이마트 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 : 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

회 사	일 자	거래 상대방	내 용	재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류제출일

㈜이마트	2021.06.24	하나대체투자그랜드강서피에프브이㈜	서울 강서구 가양동 449-19 부동산 양도	양도가액 682,000백만	2021.05.13

2021.09.03	에스피남양주별내피에프브이㈜	경기도 남양주시 별내동 990 토지 양도	양도가액 74,960백만	2021.05.13

2021.09.28	TRUONG HAI AUTO CORPORATION	E-MART VIETNAM CO.,LTD. 지분 양도(100.0%)	지분처분 137,960백만	-

2022.01.20	미래에셋 컨소시엄	서울 성동구 성수동 333-16외 4필지 및 그 지상건물 양도	양도가액 1,220,000백만	2021.11.11

2022.07.29	㈜신세계	㈜신세계라이브쇼핑의 지분매각(47.83%)	지분처분 141,770백만	2022.03.03

㈜조선호텔앤리조트	2021.03.17	㈜디디아이제이제이60위탁관리부동산투자회사	지분 취득(26.3%)	취득가액 50,000백만	2021.03.22

㈜신세계푸드	2022.03.25	Emart America Inc.	SHINSEGAE FOODS Inc. 지분매각(100%)	지분처분 27,392백만	2022.03.17

㈜신세계아이앤씨	2022.03.31	㈜플그림	지분 취득(80.0%)	인수가액 20,000백만	2022.03.24

2022.07.29	㈜신세계	㈜신세계라이브쇼핑의 지분양도	양도가액 83,756백만	2022.07.29

㈜신세계엘앤비	2021.08.18	㈜제주소주	흡수합병	순자산 장부가 5,660백만	2021.06.23

㈜신세계영랑호리조트	2023.06.30	㈜신세계센트럴시티	㈜신세계영랑호리조트 리조트 사업부문 일체	양도가액 73,698백만	2023.04.28

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 : 회사는 2021년 중 서울특별시 강서구 가양동 소재 건물 및 토지 등을 매각 완료하였습니다. 한편, 회사는 향후 동 유형자산의 개발완료시 일부 분양을 받기로 하는 약정을 체결하고 있습니다. 이를 재매입약정으로 보아 매각대가의 일부를 금융부채로 계상하였습니다 : 회사는 2022년 중 서울특별시 성동구 성수동 소재 건물 및 토지 등을 매각 완료하였습니다. 한편, 회사는 향후 동 유형자산의 개발완료시 일부 분양을 받기로 하는 약정을 체결하고 있습니다. 이를 재매입약정으로 보아 매각대가의 일부를 금융부채로 계상하였습니다- 우발채무에 관한 사항 : 본문II. "사업의 내용 > 6. 주요계약 및 연구개발활동" 및 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 > 2. 우발부채 등"을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제13기 3분기(당기)	해당사항 없음	ㆍ해당사항 없음

제12기(전기)	해당사항 없음	(연결재무제표)ㆍ주식회사 에스에스지닷컴 사업부를 현금창출단위로 하는 영업권 손상평가ㆍ아폴로코리아㈜를 현금창출단위로 하는 영업권 손상평가(별도재무제표)ㆍ종속기업투자(주식회사 에메랄드에스피브이) 손상평가

제11기(전전기)	해당사항 없음	(연결재무제표)ㆍ주식회사 에스에스지닷컴을 현금창출단위로 하는 영업권 손상평가ㆍ주식회사 에스씨케이컴퍼니의 사업결합 (단계적 취득)ㆍ아폴로코리아㈜의 사업결합(별도재무제표)ㆍ종속기업투자(주식회사 조선호텔앤리조트) 손상평가

나. 대손충당금 설정 현황(연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제13기3분기	매출채권	1,368,011,641,421	64,791,714,593	4.7%

