서플러스글로벌 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제24기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제23기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 서플러스글로벌과 그 종속기업

1. 일반사항 주식회사 서플러스글로벌(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결기업")은 반도체 및 SMT 유휴장비 매입매각 전문업체로 회사는 경기도 용인시 처인구에 소재하고 있습니다. 2023년 12월 31일 현재 지배기업의 자본금은 3,698,800천원이며 주요 주주는 김정웅(34.41%), 박병도(12.77%) 등으로 구성되어 있습니다. 한편, 지배기업은 2017년 1월 25일에 코스닥증권시장에 상장하였습니다.

1.1 종속기업 현황

보고기간말 현재 연결기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지배지분율(%)	전기말
지배지분율(%)	결산월	업종

SurplusGLOBAL Taiwan, Inc.	대만	100.00	100.00	12월	반도체장비 매입매각

SurplusGLOBAL China, Inc.	중국	100.00	100.00	12월	반도체장비 매입매각

SurplusGLOBAL USA, Inc.	미국	100.00	100.00	12월	반도체장비 매입매각

SurplusGLOBAL Asia Pte, Ltd.	싱가포르	100.00	100.00	12월	반도체장비 매입매각

SurplusGLOBAL Japan, Inc.	일본	100.00	100.00	12월	반도체장비 매입매각

(주)이큐글로벌	한국	76.01	76.01	12월	반도체 부품제조 및 수리

EQ Bestech (Wuxi China), Inc	중국	86.00	86.00	12월	반도체 부품제조 및 수리

EQ Semicon Tech Co., Ltd	중국	100.00	100.00	12월	반도체 부품제조 및 수리

(주)톡톡이네	한국	81.25	97.50	12월	자회사형 장애인표준사업장

1.2 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

SurplusGLOBAL Taiwan, Inc.	5,797,548,311	3,815,536,066	1,982,012,245	2,824,843,696	69,669,391	85,268,974

SurplusGLOBAL China, Inc.	26,508,320,868	20,924,579,377	5,583,741,491	28,157,624,129	1,837,178,460	1,763,677,615

SurplusGLOBAL USA, Inc.	1,924,925,932	66,289,343	1,858,636,589	139,332,884	(432,728,691)	(388,239,079)

SurplusGLOBAL Asia Pte, Ltd	667,977,460	83,521,980	584,455,480	782,276,641	231,531,225	234,789,350

SurplusGLOBAL Japan, Inc	3,016,674,403	2,390,106,580	626,567,823	28,902,707,695	(23,252,514)	(51,618,508)

(주)이큐글로벌	13,800,508,238	10,296,144,539	3,504,363,699	18,128,685,239	(735,390,897)	(827,350,738)

EQ Bestech (Wuxi China), Inc.	2,226,180,129	109,327,837	2,116,852,292	1,532,768,759	(190,881,713)	(194,931,926)

EQ Semicon Tech Co., Ltd.	717,204,920	571,776,393	145,428,527	797,239,443	29,231,391	28,350,527

(주)톡톡이네	318,696,414	64,072,701	254,623,713	1,031,880,818	(3,646,038)	(3,646,038)

② 전기 (단위 : 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

SurplusGLOBAL Taiwan, Inc.	2,105,678,672	208,935,401	1,896,743,271	3,127,492,759	195,430,975	163,612,952

SurplusGLOBAL China, Inc.	48,910,903,087	45,090,839,211	3,820,063,876	6,590,755,180	1,223,540,158	1,189,220,765

SurplusGLOBAL USA, Inc.	2,327,948,398	81,072,730	2,246,875,668	1,064,280,401	181,682,639	311,741,282

SurplusGLOBAL Asia Pte, Ltd	466,209,889	116,543,759	349,666,130	754,153,165	117,325,996	130,228,730

SurplusGLOBAL Japan, Inc	3,072,271,723	2,394,085,392	678,186,331	26,855,984,292	624,598,205	599,493,530

(주)이큐글로벌	14,003,257,776	9,719,553,959	4,283,703,817	17,988,527,408	378,353,256	543,632,995

EQ Bestech (Wuxi China), Inc.	2,597,977,219	297,343,674	2,300,633,545	2,223,186,070	413,332,250	341,204,120

EQ Semicon Tech Co., Ltd.	628,166,174	516,234,639	111,931,535	734,464,072	45,163,661	41,144,004

(주)톡톡이네	227,917,168	29,647,417	198,269,751	769,641,415	(42,979,597)	(42,979,597)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준지배기업 및 종속기업(이하"연결기업 또는 연결회사")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결기업의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제 1012호 ‘법인세’ (개정 ) 국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙

동 개정사항은 이 기준서 요구사항에 대한 예외 사항을 규정하고 , 동 예외 사항의 적용 사실을 공시하도록 요구합니다 . 동 개정 사항은 경제협력개발기구 (OECD)가 발표한 필라 2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었 거나 실질적으로 제정된 세법 (그 규칙에서 기술하는 적격소재국추가세를 시행하는 세법 포함 , 이하 ‘필라 2 법률 ’이라 함 )에서 생기는 법인세 (이하 ‘필라 2 법인세 ’라고 함 )에 적용됩니다 . 필라 2 법률 시행으로 생기는 필라 2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산·부채를 인식하지 않고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다 . 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.3 외화환산

연결재무제표 작성을 위해 연결기업의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화(KRW)'로 표시합니다.

연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
ㆍ 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 해외사업환산손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 인식

2.4 금융자산(1) 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.(2) 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.

이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.(4) 금융자산의 손상연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

2.5 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있고정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있습니다.

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.당기 및 전기 매출원가에 가산(또는 차감)된 재고자산평가충당금은 각각 2,473,766원과 (-)64,110천원입니다.

2.6 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치, 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.7 유형자산유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외의 유형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

구축물	5년

기계장치	5년

공구와기구	5년

집기비품	5년

시설장치	5년~10년

차량운반구	5년

한편, 연결기업은 유형자산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 회계연도말에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치의 변경이 필요한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과시에는 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 당기손실(손상차손)로 인식하고 있습니다. 유형자산의 처분시(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 장부금액은 제거하며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 무형자산

(1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가신규개발은 경상적인 연구활동과 개발프로젝트로 구분됩니다. 연결기업은 경상적인 연구과정에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 발생한 기간에 비용으로 인식하며 개발 프로젝트에서 발생한 지출은 무형자산으로 인식하고 있습니다.

개발프로젝트와 관련된 지출은 해당 개발활동의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결기업이 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

유한한 내용연수를 가진 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

특허권	5년

상표권	5년

고객가치	5년

기타무형자산	10년

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

(4) 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.9 비금융자산의 손상 연결기업은 영업권이나 회원권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능가액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.10 금융부채 (1) 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입을 포함합니다.

(2) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

(3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2.11 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.12 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.13 종업원급여 (1) 퇴직급여연결기업의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 중고 반도체장비의 판매 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

장비의 판매장비의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 장비의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의수행의무인지 고려합니다.(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인 금융요소일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 구매 용역연결기업은 반도체 장비를 고객을 대신해서 해외 공급자로부터 구매하기로 고객과 계약을 체결하였습니다. 이 계약에서 연결기업은 대리인입니다. 고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 연결기업은 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 연결기업이 그 재화나 용역을 통제한다면 연결기업은 본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 그러나, 연결기업이 다른 당사자가 재화나 용역을제공하도록 주선하는 것이라면 연결기업은 대리인이며 수익은 주선 용역에 대해 순액으로 인식합니다.

(4) 계약 잔액계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.매출채권수취채권은 연결기업의 무조건적인 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.4 부분을 참조합니다.

계약부채계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.15 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회계처리

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각합니다.

과 목	추정 내용연수

건물	1 ~ 9년

차량운반구	1 ~ 4년

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.9 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

2.16 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.17 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.18 재무제표 승인연결기업의 재무제표는 2024년 2월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 2024년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 4)가 있습니다.한편, 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택 하여야합니다.

(2) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

(3) 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 20에 기술하였습니다.

(4) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

(5) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.자세한 내역은 주석 18에서 기술하고 있습니다.

(6) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(7) 재고자산의 순실현가능가치 추정재고자산의 순실현가능가치는 상품(중고장비)의 거래시세는 산업, 경제, 시장의 수요 공급 등 다양한 상황에 따라 변동되며 이를 고려하여 판단합니다.

