이마트 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 : 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

회 사	일 자	거래 상대방	내 용	재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류제출일

㈜이마트	2019.01.01	㈜광주신세계	대형마트 사업부문 양수	양수가액 4,232백만	-

2019.07.26	㈜인터마인즈	지분 취득(5.3%)	취득가액 500백만	-

2019.11.22	㈜우리은행(마스턴KB전문투자형사모부동산투자신탁제64호의 신탁업자)	이마트 13개점 토지 및 건물 양도	양도가액 952,480백만	2019.10.15

2020.03.31	마곡씨피포피에프브이 ㈜	마곡도시개발사업 업무용지 CP4구역 양도	양도가액 815,800백만	2020.03.25

2020.07.31	㈜신세계	서울 중구 장충동 56-85 일대 부동산 양도	양도가액 63,683백만	2020.07.14

2021.06.24	하나대체투자그랜드강서피에프브이(주)	서울 강서구 가양동 449-19 부동산 양도	양도가액 682,000백만	2021.05.13

2021.09.03	에스피남양주별내피에프브이㈜	경기도 남양주시 별내동 990 토지 양도	양도가액 74,960백만	2021.05.13

2021.09.28	TRUONG HAI AUTO CORPORATION	E-MART VIETNAM CO.,LTD. 지분 양도(100.0%)	지분처분 137,960백만	-

㈜조선호텔앤리조트	2020.02.26	진산호텔앤리조트 ㈜ 진산라이프스타일 ㈜	블루코브전문투자형사모부동산투자신탁2호수익증권 취득(60%)	취득가액 30,000백만	2020.02.28

2021.03.17	(주)디디아이제이제이60위탁관리부동산투자회사	지분취득(26.3%)	취득가액 50,000백만	2021.03.22

㈜신세계푸드	2019.05.20	강재구 외 2인	㈜제이원 지분 매도	매도가액 121백만	-

2019.06.30	E-MART AMERICA, INC.	CHANG TUH CORPORATION 지분 취득(100%)	취득가액 12,102백만	-

㈜신세계프라퍼티	2019.10.22	㈜신세계동서울피에프브이	지분 취득(85.0%)	취득가액 101,830백만	2019.10.29

2019.10.30	㈜스타필드창원	지분 취득(100.0%)	취득가액 86,000백만	2019.10.29

2019.10.31	㈜스타필드창원	복합쇼핑몰 부지 및 권리의무 양도	양도가액 67,500백만	2019.10.29

2019.12.06	에스피이태원이든전문투자형사모투자신탁제11호	지분 취득(91.2%)	취득가액 3,100백만	-

2020.01.10	에스피이태원이든전문투자형사모투자신탁제11호	지분 추가취득(6.9%)	취득가액 12,700백만	-

2020.04.27	캡스톤APAC전문투자형사모투자신탁 2호	수익증권 발행(2,500억원)	인수가액 250,000백만	2020.04.21

2020.05.20	에스피이태원이든전문투자형사모투자신탁제11호	지분 추가취득(0.3%)	취득가액 2,600백만

캡스톤APAC전문투자형사모투자신탁 2호	2020.04.29	DA VINCI HOLDCO PTE. LTD	지분 취득(100.0%)	취득가액 263,370백만	-

E-MART AMERICA, INC.	2019.06.30	㈜신세계푸드	CHANG TUH CORPORATION 지분 양도	양도가액 11,915백만	-

㈜에스에스지닷컴	2019.03.01	㈜신세계몰	흡수합병	순자산 장부가 27,586백만	2019.01.14

PK RETAIL HOLDINGS, INC.	2019.01.14	GOOD FOOD HOLDINGS, LLC	지분 취득(100.0%)	취득가액 204,517백만	-

GOOD FOOD HOLDINGS, LLC	2020.01.29	NEW SEASONS MARKET, LLC	지분 취득(100.0%)	인수가액 325,300백만	-

