이마트 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

주석

제11기 3분기 2021년 1월 1일 부터 2021년 9월 30일 까지
제10기 3분기 2020년 1월 1일 부터 2020년 9월 30일 까지
주식회사 이마트

1. 일반사항

주식회사 이마트(이하 "회사"라 함)는 2011년 5월 1일을 분할기준일로 주식회사 신세계의 대형마트부문이 인적분할되어 설립 되었습니다. 회사의 본점은 서울특별시 성동구 뚝섬로 377에 위치하고 있으며 보고기간종료일 현재 대형마트(E-Mart) 158개점 의 매장을 보유하고 있습니다. 한편, 회사는 2018년 12월 27일을 기준으로 온라인 쇼핑몰 사업부문을 물적분할하였습니다 .

회사는 2011년 6월 10일 한국거래소에 주권을 재상장하였으며, 보고기간종료일 현재 대주주인 정 용진 부회장 외 1인이 발행주식 총수 의 28.56% 를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2.2 회계정책 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

회사는 2017년 중 지배기업과 국내 종속기업이 경제적으로 결합될 경우 해당 지배기업과 국내 종속기업을 하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하여 법인세를 납부하는 연결납세제도를 도입하였습니다. 회사는 추정평균연간유효법인세율 산정 시 연결납세제도 도입에 따른 과세단위를 고려하여 산정하였습니다.

한편, 회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가 정 : 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 회사는 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 한편, 2021년 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리 요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2020년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 유동성위험 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

4.3 공정가치 측정 4.3.1 공정가치 서열체계

회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측 정 되는 회사 금융상품 의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	2021 .9.30

Level 1	Level 2	Level 3	합 계

자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,014,353	-	2,782	1,017,135

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	52,322	1,538,776	50,546	1,641,644

- 단기파생상품자산	-	22,900	-	22,900

- 장기파생상품자산	-	4,650	-	4,650

합 계	1,066,675	1,566,326	53,328	2,686,329

부채

- 장기파생상품부채	-	-	23,956	23,956

(*) 당분기 중 상장된 일부 지분증권에 대하여 Level 3에서 Level 1로 분류를 변경하였습니다.

구 분	2020.12.31

Level 1	Level 2	Level 3	합 계

자산

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	930,427	-	2,783	933,210

- 당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	72,306	72,306

- 장기파생상품자산	-	13	-	13

합 계	930,427	13	75,089	1,005,529

부채

- 단기파생상품부채	-	22,794	-	22,794

- 장기파생상품부채	-	47,538	17,084	64,622

합 계	-	70,332	17,084	87,416

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.3.2 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 Level 2와 Level 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변 수를 사용하고 있습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위	투입변수 가중평균

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	2,726	3	현금흐름할인법	매출성장률	3.36% ~ 7.86%	4.79%

영업이익율	6.33% ~ 7.30%	6.70%

할인율	10.11%	10.11%

영구성장률	해당사항 없음	0.00%

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권 등	50,546	3	순자산접근법	순자산가액	해당사항 없음	해당사항 없음

채무증권 등	1,538,776	2	순자산접근법	순자산가액	해당사항 없음	해당사항 없음

파생상품

통화스왑	26,223	2	현금흐름할인법	환율	해당사항 없음	해당사항 없음

이자율	해당사항 없음	해당사항 없음

이자율스왑	1,327	2	현금흐름할인법	이자율	해당사항 없음	해당사항 없음

매수청구권	(23,956)	3	이항모형	지수변동성	38.74% ~ 48.74%	43.74%

무위험이자율	해당사항 없음	1.83%

4.3.3 Level 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 Level 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5. 범주별 금융상품 :

가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(1) 당분기말

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	위험회피목적파생상품	계

현금및현금성자산	319,690	-	-	-	319,690

매출채권	242,416	-	-	-	242,416

기타수취채권	148,164	-	-	-	148,164

기타단기금융자산	167,269	-	-	-	167,269

단기파생상품자산	-	-	-	22,900	22,900

장기파생상품자산	-	-	-	4,650	4,650

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,017,136	-	1,017,136

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,641,643	-	-	1,641,643

기타장기금융자산	479,316	-	-	-	479,316

합 계	1,356,855	1,641,643	1,017,136	27,550	4,043,184

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채(*)	계

매입채무	970,846	-	-	970,846

기타지급채무	360,324	-	-	360,324

단기차입금	1,446,444	-	-	1,446,444

기타단기금융부채	216,023	-	128,121	344,144

장기차입금	1,816,011	-	-	1,816,011

장기파생상품부채	-	23,956	-	23,956

기타장기금융부채	59,658	-	796,126	855,784

합 계	4,869,306	23,956	924,247	5,817,509

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

(2) 전기말

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	위험회피목적파생상품	계

현금및현금성자산	594,290	-	-	-	594,290

매출채권	298,677	-	-	-	298,677

기타수취채권	94,938	-	-	-	94,938

기타단기금융자산	150,183	-	-	-	150,183

장기파생상품자산	-	-	-	13	13

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	933,210	-	933,210

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	72,306	-	-	72,306

기타장기금융자산	486,150	-	-	-	486,150

합 계	1,624,238	72,306	933,210	13	2,629,767

금융부채	상각후원가측정 금융부채	위험회피목적파생상품	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채(*)	계

매입채무	915,012	-	-	-	915,012

기타지급채무	329,694	-	-	-	329,694

단기차입금	534,719	-	-	-	534,719

기타단기금융부채	196,741	-	-	132,302	329,043

장기차입금	1,621,658	-	-	-	1,621,658

단기파생상품부채	-	22,794	-	-	22,794

장기파생상품부채	-	47,538	17,084	-	64,622

기타장기금융부채	46,009	-	-	851,095	897,104

합 계	3,643,833	70,332	17,084	983,397	4,714,646

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다. 회사는 일부 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 장기차 입금을 제외한 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로사용하고 있습 니 다( 주석 4.3.1 참조) .

나. 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 백만원)

(1) 당분기

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	위험회피목적파생상품	계

평가손익(기타포괄손익)(*)	-	-	(66,104)	1,313	(64,791)

평가손익(당기손익)	-	17,994	-	28,216	46,210

처분손익	-	(1)	-	-	(1)

이자수익	14,110	6,824	-	-	20,934

배당금수익	-	1,661	29,407	-	31,068

외환차손익	5,652	-	-	-	5,652

외화환산손익	1,832	1,126	-	-	2,958

대손상각비	(6)	-	-	-	(6)

기타의 대손상각비	(15)	-	-	-	(15)

(*) 법인세효과 고려 전 금액입니다.