4. 재무위험관리4.1 위험관리 개요

연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.2 자본관리연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결기업의 전반적인 자본관리 전략은 전기와 동일합니다.

4.3 위험관리

연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결기업의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리 전략은 전기와 동일합니다.(1) 외환위험연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화의 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결기업의 보고기간말 현재 각 통화별 외화금융자산 및 외화금융부채의 원화환산액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

USD	기타	USD	기타

외화금융자산	7,096,270,738	338,046,538	14,070,784,285	8,587,601

외화금융부채	11,196,043,049	-	10,941,302,844	-

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당통화에 대한 원화의 환율 5%변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위:원)

구 분	환율 상승시	환율 하락시

외화금융자산	371,715,864	(371,715,864)

외화금융부채	(559,802,152)	559,802,152

순효과	(188,086,288)	188,086,288

② 전기말 (단위: 원)

구 분	환율 상승시	환율 하락시

외화금융자산	703,968,594	(703,968,594)

외화금융부채	(547,065,142)	547,065,142

순효과	156,903,452	(156,903,452)

(2) 이자율 위험연결기업은 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융부채)의 가치변동 위험 및 차입에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결기업의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행에서 비롯됩니다. 이에 연결기업은 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

금융부채	48,525,422,448	28,827,841,789

연결기업의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.- 변동금리부 금융상품의 이자비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동

이러한 가정하에서 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 금융부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융비용의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

이자비용의 감소(증가)	(485,254,224)	485,254,224	(288,278,418)	288,278,418

(3) 신용위험신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다.

당기말 및 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	16,258,194,070	22,707,483,900

매출채권	3,044,010,788	6,235,319,676

공정가치측정금융자산(유동)	-	17,596,203,986

공정가치측정금융자산(비유동)	10,303,424,674	9,787,272,821

기타금융자산(유동)	8,877,677,401	6,269,778,423

기타금융자산(비유동)	167,645,357	319,950,623

합계	38,650,952,290	62,916,009,429

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

(4) 유동성 위험 연결기업은 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결기업의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위:원)

구 분	장부금액	현금흐름	6개월 이내	6개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과

매입채무	1,889,941,074	1,889,941,074	1,889,941,074	-	-	-	-

단기차입금	49,227,340,000	49,941,473,637	37,842,888,679	12,098,584,958	-	-	-

유동성장기차입금	24,310,000,000	25,060,430,432	11,153,879,160	13,906,551,273	-	-	-

유동성사채	-	-	-	-	-	-	-

기타금융부채(유동)	3,678,269,423	3,678,269,423	3,678,269,423	-	-	-	-

사채	30,000,000,000	33,483,552,489	988,675,407	1,005,062,292	31,489,814,790	-	-

장기차입금	14,075,000,000	15,454,741,645	360,478,333	366,453,112	11,209,252,738	3,518,557,462	-

임대보증금	1,089,741,192	1,089,741,192	-	680,000,000	93,840,000	315,901,192	-

리스부채	521,187,359	538,985,296	209,501,242	142,951,740	143,989,502	42,542,812	-

② 전기말 (단위: 원)

구 분	장부금액	현금흐름	6개월 이내	6개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과

매입채무	8,145,540,672	8,145,540,672	8,145,540,672	-	-	-	-

단기차입금	30,318,590,000	24,132,757,500	2,351,490,366	813,351,231	-	-	-

유동성장기차입금	18,475,000,000	2,336,278,922	113,554,656	2,222,724,266	-	-	-

유동성 사채	2,000,000,000	2,036,317,915	21,839,011	2,014,478,904	-	-	-

기타금융부채(유동)	3,968,622,967	3,968,622,967	3,968,622,967	-	-	-	-

사채	30,000,000,000	35,488,214,780	991,384,107	1,007,815,888	1,999,199,995	31,489,814,790	-

장기차입금	30,250,000,000	33,266,264,303	727,536,706	739,595,326	17,444,236,785	14,354,895,486	-

임대보증금	1,146,013,547	1,146,013,547	-	-	834,395,600	311,617,947	-

리스부채	641,742,698	671,472,551	201,898,764	154,855,578	197,446,921	117,271,288	-

(5) 자본위험관리 연결기업의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

부 채(A)	155,076,180,016	181,847,682,356

자 본(B)	189,123,599,423	186,501,978,785

부채비율(A/B)	82.00%	97.50%

5. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

현금	17,955,687	20,660,661

보통예금(*)	16,258,194,070	22,707,483,900

합 계	16,276,149,757	22,728,144,561

(*) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

6. 매출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	3,075,068,541	6,310,414,485

대손충당금	(31,057,753)	(75,094,809)

매출채권(순액)	3,044,010,788	6,235,319,676

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,999,887,929	6,206,107,805

소 계	2,999,887,929	6,206,107,805

연체됐으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	49,616,112	96,338,000

3개월 초과	22,564,500	-

소 계	72,180,612	96,338,000

손상채권(*)

6개월 초과	3,000,000	7,968,680

소 계	3,000,000	7,968,680

합 계	3,075,068,541	6,310,414,485

(*) 연결기업은 손상채권 이외에 금융자산의 집합위험을 고려하여 추가로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	75,094,809	14,788,680

대손설정	-	65,967,984

환입	(34,748,376)	-

제각	(9,288,680)	(5,661,855)

기말금액	31,057,753	75,094,809

7. 공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

금융상품	472,500,000	18,350,703,986

비상장주식	9,830,924,674	9,032,772,821

합 계	10,303,424,674	27,383,476,807

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위:원)

피투자회사명	주식수/좌수	취득원가	장부금액	보유손익

후순위 유동화사채	-	810,000,000	472,500,000	(337,500,000)

코오롱인베스트먼트	1,740좌	2,010,000,000	3,743,236,035	1,733,236,035

(주)블루포인트파트너스	108,000주	360,000,000	707,528,471	347,528,471

토니인베스트먼트	4,987좌	4,987,000,000	5,380,160,168	393,160,168

합 계	8,167,000,000	10,303,424,674	2,136,424,674

② 전기말 (단위:원)

피투자회사명	주식수/좌수	취득원가	장부금액	보유손익

KB증권	-	17,450,000,000	17,596,203,986	146,203,986

후순위 유동화사채	-	858,000,000	754,500,000	(103,500,000)

코오롱인베스트먼트	1,630좌	2,300,000,000	4,663,632,389	2,363,632,389

(주)블루포인트파트너스	108,000주	360,000,000	911,935,550	551,935,550

토니인베스트먼트	3,022좌	3,022,000,000	3,457,204,882	435,204,882

합 계	23,990,000,000	27,383,476,807	3,393,476,807

(*) 동 주식의 공정가치는 외부평가기관에서 평가하였으며 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 신뢰성 있게 평가한 금액으로 측정하였으며, 현금흐름할인법에 의하여 공정가치를 산출하였습니다.

8. 파생상품(1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산

통화스왑(*)	236,110,382	-	576,444,327	-

합 계	236,110,382	-	576,444,327	-

파생상품부채

통화스왑(*)	58,353,460	-	-	-

합 계	58,353,460	-	-	-

(*) 연결기업은 외화차입금에 대한 환변동 리스크 회피를 위하여 4건의 통화스왑계약을 체결하였습니다.연결기업이 보유 중인 파생상품은 위험회피수단으로 지정되지 않아, 공정가치 변동으로 인한 손익은 당기손익으로 인식되었습니다.

(2) 당기말 현재 연결기업의 파생상품의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD, 원)

구 분	계약처	계약체결일	계약만기일	계약금액	계약환율(KRW/USD)	평가금액

매입금액(USD)	매도금액(KRW)

통화스왑(CRS)(*)	한국
씨티은행	2023-01-13	2024-01-13	3,238,000	4,021,596,000	1,242.0	151,114,458

2023-01-20	2024-01-20	1,679,650	2,078,734,840	1,237.6	84,995,924

2023-03-17	2024-03-16	1,778,000	2,320,290,000	1,305.0	(31,404,818)

2023-03-30	2024-03-29	1,604,350	2,092,874,575	1,304.5	(26,948,642)

(*) 연결기업이 체결한 통화스왑(CRS) 계약은 두 거래 상대방(당사, 은행) 사이에 서로 다른 통화(USD, KRW)의 이자와 원금이 교환되는 계약으로 이자는 각 이자지급시기에,원금은 계약 시작일과 만기일에 교환됩니다.

9. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위:원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산 :

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	16,276,149,757	16,276,149,757

매출채권	3,044,010,788	3,044,010,788

기타금융자산(유동)	8,641,567,019	8,641,567,019

기타금융자산(비유동)	167,645,357	167,645,357

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산(유동)	236,110,382	236,110,382

공정가치측정금융자산(유동)	-	-

공정가치측정금융자산(비유동)	10,303,424,674	10,303,424,674

합 계	38,668,907,977	38,668,907,977

금융부채 :

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	1,889,941,074	1,889,941,074

단기차입금	49,227,340,000	49,227,340,000

유동성장기차입금	24,310,000,000	24,310,000,000

유동성 사채	-	-

사채	30,000,000,000	30,000,000,000

장기차입금	14,075,000,000	14,075,000,000

기타금융부채(유동)	3,619,915,963	3,619,915,963

기타금융부채(비유동)	409,741,192	409,741,192

당기손익-공정가치 측정 금융부채

기타금융부채(유동)	58,353,460	58,353,460

기타

리스부채(유동)	339,711,962	339,711,962

리스부채(비유동)	181,475,397	181,475,397

합 계	124,111,479,048	124,111,479,048

② 전기말 (단위:원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산 :

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	22,728,144,561	22,728,144,561

매출채권	6,235,319,676	6,235,319,676

기타금융자산(유동)	5,693,334,096	5,693,334,096

기타금융자산(비유동)	319,950,623	319,950,623

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산(유동)	576,444,327	576,444,327

공정가치측정금융자산(유동)	17,596,203,986	17,596,203,986

공정가치측정금융자산(비유동)	9,787,272,821	9,787,272,821

합 계	62,936,670,090	62,936,670,090

금융부채 :

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	8,145,540,672	8,145,540,672

단기차입금	30,318,590,000	30,318,590,000

유동성장기차입금	18,475,000,000	18,475,000,000

유동성사채	2,000,000,000	2,000,000,000

사채	30,000,000,000	30,000,000,000

장기차입금	30,250,000,000	30,250,000,000

기타금융부채(유동)	3,968,622,967	3,968,622,967

기타금융부채(비유동)	1,146,013,547	1,146,013,547

기타 :

리스부채(유동)	337,061,893	337,061,893

리스부채(비유동)	304,680,805	304,680,805

합 계	124,945,509,884	124,945,509,884

연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인환경의 유의적인 변동은 없습니다. 또한 연결기업의 매출채권, 기타금융자산, 매입채무, 차입금, 기타금융부채 등의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정 및 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
ㆍ 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
ㆍ 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위:원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	10,303,424,674	10,303,424,674

파생상품자산(유동)	-	236,110,382	-	236,110,382

금융부채:

파생상품부채(유동)	-	58,353,460	-	58,353,460

② 전기말 (단위:원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

공정가치측정금융자산(유동)	-	17,596,203,986	-	17,596,203,986

공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	9,787,272,821	9,787,272,821

파생상품자산(유동)	-	576,444,327	-	576,444,327

10. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위:원)

재무상태표 상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동 :

현금및현금성자산	16,276,149,757	-	16,276,149,757

매출채권	3,044,010,788	-	3,044,010,788

공정가치측정금융자산	-	-	-

기타금융자산	8,641,567,019	236,110,382	8,877,677,401

소 계	27,961,727,564	236,110,382	28,197,837,946

비유동 :

공정가치측정금융자산	-	10,303,424,674	10,303,424,674

기타금융자산	167,645,357	-	167,645,357

소 계	167,645,357	10,303,424,674	10,471,070,031

합 계	28,129,372,921	10,539,535,056	38,668,907,977

(단위:원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타	합 계

유동 :

매입채무	1,889,941,074	-	-	1,889,941,074

단기차입금	49,227,340,000	-	-	49,227,340,000

유동성장기차입금	24,310,000,000	-	-	24,310,000,000

유동성사채	-	-	-	-

리스부채	-	-	339,711,962	339,711,962

기타금융부채	3,619,915,963	58,353,460	-	3,678,269,423

소 계	79,047,197,037	58,353,460	339,711,962	79,445,262,459

비유동 :

사채	30,000,000,000	-	-	30,000,000,000

장기차입금	14,075,000,000	-	-	14,075,000,000

리스부채	-	-	181,475,397	181,475,397

기타금융부채	409,741,192	-	-	409,741,192

소 계	44,484,741,192	-	181,475,397	44,666,216,589

합 계	123,531,938,229	58,353,460	521,187,359	124,111,479,048

② 전기말 (단위:원)

재무상태표 상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동 :

현금및현금성자산	22,728,144,561	-	22,728,144,561

매출채권	6,235,319,676	-	6,235,319,676

공정가치측정금융자산	-	17,596,203,986	17,596,203,986

기타금융자산	5,693,334,096	576,444,327	6,269,778,423

소 계	34,656,798,333	18,172,648,313	52,829,446,646

비유동 :

공정가치측정금융자산	-	9,787,272,821	9,787,272,821

기타금융자산	319,950,623	-	319,950,623

소 계	319,950,623	9,787,272,821	10,107,223,444

합 계	34,976,748,956	27,959,921,134	62,936,670,090

(단위:원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타	합 계

유동 :

매입채무	8,145,540,672	-	8,145,540,672

단기차입금	30,318,590,000	-	30,318,590,000

유동성장기차입금	18,475,000,000	-	18,475,000,000

유동성사채	2,000,000,000	-	2,000,000,000

리스부채	-	337,061,893	337,061,893

기타금융부채	3,968,622,967	-	3,968,622,967

소 계	62,907,753,639	337,061,893	63,244,815,532

비유동 :

사채	30,000,000,000	-	30,000,000,000

장기차입금	30,250,000,000	-	30,250,000,000

리스부채	-	304,680,805	304,680,805

기타금융부채	1,146,013,547	-	1,146,013,547

소 계	61,396,013,547	304,680,805	61,700,694,352

합 계	124,303,767,186	641,742,698	124,945,509,884

(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

- 이자수익	737,861,049	321,023,967

- 외화환산손익	(55,222,919)	(29,028,989)

- 대손상각비	34,748,376	(65,967,984)

공정가치로 측정하는 금융자산

- 평가손익	(1,358,848,147)	684,214,082

- 처분손익	118,386,417	177,211,406

파생금융상품

- 평가손익	177,756,922	576,444,327

- 처분손익	(24,112,702)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

- 이자비용	5,928,304,521	4,045,905,948

- 외화환산손익	(208,087,516)	(555,667,082)

11. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	134,982,520,147	(8,825,631,406)	126,156,888,741	111,727,169,831	(6,372,976,365)	105,354,193,466

제품	2,760,853,825	(382,593,074)	2,378,260,751	2,445,503,825	(361,481,773)	2,084,022,052

원재료	5,924,554,356	-	5,924,554,356	5,365,563,231	-	5,365,563,231

재공품	2,161,165,227	-	2,161,165,227	2,706,271,406	-	2,706,271,406

합 계	145,829,093,555	(9,208,224,480)	136,620,869,075	122,244,508,293	(6,734,458,138)	115,510,050,155

당기 및 전기 매출원가에 가산(또는 차감)된 재고자산평가충당금은 각각 2,473,766원과 (-)64,110천원입니다.

12. 지분법적용투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위:원)

회사명	영업소재지	지분율(%)	취득원가	순자산지분평가액	장부금액

주식회사 실트렉스	한국	20%	901,215,000	305,801,374	1,207,016,374

② 전기말 (단위:원)

회사명	영업소재지	지분율(%)	취득원가	순자산지분평가액	장부금액

주식회사 실트렉스	한국	20%	901,215,000	-	901,215,000

(2) 당기 및 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위:원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기말

주식회사 실트렉스	901,215,000	-	305,801,374	-	-	1,207,016,374

② 전기 (단위:원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기말

주식회사 실트렉스	-	901,215,000	-	-	-	901,215,000

(3) 당기 중 지분법 평가 시 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 내부거래 미실현손익의 변동은 없습니다.

