비에프랩스 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 18 기 분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일 까지
제 17 기 분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일 까지
주식회사 시티랩스와 그 종속기업

1. 일반 사항주식회사 시티랩스(이하 '지배기업')는 2006년 2월 20일에 ITS 통합솔루션 개발 및 공급업을 영위하기 위해 주식회사 경봉기술의 도로사업부문을 인적분할하여 설립된 기업으로서 경기도 안양시 만안구 예술공원로 153-32에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 2011년 7월 29일자로 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 자본금은 3,931백만원이며, 최대주주는 ㈜다올글로벌(18.97%)입니다.지배기업과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 사업은 ITS (Intelligent Transportation System) 통합솔루션 및 시스템유지보수 사업과 게임사업, 호스팅 도메인 및온라인 정보제공 등 서비스 사업, 블록체인을 이용한 정보자료처리, 임대수익등 기타사업으로 구성되어 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

㈜유니파이	대한민국	100.00%	100.00%	12월	호스팅도메인 서비스

㈜서치파이(*1)	대한민국	-	100.00%	12월	온라인 정보 제공

㈜넥시티	대한민국	100.00%	100.00%	12월	정보통신업

㈜지로켓코리아	대한민국	100.00%	100.00%	12월	연구개발 컨설팅

㈜메타블록	대한민국	100.00%	100.00%	12월	소프트웨어개발

㈜위플레이랩스(구, ㈜하루엔터테인먼트) (*2)	대한민국	100.00%	30.00%	12월	온라인모바일게임외

㈜하루픽처스(*3)	대한민국	100.00%	-	12월	방송프로그램 제작업

㈜엔비엔티브이(*4)	대한민국	100.00%	-	12월	출판, 영상,방송통신, 서비스외

(*1) 당분기 중 보유 지분을 전량 처분하였습니다.(*2) 당분기 중 종속기업인 ㈜메타블록이 70%의 지분을 추가로 취득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다.(*3) 종속기업인 ㈜위플레이랩스(구, ㈜하루엔터테인먼트)가 100% 지분을 보유하고 있는 손자회사입니다.(*4) 당분기 중 취득하였습니다.

(2) 당분기(말)과 전기(말) 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(말)>

(단위: 천원)

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	분기총포괄손익

㈜유니파이	653,753	4,433,992	(3,780,239)	5,865,576	(417,384)	(417,384)

㈜넥시티	81,789	8,264	73,525	-	(70,484)	(70,484)

㈜지로켓코리아	45,473	65	45,408	-	(3,836)	(3,836)

㈜메타블록	10,075,887	12,635,154	(2,559,267)	-	(2,583,361)	(2,583,361)

㈜위플레이랩스(구, ㈜하루엔터테인먼트) (*1)	1,193,554	3,498,279	(2,304,725)	-	(1,471,955)	(1,471,955)

㈜엔비엔티브이	603,521	6,311,947	(5,708,426)	-	-	-

(*1) 중간지배기업인 ㈜위플레이랩스(구, ㈜하루엔터테인먼트)와 1개 종속기업(㈜하루픽처스)의 연결기준 재무정보 입니다.

(말)>(단위: 천원)

기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜유니파이	969,472	4,332,327	(3,362,855)	7,857,010	(820,346)	(820,346)

㈜서치파이	607,238	532,033	75,205	1,575,234	(154,330)	(154,330)

㈜넥시티	144,150	141	144,009	-	(67,017)	(67,017)

㈜지로켓코리아	49,244	-	49,244	-	(1,466)	(1,466)

㈜메타블록	63,907	39,813	24,094	-	(75,906)	(75,906)

(3) 당분기 중 연결대상 종속기업에서 제외한 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	제외사유

㈜서치파이	매각으로 인한 지배력 상실

당분기 중 매각으로 인한 지배력 상실로 처분이익 124,095천원을 인식하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결회사의 분기연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 다만 비교표시된 2022년 9월 30일로 종료되는 3개월 및 6개월 보고기간의 분기연결포괄손익계산서와 9개월 보고기간의 분기연결자본변동표 및 분기연결현금흐름표는 전기의 중단영업효과를 반영하여 재작성한 연결재무제표입니다(주석 38 참조).

2.2. 회계정책과 공시의 변경

2.2.1. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 해당 기준서 등의 제ㆍ개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정 기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

개정 기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

개정 기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다.

2.2.2. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3. 중요한 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문(1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며,연결회사의 영업부문 및 각 부분멸 수익을 창출하는 재화 및 용역과 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화 또는 용역	주요고객

