비에프랩스 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제21 (당)기 2026년 01월 01일부터 2026년 03월 31일까지
제20 (전)기 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
주식회사 비에프랩스와 그 종속기업

1. 일반 사항 주식회사 비에프랩스(구, 주식회사 시티랩스)(이하 '지배기업')는 2006년 2월 20일에ITS 통합솔루션 개발 및 공급업을 영위하기 위해 주식회사 경봉기술의 도로사업부문을 인적분할하여 설립된 기업으로서 경기도 안양시 만안구 예술공원로 153-32에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 2011년 7월 29일자로 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였으나, 2026년 5월 8일 상장폐지되었습니다.당분기말 현재 회사의 자본금은 4,155백만원이며, 최대주주는 ㈜비에프홀딩스( 17.17%)입니다.지배기업과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 사업은 ITS (Intelligent Transportation System) 통합솔루션 및 시스템유지보수 사업과 게임사업, 호스팅 도메인 및 온라인 정보제공 등 서비스 사업, 블록체인을 이용한 정보자료처리, 임대수익등 기타사업으로 구성되어 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

㈜유니파이	대한민국	100.00%	100.00%	12월	호스팅도메인 서비스

㈜넥시티	대한민국	100.00%	100.00%	12월	정보통신업

㈜커버넌트랩스	대한민국	100.00%	100.00%	12월	소프트웨어개발

㈜위플레이랩스	대한민국	100.00%	100.00%	12월	온라인모바일게임외

Weplaylabs Pte. Ltd.(*1)	싱가포르	100.00%	100.00%	12월	게임마케팅 서비스

㈜엔비엔티브이	대한민국	100.00%	100.00%	12월	출판, 영상,방송통신, 서비스외

(*1) 종속기업인 ㈜위플레이랩스가 100% 지분을 보유하고 있는 손자회사로, 전기이전에 설립되었습니다.

(2) 당분기(말)과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(말)>

(단위: 천원)

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	당기총포괄손익

㈜유니파이	678,877	5,665,398	(4,986,521)	1,465,604	2,566	2,566

㈜넥시티	430,783	383,215	47,568	8,965	4,363	4,363

㈜커버넌트랩스	1,526,444	12,834,932	(11,308,488)	-	(88,958)	(88,958)

㈜위플레이랩스(*1)	856,642	6,361,994	(5,505,352)	-	(36,035)	(36,035)

㈜엔비엔티브이	353,172	7,737,128	(7,383,956)	71,818	80,400	80,400

(*1) 중간지배기업인 ㈜위플레이랩스의 연결기준 재무정보입니다.

(말)>(단위: 천원)

기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	당기총포괄손익

㈜유니파이	632,947	5,622,034	(4,989,087)	6,336,650	(266,663)	(266,663)

㈜넥시티	431,576	388,371	43,205	41,680	22,249	22,249

㈜커버넌트랩스	1,526,559	12,746,089	(11,219,530)	-	(532,455)	(532,455)

㈜위플레이랩스(*1)	849,152	6,318,469	(5,469,317)	-	(1,637,774)	(1,637,774)

㈜엔비엔티브이	297,598	7,761,954	(7,464,356)	644,238	(220,182)	(220,182)

(*1) 중간지배기업인 ㈜위플레이랩스의 연결기준 재무정보입니다.

3) 당분기 중 연결범위의 변동사항은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1. 재무제표 작성기준 연결회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2025년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사가 당분기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다.

2.2. 회계정책과 공시의 변경2.2.1. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 및 전자지급시스템을 통한 금융부채의 결제

계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름(SPPI) 관련 규정을 명확히 하였습니다. 우발사건에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변동시키는 계약조건(예: ESG 목표달성시 금리가 조정되는 금융상품)이 있는 경우 SPPI 평가 방법을 명확히 하고, 비소구(non-recourse) 특성과 계약상 연계된 금융상품의 정의를 설명하고, 프로젝트파이낸싱(PF), 사회간접자본투자(SOC) 등의 사업을 기초자산으로 하는 금융자산에 대한 SPPI 평가원칙을 명확히 하였습니다. 또한, 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 지급지시와 실제 지급에 시차가 있는 경우, 특정 요건 충족시 지급지시 시점에 부채가 미리 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용하였습니다.

2) 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 및 우발사건 관련 계약조건의 영향 공시

기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 요구사항을 추가하였습니다. 또한 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 3) 한국채택국제회계기준 연차개선 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2027년 12월31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.회사가 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.① 손익계산서 표시 등 변경 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다. 회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 기업회계기준서 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 기업회계기준서 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.② 경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입 기업회계기준서 제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 기업회계기준서 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 기업회계기준서 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.③ 현금흐름 분류 등 변경한편, 기업회계기준서 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 첫 중간재무제표를 기업회계기준서 제1118호에 따라 보고할 예정입니다. 회사는 새로운 수익과 비용 분류체계가 반영된 회계결산시스템 구축을 추진하고 있으며, 향후 시스템의 안정성 검증 및 병행결산 등 재무보고의 신뢰성 제고를 위한 제반 절차를 단계적으로 진행할 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 연결회사는 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 분기말 현재 연결회사의 재무실적이나재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결회사는 기존 차입금의약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며,영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 요약 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문(1) 영업부문에 대한 일반정보

연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며,연결회사의 영업부문 및 각 부분멸 수익을 창출하는 재화 및 용역과 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화 또는 용역	주요고객

