키네마스터 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 22(전) 기 2023년 12월 31일 현재
키네마스터 주식회사와 그 종속회사

1. 일반사항

키네마스터 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 개요는 아래와 같습니다. (1) 지배기업의 개요 키네마스터 주식회사(이하 "지배기업", 대표이사 홍기태, 송광은)는 응용소프트웨어 개발 및 공급을 주된 사업으로 2002년 9월 9일에 설립되었으며, 2011년 12월 2일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 서초구 반포대로 24길 소재하고 있습니다. 지배기업은 설립 이후 수차례의 증자를 통하여 당기말 현재 납입자본금은 7,059,405천원이며 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주주명	주식의 종류	주식수(주)	지분율(%)

㈜솔본	보통주	4,327,651	30.54

이혜숙	보통주	215,600	1.52

기타	보통주	9,575,559	67.56

보통주 소계	14,118,810	99.62

기타	전환우선주(주1)	53,475	0.38

합계	14,172,285	100.00

(주1) 당기말 현재 전환우선주는 유동당기손익-공정가치측정금융부채로 계상되어 있으 며, 조정전 주식수 입니다.

(2) 종속기업의 현황 1) 당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	업종	지분율	소재국	결산일

NEXPLAYER SDK, S.L.(구.Nex streaming Europe SLU)(주1)	Technology consulting	-	스페인	12월 31일

KineMaster, Inc.	Marketing research	100%	미국	12월 31일

(주1) 당기 중 청산함에 따라 연결범위에서 제외되었습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 포괄손익 KineMaster, Inc. 1,963,015 1,374,177 588,838 1,923,420 165,826 229,102 (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 포괄손익 NEXPLAYER SDK, S.L.(주1)(구.Nex streaming Europe SLU) 250,655 607,378 (356,723) - (189,538) (250,849) KineMaster, Inc. 1,403,149 1,043,413 359,736 4,011,540 420,982 414,858 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다 (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2.4 현금및현금성자산 연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용 '으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용 '으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 비품에 대하여 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의해 상각하고 있습니다.유형자산은 처분하거나 미래 경제적 효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정 내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 4년 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 2.9 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.10 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.11 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.12 금융부채 연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품과 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 연결회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 연결회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.14 종업원급여 (1) 단기종업원급여 연결회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제할 단기종업원급여에 대해 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기비용으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않는 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금 등으로 그 채무금액이 신뢰성 있게추정되는 금액은 관련 근무용역이 제공된 보고기간의 부채로 인식됩니다. (2) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로서 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기근속자를 위한 장기근속포상제도를 운영하고 있는 바, 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다. 2.15 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 재무제표는 연결회사의기능통화인 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.16 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.17 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.18 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별연결회사는 고객과의 계약에서 라이선스 제공하는 것을 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 추가 재화나 용역을 취득할 수 있는 선택권을 고객에게 부여하고 그선택권이 그 계약을 체결하지 않으면 받을 수 없는 중요한 권리를 고객에게 제공하는경우에만 별도의 수행의무를 식별합니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결회사는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있으므로 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.(3) 변동대가연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준 로열티나 사용기준 로열티의수익은 후속적인 판매나 사용에 따라 인식하고 있습니다.(4) 유의적인 금융요소일반적인 경우 라이선스를 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다. (5) 본인 대 대리인연결회사는 라이선스를 고객에게 이전하기 전 라이선스를 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. 한편, 연결회사는 다른 당사자가 개발한 라이선스를 이전하도록 주선하는 수행의무에 대해서는 대행수수료만을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.19 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 당기법인세 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. (2) 이연법인세 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 상각후원가금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 3,711,977 - 3,711,977 2,222,185 - 2,222,185 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) - 16,322,251 16,322,251 - 1,301,718 1,301,718 단기금융상품 1,214,622 - 1,214,622 12,844,441 - 12,844,441 매출채권 1,241,279 - 1,241,279 1,260,014 - 1,260,014 미수금 52,653 - 52,653 77,073 - 77,073 미수수익 1,702 - 1,702 185,398 - 185,398 유동성임차보증금 100,000 - 100,000 131,385 - 131,385 소 계 6,322,233 16,322,251 22,644,484 16,720,496 1,301,718 18,022,214 비유동자산 보증금 13,193 - 13,193 13,193 - 13,193 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) - 9,750 9,750 - 9,750 9,750 소 계 13,193 9,750 22,943 13,193 9,750 22,943 합 계 6,335,426 16,332,001 22,667,427 16,733,689 1,311,468 18,045,157 (주1) 당기손익-공정가치측정금융자산은 해외상장주식 및 지분증권으로 구성되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상각후 원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후 원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동부채 미지급금 230,183 - 480,288 - 미지급비용 239,851 - 204,223 - 유동리스부채 396,061 - 399,188 - 당기손익-공정가치측정 금융부채 - 313,465 - 1,002,418 소 계 866,095 313,465 1,083,699 1,002,418 비유동부채 비유동리스부채 16,099 - 28,416 - 소 계 16,099 - 28,416 - 합 계 882,194 313,465 1,112,115 1,002,418 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 외환차익 외화환산이익 이자수익 이자비용 배당금수익 대손상각비 평가이익 평가손실 처분이익 처분손실 외환차손 현금및현금성자산 251,474 33,298 106,623 - - - - - - - (70,115) 상각후원가 금융자산 109,669 106,258 - - - 44,995 - - - - (20,627) 단기금융상품 972,527 - 494,377 - - - - - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 36,230 - - - 502,056 - 1,612,876 - 4,194 (49,900) (30,981) 상각후원가로측정하는금융부채 602 - - - - - - - - - (350) 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - - - (92,605) - - - 리스부채 - - - (14,340) - - - - - - - 합계 1,370,502 139,556 601,000 (14,340) 502,056 44,995 1,612,876 (92,605) 4,194 (49,900) (122,073) (단위:천원) 구분 외환차익 외화환산이익 이자수익 이자비용 배당금수익 대손상각비 평가이익 평가손실 외환차손 외화환산손실 현금및현금성자산 37,203 - 833 - - - - - (63,360) (25,333) 상각후원가 금융자산 80,433 60 - - - - - - (65,969) (17,454) 단기금융상품 384,010 16,015 674,656 - - - - - (95,165) (283,948) 미수수익 - 1,097 - - - - - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - - - 5,018 (13,521) - - 상각후원가로측정하는금융부채 - - - - - - - - (928) - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - - 436,746 - - - 리스부채 - - - (13,031) - - - - - - 합계 501,646 17,172 675,489 (13,031) - - 441,764 (13,521) (225,422) (326,735) (4) 금융상품의 공정가치연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외 수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수 (관측불가능한 변수)를 사용 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 16,322,251 - 9,750 16,332,001 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 313,465 313,465 (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 1,301,718 - 9,750 1,311,468 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 1,002,418 1,002,418 (5) 가치평가기법 및 투입변수당기말과 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 주요 투입변수 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장지분증권(주1) 수준3 9,750 9,750 원가법 - 당기손익-공정가치측정금융부채 전환우선주 수준3 313,465 1,002,418 이항모형 할인율, 기초자산의 가격 (주1)활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 비상장지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 한편, 연결회사의 상각후원가 금융자산과 대여금 및 수취채권의 장부금액은 공정가치의 근사치인 것으로 판단하였습니다. 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기와 전기 변동내역은 다음과 같으며, 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 당기손익 기타포괄손익 취득/발행 (처분)/전환 기타 기말금액 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 9,750 - - - - - 9,750 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 (1,002,418) (92,605) - - 781,558 - (313,465) (단위:천원) 구분 기초금액 당기손익 기타포괄손익 취득/발행 (처분)/전환 기타 기말금액 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 9,750 - - - - - 9,750 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 (5,564,819) 436,746 - - 4,125,655 - (1,002,418) 5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 예금 등 3,711,977 2,222,185 6. 단기금융상품 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 1,214,622 12,844,441 7. 매출채권 및 수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 유동 매출채권 1,241,279 - 1,241,279 1,622,114 (362,099) 1,260,015 미수금 52,653 - 52,653 77,073 - 77,073 미수수익 1,702 - 1,702 185,398 - 185,398 보증금 100,000 - 100,000 131,385 - 131,385 비유동 보증금 13,193 - 13,193 13,193 - 13,193 합 계 1,408,827 - 1,408,827 2,029,163 (362,099) 1,667,064 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 1,241,279 1,260,015 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - - 손상된 채권 - 362,099 합 계 1,241,279 1,622,114 (3) 당기 및 전기 중 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초잔액 362,099 408,054 대손상각비(환입)(주1) - (68,037) 제각 (362,099) - 환율변동효과 - 22,082 기말잔액 - 362,099 (주1) 전기 중단영업손익 대손상각비환입 68,037천원이 포함되어 있습니다. 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 지분율 장부금액 당기말 전기말 유동 해외상장주식 - 16,322,251 1,301,718 비유동 (주)트레비젼프로덕션(주1) 10.0% - - 호두에이아이랩(주) (주1) 1.0% - - 넥스터시스템즈(주) (주2) 19.5% 9,750 9,750 합계 16,332,001 1,311,468 (주1) 보유중인 지분증권에 대하여 전기 이전에 전액 평가손실로 인식하였습니다. (주2) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 측정가능한 공정가치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하였습니다. 9. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 비품 1,253,638 (978,678) 274,960 1,260,898 (860,622) 400,276 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분/폐기 대체 감가상각비 기말 비품 400,276 - (5) - (125,311) 274,960 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분/폐기 대체 감가상각비 기말 비품 255,092 38,331 (27,703) 276,700 (142,144) 400,276 건설중인자산 276,700 - - (276,700) - - 합계 531,792 38,331 (27,703) - (142,144) 400,276 10. 사용권자산 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 감가상각 누계액 장부금액 취득가액 감가상각 누계액 장부금액 부동산 383,743 - 383,743 387,505 - 387,505 차량운반구 48,707 (21,309) 27,398 48,707 (9,133) 39,574 합 계 432,450 (21,309) 411,141 436,212 (9,133) 427,079 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 감가상각비 당기말 부동산 387,505 383,743 - (387,505) 383,743 차량운반구 39,574 - - (12,176) 27,398 합 계 427,079 383,743 - (399,681) 411,141 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 감가상각비 당기말 부동산 - 776,254 - (388,749) 387,505 차량운반구 - 48,707 - (9,133) 39,574 합 계 - 824,961 - (397,882) 427,079 11. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 상각및손상누계액 장부금액 취득가액 상각및손상누계액 장부금액 소프트웨어 1,117,533 (1,117,488) 45 1,117,533 (1,117,488) 45 산업재산권 659,331 (617,042) 42,289 688,626 (630,030) 58,596 기타의무형자산 500,000 (341,667) 158,333 500,000 (241,667) 258,333 합계 2,276,864 (2,076,197) 200,667 2,306,159 (1,989,185) 316,974 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 소프트웨어 45 - - - 45 산업재산권 58,596 - (3,564) (12,743) 42,289 기타의무형자산 258,333 - - (100,000) 158,333 합 계 316,974 - (3,564) (112,743) 200,667 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 소프트웨어 4,834 - - (4,789) 45 산업재산권 48,601 24,810 (100) (14,715) 58,596 기타의무형자산 358,333 - - (100,000) 258,333 합 계 411,768 24,810 (100) (119,504) 316,974 12. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 73,056 83,700 선급비용 84,038 79,435 합 계 157,094 163,135 13. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 83,078 134,762 선수금 - 80,834 연차충당부채 158,164 199,022 합 계 241,242 414,618 14. 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 413,527 413,527 1년초과 5년이내 16,666 30,193 소 계 430,193 443,720 차감: 현재가치 조정금액 (18,033) (16,116) 리스부채 현재가치 412,160 427,604 (2) 당기말과 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 396,061 399,188 비유동부채 16,099 28,416 합 계 412,160 427,604 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 387,505 388,749 차량운반구 12,176 9,133 합 계 399,681 397,882 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 14,340 13,031 단기리스료(영업비용에 포함) - 14,560 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) 2,956 1,220 (4) 당기와 전기 중 리스부채 및 소액자산리스료 등과 관련하여 발생한 리스의 총 현금유출액은 각각 416,484천원과 426,168천원입니다. 15. 퇴직급여제도 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 839,482 398,105 사외적립자산의 공정가치 - - 합계 839,482 398,105 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초잔액 398,105 1,998,345 당기근무원가 403,905 348,913 이자원가 16,788 103,098 퇴직연금제도의 변경 - (1,748,150) 확정급여제도의 재측정요소 71,698 (283,835) 퇴직급여지급액 (51,014) (20,266) 기말잔액 839,482 398,105 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초잔액 - 1,963,559 이자수익 - - 퇴직연금제도의 변경 - (1,907,147) 기여금납부액 - - 퇴직급여지급액 - (56,412) 기말잔액 - - (4) 당기 및 전기 중 확정퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 403,905 348,913 이자비용 16,788 103,098 사외적립자산의 이자수익 - - 합계 420,693 452,011 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.00% 4.55% 기대임금상승률 2.00% 2.00% (6) 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 확정급여채무 1% 증가 1% 감소 할인율 (58,784) 68,211 임금상승률 68,998 (60,453) (단위:천원) 구분 확정급여채무 1% 증가 1% 감소 할인율 (27,784) 32,237 임금상승률 32,792 (28,711) (7) 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 1년미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년이상 합계 급여지급액 101,371 302,992 389,153 6,479,695 7,273,211 (단위:천원) 구분 1년미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년이상 합계 급여지급액 58,245 199,473 324,462 6,428,715 7,010,895 16. 기타장기종업원급여부채(1) 기타장기종업원급여부채의 변동내역 당기 및 전기 중 장기근속포상제도에 따른 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초잔액 43,577 54,554 당기근무원가 8,298 9,482 이자비용 1,681 2,848 지급액 - - 확정급여제도의 재측정요소 2,097 (23,307) 기말잔액 55,653 43,577 (2) 주요 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.54% 4.13% (3) 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 기타장기종업원급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기타장기종업원급여부채 1% 증가 1% 감소 할인율 (2,021) 2,182 (단위:천원) 구분 기타장기종업원급여부채 1% 증가 1% 감소 할인율 (1,699) 1,833 17. 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 발행금액 999,989 2,799,955 평가금액 (686,524) (1,797,537) 장부가액 313,465 1,002,418 (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기 초 1,002,418 5,564,819 발 행 - - 상 환 - - 평가/상각 92,605 (436,746) 전 환 (781,558) (4,125,655) 기 말 313,465 1,002,418 (*) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 전환우선주는 전환청구 행사가능 기간이 1년 이내이므로 유동부채로 분류하였습니다. (3) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환우선주부채의 세부내역은 다음과 같습니다. 발행일자 2022.01.05 주당 발행가액 / 액면가액 18,700 원 500 원 기준주가에 대한 할인율 또는 할증율 (10%) 발행총액 / 발행주식수(주1) 8,499,823,200 원 648,841 주 이익배당에 관한 사항 액면금액의 연 0.0%(누적적/참가적) 전환에 관한 사항 전환가격(주1) 13,100 원 전환가격 조정 - 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 하는 경우 산식에 따라 전환가액 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액 조정- 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정- 우선주 발행이 이후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격과 최근일가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액(발행당시 전환가격의 70%를 한도)으로 조정 전환청구기간 2023.01.05 ~ 2027.01.04 전환으로 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환으로 발행할 주식수(주1) 648,841 주 의결권에 관한사항 의결권 없음 (주1) 전환가격 조정에 관한 조항에 따라 당기 중 전환가격이 최초계약시점의 전환가격인 18,700원에서 13,100원으로 조정되었으며, 발행주식수도 454,536주에서 648,841주로 조정되었습니다. 또한 전기 중 435,104주, 당기 중 137,399주가 전환되었으며 전환으로 발행할 잔여 주식수는 76,338주입니다. (4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득시 전환우선주 313,465 1,002,418 8,499,823 (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전계속사업손익 4,507,172 2,926,761 평가손익 (92,605) 436,746 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 4,599,777 2,490,015 18. 자본 (1) 보통주자본금당기말과 전기말 현재 지배기업 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000 주 50,000,000 주 1주당 금액 500 원 500 원 발행한 주식의 총수 14,118,810 주 13,981,411 주 보통주자본금(단위:천원) 7,059,405 6,990,706 당기말 지배기업이 발행한 주식수는 총 14,172,285주로 보통주 14,118,810주, 전환우선주 53,475주(조정전)입니다.한편, 2022년에 발행한 전환우선주 53,475주(조정전)는 기준서에 따라 공정가치로 평가하여 당기말 현재 부채로 분류하였습니다. (2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 5,916,258 5,203,424 자기주식처분이익(주1) 8,266,625 8,266,625 합계 14,182,883 13,470,049 (주1) 2021년 7월 2일 자기주식 487,515주를 전량 매각하였으며, 자기주식처분이익으로 계상하였습니다. (3) 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권(1차) 244,607 244,607 주식선택권(2차)(주1) 487,362 430,692 합계 731,969 675,299 (주1) 지배기업은 2022년 3월 25일 주주총회 결의에 의하여 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. (4) 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 해외사업환산손익 165,928 73,037 (5) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 (주1) 172,270 310,107 임의적립금 - 36,773 미처분이익잉여금 (379,809) (4,879,443) 합계 (207,540) (4,532,563) (주1) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 19. 주식기준보상 (1) 연결회사는 임직원 등에게 지배기업의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 구분 주식선택권(2차) 부여일 2022.03.25 최초 부여주식수 192,000주 행사가격 15,499원 가득조건 부여일로부터 2년이상 재직(재임), 행사시 회사에 재임중이어야 함 행사가능기간 2024.03.25 ~2029.03.24 부여방법 보통주 신주발행 (2) 주식선택권을 부여하고 제공받은 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정하며, 부여일 현재 주식선택권의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구분 주식선택권(2차) 부여일 현재 공정가치 7,675 원 부여일 현재 주가 16,250 원 행사가격 15,499 원 기대주가변동성 48.94% 기대행사기간(주1) 5년 기대배당수익률 - 무위험이자율(주2) 2.74% (주1) 부여일로부터 평균적으로 5년 경과시 행사된다고 가정하였습니다.(주2) 기간별 국채금리로 최종 무위험이자율을 적용하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 연결회사의 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 주식선택권(2차) 당기 전기 기초 63,500 주 87,000 주 신규부여 - - 행사 - - 소멸(주1) (3,000)주 (23,500)주 기말 60,500 주 63,500 주 (주1) 당기 및 전기 중 주식선택권 부여자의 퇴사로 소멸하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 상기 주식선택권과 관련하여 인식한 주식보상비용은 56,670천원 및 174,016천원입니다. 20. 영업수익 (1) 수익의 원천당기 및 전기 중 연결회사가 인식한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 라이선스 사용권 이전 등(주1) 13,333,949 16,773,679 (주1) 연결회사의 영업수익은 라이선스 사용권 이전 및 로열티, 용역, 광고, 수수료 등으로구성되어 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 1,241,279 1,622,114 21. 영업비용 당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 당기 전기 급여 2,269,704 2,436,885 퇴직급여 420,693 452,011 복리후생비 223,971 245,131 여비교통비 18,992 8,307 통신비 14,062 16,096 수도광열비 18,704 15,222 세금과공과 27,156 26,713 임차료 1,353 15,599 관리비 72,000 81,171 차량유지비 3,234 3,017 교육훈련비 684 430 보험료 - 2,018 접대비 2,466 3,743 광고선전비 65,313 186,424 소모품비 3,545 6,479 도서인쇄비 1,032 2,511 경상연구개발비 3,153,054 3,435,128 운반비 - 5,390 지급수수료 5,555,922 6,759,591 대손상각비 (44,995) - 감가상각비 125,311 142,144 무형자산상각비 112,743 119,504 사용권자산상각비 399,681 397,882 주식보상비용 56,670 174,016 협회비 4,800 5,100 외주용역비 235,631 371,588 합계 12,741,726 14,912,100 당기 중 발생한 영업비용 15,611천원(전기: 206,560천원)은 중단영업손익에 반영되어있습니다. 22. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타수익 외환차익 361,745 117,637 외화환산이익 139,556 1,157 잡이익 1,637 6,400 투자자산처분이익 - 22,291 기타수익 합계 502,938 147,485 기타비용 외환차손 91,093 130,257 외화환산손실 - 42,787 유형자산처분손실 4 21 무형자산처분손실 3,564 - 복구비용 - 15,750 잡손실 - 5,100 투자자산처분손실 34,386 - 기타비용 합계 129,047 193,915 당기 중 발생한 기타수익 1,713천원(전기: 71,348천원) 및 기타비용 82,663천원(전기:132,498천원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다. 23. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 601,001 675,489 외환차익 1,008,757 384,009 외화환산이익 - 16,015 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,612,876 5,018 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 4,194 - 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 - 436,746 배당금수익 502,056 - 금융수익 합계 3,728,884 1,517,277 금융비용 이자비용 14,339 13,031 외환차손 30,981 95,165 외화환산손실 - 283,948 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 92,605 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 13,521 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 49,901 - 금융비용 합계 187,826 405,665 당기 중 발생한 금융수익 및 금융비용 중 중단영업손익에 반영된 금액은 없으며, 전기 중 발생한 금융수익 98천원 및 금융비용 77천원은 중단영업손익에 반영되어 있습니다. 24. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기법인세 부담액 13,890 35,825 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 13,890 35,825 계속영업법인세비용 13,890 35,825 중단영업법인세비용 - - (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 4,507,172 2,926,761 적용세율에 따른 법인세 941,999 611,693 조정사항 비공제비용 190,174 957,953 이연법인세 효과 미인식 (1,102,707) (1,491,635) 세액공제 - - 기타 (15,576) (42,186) 법인세비용 13,890 35,825 유효세율 0.31% 1.22% (3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 누적일시적차이 기초잔액 감소 증가 기말금액 차감할 일시적차이 및 이월결손금 대손충당금 356,190 356,190 352,094 352,094 리스부채 427,604 427,604 412,160 412,160 퇴직급여충당부채 398,105 51,014 492,391 839,482 장기종업원급여 43,577 43,577 55,653 55,653 연차충당부채 199,022 199,022 158,164 158,164 종속기업투자주식손상차손 1,280,522 1,280,522 - - 당기손익인식금융자산평가손실 1,000,548 (6,561) - 1,007,109 당기손익공정가치금융부채 1,002,418 688,953 - 313,465 이월결손금 14,058,226 3,671,496 - 10,386,730 소 계 18,766,212 6,711,817 1,470,462 13,524,857 가산할 일시적차이 사용권자산 (427,079) (427,079) (411,141) (411,141) 미수수익 (185,398) (185,398) (1,702) (1,702) 장기외상매출금 - - (1,617,894) (1,617,894) 소 계 (612,477) (612,477) (2,030,737) (2,030,737) 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 18,153,735 11,494,120 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 - - - - 세율(주1) 20.9% - - 20.9% 일시적차이 등으로 발생한 이연법인세자산(부채) - - - - 일시적차이 등으로 발생했으나 미인식한 이연법인세자산(부채) 3,794,131 2,402,271 이월세액공제 2,573,369 24,287 - 2,549,082 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 2,573,369 2,549,082 (주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다. (단위:천원) 계정과목 누적일시적차이 기초잔액 감소 증가 기말금액 차감할 일시적차이 및 이월결손금 유형자산 24,437 24,437 - - 무형자산 59,838 59,838 - - 대손충당금 527,110 527,110 356,190 356,190 리스부채 - - 427,604 427,604 퇴직급여충당부채 485,495 255,566 168,176 398,105 장기종업원급여 54,554 54,554 43,577 43,577 연차충당부채 97,963 97,963 199,022 199,022 종속기업투자주식손상차손 1,280,522 - - 1,280,522 당기손익인식금융자산평가손실 1,000,548 - - 1,000,548 당기손익공정가치금융부채 5,564,819 4,562,401 - 1,002,418 미지급비용 63,138 63,138 - - 이월결손금 16,874,793 2,889,681 73,113 14,058,226 소 계 26,033,217 8,534,688 1,267,682 18,766,212 가산할 일시적차이 퇴직연금운용자산 (485,495) (485,495) - - 사용권자산 - - (427,079) (427,079) 미수수익 (63,744) (63,744) (185,398) (185,398) 장기외상매출금 (380,190) (380,190) - - 소 계 (929,429) (929,429) (612,477) (612,477) 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 25,103,788 7,605,258 655,205 18,153,735 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 - - - - 세율(주1) 20.9% - - 20.9% 일시적차이 등으로 발생한 이연법인세자산(부채) - - - - 일시적차이 등으로 발생했으나 미인식한 이연법인세자산(부채) 5,271,795 3,794,131 이월세액공제 2,572,085 - 1,284 2,573,369 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 2,572,085 2,573,369 (주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다. (4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적 차이 및 이월결손금과 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 한편, 이월결손금 및 이월세액공제의 만기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 만기 이월결손금 이월세액공제 2025년 - 149,287 2026년 - 324,413 2027년 - 365,301 2028년 - 339,548 2029년 - 299,584 2030년 - 382,347 2031년 - 684,704 2032년 - 3,898 2033년 - - 2034년 - - 2035년 - - 2036년 - - 2037년 10,386,730 - 합계 10,386,730 2,549,082 (5) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기법인세부채 - - 당기법인세자산 553,392 294,740 상계후 금액 553,392 294,740 25. 