아주스틸 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25 (당)기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 24 (전)기: 2023년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
회사명 : 아주스틸 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요(1) 지배기업의 개요아주스틸 주식회사(이하 "지배기업")는 1995년 10월 일반특수강, 스텐레스, 기타 철강제품 제조를 주 목적사업으로 하여 설립되었습니다. 지배기업의 본사는 경북 구미시에 위치하고 있으며, 경북 구미시 및 김천시에 공장을 두고 주로 LG전자(주), 삼성전자(주) 및 그 1차 협력업체 등에 ITㆍ영상가전 원소재용 철강소재 제품을 제조하여납품하고 있습니다. 지배기업은 2021년 8월 20일에 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 13,226,095천원이며, 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

이학연	8,069,770	30.51%

Kanematsu Corporation	5,431,250	20.53%

윤미숙	3,162,580	11.96%

기타	9,788,589	37.00%

합 계	26,452,189	100.00%

2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 ITㆍ영상가전 원소재용 철강소재 제품 제조업 및 방화문 공사업을 영위하고 있습니다.

(2 ) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산일	지분율	주요 영업활동

당기말	전기말

아주엠씨엠(주)	한국	12월 31일	68.43%	68.43%	칼라강판 제조

HAN A STEEL HONGKONG CO., LTD.	홍콩	12월 31일	100.00%	100.00%	도소매

HUI-ZHOU AJU STEEL CENTER CO.,LTD (*1)	중국	12월 31일	100.00%	100.00%	가전 원소재용 철강 제조

AJU STEEL USA INC.	미국	12월 31일	100.00%	100.00%	가전 원소재용 철강 제조

AJU STEEL MEXICO, S.A. de C.V (*2)	멕시코	12월 31일	100.00%	100.00%	가전 원소재용 철강 제조

AJU METAL S.A. de C.V (*2)	멕시코	12월 31일	100.00%	100.00%	도소매

MEX AJU S.A. DE C.V (*2)	멕시코	12월 31일	100.00%	100.00%	부동산업

AJU POLAND Sp.zo.o	폴란드	12월 31일	100.00%	100.00%	컬러강판 및 부품 제조

아주스틸제6차 유한회사(*3)	한국	12월 31일	100.00%	-	금융업

아주스틸 해외 제1차 유한회사(*3)	한국	12월 31일	100.00%	-	금융업

(*1) HAN A STEEL HONGKONG CO., LTD. 가 지분을 100% 보유하고 있습니다.(*2) AJU STEEL USA, INC.가 지분을 100% 보유하고 있습니다. (*3) 연결실체의 자금조달과 관련하여 매출채권 유동화 차입을 위해 설립된 특수목적법인으로 지배기업이 힘을 보유하고 있고, 변동이익에 노출되어 있어 한국채택국제회계기준 제1110호에 따라 연결대상에 포함하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보 (내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

종속기업	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

아주엠씨엠(주)	67,930,055,599	87,004,867,881	86,604,434,045	(8,573,801,884)	(8,494,049,170)

HAN A STEEL HONGKONG CO., LTD. (*1)	14,018,161,963	16,984,280,762	20,001,248,150	(961,634,670)	(924,738,111)

AJU STEEL USA, INC. (*2)	287,257,377,566	222,549,696,016	389,053,193,371	(891,491,903)	1,664,857,090

AJU POLAND Sp.zo.o	93,374,390,073	61,312,150,886	50,357,254	1,115,728,139	3,503,049,374

아주스틸제6차 유한회사	22,894,716,350	22,894,716,250	1,561,026,573	-	-

아주스틸해외제1차 유한회사	6,617,631,757	6,617,631,657	58,301,365	-	-

(*1) HUI-ZHOU AJU STEEL CENTER CO.,LTD 의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*2) AJU STEEL MEXICO, S.A. de C.V 및 AJU METAL S.A. de C.V, MEX AJU S.A. DE C.V 의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

② 전기말

(단위: 원)

종속기업	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

아주엠씨엠(주)	66,958,432,334	77,539,195,446	71,427,286,155	(17,264,747,885)	(17,139,687,114)

HAN A STEEL HONGKONG CO., LTD. (*1)	15,849,195,941	17,890,576,629	29,986,459,549	(2,808,982,717)	(3,766,183,500)

AJU STEEL USA, INC. (*2)	206,523,334,330	143,480,509,870	444,439,634,354	10,176,859,398	13,384,155,282

AJU POLAND Sp.zo.o	1,021,684	-	-	(423,497)	(100,361)

(*1) HUI-ZHOU AJU STEEL CENTER CO.,LTD 의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*2) AJU STEEL MEXICO, S.A. de C.V 및 AJU METAL S.A. de C.V, MEX AJU S.A. DE C.V 의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결실체의 재무제표는 발생기준 회계를 사용하여 작성하였으며 공정가치로 측정되는 특정 유형자산과 투자부동산, 금융자산과 금융부채를 제외하고 역사적원가에 기초하여작성하였습니다. 통화는 대한민국 원화이며 원단위로 표시되었습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.(2) 회계정책 변경1) 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정-단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁-필라2 모범규칙동 개정사항은 이 기준서 요구사항에 대한 예외 사항을 규정하고, 동 예외 사항의 적용 사실을 공시하도록 요구합니다. 동 개정 사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(그 규칙에서 기술하는 적격소재국추가세를 시행하는 세법 포함, 이하 '필라2 법률'이라 함)에서 생기는 법인세(이하 '필라2 법인세'라고 함)에 적용됩니다. 필라2법률 시행으로생기는 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산·부채를 인식하지 않고 이에 대한정보도 공시하지 아니합니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. - 기업회계기준서 제1116호'리스'(개정) - 판매후리스에서 생기는 부채동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다.- 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자금융약정동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.(1) 연결① 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다.⑥ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위 지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법(부재료는 총평균법)으로 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

③ 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유하지도 이전하지도 않는다면 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 인식 및 최초 측정연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

연결실체는 당기말 현재 유의적인 금융요소가 없는 매출채권에 대하여 발생한 시점부터 전이율을 조사하여 대손충당금을 설정하였습니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 기타포괄손익으로 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수 활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며 토지는 재평가일의 공정가치를 장부금액을 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

기계장치	5년 ~ 15년	건물	40년

구축물	15년	공구와기구	4년, 5년

집기비품	4년, 5년	차량운반구	4년, 5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

특허권	7년	회원권, 영업권	비한정

기타의무형자산	7년	소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유 위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 파생상품

연결실체는 외환위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선물계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며, 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초 인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상되며 후속적으로 재측정됩니다. 한편, 파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.

(14) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(15) 외화연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체의 주요 수익은 철강소재제품 판매와 운송용역 제공입니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결실체의 고객과의 계약에서의 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.1) 철강소재제품

내수의 경우 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다.

수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다.

2) 운송용역

연결실체의 제품판매계약에 포함되어 있는 운송서비스의 경우 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 지금까지 용역 수행을 완료한 정도를 조사하여 수익금액을 결정하고 있습니다. 용역 대금의 청구시점 및 결제조건은 철강소재제품에 대한 대금청구시점 및 결제조건과 동일합니다. 3) 건설공사연결실체는 방화문을 설치하는 공사를 영위하고 있습니다. 연결실체는 수행을 완료한 부분에 대해 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결실체는 이러한 수행의무를 충족해 가는 진척도를 측정하기 위하여 원가기준 투입법(즉, 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여)에 따라 진행률을 산정하여 진행률에 따른 수익을 인식합니다.(18) 금융수익과 금융비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 파생상품평가손익- 파생상품거래손익- 금융보증손익- 당기손익-공정가치 측정 금융상품평가손익- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산손상차손이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함.- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.희석주당손익은 상환전환우선주부채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있으며, 연결실체는 당기말 현재 IT ㆍ영상가전 원소재용 철강소재 제조의 단일부문으로 구성되어 있습니다.(23) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화 이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(24) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 자산의장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(25) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상 규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기준서 제 1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

4. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	13,945,034	9,818,667

예적금	21,585,774,946	25,751,788,490

합 계	21,599,719,980	25,761,607,157

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	사용제한 내역

단기금융상품	5,447,893,515	5,102,000,000	차입금, 지급보증 및 수입신용장 담보 등

5. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	채권금액	대손충당금	장부금액

유동:

