이마트 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 11 기 3분기 2021년 1월 1일 부터 2021년 9월 30일 까지
제 10 기 3분기 2020년 1월 1일 부터 2020년 9월 30일 까지
주식회사 이마트와 그 종속기업

1. 일반사항 :

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 이마트(이하 "회사")는 주식회사 신세계푸드 등 종속기업(이하 주식회사 이마트와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 주식회사 스타필드하남 등 관계기업 및 공동기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

가. 회사의 개요 -

주식회사 이마트는 2011년 5월 1일을 분할기준일로 주식회사 신세계의 대형마트 부문이 인적분할되어 설립되었습니다. 회사의 본점은 서울특별시 성동구 뚝섬로 377에위치하고 있으며 보고기간종료일 현재 대형마트(E-Mart) 158개점 의 매장을 보유하고 있습니다.

회사는 2011년 6월 10일에 한국거래소에 주권을 재상장하였으며, 보고기간종료일 현재 대주주인 정용진 부회장 외 1인이 발행주식 총수의 28.56%를 보유하고 있습니다.

나. 종속기업의 현황 - (1) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 중 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

소재지	종속기업명	지분율(%)	업종	결산일

국내	주식회사 조선호텔앤리조트(*1)	99.9	관광호텔업	12월 31일

주식회사 신세계푸드(*2) (*6)	55.5	단체급식ㆍ외식사업 및 식품유통업	12월 31일

주식회사 신세계엘앤비 (*3)	100.0	주류 도매업	12월 31일

주식회사 이마트에브리데이	99.3	소형마트	12월 31일

주식회사 신세계영랑호리조트	100.0	리조트 운영	12월 31일

주식회사 신세계프라퍼티(*4)	100.0	부동산업	12월 31일

주식회사 이마트24	100.0	편의점 프랜차이즈 가맹점	12월 31일

주식회사 스타필드청라(*4)	99.9	부동산업	12월 31일

세린식품 주식회사(*6)	100.0	제조업	12월 31일

스무디킹코리아 주식회사(*6)	100.0	비알콜성음료사업	12월 31일

주식회사 스타필드고양(*4)	51.0	부동산업	12월 31일

에스피청주전문투자형사모부동산투자회사(*4)	99.3	부동산업	12월 31일

에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호(*4)	99.8	부동산업	12월 31일

주식회사 신세계동서울피에프브이(*4)	85.0	부동산업	12월 31일

주식회사 스타필드창원(*4)	100.0	부동산업	12월 31일

에스피이태원이든전문투자형사모투자신탁(*4)	98.6	부동산업	12월 31일

캡스톤APAC전문투자형사모투자신탁 2호(*4)	100.0	부동산업	12월 31일

주식회사 신세계화성(*4)	100.0	부동산업	12월 31일

에스피남양주별내피에프브이 주식회사(*4)(*5)	51.0	부동산업	12월 31일

신세계건설 주식회사(*7)	42.7	건설ㆍ서비스업	12월 31일

일렉트로맨문화산업 전문회사(유)	100.0	영화 기획 및 제작, 배급	12월 31일

주식회사 신세계아이앤씨(*8)	35.7	도소매, 서비스	12월 31일

주식회사 신세계티비쇼핑(*9)	61.0	기타통신판매업	12월 31일

주식회사 에스에스지닷컴 (*10)	50.1	무점포 소매업	12월 31일

주식회사 신세계야구단(*11)	100.0	스포츠 클럽 운영업	12월 31일

주식회사 더블유컨셉코리아 (*10)	100.0	통신판매업	12월 31일

주식회사 에메랄드에스피브이(*12)	100.0	그 외 기타 금융업	12월 31일

주식회사 스타벅스커피코리아 (*13)	67.5	비알콜성음료사업	12월 31일

중국	상해이매득무역유한공사	100.0	수출입ㆍ도소매업	12월 31일

미국	E-MART AMERICA, INC.	100.0	수출입ㆍ도소매업	12월 31일

SHINSEGAE FOODS, INC.(*6)	100.0	제조업	12월 31일

PK RETAIL HOLDINGS, INC.(*14)	100.0	소매유통업	12월 31일

GOOD FOOD HOLDINGS, LLC(*14)	100.0	소매유통업	12월 31일

METROPOLITAN MARKET, LLC(*14)	100.0	소매유통업	12월 31일

NEW BRISTOL FARMS, INC.(*14)	100.0	소매유통업	12월 31일

BRISTOL FARMS, INC.(*14)	100.0	소매유통업	12월 31일

NEW SEASONS MARKET, LLC(*14)	100.0	소매유통업	12월 31일

NEW LEAF COMMUNITY MARKETS, INC.(*14)	100.0	소매유통업	12월 31일

WCONCEPT USA INC. (*10)	100.0	전자상거래	12월 31일

싱가폴	DA VINCI HOLDCO PTE. LTD(*15)	100.0	부동산업	12월 31일

(*1) 당분기중 주식회사 신세계조선호텔이 주식회사 조선호텔앤리조트로 사명을 변경하였습니다.

(*2) 회사의 종속기업인 주식회사 조선호텔앤리조트가 보유한 주식회사 신세계푸드의 지분(8.60%)을 고려한 유효지분율입니다. (*3) 회사의 종속기업인 주식회사 신세계엘앤비는 당분기 중 주식회사 제주소주를 흡수합병하였습니다. (*4) 회사의 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티가 주식회사 스타필드청라의 지분 99.98%, 주식회사 스타필드고양의 지분 51.0%, 에스피청주전문투자형사모부동산투자회사의 지분 99.3%, 에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호의 지분 99.8%, 주식회사 신세계동서울피에프브이의 지분 85.0%, 주식회사 스타필드창원의 지분 100%, 에스피이태원이든전문투자형사모투자신탁의 지분 98.6%, 캡스톤APAC전문투자형사모투자신탁 2호의 지분 95.9%, 주식회사 신세계화성의 지분 90.0% , 에스피남양주별내피에프브이 주식회사의 지분 51.0%를 보유하고 있습니다. 한편 캡스톤APAC전문투자형사모투자신탁 2호의 경우 연결회사의 종속기업인 신세계건설 주식회사와 주식회사 신세계아이앤씨가 보유한 지분을 합산한 지분(100.0%)이고, 주식회사 신세계화성의 경우 연결회사의 종속기업인 신세계건설 주식회사가 보유한 지분을 합산한 지분(100.0%) 입니다.(*5) 회사의 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티는 2021년 8월 25일자로 지분 51%를 신규출자하여 에스피남양주별내피에프브이 주식회사를 설립하였습니다. (*6) 회사의 종속기업인 주식회사 신세계푸드가 세린식품 주식회사, 스무디킹코리아주식회사, SHINSEGAE FOODS, INC.의 지분 100.0%를 보유하고 있습니다. 당분기 중 CHANG TUH CORPORAION은 사 명 을 SHINSEGAE FOODS, INC.로 변경하였습니다. (*7) 연결회사의 신세계건설 주식회사에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 나머지 주주 지분의 분산정도 및 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 종합적으로 판단하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (*8) 연결회사의 주식회사 신세계아이앤씨에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 주식회사 신세계아이앤씨가 보유한 자기주식수 및 나머지 주주 지분의 분산정도 및 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 종합적으로 고려하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (*9) 회사의 종속기업인 주식회사 신세계아이앤씨가 보유한 주식회사 신세계티비쇼핑의 지분(28.25%)을 고려한 유효지분율입니다. (*10) 회사의 종속기업인 주식회사 에스에스지닷컴이 당분기 중 WCONCEPT USA INC.의 지분 100.0%를 보유하고 있는 주식회사 더블유컨셉코리아의 지분 100.0%를 신규취득하여 종속기업으로 편입되었습니다. (*11) 연결회사는 당분기 중 에스케이텔레콤(주)으로부터 에스케이와이번스(주)의 지분 100.0%를 취득하였으며, 사명을 주식회사 신세계야구단으로 변경하였습니다. (*12) 연결회사는 당분기중 지분 100%를 신규출자하여 주식회사 에메랄드에스피브이를 설립하였습니다. (*13) 연결회 사는 당분기 중 Starbucks Coffee International, Inc.로부터 주식회사 스타벅스커피코리아 지분 17.5%를 추가 취득하였으며, 이에 따라 주식회사 스타벅스커피코리아를 공동기업에서 종속기업으로 분류 변경하였습니다. (*14) 연결회사의 종속기업인 PK RETAIL HOLDINGS, INC가 GOOD FOOD HOLDING S, LLC의 지분 100.0%를 보유하고 있고, GOOD FOOD HOLDINGS, LLC가 METROPOLITAN MARKET, LLC의 지분 100.0%, NEW BRISTOL FARMS, INC.의 지분 100.0%, NEW SEASONS MARKET, LLC의 지분 100.0%를 보유하고 있습니다. 또한 NEW BRISTOL FARMS, INC.는 BRISTOL FARMS, INC의 지분 100.0%, NEW SEASONS MARKET, LLC는 NEW LEAF COMMUNITY MARKETS, INC.의 지분 100.0%를 보유하고 있습니다. (*15) 회사의 종속기업인 캡스톤APAC전문투자형사모투자신탁 2호가 DA VINCI HOLDCO PTE. LTD의 지분 100.0%를 보유하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(당분기)

종속기업명	자산	부채	매출	분기순손익	분기총포괄손익

주식회사 조선호텔앤리조트	1,281,173	1,086,343	207,504	(71,295)	(60,137)

주식회사 신세계푸드(*1)	898,505	604,028	995,623	12,143	14,102

주식회사 신세계엘앤비	111,168	71,744	143,225	11,206	11,215

주식회사 이마트에브리데이	759,604	629,812	977,370	14,204	14,763

주식회사 신세계영랑호리조트	51,145	26,252	6,306	(1,171)	(1,171)

주식회사 신세계프라퍼티(*2)	2,983,593	1,316,093	154,757	12,020	12,205

주식회사 이마트24	535,054	483,812	1,420,303	(3,766)	(3,938)

주식회사 제주소주(*3)	-	-	644	(4,184)	(4,221)

신세계건설 주식회사	802,962	580,201	902,319	24,770	24,770

주식회사 신세계아이앤씨	332,507	73,047	382,527	25,229	25,228

주식회사 신세계티비쇼핑	131,467	90,579	192,855	16,758	16,772

주식회사 에스에스지닷컴(*4)	2,012,400	630,798	1,073,102	(51,654)	(51,693)

일렉트로맨문화산업 전문회사(유)	104	100	-	-	-

주식회사 신세계야구단	52,518	10,127	32,020	4,972	4,975

주식회사 에메랄드에스피브이	27,102	101	-	(5)	(5)

주식회사 스타벅스커피코리아(*5)	1,507,767	929,232	-	-	-

상해이매득무역유한공사	3,497	2,277	4,649	(194)	(78)

E-MART AMERICA, INC.	7,528	3,998	30,485	414	687

PK RETAIL HOLDINGS, INC.(*6)	1,333,364	822,330	1,214,757	2,698	44,387

E-MART VIETNAM CO., LTD(*7)	-	-	48,636	237	10,759

(*1) 스무디킹코리아 주식회사, 세린식품 주식회사, SHINSEGAE FOODS, INC.가 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다. (*2) 주식회사 스타필드청라, 주식회사 스타필드고양, 에스피청주전문투자형사모부동산투자회사, 에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호, 주식회사 신세계동서울피에프브이, 주식회사 스타필드창원, 에스피이태원이든전문투자형사모투자신탁, 주식회사 신세계화성, 에스피남양주별내피에프브이 주식회사, 캡스톤APAC전문투자형사모투자신탁 2호 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다. (*3) 합병 이전의 경영성과를 포함하고 있습니다. (*4) 주식회사 더블유컨셉코리아 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다. (*5) 종속기업 편입일 이후의 경영성과를 포함하고 있습니다. (*6) GOOD FOOD HOLDINGS, LLC 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다. (*7) 매각 이전의 경영성과를 포함하고 있습니다.