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	위험회피목적파생상품	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	계

평가손익(기타포괄손익)(*)	-	8,957	-	-	8,957

평가손익(당기손익)	-	59,382	(6,871)	-	52,511

이자비용	(40,151)	-	-	(17,833)	(57,984)

외환차손익	(2,355)	-	-	-	(2,355)

외화환산손익	(87,839)	-	-	-	(87,839)

(*) 법인세효과 고려 전 금액입니다.

(2) 전분기

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	위험회피목적파생상품	계

평가손익(기타포괄손익)(*)	-	-	(158,796)	(2,250)	(161,046)

평가손익(당기손익)	-	-	-	6,280	6,280

처분손익(기타포괄손익)	-	-	(5)	-	(5)

처분손익(당기손익)	-	(1)	-	-	(1)

거래손익	-	-	-	883	883

이자수익	12,387	1,597	-	-	13,984

배당금수익	-	2,038	31,171	-	33,209

외환차손익	(601)	-	-	-	(601)

외화환산손익	(33)	-	-	-	(33)

대손충당금 환입	16	-	-	-	16

기타의 대손상각비	(2)	-	-	-	(2)

(*) 법인세효과 고려 전 금액입니다.

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	위험회피목적파생상품	기타금융부채	계

평가손익(기타포괄손익)(*)	-	-	(6,830)	-	(6,830)

평가손익(당기손익)	-	(716)	6,594	-	5,878

이자비용	(36,533)	-	-	(17,953)	(54,486)

외환차손익	(863)	-	-	-	(863)

외화환산손익	(12,778)	-	-	-	(12,778)

(*) 법인세효과 고려 전 금액입니다.

6. 사용제한 금융상품 :보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산 등의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	은행명	금액	제한사유

2021.9.30	2020.12.31

기타단기금융자산	국민은행 외	113,200	104,400	동반성장협력 예치금 등

기타장기금융자산	신한은행 외	25	25	당좌개설보증금

7 . 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 :

가. 당 분 기 및 전 분기 중 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(1) 당 분 기

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

2021년 1월 1일	7,675,018	4,316	54,312

취득 및 자본적지출	247,742	-	12,204

타계정대체로 인한 증감	(6,805)	-	6,764

처분 및 폐기 (*)	(92,409)	-	(6,487)

감가상각 및 상각	(285,045)	(9)	(9,123)

손상차손 환입	531	-	-

2021년 9월 30일	7,539,032	4,307	57,670

(*) 회사는 당분기 중 매각예정비유동자산으로 분류되었던 경기도 남양주시 별내동 소재의 토지 를 매각 완료하였습니다.

(2) 전 분 기

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

2020년 1월 1일	8,211,191	4,328	49,920

취득 및 자본적지출	176,003	-	6,235

타계정대체로 인한 증감	(6,996)	-	6,974

처분 및 폐기 (*)	(327,168)	-	(799)

감가상각 및 상각	(277,329)	(9)	(7,796)

손상차손 환입	1,642	-	-

2020년 9월 30일	7,777,343	4,319	54,534

(*) 회사는 전분기 중 매각예정비유동자산으로 분류되었던 서울특별시 강서구 마곡동 소재 토지 등을 매각 완료하였습니다.

나. 보고기간종료일 현재 회사가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말	설정금액	제공사유	설정권자

건물	596	614	4,918	토지소유자의 담보대출	최지은

8. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 분기 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 분기 재 무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	882,333	938,281

차량운반구	2,463	2,624

기타	5,299	4,061

합계	890,095	944,966

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	128,121	132,302

비유동	796,126	851,095

합계	924,247	983,397

당분기 중 신규계약 및 계약변경에 의하여 증가한 사용권자산은 38,810백만원(전분기: 73,524백만원)입니다.

(2) 분기 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 분기 손 익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	89,284	91,745

차량운반구	1,285	1,250

기타	1,256	1,304

합계	91,825	94,299

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	17,833	17,953

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	6,446	4,785

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	5,222	5,767

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	20,719	15,335

당분기 중 리스의 총 현금유출은 138,308백만원( 전 분기: 131,591백만원 ) 입니다.

9. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 :

보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	세부내역	장부금액

2021.9.30	2020.12.31

종속기업	가	3,944,785	3,293,887

공동기업	나	500	40,328

합 계	3,945,285	3,334,215

가. 종속기업 투자 -

보고기간종료일 현재 종속기업 투자 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	2021.9.30	2020.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

주식회사 조선호텔앤리조트(*1)	국내	12월	관광호텔업 및 면세업	99.9	596,909	99.9	506,312

주식회사 신세계푸드 (*2)	국내	12월	단체급식ㆍ외식사업 및 식품유통업	46.9	71,358	46.9	71,358

신세계건설 주식회사(*3)	국내	12월	유통상업시설의 건축 및 관련 토목ㆍ시공ㆍ감리업과 골프장 등 종합레저사업	42.7	14,357	42.7	14,357

주식회사 신세계엘앤비 (*4)	국내	12월	주류 도매업	100.0	32,657	100.0	20,462

주식회사 이마트에브리데이	국내	12월	소형마트	99.3	313,287	99.3	313,287

주식회사 신세계영랑호리조트	국내	12월	리조트 운영	100.0	44,949	100.0	44,949

주식회사 신세계프라퍼티	국내	12월	부동산업	100.0	1,430,846	100.0	1,430,846

주식회사 이마트24	국내	12월	편의점 프랜차이즈 가맹점	100.0	120,640	100.0	120,640

주식회사 제주소주 (*4)	국내	12월	주류제조ㆍ판매업	-	-	100.0	12,195

일렉트로맨 문화산업전문회사	국내	12월	영화 기획 및 제작, 배급	100.0	10	100.0	10

주식회사 에스에스지닷컴	국내	12월	무점포 소매업	50.1	12,504	50.1	12,504

주식회사 신세계아이앤씨 (*5)	국내	12월	소프트웨어의 개발 공급, 시스템 통합 구축 서비스의 개발 및 판매 등	35.6	42,434	35.6	42,434

주식회사 신세계티비쇼핑 (*6)	국내	12월	전자상거래업	47.8	35,321	47.8	35,321

주식회사 신세계야구단(*7)	국내	12월	경기단체 및 경기후원업	100.0	142,460	-	-

주식회사 에메랄드에스피브이(*8)	국내	12월	기타금융업	100.0	27,010	-	-

주식회사 스타벅스커피코리아 (*9)	국내	12월	커피 및 관련용품의 수입ㆍ제조ㆍ판매	67.5	528,790	-	-

상해이매득무역유한공사	중국	12월	수출입ㆍ도소매업	100.0	1,072	100.0	1,072

E-MART AMERICA, INC.	미국	12월	수출입ㆍ도소매업	100.0	5,029	100.0	5,029

E-MART VIETNAM CO., LTD.(*10)	베트남	12월	대형마트	-	-	100.0	137,959

PK Retail Holdings Inc.	미국	12월	소매유통업	100.0	525,152	100.0	525,152

합 계	3,944,785	3,293,887

(*1) 당분기 중 주식회사 신세계조선호텔이 주식회사 조선호텔앤리조트로 사명을 변경하였습니다. 한편 당분기 중 회사는 주식회사 조선호텔앤리조트에 서울특별시 중구 소공동 소재 토지 및 건물을 90,595백만원에 현물출자하였습니다(주석20 참조).