미 수 금	549,057,055,610	12,193,444,820	2.2%

단기대여금	6,700,629,586	464,328,480	6.9%

장기대여금	24,715,196,155	19,165,010,654	77.5%

장기보증금	1,439,761,475,735	150,000,000	0.0%

미청구공사원가	39,409,967,199	65,354,939	0.2%

선 급 금	58,366,795,338	33,223,295	0.1%

합 계	3,486,022,761,044	96,863,076,781	2.8%

제12기	매출채권	1,051,784,249,698	17,961,912,112	1.7%

미 수 금	628,416,328,554	12,312,456,555	2.0%

단기대여금	2,182,428,600	464,328,480	21.3%

장기대여금	21,113,775,347	19,165,010,654	90.8%

장기보증금	1,424,286,137,142	1,419,000,000	0.1%

미청구공사원가	26,703,286,579	37,099,001	0.1%

선 급 금	59,091,354,800	33,223,295	0.1%

합 계	3,213,577,560,720	51,393,030,097	1.6%

제11기	매출채권	748,064,993,956	6,936,193,038	0.9%

미 수 금	897,148,881,856	13,134,885,472	1.5%

단기대여금	3,923,843,722	464,328,480	11.8%

장기대여금	21,481,423,414	19,165,010,654	89.2%

장기보증금	1,396,882,612,353	1,269,000,000	0.1%

미청구공사원가	19,649,492,826	66,961,517	0.3%

선 급 금	55,165,109,747	33,223,295	0.1%

합 계	3,142,316,357,874	41,069,602,456	1.3%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구 분	제13기 3분기	제12기	제11기

기초 대손충당금 잔액합계	51,393	41,070	38,151

(-) 대손처리액(상각채권액)	732	833	791

(+) 상각채권회수액	0	0	16

(+) 기타증감액	0	59	1,925

(+) 대손상각비 계상(환입)액	46,202	11,097	1,769

기말 대손충당금 잔액합계	96,863	51,393	41,070

※ 제11기 기타증감액은 E-MART VIETNAM CO.,LTD.의 종속회사 제외, ㈜신세계야구단, ㈜더블유컨셉코리아, ㈜지마켓의 종속회사 편입에 따른 대손충당금 변동이 반영되었습니다.※ 제12기 기타증감액은 ㈜플그림 및 SHAFER VINEYARDS, INC.의 종속회사 편입에 따른 대손충당금 변동이 반영되었습니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 ■ 유통업 부문 : ㈜이마트, ㈜이마트에브리데이, ㈜이마트24, ㈜에스에스지닷컴, ㈜신세계프라퍼티, ㈜스타필드청라, ㈜스타필드고양, ㈜스타필드창원, ㈜신세계동서울피에프브이, ㈜신세계화성, 에스피남양주별내피에프브이㈜, 캡스톤APAC전문투자형사모투자신탁 2호, DA VINCI HOLDCO PTE. LTD, ㈜지마켓, ㈜에메랄드에스피브이, 아폴로코리아㈜, ㈜더블유컨셉코리아 재무상태표일 현재의 매출채권 등에 대한 대손충당금 설정은 기대신용손실모형을 적용하여 개별, 집합추정하고 있습니다. 회수가능성이 낮다고 판단되는 장기미수채권, 부실채권이 발생할 경우 개별추정하여 전액 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 회수가능성이 낮다고 판단되는 채권의 기준은 아래와 같습니다. - 장기미수채권 : 6개월 초과 정리되지 않은 채권잔액- 부실채권 : 채무자의 경제여건 악화 등으로 변제가능성이 낮은 채권 단, 개별 추정 시 회수가 확실한 정상채권에 대해서는 대손충당금 설정에서 제외하고 있습니다. 기대신용손실률은 미래전망을 고려하여 과거 평균 대손경험률을 사용하고 있습니다. 기대신용손실률을 적용한 대손예상액은 집합추정하여 대손충당금으로 설정하고있습니다. 기대신용손실률은 분류된 매출채권 별로, 최근사업연도말 기준 과거 3개년 채권 잔액의 대손 발생액을 근거로 추정하였습니다. 설정된 대손충당금은 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며 아래와 같은 사유 발생시 대손처리하고 있습니다. - 회생계획인가 결정 또는 법원의 면책결정에 따라 회수불능으로 확정된 채권- 채무자의 재산에 대한 경매절차가 취소된 압류채권- 채무자의 파산, 강제집행, 형의 집행, 사업의 폐지, 사망, 실종 또는 행방불명으로 회수할 수 없는 채권 - 부도발생일로부터 6개월 이상 지난 수표 또는 어음상의 채권 및 외상매출금

