키네마스터 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 30(당) 반기 2023년 06월 30일 현재
제 29(전) 반기 2022년 06월 30일 현재
주식회사 솔본

1. 회사의 개요주식회사 솔본(이하 '당사')은 1994년 8월 5일에 설립되어 주식소유를 통한 타법인의경영참여 또는 지배 등을 주요 목적사업으로 하고 있습니다.당사는 1999년 8월 11일에 주식을 코스닥시장에 등록하였으며, 당기말 현재 납입자본금은 13,673백만원이며, 주요 주주는 홍기태 회장 외 특수관계자로서 지분율은 47.10%입니다.당사는 2004년 3월 26일 정기주주총회 결의에 의거 당사의 상호를 주식회사 새롬기술에서 주식회사 솔본으로 변경하였습니다.

2. 재무제표 작성기준당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 당사는 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분하며 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당반기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 당사는 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

4. 금융위험관리

(1) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계(A)	5,871,691	5,937,272

자본총계(B)	150,025,736	129,717,976

현금및현금성자산(C)	353,995	630,613

차입금(D)	-	-

부채비율(A÷B)	3.92%	4.58%

순차입금비율(D-C)÷B	-	-

(2) 금융위험 관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험, 가격위험과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

① 환위험 관리당사는 현금및현금성자산 등과 관련하여 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니 다. 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

자 산

현금및현금성자산	USD51,660	67,819	USD57,112	72,378

매출채권및기타채권	USD1,105,857	1,451,769	USD84,463	98,075

장기매출채권및기타채권	USD1,000,000	1,312,800	USD2,000,000	2,585,800

합 계	2,832,388	2,756,253

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당반기 및 전반기 손익은 각각283,239천원 및 432,848천원 증가(감소)하였을 것입니다.② 유동성위험 관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산 및 영업활동의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융자산의 잔존계약만기에 따른 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름

1년 이하	1년 초과	합 계

당반기말:

현금및현금성자산	353,995	353,995	-	353,995

매출채권및기타채권	7,637,769	6,324,969	1,312,800	7,637,769

당기손익-공정가치측정금융자산	3,818,053	-	3,818,053	3,818,053

합 계	11,809,817	6,678,964	5,130,853	11,809,817

전기말:

현금및현금성자산	630,613	630,613	-	630,613

매출채권및기타채권	5,138,216	3,870,916	1,267,300	5,138,216

당기손익-공정가치측정금융자산	2,098,228	-	2,098,228	2,098,228

합 계	7,867,057	4,501,529	3,365,528	7,867,057

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름

1년 이하	1년 초과	합계

당반기말:

매입채무및기타채무	3,164,125	3,164,125	-	3,164,125

전기말:

매입채무및기타채무	3,486,470	3,486,470	-	3,486,470

③ 신용위험 관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	353,995	630,613

매출채권및기타채권	6,324,969	3,870,916

장기매출채권및기타채권	1,312,800	1,267,300

합계	7,991,764	5,768,829

④ 당사는 금융상품 투자와 차입과 관련하여 이자수익(비용) 변동으로 인한 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며 이자율이 1% 변동할 경우 당반기 및 전반기 세전 손익은 각각 15백만원 및 16백만원 변동합니다.⑤ 당사의 금융상품 공정가치에 영향을 미칠 기타 가격위험은 없습니다.

(3) 공정가치

① 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	3,148,053	-	-	3,148,053

- 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	1,428,228	-	-	1,428,228

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

③ 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당반기와 전반기 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당반기당반기 중 변동내역은 없습니다.

나. 전반기

(단위:천원)

구분	기초금액(*1)	당기손익	기타포괄손익	매입	매도	기타	기말금액

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,087,762	-	-	-	-	-	1,087,762

(*1) 당사는 지분상품에 대해서 당기손익-공정가치 측정 항목 및 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 회계정책을 선택하였습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 일부 지분증권은 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 추정하였습니다.

5. 범주별 금융상품보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 당반기말

1) 금융자산

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정	당기손익-공정가치 측정	합 계

유동자산

현금및현금성자산	353,995	-	353,995

매출채권및기타채권	6,324,969	-	6,324,969

비유동자산

장기매출채권및기타채권	1,312,800	-	1,312,800

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,818,053	3,818,053

합 계	7,991,764	3,818,053	11,809,817

2) 금융부채

(단위:천원)

구 분	상각후원가	당기손익- 공정가치측정	합 계

매입채무및기타채무	3,164,125	-	3,164,125

(2) 전기말1) 금융자산

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정	당기손익-공정가치 측정	합 계

유동자산

현금및현금성자산	630,613	-	630,613

매출채권및기타채권	3,870,916	-	3,870,916

비유동자산

장기매출채권및기타채권	1,267,300	-	1,267,300

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,098,228	2,098,228

합 계	5,768,829	2,098,228	7,867,057

2) 금융부채

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정	당기손익- 공정가치측정	합 계

매입채무및기타채무	3,486,470	-	3,486,470

6. 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

현 금	1,217	1,218

보통예금	352,778	629,395

합 계	353,995	630,613

7. 매출채권 및 기타채권매출채권, 미수금, 단기대여금 및 미수수익은 상각후원가로 측정되는 금융자산으로 분류됩니다.

(1) 보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	5,863,015	5,223,700

차감: 대손충당금	(1,427,366)	(2,769,446)

매출채권(순액)	4,435,649	2,454,254

미수금	301,216	137,045

차감: 대손충당금	(82,505)	(82,505)

미수금(순액)	218,711	54,540

단기대여금	4,967,776	5,422,276

차감: 대손충당금	(3,654,976)	(4,154,976)

단기대여금(순액)	1,312,800	1,267,300

미수수익	1,877,295	1,839,484

차감: 대손충당금	(1,519,486)	(1,744,662)

미수수익(순액)	357,809	94,822

합 계	6,324,969	3,870,916

(2) 보고기간종료일 현재 비유동자산으로 분류된 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장기대여금	2,812,800	2,267,300

차감: 대손충당금	(1,500,000)	(1,000,000)

장기대여금(순액)	1,312,800	1,267,300

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

3개월 이내	592,405	379,356

3개월 초과 6개월 이하	258,765	221,962

6개월 초과 9개월 이하	224,538	236,537

9개월 초과 12개월 이하	205,577	209,583

12개월 초과	4,581,730	4,176,262

대손충당금	(1,427,366)	(2,769,446)

합 계	4,435,649	2,454,254

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권 및 금액적으로 중요한 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 및 금액적으로 중요하지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 약정회수기일 기준 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 각각 3,843,244천원과 3,491,022천원입니다.

한편, 상기 연령분석 및 개별 분석에 따른 당반기와 전반기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	2,769,446	1,353,322

손상차손(환입)인식	(821,653)	1,082,049

기타	(520,427)	-

기말금액	1,427,366	2,435,371

손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서 상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

8. 공정가치금융자산(1) 당반기 및 전반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산(지분상품)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	2,098,228	1,757,762

취득	10,681	4,023,511

평가	1,709,144	(1,069,486)

처분	-	(1,379,515)

기말	3,818,053	3,332,272

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당반기말	전기말

취득원가	순자산가액및 공정가치	장부가액	장부가액