비에프랩스 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 14기 분기 2019년 9월 30일 현재
제 13기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 데일리블록체인과 그 종속기업

1. 일반 사항 :주식회사 데일리블록체인(이하 '지배기업')은 주식회사 경봉기술의 도로사업부문을 인적분할하여 설립된 기업으로서 2011년 7월 29일 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였습니다.주식회사 데일리블록체인과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 사업은 ITS (Intelligent Transportation System) 통합솔루션 및 CCTV 관제센터 구축 용역, 복층유리 생산설비 제조업, 블록체인을 이용한 정보자료처리, 헬스케어미디어, 헬스케어솔루션, 디지털마케팅 및 소셜네트워크, 호스팅도메인 서비스 등으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 경기도 안양시 만안구 예술공원로 153-32에 본사를 두고 있습니다.2019년 09월 30일 현재 자본금은 23,924백만원이며, 주요 주주는 ㈜옐로모바일(15.81%)입니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

주식회사 경봉시스템즈	대한민국	-(*1)	100.00%	12월	소프트웨어개발 및 공급업

주식회사 아이지스	대한민국	100%(*2)	100%(*2)	12월	복층유리 가공기계 및 설비

주식회사 데일리크립토아이비	대한민국	100.00%	100.00%	12월	IOC 컨설팅

주식회사 블루웹(*3)	대한민국	69.72%	-	12월	호스팅도메인 서비스

주식회사 케어랩스(*3,4)	대한민국	29.09%	-	12월	헬스케어 미디어 등

이비디㈜(*5)	대한민국	51.00%	-	12월	소프트웨어 제작 및 공급

(주)나인커뮤니케이션(*5)	대한민국	100.00%	-	12월	온라인 광고대행 및 의료기기 유통

(주)바이탈랩스(*5)	대한민국	100.00%	-	12월	소프트웨어 제작 및 공급

(주)우노뷰티(*5)	대한민국	70.00%	-	12월	모바일컨텐츠 제작 및 공급

BEAUTY SOCIAL INC.(*5)	미국	58.82%	-	12월	모바일컨텐츠 제작 및 공급

(주)어피어(*5)	대한민국	100.00%	-	12월	건강기능식품 판매

EUNOGO PTE. LTD.(*5)	싱가폴	52.86%	-	12월	해외환자유치업

(주)어프로디(*5)	싱가폴	51.00%	-	12월	해외병원운영사업

(*1) 당분기중 청산절차를 진행하였습니다.(*2) 총 발행주식 1,800,000주 중 자사주 466,680주를 제외한 전체 지분입니다 (*3) 당분기 중 지분 취득으로 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다. (*4) (주)케어랩스의 지분을 29.09% 보유하고 있으며, 주식의 분산정도 및 이사회에서의 영향력을 고려하여 종속기업에 포함되었습니다.(*5) 당분기 중 지분 취득으로 지배력을 획득한 (주)케어랩스의 종속회사입니다. (2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익

주식회사 아이지스	13,137,965	11,196,598	1,941,367	6,962,878	(1,931,006)	(1,931,006)

주식회사 데일리크립토아이비	10,726,111	80,058	10,646,053	-	727,663	727,663

주식회사 블루웹	13,003,128	10,705,137	2,297,992	4,403,521	(2,585,715)	(2,585,715)

주식회사 케어랩스	18,626,495	55,214,410	63,412,084	41,843,654	2,257,465	2,257,465

이비디㈜	16,607,243	2,110,506	14,496,737	5,533,828	644,545	644,545

나인커뮤니케이션	1,830,059	1,064,941	765,118	3,688,190	65,071	65,071

바이탈랩스	1,896,659	460,617	1,436,042	-	(712,578)	(712,578)

우노뷰티	266,454	10,744	255,710	4,656	(36,722)	(36,722)

BEAUTY SOCIAL INC.	1,036,463	79,480	956,983	105,012	(357,340)	(345,474)

어피어	493,046	615,181	(122,135)	136,271	(222,135)	(222,135)

EUNOGO PTE. LTD.	2,422,616	163,501	2,259,115	39,571	(215,550)	(195,980)

(주)어프로디	1,385,415	1,262	1,384,153	-	(32,876)	(32,876)

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2.2 회계정책과 공시의 변경중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 36에서 설명하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래 사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.(2) 추정총계약원가 추정치의 불확실성공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 288백만원 감소합니다.(3) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4 참조).(5) 충당부채회사는 용역제공 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석24 참조).(6) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석23 참조).

4. 금융상품 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	20,287,707	20,287,707	2,413,693	2,413,693

매출채권 및 공사매출채권	9,770,232	9,770,232	4,615,219	4,615,219

매출채권-비유동	269,251	269,251	469,284	469,284

기타금융자산-유동	20,758,044	20,758,044	7,451,313	7,451,313

기타금융자산-비유동	2,799,374	2,799,374	105,019	105,019

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,494,935	5,494,935	9,584,660	9,584,660

당기손익-공정가치금융자산	24,817,684	24,817,684	5,849,850	5,849,850

4.2 공정가치 서열체계 (1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내역

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 회사는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,494,935	5,494,935

당기손익-공정가치측정금융자산	6,046,578	7,960,979	10,810,127	24,817,684

합계	6,046,578	7,960,979	16,305,062	30,312,619

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	9,584,660	9,584,660

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,849,850	-	5,849,850

합계	-	5,849,850	9,584,660	15,434,510

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동내역은 존재하지 않습니다. 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	사업결합으로인한 취득	기타포괄손익	매 입	매 도	수준간 이동	당분기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,584,660	-	941,875	5,035,600	(10,067,200)	-	5,494,935

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,848,512	-	1,399,995	(1,438,380)	-	10,810,127

합계	9,584,660	10,848,512	941,875	6,435,595	(11,505,580)	-	16,305,062

5. 영업부문 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사의 영업부문은 당분기 현재 ITS 통합솔루션 공급 및 시스템 유지보수 용역 제공 사업부문과 복층유리생산설비 제조부문, 로컬비즈니스(헬스케어미디어) 및 기타부문으로 구성되어 있으며 당분기와 전분기 현재 부문별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

공사용역사업부문

- ITS통합솔루션	6,164,397	7,350,668

- 시스템유지보수	4,845,203	7,410,037

제조부문	6,962,878	12,921,280

로컬비즈니스	34,233,637	-

기타부문	3,627,569	620,193

합 계	55,833,684	28,302,178

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10%를 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가금융자산	공정가치금융자산	상각후원가금융자산	공정가치금융자산

현금및현금성자산	20,287,707	-	2,413,693	-

매출채권-유동	9,229,253	-	4,562,237	-

매출채권-비유동	269,251	-	469,284	-

공사매출채권	540,979	-	52,982	-

기타금융자산 - 유동	20,758,044	-	7,451,313	-

기타금융자산 - 비유동	2,799,374	-	105,019	-

당기손익-공정가치금융자산	-	24,817,684	-	5,849,850

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	5,494,935	-	9,584,660

합 계	53,884,609	30,312,619	15,054,528	15,434,510

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가금융부채	상각후원가금융부채

매입채무	3,176,618	2,619,213

기타금융부채 - 유동	6,941,289	1,268,749

기타금융부채 - 비유동	1,124,498	200,000

단기차입금	19,986,682	4,270,000

유동성장기차입금	41,655	66,660

전환사채 - 유동	21,516,118	9,540,673

전환사채 - 비유동	11,162,964	-

신주인수권부사채	20,382,145	-

장기차입금	22,488,626	4,530,389

합 계	106,820,596	22,495,684

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	6,876	3,001

은행예치금(*)	20,280,831	2,410,692

합 계	20,287,707	2,413,693

(*) 은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 금융상품을 포함하고 있습니다.

