이마트 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제9기 1분기 2019년 3월 31일 까지
제8기 1분기 2018년 3월 31일 까지
주식회사 이마트

1. 일반사항

주식회사 이마트(이하 "회사"라 함)는 2011년 5월 1일을 분할기준일로 주식회사 신세계의 대형마트부문이 인적분할되어 설립 되었습니다. 회사의 본점은 서울특별시 성동구 뚝섬로 377에 위치하고 있으며 보고기간종료일 현재 대형마트(E-Mart) 158개점의 매장을 보유하고 있습니다. 한편, 회사는 2018년 12월 27일을 기준으로 온라인 쇼핑몰 사업부문을 물적분할하였습니다 (주석21 참조).

회사는 2011년 6월 10일에 한국거래소에 주권을 재상장하였으며, 보고기간종료일 현재 대주주인 이 명희 회장 외 2인이 발행주식 총수 의 28.25% 를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해 석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 20 에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않 은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없 습 니다. 2.2 회계정책 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 회사는 2017년 중 지배기업과 국내 종속기업이 경제적으로 결합될 경우 해당 지배기업과 국내 종속기업을 하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하여 법인세를 납부하는 연결납세제도를 도입하였습니다. 회사는 추정평균연간유효법인세율 산정 시 연결납세제도 도입에 따른 과세단위를 고려하여 산정하였습니다. 한편, 회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가 정 : 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 회사는 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리 요소 -

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2018년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 유동성위험 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

4.3 공정가치 측정 4.3.1 공정가치 서열체계

회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측 정 되는 회사 금융상품 의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	2019 .3.31

Level 1	Level 2	Level 3	합 계

자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산	989,241	-	1,980	991,221

- 장기파생상품자산	-	2,868	-	2,868

합 계	989,241	2,868	1,980	994,089

부채

- 단기파생상품부채	-	1,453	-	1,453

- 장기파생상품부채	-	1,719	14,920	16,639

합 계	-	3,172	14,920	18,092

구 분	2018 .12.31

Level 1	Level 2	Level 3	합 계

자산

- 기타포괄손익-공정가치금융자산	959,834	-	1,980	961,814

부채

- 단기파생상품부채	-	9,198	-	9,198

- 장기파생상품부채	-	9,172	-	9,172

합 계	-	18,370	-	18,370

당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.3.2 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 Level 2와 Level 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변 수를 사용하고 있습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위	투입변수 가중평균

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식	1,974	3	현금흐름할인법	매출성장률	16.68%~49.12%	26.44%

영업이익률	5.15%~6.78%	5.86%

할인율	12.28%~13.39%	12.84%

파생상품

통화스왑	(304)	2	현금흐름할인법	환율	해당사항 없음	해당사항 없음

이자율	해당사항 없음	해당사항 없음

매수청구권	(14,920)	3	이항모형	변동성	11.04%~21.04%	16.04%

무위험이자율	해당사항 없음	1.810%

4.3.3 Level 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 Level 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5. 범주별 금융상품 :

가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(1) 당분기말

금융자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	위험회피목적파생상품	계

현금및현금성자산	16,318	-	-	16,318

매출채권	298,232	-	-	298,232

기타수취채권	177,918	-	-	177,918

기타단기금융자산	99,148	-	-	99,148

장기파생상품자산	-	-	2,868	2,868

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	991,221	-	991,221

기타장기금융자산	474,587	-	-	474,587

합 계	1,066,203	991,221	2,868	2,060,292

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치금융부채	위험회피목적파생상품	기타금융부채(*)	계

매입채무	1,020,793	-	-	-	1,020,793

기타지급채무	402,154	-	-	-	402,154

단기차입금	1,572,526	-	-	-	1,572,526

기타단기금융부채	220,184	-	-	94,478	314,662

장기차입금	1,689,188	-	-	-	1,689,188

단기파생상품부채	-	-	1,453	-	1,453

장기파생상품부채	-	14,920	1,719	-	16,639

기타장기금융부채	35,729	-	-	563,202	598,931

합 계	4,940,574	14,920	3,172	657,680	5,616,346

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

(2) 전기말

금융자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	계

현금및현금성자산	13,648	-	13,648

매출채권	252,132	-	252,132

기타수취채권	131,277	-	131,277

기타단기금융자산	99,141	-	99,141

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	961,814	961,814

기타장기금융자산	452,576	-	452,576

합 계	948,774	961,814	1,910,588

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피목적파생상품	기타금융부채(*)	계

매입채무	752,433	-	-	752,433

기타지급채무	450,796	-	-	450,796

단기차입금	1,376,081	-	-	1,376,081

기타단기금융부채	232,731	-	75	232,806

장기차입금	1,588,964	-	-	1,588,964

단기파생상품부채	-	9,198	-	9,198

장기파생상품부채	-	9,172	-	9,172

기타장기금융부채	35,126	-	34,770	69,896

합 계	4,436,131	18,370	34,845	4,489,346

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채 등을 포함하고 있습니다. 회사는 기타포괄손익-공정가치 금융자산과 장기차입금을 제외한 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 사용하고 있습 니 다( 주석 4.3.1 참조).

