이마트 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

## 주석 - 1. 일반사항 - 별도

주식회사 이마트(이하 "회사"라 함)는 2011년 5월 1일을 분할기준일로 주식회사 신세계의 대형마트 부문이 인적분할되어 설립되었습니다. 회사의 본점은 서울특별시 중구 세종대로 7길 37(순화동)에 위치하고 있으며 보고기간종료일 현재 대형마트(E-Mart) 155개점의 매장을 보유하고 있습니다.회사는 2011년 6월 10일 한국거래소에 주권을 재상장하였으며, 보고기간종료일 현재 대주주인 정용진 부회장 외 1인이 발행주식 총수의 28.56%를 보유하고 있습니다.

## 주석 - 2. 회계정책 목록 - 별도

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시회사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한, 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.회사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석2에 공시된 중요한 회계정책 정보를 반영 하였습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 글로벌 최저한세회사는 2023년 1월 1일부터 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 개정사항(기업회계기준서 제1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다.글로벌 최저한세는 회사의 직전 4개연도 중 2개 이상의 연결재무제표상 매출액이 7.5억 유로 이상인 다국적 그룹의 구성기업(연결재무제표에 포함된 종속기업)의 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속해 있는 국가의 과세관청에 납부하는 제도입니다.우리나라는 2023년에 글로벌 최저한세 관련 세법을 제정하였으며, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도 분부터 적용하여야 합니다.회사의 2021년과 2022년 사업연도의 연결재무제표 상 매출액이 각각 7.5억 유로 이상이나, 해외에 속해 있는 종속기업의 매출액 및 세전이익의 규모를 고려하였을 때, 글로벌 최저한세 적용으로 인한 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)'리스료를 산정해야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 1021호 '환율변동효과' - 교환가능성 평가와 교환이 불가능한 경우 현물환율의 결정여러 가지 환율을 사용할 수 있는 경우에는 해당 거래나 잔액에 따른 미래현금흐름이 측정일에 발생하였다면 결제하였을 환율을 사용해야 합니다. 일시적으로 두 통화의 교환이 불가능한 경우에는 그 이후에 처음으로 교환이 이루어지는 때의 환율을 사용합니다. 동 개정 사항은 2025년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자회사는 주식회사 신세계푸드 등 종속기업과 주식회사 위바이옴 등 관계기업, 유진AgTech신기술사업투자조합 1호 등 공동기업에 투자하고 있습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사는 비화폐성자산으로 종속기업, 공동기업, 관계기업을 취득하는 경우, 취득한 자산의 공정가치를 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 교환 거래의 상업적 실질이 결여된 경우에는 제공한 자산의 장부금액으로 원가를 측정하고 있습니다.회사는 매 보고기간마다 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 하며, 회사의 연결재무제표에 있는 관련 영업권을 포함한 피투자자의 순자산 장부금액, 지분법 적용에 따른 장부금액, 피투자자의 총포괄이익 등 관련 정보를 활용하여 손상의 징후를 판단하고 있습니다.만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서상 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 손상차손으로 하여 표시됩니다(주석 13 참조).2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화 ("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.2.5 금융자산(1) 분류금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.회사는 외화변동금리부차입금의 환율 및 금리변동 위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 금융수익(비용)으로 인식됩니다. 위험회피수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 자본에 인식하였다가 예상거래가 손익계산서에 인식될 때 손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 금융수익(비용)으로 인식됩니다.2.7 재고자산재고자산의 원가는 미착상품(개별법)을 제외하고는 가중평균법에 의하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다.회사는 개별 점포별로 재고자산의 과거 손실율을 활용한 평가충당금을 측정하고 있으며, 재고자산의 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산에 대한 평가충당금은 장부금액에서 차감하여 표시하고 있으며, 매출원가에 반영됩니다.

2.8 유형자산토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

유형자산

건물및구축물	기타유형자산

건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구비품	그 밖의 기타유형자산

내용연수 기술, 유형자산	25 ~ 50년	15 ~ 30년	5 ~ 30년	5년	2년, 5년	5 ~ 8년, 비한정

2.9 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

건물

내용연수 기술, 투자부동산, 원가모형	25 ~ 50 년

2.10 무형자산 및 영업권영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있으며, 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 및 회원권을 포함하고 있습니다. 소프트웨어는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(2년 ~ 10년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있으며, 과거 유사한 자산의 사용기간 등을 고려하여 내용연수를 추정하고 있습니다. 또한, 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.2.11 금융부채회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 발행자가 원금이나 이자에 대해 현금 등 금융자산을 상환할 계약상 의무를 부담하지 않는 영구채권은 자본으로 분류되고 있으며. 이러한 영구채권에서 발생한 이자비용은 이익잉여금의 감소로 인식됩니다(주석 30 참조).2.12 상품권회사는 상품권의 발행과 관련된 수익은 상품권을 회수한 시점, 즉 재화 등을 인도하거나 판매한 시점에 인식하고, 상품권을 판매한 시점에는 부채 계정인 상품권으로 처리하고 있습니다.2.13 당기법인세 및 이연법인세종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.회사는 회사를 연결모법인으로 하고 회사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 회사는 연결모법인으로서 연결법인세의 신고납부의 주체가 되어 연결집단의 법인세를 납부하고 각 연결자법인으로부터 해당 법인세를 수취합니다.2.14 종업원급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 구분되며, 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 또한, 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가되어 '미지급비용'으로 인식됩니다.2.15 수익인식(1) 재화의 제공회사는 생필품 등을 판매하는 대형마트 및 전문점을 운영하고 있습니다. 고객과의 계약을 통해 상품 등 판매로 인한 수익은 고객에게 상품 등을 인도하는 시점에 인식합니다. 한편 회사는 본인을 대신해 대리인 역할을 수행하는 특정매입계약의 상품매출에 대해서는 고객에게 상품 인도시점에 판매대가에서 특정매입원가를 차감한 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.거래가격은 재화의 판매가격에서 매출할인, 매출에누리, 고객을 대신하여 회수한 판매세 등을 차감한 금액으로 고객이 매장에서 상품을 구매하고 인도받는 시점에 즉시 결정됩니다.회사의 판매정책에 따르면 고객은 상품을 구매한 후 일정기간 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타유동부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)를 인식하였습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법으로 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.(2) 기타수익회사는 고객에게 광고매체 제공, 경영자문, 이마트 상호 사용 등의 용역을 제공하고 있습니다. 회사는 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 매출액으로 분류됩니다.(3) 고객충성제도회사는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다.이러한 보상점수는 고객이 해당 재화나 용역을 구매하지 않으면 받을 수 없는 할인 혜택(즉 중요한 권리)을 고객에게 제공합니다. 따라서 고객에게 할인을 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 최초 판매거래 시점에 보상점수와 관련된 수익은 계약부채로 인식합니다. 보상점수로부터 발생하는 수익은 고객이 보상점수를 사용할 때 인식합니다.2.16 리스(1) 리스제공자회사는 리스제공자로서 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.회사는 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경 및 담보, 보증과 같은 특정한 조정을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 회사는 IT기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 변동리스료일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. (4) 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자와 협의에 의해 행사할 수 있습니다.2.17 영업부문정보회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.2.18 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

## 주석 - 3. 중요한 회계추정 및 가정 - 별도

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 비금융자산의 손상차손비금융자산의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액에 기초하여 결정됩니다(주석 10, 13 참조).(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).(3) 리스회사가 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

## 주석 - 4. 재무위험관리 - 별도

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리 요소 -회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에서 이루어지고 있으며, 회사의 자금부서는 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐만 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다. 회사는 스왑거래를 통해 미래예상거래 및 인식된 자산과부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다(단위: 천USD, 천CNY, 천EUR, 천SGD, 천JPY, 천VND, 천CAD, 천GBP, 천AUD, 천CHF).

당기

위험

시장위험

환위험

USD	CNY	EUR	JPY	VND	GBP	SGD	AUD	CAD	CHF

화폐성 외화자산

화폐성 외화자산	현금및현금성자산, 외화금액	1,835	2	-	2,671	-	-	-	-	-	-

매출채권 및 기타유동채권, 외화금액	5,922	15,206	49	-	96,472,525	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산, 외화금액	1,078	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타비유동금융자산, 외화금액	10	16	-	8,075	487,052	-	-	-	-	-

화폐성 외화부채

화폐성 외화부채	매입채무 및 기타 채무, 외화금액	11,112	59	4,718	17,316	-	721	-	104	138	-

차입금, 외화금액	437,077	-	-	-	-	-	540,000	-	-	-

전기

위험

시장위험

환위험

USD	CNY	EUR	JPY	VND	GBP	SGD	AUD	CAD	CHF

화폐성 외화자산

화폐성 외화자산	현금및현금성자산, 외화금액	459	-	-	10,437	-	-	-	-	-	-

매출채권 및 기타유동채권, 외화금액	7,874	320	4	-	96,472,525	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산, 외화금액	15,792	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타비유동금융자산, 외화금액	-	156	-	54	487,052	-	-	-	-	-

화폐성 외화부채

화폐성 외화부채	매입채무 및 기타 채무, 외화금액	19,793	3,605	4,925	8,926	-	-	-	342	-	91

차입금, 외화금액	434,000	-	-	-	-	-	540,000	-	-	-

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

위험	위험 합계

시장위험

환위험

USD	CNY	EUR	JPY	VND	GBP	AUD	CAD	CHF

환율의 10% 상승으로 인한 법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	(292)	274	(667)	(6)	516	(118)	(9)	(13)	0	(315)

환율의 10% 하락으로 인한 법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	292	(274)	667	6	(516)	118	9	13	0	315

전기 (단위 : 백만원)

위험	위험 합계

시장위험

환위험

USD	CNY	EUR	JPY	VND	GBP	AUD	CAD	CHF

환율의 10% 상승으로 인한 법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	566	(57)	(665)	1	521	0	(29)	0	(12)	325

환율의 10% 하락으로 인한 법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	(566)	57	665	(1)	(521)	0	29	0	12	(325)

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채 등을 대상으로 하였습니다. 다만, 파생상품을 이용하여 외환위험을 효과적으로 헷지한 차입금은 민감도분석에서 제외하였습니다.

(2) 가격위험회사는 전략적 목적 등으로 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(상장 및 비상장주식)에 투자하고 있으며, 동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 회사가 보유중인 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장주식의 주가 10% 변동시 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

기타 가격위험

지분가격위험

KOSPI	KOSDAQ

상장주식 주가의 10% 상승으로 인한 자본의 증가	69,207	357

상장주식 주가의 10% 하락으로 인한 자본의 감소	(69,207)	(357)

전기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

기타 가격위험

지분가격위험

KOSPI	KOSDAQ

상장주식 주가의 10% 상승으로 인한 자본의 증가	69,443	462

상장주식 주가의 10% 하락으로 인한 자본의 감소	(69,443)	(462)

(3) 이자율위험회사의 이자율위험은 대부분 단기차입금 및 장기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 공정가액 이자율위험에 노출되어있습니다.회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 차환발행, 기존 차입금의 기간연장, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.다양한 시나리오에 근거하여 회사는 회사의 현금흐름 이자율위험을 변동이자수취/고정이자지급스왑을 이용하여 관리하고 있습니다. 이러한 이자율스왑은 변동이자부차입금을 고정이자부 차입금으로 바꾸는 경제적 효과가 있습니다. 일반적으로 회사는 변동이자율로 차입금을 발생시킨 후 회사가 직접 차입했을 때 부담하여야 하는 이자율보다 낮은 고정이자율로 스왑을 하게 됩니다. 스왑계약에 따라 회사는 거래상대방과 특정 기간(주로 분기)마다 합의된 원금에 따라 계산된 고정이자와 변동이자의 차이를 결제하게 됩니다.보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금을 포함한 회사의 변동금리 금융부채 일부는이자율스왑 등으로 헷지되고 있으며, 단기차입금 50,000백만원(전기: 2,914백만원)을 제외하고는 이자율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.1.2 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 주요 신용카드로 처리됩니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

현금및현금성자산(*)	매출채권	기타채권	기타유동금융자산	기타비유동금융자산	유동파생상품자산	비유동파생상품자산	당기손익인식금융자산	금융보증계약	금융자산, 범주 합계

신용위험에 대한 최대 노출정도	154,111	427,068	95,919	409,682	478,747	50,986	21,207	232,924	413,701	2,284,345

전기 (단위 : 백만원)

현금및현금성자산(*)	매출채권	기타채권	기타유동금융자산	기타비유동금융자산	유동파생상품자산	비유동파생상품자산	당기손익인식금융자산	금융보증계약	금융자산, 범주 합계

신용위험에 대한 최대 노출정도	795	407,945	126,545	180,649	498,493	15,483	60,135	204,341	354,849	1,849,235

(*) 현금시재 보유분이 제외되어 있습니다.

