이마트 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제 7기 3분기 2017년 9월 30일 현재
제 6기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 이마트와 그 종속기업

1. 일반사항 :

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 이마트(이하 "회사")와 주식회사 신세계푸드 등 종속기업(이하 주식회사 이마트와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 신세계건설 주식회사 등 관계기업 및 공동기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

가. 회사의 개요 -

주식회사 이마트는 2011년 5월 1일을 분할기준일로 (주)신세계의 대형마트부문이 인적분할되어 설립되었습 니다. 회사의 본점은 서울특별시 성동구 뚝섬로 377에 위치하고 있으며 보고기간종료일 현재 대형마트(E-M art) 158 개점 의 매 장 을 보유하고 있습니다.

회사는 2011년 6월 10일에 한국거래소에 주권을 재상 장하였으며, 보고기간종료일 현재 대주주인 이명희 회장 외 2인이 발행주식총수 의 28.06% 를 보유 하고 있습니다.

나. 종속기업의 현황 -

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 중 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

소재지	종속기업명	지분율(%)	업종	결산일

국내	주식회사 신세계조선호텔	98.8	관광호텔업 및 면세업	12월 31일

주식회사 신세계푸드 (*1)	54.7	단체급식ㆍ외식사업 및 식품유통업	12월 31일

주식회사 신세계엘앤비	100.0	주류 도매업	12월 31일

주식회사 이마트에브리데이(*2)	99.3	소형마트	12월 31일

주식회사 신세계영랑호리조트	100.0	리조트 운영	12월 31일

주식회사 신세계프라퍼티(*3)	100.0	부동산업	12월 31일

주식회사 이마트24(*4)	100.0	편의점 프랜차이즈 가맹점	12월 31일

주식회사 스타필드청라(*5)(*6)	99.9	부동산업	12월 31일

세린식품 주식회사(*7)	100.0	제조업	12월 31일

스무디킹코리아 주식회사(*7)	100.0	비알콜성음료사업	12월 31일

주식회사 제주소주	100.0	주류제조 및 판매업	12월 31일

주식회사 제이원(*7)	100.0	생수제조	12월 31일

주식회사 스타필드고양(*5)	51.0	부동산업	12월 31일

중국	상해이매득초시유한공사	100.0	대형마트	12월 31일

상해신이백화유한공사	100.0	대형마트	12월 31일

무석이매득구물중심유한공사	100.0	대형마트	12월 31일

곤산이매득구물중심유한공사	100.0	대형마트	12월 31일

상해이매득무역유한공사	100.0	수출입ㆍ도소매업	12월 31일

미국	E-MART AMERICA, INC.	100.0	수출입ㆍ도소매업	12월 31일

베트남	E-MART VIETNAM CO., LTD.	100.0	대형마트	12월 31일

(*1) 회사의 종속기업인 주식회사 신세계조선호텔이 보유한 주식회사 신세계푸드의 지분( 8.60%) 을 포함하였습니다. (*2) 당분기 중 주식회사 에브리데리리테일의 사명이 주식회사 이마트에브리데이로 변경 되었습니다. (*3) 당분기 중 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티의 지분 10%를 추가취득함에 따라 지분율이 100%로 변경되었습니다. (*4) 당분기 중 주식회사 이마트위드미의 사명이 주식회사 이마트24로 변경되었습니다. (*5) 회사의 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티가 주식회사 스타필드청라의 지분 99.97%와 주식회사 스타필드고양의 지분 51.0% 를 보유하고 있습니다. (*6) 당분기 중 주식회사 신세계투자개발의 사명이 주식회사 스타필드청라로 변경 되었습니다. (*7) 회사의 종속기업인 주식회사 신세계푸드가 세린식품 주식회사, 스무디킹코리아 주식회사, 주식회사 제이원의 지분 100.0%를 보유하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 백만원). ( 당분 기)

종속기업명	자산	부채	매출	분기순손익	분기총포괄손익

주식회사 신세계 조선호 텔	518,928	336,006	452,687	(19,428)	(24,592)

주식회사 신세계푸드	580,335	266,266	890,150	17,165	17,062

주식회사 신세계엘앤비	39,324	29,801	48,911	1,522	1,509

주식회사 이마트에브리데이	438,492	326,356	860,342	5,346	5,553

주식회사 신세계영랑호리조트	56,204	26,284	6,106	(919)	(919)

주식회사 신세계프라퍼티	929,253	107,198	52,924	(10,863)	(10,892)

주식회사 이마트24	201,150	157,149	505,976	(35,349)	(36,711)

주식회사 스타필드청라	117,624	15,790	-	(15,804)	(15,804)

세린식품 주식회사	11,506	5,149	13,318	161	161

스무디킹코리아 주식회사	13,062	4,711	16,101	229	229

주식회사 제주소주	29,881	5,590	544	(2,750)	(2,750)

주식회사 제이원	6,497	2,613	4,199	(60)	(60)

주식회사 스타필드고양	770,174	92,256	13,680	(4,264)	(4,281)

상해이매득초시유한공사	29,678	27,901	58,821	(26,774)	(25,966)

상해신이백화유한공사	6,458	13,487	17,799	(6,484)	(6,668)

무석이매득구물중심유한공사	29,348	2,883	7,199	(619)	(779)

곤산이매득구물중심유한공사	2,885	5,738	11,920	(2,010)	(2,064)

상해이매득무역유한공사	2,842	1,585	1,617	35	30

E-MART AMERICA, INC.	1,925	1,804	8,552	(1,466)	(1,553)

E-MART VIETNAM CO., LTD	80,767	5,158	38,527	(1,914)	(5,988)

( 전분 기)

종속기업명	자산	부채	매출	분기순손익	분기총포괄손익

주식회사 신세계조선호텔	555,211	343,384	550,554	(10,993)	(16,101)

주식회사 신세계푸드	520,649	222,840	765,397	11,904	11,833

주식회사 신세계엘앤비	25,801	17,522	37,872	187	187

주식회사 이마트에브리데이	442,408	331,345	747,993	(300)	(453)

주식회사 에스엠(*1)	-	-	41,233	(2,399)	(2,399)

주식회사 신세계영랑호리조트	57,353	30,495	5,561	(1,792)	(1,792)

주식회사 신세계프라퍼티	839,163	1,899	-	(7,478)	(7,487)

