서플러스글로벌 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제20기 1분기 : 2019년 03월 31일 현재
제19기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 서플러스글로벌

1. 일반사항

주식회사 서플러스글로벌은 2000년 3월 28일에 설립되었으며 반도체 및 SMT 유휴장비 매입매각 전문업체로 경기도 오산시 갈곶동에 소재하고 있습니다. 2019년 03월 31일 현재 회사의 자본금은 3,698,800 천원이며 주요 주주는 김정웅(34.7%), 박병도(13.6%) 등으로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 2017년 1월 25일에 코스닥증권시장에 상장하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책 및 공시사항의 변경(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일에 일괄 적용하였으며 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 다음과 같이 회계처리합니다.

·최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

·사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 회사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 회사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
ㆍ 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 회사제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분(개정) 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정) 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2015 - 2017 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 회사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 회사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 회사는 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3 종속기업회사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회 계기준을 적용하여 재무제표를 작 성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.4 외화환산

재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화(KRW)'로 표시합니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
ㆍ 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 해외사업환산손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 인식

2.5 금융자산 (1) 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. (2) 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.(3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ 회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.

이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.(4) 금융자산의 손상 회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있습니다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2.6 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있습니다.재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. 당분기 중 재고자산평가충당금손실은 662,012천원이며, 전기 중 재고자산평가충당금환입은 433,194천원입니다. 동 금액은 매출원가에 가감하였습니다. 2.7 유형자산 유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해제, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외의 유형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

시설장치	5년

비품	5년

한편, 회사는 유형자산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 회계연도말에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치의 변경이 필요한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과시에는 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 당기손실(손상차손)로 인식하고 있습니다. 유형자산의 처분시 ( 즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 장부금액은 제거하며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 무형자산 회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.유한한 내용연수를 가진 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	5년

기타무형자산	10년

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

2.9 비금융자산의 손상 회사는 영업권이나 회원권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능가액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.10 금융부채 (1) 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

(2) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

(3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2.11 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.12 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다 2.13 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금 제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 중고 반도체장비의 판매 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 장비의 판매장비의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 장비의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 60일에서 90일 입니 다. 회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. (1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인 금융요소일반적으로 회사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 구매 용역회사는 반도체 장비를 고객을 대신해서 해외 공급자로부터 구매하기로 고객과 계약을 체결하였습니다. 이 계약에서 회사는 대리인입니다. 고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 회사는 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 회사가 그 재화나 용역을 통제한다면 회사는 본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 그러나, 회사가 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 것이라면 회사는 대리인이며 수익은 주선 용역에 대해 순액으로 인식합니다.(4) 계약 잔액계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 매출채권수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.5 부분을 참조합니다.

계약부채계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다

2.15 리스 회사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 i) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ii) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 회사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다. 2.16 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 4)가 있습니다.한편, 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금회사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 회사의 과거에 관찰된 채무불이행율에 근거합니다. 회사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행율은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행율을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행율과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 회사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

(3) 주식기준보상회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 17에 기술하였습니다.(4) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (5) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 14에서 기술하고 있습니다.

(6) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화의 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 각 통화별 외화금융자산 및 외화금융부채의 원화환산액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

USD	기타	USD	기타

외화금융자산	1,877,485,317	10,798,848	11,481,427,205	5,909,936

외화금융부채	720,111,558	766,476	868,378,053	9,865,700

당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당통화에 대한 원화의 환율 5%변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위:원)

구분	환율 상승시	환율 하락시

외화금융자산	94,414,208	(94,414,208)

외화금융부채	(36,043,902)	36,043,902

순효과	58,370,307	(58,370,307)

② 전기말 (단위:원)

구분	환율 상승시	환율 하락시

외화금융자산	574,366,857	(574,366,857)

외화금융부채	(43,912,188)	43,912,188

순효과	530,454,669	(530,454,669)

(2) 이자율 위험 회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융부채)의 가치변동 위험 및 차입에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행에서 비롯됩니다. 이에 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

금융부채	6,350,000,000	7,000,000,000

회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.- 변동금리부 금융상품의 이자비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동이러한 가정하에서 당분기말 현재 회사의 금융부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융비용의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

이자비용의 감소(증가)	(63,500,000)	63,500,000	(70,000,000)	70,000,000

4.1.2 신용위험 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다.

당분기말 및 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	2,785,499,076	10,397,509,349

매출채권	1,915,449,296	1,671,571,889

공정가치측정금융자산(유동)	6,478,347,105	11,036,282,176

기타금융자산(유동)	1,806,528,622	847,562,436

기타금융자산(비유동)	2,260,000	202,260,000

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위:원)

구분	장부금액	현금흐름	6개월 이내	6개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과

매입채무	98,826,984	98,826,984	98,826,984	-	-	-	-

단기차입금	23,900,000,000	24,141,640,841	19,596,203,123	4,545,437,718	-	-	-

유동성장기차입금	1,625,000,000	1,652,013,268	894,475,224	757,538,044	-	-	-

유동성사채	3,750,000,000	3,808,647,945	50,387,671	3,758,260,274	-	-	-

기타금융부채(유동)	2,954,030,256	2,954,030,256	2,954,030,256	-	-	-	-

장기차입금	4,875,000,000	5,240,233,151	66,726,009	66,635,373	1,617,240,412	3,489,631,357	-

기타금융부채(비유동)	164,450,000	164,450,000	164,450,000	-	-	-	-

② 전기말 (단위:원)

