이마트 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 7 기 2017년 12월 31일 현재
제 6 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 이마트와 그 종속기업

1. 일반사항 :

기업 회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배회사인 주식회사 이마트(이하 "회사")는 주식회사 신세계푸드 등 종속기업(이하 주식회사 이마트와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 신세계건설 주식회사 등을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 가. 회사의 개요 -

주식회사 이마트는 2011년 5월 1일을 분할기준일로 주식회사 신세계의 대형마트 부문이 인적분할되어 설립되었습니다. 회사의 본점은 서울특별시 성동구 뚝섬로 377에위치하고 있으며 보고기간종료일 현재 대형마트(E-Mart) 159개점 의 매장을 보유하고 있습니다.

회사는 2011년 6월 10일 에 한국거래소에 주권을 재상장하였으며, 보고기간종료일 현재 대주주인 이명희 회장 외 2인이 발행주식 총수의 28.06% 를 보유하고 있습니다.

나. 종속기업의 현황 -

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 중 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

소재지	종속기업명	지분율(%)	업종	결산일

국내	주식회사 신세계조선호텔	98.8	관광호텔업 및 면세업	12월 31일

주식회사 신세계푸드 (*1)	54.7	단체급식ㆍ외식사업 및 식품유통업	12월 31일

주식회사 신세계엘앤비	100.0	주류 도매업	12월 31일

주식회사 이마트에브리데이(*2)	99.3	소형마트	12월 31일

주식회사 신세계영랑호리조트	100.0	리조트 운영	12월 31일

주식회사 신세계프라퍼티(*3)	100.0	부동산업	12월 31일

주식회사 이마트24(*4)	100.0	편의점 프랜차이즈 가맹점	12월 31일

주식회사 스타필드청라(*5)(*6)	99.9	부동산업	12월 31일

세린식품 주식회사(*7)	100.0	제조업	12월 31일

스무디킹코리아 주식회사(*7)	100.0	비알콜성음료사업	12월 31일

주식회사 제주소주	100.0	주류제조 및 판매업	12월 31일

주식회사 제이원(*7)	100.0	생수제조	12월 31일

주식회사 스타필드고양(*5)	51.0	부동산업	12월 31일

주식회사 신세계면세점글로벌(*8)	100.0	면세업	12월 31일

에스피청주전문투자형사모부동산투자회사(*5)	99.3	부동산업	12월 31일

에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호(*5)	98.3	부동산업	12월 31일

중국	무석이매득구물중심유한공사	100.0	대형마트	12월 31일

상해이매득무역유한공사	100.0	수출입ㆍ도소매업	12월 31일

미국	E-MART AMERICA, INC.	100.0	수출입ㆍ도소매업	12월 31일

베트남	E-MART VIETNAM CO., LTD.	100.0	대형마트	12월 31일

(*1) 회사의 종속기업인 주식회사 신세계조선호텔이 보유한 주식회사 신세계푸드의 지분( 8.60%) 을 포함하였습니다. (*2) 당기 중 주식회사 에브리데리리테일의 사명이 주식회사 이마트에브리데이로 변경 되었습니다. (*3) 당기 중 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티의 지분 10%를 추가취득함에 따라 지분율이 100%로 변경되었습니다. (*4) 당기 중 주식회사 이마트위드미의 사명이 주식회사 이마트24로 변경되었습니다. (*5) 회사의 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티가 주식회사 스타필드청라의 지분 99.97%, 주식회사 스타필드고양의 지분 51.0% , 에스피청주전문투자형사모부동산투자회사의 지분 99.3%와 에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호의 지분 98.3%를 보유하고 있습 니다. (*6) 당기 중 주식회사 신세계투자개발의 사명이 주식회사 스타필드청라로 변경되었습니다. (*7) 회사의 종속기업인 주식회사 신세계푸드가 세린식품 주식회사, 스무디킹코리아 주식회사, 주식회사 제이원의 지분 100.0%를 보유하고 있습니다. (*8) 회사의 종속기업인 주식회사 신세계조선호텔이 주식회사 신세계면세점글로벌의 지분 100.0%를 보유하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 백만원). (당기)

종속기업명	자산	부채	매출	당기순손익	당기총포괄손익

주식회사 신세계 조선호 텔	313,458	159,692	512,044	(50,861)	(53,124)

주식회사 신세계푸드	588,037	270,434	1,185,685	21,056	20,597

주식회사 신세계엘앤비	41,350	33,561	66,490	317	(224)

주식회사 이마트에브리데이	430,916	309,885	1,133,037	15,497	14,448

주식회사 신세계영랑호리조트	55,746	25,871	8,342	(961)	(963)

주식회사 신세계프라퍼티	1,055,645	114,189	74,635	(13,100)	(14,309)

주식회사 이마트24	175,788	154,295	684,073	(57,828)	(59,218)

주식회사 스타필드청라	114,540	956	-	(15,877)	(15,877)

세린식품 주식회사	12,830	6,128	19,433	511	506

스무디킹코리아 주식회사	12,630	4,437	20,225	22	71

주식회사 제주소주	27,866	7,302	1,182	(6,491)	(6,477)

주식회사 제이원	6,050	2,686	4,199	(589)	(581)

주식회사 스타필드고양	813,903	128,228	37,554	3,481	3,477

주식회사 신세계면세점글로벌	199,909	180,622	29,738	(36,286)	(35,775)

에스피청주전문투자형사모부동산투자회사	40,296	13	-	(13)	(13)

에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호	5,800	-	-	-	-

상해이매득초시유한공사(*1)	-	-	70,741	(36,081)	(35,687)

상해신이백화유한공사(*1)	-	-	22,015	(8,505)	(8,291)

무석이매득구물중심유한공사	26,851	2,089	7,592	(994)	(2,483)

곤산이매득구물중심유한공사(*1)	-	-	15,076	(2,807)	(2,699)

상해이매득무역유한공사	4,744	3,511	2,147	76	6

E-MART AMERICA, INC.	5,049	822	12,285	(1,073)	(1,264)

E-MART VIETNAM CO., LTD	75,858	5,568	52,023	(2,302)	(11,306)

(*1) 2017년 1월 1일부터 매각일인 2017년 12월 29일까지의 경영성과를 포함하고 있습니다.

(전기)

종속기업명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

주식회사 신세계 조선호 텔	533,629	324,263	711,447	(12,080)	(17,941)

주식회사 신세계푸드	544,324	244,993	1,039,326	15,697	13,354

주식회사 신세계엘앤비	29,071	21,057	51,730	275	(78)

주식회사 이마트에브리데이	436,188	329,605	1,009,262	(5,536)	(4,933)

주식회사 에스엠(*1)	-	-	41,233	(2,399)	(2,399)

주식회사 신세계영랑호리조트	56,898	26,059	7,623	(1,801)	(1,790)

주식회사 신세계프라퍼티	950,856	117,909	4,934	(11,139)	(11,804)

주식회사 이마트24	85,727	84,884	378,420	(35,820)	(36,086)

주식회사 스타필드청라	110,743	2	-	(8,166)	(8,166)

세린식품 주식회사	11,435	5,239	14,248	(31)	(62)

스무디킹코리아 주식회사	12,246	4,123	20,199	(490)	(433)

주식회사 제주소주	20,361	3,269	-	-	-

주식회사 제이원	4,310	6,366	-	-	-

주식회사 스타필드고양	566,107	67,157	-	(467)	(467)

상해이매득초시유한공사	35,708	47,960	113,125	(17,471)	(17,571)

천진이매득초시유한공사(*2)	-	-	-	25	(791)

상해신이백화유한공사	10,512	10,873	25,876	(2,991)	(3,081)

무석이매득구물중심유한공사	31,008	3,763	11,404	(475)	(1,638)

곤산이매득구물중심유한공사	4,836	5,625	15,626	(600)	(588)

상해이매득무역유한공사	1,364	137	1,995	83	35

E-MART AMERICA, INC.	2,131	469	11,239	(1,347)	(1,291)

E-MART VIETNAM CO., LTD	65,613	5,588	41,861	(4,616)	(3,562)

(*1) 2016년 1월 1일부터 합병일 전까지의 경영성과를 포함하고 있습니다.(*2) 2016년 1월 1일부터 청산일 전까지의 경영성과를 포함하고 있습니다. 상기 주요 재무현황은 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

(3) 당기 중 신 규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

소재지	회사명	사유

국내	주식회사 신세계면세점글로벌	신세계조선호텔 물적분할

에스피청주전문투자형사모부동산투자회사	종속기업의 지분취득

에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호	종속기업의 지분취득

(4) 당기 중 연결재무제표에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

소재지	회사명	사유

중국	상해이매득초시유한공사	종속기업의 매각

상해신이백화유한공사	종속기업의 매각

곤산이매득구물중심유한공사	종속기업의 매각

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준 -

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시 -

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석 38참조). - 기준서 제1012호 ‘법인세’개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해 서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에 서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 ‘리스’ 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 ‘리스’의 재무적 영향

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리 기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 중요하지 않을 것으로 판단됩니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익- 공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연 결 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 1,465,952백만원, 매도가능금융자산 1,467,322백만원을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 5,681,388백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 사항이 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연 결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 1,465,127백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 인식한 손실충당금은 7,280백만원 입니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산,부채,확정계약,예상거래 합계는 40,362백만원입니다. 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익으로 누적된현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액은 2,607백만원입니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제`도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 주요결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비 영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 거래가격의 산정연결회사는 상품의 매입 및 운송 등과 관련하여 다양한 형태의 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게 지급할 대가가 고객으로부터 받은구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 인식합니다. 또한 고객에게서 받은 재화나 용역의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없을 경우 고객에게 지급하거나 지급할 대가 전액을 거래가격의 차감으로 회계처리합니다. ② 변동대가 연결회사는 연결회사의 정책 상 고객이 구입한 물품에 대하여 일정 기한 내의 반품을허용하고 있으므로 고객으로부터 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는기댓값방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 이에 따라 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하며, 반품 예상원가에 해당되는 금액을 반품자산으로 계상하게 됩니다.③ 고객선택권연결회사는 고객에게 부여하는 고객선택권에 대하여, 고객이 이를 사용하는 시점에 매출에서 차감하거나 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시, 구매실적에 따라 지급하는 고객선택권은 그 공정가치에 해당하는 금액을이연하여 고객이 사용하는 시점에 수익을 인식할 예정입니다.한편, 2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약에 대한 기업회계기준서 제1115호 소급 적용시, 최초 적용 누적효과가 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3 연결 - 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 동일지배하의 사업결합동일지배하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본항목으로 반영하고 있습니다.

2.4 외화환산 -

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화 ("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사에 대하여 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율, 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율, 자본은 역사적 환율, 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하여 환산하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산 -현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융 자산 -

(1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연 결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황

(3) 제거 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

2. 7 파생상품 -

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.

연결회사는 외화변동금리부차입금의 환율 및 금리변동 위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 금융수익(비용)으로 인식됩니다. 위험회피수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 자본에 인식하였다가 예상거래가 손익계산서에 인식될 때 손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 금융수익(비용)으로 인식됩니다. 2. 8 매출채권 -매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2. 9 재고자산 - 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착상품(개별법)을 제외하고는 가중평균법에 의하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 매출원가로 처리하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2. 10 유형자산 -

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	내용	추정내용연수

건물 및 구축물	건물	25 ~ 50 년

구축물	15 ~ 40 년

기타유형자산	기계장치	5 ~ 30 년

차량운반구	4 ~ 6 년

공구기구비품	2 ~ 8 년

기타	5 ~ 40 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2. 11 투자부동산 -

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	내용	추정내용연수

투자부동산	건물	25 ~ 50년

구축물	5 ~ 30년

2 .12 차입원가 -

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2. 13 무형자산 및 영업권 -

영업권은 주석 2.3.(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 및 회원권을 포함하고 있으며, 소프트웨어는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(2년, 5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 또한, 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2. 14 비금융자산의 손상 -

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2. 15 매입채무 -

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.16 금융부채 -

(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 금융부채는 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 금융비용으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.17 금융보증계약 -

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.18 상품권 -연결회사는 상품권의 발행과 관련된 수익은 상품권을 회수한 시점, 즉 재화 등을 인도하거나 판매한 시점에 인식하고, 상품권을 판매한 시점에는 부채 계정인 상품권으로 처리하고 있습니다.

2.19 차입금 -차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정 하고 있습 니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.20 충당부채 -

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세 -

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세 대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.또한, 연결회사는 회사를 연결모법인으로 하고 회사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 회사는 연결모법인으로서 연결법인세의 신고납부의 주체가 되어 연결집단의 법인세를 납부하고 각 연결자법인으로부터 해당 법인세를 수취합니다.

2.22 종업원급여 -

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 자본 내에서 대체하고 있습니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.23 수익인식 -

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 연결회사는 상품 도ㆍ소매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공용역 제공과 관련하여 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.

