이마트 분기보고서 (2022.09)
1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인 및 감사의견(1) 연결재무제표

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제12기 3분기(당기)	삼일회계법인	ㆍ중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음	ㆍ해당사항 없음

제11기(전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ주식회사 에스에스지닷컴 사업부를 현금창출단위로 하는 영업권 손상평가ㆍ주식회사 에스씨케이컴퍼니의 사업결합 (단계적 취득)ㆍ아폴로코리아㈜의 사업결합

제10기(전전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ주식회사 에스에스지닷컴을 현금창출단위로 하는 영업권 손상평가ㆍ주식회사 신세계아이앤씨 사업결합 (단계적 취득)

(2) 별도재무제표

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제12기 3분기(당기)	삼일회계법인	ㆍ중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음	ㆍ해당사항 없음

제11기(전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ종속기업투자(주식회사 조선호텔앤리조트) 손상평가

제10기(전전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ종속기업투자 손상평가

※ 감사절차의 개요 - 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 실시 - 재무제표가 중요하게 왜곡표시되지 아니하였다는 것을 합리적으로 확신하도록 감사를 계획하고 실시 - 재무제표상 금액과 공시내용을 뒷받침하는 감사증거에 대하여 시사의 방법을 적 용하여 검증 - 재무제표의 전반적인 표시내용에 대한 평가 뿐만 아니라 재무제표 작성을 위해 경영자가 적용한 회계원칙과 유의적 회계추정에 대한 평가를 포함

나. 감사용역 체결현황(1) 감사용역 내용

(단위 : 백만원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제12기 3분기(당기)	삼일회계법인	ㆍ분/반기 연결ㆍ별도재무제표 검토ㆍ연결ㆍ별도 재무제표 감사 및 내부회계관리제도 감사	1,470	14,700	882	6,950

제11기(전기)	삼일회계법인	ㆍ분/반기 연결ㆍ별도재무제표 검토ㆍ연결ㆍ별도 재무제표 감사 및 내부회계관리제도 감사	1,350	13,918	1,350	13,397

제10기(전전기)	삼일회계법인	ㆍ분/반기 연결ㆍ별도재무제표 검토ㆍ연결ㆍ별도 재무제표 감사 및 내부회계관리제도 감사	1,070	12,000	1,070	11,416

(2) 감사기간

사업연도	구 분	일 정

제12기 3분기(당기)	연 결	2022.10.20 ~ 2022.11.04

별 도	2022.10.20 ~ 2022.11.04

제12기 반기	연 결	2022.07.20 ~ 2022.08.05

별 도	2022.07.20 ~ 2022.08.05

제12기 1분기	연 결	2022.04.20 ~ 2022.05.04

별 도	2022.04.20 ~ 2022.05.04

제11기(전기)	연 결	2022.02.11 ~ 2022.03.15

별 도	2022.01.28 ~ 2022.03.15

제11기 3분기	연 결	2021.10.20 ~ 2021.11.05

별 도	2021.10.20 ~ 2021.11.05

제11기 반기	연 결	2021.07.21 ~ 2021.08.06

별 도	2021.07.21 ~ 2021.08.06

제11기 1분기	연 결	2021.04.22 ~ 2021.05.07

별 도	2021.04.22 ~ 2021.05.07

제10기(전전기)	연 결	2021.02.10 ~ 2021.03.10

별 도	2021.02.02 ~ 2021.03.10

제10기 3분기	연 결	2020.10.21 ~ 2020.11.06

별 도	2020.10.21 ~ 2020.11.06

제10기 반기	연 결	2020.07.22 ~ 2020.08.07

별 도	2020.07.22 ~ 2020.08.07

제10기 1분기	연 결	2020.04.22 ~ 2020.05.12

별 도	2020.04.22 ~ 2020.05.12

다. 비감사용역 체결현황(단위 : 백만원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제12기 3분기(당기)	2022.04.142022.05.23	신규법인 세무자문 용역 계약용산점 매출액 확인	2022.03.21~2022.07.312022.05.23~2022.06.10	14.01.5	-

제11기(전기)	2021.05.06	PK마린시티점 매출액 확인용산점 매출액 확인	2021.05.06~2021.05.102021.05.06~2021.05.14	1.51.5	-

제10기(전전기)	2020.03.27	PK마린시티점 매출액 확인용산점 매출액 확인	2020.03.27~2020.04.082020.03.27~2020.04.08	1.51.5	-

라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2022년 02월 25일	ㆍ회사측: 감사위원 3인ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인	대면회의	ㆍ핵심감사항목 감사절차 및 결과보고, ㆍ내부회계관리제도의 감사 및 재무제표감사 절차 경과보고

2	2022년 03월 15일	ㆍ회사측: 감사위원 3인ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인	서면회의	ㆍ감사인의 독립성 등 감사 종결보고

3	2022년 04월 19일	ㆍ회사측: 감사위원 3인ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인	대면회의	ㆍ2022년 통합감사 감사 계획ㆍ감사계획단계 주요 커뮤니케이션 사항ㆍ연간 커뮤니케이션 일정 계획

4	2022년 07월 14일	ㆍ회사측: 감사위원 3인ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인	대면회의	ㆍ핵심감사항목 협의 등

- 보고서 작성 기준일 이후 논의결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2022년 10월 13일	ㆍ회사측: 감사위원 3인ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인	대면회의	ㆍ핵심감사사항 및 내부회계관리제도 감사 진행경과 보고

마. 회계감사인의 변경 당사는 회사설립 이후 제9기까지 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제4조에 근거하여 회계감사인을 삼일회계법인으로 선임하였고, 제10기~제12기의 회계감사인으로 삼일회계법인을 재선임하였습니다.

바. 종속회사 회계감사인 변경 및 신규추가 사항

구 분	회 사 명	변경 전	변경 후	변경사유

2020년	㈜신세계푸드	삼일회계법인	삼정회계법인	주기적지정

신세계건설㈜	한영회계법인	삼정회계법인	주기적지정

㈜신세계아이앤씨	-	안진회계법인	연결편입

NEW SEASONS MARKET, LLC	-	PWC US	신규선임

NEW LEAF COMMUNITY MARKETS, INC.	-	PWC US	신규선임

㈜신세계화성	-	삼일회계법인	신규선임

2021년	㈜신세계야구단	-	신한회계법인	연결편입

㈜더블유컨셉코리아	-	삼일회계법인	연결편입

㈜에스씨케이컴퍼니	-	한영회계법인	연결편입

㈜지마켓	-	삼일회계법인	연결편입

STARFIELD PROPERTIES INC.	-	PWC US	신규선임

2022년	㈜신세계야구단	신한회계법인	삼일회계법인	신규선임

㈜에메랄드에스피브이	삼일회계법인	신규선임

아폴로코리아㈜	삼일회계법인	신규선임

㈜플그림	-	안진회계법인	신규선임

SHAFER VINEYARDS, INC.	-	PWC US	신규선임

SHAFER FAMILY, LLC	-	PWC US	신규선임

※ 전기 중 ㈜신세계야구단과 ㈜더블유컨셉코리아, ㈜에스씨케이컴퍼니, ㈜지마켓, STARFIELD PROPERTIES INC.가 연결대상 종속회사로 편입되었습니다.※ 당기 중 ㈜플그림, SHAFER VINEYARDS, INC., SHAFER FAMILY, LLC가 연결대상 종속회사로 편입되었습니다.