비에프랩스 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제19 (당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제18 (전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 비에프랩스와 그 종속기업

1. 일반 사항 주식회사 비에프랩스(구, 주식회사 시티랩스)(이하 '지배기업')는 2006년 2월 20일에ITS 통합솔루션 개발 및 공급업을 영위하기 위해 주식회사 경봉기술의 도로사업부문을 인적분할하여 설립된 기업으로서 경기도 안양시 만안구 예술공원로 153-32에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 2011년 7월 29일자로 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였습니다.당기말 현재 회사의 자본금은 4,155백만원이며, 최대주주는 ㈜비에프홀딩스( 17.17%)입니다.지배기업과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 사업은 ITS (Intelligent Transportation System) 통합솔루션 및 시스템유지보수 사업과 게임사업, 호스팅 도메인 및 온라인 정보제공 등 서비스 사업, 블록체인을 이용한 정보자료처리, 임대수익등 기타사업으로 구성되어 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당기말	전기말

㈜유니파이	대한민국	100.00%	100.00%	12월	호스팅도메인 서비스

㈜넥시티	대한민국	100.00%	100.00%	12월	정보통신업

㈜커버넌트랩스	대한민국	100.00%	100.00%	12월	소프트웨어개발

㈜위플레이랩스	대한민국	100.00%	100.00%	12월	온라인모바일게임외

㈜하루픽처스(*1)	대한민국	100.00%	100.00%	12월	방송프로그램 제작업

Weplaylabs Pte. Ltd.(*2)	싱가포르	100.00%	-	12월	게임마케팅 서비스

㈜엔비엔티브이	대한민국	100.00%	100.00%	12월	출판, 영상,방송통신, 서비스외

(*1) 종속기업인 ㈜위플레이랩스가 100% 지분을 보유하고 있는 손자회사로, 당기 중 청산하였습니다. (*2) 종속기업인 ㈜위플레이랩스가 100% 지분을 보유하고 있는 손자회사로, 당기 중 설립되었습니다.

(2) 당기(말)과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(말)>

(단위: 천원)

기업명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	당기총포괄손익

㈜유니파이	763,493	5,485,917	(4,722,424)	7,068,306	(727,819)	(727,819)

㈜넥시티	447,092	426,136	20,956	48,128	(6,039)	(6,039)

㈜커버넌트랩스	1,670,401	12,357,475	(10,687,074)	2,948	(823,962)	(823,962)

㈜위플레이랩스(*1)	2,161,031	5,992,574	(3,831,543)	-	(1,180,528)	(1,180,528)

㈜엔비엔티브이	1,084,498	8,328,672	(7,244,174)	938,321	(1,116,820)	(1,116,820)

(*1) 중간지배기업인 ㈜위플레이랩스의 연결기준 재무정보입니다.

(말)>(단위: 천원)

기업명	전기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	당기총포괄손익

㈜유니파이	1,092,360	5,086,964	(3,994,604)	7,641,388	(631,749)	(631,749)

㈜넥시티	472,261	445,266	26,995	-	(117,014)	(117,014)

㈜지로켓코리아	-	-	-	-	(6,740)	(6,740)

㈜커버넌트랩스	3,093,212	12,956,325	(9,863,113)	-	(9,887,207)	(9,887,207)

㈜위플레이랩스(*1)	1,416,492	4,067,507	(2,651,015)	-	(1,818,245)	(1,818,245)

㈜엔비엔티브이(*2)	1,230,854	7,358,208	(6,127,354)	213,889	(411,230)	(413,995)

(*1) 중간지배기업인 ㈜위플레이랩스와 1개 종속기업(㈜하루픽처스)의 연결기준 재무정보 입니다. (*2) 사업결합일 이후 경영성과를 기재하였습니다.

(3) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외한 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	제외사유

㈜하루픽처스	청산

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2. 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 20.(5)에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3. 중요한 회계정책2.3.1 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.3.2 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.3.3 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익’ 또는 ‘금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익’ 또는 ‘금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익’ 또는 ‘금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.3.4 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.3.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10참조).

2.3.6 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.3.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.3.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

건물, 구축물	40년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.3.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.3.10 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분	추정 내용연수	상각방법	내부창출 또는 취득

소프트웨어	5년	정액법	취득

산업재산권	5년	정액법	취득

개발비	3년~5년	정액법	내부창출

라이선스	계약기간	정액법	취득

암호화자산	비한정	상각대상이 아님	취득

영업권	비한정	상각대상이 아님	취득

2.3.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.3.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.3.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 연결회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.3.14 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.3.15 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.3.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.3.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.3.18 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.3.19 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용하였습니다. 연결회사는 모든유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한, 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(1) 용역매출

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

(2) 게임매출

게임서비스 계약에서 고객이 유료 아이템을 구입하는 시점에 고객과의 계약이 성립되는 것이며, 연결회사는 아이템 판매로 인한 수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 수익을 인식하고 있으며, 이에 따라 고객이 아이템을 결제하는 시점이 아닌 기대사용기간에 따라 수행의무가 이행된다고 보아 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 임대수익

부동산임대서비스에 대한 임대수익은 제공기간 경과에 따라 인식하고 있습니다.

2.3.20 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.3.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5참조).

최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 16참조)

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 23 참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 7,11 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

(6) 리스- 리스기간을 산정하는 중요한 판단

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

- 잔존가치 보증에 따른 지급액의 추정

연결회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 연결회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.

매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(현금흐름 이자율 위험),신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험(1) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건 예금에서발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율:

단기차입금	8,088,354	1,178,394

장기차입금(유동성포함)	-	-

합계	8,088,354	1,178,394

변동이자율:	-	-

당기말과 전기말 현재, 변동 이자율 금융부채는 없습니다.

(2) 가격위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 시장성 있는 지분증권 투자(비상장회사, 종속기업, 관계기업 제외)의 공정가액 및 시장성 있는 지분증권은 없습니다.

4.1.2 신용위험(1) 위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.(2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권

당기말과 전기말 현재 매출채권에 설정된 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초 손실충당금	(2,568,747)	(2,344,848)

사업결합으로 인한 증감	-	(12,561)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(764,623)	(211,338)

기말 손실충당금	(3,333,370)	(2,568,747)

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 손실충당금은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초 손실충당금	(2,864,859)	(2,989,886)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(316,888)	-

연결범위의 변동	-	125,027

기말 손실충당금	(3,181,747)	(2,864,859)

(3) 대손상각비당기와 전기 중 현재 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	764,623	211,338

기타금융자산	316,888	-

계	1,081,511	211,338

(4) 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	415,035	4,710,566

매출채권(유동)	965,395	2,340,285

계약자산	87,824	634,504

기타금융자산(유동)	3,571,940	4,249,420

기타금융자산(비유동)	2,049,022	2,401,588

합계	7,089,216	14,336,363

4.1.3 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당기말과 전기말의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 미만	1년 ~ 5년	5년초과	1년 미만	1년 ~ 5년	5년초과

매입채무	459,489	-	-	408,265	-	-

기타금융부채(유동)	-	-

미지급금	2,868,373	-	1,559,998	-	-

미지급비용	3,218,648	-	2,199,021	-	-

임대보증금	5,000	-	-	5,000	-	-

유동성리스부채	618,729	-	583,846	-	-

소계	6,710,750	-	-	4,347,865	-	-

단기차입금	8,237,307	-	-	1,244,372	-	-

전환사채	731,500	-	-	5,379,029	-	-

기타금융부채(비유동)	-	-

임대보증금	-	130,000	-	-	120,000	-

장기리스부채	-	852,194	35,438	-	970,778	146,498

장기미지급금	-	483,457	-	-	431,776	-

소계	-	1,465,651	35,438	-	1,522,554	146,498

파생상품부채(비유동)	-	2,201	-	-	661,107	-

합계	16,139,046	1,467,852	35,438	11,379,531	2,183,661	146,498

상기 현금흐름은 이자지급액이 포함되었으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금(*1)	10,046,940	8,392,527

차감: 현금및현금성자산	(415,035)	(4,710,566)

순부채	9,631,905	3,681,961

자본총계	20,361,334	43,251,575

자본조달비율	47.30%	8.51%

(*1) 리스부채 및 전환사채를 포함합니다.

5. 영업부문(1) 영업부문에 대한 일반정보

연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며,연결회사의 영업부문 및 각 부분멸 수익을 창출하는 재화 및 용역과 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화 또는 용역	주요고객