(3) 임대수익임대수익은 발생주의 원칙에 따라 임대용역을 제공하는 기간 동안 인식하고 있습니다.

(4) 로열티수익로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

(5) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. (6) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.(7) 고객충성제도연결회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 상품 구매시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상을 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 부여된 보상은 해당 보상을 부여한 매출거래('최초 매출') 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리합니다. 이를 위하여 최초 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분에 배분하며, 이 때 보상점수에 배분할 대가는 보상점수와 교환되는 보상의 공정가치에 기초하여 측정합니다. 보상점수에 대한 매출은 고객이 보상점수를 사용하는 시점에 인식하며, 최초 매출 후 12개월 또는 24개월 이내에 소멸될 것으로 예상됩니다.

2.24 리스 -

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산(기타유형자산)과 리스부채(기타장단기 금융부채)로 계상됩니다. 연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.25 배당금 -배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 2.26 영업부문 - 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.27 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다(주석 6 참조).2.28 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다(주석 12참조).

2.2 9 재무제표 승인 -

회사의 재무제표는 2018 년 1월 30 일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14참조).

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 36 참조).연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).

(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

4. 재무위험관리 : 4.1 재무위험관리 요소 -연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사 내 사업부, 국내외 개별기업들과의 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험의 측정, 평가, 헷지 등을 실행하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐만 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험 -

( 1) 외 환위험외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다. 연결회사는 스왑 거래를 통해 미래예상거래 및 인식된자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다 (단위:천USD, 천CNY , 천 EUR , 천JPY , 천NZD , 천 AUD, 천NOK, 천HKD, 천VND, 천CHF , 천SGD).

구분	2 017.12.31

USD	CNY	EUR	JPY	HKD	NZD	AUD	NOK	VND

자산:

현금및현금성자산	4,426	179	32	36,442	-	-	-	-	-

매출채권 및 기타수취채권	1,448	426	178	-	-	-	-	-	-

단기금융상품	25	-	-	-	-	-	-	-	-

기타장기금융자산	-	-	-	9,018	-	-	-	-	725,791

부채:

매입채무 및 기타지급채무	20,930	-	5,443	20,799	6,545	30	201	4,114	-

장기차입금	540,000	-	-	-	-	-	-	-	-

구분	2 016.12.31

USD	CNY	EUR	JPY	NZD	AUD	NOK	VND	CHF

자산:

현금및현금성자산	1,589	28	188	2,796	-	-	-	-	-

매출채권 및 기타수취채권	1,300	-	204	1,373	2	-	-	139,895	-

단기금융상품	25	-	-	-	-	-	-	-	-

기타장기금융자산	-	-	-	8,840	-	-	-	493,366	-

부채:

매입채무 및 기타지급채무	28,532	-	4,730	105,555	-	9	2,929	-	44

장기차입금	581,966	-	552	-	-	-	-	-	-

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	2017 .12.31	2016 .12.31

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,610)	1,610	(3,096)	3,096

CNY	10	(10)	-	-

EUR	(670)	670	(550)	550

JPY	23	(23)	(96)	96

NZD	(2)	2	-	-

AUD	(17)	17	(1)	1

HKD	(90)	90	-	-

NOK	(53)	53	(41)	41

VND	3	(3)	3	(3)

CHF	-	-	(5)	5

합 계	(2,406)	2,406	(3,786)	3,786

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채만을 대상으로 하였습니다. 다만, 파생상품을 통하여 외환위험을 효과적으로 헷지한 차입금은 민감도분석에서 제외하였습니다.

(2) 가격위험 연결회사는 전략적 목적 등으로 매도가능금융자산(상장 및 비상장주식)에 투자하고 있으 며, 동 매도가능금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정했을 때, 주가의 10% 변동이 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원).

지수	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

KOSPI	상승시	-	-	108,809	100,306

하락시	-	-	(108,809)	(100,306)

비상장주식	상승시	-	-	-	2,800

하락시	-	-	-	(2,800)

(3) 이자율위험

연결회사의 이자율위험은 대부분 단기차입금 및 장기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다.

연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 차환발행, 기존 차입금의 기간연장, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

다양한 시나리오에 근거하여 연결회사는 연결회사의 현금흐름 이자율위험을 변동이자수취/고정이자지급스왑을 이용하여 관리하고 있습니다. 이러한 이자율스왑은 변동이자부차입금을 고정이자부 차입금으로 바꾸는 경제적 효과가 있습니다. 일반적으로, 연결회사는 변동이자율로 차입금을 발생시킨 후 연결회사가 직접 차입했을 때 부담하여야 하는 이자율보다 낮은 고정이자율로 스왑을 하게 됩니다. 스왑계약에 따라 연결회사는 거래상대방과 특정 기간(주로 분기)마다, 합의된 원금에 따라 계산된 고정이자와 변동이자의 차이를 결제하게 됩니다. 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금을 포함한 연결회사의 변동금리부 금융부채는 이자율스왑 등으로 대부분 헷지되어, 당좌차월 12,143백만원을 제외하고는 이자율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.1.2 신용위험 -

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 주요 신용카드로 처리됩니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 백만 원).

금융자산	2017 .12.31	2016 .12.31

현금및현금성자산(*)	200,254	47,204

매출채권	379,775	300,175

기타수취채권	79,716	81,836

기타단기금융자산	105,549	246,223

단기파생상품자산	254	6,457

기타장기금융자산	677,706	647,889

장기파생상품자산	200	32,503

금융보증계약	106,428	118,925

합 계	1,549,882	1,481,212

(*) 현금시재 보유분이 제외되어 있습니다.

4.1.3 유동성위험 -

유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다(단위: 백만원).

2017 .12.31	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무 및 기타지급채무	1,600,937	-	-	1,600,937

차입금(*1)	1,502,525	2,289,338	-	3,791,863

파생상품부채	12,443	27,919	-	40,362

금융리스부채	2,731	10,923	119,268	132,922

기타장ㆍ단기금융부채	334,032	74,068	95,894	503,994

금융보증 계약 (*2)	106,428	-	-	106,428

합 계	3,559,096	2,402,248	215,162	6,176,506

2016 .12.31	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무 및 기타지급채무	1,475,237	-	-	1,475,237

차입금(*1)	1,438,402	2,495,919	-	3,934,321

파생상품부채	-	1,268	-	1,268

금융리스부채	2,731	10,923	121,998	135,652

기타장ㆍ단기금융부채	362,257	164,333	89,145	615,735

금융보증 계약 (*2)	118,925	-	-	118,925

합 계	3,397,552	2,672,443	211,143	6,281,138

(*1) 연결회사의 외화차입금은 파생상품을 통하여 외환위험이 헷지된 효과를 현금흐름에 반영하여 만기분석하였습니다. (*2) 회 사는 상법 제530조의9제1항에 의하여 보고기간종료일 현재 분할회사인 주식회사 신세계의 2011년 5월 1일 현재(분할기준일)의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다(주석 37 참조).

4.2 자본위험관리 -

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원)

구분	2017 .12.31	2016 .12.31

부채총계(A)	7,295,106	7,305,926

자본총계(B)	8,771,402	8,124,169

현금및현금성자산(C)	223,206	65,797

차입금(D)	3,624,344	3,841,170

부채비율(A÷B)	83.17%	89.93%

순차입금비율(D - C) ÷ B	38.78%	46.47%

4.3 공정가치 측정 - 4.3.1 공정가치 서열체계 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	2017 .12.31

Level 1	Level 2	Level 3	합 계

자산

- 매도가능금융자산	1,464,452	-	-	1,464,452

- 단기파생상품자산	-	-	254	254

- 장기파생상품자산	-	-	200	200

합 계	1,464,452	-	454	1,464,906

부채

- 단기파생상품부채	-	12,443	-	12,443

- 장기파생상품부채	-	27,919	-	27,919

합 계	-	40,362	-	40,362

구 분	2016 .12.31

Level 1	Level 2	Level 3	합 계

자산

- 매도가능금융자산	1,323,300	-	36,937	1,360,237

- 단기파생상품자산	-	6,457	-	6,457

- 장기파생상품자산	-	32,253	250	32,503

합 계	1,323,300	38,710	37,187	1,399,197

부채

- 장기파생상품부채	-	183	1,085	1,268

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

4.3.2 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 Level 2와 Level 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위	투입변수 가중평균

파생상품

통화스왑	(40,338)	2	현금흐름할인법	환율	해당사항 없음	해당사항 없음

이자율스왑	(24)	이자율	해당사항 없음	해당사항 없음

기타파생상품자산(*)	454	3	현금흐름할인법	할인율	2.23% ~ 4.48%	3.36%

(*) 연결회사는 전기 중 수익증권을 기초자산으로 하는 정산계약을 체결하였으며, 이에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 공정가치 평가를 수행하였습니다. 외부평가기관의 공정가치 산정시 사용한 평가모형은 현금흐름할인모형으로서 정산시점의 기대현금흐름을 현재가치로 할인하여 평가하였습니다.4.3.3 Level 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 Level 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

4.3.4 Level 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 Level 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

기타파생상품자산(*1)	4	-	(3)	-

(*1) 주요 관측 불가능한 투입 변수인 할인율을 1.0%만큼 증가 또는 감소시킴으로써공정가치 변동을 산출했습니다.

5. 영업부문정보 : 연결회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려한 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 영업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다. 가. 영업부문에 대한 일반정보 -

부 문	주요 사업의 내용	회사와 종속기업 현황

유통업	대형ㆍ소형마트 및 도소매	주식회사 이마트

주식회사 이마트에브리데이

주식회사 이마트24

주식회사 신세계프라퍼티

주식 회사 스타필드청라

주식 회사 스타필드고양

에스피청주전문투자형사모부동산투자회사

에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호

주식회사 신세계면세점글로벌

호텔ㆍ리조트업	객실판매 및 식ㆍ음료판매 리조트 운영 등	주식회사 신세계조선호텔

주식회사 신세계영랑호리조트

식음료업	단체급식ㆍ외식사업 및 식품유통업	주식회사 신세계푸드

세린식품 주식회사

스무디킹코리아 주식회사

주식회사 제이원

주식회사 신세계엘앤비

주식회사 제주소주

해외사업	대형ㆍ소형마트 및 도소매	무석이매득구물중심유한공사

상해이마트무역유한공사

E-MART AMERICA, INC.

E-MART VIETNAM CO., LTD.

나. 영업부문의 재무현황(단위: 백만원) - (1) 당 기

구 분	유통업	호텔ㆍ리조트업	식음료업	해외사업(*1)	중단영업조정	내부거래조정	합 계

순매출액	14,409,732	520,386	1,297,223	181,880	(113,613)	(418,921)	15,876,687

감가상각비	397,823	17,917	35,215	4,820	(3,171)	(471)	452,133

무형자산상각비	19,210	2,013	3,579	363	(230)	1,330	26,265

영업손익	558,055	(8,067)	25,099	(40,398)	35,428	(3,197)	566,920

총자산	17,193,487	369,204	688,752	112,501	-	(2,297,436)	16,066,508

총부채	6,878,644	185,562	324,535	11,990	-	(105,625)	7,295,106

(*1) 당기 중 매각한 상해이매득초시유한공사, 상해신이백화유한공사, 곤산이매득구물중심유한공사의 매각일 전까지의 경영성과가 포함되어 있습니다.