㈜신세계아이앤씨	2020.06.01	㈜에스에스지닷컴	SSG PAY 영업 양도	양도가액 60,600백만	2020.01.31

㈜ 신세계엘앤비	2021.08.18	㈜ 제주소주	흡수합병	순자산 장부가 5,660백만	2021.06.23

※ 2019년 3월 1일을 합병기일로 하여 ㈜이마트몰은 ㈜신세계몰을 흡수합병하였으며, 2019년 3월 4일 상호명을 ㈜에스에스지닷컴으로 변경하였습니다.※ 2019년 6월 30일 ㈜신세계푸드와 E-MART AMERICA, INC.의 CHANG TUH CORPORATION 지분 양수도금액 차이는 환율 차이입니다. ※ 2021년 07월 30일 Chang Tuh Corporation는 SHINSEGAE FOODS Inc.로 상호를 변경하였습니다. ※ 2021년 08월 18일 ㈜ 신세계엘앤비가 ㈜ 제주소주를 흡수합병하였 습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 : 2019년 11월 마스턴KB전문투자형사모부동산투자신탁제64호에 이마트 동인천점을 포함한 13개 점포의 토지와 건물을 9,525억원에 매각한 후, 임대차계약을 통해 대상 점포를 운영하고 있습니다. 회사는 임대인이 임대차목적물 전부 또는 일부를 제3자에게 매각하고자 할 경우, 제3자와의 매매가액(공정가치)으로 매수할 수 있는 우선매수협상권을 보유하고 있습니다. 회사는 해당 목적물의 처분 등에 관여할 수없으므로 통제가 이전되었다고 보아 판매 후 리스로 회계처리하였습니다. - 우발채무에 관한 사항 : 본문 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 > 2. 우발부채 등"을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 : 본문 "V. 회계감사인의 감사의견 등"의 기재사항을 참조하시기 바랍니다. (핵심감사사항 및 강조사항 등)

나. 대손충당금 설정 현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제11기3분기	매출채권	609,931,598,588	5,992,660,341	1.0%

미 수 금	275,661,755,482	11,767,646,283	4.3%

단기대여금	8,564,061,151	464,328,480	5.4%

장기대여금	20,673,605,804	19,165,010,654	92.7%

장기미수금	0	0	0.0%

미청구공사원가	29,680,855,885	81,989,447	0.3%

선 급 금	62,799,061,595	33,223,295	0.1%

합 계	1,007,310,938,505	37,504,858,500	3.7%

제10기	매출채권	638,384,094,619	6,323,236,141	1.0%

미 수 금	144,253,364,382	12,124,375,755	8.4%

단기대여금	6,283,775,177	464,328,480	7.4%

장기대여금	19,946,448,945	19,165,010,654	96.1%

장기미수금	163,487,772	0	0.0%

미청구공사원가	12,901,302,285	40,990,285	0.3%

선 급 금	52,507,763,810	33,223,295	0.1%

합 계	874,440,236,990	38,151,164,610	4.4%

제9기	매출채권	528,380,870,063	2,267,868,717	0.4%

미 수 금	163,435,047,197	21,074,748,051	12.9%

단기대여금	3,343,188,480	464,328,480	13.9%

장기대여금	19,692,480,594	19,165,010,654	97.3%

장기미수금	3,957,714,842	0	0.0%

미청구공사원가	13,817,084,355	782,659	0.0%

선 급 금	42,552,962,861	0	0.0%

합 계	775,179,348,392	42,972,738,561	5.5%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구 분	제11기 3분기	제10기	제9기

기초 대손충당금 잔액합계	38,151	42,973	47,484

(-) 대손처리액(상각채권액)	516	12,373	2,212

(+) 상각채권회수액	8	24	14

(+) 기타증감액	663	1,132	(2,593)