공사용역사업	ITS통합솔루션/시스템유지보수	정부 또는 지방자치단체

게임사업	게임퍼블리싱	인터넷 및 스마트 기기사용자

디지털마케팅사업	호스팅 / 도메인 온라인 정보 제공(광고) 사업	유통업체 및 소비자

제조사업(*1)	유리가공 공작기계 제조업	유리가공 제조업체

기타사업	블록체인솔루션, ICO자문, 임대수익 등	시스템개발업체 등

출판,영상, 방송통신	인터넷 사용자 및 일반소비자

(*1) 전기 중 중단영업으로 분류되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 사업부문의 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 부문 공사용역사업 게임사업 디지털마케팅사업 기타사업 합계 총부문수익 8,300,218 2,948 7,865,509 1,029,658 17,198,333 외부고객으로터의 수익 8,300,218 2,948 7,865,509 1,029,658 17,198,333 계속사업 8,300,218 2,948 7,865,509 1,029,658 17,198,333 (단위: 천원) 부문 공사용역사업 게임사업 디지털마케팅사업 기타사업 합계 총부문수익 18,967,059 - 8,659,118 938,363 28,564,540 외부고객으로터의 수익 18,967,059 - 8,659,118 938,363 28,564,540 계속사업 18,967,059 - 8,659,118 938,363 28,564,540 (3) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객A 3,971,897 4,373,740 고객B - 4,214,849 (4) 당기와 전기 중 발생한 매출은 전액 국내 매출입니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 합계 현금및현금성자산 415,035 - 415,035 매출채권(유동) 965,395 - 965,395 계약자산 87,824 - 87,824 기타금융자산(유동) 3,571,940 - 3,571,940 기타금융자산(비유동) 2,049,021 - 2,049,021 당기손익-공정가치금융자산 - 11,509,914 11,509,914 합계 7,089,215 11,509,914 18,599,129 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 합계 현금및현금성자산 4,710,566 - 4,710,566 매출채권(유동) 2,340,285 - 2,340,285 계약자산 634,504 - 634,504 기타금융자산(유동) 4,249,420 - 4,249,420 기타금융자산(비유동) 2,401,588 - 2,401,588 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 11,724,321 11,724,321 합계 14,336,363 11,724,321 26,060,684 ② 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무 459,489 - 459,489 408,265 - 408,265 전환사채(유동) 700,000 700,000 3,566,400 1,611,456 5,177,856 단기차입금 8,088,354 - 8,088,354 1,178,394 - 1,178,394 기타금융부채(유동) 6,666,029 - 6,666,029 4,252,529 - 4,252,529 기타금융부채(비유동) 1,298,035 - 1,298,035 1,388,436 - 1,388,436 파생상품부채(비유동) - 2,201 2,201 - 661,107 661,107 합계 17,211,907 2,201 17,214,108 10,794,024 2,272,563 13,066,587 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가금융자산 이자수익 471,499 859,059 외화환산이익 59,439 - 외환차손익 - 544 대손상각비 (764,623) (431,338) 기타의대손상각비 (316,888) - 기타금융비용 - (54,000) 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산평가이익 79,123 107,706 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 50,898 당기손익-공정가치금융자산평가손실 (1,852,849) (5,960,651) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - - 상각후원가금융부채 이자비용 (1,723,177) (502,665) 전환사채상환이익 - 43,185 전환사채상환손실 - (3,446) 리스해지이익 107,998 36,228 리스해지손실 (77,187) (20,979) 당기손익-공정가치측정금융부채 전환사채발생손실 - (4,465,590) 전환사채평가이익 - 1,236,087 전환사채평가손실 (227,387) - 파생상품평가이익 625,643 1,543,382 파생상품거래이익 33,264 395,864 7. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 415,035 (*1) 4,710,566 (*1) 매출채권(유동) 965,395 (*1) 2,340,285 (*1) 매출채권(비유동) - (*1) - (*1) 계약자산 87,824 (*1) 634,504 (*1) 기타금융자산(유동) 3,571,940 (*1) 4,249,420 (*1) 기타금융자산(비유동) 2,049,021 (*1) 2,401,588 (*1) 소계 7,089,215 14,336,363 공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 11,509,914 11,509,914 11,724,321 11,724,321 소계 11,509,914 11,509,914 11,724,321 11,724,321 금융자산 합계 18,599,129 26,060,684 상각후원가측정 금융부채 매입채무 459,489 (*1) 408,265 (*1) 기타금융부채(유동) 6,666,029 (*1) 4,252,529 (*1) 기타금융부채(비유동) 1,298,035 (*1) 1,388,436 (*1) 단기차입금 8,088,354 (*1) 1,178,394 (*1) 전환사채(유동) 700,000 (*1) 3,566,400 (*1) 소계 17,211,907 10,794,024 공정가치측정 금융부채 전환사채(유동) - - 1,611,456 1,611,456 파생금융부채(비유동) 2,201 2,201 661,107 661,107 소계 2,201 2,201 2,272,563 2,272,563 금융부채 합계 17,214,108 - 13,066,587 (*1) 상각후원가로 측정된 금융자산 및 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. (2) 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 내역 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결회사는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산 - - 11,509,914 11,509,914 파생상품부채 - - 2,201 2,201 합계 - - 11,512,115 11,512,115 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산 - - 11,724,321 11,724,321 전환사채(유동) - - 1,611,456 1,611,456 파생상품부채 - - 661,107 661,107 합계 - - 13,996,884 13,996,884 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준1의 이동내역은 존재하지 않습니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준2와 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가손익 대체 기타 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 11,724,321 1,600,337 (43,111) (1,773,726) - 2,093 11,509,914 전환사채(유동) 1,611,456 - - 227,387 (1,838,843) - - 파생상품부채 661,107 - (33,263) (625,643) - - 2,201 합계 13,996,884 1,600,337 (76,374) (2,171,982) (1,838,843) 2,093 11,512,115 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가손익 대체 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 3,162,892 20,414,373 (6,000,000) (5,852,945) - 11,724,320 전환사채(유동) - 6,386,684 (497,706) (1,236,087) (3,041,435) 1,611,456 파생상품부채 - 2,600,353 (395,864) (1,543,382) - 661,107 합계 3,162,892 29,401,410 (6,893,570) (8,632,414) (3,041,435) 13,996,883 (3) 가치평가기법당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. 서열체계 과목 성격 가치평가방법 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 풋가능상품 순자산가치법 당기손익-공정가치측정금융자산 투자전환사채 이항모형 파생상품부채 투자전환사채 관련 콜옵션 매도 이항모형 파생상품부채 관계기업투자 관련 콜옵션 매도 이항모형 8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 290 206 은행예치금(*1) 414,745 4,710,360 합계 415,035 4,710,566 (*1) 은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 금융상품을 포함하고 있습니다. 9. 공정가치금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 지분증권 ㈜에프에스엔 - - - - 소프트웨어공제조합(*1) 2,100,000 3,137,980 2,100,000 3,066,785 전기공사공제조합(*1) 55,228 72,711 55,228 71,259 정보통신공제조합 38,062 77,494 38,062 71,804 한국감시기기공업협동조합 3,000 3,000 3,000 3,000 한국전자공업협동조합 1,000 1,000 1,000 1,000 엔지니어링공제조합(*1) 8,984 17,022 8,984 16,234 한국주차설비공업협동조합 2,000 2,000 2,000 2,000 주식회사 스트리미(*2) 5,420,244 - 5,420,244 - ㈜오퍼스엠 10,000 10,000 10,000 10,000 ㈜메타체인게임즈 800,000 - 800,000 - 코인루니스㈜ 308,400 - 308,400 - 복합금융상품(투자전환사채) ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) 7,327,547 7,327,547 8,390,068 7,982,238 ㈜지오소프트 500,000 - 500,000 500,000 ㈜아이리텍 500,000 - - - 해성옵틱스 ㈜ 1,000,000 861,160 - - 합계 18,074,465 11,509,914 17,636,986 11,724,320 (*1) 당기말 현재 소프트웨어공제조합등 지급보증과 관련하여 상기 출자금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조). (*2) 당사의 게임사업과 시너지를 고려하여 지분을 취득하였으며, 당기말 현재 주식회사 스트리미의 코인 예치 서비스 '고파이'의 운용사인 Genesis Global Capital, LLC가 2022년 11월 16일에 유동성 위기로 고객 인출 중단을 발표하여 고파이 가입회원의 원리금 인출이 제한되고 있습니다. 당기말 현재 주식회사 스트리미는 고파이 운용사의 채무불이행에 대해 주식회사 스트리미가 고객에게 상환의무가 존재하는 가상자산을 미지급금으로 계상하였습니다. 가상자산 가격의 급격한 가격 변동성과 이에 따른 가상자산관련 미지급금의 변동가능성, 경영개선계획 등의 실현 불확실성 등을 당기말 현재 공정가치 측정시 고려하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치금융자산 처분손익 - 50,898 당기손익-공정가치금융자산 평가손익 (1,773,726) (5,852,945) (3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 FleetUp 780,290 - 780,290 - (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산과 관련하여 포괄손익으로 인식된 금액은 없습니다. 10. 매출채권 및 계약자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 계약자산 매출채권 계약자산 매출채권(유동) 4,298,765 87,824 4,909,032 634,504 손실충당금 (3,333,370) - (2,568,747) - 매출채권(순액) 965,395 87,824 2,340,285 634,504 합계 965,395 87,824 2,340,285 634,504 (2) 당기말와 전기말의 매출채권 및 계약자산 연령분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 604,845 2,583,750 연체되었으나 손상되지 않은 채권 448,375 391,039 손상채권 3,333,370 2,568,747 합계 4,386,590 5,543,536 (3) 당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금의 변동은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,568,747 2,344,848 대손상각비 764,623 211,338 연결범위의 변동 - 12,561 기말 3,333,370 2,568,747 매출채권 및 계약자산에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에포함되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 11. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품(*1) - 90,000 미수금 3,545,790 1,850,334 (손실충당금) (687,481) (370,593) 미수수익 444,821 551,616 (손실충당금) (364,722) (364,722) 대여금 2,639,772 4,170,373 (손실충당금) (2,129,545) (2,129,545) 보증금 123,446 459,112 (현재가치할인차금) (141) (7,155) 소계 3,571,940 4,249,420 장기금융상품(*1) 1,331,876 1,486,080 보증금 817,228 1,047,444 (현재가치할인차금) (100,082) (131,935) 소계 2,049,022 2,401,589 합계 5,620,962 6,651,009 (*1) 단기금융상품 및 장기금융상품은 금융기관의 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조). (2) 당기말과 전기말의 기타금융자산 연령분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 5,721,185 6,790,099 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - - 손상채권 3,181,748 2,864,860 합계 8,902,933 9,654,959 (3) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,864,860 2,989,887 기타의대손상각비 316,888 - 연결범위의 변동 - (125,027) 기말금액 3,181,748 2,864,860 기타금융자산에 대한 손실충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 12. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 1,688,279 1,225,893 (손실충당금) (39,184) (39,184) 선급비용 79,801 93,260 부가세대급금 40,002 97,847 소계 1,768,898 1,377,816 선급금 - 1,481,000 합계 1,768,898 2,858,816 (2) 당기 및 전기 중 기타자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 39,184 - 기타의대손상각비(환입) - (129,904) 연결범위의 변동 - 169,088 기말금액 39,184 39,184 13. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 설립국가 결산월 당기말 전기말 지분율 취득원가 순자산가액 장부금액 장부금액 마루엘에스아이㈜ 대한민국 12월 20.00% 400,000 99,073 - - ㈜그리고 대한민국 12월 43.15% 297,000 38,152 56,046 146,571 ㈜드래곤플라이(*1) 대한민국 12월 8.17% 9,506,223 1,167,973 1,448,538 4,831,117 ㈜대산에프앤비(*1,2) 대한민국 12월 10.16% 4,721,538 1,100,699 1,282,774 3,429,000 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 대한민국 12월 28.86% 7,000,000 1,439,687 1,439,687 - 합계 21,924,761 3,845,584 4,227,045 8,406,688 (*1) 지분율이 20%에 미달하지만 경영진 교류 및 이사선임권한 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 전기 중 ㈜대산에프앤비의 주주가 보유 지분을 연결회사에 현물출자함에 따라 증가하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 대체 당기말 ㈜그리고 146,572 64,999 - (155,525) - - - 56,046 ㈜드래곤플라이 4,831,116 - (1,440,082) (1,748,573) (2,414,089) 2,220,166 - 1,448,538 ㈜대산에프앤비 3,429,000 - - (1,894,966) (251,260) - - 1,282,774 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 - 4,000,000 - (2,586,985) (1,454,328) - 1,481,000 1,439,687 합계 8,406,688 4,064,999 (1,440,082) (6,386,049) (4,119,677) 2,220,166 1,481,000 4,227,045 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 대체 당기말 ㈜위플레이랩스 2,703,608 - - - - - (2,703,608) - ㈜그리고 - 297,000 (260) (150,169) - - - 146,572 ㈜드래곤플라이 - 9,506,223 (69,944) (3,783,970) (1,086,930) (187) - 4,831,116 ㈜대산에프앤비 - 4,721,538 - (1,314,732) 22,194 - - 3,429,000 합계 2,703,608 14,524,761 (70,204) (5,248,871) (1,064,736) (187) (2,703,608) 8,406,688 (3) 당기(말)과 전기(말) 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(말)> (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 마루엘에스아이㈜ 944,387 449,023 495,364 630,000 (87,482) (87,482) ㈜그리고 153,048 64,632 88,416 187,631 (372,005) (372,005) ㈜드래곤플라이(*1) 23,277,393 10,029,808 13,247,585 25,626,857 (14,199,507) (15,518,157) 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 5,800,489 811,230 4,989,259 1 107,966 107,966 ㈜대산에프앤비(*1) 38,453,174 27,798,942 10,654,232 102,878,853 (12,108,461) (12,258,355) (*1) 연결재무제표 기준으로 작성된 요약 재무정보입니다.(말)> (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 마루엘에스아이㈜ 1,008,595 445,919 562,675 670,000 193,743 193,743 ㈜그리고 396,909 31,484 365,425 24,379 (372,576) (372,576) ㈜드래곤플라이(*1) 37,622,097 9,258,063 28,364,035 16,617,930 (28,045,504) (32,256,116) ㈜대산에프앤비 (*1) 56,717,159 33,491,839 23,225,320 128,819,482 (8,080,143) (8,929,763) (*1) 연결재무제표 기준으로 작성된 요약 재무정보입니다. (4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말순자산 연결회사지분율 순자산지분 금액 비지배지분 조정 영업권 개발된기술 IP무형자산 고객관계 손상차손 기타 장부금액 마루엘에스아이㈜ 495,363 20.00% 99,073 - - - - - - (99,073) - ㈜그리고 88,416 43.15% 38,152 - 17,894 - - - - - 56,045 ㈜드래곤플라이 14,295,870 8.17% 1,167,973 - 345,288 19,776 51,671 (55,001) - 4,477 1,534,183 ㈜대산에프앤비 10,654,232 10.16% 1,082,469 - 2,393,907 - - - (2,193,602) - 1,282,774 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 4,989,259 28.86% 1,439,687 - - - - - - - 1,439,687 기업명 당기말순자산 연결회사지분율 순자산지분 금액 비지배지분 조정 영업권 개발된기술 IP무형자산 고객관계 손상차손 기타 장부금액 마루엘에스아이㈜ 562,675 20.00% 112,535 - - - - - - (112,535) - ㈜그리고 365,425 40.11% 146,571 - - - - - - - 146,571 ㈜드래곤플라이 28,364,035 14.51% 4,115,622 42,513 613,235 39,512 120,005 (106,302) - 6,532 4,831,117 ㈜대산에프앤비 23,757,805 10.16% 2,413,793 236,029 2,393,907 - - (56,296) (1,204,052) (354,381) 3,429,000 (5) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 시장가치 장부금액 시장가치 장부금액 ㈜드래곤플라이 8,103,972 1,534,184 6,382,550 4,565,380 ㈜대산에프앤비 1,840,385 1,269,230 3,439,615 3,429,000 14. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 1,476,389 - - 1,476,389 1,284,786 - - 1,284,786 건물및구축물 1,607,044 (290,183) - 1,316,861 1,303,725 (205,653) - 1,098,072 차량운반구 371,995 (34,013) (131,977) 151,511 186,470 (54,493) (131,977) - 비품 806,236 (501,762) (44,926) 61,319 854,379 (644,423) (44,926) 165,030 (정부보조금) - - - - (17,218) 8,836 - (8,382) 시설장치 1,801,496 (985,495) (22,992) 412,662 1,633,822 (1,112,082) (22,993) 498,747 사용권자산 2,671,857 (638,364) (166,463) 1,319,976 2,299,137 (743,226) (166,463) 1,389,448 합계 8,735,017 (2,449,817) (366,358) 4,738,718 7,545,101 (2,751,041) (366,359) 4,427,701 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 손상 기타 기말 토지 1,284,786 - - - - 191,603 1,476,389 건물및구축물 1,098,072 - - (40,966) - 259,753 1,316,859 차량운반구 - 185,524 - (34,013) - - 151,511 비품 165,028 9,958 (7,321) (106,348) (2) - 61,315 (정부보조금) (8,382) - 4,938 3,444 - - - 시설장치 498,748 7,273 (39,954) (53,403) - - 412,664 사용권자산 1,389,448 41,667 - (559,840) - 448,701 1,319,976 합계 4,427,700 244,422 (42,337) (791,126) (2) 900,057 4,738,714 (단위: 천원) 구분 기초 취득 사업결합으로인한 취득 처분 감가상각 손상차손 연결범위변동 기타 기말 토지 2,005,784 - - - - - - (720,998) 1,284,786 건물및구축물 1,720,309 - 1,575 - (45,211) - - (578,601) 1,098,072 차량운반구 44,203 99,838 - - (12,064) (131,977) - - - 비품 129,667 31,855 175,476 (4,145) (70,561) (44,928) (52,509) 173 165,028 (정부보조금) - - (11,826) - 3,444 - - - (8,382) 시설장치 140,708 396,666 157,868 (84,523) (87,130) (22,992) (1,849) - 498,748 사용권자산 705,449 12,454 1,013,931 (58,062) (672,499) (166,463) (7,649) 562,287 1,389,448 합계 4,746,120 540,813 1,337,024 (146,730) (884,021) (366,360) (62,007) (737,139) 4,427,700 (3) 당기와 전기의 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 160,375 171,285 판매비와관리비(일반) 630,443 711,114 판매비와관리비(연구개발비) 308 1,622 합계 791,126 884,021 (4) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금액(*1) 채권최고액 토지 및 건물 2,792,800 오케이저축은행 4,990,700 5,988,840 (*1) 연결회사의 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 19참조).