매출채권	132,339,042,114	(5,216,194,508)	127,122,847,606

미수금	674,888,555	(590,924,616)	83,963,939

공사미수금	10,448,957,647	(152,354,331)	10,296,603,316

미수수익	66,641,268	-	66,641,268

합 계	143,529,529,584	(5,959,473,455)	137,570,056,129

비유동:

장기매출채권	1,637,599,410	(1,637,599,410)	-

합 계	1,637,599,410	(1,637,599,410)	-

② 전기말

(단위: 원)

구 분	채권금액	대손충당금	장부금액

유동:

매출채권	112,591,420,693	(3,594,964,025)	108,996,456,668

미수금	3,401,424,023	(577,411,817)	2,824,012,206

공사미수금	7,297,208,981	(68,207,852)	7,229,001,129

미수수익	64,073,554	-	64,073,554

합 계	123,354,127,251	(4,240,583,694)	119,113,543,557

비유동:

장기매출채권	1,700,949,186	(1,664,225,408)	36,723,778

장기미수금	112,500,000	(112,500,000)	-

합 계	1,813,449,186	(1,776,725,408)	36,723,778

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	98,817,817,753	88,340,189,883

- 90일 이내	24,718,984,496	28,051,621,586

- 90일 ~ 180일	8,097,543,854	4,637,145,132

- 180일 ~ 1년	3,274,577,301	1,968,777,179

- 1년 초과	10,258,205,590	2,169,842,657

차감: 대손충당금	(7,597,072,865)	(6,017,309,102)

합 계	137,570,056,129	119,150,267,335

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	6,017,309,102	10,013,372,710

대손상각비(환입)	2,052,728,178	(3,680,603,128)

제각	(1,118,791,914)	(346,832,685)

기타	645,827,499	31,372,205

기말금액	7,597,072,865	6,017,309,102

6. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	취득금액	평가충당금	장부금액

상품	3,394,382,039	(91,194,288)	3,303,187,751

제품	88,699,662,004	(13,300,354,929)	75,399,307,075

재공품	15,350,411,135	(1,281,867,004)	14,068,544,131

원재료	96,705,567,029	(269,669,123)	96,435,897,906

부재료	7,455,577,400	-	7,455,577,400

미착품	26,587,130,583	-	26,587,130,583

합 계	238,192,730,190	(14,943,085,344)	223,249,644,846

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득금액	평가충당금	장부금액

상품	1,422,993,096	(113,819,153)	1,309,173,943

제품	89,198,946,025	(7,372,409,395)	81,826,536,630

재공품	2,913,589,120	(19,255,385)	2,894,333,735

원재료	92,087,985,330	(305,446,930)	91,782,538,400

부재료	2,752,926,217	-	2,752,926,217

미착품	2,894,927,607	-	2,894,927,607

합 계	191,271,367,395	(7,810,930,863)	183,460,436,532

(2) 당기와 전기 중 재고자산의 평가와 관련하여 매출원가에 가산된 금액은 각각 7,210,003,206원 및 3,688,117,930원입니다.

7. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동:

단기금융상품	5,447,893,515	5,102,000,000

보증금-유동	1,221,496,500	665,955,470

현재가치할인차금	(45,462,416)	-

합 계	6,623,927,599	5,767,955,470

비유동:

당기손익-공정가치금융자산	379,295,310	1,280,102,650

기타포괄손익-공정가치 금융자산	50,499,500	50,499,500

장기대여금	6,800,000,000	-

대손충당금	(5,092,030,880)	-

보증금-비유동	786,160,390	374,105,834

현재가치할인차금	(24,251,497)	(968,239)

합 계	2,899,672,823	1,703,739,745

(2) 당기손익-공정가치금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	지분율	당기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

시장성 없는 지분증권:

(주)페럼인프라	-	-	-	1,000,000,000	1,000,000,000

신용보증기금	-	810,000,000	-	-	-

출자금(*1)	-	379,295,310	379,295,310	280,102,650	280,102,650

합 계	1,189,295,310	379,295,310	1,280,102,650	1,280,102,650

(*1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보의 입수가 어려우며, 공정가치 측정치의 범위가 유의적이지 않고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없음에 따라 원가로 측정하였습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	지분율	당기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

시장성 없는 지분증권:

MT THREE CO.,LTD	8.93%	50,499,500	50,499,500	50,499,500	50,499,500

8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동:

선급금	3,589,533,764	927,262,847

선급비용	2,024,822,963	1,198,104,049

부가세대급금	20,020,007,389	7,361,849,301

합 계	25,634,364,116	9,487,216,197

비유동:

장기선급비용	545,517,465	571,351,212

합 계	545,517,465	571,351,212

9. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	85,371,055,050	-	(3,109,202,142)	82,261,852,908

건물	169,041,593,299	(18,398,576,693)	(11,615,068,926)	139,027,947,680

구축물	6,694,831,186	(918,928,092)	-	5,775,903,094

기계장치	258,671,453,816	(104,049,725,067)	(6,656,743,137)	147,964,985,612

차량운반구	5,239,111,927	(3,285,853,191)	(10,996,537)	1,942,262,199

공구와기구	4,750,476,246	(3,267,630,537)	-	1,482,845,709

집기비품	4,532,866,999	(2,568,629,225)	(13,341,714)	1,950,896,060

사용권자산	2,528,575,836	(940,935,213)	-	1,587,640,623

조경물	4,387,144	-	-	4,387,144

건설중인자산	174,308,254,714	-	(4,407,176,431)	169,901,078,283

합 계	711,142,606,217	(133,430,278,018)	(25,812,528,887)	551,899,799,312

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	64,397,576,943	-	(3,191,407,939)	61,206,169,004

건물	107,983,477,901	(13,671,703,501)	(11,923,360,751)	82,388,413,649

구축물	4,940,166,719	(519,129,286)	-	4,421,037,433

기계장치	182,090,308,518	(87,036,419,222)	(7,215,780,019)	87,838,109,277

차량운반구	4,417,364,844	(2,670,709,629)	(13,588,853)	1,733,066,362

공구와기구	4,027,436,486	(2,671,981,970)	-	1,355,454,516

집기비품	3,298,950,987	(2,193,319,553)	(24,025,690)	1,081,605,744

사용권자산	1,764,882,058	(1,123,202,154)	-	641,679,904

조경물	4,387,144	-	-	4,387,144

건설중인자산	139,472,839,290	-	(3,030,920,000)	136,441,919,290

합 계	512,397,390,890	(109,886,465,315)	(25,399,083,252)	377,111,842,323

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분/폐기	감가상각비	기타증감	기말장부금액

토지	61,206,169,004	253,477,391	(603,486,554)	82,205,797	21,323,487,270	82,261,852,908

건물	82,388,413,649	2,555,182,120	(980,273,359)	(4,405,582,747)	59,470,208,017	139,027,947,680

구축물	4,421,037,433	27,000,000	-	(399,798,806)	1,727,664,467	5,775,903,094

기계장치	87,838,109,277	4,777,916,784	(4,846,718)	(16,102,628,516)	71,456,434,785	147,964,985,612

차량운반구	1,733,066,362	695,131,927	(20,550,181)	(657,706,018)	192,320,109	1,942,262,199

공구와기구	1,355,454,516	111,213,337	-	(595,836,226)	612,014,082	1,482,845,709

집기비품	1,081,605,744	33,292,815	(3,371,874)	(361,999,851)	1,201,369,226	1,950,896,060

사용권자산	641,679,904	1,654,707,403	-	(671,929,727)	(36,816,957)	1,587,640,623

조경물	4,387,144	-	-	-	-	4,387,144

건설중인자산	136,441,919,290	153,085,285,370	-	-	(119,626,126,377)	169,901,078,283

합 계	377,111,842,323	163,193,207,147	(1,612,528,686)	(23,113,276,094)	36,320,554,622	551,899,799,312

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분/폐기	감가상각비	기타증감	기말장부금액

토지	48,705,771,687	6,011,687,031	(138,900,000)	79,832,468	6,547,777,818	61,206,169,004

건물	65,924,412,175	15,671,089,510	(294,081,585)	(2,165,013,445)	3,252,006,994	82,388,413,649