(+) 대손상각비 계상(환입)액	(801)	6,395	280

기말 대손충당금 잔액합계	37,505	38,151	42,973

※ 제9기 기타증감액은 ㈜제이원의 종속회사 제외, BRISTOL FARMS, INC. 및 METROPOLITAN MARKET, LLC의 종속회사 편입에 따른 대손충당금 변동이 반영되었습니다. ※ 제10기 기타증감액은 ㈜신세계아이앤씨 및 NEW SEASONS MARKET, LLC , NEW LEAF COMMUNITY MARKETS, INC. 의 종속회사 편입에 따른 대손충당금 변동이 반영되었습니다. ※ 제11기 기타증감액은 E-MART VIETNAM CO.,LTD.의 종속회사 제외, ㈜신세계 야구단 과 ㈜ 더블유컨셉코리아의 종속회사 편입에 따른 대손충당금 변동이 반영되었습니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 ■ 유통업 부문 : ㈜이마트, ㈜이마트에브리데이, ㈜이마트24, ㈜에스에스지닷컴, ㈜신세계프라퍼티, ㈜스타필드청라, ㈜스타필드고양, ㈜스타필드창원, ㈜신세계동서울피에프브이, 캡스톤APAC전문투자형사모투자신탁 2호 , DA VINCI HOLDCO PTE. LTD, ㈜ 신세계티비쇼핑 재무상태표일 현재의 매출채권 등에 대한 대손충당금 설정은 기대신용손실모형을 적용하여 개별, 집합추정하고 있습니다. 회수가능성이 낮다고 판단되는 장기미수채권, 부실채권이 발생할 경우 개별추정하여 전액 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 회수가능성이 낮다고 판단되는 채권의 기준은 아래와 같습니다. - 장기미수채권 : 6개월 초과 정리되지 않은 채권잔액- 부실채권 : 채무자의 경제여건 악화 등으로 변제가능성이 낮은 채권 단, 개별 추정 시 회수가 확실한 정상채권에 대해서는 대손충당금 설정에서 제외하고 있습니다. 기대신용손실률은 미래전망을 고려하여 과거 평균 대손경험률을 사용하고 있습니다. 기대신용손실률을 적용한 대손예상액은 집합추정하여 대손충당금으로 설정하고있습니다. 기대신용손실률은 분류된 매출채권 별로, 최근사업연도말 기준 과거 3개년 채권 잔액의 대손 발생액을 근거로 추정하였습니다. 설정된 대손충당금은 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며 아래와 같은 사유 발생시 대손처리하고 있습니다. - 회생계획인가 결정 또는 법원의 면책결정에 따라 회수불능으로 확정된 채권- 채무자의 재산에 대한 경매절차가 취소된 압류채권- 채무자의 파산, 강제집행, 형의 집행, 사업의 폐지, 사망, 실종 또는 행방불명으로 회수할 수 없는 채권 - 부도발생일로부터 6개월 이상 지난 수표 또는 어음상의 채권 및 외상매출금

■ 호텔ㆍ리조트업 부문 : ㈜조선호텔앤리조트 매출채권에 대한 대손충당금 설정은 기대신용손실모형을 적용하여 개별분석 및 기대신용손실률을 적용하고 있습니다. 기대신용손실률은 미래전망을 고려하여 과거 평균 대손경험률을 사용하고 있습니다. 회수가능성이 없거나 회수가 의문시되는 장기미수채권과 부실채권이 발생한 경우 과거의 대손경험률을 적용하여 대손추산액을 산정하며, 매출채권 등의 대손충당금으로 설정하고있습니다.회수가능성이 낮다고 판단되는 채권의 기준은 아래와 같습니다. - 장기미수채권 : 6개월 초과 정리되지 않은 채권잔액- 부실채권 : 채무자의 경제여건 악화 등으로 변제가능성이 낮은 채권 단, 개별 추정 시 회수가 확실한 정상채권에 대해서는 대손충당금 설정에서 제외하고 있습니다. ■ IT서비스업 : ㈜신세계아이앤씨 ㈜ 신세계아 이앤씨는 결산일 현재의 매출채권 잔액에 대해 개별적 검토대상을 제외한 모든 채권의 3 년 평균 대손실적율을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 대손가능성이 있는 매출채권에 대해서는 개별적으로 파악하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

구 분	대손충당금 설정률	비 고

관계사/공공기관	0.0%	3년 평균 대손실적율 적용

대외	0.5%

※ 단, 업체부도, 폐업, 파산시 또는 기타 채권회수가능성이 희박하다고 판단될 경우 100% 대손충당금 설정 중입니다.