■ 호텔ㆍ리조트업 부문 : ㈜조선호텔앤리조트, ㈜디디아이제이제이60위탁관리부동산투자회사 매출채권에 대한 대손충당금 설정은 기대신용손실모형을 적용하여 개별분석 및 기대신용손실률을 적용하고 있습니다. 기대신용손실률은 미래전망을 고려하여 과거 평균 대손경험률을 사용하고 있습니다. 회수가능성이 없거나 회수가 의문시되는 장기미수채권과 부실채권이 발생한 경우 과거의 대손경험률을 적용하여 대손추산액을 산정하며, 매출채권 등의 대손충당금으로 설정하고있습니다.회수가능성이 낮다고 판단되는 채권의 기준은 아래와 같습니다. - 장기미수채권 : 6개월 초과 정리되지 않은 채권잔액- 부실채권 : 채무자의 경제여건 악화 등으로 변제가능성이 낮은 채권 단, 개별 추정 시 회수가 확실한 정상채권에 대해서는 대손충당금 설정에서 제외하고 있습니다. ■ IT서비스업 : ㈜신세계아이앤씨 ㈜신세계아이앤씨는 결산일 현재의 매출채권 잔액에 대해 개별적 검토대상을 제외한 모든 채권의 3년 평균 대손실적율을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 대손가능성이 있는 매출채권에 대해서는 개별적으로 파악하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

구 분	대손충당금 설정률	비 고

관계사/공공기관	0.0%	3년 평균 대손실적율 적용

대외	0.3%

※ 단, 업체부도, 폐업, 파산시 또는 기타 채권회수가능성이 희박하다고 판단될 경우 100% 대손충당금 설정 중입니다.

■ 식음료업 부문 : ㈜신세계푸드, ㈜신세계엘앤비, ㈜에스씨케이컴퍼니 매출채권에 대한 대손충당금 설정은 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 외상매출금 및 금전소비대차계약 등에 의해 타인에게 대여한 금액의 잔액 중 변제계획이 미수립된 장기채권과 부실채권에 대하여 대손충당금을 100% 설정하고 있습니다. 회수가능성이 낮다고 판단되는 채권의 기준은 아래와 같습니다. - 장기미수채권 : 6개월 초과 정리되지 않은 채권잔액- 부실채권 : 채무자의 경영 악화, 부도 등으로 변제가능성이 낮은 채권정상적인 채권의 기준은 거래계약에 의한 대금 회수조건내의 채권 및 6개월 이하의채권을 정상채권으로 보고 있습니다. (연체채권 포함) 예외적으로 회수가 100% 확실한 신용카드 채권, 계열회사 채권 및 현금 담보거래 채권 중 정상채권인 경우에는 대손 설정시 제외하고 있습니다. ■ 건설레저업 부문 : 신세계건설㈜ 매출채권에 대한 대손충당금을 기대신용손실모형을 적용하여 산정하고 있으며 기대신용손실률은 미래전망을 고려하여 과거 평균 대손경험률(각 계정, 거래처별 채권경과기간에 따라 세분)을 사용하고 있습니다.매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손처리하고 있습니다.- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 기타 세법 상에서 규정하는 사유가 발생한 경우 한편 매출채권 등에 대해 다음과 같은 상태에 거래처가 처하는 경우, 또한 향후에도이러한 상태가 지속될 가능성이 높은 경우에는 기대신용손실률에도 불구하고, 회사내부의 절차를 거쳐 대손충당금을 상향조정하고 있으며, 설정률은 거래처별, 사안별 개별판단을 원칙으로 하고 있습니다. - 거래처의 회사정리절차 개시 또는 화의절차 개시- 외부감사인의 감사의견이 부적정이거나 의견거절인 경우- 거래처 금융기관의 수표, 어음등의 부도처리 진행시- 기타 이에 준하는 상태에 있는 경우 ■ 해외사업 부문 : PK RETAIL HOLDINGS, INC., GOOD FOOD HOLDINGS, LLC, BRISTOL FARMS, INC., METROPOLITAN MARKET, LLC, NEW SEASONS MARKET, LLC, SHAFER VINEYARDS, INC., STARFIELD PROPERTIES INC. 매출채권에 대한 대손충당금 설정은 기대신용손실모형을 적용하며, 회수가능성이 없거나 회수가 의문시되는 대손추산액은 개별분석 및 기대신용손실률을 적용하여 산정하고 매출채권 등의 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 기대신용손실률은 미래전망을 고려하여 과거 평균 대손경험률을 사용하고 있습니다. 회수가능성이 낮다고 판단되는 채권의 기준은 아래와 같습니다. - 장기미수채권 : 6개월 초과 정리되지 않은 채권잔액- 부실채권 : 채무자의 경제여건 악화 등으로 변제가능성이 낮은 채권 단, 개별 추정 시 회수가 확실한 정상채권에 대해서는 대손충당금 설정에서 제외하고 있습니다. 대손경험률은 최근 3개년 채권잔액의 대손 발생액을 근거로 산정하고 있습니다. 대손추산액은 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 설정하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결기준)

