비에프랩스 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 13기 분기 2018년 9월 30일 현재
제 12 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 데일리블록체인(구, 주식회사 아이지스시스템)과 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 데일리블록체인(이하 '지배기업')은 주식회사 경봉기술의 도로사업부문을 인적분할하여 설립된 기업으로서 2011년 7월 29일 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였습니다. 주식회사 데일리블록체인과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 사업은 ITS (Intelligent Transportation System) 통합솔루션 및 CCTV 관제센터 구축 용역, 복층유리 생산설비 제조업, 블록체인을 이용한 정보자료처리 등으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 경기도 안양시 만안구 예술공원로 153-32에 본사를 두고 있습니다.2018년 9월 30일 현재 자본금은 14,496백만원이며, 주요 주주는 ㈜옐로모바일(30.01%)입니다.한편, 2018년 2월 9일 지배기업의 최대주주가 주식회사 엘에이에치에서 주식회사 옐로모바일 외 2명으로 변경되었습니다.또한 신규사업 추진 및 사업 다각화를 위하여 2018년 2월 9일 주주총회 결의에 의거주식회사 데일리블록체인으로 회사의 상호를 변경하였습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

주식회사 경봉시스템즈	대한민국	100	100	12월	소프트웨어개발 및 공급업

주식회사 아이지스	대한민국	100(*1)	100(*1)	12월	복층유리 가공기계 및 설비

주식회사 데일리크립토아이비	대한민국	100	-	12월	IOC 컨설팅

주식회사 알에스기전(*2)	대한민국	-	72	12월	자동차부품

(*1) 총 발행주식 1,800,000주 중 자사주 466,680주를 제외한 전체 지분입니다(*2) 회사는 2018년 1월 19일 종속기업인 주식회사 알에스기전의 지분(72%) 전부를 주식회사 아이디에스글로벌에 매각하였습니다.(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

주식회사 경봉시스템즈	280,264	-	280,264	-	(6,402)	(6,402)

주식회사 아이지스	15,141,750	11,466,763	3,674,988	12,921,280	(1,181,134)	(1,190,076)

주식회사 데일리크립토아이비	14,744,490	2,439	14,742,051	-	(113,949)	(113,949)

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 기존분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 회사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

연결회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다.

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	측정범주	장부금액	차이

K-IFRS 제1039호에 따른 분류	K-IFRS 제1109호에따른 분류	K-IFRS 제1039호에따른 금액	K-IFRS 제1109호에따른 금액

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	12,769,171	12,769,171	-

매출채권-유동	대여금및수취채권	상각후원가	8,783,154	8,635,322	(147,832)

매출채권-비유동	대여금및수취채권	상각후원가	738,151	738,151	-

공사매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	415,103	415,103	-

기타금융자산-유동	대여금및수취채권	상각후원가	9,288,297	9,288,297	-

기타금융자산-비유동	대여금및수취채권	상각후원가	4,339,398	4,339,398	-

매도가능금융자산-비유동	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	2,206,274	2,206,274	-

소계	38,539,548	38,391,716	(147,832)

기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과 기타채권은 상각후원가로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금에 추가로 인식된 손실충당금은 147,832천원 입니다.한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이익잉여금	기타자본항목기타포관손익-공정가치 평가손익

2017년 12월 31일(보고금액)	(810,398)	-

조정 :

분류 및 측정으로 인한 효과	634,903	(634,903)

손실충당금 추가 인식으로 인한 효과	(147,833)	-

도입영향에 따른 법인세효과	(139,679)	139,679

2018년 1월 1일(최초적용일)	(463,006)	(495,225)