■ 식음료업 부문 : ㈜신세계푸드 , ㈜ 신세계엘앤비 , ㈜ 스타벅스커피코리아 매출채권에 대한 대손충당금 설정은 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 제품 및 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 외상매출금 및 금전소비대차계약 등에 의해 타인에게 대여한 금액의 잔액 중 변제계획이 미수립된 장기채권과 부실채권에 대하여 대손충당금을 100% 설정하고 있습니다. 회수가능성이 낮다고 판단되는 채권의 기준은 아래와 같습니다. - 장기미수채권 : 6개월 초과 정리되지 않은 채권잔액- 부실채권 : 채무자의 경영 악화, 부도 등으로 변제가능성이 낮은 채권정상적인 채권의 기준은 거래계약에 의한 대금 회수조건내의 채권 및 6개월 이하의채권을 정상채권으로 보고 있습니다. (연체채권 포함) 예외적으로 회수가 100% 확실한 신용카드 채권, 계열회사 채권 및 현금 담보거래 채권 중 정상채권인 경우에는 대손 설정시 제외하고 있습니다. ■ 건설레저업 부문 : 신세계건설㈜ 매출채권에 대한 대손충당금을 기대신용손실모형을 적용하여 산정하고 있으며 기대신용손실률은 미래전망을 고려하여 과거 평균 대손경험률(각 계정, 거래처별 채권경과기간에 따라 세분)을 사용하고 있습니다.매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손처리하고 있습니다.- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 기타 세법 상에서 규정하는 사유가 발생한 경우 한편 매출채권 등에 대해 다음과 같은 상태에 거래처가 처하는 경우, 또한 향후에도이러한 상태가 지속될 가능성이 높은 경우에는 기대신용손실률에도 불구하고, 회사내부의 절차를 거쳐 대손충당금을 상향조정하고 있으며, 설정률은 거래처별, 사안별 개별판단을 원칙으로 하고 있습니다. - 거래처의 회사정리절차 개시 또는 화의절차 개시- 외부감사인의 감사의견이 부적정이거나 의견거절인 경우- 거래처 금융기관의 수표, 어음등의 부도처리 진행시- 기타 이에 준하는 상태에 있는 경우 ■ 해외사업 부문 : PK RETAIL HOLDINGS, INC., GOOD FOOD HOLDINGS, LLC, BRISTOL FARMS, INC., METROPOLITAN MARKET, LLC, NEW SEASONS MARKET, LLC , 매출채권에 대한 대손충당금 설정은 기대신용손실모형을 적용하며, 회수가능성이 없거나 회수가 의문시되는 대손추산액은 개별분석 및 기대신용손실률을 적용하여 산정하고 매출채권 등의 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 기대신용손실률은 미래전망을 고려하여 과거 평균 대손경험률을 사용하고 있습니다. 회수가능성이 낮다고 판단되는 채권의 기준은 아래와 같습니다. - 장기미수채권 : 6개월 초과 정리되지 않은 채권잔액- 부실채권 : 채무자의 경제여건 악화 등으로 변제가능성이 낮은 채권 단, 개별 추정 시 회수가 확실한 정상채권에 대해서는 대손충당금 설정에서 제외하고 있습니다. 대손경험률은 최근 3개년 채권잔액 의 대손 발생액을 근거로 산정하고 있습니다. 대손추산액은 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 설정하고 있습니다.

(4) 분기말 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결기준)

(단위: 백만원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	852,476	9,097	11,322	12,698	885,593

구성비율	96.3%	1.0%	1.3%	1.4%	100.0%

다. 재고자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유 현황

(단위 : 백만원)