4.1.3 유동성위험유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

1년 미만	1년 이상 5년 이하	5년 초과	합계 구간 합계

매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	1,336,351	0	0	1,336,351

차입금(*1)	1,375,889	4,132,882	59,697	5,568,468

총 리스부채	148,481	459,456	642,831	1,250,768

파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	14	26,552	0	26,566

기타금융부채, 미할인현금흐름	203,448	55,043	104,065	362,556

금융보증계약(*2)(*3)(*4)	413,701	0	0	413,701

금융부채 합계, 미할인현금흐름	3,477,884	4,673,933	806,593	8,958,410

전기 (단위 : 백만원)

1년 미만	1년 이상 5년 이하	5년 초과	합계 구간 합계

매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	1,405,904	0	0	1,405,904

차입금(*1)	1,539,295	3,376,303	151,985	5,067,583

총 리스부채	143,796	419,495	674,071	1,237,362

파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	17	70,630	0	70,647

기타금융부채, 미할인현금흐름	207,237	49,704	105,280	362,221

금융보증계약(*2)(*3)(*4)	354,849	0	0	354,849

금융부채 합계, 미할인현금흐름	3,651,098	3,916,132	931,336	8,498,566

(*1) 회사의 외화차입금은 파생상품을 통하여 외환위험이 헷지된 효과를 현금흐름에반영하여 만기분석하였습니다.(*2) 회사는 상법 제530조의9제1항에 의하여 보고기간종료일 현재 분할회사인 주식회사 신세계의 2011년 5월 1일 현재(분할기준일)의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(*3) 회사는 상법 제530조의9 제1항에 의하여 보고기간종료일 현재 분할회사인 주식회사 에스에스지닷컴의 2018년 12월 27일 현재(분할기준일)의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(*4) 종속기업 차입금 등에 대한 지급보증 금액을 포함하고 있습니다(주석 39 참조).

4.2 자본위험 관리 -회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자에게 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

부채총계	9,665,534

자본총계	10,461,501

현금및현금성자산	170,342

차입부채	5,165,283

부채비율	0.9239

순차입금비율	0.4775

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

부채총계	9,708,729

자본총계	10,421,059

현금및현금성자산	13,869

차입부채	4,934,323

부채비율	0.9316

순차입금비율	0.4722

4.3 공정가치 측정 -

4.3.1 공정가치 서열체계회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	904,597	232,281	77,210	1,214,088

금융자산, 공정가치	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	904,597	0	4,374	908,971

당기손익-공정가치측정금융자산	0	174,399	58,525	232,924

유동파생상품자산	0	50,986	0	50,986

비유동파생상품자산	0	6,896	14,311	21,207

금융부채, 공정가치	0	26,566	0	26,566

금융부채, 공정가치	유동파생상품부채	0	14	0	14

비유동파생상품부채	0	26,552	0	26,552

전기 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	910,238	205,695	77,515	1,193,448

금융자산, 공정가치	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	910,238	0	3,251	913,489

당기손익-공정가치측정금융자산	0	145,633	58,708	204,341

유동파생상품자산	0	15,483	0	15,483

비유동파생상품자산	0	44,579	15,556	60,135

금융부채, 공정가치	0	11,587	59,060	70,647

금융부채, 공정가치	유동파생상품부채	0	17	0	17

비유동파생상품부채	0	11,570	59,060	70,630

회사는 일부 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 장기차입금을 제외한 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치 로 추정하고 있습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

4.3.2 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 Level 2와 Level 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 백만원).

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

수익증권 등 1	채무증권 등 1

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2

범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위	가중범위	하위범위	상위범위	가중범위

금융자산, 공정가치	117,737	56,662

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	순자산접근법	현금흐름할인법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	순자산가액	할인율

순자산가액, 투입변수	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

할인율, 투입변수	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산

비상장주식2	수익증권 등 3	수익증권 등 4

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위	가중범위	하위범위	상위범위	가중범위	하위범위	상위범위	가중범위

금융자산, 공정가치	4,317	58,023	502

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	현금흐름할인법	순자산접근법	이항모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 기업 소유주 지분상품	매출성장률, 영업이익률, 할인율, 영구성장률	순자산가액	주가변동성, 무위험이자율

매출성장률, 투입변수	0.0550	0.2211	0.1402

영업이익률, 투입변수	0.0545	0.0765	0.0641

할인율, 투입변수	0.1271	0.1271	0.1271

영구성장률, 투입변수	해당사항 없음	해당사항 없음	0.0100

변동성, 투입변수	0.6770	0.6770	0.6770

무위험이자율, 투입변수	해당사항 없음	해당사항 없음	0.0395

순자산가액, 투입변수	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

금융상품

파생상품

스왑계약

통화스왑 등	이자율스왑 계약

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2

범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위	가중범위	하위범위	상위범위	가중범위

금융자산, 공정가치	41,587	(10,271)

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	현금흐름할인법	현금흐름할인법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	환율, 이자율	이자율

환율, 투입변수	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

이자율, 투입변수	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

금융상품

파생상품

기타파생상품자산

콜옵션

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

범위	범위 합계

하위범위	상위범위	가중범위

금융자산, 공정가치	14,311

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	이항모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	지수변동성, 무위험이자율

변동성, 투입변수	0.3490	0.4490	0.3990

무위험이자율, 투입변수	해당사항 없음	해당사항 없음	3.23%

4.3.3 Level 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 Level 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

4.3.4 Level 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 Level 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	당기손익인식금융자산	파생상품

Sky Hypermarket LLC(*1)	마스턴KB전문투자형사모부동산투자신탁제64호(*2)	콜옵션 기타파생상품자산2 (*3)

관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수 합계

영구성장률	순자산가치, 측정 투입변수	할인율, 측정 투입변수	지수변동성, 측정 투입변수	영구성장률	순자산가치, 측정 투입변수	할인율, 측정 투입변수	지수변동성, 측정 투입변수	영구성장률	순자산가치, 측정 투입변수	할인율, 측정 투입변수	지수변동성, 측정 투입변수

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 자산	0.01	0.01	0.05	0.05

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 자산	0.01	0.01	0.05	0.05

투입변수가 개별적으로 변동되는 경우의 민감도분석을 위한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산

투입변수가 개별적으로 변동되는 경우의 민감도분석을 위한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	당기손익(세후)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	5,091	1,597

기타포괄손익(세후)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	0	0

당기손익(세후)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	(5,091)	(1,624)

기타포괄손익(세후)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	0	0

하나 이상의 투입변수가 동시에 변동되는 경우의 민감도분석을 위한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산

하나 이상의 투입변수가 동시에 변동되는 경우의 민감도분석을 위한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	당기손익(세후)으로 인식된, 가능성이 어느 정도 있고 대체할 수 있는 가정을 반영하기 위한 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치 측정치의 증가, 자산	0

기타포괄손익(세후)으로 인식된, 가능성이 어느 정도 있고 대체할 수 있는 가정을 반영하기 위해 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치 측정치의 증가, 자산	1,360

당기손익(세후)으로 인식된, 가능성이 어느 정도 있고 대체할 수 있는 가정을 반영하기 위한 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치 측정치의 감소, 자산	0

기타포괄손익(세후)으로 인식된, 가능성이 어느 정도 있고 대체할 수 있는 가정을 반영하기 위한 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치 측정치의 감소, 자산	(968)

(*1) 주요 관측 불가능한 투입변수인 영구성장률을 1.0%만큼 증가 또는 감소시키고 할인율을 1.0%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 주요 관측 불가능한 투입변수인 순자산의 가치를 5.0%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출했습니다.(*3) 주요 관측불가능한 투입변수인 지수변동성을 5.0%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

## 주석 - 5. 범주별 금융상품 - 별도

가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	위험회피목적파생상품자산	기타금융자산(*)	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	170,342	0	0	0	0	170,342

단기매출채권	427,068	0	0	0	0	427,068

기타채권	95,919	0	0	0	0	95,919

기타유동금융자산	407,549	0	0	0	2,134	409,682

유동파생상품자산	0	0	0	50,986	0	50,986

비유동파생상품자산	0	14,311	0	6,896	0	21,207

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	908,971	0	0	908,971

당기손익-공정가치측정금융자산	0	232,924	0	0	0	232,924

기타비유동금융자산	465,227	0	0	0	13,520	478,747

총 금융자산	1,566,105	247,235	908,971	57,882	15,654	2,795,847

전기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	위험회피목적파생상품자산	기타금융자산(*)	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	13,869	0	0	0	13,869

단기매출채권	407,945	0	0	0	407,945

기타채권	126,545	0	0	0	126,545

기타유동금융자산	180,648	0	0	0	180,649

유동파생상품자산	0	0	0	15,483	15,483

비유동파생상품자산	0	15,556	0	44,579	60,135

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	913,489	0	913,489

당기손익-공정가치측정금융자산	0	204,341	0	0	204,341

기타비유동금융자산	498,493	0	0	0	498,493

총 금융자산	1,227,500	219,897	913,489	60,062	2,420,948

(*) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 리스채권 등을 포함하고 있습니다.

당기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	위험회피목적파생상품부채	기타금융부채(*)	금융부채, 분류 합계

매입채무	830,841	0	0	0	830,841

기타채무	428,196	0	0	0	428,196

유동 차입금	1,260,084	0	0	0	1,260,084

기타유동금융부채	203,446	0	0	147,207	350,653

비유동차입금의 비유동성 부분	3,905,199	0	0	0	3,905,199

유동파생상품부채	0	14	0	0	14

비유동파생상품부채	0	0	26,552	0	26,552

기타비유동금융부채	118,846	0	0	805,272	924,118

총 금융부채	6,746,612	14	26,552	952,479	7,725,657

전기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	위험회피목적파생상품부채	기타금융부채(*)	금융부채, 분류 합계

매입채무	922,536	0	0	0	922,536

기타채무	405,076	0	0	0	405,076

유동 차입금	1,537,273	0	0	0	1,537,273

기타유동금융부채	207,223	0	0	140,132	347,355

비유동차입금의 비유동성 부분	3,397,050	0	0	0	3,397,050

유동파생상품부채	0	17	0	0	17

비유동파생상품부채	0	59,060	11,570	0	70,630

기타비유동금융부채	113,423	0	0	812,223	925,646

총 금융부채	6,582,581	59,077	11,570	952,355	7,605,583

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.회사는 일부 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 장기차입금을 제외한 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치 로 추정하고 있습니다(주석 4.3.1 참조).

당기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	위험회피목적파생상품자산	기타금융자산	금융자산, 범주 합계

평가손익(기타포괄손익) (*)	0	0	(4,602)	(12,364)	0	(16,966)

평가손익(당기손익)	0	41,739	0	22,203	0	63,942

처분손익(당기손익)	0	0	0	7,140	7,140

거래손익(당기손익)

이자수익(금융수익)	28,882	1,325	0	0	170	30,377

배당금수익(금융수익)	0	3,350	35,449	0	0	38,799

외환차손익	1,163	0	0	0	0	1,163

외화환산손익	(17,619)	0	0	0	0	(17,619)

대손상각비(대손충당금환입)	(86)	0	0	0	0	(86)

기타의대손상각비(환입)	(38)	0	0	0	0	(38)

전기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	위험회피목적파생상품자산	기타금융자산	금융자산, 범주 합계

평가손익(기타포괄손익) (*)	0	0	23,473	2,108	25,581

평가손익(당기손익)	0	(54,991)	0	0	(54,991)

처분손익(당기손익)	0	(10)	0	0	(10)

거래손익(당기손익)	0	0	0	53,132	53,132

이자수익(금융수익)	16,512	5,593	0	0	22,105

배당금수익(금융수익)	0	3,420	35,842	0	39,262

외환차손익	1,178	0	0	0	1,178

외화환산손익	(313)	0	0	0	(313)

대손상각비(대손충당금환입)	(18)	0	0	0	(18)

기타의대손상각비(환입)	(18)	0	0	0	(18)

(*) 법인세효과 고려 전 금액입니다.

당기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	위험회피목적파생상품부채	기타금융부채	금융부채, 분류 합계

평가손익(기타포괄손익)(*)	0	0	(14,471)	0	(14,471)

평가손익(당기손익)	0	57,818	(997)	0	56,821

거래손익(당기손익)	0	1	0	0	1

이자비용	(165,162)	0	0	(30,753)	(195,915)

외환차손익	(9,903)	0	0	0	(9,903)

외화환산손익	(3,643)	0	0	0	(3,643)

전기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	위험회피목적파생상품부채	기타금융부채	금융부채, 분류 합계

평가손익(기타포괄손익)(*)	0	0	10,195	0	10,195

평가손익(당기손익)	0	(31,613)	30,566	0	(1,047)

거래손익(당기손익)	0	(76)	0	0	(76)

이자비용	(121,233)	0	0	(25,139)	(146,372)

외환차손익	(58,408)	0	0	0	(58,408)

외화환산손익	(29,759)	0	0	0	(29,759)

(*) 법인세효과 고려 전 금액입니다.