(단위: 백만원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	1,772,210	76,364	47,024	21,471	1,917,069

구성비율	92.4%	4.0%	2.5%	1.1%	100.0%

다. 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유 현황

(단위 : 백만원)

구 분	회사명	계정과목	제13기 3분기	제12기	제11기

유통업	㈜이마트	상 품	917,590	952,028	827,089

제 품	18,615	-	-

재 공 품	6,915	30,401	25,364

원 재 료	65,787	74,140	62,742

저 장 품	5,560	7,194	8,662

미착상품	78,024	106,459	67,636

소 계	1,092,491	1,170,222	991,493

㈜이마트에브리데이	상 품	66,678	52,476	43,859

원 재 료	3,359	3,107	2,778

저 장 품	312	252	195

소 계	70,349	55,835	46,832

㈜이마트24	상 품	86,591	85,610	52,723

저 장 품	479	447	436

소 계	87,070	86,057	53,159

㈜에스에스지닷컴	상 품	28,803	24,383	24,781

저 장 품	398	357	368

소 계	29,201	24,740	25,149

㈜더블유컨셉코리아	상 품	26,826	25,396	-

제 품	4,836	3,412	-

원 재 료	2,966	1,531	-

미착상품	217	195	-

소 계	34,845	30,534	-

㈜지마켓	상 품	54,760	64,063	49,928

소 계	54,760	64,063	49,928

에스피남양주별내피에프브이㈜	저 장 품	-	-	80,066

용 지	91,944	85,749	-

소 계	91,944	85,749	80,066

호텔ㆍ리조트업	㈜조선호텔앤리조트	상 품	777	575	558

원 재 료	8,507	6,963	5,389

저 장 품	1,007	743	757

소 계	10,291	8,281	6,704

식음료업	㈜신세계푸드	상 품	56,112	64,945	45,684

제 품	15,696	12,845	8,593

원 재 료	8,342	9,882	8,842

저 장 품	2,883	2,220	2,189

미착상품	13,490	20,447	20,994

소 계	96,523	110,339	86,302

㈜신세계엘앤비	상 품	60,796	52,047	33,981

제 품	91	228	-

원 재 료	81	136	-

부 재 료	216	132	-

저 장 품	224	628	485

미착상품	6,436	19,835	13,073

소 계	67,844	73,006	47,539

㈜에스씨케이컴퍼니	상 품	43,715	43,142	34,330

원 재 료	20,248	45,762	15,787

저 장 품	12,100	12,870	12,813

미착상품	17,480	7,512	1,930

소 계	93,543	109,286	64,860

건설레저업	신세계건설㈜	상 품	419	-	-

용 지	4,835	5,813	9,211

완성건물	5,001	6,013	10,910

원 재 료	12,169	19,848	20,143

저 장 품	12	13	13

소 계	22,436	31,687	40,277

IT서비스업	㈜신세계아이앤씨	상 품	33,944	32,074	17,956

저 장 품	201	62	29

미착상품	69	6,580	1,062

소 계	34,214	38,716	19,047

해외사업	BRISTOL FARMS,INC	상 품	33,613	30,041	27,727

원 재 료	720	713	558

부 재 료	203	191	187

재 공 품	842	816	14

저 장 품	1,076	895	747

소 계	36,454	32,656	29,233

METROPOLITANMARKET, LLC	상 품	15,686	15,269	12,660

저 장 품	453	325	-

소 계	16,139	15,594	12,660

NEW SEASONSMARKET, LLC	상 품	24,861	23,452	19,615

