이마트 분기보고서 (2021.09)
1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인 및 감사의견 (1) 연결재무제표

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제11기 3분기(당기)	삼일회계법인	ㆍ중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음	ㆍ해당사항 없음

제10기(전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ주식회사 에스에스지닷컴을 현금창출단위로 하는 영업권 손상평가ㆍ주식회사 신세계아이앤씨 사업결합 (단계적 취득)

제9기(전전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ주식회사 에스에스지닷컴을 현금창출단위로 하는 영업권 손상평가ㆍ주식회사 신세계몰 합병 및 GOOD FOOD HOLDINGS, LLC 취득(사업결합)ㆍ한국채택국제회계기준 제1116호 '리스' 의 도입 최초 적용일 효과

(2) 별도재무제표

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제11기 3분기(당기)	삼일회계법인	ㆍ중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음	ㆍ해당사항 없음

제10기(전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ종속기업투자 손상평가

제9기(전전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ한국채택국제회계기준 제1116호 '리스' 의 도입 최초 적용일 효과

※ 감사절차의 개요 - 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 실시 - 재무제표가 중요하게 왜곡표시되지 아니하였다는 것을 합리적으로 확신하도록 감사를 계획하고 실시 - 재무제표상 금액과 공시내용을 뒷받침하는 감사증거에 대하여 시사의 방법을 적 용하여 검증 - 재무제표의 전반적인 표시내용에 대한 평가 뿐만 아니라 재무제표 작성을 위해 경영자가 적용한 회계원칙과 유의적 회계추정에 대한 평가를 포함

나. 감 사용역 체결현황 (1) 감사용역 내용

(단위 : 백만 )

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제11기 3분기(당기)	삼일회계법인	ㆍ분/반기 연결ㆍ별도재무제표 검토ㆍ연결ㆍ별도 재무제표 감사 및 내부회계관리제도 감사	1,350	13,918	810	7,030

제10기(전기)	삼일회계법인	ㆍ분/반기 연결ㆍ별도재무제표 검토ㆍ연결ㆍ별도 재무제표 감사 및 내부회계관리제도 감사	1,070	12,000	1,070	11,416

제9기(전전기)	삼일회계법인	ㆍ분/반기 연결ㆍ별도재무제표 검토ㆍ연결ㆍ별도 재무제표 감사 및 내부회계관리제도 감사	998	11,432	998	11,041

(2 ) 감사기간

사업연도	구 분	일 정

제11기 3분기(당기)	연 결	2021.10.20 ~ 2021.11.05

별 도	2021.10.20 ~ 2021.11.05

제11기 반기	연 결	2021.07.21 ~ 2021.08.06

별 도	2021.07.21 ~ 2021.08.06

제11기 1분기	연 결	2021.04.22 ~ 2021.05.07

별 도	2021.04.22 ~ 2021.05.07

제10기(전기)	연 결	2021.02.10 ~ 2021.03.10

별 도	2021.02.02 ~ 2021.03.10

제10기 3분기	연 결	2020.10.21 ~ 2020.11.06

별 도	2020.10.21 ~ 2020.11.06

제10기 반기	연 결	2020.07.22 ~ 2020.08.07

별 도	2020.07.22 ~ 2020.08.07

제10기 1분기	연 결	2020.04.22 ~ 2020.05.12

별 도	2020.04.22 ~ 2020.05.12

제9기(전전기)	연 결	2020.02.11 ~ 2020.03.11

별 도	2020.01.30 ~ 2020.03.11

제9기 3분기	연 결	2019.10.22 ~ 2019.11.08

별 도	2019.10.22 ~ 2019.11.08

제9기 반기	연 결	2019.07.22 ~ 2019.08.08

별 도	2019.07.22 ~ 2019.08.08

제9기 1분기	연 결	2019.04.22 ~ 2019.05.10

별 도	2019.04.22 ~ 2019.05.10

다. 비감사용역 체결현황(단위 : 백만 )