공사용역사업	ITS통합솔루션/시스템유지보수	정부 또는 지방자치단체

게임사업	게임퍼블리싱	인터넷 및 스마트 기기사용자

디지털마케팅사업	호스팅 / 도메인 온라인 정보 제공(광고) 사업	유통업체 및 소비자

기타사업	블록체인솔루션, ICO자문, 임대수익 등	시스템개발업체 등

출판,영상, 방송통신	인터넷 사용자 및 일반소비자

(2) 당분기와 전분기 중 사업부문의 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 부문 공사용역사업 게임사업 디지털마케팅사업 기타사업 합계 총부문수익 684,342 - 1,507,896 142,431 2,334,669 외부고객으로터의 수익 684,342 - 1,507,896 142,431 2,334,669 계속사업 684,342 - 1,507,896 142,431 2,334,669 (단위: 천원) 부문 공사용역사업 게임사업 디지털마케팅사업 기타사업 합계 총부문수익 1,899,061 - 1,839,393 204,419 3,942,873 외부고객으로터의 수익 1,899,061 - 1,839,393 204,419 3,942,873 계속사업 1,899,061 - 1,839,393 204,419 3,942,873 (3) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 고객A 362,131 1,030,666 고객B 276,777 506,260 (4) 당분기와 전분 중 발생한 매출은 전액 국내 매출입니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 합계 현금및현금성자산 336,932 - 336,932 매출채권(유동) 960,013 - 960,013 계약자산 610,504 - 610,504 기타금융자산(유동) 3,395,323 - 3,395,323 기타금융자산(비유동) 1,007,918 - 1,007,918 당기손익-공정가치금융자산 - 16,975,736 16,975,736 합계 6,310,690 16,975,736 23,286,426 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 합계 현금및현금성자산 834,952 - 834,952 매출채권(유동) 843,119 - 843,119 계약자산 607,427 - 607,427 기타금융자산(유동) 3,513,691 - 3,513,691 기타금융자산(비유동) 1,357,231 - 1,357,231 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 16,856,013 16,856,013 합계 7,156,420 16,856,013 24,012,433 ② 금융부채 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무 292,614 - 292,614 276,871 - 276,871 전환사채(유동) - - - 단기차입금 8,350,139 - 8,350,139 8,346,839 - 8,346,839 기타금융부채(유동) 6,575,543 - 6,575,543 6,992,670 - 6,992,670 기타금융부채(비유동) 767,162 - 767,162 857,381 - 857,381 파생상품부채(비유동) - 2,201 2,201 - 2,201 2,201 합계 15,985,458 2,201 15,987,659 16,473,761 2,201 16,475,962 (2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 상각후원가금융자산 이자수익 48,090 208,384 대손상각비(환입) 17,084 900 기타투자자산평가손실 (711) - 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산평가이익 119,723 108,223 상각후원가금융부채 이자비용 (316,600) (330,325) 리스해지이익 16,028 - 리스해지손실 - (67,757) 6. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 336,932 (*1) 834,952 (*1) 매출채권(유동) 960,013 (*1) 843,119 (*1) 매출채권(비유동) - (*1) - (*1) 계약자산 610,504 (*1) 607,427 (*1) 기타금융자산(유동) 3,395,323 (*1) 3,513,691 (*1) 기타금융자산(비유동) 1,007,918 (*1) 1,357,231 (*1) 소계 6,310,690 7,156,420 공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 16,975,736 16,975,736 16,856,013 16,856,013 소계 16,975,736 16,975,736 16,856,013 16,856,013 금융자산 합계 23,286,426 24,012,433 상각후원가측정 금융부채 매입채무 292,614 (*1) 276,871 (*1) 기타금융부채(유동) 6,575,543 (*1) 6,992,670 (*1) 기타금융부채(비유동) 767,162 (*1) 857,381 (*1) 단기차입금 8,350,139 (*1) 8,346,839 (*1) 전환사채(유동) - (*1) - (*1) 소계 15,985,458 16,473,761 공정가치측정 금융부채 전환사채(유동) - - 파생금융부채(비유동) 2,201 2,201 2,201 2,201 소계 2,201 2,201 2,201 2,201 금융부채 합계 15,987,659 - 16,475,962 (*1) 상각후원가로 측정된 금융자산 및 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. (2) 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 내역 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결회사는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산 - - 16,975,736 16,975,736 파생상품부채 - - 2,201 2,201 합계 - - 16,977,937 16,977,937 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산 - - 16,856,013 16,856,013 파생상품부채 - - 2,201 2,201 합계 - - 16,858,214 16,858,214 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준1의 이동내역은 존재하지 않습니다. 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준2와 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가손익 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 16,856,013 - - 119,723 16,975,736 파생상품부채 2,201 - - - 2,201 합계 16,858,214 - - 119,723 16,977,937 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가손익 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 11,509,914 - (880,000) 108,223 10,738,137 파생상품부채 2,201 - - - 2,201 합계 11,512,115 - (880,000) 108,223 10,740,338 (3) 가치평가기법당분기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. 서열체계 과목 성격 가치평가방법 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 풋가능상품 순자산가치법 당기손익-공정가치측정금융자산 투자전환사채 이항모형 파생상품부채 투자전환사채 관련 콜옵션 매도 이항모형 파생상품부채 관계기업투자 관련 콜옵션 매도 이항모형 7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 보유현금 81 88 은행예치금(*1) 336,851 834,864 합계 336,932 834,952 (*1) 은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 금융상품을 포함하고 있습니다. 8. 공정가치금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 지분증권 소프트웨어공제조합(*1) 2,100,000 3,362,577 2,100,000 3,244,585 전기공사공제조합(*1) 55,228 73,843 55,228 73,530 정보통신공제조합 38,062 78,682 38,062 78,187 한국감시기기공업협동조합 3,000 3,000 3,000 3,000 한국전자공업협동조합 1,000 1,000 1,000 1,000 엔지니어링공제조합(*1) 8,984 18,849 8,984 17,925 주식회사 스트리미(*2) 5,420,244 - 5,420,244 - ㈜오퍼스엠 10,000 10,000 10,000 10,000 ㈜메타체인게임즈 800,000 - 800,000 - 코인루니스㈜ 308,400 - 308,400 - 복합금융상품(투자전환사채) ㈜대산에프앤비 3,495,953 3,407,785 3,495,953 3,407,786 ㈜지오소프트 500,000 - 500,000 - 디에이치엑스컴퍼니㈜ 10,020,000 10,020,000 10,020,000 10,020,000 합계 22,760,871 16,975,736 22,760,871 16,856,013 (*1) 당분기말 현재 소프트웨어공제조합등 지급보증과 관련하여 상기 출자금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). (*2) 당사의 게임사업과 시너지를 고려하여 지분을 취득하였으며, 당분기말 현재 주식회사 스트리미의 코인 예치 서비스 '고파이'의 운용사인 Genesis Global Capital, LLC가 2022년 11월 16일에 유동성 위기로 고객 인출 중단을 발표하여 고파이 가입회원의 원리금 인출이 제한되고 있습니다. 당분기말 현재 주식회사 스트리미는 고파이 운용사의 채무불이행에 대해 주식회사 스트리미가 고객에게 상환의무가 존재하는 가상자산을 미지급금으로 계상하였습니다. 가상자산 가격의 급격한 가격 변동성과 이에 따른 가상자산관련 미지급금의 변동가능성, 경영개선계획 등의 실현 불확실성 등을 당분기말 현재 공정가치 측정시 고려하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기손익-공정가치금융자산 평가손익 119,723 108,223 (3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 FleetUp 780,290 - 780,290 - (4) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산과 관련하여 포괄손익으로 인식된 금액은 없습니다. 9. 매출채권 및 계약자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 계약자산 매출채권 계약자산 매출채권(유동) 3,402,047 990,336 3,302,236 987,258 손실충당금 (2,442,034) (379,832) (2,459,117) (379,832) 매출채권(순액) 960,013 610,504 843,119 607,426 합계 960,013 610,504 843,119 607,426 (2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금의 변동은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 2,838,949 3,333,370 대손상각비 (17,083) (900) 기말 2,821,866 3,332,471 매출채권 및 계약자산에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에포함되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 10. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 미수금 3,226,036 3,216,370 (손실충당금) (687,481) (687,481) 미수수익 518,332 482,795 (손실충당금) (364,722) (364,722) 대여금 2,746,129 2,729,195 (손실충당금) (2,129,545) (2,129,545) 보증금 87,335 272,335 (현재가치할인차금) (762) (5,256) 소계 3,395,322 3,513,691 장기금융상품(*1) 144,342 685,601 대여금 26,153 7,778 기타투자자산 4,577 2,289 보증금 839,419 680,418 (현재가치할인차금) (6,575) (18,856) 소계 1,007,916 1,357,230 합계 4,403,238 4,870,921 (*1) 장기금융상품은 금융기관의 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). (2) 당분기와 전분기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 3,181,748 3,181,748 기타의대손상각비 - - 기말금액 3,181,748 3,181,748 기타금융자산에 대한 손실충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 11. 기타자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 선급금 350,041 288,167 (손실충당금) (39,184) (39,184) 선급비용 22,419 32,821 부가세대급금 84 176,169 합계 333,360 457,973 (2) 당분기 및 전분기 중 기타자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 39,184 39,184 기타의대손상각비(환입) - - 기말금액 39,184 39,184 12. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 설립국가 결산월 당분기말 전기말 지분율 취득원가 순자산가액 장부금액 장부금액 마루엘에스아이㈜ 대한민국 12월 20.00% 400,000 83,430 - - ㈜그리고 대한민국 12월 43.15% 297,000 (33,378) - - ㈜드래곤플라이(*1) 대한민국 12월 7.27% 9,506,223 367,953 714,075 1,201,563 ㈜대산에프앤비(*2) 대한민국 12월 15.08% 6,161,225 4,309,215 4,438,282 3,856,537 합계 16,364,448 4,643,790 5,152,357 5,058,100 (*1) 지분율이 20%에 미달하지만 경영진 교류 및 이사선임권한 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 지분율이 20% 미달하나 전환사채 보유에 따른 잠재적 지분을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다.. (2) 당분기와 전분기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 당분기말 ㈜그리고 - - - - - - - ㈜드래곤플라이 1,201,563 - - (39,264) (148,121) (300,104) 714,075 ㈜대산에프앤비 3,856,537 - - 212,572 - 369,174 4,438,282 합계 5,058,100 - - 173,308 (148,121) 69,070 5,152,357 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 대체 전분기말 ㈜그리고 56,046 - - 14,860 - - - 70,906 ㈜드래곤플라이 1,448,538 - - (19,458) (2,894) 2,894 - 1,429,080 ㈜대산에프앤비 1,282,774 - (473,203) (21,833) - (1,365) 1,439,687 2,226,061 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 1,439,687 - - - - - (1,439,687) - 합계 4,227,045 - (473,203) (26,431) (2,894) 1,529 - 3,726,047 (3) 당분기(말)과 전기(말) 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(말)> (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 마루엘에스아이㈜ 845,714 428,565 417,150 - (102,684) (102,684) ㈜그리고 142,353 219,707 (77,354) 63,700 (23,792) (23,792) ㈜드래곤플라이(*1) 14,072,821 9,011,574 5,061,247 2,931,383 (489,434) (482,992) ㈜대산에프앤비(*1) 38,832,610 10,265,925 28,566,685 25,344,758 1,409,186 1,409,186 (*1) 연결재무제표 기준으로 작성된 요약 재무정보입니다.(말)> (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 마루엘에스아이㈜ 981,856 463,352 518,856 684,000 23,141 23,141 ㈜그리고 131,535 185,097 (53,562) 167,327 (141,979) (141,979) ㈜드래곤플라이(*1) 19,440,574 7,724,492 11,716,082 15,879,336 (4,715,164) (4,728,919) ㈜대산에프앤비(*1) 35,005,870 10,295,700 24,710,170 110,864,610 5,861,029 5,872,738 (*1) 연결재무제표 기준으로 작성된 요약 재무정보입니다. (4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당분기말순자산 연결회사지분율 순자산지분 금액 비지배지분 조정 영업권 개발된기술 IP무형자산 고객관계 손상차손 기타 장부금액 ㈜그리고 (77,355) 43.15% (33,379) - 17,894 - - - - 15,485 - ㈜드래곤플라이 5,061,247 7.27% 367,953 - 307,252 14,848 28,295 - - (4,273) 714,075 ㈜대산에프앤비 28,566,685 15.08% 4,309,215 - 2,321,305 - - - (2,193,602) 1,364 4,438,282 기업명 전기말순자산 연결회사지분율 순자산지분 금액 비지배지분 조정 영업권 개발된기술 IP무형자산 고객관계 손상차손 기타 장부금액 ㈜그리고 (53,563) 43.15% (23,112) - 17,894 - - - - 5,218 - ㈜드래곤플라이 11,716,082 7.27% 851,759 - 307,252 15,397 31,832 - - (4,677) 1,201,563 ㈜대산에프앤비 24,710,170 15.08% 3,727,469 - 2,321,305 - - - (2,193,602) 1,365 3,856,537 (5) 당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당분기말 전기말 시장가치 장부금액 시장가치 장부금액 ㈜드래곤플라이 (*) 714,075 (*) 1,201,563 ㈜대산에프앤비 (*) 4,438,282 (*) 3,856,537 (*) 주권매매 거래정지 상태로 시장가치를 기재하지 아니하였습니다 . 13. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 2,005,784 - - 2,005,784 2,005,784 - - 2,005,784 건물및구축물 1,970,565 (422,503) - 1,548,062 1,970,565 (410,215) - 1,560,350 차량운반구 - - - - 371,995 (125,611) (131,977) 114,407 비품 789,479 (735,600) (33,304) 20,575 807,359 (738,898) (44,927) 23,534 시설장치 1,780,987 (1,138,527) (22,993) 619,467 1,840,783 (1,179,304) (22,994) 638,485 사용권자산 946,854 (626,314) (166,463) 154,077 1,929,892 (1,425,989) (166,462) 337,441 합계 7,493,669 (2,922,944) (222,760) 4,347,965 8,926,378 (3,880,017) (366,360) 4,680,001 (2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 토지 2,005,784 - - - 2,005,784 건물및구축물 1,560,350 - - (12,288) 1,548,062 차량운반구 114,407 - (111,315) (3,092) - 비품 23,534 - - (2,959) 20,575 시설장치 638,485 - - (19,018) 619,467 사용권자산 337,441 - (152,977) (30,387) 154,077 합계 4,680,001 - (264,292) (67,744) 4,347,965 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기타 기말 토지 1,476,389 - - - - 1,476,389 건물및구축물 1,316,859 - - (10,125) - 1,306,734 차량운반구 151,511 - - (9,275) 142,236 비품 61,315 - - (9,861) - 51,454 시설장치 412,664 - - (6,452) - 406,212 사용권자산 1,319,976 56,395 - (121,360) (724,848) 530,163 합계 4,738,714 56,395 - (157,073) (724,848) 3,913,188 (3) 당분기와 전분기의 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 38,275 47,090 판매비와관리비(일반) 29,392 109,908 판매비와관리비(연구개발비) 77 77 합계 67,744 157,075 (4) 당분기말 현재 담보로 제공된 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금액(*1) 채권최고액 토지 및 건물 3,553,845 오케이저축은행 4,330,075 5,400,000 (*1) 연결회사의 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 18참조).(*1) 차입금 약정금액은 4,500,000천원이며, 한도 대출 약정으로 현재 사용금액은 4,330,075천원입니다.(5) 당분기말 현재 건물(투자부동산 포함)과 관련하여 화재보험등에 가입되어 있습니다.(6) 당분기와 전분기 중 기초자산 유형별 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/해지 감가상각 기말 부동산 56,105 - (5,782) (12,038) 38,285 차량운반구 241,567 - (147,195) (17,731) 76,641 시설장치 39,769 - - (617) 39,151 합계 337,441 - (152,977) (30,386) 154,077 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/해지 감가상각 기타 기말 부동산 1,093,118 - - (89,419) (724,848) 278,851 차량운반구 226,857 56,393 - (31,940) - 251,310 합계 1,319,975 56,393 - (121,359) (724,848) 530,161 14. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 8,075,819 - 8,075,819 8,075,819 - 8,075,819 건물및구축물 5,168,339 (1,006,783) 4,161,556 5,168,339 (974,481) 4,193,858 합계 13,244,158 (1,006,783) 12,237,375 13,244,158 (974,481) 12,269,677 (2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감가상각 기말 토지 8,075,819 - - 8,075,819 건물및구축물 4,193,858 - (32,302) 4,161,556 합계 12,269,677 - (32,302) 12,237,375 (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각 기말 토지 5,480,099 - - 5,480,099 건물및구축물 4,296,542 - (32,601) 4,263,941 합계 9,776,641 - (32,601) 9,744,040 (3) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 기타매출(수입임대료)은 각각 66,305천원 및 99,427원입니다. (4) 당분기와 전분기의 투자부동산 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다. (5) 당분기말 현재 담보로 제공된 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금액 채권최고액 투자부동산 8,802,511 오케이저축은행(*1,*2) 4,330,075 5,400,000 투자부동산 3,434,864 오케이대부캐피탈판교/제이엔유대부(*1) 1,000,000 1,200,000 (*1) 연결회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 18참조).(*2) 차입금 약정금액은 4,500,000천원이며, 한도 대출 약정으로 현재 사용금액은 4,330,075천원입니다. 15. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 11,890,180 - (11,890,180) - 11,890,180 - (11,890,180) - 산업재산권 210,678 (198,586) - 12,092 210,678 (195,767) - 14,911 소프트웨어 470,157 (460,990) - 9,167 470,157 (460,140) - 10,017 암호화자산 473,453 - (472,454) 999 473,453 - (472,454) 999 라이선스 164,685 - (164,685) - 164,685 - (164,685) - 게임자산 1,379,000 - (1,379,000) - 1,379,000 - (1,379,000) - 개발된기술 3,045,000 - (3,045,000) - 3,045,000 - (3,045,000) - 상표권 177,000 - (47,411) 129,589 177,000 - (42,669) 134,331 합계 17,810,153 (659,576) (16,998,730) 151,847 17,810,153 (655,907) (16,993,988) 160,258 (2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 영업권 - - - - - 산업재산권 14,911 - - (2,821) 12,092 소프트웨어 10,017 - - (850) 9,167 암호화자산 999 - - - 999 라이선스 - - - - - 게임자산 - - - - - 개발된기술 - - - - - 상표권 134,331 - - (4,741) 129,589 회원권 - - - - - 회원권-사용권자산 - - - - - 합계 160,258 - - (8,412) 151,847 (단위: 천원) 구분 기초 취득 손상차손 상각 기말 영업권 - - - - - 산업재산권 24,920 - - (2,886) 22,034 소프트웨어 13,417 - - (850) 12,567 암호화자산 9,949 - (3,338) - 6,611 라이선스 - - - - - 게임자산 - - - - - 개발된기술 - - - - - 상표권 153,295 - - (4,741) 148,554 합계 201,581 - (3,338) (8,477) 189,766 (3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 암호화자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 개,천원) 구분 당분기말 전기말 개수 금액 개수 금액 1ECO(*1) - - - - COVN(*1,2,4) 6,208,148 - 6,208,148 - BBF(*3,4) 7,488,312 - 7,488,312 - BNB - - - - USDT 775 999 775 999 합계 13,697,235 999 13,697,235 999 (*1) 전기 중 1ECO 2,500,000개와 교환하여 COVN 1,708,071개를 취득하였으며, 인식된 손익은 없습니다.(*2) COVN 300,000개는 유상으로, 791,929개는 게임자산 양수시 취득하였으며, -100,000개는 정산중에 있습니다. 3,508,148개는 게임 개발 및 퍼블리싱 계약에 따라 수취하였습니다(주석 33참고).(*3) BBF 55,000개는 유상으로, 50,000개는 무상으로 취득하였으며, 7,383,312개는 게임 개발 및 퍼블리싱 계약에 따라 수취하였습니다(주석 33참고).(*4) 연결회사가 보유하고 있는 암호화자산은 해외거래소 상장폐지로 인해 시장거래가 불가능하게 되었으며 장부금액 전액을 손상차손으로 인식 하였습니다(주석33참조). (4) 당분기와 전분기의 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 8,412 8,477 (5) 당분기와 전분기중 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 70,241 97,249 16. 