## 주석 - 6. 현금및현금성자산 - 별도

보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

현금시재	16,231

보통예금	154,111

현금및현금성자산 합계	170,342

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

현금시재	13,074

보통예금	795

현금및현금성자산 합계	13,869

## 주석 - 7. 사용이 제한된 금융자산 - 별도

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산 등의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

국민은행 외	신한은행 외

사용이 제한된 금융자산	123,900	23

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	기타단기금융자산(제한사유:동반성장협력 예치금 등)	기타장기금융자산(제한사유:당좌개설보증금)

전기 (단위 : 백만원)

국민은행 외	신한은행 외

사용이 제한된 금융자산	120,400	23

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	기타단기금융자산(제한사유:동반성장협력 예치금 등)	기타장기금융자산(제한사유:당좌개설보증금)

## 주석 - 8. 매출채권 및 기타수취채권 - 별도

가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권 및 기타채권, 특수관계자 이외의 거래	매출채권 및 기타채권, 특수관계자거래(*)	대손충당금

매출채권	324,638	102,567	(137)	427,068

미수금	88,122	5,263	0	93,385

미수수익	2,534	0	0	2,534

매출채권 및 기타유동채권	415,294	107,830	(137)	522,987

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권 및 기타채권, 특수관계자 이외의 거래	매출채권 및 기타채권, 특수관계자거래(*)	대손충당금

매출채권	273,993	134,047	(95)	407,945

미수금	112,303	3,826	0	116,129

미수수익	10,416	0	0	10,416

매출채권 및 기타유동채권	396,712	137,873	(95)	534,490

(*) 한국채택국제회계기준 제1024호 '특수관계자 공시' 기준서 상 특수관계자의 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와의 채권이 포함되었습니다(주석 40 참조).

나. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권	미수금

금융자산의 기초 대손충당금	(95)	0

대손상각비	(86)	(38)

제각, 금융자산의 대손충당금	44	38

금융자산의 기말 대손충당금	(137)	0

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권	미수금

금융자산의 기초 대손충당금	(105)	0

대손상각비	(18)	(18)

제각, 금융자산의 대손충당금	28	18

금융자산의 기말 대손충당금	(95)	0

다. 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권 및 기타수취채권은 주로 일반소비자에 대한 신용카드채권 등으로 구성되어 있으며, 담보로 제공된 채권은 없습니다.

## 주석 - 9. 재고자산 - 별도

가. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품 (*)	944,559	(7,767)	936,792

유동제품	23,318	0	23,318

유동재공품	2,408	0	2,408

유동원재료	32,097	0	32,097

유동저장품	6,471	0	6,471

유동 운송중 재고자산	83,505	0	83,505

총유동재고자산	1,092,358	(7,767)	1,084,591

전기 (단위 : 백만원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품 (*)	962,795	(10,766)	952,029

유동제품	0	0	0

유동재공품	30,401	0	30,401

유동원재료	74,140	0	74,140

유동저장품	7,193	0	7,193

유동 운송중 재고자산	106,459	0	106,459

총유동재고자산	1,180,988	(10,766)	1,170,222

(*) 당기말 현재 반품으로 회수될 것으로 예상되는 환불자산 5,488백만원(전기말: 5,239백만원)이 포함되어 있습니다.

나. 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 10,945,771백만원(전기: 11,224,853백만원)입니다.다. 보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 및 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 삼성화재해상보험(주)에 10,719,268백만원(전기: 9,588,247백만원)을 부보금액으로 하는 패키지보험에 가입되어 있습니다(주석 10 참조).

## 주석 - 10. 유형자산 및 투자부동산 - 별도

가. 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

토지	건물 및 구축물	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	3,621,807	2,829,677	455,691	131,247	7,038,422

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	1	29,253	158,183	29,296	216,733

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	0	2,121	11,247	(13,368)	0

타계정과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산 (*1)~(*5)(*7)(*8)(*9)	60,886	17,555	(1,720)	(94,775)	(18,054)

유형자산의 처분 및 폐기 (*10)	(80,697)	(32,220)	(6,285)	(27)	(119,229)

감가상각비, 유형자산	0	(215,436)	(170,199)	0	(385,635)

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산	0	2,990	329	0	3,319

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산 (*6)(*11)	0	0	(593)	0	(593)

기말 유형자산	3,601,997	2,633,940	446,653	52,373	6,734,963

전기 (단위 : 백만원)

토지	건물 및 구축물	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	3,702,811	2,975,795	443,198	117,215	7,239,018

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	224	59,275	182,959	80,422	322,880

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	122	50,656	6,342	(57,120)	0

타계정과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산 (*1)~(*5)(*7)(*8)(*9)	(70,185)	(30,417)	0	(8,839)	(109,441)

유형자산의 처분 및 폐기 (*10)	(11,618)	(14,118)	(3,847)	(431)	(30,014)

감가상각비, 유형자산	0	(212,488)	(171,550)	0	(384,038)

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산	453	1,230	324	0	2,007

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산 (*6)(*11)	0	(256)	(1,735)	0	(1,991)

기말 유형자산	3,621,807	2,829,677	455,691	131,247	7,038,422

[당기](*1) 당기 중 건설중인자산 94,441백만원이 무형자산으로 대체되었습니다(주석11 참조).(*2) 회사는 당기 중 영업환경 변화 등을 반영하여, 유형자산 18,228백만원을 투자부동산으로 계정대체하였습니다.(*3) 회사는 당기 중 유형자산 1,720백만원을 금융리스로 제공하였습니다.(*4) 회사는 서울시 중랑구 소재의 건물을 매각하기로 결정함에 따라 동 유형자산 3,932백만원을 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.(*5) 회사는 당기 중 영업환경 변화 등을 반영하여, 전기말 매각예정비유동자산으로 분류되었던 서울시 강동구 및 경기도 부천시 소재의 토지 및 건물 100,602백만원을 유형자산으로 대체하였습니다.(*6) 회사는 회수가능액을 초과하는 장부가액만큼 손상차손을 인식하였습니다.[전기](*7) 전기 중 건설중인자산 8,839백만원이 무형자산으로 대체되었습니다(주석 11 참조).(*8) 회사는 2022년 4월 19일자 이사회 의결에 의거 경기도 부천시 소재의 토지 및 건물을 매각하기로 결정함에 따라 동 유형자산 68,690백만원을 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.(*9) 회사는 2022년 12월 15일자 이사회 의결에 의거 서울특별시 강동구 소재의 토지 및 건물을 매각하기로 결정함에 따라 동 유형자산 31,912백만원을 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.(*10) 회사는 전기 중 매각예정비유동자산으로 분류되었던 서울특별시 성동구 성수동 소재 토지 및 건물을 매각 완료하였습니다.(*11) 회사는 회수가능액을 초과하는 장부가액만큼 손상차손을 인식하였습니다.

당기 (단위 : 백만원)

유형자산

토지	건물 및 구축물	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

장부금액	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

유형자산	3,603,706	(1,709)	3,601,997	5,571,533	(2,937,593)	2,633,940	1,062,332	(615,679)	446,653	52,373	0	52,373	10,289,944	(3,554,981)	6,734,963

전기 (단위 : 백만원)

유형자산

토지	건물 및 구축물	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

장부금액	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

유형자산	3,623,516	(1,709)	3,621,807	5,539,917	(2,710,240)	2,829,677	1,075,433	(619,742)	455,691	131,247	0	131,247	10,370,113	(3,331,691)	7,038,422

나. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

토지	건물	투자부동산 합계

기초 투자부동산	3,771	174,987	178,758

타계정대체로 인한 증감, 투자부동산 (*)	9,298	8,930	18,228

처분 및 폐기, 투자부동산	0	(15)	(15)

감가상각비, 투자부동산	0	(8,979)	(8,979)

기말 투자 부동산	13,069	174,923	187,992

전기 (단위 : 백만원)

토지	건물	투자부동산 합계

기초 투자부동산	3,771	184,274	188,045

타계정대체로 인한 증감, 투자부동산 (*)	0	0	0

처분 및 폐기, 투자부동산	0	(504)	(504)

감가상각비, 투자부동산	0	(8,783)	(8,783)

기말 투자 부동산	3,771	174,987	178,758

(*) 회사는 당기 중 영업환경 변화 등을 반영하여, 유형자산 18,228백만원을 투자부동산으로 계정대체하였습니다.

당기 (단위 : 백만원)

투자부동산

토지	건물	투자부동산, 합계

장부금액	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

투자부동산	13,069	0	13,069	237,155	(62,232)	174,923	250,224	(62,232)	187,992

전기 (단위 : 백만원)

투자부동산

토지	건물	투자부동산, 합계

장부금액	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

투자부동산	3,771	0	3,771	219,889	(44,902)	174,987	223,660	(44,902)	178,758

다. 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	5,855	379,780	385,635

감가상각비, 투자부동산	0	8,979	8,979

감가상각비, 유형자산 및 투자부동산	5,855	388,759	394,614

전기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	5,830	378,208	384,038

감가상각비, 투자부동산	0	8,783	8,783

감가상각비, 유형자산 및 투자부동산	5,830	386,991	392,821

라. 손상차손

(1) 회사는 당기와 전기 중 회사의 개별 점포 등을 별개의 현금창출단위(집단)로 판단하고 손상징후가 발견된 현금창출단위(집단)별로 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 일부 현금창출단위(집단)에 대하여 손상차손 및 손상차손환입을 인식하였습니다. 이러한 손상차손 및 손상차손환입의 인식은 현금창출단위(집단)인 개별 점포 실적의 저하나 개선 등에 기인합니다.

(2) 회사는 현금창출단위에 대한 손상검사 시 회수가능가액으로 사용가치 및 순공정가치를 산출하여 사용하였습니다.순공정가치는 기준시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액으로 산출하였습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치 등을 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률은 향후 일정기간의 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 추정매출성장률로 과거 실적 및 시장전망에 근거하여 산정되었습니다. 일정기간을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름 산출시 영구성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않으며 물가성장률 등의 일정 성장률 가정이 사용되었습니다.

(3) 회사가 당기와 전기 중 인식한 현금창출단위(집단)에 속한 자산(유형자산, 무형자산, 사용권자산 등) 관련 손상차손 및 손상차손환입의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원)

당기 (단위 : 백만원)

유형자산	사용권자산	자산 합계

손상차손	593	2,372	2,965

손상차손환입	3,319	0	3,319

전기 (단위 : 백만원)

유형자산	사용권자산	자산 합계

손상차손	1,991	1,641	3,632

손상차손환입	2,007	0	2,007

마. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

투자부동산	투자부동산 합계

토지	건물

투자부동산(*)	28,808	113,452	142,260

전기 (단위 : 백만원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

투자부동산	투자부동산 합계

토지	건물

투자부동산(*)	12,630	106,374	119,004

(*)공시지가 또는 기준시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다.

바. 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	34,716

투자부동산과 직접 관련된 운영비용(*)	(9,088)

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	34,583

투자부동산과 직접 관련된 운영비용(*)	(9,163)

(*) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다.

사. 회사는 신규점포 개설 등을 위하여 건물 및 구축물 건축에 대해 신세계건설 주식회사 등과 도급계약을 약정하고 있으며, 영업용 토지 및 건물 취득 등과 관련하여 부동산 매입약정을 체결하고 있습니다. 이와 관련한 지출액(토지매입액 포함) 등을 건설중인자산 등으로 계상하고 있습니다. 이와 관련하여 보고기간종료일 현재 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 115,282백만원(전기말: 130,435백만원)입니다.

아. 당기 및 전기 중 적격자산인 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가 및 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

하위범위	상위범위	범위 합계

자본화된 차입원가	432

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0221	0.0278

전기 (단위 : 백만원)

하위범위	상위범위	범위 합계

자본화된 차입원가	633

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0221	0.0278

자. 보고기간종료일 현재 회사가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 없으며 전기 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

거래상대방

KB국민은행	SC제일은행 외

유형자산	유형자산 합계	유형자산 합계	유형자산 합계

토지	건물	토지	건물

담보로 제공된 유형자산

담보설정금액

소유권이 제한된 유형자산의 내용

전기 (단위 : 백만원)

거래상대방

KB국민은행	SC제일은행 외

유형자산	유형자산 합계	유형자산 합계	유형자산 합계

토지	건물	토지	건물

담보로 제공된 유형자산	565	565	306,590	216,333	522,923

담보설정금액	4,918	4,918	600,000

소유권이 제한된 유형자산의 내용	토지소유자의 담보대출	담보대출

차. 보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 및 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 삼성화재해상보험(주)에 10,719,268백만원(전기: 9,588,247백만원)을 부보금액으로 하는 패키지보험에 가입되어 있습니다(주석 9 참조).

## 주석 - 11. 무형자산 및 영업권 - 별도

가. 당기와 전기 중 무형자산 및 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원)

당기 (단위 : 백만원)

산업재산권	영업권 (*1)	기타무형자산	무형자산 및 영업권 합계

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초의 무형자산 및 영업권	567	4,625	59,208	64,400

취득 및 자본적지출	51	0	35,583	35,634

대체와 기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권 (*2)	94	0	94,347	94,441

처분과 폐기, 무형자산 및 영업권	0	0	(4,184)	(4,184)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(236)	0	(24,724)	(24,961)

기말 무형자산 및 영업권	476	4,625	160,230	165,331

전기 (단위 : 백만원)

산업재산권	영업권 (*1)	기타무형자산	무형자산 및 영업권 합계

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초의 무형자산 및 영업권	772	4,625	52,779	58,176

취득 및 자본적지출	70	0	13,347	13,417

대체와 기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권 (*2)	86	0	8,753	8,839

처분과 폐기, 무형자산 및 영업권	0	0	(2,269)	(2,269)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(361)	0	(13,402)	(13,763)

기말 무형자산 및 영업권	567	4,625	59,208	64,400

[당기](*1) 영업권은 광주신세계 사업양수도 및 MRO사업 인수와 관련된 것입니다.(*2) 당기 중 건설중인자산(유형자산)에서 94,441백만원이 대체되었습니다(주석 10 참조).[전기](*1) 영업권은 광주신세계 사업양수도 및 MRO사업 인수와 관련된 것입니다.(*2) 전기 중 건설중인자산(유형자산)에서 8,839백만원이 대체되었습니다(주석 10 참조).