구축물	1,682,682,423	66,100,000	-	(288,786,380)	2,961,041,390	4,421,037,433

기계장치	78,487,336,084	5,800,698,776	(25,855,811)	(13,112,878,577)	16,688,808,805	87,838,109,277

차량운반구	1,492,350,846	610,677,510	(15,641,500)	(580,638,082)	226,317,588	1,733,066,362

공구와기구	1,004,656,606	261,403,450	-	(429,175,486)	518,569,946	1,355,454,516

집기비품	643,719,729	390,637,999	(83,114)	(239,915,589)	287,246,719	1,081,605,744

사용권자산	793,591,865	1,191,608,806	(733,711,662)	(1,217,663,728)	607,854,623	641,679,904

조경물	4,387,144	-	-	-	-	4,387,144

건설중인자산	45,988,059,524	142,417,246,862	-	-	(51,963,387,096)	136,441,919,290

합 계	244,726,968,083	172,421,149,944	(1,208,273,672)	(17,954,238,819)	(20,873,763,213)	377,111,842,323

(3) 재평가모형 1) 연결실체는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 2023년 12월 31일을기준으로 보유하고 있는 토지의 공정가치는 독립적인 전문평가기관인 (주)제일감정평가법인 등의 감정평가 결과를 근거로 결정되었습니다. (주)제일감정평가법인은 감정평가 및 감정평가사에 관한 법률에 따른 감정평가법인으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 2) 당기말 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

토지	-	-	82,261,852,908	82,261,852,908

3) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

가치평가기법	내용

공시지가기준평가법	가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로, 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 등을 비교하여 대상토지의 공정가치를 측정

한편, 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	원가모형	재평가모형

토지	67,556,033,514	82,261,852,908

상기 토지 재평가로 인해 당기 중 인식한 재평가잉여금은 14,852,196천원(법인세효과 차감전)이며, 손익으로 인식한 재평가손실은 146,377천원입니다.

(4) 당기와 전기의 차입원가 관련 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

자본화된 특정차입원가	3,560,755,089	874,715,062

자본화된 일반차입원가	353,023,574	936,863,823

자본화이자율	6.48%	3.51%

10. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

소프트웨어	5,765,833,845	2,197,090,132

소프트웨어 정부보조금	(1,066,010,143)	(581,833,337)

특허권	1,000	63,326,659

영업권	2,879,589,317	2,879,589,317

회원권	487,320,000	463,070,000

무형자산 건설중인자산	23,962,455	1,714,314,199

무형자산 정부보조금	-	(344,399,100)

기타의무형자산	14,950,000	20,800,000

합계	8,105,646,474	6,411,957,870

(2) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득액	상각비	손상차손환입	기타증감	기말장부금액

소프트웨어	2,197,090,132	-	(646,984,410)	-	4,215,728,123	5,765,833,845

소프트웨어 정부보조금	(581,833,337)	180,070,794	-	(664,247,600)	(1,066,010,143)

특허권	63,326,659	-	(63,325,659)	-	-	1,000

영업권	2,879,589,317	-	-	-	-	2,879,589,317

회원권	463,070,000	-	-	24,250,000	-	487,320,000

무형자산 건설중인자산	1,714,314,199	2,708,014,769	-	-	(4,398,366,513)	23,962,455

무형자산 정부보조금	(344,399,100)	(460,998,500)	-	-	805,397,600	-

기타의무형자산	20,800,000	-	(5,850,000)	-	-	14,950,000

합계	6,411,957,870	2,247,016,269	(536,089,275)	24,250,000	(41,488,390)	8,105,646,474

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득액	상각비	손상차손환입	기타증감	기말장부금액

소프트웨어	1,849,845,398	805,333,779	(459,635,336)	-	1,546,291	2,197,090,132

소프트웨어 정부보조금	(750,833,333)	-	168,999,996	-	-	(581,833,337)

특허권	130,822,663	-	(67,496,004)	-	-	63,326,659

영업권	2,879,589,317	-	-	-	-	2,879,589,317

회원권	465,007,500	-	-	(1,937,500)	-	463,070,000

무형자산 건설중인자산	-	1,714,314,199	-	-	-	1,714,314,199

무형자산 정부보조금	-	(344,399,100)	-	-	-	(344,399,100)

기타의무형자산	28,600,000	-	(7,800,000)	-	-	20,800,000

합계	4,603,031,545	2,175,248,878	(365,931,344)	(1,937,500)	1,546,291	6,411,957,870

(3) 영업권이 속한 현금창출단위의 손상검사연결실체는 (주)연합에프디의 인수로 인한 영업권을 포함하여 총 2,879,589,317원의영업권을 계상하고 있습니다. 영업권은 손상평가를 위하여 연결실체부문 현금창출단위에 배부되었습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 제품매출은 외부 정보에 과거경험 등을 반영하여 현금흐름예측 기간에 적용하였으며, 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전현금흐름 추정액을 결정하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 예측기간 내의 추정 매출액 및 영업비용과 해당 기간 이후의 성장률("영구성장률") 및 할 인율입니다. 당기말 현재 사용가치 산정에 사용된 영구성장률 및 할인율은 각각 0.5% 및 11.7% 입니다.

11. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	상각누계액	장부금액	취득금액	상각누계액	장부금액

토지	8,873,850,724	-	8,873,850,724	15,230,929,487	-	15,230,929,487

건물	3,137,877,650	(235,578,752)	2,902,298,898	9,621,157,943	(175,245,668)	9,445,912,275

합 계	12,011,728,374	(235,578,752)	11,776,149,622	24,852,087,430	(175,245,668)	24,676,841,762

(2) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	기 초	감가상각비	대체	기 말

토지	15,230,929,487	-	(6,357,078,763)	8,873,850,724

건물	9,445,912,275	(122,790,438)	(6,420,822,939)	2,902,298,898

합 계	24,676,841,762	(122,790,438)	(12,777,901,702)	11,776,149,622

② 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	감가상각비	대체	기 말

토지	4,551,597,727	-	10,679,331,760	15,230,929,487

건물	2,111,213,646	(155,818,197)	7,490,516,826	9,445,912,275

합 계	6,662,811,373	(155,818,197)	18,169,848,586	24,676,841,762

(3 ) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익과 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

임대수익	615,600,810	616,200,000

운영비용	(122,790,438)	(155,818,197)

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 각각 14, 852백만원 및 22,568 백만원입니다. 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 기준시가 등을 적용하여 산정되었으며, 항목별로 장부가액과 유의적인 차이가 없다고 판단되는 경우 장부가액을 사용하였습니다. 투자부동산의 공정가치는 공정가치 서열체계상 수준 3에 해당 합니다.

12. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	190,464,695,016	98,441,350,176

미지급금	42,880,867,531	16,291,318,447

미지급비용	12,106,364,168	6,963,525,055

합 계	245,451,926,715	121,696,193,678

13. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

중소기업은행	운영자금대출 등	4.95~6.75%	9,000,000,000	7,000,000,000

신한은행	일반자금대출 등	5.72~6.16%	4,600,000,000	2,400,000,000

온렌딩 대출	4.67%	5,000,000,000	5,000,000,000

KDB산업은행	운영자금대출	1.89~6.33%	53,500,000,000	53,500,000,000

유산스차입금	1.50%	1,963,276,878	2,837,520,000

한국수출입은행	단기포괄수출금융	5.12%	6,500,000,000	6,500,000,000

Term SOFR 3개월 + 1.72%	15,472,800,000	5,069,200,000

농협은행	운영자금대출 등	5.38~5.48%	15,000,000,000	13,000,000,000

우리은행	일반자금대출	6.33~6.35%	4,600,000,000	5,700,000,000

하나은행	무역어음대출	5.31%	2,500,000,000	2,500,000,000

일반자금대출	5.77~6.53%	8,250,000,000	10,000,000,000

KB국민은행	일반자금대출 등	5.27~5.62	2,867,647,582	1,939,538,667

수출환어음매입	2.50%	5,325,566,115	-

온렌딩대출	5.58%	6,000,000,000	6,000,000,000

일반자금대출	3.75%	1,966,131,560	-

DGB캐피탈	팩토링대출	8.11~8.26%	5,000,000,000	-

대구은행	팩토링대출	6.03%	5,000,000,000	5,000,000,000

한국시티은행	일반자금대출	-	-	16,000,000,000

Industrial Bank (CHINA) Shenzhen Branch	일반자금대출	1.50~4.50%	8,081,064,683	6,816,045,476

