키네마스터 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 넥스트리밍 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 개요는 아래와 같습니다. 1-1 지배기업의 개요넥스트리밍 주식회사(이하 "지배기업", 대표이사 임일택)는 응용소프트웨어 개발 및 공급을 주된 사업으로 2002년 9월 9일에 설립되었으며, 2011년 12월 2일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 서울 서초구 바우뫼로 37길 56에 소재하고 있습니다. 지배기업은 설립 이후 수차례의 증자를 통하여 당기말 현재 납입자본금은 3,508,456천원이며 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수	지분율

임일택	949,928	13.54%

㈜솔본	937,147	13.36%

㈜솔본인베스트먼트	659,642	9.40%

자기주식	487,515	6.95%

정재원	443,150	6.32%

㈜포커스신문사	220,000	3.13%

기타	3,319,529	47.31%

합계	7,016,911	100.00%

1-2 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	업종	지분율(%)	소재지	결산일

Nexstreaming Europe SLU	Technology consulting	100	스페인	12월 31일

Nexstreaming USA, Inc.	Marketing research	100	미국	12월 31일

Beijing Nexstreaming Technology Co., Ltd.	Marketing research	100	중국	12월 31일

1-3 당기의 연결대상 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 포괄손익 Nexstreaming Europe SLU 114,926 24,028 90,898 658,894 26,071 27,494 Nexstreaming USA, Inc. 55,036 5,001 50,035 425,869 (6,335) (7,318) Beijing Nexstreaming Technology Co., Ltd. 6,186 3,473 2,713 156,303 5,083 5,120 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 포괄손익 Nexstreaming Europe SLU 74,318 8,508 65,810 553,681 567 4,340 Nexstreaming USA, Inc. 62,309 7,362 54,947 246,056 (12,599) (15,440) Beijing Nexstreaming Technology Co., Ltd. 3,386 5,792 (2,406) 72,017 (73,865) (72,789) 2. 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제 13 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2017 년 2 월 10일자 이사회에 서 승인되었으며, 2017년3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2-1 측정기준연결재무제표는 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.2-2 기능통화와 표시통화연결실체는 각 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고있습니다.2-3 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니 다. (1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 9: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 10: 기타장기종업원급여부채의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ주석 14: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용(2) 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 4: 금융상품 3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같으며, 아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 3-1 회계정책의 변경 연결실체는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. (2) 기업회계기준서 1011호 건설계약, 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산, 해석서 제2015호 부동산건설약정 (개정) 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하도록 개정하였습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정)수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다.(4) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1041호 농림어업(개정)생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가하였습니다.(5) 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하도록 규정하였습니다. (7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 3-2 연결(1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. (2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. (3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. (4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. (5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. (6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (7) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. 3-3 외화거래 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-4 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 3-5 비파생금융자산 연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. (1) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (3) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. (5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. (6) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 3-6 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. (1) 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 동 부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 3-7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 구입가격과 연결실체가 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 별도의 자산으로 인식할 경우 대체되는 부분의 장부금액은 제거하며, 이외의 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 비품에 대하여 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의해 상각하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 미래 경제적 효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치와 내용연수, 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3-8 리스연결실체는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익을 이전받지 아니하는 경우에 운용리스로 분류하고, 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. 3-9 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정 내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 4년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 3-10 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건의 결과로 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움과 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조 건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 추가로 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 판단하고 있습니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. (1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산지분상품과 관련되어 있는 원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대한 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되어 당기손익으로 인식되며, 이러한 손상차손은 당기손익으로 환입되지 않습니다. (3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-11 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-12 종업원급여 (1) 단기종업원급여 연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제할 단기종업원급여에 대해 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기비용으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않는 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금 등으로 그 채무금액이 신뢰성 있게 추정되는 금액은 관련 근무용역이 제공된 보고기간의 부채로 인식됩니다. (2) 퇴직급여: 확정기여제도연결실체는 전기부터 일부 임직원에 대하여 퇴직급여제도를 확정기여형으로 변경하였고, 변경된 일부 임직원의 기존의 확정급여부채는 전액 확정기여형연금에 불입하였습니다. 확정기여제도는 기업이 별개의 실체에 확정된 기여금을 납부할 의무를 제외하고는, 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없는 퇴직급여 제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 종업원이 근무를 제공한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 연결실체는 확정급여부채를 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여자산이 인식되는 경우 비유동자산으로 표시하였습니다.확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 이익잉여금으로 인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 결정하고 있습니다. 이에 따라 순확정급여부채(자산)에 대한 순이자는 확정급여채무에 대한 이자원가, 사외적립자산에 대한 이자수익, 자산인식상한의 효과에 대한 이자로 구성됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(4) 기타장기종업원급여연결실체는 장기근속자를 위한 장기근속포상제도를 운영하고 있는 바, 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 3-13 수익 연결실체는 로열티 수익에 대하여 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 경제적 효익의 유입가능성이 높은 경우에 계약의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으나, 특정 기간내에 불특정 다수의 활동에 의하여 수행되는 경우, 그 진행률을 더 잘 나타낼 수 있는 다른 방법이 없다면 실무적 편의를 위하여 정액기준으로 특정기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 약정기간 동안 계속적으로 용역을 제공하는 대가로 수취한 수익 중 차기 이후에 속하는 금액은 선수수익으로 계상하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 계상된 금액은 각각 2,857백만원 및 3,690백만원 입니다. 3-14 금융수익과 금융원가 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익 및 배당금수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융원가는 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-15 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 3-16 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 3-17 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 3-18 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.3-19 전기 재무제표 계정 재분류연결실체는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표작성 방식에 따라 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 미치는 영향은 없습니다. 3-20 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정 공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 2,850,942천원, 매도가능금융자산 165,980천원, 당기손익인식금융자산 5,949,844천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 2,850,942천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 163,980천원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,000천원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 5,949,844천원을 보유하고 있습니다.② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.연결실체는 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.③ 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 2,850,942천원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 163,980천원을 보유하고 있고, 대여금 및 수취채권에 대하여 손실충당금 44,393천원을 설정하고 있습니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 한편, 2016년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상 거래는 존재하지 않습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017회계연도 중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 추후 공시될 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.(2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.보고기간종료일 현재 연결실체는 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 4분기까지 기준서 제1115호의 도입에 따른 세부영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.(3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (4) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 4. 금융상품 4-1 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 유동자산 현금및현금성자산 10,936,033 - - 23,026,958 - 매출채권 1,794,956 - - 2,146,663 - 미수금 39,863 - - 56,093 - 미수수익 5,843 - - - - 단기금융상품(주1) - 5,949,844 - - - 매도가능금융자산 - - 163,980 - - 소계 12,776,695 5,949,844 163,980 25,229,714 - 비유동자산 보증금 1,010,280 - - 863,515 - 매도가능금융자산 - - 2,000 - 2,000 소계 1,010,280 - 2,000 863,515 2,000 합계 13,786,975 5,949,844 165,980 26,093,229 2,000 (주1) 단기금융상품은 MMF 혹은 RP로 구성되어 있습니다. 4-2 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후 원가로 측정하는 금융부채 상각후 원가로 측정하는 금융부채 유동부채 매입채무 98,010 133,848 미지급금 449,823 379,487 미지급비용 41,375 48,720 합 계 589,208 562,055 4-3 금융상품 범주별 손익당기와 전기의 금융상품 범주별순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 외환차익 외화환산이익 이자수익 당기손익인식금융자산평가이익 외환차손 외화환산손실 당기 현금및현금성자산 6,440 124,131 132,869 - - 358 대여금및수취채권 71,978 71,150 - - 110,674 1,284 당기손익인식금융자산 - - - 37,161 - - 매도가능금융자산 - - 4,529 - - - 상각후원가로측정하는금융부채 47,237 8 - - 23,542 - 합계 125,655 195,289 137,398 37,161 134,216 1,642 전기 현금및현금성자산 147 133,381 355,194 - - 19,332 대여금및수취채권 203,138 14,521 - - 325,297 2,882 당기손익인식금융자산 - - - - - - 매도가능금융자산 - - - - - - 상각후원가로측정하는금융부채 38,234 9 - - 35,908 17 합계 241,519 147,911 355,194 - 361,205 22,231 4-4 금 융상품의 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외 수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수 (관측불가능한 변수)를 사용 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식금융자산 - 5,949,844 - 5,949,844 매도가능금융자산 - - 163,980 163,980 합계 - 5,949,844 163,980 6,113,824 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능금융자산(비유동성) 2,000천원은 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5. 