8. 공정가치금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분상품 및 채무상품	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	소프트웨어공제조합(*1)	2,791,016	2,739,999

전기공사공제조합	66,120	65,340

정보통신공제조합	67,964	64,484

한국감시기기공업협동조합	3,000	3,000

한국전자공업협동조합	1,000	1,000

엔지니어링공제조합	12,927	12,276

한국주차설비공업협동조합	2,000	-

(주)데일리금융그룹(*2)	-	4,147,654

(주)데일리인텔리전스(*3)	2,550,907	2,550,907

소 계	5,494,934	9,584,660

당기손익-공정가치금융자산	㈜퓨쳐스트림네트웍스(*4)	6,046,578	-

FORMATION GROUP FORWARD SPV, L.P	6,638,083	5,849,850

코인루니스㈜(*5)	308,393	-

㈜라이프시맨틱스(*6)	6,650,000	-

㈜휴먼스케이프(*6)	599,422	-

㈜네오리젠바이오텍(*6)	499,974	-

(주)자인컴(*6)	264,956	-

(주)케어비지트(*6)	16,246	-

(주)케이씨지한국요양그룹 (*6)	5,337	-

공간소프트(*6)	160,690	-

한국글로벌헬스케어사업 협동조합(*6)	2,000	-

KTB코넥스하이일드증권투자신탁(*6)	1,014,503	-

쿠차(*6)	2,311,506	-

㈜메디스태프(*6)	299,996	-

소 계	24,817,684	5,849,850

합 계	30,312,618	15,434,510

(*1) 당분기말 현재 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 출자금이 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참조). (*2) 연결회사는 전기 중 최대주주인 ㈜옐로모바일로부터 ㈜데일리금융그룹의 주식을 취득하였으며, 동 주식을 당분기 중 특수관계자인 ㈜옐로오투오그룹에게 양도하면서 ㈜제이티넷 주식을 취득하였습니다(주석33 참조). (*3) 연결회사는 전기 중 특수관계자인 ㈜데일리금융그룹으로부터 ㈜데일리인텔리전스의 주식을 취득하였습니다.(*4) 연결회사는 당분기 중 특수관계자인 ㈜퓨쳐스트림네트웍스의 제3자배정 유상증자에 참여하여 주식을 취득하였습니다.(*5) 연결회사는 종속기업인 ㈜데일리크립토아이비의 대여금을 코인루니스㈜의 전환상환우선주로 대체하여 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.(*6) 당분기 중 사업결합으로 인하여 취득한 금융자산입니다. 9. 매출채권 및 공사매출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 공사매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	공사매출채권	매출채권	공사매출채권

매출채권 - 유동	12,573,001	540,979	7,024,854	52,982

손실충당금	(3,343,747)	-	(2,462,617)	-

매출채권(순액)	9,229,254	540,979	4,562,237	52,982

매출채권 - 비유동	269,251	-	469,284	-

손실충당금	-	-	-	-

매출채권(순액)	269,251	-	469,284	-

합 계	9,498,505	540,979	5,031,521	52,982

.

10. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

금융상품(*1)	17,483,012	1,539,000

미수금	907,521	3,916,255

손실충당금	(453,940)	(430,000)

미수수익	602,256	25,308

손실충당금	(330,304)	-

대여금	4,867,197	2,500,750

손실충당금	(2,521,300)	(100,000)

보증금	203,602	-

소 계	20,758,044	7,451,313

비유동

금융상품	656,292	-

대여금	1,000,000	5,821

보증금	1,143,082	99,198

받을어음	24,238	24,238

손실충당금	(24,238)	(24,238)

소 계	2,799,374	105,019

합 계	23,557,418	7,556,332

(*1) 연결회사의 금융상품 120백만원은 서울보증보험의 보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참조).(*1) 연결회사의 금융상품 600백만원은 금융기관에 차입금 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석19, 32 참조).

11. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	3,898,295	69,814

손실충당금	(5,131)	-

선급비용	881,103	73,668

합 계	4,774,268	143,482

12. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	결산월	당분기말	전기말

지분율	취득원가	순자산가액	장부금액	지분율	취득원가	순자산가액	장부금액

마루엘에스아이㈜	한국	12월	20.00%	400,000	111,154	-	20.00%	400,000	93,527	-

㈜데일리파트너스(*1)	한국	12월	36.36%	4,000,000	3,815,854	3,815,854	-	-	-	-

(주)공간소프트(*1)	한국	12월	33.33%	999,600	865,985	865,985	-	-	-	-

㈜옐로커머스(*2)	한국	12월	41.96%	3,775,200	3,773,067	3,773,067	-	-	-	-

합계	9,174,800	-	8,454,906	-	400,000	-	-

(*1) 당분기 중 사업결합으로 인하여 취득한 관계기업투자주식입니다. (*2) 당분기 중 연결회사가 보유하였던 ㈜제이티넷 주식을 양도하고 ㈜옐로오투오그룹의 보유하였던 ㈜옐로커머스 주식을 취득하였습니다. (2) 당분기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. -당분기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	사업결합으로 인한 취득	처분	당분기	당분기말

지분법손익	기타포괄손익	손상차손

마루엘에스아이㈜	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)데일리파트너스	-	-	4,172,067	(471,204)	107,589	7,402	-	3,815,854

(주)공간소프트	-	999,600	-	-	(133,615)	-	-	865,985

㈜옐로커머스	-	3,775,200	-	-	(2,133)	-	-	3,773,067

합 계	-	4,774,800	4,172,067	(471,204)	(28,159)	7,402	-	8,454,906

(3) 당분기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

마루엘에스아이(주)	791,539	304,687	192,569	347,887	555,771	463,534	40,168	40,168

㈜데일리파트너스	1,053,043	9,637,074	76,360	120,159	10,493,598	2,146,759	(328,554)	(389,242)

㈜공간소프트	1,634,569	593,304	1,339,576	594,122	294,175	275,633	(401,456)	(400,885)

㈜옐로커머스	789,100	8,937,719	748,932	-	8,977,886	1,195,635	(20,182)	(20,182)

13. 재고자산당분기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	710,252	283,009

상품평가충당금	(293,088)	(78,439)

제품	428,324	265,938

제품평가충당금	(33,257)	(33,257)

원재료	998,725	1,131,727

원재료평가충당금	(91,170)	(138,869)

재공품	1,500,560	1,532,856

재공품평가충당금	(97,329)	(97,329)

합 계	3,123,018	2,865,636

14. 유형자산 (1) 당분기와 전기말 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비 품	시설장치	사용권자산(*1)	합 계

기초	6,010,832	4,284,418	86,034	394,736	300,982	-	11,077,002

취득	-	-	46,572	238,917	578,799	433,458	1,297,746

처분	-	-	-	-	-	(7,351)	(7,351)

사업결합으로인한 증가	14,525,018	3,712,885	111,315	1,093,915	1,879,564	900,996	22,223,693

기타증감(*2)	-	-	(210)	137	-	694,632	694,559

감가상각비	-	(172,992)	(47,745)	(273,354)	(306,571)	(569,866)	(1,370,528)

기말	20,535,850	7,824,311	195,966	1,454,351	2,452,774	1,451,869	33,915,121

취득원가	20,535,850	8,495,315	665,540	4,956,044	6,729,403	2,119,151	43,501,303

감가상각누계액	-	(671,003)	(469,573)	(3,501,666)	(4,276,629)	(667,283)	(9,586,155)

국고보조금	-	-	-	(28)	-	-	(28)

순장부금액	20,535,850	7,824,311	195,966	1,454,351	2,452,774	1,451,868	33,915,121

(*1) 당분기말 현재 사용권자산 1,451,869천원은 건물 670,067천원, 차량운반구 781,262천원으로 구성되어 있습니다.(*2) 사용권자산의 기타증감은 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 증감입니다.