원 재 료	24	25	-

저 장 품	234	289	848

소 계	25,119	23,766	20,463

SHAFER VINEYARDS,INC	상 품	16	9	-

제 품	16,511	12,272	-

원 재 료	5,770	59	-

재 공 품	20,378	24,074	-

저 장 품	217	29	-

소 계	42,892	36,443	-

기타부문및내부거래제거	㈜신세계영랑호리조트 등	상 품	-2,711	1,836	19,586

용 지	1,486	1,487	-

제 품	16,031	16,675	3,688

재 공 품	9,641	11,309	-

원 재 료	895	1,927	2,823

부 재 료	1,290	1,290	683

저 장 품	170	139	-43,405

미착상품	238	220	1,483

소 계	27,040	34,883	-15,142

합 계	상 품	1,448,476	1,467,346	1,210,476

용 지	98,265	93,049	9,211

완성건물	5,001	6,013	10,910

제 품	71,780	45,432	12,281

재 공 품	37,776	66,600	25,378

원 재 료	128,868	164,093	119,062

부 재 료	1,709	1,613	870

저 장 품	25,326	26,463	64,204

미착상품	115,954	161,248	106,178

합 계	1,933,155	2,031,857	1,558,570

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.7%	6.1%	5.0%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	10.6회	11.7회	12.9회

※ 기타부문은 주요종속회사를 제외한 종속회사의 재무현황 및 부문간 내부거래 제거내역입니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등 ■ 유통업 부문

[ ㈜이마트 ]

1) 실사일자 - 연중 매장영업시간 종료 후 재고 실사

구 분	2023년	2022년	2021년

상반기	2023.04.14~2023.06.29	2022.04.14~2022.06.29	2021.04.15~2021.06.29

하반기	2023.07.03~2023.12.27	2022.07.01~2022.12.27	2021.07.01~2021.12.21

- 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인절차 수행2) 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 재고 실사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사 - 재고실사 관련 위탁계약 체결로 전문회사 참여

[ ㈜이마트에브리데이 ]

1) 실사일자 - 2021, 2022, 2023년 : 연간 1회(하반기) 매장영업시간 종료 후 재고실사

구 분	2023년	2022년	2021년

상반기	-	-	-

하반기	2023.08.01~2023.12.22	2022.08.01 ~ 2022.12.23	2021.08.02 ~ 2021.12.22

- 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인절차 수행2) 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 매년 연말 재고조사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사 - 재고실사 관련 위탁계약 체결로 전문회사 참여

[ ㈜이마트24 ]

1) 실사일자 - 물류센터 연간 4회(분기별) 상품 미출하일 재고실사 - 직영점 연간 2회(상,하반기) 영업종료 후 재고실사

구 분	2023년	2022년	2021년

상반기	2023.03.15~2023.03.312023.06.16~2023.06.30	2022.03.15~2022.03.312022.06.15~2022.06.30	2021.03.15~2021.03.312021.06.15~2021.06.30

