(2,213,049,252)

순장부금액	9,241,804,382	2,354,100,642	191,265,682	588,811,865	15,022,663	12,391,005,234

2016년 중 변동액

취득	-	-	60,380,074	70,300,000	28,159,056	158,839,130

처분	-	-	-	(1,000)	-	(1,000)

대체	-	-	(1,853,084)	-	-	(1,853,084)

감가상각비	-	(103,036,382)	(81,813,875)	(237,445,163)	(7,714,300)	(430,009,720)

환산차이	-	-	(424,911)	27,266	375,162	(22,483)

기말순장부가액	9,241,804,382	2,251,064,260	167,553,886	421,692,968	35,842,581	12,117,958,077

2016년 12월 31일

취득원가	9,241,804,382	3,030,481,821	738,086,230	1,670,310,424	71,190,872	14,751,873,729

감가상각누계액	-	(779,417,561)	(570,532,344)	(1,248,617,456)	(35,348,291)	(2,633,915,652)

순장부금액	9,241,804,382	2,251,064,260	167,553,886	421,692,968	35,842,581	12,117,958,077

(2) 연결회사의 유형자산 중 토지 및 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 16참조).

12. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역

-당기(단위: 원)

구 분	소프트웨어	회원권	산업재산권	영업권	고객가치	기타무형자산	합 계

기초순장부금액	1,177,481,832	39,818,181	503,522	-	-	20,750,000	1,238,553,535

취득	246,078,143	30,660,000	-	-	-	-	276,738,143

무형자산상각비(*)	(288,487,637)	-	(464,790)	-	(42,251,481)	(3,459,999)	(334,663,907)

연결범위의 변동	-	-	-	1,003,393,193	845,029,628	11,193,333	1,859,616,154

기말순장부금액	1,135,072,338	70,478,181	38,732	1,003,393,193	802,778,147	28,483,334	3,040,243,925

(*) 회사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

-전기(단위: 원)

구 분	소프트웨어	회원권	산업재산권	기타무형자산	합 계

기초순장부금액	349,607,148	39,818,181	1,371,568	23,750,000	414,546,897

취득	936,200,000	-	-	-	936,200,000

무형자산상각비(*)	(108,325,316)	-	(868,046)	(3,000,000)	(112,193,362)

기말순장부금액	1,177,481,832	39,818,181	503,522	20,750,000	1,238,553,535

(*) 회사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 사채 및 차입금(1) 사채의 내역

(단위: 원)

종류	만기일	연이자율(%) 당기말	당기말	전기말

회사채	제2회 무보증사모사채	-	-	-	3,000,000,000

제3회 무보증사모사채	-	-	-	2,000,000,000

제4회 무보증사모사채	2019. 10. 30	2.20	5,000,000,000	-

소 계	5,000,000,000	5,000,000,000

유동성 사채	-	(5,000,000,000)

차 감 계	5,000,000,000	-

상기 사채는 만기일에 일시상환되는 조건으로 발행되었습니다.(2) 단기차입금의 내역

(단위: 원)

차입처	내역	최종만기일	연이자율(%) 당기말	당기말	전기말

산업은행	산업운영자금대출	2018. 10. 31	2.42 ~ 2.88	15,500,000,000	14,000,000,000

기업은행	중소기업자금대출	-	-	-	1,500,000,000

KEB하나은행	일반운전자금대출	-	-	-	1,000,000,000

무역금융	2018. 05. 21	4.25	300,000,000	-

농협은행	일반자금대출	2018. 07. 21	2.48~4.48	2,286,000,000	-

합계	18,086,000,000	16,500,000,000

(3) 장기차입금의 내역(단위: 원)

차입처	내역	만기일	연이자율(%) 당기말	당기말	전기말

국민은행	일반자금대출	2019. 6. 15	3.63	500,000,000	500,000,000

산업은행	산업시설자금대출	2023. 6. 28	2.73	6,000,000,000	6,000,000,000

유동성장기차입금	-	-

차 감 계	6,500,000,000	6,500,000,000

(4) 보고기간말 현재 금융기관 한도약정 내역

(단위: 원,USD)