(*1) 차입금 약정금액은 4,990,700천원이며, 한도 대출 약정으로 현재 사용금액은 4,907,786천원입니다.(5) 당기말 현재 건물(투자부동산 포함)과 관련하여 화재보험등에 가입되어 있습니다.(6) 당기와 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감가상각 기타 기말 부동산 1,389,447 196,219 (492,549) - 1,093,117 차량운반구 - 294,149 (67,292) - 226,857 합계 1,389,447 490,368 (559,841) - 1,319,974 (단위: 천원) 구분 기초 취득 사업결합으로인한 취득 처분/해지 감가상각 손상차손 연결범위변동 기타 기말 부동산 467,754 571,295 976,117 (7,651) (512,814) (26,452) (7,649) (9,070) 1,451,530 차량운반구 237,695 9,557 37,814 (50,411) (159,685) (140,011) - 2,959 (62,082) 합계 705,449 580,852 1,013,931 (58,062) (672,499) (166,463) (7,649) (6,111) 1,389,448 15. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 5,480,099 - 5,480,099 5,671,702 - 5,671,702 건물및구축물 5,216,191 (919,650) 4,296,541 5,519,511 (832,810) 4,686,701 합계 10,696,290 (919,650) 9,776,640 11,191,213 (832,810) 10,358,403 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각 기말 토지 5,671,702 (191,603) - 5,480,099 건물및구축물 4,686,700 (259,754) (130,405) 4,296,541 합계 10,358,402 (451,357) (130,405) 9,776,640 (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각 기말 토지 4,950,704 720,998 - 5,671,702 건물및구축물 4,246,086 578,603 (137,988) 4,686,701 합계 9,196,790 1,299,601 (137,988) 10,358,403 (3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 기타매출(수입임대료)은 각각 472,308천원 및 359,823천원입니다. (4) 당기와 전기의 투자부동산 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다. (5) 당기말 현재 담보로 제공된 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금액(*1) 채권최고액 투자부동산 9,776,640 오케이저축은행 4,990,700 5,988,840 (*1) 연결회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 19참조).(*1) 차입금 약정금액은 4,990,700천원이며, 한도 대출 약정으로 현재 사용금액은 4,907,786천원입니다. 16. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 11,890,180 - (11,890,180) - 11,890,180 - (9,946,510) 1,943,670 산업재산권 208,877 (183,957) - 24,920 204,916 (172,815) - 32,101 소프트웨어 470,157 (456,740) - 13,417 455,157 (450,991) - 4,166 암호화자산 535,427 - (525,478) 9,949 555,427 - (526,432) 28,995 라이선스 164,685 - (164,685) - 164,685 - (164,685) - 게임자산 1,379,000 - (1,379,000) - 4,697,590 - (3,318,590) 1,379,000 개발된기술 3,045,000 - (3,045,000) - 3,045,000 - - 3,045,000 상표권 177,000 - (23,705) 153,295 177,000 - (4,741) 172,259 회원권-사용권자산 - - - - 138,718 (35,802) - 102,916 합계 17,870,326 (640,697) (17,028,048) 201,581 21,328,673 (659,608) (13,960,958) 6,708,107 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 손상차손 상각 대체 기말 영업권 1,943,670 - - (1,943,671) - - - 산업재산권 32,100 3,962 - - (11,142) - 24,920 소프트웨어 4,167 15,000 - - (5,750) - 13,417 개발비 - - - - - - - (정부보조금) - - - - - - - 암호화자산 28,995 - - (18,909) - (137) 9,949 라이선스 - - - - - - - 게임자산 1,379,000 - - (1,379,000) - - - 개발된기술 3,045,000 - - (3,045,000) - - - 상표권 172,259 - - - (18,964) - 153,295 회원권 - - - - - - - 회원권-사용권자산 102,917 - (77,187) - (25,730) - - 합계 6,708,108 18,962 (77,187) (6,386,580) (61,586) (137) 201,581 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 종속기업의 처분 손상차손 상각 연결범위의 변동 대체 기말 영업권 - - - - (6,656,000) - 8,599,669 - 1,943,669 산업재산권 43,990 768 - - - (12,657) - - 32,101 소프트웨어 5,202 - (80,312) (3) - (6,046) 85,325 - 4,166 개발비 214,043 574,462 - - - - - (788,505) - (정부보조금) (128,466) (405,867) - - - - - 534,333 - 암호화자산 410,000 247,935 (501,246) (30,000) (526,432) - 677,000 (248,262) 28,995 라이선스 1,697,590 - - - - - - (1,697,590) - 게임자산 - 3,000,000 - - (3,318,590) - - 1,697,590 1,379,000 개발된기술 - - - - - - 3,045,000 - 3,045,000 상표권 - - - - - (4,741) 177,000 - 172,259 회원권 - 662,232 (662,232) - - - - - - 회원권-사용권자산 - 138,718 - - - (35,802) - - 102,916 합계 2,242,359 4,218,248 (1,243,790) (30,003) (10,501,022) (59,246) 12,583,994 (502,434) 6,708,106 (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 암호화자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 개,천원) 구분 당기말 전기말 개수 금액 개수 금액 1ECO(*1) - - - - COVN(*1,2) 6,208,148 5,280 5,106,647 18,431 BBF(*3) 7,488,312 1,255 5,428,320 7,014 BUSD - - - - BNB 6 2,415 6 2,415 USDT 775 999 881 1,136 합계 13,697,241 9,949 10,535,854 28,996 (*1) 전기 중 1ECO 2,500,000개와 교환하여 COVN 1,708,071개를 취득하였으며, 인식된 손익은 없습니다. (*2) COVN 300,000개는 유상으로, 791,929개는 게임자산 양수시 취득하였으며, -100,000개는 정산중에 있습니다. 3,508,148개는 게임 개발 및 퍼블리싱 계약에 따라 수취하였습니다(주석 35참고). (*3) BBF 55,000개는 유상으로, 50,000개는 무상으로 취득하였으며, 7,383,312개는 게임 개발 및 퍼블리싱 계약에 따라 수취하였습니다(주석 35참고). (4) 당기와 전기의 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 61,586 59,246 (5) 당기와 전기중 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 880,418 971,327 (6) 영업권 당기말 현재 연결회사의 손상처리된 현금창출단위별 영업권 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 손상차손누계액 장부금액 ㈜유니파이 3,290,510 (3,290,510) - ㈜위플레이랩스 8,193,897 (8,193,897) - ㈜엔비엔티브이 405,773 (405,773) - 합계 11,890,180 (11,890,180) - 모든 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다.5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 17. 매입채무 및 기타금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 459,489 408,265 기타금융부채(유동) : 미지급금 2,868,373 1,509,998 미지급비용 3,218,648 2,199,021 단기임대보증금 5,000 5,000 리스부채 574,008 538,511 소계 6,666,029 4,252,530 기타금융부채(비유동) : 임대보증금 130,000 120,000 미지급금 483,457 431,776 리스부채 684,578 836,659 소계 1,298,035 1,388,435 합계 8,423,553 6,049,230 (2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채(유동) 574,008 538,511 리스부채(비유동) 684,578 836,659 합계 1,258,586 1,375,170 (3) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,375,170 725,072 증가 434,578 580,078 사업결합으로인한 증가 - 815,975 이자비용 177,391 59,512 해지 (60,793) (80,433) 상환 (667,759) (711,214) 연결범위의 변동 - (13,820) 기말 1,258,587 1,375,170 (4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 리스해지이익 107,998 36,228 사용권자산 감가상각비 559,840 708,301 리스부채 이자비용 177,391 59,512 단기리스 및 소액리스 관련 비용 70,668 39,623 리스해지손실 77,187 20,979 비용 소계 885,086 828,415 (5) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 738,427천원(전기:750,837천원)입니다. 18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 452,760 749,608 부가세예수금 3,465 410,088 미지급비용 85,479 70,518 국고보조금 - 49,989 선수수익 - - 선수금 632,094 323,977 합계 1,173,798 1,604,180 19. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 차입처 당기이자율(%) 최종만기일 당기말 전기말 운영자금대출 개인 - - 20,000 20,000 운영자금대출 테드인베스트먼트(*1) 10.0 2024-08-07 2,000,000 - 한도대출 금융기관(*2) 8.0 2025-03-22 4,907,786 846,226 운영자금대출 임직원 등 4.6 2025-08-31 163,000 100,000 운영자금대출 임직원 등 4.6 2025-03-22 39,000 - 운영자금대출 임직원 등 6.74 2025-03-22 55,000 - 운영자금대출 임직원 등 4.60 2025-03-22 106,300 - 운영자금대출 메타체인 4.6 - - 96,497 운영자금대출 주식회사 엔비엔미디어그룹 4.6 2025-10-15 729,930 57,890 운영자금대출 주식회사 엔비엔뉴스 4.6 2025-11-26 65,192 42,780 운영자금대출 개인 4.6 2025-09-22 2,146 - 운영자금대출 개인 4.6 2025-12-04 - 15,000 합계 8,088,354 1,178,393 (*1) 지배회사가 소유의 토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)을 오케이저축은행에 담보로 제공하였습니다.(*2) 지배회사가 보유하고 있는 ㈜드래곤플라이 상장주식 1,050,788주를 담보로 제공하였습니다. 20. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제7회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 2020.05.29 2023.05.29 4.00% - - 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.03.29 2024.03.29 2.00% - 1,274,018 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.05.31 2024.05.31 3.00% - 937,438 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2023.05.26 2026.05.26 6.00% 700,000 3,000,000 소계 700,000 5,211,456 전환사채상환할증금 - 44,389 전환사채할인발행차금 - (77,989) 합계 700,000 5,177,856 (2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 주요한 발행내용은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 금 삼십억원 (\3,000,000,000) 발행금액 각 사채의 권면금액의 100% 전환사채 발행일 2023년 05월 26일 전환사채 만기일 2026년 05월 26일 이자 -표면이자: 발행일 익일부터 사채만기일까지 연6.0%를 3개월마다 지급-만기보장수익률: 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(6.0%) 적용 조기상환청구권(Put Option) 발행일로부터 1년이 경과되는 2024년 5월 26일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단, 조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 (Call Option) - 조기상환청구권행사가능기간 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 전환으로발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 사채권면금액의 100% 전환청구기한 발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전 발행시전환가액 주당 금 500원(무상감자 93.33% 실시 후: 7,500원) 전환가액 조정 (1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 하향조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경등 직전에 전환사채가 전환되어 전액 주식의 배정되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수가 행사 주식수가 되도록 전환가액을 조정(3) 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본 사채 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우에는 그 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함(발행당시 전환가액의 70%와 액면가 중 큰 금액을 한도로 함)(4) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 함 (3) 연결회사는 10회차 전환사채에 대하여 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사등의 외부감사에관한법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 장부금액 당기말 전기말 8회차 전환사채 - 929,018 9회차 전환사채 - 682,438 합계 - 1,611,456 관련 손익 당기 전기 법인세차감전계속사업손익 (23,322,009) (308,046) 평가손익 398,256 1,543,382 평가손익 제외 법인세차감전계속사업손익 (23,720,265) (1,851,428) 21. 파생상품(1) 당기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동파생상품부채 투자전환사채 관련 콜옵션 매도(*1) - - 비유동파생상품부채 관계기업투자 관련 콜옵션 매도(*2) 2,201 661,107 (*1) 연결회사가 당기 중 취득한 투자전환사채와 관련하여 투자전환사채의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정한 제3자가 매수할 수 있도록 한 매도청구권 금액입니다. 당기말 현재 연결회사가 보유한 투자전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행회사 ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) 액면금액 6,000,000천원 2,000,000천원 발행금액 각 사채의 권면금액의 100% 각 사채의 권면금액의 100% 전환사채 발행일 2023년 02월 09일 2023년 07월 21일 전환사채 만기일 2028년 02월 09일 2028년 07월 21일 이자 -표면이자율 발행일 익일부터 사채만기 일까지 연 이퍼센트(2.0%)-만기보장수익률 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(5.0%) 적용 -표면이자율 발행일 익일부터 사채만기 일까지 연 이퍼센트(3.0%)-만기보장수익률 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(5.0%) 적용 조기상환청구권(Put Option) 발행일로부터 1년이 경과되는 2022년 3월 29일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 조기상환율은 곱한 금액의 전부 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단, 조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행일로부터 1년이 경과되는 2022년 5월 31일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 조기상환율은 곱한 금액의 전부 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단, 조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 (Call Option) 발행회사는 본 계약의 체결로써 각 인수인과 사이에 각 인수한 본 사채 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 “매매목적물”이라고 한다.)를 매수하고, 인수인은 매매목적물을 매도할 것을 예약한다. 발행회사의 중도상환청구권 행사기간, 중도상환청구권 행사에 따른 매매완결일, 매수대금(단, 중도상환청구권 취득대가와 매매완결일까지 발생하여 미지급된 표면이자는 포함하지 아니함)은 아래와 같으며, 발행회사는 각 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면통지의 방법으로 중도상환청구권을 행사하여야 한다. 다만, 위 중도상환청구권 행사 당시에 해당 인수인이 매매목적물의 전부나 일부를 양도한 경우에는 인수인은 위 행사사실을 해당 사채권자에게 즉시 통지하여야 한다. 발행회사는 본 계약의 체결로써 각 인수인과 사이에 각 인수한 본 사채 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 “매매목적물”이라고 한다.)를 매수하고, 인수인은 매매목적물을 매도할 것을 예약한다. 발행회사의 중도상환청구권 행사기간, 중도상환청구권 행사에 따른 매매완결일, 매수대금(단, 중도상환청구권 취득대가와 매매완결일까지 발생하여 미지급된 표면이자는 포함하지 아니함)은 아래와 같으며, 발행회사는 각 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면통지의 방법으로 중도상환청구권을 행사하여야 한다. 다만, 위 중도상환청구권 행사 당시에 해당 인수인이 매매목적물의 전부나 일부를 양도한 경우에는 인수인은 위 행사사실을 해당 사채권자에게 즉시 통지하여야 한다. 전환비율 사채권면금액의 100% 사채권면금액의 100% 전환가액 420원 344원 전환청구기한 사채 발행일로부터 1년 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 사채 발행일로부터 1년 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 전환가액 조정 (1) 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우(4) 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우 (발행당시 전환가격의 70% 및 주식의 액면가를 하회하지 못함)(5) 하향조정 후 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 발행 당시 전환가액을 한도로 상향조정함 (1) 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우(4) 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우 (발행당시 전환가격의 70% 및 주식의 액면가를 하회하지 못함)(5) 하향조정 후 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 발행 당시 전환가액을 한도로 상향조정함 한편, 대산에프앤비의 당반기 검토보고서의 의견이 "적정"이 아님에 따라 발행회사의기한이익상실사유가 발생하여 제6회 및 제7회 전환사채에 포함된 매도청구권이 소멸하였습니다. 발행회사는 제6회 전환사채에 대해 2023년 12월 29일, 제7회 전환사채에 대해 2024년 1월 8일 계약변경을 통해 기한이익상실에 대한 검토보고서의 의견관련 조항을 삭제하였으나, 기한이익상실사유의 발생 당시 매도청구권은 이미 소멸한 것으로 발행회사와 협의함에 따라 당기말 매도청구권 관련 파생상품부채를 인식하지 않았습니다(주석 37 참조). (*2) 연결회사는 당기 중 취득한 관계기업투자주식 전량에 대하여 특약사항에 의해 콜옵션 계약을 체결하였습니다. 콜옵션 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 주요내용 주식매도청구권 콜옵션 보유자는 회사에게 본 유상증자를 통해 획득하는 보통주식 전량에 대해 주금납입일로부터 3년이 경과하는 날부터 3년 3개월이 되는 날 사이에 서면 통지로써 우선매수금액으로 보통주식을 매도할 것을 청구할 수 있음 우선매수금액 일금 일백억원 (2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 평가 기말 투자전환사채 콜옵션 매도 - - - - - 관계기업투자 콜옵션 매도 661,107 - (33,264) (625,643) 2,200 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 평가 기말 투자전환사채 콜옵션 매도 - 494,130 (395,864) (98,266) - 관계기업투자 콜옵션 매도 - 2,106,223 - (1,445,116) 661,107 22. 퇴직급여부채연결회사는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 각 제도별 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 확정기여제도연결회사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 당기 중 인식된 총 비용 679,944천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.