- 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비 품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	4,141,456	2,600,054	90,443	443,455	439,421	1,300,000	9,014,829

취득	5,656,488	6,818,736	46,573	86,561	-	-	12,608,358

대체(*1)	(3,787,112)	(4,892,882)	-	-	-	(1,300,000)	(9,979,994)

처분	-	-	(18,123)	-	-	-	(18,123)

감가상각비	-	(241,489)	(32,859)	(135,280)	(138,439)	-	(548,067)

기말	6,010,832	4,284,418	86,034	394,736	300,982	-	11,077,002

취득원가	6,010,832	4,489,186	194,008	2,704,747	933,663	-	14,332,436

감가상각누계액	-	(204,768)	(107,974)	(2,309,983)	(632,681)	-	(3,255,406)

국고보조금	-	-	-	(28)	-	-	(28)

순장부금액	6,010,832	4,284,418	86,034	394,736	300,982	-	11,077,002

(*1) 전기중 자가사용외 부분을 투자부동산으로 계정대체 하였습니다(주석15 참조). (2) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	338,168	195,693

판매비와관리비	1,026,472	234,444

경상연구개발비	5,888	5,440

합 계	1,370,528	435,577

(3) 당분기말 현재 담보로 제공된 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	계정과목	장부금액	담보권자	채권최고액

토지 및 건물	유형자산 (*)	3,621,570	북부천새마을금고아현새마을금고마포역새마을금고관악새마을금고신포중앙새마을금고	9,600,000

토지 및 건물	유형자산	6,562,685	기업은행	6,060,000

토지 및 건물	유형자산	18,434,754	기업은행	16,800,000

(*) 연결회사는 담보로 제공된 토지와 건물을 주식회사 무궁화신탁에 신탁하고 있습니다(주석19 참조). (4) 연결회사는 전기에 토지 및 건물 취득을 위하여 기존 지배기업 최대주주의 특수관계자와 거래금액 131억원의 부동산 매매 약정을 체결하였으며 거래대금은 다음과 같이 지급 또는 채권 및 채무와 상계되었습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

대금지급	4,688,000

임차보증금과 상계	4,200,000

임대보증금의 승계	260,000

금융기관 채무인수액과 상계	4,000,000

합계	13,148,000

15. 투자부동산(1) 당분기와 전기말 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.-당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	합계

기초	5,087,112	4,862,301	9,949,413

사업결합으로 인한 증가	3,550,188	317,641	3,867,829

감가상각비	-	(96,773)	(96,773)

기말	8,637,300	5,083,169	13,720,470

취득원가	8,637,300	5,218,335	13,855,635

감가상각누계액	-	(135,165)	(135,165)

순장부금액	8,637,300	5,083,169	13,720,470

-전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	합계

기초	-	-	-

대체(*)	5,087,112	4,892,882	9,979,994

감가상각비	-	(30,581)	(30,581)

기말	5,087,112	4,862,301	9,949,413

취득원가	5,087,112	4,892,882	9,979,994

감가상각누계액	-	(30,581)	(30,581)

순장부금액	5,087,112	4,862,301	9,949,413

(*) 전기 중 자가사용외 부분을 투자부동산으로 계정대체하였습니다(주석14 참조). (2) 투자부동산의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당분기말 현재 담보로 제공된 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	계정과목	장부금액	담보권자	채권최고액

토지 및 건물	투자부동산(*)	9,857,672	북부천새마을금고아현새마을금고,마포역새마을금고관악새마을금고신포중앙새마을금고	9,600,000

토지 및 건물	투자부동산	3,862,798	기업은행	16,800,000

(*) 연결회사는 담보로 제공된 토지와 건물을 주식회사 무궁화신탁에 신탁하고 있습니다(주석19 참조)

17. 무형자산 (1) 당분기와 전기말 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

구 분	영업권	회원권	산업재산권	소프트웨어	수주잔고	고객관계	기타의무형자산(*)	개발비	합계

기초	164,562	-	51,240	141,023	-	188,299	27,679	-	572,805

취득	1,104,137	654,080	3,101	174,709	-	-	21,856	125,417	2,083,300

사업결합으로 인한 증가	34,082,456	2,317,483	8,670	96,230	-	4,392,127	84,170	1,672,407	42,653,543

무형자산상각비	-	-	(15,686)	(71,884)	-	(483,598)	(50,487)	(114,435)	(736,090)

평가	-	-	-	-	-	-	25,156	-	25,156

기말순장부금액	35,351,156	2,971,563	47,325	340,079	-	4,096,829	108,374	1,683,389	44,598,715

취득원가	40,383,296	2,971,563	172,528	1,013,267	228,284	7,922,769	351,965	2,319,531	55,363,202

상각누계액	-	-	(125,203)	(652,188)	(228,284)	(2,113,861)	(227,215)	(636,142)	(3,982,892)

손상누계액	(5,032,140)	-	-	-	-	(1,712,080)	(16,375)	-	(6,760,595)

정부보조금	-	-	-	(21,000)	-	-	-	-	(21,000)

순장부금액	35,351,156	2,971,563	47,325	340,079	-	4,096,829	108,374	1,683,389	44,598,715

(*) 기타의 무형자산은 암호화폐가 포함되어 있으며, 연결회사는 암호화폐에 대하여 기업회계기준서 제 1038호 '무형자산'을 적용하여 회계처리하였습니다. - 전기

(단위: 천원)

구 분	영업권	회원권	산업재산권	소프트웨어	수주잔고	고객관계	기타의무형자산(*)	합계

기초	1,074,950	500,000	32,659	192,175	-	715,165	-	2,514,949

취득	-	-	37,871	5,000	-	-	69,211	112,082

처분	(438,388)	(500,000)	-	-	-	-	-	(938,388)

무형자산상각비	-	-	(19,290)	(56,151)	-	(143,033)	-	(218,474)

무형자산손상차손	(472,000)	-	-	-	-	(383,833)	-	(855,833)

평가	-	-	-	-	-	-	(41,531)	(41,531)

기말순장부금액	164,562	-	51,240	141,024	-	188,299	27,680	572,805

취득	5,196,702	-	157,378	570,084	228,284	2,252,124	69,211	8,473,783

상각누계액	-	-	(106,138)	(401,310)	(228,284)	(351,745)	-	(1,087,477)

손상누계액	(5,032,140)	-	-	-	-	(1,712,080)	-	(6,744,220)

정부보조금	-	-	-	(27,750)	-	-	-	(27,750)

평가	-	-	-	-	-	-	(41,531)	(41,531)

순장부금액	164,562	-	51,240	141,024	-	188,299	27,680	572,805

(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

17. 매입채무 및 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	3,176,618	2,619,213

기타금융부채 -유동

미지급금	3,750,769	1,032,492

미지급비용	2,215,671	236,257

임대보증금	152,500	-

리스부채	822,349	-

소 계	6,941,289	1,268,749

기타금융부채 - 비유동

임대보증금	470,000	200,000

리스부채	654,498	-

소 계	1,124,498	200,000

합 계	11,242,405	4,087,962

매입채무 및 기타금융부채의 장부금액과 공정가치의 차이는 유의적이지 않습니다.

18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	291,015	79,916

미지급비용	216,769	281,045

선수금	5,180,422	1,437,645

부가세예수금	858,095	-

선수수익	244,095	-

합 계	6,790,396	1,798,606

19. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	당분기말	전기말

단기차입금	일반자금대출	우리은행	2020-02-07	220,000	270,000

주식담보대출	한국투자은행(*1)	2019-11-29	15,270,000	-

운영자금대출	㈜옐로오투오그룹	2019-12-31	10,000	-

중소기업자금대출	기업은행	2020-04-26	500,000	-

일반자금대출	㈜쿠차	-	66,682	-

시설자금대출	기업은행(*2)	2020-02-05	3,920,000	4,000,000

소 계	19,986,682	4,270,000

장기차입금	시설자금대출	기업은행	2021-01-08	-	4,000,000

중소기업자금대출	기업은행	2021-07-04	183,260	-

일반자금대출	우리은행	2020-11-16	77,770	127,765

운영자금대출	새마을금고(*2)	2021-03-24	8,000,000	-

시설자금대출	기업은행(*3)	2027-06-15	14,000,000	-

외상매출채권담보대출	DGB캐피탈	-	269,251	469,284

유동성대체	(41,655)	(66,660)

소 계	22,488,626	4,530,389

합 계	42,475,308	8,800,389

(*1) 상기 차입금에 대해서 지배기업의 종속기업투자가 담보로 설정되어 있습니다.(*2) 상기 차입금에 대해서 연결회사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석14, 15 참조). 장기차입금 8,000백만원은 최초 금전소비대차계약시 1년 미만 단기차입금으로 계약하였으나, 계약 갱신을 통해 장기차입금으로 변경하였습니다. (*3) 상기 차입금에 대해서 연결회사의 토지와 건물 및 단기금융상품이 담보로 설정되어 있습니다(주석10, 14, 15참조). 연결회사는 상기 단기차입금 및 장기차입금과 관련하여 연 2.19% ~ 15.00%의 이자율을 부담하고 있습니다.

20. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)(*

발행자	구분	발행일	만기일	표면이자율(%)	당분기말	전기말

㈜데일리블록체인(*1)	제2회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	2017-11-15	2020-11-15	-	490,000	1,200,000

㈜데일리블록체인(*2)	제3회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	2018-02-28	2021-02-27	-	5,500,000	8,300,000

㈜데일리블록체인(*3)	제4회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	2019-03-29	2024-03-29	-	14,531,409	-

㈜케어랩스(*4)	제2회 무보증 사모전환사채	2018-07-09	2021-07-09	-	1,000,000	-

㈜케어랩스	제3회 무보증 사모전환사채	2018-12-07	2021-12-06	-	12,000,000	-

사채상환할증금	3,555,888	111.272

사채할인발행차금	(2,871,631)	(70,599)

전환권조정	(1,226,584)	-

유동성대체	(21,816,118)	(9,540,673)

합계	11,162,964	-

(*1) 연결회사는 당분기 중 채권자의 조기상환청구권 행사로 인해 제2회차 전환사채 1,200백만원 중 390백만원을 재매입하였으며, 180백만원을 재매각하였습니다. 한편, 전환권 행사로 전환사채 500백만원이 보통주 331,125주로 전환되었습니다(주석25 참조).(*2) 연결회사는 당분기 중 채권자의 조기상환청구권행사로 인해 제3회차 전환사채 8,300백만원 중 4,000백만원을 재매입 하였으며, ㈜케어랩스의 지분을 취득하면서 특수관계자인 ㈜옐로오투오그룹에게 전환사채 15,000백만원을 이전대가로 지급하였습니다. 또한 연결회사는 당분기 중 제3회차 전환사채 5,500백만원은 재매각 하였으며, 전환권 행사로 전환사채 21,800백만원이 보통주 13,456,786주로 전환되었습니다(주석22 참조).(*3) 연결회사는 당분기 중 ㈜케어랩스의 지분을 취득하기 위해 이전대가로 제4회차 전환사채를 특수관계자인 ㈜옐로오투오그룹에 신규 발행하였습니다. (*4) 종속회사 (주)케어랩스는 당분기 중 제2회차 전환사채 4,500백만원을 재매입하였습니다. (2) 연결회사가 발행한 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 2 회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	제 3 회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	제 4 회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

액면금액	금삼십오억원(\3,500,000,000)	금이백팔십삼억원(\28,300,000,000)	금일백사십오억삼천일백사십만구천일백팔십원(\14,531,409,180)

발행금액	각 사채의 권면금액의 100%	각 사채의 권면금액의 100%	각 사채의 권면금액의 100%

전환사채 발행일	2017년 11월 15일	2018년 02월 28일	2019년 03월 29일

전환사채 만기일	2020년 11월 15일	2021년 02월 27일	2024년 03월 29일

이자율	표면이자율 발행일로부터 사채만기 직전일까지 연 영퍼센트(0.0%)본 사채의 표면이율은 0.0%이기 때문에 별도의 이자 지급기일은 없는 것으로 한다.만기보장수익률 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(3.0%) 적용	표면이자율 발행일로부터 사채만기 직전일까지 연 영퍼센트(0.0%)본 사채의 표면이율은 0.0%이기 때문에 별도의 이자 지급기일은 없는 것으로 한다.만기보장수익률 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(0.0%) 적용	표면이자율 발행일로부터 사채만기 직전일까지 연 영퍼센트(0.0%)본 사채의 표면이율은 0.0%이기 때문에 별도의 이자 지급기일은 없는 것으로 한다만기보장수익률 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(4.0%) 적용

조기상환청구권(Put Option)	발행일로 1년이 되는 2018년 11월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	발행일로부터 1년이 되는 2019년 2월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능. 단, 표면이율과 만기수익률이 0.0%이기 때문에 별도의 이자지급은 없는 것으로 한다.	발행일로부터 1년이 되는 2020년 03월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권 (Call Option)	-	-	발행회사와 인수인 및 발생회사와 인수인이 지정하는 자는 본 전환사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날까지 본 사채를 보유한 각 사채권자에게 사채권자가 보유하고 있는 본 전환사채의 일부를 본 전환사채 권면액과 연복리 4% 경과이자를 합한 금액으로 발행회사측 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다. 발행회사측 매수인의 매도청구 한도는 본 전환사채 권면총액의 30%( 금 43억원 한도)로 한다. 인수인 측 매수인의 매도청구 한도는 본 전환사채 권면총액의 20%(금 29억원 한도)로 한다.

조기상환청구권행사가능기간	사채발행일로부터 1년이 경과된 시점부터 만기일 전날	사채발행일로부터 1년이 경과된 시점부터 만기일 전날	사채발행일로부터 1년이 경과된 시점부터 만기일 전날

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환비율	사채권면금액의 100%	사채권면금액의 100%	사채권면금액의 100%

전환청구기한	발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전	발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전	발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전

전환가액	- 발행시 전환가액 (2017년 11월 15일): 1,510원- 사채발행을 위한 발행회사의 이사회결의일 전일을 기산일로하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 다음 각호의 가액중 높은 가액을 기준주가로 하여, 기준주가의 100 퍼센트에 해당하는 가액으로 한다.(1) 1개월, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액(2) 최근일 가중산술평균주가(3) 청약일(청약일이 없는 경우에는 납입일)전 제 3거래일 거래량가중산술평균주가	- 발행시 전환가액(2018년 02월 28일) : 주당 금 1,620원- 사사채발행을 위한 발행회사의 이사회결의일 전일을 기산일로하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 다음 각호의 가액중 높은 가액을 기준주가로 하여, 기준주가의 100 퍼센트에 해당하는 가액으로 한다.(1) 1개월, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액(2) 최근일 가중산술평균주가(3) 청약일(청약일이 없는 경우에는 납입일)전 제 3거래일 거래량가중산술평균주가	발행시 전환가액(2019년 03월 29일) : 주당 금 1,310원사채발행을 위한 발행회사의 이사회결의일 전일을 기산일로하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 다음 각호의 가액중 높은 가액을 기준주가로 하여, 기준주가의 100 퍼센트에 해당하는 가액으로 한다.(1) 1개월, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액(2) 최근일 가중산술평균주가(3) 청약일전(청약일이 없는 경우에는 납입일)전 제 3거래일 거래량가중산술평균주가

전환가액 조정	(1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 하향조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경등 직전에 전환사채가 전환되어 전액 주식의 변경되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수가 행사 주식수가 되도록 전환가액을 조정(3) 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 전환가액 조정액 전일을 기준으로 하여 산정한 발행회사의 보통주의 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우 그 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. (4) 조정된 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이여야 하고, 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 전환청구로 인하여 발행할 주식의 발행가격의 합계액은 각 전환사채의 발행가격을 초과할 수 없다.	(1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 하향조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경등 직전에 전환사채가 전환되어 전액 주식의 변경되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수가 행사 주식수가 되도록 전환가액을 조정(3)본호의 전환가액 조정으로 발행회사 정관에 규정된 발행할 주식총수의 한도를 초과하는 결과가 발행될 경우에는 전환가액을 조정할 수 없다.	(1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 하향조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경등 직전에 전환사채가 전환되어 전액 주식의 배정되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수가 행사 주식수가 되도록 전환가액을 조정
(3) 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우에는 그 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. (4) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 한다.

사채의 종류 및 명칭	제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채	제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채

발행대상자	이태훈 외 8명	시냅스신기술투자조합

액면금액	5,500,000천원	12,000,000천원

발행가액	5,500,000천원	12,000,000천원

표면이자율	액면이자 연 0.00%	액면이자 연 0.00%

보장수익률	사채 만기일까지 0.00%	사채 만기일까지 1.00%

이자지급기일	-	-

상환방법	전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액을 일시 상환	전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액 및 보장이자를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 55,543주(액면가액 500원)	기명식 보통주 831,370주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지

전환가격	18,004원(단, 무상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)	14,434원(단, 무상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 1년이 되는 2019년 7월 9일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능	사채권자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날 이후 언제든지 보유한 사채의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 가능이때 조기상환청구권의 행사가액은 조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액 및 이에 대하여 사채발행일로부터 조기상환예정일의 직전일까지 연 복리 1.0%의 이율을 적용하여 일할로 계산한 금액을 합산함.