Woori Bank China Limited Shenzhen Branch	일반자금대출	TERM SOFR+1.9%	779,140,810	3,168,250,000

Commonwealth Business Bank	운전자금대출	8.00%	3,868,200,000	3,801,900,000

Citi Bank	시설자금대출	7.46%	15,472,800,000	16,474,900,000

Industrial Bank	운전자금대출	7.22%	3,868,200,000	3,801,900,000

합 계	184,614,827,628	176,509,254,143

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

KDB산업은행	원화시설대출	3.23~7.28%	92,613,960,000	71,937,240,000

5.07~5.43%	2,800,000,000	7,500,000,000

0.05%	6,000,000,000	7,500,000,000

신한은행	운영자금대출	4.70~5.27%	20,319,565,200	21,050,000,000

KANEMATSU CORPORATION	일반자금대출	Term SOFR 3개월 + 2.54%	8,252,160,000	10,138,400,000

KB국민은행	운영자금대출	3.51%	-	700,000,000

우리은행	신성장대출	5.56%	4,850,000,000	-

일반자금대출	6.32%	7,674,000,000	3,956,000,000

채권유동화대출	8.00%	22,857,142,865	-

하나증권	채권유동화대출	9.00%	6,611,111,112	-

DGB캐피탈	금융리스	5.00%	295,355,239	-

COMMONWEALTH- BUSINESS BANK	운전자금대출	3.95~7.50%	6,225,934,949	7,620,074,667

시설자금대출	8.00%	10,497,434,770	12,492,613,785

Korea Development Bank	시설자금대출	7.82%	25,788,000,000	25,346,000,000

Citi Bank	시설자금대출	8.30%	51,307,919,890	-

Export - Import Bank of Korea	시설자금대출	6.22%	19,341,000,000	-

합 계	285,433,584,025	168,240,328,452

차감: 유동성장기차입금	(47,889,857,281)	(18,546,571,656)

차감계	237,543,726,744	149,693,756,796

14. 사채

당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당기말	전기말

신보2020제8차유동화전문(유)	2020.06.25	2023.06.25	-	-	2,500,000,000

제14회 무보증사모사채	2022.10.20	2023.10.20	-	-	10,000,000,000

제15회 무보증사모사채	2023.05.24	2026.05.24	5.27%	30,000,000,000	-

제16회 무보증사모사채	2023.08.30	2024.08.30	8.50%	10,000,000,000	-

합 계	40,000,000,000	12,500,000,000

차감: 유동성대체	(10,000,000,000)	(12,500,000,000)

차 감 계	30,000,000,000	-

15. 상환전환우선주부채 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상환전환우선주부채	4,415,964,648	14,701,475,095

(1) 지배기업의 종속기업인 아주엠씨엠(주)가 2020년 10월 14일 발행한 상환전환우선주의 내역은 아래와 같습니다

구 분	내 역

주식의 종류	기명식 상환전환우선주

발행일(주금납일일)	2020년 10월 14일

발행주식수	3,368,319주

발행가액	기존 우선주 : 2,800원, 신규 발행우선주 : 1,048원

액면가액	500원

의결권	보통주와 동일한 의결권 부여

의무배당률	보통주와 동일한 배당

기타	지배기업인 아주스틸(주)는 계약상 회사(아주엠씨엠(주))의 의무 이행을 연대하여 보증

전환조건	전환청구기간	2020년 9월 29일 후 2년이 되는 날부터 우선주식의 존속기간 말일의 직전일까지 전환권을 가짐

전환비율	우선주 1주당 보통주 4.7주(Refixing 조항에 따라 전환비율이 변경되었으며 전환가액으로 정할 수 있는 최저가액인 500원으로 조정되었음)

우선주식의 존속기간	2020년 9월 29일부터 10년이 되는 날까지

상환조건	청구가능기간	2021년말까지 아주스틸(주)와 합병을 하기로 약정하였으나 합병의무를 준수하지 못하여 2021년말부터 상환청구 가능함.

상환절차	투자자의 상환청구를 받은 날로부터 1개월 이내 상환

상환가액	발행가액에 인수금액 납입일로부터 상환일까지 연복리 8%의 이율에 의한 금액을 합산한 금액(기지급 배당금은 공제)

기타조건	매수선택권	발행주식의 50% 한도로 회사(아주엠씨엠(주)) 또는 회사(아주엠씨엠(주))가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있음

매도선택권	투자자가 회사(아주엠씨엠(주))에 상환청구를 하였으나 회사(아주엠씨엠(주))가 1개월내에 상환하지 못할 경우 등의 사유에 해당할 경우 투자자는 아주스틸(주) 매도선택권을 행사할 수 있음

동반매각요청권	투자자가 아주스틸(주)에 매도선택권을 행사하였으나 아주스틸(주)에서 증권매매대금을 지급하지 아니할 경우 투자자는 아주스틸(주)이 보유한 회사(아주엠씨엠(주))의 주식 전부 또는 일부를 동반매각 요청할 수 있음.

연결실체는 2023년 1월 31일 매수선택권을 행사하여 투자자로부터 상환전환우선주 1,684,159주를 상환하였습니다.

(2) 연결실체는 종속기업인 아주엠씨엠(주)가 2022년 12월 30일 발행한 상환전환우선주 2,102,064주를 당기 중 상환하였으며, 상환전환우선주부채상환손실 192,921천원을 인식하였습니다.16. 파생금융상품당기말 및 전기말 현재 파생금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

파생상품자산	선물환	25,991,403	-

상환전환우선주부채의 콜옵션	-	881,176,668

합 계	25,991,403	881,176,668

파생상품부채	선물환	91,454,643	59,522,204

상환전환우선주부채의 전환권	99,495,402	371,339,291

상환전환우선주부채의 상환권 등	2,712,803,493	5,806,536,564

합 계	2,903,753,538	6,237,398,059

17. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동:

임대보증금	150,000,000	2,150,000,000

금융보증부채	25,628,256	-

합 계	175,628,256	2,150,000,000

비유동:

임대보증금	1,350,000,000	350,000,000

장기미지급금	679,477,697	-

합 계	2,029,477,697	350,000,000

18. 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

차량운반구 등	1,583,385,014	668,118,496

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구 분	기 초	증 가	이자비용	상환및해지	당기말

차량운반구 등	668,118,496	1,991,969,813	180,190,278	(1,256,893,573)	1,583,385,014

② 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	증 가	이자비용	상환및해지	전기말

차량운반구 등	821,286,069	1,507,624,412	133,656,149	(1,794,448,134)	668,118,496

(3) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	180,190,278	133,656,149

단기리스와 관련된 비용	259,262,500	246,765,394

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	120,688,606	116,121,918

(4) 당기와 전기 중 연결현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

리스의 총 현금유출	1,633,864,672	1,730,901,347

19. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선수금	1,556,311,509	993,483,005

예수금	2,083,397,314	1,112,780,793

부가세예수금	-	204,919,467

이연수익	48,850,551	30,038,795

하자보수충당부채	21,601,215	21,601,215

공사손실충당부채	1,070,212,931	4,813,498,034

판매보증충당부채	547,724,509	143,753,011

합 계	5,328,098,029	7,320,074,320

20. 종업원 급여(1) 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,648,364,506	9,353,028,998

사외적립자산의 공정가치	(12,626,382,856)	(12,016,415,202)

순확정급여자산	(174,461,618)	(2,663,386,204)

순확정급여부채	196,443,268	-

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초 확정급여채무의 현재가치	9,353,028,998	9,391,071,888

당기근무원가	3,126,190,008	3,494,253,803

이자원가	398,953,566	259,388,142

확정급여채무의 재측정요소 :

경험조정으로 인한 보험수리적손익	-	(173,982,600)

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	805,580,563	(2,479,923,951)

가정과 실제의 차이	766,580,121	(123,984,849)

퇴직급여지급액	(1,801,948,750)	(1,013,793,435)

관계사전입(전출)	(20,000)	-

기말 확정급여채무의 현재가치	12,648,364,506	9,353,028,998

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초 사외적립자산의 공정가치	12,016,415,202	8,103,136,816

이자수익	687,528,398	281,468,164

사외적립자산의 재측정요소	(188,720,070)	(185,703,341)

사용자기여금	522,055,200	3,850,794,000

퇴직급여지급액	(420,456,394)	(33,280,437)

관계사전입(전출)	9,560,520	-

기말 사외적립자산의 공정가치	12,626,382,856	12,016,415,202

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

예적금 등	12,626,382,856	12,016,415,202

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기 근무원가	3,126,190,008	3,494,253,803

순이자수익	(288,574,832)	(22,080,022)

합 계	2,837,615,176	3,472,173,781

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	3.04% ~ 3.15%	5.36%~5.4%

예정임금상승률(물가상승률포함)	4.5% ~ 4.72%	4.5%~4.72%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인률과 동일하게 적용하였습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 11.31년~ 14. 29년 및 9.30년~14.23년입니다.