보고기간 종료일 현재 추가로 납입하여야 하는 불입금 1,423,024천원이 부채(미지급비용)로 계상되어 있습니다. (2) 확정급여제도1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 331,110 535,138 사외적립자산의 공정가치 (408,870) (472,089) 연결재무상태표상 순확정급여부채(자산) (77,760) 63,049 2) 당기와 전기중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 535,138 430,990 당기말근무원가 140,420 103,969 이자원가 17,036 24,711 사업결합으로 인한 증가 - 19,875 신입/전입효과 6,410 1,733 재측정요소 (19,331) 경험적조정의 변경으로 인한 보험수리적손실(이익) 124,137 (75,887) 인구통계정가정의 변경으로 인한 보험수리적손실(이익) 4,423 36 재무적가정의 변경으로 인한 보험수리적손실(이익) - 72,461 급여지급액 (477,123) (42,750) 기말금액 331,110 535,138 3) 당기와 전기중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 472,090 435,593 사용자의 기여금 229,572 66,462 이자수익 23,296 24,727 재측정요소 (8,617) (10,397) 급여지급액 (307,471) (44,296) 기말금액 408,870 472,089 4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 408,847 472,072 RP 23 17 합계 408,870 472,089 5) 당기와 전기의 현재 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기말근무원가 140,420 103,969 순이자원가 (6,261) (16) 종업원급여에 포함된 총 비용 134,159 103,953 6) 당기말과 전기말의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.0~4.1% 4.6~5.4% 미래임금상승률 4.3~5.0% 4.24~5.0% 7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 할인율 변화에 따른 민감도 346,010 318,280 569,676 505,199 임금상승률 변화에 따른 민감도 317,701 346,464 503,535 571,127 8) 당기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있으며, 연결회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 100백만으로 추정하고 있습니다.9) 연결회사의 확정급여부채의 가중평균만기는 9.73년입니다. (3) 당기와 전기의 퇴직급여(확정급여제도 및 확정기여제도 포함)의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 매출원가 323,393 287,829 판매비와관리비 490,761 450,973 합계 814,154 738,802 23. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 당기손익에 대한 당기법인세 - - 전기법인세의 조정사항 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,408) (16,545) 자본에 직접 반영된 법인세비용 전환권대가 - (18,424) 법인세비용(수익) (1,408) (34,969) (2) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (23,414,316) (539,001) 법인세율로 계산된 법인세비용 (2,318,016) (53,361) 법인세 효과: 세무상 차감되지 않는 비용 - 53,819 세무상 가산되지 않는 수익 (201,988) (915) 당기 일시적차이 미인식 2,453,715 (293,922) 자본에 직접 가감되는 법인세 효과 - (18,424) 당기 발생 이월결손금 미인식 - 351,691 전기 이월결손금의 사용 - (467,080) 미인식이연법인세자산 변경효과 등 - - 전기법인세조정(환급세액) - - 기타 64,882 393,223 손익에 반영된 법인세비용(수익) (1,408) (34,969) 손익에 반영된 계속영업법인세비용(수익) (1,408) (34,969) 손익에 반영된 중단영업법인세비용(수익) - - (3) 당기와 전기 중 법인세차감전순손실 발생으로 인하여 가중평균 적용세율은 산정하지 않았습니다.(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 전환권대가 - - - 186,097 (18,424) 167,673 (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 284,345 292,355 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 147,542 153,340 소계 431,887 445,695 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (677,149) (691,516) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (71,837) (72,687) 소계 (748,986) (764,203) 이연법인세자산(부채) 순액 (317,099) (318,508) (6) 당기말과 전기말 현재 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증감액 기말 국고보조금 5,779 (4,949) 830 손실충당금 957,656 (17,512) 940,144 무형자산 1,980 - 1,980 연차수당 21,317 - 21,317 하자보수충당부채 15,512 (5,798) 9,714 기타충당부채 - - - 고정자산(감가상각비) 2,123 (31) 2,092 기타의대손상각비 (1,553,618) 1,553,618 - 종속기업투자주식손상차손 1,129,888 1,146,099 2,275,987 사채상환할증금 4,395 (4,395) - 퇴직급여부채 49,798 (21,779) 28,019 유형자산손상차손 - 36,270 36,270 리스부채 66,743 20,253 86,996 미수금 34,650 - 34,650 대여금현재가치할인차금 1,115,306 10,848 1,126,154 대손충당금(단기대여금) 1,370 - 1,370 무형자산손상차손(암호화폐) 50,201 (4,106) 46,095 미지급비용(DC퇴직급여) 115,548 - 115,548 유형자산(손상차손) 36,270 (36,270) - 전환사채발행손실 41,741 22,511 64,252 선급금(얼머스) - - - 신주인수권사채(엔비엔티브이) 196,448 - 196,448 파생상품부채 65,450 (65,232) 218 외상매출금 962 - 962 공사손실충당금 - - - 판권(손상차손) 817,220 - 817,220 장기미지급금 42,746 5,116 47,862 관계기업투자주식 397,292 596,772 994,064 기타 19,427 (3,085) 16,342 이월결손금 4,847,743 876,316 5,724,059 이월세액공제 488,284 - 488,284 미인식이연법인세자산 (8,526,536) (2,837,721) (11,364,257) 소 계 445,695 1,266,925 1,712,620 고객관계 - - - 사채할인발행차금 (7,721) 7,721 - 선급비용 - - - 미수수익 (72,687) 850 (71,837) 출자금 및 예치금 (101,357) (7,833) (109,190) 유형자산 - - - 무형자산 (318,509) 1,408 (317,101) 업무용차량 - (404) (404) 전환권조정 - - - 전환권대가 (16,600) - (16,600) 사용권자산(무형자산) (10,189) 10,189 - 전환사채평가이익 (119,648) - (119,648) 파생금융자산(유동) - - - 기타 (3,077) - (3,077) 사용권자산 (67,680) (15,432) (83,112) 퇴직연금충당금 (46,737) 18,718 (28,019) 외화환산이익 - - - 기타의대손상각비 - (1,280,733) (1,280,733) 일시상각충당금 - - - 소 계 (764,205) (1,265,516) (2,029,721) 합 계 (318,510) 1,409 (317,101) (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 증감액 기말 국고보조금 54,159 1,171 (49,550) 5,780 손실충당금 1,074,517 16,450 (133,310) 957,657 무형자산 1,305,365 (1,305,364) 1,980 1,981 연차수당 42,799 (8,072) (13,411) 21,316 하자보수충당부채 20,033 - (4,521) 15,512 기타충당부채 9,679 (9,679) - - 고정자산(감가상각비) 4,438 - (2,315) 2,123 기타의대손상각비 26,255 (26,255) - - 종속기업투자주식손상차손 6,771,466 - (5,641,578) 1,129,888 관계기업투자주식손상차손 - - - - 사채상환할증금 15,392 - (10,997) 4,395 퇴직급여부채 251,149 2,857 (88,660) 165,346 외화환산손실 - - - - 재고자산평가손실 - - - - 기타투자자산평가손실 - - - - 지급보증채무 - - - - 리스부채 152,265 7,474 (92,996) 66,743 미수금 73,500 - (38,850) 34,650 대여금현재가치할인차금 520,684 - 594,622 1,115,306 대손충당금(단기대여금) - 1,370 - 1,370 무형자산손상차손(암호화폐) - (16,076) 66,277 50,201 미지급비용(DC퇴직급여) - - 유형자산(손상차손) - - 36,270 36,270 전환사채발행손실 - - 41,741 41,741 선급금(얼머스) - - - - 신주인수권사채(엔비엔티브이) - - 196,448 196,448 파생상품부채 - - 65,450 65,450 외상매출금 2,041 - (1,079) 962 공사손실충당금 - - - - 판권(손상차손) 245,090 1,732 570,398 817,220 장기미지급금 77,112 - (34,366) 42,746 관계기업투자주식 - 397,292 397,292 기타 11,981 - 7,448 19,429 이월결손금 8,858,497 754,889 (4,765,643) 4,847,743 이월세액공제 142,668 - 345,614 488,282 미인식이연법인세자산 (19,108,796) 587,566 9,994,696 (8,526,534) 소계 550,294 8,063 1,440,960 1,999,317 고객관계 - - - - 사채할인발행차금 (2,306) - (5,416) (7,722) 선급비용 - - - - 미수수익 (83,131) - 10,444 (72,687) 출자금 및 예치금 (198,369) - 97,013 (101,356) 유형자산 - - - - 무형자산 - (335,054) 16,545 (318,509) 업무용차량 (858) - 858 - 전환권조정 - - - - 전환권대가 - - (16,600) (16,600) 신주인수권조정 - - - - 유가증권 - - - - 관계기업투자주식 - - - - 사용권자산(무형자산) - - (10,189) (10,189) 전환사채평가이익 - - (119,648) (119,648) 파생금융자산(유동) - - - - 기타 - - (3,077) (3,077) 사용권자산 (148,144) (8,065) 88,529 (67,680) 퇴직연금충당금 (90,508) - 43,771 (46,737) 외화환산이익 - - - - 기타의대손상각비 - - (1,553,618) (1,553,618) 일시상각충당금 (26,978) - 26,978 - 소계 (550,294) (343,119) (1,424,410) (2,317,823) 합계 - (335,056) 16,550 (318,506) (7) 미인식 이연법인세자산 등당기말 현재 미래과세소득의 불확실성 등으로 인해 인식하지 않은 이연법인세자산은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산 사유 이월결손금(*) 57,818,778 5,724,059 미래과세소득의 불확실성 이월세액공제 - 488,284 미래과세소득의 불확실성 기타차감할일시적차이 34,524,758 3,417,951 미래과세소득의 불확실성 종속기업투자주식손상차손 17,514,788 1,733,964 매각계획의 불확실성 합계 109,858,324 11,364,258 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 영업이익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소를 고려하여 평가하고 있습니다. 연결회사는 차기이후 발생할 미래예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계액을초과하는 차감할 일시적차이(이월결손금, 이월세액공제 포함)에 대해서 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (*1) 미사용 세무상이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 2024년 429,180 2025년 525,348 2026년 311,140 2027년 400,202 2028년 679,846 2029년 466,373 2030년 5,055,384 2036년 12,041,774 2037년 20,258,177 2038년 2,576,691 2039년 15,074,660 2040년 합 계 57,818,775 24. 충당부채 당기와 전기 중 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채 복구충당부채 합계 기초 156,689 135,656 292,345 충당금 설정 8,313 - 8,313 충당금 환입 (66,877) - (66,877) 기말 98,125 135,656 233,781 (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채 복구충당부채 포인트충당부채 합계 기초 95,395 - 46,080 141,475 충당금 설정 94,977 - - 94,977 충당금 환입 (33,683) - - (33,683) 연결범위의 변동 - 135,656 (46,080) 89,576 기말 156,689 135,656 - 292,345 25. 자본금과 주식발행초과금 (1) 지배기업의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고 발행한 주식수는 보통주식 8,644,551주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당기와 전기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기초 106,098,527 53,049,263 54,969,500 108,018,763 전환사채의 전환 843,012 421,506 2,854,560 3,276,066 유상증자 11,443,076 5,721,538 - 5,721,538 무상감자(*1) (110,074,610) (55,037,305) - (55,037,305) 전기말 8,310,005 4,155,002 57,824,060 61,979,062 당기초 8,310,005 4,155,002 57,824,060 61,979,062 전환사채의 전환 334,546 167,273 2,320,712 2,487,985 당기말 8,644,551 4,322,275 60,144,772 64,467,047 26. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (31,079) (31,079) 자기주식처분손실 (362,924) (362,924) 전환권대가 167,673 167,673 지분법자본변동 (5,187,703) (1,064,736) 지분법해외사업환산손익 2,560 - 기타의자본잉여금 (22,324,339) (22,324,339) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 240,529 240,529 합계 (27,495,283) (23,374,876) 27. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 51,799 51,799 미처분이익잉여금(미처리결손금) (18,817,131) 4,602,784 지분법이익잉여금변동 2,219,979 (187) 보험수리적손익 (137,178) (7,006) 합계 (16,682,531) 4,647,390 (*1) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공사용역사업 디지털마케팅사업 게임사업부문 기타부문 합계 수익인식 시기: 한시점에 이전 - - 2,948 - 2,948 기간에 걸쳐 이전 8,300,218 7,865,509 - 1,029,658 17,195,385 합계 8,300,218 7,865,509 2,948 1,029,658 17,198,333 (단위: 천원) 구분 공사용역사업 디지털마케팅사업 게임사업부문 기타부문 합계 수익인식 시기: 한시점에 이전 - - - - - 기간에 걸쳐 이전 18,967,059 8,659,118 - 938,363 28,564,540 합계 18,967,059 8,659,118 - 938,363 28,564,540 (2) 고객과의 계약에서 관련된 부채① 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채(공사관련) 107,863 225,948 계약부채(게임관련) 197,646 1,027,008 합계 305,509 1,252,956 ② 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기 및 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 107,863 156,090 29. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 직원급여 5,382,861 4,778,706 퇴직급여 404,900 418,828 복리후생비 445,044 460,495 여비교통비 54,490 27,218 접대비 89,842 37,756 세금과공과금 563,840 352,418 감가상각비 630,444 711,115 차량유지비 17,127 24,811 지급수수료 4,406,923 3,175,715 광고선전비 182,087 126,503 대손상각비 764,623 431,338 무형자산상각비 61,585 59,247 경상연구개발비 880,418 971,327 외주용역비 1,755,956 1,813,568 광고대행비 200,719 180,102 기타 1,433,548 919,087 합계 17,274,407 14,488,234 30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 제품,상품및 재공품의 변동 - - 원재료 및 소모품사용 92,581 102,151 종업원급여 9,650,904 9,797,573 감가상각비 및 무형자산상각비 982,809 1,081,256 차량유지비 177,107 134,195 지급수수료 4,475,451 3,314,140 광고선전비 182,087 128,503 제안비 27,365 45,681 복리후생비 700,190 782,057 하자보수충당전입액(환입액) (58,565) 61,294 외주비 및 자재비 6,053,132 12,597,754 여비교통비 174,150 184,181 대손상각비 764,623 431,338 기타 비용 3,750,452 2,255,333 소계 26,972,286 30,915,456 31. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 종속기업투자처분이익 - 166,599 관계기업투자처분이익 1,860,649 547,372 유형자산처분이익 98,182 173 대손충당금환입 - 129,904 매각예정자산처분이익 - 27,070,826 잡이익 174,991 328,511 합계 2,133,822 28,243,385 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 무형자산처분손실 31,818 114,935 유형자산손상차손 - 366,359 무형자산손상차손 6,386,579 12,104,968 관계기업처분손실 - 70,204 유형자산처분손실 43,537 56,773 기타의대손상각비 316,888 1,519,000 잡손실 105,623 250,951 합계 6,884,445 14,483,190 32. 금융수익 및 금융원가당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위: 천원 구분 당기 전기 이자수익 471,499 859,059 전환사채상환이익 - 43,185 당기손익-공정가치금융자산평가이익 79,123 107,706 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 50,898 외화환산이익_금융 59,439 - 외환차익 544 파생상품평가이익 625,643 1,543,382 파생상품거래이익 33,264 395,864 전환사채평가이익 - 1,236,087 리스해지이익 107,998 36,228 합계 1,376,966 4,272,953 (2) 금융원가 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치금융자산평가손실 1,852,849 5,960,651 이자비용 1,723,177 502,665 외환차손 54 - 전환사채상환손실 - 3,446 전환사채발행손실 - 4,465,590 전환사채평가손실 227,387 - 리스해지손실 77,187 20,979 기타금융비용 - 54,000 합계 3,880,654 11,007,331 33. 지배기업소유주에 대한 주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 연결회사의 지배기업의 소유주에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편 희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 잠재적보통주당기순이익(손실)과 가중평균잠재적유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.(1) 당기 및 전기의 보통주주당순이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 지배주주 계속영업 당기순이익(손실) (23,412,907,697) (273,076,859) 지배주주 중단영업 당기순이익(손실) - - 합계 (23,412,907,697) (273,076,859) ÷가중평균유통보통주식수(*1) 8,611,953주 7,645,282주 계속영업 기본주당순이익(손실) (2,719) (36) (*1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초유통보통주식수 8,310,005 106,098,527 무상감자(주1) - (99,025,292) 전환사채의 전환 301,948 114,324 유상증자 - 457,723 가중평균유통보통주식수 8,611,953 7,645,282 (주1) 전기 중 93.33%의 무상감자를 실시하여 유통보통주식수를 소급수정하였습니다. (2) 당기의 희석주당순이익(손실)은 다음과 같습니다. 한편, 전기는 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않는 바, 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. (단위: 원,주) 구분 당기 전기 지배주주 계속영업 보통주 당기순이익(손실) (23,412,907,697) (273,076,859) 조정항목 전환사채이자비용 등(법인세효과 반영) (970,452,146) 22,658,305 잠재적 지배주주 계속영업 보통주 당기순이익(손실) (A) (24,383,359,843) (250,418,554) 지배주주 중단영업 보통주 당기순이익(손실) - 조정항목 전환사채이자비용 등(법인세효과 반영) - 잠재적 지배주주 중단영업 보통주 당기순이익(손실) (B) - 가중평균유통보통주식수 8,611,953 7,645,282 희석성 잠재적보통주 422,808 228,597 보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(C) 9,034,761 7,873,879주 계속영업 희석주당순이익(손실) (A/C) (2,699) (32) (*1) 당기에는 반희석효과가 발생하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 34. 