매입채무 및 기타금융부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 292,614 276,871 기타금융부채(유동) : 미지급금 2,628,099 2,818,055 미지급비용 3,771,842 3,903,321 단기임대보증금 104,000 104,000 리스부채 71,602 167,294 소계 6,575,543 6,992,670 기타금융부채(비유동) : 임대보증금 130,000 130,000 미지급금 518,185 516,305 리스부채 118,978 211,076 소계 767,163 857,381 합계 7,635,320 8,126,922 (2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 리스부채(유동) 71,602 167,294 리스부채(비유동) 118,978 211,076 합계 190,580 378,370 (3) 당분기와 전분기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 378,370 1,258,587 증가 - 55,328 이자비용 3,013 15,778 해지 (156,030) (605,354) 상환 (34,773) (139,171) 기말 190,580 585,168 (4) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 계속사업 리스해지이익 16,028 1,110 사용권자산 감가상각비 30,386 121,359 리스부채 이자비용 3,013 6,973 단기리스 및 소액리스 관련 비용 18,068 14,255 리스해지손실 - 67,757 비용 소계 51,467 210,344 (5) 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 52,841천원(전분기:153,426천원)입니다. 17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 예수금 540,264 608,651 부가세예수금 43,797 1,393 미지급비용 22,079 45,173 선수금 11,029,703 11,030,769 합계 11,635,843 11,685,986 18. 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 차입처 당기이자율(%) 최종만기일 당분기말 전기말 운영자금대출 개인 - - 20,000 20,000 운영자금대출 테드인베스트먼트(*1) 10.0 2024-08-07 2,000,000 2,000,000 한도대출 금융기관(*2) 8.0 2026-04-22 4,330,075 4,409,736 운영자금대출 개인 4.60 2026-12-30 163,000 163,000 운영자금대출 임직원 등 8.0 2026-04-30 100,000 - 운영자금대출 임직원 등 5 2026-12-09 2,133 926 운영자금대출 주식회사 엔비엔미디어그룹 4.6 2026-10-15 634,931 641,731 운영자금대출 주식회사 엔비엔뉴스 4.6 2026-11-26 - 9,300 운영자금대출 개인 4.6 2026-09-22 - 2,146 운영자금대출 디에이치엑스컴퍼니㈜ 4.60 2026-01-22 100,000 100,000 운영자금대출 ㈜오케이대부캐피탈판교(*3) 15.00 2026-10-16 500,000 500,000 운영자금대출 제이엔유대부 주식회사(*3) 15.00 2026-10-16 500,000 500,000 합계 8,350,139 8,346,839 (*1) 지배회사가 소유의 토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)을 오케이저축은행에 담보로 제공하였습니다.(*2) 지배회사가 보유하고 있는 ㈜드래곤플라이 상장주식 1,050,788주를 담보로 제공하였습니다. (*3) 회사 소유의 토지 및 건물(투자부동산)을 담보로 제공하였습니다. 19. 파생상품(1) 당분기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동파생상품부채 투자전환사채 관련 콜옵션 매도(*1) - - 비유동파생상품부채 관계기업투자 관련 콜옵션 매도(*2) 2,201 2,201 (*1) 연결회사가 전기 중 취득한 투자전환사채와 관련하여 투자전환사채의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정한 제3자가 매수할 수 있도록 한 매도청구권 금액입니다. 당분기말 현재 연결회사가 보유한 투자전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행회사 ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) 액면금액 6,000,000천원 2,000,000천원 발행금액 각 사채의 권면금액의 100% 각 사채의 권면금액의 100% 전환사채 발행일 2023년 02월 09일 2023년 07월 21일 전환사채 만기일 2028년 02월 09일 2028년 07월 21일 이자 -표면이자율 발행일 익일부터 사채만기 일까지 연 이퍼센트(2.0%)-만기보장수익률 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(5.0%) 적용 -표면이자율 발행일 익일부터 사채만기 일까지 연 이퍼센트(3.0%)-만기보장수익률 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(5.0%) 적용 조기상환청구권(Put Option) 발행일로부터 1년이 경과되는 2022년 3월 29일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 조기상환율은 곱한 금액의 전부 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단, 조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행일로부터 1년이 경과되는 2022년 5월 31일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 조기상환율은 곱한 금액의 전부 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단, 조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 (Call Option) 발행회사는 본 계약의 체결로써 각 인수인과 사이에 각 인수한 본 사채 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 “매매목적물”이라고 한다.)를 매수하고, 인수인은 매매목적물을 매도할 것을 예약한다. 발행회사의 중도상환청구권 행사기간, 중도상환청구권 행사에 따른 매매완결일, 매수대금(단, 중도상환청구권 취득대가와 매매완결일까지 발생하여 미지급된 표면이자는 포함하지 아니함)은 아래와 같으며, 발행회사는 각 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면통지의 방법으로 중도상환청구권을 행사하여야 한다. 다만, 위 중도상환청구권 행사 당시에 해당 인수인이 매매목적물의 전부나 일부를 양도한 경우에는 인수인은 위 행사사실을 해당 사채권자에게 즉시 통지하여야 한다. 발행회사는 본 계약의 체결로써 각 인수인과 사이에 각 인수한 본 사채 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 “매매목적물”이라고 한다.)를 매수하고, 인수인은 매매목적물을 매도할 것을 예약한다. 발행회사의 중도상환청구권 행사기간, 중도상환청구권 행사에 따른 매매완결일, 매수대금(단, 중도상환청구권 취득대가와 매매완결일까지 발생하여 미지급된 표면이자는 포함하지 아니함)은 아래와 같으며, 발행회사는 각 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면통지의 방법으로 중도상환청구권을 행사하여야 한다. 다만, 위 중도상환청구권 행사 당시에 해당 인수인이 매매목적물의 전부나 일부를 양도한 경우에는 인수인은 위 행사사실을 해당 사채권자에게 즉시 통지하여야 한다. 전환비율 사채권면금액의 100% 사채권면금액의 100% 전환가액 420원 344원 전환청구기한 사채 발행일로부터 1년 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 사채 발행일로부터 1년 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 전환가액 조정 (1) 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우(4) 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우 (발행당시 전환가격의 70% 및 주식의 액면가를 하회하지 못함)(5) 하향조정 후 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 발행 당시 전환가액을 한도로 상향조정함 (1) 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우(4) 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우 (발행당시 전환가격의 70% 및 주식의 액면가를 하회하지 못함)(5) 하향조정 후 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 발행 당시 전환가액을 한도로 상향조정함 한편, 대산에프앤비의 당반기 검토보고서의 의견이 "적정"이 아님에 따라 발행회사의기한이익상실사유가 발생하여 제6회 및 제7회 전환사채에 포함된 매도청구권이 소멸하였습니다. 발행회사는 제6회 전환사채에 대해 2023년 12월 29일, 제7회 전환사채에 대해 2024년 1월 8일 계약변경을 통해 기한이익상실에 대한 검토보고서의 의견관련 조항을 삭제하였으나, 기한이익상실사유의 발생 당시 매도청구권은 이미 소멸한 것으로 발행회사와 협의함에 따라 당분기말 매도청구권 관련 파생상품부채를 인식하지 않았습니다(주석 35 참조). (*2) 연결회사는 전기 중 취득한 관계기업투자주식 전량에 대하여 특약사항에 의해 콜옵션 계약을 체결하였습니다. 콜옵션 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 주요내용 주식매도청구권 콜옵션 보유자는 회사에게 본 유상증자를 통해 획득하는 보통주식 전량에 대해 주금납입일로부터 3년이 경과하는 날부터 3년 3개월이 되는 날 사이에 서면 통지로써 우선매수금액으로 보통주식을 매도할 것을 청구할 수 있음 우선매수금액 일금 일백억원 (2) 당분기 및 전분기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 평가 기말 투자전환사채 콜옵션 매도 - - - - - 관계기업투자 콜옵션 매도 2,201 - - - 2,201 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 평가 기말 투자전환사채 콜옵션 매도 - - - - - 관계기업투자 콜옵션 매도 2,201 - - - 2,201 20. 퇴직급여부채연결회사는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 각 제도별 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 확정기여제도연결회사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 당기 중 인식된 총 비용 79,136천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.보고기간 종료일 현재 추가로 납입하여야 하는 불입금 1,332,579천원이 부채(미지급비용)로 계상되어 있습니다. (2) 확정급여제도1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 109,812 139,737 사외적립자산의 공정가치 (69,860) (98,678) 연결재무상태표상 순확정급여부채(자산) 39,952 41,059 2) 당분기와 전분기의 현재 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기말근무원가 6,606 23,660 순이자원가 30 (3,066) 종업원급여에 포함된 총 비용 6,636 20,594 3) 당분기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있으며, 연결회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 40백만으로 추정하고 있습니다. (3) 당분기와 전분기의 퇴직급여(확정급여제도 및 확정기여제도 포함)의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 17,185 31,656 판매비와관리비 68,587 88,103 합계 85,772 119,759 21. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 22. 충당부채 당분기와 전분기 중 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채 복구충당부채 합계 기초 99,992 135,656 235,648 충당금 설정 69 - 69 충당금 환입 - - - 기말 100,061 135,656 235,717 (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채 복구충당부채 합계 기초 98,124 135,656 233,780 충당금 설정 943 - 943 충당금 환입 - - - 기말 99,067 135,656 234,723 23. 자본금과 주식발행초과금 (1) 지배기업의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고 발행한 주식수는 보통주식 8,644,551주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당분기와 전기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기초 8,644,551 4,322,275 60,144,772 64,467,047 전기말 8,644,551 4,322,275 60,144,772 64,467,047 당기초 8,644,551 4,322,275 60,144,772 64,467,047 당분기말 8,644,551 4,322,275 60,144,772 64,467,047 24. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식 (31,079) (31,079) 자기주식처분손실 (362,924) (362,924) 전환권대가 167,673 167,673 지분법자본변동 (5,240,816) (5,092,695) 지분법해외사업환산손익 2,560 2,560 기타의자본잉여금 (22,324,339) (22,324,339) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 240,529 240,529 합계 (27,548,396) (27,400,275) 25. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금(*1) 51,799 51,799 미처분이익잉여금(미처리결손금) (21,948,878) (21,545,190) 지분법이익잉여금변동 2,122,504 2,125,535 보험수리적손익 4,979 31,307 합계 (19,769,596) (19,336,549) (*1) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공사용역사업 디지털마케팅사업 게임사업부문 기타부문 합계 수익인식 시기: 한시점에 이전 - - - - - 기간에 걸쳐 이전 684,342 1,507,896 - 142,431 2,334,669 합계 684,342 1,507,896 - 142,431 2,334,669 (단위: 천원) 구분 공사용역사업 디지털마케팅사업 게임사업부문 기타부문 합계 수익인식 시기: 한시점에 이전 - - - - - 기간에 걸쳐 이전 1,899,061 1,839,393 - 204,419 3,942,873 합계 1,899,061 1,839,393 - 204,419 3,942,873 (2) 고객과의 계약에서 관련된 부채① 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 계약부채(공사관련) 72,896 72,641 계약부채(게임관련) 197,646 197,646 합계 270,542 270,287 ② 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기 및 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 89,578 94,411 27. 판매비와 관리비 당분기와 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 직원급여 837,466 1,141,005 퇴직급여 64,358 80,471 복리후생비 64,964 84,530 여비교통비 3,260 4,026 접대비 22,687 16,870 세금과공과금 39,943 59,117 감가상각비 29,393 109,908 차량유지비 3,688 5,186 지급수수료 404,207 646,574 광고선전비 1,800 1,800 대손상각비 (17,084) (900) 무형자산상각비 8,411 8,476 경상연구개발비 70,241 97,249 외주용역비 345,343 387,131 광고대행비 26,030 26,909 기타 153,058 224,964 합계 2,057,765 2,893,316 28. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제품,상품및 재공품의 변동 - - 원재료 및 소모품사용 (14,684) 8,540 종업원급여 1,269,235 2,082,603 감가상각비 및 무형자산상각비 108,458 198,152 차량유지비 14,765 40,552 지급수수료 428,133 664,649 광고선전비 1,800 1,800 제안비 - 919 복리후생비 95,142 138,357 하자보수충당전입액(환입액) 69 943 외주비 및 자재비 627,490 1,069,173 여비교통비 9,745 25,747 대손상각비 (17,084) (900) 기타 비용 314,871 407,589 소계 2,837,940 4,638,124 29. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 9,085 1,110 잡이익 18,474 1,615 합계 27,559 2,725 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 무형자산손상차손 - 3,338 관계기업처분손실 - 473,203 유형자산처분손실 15,860 - 잡손실 60,472 47,916 합계 76,332 524,457 30. 금융수익 및 금융원가당분기와 전분기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 48,090 208,384 당기손익-공정가치금융자산평가이익 119,723 108,223 리스해지이익 16,028 - 합계 183,841 316,607 (2) 금융원가 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 316,600 330,325 리스해지손실 - 67,758 기타투자자산평가손실 711 - 합계 317,311 398,083 31. 지배기업소유주에 대한 주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 연결회사의 지배기업의 소유주에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편 희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 잠재적보통주당기순이익(손실)과 가중평균잠재적유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.(1) 당분기 및 전분기의 보통주주당순이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 지배주주 계속영업 당기순이익(손실) (509,860,299) (1,324,419,661) ÷가중평균유통보통주식수(*1) 8,644,551주 8,644,551주 계속영업 기본주당순이익(손실) (59) (153) (*1) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전분기 기초유통보통주식수 8,644,551 8,644,551 전환사채의 전환 - - 가중평균유통보통주식수 8,644,551 8,644,551 (2) 당분기 및 전분기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않는 바, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 32. 현금흐름 정보 (1) 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기순손실 (509,860) (1,324,420) 당기순손익에 대한 조정 62,670 801,657 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 (545,763) (821,685) 영업에서 창출된 현금흐름 (992,953) (1,344,448) (2) 당분기와 전분기의 당기순손익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 100,047 189,676 무형자산상각비 8,411 8,476 퇴직급여 6,636 20,594 대손상각비 (17,084) (900) 이자비용 316,600 330,325 이자수익 (48,090) (208,384) 유형자산처분이익 (9,085) - 무형자산손상차손 - 3,338 유형자산처분손실 15,860 - 관계기업처분손실 - 473,203 하자보수비 69 943 지분법이익 (212,572) (14,860) 지분법손실 39,264 41,291 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (119,723) (108,223) 기타투자자산평가손실 712 - 리스해지손익 (16,028) 66,647 법인세비용 (2,347) (469) 합계 62,670 801,657 (3) 당분기와 전분기의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 증감 242,743 (469,070) 계약자산의 증감 (3,078) (133,167) 미수금의 증감 (10,087) 71,933 선급금의 증감 (61,873) (81,957) 선급비용의 증감 10,402 43,676 매입채무의 증감 (320,928) (17,650) 미지급금의 증감 (203,357) 85,445 미지급비용의 증감 (324,001) 89,691 선수금의 증감 (2,848) (592,209) 예수금의 증감 (68,386) 12,893 기타유동부채의 증감 (23,094) - 부가세대급금의 증감 176,084 8,517 부가세예수금의 증감 42,404 46,591 퇴직연금신탁의 증감 - 140,528 기타영업자산부채의 증감 255 (26,905) 합계 (545,764) (821,684) (4) 당분기와 전분기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산과 리스부채 증가 - 56,394 사용권자산과 리스부채 제거 (152,977) - 리스부채의 유동성대체 (91,910) (67,350) (5) 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 주요 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 기타의 조정 기말 단기차입금 8,346,839 14,746 (11,446) 8,350,139 리스부채 378,370 (34,773) (153,017) 190,580 합계 8,725,209 (20,027) (164,463) 8,540,719 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 기타의 조정 기말 단기차입금 8,088,354 74,982 - 8,163,336 전환사채 700,000 - - 700,000 리스부채 1,258,587 (139,171) (534,248) 585,168 합계 10,046,941 (64,189) (534,248) 9,448,504 33. 우발상황과 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있으나 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융상품 비고 제공상대방 장부금액 기타금융자산 장기금융상품 지급보증 관련 담보제공 서울보증보험 144,342 당기손익-공정가치금융자산 출자금 지급보증 관련 담보제공 소프트웨어공제조합 전기공사공제조합 엔지니어링공제조합 3,455,269 (2) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구분 약정액 실행액 ㈜오케이저축은행 노원지점 운영자금 한도대출 4,500,000 4,330,075 ㈜오케이대부캐피탈판교 운영자금 한도대출 500,000 500,000 제이엔유대부 주식회사 운영자금 한도대출 500,000 500,000 (3) 당분기말 현재 연결회사가 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 구분 금액 소프트웨어공제조합(*1) 하자 및 계약이행 보증 등/개인정보보호배상책임공제 1,818,274 서울보증보험 공탁보증보험 하자 및 계약이행 보증 등 399,192 ㈜비에프홀딩스(*2) ㈜오케이저축은행 차입금 연대보증 5,400,000 합계 7,617,466 (*1) 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 연결회사의 당기손익-공정가치금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8참조).(*2) ㈜오케이저축은행 차입금 한도 약정 4,500,000천원 관련하여 회사의 최대주주인 ㈜비에프홀딩스로부터 지급보증 5,400,000천원을 제공받고 있습니다(주석 8, 35참조). (4) 당분기말 현재 연결회사가 담보로 제공하고 있는 금융기관 이외의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금액 채권최고액 토지 및 건물 3,553,846 오케이저축은행 4,330,075 5,400,000 투자부동산 8,802,511 투자부동산 3,434,864 ㈜오케이대부캐피탈판교 500,000 600,000 제이엔유대부 주식회사 500,000 600,000 관계기업투자주식(*1) 1,620,793 ㈜옵트론텍 2,000,000 2,000,000 (*1) 회사가 보유하고 있는 ㈜드래곤플라이 상장주식 1,050,788주를 담보로 제공하였습니다(주석 19참조).(5) 당분기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 10건으로 소송가액은 약 2,490백만원입니다. 피고로 계류중인 소송사건은 16건(소송가액 : 1,078백만원)이 있으며, 소송사건이 재무제표에 미칠 영향을 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다.(6) 주석19에 기재된 바와 같이, 지배회사는 ㈜드래곤플라이의 대표이사에게 전기 중취득한 ㈜드래곤플라이 지분 중 지배회사가 잔여수량(1,133,422주)을 매수할 수 있는 콜옵션을 부여하였습니다. 콜옵션의 행사가능기간은 2026년 3월 24일부터 2026년 6월 24일까지이며 잔여수량에 대한 행사가격은 5,629백만원 입니다. (7) 연결회사는 과거 P2E 게임 개발 및 퍼블리싱 과정에서 가상자산 COVN 및 BBF를 수취하였으며 당분기말 현재 보유수량은 각각 3,508,148개 및 7,383,312개입니다. 해당 가상자산은 국외 가상자산 거래소에 상장되어 있었으나 전기 중 상장폐지되어 현재 거래가 중단된 상태입니다. 또한 관련 게임사업이 중단됨에 따라 해당 가상자산과 관련한 추가적인 경제적 효익의 유입은 없는 것으로 판단되었으며, 당분기말 현재 장부금액은 없습니다. 또한 당분기말 현재 가장자산의 보유에 따라 아래의 위험이 존재합니다. 구분 내용 가격변동위험 공정가치의 변동성이 크기 때문에 회계연도간 자산가액에 큰 영향을 줄 수 있으나, 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정 사항이 반영되어 있지 않습니다. (8) 기타 우발사항 1) 횡령ㆍ배임혐의 등 발생 및 진행상황2024년 8월 2일자 지배회사의 현 임원 1인에 대해 업무상배임, 사문서위조 및 동행사를 사유로 고소장이 접수되었습니다. 또한 해당 사건 관련 2024년 8월 6일자 현 미등기임원 2인이 공동정범 이라는 내용의 추가 고소장이 접수되었습니다. 한편, 상기 고소장에 회사와 관련된 업무상 배임으로 기재된 금액은 20백만원입니다.2) 횡령ㆍ배임혐의 등 발생 및 진행상황2024년 12월 16일자 지배회사의 전 임원 4인에 대해 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령)의 사유로 고소장을 접수하였습니다. 한편, 상기 고소장에 회사와 관련된 업무상 배임으로 기재된 금액은 7,000백만원입니다.3) 횡령ㆍ배임혐의 등 발생 및 진행상황2026년 4월 29일자 지배회사 및 지배회사의 종속회사 전 임원 2인에 대해 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 위반(사기적 부정거래), 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임), 업무상 횡령의 사유로 고소장을 접수하였습니다. 상기 고소장에 회사와 관련된 금액은 19,652백만원입니다. 34. 정부보조금당분기와 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 - - 증가 수령 61,610 111,060 미수 340 15,498 감소 비용보전 (60,070) (121,842) 장기미지급금 대체 (1,880) (4,702) 기타 - (14) 기말 - - 35. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 회사명 최대주주 ㈜비에프홀딩스 관계기업 ㈜마루엘에스아이, ㈜그리고, ㈜드래곤플라이 및 그종속기업, ㈜대산에프앤비 및 그종속기업 기타특수관계자 ㈜엔비엔미디어그룹, ㈜엔비엔뉴스, ㈜루쏘인베스트먼트, ㈜우림 및 그 지배주주(*1), 임직원 (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용(자금거래 제외) 및 당분기말과 전기말 현재의 특수관계자 관련 채권 및 채무 내용(자금거래 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내용 당분기 전분기 당분기말 전기말 매출 등 매입 등 매출 등 매입등 채권 채무 채권 채무 관계기업 ㈜그리고 1,885 - 370 - 17,295 - 7,876 - ㈜대산에프앤비 27,222 - 183,009 - - - - - 기타 특수관계자 ㈜우림 13,159 - 13,159 - 100,886 - 87,727 - 임직원 - 3,627 - 3,343 - 68 - - (3) 당분기와 전분기의 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 기타특수관계자 ㈜우림(*1) 444,727 - - 444,727 ㈜그리고 143,580 16,934 = 160,514 (*1) 당분기말 현재 ㈜우림에게 대여금을 지급하면서 ㈜우림이 보유하고 있는 회원권을 담보설정하였습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 기타특수관계자 ㈜우림(*1) 444,727 - - 444,727 ㈜그리고 30,000 - - 30,000 ㈜루쏘인베스트먼트 10,110 3,200 (1,500) 11,810 임직원 10,000 - - 10,000 ㈜엔비엔티브이(부산) 4,048 - - 4,048 주식회사 엔비엔뉴스 - 65,849 - 65,849 (*1) 전기말 현재 ㈜우림에게 대여금을 지급하면서 ㈜우림이 보유하고 있는 회원권을 담보설정하였습니다 (4) 당분기와 전분기의 특수관계자에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 기타의 특수관계자 임직원 166,073 441,207 (342,146) 265,133 ㈜엔비엔미디어그룹 641,730 - (6,800) 634,930 ㈜엔비엔뉴스, 9,300 - (9,300) - (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 기타의 특수관계자 임직원 365,446 350,915 (230,298) 486,063 ㈜엔비엔미디어그룹 729,930 - (12,390) 717,540 ㈜엔비엔뉴스, 65,191 - (65,191) - (5) 당분기말 및 전기말 현재 특수 관계자와의 전환사채 및 신주인수권부사채 취득 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 취득 상환청구 전환 기말 관계기업 ㈜대산에프앤비(*1) 3,599,950 - - - 3,599,950 (*1) 전환사채 액면가액 기준이며, 특수관계자 성립전 취득한 전환사채 8,000,000천원을 포함한 금액입니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 취득 상환청구 전환 기말 관계기업 ㈜대산에프앤비(*1) 8,000,000 - (4,400,050) - 3,599,950 (*1) 전환사채 액면가액 기준이며, 특수관계자 성립전 취득한 전환사채 8,000,000천원을 포함한 금액입니다. (8) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다. (9) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 및 퇴직급여 222,370 314,065 주요 경영진은 이사회의 구성원 및 비등기 이사를 포함하고 있습니다. (10) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보증처 담보권자 금액 최대주주 ㈜비에프홀딩스 연대보증 ㈜오케이저축은행 5,400,000 연결회사 소유의 토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)을 오케이저축은행에 담보로 제공하였습니다(주석13,14,18참조).. 36. 상장폐지 지배회사는 2023년 사업연도부터 지속된 감사범위 제한에 따른 감사의견 거절로 인하여 상장폐지 사유가 발생한 바 있으며, 2026년 4월 23일자로 한국거래소로부터 최종 상장폐지결정을 받은 바 있습니다. 이에 따라 2026년 4월 27일부터 2026년 5월 7일까지 정리매매가 이루어진 바 있으며, 2026년 5월 8일자로 최종 상장폐지가 되었습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 21 기 1분기말 2026.03.31 현재 제 20 기말 2025.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 1분기말 제 20 기말 자산 유동자산 5,268,683,224 6,008,391,382 현금및현금성자산 12,617,660 533,447,825 기타금융자산 3,428,070,359 3,563,748,831 매출채권 792,793,196 758,709,310 계약자산 610,504,129 607,426,557 기타유동자산 301,024,680 427,752,169 당기법인세자산 123,673,200 117,306,690 비유동자산 39,690,903,878 40,246,295,971 기타비유동금융자산 2,098,764,236 2,415,142,250 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 16,975,736,129 16,856,013,480 종속기업에 대한 투자자산 26,995,111 26,995,111 관계기업에 대한 투자자산 4,418,126,830 4,418,126,830 유형자산 3,913,314,437 4,236,179,534 투자부동산 12,237,375,044 12,269,677,161 무형자산 20,592,091 24,161,605 자산총계 44,959,587,102 46,254,687,353 부채 유동부채 20,684,582,861 21,257,350,063 매입채무 292,613,617 276,871,408 기타금융부채 1,463,034,938 1,963,429,738 유동 차입금 7,550,075,124 7,529,736,263 유동 리스부채 71,602,217 167,294,312 계약부채 72,896,399 72,640,963 유동충당부채 100,060,919 99,992,117 기타 유동부채 11,134,299,647 11,147,385,262 비유동부채 769,189,115 860,326,391 기타금융부채 648,185,340 646,305,340 파생상품부채 2,200,541 2,200,541 비유동 리스부채 78,850,982 170,761,197 퇴직급여부채 39,952,252 41,059,313 부채총계 21,453,771,976 22,117,676,454 자본 자본금 4,322,275,500 4,322,275,500 주식발행초과금 60,144,771,863 60,144,771,863 기타자본항목 (774,833,431) (774,833,431) 이익잉여금(결손금) (40,186,398,806) (39,555,203,033) 자본총계 23,505,815,126 24,137,010,899 자본과부채총계 44,959,587,102 46,254,687,353 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 21 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 20 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 1분기 제 20 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 789,746,314 789,746,314 2,068,388,073 2,068,388,073 매출원가 780,175,058 780,175,058 1,745,233,225 1,745,233,225 매출총이익 9,571,256 9,571,256 323,154,848 323,154,848 판매비와관리비 614,449,311 614,449,311 791,818,699 791,818,699 영업이익(손실) (604,878,055) (604,878,055) (468,663,851) (468,663,851) 기타수익 23,445,574 23,445,574 1,277,967 1,277,967 기타비용 76,331,932 76,331,932 44,747,047 44,747,047 금융수익 199,124,852 199,124,852 326,990,235 326,990,235 금융원가 180,299,678 180,299,678 158,229,309 158,229,309 법인세비용차감전순이익(손실) (638,939,239) (638,939,239) (343,372,005) (343,372,005) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) (638,939,239) (638,939,239) (343,372,005) (343,372,005) 기타포괄손익 7,743,466 7,743,466 (1,356,797) (1,356,797) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 7,743,466 7,743,466 (1,356,797) (1,356,797) 순확정급여부채의 재측정요소 7,743,466 7,743,466 (1,356,797) (1,356,797) 당기총포괄이익(손실) (631,195,773) (631,195,773) (344,728,802) (344,728,802) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (74) (74) (40) (40) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (74) (74) (40) (40) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 21 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 20 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2025.01.01 (기초자본) 4,322,275,500 60,144,771,863 (774,833,431) (38,924,005,929) 24,768,208,003 당기순이익(손실) 343,372,005 (343,372,005) 보험수리적손익 1,356,797 1,356,797 2025.03.31 (기말자본) 4,322,275,500 60,144,771,863 (774,833,431) (39,268,734,731) 24,423,479,201 2026.01.01 (기초자본) 4,322,275,500 60,144,771,863 (774,833,431) (39,555,203,033) 24,137,010,899 당기순이익(손실) (638,939,239) (638,939,239) 보험수리적손익 7,743,466 7,743,466 2026.03.31 (기말자본) 4,322,275,500 60,144,771,863 (774,833,431) (40,186,398,806) 23,505,815,126 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 21 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 20 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 1분기 제 20 기 1분기 영업활동현금흐름 (1,110,076,475) (1,236,817,551) 영업에서 창출된 현금흐름 (1,017,757,968) (1,379,492,739) 법인세환급(납부) (6,366,510) (31,856,640) 이자수취 41,346,316 184,362,941 이자지급 (127,298,313) (9,831,113) 투자활동현금흐름 600,553,758 839,559,574 장기금융상품의 취득 (3,000,000) 장기금융상품의 처분 541,258,930 103,475,500 유동대여금 증가 16,934,100 비유동대여금 증가 (51,310,000) (148,875,306) 임차보증금의 감소 185,000,000 비유동보증금의 증가 (398,345,378) (9,585,000) 비유동보증금의 감소 239,344,760 14,544,380 당기손익-공정가치금융자산의 처분 880,000,000 유형자산의 처분 104,539,546 재무활동현금흐름 (11,307,448) 20,520,062 단기차입금의 증가 526,338,861 372,247,381 단기차입금의 상환 (506,000,000) (296,300,102) 리스부채의 지급 (33,526,309) (60,128,767) 정부보조금의 수취 1,880,000 4,701,550 현금및현금성자산의순증가(감소) (520,830,165) (376,737,915) 기초현금및현금성자산 533,447,825 387,293,067 기말현금및현금성자산 12,617,660 10,555,152 5. 재무제표 주석 제21 (당)기 2026년 01월 01일부터 2026년 03월 31일까지 제20 (전)기 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지 주식회사 비에프랩스 1. 일반 사항 주식회사 비에프랩스(이하 '회사')는 2006년 2월 20일에 ITS 통합솔루션 개발 및 공급업을 영위하기 위해 주식회사 경봉기술의 도로사업부문을 인적분할하여 설립된 기업으로서 경기도 안양시 만안구 예술공원로 153-32에 본사를 두고 있습니다.회사는 2011년 7월 29일자로 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였으나, 2026년 5월 8일 상장폐지되었습니다.당분기말 현재 회사의 자본금은 4,155백만원이며, 최대주주는 ㈜비에프홀딩스(17.17%)입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1. 재무제표 작성기준 회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2025년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사가 당분기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다. 2.2. 회계정책과 공시의 변경2.2.1. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 및 전자지급시스템을 통한 금융부채의 결제 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름(SPPI) 관련 규정을 명확히 하였습니다. 우발사건에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변동시키는 계약조건(예: ESG 목표달성시 금리가 조정되는 금융상품)이 있는 경우 SPPI 평가 방법을 명확히 하고, 비소구(non-recourse) 특성과 계약상 연계된 금융상품의 정의를 설명하고, 프로젝트파이낸싱(PF), 사회간접자본투자(SOC) 등의 사업을 기초자산으로 하는 금융자산에 대한 SPPI 평가원칙을 명확히 하였습니다. 또한, 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 지급지시와 실제 지급에 시차가 있는 경우, 특정 요건 충족시 지급지시 시점에 부채가 미리 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용하였습니다. 2) 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 및 우발사건 관련 계약조건의 영향 공시 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 요구사항을 추가하였습니다. 또한 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 3) 한국채택국제회계기준 연차개선 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2027년 12월31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.회사가 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.① 손익계산서 표시 등 변경 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다. 회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 기업회계기준서 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 기업회계기준서 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.② 경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입 기업회계기준서 제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 기업회계기준서 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 기업회계기준서 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.③ 현금흐름 분류 등 변경한편, 기업회계기준서 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 첫 중간재무제표를 기업회계기준서 제1118호에 따라 보고할 예정입니다. 회사는 새로운 수익과 비용 분류체계가 반영된 회계결산시스템 구축을 추진하고 있으며, 향후 시스템의 안정성 검증 및 병행결산 등 재무보고의 신뢰성 제고를 위한 제반 절차를 단계적으로 진행할 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 회사는 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 분기말 현재 회사의 재무실적이나재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존 차입금의약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며,영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 요약 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 영업부문(1) 영업부문에 대한 일반정보회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고 영업 의사 결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사의 영업부문 및 각 부분멸 수익을 창출하는 재화 및 용역과 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 구분 주요 재화 또는 용역 주요고객 공사용역사업 ITS통합솔루션/시스템유지보수 정부 또는 지방자치단체 게임사업 게임퍼블리싱 인터넷 및 스마트 기기사용자 기타사업 블록체인솔루션, ICO자문, 임대수익 등 시스템개발업체 등 (2) 당분기와 전분기 중 사업부문의 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 부문 공사용역사업 게임사업 기타사업 합계 총부문수익 684,342 - 105,404 789,746 외부고객으로터의 수익 684,342 - 105,404 789,746 (단위: 천원) 부문 공사용역사업 게임사업 기타사업 합계 총부문수익 1,899,061 - 169,327 2,068,388 외부고객으로터의 수익 1,899,061 - 169,327 2,068,388 (3) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 고객명 당분기 전분기 고객A 362,131 1,030,666 고객B 276,777 506,260 (4) 당분기와 전분기 중 발생한 매출은 전액 국내 매출입니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합계 현금및현금성자산 12,618 - 12,618 매출채권(유동) 792,793 - 792,793 계약자산 610,504 - 610,504 기타금융자산(유동) 3,428,070 - 3,428,070 기타금융자산(비유동) 2,098,764 - 2,098,764 당기손익-공정가치금융자산 - 16,975,736 16,975,736 합계 6,942,749 16,975,736 23,918,485 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 합계 현금및현금성자산 533,448 - 533,448 매출채권(유동) 758,709 - 758,709 계약자산 607,427 - 607,427 기타금융자산(유동) 3,563,749 - 3,563,749 기타금융자산(비유동) 2,415,142 - 2,415,142 당기손익-공정가치금융자산 - 16,856,013 16,856,013 합계 7,878,475 16,856,013 24,734,488 ② 금융부채 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무 292,614 - 292,614 276,871 - 276,871 단기차입금 7,550,075 - 7,550,075 7,529,736 - 7,529,736 기타금융부채(유동) 1,534,637 - 1,534,637 2,130,724 - 2,130,724 기타금융부채(비유동) 727,036 - 727,036 817,067 - 817,067 파생상품부채(비유동) - 2,201 2,201 - 2,201 2,201 합계 10,104,362 2,201 10,106,563 10,754,398 2,201 10,756,599 (2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 상각후원가측정금융자산 이자수익 63,375 217,657 대손상각비환입 4,171 5,721 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 119,723 108,223 상각후원가측정금융부채 이자비용 (179,588) (158,229) 리스해지이익 16,028 1,110 6. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 12,618 (*1) 533,448 (*1) 매출채권(유동) 792,793 (*1) 758,709 (*1) 계약자산 610,504 (*1) 607,427 (*1) 기타금융자산(유동) 3,428,070 (*1) 3,563,749 (*1) 기타금융자산(비유동) 2,098,764 (*1) 2,415,142 (*1) 소계 6,942,749 7,878,475 공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 16,975,736 16,975,736 16,856,013 16,856,013 소계 16,975,736 16,975,736 16,856,013 16,856,013 금융자산 합계 23,918,485 24,734,488 상각후원가측정 금융부채 매입채무 292,614 (*1) 276,871 (*1) 기타금융부채(유동) 1,534,637 (*1) 2,130,724 (*1) 기타금융부채(비유동) 727,036 (*1) 817,067 (*1) 단기차입금 7,550,075 (*1) 7,529,736 (*1) 소계 10,104,362 10,754,398 공정가치측정 금융부채 파생상품부채(비유동) 2,201 2,201 2,201 2,201 소계 2,201 2,201 2,201 2,201 금융부채 합계 10,106,563 10,756,599 (*1) 상각후원가로 측정된 금융자산 및 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. (2) 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 내역 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 회사는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다. 2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산 - - 16,975,736 16,975,736 파생상품부채 - - 2,201 2,201 합계 16,977,937 16,977,937 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산 - - 16,856,013 16,856,013 파생상품부채 - - 2,201 2,201 합계 - - 16,858,214 16,858,214 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동내역은 존재하지 않습니다. 당분기와 전분기 중 반복적인측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가손익 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 16,856,013 - - 119,723 16,975,736 파생상품부채 2,201 - - - 2,201 합계 16,858,214 - - 119,723 16,977,937 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가손익 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 11,509,914 - (880,000) 108,223 10,738,137 파생상품부채 2,201 - - - 2,201 합계 11,512,115 - (880,000) 108,223 10,740,338 (3) 가치평가기법당분기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. 서열체계 과목 성격 가치평가방법 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 풋가능상품 순자산가치법 당기손익-공정가치측정금융자산 투자전환사채 이항모형 전환사채(유동) 전환사채(당기손익-공정가치금융부채) 이항모형 파생상품부채 투자전환사채 관련 콜옵션 매도 이항모형 파생상품부채 관계기업투자 관련 콜옵션 매도 이항모형 7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 보유현금 57 64 은행예치금 12,561 533,384 합계 12,618 533,448 (*1) 은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 금융상품을 포함하고 있습니다. 8. 공정가치금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 지분증권 소프트웨어공제조합(*1) 2,100,000 3,362,577 2,100,000 3,244,585 전기공사공제조합(*1) 55,228 73,843 55,228 73,530 정보통신공제조합 38,062 78,682 38,062 78,187 한국감시기기공업협동조합 3,000 3,000 3,000 3,000 한국전자공업협동조합 1,000 1,000 1,000 1,000 엔지니어링공제조합(*1) 8,984 18,849 8,984 17,925 주식회사 스트리미(*2) 5,420,244 - 5,420,244 - ㈜오퍼스엠 10,000 10,000 10,000 10,000 ㈜메타체인게임즈 800,000 - 800,000 - 코인루니스㈜ 308,400 - 308,400 - 복합금융상품(투자전환사채) ㈜대산에프앤비 3,495,953 3,407,785 3,495,953 3,407,786 ㈜지오소프트 500,000 - 500,000 - 디에이치엑스컴퍼니㈜ 10,020,000 10,020,000 10,020,000 10,020,000 합계 22,760,871 16,975,736 22,760,871 16,856,013 (*1) 당분기말 현재 소프트웨어공제조합등 지급보증과 관련하여 상기 출자금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). (*2) 회사의 게임사업과 시너지를 고려하여 지분을 취득하였으며, 당분기말 현재 주식회사 스트리미의 코인 예치 서비스 '고파이'의 운용사인 Genesis Global Capital, LLC가 2022년 11월 16일에 유동성 위기로 고객 인출 중단을 발표하여 고파이 가입회원의 원리금 인출이 제한되고 있습니다. 당분기말 현재 주식회사 스트리미는 고파이 운용사의 채무불이행에 대해 주식회사 스트리미가 고객에게 상환의무가 존재하는 가상자산을 미지급금으로 계상하였습니다. 가상자산 가격의 급격한 가격 변동성과 이에 따른 가상자산관련 미지급금의 변동가능성, 경영개선계획 등의 실현 불확실성 등을 당분기말 현재 공정가치 측정시 고려하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기손익-공정가치금융자산 평가손익 119,723 108,223 (3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 FleetUp 780,290 - 780,290 - (4) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산과 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 금액은 없습니다. 9. 매출채권 및 계약자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 계약자산 매출채권 계약자산 매출채권 2,002,633 990,336 1,972,720 987,258 손실충당금 (1,209,840) (379,832) (1,214,011) (379,832) 매출채권(순액) 792,793 610,504 758,709 607,426 (2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 1,593,842 2,173,806 대손상각비 (4,171) (5,721) 기말금액 1,589,671 2,168,085 매출채권 및 계약자산에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에포함되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 10. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 미수금 2,851,087 2,841,421 (손실충당금) (316,888) (316,888) 미수수익 461,892 443,665 (손실충당금) (259,835) (259,835) 대여금 605,241 588,307 (손실충당금) - - 보증금 87,336 272,335 (현재가치할인차금) (763) (5,256) 소계 3,428,070 3,563,749 장기금융상품(*1) 144,342 685,601 보증금 586,483 427,482 (현재가치할인차금) (6,575) (18,856) 대여금 15,789,196 15,737,886 (손실충당금) (14,419,259) (14,419,259) 신주인수권부사채 3,000,000 3,000,000 (손실충당금) (3,000,000) (3,000,000) 미수금 4,000,000 4,000,000 손실충당금 (4,000,000) (4,000,000) 기타투자자산 4,577 2,288 소계 2,098,764 2,415,142 합계 5,526,834 5,978,891 (*1)장기금융상품은 금융기관의 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). (2) 당분기와 전분기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 21,995,981 22,016,028 대손충당금환입 - (20,047) 기말금액 21,995,981 21,995,981 기타금융자산에 대한 손실충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 11. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 선급금 286,009 231,163 선급비용 15,016 22,111 부가세대급금 - 174,478 합계 301,025 427,752 12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 당분기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 ㈜커버넌트랩스(*1) 대한민국 12월 100.00% 100,000 - - ㈜유니파이(*2) 대한민국 12월 100.00% 3,187,000 - - ㈜넥시티(*3) 대한민국 12월 100.00% 510,000 26,995 26,995 ㈜위플레이랩스(*4) 대한민국 12월 30.00% 3,000,000 - - ㈜엔비엔티브이(*5) 대한민국 12월 100.00% - - - 소계 6,797,000 26,995 26,995 마루엘에스아이㈜ 대한민국 12월 20.00% 400,000 - - ㈜그리고(*6) 대한민국 12월 43.15% 297,000 88,416 88,416 ㈜드래곤플라이(*7) 대한민국 12월 8.17% 4,154,854 1,620,793 1,620,793 ㈜대산에프앤비(*8) 대한민국 12월 15.08% 6,161,225 2,708,918 2,708,918 소계 11,013,079 4,418,127 4,418,127 합계 17,810,079 4,445,122 4,445,122 (*1) 전기 이전 100,000천원을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 전기 이전 3,187,000천원 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 전기 이전 483,005천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*4) 전기 중 종속기업인 ㈜커버넌트랩스가 70%의 지분을 추가로 취득함에 따라 종속기업으로 재분류하였습니다. 전기 이전 3,000,000천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*5) 전기 이전 사업영역 확장을 위하여 신규 투자하였습니다. (*6) 전기 이전 사업영역 확장을 위하여 신규 투자하였습니다.(*7) 전기 이전 게임사업 영역 확장을 위하여 신규 투자하였습니다. 지분율이 20%에미달하나 이사선임권한 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 전기 이전 2,534,061천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*8) 전기 이전 사업 영역 확장을 위하여 신규 투자하였습니다. 지분율이 20%에 미달하나 전환사채 보유에 따른 잠재적 지분을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다. 전기 이전 3,452,307천원을 손상차손으로 인식하였으며, 전기 중 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호의 청산에 따라 ㈜대산에프앤비 상장 주식 11,295,475주를 현물 배분받았습니다.(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 대체 기말 ㈜커버넌트랩스 - - - ㈜유니파이 - - - ㈜넥시티 26,995 - 26,995 ㈜위플레이랩스 - - - ㈜엔비엔티브이(*1) - - - 소계 26,995 - 26,995 마루엘에스아이㈜ - - - ㈜그리고 88,416 - 88,416 ㈜드래곤플라이 1,620,793 - 1,620,793 ㈜대산에프앤비 2,708,918 - 2,708,918 소계 4,418,126 4,418,126 합계 4,445,121 4,445,121 (*1) 회사의 게임사업 및 블록체인 사업과 시너지를 고려하여 전기에 지분을 취득하였으며, 회사는 주식회사 엔비엔티브이의 디지털자산 관련 신사업을 통해 사업 시너지를 실현할 계획을 가지고 있습니다. 다만, 신규사업의 불확실성을 고려하여 지분 취득시점 및 전기말 시점의 종속기업의 공정가치를 평가하였습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 대체 기말 ㈜커버넌트랩스 - - - ㈜유니파이 - - - ㈜넥시티 26,995 - 26,995 ㈜위플레이랩스(*1) - - - ㈜엔비엔티브이(*2) - - - 소계 26,995 - 26,995 마루엘에스아이㈜ - - ㈜그리고 88,416 - 88,416 ㈜드래곤플라이 1,620,793 - 1,620,793 ㈜대산에프앤비 1,269,231 1,439,687 2,708,918 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 1,439,687 (1,439,687) - 소계 4,418,127 - 4,418,127 합계 4,445,122 - 4,445,122 (4) 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무및영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 당분기 자산 부채 자본 매출 당분기순손익 총포괄손익 ㈜커버넌트랩스 1,526,444 12,834,932 (11,308,488) - (88,958) (88,958) ㈜유니파이 678,877 5,665,398 (4,986,521) 1,465,604 2,566 2,566 ㈜넥시티 430,783 383,215 47,568 8,965 4,363 4,363 ㈜위플레이랩스 856,642 6,361,994 (5,505,352) - (36,035) (36,035) ㈜엔비엔티브이 353,172 7,737,128 (7,383,956) 71,818 80,400 80,400 마루엘에스아이㈜ 845,714 428,565 417,150 - (102,684) (102,684) ㈜그리고 142,353 219,707 (77,354) 63,700 (23,792) (23,792) ㈜드래곤플라이(*1) 14,072,821 9,011,574 5,061,247 2,931,383 (489,434) (482,992) ㈜대산에프앤비(*1) 38,832,610 10,265,925 28,566,685 25,344,758 1,409,186 1,409,186 (*1) 연결재무제표 기준으로 작성된 요약 재무정보입니다. (5) 당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당분기말 전기말 시장가치 장부금액 시장가치 장부금액 ㈜드래곤플라이 (*) 1,620,793 (*) 1,620,793 ㈜대산에프앤비 (*) 2,708,917 (*) 2,708,917 (*) 주권매매 거래정지 상태로 시장가치를 기재하지 아니하였습니다. 13. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지 2,005,784 - 2,005,784 2,005,784 - - 2,005,784 건물및구축물 1,966,065 (418,004) 1,548,061 1,966,065 (405,716) - 1,560,349 차량운반구 - - - - 371,995 (125,611) (131,977) 114,407 비품 231,329 (193,897) (33,304) 4,128 249,209 (199,852) (44,926) 4,431 시설장치 663,815 (402,214) (22,992) 238,609 663,815 (389,190) (22,992) 251,633 사용권자산 905,187 (621,991) (166,463) 116,733 1,329,385 (863,345) (166,463) 299,577 합계 5,772,180 (1,636,106) (222,759) 3,913,315 6,586,253 (1,983,714) (366,358) 4,236,181 (2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각 기말 토지 2,005,784 - - - - 2,005,784 건물및구축물 1,560,349 - - - (12,288) 1,548,061 차량운반구 114,407 - - (111,315) (3,092) - 비품 4,431 - - - (302) 4,128 시설장치 251,633 - - - (13,024) 238,609 사용권자산 299,577 - - (152,977) (29,867) 116,733 합계 4,236,181 - - (264,292) (58,573) 3,913,315 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 토지 1,476,389 - - - 1,476,389 건물및구축물 1,316,411 - - (10,016) 1,306,396 차량운반구 151,512 - - (9,276) 142,236 비품 4,124 - - (246) 3,877 시설장치 - - - - - 사용권자산 322,339 56,394 - (50,985) 327,747 합계 3,270,775 56,394 - (70,523) 3,256,645 (3) 당분기와 전분기의 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 38,275 47,090 판매비와관리비(일반) 20,222 23,356 판매비와관리비(연구개발비) 77 77 합계 58,574 70,523 (4) 당분기말 현재 담보로 제공된 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금액(*1) 채권최고액 토지 및 건물 3,553,845 오케이저축은행 4,330,075 5,400,000 (*1) 회사의 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 18참조).(*1) 차입금 약정금액은 4,500,000천원이며, 한도 대출 약정으로 현재 사용금액은 4,330,075천원입니다.(5) 당분기말 현재 건물(투자부동산 포함)과 관련하여 화재보험등에 가입되어 있습니다. (6) 당분기와 전분기 중 기초자산 유형별 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 처분/해지 감가상각 기말 부동산 18,241 (5,783) (11,518) 940 차량운반구 241,567 (147,194) (17,732) 76,642 시설장치 39,769 - (617) 39,151 합계 299,577 (152,977) (29,867) 116,733 (단위: 천원) 구분 기초 취득 감가상각 기말 부동산 95,481 - (19,045) 76,436 차량운반구 226,857 56,394 (31,940) 251,311 합계 322,338 56,394 (50,985) 327,747 14. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 8,075,819 - 8,075,819 8,075,819 - 8,075,819 건물및구축물 5,168,339 (1,006,782) 4,161,557 5,168,339 (974,480) 4,193,859 합계 13,244,158 (1,006,782) 12,237,376 13,244,158 (974,480) 12,269,678 (2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 감가상각 기말 토지 8,075,819 - - - 8,075,819 건물및구축물 4,193,859 - - (32,302) 4,161,557 합계 12,269,678 - - (32,302) 12,237,376 당분기 중 투자부동산에서 발생한 기타매출(수입임대료)는 66,305천원입니다. (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각 기말 토지 5,480,099 - - 5,480,099 건물및구축물 4,296,541 - (32,601) 4,263,940 합계 9,776,640 - (32,601) 9,744,039 전분기 중 투자부동산에서 발생한 기타매출(수입임대료)는 99,427천원입니다. (3) 당분기와 전분기의 투자부동산 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다.(4) 당분기말 현재 담보로 제공된 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금액 채권최고액 투자부동산 8,802,511 오케이저축은행(*1,*2) 4,330,075 5,400,000 투자부동산 3,434,864 오케이대부캐피탈판교/제이엔유대부(*1) 1,000,000 1,200,000 (*1) 회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 18참조).(*2) 차입금 약정금액은 4,500,000천원이며, 한도 대출 약정으로 현재 사용금액은 4,330,075천원입니다. 15. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 210,678 (198,585) - 12,093 210,678 (195,766) - 14,912 소프트웨어 373,980 (365,480) - 8,500 373,980 (364,730) - 9,250 암호화자산 300,000 - (300,000) - 300,000 - (300,000) - 라이선스 4,864,685 - (4,864,685) - 4,864,685 - (4,864,685) - 합계 5,749,343 (564,065) (5,164,685) 20,593 5,749,343 (560,496) (5,164,685) 24,162 (2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 손상차손 상각 기말 산업재산권 14,912 - - (2,819) 12,093 소프트웨어 9,250 - - (750) 8,500 암호화자산 - - - - - 합계 24,162 - - (3,569) 20,593 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 손상차손 상각 기말 산업재산권 24,919 - - - (2,884) 22,035 소프트웨어 12,250 - - - (750) 11,500 암호화자산 5,280 - - (2,715) - 2,565 라이선스 - - - - - - 합계 42,449 - - (2,715) (3,634) 36,100 (3) 당분기말과 전기말 현재 회사가 보유한 암호화자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 개,천원) 구분 당분기말 전기말 개수 금액 개수 금액 COVN(*1,2,4) 3,524,736 - 3,524,736 - BBF(*3,4) 3,549,994 - 3,549,994 - 합계 7,074,730 - 7,074,730 - (*1) 전기 이전 중 1ECO 2,500,000개와 교환하여 COVN 1,708,071개를 취득하였으며, 인식된 손익은 없습니다.(*2) COVN 300,000개는 유상으로 취득하였으며, 1,516,665개는 게임 개발 및 퍼블리싱 계약에 따라 수취하였습니다(주석33참고). (*3) BBF 50,000개는 무상으로 취득하였으며, 3,499,994개는 게임 개발 및 퍼블리싱 계약에 따라 수취하였습니다(주석 33참고).(*4) 회사가 보유하고 있는 암호화산은 해외거래소 상장폐지로 인해 시장거래가 불가능하게 되었으며 장부금액 전액을 손상차손으로 인식 하였습니다(주석33참고). (4) 당분기와 전분기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (5) 당분기와 전분기중 비용으로 인식한 연구개발비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 연구개발비(판매비와관리비) 70,241 97,249 16. 매입채무 및 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 292,614 276,871 기타금융부채(유동) : 임대보증금 104,000 104,000 미지급금 772,503 997,166 미지급비용 586,532 862,264 리스부채 71,602 167,294 소계 1,534,637 2,130,724 기타금융부채(비유동) : 임대보증금 130,000 130,000 미지급금 518,185 516,306 리스부채 78,851 170,761 소계 727,036 817,067 합계 2,554,287 3,224,662 (2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 리스부채(유동) 71,602 167,294 리스부채(비유동) 78,851 170,761 합계 150,453 338,055 (3) 당분기와 전분기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 338,055 366,123 증가 - 55,328 이자비용 1,954 8,805 해지 (156,030) (1,110) 상환 (33,526) (60,129) 기말 150,453 369,017 (4) 당분기와 전분기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 리스해지이익 16,028 1,110 사용권자산 감가상각비 29,867 50,985 리스부채 이자비용 1,954 8,805 단기리스 및 소액리스 관련 비용 18,068 14,255 리스해지손실 - - (5) 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 51,595천원(전분기: 74,384천원)입니다. 17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 예수금 54,344 83,526 부가세예수금 36,975 - 선수금 11,022,520 11,022,212 기타 20,461 41,647 합계 11,134,300 11,147,385 18. 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 당기이자율(%) 최종만기일 당분기말 전기말 운영자금대출 개인 - - 20,000 20,000 한도대출 ㈜오케이저축은행 노원지점(*1) 8.00 2026-04-22 4,330,075 4,409,736 운영자금대출 ㈜옵트론텍(*2) 10.00 2024-08-07 2,000,000 2,000,000 운영자금대출 임직원 등 - - 100,000 - 운영자금대출 디에이치엑스컴퍼니㈜ 4.60 2026-01-22 100,000 100,000 운영자금대출 ㈜오케이대부캐피탈판교(*3) 15.00 2026-10-16 500,000 500,000 운영자금대출 제이엔유대부 주식회사(*3) 15.00 2026-10-16 500,000 500,000 합계 7,550,075 7,529,736 (*1) 회사 소유의 토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)을 오케이저축은행에 담보로 제공하였습니다.(*2) 회사가 보유하고 있는 ㈜드래곤플라이 상장주식 1,050,788주를 담보로 제공하였습니다. (*3) 회사 소유의 토지 및 건물(투자부동산)을 담보로 제공하였습니다. 19. 파생상품(1) 당분기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동파생상품부채 투자전환사채 관련 콜옵션 매도(*1) - - 비유동파생상품부채 관계기업투자 관련 콜옵션 매도(*2) 2,201 2,201 (*1) 회사가 전기 이전 취득한 투자전환사채와 관련하여 투자전환사채의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정한 제3자가 매수할 수 있도록 한 매도청구권 금액입니다. 당분기말 현재 회사가 보유한 투자전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행회사 ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) 액면금액 1,698,920천원 2,000,000천원 발행금액 각 사채의 권면금액의 100% 각 사채의 권면금액의 100% 전환사채 발행일 2023년 02월 09일 2023년 07월 21일 전환사채 만기일 2028년 02월 09일 2028년 07월 21일 이자 - 표면이자: 발행일부터 만기일까지 연 3.00%를 매 3개월 단위 후급- 만기보장수익률: 연복리 4.00% 적용 - 표면이자: 발행일부터 만기일까지 연 3.00%를 매 3개월 단위 후급- 만기보장수익률: 연복리 4.00% 적용 조기상환청구권 (Put Option) 발행일로부터 3년이 경과되는 2026년 2월 9일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날의 60일 전부터 45일까지 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능 발행일로부터 3년이 경과되는 2026년 7월 21일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날의 60일 전부터 45일까지 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능 매도청구권 (Call Option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 2월 9일부터 2025년 2월 9일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30%를 한도로 사채인수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 7월 21일부터 2025년 7월 21일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30%를 한도로 사채인수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 전환비율 사채권면금액의 100% 사채권면금액의 100% 전환가액 420원 344원 전환청구기한 사채 발행일로부터 1년 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 사채 발행일로부터 1년 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 전환가액 조정 (1) 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우(4) 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우 (발행당시 전환가격의 70% 및 주식의 액면가를 하회하지 못함)(5) 하향조정 후 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 발행 당시 전환가액을 한도로 상향조정함 (1) 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우(4) 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우 (발행당시 전환가격의 70% 및 주식의 액면가를 하회하지 못함)(5) 하향조정 후 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 발행 당시 전환가액을 한도로 상향조정함 한편, 대산에프앤비의 2023년 중 검토보고서의 의견이 "적정"이 아님에 따라 발행회사의기한이익상실사유가 발생하여 제6회 및 제7회 전환사채에 포함된 매도청구권이소멸하였습니다. 발행회사는 제6회 전환사채에 대해 2023년 12월 29일, 제7회 전환사채에 대해 2024년 1월 8일 계약변경을 통해 기한이익상실에 대한 검토보고서의 의견관련 조항을 삭제하였으나, 기한이익상실사유의 발생 당시 매도청구권은 이미 소멸한 것으로 발행회사와 협의함에 따라 당분기말 매도청구권 관련 파생상품부채를 인식하지 않았습니다(주석 35 참조). (*2) 회사는 전기 중 취득한 관계기업투자주식 전량에 대하여 특약사항에 의해 콜옵션 계약을 체결하였습니다. 콜옵션 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 주요내용 주식매도청구권 콜옵션 보유자는 회사에게 본 유상증자를 통해 획득하는 보통주식 전량에 대해 주금납입일로부터 3년이 경과하는 날부터 3년 3개월이 되는 날 사이에 서면 통지로써 우선매수금액으로 보통주식을 매도할 것을 청구할 수 있음 우선매수금액 일금 일백억원 (2) 당분기와 전분기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 평가 기말 관계기업투자 콜옵션 매도 2,201 - - - 2,201 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 평가 기말 관계기업투자 콜옵션 매도 2,201 - - - 2,201 20. 퇴직급여제도회사는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 각 제도별 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 확정기여제도회사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 당분기 중 인식된 총 비용 36,145천원(전분기: 40,440천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.보고기간 종료일 현재 추가로 납입하여야 하는 불입금 213,933천원이 부채(미지급비용)로 계상되어 있습니다. (2) 확정급여제도1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 109,812 139,736 사외적립자산의 공정가치 (69,860) (98,677) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) 39,952 41,059 2) 당분기와 전분기의 확정급여형 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 6,606 15,097 순이자원가 30 (3,535) 종업원급여에 포함된 총 비용 6,636 11,562 3) 당분기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있으며, 회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 50백만원으로 추정하고 있습니다. 4) 당분기와 전분기의 퇴직급여(확정급여제도 및 확정기여제도 포함)의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 17,185 31,656 판매비와관리비 25,596 20,346 합계 42,781 52,002 21. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 22. 충당부채 당분기와 전분기 중 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채 기초 99,992 충당금 설정 69 충당금 환입 - 지급 - 기말 100,061 (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채 기초 98,124 충당금 설정 943 충당금 환입 - 지급 - 기말 99,067 23. 자본금과 주식발행초과금 (1) 회사의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 8,644,551주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 당분기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기초 8,644,551 4,322,275 60,144,772 64,467,047 전분기말 8,644,551 4,322,275 60,144,772 64,467,047 당기초 8,644,551 4,322,275 60,144,772 64,467,047 당분기말 8,644,551 4,322,275 60,144,772 64,467,047 24. 기타자본항목 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식 (31,078) (31,078) 자기주식처분손실 (362,924) (362,924) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익누계액 127,127 127,127 전환권대가 167,673 167,673 기타의자본잉여금 (675,631) (675,631) 합계 (774,833) (774,833) 25. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금(*1) 51,799 51,799 미처분이익잉여금(미처리결손금) (40,238,198) (39,607,002) 합계 (40,186,399) (39,555,203) (*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 당분기와 전분기 중 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공사용역사업 기타사업 합계 수익인식 시기: 기간에 걸쳐 이전 684,342 105,404 789,746 (단위: 천원) 구분 공사용역사업 기타사업 합계 수익인식 시기: 기간에 걸쳐 이전 1,899,061 169,327 2,068,388 (2) 고객과의 계약에서 관련된 부채① 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 계약부채_공사용역사업부문-구축 72,896 72,641 ② 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기 및 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 10,717 94,411 27. 판매비와 관리비 당분기와 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 227,940 333,139 퇴직급여 21,367 12,714 복리후생비 23,724 37,385 여비교통비 2,028 2,335 접대비 22,347 16,870 세금과공과금 9,900 20,207 감가상각비 20,222 23,356 차량유지비 3,498 5,186 지급수수료 166,350 191,456 경상연구개발비 70,241 97,249 대손상각비 (4,171) (5,721) 무형자산상각비 3,570 3,635 기타 47,433 54,008 합계 614,449 791,819 28. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 원재료 및 소모품사용 (14,684) 8,540 종업원급여 616,717 1,206,980 감가상각비 및 무형자산상각비 94,445 106,760 차량유지비 14,575 40,552 지급수수료 190,276 209,530 제안비 - 919 복리후생비 53,902 91,211 하자보수충당전입액(환입액) 69 943 외주비 및 자재비 282,147 682,042 여비교통비 8,513 24,056 대손상각비 (4,171) (5,721) 기타 비용 152,836 171,240 합계 1,394,624 2,537,052 29. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 9,085 - 잡이익 14,361 1,278 합계 23,446 1,278 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 무형자산손상차손 - 2,715 유형자산처분손실 15,860 - 잡손실 60,472 42,032 합계 76,332 44,747 30. 