주식회사 이마트24	70,499	83,695	256,293	(25,091)	(25,139)

주식회사 스타필드청라	513,852	63,105	-	(7,634)	(7,634)

세린식품 주식회사	11,282	5,141	10,031	(118)	(118)

스무디킹코리아 주식회사	13,049	4,635	15,785	(141)	(141)

상해이매득초시유한공사	35,030	41,504	100,791	(12,151)	(11,794)

천진이매득초시유한공사	746	-	-	30	(45)

상해신이백화유한공사	9,130	8,850	22,151	(2,354)	(2,441)

무석이매득구물중심유한공사	29,521	3,638	9,872	(373)	(3,000)

곤산이매득구물중심유한공사	4,407	5,051	13,702	(496)	(443)

상해이마트무역유한회사	1,327	142	1,560	110	(8)

E-MART AMERICA, INC.	2,173	788	8,796	(1,459)	(1,568)

E-MART VIETNAM CO., LTD.	60,023	3,636	30,468	(3,811)	(7,200)

(*1) 2016년 1월 1일부터 합병일 전까지의 경영성과를 포함하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 :

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 9월 30일 로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기준서 제1012호 ‘법인세’개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해 서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다.

- 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익- 공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연 결 회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 1,458,214백만원, 매도가능금융자산 1,332,051백만원을 보유하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연 결회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 1,458,214백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 인식한 손실충당금은 7,554백만원 입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제`도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중입니다.

2.2 회계정책

중간연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 연결회사는 당분기중 지배기업과 국내 종속기업이 경제적으로 결합될 경우 해당 지배기업과 국내 종속기업을 하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하여 법인세를 납부하는 연결납세제도를 도입하였습니다. 연결회사는 추정평균연간유효법인세율 산정 시 연결납세제도 도입에 따른 과세단위를 고려하여 산정하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 :연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 : 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다. 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험 관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2016년 12월 31일 의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다. 4.2 유동성 위험전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

4.3 공정가치 측정

4.3.1 공정가치 서열체계연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	2017.9.30

Level 1	Level 2	Level 3	합 계

자산

- 매도가능금융자산	1,329,181	-	-	1,329,181

- 단기파생상품자산	-	2	-	2

- 장기파생상품자산	-	5,873	435	6,308

합 계	1,329,181	5,875	435	1,335,491

부채

- 단기파생상품부채	-	1	-	1

- 장기파생상품부채	-	4,003	-	4,003

합 계	-	4,004	-	4,004

구 분	2016 .12.31

Level 1	Level 2	Level 3	합 계

자산

- 매도가능금융자산	1,323,300	-	36,937	1,360,237

- 단기파생상품자산	-	6,457	-	6,457

- 장기파생상품자산	-	32,253	250	32,503

합 계	1,323,300	38,710	37,187	1,399,197

부채

- 장기파생상품부채	-	183	1,085	1,268

당 분 기 중 연결회 사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.3.2 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 Level 2와 Level 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위	투입변수가중평균

파생상품

통화스왑	1,954	2	현금흐름할인법	환율	해당사항 없음	해당사항 없음

이자율스왑	(83)	이자율	해당사항 없음	해당사항 없음

기타파생상품자산(*)	435	3	현금흐름할인법	할인율	2.80% ~ 3.00%	2.90%

(*) 연결회사는 전기 중 수익증권을 기초자산으로 하는 정산계약을 체결하였으며, 이에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 공정가치 평가를 수행하였습니다. 외부평가기관의 공정가치 산정시 사용한 평가모형은 현금흐름할인모형으로서 정산시점의 정산계약기대현금흐름을 현재가치로 할인하여 평가하였습니다.

4.3.3 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 Level 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5. 영업부문정보 : 연결회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려한 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 영업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다.

가. 영업부문에 대한 일반정보 -

부 문	주요 사업의 내용	회사와 종속기업 현황

유통업	대형ㆍ소형마트 및 도소매	주식회사 이마트

주식회사 신세계엘앤비

주식회사 이마트에브리데이

주식회사 이마트24

상해이매득초시유한공사

무석이매득구물중심유한공사

상해신이백화유한공사

곤산이매득구물중심유한공사

상해이마트무역유한공사

E-MART AMERICA, INC.

E-MART VIETNAM CO., LTD.

호텔업 등	객실판매 및 식ㆍ음료판매 면세사업, 리조트 운영 등	주식회사 신세계조선호텔

주식회사 신세계영랑호리조트

단체급식ㆍ외식사업 및 식품유통업	주식회사 신세계푸드

세린식품 주식회사

스무디킹코리아 주식회사

주식회사 제이원

주식회사 제주소주

부동산업	주식회사 신세계프라퍼티

주식 회사 스타필드청라

주식 회사 스타필드고양

나. 영업부문의 재무현황(단위: 백만원) - (1) 당분 기

구분	유통업	호텔업 등	내부거래	합 계

총매출액	12,413,688	1,456,469	(311,957)	13,558,200

특정매입원가(*)	(1,561,846)	(6,761)	-	(1,568,607)

순매출액	10,851,841	1,449,709	(311,957)	11,989,593

감가상각비	290,407	44,023	-	334,430

무형자산상각비	13,965	4,340	997	19,302

영업손익	414,082	(13,340)	(2,542)	398,200

총자산	15,186,574	3,031,324	(2,136,137)	16,081,761

총부채	6,706,257	848,986	(76,877)	7,478,366

(*) 연결회사는 매출 순액인식에 따른 총매출의 차감 조정금액을 특정매입원가로 표시하고 있습니다. (2 ) 전분 기

구분	유통업	호텔업 등	내부거래	합 계

총매출액	11,512,336	1,347,327	(262,475)	12,597,188

특정매입원가(*)	(1,479,789)	-	-	(1,479,789)

순매출액	10,032,547	1,347,327	(262,475)	11,117,399

감가상각비	284,924	37,084	-	322,008

무형자산상각비	13,605	3,832	998	18,435

영업손익	431,783	(20,484)	6,253	417,552

총자산	14,454,479	2,510,560	(1,920,221)	15,044,818

총부채	6,603,344	671,499	(41,413)	7,233,430

(*) 연결회사는 매출 순액인식에 따른 총매출의 차감 조정금액을 특정매입원가로 표시하고 있습니다. 다. 매출활동을 포함한 연결회사의 주된 활 동은 대부분 대한민국에서 이루어 지고 있으며, 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 범주별 금융상품 :가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). (1) 당분기말