(4) 당기말 현재 투자계정의 잔액이 0원이 되어 지분법적용의 중지로 인식하지 못한 지분법변동액은 없습니다.

(5) 당기말 현재 지분법피투자기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기 (단위:원)

회사명	자산	부채	매출액	당기손익

주식회사 실트렉스(*1)	10,801,205,072	4,940,948,455	8,389,283,104	1,529,006,868

(*1) 지분법피투자기업의 감사ㆍ검토를 받은 재무제표를 연결회사의 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였습니다. 연결회사는 지분법피투자기업의 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하는 경우 다음과 같은 신뢰성 검증절차를 취하고 있으며, 이러한 지분법피투자기업의 재무제표에 대한 신뢰성 검증결과 유의적인 이상항목은 발견되지 않았습니다. ⅰ. 가결산 재무제표에 대한 지분법피투자기업 대표이사의 서명날인 확보 ⅱ. 지분법피투자기업이 시장에 공시한 유의적인 거래나 회계적 사건을 포함하여 당사가 인지하고 있는 유의적인 거래나 회계적 사건이 가결산 재무제표에 적절히 반영되었는지를 확인

② 전기 (단위:원)

회사명	자산	부채	매출액	당기손익

주식회사 실트렉스	8,782,098,052	4,262,045,308	15,008,328,642	2,671,230,089

13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

토지	11,626,967,949	-	11,626,967,949	11,646,438,019	-	11,646,438,019

건물	27,532,659,139	(2,302,489,893)	25,230,169,246	27,532,659,139	(1,366,379,480)	26,166,279,659

시설장치	7,003,815,636	(1,026,740,400)	5,977,075,236	6,676,852,195	(342,617,925)	6,334,234,270

합 계	46,163,442,724	(3,329,230,293)	42,834,212,431	45,855,949,353	(1,708,997,405)	44,146,951,948

(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위:원)

구 분	기초	취득	대체(*1)	처분	감가상각비	기말

토지	11,646,438,019	-	(19,470,070)	-	-	11,626,967,949

건물	26,166,279,659	-	-	-	(936,110,413)	25,230,169,246

시설장치	6,334,234,270	-	326,963,441	-	(684,122,475)	5,977,075,236

합 계	44,146,951,948	-	307,493,371	-	(1,620,232,888)	42,834,212,431

(*1) 유형자산에서 대체로 인한 증가로 구성되어 있습니다.

② 전기 (단위:원)

구 분	기초	취득	대체(*1)	처분	감가상각비	기말

토지	11,644,729,039	-	1,708,980	-	-	11,646,438,019

건물	27,241,581,462	-	(171,675,737)	-	(903,626,066)	26,166,279,659

시설장치	2,105,844,349	-	4,520,560,176	-	(292,170,255)	6,334,234,270

합 계	40,992,154,850	-	4,350,593,419	-	(1,195,796,321)	44,146,951,948

(*1) 유형자산에서 대체로 인한 증가로 구성되어 있습니다.

14. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위:원)

구 분	토지(*1)	건물(*1)	구축물	기계장치	공구와기구	집기비품	시설장치	차량운반구	건설중인자산	사용권자산	합계

당기초

취득원가	24,123,041,337	53,541,872,030	14,000,000	11,613,810,861	148,903,487	1,508,997,999	6,900,073,979	304,907,113	486,870,000	1,015,704,094	99,658,180,900

감가상각누계액	-	(2,663,948,885)	(2,099,997)	(5,693,741,671)	(51,615,329)	(632,402,076)	(533,165,523)	(173,461,639)	-	(384,230,459)	(10,134,665,579)

순장부금액	24,123,041,337	50,877,923,145	11,900,003	5,920,069,190	97,288,158	876,595,923	6,366,908,456	131,445,474	486,870,000	631,473,635	89,523,515,321

변동액

취득	(56,054,910)	-	7,500,000	1,151,550,493	54,080,537	123,567,204	323,330,354	5,516,600	1,163,299,850	354,565,062	3,127,355,190

처분	-	-	-	(6,751,000)	-	(624,933)	-	-	-	(42,998,048)	(50,373,981)

대체	19,470,070	936,110,413	-	(4,465,638,618)	-	-	522,159,034	-	(740,870,000)	-	(3,728,769,101)

감가상각	-	(2,756,534,064)	(3,674,996)	(807,277,375)	(30,394,315)	(265,379,797)	(1,381,361,128)	(40,523,015)	-	(434,389,086)	(5,719,533,776)

환산차이	-	-	-	(655,925)	-	46,461	212,934	167,733	-	1,714,445	1,485,648

기말순장부가액	24,086,456,497	49,057,499,494	15,725,007	1,791,296,765	120,974,380	734,204,858	5,831,249,650	96,606,792	909,299,850	510,366,008	83,153,679,301

당기말

취득원가	24,086,456,497	53,541,872,030	21,500,000	7,659,653,284	205,325,487	1,631,512,027	7,061,724,892	310,433,232	909,299,850	1,048,847,240	96,476,624,539

감가상각누계액	-	(4,484,372,536)	(5,774,993)	(5,868,356,519)	(84,351,107)	(897,307,169)	(1,230,475,242)	(213,826,440)	-	(538,481,232)	(13,322,945,238)

순장부금액	24,086,456,497	49,057,499,494	15,725,007	1,791,296,765	120,974,380	734,204,858	5,831,249,650	96,606,792	909,299,850	510,366,008	83,153,679,301

(*1) 회사의 유형자산 중 토지 및 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조)

② 전기 (단위:원)

구 분	토지(*1)	건물(*1)	구축물	기계장치	공구와기구	집기비품	시설장치	차량운반구	건설중인자산	사용권자산	합계

당기초

취득원가	25,610,870,149	53,275,823,231	1,058,495,077	7,669,056,152	69,622,684	1,565,652,245	1,931,863,690	332,948,881	461,100,000	965,424,592	92,940,856,701

감가상각누계액	-	(1,799,801,965)	(902,251,401)	(5,737,434,818)	(56,077,916)	(734,765,343)	(656,110,859)	(173,369,876)	-	(312,984,924)	(10,372,797,102)

순장부금액	25,610,870,149	51,476,021,266	156,243,676	1,931,621,334	13,544,768	830,886,902	1,275,752,831	159,579,005	461,100,000	652,439,668	82,568,059,599

변동액

취득(*1)	995,536,900	57,224,439	14,000,000	2,918,279,951	100,187,987	188,850,418	529,365,091	14,636,000	13,760,016,860	419,493,309	18,997,590,955

처분	(2,618,699,592)	(898,129,144)	(144,051,397)	290,944,075	(23,000)	(2,296,700)	(63,339,670)	(1,000)	(32,000,000)	(12,392,400)	(3,479,988,828)

대체	135,333,880	2,954,501,803	-	1,902,807,360	-	122,000,000	5,400,614,079	-	(13,702,246,860)	-	(3,186,989,738)

감가상각	(2,711,695,219)	(14,292,276)	(1,120,738,018)	(16,421,597)	(262,406,182)	(775,042,408)	(41,695,598)	-	(423,814,810)	(5,366,106,108)

환산차이	-	-	-	(2,845,512)	-	(438,515)	(441,467)	(1,072,933)	-	(4,252,132)	(9,050,559)

기말순장부가액	24,123,041,337	50,877,923,145	11,900,003	5,920,069,190	97,288,158	876,595,923	6,366,908,456	131,445,474	486,870,000	631,473,635	89,523,515,321

당기말

취득원가	24,123,041,337	53,541,872,030	14,000,000	11,613,810,861	148,903,487	1,508,997,999	6,900,073,979	304,907,113	486,870,000	1,015,704,094	99,658,180,900

감가상각누계액	-	(2,663,948,885)	(2,099,997)	(5,693,741,671)	(51,615,329)	(632,402,076)	(533,165,523)	(173,461,639)	-	(384,230,459)	(10,134,665,579)

순장부금액	24,123,041,337	50,877,923,145	11,900,003	5,920,069,190	97,288,158	876,595,923	6,366,908,456	131,445,474	486,870,000	631,473,635	89,523,515,321

(*1) 회사의 유형자산 중 토지 및 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조)

15. 리스(1) 당기말 및 전기말 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*) :

건물	442,707,979	418,216,734

차량운반구	606,139,261	597,487,360

상각누계액	(538,481,232)	(384,230,459)

합 계	510,366,008	631,473,635

리스부채 :

유동리스부채	339,711,962	337,061,893

비유동리스부채	181,475,397	304,680,805

합 계	521,187,359	641,742,698

(*) 당기 중 증가된 사용권자산은 354,565천원입니다.(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

손익계산서 :

사용권자산의 감가상각비	434,389,086	423,814,810

건물	252,361,671	264,297,691

차량운반구	182,027,415	159,517,119

이자비용	19,305,818	19,848,295

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동 및 소액리스	109,322,237	114,013,520

합 계	563,017,141	557,676,625

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 감가상각비의 비용 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

매출원가	350,769,632	354,756,788

판매비와관리비	82,822,385	69,058,022

합 계	433,592,017	423,814,810

(4) 당기 중 리스부채 및 소액자산, 변동리스료 등과 관련하여 발생한 리스의 총 현금유출액은 541,807 천원입니다.

16. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위:원)

구 분	소프트웨어	회원권	영업권	특허권	상표권	기타무형자산	합계

기초순장부금액	753,181,078	87,152,700	1,003,393,194	117,197,526	11,748,211	76,000,741	2,048,673,450

취득	297,562,365	-	-	1,283,700	15,454,546	10,000,000	324,300,611

상각	(151,177,425)	-	-	(13,882,838)	(5,293,651)	(13,167,553)	(183,521,467)

국고보조금	(300,000,000)	-	-	-	-	-	(300,000,000)

기말순장부금액	599,566,018	87,152,700	1,003,393,194	104,598,388	21,909,106	72,833,188	1,889,452,594

② 전기 (단위:원)

구 분	소프트웨어	회원권	영업권	특허권	고객가치	상표권	기타무형자산	합계

기초순장부금액	572,543,415	87,152,700	1,003,393,194	128,073,128	126,754,451	16,784,287	88,478,941	2,023,180,116

취득	334,720,000	-	-	2,639,800	-	-	-	337,359,800

상각	(154,082,337)	-	-	(13,515,402)	(126,754,451)	(5,036,076)	(12,478,200)	(311,866,466)

국고보조금	(300,000,000)	-	-	-	-	-	-	(300,000,000)

기말순장부금액	453,181,078	87,152,700	1,003,393,194	117,197,526	-	11,748,211	76,000,741	1,748,673,450

(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	1,474,805,978	2,420,886,125

17. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	49,227,340,000	-	30,318,590,000	-

장기차입금	24,310,000,000	14,075,000,000	18,475,000,000	30,250,000,000

사채	-	30,000,000,000	2,000,000,000	30,000,000,000

합 계	73,537,340,000	44,075,000,000	50,793,590,000	60,250,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처	내역	최종만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

산업은행	산업운영자금대출	2024.06.17	4.97~5.08%	15,000,000,000	9,000,000,000

농협은행	일반운전자금대출	2024.10.30	5.09~6.67%	16,400,000,000	3,400,000,000

우리은행	일반운전자금대출	2024.06.28	5.51%	600,000,000	600,000,000

하나은행	일반운전자금대출	2024.05.21	1.00~6.08%	3,025,320,000	300,000,000

신한은행	일반운전자금대출	-	-	-	600,000,000

기업은행	일반운전자금대출	2024.09.13	5.77%	1,000,000,000	3,400,000,000

씨티은행	일반운전자금대출	2024.03.29	4.95~5.80%	10,702,020,000	10,518,590,000

국민은행	일반운전자금대출	2024.03.15	5.76%	2,500,000,000	2,500,000,000

합 계	49,227,340,000	30,318,590,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처	내역	최종만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

산업은행	산업시설자금대출	2024.01.02	6.45%	2,035,000,000	2,200,000,000

신디케이트론	2025.12.31	2.98~3.67%	11,924,577,552	21,297,158,211

수출입은행	수출성장자금대출	2024.12.21	4.78%	5,000,000,000	-

신한은행	일반대출	2028.05.11	5.92~6.20%	5,300,000,000	-

농협은행	신디케이트론	2025.12.31	6.00%	4,361,674,356	7,789,900,161

신한은행	신디케이트론	2025.12.31	6.00%	2,440,937,023	4,359,485,407

우리은행	신디케이트론	2025.12.31	6.00%	2,440,937,023	4,359,485,407

하나은행	신디케이트론	2025.12.31	6.00%	2,440,937,023	4,359,485,407

대구은행	신디케이트론	2025.12.31	6.00%	2,440,937,023	4,359,485,407

합 계	38,385,000,000	48,725,000,000

유동성장기차입금	(24,310,000,000)	(18,475,000,000)

차감계	14,075,000,000	30,250,000,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	최종만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제5회 무보증사모사채	2023.10.28	2.202%	-	2,000,000,000

제6회 무보증사모사채(*)	2025.09.29	6.664%	30,000,000,000	30,000,000,000

합 계	30,000,000,000	32,000,000,000

유동성 사채	-	(2,000,000,000)

차감계	30,000,000,000	30,000,000,000

(*1) 상기 사채와 관련하여 신용기금으로부터 300억의 지급보증을 받고 있습니다. 상기 사채는 신용보증기금 보증으로 발행한 P-CBO(Primary Collateralizaed Bond Obligation) 이며, 당기말 현재 상기 무보증사모사채(P-CBO)와 관련하여 후순위채권 810,000천원(제 6회 사모사채의 각각 후순위채권)이 담보로 제공되어있습니다. 당사는, 상각후원가측정금융자산으로 분류 된 후순위 채권을 기간에 걸쳐 평가손실로 인식하고 있습니다

(5) 당기말 및 전기말 현재 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

금융기관	차입금 구분	내역	당분기말	전기말

실행금액	한도금액	한도금액

산업은행	단기차입금	산업운영자금대출	13,000,000,000	13,000,000,000	13,000,000,000

원화무역어음대출	2,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000

유동성장기차입금	신디케이트론	7,450,000,000	7,450,000,000	7,450,000,000

장기차입금	산업운영자금대출	2,035,000,000	2,035,000,000	2,200,000,000

신디케이트론	4,474,577,552	4,474,577,552	13,847,158,211

기업은행	단기차입금	기업운전일반자금대출	1,000,000,000	1,000,000,000	3,400,000,000

원화무역어음대출	-	3,000,000,000	3,000,000,000

우리은행	단기차입금	기업운전일반자금대	600,000,000	1,200,000,000	1,200,000,000

유동성장기차입금	신디케이트론	1,525,000,000	1,525,000,000	1,525,000,000

장기차입금	신디케이트론	915,937,023	915,937,023	2,834,485,407

하나은행	단기차입금	일반운전자금대출	3,025,320,000	5,025,320,000	2,300,000,000

유동성장기차입금	신디케이트론	1,525,000,000	1,525,000,000	5,300,019,200

장기차입금	신디케이트론	915,937,023	915,937,023	-

농협은행	단기차입금	일반운전자금대출	16,400,000,000	23,100,000,000	3,400,000,000

유동성장기차입금	신디케이트론	2,725,000,000	2,725,000,000	2,725,000,000

장기차입금	신디케이트론	1,636,674,356	1,636,674,356	5,064,900,161

국민은행	유동성장기차입금	일반운전자금대출	2,500,000,000	2,500,000,000	2,500,000,000

신한은행	단기차입금	동산담보대출	-	5,000,000,000	600,000,000

유동성장기차입금	신디케이트론	2,525,000,000	2,525,000,000	5,259,485,407

장기차입금	신디케이트론	5,215,937,023	5,215,937,023	-

대구은행	유동성장기차입금	신디케이트론	1,525,000,000	1,525,000,000	1,525,000,000

장기차입금	신디케이트론	915,937,023	915,937,023	2,834,485,407

씨티	단기차입금	일반운전자금대출	10,702,020,000	10,702,020,000	10,518,590,000

수출입은행	장기차입금	수출성장자금대출	5,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000

합 계	87,612,340,000	104,912,340,000	97,484,123,793

(6) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입금종류	당분기말	상환금액

2024년	2025년	2026년	2027년 이후

신디케이트론	26,050,000,000	16,275,000,000	9,775,000,000	-	-

일반대	12,335,000,000	8,035,000,000	1,000,000,000	1,800,000,000	1,500,000,000

합 계	38,385,000,000	24,310,000,000	10,775,000,000	1,800,000,000	1,500,000,000

(7) 당기말 현재 연결기업의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보제공자산	금융기관명	장부가액	담보설정금액