금융수익 및 금융원가당분기와 전분기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 63,375 217,657 당기손익-공정가치금융자산평가이익 119,723 108,223 리스해지이익 16,027 1,110 합계 199,125 326,990 (2) 금융원가 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 179,588 158,229 기타투자자산평가손실 712 - 합계 180,300 158,229 31. 주당순손익기본주당순이익(손실)은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편 희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 잠재적보통주당기순이익(손실)과 가중평균잠재적유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.(1) 당분기 및 전분기의 보통주주당순손실은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) (638,939,239) (343,372,005) ÷가중평균유통보통주식수(*1) 8,644,551 8,644,551 보통주주당순이익(손실) (74) (40) (*1) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전분기 기초유통보통주식수 8,644,551 8,644,551 가중평균유통보통주식수 8,644,551 8,644,551 (2) 당분기 및 전분기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않는 바, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 32. 현금흐름 정보 (1) 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기순손실 (638,939) (343,372) 당기순손익에 대한 조정 84,929 (52,502) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 (463,749) (983,620) 영업에서 창출된 현금흐름 (1,017,759) (1,379,494) (2) 당분기와 전분기의 당기순손익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 감가상각비 90,876 103,125 무형자산상각비 3,570 3,635 퇴직급여 6,636 11,562 대손상각비 (4,171) (5,721) 하자보수충당부채전입액 69 943 기타투자자산평가손실 711 - 유형자산처분손실 15,860 - 무형자산손상차손 - 2,716 리스해지손익 (16,028) (1,110) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (119,723) (108,223) 유형자산처분이익 (9,085) - 순금융비용(수익) 116,214 (59,429) 합계 84,929 (52,502) (3) 당분기와 전분기의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 운전자본의 변동: 매출채권의 증감 (29,913) (694,293) 계약자산의 증감 (3,078) (133,167) 미수금의 증감 (9,667) 39,153 선급금의 증감 (54,846) (63,545) 선급비용의 증감 7,095 8,885 부가세대급금의 증감 174,478 - 매입채무의 증감 15,742 355,549 미지급금의 증감 (224,660) 7,752 미지급비용의 증감 (326,069) (86,533) 선수금의 증감 309 (589,947) 예수금의 증감 (29,183) 2,269 기타유동부채의 증감 (21,187) (29,471) 부가세예수금의 증감 36,975 48,024 계약부채의 증감 255 (265) 순확정급여부채의 증감 - 151,969 합계 (463,749) (983,620) (4) 당분기와 전분기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산과 리스부채 증가 - 56,394 사용권자산과 리스부채 제거 (152,977) - 리스부채의 유동성대체 (91,910) (67,350) (5) 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 주요 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 기타의 조정 기말 단기차입금 7,529,736 20,339 - 7,550,075 리스부채 338,056 (33,526) (154,076) 150,454 합계 7,867,792 (13,187) (154,076) 7,700,529 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 기타의 조정 기말 단기차입금 7,058,536 75,947 - 7,134,483 전환사채 700,000 - - 700,000 리스부채 366,123 (60,129) 63,024 369,018 합계 8,124,659 15,818 63,024 8,203,501 33. 우발상황과 약정사항 (1) 당분기말 현재 회사가 보유하고 있으나 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융상품 비고 제공상대방 장부금액 기타금융자산 장기금융상품 지급보증 관련 담보제공 서울보증보험 144,342 당기손익-공정가치측정금융자산 출자금 지급보증 관련 담보제공 소프트웨어공제조합 전기공사공제조합 엔지니어링공제조합 3,455,269 (2) 당분기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구분 약정액 실행액 ㈜오케이저축은행 노원지점 운영자금 한도대출 4,500,000 4,330,075 ㈜오케이대부캐피탈판교 운영자금 한도대출 500,000 500,000 제이엔유대부 주식회사 운영자금 한도대출 500,000 500,000 (3) 당분기말 현재 회사가 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 구분 금액 소프트웨어공제조합(*1) 하자 및 계약이행 보증 등 1,718,274 서울보증보험 공탁보증보험 하자 및 계약이행 보증 등 158,192 ㈜비에프홀딩스(*2) ㈜오케이저축은행 차입금 연대보증 5,400,000 합계 7,276,466 (*1) 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 회사의 당기손익-공정가치금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8참조).(*2) ㈜오케이저축은행 차입금 한도 약정 4,500,000천원 관련하여 회사의 최대주주인 ㈜비에프홀딩스로부터 지급보증 5,400,000천원을 제공받고 있습니다(주석35 참조). (4) 당분기말 현재 회사가 담보로 제공하고 있는 금융기관 이외의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금액 채권최고액 토지 및 건물 3,553,845 오케이저축은행 4,330,075 5,196,090 투자부동산 8,802,511 투자부동산 3,434,864 ㈜오케이대부캐피탈판교 500,000 600,000 제이엔유대부 주식회사 500,000 600,000 관계기업투자주식(*1) 1,620,793 ㈜옵트론텍 2,000,000 3,000,000 (*1) 회사가 보유하고 있는 ㈜드래곤플라이 상장주식 1,050,788주를 담보로 제공하였습니다(주석 18참조).(5) 당분기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 9건으로 소송가액은 약 2,479백만원입니다. 피고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액 : 100백만원)이 있으며, 소송사건이 재무제표에 미칠 영향을 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다.(6) 주석19에 기재된 바와 같이, 회사는 ㈜드래곤플라이의 대표이사에게 전기 중 취득한 ㈜드래곤플라이 지분 중 회사가 잔여수량(1,133,422주)을 매수할 수 있는 콜옵션을 부여하였습니다. 콜옵션의 행사가능기간은 2026년 3월 24일부터 2026년 6월 24일까지이며 잔여수량에 대한 행사가격은 5,629백만원 입니다. (7) 회사는 과거 P2E 게임 개발 및 퍼블리싱 과정에서 가상자산 COVN 및 BBF를 수취하였으며 당분기말 현재 보유수량은 각각 1,516,665개 및 3,499,994개입니다. 해당 가상자산은 국외 가상자산 거래소에 상장되어 있었으나 전기 중 상장폐지되어 현재 거래가 중단된 상태입니다. 또한 관련 게임사업이 중단됨에 따라 해당 가상자산과 관련한 추가적인 경제적 효익의 유입은 없는 것으로 판단되었으며, 당분기말 현재 장부금액은 없습니다. 또한 당분기말 현재 가장자산의 보유에 따라 아래의 위험이 존재합니다. 구분 내용 가격변동위험 공정가치의 변동성이 크기 때문에 회계연도간 자산가액에 큰 영향을 줄 수 있으나, 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정 사항이 반영되어 있지 않습니다. (8) 기타우발사항1) 횡령ㆍ배임혐의 등 발생 및 진행상황2024년 8월 2일자 회사의 현 임원 1인에 대해 업무상배임, 사문서위조 및 동행사를 사유로 고소장이 접수되었습니다. 또한 해당 사건 관련 2024년 8월 6일자 현 미등기임원 2인이 공동정범 이라는 내용의 추가 고소장이 접수되었습니다. 한편, 상기 고소장에 회사와 관련된 업무상 배임으로 기재된 금액은 20백만원입니다.2) 횡령ㆍ배임혐의 등 발생 및 진행상황2024년 12월 16일자 회사의 전 임원 4인에 대해 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령)의 사유로 고소장을 접수하였습니다. 한편, 상기 고소장에 회사와 관련된 업무상 배임으로 기재된 금액은 7,000백만원입니다.3) 횡령ㆍ배임혐의 등 발생 및 진행상황2026년 4월 29일자 회사 및 회사의 종속회사 전 임원 2인에 대해 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 위반(사기적 부정거래), 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임), 업무상 횡령의 사유로 고소장을 접수하였습니다. 상기 고소장에 회사와 관련된 금액은 19,652백만원입니다. 34. 정부보조금당분기와 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 - - 증가 수령 32,210 85,663 미수 340 15,498 감소 비용보전 (30,670) (96,445) 장기미지급금 대체 (1,880) (4,702) 기타 - (14) 기말 - - 35. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 회사명 최대주주 ㈜비에프홀딩스 종속기업 ㈜유니파이, ㈜넥시티, ㈜커버넌트랩스,㈜위플레이랩스, ㈜엔비엔티브이 관계기업 ㈜마루엘에스아이, ㈜그리고, ㈜드래곤플라이 및 종속기업, ㈜대산에프앤비 및 종속기업 기타특수관계자 ㈜우림 및 그 지배주주, 임직원 (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역(자금거래 제외) 및 당분기말과 전기말 현재의 특수관계자 관련 채권 및 채무 내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내역 채권 채무 당분기 전분기 당분기말 전기말 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 채권 채무 채권 채무 종속기업 ㈜유니파이 8,433 219 8,433 426 49,725 497 41,292 530 ㈜넥시티 1,247 - 1,247 - 331,913 - 336,084 - ㈜커버넌트랩스(*1) 2,142 - 74 - 4,132,402 1,786 4,130,260 1,786 ㈜위플레이랩스(*2) 4,875 - 45 - 142,431 - 137,557 - ㈜엔비엔티브이(*3) 958 - 880 - 33,589 - 32,630 - 관계기업 ㈜그리고 1,885 - 370 - 17,295 - 7,876 - ㈜대산에프앤비 27,222 - 183,009 - - - - - 기타의특수관계자 ㈜우림 13,159 - 13,159 - 100,886 - 87,727 - 임직원 - 3,603 - 1,947 - 44 - - (*1) 전기 이전 회사는 종속기업인 ㈜커버넌트랩스에 ㈜메타체인이 발행한 전환사채를 40억원에 양도하였으며 당분기말 현재 이와 관련된 미수금이 40억원이 계상되어 있습니다. 한편, 전기 중 미수금을 포함한 채권 4,133,294천원을 전액 대손설정하였습니다.(*2) 전기 중 미수수익 및 매출채권 129,357천원을 대손설정하였습니다.(*3) 전기 이전 대여금에 대한 미수수익 31,533천원을 전액 대손설정하였습니다 (3) 당분기와 전분기의 특수관계자에 대한 대여 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 종속기업 ㈜커버넌트랩스(*1) 6,437,311 18,375 - 6,455,686 ㈜유니파이(*2) 3,163,457 - - 3,163,457 ㈜위플레이랩스(*3) 3,550,511 32,935 - 3,583,446 ㈜엔비엔티브이(*4) 2,586,607 - - 2,586,607 관계기업 ㈜그리고 143,580 16,934 - 160,514 기타의특수관계자 ㈜우림(*5) 444,727 - - 444,727 (*1) 당분기말 현재 대손충당금이 6,270,352천원 설정되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 대손충당금이 2,479,449천원 설정되어 있습니다.(*3) 당분기말 현재 대손충당금이 3,167,349천원 설정되어 있습니다(*4) 당분기말 현재 대손충당금 2,502,109천원이 설정되어 있으며, 특수관계자 성립전 제3자로 부터 인수한 대여금 2,502,109천원이 포함되어 있습니다.(*5) 당분기말 현재 ㈜우림에게 대여금을 지급하면서 ㈜우림이 보유하고 있는 회원권을 담보설정하였습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 종속기업 ㈜커버넌트랩스(*1) 6,270,352 9,000 - 6,279,352 ㈜유니파이(*2) 3,163,457 - - 3,163,457 ㈜위플레이랩스(*3) 3,167,349 18,904 - 3,186,253 ㈜엔비엔티브이(*4) 2,502,109 120,971 - 2,623,080 관계기업 ㈜그리고 30,000 - - 30,000 기타의특수관계자 ㈜우림(*5) 444,727 - - 444,727 (*1) 전기말 현재 대손충당금이 6,270,352천원 설정되어 있습니다.(*2) 전기말 현재 대손충당금이 2,479,449천원 설정되어 있습니다.(*3) 전기말 현재 대손충당금이 3,167,349천원 설정되어 있습니다(*4) 전기말 현재 대손충당금 2,502,109천원이 설정되어 있으며, 특수관계자 성립전 제3자로 부터 인수한 대여금 2,502,109천원이 포함되어 있습니다.(*5) 전기말 현재 ㈜우림에게 대여금을 지급하면서 ㈜우림이 보유하고 있는 회원권을 담보설정하였습니다. (4) 당분기 및 전분기의 특수관계자에 대한 차입 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 기타의특수관계자 임직원 등 - 440,000 (340,000) 100,000 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 기타의특수관계자 임직원 등 130,750 274,298 (230,298) 174,750 (5) 당분기 및 전분기 중 특수 관계자와의 전환사채 및 신주인수권부사채 취득 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 상환청구 기말 종속기업 ㈜엔비엔티브이(*1) 3,000,000 - 3,000,000 관계기업 ㈜대산에프앤비(*2) 3,599,950 - 3,599,950 (*1) 신주인수권주사채 액면가액 기준이며, 특수관계자 성립전 제3자로 부터 취득한 신주인수권부사채 3,000,000천원을 포함한 금액이며, 당분기말 현재 대손충당금이 3,000,000천원 설정되어 있습니다.(*2) 전환사채 액면가액 기준이며, 특수관계자 성립전 취득한 전환사채 8,000,000천원을 포함한 금액입니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 상환청구 기말 종속기업 ㈜엔비엔티브이(*1) 3,000,000 - 3,000,000 관계기업 ㈜대산에프앤비(*2) 8,000,000 (880,000) 7,120,000 (*1) 신주인수권주사채 액면가액 기준이며, 특수관계자 성립전 제3자로 부터 취득한 신주인수권부사채 3,000,000천원을 포함한 금액이며, 전분기말 현재 대손충당금이 3,000,000천원이 설정되어 있습니다.(*2) 전환사채 액면가액 기준이며, 특수관계자 성립전 취득한 전환사채 8,000,000천원을 포함한 금액입니다. (6) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다. (7) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 및 퇴직급여 189,870 248,628 주요 경영진은 이사회의 구성원 및 비등기 이사를 포함하고 있습니다.(8) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보증처 담보권자 금액 최대주주 ㈜비에프홀딩스 연대보증 ㈜오케이저축은행 5,400,000 회사 소유의 토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)을 오케이저축은행에 담보로 제공하였습니다(주석13,14,33참조). 36. 상장폐지 회사는 2023년 사업연도부터 지속된 감사범위 제한에 따른 감사의견 거절로 인하여 상장폐지 사유가 발생한 바 있으며, 2026년 4월 23일자로 한국거래소로부터 최종 상장폐지결정을 받은 바 있습니다. 이에 따라 2026년 4월 27일부터 2026년 5월 7일까지 정리매매가 이루어진 바 있으며, 2026년 5월 8일자로 최종 상장폐지가 되었습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하며, 배당가능이익 범위내에서 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당율을 결정하고 있습니다. 향후 배당가능이익을 실현하기 전까지는 배당을 실시할 계획이 없습니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 가. 배당 목표 결정시 사용하는 재무지표 및 산출방법 나. 향후 배당 수준의 방향성 다. 배당 제한 관련 정책 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X X 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - - 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 - X - - X - 분기배당 - X - - X - 중간배당 - X - - X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 제9조의1(주식의 종류, 수 및 내용) ③ 우선주식에 대한 최저배당률은 연 액면금액의 1%로 한다.④ 우선주식에 대하여 제3항의 규정에 의한 배당을 하고, 보통주식에 대하여 우선주식의 배 당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여배당가능이익이 있으면 보통주식과 우선주식에 대하여 동등한 비율로 배당한다.⑤ 우선주식에 대하여 제3항의 규정에 의한 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우에는 미배당분은 누적하여 다음 사업연도의 배당시에 우선하여 배당한다.⑥ 우선주식의 주주는 의결권이 없는 것으로 할 수 있다. 다만 우선주식의 주주는 우선주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있다.⑦ 우선주식은 발행일로부터 10년이 경과하면 보통주식으로 전환된다. 다만, 위 기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당이 완료될 때까지 그 기간은 연장된다.⑧ 제7항의 규정에 의해 발행되는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조의 규정을 준용한다. 제12조(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의 하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.. 제55조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제56조(중간배당) ① 회사는 이사회의 결의로 매 사업연도 6월 30일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다.② 제1항의 결의는 제1항의 기준일 이후 45일내에 하여야 한다.③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.1. 직전결산기의 자본금의 액2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금5. 상법시행령 제18조에서 정한 미실현이익6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액④ 사업년도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 다만 중간배당후에 발행된 신주에 대하여는 중간배당기준일 직후에 발행된 것으로 본다.⑤ 제9조의 우선주식에 대한 중간배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제57조 (배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제21기 1분기 제20기 제19기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -509 -2,541 -23,414 (별도)당기순이익(백만원) -638 -662 -20,286 (연결)주당순이익(원) -59 -294 -2,719 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2006년 02월 20일 - 보통주 1,132,200 500 500 설립자본금 2007년 04월 16일 무상증자 보통주 1,924,740 500 500 1주당 1.7주 비율로 무상증자 2008년 04월 18일 - 보통주 708,100 500 500 - 2010년 12월 30일 유상증자(제3자배정) 우선주 230,770 500 6,500 - 2011년 07월 23일 유상증자(일반공모) 보통주 1,335,000 500 7,100 - 2011년 08월 09일 전환권행사 우선주 230,770 500 - 우선주외 보통주 2011년 08월 09일 전환권행사 보통주 264,085 500 5,680 우선주의 보통주 2011년 12월 21일 무상증자 보통주 5,179,904 500 - 1주당 1주 비율로 무상증자(자기주식 184,221주 무상증자 대상 제외) 2013년 01월 08일 무상증자 보통주 5,179,904 500 - 1주당 1주 비율로 무상증자(자기주식 184,221주 무상증자 대상 제외) 2016년 06월 10일 전환권행사 보통주 2,212,389 500 2,260 - 2017년 01월 04일 전환권행사 보통주 442,477 500 2,260 - 2017년 01월 19일 전환권행사 보통주 1,769,911 500 2,260 - 2017년 07월 17일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,894,740 500 1,710 - 2017년 08월 25일 유상증자(제3자배정) 보통주 2,117,266 500 1,535 - 2018년 02월 28일 유상증자(제3자배정) 보통주 4,832,000 500 1,360 - 2018년 11월 12일 유상증자(제3자배정) 보통주 576,366 500 1,735 - 2018년 11월 15일 전환권행사 보통주 1,132,445 500 1,510 2R CB 2019년 04월 01일 전환권행사 보통주 1,234,567 500 1,620 3R CB 2019년 04월 05일 전환권행사 보통주 9,259,258 500 1,620 3R CB 2019년 04월 09일 전환권행사 보통주 264,900 500 1,510 2R CB 2019년 04월 09일 전환권행사 보통주 617,283 500 1,620 3R CB 2019년 04월 15일 전환권행사 보통주 185,185 500 1,620 3R CB 2019년 04월 15일 전환권행사 보통주 66,225 500 1,510 2R CB 2019년 04월 19일 전환권행사 보통주 2,160,493 500 1,620 3R CB 2019년 06월 21일 유상증자(제3자배정) 보통주 397,823 500 1,065 - 2019년 08월 08일 유상증자(제3자배정) 보통주 2,960,969 500 743 - 2019년 10월 21일 전환권행사 보통주 1,543,209 500 1,620 3R CB 2020년 03월 13일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,461,907 500 571 - 2020년 04월 17일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,999,999 500 500 - 2020년 07월 17일 전환권행사 보통주 708,833 500 917 4R CB 2020년 07월 24일 전환권행사 보통주 322,442 500 917 4R CB 2020년 09월 02일 전환권행사 보통주 148,650 500 917 4R CB 2020년 09월 03일 전환권행사 보통주 242,984 500 917 4R CB 2020년 09월 04일 전환권행사 보통주 686,894 500 917 4R CB 2020년 09월 07일 전환권행사 보통주 17,609 500 917 4R CB 2020년 09월 09일 전환권행사 보통주 1,115,696 500 917 4R CB 2020년 09월 16일 전환권행사 보통주 1,315,052 500 917 4R CB 2020년 09월 16일 현물출자 보통주 3,922,999 500 500 유상증자(현물출자) 2020년 10월 15일 전환권행사 보통주 1,755,886 500 917 4R CB 2020년 11월 03일 전환권행사 보통주 7,306,434 500 917 4R CB 2021년 03월 22일 유상증자(제3자배정) 보통주 5,727,923 500 838 - 2021년 04월 01일 전환권행사 보통주 5,800,000 500 500 6R CB 2021년 05월 06일 전환권행사 보통주 3,600,000 500 500 6R CB 2021년 06월 23일 전환권행사 보통주 3,236,245 500 618 5R CB 2021년 10월 21일 전환권행사 보통주 7,506,000 500 500 6R CB 2021년 11월 02일 전환권행사 보통주 2,094,000 500 500 6R CB 2021년 12월 22일 전환권행사 보통주 562,684 500 670 7R CB 2021년 12월 23일 전환권행사 보통주 298,507 500 670 7R CB 2021년 12월 31일 유상증자(제3자배정) 보통주 6,876,344 500 744 유상증자 2023년 04월 24일 전환권행사 보통주 395,479 500 531 7R CB 2023년 05월 27일 유상증자(제3자배정) 보통주 11,443,076 500 500 유상증자 2023년 06월 09일 무상감자 보통주 110,074,610 500 500 1주당 15주 비율로 무상감자 2023년 10월 06일 전환권행사 보통주 34,992 500 10,545 8R CB 2023년 10월 06일 전환권행사 보통주 88,322 500 5,378 9R CB 2023년 10월 10일 전환권행사 보통주 158,050 500 5,378 9R CB 2023년 10월 12일 전환권행사 보통주 101,090 500 10,545 8R CB 2023년 11월 14일 전환권행사 보통주 55,782 500 5,378 9R CB 2023년 11월 22일 전환권행사 보통주 9,297 500 5,378 9R CB 2024년 02월 02일 전환권행사 보통주 129,634 500 10,545 8R CB 2024년 02월 02일 전환권행사 보통주 105,057 500 5,378 9R CB 2024년 02월 06일 전환권행사 보통주 47,415 500 5,378 9R CB 2024년 02월 21일 전환권행사 보통주 32,716 500 10,545 8R CB 2024년 02월 23일 전환권행사 보통주 19,724 500 10,545 8R CB * 감자결과 구분 감자전 감자후 자본금 58,968,541,000원 3,931,236,000원 발행주식수 117,937,082주 7,862,472주 (*) 2023년 6월 14일 회사는 감자가 완료되어 자본금이 3,931백만원으로 감소되었습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 - 해당사항 없음. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 - 해당사항 없음. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 - 해당사항 없음 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 ㈜비에프랩스 회사채 사모 2017년 11월 15일 3,500 0(표면)4(만기) - 2020년 11월 15일 전액상환 - ㈜비에프랩스 회사채 사모 2018년 02월 28일 28,300 0(표면)0(만기) - 2021년 02월 27일 전액상환 - ㈜비에프랩스 회사채 사모 2019년 03월 29일 14,531 0(표면)4(만기) - 2024년 03월 29일 전액상환 - ㈜비에프랩스 회사채 사모 2020년 03월 31일 9,500 4(표면)4(만기) - 2023년 03월 31일 전액상환 - ㈜비에프랩스 회사채 사모 2020년 05월 25일 3,000 4(표면)4(만기) - 2023년 05월 25일 전액상환 - ㈜비에프랩스 회사채 사모 2020년 05월 29일 2,000 4(표면)4(만기) - 2023년 05월 29일 전액상환 - ㈜비에프랩스 회사채 사모 2021년 03월 29일 10,200 2(표면)5(만기) - 2024년 03월 29일 전액상환 - ㈜비에프랩스 회사채 사모 2021년 05월 31일 5,100 3(표면)5(만기) - 2024년 05월 31일 전액상환 - ㈜비에프랩스 회사채 사모 2023년 05월 26일 3,000 6(표면)6(만기) - 2026년 05월 26일 전액상환 - 합 계 - - - 79,131 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역- 해당 사항 없음 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 기명식 무보증 전환사채 제1회차 2015년 05월 20일 운영자금 10,000 채무상환 : 1,000대여금 : 2,000전환사채 재매입 :2,910채무상환 : 400운영자금 : 3,690 10,000 - - 제3자배정유상증자 - 2017년 07월 17일 운영자금 3,240 운영자금 : 2,940대여금 : 300 3,240 - - 제3자배정유상증자 - 2017년 08월 25일 운영자금 3,250 자산취득 : 1,300운영자금 : 1,950 3,250 - - 무기명 무보증 전환사채 제2회차 2017년 11월 15일 운영자금 3,500 운영자금 : 3,500 3,500 - - 제3자배정유상증자 - 2018년 03월 08일 운영자금 6,571 운영자금 : 6,571 6,571 - - 소액공모 유상증자(3자배정) - 2018년 11월 12일 운영자금 999 운영자금 : 999 999 - - 무기명 무보증 전환사채 제3회차 2018년 02월 28일 운영자금 27,300 운영자금:5,800타법인취득: 21,500 27,300 - 주1) 무기명 무보증 전환사채 제4회차 2019년 03월 06일 타법인취득 14,531 타법인취득 : 14,531 14,531 - - 제3자배정유상증자 - 2020년 03월 13일 운영자금 835 타법인취득 : 663운영자금 : 172 835 - - 무기명 무보증 전환사채 제6회차 2020년 03월 31일 채무상환자금 등 9,500 채무상환 자금:7,700운영자금:1,800 9,500 - - 소액공모 유상증자(3자배정) - 2020년 04월 17일 채무상환자금 999 채무상환자금 : 999 999 - - 무기명 무보증 전환사채 제5회차 2020년 05월 25일 채무상환자금 및 기타자금 3,000 채무상환자금 : 2,100기타자금(RnD) : 900 3,000 - - 무기명 무보증 전환사채 제7회차 2020년 05월 29일 운영자금 및 채무상환자금 2,000 채무상환자금: 1,000운영자금: 1,000 2,000 - - 제3자배정유상증자 - 2020년 09월 15일 타법인 증권 취득자금 1,961 타법인 증권 취득자금 1,961 - 주2) 제3자배정유상증자 - 2021년 03월 22일 운영자금 및 채무상환자금 4,799 채무상환자금: 2,399운영자금: 2,399 4,799 - - 무기명 무보증 전환사채 제8회차 2021년 03월 29일 운영자금, 채무상환자금,타법인증권취득자금 10,200 운영자금: 1,800채무상환자금: 3,800타법인주식취득: 4,600 10,200 - - 무기명 무보증 전환사채 제9회차 2021년 05월 31일 운영자금채무상환자금 5,100 운영자금: 2,600채무상환자금: 2,500 5,100 - - 제3자배정유상증자 - 2021년 12월 31일 운영자금타법인 주식취득자금 5,116 운영자금 : 2,116타법인주식취득 :3,000 5,116 - - 제3자배정유상증자 - 2023년 05월 26일 운영자금 5,721 운영자금 : 1,000현물출자 : 4,721 5,721 - 주3) 무기명 무보증 전환사채 제10회차 2023년 05월 26일 운영자금 3,000 운영자금 : 3,000 3,000 - - 주1) 발행 후 만기전 취득한 3R CB로 타법인 증권 취득 하였습니다- 세부내용은 19.03.11, 19.03.29, 19.04.19 공시된 기타 경영사항(제3회 전환사 채 취득 후 재매각)을 참고하시기 바랍니다.주2) 법원 인가를 통한 현물출자 유상증자로 현금 유입은 없었습니다.주3) 제 3자배정 유상증자 금액 중 4,721백만은 현물출자 유상증자로 현금 유입은 없었습니다. 다. 미사용자금의 운용내역 -해당사항 없음. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 연결재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 연결회사는 종속기업주식 및 기타금융자산 회계처리 등의 오류를 수정하여 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다.상기와 같은 조정사항으로 인해서 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 주요 조정내역은 다음과 같습니다. (가) 계정과목 유형자산 및 기타비용 발생경위 현금창출단위 평가금액 수정에 따른 유형자산 손상차손 인식 재작성내용 (재무상태표) 제18기 유형자산 366,359천원 과대계상 (손익계산서) 제18기 유형자산손상차손 366,359천원 과소계상 (나) 계정과목 매출 및 매출채권, 기타금융자산 및 기타수익 발생경위 상품매출 계정재분류에 따른 계정 분류 수정 재작성내용 (재무상태표) 제18기 상품매출 225,252천원 과대계상 제18기 잡이익 225,252천원 과소계상 (손익계산서) 제18기 외상매출금 1,224,512천원 과대계상 제18기 미수금 1,224,512천원 과소계상 (다) 계정과목 금융원가 및 기타비용 발생경위 엔비엔티비 지분 취득시 전환사채발행손실 및 영업권 측정금액에 대한 회계처리 수정, 영업권 손상차손 추가인식 재작성내용 (손익계산서) 제18기 전환사채발행손실 1,603,946천원 과대계상 제18기 무형자산손상차손 1,603,946천원 과소계상 (라) 계정과목 기타금융자산 및 기타금융부채, 판매비와관리비 발생경위 광고대행계약의 계약 취소에 따른 채권/채무 및 비용 상계 재작성내용 (재무상태표) 제18기 미수금 1,600,000천원 과대계상 제18기 미수금 대손충당금 220,000천원 과대계상 제18기 미지급금 1,380,000천원 과대계상 (손익계산서) 제18기 광고선전비 220,000천원 과소계상 제18기 대손상각비 220,000천원 과대계상 (마) 계정과목 무형자산 및 판매비와관리비 발생경위 무형자산으로 계상한 개발비의 자산성 검토 결과에 따른 경상연구개발비 추가 인식 재작성내용 (재무상태표) 제18기 개발비 254,172천원 과대계상 (손익계산서) 제18기 경상연구개발비 254,172천원 과소계상 (바) 계정과목 기타금융자산, 종속기업투자, 무형자산 및 기타비용 발생경위 관계기업의 전기재무제표 재작성효과 및 지분법 회계처리 오류에 대한 수정 재작성내용 (재무상태표) 제18기 관계회사투자지분 265,737천원 과소계상 제18기 지분법이익잉여금 187천원 과대계상 (손익계산서) 제18기 지분법손실 265,924천원 과대계상 (2) 재작성으로 영향을 받는 재무제표1) 재무상태표 (단위: 천원) 구분 제18기말 정정 전 (가) 관련정정금액 (나) 관련정정금액 (라) 관련정정금액 (마) 관련정정금액 (바) 관련정정금액 정정 후 자산 매출채권 3,564,797 - (1,224,512) - - - 2,340,285 기타금융자산 4,404,907 - 1,224,512 (1,380,000) - - 4,249,419 관계기업투자 8,140,951 - - - - 265,737 8,406,688 유형자산 4,794,061 (366,359) - - - - 4,427,702 무형자산 6,962,278 - - - (254,172) - 6,708,106 자산총계 60,756,776 (366,359) - (1,380,000) (254,172) 265,737 59,021,982 부채 기타금융부채 5,632,529 - - (1,380,000) - - 4,252,529 부채총계 17,150,407 - - (1,380,000) - - 9,575,901 자본 결손금 5,002,182 (366,359) - - (254,172) 265,737 (18,500,556) 자본총계 43,606,369 (366,359) - - (254,172) 265,737 43,251,575 2) 손익계산서 (단위: 천원) 구분 제18기 정정 전 (가) 관련정정금액 (나) 관련정정금액 (다) 관련정정금액 (마) 관련정정금액 (바) 관련정정금액 정정 후 매출액 28,789,792 - (225,252) - - - 28,564,540 매출원가 16,427,222 - - - - - 16,427,222 매출총이익 12,362,571 - (225,252) - - - 12,137,319 판매비와관리비 14,234,062 - - - 254,172 - 14,488,234 영업이익(손실) (1,871,492) - (225,252) - (254,172) - (2,350,916) 기타수익 28,018,134 - 225,252 - - - 28,243,386 기타비용 12,512,883 366,359 - 1,603,946 - - 14,483,188 금융수익 4,272,951 - - - - - 4,272,951 금융원가 12,611,278 - - (1,603,946) - - 11,007,332 지분법손실 (5,248,871) - - - - 265,924 (4,982,947) 법인세비용차감전순이익(손실) 46,561 (366,359) - - (254,172) 265,924 (308,046) 법인세비용 (34,969) - - - - - (34,969) 계속영업이익(손실) 81,530 (366,359) - - (254,172) 265,924 (273,077) 중단영업이익 - - - - - - - 당기순이익(손실) 81,530 (366,359) - - (254,172) 265,924 (273,077) 기타포괄손익 (1,073,695) - - - - - (1,073,695) 순확정급여부채의 재측정요소 (7,007) - - - - - (7,007) 지분법자본변동 (1,066,688) - - - - - (1,066,688) 총포괄이익(손실) (992,165) (366,359) - - (254,172) 265,924 (1,346,772) 기본주당순이익(손실) 11 (36) 희석주당순이익(손실) 11 (36) 2) 자본변동표 (단위: 천원) 구분 제18기 정정 전 (가) 관련정정금액 (마) 관련정정금액 (바) 관련정정금액 정정 후 결손금 5,002,182 (366,359) (254,172) 265,737 4,647,388 (3) 재무제표 재작성 주석상기와 같은 정정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 특수관계자와의 거래 등 주석사항 등을 정정하였습니다. 2) 회사는 종속기업주식 및 기타금융자산 회계처리 등의 오류를 수정하여 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다.상기와 같은 조정사항으로 인해서 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 주요 조정내역은 다음과 같습니다. (가) 계정과목 유형자산 및 기타비용 발생경위 현금창출단위 평가금액 수정에 따른 유형자산 손상차손 인식 재작성내용 (재무상태표) 제18기 유형자산 366,359천원 과대계상 (손익계산서) 제18기 유형자산손상차손 366,359천원 과소계상 (나) 계정과목 매출 및 매출채권, 기타금융자산 및 기타수익 발생경위 상품매출 계정재분류에 따른 계정 분류 수정 재작성내용 (재무상태표) 제18기 상품매출 225,252천원 과대계상 제18기 잡이익 225,252천원 과소계상 (손익계산서) 제18기 외상매출금 1,224,512천원 과대계상 제18기 미수금 1,224,512천원 과소계상 (다) 계정과목 기타금융자산, 금융원가 및 기타비용 발생경위 전환사채 재발행으로 취득한 대여금 및 신주인수권사채에 대한 평가금액 수정에 따른 대손충당금 추가 인식 재작성내용 (재무상태표) 제18기 장기대여금 대손충당금 942,269천원 과대계상 제18기 신주인수권부사채 대손충당금 1,015,677천원 과대계상 (손익계산서) 제18기 전환사채발행손실 1,603,946천원 과대계상 제18기 기타의대손상각비 354,000천원 과대계상 (라) 계정과목 기타금융자산 및 기타금융부채, 판매비와관리비 발생경위 광고대행계약의 계약 취소에 따른 채권/채무 및 비용 상계 재작성내용 (재무상태표) 제18기 미수금 1,600,000천원 과대계상 제18기 미수금 대손충당금 220,000천원 과대계상 제18기 미지급금 1,380,000천원 과대계상 (손익계산서) 제18기 광고선전비 220,000천원 과소계상 제18기 대손상각비 220,000천원 과대계상 (마) 계정과목 무형자산 및 판매비와관리비 발생경위 무형자산으로 계상한 개발비의 자산성 검토 결과에 따른 경상연구개발비 추가 인식 재작성내용 (재무상태표) 제18기 개발비 254,172천원 과대계상 (손익계산서) 제18기 경상연구개발비 254,172천원 과소계상 (바) 계정과목 기타금융자산, 종속기업투자, 무형자산 및 기타비용 발생경위 종속기업 중 자본잠식인 회사에 대해 지분증권 및 대여금, 무형자산에 대한 추가 손상 인식 재작성내용 (재무상태표) 제18기 종속기업투자 653,580천원 과대계상 제18기 장기미수금 대손충당금 396,887천원 과소계상 제18기 장기대여금 대손충당금 787,341천원 과소계상 제18기 무형자산 1,988,590천원 과대계상 (손익계산서) 제18기 종속기업손상차손 653,580천원 과소계상 제18기 기타의대손상각비 1,184,228천원 과소계상 제18기 무형자산손상차손 1,988,590천원 과소계상 (2) 재작성으로 영향을 받는 재무제표1) 재무상태표 (단위: 천원) 구분 제18기말 정정 전 (가) 관련정정금액 (나) 관련정정금액 (다) 관련정정금액 (라) 관련정정금액 (마) 관련정정금액 (바) 관련정정금액 정정 후 자산 매출채권 3,433,135 - (1,224,512) - - - - 2,208,623 기타금융자산 4,419,384 - 1,224,512 - (1,380,000) - - 4,263,896 기타금융자산 2,959,691 - - 1,957,946 - - (1,184,228) 3,733,409 종속기업투자 680,575 - - - - - (653,580) 26,995 유형자산 2,747,867 (366,359) - - - - - 2,381,508 무형자산 2,398,808 - - - - (254,172) (1,988,590) 156,046 자산총계 56,148,556 (366,359) - 1,957,946 (1,380,000) (254,172) (3,826,398) 52,279,573 부채 기타금융부채 2,176,439 - - - (1,380,000) - - 796,439 부채총계 10,955,901 - - - (1,380,000) - - 9,575,901 자본 결손금 (16,011,573) (366,359) - 1,957,946 - (254,172) (3,826,398) (18,500,556) 자본총계 45,192,655 (366,359) - 1,957,946 - (254,172) (3,826,398) 42,703,672 2) 손익계산서 (단위: 천원 구분 제18기 정정 전 (가) 관련정정금액 (나) 관련정정금액 (다) 관련정정금액 (마) 관련정정금액 (바) 관련정정금액 정정 후 매출액 20,944,108 - (225,252) - - - 20,718,856 매출원가 16,427,748 - - - - - 16,427,748 매출총이익 4,516,359 - (225,252) - - - 4,291,107 판매비와관리비 3,276,085 - - - 254,172 - 3,530,257 영업이익(손실) 1,240,275 - (225,252) - (254,172) - 760,851 기타수익 19,722,395 - 225,252 - - - 19,947,647 기타비용 21,259,998 366,359 - (354,000) - 3,826,398 25,098,755 금융수익 4,580,993 - - - - - 4,580,993 금융원가 12,454,408 - - (1,603,946) - - 10,850,462 지분법손실 - - - - - - - 법인세비용차감전순이익(손실) (8,170,743) (366,359) - 1,957,946 (254,172) (3,826,398) (10,659,726) 법인세비용 (18,424) - - - - - (18,424) 계속영업이익(손실) (8,152,320) (366,359) - 1,957,946 (254,172) (3,826,398) (10,641,303) 중단영업이익 - - - - - - - 당기순이익(손실) (8,152,320) (366,359) - 1,957,946 (254,172) (3,826,398) (10,641,303) 기타포괄손익 (4,243) - - - - - (4,243) 순확정급여부채의 재측정요소 (4,243) - - - - - (4,243) 총포괄이익(손실) (8,156,562) (366,359) - 1,957,946 (254,172) (3,826,398) (10,645,545) 기본주당순이익(손실) (1,066) (1,392) 희석주당순이익(손실) (1,066) (1,392) 2) 자본변동표 (단위: 천원) 구분 제18기 정정 전 (가) 관련정정금액 (다) 관련정정금액 (마) 관련정정금액 (바) 관련정정금액 정정 후 결손금 (16,011,573) (366,359) 1,957,946 (254,172) (3,826,398) (18,500,556) (3) 재무제표 재작성 주석상기와 같은 정정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 특수관계자와의 거래 등 주석사항 등을 정정하였습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도가. 합병 대상 시기 목적 조건 ㈜데일리크립토아이비 2021.06.28 경영 효율성 제고 (주)시티랩스 : (주)데일리크립토아이비 = 1 : 0 나, 자산양도 대상 시기 목적 조건 ㈜아이지스 2022.09.01 재무구조 개선 계약금 : 80,000,000원(2022년 9월 1일)잔금 : 720,000,000원(2022년 10월14일) ㈜케어랩스 2022.11.28 재무구조 개선현금유동성 확보 계약금 : 19,000,000,000원(2022.11.30까지 분할 입금)잔금 : 42,997,720,1840원(2023.01.17) ㈜서치파이 2023.02.08 재무구조 개선 잔금 : 200,000,000원(2023.03.07) (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항연결회사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항연결회사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정 및 변동현황[연결재무제표]1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 설정율 제21기1분기 단기대여금 2,746,128 2,129,544 77.5% 매출채권 3,402,047 2,442,033 71.7% 계약자산 990,335 379,831 38.3% 미수금 3,226,036 687,480 21.3% 미수수익 518,332 364,721 70.3% 선급금 350,040 39,183 11.1% 합 계 11,232,918 6,042,792 53.7% 제20기 단기대여금 2,729,194 2,129,544 78.0% 매출채권 3,302,236 2,459,117 74.4% 계약자산 987,258 379,831 38.4% 미수금 3,216,369 687,480 21.3% 미수수익 482,795 364,721 75.5% 선급금 288,167 39,183 13.5% 합 계 11,006,019 6,059,876 55.0% 제19기 단기대여금 2,639,772 2,129,545 80.6% 매출채권 4,298,765 3,333,370 77.5% 계약자산 87,824 - - 미수금 3,545,790 687,481 19.3% 미수수익 444,821 364,722 81.9% 선급금 1,688,279 39,184 2.3% 합 계 12,705,251 6,554,302 51.5% 2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제21기 1분기 제20기 제19기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 6,059,880 6,554,302 5,472,791 2. 순대손처리액(①－②±③) - (10,462) - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - (10,462) - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (17,084) (483,960) 1,081,511 4. 당기말 대손충당금 잔액합계 6,042,796 6,059,880 6,554,302 3) 매출채권 및 계약자산 관련 대손충당금 설정방침매출채권 잔액에 대한 개별분석 및 기대손실모형을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있으며 이와 상관없이 재무상태표 현재 부도나 폐업 업체에 대해서는 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다 4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 및 계약자산 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년초과 합 계 매출채권 164,989 156,297 3,080,761 3,402,047 계약자산 990,335 - - 990,335 합 계 1,155,324 156,297 3,080,761 7,392,382 구성비율 26% 4% 70% 100% [별도재무제표] 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 설정율 제21기1분기 단기대여금 605,241 - - 매출채권 2,002,633 1,209,839 60.4% 계약자산 990,335 379,831 38.3% 미수금 2,851,087 316,888 11.1% 미수수익 461,892 259,834 56.2% 선급금 286,008 - - 장기미수금 4,000,000 4,000,000 100.0% 신주인수권부사채 3,000,000 3,000,000 100.0% 장기대여금 15,789,196 14,419,259 91.3% 합 계 29,986,392 23,585,651 78.6% 제20기 단기대여금 588,307 - - 매출채권 1,972,721 1,214,011 61.5% 계약자산 987,258 379,832 38.4% 미수금 2,841,421 316,888 11.1% 미수수익 443,665 259,835 58.5% 선급금 231,163 - - 장기미수금 4,000,000 4,000,000 100.0% 신주인수권부사채 3,000,000 3,000,000 100.0% 장기대여금 15,737,886 14,419,259 91.6% 합 계 29,802,421 23,589,825 79.1% 제19기 단기대여금 474,727 - - 매출채권 2,939,670 2,173,806 73.95% 계약자산 87,824 - - 미수금 2,976,199 316,888 10.65% 미수수익 358,658 279,881 78.04% 선급금 500,789 - - 장기미수금 4,000,000 4,000,000 100.00% 신주인수권부사채 3,000,000 3,000,000 100.00% 장기대여금 15,103,267 14,419,259 95.47% 합 계 29,441,134 24,189,834 82.16% 2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제21기 1분기 제20기 제19기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 23,589,825 24,189,835 19,019,749 2. 순대손처리액(①－②±③) - (10,462) - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - (10,462) - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (4,171) (589,548) 5,170,086 5. 기말 대손충당금 잔액합계 23,585,654 23,589,825 24,189,835 3) 매출채권 및 계약자산 관련 대손충당금 설정방침매출채권 잔액에 대한 개별분석 및 기대손실모형을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있으며 이와 상관없이 재무상태표 현재 부도나 폐업 업체에 대해서는 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 및 계약자산 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년초과 합 계 매출채권 236,793 142,699 1,623,141 2,002,633 계약자산 990,336 - - 990,336 합 계 1,227,129 142,699 1,623,141 2,992,970 구성비율 41.0% 4.8% 54.2% 100.0% 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등회사의 주 영위 사업인 공사용역사업의 특성상 생산설비를 통한 생산이 아닌 입찰을 통해협상에 의한 계약방식으로 용역사업과 관련된 시스템의 설계, 소프트웨어 개발, 구축등이 이뤄지기 때문에 외주 및 인적 자원을 활용하는 사업이며, 부문별(스마트시티, ATMS, BIS, UTIS, BIT, U-city, 통합관제센터 구축 등)로 구축과정이 상이하여사업별로 투입되는 BIT(버스정보장치), OBE(차량정보장치), VMS(전광판)와 CCTV구축 등의 사업 수주시 정해진 물량에 따라 제조, 납품이 이뤄지기 때문에 재고가 없습니다.2016년부터는 민간부분 판매를 위한 CCTV와 (주)아이지스 지분인수로 인해 재고물품이 발생하였으나, 2022년 10월 중 양도하여 당분기말 현재 종속기업에서 제외하였습니다. 당분기말 현재 재고자산은 없습니다. 라. 금융상품의 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 336,932 (*1) 834,952 (*1) 매출채권(유동) 960,013 (*1) 843,119 (*1) 매출채권(비유동) - (*1) - (*1) 계약자산 610,504 (*1) 607,427 (*1) 기타금융자산(유동) 3,395,323 (*1) 3,513,691 (*1) 기타금융자산(비유동) 1,007,918 (*1) 1,357,231 (*1) 소계 6,310,690 7,156,420 공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 16,975,736 16,975,736 16,856,013 16,856,013 소계 16,975,736 16,975,736 16,856,013 16,856,013 금융자산 합계 23,286,426 24,012,433 상각후원가측정 금융부채 매입채무 292,614 (*1) 276,871 (*1) 기타금융부채(유동) 6,575,543 (*1) 6,992,670 (*1) 기타금융부채(비유동) 767,162 (*1) 857,381 (*1) 단기차입금 8,350,139 (*1) 8,346,839 (*1) 전환사채(유동) - (*1) - (*1) 소계 15,985,458 16,473,761 공정가치측정 금융부채 전환사채(유동) - - 파생금융부채(비유동) 2,201 2,201 2,201 2,201 소계 2,201 2,201 2,201 2,201 금융부채 합계 15,987,659 - 16,475,962 (*1) 상각후원가로 측정된 금융자산 및 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. (2) 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 내역 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결회사는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산 - - 16,975,736 16,975,736 파생상품부채 - - 2,201 2,201 합계 - - 16,977,937 16,977,937 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산 - - 16,856,013 16,856,013 파생상품부채 - - 2,201 2,201 합계 - - 16,858,214 16,858,214 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준1의 이동내역은 존재하지 않습니다. 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준2와 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가손익 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 16,856,013 - - 119,723 16,975,736 파생상품부채 2,201 - - - 2,201 합계 16,858,214 - - 119,723 16,977,937 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가손익 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 11,509,914 - (880,000) 108,223 10,738,137 파생상품부채 2,201 - - - 2,201 합계 11,512,115 - (880,000) 108,223 10,740,338 (3) 가치평가기법당분기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. 서열체계 과목 성격 가치평가방법 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 풋가능상품 순자산가치법 당기손익-공정가치측정금융자산 투자전환사채 이항모형 파생상품부채 투자전환사채 관련 콜옵션 매도 이항모형 파생상품부채 관계기업투자 관련 콜옵션 매도 이항모형 (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 ㈜비에프랩스 파라과이ITS(2차) 한국국제협력단 2024년 01월 05일 2026-02-28 1,202 86.43 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 - 해당사항이 없습니다. 2. 개요 - 해당사항이 없습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 - 해당사항이 없습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 - 해당사항이 없습니다. 5. 