이마트 사업보고서 (2019.12)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 감사의견 등 가. 회계감사인 및 감사의견 (1) 연결재무제표

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제9기(당기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ 주식회사 에스에스지닷컴을 현금창출단위로 하는 영업권 손상평가ㆍ주식회사 신세계몰 합병 및 GOOD FOOD HOLDINGS, LLC 취득(사업결합)ㆍ한국채택국제회계기준 제1116호 '리스' 의 도입 최초 적용일 효과

제8기(전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ영업권 손상평가ㆍ신세계건설 주식회사에 대한 지배력 획득(사업결합)

제7기(전전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	해당사항 없음

※ 당사의 모든 종속기업은 각 감사인으로부터 적정의견을 받았습니다. (2) 별도재무제표

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제9기(당기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ한국채택국제회계기준 제1116호 '리스' 의 도입 최초 적용일 효과

제8기(전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ종속기업투자 손상평가ㆍ물적분할 회계처리

제7기(전전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	해당사항 없음

※ 감사절차의 개요 - 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 실시 - 재무제표가 중요하게 왜곡표시되지 아니하였다는 것을 합리적으로 확신하도록 감사를 계획하고 실시 - 재무제표상 금액과 공시내용을 뒷받침하는 감사증거에 대하여 시사의 방법을 적 용하여 검증 - 재무제표의 전반적인 표시내용에 대한 평가 뿐만 아니라 재무제표 작성을 위해 경영자가 적용한 회계원칙과 유의적 회계추정에 대한 평가를 포함 나. 감사용역 체결현황 (1) 감사용역 내용 (단위 : 백만원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	보수	총소요시간

제9기(당기)	삼일회계법인	분/반기 연결ㆍ별도재무제표 검토연결ㆍ별도 재무제표 감사 및내부회계관리제도 감사	998	11,041

제8기(전기)	삼일회계법인	분/반기 연결ㆍ별도재무제표 검토연결ㆍ별도 재무제표 감사 및내부회계관리제도 검토	550	6,446

제7기(전전기)	삼일회계법인	분/반기 연결ㆍ별도재무제표 검토연결ㆍ별도 재무제표 감사 및내부회계관리제도 검토	495	5,398

(2) 감사기 간

사업연도	구 분	일 정

제9기(당기)	연 결	2020.02.11 ~ 2020.03.11

별 도	2020.01.30 ~ 2020.03.11

제9기 3분기	연 결	2019.10.22 ~ 2019.11.08

별 도	2019.10.22 ~ 2019.11.08

제9기 반기	연 결	2019.07.22 ~ 2019.08.08

별 도	2019.07.22 ~ 2019.08.08

제9기 1분기	연 결	2019.04.22 ~ 2019.05.10

별 도	2019.04.22 ~ 2019.05.10

제8기(전기)	연 결	2019.02.08 ~ 2019.02.22

별 도	2019.01.23 ~ 2019.02.22

제8기 3분기	연 결	2018.10.18 ~ 2018.11.02

별 도	2018.10.18 ~ 2018.11.02

제8기 반기	연 결	2018.07.19 ~ 2018.08.03

별 도	2018.07.19 ~ 2018.08.03

제8기 1분기	연 결	2018.04.19 ~ 2018.05.04

별 도	2018.04.19 ~ 2018.05.04

제7기(전전기)	연 결	2018.02.02 ~ 2018.02.09

별 도	2018.01.23 ~ 2018.02.09

제7기 3분기	연 결	2017.10.24 ~ 2017.11.03

별 도	2017.10.24 ~ 2017.11.03

제7기 반기	연 결	2017.07.17 ~ 2017.07.28

별 도	2017.07.17 ~ 2017.07.28

제7기 1분기	연 결	2017.04.17 ~ 2017.04.28

별 도	2017.04.17 ~ 2017.04.28

다. 비 감 사용역 체결현황(단위 : 백만원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제9기(당기)	2019.04.02	PK마린시티점 매출액 확인	2019.04.02~2019.04.12	1.5	-