(전분기)

종속기업명	자산	부채	매출	분기순손익	분기총포괄손익

주식회사 조선호텔앤리조트	522,987	457,243	104,440	(54,496)	(60,455)

주식회사 신세계푸드(*1)	973,768	664,033	933,122	(2,731)	(2,462)

주식회사 신세계엘앤비	75,473	53,079	95,599	2,837	2,865

주식회사 이마트에브리데이	738,603	615,063	985,913	12,281	12,280

주식회사 신세계영랑호리조트	52,265	26,056	5,943	(780)	(780)

주식회사 신세계프라퍼티 (*2)	2,762,913	1,105,531	154,056	(15,369)	(14,963)

주식회사 이마트24	537,124	467,919	1,201,458	(18,800)	(18,863)

주식회사 제주소주	25,563	9,311	3,871	(8,689)	(8,689)

신세계건설 주식회사	796,497	597,704	698,684	5,612	5,612

주식회사 신세계아이앤씨 (*3)	268,048	66,851	151,556	49,970	50,038

주식회사 신세계티비쇼핑 (*3)	92,920	75,879	85,678	9,207	9,203

주식회사 에스에스지닷컴 (*4)	1,905,309	467,357	955,623	(26,783)	(26,750)

일렉트로맨문화산업 전문회사(유)	104	100	-	-	-

상해이매득무역유한공사	2,781	1,372	1,838	100	147

E-MART AMERICA, INC.	4,312	1,378	22,075	208	239

PK RETAIL HOLDINGS, INC.(*5)	1,241,774	739,911	1,196,719	(22,188)	(14,850)

E-MART VIETNAM CO., LTD	139,712	7,902	62,883	1,178	2,704

(*1) 스무디킹코리아 주식회사, 세린식품 주식회사, CHANG TUH CORPORATION이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다. (*2) 주식회사 스타필드청라, 주식회사 스타필드고양, 에스피청주전문투자형사모부동산투자회사, 에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호, 에스피성수이든전문투자형사모투자신탁제4호, 주식회사 신세계동서울피에프브이, 주식회사 스타필드창원, 에스피이태원이든전문투자형사모투자신탁, 주식회사 신세계화성 , 캡스톤APAC전문투자형사모투자신탁 2호 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무 정보입니다. (*3) 지배력 획득일 이후의 경영성과를 포함하고 있습니다. (*4) 주식회사 신세계페이먼츠가 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다. (*5) GOOD FOOD HOLDINGS, LLC 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

(3) 당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

소재지	회사명	사유

국내	주식회사 신세계야구단	지분취득

주식회사 더블유컨셉코리아	종속기업의 지분취득

주식회사 에메랄드에스피브이	신규설립

주식회사 스타벅스커피코리아	단계적 취득

에스피남양주별내피에프브이 주식회사	종속기업의 신규출자

미국	WCONCEPT USA INC.	종속기업의 지분취득

(4) 당분기 중 연결에서 제외되는 종속기업은 다음과 같습니다.

소재지	회사명	사유

국내	주식회사 제주소주	종속기업의 흡수합병

베트남	E-MART VIETNAM CO., LTD.	지분매각

2. 중요한 회계정책 :2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 2021년 9월 30일 로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

2.2 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 연결회사는 2017년 중 지배기업과 국내 종속기업이 경제적으로 결합될 경우 해당 지배기업과 국내 종속기업을 하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하여 법인세를 납부하는 연결납세제도를 도입하였습니다. 연결회사는 추정평균연간유효법인세율 산정 시 연결납세제도 도입에 따른 과세단위를 고려하여 산정하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 연 결 회사는 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며,영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.

한편, 2021년 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연차연결재무제표 의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일 합니다.

4. 재무위험관리 : 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다. 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2020년 12월 31일 의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다. 4.2 유동성 위험전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

4.3 공정가치 측정

4.3.1 공정가치 서열체계연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	2021.9.30

Level 1	Level 2	Level 3	합 계

자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,014,353	-	17,487	1,031,840

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	52,322	1,884,704	441,136	2,378,162

- 단기파생상품자산	-	22,905	-	22,905

- 장기파생상품자산	-	5,406	2,845	8,251

합 계	1,066,675	1,913,015	461,468	3,441,158

부채

- 단기파생상품부채	-	80	3,499	3,579

- 장기파생상품부채	-	367	-	367

합 계	-	447	3,499	3,946

(*) 당분기 중 상장된 일부 지분증권에 대하여 Level 3에서 Level 1으로 분류를 변경하였습니다.

구 분	2020.12.31

Level 1	Level 2	Level 3	합 계

자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	930,427	-	17,487	947,914

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	387,342	355,117	742,459

- 단기파생상품자산	-	2	-	2

- 장기파생상품자산	-	13	-	13

합 계	930,427	387,357	372,604	1,690,388

부채

- 단기파생상품부채	-	23,940	1,134	25,074

- 장기파생상품부채	-	50,372	3,123	53,495

합 계	-	74,312	4,257	78,569

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.3.2 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 Level 2와 Level 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위	투입변수 가중평균

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	13,661	3	현금흐름할인법	매출성장률	2.45%~3.27%	해당사항 없음

영업이익률	2.68%~4.13%	해당사항 없음

할인율	19.45%	19.45%

시장가치비교법	PBR	1.66	1.66

EV/EBITDA	28.15	28.15

PER	38.89	38.89

2,726	현금흐름할인법	매출성장률	3.36%~7.86%	4.79%

영업이익률	6.33%~7.30%	6.70%

할인율	10.11%	10.11%

영구성장률	해당사항 없음	0.00%

1,043	이항모형	변동성	30.43%	30.43%

무위험이자율	1.64%	1.64%

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권 등	71,166	3	순자산접근법	순자산가액	해당사항 없음	해당사항 없음

2,128	배당현금할인모형
(DDM)	통행료수입 범위	90%이상~91%미만	해당사항 없음

예상물가상승률	EIU물가지수	해당사항 없음

가중평균할인율	18.28%	해당사항 없음

집합투자증권	360,608	배당현금할인모형
(DDM)	매각 Cap rate	4.30%	4.30%

할인율	7.75%	7.75%

5,000	현금흐름할인법	매출성장률	2.50%	2.50%

영업이익률	해당사항 없음	해당사항 없음

할인율	7.56%~8.56%	8.06%

상환전환우선주	1,534	이항모형	변동성	34.01%	34.01%

무위험이자율	1.63%	1.63%

전환우선주	700	순자산접근법	순자산가액	해당사항 없음	해당사항 없음

채무증권	1,884,704	2	순자산접근법	순자산가액	해당사항 없음	해당사항 없음

파생상품

통화스왑	26,607	2	현금흐름할인법	환율	해당사항 없음	해당사항 없음

이자율스왑	1,247	이자율	해당사항 없음	해당사항 없음

기타파생상품부채	(653)	3	현금흐름할인법	할인율	2.55% ~ 6.36%	4.10%

4.3.3 Level 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 Level 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5. 영업부문정보 : 연결회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려한 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 영업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다.

가. 영업부문에 대한 일반정보 -

부 문	주요 사업의 내용	회사와 종속기업 현황

유통업	대형ㆍ소형마트 및 도소매	주식회사 이마트

주식회사 이마트에브리데이

주식회사 이마트24

주식회사 신세계프라퍼티

주식회사 스타필드청라

주식회사 스타필드고양

에스피청주전문투자형사모부동산투자회사

에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호

캡스톤APAC전문투자형사모투자신탁 2호

DA VINCI HOLDCO PTE. LTD

주식회사 신세계동서울피에프브이

주식회사 스타필드창원

에스피이태원이든전문투자형사모투자신탁

일렉트로맨문화산업전문회사

주식회사 신세계티비쇼핑

주식회사 에스에스지닷컴

주식회사 더블유컨셉코리아

주식회사 에메랄드에스피브이

주식회사 신세계화성

에스피남양주별내피에프브이 주식회사

호텔ㆍ리조트업	객실판매 및 식ㆍ음료판매 리조트 운영 등	주식회사 조선호텔앤리조트

주식회사 신세계영랑호리조트

식음료업	단체급식ㆍ외식사업 및 식품유통업	주식회사 신세계푸드

세린식품 주식회사

스무디킹코리아 주식회사

주식회사 신세계엘앤비

주식회사 스타벅스커피코리아

건설레저업	건설ㆍ서비스업 및 스포츠 클럽 운영업	신세계건설 주식회사

주식회사 신세계야구단

IT서비스업	IT서비스	주식회사 신세계아이앤씨

해외사업	대형ㆍ소형마트 및 도소매	상해이매득무역유한공사

E-MART AMERICA, INC.

SHINSEGAE FOODS, INC.

PK RETAIL HOLDINGS INC.

GOOD FOOD HOLDINGS, LLC

METROPOLITAN MARKET, LLC

NEW BRISTOL FARMS, INC.

BRISTOL FARMS, INC.

NEW SEASONS MARKET, LLC

NEW LEAF COMMUNITY MARKETS, INC.

WCONCEPT USA INC.

나. 영업부문의 재무현황(단위: 백만원) -

(1) 당분기

구 분	유통업 (*1)	호텔ㆍ리조트업	식음료업(*2)	건설레저업 (*3)	IT서비스업	해외사업 (*4)(*5)	내부거래조정	합 계

순매출액	15,218,324	213,811	1,154,815	934,339	382,527	1,302,817	(1,134,267)	18,072,366

감가상각비(*6)	609,356	38,170	44,669	16,851	8,834	59,857	(23,295)	754,442

무형자산상각비	23,821	804	2,034	1,217	2,500	1,331	1,701	33,408

영업손익	213,821	(46,276)	31,960	35,848	26,956	17,947	(40,803)	239,453

총자산	25,402,648	1,332,318	2,531,792	855,480	332,507	1,952,657	(5,159,206)	27,248,196

총부채	11,049,572	1,112,595	1,606,363	590,327	73,047	786,900	120,816	15,339,620

(*1) 당분기 중 주식회사 더블유컨셉코리아와 주식회사 에메랄드에스피브이, 에스피남양주별내피에프브이 주식회사가 종속기업으로 편입됨에 따라 유통업부문에 추가되었습니다. 지배력 획득일 이후의 경영성과만 포함되어 있습니다. (*2) 당분기 중 주식회사 스타벅스커피코리아가 종속기업으로 편입됨에 따라 식음료업부문에 추가되었습니다. 지배력 획득일 이후의 경영성과만 포함되어 있습니다. (*3) 당분기 중 주식회사 신세계야구단이 종속기업으로 편입됨에 따라 건설레저업부문에 추가되었습니다. 지배력 획득일 이후의 경영성과만 포함되어 있습니다. (*4) 당분기 중 WCONCEPT USA INC.가 종속기업으로 편입됨에 따라 해외사업부문에 추가되었습니다. 지배력 획득일 이후의 경영성과만 포함되어 있습니다. (*5) 당분기 중 E-MART VIETNAM CO., LTD.가 매각됨에 따라 해외사업부문에서제외되었습니다. 매각일 이전의 경영성과만 포함되어 있습니다. (*6) 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.