당기 (단위 : 백만원)

무형자산 및 영업권

산업재산권	영업권	기타무형자산	무형자산 합계

장부금액	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기말 무형자산 및 영업권	6,191	(5,715)	476	4,625	0	4,625	229,750	(69,520)	160,230	240,566	(75,235)	165,331

전기 (단위 : 백만원)

무형자산 및 영업권

산업재산권	영업권	기타무형자산	무형자산 합계

장부금액	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기말 무형자산 및 영업권	6,046	(5,479)	567	4,625	0	4,625	110,245	(51,037)	59,208	120,916	(56,516)	64,400

나. 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산상각비는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	2	24,959	24,961

전기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	12	13,751	13,763

다. 손상차손회사는 당기와 전기 중 회사의 개별 점포 등을 별개의 현금창출단위(집단)로 판단하고 손상징후가 발견된 현금창출단위(집단)별로 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 일부 현금창출단위(집단)에 대하여 손상차손 및 손상차손환입을 인식하였습니다. 이러한 손상차손 및 손상차손환입의 인식은 현금창출단위(집단)인 개별 점포 실적의 저하나 개선 등에 기인합니다(주석 10 참조).

## 주석 - 12. 리스 - 별도

가. 재무상태표에 인식된 금액사용권자산의 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

사용권자산

토지와 건물	차량운반구	기타유형자산

기초 사용권자산	923,936	4,105	3,433	931,474

사용권자산의 추가	156,689	64	2,435	159,188

사용권자산감가상각비	(130,618)	(1,317)	(1,430)	(133,365)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(22,296)	(52)	(4)	(22,352)

손상차손, 사용권자산	(2,371)	0	0	(2,371)

기말 사용권자산	925,340	2,800	4,434	932,574

전기 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

사용권자산

토지와 건물	차량운반구	기타유형자산

기초 사용권자산	874,616	2,143	4,914	881,673

사용권자산의 추가	174,030	4,528	49	178,607

사용권자산감가상각비	(122,509)	(1,592)	(1,521)	(125,622)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(560)	(974)	(9)	(1,543)

손상차손, 사용권자산	(1,641)	0	0	(1,641)

기말 사용권자산	923,936	4,105	3,433	931,474

리스부채의 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 리스부채	952,355

이자비용으로 인한 증가, 리스부채	30,753

새로운 리스, 재무활동에서 생기는 부채의 증가	131,505

리스부채의 지급으로 인한 감소, 리스부채	(155,453)

계약 종료 및 처분등으로 인한 감소, 리스부채	(6,681)

기말 리스부채 (*)	952,479

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 리스부채	931,874

이자비용으로 인한 증가, 리스부채	25,139

새로운 리스, 재무활동에서 생기는 부채의 증가	176,561

리스부채의 지급으로 인한 감소, 리스부채	(153,421)

계약 종료 및 처분등으로 인한 감소, 리스부채	(27,798)

기말 리스부채 (*)	952,355

(*) 재무상태표의 기타단기금융부채 및 기타장기금융부채에 포함되어 있습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 금융리스채권	0

이자수익으로 인한 증가	170

신규 및 연장 등으로 인한 증가, 금융리스채권	16,125

리스채권의 수취로 인한 감소, 금융리스채권	(641)

계약 종료 및 처분등으로 인한 감소, 금융리스채권	0

금융리스채권, 기말	15,654

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 금융리스채권	0

이자수익으로 인한 증가	0

신규 및 연장 등으로 인한 증가, 금융리스채권	0

리스채권의 수취로 인한 감소, 금융리스채권	0

계약 종료 및 처분등으로 인한 감소, 금융리스채권	0

금융리스채권, 기말	0

나. 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

장부금액	장부금액 합계

공시금액

자산

사용권자산

토지와 건물	차량운반구	기타유형자산

금융리스 순투자의 금융수익	170

운용리스수익	133,647

지수나 요율(이율)에 따라 달라지지 않는 운용리스의 변동리스료에 관련된 수익	50,670

사용권자산감가상각비	(130,618)	(1,317)	(1,430)	(133,365)

리스부채에 대한 이자비용	30,753

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	13,269

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	3,887

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	30,718

리스 현금유출	220,144

전기 (단위 : 백만원)

장부금액	장부금액 합계

공시금액

자산

사용권자산

토지와 건물	차량운반구	기타유형자산

금융리스 순투자의 금융수익	0

운용리스수익	128,912

지수나 요율(이율)에 따라 달라지지 않는 운용리스의 변동리스료에 관련된 수익	35,943

사용권자산감가상각비	(122,509)	(1,592)	(1,521)	(125,622)

리스부채에 대한 이자비용	25,139

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	12,692

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	6,011

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	30,340

리스 현금유출	200,431

당기 중 리스이용과 관련하여 발생한 총현금유출액은 220,144백만원 (전기: 200,431백만원)입니다.

다. 보고기간말 현재 회사가 운용리스계약으로 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과 5년 이내	5년 초과

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	61,143	95,045	89,409	113,160

전기 (단위 : 백만원)

1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과 5년 이내	5년 초과

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	67,927	99,774	71,255	150,588

라. 리스부채의 만기분석보고기간말 현재 리스 부채의 만기 분석 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

당기 (단위 : 백만원)

3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

총 리스부채	36,253	112,228	459,456	642,831

전기 (단위 : 백만원)

3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

총 리스부채	34,597	109,199	419,495	674,071

마. 리스채권의 만기분석보고기간말 현재 리스채권의 만기 분석 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

당기 (단위 : 백만원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과 4년 이내	4년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 금융 리스료	2,170	2,213	2,258	2,303	2,349	6,428	17,721

금융리스채권에 관련되는 미실현 금융수익	(2,067)

금융리스 순투자	15,654

전기 (단위 : 백만원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과 4년 이내	4년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 금융 리스료

금융리스채권에 관련되는 미실현 금융수익

금융리스 순투자

바. 손상차손회사는 당기와 전기 중 회사의 개별 점포 등을 별개의 현금창출단위(집단)로 판단하고 손상징후가 발견된 현금창출단위(집단)별로 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 일부 현금창출단위(집단)에 대하여 손상차손 및 손상차손환입을 인식하였습니다. 이러한 손상차손 및 손상차손환입의 인식은 현금창출단위(집단)인 개별 점포 실적의 저하나 개선 등에 기인합니다(주석 10 참조).

## 주석 - 13. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자 - 별도

보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

종속기업에 대한 투자자산	7,940,550

공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	56,699

종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	7,997,249

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

종속기업에 대한 투자자산	7,855,242

공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	56,699

종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	7,911,941

가. 종속기업 투자 -보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

전체 종속기업	전체 종속기업 합계

종속기업

주식회사 조선호텔앤리조트	주식회사 신세계푸드 (*1)	신세계건설 주식회사 (*2)(*3)	주식회사 신세계엘앤비	주식회사 이마트에브리데이	주식회사 신세계영랑호리조트(*3)	주식회사 신세계프라퍼티	주식회사 이마트24(*4)(*5)	일렉트로맨문화산업 전문회사(유)(*6)	주식회사 에스에스지닷컴(*7)	주식회사 신세계아이앤씨(*8)	주식회사 신세계야구단	주식회사 에메랄드에스피브이	주식회사 에스씨케이컴퍼니	주식회사 신세계동서울피에프브이 (*9)	상해이매득무역유한공사(*12)	E-MART AMERICA, INC.	PK RETAIL HOLDINGS, INC.(*10)	E-MART EUROPE GmbH	Emart Hong Kong Trading Limited (*11)(*12)

종속기업의 명칭	주식회사 조선호텔앤리조트	주식회사 신세계푸드	신세계건설 주식회사	주식회사 신세계엘앤비	주식회사 이마트에브리데이	주식회사 신세계영랑호리조트	주식회사 신세계프라퍼티	주식회사 이마트24	일렉트로맨 문화산업전문회사	주식회사 에스에스지닷컴	주식회사 신세계아이앤씨	주식회사 신세계야구단	주식회사 에메랄드에스피브이	주식회사 에스씨케이컴퍼니	주식회사 신세계동서울피에프브이	상해이매득무역유한공사	E-MART AMERICA, INC.	PK Retail Holdings Inc	E-MART EUROPE GmbH	Emart Hong Kong Trading Limited

종속기업의 설립지 국가	국내	국내	국내	국내	국내	국내	국내	국내	국내	국내	국내	국내	국내	국내	국내	중국	미국	미국	독일	홍콩

종속기업 결산월	12월	12월	12월	12월	12월	12월	12월	12월	12월	12월	12월	12월	12월	12월	12월	12월	12월	12월	12월	12월

기업의 영업과 주요 활동의 내용에 대한 설명	관광호텔업 및 면세업	단체급식ㆍ외식사업 및 식품유통업	유통상업시설의 건축 및 관련 토목ㆍ시공ㆍ감리업과 골프장 등 종합레저사업	주류 도매업	소형마트	리조트 운영	부동산업	편의점 프랜차이즈 가맹점	영화 기획 및 제작, 배급	무점포 소매업	소프트웨어의 개발 공급, 시스템 통합 구축 서비스의 개발 및 판매 등	경기단체 및 경기후원업	기타금융업	커피 및 관련용품의 수입ㆍ제조ㆍ판매	부동산업	수출입ㆍ도소매업	수출입ㆍ도소매업	소매유통업	수출입ㆍ도소매업	수출입ㆍ도소매업

종속기업에 대한 소유지분율	0.9990	0.4690	0.4270	1.0000	0.9930	1.0000	1.0000	1.0000	0.0000	0.4560	0.3560	1.0000	1.0000	0.6750	0.0500	0.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000

종속기업에 대한 투자자산	596,909	71,358	14,357	32,657	313,287	0	1,720,846	237,988	0	12,504	42,434	142,460	3,587,010	529,329	17,436	0	38,184	577,176	1,360	5,255	7,940,550

전기 (단위 : 백만원)

전체 종속기업	전체 종속기업 합계

종속기업

주식회사 조선호텔앤리조트	주식회사 신세계푸드 (*1)	신세계건설 주식회사 (*2)(*3)	주식회사 신세계엘앤비	주식회사 이마트에브리데이	주식회사 신세계영랑호리조트(*3)	주식회사 신세계프라퍼티	주식회사 이마트24(*4)(*5)	일렉트로맨문화산업 전문회사(유)(*6)	주식회사 에스에스지닷컴(*7)	주식회사 신세계아이앤씨(*8)	주식회사 신세계야구단	주식회사 에메랄드에스피브이	주식회사 에스씨케이컴퍼니	주식회사 신세계동서울피에프브이 (*9)	상해이매득무역유한공사(*12)	E-MART AMERICA, INC.	PK RETAIL HOLDINGS, INC.(*10)	E-MART EUROPE GmbH	Emart Hong Kong Trading Limited (*11)(*12)

종속기업의 명칭	주식회사 조선호텔앤리조트	주식회사 신세계푸드	신세계건설 주식회사	주식회사 신세계엘앤비	주식회사 이마트에브리데이	주식회사 신세계영랑호리조트	주식회사 신세계프라퍼티	주식회사 이마트24	일렉트로맨 문화산업전문회사	주식회사 에스에스지닷컴	주식회사 신세계아이앤씨	주식회사 신세계야구단	주식회사 에메랄드에스피브이	주식회사 에스씨케이컴퍼니	주식회사 에스씨케이컴퍼니주식회사 신세계동서울피에프브이	상해이매득무역유한공사	E-MART AMERICA, INC.	PK Retail Holdings Inc	E-MART EUROPE GmbH	Emart Hong Kong Trading Limited

종속기업의 설립지 국가	국내	국내	국내	국내	국내	국내	국내	국내	국내	국내	국내	국내	국내	국내	국내	중국	미국	미국	독일	홍콩

종속기업 결산월	12월	12월	12월	12월	12월	12월	12월	12월	12월	12월	12월	12월	12월	12월	12월	12월	12월	12월	12월	12월

기업의 영업과 주요 활동의 내용에 대한 설명	관광호텔업 및 면세업	단체급식ㆍ외식사업 및 식품유통업	유통상업시설의 건축 및 관련 토목ㆍ시공ㆍ감리업과 골프장 등 종합레저사업	주류 도매업	소형마트	리조트 운영	부동산업	편의점 프랜차이즈 가맹점	영화 기획 및 제작, 배급	무점포 소매업	소프트웨어의 개발 공급, 시스템 통합 구축 서비스의 개발 및 판매 등	경기단체 및 경기후원업	기타금융업	커피 및 관련용품의 수입ㆍ제조ㆍ판매	부동산업	수출입ㆍ도소매업	수출입ㆍ도소매업	소매유통업	수출입ㆍ도소매업	수출입ㆍ도소매업

종속기업에 대한 소유지분율	0.9990	0.4690	0.4270	1.0000	0.9930	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.4560	0.3560	1.0000	1.0000	0.6750	0.5000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000

종속기업에 대한 투자자산	596,909	71,358	14,357	32,657	313,287	44,949	1,720,846	161,067	10	12,504	42,434	142,460	3,587,010	529,329	17,436	1,072	38,184	525,152	1,360	2,861	7,855,242

(*1) 회사의 주식회사 신세계푸드에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나 회사의 종속기업인 주식회사 조선호텔앤리조트가 보유하고 있는 지분(8.6%) 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 회사의 신세계건설 주식회사에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 나머지 주주 지분의 분산정도 및 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 종합적으로 고려하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*3) 회사는 당기중 주식회사 신세계영랑호리조트와 신세계건설 주식회사의 합병 결정에 따라 투자주식을 매각예정자산으로 대체하였습니다.(*4) 회사는 당기중 주식회사 이마트24에 100,000백만원을 추가 출자하였습니다.(*5) 회사는 당기중 주식회사 이마트24 손상평가를 반영하여 장부금액이 23,079백만원 감소하였습니다.(*6) 회사의 종속기업인 일렉트로맨문화산업전문회사(유)가 청산하였습니다.(*7) 회사의 주식회사 에스에스지닷컴에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 주식회사 신세계와의 주주간 약정에 의해 이사회에서 과반을 초과하는 의결권을 보유한 상황 등을 종합적으로 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다(주석 39 참조).(*8) 회사의 주식회사 신세계아이앤씨에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 주식회사 신세계아이앤씨가 보유한 자기주식수, 나머지 주주 지분의 분산정도 및 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 종합적으로 고려하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*9) 회사의 주식회사 신세계동서울피에프브이에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 회사의 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티가 보유하고 있는 지분(80.0%) 등을고려하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*10) 회사는 당기 중 PK Retail Holdings Inc에 52,024백만원을 추가출자하였습니다(주석 40 참조).(*11) 회사는 당기 중 Emart Hong Kong Trading Limited에 1,322백만원을 추가출자하였습니다(주석 40 참조).(*12) 회사는 당기 중 상해이매득무역유한공사 지분을 Emart Hong Kong Trading Limited에 현물출자함에 따라 지분율 및 장부금액이 변동되었습니다(주석 40 참조).

