이마트 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 : 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

회 사	일 자	거래 상대방	내 용	재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류제출일

㈜이마트	2022.01.20	미래에셋 컨소시엄	서울 성동구 성수동 333-16외 4필지 및 그 지상건물 양도	양도가액 1,220,000백만	2021.11.11

2022.07.29	㈜신세계	㈜신세계라이브쇼핑의 지분매각(47.83%)	지분처분 141,770백만	2022.03.03

2023.11.30	㈜신세계	SSG푸드마켓 토지 및 건물 양도	양도가액 129,825백만	2023.08.22

2024.06.30	㈜신세계아이앤씨	전기차충전 서비스 관련충전시설 및 시스템 양도	양도가액 5,693백만	-

2024.06.30	㈜이마트에브리데이	흡수합병	순자산 장부가 246,913백만	2024.04.16

㈜신세계푸드	2022.03.25	Emart America Inc.	SHINSEGAE FOODS Inc. 지분매각(100%)	지분처분 27,392백만	2022.03.17

㈜조선호텔앤리조트	2024.06.30	신세계건설㈜	신세계건설㈜ 레저사업부문 양수	양도가액 181,962백만	2024.02.14

㈜신세계아이앤씨	2022.03.31	㈜플그림	지분 취득(80.0%)	인수가액 20,000백만	2022.03.24

2022.07.29	㈜신세계	㈜신세계라이브쇼핑의 지분양도	양도가액 83,756백만	2022.07.29

2024.04.01	㈜플그림	지분 추가 취득(20.0%)	인수가액 5,000백만	2022.03.24

2024.06.30	㈜이마트	전기차충전 서비스 관련 충전시설 및 시스템 양수	양도가액 5,693백만	-

㈜신세계영랑호리조트	2023.06.30	㈜신세계센트럴시티	㈜신세계영랑호리조트 리조트 사업부문 일체 양도	양도가액 73,698백만	2023.04.28

2024.01.26	신세계건설㈜	흡수합병	순자산 장부가 68,576백만	2023.11.14

신세계건설㈜	2024.01.26	㈜신세계영랑호리조트	흡수합병	순자산 장부가 68,576백만	2023.11.14

2024.02.28	포항프라이머스프로젝트투자금융㈜	지분 추가 취득(43.2%)	취득가액 2,160백만	-

2024.06.30	㈜조선호텔앤리조트	신세계건설㈜ 레저사업부문 양도	양도가액 181,962백만	2024.02.14

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 : 회사는 2021년 중 서울특별시 강서구 가양동 소재 건물 및 토지 등을 매각 완료하였습니다. 한편, 회사는 향후 동 유형자산의 개발완료시 일부 분양을 받기로 하는 약정을 체결하고 있습니다. 이를 재매입약정으로 보아 매각대가의 일부를 금융부채로 계상하였습니다 : 회사는 2022년 중 서울특별시 성동구 성수동 소재 건물 및 토지 등을 매각 완료하였습니다. 한편, 회사는 향후 동 유형자산의 개발완료시 일부 분양을 받기로 하는 약정을 체결하고 있습니다. 이를 재매입약정으로 보아 매각대가의 일부를 금융부채로 계상하였습니다- 우발채무에 관한 사항 : 본문 II. "사업의 내용 > 6. 주요계약 및 연구개발활동" 및 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 > 2. 우발부채 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제14기 반기(당기)	해당사항 없음	ㆍ해당사항 없음

제13기(전기)	해당사항 없음	(연결재무제표)ㆍ아폴로코리아㈜를 현금창출단위로 하는 영업권 손상평가ㆍ에스에스지닷컴 사업부를 현금창출단위로 하는 영업권 손상평가(별도재무제표)ㆍ종속기업투자(주식회사 에메랄드에스피브이) 손상평가