(2) 전 기

구 분	유통업(*1)	호텔ㆍ리조트업	식음료업	해외사업(*1)	중단영업조정	내부거래조정	합 계

순매출액	13,065,077	719,069	1,125,503	221,126	(162,811)	(352,899)	14,615,065

감가상각비	375,858	19,222	30,964	5,832	(4,158)	-	427,718

무형자산상각비	17,543	2,190	3,148	378	(236)	1,330	24,353

영업손익	570,223	(11,036)	22,540	(28,626)	21,744	(6,247)	568,598

총자산	15,964,223	590,526	621,747	151,170	-	(1,897,571)	15,430,095

총부채	6,659,581	350,322	285,047	74,413	-	(63,437)	7,305,926

(*1) 전기 중 청산한 천진이매득초시유한공사의 청산 전까지의 경영성과 및 전기 중 합병된 주식회사 에스엠의 합병 전까지의 경영성과가 포함되어 있습니다. 다. 매출활동을 포함한 연결회사의 주된 활동은 대부분 대한민국에서 이루어지고 있으며, 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 중단영업연결회사는 당기 중 해외종속기업 중 중국 대형마트 사업을 영위하던 종속기업 상해이매득초시유한공사, 상해신이백화유한공사, 곤산이매득구물중심유한공사의 지분을 매각하였으며, 종속기업인 무석이매득구물중심유한공사의 지분도 매각하기로 결정함에 따라 이를 별도 영업지역에 속하는 사업계열로 보아 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다. 한편, 전기 중 청산된 종속기업 천진이매득초시유한공사의 손익은 비교표시되는 전기 손익계산서 상 중단영업손익으로 분류하였습니다. 당기와 전기의 중단영업손익 및 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

중단영업손익 :

수익	113,613	162,811

비용	(149,041)	(184,555)

영업활동으로 인한 손실	(35,428)	(21,744)

영업외손익	(7,706)	(3,144)

법인세차감전순손실	(43,134)	(24,888)

법인세수익	111,459	37,305

중단영업당기순이익	68,325	12,417

중단영업으로 인한 현금흐름 :

영업활동으로 인한 순현금흐름	(38,857)	(20,122)

투자활동으로 인한 순현금흐름	(3,257)	(4,876)

재무활동으로 인한 순현금흐름	37,109	19,267

해외종속회사 환율변동으로 인한 차이	(367)	(293)

중단영업으로 인한 순현금흐름	(5,373)	(6,023)

기초현금	5,939	11,963

기말현금	567	5,939

7. 범주별 금융상품 :가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).(1) 당기말

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	223,206	-	223,206

매출채권	-	379,775	-	379,775

기타수취채권	-	79,716	-	79,716

단기파생상품자산	254	-	-	254

기타단기금융자산	-	105,549	-	105,549

매도가능금융자산	-	-	1,467,322	1,467,322

장기파생상품자산	200	-	-	200

기타장기금융자산	-	677,706	-	677,706

합 계	454	1,465,952	1,467,322	2,933,728

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피목적파생상품	기타금융부채(*)	합 계

매입채무	941,106	-	-	941,106

기타지급채무	591,761	-	-	591,761

단기차입금	1,427,456	-	-	1,427,456

단기파생상품부채	-	12,443	-	12,443

기타단기금융부채	333,911	-	70	333,981

장기차입금	2,196,888	-	-	2,196,888

장기파생상품부채	-	27,919	-	27,919

기타장기금융부채	114,988	-	34,846	149,834

합 계	5,606,110	40,362	34,916	5,681,388

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채를 포함하고 있습니다.

(2) 전기말

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	위험회피목적 파생상품	합 계

현금및현금성자산	-	65,797	-	-	65,797

매출채권	-	300,175	-	-	300,175

기타수취채권	-	81,836	-	-	81,836

단기파생상품자산	750	-	-	5,707	6,457

기타단기금융자산	-	246,223	-	-	246,223

매도가능금융자산	-	-	1,363,107	-	1,363,107

장기파생상품자산	250	-	-	32,253	32,503

기타장기금융자산	-	647,889	-	-	647,889

합 계	1,000	1,341,920	1,363,107	37,960	2,743,987

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피목적파생상품	기타금융부채(*)	합 계

매입채무	-	892,551	-	-	892,551

기타지급채무	-	582,686	-	-	582,686

단기차입금	-	1,389,580	-	-	1,389,580

기타단기금융부채	-	360,841	-	65	360,906

장기차입금	-	2,451,590	-	-	2,451,590

장기파생상품부채	1,085	-	183	-	1,268

기타장기금융부채	-	182,590	-	34,915	217,505

합 계	1,085	5,859,838	183	34,980	5,896,086

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채를 포함하고 있습니다.

연결회사는 매도가능금융자산과 장기차입금을 제외한 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치 로 추정하고 있습니다(주석4.3.1 참조).

나. 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 백만원)

(1) 당 기

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	위험회피목적파생상품	합 계

평가손익(기타포괄손익)(*)	-	-	141,152	79	141,231

처분 손익( 손익 대체)	-	-	(28,319)	-	(28,319)

평가손익(당기손익)	1,289	-	-	-	1,289

처분손익(당기손익)	-	-	28,094	-	28,094

거래손익	(609)	-	-	-	(609)

이자수익	-	24,834	-	-	24,834

배당금수익	-	-	14,115	-	14,115

외화환산손익	-	(81)	-	-	(81)

외환차손익	-	887	-	-	887

대손충당금환입	-	51	-	-	51

기타의대손상각비	-	(1,150)	-	-	(1,150)

기타 의 대손충당금환입	-	453	-	-	453

(*)법인세효과 고려 전 금액입니다.

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피목적파생상품	기타 금융부채	합 계

평가손익(기타포괄손익)(*)	-	-	3,501	-	3,501

평가손익(당기손익)	-	-	(75,879)	-	(75,879)

거래손익	(785)	-	-	-	(785)

이자비용	-	(98,608)	-	(2,666)	(101,274)

외화환산손익	-	76,040	-	-	76,040

외환차손익	-	2,587	-	-	2,587

(*)법인세효과 고려 전 금액입니다.

(2) 전 기

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능 금융자산	위험회피목적파생상품	합 계

평가손익(기타포괄손익)(*)	-	-	30,175	858	31,033

평가손익(당기손익)	1,000	-	-	1,100	2,100

처분손익(당기손익)	-	-	(34)	-	(34)

거래손익	456	-	-	(14,118)	(13,662)

이자수익	-	27,228	-	-	27,228

배당금수익	-	-	21,173	-	21,173

외화환산손익	-	127	-	-	127

외환차손익	-	852	-	-	852

대손상각비	-	(765)	-	-	(765)

기타의대손상각비	-	(433)	-	-	(433)

대손충당금환입	-	296	-	-	296

(*)법인세효과 고려 전 금액입니다.

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피목적파생상품	기타 금융부채	합 계

평가손익(기타포괄손익)(*)	-	-	898	-	898

평가손익(당기손익)	(710)	-	32,100	-	31,390

거래손익	(560)	-	(81)	-	(641)

이자비용	-	(113,416)	-	(860)	(114,276)

외화환산손익	-	(34,602)	-	-	(34,602)

외환차손익	-	12,537	-	-	12,537

(*)법인세효과 고려 전 금액입니다.

8. 현금및현금성자산 : 보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	2017 .12.31	2016 .12.31

현금시재	22,952	18,593

보통예금	97,953	40,089

초단기금융상품	102,301	7,115

합 계	223,206	65,797

9. 사용제한 금융상품 :보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산 등의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	은행명	금액	제한사유

2017 .12.31	2016 .12.31

기타단기금융자산	국민은행 외	95,755	88,648	동반성장협력 예치금 및 질권설정 등

기타장기금융자산	신한은행 외	37	33	당좌개설보증금

10. 매출채권 및 기타수취채권 : 가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2017 .12.31

매출채권	미수금	미수수익	합 계

일반채권	329,462	65,665	1,203	396,330

특수관계자채권(*)	55,220	15,221	-	70,441

차감: 대손충당금	(4,907)	(2,374)	-	(7,281)

합 계	379,775	78,512	1,203	459,490

구분	2016 .12.31

매출채권	미수금	미수수익	합 계

일반채권	254,626	76,582	1,791	332,999

특수관계자채권(*)	51,596	5,438	-	57,034

차감: 대손충당금	(6,047)	(1,975)	-	(8,022)

합 계	300,175	80,045	1,791	382,011

(*) 한국채택국제회계기준 제1024호 '특수관계자 공시' 기준서 상 특수관계자의 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와의 채권이 포함되었습니다(주석 40참조).

나. 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만 원).

구 분	2017 .12.31	2016 .12.31

연체되지 않은 채권	376,752	297,169

소 계	376,752	297,169

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

3개월 이하	1,566	2,106

3개월 초과 6개월 이하	1,109	738

6개월 초과	348	162

소 계	3,023	3,006

손상채권

3개월 이하	67	101

3개월 초과 6개월 이하	25	66

6개월 초과	4,668	5,873

(손상금액)	(4,760)	(6,040)

소 계	-	-

합 계	379,775	300,175

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

다. 당 기 와 전기 중 대손 충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	(6,047)	(1,975)	(3,127)	(1,712)

대손상각비	(47)	(1,150)	(883)	(438)

사업결합으로 인한 증가	-	-	(2,430)	-

환입	98	453	288	129

제각	1,089	298	105	46

기말	(4,907)	(2,374)	(6,047)	(1,975)

라. 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 기타수취채권은 주로 일반소비자에 대한 신용카드채권 등으로 구성되어 있으며, 담보로 제공된 채권은 없습니다.

11. 재고자산 : 가. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	2017 .12.31	2016 .12.31

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상 품	850,686	(9,425)	841,261	822,004	(11,272)	810,732

제 품	9,784	(203)	9,581	8,530	-	8,530

재공품	15,197	-	15,197	19,997	-	19,997

원재료	69,339	-	69,339	62,224	-	62,224

저장품	7,518	-	7,518	6,512	-	6,512

미착품	68,516	-	68,516	71,538	-	71,538

합 계	1,021,040	(9,628)	1,011,412	990,805	(11,272)	979,533

나. 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가 는 10,686,642백만 원 (전기: 9,987,893백만원) 입 니다. 다. 보고기간종료일 현재 연결회사 의 재고자산 및 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 삼성화재해상보험(주) 등에 10,581,645 백만원(전기: 9,269,899백만원)을 부보금액으로 하는 패키지보험 및 화재보험 등에 가입되어 있습니다(주석 13 참조).

12. 매각예정비유동자산 및 부채 당기말 현재 해외사업부문 중 중국 대형마트 사업에 속하는 종속기업인 무석이매득구물중심유한공사의 지분을 매각하기로 결정함에 따라 해당 법인의 연결재무제표상 자산 및 부채의 장부가액을 매각예정비유동자산 및 부채로 분류하였으며, 향후 매각시 순공정가치가 장부가액을 상회할 것으로 예상되어 매각예정 분류일 현재의 장부가액으로 측정하였습니다. 매각예정으로 분류된 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)

구 분	당기말

유동자산	3,800

비유동자산	23,051

매각예정자산 장부금액	26,851

유동부채	1,652

비유동부채	437

매각예정부채 장부금액	2,089

매각예정자산및부채 관련기타포괄손익누계액	(2,501)

13. 유형자산 및 투자부동산 :가. 당기 와 전기 중 유형 자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). (1) 당 기

구 분	토지	건물 및 구축물	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초순장부금액	4,115,519	3,628,998	815,791	1,148,871	9,709,179

취득 및 자본적지출	6,049	124,245	394,703	253,458	778,455

본계정대체로 인한 증감	77,771	24,938	25,066	(127,775)	-

타계정대체로 인한 증감(*1)	-	-	-	(7,258)	(7,258)

처분 및 폐기	(1,403)	(1,352)	(63,886)	(142,276)	(208,917)

감가상각비	_	(214,492)	(224,362)	_	(438,854)

감가상각비(중단영업)	_	(550)	(2,621)	_	(3,171)

매각예정자산분류	-	(16,926)	(452)	-	(17,378)

유형자산손상차손 (*2)	-	-	(8,081)	-	(8,081)

환율변동효과	-	(1,953)	(2,114)	(43)	(4,110)

기말순장부금액	4,197,936	3,542,908	934,044	1,124,977	9,799,865

취득원가	4,197,936	5,858,894	1,902,895	1,124,977	13,084,702

감가상각누계액	-	(2,315,986)	(968,851)	-	(3,284,837)

(*1) 당기 중 건설중인자산 7,197백만원 및 61백만원이 각각 무형자산 및 투자부동산으로 대체되었습니다. (*2) 연결회사는 회수가능액을 초과하는 장부가액만큼 손상차손(기타비용)을 인식하였습니다.

(2) 전 기

구 분	토지	건물 및 구축물	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초순장부금액	3,933,755	3,517,211	651,005	1,703,439	9,805,410

취득 및 자본적지출	4,980	115,300	284,138	259,227	663,645

사업결합으로 인한 취득	65,986	41,082	16,913	742	124,723

본계정대체로 인한 증감	110,904	167,538	94,036	(372,478)	-

타계정대체로 인한 증감(*1)	-	(2,085)	1,085	(391,567)	(392,567)

처분 및 폐기	(106)	(247)	(11,250)	(50,490)	(62,093)

감가상각비	-	(208,545)	(213,934)	-	(422,479)

감가상각비(중단영업)	(572)	(3,586)	-	(4,158)

유형자산손상차손 (*2)	-	-	(1,782)	-	(1,782)

환율변동효과	-	(684)	(834)	(2)	(1,520)

기말순장부금액	4,115,519	3,628,998	815,791	1,148,871	9,709,179

취득원가	4,115,519	5,736,798	1,789,684	1,148,871	12,790,872

감가상각누계액	-	(2,107,800)	(973,893)	-	(3,081,693)

(*1) 전기 중 건설중인자산 3,035백만원 및 388,532백만원이 각각 무형자산 및 투자부동산으로 대체되었습니다. (*2) 연결회사는 회수가능액을 초과하는 장부가액만큼 손상차손(기타비용)을 인식하였습니다.

나. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(1) 당기

구 분	토지	건물	구축물	인테리어	건설중인자산	합 계

기초순장부금액	126,053	39,262	81	-	624,434	789,830

취득 및 자본적지출	40,667	279,871	-	26,772	10,089	357,399

본계정대체로 인한 증감	190,409	280,285	-	-	(470,694)	-

타계정대체로 인한 증감(*)	(1,825)	1,825	-	61	-	61

처분 및 폐기	(37,241)	(33,652)	(65)	-	-	(70,958)

감가상각비	-	(11,131)	(16)	(1,432)	-	(12,579)

환율변동효과	-	(234)	-	-	-	(234)

기말순장부금액	318,063	556,226	-	25,401	163,829	1,063,519

취득원가	318,063	587,119	-	26,833	163,829	1,095,844

감가상각누계액	-	(30,893)	-	(1,432)	-	(32,325)

(*) 당기 중 건설중인자산(유형자산) 61백만원이 투자부동산으로 대체되었습니다. (2) 전기

구 분	토지	건물	구축물	건설중인자산	합 계

기초순장부금액	122,595	41,399	123	-	164,117

취득 및 자본적지출	-	131	-	239,371	239,502

타계정대체로 인한 증감(*)	3,458	2,096	-	385,063	390,617

감가상각비	-	(4,412)	(42)	-	(4,454)

환율변동효과	-	48	-	-	48

기말순장부금액	126,053	39,262	81	624,434	789,830

취득원가	126,053	137,609	974	624,434	889,070

감가상각누계액	-	(98,347)	(893)	-	(99,240)

(*) 전기 중 건설중인자산(유형자산) 388,532백만원이 투자부동산으로 대체되었습니다.

다. 당기 와 전기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

유형자산	투자부동산	합 계	유형자산	투자부동산	합 계

매출원가	45,003	-	45,003	44,259	-	44,259

판매비와관리비	393,851	12,579	406,430	378,220	4,454	382,674

합 계	438,854	12,579	451,433	422,479	4,454	426,933

라. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	2017.12.31	2016.12.31

토 지	360,790	201,985

건 물	555,835	68,935

인테리어	25,401	-

건설중인자산	163,829	624,434

합 계	1,105,855	895,354

마. 당기 와 전기 중 투 자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

임대수익	25,962	1,287

처분이익	196,642	-

운영비용(*)	(15,049)	(4,498)

(*) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다.

바. 연결회사는 신규 점포 개설을 위하여 건물 및 구축물 건축에 대해 신세계건설 주식회사 등과 도급계약을 약정하고 있으며, 이와 관련한 지출액(토지매입액 포함) 등을 건설중인자산으로 계상하고 있습니다(주 석 40 참조). 사. 당기말 현재 연결회사는 영업용 토지 및 건물 취득 등과 관련하여 부동산 매입약정 등을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 463,153백만원입니다.

아. 당기와 전기 중 적격자산인 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가 및 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

자본화된 차입원가(백만원)	4,689	4,213

자본화이자율(%)	1.68 ~ 3.26	1.68 ~ 3.26

자. 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(1) 당기 말

담보제공자산	2017 .12.31

장부가액	담보한도액	관련계정	관련 차입금액	담보권자

토 지	17,313	28,540	장ㆍ단기차입금 및 정부보조금	20,799	우리은행 외 3곳

건 물	58,925

토 지(*1)	6,081	1,600	-	-	우리은행 외 4곳

건 물(*1)	3,289	21,292	-	-

(*1) 연결회사와 제 3자인 토지 소유주를 위하여 근저당권 설정을 허용한 건입니다. (2) 전기말

담보제공자산	2016 .12.31

장부가액	담보한도액	관련계정	관련 차입금액	담보권자

토 지	17,313	20,765	장ㆍ단기차입금 및 정부보조금	17,024	우리은행 외 4곳

건 물	63,747

토 지(*1)	6,081	1,600	-	-	우리은행 외 3곳

건 물(*1)	2,667	71,574	-	-

(*1) 연결회사와 제 3자인 토지 소유주를 위하여 근저당권 설정을 허용한 건입니다.

차. 보고기간종료일 현재 연결회사 의 재고자산 및 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 삼성화재해상보험㈜등에 10,313,273백만원(전기: 9,269,899백만원)을 부보금액으로 하는 패키지보험 및 화재보험 등에 가입되어 있습니다(주석 10 참조).

14. 무형자산 및 영업권: 가. 당 기 와 전기 중 무형자산 및 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원) (1) 당 기

구 분	산업재산권	영업권(*1)	기타의무형자산(*2)	합 계

기초순장부가액	1,067	281,299	118,160	400,526

취득 및 자본적지출	368	-	31,907	32,275

타계정대체로 인한 증감(*3)	429	(9)	6,768	7,188

처분 및 폐기	-	-	(10,198)	(10,198)

무형자산상각비	(398)	-	(25,867)	(26,265)

무형자산상각비(중단영업)	-	-	(230)	(230)

매각예정자산분류	-	-	(5,668)	(5,668)

손상차손	-	(18,869)	(1,511)	(20,380)

환율변동효과	-	-	(534)	(534)

기말순장부가액	1,466	262,421	112,827	376,714

취득원가	5,374	262,421	252,095	519,890

상각누계액	(3,908)	-	(139,268)	(143,176)

(*1) 영업권은 MRO사업 인수 및 종속기업 취득 등과 관련된 것입니다.(*2) 기타의무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니 다. (*3) 당기 중 건설중인자산 7,197백 만원 이 무형자산으로 대체되었습니다(주석 13 참조).

(2) 전 기

구 분	산업재산권	영업권(*1)	기타의무형자산(*2)	합 계

기초순장부가액	996	268,303	113,904	383,203

사업결합으로 인한 증가 등	5	12,996	10,468	23,469

취득 및 자본적지출	319	-	19,379	19,698

타계정대체로 인한 증감(*3)	119	-	1,830	1,949

처분 및 폐기	-	-	(2,956)	(2,956)

무형자산상각비	(372)	-	(23,981)	(24,353)

무형자산상각비(중단영업)	-	-	(236)	(236)

환율변동효과	-	-	(248)	(248)

기말순장부가액	1,067	281,299	118,160	400,526

취득원가	4,613	281,299	236,670	522,582

상각누계액	(3,546)	-	(118,510)	(122,056)

(*1) 영업권은 MRO사업 인수 및 종속기업 취득 등과 관련된 것입니다.(*2) 기타의무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니 다. (*3) 전기 중 건설중인자산 3,035백 만원 이 무형자산으로 대체되었습니다(주석 11 참조).

나. 당기 와 전기 중 계정과목별 무형자산상각비는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

매출원가	243	468

판매비와관리비	26,022	23,885

합 계	26,265	24,353

다. 영업권 손상검사

영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위(집단)별로 다음과 같이 배분되었습니 다. (1) 당기

(단위: 백만원)

현금창출단위(집단)	손상차손 인식전 장부가액	손상차손인식액	손상차손 인식후 장부가액	취득자	내 용

주식회사 이마트에브리데이	123,297	-	123,297	주식회사 이마트	주식회사 이마트에브리데이 사업결합

15,640	-	15,640	주식회사 이마트에브리데이	주식회사 이마트에브리데이 영업점포 양수도

3,647	-	3,647	주식회사 에스엠	주식회사 에스엠 영업점포 양수도

주식회사 이마트	3,119	-	3,119	주식회사 이마트	MRO 사업 인수

주식회사 신세계영랑호리조트	20	-	20	주식회사 이마트	주식회사 신세계영랑호리조트 사업결합

주식회사 신세계조선호텔 면세점(부산점)	72,848	17,533	55,315	주식회사 신세계조선호텔	주식회사 파라다이스면세점 사업결합

주식회사 신세계에스브이엔	40,609	-	40,609	주식회사 신세계푸드	주식회사 신세계에스브이엔 사업결합

세린식품 주식회사	6,718	-	6,718	주식회사 신세계푸드	세린식품 주식회사 사업결합

스무디킹코리아 주식회사	2,405	-	2,405	주식회사 신세계푸드	스무디킹코리아 주식회사 사업결합

주식회사 제주소주	11,354	-	11,354	주식회사 이마트	주식회사 제주소주 사업결합

주식회사 제이원	1,633	1,336	297	주식회사 신세계푸드	주식회사 제이원 사업결합

계	281,290	18,869	262,421

(2) 전기(단위: 백만원)

현금창출단위(집단)	손상차손 인식전 장부가액	손상차손인식액	손상차손 인식후 장부가액	취득자	내 용

주식회사 이마트에브리데이	123,297	-	123,297	주식회사 이마트	주식회사 이마트에브리데이 사업결합

15,640	-	15,640	주식회사 이마트에브리데이	주식회사 이마트에브리데이 영업점포 양수도

3,647	-	3,647	주식회사 에스엠	주식회사 에스엠 영업점포 양수도

주식회사 이마트	3,119	-	3,119	주식회사 이마트	MRO 사업 인수

주식회사 신세계영랑호리조트	20	-	20	주식회사 이마트	주식회사 신세계영랑호리조트 사업결합

주식회사 신세계조선호텔 면세점(부산점)	72,848	-	72,848	주식회사 신세계조선호텔	주식회사 파라다이스면세점 사업결합

주식회사 신세계에스브이엔	40,609	-	40,609	주식회사 신세계푸드	주식회사 신세계에스브이엔 사업결합

세린식품 주식회사	6,718	-	6,718	주식회사 신세계푸드	세린식품 주식회사 사업결합

스무디킹코리아 주식회사	2,405	-	2,405	주식회사 신세계푸드	스무디킹코리아 주식회사 사업결합

주식회사 제주소주	11,363	-	11,363	주식회사 이마트	주식회사 제주소주 사업결합

주식회사 제이원	1,633	-	1,633	주식회사 신세계푸드	주식회사 제이원 사업결합

계	281,299	-	281,299

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기 손상평가 수행결과, 주식회사 파라다이스면세점 사업결합에서 발생한 영업권과 주식회사 제이원 사업결합에서 발생한 영업권을 제외하고는 현금창출단위(집단)의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

라. 현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다. 보고 기간종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. (1) 당기

구 분	매출액이익률	매출성장률(*1)	영구성장률(*2)	세전할인율(*3)

주식회사 이마트에브리데이	24.7% ~ 25.3%	1.6% ~ 3.4%	1.7%	6.0%

주식회사 파라다이스면세점 사업결합	25.0% ~ 26.1%	15.4% ~ 16.1%	1.7%	8.4%

주식회사 신세계에스브이엔 사업결합	9.0% ~ 10.0%	1.3% ~ 12.2%	1.7%	7.6%

주식회사 세린식품 사업결합	15.2% ~ 18.4%	8.1% ~ 17.2%	1.7%	9.8%

주식회사 스무디킹코리아 사업결합	37.8% ~ 46.0%	7.9% ~ 28.1%	1.7%	9.2%

주식회사 제이원 사업결합	11.8% ~ 22.0%	13.7% ~ 162.6%	1.7%	9.9%

(2) 전기

구 분	매출액이익률	매출성장률(*1)	영구성장률(*2)	세전할인율(*3)

주식회사 이마트에브리데이	25.3% ~ 25.8%	1.6% ~ 4.8%	1.6%	5.8%

주식회사 파라다이스면세점 사업결합	19.4% ~ 19.8%	10.5% ~ 25.3%	1.6%	7.0%

주식회사 신세계에스브이엔 사업결합	8.7% ~ 9.7%	9.9% ~ 16.8%	1.6%	8.2%

주식회사 세린식품 사업결합	20.5% ~ 23.1%	13.7% ~ 18.8%	1.6%	11.0%

주식회사 스무디킹코리아 사업결합	38,8% ~ 47.9%	18.7% ~ 34.9%	1.6%	10.4%

(*1) 향후 5년간 현금흐름을 예측치를 산정하기 위한 추정매출성장률로 과거 성장치를 기초로 산정되었습니다.

(*2) 5년 이후 예상되는 산업보고서의 수치와 일관된 성장률입니다.

(*3) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율입니다.

연결회사는 매출액성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 성장율은 산업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것입니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다.

15. 관계기업 및 공동기업 투자 :

가. 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업 투자 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명	구 분	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율(%)	장부금액

2017 .12.31	2016 .12.31

신세계건설 주식회사	관계기업	국내	12월	유통상업시설의 건축 및 관련 토목ㆍ시공ㆍ감리업과 골프장 등 종합레저사업	32.4	-	-

주식회사 신세계아이앤씨	관계기업	국내	12월	소프트웨어의 개발 공급, 시스템 통합 구축 서비스의 개발 및 판매 등	29.0	50,320	47,651

주식회사 신세계티비쇼핑	관계기업	국내	12월	데이터방송채널사용사업 등	47.8	-	-

주식회사 스타벅스커피코리아	공동기업	국내	12월	커피 및 관련용품의 수입ㆍ제조ㆍ판매	50.0	161,299	123,622

주식회사 신세계페이먼츠	공동기업	국내	12월	전자지급결제 대행업	50.0	1,082	1,055

주식회사 스타필드하남 (*1)	공동기업	국내	12월	부동산 임대 및 공급업	51.0	311,062	300,699

합 계	523,763	473,027

(*1) 회사의 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티가 보유한 주식회사 스타필드하남의 지분율은 51.0%이나 피투자회사의 정관에 만장일치의 규정이 존재하는 등 공동기업의 분류기준을 충족하므로 공동기업으로 분류하였습니다. 연결회사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.