구분	장부금액	현금흐름	6개월 이내	6개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과

매입채무	767,464,592	767,464,592	767,464,592	-	-	-	-

단기차입금	22,900,000,000	23,248,596,466	20,616,675,315	2,631,921,151	-	-	-

유동성장기차입금	1,250,000,000	1,276,440,597	518,839,770	757,600,827	-	-	-

유동성사채	5,000,000,000	5,102,521,918	61,242,466	5,041,279,452	-	-	-

기타금융부채(유동)	1,847,895,133	1,847,895,133	1,847,895,133	-	-	-	-

장기차입금	5,250,000,000	5,663,748,189	71,073,451	72,251,464	1,627,632,951	3,889,790,323	-

기타금융부채(비유동)	164,450,000	164,450,000	164,450,000	-	-	-	-

4.2. 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

부 채(A)	44,224,220,467	52,614,580,523

자 본(B)	122,463,743,835	122,660,300,206

부채비율(A/B)	36.11%	42.89%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위:원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산 :

상각후원가로 측정하는 채무상품

현금및현금성자산	2,799,359,666	2,799,359,666

매출채권	1,915,449,296	1,915,449,296

기타금융자산(유동)	1,806,528,622	1,806,528,622

기타금융자산(비유동)	2,260,000	2,260,000

당기손익-공정가치 측정 지분상품

공정가치측정금융자산(유동)	6,478,347,105	6,478,347,105

공정가치측정금융자산(비유동)	960,000,000	960,000,000

합 계	13,961,944,689	13,961,944,689

금융부채 :

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	98,826,984	98,826,984

단기차입금	23,900,000,000	23,900,000,000

유동성장기차입금	1,625,000,000	1,625,000,000

유동성사채	3,750,000,000	3,750,000,000

장기차입금	4,875,000,000	4,875,000,000

리스부채(유동)	83,286,797	83,286,797

리스부채(비유동)	629,599,365	629,599,365

기타금융부채(유동)	2,954,030,256	2,954,030,256

기타금융부채(비유동)	164,450,000	164,450,000

합 계	38,080,193,402	38,080,193,402

② 전기말 (단위:원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산 :

상각후원가로 측정하는 채무상품

현금및현금성자산	10,408,349,221	10,408,349,221

매출채권	1,671,571,889	1,671,571,889

기타금융자산(유동)	847,562,436	847,562,436

기타금융자산(비유동)	202,260,000	202,260,000

당기손익-공정가치 측정 지분상품

공정가치측정금융자산(유동)	11,036,282,176	11,036,282,176

공정가치측정금융자산(비유동)	1,560,000,000	1,560,000,000

합 계	25,726,025,722	25,726,025,722

금융부채 :

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	767,464,592	767,464,592

단기차입금	22,900,000,000	22,900,000,000

유동성장기차입금	1,250,000,000	1,250,000,000

유동성사채	5,000,000,000	5,000,000,000

장기차입금	5,250,000,000	5,250,000,000

기타금융부채(유동)	1,847,895,133	1,847,895,133

기타금융부채(비유동)	164,450,000	164,450,000

합 계	37,179,809,725	37,179,809,725

회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 또한 회사의 매출채권, 기타금융자산, 매입채무, 차입금, 기타금융부채 등의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정 및 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
ㆍ 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
ㆍ 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

상각후원가로 측정하는 채무상품

현금및현금성자산	13,860,590	2,785,499,076	-	2,799,359,666

매출채권	-	-	1,915,449,296	1,915,449,296

기타금융자산(유동)	-	18,219,669	1,788,308,953	1,806,528,622

기타금융자산(비유동)	-	-	2,260,000	2,260,000

당기손익-공정가치 측정 지분상품

공정가치측정금융자산(유동)	-	6,478,347,105	-	6,478,347,105

공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	960,000,000	960,000,000

금융부채 :

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	-	-	98,826,984	98,826,984

단기차입금	-	23,900,000,000	-	23,900,000,000

유동성장기차입금	-	1,625,000,000	-	1,625,000,000

유동성사채	-	3,750,000,000	-	3,750,000,000

장기차입금	-	4,875,000,000	-	4,875,000,000

리스부채(유동)	-	83,286,797	-	83,286,797

리스부채(비유동)	-	629,599,365	-	629,599,365

기타금융부채(유동)	-	-	2,954,030,256	2,954,030,256

기타금융부채(비유동)	-	-	164,450,000	164,450,000

② 전기말 (단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

상각후원가로 측정하는 채무상품

현금및현금성자산	10,839,872	10,397,509,349	-	10,408,349,221

매출채권	-	-	1,671,571,889	1,671,571,889

기타금융자산(유동)	-	34,212,313	813,350,123	847,562,436

기타금융자산(비유동)	-	-	202,260,000	202,260,000

당기손익-공정가치 측정 지분상품

공정가치측정금융자산(유동)	-	11,036,282,176	-	11,036,282,176

공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	1,560,000,000	1,560,000,000

금융부채 :

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	-	-	767,464,592	767,464,592

단기차입금	-	22,900,000,000	-	22,900,000,000

유동성장기차입금	-	1,250,000,000	-	1,250,000,000

유동성사채	-	5,000,000,000	-	5,000,000,000

장기차입금	-	5,250,000,000	-	5,250,000,000

기타금융부채(유동)	-	-	1,847,895,133	1,847,895,133

기타금융부채(비유동)	-	-	164,450,000	164,450,000

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위:원)

