비에프랩스 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 17 기 1분기 2022년 03월 31일 현재
제 16 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 시티랩스

1. 일반 사항 :주식회사 시티랩스(이하 '회사')는 2006년 2월 20일에 ITS 통합솔루션 개발 및 공급업을 영위하기 위해 주식회사 경봉기술의 도로사업부문을 인적분할하여 설립된 기업으로서 경기도 안양시 만안구 예술공원로 153-32에 본사를 두고 있습니다.회사는 2011년 7월 29일자로 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였습니다. 2022년 03월 31일 현재 자본금은 53,049백만원이며, 주요 주주는 ㈜ 다올글로벌( 8.49%) 입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준당사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무재표는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성 되었습니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서제1028호‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을이행하는 데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예: 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리·감독하는데 드는 원가의 배분액) 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

이 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항은 이전에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 합니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 기준을 적용하도록 요구합니다.

동 개정사항은 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.

동 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

동 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 제한된 유사한 개정사항은 없습니다.

동 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.(1) 코로나19 상황에서 회수가능액 추정의 불확실성코로나19의 대유행으로 전반적인 경기하락이 발생하고 있으며, 회사도 코로나19로인한 직간접적인 영향을 받고 있습니다. 코로나19로 인한 영향은 보고기간말 현재지속되고 있으며, 코로나19가 지속될 기간과 그로 인한 영향이 어느 정도인지는 불확실합니다. 따라서 코로나19로 인하여 회사가 보유한 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액의 추정에 불확실성이 존재합니다. 회사는 보고기간말 현재 입수가능한 정보를 기초로 손상 징후가 식별된 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액을 추정하였으며, 회사의 경영진은 이러한 가정이 합리적이라고 판단하고 있습니다.COVID-19의 대유행은 주요 경제 및 금융시장에 영향을 미치고 있으며, 사실상 모든 산업이 이러한 경제적인 상황과 관련된 문제에 직면해 있으나, 당기 회사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 회사의 재무제표는 이로 인한영향이 반영되지 아니하였습니다

(2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석30참조).(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4참조). (4) 충당부채 회사는 용역제공 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 21참조). (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19참조).

4. 금융상품 공정가치 회사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 대여금 및 수취채권과상각후원가로 측정하는 금융부채 및 기타포괄손익-공정가치금융자산, 당기손익-공정가치금융자산으로 구성되어 있습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 회사의 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,244,428	4,244,428	9,822,324	9,822,324

매출채권 및 계약자산	2,301,185	2,301,185	1,803,166	1,803,166

기타금융자산(유동)	436,088	436,088	327,132	327,132

기타금융자산(비유동)	1,232,114	1,232,114	820,952	820,952

기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)	1,800,000	1,800,000	-	-

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	7,274,504	7,274,504	10,172,054	10,172,054

소 계	17,288,319	17,288,319	22,945,629	22,945,629

금융부채

매입채무	1,260,883	1,260,883	412,128	412,128

전환사채(유동)	16,139,365	16,139,365	16,096,419	16,096,419

단기차입금	5,520,000	5,520,000	5,520,000	5,520,000

기타금융부채(유동)	1,480,630	1,480,630	1,797,440	1,797,440

기타금융부채(비유동)	666,592	666,592	578,429	578,429

소 계	25,067,470	25,067,470	24,404,416	24,404,416

4 .2 공정가치 서열체계 (1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내역

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 회사는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,800,000	1,800,000

당기손익-공정가치금융자산	4,112,000	-	3,162,504	7,274,504

합계	4,112,000	-	4,962,504	9,074,504

- 전기말 (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산	7,093,200	-	3,078,854	10,172,054

4 .3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동내역은 존재하지 않습니다. 당분기와 전기 중 반 복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구 분	기 초	평가손익	매 입	당분기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,800,000	1,800,000

당기손익-공정가치측정금융자산	3,078,854	83,650	-	3,162,504

합계	3,078,854	83,650	1,800,000	4,962,504

- 전기 (단위: 천원)

구 분	기 초	사업결합	평가손익	매도	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	12,500	(12,500)	-

당기손익-공정가치측정금융자산	3,015,401	1,157,800	63,452	(1,157,800)	3,078,854

합계	3,015,402	1,157,800	75,952	(1,170,300)	3,078,854

(2) 당분기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된평가기법은 다음과 같습니다.