주당이익(손실) (1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주당기순이익 4,396,720,879원 2,623,248,143원 계속영업이익 4,493,282,108원 2,890,936,369원 중단영업이익(손실) (96,561,229)원 (267,688,226)원 가중평균유통보통주식수 14,100,665 주 13,888,744 주 계속영업기본주당이익 319 원/주 208 원/주 중단영업기본주당이익(손실) (7)원/주 (19)원/주 (2) 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 당기 전기 유통보통주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 유통보통주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 13,981,411 366일/366일 13,981,411 13,546,307 365일/365일 13,546,307 전환우선주의 전환(1차) 38,166 364일/366일 37,957 114,501 327일/365일 102,580 전환우선주의 전환(2차) 22,899 316일/366일 19,771 152,670 326일/365일 136,357 전환우선주의 전환(3차) 76,334 295일/366일 61,526 38,166 235일/365일 24,573 전환우선주의 전환(4차) - - - 129,767 222일/365일 78,927 가중평균유통보통주식수 14,118,810 14,100,665 13,981,411 13,888,744 (3) 당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익(손실) 계산에 포함하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구분 발행일 및 부여일 전환(행사)가액 발행될 주식수 전환우선주(주1) 2022-01-05 13,100원 76,338주 주식매수선택권 2022-03-25 15,499원 60,500주 (주1) 전환우선주의 발행될 주식수는 조정후 주식수입니다. 26. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 최대주주 (주)솔본 기타의 특수관계법인 솔본인베스트먼트(주), (주)포커스신문사, Solborn Investment, Inc., (주)포커스뉴스, (주)인피니트헬스케어, (주)제론헬스케어, (주)테크하임, (주)인피니트벤처스, Infinitt Japan Co., Ltd., Infinitt North America, Inc., Infinitt Shanghai Co., Ltd., Infinitt Taiwan Co., Ltd., Infinitt Europe GmbH Co., Ltd, Infinitt SE Asia Sdn Bhd Co., Ltd, Infinitt Mea DMCC, Infinitt Do Brasil Part. Ltd, Infinitt UK Ltd..(주)솔본미디어, 덴탑정보기술, 한국원격영상의학원, Co.MPE.tent GmbH, RaPID co., Ltd (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 거래내역 당기 전기 (주)솔본 건물관리비 등 90,704 87,970 (주)인피니트헬스케어 지급임차료 400,000 400,000 합계 490,704 487,970 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등 잔액은 다음과 같습니 다. (단위:천원) 회사명 거래내역 당기말 전기말 (주)솔본 미지급금 8,965 11,221 (주)인피니트헬스케어 임차보증금 100,000 100,000 미지급금 36,667 36,667 (4) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보수는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 1,014,545 994,357 퇴직급여 78,818 61,111 주식기준보상 12,048 11,906 합계 1,105,411 1,067,374 27. 부문별 정보 (1) 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.(2) 연결회사의 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 국내매출 1,353,659 1,475,186 국외매출 11,980,289 15,298,493 합계 13,333,948 16,773,679 (3) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분(주) 당기 전기 매출액 매출비중(%) 매출액 매출비중(%) 고객 1 7,384,808 55.38% 8,380,271 49.96% 고객 2 5,827,279 43.70% 8,275,460 49.34% (주) 고객1,2는 각각 키네마스터 플랫폼(구독 및 광고 등) 제공업체인 Google 및 Apple입니다. 28. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결회사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 미수금 및 현금및현금성자산 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험 별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결회사는 변동이자부차입금이 없으므로 시장이자율 변동이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 해외영업활동 등으로 인한 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화와 다른 주요 외화로 표시된 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,USD) 구분 화폐단위 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금융자산 USD 2,406,368.80 3,537,362 11,295,397.04 14,564,285 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 5% 증가 5% 감소 USD 176,868 (176,868) (원화단위: 천원) 구분 5% 증가 5% 감소 USD 728,214 (728,214) 3) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결회사의 경영진은 당기말 현재 기타 가격위험이 연결회사의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무부서의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차금 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 연결회사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성 전략 및 자금관리계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위:천원) 구분 1년 이하 1년 초과 합계 미지급금 230,183 - 230,183 미지급비용 239,851 - 239,851 리스부채 413,527 16,666 430,193 합계 883,561 16,666 900,227 (단위:천원) 구분 1년 이하 1년 초과 합계 미지급금 480,288 - 480,288 미지급비용 204,223 - 204,223 리스부채 413,527 30,193 443,720 합계 1,098,038 30,193 1,128,231 (4) 자본관리 자본관리의 주요 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한 지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 2,332,035 2,970,834 자본(B) 21,932,646 16,676,528 부채비율(A/B) 10.63% 17.81% 29. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 비현금항목의 조정 (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 12,075 (10,976) 퇴직급여 420,693 452,011 대손상각비 (44,995) (68,037) 감가상각비 125,311 142,144 무형자산상각비 112,743 119,504 사용권상각비 399,681 397,882 주식보상비 56,670 174,016 이자비용 14,340 13,108 외화환산손실 - 327,637 유형자산처분손실 4 21 무형자산처분손실 3,564 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 49,901 13,521 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 92,605 - 투자자산처분손실 34,386 - 잡손실 82,191 1,325 법인세비용 13,890 35,825 이자수익 (601,000) (675,588) 외화환산이익 (141,269) (33,138) 투자자산처분이익 - (22,291) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (4,194) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,612,876) (5,018) 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 - (436,746) 잡이익 - (2,166) 합계 (986,280) 423,034 (*) 중단사업손익이 포함된 금액입니다. 2) 운전자본의 조정 (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 증감 199,892 34,200 미수금의 증감 15,840 155,699 선급금의 증감 10,645 94,037 선급비용의 증감 (4,603) 114,550 미지급금의 증감 (492,735) (282,764) 미지급비용의 증감 35,628 128,830 예수금의 증감 (51,685) (67,411) 선수금의 증감 (83,311) 2,718 퇴직금의 지급 (51,014) (1,768,416) 사외적립자산의 증감 - 1,963,559 연차충당부채의 증감 (40,858) 101,059 합계 (462,201) 476,061 (2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 - 276,700 리스부채의 유동성 대체 12,318 409,040 전환우선주의 유동성 대체 - 1,439,163 전환우선주의 보통주 전환 781,557 4,125,656 선급금의 무형자산 대체 - 21,415 리스계약에 따른 사용권자산 취득 383,743 437,457 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금흐름 당기말 리스부채 399,188 (399,188) 396,061 396,061 비유동리스부채 28,416 - (12,317) 16,099 전환우선주부채 1,002,418 - (688,953) 313,465 (단위:천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금흐름 당기말 리스부채 - (397,357) 796,545 399,188 비유동리스부채 - - 28,416 28,416 전환우선주부채 5,564,819 - (4,562,402) 1,002,417 30. 중단영업 종속기업 중 NEXPLAYER SDK, S.L.은 2024년 중에 청산하였으며, 연결실체는 이 종속기업 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다. (1) 중단영업손익연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 영업수익 - - 영업비용 15,611 206,560 영업이익(손실) (15,611) (206,560) 기타영업수익 1,713 71,348 기타영업비용 82,663 132,498 금융수익 - 98 금융비용 - 76 법인세비용차감전순이익(손실) (96,561) (267,688) 법인세비용 - - 중단영업당기순이익(손실) (96,561) (267,688) (2) 중단영업 현금흐름연결현금흐름표에 포함된 중단영업현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 (246,007) (758,957) 투자활동으로 인한 현금흐름 32,347 403,846 재무활동으로 인한 현금흐름 - - 환율변동효과 8,014 23,610 순현금흐름 (205,646) (331,501) 31. 보고기간 후 사건 연결회사의 재무제표는 2025년 3월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 23 기 2024.12.31 현재 제 22 기 2023.12.31 현재 제 21 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 22,768,129,206 17,868,595,707 14,427,127,935 현금및현금성자산 3,517,501,602 1,105,197,834 1,308,590,812 유동당기손익-공정가치측정금융자산 16,322,250,676 1,301,717,508 단기금융상품 12,844,440,632 10,069,200,000 매출채권 2,429,392,194 2,019,825,432 1,969,859,358 미수금 52,653,413 63,449,190 202,981,050 미수수익 1,702,024 185,398,388 63,743,974 선급금 73,055,819 83,700,350 193,548,806 선급비용 84,037,938 79,435,343 193,985,485 당기법인세자산 187,535,540 85,431,030 25,218,450 유동성임차보증금 100,000,000 100,000,000 400,000,000 비유동자산 963,528,576 1,221,089,164 1,014,751,793 비유동당기손익공정가치측정금융자산 9,750,000 9,750,000 16,192,305 종속기업투자주식 53,816,500 53,816,500 53,816,500 유형자산 274,960,136 400,275,628 531,791,996 무형자산 200,667,606 316,974,470 411,767,687 사용권자산 411,141,029 427,079,261 보증금 13,193,305 13,193,305 1,183,305 자산총계 23,731,657,782 19,089,684,871 15,441,879,728 부채 유동부채 1,422,799,675 2,350,310,280 541,583,165 미지급금 232,181,092 410,697,488 290,980,467 미지급비용 239,850,590 204,223,080 70,107,230 예수금 83,077,590 134,762,280 82,532,530 유동성리스부채 396,060,778 399,187,734 연차충당부채 158,164,265 199,021,907 97,962,938 유동당기손익공정가치금융부채 313,465,360 1,002,417,791 비유동부채 911,233,896 470,098,961 5,654,159,259 확정급여부채 839,482,179 398,105,012 34,786,366 기타장기종업원급여부채 55,652,796 43,577,472 54,553,579 비유동 리스부채 16,098,921 28,416,477 비유동당기손익공정가치금융부채 5,564,819,314 부채총계 2,334,033,571 2,820,409,241 6,195,742,424 자본 자본금 7,059,405,000 6,990,705,500 6,773,153,500 자본잉여금 14,182,883,346 13,470,048,396 9,561,972,870 기타자본구성요소 731,969,475 675,299,416 501,283,753 이익잉여금(결손금) (576,633,610) (4,866,777,682) (7,590,272,819) 자본총계 21,397,624,211 16,269,275,630 9,246,137,304 자본과부채총계 23,731,657,782 19,089,684,871 15,441,879,728 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 23 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 22 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업수익 13,333,948,574 16,761,130,807 19,612,880,211 영업비용 12,884,611,888 15,361,052,510 35,164,928,388 영업이익(손실) 449,336,686 1,400,078,297 (15,552,048,177) 기타수익 501,943,511 121,884,202 1,251,750,731 기타비용 94,660,555 193,915,303 2,775,743,492 금융수익 3,693,048,214 1,517,277,302 3,190,956,488 금융비용 187,825,691 405,665,022 13,189,144 법인세비용차감전순이익(손실) 4,361,842,165 2,439,659,476 (13,898,273,594) 법인세비용(수익) 3,897,800 당기순이익(손실) 4,361,842,165 2,439,659,476 (13,902,171,394) 기타포괄손익 (71,698,093) 283,835,661 637,064,390 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (71,698,093) 283,835,661 637,064,390 확정급여제도의 재측정요소 (71,698,093) 283,835,661 637,064,390 총포괄손익 4,290,144,072 2,723,495,137 (13,265,107,004) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 309.00 176.00 (1,026.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 309.00 176.00 (1,026.