구 분	회사명	계정과목	제11기 3분기	제10기	제9기

유통업	㈜ 이마트	상 품	819,851	739,990	773,899

재 공 품	11,803	20,765	14,929

원 재 료	55,351	55,177	60,734

저 장 품	6,967	8,165	8,257

미착상품	63,528	49,698	57,183

소 계	957,500	873,795	915,002

㈜이마트에브리데이	상 품	45,998	37,399	38,323

원 재 료	3,150	2,961	2,664

저 장 품	197	170	176

소 계	49,345	40,530	41,163

㈜이마트24	상 품	61,192	52,453	35,317

저 장 품	534	304	194

소 계	61,726	52,757	35,511

㈜에스에스지닷컴	상 품	22,703	14,658	17,742

원 재 료	2	0	9

저 장 품	439	298	448

소 계	23,144	14,956	18,199

㈜신세계티비쇼핑	상 품	5,473	1,800	0

저 장 품	48	16	0

미착상품	144	1	0

소 계	5,665	1,817	0

호 텔 ㆍ리조트업	㈜조선호텔앤리조트	상 품	515	427	626

원 재 료	4,984	3,138	3,017

저 장 품	515	174	159

소 계	6,014	3,739	3,802

식음료업	㈜신세계푸드	상 품	46,854	40,780	57,371

제 품	8,448	11,561	11,474

원 재 료	7,757	8,248	8,743

저 장 품	2,040	1,995	1,834

미착상품	14,379	18,487	38,123

소 계	79,478	81,071	117,545

㈜신세계엘앤비	상 품	35,736	26,557	0

저 장 품	153	447	0

미착상품	19,416	7,266	0

소 계	55,305	34,270	0

㈜스타벅스커피코리아	상 품	24,303	0	0

원 재 료	16,051	0	0

저 장 품	18,420	0	0

미착상품	10,411	0	0

소 계	69,185	0	0

건설레저업	신세계건설㈜	용 지	9,213	31,823	48,830

완성건물	11,325	0	0

미완성건물	0	28,057	11,423

원 재 료	13,616	6,728	5,131

저 장 품	11	12	12

소 계	34,165	66,620	65,396

IT서비스업	㈜신세계아이앤씨	상 품	16,273	16,148	0

저 장 품	47	31	0

미착상품	0	2,217	0

소 계	16,320	18,396	0

해외사업	BRISTOL FARMS,INC	상 품	28,455	27,931	28,535

원 재 료	520	523	490

부 재 료	190	172	174

재 공 품	4	28	42

저 장 품	765	610	556

소 계	29,934	29,264	29,797

METROPOLITANMARKET, LLC	상 품	13,517	11,602	11,500

저 장 품	311	240	158

소 계	13,828	11,842	11,658

NEW SEASONSMARKET, LLC	상 품	20,491	19,771	0

원 재 료	10	9	0

저 장 품	820	753	0

소 계	21,321	20,533	0

기타부문및내부거래제거	㈜신세계영랑호리조트 등	상 품	14,879	2,713	26,144

제 품	4,324	1,361	1,504

재 공 품	0	0	0

미성공사	0	0	0

원 재 료	2,882	1,917	2,072

부 재 료	604	664	685

저 장 품	35,765	412	1,040

미착상품	480	121	4,578

소 계	58,934	7,188	36,023

합 계	상 품	1,156,239	996,998	994,518

용 지	9,213	31,823	48,830

완성건물	11,325	0	0

미완성건물	0	28,057	11,423

제 품	12,772	12,932	12,986

재 공 품	11,807	20,793	14,971

원 재 료	104,324	78,752	82,911

부 재 료	794	836	859

저 장 품	67,032	13,627	12,834

미착상품	108,358	78,018	99,884

합 계	1,481,864	1,261,836	1,279,216

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.5%	5.6%	6.1%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	12.9회	12.8회	11.8회

※ 기타부문은 주요종속회사를 제외한 종속회사의 재무현황 및 부문간 내부거래 제거내역입니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등■ 유통업 부문 [ ㈜이마트 ]

1) 실사일자 - 연중 매장영업시간 종료 후 재고 실사

구 분	2021년	2020년	2019년

상반기	2021.04.15~2021.06.29	2020.04.16~2020.06.29	2019.04.15~2019.06.25

하반기	2021.07.01~2021.12.21	2020.07.02~2020.12.24	2019.07.01~2019.12.17

- 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출 고 내역 확인절차 수행2) 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 재고 실사 시 외 부감사인 참여, 입회 하에 재고 실 사 ※ 재고 실사 관련 전문회사와 위탁계약 체결

[ ㈜이마트에 브리데이 ]

1) 실사일자- 2019, 2020년 : 연간 2회(상,하반기) 매장영업시간 종료 후 재고실사- 2021년 : 연간 1회(하반기) 매장영업시간 종료 후 재고실사