매출채권 및 수취채권 5-1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 1,839,349 (44,393) 1,794,956 2,146,663 - 2,146,663 미수금 39,863 - 39,863 56,093 - 56,093 미수수익 5,843 - 5,843 - - - 보증금 1,010,280 - 1,010,280 863,515 - 863,515 합계 2,895,335 (44,393) 2,850,942 3,066,271 - 3,066,271 5-2 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 - - 매출채권 제각 44,393 - 대손충당금 환입 - - 기말잔액 44,393 - 6. 매도가능금융자산 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재국 지분율 이자율 취득원가 장부금액 당기말 전기말 [지분증권] 주식회사 트롯(주1) 대한민국 20% - 2,000 2,000 2,000 [채무증권] Switcher,Inc.(주2) 미국 - 8% 163,980 163,980 - (주1) 상기 매도가능금융자산은 비상장지분상품이며, 사업 초기 단계로 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였으며, 피투자회사 자산총액의 금액적 중요성이 낮아 관계기업투자주식으로 분류하지 아니하였습니다. (주2) 상기 매도가능금융자산은 당기에 취득된 전환약속어음이며, 만기일이 2017년 12월 31일 임에 따라 유동성으로 분류하였습니다. 7. 유형자산 7-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 비품 1,302,957 (616,359) 686,598 1,151,514 (789,904) 361,610 차량운반구 - - - 13,964 (5,585) 8,379 합계 1,302,957 (616,359) 686,598 1,165,478 (795,489) 369,989 7-2 당기 및 전기 중 연결실체의 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/폐기 감가상각비 환율차이 당기말 비품 361,611 611,645 (57,419) (229,206) (33) 686,598 차량운반구 8,378 - (8,378) - - - 합계 369,989 611,645 (65,797) (229,206) (33) 686,598 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/폐기 감가상각비 환율차이 전기말 비품 490,263 69,999 (983) (197,800) 132 361,611 차량운반구 10,477 - - (2,696) 597 8,378 합계 500,740 69,999 (983) (200,496) 729 369,989 8. 무형자산 8-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 장부금액 소프트웨어 979,823 (711,343) 268,480 877,995 (560,826) 317,169 산업재산권 610,759 (549,855) 60,904 610,759 (468,004) 142,755 회원권 132,000 - 132,000 132,000 - 132,000 합계 1,722,582 (1,261,198) 461,384 1,620,754 (1,028,830) 591,924 8-2 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각 기말 소프트웨어 317,169 101,828 (150,517) 268,480 산업재산권 142,755 - (81,851) 60,904 회원권 132,000 - - 132,000 합계 591,924 101,828 (232,368) 461,384 > (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각 기말 소프트웨어 464,162 15,104 (162,097) 317,169 산업재산권 251,387 5,554 (114,186) 142,755 회원권 132,000 - - 132,000 합계 847,549 20,658 (276,283) 591,924 9. 확정급여부채 9-1 확정급여부채의 내역보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,813,294 4,100,147 사외적립자산의 공정가치 (4,370,457) (3,521,390) 합계 (557,163) 578,757 9-2 확정급여채무의 현재가치 변동내역 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 4,100,147 4,530,151 당기근무원가 678,263 900,387 이자비용 103,394 129,990 확정급여제도의 재측정요소 (477,789) (768,574) 퇴직급여지급액 (545,409) (391,336) 정산지급액 - (416,631) 정산손익 - 116,160 미지급금으로 재분류(주1) (45,312) - 기말잔액 3,813,294 4,100,147 (주1) 2016년말로 퇴사하는 퇴사자에 대하여 2017년 1월 지급될 퇴직금을 미지급금으로 재분류하였습니다. 9-3 사외적립자산의 공정가치 변동내역당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 3,521,390 3,063,656 이자수익 88,799 87,910 확정급여제도의 재측정요소 (5,020) (3,537) 기여금납부액 1,277,972 890,606 퇴직급여지급액 (512,684) (349,428) 정산지급액 - (167,817) 기말잔액 4,370,457 3,521,390 9-4 확정급여제도 관련 손익의 내역당기와 전기 중 확정퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 678,263 900,387 이자비용 103,394 129,990 정산손익 - 116,160 사외적립자산의 이자수익 (88,799) (87,910) 합계 692,858 1,058,627 9-5 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 2.69% 2.63% 기대임금상승률 4.50% 5.27% 9-6. 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무 1% 증가 1% 감소 할인율 (241,930) 374,864 임금상승률 365,906 (240,133) 10. 기타장기종업원급여부채 10-1 기타장기종업원급여부채의 변동내역 당기 및 전기 중 장기근속포상제도에 따른 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 455,448 310,858 당기근무원가 85,347 74,519 이자비용 9,715 7,613 확정급여제도의 재측정요소 (30,177) 116,458 지급액 (87,000) (54,000) 기말잔액 433,333 455,448 10-2 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여부채의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.42% 2.42% 임금인상률 4.50% 5.27% 10-3 민감도 분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 기타장기종업원급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기타장기종업원급여부채 1% 증가 1% 감소 할인율 (18,832) 20,621 임금상승률 20,583 (19,158) 11. 영업비용 당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 급여 5,757,804 6,410,814 퇴직급여 728,362 1,067,842 복리후생비 676,323 738,820 여비교통비 497,111 394,530 접대비 91,886 97,463 통신비 111,916 150,859 수도광열비 58,780 57,643 세금과공과 55,103 76,416 지급임차료 561,112 471,081 차량유지비 26,425 31,837 운반비 72,004 6,570 교육훈련비 12,580 13,418 도서인쇄비 2,500 2,612 소모품비 86,693 91,266 지급수수료 2,333,834 2,052,248 건물관리비 255,072 209,351 광고선전비 358,091 335,813 협회비 26,245 16,104 대손상각비 44,393 - 무형자산상각비 232,369 276,283 감가상각비 229,206 200,496 보험료 76,043 67,665 경상개발비 1,040,876 916,993 매입비 - 11,653 외주용역비 973,630 1,197,598 합계 14,308,358 14,895,375 12. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 외환차익 125,655 241,519 외화환산이익 195,289 147,911 보험차익 5,822 210 잡이익 26,657 26,010 기타수익 합계 353,423 415,650 기타비용: 외환차손 134,215 361,205 외화환산손실 1,642 22,231 유형자산처분손실 60,773 - 복구비용 9,390 8,818 잡손실 14,220 1,847 기타비용 합계 220,240 394,101 13. 금융 수익 및 금융원가 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같으며, 금융원가는 발생하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 137,398 355,194 당기손익인식금융자산 평가이익 37,161 - 합계 174,559 355,194 14. 법인세 14-1 당기 및 전기 중 법인세비(이익)용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 86,133 149,572 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 622,412 (593,403) 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익) (104,009) (169,699) 법인세비용(이익) 604,536 (613,530) 14-2 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 내역 세전금액 법인세효과 세후금액 보험수리적손익 472,769 (104,009) 368,760 (2) 전기 (단위: 천원) 내역 세전금액 법인세효과 세후금액 보험수리적손익 765,036 (168,308) 596,728 자기주식처분이익 6,322 (1,391) 4,931 합계 771,358 (169,699) 601,659 14-3 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(이익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (4,658,292) (1,805,082) 적용세율에 따른 법인세 (1,024,824) (397,118) 조정사항: 비공제비용 108,544 8,780 미인식 이연법인세변동-일시적차이 (104,950) - 미인식 이연법인세변동-이월결손금 1,154,817 - 미인식 이연법인세변동-세액공제 392,208 (392,208) 기타 78,741 167,016 법인세비용(이익) 604,536 (613,530) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) - - 14-4. 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 감소 증가 기말금액 이연법인세자산(부채) 차감할 일시적차이 유형자산 12,709 (12,709) - - - 무형자산 34,972 - 39,277 74,249 14,822 대손충당금 - - 26,000 26,000 5,720 미확정비용 48,720 - - 48,720 10,718 퇴직급여충당부채(주1) 3,374,358 - 308,888 3,683,246 810,314 장기종업원급여 455,449 (22,115) 433,334 95,333 소계 3,926,208 (34,824) 374,165 4,265,549 936,907 가산할 일시적차이 퇴직연금운용자산 (3,521,391) - (161,855) (3,683,246) (810,314) 미수수익 - - (5,843) (5,843) (1,285) 당기손익인식금융자산 - - (37,161) (37,161) (8,175) 연구및인력개발준비금 (975,073) 397,968 - (577,105) (126,963) 소계 (4,496,464) 397,968 (204,859) (4,303,355) (946,737) 이월결손금 1,576,230 - 3,672,939 5,249,169 1,154,817 세액공제 392,209 - 203,585 595,794 595,794 인식한 이연법인세자산 1,611,634 946,737 946,737 인식한 이연법인세부채 (989,222) (946,737) (946,737) 합계 622,412 - - (주1) 전기 세무조정 후 변동된 일시적 차이를 반영하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 감소 증가 기말금액 이연법인세자산(부채) 차감할 일시적차이 유형자산 18,021 (17,688) 12,376 12,709 2,796 무형자산 25,729 (7,803) 17,046 34,972 7,694 미확정비용 317,188 (317,188) 48,720 48,720 10,718 퇴직급여충당부채 3,896,762 (520,782) 38,786 3,414,766 751,248 장기종업원급여 310,858 - 144,591 455,449 100,199 소계 4,568,558 (863,461) 261,519 3,966,616 872,655 가산할 일시적차이 퇴직급여충당부채 (3,063,657) 520,782 (978,516) (3,521,391) (774,706) 연구및인력개발준비금 (1,373,041) 397,968 - (975,073) (214,516) 소계 (4,436,698) 918,750 (978,516) (4,496,464) (989,222) 이월결손금 - - 1,576,230 1,576,230 346,770 세액공제 - - 392,209 392,209 392,209 인식한 이연법인세자산 1,005,083 1,611,634 1,611,634 인식한 이연법인세부채 (976,074) (989,222) (989,222) 합계 29,009 622,412 622,412 14-5 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 일시적 차이 및 이월결손금과 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 한편, 이월결손금 및 이월세액공제의 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만기 이월결손금 이월세액공제 2020년 - 392,209 2021년 - 203,585 2025년 1,576,230 - 2026년 4,268,023 - 합계 5,844,253 595,794 14-6 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기법인세부채 - - 당기법인세자산 (46,536) (67,908) 상계후 금액 (46,536) (67,908) 15. 주당손익 15-1 당기 및 전기 중 연결실체의 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 지배기업소유주지분당기순이익(손실) (5,262,827,777)원 (1,191,552,514)원 가중평균유통보통주식수 6,529,396주 6,540,139주 기본주당이익(손실) (806)원 (182)원 상기 기본주당이익(손실)의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다. 구분 기간 유통주식수 가중치 적수 기초 2016.01.01 ~ 2016.12.31 6,529,396 366 2,389,758,936 합계 2,389,758,936 가중평균유통보통주식수: 2,389,758,936주/ 366일= 6,529,396주 구분 기간 유통주식수 가중치 적수 기초 2015.01.01 ~ 2015.12.31 6,564,910 365 2,396,192,150 자기주식 처분 2015.02.17 ~ 2015.12.31 10,100 318 3,211,800 자기주식 취득 2015.02.10 ~ 2015.12.31 (2,905) 325 (944,125) 자기주식 취득 2015.02.10 ~ 2015.12.31 (5,000) 325 (1,625,000) 자기주식 취득 2015.04.03 ~ 2015.12.31 (5,498) 273 (1,500,954) 자기주식 취득 2015.04.07 ~ 2015.12.31 (16,051) 269 (4,317,719) 자기주식 취득 2015.04.27 ~ 2015.12.31 (7,359) 249 (1,832,391) 자기주식 취득 2015.05.15 ~ 2015.12.31 (8,799) 231 (2,032,569) 자기주식 취득 2015.06.12 ~ 2015.12.31 (2) 203 (406) 합계 2,387,150,786 가중평균유통보통주식수: 2,387,150,786주/ 365일= 6,540,139주 15-2 당기말 현재 잠재적 보통주가 없어, 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. 16. 