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	위험회피목적 파생상품	합 계

현금및현금성자산	-	193,437	-	-	193,437

매출채권	-	400,138	-	-	400,138

기타수취채권	-	93,698	-	-	93,698

단기파생상품자산	2	-	-	-	2

기타단기금융자산	-	105,403	-	-	105,403

매도가능금융자산	-	-	1,332,051	-	1,332,051

기타장기금융자산	-	665,538	-	-	665,538

장기파생상품자산	435	-	-	5,873	6,308

합 계	437	1,458,214	1,332,051	5,873	2,796,575

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피목적파생상품	기타금융부채(*)	합 계

매입채무	1,137,298	-	-	1,137,298

기타지급채무	600,433	-	-	600,433

단기차입금	1,201,619	-	-	1,201,619

기타단기금융부채	313,895	-	69	313,964

장기차입금	2,337,016	-	-	2,337,016

장기파생상품부채	-	4,003	-	4,003

기타장기금융부채	101,941	-	34,864	136,805

합 계	5,692,202	4,003	34,933	5,731,138

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채를 포함하고 있습니다.

(2) 전기말

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	위험회피목적 파생상품	합 계

현금및현금성자산	-	65,797	-	-	65,797

매출채권	-	300,175	-	-	300,175

기타수취채권	-	81,836	-	-	81,836

단기파생상품자산	750	-	-	5,707	6,457

기타단기금융자산	-	246,223	-	-	246,223

매도가능금융자산	-	-	1,363,107	-	1,363,107

장기파생상품자산	250	-	-	32,253	32,503

기타장기금융자산	-	647,889	-	-	647,889

합 계	1,000	1,341,920	1,363,107	37,960	2,743,987

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피목적파생상품	기타금융부채(*)	합 계

매입채무	-	892,551	-	-	892,551

기타지급채무	-	582,686	-	-	582,686

단기차입금	-	1,389,580	-	-	1,389,580

기타단기금융부채	-	360,841	-	65	360,906

장기차입금	-	2,451,590	-	-	2,451,590

장기파생상품부채	1,085	-	183	-	1,268

기타장기금융부채	-	182,590	-	34,915	217,505

합 계	1,085	5,859,838	183	34,980	5,896,086

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채를 포함하고 있습니다.

연결 회사는 매도가능금융자산과 장기차입금을 제외한 상기 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다(주석 4.3.1 참조).

나. 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 백만원) (1) 당분 기

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	위험회피목적파생상품	계

평가손익(기타포괄손익)(*)	-	-	5,881	(370)	5,511

처분손익(손익대체)(*)	-	-	(28,319)	-	(28,319)

평가손익(당기손익)	1,270	-	-	(21,690)	(20,420)

처분손익(당기손익)	-	-	28,095	-	28,095

거래손익	(609)	-	-	-	(609)

이자수익	-	19,177	-	-	19,177

배당금수익	-	-	14,115	-	14,115

외화환산손익	-	(31)	-	-	(31)

외환차손익	-	936	-	-	936

대손상각비	-	(10)	-	-	(10)

기타의대손상각비	-	(18)	-	-	(18)

대손충당금환입	-	449	-	-	449

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피목적파생상품	기타금융부채	계

평가손익(기타포괄손익)(*)	-	-	(589)	-	(589)

평가손익(당기손익)	2	-	(7,416)	-	(7,414)

거래손익	(499)	-	-	-	(499)

이자비용	-	(78,243)	-	(2,000)	(80,243)

외화환산손익	-	28,796	-	-	28,796

외환차손익	-	1,265	-	-	1,265

(*) 법인세효과 고려 전 금액입니다.

(2) 전분 기

금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	위험회피목적파생상품	당기손익인식금융자산	계

평가손익(기타포괄손익)(*)	-	(52,932)	750	-	(52,182)

평가손익(당기손익)	-	-	(2,271)	1,812	(459)

처분손익(당기손익)	-	(34)	-	-	(34)

거래손익	-	-	(14,118)	301	(13,817)

이자수익	21,057	-	-	-	21,057

배당금수익	-	21,173	-	-	21,173

외화환산손익	(53)	-	-	-	(53)

외환차손익	(124)	-	-	-	(124)

대손상각비	(204)	-	-	-	(204)

기타의대손상각비	314	-	-	-	314

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피목적파생상품	계

평가손익(기타포괄손익)(*)	-	-	(1,413)	(1,413)

평가손익(당기손익)	(106)	-	(28,488)	(28,594)

거래손익	(789)	-	(81)	(870)

이자비용	-	(86,211)	-	(86,211)

외화환산손익	-	31,319	-	31,319

외환차손익	-	15,450	-	15,450

(*) 법인세효과 고려 전 금액입니다.

7. 사용제한금융상품 :

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산 등의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	은행명	금액	제한사유

2017 .9.30	2016 .12.31

기타단기금융자산	국민은행 외	93,379	88,648	동반성장협력 예치금 및 질권설정 등

기타장기금융자산	신한은행 외	35	33	당좌개설보증금

8. 매각예정비유동자산당분기말 현재 연결실체가 중국 대형마트 사업부문의 일부를 매각하기로 결정함에 따라 상해이매득초시유한공사, 상해신이백화유한공사, 곤산이매득구물중심유한공사의 자산 및 부채를 매각예정비유동자산 및 부채로 분류하였으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	2017.9.30

유동자산	20,369

비유동자산	12,428

매각예정자산 장부금액	32,797

유동부채	36,933

비유동부채	3,968

매각예정부채 장부금액	40,901

9. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 : 가. 당분기와 전분 기 중 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(1) 당분기

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

2017년 01월 01일	9,709,179	789,830	398,616

취득 및 자본적지출	540,341	258,674	23,476

타계정대체로 인한 증감	(6,715)	61	5,277

처분 및 폐기	(73,071)	(70,958)	(9,311)

감가상각 및 상각	(327,746)	(6,059)	(19,302)

손상차손 및 환입	98	-	(580)

매각예정자산 분류	(10,652)	-	-

환율변동효과	(1,494)	(105)	(125)