구 분	2021년	2020년	2019년

상반기	-	2020.03.16 ~ 2020.06.22	2019.03.04 ~ 2019.06.21

하반기	2021.08.02 ~ 2021.12.23	2020.08.24 ~ 2020.12.23	2019.09.23 ~ 2019.12.23

- 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출 고 내역 확인절차 수행 2) 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부- 매년 연말 재고조사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사 ※ 재고실사 관련 전문회사와 '11년부터 위탁계약 체결

[ ㈜이마트24 ]

1) 실사일자 - 물 류센터 연간 4회(분기별) 상품 미출하일 재고실사 - 직영점 연간 2회(상,하반기) 영업종료 후 재고실사

구 분	2021년	2020년	2019년

상반기	2021.03.15~2021.03.312021.06.15~2021.06.30	2020.03.15~2020.03.31 2020.06.15~2020.06.30	2019.03.15~2019.03.312019.06.15~2019.06.30

하반기	2021.09.15~2021.09.30	2020.09.15~2020.09.302020.12.01~2020.12.31	2019.09.15~2019.09.302019.12.01~2019.12.31

- 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출 고 내역 확인절차 수행 2) 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 매년 연말 재고조사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사 ※ 재 고실사 관련 전문회사와 위탁계약 체결

[ ㈜에 스에스지닷컴 ]

1) 실사일자- 연간 1회(12~1월 중) 매장영업시간 종료 후 재고 실사

구 분	2021년	2020년	2019년

상반기	-	-	-

하반기	미정	2020.11.24, 2020.12.01,2020.12.02, 2020.12.17감사인 입회하에 진행	2019.11.21, 2019.12.18, 2019.12.19. 감사인입회하에 진행

※ 보고서 작성 기준일 현재 2021년 재고실사를 진행하지 않았습니다. - 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출 고 내역 확인절차 수행2) 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부- 매년 연말 재고조사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사

[ ㈜신 세계티비쇼핑 ]

1) 실사일자

- 매월 1일 위탁업체 및 당사 주관부서에 의한 재고조사 실시 - 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출 고 내역 확인절차 수행 2) 재고 실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 매년 연말 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사

■ 호 텔 ㆍ리조트업 부문 : ㈜ 조 선 호 텔 앤 리 조 트

1) 실사일자

- 매월 1회(말일기준) 영업시간 종료 후 재고 실사 - 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출 고 내역 확인절차 수행 2) 재고 실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 12월 31일 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사 ※ 재고 실사 관련 전문회사와 위탁계약 체결

■ 식음료업 부문 [ ㈜ 신세계푸드 ] 1) 실사일자

- 매월 말일 사업장별로 재고 실사 ※ 분 기말 현재 실재고와 장부재고 차이는 없습니다. 2) 재고 실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 매년 연말 재고 실사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사 ※ 재고 실사 관련 전문회사와 위탁계약 체결 [ ㈜ 신세계엘 앤비 ]

1) 실사일자 - 연간 2회(상, 하반기) 물류센터 상품 미 출하일(주말), 직영점 영업시간 종료 후 - 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고내역 확인절차 수행

구 분	2021년	2020년	2019년

상반기	2021.06.11~2021.06.20	2020.04.25~2020.04.30	2019.06.22~2019.06.30

하반기	2021.12.10~2021.12.19	2020.11.24~2020.12.13	2019.12.01~2019.12.31

2) 재고 실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 매년 연말 재고 실사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사 ※ 재 고실사 관련 전문회사와 위탁계약 체결

[ ㈜ 스 타벅스커피코리아 ]

1) 실사일자

- 매월 매장 및 물류센터 재고 실사 - 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출 고 내역 확인절차 수행 2) 재고 실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 매년 연말 재고 실사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사

■ 건설레 저업 부문 : 신 세계건설㈜ 1) 실사일자 - 연간 2회(6월, 12월) 재고 실사 - 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고내역 확인절차 수행

구 분	2021년	2020년	2019년

상반기	2021.06.23~2021.06.30	2020.06.15~2020.06.26	2019.06.17~2019.06.29

하반기	-	2021.02.15	2019.12.23

2) 재고 실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 매년 연말 재고 실사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사 ※ 2021년 6월에 상반기 재고조사를 실시하였으며, 12월에 외부감사인 참여·입회하에 하반기 재고조사를 실시할 예정입니다. ■ IT서비스업 부문 : ㈜ 신세계아이앤씨 1) 실사일자 - 연간 2회(6월, 12월) 재고 실사