자본 16-1 보통주자본금보고기간종료일 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 7,016,911주 7,016,911주 보통주자본금 3,508,456 3,508,456 16-2 자 본금 및 연결자본잉여금의 변동 당기와 전기 중 보통주자본금 및 연결자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자본금 연결자본잉여금 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 자기주식처분이익 합계 기초잔액 7,016,911주 3,508,456 4,560,046 31,733 4,591,779 자기주식의 처분 - - - - - 기말잔액 7,016,911주 3,508,456 4,560,046 31,733 4,591,779 (단위: 천원) 구분 자본금 연결자본잉여금 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 자기주식처분이익 합계 기초잔액 7,016,911주 3,508,456 4,560,046 26,802 4,586,848 자기주식의 처분 - - - 4,931 4,931 기말잔액 7,016,911주 3,508,456 4,560,046 31,733 4,591,779 16-3 연결기타자본구성요소보고기간종료일 현재 연결기타자본구성요소의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (2,672,357) (2,672,357) 16-4 연결이익잉여금보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 (주1) 173,143 173,143 임의적립금 (주2) 984,681 1,382,649 미처분이익잉여금 11,348,763 15,844,864 합계 12,506,587 17,400,656 (주1) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 한편, 종속기업은 해당국가의 관련 법령에 따라 873천원을 법정적립금으로 적립하였습니다. (주2) 임의적립금은 조세특례제한법의 규정에 의하여 이익잉여금에 적립된 금액이며, 동 준비금의 적립과 처분은 관계세법의 규정에 의하고 있습니다. 한편, 종속기업이 적립한 임의적립금은 9,608천원입니다. 17. 지급보증 및 약정사항 17-1 지급보증 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 없습니다. 17-2 보험가입내역보고기간 종료일 현재 지배기업의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 내역 부보액 흥국화재해상보험(주) 단체보장보험 63,065,950 AIG손해보험(주) 임원배상책임보험 5,000,000 합계 68,065,950 상기 보험상품의 피보험자는 임직원이며, 수익자는 지배기업입니다. 17-3 운용리스연결실체는 (주)현대캐피탈과 차량의 운용리스 계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 연도별 최소리스료의 지급계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 금액 2017년 12,254 2018년 5,098 합계 17,352 18. 특수관계자 거래 18-1 보고기간종료일 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같으며, 아래의 특수관계자와 당기와 전기 중 유의적인 거래가 없었습니다. 또한, 연결실체는 아래의 특수관계자와 보고기간 종료일 현재 유의적인 채권ㆍ채무 금액 이 없습니다. 구분 특수관계자명 최대주주 솔본, 솔본인베스트먼트, 포커스신문사 기타의 특수관계법인 인피니트헬스케어, 솔본미디어, 포커스뉴스,테크하임, 제론헬스케어 등 솔본의 특수관계법인 18-2 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,341,424 1,428,892 퇴직급여 191,895 433,610 합계 1,533,319 1,862,502 19. 부문별 정보 19-1 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 19-2 연결실체의 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내매출 1,347,091 4,417,121 국외매출 7,995,231 8,296,429 합계 9,342,322 12,713,550 19-3 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 매출비중(%) 매출액 매출비중(%) 고객 1 - - 3,650,773 29 20. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결실체의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 미수금 및 현금및현금성자산 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험 별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 20-1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. (1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니 다. 연결실체는 변동이자부차입금이 없으므로 시장이자율 변동이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 해외영업활동 등으로 인한 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습 니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 화폐단위 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금융자산 USD 6,324,544 7,643,212 5,963,149 6,988,811 JPY 2,902,655 30,095 5,864,407 57,003 CNY 39,421 6,830 11,259 2,010 TWD 1,967,421 73,601 959,844 34,084 EUR 87,858 111,368 59,900 87,247 합계 7,865,106 7,169,155 외화금융부채 JPY - - 6,802 66 CNY 8,723 1,511 - - TWD - - 161,388 5,731 EUR 13,137 16,652 - - GBP 1,978 2,928 - - 합계 21,091 5,797 당기와 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용 차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 법인세차감전순이익의 증감 784,402 (784,402) 716,336 (716,336) (3) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결실체의 경영진은 당기말 현재 기타 가격위험이 연결실체의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. 20-2 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실이 발생될 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. (1) 매출채권 연결실체는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하 는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회수기간경과에 따른 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 1,794,956 2,146,663 만기 경과 후 12개월 이상 44,393 - 합계 1,839,349 2,146,663 한편, 연결실체는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석 하고 있으며, 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. (2) 기타금융자산 현금및현금성자산 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 연결실체에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다. 20-3 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 연결실체가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성 전략 및 자금관리계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월~1년 1년 초과 합계 매입채무 98,010 - - 98,010 미지급금 449,823 - - 449,823 미지급비용 41,375 - - 41,375 합계 589,208 - - 589,208 (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월~1년 1년 초과 합계 매입채무 133,848 - - 133,848 미지급금 379,487 - - 379,487 미지급비용 48,720 - - 48,720 합계 562,055 - - 562,055 20-4 자본관리 자본관리의 주요 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비 율을 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본구조를경영환경의 변화에 따라 적정한 지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있 습니다. 한편, 당 기 중 자본 관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 3,904,644 5,323,688 자본(B) 17,936,158 22,829,749 부채비율(A/B) 22% 23% 외부감사 실시내용 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 넥스트리밍(주)와 그 종속기업 감사대상 사업연도 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 2 2 1 1 3 3 - - - - - - 6 6 투입시간 분ㆍ반기검토 6 4 9 48 144 114 - - - - - - 159 166 감사 4 9 90 80 314 314 - - - - - - 408 403 합계 10 13 99 128 458 428 - - - - - - 567 569 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2016.05.09 1 일 주요내용 과거 감사경험 및 회사와 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 반기검토(2016.07.19~21) 3 일 3 명 1 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 재무제표 수준의 분석적 검토, 검토결과 요약 중간감사(2016.10.31 ~ 11.02) 3 일 3 명 1 명 중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획 기말감사(2017.02.10,13~14) 3 일 3 명 1 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 해당사항없음 - 일 실사(입회)장소 해당사항없음 실사(입회)대상 해당사항없음 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 해당사항없음 - 일 실사(입회)장소 해당사항없음 실사(입회)대상 해당사항없음 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 - 기타조회 해당사항없음 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 3 회 수행시기 2016.07, 2016.11, 2017.02 4. 재무제표 재무상태표 제 15 기 2016.12.31 현재 제 14 기 2015.12.31 현재 제 13 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 자산 유동자산 18,974,911,556 25,590,245,850 27,966,690,237 현금및현금성자산 10,809,557,654 22,930,570,180 21,872,575,859 단기금융상품 5,949,843,886 매도가능금융자산 163,980,000 매출채권 1,794,956,091 2,146,663,309 5,718,040,306 미수금 24,555,038 45,424,416 97,616,883 미수수익 5,843,096 선급금 16,375,504 42,286,208 45,497,778 선급비용 168,786,137 362,216,457 200,979,411 단기대여금 31,980,000 선급법인세 당기법인세자산 41,014,150 63,085,280 비유동자산 2,834,984,767 2,568,421,686 2,062,616,261 유형자산 666,529,592 348,827,224 482,799,785 무형자산 461,383,701 591,924,296 847,548,722 보증금 1,002,665,853 858,015,153 558,015,153 매도가능금융자산 1,999,500 1,999,500 종속기업투자 145,243,253 145,243,253 145,243,253 사외적립자산 557,162,868 이연법인세자산 622,412,260 29,009,348 자산총계 21,809,896,323 28,158,667,536 30,029,306,498 부채 유동부채 3,438,806,862 4,267,819,366 4,349,423,396 매입채무 98,010,000 133,848,000 291,581,263 미지급금 424,696,405 362,814,950 286,396,791 미지급비용 41,375,000 48,719,900 317,188,367 예수금 16,547,068 31,492,153 27,282,358 선수금 1,336,779 3,690,944,363 2,758,200,872 선수수익 2,856,841,610 당기법인세부채 118,662,792 단기차입금 550,110,953 비유동부채 433,333,530 1,034,205,667 1,777,352,588 확정급여부채 578,757,233 1,466,494,684 기타장기종업원급여부채 433,333,530 455,448,434 310,857,904 이연법인세부채 부채총계 3,872,140,392 5,302,025,033 6,126,775,984 자본 자본금 3,508,455,500 3,508,455,500 3,508,455,500 자본잉여금 4,591,779,192 4,591,779,192 4,586,847,564 기타자본구성요소 (2,672,357,227) (2,672,357,227) (2,458,711,357) 이익잉여금 12,509,878,466 17,428,765,038 18,265,938,807 자본총계 17,937,755,931 22,856,642,503 23,902,530,514 자본과부채총계 21,809,896,323 28,158,667,536 30,029,306,498 포괄손익계산서 제 15 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 14 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 13 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 영업수익 9,279,718,836 12,712,823,240 17,351,452,082 영업비용 14,284,363,061 14,809,539,433 15,123,041,864 영업이익(손실) (5,004,644,225) (2,096,716,193) 2,228,410,218 기타이익 353,422,838 415,353,701 282,341,182 기타손실 215,233,696 393,196,782 174,513,297 금융수익 174,559,064 355,094,351 431,473,040 법인세비용차감전순이익 (4,691,896,019) (1,719,464,923) 2,767,711,143 법인세비용(이익) 595,750,306 (613,808,848) 323,135,128 계속영업이익(손실) (5,287,646,325) (1,105,656,075) 2,444,576,015 당기순이익(손실) (5,287,646,325) (1,105,656,075) 2,444,576,015 기타포괄손익 368,759,753 596,727,806 210,252,361 확정급여제도의 재측정요소 368,759,753 596,727,806 210,252,361 총포괄손익(손실) (4,918,886,572) (508,928,269) 2,654,828,376 주당이익 기본주당이익(손실) (810) (169) 367 희석주당이익(손실) (810) (169) 367 자본변동표 제 15 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 14 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 13 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 3,508,455,500 4,592,258,764 (1,908,077,587) 16,077,532,261 22,270,168,938 자본의 변동 총포괄이익 당기순이익(손실) 2,444,576,015 2,444,576,015 확정급여제도의 재측정요소 210,252,361 210,252,361 주식선택권의행사 주식발행비용 자기주식의 취득 (646,646,970) (646,646,970) 자기주식의 처분 (5,411,200) 96,013,200 90,602,000 현금배당 (466,421,830) (466,421,830) 2014.12.31 (기말자본) 3,508,455,500 4,586,847,564 (2,458,711,357) 18,265,938,807 23,902,530,514 2015.01.01 (기초자본) 3,508,455,500 4,586,847,564 (2,458,711,357) 18,265,938,807 23,902,530,514 자본의 변동 총포괄이익 당기순이익(손실) (1,105,656,075) (1,105,656,075) 확정급여제도의 재측정요소 596,727,806 596,727,806 주식선택권의행사 주식발행비용 자기주식의 취득 (268,125,270) (268,125,270) 자기주식의 처분 4,931,628 54,479,400 59,411,028 현금배당 (328,245,500) (328,245,500) 2015.12.31 (기말자본) 3,508,455,500 4,591,779,192 (2,672,357,227) 17,428,765,038 22,856,642,503 2016.01.01 (기초자본) 3,508,455,500 4,591,779,192 (2,672,357,227) 17,428,765,038 22,856,642,503 자본의 변동 총포괄이익 당기순이익(손실) (5,287,646,325) (5,287,646,325) 확정급여제도의 재측정요소 368,759,753 368,759,753 주식선택권의행사 주식발행비용 자기주식의 취득 자기주식의 처분 현금배당 2016.12.31 (기말자본) 3,508,455,500 4,591,779,192 (2,672,357,227) 12,509,878,466 17,937,755,931 현금흐름표 제 15 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 14 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 13 