나. 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 백만원)

(1) 당분기

금융자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	위험회피목적파생상품	계

평가손익(기타포괄손익)(*)	-	29,407	45	29,452

평가손익(당기손익)	-	-	2,870	2,870

이자수익	3,240	-	-	3,240

배당금수익	-	31,171	-	31,171

외환차손익	111	-	-	111

외화환산손익	1,933	-	-	1,933

대손상각비(환입)	1	-	-	1

기타의 대손상각비(환입)	(1)	-	-	(1)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치금융부채	위험회피목적
파생상품	기타금융부채	계

평가손익(기타포괄손익)(*)	-	-	(1,003)	-	(1,003)

평가손익(당기손익)	-	(14,920)	16,154	-	1,234

이자비용	(16,445)	-	-	(4,417)	(20,862)

외환차손익	(337)	-	-	-	(337)

외화환산손익	(19,203)	-	-	-	(19,203)

(*) 법인세효과 고려 전 금액입니다.

(2) 전분기

금융자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	계

평가손익(기타포괄손익)(*)	-	(99,983)	(99,983)

이자수익	3,657	-	3,657

배당금수익	-	23,525	23,525

외환차손익	114	-	114

외화환산손익	(9)	-	(9)

대손상각비	(167)	-	(167)

기타의 대손상각비	(1)	-	(1)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피목적
파생상품	기타금융부채	계

평가손익(기타포괄손익)(*)	-	(3,064)	-	(3,064)

평가손익(당기손익)	-	(883)	-	(883)

이자비용	(14,702)	-	(666)	(15,368)

외환차손익	(122)	-	-	(122)

외화환산손익	1,024	-	-	1,024

(*) 법인세효과 고려 전 금액입니다.

6. 사용제한 금융상품 :보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산 등의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	은행명	금액	제한사유

2019.3.31	2018.12.31

기타단기금융자산	국민은행 외	99,000	99,000	동반성장협력 예치금 등

기타장기금융자산	신한은행 외	25	25	당좌개설보증금

7 . 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 :

가. 당 분 기 및 전 분기 중 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(1) 당 분 기

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

2019년 1월 1일	8,913,255	4,340	49,127

회계정책의 변경효과(*)	(135,787)	-	-

수정후 재작성된 금액	8,777,468	4,340	49,127

취득 및 자본적지출	134,967	-	981

사업결합으로 인한 취득	385	-	1,545

타계정대체로 인한 증감	(2,056)	-	2,056

처분 및 폐기	(3,916)	-	-

감가상각 및 상각	(91,632)	(3)	(2,553)

2019년 3월 31일	8,815,216	4,337	51,156

(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 에 따라 최초적용일 현재 135,787백만원의 임차시설개량권 등이 사용권자산으로 대체되었습니다(주석20 참조). (2) 전 분 기

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

2018년 1월 1일	8,987,209	89,393	55,131

취득 및 자본적지출	104,707	-	2,137

타계정대체로 인한 증감	(1,637)	-	1,637

처분 및 폐기	(54,305)	-	(1,534)

감가상각 및 상각	(89,429)	(3)	(3,485)

2018년 3월 31일	8,946,545	89,390	53,886

나. 보고기간종료일 현재 회사가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말	설정금액	제공사유	설정권자

건물	656	662	4,918	토지소유자의 담보대출	최지은

8. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 :

보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	세부내역	장부금액

2019.3.31	2018.12.31

종속기업	가	2,512,267	2,113,184

관계기업 및 공동기업	나	87,045	82,262

합 계	2,599,312	2,195,446

가. 종속기업 투자 - 보 고기간종료일 현재 종속기업 투자 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	2019.3.31	2018.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

주식회사 신세계조선호텔	국내	12월	관광호텔업 및 면세업	99.9	226,375	99.9	226,375

주식회사 신세계푸드 (*1)	국내	12월	단체급식ㆍ외식사업 및 식품유통업	46.9	71,358	46.9	71,358

신세계건설 주식회사(*2)	국내	12월	유통상업시설의 건축 및 관련 토목ㆍ시공ㆍ감리업과 골프장 등 종합레저사업	42.7	14,357	42.7	14,357

주식회사 신세계엘앤비	국내	12월	주류 도매업	100.0	20,462	100.0	20,462

주식회사 이마트에브리데이	국내	12월	소형마트	99.3	313,287	99.3	313,287

주식회사 신세계영랑호리조트	국내	12월	리조트 운영	100.0	44,949	100.0	44,949

주식회사 신세계프라퍼티	국내	12월	부동산업	100.0	1,200,846	100.0	1,135,846

주식회사 이마트24	국내	12월	편의점 프랜차이즈 가맹점	100.0	90,640	100.0	90,640

주식회사 제주소주	국내	12월	주류제 조ㆍ판매업	100.0	33,827	100.0	23,827

일렉트로맨 문화산업전문회사	국내	12월	영화 기획 및 제작, 배급	100.0	10	100.0	10

주식회사 에스에스지닷컴(*3)	국내	12월	무점포 소매업	50.1	12,504	100.0	12,504

상해이매득무역유한공사	중국	12월	수출입ㆍ도소매업	100.0	1,072	100.0	1,072

E-MART AMERICA, INC.	미국	12월	수출입ㆍ도소매업	100.0	16,465	100.0	16,465

E-MART VIETNAM CO., LTD.	베트남	12월	대형마트	100.0	137,959	100.0	137,959

PK Retail Holdings Inc.	미국	12월	소매유통업	100.0	328,156	100.0	4,073

합 계	2,512,267	2,113,184

(*1) 회사의 주식회사 신세계푸드에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나 회사의 종속회사인 주식회사 신세계조선호텔이 보유하고 있는 지분(8.6%) 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 신세계건설 주식회사에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 나머지 주주 지분의 분산정도 및 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로판단하였습니다. (*3) 당기 중 사명을 주식회사 이마트몰에서 주식회사 에스에스지닷컴으로 변경하였습니다.