현금흐름 정보 (1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순손실 (23,412,908) (273,077) 당기순손익에 대한 조정 15,760,757 125,314 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 719,468 (2,208,265) 영업에서 창출된 현금흐름 (6,932,682) (2,356,028) (2) 당기와 전기의 당기순손익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 921,532 1,022,009 무형자산상각비 61,585 59,247 퇴직급여 103,557 105,686 대손상각비 764,623 211,338 기타의대손상각비 316,888 1,519,000 대손충당금환입 - (129,904) 이자비용 1,723,177 502,853 이자수익 (471,499) (859,247) 잡이익 - (2,961) 잡손실 259,757 - 광고선전비 - 468,263 경상연구개발비 - 254,171 하자보수비 (58,565) 61,294 유형자산처분이익 (98,182) (173) 무형자산처분손실 31,818 114,935 무형자산손상차손 6,386,579 12,104,968 유형자산처분손실 43,537 56,773 유형자산손상차손 - 366,359 관계기업처분손실 - 70,204 관계기업처분이익 (1,860,649) (547,372) 종속기업처분이익 - (166,599) 외화환산이익(금융) (59,439) - 매각예정자산처분이익 - (27,070,826) 전환사채평가손실 227,387 3,446 전환사채상환이익 - (43,185) 전환사채평가이익 - (1,236,087) 전환사채발행손실 - 4,465,591 지분법손실 6,386,049 4,982,947 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,852,849 5,960,651 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (79,123) (107,706) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (50,898) 파생상품평가이익 (625,643) (1,543,382) 파생상품거래이익 (33,264) (395,864) 리스해지손익 (30,810) (15,248) 법인세비용 (1,408) (34,969) 합계 15,760,756 125,314 (3) 당기와 전기의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 증감 (604,510) (1,113,725) 계약자산의 증감 546,680 (376,801) 미수금의 증감 (49,748) (1,215,450) 선급금의 증감 (80,314) (521,086) 선급비용의 증감 13,459 22,365 매입채무의 증감 (383,414) (274,494) 미지급금의 증감 1,265,940 842,627 미지급비용의 증감 377,923 169,195 선수금의 증감 306,915 161,603 선수수익(국고)의 증감 (49,989) 120,349 선수수익의 증감 (181,144) - 예수금의 증감 411,204 202,922 기타유동부채의 증감 - 38,693 부가세대급금의 증감 57,845 (93,158) 부가세예수금의 증감 (406,623) 410,089 계약부채의 증감 - (516,477) 퇴직연금신탁의 증감 (381,544) (64,917) 기타영업자산부채의 증감 (123,212) - 합계 719,468 (2,208,265) (4) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산과 리스부채 증가 490,368 85,624 리스부채의유동성대체 216,060 216,060 대여금의유동성대체 700,071 - 임차보증금의유동성대체 (238,250) - 투자부동산과 유형자산의 대체 451,357 1,299,600 라이선스 취득시 미수금과 대체 - 1,144,000 매각예정자산처분관련 선수금의 감소 - 19,000,000 당기손익-공정가치금융자산 매각관련 미수금 - 4,000,000 장기선급금의 금융자산 및 무형자산으로의 대체 - 308,000 자본금을 결손금과 대체 - 55,037,305 전환사채의 전환 2,487,985 234,630 현물(관계기업투자주식)출자방식의 유상증자 - 4,721,538 관계기업주식처분시 당기손익 공정가치금융자산 취득 1,000,000 - 외상매출금과 미수금의 대체 1,654,033 - (5) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 주요 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 기타의 조정 기말 단기차입금 1,178,394 6,292,450 617,511 8,088,355 전환사채 5,177,856 (2,300,000) (2,177,856) 700,000 리스부채 1,375,170 (667,759) 551,176 1,258,587 합계 7,731,420 3,324,691 (1,009,169) 10,046,942 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 기타의 조정 사업결합으로인한 증가 연결범위의 변동 기말 단기차입금 5,655,000 (4,959,514) 129,905 353,003 - 1,178,394 전환사채 849,317 2,923,000 1,405,539 - - 5,177,856 리스부채 725,072 (711,214) 559,157 815,975 (13,820) 1,375,171 합계 7,229,389 (2,747,728) 2,094,601 1,168,978 (13,820) 7,731,421 35. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있으나 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융상품 비고 제공상대방 장부금액 기타금융자산 장기금융상품 지급보증 관련 담보제공 서울보증보험 1,331,876 당기손익-공정가치금융자산 출자금 지급보증 관련 담보제공 소프트웨어공제조합 전기공사공제조합 엔지니어링공제조합 3,227,713 (2) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구분 약정액 실행액 ㈜오케이저축은행 노원지점 운영자금 4,990,700 4,907,786 (3) 당기말 현재 연결회사가 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 구분 금액 소프트웨어공제조합(*1) 하자 및 계약이행 보증 등/개인정보보호배상책임공제 3,707,910 서울보증보험 공탁보증보험 하자 및 계약이행 보증 등 4,173,556 ㈜비에프홀딩스(*2) ㈜오케이저축은행 차입금 연대보증 5,988,840 합계 13,870,306 (*1) 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 연결회사의 당기손익-공정가치금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9참조).(*2) ㈜오케이저축은행 차입금 한도 약정 4,990,700천원 관련하여 회사의 최대주주인 ㈜비에프홀딩스로부터 지급보증 5,988,840천원을 제공받고 있습니다(주석 9, 35참조). (4) 당기말 현재 연결회사가 담보로 제공하고 있는 금융기관 이외의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금액 채권최고액 토지 및 건물 2,792,800 오케이저축은행 4,907,786 5,889,343 투자부동산 9,776,640 관계기업투자주식 1,620,793 ㈜옵트론텍 2,000,000 3,000,000 (5) 당기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 4건으로 소송가액은 약 1,323백만원입니다. 피고로 계류중인 소송사건은 19건(소송가액 : 573백만원)이 있으며, 소송사건이 재무제표에 미칠 영향을 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다.(6) 주석21에 기재된 바와 같이, 지배회사는 ㈜드래곤플라이의 대표이사에게 전기 중취득한 ㈜드래곤플라이 지분 중 지배회사가 잔여수량(1,133,422주)을 매수할 수 있는 콜옵션을 부여하였습니다. 콜옵션의 행사가능기간은 2026년 3월 24일부터 2026년 6월 24일까지이며 잔여수량에 대한 행사가격은 5,629백만원 입니다. (7) 연결회사는 P2E 게임(커버넌트 차일드, 버블퐁 프렌즈)을 개발 및 퍼블리싱하는 과정에서 보유하고 있는 가상자산의 종류와 개수는 다음과 같습니다. 가상자산명 상장여부(*1) 보유수량(개) 보유목적(*2) 개발게임명(가칭) COVN 상장 3,508,148 담보 커버넌트차일드 BBF 상장 7,383,312 담보 버블퐁프렌즈 (*1) COVN 및 BBF는 국외 가상자산 거래소에 상장되어 있습니다. COVN은 MEXC에, BBF는 HTX외 3거래소에 상장되어 있습니다.(*2) 당기말 현재, 보유목적에 의하여 장부금액은 0이며, 향후 각 게임의 개발 및 퍼블리싱 계약에 따라 가상자산의 공정가치를 수익으로 인식할 예정입니다. ① 커버넌트차일드 게임의 기술개발 및 퍼블리싱 연결회사는 The Game Changer Limited(이하, "TGCL")와 2023년 2월 8일 '기술개발에 대한 자문용역 계약' 및 2023년 10월 26일 'P2E플랫폼 이용계약'을 체결하여 '커버넌트 차일드' 게임 개발 등의 용역을 제공하기로 하였습니다. 기술개발에 대한 자문용역 계약에 따라 총 1,000,000개의 가상자산(COVN)을 수취하였습니다. 이외에도 연결회사는 'P2E플랫폼 이용계약'을 바탕으로 퍼블리서(Publisher)로서 '커버넌트 차일드' 게임의 기획, 개발 및 운영을 하며, 개발이 완료된 계임을 NFT플랫폼에연동시킨 이후에 마케팅을 수행할 예정입니다. 연결실체는 개발된게임에 대해서배타적으로 유통하고 배급할 독점적인 권리를 가지고 있습니다. 'P2E플랫폼 이용계약'의 지급일정에 따라 'TGCL'은 연결회사에게 게임 개발 및 NFT플랫폼의 개발에 대한 대가 명목으로 추가적으로 수취하였거나 수령할 가상자산은 다음과 같습니다. 한편, 연결회사는 계약에 따른 수행의무가 완료되지 않아 소유권이 이전 되지는 않았으며, 담보의 형태로 예치를 하고 있습니다. 다만, 본 계약이 해제 또는 해지되는 경우에도본 가상자산을 반환할 의무는 없습니다.본 게임의 퍼블리셔로서 수취하였거나 수취할 예정인 가상자산의 내역은 다음과 같습니다. 지급일(예정) 월수취수량(개) 수취 회수 수취수량(개) 비고 23.11~23.12 83,333 2회 166,666 수취 완료 24.1~24.12 83,333 3회 249,999 수취 완료 25.1~28.9 83,333 54회 4,499,982 수취 예정 28.10 83,353 1회 83,353 수취 예정 합계 60회 5,000,000 또한, 연결회사는 'P2E플랫폼 이용계약'에 따라 게임 개발사로서 개발된 게임 및 NFT플랫폼의 소스코드, 디자인권 등에 대한 지식재산권 일체는 게임개발사에게 귀속되며, 수취하였거나 수취할 예정인 가산자산의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 연결회사는 계약에 따른 수행의무가 완료되지 않아 소유권이 이전 되지는 않았으며, 담보의형태로 예치를 하고 있습니다. 다만, 본 계약이 해제 또는 해지되는 경우에도 본 가상자산을 반환할 의무는 없습니다. 수취일정 월 수취수량(개) 수취 회수 수취수량(개) 비고 23.3 300,000 1회 300,000 수취 완료 23.3~23.12 100,000 10회 1,000,000 수취 완료 23.3~23.12 53,191 10회 531,910 수취 완료 24.1~24.12 53,191 3회 159,573 수취 완료 25.1~26.12 53,191 33회 1,755,303 수취 예정 27.1 53,214 1회 53,214 수취 예정 합계 58회 3,800,000 ② 버블퐁프렌즈 게임의 기술개발 및 퍼블리싱 연결회사는 BBF Limited(이하, "재단")와 2023년 2월 8일 '기술개발에 대한 자문용역 계약' 및 2023년 10월 26일 'P2E플랫폼 이용계약'을 체결하여 '버블퐁 프렌즈' 게임 개발 등의 용역을 제공하기로 하였습니다. 기술개발에 대한 자문용역 계약에 따라총 2,000,000개의 가상자산(BBF)을 수취하였습니다. 이외에도 연결회사는 'P2E플랫폼 이용계약'을 바탕으로 퍼블리서(Publisher)로서 '버블퐁 프렌즈' 게임의 기획, 개발 및 운영을 하며, 개발이 완료된 계임을 NFT플랫폼에 연동시킨 이후에 마케팅을 수행할 예정입니다. 연결회사는 개발된게임에 대해서 배타적으로 유통하고 배급할 독점적인 권리를 가지고 있습니다. 'P2E플랫폼 이용계약'의 지급일정에 따라 '재단'은 연결회사에게 게임 개발 및 NFT플랫폼의 개발에 대한 대가 명목으로 추가적으로 수취하였거나 수령할 가상자산은 다음과 같습니다. 한편, 연결회사는 계약에 따른 수행의무가 완료되지 않아 소유권이 이전 되지는 않았으며, 담보의 형태로 예치를 하고 있습니다. 다만, 본 계약이 해제 또는 해지되는 경우에도 본 가상자산을 반환할 의무는 없습니다.본 게임의 퍼블리셔로서 수취하였거나 수취할 예정인 가상자산의 내역은 다음과 같습니다. 지급일(예정) 월수취수량(개) 수취 회수 수취수량(개) 비고 23.11~23.12 166,666 3회 499,998 수취 완료 24.1~24.12 166,666 6회 999,996 수취 완료 25.1~28.8 166,666 50회 8,333,300 수취 예정 28.9 166,706 1회 166,706 수취 예정 합계 60회 10,000,000 또한, 연결회사는 'P2E플랫폼 이용계약'에 따라 게임 개발사로서 개발된 게임 및 NFT플랫폼의 소스코드, 디자인권 등에 대한 지식재산권 일체는 게임개발사에게 귀속되며, 수취하였거나 수취할 예정인 가산자산의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 연결회사는 계약에 따른 수행의무가 완료되지 않아 소유권이 이전 되지는 않았으며, 담보의형태로 예치를 하고 있습니다. 다만, 본 계약이 해제 또는 해지되는 경우에도 본 가상자산을 반환할 의무는 없습니다. 수취일정 월 수취수량(개) 수취 회수 수취수량(개) 비고 22.10.31 499,998 1회 499,998 수취 완료 22.11~23.12 166,666 14회 2,333,324 수취 완료 24.1~24.12 166,666 6회 999,996 수취 완료 25.1~27.1 166,666 31회 5,166,646 수취 예정 27.2 166,706 1회 166,706 수취 예정 합계 53회 9,166,670 (3) 당기말 현재 가상자산의 보유에 따라 아래의 위험이 존재합니다. 구분 내용 거래소위험 가상자산 거래소에 위탁 보관되어 있으므로, 거래소의 파산 및 해킹사고 발생시 위탁한 가상자산을 반환받지 못할 위험 가격변동위험 공정가치의 변동성이 크기 때문에 회계연도간 자산가액에 큰 영향을 줄 수 있으나, 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정 사항이 반영되어 있지 않습니다. (8) 기타 우발사항1) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생지배회사는 2024년 4월 8일 전기 사업연도의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견이 감사범위제한으로 인한 의견거절임을 공시하였습니다. 이는 상장폐지기준에 해당하여 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조의 규정에 따라 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일(2025년 4월 10일)까지 개선기간을 부여하였으며, 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 계속됩니다. 2) 경영권 분쟁 소송지 배회사 및 지배회사의 현 각자대표 진OO은 2024년 6월 26일자로 회사의 현 각자대표인 한OO가 의장으로 진행한 2024년 6월 21일자 이사회 결의에 대한 무효 또는 부존재확인청구소송을 제기하였습니다. 더불어, 본 이사회결의에 대한 무효 또는 부존재확인청구소송의 본안판결 확정시까지 2024년 6월 21일자 이사회 결의의 효력을정지하고, 한OO는 지배회사에 대한 대표이사로서의 직무집행을 정지함과 동시에 진OO이 지배회사의 대표이사 지위에 있음을 정하는 재판을 청구하였으나, 2024넌 10월 18일 이 사건은 부적법하므로 각하되었습니다. 한편, 2024년 10월 31일 진OO은 원 결정을 취소하고 다시 재판을 구하는 항고를 청구하였으나, 사건 신청을 각하였습니다.본 소송의 관할법원은 수원지방법원 안양지원입니다. 3) 횡령ㆍ배임혐의 등 발생 및 진행상황2024년 6월 12일자로 지배회사의 현 임원 1인, 전 임원 1인과 최대주주의 전 임원 1인 총3인에 대해 업무상배임, 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임), 사문서위조 및 동행사를 사유로 고소장이 접수되었으나, 2024년 7월 8일 피고소인에 대한 고소를 취함에 따라 불송치(각하) 처리되었습니다. 한편, 상기 고소장에 회사와 관련된 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)으로 기재된 금액은 1,290백만원입니다. '전ㆍ현 임원의 횡령ㆍ배임혐의 발생' 공시로 인해 2024년 6월 13일로 한국거래소는당사에 대해 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였음을 공시하였으나 2024년 4월 8일 23사업연도 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견 거절로 형식적 상장폐지 사유가 발생한 바 있어 이에 따라 실질심사 대상 여부 결정 등 상장적격성 실질심사 절차는 형식적 상장폐지 사유 해소 이후 진행하기로 하였습니다.2023년 12월 31일자 재무제표 및 비교표시된 당기 이전 재무제표에는 고소장에 기재된 배임금액에 대한 회계처리가 반영되지 않았습니다. 4) 횡령ㆍ배임혐의 등 발생 및 진행상황2024년 8월 2일자 지배회사의 현 임원 1인에 대해 업무상배임, 사문서위조 및 동행사를 사유로 고소장이 접수되었습니다. 또한 해당 사건 관련 2024년 8월 6일자 현 미등기임원 2인이 공동정범 이라는 내용의 추가 고소장이 접수되었습니다. 한편, 상기 고소장에 회사와 관련된 업무상 배임으로 기재된 금액은 20백만원입니다. 5) 횡령ㆍ배임혐의 등 발생 및 진행상황2024년 12월 16일자 지배회사의 전 임원 4인에 대해 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령)의 사유로 고소장을 접수하였습니다. 한편, 상기 고소장에 회사와 관련된 업무상 배임으로 기재된 금액은 7,000백만원입니다.'전 임원의 횡령ㆍ배임혐의 발생' 공시로 인해 동일자로 상장적격성 실질심사 사유가추가되었습니다. 6) 경영권 분쟁 소송당기 중 심OO은 회사의 경영권 분쟁과 관련하여 소송을 제기하였으며, 소송의 세부내용 및 현황은 다음과 같습니다. 제기일자 청구내용 비고 관할법원 2024년 09월 13일 장부등열람허용가처분 신청 진행중 수원지방법원 안양지원 2024년 09월 26일 임시주주총회 소집 소송 2025년 03월 26일 소취하 2024년 09월 26일 주주명부열람등사가처분 소송 2024년 10월 15일 취하 2024년 10월 15일 임시주주총회 검사인 선임 종결 (검사인 선임) 2025년 02월 10일 임시주주총회 검사인 선임 종결 (검사인 선임) 2025년 02월 19일 임시주주총회 결의 무효확인 2025년 03월 26일 소취하 2025년 02월 19일 임시주주총회 직무대행자선임가처분 2025년 03월 27일 소취하 2024년 9월 13일 심OO은 회사를 상대로 장부등열람허용가처분 신청을 하였습니다.현재 본 소송은 진행중이며, 본 소송의 관할법원은 수원지방법원 안양지원입니다. 7) 부당이득 반환에 관한 소송현황 원고 김OO은 얼머스-TRI 리스트럭처링 투자조합1호 지분 750좌(액면가: 주당 1백만원)에 대한 부당이득반환 소송(소송가액: 750백만원)을 제기하였으나, 2025년 2월4일 원고가 소를 전부 취하였습니다. 관할법원은 서울중앙지방법원입니다. 36. 정부보조금당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 49,989 129,430 증가 수령 692,030 1,579,930 미수 76,263 5,331 감소 비용보전 (705,193) (1,187,149) 자산대체 - (405,867) 장기미지급금 대체 (56,771) (71,686) 반환 (25,598) - 기타 (30,720) 기말 - 49,989 37. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 회사명 최대주주 ㈜비에프홀딩스 관계기업 ㈜마루엘에스아이, ㈜그리고, ㈜드래곤플라이 및 그종속기업, ㈜대산에프앤비 및 그종속기업, 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 기타특수관계자 ㈜엔비엔미디어그룹, ㈜엔비엔뉴스, ㈜루쏘인베스트먼트, ㈜옵트론텍및그종속기업, ㈜우림 및 그 지배주주(*1), 임직원 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용(자금거래 제외) 및 당당기말과 전기말 현재의 특수관계자 관련 채권 및 채무 내용(자금거래 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 당기말 전기말 매출 등 매입 등 매출 등 매입등 채권 채무 채권 채무 관계기업 ㈜그리고 4,060 61,460 5,500 382 5,023 - 1,100 8,367 ㈜대산에프앤비 348,718 - 99,816 28,391 44,220 600,000 - - 기타 특수관계자 ㈜우림 271,586 - 251,219 34,360 - 323,212 - ㈜우림의 지배주주(*1) - - - - - - 500,000 - 임직원 - 5,678 4,346 - 2,363 - - (*1) 전기중 회사는 ㈜우림의 지배주주로부터 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 조합원의 지분을 취득하기 위한 대금을 지급하였습니다. 전기말 조합원총회로부터 매매에 대한 승인을 득하지 못하여 해당 채권을 포함한 총 3,000,000천원을 선급금으로 분류하였고 이중 1,519,000천원을 대손설정하였으나, 당분기말 현재는 조합원총회로부터 승인을 득하여 관계기업투자로 분류하였습니다. (3) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 기타특수관계자 ㈜우림(*1) 2,000,000 - (1,555,273) 444,727 ㈜그리고 - 30,000 - 30,000 ㈜루쏘인베스트먼트 19,980 298,900 (308,670) 10,210 임직원 - 10,000 - 10,000 ㈜엔비엔티브이(부산) - 5,548 (1,500) 4,048 (*1) 전기말 현재 ㈜우림에게 대여금을 지급하면서 ㈜우림이 보유하고 있는 회원권을 담보설정하였습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 종속기업 처분 대체 기말 기타특수관계자 ㈜옐로모바일(*1) 211,572 - (125,027) (86,545) - ㈜정글피플(*2) 2,043,000 - - (2,043,000) - ㈜우림(*3) - 2,000,000 - 2,000,000 (*1) 전기 말 현재 특수관계가 해소되었습니다.(*2) 전기 말 현재 특수관계가 해소되었습니다.(*3) 전기말 현재 ㈜우림에게 대여금을 지급하면서 ㈜우림의 지배주주가 보유하고 있는 ㈜옵트론텍 주식 700,000주를 담보설정하였습니다. (4) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기타 기말 기타의 특수관계자 임직원 100,000 576,446 (311,000) - 365,446 ㈜엔비엔미디어그룹 57,890 729,930 (57,890) - 729,930 ㈜엔비엔뉴스, 42,781 57,310 (34,900) - 65,191 ㈜루쏘인베스트먼트, - 12,750 (12,750) - - (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기타 기말 기타의 특수관계자 임직원 136,787 - (35,887) (900) 100,000 (*1) 전기 중 발생한 이자비용을 반영한 금액입니다. (5) 전기의 특수관계자와의 전환사채 발행 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 이자비용 이자지급 상환 전환 기말 기타의특수관계자 임직원 428,096 7,625 (3,613) (197,478) (234,630) - (6) 당기말 및 전기말 현재 특수 관계자와의 전환사채 및 신주인수권부사채 취득 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 취득 상환청구 전환 기말 종속기업 ㈜엔비엔티브이(*1) 3,000,000 - - - 3,000,000 관계기업 ㈜대산에프앤비(*2) 8,000,000 - - - 8,000,000 (*1) 신주인수권주사채 액면가액 기준이며, 특수관계자 성립전 제3자로 부터 취득한 신주인수권부사채 3,000,000천원을 포함한 금액이며, 당기말 현재 대손충당금이 3,000,000천원 설정되어 있습니다.(*2) 전환사채 액면가액 기준이며, 특수관계자 성립전 취득한 전환사채 8,000,000천원을 포함한 금액입니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 취득 상환청구 전환 기말 종속기업 ㈜엔비엔티브이(*1) - 3,000,000 - - 3,000,000 관계기업 ㈜대산에프앤비(*2) - 10,000,000 (2,000,000) - 8,000,000 (*1) 신주인수권주사채 액면가액 기준이며, 특수관계자 성립전 제3자로 부터 취득한 신주인수권부사채 3,000,000천원을 포함한 금액이며, 전기말 현재 대손충당금이 1,984,323천원 설정되어 있습니다.(*2) 전환사채 액면가액 기준이며, 특수관계자 성립전 취득한 전환사채 8,000,000천원을 포함한 금액입니다. (7) 전기말 현재 특수관계자의 전환사채 관련하여 파생상품부채의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 평가 기말 투자전환사채 콜옵션 매도 - 494,130 (395,864) (98,266) - 한편, 대산에프앤비의 2023년 반기 검토보고서의 의견이 "적정"이 아님에 따라 발행회사의기한이익상실사유가 발생하여 제6회 및 제7회 전환사채에 포함된 매도청구권이 소멸하였습니다. 발행회사는 제6회 전환사채에 대해 2023년 12월 29일, 제7회 전환사채에 대해 2024년 1월 8일 계약변경을 통해 기한이익상실에 대한 검토보고서의 의견관련 조항을 삭제하였으나, 기한이익상실사유의 발생 당시 매도청구권은 이미 소멸한 것으로 발행회사와 협의함에 따라 전기말 매도청구권 관련 파생상품부채를 인식하지 않았습니다(주석 21 참조). (8) 당기와 전기의 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내역 당기 전기 최대주주 ㈜비에프홀딩스 유상증자 납입 5,721,538 관계기업 ㈜그리고 유상증자 참여 64,999 297,000 ㈜드래곤플라이 유상증자 참여 - 7,500,000 (9) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 퇴직급여 843,962 407,610 주요 경영진은 이사회의 구성원 및 비등기 이사를 포함하고 있습니다. (10) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보증처 담보권자 금액 최대주주 ㈜비에프홀딩스 연대보증 ㈜오케이저축은행 5,988,840 연결회사 소유의 토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)을 오케이저축은행에 담보로 제공하였습니다(주석14,15,19참조). 38. 계속기업 가정 연결회사의 재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에서 회계처리 되었습니다. 그러나 연결회사는 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실이 23,414백만원 발생하였고, 재무제표일 현재로 연결회사의 유동차입금이 8,788백만원이며, 유동부채가 유동자산을 10,538백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.