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 23 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 22 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 6,773,153,500 9,561,972,870 244,606,975 5,674,834,185 22,254,567,530 총포괄손익 (13,265,107,004) 당기순이익(손실) (13,902,171,394) (13,902,171,394) 확정급여의 재측정요소 637,064,390 637,064,390 주식매수선택권 256,676,778 256,676,778 전환우선주의 전환 2022.12.31 (기말자본) 6,773,153,500 9,561,972,870 501,283,753 (7,590,272,819) 9,246,137,304 2023.01.01 (기초자본) 6,773,153,500 9,561,972,870 501,283,753 (7,590,272,819) 9,246,137,304 총포괄손익 2,723,495,137 당기순이익(손실) 2,439,659,476 2,439,659,476 확정급여의 재측정요소 283,835,661 283,835,661 주식매수선택권 174,015,663 174,015,663 전환우선주의 전환 217,552,000 3,908,075,526 4,125,627,526 2023.12.31 (기말자본) 6,990,705,500 13,470,048,396 675,299,416 (4,866,777,682) 16,269,275,630 2024.01.01 (기초자본) 6,990,705,500 13,470,048,396 675,299,416 (4,866,777,682) 16,269,275,630 총포괄손익 4,290,144,072 당기순이익(손실) 4,361,842,165 4,361,842,165 확정급여의 재측정요소 (71,698,093) (71,698,093) 주식매수선택권 56,670,059 56,670,059 전환우선주의 전환 68,699,500 712,834,950 781,534,450 2024.12.31 (기말자본) 7,059,405,000 14,182,883,346 731,969,475 (576,633,610) 21,397,624,211 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 23 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 22 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 3,387,139,574 4,290,165,567 (13,958,098,843) 당기순이익(손실) 4,361,842,165 2,439,659,476 (13,902,171,394) 비현금항목의 조정 (1,079,197,903) 499,401,853 380,068,198 운전자본의 조정 (527,921,492) 869,416,293 (571,902,323) 이자수취 748,860,849 554,931,752 163,864,346 이자지급 (14,339,535) (13,031,227) 법인세납부 (102,104,510) (60,212,580) (27,957,670) 투자활동현금흐름 (608,922,785) (4,070,839,878) (1,477,149,429) 단기금융상품의 취득 (9,084,494,493) (28,267,047,881) (25,370,266,199) 단기금융상품의 처분 21,928,935,125 25,223,874,274 24,000,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 취득 15,657,310,619 1,310,220,690 503,322,021 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분 2,203,947,202 6,442,305 보증금의 증가 401,050,000 보증금의 감소 (113,060,000) 600,000,000 유형자산의 취득 (38,330,914) (183,900,420) 유형자산의 처분 29,848,781 447,696 무형자산의 취득 (3,395,753) (20,108,485) 재무활동현금흐름 (399,210,630) (397,385,633) 7,904,173,808 단주의 납입 (22,897) (28,495) 리스부채의 상환 399,187,733 397,357,138 595,649,392 전환우선주의 발행 8,499,823,200 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 33,297,609 (25,333,034) (5,706,845) 현금의 증가 2,412,303,768 (203,392,978) (7,536,781,309) 기초현금및현금성자산 1,105,197,834 1,308,590,812 8,845,372,121 기말현금및현금성자산 3,517,501,602 1,105,197,834 1,308,590,812 5. 재무제표 주석 제 23(당) 기 2024년 12월 31일 현재 제 22(전) 기 2023년 12월 31일 현재 키네마스터 주식회사 1. 회사의 개요 키네마스터 주식회사(이하 "당사", 대표이사 홍기태, 송광은)는 응용소프트웨어 개발 및 공급을 주된 사업으로 2002년 9월 9일에 설립되었으며, 2011년 12월 2일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 서울특별시 서초구 반포대로 24길에 소재하고 있습니다. 당사는 설립 이후 수차례의 증자를 통하여 당기말 현재 납입자본금은 7,059,405천원이며 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위:주,%) 주주명 주식의 종류 주식수(주) 지분율(%) ㈜솔본 보통주 4,327,651 30.54 이혜숙 보통주 215,600 1.52 기타 보통주 9,575,559 67.56 보통주 소계 14,118,810 99.62 기타 전환우선주(주1) 53,475 0.38 합계 14,172,285 100.00 (주1) 당기말 현재 전환우선주는 유동당기손익-공정가치측정금융부채로 계상되어 있으 며, 조정전 주식수 입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니 다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다 (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.3 종속기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용 '으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용 '으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 비품에 대하여 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의해 상각하고 있습 니다.유형자산은 처분하거나 미래 경제적 효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정 내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 4년 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 2.9 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.10 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.11 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.12 금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품과 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 당사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.14 종업원급여 (1) 단기종업원급여 당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제할 단기종업원급여에 대해 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기비용으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않는 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금 등으로 그 채무금액이 신뢰성 있게 추정되는 금액은 관련 근무용역이 제공된 보고기간의 부채로 인식됩니다. (2) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로서 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원급여당사는 장기근속자를 위한 장기근속포상제도를 운영하고 있는 바, 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다. 2.15 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.16 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.17 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.18 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별당사는 고객과의 계약에서 라이선스 제공하는 것을 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 추가 재화나 용역을 취득할 수 있는 선택권을 고객에게 부여하고 그 선택권이 그 계약을 체결하지 않으면 받을 수 없는 중요한 권리를 고객에게 제공하는 경우에만 별도의 수행의무를 식별합니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무당사는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있으므로 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. (3) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준 로열티나 사용기준 로열티의 수익은 후속적인 판매나 사용에 따라 인식하고 있습니다.(4) 유의적인 금융요소일반적인 경우 라이선스를 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다. (5) 본인 대 대리인당사는 라이선스를 고객에게 이전하기 전 라이선스를 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. 한편, 당사는 다른 당사자가 개발한 라이선스를 이전하도록 주선하는 수행의무에 대해서는 대행수수료만을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.19 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 당기법인세 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. (2) 이연법인세 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 상각후원가금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 3,517,502 - 3,517,502 1,105,198 - 1,105,198 당기손익공정가치측정금융자산(주1) - 16,322,251 16,322,251 - 1,301,718 1,301,718 단기금융상품 - - - 12,844,441 - 12,844,441 매출채권 2,429,392 - 2,429,392 2,019,825 - 2,019,825 미수금 52,653 - 52,653 63,449 - 63,449 미수수익 1,702 - 1,702 185,398 - 185,398 유동성임차보증금 100,000 - 100,000 100,000 - 100,000 소 계 6,101,249 16,322,251 22,423,500 16,318,311 1,301,718 17,620,029 비유동자산 보증금 13,193 - 13,193 13,193 - 13,193 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) - 9,750 9,750 - 9,750 9,750 소 계 13,193 9,750 22,943 13,193 9,750 22,943 합 계 6,114,442 16,332,001 22,446,443 16,331,504 1,311,468 17,642,972 (주1) 당기손익-공정가치측정금융자산은 해외상장주식 및 지분증권 등으로 구성되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상각후 원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후 원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동부채 미지급금 232,181 - 410,697 - 미지급비용 239,851 - 204,223 - 유동리스부채 396,061 - 399,188 - 전환우선주부채 - 313,465 - 1,002,418 소 계 868,093 313,465 1,014,108 1,002,418 비유동부채 비유동리스부채 16,099 - 28,416 - 소 계 16,099 - 28,416 - 합 계 884,192 313,465 1,042,524 1,002,418 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 외환차익 외화환산이익 이자수익 이자비용 배당수익 대손상각비 평가이익 평가손실 처분이익 처분손실 외환차손 현금및현금성자산 251,474 33,298 106,623 - - - - - - - (70,115) 상각후원가 금융자산 109,669 106,258 - - - 44,995 - - - - (20,627) 단기금융상품 972,527 - 458,541 - - - - - - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산 36,230 - - - 502,056 - 1,612,876 - 4,194 (49,900) (30,981) 상각후원가로 측정하는 금융부채 602 - - - - - - - - - (350) 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - - - - - - (92,605) - - - 리스부채 - - - (14,340) - - - - - - - 합계 1,370,502 139,556 565,164 (14,340) 502,056 44,995 1,612,876 (92,605) 4,194 (49,900) (122,073) (단위:천원) 구분 외환차익 외화환산이익 이자수익 이자비용 대손상각비 평가이익 평가손실 외환차손 외화환산손실 현금및현금성자산 421,260 - 675,489 - - - - (158,771) (25,333) 상각후원가 금융자산 80,386 60 - - (8,004) - - (66,064) (17,454) 단기금융상품 - 16,015 - - - - - - (283,948) 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - - - - 5,018 (13,521) - - 미수수익 - 1,097 - - - - - - - 상각후원가로 측정하는 금융부채 - - - - - - - (587) - 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - - - - 436,745 - - - 리스부채 - - - (13,031) - - - - - 합계 501,646 17,172 675,489 (13,031) (8,004) 441,763 (13,521) (225,422) (326,735) (4) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외 수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수 (관측불가능한 변수)를 사용 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 16,322,251 - 9,750 16,332,001 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 313,465 313,465 (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 1,301,718 - 9,750 1,311,468 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 1,002,418 1,002,418 (5) 가치평가기법 및 투입변수당기말과 전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 주요 투입변수 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장지분증권(주1) 수준3 9,750 9,750 원가법 - 당기손익-공정가치측정금융부채 전환우선주 수준3 313,465 1,002,418 이항모형 할인율, 기초자산의 가격 (주1)활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 비상장지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.한편, 당사의 상각후원가 금융자산과 대여금 및 수취채권의 장부금액은 공정가치의 근사치인 것으로 판단하였습니다. 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기와 전기 변동내역은 다음과 같으며, 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 당기손익 기타포괄손익 취득/발행 (처분)/전환 기타 기말금액 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 9,750 - - - - - 9,750 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 (1,002,418) (92,605) - - 781,558 - (313,465) (단위:천원) 구분 기초금액 당기손익 기타포괄손익 취득/발행 (처분)/전환 기타 기말금액 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 9,750 - - - - - 9,750 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 (5,564,819) 436,746 - - 4,125,655 - (1,002,418) 5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 예금 등 3,517,502 1,105,198 6. 단기금융상품 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 - 12,844,441 7. 매출채권 및 수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 유동 매출채권 2,429,392 - 2,429,392 2,400,015 (380,190) 2,019,825 미수금 52,653 - 52,653 63,449 - 63,449 미수수익 1,702 - 1,702 185,398 - 185,398 유동성임차보증금 100,000 - 100,000 100,000 - 100,000 비유동 보증금 13,193 - 13,193 13,193 - 13,193 합계 2,596,940 - 2,596,940 2,762,055 (380,190) 2,381,865 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 1,338,476 2,019,825 연체되었으나 손상되지 않은 채권 1,090,916 - 손상된 채권 - 380,190 합계 2,429,392 2,400,015 (3) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초잔액 380,190 552,332 대손충당금 전입(환입) - 8,004 제각 (380,190) (180,146) 기말잔액 - 380,190 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 지분율 장부금액 당기말 전기말 유동 해외상장주식 - 16,322,251 1,301,718 비유동 (주)트레비젼프로덕션(주1) 10.0% - - 호두에이아이랩(주) (주1) 1.0% - - 넥스터시스템즈(주) (주2) 19.5% 9,750 9,750 합계 16,332,001 1,311,468 (주1) 보유중인 지분증권에 대하여 전기 이전에 전액 평가손실로 인식하였습니다. (주2) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 측정가능한 공정가치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하였습니다. 9. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재국 지분율 장부금액 당기말 전기말 NEXPLAYER SDK, S.L.(구.Nex streaming Europe SLU)(주1) 스페인 - - - KineMaster, Inc. 미국 100% 53,817 53,817 합계 53,817 53,817 (주1) 당기말 현재 청산이 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 포괄손익 KineMaster, Inc. 1,963,015 1,374,177 588,838 1,923,420 165,826 229,102 (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 포괄손익 NEXPLAYER SDK, S.L.(구.Nex streaming Europe SLU) 250,655 607,378 (356,723) - (189,538) (250,849) KineMaster, Inc. 1,403,149 1,043,413 359,736 4,011,540 420,982 414,858 10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 비품 1,253,638 (978,678) 274,960 1,260,898 (860,622) 400,276 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분/폐기 대체 감가상각비 기말 비품 400,276 - (5) - (125,311) 274,960 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분/폐기 대체 감가상각비 기말 비품 255,092 38,331 (27,703) 276,700 (142,144) 400,276 건설중인자산 276,700 - - (276,700) - - 합계 531,792 38,331 (27,703) - (142,144) 400,276 11. 사용권자산(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 부동산 383,743 - 383,743 387,505 - 387,505 차량운반구 48,707 (21,309) 27,398 48,707 (9,133) 39,574 합계 432,450 (21,309) 411,141 436,212 (9,133) 427,079 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각 기말 부동산 387,505 383,743 - (387,505) 383,743 차량운반구 39,574 - - (12,176) 27,398 합 계 427,079 383,743 - (399,681) 411,141 (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각 기말 부동산 - 776,254 - (388,749) 387,505 차량운반구 - 48,707 - (9,133) 39,574 합 계 - 824,961 - (397,882) 427,079 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 상각및손상누계액 장부금액 취득가액 상각및손상누계액 장부금액 소프트웨어 1,117,533 (1,117,488) 45 1,117,533 (1,117,488) 45 산업재산권 659,331 (617,042) 42,289 688,626 (630,030) 58,596 기타의무형자산 500,000 (341,667) 158,333 500,000 (241,667) 258,333 합계 2,276,864 (2,076,197) 200,667 2,306,159 (1,989,185) 316,974 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 소프트웨어 45 - - - 45 산업재산권 58,596 - (3,564) (12,743) 42,289 기타의무형자산 258,333 - - (100,000) 158,333 합 계 316,974 - (3,564) (112,743) 200,667 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 소프트웨어 4,834 - - (4,789) 45 산업재산권 48,601 24,810 (100) (14,715) 58,596 기타의무형자산 358,333 - - (100,000) 258,333 합 계 411,768 24,810 (100) (119,504) 316,974 13. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 73,056 83,700 선급비용 84,038 79,435 합 계 157,094 163,135 14. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 83,078 134,762 연차충당부채 158,164 199,022 합 계 241,242 333,784 15. 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 413,527 413,527 1년초과 5년이내 16,666 30,193 소 계 430,193 443,720 차감: 현재가치 조정금액 (18,033) (16,116) 리스부채 현재가치 412,160 427,604 (2) 당기말과 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동리스부채 396,061 399,188 비유동리스부채 16,099 28,416 합 계 412,160 427,604 (3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 387,505 388,749 차량운반구 12,176 9,133 합 계 399,681 397,882 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 14,340 13,031 단기리스료(영업비용에 포함) - 14,560 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) 2,956 1,220 (4) 당기와 전기 중 리스부채 및 소액자산리스료 등과 관련하여 발생한 리스의 총 현금유출액은 각각 416,484천원 및 426,168천원입니다. 16. 퇴직급여제도 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 839,482 398,105 사외적립자산의 공정가치 - - 합계 839,482 398,105 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초잔액 398,105 1,998,345 당기근무원가 403,905 348,913 이자원가 16,788 103,098 퇴직연금제도의 변경 - (1,748,150) 재측정손익 71,698 (283,835) 퇴직급여지급액 (51,014) (20,266) 기말잔액 839,482 398,105 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초잔액 - 1,963,559 이자수익 - - 퇴직연금제도의 변경 - (1,907,147) 퇴직급여지급액 - (56,412) 기말잔액 - - (4) 당기 및 전기 중 확정퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익의 내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 403,905 348,913 이자비용 16,788 103,098 사외적립자산의 이자수익 - - 합계 420,693 452,011 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.00% 4.55% 기대임금상승률 2.00% 2.00% (6) 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 확정급여채무 1% 증가 1% 감소 할인율 (58,784) 68,211 임금상승률 68,998 (60,453) (단위:천원) 구분 확정급여채무 1% 증가 1% 감소 할인율 (27,784) 32,237 임금상승률 32,792 (28,711) (7) 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 1년미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년이상 합계 급여지급액 101,371 302,992 389,153 6,479,695 7,273,210 (단위:천원) 구분 1년미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년이상 합계 급여지급액 58,245 199,473 324,462 6,428,715 7,010,895 17. 기타장기종업원급여부채(1) 기타장기종업원급여부채의 변동내역 당기 및 전기 중 장기근속포상제도에 따른 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초잔액 43,577 54,554 당기근무원가 8,298 9,482 이자비용 1,681 2,848 지급액 - - 확정급여제도의 재측정요소 2,097 (23,307) 기말잔액 55,653 43,577 (2) 주요 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.54% 4.13% (3) 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 기타장기종업원급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기타장기종업원급여부채 1% 증가 1% 감소 할인율 (2,021) 2,182 (단위:천원) 구분 기타장기종업원급여부채 1% 증가 1% 감소 할인율 (1,699) 1,833 18. 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 발행금액 999,989 2,799,955 평가금액 (686,524) (1,797,537) 장부가액 313,465 1,002,418 (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기 초 1,002,418 5,564,819 발 행 - - 상 환 - - 평가/상각 92,605 (436,746) 전 환 (781,558) (4,125,655) 기 말 313,465 1,002,418 (*) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환우선주는 전환청구 행사가능 기간이 1년 이내이므로 유동부채로 분류하였습니다. (3) 당기말 현재 당사가 발행한 전환우선주부채의 세부내역은 다음과 같습니다. 발행일자 2022.01.05 주당 발행가액 / 액면가액 18,700 원 500 원 기준주가에 대한 할인율 또는 할증율 (10%) 발행총액 / 발행주식수(주1) 8,499,823,200 원 648,841 주 이익배당에 관한 사항 액면금액의 연 0.0%(누적적/참가적) 전환에 관한 사항 전환가격(주1) 13,100 원 전환가격 조정 - 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 하는 경우 산식에 따라 전환가액 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액 조정- 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정- 우선주 발행이 이후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격과 최근일가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액(발행당시 전환가격의 70%를 한도)으로 조정 전환청구기간 2023.01.05 ~ 2027.01.04 전환으로 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환으로 발행할 주식수(주1) 648,841 주 의결권에 관한사항 의결권 없음 (주1) 전환가격 조정에 관한 조항에 따라 전기 중 전환가격이 최초계약시점의 전환가격인 18,700원에서 13,100원으로 조정되었으며, 발행주식수도 454,536주에서 648,841주로 조정되었습니다. 또한 전기 중 435,104주, 당기 중 137,399주가 전환되었으며 전환으로 발행할 잔여 주식수는 76,338주입니다. (4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득시 전환우선주 313,465 1,002,418 8,499,823 (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전계속사업손익 4,361,842 2,439,659 평가손익 (92,605) 436,746 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 4,454,447 2,002,914 19. 자본 (1) 보통주자본금당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000 주 50,000,000 주 1주당 금액 500 원 500 원 발행한 주식의 총수 14,118,810 주 13,981,411 주 보통주자본금 7,059,405 6,990,706 당기말 당사가 발행한 주식수는 총 14,172,285주로 보통주 14,118,810주, 전환우선주 53,475주(조정전)입니다. 한편, 2022년에 발행한 전환우선주 53,475주(조정전)는 기준서에 따라 공정가치로 평가하여 당기말 현재 부채로 분류하였습니다. (2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 5,916,259 5,203,424 자기주식처분이익(주1) 8,266,624 8,266,625 합계 14,182,883 13,470,049 (주1) 2021년 7월 2일 자기주식 487,515주를 전량 매각하였으며, 자기주식처분이익으로 계상하였습니다. (3) 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권(1차) 244,607 244,607 주식선택권(2차)(주1) 487,362 430,692 합계 731,969 675,299 (주1) 당사는 2022년 3월 25일 주주총회 결의에 의하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. (4) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 (주1) 172,269 172,269 미처분이익잉여금 (748,903) (5,039,047) 합계 (576,634) (4,866,778) (주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (5) 결손금처리계산서 당기 및 전기 중 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. 결손금처리계산서===================== 제 23(당) 기 2024년 01월 01일부터2024년 12월 31일까지 제 22(전) 기 2023년 01월 01일부터2023년 12월 31일까지 처리예정일 2025년 3월 28일 처리확정일 2024년 3월 29일 키네마스터 주식회사 (단위:천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 I. 미처리결손금 748,903 5,039,047 1. 전기이월미처리결손금 5,039,047 7,762,542 2. 당기순손실(이익) (4,361,842) (2,439,659) 3. 확정급여제도의 재측정요소 71,698 (283,836) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 748,903 5,039,047 20. 주식기준보상 (1) 당사는 임직원 등에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 구분 주식선택권(2차) 부여일 2022.03.25 최초 부여주식수 192,000주 행사가격 15,499원 가득조건 부여일로부터 2년이상 재직(재임), 행사시 회사에 재임중이어야 함 행사가능기간 2024.03.25 ~2029.03.24 부여방법 보통주 신주발행 (2) 주식선택권을 부여하고 제공받은 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정하며, 부여일 현재 주식선택권의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구분 주식선택권(2차) 부여일 현재 공정가치 7,675 원 부여일 현재 주가 16,250 원 행사가격 15,499 원 기대주가변동성 48.94% 기대행사기간(주1) 3년 기대배당수익률 - 무위험이자율(주2) 2.74% (주1) 부여일로부터 평균적으로 5년 경과시 행사된다고 가정하였습니다.(주2) 기간별 국채금리로 최종 무위험이자율을 적용하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 당사의 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 주식선택권(2차) 당기 전기 기초 63,500 주 87,000 주 신규부여 - - 행사 - - 소멸(주1) (3,000)주 (23,500)주 기말 60,500 주 63,500 주 (주1) 당기 및 전기 중 주식선택권 부여자의 퇴사로 소멸하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 상기 주식선택권과 관련하여 인식한 주식보상비용은 56,670천원 및 174,016천원입니다. 21. 영업수익(1) 수익의 원천당기 및 전기 중 당사가 인식한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 라이선스 사용권 이전 등(주1) 13,333,949 16,761,131 (주1) 당사의 영업수익은 라이선스 사용권 이전 및 로열티, 용역, 광고, 수수료 등으로 구성되어 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 2,429,392 2,400,015 22. 영업비용당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 당기 전기 급여 2,269,704 2,436,885 퇴직급여 420,693 452,011 복리후생비 223,971 245,131 여비교통비 18,992 6,515 통신비 11,688 13,555 수도광열비 18,704 15,222 세금과공과 27,156 26,713 임차료 1,353 15,599 관리비 72,000 81,171 차량유지비 3,234 3,017 교육훈련비 684 430 보험료 - 2,018 접대비 2,466 3,743 광고선전비 65,313 186,424 소모품비 3,545 6,479 도서인쇄비 1,032 2,511 경상개발비 3,153,054 3,435,128 운반비 - 5,390 지급수수료 5,701,180 7,204,873 대손상각비 (44,995) 8,004 감가상각비 125,311 142,144 무형자산상각비 112,743 119,504 사용권자산상각비 399,681 397,882 주식보상비용 56,670 174,016 협회비 4,800 5,100 외주용역비 235,633 371,588 합계 12,884,612 15,361,053 23. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타수익: 외환차익 361,745 117,636 외화환산이익 139,556 1,157 잡이익 643 - 유형자산처분이익 - 3,091 기타수익 합계 501,944 121,884 기타비용: 외환차손 91,093 130,257 외화환산손실 - 42,787 유형자산처분손실 4 21 무형자산처분손실 3,564 - 복구비용 - 15,750 잡손실 - 5,100 기타비용 합계 94,661 193,915 24. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 565,165 675,489 배당금수익 502,056 - 외환차익 1,008,757 384,010 외화환산이익 - 16,015 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,612,876 5,018 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 4,194 - 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 - 436,745 금융수익 합계 3,693,048 1,517,277 금융비용: 이자비용 14,340 13,031 외환차손 30,981 95,165 외화환산손실 - 283,948 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 13,521 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 49,900 - 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 92,605 - 금융비용 합계 187,826 405,665 25. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기법인세 부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 - - (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 4,361,842 2,439,659 적용세율에 따른 법인세 911,625 509,889 조정사항: 비공제비용 190,174 957,953 이연법인세 효과 미인식 (1,102,707) (1,491,635) 세액공제 - - 기타 908 23,793 법인세비용 - - 유효세율 (주1) (주1) (주1) 당사는 당기 및 전기 중 세무상 이월결손금 등으로 인하여 납부하여야 할 법인세 부담액은 없으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 누적일시적차이 기초잔액 감소 증가 기말금액 차감할 일시적차이 및 이월결손금 대손충당금 356,190 356,190 352,094 352,094 리스부채 427,604 427,604 412,160 412,160 퇴직급여충당부채 398,105 51,014 492,391 839,482 장기종업원급여 43,577 43,577 55,653 55,653 연차충당부채 199,022 199,022 158,164 158,164 종속기업투자주식손상차손 1,280,522 1,280,522 - - 당기손익인식금융자산평가손실 1,000,548 (6,561) - 1,007,109 당기손익공정가치금융부채 1,002,418 688,953 - 313,465 이월결손금 12,674,727 2,287,997 - 10,386,730 소 계 17,382,713 5,328,318 1,470,462 13,524,857 가산할 일시적차이 사용권자산 (427,079) (427,079) (411,141) (411,141) 미수수익 (185,398) (185,398) (1,702) (1,702) 당기손익인식금융자산평가이익 - - (1,617,894) (1,617,894) 소 계 (612,477) (612,477) (2,030,737) (2,030,737) 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 16,770,236 4,715,841 (560,275) 11,494,120 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 - - - - 세율(주1) 20.9% 20.9% 일시적차이 등으로 발생한 이연법인세자산(부채) - - - - 일시적차이 등으로 발생했으나 미인식한 이연법인세자산(부채) 3,504,979 2,402,272 이월세액공제 2,549,083 - - 2,549,083 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 2,549,083 2,549,083 (주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다. (단위:천원) 계정과목 누적일시적차이 기초잔액 감소 증가 기말금액 차감할 일시적차이 및 이월결손금 유형자산 24,437 24,437 - - 무형자산 59,838 59,838 - - 대손충당금 527,110 527,110 356,190 356,190 리스부채 - - 427,604 427,604 퇴직급여충당부채 485,495 255,566 168,176 398,105 장기종업원급여 54,554 54,554 43,577 43,577 연차충당부채 97,963 97,963 199,022 199,022 종속기업투자주식손상차손 1,280,522 - - 1,280,522 당기손익인식금융자산평가손실 1,000,548 - - 1,000,548 당기손익공정가치금융부채 5,564,819 4,562,401 - 1,002,418 미지급비용 63,138 63,138 - - 이월결손금 15,564,408 2,889,681 - 12,674,727 소 계 24,722,832 8,534,688 1,194,569 17,382,713 가산할 일시적차이 퇴직연금운용자산 (485,495) (485,495) - - 사용권자산 - - (427,079) (427,079) 미수수익 (63,744) (63,744) (185,398) (185,398) 장기외상매출금 (380,190) (380,190) - - 소 계 (929,429) (929,429) (612,477) (612,477) 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 23,793,403 7,605,259 582,092 16,770,236 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 - - 세율(주1) 21.0% 20.9% 일시적차이 등으로 발생한 이연법인세자산(부채) - - 일시적차이 등으로 발생했으나 미인식한 이연법인세자산(부채) 4,996,615 3,504,980 이월세액공제 2,549,083 - - 2,549,083 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 2,549,083 2,549,083 (주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다. (4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적 차이 및 이월결손금과 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 한편, 이월결손금 및 이월세액공제의 만기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 만기 이월결손금 이월세액공제 2025년 - 149,287 2026년 - 324,413 2027년 - 365,301 2028년 - 339,548 2029년 - 299,584 2030년 - 382,347 2031년 - 684,704 2032년 - 3,899 2033년 - - 2034년 - - 2035년 - - 2036년 - - 2037년 10,386,730 - 합계 10,386,730 2,549,083 (5) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기법인세부채 - - 당기법인세자산 187,536 85,431 상계후 금액 187,536 85,431 26. 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 당사의 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주당기순이익 4,361,842,165원 2,439,659,476원 가중평균유통보통주식수 14,100,665주 13,888,744주 기본주당이익(손실) 309 원/주 176 원/주 (2) 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 당기 전기 유통보통주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 유통보통주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 13,981,411 366일/366일 13,981,411 13,546,307 365일/365일 13,546,307 전환우선주의 전환(1차) 38,166 364일/366일 37,957 114,501 327일/365일 102,580 전환우선주의 전환(2차) 22,899 316일/366일 19,771 152,670 326일/365일 136,357 전환우선주의 전환(3차) 76,334 295일/366일 61,526 38,166 235일/365일 24,573 전환우선주의 전환(4차) - - - 129,767 222일/365일 78,927 가중평균유통보통주식수 14,118,810 14,100,665 13,981,411 13,888,744 (3) 희석주당손익 당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익(손실) 계산에 포함하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구분 발행일 및 부여일 전환(행사)가액 발행될 주식수 전환우선주(주1) 2022-01-05 13,100원 76,338주 주식매수선택권 2022-03-25 15,499원 60,500주 (주1) 전환우선주의 발행될 주식수는 조정후 주식수입니다. 27. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 최대주주 (주)솔본 종속기업(주1) KineMaster, Inc. NEXPLAYER SDK, S.L.(구.Nex streaming Europe SLU), 기타특수관계자 솔본인베스트먼트(주), (주)포커스신문사, Solborn Investment, Inc., (주)포커스뉴스, (주)인피니트헬스케어, (주)제론헬스케어, (주)테크하임, (주)인피니트벤처스, Infinitt Japan Co., Ltd., Infinitt North America, Inc., Infinitt Shanghai Co., Ltd., Infinitt Taiwan Co., Ltd., Infinitt Europe GmbH Co., Ltd, Infinitt SE Asia Sdn Bhd Co., Ltd, Infinitt Mea DMCC, Infinitt Do Brasil Part. Ltd, Infinitt UK Ltd..(주)솔본미디어, 덴탑정보기술, 한국원격영상의학원, Co.MPE.tent GmbH, RaPID co., Ltd (주1) NEXPLAYER SDK, S.L.은 당기 중 청산이 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 거래내역 당기 전기 KineMaster, Inc. 지급수수료 148,287 483,325 수수료매출(주1) 1,935,609 3,998,991 (주)솔본 건물관리비 등 90,704 87,970 (주)인피니트헬스케어 지급임차료 400,000 400,000 합계 2,574,601 4,970,286 (주1) 종속기업을 통한 플랫폼 사업자(Apple 및 Wechat 등) 등에 대한 매출액이 포함된 금액입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등 잔액은 다음과 같습니다 (단위:천원) 회사명 거래내역 당기말 전기말 NEXPLAYER SDK, S.L. 매출채권 - 380,190 대손충당금 - (380,190) KineMaster, Inc. 매출채권 1,374,177 1,042,311 (주)솔본 미지급금 8,965 11,221 (주)인피니트헬스케어 임차보증금 100,000 100,000 미지급금 36,667 36,667 (4) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보수는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 1,014,545 994,357 퇴직급여 78,818 61,111 주식기준보상 12,048 11,906 합계 1,105,411 1,067,374 28. 부문별 정보(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. (2) 당사의 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 국내매출 1,353,659 1,475,186 국외매출 11,980,289 15,285,945 합계 13,333,948 16,761,131 (3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분(주) 당기 전기 매출액 매출비중(%) 매출액 매출비중(%) 고객 1 7,384,808 55.38% 8,380,271 50.00% 고객 2 5,827,279 43.70% 8,275,460 49.37% (주) 고객1,2는 각각 키네마스터 플랫폼(구독 및 광고 등) 제공업체인 Google 및 Apple입니다.29. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 미수금 및 현금및현금성자산, 단기금융상품 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험 별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 변동이자부차입금이 없으므로 시장이자율 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 해외영업활동 등으로 인한 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,USD) 구분 화폐단위 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금융자산 USD 3,342,542.47 4,913,537 12,103,765.68 15,606,595 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 5% 증가 5% 감소 USD 245,677 (245,677) (원화단위: 천원) 구분 5% 증가 5% 감소 USD 780,330 (780,330) 3) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사의 경영진은 당기말 현재 기타 가격위험이 당사의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무부서의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 당사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차금 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성 전략 및 자금관리계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위:천원) 구분 1년 이하 1년 초과 합계 미지급금 232,181 - 232,181 미지급비용 239,851 - 239,851 리스부채 413,527 16,666 430,193 합계 885,559 16,666 902,225 (단위:천원) 구분 1년 이하 1년 초과 합계 미지급금 413,142 - 413,142 미지급비용 19,636 - 19,636 리스부채 413,527 30,193 443,720 합계 846,305 30,193 876,498 (4) 자본관리 자본관리의 주요 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 당사는 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 2,334,034 2,820,409 자본(B) 21,397,624 16,269,276 부채비율(A/B) 10.91% 17.34% 30. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 비현금항목의 조정 (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 12,075 (10,976) 퇴직급여 420,693 452,011 대손상각비 (44,995) 8,004 감가상각비 125,311 142,144 무형자산상각비 112,743 119,504 사용권상각비 399,681 397,882 주식보상비 56,670 174,016 이자비용 14,340 13,031 외화환산손실 - 326,735 유형자산처분손실 4 21 무형자산처분손실 3,564 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 49,901 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 13,521 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 92,605 - 이자수익 (565,164) (675,489) 외화환산이익 (139,556) (17,172) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (4,194) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,612,876) (5,018) 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 - (436,746) 잡이익 - (2,166) 잡손실 - 100 합계 (1,079,198) 499,402 2) 자산부채의 변동 (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 증감 (258,314) (75,363) 미수금의 증감 10,796 139,532 선급금의 증감 10,645 88,433 선급비용의 증감 (4,603) 114,550 미지급금의 증감 (178,516) 119,717 미지급비용의 증감 35,628 134,115 예수금의 증감 (51,685) 52,230 퇴직금의 지급 (51,014) (1,768,416) 사외적립자산의 증감 - 1,963,559 연차충당부채의 증감 (40,858) 101,059 합계 (527,921) 869,416 (2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 - 276,700 리스부채의 유동성대체 12,318 409,040 전환우선주의 유동성 대체 - 1,439,163 전환우선주 보통주 전환 781,557 4,125,656 선급금의 무형자산 대체 - 21,415 리스계약에 따른 사용권자산 취득 383,743 824,961 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금흐름 기말 리스부채 399,188 (399,188) 396,061 396,061 비유동리스부채 28,416 - (12,317) 16,099 전환우선주부채 1,002,418 - (688,953) 313,465 (단위:천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금흐름 기말 리스부채 - (397,357) 796,545 399,188 비유동리스부채 - - 28,416 28,416 전환우선주부채 5,564,819 - (4,562,401) 1,002,418 31. 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2025년 3월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 6-1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 주주가치 증대 및 회사의 지속 성장을 위한 투자, 경영환경등을 고려해 적정한 수준의 배당률을 결정하고 이사회와 주주총회 결의를 통해 배당을 실시 하고 있습니다. 사업보고서 작성일 기준 정관에서 정한 배당에 관한 사항 이외에 배당 관련 별도의 정책을 마련하고있지 아니하나, 향후 관련 정책 마련시 안내드릴 예정입니다. 6-2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회, 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 부 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제23기 2024년 12월 X - - X - 제22기 2023년 12월 X - - X - 제21기 2022년 12월 X - - X - 6-3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 배당 관련 정관 조항 제11조 (신주의 배당기산일) 회사가 당해 사업년도 발행한 신주에 대한 이익 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도말에 발행된 것으로 본다. 제56조 (이익금의 처분) 회사는 매사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제57조 (이익배당)① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 6-4. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 가. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 제22기 제21기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 4,397 2,623 -15,346 (별도)당기순이익(백만원) 4,362 2,440 -13,902 (연결)주당순이익(원) 312 189 -1,133 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 주1) 상기자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)기준으로 작성하였습니다.