나. 관계기업 및 공동기업 투자 -보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업 투자 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명	구 분	소재지	결산월	주요 영업활동	2019 .3.31	2018 .12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

주식회사 신세계아이앤씨	관계기업	국내	12월	소프트웨어의 개발 공급, 시스템 통합 구축 서비스의 개발 및 판매 등	35.6	42,434	35.6	42,434

주식회사 신 세 계티비쇼핑	관계기업	국내	12월	전자상거래업	47.8	4,783	47.8	-

주식회사 스타벅스커피코리아	공동기업	국내	12월	커피 및 관련용품의 수입ㆍ제조ㆍ판매	50.0	39,828	50.0	39,828

합 계	87,045	82,262

회사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 다. 시장성 있는 종속기업, 관계기업의 시장가격정보(단위: 백만원)

구 분	회사명	2019 .3.31	2018 .12.31

시가	장부금액	시가	장부금액

종속기업	주식회사 신세계푸드	168,634	71,358	155,020	71,358

종속기업	신세계건설 주식회사	50,725	14,357	40,904	14,357

관계기업	주식회사 신세계아이앤씨	97,187	42,434	69,288	42,434

9. 차입금 :

가. 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

계정과목	구 분	차입처	이자율(%)	금액

2019.3.31	2018.12.31

단기차입금	당좌차월	국민은행 외	기준금리	3,457	3,126

일반대출	우리은행 외	2.49 ~ 3.47	86,700	86,900

기업어음	KEB 하나은행 외	1.94 ~ 2.36	190,000	212,000

단기차입금 계	280,157	302,026

장기차입금	원화고정차입금	엠유에프지은행 외	1.51 ~ 2.10	255,000	355,000

차감 : 유동성장기부채	(55,000)	(155,000)

장기차입금 계	200,000	200,000

나. 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	금액

2019 .3.31	2018 .12.31

13-2회 무보증사채	2014.4.15	2019.4.15	3.40	200,000	200,000

14회 무보증사채	2014.10.10	2019.10.10	2.63	250,000	250,000

17-2회 무보증사채	2015.8.28	2020.8.28	2.16	100,000	100,000

18-1회 무보증사채	2017.1.10	2020.1.10	1.91	310,000	310,000

18-2회 무보증사채	2017.1.10	2022.1.10	2.19	120,000	120,000

19-1회 무보증사채	2018.4.11	2021.4.11	2.48	100,000	100,000

19-2회 무보증사채	2018.4.11	2023.4.11	2.78	200,000	200,000

20-1회 무보증사채	2019.2.26	2022.2.26	2.13	200,000	-

20-2회 무보증사채	2019.2.26	2024.2.26	2.21	200,000	-

해외사모사채	2016.07.20	2019.07.19	3M LIBOR + 0.75	227,560(USD 200백만)	223,620(USD 200백만)

해외사모사채	2016.07.20	2019.07.19	3M LIBOR + 0.75	79,646(USD 70백만)	78,267(USD 70백만)

해외사모사채	2016.07.26	2019.07.26	3M LIBOR + 0.85	170,670(USD 150백만)	167,715(USD 150백만)

해외사모사채	2017.4.27	2020.4.27	1.91	117,429(SGD 140백만)	114,559(SGD 140백만)

해외사모사채	2018.11.29	2021.11.29	3M LIBOR + 0.82	455,120(USD 400백만)	447,240(USD 400백만)

소 계	2,730,425	2,311,401

차감 : 사채할인발행차금	(3,868)	(3,382)

소 계	2,726,557	2,308,019

차감 : 유동성장기부채	(1,237,369)	(919,055)

합 계	1,489,188	1,388,964

10. 순확정급여부채 : (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 백만원)

구 분	2019 .3.31	2018.12.31

확정급여채무의 현재가치	771,710	746,781

사외적립자산의 공정가치(*)	(692,606)	(687,980)

순확정급여부채	79,104	58,801

(*) 당 분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전 환금 391백만원 (전기말:388백만원) 이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	746,781	646,047

당기근무원가	20,357	19,329

이자비용	4,577	4,830

계열사로부터의 전출입	412	(417)

사업결합으로 인한 증가	3,993	-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(4,410)	(5,406)

보고기간말 금액	771,710	664,383

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	687,980	583,516

이자수익	4,207	4,350

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익 포함액 제외)	372	(1,876)

계열사로부터의 전출입	412	(417)

사업결합으로 인한 증가	3,996	-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(4,361)	(5,387)

보고기간말 금액	692,606	580,186

(4) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	20,357	19,329

순이자원가	370	480

종업원 급여에 포함된 총 비용	20,727	19,809

(5) 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 35백만원 (전분기:27백만원) 입니다.