나. 당 기 와 전기 중 관계기 업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). (1) 당 기

회사명	기초평가액	취득	지분법손익	기타증감액	기말 평가액

신세계건설 주식회사	-	-	648	(648)	-

주식회사 신세계아이앤씨	47,651	-	3,824	(1,155)	50,320

주식회사 신세계티비쇼핑	-	7,174	(4,521)	(2,653)	-

주식회사 스타벅스커피코리아	123,622	-	45,258	(7,581)	161,299

주식회사 신세계페이먼츠	1,055	-	46	(19)	1,082

주식회사 스타필드하남	300,699	-	9,454	909	311,062

합 계	473,027	7,174	54,709	(11,147)	523,763

(2) 전 기

회사명	기초평가액	취득	지분법손익	기타증감액	기말 평가액

신세계건설 주식회사	-	-	324	(324)	-

주식회사 신세계아이앤씨	47,791	-	770	(910)	47,651

주식회사 신세계티비쇼핑	5,053	7,174	(11,718)	(509)	-

주식회사 스타벅스커피코리아	95,448	-	32,625	(4,451)	123,622

주식회사 신세계페이먼츠	989	-	64	2	1,055

주식회사 스타필드하남	304,421	-	(3,528)	(194)	300,699

합 계	453,702	7,174	18,537	(6,386)	473,027

다. 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보, 장부금액으로의 조정 내역 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	신세계건설 주식회사	주식회사 신세계아이앤씨(*1)	주식회사 신세계티비쇼핑

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

유동자산	323,559	370,777	147,132	141,748	17,203	5,170

비유동자산	354,997	363,678	79,875	79,110	16,712	17,839

유동부채	500,190	592,643	59,137	53,036	39,372	30,270

비유동부채	18,692	13,848	1,525	2,248	995	895

자본	159,674	127,964	166,345	165,574	(6,452)	(8,156)

지분율(%)	32.4%	32.4%	30.5%	29.0%	47.8%	47.8%

순자산지분해당액(*2)(*3)	38,793	27,011	50,722	48,036	(3,085)	(3,900)

미실현손익	(52,849)	(48,811)	(399 )	(385)	-	-

기타	-	-	(3)	-	1,574	1,574

관계기업 장부금액	-	-	50,320	47,651	-	-

구 분	주식회사 스타벅스커피코리아	주식회사 신세계페이먼츠	주식회사 스타필드하남

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

유동자산	92,151	68,036	31,676	22,604	103,203	62,729

비유동자산	509,638	439,019	427	508	881,630	922,459

유동부채	250,408	237,454	29,872	20,988	43,181	62,819

비유동부채	28,783	22,357	67	14	390,235	390,157

자본	322,598	247,244	2,164	2,110	551,417	532,212

지분율(%)	50.0%	50.0%	50.0%	50.0%	51.0%	51.0%

순자산지분해당액	161,299	123,622	1,082	1,055	281,222	271,428

미실현손익	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	29,840	29,271

관계기업 장부금액	161,299	123,622	1,082	1,055	311,062	300,699

(*1) 당기 중 주식회사 신세계아이앤씨의 자기주식 취득으로 인하여 지분법 적용시 유효지분율이 30.5%로 증가하였습니다.(*2) 연결회사의 관계기업인 신세계건설 주식회사의 신종자본증권 발행 관련 자본금및 배당으로 인한 이익잉여금 증감액은 제외하였습니다. (*3) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	당기말	전기말

미반영 손실	미반영 기타자본항목	미반영 손실	미반영 기타자본항목

신세계건설 주식회사	(15,966)	1,910	(22,189)	389

주식회사 신세계티비쇼핑	(1,511)	-	(2,326)	-

구 분	신세계건설 주식회사	주식회사 신세계아이앤씨	주식회사 신세계티비쇼핑

당기	전기	당기	전기	당기	전기

매출액	1,064,425	1,438,182	320,150	296,339	79,392	32,091

영업손익	24,726	51,932	15,450	8,724	(12,425)	(29,356)

당기순이익(손실)	29,022	37,798	9,918	2,546	(12,613)	(29,366)

기타포괄손익	7,325	841	(2,209)	(570)	(464)	(844)

총포괄손익	36,347	38,639	7,709	1,976	(13,077)	(30,210)

관계기업으로부터 수령한 배당금	(648)	(324)	(499)	(499)	-	-

구 분	주식회사 스타벅스커피코리아	주식회사 신세계페이먼츠	주식회사 스타필드하남

당기	전기	당기	전기	당기	전기

매출액	1,263,460	1,002,814	40,547	34,973	103,887	37,463

영업손익	114,406	85,439	42	60	32,341	(3,148)

당기순이익(손실)	90,516	65,251	92	128	18,537	(7,621)

기타포괄손익	(15,162)	(8,904)	(38)	4	667	(379)

총포괄손익	75,354	56,347	54	132	19,204	(8,000)

관계기업으로부터 수령한 배당금	-	-	-	-	-	-

라. 시장성 있는 관계기업의 시장가격정보(단위: 백만원)

구 분	회사명	2017 .12.31	2016 .12.31

시가	장부금액	시가	장부금액

관계기업	신세계건설 주식회사	34,034	-	57,112	-

관계기업	주식회사 신세계아이앤씨	41,118	50,320	36,527	47,651

16. 매도가능금융자산 :보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	2017 .12.31	2016 .12.31

취득원가	공정가액	장부금액	취득원가	공정가액	장부금액

상장주식	가	2,300	1,464,452	1,464,452	2,300	1,323,300	1,323,300

비상장주식	나	2,870	2,866	2,870	11,489	39,803	39,807

합 계	5,170	1,467,318	1,467,322	13,789	1,363,103	1,363,107

가. 상장주식 -보고기간종료일 현재 상장주식(관계기업 및 공동기업 투자 주식 제외)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명	2017 .12.31

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부금액

삼성생명보험	11,762,667	5.9	2,300	1,464,452	1,464,452

회사명	2016 .12.31

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부금액

삼성생명보험	11,762,667	5.9	2,300	1,323,300	1,323,300

나. 비상장주식 - 보고기간종료일 현재 비상장주식(관계기업 및 공동기업 투자주식 제외)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명	2017 .12.31	2016 .12.31

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부금액	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부금액

코스트코코리아(*1)	-	-	-	-	-	86,187	3.3	8,619	36,937	36,937

Sky Hypermarket LLC.	2,570,000	10.0	2,863	2,863	2,863	2,570,000	10.0	2,863	2,863	2,863

대전프로축구	1,000	0.1	5	1	5	1,000	0.1	5	1	5

(주)성남시민프로축구단	200	0.1	2	2	2	200	0.1	2	2	2

합 계	2,870	2,866	2,870	11,489	39,803	39,807

(*1) 연결회사는 당기 중 코스트코코리아 비상장주식 전량을 매각하였습니다. 당기말 현재 연결회사가 보유한 비상장주식은 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 다. 취득 원가와 공정 가액의 차액은 자본항 목에 직접 반영되는 법인세효과를 감안한 후 기타자본항목(매도가능금융자산평가손익)으로 계상하고 있습니다.

17. 파생금융상품 :

가. 통화스왑 및 이자율스왑 -

연결회사는 외화변동금리부차입금의 원리금과 관련된 환율 및 금리변동 위험을 회피하기 위한 목적으로 스왑거래를 이용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 해당 스왑계약과 관련된 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

계약처	계약일	시작일	종료일	매도스왑	계약환율	매입스왑	계약금리	파생상품부채

(통화스왑)

DBS	2015-11-18	2015-11-25	2018-11-25	140,700	1,172.50	US$120백만	1.93%	(12,419)

(이자율스왑)

KEB하나은행	2015-12-17	2015-12-17	2018-11-27	-	-	-	4.13%	(24)

단기파생상품 소계	(12,443)

(통화스왑)

DBS	2016-07-20	2016-07-20	2019-07-19	228,500	1,142.50	US$200백만	1.78%	(13,479)

CITI	2016-07-20	2016-07-20	2019-07-19	22,850	1,142.50	US$20백만	1.71%	(1,305)

미즈호	2016-07-20	2016-07-20	2019-07-19	57,125	1,142.50	US$50백만	1.71%	(3,208 )

SMBC	2016-07-20	2016-07-26	2019-07-26	171,375	1,142.50	US$150백만	1.68%	(8,504)

DBS	2017-04-18	2017-04-27	2020-04-27	113,933	813.81	SG$140백만	1.68%	(1,423)

장기파생상품 소계	(27,919)

합 계	(40,362)

나. 상기 스왑계약과 관련하여 당기 및 전기 중 스왑계약의 평가 및 정산과 관련된 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기타포괄손익(세후)

파생상품평가손익	2,732	1,373

당기손익

파생상품평가손익	(75,879)	33,950

정산손익

파생상품거래손익	(1,393)	(14,303)

다. 현금흐름 위험회피회계를 적용함에 따라 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 2020년 4월 27일까지이며, 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가 이 익 2,821백만원 및 파생상품평가손 실 213백만원(해당 법인세효과를 차감한 잔액) 중 2 017년 12월 31일로부터 12개월 이내에 당기손익으로 인식될 것으로 예상되는 금액은 파생상품평가이익 6백만원과 파생상품평가손실 213백만원입니다. 라. 기타파생상품 -연결회사는 전기 중 부동산투자집합기구인 엠플러스사모부동산투자신탁10호 등의 수익자들과 부동산펀드가 발행한 수익증권을 기초자산으로 하는 차액정산계약을 체결하였습니다. 동 정산계약과 관련하여 당기말 현재 기타파생상품자산 454백만원을 계상하고 있으며, 당기 중 파생상품평가이익 1,289백만원을 금융수익으로 인식하였습니다.

18. 기타금융자산 :보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원) .

구 분	내 역	2017.12.31	2016.12.31

기타단기금융자산	단기금융상품	98,175	243,803

단기대여금	217	318

보증금	7,157	2,102

소 계	105,549	246,223

기타장기금융자산	장기금융상품	37	53

장기대여금	776	791

장기미수금	142	223

보증금	904,397	885,792

현재가치할인차금	(227,646)	(238,970)

소 계	677,706	647,889

합 계	783,255	894,112

1 9. 기타자산 :보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	내 역	2017 .12.31	2016 .12.31

기타유동자산	선급금	11,955	11,565

선급비용	50,710	48,275

기타	5,795	1,021

소 계	68,460	60,861

기타비유동자산	장기선급비용	249,388	266,514

기타	-	2,630

소 계	249,388	269,144

합 계	317,848	330,005

20. 매입채무 및 기타지급채무 :

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	2017 .12.31

매입채무	미지급금	미지급비용 등	합 계

일반채무	915,462	308,946	170,427	1,394,835

특수관계자채무(*)	25,644	163,490	-	189,134

사회보장분담금 등	-	14,897	2,071	16,968

합 계	941,106	487,333	172,498	1,600,937

구분	2016 .12.31

매입채무	미지급금	미지급비용 등	합 계

일반채무	868,560	219,280	200,339	1,288,179

특수관계자채무(*)	23,991	147,975	-	171,966

사회보장분담금 등	-	13,685	1,407	15,092

합 계	892,551	380,940	201,746	1,475,237

(*) 한국채택국제회계기준 제1024호 '특수관계자 공시' 기준서 상 특수관계자의 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와의 채무가 포함되었습니다(주석 40참조).