하반기	2023.09.15~2023.09.302023.12.15~2023.12.31	2022.09.15~2022.09.302022.12.15~2022.12.31	2021.09.15~2021.09.302021.12.15~2021.12.31

- 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인절차 수행2) 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 매년 연말 재고조사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사 - 재고실사 관련 위탁계약 체결로 전문회사 참여

[ ㈜에스에스지닷컴 ]

1) 실사일자 - 연간 1회(12~1월 중) 매장영업시간 종료 후 재고 실사

구 분	2023년	2022년	2021년

상반기	-	-	-

하반기	2023.12.27, 2023.12.28, 감사인 입회하에 진행	2022.12.28, 2022.12.29, 2023.01.01감사인 입회하에 진행	2021.12.16, 2021.12.29,2021.12.30, 2022.01.02감사인 입회하에 진행

- 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인절차 수행2) 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 재고자산 실사시 회사 내부통제시스템에 따라 재고실사를 실시 - 매년 연말 재고조사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사 [㈜더블유컨셉코리아]

1) 실사일자 - 연간 1회(12~1월 중) 매장영업시간 종료 후 재고 실사

구 분	2023년	2022년	2021년

상반기	-	-	-

하반기	2024.01.01	2023.01.01	2022.01.02

- 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인절차 수행2) 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 재고자산 실사시 회사 내부통제시스템에 따라 재고실사를 실시 - 매년 연말 재고조사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사

[㈜지마켓]

1) 실사일자 - 연간 1회(12~1월 중) 재고 실사

구 분	2023년	2022년	2021년

정기 재고실사 (연 1회)	2023.12.30	2022.12.17	2022.01.08

- 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인절차 수행2) 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 재고자산 실사시 회사 내부통제시스템에 따라 재고실사를 실시 - 매년 연말 재고조사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사

■ 호텔ㆍ리조트업 부문 : ㈜조선호텔앤리조트

1) 실사일자

- 매월 1회(말일기준) 영업시간 종료 후 재고 실사 - 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인절차 수행2) 재고 실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회 하에 재고 조사 실시 - 재고자산 실사시 회사 내부통제시스템에 따라 재고실사를 실시 - 재고실사 관련 위탁계약 체결로 전문회사 참여

■ 식음료업 부문 [ ㈜신세계푸드 ]1) 실사일자

- 매월 말일 사업장별로 재고 실사 - 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인절차 수행2) 재고 실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 매년 연말 재고 실사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사 - 재고실사 관련 위탁계약 체결로 전문회사 참여 [ ㈜신세계엘앤비 ]

1) 실사일자 - 연간 2회(상, 하반기) 물류센터 상품 미 출하일(주말), 직영점 영업시간 종료 후 - 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고내역 확인절차 수행

구 분	2023년	2022년	2021년

상반기	2023.06.12~2023.06.25	2022.06.23~2022.06.30	2021.06.11~2021.06.20

하반기	2023.12.20~2023.12.31	2022.12.12~2022.12.16	2021.12.22~2021.12.26

2) 재고 실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 매년 연말 재고 실사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사 - 재고실사 관련 위탁계약 체결로 전문회사 참여

[ ㈜에스씨케이컴퍼니]

1) 실사일자

- 매월 매장 및 물류센터 재고 실사 - 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인절차 수행2) 재고 실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 매년 연말 재고 실사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사

■ 건설레저업 부문 : 신세계건설㈜1) 실사일자 - 연간 2회(6월, 12월) 재고 실사 - 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고내역 확인절차 수행

구 분	2023년	2022년	2021년

상반기	2023.06.23~2023.06.30	2022.06.23 ~ 2022.06.30	2021.06.23~2021.06.30

하반기	-	2022.12.06 ~ 2022.12.08	2022.02.03

2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 재고자산 실사시 회사 내부통제시스템에 따라 재고실사를 실시 - 매년 연말 재고 실사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사■ IT서비스업 부문 : ㈜신세계아이앤씨1) 실사일자 - 연간 2회(6월, 12월) 재고 실사

