이마트 분기보고서 (2020.09)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 감사의견 등 가. 회계감사인 및 감사의견 (1) 연결재무제표

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제10기 3분기(당기)	삼일회계법인	중요성의 관점에서 공정하게표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음	ㆍ해당사항 없음

제9기(전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ주식회사 에스에스지닷컴을 현금창출단위로 하는 영업권 손상평가ㆍ주식회사 신세계몰 합병 및 GOOD FOOD HOLDINGS, LLC 취득(사업결합)ㆍ한국채택국제회계기준 제1116호 '리스' 의 도입 최초 적용일 효과

제8기(전전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ영업권 손상평가ㆍ신세계건설 주식회사에 대한 지배력 획득(사업결합)

(2) 별도재무제표

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제10기 3분기(당기)	삼일회계법인	중요성의 관점에서 공정하게표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음	ㆍ해당사항 없음

제9기(전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ한국채택국제회계기준 제1116호 '리스' 의 도입 최초 적용일 효과

제8기(전전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ종속기업투자 손상평가ㆍ물적분할 회계처리

※ 감사절차의 개요 - 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 실시 - 재무제표가 중요하게 왜곡표시되지 아니하였다는 것을 합리적으로 확신하도록 감사를 계획하고 실시 - 재무제표상 금액과 공시내용을 뒷받침하는 감사증거에 대하여 시사의 방법을 적 용하여 검증 - 재무제표의 전반적인 표시내용에 대한 평가 뿐만 아니라 재무제표 작성을 위해 경영자가 적용한 회계원칙과 유의적 회계추정에 대한 평가를 포함 나. 감 사용역 체결현황 (1) 감사용역 내용

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제10기 3분기(당기)	삼일회계법인	분/반기 연결ㆍ별도재무제표 검토연결ㆍ별도 재무제표 감사 및내부회계관리제도 감사	1,070	12,000	1,070	6,350

제9기(전기)	삼일회계법인	분/반기 연결ㆍ별도재무제표 검토연결ㆍ별도 재무제표 감사 및내부회계관리제도 감사	998	11,432	998	11,041

제8기(전전기)	삼일회계법인	분/반기 연결ㆍ별도재무제표 검토연결ㆍ별도 재무제표 감사 및내부회계관리제도 검토	550	6,478	550	6,446

※ 상기의 보수는 연간기준 보수이며, 제10기의 총 소요시간은 3분기 누적 기준입니다. (2 ) 감사기간

사업연도	구 분	일 정

제10기 3분기(당기)	연 결	2020.10.21 ~ 2020.11.06

별 도	2020.10.21 ~ 2020.11.06

제10기 반기(당기)	연 결	2020.07.22 ~ 2020.08.07

별 도	2020.07.22 ~ 2020.08.07

제10기 1분기(당기)	연 결	2020.04.22 ~ 2020.05.12

별 도	2020.04.22 ~ 2020.05.12

제9기(전기)	연 결	2020.02.11 ~ 2020.03.11

별 도	2020.01.30 ~ 2020.03.11

제9기 3분기	연 결	2019.10.22 ~ 2019.11.08

별 도	2019.10.22 ~ 2019.11.08

제9기 반기	연 결	2019.07.22 ~ 2019.08.08

별 도	2019.07.22 ~ 2019.08.08

제9기 1분기	연 결	2019.04.22 ~ 2019.05.10

별 도	2019.04.22 ~ 2019.05.10

제8기(전전기)	연 결	2019.02.08 ~ 2019.02.22

별 도	2019.01.23 ~ 2019.02.22

제8기 3분기	연 결	2018.10.18 ~ 2018.11.02

별 도	2018.10.18 ~ 2018.11.02

제8기 반기	연 결	2018.07.19 ~ 2018.08.03

별 도	2018.07.19 ~ 2018.08.03

제8기 1분기	연 결	2018.04.19 ~ 2018.05.04

별 도	2018.04.19 ~ 2018.05.04

다. 비감사용역 체결현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제10기 3분기(당기)	2020.03.272020.03.27	PK마린시티점 매출액 확인용산점 매출액 확인	2020.03.27~2020.04.082020.03.27~2020.04.08	1.51.5	--