공사용역사업	ITS통합솔루션/시스템유지보수	정부 또는 지방자치단체

게임사업	게임퍼블리싱	인터넷 및 스마트 기기사용자

디지털마케팅사업	호스팅 / 도메인 온라인 정보 제공(광고) 사업	유통업체 및 소비자

제조사업(*1)	유리가공 공작기계 제조업	유리가공 제조업체

기타사업	블록체인솔루션, ICO자문, 임대수익 등	시스템개발업체 등

출판,영상, 방송통신	인터넷 사용자 및 일반소비자

(*1) 전기 중 중단영업으로 분류되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 사업부문의 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 부문 공사용역사업 게임사업 디지털마케팅사업 기타사업 합계 총부문수익 13,529,590 - 6,105,358 794,738 20,429,686 외부고객으로터의 수익 13,529,590 - 6,105,358 794,738 20,429,686 계속사업 13,529,590 - 6,105,358 794,738 20,429,686 (단위: 천원) 부문 공사용역사업 게임사업 디지털마케팅사업 제조사업 기타사업 합계 총부문수익 12,315,186 181,230 6,872,324 41,697 818,389 20,228,826 외부고객으로터의 수익 12,315,186 181,230 6,872,324 41,697 818,389 20,228,826 계속사업 12,315,186 181,230 6,872,324 41,697 818,389 20,228,826 중단영업 - - - 9,087,155 9,087,155 합계 12,315,186 181,230 6,872,324 9,128,852 818,389 29,315,981 (3) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10%를 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 고객A 3,241,459 - 고객B 3,027,851 - (4) 당분기와 전분기 중 발생한 매출은 전액 국내 매출입니다. 5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 1,030,111 - 1,030,111 매출채권(유동) 1,771,088 - 1,771,088 계약자산 1,804,449 - 1,804,449 기타금융자산(유동) 6,167,315 - 6,167,315 기타금융자산(비유동) 3,760,476 - 3,760,476 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 18,270,492 18,270,492 합계 14,533,439 18,270,492 32,803,931 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 2,658,592 - 2,658,592 매출채권(유동) 2,935,486 - 2,935,486 계약자산 257,703 - 257,703 기타금융자산(유동) 1,878,177 - 1,878,177 기타금융자산(비유동) 1,669,744 - 1,669,744 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 3,357,292 3,357,292 합계 9,399,702 3,357,292 12,756,994 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 상각후원가측정 금융부채 매입채무 1,297,837 - 1,297,837 682,759 기타금융부채(유동) 3,581,557 - 3,581,557 3,282,831 기타금융부채(비유동) 793,486 - 793,486 727,470 단기차입금 231,497 - 231,497 5,655,000 전환사채(유동) 9,068,600 - 9,068,600 849,317 파생금융부채(비유동) - 418,210 418,210 - 합계 14,972,977 418,210 15,391,187 11,197,377 (2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기(*1) 상각후원가측정금융자산 이자수익 797,359 44,725 외환차익 544 608 대손충당금환입(대손상각비) - 318,371 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 109,526 84,038 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 50,898 27,771 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (241,747) (630,600) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (3,678,772) 상각후원가측정금융부채 이자비용 (673,012) (1,205,320) 전환사채상환손실 (1,152) 17,008 전환사채상환이익 43,185 - 리스해지이익 28,768 3,129 리스해지손실 (6,054) - 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가이익 1,786,279 - 파생상품거래이익 395,864 - (*1) 중단영업손익이 포함되어 있습니다. 6. 금융상품 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 1,030,111 (*1) 2,658,592 (*1) 매출채권(유동) 1,771,088 (*1) 2,935,486 (*1) 매출채권(비유동) - (*1) - (*1) 계약자산 1,804,449 (*1) 257,703 (*1) 기타금융자산(유동) 6,167,315 (*1) 1,878,177 (*1) 기타금융자산(비유동) 3,760,476 (*1) 1,669,744 (*1) 소계 14,533,439 - 9,399,702 공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 18,270,492 18,270,492 3,357,292 3,357,292 금융자산 합계 32,803,931 12,756,994 상각후원가측정 금융부채 매입채무 1,297,837 (*1) 682,759 (*1) 기타금융부채(유동) 3,581,557 (*1) 3,282,831 (*1) 기타금융부채(비유동) 793,486 (*1) 727,470 (*1) 단기차입금 231,497 (*1) 5,655,000 (*1) 전환사채(유동) 9,068,600 (*1) 849,317 (*1) 소계 14,972,977 11,197,377 공정가치측정 금융부채 파생상품부채(유동) - - - 파생금융부채(비유동) 418,210 418,210 - 소계 418,210 418,210 - 금융부채 합계 15,391,187 11,197,377 (*1) 상각후원가로 측정된 금융자산 및 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. (2) 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 내역 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결회사는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다. 2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 18,270,492 18,270,492 파생상품부채 - - 418,210 418,210 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 194,400 - 3,162,892 3,357,292 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동내역은 존재하지 않습니다. 당분기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가손익 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 3,162,892 19,270,156 (4,030,335) (132,221) 18,270,492 파생금융부채 - 2,600,353 (395,864) (1,786,279) 418,210 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가손익 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 800,000 - - 800,000 당기손익-공정가치측정금융자산 3,078,854 - - 84,038 3,162,892 (3) 가치평가기법당분기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. 서열체계 과목 성격 가치평가방법 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 풋가능상품 순자산가치법 투자전환사채 이항모형 파생상품부채 투자전환사채 관련 콜옵션 매도 이항모형 관계기업투자 관련 콜옵션 매도 이항모형 7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 보유현금 1,079 556 은행예치금(*1) 1,029,032 2,658,036 합계 1,030,111 2,658,592 (*1) 은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 금융상품을 포함하고 있습니다. 8. 공정가치측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 지분증권 ㈜에프에스엔 - - 384,236 194,400 소프트웨어공제조합(*1) 2,100,000 3,066,785 2,100,000 2,990,668 전기공사공제조합(*1) 55,228 71,259 55,228 70,555 정보통신공제조합 38,062 71,804 38,062 70,126 한국감시기기공업협동조합 3,000 3,000 3,000 3,000 한국전자공업협동조합 1,000 1,000 1,000 1,000 엔지니어링공제조합(*1) 8,984 16,234 8,984 15,543 한국주차설비공업협동조합 2,000 2,000 2,000 2,000 ㈜오퍼스엠 10,000 10,000 10,000 10,000 ㈜메타체인게임즈 800,000 - 800,000 - 코인루니스㈜ 308,400 - 308,400 - 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1 호 3,000,000 3,000,000 - - ㈜스트리미 1,245,691 1,245,691 - - 복합금융상품(투자전환사채) ㈜디에스이엔 8,390,069 10,282,718 - - ㈜지오소프트 500,000 500,000 - - 합계 16,846,670 18,270,491 3,710,910 3,357,292 (*1) 당분기말 현재 소프트웨어공제조합등 지급보증과 관련하여 상기 출자금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조). (2) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기손익-공정가치측정금융상품평가손익 (132,221) (546,562) 당기손익-공정가치측정금융상품처분손익 50,898 (3,651,001) (3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 FleetUp 708,200 - 708,200 - (4) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 포괄손익으로 인식된 금액은 없습니다. 9. 매출채권 및 계약자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 계약자산 매출채권 계약자산 매출채권(유동) 4,115,936 1,804,449 5,280,334 257,703 손실충당금 (2,344,848) - (2,344,848) - 매출채권(순액) 1,771,088 1,804,449 2,935,486 257,703 (2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 2,344,848 4,418,667 종속기업의 매각예정으로 인한 감소 (2,756,529) 대손상각비(대손충당금환입) - 681,629 기말 2,344,848 2,343,767 매출채권 및 계약자산에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에포함되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 10. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 단기금융상품 3,090,000 200,000 미수금 804,175 1,972,617 (손실충당금) (370,593) (370,593) 미수수익 508,904 395,859 (손실충당금) (364,722) (364,722) 대여금 4,189,668 2,254,572 (손실충당금) (2,129,545) (2,254,572) 보증금 454,112 45,764 (현재가치할인차금) (14,684) (749) 소계 6,167,315 1,878,176 장기금융상품(*1) 2,403,680 880,570 보증금 1,434,444 845,456 (현재가치할인차금) (77,648) (56,283) 소계 3,760,476 1,669,743 합계 9,927,791 3,547,920 (*1) 금융기관의 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조). (2) 당분기와 전분기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 2,989,886 2,932,484 종속기업의 매각예정으로 인한 감소 - (5,874) 종속기업 처분으로 인한 감소 (125,027) - 기말 2,864,859 2,926,610 기타금융자산에 대한 손실충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 11. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 선급금 3,151,209 937,272 (손실충당금) (169,088) - 선급비용 113,975 115,624 부가세대급금 298,005 4,689 소계 3,394,101 1,057,585 선급금 - 308,000 합계 3,394,101 1,365,586 12. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 설립국가 결산월 당분기말 전기말 지분율 취득원가 순자산가액 장부금액 장부금액 마루엘에스아이㈜ 대한민국 12월 20.00% 400,000 55,666 - - ㈜위플레이랩스(구,㈜하루엔터테인먼트)(*1) 대한민국 12월 - 3,000,000 - - 2,703,608 ㈜그리고 대한민국 12월 40.11% 297,000 206,929 206,929 - ㈜드래곤플라이(*2) 대한민국 12월 14.51% 9,506,223 7,946,952 8,395,368 - ㈜디에스이엔(구, ㈜엠피대산)(*2)(*3) 대한민국 12월 10.13% 4,721,538 2,803,122 4,834,267 - 합계 17,924,761 11,012,669 13,436,564 2,703,608 (*1) 당분기 중 종속기업인 ㈜메타블록이 70%의 지분을 추가로 취득함에 따라 종속기업으로 재분류하였습니다.(*2) 지분율이 20%에 미달하지만 경영진 교류 및 이사선임권한 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 당분기 중 ㈜디에스이엔의 주주가 보유 지분을 연결회사에 현물출자함에 따라 증가하였으며, 당분기 중 ㈜엠피대산에서 ㈜디에스이엔으로 상호를 변경하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 대체 당분기말 ㈜위플레이랩스(구,㈜하루엔터테인먼트) 2,703,608 - - - - (2,703,608) - ㈜그리고 - 297,000 (260) (89,811) - - - 206,929 ㈜드래곤플라이 - 9,506,224 (59,841) (1,022,235) (28,781) - - 8,395,368 ㈜디에스이엔(구,㈜엠피대산) - 4,721,538 - 126,423 2,814,816 (2,828,511) - 4,834,267 합계 2,703,608 14,524,762 (60,101) (985,622) 2,786,035 (2,828,511) (2,703,608) 13,436,564 한편, 전기말 양도계약이 체결됨에 따라 관계기업투자에서 매각예정자산으로 재분류하였던 ㈜케어랩스의 주식은 당분기 중 61,997백만원에 전량 매각하였습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득(처분) 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 전분기말 ㈜케어랩스 42,301,343 (764,691) (3,613,416) 477,994 (195,498) 38,205,732 ㈜하루엔터테인먼트 - 3,000,000 (445,341) - - 2,554,659 합계 42,301,343 2,235,309 (4,058,757) 477,994 (195,498) 40,760,391 (3) 당분기(말)과 전기(말) 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (말)> (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 마루엘에스아이㈜ 683,851 405,519 278,332 120,000 (90,601) (90,601) ㈜그리고 534,400 18,495 515,905 16,773 (222,096) (222,096) ㈜드래곤플라이(*1) 61,259,181 6,490,384 54,768,797 6,561,921 (8,934,579) (8,916,049) ㈜디에스이엔(구,㈜엠피대산) (*1) 63,852,328 36,180,840 27,671,488 96,771,550 (6,519,871) (6,866,662) (*1) 상기 관계기업의 요약재무정보는 연결재무제표를 기준으로 작성되었습니다. (말)> (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 전기순손익 총포괄손익 ㈜케어랩스 180,659,154 89,082,140 91,577,014 87,607,190 (26,388,369) (26,740,948) 마루엘에스아이㈜ 768,543 392,268 376,275 502,731 (76,296) (76,296) ㈜하루엔터테인먼트 989,094 1,821,864 (832,770) 242,202 (1,680,409) (1,680,409) (4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당분기말순자산 연결회사지분율 순자산지분 금액 비지배지분 조정 영업권 기타 장부금액 마루엘에스아이㈜ 278,332 20.00% 55,666 - - (55,666) - ㈜그리고 515,905 40.11% 206,929 - - - 206,929 ㈜드래곤플라이 54,768,797 14.51% 7,946,952 30,811 417,605 - 8,395,368 ㈜디에스이엔(구,㈜엠피대산) 27,671,488 10.13% 2,803,122 158,372 1,872,773 - 4,834,267 (단위: 천원) 기업명 전기말순자산 연결회사지분율 순자산지분 금액 영업권 개발된기술 고객관계 기타 장부금액 마루엘에스아이㈜ 376,275 20.00% 75,255 - - (75,255) - ㈜하루엔터테인먼트 (832,770) 30.00% (249,830) 2,120,122 406,716 426,600 - 2,703,608 (5) 당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당분기말 전기말 시장가치 장부금액 시장가치 장부금액 ㈜드래곤플라이 5,053,691 8,395,368 - - ㈜디에스이엔(구,㈜엠피대산) 3,541,154 4,834,267 - - ㈜케어랩스(*1) - - 28,018,865 34,411,854 (*1) 전기말 현재 매각예정자산으로 분류되어 있었으며, 당분기 중 전량 처분하였습니다. 13. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 상품 - 7,247 (2) 연결회사는 전분기 중 재고자산평가손실 13,386천원을 인식하였으며, 동 금액은 전액 중단영업손익에 포함되어 있습니다. 14. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 2,005,784 - 2,005,784 2,005,784 - 2,005,784 건물및구축물 1,966,065 (282,622) 1,683,443 1,966,067 (245,758) 1,720,309 차량운반구 86,632 (50,229) 36,403 86,632 (42,429) 44,203 비품 849,437 (612,621) 236,816 1,265,196 (1,135,529) 129,667 (정부보조금) (17,218) 7,975 (9,243) - - - 시설장치 1,548,909 (1,306,075) 242,834 1,126,839 (986,131) 140,708 사용권자산 1,540,330 (1,299,327) 241,003 1,777,625 (1,072,176) 705,449 합계 7,979,939 (3,542,899) 4,437,040 8,228,143 (3,482,023) 4,746,120 (2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 사업결합으로인한 취득 처분 종속기업의 처분 감가상각 기타 기말 토지 2,005,784 - - - - - - 2,005,784 건물및구축물 1,720,309 - - - - (36,866) - 1,683,443 차량운반구 44,203 - - - - (7,800) - 36,403 비품 129,667 22,764 175,477 - (52,509) (38,583) - 236,816 (정부보조금) - - (11,826) - - 2,583 - (9,243) 시설장치 140,708 1,540 159,444 - (1,849) (57,009) - 242,834 사용권자산 705,449 12,454 97,687 (43,137) (7,649) (517,690) (6,111) 241,003 합계 4,746,120 36,758 420,782 (43,137) (62,007) (655,365) (6,111) 4,437,040 (단위: 천원) 구분 기초 취득 종속기업의 처분 감가상각 기타 기말 토지 6,022,697 - (4,153,321) - - 1,869,376 건물및구축물 3,845,975 - (2,120,018) (111,188) - 1,614,769 차량운반구 3,659 76,359 (20,711) (12,504) - 46,803 비품 147,352 94,719 (14,709) (82,231) - 145,131 시설장치 199,335 19,650 (4,662) (93,524) - 120,799 사용권자산 1,166,342 392,720 (99,655) (619,435) (35,402) 804,570 합계 11,385,360 583,448 (6,413,076) (918,882) (35,402) 4,601,448 (3) 당분기와 전분기 중 유형자산 감가상각비의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 계속사업 매출원가 146,083 126,047 판매비와관리비(일반) 508,253 597,066 판매비와관리비(연구개발비) 1,029 758 소계 655,365 723,871 중단영업 - 195,011 합계 655,365 918,882 (4) 당분기말 현재 건물(투자부동산 포함)과 관련하여 화재보험등에 가입되어 있습니다.(5) 당분기와 전분기 중 기초자산 유형별 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 사업결합으로인한 취득 처분/해지 종속기업의 처분 감가상각 기타 기말 부동산 467,754 12,454 59,873 7,274 (7,649) (444,001) (9,070) 86,635 차량운반구 237,695 - 37,814 (50,411) - (73,689) 2,958 154,367 합계 705,449 12,454 97,687 (43,137) (7,649) (517,690) (6,112) 241,002 (단위: 천원) 구분 기초 취득 기타 감가상각 종속기업의 처분 기말 부동산 742,268 331,937 - (456,756) - 617,449 차량운반구 424,074 60,783 (35,402) (162,679) (99,655) 187,121 합계 1,166,342 392,720 (35,402) (619,435) (99,655) 804,570 15. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 4,950,704 - 4,950,704 4,950,704 - 4,950,704 건물및구축물 4,852,670 (697,571) 4,155,099 4,852,670 (606,584) 4,246,086 합계 9,803,374 (697,571) 9,105,803 9,803,374 (606,584) 9,196,790 (2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득/처분 감가상각 기말 토지 4,950,704 - - 4,950,704 건물및구축물 4,246,086 - (90,988) 4,155,099 합계 9,196,790 - (90,988) 9,105,803 (단위: 천원) 구분 기초 취득/처분 감가상각 기말 토지 5,087,112 - - 5,087,112 건물및구축물 4,495,335 - (91,742) 4,403,593 합계 9,582,447 - (91,742) 9,490,705 (3) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 기타매출(수입임대료)은 각각 224,946천원 및 209,418천원입니다. (4) 당분기와 전분기의 투자부동산 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다. 16. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 17,496,132 - (5,425,510) 12,070,622 11,876,150 - (11,876,150) - 산업재산권 204,916 (170,129) - 34,787 208,147 (164,157) - 43,990 소프트웨어 577,547 (467,272) - 110,275 537,350 (532,148) - 5,202 개발비 626,100 - - 626,100 214,043 - - 214,043 (정부보조금) (428,410) - (428,410) (128,466) - - (128,466) 암호화자산 378,949 - (346,456) 32,493 410,000 - - 410,000 라이선스 - - - - 2,864,685 - (1,167,095) 1,697,590 게임자산 4,697,590 - (1,253,000) 3,444,590 - - - - 개발된기술 1,906,778 - - 1,906,778 계약가치 2,000,000 - - 2,000,000 회원권-사용권자산 138,718 (25,729) - 112,989 - - - - 합계 27,598,320 (663,130) (7,024,966) 19,910,224 15,981,909 (696,305) (13,043,245) 2,242,359 (2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 사업결합으로 인한 취득 처분 종속기업의 처분 손상차손 상각 대체 기말 영업권 - - 14,205,622 - - (2,135,000) - - 12,070,622 산업재산권 43,990 768 - - - - (9,971) - 34,787 소프트웨어 5,202 2,000 85,325 - (2) - (2,250) - 90,275 개발비 214,043 412,057 - - - - - - 626,100 (정부보조금) (128,466) (299,944) - - - - - - (428,410) 암호화자산 410,000 4,333 514,615 (500,000) (30,000) (346,455) - - 52,493 라이선스 1,697,590 - - - - - - (1,697,590) - 게임자산 - 3,000,000 - - - (1,253,000) - 1,697,590 3,444,590 개발된기술 - - 1,906,778 - - - - - 1,906,778 계약가치 - - 2,000,000 - - - - - 2,000,000 회원권 - 662,232 - (662,232) - - - - - 회원권-사용권자산 - 138,718 - - - - (25,729) - 112,989 합계 2,242,359 3,920,164 18,712,340 (1,162,232) (30,002) (3,734,455) (37,950) - 19,910,224 (단위: 천원) 구분 기초 취득 종속기업의 처분 상각 기말 영업권 - - - - - 산업재산권 51,363 - (2,982) (13,337) 35,044 소프트웨어 112,509 250 (68,861) (36,566) 7,332 기타의무형자산 - 3,210,000 (100,000) - 3,110,000 합계 163,872 3,210,250 (171,843) (49,903) 13,915,534 (3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 암호화자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 개,천원) 구분 당분기말 전기말 개수 금액 개수 금액 1ECO 2,500,000 - 2,500,000 - COVN 3,417,457 18,431 300,000 300,000 BBF 3,842,868 5,231 60,000 110,000 BUSD 5,082 6,652 - - BNB 3 866 - - USDT 245 1,314 - - 합계 9,765,655 32,494 2,860,000 410,000 (4) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 계속사업 판매비와관리비 37,950 19,374 중단영업비용 - 30,529 합계 37,950 49,903 (5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구, 개발의 지출총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 계속사업 판매비와관리비 662,828 991,056 중단영업비용 - 255,686 합계 662,828 1,246,742 17. 매입채무 및 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 1,297,837 682,759 기타금융부채(유동) : 미지급금 1,575,810 1,160,813 미지급비용 1,802,569 1,427,217 단기임대보증금 5,000 110,000 리스부채 198,178 584,801 소계 3,581,557 3,282,831 기타금융부채(비유동) : 임대보증금 320,000 220,000 미지급금 409,521 367,199 리스부채 63,965 140,271 소계 793,486 727,470 합계 5,672,880 4,693,060 (2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 리스부채(유동) 198,178 584,801 리스부채(비유동) 63,965 140,271 합계 262,143 725,072 (3) 당분기와 전분기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 725,072 1,211,679 증가 11,680 341,772 사업결합으로인한 증가 104,809 - 이자비용 40,337 63,153 해지 (72,973) (36,649) 상환 (532,962) (646,000) 연결범위의 변동 (13,820) (108,771) 기말 262,143 825,184 (4) 당분기와 전분기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 계속사업 리스해지이익 28,768 3,129 사용권자산 감가상각비 543,419 619,435 리스부채 이자비용 48,077 55,616 단기리스 및 소액리스 관련 비용 78,779 65,117 리스해지손실 6,054 비용 소계 676,329 740,168 중단영업 비용 - 56,737 (5) 당분기 중 리스계약으로 인한 총 현금유출 금액은 619,481천원(전분기: 711,117천원)입니다. 18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 예수금 625,173 487,026 부가세예수금 - 23,391 미지급비용 62,991 34,445 정부보조금 18,762 129,430 선수수익 197,646 - 선수금 929,669 19,273,267 합계 1,834,241 19,947,559 19. 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 당분기이자율(%) 최종만기일 당분기말 전기말 운영자금대출 ㈜메타체인 4.6 - 96,497 - 운영자금대출 임직원 등 4.6 2023.12.27 115,000 135,000 운영자금대출 ㈜케이제이코퍼레이션 5.8 2023.03.24 - 5,500,000 운영자금대출 개인 - - 20,000 20,000 합계 231,497 5,655,000 20. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 제7회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 2020.05.29 2023.05.29 4.00% - 587,000 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.03.29 2024.03.29 2.00% 3,200,000 200,000 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.05.31 2024.05.31 3.00% 2,550,000 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2023.05.26 2026.05.26 6.00% 3,000,000 - 소계 8,750,000 787,000 전환사채상환할증금 442,917 73,295 전환사채할인발행차금 (124,317) (10,978) 합계 9,068,600 849,317 (2) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 주요한 발행내용은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 금 삼십이억원 (\3,200,000,000) 금 이십오억오천만원 (\2,550,000,000) 금 삼십억원 (\3,000,000,000) 발행금액 각 사채의 권면금액의 100% 각 사채의 권면금액의 100% 각 사채의 권면금액의 100% 전환사채 발행일 2021년 03월 29일 2021년 05월 31일 2023년 05월 26일 전환사채 만기일 2024년 03월 29일 2024년 05월 31일 2026년 05월 26일 이자 -표면이자율 발행일 익일부터 사채만기 일까지 연 이퍼센트(2.0%)-만기보장수익률 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(5.0%) 적용 -표면이자율 발행일 익일부터 사채만기 일까지 연 이퍼센트(3.0%)-만기보장수익률 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(5.0%) 적용 -표면이자: 발행일 익일부터 사채만기일까지 연6.0%를 3개월마다 지급.-만기보장수익률: 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(6.0%) 적용 조기상환청구권(Put Option) 발행일로부터 1년이 경과되는 2022년 3월 29일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 조기상환율은 곱한 금액의 전부 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단 조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행일로부터 1년이 경과되는 2022년 5월 31일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 조기상환율은 곱한 금액의 전부 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단 조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행일로부터 1년이 경과되는 2024년 5월 26일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 (Call Option) 발행회사는 본 계약의 체결로써 각 인수인과 사이에 각 인수한 본 사채 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 “매매목적물”이라고 한다.)를 매수하고, 인수인은 매매목적물을 매도할 것을 예약한다. 발행회사의 중도상환청구권 행사기간, 중도상환청구권 행사에 따른 매매완결일, 매수대금(단, 중도상환청구권 취득대가와 매매완결일까지 발생하여 미지급된 표면이자는 포함하지 아니함)은 아래와 같으며, 발행회사는 각 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면통지의 방법으로 중도상환청구권을 행사하여야 한다. 다만, 위 중도상환청구권 행사 당시에 해당 인수인이 매매목적물의 전부나 일부를 양도한 경우에는 인수인은 위 행사사실을 해당 사채권자에게 즉시 통지하여야 한다. 발행회사는 본 계약의 체결로써 각 인수인과 사이에 각 인수한 본 사채 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 “매매목적물”이라고 한다.)를 매수하고, 인수인은 매매목적물을 매도할 것을 예약한다. 발행회사의 중도상환청구권 행사기간, 중도상환청구권 행사에 따른 매매완결일, 매수대금(단, 중도상환청구권 취득대가와 매매완결일까지 발생하여 미지급된 표면이자는 포함하지 아니함)은 아래와 같으며, 발행회사는 각 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면통지의 방법으로 중도상환청구권을 행사하여야 한다. 다만, 위 중도상환청구권 행사 당시에 해당 인수인이 매매목적물의 전부나 일부를 양도한 경우에는 인수인은 위 행사사실을 해당 사채권자에게 즉시 통지하여야 한다. - 조기상환청구권행사가능기간 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 전환으로발행할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환비율 사채권면금액의 100% 사채권면금액의 100% 사채권면금액의 100% 전환청구기한 발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전 발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전 발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전 발행시전환가액 주당 금 1,003원(무상감자 93.33% 실시 후: 15,045원) 주당 금 704원(무상감자 93.33% 실시 후: 10,560) 주당 금 500원(무상감자 93.33% 실시 후: 7,500원) 전환가액 조정 (1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “본 사채”의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정(3) 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본 사채 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우에는 그 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함 (1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “본 사채”의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 함 (1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 하향조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경등 직전에 전환사채가 전환되어 전액 주식의 배정되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수가 행사 주식수가 되도록 전환가액을 조정(3) 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본 사채 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우에는 그 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함(발행당시 전환가액의 70%와 액면가 중 큰 금액을 한도로 함)(4) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 함 (3) 당분기말 현재 연결회사가 매입후 보유하고 있는 미소각된 회사 발행 전환사채(자기사채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 액면금액 8회차 전환사채 3,800,000 9회차 전환사채 2,550,000 합계 6,350,000 21. 파생상품(1) 당분기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 유동파생상품부채 투자전환사채 관련 콜옵션 매도(*1) - 비유동파생상품부채 관계기업투자 관련 콜옵션 매도(*2) 418,210 (*1) 연결회사가 당분기 중 취득한 투자전환사채와 관련하여 투자전환사채의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정한 제3자가 매수할 수 있도록 한 매도청구권 금액입니다. 당분기말 현재 연결회사가 보유한 투자전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행회사 ㈜디에스이엔 액면금액 8,000,000천원 발행금액 각 사채의 권면금액의 100% 전환사채 발행일 2023년 02월 09일 전환사채 만기일 2028년 02월 09일 이자 - 표면이자: 발행일부터 만기일까지 연 3.00%를 매 3개월 단위 후급 - 만기보장수익률: 연복리 4.00% 적용 조기상환청구권 (Put Option) 발행일로부터 3년이 경과되는 2026년 2월 9일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날의 60일 전부터 45일까지 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능 매도청구권 (Call Option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 2월 9일부터 2025년 2월 9일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30%를 한도로 사채인수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 전환비율 사채권면금액의 100% 전환가액 420원 전환청구기한 사채 발행일로부터 1년 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 전환가액 조정 (1) 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우(4) 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우 (발행당시 전환가격의 70% 및 주식의 액면가를 하회하지 못함) (*2) 연결회사는 당분기 중 취득한 관계기업투자주식 전량에 대해 특약사항에 의해 콜옵션 계약을 체결하였습니다. 콜옵션 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 주요내용 주식매도청구권 콜옵션 보유자는 회사에게 본 유상증자를 통해 획득하는 보통주식 전량에 대해 주금납입일로부터 3년이 경과하는 날부터 3년 3개월이 되는 날 사이에 서면 통지로써 우선매수금액으로 보통주식을 매도할 것을 청구할 수 있음 우선매수금액 일금 일백억원 (2) 당분기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 처분 평가 기말 투자전환사채 콜옵션 매도 - 494,130 (395,864) (98,266) - 관계기업투자 콜옵션 매도 - 2,106,223 - (1,688,013) 418,210 22. 퇴직급여부채연결회사는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 각 제도별 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 확정기여제도연결회사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 당분기 중 인식된 총 비용 523,303천원(전분기: 415,011천원, 중단영업에서 발생한 161,633천원 포함)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고있습니다.당분기말 현재 추가로 납입하여야 하는 불입금 1,016,940천원이 부채(미지급비용)로계상되어 있습니다. (2) 확정급여제도1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 460,770 430,990 사외적립자산의 공정가치 (475,203) (435,592) 연결재무상태표상 순확정급여부채(자산) (14,433) (4,603) 2) 당분기와 전분기의 현재 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기원가 반영: 당기근무원가 244,153 244,153 순이자원가 10,088 10,088 소계(①) 254,241 254,241 기타포괄이익 반영: 순확정급여부채의 재측정요소(②) 44,565 (32,830) 차가감계(① －②) 209,676 287,071 3) 당분기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있으며, 연결회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 100백만으로 추정하고 있습니다.(3) 당분기와 전분기의 퇴직급여(확정급여제도 및 확정기여제도 포함)의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 계속사업 매출원가 254,277 192,871 판매비와관리비 314,251 281,097 경상연구개발비 28,924 33,651 소계 597,452 507,619 중단영업 - 161,633 합계 597,452 669,252 23. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 24. 충당부채 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채 포인트충당부채 합계 기초 95,395 46,080 141,475 충당금 설정 38,724 - 38,724 충당금 환입 (16,507) - (16,507) 종속기업의 처분으로 인한 변동 - (46,080) (46,080) 기말 117,612 - 117,612 (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채 공사손실충당부채 기타충당부채 판매보증충당금 포인트충당부채 합계 기초 98,030 100,371 87,525 285,492 73,943 645,361 충당금 설정 28,687 - - 227,668 113,476 369,831 충당금 환입 (46,122) (100,371) - (198,786) (159,092) (504,371) 종속기업매각예정으로 인한 감소 - - (87,525) (314,374) - (401,899) 기말 80,595 - - - 28,327 108,922 25. 자본금과 주식발행초과금 (1) 지배기업의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고 발행한 주식수는 보통주식 7,862,472주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당분기와 전분기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기초 106,098,527 53,049,263 54,969,500 108,018,763 전분기말 106,098,527 53,049,263 54,969,500 108,018,763 당기초 106,098,527 53,049,263 54,969,500 108,018,763 전환사채의 전환 395,479 197,740 36,890 234,630 유상증자(*1) 11,443,076 5,721,538 - 5,721,538 무상감자(*2) (110,074,610) (55,037,305) - (55,037,305) 당분기말 7,862,472 3,931,237 55,006,390 58,937,626 (*1) 당분기 중 제3자배정 유상증자를 실시하였으며, 유상증자 대금으로 현금 1,000,000천원과 현물 4,721,538천원(㈜디에스이엔 보통주 12,692,307주)을 취득하였습니다.(*2) 당분기 중 기명식 보통주 15주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 감자를 실시하였습니다. 26. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식처분손실 (362,924) (362,924) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익누계액 240,529 240,529 지분법자본변동 2,786,035 - 기타의자본조정 (22,324,340) (22,324,340) 전환권대가 227,410 - 합계 (19,433,290) (22,446,735) 27. 이익잉여금(결손금)당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금(*1) 51,799 51,799 미처분이익잉여금(미처리결손금)(*2) 25,453,588 (50,331,223) 합계 25,505,387 (50,279,424) (*1) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 지배기업은 당분기 중에 무상감자(기명식 보통주 15주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합)를 실시하였으며 감자차익 55,037,305천원을 결손금 보전에 사용하였습니다 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공사용역사업 제조사업부문 디지털마케팅사업 게임사업부문 기타부문 합계 수익인식 시기: 한시점에 이전 - - - - 87,492 87,492 기간에 걸쳐 이전 13,529,590 - 6,105,358 - 707,246 20,342,194 합계 13,529,590 - 6,105,358 - 794,738 20,429,686 (단위: 천원) 구분 공사용역사업 제조사업부문 디지털마케팅사업 게임사업부문 기타부문 합계 수익인식 시기: 한시점에 이전 - - - - 487,876 487,876 기간에 걸쳐 이전 12,315,186 41,697 6,872,324 181,230 330,513 19,740,950 계속사업 소계 12,315,186 41,697 6,872,324 181,230 818,389 20,228,826 중단영업 수익 - 9,087,155 - - - 9,087,155 합계 12,315,186 9,128,852 6,872,324 181,230 818,389 29,315,981 (2) 고객과의 계약에서 관련된 부채1) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 계약부채(공사관련) 108,723 742,425 2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기 및 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 156,090 1,297,893 29. 판매비와 관리비 당분기와 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 계속사업 직원급여 1,194,056 3,348,659 1,133,924 3,670,269 퇴직급여 106,345 308,744 93,993 307,345 복리후생비 126,401 329,377 98,085 341,909 여비교통비 4,731 15,638 3,593 17,639 접대비 8,936 16,142 2,754 7,899 세금과공과금 66,464 274,186 80,880 284,273 감가상각비 168,646 508,253 200,290 597,066 차량유지비 1,094 6,601 82 3,078 지급수수료 673,308 2,188,248 390,785 2,690,898 광고선전비 9,579 238,581 238,891 713,780 대손상각비 - - - 681,629 무형자산상각비 20,796 37,950 6,164 19,374 경상연구개발비 311,529 662,828 220,136 991,056 외주용역비 446,294 1,340,266 399,569 1,200,130 광고대행비 49,095 132,792 42,410 146,127 기타 228,032 591,152 162,963 605,569 소계 3,415,306 9,999,417 3,074,518 12,278,041 중단영업 - - 245,406 870,925 합계 3,415,306 9,999,417 3,319,924 13,148,966 30. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 계속사업 제품,상품및 재공품의 변동 (97) (338) 10,303 34,428 원재료 및 소모품사용 24,010 79,245 28,300 134,671 종업원급여 2,343,488 6,871,282 2,221,705 7,089,897 감가상각비 및 무형자산상각비 269,513 784,303 263,446 834,985 차량유지비 28,042 86,977 31,354 86,580 지급수수료 758,283 2,415,683 546,585 3,831,010 광고선전비 9,579 240,581 238,891 725,280 제안비 3,059 29,319 6,211 75,559 복리후생비 206,426 566,167 181,019 602,313 하자보수충당전입액(환입액) 28,118 22,217 - - 외주비 및 자재비 5,790,793 9,500,482 3,671,434 9,236,692 여비교통비 65,288 148,519 48,446 128,925 대손상각비 - - 325,340 681,629 기타 비용 432,996 1,262,594 102,147 1,346,184 소계 9,959,498 22,007,031 7,675,181 24,808,153 중단영업 - - 2,490,037 8,652,917 합계 9,959,498 22,007,031 10,165,218 33,461,070 31. