비에프랩스 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제 11 기 분기 2016년 9월 30일 현재
제 10 기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 경봉과 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 경봉(이하 '회사')과 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 지능형 교통시스템(Intelligent Transportation System, 이하 'ITS') 구축 및 영상통합관제센터 구축 용역사업을 영위하고 있습니다. 가. 2016년 9월 30일과 2015년 12월 31일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

2016.9.30	2015.12.31

주식회사 경봉시스템즈	대한민국	100	100	12월	소프트웨어 개발 및 공급업

주식회사 경봉이엔지	대한민국	-	100	12월	소프트웨어 개발 및 공급업

나. 당 분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기 순이익	총포괄손익

주식회사 경봉시스템즈	1,023,812	107,300	916,512	346,418	(315,856)	(330,779)

주식회사 경봉이엔지(*)	1,370,177	894,476	475,701	1,233,814	51,494	51,494

(*) 당분기 중 경봉이엔지는 처분되었습니다.

다. 연결대상범위의 변동

당분기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

주식회사 경봉이엔지	당분기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 지배력을 상실하였습니다.

2. 중요한 회계정책가. 재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 제무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량 등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가함. ㆍ기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 연결회사가 적용하지않은 제·개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

나. 회계정책

중간연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.가(1)에서설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 수익인식

연결회사는 용역계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 다만, 계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위내에서만 인식됩니다. 한편 용역 계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.한편, 유지보수 용역제공과 관련한 정액계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사(매출채권)로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 초과청구공사(선수금)로 표시하고 있습니다.(2) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간 법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 총계약수익, 총계약원가의 추정

총계약 수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는경우에 계약수익에 포함합니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 외주용역비, 종업원급여, 공사기간등의 미래예상치에 근거하여 추정합니다.

당분기말 현재 설계변경으로 인해 진행 중인 영종 U-city ITS 프로젝트의 추정 총 계약원가의 추정에 불확실성이 있습니다. 더이상 설계변경 없이 예정대로 진행된다면, 총계약원가의 유의적인 변동 없이 예정 공사기한인 2016년 말까지 공사가 마무리될 것입니다. 그러나 설계변경이 계속된다면 공사기간이 연장될 것이나 현재는 공사 종료시점을 예측할 수 없습니다. 회사는 더 이상 설계 변경 없이 예정대로 진행될 것으로 예상하고 있습니다.

또한, 선행공정 지연으로 인해 진행 중인 온두라스 및 엘살바도르 치안 관련 2개 사업 CCTV 시스템 설치 및 구축용역의 추정 총계약원가의 추정에 불확실성이 있습니다. 선행공정 지연없이 예정대로 진행된다면, 총계약원가의 유의적인 변동 없이 예정공사기한인 2017년 3월말까지 공사가 마무리될 것입니다. 그러나 선행공정 지연이 계속된다면 공사기간이 연장될 것이나 현재는 공사 종료시점을 예측할 수 없습니다. 회사는 선행 공정이 예정대로 진행될 것으로 예상하고 있습니다.

4. 공정가치 2016년 분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치2016년 9월 30일과 2015년 12월 31일 현재 연결회사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채및 원가로 측정되는 매도가능금융자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매도가능금융자산(*1)	-	-	69,182	69,182

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융상품은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 원가로 측정된 금융상품2016년 9월 30일과 2015년 12월 31일의 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

소프트웨어공제조합	2,200,000	2,365,000

전기공사공제조합	105,228	155,228

정보통신공제조합	38,062	69,467

한국감시기기공업협동조합	4,000	4,000

한국전자공업협동조합	1,000	1,000

엔지니어링공제조합	8,984	8,984

합 계	2,357,274	2,603,679

연결회사가 보유하고 있는 위 시장성 없는 출자금 및 지분증권에 대하여 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

다. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산

매도가능금융자산	-	-	-	-

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산

매도가능금융자산	-	-	69,182	69,182

5. 영업부문정보 가. 영업부문에 대한 일반정보연결회사는 당분기말 현재 ITS통합솔루션 개발 및 공급부문('ITS부문') 단일 부문으로 구성되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 연결회사 수익은 건설계약매출 19,593백만원(전분기: 22,141백만원), 용역매출 5,063백만원(전분기: 6,044백만원) , 수출매출 0백만원(전분기: 35백만원), 상품매출 73백만원(전분기:0백만원)으로 구성되어 있습니다.(2) 당분기 연 결 회사 매출액의 10%를 차지하는 외부고객은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처명	금 액

당분기	고객B	3,094,143

전분기	고객A	4,218,462

6. 매도가능증권

가. 2016년 9월 30일과 2015년 12월 31일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

소프트웨어공제조합	2,200,000	2,365,000

전기공사공제조합	105,228	155,228

정보통신공제조합	38,062	69,467

한국감시기기공업협동조합	4,000	4,000

한국전자공업협동조합	1,000	1,000

엔지니어링공제조합	8,984	8,984

지역개발공채	-	69,182

합 계	2,357,274	2,672,861

나. 당분기말 현재 손상된 매도가능금융자산은 없으며, 소프트웨어공제조합과 정보통신공제조합의 지급보증과 관련하여 출자금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 참조).