(*2) 회사의 주식회사 신세계푸드에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 회사의 종속기업인 주식회사 조선호텔앤리조트가 보유하고 있는 지분(8.6%) 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (*3) 회사의 신세계건설 주식회사에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 나머지 주주 지분의 분산정도 및 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 종합적으로 고려하여 실 질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*4) 당분기 중 주식회사 신세계엘앤비가 주식회사 제주소주를 흡수합병하였습니다. (*5) 회사의 주식회사 신세계아이앤씨에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 주식회사 신세계아이앤씨가 보유한 자기주식수 및 나머지 주주 지분의 분산정도 및 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 종합적으로 고려하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (*6) 회사의 주식회사 신세계티비쇼핑에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나 회사의 종속기업인 주식회사 신세계아이앤씨가 보유하고 있는 지분(28.25%) 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (*7) 회사는 당분기중 에스케이텔레콤(주)으로부터 에스케이와이번스(주)의 지분 100%를 취득하였으며, 사명을 주식회사 신세계야구단으로 변경하였습니다.(*8) 회사는 당분기중 이베이코리아 유한책임회사 지분 취득 관련하여 주식회사 에메랄드에스피브이를 설립하였습니다.(*9) 회 사는 당분기중 Starbucks Coffee International, Inc.로부터 주식회사 스타벅스커피코리아 지분 17.5%를 취득하였으며, 이에 따라 주식회사 스타벅스커피코리아를 공동기업에서 종속기업으로 분류 변경하였습니다. (*10) 회사는 당분기 중 매각예정비유동자산으로 분류되었던 E-MART VIETNAM CO., LTD 지분 100%를 Truong Hai Auto Corporation 에 매각완료하 였습니다.

나. 공동기업 투자 - 보고기간종료일 현재 공동기업 투자 내 역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명	구 분	소재지	결산월	주요 영업활동	2021.9.30	2020.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

주식회사 스타벅스커피코리아 (*1)	공동기업	국내	12월	커피 및 관련용품의 수입ㆍ제조ㆍ판매	-	-	50.0	39,828

유진AgTech신기술사업투자조합 1호(*2)	공동기업	국내	12월	기타 금융 투자	6.7	500	6.7	500

합 계	500	40,328

(*1) 회 사는 당분기중 Starbucks Coffee International, Inc.로부터 주식회사 스타벅스커피코리아 지분 17.5%를 취득하였으며, 이에 따라 주식회사 스타벅스커피코리아를 공동기업에서 종속기업으로 분류 변경하였습니다. (*2) 유진AgTech신기술사업투자조합 1호에 대한 소유지분율은 20% 미만이나 조합의 주요 운영관련 의사결정에 조합원간 공동지배력을 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

회사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.

다. 시장성 있는 종속기업의 시장가격정보(단위: 백만원)

구 분	회사명	2021.9.30	2020.12.31

시가	장부금액	시가	장부금액

종속기업	주식회사 신세계푸드	179,526	71,358	118,534	71,358

종속기업	신세계건설 주식회사	68,999	14,357	45,857	14,357

종속기업	주식회사 신세계아이앤씨	137,043	42,434	76,953	42,434

10 . 차입금 :

가. 보고기간종료일 현재 장기차입금 의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

계정과목	구 분	차입처	이자율(%)	금액

2021.9.30	2020.12.31

장기차입금	원화고정차입금	엠유에프지은행 외	1.54 ~ 2.13	355,000	355,000

차감 : 유동성장기부채	(155,000)	-

장기차입금 계	200,000	355,000

나. 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	금액

2021.9.30	2020.12.31

18-2회 무보증사채	2017.01.10	2022.01.10	2.19	120,000	120,000

19-1회 무보증사채	2018.04.11	2021.04.11	-	-	100,000

19-2회 무보증사채	2018.04.11	2023.04.11	2.78	200,000	200,000

20-1회 무보증사채	2019.02.26	2022.02.26	2.13	200,000	200,000

20-2회 무보증사채	2019.02.26	2024.02.26	2.21	200,000	200,000

21-1회 무보증사채	2021.04.15	2024.04.15	1.42	270,000	-

21-2회 무보증사채	2021.04.15	2026.04.15	1.88	230,000	-

21-3회 무보증사채	2021.04.15	2028.04.15	2.21	100,000	-

22-1회 무보증사채	2021.08.11	2024.08.11	1.80	170,000	-

22-2회 무보증사채	2021.08.11	2026.08.11	2.12	300,000	-

22-3회 무보증사채	2021.08.11	2028.08.11	2.35	50,000	-

해외사모사채	2018.11.29	2021.11.29	3M LIBOR + 0.82	473,960(USD 400백만)	435,200(USD 400백만)

해외사모사채	2019.07.25	2022.07.25	3M LIBOR + 0.85	379,168(USD 320백만)	348,160(USD 320백만)

해외사모사채	2019.07.26	2022.07.26	3M LIBOR + 0.90	118,490(USD 100백만)	108,800(USD 100백만)

해외사모사채	2020.10.30	2023.10.30	3M LIBOR + 0.05	99,532(USD 84백만)	91,392(USD 84백만)

소 계	2,911,150	1,803,552

차감 : 사채할인발행차금	(3,695)	(2,175)

소 계	2,907,455	1,801,377

차감 : 유동성장기부채	(1,291,444)	(534,719)

합 계	1,616,011	1,266,658

11. 순확정급여부채 : (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 백만원)

구 분	2021 .9.30	2020.12.31

확정급여채무의 현재가치	1,006,322	942,937

사외적립자산의 공정가치(*)	(901,269)	(885,159)

순확정급여부채	105,053	57,778

(*) 당 분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전 환금 328백만원 ( 전기말:329백만원 ) 이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	942,937	870,879

당기근무원가	65,517	65,908

이자비용	15,907	14,214

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(17,292)	(14,576)

계열사로부터의 전출입	(1,148)	(795)

기타	401	-

보고기간말 금액	1,006,322	935,630

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	885,159	817,045

이자수익	14,909	13,813

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익 포함액 제외)	(1,896)	4,477

기여금:

- 사용자	21,500	40,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(17,255)	(14,540)

계열사로부터의 전출입	(1,148)	(795)

보고기간말 금액	901,269	860,000

(4) 분기손익계산서에 반영된 금액(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	65,517	65,908

순이자원가	998	401

종업원 급여에 포함된 총 비용	66,515	66,309

(5) 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 217백만원 ( 전분기:410백만원 ) 입니다.