2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)연결회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.동 기준서의 주요 사항별로 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.1) 수행의무의 식별연결회사는 ITS통합솔루션 개발 및 공급하는 사업과 복층유리 생산설비 제조업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) ITS 통합솔루션 판매, (2) 설치용역, (3) ITS통합솔루션 업데이트, (4) 유지보수, (5) 설비제작, (6) 설비설치 등과 같은 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.연결회사는 계약기간 동안 고객에게 ITS 통합솔루션 구축 및 시스템 유지보수 용역 과 복층유리 생산설비 제조 및 설치 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 시점 또는 기간에 수익으로 인식할 예정입니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사의 ITS 통합솔루션 사업부문은 고객이 발주한 시스템을 구축하여 판매하고 있고, 일반적으로 1년 또는 그 이상의 제작 기간이 소요됩니다. 그리고 시스템 유지보수 용역은 고객이 필요로 하는 시스템의 유지보수 용역을 제공하고 있으며 일반적으로 1년의 용역 기간이 소요됩니다. 연결회사는 ITS 통합솔루션 사업에 대하여는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 시스템 유지보수 용역은 계약기간을 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.기업의 의무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없을 것으로 판단되며, 전문가에게 의뢰하여 계약 조건을 분석한 결과, 연결회사가 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단됩니다.3) 투입법을 이용한 진행률 측정연결회사의 ITS 통합솔루션 사업부문은 특수장비의 구매, 설치를 포함한 계약을 체결하고, 1년 또는 그 이상의 장기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 기준서 제1115호 신규도입에 따라 동 기준서 최초적용일 이후 고객과의 계약이 연결회사의 재무상태나 경영성과 및 현금흐름표에 미치는 중요한 영향은 없으며, 2018년 9월 30일 기준 연결회사의 분기연결재무상태표와 동일자로 종료되는 분기연결포괄손익계산서는 기준서 제1115호를 반영하기 전의 분기연결재무상태표 및 분기연결포괄손익계산서와 동일합니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 분기연결현금흐름표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정)개정기준서는 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 6) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 분기연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.리스이용자로서 연결회사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 새로운 기준서의 도입과 관련하여 소급적용 접근법을 적용할 지, 수정된 소급적용 접근법을 적용할 지 여부를 결정하여 향후 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

3. 영업부문정보 (1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사는 당분기말 ITS 구축 및 영상통합관제센터 구축을 위한 공사용역사업부문과 복층유리생산설비 제조부문 및 기타부문으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

공사용역사업부문

- 건설계약 매출	7,350,668	18,085,911

- 용역매출	7,410,037	3,412,451

제조부문	12,921,280	15,238,451

기타부문	620,193	209,281

합 계	28,302,178	36,946,094

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10%를 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	거래처명	금액

당분기	-	-

전분기	-	-

4. 매도가능금융자산(1) 연결회사는 당분기말 현재 보유하고 있는 매도가능금융자산에 대해 전기에 보유하고 있었던 조합출자금에 대해서는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고, 당분기에 신규로 취득한 매도가능금융자산 중 FORMATION GROUP FORWARD SPV, L.P(해외펀드)만 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고, 나머지관계사 매도가능금융자산은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어공제조합(*1)	2,100,000	2,100,000

전기공사공제조합	55,228	55,228

정보통신공제조합	38,062	38,062

한국감시기기공업협동조합	3,000	3,000

한국전자공업협동조합	1,000	1,000

엔지니어링공제조합	8,984	8,984

TrueLite Trance Inc.(*2)	-	634,903

(주)데일리금융그룹(*3)	12,001,141	-

(주)데일리인텔리전스(*4)	3,999,779	-

FORMATION GROUP FORWARD SPV, L.P(*5)	5,419,500	-

소계	23,626,694	2,841,177

매도가능증권손상차손	-	(634,903)

합 계	23,626,694	2,206,274

(*1) 당분기말 현재 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 출자금이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 21 참조)

(*2) 연결회사는 전기 중 관계기업투자주식으로 분류되었던 TrueLite Trance Inc.에 대한 투자를 유의적인 영향력 상실의 사유로 매도가능금융자산으로 재분류 하였습니다. 한편, 동 금융자산에 대해 회수가능가액과의 차이 635백만원을 전기에 매도가능 증권손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 지배기업은 당기 중 최대주주인 (주)옐로모바일로부터 (주)데일리금융그룹의 주식을 구주취득하였습니다.(*4) 지배기업은 당기 중 특수관계자인 (주)데일리금융그룹으로부터 (주)데일리인텔리전스의 주식을 구주취득하였습니다.(*5) 해외펀드로 해당 매도가능금융자산만 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.상기 매도가능금융자산 중 조합에 출자한 지분상품은 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생 확률을 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	결산월	당분기말	전기말