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 영업활동현금흐름 (5,323,257,305) 2,433,938,979 2,792,883,692 당기순이익(손실) (5,287,646,325) (1,105,656,075) 2,444,576,015 비현금항목의 조정 1,572,415,865 704,106,197 1,394,594,305 운전자본의 조정 (1,690,127,446) 2,811,435,457 (778,182,839) 이자수취 137,376,678 355,094,351 431,474,601 법인세납부(환급) (55,276,077) (331,040,951) (699,578,390) 투자활동현금흐름 (6,921,528,329) (343,511,289) 79,086,694 매도가능금융자산의 취득 (163,980,000) (1,999,500) 단기금융상품의 증가 (5,912,683,106) 단기금융상품의 처분 500,000,000 임차보증금의 감소 555,109,300 4,303,838 임차보증금의 증가 (700,000,000) (300,000,000) (50,200,000) 기타보증금의 감소 1,290,000 기타보증금의 증가 (1,050,000) 유형자산의 취득 (598,424,809) (57,866,220) (99,711,395) 유형자산의 처분 38,650 983,015 15,042,040 무형자산의 취득 (101,828,364) (16,608,584) (257,753,263) 단기대여금의 감소 31,980,000 108,084,574 종속기업투자의 취득 (140,679,100) 재무활동현금흐름 (1,146,481,723) (562,957,847) 주식선택권의 행사 배당금지급 (328,245,500) (466,421,830) 자기주식의 취득 (268,125,270) (646,646,970) 단기차입금의 감소 단기차입금의 증가 (550,110,953) 550,110,953 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 123,773,108 114,048,354 (42,709,265) 현금및현금성자산의순증가(감소) (12,121,012,526) 1,057,994,321 2,266,303,274 기초현금및현금성자산 22,930,570,180 21,872,575,859 19,606,272,585 기말현금및현금성자산 10,809,557,654 22,930,570,180 21,872,575,859 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 넥 스 트리밍 주식회사(이하 "당사", 대표이사 임일택) 는 응용소프트웨어 개발 및 공급을 주된 사업으로 2002년 9월 9일에 설립되었 으 며, 2011년 12월 2일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 서울 서초구 바우뫼로 37길 56에 소재하고 있습니다. 당사는 설립 이후 수차례의 증자를 통하여 당기말 현재 납입자본금은 3,508,456천원이며 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 주식수 지분율 임일택 949,928 13.54% ㈜솔본 937,147 13.36% ㈜솔본인베스트먼트 659,642 9.40% 자기주식 487,515 6.95% 정재원 443,150 6.32% ㈜포커스신문사 220,000 3.13% 기타 3,319,529 47.31% 합계 7,016,911 100.00% 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제 13 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2017 년 2 월 10일자 이사회에 서 승인되었으며, 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2-1 측정기준재무제표는 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.2-2 기능통화와 표시통화당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.2-3 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 10: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ주석 11: 기타장기종업원부채의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 15: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용(2) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 4: 금융상품 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같으며, 아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 3-1 회계정책의 변경당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. (2) 기업회계기준서 1011호 건설계약, 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산, 해석서 제2015호 부동산건설약정 (개정) 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하도록 개정하였습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정)수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다.(4) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1041호 농림어업(개정)생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가하였습니다.(5) 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 당사는 동 개정과 관련하여 회계정책을 변경하지 않았으므로, 개정이 당사에 미치는 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하도록 규정하였습니다.(8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 3-2 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-3 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 3-4 비파생금융자산 당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. (1) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (3) 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (4) 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. (5) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. (6) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 3-5 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. (1) 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 동 부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 3-6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 구입가격과 당사가 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 별도의 자산으로 인식할 경우 대체되는 부분의 장부금액은 제거하며, 이외의 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 비품에 대하여 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의해 상각하고 있습 니다. 유형자산은 처분하거나 미래 경제적 효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치와 내용연수, 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3-7 리스당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익을 이전받지 아니하는 경우에 운용리스로 분류하고, 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. 3-8 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정 내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 4년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 3-9 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건의 결과로 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움과 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조 건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 추가로 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 판단하고 있습니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. (1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 지분상품과 관련되어 있는 원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대한 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되어 당기손익으로 인식되며, 이러한 손상차손은 당기손익으로 환입되지 않습니다. (3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-10 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-11 종업원급여 (1) 단기종업원급여 당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제할 단기종업원급여에 대해 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기비용으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않는 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금 등으로 그 채무금액이 신뢰성 있게 추정되는 금액은 관련 근무용역이 제공된 보고기간의 부채로 인식됩니다. (2) 퇴직급여: 확정기여제도당사는 전기부터 일부 임직원에 대하여 퇴직급여제도를 확정기여형으로 변경하였고,변경된 일부 임직원의 기존 확정급여부채는 전액 확정기여형연금에 불입하였습니다.확정기여제도는 기업이 별개의 실체에 확정된 기여금을 납부할 의무를 제외하고는, 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없는 퇴직급여 제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 종업원이 근무를 제공한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 당사는 확정급여부채를 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여자산이 인식되는 경우 비유동자산으로 표시하였습니다.확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 이익잉여금으로 인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 결정하고 있습니다. 이에 따라 순확정급여부채(자산)에 대한 순이자는 확정급여채무에 대한 이자원가, 사외적립자산에 대한 이자수익, 자산인식상한의 효과에 대한 이자로 구성됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(4) 기타장기종업원급여당사는 장기근속자를 위한 장기근속포상제도를 운영하고 있는 바, 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 3-12 수익 당사는 로열티 수익에 대하여 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 경제적 효익의유입가능성이 높은 경우에 계약의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으나, 특정 기간내에 불특정 다수의 활동에 의하여 수행되는 경우, 그 진행률을 더 잘 나타낼 수 있는 다른 방법이 없다면 실무적 편의를 위하여 정액기준으로 특정기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 약정기간 동안 계속적으로 용역을 제공하는 대가로 수취한수익 중 차기 이후에 속하는 금액은 선수수익으로 계상하고 있으며, 당기말과 전기말현재 계상된 금액은 각각 2,857백만원 및 3,690백만원 입니다. 3-13 금융수익과 금융원가 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익 및 배당금수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융원가는 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-14 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 3-15 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 3-16 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 3-17 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3-18 전기 재무제표 계정 재분류당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표 작성 방식에 따라 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 미치는 영향은 없습니다. 3-19 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정 공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 2,828,020천원, 매도가능금융자산 165,980천원, 당기손익인식금융자산 5,949,844천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 2,828,020천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 163,980천원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,000천원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 5,949,844천원을 보유하고 있습니다.② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.당사는 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.③ 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 2,828,020천원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품163,980천원을 보유하고 있고, 대여금 및 수취채권에 대하여 손실충당금 44,393천원을 설정하고 있습니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 한편, 2016년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상 거래는 존재하지 않습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017회계연도 중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 추후 공시될 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.(2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.보고기간종료일 현재 당사는 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 4분기까지 기준서 제1115호의 도입에 따른 세부영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.(3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (4) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 4. 금융상품 4-1 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 유동자산 현금및현금성자산 10,809,558 - - 22,930,570 - 매출채권 1,794,956 - - 2,146,663 - 미수금 24,555 - - 45,424 - 미수수익 5,843 - - - - 단기금융상품(주1) - 5,949,844 - - - 매도가능금융자산 - - 163,980 - - 소계 12,634,912 5,949,844 163,980 25,122,657 - 비유동자산 보증금 1,002,666 - - 858,015 - 매도가능금융자산 - - 2,000 - 2,000 소계 1,002,666 - 2,000 858,015 2,000 합계 13,637,578 5,949,844 165,980 25,980,672 2,000 (주1) 단기금융상품은 MMF 혹은 RP로 구성되어 있습니다. 4-2 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후 원가로 측정하는 금융부채 상각후 원가로 측정하는 금융부채 유동부채 매입채무 98,010 133,848 미지급금 424,696 362,815 미지급비용 41,375 48,720 합계 564,081 545,383 4-3 금융상품 범주별 손익당기와 전기의 금융상품 범주별순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 외환차익 외화환산이익 이자수익 당기손익인식금융자산평가이익 외환차손 외화환산손실 당기 현금및현금성자산 6,440 124,131 132,869 - - 358 대여금및수취채권 71,978 71,150 - - 110,674 1,284 당기손익인식금융자산 - - - 37,161 - - 매도가능금융자산 - - 4,529 - - - 상각후원가로측정하는금융부채 47,237 8 - - 23,542 - 합계 125,655 195,289 137,398 37,161 134,216 1,642 전기 현금및현금성자산 - 133,381 355,094 - - 19,332 대여금및수취채권 203,138 14,521 - - 325,297 2,882 당기손익인식금융자산 - - - - - - 매도가능금융자산 - - - - - - 상각후원가로측정하는금융부채 38,234 9 - - 35,908 17 합계 241,372 147,911 355,094 - 361,205 22,231 4-4 금 융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외 수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수 (관측불가능한 변수)를 사용 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식금융자산 - 5,949,844 - 5,949,844 매도가능금융자산 - - 163,980 163,980 합계 - 5,949,844 163,980 6,113,824 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능금융자산(비유동성) 2,000천원은 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5. 