2017년 09월 30일	9,829,940	971,443	398,051

(2) 전분기

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

2016년 01월 01일	9,805,410	164,117	383,203

취득 및 자본적지출	647,710	130	15,972

타계정대체로 인한 증감	(8,482)	5,559	1,537

처분 및 폐기	(10,570)	-	(3,036)

감가상각 및 상각	(318,100)	(3,342)	(18,435)

손상차손 및 환입	14	-	-

환율변동효과	(5,200)	(114)	(714)

2016년 09월 30일	10,110,782	166,350	378,527

나. 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(1) 당분기말

담보제공자산	2017.9.30

장부가액	담보한도액	관련계정	관련 차입금액	담보권자

토 지	17,313	28,540	장ㆍ단기차입금 및 정부보조금	17,616	신한은행 외 3곳

건 물	58,813

토 지(*1)	6,081	1,600	-	-	우리은행 외 3곳

건 물(*1)	2,619	71,574	-	-

(*1) 연결회사와 제 3자인 토지 소유주를 위하여 근저당권 설정을 허용한 건입니다. (2) 전기말

담보제공자산	2016 .12.31

장부가액	담보한도액	관련계정	관련 차입금액	담보권자

토 지	17,313	20,765	장ㆍ단기차입금 및 정부보조금	17,024	우리은행 외 4곳

건 물	63,747

토 지(*1)	6,081	1,600	-	-	우리은행 외 3곳

건 물(*1)	2,667	71,574	-	-

(*1) 연결회사와 제 3자인 토지 소유주를 위하여 근저당권 설정을 허용한 건입니다.

10. 관계기업 및 공동기업 투자 :

가. 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업 투자 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명	구 분	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율(%)	장부금액

2017 .09.30	2016 .12.31

신세계건설 주식회사	관계기업	국내	12월	유통상업시설의 건축 및 관련 토목ㆍ시공ㆍ감리업과 골프장 등 종합레저사업	32.4	-	-

주식회사 신세계아이앤씨	관계기업	국내	12월	소프트웨어의 개발 공급, 시스템 통합 구축 서비스의 개발 및 판매 등	29.0	49,544	47,651

주식회사 신세계티비쇼핑	관계기업	국내	12월	데이터방송채널사용사업 등	47.8	-	-

주식회사 스타벅스커피코리아	공동기업	국내	12월	커피 및 관련용품의 수입ㆍ제조ㆍ판매	50.0	155,508	123,622

주식회사 신세계페이먼츠	공동기업	국내	12월	전자지급결제 대행업	50.0	1,073	1,055

주식회사 스타필드하남(*1)	공동기업	국내	12월	부동산 임대 및 공급업	51.0	307,001	300,699

합 계	513,126	473,027

(*1) 회사의 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티 가 보유한 주식회사 스타필드하남 의 지분율은 51.0%이나 피투자회사의 정관에 만장일치의 규정이 존재하는 등 공동기업의 분류기준을 충족하므로 공동기업으로 분류하였습니다. 연결회사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.

나 . 당 분기와 전분기 중 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). (1) 당분기

회사명	기초평가액	취득	지분법손익	기타증감액	기말평가액

신세계건설 주식회사	-	-	648	(648)	-

주식회사 신세계아이앤씨	47,651	-	2,611	(718)	49,544

주식회사 신세계티비쇼핑	-	7,174	(4,729)	(2,445)	-

주식회사 스타벅스커피코리아	123,622	-	31,886	-	155,508

주식회사 신세계페이먼츠	1,055	-	19	(1)	1,073

주식회사 스타필드하남	300,699	-	6,326	(24)	307,001

합 계	473,027	7,174	36,761	(3,836)	513,126

(2) 전분기

회사명	기초평가액	취득	지분법손익	기타증감액	기말평가액

신세계건설 주식회사	-	-	324	(324)	-

주식회사 신세계아이앤씨	47,791	-	137	(585)	47,343

주식회사 신세계티비쇼핑	5,053	7,174	(11,523)	(112)	592

주식회사 스타벅스커피코리아	95,448	-	24,316	-	119,764

주식회사 신세계페이먼츠	989	-	29	(1)	1,017

주식회사 스타필드하남	304,421	-	(6,023)	(693)	297,705

합 계	453,702	7,174	7,260	(1,715)	466,421

다. 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보, 장부금액으로의 조정 내역 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	신세계건설 주식회사	주식회사 신세계아이앤씨(*1)	주식회사신세계티비쇼핑

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

유동자산	274,159	370,777	136,703	141,748	11,360	5,170

비유동자산	342,567	363,678	84,893	79,110	17,030	17,839

유동부채	446,139	592,643	53,741	53,036	31,556	30,270

비유동부채	19,085	13,848	4,165	2,248	1,552	895

자본	151,502	127,964	163,690	165,574	(4,718)	(8,156)

지분율(%)	32.4%	32.4%	30.5%	29.0%	47.8%	47.8%

순자산지분해당액(*2)(*3)	34,910	27,011	49,912	48,036	(2,257)	(3,900)

미실현손익	(54,123)	(48,811)	(365)	(385)	-	-

기타	-	-	(3)	-	1,574	1,574

관계기업 장부금액	-	-	49,544	47,651	-	-

구 분	주식회사스타벅스커피코리아	주식회사신세계페이먼츠	주식회사 스타필드하남

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

유동자산	80,001	68,036	27,347	22,604	84,259	62,729

비유동자산	484,955	439,019	536	508	889,574	922,459

유동부채	215,620	237,454	25,600	20,988	39,332	62,819

비유동부채	38,319	22,357	138	14	389,932	390,157

자본	311,017	247,244	2,145	2,110	544,569	532,212

지분율(%)	50.0%	50.0%	50.0%	50.0%	51.0%	51.0%

순자산지분해당액	155,508	123,622	1,073	1,055	277,730	271,428

기타	-	-	-	-	29,271	29,271

관계기업 장부금액	155,508	123,622	1,073	1,055	307,001	300,699

(*1) 당분기 중 주식회사 신세계아이앤씨의 자기주식 취득으로 인하여 지분법 적용시 유효지분율이 30.5%로 증가하였습니다. (*2) 연결회사의 관계기업인 주식회사 신세계건설의 신종자본증권 발행 관련 자본금및 배당으로 인한 이익잉여금 증감액은 제외하였습니다. (*3 ) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	당분기말	전기말