제12기(전전기)	해당사항 없음	(연결재무제표)ㆍ주식회사 에스에스지닷컴 사업부를 현금창출단위로 하는 영업권 손상평가ㆍ아폴로코리아㈜를 현금창출단위로 하는 영업권 손상평가(별도재무제표)ㆍ종속기업투자(주식회사 에메랄드에스피브이) 손상평가

나. 대손충당금 설정 현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제14기반기	매출채권	1,338,362,833,515	32,094,370,575	2.4%

미 수 금	520,034,028,165	12,334,326,848	2.4%

단기대여금	34,755,393,975	300,000,000	0.9%

장기대여금	25,796,567,594	23,439,318,388	90.9%

장기미수금	5,992,236,031	-	0.0%

장기보증금	1,390,049,710,442	150,000,000	0.0%

미청구공사원가	21,963,915,503	67,472,088	0.3%

선 급 금	66,142,905,251	33,223,295	0.1%

합 계	3,403,097,590,476	68,418,711,194	2.0%

제13기	매출채권	1,329,911,880,637	14,491,427,980	1.1%

미 수 금	495,155,047,805	12,245,758,252	2.5%

단기대여금	5,292,224,080	-	0.0%

장기대여금	24,696,723,064	23,496,318,388	95.1%

장기보증금	1,388,240,853,343	150,000,000	0.0%

미청구공사원가	26,509,144,432	100,486,173	0.4%

선 급 금	49,835,382,155	33,223,295	0.1%

합 계	3,319,641,255,516	50,517,214,088	1.5%

제12기	매출채권	1,051,784,249,698	17,961,912,112	1.7%

미 수 금	628,416,328,554	12,312,456,555	2.0%

단기대여금	2,182,428,600	464,328,480	21.3%

장기대여금	21,113,775,347	19,165,010,654	90.8%

장기보증금	1,424,286,137,142	1,419,000,000	0.1%

미청구공사원가	26,703,286,579	37,099,001	0.1%

선 급 금	59,091,354,800	33,223,295	0.1%

합 계	3,213,577,560,720	51,393,030,097	1.6%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구 분	제14기 반기	제13기	제12기

기초 대손충당금 잔액합계	50,517	51,393	41,070

(-) 대손처리액(상각채권액)	330	2,794	833

(+) 상각채권회수액	1	0	0

(+) 기타증감액	300	0	59

(+) 대손상각비 계상(환입)액	17,931	1,918	11,097

기말 대손충당금 잔액합계	68,419	50,517	51,393

※ 제12기 기타증감액은 ㈜플그림 및 SHAFER VINEYARDS, INC.의 종속회사 편입에 따른 대손충당금 변동이 반영되었습니다.※ 제14기 기타증감액은 연신내베스트제일차㈜의 종속회사 편입에 따른 대손충당금 변동이 반영되었습니다. (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 ■ 유통업 부문 : ㈜이마트, ㈜이마트24, ㈜에스에스지닷컴, ㈜신세계프라퍼티, ㈜스타필드청라, ㈜스타필드고양, ㈜스타필드창원, ㈜신세계동서울피에프브이, ㈜신세계화성, 에스피남양주별내피에프브이㈜, 캡스톤APAC전문투자형사모투자신탁 2호, DA VINCI HOLDCO PTE. LTD, ㈜지마켓, ㈜에메랄드에스피브이, 아폴로코리아㈜, ㈜더블유컨셉코리아 재무상태표일 현재의 매출채권 등에 대한 대손충당금 설정은 기대신용손실모형을 적용하여 개별, 집합추정하고 있습니다. 회수가능성이 낮다고 판단되는 장기미수채권, 부실채권이 발생할 경우 개별추정하여 전액 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 회수가능성이 낮다고 판단되는 채권의 기준은 아래와 같습니다. - 장기미수채권 : 6개월 초과 정리되지 않은 채권잔액- 부실채권 : 채무자의 경제여건 악화 등으로 변제가능성이 낮은 채권 단, 개별 추정 시 회수가 확실한 정상채권에 대해서는 대손충당금 설정에서 제외하고 있습니다. 기대신용손실률은 미래전망을 고려하여 과거 평균 대손경험률을 사용하고 있습니다. 기대신용손실률을 적용한 대손예상액은 집합추정하여 대손충당금으로 설정하고있습니다. 기대신용손실률은 분류된 매출채권 별로, 최근사업연도말 기준 과거 3개년 채권 잔액의 대손 발생액을 근거로 추정하였습니다. 설정된 대손충당금은 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며 아래와 같은 사유 발생시 대손처리하고 있습니다. - 회생계획인가 결정 또는 법원의 면책결정에 따라 회수불능으로 확정된 채권- 채무자의 재산에 대한 경매절차가 취소된 압류채권- 채무자의 파산, 강제집행, 형의 집행, 사업의 폐지, 사망, 실종 또는 행방불명으로 회수할 수 없는 채권 - 부도발생일로부터 6개월 이상 지난 수표 또는 어음상의 채권 및 외상매출금