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(1,145,947,244)	1,392,224,108

예정임금상승률(물가상승률 포함)	1,417,142,184	(1,183,206,836)

(8) 확정급여채무의 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년 미만	2년 ~ 5년 미만	5년 이상	합계

확정급여채무	615,413,883	542,756,791	1,542,898,213	20,918,207,428	23,619,276,315

(9) 2024년에 연결실체가 납입 할 사외적립자산의 예상 기여금은 2,745,380,907원입니다.

21. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 가입한 보험 중 질권이 설정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	보험회사	보험가입자산	질권기간	부보금액 (*)	질권자

화재보험 등	메리츠화재 해상보험(주)	건물 및기계장치	2023.05.30 ~ 2024.05.29	316,676,428,220	KDB산업은행

우리은행

신한은행

2023.09.11 ~ 2024.05.29	6,342,000,000	우리은행

DB손해보험(주)	2023.05.30 ~ 2024.05.30	5,300,300,000	농협은행

합 계	328,318,728,220

(*) 상기 부보금액 중에서 306,943백만원에 대하여 KDB산업은행 등에 질권설정되어 있습니다.

상기 보험가입자산에 손해가 발생할 경우 지급보험금이 채권액 이하일 때는 보험금 전액을 질권자에게 지급하고, 지급보험금이 채권액을 초과하는 경우에 한하여 그 초과분을 연결실체에 지급하기로 약정되어 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 151,909천원 입니다. 보고기간 말 이후 상기 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정의 내역은 다음과 같습니다

(외화단위: USD, 원화단위: 원)

금 융 기 관	약 정 내 용	한도액	실행금액

KDB산업은행	일반자금대출	46,000,000,000	46,000,000,000

시설자금대출	104,739,970,000	95,413,960,000

외화수입신용장발행대출	USD 9,000,000	USD 1,522,628

운영자금대출	540,000,000	-

시설자금대출	17,500,000,000	13,500,000,000

중소기업은행	일반자금대출	2,000,000,000	1,000,000,000

ESG상생대출	2,000,000,000	2,000,000,000

구매자금대출	2,000,000,000	2,000,000,000

일반자금대출	4,000,000,000	4,000,000,000

신한은행	일반자금대출 등	2,400,000,000	2,350,000,000

시설자금대출	19,100,000,000	16,100,000,000

구매자금대출	1,200,000,000	1,200,000,000

온렌딩대출	5,000,000,000	5,000,000,000

할인어음	1,000,000,000	1,000,000,000

운영자금대출	2,000,000,000	1,869,565,200

우리은행	일반자금대출	16,000,000,000	12,574,000,000

운전자금대출	5,200,000,000	4,550,000,000

채권유동화	30,000,000,000	27,142,857,146

KB국민은행	수출환어음매입	USD 10,000,000	USD 4,130,267

온렌딩대출	6,000,000,000	6,000,000,000

운영자금대출 등	2,940,000,000	2,867,647,582

하나은행	무역어음대출	2,500,000,000	2,500,000,000

일반자금대출	11,000,000,000	8,250,000,000

한국수출입은행	단기포괄수출금융	6,500,000,000	6,500,000,000

단기포괄수출금융	USD 12,000,000	USD 12,000,000

농협은행	구매자금대출	15,000,000,000	15,000,000,000

운영자금대출	540,000,000	-

대구은행	일반자금대출	5,000,000,000	5,000,000,000

DGB캐피탈	팩토링채권대출	10,000,000,000	5,000,000,000

금융리스	300,000,000	295,355,239

Industrial Bank (CHINA) Shenzhen Branch	운영자금대출	8,081,064,683	8,081,064,683

Woori Bank China Limited Shenzhen Branch	운영자금대출	779,140,810	779,140,810

국민은행	운영자금대출	1,966,131,560	1,966,131,560

Commonwealth Business Bank	운영자금대출	3,868,200,000	3,868,200,000

운영자금대출	13,022,940,000	6,225,934,949

시설자금대출	12,894,000,000	10,497,434,770

Korea Development Bank	시설자금대출	25,788,000,000	25,788,000,000

Export - Import Bank of Korea	시설자금대출	19,341,000,000	19,341,000,000

Citi Bank	시설자금대출	19,341,000,000	15,472,800,000

Industrial Bank	운전자금대출	3,868,200,000	3,868,200,000

22. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 원)

담보제공내역	장부금액	담보설정금액	차입금 종류	차입금액	담보권자

단기금융상품	2,402,000,000	2,642,200,000	일반자금대출	2,000,000,000	기업은행

토지	54,424,256,615	239,873,772,100	일반자금대출	12,574,000,000	우리은행

건물	72,119,434,394	구매자금대출	7,000,000,000	농협은행

기계장치	67,079,786,667	운영자금대출 등	141,413,960,000	KDB산업은행

투자부동산	23,521,237,139	일반자금대출	20,850,000,000	신한은행

토지	6,811,389,000	19,500,000,000	운영대출 및 시설대출	13,500,000,000	KDB산업은행

건물	6,197,583,667

기계장치	2,789,515,839	950,000,000

당기손익-공정가치금융자산	-	810,000,000	사채	30,000,000,000	신용보증기금

재고자산	103,583,619,624	28,564,640,000	수출성장자금대출	21,972,800,000	한국수출입은행

매출채권	5,000,000,000	5,000,000,000	팩토링	5,000,000,000	DGB캐피탈

30,000,000,000	39,000,000,000	22,857,142,865	우리은행

현금및현금성자산	11,737,961,353	11,737,961,353	운영자금대출 외	20,591,569,719	COMMONWEALTH-BUSINESS BANK

매출채권	13,466,442,024	20,591,569,719

재고자산	104,870,146,130

토지,건물, 기계장치 등	139,884,054,563

(2 ) 당기말 현재 연결실체는 원재료 구매 등과 관련하여 아래와 같이 금융기관으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 원)

지급보증처	보증내역	지급보증액

신용보증기금	차입금보증	5,700,000,000

한국무역보험공사	지급보증	2,250,000,000

USD 4,750,000

KDB산업은행	외화지급보증	USD 6,282,560

중소기업은행	이행보증 등	8,144,616,300

USD 1,500,000

서울보증보험	이행보증 등	23,845,994,897

연대보증	15,554,385,000

이행/공탁 등	2,991,987,468

우리은행	외화지급보증 등	USD 2,500,000

농협은행	외화지급보증 등	USD 4,000,000

전문건설공제조합	보증, 어음할인, 운영자금 등	33,724,682,100

기술보증기금	지급보증	2,754,000,000

연결실체는 전문건설공제조합 보증과 관련하여 연결실체가 보유한 전문건설공제조합 출자금 300좌를 담보로 제공하고 있으며, 또한 연결실체의 경영진이 전문건설공제조합에 연대보증을 제공하고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공받는자	지급보증처	보증내역	지급보증액

주식회사 기린산업	서울보증보험	이행보증 등	4,552,727,589

23. 자본금 및 자본잉여금(1) 연결실체가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 26,452,189주 및 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 자본금 및 자본잉여금의 변동은 없습니다

24. 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

1. 법정적립금	44,011,406	44,011,406

이익준비금	44,011,406	44,011,406

2. 미처분이익잉여금	66,315,522,616	104,215,501,383

합 계	66,359,534,022	104,259,512,789

25. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

자산재평가이익	24,764,967,090	13,005,810,743

해외사업환산손익	8,238,520,533	3,310,858,717

합 계	33,003,487,623	16,316,669,460

26. 영업부문(1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 보고부문은 철강소재 제품 제조 및 판매 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 매출구분연결실체의 주요 수익은 철강소재제품 판매 및 운송용역 제공입니다. 연결실체의 수익을 주요 지리적 시장, 주요 수익 구분과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

주요 지리적 시장

국내	432,507,251,052	441,458,049,570

아시아	59,529,807,102	98,330,907,959

미주	446,143,777,321	506,451,184,876

기타	6,433,603,886	9,930,247,754

합 계	944,614,439,361	1,056,170,390,159

주요 수익 구분

철강소재제품 판매	906,679,705,114	1,031,644,880,712

운송용역 제공	1,529,343,714	2,549,752,034

공사수익	35,789,789,723	21,975,757,413

기타	615,600,810	-

합 계	944,614,439,361	1,056,170,390,159

수익인식 시기

한 시점에 이행	906,679,705,114	1,031,644,880,712

기간에 걸쳐 이행	37,934,734,247	24,525,509,447

합 계	944,614,439,361	1,056,170,390,159

(3) 당기와 전기 중 총 수익의 10%를 초과하는 고객은 없습니다.