7. 관계기업투자주식가. 관계기업투자주식의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	결산월	2016.9.30	2015.12.31

지분율	취득원가	순자산가액	장부금액	장부금액

TrueLite Trance Inc.(*1)	미국	12월	13.58%	1,099,000	23,692	885,294	1,078,059

마루엘에스아이㈜	한국	12월	20.00%	400,000	117,559	390,447	422,703

합 계	1,499,000	141,251	1,275,741	1,500,762

(*1) 지분율이 20% 미만이나, 계약상 합의에 의하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다.

나. 관계기업투자주식의 변동내역관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	1,500,762	-

취득	-	1,499,000

지분법손실	(247,463)	-

지분법자본변동	(14,222)	-

처분이익	134,592

처분손실	(97,928)	-

분기말 금액	1,275,741	1,499,000

다. 당분기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

TrueLite Trance Inc.	1,211,497	1,036,954	174,543	641,206	(1,643,303)	(1,643,303)

마루엘에스아이㈜	1,281,542	693,747	587,795	353,628	(148,146)	(148,146)

8. 유형자산 가. 당분기와 전분기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	696,274	8,515,625

취득	16,033	448,253

처분	(3)	(104,897)

감가상각비	(149,526)	(211,055)

연결범위의 변동	(30,757)	-

분기말순장부금액	532,021	8,647,926

취득원가	2,621,584	11,219,417

감가상각누계액	(2,089,536)	(2,571,440)

국고보조금	(27)	(51)

분기말순장부금액	532,021	8,647,926

나. 당분기와 전분기의 유형자산의 감가상각비 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	21,987	50,368

판매비와관리비	124,113	157,323

연구개발비	3,426	3,364

합 계	149,526	211,055

9. 무형자산

가. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	701,735	734,408

취득	-	64,140

처분	(68,809)	(1,023)

감가상각비	(51,755)	(51,964)

연결범위의 변동	(27,688)	-

분기말순장부금액	553,483	745,560

취득원가	1,849,849	1,874,893

상각누계액	(480,334)	(313,301)

손상누계액	(816,032)	(816,032)

국고보조금	-	-

분기말순장부금액	553,483	745,560

무 형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

10. 투자부동산

가. 당분기 중 회사의 투자부동산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

2016.1.1	5,120,873	1,231,446	6,352,319

처분(*)	(5,120,873)	(1,231,446)	(6,352,319)

2016.09.30	-	-	-

(*) 회사는 당기 중 투자부동산처분손실 852백만원을 인식하였습니다.

11. 전환사채

가. 2016년 9월 30일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 1 회 기명식 무보증 사모 전환사채

전환사채 총액	금오십억원(\5,000,000,000)

전환사채 발행금액	각 사채의 권면금액의 100%

전환사채 발행일	2015년 05월 20일

전환사채 만기일	2019년 11월 20일

이자율	표면이자율 연 복리 2.0%, 매 3개월마다 이자지급
만기보장수익률 연 복리 4.0% 적용

조기상환청구권(Put Option)	권면금액의 100% 이내에서 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 해당하는 금액에 대해서 조기상환청구가능. 원금에 연 복리 4.0%의 이자를 합하여 조기상환일에일시상환

조기상환청구권 행사가능기간	사채발행일로부터 1년 6개월이 경과된 시점부터 만기일 전날

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	사채권면금액의 100%

전환청구기한	발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전

전환가액	발행시 전환가액 (2015년 5월 20일): 2,844원1차조정후 전환가액 (2015년 8월20일): 2,260원

전환가액 조정	(1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 하향조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경등 직전에 전환사채가 전환되어 전액 주식의 변경되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수가 행사 주식수가 되도록 전환가액을 조정(3) (1),(2) 와는 별도로 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 매 3개월이 경과한 날, 다음의 가격 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 조정 (단, 조정한도는 조정 전 전환가액의 70퍼센트에 해당하는 가액)(3)-1.각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 1개월, 1주일, 최근일 가중 산술평균주가를 산술평균한 가액(3)-2. 최근일 가중산술평균주가(4) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 조정

상기 전환사채의 투자자는 회사의 재무제표에 대해 적정의견 이외의 감사의견이 제시되거나 채무자 회생, 워크아웃 등의 발생 시 발행금액과 발행금액에 연복리 4%를 적용하여 산출한 금액의 합계액으로 회사에 변제를 청구할 수 있습니다.