21. 차입금 :

가. 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

계정과목	구 분	차입처	이자율(%)	금액

2017 .12.31	2016 .12.31

단기차입금	당좌차월	국민은행 외	기준금리	12,143	9,952

일반대출	신한은행 외	2.24 ~ 5.63	164,734	157,241

기업어음	하이투자증권 외	1.72 ~ 2.80	225,000	284,200

단기차입금 계	401,877	451,393

장기차입금	원화변동차입금	하나은행 외	2.97 ~ 4.53	43,013	32,084

원화고정차입금	우리은행 외	1.49 ~ 4.13	467,400	358,509

차감 : 유동성장기부채	(132,450)	(102,220)

장기차입금 계	377,963	288,373

나. 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	금액

2017 .12.31	2016 .12.31

9회 무보증사채	2012.9.24	2017.9.24	-	-	300,000

해외사모사채	2014.8.28	2017.8.28	-	-	36,255(USD 30백만)

12회 무보증사채	2014.1.10	2017.1.10	-	-	300,000

13-1회 무보증사채	2014.4.15	2017.4.15	-	-	200,000

사모사채	2013.9.16	2018.9.16	4.10	30,000	30,000

사모사채	2013.10.10	2018.10.10	4.10	10,000	10,000

13-2회 무보증사채	2014.4.15	2019.4.15	3.40	200,000	200,000

14회 무보증사채	2014.10.10	2019.10.10	2.63	250,000	250,000

15-1회 무보증사채	2015.1.15	2018.1.15	2.18	300,000	300,000

15-2회 무보증사채	2015.1.15	2020.1.15	2.30	200,000	200,000

16회 무보증사채	2015.4.24	2018.4.24	1.90	200,000	200,000

17-1회 무보증사채	2015.8.28	2018.8.28	1.90	100,000	100,000

17-2회 무보증사채	2015.8.28	2020.8.28	2.16	100,000	100,000

18-1회 무보증사채	2017.1.10	2020.1.10	1.91	310,000	-

18-2회 무보증사채	2017.1.10	2022.1.10	2.19	120,000	-

해외사모사채	2015.11.25	2018.11.25	3M LIBOR +0.57	128,568(USD 120백만)	145,020(USD 120백만)

1회 무보증사채	2016.3.31	2018.3.31	3.90	10,000	10,000

2회 무보증사채	2016.6.07	2018.6.07	3.80	10,000	10,000

3회 무보증사채	2016.6.29	2018.6.29	3.75	10,000	10,000

4회 무보증사채	2016.7.11	2018.7.11	3.65	20,000	20,000

해외사모사채	2016.7.20	2019.7.19	3M LIBOR + 0.75	214,280 (USD 200백만)	241,700(USD 200백만)

해외사모사채	2016.7.20	2019.7.19	3M LIBOR + 0.75	74,998(USD 70백만)	84,595(USD 70백만)

해외사모사채	2016.7.26	2019.7.26	3M LIBOR + 0.85	160,710(USD 150백만)	181,275(USD 150백만)

사모사채	2016.7.08	2018.7.08	2.80	20,000	20,000

사모사채	2016.10.07	2018.10.07	2.70	25,000	25,000

사모사채	2016.10.25	2019.10.25	3.10	20,000	20,000

사모사채	2016.10.28	2019.10.28	3.10	10,000	10,000

5-1회 사모사채	2017.3.02	2019.3.02	3.70	20,000	-

5-2회 사모사채	2017.3.02	2020.3.02	3.83	10,000	-

해외사모사채	2017.4.27	2020.4.27	1.91	112,088(SGD 140백만)	-

사모사채	2017.5.11	2018.5.11	2.50	30,000	-

6회 사모사채	2017.8.01	2019.8.01	3.25	20,000	-

소 계	2,715,644	3,003,845

차감 : 사채할인발행차금	(3,590)	(4,660)

소 계	2,712,054	2,999,185

차감 : 유동성장기부채	(893,129)	(835,968)

합 계	1,818,925	2,163,217

다. 보고기간종료일 현재 차입금의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	2017 .12.31	2016 .12.31

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

단기차입금(유동성장기부채 포함)	1,427,456	1,427,456	1,389,580	1,389,580

장기차입금	377,963	377,346	288,373	286,658

사채	1,818,925	1,846,744	2,163,217	2,114,234

합 계	3,624,344	3,651,546	3,841,170	3,790,472

(*) 공정가치 측정시 단기차입금 및 유동성장기부채는 할인에 따른 효과가 유의적이지 아니하므로 공정가치와 장부금액이 동일합니다. 한편, 장기부채의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 가중평균차입이자율( 당기: 장기차입금 2.00%~4.53%, 사채 2.34%~3.58%), (전기 : 장기차입금 2.39%~4.13%, 사채 2.65%~3.79% ) 로 할인 하여 산출하였습니다.

22. 순확정급여부채 :

가. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2017 .12.31	2016 .12.31

확정급여채무의 현재가치	812,050	668,459

사외적립자산의 공정가치 (*)	(709,225)	(568,571)

순확정급여부채	102,825	99,888

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 478백만원( 전기말: 474 백만원)이 포함된 금액입니다. 나. 당기와 전기 중 연결회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	668,459	581,962

당기근무원가	102,940	90,833

이자비용	19,474	16,464

재측정요소:	50,625	16,589

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,023	(2,795)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(14,552)	6,688

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	64,154	12,696

제도에서의 지급액:	(32,612)	(37,764)

- 급여의 지급	(32,612)	(37,764)

계열사로부터의 전출입	3,164	228

사업결합으로 인한 증가	-	147

보고기간말 금액	812,050	668,459

다. 당기와 전기 중 연결회사의 확정급여제도에 따른 순확정급여부채를 산출함에 있어 사용한 주요 보험수리적가정 은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	2.28% ~ 4.51%	2.21% ~ 2.71%

임금인상률	1.30% ~ 6.00%	1.00% ~ 5.95%

사망률	0.002% ~ 0.114%	0.002% ~ 0.114%

퇴직률	2.47% ~ 89.12%	2.47% ~ 87.97%

정년연령	55세 ~ 60세	55세 ~ 60세

라. 당기와 전기 중 연결회사의 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	568,571	484,230

이자수익	14,976	12,253

재측정요소:	(7,176)	(4,977)

- 사외적립자산의 수익(*1)	(7,176)	(4,977)

기여금:	162,959	106,815

- 사용자	162,959	106,815

제도에서의 지급액:	(33,324)	(28,972)

- 급여의 지급	(33,324)	(28,972)

계열사로부터의 전출입	3,219	(778)

보고기간말 금액	709,225	568,571

(*1) 이자수익에 포함된 금액 제외

마. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

공시가격	비공시 가격	합계	구성비 (%)	공시가격	비공시 가격	합계	구성비 (%)

현금 및 현금성자산	697,625	5,412	703,037	99.13%	557,481	4,837	562,318	98.9%

기타	58	6,130	6,188	0.87%	58	6,195	6,253	1.1%

계	697,683	11,542	709,225	100.0%	557,539	11,032	568,571	100.0%

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(-)9.00%	10.41%

임금상승률	1%	10.47%	(-)9.22%

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 사. 당기말 현재 할인되지 아니한 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	1년미만	1년~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	43,873	224,469	1,620,209	1,888,551

아. 연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 자. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 277백만원(전기: 40백만원)입니다.

23. 기타금융부채 :보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	내 역	2017 .12.31	2016 .12.31

기타단기금융부채	예수금	225,242	217,292

예수보증금	108,669	143,549

금융리스부채(유동)	70	65

소 계	333,981	360,906

기타장기금융부채	예수보증금	169,862	253,478

현재가치할인차금	(54,974)	(70,888)

금융리스부채(비유동)	34,846	34,915

기타	100	-

소 계	149,834	217,505

합 계	483,815	578,411

24. 기타부채 :보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	내 역	2017 .12.31	2016 .12.31

기타유동부채	선수금	89,408	38,466

선수수익	13,028	18,696

포인트이연수익	44,512	42,904

충당부채(유동)	1,618	1,614

소 계	148,566	101,680

기타비유동부채	장기선수수익	90,469	90,976

기타장기종업원급여	56,505	48,476

충당부채(비유동)	15,373	5,072

소 계	162,347	144,524

합 계	310,913	246,204

25. 리스 가. 금융리스 이용내역연결회사는 공동기업인 주식회사 스타필드하남과 일부 건물에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결했으며, 금융리스로 분류된 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

자본화된 금융리스	35,000	35,000

감가상각누계액	(1,543)	(376)

순장부금액	33,457	34,624

상기 금융리스와 관련하여 당기 비용으로 인식된 조정리스료는 2,666 백만원 (전기:860백만원) 입니다.

한편, 보고기간종료일 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	2,731	2,731

1년 초과 5년 이내	10,923	10,923

5년 초과	119,268	121,998

합계	132,922	135,652

미실현이자수익	(98,007)	(100,671)

최소리스료 순액

1년 이내	69	65

1년 초과 5년 이내	339	315

5년 초과	34,507	34,600

합계	34,915	34,980

나. 운용리스 이용내역연결회사는 일부 토지 및 건물과 기계장치 등을 운용리스로 이용하고 있으며, 리스계약의 기간은 1년 ~ 50년입니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

리스료 총액	321,206

전대리스료	59,544

최소리스료	223,295

조정리스료	38,367

한편, 보고기간종료일 현재 취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위: 백만원)

구 분	당기말

1년 이하	275,798

1년 초과 ~ 5년 이하	761,013

5년 초과	478,589

합계	1,515,400

다. 운용리스 제공 내역보고기간종료일 현재 연결회사가 보유 중인 투자부동산 중 일부에 대해 인식하고 있는 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구분	당기말	전기말

원가	783,942	153,843

상각누계액	(9,622)	(75,700)

장부금액	774,320	78,143

한편, 보고기간종료일 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	당기말	전기말

1년 이내	51,249	24

1년 초과 5년 이내	154,953	96

5년 초과	83,784	96

합계	289,986	216

26. 포인트이연수익 :

가. 연결회사는 고객충성제도의 적용으로 최초의 거래대가로 수취가능하거나 수취한대가의 공정가치는 보상점수(이하 '포인트')와 매출로 배분하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 회수되는 포인트의 공정가치는 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. 포인트에 배분된 대가는 해당 수익에서 이연시키고, 수익은 포인트가 회수되었을 때 인식하고 있습니다.

나. 당기 와 전기 중 연결회사의 고객충성제도와 관련한 포인트이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기	기초	증가	감소	기말

포인트 이연수익	42,904	61,027	(59,419)	44,512

전기	기초	증가	감소	기말

포인트 이연수익	39,343	56,388	(52,827)	42,904

27. 납입자본 : 가. 회사의 정관에 의하면 발행할 주식의 총수는 80,000,000주 이고, 1주의 금액은 5,000원 입니다. 나. 당기 와 전기 중 납입자본의 중요한 변동은 없습니다.

다. 회사의 정관에 의하면 누적참가적우선주(배당률:액면금액을 기준으로 연 9% 이상으로 발행시 이사회가 정한 우선배당률)를 10,000,000주의 범위 내에서 무의결권 기명식으로 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다.라. 회사의 정관에 의하면 회사는 회사의 설립 및 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 15 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있으며, 관계법령이 정하는 한도까지 이사회 결의로써 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권은 없습니다. 마. 회사의 정관에 의하면, 회사는 이사회 결의로 주주 외의 자에게 각각 사채의 액면총액이 전환사채 2천억원과 신주인수권부사채 1천억원을 초과 하지 않는 범위내에서전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나, 보고기간종료일 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

28. 이익잉여금 : 가. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	2017 .12.31	2016 .12.31

1. 법정적립금	23,100	18,900

이익준비금(*1)	23,100	18,900

2. 임의적립금	1,913,790	1,599,140

사업확장적립금	1,913,790	1,599,140

3. 미처분이익잉여금	527,994	339,892

계	2,464,884	1,957,932

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 나. 회사의 당기와 전기 중 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

구 분	당기	전기

배당받을 주식수(단위:주)	27,864,179	27,864,180

배당률	35%	30%

배당할 금액(단위:백만원)	48,762	41,796

29. 기타자본항목 : 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	2017 .12.31	2016 .12.31

재평가적립금(*1) 등	43,503	43,503

자기주식	(2,601)	(2,601)

기타포괄손익누계액(*2)	1,079,330	1,022,940

기타자본	(55,327)	(37,479)

합 계	1,064,905	1,026,363

(*1) 재평가적립금은 과거회계기준에서 토지를 '자산재평가법'에 따라 재평가함에 따라 발생한 금액입니다. (*2) 당기 와 전기 중 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

기초	1,022,940	996,165

평가액	104,925	34,352

자본에 가감되는 법인세효과	(48,535)	(7,577)

기말	1,079,330	1,022,940

30. 신종자본증권 :(1) 보 고기간 종료일 현재 회사가 발행한 신종자본증권 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	종 류	발행일	만기일(*1)	연이자율(*2)	금 액

제 1회 채권형 신종자본증권(*3)	무기명식 이권부 무보증 후순위사채	2016-04-29	2046-04-29	3.60%	250,000

제 2회 채권형 신종자본증권(*3)	무기명식 이권부 무보증 후순위사채	2016-04-29	2046-04-29	3.55%	130,000

발행비용	(1,031)

합 계	378,969

(*1) 회사의 선택에 따라 사전통지 후 만기를 연장할 수 있습니다.(*2) 발행일로부터 5년 후 금리가 조정됩니다.(*3) 채권형신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	제 1회 채권형 신종자본증권	제 2회 채권형 신종자본증권