재무상태표 상 자산	상각후원가로 측정하는금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동 :

현금및현금성자산	2,799,359,666	-	2,799,359,666

매출채권	1,915,449,296	-	1,915,449,296

공정가치측정금융자산	-	6,478,347,105	6,478,347,105

기타금융자산	1,806,528,622	-	1,806,528,622

소 계	6,521,337,584	6,478,347,105	12,999,684,689

비유동 :

공정가치측정금융자산	-	960,000,000	960,000,000

기타금융자산	2,260,000	-	2,260,000

소 계	2,260,000	960,000,000	962,260,000

합 계	6,523,597,584	7,438,347,105	13,961,944,689

(단위:원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

유동 :

매입채무	98,826,984	98,826,984

단기차입금	23,900,000,000	23,900,000,000

유동성장기차입금	1,625,000,000	1,625,000,000

유동성사채	3,750,000,000	3,750,000,000

리스부채	83,286,797	83,286,797

기타금융부채	2,954,030,256	2,954,030,256

소 계	32,411,144,037	32,411,144,037

비유동 :

장기차입금	4,875,000,000	4,875,000,000

리스부채	629,599,365	629,599,365

기타금융부채	164,450,000	164,450,000

소 계	5,669,049,365	5,669,049,365

합 계	38,080,193,402	38,080,193,402

② 전기말 (단위:원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동 :

현금및현금성자산	10,408,349,221	-	10,408,349,221

매출채권	1,671,571,889	-	1,671,571,889

공정가치측정금융자산	-	11,036,282,176	11,036,282,176

기타금융자산	847,562,436	-	847,562,436

소 계	12,927,483,546	11,036,282,176	23,963,765,722

비유동 :

공정가치측정금융자산	-	1,560,000,000	1,560,000,000

기타금융자산	202,260,000	-	202,260,000

소 계	202,260,000	1,560,000,000	1,762,260,000

합 계	13,129,743,546	12,596,282,176	25,726,025,722

(단위:원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유동 :

매입채무	767,464,592	767,464,592

단기차입금	22,900,000,000	22,900,000,000

유동성장기차입금	1,250,000,000	1,250,000,000

유동성사채	5,000,000,000	5,000,000,000

기타금융부채	1,847,895,133	1,847,895,133

소 계	31,765,359,725	31,765,359,725

비유동 :

장기차입금	5,250,000,000	5,250,000,000

기타금융부채	164,450,000	164,450,000

소 계	5,414,450,000	5,414,450,000

합 계	37,179,809,725	37,179,809,725

7. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

현금	13,860,590	10,839,872

보통예금	2,785,499,076	10,397,509,349

합계	2,799,359,666	10,408,349,221

8. 매출채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,926,775,584	1,728,712,493

대손충당금	(11,326,288)	(57,140,604)

매출채권(순액)	1,915,449,296	1,671,571,889

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,916,555,829	1,718,492,738

소 계	1,916,555,829	1,718,492,738

손상채권(*)

6개월 초과	10,219,755	10,219,755

소 계	10,219,755	10,219,755

합 계	1,926,775,584	1,728,712,493

(*) 회사는 손상채권 이외에 금융자산의 집합위험을 고려하여 추가로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전기의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초금액	57,140,604	11,977,211

대손설정	1,106,533	46,920,849

환입	(46,920,849)	(1,757,456)

기말금액	11,326,288	57,140,604

9. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	97,557,051,975	(4,461,376,626)	93,095,675,349	101,226,650,249	(4,114,243,768)	97,112,406,481

제품	4,323,905,545	(285,828,997)	4,038,076,548	3,806,161,967	(118,671,085)	3,687,490,882

원재료	824,650,897	(282,435,876)	542,215,021	834,650,897	(134,714,577)	699,936,320

재공품	3,090,702,683	-	3,090,702,683	3,265,907,215	-	3,265,907,215

합 계	105,796,311,100	(5,029,641,499)	100,766,669,601	109,133,370,328	(4,367,629,430)	104,765,740,898

당분기 중 재고자산평가충당금손실은 662,012천원이며, 전기 중 재고자산평가충당금환입은 433,194천원입니다. 동 금액은 매출원가에 가감하였습니다.

10. 종속기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	주된
사업장	사용재무제표일	종속기업 활동의
성격 등

당분기말	전기말

SurplusGLOBAL Taiwan, Inc.	100.00	100.00	대만	3월31일	(*1)

SurplusGLOBAL China, Inc.	100.00	100.00	중국	3월31일

SurplusGLOBAL USA, Inc.	100.00	100.00	미국	3월31일

㈜이큐글로벌	67.04	67.04	한국	3월31일	(*2)

(*1) 상기 종속기업은 반도체장비 매입매각을 위한 해외법인입니다. (*2) 상기 종속기업은 반도체장비 유지,보수를 위한 국내법인입니다.

