이마트 분기보고서 (2017.09)
IV. 감사인의 감사의견 등

1.회계감사인의 감사의견 등

가. 회계감사인 및 감사의견 (1) 연 결재무제표

사업연도	감사인	감사의견	감사보고서 특기사항

제7기 3분기	삼일회계법인	중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음

제7기 반기	삼일회계법인	중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음

제7기 1분기	삼일회계법인	중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음

제6기 (전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음

제6기 3분기	삼일회계법인	중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음

제6기 반기	삼일회계법인	중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음

제6기 1분기	삼일회계법인	중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음

제5기(전전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음

제5기 3분기	삼일회계법인	중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음

제5기 반기	삼일회계법인	중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음

제5기 1분기	삼일회계법인	중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음

※ 당 사의 모든 종속기업은 각 감사인으로부터 적정의견을 받았습니다. (2) 별도재 무제표

사업연도	감사인	감사의견	감사보고서 특기사항

제7기 3분기	삼일회계법인	중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음

제7기 반기	삼일회계법인	중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음

제7기 1분기	삼일회계법인	중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음

제6기 (전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음

제6기 3분기	삼일회계법인	중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음

제6기 반기	삼일회계법인	중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음

제6기 1분기	삼일회계법인	중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음

제5기(전전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음

제5기 3분기	삼일회계법인	중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음

제5기 반기	삼일회계법인	중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음

제5기 1분기	삼일회계법인	중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음

※ 감사절차의 개요 - 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 실시 - 재무제표가 중요하게 왜곡표시되지 아니하였다는 것을 합리적으로 확신하도록 감사를 계획하고 실시 - 재무제표상 금액과 공시내용을 뒷받침하는 감사증거에 대하여 시사의 방법을 적 용하여 검증 - 재무제표의 전반적인 표시내용에 대한 평가 뿐만 아니라 재무제표 작성을 위해 경영자가 적용한 회계원칙과 유의적 회계추정에 대한 평가를 포함 나. 감 사용역 체결현황 (1) 감사용역 내 용

(단위 : 백만원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	보수	총소요시간

제7기(당기)	삼일회계법인	분/반기 연결ㆍ별도재무제표 검토연결ㆍ별도 재무제표 감사 및 내부회계관리제도 검토	495	2,980

제6기(전기)	삼일회계법인	분/반기 연결ㆍ별도재무제표 검토연결ㆍ별도 재무제표 감사 및 내부회계관리제도 검토	475	5,320

제5기(전전기)	삼일회계법인	분/반기 연결ㆍ별도재무제표 검토연결ㆍ별도 재무제표 감사 및 내부회계관리제도 검토	475	5,233

※ 상기의 보수는 연간보수이며, 제7기의 총소요시간은 3분기 누적 기준입니다. (2) 감사기 간

사업연도	구 분	일 정

제7기 3분기	연 결	2017.10.24 ~ 2017.11.03

별 도	2017.10.24 ~ 2017.11.03

제7기 반기	연 결	2017.07.17 ~ 2017.07.28

별 도	2017.07.17 ~ 2017.07.28

제7기 1분기	연 결	2017.04.17 ~ 2017.04.28

별 도	2017.04.17 ~ 2017.04.28

제6기	연 결	2017.02.01 ~ 2017.02.10

별 도	2017.01.23 ~ 2017.02.10

제6기 3분기	연 결	2016.10.17 ~ 2016.10.28

별 도	2016.10.17 ~ 2016.10.28

제6기 반기	연 결	2016.07.18 ~ 2016.07.29

별 도	2016.07.18 ~ 2016.07.29

제6기 1분기	연 결	2016.04.18 ~ 2016.04.29

별 도	2016.04.18 ~ 2016.04.29

제5기	연 결	2016.02.01 ~ 2016.02.12

별 도	2016.01.25 ~ 2016.02.12

제5기 3분기	연 결	2015.10.19 ~ 2015.10.30

별 도	2015.10.19 ~ 2015.10.30

제5기 반기	연 결	2015.07.20 ~ 2015.07.31

별 도	2015.07.20 ~ 2015.07.31

제5기 1분기	연 결	2015.04.20 ~ 2015.04.30

별 도	2015.04.20 ~ 2015.04.30

다. 비 감 사용역 체결현황(단위 : 백만원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제7기(당기)	2017.03.20	페이리스 매출액 확인	2017.03.20~2017.03.29	2	-