조기상환권(Call Option)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2019년 7월 10일)부터 6개월에 해당하는 날까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 본건 사채 권면총액의 일부에 대하여 사채의 매도를 청구할 권리 보유	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2019년 12월 07일)부터 1년에 해당하는 날까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 인수인에게 본건 사채 권면총액의 40%이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 권리 보유

21. 신주인수권부사채(1) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율(%)	당분기말	전기말

제1회무보증사모신주인수권부사채	2018.12.07	2021.12.06	-	22,000,000	-

상환할증금	666,622	-

신주인수권조정	(2,284,477)	-

합계	20,382,145	-

(2) 당분기말 현재 발행한 신주인수권부사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류 및 명칭	제1회 무기명식 무이권부 무보증 신주인수권부사채

발행대상자	키움케이아이피헬스케어플랫폼 사모투자합자회사

액면금액	22,000,000천원

발행가액	22,000,000천원

표면이자율	액면이자 연 0.00%

보장수익률	사채 만기일까지 1.00%

이자지급기일	-

상환방법	신주인수권이 행사되지 않을 경우 만기일에 액면가액 및 보장이자를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 1,524,179주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지

전환가격	14,434원(단, 무상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날 이후 언제든지 회사에게 자신이 보유한 사채의 전부 또는 일부의 상환 청구 가능이 때 조기상환청구권의 행사가액은 조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액 및 이에 대하여 사채발행일로부터 조기상환예정일의 직전일까지 연 복리 1.0%의 이율을 적용하여 일할로 계산한 금액을 합산

조기상환권(Call Option)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2019년 12월 07일)부터 1년에 해당하는날까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 인수인에게 본건 사채 권면총액의 40%이내 범위에서 사채의 매도를 청구 보유

(3) 사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 신주인수권 및 전환권이 없는 사채의시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 신주인수권 및 전환권 가치에 해당하며 자본으로 계상하였습니다. 연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(4) 전환사채 및 신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권행사시 지급하는 주 계약인 채무상품의 상각후원가와 거의 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다.23. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,030,553	973,088

사외적립자산의 공정가치	(522,841)	(791,662)

연결재무상태표상 순확정급여부채	507,712	181,426

(2) 당분기와 전분기 중 퇴직급여와 관련하여 연결포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	438,876	458,362

순이자원가	3,006	17,894

종업원급여에 포함된 총 비용	441,882	476,256

(3) 당분기와 전분기 중 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	529,376	373,170

판매비와관리비(*)	693,925	93,783

경상연구개발비	14,752	9,303

합 계	1,238,053	476,256

(*) 당분기의 판매비와관리비에는 전 경영진에 대한 소송합의금외 (70,109)천원이 포함되어 있습니다. (4) 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 866,280 천원 입니다.

24. 충당부채 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	하자보수충당부채	기타충당부채	판매보증충당금	합계

기초금액	243,219	87,525	181,728	512,472

충당금 전입(환입)액	91,889	-	(16,521)	75,368

지급액	(168,800)	-	-	(168,800)

기말금액	166,308	87,525	165,207	419,041

- 전기(단위: 천원)

구 분	하자보수충당부채	기타충당부채	판매보증충당금	합계

기초금액	305,931	227,525	20,302	553,758

충당금 전입(환입)액	(62,712)	(140,000)	161,426	(41,286)

기말금액	243,219	87,525	181,728	512,472

25. 자본금과 주식발행초과금 (1) 지배기업의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고 발행한 주식수는 보통주식 47,848,230주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당분기와 전기 중 지배기업 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금, 기타의 자본잉여금 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금보통주	주식발행초과금	기타의자본잉여금	합 계

전기초	24,160,716	12,080,358	19,549,888	-	31,630,246

전환사채의 전환	1,132,445	566,223	1,195,077	-	1,761,300

유상증자	5,408,366	2,704,183	4,867,332	-	7,571,515

전기말	30,701,527	15,350,764	25,612,297	-	40,963,061

당기초	30,701,527	15,350,764	25,612,297	-	40,963,061

전환사채의 전환	13,787,911	6,893,955	15,427,787	-	22,321,742

유상증자	3,358,792	1,679,396	944,286	-	2,623,682

사업결합으로 인한 변동	-	-	-	(26,807,801)	(26,807,801)

당분기말	47,848,230	23,924,115	41,984,370	(26,807,801)	39,100,684

26. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분손실	(362,924)	(362,924)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익누계액(*)	(1,208,343)	(9,117,758)

주식매입선택권	215,196	215,196

해외사업환산손실	8,205	-

합계	(1,347,867)	(9,265,486)

(*) 동 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익누계액은 관련상품 처분 시 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 주식기준보상제도 1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권

(주)아이지스	(주)케어랩스	(주)바이탈랩스

부여방법(유형)	회사가 신주발행교부, 자기주식발행교부 및 차액보상방식 중 선택 가능	신주발행	신주발행

가득조건	부여일로부터 2년	2년간 근무용역 제공	2년간 근무용역 제공

부여일	2018년 9월 11일	2017년 1월 9일	2019년 5월 2일

행사가능기간	2020년 9월 10일~ 2025년 9월 10일	2019년 1월 9일 ~ 2023년 1월 8일	2021년 5월 2일 ~ 2024년 5월 1일

부여주식수	750,000 주	296,600 주	46,000 주

행사가격	500 원	11,500 원	5,000 원

2) 당분 기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다 .

(단위: 주)

구 분	주식매수선택권 수량

(주)아이지스	(주)케어랩스	(주)바이탈랩스

기초 잔여주	750,000	296,600	-

부여	-	-	46,000

주식선택권의 행사	-	248,200	-

기말 잔여주	750,000	48,400	46,000

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 48,400주입니다. 3) 연결회사는 당분기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권

(주)아이지스	(주)케어랩스	(주)바이탈랩스

옵션만기	7년	4년	4년

무위험수익률	2.20%	1.66%	1.73%

주가변동성	36.27%	20.72%	48.04%

4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 553,012천원입니다.

27. 계약자산, 계약부채 및 계약원가 (1) 당분기와 전분기 중 프로젝트 수주계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	6,142,409	4,730,542

증가액(*)	9,112,372	9,346,791

공사수익인식	(6,164,397)	(7,350,668)

기말잔액	9,090,384	6,726,665

(*) 당분기와 전분기 중 신규 수주 등 도급증가액은 각각 8,238백만원 및 8,854백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급 증감액은 각각 874백만원 및 492백만원입니다. (2) 당분기말 과 전기말 현재 진행중인 프로젝트 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

누적계약수익	16,112,815	9,948,417

누적계약원가	(13,742,717)	(8,310,502)

누적손익	2,370,098	1,637,915

공사매출채권	540,979	52,982

공사선수금	494,011	526,922

(3) 당분기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공사매출채권(*)	540,979	52,982

공사선수금(*)	494,011	526,922

(*) 당분기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채는 재무상태표 상 각각 전액 공사매출채권과 공사선수금으로 계상되어 있습니다.