지분율	취득원가	순자산지분가액	장부금액	지분율	취득원가	순자산지분가액	장부금액

마루엘에스아이㈜(*1)	한국	12월	20.00%	400,000	118,620	-	20.00%	400,000	94,391	-

(*1) 전기 중 회수가능가액과의 차이 367백만원을 관계기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다. (2) 당분기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. .-당분기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	당분기	기말

지분법손익	기타포괄손익	손상차손

마루엘에스아이	-	-	-	-	-	-

-전기(단위: 천원)

기업명	기초	처분 및 대체	전기	기말

지분법손익	기타포괄손익	손상차손

TrueLite Trance Inc.	638,604	(634,903)	-	(3,701)	-	-

마루엘에스아이	424,595	-	(57,315)	-	(367,280)	-

합계	1,063,199	(634,903)	(57,315)	(3,701)	(367,280)	-

(3) 당분기 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

마루엘에스아이㈜	1,202,426	609,325	593,101	991,430	(262,491)	(262,491)

6. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	285,702	217,946

상품평가충당금	(78,439)	(78,439)

원재료	1,072,276	1,201,723

원재료평가충당금	(24,079)	(36,079)

재공품	1,566,811	972,355

재공품평가충당금	(81,061)	(104,923)

제품	33,257	1,614,262

제품평가충당금	(33,257)	(33,257)

합 계	2,741,210	3,753,588

7. 유형자산 (1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물및구축물	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초	4,141,456	2,600,054	90,443	443,455	439,421	1,300,000	9,014,829

취득	5,656,488	6,818,736	46,573	81,611	-	-	12,603,408

대체(*1)	(3,787,112)	(4,892,882)	-	-	-	(1,300,000)	(9,979,994)

처분	-	-	(18,123)	-	-	-	(18,123)

감가상각비	-	(204,491)	(24,162)	(101,872)	(105,052)	-	(435,577)

기말	6,010,832	4,321,417	94,730	423,194	334,369	-	11,184,543

취득원가	6,010,832	4,489,186	194,008	2,699,797	933,663	-	14,327,485

감가상각누계액	-	(167,770)	(99,278)	(2,276,574)	(599,295)	-	(3,142,916)

국고보조금	-	-	-	(28)	-	(28)

순장부금액	6,010,832	4,321,417	94,730	423,194	334,369	-	11,184,543

(*1) 당기중 자가사용외 부분을 투자부동산으로 계정대체 하였습니다.(주석8참조)

- 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물및구축물	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초	362,325	750,800	94,212	192,242	342,044	600,000	2,341,623

취득	3,751,456	2,446,827	26,800	400,610	232,766	1,300,000	8,158,459

대체	390,000	210,000	-	-	-	(600,000)	-

처분	(362,325)	(732,432)	(1,782)	(1,350)	-	-	(1,097,889)

폐기	-	-	-	(25,665)	(10,729)	-	(36,394)

감가상각비	-	(75,141)	(28,787)	(122,382)	(124,660)	-	(350,970)

기말	4,141,456	2,600,054	90,443	443,455	439,421	1,300,000	9,014,829

취득원가	4,141,456	2,656,827	221,862	2,618,185	933,664	1,300,000	11,871,994

감가상각누계액	-	(56,773)	(131,419)	(2,174,702)	(494,243)	-	(2,857,137)

국고보조금	-	-	-	(28)	-	-	(28)

순장부금액	4,141,456	2,600,054	90,443	443,455	439,421	1,300,000	9,014,829

(2) 당분기와 전분기의 유형자산의 감가상각비 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	195,693	96,836

판매비와관리비	234,444	124,677

연구개발비	5,440	4,216

합 계	435,577	225,729

(3) 당분 기말 현재 담보 로 제공된 유형자산 및 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	계정과목	장부금액	담보제공처	채권최고액