금융기관	차입금 구분	내역	당기말	전기말

실행금액	한도금액	한도금액

기업은행	단기차입금	중소기업시설자금대출	-	-	6,400,000,000

단기차입금	중소기업자금대출	-	-	3,750,000,000

단기차입금	무역어음대출	-	-	6,600,000,000

미지급금	기업카드	-	-	59,000,000

산업은행	단기차입금	산업운영자금대출	15,500,000,000	15,500,000,000	-

장기차입금	시설자금대출	6,000,000,000	6,000,000,000	-

단기차입금	무역어음대출	-	1,000,000,000	-

우리은행	단기차입금	기업운전일반자금대출	-	1,200,000,000	1,200,000,000

신한은행	단기차입금	일반자금대출	-	-	900,000,000

KEB하나은행	단기차입금	일반운전자금대출	-	-	-

단기차입금	무역어음대출	300,000,000	1,300,000,000	1,000,000,000

국민은행	단기차입금	무역어음대출	-	1,000,000,000	1,400,000,000

장기차입금	온렌딩대출	500,000,000	500,000,000	-

농협은행	단기차입금	일반자금대출	2,286,000,000	2,286,000,000	-

소 계	24,586,000,000	28,786,000,000	21,309,000,000

KEB하나은행	단기차입금	외화운전자금대출	-	-	US$1,000,000

소 계	-	-	US$1,000,000

14. 순 확정급여부채

14.1 확정급여제도 연결회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 시행하고 있고, 동 퇴직연금제도에 대한 운용관리업무수행과 자산관리업무수행에 대해 퇴직연금사업자인 기업은행과 계약을 체결하고 있습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,056,294,356	2,567,326,162

사외적립자산의 공정가치	(2,491,655,079)	(1,336,258,758)

재무상태표상 순확정급여부채	1,564,639,277	1,231,067,404

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,567,326,162	2,233,703,375

당기근무원가	417,970,930	653,931,289

과거근무원가	-	(236,081,182)

이자비용	24,714,727	12,534,156

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(136,421,684)	(2,015,192)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	230,918,427	(58,672,812)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(230,314,797)	(36,073,472)

연결범위의 변동	1,182,100,591	-

보고기간말 금액	4,056,294,356	2,567,326,162

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,336,258,758	830,445,136

이자수익	42,666,700	23,760,369

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	45,902,598	(17,946,747)

기여금:

- 사용자	368,000,000	500,000,000

제도에서 지급한 금액

- 지급액	(358,226,894)	-

연결범위의 변동	1,057,053,917	-

보고기간말 금액	2,491,655,079	1,336,258,758

(4) 사외적립자산의 구성 내역(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	2,491,655,079	1,336,258,758

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말

할인율	3% ~ 3.03%	2.62%

임금상승률	2.3% ~ 5%	6.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	2.6~6.8% 감소	3.1~7.7% 증가

임금상승률	1.00%	3.0~7.7% 증가	2.6~6.9% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 190,086천원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 3.5년입니다 .

15. 법인세 비용 및 이연법인세(1) 법인세 비용 내역

(단위: 원)

당기	전기

당기법인세부담액	4,967,623,725	4,069,946,913

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	362,010,020	(130,604,340)

사업결합으로 인한 이연법인세 변동액	151,858,217	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	184,175	(7,156,739)

종속기업법인세비용	71,740,054	95,556,056

기타	-	98,250,620

법인세비용	5,553,416,191	4,125,992,510

(2) 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 원)

당기	전기

법인세비용차감전순손익	25,420,461,100	18,306,538,571

각국의 적용세율에 따른 세부담액	5,687,086,303	3,994,266,021

조정사항 :

- 비공제비용	18,014,014	21,809,587

- 세액공제 및 감면	(98,262,374)	(96,028,599)

- 이연법인세자산 미인식효과	-	38,007,200

- 기타(세율차이 등)	(53,421,752)	167,938,301

법인세비용	5,553,416,191	4,125,992,510

유효세율	21.85%	22.54%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세
효과	반영 후	반영 전	법인세
효과	반영 후

매도가능금융자산평가이익	-	-	-	(10,210,627)	2,246,338	(7,964,289)

순확정급여부채의 재측정요소	(39,527,153)	184,175	(39,342,978)	42,741,258	(9,403,077)	33,338,181

합계	(39,527,153)	184,175	(39,342,978)	32,530,631	(7,156,739)	25,373,892

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	739,846,695	639,018,205

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,101,789,403	1,371,719,522

소 계	1,841,636,098	2,010,737,727

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(703,953,604)	(349,949,067)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,520,190)	(10,758,119)

소 계	(705,473,794)	(360,707,186)

이연법인세자산 순액	1,136,162,304	1,650,030,541

(5) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역- 당기

(단위: 원)