매출채권 및 수취채권 5-1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 1,839,349 (44,393) 1,794,956 2,146,663 - 2,146,663 미수금 24,555 - 24,555 45,424 - 45,424 미수수익 5,843 - 5,843 - - - 보증금 1,002,666 - 1,002,666 858,015 - 858,015 합계 2,872,413 (44,393) 2,828,020 3,050,102 - 3,050,102 5-2 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 - - 대손충당금 전입 44,393 - 대손충당금 환입 - - 기말잔액 44,393 - 6. 매도가능금융자산 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재국 지분율 이자율 취득원가 장부금액 당기말 전기말 [지분증권] 주식회사 트롯(주1) 대한민국 20% - 2,000 2,000 2,000 [채무증권] Switcher,Inc.(주2) 미국 - 8% 163,980 163,980 - (주1) 상기 매도가능금융자산은 비상장지분상품이며, 사업 초기 단계로 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였으며, 피투자회사 자산총액의 금액적 중요성이 낮아 관계기업투자주식으로 분류하지 아니하였습니다. (주2) 상기 매도가능금융자산은 당기에 취득된 전환약속어음이며, 만기일이 2017년 12월 31일 임에 따라 유동성으로 분류하였습니다. 7. 종속기업투자 7-1 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재국 지분율 장부금액 당기말 전기말 Nexstreaming Europe SLU 스페인 100% 4,564 4,564 Nexstreaming USA, Inc. 미국 100% 53,817 53,817 Beijing Nexstreaming Technology Co., Ltd. 중국 100% 86,862 86,862 합계 - 145,243 145,243 7-2 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 포괄손익 Nexstreaming Europe SLU 114,926 24,028 90,898 658,894 26,070 27,494 Nexstreaming USA, Inc. 55,036 5,001 50,035 425,869 (6,335) (7,318) Beijing Nexstreaming Technology Co., Ltd. 6,186 3,474 2,712 156,303 5,083 5,120 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 포괄손익 Nexstreaming Europe SLU 74,318 8,508 65,810 553,681 567 4,340 Nexstreaming USA, Inc. 62,309 7,362 54,947 246,056 (12,599) (15,440) Beijing Nexstreaming Technology Co., Ltd. 3,386 5,792 (2,406) 72,017 (73,865) (72,789) 8 . 유형자 산 8-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 비품 1,282,889 (616,359) 666,530 1,134,929 (786,102) 348,827 8-2 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/폐기 감가상각비 당기말 비품 348,827 598,425 (57,418) (223,304) 666,530 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/폐기 감가상각비 전기말 비품 482,800 62,182 (983) (195,172) 348,827 9. 무형자산 9-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 장부금액 소프트웨어 979,823 (711,343) 268,480 877,995 (560,826) 317,169 산업재산권 610,759 (549,855) 60,904 610,759 (468,004) 142,755 회원권 132,000 - 132,000 132,000 - 132,000 합계 1,722,582 (1,261,198) 461,384 1,620,754 (1,028,830) 591,924 9-2 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각 당기말 소프트웨어 317,169 101,828 (150,517) 268,480 산업재산권 142,755 - (81,851) 60,904 회원권 132,000 - - 132,000 합계 591,924 101,828 (232,368) 461,384 (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각 전기말 소프트웨어 464,162 15,104 (162,097) 317,169 산업재산권 251,387 5,554 (114,186) 142,755 회원권 132,000 - - 132,000 합계 847,549 20,658 (276,283) 591,924 10. 확정급여부채 10-1 확정급여부채의 내역보고기간종료일 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,813,294 4,100,147 사외적립자산의 공정가치 (4,370,457) (3,521,390) 합계 (557,163) 578,757 10-2 확정급여채무의 현재가치 변동내역 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 4,100,147 4,530,151 당기근무원가 678,263 900,387 이자비용 103,394 129,990 확정급여제도의 재측정요소 (477,789) (768,574) 퇴직급여지급액 (545,409) (391,336) 정산지급액 - (416,631) 정산손익 - 116,160 미지급금으로 재분류(주1) (45,312) - 기말잔액 3,813,294 4,100,147 (주1) 2016년말로 퇴사하는 퇴사자에 대하여 2017년 1월 지급될 퇴직금을 미지급금으로 재분류하였습니다. 10-3 사외적립자산의 공정가치 변동내역당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 3,521,390 3,063,656 이자수익 88,799 87,910 확정급여제도의 재측정요소 (5,020) (3,537) 기여금납부액 1,277,972 890,606 퇴직급여지급액 (512,684) (349,428) 정산지급액 - (167,817) 기말잔액 4,370,457 3,521,390 10-4 확정급여제도 관련 손익의 내역당기와 전기 중 확정퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 678,263 900,387 이자비용 103,394 129,990 정산손익 - 116,160 사외적립자산의 이자수익 (88,799) (87,910) 합계 692,858 1,058,627 10-5 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 2.69% 2.63% 기대임금상승률 4.50% 5.27% 10-6. 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무 1% 증가 1% 감소 할인율 (241,930) 374,864 임금상승률 365,906 (240,133) 11. 기타장기종업원급여부채 11-1 기타장기종업원급여부채의 변동내역 당기와 전기 중 장기근속포상제도에 따른 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 455,448 310,858 당기근무원가 85,347 74,519 이자비용 9,715 7,613 확정급여제도의 재측정요소 (30,177) 116,458 지급액 (87,000) (54,000) 기말잔액 433,333 455,448 11-2 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여부채의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 2.42% 2.42% 임금인상률 4.50% 5.27% 11-3 민감도 분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 기타장기종업원급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기타장기종업원급여부채 1% 증가 1% 감소 할인율 (18,832) 20,621 임금인상률 20,583 (19,158) 12. 영업비용 당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 급여 5,294,859 6,007,941 퇴직급여 728,362 1,067,842 복리후생비 613,030 672,401 여비교통비 359,873 268,403 접대비 63,177 80,298 통신비 89,098 107,535 수도광열비 58,643 57,614 세금과공과 36,895 62,871 지급임차료 494,725 409,030 차량유지비 26,379 30,388 운반비 6,832 4,760 교육훈련비 12,580 13,418 도서인쇄비 2,500 2,612 소모품비 73,852 86,212 지급수수료 3,390,343 2,883,076 건물관리비 255,072 209,351 광고선전비 179,875 168,815 협회비 26,245 16,104 무형자산상각비 232,369 276,283 감가상각비 223,304 195,172 보험료 57,451 63,169 경상개발비 1,040,876 916,993 대손상각비 44,393 - 매입비 - 11,653 외주용역비 973,630 1,197,598 합계 14,284,363 14,809,539 13. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 외환차익 125,655 241,372 외화환산이익 195,289 147,911 보험차익 5,821 210 잡이익 26,657 25,861 기타수익 합계 353,422 415,354 기타비용: 외환차손 134,216 361,205 외화환산손실 1,642 22,231 유형자산처분손실 57,380 - 복구비용 9,390 8,818 잡손실 12,607 943 기타비용 합계 215,235 393,197 14. 금융수익 및 금융원가 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같으며, 금융원가는 발생하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 137,398 355,094 당기손익인식금융자산 평가이익 37,161 - 합계 174,559 355,094 15. 법인세 15-1 당기와 전기 중 법인세비용(이익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 77,347 149,293 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 622,412 (593,403) 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익) (104,009) (169,699) 법인세비용(이익) 595,750 (613,809) 15-2 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 내역 세전금액 법인세효과 세후금액 보험수리적손익 472,769 (104,009) 368,760 (2) 전기 (단위: 천원) 내역 세전금액 법인세효과 세후금액 보험수리적손익 765,036 (168,308) 596,728 자기주식처분이익 6,322 (1,391) 4,931 합계 771,358 (169,699) 601,659 15-3 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(이익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (4,691,896) (1,719,465) 적용세율에 따른 법인세 (1,032,217) (378,282) 조정사항: 비공제비용 108,544 8,780 미인식 이연법인세변동-일시적차이 (104,950) - 미인식 이연법인세변동-이월결손금 1,154,817 - 미인식 이연법인세변동-세액공제 392,208 (392,208) 기타 77,348 147,901 법인세비용(이익) 595,750 (613,809) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) - - 15-4 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 감소 증가 기말금액 이연법인세자산(부채) 차감할 일시적차이 유형자산 12,709 (12,709) - - - 무형자산 34,972 - 39,277 74,249 14,822 대손충당금 - - 26,000 26,000 5,720 미확정비용 48,720 - - 48,720 10,718 퇴직급여충당부채(주1) 3,374,358 - 308,888 3,683,246 810,314 장기종업원급여 455,449 (22,115) 433,334 95,333 소계 3,926,208 (34,824) 374,165 4,265,549 936,907 가산할 일시적차이 퇴직연금운용자산 (3,521,391) - (161,855) (3,683,246) (810,314) 미수수익 - - (5,843) (5,843) (1,285) 당기손익인식금융자산 - - (37,161) (37,161) (8,175) 연구및인력개발준비금 (975,073) 397,968 - (577,105) (126,963) 소계 (4,496,464) 397,968 (204,859) (4,303,355) (946,737) 이월결손금 1,576,230 - 3,672,939 5,249,169 1,154,817 세액공제 392,209 - 203,585 595,794 595,794 인식한 이연법인세자산 1,611,634 946,737 946,737 인식한 이연법인세부채 (989,222) (946,737) (946,737) 합계 622,412 - - (주1) 전기 세무조정 후 변동된 일시적 차이를 반영하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 감소 증가 기말금액 이연법인세자산(부채) 차감할 일시적차이 유형자산 18,021 (17,688) 12,376 12,709 2,796 무형자산 25,729 (7,803) 17,046 34,972 7,694 미확정비용 317,188 (317,188) 48,720 48,720 10,718 퇴직급여충당부채 3,896,762 (520,782) 38,786 3,414,766 751,248 장기종업원급여 310,858 - 144,591 455,449 100,199 소계 4,568,558 (863,461) 261,519 3,966,616 872,655 가산할 일시적차이 퇴직급여충당부채 (3,063,657) 520,782 (978,516) (3,521,391) (774,706) 연구및인력개발준비금 (1,373,041) 397,968 - (975,073) (214,516) 소계 (4,436,698) 918,750 (978,516) (4,496,464) (989,222) 이월결손금 - - 1,576,230 1,576,230 346,770 세액공제 - - 392,209 392,209 392,209 인식한 이연법인세자산 1,005,083 1,611,634 1,611,634 인식한 이연법인세부채 (976,074) (989,222) (989,222) 합계 29,009 622,412 622,412 15-5 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 일시적 차이 및 이월결손금과 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 한편, 이월결손금 및 이월세액공제의 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만기 이월결손금 이월세액공제 2020년 - 392,209 2021년 - 203,585 2025년 1,576,230 - 2026년 4,268,023 - 합계 5,844,253 595,794 15-6 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기법인세부채 - - 당기법인세자산 (41,014) (63,085) 상계후 금액 (41,014) (63,085) 16. 주당이익(손실) 16-1 당기와 전기 중 당사의 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (5,287,646,325)원 (1,105,656,075)원 가중평균유통보통주식수 6,529,396주 6,540,139주 기본주당이익(손실) (810)원 (169)원 상기 기본주당이익(손실)의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다. 구분 기간 유통주식수 가중치 적수 기초 2016.01.01 ~ 2016.12.31 6,529,396 366 2,389,758,936 합계 2,389,758,936 가중평균유통보통주식수: 2,389,758,936주/ 366일= 6,529,396주 구분 기간 유통주식수 가중치 적수 기초 2015.01.01 ~ 2015.12.31 6,564,910 365 2,396,192,150 자기주식 처분 2015.02.17 ~ 2015.12.31 10,100 318 3,211,800 자기주식 취득 2015.02.10 ~ 2015.12.31 (2,905) 325 (944,125) 자기주식 취득 2015.02.10 ~ 2015.12.31 (5,000) 325 (1,625,000) 자기주식 취득 2015.04.03 ~ 2015.12.31 (5,498) 273 (1,500,954) 자기주식 취득 2015.04.07 ~ 2015.12.31 (16,051) 269 (4,317,719) 자기주식 취득 2015.04.27 ~ 2015.12.31 (7,359) 249 (1,832,391) 자기주식 취득 2015.05.15 ~ 2015.12.31 (8,799) 231 (2,032,569) 자기주식 취득 2015.06.12 ~ 2015.12.31 (2) 203 (406) 합계 2,387,150,786 가중평균유통보통주식수: 2,387,150,786주/ 365일= 6,540,139주 17. 