12. 신종자본증권 :

회사는 2019년 및 2016년 중 신종자본증권을 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	종 류	발행일	만기일(*1)	연이자율(*2)	2021.9.30	2020.12.31

제 1회 채권형 신종자본증권 (*3)	무기명식 이권부 무보증 후순위사채	2016-04-29	-	-	-	250,000

제 2회 채권형 신종자본증권 (*3)	무기명식 이권부 무보증 후순위사채	2016-04-29	-	-	-	130,000

제 3회 채권형 신종자본증권 (*4)	무기명식 이권부 무보증 후순위사채	2019-04-25	2049-04-25	3.61%	400,000	400,000

발행비용	(1,251)	(2,282)

합 계	398,749	777,718

(*1) 회사의 선택에 따라 사전통지 후 만기를 연장할 수 있습니다.(*2) 발행일로부터 5년 후 금리가 조정됩니다. (*3) 회사는 2021년 4월 29일자로 제1회 및 제2회 채권형 신종자본증권을 상환하였습니다. (*4) 채권형신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	제 3회 채권형 신종자본증권

발행금액	400,000

만기	30년 (만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능)

이자율	- 발행일~ 2024.04.24 : 연 고정금리 3.61%- 2024.04.25 ~ 2029.04.24 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리- 2029.04.25 ~ 2044.04.24 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리 + 0.25% (1차 Step-up 마진)- 2044.04.25 ~ 상환완료시 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리 + 0.25%(1차 Step-up 마진) + 0.75% (2차 Step-up 마진)

이자지급조건	3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능

기타	발행 후 5년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 콜옵션 행사 가능

회사가 발행한 신종자본증권은 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본으로 분류하였습니다. 또한 회사가 발행한 신종자본증권은 청산이나 파산시 보통주에 우선하는 후순위채권입니다. 동 신종자본증권과 관련하여 당분기 중 15,215백만원(전분기: 20,991백만원)의 배당이 발생하였습니다.

13. 비용의 성격별 분류 :

당분기 및 전분기 중 주요 비 용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 백 만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(2,126)	(83,704)	(25,921)	(20,920)

상품 및 원ㆍ부재료 매입액	2,905,712	8,372,630	2,835,445	7,693,123

급여 및 퇴직급여	310,691	904,183	282,110	834,038

지급수수료	320,810	922,892	301,761	860,553

임차료	11,842	32,387	9,675	25,887

감가상각비 및 무형자산상각비(*)	130,482	386,002	126,764	379,434

광고선전비	13,009	36,044	11,364	30,930

판매촉진비	15,503	44,274	14,840	38,026

기타	166,044	538,403	163,670	511,399

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	3,871,967	11,153,111	3,719,708	10,352,470

(*) 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다.

14. 판매비와관리비 :

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	273,056	786,464	240,106	717,659

퇴직급여	19,888	66,782	27,153	71,162

복리후생비	43,958	129,543	46,202	116,269

여비교통비	1,058	3,082	919	3,563

세금과공과	32,657	166,933	30,828	157,468

지급수수료	313,530	902,382	296,097	844,256

임차료	11,734	32,059	9,560	25,534

수선비	9,071	32,635	9,694	32,022

수도광열비	47,667	116,701	47,740	117,738

감가상각비(*)	125,894	372,898	122,936	368,333

무형자산상각비	3,197	9,114	2,685	7,795

광고선전비	13,009	36,044	11,364	30,930

판매촉진비	15,503	44,274	14,840	38,026

기타	25,072	70,317	22,576	68,270

합 계	935,294	2,769,228	882,700	2,599,025

(*) 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다.

15. 기타수익 및 기타비용 :

당분기 및 전분기 중 기 타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 기타수익:

유ㆍ무형자산처분이익	40,017	678,900	7,021	554,300

종속기업투자주식처분이익	27,614	27,614	-	-

매각예정자산처분이익	-	50,906	-	-

잡이익	15,243	35,597	9,172	28,817

합 계	82,874	793,017	16,193	583,117

2. 기타비용:

기타의대손상각비	3	15	1	2

기부금	2,704	6,691	2,524	6,376

유ㆍ무형자산처분손실	886	3,044	3,720	7,521

잡손실	11,288	23,410	3,042	12,549

합 계	14,881	33,160	9,287	26,448

16. 금융수익 및 금융비용 :

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 금융수익:

이자수익	8,865	20,934	4,942	13,984

배당금수익	20,000	85,329	-	67,163

통화스왑평가이익	49,630	87,597	-	12,874

통화스왑거래이익	-	-	-	883

외화환산이익	825	1,849	22,294	123

외환차익	5,538	6,356	671	1,883

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	17,994	17,994	-	-

합 계	102,852	220,059	27,907	96,910

2. 금융비용:

이자비용	21,365	57,984	17,443	54,486

기타파생상품평가손실	-	6,871	-	716

통화스왑평가손실	-	-	22,304	-

외화환산손실	48,695	86,730	169	12,934

외환차손	1,343	3,060	353	3,347

기타	-	1	1	1

합 계	71,403	154,646	40,270	71,484

17. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.1%(2020년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 30.9%)입니다.