주2) 당사는 제23기를 포함, 지난 5년간 배당을 실시하지 않았습니다. 나. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 3 - - 주1) 당사는 최근 5년간(제23기 2024년 ~ 제19기 2020년) 배당을 실시하지 않았습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2010.03.20 주식매수선택권행사 보통주 53,140 500 1,750 - 2010.08.10 주식매수선택권행사 보통주 56,000 500 500 - 2010.08.10 주식매수선택권행사 보통주 24,000 500 1,750 - 2010.08.10 주식매수선택권행사 보통주 8,000 500 4,500 - 2010.08.20 주식매수선택권행사 보통주 48,000 500 500 - 2010.08.31 무상증자 보통주 2,871,400 500 - - 2011.03.22 주식매수선택권행사 보통주 31,011 500 913 - 2011.11.25 유상증자(일반공모) 보통주 662,600 500 6,000 - 2012.01.09 주식매수선택권행사 보통주 46,516 500 2,322 - 2012.03.30 주식배당 보통주 331,277 500 500 - 2013.02.20 주식매수선택권행사 보통주 13,567 500 3,710 - 2020.02.21 무상증자 보통주 6,529,396 500 10,300 - 2022.01.05 유상증자(제3자배정) 전환우선주 454,536 500 18,700 - 2023.02.08 전환권행사 보통주 114,501 500 13,100 - 2023.02.09 전환권행사 보통주 152,670 500 13,100 - 2023.05.11 전환권행사 보통주 38,166 500 13,100 - 2023.05.24 전환권행사 보통주 129,767 500 13,100 - 2024.01.03 전환권행사 보통주 38,166 500 13,100 - 2024.02.20 전환권행사 보통주 22,899 500 13,100 - 2024.03.12 전환권행사 보통주 76,334 500 13,100 - - 1차 전환가액의 조정 (2022년 4월 4일) : 시가하락에 따라 전환가액이 18,700원에서 16,150원으로 조정되었으며 이에따라서 전환가능 주식수는 454,536주에서 526,304주로 변경되었습니다.- 2차 전환가액의 조정 (2022년 7월 4일) : 시가하락에따라 전환가액이 16,150원에서 13,100원으로 조정되었으며 이에따라서 전환가능 주식수는 526,304주에서 648,841주로 변경되었습니다.- 전환우선주의 보통주 전환 (2023년 2월 8일, 2월 9일, 5월 11일, 5월 24일, 2024년 1월 3일, 2월 20일, 3월 12일) : 전환우선주 주주가 전환권을 행사하였으며 이에 따라서 현재 전환가능 주식수는 648,841주에서 76,338주로 변경되었습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역당사는 2014년 12월 31일자 기준으로 코스닥상장 공모자금의 신고서상 자금사용 계획 금액인 3,931백만원을 모두 사용 완료하였습니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환우선주 1 2022.01.04 운영자금 8,499,823,200 운영자금 6,146,642,232 순차적으로 집행예정 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 정기예금 2,353,180,968 2024.12 ~ 2025.03 3개월 계 2,353,180,968 - 8. 기타 재무에 관한 사항 8-1. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항가. 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향해당사항이 없습니다.나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항해당사항이 없습니다.다. 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항이 없습니다.라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항이 없습니다. 8-2. 손실충당금 설정현황 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 손실충당금 설정 내역 (단위:천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 손실충당금 설정률 2024년(23기) 매출채권 1,241,279 - - 미수금 52,653 - - 미수수익 1,702 - - 유동보증금 100,000 - - 비유동보증금 13,193 - - 합계 1,408,827 - - 2023년(22기) 매출채권 1,622,114 362,099 22.32% 미수금 77,073 - - 미수수익 185,398 - - 유동보증금 131,385 - - 비유동보증금 13,193 - - 합계 2,029,163 362,099 17.84% 2022년(21기) 매출채권 1,641,757 408,054 24.85% 미수금 237,036 - - 미수수익 63,744 - - 유동보증금 433,595 - - 비유동보증금 7,080 - - 합계 2,383,211 408,054 24.85% 나. 손실충당금 변동 현황 (단위:천원) 구 분 제23기 제22기 제21기 1. 기초 손실충당금 잔액합계 362,099 408,054 - 2. 순손실처리액(①－②±③) (362,099) - (2,360) ① 손실처리액(상각채권액) (362,099) - (493) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - 22,082 (1,866) 3. 손상차손 계상(환입)액 - (68,037) 410,414 4. 기말 손실충당금 잔액합계 - 362,099 408,054 다. 매출채권관련 손실충당금 설정 방침 당사는 재무상태표일 현재의 매출채권잔액에 대해 채권의 회수가능성을 개별 및 집합분석하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 또한 매월 매출채권 현황 및 회수방안에 대해 관련 임직원은 회의를 통해 지속적인 모니터링과 검토를 실시하고 있습니다. (1) 개별채권 분석아래와 같은 대손처리 사건이 발생한 경우에 거래처의 매출채권 잔액의 100%를 손실충당금으로 설정하고 있습니다. - 부도, 파산, 행방불명, 법원회생신청, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등(2) 집합채권 분석- 개별분석으로 손실충당금을 설정한 채권과 채권발생일로부터 30일이 경과하지 않은 채권은 정상채권으로 보아 집합채권 분석에서 제외하고 그 외 채권들에 대해서는 과거 2개년치의 대손경험률을 통해하여 집합 분석하고 있습니다.- 경험률산정방법: 과거 2개년 치의 채권잔액 대비 실대손발생금액에 대해 3개월 이내, 4~5개월 이내, 5개월 초과 단위의 구간별로 연령분석을 실시하여 경험율을 산정합니다. 라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위:천원) 구 분 연체되지않은 채권 만기 경과 후6개월 미만 손상채권 채권합계 손실충당금설정액 금 액 1,241,279 - - 1,241,279 - 구성비율 100% - - 100% - 마. 재고자산 현황당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.바. 기업어음증권 발행실적 등당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들에는 예측정보에서 기재된 예상치와 실제 결과 간에 차이를 초래할 수 있는 불확실성을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영성과 - 당사의 최근 2사업년도의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 2024년 기말(제23기) 2023년 기말(제22기) 증감액 증감율 영업수익 13,334 16,774 (3,440) -20.51% 영업비용 12,742 14,912 (2,170) -14.55% 영업이익 592 1,862 (1,270) -68.21% 당기순이익 4,397 2,623 1,774 67.63% 주1) 제23기, 제22기 영업실적은 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 적용 연결포괄손익계산서를 기준으로 작성되었습니다. 당사의 주요 제품으로는 전문가용 동영상 편집 어플리케이션 KineMaster가 있습니다. KineMaster 2024년 12월말 기준 누적 7억 1천만 이상의 다운로드를 돌파하였으며, 계속해서 가파른 다운로드 증가세를 보이고 있습니다. 2024년도 KineMaster의 앱 매출은 연결기준 13,334백만원을 기록하였고 또한 전 세계적으로 모바일에서 동영상을 소비하고 제작하는 습관이 보편화 되고 1인 콘텐츠 제작자를 기반으로 한 다양한 수익창출의 판로가 개척되면서 모바일 동영상 관련 시장의 흐름은 갈수록 확대 될 것으로 예상됩니다. 모바일 동영상 편집시장은 이러한 사회현상에 간접적인 영향을 받고 있는 시장으로 향 후 지속적인 성장 및 발전이 가능할 것으로 예측됩니다. 당사의 2024년도 연결 기준 매출액은 13,334백만원으로 전년 대비 20.51% 감소하였고, 연결 기준 영업이익은 592백만원으로 흑자를 기록 하였습니다. 3. 재무상태- 당사의 최근 2사업년도의 재무상태에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 2024년 기말(제23기) 2023년 기말(제22기) 증감액 증감율 [유동자산] 23,355 18,480 4,875 26.38% 당좌자산 23,355 18,480 4,875 26.38% [비유동자산] 910 1,167 -257 -22.02% 유형자산 275 400 -125 -31.25% 무형자산 201 317 -116 -36.59% 기타비유동자산 434 450 -16 -3.56% 자산총계 24,265 19,647 4,618 23.50% [유동부채] 1,421 2,501 -1,080 -43.18% [비유동부채] 911 470 441 93.83% 부채총계 2,332 2,971 -639 -21.51% 자본금 7,059 6,991 68 0.97% 연결자본잉여금 14,183 13,470 713 5.29% 연결 기타자본구성요소 732 675 57 8.44% 연결기타포괄손익누계액 166 73 93 127.40% 연결이익잉여금 (208) (4,533) 4,325 -95.41% 자본총계 21,933 16,677 5,256 31.52% 부채와자본총계 24,265 19,647 4,618 23.50% 주1) 제23기, 제22기 재무현황은 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 적용 연결재무상태표를 기준으로 작성되었습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출- 당사의 최근 2사업연도 유동자산과 유동부채의 현황은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 자 산 24,265 19,647 Ⅰ. 유동자산 23,355 18,480 현금및현금성자산 3,712 2,222 (단위: 백만원) 과 목 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 부 채 2,332 2,971 Ⅰ. 유동부채 1,421 2,501 단기차입금 - - - 단기차입금 내역 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.- 장기차입금 내역당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.당사의 연결기준 부채비율 (부채총액/자기자본)은 제23기 11%, 제22기 18%, 제21기 71%, 2024년 기준 추후 자금 유동성에는 문제가 없을 것으로 예상됩니다. 5. 기타 참고사항"중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항"은 동 공시의 첨부서류인 감사보고서의 "중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준"을 참고하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1-1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제23기(당기) 감사보고서 우리회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항 없음 금융자산의 분류 및 평가의 적정성 연결감사보고서 우리회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항 없음 금융자산의 분류 및 평가의 적정성 제22기(전기) 감사보고서 우리회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항 없음 금융자산의 분류 및 평가 연결감사보고서 우리회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항 없음 금융자산의 분류 및 평가 제21기(전전기) 감사보고서 태성회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항 없음 현금및현금성자산 및단기금융상품 연결감사보고서 태성회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항 없음 현금및현금성자산 및단기금융상품 1-2. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제23기(당기) 우리회계법인 회계감사용역 70 549 70 548 제22기 (전기) 우리회계법인 회계감사용역 70 670 70 721 제21기 (전전기) 태성회계법인 회계감사용역 150 895 150 878 1-3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제23기(당기) 2024.04 법인세 세무조정 용역계약 2024년 5.5 - 제22기 (전기) 2023.04 법인세 세무조정 용역계약 2023년 5.5 - 제21기 (전전기) - - - - - 1-4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2024년 11월 20일 회사: 감사 및 회계팀장감사인 : 업무수행이사외 3명 대면회의 감사업무의 범위와 접근방법, 핵심감사사항감사절차의 개요, 감사팀 구성, 독립성, 감사수행계획 등 2 2025년 02월 11일 회사: 감사 및 회계팀장감사인 : 업무수행이사외 3명 대면회의 유의적 위험 및 주요감사사항에 대한 감사 결과, 독립성, 후속사건 논의 등 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도 - 회계감사인 의견 사업연도 회계감사인명 검토의견 비고 제23기(당기) 우리회계법인 우리는 첨부된 키네마스터 주식회사(이하 “회사”)의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고기술하고 있습니다. - 제22기(전기) 우리회계법인 우리는 첨부된 키네마스터 주식회사(이하 “회사”)의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고기술하고 있습니다. - 제21기(전전기) 태성회계법인 우리는 첨부된 키네마스터 주식회사의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 키네마스터 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2022년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2022년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. - 나. 내부통제구조 평가 - 공시대상기간 동안 회계감사인으로부터 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조를 평가받은 사항이 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 사업보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 5명, 사외이사 2명 총 7인으로 구성되어 있습니다. 이사회 내에서는 별도의 감사위원회를 운영하고 있지 않으며, 그 대신 주주총회에서 선임된 상근 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 이사회 의장 대표이사 겸직여부 선임 사유 홍기태 겸직 경영 전문성 제고 - 이사회의 권한 내용 (1) 법령, 정관 및 주주총회로부터 위임된 사항 (2) 이사회 운영에 관한 사항 (3) 자금조달에 관한 중요사항 (4) 사업구조조정에 관한 사항 (5) 주요 투자 및 신규사업에 관한 사항 (6) 기타 회사경영의 중요사항 나. 주요 의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 홍기태(출석률:100%) 송광은(출석률:100%) 이혜숙(출석률:100%) 김동욱(출석률:100%) 홍수현(출석률:100%) 김영범(출석률:100%) 오창걸(출석률:100%) 참석현황 찬반현황 참석현황 찬반현황 참석현황 찬반현황 참석현황 찬반현황 참석현황 찬반현황 참석현황 찬반현황 참석현황 찬반현황 1 23.02.06 - 공동대표이사 선임의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 2 23.03.15 - 정기주주총회 소집의 건- 재무제표 승인의 건 - 정관 일부 변경의 건 - 이사 보수한도 승인의 건 - 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결가결 참석참석참석참석참석 찬성찬성찬성찬성찬성 참석참석참석참석참석 찬성찬성찬성찬성찬성 참석참석참석참석참석 찬성찬성찬성찬성찬성 참석참석참석참석참석 찬성찬성찬성찬성찬성 참석참석참석참석참석 찬성찬성찬성찬성찬성 참석참석참석참석참석 찬성찬성찬성찬성찬성 참석참석참석참석참석 찬성찬성찬성찬성찬성 3 24.03.13 - 정기주주총회 소집의 건- 재무제표 승인의 건 - 이사 보수한도 승인의 건 - 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결 참석참석참석참석 찬성찬성찬성찬성 참석참석참석참석 찬성찬성찬성찬성 참석참석참석참석 찬성찬성찬성찬성 참석참석참석참석 찬성찬성찬성찬성 참석참석참석참석 찬성찬성찬성찬성 참석참석참석참석 찬성찬성찬성찬성 참석참석참석참석 찬성찬성찬성찬성 다. 이사회내 위원회 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 이사회내 위원회가 설치되어 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성 - 이사회 구성원은 이사회의 추천으로 주주총회에서 선임되었습니다. - 사외이사 선임시 회사와의 독립성 여부, 법상 자격요건 등을 포함한 '사외이사 자격요건 확인서'를 한국거래소에 제출하고 있습니다. - 사업보고서 작성기준일 현재 이사회의 구성은 아래와 같습니다. 직명 성명 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 선임배경 임기 연임여부및 연임횟수 사내이사(대표이사) 홍기태 이사회 이사회의장,경영총괄 없음 최대주주의 임원 경영 전문성 제고 2026.02.06 신규선임 사내이사(대표이사) 송광은 이사회 업무총괄 없음 - 업무 다양성 제고 2026.02.06 신규선임 사내이사 이혜숙 이사회 업무일반 없음 최대주주의 임원 경영 전문성 제고 2026.02.06 신규선임 사내이사 김동욱 이사회 업무일반 없음 - 업무 다양성 제고 2026.02.06 신규선임 사내이사 홍수현 이사회 업무일반 없음 - 업무 다양성 제고 2026.02.06 신규선임 사외이사 김영범 이사회 경영자문 없음 - 경영 투명성 제고 2026.02.06 신규선임 사외이사 오창걸 이사회 경영자문 비상근 - 경영 투명성 제고 2026.02.06 신규선임 마. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 2 2 - 1 바. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 해당 분야에 대한 전문성을 충분히 갖추고 있음 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 인적사항 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다. 성명 주요학력 및 경력 비고 박우칠 학력 : 한양대학교 석사경력 : (전)메디웨어 대표이사 비상근 나. 감사의 독립성 감사는 회사의 회계와 업무를 감사하며 이사회 및 타부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 그 직무를 수행하기 위해 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다 다. 