■ 호텔ㆍ리조트업 부문 : ㈜조선호텔앤리조트, ㈜디디아이제이제이60위탁관리부동산투자회사 매출채권에 대한 대손충당금 설정은 기대신용손실모형을 적용하여 개별분석 및 기대신용손실률을 적용하고 있습니다. 기대신용손실률은 미래전망을 고려하여 과거 평균 대손경험률을 사용하고 있습니다. 회수가능성이 없거나 회수가 의문시되는 장기미수채권과 부실채권이 발생한 경우 과거의 대손경험률을 적용하여 대손추산액을 산정하며, 매출채권 등의 대손충당금으로 설정하고있습니다. 회수가능성이 낮다고 판단되는 채권의 기준은 아래와 같습니다. - 장기미수채권 : 6개월 초과 정리되지 않은 채권잔액- 부실채권 : 채무자의 경제여건 악화 등으로 변제가능성이 낮은 채권 단, 개별 추정 시 회수가 확실한 정상채권에 대해서는 대손충당금 설정에서 제외하고 있습니다. ■ IT서비스업 : ㈜신세계아이앤씨 ㈜신세계아이앤씨는 결산일 현재의 매출채권 잔액에 대해 개별적 검토대상을 제외한 모든 채권의 3년 평균 대손실적율을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 대손가능성이 있는 매출채권에 대해서는 개별적으로 파악하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

구 분	대손충당금 설정률	비 고

관계사/공공기관	0.0%	3년 평균 대손실적율 적용

대외	0.1%

※ 단, 업체부도, 폐업, 파산시 또는 기타 채권회수가능성이 희박하다고 판단될 경우 100% 대손충당금 설정 중입니다.