서열체계	과목	가치평가방법

수준3	채무증권	순자산가치법

5. 영업부문 정보 (1) 영업부문 정보회사의 영업부문은 ITS 통합솔루션 공급 및 시스템 유지보수 용역을 제공하는 공사용역사업부문과 서비스부문, 기타부문으로 구성되어 있으며, 당분기와 전분기 중 부문별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

공사용역사업부문

- ITS통합솔루션	1,542,556	3,272,713

- 시스템유지보수	1,966,336	1,755,971

게임부문	165,656	-

기타부문	114,794	142,748

합 계	3,789,342	5,171,432

(2) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10%를 차지하는 외부고객은 다음과 같 습니 다 .

(단위: 천원)

고객명	당분기	전분기

고객A	1,326,320	811,263

고객B	855,186	-

고객C	-	834,079

고객D	-	789,246

고객E	-	524,544

6. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가	공정가치	상각후원가	공정가치

현금및현금성자산	4,244,428	-	9,822,324	-

매출채권	1,658,632	-	1,679,096	-

계약자산	642,554	-	124,070	-

기타금융자산(유동)	436,088	-	327,132	-

기타금융자산(비유동)	1,232,114	-	820,952	-

기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)	-	1,800,000	-	-

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	7,274,504	-	10,172,054

합 계	8,213,816	9,074,504	12,773,574	10,172,054

② 금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가	상각후원가

매입채무	1,260,883	412,128

전환사채(유동)	16,139,365	16,096,419

단기차입금	5,520,000	5,520,000

기타금융부채(유동)	1,480,630	1,797,440

기타금융부채(비유동)	666,592	578,429

합 계	25,067,470	24,404,416

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가금융자산

이자수익	77,092	71,317

당기손익-공정가치금융자산

평가손익	(2,897,550)	527,344

상각후원가금융부채

이자비용	(404,325)	(544,844)

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	2,295	2,335

은행예치금	4,242,133	9,819,989

합 계	4,244,428	9,822,324

8. 공정가치금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산-비유동

㈜에프에스엔 (*1)	4,177,917	4,112,000	4,177,917	7,093,200

소프트웨어공제조합(*2)	2,100,000	2,990,668	2,100,000	2,910,543

전기공사공제조합(*2)	55,228	70,167	55,228	67,469

정보통신공제조합	38,062	70,126	38,062	70,289

한국감시기기공업협동조합	3,000	3,000	3,000	3,000

한국전자공업협동조합	1,000	1,000	1,000	1,000

엔지니어링공제조합(*2)	8,984	15,543	8,984	14,553

한국주차설비공업협동조합	2,000	2,000	2,000	2,000

㈜오퍼스엠	10,000	10,000	10,000	10,000

코인루니스㈜	308,400	-	308,400	-

합계	6,704,591	7,274,504	6,704,591	10,172,054

(*1) 회사는 ㈜에프에스엔 주식 60,000주(480백만원)을 담보 제공하였습니다(주석 18, 32참조).(*2) 당분기말 현재 지급보증과 관련하여 상기 출자금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조).

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 평가손익	(2,897,550)	527,344

당기손익-공정가치 지분상품 처분손익	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

FleetUp	780,290	-	780,290	-

㈜메타체인게임즈	800,000	800,000	-	-

㈜하루엔터테인먼트	1,000,000	1,000,000	-	-

합계	2,580,290	1,800,000	780,290	-

(4) 당분기 및 전분기 중 포괄손익으로 인식된 금액 은 없습니다.

9. 매출채권 및 계약자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

매출채권	2,001,238	642,554	2,021,702	124,070

손실충당금	(342,606)	-	(342,606)	-

매출채권(순액)	1,658,632	642,554	1,679,096	124,070

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	342,606	222,706

대손상각비	-	119,900

기말금액	342,606	342,606

10. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

미수금	370,322	253,362

미수수익	6,784	5,505

대여금	16,049	7,649

손실충당금	(5,649)	(5,649)

보증금	92,990	92,990

현재가치할인차금	(44,408)	(26,725)

소 계	436,088	327,132

비유동

장기금융상품(*)	889,420	638,720

보증금	342,694	182,232

대여금	5,400,460	5,400,460

손실충당금	(5,400,460)	(5,400,460)

소 계	1,232,114	820,952

합 계	1,668,202	1,148,084

(*) 장기금융상품은 서울보증보험의 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석32참조). (2) 당분기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	5,406,109	1,837,390

기타의대손상각비	-	3,578,260

기타	-	(9,541)

기말금액	5,406,109	5,406,109

11. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	419,016	2,287,966

손실충당금	-	(2,014,685)

선급비용	110,035	86,524

부가세대급금	167,674	-

합 계	696,725	359,805

12. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	결산월	당분기말	전기말

지분율	장부금액	장부금액