구 분	2023년	2022년	2021년

상반기	2023.06.01	2022.06.02	2021.06.01

하반기	-	2022.12.01	2021.12.01

- 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인절차 수행2) 재고 실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 재고자산 실사시 회사 내부통제시스템에 따라 재고실사를 실시

- 매년 연말 재고 실사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사 ■ 해외사업 부문 : [ BRISTOL FARMS, INC., METROPOLITAN MARKET, LLC, NEW SEASONS MARKET, LLC ]1) 실사일자 - 물류센터, 직영점 분기별 영업종료 후 재고실사 - 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인절차 수행2) 재고 실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 매년 연말 재고 실사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사 - 재고실사 관련 위탁계약 체결로 전문회사 참여 [ SHAFER VINEYARDS, INC. ]

1) 실사일자 - 와이너리 및 와인보관 물류센터 월별 재고실사 진행 - 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인절차 수행 2) 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 매년 연말 재고 실사 시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사

■ 연결회사 장기 체화재고 등 현황 (2023년 9월 30일 기준)

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액	비고

재고자산	1,955,746	1,955,746	22,591	1,933,155	-

라. 진행률 적용 수주계약 현황1) 별도 재무제표 : 해당사항 없음2) 연결 재무제표■ 건설레저업 부문 : 신세계건설㈜

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

신세계건설(주)	대구 감삼동 주상복합(빌리브 스카이)	(주)에스에스지홀딩스	2018.08.10	2022.08.12	179,900	100.00	-	-	27,965	-

신세계건설(주)	광주 농성동 주상복합(빌리브 트레비체)	주식회사 장원디앤씨	2018.12.24	2022.10.28	78,837	100.00	-	-	-	-

신세계건설(주)	대구 삼덕동 주상복합(빌리브 프리미어)	라움도시개발(주)	2019.04.25	2023.08.25	105,900	94.66	-	-	46,794	-

신세계건설(주)	장충동 교육연구시설 신축공사	(주)신세계	2019.07.23	2023.08.31	164,041	88.32	-	-	1,306	2

신세계건설(주)	대구 본동 주상복합(빌리브 클라쎄)	(주)신정산업	2019.08.29	2023.06.22	82,130	100.00	-	-	1,528	16

신세계건설(주)	해운대구 우동 생활형숙박시설(빌리브 패러그라프)	하나이앤씨프로젝트주식회사	2019.11.12	2024.04.17	94,584	66.41	3,544	5	-	-

신세계건설(주)	부산 용호동 복합시설(빌리브 센트로)	대치산업개발	2019.11.28	2022.11.29	122,089	100.00	-	-	-	-

신세계건설(주)	오시리아 리조트현장	빌라쥬 드 아난티 피에프브이 주식회사	2020.03.13	2023.06.20	426,670	99.92	-	-	30,000	624

신세계건설(주)	대구 칠성동 주상복합(빌리브 루센트)	디에스자산개발유한회사	2020.05.20	2025.01.20	105,000	42.21	-	-	11,406	11,406

신세계건설(주)	구리갈매 지식산업센터	갈매피에프브이(주)	2020.05.27	2024.01.31	205,950	71.80	-	-	23,012	31

신세계건설(주)	신세계경기점20RM공사	(주)신세계	2020.07.06	2024.02.29	76,414	91.32	577	1	2,118	3

신세계건설(주)	대구 본동3 주상복합(빌리브 라디체)	(주)레이먼드인베스트먼트	2020.09.25	2025.05.28	164,121	34.80	1,965	3	46,739	22,684

신세계건설(주)	스타필드 수원 신축공사	(주)스타필드수원	2020.11.30	2023.12.07	425,024	94.16	-	-	23,340	31

신세계건설(주)	화성JW물류센터신축공사	코람코전문투자형사모신탁126호	2021.02.05	2023.03.15	115,239	100.00	-	-	10,229	284

신세계건설(주)	이천 안흥동 270 주상복합(빌리브 어바인시티 1블럭)	(주)더로렌	2021.04.28	2025.08.06	71,882	24.17	2,573	3	-	-