■ 식음료업 부문 : ㈜신세계푸드, ㈜신세계엘앤비, ㈜에스씨케이컴퍼니 매출채권에 대한 대손충당금 설정은 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 외상매출금 및 금전소비대차계약 등에 의해 타인에게 대여한 금액의 잔액 중 변제계획이 미수립된 장기채권과 부실채권에 대하여 대손충당금을 100% 설정하고 있습니다. 회수가능성이 낮다고 판단되는 채권의 기준은 아래와 같습니다. - 장기미수채권 : 6개월 초과 정리되지 않은 채권잔액- 부실채권 : 채무자의 경영 악화, 부도 등으로 변제가능성이 낮은 채권정상적인 채권의 기준은 거래계약에 의한 대금 회수조건내의 채권 및 6개월 이하의채권을 정상채권으로 보고 있습니다. (연체채권 포함) 예외적으로 회수가 100% 확실한 신용카드 채권, 계열회사 채권 및 현금 담보거래 채권 중 정상채권인 경우에는 대손 설정시 제외하고 있습니다. ■ 건설레저 업 부문 : 신세계건설㈜, 포항프라이머스프로젝트투자금융㈜ 매출채권에 대한 대손충당금을 기대신용손실모형을 적용하여 산정하고 있으며 기대신용손실률은 미래전망을 고려하여 과거 평균 대손경험률(각 계정, 거래처별 채권경과기간에 따라 세분)을 사용하고 있습니다.매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손처리하고 있습니다.- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 기타 세법 상에서 규정하는 사유가 발생한 경우 한편 매출채권 등에 대해 다음과 같은 상태에 거래처가 처하는 경우, 또한 향후에도이러한 상태가 지속될 가능성이 높은 경우에는 기대신용손실률에도 불구하고, 회사내부의 절차를 거쳐 대손충당금을 상향조정하고 있으며, 설정률은 거래처별, 사안별 개별판단을 원칙으로 하고 있습니다. - 거래처의 회사정리절차 개시 또는 화의절차 개시- 외부감사인의 감사의견이 부적정이거나 의견거절인 경우- 거래처 금융기관의 수표, 어음등의 부도처리 진행시- 기타 이에 준하는 상태에 있는 경우 ■ 해외사업 부문 : PK RETAIL HOLDINGS, INC., GOOD FOOD HOLDINGS, LLC, BRISTOL FARMS, INC., METROPOLITAN MARKET, LLC, NEW SEASONS MARKET, LLC, NEW LEAF COMMUNITY MARKETS, INC., SHAFER VINEYARDS, INC., STARFIELD PROPERTIES INC. 매출채권에 대한 대손충당금 설정은 기대신용손실모형을 적용하며, 회수가능성이 없거나 회수가 의문시되는 대손추산액은 개별분석 및 기대신용손실률을 적용하여 산정하고 매출채권 등의 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 기대신용손실률은 미래전망을 고려하여 과거 평균 대손경험률을 사용하고 있습니다. 회수가능성이 낮다고 판단되는 채권의 기준은 아래와 같습니다. - 장기미수채권 : 6개월 초과 정리되지 않은 채권잔액- 부실채권 : 채무자의 경제여건 악화 등으로 변제가능성이 낮은 채권 단, 개별 추정 시 회수가 확실한 정상채권에 대해서는 대손충당금 설정에서 제외하고 있습니다. 대손경험률은 최근 3개년 채권잔액의 대손 발생액을 근거로 산정하고 있습니다. 대손추산액은 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 설정하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결기준)

(단위: 백만원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	1,574,896	119,490	143,048	20,963	1,858,397

구성비율	84.8%	6.4%	7.7%	1.1%	100.0%

다. 재고자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유 현황

(단위 : 백만원)

