이마트 분기보고서 (2024.03)
1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인 및 감사의견 (1) 연결재무제표

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제14기 1분기 (당기)	삼정회계법인	중요성의 관점에서 공정하게 표시하지않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음	ㆍ해당사항 없음

제13기 (전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ아폴로코리아㈜를 현금창출단위로 하는 영업권 손상평가ㆍ에스에스지닷컴 사업부를 현금창출단위로 하는 영업권 손상평가

제12기(전전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ주식회사 에스에스지닷컴 사업부를 현금창출단위로 하는 영업권 손상평가ㆍ아폴로코리아㈜를 현금창출단위로 하는 영업권 손상평가

(2) 별도재무제표

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제14기 1분기(당기)	삼정회계법인	중요성의 관점에서 공정하게 표시하지않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음	ㆍ해당사항 없음

제13기(전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ종속기업투자(주식회사 에메랄드에스피브이) 손상평가

제12기(전전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ종속기업투자(주식회사 에메랄드에스피브이) 손상평가

※ 감사절차의 개요 - 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 실시 - 재무제표가 중요하게 왜곡표시되지 아니하였다는 것을 합리적으로 확신하도록 감사를 계획하고 실시 - 재무제표상 금액과 공시내용을 뒷받침하는 감사증거에 대하여 시사의 방법을 적 용하여 검증 - 재무제표의 전반적인 표시내용에 대한 평가 뿐만 아니라 재무제표 작성을 위해 경영자가 적용한 회계원칙과 유의적 회계추정에 대한 평가를 포함

나. 감사용역 체결현황 (1) 감사용역 내용

(단위 : 백만원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제14기 1분기(당기)	삼정회계법인	ㆍ분/반기 연결ㆍ별도재무제표 검토ㆍ연결ㆍ별도 재무제표 감사 및 내부회계관리제도 감사	2,196	18,770	531	1,176

제13기 (전기)	삼정회계법인	ㆍ분/반기 연결ㆍ별도재무제표 검토ㆍ연결ㆍ별도 재무제표 감사 및 내부회계관리제도 감사	2,125	18,486	2,125	18,646

제12기(전전기)	삼일회계법인	ㆍ분/반기 연결ㆍ별도재무제표 검토ㆍ연결ㆍ별도 재무제표 감사 및 내부회계관리제도 감사	1,470	14,700	1,470	13,905

(2) 감사기간

사업연도	구 분	일 정

제14기 1분기(당기)	연 결	2024.04.26 ~ 2024.05.10

별 도	2024.04.22 ~ 2024.05.10

제13기(전기)	연 결	2024.02.14 ~ 2024.02.29

별 도	2024.01.31 ~ 2024.03.05

제13기 3분기	연 결	2023.10.27 ~ 2023.11.08

별 도	2023.10.24 ~ 2023.11.10

제13기 반기	연 결	2023.07.28 ~ 2023.08.09

별 도	2023.07.26 ~ 2023.08.09

제13기 1분기	연 결	2023.04.24 ~ 2023.05.09

별 도	2023.04.18 ~ 2023.05.09

제12기(전전기)	연 결	2023.02.01 ~ 2023.03.17

별 도	2023.02.01 ~ 2023.03.17

제12기 3분기	연 결	2022.10.20 ~ 2022.11.04

별 도	2022.10.20 ~ 2022.11.04

제12기 반기	연 결	2022.07.20 ~ 2022.08.05

별 도	2022.07.20 ~ 2022.08.05

제12기 1분기	연 결	2022.04.20 ~ 2022.05.04

별 도	2022.04.20 ~ 2022.05.04

다. 비감사용역 체결현황(단위 : 백만원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제14기 1분기(당기)	-	-	-	-	-

제13기(전기)	2023.03.152023.05.31 2023.12.11	제 2기 지속가능경영 보고서 발간 지원연결법인 지방소득세 신고대행 관세 경정청구	2023.03.16~2023.07.312023.05.31~2024.05.31 2023.12.11~ 환급절차 완료시	120.07.0환급세액의 8%	-

제12기(전전기)	2022.04.142022.05.23	신규법인 세무자문 용역 계약용산점 매출액 확인	2022.03.21~2022.07.312022.05.23~2022.06.10	14.01.5	-