토지 및 건물	유형자산	3,667,379	기업은행	6,060,000

투자부동산	9,979,994

유형자산	6,664,871	기업은행	4,800,000

(4) 전기에 연결회사는 토지 및 건물 취득을 위하여 기존 지배기업 최대주주의 특수관계자와 취득가액 131억원의 부동산 매매 약정을 체결하였으며 2018년 1월 8일 잔금 118억원을 지급하였습니다. 상기 약정에 대한 총 거래대금은 다음과 같이 지급 또는 채권 및 채무와 상계되었습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

대금지급	4,688,000

임차보증금과 상계(*1)	4,200,000

임대보증금의 승계	260,000

금융기관 채무인수액과 상계	4,000,000

합계	13,148,000

(*) 상기 금액은 회사의 임차보증금 42억원입니다

8. 투자부동산(1) 당분 기말 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	-	-	-

대체(*1)	5,087,112	4,892,882	9,979,994

기말	5,087,112	4,892,882	9,979,994

취득원가	5,087,112	4,986,377	10,073,489

감가상각누계액	-	(93,495)	(93,495)

순장부금액	5,087,112	4,892,882	9,979,994

(*1) 당기중 자가사용외 부분을 투자부동산으로 계정대체 하였습니다.(주석7참조)(2) 당분기말 현재 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	계정과목	장부금액	담보제공처	채권최고액

토지 및 건물	유형자산	3,667,379	기업은행	6,060,000

투자부동산	9,979,994

유형자산	6,664,871	기업은행	4,800,000

9. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분 기

(단위: 천원)

구 분	영업권	회원권	산업재산권	소프트웨어	수주잔고	고객관계	암호화폐	합계

기초	1,074,950	500,000	32,659	192,175	-	715,165	-	2,514,949

취득	-	-	31,681	5,000	-	-	69,211	105,892

처분	(438,388)	(500,000)	-	-	-	-	-	(938,388)

무형자산상각비	-	(14,250)	(42,477)	-	(107,275)	-	(164,002)

평가	-	-	-	-	-	-	17,926	17,926

기말	636,562	-	50,090	154,698	-	607,890	87,136	1,536,376

취득원가	5,196,702	-	151,187	570,084	228,284	2,252,124	69,211	8,467,592

상각누계액	-	-	(101,098)	(385,386)	(228,284)	(315,986)	-	(1,030,755)

손상누계액	(4,560,140)	-	-	-	-	(1,328,247)	-	(5,888,387)

정부보조금	-	-	-	(30,000)	-	-	-	(30,000)

평가	-	-	-	-	-	-	17,926	17,926

순장부금액	636,562	-	50,090	154,698	-	607,890	87,136	1,536,376

( 2) 연결회사는 암 호화폐에 대하여 기업회계기준서 제 1038호 '무형자산'을 적용하여 회계처리하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 무형자산으로 계상된 암호화폐 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 개, 천원)

구분	당분기말	전기말

수량	금액	수량	금액

SIX	2,500,000	87,136	-	-

- 전기(단위: 천원)

구 분	영업권	회원권	산업재산권	소프트웨어	수주잔고	고객관계	합계

기초	5,635,090	411,000	45,165	107,953	228,284	2,252,124	8,679,616

취득	-	-	5,251	157,415	-	-	162,666

처분	-	-	-	(2,471)	-	-	(2,471)

종속기업의 매각예정으로 인한 감소	-	-	(637)	-	-	-	(637)

무형자산상각비	-	-	(17,120)	(70,722)	(228,284)	(208,712)	(524,838)

무형자산손상차손	(4,560,140)	-	-	-	-	(1,328,247)	(5,888,387)

무형자산손상차손환입	-	89,000	-	-	-	-	89,000

기말	1,074,950	500,000	32,659	192,175	-	715,165	2,514,949

취득원가	5,635,090	511,000	131,245	575,890	228,284	2,252,124	9,333,633

상각누계액	-	-	(98,586)	(346,965)	(228,284)	(208,712)	(882,547)

손상누계액	(4,560,140)	(11,000)	-	-	-	(1,328,247)	(5,899,387)