구 분	회사명	계정과목	제14기 반기	제13기	제12기

유통업	㈜이마트	상 품	1,014,204	936,792	952,028

제 품	18,721	23,318	-

재 공 품	31	2,408	30,401

원 재 료	37,406	32,097	74,140

저 장 품	6,254	6,471	7,194

미착상품	94,190	83,505	106,459

소 계	1,170,806	1,084,591	1,170,222

㈜이마트에브리데이(*1)	상 품	-	58,927	52,476

원 재 료	-	3,184	3,107

저 장 품	-	291	252

소 계	-	62,402	55,835

㈜이마트24	상 품	67,871	65,334	85,610

저 장 품	159	383	447

소 계	68,030	65,717	86,057

㈜에스에스지닷컴	상 품	31,015	27,157	24,383

저 장 품	247	308	357

소 계	31,262	27,465	24,740

㈜더블유컨셉코리아	상 품	13,738	15,891	25,396

제 품	4,138	5,391	3,412

원 재 료	1,856	1,779	1,531

미착상품	190	351	195

소 계	19,922	23,412	30,534

㈜지마켓	상 품	41,197	51,191	64,063

소 계	41,197	51,191	64,063

에스피남양주별내피에프브이㈜	용 지	97,741	93,915	85,749

소 계	97,741	93,915	85,749

호텔ㆍ리조트업(*2)	㈜조선호텔앤리조트	상 품	1,899	827	575

원 재 료	8,968	8,631	6,963

저 장 품	1,468	833	743

소 계	12,335	10,291	8,281

식음료업	㈜신세계푸드	상 품	41,884	52,964	64,945

제 품	13,987	15,680	12,845

원 재 료	6,224	7,102	9,882

저 장 품	2,231	2,191	2,220

미착상품	14,370	15,411	20,447

소 계	78,696	93,348	110,339

㈜신세계엘앤비	상 품	50,314	52,745	52,047

제 품	297	287	228

원 재 료	85	131	136

부 재 료	144	176	132

저 장 품	138	598	628

미착상품	17,062	7,016	19,835

소 계	68,040	60,953	73,006

㈜에스씨케이컴퍼니	상 품	42,260	42,476	43,142

원 재 료	22,786	18,261	45,762

저 장 품	13,276	12,277	12,870

미착상품	11,442	15,948	7,512

소 계	89,764	88,962	109,286

건설레저업	신세계건설㈜	상 품	-	393	-

용 지	1,921	2,836	5,813

완성건물	1,987	2,933	6,013

원 재 료	11,569	5,971	19,848

저 장 품	-	11	13

소 계	15,477	12,144	31,687

포항프라이머스프로젝트투자금융㈜	용 지	123,579	-	-

소 계	123,579	-	-

IT서비스업	㈜신세계아이앤씨	상 품	25,032	25,019	32,074

저 장 품	310	244	62

미착상품	405	11	6,580

소 계	25,747	25,274	38,716

해외사업	BRISTOL FARMS,INC	상 품	35,456	31,664	30,041

원 재 료	753	614	713

부 재 료	209	194	191

재 공 품	741	652	816

저 장 품	820	840	895

소 계	37,979	33,964	32,656

METROPOLITANMARKET, LLC	상 품	14,760	14,450	15,269

저 장 품	386	387	325

소 계	15,146	14,837	15,594

NEW SEASONSMARKET, LLC	상 품	26,556	23,162	23,452

원 재 료	18	25	25

저 장 품	490	335	289

소 계	27,064	23,522	23,766

NEW LEAF COMMUNITY MARKETS, INC	상 품	5,001	4,657	-

소 계	5,001	4,657	-

SHAFER VINEYARDS,INC	상 품	15	13	9

제 품	16,852	11,624	12,272

원 재 료	4,178	69	59

재 공 품	32,382	34,116	24,074

저 장 품	1,610	297	29

소 계	55,037	46,119	36,443

기타부문및내부거래제거	㈜신세계야구단 등	상 품	-1,448	-795	1,836

용 지	51,078	1,487	1,487

제 품	13,272	9,821	16,675

재 공 품	4,531	9,376	11,309

원 재 료	2,172	1,908	1,927

부 재 료	1,260	918	1,290

저 장 품	255	166	139

미착상품	57	108	220

소 계	71,177	22,989	34,883

합 계	상 품	1,409,754	1,402,867	1,467,346

용 지	274,319	98,238	93,049

완성건물	1,987	2,933	6,013

제 품	67,267	66,121	45,432

재 공 품	37,685	46,552	66,600

원 재 료	96,015	79,772	164,093

부 재 료	1,613	1,288	1,613

저 장 품	27,644	25,632	26,463

미착상품	137,716	122,350	161,248

합 계	2,054,000	1,845,753	2,031,857

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.0%	5.5%	6.1%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	10.1회	10.7회	11.7회

※ 기타부문은 주요종속회사를 제외한 종속회사의 재무현황 및 내부거래 등 조정 내역입니다.

(*1) 흡수합병(합병기일 24.06.30) 이전까지의 내역입니다.