(2) 전분기

구 분	유통업(*1)	호텔ㆍ리조트업	식음료업	건설레저업	IT서비스업(*2)	해외사업(*3)	내부거래조정	합 계

순매출액	13,990,717	110,383	1,047,367	698,684	151,556	1,286,080	(978,266)	16,306,521

감가상각비(*4)	583,722	21,055	44,733	15,233	4,838	58,220	(26,896)	700,905

무형자산상각비	22,346	485	1,333	1,063	510	1,043	1,713	28,493

영업손익	210,062	(48,215)	(920)	15,974	8,776	(4,092)	(29,301)	152,284

총자산	22,827,299	575,251	1,091,886	796,497	268,048	1,763,544	(4,945,969)	22,376,556

총부채	9,468,241	483,299	728,237	597,704	66,851	737,356	(217,368)	11,864,320

(*1) 전분기 중 주식회사 신세계티비쇼핑, 주식회사 신세계화성, 캡스톤APAC전문투자형사모투자신탁 2호 및 DA VINCI HOLDCO PTE. LTD.가 종속기업으로 편입됨에 따라 유통업부문에 추가되었으며, 주식회사 신세계페이먼츠는 청산으로 종속기업에서 제외됨에 따라 청산일 이전의 경영성과만 포함되어 있습니다.(*2) 전분기 중 주식회사 신세계아이앤씨가 종속기업으로 편입됨에 따라 IT서비스업부문이 신규 추가되었습니다. (*3) 전분기 중 NEW SEASONS MARKET, LLC와 NEW LEAF COMMUNITY MARKETS, INC.가 종속기업으로 편입됨에 따라 해외사업부문에 추가되었습니다. (*4) 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다. 다. 매출활동을 포함한 연결회사의 주된 활동은 대부분 대한민국에서 이루어지고 있으며, 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 범주별 금융상품 :가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). (1) 당분기말

금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	위험회피목적파생상품	기타금융자산(*)	합 계

현금및현금성자산	957,211	-	-	-	-	957,211

매출채권	603,939	-	-	-	-	603,939

기타수취채권	267,201	-	-	-	-	267,201

기타단기금융자산	267,373	-	-	-	19,589	286,962

단기파생상품자산	-	5	-	22,900	-	22,905

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	2,378,162	-	-	-	2,378,162

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,031,840	-	-	1,031,840

기타장기금융자산	1,152,469	-	-	-	45,613	1,198,082

장기파생상품자산	-	2,852	-	5,400	-	8,252

합 계	3,248,193	2,381,019	1,031,840	28,300	65,202	6,754,554

(*) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 리스채권을 포함하고 있습니다.

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	위험회피목적파생상품	기타금융부채(*)	합 계

매입채무	1,475,860	-	-	-	1,475,860

기타지급채무	1,095,718	-	-	-	1,095,718

단기차입금	2,166,813	-	-	-	2,166,813

단기파생상품부채	-	3,499	80	-	3,579

기타단기금융부채	619,872	-	-	487,377	1,107,249

장기차입금	2,507,496	-	-	-	2,507,496

장기파생상품부채	-	-	367	-	367

기타장기금융부채	530,501	-	-	3,045,999	3,576,500

합 계	8,396,260	3,499	447	3,533,376	11,933,582

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 및 금융보증부채를 포함하고 있습니다.

(2) 전기말

금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	위험회피목적파생상품	기타금융자산(*)	합 계

현금및현금성자산	1,113,269	-	-	-	-	1,113,269

매출채권	632,061	-	-	-	-	632,061

기타수취채권	133,302	-	-	-	-	133,302

기타단기금융자산	399,132	-	-	-	16,892	416,024

단기파생상품자산	-	2	-	-	-	2

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	742,459	-	-	-	742,459

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	947,914	-	-	947,914

기타장기금융자산	821,616	-	-	-	43,233	864,849

장기파생상품자산	-	-	-	13	-	13

합 계	3,099,380	742,461	947,914	13	60,125	4,849,893

(*) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 리스채권을 포함하고 있습니다.

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	위험회피목적파생상품	기타금융부채(*)	합 계

매입채무	1,343,242	-	-	-	1,343,242

기타지급채무	884,538	-	-	-	884,538

단기차입금	1,199,236	-	-	-	1,199,236

단기파생상품부채	-	1,135	23,940	-	25,075

기타단기금융부채	540,604	-	-	370,972	911,576

장기차입금	2,109,545	-	-	-	2,109,545

장기파생상품부채	-	3,193	50,302	-	53,495

기타장기금융부채	546,024	-	-	2,507,775	3,053,799

합 계	6,623,189	4,328	74,242	2,878,747	9,580,506

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 및 금융보증부채를 포함하고 있습니다. 연결회사는 일부 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 장기차 입금을 제외한 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 사용하고 있습 니 다( 주석 4.3.1 참 조) .

나. 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 백만원)

(1) 당분기

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	위험회피목적파생상품	기타금융자산	합 계

평가손익(기타포괄손익)(*)	-	-	(66,104)	1,816	-	(64,288)

평가손익(당기손익)	-	21,915	-	31,123	-	53,038

처분손익(당기손익)	-	(2)	-	-	-	(2)

거래손익(당기손익)	-	701	-	-	-	701

이자수익	24,922	7,609	-	-	1,535	34,066

배당금수익	-	1,773	30,261	-	-	32,034

외화환산손익	2,113	1,126	-	-	-	3,239

외환차손익	5,766	-	-	-	-	5,766

대손충당금환입	930	-	-	-	4	934

기타의대손상각비	(511)	-	-	-	-	(511)

기타의 대손충당금환입	132	-	-	-	-	132

(*) 법인세효과 고려 전 금액입니다.

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	위험회피목적파생상품	기타 금융부채	합 계

평가손익(기타포괄손익)(*)	-	-	9,220	-	9,220

평가손익(당기손익)	-	(375)	59,152	-	58,777

거래손익(당기손익)	-	452	1,953	-	2,405

이자비용	(67,044)	-	-	(77,101)	(144,145)

외화환산손익	(90,602)	-	-	-	(90,602)

외환차손익	(5,069)	-	-	-	(5,069)

(*) 법인세효과 고려 전 금액입니다.

(2) 전분기

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	위험회피목적파생상품	기타금융자산	합 계

평가손익(기타포괄손익)(*)	-	-	(158,796)	(2,289)	-	(161,085)

평가손익(당기손익)	-	(756)	-	6,594	-	5,838

처분손익(기타포괄손익)(*)	-	-	(5)	-	-	(5)

처분손익(당기손익)	-	(1)	-	-	-	(1)

거래손익(당기손익)	-	961	-	883	-	1,844

이자수익	26,195	1,598	-	-	1,582	29,375

배당금수익	-	2,038	31,882	-	-	33,920

외화환산손익	(118)	-	-	-	-	(118)

외환차손익	(377)	-	-	-	-	(377)

대손상각비(환입)	(1,223)	-	-	-	-	(1,223)

기타의대손상각비	(2,246)	-	-	-	-	(2,246)

기타의 대손충당금환입	156	-	-	-	-	156

(*)법인세효과 고려 전 금액입니다.

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	위험회피목적파생상품	기타금융부채	합 계

평가손익(기타포괄손익)(*)	-	-	(6,963)	-	(6,963)

평가손익(당기손익)	-	(115)	6,594	-	6,479

거래손익	-	(5)	-	-	(5)

이자비용	(64,172)	-	-	(57,930)	(122,102)

외화환산손익	(13,112)	-	-	-	(13,112)

외환차손익	(1,454)	-	-	2	(1,452)

(*)법인세효과 고려 전 금액입니다.

7 . 사용제한금융상품 :

가. 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산 등의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	은행명	금 액	제한사유

2021 .9.30	2020 .12.31

현금및현금성자산	우리은행	35,980	-	선불충전금 신탁(*)

기타단기금융자산	국민은행 외	163,449	136,961	동반성장협력 예치금 및 질권설정 등

기타장기금융자산	신한은행 외	49	46	당좌개설보증금

KEB하나은행 외	281	13,681	질권설정 및 건축예치금

(*) '전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인'에 따라 선불충전금을 금융기관에신탁하고 있습니다.

나. 상기 가. 이외에 당분기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

당기손익-공정가치 측정 금융상품(*)	14,303

(*) 주식회사 신세계건설의 건설공제조합, 엔지니어링공제조합 및 전기공사공제조합출자금 (당분기말: 10,350백만원) 은 연결회사가 제공받은 공사이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, BTO(Build-Transfer-Operate)출자금 (당분기말: 2,128백만원) 은 천마산터널㈜ 등의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. 또한 주식회사 아트하랑 주식(당분기말: 1,500백만원)은 차입금과 관련하여 주식회사 아트바인오시리아에 담보로 제공되 어 있습니다. 한편 주식회사 신세계아이앤씨의 한국소프트웨어공제조합 출자금(당분기말: 278백만원)은 연결회사가 제공받은 계약이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 기계설비공제조합 출자금(당분기말: 47 백만원)은 전좌 기계설비공제조합에 질권설정되어 있습니다.

8. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 : 가. 당분기와 전분기 중 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). (1) 당분기

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

2021년 01월 01일	9,667,449	1,572,534	1,655,153

사업결합으로 인한 취득	294,012	-	1,875,870

취득 및 자본적지출	473,237	119,483	25,835

타계정대체로 인한 증감	(58,253)	(14,034)	20,367

처분 및 폐기(*)	(86,684)	(68,488)	(9,913)

감가상각 및 상각	(450,683)	(60,667)	(33,408)

손상차손 및 환입	285	-	(105)

환율변동효과	22,601	135	39,758

2021년 09월 30일	9,861,964	1,548,963	3,573,557

(*) 연결회사는 당분기 중 매각예정비유동자산으로 분류되었던 E-MART VIETNAM CO., LTD의 유ㆍ무형자산 및 종속기업인 에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호 보유 투자부동산 매각을 완 료하였습니다. (2) 전분기

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

2020년 01월 01일	10,003,686	1,583,986	1,319,147

사업결합으로 인한 취득	183,875	-	311,745

취득 및 자본적지출	382,142	87,636	18,151

타계정대체로 인한 증감	(9,299)	(494)	889

처분 및 폐기 (*)	(343,864)	(5,114)	(939)

감가상각 및 상각	(432,444)	(58,808)	(28,493)

손상차손 및 환입	(7,803)	-	(376)

환율변동효과	1,834	23	2,039

2020년 09월 30일	9,778,127	1,607,229	1,622,163

(*) 연결회사는 전분기 중 매각예정비유동자산으로 분류되었던 서울특별시 강서구 마곡동 소재 토지 등을 매각 완료하였습니다.