27. 건설공사계약

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 도급공사 계약잔액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초공사계약잔액	증감액	공사수입	당기말 공사잔액

전문건설공사	33,144,701,911	37,535,586,943	35,789,789,723	34,890,499,131

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초공사계약잔액	증감액	공사수입	전기말 공사잔액

전문건설공사	16,888,711,634	38,231,747,690	21,975,757,413	33,144,701,911

(2) 당기와 전기 중 진행 중인 공사 관련 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	누적공사원가	누적공사손익	공사선수금	공사미수금	청구액	미청구액

전문건설공사	78,371,710,477	(14,212,671,661)	729,393,904	10,448,957,647	4,877,381,176	5,571,576,471

② 전기

(단위 : 원)

구 분	누적공사원가	누적공사손익	공사선수금	공사미수금	청구액	미청구액

전문건설공사	40,982,513,355	(13,076,499,291)	99,680,058	7,297,208,981	2,532,967,947	4,764,241,034

(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 없습니다.

(4) 당기말 현재 진행 중인 계약의 총공사예정원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 공사대금 미청구액에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	계약금액의 변동	추정 총계약원가의 증가	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	공사미수금(미청구분) 변동

전문건설공사	236,180,506	(466,316,769)	781,462,290	(1,011,598,553)	781,462,290

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래기간에 변동될 수 있습니다.

28. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급여	14,336,815,490	13,653,303,168

퇴직급여	2,056,073,905	1,549,671,017

복리후생비	4,134,609,281	2,792,932,583

지급임차료	1,008,262,932	174,781,755

접대비	692,277,113	637,010,625

감가상각비	928,349,560	1,551,880,670

무형자산상각비	523,121,025	356,131,900

세금과공과	1,582,056,325	1,090,586,726

광고선전비	1,101,936,978	176,245,036

대손상각비(환입)	2,725,902,437	(3,680,603,128)

차량유지비	517,431,610	708,947,435

교육훈련비	214,112,410	58,564,426

여비교통비	1,212,081,141	1,257,853,948

운반비	5,133,683,330	4,536,981,407

보험료	1,354,366,606	1,226,224,703

협회비	76,719,000	63,602,500

통신비	254,747,030	204,886,246

소모품비	548,874,281	540,051,134

지급수수료	2,079,502,253	2,212,908,901

사무용품비	791,109,468	318,739,568

도서인쇄비	20,959,938	51,704,698

수출제비용	7,332,884,424	7,224,499,134

판매보증비	2,579,091,684	2,650,600,023

수선비	148,285,476	33,000,145

경상연구개발비	262,316,765	147,469,695

합계	51,615,570,462	39,537,974,315

29. 금융손익

(1) 당기와 전기 중 금융수익으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	266,406,136	282,671,668

파생상품거래이익	447,616,662	170,750,000

파생상품평가이익	190,591,072	3,015,455,471

금융보증수익	54,637,907	-

공정가치측정금융자산처분이익	4,180,814	-

합 계	963,432,591	3,468,877,139

(2) 당기와 전기 중 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	25,724,558,963	10,403,474,676

파생상품거래손실	506,950,000	3,926,300,000

파생상품평가손실	91,454,643	-

상환전환우선주부채상환손실	192,921,009	-

금융보증비용	54,637,906	-

당기손익인식금융자산평가손실	810,000,000	-

당기손익인식금융자산처분손실	7,842,000	-

합 계	27,388,364,521	14,329,774,676

(3) 당기와 전기 중 금융상품별로 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	공정가치측정금융자산	공정가치측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	266,406,136	-	-	-	266,406,136

파생상품거래이익	-	-	-	447,616,662	447,616,662

파생상품평가이익	-	-	-	190,591,072	190,591,072

금융보증수익	-	54,637,907	-	-	54,637,907

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-	4,180,814	-	4,180,814

합 계	266,406,136	54,637,907	4,180,814	638,207,734	963,432,591

금융비용:

이자비용	-	25,724,558,963	-	-	25,724,558,963

파생상품거래손실	-	-	-	506,950,000	506,950,000

파생상품평가손실	-	-	-	91,454,643	91,454,643

상환전환우선주부채상환손실	-	-	-	192,921,009	192,921,009

금융보증비용	-	54,637,906	-	-	54,637,906

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	-	810,000,000	-	810,000,000

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	-	7,842,000	-	7,842,000

합 계	-	25,779,196,869	817,842,000	791,325,652	27,388,364,521

② 전기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익 - 공정가치측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	282,671,668	-	-	282,671,668

파생상품거래이익	-	-	170,750,000	170,750,000

파생상품평가이익	-	-	3,015,455,471	3,015,455,471

합 계	282,671,668	-	3,186,205,471	3,468,877,139

금융비용:

이자비용	-	10,403,474,676	-	10,403,474,676

파생상품거래손실	-	-	3,926,300,000	3,926,300,000

파생상품평가손실	-	-	-	-

합 계	-	10,403,474,676	3,926,300,000	14,329,774,676

30. 기타손익

(1) 당기와 전기 중 기타수익으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	5,157,342,368	10,760,022,399

외화환산이익	1,427,165,789	526,579,575

임대수익	35,000,000	701,326,000

배당금수익	3,000,000	3,300,000

유형자산처분이익	750,464,853	90,639,054

수수료수익	1,633,089,582	22,063,396

리스해지이익	39,459	11,367,156

잡이익	1,506,421,405	2,240,222,579

보험차익	4,007,052	73,120,356

무형자산손상차손환입	24,250,000	56,562,500

합 계	10,540,780,508	14,485,203,015

(2) 당기와 전기 중 기타비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매출채권처분손실	66,075,421	42,424,143

외환차손	3,958,405,837	5,623,155,176

외화환산손실	1,886,078,648	3,159,111,399

무형자산손상차손	-	58,500,000

기타의대손상각비	5,033,724,926	-

자산재평가손실	146,376,929	-

유형자산처분손실	330,548,747	42,167,622

리스해지손실	-	48,872,015

기부금	-	11,088,000

잡손실	573,412,466	226,931,791

합 계	11,994,622,974	9,212,250,146

31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

재고의 변동	(45,946,082,988)	(5,666,932,043)

재고 매입액	805,182,526,216	877,588,890,894

급여	66,536,143,790	48,371,362,224

퇴직급여	4,067,924,496	3,801,340,421

복리후생비	7,017,086,655	5,870,347,188

감가상각비	23,236,066,532	18,113,221,821

지급수수료	5,972,122,158	6,223,217,743

대손상각비	2,725,902,437	(3,680,603,128)

외주가공비	4,614,849,027	5,702,448,188

운반비	21,789,509,328	18,603,850,226

수출제비용	7,332,884,424	7,224,499,134

판매보증비	2,579,091,684	2,650,600,023

기타비용	52,828,437,140	66,769,118,949

합 계(*)	957,936,460,899	1,051,571,361,640

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다.

32. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당 기	전 기

당기 법인세 부담액	3,210,616,677	4,674,592,962

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,484,892,352)	(7,750,825,083)

외국납부세액	-	376,464,190

자본에 직접 반영된 법인세	(3,710,056,866)	(725,168,319)

법인세추납액	-	2,381,265,737

법인세 불확실성	-	4,164,769,216

법인세비용(수익)	(1,984,332,541)	3,121,098,703

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(41,200,795,934)	(988,916,149)

적용세율에 따른 세부담액	(9,086,175,105)	997,708,672

조정사항:

법인세추납액	25,912,389	2,381,265,737

비공제비용으로 인한 효과	218,789,698	5,892,744

세액공제 및 이월결손금	-	(3,117,154,073)

이연법인세 미인식	6,857,140,477	3,580,125,037

외국납부세액	-	376,464,190

기타(세율변동 등)	-	(1,103,203,604)

법인세비용(수익)	(1,984,332,541)	3,121,098,703

유효세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기 유효세율은 법인세비용차감전순손실이므로 산정하지 아니하였습니다.

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 당기 및 전기 중 연결실체의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

내 역	기초	증가	감소	기말	이연법인세자산(부채)

미수수익	(3,731,216,414)	229,367,522	(3,979,726,775)	477,877,883	105,755,701

감가상각비	(1,369,255,788)	1,781,148,809	(1,264,652,985)	1,676,546,006	953,522,965

퇴직급여충당부채	9,139,901,701	4,108,005,117	1,525,804,140	11,722,102,678	2,149,105,405

퇴직연금운용자산	(10,020,298,646)	(2,241,441,555)	(236,588,490)	(12,025,151,711)	(2,184,867,610)

대손충당금	10,431,237,989	13,373,829,240	8,673,804,634	15,131,262,595	2,050,130,026

대손금	(226,411,989)	-	-	(226,411,989)	(47,320,106)

정부보조금	26,502,258,189	2,185,361,463	1,666,542,961	27,021,076,691	5,450,216,973

일시상각충당금	(17,478,939,237)	-	(1,136,136,401)	(16,342,802,836)	(3,415,645,793)

자산재평가	(14,382,906,703)	(14,660,577,323)	-	(29,043,484,026)	(5,377,493,186)

지분법적용주식	(37,855,274,826)	(6,059,398,367)	(5,928,801,337)	(37,985,871,856)	(8,600,526,398)

연차수당	1,283,050,223	1,182,507,400	1,283,050,223	1,182,507,400	247,144,047

매도가능증권	1,200,806,732	9,561,854,251	-	10,762,660,983	2,249,396,146

회원권	430,973,974	500,000	24,750,000	406,723,974	85,005,311

금융보증부채	4,862,763,011	11,769,994,370	4,862,763,011	11,769,994,370	2,459,928,824

선급비용	(6,925,261,704)	(781,888,982)	(6,143,372,722)	(1,321,770,992)

기타	14,689,941,873	8,472,034,196	6,919,564,414	16,242,411,655	3,221,304,398

이월결손금	15,432,627,303	26,824,642,862	-	42,257,270,165	-

소 계	(1,090,742,608)	49,602,566,281	11,628,484,413	36,883,339,260	(1,976,114,289)

이월세액공제	2,040,480,081

합 계	64,365,792

② 전기

(단위: 원)

내 역	기초	증가	감소	기말	이연법인세자산(부채)

미수수익	(29,404,098)	342,572,391	4,044,384,707	(3,731,216,414)	(783,555,447)

감가상각비	(3,643,807,436)	2,302,679,435	28,127,787	(1,369,255,788)	(287,543,716)

퇴직급여충당부채	9,426,853,030	3,750,613,664	4,037,564,993	9,139,901,701	1,556,771,250

퇴직연금운용자산	(8,109,131,719)	(730,937,541)	1,180,229,386	(10,020,298,646)	(1,802,009,358)

대손충당금	11,983,908,381	10,110,053,300	11,662,723,692	10,431,237,989	1,407,941,295

대손금	(1,035,119,090)	831,663,402	22,956,301	(226,411,989)	(47,546,518)

정부보조금	20,488,235,471	7,287,523,276	1,273,500,558	26,502,258,189	5,367,342,681

일시상각충당금	(18,583,439,799)	1,104,500,562	-	(17,478,939,237)	(3,670,577,239)

자산재평가	(15,533,771,463)	1,150,864,760	-	(14,382,906,703)	(3,053,548,923)

지분법적용주식	(29,625,610,331)	6,582,085,722	14,811,750,217	(37,855,274,826)	(5,492,839,968)

연차수당	1,484,087,838	600,579,565	801,617,180	1,283,050,223	269,440,547

기타투자자산	5,259,569,379	-	4,058,762,647	1,200,806,732	252,169,414

회원권	421,979,611	65,556,863	56,562,500	430,973,974	90,504,534

금융보증부채	-	9,557,174,670	4,694,411,659	4,862,763,011	1,021,180,232

기타	6,564,922,071	10,189,006,493	2,063,986,691	14,689,941,873	1,549,543,708

이월결손금	1,344,902,306	14,087,724,997	-	15,432,627,303	-

소 계	(19,585,825,849)	67,231,661,559	48,736,578,318	(1,090,742,608)	(3,622,727,508)

이월세액공제	2,202,200,948

합 계	(1,420,526,560)

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	442,853,640	(511,279,578)

토지재평가이익	(3,244,610,605)	632,719,013

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

차감할 일시적차이	40,413,839,797

미사용결손금	42,257,270,165

(6) 이연법인세자산 및 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산:

12개월 이내에 회수될 자산	4,824,126,472	1,677,381,842

12개월 이후에 회수될 자산	17,393,996,070	12,039,712,767

소 계	22,218,122,542	13,717,094,609

이연법인세부채:

12개월 이내에 결제될 부채	(2,457,631,417)	(783,555,447)

12개월 이후에 결제될 부채	(19,696,125,333)	(14,354,065,722)

소 계	(22,153,756,750)	(15,137,621,169)

이연법인세자산(부채)순액	64,365,792	(1,420,526,560)

33. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

지배지분순이익(손실)	(36,510,133,738)	1,339,621,123

가중평균유통보통주식수(*)	26,452,189	26,452,189

기본주당손익	(1,380)	51

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구분	발생일	주식수	총 기간일수	가중평균 주식수

기초	2023-01-01	26,452,189	365일	26,452,189

② 전기

(단위: 주)

구분	발생일	주식수	총 기간일수	가중평균 주식수

기초	2022-01-01	26,452,189	365일	26,452,189

(2) 당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업지분순이익(손실)	(36,510,133,738)	1,339,621,123

가산:	-	-

보통주 계속영업의 희석주당이익계산에 사용된 순이익	(36,510,133,738)	1,339,621,123

보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	26,452,189주	26,452,189주

무상으로발행된 것으로 간주된 주식수:	-	-

보통주 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	26,452,189주	26,452,189주

희석주당이익(손실)	(1,380)	51

34. 연결현금흐름표당기 및 전기 연결현금흐름표상 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순손실	(39,216,463,393)	(4,110,014,852)

2. 조정항목 :

이자수익	(266,406,136)	(282,671,668)

외화환산이익	(1,427,165,789)	(526,579,575)

보험차익	(4,007,052)	-

유형자산처분이익	(750,464,853)	(90,639,054)

금융보증수익	(54,637,907)	-

파생상품평가이익	(190,591,072)	(3,015,455,471)

당기손익인식금융자산평가손실	810,000,000	-

잡이익	(322,428,918)	-

이자비용	25,724,558,963	10,403,474,676

대손상각비(환입)	2,725,902,437	(3,680,603,128)

감가상각비	23,236,066,532	18,110,057,016

무형자산상각비	536,089,275	365,931,344

외화환산손실	1,886,078,648	3,159,111,399

매출채권처분손실	65,696,472	-

파생상품평가손실	91,454,643	-

금융보증비용	54,637,906	-

기타의대손상각비	5,033,724,926	-

리스해지손실	-	48,872,015

리스해지이익	(39,459)	(11,367,156)

급여	125,024,819	-

퇴직급여	2,837,615,176	3,465,902,399

유형자산처분손실	330,548,747	42,167,622

법인세비용(수익)	(1,984,332,541)	3,121,098,703

투자자산처분손실	7,842,000	-

투자자산손상차손	146,376,929	-

재고자산평가손실	7,210,003,206	3,688,117,930

판매보증비	2,579,091,684	2,650,600,023

무형자산손상차손	-	58,500,000

무형자산손상차손환입	(24,250,000)	(56,562,500)