구 분	2021년	2020년	2019년

상반기	2021.06.01	2020.06.01	2019.06.03

하반기	2021년 12월 예정	2020.12.01	2019.12.02

- 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출 고 내역 확인절차 수행 2) 재고 실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 매년 연말 재고 실사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사 ■ 해외사업 부문 : [ BRISTOL FARMS, INC., METROPOLITAN MARKET, LLC , NEW SEASONS MARKET, LLC ] 1) 실사일자 - 물류센터, 직영점 분기별 영업종료 후 재고실사 2) 재고 실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 매년 연말 재고 실사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사 ※ 재고 실사 관련 전문 회사와 위탁계약 체결

■ 주요종속회사 장기 체화재고 등 현황 (2021년 9월 30일 기준)

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액	비고

재고자산	1,488,788	1,488,788	6,924	1,481,864	-

라. 수주계약 현황■ 건설레저업 부문 : 신세계건설㈜

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

신세계건설(주)	시흥목감아파트현장	한국토지주택공사	2015.11.30	2021.05.24	69,717	100.00	127	0	-	-

신세계건설(주)	대전사이언스콤플렉스현장	(주)대전신세계	2016.05.24	2021.08.18	182,038	96.38	-	-	3,902	11

신세계건설(주)	스타필드청라현장	(주)스타필드청라	2017.03.28	2023.07.31	54,646	31.94	-	-	856	2

신세계건설(주)	연산동이마트타운현장	(주)이마트	2017.07.19	2021.01.21	110,610	100.00	-	-	-	-

신세계건설(주)	울산학성뉴스테이현장(빌리브 울산)	(주)신세계하나제1호기업형임대위탁관리부동산투자회사	2018.05.04	2021.05.10	107,090	99.09	-	-	-	-

신세계건설(주)	대구 감삼동 주상복합(빌리브 스카이)	(주)에스에스지홀딩스	2018.08.10	2022.04.01	175,900	58.12	2,657	7	-	-

신세계건설(주)	범어 4동 공동주택(빌리브 범어 2차)	범어풀비체2차지역주택조합	2018.09.12	2022.03.31	51,175	71.96	-	-	-	-

신세계건설(주)	빌리브하남현장	자체공사	2018.11.01	2021.02.28	179,261	100.00	-	-	-	-

신세계건설(주)	광주 농성동 주상복합(빌리브 트레비체)	주식회사 장원디앤씨	2018.12.24	2022.08.31	78,252	41.89	-	-	-	-

신세계건설(주)	대구 죽전동 주상복합(빌리브 메트로뷰)	(주)메트로에디션	2019.03.08	2023.05.07	60,500	38.74	872	2	-	-

신세계건설(주)	대구 삼덕동 주상복합(빌리브 프리미어)	라움도시개발(주)	2019.04.25	2023.04.30	96,000	26.28	-	-	-	-

신세계건설(주)	대구 본동 주상복합(빌리브 클라쎄)	(주)신정산업	2019.08.29	2023.06.28	82,050	32.15	-	-	-	-

신세계건설(주)	강남 자곡동 오피스텔(빌리브 파비오 더 까사)	(주)서울디앤씨	2019.10.18	2022.01.31	53,257	63.79	-	-	-	-

신세계건설(주)	해운대구 우동 생활형숙박시설(빌리브 패러그라프)	하나이앤씨프로젝트주식회사	2019.11.12	2024.04.29	86,100	15.29	430	1	-	-

신세계건설(주)	부산 용호동 복합시설(빌리브 센트로)	대치산업개발	2019.11.28	2022.10.21	109,850	33.81	1,806	5	-	-

신세계건설(주)	대구 수성4가 공동주택(빌리브 헤리티지)	그라운드디홀딩스(주)	2020.01.03	2023.08.07	60,898	9.43	-	-	-	-

신세계건설(주)	오시리아 리조트현장	빌라쥬 드 아난티 피에프브이 주식회사	2020.03.13	2023.01.16	301,630	26.13	10,406	28	-	-