18. 현금흐름 : 가. 영업으로부터 창출된 현금흐름 당 분 기 및 전 분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

1. 법인세비용차감전순이익	1,050,426	803,492

2. 조정	(332,538)	(115,265)

퇴직급여	66,515	66,718

감가상각비	285,054	277,338

사용권자산상각비	91,825	94,299

무형자산상각비	9,122	7,796

이자비용	57,984	54,486

외화환산손실	86,730	12,935

기타파생상품평가손실	6,871	716

이자수익	(20,934)	(13,985)

배당금수익	(85,329)	(67,163)

외화환산이익	(1,849)	(123)

통화스왑거래이익	-	(883)

통화스왑평가이익	(87,598)	(12,874)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(17,994)	-

종속기업투자주식 처분이익	(27,614)	-

유형자산처분이익	(678,748)	(554,300)

유형자산손상차손환입	(531)	(1,642)

사용권자산손상차손환입	(882)	(9,180)

매각예정자산처분이익	(50,906)	-

기타	35,746	30,597

3. 순운전자본의 변동	236,167	266,361

매출채권의 증감	56,405	(188,102)

기타수취채권의 증감	(46,345)	(41,283)

재고자산의 증감	(109,569)	(47,013)

기타단기금융자산의 증감	(8,800)	8,053

기타유동자산의 증감	(28,697)	(15,396)

기타장기금융자산의 증감	-	16,203

기타비유동자산의 증감	(9,990)	(155)

매입채무의 증감	55,618	335,208

기타지급채무의 증감	68,537	(8,339)

상품권의 증감	245,339	246,466

기타단기금융부채의 증감	20,224	358

기타유동부채의 증감	13,076	3,213

순확정급여부채의 증감	(21,537)	(40,036)

기타장기금융부채의 증감	3,543	865

기타비유동부채의 증감	(1,637)	(3,681)

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름	954,055	954,588

나. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 - 당분기 및 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 백만원) .

구 분	당분기	전분기

기타비유동자산의 유동성대체	5,109	3,454

건설중인자산의 본계정대체	124,263	14,843

기타비유동부채의 유동성대체	5,945	1,145

장기차입금의 유동성대체	931,695	99,900

미지급된 유ㆍ무형자산 취득	(9,653)	5,852

미수령된 유ㆍ무형자산 처분	(10)	10

신규 리스계약 및 계약해지	28,938	29,325

현물출자로 인한 종속기업투자의 취득	90,595	-

다. 당분기 및 전분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당분기	당기초	재무현금흐름	비현금흐름	당분기말

상각	환율변동효과	유동성대체	신규 리스계약 및 계약해지

단기차입금	534,718	(100,000)	572	79,459	931,695	-	1,446,444

장기차입금	1,621,658	1,117,120	788	8,140	(931,695)	-	1,816,011

리스부채	983,397	(88,088)	-	-	-	28,938	924,247

기타장단기금융부채	102,554	11,577	1,130	-	-	-	115,261

합 계	3,242,327	940,609	2,490	87,599	-	28,938	4,301,963

(단위: 백만원)

전분기	전기초	재무현금흐름	비현금흐름	전분기말

상각	환율변동효과	유동성대체	신규 리스계약 및 계약해지

단기차입금	730,107	(630,197)	139	-	99,900	-	199,949

장기차입금	1,920,660	100,000	1,122	12,874	(99,900)	-	1,934,756

리스부채	1,102,927	(87,751)	-	-	-	29,325	1,044,501

합 계	3,753,694	(617,948)	1,261	12,874	-	29,325	3,179,206

라. 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 단기 차입금 등으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

19. 우발채무와 약정사항 :

가. 보고기간종료일 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

약 정 내 역	2021.9.30	2020.12.31

금융기관명	한 도	금융기관명	한 도

당좌차월, 구매카드	국민은행 등	380,500	국민은행 등	385,200

일반대출	우리은행 등	649,000	우리은행 등	659,000

기업어음매입 등	KEB하나은행 등	250,000	KEB 하나은행 등	250,000

수입신용장약정	국민은행 등	USD 110,200천	국민은행 등	USD 110,200천

나. 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

보 증 처	보증내역	보증금액

당분기말	전기말

서울보증보험 등	임차료 지급이행 보증 등	109,476	109,285

국민은행 등	수입신용장 거래 등	USD 40,101천	USD 39,884천

다 . 당분기말 현재 회사는 해외 종속기업인 PK RETAIL HOLDINGS, INC.에 임차료지급이행과 관련하여 USD 7,500천, GOOD FOOD HOLDINGS, LLC에 운영자금 등과 관련하여 USD 220,000천의 지급보증을 제공하고 있으며 , 국 내 종속기업인 주식회사 에메랄드에스피브이 에 이베이코리아 유한책임회사 지분취득과 관련하여 3,440,430백만원 의 지 급보증을 제공하고 있습니다. 라. 회사는 보고기간종료일 현재 상법 제530조의9제1항에 의하여 분할존속회사인 주식회사 신세계의 2011년 5월 1일 현재(분할기준일)의 채무 중 잔여채무와 분할신설회사인 주식회사 에스에스지닷컴(구, 주식회사 이마트몰)의 2018년 12월 27일 현재(분할기준일)의 채무 중 잔여채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

마. 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 주로 손해배상청구와 관련된 건이며 소송금액은 총 3,619백만원 (전기말: 6,996백만원)입니다. 이러한 소송으로인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 회사의 경영진은 상기의 소송 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

바. 당분기말 현재 회사는 회사의 종속기업인 주식회사 에스에스지닷컴에 700,000백만원을 출자한 Convergent TradeChannels Kft., Braxa Asia Fund I, L.P., 브락사아시아투 유한회사와 주식회사 에스에스지닷컴의 운영 및 추가출자, 주식 처분 등에 관하여 필요한 사항을 정하기 위하여 주주간 계약서를 체결하였으며 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

계약의 주체	대주주(주식회사 이마트, 주식회사 신세계)
인수인(Convergent TradeChannels Kft., Braxa Asia Fund I, L.P., 브락사아시아투 유한회사)

추가출자	대주주는 2022년 12월 31일까지 1회에 한하여 인수인들로 하여금 추가 출자를 청구할 수 있음(추가출자 청구권).
인수인은 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 1회에 한하여 대주주에게 주식회사 에스에스지닷컴으로 하여금 인수인들에게 주식회사 에스에스지닷컴의 보통주식을 발행하도록 청구할 수 있음(추가출자 요청권).추가출자 청구권 및 추가출자 요청권에 따른 추가출자는 합계 3,000억원을 한도로 함.