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 계속사업 종속기업투자처분이익 (700) 124,095 - - 관계기업투자처분이익 - 547,372 - - 외환차익 - - - 31 매각예정자산처분이익 (216,992) 27,070,826 - - 잡이익 6,770 25,096 11,684 80,382 소계 (210,922) 27,767,389 11,684 80,413 중단영업 - - 79,060 150,426 합계 (210,922) 27,767,389 90,744 230,839 (2) 기타비용 (단위: 천원 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 계속사업 관계기업투자처분손실 - 60,100 - 135,633 외환차손 - - 44 45 무형자산처분손실 56,428 73,141 - - 무형자산손상차손 85,162 3,734,455 - - 재고자산처분손실 - - 20 20 잡손실 31,882 283,934 41,385 58,300 소계 173,472 4,151,630 41,449 193,998 중단영업 - - 2,055,128 2,071,574 합계 173,472 4,151,630 2,096,577 2,265,572 32. 금융수익과 금융원가당분기와 전분기의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위: 천원 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 계속사업 이자수익 325,880 797,359 12,686 44,725 전환사채상환이익 - 43,185 17,008 17,008 외환차익 - 542 350 652 파생상품평가이익 462,259 1,786,279 - - 파생상품거래이익 395,864 395,864 - - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 (313,425) 109,526 183 84,038 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 38,400 50,898 27,771 27,771 리스해지이익 - 28,768 3,129 3,129 대손충당금 환입 - - 1,000,000 1,000,000 합계 908,978 3,212,421 1,061,127 1,177,323 중단영업 - - 57,298 59,984 소계 908,978 3,212,421 1,118,425 1,237,307 (2) 금융원가 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 계속사업 이자비용 485,046 673,012 523,086 1,205,320 외환차손 - - 2 43 리스해지손실 (8,484) 6,054 - - 전환사채상환손실 - 1,152 - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 241,747 241,747 (569,876) 630,600 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - - 622,676 3,678,772 소계 718,309 921,965 575,888 5,514,735 중단영업 - - 75,579 258,005 합계 718,309 921,965 651,467 5,772,740 33. 지배기업소유주에 대한 주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 연결회사의 지배기업의 소유주에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편 희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 잠재적보통주당기순이익(손실)과 가중평균잠재적유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.(1) 당분기 및 전분기의 보통주주당순이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지배주주 계속영업 분기순이익(손실) (896,029,018) 23,361,673,610 (1,503,173,675) (13,088,533,261) 지배주주 중단영업 분기순이익(손실) - - (1,002,988,349) (1,796,650,094) 합계 (896,029,018) 23,361,673,610 (2,506,162,024) (14,885,183,355) ÷가중평균유통보통주식수(*1) 7,862,472주 7,443,576주 7,073,235주 7,073,235주 계속영업 기본주당순이익(손실) (114) 3,139 (213) (1,850) 중단영업 기본주당순이익(손실) - - (142) (254) (*1) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초유통보통주식수 7,862,472 106,098,527 106,098,527 106,098,527 무상감자(주1) - (99,025,292) (99,025,292) (99,025,292) 전환사채의 전환 - 15,452 - - 유상증자 - 354,889 - - 가중평균유통보통주식수 7,862,472 7,443,576 7,073,235 7,073,235 (주1) 당분기 중 93.33%의 무상감자를 실시하여 유통보통주식수를 소급수정하였습니다. (2) 당분기의 희석주당순이익(손실)은 다음과 같습니다. 한편, 전분기는 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않는 바, 전분기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. (단위: 원,주) 구분 3개월 누적 지배주주 계속영업 보통주 분기순이익(손실) (896,029,018) 23,361,673,610 조정항목 전환사채이자비용 등(법인세효과 반영) 17,413,102 22,658,305 잠재적 지배주주 계속영업 보통주 분기순이익(손실) (A) (878,615,916) 23,384,331,915 지배주주 중단영업 보통주 분기순이익(손실) - - 조정항목 전환사채이자비용 등(법인세효과 반영) - - 잠재적 지배주주 중단영업 보통주 분기순이익(손실) (B) - - 가중평균유통보통주식수 7,862,472 7,443,576 희석성 잠재적보통주 101,475 228,597 보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(C) 7,963,947 7,672,173 계속영업 희석주당순이익(손실) (A/C) (110)(*1) 3,048 중단영업 희석주당순이익(손실) (B/C) - - (*1) 당3분기(3개월)에는 반희석효과가 발생하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 34. 현금흐름 정보 (1) 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 분기순이익(손실) 23,361,674 (14,773,464) 분기순손익에 대한 조정 (24,321,603) 12,017,663 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 (2,135,652) (475,632) 영업에서 창출된 현금흐름 (3,095,581) (3,231,433) (2) 당분기와 전분기의 분기순손익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함) 746,353 1,010,623 무형자산상각비 37,950 49,903 퇴직급여 72,150 254,240 대손상각비 - 85,184 대손충당금환입 - (1,000,000) 재고자산평가손실 - 13,386 잡이익 (2,960) (66,230) 무형자산처분손실 73,141 - 무형자산손상차손 3,734,455 - 관계기업처분손실 60,100 135,633 종속기업처분이익 (124,095) - 매각예정자산손상차손 - 2,054,172 파생상품거래이익 (395,864) - 판매보증비 - 28,882 포인트충당부채전입액 - 113,476 공사손실충당금전입 - (100,371) 하자보수비 22,217 (17,434) 사채상환손실 1,152 - 외환차손(금융) - - 관계기업처분이익 (547,372) - 매각예정자산처분이익 (27,070,826) - 지분법손실 985,621 4,058,757 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 241,747 630,600 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 3,678,772 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (109,526) (84,038) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (50,898) (27,771) 파생상품평가이익 (1,786,279) - 사채상환이익 (43,185) (17,008) 리스해지손익 (22,713) (3,129) 법인세비용 (18,424) (549) 순금융비용(수익)(*1) (124,347) 1,220,565 합계 (24,321,603) 12,017,663 (*1)이자수익, 이자비용, 외화환산이익, 외화환산손실을 합산한 금액입니다. (3) 당분기와 전분기의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 증감 1,103,883 1,599,816 계약자산의 증감 (1,546,746) (426,913) 미수금의 증감 59,292 (1,884,473) 재고자산의 증감 - (744,379) 선급금의 증감 (2,315,808) 1,864,619 선급비용의 증감 1,649 (54,744) 매입채무의 증감 615,079 1,569,654 미지급금의 증감 (521,983) (544,760) 미지급비용의 증감 202,566 (18,941) 선수금의 증감 767,230 215,685 선수수익의 증감 (110,668) (151,244) 선수수익 197,646 25,557 예수금의 증감 78,487 112,155 기타유동부채의 증감 25,841 (13,845) 부가세대급금의 증감 6,499 (4,421) 부가세예수금의 증감 - (576,053) 계약부채의 증감 (633,702) (997,106) 포인트충당부채의 증감 - (159,092) 퇴직연금신탁의 증감 (64,917) (287,147) 합계 (2,135,652) (475,632) (4) 당분기와 전분기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산과 리스부채 증가 143,624 392,770 리스부채의유동성대체 (103,567) 530,080 당기손익-공정가치측정금융자산으로 무형자산 취득 - 2,300,002 매각예정자산처분관련 선수금의 감소 19,000,000 - 장기선급금의 금융자산 및 무형자산으로의 대체 308,000 - 전환사채의 전환 234,630 - 현물(관계기업투자주식)출자방식의 유상증자 4,721,538 - 리스계약의 조기종료 37,814 - 무형자산 취득 관련 미지급금 240,933 - 당기손익-공정가치측정금융자산으로 이전대가 지불 4,000,000 - 종속기업의 취득 및 처분과 관련한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래의 세부내역은 주석 40과 41을 참고하시기 바랍니다. (5) 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 주요 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 기타의 조정 사업결합으로인한 증가 연결범위의 변동 기말 단기차입금 5,655,000 (5,776,506) - 338,003 15,000 231,497 전환사채 849,317 2,423,000 5,796,283 - - 9,068,600 리스부채 725,072 (540,702) (13,215) 104,809 (13,820) 262,144 합계 7,229,389 (3,894,208) 5,783,068 442,812 1,180 9,562,241 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 기타의 조정 매각예정부채분류 종속기업의 매각예정으로 인한 감소 기말 단기차입금 9,440,000 5,835,000 - 2,426,660 (6,346,660) 11,355,000 전환사채 16,096,419 (3,339,287) 183,275 - - 12,940,407 리스부채 1,211,678 (586,570) 308,846 - (108,772) 825,182 합계 26,748,097 1,909,143 492,121 2,426,660 (6,455,432) 25,120,589 35. 우발상황과 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있으나 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융상품 비고 제공상대방 장부금액 기타금융자산 장기금융상품 지급보증 관련 담보제공 서울보증보험 2,313,680 단기금융상품 외화지급보증 담보제공 기업은행 90,000 당기손익-공정가치측정금융자산 출자금 지급보증 관련 담보제공 소프트웨어공제조합전기공사공제조합엔지니어링공제조합 3,154,278 (2) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.. (단위: 천원) 금융기관 구분 약정액 실행액 기업은행 외화지급보증대출약정 90,000 90,000 (3) 당분기말 현재 연결회사가 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 구분 금액 소프트웨어공제조합(*1) 하자 및 계약이행 보증 등 6,697,210 서울보증보험 공탁보증보험 하자 및 계약이행 보증 등 10,793,017 합계 17,490,227 (*1) 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9참조).(4) 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 : 100백만원)이 있으며, 소송사건이 재무제표에 미칠 영향을 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다. 36. 정부보조금당분기와 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 129,430 344,795 증가 수령 737,651 1,591,999 미수 43,052 506,181 감소 비용보전 (541,997) (2,080,306) 자산대체 (299,944) - 장기미지급금 대체 (49,430) (98,789) 반환 - (70,329) 기타증감 - 5,346 기말 18,762 198,897 37. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 회사명 최대주주 ㈜다올글로벌 관계기업 ㈜마루엘에스아이, ㈜그리고, ㈜드래곤플라이및그종속기업, ㈜디에스이엔및그종속기업 기타특수관계자 임직원 (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용(자금거래 제외) 및 당분기말과 전기말 현재의 특수관계자 관련 채권 및 채무 내용(자금거래 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내용 채권채무 당분기 전분기 당분기말 전기말 매출 등 매입 등 매출 등 매입등 채권 채무 채권 채무 관계기업 ㈜케어랩스 - - 19,464 (90,000) - - 447 150,092 ㈜그리고 4,000 382 - - 550 9,495 - - ㈜위플레이랩스(구, ㈜하루엔터테인먼트) (*1) - - - 1,004,680 - - 1,144,000 - 기타 특수관계자 ㈜우림(*2) 55,890 - - - 55,890 - - - 임직원 - 4,446 268 - - - - 387,000 (*1) 당분기 중 추가지분을 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 분류되었으며, 상기 거래내역 및 채권채무내역은 연결범위에 포함되기 전까지의 내역입니다. (*2) 상기거래내역 및 채권채무 내역은 특수관계가 형성된 2023년 5월 17일 이전과 특수관계로 분류되었던 시점까지만 포함되어 있습니다. (3) 당분기와 전분기의 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 종속기업 처분 대체 기말 관계기업 ㈜디에스이엔(*1) - 10,000,000 - - 10,000,000 기타특수관계자 ㈜옐로모바일(*2) 211,572 - (125,027) - 86,545 ㈜정글피플(*3) 2,043,000 - - - 2,043,000 ㈜우림(*4) - 2,000,000 - (2,000,000) - (*1) 당분기 증가금액은 연결회사가 유의적인 영향력을 확보하기 전에 취득한 전환사채로서 총 취득금액 기준입니다. (*2) 당분기 말 현재 대손충당금이 86,545천원 설정되어 있습니다.(*3) 당분기 말 현재 대손충당금이 2,043,000천원 설정되어 있습니다.(*4) 특수관계가 형성 된 2023년 5월 17일 이전에 대여된 거래내역이며 현재 특수관계가 해소되었습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 기타의특수관계자 ㈜옐로모바일(*1) 211,572 - - 211,572 ㈜정글피플(*2) 2,407,722 - - 2,043,000 임직원 2,000 9,000 (2,000) 9,000 (*1) 연결회사는 전분기말 현재 ㈜옐로모바일 대여금에 대하여 125,027천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.(*2) 연결회사는 전분기말 현재 ㈜정글피플 대여금 등에 대하여 2,407,722천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다. (4) 당분기와 전분기의 특수관계자에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기타 기말 기타의 특수관계자 임직원 136,787 (35,887) (900) 100,000 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가(*1) 감소 기말(*1) 기타의 특수관계자 임직원 - 35,481 - 35,481 (*1) 전분기 중 발생한 이자비용을 반영한 금액입니다. (5) 당분기와 전분기 중 연결회사가 발행한 전환사채와 관련한 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 이자비용 이자지급 상환 전환 기말 기타의특수관계자 임직원 428,096 7,625 (3,613) (197,478) (234,630) - (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 이자비용 이자지급 상환 기말 기타의특수관계자 임직원 614,832 40,999 (17,110) (162,756) 475,965 (6) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내역 당분기 전분기 최대주주 ㈜다올글로벌 유상증자 납입(*1) 5,721,538 - 관계기업 ㈜그리고 신규출자 297,000 - ㈜드래곤플라이 유상증자 참여 7,500,000 - (*1) ㈜디에스이엔의 주식으로 현물출자한 금액(4,721,538천원)이 포함되어 있습니다 (7) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 및 퇴직급여 273,342 112,380 주요 경영진은 이사회의 구성원 및 비등기 이사를 포함하고 있습니다. 38. 중단영업(전기 사항)연결회사의 종속기업이었던 ㈜아이지스는 전기 중 매각하였습니다. 한편, 비교표시된 전분기의 포괄손익계산서는 중단영업손익을 구분 표시하기 위하여 재작성되었습니다.(1) 전분기의 중단영업손익 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 금액 3개월 누적 매출액 4,228,061 9,087,155 매출원가 2,244,631 7,781,993 매출총손실 1,983,430 1,305,162 판매비와관리비 245,406 870,925 영업손실 1,738,024 434,237 영업외손실 (1,994,348) (2,119,168) 법인세비용차감전순손실 (256,324) (1,684,931) 법인세비용 - - 중단영업손실 (256,324) (1,684,931) 지배주주 귀속 중단영업손실 (1,002,988) (1,796,650) 비지배지분 중단영업손실 746,663 111,719 주당이익 지배주주 귀속 기본 주당중단영업손실 (142) (254) 지배주주 귀속 희석 주당중단영업손실 (142) (254) (2) 전분기의 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 전분기 영업현금흐름 1,091,482 투자현금흐름 (262,239) 재무현금흐름 (246,129) 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 35 총현금흐름 583,149 39. 매각예정자산 전기말 현재 매각예정자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산내역 금액 관계기업투자 ㈜케어랩스 주식 4,238,860주 34,411,854 연결회사는 2022년 11월에 총 64,697,720천원에 매각하는 것으로 계약을 체결하였으며, 매매대금 조정을 거쳐 2023년 1월중 최종 61,997,720천원에 매각 완료되었습니다. 연결회사는 해당 거래와 관련하여 매각예정자산처분이익 27,070,826천원(처분 부대비용 고려 후)을 기타수익으로 인식하였습니다. 40.종속기업의 처분연결회사는 당분기 중 종속기업인 ㈜서치파이의 지분을 처분하였습니다.(1) 종속기업 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이전대가 현금및현금성자산으로 수취한 대가 200,000 (2) 지배력을 상실한 날(간주처분일:2023년1월1일) 처분대상 종속기업의 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 유동자산 461,646 현금및현금성자산 284,455 매출채권 164,940 기타금융자산 294 기타유동자산 4,649 당기법인세자산 61 재고자산 7,247 비유동자산 145,592 기타금융자산 53,581 유형자산 62,008 무형자산 30,003 유동부채 532,033 기타금융부채 83,472 기타유동부채 202,481 충당부채 46,080 단기차입금 200,000 처분한 순자산 장부금액 합계 75,205 (3) 종속기업 처분으로 인한 이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 처분대가의 공정가치 199,300 처분한 순자산의 장부금액 75,205 처분이익 124,095 (4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 현금 및 현금성 자산으로 수취한 대가 199,300 차감 : 현금 및 현금성자산 처분액 284,455 순현금흐름 (85,155) 41. 사업결합(1) 당분기 중 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 사업결합 대상 주요 영업활동 간주취득일 취득한 지분(%) 이전대가 지분인수 ㈜위플레이랩스(구, ㈜하루엔터테인먼트)(*1) 온라인모바일게임외 2023.01.01 100.00% 10,250,980 지분인수 ㈜엔비엔티브이 출판, 영상,방송통신, 서비스외 2023-09-30 100.00% 499,800 (*1) 연결회사는 전기말 현재 ㈜위플레이랩스에 대하여 30%의 지분을 보유하여 유의적인 영향력을 보유하고 있었으며, 당분기 중 70%의 지분을 추가로 취득하여 단계적취득에 의한 사업결합으로 지배력을 획득하였습니다. (2) 당분기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치와 피취득자의 연결재무제표상 순자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 ㈜위플레이랩스 (구, ㈜하루엔터테인먼트)(*1) ㈜엔비엔티브이 1. 이전대가 현금및현금성자산 3,000,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산 4,000,000 - 사업결합전 보유 지분의 공정가치 3,250,980 - 전환사채 발행 - 499,800 이전대가 소계(①) 10,250,980 499,800 2. 피취득자의 연결재무제표상 순자산 현금및현금성자산 48,249 11,473 매출채권 377 109,048 기타금융자산 68,087 134,971 당기법인세자산 82,129 - 유무형자산 672,694 348,028 기타자산 117,557 - 자산합계 989,093 603,520 기타금융부채 1,706,914 713,463 기타유동부채 114,950 53,873 차입금 - 2,517,109 순확정급여부채 - 27,502 신주인수권부사채 - 3,000,000 부채합계 1,821,864 6,311,947 피취득자의 연결재무제표상 순자산 소계(②) (832,771) (5,708,427) 3. 추가식별한 순자산 게임자산 3,906,778 - 이연법인세부채 (820,423) - 추가식별한 순자산 소계(③) 3,086,355 - 4. 영업권(①-(②+③)) 7,997,396 6,208,227 식별가능한 순자산의 공정가치 및 영업권은 잠정적으로 결정된 가액으로서 최종 가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 것입니다. (3) 사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 현금및현금성자산으로 지급한 대가 (3,000,000) 차감 : 취득한 현금및현금성자산 59,723 순현금흐름 (2,940,277) 42. 