라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2024년 02월 28일	ㆍ회사측: 감사위원 3인ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인	대면회의	ㆍ감사업무 결과 요약ㆍ유의한 위험 및 핵심감사사항의 감사 결과ㆍ감사인의 독립성 등 감사종결 보고

2	2024년 03월 20일	ㆍ회사측: 감사위원 3인ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인	서면회의	ㆍ추가 발견사항 및 후속 사건 보고

- 보고서 작성 기준일 이후 논의결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2024년 04월 16일	ㆍ회사측: 감사위원 3인ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인	대면회의	ㆍ커뮤니케이션 일정ㆍ감사팀 구성, 감사일정 및 위험평가 등의 감사계획ㆍ감사보수 및 독립성 등

마. 조정협의회 내용 및 재무제표 불일치 정보 : 해당사항 없음

바. 회계감사인의 변경 당사는 회사설립 이후 제12기까지「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제4조에 근거하여 회계감사인을 삼일회계법인으로 선임하였고, 기존 감사인과의 계약기간 만료 후「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 2항의 '외부감사인 주기적 지정' 제도에 따라 제13기~제15기의 회계감사인으로 삼정회계법인을 선임하였습니다.

사. 종속 회사 회계감사인 변경 및 신규추가 사항

구 분	회 사 명	변경 전	변경 후	변경사유

2022년	㈜신세계야구단	신한회계법인	삼일회계법인	신규선임

㈜에메랄드에스피브이	-	삼일회계법인	신규선임

아폴로코리아㈜	-	삼일회계법인	신규선임

㈜플그림	-	안진회계법인	신규선임

SHAFER VINEYARDS, INC.	-	PWC US	신규선임

2023년	㈜지마켓	삼일회계법인	삼정회계법인	자유선임

㈜더블유컨셉코리아	삼일회계법인	안진회계법인	자유선임

㈜신세계야구단	삼일회계법인	한영회계법인	자유선임

세린식품㈜	삼일회계법인	안진회계법인	자유선임

스무디킹코리아㈜	삼일회계법인	안진회계법인	자유선임

㈜신세계아이앤씨	안진회계법인	삼일회계법인	자유선임

㈜신세계푸드	삼정회계법인	안진회계법인	자유선임

신세계건설㈜	삼정회계법인	한영회계법인	자유선임

㈜신세계프라퍼티	삼일회계법인	삼정회계법인	자유선임

㈜스타필드고양	삼일회계법인	삼정회계법인	자유선임

㈜스타필드청라	삼일회계법인	삼정회계법인	자유선임

㈜신세계동서울피에프브이	삼일회계법인	삼정회계법인	자유선임

㈜스타필드창원	삼일회계법인	삼정회계법인	자유선임

㈜신세계화성	삼일회계법인	삼정회계법인	자유선임

에스피청주전문투자형사모부동산투자회사	삼일회계법인	삼정회계법인	자유선임

에스피남양주별내피에프브이㈜,	삼일회계법인	삼정회계법인	자유선임

㈜에메랄드에스피브이	삼일회계법인	삼정회계법인	자유선임

아폴로코리아㈜	삼일회계법인	삼정회계법인	자유선임

㈜에스씨케이컴퍼니	한영회계법인	삼정회계법인	자유선임

2024년	포항프라이머스프로젝트투자금융㈜	-	삼덕회계법인	연결편입

※ 전전기 중 ㈜플그림, SHAFER VINEYARDS, INC.가 연결대상 종속회사로 편입되었습니다. ※ 전기 중 ㈜지마켓, ㈜신세계프라퍼티, ㈜스타필드고양, ㈜스타필드청라, ㈜신세계동서울피에프브이, ㈜스타필드창원, ㈜신세계화성, 에스피청주전문투자형사모부동산투자회사, 에스피남양주별내피에프브이㈜, ㈜에메랄드에스피브이, 아폴로코리아㈜, ㈜에스씨케이컴퍼니는 ㈜이마트(지배회사)의 회계감사인 변경에 따라 연결감사 업무 효율화를 위해 회계감사인을 변경하였습니다. ※ 당분기 중 포항프라이머스프로젝트투자금융㈜가 연결대상 종속회사로 편입되었습니다.