정부보조금	-	-	-	(36,750)	-	-	(36,750)

순장부금액	1,074,950	500,000	32,659	192,175	-	715,165	2,514,949

(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 10. 차입금(1) 당분기말 및 전기말의 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

단기차입금	일반자금대출	우리은행	2019-08-08	3개월 KORIBOR + 1.67%	270,000	300,000

시설자금대출	KEB하나은행	2018-02-03	금융채 6개월 + 2.46%	-	2,600,000

시설자금대출	KEB하나은행	2018-06-15	금융채 6개월 + 2.028%	-	1,500,000

시설자금대출	기업은행	2019-02-05	3개월 KORIBOR + 1.521%	4,000,000	-

일반자금대출	우리은행	2018-10-23	3개월 KORIBOR + 1.66%	400,000	800,000

유동성장기차입금	일반자금대출	우리은행	2018-12-16	3개월 KORIBOR + 2.56%	16,665	66,660

장기차입금	시설자금대출	기업은행	2021-01-08	4.082%	4,000,000	-

일반자금대출	우리은행	2020-11-16	3개월 KORIBOR + 2.56%	127,765	127,765

외상매출채권담보대출	DGB캐피탈	-	-	538,713	738,151

합 계	9,353,143	6,132,576

(2) 상기 차입금에 대해서 연결회사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석7, 주석8 참조).11. 전환사채

(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 2 회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

전환사채 총액	금이십이억일천만원(\2,210,000,000)

전환사채 발행금액	각 사채의 권면금액의 100%

전환사채 발행일	2017년 11월 15일

전환사채 만기일	2020년 11월 15일

이자율	표면이자율 발행일로부터 사채만기 직전일까지 연 영퍼센트(0.0%)본 사채의 표면이율은 0.0%이기 때문에 별도의 이자 지급기일은 없는 것으로 한다.만기보장수익률 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(3.0%) 적용

조기상환청구권(Put Option)	발행일로 1년이 되는 2018년 11월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

조기상환청구권 행사가능기간	사채발행일로부터 1년이 경과된 시점부터 만기일 전날

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	사채권면금액의 100%

전환청구기한	발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전

전환가액	- 발행시 전환가액 (2017년 11월 15일): 1,510원- 사채발행을 위한 발행회사의 이사회결의일 전일을 기산일로하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 다음 각호의 가액중 높은 가액을 기준주가로 하여, 기준주가의 100 퍼센트에 해당하는 가액으로 한다.(1) 1개월, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액(2) 최근일 가중산술평균주가(3) 청약일(청약일이 없는 경우에는 납입일)전 제 3거래일 거래량가중산술평균주가

전환가액 조정	(1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 하향조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경등 직전에 전환사채가 전환되어 전액 주식의 변경되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수가 행사 주식수가 되도록 전환가액을 조정(3) 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 전환가액 조정액 전일을 기준으로 하여 산정한 발행회사의 보통주의 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우 그 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. (4) 조정된 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이여야 하고, 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 전환청구로 인하여 발행할 주식의 발행가격의 합계액은 각 전환사채의 발행가격을 초과할 수 없다.

구 분	제 3 회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

전환사채 총액	금육십삼억원(\6,300,000,000)

전환사채 발행금액	각 사채의 권면금액의 100%

전환사채 발행일	2018년 02월 28일

전환사채 만기일	2021년 02월 27일

이자율	표면이자율 발행일로부터 사채만기 직전일까지 연 영퍼센트(0.0%)본 사채의 표면이율은 0.0%이기 때문에 별도의 이자 지급기일은 없는 것으로 한다.만기보장수익률 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(0.0%) 적용

조기상환청구권(Put Option)	발행일로부터 1년이 되는 2019년 2월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능. 단, 표면이율과 만기수익률이 0.0%이기 때문에 별도의 이자지급은 없는 것으로 한다.