(*2) 신세계건설 주식회사의 레저사업부문을 주식회사 조선호텔앤리조트가 2024년 6월 30일자로 양수하여 제14기 내역에 관련 자산이 포함되었습니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등■ 유통업 부문

[ ㈜이마트 ]

1) 실사일자 - 연중 매장영업시간 종료 후 재고 실사

구 분	2024년	2023년	2022년

상반기	2024.04.17~2024.06.26	2023.04.14~2023.06.29	2022.04.14~2022.06.29

하반기	-	2023.07.03~2023.12.27	2022.07.01~2022.12.27

- 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인절차 수행

2) 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 재고 실사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사 - 재고실사 관련 위탁계약 체결로 전문회사 참여

[ ㈜이마트24 ]

1) 실사일자 - 물류센터 연간 4회(분기별) 상품 미출하일 재고실사 - 직영점 연간 2회(상,하반기) 영업종료 후 재고실사

구 분	2024년	2023년	2022년

상반기	2024.03.15~2024.03.31 2024.06.15~2024.06.30	2023.03.15~2023.03.312023.06.16~2023.06.30	2022.03.15~2022.03.312022.06.15~2022.06.30

하반기	-	2023.09.15~2023.09.302023.12.15~2023.12.31	2022.09.15~2022.09.302022.12.15~2022.12.31

- 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인절차 수행2) 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 매년 연말 재고조사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사 - 재고실사 관련 위탁계약 체결로 전문회사 참여

[ ㈜에스에스지닷컴 ]

1) 실사일자 - 연간 1회(12~1월 중) 매장영업시간 종료 후 재고 실사

구 분	2024년	2023년	2022년

상반기	-	-	-

하반기	-	2023.12.27, 2023.12.28, 2024.01.01감사인 입회하에 진행	2022.12.28, 2022.12.29, 2023.01.01감사인 입회하에 진행

- 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인절차 수행2) 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 재고자산 실사시 회사 내부통제시스템에 따라 재고실사를 실시 - 매년 연말 재고조사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사 [ ㈜더블유컨셉코리아 ]

1) 실사일자 - 연간 1회(12~1월 중) 매장영업시간 종료 후 재고 실사

구 분	2024년	2023년	2022년

상반기	-	-	-

하반기	-	2024.01.01	2023.01.01

- 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인절차 수행2) 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 재고자산 실사시 회사 내부통제시스템에 따라 재고실사를 실시 - 매년 연말 재고조사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사

[ ㈜지마켓 ]

1) 실사일자 - 연간 1회(12~1월 중) 재고 실사

구 분	2024년	2023년	2022년

정기 재고실사 (연 1회)	-	2023.12.30	2022.12.17

- 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인절차 수행2) 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 재고자산 실사시 회사 내부통제시스템에 따라 재고실사를 실시 - 매년 연말 재고조사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사

■ 호텔ㆍ리조트업 부문 : ㈜조선호텔앤리조트

1) 실사일자

- 매월 1회(말일기준) 영업시간 종료 후 재고 실사 - 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인절차 수행2) 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 재고자산 실사시 회사 내부통제시스템에 따라 외부감사인 참여, 입회 하에 재고실사를 실시 - 재고실사 관련 위탁계약 체결로 전문회사 참여

■ 식음료업 부문 [ ㈜신세계푸드 ]

1) 실사일자

- 매월 말일 사업장별로 재고 실사 - 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인절차 수행2) 재고 실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 매년 연말 재고 실사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사 - 재고실사 관련 위탁계약 체결로 전문회사 참여

[ ㈜신세계엘앤비 ]

1) 실사일자 - 연간 2회(상, 하반기) 물류센터 상품 미 출하일(주말), 직영점 영업시간 종료 후 - 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고내역 확인절차 수행