보고기간후 사건연결회사는 2023년 10월 5일 제 8회차 전환사채 3,450,000천원 및 제 9회차 전환사채 2,550,000천원을 재매각 하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 18 기 3분기말 2023.09.30 현재 제 17 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 18 기 3분기말 제 17 기말 자산 유동자산 23,964,362,181 50,158,862,082 현금및현금성자산 860,329,051 2,173,128,187 기타금융자산 17,120,478,407 1,877,316,606 매출채권 1,415,227,705 2,509,676,679 계약자산 1,804,449,406 257,703,246 기타유동자산 2,613,749,480 1,025,397,912 당기법인세자산 150,128,132 57,896,632 매각예정자산 42,257,742,820 비유동자산 59,515,338,745 23,860,951,799 기타비유동금융자산 3,086,830,237 1,342,597,678 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 21,270,492,354 3,357,292,241 종속기업에 대한 투자자산 3,400,698,191 217,549,433 관계기업에 대한 투자자산 14,524,761,347 3,000,000,000 유형자산 4,020,082,449 4,301,763,240 투자부동산 9,105,803,218 9,196,790,794 무형자산 4,064,735,704 2,132,355,719 기타비유동자산 308,000,000 퇴직급여자산 41,935,245 4,602,694 자산총계 83,479,700,926 74,019,813,881 부채 유동부채 12,173,646,501 29,077,324,292 매입채무 1,297,837,200 682,758,558 기타금융부채 629,347,676 1,485,300,845 유동 차입금 20,000,000 5,520,000,000 전환사채 9,068,600,131 849,317,011 유동파생상품부채 유동 리스부채 148,035,184 275,720,662 계약부채 108,723,047 742,424,647 유동충당부채 117,611,673 95,394,916 기타 유동부채 783,491,590 19,426,407,653 비유동부채 1,211,696,340 727,470,102 기타금융부채 729,520,540 587,199,198 파생상품부채 418,210,333 비유동 리스부채 63,965,467 140,270,904 부채총계 13,385,342,841 29,804,794,394 자본 자본금 3,931,236,000 53,049,263,500 주식발행초과금 55,006,390,495 54,969,500,006 기타자본항목 (684,018,161) (911,428,059) 이익잉여금(결손금) 11,840,749,751 (62,892,315,960) 자본총계 70,094,358,085 44,215,019,487 자본과부채총계 83,479,700,926 74,019,813,881 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 18 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 17 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 18 기 3분기 제 17 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 7,728,247,810 14,571,124,036 5,223,437,608 13,064,371,634 매출원가 6,544,288,894 12,007,951,472 4,590,476,869 12,496,000,623 매출총이익 1,183,958,916 2,563,172,564 632,960,739 568,371,011 판매비와관리비 862,434,921 2,101,195,955 722,129,136 4,272,189,066 영업이익(손실) 321,523,995 461,976,609 (89,168,397) (3,703,818,055) 기타수익 (210,971,814) 19,647,062,334 1,000,564,900 1,367,612,428 기타비용 169,479,813 3,061,434,591 41,383,870 239,387,128 금융수익 916,761,819 3,325,970,825 100,742,951 338,510,143 금융원가 605,981,665 740,803,224 488,740,158 5,465,898,013 법인세비용차감전순이익(손실) 251,852,522 19,632,771,953 482,015,426 (7,702,980,625) 법인세비용(수익) 18,423,601 당기순이익(손실) 251,852,522 19,651,195,554 482,015,426 (7,702,980,625) 기타포괄손익 (1,299,877) 44,565,157 70,895,394 173,544,029 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (1,299,877) 44,565,157 70,895,394 173,544,029 순확정급여부채의 재측정요소 (1,299,877) 44,565,157 70,895,394 173,544,029 당기총포괄이익(손실) 250,552,645 19,695,760,711 552,910,820 (7,529,436,596) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 32 2,640 68 (1,089) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 36 2,564 68 (1,089) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 18 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 17 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 53,049,263,500 54,969,500,006 (911,428,059) (54,390,603,882) 52,716,731,565 전환사채의 전환 유상증자 전환권대가 신주청약증거금 1,000,000,000 1,000,000,000 무상감자 당기순이익(손실) (7,702,980,625) (7,702,980,625) 보험수리적손익 173,544,029 173,544,029 2022.09.30 (기말자본) 53,049,263,500 54,969,500,006 88,571,941 (61,920,040,478) 46,187,294,969 2023.01.01 (기초자본) 53,049,263,500 54,969,500,006 (911,428,059) (62,892,315,960) 44,215,019,487 전환사채의 전환 197,739,500 36,890,489 234,629,989 유상증자 5,721,538,000 5,721,538,000 전환권대가 227,409,898 227,409,898 신주청약증거금 무상감자 (55,037,305,000) 55,037,305,000 당기순이익(손실) 19,651,195,554 19,651,195,554 보험수리적손익 44,565,157 44,565,157 2023.09.30 (기말자본) 3,931,236,000 55,006,390,495 (684,018,161) 11,840,749,751 70,094,358,085 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 18 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 17 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 18 기 3분기 제 17 기 3분기 영업활동현금흐름 (1,405,266,587) (4,933,293,772) 영업에서 창출된 현금흐름 (1,849,360,462) (4,490,658,350) 법인세환급(납부) (92,231,500) 36,024,968 이자수취 646,777,715 178,580,526 이자지급 (110,452,340) (657,240,916) 투자활동현금흐름 2,346,048,747 (5,021,776,812) 단기금융상품의 취득 (3,090,000,000) 단기금융상품의 처분 200,000,000 장기금융상품의 취득 (2,893,300,000) (419,150,000) 장기금융상품의 처분 1,370,190,000 176,100,000 단기대여금및수취채권의 취득 (13,601,909,200) (9,000,000) 단기대여금 감소 4,840,000,000 2,000,000 비유동대여금 감소 200,000,000 300,000,000 임차보증금의 증가 (10,000,000) (3,000,000) 임차보증금의 감소 9,164,000 32,990,000 비유동보증금의 증가 400,000,000 380,462,000 비유동보증금의 감소 13,998,000 당기손익인식금융자산의 취득 (18,745,691,370) 당기손익_공정가치금융자산의 처분 245,298,000 314,196,572 파생상품의 발행 100,000,000 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 800,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (100,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 199,300,000 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (7,796,999,930) (3,000,005,900) 관계기업에 대한 투자자산의 처분 42,780,728,160 629,064,230 유형자산의 취득 (11,160,145) (78,509,964) 무형자산의 취득 (1,938,605,884) (1,699,997,750) 정부보조금의 수취 299,944,206 제3자에 대한 선급금 및 대여금 589,090,910 재무활동현금흐름 (2,253,581,296) 3,239,508,369 단기차입금의 증가 5,700,000,000 단기차입금의 상환 (5,500,000,000) 전환사채의 증가 3,000,000,000 전환사채의 감소 (577,000,000) (3,339,287,000) 리스부채의 지급 (218,902,638) (224,993,813) 유상증자 1,000,000,000 신주청약증거금 1,000,000,000 정부보조금의 상환 (7,108,886) 정부보조금의 수취 49,430,228 98,789,182 임대보증금의 증가 100,000,000 5,000,000 임대보증금의 감소 (100,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,312,799,136) (6,715,562,215) 기초현금및현금성자산 2,173,128,187 9,822,323,757 기말현금및현금성자산 860,329,051 3,106,761,542 5. 재무제표 주석 제 18(당) 기 분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일 까지 제 17(전) 기 분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일 까지 주식회사 시티랩스 1. 일반 사항주식회사 시티랩스(이하 '회사')는 2006년 2월 20일에 ITS 통합솔루션 개발 및 공급업을 영위하기 위해 주식회사 경봉기술의 도로사업부문을 인적분할하여 설립된 기업으로서 경기도 안양시 만안구 예술공원로 153-32에 본사를 두고 있습니다.회사는 2011년 7월 29일자로 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 회사의 자본금은 3,931백만원이며, 최대주주는 ㈜다올글로벌(18.97%)입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1. 재무제표 작성기준회사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 관계기업 및 종속기업에대한 투자자산을 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 2.2. 회계정책과 공시의 변경 2.2.1. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 해당 기준서 등의 제ㆍ개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 개정 기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정 기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세 개정 기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 개정 기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 2.2.2. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2.3. 중요한 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.3.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 영업부문 (1) 영업부문에 대한 일반정보회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고 영업 의사 결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사의 영업부문 및 각 부분멸 수익을 창출하는 재화 및 용역과 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 구분 주요 재화 또는 용역 주요고객 공사용역사업 ITS통합솔루션/시스템유지보수 정부 또는 지방자치단체 게임사업 게임퍼블리싱 인터넷 및 스마트 기기사용자 기타사업 블록체인솔루션, ICO자문, 임대수익 등 시스템개발업체 등 (2) 당분기와 전분기 중 사업부문의 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 부문 공사용역사업 게임사업 기타사업 합계 총부문수익 13,529,590 - 1,041,534 14,571,124 외부고객으로터의 수익 13,529,590 - 1,041,534 14,571,124 (단위: 천원) 부문 공사용역사업 게임사업 기타사업 합계 총부문수익 12,315,186 181,230 567,956 13,064,372 외부고객으로터의 수익 12,315,186 181,230 567,956 13,064,372 (3) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10%를 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 고객명 당분기 전분기 고객A 3,241,459 - 고객B 3,027,851 - 고객C 1,544,519 - 고객D - 1,898,627 고객E - 1,326,320 고객F - 1,346,289 (4) 당분기와 전분기 중 발생한 매출은 전액 국내 매출입니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 860,329 - 860,329 매출채권(유동) 1,415,228 - 1,415,228 계약자산 1,804,449 - 1,804,449 기타금융자산(유동) 17,120,478 - 17,120,478 기타금융자산(비유동) 3,086,830 - 3,086,830 당기손익-공정가치측정금융자산 - 21,270,492 21,270,492 합계 24,287,314 21,270,492 45,557,806 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 2,173,128 - 2,173,128 매출채권(유동) 2,509,677 - 2,509,677 계약자산 257,703 - 257,703 기타금융자산(유동) 1,877,317 - 1,877,317 기타금융자산(비유동) 1,342,598 - 1,342,598 당기손익-공정가치측정금융자산 - 3,357,292 3,357,292 합계 8,160,423 3,357,292 11,517,715 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 상각후원가측정 금융부채 매입채무 1,297,837 - 1,297,837 682,759 전환사채(유동) 9,068,600 - 9,068,600 849,317 단기차입금 20,000 - 20,000 5,520,000 기타금융부채(유동) 777,383 - 777,383 1,761,021 기타금융부채(비유동) 793,486 - 793,486 727,470 파생상품부채(유동) - - 291,803 - 파생상품부채(비유동) - 418,210 418,210 - 합계 11,957,306 418,210 12,375,516 9,540,567 (2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 상각후원가측정금융자산 이자수익 915,454 206,564 대손상각비 - (681,629) 기타의대손상각비 (2,318,921) - 대손충당금환입 200,000 1,300,000 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 109,526 84,038 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 50,898 27,771 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (241,747) (630,600) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (3,678,772) 상각후원가측정금융부채 이자비용 (492,582) (1,156,526) 전환사채상환손실 (1,152) - 전환사채상환이익 43,185 17,008 리스해지손실 24,766 3,129 리스해지이익 (5,323) - 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가이익 1,786,279 - 6. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 860,329 (*1) 2,173,128 (*1) 매출채권(유동) 1,415,228 (*1) 2,509,677 (*1) 계약자산 1,804,449 (*1) 257,703 (*1) 기타금융자산(유동) 17,120,478 (*1) 1,877,317 (*1) 기타금융자산(비유동) 3,086,830 (*1) 1,342,598 (*1) 소계 24,287,314 8,160,423 공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 21,270,492 21,270,492 3,357,292 3,357,292 금융자산 합계 45,557,806 11,517,715 상각후원가측정 금융부채 매입채무 1,297,837 (*1) 682,759 (*1) 기타금융부채(유동) 777,383 (*1) 1,761,021 (*1) 기타금융부채(비유동) 793,486 (*1) 727,470 (*1) 단기차입금 20,000 (*1) 5,520,000 (*1) 전환사채(유동) 9,068,600 (*1) 849,317 (*1) 소계 11,957,306 9,540,567 공정가치측정 금융부채 파생상품부채(비유동) 418,210 418,210 - - 소계 418,210 418,210 - - 금융부채 합계 12,375,516 9,540,567 (*1) 상각후원가로 측정된 금융자산 및 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. (2) 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 내역 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 회사는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다. 2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 21,270,492 21,270,492 파생상품부채 - - 418,210 418,210 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 194,400 - 3,162,892 3,357,292 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동내역은 존재하지 않습니다. 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가손익 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 3,162,892 22,270,156 (4,030,335) (132,221) 21,270,492 파생금융부채 - 2,600,353 (395,864) (1,786,279) 418,210 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가손익 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 800,000 - - 800,000 당기손익-공정가치측정금융자산 3,078,854 - - 84,038 3,162,892 (3) 가치평가기법당분기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. 서열체계 과목 성격 가치평가방법 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 풋가능상품 순자산가치법 투자전환사채 이항모형 파생상품부채 투자전환사채 관련 콜옵션 매도 이항모형 관계기업투자 관련 콜옵션 매도 이항모형 7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 보유현금 558 556 은행예치금(*1) 859,771 2,172,572 합계 860,329 2,173,128 (*1) 은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 금융상품을 포함하고 있습니다. 8. 공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 지분증권 ㈜에프에스엔 - - 384,236 194,400 소프트웨어공제조합(*1) 2,100,000 3,066,785 2,100,000 2,990,668 전기공사공제조합(*1) 55,228 71,259 55,228 70,555 정보통신공제조합 38,062 71,804 38,062 70,126 한국감시기기공업협동조합 3,000 3,000 3,000 3,000 한국전자공업협동조합 1,000 1,000 1,000 1,000 엔지니어링공제조합(*1) 8,984 16,234 8,984 15,543 한국주차설비공업협동조합 2,000 2,000 2,000 2,000 주식회사 엔비엔티브이 3,000,000 3,000,000 - - 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 3,000,000 3,000,000 - - 주식회사 스트리미 1,245,691 1,245,691 - - ㈜오퍼스엠 10,000 10,000 10,000 10,000 ㈜메타체인게임즈 800,000 - 800,000 - 코인루니스㈜ 308,400 - 308,400 - 복합금융상품(투자전환사채) ㈜디에스이엔(구,㈜엠피대산) 8,390,069 10,282,718 - - ㈜지오소프트 500,000 500,000 - - 합계 19,462,434 21,270,492 3,710,910 3,357,292 (*1) 당분기말 현재 소프트웨어공제조합등 지급보증과 관련하여 상기 출자금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조). (2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (132,221) (546,561) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 50,898 (3,651,001) (3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 FleetUp 780,290 - 780,290 - (4) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산과 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 금액은 없습니다. 9. 매출채권 및 계약자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 계약자산 매출채권 계약자산 매출채권 2,439,462 1,804,449 3,533,911 257,703 손실충당금 (1,024,234) - (1,024,235) - 매출채권(순액) 1,415,228 1,804,449 2,509,676 257,703 (2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 1,024,235 342,606 대손상각비 - 681,629 기말금액 1,024,235 1,024,235 매출채권 및 계약자산에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에포함되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 10. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 단기금융상품 3,090,000 200,000 미수금 4,384,540 1,601,164 미수수익 263,322 31,137 대여금 11,262,109 - (손실충당금) (2,318,921) - 보증금 454,112 45,764 (현재가치할인차금) (14,685) (749) 소계 17,120,477 1,877,317 장기금융상품(*1) 2,403,680 880,570 보증금 760,798 518,310 (현재가치할인차금) (77,648) (56,282) 대여금 2,479,449 2,679,449 (손실충당금) (2,479,449) (2,679,449) 소계 3,086,830 1,342,598 합계 20,207,307 3,219,915 (*1) 금융기관의 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조). (2) 당분기와 전분기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 2,679,449 5,406,109 기타의대손상각비 2,318,921 - 대손충당금환입 (200,000) (300,000) 기말 4,798,370 5,106,109 기타금융자산에 대한 손실충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 11. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 선급금 2,329,704 918,179 선급비용 72,041 103,182 부가세대급금 212,004 4,037 소계 2,613,749 1,025,398 선급금 - 308,000 합계 2,613,749 1,333,398 12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 당분기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 ㈜서치파이(*1) 대한민국 12월 - - - - ㈜커버넌트차일드(구,㈜메타블록) 대한민국 12월 100.00% 100,000 - 24,091 ㈜유니파이 대한민국 12월 100.00% 3,187,000 - - ㈜넥시티 대한민국 12월 100.00% 510,000 144,214 144,214 ㈜지로켓코리아 대한민국 12월 51.00% 50,000 49,244 49,244 ㈜위플레이랩스(구,㈜하루엔터테인먼트)(*2) 대한민국 12월 30.00% 3,000,000 2,707,440 - ㈜엔비엔티브이 대한민국 12월 100.00% 499,800 499,800 - 소계 7,346,800 3,400,698 217,549 마루엘에스아이㈜ 대한민국 12월 20.00% 400,000 - - ㈜위플레이랩스(구,㈜하루엔터테인먼트)(*2) 대한민국 12월 - - - 3,000,000 ㈜그리고 대한민국 12월 40.11% 297,000 297,000 - ㈜드래곤플라이(*3) 대한민국 12월 14.51% 9,506,223 9,506,223 - ㈜디에스이엔(*3)(*4) 대한민국 12월 10.13%(*5) 4,721,538 4,721,538 소계 14,924,761 14,524,761 3,000,000 합계 22,271,561 17,925,459 3,217,549 (*1) 당분기 중 지분 전량을 매각하였으며, 처분이익 200,000천원을 인식하였습니다.(*2) 당분기 중 종속기업인 ㈜커버넌트차일드(구,㈜메타블록)이 70%의 지분을 추가로 취득함에 따라 종속기업으로 재분류하였습니다.