토지,건물 등	산업은행	105,576,591,311	36,000,000,000

농협은행	14,400,000,000

신한은행	8,400,000,000

우리은행	8,400,000,000

하나은행	8,400,000,000

대구은행	8,400,000,000

합 계	105,576,591,311	84,000,000,000

18. 순확정급여부채연결기업은 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 동 퇴직연금제도에 대한 운용관리업무수행과 자산관리업무수행을 위하여 퇴직연금사업자인 산업은행 등과 계약을 체결하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	6,140,553,199	5,366,289,443

사외적립자산의 공정가치	(4,694,855,722)	(4,281,934,940)

순확정급여부채	1,445,697,477	1,084,354,503

(2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,366,289,443	5,473,906,270

당기근무원가	936,674,645	835,100,141

이자비용	129,610,486	81,237,248

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	196,427,278	(630,654,990)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	16,265,775	110,319,202

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(504,714,428)	(503,618,428)

기말 금액	6,140,553,199	5,366,289,443

(3) 당기 및 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,281,934,940	3,731,088,463

이자수익	229,085,052	114,235,462

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(86,546,480)	(65,200,219)

-기여금:

- 사용자	300,000,000	570,000,000

제도에서 지급한 금액

- 지급액	(29,617,790)	(68,188,766)

기말 금액	4,694,855,722	4,281,934,940

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	50,616,013	45,070,372

장단기금융상품	4,644,239,709	4,236,864,568

합 계	4,694,855,722	4,281,934,940

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.52%~4.60%	5.33%~5.36%

임금상승률	3.00%~5.00%	3.00%~5.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(244,158,001)	281,118,476

임금상승률	1.00%	279,861,085	(247,530,457)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(7) 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 686,240천원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 8년~10년입니다.

(8) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다

(단위:원)

구분	1년 미만	1년-2년 미만	2-5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	219,938,533	209,635,634	597,429,303	6,865,984,994	7,892,988,464

19. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	250,000,000	250,000,000

발행주식수	36,988,000	36,988,000

1주당금액	100	100

자본금	3,698,800,000	3,698,800,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	31,981,153,120	31,981,153,120

자기주식처분이익	687,149,094	287,597,419

합 계	32,668,302,214	32,268,750,539

20. 자기주식연결기업은 주가 안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식을 보유하고 있습니다.당기의 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

주식 수	장부금액	주식 수	장부금액

기초 자기주식	2,128,541주	5,442,594,902	2,126,641주	5,311,128,314

자기주식 취득	385,442주	1,513,457,525	142,886주	483,568,675

자기주식 처분(*)	207,379주	(533,534,980)	140,986주	(352,102,087)

기말 자기주식	2,306,604주	6,422,517,447	2,128,541주	5,442,594,902

(*) 주식매수선택권 행사 및 장기 성과보상 Stock Grant 시행에 따른 자기주식의 교부로 인한 처분입니다.

21. 주식기준보상

(1) 지배기업은 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간 동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 자본으로 처리하고 있습니다. 동 주식선택권의 행사가격은 자본시장과금융투자업에관한법률 시행령 제 176조의 7 제2항의 규정을 준용하여 평가한 당해 주식의 시가와 액면가액 중 높은 가액입니다.

(주식단위: 주, 금액단위: 원)

부여시점	주식수	행사기간	행사가격

2019-02-18	32,200	2022.02.18~2024.02.17	3,001

2020-02-18	348,770	2023.02.18~2025.02.17	2,549

2021-02-17	23,400	2024.02.17~2026.02.16	4,933

2022-02-17	16,110	2025.02.17~2027.02.16	4,594

2023-02-10	28,857	2026.02.20~2028.02.19	4,721

상기 주식선택권은 부여받은 날로부터 3년 이상 재직시 행사가 가능하며 행사기간 중에도 계속근무시 행사가 가능합니다.지배기업이 임직원 등에게 부여한 주식기준 보상계약은 주식결제형입니다.

(2) 당기 및 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

주식보상비용(판관)	349,318,440	304,510,142

주식보상비용(제조)	19,611,712	29,975,754

(3) 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위하여 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2023년 부여분	2022년 부여분	2021년 부여분	2020년 부여분	2019년 부여분

공정가치 산출방법	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

부여일 현재 추정 공정가치	1,377원	1,039원	1,460원	757원	915원

부여일 전일 종가	4,640원	4,380원	5,340원	2,485원	3,170원

행사가격	4,721원	4,594원	4,933원	2,549원	3,001원

기대주가변동성	46.18%	33.96%	31.48%	37.81%	33.35%

기대배당수익률	0.88%	0.92%	0.88%	0.97%	1.29%

무위험이자율(*)	3.69%	2.45%	1.17%	1.34%	1.87%

부여일로부터 만기까지의 기간	5년	5년	5년	5년	5년

(*) 부여일 전일기준 4년 만기 국고채 수익률입니다.

22. 연결이익잉여금 및 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	835,347,785	661,034,795

미처분이익잉여금	156,690,708,385	153,044,437,249

합 계	157,526,056,170	153,705,472,044

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(116,064,114)	50,974,070

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(6,422,517,447)	(5,442,594,902)

주식매수선택권	206,114,569	460,988,970

자본잉여금	(214,549,763)	(232,112,478)

합 계	(6,430,952,641)	(5,213,718,410)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위:원)

구 분	반도체 장비	장비수리, 수수료 등	합 계

재화 또는 용역의 유형:

상품매출	139,636,653,775	-	139,636,653,775

제품매출	7,795,946,422	-	7,795,946,422

임대매출	-	4,564,348,144	4,564,348,144

기타매출	-	14,037,904,220	14,037,904,220

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	147,432,600,197	18,602,252,364	166,034,852,561

지리적 시장:

국내	25,147,629,688	7,660,446,084	32,808,075,772

북미	2,442,812,908	6,979,266	2,449,792,174

아시아	119,842,157,601	10,934,827,014	130,776,984,615

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	147,432,600,197	18,602,252,364	166,034,852,561

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	147,432,600,197	14,007,929,125	161,440,529,322

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	4,594,323,239	4,594,323,239

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	147,432,600,197	18,602,252,364	166,034,852,561

② 전기 (단위:원)

구 분	반도체 장비	장비수리, 수수료 등	합 계

재화 또는 용역의 유형:

상품매출	205,127,224,765	-	205,127,224,765

제품매출	9,614,389,368	-	9,614,389,368

임대매출	-	874,938,374	874,938,374

기타매출	-	19,304,684,956	19,304,684,956

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	214,741,614,133	20,179,623,330	234,921,237,463

지리적 시장:

국내	66,057,883,556	19,580,006,740	85,637,890,296

북미	21,479,781,784	546,114,954	22,025,896,738

유럽	24,051,483,200	-	24,051,483,200

아시아	103,152,465,593	53,501,636	103,205,967,229

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	214,741,614,133	20,179,623,330	234,921,237,463

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	214,741,614,133	18,877,561,961	233,619,176,094

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	1,302,061,369	1,302,061,369

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	214,741,614,133	20,179,623,330	234,921,237,463

(2) 당기말 및 전기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	3,075,068,541	6,310,414,485

계약부채 - 선수금	28,695,119,899	51,829,628,512

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 거래 방식은 선수거래입니다. 또한 당기말 및 전기말 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 각각 31,058천원, 75,095천원입니다(주석6 참조).계약부채는 반도체장비 매출과 관련한 선수금이 포함됩니다. 당기 계약부채의 증가는 당기말 현재 출고되지 않은 반도체장비에 대해 선수령한 대금에 기인합니다. 연결기업은 계약부채를 선수금으로 계상하고 있습니다.

24. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	9,045,919,259	8,324,647,289

퇴직급여	661,753,447	655,950,136

복리후생비	1,479,221,688	1,386,913,141

여비교통비	615,249,768	609,962,979

접대비	376,957,161	355,501,416

통신비	105,013,406	125,832,445

수도광열비	1,027,861,731	915,720,842

세금과공과	371,159,028	342,314,192

감가상각비	2,927,907,026	3,999,544,589

무형자산상각비	183,521,467	311,866,466

지급임차료	109,322,237	114,013,520

보험료	1,146,872,771	1,129,910,006

차량유지비	278,124,974	234,303,931

경상연구개발비	1,474,805,978	2,420,886,125

운반비	668,111,005	507,762,009

교육훈련비	44,619,022	44,923,595

도서인쇄비	18,063,542	23,913,602

회의비	56,046,987	64,035,533

소모품비	354,728,729	459,157,603

지급수수료	4,040,341,784	3,810,840,122

광고선전비	922,907,795	601,292,103

주식보상비용	349,318,440	304,510,142

대손상각비	(34,748,376)	65,967,984

합 계	26,223,078,869	26,809,769,770

25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와 관리비로 분류되는 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

원재료 및 재공품등의 사용	10,172,635,829	11,187,951,248

상품의 변동	108,014,531,397	157,108,188,452

외주가공비	2,650,381,777	3,929,103,853

종업원급여	13,963,264,114	12,579,627,161

여비교통비	702,512,923	683,443,945

수도광열비	1,027,861,731	993,290,332

세금과공과	371,159,028	342,314,192

감가상각비	5,719,533,775	5,366,106,108

무형자산상각비	183,521,467	311,866,466

지급임차료	109,322,237	114,013,520

보험료	1,146,872,771	1,129,950,946

차량유지비	282,611,571	235,123,531

경상연구개발비	1,353,894,197	2,269,228,518

운반비	671,745,137	592,050,061

소모품비	547,429,180	630,331,314

지급수수료	4,137,583,854	3,888,213,942

광고선전비	922,907,795	601,292,103

대손상각비	(34,748,376)	65,967,984

주식보상비용	368,930,152	304,510,142

기타비용	690,218,549	683,469,213

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	153,002,169,108	203,016,043,031

26. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

단기금융상품처분이익	2,733,502	-

외환차익	557,088,116	1,556,842,175

외화환산이익	59,302,765	118,631,993

유형자산처분이익	1,341,032	3,926,623,506

지분법이익	305,801,374	-

잡이익	153,792,948	660,772,995

합 계	1,080,059,737	6,262,870,669

(2) 당기 및 전기 중 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

외환차손	534,733,718	1,085,193,595

외화환산손실	88,727,269	182,566,937

유형자산처분손실	251,000	2,753,622

기부금	375,606,412	367,228,370

잡손실	4,123,500	2,704,714

합 계	1,003,441,899	1,640,447,238

27. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

이자수익	737,861,049	321,023,967

외환차익	900,066,433	2,254,704,194

외화환산이익	167,561,360	104,116,399

공정가치측정금융자산처분이익	118,386,417	178,863,155

공정가치측정금융자산평가이익	109,027,100	1,013,762,881

파생상품평가이익	236,110,382	576,444,327

합 계	2,269,012,741	4,448,914,923

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

이자비용	5,928,304,521	4,045,905,948

외환차손	606,984,007	2,385,792,138

외화환산손실	401,447,291	624,877,526

공정가치측정금융자산처분손실	-	1,651,749

공정가치측정금융자산평가손실	1,467,875,247	329,548,799

파생상품평가손실	58,353,460	-

파생상품거래손실	24,112,702	-

합 계	8,487,077,228	7,387,776,160

28. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	1,843,230,712	6,168,481,891

종속기업법인세부담액	373,684,253	1,515,337,018

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(32,244,064)	(11,322,777)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(901,415,512)	174,765,650

자본에 직접 반영된 법인세비용	51,314,000	(81,930,708)

법인세비용	1,334,569,389	7,765,331,074

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	6,891,236,804	33,588,756,626

각국의 적용세율에 따른 세부담액	1,475,523,464	8,124,863,469

조정사항 :

비공제비용	41,774,499	21,007,320

세액공제 및 감면	(25,289,840)	(122,347,749)

기타(세율차이 등)	(157,438,734)	(258,191,966)

법인세비용	1,334,569,389	7,765,331,074

유효세율	19.37%	23.12%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	299,239,533	(51,314,000)	247,925,533	(74,600,141)	(298,604,720)	(373,204,861)

(4) 당기 및 전기에 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위:원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

재고자산평가손실충당금	1,407,501,751	509,672,998	-	1,917,174,749

건설중인자산	(537,446,320)	5,044,171	-	(532,402,149)

확정급여채무	964,377,966	69,978,140	51,314,000	1,085,670,106

감가상각비	(159,884,628)	(119,368,246)	-	(279,252,874)

건설자금이자	418,260	(26,985)	-	391,275

미수수익	(574,624)	(2,804,563)	-	(3,379,187)

퇴직보험	(812,428,373)	(65,125,742)	-	(877,554,115)

외화환산손익	136,383,739	(84,142,646)	-	52,241,093

대손충당금	2,539,923	(2,068,732)	-	471,191

무형자산	626,315	-	-	626,315

금융자산평가손실	(842,715,196)	160,519,472	-	(682,195,724)

세금과공과	554,149	-	-	554,149

정부출연금	6,999,789	(839,573)	-	6,160,216

리스부채	143,371,785	(77,190,720)	-	66,181,065

사용권자산	(141,449,062)	76,858,706	-	(64,590,356)

미지급비용	5,582,908	1,474,530	-	7,057,438

기타	(160,511,447)	191,582,567	-	31,071,120

미사용 결손금 및 세액공제	363,522,451	186,538,135	-	550,060,586

합 계	376,869,386	850,101,512	51,314,000	1,278,284,898

② 전기 (단위:원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

재고자산평가손실충당금	1,495,685,072	(88,183,321)	-	1,407,501,751

건설중인자산	(571,042,622)	33,596,302	-	(537,446,320)

확정급여채무	1,043,547,630	2,761,044	(81,930,708)	964,377,966

감가상각비	(3,622,871)	(156,261,757)	-	(159,884,628)

건설자금이자	468,678	(50,418)	-	418,260

미수수익	(1,781,451)	1,206,827	-	(574,624)

퇴직보험	(761,411,895)	(51,016,478)	-	(812,428,373)

외화환산손익	(20,367,170)	156,750,909	-	136,383,739

대손충당금	2,945,559	(405,636)	-	2,539,923

무형자산	38,152,376	(37,526,061)	-	626,315

금융자산평가손실	(610,087,171)	(232,628,025)	-	(842,715,196)

세금과공과	583,315	(29,166)	-	554,149

정부출연금	9,010,468	(2,010,679)	-	6,999,789

리스부채	87,983,637	55,388,148	-	143,371,785

사용권자산	(87,177,606)	(54,271,456)	-	(141,449,062)

미지급비용	63,924,825	(58,341,917)	-	5,582,908

기타	(261,290,249)	100,778,802	-	(160,511,447)

미사용 결손금 및 세액공제	126,374,407	237,148,044	-	363,522,451

합 계	551,894,932	(93,094,838)	(81,930,708)	376,869,386

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 없습니다..

29. 주당이익

(1) 기본주당이익은 연결기업의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

당기순이익	5,789,574,306	25,550,809,973

유통보통주식수(*)	34,849,197	34,969,981

기본주당이익	166	731

(*) 기중 자기주식수의 변동으로 인한 발행주식수를 고려하여 가중평균한 주식수입니다.

연결기업은 우선주를 발행하지 아니하여 당기순이익은 전액 보통주에 귀속됩니다.(2) 당기 중 종업원 주식선택권 발행에 의한 잠재적 보통주의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.30. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

최상위지배자(대표이사)	김정웅

관계기업	주식회사 실트렉스

기타	사회복지법인 함께웃는재단

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

기타	사회복지법인 함께웃는재단	기부금	223,624,933	223,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 잔액은 존재하지 않습니다.