구 분	2024년	2023년	2022년

상반기	2024.06.17~2024.06.28	2023.06.12~2023.06.25	2022.06.23~2022.06.30

하반기	-	2023.12.20~2023.12.27	2022.12.12~2022.12.16

2) 재고 실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 매년 연말 재고 실사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사 - 재고실사 관련 위탁계약 체결로 전문회사 참여

[ ㈜에스씨케이컴퍼니]

1) 실사일자

- 매월 매장 및 물류센터 재고 실사 - 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인절차 수행2) 재고 실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 매년 연말 재고 실사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사

■ 건설레저업 부문 : 신세계건설㈜

1) 실 사일자 - 연간 2회(6월, 12월) 재고 실사 - 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인절차 수행

구 분	2024년	2023년	2022년

상반기	2024.06.17~2024.06.28	2023.06.23 ~ 2023.06.30	2022.06.23 ~ 2022.06.30

하반기	-	2023.12.27, 2024.01.022024.01.04, 2024.01.05	2022.12.06 ~ 2022.12.08

2 ) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 재고자산 실사시 회사 내부통제시스템에 따라 재고실사를 실시 - 매년 연말 재고 실사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사 ■ IT서비스업 부문 : ㈜신세계아이앤씨 1) 실사일자 - 연간 2회(6월, 12월) 재고 실사

구 분	2024년	2023년	2022년

상반기	2024.06.03	2023.06.01	2022.06.02

하반기	-	2023.12.01, 2023.12.04	2022.12.01

- 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인절차 수행2) 재고 실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 재고자산 실사시 회사 내부통제시스템에 따라 재고실사를 실시

- 매년 연말 재고 실사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사

■ 해외사업 부문 [ BRISTOL FARMS, INC., METROPOLITAN MARKET, LLC, NEW SEASONS MARKET, LLC, NEW LEAF COMMUNITY MARKETS, INC. ] 1) 실사일자 - 물류센터, 직영점 분기별 영업종료 후 재고실사 - 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인절차 수행2) 재고 실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 매년 연말 재고 실사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사 - 재고실사 관련 위탁계약 체결로 전문회사 참여

[ SHAFER VINEYARDS, INC. ]

1) 실사일자 - 와이너리 및 와인보관 물류센터 월별 재고실사 진행 - 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인절차 수행 2) 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 매년 연말 재고 실사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사

■ 연결회사 장기 체화재고 등 현황 (2024년 06월 30일 기준)

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액	비고

재고자산	2,076,638	2,076,638	22,638	2,054,000	-

라. 진행률 적용 수주계약 현황1) 별도 재무제표 : 해당사항 없음 2) 연결 재무제표■ 건설레저업 부문 : 신세계건설㈜

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

신세계건설(주)	장충동 교육연구시설 신축공사	(주)신세계	2019.07.23	2024.02.29	182,739	99.82	25	0	-	-

신세계건설(주)	해운대구 우동 생활형숙박시설	하나이앤씨프로젝트주식회사	2019.11.12	2024.04.12	94,584	99.32	-	-	31,420	910

신세계건설(주)	대구 칠성동 주상복합	디에스자산개발유한회사	2020.05.20	2025.02.28	106,660	68.79	-	-	41,185	-

신세계건설(주)	구리갈매 지식산업센터	갈매피에프브이(주)	2020.05.27	2024.02.21	205,950	100.00	-	-	40,918	2,817

신세계건설(주)	신세계경기점20RM공사	(주)신세계	2020.07.06	2024.01.31	75,638	100.00	-	-	-	-

신세계건설(주)	대구 본동3 주상복합	(주)레이먼드인베스트먼트	2020.09.25	2025.05.28	164,121	56.82	-	-	91,652	-

신세계건설(주)	이천 안흥동 270 주상복합	(주)더로렌	2021.04.28	2025.08.06	72,177	39.34	-	-	5,176	15

신세계건설(주)	이천 안흥동 272-6 주상복합	(주)더랜드인베스트	2021.04.28	2025.08.06	72,075	35.68	-	-	5,861	16