미반영 손실	미반영 기타자본항목	미반영 손실	미반영 기타자본항목

신세계건설 주식회사	(19,602)	389	(22,189)	389

주식회계 신세계티비쇼핑	(683)	-	(2,326)	-

구 분	신세계건설 주식회사	주식회사 신세계아이앤씨	주식회사 신세계티비쇼핑

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

매출액	856,315	1,081,843	231,878	220,241	52,360	19,851

영업이익(손실)	22,518	46,912	10,585	6,153	(11,252)	(24,110)

분기순이익(손실)	27,619	37,320	5,761	226	(11,315)	(24,094)

기타포괄손익	-	-	(707)	(246)	(28)	(15)

총포괄손익	27,619	37,320	5,054	(20)	(11,343)	(24,109)

관계기업으로부터 수령한 배당금	(648)	(324)	(499)	(499)	-	-

구 분	주식회사 스타벅스커피코리아	주식회사 신세계페이먼츠	주식회사 스타필드하남

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

매출액	910,764	715,289	29,778	25,257	80,300	10,109

영업이익(손실)	79,555	60,905	-	(1)	22,614	(10,248)

분기순이익(손실)	63,772	48,632	38	59	12,403	(10,966)

기타포괄손익	-	-	(4)	(2)	(46)	(1,359)

총포괄손익	63,772	48,632	34	57	12,357	(12,325)

관계기업으로부터 수령한 배당금	-	-	-	-	-	-

라. 시장성 있는 관계기업 및 공동기업의 시장가격정보(단위: 백만원)

구 분	회사명	2017 .9.30	2016 .12.31

시가	장부금액	시가	장부금액

관계기업	신세계건설 주식회사	39,739	-	57,112	-

관계기업	주식회사 신세계아이앤씨	37,575	49,544	36,527	47,651

11. 차입금 :

가. 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

계정과목	구 분	차입처	이자율(%)	금액

2017 .9.30	2016 .12.31

단기차입금	당좌차월	국민은행 외	3.15	10,185	9,952

일반대출	우리은행 외	1.62 ~ 5.63	104,378	157,241

기업어음	KEB하나은행 외	1.49 ~ 2.93	155,186	284,200

단기차입금 계	269,749	451,393

장기차입금	원화변동차입금	KEB하나은행 외	2.97 ~ 4.53	43,306	32,084

원화고정차입금	우리은행 외	1.49 ~ 4.19	467,404	358,509

차감 : 유동성장기부채	(202,220)	(102,220)

장기차입금 계	308,490	288,373

나. 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	금액

2017 .9.30	2016 .12.31

9회 무보증사채	2012.9.24	2017.9.24	3.21	-	300,000

사모사채	2013.9.16	2018.9.16	4.10	30,000	30,000

사모사채	2013.10.10	2018.10.10	4.10	10,000	10,000

해외사모사채	2014.8.28	2017.8.28	3M LIBOR + 1.80	-	36,255(USD 30백만)

12회 무보증사채	2014.1.10	2017.1.10	3.26	-	300,000

13-1회 무보증사채	2014.4.15	2017.4.15	3.08	-	200,000

13-2회 무보증사채	2014.4.15	2019.4.15	3.40	200,000	200,000

14회 무보증사채	2014.10.10	2019.10.10	2.63	250,000	250,000

15-1회 무보증사채	2015.1.15	2018.1.15	2.18	300,000	300,000

15-2회 무보증사채	2015.1.15	2020.1.15	2.30	200,000	200,000

16회 무보증사채	2015.4.24	2018.4.24	1.90	200,000	200,000

17-1회 무보증사채	2015.8.28	2018.8.28	1.90	100,000	100,000

17-2회 무보증사채	2015.8.28	2020.8.28	2.16	100,000	100,000

18-1회 무보증사채	2017.1.10	2020.1.10	1.91	310,000	-

18-2회 무보증사채	2017.1.10	2020.1.10	2.19	120,000	-

해외사모사채	2015.11.25	2018.11.25	3M LIBOR +0.57	137,604(USD 120백만)	145,020(USD 120백만)

1회 사모사채	2016.03.31	2018.03.31	3.90	10,000	10,000

2회 사모사채	2016.06.07	2018.06.07	3.80	10,000	10,000

3회 사모사채	2016.06.29	2018.06.29	3.75	10,000	10,000

4회 사모사채	2016.07.11	2018.07.11	3.65	20,000	20,000

해외사모사채	2016.07.20	2019.07.19	3M LIBOR + 0.75	229,340(USD 200백만)	241,700(USD 200백만)

해외사모사채	2016.07.20	2019.07.19	3M LIBOR + 0.75	80,269(USD 70백만)	84,595(USD 70백만)

해외사모사채	2016.07.26	2019.07.26	3M LIBOR + 0.85	172,005(USD 150백만)	181,275(USD 150백만)

사모사채	2016.07.08	2018.07.08	2.80	20,000	20,000

사모사채	2016.10.07	2018.10.07	2.70	25,000	25,000

사모사채	2016.10.25	2019.10.25	3.10	20,000	20,000

사모사채	2016.10.28	2019.10.28	3.10	10,000	10,000

5-1회 사모사채	2017.03.02	2019.03.02	3.70	20,000	-

5-2회 사모사채	2017.03.02	2020.03.02	3.83	10,000	-

해외사모사채	2017.04.27	2020.04.27	1.91	118,199(SGD 140백만)	-

사모사채	2017.05.11	2018.05.11	2.50	30,000	-

사모사채	2017.08.01	2019.08.01	3.25	20,000	-

소 계	2,762,417	3,003,845

차감 : 사채할인발행차금	(4,241)	(4,660)

소 계	2,758,176	2,999,185

차감 : 유동성장기부채	(729,650)	(835,968)

합 계	2,028,526	2,163,217

12. 순확정급여부채 :

(1) 순확정급여부채 산정내역(단위: 백만원)

구 분	2017 .9.30	2016 .12.31

확정급여채무의 현재가치	807,694	668,459

사외적립자산의 공정가치 (*)	(558,068)	(568,571)

순확정급여부채	249,626	99,888

(*) 당분기말 사외 적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 493백만원 ( 전기말 : 474백만원 )이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	668,459	581,962