(2) 당분기 및 전기의 종속기업투 자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위:원)

기업명	기초장부금액	증가	감소	기말장부금액

SurplusGLOBAL Taiwan, Inc.	379,761,757	-	-	379,761,757

SurplusGLOBAL China, Inc.	161,130,000	-	-	161,130,000

SurplusGLOBAL USA, Inc.	342,768,000	-	-	342,768,000

㈜이큐글로벌	5,440,868,770	-	-	5,440,868,770

합 계	6,324,528,527	-	-	6,324,528,527

② 전기 (단위:원)

기업명	기초장부금액	증가	감소	기말장부금액

SurplusGLOBAL Taiwan, Inc.	379,761,757	-	-	379,761,757

SurplusGLOBAL China, Inc.	161,130,000	-	-	161,130,000

SurplusGLOBAL USA, Inc.(*1)	-	342,768,000	-	342,768,000

㈜이큐글로벌(*2)	5,436,044,770	4,824,000	-	5,440,868,770

합 계	5,976,936,527	347,592,000	-	6,324,528,527

(*1) 전기 중 손상차손 환입하였습니다.(*2) 과점주주 간주취득세로 인해 증가하였습니다.

11. 유형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위:원)

구 분	토지	건물	집기비품	시설장치	렌탈자산(*1)	건설중인자산(*2)	사용권자산(*4)	합계

2019-01-01

취득원가	9,502,323,536	3,106,203,187	809,789,315	2,007,954,990	1,604,020,550	19,320,178,139	-	36,350,469,717

감가상각누계액	-	(989,566,658)	(659,276,852)	(1,567,242,922)	(187,135,732)	-	-	(3,403,222,164)

순장부금액	9,502,323,536	2,116,636,529	150,512,463	440,712,068	1,416,884,818	19,320,178,139	-	32,947,247,553

2019년 중 변동액	-

회계정책 변동효과	1,113,099,443

취득(*3)	1,328,846,304	-	1,454,546	82,100,000	2,969,404,171	4,316,728	4,386,121,749

처분	-

감가상각	-	(26,402,727)	(14,003,242)	(44,696,628)	(80,201,028)	-	(407,112,493)	(572,416,118)

기말순장부가액	10,831,169,840	2,090,233,802	137,963,767	478,115,440	1,336,683,790	22,289,582,310	710,303,678	37,874,052,627

2019-03-31	-

취득원가	10,831,169,840	3,106,203,187	811,243,861	2,090,054,990	1,604,020,550	22,289,582,310	1,117,416,171	41,849,690,909

감가상각누계액	-	(1,015,969,385)	(673,280,094)	(1,611,939,550)	(267,336,760)	-	(407,112,493)	(3,975,638,282)

순장부금액	10,831,169,840	2,090,233,802	137,963,767	478,115,440	1,336,683,790	22,289,582,310	710,303,678	37,874,052,627

(*1) 렌탈자산의 감가상각비는 기타매출원가에 포함되어 있습니다.(*2) 토지 취득을 위해 계약금 및 잔금을 완납하였으나 조성이 완료되지 않아 건설중인자산으로 인식하였습니다.

(*3) 건설중인자산의 취득금액에는 차입원가 자본화 금액이 포함되어 있습니다.(*4) 당기리스와 소액기초 자산을 제외한 사용권자산을 인식하였습니다. 당분기말 현재 사용권자산 1,117백만원은 건물 890백만원, 차량운반구 228백만원으로 구성되어 있습니다.

② 전분기 (단위:원)

구 분	토지	건물	집기비품	시설장치	렌탈자산(*1)	건설중인자산(*2)	합계

2018년 1월 1일

취득원가	9,291,871,176	3,106,203,187	696,136,077	1,855,389,190	-	14,645,336,988	29,594,936,618

감가상각누계액	-	(883,955,750)	(603,834,764)	(1,421,390,642)	-	-	(2,909,181,156)

순장부금액	9,291,871,176	2,222,247,437	92,301,313	433,998,548	-	14,645,336,988	26,685,755,462

2018년 중 변동액

취득(*3)	105,366,210	-	113,653,238	236,465,800	1,604,020,550	4,674,841,151	6,734,346,949

처분	-	-	-	(3,294,665)	-	-	(3,294,665)

감가상각	-	(105,610,908)	(55,442,088)	(226,457,615)	(187,135,732)	-	(574,646,343)

대체(*4)	105,086,150	-	-	-	-	-	105,086,150

기말순장부가액	9,502,323,536	2,116,636,529	150,512,463	440,712,068	1,416,884,818	19,320,178,139	32,947,247,553

2018년 12월 31일

취득원가	9,502,323,536	3,106,203,187	809,789,315	2,007,954,990	1,604,020,550	19,320,178,139	36,350,469,717

감가상각누계액	-	(989,566,658)	(659,276,852)	(1,567,242,922)	(187,135,732)	-	(3,403,222,164)

순장부금액	9,502,323,536	2,116,636,529	150,512,463	440,712,068	1,416,884,818	19,320,178,139	32,947,247,553

(*1) 렌탈자산의 감가상각비는 기타매출원가에 포함되어 있습니다.(*2) 토지 취득을 위해 계약금 및 중도금을 납부하였고, 해당 토지에 대해 13,600백만원의 근저당을 설정하고 있습니다.