(4) 당분기 현재 총계약수익이 전기 매출액의 5% 이상인 공사계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명	계약일	계약상 납품기한	진행율	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손실충당금

온두라스CCTV	2014-12-29	2019-04-28	100.00%	-	-	1,373	-

송도5,7공구 U-City	2018-03-20	2019-07-13	100.00%	-	-	-	-

남양주다산시도시	2017-06-29	2020-03-31	60.22%	-	-	-	-

수성알파시티청아람	2018-12-11	2021-02-18	6.03%	153,263	-	-	-

(5) 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	공사손실
충당부채	공사손익변동금액	추정총계약원가변동금액	계약자산

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	손상차손누계액

ITS 부문	-	(170,763)	-	1,045,603	-	540,979	-

(6) 총 계약수익과 총 계약원가의 추정치 변동당분기말 현재 진행중인 공사 중 공사범위 및 공사원가 변동요인이 있어 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동된 공사에 대하여, 당기와 미래기간의 손익, 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	총계약수익의추정변동	총계약원가의 추정변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산변동액(*)

ITS 부문	949,301	1,045,603	(170,763)	74,461	(170,763)

(*)계약부채의 변동분이 포함되어 있습니다. 당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기 말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

28. 판매비와 관리비 당분기와 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,854,085	7,664,286	211,124	1,289,602

퇴직급여	166,701	693,925	28,579	121,347

복리후생비	679,323	1,393,217	60,662	168,748

여비교통비	129,241	291,966	8,950	41,070

접대비	171,999	392,563	39,215	88,642

세금과공과금	162,657	376,607	11,427	190,314

감가상각비	514,632	1,123,246	77,435	234,444

차량유지비	42,451	99,206	14,841	50,266

지급수수료	6,199,026	12,920,269	197,589	651,358

경상연구개발비	948,489	2,037,344	172,438	495,080

광고선전비	3,655,130	6,937,805	14,629	50,519

무형자산상각비	322,862	736,091	54,421	164,002

대손상각비	(214,520)	(74,490)	208,480	208,480

기타	1,575,488	3,543,395	192,994	716,821

합 계	18,207,565	38,135,432	1,292,785	4,470,694

29. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 상품 및 재공품의 변동	638,126	1,891,488	(222,731)	918,793

원재료 및 소모품사용	1,682,705	4,550,536	1,922,527	7,643,480

종업원급여	6,655,615	15,540,550	2,035,291	7,222,614

감가상각비 및 무형자산상각비	950,244	2,203,392	198,853	599,578

차량유지비	109,245	289,705	131,175	392,094

지급수수료	6,194,726	13,396,555	319,568	903,501

광고선전비	3,653,182	6,947,715	14,629	51,815

제안비	98,465	136,374	46,473	118,139

복리후생비	821,645	1,840,490	220,312	652,503

하자보수충당환입액	70,779	91,889	(28,850)	(38,597)

외주비 및 자재비	2,272,504	5,340,468	2,760,495	8,348,105

여비교통비	152,737	441,766	75,727	237,849

기타 비용	1,881,610	4,543,563	677,801	1,927,039

합 계	25,181,583	57,214,491	8,151,270	28,976,913

30. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(2,780,092)	(3,094,819)

조정:

감가상각비	1,467,301	435,577

무형자산상각비	736,091	164,002

퇴직급여	441,882	476,256

주식보상비용	553,012	-

대손상각비	(103,490)	208,479

기타의대손상각비	1,670	-

판매보증비	(16,521)	8,031

재고자산평가손실	(23,619)	(35,862)

잡손실	11,633	-

잡이익	(257)	(51,600)

유형자산처분이익	(1,244)	(4,149)

유형자산처분손실	10,063	-

하자보수충당부채	91,889	(38,597)

관계기업투자처분이익	(42,027)	-

매각예정자산처분이익	-	(48,100)

지분법손실	28,159	-

종속기업투자처분손실	522	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	163,421	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(803,691)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(246,904)	-

사채상환이익	(2,229)	(175,247)

사채상환손실	-	4,054

재평가이익	(50,312)	-

법인세비용(수익)	336,741	37,823

순금융비용(수익)	1,871,840	2,778,039

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	1,230,509	3,573,982

공사매출채권의 감소(증가)	(487,997)	(385,808)

재고자산의 증가	(61,938)	1,048,239

매입채무의 증가(감소)	(111,330)	(5,928,603)

공사선수금의 증가(감소)	(32,911)	(312,685)

순확정급여부채의 증가(감소)	(112,529)	(1,377,123)

기타자산ㆍ부채의 증감	(1,328,203)	(185,932)

영업으로부터 창출된 현금	739,439	(2,904,043)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전환사채 발행을 통한 종속기업투자 취득	33,031,409	-

종속기업투자의 미수금 대체	3,187,800	-

사용권자산과 리스부채 증가	2,147,084	-

차입금 상환시 전환사채 재매각	2,500,000	-

전환사채의 보통주 전환	22,300,000	-

매입채무를 기타포괄손익-공정가치금융자산과 대체	1,258,400	-

유상증자 시 납입대금을 단기차입금과 상계	2,200,000	-

유상증자 시 납입대금을 미지급금과 상계	423,681	-

기타포괄손익-공정가치금융자산 대체	8,808,800	-

유동대여금 당기손익-공정가치금융자산 대체	308,400	-

주식선택권 행사로 인한 주식발행초과금의 증가	446,428

당기손익-공정가치금융자산과 선급금 대체	2,500,000

유형자산 취득시 채권 채무 상계	-	8,460,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금(유동성장기부채 포함)	전환사채	신주인수권부사채	임대보증금	리스부채	합계

기초	4,270,000	4,597,049	9,540,673	-	200,000	-	18,607,722

재무적 현금으로 인한 변동	18,500,000	3,959,465	(6,647,317)	-	(15,000)	(673,524)	15,123,624

회계정책 변경효과	-	-	-	-	-	679,954	679,954

기타의 조정	(2,850,000)	(8,026,232)	35,863,930	727,363	-	567,423	26,282,484

사업결합으로 인한 변동	66,682	22,000,000	16,221,796	19,654,782	437,500	902,994	59,283,754

전환사채의 보통주식 전환	-	-	(22,300,000)	-	-	-	(22,300,000)

기말	19,986,682	22,530,282	32,679,082	20,382,145	622,500	1,476,847	59,283,754

32. 우발상황과 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있으나 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	비고	금액

기타금융자산	단기금융상품	지급보증 관련 담보제공	120,000

단기금융상품	대출약정 관련 질권설정	600,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	출자금	지급보증 관련 담보제공	2,791,016

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	당분기말	전기말

기업은행	시설자금대출약정	-	4,000,000

기업은행(*1)	시설자금대출약정	3,920,000	4,000,000

기업은행	중소기업자금대출약정	700,000	-

우리은행	일반자금대출약정	420,000	500,000

한국투자증권(*2)	주식담보대출약정	15,270,000	-

새마을금고(*1)	시설자금대출약정	8,000,000	-

기업은행(*1)	시설자금대출약정	14,000,000	-

합 계	42,310,000	8,500,000

(*1) 상기 대출약정과 관련하여 연결회사의 금융자산, 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석10, 14, 15 참조).(*2) 상기 대출약정과 관련하여 연결회사가 보유한 주식(㈜케어랩스)1,261,603주가 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조).

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공기관	구분	보증금액

당분기말	전기말

소프트웨어공제조합(*)	하자 및 계약이행 보증 등	23,709,055	32,034,458

서울보증보험	공탁보증보험	3,530,969	5,053,645

개인	대표이사 연대보증	1,170,000	701,000

(주)옐로오투오그룹	차량리스에 대한 연대보증	59,000	-

합 계	28,469,024	37,789,103

(*) 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 연결회사의 기타포괄-공정가치금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조). (4) 당분기말 현재 연결회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	보증내용	지급보증액	지급보증처

우리사주조합	우리사주 배정분에 대한 금융기관의취득자금대출	4,262,016	KEB하나은행

(5) 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액 : 1,040백만원)이 있으며, 소송사건이 연결재무제표에 미칠 영향을 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다.

33. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 연결회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	㈜옐로모바일	㈜옐로모바일

관계기업	마루엘에스아이㈜	마루엘에스아이㈜

㈜데일리파트너스(*1)	-

㈜공간소프트(*1)	-

㈜옐로커머스(*2)	-

(*1) 당분기 중 지분 취득으로 지배력을 획득한 주식회사 케어랩스의 관계기업 입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 당분기말과 전기말 현재의 특수관계자 관련 채권 및 채무 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기	당분기말	전기말

매출 등	매입	매출	매입	채권	채무	채권	채무

지배기업	㈜옐로모바일	17,506	5,091	500	17,188	4,809	3,187,800	-

관계기업	㈜공간소프트	-	-	-	-	-	2,200	-	-

㈜옐로커머스	201,977	11,259	-	-	340,536	840	-	-

기타의 특수관계자	㈜아이디에스글로벌	-	-	42,541	-	-	-	-	-

㈜옐로디지털마케팅	40,450	1,512	16,344	88	1,277	1,365,425	-

㈜데일리인텔리전스(*2)	-	-	5,306	-	-	-	734,370	-

㈜블루웹(*3)	-	49,401	-	27,216	-	-	-	4,555

㈜쿠차	366,221	14,256	-	-	436,275	3,300	-	-

㈜레코벨	,474,215	9,716,766	-	-	271,944	-	-	-

㈜옐로오투오그룹(구, 옐로오투오)	35,068	12,158	187	-	58,097	14,927,696	-	-

㈜옐로오투오(구, 가람정보시스템)	91,009	-	-	-	800	617	-	-

㈜옐로유통	5,950	-	-	-	-	-	-	-

㈜피키캐스트	-	11,919	-	-	570,305	-	-	-

㈜그룹아이디디(구, 이노버즈미디어)	96,187	-	-	-	5,271	16,285	-	-

㈜나인커뮤니케이션	1,180	-	-	-	-	-	-	-

㈜넥스트미디어그룹	5,183	-	-	-	968	266	-	-

㈜마더브레인	3,643	-	-	-	-	3,504	-	-

㈜스테이허브 (구, 제주닷컴)	159,470	-	-	-	11,249	-	-	-

㈜아이템홀릭	-	-	-	-	35,495	-	-	-

㈜애드쿠아 언바운드(구, ㈜투비)	22,975	-	-	-	-	-	-

㈜애드쿠아인터렉티브	7,266	-	-	-	33	12,945	-	-

㈜이모션글로벌	30,602	-	-	-	-	-	-	-

㈜정글피플	73,559	-	-	-	361,039	-	-	-

㈜위드크로스(구, ㈜팀그레이프)	164,341	1,105	-	-	42,704	11,271	-	-

㈜퓨쳐스트림네트웍스	1,676	-	-	-	-	4,389	-	-

㈜핸드스튜디오	3,432	-	-	-	-	2,478	-	-

㈜인버즈(구, ㈜옐로디지털마케팅버즈)	4,572	-	-	-	29	4,322	-	-

BEHAVE GLOBAL INC.(구, ㈜옐로디지털마케팅차이나)	4,955	-	-	-	-	-	-	-

경영진(*1)	-	-	-	13,148,000	-	-	-	-

임직원	690	-	-	-	489,100	1,490,000	15,750	-

(*1) 연결회사는 전 경영진과 전기에 임차 중인 부동산을 매입(총 매입가액 : 131억원)하는 약정을 체결하고, 계약금 13억원을 지급하였으며, 잔금 118억원 지급을 통해 취득절차를 완료하였습니다.(*1) 연결회사는 경영진과 중소기업은행 대출약정 관련하여 대표이사로부터 1,170백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석32 참조).(*2) 당분기 중 특수관계자였던 ㈜데일리금융그룹에 대한 지분 변동으로 인하여 특수관계가 소멸되었으며, 상기 표에는 특수관계자로 분류되었던 시점까지만 포함되어 있습니다.(*3) 당분기 중 특수관계자였던 ㈜블루웹이 종속기업으로 분류되어 상기 표에는 기타의특수관계자로 분류되었던 시점까지만 포함하였습니다. (3) 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역 (장부가액) 은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기초	사업결합으로 인한 취득	증가	감소	기타	기말

지배기업	㈜옐로모바일	-	-	107,500	(107,500)	-	-

기타의특수관계자	㈜옐로디지털마케팅	1,365,000	-	-	(1,365,000)	-	-

㈜데일리인텔리전스(*)	720,000	-	-	-	(720,000)	-

㈜옐로오투오그룹	-	-	55,000	-	-	55,000

임직원	15,750	1,000	630,000	(157,650)	-	489,100

(*) 당분기 중 특수관계자였던 주식회사 데일리금융그룹에 대한 지분 변동으로 인하여 특수관계가 소멸되었습니다.

- 전기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기초	증가	감소	기말

기타의특수관계자	㈜옐로오투오그룹	-	150,000	(150,000)	-

㈜옐로디지털마케팅	-	1,990,000	(625,000)	1,365,000

㈜데일리인텔리전스	-	800,000	(80,000)	720,000

임직원	-	20,000	(4,250)	15,750

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기초	사업결합으로 인한 취득	증가	감소	기말

지배기업	㈜옐로모바일	-	-	1,000,000	(1,000,000)	-

기타의특수관계자	㈜쿠차	-	66,620	100,000	(100,000)	66,620

㈜옐로오투오그룹	-	-	660,000	(650,000)	10,000

㈜옐로디지털마케팅	-	-	1,200,000	(1,200,000)	-

전기에는 특수관계자와의 차입거래내역은 없습니다.

(5) 당분기 중 특수관계자와의 전환사채 거래내역은 다음과 같습니다.-당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기초	사업결합으로 인한 취득	증가	감소	기말

지배기업	㈜옐로모바일(*1)	8,300,000	-	-	(8,300,000)	-

기타의특수관계자	임직원(*2)	700,000	2,897,000	180,000	(2,287,000)	1,490,000

㈜옐로오투오그룹(*3)	-	-	29,531,409	(15,000,000)	14,531,409

(*1) 연결회사는 ㈜옐로모바일이 제3자에게 매도한 제3회차 전환사채의 사채권자와 협의하여 4,000백만원을 재매입하였으며 3,300백만원은 전환권행사로 인해 보통주 주식으로 전환하였습니다.(*2) 연결회사는 조기상환청구일 도래에 따른 협의로 제 2회차 전환사채 390백만원을 재매입하였습니다. 연결회사는 사업결합으로 인한 취득으로 연결회사 임직원에게 전환사채를 발행하였으며, 전환사채의 조기상환청구권 행사에 따른 사채권의 취득으로 인하여 1,897백만원 재매입하였습니다.(*3) 지배기업은 ㈜케어랩스에 지분을 취득하면서 이전대가로 제3회차 전환사채 15,000백만원을 재발행 하였으며, 제4회차 전환사채 14,531백만원을 신규발행하였습니다. 당분기중 15,000백만원은 전환권행사로 인해 보통주 주식으로 전환하였습니다. -전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기초	증가	감소	기말