나. 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(1) 당분기말

담보제공자산	2021.9.30

장부가액	담보한도액	관련계정	관련 차입금액	담보권자

토 지	418,476	397,108	장ㆍ단기차입금 등	179,329	KDB산업은행 외 4곳

건 물	525,720

기계장치	489

토 지(*1)	-	7,142	-	-	KB국민은행 외 4곳

건 물(*1)	1,458

(*1) 연결회사와 제3자인 토지 소유주 및 임차인 등을 위하여 근저당권 및 전세권 설정을 허용한 건입니다.

(2) 전기말

담보제공자산	2020.12.31

장부가액	담보한도액	관련계정	관련 차입금액	담보권자

토 지	494,400	430,787	장ㆍ단기차입금 등	211,886	우리은행 외 5곳

건 물	589,661

기계장치	643

토 지(*1)	56,390	20,419	-	-	우리은행 외 13곳

건 물(*1)	9,660

(*1) 연결회사와 제3자인 토지 소유주 및 임차인 등을 위하여 근저당권 및 전세권 설정을 허용한 건입니다.

9. 관계기업 및 공동기업 투자 :

가. 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업 투자 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명	구 분	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율(%)	장부금액

2021.9.30	2020.12.31

주식회사 스타벅스커피코리아 (*1)	공동기업	국내	12월	커피 및 관련용품의 수입ㆍ제조ㆍ판매	-	-	260,004

주식회사 스타필드하남(*2)	공동기업	국내	12월	부동산 임대 및 공급업	51.0	157,810	158,740

주식회사 스타필드안성(*2)	공동기업	국내	12월	부동산 임대 및 공급업	51.0	152,247	150,823

위피크 주식회사	관계기업	국내	12월	스포츠 엔터테인먼트	22.9	6,298	7,136

SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.	공동기업	말레이시아	12월	식품제조업	50.0	2,452	2,177

주식회사 스타필드수원	공동기업	국내	12월	부동산 임대 및 공급업	50.0	142,695	99,202

신세계하나제1호기업형임대위탁관리부동산투자회사	관계기업	국내	12월	자산운용	46.1	7,602	13,939

블루코브전문투자형사모부동산투자신탁2호(*3)	공동기업	국내	2,8월	전문사모집합투자업	60.0	41,338	45,121

이든에스피전문투자형사모부동산자투자신탁제1호	관계기업	국내	6,12월	부동산 취득ㆍ개발 및 공급ㆍ임대ㆍ처분등을 통해 수익을 얻는 집합투자신탁	29.5	44,378	13,107

에스피성수이든전문투자형사모투자신탁제4호(*4)	관계기업	국내	6,12월	부동산 취득ㆍ개발 및 공급ㆍ임대ㆍ처분등을 통해 수익을 얻는 집합투자신탁	0.5	116	116

유진AgTech신기술사업투자조합 1호(*5)	공동기업	국내	12월	기타 금융 투자업	6.7	494	498

주식회사 디디아이제이제이60위탁관리부동산투자회사(*6)	공동기업	국내	6,12월	부동산업	26.3	48,592	-

포항프라이머스프로젝트투자금융 주식회사(*7)	관계기업	국내	12월	부동산개발	49.0	2,261	-

합 계	606,283	750,863

(*1) 연결회 사는 당분기중 Starbucks Coffee International, Inc.로부터 주식회사 스타벅스커피코리아 지분 17.5%를 추가 취득하였으며, 이에 따라 주식회사 스타벅스커피코리아를 공동기업에서 종속기업으로 분류 변경하였습니다. (*2) 회사의 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티가 보유한 주식회사 스타필드하남 및 스타필드안성의 지분율은 각각 51.0%이나 피투자회사의 정관에 만장일치의규정이 존재하는 등 공동기업의 분류기준을 충족하므로 공동기업으로 분류하였습니다. (*3) 회사의 종속기업인 주식회사 조선호텔앤리조트가 보유한 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁2호의 지분율은 60.0%이나, 피투자회사의 의사결정에 수익자의전원동의사항이 존재하는 등 공동기업의 분류기준을 충족하므로 공동기업으로 분류하였습니다.

(*4) 이든에스피전문투자형사모부동산자투자신탁제1호의 종속기업으로서, 회사의 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티가 직접 보유한 에스피성수이든전문투자형사모투자신탁제4호의 지분에 대하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(*5) 유진AgTech신기술사업투자조합 1호에 대한 소유지분율은 20% 미만이나 조합의 주요 운영관련 의사결정에 조합원간 공동지배력을 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. (*6) 회사의 종속기업인 주식회사 조선호텔앤리조트가 당분기 중 주식회사 디디아이제이제이60위탁관리부동산투자회사의 지분 26.3%를 취득함에 따라 공동기업으로 편입되었습니다. 한편, 주식회사 조선호텔앤리조 트 의 주식회사 디디아이제이제이60위탁관리부동산투자회사에 대한 지분율은 26.3%이나, 피투자회사의 의사결정에 발행주식 총수의 70%이상의 동의사항이 존재하는 등 공동기업의 분류기준을 충족하므로 공동기업으로 분류하였습니다. (*7) 회사의 종속기업인 신세계건설 주식회사가 당분기 중 포항프라이머스프로젝트투자금융 주식회사의 지분 49.0%를 취득하여 관계기업으로 편입되었습니다.

연결회사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.

나. 당분기와 전분기 중 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). (1) 당분기

회사명	기초평가액	취득	지분법손익	기타증감액	연결범위변동	기말평가액

주식회사 스타벅스커피코리아	260,004	-	78,847	(50,000)	(288,851)	-

주식회사 스타필드하남	158,740	-	9,065	(9,995)	-	157,810

주식회사 스타필드안성	150,823	-	1,427	(3)	-	152,247

SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.	2,177	-	160	115	-	2,452

주식회사 스타필드수원	99,202	45,000	(1,438)	(69)	-	142,695

위피크 주식회사	7,136	-	(838)	-	-	6,298

신세계하나제1호 기업형임대위탁관리부동산투자회사	13,939	-	(6,337)	-	-	7,602

블루코브전문투자형사모부동산투자신탁2호	45,121	-	(3,783)	-	-	41,338

이든에스피전문투자형사모부동산자투자신탁제1호	13,107	31,211	75	(15)	-	44,378

에스피성수이든전문투자형사모투자신탁제4호	116	-	-	-	-	116

유진 AgTech 신기술사업투자조합 1호	498	-	(4)	-	-	494

주식회사 디디아이제이제이60위탁관리부동산투자회사	-	50,000	(428)	(980)	-	48,592

포항프라이머스프로젝트투자금융 주식회사	-	2,450	(189)	-	-	2,261

합 계	750,863	128,661	76,557	(60,947)	(288,851)	606,283

(2) 전분기

회사명	기초평가액	취득	지분법손익	기타증감액	연결범위변동	기말평가액

주식회사 신세계아이앤씨	73,144	-	3,525	(1,339)	(75,330)	-

주식회사 신세계티비쇼핑	-	2,391	3,340	(408)	(5,323)	-

주식회사 스타벅스커피코리아	244,100	-	47,828	(30,000)	-	261,928

주식회사 스타필드하남	321,473	-	8,402	(10,561)	-	319,314

주식회사 스타필드안성	159,765	-	(7,702)	-	-	152,063

SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.	2,060	-	267	(9)	-	2,318

주식회사 스타필드수원	11,940	8,000	(66)	(15)	-	19,859

위피크 주식회사	8,030	-	(744)	-	-	7,286

신세계하나제1호 기업형임대위탁관리 부동산투자회사	15,829	-	(1,424)	-	-	14,405

블루코브전문투자형사모부동산투자신탁2호	-	30,000	(633)	-	-	29,367

이든에스피전문투자형사모부동산자투자신탁제1호	-	6,785	21	(8)	-	6,798

유진 AgTech 신기술사업투자조합 1호	-	500	-	-	-	500

합 계	836,341	47,676	52,814	(42,340)	(80,653)	813,838

다. 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보, 장부금액으로의 조정 내역 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	주식회사 스타벅스커피코리아	주식회사 스타필드하남	주식회사 스타필드안성

전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

유동자산	339,313	125,249	95,954	54,143	31,606

비유동자산	1,041,677	789,320	810,278	667,825	678,007

유동부채	534,055	51,782	46,391	20,541	20,728

비유동부채	326,127	610,600	605,776	330,192	320,430

자본	520,808	252,187	254,065	371,235	368,455

지분율(%)	50.0%	51.0%	51.0%	51.0%	51.0%

순자산지분해당액	260,404	128,615	129,573	189,330	187,912

미실현손익	(400)	(76)	(104)	(37,083)	(37,089)

기타	-	29,271	29,271	-	-

기말 장부금액	260,004	157,810	158,740	152,247	150,823

구 분	SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.	주식회사 스타필드수원	위피크 주식회사	신세계하나제1호기업형임대위탁관리부동산투자회사

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

유동자산	6,073	6,365	58,312	22,492	5,361	8,215	31,873	1,091

비유동자산	2	3	236,424	177,978	19,182	18,401	158,262	132,885

유동부채	1,170	2,015	7,230	2,018	7,861	6,815	326	3,483

비유동부채	-	-	28	16	8,375	7,828	155,701	93,914

자본	4,905	4,353	287,478	198,436	8,307	11,973	34,108	36,579

지분율(%)	50.0%	50.0%	50.0%	50.0%	22.9%	22.9%	46.1%	46.1%

순자산지분해당액	2,452	2,177	143,739	99,218	1,902	2,740	15,726	16,866

미실현손익	-	-	(1,044)	(16)	-	-	(8,124)	(2,927)

기타	-	-	-	-	4,396	4,396	-	-

기말 장부금액	2,452	2,177	142,695	99,202	6,298	7,136	7,602	13,939

구 분	블루코브전문투자형사모부동산투자신탁2호	이든에스피전문투자형사모부동산자투자신탁제1호	에스피성수이든전문투자형사모투자신탁제4호	유진AgTech신기술사업투자조합 1호	주식회사 디디아이제이제이60위탁관리 부동산투자회사	포항프라이머스프로젝트투자금융 주식회사

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	당분기말

유동자산	2,691	4,096	10,622	3,798	841	978	7,408	7,467	2,243	133,132

비유동자산	286,820	290,728	357,147	96,395	45,583	38,420	-	-	336,399	-

유동부채	15,180	12,631	1,265	3,894	212	123	-	-	1,263	103,517

비유동부채	205,435	206,992	211,941	47,916	24,800	17,800	-	-	156,000	25,000

자본	68,896	75,201	154,563	48,383	21,412	21,475	7,408	7,467	181,379	4,615

지분율(%)	60.0%	60.0%	29.5%	29.5%	0.5%	0.5%	6.7%	6.7%	26.3%	49.0%

순자산지분해당액	41,338	45,121	45,596	14,273	98	99	494	498	47,612	2,261

미실현손익	-	-	(1,218)	(1,166)	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	18	17	-	-	980	-

기말 장부금액	41,338	45,121	44,378	13,107	116	116	494	498	48,592	2,261

구 분	주식회사 신세계아이앤씨(*1)	주식회사 신세계티비쇼핑(*1)	주식회사 스타벅스커피코리아	주식회사 스타필드하남

전분기	전분기	당분기(*2)	전분기	당분기	전분기

매출액	193,314	86,104	1,727,293	1,422,853	93,491	86,235

영업손익	11,730	6,505	181,800	129,272	36,545	30,717

분기순이익	9,473	6,983	157,726	95,917	17,719	16,420

기타포괄손익	(307)	11	-	-	(1)	-

총포괄손익	9,166	6,994	157,726	95,917	17,718	16,420

관계 및 공동기업으로부터 수령한 배당금	(1,226)	-	(50,000)	(30,000)	(9,994)	(10,662)

(*1) 전분기 중 관계기업에서 종속기업으로 분류가 변경되었으며, 분류 변경 이전의 경영성과를 포함하고 있습니다.(*2) 당분기 중 공동기업에서 종속기업으로 분류가 변경되었으며, 분류 변경 이전의 경영성과를 포함하고 있습니다.