자본 17-1 보통주자본금보고기간종료일 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 7,016,911주 7,016,911주 보통주자본금 3,508,456 3,508,456 17-2 자 본금 및 자본잉여금의 변동 당기와 전기 중 보통주자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자본금 자본잉여금 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 자기주식처분이익 합계 기초잔액 7,016,911주 3,508,456 4,560,046 31,733 4,591,779 자기주식의 처분 - - - - - 기말잔액 7,016,911주 3,508,456 4,560,046 31,733 4,591,779 (단위: 천원) 구분 자본금 자본잉여금 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 자기주식처분이익 합계 기초잔액 7,016,911주 3,508,456 4,560,046 26,802 4,586,848 자기주식의 처분 - - - 4,931 4,931 기말잔액 7,016,911주 3,508,456 4,560,046 31,733 4,591,779 17-3 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (2,672,357) (2,672,357) 17-4 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 (주1) 172,270 172,270 임의적립금 (주2) 975,073 1,373,041 미처분이익잉여금 11,362,535 15,883,454 합계 12,509,878 17,428,765 (주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (주2) 임의적립금은 조세특례제한법의 규정에 의하여 이익잉여금에 적립된 금액이며, 동 준비금의 적립과 처분은 관계 세법의 규정에 의하고 있습니다. 17-5 이익잉여금처분계산서 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 제 15(당) 기처분예정일: 2017.03.24 제 14(전) 기처분확정일: 2016.03.25 Ⅰ. 미처분이익잉여금 11,362,535 15,883,453 1. 전기이월미처분이익잉여금 16,281,421 16,392,381 2. 당기순이익(손실) (5,287,646) (1,105,656) 3. 확정급여제도의 재측정요소 368,760 596,728 Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 456,129 397,968 1. 연구및인력개발준비금 456,129 397,968 Ⅲ.이익잉여금처분액 - - Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 11,818,664 16,281,421 18. 지급보증 및 약정사항 18-1 지급보증 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 없습니다. 18-2 보험가입내역보고기간 종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 내역 부보액 흥국화재해상보험(주) 단체보장보험 63,065,950 AIG손해보험(주) 임원배상책임보험 5,000,000 합계 68,065,950 상기 보험상품의 피보험자는 임직원이며, 수익자는 당사입니다. 18-3 운용리스당사는 (주)현대캐피탈과 차량의 운용리스 계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 연도별 최소리스료의 지급계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 금액 2017년 12,254 2018년 5,098 합계 17,352 19. 특수관계자 거래 19-1 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 최대주주 솔본, 솔본인베스트먼트, 포커스신문사 종속기업 Nexstreaming Europe SLU,Nexstreaming USA, Inc.,Beijing Nexstreaming Technology Co., Ltd. 기타의 특수관계법인 인피니트헬스케어, 솔본미디어, 포커스뉴스,테크하임, 제론헬스케어 등 솔본의 특수관계법인 19-2 특수관계자와의 주요 거래 및 채권ㆍ채무잔액(1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 거래내역 당기 전기 종속기업 Nexstreaming Europe SLU 지급수수료 665,725 550,439 Nexstreaming USA, Inc. 지급수수료 435,464 244,982 Beijing Nexstreaming Technology Co., Ltd. 지급수수료 - 75,606 합계 지급수수료 1,101,189 871,027 (2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 거래내역 당기초 증가 감소 당기말 Nexstreaming Europe SLU 미지급금 - 665,725 (665,725) - Nexstreaming USA, Inc. 미지급금 - 435,464 (435,464) - (단위: 천원) 회사명 거래내역 전기초 증가 감소 전기말 Nexstreaming Europe SLU 미지급금 14,151 550,439 (564,590) - Nexstreaming USA, Inc. 미지급금 3,443 244,982 (248,425) - Beijing Nexstreaming Technology Co., Ltd. 미지급금 - 75,606 (75,606) - 19-3 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,341,424 1,428,892 퇴직급여 191,895 433,610 합계 1,533,319 1,862,502 20. 부문별 정보 20-1 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 20-2 당사의 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내매출 1,347,091 4,417,121 국외매출 7,932,628 8,295,702 합계 9,279,719 12,712,823 20-3 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 매출비중(%) 매출액 매출비중(%) 고객 1 - - 3,650,773 29 21. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 미수금 및 현금및현금성자산 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험 별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 21-1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. (1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니 다. 당사는 변동이자부차입금이 없으므로 시장이자율 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 해외영업활동 등으로 인한 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습 니다. 보고기간종료일 현재 당사의 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 화폐단위 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금융자산 USD 6,286,459 7,597,186 5,919,820 6,938,029 JPY 2,902,655 30,095 5,864,407 57,003 CNY 9,994 1,732 1,241 221 TWD 1,967,421 73,601 959,844 34,084 EUR 9,415 11,935 25,681 32,885 합계 7,714,549 7,062,222 외화금융부채 GBP 1,978 2,928 - - JPY - - 6,802 66 TWD - - 161,388 5,731 합계 2,928 5,797 당기와 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용 차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 법인세차감전순이익의 증감 771,162 (771,162) 705,643 (705,643) (3) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사의 경영진은 당기말 현재 기타 가격위험이 당사의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. 21-2 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실이 발생될 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. (1) 매출채권 당사는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하 는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회수기간경과에 따른 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 1,794,956 2,146,663 만기 경과 후 12개월 이상 44,393 - 합계 1,839,349 2,146,663 한편, 당사는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석 하고 있으며, 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. (2) 기타금융자산 현금및현금성자산 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다. 21-3 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당 사는 유동성 전략 및 자금관리계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월~1년 1년 초과 합계 매입채무 98,010 - - 98,010 미지급금 424,696 - - 424,696 미지급비용 41,375 - - 41,375 합계 564,081 - - 564,081 (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월~1년 1년 초과 합계 매입채무 133,848 - - 133,848 미지급금 362,815 - - 362,815 미지급비용 48,720 - - 48,720 합계 545,383 - - 545,383 21-4 자본관리 자본관리의 주요 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비 율을 유지하는 것입니다. 당사는 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한 지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있 습니다. 한편, 당 기 중 자본 관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 3,872,140 5,302,025 자본(B) 17,937,756 22,856,642 부채비율(A/B) 22% 23% 내부회계관리제도 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 넥스트리밍 주식회사의 2016년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.첨부1.독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서2.내부회계관리자의 운영실태 평가 보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 넥스트리밍 주식회사 주주 및 이사회 귀중 2017년 3월 14일 우리는 첨부된 넥스트리밍 주식회사의 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 넥스트리밍 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2016년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2016년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 "중소기업에 대한 적용"의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 "14. 중소기업 등에 대한 검토특례"에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다. 우리의 검토는 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2016년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울특별시 강남구 남부순환로 2913(대치동) 대주회계법인 대표이사 권장시 0cdf039c3f370580dbef4a0734d3f738_1.jpg 0cdf039c3f370580dbef4a0734d3f738_1 외부감사 실시내용 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 넥스트리밍(주) 감사대상 사업연도 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 2 2 1 1 3 3 - - - - - - 6 6 투입시간 분ㆍ반기검토 6 4 9 48 144 114 - - - - - - 159 166 감사 4 9 90 80 314 314 - - - - - - 408 403 합계 10 13 99 128 458 428 - - - - - - 567 569 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2016.05.09 1 일 주요내용 과거 감사경험 및 회사와 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 반기검토(2016.07.19~21) 3 일 3 명 1 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 재무제표 수준의 분석적 검토, 검토결과 요약 중간감사(2016.10.31 ~ 11.02) 3 일 3 명 1 명 중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획 기말감사(2017.02.10,13~14) 3 일 3 명 1 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 해당사항없음 - 일 실사(입회)장소 해당사항없음 실사(입회)대상 해당사항없음 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 해당사항없음 - 일 실사(입회)장소 해당사항없음 실사(입회)대상 해당사항없음 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 - 기타조회 해당사항없음 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 3 회 수행시기 2016.07, 2016.11, 2017.02 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역 (단위: 천원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률 2016년(15기) 매출채권 1,839,349 44,393 2.41% 대여금 - - 0.00% 미수금 39,863 - 0.00% 미수수익 5,843 - 0.00% 보증금 1,010,280 - 0.00% 합계 2,895,335 44,393 2.41% 2015년(14기) 매출채권 2,146,663 - 0.00% 대여금 - - 0.00% 미수금 56,093 - 0.00% 미수수익 - - 0.00% 보증금 863,515 - 0.00% 합계 3,066,271 - 0.00% 2014년(13기) 매출채권 5,718,040 - 0.00% 대여금 31,980 - 0.00% 미수금 97,617 - 0.00% 미수수익 - - 0.00% 보증금 567,576 - 0.00% 합계 6,415,213 - 0.00% 2013년(12기) 매출채권 4,824,026 6,046 0.13% 대여금 140,065 - 0.00% 미수금 220 - 0.00% 미수수익 1 - 0.00% 보증금 512,119 - 0.00% 합계 5,476,431 6,046 0.11% 주1) 제15기, 제14기, 제13기 및 제12기는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다 2) 대손충당금 변동 현황 (단위: 천원) 구 분 제15기 제14기 제13기 제12기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 - - - 10,666 2. 순대손처리액(①－②±③) 44,393 - - - ① 대손처리액(상각채권액) 44,393 - - - ② 상각채권회수액 - - - - ③ 기타증감액 - - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - (4,620) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 44,393 - - 6,046 주1) 제15기, 제14기, 제13기 및 제12기는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다.주2) 당사의 고객사였던 엠앤비티에 대해 설정되었던 대손충당금 6,046 천원은 엠앤비티의 파산 선고에 따라 전액 대손 처리하였습니다. 3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 당사는 재무상태표일 현재의 매출채권잔액에 대해 채권의 회수가능성을 개별 및 집합분석하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 매월 매출채권 현황 및 회수방안에 대해 관련 임직원은 회의를 통해 지속적인 모니터링과 검토를 실시하고 있습니다. (1) 개별채권 분석아래와 같은 대손처리 사건이 발생한 경우에 거래처의 매출채권 잔액의 100%를 대손충당금으로 설정하고 있습니다. - 부도, 파산, 행방불명, 법원회생신청, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등(2) 집합채권 분석- 개별분석으로 대손충당금을 설정한 채권과 채권발생일로부터 30일이 경과하지 않은 채권은 정상채권으로 보아 집합채권 분석에서 제외하고 그 외 채권들에 대해서는 과거 2개년치의 대손경험률을 통해하여 집합 분석하고 있습니다.- 경험률산정방법: 과거 2개년 치의 채권잔액 대비 실대손발생금액에 대해 3개월 이내, 4~5개월 이내, 5개월 초과 단위의 구간별로 연령분석을 실시하여 경험율을 산정합니다. 4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (2016.12.31) (단위 : 천원) 구 분 연체되지않은 채권 만기 경과 후 6개월 미만 손상채권 대손충당금설정액 합계 금 액 1,794,956 - - 44,393 1,839,349 구성비율 97.59% - - 2.41% 100.00% 나. 