구 분	일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	연결범위변동	기말잔액	기초잔액	증감액	연결범위변동	기말잔액

1) 일시적 차이로 인한 이연법인세

재고자산평가손실충당금	5,649,790,962	(848,967,294)	-	4,800,823,668	1,242,954,012	(186,772,805)	-	1,056,181,207

건설중인자산	-	(225,336,988)	-	(225,336,988)	-	(49,574,137)	-	(49,574,137)

확정급여채무	2,425,322,504	1,542,230,074	(56,213,129)	3,911,339,449	533,570,951	339,290,616	(12,366,888)	860,494,679

감가상각비	(248,673,948)	(331,880,532)	(157,920,036)	(738,474,516)	(54,708,270)	(73,013,716)	(34,742,408)	(162,464,394)

미확정비용	151,506,768	22,551,198	-	174,057,966	33,331,489	4,961,264	-	38,292,753

건설자금이자	2,775,921	(129,113)	-	2,646,808	610,703	(28,405)	-	582,298

미수수익	(16,855,640)	13,958,585	-	(2,897,055)	(3,708,241)	3,070,889	-	(637,352)

퇴직보험	(1,336,258,758)	(1,155,396,321)	(816,698)	(2,492,471,777)	(293,976,927)	(254,187,190)	(179,674)	(548,343,791)

외화환산손익	(30,523,444)	26,510,543	-	(4,012,901)	(6,715,158)	5,832,320	-	(882,838)

대손충당금	415,643,723	(336,395,322)	6,546,324	85,794,725	91,441,619	(74,006,971)	1,440,191	18,874,839

무형자산	2,996,728	(5,826,641)	(449,788,039)	(452,617,952)	659,280	(1,281,860)	(98,953,369)	(99,575,949)

매도가능금융자산	150,000,000	(150,000,000)	-	-	33,000,000	(33,000,000)	-	-

종속기업투자	342,768,000	-	-	342,768,000	75,408,960	-	-	75,408,960

임차보증금(선급비용, 현할차)	50,735	(50,735)	-	-	11,162	(11,162)	-	-

장기성예금손상차손	243,822,081	(243,822,081)	-	-	53,640,859	(53,640,859)	-	-

종속기업 대여금 미수이자	16,575,089	(16,575,089)	-	-	3,646,520	(3,646,520)	-	-

미지급비용	-	62,792,460	(32,073,043)	30,719,417	-	13,814,341	(7,056,069)	6,758,272

소 계	7,768,940,721	(1,646,337,256)	(690,264,621)	5,432,338,844	1,709,166,959	(362,194,195)	(151,858,217)	1,195,114,547

2) 자본에 직접 부가되는 이연법인세

확정급여부채재측정요소	73,966,101	(48,949,574)	-	25,016,527	16,272,542	184,175	-	16,456,717

합 계	7,842,906,822	(1,695,286,830)	(241,894,246)	5,905,725,746	1,725,439,501	(362,010,020)	(151,858,217)	1,211,571,264

3) 미인식 이연법인세자산

종속기업투자	(342,768,000)	-	-	(342,768,000)	(75,408,960)	-	-	(75,408,960)

차 감 계	7,500,138,822	(1,695,286,830)	(690,264,621)	5,114,587,371	1,650,030,541	(362,010,020)	(151,858,217)	1,136,162,304

- 전기(단위: 원)

구 분	일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

1) 일시적 차이로 인한 이연법인세

재고자산평가손실충당금	5,602,177,629	47,613,333	5,649,790,962	1,232,479,078	10,474,934	1,242,954,012

상품	(221,747,340)	221,747,340	-	(48,784,415)	48,784,415	-

확정급여채무	2,012,884,987	412,437,517	2,425,322,504	442,834,697	90,736,254	533,570,951

감가상각비	(311,700,051)	63,026,103	(248,673,948)	(68,574,012)	13,865,742	(54,708,270)

미확정비용	110,182,015	41,324,753	151,506,768	24,240,043	9,091,446	33,331,489

건설자금이자	2,905,034	(129,113)	2,775,921	639,107	(28,404)	610,703

미수수익	(14,623,873)	(2,231,767)	(16,855,640)	(3,217,252)	(490,989)	(3,708,241)

퇴직보험	(830,445,136)	(505,813,622)	(1,336,258,758)	(182,697,930)	(111,278,997)	(293,976,927)