(*3) 지분율이 20%에 미달하지만 경영진 교류 및 이사선임권한 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 당분기 중 ㈜디에스이엔의 주주가 보유 지분을 회사에 현물출자함에 따라 증가하였으며, 당분기 중 ㈜엠피대산에서 ㈜디에스이엔으로 상호를 변경하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 대체 손상차손 기말 ㈜서치파이 - - - - - - ㈜커버넌트차일드(구,㈜메타블록) 24,091 - - - (24,091) - ㈜유니파이 - - - - - - ㈜넥시티 144,214 - - - - 144,214 ㈜지로켓코리아 49,244 - - - - 49,244 ㈜위플레이랩스(구,㈜하루엔터테인먼트) - - - 3,000,000 (292,560) 2,707,440 ㈜엔비엔티브이 - 499,800 - - - 499,800 소계 217,549 499,800 - 3,000,000 (316,651) 3,400,698 마루엘에스아이㈜ - - - - - - ㈜위플레이랩스(구,㈜하루엔터테인먼트) 3,000,000 - - (3,000,000) - - ㈜그리고 - 297,000 - - - 297,000 ㈜드래곤플라이 - 9,506,223 - - - 9,506,223 ㈜디에스이엔(구,㈜엠피대산) - 4,721,538 - - - 4,721,538 소계 3,000,000 14,524,761 - (3,000,000) - 14,524,761 합계 3,217,549 15,024,561 - - (316,651) 17,925,459 한편, 전기말 양도계약이 체결됨에 따라 관계기업투자에서 매각예정자산으로 재분류하였던 ㈜케어랩스의주식은 당분기 중 61,997백만원에 전량 매각하였습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 대체 손상차손 기말 ㈜아이지스 - - - - - - ㈜유니파이 - - - - - - ㈜서치파이 - - - - - - ㈜넥시티 510,000 - - - - 510,000 ㈜지로켓코리아 51,000 - - - - 51,000 ㈜커버넌트차일드(구,㈜메타블록) - 100,000 - - - 100,000 소계 561,000 100,000 - - - 661,000 마루엘에스아이㈜ - - - - - - ㈜케어랩스 43,068,576 6 (810,839) - - 42,257,743 ㈜하루엔터테인먼트 - 3,000,000 - - - 3,000,000 소계 43,068,576 3,000,006 (810,839) - - 45,257,743 합계 43,629,576 3,100,006 (810,839) - - 45,918,743 (3) 당분기(말) 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무및영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 당분기 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 ㈜커버넌트차일드(구,㈜메타블록) 10,075,887 12,635,154 (2,559,267) - (2,583,361) (2,583,361) ㈜유니파이 653,753 4,433,992 (3,780,239) 5,865,576 (417,384) (417,384) ㈜넥시티 81,789 8,264 73,525 - (70,484) (70,484) ㈜지로켓코리아 45,473 65 45,408 - (3,836) (3,836) ㈜위플레이랩스(구,㈜하루엔터테인먼트(*1) 1,193,554 3,498,279 (2,304,725) - (1,471,955) (1,471,955) ㈜엔비엔티브이 603,521 6,311,947 (5,708,426) - - - 마루엘에스아이㈜ 683,851 405,519 278,332 120,000 (90,601) (90,601) ㈜그리고 534,400 18,495 515,905 16,773 (222,096) (222,096) ㈜드래곤플라이(*1) 61,259,181 6,490,384 54,768,797 6,561,921 (8,934,579) (8,916,049) ㈜디에스이엔(구,㈜엠피대산)(*1) 63,852,328 36,180,840 27,671,488 96,771,550 (6,519,871) (6,866,662) (*1) 상기 종속기업과 관계기업의 요약재무정보는 연결재무제표를 기준으로 작성되었습니다. (5) 당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당분기말 전기말 시장가치 장부금액 시장가치 장부금액 ㈜드래곤플라이 5,053,691 9,506,223 - - ㈜디에스이엔(구,㈜엠피대산) 3,541,154 4,721,538 - - ㈜케어랩스(*1) - - 28,018,865 42,257,742 (*1) 전기말 현재 매각예정자산으로 분류되어 있었으며, 당분기 중 전량 처분하였습니다. 13. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 2,005,784 - 2,005,784 2,005,784 - 2,005,784 건물및구축물 1,966,065 (282,622) 1,683,443 1,966,065 (245,758) 1,720,307 차량운반구 86,632 (50,229) 36,403 86,632 (42,429) 44,203 비품 240,212 (193,014) 47,198 229,052 (173,850) 55,202 시설장치 403,339 (378,665) 24,674 403,338 (373,620) 29,718 사용권자산 703,960 (481,380) 222,580 868,210 (421,661) 446,549 합계 5,405,992 (1,385,910) 4,020,082 5,559,081 (1,257,318) 4,301,763 (2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기타 기말 토지 2,005,784 - - - - 2,005,784 건물및구축물 1,720,307 - - (36,864) - 1,683,443 차량운반구 44,203 - - (7,800) - 36,403 비품 55,202 11,160 - (19,164) - 47,198 시설장치 29,718 - - (5,044) - 24,674 사용권자산 446,549 - (5,323) (221,605) 2,959 222,580 합계 4,301,763 11,160 (5,323) (290,477) 2,959 4,020,082 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말 토지 1,869,376 - - - - 1,869,376 건물및구축물 1,649,123 - - (34,357) - 1,614,766 차량운반구 3 52,000 - (5,200) - 46,803 비품 59,729 26,510 - (22,757) - 63,482 시설장치 448 - - (424) - 24 사용권자산 336,243 392,721 - (254,589) (35,403) 438,972 합계 3,914,922 471,231 - (317,327) (35,403) 4,033,423 (3) 당분기와 전분기의 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 146,083 126,047 판매비와관리비(일반) 143,365 190,523 판매비와관리비(연구개발비) 1,029 757 합계 290,477 317,327 (4) 당분기말 현재 건물(투자부동산 포함)과 관련하여 화재보험등에 가입되어 있습니다. (5) 당분기와 전분기 중 기초자산 유형별 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 처분/해지 감가상각 기타 기말 부동산 208,855 7,274 (147,916) - 68,213 차량운반구 237,694 (12,597) (73,689) 2,959 154,367 합계 446,549 (5,323) (221,605) 2,959 222,580 (단위: 천원) 구분 기초 취득 감가상각 기타 기말 부동산 56,578 331,938 (136,663) - 251,853 차량운반구 279,665 60,783 (117,926) (35,403) 187,119 합계 336,243 392,721 (254,589) (35,403) 438,972 14. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 4,950,704 - 4,950,704 4,950,704 - 4,950,704 건물및구축물 4,852,670 (697,571) 4,155,099 4,852,670 (606,584) 4,246,086 합계 9,803,374 (697,571) 9,105,803 9,803,374 (606,584) 9,196,790 (2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득/처분 감가상각 기말 토지 4,950,704 - - 4,950,704 건물및구축물 4,246,086 - (90,987) 4,155,099 합계 9,196,790 - (90,987) 9,105,803 (단위: 천원) 구분 기초 취득/처분 감가상각 기말 토지 5,087,112 - - 5,087,112 건물및구축물 4,495,335 - (91,742) 4,403,593 합계 9,582,447 - (91,742) 9,490,705 (3) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 기타매출(수입임대료)은 각각 224,946천원 및 209,418원입니다. (4) 당분기와 전분기의 투자부동산 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다. 15. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 204,916 (170,130) - 34,786 204,147 (160,159) - 43,988 소프트웨어 358,980 (355,730) - 3,250 358,980 (353,780) - 5,200 개발비 626,100 - - 626,100 214,043 - - 214,043 (정부보조금) (428,410) - - (428,410) (128,466) - - (128,466) 암호화자산 300,000 - (281,569) 18,431 300,000 - - 300,000 회원권 138,718 (25,729) - 112,989 - - - - 라이선스 4,864,685 - (1,167,095) 3,697,590 2,864,685 - (1,167,095) 1,697,590 합계 6,064,989 (551,589) (1,448,664) 4,064,736 3,813,389 (513,939) (1,167,095) 2,132,355 (2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 손상차손 상각 기말 산업재산권 43,989 76 - - (9,971) 34,786 소프트웨어 5,200 - - - (1,950) 3,250 개발비 214,043 412,057 - - - 626,100 (정부보조금) (128,466) (299,944) - - - (428,410) 암호화자산 300,000 - - (281,569) - 18,431 회원권 - 800,950 (662,232) - (25,729) 112,989 라이선스 1,697,590 2,000,000 - - - 3,697,590 합계 2,132,356 2,913,831 (662,232) (281,569) (37,650) 4,064,736 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 손상차손 상각 기말 산업재산권 46,810 - - - (11,767) 35,043 소프트웨어 8,150 - - - (2,300) 5,850 라이선스 - 3,000,000 - - - 3,000,000 합계 54,960 3,000,000 - - (14,067) 3,040,893 (3) 당분기말과 전기말 현재 회사가 보유한 암호화자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 개,천원) 구분 당분기말 전기말 개수 금액 개수 금액 1ECO 2,500,000 - 2,500,000 - COVN 1,100,000 18,431 300,000 300,000 BBF 1,454,544 - - - 합계 5,054,544 18,431 2,800,000 300,000 (4) 당분기와 전분기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구, 개발의 지출총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 연구개발비(판매비와관리비) 613,130 865,066 16. 매입채무 및 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 1,297,837 682,759 기타금융부채(유동) : 임대보증금 5,000 110,000 미지급금 442,829 975,217 미지급비용 181,519 400,084 리스부채 148,035 275,721 소계 777,383 1,761,022 기타금융부채(비유동) : 임대보증금 320,000 220,000 미지급금 409,521 367,199 리스부채 63,965 140,271 소계 793,486 727,470 합계 2,868,706 3,171,251 (2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 리스부채(유동) 148,035 275,721 리스부채(비유동) 63,965 140,271 합계 212,000 415,992 (3) 당분기와 전분기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 415,992 326,624 증가 - 341,772 이자비용 38,300 17,079 해지 (23,389) - 상환 (218,903) (156,966) 기말 212,000 528,508 (4) 당분기와 전분기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 리스해지이익 24,766 - 사용권자산 감가상각비 247,334 161,749 리스부채 이자비용 38,300 17,079 단기리스 및 소액리스 관련 비용 36,213 62,647 리스해지손실 5,323 - (5) 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 255,116천원(전분기: 316,506천원)입니다. 17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 예수금 49,215 167,715 부가세예수금 - - 미지급비용 55,885 31,826 정부보조금 18,762 129,430 선수금 659,630 19,097,437 합계 783,492 19,426,408 18. 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 당분기이자율(%) 최종만기일 당분기말 전기말 운영자금대출 개인 - - 20,000 20,000 운영자금대출 ㈜케이제이코퍼레이션 - 2023.03.24 - 5,500,000 합계 20,000 5,520,000 19. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 제7회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 2020.05.29 2023.05.29 4.00% - 587,000 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.03.29 2024.03.29 2.00% 3,200,000 200,000 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.05.31 2024.05.31 3.00% 2,550,000 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2023.05.26 2026.05.26 6.00% 3,000,000 - 소계 8,750,000 787,000 전환사채상환할증금 442,917 73,295 전환사채할인발행차금 (124,317) (10,978) 합계 9,068,600 849,317 (2) 당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 주요한 발행내용은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 금 삼십이억원 (\3,200,000,000) 금 이십오억오천만원 (\2,550,000,000) 금 삼십억원 (\3,000,000,000) 발행금액 각 사채의 권면금액의 100% 각 사채의 권면금액의 100% 각 사채의 권면금액의 100% 전환사채 발행일 2021년 03월 29일 2021년 05월 31일 2023년 05월 26일 전환사채 만기일 2024년 03월 29일 2024년 05월 31일 2026년 05월 26일 이자 -표면이자율 발행일 익일부터 사채만기 일까지 연 이퍼센트(2.0%)-만기보장수익률 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(5.0%) 적용 -표면이자율 발행일 익일부터 사채만기 일까지 연 이퍼센트(3.0%)-만기보장수익률 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(5.0%) 적용 -표면이자: 발행일 익일부터 사채만기일까지 연6.0%를 3개월마다 지급.-만기보장수익률: 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(6.0%) 적용 조기상환청구권(Put Option) 발행일로부터 1년이 경과되는 2022년 3월 29일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 조기상환율은 곱한 금액의 전부 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단 조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행일로부터 1년이 경과되는 2022년 5월 31일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 조기상환율은 곱한 금액의 전부 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단 조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행일로부터 1년이 경과되는 2024년 5월 26일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 (Call Option) 발행회사는 본 계약의 체결로써 각 인수인과 사이에 각 인수한 본 사채 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 “매매목적물”이라고 한다.)를 매수하고, 인수인은 매매목적물을 매도할 것을 예약한다. 발행회사의 중도상환청구권 행사기간, 중도상환청구권 행사에 따른 매매완결일, 매수대금(단, 중도상환청구권 취득대가와 매매완결일까지 발생하여 미지급된 표면이자는 포함하지 아니함)은 아래와 같으며, 발행회사는 각 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면통지의 방법으로 중도상환청구권을 행사하여야 한다. 다만, 위 중도상환청구권 행사 당시에 해당 인수인이 매매목적물의 전부나 일부를 양도한 경우에는 인수인은 위 행사사실을 해당 사채권자에게 즉시 통지하여야 한다. 발행회사는 본 계약의 체결로써 각 인수인과 사이에 각 인수한 본 사채 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 “매매목적물”이라고 한다.)를 매수하고, 인수인은 매매목적물을 매도할 것을 예약한다. 발행회사의 중도상환청구권 행사기간, 중도상환청구권 행사에 따른 매매완결일, 매수대금(단, 중도상환청구권 취득대가와 매매완결일까지 발생하여 미지급된 표면이자는 포함하지 아니함)은 아래와 같으며, 발행회사는 각 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면통지의 방법으로 중도상환청구권을 행사하여야 한다. 다만, 위 중도상환청구권 행사 당시에 해당 인수인이 매매목적물의 전부나 일부를 양도한 경우에는 인수인은 위 행사사실을 해당 사채권자에게 즉시 통지하여야 한다. - 조기상환청구권행사가능기간 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 전환으로발행할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환비율 사채권면금액의 100% 사채권면금액의 100% 사채권면금액의 100% 전환청구기한 발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전 발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전 발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전 발행시전환가액 주당 금 1,003원(무상감자 93.33% 실시 후: 15,045원) 주당 금 704원(무상감자 93.33% 실시 후: 10,560) 주당 금 500원(무상감자 93.33% 실시 후: 7,500원) 전환가액 조정 (1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “본 사채”의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정(3) 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본 사채 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우에는 그 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함 (1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “본 사채”의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 함 (1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 하향조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경등 직전에 전환사채가 전환되어 전액 주식의 배정되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수가 행사 주식수가 되도록 전환가액을 조정(3) 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본 사채 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우에는 그 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함(발행당시 전환가액의 70%와 액면가 중 큰 금액을 한도로 함)(4) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 함 (3) 당분기말 현재 회사가 매입후 보유하고 있는 미소각된 회사 발행 전환사채(자기사채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 액면금액 8회차 전환사채 3,800,000 9회차 전환사채 2,550,000 합계 6,350,000 20. 파생상품(1) 당분기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 유동파생상품부채 투자전환사채 관련 콜옵션 매도(*1) - 비유동파생상품부채 관계기업투자 관련 콜옵션 매도(*2) 418,210 (*1) 회사가 당분기 중 취득한 투자전환사채와 관련하여 투자전환사채의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정한 제3자가 매수할 수 있도록 한 매도청구권 금액입니다. 당분기말 현재 회사가 보유한 투자전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행회사 ㈜디에스이엔 액면금액 8,000,000천원 발행금액 각 사채의 권면금액의 100% 전환사채 발행일 2023년 02월 09일 전환사채 만기일 2028년 02월 09일 이자 - 표면이자: 발행일부터 만기일까지 연 3.00%를 매 3개월 단위 후급 - 만기보장수익률: 연복리 4.00% 적용 조기상환청구권 (Put Option) 발행일로부터 3년이 경과되는 2026년 2월 9일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날의 60일 전부터 45일까지 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능 매도청구권 (Call Option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 2월 9일부터 2025년 2월 9일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30%를 한도로 사채인수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 전환비율 사채권면금액의 100% 전환가액 420원 전환청구기한 사채 발행일로부터 1년 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 전환가액 조정 (1) 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우(4) 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우 (발행당시 전환가격의 70% 및 주식의 액면가를 하회하지 못함) (*2) 회사는 당분기 중 취득한 관계기업투자주식 전량에 대하여 특약사항에 의해 콜옵션 계약을 체결하였습니다. 콜옵션 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 주요내용 주식매도청구권 콜옵션 보유자는 회사에게 본 유상증자를 통해 획득하는 보통주식 전량에 대해 주금납입일로부터 3년이 경과하는 날부터 3년 3개월이 되는 날 사이에 서면 통지로써 우선매수금액으로 보통주식을 매도할 것을 청구할 수 있음 우선매수금액 일금 일백억원 (2) 당분기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 평가 기말 투자전환사채 콜옵션 매도 - 494,130 (395,864) (98,266) - 관계기업투자 콜옵션 매도 - 2,106,223 - (1,688,013) 418,210 21. 퇴직급여제도회사는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 각 제도별 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 확정기여제도회사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 당분기 중 인식된 총 비용 242,100천원(전분기: 140,885천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.당분기말 현재 추가로 납입하여야 하는 불입금 54,353천원이 부채(미지급비용)로 계상되어 있습니다. (2) 확정급여제도1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 433,268 430,990 사외적립자산의 공정가치 (475,203) (435,592) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (41,935) (4,603) 2) 당분기와 전분기의 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기원가 반영: 당기근무원가 72,351 244,153 순이자원가 (202) 10,068 소계(①) 72,149 254,221 기타포괄이익 반영: 순확정급여부채의 재측정요소(②) 44,565 173,544 차가감계(① －②) 27,584 80,677 3) 당분기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있으며, 회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 100백만원으로 추정하고 있습니다. (3) 당분기와 전분기의 퇴직급여(확정급여제도 및 확정기여제도 포함)의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 254,277 298,961 판매비와관리비 31,048 53,967 경상연구개발비 28,925 42,199 합계 314,250 395,127 22. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 23. 충당부채 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채 기초 95,395 충당금 설정 38,724 충당금 환입 (16,507) 기말 117,612 (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채 공사손실충당금 합계 기초 98,031 100,371 198,402 충당금 설정 28,687 - 28,687 충당금 환입 (46,122) (100,371) (146,493) 기말 80,596 - 80,596 24. 