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제11기 3분기(당기)	2021.05.06	PK마린시티점 매출액 확인용산점 매출액 확인	2021.05.06~2021.05.102021.05.06~2021.05.14	1.51.5	-

제10기(전기)	2020.03.27	PK마린시티점 매출액 확인용산점 매출액 확인	2020.03.27~2020.04.082020.03.27~2020.04.08	1.51.5	-

제9기(전전기)	2019.04.02	PK마린시티점 매출액 확인용산점 매출액 확인	2019.04.02~2019.04.122019.04.02~2019.04.12	1.51.5	-

2019.04.23	부츠 매출액 확인	2019.04.23~2019.04.29	4	-

2019.10.22	수입판매업 매출액 확인	2019.10.22~2019.10.30	2.5	-

라. 내부감사기구가 회 계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2021년 02월 23일	ㆍ회사측: 감사위원, 재무담당 등 4인ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인	대면회의	ㆍ재무제표 및 내부회계관리제도 감사 결과 보고ㆍ감사인의 독립성 등 필수 보고 사항

2	2021년 03월 10일	ㆍ 회사측: 감사위원 2인 ㆍ 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인	서면회의	ㆍ 감사인의 독립성 등 감사 종결보고

3	2021년 04월 15일	ㆍ회사측: 감사위원 3인ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인	대면회의	ㆍ연간 커뮤니케이션 일정 계획 ㆍ연간 통합감사 계획ㆍ감사계획 시 필수커뮤니케이션 사항

4	2021년 07월 15일	ㆍ회사측: 감사위원 3인ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인	대면회의	ㆍ2021년 핵심감사항목의 선정ㆍ최근 주요 제도 동향

- 보고서 작성 기준일 이후 논의결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2021년 10월 14일	ㆍ회사측: 감사위원 3인ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인	대면회의	ㆍ2021년 핵심감사항목의 선정ㆍ내부회계관리제도 감사 진행 경과 보고

마. 회계감사인의 변경 당사는 회사설립 이후 제9기까지 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제4조에 근거하여 회계감사인을 삼일회계법인으로 선임하였고, 제10기~제12기의 회계감사인으로 삼일회계법인을 재선임하였습니다.

바. 종 속회사 회계감사인 변경 및 신규추가 사항

구 분	회 사 명	변경 전	변경 후	변경사유

2019년	PK RETAIL HOLDINGS, INC.	-	PWC	신규 선임

GOOD FOOD HOLDINGS, LLC	-	PWC	신규 선임

NEW BRISTOL FARMS, INC.	-	PWC	신규 선임

BRISTOL FARMS, INC.	-	PWC	신규 선임

METROPOLITAN MARKET, LLC	-	PWC	신규 선임

㈜스타필드창원	-	삼일회계법인	신규 선임

㈜신세계동서울피에프브이	-	삼일회계법인	신규 선임

에스피이태원이든전문투자형사모투자신탁제11호	-	삼일회계법인	신규 선임

2020년	㈜신세계푸드	삼일회계법인	삼정회계법인	주기적 지정

신세계건설㈜	한영회계법인	삼정회계법인	주기적 지정

㈜신세계아이앤씨	-	안진회계법인	연결 편입

㈜신세계티비쇼핑	-	한영회계법인	연결 편입

NEW SEASONS MARKET, LLC	-	PWC	신규 선임

NEW LEAF COMMUNITY MARKETS, INC.	-	PWC	신규 선임

㈜ 신세계화성	-	삼일회계법인	신규 선임

2021년	㈜ 신세계야구단	-	신한회계법인	연결편입

㈜더블유컨셉코리아	-	삼일회계법인	연결편입

㈜ 스타벅스커피코리아	-	한영회계법인	연결편입

※ 전기 중 ㈜ 신세계아이앤씨와 ㈜ 신세계티비쇼핑이 연결 대상 종속회사로 편입되었 습 니다. ※ 당기 중 ㈜ 신세계야구단과 ㈜더블유컨셉코리아 , ㈜ 스타벅스커피코리아 가 연결대상 종속회사로 편입되었습니다.