구 분	주식회사 스타필드안성	SHINSEGAEMAMEE SDN. BHD.	주식회사 스타필드수원	신세계하나제1호기업형임대위탁관리부동산투자회사

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

매출액	45,325	273	3,834	5,043	-	-	649	-

영업손익	9,223	(6,968)	219	458	(908)	(148)	(1,290)	284

분기순이익(손실)	2,784	(6,966)	320	535	(818)	(106)	(2,562)	(271)

기타포괄손익	7	-	231	(19)	-	(1)	-	-

총포괄손익	2,792	(6,966)	552	516	(818)	(107)	(2,562)	(271)

관계 및 공동기업으로부터 수령한 배당금	-	-	-	-	-	-	-	-

구 분	블루코브전문투자형사모부동산투자신탁2호	위피크 주식회사	이든에스피전문투자형사모부동산 자투자신탁제1호

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

매출액	7,352	9	11,519	7,557	4,497	341

영업손익	(10,146)	(1,056)	(3,652)	(3,499)	2,221	45

분기순이익(손실)	(6,411)	(1,046)	(3,666)	(3,234)	408	45

기타포괄손익	-	-	-	-	-	-

총포괄손익	(6,411)	(1,046)	(3,666)	(3,234)	408	45

관계 및 공동기업으로부터수령한 배당금	-	-	-	-	(16)	(8)

구 분	유진AgTech신기술사업투자조합 1호	에스피성수이든전문투자형사모투자신탁제4호	주식회사 디디아이제이제이60위탁관리부동산투자회사	포항프라이머스프로젝트투자금융 주식회사

당분기	전분기	당분기	당분기	당분기

매출액	2	3	-	2,842	-

영업손익	(56)	3	(92)	1,589	(161)

분기순이익(손실)	(56)	3	(90)	528	(385)

기타포괄손익	-	-	-	-	-

총포괄손익	(56)	3	(90)	528	(385)

관계 및 공동기업으로부터 수령한 배당금	-	-	-	-	-

10. 차입금 :

가. 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

계정과목	구 분	차입처	이자율(%)	금액

2021.9.30	2020.12.31

단기차입금	당좌차월	신한은행 외	2.76 ~ 2.93	4,328	-

일반대출	신한은행 외	1.08 ~ 3.56	402,599	401,510

기업어음	한국투자증권 외	1.38	100,000	-

단기차입금 계	506,927	401,510

장기차입금	원화변동차입금	KEB하나은행 외	1.33	142,188	31,940

원화고정차입금	신한은행 외	1.54 ~ 3.20	394,873	494,480

외화변동차입금	SHINHAN BANK SINGAPORE BRANCH	3M LIBOR + 1.01	22,296	-

차감 : 유동성장기부채	(177,540)	(115,400)

장기차입금 계	381,817	411,020

나. 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	구 분	발행일	만기일	이자율(%)	금액

2021.9.30	2020.12.31

주식회사 이마트	18-2회 무보증사채	2017.01.10	2022.01.10	2.19	120,000	120,000

19-1회 무보증사채	2018.04.11	2021.04.11	-	-	100,000

19-2회 무보증사채	2018.04.11	2023.04.11	2.78	200,000	200,000

해외사모사채	2018.11.29	2021.11.29	3M LIBOR + 0.82	473,960(USD 400백만)	435,200(USD 400백만)

20-1회 무보증사채	2019.02.26	2022.02.26	2.13	200,000	200,000

20-2회 무보증사채	2019.02.26	2024.02.26	2.21	200,000	200,000

해외사모사채	2019.07.25	2022.07.25	3M LIBOR + 0.85	379,168(USD 320백만)	348,160(USD 320백만)

해외사모사채	2019.07.26	2022.07.26	3M LIBOR + 0.90	118,490(USD 100백만)	108,800(USD 100백만)

해외사모사채	2020.10.30	2023.10.30	3M LIBOR + 0.05	99,531(USD 84백만)	91,392(USD 84백만)

21-1회 무보증사채	2021.04.15	2024.04.15	1.42	270,000	-

21-2회 무보증사채	2021.04.15	2026.04.15	1.88	230,000	-

21-3회 무보증사채	2021.04.15	2028.04.15	2.21	100,000	-

22-1회 무보증사채	2021.08.11	2024.08.11	1.80	170,000	-

22-2회 무보증사채	2021.08.11	2026.08.11	2.12	300,000	-

22-3회 무보증사채	2021.08.11	2028.08.11	2.35	50,000	-

주식회사조선호텔앤리조트	사모사채	2018.02.05	2021.02.05	-	-	10,000

사모사채	2018.02.05	2023.02.03	4.55	10,000	10,000

사모사채	2018.05.11	2021.05.11	-	-	30,000

사모사채	2019.04.15	2022.04.15	2.94	30,000	30,000

주식회사신세계프라퍼티	사모사채	2019.08.06	2022.08.06	1.86	70,000	70,000

사모사채	2019.08.06	2024.08.06	2.21	80,000	80,000

사모사채	2021.01.26	2024.01.26	1.96	60,000	-

사모사채	2021.01.26	2026.01.26	2.45	40,000	-

주식회사신세계푸드	1회 무보증 공모사채	2020.01.30	2023.01.30	1.88	100,000	100,000

2회 무보증 공모사채	2021.01.27	2024.01.27	1.57	100,000	-

주식회사이마트에브리데이	해외사모사채	2018.09.21	2021.09.23	-	--	21,760(USD 20백만)

8회 사모사채	2019.03.27	2021.09.27	-	-	10,000

9회 사모사채	2019.04.18	2021.04.18	-	-	10,000

10회 사모사채	2019.04.19	2021.04.19	-	-	10,000

11회 사모사채	2019.04.23	2021.04.23	-	-	10,000

12회 사모사채	2019.07.31	2022.01.28	2.97	20,000	20,000

해외사모사채	2020.10.08	2023.10.06	3M LIBOR + 1.20	35,547(USD 30백만)	32,640(USD 30백만)

13회 사모사채	2021.09.27	2023.09.27	2.95	10,000	-

주식회사이마트24	사모사채	2019.04.19	2021.04.19	-	-	15,000

사모사채	2019.08.07	2021.08.07	-	-	20,000

사모사채	2019.10.11	2021.10.11	3.85	10,000	10,000

사모사채	2020.01.22	2022.01.22	3.86	10,000	10,000

사모사채	2020.03.24	2022.03.24	3.79	10,000	10,000

사모사채	2020.06.22	2022.06.22	4.15	10,000	10,000

사모사채	2020.07.10	2022.01.10	4.15	10,000	10,000

사모사채	2020.08.27	2022.02.25	4.15	20,000	20,000

사모사채	2020.10.28	2022.10.28	3.92	20,000	20,000

사모사채	2020.12.22	2022.12.22	3.85	10,000	10,000

사모사채	2021.01.28	2023.01.28	3.85	10,000	-

사모사채	2021.03.30	2023.03.30	3.79	15,000	-

사모사채	2021.07.20	2023.07.20	3.82	20,000	-

신세계건설 주식회사	사모사채	2020.02.27	2021.02.26	-	-	1,000

사모사채	2021.02.26	2022.02.26	2.45	1,000	-

소 계	3,612,696	2,383,952

차감 : 사채할인발행차금	(4,671)	(3,101)

소 계	3,608,025	2,380,851

차감 : 유동성장기부채	(1,482,346)	(682,326)

합 계	2,125,679	1,698,525

11. 순확정급여부채 :

(1) 순확정급여부채 산정내역(단위: 백만원)

구 분	2021 .9.30	2020 .12.31

확정급여채무의 현재가치	1,718,581	1,378,173

사외적립자산의 공정가치 (*)	(1,497,391)	(1,263,297)

순확정급여부채	221,190	114,877

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 443백만원 ( 전기말:445 백 만원 ) 이 포함된 금액입니다. (2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,378,173	1,214,048

당기근무원가	112,922	108,462

이자비용	23,005	19,932

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(21)	3

- 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익	17	1

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(43,037)	(32,275)

계열사로부터의 전출입	348	(2,869)

사업결합으로 인한 증가	246,772	52,010

기타	401	-

보고기간말 금액	1,718,581	1,359,312

(3) 사 외적립자산의 변동내역(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,263,297	1,092,021

이자수익	21,114	18,507

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(*1)	(1,779)	5,018

기여금:

- 사용자	24,463	48,701

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(41,638)	(30,084)

계열사로부터의 전출입	350	(2,869)

사업결합으로 인한 증가	231,585	47,274

기타	-	(53)

보고기간말 금액	1,497,391	1,178,515

(*1) 이자수익에 포함된 금액 제외(4) 손익 계산서에 반영된 금액

( 단 위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	112,922	108,462

순이자원가	1,892	1,425

종업원 급여에 포함된 총 비용	114,814	109,887

(5) 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 5,796백만원( 전분기: 5,066백만원 )입니다.

12. 리스

(1) 분기연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 분기연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	3,046,846	2,350,473

차량운반구	5,709	5,610

기타	14,114	10,743

투자부동산(*)	322,712	362,716

합계	3,389,381	2,729,542

(*) 분기연결재무상태표 상 투자부동산에 포함되어 있습니다.

구 분	당분기말	전기말

리스부채(*)

유동	483,377	367,512

비유동	3,041,974	2,503,586

합계	3,525,351	2,871,098

(*) 분기연결재무상태표 상 기타단기금융부채 및 기타장기금융부채에 포함되어 있습니다.

한편, 당분기 중 신규계약 및 계약변경에 의하여 증가한 사용권자산 은 568,695 백만원 ( 전분기: 528,9 68백만원) 입 니다.

(2) 분기연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 분기연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만 원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	233,285	202,302

차량운반구	2,872	2,850

기타	6,935	4,501

투자부동산	41,001	39,523

합계	284,093	249,176

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	77,101	57,929

단기리스료 등(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	40,753	50,328

당분기 중 리스의 총 현금유출은 342,594백만 원 ( 전분기: 338,375백만원 ) 입니다.