(*3) 건설중인자산의 취득금액에는 차입원가 자본화 금액이 포함되어 있습니다.(*4) 선급금에서 토지로 대체된 금액입니다. (2) 회사의 유형자산 중 토지 및 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다( 주석 26참조) . (3) 당분기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

② 전분기 (단위:천원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	407,112

리스부채 이자비용	7,173

12. 무형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위:원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초순장부금액	936,696,895	71,152,700	1,007,849,595

취득	16,030,464	16,030,464

상각	(88,341,393)	(88,341,393)

기말순장부금액	864,385,966	71,152,700	935,538,666

② 전분기 (단위:원)

구 분	소프트웨어	회원권	산업재산권	기타무형자산	개발비	합 계

기초순장부금액	1,135,072,338	70,478,180	38,732	17,750,000	-	1,223,339,250

취득	-	674,520	-	-	490,331,419	491,005,939

상각	(81,327,736)	-	(38,732)	(750,000)	-	(82,116,468)

기말순장부금액	1,053,744,602	71,152,700	-	17,000,000	490,331,419	1,632,228,721

13. 사채 및 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	23,900,000,000	-	22,900,000,000	-

장기차입금	1,625,000,000	4,875,000,000	1,250,000,000	5,250,000,000

사채	3,750,000,000	-	5,000,000,000	-

합 계	29,275,000,000	4,875,000,000	29,150,000,000	5,250,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처	내역	최종만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

산업은행	산업운영자금대출	2019.06.28	2.96~3.25	15,300,000,000	15,300,000,000

농협은행	일반운전자금대출	2019.05.31	3.81	5,000,000,000	5,000,000,000

우리은행	일반운전자금대출	2019.07.03	3.50	600,000,000	600,000,000

하나은행	일반운전자금대출	2020.02.07	2.98	2,000,000,000	-

씨티은행	중소기업자금대출	2019.12.31	3.63	1,000,000,000	2,000,000,000

합 계	23,900,000,000	22,900,000,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처	내역	최종만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

국민은행	일반자금대출	2019.06.15	3.97	500,000,000	500,000,000

산업은행	산업시설자금대출	2023.06.28	2.73	6,000,000,000	6,000,000,000

합 계	6,500,000,000	6,500,000,000

유동성 장기차입금	(1,625,000,000)	(1,250,000,000)

차 감 계	4,875,000,000	5,250,000,000

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	최종만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제4회 무보증사모사채	2019.10.30	2.68	3,750,000,000	5,000,000,000

유동성 사채	(3,750,000,000)	(5,000,000,000)

차 감 계	-	-

(5) 당분기말 및 전기말 현재 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

금융기관	차입금 구분	내역	당분기말	전기말

실행금액	한도금액	한도금액

산업은행	단기차입금	산업운영자금대출	15,300,000,000	19,300,000,000	19,300,000,000

장기차입금	시설자금대출	5,250,000,000	5,250,000,000	5,250,000,000

유동성장기차입금	시설자금대출	750,000,000	750,000,000	750,000,000

단기차입금	원화무역어음대출	-	2,000,000,000	2,000,000,000

우리은행	단기차입금	기업운전일반자금대출	600,000,000	1,200,000,000	1,200,000,000

KEB하나은행	단기차입금	무역어음대출	2,000,000,000	4,000,000,000	4,000,000,000

농협은행	단기차입금	일반운전자금대출	5,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000

국민은행	유동성장기차입금	온렌딩대출	500,000,000	500,000,000	500,000,000

씨티은행	단기차입금	일반자금대출	1,000,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

합 계	30,400,000,000	41,000,000,000	41,000,000,000

(6) 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입금종류	당분기말	상환금액

2019년 12월	2020년 3월	2021년 3월	2021년 3월 이후

일반자금대출	500,000,000	500,000,000	-	-	-

산업시설자금대출	6,000,000,000	750,000,000	375,000,000	1,500,000,000	3,375,000,000

(7) 당분기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:원)

금융기관명	담보제공자산	장부가액	담보설정금액

산업은행	토지, 건물 등	11,471,489,145	29,000,000,000

14. 순 확정급여부채 회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 동 퇴직연금제도에 대한 운용관리업무수행과 자산관리업무수행을 위하여 퇴직연금사업자인 산업은행, 한국투자증권과 계약을 체결하고 있습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	3,098,642,959	3,035,372,111

사외적립자산의 공정가치	(1,822,722,050)	(1,816,621,188)

순확정급여부채	1,275,920,909	1,218,750,923

(2) 당분기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초금액	3,035,372,111	2,876,522,267

당기근무원가	98,110,998	371,279,728

이자비용	6,865,938	24,191,433

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	26,873,232	53,375,778

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(53,759,295)	36,270,632

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(14,820,025)	(326,267,727)

기말 금액	3,098,642,959	3,035,372,111

(3) 당분기 및 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,816,621,188	1,498,110,057

이자수익	11,851,899	46,160,054

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(5,751,037)	(27,648,923)

기여금:

- 사용자	-	300,000,000

기말 금액	1,822,722,050	1,816,621,188

15. 자본금

회사가 발행할 주식의 총수는 250,000,000주이며, 발행한 주식의 수는 보통주 36,988,000주입니다. 1주당 금액은 100원입니다.

(단위:원)

구 분	주식수 (단위 : 주)	1주당 금액	보통주 자본금	주식발행초과금	합 계

전기말	36,988,000	100	3,698,800,000	31,981,153,120	35,679,953,120

당분기말	36,988,000	100	3,698,800,000	31,981,153,120	35,679,953,120

16. 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	382,154,000	237,538,000

미처분이익잉여금	89,744,813,869	90,104,106,096

합계	90,126,967,869	90,341,644,096

17. 주식기준보상

(1) 당사는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 자본으로 처리하고 있습니다. 동 주식선택권의 행사가격은 자본시장과금융투자업에관한법률 시행령 제 176조의 7 제2항의 규정을 준용하여 평가한 당해 주식의 시가와 액면가액 중 높은 가액입니다.

