비에프랩스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 14 기 분기 2019년 9월 30일 현재
제 13 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 데일리블록체인

주식회사 데일리블록체인(이하 '회사')은 2006년 2월 20일에 ITS 통합솔루션 개발 및 공급업을 영위하기 위해 주식회사 경봉기술의 도로사업부문을 인적분할하여 설립된 기업으로서 경기도 안양시 만안구 예술공원로 153-32에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2011년 7월 29일 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였습니다. 2019년 09월 30일 현재 자본금은 23,924백만원이며, 주요 주주는 ㈜옐로모바일(15.81%)입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2.2 회계정책과 공시의 변경중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 32에서 설명하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래 사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. (2) 추정총계약원가 추정치의 불확실성 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 228백만원 감소합니다.(3) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4 참조)(5) 충당부채 회사는 용역제공 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석21 참조). (6) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19 참조).

4. 금융상품 공정가치회사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 대여금 및 수취채권과상각후원가로 측정하는 금융부채 및 기타포괄손익-공정가치금융자산, 당기손익-공정가치금융자산으로 구성되어 있습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,042,968	1,042,968	1,813,058	1,813,058

매출채권 및 공사매출채권	1,822,704	1,822,704	1,047,525	1,047,525

기타금융자산-유동	4,291,046	4,291,046	10,486,736	10,486,736

기타금융자산-비유동	111,904	111,904	96,119	96,119

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,494,935	5,494,935	6,473,919	6,473,919

당기손익-공정가치금융자산	6,046,578	6,046,578	-	-

4.2 공정가치 서열체계 (1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 회사는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	5,494,935	5,494,935

당기손익-공정가치금융자산	6,046,578	-	-	6,046,578

-전기말(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	6,473,919	6,473,919

4 .3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동내역은 존재하지 않습니다. 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	기타포괄손익	매 입	매 도	수준간 이동	당분기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,473,919	277,416	1,260,400	(2,516,800)	5,494,935

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,100,000	(1,100,000)	-	-

5. 영업부문 정보 (1) 영업부문에 대한 일반정보 당분기 현재 회사의 영업부문은 ITS 통합솔루션 공급 및 시스템 유지보수 용역 제공과 기타부문으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

공사용역사업부문

- ITS통합솔루션	6,164,397	7,350,668

- 시스템유지보수	4,845,203	7,410,037

기타부문	363,518	678,103

합 계	11,373,118	15,438,808

(2) 당분기 중 회사 매출액의 10%를 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	거래처명	금액

당분기	고객A	1,591,651

고객B	1,152,155

고객C	1,142,769

전분기	고객D	1,448,405

6. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가금융자산	공정가치금융자산	상각후원가금융자산	공정가치금융자산

현금및현금성자산	1,042,968	-	1,813,058	-

매출채권	1,281,725	-	994,543	-

공사매출채권	540,979	-	52,982	-

기타금융자산 - 유동	4,291,046	-	10,486,736	-

기타금융자산 - 비유동	111,904	-	96,119	-

기타포괄손익- 공정가치금융자산	-	5,494,935	-	6,473,919

당기손익- 공정가치금융자산	-	6,046,578	-	-

합 계	7,268,622	11,541,513	13,443,438	6,473,919

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가금융부채	상각후원가금융부채

매입채무	842,384	1,425,966

전환사채	20,842,054	9,540,673

단기차입금	15,780,000	-

유동성장기차입금	24,990	-

장기차입금	5,484,470	4,000,000

기타금융부채 - 유동	1,113,745	538,192

기타금융부채 - 비유동	303,274	200,000

합 계	44,390,917	15,704,831

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	133	512

은행예치금(*)	1,042,836	1,812,546

합 계	1,042,969	1,813,058

(*) 은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 금융상품을 포함하고 있습니다.

8. 공정가치금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산과 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분상품	당분말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	소프트웨어공제조합(*1)	2,791,016	2,739,999

전기공사공제조합	66,120	65,340

정보통신공제조합	67,964	64,484

한국감시기기공업협동조합	3,000	3,000

한국전자공업협동조합	1,000	1,000

엔지니어링공제조합	12,927	12,276

한국주차설비공업협동조합	2,000	-

㈜데일리금융그룹(*2)	-	1,036,914

㈜데일리인텔리전스(*3)	2,550,907	2,550,907

소 계	5,494,934	6,473,920

당기손익-공정가치금융자산	㈜퓨쳐스트림네트웍스(*4)	6,046,578	-

합 계	11,541,512	6,473,920

(*1) 당분기말 현재 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 출자금이 담보로 제공되어 있습니다(주석29 참조).(*2) 회사는 당기 중 회사가 보유한 ㈜데일리금융그룹의 주식을 특수관계자인 ㈜옐로오투오그룹에게 양도하면서 (주)제이티넷 주식을 취득하였습니다.(주석 30 참조조)(*3) 회사는 전기 중 특수관계자인 ㈜데일리금융그룹으로부터 ㈜데일리인텔리전스의 주식을 취득하였습니다. (*4) 회사는 당분기 중 특수관계자인 ㈜ 퓨쳐스트림네트웍스의 제3자배정 유상증자에 참여하여 주식을 취득하였습니다.

9. 매출채권 및 공사매출채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 공사매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	공사매출채권	매출채권	공사매출채권

매출채권	1,281,725	540,979	994,543	52,982

손실충당금	-	-	-	-

매출채권(순액)	1,281,725	540,979	994,543	52,982

10. 기타금융자산 당분기과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기금융상품	120,000	1,539,000

미수금	440,535	3,777,087

손실충당금-미수금	(350,000)	(350,000)

미수수익	97,411	119,899

대여금	3,983,100	5,400,750

소 계	4,291,046	10,486,736

비유동

보증금	111,904	96,119

소 계	111,904	96,119

합 계	4,402,950	10,582,855

기타금융자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 유의적이지 않습니다.

11. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	326,229	10,126

선급비용	189,700	81,610

합 계	515,929	91,736

12. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	결산월	당분기말	전기말

지분율	장부금액	장부금액