13. 신종자본증권 (1) 보 고기간종료일 현재 회사가 발행한 신종자본증권 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	종 류	발행일	만기일(*1)	연이자율(*2)	2021.9.30	2020.12.31

제 1회 채권형 신종자본증권(*3)	무기명식 이권부 무보증 후순위사채	2016-04-29	-	-	-	250,000

제 2회 채권형 신종자본증권(*3)	무기명식 이권부 무보증 후순위사채	2016-04-29	-	-	-	130,000

제 3회 채권형 신종자본증권(*4)	무기명식 이권부 무보증 후순위사채	2019-04-25	2049-04-25	3.61%	400,000	400,000

발행비용	(1,251)	(2,282)

합 계	398,749	777,718

(*1) 회사의 선택에 따라 사전통지 후 만기를 연장할 수 있습니다.(*2) 발행일로부터 5년 후 금리가 조정됩니다. (*3) 회사는 2021년 4월 29일부로 제1회 및 제2회 채권형 신종자본증권을 상환하였습니다. (*4) 채권형신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	제 3회 채권형 신종자본증권

발행금액	400,000

만기	30년(만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능)

이자율	- 발행일~ 2024.04.24 : 연 고정금리 3.61%- 2024.04.25 ~ 2029.04.24 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리- 2029.04.25 ~ 2044.04.24 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리 + 0.25% (1차 Step-up 마진)- 2044.04.25 ~ 상환완료시 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리 + 0.25%(1차 Step-up 마진) + 0.75% (2차 Step-up 마진)

이자지급조건	3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능

기타	발행 후 5년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 콜옵션 행사 가능

회사가 발행한 신종자본증권은 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본으로 분류하였습니다. 또한 회사가 발행한 신종자본증권은 청산이나 파산시 보통주에 우선하는 후순위채권입니다. 동 신종자본증권과 관련하여 당분기 중 15,215백만원(전분기: 20,991백만원)의 배당이 발생하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업인 신세계건설 주식회사가 발행한 신종자 본증권 내역은 다음 과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	종 류	발행일	만기일(*1)	연이자율(*2)	2021.9.30	2020.12.31

제 8회 채권형 신종자본증권(*3)	무기명식 이권부 무보증 후순위사채	2019-06-24	2049-06-24	4.00%	40,000	40,000

발행비용	(140)	(140)

합 계	39,860	39,860

(*1) 별도의 통지나 공고없이 회사의 종속기업인 신세계건설 주식회사의 선택에 따라 만기를 연장할 수 있습니다.(*2) 발행일로부터 5년 후 금리가 조정됩니다.(*3) 채권형신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	제 8회 채권형 신종자본증권

발행금액	40,000

만기	30년(만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능)

이자율	- 발행일~ 2022.06.23 : 연 고정금리 4.00%- 2022.06.24~2049.06.23 : Step-up 조항에 따라 +2.50%, 이후 매 1년마다 +0.50%

이자지급조건	3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능

기타	발행 후 3년 시점 및 이후 매 1년마다 콜옵션 행사 가능

회사의 종속기업인 신세계건설 주식회사가 발행한 신종자본증권은 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본(비지배지분)으로 분류하였습니다. 또한 신세계건설 주식회사가 발행한 신종자본증권은 청산이나 파산시보통주 및 우선주에 우선하는 후순 위채권입니다. 동 신종자본증권과 관련하여 당분기 중 1,200백만원( 전분기: 1,200백만원) 의 배당이 발생하였습니다.

14. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(23,497)	(148,622)	(45,021)	(45,753)

상품 및 원ㆍ부재료 매입액	4,161,724	11,913,903	3,979,062	10,867,102

공사재료비	52,548	155,955	29,156	91,946

공사외주비	178,116	545,590	106,287	388,195

급여 및 퇴직급여	597,131	1,741,453	545,617	1,561,887

지급수수료	513,013	1,458,770	451,509	1,293,969

임차료	12,121	43,577	19,501	55,205

감가상각비 및 무형자산상각비(*)	267,620	787,850	250,621	729,398

광고선전비	38,038	98,993	24,809	72,305

판매촉진비	27,376	71,726	20,645	53,421

기타	379,101	1,163,717	374,324	1,086,561

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	6,203,291	17,832,912	5,756,510	16,154,236

(*) 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.

15. 판매비와관리비 : 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	465,027	1,343,463	422,023	1,234,696

퇴직급여	32,170	105,820	40,136	106,186

복리후생비	72,156	214,252	75,242	196,819

여비교통비	3,605	10,054	3,212	10,322

세금과공과	52,622	249,548	48,990	229,934

지급수수료	424,390	1,197,975	392,188	1,084,311

임차료	9,789	26,514	14,126	39,109

수선비	15,814	51,508	15,439	48,126

수도광열비	62,217	154,005	62,241	153,761

감가상각비(*)	224,827	666,328	216,711	628,121

무형자산상각비	10,404	30,294	8,982	27,231

광고선전비	37,675	98,128	24,545	71,675

판매촉진비	27,173	71,334	20,670	53,127

기타	111,481	302,825	94,098	275,072

합 계	1,549,350	4,522,048	1,438,603	4,158,490

(*) 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.

16. 기타수익 및 기타비용 :

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

1 . 기타수익:

수입수수료	6	63	4	116

유ㆍ무형자산처분이익	448	640,637	13,628	563,078

투자부동산처분이익	21,198	25,180	772	3,520

기타대손충당금환입	2	132	25	156

종속기업처분이익	28,652	28,652	-	-

공동기업처분이익	1,099,813	1,099,813	-	-

염가매수차익	-	-	2,033	31,130

잡이익	20,127	58,348	14,505	40,596

합 계	1,170,246	1,852,825	30,967	638,596

2. 기타비용 :

기타의 대손상각비	365	511	1	2,246

기부금	4,077	10,441	3,409	10,109

유ㆍ무형자산처분손실	3,866	10,710	5,818	14,300

투자부동산처분손실	38	38	-	39

관계기업처분손실	-	-	-	2,363

잡손실	11,896	27,476	8,134	23,208

합 계	20,242	49,176	17,362	52,265

17. 금융수익 및 금융비용 :

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

1. 금융수익:

이자수익	12,677	34,066	9,322	29,375

배당금수익	-	32,034	-	33,919

외화환산이익	1,182	2,510	22,795	169

외환차익	5,906	7,194	880	2,938

통화선도거래이익	-	169	17	310

통화선도평가이익	37	80	5	3

통화스왑거래이익	1,792	1,792	-	884

통화스왑평가이익	50,436	90,505	-	13,188

기타파생상품거래이익	458	1,153	324	962

기타파생상품평가이익	-	3,980	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	17,994	18,001	-	7

합 계	90,482	191,484	33,343	81,755

2. 금융비용:

이자비용	51,544	144,145	40,198	122,102

외화환산손실	49,515	89,873	215	13,399

외환차손	3,855	6,498	501	4,768

통화스왑평가손실	230	230	22,848	-

통화선도거래손실	-	8	46	315

통화선도평가손실	2	2	2	2

기타파생상품평가손실	442	375	273	835

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	2	144	44	44

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	2	1	1

합 계	105,590	241,277	64,128	141,466

18. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 26.5%(2020년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 34.4%) 입니다.

19. 현금흐름 : 가. 영업으로부터 창출된 현금흐름 - 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

1. 법인세비용차감전순이익	2,070,842	730,341

2. 조정	(877,067)	308,485

퇴직급여	114,814	110,096

감가상각비	511,350	491,252

사용권자산상각비	243,092	209,653

무형자산상각비	33,408	28,493

이자비용	144,145	122,102

외화환산손실	89,873	13,399

유형자산처분손실	10,711	14,140

이자수익	(34,066)	(29,375)

지분법손익	(76,556)	(52,814)

배당금수익	(32,033)	(33,919)

외화환산이익	(2,510)	(169)

유형자산처분이익	(640,637)	(562,905)

종속기업처분이익	(28,652)	-

공동기업처분이익	(1,099,813)	-

파생상품거래이익	(3,114)	(2,156)

파생상품평가이익	(94,565)	(13,191)

기타	(12,514)	13,879

3. 순운전자본의 변동	250,444	263,423

매출채권의 증감	93,991	(188,942)

미청구공사의 증감	(16,780)	(2,625)

기타수취채권의 증감	(80,294)	(28,874)

재고자산의 증감	(138,476)	(60,231)

기타단기금융자산의 증감	(8,800)	20,486

기타유동자산의 증감	(53,023)	(44,809)

기타장기금융자산의 증감	(19)	(31,778)

기타비유동자산의 증감	(16,242)	29,415

매입채무의 증감	62,886	340,399

초과청구공사의 증감	(11,241)	18,842

기타지급채무의 증감	101,213	(16,241)

상품권의 증감	244,470	245,995

기타단기금융부채의 증감	40,069	10,892

기타유동부채의 증감	61,763	(2,190)

순확정급여부채의 증감	(27,475)	(50,707)

기타장기금융부채의 증감	3,543	31,581

기타비유동부채의 증감	(5,141)	(7,790)

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름	1,444,219	1,302,249

나. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 - 당분기 및 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

기타비유동자산의 유동성대체	10,199	7,828

건설중인자산의 본계정대체	175,566	104,296

기타비유동부채의 유동성대체	36,611	23,472

장기차입금의 유동성대체	999,672	355,717

미지급된 유ㆍ무형자산 취득	(28,479)	7,597

미수령된 유ㆍ무형자산 처분	2,385	(238)

신규리스계약 및 계약해지 등	501,500	464,167

다. 당분기 및 전분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기초	재무현금흐름	비현금흐름	당분기말

상각	환율변동효과	유동성대체	기타	사업결합으로 인한 증가

단기차입금	1,199,236	(120,280)	796	86,839	999,672	-	550	2,166,813

장기차입금	2,109,545	1,379,202	1,138	17,283	(999,672)	-	-	2,507,496

리스부채	2,871,098	(224,741)	-	38,428	-	501,500	339,066	3,525,351

기타장단기금융부채	485,613	12,885	3,921	107	-	(1,642)	-	500,884

합 계	6,665,492	1,047,066	5,855	142,657	-	499,858	339,616	8,700,544

(단위: 백만원)

구분	전기초	재무현금흐름	비현금흐름	전분기말

상각	환율변동효과	유동성대체	기타	사업결합으로 인한 증가

단기차입금	1,360,794	(769,223)	232	(3,678)	355,717	-	20,000	963,842

장기차입금	2,456,253	277,449	1,418	13,806	(355,717)	-	-	2,393,209

리스부채	2,218,779	(230,119)	-	(3,284)	-	464,167	207,739	2,657,282

합 계	6,035,826	(721,893)	1,650	6,844	-	464,167	227,739	6,014,333

라. 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 단기차입금 등으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

20. 우발채무와 약정사항 :

가. 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

약 정 내 역	2021.9.30	2020 .12.31

금융기관명	한 도	금융기관명	한 도

당좌차월, 구매카드	국민은행 등	465,790	국민은행 등	490,890

일반대출	신한은행 등	1,639,240	신한은행 등	1,506,440

국민은행 등	USD 221,000천	국민은행 등	USD 162,000천

SHINHAN BANK SINGAPORE BRANCH	EUR 16,223천	-	-

기업어음매입 등	신한은행 등	USD 2,000천	신한은행 등	USD 3,000천

KEB 하나은행 등	350,000	KEB 하나은행 등	350,000

수입신용장약정	국민은행 등	USD 145,014천	국민은행 등	USD 134,157천

KEB 하나은행 등	28,000	KEB 하나은행	8,000

나 . 보고기간말 현재 회사의 종속기업인 신세계건설 주식회사가 사업시행자 등을 위하여 제공한 지급보증은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	금융기관	약정액	대출잔액	비고

당분기말	전기말

PF Loan	은행 등	3,841,675	2,062,552	1,402,721	책임준공약정

한편, 회사의 종속기업인 신세계건설 주식회사는 당분기말과 전기말 현재 건설사업 수행과정에서 분양자 등의 주택구입자금 등과 관련하여 국내 금융기관에 각각 대출잔액 758,771백만원(약정액: 1,468,400백만원)과 415,869백만원(약정액: 1,093,000백만원)에 대 하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 또 한, 신세계건설 주식회사가 보유중인 지분증권 중 BTO사업을 영위하는 천마산터널 주식회사 등을 위하여 자금보충약정 (당분기말과 전기말- 최대유출금액: 100,586백만원, 약정액: 5,885백만원) 을 체결하고 있으며 동 약정과 관련하여 백지수표(4매)를 견질로 제공하고 있습니다.