부외거래 - 해당사항이 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 - 해당사항이 없습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제21기 1분기(당분기) 감사보고서 - - - - - - 연결감사보고서 - - - - - - 제20기(전기) 감사보고서 삼일회계법인 의견거절 (1) 기초재무제표에 대한 감사범위의 제한 우리는 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였고, 2025년 4월 7일자 감사보고서에서 의견거절을 표명하였습니다. 동 사유로 인하여, 우리는 회사의 2025년 1월 1일자 재무제표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초 재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당기말 현재의 재무상태와 당기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 검토할 수 없었습니다. (2) 투자 및 자금 거래의 실질 우리는 당기 중 발생한 회사의 투자 및 자금 거래의 타당성과 관련 우발부채의 가능성, 회계처리 및 주석공시의 적정성을 판단하기 위한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었으며, 이러한 감사범위 제한으로 우리는 회사의 재무제표에 추가적인 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다. (3) 주요 감사절차의 제약 우리는 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사절차수행에 필요한 주요 자료를 제공받지 못하였습니다. 이러한 감사범위의 제한으로 인하여 우리는 회사의 재무제표에 추가적인 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다. (4) 계속기업 관련 중요한 불확실성 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 재무제표에 기재된 바와 같이 회사는 2025년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 1,705백만원을 인식하였으며, 보고기간 종료일 현재 회사의 유동부채가 유동자산보다 15,249백만원만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 향후 자금조달계획과 경영성과 개선을 통한 재무개선 계획 등의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 이러한 계속기업가정에 유의적 의문을 제기하는 상황에도 불구하고 회사의 경영진은 계속기업가정에 대한 평가를 수행하지 않았으며 이로 인해 우리는 계속기업가정의 사용이 적합한지에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 계속기업 관련 중요한 불확실성 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 재무제표에 기재된 바와 같이 회사는 2025년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 1,705백만원을 인식하였으며, 보고기간 종료일 현재 회사의 유동부채가 유동자산보다 15,249백만원만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 향후 자금조달계획과 경영성과 개선을 통한 재무개선 계획 등의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 이러한 계속기업가정에 유의적 의문을 제기하는 상황에도 불구하고 회사의 경영진은 계속기업가정에 대한 평가를 수행하지 않았으며 이로 인해 우리는 계속기업가정의 사용이 적합한지에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 재무제표에 대한 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2024년 4월 8일 및 2025년 4월 7일에 2023년 및 2024년 사업연도의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견이 감사범위제한으로 인한 의견거절임을 공시하였습니다. 이는 상장폐지기준에 해당하여 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었으며, 한국거래소 시장위원회에서 2023년 사업연도 감사의견 상장폐지사유 해소여부 및 2024년 사업연도 감사의견 상장폐지사유에 대해 심의, 의결한 결과 상장폐지로 결의되었습니다. 회사는 시장위원회 결의에 대하여 2025년 6월 13일 법원에 상장폐지결정등효력정지 가처분신청을 하였습니다. - 연결감사보고서 삼일회계법인 의견거절 (1) 기초재무제표에 대한 감사범위의 제한 우리는 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사계약을 체결하였고, 2025년 4월 7일자 감사보고서에서 의견거절을 표명하였습니다. 동 사유로 인하여, 우리는 연결회사의 2025년 1월 1일자 연결재무제표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초연결재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당기말 현재의 연결재무상태와 당기의 연결재무성과와 연결현금흐름에 미치는 영향을 검토할 수 없었습니다. (2) 투자 및 자금 거래의 실질 우리는 당기 중 발생한 연결회사의 투자 및 자금 거래의 타당성과 관련 우발부채의 가능성, 회계처리 및 주석공시의 적정성을 판단하기 위한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었으며, 이러한 감사범위 제한으로 우리는 연결회사의 연결재무제표에 추가적인 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다. (3) 주요 감사절차의 제약 우리는 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대한 감사절차수행에 필요한 주요 자료를 제공받지 못하였습니다. 이러한 감사범위의 제한으로 인하여 우리는 회사의 연결재무제표에 추가적인 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다. (4) 계속기업 관련 중요한 불확실성 연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 연결재무제표에 기재된 바와 같이 연결회사는 2025년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 2,253백만원을 인식하였으며, 보고기간 종료일 현재 연결회사의 유동부채가 유동자산보다 21,298백만원만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 연결회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 향후 자금조달계획과 경영성과 개선을 통한 재무개선 계획 등의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 이러한 계속기업가정에 유의적 의문을 제기하는 상황에도 불구하고 연결회사의 경영진은 계속기업가정에 대한 평가를 수행하지 않았으며 이로 인해 우리는 계속기업가정의 사용이 적합한지에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 계속기업 관련 중요한 불확실성 연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 연결재무제표에 기재된 바와 같이 연결회사는 2025년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 2,253백만원을 인식하였으며, 보고기간 종료일 현재 연결회사의 유동부채가 유동자산보다 21,298백만원만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 연결회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 향후 자금조달계획과 경영성과 개선을 통한 재무개선 계획 등의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 이러한 계속기업가정에 유의적 의문을 제기하는 상황에도 불구하고 연결회사의 경영진은 계속기업가정에 대한 평가를 수행하지 않았으며 이로 인해 우리는 계속기업가정의 사용이 적합한지에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 연결재무제표에 대한 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 2024년 4월 8일 및 2025년 4월 7일에 2023년 및 2024년 사업연도의 연결재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견이 감사범위제한으로 인한 의견거절임을 공시하였습니다. 이는 상장폐지기준에 해당하여 지배회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었으며, 한국거래소 시장위원회에서 2023년 사업연도 감사의견 상장폐지사유 해소여부 및 2024년 사업연도 감사의견 상장폐지사유에 대해 심의, 의결한 결과 상장폐지로 결의 되었습니다. 연결회사는 시장위원회 결의에 대하여 2025년 6월 13일 법원에 상장폐지결정등효력정지 가처분신청을 하였습니다. - 제19기(전전기) 감사보고서 삼일회계법인 의견거절 (1) 기초재무제표에 대한 감사범위 제한 회사의 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사계약을 체결하였으며, 2024년 4월 8일자 감사보고서에서 투자 등의 거래의 실질 등으로 인한 감사범위의 제한을 이유로 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 동 사유로 인하여, 우리는 회사의 2024년 1월 1일자 재무제표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였으며, 대체적인 방법에 의하여도 기초재무제표에 대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 이로 인하여, 기초재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당기의 재무상태와 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다. (2) 투자 및 자금 거래의 실질 우리는 당기 중 발생한 회사의 투자 및 자금 거래의 타당성과 관련 우발부채의 가능성, 회계처리 및 주석공시의 적정성을 판단하기 위한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었으며, 이러한 감사범위 제한으로 우리는 회사의 재무제표에 추가적인 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다. (3) 특수관계자 거래 공시의 완전성과 적정성 우리는 회사가 제시한 특수관계자의 범위 및 거래의 완전성, 주석공시의 적정성을 판단하기 위한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었으며, 이러한 감사범위 제한으로 우리는 회사의 재무제표에 추가적인 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다. (4) 주요 감사절차의 제약 우리는 회사의 재무제표에 계상된 주요 계정과목 및 주석 39에 기재된 기초재무제표 재작성을 위한 수정사항에 대한 감사절차를 수행하기 위한 충분하고 적합한 감사증거를 확보할 수 없었으며, 이러한 감사범위 제한으로 우리는 회사의 재무제표에 추가적인 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다. (5) 계속기업 관련 중요한 불확실성 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 재무제표에 기재된 바와 같이 회사는 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 20,286백만원을 인식하였으며, 보고기간 종료일 현재 회사의 유동부채가 유동자산보다 5,971백만원만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 향후 자금조달계획과 경영성과 개선을 통한 재무개선 계획 등의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 우리는 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다. 계속기업 관련 중요한 불확실성 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 재무제표에 기재된 바와 같이 회사는 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 20,286백만원을 인식하였으며, 보고기간 종료일 현재 회사의 유동부채가 유동자산보다 5,971백만원만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 향후 자금조달계획과 경영성과 개선을 통한 재무개선 계획 등의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 우리는 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다. (1) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생 재무제표에 대한 주석 35에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 2024년 4월 8일 전기 사업연도의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견이 감사범위제한으로 인한 의견거절임을 공시하였으며, 이는 상장폐지기준에 해당하여 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조의 규정에 따라 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일(2025년 4월 10일)까지 개선기간을 부여하였습니다. 한편, 회사는 2024년 6월 13일 및 2024년 12월 16일 전경영진의 횡령ㆍ배임 혐의발생을 공시하였으며 코스닥시장상장규정 제56조 제1항 제3호 나목에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다. 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 계속됩니다. (2) 전기오류수정 재무제표에 대한 주석 39에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 유형자산의 손상, 매출 및 매출채권 계정재분류, 금융상품에 대한 손상 및 공정가치 평가, 채권과 채무 상계 및 비용 계정재분류, 무형자산 개발비의 경상연구개발비 대체, 종속기업투자 및 대여금과 무형자산에 대한 손상 등에 대한 수정사항을 반영하여 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. - 연결감사보고서 삼일회계법인 의견거절 (1) 기초재무제표에 대한 감사범위 제한 연결회사의 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사계약을 체결하였으며, 2024년 4월 8일자 감사보고서에서 투자 등의 거래의 실질 등으로 인한 감사범위의 제한을 이유로 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 동 사유로 인하여, 우리는 연결회사의 2024년 1월 1일자 재무제표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였으며, 대체적인 방법에 의하여도 기초연결재무제표에 대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 이로 인하여, 기초재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당기의 연결재무상태와 연결재무성과 및 연결현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다. (2) 관계기업투자주식의 평가 연결회사의 관계기업인 주식회사 드래곤플라이(이하 "관계기업")의 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표에 대한 2025년 3월 21일자 감사보고서에 따르면 관계기업이 계속기업으로서 존속한다는 가정에 대한 감사증거의 미확보로 관계기업의 재무제표에 대해서 의견거절이 표명되었으며, 이로 인해 우리는 관계기업투자주식의 평가와 관련한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 이러한 감사범위 제한으로 우리는 회사의 연결재무제표에 추가적인 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다. (3) 투자 및 자금 거래의 실질 우리는 당기 중 발생한 연결회사의 투자및 자금 거래의 타당성과 관련 우발부채의 가능성, 회계처리 및 주석공시의 적정성을 판단하기 위한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었으며, 이러한 감사범위 제한으로 우리는 연결회사의 연결재무제표에 추가적인 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다. (4) 특수관계자 거래 공시의 완전성과 적정성 우리는 연결회사가 제시한 특수관계자의 범위 및 거래의 완전성, 주석공시의 적정성을 판단하기 위한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었으며, 이러한 감사범위 제한으로 우리는 연결회사의 연결재무제표에 추가적인 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다. (5) 주요 감사절차의 제약 우리는 연결회사의 연결재무제표에 계상된 주요 계정과목 및 주석 39에 기재된 기초재무제표 재작성을 위한 수정사항에 대한 감사절차를 수행하기 위한 충분하고 적합한 감사증거를 확보할 수 없었으며, 이러한 감사범위 제한으로 우리는 연결회사의 연결재무제표에 추가적인 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다. (6) 계속기업 관련 중요한 불확실성 연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 연결재무제표에 기재된 바와 같이 연결회사는 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 23,413백만원을 인식하였으며, 보고기간 종료일 현재 연결회사의 유동부채가 유동자산보다 10,538백만원만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 연결회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 향후 자금조달계획과 경영성과 개선을 통한 재무개선 계획 등의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 우리는 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다. 계속기업 관련 중요한 불확실성 연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 연결재무제표에 기재된 바와 같이 연결회사는 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 23,413백만원을 인식하였으며, 보고기간 종료일 현재 연결회사의 유동부채가 유동자산보다 10,538백만원만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 연결회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 향후 자금조달계획과 경영성과 개선을 통한 재무개선 계획 등의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 우리는 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다. (1) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생 연결재무제표에 대한 주석 35에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 2024년 4월 8일 전기 사업연도의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견이 감사범위제한으로 인한 의견거절임을 공시하였으며, 이는 상장폐지기준에 해당하여 지배회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 지배회사는 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조의 규정에 따라 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일(2025년 4월 10일)까지 개선기간을 부여하였습니다. 한편, 지배회사는 2024년 6월 13일 및 2024년 12월 16일 전경영진의 횡령ㆍ배임 혐의발생을 공시하였으며 코스닥시장상장규정 제56조 제1항 제3호 나목에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다. 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 계속됩니다. (2) 전기오류수정 연결재무제표에 대한 주석 39에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 유형자산의 손상, 매출 및 매출채권 계정재분류, 사업결합에 따른 영업권 측정 및 손상, 채권과 채무 상계 및 비용 계정재분류, 무형자산 개발비의 경상연구개발비 대체, 관계기업 지분법 회계처리 등에 대한 수정사항을 반영하여 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. - 2. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제21기(당기) 삼일회계법인 반기 개별 및 연결 검토보고서제21기 개별 및 연결 재무제표감사제21기 내부회계제도 감사 40 400 - - 제20기(전기) 삼일회계법인 반기 개별 및 연결 검토보고서제20기 개별 및 연결 재무제표감사제20기 내부회계제도 감사 50 570 50 570 제19기(전전기) 삼일회계법인 반기 개별 및 연결 검토보고서제19기 개별 및 연결 재무제표감사제19기 내부회계제도 감사 390 3,539 300 1,708 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제21기(당기) - - - - - 제20기(전기) - - - - - 제19기(전전기) - - - - - 4. 회계감사인의 네트워크 회계법인과의 비감사용역 계약체결 현황라 기재한다. 사업연도 네트워크회계법인명 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제21기(당기) - - - - - - 제20기(전기) - - - - - - 제19기(전전기) - - - - - - 5. 회계감사인의 변경회사는 지정감사인 지정사유로 인하여 금융감독원으로부터 삼일회계법인을 지정감사인으로 지정받아, 지정감사인과 계약을 체결하였습니다. 5. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2026년 01월 08일 대표이사, 담당이사, 회계감사인 대면 주요 회계이슈 대한 토의 2. 내부통제에 관한 사항 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 운영실태 보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제21기(당기) 내부회계관리제도 - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제20기(전기) 내부회계관리제도 2026년 03월 16일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제19기(전전기) 내부회계관리제도 2025년 03월 20일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 감사의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 평가보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제21기(당기) 내부회계관리제도 - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제20기(전기) 내부회계관리제도 2026년 03월 18일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제19기(전전기) 내부회계관리제도 2025년 03월 20일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론) 사업연도 구분 감사인 유형(감사/검토) 감사의견 또는검토결론 지적사항 회사의대응조치 제21기(당기) 내부회계관리제도 삼일회계법인 - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 제20기(전기) 내부회계관리제도 삼일회계법인 - 검토범위의 제한(한정 또는 거절) (1) 기초재무제표에 대한 감사범위의 제한(2) 투자 및 자금 거래의 실질(3) 주요 감사절차의 제약(4) 계속기업 관련 중요한 불확실성 계속기업으로서 존속할수 있도록 자금조달계획과 경영성과 개선을 통한 재무개선 계획을 수립 연결내부회계관리제도 - - - - - 제19기(전전기) 내부회계관리제도 삼일회계법인 검토 검토범위의 제한(한정 또는 거절) (1) 기초재무제표에 대한 감사범위 제한(2) 투자 및 자금 거래의 실질(3) 특수관계자 거래 공시의 완전성과 적정성(4) 주요 감사절차의 제약(5) 계속기업 관련 중요한 불확실성 계속기업으로서 존속할수 있도록 자금조달계획과 경영성과 개선을 통한 재무개선 계획을 수립 연결내부회계관리제도 - - - - - 1. 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황 소속기관또는 부서 총 원 내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율 내부회계담당인력의평균경력월수 내부회계담당인력수(A) 공인회계사자격증소지자수(B) 비율(B/A*100) 감사(위원회) 1 1 - - - 이사회 9 1 - - 48 회계처리부서 1 1 - - 161 2. 회계담당자의 경력 및 교육실적 직책(직위) 성명 회계담당자등록여부 경력(단위:년, 개월) 교육실적(단위:시간) 근무연수 회계관련경력 당기 누적 내부회계관리자 한상우 미등록 4년 0개월 21년 6개월 - - 재무팀장 임지일 미등록 13년 7개월 18년 10개월 - 2 다. 내부통제구조의 평가- 해당사항이 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성2026년 3월 31일 기준 회사의 이사회는 사내이사 7인, 기타비상무이사 2인, 감사 1인으로 구성되어 있습니다. 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다.각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 "을 참조하시기바랍니다. 나. 중요의결사항 등1) 이사회 운용규정의 주요 내용 구 분 조 항 제3조(권한) ① 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 방침 및 업무 집행에 관한 중요사항을 의결한다. ② 이사회는 이사의 직무 집행을 감독한다. 제7조(소집권자) ① 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의일 1일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. ② 제1항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다. ③ 이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 경우에는 제1항의 절차없이 언제든지 회의를 개최할 수 있다. 제9조(결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고, 모든 이사가 동영상 또는 음성을 동시에 송수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. 이 경우 의결권이 제한된 이사는 제1항의 이사 전원의 수에 산입하지 아니한다. 제11조(위임) 이사회는 이사회의 의결을 거쳐야 할 사항 중 법령 또는 정관에 정하여진 것을 제외하고는 이사회의 결의로써 일정한 범위를 정하여 대표이사에게 그 결정을 위임할 수 있다. 제12조(이사에 대한 직무집행감독권) ① 이사회는 각 이사가 담당업무를 집행함에 있어 법령 또는 정관에 위반하거나 현저히 부당한 방법으로 처리하거나 할 염려가 있다고 인정한 때에는 그 이사에 대하여 관련 자료의 제출, 조사 및 설명을 요구할 수 있다. ② 제1항의 경우 이사회는 해당업무에 대하여 그 집행을 중지 또는 변경하도록 요구할 수 있다. 2) 이사회의 주요 의결 사항 기준일:2026년 3월 31일 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 기타비상무이사 한상우(출석율:100%) 최진한(출석율:100%) 조영중(출석율:82%) 정광명(출석율:24%) 김경훈(출석율:76%) 박명철(출석율:29%) 박수진(출석율:-) 김병수(출석율:100%) 김지은(출석율:100%) 찬반여부 찬반여부 찬반여부 찬반여부 찬반여부 찬반여부 찬반여부 찬반여부 찬반여부 1 2026-01-21 차입금 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - - - 찬성 찬성 2 유형자산 양도 예정 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - - - 찬성 찬성 3 2026-01-22 유형자산 양도 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - - - 찬성 찬성 4 공동대표이사 규정 폐지의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - - - 찬성 찬성 5 2026-02-27 유형자산 양도 연장의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 - - 찬성 찬성 6 2026-03-16 제20기(2025년도) 연결재무제표 및 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 찬성 7 제20기(2025년도) 정기주주총회 소집 및 목적사항 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 찬성