2017.04.12	사채관리계약 이행상황보고서 작성	2017.04.12~2017.04.21	1	-

2017.05.22	용산점 매출액 확인	2017.05.22~2017.05.29	1	-

제6기(전기)	2016.03.11	페이리스 매출액 확인	2016.03.12~2016.03.25	2	-

2016.04.04	제주소주 인수 실사	2016.04.04~2016.05.02	23	-

2016.04.11	사채관리계약 이행상황보고서 작성	2016.04.12~2016.04.21	1	-

2016.04.20	용산점 매출액 확인	2016.04.21~2016.05.04	1	-

2016.07.18	제주소주 인수 자문	2016.07.18~2016.11.14	14	-

2016.08.24	사채관리계약 이행상황보고서 작성	2016.08.24~2016.09.02	1	-

2016.12.05	수입판매업 매출액 확인	2016.12.05~2016.12.16	1	-

제5기(전전기)	2015.03.16	페이리스 매출액 확인	2015.03.16~2015.03.24	2	-

2015.04.07	사채관리계약 이행상황보고서 작성	2015.04.07~2015.04.20	2	-

2015.08.07	동부익스프레스 인수 실사 및 가치평가 업무	2015.08.10~2015.09.11	180	-

2015.07.27	모바일 간편결제 서비스 관련 자문	2015.07.27~2015.08.07	5	-

2015.08.27	사채관리계약 이행상황보고서 작성	2015.08.27~2015.09.17	2	-

2. 회계감사인의 변경

가. 회계감사인의 변경 당 사는 회사설립 이후 제6기까지 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제4조에 근거하여 회계감사인을 삼일회계법인으로 선임하였고, 제7기~제9기의 회계감사인으로 삼일회계법인을 재선임하였습니다.

나. 종속회사 회계감사인 변경 및 신규추가 사항

공시 대상기간 중 당사의 종속회사로 포함될 당시 스무디킹코리아㈜의 회계감사인은 삼일회계법인 , 세린식 품 ㈜ 의 회계감사인은 대성회계법인, ㈜제주소주의 회계감사인은 벽촌공인회계사감사반, ㈜스타필드고양의 회계감사인은 삼일회계법인입니다.

구 분	회 사 명	감사인

2015년	스무디킹코리아 ㈜	삼일회계법인

2015년	세린식품㈜	대성회계법인

2016년	㈜ 제주소주	벽촌공인회계사감사반

2016년	㈜ 스타필드고양	삼일회계법인

※ 전기 중 종속회사에 포함된 ㈜제이원은 비외감대상 법인으로 2016사업연도에 감사인을 선임하지 않았습니다. 공시대 상기간 중 세린식품 ㈜ 는 대성회계법인에서 삼일회계법인 으로, ㈜제주소주는벽촌공인회계사감사반에서 삼일회계법인으로 변경하였고, ㈜제이원은 삼일회계법인으로 회계감사인을 신규선임 하였습니다.

구 분	회 사 명	변경 전	변경 후	변경사유

2016년	세린식품 ㈜	대성회계법인	삼일회계법인	계약기간 만료

2017년	㈜제주소주	벽촌공인회계사감사반	삼일회계법인	계약기간 만료

2017년	㈜제이원	-	삼일회계법인	신규선임

3. 내부회계관리제도 회계감사인은 2016년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서를 검토하였으며 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다.