지배기업	㈜옐로모바일	-	31,300,000	(23,000,000)	8,300,000

기타의특수관계자	임직원	-	700,000	-	700,000

(6) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당분기	전기

지배기업	(주)옐로모바일(*1)	유상증자	1,000,000	6,571,520

데일리금융그룹 주식 취득	-	12,001,140

쿠차 주식 취득	-	187,800

퓨쳐스스트림네트웍스 전환사채취득	1,100,000	-

블루웹 주식 취득	3,187,802	-

관계기업	㈜데일리파트너스	데일리파트너스 주식 매도	1,000,000	-

㈜공간소프트	유상증자 참여	999,600	-

기타의특수관계자	(주)데일리금융그룹(*2)	데일리인텔리전스 주식 취득	-	3,999,779

FORMATION GROUP FORWARD SPV, L.P(*3)	FORMATION GROUP FORWARD SPV, L.P 펀드출자	-	5,419,500

㈜옐로오투오그룹(*4)	케어랩스 주식 취득	44,812,064	-

제이티넷 주식취득	5,033,600	-

퓨쳐스스트림네트웍스 전환사채처분	100,000	-

로컬사업부 사업양수 대금 지급	2,500,000	-

옐로커머스 주식 취득	3,775,200

㈜옐로오투오(*5)	케어랩스 주식 취득	423,681	-

퓨쳐스트림네트웍스㈜(*6)	유상증자 참여	6,209,999	-

㈜옐로디지털마케팅(*7)	유상증자	1,200,000	-

(*1) ㈜옐로모바일은 전기에 지배기업의 제3자배정 유상증자에 참여하여 6,571백만원을 주금납입하였습니다. 연결회사는 ㈜데일리금융그룹 보통주식을 매수하기 위해서 12,001,140천원을 ㈜옐로모바일에 주식매매대금으로 지급하였습니다. 또한, 연결회사는 ㈜쿠차의 주식을 매수하기 위해 187,800천원을 ㈜옐로모바일에 주식매매대금으로 지급하였습니다(*1) 연결회사는 당분기 중 최대주주인 ㈜옐로모바일로부터 ㈜퓨처스스트림네트웍스의 전환사채 1,100백만원을 취득하였습니다. 연결회사는 전기에 ㈜쿠차의 주식을 양수하여 대금을 지급하였으나 ㈜쿠차의 우발부채 발생으로 계약을 해제하고 사업적 연계가능성이 높은 ㈜블루웹 의 주식으로 취득하였습니다. (*2) 연결회사는 전기에 ㈜데일리인텔리전스 보통주식을 매수하기 위해서 4,000백만원을㈜데일리금융그룹에 주식매매대금으로 지급하였습니다. 당분기 중 지분 변동으로 인하여 ㈜데일리금융그룹과의 특수관계가 소멸되었습니다.(*3) 연결회사가 전기에 간접투자한 해외펀드의 운용사는 ㈜옐로모바일의 특수관계자입니다.(*4) 지배회사는 ㈜케어랩스의 보통주식을 매수하기 위하여 이전대가로 현금 14,300백만원, 제3회차 전환사채 15,000백만원, 제4회차 전환사채 14,53 1백만원을 발행하였습니다.최초 취득이후 특수관계자인 ㈜옐로오투오그룹에게 케어랩스 보통주식 980백만원을 추가취득하였습니다 한편, 연결회사는 보유하고 있는 데일리금융그룹의 주식을 ㈜옐로오투오그룹에게 매각하면서 매각대금으로 (주)제이티넷 주식을 취득하였으며 ㈜제이티넷 주식을 ㈜옐로오투오그룹에게 양도하면서 (주)옐로오투오그룹의 채무 1,258백만원 상계 및 ㈜옐로커머스 주식3,775백만원을 취득하였습니다. (*5) 당분기 중 특수관계자인 ㈜옐로오투오가 회사의 유상증자에 참여하면서 현물로 ㈜케어랩스의 주식을 납부하였습니다.(*6) 연결회사는 당분기 중 ㈜퓨쳐스트림네트웍스의 유상증자에 참여하여 보통주 지분을 취득하였습니다.(*7) 당분기 중 특수관계자인 ㈜옐로디지털마케팅이 회사의 유상증자에 참여하면서 ㈜옐로디지털마케팅의 채무와 상계하였습니다.

(7) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 퇴직급여	816,474	154,284

주요 경영진은 이사회의 구성원 및 비등기 이사를 포함하고 있습니다.34. 비연결구조화기업당분기말 현재 비연결구조화기업에 대하여 연결회사가 보유하고 있는 지분의 성격 및 관련 위험을 이해하기 위한 정보의 내역은 다음과 같습니다.

구분	성격	구조화기업명

기업회계기준서 제1109호에 따라회계처리 되는 지분	투자펀드	FORMATION GROUP FORWARD SPV, L.P

(단위: 천원)

구조화기업에 대한 지분의 계정명	구조화기업지분과 관련한 자산의 장부금액	구조화기업지분과 관련한 부채의 장부금액	구조화기업의 손실에 대한 연결회사의 최대노출액

당기손익-공정가치금융자산	6,638,083	-	6,638,083

상기 비연결구조화기업은 투자자에게 수익증권을 발행하여 자금을 조달하고 채권이나 주식 등에 투자하여 그 수익을 투자자에게 배분하는 기업입니다. 연결회사는 상기 투자펀드 지분에 투자함으로써 투자펀드에 관여하고 있으나 투자펀드는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결대상이 아닙니다.

35. 보고기간 후 사건(1) 전환사채의 조기상환연결회사는 기발행한 제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채 권면총액 1,000,000천원 중 1,000,000천원에 대하여 2019년 10월 10일 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 사채권을 취득하였습니다.(2) 종속기업의 청산당분기 말 현재 청산절차가 진행중인 ㈜경봉시스템즈의 청산이 2019년 10월 중 종결되어 지배력을 상실하였습니다. (3) 종속회사의 지분 일부 처분지배기업은 2019년 10월 28일 주식 양수도 계약을 체결하고 보유 중인 종속회사 블루웹 지분(456,454주, 지분율25.4%)를 (주)옐로모바일에 매각하였습니다.

36. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용주석 2.2.(1)에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균증분차입이자율은 2.60% ~ 7.89%입니다.회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.사용권자산 : 693,100천원 증가선급비용 : 13,146천원 감소리스부채 :679,954천원 증가최초 적용일 현재 이익잉여금 변동은 없습니다.연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.모든 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.(2) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

취득금액	1,057,701	1,061,451	2,119,152

감가상각누계엑	(387,093)	(280,189)	(667,282)

장부금액	670,608	781,262	1,451,870

(3) 당분기 중 사용권자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

회계정책의변경효과	480,223	212,877	693,100

사업결합	324,316	576,680	900,996

당기취득	195,082	238,376	433,458

당기처분	-	(7,351)	(7,351)

기타	(11,707)	13,239	1,532

사용권자산상각	(317,307)	(252,559)	(569,866)

장부금액	670,608	781,262	1,451,870

(4) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분

사용권자산감가상각비	(569,866)

리스부채이자비용	(32,511)

단기 및 소액자산리스 관련비용	(222,352)

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련비용	-

또한 연결회사의 전체리스료중 변동리스료에 해당되는 비용은 없으며, 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 (825)백만원 입니다.

(5) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

1년 이내	842,757	822,349

1년 초과 5년이내	713,480	654,498

5년 초과	-	-

합계	1,556,237	1,476,847

(6) 당분기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	최소리스료의 현재가치

유동부채	822,349

비유동부채	654,498

합계	1,476,847

37. 사업결합(1) 당분기 중 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사업결합 대상	주요 영업활동	간주취득일	취득한 지분(%)	이전대가

지분인수	㈜케어랩스	헬스케어미디어, 헬스케어솔루션, 디지털마케팅 및 소셜네트워크 등	2019-03-31	24.98%	43,831,409

㈜블루웹	호스팅 및 관련 서비스업	2019-03-31	69.72%	3,187,802

메디잡	의료인 대상 온라인 구인구직 사업	2019-03-31	100.00%	2,200,000

EUNOGO PTE. LTD.	해외환자유치업	2019-04-30	52.86%	1,753,869

사업양수	로컬사업부(NCT사업)	스토어사업	2019-08-31	-	2,500,000

(2) 당분기 중 발 생한 사업결합 의 이전대가의 공정가치와 피취득자의 연결재무제표상 순자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜케어랩스(*)	㈜블루웹(*)	로컬사업부(NCT사업)(*)	메디잡	EUNOGO PTE. LTD.

이전대가

현금및현금성자산	14,300,000	187,802	-	2,200,000	1,753,869

전환사채 발행	29,531,409	3,000,000	2,500,000	-	-

이전대가합계	43,831,409	3,187,802	2,500,000	2,200,000	1,753,869

피취득자의 연결재무제표상 순자산

현금및현금성자산	13,089,564	213,564	-	-	1,617,697

유동금융상품	28,950,000	8,487,966	-	-	-

매출채권	3,477,592	1,570,538	460,741	-	51,599

관계기업투자	4,172,067	-	-	-	-

비유동금융상품	522,666	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	11,849,577	-	-	-	-

유형자산	21,575,518	562,372	85,803	-	-

무형자산 및 영업권	40,098,758	13,121	2,541,664	-	-

기타자산	7,835,984	344,104	713,676	-	-

자산합계	131,571,726	11,191,665	3,801,885	-	1,669,296

매입채무	597,851	-	12,035	-	111,688

기타금융부채	3,065,497	581,813	585,433	-	-

기타유동부채	4,260,234	329,280	704,417	44,366	107,094

전환사채(유동)	5,317,248	-	-	-	-

장기차입금	14,000,000	8,000,000	-	-	-

전환사채(비유동)	10,904,547	-	-	-	-

신주인수권부사채(비유동)	19,891,674	-	-	-	-

기타부채	3,297,597	66,683	-	-	-

부채합계	61,334,648	8,977,776	1,301,885	44,366	218,782

차감: 순자산	70,237,078	2,213,889	2,500,000	(44,366)	1,450,514

가산: 비지배지분	49,411,295	670,339	-	-	683,772

기타불입자본	(23,005,626)	(1,644,252)	-	-	-

영업권	-	-	-	2,244,366	987,127

(*) 동 사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타불입자본에서 가감하고 있습니다.