당기근무원가	76,813	67,624

이자비용	14,405	11,231

재측정요소:	63,033	-

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	728	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(3,830)	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	66,135	-

계열사로부터 전출입	4,584	449

제도에서의 지급액 :	(19,600)	(18,244)

- 급여의 지급	(19,600)	(18,244)

보고기간말 금액	807,694	643,022

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	568,571	484,230

이자수익	11,218	9,189

기여금	300	-

- 사용자	300	-

재측정요소 :	(5,242)	(3,459)

- 사외적립자산의 손익 (*1)	(5,242)	(3,459)

계열사로부터 전출입	4,638	(1,263)

제도에서의 지급 :	(21,417)	(16,174)

- 급여의 지급	(21,417)	(16,174)

보고기간말 금액	558,068	472,523

(*1) 이자수익에 포함된 금액 제외 (4) 손익 계산서에 반영된 금액

( 단 위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	76,813	67,624

순이자원가	3,186	2,042

종업원 급여에 포함된 총 비용	79,999	69,666

13. 신종자본증권

(1) 보 고기간종료일 현재 회사가 발행한 신종자본증권 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	종 류	발행일	만기일(*1)	연이자율(*2)	금 액

제 1회 채권형 신종자본증권(*3)	무기명식 이권부 무보증 후순위사채	2016-04-29	2046-04-29	3.60%	250,000

제 2회 채권형 신종자본증권(*3)	무기명식 이권부 무보증 후순위사채	2016-04-29	2046-04-29	3.55%	130,000

발행비용	(1,031)

합 계	378,969

(*1) 회사의 선택에 따라 사전통지 후 만기를 연장할 수 있습니다.(*2) 발행일로부터 5년 후 금리가 조정됩니다.(*3) 채권형신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	제 1회 채권형 신종자본증권	제 2회 채권형 신종자본증권

발행금액	250,000	130,000

만기	30년(만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능)	30년(만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능)

이자율	- 발행일~ 2021.04.29 : 연 고정금리 3.60%- 2021.04.29 ~ 2026.04.29 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리- 2026.04.29 ~ 2041.04.29 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리 + 0.25% (1차 Step-up 마진)- 2041.04.29 ~ 상환완료시 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리 + 0.25%(1차 Step-up 마진) + 0.75% (2차 Step-up 마진)	- 발행일~ 2021.04.29 : 연 고정금리 3.55%- 2021.04.29 ~ 2026.04.29 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리- 2026.04.29 ~ 2041.04.29 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리 + 0.25% (1차 Step-up 마진)- 2041.04.29 ~ 상환완료시 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리 + 0.25%(1차 Step-up 마진) + 0.75% (2차 Step-up 마진)

이자지급조건	3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능	3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능

기타	발행 후 5년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 콜옵션 행사 가능	발행 후 5년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 콜옵션 행사 가능

회사가 발행한 신종자본증권은 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본으로 분류하였습니다. 또한 회사가 발행한 신종자본증권은 청산이나 파산시 보통주에 우선하는 후순위채권입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업인 주식회사 신세계조선호텔이 발행한 신종자본증권 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	종 류	발행일	만기일(*1)	연이자율(*2)	금 액

제 1회 채권형 신종자본증권(*3)	무기명식 이권부 무보증 후순위사채	2015-04-21	2020-04-21	4.95%	50,000

발행비용	(491)

합 계	49,509

(*1) 별도의 통지나 공고없이 종속기업의 선택에 따라 만기를 연장할 수 있습니다.(*2) 발행일로부터 5년 후 금리가 조정됩니다.(*3) 채권형신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	제 1회 채권형 신종자본증권

발행금액	50,000

만기	5년(만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능)

이자율	- 발행일~ 2020.04.21 : 연 고정금리 4.95%- 2020.04.22~2031.04.21 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리 + 가중가산금리- 2031.04.22~상환완료시 : 2030.04.22부터 2031.04.21까지의 기간 동안의 이자율

이자지급조건	3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능

기타	발행 후 5년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 콜옵션 행사 가능

회사의 종속기업이 발행한 신종자본증권은 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본(비지배지분)으로 분류하였습니다. 또한 종속기업이 발행한 신종자본증권은 청산이나 파산시 보통주 및 우선주에 우선하는 후순위채권입니다.

14. 비용의 성격별 분류 : 당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(131,318)	(236,750)	236	(100,896)

상품 및 원ㆍ부재료 매입액	3,036,145	8,344,018	2,740,549	7,630,114

급여 및 퇴직급여	374,525	1,094,149	338,988	1,002,482

지급수수료	329,013	931,469	301,002	848,099

임차료	96,666	278,187	77,428	231,078

감가상각비 및 무형자산상각비	121,589	353,732	115,057	340,443

광고선전비	21,408	53,512	17,564	55,375

판매촉진비	28,010	78,353	23,400	64,563

기타	225,271	694,723	205,155	628,589

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	4,101,309	11,591,393	3,819,379	10,699,847

15. 판매비와관리비 : 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	279,364	831,800	260,849	771,106

퇴직급여	33,504	78,513	19,294	57,761

복리후생비	33,286	97,147	29,952	88,658

여비교통비	4,730	14,705	3,714	12,456

세금과공과	27,467	160,406	25,841	134,130

지급수수료	275,587	774,858	250,800	702,013

임차료	85,978	247,403	67,338	202,869

수선비	11,787	32,764	9,790	28,195

수도광열비	56,799	135,758	53,131	130,250

감가상각비	103,550	300,594	97,836	288,886

무형자산상각비	6,796	19,088	6,169	18,057

광고선전비	21,056	52,614	17,266	54,371

판매촉진비	28,160	78,255	23,335	64,182

기타	58,559	159,989	49,338	140,706

합 계	1,026,623	2,983,894	914,653	2,693,640

16. 기타수익 및 기타비용 :

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

1 . 기타수익:

수입수수료	6	6	242	725

유ㆍ무형자산처분이익 등	197,236	197,445	163	216

대손충당금환입	8	449	26	317

잡이익	9,005	30,628	7,968	21,699

합 계	206,255	228,528	8,399	22,957

2. 기타비용 :