감사의 주요 활동내용 개최일자 활동내용 가결여부 비고 - - - - 라. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 해당 분야에 대한 전문성을 충분히 갖추고 있음 마. 감사 지원조직 현황 공시서류 작성기준일 현재 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있으며, 별도의 감사 지원조직은 없습니다. 바. 준법지원인 지원조직 현황 공시서류 작성기준일 현재 선임된 준법지원인 및 지원조직이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 3-1. 투표제도 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - - 3-2. 주주의 의결권 행사에 관한 사항가. 소수주주권당사는 대상기간 중 소수주주권이 행사된 경우가 없습니다.나. 경영권 경쟁당사는 대상기간 중 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 있었던 경우가 없습니다. 3-3. 의결권 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 14,118,810 - 전환우선주 53,475 - 의결권없는 주식수(B) - - - 전환우선주 53,475 - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 14,118,810 - - - - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 1-1. 최대주주에 관한 사항2024년 12월 31일 기준 발행주식 총수는 보통주 14,118,810주 와 전환우선주 53,475주를 합산한 14,172,285주 입니다. 당사의 최대주주인 (주)솔본 및 특수관계인은 2024년 12월 31일 기준 4,543,251주 (32.06%)를 보유하고 있습니다. (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)솔본 최대주주 보통주 4,327,651 30.62 4,327,651 30.54 주1) 이혜숙 특수관계인 보통주 215,600 1.53 215,600 1.52 주1) 계 보통주 4,543,251 32.15 4,543,251 32.06 주1) - - - - - - 주1) 상기 기말 지분율은 당사가 발행한 보통주 및 전환우선주의 합계 주식수에 대한 지분율로 변동 사유는 전환우선주 전환으로 인한 발행주식 총 수의 증가입니다. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 2-1. 최대 주주명: (주)솔본2-2. 최대주주의 대표자 성명 직위 출생년도 홍기태 대표이사 / 회장 1957.08 2-3. 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)솔본 19,304 홍기태 외 1명 33.93 - - 홍기태 외 1명 33.93 - - - - - - (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)솔본 자산총계 351,354 부채총계 56,726 자본총계 294,628 매출액 121,901 영업이익 27,341 당기순이익 60,495 ※ 상기 재무현황은 K-IFRS에 의거하여 작성된 2024년도 연결재무수치입니다. 2-5. 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사의 최대주주인 (주)솔본의 주된 사업은 주식(지분)의 소유를 통하여 기업의 사업 내용을 지배하는 것을 목적으로 하는 사실적지주회사이며, 자세한 사항은 (주)솔본의 분, 반기보고서 및 사업보고서의 'II. 사업의 내용'을 참고하시기 바랍니다. 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 3-1. 최대주주 변동내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2017.09.13 (주)솔본 외 1,966,789 28.03 장내매수 - 2018.04.12 (주)솔본 외 2,096,094 29.87 장내매수 - 2019.08.06 (주)솔본 외 2,096,094 29.87 시간외매매 - 2019.08.16 (주)솔본 외 2,166,094 30.87 장내매수 - 2020.01.22 (주)솔본 외 4,332,188 31.98 무상증자 신주취득 - 2020.08.27 (주)솔본 외 4,467,651 32.98 장외매수 - 2020.09.01 (주)솔본 외 4,543,251 33.54 장내매수 - 2022.01.05 (주)솔본 외 4,543,251 35.45 발행주식 총 수의 증가에 따른 지분율 변동 주1) 2023.02.08 (주)솔본 외 4,543,251 32.43 발행주식 총 수의 증가에 따른 지분율 변동 주2) 2023.02.09 (주)솔본 외 4,543,251 32.27 발행주식 총 수의 증가에 따른 지분율 변동 주2) 2023.05.11 (주)솔본 외 4,543,251 32.24 발행주식 총 수의 증가에 따른 지분율 변동 주2) 2023.05.24 (주)솔본 외 4,543,251 32.15 발행주식 총 수의 증가에 따른 지분율 변동 주2) 2024.01.03 (주)솔본 외 4,543,251 32.12 발행주식 총 수의 증가에 따른 지분율 변동 주2) 2024.02.20 (주)솔본 외 4,543,251 32.11 발행주식 총 수의 증가에 따른 지분율 변동 주2) 2024.03.12 (주)솔본 외 4,543,251 32.06 발행주식 총 수의 증가에 따른 지분율 변동 주2) 주1) 상기 기말 지분율은 당사가 발행한 보통주 및 전환우선주의 합계 주식수에 대한 지분율로 변동 사유는 전환우선주 발행으로인한 발행주식 총 수의 증가입니다.주2) 상기 기말 지분율은 당사가 발행한 보통주 및 전환우선주의 합계 주식수에 대한 지분율로 변동 사유는 전환우선주의 보통주 전환으로 인한 발행주식 총 수의 증가입니다. 3-2. 주식 소유현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 (주)솔본외 특수관계인 4,543,251 32.06 - - - - - 우리사주조합 - - - 주1) 당사의 최대주주인 (주)솔본의 소유주식수는 특수관계인의 주식수를 합산한 것입니다.주2) 상기 지분율은 당사가 발행한 보통주 및 전환우선주의 합계 주식수에 대한 지분율입니다. 4. 주식사무 4-1. 소액주주현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 21,941 21,944 99.99 9,475,726 14,172,285 66.86 - 4-2. 주식사무 명의개서 대리인의 내용 제13조 (명의개서 대리인) 1. 회사는 주식의 명의개서 대리인을 둔다. 2. 명의개서 대리인 및 그 영업소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정한다. 3. 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서 대리인의 사무취급 장소에 비치하고, 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다. 4. 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서 대리인의 증권명의개서대행업무규정에 따른다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매사업년도 종료후 3월 이내 주주명부 폐쇄시기 1월 1일 ~ 1월 15일 주권의 종류 일주권, 오주권, 십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권의 8종 명의개서대리인 한국예탁결제원(주소: 부산광역시 남구 문현금융로 40 부산국제금융센터(BIFC)) 주주의 특전 해당사항 없음 공고게재 매일경제 5. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원, 주) 종 류 '24년 7월 '24년 8월 '24년 9월 '24년 10월 '24년 11월 '24년 12월 보 통 주 최 고 4,140 3,610 3,125 3,010 2,800 3,400 최 저 3,540 3,010 2,660 2,625 2,385 2,400 월간거래량 2,224,819 782,483 528,363 71,882 57,804 512,338 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 1-1. 임원 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 홍기태 남 1957.08 회장(대표이사) 사내이사 상근 이사회의장,경영총괄 (현) 솔본 대표이사, 회장 - - 최대주주의 임원 1년10개월 2026.02.06 송광은 남 1971.11 대표이사 사내이사 상근 업무총괄 (현) INFINITT 이사성균관대학교 기계설계학과 학사 - - - 1년10개월 2026.02.06 이혜숙 여 1965.12 사내이사 사내이사 비상근 업무일반 (현) 솔본 부회장(현) 포커스신문사 대표이사, 발행인 215,600 - 최대주주의 임원 1년10개월 2026.02.06 김동욱 남 1976.05 사내이사 사내이사 비상근 업무일반 (현) 인피니트헬스케어 대표이사서울대학교 공과대학 전기공학부 학사서울대학교 공과대학 의용생체공학과 석사 - - - 1년10개월 2026.02.06 홍수현 여 1998.11 사내이사 사내이사 비상근 업무일반 Columbia University, Columbia College, New York, NYEconomicsPhillips Exeter Academy, Exeter, NH - - - 1년10개월 2026.02.06 김영범 남 1960.01 사외이사 사외이사 비상근 경영자문 (현) Harvard University 교수 - - - 1년10개월 2026.02.06 오창걸 남 1967.01 사외이사 사외이사 비상근 경영자문 (현) PKF 서현회계법인 - - - 1년10개월 2026.02.06 박우칠 남 1959.01 감사 감사 비상근 감사 (전) 메디웨어 대표이사 - - 최대주주의 임원 1년10개월 2026.02.06 유성현 남 1971.11 상무 미등기 상근 CTO 동국대학교 컴퓨터공학 박사(현) 키네마스터(주) CTO 42,615 - - 20년1개월 - 1-2. 직원 등 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전사 남 49 - - - 49 4.68 3,688 75 - - - - 전사 여 12 - - - 12 3.80 520 43 - 합 계 61 - - - 61 4.50 4,208 69 - 1-3. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 1 187 187 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 2-1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사(사외이사 포함) 7 2,000 - 감사 1 200 - 2-2. 보수지급금액 가. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 7 1,053 150 - 나. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 981 245 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 48 24 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 24 24 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 2-3. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - ※ 보고서 작성일기준 해당사항이 없습니다. 가. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 2-4. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - ※ 보고서 작성일기준 해당사항이 없습니다. 가. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ※ 보고서 작성일기준 해당사항이 없습니다. 2-5. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 (단위 : 백만원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) - - - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 업무집행지시자 등 1 39 - 계 1 39 - ※ 스톡옵션은 부여일 종가를 기준으로 이항옵션모형에 따라 산정 되었습니다. 주식매수선택권의 자세한 공정가치 산출방법은 "Ⅲ. 재무에관한사항 > 3. 연결재무제표 주석 > 주석19. 자본 > (3) 기타자본구성요소를 참조하시기 바랍니다. (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 OOO 미등기임원 2022.03.25 신주교부 보통주 13,500 - - - - 13,500 2024.03.25~2029.03.24 15,499 X - OOO외 47명 직원 2022.03.25 신주교부 보통주 50,000 - 3,000 - 3,000 47,000 2024.03.25~2029.03.24 15,499 X - ※ 공시서류작성기준일(2024년 12월 31일) 현재 종가 : 2,875원 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1-1. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 솔본 3 17 20 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 1-2. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 2 2 54 - - 54 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - 3 3 9 - - 9 계 - 5 5 63 - - 63 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 당사는 보고서 제출일 현재 근로자복지기본법에 따른 우리사주조합 대상 대여금이외에 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 1-1. 공시사항의 진행 및 변경사항 신고일자 제목 신고내용 신고사항의 진행현황 2021.12.22 주요사항보고서(유상증자결정) 전환우선주의 발행발행주식 수: 454,536주발행가액: 18,700원전환청구기간: 2023년 01월 05일 ~ 2027년 01월 04일 2022.01.04 증권발행결과(자율공시) 1-2. 주주총회 의사록 요약 회차 개최일자 의안내용 비고 24-1 2024-03-29 제22기 정기주주총회 제1호 의안: 제22기 연결 및 별도 재무제표 승인의 건 제2호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 제3호 의안: 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결 23-2 2023-03-31 제21기 정기주주총회 제1호 의안: 제21기 연결 및 별도 재무제표 승인의 건 제2호 의안: 정관 일부 변경의 건 제3호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 제4호 의안: 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결 23-1 2023-02-06 제21기 임시주주총회 제1호 의안: 정관 일부 변경의 건 제2호 의안: 사내이사 5명 신규선임의 건 제3호 의안: 사외이사 2명 신규선임의 건 제4호 의안: 감사 1명 신규선임의 건 제5호 의안: 임원퇴직금 지급규정 변경의 건 원안대로 가결 22-1 2022-03-25 제20기 정기주주총회 제1호 의안: 제20기 연결 및 별도 재무제표 승인의 건 제2호 의안: 정관 일부 변경의 건 제3호 의안: 주식매수선택권 부여의 건 제4호 의안: 사내이사 김석한 신규선임의 건 제5호 의안: 사외이사 이혁재 신규선임의 건 제6호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 제7호 의안: 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결 21-2 2021-10-19 제20기 임시주주총회- 제1호 의안: 정관일부 변경의 건 원안대로 가결 21-1 2021-03-26 제19기 정기주주총회- 제1호 의안: 제19기 연결 및 별도재무제표 승인의 건- 제2호 의안: 사내이사 임일택 재선임의 건- 제3호 의안: 사내이사 정재원 재선임의 건 - 제4호 의안: 이사 보수 한도 승인의 건 - 제5호 의안: 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 가결 20-1 2020-03-27 제18기 정기주주총회- 제1호 의안: 제18기 연결 및 별도재무제표 승인의 건- 제2호 의안: 정관일부 변경의 건- 제3호 의안: 감사 재선임의 건- 제4호 의안: 이사 보수 한도 승인의 건 - 제5호 의안: 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 가결 2. 우발부채 등에 관한 사항 2-1. 중요한 소송사건 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 2-2. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2024.12.31) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 2-3. 채무보증 현황보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 2-4. 채무인수약정 현황보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 2-5. 그밖의 우발채무 등보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 기타사항3-1. 중소기업기준 검토표 키네마스터_중소기업기준점검표-1.jpg 키네마스터_중소기업기준점검표-1 키네마스터_중소기업기준점검표-2.jpg 키네마스터_중소기업기준점검표-2 3. 제재 등과 관련된 사항 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 KineMaster, Inc. 2013.12.30 500 Commercial St, 4FLBoston, MA 02109 Marketingand Business Development 1,963 의결권 과반수 보유(기업회계기준서 제 1110호) - 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 3 (주)솔본 110111-1064429 (주)인피니트헬스케어 110111-2683179 키네마스터(주) 110111-2605793 비상장 17 (주)솔본인베스트먼트 110111-2019168 Solborn Investment, Inc. - (주)포커스신문사 110111-2757007 (주)포커스뉴스 110111-3057737 (주)솔본미디어 110111-2848749 INFINITT Japan Co., Ltd. - INFINITT Shanghai Co., Ltd. - INFINITT Taiwan Co., Ltd. - INFINITT Europe GmbH - INFINITT SE Asia Sdn Bhd Co., Ltd. - INFINITT North America Inc. - INFINITT MEA DMCC - INFINITT Brasil (*) - (주)인피니트벤처스 180111-1368306 (주)제론헬스케어 110111-3302801 테크하임(주) 110111-2122002 KineMaster, Inc. - (*) 약식표기 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 KineMaster, Inc. 비상장 2014.01.31 해외법인등록 16 - 100 54 - - - - 100 54 1,963 166 넥스터시스템즈 주식회사 비상장 2019.06.13 단순투자 10 19,500 19.5 10 - - - 19,500 19.5 10 5,193 742 주식회사 트레비젼프로덕션 비상장 2021.08.19 단순투자 500 69,970 10.0 - - - - 69,970 10.0 - 472 - 호두에이아이랩 비상장 2022.04.29 단순투자 500 667 1.0 - - - - 667 1.0 - 998 15 합 계 - - 64 - - - - - 64 8,626 923 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 2. 전문가와의 이해관계