조기상환청구권 행사가능기간	사채발행일로부터 1년이 경과된 시점부터 만기일 전날

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	사채권면금액의 100%

전환청구기한	발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전

전환가액	- 발행시 전환가액(2018년 02월 28일) : 주당 금 1,620원- 사사채발행을 위한 발행회사의 이사회결의일 전일을 기산일로하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 다음 각호의 가액중 높은 가액을 기준주가로 하여, 기준주가의 100 퍼센트에 해당하는 가액으로 한다.(1) 1개월, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액(2) 최근일 가중산술평균주가(3) 청약일(청약일이 없는 경우에는 납입일)전 제 3거래일 거래량가중산술평균주가

전환가액 조정	(1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 하향조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경등 직전에 전환사채가 전환되어 전액 주식의 변경되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수가 행사 주식수가 되도록 전환가액을 조정(3)본호의 전환가액 조정으로 발행회사 정관에 규정된 발행할 주식총수의 한도를 초과하는 결과가 발행될 경우에는 전환가액을 조정할 수 없다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율(%)	당분기말	전기말

제 2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2017년 11월 15일	2020년 11월 15일	-	2,210,000	3,500,000

제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2018년 02월 28일	2021년 02월 27일	-	6,300,000	-

사채상환할증금	66,300	324,555

사채할인발행차금	(473,801)	(311,322)

합계	8,102,499	3,513,233

당분기 중 상기 전환사채의 사채권자와 협의하여 제2회차 전환사채 3,500백만원 중 1,290백만원, 제3회차 전환사채 28,300백만원 중 22,000백만원을 재매입하였으며 총 재매입금액은 23,290백만원입니다.

12. 순확정급여부채 연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	894,712	1,521,482

사외적립자산의 공정가치	(816,396)	(411,123)

재무상태표상 순확정급여부채	78,316	1,110,359

(2) 당분기와 전분기 중 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	458,362	482,397

순이자원가	17,894	17,206

종업원급여에 포함된 총 비용	476,256	499,603

(3) 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	373,170	342,320

판매비와관리비	93,783	137,788

연구개발비	9,303	19,495

합 계(*)	476,256	499,603

(*) 상기 금액은 확정기여형 금액은 제외되어 있습니다.(4) 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 퇴직급여로 인식한 총 금액은 166백만원입니다. 13. 충당부채 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.-당분기

(단위: 천원)

구분	하자보수충당부채	기타충당부채	판매보증충당금	합계

기초금액	305,931	227,525	20,302	553,758

충당금 전입액(환입액)	(38,597)	(51,600)	8,031	(82,166)

기말금액	267,334	175,925	28,333	471,593

-전기(단위: 천원)

구분	하자보수충당부채	기타충당부채	판매보증충당금	합계

기초금액	344,448	87,525	-	431,973

충당금 전입액(환입액)	(35,017)	140,000	20,302	125,285

지급액	(3,500)	-	-	(3,500)

기말금액	305,931	227,525	20,302	553,758

14. 자본금과 주식발행초과금(1) 지배기업의 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 28,992,716주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당분기와 전기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	17,936,322	8,968,161	11,002,577	19,970,738

전환사채의 전환	2,212,388	1,106,194	4,063,306	5,169,500

유상증자	4,012,006	2,006,003	4,484,006	6,490,009

전기말	24,160,716	12,080,358	19,549,889	31,630,247

당기초	24,160,716	12,080,358	19,549,888	31,630,246

유상증자	4,832,000	2,416,000	4,155,520	6,571,520

당분기말	28,992,716	14,496,358	23,705,408	38,201,766

15 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분손실	(362,924)	(362,924)

매도가능금융자산평가손실	(495,225)	-

무형자산평가이익	17,926	-

전환권대가	1,518,238	-

전환권매입손실	(5,330)	-

전환권매입이익	1,447,789	-

주식할인발행차금	(144,000)	-

합 계	1,976,474	(362,924)

16. 건설계약(1) 당분기와 전기기 중 프로젝트 수주계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	4,730,542	19,622,581

증가액(*1)	9,346,791	8,906,962

공사수익인식	(7,350,668)	(18,085,911)