발행금액	250,000	130,000

만기	30년(만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능)	30년(만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능)

이자율	- 발행일~ 2021.04.29 : 연 고정금리 3.60%- 2021.04.29 ~ 2026.04.29 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리- 2026.04.29 ~ 2041.04.29 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리 + 0.25% (1차 Step-up 마진)- 2041.04.29 ~ 상환완료시 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리 + 0.25%(1차 Step-up 마진) + 0.75% (2차 Step-up 마진)	- 발행일~ 2021.04.29 : 연 고정금리 3.55%- 2021.04.29 ~ 2026.04.29 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리- 2026.04.29 ~ 2041.04.29 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리 + 0.25% (1차 Step-up 마진)- 2041.04.29 ~ 상환완료시 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리 + 0.25%(1차 Step-up 마진) + 0.75% (2차 Step-up 마진)

이자지급조건	3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능	3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능

기타	발행 후 5년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 콜옵션 행사 가능	발행 후 5년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 콜옵션 행사 가능

회사가 발행한 신종자본증권은 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본으로 분류하였습니다. 또한 회사가 발행한 신종자본증권은 청산이나 파산시 보통주에 우선하는 후순위채권입니다. 동 신종자본증권과 관련하여 회사는 당기 중 13,615백만원의 배당을 지급하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업인 주식회사 신세계조선호텔이 발행한 신종자본증권 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	종 류	발행일	만기일(*1)	연이자율(*2)	금 액

제 1회 채권형 신종자본증권(*3)	무기명식 이권부 무보증 후순위사채	2015-04-21	2020-04-21	4.95%	50,000

발행비용	(491)

합 계	49,509

(*1) 별도의 통지나 공고없이 종속기업의 선택에 따라 만기를 연장할 수 있습니다.(*2) 발행일로부터 5년 후 금리가 조정됩니다.(*3) 채권형신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	제 1회 채권형 신종자본증권

발행금액	50,000

만기	5년(만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능)

이자율	- 발행일~ 2020.04.21 : 연 고정금리 4.95%- 2020.04.22~2031.04.21 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리 + 가중가산금리- 2031.04.22~상환완료시 : 2030.04.22부터 2031.04.21까지의 기간 동안의 이자율

이자지급조건	3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능

기타	발행 후 5년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 콜옵션 행사 가능

회사의 종속기업이 발행한 신종자본증권은 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본(비지배지분)으로 분류하였습니다. 또한 종속기업이 발행한 신종자본증권은 청산이나 파산시 보통주 및 우선주에 우선하는 후순위채권입니다. 동 신종자본증권과 관련하여 연결회사는 당기 중 2,475백만원의 배당을 지급하였습니다.

31. 매출액 : 당기 와 전기 중 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

상품매출	15,004,796	13,859,315

기타매출	871,891	755,750

합 계	15,876,687	14,615,065

32. 비용의 성격별 분류 : 당기 와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(67,148)	(79,210)

상품 및 원ㆍ부재료 매입액	10,753,790	9,949,292

급여 및 퇴직급여	1,440,918	1,338,726

지급수수료	1,250,557	1,146,395

임차료	364,286	291,814

감가상각비 및 무형자산상각비	478,398	452,095

광고선전비	73,175	70,767

판매촉진비	105,406	85,434

기타	910,385	791,154

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	15,309,767	14,046,467

33. 판매비와관리비 :

당기 와 전기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

급여	1,106,702	1,024,877

퇴직급여	90,636	77,687

복리후생비	128,482	112,343

여비교통비	20,331	17,009

세금과공과	193,891	156,865

지급수수료	1,041,409	950,133

임차료	322,532	253,284

수선비	53,049	34,723

수도광열비	171,196	161,531

감가상각비	407,061	383,483

무형자산상각비	26,022	23,885

광고선전비	71,403	69,979

판매촉진비	105,533	85,004

기타	216,156	189,588

합 계	3,954,403	3,540,391

34. 기타수익 및 기타비용 :

당기 와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

1. 기타수익:

수입수수료	-	977

유ㆍ무형자산처분이익	11,226	295

투자부동산처분이익	196,642	-

대손충당금환입	453	296

잡이익	38,315	29,658

기타	498	-

합 계	247,135	31,226

2. 기타비용:

기타의대손상각비	1,150	433

기부금	17,708	11,270

유ㆍ무형자산처분손실	18,084	21,005

유ㆍ무형자산손상차손	9,693	1,782

잡손실	21,069	9,308

기타	47	-

합 계	67,751	43,798

35. 금융수익 및 금융비용 :

당기 와 전기 중 금 융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

1. 금융수익:

이자수익	24,834	27,227

배당금수익	14,115	21,173

외화환산이익	76,238	133

외환차익	7,857	21,164

통화선도평가이익	-	750

통화선도거래이익	104	456

통화스왑평가이익	-	33,200

기타파생상품평가이익	1,289	250

이자율스왑거래이익	-	520

매도가능금융자산처분이익	28,097	-

합 계	152,534	104,873

2. 금융비용:

이자비용	101,274	114,276

외화환산손실	279	34,608

외환차손	4,382	7,775

통화스왑평가손실	75,879	-

통화스왑거래손실	-	14,198

통화선도거래손실	1,497	498

이자율스왑거래손실	-	582

기타파생상품평가손실	-	710

매도가능금융자산처분손실	3	34

합 계	183,314	172,681

36. 법인세비용 :

가. 당기 와 전기 법인 세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백 만원).

구 분	당 기	전 기

당기 법인세부담액	66,670	95,805

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	47,959	8,263

이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(3,322)	(2,863)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(43)	62

중단영업 관련 법인세비용 조정	111,459	37,305

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	(30,973)	(1,037)

법인세비용	191,750	137,535

나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의이익에 대한 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	751,363	506,755

적용세율에 따른 법인세	153,666	95,014

조정사항

세액공제	(673)	(2,272)

당기발생 일시적차이 등 이연법인세 미인식 효과	45,517	11,566

미인식 일시적차이 중 당기 인식효과	(114,741)	-

당기에 인식한 전기 이전 조정사항	3,991	(777)

종속기업 손익 등에 대한 법인세 효과	8,034	(1,059)

비과세수익	(5,898)	(5,102)

비공제비용	2,749	1,224

중단영업 법인세비용의 재분류	111,459	37,305

연결납세효과	(16,018)	-

기타 (세율변경 등)	3,664	1,636

법인세비용	191,750	137,535

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	25.52%	27.14%

다. 당기 와 전기 의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당 기	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초이연법인세자산(부채)	증감액	기말이연법인세자산(부채)

일시적차이로 인한 이연법인세

감가상각비	(223,372)	9,136	(214,236)	(55,376)	(4,831)	(60,207)

외화환산손익	2,153	(2,250)	(97)	239	(263)	(24)

임대차보증금	38,068	7,194	45,262	1,177	9,216	10,393

일시상각충당금	(104)	18	(86)	(25)	3	(22)

지분법평가	(158,964)	(36,802)	(195,766)	(39,427)	(6,156)	(45,583)

합병으로 인한 유형자산 평가증	3,021	1,510	4,531	731	433	1,164

재평가적립금	(50,707)	7,799	(42,908)	(11,964)	1,596	(10,368)

매도가능금융자산평가손익	(1,349,318)	(112,834)	(1,462,152)	(326,535)	(49,238)	(375,773)

무형자산	(19,946)	(3,613)	(23,559)	(4,602)	(896)	(5,498)

이연매출	35,120	2,374	37,494	8,442	1,193	9,635

차입원가	46,742	(2,585)	44,157	11,312	36	11,348

퇴직급여부채	16,648	(2,304)	14,344	(1,191)	3,215	2,024

종속기업투자손상차손 등	666,241	(337,493)	328,748	-	4,817	4,817

파생상품평가손익	(1,739)	(1,770)	(3,509)	(208)	(694)	(902)

기타	55,935	50,317	106,252	29,418	(6,390)	23,028

소 계	(940,222)	(421,303)	(1,361,525)	(388,009)	(47,959)	(435,968)

이월결손금	284,921	46,492	331,413	4,164	3,322	7,486

세액공제이월액	58	139	197	-	43	43

합 계	(383,845)	(44,594)	(428,439)

전 기	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초이연법인세자산(부채)	증감액	기말이연법인세자산(부채)

일시적차이로 인한 이연법인세

감가상각비	(233,059)	9,687	(223,372)	(57,744)	2,368	(55,376)

외화환산손익	3,907	(1,754)	2,153	(111)	350	239

임대차보증금	36,366	1,702	38,068	1,180	(3)	1,177

일시상각충당금	(121)	17	(104)	(29)	4	(25)

지분법평가	(150,813)	(8,151)	(158,964)	(36,577)	(2,850)	(39,427)

합병으로 인한 유형자산 평가증	1,510	1,511	3,021	365	366	731

재평가적립금	(50,779)	72	(50,707)	(11,537)	(427)	(11,964)

매도가능금융자산평가손익	(1,319,143)	(30,175)	(1,349,318)	(319,233)	(7,302)	(326,535)

무형자산	(18,957)	(989)	(19,946)	(4,370)	(232)	(4,602)

이연매출	36,017	(897)	35,120	8,657	(215)	8,442

차입원가	46,167	575	46,742	11,172	140	11,312

퇴직급여부채	42,994	(26,346)	16,648	6,008	(7,199)	(1,191)

종속기업투자손상차손 등	671,648	(5,407)	666,241	-	-	-

파생상품평가손익	(1,652)	(87)	(1,739)	447	(655)	(208)

기타	25,033	30,902	55,935	22,026	7,392	29,418

소 계	(910,882)	(29,340)	(940,222)	(379,746)	(8,263)	(388,009)

이월결손금	126,692	158,229	284,921	1,301	2,863	4,164

세액공제이월액	390	(332)	58	62	(62)	-

합 계	(378,383)	(5,462)	(383,845)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과 및 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사는 일시적 차이 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정 등이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

라. 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	2017 .12.31	2016 .12.31

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산평가손익	(112,833)	49,238	(63,595)	(30,175)	7,302	(22,873)

지분법자본변동	(25)	(68)	(93)	538	(109)	429

파생상품평가손익	(3,580)	848	(2,732)	(1,756)	383	(1,373)

재측정요소	57,501	(14,912)	42,589	21,568	(4,969)	16,599

관계기업 순확정급여부채의 재측정요소 중 지분해당액	10,917	(2,650)	8,267	6,595	(1,570)	5,025

해외사업환산손익	11,516	(1,483)	10,033	-	-	-

합 계	(36,504)	30,973	(5,531)	(3,230)	1,037	(2,193)

마. 보고기간종료일 현재 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	2017 .12.31	2016 .12.31

이월결손금	296,494	270,534

기타	358,495	688,863

계	654,989	959,397

바. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 상계내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2017.12.31	2016.12.31

이연법인세자산:

12개월 이내 회수될 금액	25,623	17,874

12개월 이후 회수될 금액	265,953	215,439

소 계	291,576	233,313

이연법인세부채:

12개월 이내 결제될 금액	(11,597)	(8,276)

12개월 이후 결제될 금액	(708,418)	(608,882)

소 계	(720,015)	(617,158)

이연법인세부채(순액)	(428,439)	(383,845)

37. 주당순이익 : 가. 기본주당순이익 - 기본주당이익은 연결회사의 지배기업 지분에 대한 당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기와 전기의 계속영업 및 중단영업 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 계속영업

구 분	201 7.12.31	2016 .12.31

지배기업 지분 계속영업 당기순이익(A)	547,756,166,714 원	363,809,904,303 원

신종자본증권 배당금(B)	13,615,000,002 원	9,188,265,019 원

가중평균유통보통주식수(C)(*)	27,864,180 주	27,864,180 주

계속영업 기본주당순이익((A - B) ÷ C)	19,169 원	12,727 원

(*) 가중평균유통보통주 식수는 자기주식수 ( 당기 :11,640주, 전기 : 11,639주) 를 고려하여 계산되었습니다. (2) 중단영업

구 분	201 7.12.31	2016 .12.31

지배기업 지분 중단영업 당기순이익(A)	68,325,105,476 원	12,417,093,874 원

가중평균유통보통주식수(B)(*)	27,864,180 주	27,864,180 주

중단영업 기본주당순이익((A ÷ B)	2,452 원	446 원

(*) 가중평균유통보통주 식수는 자기주식수 ( 당기 :11,640주, 전기 : 11,639주) 를 고려하여 계산되었습니다. 나. 희석주당순이익 - 연결회사는 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

38. 영업으로부터 창출된 현금흐름 : 가. 영업으로부터 창출된 현금흐름 -당기 와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