11. 신종자본증권 :

회사는 2016년 중 신종자본증권을 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	종 류	발행일	만기일(*1)	연이자율(*2)	금 액

제 1회 채권형 신종자본증권(*3)	무기명식 이권부 무보증 후순위사채	2016-04-29	2046-04-29	3.60%	250,000

제 2회 채권형 신종자본증권(*3)	무기명식 이권부 무보증 후순위사채	2016-04-29	2046-04-29	3.55%	130,000

발행비용	(1,031)

합 계	378,969

(*1) 회사의 선택에 따라 사전통지 후 만기를 연장할 수 있습니다.(*2) 발행일로부터 5년 후 금리가 조정됩니다.(*3) 채권형신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	제 1회 채권형 신종자본증권	제 2회 채권형 신종자본증권

발행금액	250,000	130,000

만기	30년(만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능)	30년(만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능)

이자율	- 발행일~ 2021.04.29 : 연 고정금리 3.60%- 2021.04.29 ~ 2026.04.29 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리- 2026.04.29 ~ 2041.04.29 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리 + 0.25% (1차 Step-up 마진)- 2041.04.29 ~ 상환완료시 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리 + 0.25%(1차 Step-up 마진) + 0.75% (2차 Step-up 마진)	- 발행일~ 2021.04.29 : 연 고정금리 3.55%- 2021.04.29 ~ 2026.04.29 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리- 2026.04.29 ~ 2041.04.29 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리 + 0.25% (1차 Step-up 마진)- 2041.04.29 ~ 상환완료시 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리 + 0.25%(1차 Step-up 마진) + 0.75% (2차 Step-up 마진)

이자지급조건	3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능	3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능

기타	발행 후 5년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 콜옵션 행사 가능	발행 후 5년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 콜옵션 행사 가능

회사가 발행한 신종자본증권은 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본으로 분류하였습니다. 또한 회사가 발행한 신종자본증권은 청산이나 파산시 보통주에 우선하는 후순위채권입니다. 동 신종자본증권과 관련하여 회사는 당분기 중 3,357백만원의 배당을 지급하였습니다.

12. 비용의 성격별 분류 :

당분기 및 전분기 중 주요 비 용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 백 만원).

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(125,212)	(91,385)

상품 및 원ㆍ부재료 매입액	2,501,012	2,397,824

급여 및 퇴직급여	279,023	277,450

지급수수료	264,828	234,553

임차료	8,090	29,540

감가상각비 및 무형자산상각비	123,745	92,917

광고선전비	11,541	13,490

판매촉진비	13,226	15,495

기타	140,219	156,224

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	3,216,472	3,126,108

13. 판매비와관리비 :

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

급여	245,218	244,061

퇴직급여	19,638	18,714

복리후생비	34,289	34,589

여비교통비	2,210	2,496

세금과공과	25,886	22,863

지급수수료	260,460	229,429

임차료	8,004	29,443

수선비	12,557	9,743

수도광열비	41,842	42,586

감가상각비	120,209	88,442

무형자산상각비	2,553	3,485

광고선전비	11,541	13,490

판매촉진비	13,226	15,495

기타	18,899	38,971

합 계	816,532	793,807

14. 기타수익 및 기타비용 :

당분기 및 전분기 중 기 타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

1. 기타수익:

유ㆍ무형자산처분이익	9	80

잡이익	9,968	6,933

합 계	9,977	7,013

2. 기타비용:

기타의대손상각비	1	1

기부금	2,036	1,544

유ㆍ무형자산처분손실	3,913	10,051

잡손실	3,966	5,553

합 계	9,916	17,149

15. 금융수익 및 금융비용 :

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

1. 금융수익:

이자수익	3,240	3,657

배당금수익	54,733	26,335

통화스왑평가이익	19,024	1,763

외화환산이익	1,933	2,794

외환차익	201	453

합 계	79,131	35,002

2. 금융비용:

이자비용	20,862	15,368

통화스왑평가손실	-	2,646

기타파생상품평가손실	14,920	-

외화환산손실	19,203	1,779

외환차손	426	461

기타금융자산처분손실	-	1

합 계	55,411	20,255

16. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 17.4%(2018년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 18.8%)입니다. 17. 영업으로부터 창출된 현금흐름 : 가. 영업으로부터 창출된 현금흐름 - 당 분 기 및 전 분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

1. 법인세비용차감전순이익	130,599	166,166

2. 조정	132,783	120,313

퇴직급여	20,762	19,836

감가상각비	91,634	89,432

사용권자산상각비	29,557	-

무형자산상각비	2,553	3,485

임차료	21	3,137

이자비용	20,862	15,368

외화환산손실	19,203	1,779

통화스왑평가손실	-	2,646

기타파생상품평가손실	14,920	-

이자수익	(3,240)	(3,657)

배당금수익	(54,733)	(26,336)

외화환산이익	(1,933)	(2,794)

통화스왑평가이익	(19,024)	(1,763)

기타	12,201	19,180

3. 순운전자본의 변동	68,917	187,004

매출채권의 증감	(46,045)	86,149

기타수취채권의 증감	8,837	(8,132)

재고자산의 증감	(129,700)	(99,753)

기타유동자산의 증감	(25,252)	(24,637)

기타장기금융자산의 증감	(23,257)	(5,104)

기타비유동자산의 증감	(815)	(706)

매입채무의 증감	268,188	237,493

기타지급채무의 증감	(48,742)	(60,648)

상품권의 증감	63,755	84,380

기타단기금융부채의 증감	(13,707)	(17,613)

기타유동부채의 증감	15,124	(4,439)

순확정급여부채의 증감	(52)	(18)

기타장기금융부채의 증감	1,031	77

기타비유동부채의 증감	(448)	(45)

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름	332,299	473,483

나. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 - 당분기 및 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 백만원) .