나. 관계기업 및 공동기업 투자 -보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업 투자 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

주식회사 위바이옴	오케이미트 주식회사 (*2)	이지스제삼호사모투자합자회사 (*3)	미래에셋 이마트 신성장투자조합 1호 (*4)

관계기업의 명칭	주식회사 위바이옴	오케이미트 주식회사	이지스제삼호사모투자합자회사	미래에셋이마트신성장투자조합 1호

관계기업의 설립지 국가	국내	국내	국내	국내

관계기업 결산월	12월	12월	12월	12월

기업의 영업과 주요 활동의 내용에 대한 설명	건강기능식품 생산, 유통 및 판매사업	육류 도매업	기타 금융 투자	기타 금융 투자

관계기업에 대한 소유지분율	0.4900	0.0630	0.1750	0.5000

관계기업에 대한 투자자산	20,194	10,810	15,000	10,195

전기 (단위 : 백만원)

주식회사 위바이옴	오케이미트 주식회사 (*2)	이지스제삼호사모투자합자회사 (*3)	미래에셋 이마트 신성장투자조합 1호 (*4)

관계기업의 명칭	주식회사 위바이옴	오케이미트 주식회사	이지스제삼호사모투자합자회사	미래에셋이마트신성장투자조합 1호

관계기업의 설립지 국가	국내	국내	국내	국내

관계기업 결산월	12월	12월	12월	12월

기업의 영업과 주요 활동의 내용에 대한 설명	건강기능식품 생산, 유통 및 판매사업	육류 도매업	기타 금융 투자	기타 금융 투자

관계기업에 대한 소유지분율	0.4900	0.0630	0.1750	0.5000

관계기업에 대한 투자자산	20,194	10,810	15,000	10,195

(*2) 회사의 오케이미트 주식회사에 대한 소유지분율은 20%미만이나, 이사 일부 선임권한 등을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 회사의 이지스제삼호사모투자합자회사에 대한 소유지분율은 20%미만이나, 이지스제삼호사모투자합자회사 보유 자산에 대한 중요 약정 등을 고려하여 유의적 영향력이 있다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 미래에셋이마트신성장투자조합1호는 일정 기준 충족시 회사에 추가 출자를 요청할 수 있습니다.

당기 (단위 : 백만원)

유진AgTech신기술사업투자조합 1호 (*1)

공동기업의 명칭	유진AgTech신기술사업투자조합 1호

공동기업의 설립지 국가	국내

공동기업 결산월	12월

기업의 영업과 주요 활동의 내용에 대한 설명	기타 금융 투자

공동기업에 대한 소유지분율	0.0670

공동기업에 대한 투자자산	500

전기 (단위 : 백만원)

유진AgTech신기술사업투자조합 1호 (*1)

공동기업의 명칭	유진AgTech신기술사업투자조합 1호

공동기업의 설립지 국가	국내

공동기업 결산월	12월

기업의 영업과 주요 활동의 내용에 대한 설명	기타 금융 투자

공동기업에 대한 소유지분율	0.0670

공동기업에 대한 투자자산	500

(*1) 유진AgTech신기술사업투자조합 1호에 대한 소유지분율은 20% 미만이나 조합의 주요 운영관련 의사결정에 조합원간 공동지배력을 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

다. 시장성 있는 종속기업의 시장가격정보(단위: 백만원)

당기 (단위 : 백만원)

전체 종속기업

종속기업

주식회사 신세계푸드	신세계건설 주식회사	주식회사 신세계아이앤씨

종속기업에 대한 투자자산, 시가	71,611	20,768	74,255

종속기업에 대한 투자자산	71,358	14,357	42,434

전기 (단위 : 백만원)

전체 종속기업

종속기업

주식회사 신세계푸드	신세계건설 주식회사	주식회사 신세계아이앤씨

종속기업에 대한 투자자산, 시가	87,221	28,266	84,311

종속기업에 대한 투자자산	71,358	14,357	42,434

라. 손상차손(환입)

(1) 회사는 당기와 전기 중 회사의 종속기업 투자 일부에 대하여 각각을 별개의 현금창출단위로 판단하고 손상징후가 발생한 투자에 대하여 손상검사를 수행하였습니다.손상검사 결과 인식한 손상차손(환입)은 종속기업 및 관계기업의 손익 악화/개선 및 순자산 감소/증가에 기인합니다.

(2) 회사는 손상검사시 회수가능가액으로 사용가치 및 순공정가치를 산출하여 사용하였습니다. 주요 현금창출단위별 회수가능액 산출방법은 다음과 같습니다. 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류되었습니다.

개별 자산 및 현금창출단위 합계

개별 자산 및 현금창출단위

주식회사 에메랄드에스피브이	주식회사 이마트24	주식회사 이마트에브리데이

자산의 회수가능액이 처분부대원가를 차감한 순공정가치인지 또는 사용가치인지 여부에 대한 정보	순공정가치(*)	순공정가치(*)	순공정가치(*)

(*) 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무예산에 근거한 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률은 향후 일정기간의 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 추정매출성장률로 과거 실적 및 시장전망에 근거하여 산정되었습니다. 일정기간을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름산출시 영구성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않으며 물가성장률 등의 일정 성장률 가정이 사용되었습니다.

당기말 현재 순공정가치 및 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

현금창출단위 합계

주식회사 에메랄드에스피브이	주식회사 이마트24	주식회사 이마트에브리데이

범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

매출성장률(*1)	0.0089	0.0979	0.0346	0.0797	0.037	0.0992

영업이익률	(0.0162)	0.3381	(0.0081)	0.0196	0.0121	0.0288

영구성장률 (*2)	0.0100	0.0100	0.0100

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.1159	0.1116	0.0989

(3) 회사가 당기 및 전기 중 손상검사 결과에 따라 인식한 손상차손 및 환입 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

주식회사 이마트24

손상차손 인식 전 장부금액, 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	261,067

자산의 회수가능액 혹은 현금창출단위	237,988

당기손익으로 인식된 손상차손환입	(23,079)

종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 합계	237,988

전기 (단위 : 백만원)

주식회사 이마트24

손상차손 인식 전 장부금액, 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	135,944

자산의 회수가능액 혹은 현금창출단위	161,067

당기손익으로 인식된 손상차손환입	25,123

종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 합계	161,067

## 주석 - 14. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 별도

보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

상장주식	비상장 주식

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자, 취득원가	162,330	3,978	166,308

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자, 공정가액	904,598	4,374	908,972

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	904,598	4,374	908,971

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

상장주식	비상장 주식

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자, 취득원가	162,330	2,920	165,250

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자, 공정가액	910,237	3,251	913,488

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	910,237	3,251	913,489

가. 상장주식 -

보고기간종료일 현재 상장주식(종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식 제외)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

상장주식

삼성생명보험	네이버 (*)	고바이오랩	상장주식 합계

보유주식수 (단위 : 주)	11,762,667	389,106	544,960

소유지분율	0.0590	0.0020	0.0280

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자, 취득원가	2,300	150,030	10,000	162,330

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자, 공정가액	812,800	87,160	4,638	904,598

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	812,800	87,160	4,638	904,598

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

상장주식

삼성생명보험	네이버 (*)	고바이오랩	상장주식 합계

보유주식수 (단위 : 주)	11,762,667	389,106	544,960

소유지분율	0.0590	0.0020	0.0290

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자, 취득원가	2,300	150,030	10,000	162,330

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자, 공정가액	835,149	69,066	6,022	910,237

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	835,149	69,066	6,022	910,237

(*) 회사가 취득한 주식은 일정기간 동안 처분이 제한되어 있습니다(주석 39 참조).

나. 비상장주식 -

보고기간종료일 현재 비상장주식(종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식 제외)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

비상장 주식

Sky Hypermarket LLC (*)	(주)성남시민프로축구단	의정부리듬시티 주식회사	비상장주식 합계

보유주식수 (단위 : 주)	3,359,930	200	10,000

소유지분율	0.0920	0.0010	0.0100

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자, 취득원가	3,921	2	55	3,978

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자, 공정가액	4,317	2	55	4,374

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	4,317	2	55	4,374

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

비상장 주식

Sky Hypermarket LLC (*)	(주)성남시민프로축구단	의정부리듬시티 주식회사	비상장주식 합계

보유주식수 (단위 : 주)	2,570,000	200	10,000

소유지분율	0.1000	0.0010	0.0100

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자, 취득원가	2,863	2	55	2,920

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자, 공정가액	3,194	2	55	3,251

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	3,194	2	55	3,251

(*) 당기말 현재 Sky Hypermarket LLC. 주식은 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 하였습니다. 공정가치 산정시 과거 실적자료, 향후 계획 및 시장상황의 예측 등을 통하여 향후5개년 재무제표를 추정하고, 수익가치접근법인 DCF 모형(Discounted Cash Flow Model)을 이용하여 산출된 주가의 확률분포를 통해 공정가치를 추정하였습니다. 당기말 현재 해당 비상장주식의 평가시 적용된 (세전)할인율은 12.71%(전기: 13.79%)입니다.

다. 취득원가와 공정가액의 차액은 자본항목에 직접 반영되는 법인세효과를 감안한 후 기타자본항목(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익)으로 계상하고 있습니다.

## 주석 - 15. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 별도

보고기간종료일 현재 회사가 보유한 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산 합계

채무증권 (*1)	(주)인터마인즈 (*2)	㈜모노랩스 (*3)	마스턴KB전문투자형사모부동산투자신탁제64호	Argonautic Vertical Series Benson Hill Special Situation FundⅡ SP	Argonautic Vertical Series Benson Hill Special Situation FundⅢ	유진 Special Growth Opportunity일반사모투자신탁 1호	Line Next Inc. (*4)	비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 소계

보유주식수	0	3,375	2,313	0	0	0	0	294

지분율	0.000	0.035	0.015	0.123	0.000	0.000	0.000	0.020

유동 당기손익인식금융자산, 취득원가	57,011

유동 당기손익인식금융자산, 공정가액	56,662

유동 당기손익인식금융자산	56,662

비유동 당기손익인식금융자산, 취득원가	500	300	50,000	22,886	11,442	100,000	865	185,993

비유동 당기손익인식금융자산, 공정가액	502	300	56,858	1,165	224	116,348	865	176,262

비유동 당기손익인식금융자산	502	300	56,858	1,165	224	116,348	865	176,262

당기손익인식금융자산, 취득원가	243,004

당기손익인식금융자산, 공정가액	232,924

당기손익인식금융자산 합계	232,924

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산 합계

채무증권 (*1)	(주)인터마인즈 (*2)	㈜모노랩스 (*3)	마스턴KB전문투자형사모부동산투자신탁제64호	Argonautic Vertical Series Benson Hill Special Situation FundⅡ SP	Argonautic Vertical Series Benson Hill Special Situation FundⅢ	유진 Special Growth Opportunity일반사모투자신탁 1호	Line Next Inc. (*4)	비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 소계