자본금과 주식발행초과금 (1) 회사의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 7,862,472이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기초 106,098,527 53,049,263 54,969,500 108,018,763 전분기말 106,098,527 53,049,263 54,969,500 108,018,763 당기초 106,098,527 53,049,263 54,969,500 108,018,763 전환사채의 전환 395,479 197,740 36,890 234,630 유상증자(*1) 11,443,076 5,721,538 - 5,721,538 무상감자(*2) (110,074,610) (55,037,305) - (55,037,305) 당분기말 7,862,472 3,931,236 55,006,390 58,937,626 (*1) 당분기 중 제3자배정 유상증자를 실시하였으며, 유상증자 대금으로 현금 1,000,000천원과 현물 4,721,538천원(㈜디에스이엔 보통주 12,692,307주)을 취득하였습니다.(*2) 당분기 중 기명식 보통주 15주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 감자를 실시하였습니다. 25. 기타자본항목 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식처분손실 (362,924) (362,924) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익누계액 127,127 127,127 전환권대가 227,410 - 기타의자본잉여금 (675,631) (675,631) 합계 (684,018) (911,428) 26. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금(*1) 51,799 51,799 미처분이익잉여금(미처리결손금)(*2) 11,788,951 (62,944,115) 합계 11,840,750 (62,892,316) (*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 회사는 당분기 중에 무상감자(기명식 보통주 15주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합)를 실시하였으며 감자차익 55,037,305천원을 결손금 보전에 사용하였습니다. 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.. (단위: 천원) 구분 공사용역사업 게임사업 기타사업 합계 수익인식 시기: 한시점에 이전 - - 87,492 87,492 기간에 걸쳐 이전 13,529,589 - 954,043 14,483,632 (단위: 천원) 구분 공사용역사업 게임사업 기타사업 합계 수익인식 시기: 기간에 걸쳐 이전 12,315,186 181,230 567,956 13,064,372 (2) 고객과의 계약에서 관련된 부채1) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 공사용역사업부문(구축) 108,723 742,425 2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기 및 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익 156,090 1,297,893 28. 판매비와 관리비 당분기와 전부기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 51,292 183,332 155,573 442,919 퇴직급여 11,779 25,541 18,390 53,966 복리후생비 19,515 53,479 22,913 95,399 여비교통비 1,987 6,987 2,182 12,769 접대비 2,114 5,370 2,709 7,446 세금과공과금 13,510 127,220 32,720 141,643 감가상각비 47,002 143,365 66,102 190,523 차량유지비 1,094 4,234 82 3,078 지급수수료 284,434 655,469 (79,990) 888,464 경상연구개발비 311,392 613,130 190,565 865,066 광고선전비 - - 212,496 623,000 대손상각비 - - - 681,629 무형자산상각비 20,696 37,650 4,434 14,067 기타 97,620 245,419 93,953 252,220 합계 862,435 2,101,196 722,129 4,272,189 29. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 원재료 및 소모품사용 24,010 79,245 24,599 123,073 종업원급여 1,106,158 3,422,753 1,183,699 3,660,482 감가상각비 및 무형자산상각비 147,769 419,115 149,597 423,136 차량유지비 28,042 84,610 31,354 86,580 지급수수료 320,314 750,111 75,811 2,028,576 광고선전비 - 2,000 212,496 634,500 제안비 3,059 29,319 6,211 75,559 복리후생비 99,540 290,269 105,846 355,804 하자보수충당전입액(환입액) 28,118 22,217 (5,469) (17,434) 공사손실충당전입액(환입액) - - - (100,371) 외주비 및 자재비 5,344,500 8,160,215 3,229,455 7,890,434 여비교통비 62,544 139,868 47,034 124,055 대손상각비 - - - 681,629 기타 비용 242,670 709,425 251,973 802,167 합계 7,406,724 14,109,147 5,312,606 16,768,190 30. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 대손충당금환입 - 200,000 1,000,000 1,300,000 종속기업투자처분이익 (700) 199,300 - - 매각예정자산처분이익 (216,992) 19,222,985 잡이익 6,720 24,777 565 67,612 합계 (210,972) 19,647,062 1,000,565 1,367,612 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 무형자산손상차손 81,197 281,569 - - 종속기업투자손상차손 - 316,651 - - 관계기업투자처분손실 - - - 181,775 무형자산처분손실 56,428 73,141 - - 기타의대손상각비 - 2,318,921 - - 잡손실 31,855 71,153 41,384 57,612 합계 169,480 3,061,435 41,384 239,387 31. 금융수익과 금융원가당분기와 전분기의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 333,664 915,454 52,652 206,564 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (275,025) 109,526 183 84,038 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 50,898 27,771 27,771 전환사채상환이익 - 43,185 17,008 17,008 리스해지이익 - 24,766 3,129 3,129 파생상품평가이익 462,259 1,786,279 - - 파생상품거래이익 395,864 395,864 - - 합계 916,762 3,325,972 100,743 338,510 (2) 금융원가 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 241,747 241,747 (569,876) 630,600 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - - 622,676 3,678,772 이자비용 373,450 492,582 435,940 1,156,526 전환사채상환손실 - 1,152 - - 리스해지손실 (9,216) 5,323 - - 합계 605,981 740,804 488,740 5,465,898 32. 주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편 희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 잠재적보통주당기순이익(손실)과 가중평균잠재적유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.(1) 당분기 및 전분기의 보통주주당순이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익(손실) 251,852,522 19,651,195,554 482,015,426 (7,702,980,625) ÷가중평균유통보통주식수(*1) 7,862,472.00 7,443,576 7,073,235 7,073,235 보통주주당순이익(손실) 32 2,640 68 (1,089) (*1) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초유통보통주식수 7,862,472 106,098,527 106,098,527 106,098,527 무상감자(주1) - (99,025,292) (99,025,292) (99,025,292) 전환사채의 전환 - 15,452 - - 유상증자 - 354,889 - - 가중평균유통보통주식수 7,862,472 7,443,576 7,073,235 7,073,235 (주1) 당분기 중 93.33%의 무상감자를 실시하여 유통보통주식수를 소급수정하였습니다. (2) 당분기의 희석주당순이익(손실)은 다음과 같습니다. 한편, 전분기는 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않는 바, 전분기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. (단위: 원,주) 구분 3개월 누적 보통주분기순이익(손실) 251,852,522 19,651,195,554 조정항목 전환사채이자비용 등(법인세효과 반영) 17,413,102 22,658,305 보통주희석순이익(손실) (A) 269,265,624 19,673,853,859 가중평균유통보통주식수 7,386,348.63 7,443,576 희석성 잠재적보통주 101,475 228,597 보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(B) 7,487,824 7,672,173 희석주당순이익(손실) (A/B) 36 2,564 한편, 당분기에 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산 시 고려하지 않은 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 만기일 발행가능한 보통주식수 제8회차 전환사채 2024년 3월 29일 303,461 33. 현금흐름 정보 (1) 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 분기순이익(손실) 19,651,196 (7,702,981) 분기순손익에 대한 조정 (18,725,072) 5,184,133 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 (2,775,485) (1,971,810) 영업에서 창출된 현금흐름 (1,849,361) (4,490,658) (2) 당분기와 전분기의 분기순손익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 381,465 409,069 무형자산상각비 37,650 14,067 퇴직급여 72,150 254,240 대손상각비 - 681,629 기타의대손상각비 2,318,921 - 무형자산처분손실 73,141 - 하자보수충당부채전입액 22,217 (17,434) 공사손실충당부채전입액 - (100,371) 종속기업투자손상차손 - 181,775 관계기업투자손상차손 316,651 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 241,747 630,600 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 3,678,772 전환사채상환손실 1,152 - 무형자산손상차손 281,569 - 법인세비용(수익) (18,424) - 잡이익 (2,960) (66,228) 전환사채상환이익 (43,185) (17,008) 리스해지손익 (19,443) (3,129) 대손충당금환입 (199,999) (1,300,001) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (109,526) (84,038) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (50,898) (27,771) 파생상품평가이익 (1,786,279) - 파생상품거래이익 (395,864) - 종속기업처분이익 (199,300) - 매각예정자산처분이익 (19,222,985) - 순금융비용(수익) (422,872) 949,961 합계 (18,725,072) 5,184,133 (3) 당분기와 전분기의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 증감 1,089,449 10,479 계약자산의 증감 (1,546,746) (426,913) 미수금의 증감 72,623 (1,944,703) 선급금의 증감 (1,711,525) 1,937,159 선급비용의 증감 31,140 (61,221) 부가세대급금의 증감 (207,967) (2,855) 매입채무의 증감 615,079 1,147,925 미지급금의 증감 (532,388) (586,725) 미지급비용의 증감 (243,614) (80,763) 선수금의 증감 562,194 22,581 정부보조금의 증감 (110,668) (125,687) 예수금의 증감 (118,500) 3,654 기타유동부채의 증감 24,058 (13,844) 부가세예수금의 증감 (1) (566,644) 계약부채의 증감 (633,702) (997,106) 순확정급여부채의 증감 (64,917) (287,147) 합계 (2,775,485) (1,971,810) (4) 당분기와 전분기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기손익-공정가치측정금융자산으로 무형자산 취득 - 2,300,002 라이선스 취득시 미수금과 상계 1,144,000 - 사용권자산과 리스부채 증가 131,170 392,720 매각예정자산처분관련 선수금의 감소 19,000,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산 매각관련 미수금 증가 4,000,000 - 장기선급금의 금융자산 및 무형자산으로의 대체 308,000 - 리스부채의 유동성대체 127,685 325,860 전환사채의 전환 234,630 - 현물(관계기업투자주식)출자방식의 유상증자 4,721,538 - 전환사채 재매각시 대여금 취득 2,500,200 - 전환사채 재매각시 종속기업투자주식취득 499,800 - 전환사채 재매각시 신주인수권부사채의 취득 3,000,000 - (5) 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 주요 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 기타의 조정 기말 단기차입금 5,520,000 (5,500,000) - 20,000 전환사채 849,317 2,423,000 5,796,283 9,068,600 리스부채 415,992 (218,903) 14,912 212,001 합계 6,785,309 (3,295,903) 5,811,195 9,300,601 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 기타의 조정 기말 단기차입금 5,520,000 5,700,000 - 11,220,000 전환사채 16,096,419 (3,339,287) 183,276 12,940,408 리스부채 326,623 (224,994) 305,123 406,752 합계 21,943,042 2,135,719 488,399 24,567,160 34. 우발상황과 약정사항 (1) 당분기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융상품 비고 제공상대방 장부금액 기타금융자산 장기금융상품 지급보증 관련 담보제공 서울보증보험 2,621,380 단기금융상품 외화지급보증 담보제공 기업은행 90,000 당기손익-공정가치측정금융자산 출자금 지급보증 관련 담보제공 소프트웨어공제조합 전기공사공제조합 엔지니어링공제조합 3,154,278 (2) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.. (단위: 천원) 금융기관 구분 약정액 실행액 기업은행 외화지급보증대출약정 90,000 90,000 (3) 당분기말 현재 회사가 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 구분 금액 소프트웨어공제조합 등(*1) 하자 및 계약이행 보증 등 6,597,210 서울보증보험 공탁보증보험 하자 및 계약이행 보증 등 10,534,517 합계 17,131,727 (*1) 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8참조). (4) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 : 100백만원)이 있으며, 소송사건이 재무제표에 미칠 영향을 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다. 35. 정부보조금당분기와 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 129,430 350,141 증가 수령 737,651 1,591,999 미수 43,052 506,181 감소 비용보전 (541,997) (2,080,306) 자산대체 (299,944) - 장기미지급금 대체 (49,430) (98,789) 반환 - (70,329) 기말 18,762 198,897 36. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 회사명 최대주주 ㈜다올글로벌 종속기업 ㈜유니파이, ㈜넥시티, ㈜지로켓코리아, ㈜커버넌트차일드(구,㈜메타블록) ,㈜위플레이랩스(구,㈜하루엔터테인먼트), ㈜엔비엔티브이 관계기업 ㈜마루엘에스아이, ㈜그리고, ㈜드래곤플라이및 종속기업, ㈜디에스이엔(구,㈜엠피대산) 및 종속기업 기타특수관계자 ㈜하루픽처스, 임직원 (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역(자금거래 제외) 및 당분기말과 전기말 현재의 특수관계자 관련 채권 및 채무 내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내역 채권 채무 당분기 전분기 당분기말 전기말 매출 등 매입 등 기타 매출 등 매입 등 채권 채무 채권 채무 종속기업 ㈜아이지스 - - - 117,876 - - - - - ㈜유니파이 - 1,414 - 66,245 2,027 - 1,377 - 599 ㈜넥시티 4,068 - - - - - - - - ㈜서치파이 1,638 - - 8,444 - - - - - ㈜커버넌트차일드(구,㈜메타블록)(*1) 316,816 - 4,000,000 - - 4,052,310 - - - ㈜위플레이랩스(구,㈜하루엔터테인먼트 11,504 2,000,000 - - 4,680 7,792 - 1,144,000 - 관계기업 ㈜그리고 4,000 382 - - - 550 - - - ㈜케어랩스 - - - - (90,000) - - - - 기타의특수관계자 ㈜우림(*2) - 4,346 - 201 - - - - 임직원 151,890 - - - - 416,384 - - 387,000 (*1) 당분기중 회사는 종속기업인 ㈜커버넌트차일드(구,㈜메타들록)에 ㈜메타체인이발행한 전환사채를 40억원에 양도하였으며 당분기말 현재 이와 관련된 미수금이 40억원이 계상되어 있습니다.(*2) 상기거래내역 및 채권채무 내역은 특수관계가 형성된 2023년 5월 17일 이전과 특수관계로 분류되었던 시점까지만 포함되어 있습니다. (3) 당분기와 전분기의 특수관계자에 대한 대여 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 종속기업 ㈜커버넌트차일드(구,㈜메타블록)(*1) - 8,400,000 (2,140,000) 6,260,000 ㈜유니파이(*2) 2,479,449 - - 2,479,449 ㈜서치파이 200,000 - (200,000) - ㈜위플레이랩스(구,㈜하루엔터테인먼트 - 2,900,000 (2,400,000) 500,000 ㈜넥시티 - 300,000 (300,000) - ㈜엔비엔티브이 - 5,502,109 - 5,502,109 관계기업 ㈜디에스이엔(구,㈜엠피대산)(*3) - 1,000,000 - - 기타의특수관계자 ㈜우림(*4) - 2,000,000 (2,000,000) - (*1) 당분기말 현재 대손충당금이 2,318,920천원 설정되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 대손충당금이 2,479,449천원 설정되어 있습니다.(*3) 당분기 증가금액은 회사가 유의적인 영향력을 확보하기 전에 취득한 전환사채로서 총 취득금액 기준입니다.(*4) 특수관계가 형성 된 2023년 5월 17일 이전에 대여된 거래내역이며 현재 특수관계가 해소되었습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 종속기업 ㈜아이지스 2,626,660 - (200,000) 2,426,660 ㈜유니파이 2,479,449 - - 2,479,449 ㈜서치파이 300,000 - (100,000) 200,000 기타의특수관계자 임직원 2,000 9,000 (2,000) 9,000 (4) 당분기와 전분기의 특수관계자에 대한 차입 거래내역은 없습니다. (5) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 전환사채 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 이자비용 이자지급 상환 전환 기말 기타의특수관계자 임직원 428,096 7,475 (3,463) (197,478) (234,630) - (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 이자비용 이자지급 상환 기말 기타의특수관계자 임직원 614,832 40,999 (17,110) (162,756) 475,965 (6) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내역 당분기 전분기 최대주주 ㈜다올글로벌 유상증자 납입(*1) 5,721,538 - 종속기업 ㈜커버넌트차일드(구,㈜메타블록) 신규 출자 - 100,000 ㈜앤비엔티브이 신규 출자 499,800 - 관계기업 ㈜그리고 신규 출자 297,000 - ㈜드래곤플라이 유상증자 참여 7,500,000 - (*1) ㈜디에스이엔의 주식으로 현물출자한 금액(4,721,538천원)이 포함되어 있습니다. (7) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 및 퇴직급여 39,675 188,617 주요 경영진은 이사회의 구성원 및 비등기 이사를 포함하고 있습니다. 37. 매각예정자산전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산내역 금액 관계기업투자 ㈜케어랩스 주식 4,238,860주 42,257,743 회사는 2022년 11월에 총 64,697,720천원에 매각하는 것으로 계약을 체결하였으며,매매대금 조정을 거쳐 2023년 1월중 최종 61,997,720천원에 매각 완료되었습니다. 회사는 해당 거래와 관련하여 매각예정자산처분이익 19,439,977천원(처분 부대비용고려 후)을 기타수익으로 인식하였습니다. 38. 보고기간 종료일 이후 발생한 중요사건회사는 2023년 10월 5일 제 8회차 전환사채 3,450,000천원 및 제 9회차 전환사채 2,550,000천원을 재매각 하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 배당가능 이익 범위內에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당율을 결정하고 있습니다. 회사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제9조의1(주식의 종류, 수 및 내용) ③ 우선주식에 대한 최저배당률은 연 액면금액의 1%로 한다. ④ 우선주식에 대하여 제3항의 규정에 의한 배당을 하고, 보통주식에 대하여 우선주식의 배 당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여배당가능이익이 있으면 보통주식과 우선주식에 대하여 동등한 비율로 배당한다. ⑤ 우선주식에 대하여 제3항의 규정에 의한 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우에는 미배당분은 누적하여 다음 사업연도의 배당시에 우선하여 배당한다. ⑥ 우선주식의 주주는 의결권이 없는 것으로 할 수 있다. 다만 우선주식의 주주는 우선주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있다. ⑦ 우선주식은 발행일로부터 10년이 경과하면 보통주식으로 전환된다. 다만, 위 기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당이 완료될 때까지 그 기간은 연장된다. ⑧ 제7항의 규정에 의해 발행되는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조의 규정을 준용한다. 제12조(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의 하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.. 제55조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제56조(중간배당) ① 회사는 이사회의 결의로 매 사업연도 6월 30일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 결의는 제1항의 기준일 이후 45일내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법시행령 제18조에서 정한 미실현이익 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업년도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 다만 중간배당후에 발행된 신주에 대하여는 중간배당기준일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤ 제9조의 우선주식에 대한 중간배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제57조 (배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 가. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제18기3분기 제17기 제16기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 23,105 -19,306 1,946 (별도)당기순이익(백만원) 19,651 -8,749 -11,370 (연결)주당순이익(원) 3,104 -190 -98 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - - - - - 나. 