매수청구권	2023 사업연도 주식회사 에스에스지닷컴의 총매출(GMV) 요건 또는 IPO 요건을 충족하지 못할 경우, 인수인은 2024년 5월 1일로부터 2027년 4월 30일까지 사이에 인수인 소유주식 전부를 대주주가 매수할 것을 청구할 수 있음

위약매수
청구권	인수인은 대주주에 의하여 인수인 측 임원선임 의무 위반, 자본구조나 조직구조의 일방적인 변경 등 위약사유가 발생할 경우, 대주주에게 인수인 소유주식 전부를 매수할 것을 청구할 수 있음

동반매도
청구권	인수인은 매수청구권 또는 위약매수청구권을 행사하였음에도 매매대금을 지급받지 못할 경우, 대주주 및 인수인이 소유한 주식 전부를 매도할 것을 청구할 수 있음

동반매각
청구권	대주주가 대상회사 발행주식을 양도하고자 하는 경우, 인수인은 대주주에게 인수인 소유주식을 함께 매각할 것을 청구할 수 있음

계열회사 유지 및 주식처분 제한	신세계/이마트는 주주간계약상 대주주로서의 계열회사 및 최대주주 지위 유지 의무가 부여됨에 따라 주식처분 제한이 있습니다.

경업금지	대주주는 인수인의 사전 서면동의가 없는 한, 대한민국내에서 에스에스지닷컴과 동종, 유사한 온라인몰 사업은 대상회사를 통해서만 영위해야 하고, 온라인몰 사업을 영위하는 회사의 지분을 취득하는 등 대상회사와 경업하여서는 아니 되며, 법률이 허용하는 한도에서 그룹사로 하여금 동일한 의무를 부담하도록 하여야 함

사. 당분기말 현재 회사는 특수관계자인 주식회사 신세계와 주식회사 에스에스지닷컴의 의결권행사 등에 관한 약정을 체결하고 있습니다. 아. 회사는 2021년 3월 16일 이사회 결의에 따라 네이버(주)와 전략적 사업제휴 관계를 강화, 유지하기 위하여 자기주식을 상호교환하였으며, 해당 계약과 관련하여 상호간 우선매수권 및 매도청구권 약정을 체결하였습니다. 회사가 취득한 주식은 일정기한 동안 처분이 제한되어 있습니다. 자. 당분기말 현 재 회사는 Truong Hai Auto Corporation에 해외 종속기업인 E-MART VIETNAM CO., LTD의 지분 100%를 매각완료 하였으며, 거 래종결일로부터 일정 기간 내에 자본금의 최대 51%까지 환매할 수 있는 콜옵션을 보유하고있습니다.

차. 회사는 당분기말 현재 회사의 종속기업인 주식회사 스타벅스커피코리아의 지분 32.5%를 보유한 APFIN INVESTMENT PTE LTD.(이하 "GIC")와 주식회사 스타벅스커피코리아에 대한 소유와 지배구조 등에 관하여 필요한 사항을 정하기 위하여 주주간 계약서를 체결하였으며 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내 용

주식양도 제한	주식회사 이마트는 거래 종결 후 일정기간(처분 금지기간) 동안 GIC의 사전 서면동의 없이 대상회사 주식을 일정 수준 이상 양도할 수 없음.

동반매도청구권	주식회사 이마트가 처분 금지기간 후 주식을 양도하는 경우 GIC는 보유주식 전부 또는 일부를 함께 양도할 것을 청구할 수 있음.

우선매수협상권	주식회사 이마트는 GIC가 처분 금지기간 이후 제3자에게 지분 양도 시 우선매수협상권을 보유함.

잔여재산분배우선권	주식회사 스타벅스커피코리아가 청산하는 경우 GIC는 최초 매매대금에상응하는 금액까지 잔여재산 분배시 우선권을 보유함.

20. 특수관계자와의 거래 :

가. 당분기말 현재 회사의 특수 관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	비고

종속기업	주식회사 조선호텔앤리조트주식회사 신세계푸드신세계건설 주식회사주식회사 신세계엘앤비주식회사 이마트에브리데이주식회사 신세계영랑호리조트주식회사 신세계프라퍼티주식회사 스타필드청라주식회사 이마트24주식회사 에스에스지닷컴E-MART AMERICA, INC.상해이매득무역유한공사 E-MART VIETNAM CO., LTD 세린식품 주식회사스무디킹코리아 주식회사 주식회사 제주소주 주식회사 스타필드고양 에스피청주전문투자형사모부동산투자회사 에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호 주식회사 신세계동서울피에프브이주식회사 스타필드창원에스피이태원이든전문투자형사모투자신탁일렉트로맨 문화산업전문회사(유)주식회사 신세계아이앤씨주식회사 신세계티비쇼핑캡스톤APAC전문투자형사모투자신탁 2호 주식회사 신세계화성주식회사 신세계야구단 주식회사 더 블유컨셉코리아 주식회사 에메랄드에스피브이 주식회사 스타벅스커피코리아 에스피남양주별내피에프브이 주식회사 SHINSEGAE FOODS, INC.PK RETAIL HOLDINGS, INC.GOOD FOOD HOLDINGS, LLCMETROPOLITAN MARKET, LLCNEW BRISTOL FARMS, INC.BRISTOL FARMS, INC.NEW SEASONS MARKET, LLCNEW LEAF COMMUNITY MARKETS, INCDA VINCI HOLDCO PTE. LTD WCONCEPT USA INC	(*1) (*2) (*3) (*2) (*4) (*5) (*6)(*7) (*8) (*9) (*5)

공동기업	유진AgTech신기술사업투자조합 1호

기타 특수관계자	주식회사 스타필드하남주식회사 스타필드안성SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.주식회사 스타필드수원(주)신세계하나제1호기업형임대위탁관리부동산투자회사위피크주식회사블루코브전문투자형사모부동산투자신탁 2호이든에스피전문투자형사모부동산자투자신탁제1호 에스피성수이든전문투자형사모투자신탁제4호(주)디디아이제이제이60위탁관리부동산투자회사 포항프라이머스프로젝트투자금융	(*10) (*11)

기타 (*12)	주식회사 신세계주식회사 신세계인터내셔날신세계의정부역사 주식회사주식회사 신세계사이먼주식회사 신세계톰보이주식회사 신세계동대구복합환승센터주식회사 신세계센트럴시티서울고속버스터미널 주식회사주식회사 인천신세계주식회사 신세계디에프주식회사 대전신세계주식회사 신세계디에프글로벌주식회사 까사미아 주식회사 마인드마크주식회사 시그나이트파트너스 주식회사 실크우드주식회사 스튜디오329주식회사 광주신세계 주식회사 퍼셀