나. 당분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초	10,123,075

전환사채의 발행	-

전환사채의 전환(*)	(5,106,936)

상각으로 인한 증감	128,973

분기말	5,145,112

(*) 회사의 전환사채는 당기 중 보통주 2,212,389주로 전환되었습니다.

12. 순확정급여부채 가. 2016년 9월 30일과 2015년 12월 31일의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

확정급여채무의 현재가치	1,466,226	1,884,688

사외적립자산의 공정가치	(809,408)	(1,567,875)

연결재무상태표상 순확정급여부채	656,818	316,813

나. 당분기와 전분기 중 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	590,043	482,308

순이자원가	5,098	(1,146)

종업원급여에 포함된 총 비용	595,141	481,162

다. 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	363,198	334,682

판매비와관리비	200,866	92,240

연구개발비	31,077	54,240

합 계	595,141	481,162

13. 하자보수충당부채 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	457,104	605,053

충당금 전입액(환입액)	(53,312)	26,839

지급액	(26,000)	(34,825)

기말금액	377,792	597,067

14. 주식의 발행 및 취득 가. 당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주
자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	15,723,933	7,861,967	7,001,834	14,863,801

전분기말	15,723,933	7,861,967	7,001,834	14,863,801

당기초	15,723,933	7,861,967	7,001,834	14,863,801

전환사채의 전환	2,212,389	1,106,194	4,000,743	5,106,937

당분기말	17,936,322	8,968,161	11,002,577	19,970,738

나. 회사는 당기에 자기주식 184,804주를 627백만원에 처분하였습니다. 15. 건 설계약가. 당분기와 전분기 중 프로젝트 용역계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	23,461,525	30,924,027

증가액(*)	19,675,427	21,012,841

공사수익인식	(19,593,220)	(23,370,716)

분기말잔액	23,543,732	28,566,152

( *) 당분기와 전분기 중 신규 수주 등 도급증가액은 각 각 19,023백만원 및 20,334백만원 이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급증가액은 각각 652백만원 및 678백만원입니다. 나. 2016년 9월 30일과 2015년 12월 31일 현재 진행 중인 프로젝트 용역계약 과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

누적계약수익	23,126,450	23,565,692

누적계약원가	20,478,290	20,657,241

누적손익	2,648,160	2,908,451

공사매출채권	2,022,827	2,205,979

공사선수금	4,640,652	2,643,994

다. 2016년 9월 30일과 2015년 12월 31일 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

미청구공사(*1)	2,022,827	2,205,978

초과청구공사(*2)	4,640,652	2,643,994

(*1) 재무상태표 상 전액 공사매출채권으로 계상되어 있습니다.(*2) 재무상태표 상 전액 공사선수금으로 계상되어 있습니다.

라. 2016년 9월 30일 현재 총계약수익이 전기 매출액의 5% 이상인 공사계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명	계약일	계약상납품기한	진행률	미청구공사	공사매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

영종U-CITY	2013-01-21	2016-11-20	70%	316,820	-	-	-

경북도청이전U-CITY	2016-07-18	2017-12-31	9%	-	-	-	-

온두라스CCTV	2014-12-29	2017-03-28	75%	-	-	-	-

인천국제공항 3단계	2015-06-12	2017-09-30	35%	49,376	-	24,370	-

지금-진건AMTS	2015-11-05	2016-08-31	100%	-	-	811,735	-

항행안전시설 통제시스템설치(2013)	2013-09-24	2016-06-30	90%	160,131	-	-	-

마. 총 계약수익과 총 계약원가의 추정치 변동당 분기말 현재 진행중인 공사 중 공사범위 및 공사원가 변동요인이 있어 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동된 공사에 대하여, 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총계약수익의추정변동	총계약원가의추정변동	당분기 손익에 미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사잔액

공사용역사업	86,780	422,556	(311,205)	(24,570)	347,121

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

16. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	388,400	1,544,714	631,851	1,630,313

퇴직급여	119,614	201,435	30,747	92,240

복리후생비	30,030	179,104	48,646	240,051

여비교통비	6,861	27,189	9,633	31,275

접대비	14,829	62,925	24,920	85,254

세금과공과금	15,476	58,195	29,407	88,651

감가상각비	41,112	125,767	52,571	157,323

차량유지비	20,091	62,260	17,379	46,122

지급수수료	130,781	430,222	149,894	428,515

경상연구개발비	66,422	275,152	207,996	737,228

광고선전비	1,000	11,909	2,000	25,748

무형자산상각비	16,491	53,412	19,105	52,121

기타	139,953	398,972	89,196	285,939

합 계	991,060	3,431,256	1,313,345	3,900,780

17 . 비용 의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 및 소모품사용	26,388	76,777	17,667	74,466