기타의대손상각비	-	18	1	3

기부금	3,364	10,607	3,745	7,991

유ㆍ무형자산처분손실 등	9,156	18,706	1,592	5,147

잡손실	19,908	24,725	2,057	6,662

기타	3	26	-	-

합 계	32,431	54,082	7,395	19,803

17. 금융수익 및 금융비용 :

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

1. 금융수익:

이자수익	5,984	19,177	6,125	21,057

배당금수익	-	14,115	-	21,173

외화환산이익	-	33,411	26,155	31,368

외환차익	989	5,999	16,748	20,391

통화선도거래이익	47	104	-	306

통화선도평가이익	-	2	723	2

통화스왑평가이익	8,405	5,536	-	1,811

이자율스왑거래이익	-	-	220	219

이자율스왑평가이익	-	-	-	301

매도가능증권처분이익	28,097	28,097	-	-

합 계	43,522	106,441	49,971	96,628

2. 금융비용:

이자비용	25,301	80,243	27,795	86,211

외화환산손실	8,521	4,646	-	102

외환차손	1,521	3,798	-	5,065

통화선도거래손실	33	1,211	1,112	492

통화선도평가손실	72	-	8	408

통화스왑거래손실	-	-	14,121	14,199

통화스왑평가손실	-	33,372	26,726	30,759

이자율스왑거래손실	-	-	194	521

매도가능증권처분손실	2	2	-	34

합 계	35,450	123,272	69,956	137,791

18. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 당분기 중 발생한 종속기업투자손상차손 등 일부 일시적차이에 대한이연법인세 실현가능성의 변경 효과 및 기타 일회성 사건들로 인하여 15.0%(2016년9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 27.1%)로 추정됩니다. 당분기의 예상평균연간법인세율과 유효세율 간의 차이는 동 효과의 반영에 기인합니다.

19. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :가. 영업으로부터 창출된 현금흐름 - 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 분 기	전 분 기

1. 법인세비용차감전순이익	592,577	386,803

2. 조정	281,921	509,386

퇴직급여	79,858	69,675

감가상각비	334,430	322,008

무형자산상각비	19,302	18,435

이자비용	80,243	86,211

임차료	14,861	16,150

외화환산손실	4,646	102

파생상품거래손실	1,211	15,212

파생상품평가손실	33,372	31,167

이자수익	(19,177)	(21,057)

배당금수익	(14,115)	(21,173)

지분법손익	(36,761)	(7,260)

외화환산이익	(33,411)	(31,368)

파생상품평가이익	(5,538)	(2,114)

파생상품거래이익	(104)	(525)

유형자산처분이익	(196,947)	-

기타	20,051	33,923

3. 순운전자본의 변동	137,893	172,988

매출채권의 증감	(101,965)	(27,712)

기타수취채권의 증감	(13,777)	(7,913)

재고자산의 증감	(245,525)	(115,957)

기타단기금융자산의 증감	142,830	9,808

기타유동자산의 증감	(24,441)	(17,085)

기타장기금융자산의 증감	(14,526)	54,122

기타비유동자산의 증감	(809)	(1,399)

매입채무의 증감	256,300	176,154

기타지급채무의 증감	47,824	(104,347)

상품권의 증감	192,343	121,143

기타단기금융부채의 증감	(135,803)	40,255

기타유동부채의 증감	38,821	12,635

순확정급여부채의 증감	1,461	(408)

기타장기금융부채의 증감	(4,187)	34,788

기타비유동부채의 증감	(653)	(1,096)

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름	1,012,391	1,069,177

나. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 - 당분기 및 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 분 기	전 분 기

기타비유동자산의 유동성대체	20,810	23,108

건설중인자산의 본계정대체	499,335	363,931

기타비유동부채의 유동성대체	5,133	6,554

장기차입금의 유동성대체	750,922	814,807

미지급된 유ㆍ무형자산 취득	(20,593)	28,088

미수령된 유ㆍ무형자산 처분	(647)	(113)

매각예정자산의 대체	32,797	-

매각예정부채의 대체	40,900	-

다. 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금 등으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

20. 우발채무와 약정사항 :

가. 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

약 정 내 역	2017 .9.30	2016 .12.31

금융기관명	한 도	금융기관명	한 도

당좌차월, 구매카드	국민은행 등	465,145	국민은행 등	506,305

일반대출	신한은행 등	692,445	신한은행 등	539,593

중국 우리은행	CNY 323,000천	중국 SC은행	USD 20,000천

미국 신한은행	USD 2,000천	-	-

수입신용장약정	우리은행 등	USD146,000천	우리은행 등	USD 146,000천

기업어음매입 등	KEB하나은행 등	USD 4,120천	KEB 하나은행 등	USD 4,120천

424,000	369,100

나. 보고기간종료일 현재 연결회사가 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

제공받는 자	지급보증액	지급보증처

통화	금액

(사)한국면세점협회 등	KRW	740	서울보증보험 등

다 . 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

보 증 처	보증내역	보증금액

서울보증보험 등	임차료 지급이행 보증 등	147,025

신한은행 등	수입신용장 거래 등	USD 9,082천

라. 회 사는 보고기간종료일 현재 상법 제530조의9제1항에 의하여 분할회사인 주식회사 신세계의 2011년 5월 1일 현재(분할기준일)의 채무 중 잔여채무에 대하여 연대 하여 변제할 책임이 있습니다. 마. 보고기간종료일 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 주로 손해배상청구와 관련된 건이며 소송금액은 총 3,591백만원 입니다. 이러한 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 경영진은 상기 의 소송 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니 다. 바. 종속기업인 주식회사 신세계 조선호텔은 Westin Hotel Company와 경영지원계약을 체결하고 있는 바, 동 계약에 따라 매출액의 일정비율을 마케팅수수료 및 경영수수료로 지급하고 있습니다. 또한, 주식회사 신세계 조선호텔은 보고기간종료일 현재 상기 경영지원계약과는 별도로 Jane Packer 등과 기술도입계약 및 브랜드 사용 로열티 계약을 맺고 있습니다. 사. 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티는 전기 중 사단법인 한국무역협회 및 한국도심공항 주식회사와 코엑스몰 및 칼트몰 운영을 위한 책임임대차계약을 체결하였습니다. 또한, 주식회사 신세계프라퍼티는 공동기업인 주식회사 스타필드하남과 경영지원계약을 체결하고 있는바, 동 계약에 따라 매출액의 일정비율을 경영수수료로 수취하고 있습니다. 이로 인하여 당분기 중 발생한 경영수수료는 1,530백만원 입니다.