(단위:원)

구분	2018년 부여분	2019년 부여분

권리부여일	2018-02-21	2019-02-18

권리부여주식의 총수	193,620주	32,200주

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상

행사가격	4,470원	3,001원

가득기간	부여일로 부터 3년간

행사기간	가득기간 종료 후 2년간

상기 주식선택권은 부여받은 날로부터 3년 이상 재직시 행사가 가능하며 행사기간 중에도 계속근무시 행사가 가능합니다. (2) 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	2018년 부여분	2019년 부여분	합계

당기이전부여	206,120	-	206,120

당기이전변동	-	-	-

당기부여	-	32,200	32,200

당기취소	(12,500)	-	(12,500)

당분기말	193,620	32,200	225,820

(3) 주식선택권의 가격은 이항모형에 따라 산정되었으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	2018년 부여분	2019년 부여분

주가예상변동성	33.49%	33.37%

무위험이자율(*)	2.58%	1.84%

(*) 부여일 전일기준 5년 만기 국고채 수익율입니다.(4) 상기 주식선택권과 관련하여 당분기 및 전분기 중 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

주식보상비용	18,119,856	12,428,754

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기 및 전분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위:원)

구 분	반도체 장비	장비임대, 수수료 등	합 계

재화 또는 용역의 유형:

상품매출	20,002,483,266	-	20,002,483,266

제품매출	942,228,000	-	942,228,000

장비 임대매출	-	120,000,000	120,000,000

기타매출	-	-	-

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	20,944,711,266	120,000,000	21,064,711,266

지리적 시장:

국내	6,275,325,207	120,000,000	6,395,325,207

북미	701,827,000	-	701,827,000

아시아	13,967,559,059	-	13,967,559,059

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	20,944,711,266	120,000,000	21,064,711,266

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	20,944,711,266	-	20,944,711,266

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	120,000,000	120,000,000

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	20,944,711,266	120,000,000	21,064,711,266

② 전분기 (단위:원)

구 분	반도체 장비	장비임대, 수수료 등	합 계

재화 또는 용역의 유형:

상품매출	34,890,420,472	-	34,890,420,472

제품매출	1,462,521,100	-	1,462,521,100

기타매출	-	1,258,358	1,258,358

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	36,352,941,572	1,258,358	36,354,199,930

지리적 시장:

국내	9,662,551,185	1,258,358	9,663,809,543

북미	8,224,448,300	-	8,224,448,300

아시아	17,650,524,887	-	17,650,524,887

기타	815,417,200	-	815,417,200

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	36,352,941,572	1,258,358	36,354,199,930

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	36,352,941,572	1,258,358	36,354,199,930

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-	-

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	36,352,941,572	1,258,358	36,354,199,930

(2) 당분기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	1,926,775,584	1,728,712,493

계약부채	1,494,216,407	10,935,838,904

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일 은 60일에서 90일입니다. 또한 당분기말 및 전기말 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 각각 11,326천원, 57,141천원입니다( 주석8 참조).계약부채는 반도체장비 매출과 관련한 선수금이 포함됩니다. 당기 계약부채의 증가는 당분기말 현재 출고되지 않은 반도체장비에 대해 선수령한 대금에 기인합니다. 당사는 계약부채를 선수금으로 계상하고 있습니다.

19. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	781,096,113	892,008,287

퇴직급여	96,011,177	88,297,653

복리후생비	122,356,425	119,070,321

여비교통비	57,769,216	77,399,517

접대비	32,921,717	41,646,272

통신비	22,201,020	18,916,550

수도광열비	107,183,540	99,974,507

세금과공과	20,978,445	17,524,590

감가상각비	492,215,090	95,315,250

무형자산상각비	88,341,393	82,116,468

지급임차료	21,548,635	269,388,966

보험료	44,557,682	40,436,771

차량유지비	25,021,579	23,165,353

경상연구개발비	151,989,957	23,904,597

운반비	14,953,717	21,043,427

교육훈련비	1,553,330	3,085,850

도서인쇄비	1,850,325	2,275,240

회의비	429,215	23,402,854

소모품비	24,715,437	34,720,870

지급수수료	515,116,932	1,108,536,252

광고선전비	80,239,482	94,339,631

주식보상비용	18,119,856	12,428,754

대손상각비	(45,814,316)	14,273,259

합 계	2,675,355,967	3,203,271,239

20. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 매출원가 및 판매비와 관리비로 분류되는 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(27,624,835)	(1,306,817,573)

원재료의 사용	323,655,468	1,281,217,326

상품의 변동	15,940,228,607	25,105,106,880

외주가공비	287,000,000	517,920,794

종업원급여	999,463,715	1,099,376,261

여비교통비	57,769,216	77,399,517

수도광열비	107,183,540	99,974,507

세금과공과	20,978,445	17,524,590

감가상각비	572,416,118	95,315,250

무형자산상각비	88,341,393	82,116,468

지급임차료	21,548,635	269,388,966

보험료	44,557,682	40,436,771

차량유지비	25,021,579	23,165,353

경상연구개발비	151,989,957	23,904,597

운반비	14,953,717	21,043,427

소모품비	24,715,437	34,720,870

지급수수료	515,116,932	1,108,536,252

광고선전비	80,239,482	94,339,631

대손상각비(대손충당금환입)	(45,814,316)	14,273,259

주식보상비용	18,119,856	12,428,754

기타비용	58,955,607	89,806,766

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	19,278,816,235	28,801,178,666

21. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기 및 전분기의 기타수익 은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	15,420,164	19,184,166

외화환산이익	28,436,226	853,899

단기금융상품처분이익	-	36,987

잡이익	3,920,699	2,094

합 계	47,777,089	20,077,146

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	6,100,448	25,932,876

외화환산손실	11,413,237	31,471,660

단기금융상품처분손실	-	3,106,817

유형자산처분손실	-	2,991,665

기부금	217,960,000	166,940,000

잡손실	100,019	696,264

합 계	235,573,704	231,139,282

22. 금융수익과 금융비용(1) 당분기 및 전분기의 금융수익 은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	69,627,273	29,023,290

외환차익	102,379,177	15,856,629

외화환산이익	912,962	196,705

합 계	172,919,412	45,076,624

(2) 당분기 및 전분기의 금융비 용 은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	264,346,844	181,851,276

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액(*)	(159,570,097)	(103,797,128)

외환차손	21,706,892	17,610,707

외화환산손실	8,247	140,047,432

공정가치측정금융자산평가손실	88,818,877	-

합 계	215,310,763	235,712,287

(*) 당분기 중 적격자산인 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가는 159,570천원이며 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화 이자율은 3.15%입니다.

23. 법인세 비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.96%입니다.

24. 주당이익

(1) 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	1,214,998,452원	5,570,165,847원

가중평균유통보통주식수(*)	36,154,000주	36,988,000주

기본주당순이익

- 보통주 주당이익	33원	150원

(*) 기중 자기주식수의 변동으로 인한 발행주식수를 고려하여 가중평균한 주식수입니다.

당사는 우선주를 발행하지 아니하여 당기순이익(손실)은 전액 보통주에 귀속됩니다.(2) 당분기 중 종업원 주식선택권 발행에 의한 잠재적 보통주의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

25. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	SurplusGLOBAL TAIWAN, Inc.

SurplusGLOBAL CHINA, Inc.

SurplusGLOBAL USA, Inc.

㈜이큐글로벌

EQ Bestech (Wuxi China), Inc.

EQ Semicon Tech Co., Ltd.

최상위지배자(대표이사)	김정웅

기타	사회복지법인 함께웃는재단

(2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당 분 기	전 기

종속기업	SurplusGLOBAL TAIWAN, Inc.	지급수수료	41,711,679	114,750,038

매입 등	7,421,800	11,288,088

SurplusGLOBAL CHINA, Inc.	지급수수료	130,660,997	129,327,765

매입 등	825,400	14,664,034

SurplusGLOBAL USA, Inc.	지급수수료	22,067,433	522,628,898

매입 등	-	14,367,787

㈜이큐글로벌	매출	148,000,000	266,630,000

매입 등	4,800,000	112,507,500

기타	사회복지법인 함께웃는재단	기부금	200,000,000	150,000,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위:원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	SurplusGLOBAL TAIWAN, Inc.	-	-	10,641,388	216,504,418

SurplusGLOBAL CHINA, Inc.	-	-	830,594	132,515,014

SurplusGLOBAL USA, Inc.	-	-	14,232,421	343,215,663

② 전기말 (단위:원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	SurplusGLOBAL TAIWAN, Inc.	-	-	3,077,682	171,325,870

SurplusGLOBAL CHINA, Inc.	-	-	17,578,388	343,430,162

SurplusGLOBAL USA, Inc.	-	-	13,985,999	315,487,009

㈜이큐글로벌	-	-	4,400,000	164,450,000

(4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

거래내용	당 분 기	전 분 기

급여	148,543,720	166,648,689

퇴직급여	33,892,680	38,130,440

합계	182,436,400	204,779,129

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 존재하지 않습니다.

(6) 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위:원)

제공받은 내용	관련 차입금 및 사채

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

지급보증	대표이사	원화 및 외화지급보증	22,665,000,000	산업운영자금대출(*1)	15,300,000,000	산업은행

43,200,000,000	산업시설자금대출	6,000,000,000

2,200,000,000	무역어음대출(*2)	-

6,000,000,000	사모사채	3,750,000,000

4,800,000,000	일반자금대출	2,000,000,000	KEB하나은행

5,000,000,000	일반자금대출	5,000,000,000	농협은행

3,900,000,000	일반자금대출	2,000,000,000	씨티은행

1,440,000,000	기업운전일반자금대출	600,000,000	우리은행

550,000,000	온렌딩대출	500,000,000	국민은행

합 계	89,755,000,000	합 계	34,150,000,000

(*1) 신용보증기금 보증서 대출 1,105백만원 보증이 포함되었습니다.(*2) 무역보험공사 보증서 대출 1,800백만원 보증이 포함되었습니다.