상기 계속기업으로서의 존속문제에 대하여 당사는 연결회사가 보유하고 있는 투자자산 및 관계기업, 투자부동산(유형자산 포함)의 매각 그리고 경영효율을 위한 조직개편 등으로 적극적인 재무구조 개선을 진행하고 있습니다. 연결회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 39. 재무제표의 소급재작성 연결회사는 종속기업주식 및 기타금융자산 회계처리 등의 오류를 수정하여 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 상기와 같은 조정사항으로 인해서 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 주요 조정내역은 다음과 같습니다. (가) 계정과목 유형자산 및 기타비용 발생경위 현금창출단위 평가금액 수정에 따른 유형자산 손상차손 인식 재작성내용 (재무상태표) 제18기 유형자산 366,359천원 과대계상 (손익계산서) 제18기 유형자산손상차손 366,359천원 과소계상 (나) 계정과목 매출 및 매출채권, 기타금융자산 및 기타수익 발생경위 상품매출 계정재분류에 따른 계정 분류 수정 재작성내용 (재무상태표) 제18기 상품매출 225,252천원 과대계상 제18기 잡이익 225,252천원 과소계상 (손익계산서) 제18기 외상매출금 1,224,512천원 과대계상 제18기 미수금 1,224,512천원 과소계상 (다) 계정과목 금융원가 및 기타비용 발생경위 엔비엔티비 지분 취득시 전환사채발행손실 및 영업권 측정금액에 대한 회계처리 수정, 영업권 손상차손 추가인식 재작성내용 (손익계산서) 제18기 전환사채발행손실 1,603,946천원 과대계상 제18기 무형자산손상차손 1,603,946천원 과소계상 (라) 계정과목 기타금융자산 및 기타금융부채, 판매비와관리비 발생경위 광고대행계약의 계약 취소에 따른 채권/채무 및 비용 상계 재작성내용 (재무상태표) 제18기 미수금 1,600,000천원 과대계상 제18기 미수금 대손충당금 220,000천원 과대계상 제18기 미지급금 1,380,000천원 과대계상 (손익계산서) 제18기 광고선전비 220,000천원 과소계상 제18기 대손상각비 220,000천원 과대계상 (마) 계정과목 무형자산 및 판매비와관리비 발생경위 무형자산으로 계상한 개발비의 자산성 검토 결과에 따른 경상연구개발비 추가 인식 재작성내용 (재무상태표) 제18기 개발비 254,172천원 과대계상 (손익계산서) 제18기 경상연구개발비 254,172천원 과소계상 (바) 계정과목 기타금융자산, 종속기업투자, 무형자산 및 기타비용 발생경위 관계기업의 전기재무제표 재작성효과 및 지분법 회계처리 오류에 대한 수정 재작성내용 (재무상태표) 제18기 관계회사투자지분 265,737천원 과소계상 제18기 지분법이익잉여금 187천원 과대계상 (손익계산서) 제18기 지분법손실 265,924천원 과대계상 (2) 재작성으로 영향을 받는 재무제표1) 재무상태표 (단위: 천원) 구분 제18기말 정정 전 (가) 관련정정금액 (나) 관련정정금액 (라) 관련정정금액 (마) 관련정정금액 (바) 관련정정금액 정정 후 자산 매출채권 3,564,797 - (1,224,512) - - - 2,340,285 기타금융자산 4,404,907 - 1,224,512 (1,380,000) - - 4,249,419 관계기업투자 8,140,951 - - - - 265,737 8,406,688 유형자산 4,794,061 (366,359) - - - - 4,427,702 무형자산 6,962,278 - - - (254,172) - 6,708,106 자산총계 60,756,776 (366,359) - (1,380,000) (254,172) 265,737 59,021,982 부채 기타금융부채 5,632,529 - - (1,380,000) - - 4,252,529 부채총계 17,150,407 - - (1,380,000) - - 9,575,901 자본 결손금 5,002,182 (366,359) - - (254,172) 265,737 (18,500,556) 자본총계 43,606,369 (366,359) - - (254,172) 265,737 43,251,575 2) 손익계산서 (단위: 천원 구분 제18기 정정 전 (가) 관련정정금액 (나) 관련정정금액 (다) 관련정정금액 (마) 관련정정금액 (바) 관련정정금액 정정 후 매출액 28,789,792 - (225,252) - - - 28,564,540 매출원가 16,427,222 - - - - - 16,427,222 매출총이익 12,362,571 - (225,252) - - - 12,137,319 판매비와관리비 14,234,062 - - - 254,172 - 14,488,234 영업이익(손실) (1,871,492) - (225,252) - (254,172) - (2,350,916) 기타수익 28,018,134 - 225,252 - - - 28,243,386 기타비용 12,512,883 366,359 - 1,603,946 - - 14,483,188 금융수익 4,272,951 - - - - - 4,272,951 금융원가 12,611,278 - - (1,603,946) - - 11,007,332 지분법손실 (5,248,871) - - - - 265,924 (4,982,947) 법인세비용차감전순이익(손실) 46,561 (366,359) - - (254,172) 265,924 (308,046) 법인세비용 (34,969) - - - - - (34,969) 계속영업이익(손실) 81,530 (366,359) - - (254,172) 265,924 (273,077) 중단영업이익 - - - - - - - 당기순이익(손실) 81,530 (366,359) - - (254,172) 265,924 (273,077) 기타포괄손익 (1,073,695) - - - - - (1,073,695) 순확정급여부채의 재측정요소 (7,007) - - - - - (7,007) 지분법자본변동 (1,066,688) - - - - - (1,066,688) 총포괄이익(손실) (992,165) (366,359) - - (254,172) 265,924 (1,346,772) 기본주당순이익(손실) 11 (36) 희석주당순이익(손실) 11 (36) 2) 자본변동표 (단위: 천원 구분 제18기 정정 전 (가) 관련정정금액 (마) 관련정정금액 (바) 관련정정금액 정정 후 결손금 5,002,182 (366,359) (254,172) 265,737 4,647,388 ( 3) 재무제표 재작성 주석 상기와 같은 정정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 특수관계자와의 거래 등 주석사항 등을 정정하였습니다. 40. 보고기간 종료일 이후 발생한 중요사건 지배회사가 보유하고 있는 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호는 2025년 1월 24일 청산하였으며, 청산으로 인하여 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호가 보유하고 있는 ㈜대산에프앤비의 주식 11,295,475주를 현물로 배분받았습니다. 41. 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2025년 3월 14일 이사회에서 승인되었으며 2025년 3월 31일자의 정기주주총회에서 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 19 기 2024.12.31 현재 제 18 기 2023.12.31 현재 제 17 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 유동자산 5,205,002,152 12,328,129,707 50,158,862,082 현금및현금성자산 387,293,067 4,549,356,643 2,173,128,187 기타금융자산 3,271,147,346 4,263,895,972 1,877,316,606 매출채권 765,863,799 2,208,622,879 2,509,676,679 계약자산 87,823,598 634,503,800 257,703,246 기타유동자산 549,153,560 491,518,911 1,025,397,912 당기법인세자산 143,720,782 180,231,502 57,896,632 매각예정자산 42,257,742,820 비유동자산 31,553,693,325 39,951,444,033 23,860,951,799 기타비유동금융자산 2,382,939,636 3,733,409,682 1,342,597,678 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 11,509,913,697 11,724,320,871 3,357,292,241 종속기업에 대한 투자자산 26,995,111 26,995,111 217,549,433 관계기업에 대한 투자자산 4,418,126,830 10,089,761,347 3,000,000,000 유형자산 3,270,774,067 2,381,507,460 4,301,763,240 투자부동산 9,776,641,095 10,358,402,725 9,196,790,794 무형자산 42,449,702 156,046,837 2,132,355,719 기타비유동자산 1,481,000,000 308,000,000 퇴직급여자산 125,853,187 4,602,694 자산총계 36,758,695,477 52,279,573,740 74,019,813,881 부채 유동부채 11,175,699,893 8,274,816,443 29,077,324,292 매입채무 460,860,429 407,063,008 682,758,558 기타금융부채 1,833,185,731 692,170,292 1,485,300,845 유동 차입금(사채 포함) 7,058,536,344 866,226,163 5,520,000,000 전환사채 700,000,000 5,177,856,090 849,317,011 유동 리스부채 166,993,536 104,268,421 275,720,662 계약부채 107,862,797 225,948,121 742,424,647 유동충당부채 98,124,076 156,688,632 95,394,916 기타 유동부채 750,136,980 644,595,716 19,426,407,653 비유동부채 814,787,581 1,301,084,518 727,470,102 기타금융부채 613,457,421 551,776,077 587,199,198 파생상품부채 2,200,541 661,107,376 비유동 리스부채 199,129,619 57,278,360 140,270,904 퇴직급여부채 30,922,705 부채총계 11,990,487,474 9,575,900,961 29,804,794,394 자본 자본금 4,322,275,500 4,155,002,500 53,049,263,500 주식발행초과금 60,144,771,863 57,824,059,705 54,969,500,006 기타자본항목 (774,833,431) (774,833,431) (911,428,059) 이익잉여금(결손금) (38,924,005,929) (18,500,555,995) (62,892,315,960) 자본총계 24,768,208,003 42,703,672,779 44,215,019,487 자본과부채총계 36,758,695,477 52,279,573,740 74,019,813,881 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 19 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 매출액 9,158,036,249 20,718,855,562 18,965,524,343 매출원가 9,698,276,451 16,427,748,123 17,887,533,429 매출총이익 (540,240,202) 4,291,107,439 1,077,990,914 판매비와관리비 5,863,617,198 3,530,256,770 6,245,706,408 영업이익(손실) (6,403,857,400) 760,850,669 (5,167,715,494) 기타수익 780,310,698 19,947,647,107 4,536,068,077 기타비용 12,962,171,148 25,098,755,106 1,724,528,851 금융수익 1,468,507,342 4,580,993,163 397,387,274 금융원가 3,169,061,328 10,850,461,617 6,790,882,634 법인세비용차감전순이익(손실) (20,286,271,836) (10,659,725,784) (8,749,671,628) 법인세비용(수익) (18,423,601) 당기순이익(손실) (20,286,271,836) (10,641,302,183) (8,749,671,628) 기타포괄손익 (137,178,098) (4,242,852) 247,959,550 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (137,178,098) (4,242,852) 247,959,550 순확정급여부채의 재측정요소 (137,178,098) (4,242,852) 247,959,550 당기총포괄이익(손실) (20,423,449,934) (10,645,545,035) (8,501,712,078) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (2,356) (1,392) (82) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (2,356) (1,392) (82) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 19 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 53,049,263,500 54,969,500,006 (911,428,059) (54,390,603,882) 52,716,731,565 전환사채의 전환 유상증자 전환권대가 자기주식의 취득 무상감자 당기순이익(손실) (8,749,671,628) (8,749,671,628) 보험수리적손익 247,959,550 247,959,550 2022.12.31 (기말자본) 53,049,263,500 54,969,500,006 (911,428,059) (62,892,315,960) 44,215,019,487 2023.01.01 (기초자본) 53,049,263,500 54,969,500,006 (911,428,059) (62,892,315,960) 44,215,019,487 전환사채의 전환 421,506,000 2,854,559,699 3,276,065,699 유상증자 5,721,538,000 5,721,538,000 전환권대가 167,673,381 167,673,381 자기주식의 취득 (31,078,753) (31,078,753) 무상감자 (55,037,305,000) 55,037,305,000 당기순이익(손실) (10,641,302,183) (10,641,302,183) 보험수리적손익 (4,242,852) (4,242,852) 2023.12.31 (기말자본) 4,155,002,500 57,824,059,705 (774,833,431) (18,500,555,995) 42,703,672,779 2024.01.01 (기초자본) 4,155,002,500 57,824,059,705 (774,833,431) (18,500,555,995) 42,703,672,779 전환사채의 전환 167,273,000 2,320,712,158 2,487,985,158 유상증자 전환권대가 자기주식의 취득 무상감자 당기순이익(손실) (20,286,271,836) (20,286,271,836) 보험수리적손익 (137,178,098) (137,178,098) 2024.12.31 (기말자본) 4,322,275,500 60,144,771,863 (774,833,431) (38,924,005,929) 24,768,208,003 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 19 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업활동현금흐름 (4,858,955,234) (3,559,978) (9,127,132,315) 영업에서 창출된 현금흐름 (4,942,140,275) (478,839,200) (8,286,826,498) 법인세환급(납부) 36,510,720 (122,334,870) 25,384,608 이자수취 531,950,269 785,184,292 201,753,126 이자지급 (485,275,948) (187,570,200) (1,067,443,551) 투자활동현금흐름 (3,069,728,773) 3,359,927,330 17,369,127,931 단기금융상품의 취득 (3,090,000,000) (200,000,000) 단기금융상품의 처분 90,000,000 3,200,000,000 장기금융상품의 취득 (2,060,655,893) (3,025,300,000) (504,450,000) 장기금융상품의 처분 2,214,860,000 2,419,790,000 262,600,000 단기대여금 증가 (754,551,240) (18,077,909,200) (9,000,000) 단기대여금 감소 1,579,753,683 8,540,000,000 11,000,000 비유동대여금 증가 (1,901,700,726) 비유동대여금 감소 16,063,082 200,000,000 2,726,660,000 임차보증금의 증가 (23,474,120) (15,000,000) (10,600,000) 임차보증금의 감소 392,293,818 9,164,000 95,990,000 비유동보증금의 증가 (679,500,685) (400,000,000) (414,290,000) 비유동보증금의 감소 429,456,000 40,048,000 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (500,000,000) (19,920,243,672) (800,000,000) 당기손익-공정가치금융자산의 처분 2,245,298,000 314,196,572 파생상품의 발행 100,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (100,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 241,804,088 800,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (4,064,999,000) (7,796,999,930) (3,000,005,900) 관계기업에 대한 투자자산의 처분 2,300,000,000 42,780,728,160 629,064,230 유형자산의 취득 (190,455,510) (118,090,763) (78,509,964) 유형자산의 처분 98,181,818 4,144,657 무형자산의 취득 (15,000,000) (1,526,548,920) (914,040,966) 무형자산의 처분 589,090,910 정부보조금의 수취 128,465,959 선급금의 증가 (140,000,000) (3,000,000,000) (608,000,000) 선급금의 감소 140,000,000 선수금의 증가 19,000,000,000 재무활동현금흐름 3,766,499,837 (980,138,896) (15,891,191,186) 단기차입금의 증가 7,764,362,322 846,226,163 5,700,000,000 단기차입금의 상환 (1,572,052,141) (5,500,000,000) (5,700,000,000) 전환사채의 증가 3,600,000,000 전환사채의 감소 (2,300,000,000) (677,000,000) (15,714,797,242) 유상증자 1,000,000,000 자기주식의 취득 (31,078,753) 리스부채의 지급 (187,491,688) (282,863,185) (324,683,439) 정부보조금의 상환 (5,090,058) (7,108,886) 정부보조금의 수취 56,771,402 71,685,765 123,289,495 임대보증금의 증가 10,000,000 100,000,000 25,000,000 임대보증금의 감소 (100,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 120,594 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,162,063,576) 2,376,228,456 (7,649,195,570) 기초현금및현금성자산 4,549,356,643 2,173,128,187 9,822,323,757 기말현금및현금성자산 387,293,067 4,549,356,643 2,173,128,187 5. 재무제표 주석 1. 일반 사항 주식회사 비에프랩스(이하 '회사')는 2006년 2월 20일에 ITS 통합솔루션 개발 및 공급업을 영위하기 위해 주식회사 경봉기술의 도로사업부문을 인적분할하여 설립된 기업으로서 경기도 안양시 만안구 예술공원로 153-32에 본사를 두고 있습니다.회사는 2011년 7월 29일자로 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 4,155백만원이며, 최대주주는 ㈜비에프홀딩스(17.17%)입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1. 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다 2.2. 회계정책과 공시의 변경 2.2.1. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 2.3. 중요한 회계정책 2.3.1 종속기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 매 보고기간마다 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 회사는 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 2.3.2 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.3.3 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.3.4 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.3.5 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10 참조). 2.3.6 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.3.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 건물,구축물 40년 차량운반구 5년 비 품 5년 시 설 장 치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.3.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.3.9 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 추정 내용연수 상각방법 내부창출 또는 취득 소프트웨어 5년 정액법 취득 산업재산권 5년 정액법 취득 개발비 3년~5년 정액법 내부창출 라이선스 계약기간 정액법 취득 암호화자산 비한정 상각대상이 아님 취득 영업권 비한정 상각대상이 아님 취득 2.3.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.3.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.3.12 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.3.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.3.14 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.3.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.3.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.3.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.3.18 수익인식 회사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용하였습니다. 회사는 모든유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한, 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. (1) 용역매출 용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. (2) 게임매출 게임서비스 계약에서 고객이 유료 아이템을 구입하는 시점에 고객과의 계약이 성립되는 것이며, 회사는 아이템 판매로 인한 수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 수익을 인식하고 있으며, 이에 따라 고객이 아이템을 결제하는 시점이 아닌 기대사용기간에 따라 수행의무가 이행된다고 보아 수익을 인식하고 있습니다. (3) 임대수익 부동산임대서비스에 대한 임대수익은 제공기간 경과에 따라 인식하고 있습니다. 2.3.19 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 2.3.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2, 10, 11 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조). (5) 리스 - 리스기간을 산정하는 중요한 판단 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. - 잔존가치 보증에 따른 지급액의 추정 회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다. 4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(현금흐름 이자율 위험),신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험(1) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건 예금에서발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율: 단기차입금 7,058,536 866,226 변동이자율: 합계 7,058,536 866,226 당기말과 전기말 현재, 변동 이자율 금융부채는 없습니다. (2) 가격 위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 시장성 있는 지분증권 투자(비상장회사, 종속기업, 관계기업 제외)의 공정가액 및 시장성 있는 지분증권은 당기말 현재 없습니다. 4.1.2 신용위험(1) 위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.