공사손실충당금전입(환입)	(3,743,285,103)	4,813,498,034

상환전환우선주부채상환손실	192,921,009	-

하자보수비	-	13,994,655

공정가치측정금융자산처분이익	(4,180,814)	-

기타	(27,526,693)	57,145,016

소 계	64,794,317,035	42,334,592,280

3. 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(19,889,867,612)	76,134,004,401

재고자산의 증가	(40,010,634,572)	(2,099,185,143)

장기매출채권의 감소	63,349,740	195,323,791

단기금융상품의 감소	-	3,500,000,000

기타수취채권의 감소(증가)	3,914,155,804	(1,517,050,439)

기타자산의 감소	(8,807,699,528)	(6,266,601,265)

매입채무의 증가(감소)	81,632,368,240	(102,977,528,600)

기타채무의 증가(감소)	11,531,895,711	(6,310,972,211)

기타부채의 감소	(1,548,304,263)	(8,674,636,665)

퇴직금의 지급	(1,782,960,470)	(911,201,213)

사외적립자산의 감소(증가)	595,500,555	(3,848,778,673)

소 계	25,697,803,605	(52,776,626,017)

합 계(1+2+3)	51,275,657,247	(14,552,048,589)

(2) 투자활동 또는 재무활동으로 인한 현금흐름 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	50,759,723,709	51,198,700,397

장기차입금의 유동성 대체	48,586,395,224	15,363,394,800

유형자산 취득 미지급금	10,917,827,264	1,266,233,498

보증금의 유동성대체	-	279,518,470

유형자산의 투자부동산 대체	-	18,529,377,566

투자부동산의 유형자산 대체	12,797,159,026	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

환율변동	기타

단기차입금	176,509,254,143	8,104,969,992	603,493	184,614,827,628

장기차입금	168,240,328,452	116,434,588,563	758,667,010	-	285,433,584,025

사채	12,500,000,000	27,500,000,000	-	-	40,000,000,000

리스부채	668,118,496	(1,073,723,288)	67,462,470	1,921,527,336	1,583,385,014

상환전환우선주부채	14,701,475,095	(13,755,207,160)	-	3,469,696,713	4,415,964,648

파생금융부채	6,237,398,059	-	-	(3,333,644,521)	2,903,753,538

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

환율변동	기타

단기차입금	84,430,081,547	92,651,243,734	(572,071,138)	-	176,509,254,143

장기차입금	77,108,545,908	90,774,224,201	357,558,343	-	168,240,328,452

사채	2,500,000,000	10,000,000,000	-	-	12,500,000,000

리스부채	821,286,069	(1,306,998,035)	46,079,655	1,107,750,807	668,118,496

상환전환우선주부채	6,803,713,983	6,972,000,000	-	925,761,112	14,701,475,095

파생금융부채	8,371,676,862	-	-	(2,134,278,803)	6,237,398,059

35. 특수관계자와의 주요거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	KANEMATSU CORPORATION

기타	한국 가네마쯔(주)(*)

KANEMATSU USA INC. (*)

Kanematsu Trading Corporation(*)

(*) KANEMATSU CORPORATION이 지분을 100% 보유하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	KANEMATSU CORPORATION	매입	2,922,999,895	209,353,588

기타수익	-	6,819,532

기타비용	5,325,927	-

이자비용	1,257,631,898	-

기타	한국 가네마쯔㈜	매입	127,707,192,103	130,831,475,911

기타수익	26,386,285	64,064,621

기타비용	-	6,000,000

이자비용	79,330,390	-

Kanematsu Trading Corporation	매출	46,720,457	97,529,598

기타비용	2,843,004	-

KANEMATSU USA INC.	매입	7,963,796,138	56,092,391,606

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

선급금	매입채무	선수금	차입금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	KANEMATSU CORPORATION	-	810,862,541	-	9,452,160,000

기타	한국 가네마쯔(주)	1,781,170	52,416,592,448	-	-

KANEMATSU USA INC.	-	7,866,125,386	-	-

Kanematsu Trading Corporation	-	-	508,916	-

② 전기

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	매입채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	KANEMATSU CORPORATION	-	17,565,259

기타	한국 가네마쯔(주)	-	23,576,785,953

KANEMATSU USA INC.	-	2,470,042,471

Kanematsu Trading Corporation	13,744,379	-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	기 초	상 환	차 입	기 타	기 말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	KANEMATSU CORPORATION	차입금	10,138,400,000	(2,045,880,000)	-	159,640,000	8,252,160,000

② 전기

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	기 초	회 수	차 입	기 말

기타	임직원	대여금	3,340,000	(3,340,000)	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	KANEMATSU CORPORATION	차입금	-	-	10,138,400,000	10,138,400,000

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 원)

제공받은 내용	관련 내역

제공자	보증설정액	종 류	금 액	담보권자

대표이사	73,870,200,000	시설자금대출 등	143,377,236,878	KDB산업은행

USD 4,136,400	수입신용장	USD 1,522,628

7,800,000,000	단기포괄수출금융	6,500,000,000	한국수출입은행

USD 14,400,000	USD 12,000,000

13,810,400,000	일반운영자금	12,574,000,000	우리은행

USD 2,500,000	지급보증	USD 2,500,000

6,000,000,000	팩토링	5,000,000,000	디지비캐피탈

13,692,000,000	구매자금대출 등	15,000,000,000	농협은행

USD 2,400,000	외화지급보증	USD 4,000,000

19,478,698,260	이행지급 등	19,478,698,260	서울보증보험

6,300,000,000	일반자금대출 등	2,250,000,000	하나은행

20,009,000,000	구매자금대출 등	28,050,000,000	신한은행

9,396,354,316	일반자금대출 등	5,000,000,000	중소기업은행

8,144,616,300	원화지급보증	8,144,616,300

6,000,000,000	일반자금대출 등	5,000,000,000	대구은행

USD 8,000,000	일반자금대출 등	USD 6,400,000	KANEMATSU CORPORATION

6,600,000,000	온렌딩대출	6,000,000,000	KB국민은행

USD 5,775,000	USD 4,130,000

경영진	840,000,000	차입금	-	농협은행

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하는 지급보증은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	756,781,860	647,286,360

퇴직급여	110,695,500	42,538,200

36. 금융위험관리연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

연결실체는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결실체는 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환위험에 대해서 연결실체 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요 시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.

② 이자율위험연결실체의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 차입금으로, 연결실체는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다.

(4) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 건전한 재무구조를 유지하는 데 있습니다. 이를 위해 연결실체는 부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다.

37. 금융위험(1) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	21,599,719,980	25,761,607,157

매출채권및기타채권	137,570,056,129	119,113,543,557

매출채권및기타채권(비유동)	-	36,723,778

기타금융자산(유동)	6,623,927,599	5,767,955,470

기타금융자산(비유동)	2,899,672,823	1,703,739,745

금융보증계약(*1)	4,552,727,589	-

합 계	173,246,104,120	152,383,569,707

(*1) 금융보증계약은 지급보증 등 금융보증계약으로 인한 보증의 최대금액입니다.

(2) 유동성위험당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름에는 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이후

매입채무및기타채무	245,451,926,715	245,472,536,485	245,472,536,485	-	-

단기차입금	184,614,827,628	191,229,080,217	191,229,080,217	-	-

사채	40,000,000,000	44,346,754,520	44,346,754,520	-

장기차입금	285,433,584,025	305,886,453,791	56,345,345,072	36,086,865,404	213,454,243,315

상환전환우선주부채	4,415,964,648	4,415,964,648	4,415,964,648	-	-

파생금융부채	2,903,753,538	2,903,753,538	2,903,753,538	-	-

기타금융부채	2,205,105,953	2,179,477,697	150,000,000	-	2,029,477,697

리스부채	1,583,385,014	1,756,035,212	617,913,391	1,138,121,821	-

금융보증부채(*1)	25,628,256	4,552,727,589	4,552,727,589	-	-

합 계	766,634,175,777	802,742,783,697	550,034,075,460	37,224,987,225	215,483,721,012

(*1) 금융보증계약의 계약상 현금흐름의 경우, 보증의 최대금액 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(3) 공정가치① 장부금액과 공정가치당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치