(*1) 당분기 중 회사의 종속기업인 주식회사 신세계조선호텔이 주식회사 조선호텔앤리조트로 사명을 변경하였습니다. (*2) 당분기 중 주식회사 신세계엘앤비가 주식회사 제주소주를 흡수합병하였습니다. (*3) 당분기 중 회사는 E-MART VIETNAM CO., LTD 지분 100%를 Truong Hai Auto Corporation 에 매각하 였습니다. (*4) 당분기 중 회사는 에스케이텔레콤(주)으로부터 에스케이와이번스(주)의 지분 100%를 취득하였으며, 사명을 주식회사 신세계야구단으로 변경하였습니다. (*5) 당분기 중 회사의 종속기업인 주식회사 에스에스지닷컴 이 주식회사 더블유컨셉코리아의 지분 100%를 취득하여 주식회사 더 블유컨셉코리아와 그 종속기업인 WCONCEPT USA INC 는 종속기업으로 편입되었습니다. (*6) 당분기 중 회사는 지 분 100%를 신규출자하여 주식회사 에메랄드에스피브이 를 설립하였습니다. (*7) 당분기중 회사는 Starbucks Coffee International, Inc.로부터 주식회사 스타벅스커피코리아 지분 17.5%를 취득하였으며, 이에 따라 보고기간말 현재 주식회사 스타벅스커피코리아를 공동기업에서 종속기업으로 분류 변경하였습니다. (*8) 당분기 중 회사의 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티가 에스피남양주별내피에프브이 주식회사 지분 51%를 취득하여 에스피남양주별내피에프브이 주식회사 는 종속기업으로 편입되었습니다.(*9) 당분기 중 회사의 종속기업인 CHANG TUH CORPORAION은 사 명 을 SHINSEGAE FOODS, INC.로 변경하였습니다. (*10) 당 분 기 중 회사의 종속기업인 주식회사 조선호텔앤리조트가 (주)디디아이제이제이60위탁관리부동산투자회사 의 지분 26.3%를 취득하여 (주)디디아이제이제이60위탁관리부동산투자회사 는 기타 특수관계자로 편입되었습니다. (*11) 당분기 중 회사의 종속기업인 신세계건설 주식회사가 포항프라이머스프로젝트투자금융의 지분 49%를 취득하여 포항프라이머스프로젝트투자금융 은 기타특수관계자로 편입되었습니다. (*12) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

나. 당분기 와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(1) 당분기

구분	회사명	매출 등	유ㆍ무형자산의처분 등	매입 등	유ㆍ무형자산의취득 등

종속기업	주식회사 조선호텔앤리조트	943	-	5,110	-

주식회사 신세계푸드	25,438	-	199,608	66

주식회사 신세계엘앤비	547	-	56,852	-

주식회사 이마트에브리데이	4,330	177	35	-

주식회사 신세계영랑호리조트	9	-	490	-

주식회사 신세계프라퍼티	18,119	-	10,943	20

스무디킹코리아 주식회사	189	-	28	-

주식회사 스타필드고양	66	-	6,665	-

에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호	-	-	174	-

주식회사 이마트24	6,516	-	5,125	-

신세계건설 주식회사	22	4,500	3,213	35,487

주식회사 에스에스지닷컴	211,610	-	206,988	-

주식회사 신세계아이앤씨	353	-	76,572	28,017

주식회사 신세계티비쇼핑	65	-	1	-

주식회사 신세계야구단	72	-	6,096	-

주식회사 스타벅스커피코리아	8,532	-	1,678	168

에스피남양주별내피에프브이 주식회사	119	74,960	-	-

상해이매득무역유한공사	1,676	-	1,413	-

E-MART AMERICA, INC.	1,021	-	18,360	-

E-MART VIETNAM CO., LTD	984	-	-	-

PK RETAIL HOLDINGS, INC.	4	-	-	-

GOOD FOOD HOLDINGS, LLC	140	-	-	-

기타 특수관계자	주식회사 스타필드하남	83	-	10,251	-

주식회사 스타필드안성	402	-	4,448	-

SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.	-	-	74	-

기타	주식회사 신세계	37,046	-	18,911	367

주식회사 신세계인터내셔날	24,753	-	38,323	-

주식회사 광주신세계	123	-	2,530	-

기타	2,662	-	2,163	433

합계	345,824	79,637	676,051	64,558

(2) 전분기

구분	회사명	매출 등	유ㆍ무형자산의처분 등	매입 등	유ㆍ무형자산의취득 등

종속기업	주식회사 조선호텔앤리조트	1,716	-	3,706	2

주식회사 신세계푸드	23,385	-	165,774	-

주식회사 신세계엘앤비	450	-	45,806	-

주식회사 이마트에브리데이	4,141	-	17	-

주식회사 신세계영랑호리조트	-	-	583	-

주식회사 신세계프라퍼티	17,441	-	13,030	24

스무디킹코리아 주식회사	196	-	21	-

주식회사 스타필드고양	19	-	6,216	-

에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호	-	-	201	-

주식회사 이마트24	2,486	-	5,088	-

신세계건설 주식회사	283	-	3,357	76,344

주식회사 신세계페이먼츠	64	-	-	-

주식회사 에스에스지닷컴	206,193	-	179,826	-

주식회사 신세계아이앤씨	46	-	28,557	7,386

주식회사 신세계티비쇼핑	44	-	9	-

상해이매득무역유한공사	1,239	-	1,293	-

E-MART AMERICA, INC.	387	-	13,858	-

E-MART VIETNAM CO., LTD	906	-	-	-

PK RETAIL HOLDINGS, INC.	11	-	-	-

GOOD FOOD HOLDINGS, LLC	146	-	-	-

관계기업	주식회사 신세계아이앤씨	1,963	-	39,913	5,686

주식회사 신세계티비쇼핑	20	-	51	-

공동기업	주식회사 스타벅스커피코리아	9,102	-	25	-

기타 특수관계자	주식회사 광주신세계	101	-	2,430	-

주식회사 스타필드하남	87	-	9,368	-

주식회사 스타필드안성	54	-	186	-

기타	주식회사 신세계	33,534	63,683	14,377	797

주식회사 신세계인터내셔날	25,863	-	91,972	-

기타	862	-	5,713	96

합계	330,739	63,683	631,377	90,335

다. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). (1) 당분기말

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권 등(*1)	매입채무	기타채무 등(*2)(*3)