신세계건설(주)	원주 시설공사현장	국군재정관리단	2021.05.31	2024.03.25	79,522	100.00	3,701	10	5,173	15

신세계건설(주)	부산 명지지구 아파텔 신축공사(2,5 BL)	(주)유승홀딩스	2021.06.30	2025.03.09	193,709	50.18	-	-	35,771	-

신세계건설(주)	부산 명지지구 아파텔 신축공사(1,6 BL)	(주)대윤디앤씨	2021.06.30	2025.03.09	127,616	55.00	-	-	23,701	-

신세계건설(주)	마포 4-15 도시정비형 재개발사업	(주)월송홀딩스	2021.09.24	2025.04.01	86,250	50.68	-	-	18,725	-

신세계건설(주)	울산 신정동 22-4 주상복합 신축공사	히엘건설(주)	2021.10.20	2025.12.31	89,350	32.42	2,068	6	3,408	-

신세계건설(주)	고성군 봉포리 생활숙박시설 신축공사	(주)리드온산업개발	2021.11.18	2025.08.16	149,360	39.85	72	0	10,120	-

신세계건설(주)	천안 백석동 공동주택 신축공사	하나글로벌프로젝트 ( 유 )	2022.03.03	2025.03.31	89,370	0.12	107	0	-	-

신세계건설(주)	남양주 마석 주상복합 신축공사	(주)에코월드이엔씨	2022.03.22	2025.08.23	97,603	44.62	-	-	10,325	-

신세계건설(주)	양주옥정물류센터 신축공사	지엘옥정피에프브이(주)	2022.05.25	2026.01.20	278,442	5.69	-	-	5,378	15

신세계건설(주)	연신내 복합개발 신축공사	(주)한조파트너스	2022.07.29	2027.05.31	224,540	5.45	-	-	14,596	-

신세계건설(주)	부산프리미엄아울렛2.0증축현장	(주)신세계사이먼	2022.08.19	2024.08.31	88,985	85.13	-	-	20,163	57

신세계건설(주)	강남점23RM현장	(주)신세계	2023.04.24	2025.06.30	120,670	45.83	-	-	2,662	7

신세계건설(주)	스타필드청라1단계현장	(주)스타필드청라	2023.04.28	2025.12.31	100,241	70.00	4,709	13	8,801	25

신세계건설(주)	마곡제넥신신사옥현장	(주)제넥신, (주)프로젠, (주)셀리드	2023.07.11	2026.03.11	106,256	15.94	-	-	-	-

신세계건설(주)	구월트레이더스현장	(주)이마트	2024.03.21	2025.10.31	84,828	4.06	-	-	2,228	6

신세계건설(주)	스타필드청라현장	(주)스타필드청라	2024.06.28	2027.12.31	839,823	0.00	-	-	-	-

합 계	-	10,682	29	377,263	3,883

※ 상기의 건은 2023년도 매출액의 5%인 75,131백만원 이상에 해당하는 수주계약 현황입니다.※ K-IFRS 기준에 따라 공시 대상에 포함된 계약은 이후에 공시 대상 조건을 충족하지 못하더라도 해당 계약의 이행이 완료된 보고기간까지 계속 기재합니다.※ 당반기말 품목별 채권에 대한 개별손상금액 및 집합평가시 발생한 손상금액이 반영되었습니다.※ 금액이 존재하지 않으면 '-'으로 표기, 금액이 있으나 백만 단위 절사로 인해 0으로 보여지는 금액은 '0'으로 표기하였습니다.

마. 공정가치평가 내역 당사의 공정가치평가에 대한 상세한 내용은 동 공시서류의 Ⅲ. 재무에 관한 사항 중3. 연결재무제표 주석의 4.3 공정가치 측정, 6. 범주별 금융상품과 5. 재무제표 주석의 4.3 공정가치 측정, 5. 범주별 금융상품을 참조하여 주시기 바랍니다.