외화환산손익	(4,125,461)	(26,397,983)	(30,523,444)	(907,601)	(5,807,557)	(6,715,158)

대손충당금	300,955,797	114,687,926	415,643,723	66,210,275	25,231,344	91,441,619

무형자산	2,996,728	-	2,996,728	659,280	-	659,280

매도가능금융자산	150,000,000	-	150,000,000	33,000,000	-	33,000,000

종속기업투자	170,008,000	172,760,000	342,768,000	37,401,760	38,007,200	75,408,960

임차보증금(선급비용, 현할차)	525,680	(474,945)	50,735	115,650	(104,488)	11,162

장기성예금손상차손	-	243,822,081	243,822,081	-	53,640,859	53,640,859

종속기업 대여금 미수이자	-	16,575,089	16,575,089	-	3,646,520	3,646,520

소 계	6,969,994,009	798,946,712	7,768,940,721	1,533,398,680	175,768,279	1,709,166,959

2) 자본에 직접 부가되는 이연법인세

매도가능금융자산평가손익	(10,210,627)	10,210,627	-	(2,246,338)	2,246,338	-

확정급여부채재측정요소	116,707,359	(42,741,258)	73,966,101	25,675,619	(9,403,077)	16,272,542

소 계	106,496,732	(32,530,631)	73,966,101	23,429,281	(7,156,739)	16,272,542

합 계	7,076,490,741	766,416,081	7,842,906,822	1,556,827,961	168,611,540	1,725,439,501

3) 미인식 이연법인세자산

종속기업투자	(170,008,000)	(172,760,000)	(342,768,000)	(37,401,760)	(38,007,200)	(75,408,960)

차 감 계	6,906,482,741	593,656,081	7,500,138,822	1,519,426,201	130,604,340	1,650,030,541

(6) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(7) 연결회사의 종속회사 투자지분은 처분가능성이 없고, 미배당이익은 영구적으로 재투자예정이므로 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않았습니다.

16. 우발상황과 약정사항(1) 담보제공자산

- 당기말(단위: 원)

제공한 내용	관련 차입금

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물	12,704,666,486	29,900,000,000	단기차입금	16,200,000,000	산업은행

장기차입금	6,000,000,000

합 계	12,704,666,486	29,900,000,000	합 계	22,200,000,000

- 전기말(단위: 원)

제공한 내용	관련 차입금

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물	11,492,868,642	29,000,000,000	단기차입금	14,000,000,000	산업은행

장기차입금	6,000,000,000

신보2014제4차유동화전문(유) 후순위공모사채(*)	-	90,000,000	사채	3,000,000,000	신보2014제4차유동화전문(유)

신보2014제6차유동화전문(유) 후순위공모사채(*)	-	60,000,000	사채	2,000,000,000	신보2014제6차유동화전문(유)

합 계	11,492,868,642	29,150,000,000	합 계	25,000,000,000

(*) 동 매도가능금융자산에 대해서는 전액 손상차손을 인식하였습니다.(2) 보험가입현황- 당기말

(단위: 원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명

재산종합보험	건물	2,473,131,663	4,290,362,250	DB손해보험(주)

비품	238,945,609	60,000,000

시설장치	434,713,183	1,029,000,000

재고자산	78,154,372,103	73,576,000,000

기계설비	1,493,367,422	1,600,000,000

합 계	82,794,529,980	80,555,362,250

- 전기말(단위: 원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명

재산종합보험	건물	2,251,064,260	3,940,362,520	동부화재해상보험(주)

비품	131,334,881	60,000,000

시설장치	420,470,365	1,010,000,000

재고자산	60,397,096,079	66,297,000,000

합 계	63,199,965,585	71,307,362,520

(3) 2017년 12월 31일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 3,742,034천원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 2017년 12월 31일 현재 연결회사는 한국무역보험공사와 신용보증기금으로부터 각각 1,900,000천원 및 2,144,500천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 관련하여 발급받은 보증서를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다. (5) 2017년 12월 31일 현재 연결회사의 계류중인 중요한 소송사건은 연결회사가 제소한 2건(영업비밀 침해로 인한 손해배상 376,804,000원과 영업비밀 침해로 인한 형사소송)이 있습니다. 연결회사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 17. 자본금

회사가 발행할 주식의 총수는 250,000,000주이며, 발행한 주식의 수는 보통주 18,494,000주이며 1주당 금액은 100원입니다. 회 사는 2017년 1월 25일 코스닥 시장에 상장을 하면서 4,375,000주(발행가액 8,000원)를 유상증자하였습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수 (단위 : 주)	1주당 금액	보통주 자본금	주식발행초과금	합 계