1. 법인세비용차감전순이익	708,229	481,867

2. 조정	477,938	700,61 2

퇴직급여	107,626	95,007

감가상각비	455,304	431,876

무형자산상각비	26,495	24,589

이자비용	101,099	114,610

임차료	19,984	11,097

외화환산손실	279	34,608

파생상품거래손실	1,497	710

파생상품평가손실	75,879	15,279

이자수익	(23,802)	(27,399)

지분법손익	(54,709)	(18,537)

배당금수익	(14,115)	(21,173)

외화환산이익	(76,238)	(133)

매도가능금융자산처분이익	(28,097)	-

유형자산처분이익	(11,226)	(295)

투자부동산처분이익	(196,642)	-

파생상품평가이익	(1,289)	(34,200)

기타	95,893	74,573

3. 순운전자본의 변동	(89,020)	(213,190)

매출채권의 증감	(82,003)	(84,580)

기타수취채권의 증감	(16,884)	2,710

재고자산의 증감	(80,988)	(130,422)

기타단기금융자산의 증감	143,236	(130,632)

기타유동자산의 증감	9,398	13,557

기타장기금융자산의 증감	(25,310)	(22,44 4 )

기타비유동자산의 증감	(5,400)	(2,112)

매입채무의 증감	59,645	68,161

기타지급채무의 증감	65,909	(55,641)

상품권의 증감	73,015	67,263

기타단기금융부채의 증감	(91,349)	21,974

기타유동부채의 증감	32,337	11,260

순확정급여부채의 증감	(162,155)	(114,602)

기타장기금융부채의 증감	(6,802)	144,463

기타비유동부채의 증감	(1,669)	(2,145)

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름	1,097,147	969,290

나. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 - 당기 와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

기타비유동자산의 유동성대체	23,411	28,040

기타단기금융자산의 매도가능금융자산 대체	-	2,862

건설중인자산의 본계정대체	605,727	357,075

기타비유동부채의 유동성대체	6,245	9,834

장기차입금 유동성 대체	1,034,662	949,232

금융리스자산 및 금융리스부채의 인식	-	35,000

미지급된 유ㆍ무형자산 취득	54,212	27,262

미수령된 유ㆍ무형자산 처분	222	546

다. 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	환율변동효과	유동성대체

단기차입금	1,389,580	(981,485)	1,152	(16,453)	1,034,662	1,427,456

장기차입금	2,451,590	844,171	1,630	(65,841)	(1,034,662)	2,196,888

금융리스부채	34,980	(65)	-	-	-	34,915

합 계	3,876,150	(137,379)	2,782	(82,294)	-	3,659,259

라. 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금 등으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

39. 우발채무와 약정사항 :

가. 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

약 정 내 역	2017 .12.31	2016 .12.31

금융기관명	한 도	금융기관명	한 도

당좌차월, 구매카드	국민은행 등	530,325	국민은행 등	506,305

일반대출	신한은행 등	712,962	신한은행 등	539,593

미국 신한은행 등	USD 12,000천	중국 SC은행 등	USD 20,000천

기업어음매입 등	KEB 하나은행 등	USD 2,100천	KEB 하나은행 등	USD 4,120천

444,000	369,100

수입신용장약정	우리은행 등	USD 121,000천	우리은행 등	USD 146,000천

나. 보고기간종료일 현재 연결회사가 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

제공받는 자	지급보증액	지급보증처

(사)한국면세점협회	740	서울보증보험

다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

보 증 처	보증내역	보증금액

서울보증보험 등	임차료 지급이행 보증 등	151,215

신한은행 등	수입신용장 거래 등	USD 9,980천

라. 회 사는 보고기간종료일 현재 상법 제530조의9제1항에 의하여 분할회사인 주식회사 신세계의 2011년 5월 1 일 현재(분할기준일)의 채무중 잔여채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 마. 종속기업인 주식회사 신세계 조선호텔은 Westin Hotel Company와 경영지원계약을 체결하고 있는 바, 동 계약에 따라 매출액의 일정비율을 마케팅수수료 및 경영수수료로 지급하고 있습니다. 또한, 주식회사 신세계 조선호텔은 보고기간 종료일 현재 상기 경영지원계약과는 별도로 Jane Packer 등과 기술도입계약 및 브랜드 사용 로열티 계약을 맺고 있습니다. 바. 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티는 전기 중 사단법인 한국무역협회 및 한국도심공항 주식회사와 코엑스몰 및 칼트몰 운영을 위한 책임임대차계약을 체결하였습니다. 또한, 주식회사 신세계프라퍼티는 공동기업인 주식회사 스타필드하남과 경영지원계약을 체결하고 있는바, 동 계약에 따라 매출액의 일정비율을 경영수수료로 수취하고 있습니다. 이로 인하여 당기 중 발생한 경영수수료는 2,785백만원입니다. 사. 보고기간종료일 현재 연결회사 가 피고로 계류중인 소송사건은 주로 손해배상청구와 관련된 건이며 소송금액은 총 6,201백만원입니다. 이러한 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 경영진 은 상기의 소송 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

40. 특수관계자와의 거래 :

가. 보 고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 (*1)	당기말	전기말	비 고

관계기업	주식회사 신세계아이앤씨신세계건설 주식회사주식회사 신세계티비쇼핑	주식회사 신세계아이앤씨신세계건설 주식회사주식회사 신세계티비쇼핑

공동기업	주식회사 스타벅스커피코리아주식회사 신세계페이먼츠주식회사 스타필드하남	주식회사 스타벅스커피코리아주식회사 신세계페이먼츠주식회사 하남유니온스퀘어	(*2)

기타 특수관계자	주식회사 광주신세계	주식회사 광주신세계

기타 (*3)	주식회사 신세계주식회사 신세계인터내셔날신세계의정부역사 주식회사주식회사 신세계사이먼주식회사 신세계톰보이주식회사 신세계동대구복합환승센터주식회사 센트럴시티센트럴관광개발 주식회사주식회사 센트럴건설서울고속버스터미널 주식회사주식회사 인천신세계주식회사 몽클레르신세계주식회사 신세계디에프주식회사 신세계인터코스코리아주식회사 대전신세계	주식회사 신세계주식회사 신세계인터내셔날신세계의정부역사 주식회사주식회사 신세계사이먼주식회사 신세계톰보이주식회사 신세계동대구복합환승센터주식회사 센트럴시티센트럴관광개발 주식회사주식회사 센트럴건설서울고속버스터미널 주식회사주식회사 인천신세계주식회사 몽클레르신세계주식회사 신세계디에프주식회사 신세계인터코스코리아주식회사 대전신세계

(*1) 종속기업 현황은 주석 1.나.(1) 참조.(*2) 당기 중 주식회사 하남유니온스퀘어의 사명이 주식회사 스타필드하남으로 변경 되었습니다.(*3) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

나 . 당기 와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(1) 당기

구 분	회사명	매출 등	유ㆍ무형자산의 처분 등	매입 등	유ㆍ무형자산의취득 등

관계기업	신세계건설 주식회사	5,355	64,500	7,233	495,982

주식회사 신세계아이앤씨	3,439	-	93,441	49,811

주식회사 신세계티비쇼핑	1,226	-	225	-

공동기업	주식회사 스타벅스커피코리아	100,186	-	178	-

주식회사 신세계페이먼츠	124	-	23,899	-

주식회사 스타필드하남	2,890	-	17,762	1,905

기타 특수관계자	주식회사 광주신세계	28,488	-	1,406	-

기타	주식회사 신세계	101,274	-	44,790	3,878

주식회사 신세계인터내셔날	49,182	-	122,059	18

기타	21,092	-	26,767	28

합계	313,256	64,500	337,760	551,622

(2) 전기

구 분	회사명	매출 등	유ㆍ무형자산의 처분 등	매입 등	유ㆍ무형자산의취득 등

관계기업	신세계건설 주식회사	3,247	-	3,379	403,910

주식회사 신세계아이앤씨	4,062	-	78,115	20,840

주식회사 신세계티비쇼핑	462	-	310	-

공동기업	주식회사 스타벅스커피코리아	78,055	-	113	-

주식회사 신세계페이먼츠	128	-	19,114	-

주식회사 스타필드하남	632	24,644	6,566	23,099

기타 특수관계자	주식회사 광주신세계	24,118	-	1,200	-

기타	주식회사 신세계	88,056	46,812	44,656	155,626

주식회사 신세계인터내셔날	47,305	-	126,446	-

기타	24,916	-	17,292	-

합계	270,981	71,456	297,191	603,475

다. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). (1) 당기말

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권 등(*1)	매입채무	기타채무 등(*2)

관계기업	신세계건설 주식회사	832	13,910	-	97,861

주식회사 신세계아이앤씨	335	550	6,219	16,137

주식회사 신세계티비쇼핑	93	-	-	1,196

공동기업	주식회사 스타벅스커피코리아	14,394	2	-	2,527

주식회사 신세계페이먼츠	18,876	-	-	503

주식회사 스타필드하남(*3)	438	4,734	-	36,173

기타 특수관계자	주식회사 광주신세계	2,996	151	-	60

기타	주식회사 신세계	14,035	24,740	253	157,775

주식회사 신세계인터내셔날	461	8	18,979	1,989

기타	2,760	4,400	193	1,736

합계	55,220	48,495	25,644	315,957

(2) 전기말

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권 등(*1)	매입채무	기타채무 등(*2)

관계기업	신세계건설 주식회사	733	20,574	-	100,960

주식회사 신세계아이앤씨	830	138	3,830	12,054

주식회사 신세계티비쇼핑	116	8	2	71

공동기업	주식회사 스타벅스커피코리아	12,607	2	-	532

주식회사 신세계페이먼츠	11,853	-	-	439

주식회사 스타필드하남(*3)	397	5,379	-	36,063

기타 특수관계자	주식회사 광주신세계	3,033	386	-	109

기타	주식회사 신세계	18,406	17,622	743	101,372

주식회사 신세계인터내셔날	497	4	19,416	450

기타	3,124	2,479	-	1,753

합계	51,596	46,592	23,991	253,803

(*1) 미수금, 보증금 및 기타무형자산 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 미지급금 및 예수보증금 등으로 구성되어 있습니다. (*3) 연결회사는 전기 중 공동기업인 주식회사 스타필드하남과 일부 건물에 대하여 취소 불가능한 금융리스계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 금융리스자산 및 금융리스부채를 인식하고 있습니다(주석 25 참고).

라. 연결회사는 당기 중 주식회사 신세계로부터 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티의 지분 10%를 97,845백만원에 추가 취득함에 따라 지분율이 100.0%로 변경되었습니다. 동 비지배지분의 추가 취득으로 인하여 연결회사의 소유주에 귀속되는 자본(지배기업 소유주 귀속분)에 미치는 영향은 17,844백만원입니다. 마. 연 결회사는 당기 중 관계기업인 주식회사 신세계티비쇼핑에 7,174백만원을 추가현금 출자하였습니다.바. 당기 와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

급여	11,954	9,258

퇴직급여	2,926	2,138

합 계	14,879	11,396

상기의 주요경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 이사 및 감사들로 구성되어 있습니다.

41. 사업결합 연결회사는 전기 중 주식회사 제주소주의 지분 100%를 18,978백만원에 인수하였습니다. 연결회사는 해당 사업결합과 관련하여 전기에 16,886백만원의 영업권을 인식하였으나, 이는 최종 평가 이전의 잠정가액으로서 당기 중 인수대상 자산 및 부채의 최종 평가 결과에 따라 주류제조면허권을 식별가능무형자산으로 인식하였으며 이로 인하여 영업권 금액이 11,363백만원으로 조정되었습니다. 이와 관련하여 연결회사의 전기 재무상태표는 일부 수정되었으며, 자본총계에 미치는 영향은 없습니다. 취득일 현재 최종 가치평가에 따라 조정된 인수대상 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

이전대가

현금	18,978

이전대가 합계	18,978

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	2,237

매출채권 및 기타수취채권	66

재고자산	146

유형자산	14,487

무형자산	60

식별가능한 무형자산(면허권)	7,433

기타자산	235

매입채무 및 기타지급채무	(1,445)

차입금	(7,304)

기타부채	(6,390)

이연법인세부채	(1,910)

식별가능 순자산의 공정가치	7,615

영업권	11,363

합 계	18,978

42. 보고기간 후 사건 : 연 결 회사는 2018년 1월 25일 이사회 의결에 의하여 관계기업인 주식회사 신세계티비쇼핑에 2,870백만원 을 출자하였으며, 해 외종속기업인 E-MART VIETNAM CO., LTD에 49,344백만원 (출자일자 2018년 1월 31일), 국내 종속기업인 주식회사 신세계엘앤비, 주식회사 이마트24, 주식회사 제주소주에 각각 10,000백만원(출자일자 2018년 2월 5일), 50,000백만원(출자일자 2018년 2월 5일), 5,000백만원(출자일자 2018년 2월 1일)을 출자하였습니다.