구 분	당분기	전분기

기타비유동자산의 유동성대체	708	5,131

건설중인자산의 본계정대체	47,875	35,505

기타비유동부채의 유동성대체	939	903

장기차입금의 유동성대체	309,734	100,000

미지급된 유ㆍ무형자산 취득	(75,505)	(17,328)

미수령된 유ㆍ무형자산 처분	(209)	(179)

리스부채의 인식	48,399	-

다. 당분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기초	회계정책변경효과	수정 후기초금액	재무현금흐름	비현금흐름	당분기말

상각	환율변동효과	유동성대체	기타비현금거래

단기차입금	1,376,081	-	1,376,081	(121,869)	306	8,274	309,734	-	1,572,526

장기차입금	1,588,964	-	1,588,964	398,950	257	10,750	(309,734)	-	1,689,187

리스부채	34,846	594,427	629,273	(19,992)	-	-	-	48,399	657,680

합 계	2,999,891	594,427	3,594,318	257,089	563	19,024	-	48,399	3,919,393

라. 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금 등으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

18. 우발채무와 약정사항 :

가. 보고기간종료일 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

약 정 내 역	2019.3.31	2018 .12.31

금융기관명	한 도	금융기관명	한 도

당좌차월, 구매카드	국민은행 등	414,200	국민은행 등	414,200

일반대출	우리은행 등	344,000	우리은행 등	444,000

기업어음매입 등	KEB하나은행 등	280,000	KEB하나은행 등	280,000

수입신용장약정	국민은행 등	USD 90,000천	국민은행 등	USD 90,000천

나. 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

보 증 처	보증내역	보증금액

당분기말	전기말

서울보증보험 등	임차료 지급이행 보증 등	90,166	93,074

국민은행 등	수입신용장 거래 등	USD 46,702천	USD 46,326천

다 . 당분기말 현재 회사는 해외 종속기업인 PK Retail Holdings Inc.의 임차료 지급이행과 관련하여 우리은행에 USD 7,500천의 지급보증을 제공하고 있습니다. 라. 회사는 보고기간종료일 현재 상법 제530조의9제1항에 의하여 분할회사인 주식회사 신세계의 2011년 5월 1일 현재(분할기준일)의 채무 중 잔여채무와 주식회사 에스에스지닷컴(구, 주식회사 이마트몰)의 2018년 12월 27일 현재(분할기준일)의 채무중 잔여채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 마. 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 주로 손해배상청구와 관련된 건이며 소송금액은 총 15,181백만원 (전기말: 15,178백만원)입니다. 이러한 소송으로인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 회사의 경영진은 상기의 소송 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 바. 당분기말 현재 회사는 회사의 종속기업인 주식회사 에스에스지닷컴에 700,000백만원을 출자한 Commercial Advantages Limited 및 BRV Lotus International Limited와 주식회사 에스에스지닷컴의 운영 및 추가출자, 주식 처분 등에 관하여 필요한 사항을 정하기 위하여 주주간 계약서를 체결하였으며 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

계약의 주체	대주주(주식회사 이마트, 주식회사 신세계)
인수인(Convergent TradeChannels Kft., Braxa Asia Fund I, L.P., 브락사아시아투 유한회사)

추가출자	대주주는 3,000억원을 한도로 2022년 12월 31일까지 1회에 한하여 인수인들로 하여금 추가 출자를 청구할 수 있음(추가출자청구권)
인수인은 3,000억원을 한도로 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 1회에 한하여 인수인들에게 주식회사 에스에스지닷컴의 보통주식을 발행하도록 추가 출자를 요청할 수 있음(추가출자요청권)

매수청구권	2023 사업연도 주식회사 에스에스지닷컴의 총매출(GMV) 요건 또는 IPO 요건을 충족하지 못할 경우, 인수인은 2024년 5월 1일로부터 2027년 4월 30일까지 사이에 인수인 소유주식 전부를 대주주가 매수할 것을 청구할 수 있음

위약매수
청구권	인수인은 대주주에 의하여 인수인 측 임원선임 의무 위반, 자본구조나 조직구조의 일방적인 변경 등 위약사유가 발생할 경우, 대주주에게 인수인 소유주식 전부를 매수할 것을 청구할 수 있음

동반매도
청구권	인수인은 매수청구권 또는 위약매수청구권을 행사하였음에도 매매대금을 지급받지 못할 경우, 대주주 및 인수인이 소유한 주식 전부를 매도할 것을 청구할 수 있음

동반매각
청구권	대주주가 대상회사 발행주식을 양도하고자 하는 경우, 인수인은 대주주에게 인수인 소유주식을 함께 매각할 것을 청구할 수 있음

계열회사 유지 및 주식처분 제한	신세계/이마트는 주주간계약상 대주주로서의 계열회사 및 최대주주 지위 유지 의무가 부여됨에 따라 주식처분 제한이 있습니다.