종업원급여	1,645,872	5,311,143	2,015,616	6,232,188

감가상각비 및 무형자산상각비	65,289	209,880	88,423	263,176

차량유지비	74,306	237,105	106,197	291,469

지급수수료	176,948	646,526	217,713	616,290

광고선전비	1,540	12,449	10,575	62,696

제안비	125,107	269,657	92,736	66,956

복리후생비	77,775	346,378	124,081	493,367

하자보수충당전입액(환입액)	8,312	(69,213)	14,714	26,839

자재비	50,654	224,605	79,851	252,180

외주비	6,964,753	17,297,909	7,569,654	20,014,606

여비교통비	115,600	332,623	105,023	285,616

기타 비용	346,364	974,873	476,984	1,224,747

합 계	9,678,908	25,870,712	10,919,234	29,904,596

18. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%입니다.

1 9. 영 업으로부터 창출된 현금 가. 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,627,225)	(1,591,265)

조정:

감가상각비	149,526	211,055

무형자산상각비	51,755	52,121

퇴직급여	595,141	481,162

유형자산처분손실	-	599

유형자산처분이익	(6,288)	(56,275)

무형자산처분손실	35,309	-

무형자산처분이익	-	(9,463)

외화환산손실	115	-

순금융비용(수익)	(25,242)	40,181

투자부동산처분손익	852,319	-

매도가능증권처분손익	(1,339)	-

하자보수충당부채전입(환입)	(53,312)	26,839

기타투자자산평가이익	(20,920)	(25,556)

종속기업투자주식처분이익	(243,000)	-

지분법손익	210,799	-

운전자본의 변동:

매출채권의 감소	(1,257,730)	1,542,425

공사매출채권 감소	137,758	93,537

선급금의 증가	(830,664)	115,451

매입채무의 증가(감소)	745,743	(637,761)

미지급금의 증가	510,145	(60,472)

선수금의 증가	2,344,237	(2,074,505)

퇴직급여부채의 감소	(80,904)	(320,000)

기타자산ㆍ부채의 증감	(268,986)	(899,894)

영업으로부터 창출된 현금	1,217,237	(3,111,820)

20. 우발상황과 약정사항 가. 2016년 9월 30일 현재 연결회사는 기업은행과 한도액 1,280백만원의 구매자금대출약정과 1,500백만원의 기업자금대출약정, 국민은행과 한도액 900백만원의 일반자금대출 약정을 체결하고 있습니다.

나. 2016년 9월 30일 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공기관	구 분	보증금액

2016.9.30	2015.12.31

기술보증기금	기업구매전용카드대출 지급보증	1,088,000	1,088,000

소프트웨어공제조합(*1)	하자 및 계약이행 보증 등	68,393,551	75,877,869

정보통신공제조합(*1)	선급금 지급보증	5,720	5,720

서울보증보험	공탁보증보험	127,613	127,613

외환은행	입찰보증금에 대한 지급보증	-	589,044

개인	대표이사 연대보증	1,800,000	2,506,853

(*1) 공사 관련 지급보증과 관련하여 회사의 매도가능금융자산이 담보로 제공되어 있습니다. 또한 회사는 기업은행과 체결한 기업자금대출약정과 관련하여 대표이사로부터 1,800백만원 한도의 지급보증을 제공받고 있습니다.

21. 특수관계자 거래

가. 2016년 9월 30일과 2015년 12월 31일 현재 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	TrueLite Trance Inc.

관계기업	마루엘에스아이㈜

기타	(주)엘에이에치

기타	(주)아이디에스글로벌

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 2016년 9월 30일과 2015년 12월 31일 현재의 특수관계자 관련 채권 및 채무 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기	2016.09.30	2015.12.31

매출	매입	매출	매입	채권	채무	채권	채무

(주)엘에이에치	-	63,812	-	-	-	6,743	-	-

경영진	-	-	-	-	4,200,000	-	4,200,000	-

(*) 전기 중 회사는 경영진과 부동산 임대차 계약(임차 보증금: 4,200백만원)을 체결하였습니다.다. 2016년 9월 30일과 2015년 12월 31일의 특수관계자인 임직원에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

기초 금액	104,500	94,500

대여액	-	150,000

상환액	(4,500)	(140,000)

기말 금액	100,000	104,500

라. 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	184,750	872,288

전반기 주요 경영진은 이사회의 구성원 및 비등기 이사를 포함하고 있으나, 당분기 경영진은 이사회의 구성원으로 작성하였습니다.

22. 보고기간 후 사건

(1) 회사는 보고기간말 이후인 2016년 11월 1일에 전남 담양에 소재한 주식회사 아이지스를 13,800백만원에 취득하였습니다.