과거배당이력- 해당사항이 없습니다 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2006년 02월 20일 - 보통주 1,132,200 500 500 설립자본금 2007년 04월 16일 무상증자 보통주 1,924,740 500 500 1주당 1.7주 비율로 무상증자 2008년 04월 18일 - 보통주 708,100 500 500 - 2010년 12월 30일 유상증자(제3자배정) 우선주 230,770 500 6,500 - 2011년 07월 23일 유상증자(일반공모) 보통주 1,335,000 500 7,100 - 2011년 08월 09일 전환권행사 우선주 230,770 500 - 우선주외 보통주 2011년 08월 09일 전환권행사 보통주 264,085 500 5,680 우선주의 보통주 2011년 12월 21일 무상증자 보통주 5,179,904 500 - 1주당 1주 비율로 무상증자(자기주식 184,221주 무상증자 대상 제외) 2013년 01월 08일 무상증자 보통주 5,179,904 500 - 1주당 1주 비율로 무상증자(자기주식 184,221주 무상증자 대상 제외) 2016년 06월 10일 전환권행사 보통주 2,212,389 500 2,260 - 2017년 01월 04일 전환권행사 보통주 442,477 500 2,260 - 2017년 01월 19일 전환권행사 보통주 1,769,911 500 2,260 - 2017년 07월 17일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,894,740 500 1,710 - 2017년 08월 25일 유상증자(제3자배정) 보통주 2,117,266 500 1,535 - 2018년 02월 28일 유상증자(제3자배정) 보통주 4,832,000 500 1,360 - 2018년 11월 12일 유상증자(제3자배정) 보통주 576,366 500 1,735 - 2018년 11월 15일 전환권행사 보통주 1,132,445 500 1,510 2R CB 2019년 04월 01일 전환권행사 보통주 1,234,567 500 1,620 3R CB 2019년 04월 05일 전환권행사 보통주 9,259,258 500 1,620 3R CB 2019년 04월 09일 전환권행사 보통주 264,900 500 1,510 2R CB 2019년 04월 09일 전환권행사 보통주 617,283 500 1,620 3R CB 2019년 04월 15일 전환권행사 보통주 185,185 500 1,620 3R CB 2019년 04월 15일 전환권행사 보통주 66,225 500 1,510 2R CB 2019년 04월 19일 전환권행사 보통주 2,160,493 500 1,620 3R CB 2019년 06월 21일 유상증자(제3자배정) 보통주 397,823 500 1,065 - 2019년 08월 08일 유상증자(제3자배정) 보통주 2,960,969 500 743 - 2019년 10월 21일 전환권행사 보통주 1,543,209 500 1,620 3R CB 2020년 03월 13일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,461,907 500 571 - 2020년 04월 17일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,999,999 500 500 - 2020년 07월 17일 전환권행사 보통주 708,833 500 917 4R CB 2020년 07월 24일 전환권행사 보통주 322,442 500 917 4R CB 2020년 09월 02일 전환권행사 보통주 148,650 500 917 4R CB 2020년 09월 03일 전환권행사 보통주 242,984 500 917 4R CB 2020년 09월 04일 전환권행사 보통주 686,894 500 917 4R CB 2020년 09월 07일 전환권행사 보통주 17,609 500 917 4R CB 2020년 09월 09일 전환권행사 보통주 1,115,696 500 917 4R CB 2020년 09월 16일 전환권행사 보통주 1,315,052 500 917 4R CB 2020년 09월 16일 현물출자 보통주 3,922,999 500 500 유상증자(현물출자) 2020년 10월 15일 전환권행사 보통주 1,755,886 500 917 4R CB 2020년 11월 03일 전환권행사 보통주 7,306,434 500 917 4R CB 2021년 03월 22일 유상증자(제3자배정) 보통주 5,727,923 500 838 - 2021년 04월 01일 전환권행사 보통주 5,800,000 500 500 6R CB 2021년 05월 06일 전환권행사 보통주 3,600,000 500 500 6R CB 2021년 06월 23일 전환권행사 보통주 3,236,245 500 618 5R CB 2021년 10월 21일 전환권행사 보통주 7,506,000 500 500 6R CB 2021년 11월 02일 전환권행사 보통주 2,094,000 500 500 6R CB 2021년 12월 22일 전환권행사 보통주 562,684 500 670 7R CB 2021년 12월 23일 전환권행사 보통주 298,507 500 670 7R CB 2021년 12월 31일 유상증자(제3자배정) 보통주 6,876,344 500 744 유상증자 2023년 04월 24일 전환권행사 보통주 395,479 500 531 7R CB 2023년 05월 27일 유상증자(제3자배정) 보통주 11,443,076 500 500 유상증자 2023년 06월 09일 무상감자 보통주 110,074,610 500 500 1주당 15주 비율로 무상감자 * 감자결과 구분 감자전 감자후 자본금 58,968,541,000원 3,931,236,000원 발행주식수 117,937,082주 7,862,472주 (*) 2023년 6월 14일 회사는 감자가 완료되어 자본금이 3,931백만원으로 감소되었습니다. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제8회 2021년 03월 29일 2024년 03월 29일 10,200,000,000 보통주 2022.03.29~2024.02.29 100 10,545 7,000,000,000 663,821 - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제9회 2021년 05월 31일 2024년 05월 31일 5,100,000,000 보통주 2022.05.31~2024.04.30 100 5,378 5,100,000,000 948,307 - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제10회 2023년 05월 26일 2026년 05월 26일 3,000,000,000 보통주 2024.05.26~2025.04.26 100 7,500 3,000,000,000 400,000 - 합 계 - - - 18,300,000,000 - - - - 15,100,000,000 2,012,128 - (*) 무상감자 후 감자비율로 산정한 전환가액 및 전환가능주식수 입니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황- 해당사항 없음. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황- 해당사항 없음 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 ㈜시티랩스 회사채 사모 2017년 11월 15일 3,500 0(표면)4(만기) - 2020년 11월 15일 전액상환 - ㈜시티랩스 회사채 사모 2018년 02월 28일 28,300 0(표면)0(만기) - 2021년 02월 27일 전액상환 - ㈜시티랩스 회사채 사모 2019년 03월 29일 14,531 0(표면)4(만기) - 2024년 03월 29일 전액상환 - ㈜시티랩스 회사채 사모 2020년 03월 31일 9,500 4(표면)4(만기) - 2023년 03월 31일 전액상환 - ㈜시티랩스 회사채 사모 2020년 05월 25일 3,000 4(표면)4(만기) - 2023년 05월 25일 전액상환 - ㈜시티랩스 회사채 사모 2020년 05월 29일 2,000 4(표면)4(만기) - 2023년 05월 29일 전액상환 - ㈜시티랩스 회사채 사모 2021년 03월 29일 10,200 2(표면)5(만기) - 2024년 03월 29일 일부상환 - ㈜시티랩스 회사채 사모 2021년 05월 31일 5,100 3(표면)5(만기) - 2024년 05월 31일 미상환 - ㈜시티랩스 회사채 사모 2023년 05월 26일 3,000 6(표면)6(만기) - 2026년 05월 26일 미상환 - 합 계 - - - 79,131 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 12,100 - 3,000 - - - - 15,100 합계 12,100 - 3,000 - - - - 15,100 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기명식 무보증 전환사채 제1회차 2015년 05월 20일 운영자금 10,000 운영자금 10,000 - 제3자배정유상증자 - 2017년 07월 17일 운영자금 3,240 운영자금 3,240 - 제3자배정유상증자 - 2017년 08월 25일 운영자금 3,250 운영자금 3,250 - 무기명 무보증 전환사채 제2회차 2017년 11월 15일 운영자금 3,500 운영자금 3,500 - 제3자배정유상증자 - 2018년 03월 08일 운영자금 6,571 운영자금 6,571 소액공모 유상증자(3자배정) - 2018년 11월 12일 운영자금 999 운영자금 999 - 무기명 무보증 전환사채 제3회차 2018년 02월 28일 운영자금 27,300 운영자금:5,800타법인취득: 21,500 27,300 주1) 무기명 무보증 전환사채 제4회차 2019년 03월 06일 타법인취득 14,531 타법인취득 14,531 - 제3자배정유상증자 - 2020년 03월 13일 운영자금 835 타법인취득 : 663 운영자금 : 172 835 - 무기명 무보증 전환사채 제6회차 2020년 03월 31일 채무상환자금 등 9,500 채무상환 자금:7,700운영자금:1,800 9,500 - 소액공모 유상증자(3자배정) - 2020년 04월 17일 채무상환자금 9,999 채무상환자금 : 999 9,999 - 무기명 무보증 전환사채 제5회차 2020년 05월 25일 채무상환자금 및 기타자금 3,000 채무상환자금 : 2,100 기타자금(RnD) : 900 3,000 - 무기명 무보증 전환사채 제7회차 2020년 05월 29일 운영자금 및 채무상환자금 2,000 채무상환자금: 1,000 운영자금: 1,000 2,000 - 제3자배정유상증자 - 2020년 09월 15일 타법인 증권 취득자금 1,961 타법인 증권 취득자금 1,961 주2) 제3자배정유상증자 - 2021년 03월 22일 운영자금 및 채무상환자금 4,799 채무상환자금: 2,399 운영자금: 2,399 4,799 - 무기명 무보증 전환사채 제8회차 2021년 03월 29일 운영자금, 채무상환자금,타법인증권취득자금 10,200 운영자금: 1,800채무상환자금: 3,800타법인주식취득: 4,600 10,200 - 무기명 무보증 전환사채 제9회차 2021년 05월 31일 운영자금채무상환자금 5,100 운영자금: 2,600채무상환자금: 2,500 5,100 - 제3자배정유상증자 - 2021년 12월 31일 운영자금타법인 주식취득자금 5,116 운영자금 : 2,116타법인주식취득 :3,000 5,116 - 제3자배정유상증자 - 2023년 05월 26일 운영자금 5,721 운영자금 : 1,000 1,000 현물출자 4,721현금출자 1,000 무기명 무보증 전환사채 제10회차 2023년 05월 26일 운영자금 3,000 운영자금 : 3,000 3,000 - 주1) 발행 후 만기전 취득한 3R CB로 타법인 증권 취득 하였습니다- 세부내용은 19.03.11, 19.03.29, 19.04.19 공시된 기타 경영사항(제3회 전환사 채 취득 후 재매각)을 참고하시기 바랍니다.주2) 법원 인가를 통한 현물출자 유상증자로 현금 유입은 없었습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 연결회사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도가. 합병 대상 시기 목적 조건 ㈜데일리크립토아이비 2021.06.28 경영 효율성 제고 (주)시티랩스 : (주)데일리크립토아이비 = 1 : 0 나, 자산양도 대상 시기 목적 조건 ㈜아이지스 2022.09.01 재무구조 개선 계약금 : 80,000,000원(2022년 9월 1일)잔금 : 720,000,000원(2022년 10월14일) ㈜케어랩스 2022.11.28 재무구조 개선현금유동성 확보 계약금 : 19,000,000,000원(2022.11.30까지 분할 입금)잔금 : 42,997,720,1840원(2023.01.17) ㈜서치파이 2023.02.08 재무구조 개선 잔금 : 200,000,000원(2023.03.07) (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항연결회사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항연결회사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정 및 변동현황[연결재무제표]1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 설정율 제 18 기3분기 단기대여금 4,189,668 2,129,545 50.83% 매출채권 4,115,936 2,344,848 56.97% 계약자산 1,804,449 - - 미수금 804,175 370,593 46.08% 미수수익 508,904 364,722 71.67% 선급금 3,151,210 169,088 5.37% 합 계 14,574,342 5,378,796 36.91% 제 17 기 단기대여금 2,254,572 2,254,572 100.00% 매출채권 5,280,334 2,344,848 44.41% 계약자산 257,703 - - 미수금 1,972,616 370,593 18.79% 미수수익 395,859 364,722 92.13% 선급금 937,272 - 0.00% 합 계 11,098,356 5,334,735 48.07% 제 16 기 단기대여금 2,332,572 2,168,027 92.95% 매출채권 8,852,586 4,414,169 49.86% 계약자산 124,070 - - 부도어음과수표 24,238 24,238 100.00% 장기매출채권 4,498 4,498 100.00% 미수금 694,428 375,497 54.07% 미수수익 370,461 364,722 98.45% 선급금 2,289,284 2,014,685 88.01% 합 계 14,692,137 9,365,836 63.75% 2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제18기 3분기 제17기 제16기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,334,734 9,365,836 9,149,317 2. 순대손처리액(①－②±③) 44,061 (4,801,327) (1,973,171) ① 대손처리액(상각채권액) - - (59,944) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 44,061 (4,801,327) (1,913,227) 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 770,225 2,189,690 5. 당분기말 대손충당금 잔액합계 5,378,795 5,334,734 9,365,836 3) 매출채권 및 계약자산 관련 대손충당금 설정방침매출채권 잔액에 대한 개별분석 및 기대손실모형을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있으며 이와 상관없이 재무상태표 현재 부도나 폐업 업체에 대해서는 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다 4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 및 계약자산 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년초과 합 계 매출채권 1,201,815 745,494 2,168,628 4,115,937 계약자산 1,804,449 - - 1,804,449 합 계 3,006,264 745,494 2,168,628 5,920,386 구성비율 51% 13% 37% 100% [별도재무제표] 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 설정율 제18기3분기 단기대여금 11,262,109 2,318,921 20.59% 매출채권 2,439,462 1,024,235 41.99% 계약자산 1,804,449 - - 미수금 4,384,540 - - 미수수익 263,322 - - 선급금 2,329,704 - - 장기대여금 2,479,449 2,479,449 100.00% 합 계 24,963,035 5,822,605 23.32% 제17기 매출채권 3,533,911 1,024,235 28.98% 계약자산 257,703 - - 미수금 1,601,164 - - 미수수익(*) 31,137 - - 선급금 918,179 - - 장기대여금 2,679,449 2,679,449 100.00% 합 계 9,021,543 3,703,684 41.05% 제16기 단기대여금 7,649 5,649 73.9% 매출채권 2,021,702 342,606 16.9% 계약자산 124,070 - - 미수금 253,362 - - 미수수익 5,505 - - 선급금 2,287,966 2,014,685 88.1% 장기대여금 5,400,460 5,400,460 100.0% 합 계 10,100,714 7,763,400 76.9% 2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제18기 3분기 제17기 제16기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 3,703,684 7,763,400 2,060,095 2. 순대손처리액(①－②±③) 2,318,921 (1,014,685) (829,264) ① 대손처리액(상각채권액) - - (829,264) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 2,318,921 (1,014,685) - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (200,000) (3,045,031) 6,532,569 5. 기말 대손충당금 잔액합계 5,822,605 3,703,684 7,763,400 3) 매출채권 및 계약자산 관련 대손충당금 설정방침매출채권 잔액에 대한 개별분석 및 기대손실모형을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있으며 이와 상관없이 재무상태표 현재 부도나 폐업 업체에 대해서는 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 및 계약자산 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년초과 합 계 매출채권 848,718 745,494 845,251 2,439,463 계약자산 1,804,449 - - 1,804,449 합 계 2,653,167 745,494 845,251 4,243,912 구성비율 62.52% 17.57% 19.92% 100.00% 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등회사의 주 영위 사업인 공사용역사업의 특성상 생산설비를 통한 생산이 아닌 입찰을 통해협상에 의한 계약방식으로 용역사업과 관련된 시스템의 설계, 소프트웨어 개발, 구축등이 이뤄지기 때문에 외주 및 인적 자원을 활용하는 사업이며, 부문별(스마트시티, ATMS, BIS, UTIS, BIT, U-city, 통합관제센터 구축 등)로 구축과정이 상이하여사업별로 투입되는 BIT(버스정보장치), OBE(차량정보장치), VMS(전광판)와 CCTV구축 등의 사업 수주시 정해진 물량에 따라 제조, 납품이 이뤄지기 때문에 재고가 없습니다.2016년부터는 민간부분 판매를 위한 CCTV와 (주)아이지스 지분인수로 인해 재고물품이 발생하였으나, 2022년 10월 중 양도하여 당기말 현재 종속기업에서 제외하였습니다. 당분기말 현재 재고자산은 없습니다.1) 재고자산 현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 2023.09.30 2022.12.31 2021.12.31 비 고 유리가공기계부문 상품 - - - 아이지스 상품평가충당금 - - - 제 품 - - 502,458 제품평가충당금 - - - 원재료 - - 1,106,262 원재료평가충당금 - - (82,355) 재공품 - - 895,520 재공품평가충당금 - - (132,333) 소 계 - - 2,289,552 온라인 상품 상품 - 7,247 9,261 서치파이 상품평가충당금 - - - 소 계 - 7,247 9,261 합 계 - 7,247 2,298,813 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) - 0.01% 2.45% [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수)(*) - 0.06 3.83 [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2) 재고자산의 실사내역 등2022년 10월 중 종속기업인 ㈜아이지스를 양도하여 당분기말 현재 해당사항이 없습니다.(3) 장기체화재고등의 현황2022년 10월 중 종속기업인 ㈜아이지스를 양도하여 당분기말 현재 해당사항이 없습니다.(4) 장기체화재2022년 10월 중 종속기업인 ㈜아이지스를 양도하여 당분기말 현재 해당사항이 없습니다. (5) 기타사항연결회사가 당분기말 현재 보유중인 재고자산 중 담보제공된 재고자산은 없습니다. 라. 금융상품의 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 1,030,111 (*1) 2,658,592 (*1) 매출채권-유동 1,771,088 (*1) 2,935,486 (*1) 계약자산 1,804,449 (*1) 257,703 (*1) 기타금융자산 - 유동 6,167,315 (*1) 1,877,756 (*1) 기타금융자산 - 비유동 3,760,476 (*1) 1,669,744 (*1) 소계 14,533,439 9,399,281 공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산-비유동 18,270,492 18,270,492 3,357,292 3,357,292 소계 18,270,492 18,270,492 3,357,292 3,357,292 금융자산 합계 32,803,931 12,756,573 상각후원가측정 금융부채 매입채무 1,297,837 (*1) 682,759 (*1) 기타금융부채 - 유동 3,581,557 (*1) 3,282,831 (*1) 기타금융부채 - 비유동 793,486 (*1) 727,470 (*1) 단기차입금 231,497 (*1) 5,655,000 (*1) 전환사채 - 유동 9,068,600 (*1) 849,317 (*1) 파생상품부채 - 유동 - - - 파생상품부채 - 비유동 418,210 418,210 - 금융부채 합계 15,391,187 11,197,377 (*1) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정된 금융자산 및 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다.(2) 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 내역 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결회사는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 18,270,492 18,270,492 파생금융부채 - - 418,210 418,210 합계 - - 18,688,702 18,688,702 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산 194,400 - 3,162,892 3,357,292 합계 194,400 - 3,162,892 3,357,292 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동내역은 존재하지 않습니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 평가손익 매입 매도 기말 당기손익-공정가치금융자산 3,162,892 (132,221) 19,270,156 (4,030,335) 18,270,492 파생금융부채 - (1,786,279) 2,600,353 (395,864) 418,210 합계 3,162,892 (1,918,500) 21,870,509 (4,426,199) 18,688,702 (단위: 천원) 구분 기초 평가손익 매입 기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 1,800,000 1,800,000 당기손익-공정가치금융자산 3,078,854 84,038 - 3,162,892 합계 3,078,854 84,038 1,800,000 3,962,892 (3) 가치평가기법당분기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. 서열체계 과목 성격 가치평가방법 수준 당기손익-공정가치금융자산 풋가능상품 순자산가치법 전환사채 이항모형 파생상품부채 전환사채 콜옵션 이항모형 콜옵션 이항모형 (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 ㈜시티랩스 방글라데시 소방방재 한국국제협력단 2019년 12월 11일 2023-11-30 2,775 96.43 109 - - - ㈜시티랩스 23익산ITS구축(7권역) 익산지방국토관리청 2023년 06월 30일 2024-01-29 2,480 63.86 362 - - - ㈜시티랩스 23익산ITS구축(6권역) 익산지방국토관리청 2023년 06월 30일 2024-01-29 2,478 66.91 442 - - - ㈜시티랩스 제주서귀포vts 해양경찰청 제주지방 해양경찰청 2021년 07월 20일 2023-09-08 2,292 100.00 250 - - - 합 계 - 1,163 - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 해당사항이 없습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제18기(당분기) 대주회계법인 - (주1) - 제17기(전기) 대주회계법인 적정 - 영업자산투자자산 제16기(전전기) 한미회계법인 적정 전환사채 회계처리에 대한 회계정책 변경수익인식 회계처리에 대한 회계정책 변경중단영업 영업권투자주식 (주1)반기연결재무제표 이용자는 반기연결재무제표에 대한 주석 42에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결회사는 신규사업으로 게임퍼블리싱사업을 전개하고 있습니다. 반기말 이후 커버넌트차일드(P2E), 버블퐁프렌즈(P2E)의 게임을 출시할 계획이며, 게임사업을 영위하고 있는 관계기업 ㈜드래곤플라이와의 업무제휴도 강화해 갈 계획입니다. 이와 관련하여 연결회사는 당반기말 현재까지 광고비등 3,239백만원, 판권및가상자산의 취득 6,292백만원(사업결합으로 인한 증가는 제외), 종속기업및관계기업등의 외부취득 21,156백만원 등의 투자가 이뤄졌으며, 반기말 현재 일부 자산에 대해 6,466백만원의 누적손상을 인식하였습니다. 이에 따라 향후 게임사업의 성패가 연결회사의 재무상태 및 경영성과에 유의적인 영향을 줄 수 있습니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제18기(당기) 대주회계법인 별도 및 연결반기검토,중간감사,별도 및 연결재무제표 감사 320,000,000 1,734 320,000,000 - 제17기(전기) 대주회계법인 별도 및 연결반기검토,중간감사,별도 및 연결재무제표 감사 294,000,000 2,100 294,000,000 2,205 제16기(전전기) 한미회계법인 별도 및 연결반기검토,중간감사,별도 및 연결재무제표 감사 295,000,000 2,000 455,000,000 2,908 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제18기(당기) - - - - - 제17기(전기) - - - - -