사. 당분기말 현재 회사는 특수관계자인 주식회사 신세계와 주식회사 에스에스지닷컴의 의결권행사 등에 관한 약정을 체결하고 있습니다.

19. 특수관계자와의 거래 :

가. 당분기말 현재 회사의 특수 관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	비고

종속기업	주식회사 신세계조선호텔주식회사 신세계푸드신세계건설 주식회사주식회사 신세계엘앤비 주식회사 이마트에브리데이 주식회사 신세계영랑호리조트주식회사 신세계프라퍼티주식회사 스타필드청라 주식회사 이마트24 주식회사 에스에스지닷컴 E-MART AMERICA, INC.상해이매득무역유한공사 E-MART VIETNAM CO., LTD 세린식품 주식회사스무디킹코리아 주식회사 주식회사 제주소주주식회사 제이원주식회사 스타필드고양에스피청주전문투자형사모부동산투자회사 에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁 1호 에스피성수전문투자형사 모 부동산투자회사 일렉트로맨 문화산업전문회사주식회사 신세계페이먼츠CHANG TUH CORPORATION.PK Retail Holdings Inc.Good Food Holdings, LLCNew Bristol Farms, Inc.Bristol Farms, Inc.Metropolitan Market, LLC	(*1)(*2)(*3)(*3)(*3)(*3)

관계기업	주식회사 신세계아이앤씨주식회사 신세계티비쇼핑

공동기업	주식회사 스타벅스커피코리아

기타 특수관계자	주식회사 광주신세계 주식회사 스타필드하남주식회사 스타필드안성 SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD. 주식회사 스타필드수원 (주)신세계하나제1호기업형임대위탁관리부동산투자회사

기타 (*5)	주식회사 신세계 주식회사 신세계인터내셔날 신세계의정부역사 주식회사 주식회사 신세계사이먼 주식회사 신세계톰보이 주식회사 신세계동대구복합환승센터 주식회사 신세계센트럴시티 센트럴관광개발 주식회사 서울고속버스터미널 주식회사 주식회사 인천신세계 주식회사 몽클레르신세계 주식회사 신세계디에프 주식회사 신세계인터코스코리아 주식회사 대전신세계 주식회사 신세계디에프글로벌 주식회사 까사미아 주식회사 신세계몰	(*4)(*1)

(*1) 당분기 중 회사의 종속기업인 주식회사 이마트몰은 주식회사 신세계몰을 흡수합병하였습니다. 한편 주식회사 이마트몰은 사명을 주식회사 에스에스지닷컴으로 변경하였습니다. (*2) 당분기 중 회사의 종속기업인 주식회사 이마트몰이 주식회사 신세계몰을 흡수합병함에 따라 신세계페이먼츠의 지분을 단계적 취득하였으며, 이에 따라 주식회사 신세계페이먼츠는 주식회사 에스에스지닷컴의 종속기업으로 편입되었습니다. (*3) 당분기 중 회사의 종속기업인 PK Retail Holdings Inc.가 Good Food Holdings, LLC의 주식 100%를 취득함에 따라 Good Food Holdings, LLC와 Good Food Holdings, LLC의 종속기업인 New Bristol Farms, Inc., Bristol Farms, Inc., Metropolitan Market, LLC는 종속기업으로 편입되었습니다. (*4) 당분기 중 센트럴관광개발 주식회사는 주식회사 신세계센트럴시티에 흡수합병하여 소멸하였습니다. (*5) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