보유주식수	0	3,375	2,313	0	0	0	0	294

지분율	0.000	0.035	0.016	0.123	0.000	0.000	0.000	0.020

유동 당기손익인식금융자산, 취득원가	71,131

유동 당기손익인식금융자산, 공정가액	65,546

유동 당기손익인식금융자산	65,546

비유동 당기손익인식금융자산, 취득원가	500	300	50,000	22,886	11,442	100,000	865	185,993

비유동 당기손익인식금융자산, 공정가액	1,294	300	56,249	16,782	3,232	60,073	865	138,795

비유동 당기손익인식금융자산	1,294	300	56,249	16,782	3,232	60,073	865	138,795

당기손익인식금융자산, 취득원가	257,124

당기손익인식금융자산, 공정가액	204,341

당기손익인식금융자산 합계	204,341

(*1) 단기매매목적으로 보유하는 채권 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 회사는 2019년 7월 (주)인터마인즈의 전환상환우선주를 취득하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.(*3) 회사는 2020년 11월 (주)모노랩스의 전환상환우선주를 취득하여 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 보고기간말 현재 (주)모노랩스의 설립일 이후 경과기간, 투자규모, 재무상태의 변동 등이 유의적이지 않고, 공정가치 측정을 위한 정보 및 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*4) 회사는 2022년 7월 Line Next Inc. 전환우선주를 취득하여 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 보고기간말 현재 Line Next Inc. 설립일 이후 경과기간, 투자규모, 재무상태의 변동 등이 유의적이지 않고, 공정가치 측정을 위한 정보 및 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

## 주석 - 16. 파생금융상품 - 별도

가. 통화스왑회사는 외화변동금리부차입금의 원리금과 관련된 환율 및 금리변동 위험을 회피하기위한 목적으로 스왑거래를 이용하고 있으며, 당기말 현재 해당 스왑계약과 관련된 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(단위 : 백만원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융자산

파생상품

통화스왑계약

통화스왑계약 1	통화스왑계약 2	통화스왑계약 3	통화스왑계약 4	통화스왑계약 5	통화스왑계약 6	통화스왑계약 7

파생상품, 계약처	MUFG	DBS	CA-CIB	SMBC	DBS	CA-CIB	MUFG

파생상품, 계약일	2021-11-10	2021-11-12	2021-11-12	2022-07-22	2022-08-16	2022-08-16	2023-10-24

파생상품, 시작일	2021-11-12	2021-11-19	2021-11-19	2022-07-26	2022-08-18	2022-08-18	2023-10-30

파생상품, 종료일	2024-11-12	2024-11-19	2024-11-19	2025-07-25	2025-08-18	2025-08-18	2026-10-30

매도스왑	118,300	243,650	94,400	131,060	247,390	91,700	113,064

계약환율 (단위 : 원)	1,183.00	870.18	1,180.00	1,310.60	951.50	1,310.00	1,346.00

매입스왑	US$ 100백만	SGD 280백만	US$ 80백만	US$ 100백만	SGD 260백만	US$ 70백만	US$ 84백만

계약금리	0.0243	0.0235	0.0235	0.0409	0.0406	0.0407	0.0510

수취금리	0.0116	SGD-SORA+1.04%	USD SOFR+1.45%	0.0398	SGD-SORA+1.16%	USD SOFR+1.65%	0.0549

단기파생상품자산(부채) (통화스왑)(*)	7,041	33,576	10,369	50,986

장기파생상품자산(부채) (통화스왑)(*)	(5,739)	5,888	(1,309)	(8,225)	(9,385)

파생상품자산(부채) (통화스왑)(*)	41,601

(*) 스왑자산(부채) 금액에는 통화스왑 및 이자율스왑에서 발생한 자산(부채)가 포함되어 있습니다.

나. 이자율스왑회사는 원화 변동금리부차입금의 금리 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑계약을 체결하였으며, 당기말 현재 이자율스왑과 관련된 내역은 다음과 같습니다.(단위: 백만원).

(단위 : 백만원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융자산

파생상품

이자율스왑 계약

이자율스왑 계약 1	이자율스왑 계약 2	이자율스왑 계약 3	이자율스왑 계약 4	이자율스왑 계약 5

파생상품, 계약처	신한은행	신한은행	신한은행	신한은행	국민은행

파생상품, 계약일	2022-03-16	2022-10-31	2023-03-15	2023-10-20	2023-10-24

파생상품, 시작일	2022-03-18	2022-10-31	2023-03-22	2023-10-26	2023-10-30

파생상품, 종료일	2025-03-18	2025-10-31	2026-03-20	2026-10-26	2027-10-30

차입금액	100,000	100,000	50,000	100,000	180,000

수취금리	CD(3M)+0.73%	CD(3M)+1.30%	CD(3M)+1.10%	CD(3M)+1.20%	CD(3M)+1.10%

지급금리	0.0309	0.0555	0.0453	0.0525	0.0517

장기파생상품자산(부채) (이자율스왑)	1,008	(1,760)	(282)	(2,524)	(6,713)	(10,271)

파생상품자산(부채) (이자율스왑)	(10,271)

다. 통화선도회사는 환율변동위험을 회피하기 위하여 당기 중 통화선도계약을 신규 체결하였으며, 당기말 현재 통화선도와 관련된 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(단위 : 백만원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융자산

파생상품

통화선도

통화선도계약 1	통화선도계약 2

파생상품, 계약처	하나은행	우리은행

파생상품, 계약일

파생상품, 시작일

파생상품, 종료일

매도금액	2,138,000,000	1,947,000,000

계약환율 (단위 : 원)	1,285.90 ~ 1303.8	1,289.10 ~1325.8

매입액	US$ 1,652천	US$ 1,505천

단기파생상품자산(부채) (통화선도)	(9)	(5)	(14)

라. 상기 스왑계약과 관련하여 당기 및 전기 중 스왑계약의 평가 및 정산과 관련된 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

현금흐름위험회피파생상품평가손익	(20,636)

파생상품평가순이익(손실)	21,208

파생상품거래손익	7,141

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

현금흐름위험회피파생상품평가손익	9,449

파생상품평가순이익(손실)	30,549

파생상품거래손익	53,056

마. 현금흐름 위험회피회계를 적용함에 따라 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 2027년 10월 30일까지이며, 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가이익 4,793백만원 및 파생상품평가손실 17,188백만원(해당 법인세효과를 차감한 잔액) 중 2023년 12월 31일로부터 12개월 이내에 당기손익으로 인식될 것으로 예상되는 금액은 파생상품평가이익 1,326백만원입니다.

바. 기타파생상품 (1) 회사 및 주식회사 신세계는 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업인 주식회사 에스에스지닷컴에 1,000,000백만원을 출자한 Convergent Trade Channels Kft., Commercial TradeGroup L.P, Braxa Asia Fund I, L.P., 브락사아시아투 유한회사와 주식회사 에스에스지닷컴의 운영 및 추가출자, 주식 처분 등에 관하여 필요한 사항을 정하기 위하여 주주간 계약서를 체결하였습니다. 동 계약의 주요내용 중 매수청구권이 발생하지 않는 요건을 충족하는 것으로 판단됨에 따라 당기말 현재 회사는 기타파생상품부채를 계상하고 있지 않습니다(전기말: 59,060백만원)(주석 39 참조).(2) 회사는 보고기간종료일 현재 회사의 관계기업인 오케이미트 주식회사의 지분 85.0%를 보유한 아이지아이피제삼호 유한회사와 오케이미트 주식회사의 소유와 지배구조 등에 대한 주주간계약서를 체결하였습니다. 동 계약의 주요내용 중 회사가 보유한 콜옵션과 관련하여 당기말 현재 기타파생상품자산 14,311백만원(전기말: 15,556백만원)을 계상하고 있습니다(주석 39 참조).

## 주석 - 17. 기타금융자산 - 별도

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융자산	409,683

기타유동금융자산	단기금융상품	293,900

단기보증금자산	113,601

유동 금융리스채권	2,134

단기대여금 등	48

기타비유동금융자산	478,747

기타비유동금융자산	장기금융상품	23

장기대여금	0

비유동 금융리스채권	13,520

장기임차보증금	598,085

현재가치할인차금, 장기임차보증금	(132,881)

기타금융자산	888,430

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융자산	180,649

기타유동금융자산	단기금융상품	120,400

단기보증금자산	60,042

유동 금융리스채권	0

단기대여금 등	207

기타비유동금융자산	498,493

기타비유동금융자산	장기금융상품	23

장기대여금	28

비유동 금융리스채권	0

장기임차보증금	645,053

현재가치할인차금, 장기임차보증금	(146,611)

기타금융자산	679,142

## 주석 - 18. 기타자산 - 별도

보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산	22,338

기타유동자산	유동선급금	4,805

유동선급비용	17,533

기타비유동자산	15,817

기타비유동자산	장기선급금	6,435

장기선급비용	9,382

기타자산	38,155

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산	25,964

기타유동자산	유동선급금	1,965

유동선급비용	23,999

기타비유동자산	10,094

기타비유동자산	장기선급금	6,436

장기선급비용	3,658

기타자산	36,058

## 주석 - 19. 매입채무 및 기타채무 - 별도

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류

매입채무 및 기타채무, 특수관계자 이외의 거래	채무 및 기타채무, 특수관계자거래 (*)	사회보장분담금 등

매입채무	766,492	64,349	0	830,841

미지급금	185,834	133,707	18,267	337,808

미지급비용 등	167,702	0	0	167,702

매입채무 및 기타유동채무	1,120,028	198,056	18,267	1,336,351

전기 (단위 : 백만원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류

매입채무 및 기타채무, 특수관계자 이외의 거래	채무 및 기타채무, 특수관계자거래 (*)	사회보장분담금 등

매입채무	852,360	70,176	0	922,536

미지급금	175,652	128,758	17,803	322,213

미지급비용 등	161,155	0	0	161,155

매입채무 및 기타유동채무	1,189,167	198,934	17,803	1,405,904

(*) 한국채택국제회계기준 제1024호 '특수관계자 공시' 기준서 상 특수관계자의 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와의 채무가 포함되었습니다(주석 40참조).

## 주석 - 20. 차입금 - 별도

가. 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

차입금명칭

단기차입금	장기 차입금

당좌차월	일반대출	기업어음	단기차입금 합계	원화고정차입금	원화변동차입금	장기 차입금 합계

범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 차입처	국민은행	중국은행	SK증권 외	엠유에프지은행 외	신한은행 외

차입금, 이자율	0.0000	0.0582	0.0582	0.0418	0.0421	0.0226	0.0523	0.0309	0.0555

단기 차입금	0	50,000	65,000	115,000

장기 차입금	897,785	530,000	1,427,785

유동성 장기부채	0

장기 차입금 계	1,427,785

전기 (단위 : 백만원)

차입금명칭

단기차입금	장기 차입금

당좌차월	일반대출	기업어음	단기차입금 합계	원화고정차입금	원화변동차입금	장기 차입금 합계

범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 차입처

차입금, 이자율

단기 차입금	2,914	114,300	415,000	532,214

장기 차입금	1,197,599	300,000	1,497,599

유동성 장기부채	(698,637)

장기 차입금 계	798,962

나. 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

사채

19-2회 무보증사채	20-2회 무보증사채	21-1회 무보증사채	21-2회 무보증사채	21-3회 무보증사채	22-1회 무보증사채	22-2회 무보증사채	22-3회 무보증사채	23-1회 무보증사채	23-2회 무보증사채	24-1회 무보증사채	24-2회 무보증사채	25-1회 무보증사채	25-2회 무보증사채	25-3회 무보증사채	해외사모사채A	해외사모사채B	해외사모사채C	해외사모사채D	해외사모사채E	해외사모사채F	해외사모사채G	해외사모사채H

사채, 발행일	2018.04.11	2019.02.26	2021.04.15	2021.04.15	2021.04.15	2021.08.11	2021.08.11	2021.08.11	2022.04.27	2022.04.27	2023.01.12	2023.01.12	2023.07.05	2023.07.05	2023.07.05	2020.10.30	2021.11.12	2021.11.19	2021.11.19	2022.07.26	2022.08.18	2022.08.18	2023.10.30

사채, 만기	2023.04.11	2024.02.26	2024.04.15	2026.04.15	2028.04.15	2024.08.11	2026.08.11	2028.08.11	2025.04.27	2027.04.27	2025.01.12	2026.01.12	2026.07.05	2028.07.05	2030.07.05	2023.10.30	2024.11.12	2024.11.19	2024.11.19	2025.07.25	2025.08.18	2025.08.18	2026.10.30

사채, 이자율	0.0278	0.0221	0.0142	0.0188	0.0221	0.0180	0.0212	0.0235	0.0364	0.0375	0.0417	0.0435	0.0428	0.0459	0.0488	0.0116	0.0398	0.0549

사채, 기준이자율	USD-SOFR	SGD-SORA	USD-SOFR	SGD-SORA	USD-SOFR

사채, 기준이자율 조정	0.0031	0.0104	0.0145	0.0116	0.0165

사채, 명목금액	0	200,000	270,000	230,000	100,000	170,000	300,000	50,000	280,000	50,000	70,000	320,000	115,000	330,000	55,000	0	128,940	273,521	103,152	128,940	253,983	90,258	108,310	3,627,104

사채, 외화명목금액	(USD 100백만)	(SGD 280백만)	(USD 80백만)	(USD 100백만)	(SGD 260백만)	(USD 70백만)	(USD 84백만)

사채할인발행차금	(4,606)

사채	3,622,498

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	(1,145,084)

비유동 사채의 비유동성 부분	2,477,414

전기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

사채

19-2회 무보증사채	20-2회 무보증사채	21-1회 무보증사채	21-2회 무보증사채	21-3회 무보증사채	22-1회 무보증사채	22-2회 무보증사채	22-3회 무보증사채	23-1회 무보증사채	23-2회 무보증사채	24-1회 무보증사채	24-2회 무보증사채	25-1회 무보증사채	25-2회 무보증사채	25-3회 무보증사채	해외사모사채A	해외사모사채B	해외사모사채C	해외사모사채D	해외사모사채E	해외사모사채F	해외사모사채G	해외사모사채H

사채, 발행일

사채, 만기

사채, 이자율

사채, 기준이자율

사채, 기준이자율 조정

사채, 명목금액	200,000	200,000	270,000	230,000	100,000	170,000	300,000	50,000	280,000	50,000	0	0	0	0	0	106,453	126,730	264,071	101,384	126,730	245,209	88,711	0	2,909,288

사채, 외화명목금액	(USD 84백만)	(USD 100백만)	(SGD 280백만)	(USD 80백만)	(USD 100백만)	(SGD 260백만)	(USD 70백만)	0

사채할인발행차금	(4,778)

사채	2,904,510

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	(306,422)

비유동 사채의 비유동성 부분	2,598,088

한편, 당기말 현재 제20회, 제21회, 제22회, 제23회, 제24회 및 제25회 사채와 관련하여 회사는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 400% 이하), 담보권의 설정제한, 자산의 처분제한 등의 제약을 받습니다.