종속기업	주식회사 조선호텔앤리조트	156	-	1,048	146

주식회사 신세계푸드	926	-	25,205	3,204

주식회사 신세계엘앤비	24	2,802	1,983	3

주식회사 이마트에브리데이	1,244	53	-	4,811

주식회사 신세계영랑호리조트	-	5,511	-	51

주식회사 신세계프라퍼티	2,188	81	-	15,217

스무디킹코리아 주식회사	17	-	6	111

주식회사 스타필드고양	49	22,772	-	63,021

주식회사 스타필드창원	-	-	-	6

에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호	-	-	-	561

주식회사 이마트24	1,041	275	524	62

신세계건설 주식회사	118	4,648	-	6,429

주식회사 에스에스지닷컴	94,081	298	-	29,017

주식회사 신세계아이앤씨	129	-	5,635	12,370

주식회사 신세계티비쇼핑	11	-	-	8

주식회사 신세계야구단	-	1,008	-	8

일렉트로맨문화산업전문회사 유한회사	-	100	-	-

주식회사 스타벅스커피코리아	1,351	-	-	79

상해이매득무역유한공사	-	1,919	-	204

E-MART AMERICA, INC.	-	591	-	1,431

PK RETAIL HOLDINGS, INC.	-	54	-	-

GOOD FOOD HOLDINGS, LLC	-	49	-	-

기타특수관계자	주식회사 스타필드하남	22	1,478	-	90,405

주식회사 스타필드안성	13	17,176	-	41,821

기타	주식회사 신세계	3,257	1,451	54	143,840

주식회사 신세계인터내셔날	288	1	16,744	315

주식회사 광주신세계	674	14,801	-	29,250

기타	2,633	357	408	424

합계	108,222	75,425	51,607	442,794

(*1) 미수금 및 기타무형자산 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 리스부채, 미지급금 및 예수보증금 등으로 구성되어 있습니다. (*3) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당분기말 현재 사용권자산 227,416백만원, 리스부채 222,807백만원을 인식하였으며, 당분기 중 사용권자산상각비 14,534백만원, 이자비용 5,605백만원을 인식하였습니다.

(2) 전기말

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권 등(*1)	매입채무	기타채무 등(*2)(*3)

종속기업	주식회사 조선호텔앤리조트	339	9	446	353

주식회사 신세계푸드	1,068	-	32,592	3,268

주식회사 신세계엘앤비	43	1,740	4,430	342

주식회사 이마트에브리데이	926	4	-	3,372

주식회사 신세계영랑호리조트	-	5,511	-	81

주식회사 신세계프라퍼티	2,129	79	-	15,168

스무디킹코리아 주식회사	11	-	12	120

주식회사 제주소주	1	-	-	-

주식회사 스타필드고양	23	23,789	-	69,073

주식회사 스타필드창원	-	-	-	6

에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호	-	327	-	798

주식회사 이마트24	741	55	643	189

신세계건설 주식회사	118	14,998	-	20,100

주식회사 에스에스지닷컴	111,173	4	-	15,068

주식회사 신세계아이앤씨	272	17	8,767	11,389

주식회사 신세계티비쇼핑	12	-	-	21

일렉트로맨문화산업전문회사 유한회사	-	100	-	-

상해이매득무역유한공사	-	1,347	-	406

E-MART AMERICA, INC.	-	221	-	351

E-MART VIETNAM CO., LTD	-	1,745	-	-

PK RETAIL HOLDINGS, INC.	-	59	-	-

GOOD FOOD HOLDINGS, LLC	-	45	-	-

공동기업	주식회사 스타벅스커피코리아	5,382	-	-	56

기타특수관계자	주식회사 광주신세계	991	14,822	-	31,980

주식회사 스타필드하남	18	1,472	-	92,525

주식회사 스타필드안성	29	18,094	-	43,412

기타	주식회사 신세계	5,075	1,288	46	138,855

주식회사 신세계인터내셔날	268	2	9,746	140

기타	1,010	237	337	772

합계	129,629	85,965	57,019	447,845

(*1) 미수금 및 기타무형자산 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 리스부채, 미지급금 및 예수보증금 등으로 구성되어 있습니다.(*3) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 전기말 현재 사용권자산 242,482백만원, 리스부채 235,159백만원을 인식하였으며, 전기 중 사용권자산상각비 20,062백만원, 이자비용 7,221백만원을 인식하였습니다.

라 . 당분기말 현재 회사는 해외 종속기업인 PK RETAIL HOLDINGS, INC.에 임차료지급이행과 관련하여 USD 7,500천, GOOD FOOD HOLDINGS, LLC에 운영자금 등과 관련하여 USD 220,000천의 지급보증을 제공하고 있으며 , 국 내 종속기업인 주식회사 에메랄드에스피브이 에 이베이코리아 유한책임회사 지분취득과 관련하여 3,440,430백만원 의 지 급보증을 제공하고 있습니다.

마. 회사는 2020년 11월 19일자 이사회 의결에 의하여 2021년 1월 4일자로 국내 종속기업인 주식회사 조선호텔앤리조트에 서울특별시 중구 소공동 소재 토지 및 건물을 90,595백만원에 현물출자하였습니다 . 이와 관련하여 당분기 중 매각예정자산 처분이익 50,906백만원을 인식하였습니다. 바. 회사는 당분기중 국내 종속기업인 주식회사 신세계야구단에 40,000백만원, 주식회사 에메랄드에스피브이에 27,000백만원을 추가 출자하였습니다. 사. 회사가 당분기 중 특수관계자에게 지급한 리스료는 17,640백만원 (전분기: 17,663백만원) 입니다.

아. 회사 가 당분기와 전분기 중 특수관계자로부터의 배당수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	회사명	당분기	전분기

종속기업	주식회사 신세계푸드	1,361	1,361

종속기업	신세계건설 주식회사	1,366	1,366

공동기업(*)	주식회사 스타벅스커피코리아	50,000	30,000

종속기업	주식회사 신세계아이앤씨	1,533	1,226

합 계	54,260	33,953

(*) 종속기업 편입일 이전의 거래입니다.

자 . 당분기 와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

급여	3,104	2,553

퇴직급여	369	393

합 계	3,473	2,946

상기의 주요경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 이사 및 감사로 구성되어 있습니다. 21. 보 고기간일 후 사건

가. 회사는 2021년 11월 11일자 이사회 의결에 의하여 이마트 성수점 토지 및 건물을 1,220,000백만원에 매각하기로 결정하였습니다.나. 회사는 2021년 11월 11일자 이사회 의결에 의하여 회사의 종속기업인 주식회사 에메랄드에스피브이에 3,560,000백만원을 출자하기로 결정하였습니다.다. 회사의 종속기업인 주식회사 에메랄드에스피브이가 2021년 11월 15일자로 아폴로코리아 유한회사의 지분을 취득 완료함에 따라 이와 관련하여 회사가 제공 중이던 채무지급보증은 해소되었습니다.