재고자산 현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 기업어음증권 발행실적 등 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 기업어음증권 및 전자단기사채등의 발행실적 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 감사인의 감사의견 등 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제15기(당기) 대주회계법인 적정 - 제14기(전기) 대주회계법인 적정 - 제13기(전전기) 한영회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제15기(당기) 대주회계법인 회계감사용역 39,000 567 제14기(전기) 대주회계법인 회계감사용역 39,000 569 제13기(전전기) 한영회계법인 회계감사용역 44,550 726 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제15기(당기) - - - - - 제14기(전기) - - - - - 제13기(전전기) - - - - - 2. 회계감사인의 변경 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 2010년 03월 31일 재무제표에 대한 지정감사인 신청을 하였으며, 2010년 04월 13일 금융감독원으로부터 지정감사인으로 한영회계법인을 지정받았습니다. 당사는 지정감사인인 한영회계법인과 2010년 04월 28일 감사계약을 체결하여 이후 2010년, 2011년 결산(제9기, 제10기) 재무제표에 대하여 감사를 받았습니다. 당사는 2012년(제11기)부터 2014년(제13기)까지의 외부감사인을 한영회계법인으로 지정하였습니다. 현재 외부감사인은 대주회계법인으로 2015년(제14기)부터 2017년(제16기)까지 감사계약 체결이 되어 있습니다. 3. 내부회계관리제도 운영 현황 당사는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률" 제2조의 3에 따라 회계관리규정을 재정비하였습니다. 또한 상장이후 재무보고의 신뢰성 제고와 내부통제제도의 강화를 위한 내부회계관리제도를 보다 효율적으로 운영하기 위해 관련 시스템을 재정비하여 내부회계관리자의 운영실태보고서 및 내부회계관리제도 검토보고서를 작성하여 이사회 및 외부감사인에게 제출하고 있습니다. 4. 내부통제구조의 평가 대주회계법인의 감사보고서에는 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서에 대한 검토 결과, 2016년 12월 31일 현재 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다고 언급되어 있습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들에는 예측정보에서 기재된 예상치와 실제 결과 간에 차이를 초래할 수 있는 불확실성을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영성과 - 당사의 최근 2사업년도의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 2016년 기말(제15기) 2015년 기말(제14기) 증감액 증감율 영업수익 9,342 12,713 (3,371) -36.08% 영업비용 14,308 14,895 (587) -4.10% 영업이익 (4,966) (2,182) (2,784) 56.06% 당기순이익 (5,263) (1,192) (4,071) 77.35% 주1) 제14기, 제15기 영업실적은 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 적용 연결포괄손익계산서를 기준으로 작성되었습니다. 당사의 주요 제품으로는 미디어, 방송, 통신업체 등에게 제공하는 스트리밍 미디어 플레이어인 NexPlayer SDK와 전문가용 동영상 편집 솔루션인 NexEditor SDK, 어플리케이션 KineMaster 등이 있습니다. NexPlayer SDK는 멀티미디어 콘텐츠 수요 증가에 따라 OTT 산업이 보다 활성화되어 꾸준히 성장하고 있으며, 2016년도 매출액은 6,743백만원으로 전년 대비 16.42% 감소하였습니다. KineMaster는 지속적인 업데이트 및 적극적인 영업마케팅 활동을 통해, 2016년 8월 기준 누적 1,000만 다운로드를 돌파하였으며, 계속해서 다운로드 수치가 증가세를 보이고 있습니다. 2016년도 KineMaster를 포함한 앱 사업과 기타 매출은 1,237백만원을 기록하며 총 매출액의 13.33%를 차지하였고, 계속해서 가파른 매출 성장률을 보이고 있습니다. NexEditor SDK는 신규 사업모델로 B2B 또는 B2B2C용 동영상 편집 솔루션 입니다. 2016년도 매출액은 748백만원으로 분기별 높은 매출 성장률을 보이고 있습니다. 당사의 2016년도 연결 기준 매출액은 9,342백만원으로 전년 대비 36.08%감소하였고, 연결 기준 영업이익은 -4,966백만원으로 적자를 기록 하였습니다. 총 영업비용은 직전연도 대비 약 4.10%가 감소하였으나, 스마트폰 제조사에 공급하는 미디어 플레이어인 NexPlayer의 매출이 직전연도 대비 84.91% 감소함에 따라 적자로 전환하였습니다. 3. 재무상태 - 당사의 최근 2사업년도의 재무상태에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 2016년 기말(제15기) 2015년 기말(제14기) 증감액 증감율 [유동자산] 19,123 25,703 -6,580 -34.41% 당좌자산 19,123 25,703 -6,580 -34.41% [비유동자산] 2,717 2,450 267 9.83% 유형자산 687 370 317 46.14% 무형자산 461 592 -131 -28.42% 기타비유동자산 1,569 1,488 81 5.16% 자산총계 21,841 28,153 -6,312 -28.90% [유동부채] 3,471 4,289 -818 -23.57% [비유동부채] 433 1,034 -601 -138.80% 부채총계 3,905 5,323 -1,418 -36.31% 자본금 3,508 3,508 - - 자본잉여금 4,592 4,592 - - 기타자본구성요소 -2,672 (2,672) - - 기타포괄손익누계액 2 1 1 50.00% 이익잉여금 12,507 17,401 -4,894 -39.13% 자본총계 17,936 22,830 -4,894 -27.29% 부채와자본총계 21,841 28,153 -6,312 -28.90% 주1) 제14기, 제15기 재무현황은 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 적용 연결재무상태표를 기준으로 작성되었습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 - 당사의 최근 2사업연도 유동자산과 유동부채의 현황은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 제 15(당) 기말 제 14(전) 기말 자 산 21,841 28,153 Ⅰ. 유동자산 19,123 25,704 현금및현금성자산 10,936 23,027 (단위: 백만원) 과 목 제 15(당) 기말 제 14(전) 기말 부 채 3,905 5,324 Ⅰ. 유동부채 3,471 4,289 단기차입금 - - - 단기차입금 내역 (단위: 천원) 구분 차입처 당기말 현재연이자율(%) 당기말 전기말 - - - - - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. - 장기차입금 내역 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 당사의 연결기준 부채비율 (부채총액/자기자본)은 제15기 21%, 제14기 24%, 제13기 26%로 안정적인 수준을 유지하고 있어, 2016년 자금의 유동성에는 문제가 없을 것으로 예상됩니다. 5. 기타 참고사항 "중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항"은 동 공시의 첨부서류인 감사보고서의 "중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준"을 참고하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 및 활동 1) 이사회 구성원 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 아래와 같이 구성되어 있습니다. 성명 출생년월 직명 등기임원여부 상근여부 담당 업무 주 요 경 력 임일택 1965년 03월 대표이사(사내이사) 등기임원 상근 경영총괄 □ 서울대학교 대학원 전자공학 박사□ LG종합기술원 책임연구원□ 새롬기술 멀티미디어 사업부장□ 넥스트리밍㈜ 대표이사 정재원 1966년 08월 부사장(사내이사) 등기임원 상근 제1사업부/사업기획부 총괄 □ KAIST 전기및전자공학 박사 □ 현대전자산업㈜ 책임연구원 □ 새롬기술㈜ 팀장 □ 넥스트리밍㈜ 부사장 이종호 1961년 07월 부사장(사내이사) 등기임원 상근 경영관리 □ 서울대학교 대학원 경제학 석사 □ 산업연구원 연구원 □ 굿모닝증권 차장 □ HTC Korea 부대표 □ 넥스트리밍㈜ 부사장 김경중 1969년 07월 전무(사내이사) 등기임원 상근 연구개발 □ 연세대학교 대학원 전자공학 박사 □ 현대전자산업㈜ 선임연구원□ 새롬기술㈜ 책임연구원 □ 넥스트리밍㈜ 전무 조창용 1972년 02월 (기타비상무이사) 등기임원 비상근 경영자문 □ 고려대학교 국제대학원 석사□ 정보통신국제협력진흥원 책임□ 現 (주)솔본인베스트먼트 투자본부장□ 現 넥스트리밍(주) 기타비상무이사 ※ 이종호 사내이사는 제15기 정기주주총회일을 기준으로 재선임 되지 않았습니다. 2) 이사회내 위원회에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 3) 이사회의 권한 내용에 관한 사항 조 항 내 용 이사회 규정 제3조 1. 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다. 2. 이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다. 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 이사회 규정 제12조에 열거한 업무집행에 관한 사항을 의결하고 있습니다. 조 항 내 용 제4조(구성) 이사회는 이사 전원으로 구성한다. 제11조 (결의방법) 1. 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 2. 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송·수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. 3. 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. 4. 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 제12조 (부의사항) 이사회에 부의할 사항은 다음과 같다 A. 주주총회에 관한 사항(1) 주주총회의 소집(2) 영업보고서의 승인(3) 재무제표의 승인(4) 정관의 변경(5) 자본의 감소(6) 회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속 (7) 주식의 소각 (8) 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 다른 회사의 영업 전부의 양수 (9) 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약 (10) 이사, 감사의 선임 및 해임 (11) 주식의 액면미달발행 (12) 이사의 회사에 대한 책임의 면제 (13) 주식배당 결정 (14) 주식매수선택권의 부여 (15) 이사, 감사의 보수 (16) 회사의 최대주주(그의 특수관계인을 포함함) 및 특수관계인과의 거래의 승인 및 주주총회에의 보고 (17) 기타 주주총회에 부의할 의안B. 경영에 관한 사항 (1) 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경 (2) 신규사업 또는 신제품의 개발 (3) 자금계획 및 예산운용 (4) 대표이사의 선임 및 해임 (5) 회장, 사장, 부사장, 전무이사, 상무이사의 선임 및 해임 (6) 공동대표의 결정 (7) 이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지 (8) 이사회 내 위원회의 선임 및 해임 (9) 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의. 단, 감사위원회 결의에 대하여는 그러하지 아니함. (10) 이사의 전문가 조력의 결정 (11) 지배인의 선임 및 해임 (12) 직원의 채용계획 및 훈련의 기본방침 (13) 급여체계, 상여 및 후생제도 (14) 노조정책에 관한 중요사항 (15) 기본조직의 제정 및 개폐 (16) 중요한 사규, 사칙의 규정 및 개폐 (17) 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치,이전 또는 폐지 (18) 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모분할합병의 결정 (19) 흡수합병 또는 신설합병의 보고 C. 재무에 관한 사항 (1) 투자에 관한 사항(2) 중요한 계약의 체결 (3) 중요한 재산의 취득 및 처분 (4) 결손의 처분 (5) 중요시설의 신설 및 개폐 (6) 신주의 발행 (7) 사채의 모집 (8) 준비금의 자본전입 (9) 전환사채의 발행 (10) 신주인수권부사채의 발행 (11) 다액의 자금도입 및 보증행위 (12) 중요한 재산에 대한 저당권, 질권의 설정 D. 이사에 관한 사항 (1) 이사와 회사간 거래의 승인 (2) 타회사의 임원 겸임 E. 기 타 (1) 중요한 소송의 제기 (2) 주식매수선택권 부여의 취소 (3) 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임 받은 사항 및 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항 나. 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 16-01 2016-01-08 1. 본점 소재지 변경의 건 가결 - 16-02 2016-02-05 1. 2015년 결산이사회, 제14기 연결 및 별도 재무제표 승인의 건 가결 - 16-03 2016-02-25 1. 제14기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 16-04 2016-04-08 1. 대표이사 주요직무 대행의 건 가결 - 16-05 2016-08-24 1. SWITCHER, INC. 전환약속어음 취득의 건 가결 - 다. 이사회내 위원회 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 이사의 독립성 1) 이사회 구성원 및 선임에 관한 사항 당사의 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회에서 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의건한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 2) 사외이사 선임 위원회에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 감사에 관한 사항 1) 감사의 인적사항 성명 주요경력 결격요건 여부 비고 박종길 76.03~83.0284.01~99.1205.08~07.1210.02~12.0312.06~14.0512.08~14.09 □ 성균관대학교 법학과□ 쌍용투자증권□ 동부증권 부사장□ 한국거래소 부이사장/본부장□ 한국기업지배구조원 상임고문□ 호서대 벤처전문대학원 수료 해당사항 없음 비상근 ※ 박종길 감사는 제15기 정기주주총회일을 기준으로 재선임 되지 않았습니다. 자세한 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 1. 공시내용의 진행 변경상황 및 주주총회 현황'의 주주총회 의사록요약 및 기타사항을 참고하시기 바랍니다. 2) 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치마련 여부 당사는 정관 제7조(감사의 직무와 의무), 제 15조(문서 등의 열람) 감사규정 등에 감사의 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위한 내부장치를 아래와 같이 마련하고 있습니다. 조 항 내 용 정관 제7조 (감사의 권한)정관 제15조 (문서 등의 열람) 1. 감사는 다음 각 호의 사항을 요구할 수 있으며, 그 요구를 받은 자는 특별한 사유가 없는 한 이에 응하여야 한다. ① 회사내 모든 정보에 대한 사항 ② 관계자의 출석 및 답변 ③ 창고, 금고, 장부 및 관계서류, 증빙, 물품 등에 관한 사항 ④ 기타 감사업무수행에 필요한 사항의 요구 2. 감사는 각 부서의 장에게 임직원의 부정행위가 있거나 중대한 과실이 있을 때 지체 없이 보고토록 요구할 수 있다.1. 감사는 업무집행에 관한 중요한 문서를 적시에 열람하고 필요한 때에는 이사 또는 직원에 대하여 그 설명을 요구한다. 2. 감사가 열람할 문서에 관하여 이사와 협의하여 그 범위를 정해 두어야 한다. 3. 감사는 중요한 기록, 기타 중요정보의 정비, 보존 등의 관리상황을 조사하고 필요에 따라 이사 또는 직원에게 설명을 요구한다. 감사규정 제5조(독립성과 객관성의 원칙) 1. 감사는 이사회 및 집행기관과 타 부서로부터 독립된 위치에서 감사직무를 수행하여야 한다. 2. 감사는 감사직무를 수행함에 있어 객관성을 유지하여야 한다. 감사규정 제20조(감사보고서의 작성,제출) 감사규정 제21조(주주총회에의 보고 등) 1. 감사는 일상감사를 기초로 제19조 제4항의 검토 및 제20조의 절차를 거쳐 정확하고 명료하게 감사보고서를 작성하여야 한다. 2. 감사는 전항의 감사보고서에 작성년월일을 기재하고, 감사 전원이 서명 또는 기명날인하여야 한다. 3. 감사는 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다.4. 감사보고서의 기재요령은 법령이 정하는 바에 의한다. 1. 감사는 이사가 주주총회에 제출할 의안 및 서류를 조사하여 법령 또는 정관에 위반하거나 현저하게 부당한 사항이 있는지의 여부에 관하여 주주총회에 그 의견을 진술하여야 한다. 2. 감사는 주주총회에서 주주의 질문이 있을 경우 직무범위 내에서 성실하게 답변하여야 한다. 3) 감사의 독립성 감사는 독립적으로 당사의 업무 및 회계를 감사하며, 또한 당사는 공정하고 체계적인감사제도를 확립하고자 감사가 수행하는 감사업무의 기준과 절차 및 처리 방법 등을 규정한 "감사직무규정"을 제정, 시행하고 있습니다. 4) 감사의 주요 활동 내용 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 16-01 2016-01-08 1. 본점 소재지 변경의 건 가결 - 16-02 2016-02-05 1. 2015년 결산이사회, 제14기 연결 및 별도 재무제표 승인의 건 가결 - 16-03 2016-02-25 1. 제14기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 16-04 2016-04-08 1. 