(2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 1) 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권에 설정된 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 손실충당금 (1,460,136) (1,024,235) 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (713,670) (435,902) 기말 손실충당금 (2,173,806) (1,460,137) 2) 상각후원가 측정 기타 금융자산당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 손실충당금은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 손실충당금 (17,559,612) (2,679,449) 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (4,456,416) (10,947,731) 손실충당금 환입 - 200,000 기타 - (4,132,432) 기말 손실충당금 (22,016,028) (17,559,612) (3) 대손상각비 당기와 전기 중 현재 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 713,670 435,902 기타금융자산 4,456,416 10,747,731 (4) 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 387,293 4,549,357 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 11,509,914 11,724,321 매출채권 765,864 2,208,623 계약자산 87,824 634,504 기타금융자산(유동) 3,271,147 4,263,896 기타금융자산(비유동) 2,382,940 3,733,410 합계 18,404,982 27,114,111 4.1.3 유동성 위험회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년미만 1년 ~ 5년 1년미만 1년 ~ 5년 매입채무 460,860 - 407,063 - 기타금융부채(유동) 임대보증금 5,000 - 5,000 - 미지급금 1,146,438 - 307,517 - 미지급비용 681,748 - 379,653 - 유동성리스부채 172,959 - 107,848 - 소계 2,006,145 - 800,018 - 단기차입금 5,125,909 - 909,130 - 전환사채 731,500 - 5,379,029 - 기타금융부채(비유동) 임대보증금 - 130,000 - 120,000 장기리스부채 - 221,372 - 72,196 장기미지급금 - 483,457 - 431,776 소계 - 834,829 - 623,972 비유동파생상품부채 - 2,201 - 661,107 합계 8,324,414 837,030 7,495,240 1,285,079 상기 현금흐름은 지급예정 이자금액을 포함하며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. 4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금(*1) 8,124,659 6,205,629 차감: 현금및현금성자산 (387,293) (4,549,357) 순부채 7,737,366 1,656,272 자본총계 24,768,208 42,703,673 자본조달비율 31.24% 3.88% (*1) 리스부채 및 전환사채를 포함합니다. 5. 영업부문(1) 영업부문에 대한 일반정보회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고 영업 의사 결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사의 영업부문 및 각 부분멸 수익을 창출하는 재화 및 용역과 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 구분 주요 재화 또는 용역 주요고객 공사용역사업 ITS통합솔루션/시스템유지보수 정부 또는 지방자치단체 게임사업 게임퍼블리싱 인터넷 및 스마트 기기사용자 기타사업 블록체인솔루션, ICO자문, 임대수익 등 시스템개발업체 등 (2) 당기와 전기 중 사업부문의 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 부문 공사용역사업 게임사업 기타사업 합계 총부문수익 8,300,219 - 857,817 9,158,036 외부고객으로터의 수익 8,300,219 - 857,817 9,158,036 (단위: 천원) 부문 공사용역사업 게임사업 기타사업 합계 총부문수익 18,967,059 - 1,751,797 20,718,856 외부고객으로터의 수익 18,967,059 - 1,751,797 20,718,856 (3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 고객명 당기 전기 고객A 3,971,897 4,373,740 고객B 1,299,352 - 고객C 1,292,761 - 고객D - 4,214,849 (4) 당기와 전기 중 발생한 매출은 전액 국내 매출입니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합계 현금및현금성자산 387,293 - 387,293 매출채권(유동) 765,864 - 753,421 계약자산 87,824 - 87,824 기타금융자산(유동) 3,271,147 - 709,598 기타금융자산(비유동) 2,382,940 - 2,393,292 당기손익-공정가치금융자산 - 11,509,914 11,509,914 합계 6,895,068 11,509,914 18,405,090 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 합계 현금및현금성자산 4,549,357 - 4,549,357 매출채권(유동) 2,208,623 - 2,208,623 계약자산 634,504 - 634,504 기타금융자산(유동) 4,263,896 - 4,263,896 기타금융자산(비유동) 3,733,410 - 3,733,410 당기손익-공정가치금융자산 - 11,724,321 11,724,321 합계 15,389,790 11,724,321 27,114,111 ② 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 상각후원가측정 금융부채 매입채무 460,860 - 460,860 407,063 전환사채(유동) 700,000 - 700,000 5,177,856 단기차입금 7,058,536 - 7,058,536 866,226 기타금융부채(유동) 2,000,179 - 2,000,179 796,439 기타금융부채(비유동) 812,587 - 812,587 609,054 파생상품부채(비유동) - 2,201 2,201 661,107 합계 11,032,162 2,201 11,034,363 8,517,745 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 이자수익 563,040 1,171,646 외환차익 (55) - 대손상각비 (713,670) (435,902) 기타의 대손상각비 (4,456,416) (13,055,000) 대손충당금환입 - 200,000 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 79,123 107,706 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 50,898 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (1,852,849) (5,960,651) 외화환산이익 59,439 - 상각후원가측정금융부채 이자비용 (1,011,583) (346,526) 리스해지손실 (77,187) (20,248) 리스해지이익 107,998 32,226 당기손익-공정가치측정금융부채 전환사채발행손실 - (4,465,590) 전환사채평가손실 (227,387) - 전환사채평가이익 - 1,236,087 전환사채상환손실 - (3,446) 전환사채상환이익 - 43,185 파생상품평가이익 625,643 1,543,382 파생상품거래이익 33,264 395,864 7. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 387,293 (*1) 4,549,357 (*1) 매출채권(유동) 765,864 (*1) 2,208,623 (*1) 계약자산 87,824 (*1) 634,504 (*1) 기타금융자산(유동) 3,271,147 (*1) 4,263,896 (*1) 기타금융자산(비유동) 2,382,940 (*1) 3,733,410 (*1) 소계 6,895,068 15,389,790 공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 11,509,914 11,509,914 11,724,321 11,724,321 소계 11,509,914 11,509,914 11,724,321 11,724,321 금융자산 합계 18,404,982 27,114,111 상각후원가측정 금융부채 매입채무 460,860 (*1) 407,063 (*1) 기타금융부채(유동) 2,000,179 (*1) 796,439 (*1) 기타금융부채(비유동) 812,587 (*1) 609,054 (*1) 단기차입금 7,058,536 (*1) 866,226 (*1) 전환사채(유동) 700,000 (*1) 3,566,400 (*1) 소계 11,032,162 6,245,182 공정가치측정 금융부채 전환사채(유동) - - 1,611,456 1,611,456 파생상품부채(비유동) 2,201 2,201 661,107 661,107 소계 2,201 2,201 2,272,563 2,272,563 금융부채 합계 11,034,363 8,517,745 (*1) 상각후원가로 측정된 금융자산 및 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. (2) 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 내역 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 회사는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산 - - 11,509,914 11,509,914 파생상품부채 - - 2,201 2,201 합계 11,512,115 11,512,115 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산 - - 11,724,321 11,724,321 전환사채(유동) - - 1,611,456 1,611,456 파생상품부채 - - 661,107 661,107 합계 - - 13,996,884 13,996,884 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동내역은 존재하지 않습니다. 당기와 전기 중 반복적인측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가손익 대체 기타 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 11,724,321 1,600,337 (43,111) (1,773,726) - 2,093 11,509,914 전환사채(유동) 1,611,456 - - 227,387 (1,838,843) - 파생상품부채 661,107 - (33,263) (625,643) - 2,201 합계 13,996,884 1,600,337 (76,374) (2,171,982) (1,838,843) 2,093 11,512,115 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가손익 대체 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 3,162,892 20,414,373 (6,000,000) (5,852,945) - 11,724,320 전환사채(유동) - 6,386,684 (497,705) (1,236,087) (3,041,436) 1,611,456 파생상품부채 - 2,600,353 (395,864) (1,543,382) - 661,107 합계 3,162,892 29,401,410 (6,893,569) (8,632,414) (3,041,436) 13,996,883 (3) 가치평가기법당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. 서열체계 과목 성격 가치평가방법 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 풋가능상품 순자산가치법 당기손익-공정가치측정금융자산 투자전환사채 이항모형 전환사채(유동) 전환사채(당기손익-공정가치금융부채) 이항모형 파생상품부채 투자전환사채 관련 콜옵션 매도 이항모형 파생상품부채 관계기업투자 관련 콜옵션 매도 이항모형 8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 267 183 은행예치금 387,026 4,549,174 합계 387,293 4,549,357 (*1) 은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 금융상품을 포함하고 있습니다. 9. 공정가치금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 지분증권 ㈜에프에스엔 - - - - 소프트웨어공제조합(*1) 2,100,000 3,137,980 2,100,000 3,066,785 전기공사공제조합(*1) 55,228 72,711 55,228 71,259 정보통신공제조합 38,062 77,494 38,062 71,804 한국감시기기공업협동조합 3,000 3,000 3,000 3,000 한국전자공업협동조합 1,000 1,000 1,000 1,000 엔지니어링공제조합(*1) 8,984 17,022 8,984 16,234 한국주차설비공업협동조합 2,000 2,000 2,000 2,000 주식회사 스트리미(*2) 5,420,244 - 5,420,244 - ㈜오퍼스엠 10,000 10,000 10,000 10,000 ㈜메타체인게임즈 800,000 - 800,000 - 코인루니스㈜ 308,400 - 308,400 - 복합금융상품(투자전환사채) ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) 7,327,547 7,327,547 8,390,068 7,982,238 ㈜지오소프트 500,000 - 500,000 500,000 ㈜아이리텍 500,000 - - - 해성옵틱스 ㈜ 1,000,000 861,160 - - 합계 18,074,465 11,509,914 17,636,986 11,724,320 (*1) 당기말 현재 소프트웨어공제조합등 지급보증과 관련하여 상기 출자금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조). (*2) 당사의 게임사업과 시너지를 고려하여 지분을 취득하였으며, 당기말 현재 주식회사 스트리미의 코인 예치 서비스 '고파이'의 운용사인 Genesis Global Capital, LLC가 2022년 11월 16일에 유동성 위기로 고객 인출 중단을 발표하여 고파이 가입회원의 원리금 인출이 제한되고 있습니다. 당기말 현재 주식회사 스트리미는 고파이 운용사의 채무불이행에 대해 주식회사 스트리미가 고객에게 상환의무가 존재하는 가상자산을 미지급금으로 계상하였습니다. 가상자산 가격의 급격한 가격 변동성과 이에 따른 가상자산관련 미지급금의 변동가능성, 경영개선계획 등의 실현 불확실성 등을 당기말 현재 공정가치 측정시 고려하였습니다. (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치금융자산 평가손익 (1,773,726) (5,852,945) 당기손익-공정가치금융자산 처분손익 - 50,898 (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 FleetUp 780,290 - 780,290 - (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산과 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 금액은 없습니다. 10. 매출채권 및 계약자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 계약자산 매출채권 계약자산 매출채권 2,939,670 87,824 3,668,759 634,504 손실충당금 (2,173,806) - (1,460,136) - 매출채권(순액) 765,864 87,824 2,208,623 634,504 (2) 당기말과 전기말의 매출채권 및 계약자산 연령분석의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 405,313 2,391,156 연체되었으나 손상되지 않은 채권 448,375 451,972 손상채권 2,173,806 1,460,136 합계 3,027,494 4,303,264 (3) 당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,460,136 1,024,235 대손상각비 713,670 435,902 기말금액 2,173,806 1,460,137 매출채권 및 계약자산에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에포함되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 11. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품(*1) - 90,000 미수금 2,976,199 1,354,593 (손실충당금) (316,888) - 미수수익 358,658 367,346 (손실충당금) (279,881) - 대여금 474,727 2,000,000 (손실충당금) - - 보증금 58,474 459,112 (현재가치할인차금) (142) (7,155) 소계 3,271,147 4,263,896 장기금융상품(*1) 1,331,877 1,486,080 보증금 414,292 360,798 (현재가치할인차금) (47,236) (71,415) 대여금 15,103,267 12,517,559 (손실충당금) (14,419,259) (11,575,290) 신주인수권부사채 3,000,000 3,000,000 (손실충당금) (3,000,000) (1,984,323) 미수금 4,000,000 4,000,000 손실충당금 (4,000,000) (4,000,000) 소계 2,382,941 3,733,410 합계 5,654,088 7,997,306 (*1) 단기금융상품 및 장기금융상품은 금융기관의 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조). (2) 당기말과 전기말의 기타금융자산 연령분석의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 5,701,574 8,075,876 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - - 손상채권 22,016,028 17,559,613 합계 27,717,602 25,635,489 (3) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 17,559,612 2,679,449 기타의대손상각비 4,456,416 10,947,731 기타 - 4,132,432 대손충당금환입 - (200,000) 기말금액 22,016,028 17,559,613 기타금융자산에 대한 손실충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 500,789 432,397 선급비용 48,365 59,122 소계 549,154 491,519 선급금 - 1,481,000 합계 549,154 1,972,519 13. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 ㈜커버넌트랩스(*1) 대한민국 12월 100.00% 100,000 - - ㈜유니파이(*2) 대한민국 12월 100.00% 3,187,000 - - ㈜넥시티(*3) 대한민국 12월 100.00% 510,000 26,995 26,995 ㈜위플레이랩스(*4) 대한민국 12월 30.00% 3,000,000 - - ㈜엔비엔티브이(*5) 대한민국 12월 100.00% - - - 소계 6,797,000 26,995 26,995 마루엘에스아이㈜ 대한민국 12월 20.00% 400,000 - - ㈜그리고(*6) 대한민국 12월 43.15% 297,000 88,416 297,000 ㈜드래곤플라이(*7) 대한민국 12월 8.17% 4,154,854 1,620,793 6,364,223 ㈜대산에프앤비(*8) 대한민국 12월 10.13% 4,721,538 1,269,231 3,428,538 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호(*9) 대한민국 12월 28.86% 7,000,000 1,439,687 - 소계 16,573,392 4,418,127 10,089,761 합계 23,370,392 4,445,122 10,116,756 (*1) 전기 중 장부금액 24,091천원을 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 전기 이전 장부가액 2,665,213천원 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 전기 중 117,219천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*4) 전기 중 종속기업인 ㈜커버넌트랩스가 70%의 지분을 추가로 취득함에 따라 종속기업으로 재분류하였습니다. 전기 중 3,000,000천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*5) 전기 중 사업영역 확장을 위하여 신규 투자하였습니다. (*6) 전기 중 사업영역 확장을 위하여 신규 투자하였습니다.(*7) 전기 중 게임사업 영역 확장을 위하여 신규 투자하였습니다. 지분율이 20%에 미달하나 이사선임권한 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 당기 중 1,961,839천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*8) 전기 중 사업 영역 확장을 위하여 신규 투자하였습니다. 지분율이 20%에 미달하나 이사선임권한 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 당기 중 2,159,307천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*9) 당기 중 4.041.313천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 대체 손상차손 기말 ㈜커버넌트랩스 - - - - - - ㈜유니파이 - - - - - - ㈜넥시티 26,995 - - - - 26,995 ㈜위플레이랩스(*1) - - - - - - ㈜엔비엔티브이(*2) - - - - - - 소계 26,995 - - - - 26,995 마루엘에스아이㈜ - - - - - - ㈜그리고 297,000 64,999 - - (273,583) 88,416 ㈜드래곤플라이 6,364,223 - (2,781,590) - (1,961,839) 1,620,793 ㈜대산에프앤비 3,428,538 - - - (2,159,308) 1,269,231 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 - 5,481,000 - - (4,041,313) 1,439,687 소계 10,089,761 5,545,999 (2,781,590) - (8,436,043) 4,418,127 합계 10,116,756 5,545,999 (2,781,590) - (8,436,043) 4,445,122 (*1) 회사의 NFT 기반 P2E 게임은 가상자산 고유의 가격 변동성으로 인해 일반적으로 전통적 게임에 비해 더 많은 사업환경에 대한 고려 및 이에 따른 다양한 사업전략의 신중한 수립이 필요하며, 이는 게임 출시계획 및 일정에도 전략적인 고려를 필요로 하고 있습니다. 이러한 결과에 따라 회사는 2024년 중 게임을 정식 서비스 개시할계획을 가지고 있습니다 . 다만, 게임사업 고유의 불확실성 및 가상자산의 급격한 변동성이 P2E게임에 미치는 영향 등 제반사항을 고려하여 전기 중 자산손상 1,933,440천원을 인식하였습니다. (*2) 회사의 게임사업 및 블록체인 사업과 시너지를 고려하여 전기에 지분을 취득하였으며, 회사는 주식회사 엔비엔티브이의 디지털자산 관련 신사업을 통해 사업 시너지를 실현할 계획을 가지고 있습니다. 