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

거래내용	당기	전기

급여	849,413,532	815,299,687

퇴직급여	160,617,340	186,119,918

주식보상비용	1,326,131	2,514,124

합 계	1,011,357,003	1,003,933,729

(5) 당기 및 전기 중 종업원과의 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

기초 종업원대여금	209,713,097	200,215,423

증가	56,000,000	32,600,000

감소	(135,321,707)	(23,102,326)

기말 종업원대여금	130,391,390	209,713,097

(6) 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위:원)

제공받은 내용	관련 차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

지급보증	대표이사	원화 및 외화 지급보증	15,600,000,000	산업운영자금대출	13,000,000,000	산업은행

2,040,000,000	무역어음대출(*1)	2,000,000,000

6,003,384,000	일반자금대출	3,025,320,000	하나은행

￥240,000,000	일반자금대출	-	하나은행

28,200,000,000	일반자금대출	16,400,000,000	농협은행

1,440,000,000	일반자금대출	600,000,000	우리은행

2,750,000,000	일반자금대출	2,500,000,000	국민은행

12,960,000,000	일반자금대출	5,300,000,000	신한은행

4,800,000,000	일반자금대출	1,000,000,000	기업은행

83,248,000,000	신디케이트론	26,050,000,000	산업은행 외 5

6,000,000,000	수출성장자금대출	5,000,000,000	수출입은행

합 계	163,041,384,000	합 계	74,875,320,000

(*1) 무역보험공사 보증서 대출 1,800백만원 보증이 포함되었습니다.

② 전기말 (단위:원)

제공받은 내용	관련 차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

지급보증	대표이사	원화 및 외화 지급보증	15,600,000,000	산업운영자금대출	9,000,000,000	산업은행

2,040,000,000	무역어음대출(*1)	2,000,000,000

2,760,000,000	일반자금대출	300,000,000	하나은행

1,200,000,000	무역어음대출	1,000,000,000	농협은행

1,440,000,000	일반자금대출	600,000,000	우리은행

2,750,000,000	일반자금대출	2,500,000,000	국민은행

720,000,000	일반자금대출	600,000,000	신한은행

7,180,000,000	일반자금대출(*2)	3,400,000,000	기업은행

83,248,000,000	신디케이트론	46,525,000,000	산업은행 외 5

합 계	116,938,000,000	합 계	65,925,000,000

(*1) 무역보험공사 보증서 대출 1,800백만원 보증이 포함되었습니다.

(*2) 신용보증기금 보증서 대출 1,900백만원 보증이 포함되었습니다.(7) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

31. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 담보제공자산은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위:원)

제공한 내용	관련 차입금

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물	105,576,591,311	84,000,000,000	장기차입금	11,924,577,552	산업은행

4,361,674,356	농협은행

2,440,937,023	신한은행

2,440,937,023	우리은행

2,440,937,023	하나은행

2,440,937,023	대구은행

합 계	105,576,591,311	84,000,000,000	합 계	26,050,000,000

② 전기말 (단위:원)

제공한 내용	관련 차입금

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물	112,449,788,006	84,000,000,000	장기차입금	21,297,158,211	산업은행

7,789,900,161	농협은행

4,359,485,407	신한은행

4,359,485,407	우리은행

4,359,485,407	하나은행

4,359,485,407	대구은행

재고자산	999,498,600	720,000,000	단기차입금	600,000,000	신한은행

합 계	113,449,286,606	84,720,000,000	합 계	47,125,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 보험가입현황은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위:원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

재산종합보험	건물	74,287,668,740	77,646,179,350	DB손해보험㈜

비품	706,972,353	1,182,580,626

시설장치	11,797,880,623	13,567,980,574

기계설비	1,332,740,499	7,481,000,000

재고자산	135,280,532,164	133,276,000,000

합 계	223,405,794,379	233,153,740,550

② 전기말 (단위:원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

재산종합보험	건물	77,044,202,804	79,186,386,373	DB손해보험㈜

비품	844,109,339	908,610,682

시설장치	12,687,186,275	10,062,167,229

기계설비	5,484,293,787	4,245,000,000

재고자산	113,538,155,368	133,276,000,000

합 계	209,597,947,573	227,678,164,284

(3) 당기말 현재 연결기업은 서울보증보험으로부터 438,670천원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 한국무역보험공사로부터 1,800,000천원의 이행지급보증을 제공받고 있으며, 관련하여 발급받은 보증서를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.(5) 당기말 현재 연결기업이 계류 중인 소송사건은 없습니다.

32. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

당기순이익	5,556,667,415	25,823,425,552

현금유출 없는 비용등의 가산	18,852,469,251	20,262,483,301

법인세비용	1,334,569,389	7,765,331,074

이자비용	5,928,304,521	4,045,905,948

대손상각비	(34,748,376)	65,967,984

재고자산평가손실	2,473,766,342	429,319,264

감가상각비	5,719,533,775	5,366,106,108

무형자산상각비	183,521,467	311,866,466

유형자산처분손실	251,000	2,753,622

퇴직급여	837,200,079	802,101,928

외화환산손실	490,174,560	807,444,463

공정가치측정금융자산평가손실	1,467,875,247	329,548,799

공정가치측정금융자산처분손실	-	1,651,749

파생상품평가손실	58,353,460	-

파생상품처분손실	24,112,702	-

주식보상비용	368,930,152	334,485,896

기부금	624,933	-

현금유입 없는 수익등의 차감	(1,738,124,981)	(6,732,895,861)

이자수익	(737,861,049)	(321,023,967)

단기금융상품처분이익	(2,733,502)	-

재고자산평가손실환입	-	(493,429,633)

유형자산처분이익	(1,341,032)	(3,926,623,506)

외화환산이익	(226,864,125)	(222,748,392)

공정가치측정금융자산평가이익	(109,027,100)	(1,013,762,881)

공정가치측정금융자산처분이익	(118,386,417)	(178,863,155)

지분법이익	(305,801,374)	-

파생상품평가이익	(236,110,382)	(576,444,327)

영업활동 관련 자산 부채의 변동	(32,669,693,467)	(7,651,563,684)

매출채권	3,230,754,495	(3,144,148,480)

단기금융상품	(1,343,206,861)	(519,669,813)

미수금	(1,658,335,863)	(1,677,567,572)

선급금	11,883,015,399	(41,140,767,418)

선급비용	(31,887,062)	(481,636,276)

재고자산	(18,500,809,423)	(14,596,928,588)

매입채무	(1,609,575,854)	7,138,116,917

미지급금	(416,949,659)	(1,025,375,486)

미지급비용	(217,177,344)	235,377,071

임대보증금	93,840,000	1,131,231,412

선수금	(23,365,956,221)	47,686,078,169

예수금	36,601,890	(250,843,957)

퇴직금의 지급	(504,714,428)	(503,618,428)

사외적립자산	(265,292,536)	(501,811,235)

영업으로부터 창출된 현금	(9,998,681,782)	31,701,449,308

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

유형자산 취득금액 미지급금 대체	633,997,000	222,535,000

사용권자산 및 리스부채의 인식	354,565,062	257,921,256

장기차입금의 유동성 대체	28,975,000,000	8,537,500,000

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위:원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	유동성 대체	기타	기말

단기차입금	30,318,590,000	19,318,977,040	-	(410,227,040)	49,227,340,000

유동성장기차입금	18,475,000,000	(23,140,000,000)	28,975,000,000	-	24,310,000,000

유동성사채	2,000,000,000	(2,000,000,000)	-	-	-

장기차입금	30,250,000,000	12,800,000,000	(28,975,000,000)	-	14,075,000,000

사채	30,000,000,000	-	-	-	30,000,000,000

리스부채	641,742,698	(432,484,336)	311,928,997	521,187,359

합 계	111,685,332,698	6,546,492,704	-	(98,298,043)	118,133,527,359

② 전기 (단위:원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	유동성 대체	기타	기말

단기차입금	23,700,000,000	6,071,428,375	-	547,161,625	30,318,590,000

유동성장기차입금	20,075,000,000	(20,175,000,000)	18,575,000,000	-	18,475,000,000

유동성사채	-	-	2,000,000,000	-	2,000,000,000

장기차입금	48,825,000,000	-	(18,575,000,000)	-	30,250,000,000

사채	2,000,000,000	30,000,000,000	(2,000,000,000)	-	30,000,000,000

리스부채	658,685,442	(419,544,747)	-	402,602,003	641,742,698

합 계	95,258,685,442	15,476,883,628	-	949,763,628	111,685,332,698