신세계건설(주)	장충동 교육연구시설 신축공사	(주)신세계	2020.04.28	2022.12.31	51,362	51.38	-	-	2,569	7

신세계건설(주)	아난티 강남호텔 신축공사	아난티강남피에프브이 주식회사	2020.04.29	2022.02.26	52,850	50.90	2,076	6	-	-

신세계건설(주)	대구 칠성동 주상복합(빌리브 루센트)	디에스자산개발유한회사	2020.05.20	2025.01.20	88,800	0.69	608	2	-	-

신세계건설(주)	구리갈매 지식산업센터	갈매피에프브이 주식회사	2020.05.27	2023.05.31	177,200	3.91	-	-	-	-

신세계건설(주)	광주오포물류센터 신축공사	켄달스퀘어엘피오포전문투자형사모부동산투자회사	2020.09.08	2024.11.29	171,800	69.99	5,103	14	-	-

신세계건설(주)	대구 본동3 주상복합(빌리브 라디체)	(주)피엠밸류	2020.09.25	2025.01.30	164,121	0.28	460	1	-	-

신세계건설(주)	아쿠아펫랜드	(주)아쿠아펫랜드	2020.11.11	2022.09.30	69,200	20.79	-	-	-	-

신세계건설(주)	스타필드 수원 신축공사	(주)스타필드수원	2020.11.30	2023.12.07	425,024	10.93	-	-	5,502	15

신세계건설(주)	동탄2 신도시 트레이더스 신축공사	(주)이마트	2020.11.30	2022.04.30	60,440	35.15	-	-	3,219	9

신세계건설(주)	대전사이언스콤플렉스 백화점 인테리어 공사	(주)대전신세계	2020.12.22	2021.08.18	48,685	84.31	-	-	-	-

신세계건설(주)	화성JW물류센터신축공사	(주)신한은행	2021.02.05	2023.01.11	105,940	12.01	-	-	-	-

신세계건설(주)	이천 안흥동 270 주상복합(빌리브 어바인시티 1블럭)	주식회사 더로렌	2021.04.28	2025.06.30	71,882	0.52	371	1	-	-

신세계건설(주)	이천 안흥동 272-6 주상복합(빌리브 어바인시티 2블럭)	(주)더랜드인베스트	2021.04.28	2025.06.30	71,798	0.06	46	0	-	-

신세계건설(주)	원주 군부대 시설공사현장	국군재정관리단	2021.05.31	2023.07.30	68,472	1.16	-	-	-	-

신세계건설(주)	부산 명지지구 아파텔 신축공사 (2,5 BL)	(주)유승홀딩스	2021.06.30	2025.02.27	176,509	0.00	-	-	-	-

신세계건설(주)	부산 명지지구 아파텔 신축공사 (1,6 BL)	(주)대윤디앤씨	2021.06.30	2025.02.27	129,616	0.00	-	-	-	-

신세계건설(주)	대전 선화동 주상복합(빌리브 루크원)	대전선화지역주택조합	2021.07.06	2026.07.01	143,600	0.00	-	-	-	-

신세계건설(주)	마포 4-15 도시정비형 재개발사업	(주)월송홀딩스	2021.09.24	2025.02.23	86,250	0.00	-	-	-	-

합 계	-	24,962	67	16,048	44

※ 상기의 건은 2020년도 매출액의 5%인 47,838(백만원) 이상에 해당하는 수주계약 현황입니다. ※ 당분기말 품목별 채권에 대한 개별손상금액은 없으며 집합평가시 발생한 손상금액이 반영되었습니다. ※ 금액이 존재하지 않으면 '-'으로 표기, 금액이 있으나 백만 단위 절사로 인해 0으로 보여지는 금액은 '0'으로 표기하였습니다.

■ IT서비스업 부문 : ㈜신세계 아 이앤씨 ㈜신세계 아 이앤씨 는 보고서 작성 기준일 현재 직전년도 매출액의 5%이상인 수주계약이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 금융상품의 공정가치와 그 평가방법은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석」 "주석4.3 공정가치 측정, 주석6 범주별 금융상품"을 참고하시기 바랍니다.