② 전기말 (단위:원)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

지급보증	대표이사	원화 및 외화지급보증	22,665,000,000	산업운영자금대출(*1)	15,300,000,000	산업은행

43,200,000,000	산업시설자금대출	6,000,000,000

2,200,000,000	무역어음대출(*2)	-

6,000,000,000	사모사채	5,000,000,000

4,800,000,000	일반자금대출	-	KEB하나은행

5,000,000,000	일반자금대출	5,000,000,000	농협은행

3,900,000,000	일반자금대출	2,000,000,000	씨티은행

1,440,000,000	기업운전일반자금대출	600,000,000	우리은행

550,000,000	온렌딩대출	500,000,000	국민은행

합 계	89,755,000,000	합 계	34,400,000,000

(*1) 신용보증기금 보증서 대출 1,105백만원 보증이 포함되었습니다.(*2) 무역보험공사 보증서 대출 1,800백만원 보증이 포함되었습니다.(7) 당분기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	보증내역	한도액	실행액	보증제공처

이큐글로벌	대출 지급보증	360,000,000	300,000,000	KEB 하나은행

직원	우리사주 대출금 지급보증	674,000,000	432,000,000	KEB 하나은행

(8) 당분기 및 전기 중 종업원과의 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초 종업원대여금	56,500,000	60,000,000

증가	52,000,000	6,500,000

감소	(300,000)	(10,000,000)

기말 종업원대여금	108,200,000	56,500,000

26. 우발상황과 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 담보제공자산은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위:원)

제공한 내용	관련 차입금

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물	11,497,248,240	29,000,000,000	단기차입금	15,300,000,000	산업은행

장기차입금	6,000,000,000

합 계	11,497,248,240	29,000,000,000	합 계	21,300,000,000

② 전기말 (단위:원)

제공한 내용	관련 차입금

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물	11,389,832,260	29,000,000,000	단기차입금	15,300,000,000	산업은행

장기차입금	6,000,000,000

합 계	11,389,832,260	29,000,000,000	합 계	21,300,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 보험가입현황은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위:원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명

재산종합보험	건물	2,090,233,802	4,440,362,520	DB손해보험(주)

비품	137,963,767	60,000,000

시설장치	478,115,440	968,000,000

재고자산	100,766,669,601	113,134,000,000

합 계	103,472,982,610	118,602,362,520

② 전기말 (단위:원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명

재산종합보험	건물	2,116,636,529	4,440,362,520	DB손해보험(주)

비품	150,512,463	60,000,000

시설장치	440,712,068	968,000,000

재고자산	104,765,740,898	113,134,000,000

합 계	107,473,601,958	118,602,362,520

(3) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 3,313,842천원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당분기말 현재 회사는 한국무역보험공사와 신용보증기금으로부터 각각 1,800,000천원 및 1,105,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 관련하여 발급받은 보증서를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(중개수수료 조정건)이 있고, 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다. 회사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

27. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	1,214,998,452	5,570,165,847

현금유출 없는 비용등의 가산	1,979,740,194	2,283,650,576

법인세비용	340,708,613	1,581,157,618

이자비용	104,776,747	78,054,148

대손상각비	-	14,273,259

재고자산평가손실	662,012,069	154,389,852

감가상각비	572,416,118	95,315,250

무형자산상각비	88,341,393	82,116,468

유형자산처분손실	-	2,991,665

퇴직급여	93,125,037	88,297,653

외화환산손실	11,421,484	171,519,092

단기금융상품처분손실	-	3,106,817

공정가치측정금융자산평가손실	88,818,877	-

주식보상비용	18,119,856	12,428,754

현금유입 없는 수익등의 차감	(144,790,777)	(30,110,881)

이자수익	(69,627,273)	(29,023,290)

단기금융상품처분이익	-	(36,987)

대손충당금환입	(45,814,316)	-

외화환산이익	(29,349,188)	(1,050,604)

영업활동 관련 자산 부채의 변동	(10,572,453,626)	(5,836,460,317)

매출채권의 감소(증가)	(169,627,885)	(2,350,558,464)

단기금융상품의 감소(증가)	15,992,644	-

미수금의 감소(증가)	(722,484,492)	(316,952,767)

선급금의 감소(증가)	(2,420,748,366)	9,128,624,500

선급비용의 감소(증가)	95,671,971	69,866,094

재고자산의 증가	3,337,059,228	(16,548,506,754)

매입채무의 증가(감소)	(669,068,738)	(448,695,993)

미지급금의 증가	4,741,329	66,263,070

미지급비용의 증가(감소)	(351,376,720)	(272,296,656)

선수금의 증가	(9,441,622,497)	5,105,483,913

예수금의 증가(감소)	(236,170,075)	(269,687,260)

퇴직금의 지급	(14,820,025)	-

영업으로부터 창출된 현금	(7,522,505,757)	1,987,245,225

(2) 당분기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

선급금의 무형자산 대체	-	459,859,369

장기차입금의 유동성 대체	375,000,000	-

보증금의 유동성 대체	200,000,000	-

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위:원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	유동성 대체	당분기말

단기차입금	22,900,000,000	1,000,000,000	23,900,000,000

유동성장기차입금	1,250,000,000	375,000,000	1,625,000,000

유동성사채	5,000,000,000	(1,250,000,000)	3,750,000,000

장기차입금	5,250,000,000	(375,000,000)	4,875,000,000

합 계	34,400,000,000	(250,000,000)	-	34,150,000,000

② 전분기 (단위:원)

구 분	전기초	재무활동현금흐름	유동성 대체	전분기말

단기차입금	15,500,000,000	5,000,000,000	-	20,500,000,000

유동성장기차입금	-	-	1,250,000,000	-

유동성사채	-	-	5,000,000,000	-

장기차입금	6,500,000,000	(1,250,000,000)	6,500,000,000

사채(장기)	5,000,000,000	(5,000,000,000)	5,000,000,000

합 계	27,000,000,000	5,000,000,000	-	32,000,000,000