다. 보고기간종료일 현재 차입금의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

장부금액	장부금액 합계

공시금액

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

유동 차입금 및 비유동차입금의 유동성 대체 부분	1,260,084	1,260,084

비유동차입금	1,465,820	1,427,785

비유동 사채의 비유동성 부분	2,520,946	2,477,414

차입금	5,246,850	5,165,283

전기 (단위 : 백만원)

장부금액	장부금액 합계

공시금액

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

유동 차입금 및 비유동차입금의 유동성 대체 부분	1,537,273	1,537,273

비유동차입금	809,737	798,962

비유동 사채의 비유동성 부분	2,596,157	2,598,088

차입금	4,943,167	4,934,323

(*) 공정가치 측정 시 단기차입금 및 유동성장기부채는 할인에 따른 효과가 유의적이지 아니하므로 공정가치와 장부금액이 동일합니다. 한편, 장기부채의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 가중평균 차입이자율 (당기: 장기차입금 3.21%, 사채 3.01%), (전기: 장기차입금 2.66%, 사채 2.35%)로 할인하여 산출하였습니다.

## 주석 - 21. 순확정급여부채(자산) - 별도

가. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	1,163,171

사외적립자산, 공정가치 (*)	(1,304,623)

순확정급여부채(자산)	(141,452)

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	920,818

사외적립자산, 공정가치 (*)	(1,197,781)

순확정급여부채(자산)	(276,963)

(*) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 290백만원(전기말: 304백만원)이 포함된 금액입니다.

나, 라. 당기와 전기 중 회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 백만원)

당기 (단위 : 백만원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	920,818	(1,197,781)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	74,444

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	47,035	(61,615)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(11,018)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	148,401

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	39,688

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산) (*)	(13,039)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	177,071	(13,039)

제도가입자가 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(87,500)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(56,650)	56,608

계열사로부터의 전출입	1,021	(1,296)

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	(568)

기말 순확정급여부채(자산)	1,163,171	(1,304,623)

전기 (단위 : 백만원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	1,015,719	(1,013,383)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	87,646

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	26,485	(26,413)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	2,332

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(177,455)

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	9,163

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산) (*)	28,957

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	(165,960)	28,957

제도가입자가 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(230,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(40,754)	41,130

계열사로부터의 전출입	(2,418)	1,928

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	101

기말 순확정급여부채(자산)	920,818	(1,197,781)

(*) 이자수익에 포함된 금액 제외

다. 당기와 전기 중 회사의 확정급여제도에 따른 순확정급여부채를 산출함에 있어 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

당기

하위범위	상위범위	범위 합계

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.04390

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.00200	0.02900

사망률에 대한 보험수리적 가정	0.00003	0.00063

퇴직률에 대한 보험수리적 가정	0.01050	0.81680

퇴직연령에 대한 보험수리적 가정	55세

전기

하위범위	상위범위	범위 합계

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.05270

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.02000	0.02100

사망률에 대한 보험수리적 가정	0.00003	0.00063

퇴직률에 대한 보험수리적 가정	0.01170	0.83860

퇴직연령에 대한 보험수리적 가정	55세

마. 보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2 및 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	1,269,841	0	1,269,841

그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	0	34,782	34,782

사외적립자산의 공정가치에 포함된 기업자신의 금융상품	1,269,841	34,782	1,304,623

현금및현금성자산, 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율	0.9730

그 밖의 자산, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	0.0270

합계, 전체 사외적립자산에서 차지하는 비율	1.0000

전기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2 및 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	1,167,462	0	1,167,462

그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	0	30,319	30,319

사외적립자산의 공정가치에 포함된 기업자신의 금융상품	1,167,462	30,319	1,197,781

현금및현금성자산, 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율	0.9750

그 밖의 자산, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	0.0250

합계, 전체 사외적립자산에서 차지하는 비율	1.0000

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가율(감소율)	(0.0830)	0.0970

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가율(감소율)	0.0960	(0.0850)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

사. 보고기간말 현재 할인되지 아니한 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다(단위:백만원).

당기 (단위 : 백만원)

1년 미만	1년~5년 미만	5년 이상	합계 구간 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	42,499	344,560	1,394,191	1,781,250

전기 (단위 : 백만원)

1년 미만	1년~5년 미만	5년 이상	합계 구간 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	56,612	307,859	1,117,468	1,481,939

아. 회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

자. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 354백만원(전기: 334백만원)입니다.

## 주석 - 22. 기타금융부채 - 별도

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융부채	350,653

기타유동금융부채	단기예수금	153,698

단기예수보증금	49,748

유동 리스부채	147,207

기타비유동금융부채	924,118

기타비유동금융부채	장기예수보증금	113,954

현재가치할인차금, 장기예수보증금	(40,261)

비유동 리스부채	805,272

그밖의 기타비유동금융부채 (*)	45,153

기타금융부채	1,274,771

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융부채	347,355

기타유동금융부채	단기예수금	154,813

단기예수보증금	52,410

유동 리스부채	140,132

기타비유동금융부채	925,645

기타비유동금융부채	장기예수보증금	109,423

현재가치할인차금, 장기예수보증금	(41,561)

비유동 리스부채	812,223

그밖의 기타비유동금융부채 (*)	45,560

기타금융부채	1,273,000

(*) 회사는 유형자산의 처분 후 재매입 약정에 대하여 매각대가의 일부를 금융부채로계상하였습니다.

## 주석 - 23. 기타부채 - 별도

보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타 유동부채	155,230

기타 유동부채	유동선수금	67,155

단기선수수익	18,331

포인트이연수익	60,822

유동반품충당부채	6,953

유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	1,369

유동 그 밖의 기타충당부채	600

기타 비유동 부채	192,899

기타 비유동 부채	장기선수수익	75,253

비유동종업원급여충당부채	109,335

비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	8,311

기타부채	348,129

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타 유동부채	176,254

기타 유동부채	유동선수금	99,079

단기선수수익	20,874

포인트이연수익	45,957

유동반품충당부채	6,741

유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	3,603

유동 그 밖의 기타충당부채	0

기타 비유동 부채	166,768

기타 비유동 부채	장기선수수익	86,273

비유동종업원급여충당부채	76,745

비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	3,750

기타부채	343,023

## 주석 - 24. 온실가스 배출권 - 별도

(1) 배출권회사는 2015 년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다.3 차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다(단위: 톤(tCO2-eq)).

2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	배출권 수량과 금액 합계

무상할당, 온실가스배출권	514,602	514,602	514,602	500,219	500,219	2,544,244

당기말과 전기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기와 전기 중 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 톤(tCO2-eq), 백만원).

당기

공시금액

무상할당	0 (514,602톤(tCO2-eq))

차입 (수량)	0 (0톤(tCO2-eq))

할당취소 (수량)	0 (-24,781톤(tCO2-eq))

매입(매각), 온실가스배출권	0 (0톤(tCO2-eq))

정부제출, 온실가스배출권	0 (0톤(tCO2-eq))

온실가스배출권, 기말	0 (489,821톤(tCO2-eq))

전기

공시금액

무상할당	0 (514,602톤(tCO2-eq))

차입 (수량)	0 (548톤(tCO2-eq))

할당취소 (수량)	0 (-14,552톤(tCO2-eq))

매입(매각), 온실가스배출권	393 (41,071톤(tCO2-eq))

정부제출, 온실가스배출권	-393 (-541,669톤(tCO2-eq))

온실가스배출권, 기말	0 (0톤(tCO2-eq))

(2) 배출부채당기와 전기의 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 온실가스배출부채	0

전입액, 배출부채	1,093

환입액, 배출부채	(493)

기말 온실가스배출부채	600

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 온실가스배출부채	0

전입액, 배출부채	0

환입액, 배출부채	0

기말 온실가스배출부채	0

회사는 당기와 전기에 이산화탄소를 각각 503,787톤, 541,669톤을 배출한 것으로 추정하였습니다.

## 주석 - 25. 포인트 이연수익 - 별도

가. 회사가 고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 상품과 포인트의 상대적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 포인트의 배분된 거래가격은 포인트가 회수되었을 때 수익으로 인식하고 있습니다.

나. 당기와 전기 중 포인트이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 포인트이연수익	45,957

증가, 포인트이연수익	81,185

감소, 포인트이연수익	(66,320)

기말 포인트이연수익	60,822

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 포인트이연수익	44,007

증가, 포인트이연수익	67,821

감소, 포인트이연수익	(65,871)

기말 포인트이연수익	45,957

## 주석 - 26. 납입자본 - 별도

가. 회사의 정관에 의하면 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이고, 1주의 금액은 5,000원입니다. 현재까지 발행한 주식의 총수는 27,875,819주 입니다.

보통주

수권주식수	80,000,000

총 발행주식수	27,875,819

주당 액면가액	5,000

나. 당기와 전기 중 납입자본의 중요한 변동은 없습니다.다. 회사의 정관에 의하면 누적참가적우선주(배당률:액면금액을 기준으로 연 9% 이상으로 발행시 이사회가 정한 우선배당률)를 10,000,000주의 범위 내에서 무의결권 기명식으로 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다.라. 회사의 정관에 의하면 회사는 회사의 설립 및 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 15 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있으며, 관계법령이 정하는 한도까지 이사회 결의로써 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 회사는 당기말 현재 회사의 임원에게 양도제한조건부주식(RSU)을 부여하고 있습니다(주석 27 참조).마. 회사의 정관에 의하면, 회사는 이사회 결의로 주주 외의 자에게 각각 사채의 액면총액이 전환사채 2천억원과 신주인수권부사채 1천억원을 초과하지 않는 범위내에서전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나, 보고기간종료일 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

## 주석 - 27. 주식기준보상 - 별도

(1) 회사는 당기 중 임원에게 양도제한조건부주식(이하, RSU)를 부여하였으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

2023년 1차

부여주식	주식회사 이마트 보통주

주식기준보상약정에 따라 부여된 금융상품의 수량	3,600

총 부여액	281,520,000원

행사가격, 부여한 주식선택권	0

주식기준보상약정의 부여일	2023-07-21

주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술	- 부여일부터 지급일까지 임원계약을 유지- 지급수량은 기존에 부여된 최대 주식수량에 지급율을 곱하여 정하며 지급율은 지급시기의 부여 대상 임원의 연간 성과평가결과에 따라 정함

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 최장만기에 대한 기술	24년 7월 1차, 25년 7월 2차 지급

종업원 주식기준보상거래로부터의 비용	94

(2) 당기 중 RSU와 관련하여 인식한 비용은 94백만원입니다.

(3) 당기 중 회사의 임원에게 부여한 양도제한조건부주식 수량의 변동은 다음과 같습니다(단위: 주).

공시금액

기초 잔여주	0주

부여	3,600주

변동(전입, 전출, 퇴사 등)	(400주)

기말 잔여주	3,200주

## 주석 - 28. 이익잉여금 - 별도

가. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

이익잉여금	5,232,557

이익잉여금	법정적립금	55,400

법정적립금	이익준비금 (*1)	55,400

임의적립금	5,058,940

임의적립금	사업확장적립금	5,058,940

미처분이익잉여금	118,217

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

이익잉여금	5,168,032

이익잉여금	법정적립금	50,000

법정적립금	이익준비금 (*1)	50,000

임의적립금	3,982,640

임의적립금	사업확장적립금	3,982,640

미처분이익잉여금	1,135,392

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 회사의 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

미처분이익잉여금	118,217

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	115

신종자본증권배당 등	(14,424)

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(126,264)

당기순이익(손실)	258,790

이익잉여금 처분액	118,077

이익잉여금 처분액	법정적립금 이전 처분	5,400

사업확장적립금 이입	59,100

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	53,577

보통주에 지급될 주당배당금	2,000

보통주 주당 배당률	0.4000

차기이월 미처분이익잉여금	140

처분예정일(확정일)	2024-03-28

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

미처분이익잉여금	1,135,392

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	185

신종자본증권배당 등	(14,424)

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	98,921

당기순이익(손실)	1,050,710

이익잉여금 처분액	1,135,277

이익잉여금 처분액	법정적립금 이전 처분	5,400

사업확장적립금 이입	1,076,300

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	53,577

보통주에 지급될 주당배당금	2,000

보통주 주당 배당률	0.4000

차기이월 미처분이익잉여금	115

처분예정일(확정일)	2023-03-29

다. 회사의 당기와 전기 중 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

당기 (단위 : 백만원)

보통주

배당받을 주식수 (단위 : 주)	26,788,355

보통주 주당 배당률	0.4000

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	53,577

전기 (단위 : 백만원)

보통주

배당받을 주식수 (단위 : 주)	26,788,355

보통주 주당 배당률	0.4000

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	53,577

## 주석 - 29. 기타자본항목 - 별도

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타자본구성요소	497,282

기타자본구성요소	재평가적립금 등 (*1)(*2)	83,154

자기주식 (*2)	(144,580)

기타포괄손익누계액(*3)	558,708

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타자본구성요소	521,365

기타자본구성요소	재평가적립금 등 (*1)(*2)	83,060

자기주식 (*2)	(144,579)

기타포괄손익누계액(*3)	582,884

(*1) 재평가적립금은 과거회계기준에서 토지를 '자산재평가법'에 따라 재평가함에 따라 발생한 금액입니다.(*2) 회사는 2021년 3월 16일 이사회 결의에 따라 자기주식 824,176주(95,890백만원)를 처분하였습니다. 동 처분에 따라 자기주식처분이익 39,556백만원을 인식하였습니다. 또한 회사는 2022년 2월 25일 이사회 결의에 따라 자기주식 1,000,000주를 취득하였습니다. 취득에 따른 자본감소의 효과는 134,403백만원입니다.