2019.04.02	용산점 매출액 확인	2019.04.02~2019.04.12	1.5	-

2019.04.23	부츠 매출액 확인	2019.04.23~2019.04.29	4	-

2019.10.22	수입판매업 매출액 확인	2019.10.22~2019.10.30	2.5	-

제8기(전기)	2018.04.04	PK마린시티점 매출액 확인	2018.04.04~2018.04.09	1.5	-

2018.05.24	용산점 매출액 확인	2018.05.24~2018.05.30	1.5	-

제7기(전전기)	2017.03.20	페이리스 매출액 확인	2017.03.20~2017.03.29	2	-

2017.04.12	사채관리계약 이행상황보고서 작성	2017.04.12~2017.04.21	1	-

2017.05.22	용산점 매출액 확인	2017.05.22~2017.05.29	1	-

라. 내부 감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2019년 01월 23일	ㆍ회사측: 감사위원ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인	서면회의	핵심감사항목 및 관련 감사절차

2	2019년 02월 26일	ㆍ회사측: 감사위원, 재무담당이사 등 4인ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인	대면회의	감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등 감사종결보고

3	2019년 04월 09일	ㆍ회사측: 감사위원, 재무담당이사 등 4인ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인	대면회의	감사일정, 투입시간 및 보수,내부회계관리제도 관련 감사위원회 책임,핵심감사사항 등 감사계획보고

4	2019년 09월 10일	ㆍ회사측: 감사위원, 재무담당이사 등 4인ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인	대면회의	중간재무제표에 대한 검토,핵심감사항목의 선정, 개정외감법 시행내용 등

5	2019년 11월 19일	ㆍ회사측: 감사위원, 재무담당이사 등 4인ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인	대면회의	핵심감사항목 선정 및 감사절차,내부회계관리제도의 설계평가 및 결과보고

- 보고서 작성 기준일 이후 논의결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2020년 02월 25일	ㆍ회사측: 감사위원, 재무담당이사 등 4인ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인	대면회의	감사인의 독립성 등,핵심감사항목 감사절차 및 결과보고, 내부회계관리제도의 감사 및 기말 감사절차 경과 보고

2. 회계감사인의 변경

가. 회계감 사인의 변경 당 사는 회사설립 이후 제6기까지 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제4조에 근거하여 회계감사인을 삼일회계법인으로 선임하였고, 제7기~제9기의 회계감사인으로 삼일회계법인을 재선임하였습니다.

나. 종속회사 회계감사인 변 경 및 신규추가 사항

구 분	회 사 명	변경 전	변경 후	변경사유

2017년	㈜제주소주	벽촌공인회계사감사반	삼일회계법인	계약기간 만료

㈜제이원	-	삼일회계법인	신규 선임

㈜신세계면세점글로벌	-	안진회계법인	신규 선임

에스피청주전문투자형사모부동산투자회사	-	삼일회계법인	신규 선임

2018년	㈜이마트몰	-	삼일회계법인	신규 선임

에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호	-	삼일회계법인	신규 선임

2019년	PK RETAIL HOLDINGS, INC.	-	PWC	신규 선임

GOOD FOOD HOLDINGS, LLC	-	PWC	신규 선임

NEW BRISTOL FARMS, INC.	-	PWC	신규 선임

BRISTOL FARMS, INC.	-	PWC	신규 선임

METROPOLITAN MARKET, LLC	-	PWC	신규 선임

㈜스 타필드창원	-	삼일회계법인	신규 선임

㈜ 신세계동서울피에프브이	-	삼일회계법인	신규 선임

에스피이태원이든전문투자형사모투자신탁제11호	-	삼일회계법인	신규 선임

※ 전 기 중 ㈜ 신 세계면세점글로벌이 연결대상 종속회사에서 제외되었습니다. ※ 2019년 3월 4일 ㈜이마트몰이 ㈜에스에스지닷컴으로 상호를 변경하였습니다. ※ 당 기중 ㈜ 제이원 은 연결대상 종속회사에서 제외되었습니다. 3. 내부회계관리제도 회계감사인은 2019년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 당사의 내부회계관리제도를 감사하였으며 당사의 내부회계관리제도는 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있다는 의견을 표명하였습니다.