다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

보 증 처	보증내역	당분기말	전기말

서울보증보험 등	임차료 지급이행 보증 등	388,329	379,531

지급이행 보증	USD 160천	USD 160천

건설공사하자보수이행	3,211,282	2,561,642

신한은행 등	수입신용장 거래 등	USD 46,365천	USD 48,789천

7,782	6,532

우리은행	외화사채지급보증	USD 30,600천	USD 50,000천

신한은행	외화대출지급보증	EUR 16,223천	-

라. 연결회 사는 보고기간종료일 현재 상법 제530조의9제1항에 의하여 분할회사인 주식회사 신세계의 2011년 5월 1 일 현재(분할기준일)의 채무 중 잔여채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 또한 종속기업인 주식회사 에스에스지닷컴은 2019년 3월 1일자로 주식회사 신세계몰을 흡수합병함에 따라 주식회사 신세계의 2018년 12월 27일 현재(분할기준일)의 채무 중 잔여채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

마. 회사의 종속기업인 주식회사 조선호텔앤리조트는 Westin Hotel Company와경영지원계약을 체결하고 있는 바, 동 계약에 따라 매출액의 일정비율을 마케팅수수료 및경영수수료로 지급하고 있습니다. 또한, 주식회사 조선호텔앤리조트는 보고기간 종료일 현재 상기 경영지원계약과는 별도로 Jane Packer 등과 기술도입계약 및 브랜드사용로열티 계약을 맺고 있습니다. 바. 회사의 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티는 사단법인 한국무역협회 및 한국도심공항주식회사와 코엑스몰 및 칼트몰 운영을 위한 책임임대차계약을 체결하고 있으며, 공동기업인 주식회사 스타필드하남, 주식회사 스타필드안성과 경영지원계약을체결하고 있는바, 동 계약에 따라 매출액의 일정비율을 경영수수료로 수취하고 있습니다.

사 . 당분기말 현재 연결회사 가 피고로 계류중인 소송사건은 주로 손해배상청구와 관련된 건이며 소송금액은 총 11,362백만원 (전기 말: 14,542백만원) 입니다. 이러한 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 경영진 은 상기의 소송 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

아. 당분기말 현재 연결회사는 회사의 종속기업인 주식회사 에스에스지닷컴에 700,000백만원을 출자한 Convergent Trade Channels Kft., Braxa Asia Fund I, L.P., 브락사아시아투 유한회사와 주식회사 에스에스지닷컴의 운영 및 추가출자, 주식 처분 등에 관하여 필요한 사항을 정하기 위하여 주주간 계약서를 체결하고 있으며, 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

계약의 주체	대주주(주식회사 이마트, 주식회사 신세계)
인수인(Convergent Trade Channels Kft., Braxa Asia Fund I, L.P., 브락사아시아투 유한회사)

추가출자	대주주는 2022년 12월 31일까지 1회에 한하여 인수인들로 하여금 추가 출자를 청구할 수 있음(추가출자 청구권).
인수인은 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 1회에 한하여 대주주에게 주식회사 에스에스지닷컴으로 하여금 인수인들에게 주식회사 에스에스지닷컴의 보통주식을 발행하도록 청구할 수 있음(추가출자 요청권).추가출자 청구권 및 추가출자 요청권에 따른 추가출자는 합계 3,000억원을 한도로 함.

매수청구권(*)	2023 사업연도 주식회사 에스에스지닷컴의 총매출(GMV) 요건 또는 IPO 요건을 충족하지 못할 경우, 인수인은 2024년 5월 1일로부터 2027년 4월 30일까지 사이에 인수인 소유주식 전부를 대주주가 매수할 것을 청구할 수 있음

위약매수청구권	인수인은 대주주에 의하여 인수인 측 임원선임 의무 위반, 자본구조나 조직구조의 일방적인 변경 등 위약사유가 발생할 경우, 대주주에게 인수인 소유주식 전부를 매수할 것을 청구할 수 있음

동반매도청구권	인수인은 매수청구권 또는 위약매수청구권을 행사하였음에도 매매대금을 지급받지 못할 경우, 대주주 및 인수인이 소유한 주식 전부를 매도할 것을 청구할 수 있음

동반매각청구권	대주주가 대상회사 발행주식을 양도하고자 하는 경우, 인수인은 대주주에게 인수인 소유주식을 함께 매각할 것을 청구할 수 있음

계열회사 유지 및 주식처분 제한	신세계/이마트는 주주간계약상 대주주로서의 계열회사 및 최대주주 지위 유지 의무가 부여됨에 따라 주식처분 제한이 있습니다.

경업금지	대주주는 인수인의 사전 서면동의가 없는 한, 대한민국내에서 에스에스지닷컴과 동종, 유사한 온라인몰 사업은 대상회사를 통해서만 영위해야 하고, 온라인몰 사업을 영위하는 회사의 지분을 취득하는 등 대상회사와 경업하여서는 아니 되며, 법률이 허용하는 한도에서 그룹사로 하여금 동일한 의무를 부담하도록 하여야 함

(*) 연결회사는 본 매수청구권을 자기지분 매입의무로 보아 금융부채 3,999 억 원을 인식하고 있습니다. 자. 당분기말 현재 연결회사는 주식회사 신세계와 주식회사 에스에스지닷컴에 대한 의결권행사 등에 관하여 약정을 체결하고 있습니다.

차. 연결회사는 2021년 3월 16일 이사회 결의에 따라 네이버(주)와 전략적 사업제휴 관계를 강화, 유지하기 위하여 자기주식을 상호교환하였으며, 해당 계약과 관련하여 상호간 우선매수권 및 매도청구권 약정을 체결하였습니다. 연결회사가 취득한 주식은 일정기한 동안 처분이 제한되어 있습니다. 카. 당분기말 현재 연결회사의 종속기업인 주식회사 에메랄드에스피브이는 2021년 6월 30일 이사회 결의에 따라 동일자로 EBAY KTA(UK) LTD. 및 eBay INC.로부터 이베이코리아유한책임회사 지분 80.01%를 3,440,430백만원에 취득하는 계약을 체결하였습니다. 주식회사 에메랄드에스피브이 는 지분취득 거래가 완료되는 시점으로부터 일정기간 동안 이베이코리아 유한책임회사의 잔여지분 19.99%을 매수할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다. 타. 당분기말 현재 연결회사는 Truong Hai Auto Corporation에 해외 종속기업인 E-MART VIETNAM CO., LTD의 지분 100%를 매각완료 하였으며, 거래종결일로부터 일정 기간 내에 자본금의 최대 51%까지 환매할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다.

파. 당분기말 현재 연결회사는 종속기업인 주식회사 스타벅스커피코리아의 지분 32.5%를 보유한 APFIN INVESTMENT PTE LTD.(이하 "GIC")와 주식회사 스타벅스커피코리아에 대한 소유와 지배구조 등에 관하여 필요한 사항을 정하기 위하여 주주간 계약서를 체결하였으며 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주식양도 제한	주식회사 이마트는 거래 종결 후 일정기간(처분 금지기간) 동안 GIC의 사전 서면동의 없이 대상회사 주식을 일정 수준 이상 양도할 수 없음

동반매도청구권	주식회사 이마트가 처분 금지기간 후 주식을 양도하는 경우 GIC는 보유주식 전부 또는 일부를 함께 양도할 것을 청구할 수 있음

우선매수협상권	주식회사 이마트는 GIC가 처분 금지기간 이후 제3자에게 지분 양도 시 우선매수협상권을 보유함

잔여재산분배우선권	주식회사 스타벅스커피코리아가 청산하는 경우 GIC는 최초 매매대금에 상응하는 금액까지 잔여재산 분배시 우선권을 보유함

하. 회사의 종속기업인 주식회사 스타벅스커피코리아는 SBI Nevada, Inc. 와 2021년9월 24일자로 상표 및 기술을 사용하기로 하는 라이센스 계약을 체결하였으며,동 계약에 따라 순매출액의 일정율에 상응하는 금액의 로열티를 지급하고 있습니다.

21. 특수관계자와의 거래 : 가. 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 (*1)	회사명	비고

관계기업	(주)신세계하나제1호기업형임대위탁관리부동산투자회사위피크 주식회사 이든에스피전문투자형사모부동산자투자신탁제1호에스피성수이든전문투자형사모투자신탁제4호포항프라이머스프로젝트투자금융 주식회사	(*3)

공동기업	주식회사 스타필드하남주식회사 스타필드안성SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD. 주식회사 스타필드수 원블루코브전문투자형사모부동산투자신탁2호유진AgTech신기술사업투자조합 1호주식회사 디디아이제이제이60위탁관리부동산투자회사	(*4) (*5)

기타 특수관계자	Convergent Trade Channels Kft.Braxa Asia Fund I, L.P.브락사아시아투 유한회사 APFIN INVESTMENT PTE LTD.	(*6) (*6) (*6) (*7)

기타 (*2)	주식회사 신세계주식회사 신세계인터내셔날신세계의정부역사 주식회사주식회사 신세계사이먼주식회사 신세계톰보이주식회사 신세계동대구복합환승센터주식회사 신세계센트럴시티서울고속버스터미널 주식회사주식회사 인천신세계주식회사 신세계디에프주식회사 대전신세계 주식회사 신세계디에프글로벌 주식회사 까사미아 주식회사 마인드마크주식회사 시그나이트파트너스주식회사 실크우드주식회사 스튜디오329 주식회사 광주신세계 주식회사 퍼셀

(*1) 종속기업 현황은 주석 1.나.(1) 참조. (*2) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. (*3) 회사의 종속기업인 신세계건설 주식회사가 당분기 중 주식회사 포항프라이머스프로젝트투자금융 주식회사 지분 49.0%를 취득하여 관계기업으로 편입되었습니다.