제9기(전기)	2019.04.02	PK마린시티점 매출액 확인	2019.04.02~2019.04.12	1.5	-

2019.04.02	용산점 매출액 확인	2019.04.02~2019.04.12	1.5	-

2019.04.23	부츠 매출액 확인	2019.04.23~2019.04.29	4	-

2019.10.22	수입판매업 매출액 확인	2019.10.22~2019.10.30	2.5	-

제8기(전전기)	2018.04.04	PK마린시티점 매출액 확인	2018.04.04~2018.04.09	1.5	-

2018.05.24	용산점 매출액 확인	2018.05.24~2018.05.30	1.5	-

라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2020년 02월 25일	ㆍ회사측: 감사위원, 재무담당임원 등 4인ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인	대면회의	감사인의 독립성 등,핵심감사항목 감사절차 및 결과보고, 내부회계관리제도의 감사 및 기말 감사절차 경과 보고

2	2020년 04월 16일	ㆍ회사측: 감사위원, 재무담당이사 등 4인ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인	대면회의	2020년 외부감사 계획핵심감사항목 협의회사가 속한 산업의 재무 동향

3	2020년 07월 14일	ㆍ회사측: 감사위원, 재무담당이사 등 4인ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인	대면회의	핵심감사항목 협의2020년 상반기 검토 주요사항

※ 보고서 작성 기준일 이후 2020년 10월 15일 내부회계관리제도 감사 진행경과, 핵심감사항목 등 재무제표 감사 진행경과에 대해 대면회의를 진행하였습니다.

2. 회계감사인의 변경

가. 회계감사인의 변경 당사는 회사설립 이후 제9기까지 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제4조에 근거하여 회계감사인을 삼일회계법인으로 선임하였고, 제10기~제12기의 회계감사인으로 삼일회계법인을 재선임하였습니다.

나. 종속회사 회계감사인 변경 및 신규추가 사항

구 분	회 사 명	변경 전	변경 후	변경사유

2018년	㈜이마트몰	-	삼일회계법인	신규 선임

에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호	-	삼일회계법인	신규 선임

2019년	PK RETAIL HOLDINGS, INC.	-	PWC	신규 선임

GOOD FOOD HOLDINGS, LLC	-	PWC	신규 선임

NEW BRISTOL FARMS, INC.	-	PWC	신규 선임

BRISTOL FARMS, INC.	-	PWC	신규 선임

METROPOLITAN MARKET, LLC	-	PWC	신규 선임

㈜스타필드창원	-	삼일회계법인	신규 선임

㈜신세계동서울피에프브이	-	삼일회계법인	신규 선임

에스피이태원이든전문투자형사모투자신탁제11호	-	삼일회계법인	신규 선임

2020년	㈜신세계푸드	삼일회계법인	삼정회계법인	주기적 지정

㈜신세계건설	한영회계법인	삼정회계법인	주기적 지정

㈜신세계아이앤씨	-	안진회계법인	연결 편입

㈜신세계티비쇼핑	-	한영회계법인	연결 편입

NEW SEASONS MARKET, LLC	-	PWC	신규 선임

NEW LEAF COMMUNITY MARKETS, INC.	-	PWC	신규 선임

※ 2019년 3월 4일 ㈜이마트몰이 ㈜에스에스지닷컴으로 상호를 변경하였습니다. ※ 당기 중 주식회사 신세계아이앤씨와 주식회사 신세계티비쇼핑이 연결 대상 종속회사로 편입 되었 습 니다. ※ 당기 중 캡스톤APAC전문튜자형사모투자신탁 2호, ㈜ 신세계화성이 연결 대상 종속회사로 편입되었으며, 외부감사인을 신규 선임 예정입니다. 3. 내부회계관리제도 회계감사인은 2019년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 당사의 내부회계관리제도를 감사하였으며 당사의 내부회계관리제도는 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있다는 의견을 표명하였습니다.