신세계건설(주)	이천 안흥동 272-6 주상복합(빌리브 어바인시티 2블럭)	(주)더랜드인베스트	2021.04.28	2025.08.06	71,798	21.93	544	1	-	-

신세계건설(주)	원주 시설공사현장	국군재정관리단	2021.05.31	2024.02.29	74,690	81.22	6,791	9	-	-

신세계건설(주)	부산 명지지구 아파텔 신축공사(2,5 BL, 빌리브 명지 듀클래스)	(주)유승홀딩스	2021.06.30	2025.03.09	193,709	29.28	2,162	3	11,753	1,779

신세계건설(주)	부산 명지지구 아파텔 신축공사(1,6 BL, 빌리브 명지 듀클래스)	(주)대윤디앤씨	2021.06.30	2025.08.25	127,616	32.64	-	-	10,482	556

신세계건설(주)	마포 4-15 도시정비형 재개발사업(빌리브 디 에이블)	(주)월송홀딩스	2021.09.24	2025.02.23	86,250	28.81	-	-	15,160	-

신세계건설(주)	울산 신정동 22-4 주상복합 신축공사(빌리브 리버런트)	히엘건설(주)	2021.10.20	2025.11.30	89,350	13.34	-	-	-	-

신세계건설(주)	고성군 봉포리 생활숙박시설 신축공사	(주)리드온산업개발	2021.11.18	2025.06.17	138,070	19.98	3,436	5	-	-

신세계건설(주)	평택포승물류센터신축공사	켄달스퀘어평택부동산일반사모투자회사	2021.12.29	2023.06.14	152,950	100.00	-	-	-	-

신세계건설(주)	천안 백석동 공동주택 신축공사	하나글로벌프로젝트(유)	2022.03.03	2025.03.31	89,370	0.00	3	0	-	-

신세계건설(주)	남양주 마석 주상복합 신축공사(빌리브 센트하이)	(주)에코월드이엔씨	2022.03.22	2025.08.23	91,162	19.10	468	1	-	-

신세계건설(주)	양주옥정물류센터 신축공사	지엘옥정피에프브이(주)	2022.05.25	2024.04.30	285,600	0.60	266	0	1,603	170

신세계건설(주)	연신내 복합개발 신축공사(빌리브 에이센트)	(주)한조파트너스	2022.07.29	2027.05.31	224,540	1.24	638	1	-	-

신세계건설(주)	부산프리미엄아울렛2.0증축현장	(주)신세계사이먼	2022.08.19	2024.07.31	74,260	26.56	2,605	3	-	-

신세계건설(주)	스타필드청라1단계현장	(주)스타필드청라	2023.04.28	2025.12.31	83,089	31.24	4,840	7	-	-

신세계건설(주)	마곡제넥신신사옥현장	㈜제넥신	2023.07.11	2026.03.11	105,900	1.82	-	-	2,454	3

합 계	-	30,412	42	265,889	37,589

※ 상기의 건은 2022년도 매출액의 5%인 71,619백만원 이상에 해당하는 수주계약 현황입니다.※ K-IFRS 기준에 따라 공시 대상에 포함된 계약은 이후에 공시 대상 조건을 충족하지 못하더라도 해당 계약의 이행이 완료된 보고기간까지 계속 기재합니다.※ 당분기말 품목별 채권에 대한 개별손상금액 및 집합평가시 발생한 손상금액이 반영되었습니다.※ 금액이 존재하지 않으면 '-'으로 표기, 금액이 있으나 백만 단위 절사로 인해 0으로 보여지는 금액은 '0'으로 표기하였습니다. 마. 공정가치평가 내역 당사의 공정가치평가에 대한 상세한 내용은 동 공시서류의 Ⅲ.재무에관한 사항 중3. 연결재무제표 주석의 4.3 공정가치 측정, 6. 범주별 금융상품과 5. 재무제표 주석의 4.3 공정가치 측정, 5. 범주별 금융상품을 참조하여 주시기 바랍니다.