비에프랩스 반기보고서 (2016.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 이용에 유의할 사항연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정 및 변동현황[연결재무제표]1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	설정율

제 11 기 반기	단기대여금(*)	100,000	-	-

매출채권	1,124,766	-

공사매출채권	2,133,235	-	-

미수금	519,672	175,000	33.7%

미수수익(*)	29,096	-	-

합 계	3,906,769	-	-

제 10 기	단기대여금(*)	104,500	-	-

매출채권	609,756	-	-

공사매출채권	2,205,979	-	-

미수금	420,426	175,000	41.6%

미수수익(*)	114,915	-	-

합 계	3,455,576	-	-

제 9 기	단기대여금(*)	94,500	-	-

매출채권	3,249,689	48,758	1.5%

공사매출채권	3,196,001	-	-

미수수익(*)	177,433	-	-

합 계	6,717,623	-	-

제 8 기	단기대여금(*)	94,500	-	-

매출채권	1,818,847	-	-

공사매출채권	5,817,765	-	-

미수수익(*)	30,105	-	-

합 계	7,761,217	-	-

(*) 상기 단기대여금 및 미수수익은 기타금융자산의 일부를 구성하고 있습니다.

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제11기 1분기	제10기	제9기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	175,000	48,758	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	48,758	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-48,758	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	175,000	48,758

4. 당기말 대손충당금 잔액합계	175,000	175,000	48,758

3) 매출채권 및 공사매출채권관련 대손충당금 설정방침(1) 보고기간종료일 현재의 매출채권 및 공사매출채권에 대하여 개별설정기준에 해당하는 경우 별도로 설정하고 있습니다.(2) 매출채권 및 공사매출채권에 대한 대손충당금 세부 설정기준은 다음과 같습니다.

구 분	설정기준

① 부도업체에 대한 매출채권 및 공사매출채권	해당 매출채권의 100%

② 화의 및 법정관리 업체에 대한 매출채권 및 공사매출채권	채권별 개별분석에 따라- 회수가 의문시되는 채권은 100%,

③ 부실채권	채권별 개별분석에 따라- 회수가 의문시되는 채권은 100%

④ 워크아웃업체의 매출채권 및 공사매출채권	채권별 개별분석에 따라- 회수가 의문시되는 채권은 100%

4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 및 공사매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년초과	합 계

매출채권	1,124,766	-	-	1,124,766

공사매출채권	2,133,235	-	-	2,133,235

합 계	3,258,001	-	-	3,258,001

구성비율	100%	-	-	100%

[별도재무제표]

1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	설정율

제 11 기 반기	단기대여금(*)	-	-	-

매출채권	895,970	-	-

공사매출채권	1,841,630	-	-

미수금	483,830	175,000	36.2%

미수수익(*)	29,096	-	-

합 계	3,250,526	-	-

제 10 기	단기대여금(*)	4,500	-	-

매출채권	508,935	-	-

공사매출채권	2,156,570	-	-

미수금	359,279	175,000	48.7%

미수수익(*)	114,915	-	-

합 계	3,144,200	-	-

제 9 기	단기대여금(*)	64,500	-	-

매출채권	2,866,023	-	-

공사매출채권	3,093,640	-	-

미수수익(*)	160,217	-	-

합 계	6,184,380	-	-

제 8 기	단기대여금(*)	94,500	-	-

매출채권	1,818,847	-	-

공사매출채권	5,817,765	-	-

미수수익(*)	29,749	-	-

합 계	7,760,861	-	-

(*) 상기 단기대여금 및 미수수익은 기타금융자산의 일부를 구성하고 있습니다.

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제11기 1분기	제10기	제9기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	175,000	-	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	175,000	-

4. 당기말 대손충당금 잔액합계	175,000	175,000	-

3) 매출채권 및 공사매출채권관련 대손충당금 설정방침(1) 보고기간종료일 현재의 매출채권 및 공사매출채권에 대하여 개별설정기준에 해당하는 경우 별도로 설정하고 있습니다.(2) 매출채권 및 공사매출채권에 대한 대손충당금 세부 설정기준은 다음과 같습니다.

구 분	설정기준

① 부도업체에 대한 매출채권 및 공사매출채권	해당 매출채권의 100%

② 화의 및 법정관리 업체에 대한 매출채권 및 공사매출채권	채권별 개별분석에 따라- 회수가 의문시되는 채권은 100%,

③ 부실채권	채권별 개별분석에 따라- 회수가 의문시되는 채권은 100%

④ 워크아웃업체의 매출채권 및 공사매출채권	채권별 개별분석에 따라- 회수가 의문시되는 채권은 100%

4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 및 공사매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년초과	합 계

매출채권	895,970	-	-	895,970

공사매출채권	1,841,630	-	-	1,841,630

합 계	2,737,600	-	-	2,737,600

구성비율	100%	-	-	100%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 공시 작성기준일 재고자산 보유 내역 없습니다.라. 공정가치 평가 내역

1) 금융상품 종류별 공정가치

2016년 6월 30일과 2015년 12월 31일 현재 연결회사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채및 원가로 측정되는 매도가능금융자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.06.30	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매도가능금융자산(*1)	-	-	69,182	69,182

(*1)장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융상품은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 원가로 측정되는 금융상품2016년 6월 30일과 2015년 12월 31일의 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.6.30	2015.12.31

소프트웨어공제조합	2,365,000	2,365,000

전기공사공제조합	155,228	155,228

정보통신공제조합	69,467	69,467

한국감시기기공업협동조합	4,000	4,000

한국전자공업협동조합	1,000	1,000

엔지니어링공제조합	8,984	8,984

합 계	2,603,679	2,603,679

연결회사가 보유하고 있는 위 시장성 없는 출자금 및 지분증권에 대하여 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없음으로 취득원가로 평가하였습니다.연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산

매도가능금융자산	-	-	-	-

2) 전기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산

매도가능금융자산	-	-	69,182	69,182

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

경봉	회사채	사모	2015년 05월 20일	5,000	2(표면)4(만기)	-	2019년 11월 20일	-	-

합 계	-	-	-	10,000	-	-	-	-	-

주1) 2015년 5월 20일 발행된 전환사채 100억중 2016년 6월 10일 50억에 대한 전환권행사로 작성기준일 현재 잔액 50억입니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	5,000	-	-	5,000

합계	-	-	-	-	5,000	-	-	5,000

2016년 6월 10일 전환사채 100억중 50억에 대한 전환권행사로 작성기준일 현재 잔액 50억입니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-