다만, 신규사업의 불확실성을 고려하여 지분 취득시점 및 전기말 시점의 종속기업의 공정가치를 평가하였습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 대체 손상차손 기말 ㈜서치파이 - - - - - - ㈜커버넌트랩스(구,㈜메타블록) 24,091 - - - (24,091) - ㈜유니파이 - - - - - - ㈜넥시티 144,214 - - - (117,219) 26,995 ㈜지로켓코리아 49,244 - (49,244) - - - ㈜위플레이랩스(구,㈜하루엔터테인먼트)(*1) - - - 3,000,000 (3,000,000) - ㈜엔비엔티브이(*2) - - - - - - 소계 217,549 - (49,244) 3,000,000 (3,141,310) 26,995 마루엘에스아이㈜ - - - - - - ㈜위플레이랩스(구,㈜하루엔터테인먼트) 3,000,000 - - (3,000,000) - - ㈜그리고 - 297,000 - - - 297,000 ㈜드래곤플라이 - 9,506,223 - - (3,142,000) 6,364,223 ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) - 4,721,538 - - (1,293,000) 3,428,538 소계 3,000,000 14,524,761 - (3,000,000) (4,435,000) 10,089,761 합계 3,217,549 14,524,761 (49,244) - (7,576,310) 10,116,756 (4) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무및영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 당기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜커버넌트랩스 1,670,401 12,357,475 (10,687,074) 2,948 (823,962) (823,962) ㈜유니파이 763,493 5,485,917 (4,722,424) 7,068,306 (727,819) (727,819) ㈜넥시티 447,092 426,136 20,956 48,128 (6,039) (6,039) ㈜위플레이랩스 2,161,031 5,992,574 (3,831,543) - (1,180,528) (1,180,528) ㈜엔비엔티브이 1,084,498 8,328,672 (7,244,174) 938,321 (1,116,820) (1,116,820) 마루엘에스아이㈜ 944,386 449,023 495,363 630,000 (87,482) (87,482) ㈜그리고 153,048 64,632 88,416 187,631 (372,005) (372,005) ㈜드래곤플라이(*1) 23,277,393 10,029,808 13,247,585 25,626,857 (14,199,507) (15,518,157) ㈜대산에프앤비 38,453,174 27,798,942 10,654,232 102,878,853 (12,108,461) (12,258,355) 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 5,800,489 811,231 4,989,259 1 107,966 107,966 (*1) 연결재무제표 기준으로 작성된 요약 재무정보입니다. (5) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 시장가치 장부금액 시장가치 장부금액 ㈜드래곤플라이 1,620,793 1,620,793 6,382,550 6,364,223 ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) 1,840,385 1,269,231 3,439,615 3,428,538 14. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지 1,476,389 - - 1,476,389 1,284,786 - - 1,284,786 건물및구축물 1,602,544 (286,133) - 1,316,411 1,299,225 (202,503) - 1,096,722 차량운반구 371,995 (88,506) (131,977) 151,512 186,470 (54,493) (131,977) - 비품 248,086 (199,036) (44,926) 4,124 243,155 (198,229) (44,926) - 시설장치 403,339 (380,347) (22,992) - 403,339 (380,346) (22,993) - 사용권자산 1,162,218 (673,416) (166,463) 322,339 713,517 (547,054) (166,463) - 합계 5,264,571 (1,627,438) (366,358) 3,270,775 4,130,492 (1,382,625) (366,359) 2,381,508 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각 기타 기말 토지 1,284,786 - 191,603 - - - 1,476,389 건물및구축물 1,096,722 - 259,753 - (40,064) - 1,316,411 차량운반구 - 185,526 - - (34,013) - 151,512 비품 - 4,932 - - (807) - 4,124 시설장치 - - - - - - - 사용권자산 - 448,701 - - (126,362) - 322,339 합계 2,381,508 639,159 451,356 - (201,246) - 3,270,775 (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각 손상 기타 기말 토지 2,005,784 - (720,998) - - - 1,284,786 건물및구축물 1,720,307 - (578,601) - (44,984) - 1,096,722 차량운반구 44,203 99,838 - - (12,064) (131,977) - - 비품 55,202 18,253 - (4,146) (24,556) (44,926) 173 - 시설장치 29,718 - - - (6,725) (22,993) - - 사용권자산 446,549 9,557 (20,248) (272,354) (166,463) 2,959 - 합계 4,301,763 127,648 (1,299,599) (24,394) (360,683) (366,359) 3,132 2,381,508 (3) 당기와 전기의 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 160,375 171,285 판매비와관리비(일반) 40,563 187,777 판매비와관리비(연구개발비) 308 1,622 합계 201,246 360,684 (4) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금액(*1) 채권최고액 토지 및 건물 2,792,800 오케이저축은행 4,990,700 5,988,840 (*1) 회사의 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 19참조).(*1) 차입금 약정금액은 4,990,700천원이며, 한도 대출 약정으로 현재 사용금액은 4,907,786천원입니다.(5) 당기말 현재 건물(투자부동산 포함)과 관련하여 화재보험등에 가입되어 있습니다. (6) 당기와 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/해지 감가상각 기타 기말 부동산 - 154,552 - (59,071) - 95,481 차량운반구 - 294,149 - (67,291) - 226,858 합계 - 448,701 - (126,362) - 322,339 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/해지 감가상각 손상 기타 기말 부동산 208,855 (7,651) (174,752) (26,452) - 차량운반구 237,694 9,557 (12,597) (97,602) (140,011) 2,959 - 합계 446,549 9,557 (20,248) (272,354) (166,463) 2,959 - 15. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 5,480,099 - 5,480,099 5,671,702 - 5,671,702 건물및구축물 5,216,191 (919,650) 4,296,541 5,519,511 (832,810) 4,686,701 합계 10,696,290 (919,650) 9,776,640 11,191,213 (832,810) 10,358,403 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각 기말 토지 5,671,702 (191,603) - 5,480,099 건물및구축물 4,686,700 (259,754) (130,405) 4,296,541 합계 10,358,402 (451,357) (130,405) 9,776,640 당기 중 투자부동산에서 발생한 기타매출(수입임대료)는 472,308천원입니다. (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각 기말 토지 4,950,704 720,998 - 5,671,702 건물및구축물 4,246,086 578,602 (137,987) 4,686,701 합계 9,196,790 1,299,600 (137,987) 10,358,403 전기 중 투자부동산에서 발생한 기타매출(수입임대료)는 359,823천원입니다. (3) 당기와 전기의 투자부동산 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다.(4) 당기말 현재 담보로 제공된 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금액(*1) 채권최고액 투자부동산 9,776,640 오케이저축은행 4,990,700 5,988,840 (*1) 회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 19참조).(*1) 차입금 약정금액은 4,990,700천원이며, 한도 대출 약정으로 현재 사용금액은 4,907,786천원입니다. 16. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 대체 장부금액 산업재산권 208,877 (183,958) - 24,919 204,916 (172,816) - - 32,100 소프트웨어 373,980 (361,730) - 12,250 358,980 (356,380) - - 2,600 개발비 - - - - 788,505 - - (788,505) - (정부보조금) - - - - (534,333) - - 534,333 - 암호화자산 300,000 - (294,720) 5,280 300,000 - (281,569) - 18,431 회원권 - - - - 138,718 (35,802) - - 102,916 라이선스 4,864,685 - (4,864,685) - 4,864,685 - (4,864,685) - - 합계 5,747,542 (545,688) (5,159,405) 42,449 6,121,471 (564,998) (5,146,254) (254,172) 156,047 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 손상차손 상각 기말 산업재산권 32,100 3,962 - - (11,143) 24,919 소프트웨어 2,600 15,000 - - (5,350) 12,250 개발비 - - - - - - (정부보조금) - - - - - - 암호화자산 18,431 - - (13,151) - 5,280 회원권 102,917 - (77,187) - (25,730) - 라이선스 - - - - - - 합계 156,048 18,962 (77,187) (13,151) (42,223) 42,449 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 손상차손 상각 대체 기말 산업재산권(*1) 43,989 768 - - (12,657) - 32,100 소프트웨어 5,200 - - - (2,600) - 2,600 개발비 214,043 574,462 - - - (788,505) - (정부보조금) (128,466) (405,867) - - - 534,333 - 암호화자산 300,000 - - (281,569) - - 18,431 회원권 - 800,950 (662,232) - (35,802) - 102,916 라이선스 1,697,590 2,000,000 - (3,697,590) - - - 합계 2,132,356 2,970,313 (662,232) (3,979,159) (51,059) (254,172) 156,047 (3) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 암호화자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 개,천원) 구분 당기말 전기말 개수 금액 개수 금액 COVN(*1,2) 3,524,736 5,280 3,274,737 18,431 BBF(*3) 3,549,994 - 2,549,998 - 합계 7,074,730 5,280 5,824,735 18,431 (*1) 전기 중 1ECO 2,500,000개와 교환하여 COVN 1,708,071개를 취득하였으며, 인식된 손익은 없습니다.(*2) COVN 300,000개는 유상으로 취득하였으며, 1,516,665개는 게임 개발 및 퍼블리싱 계약에 따라 수취하였습니다(주석35참고). (*3) BBF 50,000개는 무상으로 취득하였으며, 3,499,994개는 게임 개발 및 퍼블리싱 계약에 따라 수취하였습니다(주석 35참고). (4) 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (5) 당기와 전기중 비용으로 인식한 연구개발비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 연구개발비(판매비와관리비) 880,418 921,629 17. 매입채무 및 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 460,860 407,063 기타금융부채(유동) : 임대보증금 5,000 5,000 미지급금 1,146,437 307,518 미지급비용 681,748 379,653 리스부채 166,994 104,268 소계 2,000,179 796,439 기타금융부채(비유동) : 임대보증금 130,000 120,000 미지급금 483,457 431,776 리스부채 199,130 57,278 소계 812,587 609,054 합계 3,273,626 1,812,556 (2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채(유동) 166,994 104,268 리스부채(비유동) 199,130 57,278 합계 366,124 161,546 (3) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 161,547 415,992 증가 392,910 9,557 이자비용 59,950 49,710 해지 (60,793) (30,849) 상환 (187,492) (282,863) 기말 366,122 161,547 (4) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스해지이익 107,998 32,226 사용권자산 감가상각비 152,091 308,156 리스부채 이자비용 59,950 49,710 단기리스 및 소액리스 관련 비용 70,668 39,623 리스해지손실 77,187 20,248 (5) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 258,159천원(전기: 322,486천원)입니다. 18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 59,671 61,045 부가세예수금 1,519 410,088 국고보조금 - 49,989 선수금 620,213 54,026 기타 68,734 69,446 합계 750,137 644,594 19. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 당기이자율(%) 최종만기일 당기말 전기말 운영자금대출 개인 - - 20,000 20,000 한도대출 ㈜오케이저축은행 노원지점(*1) 8.0 2025.03.22 4,907,786 846,226 운영자금대출 ㈜테드인베스트먼트(*2) 10.0 2024.08.07 2,000,000 - 운영자금대출 임직원 등 4.60 2025.03.22 39,000 - 운영자금대출 기타특수관계자 9.22 2025.03.22 55,000 - 운영자금대출 임직원 등 4.60 2025.03.22 36,750 - 합계 7,058,536 866,226 (*1) 회사 소유의 토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)을 오케이저축은행에 담보로 제공하였습니다.(*2) 회사가 보유하고 있는 ㈜드래곤플라이 상장주식 1,050,788주를 담보로 제공하였습니다. 20. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제7회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 2020.05.29 2023.05.29 4.00% - - 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.03.29 2024.03.29 2.00% - 1,274,018 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.05.31 2024.05.31 3.00% - 937,438 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2023.05.26 2026.05.26 6.00% 700,000 3,000,000 소계 700,000 5,211,456 전환사채상환할증금 - 44,389 전환사채할인발행차금 - (77,989) 합계 700,000 5,177,856 (2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 주요한 발행내용은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 금 삼십억원 (\3,000,000,000) 발행금액 각 사채의 권면금액의 100% 전환사채 발행일 2023년 05월 26일 전환사채 만기일 2026년 05월 26일 이자 -표면이자: 발행일 익일부터 사채만기일까지 연6.0%를 3개월마다 지급-만기보장수익률: 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(6.0%) 적용 조기상환청구권(Put Option) 발행일로부터 1년이 경과되는 2024년 5월 26일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단, 조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 (Call Option) - 조기상환청구권행사가능기간 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 전환으로발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 사채권면금액의 100% 전환청구기한 발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전 발행시전환가액 주당 금 500원(무상감자 93.33% 실시 후: 7,500원) 전환가액 조정 (1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 하향조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경등 직전에 전환사채가 전환되어 전액 주식의 배정되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수가 행사 주식수가 되도록 전환가액을 조정(3) 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본 사채 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우에는 그 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함(발행당시 전환가액의 70%와 액면가 중 큰 금액을 한도로 함)(4) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 함 (3) 회사는 10회차 전환사채에 대하여 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사등의 외부감사에관한법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 장부금액 당기말 전기말 8회차 전환사채 - 929,018 9회차 전환사채 - 682,438 합계 - 1,611,456 관련 손익 당기 전기 법인세차감전계속사업손익 (24,250,587) (10,659,726) 평가손익 (227,387) 1,236,087 평가손익 제외 법인세차감전계속사업손익 (24,023,200) (11,895,813) 21. 파생상품(1) 당기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동파생상품부채 투자전환사채 관련 콜옵션 매도(*1) - - 비유동파생상품부채 관계기업투자 관련 콜옵션 매도(*2) 2,201 661,107 (*1) 회사가 당기 중 취득한 투자전환사채와 관련하여 투자전환사채의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정한 제3자가 매수할 수 있도록 한 매도청구권 금액입니다. 당기말 현재 회사가 보유한 투자전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행회사 ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) 액면금액 6,000,000천원 2,000,000천원 발행금액 각 사채의 권면금액의 100% 각 사채의 권면금액의 100% 전환사채 발행일 2023년 02월 09일 2023년 07월 21일 전환사채 만기일 2028년 02월 09일 2028년 07월 21일 이자 - 표면이자: 발행일부터 만기일까지 연 3.00%를 매 3개월 단위 후급- 만기보장수익률: 연복리 4.00% 적용 - 표면이자: 발행일부터 만기일까지 연 3.00%를 매 3개월 단위 후급- 만기보장수익률: 연복리 4.00% 적용 조기상환청구권 (Put Option) 발행일로부터 3년이 경과되는 2026년 2월 9일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날의 60일 전부터 45일까지 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능 발행일로부터 3년이 경과되는 2026년 7월 21일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날의 60일 전부터 45일까지 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능 매도청구권 (Call Option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 2월 9일부터 2025년 2월 9일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30%를 한도로 사채인수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 7월 21일부터 2025년 7월 21일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30%를 한도로 사채인수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 전환비율 사채권면금액의 100% 사채권면금액의 100% 전환가액 420원 344원 전환청구기한 사채 발행일로부터 1년 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 사채 발행일로부터 1년 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 전환가액 조정 (1) 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우(4) 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우 (발행당시 전환가격의 70% 및 주식의 액면가를 하회하지 못함)(5) 하향조정 후 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 발행 당시 전환가액을 한도로 상향조정함 (1) 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우(4) 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우 (발행당시 전환가격의 70% 및 주식의 액면가를 하회하지 못함)(5) 하향조정 후 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 발행 당시 전환가액을 한도로 상향조정함 한편, 대산에프앤비의 당반기 검토보고서의 의견이 "적정"이 아님에 따라 발행회사의기한이익상실사유가 발생하여 제6회 및 제7회 전환사채에 포함된 매도청구권이 소멸하였습니다. 발행회사는 제6회 전환사채에 대해 2023년 12월 29일, 제7회 전환사채에 대해 2024년 1월 8일 계약변경을 통해 기한이익상실에 대한 검토보고서의 의견관련 조항을 삭제하였으나, 기한이익상실사유의 발생 당시 매도청구권은 이미 소멸한 것으로 발행회사와 협의함에 따라 당기말 매도청구권 관련 파생상품부채를 인식하지 않았습니다(주석 37 참조). (*2) 회사는 당기 중 취득한 관계기업투자주식 전량에 대하여 특약사항에 의해 콜옵션 계약을 체결하였습니다. 콜옵션 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 주요내용 주식매도청구권 콜옵션 보유자는 회사에게 본 유상증자를 통해 획득하는 보통주식 전량에 대해 주금납입일로부터 3년이 경과하는 날부터 3년 3개월이 되는 날 사이에 서면 통지로써 우선매수금액으로 보통주식을 매도할 것을 청구할 수 있음 우선매수금액 일금 일백억원 (2) 당기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 평가 기말 투자전환사채 콜옵션 매도 - - - - - 관계기업투자 콜옵션 매도 661,107 - (33,264) (625,643) 2,200 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 평가 기말 투자전환사채 콜옵션 매도 - 494,130 (395,864) (98,266) - 관계기업투자 콜옵션 매도 - 2,106,223 - (1,445,116) 661,107 22. 퇴직급여제도회사는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 각 제도별 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 확정기여제도회사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 당기 중 인식된 총 비용 374,098천원(전기: 283,101천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.보고기간 종료일 현재 추가로 납입하여야 하는 불입금 260,483천원이 부채(미지급비용)로 계상되어 있습니다. (2) 확정급여제도1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 283,017 503,012 사외적립자산의 공정가치 (408,870) (472,089) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (125,853) 30,923 2) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 503,012 430,990 당기말근무원가 95,237 96,469