21. 특수관계자와의 거래 : 가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 (*1)	특수관계자의 명칭

관계기업	주식회사 신세계아이앤씨신세계건설 주식회사주식회사 신세계티비쇼핑

공동기업	주식회사 스타벅스커피코리아 주식회사 신세계페이먼츠주식회사 스타필드하남(*2)

기타 특수관계자	주식회사 광주신세계

기타(*3)	주식회사 신세계주식회사 신세계인터내셔날신세계의정부역사 주식회사주식회사 신세계사이먼주식회사 신세계톰보이주식회사 신세계동대구복합환승센터주식회사 센트럴시티센트럴관광개발 주식회사주식회사 센트럴건설서울고속버스터미널 주식회사주식회사 인천신세계주식회사 몽클레르신세계주식회사 신세계디에프주식회사 신세계인터코스코리아주식회사 대전신세계유한회사 부천신세계(*4)

(*1) 종속기업 현황은 주석 1.나.(1) 참조(*2) 당분기 중 주식회사 하남유니온스퀘어의 사명이 주식회사 스타필드하남으로 변경 되었습니다.(*3) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.(*4) 당분기 중 기타 특수관계자인 주식회사 신세계는 신설법인 유한회사 부천신세계의 지분 51%를 취득하였습니다.

나. 당분기 와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). (1) 당분기

구분	회사명	매출 등	유ㆍ무형자산의처분 등	매입 등	유ㆍ무형자산의취득 등

관계기업	주식회사 신세계아이앤씨	2,853	-	63,600	38,384

신세계건설 주식회사	2,870	14,100	4,678	381,348

주식회사 신세계티비쇼핑	619	-	178	-

공동기업	주식회사 스타벅스커피코리아	73,452	-	139	-

주식회사 신세계페이먼츠	102	-	17,585	-

주식회사 스타필드하남	2,017	27	13,292	1,932

기타 특수관계자	주식회사 광주신세계	21,933	-	1,131	-

기타	주식회사 신세계	77,084	-	32,603	3,438

주식회사 신세계인터내셔날	35,832	-	108,476	18

기타	14,137	-	20,644	28

합계	230,899	14,127	262,326	425,148

(2) 전분기

구분	회사명	매출 등	유ㆍ무형자산의 처분 등	매입 등	유ㆍ무형자산의취득 등

관계기업	신세계건설 주식회사	2,452	-	2,606	294,024

주식회사 신세계아이앤씨	1,735	-	56,134	13,145

주식회사 신세계티비쇼핑	320	-	170	-

공동기업	주식회사 스타벅스커피코리아	56,399	-	58	-

주식회사 신세계페이먼츠	107	-	13,832	-

주식회사 스타필드하남	501	23,283	1,602	23,283

기타 특수관계자	주식회사 광주신세계	17,467	-	896	-

기타	주식회사 신세계	62,737	40,358	32,919	40,512

주식회사 신세계인터내셔날	35,077	-	105,485	-

기타	19,033	-	11,166	-

합계	195,828	63,641	224,868	370,964

다. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). (1) 당분기말

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권 등(*1)	매입채무	기타채무 등(*2)

관계기업	주식회사 신세계아이앤씨	111	886	3,397	18,918

신세계건설 주식회사	908	13,874	-	47,775

주식회사 신세계티비쇼핑	271	11	-	787

공동기업	주식회사 스타벅스커피코리아	11,859	3	-	2,542

주식회사 신세계페이먼츠	15,746	-	-	386

주식회사 스타필드하남(*3)	306	4,780	-	36,241

기타 특수관계자	주식회사 광주신세계	3,758	830	-	144

기타	주식회사 신세계	13,274	23,247	310	129,402

주식회사 신세계인터내셔날	518	3	36,654	2,036

기타	3,349	1,925	716	1,720

합계	50,100	45,559	41,077	239,951

(*1) 미수금 및 기타무형자산 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 미지급금 및 예수보증금 등으로 구성되어 있습니다.(*3) 연결회사는 전기 중 공동기업인 주식회사 스타필드하남과 일부 건물에 대하여 취소 불가능한 금융리스계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 금융리스자산 및 금융리스부채를 인식하고 있습니다.

(2) 전기말

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권 등(*1)	매입채무	기타채무 등(*2)

관계기업	주식회사 신세계아이앤씨	830	138	3,830	12,054

신세계건설 주식회사	733	20,574	-	100,960

주식회사 신세계티비쇼핑	116	8	2	71

공동기업	주식회사 스타벅스커피코리아	12,607	2	-	532

주식회사 신세계페이먼츠	11,853	-	-	439

주식회사 스타필드하남(*3)	397	5,379	-	36,063

기타 특수관계자	주식회사 광주신세계	3,033	386	-	109

기타	주식회사 신세계	18,406	17,622	743	101,372

주식회사 신세계인터내셔날	497	4	19,416	450

기타	3,124	2,479	-	1,753

합계	51,596	46,592	23,991	253,803

(*1) 미수금 및 기타무형자산 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 미지급금 및 예수보증금 등으로 구성되어 있습니다.(*3) 연결회사는 전기 중 공동기업인 주식회사 스타필드하남과 일부 건물에 대하여 취소 불가능한 금융리스계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 금융리스자산 및 금융리스부채를 인식하고 있습니다.

라. 연결회사는 당분기 중 관계기업인 주식회사 신세계티비쇼핑에 7,174백만원을 추가출자하였습니다. 마. 당분기 와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	8,758	6,697

퇴직급여	2,051	1,292

합 계	10,809	7,989

상기의 주요경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 이사 및 감사들로 구성되어 있습니다.

22. 보고기간일 이후 사건 (1) 회사는 2017년 10월 17일 이사회 의결에 의하여 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티에 40,000백만원(출자일자 2017년 10월 19일), 상해이매득초시유한공사에 17,340 백만원(출자일자 2017년 11월 1일)을 출자하였습니다. (2) 회사의 종속기업인 주식회사 신세계조선호텔은 2017년 10월 16일 이사회 의결에따라 2017년 11월 30일 기준으로 보세 판매업 부문을 분할하기로 결정하였습니다.