대표이사 주요직무 대행의 건 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 당사는 보고서 제출일 현재 정관 제37조3항에 의거 2인 이상의 이사를 선임하는경우 상법 제 382조의 2 에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 않고 있으며, 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 소수주주권 당사는 보고서 제출일 현재 소수주주권의 행사사실이 존재하지 않습니다. 다. 경영권 경쟁 당사는 보고서 제출일 현재까지 해당사항이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주에 관한 사항 2016년 12월 31일 기준 발행주식 총수는 보통주 7,016,911주이며, 유 통주식 수는 자기주 식 4 87, 515 주를 제외한 6,529,398주입니다. 당사의 최대주주인 (주)솔본 및 특수관계인은 총 1,816,789주 (25.89%)를 보유하고 있으며 상세사항은 아래와 같습니다. (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)솔본 최대주주 보통주 937,147 13.36 937,147 13.36 - (주)솔본인베스트먼트 특수관계인 보통주 659,642 9.40 659,642 9.40 - (주)포커스신문사 특수관계인 보통주 220,000 3.14 220,000 3.14 - 계 보통주 1,816,789 25.89 1,816,789 25.89 - - - - - - - 나. 최대주주의 개요 1) 최대 주주 명: (주)솔본 2) 최대주주의 대표자 성명 직위 출생년도 홍기태 대표이사 / 회장 1957.08 3) 최대주주의 재무현황 당사 최대주주인 (주)솔본의 최근 재무현황입니다. (단위: 백만원) 구분 2016년 12월말 자산총계 191,340 부채총계 23,690 자본총계 167,650 매출액 79,000 영업이익 1,322 당기순이익 3,567 주1) 상기 재무현황은 K-IFRS에 의거하여 작성된 2016년도 연결재무수치입니다. 4) 최대주주의 사업현황 당사의 최대주주인 (주)솔본의 주된 사업은 주식(지분)의 소유를 통하여 기업의 사업내용을 지배하는 것을 목적으로 하는 사실적지주회사이며, (주)인피니트헬스케어, (주)포커스신문사, (주)솔본인베스트먼트 등을 포함하여 총 17개의 계열회사를 포함하고 있습니다.자세한 사항은 (주)솔본의 분, 반기보고서 및 사업보고서의 'II. 사업의 내용'을 참고하시기 바랍니다. 5) 최대주주의 주요 연혁 년도 월 내 용 비 고 2010 1.197.309.69.79.1410.110.1112.31 계열회사 추가계열회사 제외계열회사 추가계열회사 추가계열회사 제외계열회사 추가계열회사 제외계열회사 제외 Infinitt North America.inc(주)에스비인터랙티브[구 (주)새롬리더스]INFINITT UK LIMITED(주)지엔에스케이(주)네오비트(주)리노셈MAROTECH USA, INC(주)비즈매직 2011 1.132.85.259.1 계열회사 추가계열회사 추가계열회사 추가계열회사 추가 INFINITT MEA JLTINFINITT DO BRASIL PARTS. LTDA(주)웰스INFINITT VINA CO., LTD. 2012 6.30 계열회사 제외 INFINITT VINA CO., LTD. 2013 3.294.3 사업목적 추가계열회사 제외 자회사 등에 대한 자금 및 업무지원 사업 등(주)티아이메디칼시스템즈 2014 3.2611.6 계열회사 추가계열회사 제외 테크하임(주)(주)인피니트메디웨어 2015 2.162.27 계열회사 제외계열회사 제외 (주)리노셈(주)웰스 (포커스신문사에 흡수합병) 2. 최대주주 변동내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2015.11.03 (주)솔본 1,816,789 25.89 기존 최대주주의 특수관계인의 주식양수도계약 체결로 인한 최대주주 변동 주1) 상기 최대주주 변동 현황은 당 사의 최대주주인 (주)솔본 및 특수관계인인 (주)솔본인베스트먼트, (주)포커스신문사의 지분이 포함되었습니다. ※ 최대주주변경을 수반하는 주식 양수도 계약 현황 계약 당사자 -양도인 김경중 회사와의 관계 등기임원(전무) -양수인 (주)포커스신문사 회사와의 관계 단순투자회사 2. 계약 내역 양수도 주식수(주) 180,000 1주당 가액(원) 6,600 양수도 대금(원) 1,188,000,000 -양수도 대금의 지급일정 및 지급조건 등에 관한 사항 1. 계약체결일: 2015년 10월 30일(금) 2. 양수인:(주)포커스신문사 현재 2대주주인 (주)솔본의 특수관계인임 3. 양도인및 양도대상주식수: - 김경중 (현 최대주주의 특수관계인) : 180,000주 4 대금지급일정 10월 30일에 시간외 대량매매후 그로부터 2영업일 뒤인 2015년 11월 3일에 한국거래소를 통한 결제방식으로 종결할 예정임. -양수도 주식의 보호예수 여부 예 3. 변경예정 최대주주 (주)솔본 -변경 예정일자 2015-11-03 -예정 소유주식수(주) 1,816,789 -예정 소유비율(%) 25.89 4. 계약일자 2015-10-30 5. 기타 투자판단에 참고할 사항 상기 변동내용에 관한 지분세부내역공시는 5일안에 제출할 예정임. ※관련공시 - 3. 주식의 분포 가. 5%이상 주주 현황 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)솔본 1,816,789 25.89% - 임일택 949,928 13.54% - 정재원 443,150 6.32% - 우리사주조합 800 0.01% - 주1) 당사의 최대주주인 (주)솔본의 소유주식수는 특수관계인 (주)솔본인베스트먼트, 포커스신문사의 주식수를 합산한 것입니다. 나. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 1,391 98.93% 2,530,638 36.06% - 4. 주식사무 관상 명의개서 대리인의 내용 제13조 (명의개서 대리인) 1. 회사는 주식의 명의개서 대리인을 둔다. 2. 명의개서 대리인 및 그 영업소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정한다. 3. 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서 대리인의 사무취급 장소에 비치하고, 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다. 4. 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서 대리인의 증권명의개서대행업무규정에 따른다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매사업년도 종료후 3월 이내 주주명부 폐쇄시기 1월 1일 ~ 1월 15일 주권의 종류 일주권, 오주권, 십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권의 8종 명의개서대리인 한국예탁결제원(주소: 부산광역시 남구 문현금융로 40 부산국제금융센터(BIFC)) 주주의 특전 해당사항 없음 공고게재 매일경제 5. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원, 주) 종 류 '16년 7월 '16년 8월 '16년 9월 '16년 10월 '16년 11월 '16년 12월 보 통 주 최 고 6,770 6,460 6,470 7,620 6,270 6,220 최 저 5,570 5,500 5,700 5,870 5,500 5,570 월간거래량 1,442,390 610,691 384,031 1,726,116 293,674 182,331 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원현황 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 임일택 남 1965.03 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 □ 서울대학교 대학원 전자공학 박사□ LG종합기술원 책임연구원□ 새롬기술 멀티미디어 사업부장□ 現 넥스트리밍(주) 대표이사 949,928 - 14년 2018.03.27 정재원 남 1966.03 부사장 등기임원 상근 제1사업부/사업기획부 총괄 □ KAIST 전기및전자공학 박사□ 현대전자산업㈜ 책임연구원□ 새롬기술㈜ 팀장□ 現 넥스트리(주) 부사장 443,150 - 14년 2018.03.27 이종호 남 1961.07 부사장 등기임원 상근 경영관리 □ 서울대학교 대학원 경제학 석사□ 산업연구원 연구원□ 굿모닝증권 차장□ HTC Korea 부대표□ 現넥스트리(주) 부사장 47,016 - 11년 2017.03.28 김경중 남 1969.07 전무 등기임원 상근 연구소장 □ 연세대학교 대학원 전자공학 박사□ 현대전자산업㈜ 선임연구원□ 새롬기술㈜ 책임연구원□ 現 넥스트리밍(주) 전무 139,815 - 14년 2018.03.27 조창용 남 1972.02 기타비상무이사 등기임원 비상근 경영자문 □ 고려대학교 국제대학원 석사□ 정보통신국제협력진흥원 책임□ 現 (주)솔본인베스트먼트 투자본부장□ 現 넥스트리밍(주) 기타비상무이사 - - - 2019.03.25 박종길 남 1956.06 감사 미등기임원 비상근 감사 □ 호서대 벤처전문대학원 수료□ 동부증권 부사장□ 한국거래소 부이사장/본부장□ 한국기업지배구조원 상임고문□ 現 넥스트리밍(주) 이사 - - 2년 2017.03.28 ※박종길 감사와 이종호 사내이사는 제15기 주주총회일을 기준으로 재선임되지 않을 예정입니다. 신규감사 후보에 대한 자세한 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 5.기타사항'을 참고하시기 바랍니다. 나. 직원 현황 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전사 남 68 - - - 68 5.98 3,932,490 57,831 - 전사 여 24 1 - - 25 3.82 794,639 31,786 - 합 계 92 1 - - 93 5.40 4,727,130 50,829 - 주1) 상기 직원의 현황에는 등기임원(5명)이 포함되어 있지 않습니다. 주2) 상기 급여정보는 급여 외에 기타 복리후생비 등이 모두 포함된 자료입니다. 주3) 해외직원에 대해서는 환율적용 및 4대보험 적용이 각 나라별로 상이하여 포함되어 있지 않습니다.주4) 상기 연간급여 총액은 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 집계된 급여액에서 비과세소득을 제외한 금액에서 소득세 차감 전 금액입니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 4 1,200,000 - 감사 1 200,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 1,400,000 280,000 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 5 678,608 135,722 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 37,228 37,228 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 주1) 당사의 경우 '기업공시서식작성기준' 제9-2-1조제2항에 의거하여 개인별 보수지급금액 기재대상에 해당하는 이사 및 감사는 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 NEXSTREAMINGEUROPE SLU 2012.03.01 해외법인등록 4,564 3,010 100.00% 4,564 - - - 3,010 100.00% 4,564 114,926 26,071 NEXSTREAMINGUSA, INC. 2014.01.31 해외법인등록 53,817 10 100.00% 53,817 - - - 10 100.00% 53,817 55,036 -7,318 BEIJINGNEXSTREAMINGTECHNOLOGYCO., LTD. 2014.08.11 해외법인등록 - - 100.00% 86,863 - - - - 100.00% 86,862 6,186 5,120 합 계 3,020 100.00% 145,244 - - - 3,020 100.00% 145,244 176,148 23,873 주1) NEXSTREAMING EUROPE, SLU과 NEXSTREAMING USA, INC., BEIJING NEXSTREAMING TECHNOLOGY CO., LTD.는 원활한 해외사업 역량강화를 위해 설립하였습니다.주2) BEIJING NEXSTREAMING TECHNOLOGY CO., LTD.는 주식을 발행하지 않은 비상장법인입니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 당사는 보고서 제출일 현재 근로자복지기본법에 따른 우리사주조합 대상 대여금이외에 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용의 진행 변경상황 및 주주총회 현황 가. 공시사항의 진행 및 변경사항 신고일자 제목 신고내용 신고사항의 진행현황 2012.03.072012.10.05 자기주식취득 신탁계약등 체결 결정주요사항보고서 (자기주식취득신탁계약체결결정) 신한은행을 통한 자기주식 매수계약기간: 2012.03.07~2012.10.05계약금액: 20억원 계약체결기관을 통해 자기주식 취득 완료2012.10.05 기준: 370,992주 보유 2013.02.182013.03.05 자기주식처분결정자기주식처분결과보고서 보통주 8,900주를 임직원에 대한 상여금으로 주식 지급 넥스트리밍 보통주 8,900주를 임직원의 증권계좌로 직접 입고 완료 2013.08.202013.09.03 자기주식처분결정자기주식처분결과보고서 보통주 8,700주를 임직원에 대한 상여금으로 주식 지급 넥스트리밍 보통주 8,700주를 임직원의 증권계좌로 직접 입고 완료 2014.02.072014.02.13 자기주식처분결정자기주식처분결과보고서 보통주 17,800주를 임직원에 대한 상여금으로 주식 지급 넥스트리밍 보통주 17,800주를 임직원의 증권계좌로 직접 입고 완료 2014.08.252014.11.26 주요사항보고서 (자기주식취득 신탁계약 체결 결정)신탁계약에의한 취득상황보고서 신한은행을 통한 자기주식 매수계약기간: 2014.08.25~2015.02.24계약금액: 10억원 계약체결기관을 통해 자기주식 취득 완료2014.12.31 기준: 452,001주 보유 2015.02.242015.02.252015.06.23 주요사항보고서 (자기주식취득 신탁계약 연장결정)자기주식처분결과보고서주요사항보고서(자기주식취득 신탁계약 해지결정) 계약기간: 2015.02.24~2015.06.23처분기간: 2015.02.11~2015.02.25처분주식수: 10,100주계약기간 만료에 따른 해지 계약체결기관을 통해 자기주식 취득 완료2015.03.31 기준: 459,906주 보유계약체결기관을 통해 자기주식 처분 완료2015.02.25 기준: 449,806주 보유계약기간 만료에 따른 해지 완료2015.06.23 기준: 487,515주 보유 나. 주주총회 의사록 요약 회차 개최일자 의안내용 비고 17-1 2017-03-24 제15기 정기주주총회- 제1호 의안: 제15기 연결 및 별도재무제표 승인의 건- 제2호 의안: 감사 선임의 건 2-1호 의안: 감사 후보 박종흔- 제3호 의안: 이사 보수 한도 승인의 건 - 제4호 의안: 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 가결 16-1 2016-03-25 제14기 정기주주총회- 제1호 의안: 제14기 연결 및 별도재무제표 승인의 건- 제2호 의안: 정관 일부 변경의 건(상법 및 자본시장법 개정에 따른 일부 변경) - 제8조 :주식 및 주권의 종류 - 제9조 :신주인수권 - 제10조 :주식매수선택권 - 제57조 :이익배당 - 제3호 의안: 이사선임의 건 3-1호 의안: 기타비상무이사 신규 선임의 건 - 제4호 의안: 이사 보수 한도 승인의 건 - 제5호 의안: 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 가결 15-1 2015-03-27 제13기 정기주주총회- 1호 의안: 연결 및 별도 재무상태표, 손익계산서, 이익잉여금처분 계산서(안) 승인의 건- 2호 의안: 이사선임의 건 (상근이사 3명 선임) 2-1호 의안: 상근이사 후보 임일택 (재선임) 2-2호 의안: 상근이사 후보 정재원 (재선임) 2-3호 의안: 상근이사 후보 김경중 (재선임) - 3호 의안: 이사보수한도 승인의 건- 4호 의안: 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 14-1 2014-03-28 제12기 정기주주총회- 1호 의안: 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금처분 계산서(안) 승인의 건- 2호 의안: 이사 선임의 건 (상근이사 1명 선임) 2-1호 의안: 상근이사 후보 이종호- 3호 의안: 감사 선임의 건 3-1호 의안: 감사 후보 박종길- 4호 의안: 이사보수한도 승인의 건- 5호 의안: 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 2. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2016.12.31) (단위 :- ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 채무보증 현황 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 채무인수약정 현황 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 그밖의 우발채무 등 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 제재현황 및 단기매매차익 미환수 현황 보고서 제출일 현재 당사 및 당사의 임직원이 회사의 업무수행과 관련하여 형사처벌을 받거나 상법, 외감법, 공정거래법, 그밖의 조세관련법 등 국내외의 금융 및 조세 관련 법령상 의무를 위반하여 형사처벌이나 행정상의 조치를 받은 사실이 존재하지 않습니다. 단기매매차익 미환수 현황 차익취득자와 회사의 관계 단기매매차익 발생사실 통보일 단기매매차익 통보금액 제척기간 - - - - 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 공모자금의 사용내역 당사는 2014년 12월 31일자 기준으로 코스닥상장 공모자금의 신고서상 자금사용 계획 금액인 3,931백만원을 모두 사용 완료하였습니다. 5. 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 제15기 정기주주총회에서 감사가 신규 선임되었으며, 감사선임 세부내역은 아래와 같습니다. 성명 출생년월 임기 임기만료일 신규선임여부 주요경력(현직포함) 박종흔 1966-01 3년 2020.03.24 신규선임 - 서울대학교 법학과 - 법무법인 신우 - 중앙대학교 법학전문대학원 겸임교수 - 대한변협 재무이사 - 대한상사중재원 중재인 - 서울중앙지방법원 조정위원 - 現대한변협재무이사 자세한 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 1. 공시내용의 진행 변경상황 및 주주총회 현황'의 주주총회 의사록 요약을 참고하시기 바랍니다. 나. 중소기업기준 검토표 doc00744520170329160425_001.jpg 중소기업기준검토표_1 doc00744520170329160425_002.jpg 중소기업기준검토표_2 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.