( *4) 회사의 유진AgTech신기술사업투자조합 1호에 대한 소유지분율은 20% 미만이나 조 합의 주요 운영관련 의사결정에 조합원간 공동지배력을 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. (*5) 회사의 종속기업인 주식회사 조선호텔앤리조트가 당분기 중 주식회사 디디아이제이제이60위탁관리부동산투자회사의 지분 26.3%를 취득함에 따라 공동기업으로 편입되었습니다. 한편, 주식회사 조선호텔앤리조트의 주식회사 디디아이제이제이60위탁관리부동산투자회사에 대한 지분율은 26.3%이나, 피투자회사의 의사결정에 발행주식 총수의 70%이상의 동의사항이 존재하는 등 공동기업의 분류기준을 충족하므로 공동기업으로 분류하였습니다. (*6) 회사의 종속기업인 주식회사 에스에스지닷컴의 이사 선임권한 등을 보유함에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 기타특수관계자로 분류하였습니다. (*7) 회사의 종속기업인 주식회사 스타벅스커피코리아에 대하여 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.

나. 당분기 와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). (1) 당분기

구분	회사명	매출 등	유ㆍ무형자산의처분 등	매입 등	유ㆍ무형자산의취득 등

관계기업	(주)신세계하나제1호기업형임대위탁관리부동산투자회사	24,255	-	69	-

위피크 주식회사	1,630	-	57	-

이든에스피전문투자형사모부동산자투자신탁제1호	40	-	-	-

에스피성수이든전문투자형사모투자신탁제4호	180	-	-	-

포항프라이머스프로젝트투자금융 주식회사	60	-	-	-

공동기업	주식회사 스타벅스커피코리아(*)	170,691	-	4,956	185

주식회사 스타필드하남	6,788	-	11,771	-

주식회사 스타필드안성	4,761	-	5,630	-

주식회사 스타필드수원	47,139	-	91	-

블루코브전문투자형사모부동산투자신탁2호	-	-	7,519	-

주식회사 디디아이제이제이60위탁관리부동산투자회사	-	-	3,899	-

SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.	79	-	1,148	-

기타	주식회사 신세계	195,890	-	30,843	410

주식회사 신세계인터내셔날	39,596	-	41,609	-

주식회사 대전신세계	134,816	-	55	-

주식회사 광주신세계	4,566	-	3,086	-

기타	42,771	100	8,816	4,524

합계	673,262	100	119,549	5,119

(*) 종속기업 편입일 이전의 거래만 포함하고 있습니다.

(2) 전분기

구분	회사명	매출 등	유ㆍ무형자산의처분 등	매입 등	유ㆍ무형자산의취득 등

관계기업	주식회사 신세계아이앤씨(*)	3,832	-	58,399	74,061

주식회사 신세계티비쇼핑 (*)	1,220	-	1,209	-

(주)신세계하나제1호기업형임대위탁관리부동산투자회사	36,152	-	-	-

위피크 주식회사	1,022	-	20	-

공동기업	주식회사 스타벅스커피코리아	122,548	-	192	-

주식회사 스타필드하남	5,915	-	11,834	-

주식회사 스타필드안성	232,367	64	190	-

주식회사 스타필드수원	1,115	-	134	-

SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.	75	-	1,179	-

기타 특수관계자	주식회사 광주신세계	3,728	-	3,029	-

기타	주식회사 신세계	124,341	63,683	25,249	912

주식회사 신세계인터내셔날	36,093	300	94,356	-

기타	87,511	400	11,354	2,166

합계	655,919	64,447	207,145	77,139

(*) 종속기업 편입일 이전의 거래만 포함하고 있습니다.

다. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). (1) 당분기말

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권 등(*1)	매입채무	기타채무 등(*2)(*3)

관계기업	(주)신세계하나제1호기업형임대위탁관리부동산투자회사	13	-	-	-

위피크 주식회사	163	-	-	683

에스피성수이든전문투자형사모투자신탁제4호	22	-	-	-

공동기업	주식회사 스타필드하남	1,254	3,033	-	105,275

주식회사 스타필드안성	729	18,115	-	46,646

주식회사 스타필드수원	5,644	-	-	-

블루코브전문투자형사모부동산투자신탁2호	-	-	-	138,262

주식회사 디디아이제이제이60위탁관리부동산투자회사	-	-	-	120,950

SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.	23	-	-	-

기타	주식회사 신세계	26,238	12,794	214	218,641

주식회사 신세계인터내셔날	1,732	1	18,955	6,521

주식회사 대전신세계	32,143	340	-	2,145

주식회사 광주신세계	1,297	14,959	-	31,296

기타	10,321	1,546	1,014	15,901

합계	79,579	50,788	20,183	686,320

(*1) 미수금 및 기타무형자산 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 리스부채, 미지급금 및 예수보증금 등으로 구성되어 있습니다. (*3) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당분기말 현재 사용권자산 452,117백만원, 리스부채 448,121백만원을 인식하였으며, 당분기 중 사용권자산상각비 22,883백만원, 이자비용 11,320백만원을 인식하였습니다.

(2) 전기말

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권 등(*1)	매입채무	기타채무 등(*2)(*3)

관계기업	(주)신세계하나제1호기업형임대위탁관리부동산투자회사	-	-	-	9

위피크 주식회사	152	-	-	681

이든에스피전문투자형사모부동산자투자신탁제1호	-	15	-	-

에스피성수이든전문투자형사모투자신탁제4호	22	-	-	-

공동기업	주식회사 스타벅스커피코리아	24,399	488	333	4,026

주식회사 스타필드하남	1,195	2,972	-	106,122

주식회사 스타필드안성	4,897	1,309	-	44,599

주식회사 스타필드수원	521	-	-	108

블루코브전문투자형사모부동산투자신탁2호	-	5,000	4,667	140,935

SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.	-	73	-	-

기타 특수관계자	주식회사 광주신세계	1,600	14,835	-	34,472

기타	주식회사 신세계	19,829	5,818	196	214,403

주식회사 신세계인터내셔날	2,013	4	10,097	7,294

기타	30,607	1,316	1,424	18,297

합계	85,235	31,830	16,717	570,946

(*1) 미수금 및 기타무형자산 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 리스부채, 미지급금 및 예수보증금 등으로 구성되어 있습니다. (*3) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 전기말 현재 사용권자산 342,138백만원, 리스부채 331,059백만원을 인식하였으며, 전기 중 사용권자산상각비 18,283백만원, 이자비용 7,604백만원을 인식하였습니다.

라. 연결회사가 당분기 중 특수관계자에게 지급한 리스료는 26,304백만 원 ( 전분기: 16,843백만원 ) 입니다.

마. 연결회사가 당분기와 전분기 중 특수관계자로부터 받은 배당수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	회사명	당분기	전분기

관계기업(*)	주식회사 신세계아이앤씨	-	1,226

공동기업 (*)	주식회사 스타벅스커피코리아	50,000	30,000

공동기업	주식회사 스타필드하남	9,994	10,662

관계기업	이든에스피전문투자형사모부동산자투자신탁제1호	16	8

합 계	60,010	41,896

(*) 종속기업 편입일 이전의 거래입니다.

바 . 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

급여	22,849	18,686

퇴직급여	3,397	3,490

합 계	26,246	22,176

상기의 주요경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 이사 및 감사들로 구성되어 있습니다.

22. 사업결합

가. 에스케이와이번스(주) 지분인수연결회사는 이마트 및 SSG.COM 등 브랜드파워 제고를 통한 시너지 창출 목적으로 2021년 3월 5일자를 기준으로 에스케이텔레콤(주)으로부터 에스케이와이번스(주)의 지분 100.0%를 100,000백만원에 취득하였으며, 사명을 주식회사 신세계야구단으로변경하였습니다.

연결회사가 지분취득과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산ㆍ부채의 가액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	(금 액)

이전대가

현금	100,000

이전대가 합계	100,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	1,211

매출채권 및 기타수취채권	5,377

재고자산	127

유형자산	1,174

무형자산	12,330

사용권자산	5,022

기타자산	1,693

매입채무 및 기타지급채무	(2,478)

차입금	(550)

리스부채	(4,303)

기타부채	(13,666)

식별가능 순자산의 공정가치	5,937

영업권	94,063

합 계	100,000

상기 사업결합에 의해서 연결재무제표에 인식한 자산과 부채의 금액은 최종 평가가 완료되지 못하여 잠정적으로 결정된 상태로서 동 금액은 향후 조정될 수 있습니다.

나. 주식회사 에스에스지닷컴의 주식회사 더블유컨셉코리아 지분인수 회사의 종속기업인 주식회사 에스에스지닷컴은 주식회사 더블유컨셉코리아와의 시너지 창출을 통한 시장경쟁력 강화 목적으로 2021년 5월 11일자를 기준으로 주식회사 더블유컨셉코리아 및 그 종속기업인 WCONCEPT USA INC.의 지분 100.0%를 261,616백만원에 취득하였습니다.

연결회사가 지분취득과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산ㆍ부채의 가액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

이전대가

현금	261,616

이전대가 합계	261,616

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	9,408

매출채권 및 기타수취채권	6,436

재고자산	14,475

유형자산	1,095

무형자산	2,105

기타자산	14,301

매입채무 및 기타지급채무	(25,946)

리스부채	(4,746)

기타부채	(4,665)

식별가능 순자산의 공정가치	12,463

영업권	249,153

합 계	261,616

상기 사업결합에 의해서 연결재무제표에 인식한 자산과 부채의 금액은 최종 평가가 완료되지 못하여 잠정적으로 결정된 상태로서 동 금액은 향후 조정될 수 있습니다.

다. 주식회사 스타벅스커피코리아의 단계적 취득연결회사는 안정적 경영권 확보를 통한 시너지 창출 목적으로 2021년 9월 24일자를 기준으로 Starbucks Coffee International, Inc로부터 주식회사 스타벅스커피코리아의 주식 700,000주(17.5%)를 485,974백만원에 추가 취득하였고, 이에 따라 소유지분율이 67.5%로 증가하였습니다.

연결회사가 지분취득과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산ㆍ부채의 가액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

이전대가

현금	485,974

기존지분의 공정가치	1,388,498

이전대가 합계	1,874,472

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	1,515

매출채권 및 기타수취채권	95,689

재고자산	69,185

유형자산	291,744

무형자산	34,258

사용권자산	374,116

기타자산	641,260

매입채무 및 기타지급채무	(143,900)

리스부채	(330,017)

기타부채	(455,316)

식별가능 순자산의 공정가치	578,534

비지배지분	(188,023)

영업권	1,483,961

합 계	1,874,472

상기 사업결합에 의해서 연결재무제표에 인식한 자산과 부채의 금액은 최종 평가가 완료되지 못하여 잠정적으로 결정된 상태로서 동 금액은 향후 조정될 수 있습니다.

23. 보고기간 후 사건 가. 회사의 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티는 2021년 10월 22일자로 사모사채 60,000백만원을 발행하였습니다. 나. 회사의 종속기업인 주식회사 조선호텔앤리조트는 2021년 10월 27일자로 담보부사채 50,000백만원을 발행하였습니다. 다. 회사는 2021년 11월 11일자 이사회 의결에 의하여 이마트 성수점 토지 및 건물을 1,220,000백만원에 매각하기로 결정하였습니다.라. 회사의 종속기업인 주식회사 에메랄드에스피브이는 2021년 11월 11일자 이사회의결에 의하여 이베이코리아 유한책임회사의 지분 100.0%를 보유하는 아폴로코리아 유한회사의 지분 80.01%를 3,559,142백만원에 취득하기로 결정하였으며, 2021년 11월 15일자로 취득을 완료하였습니다.