(*3) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 기타포괄손익누계액	582,884

평가액, 기타포괄손익누계액	(31,438)

자본에 가감되는 법인세효과, 기타포괄손익누계액	7,262

기말 기타포괄손익누계액	558,708

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 기타포괄손익누계액	555,408

평가액, 기타포괄손익누계액	35,776

자본에 가감되는 법인세효과, 기타포괄손익누계액	(8,300)

기말 기타포괄손익누계액	582,884

## 주석 - 30. 신종자본증권 - 별도

회사는 전기 이전에 신종자본증권을 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

자본

신종자본증권

제 3회 채권형 신종자본증권 (*3)

신종자본증권의 종류	무기명식 이권부 무보증 후순위사채

신종자본증권, 발행일	2019-04-25

신종자본증권, 만기일 (*1)	2049-04-25

신종자본증권, 이자율 (*2)	0.0361

신종자본증권, 발행금액	400,000

신종자본증권, 발행비용	(1,251)

신종자본증권	398,749

전기 (단위 : 백만원)

자본

신종자본증권

제 3회 채권형 신종자본증권 (*3)

신종자본증권의 종류	무기명식 이권부 무보증 후순위사채

신종자본증권, 발행일	2019-04-25

신종자본증권, 만기일 (*1)	2049-04-25

신종자본증권, 이자율 (*2)	0.0361

신종자본증권, 발행금액	400,000

신종자본증권, 발행비용	(1,251)

신종자본증권	398,749

(*1) 회사의 선택에 따라 사전통지 후 만기를 연장할 수 있습니다.(*2) 발행일로부터 5년 후 금리가 조정됩니다.

(*3) 채권형신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(단위 : 백만원)

자본

신종자본증권

제 3회 채권형 신종자본증권

신종자본증권, 발행금액	400,000

신종자본증권, 만기에 대한 기술	30년 (만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능)

신종자본증권, 이자율에 대한 기술	- 발행일~ 2024.04.24 : 연 고정금리 3.61%- 2024.04.25 ~ 2029.04.24 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리- 2029.04.25 ~ 2044.04.24 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리 + 0.25% (1차 Step-up 마진)- 2044.04.25 ~ 상환완료시 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리 + 0.25%(1차 Step-up 마진) + 0.75% (2차 Step-up 마진)

신종자본증권, 이자지급조건에 대한 기술	3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능

신종자본증권, 기타사항에 대한 기술	발행 후 5년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 콜옵션 행사 가능

회사가 발행한 신종자본증권은 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본으로 분류하였습니다. 또한 회사가 발행한 신종자본증권은 청산이나 파산시 보통주에 우선하는 후순위채권입니다. 동 신종자본증권과 관련하여 당기 중 14,424백만원(전기: 14,424백만원)의 배당이 발생하였습니다.

## 주석 - 31. 수익 - 별도

가. 당기와 전기 중 회사의 수익의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	14,497,931	510,295	15,008,226

임대수익	133,647

수익(매출액)	15,141,873

전기 (단위 : 백만원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	14,897,371	460,541	15,357,912

임대수익	128,912

수익(매출액)	15,486,824

나. 보고기간종료일 현재 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다(단위: 백만원).다. 회사의 당기 및 전기 중 수익과 관련된 계약부채 회수액은 다음과 같습니다. 이는고객과의 거래 금액 기준 회수액이며, 일부 거래 유형의 경우 상품 등이 인도되는 시점에 계약부채 중 수수료율 해당액 만큼 수수료 수익으로 인식됩니다(단위:백만원).

당기 (단위 : 백만원)

고객충성제도	상품권

유동계약부채	60,822	1,401,988

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	66,320	1,434,942

전기 (단위 : 백만원)

고객충성제도	상품권

유동계약부채	45,957	1,314,030

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	65,871	1,282,995

## 주석 - 32. 비용의 성격별 분류 - 별도

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

재고자산의 변동	85,631

원재료, 부재료 및 상품매입액	10,860,140

종업원급여비용	1,191,840

지급수수료	1,338,812

임차료	47,874

감가상각비와 상각비 (*)	552,938

광고비	43,264

판매촉진비	47,149

기타 비용	786,275

성격별 비용 합계	14,953,923

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

재고자산의 변동	(178,729)

원재료, 부재료 및 상품매입액	11,403,582

종업원급여비용	1,240,035

지급수수료	1,355,379

임차료	49,043

감가상각비와 상각비 (*)	532,207

광고비	45,405

판매촉진비	51,428

기타 비용	729,618

성격별 비용 합계	15,227,968

(*) 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다.

## 주석 - 33. 판매비와 관리비 - 별도

당기와 전기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

급여, 판관비	1,061,639

퇴직급여, 판관비	59,714

복리후생비, 판관비	226,419

여비교통비, 판관비	6,286

세금과공과, 판관비	207,882

지급수수료, 판관비	1,309,424

임차료, 판관비	47,444

수선비, 판관비	41,487

수도광열비, 판관비	196,591

감가상각비, 판관비 (*)	522,123

무형자산상각비, 판관비	24,959

광고선전비, 판관비	43,264

판매촉진비, 판관비	47,149

기타판매비와관리비	87,460

판매비와관리비	3,881,841

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

급여, 판관비	1,085,137

퇴직급여, 판관비	85,861

복리후생비, 판관비	174,199

여비교통비, 판관비	8,163

세금과공과, 판관비	205,338

지급수수료, 판관비	1,325,045

임차료, 판관비	48,603

수선비, 판관비	44,287

수도광열비, 판관비	171,183

감가상각비, 판관비 (*)	512,613

무형자산상각비, 판관비	13,751

광고선전비, 판관비	45,405

판매촉진비, 판관비	51,428

기타판매비와관리비	100,066

판매비와관리비	3,871,079

(*) 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다.

## 주석 - 34. 기타수익과 기타비용 - 별도

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타이익	126,690

기타이익	유ㆍ무형자산처분이익	44,037

매각예정자산처분이익	0

종속기업투자주식처분이익	0

잡이익	82,653

기타손실	38,990

기타손실	기타의대손상각비	38

기부금	9,080

유ㆍ무형자산처분손실	13,444

투자자산처분손실	10

잡손실	16,418

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타이익	1,258,298

기타이익	유ㆍ무형자산처분이익	1,435

매각예정자산처분이익	1,080,959

종속기업투자주식처분이익	105,769

잡이익	70,135

기타손실	42,999

기타손실	기타의대손상각비	18

기부금	10,169

유ㆍ무형자산처분손실	11,736

투자자산처분손실	0

잡손실	21,076

## 주석 - 35. 금융수익과 금융비용 - 별도

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

금융수익	309,144

금융수익	이자수익(금융수익)	30,377

기타파생상품평가이익(금융수익)	59,060

배당금수익(금융수익)	115,774

통화스왑거래이익(금융수익)	7,140

통화스왑평가이익(금융수익)	25,960

통화선도거래이익(금융수익)	479

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	61,156

외화환산이익(금융수익)	4,991

외환차익(금융수익)	4,207

금융원가	261,035

금융원가	이자비용(금융원가)	195,915

기타파생상품평가손실(금융원가)	1,245

통화스왑평가손실(금융원가)	4,754

통화선도평가손실(금융원가)	0

통화선도거래손실(금융원가)	475

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	19,417

외화환산손실(금융원가)	26,254

외환차손(금융원가)	12,948

기타금융비용	27

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

금융수익	248,784

금융수익	이자수익(금융수익)	22,105

기타파생상품평가이익(금융수익)	15,556

배당금수익(금융수익)	99,221

통화스왑거래이익(금융수익)	53,132

통화스왑평가이익(금융수익)	40,067

통화선도거래이익(금융수익)	17

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	4,075

외화환산이익(금융수익)	10,517

외환차익(금융수익)	4,094

금융원가	364,668

금융원가	이자비용(금융원가)	146,372

기타파생상품평가손실(금융원가)	31,596

통화스왑평가손실(금융원가)	9,500

통화선도평가손실(금융원가)	17

통화선도거래손실(금융원가)	93

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	74,622

외화환산손실(금융원가)	40,590

외환차손(금융원가)	61,324

기타금융비용	554

## 주석 - 36. 법인세비용 - 별도

가. 당기와 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	16,547

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(19,680)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	45,378

법인세비용(수익)	42,245

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	364,717

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	758

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	(34,415)

법인세비용(수익)	331,060

나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

회계이익	301,035

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	69,111

세액공제 효과	(1,348)

당기발생 일시적차이 등 이연법인세 미인식 효과	5,298

당기에 인식한 전기 이전 조정사항	(2,348)

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(22,173)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	2,372

연결납세효과	(10,981)

세율차이 등	2,314

법인세비용(수익)	42,245

평균유효세율	0.1403

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

회계이익	1,381,770

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	369,625

세액공제 효과	(900)

당기발생 일시적차이 등 이연법인세 미인식 효과	(6,720)

당기에 인식한 전기 이전 조정사항	2,375

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(14,414)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	2,942

연결납세효과	(12,959)

세율차이 등	(8,889)

법인세비용(수익)	331,060

평균유효세율	0.2396

다. 당기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

감가상각비	외화환산손익	임대차보증금	일시상각충당금	분할평가증	사용권자산 및 리스부채 효과	지분법평가	합병으로 인한 유형자산 평가증	재평가잉여금	지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	이연매출	차입원가	퇴직급여부채	종속기업투자손상차손 등	통화스왑평가손실	신종자본증권	기타일시적차이

기초 누적 가산할(차감할)일시적차이	131,092	441	5,017	33	(20,271)	(287,876)	176,934	(10,103)	19,847	748,239	(45,957)	(36,449)	265,554	(349,103)	10,625	398,749	(299,397)	707,375

증감액, 누적 가산할(차감할)일시적차이	(17,514)	(407)	402	(7)	0	18,603	0	10,103	0	(5,576)	(14,865)	(18)	(130,969)	(23,079)	(26,835)	0	84,144	(106,018)

기말 누적 가산할(차감할)일시적차이	113,578	34	5,419	26	(20,271)	(269,273)	176,934	0	19,847	742,663	(60,822)	(36,467)	134,585	(372,182)	(16,210)	398,749	(215,253)	601,357

기초 이연법인세부채(자산)	30,413	102	1,164	8	0	(66,787)	4,527	(2,344)	4,605	173,591	(10,662)	(8,456)	61,608	0	2,465	0	(69,477)	120,757

증감액, 이연법인세부채(자산)	(4,177)	(94)	88	(2)	0	4,585	0	2,344	(20)	(2,036)	(3,388)	32	(30,519)	0	(6,209)	0	19,716	(19,680)

기말 이연법인세부채(자산)	26,236	8	1,252	6	0	(62,202)	4,527	0	4,585	171,555	(14,050)	(8,424)	31,089	0	(3,744)	0	(49,761)	101,077

전기 (단위 : 백만원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

감가상각비	외화환산손익	임대차보증금	일시상각충당금	분할평가증	사용권자산 및 리스부채 효과	지분법평가	합병으로 인한 유형자산 평가증	재평가잉여금	지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	이연매출	차입원가	퇴직급여부채	종속기업투자손상차손 등	통화스왑평가손실	신종자본증권	기타일시적차이

기초 누적 가산할(차감할)일시적차이	144,747	(61)	4,585	40	(20,271)	(333,225)	176,934	(10,103)	19,847	749,152	(44,007)	(35,421)	81,247	(374,226)	(1,625)	398,749	(177,621)	578,741

증감액, 누적 가산할(차감할)일시적차이	(13,655)	502	432	(7)	0	45,349	0	0	0	(913)	(1,950)	(1,028)	184,307	25,123	12,250	0	(121,776)	128,634

기말 누적 가산할(차감할)일시적차이	131,092	441	5,017	33	(20,271)	(287,876)	176,934	(10,103)	19,847	748,239	(45,957)