나. 당분기 와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(1) 당분기

구분	회사명	매출 등	매입 등	유ㆍ무형자산의취득 등

종속기업	주식회사 신세계조선호텔	564	884	-

주식회사 신세계푸드	8,517	53,950	-

주식회사 신세계엘앤비	187	13,326	-

주식회사 이마트에브리데이	1,347	12	-

주식회사 신세계영랑호리조트	-	179	-

주식회사 신세계프라퍼티	2,108	2,622	1,013

스무디킹코리아 주식회사	82	10	-

주식회사 제주소주	-	1	-

주식회사 스타필드고양	9	2,133	-

에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호	-	110	-

주식회사 이마트24	822	2,391	-

신세계건설 주식회사	220	1,409	64,861

주식회사 신세계페이먼츠	26	-	-

주식회사 에스에스지닷컴	61,688	40,311	-

상해이매득무역유한공사	14	-	-

E-MART AMERICA, INC.	93	9,284	-

E-MART VIETNAM CO., LTD	504	-	-

PK Retail Holdings Inc.	49	-	-

관계기업	주식회사 신세계아이앤씨	702	25,548	2,202

주식회사 신세계티비쇼핑	10	51	-

공동기업	주식회사 스타벅스커피코리아	3,017	1	-

기타 특수관계자	주식회사 광주신세계	34	3,664	1,902

주식회사 스타필드하남	66	3,866	-

기타	주식회사 신세계	11,971	6,172	-

주식회사 신세계인터내셔날	10,063	42,176	-

기타	169	2,682	-

합계	102,262	210,782	69,978

(2) 전분기

구분	회사명	매출 등	유ㆍ무형자산의처분 등	매입 등	유ㆍ무형자산의취득 등

종속기업	주식회사 신세계조선호텔	547	-	987	-

주식회사 신세계푸드	8,965	-	53,431	89

주식회사 신세계엘앤비	99	-	12,254	-

주식회사 이마트에브리데이	1,884	-	130	-

주식회사 신세계영랑호리조트	-	-	179	-

주식회사 신세계프라퍼티	37	-	169	-

스무디킹코리아 주식회사	79	-	87	-

주식회사 제주소주	95	-	-	-

주식회사 스타필드고양	16	-	4,268	-

에스피청주전문투자형사모부동산투자	-	100	-	-

상해이매득무역유한공사	14	-	472	-

E-MART AMERICA, INC.	109	-	7,283	-

주식회사 이마트24	2,411	-	835	-

E-MART VIETNAM CO., LTD.	455	-	-	-

관계기업	주식회사 신세계아이앤씨	389	-	26,237	3,431

신세계건설 주식회사	217	1,500	1,109	49,275

주식회사 신세계티비쇼핑	408	-	10	-

공동기업	주식회사 스타벅스커피코리아	2,739	-	9	-

주식회사 신세계페이먼츠	8	-	6,865	-

기타특수관계자	주식회사 광주신세계	6,779	-	191	-

주식회사 스타필드하남	51	-	4,276	-

기타	주식회사 신세계	19,393	-	6,829	-

주식회사 신세계인터내셔날	10,247	-	40,233	-

기타	108	-	1,909	-

합계	55,050	1,600	167,763	52,795

다. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).(1) 당분기말

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권 등(*1)	매입채무	기타채무 등(*2)(*3)

종속기업	주식회사 신세계조선호텔	197	1	255	147

주식회사 신세계푸드	1,370	1,365	22,701	5,089

주식회사 신세계엘앤비	26	69	1,293	135

주식회사 이마트에브리데이	810	902	-	3,714

주식회사 신세계영랑호리조트	1	5,511	-	54

주식회사 신세계프라퍼티	752	2,549	-	15,146

스무디킹코리아 주식회사	16	-	11	141

주식회사 제주소주	1	-	-	19

주식회사 스타필드고양	26	26,810	-	83,198

에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호	-	496	-	1,325

주식회사 이마트24	632	61	975	148

신세계건설 주식회사	207	11,607	-	64,221

주식회사 에스에스지닷컴	78,544	392	-	16,351

주식회사 신세계페이먼츠	-	-	-	608

상해이매득무역유한공사	-	47,263	126	2

E-MART AMERICA, INC.	-	93	2,542	-

E-MART VIETNAM CO., LTD	-	1,190	-	-

PK Retail Holdings Inc.	-	8,283	-	-

관계기업	주식회사 신세계아이앤씨	332	83	4,449	13,977

주식회사 신세계티비쇼핑	43	-	-	15

공동기업	주식회사 스타벅스커피코리아	4,572	20,002	-	1

기타특수관계자	주식회사 광주신세계	615	14,781	-	37,857

주식회사 스타필드하남	19	2,011	-	101,082

기타	주식회사 신세계	3,436	3,662	60	158,071

주식회사 신세계인터내셔날	351	3	29,424	31

기타	989	423	2,056	3,782

합계	92,939	147,557	63,892	505,114

(*1) 미수금 및 기타무형자산 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 리스부채, 미지급금 및 예수보증금 등으로 구성되어 있습니다.(*3) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당분기말 현재 사용권자산 285,028백만원, 리스부채 236,109백만원을 인식하였으며, 당분기 중 사용권자산상각비 5,358백만원, 이자비용 1,920백만원을 인식하였습니다.

(2) 전기말

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권 등(*1)	매입채무	기타채무 등(*2)