전기말	14,119,000	100	1,411,900,000	49,133,120	1,461,033,120

유상증자	4,375,000	100	437,500,000	33,781,420,000	34,218,920,000

당기말	18,494,000	-	1,849,400,000	33,830,553,120	35,679,953,120

18. 판매비와 관리비(단위: 원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	5,075,182,771	4,063,634,905

퇴직급여	304,786,154	412,982,070

복리후생비	623,258,160	463,646,556

여비교통비	486,169,899	361,587,626

접대비	211,349,771	183,578,449

통신비	80,670,468	60,795,519

수도광열비	331,007,377	356,401,339

세금과공과	96,474,622	89,848,979

감가상각비	365,399,777	430,009,720

무형자산상각비	334,663,907	112,193,362

지급임차료	1,143,008,690	1,274,483,881

보험료	225,119,273	192,067,168

차량유지비	122,209,741	90,019,024

운반비	76,195,444	96,763,812

교육훈련비	11,710,922	23,242,047

도서인쇄비	28,899,392	8,872,704

회의비	208,018,143	26,734,319

소모품비	131,726,129	203,518,377

지급수수료	1,114,755,841	1,299,082,790

광고선전비	320,457,052	413,646,901

잡비	-	331,488

경상연구개발비	17,266,752	-

대손상각비(대손충당금환입)	(5,002,512)	16,412,280

합계	11,303,327,773	10,179,853,316

19. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	2,163,375,623	1,921,798,595

원재료의 사용	1,378,132,801	1,842,946,027

상품 매출원가	69,593,436,033	65,002,982,439

외주가공비	536,901,000	1,371,260,450

종업원급여	6,003,227,085	4,940,263,531

여비교통비	486,169,899	361,587,626

수도광열비	324,616,392	356,401,339

세금과공과	96,474,622	89,848,979

감가상각비	836,792,658	430,009,720

무형자산상각비	334,663,907	112,193,362

지급임차료	1,143,008,690	1,274,483,881

보험료	225,119,273	192,067,168

차량유지비	122,209,741	90,019,024

운반비	76,435,444	103,957,179

소모품비	131,726,129	211,288,377

지급수수료	998,387,683	1,309,584,957

광고선전비	320,457,052	413,646,901

대손상각비(대손충당금 환입)	(5,002,512)	16,412,280

기타비용	236,399,126	484,039,676

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	85,002,530,646	80,524,791,511

20. 기타수익과 기타비용 (1) 기타 수익

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

외환차익	58,799,663	391,060,829

외화환산이익	12,617,773	1,684,350

매도가능금융자산처분이익	-	13,028,595

당기손익인식금융자산평가이익	3,711,569	-

기타의대손충당금환입	-	68,649,600

유형자산처분이익	199,000	1,999,000

임대료수익	-	67,500,000

수입수수료	-	12,500,000

잡이익	75,040,458	13,722,131

합 계	150,368,463	570,144,505

(2) 기타 비용(단위 : 원)

구 분	당기	전기

외환차손	554,321,191	327,160,016

외화환산손실	30,877,892	6,993,015

투자자산손상차손	-	243,822,081

기부금	362,997,528	291,933,084

잡손실	37,829,976	2,565,907

합 계	986,026,587	872,474,103

21. 금융수익과 금융비용 (1) 금융 수익

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

이자수익	489,274,565	47,371,516

외환차익	256,203,475	232,377,291

외화환산이익	-	11,592,701

합 계	745,478,040	291,341,508

(2) 금융 비 용(단위 : 원)

구 분	당기	전기

이자비용	777,610,818	1,131,213,371

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액(*)	(225,336,988)	-

차 감 계	552,273,830	1,131,213,371

기타금융비용 :

외환차손	662,006,062	170,821,456

외화환산손실	2,780,929	2,636,619

합 계	1,217,060,821	1,304,671,446

(*) 당기중 적격자산인 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가는 225,336천원이며 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화 이자율은 2.9%입니다.

22. 주당이익

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분	당기	전기

지배기업의 소유주지분 순이익	19,778,145,914 원	14,180,546,061 원

가중평균 유통보통주식수(*)	36,700,329 주	28,238,000 주

기본주당순이익

- 보통주 주당이익	539 원	502 원

(2) 상기 보통주당기순이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.