종속기업	주식회사 신세계조선호텔	231	1	339	454

주식회사 신세계푸드	897	2	24,542	5,094

주식회사 신세계엘앤비	91	31	1,940	265

주식회사 이마트에브리데이	910	901	-	2,477

주식회사 신세계영랑호리조트	-	5,511	-	132

주식회사 신세계프라퍼티	478	2,692	-	8,345

스무디킹코리아 주식회사	10	-	42	142

주식회사 제주소주	68	-	-	1

주식회사 스타필드고양	28	27,139	-	601

에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호	-	496	-	19

주식회사 이마트24	928	8	752	97

신세계건설 주식회사	139	9,663	-	94,020

주식회사 이마트몰	10,903	3,746	-	3,799

상해이매득무역유한공사	-	50,586	209	2

E-MART AMERICA, INC.	-	-	578	-

E-MART VIETNAM CO., LTD	-	982	-	-

PK Retail Holdings Inc.	-	26	-	-

관계기업	주식회사 신세계아이앤씨	245	77	7,400	37,316

주식회사 신세계티비쇼핑	84	-	-	11

공동기업	주식회사 스타벅스커피코리아	5,331	2	-	1

주식회사 신세계페이먼츠	-	-	-	346

기타특수관계자	주식회사 광주신세계	3,011	15	-	80

주식회사 스타필드하남	27	2,157	-	36,252

기타	주식회사 신세계	4,244	2,246	103	158,884

주식회사 신세계인터내셔날	237	3	19,127	47

기타	923	429	206	232

합계	28,785	106,713	55,238	348,617

(*1) 미수금 및 기타무형자산 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 미지급금 및 예수보증금 등으로 구성되어 있습니다. 라. 당분기말 현재 회사는 해외 종속기업인 PK Retail Holdings Inc.의 임차료 지급이행과 관련하여 우리은행에 USD 7,500천의 지급보증을 제공하고 있습니다 (주석18 참조). 마. 회사는 당분기 중 국내 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티에 65,000백만원, 주식회사 제주소주에 10,000백만원, 해외 종속기업인 PK Retail Holdings Inc.에 324,084백만원을 추가 출자하였으며, 국내 관계기업인 주식회사 신세계티비쇼핑에 4,783백만원을 추가 출자하였습니다.바. 회사는 당분기 중 기타특수관계자인 주식회사 광주신세계로부터 대형마트 영업부문을 영업양수도계약에 의하여 4,232백만원에 양수하였습니다.

사. 회사가 당분기와 전분기 중 특수관계자로부터 받았거나 받을 것으로 예상되는 배당수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	회사명	당분기	전분기

종속기업	주식회사 신세계푸드	1,361	1,339

종속기업	신세계건설 주식회사	1,281	972

공동기업	주식회사 스타벅스커피코리아	20,000	-

관계기업	주식회사 신세계아이앤씨	920	499

합 계	23,562	2,810

아 . 당분기 와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

급여	802	721

퇴직급여	156	123

합 계	958	844

상기의 주요경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 이사 및 감사로 구성되어 있습니다.

20. 회계정책의 변경 주석 2.1.1에서 설명한 바와 같이 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 적용하였으며 경과 규정에 따라 전기재무제표를 재작성하지않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일 현재 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전의 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다.해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 2.08~ 2.56%입니다. 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다(단위: 백만원).

구 분	2019년

전기말 현재 운용리스약정상 미래 최소 리스료 합계	708,093

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	594,427

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	34,846

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	629,273

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	88,275

비유동 리스부채	540,998

합계	629,273

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

가. 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	908,683	884,907

차량운반구	1,811	2,066

합계	910,494	886,973

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	94,478	88,275

비유동	563,202	540,998

합계	657,680	629,273

(*) 재무상태표의 기타단기금융부채 및 기타장기금융부채에 포함되어 표시되었습니다. 전기에 회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스와 관련된 리스부채만을 인식하였 습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.

한편, 당분기 중 신규계약에 의하여 증가한 사용권자산은 53,430백만원입니 다.

나. 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위: 백만원)

구 분	당분기

사용권자산의 상각비

부동산	29,303

차량운반구	254

합계	29,557

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,417

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	2,365

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	1,843

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매비와관리비에 포함)	3,796

당분기 중 리스의 총 현금유출은 32,418백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. - 유형자산: 135,787백만원 감 소 - 사용권자산: 886,973백만원 증가 - 이연법인세부채: 9,183백만원 감 소 - 선급비용: 192,489백만원 감소 - 리스부채: 594,427백만원 증가

최초 적용일 현재 순액 26,548백만원의 이익잉여금을 감액 조정하였습니다. 다. 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 ­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 ­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 ­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 ­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 영업점포, 소매매장, 자동차 등을 리스로 이용하고 있습니다. 리스계약은 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), ­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.­ 리스부채의 최초 측정금액 ­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ­ 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 공기구비품 등으로 구성되어 있습니다.

가. 변동리스료 일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

나. 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측 면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인과 임차인의 협의에 의해 행사할 수 있습니다. 21. 물적분할 가. 분할의 개요회사는 2018년 10월 31일 이사회 의결 및 2018년 12월 18일 주주총회 승인에 따라 2018년 12월 27일을 분할기일로 하여 온라인 쇼핑몰 사업부문을 물적분할하였습니다. 회사 분할의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

분할방법	물적분할

분할회사	주식회사 이마트 (분할존속회사)주식회사 이마트몰 (분할신설회사)

분할기일	2018년 12월 27일

나. 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채의 가액 전기 중 분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.(단 위 : 백만원)

구 분	금 액

유동자산	61,756

비유동자산	272,814

자산 총계	334,570

유동부채	116,756

비유동부채	205,310

부채 총계	322,066

순자산 금액	12,504

다. 상법 제530조의3에 따라 분할회사 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 상법 제530조의9 제1항에 따라 분할회사와 분할신설회사는 분할 전의 분할회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책 임이 있습니다(주석18 참조). 라. 분할회계처리분할 시 회사는 분할되는 자산 및 부채의 순장부가액을 종속기업투자의 취득가액으로 계상하였으며, 분할로 인하여 발생한 세무상 양도차익에 대한 법인세 효과를 이연법인세 부채로 인식하였습니다.

22. 보고기간후 사건

회사는 2019년 4월 25일 운영자금 조달을 위하여 신종자본증권 400,000백만원(발행제비용 1,201백만원)을 발행하였습니다.