분기말잔액	6,726,665	10,443,632

(*1) 당분기와 전분기 중 신규 수주 등 도급증가액은 각 8,854백만원 및 7,533백만원이며, 당분기와 전분기중 공사규모의 변동 등으로 인한 도급증가액은 각각 492백만원 및 1,373백만원입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 진행 중인 프로젝트 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

누적계약수익	10,427,063	18,607,667

누적계약원가	(8,765,716)	(16,183,899)

누적손익	1,661,347	2,423,768

공사매출채권	800,911	415,103

공사선수금	759,833	1,072,518

(3) 당분기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미청구공사(*)	800,911	415,103

초과청구공사(*)	759,833	1,072,518

(*) 당분기말과 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사는 재무상태표 상 각각 전액 공사매출채권과 공사선수금으로 계상되어 있습니다.(4) 당분기말 현재 총계약수익이 전기 매출액의 5% 이상인 공사계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명	계약일	계약상 납품기한	진행율	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

영종U-CITY	2013-01-21	2018-04-30	100.00%	-	-	-	-

경북도청이전U-CITY	2016-07-18	2017-12-31	100.00%	-	-	-	-

온두라스CCTV	2014-12-29	2018-12-28	83.76%	-	-	118,902	-

송도5,7공구 U-City	2018-03-20	2019-07-13	29.90%	-	-	-	-

(5) 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	공사손실
충당부채	공사손익변동금액	추정총계약원가변동금액	미청구공사

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	손상차손누계액

ITS 부문	-	(165,019)	-	501,805	-	800,911	-

(6) 총 계약수익과 총 계약원가의 추정치 변동당분기말 현재 진행중인 공사 중 공사범위 및 공사원가 변동요인이 있어 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동된 공사에 대하여, 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	총계약수익의추정변동	총계약원가의 추정변동	당분기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동액(*)

ITS 부문	413,327	501,805	(165,019)	76,540	(165,019)

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.(*)초과청구공사의 변동분이 포함되어 있습니다.

17. 판매비와 관리비 당분기와 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	211,124	1,289,602	555,341	1,761,458

퇴직급여	28,579	121,347	60,952	183,320

복리후생비	60,662	168,748	70,133	199,792

여비교통비	8,950	41,070	20,792	58,634

접대비	39,215	88,642	30,908	74,912

세금과공과금	11,427	190,314	34,266	101,746

감가상각비	77,435	234,444	41,041	124,677

차량유지비	14,841	50,266	27,833	74,573

대손상각비	208,480	208,480	-	12,940

지급수수료	197,589	651,358	280,432	735,265

경상연구개발비	172,438	495,080	263,697	818,416

광고선전비	14,629	50,519	59,054	106,780

무형자산상각비	54,421	164,002	132,874	393,241

기타	192,994	716,821	346,798	887,652

합 계	1,292,785	4,470,694	1,924,121	5,533,406

18. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 상품 및 재공품의 변동	(222,731)	918,793	698,962	984,587

원재료 및 소모품 사용	1,922,527	7,643,480	2,673,141	8,058,900

종업원급여	2,035,291	7,222,614	2,422,891	6,921,393

감가상각비 및 무형자산상각비	198,853	599,578	222,077	618,970

차량유지비	131,175	392,094	118,733	330,114

지급수수료	319,568	903,501	326,326	889,277

광고선전비	14,629	51,815	63,834	111,560

제안비	46,473	118,139	55,811	184,354

복리후생비	220,312	652,503	237,951	657,079

하자보수충당전입액(환입액)	(28,850)	(38,597)	(8,083)	(21,768)

외주비 및 자재비	2,760,495	8,348,105	5,366,016	16,480,899

여비교통비	75,727	237,849	112,022	324,152

기타 비용	677,801	1,927,039	729,843	2,081,238

합 계	8,151,270	28,976,913	13,019,524	37,620,755

19. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.

20. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,056,994)	(89,972)

조정:

감가상각비	435,577	225,729

무형자산상각비	164,002	393,240

퇴직급여	476,256	499,603

대손상각비	208,479	140,979

판매보증비	8,031	-

외화환산이익(기타수익)	-	(4,109)

기타투자자산평가손실	-	12,725

기타투자자산평가이익	-	(31,145)

기타투자자산처분이익	-	(28,945)

유형자산처분손실	-	780

유형자산처분이익	(4,149)	(191,283)

하자보수충당부채환입	(38,597)	(21,768)

재고자산평가충당금환입	(35,862)	(6,000)

매각예정자산처분이익	(48,100)	-

전환사채상환이익	(175,247)	-

전환사채상환손실	4,054

지분법이익	-	(65,396)

관계기업투자주식처분이익	-	(227,499)

잡이익	(51,600)	-

순금융비용(수익)	2,778,039	(28,436)

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	3,573,982	(1,918,929)

공사매출채권의 감소	(385,808)	(670,879)

재고자산의 감소(증가)	1,048,239	(1,451,932)

매입채무의 증가(감소)	(5,928,603)	2,630,541

공사선수금의 증가(감소)	(312,685)	(804,555)

순확정급여부채의 증가(감소)	(1,377,123)	(311,120)

기타자산ㆍ부채의 증감	(185,932)	1,523,896

영업으로부터 창출된 현금	(2,904,043)	(424,475)

21. 우발상황과 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있으나 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	비고	금액

기타금융자산	정기예금	지급보증 관련 담보제공	419,000

보증금	지급보증 관련 담보제공	65,000

매도가능금융자산	출자금	지급보증 관련 담보제공	2,100,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	당분기말	전기말

기업은행	기업자금대출약정	-	1,500,000

기업은행	구매자금대출약정	-	1,280,000

기업은행(*1)	시설자금대출약정	4,000,000	-

기업은행(*1)	시설자금대출약정	4,000,000	-

KEB하나은행	시설자금대출약정	-	4,100,000

중소기업진흥공단	개발(중기) 및 창업지원 대출한도	-	150,000

우리은행	일반자금대출약정	814,430	1,294,425

합 계	8,814,430	8,324,425

(*1) 상기 대출약정과 관련하여 연결회사의 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 7, 주석8 참조)

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공기관	구 분	보증금액

당분기말	전기말

기술신용보증기금	기업은행 구매자금대출약정	680,000	1,768,000

소프트웨어공제조합(*1)	하자 및 계약이행 보증 등	35,121,356	47,645,842

서울보증보험	공탁보증보험	4,645,876	3,272,658

개인	대표이사 연대보증	701,000	3,908,000

우리은행	물품대금지급보증	200,000	200,000

(*1) 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 연결회사의 매도가능금융자산 및 기타보증금이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 4참조) (4) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 : 236백만원)이 있으며, 소송사건이 재무제표에 미칠 영향을 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다.

22. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

유의적 영향력 행사	㈜옐로모바일(*1)	-

-	㈜엘에이에치

관계기업	마루엘에스아이㈜	마루엘에스아이㈜

기타	-	㈜아이디에스글로벌(*2)

㈜옐로디지털마케팅(*3)	-

㈜데일리금융그룹(*3)	-

㈜데일리인텔리전스 (*3)	-

㈜옐로우오투오(*3)	-

FORMATION GROUP FORWARD SPV, L.P(*3)	-

㈜블루웹(*4)	-

(*1) 2018년 2월 8일 최대주주가 (주)엘에이에치에서 (주)옐로모바일로 변경되었습니다.(*2) (주)아이디에스글로벌은 (주)엘에이에치의 특수관계자로 최대주주변경에 따라 기타의 특수관계자에서 제외되었습니다.(*3) 최대주주인 (주)옐로모바일의 특수관계자로 기타의 특수관계자에 포함되었습니다.(*4) 당사의 대표이사가 주요 임원으로 등기된 회사로서 기타의 특수관계자로 구분하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 당분기말과 전기말 현재의 특수관계자 관련 채권 및 채무 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기	당분기말	전기말

매출 등	매입	매출	매입	채권	채무	채권	채무

㈜옐로모바일	-	500	-	-	-	-	-	-

㈜엘에이에이치	-	-	331,499	60,789	-	-	-	7,194

아이디에스글로벌(*1)	42,541	-	29,000	-	-	-	5,500	90,000

㈜옐로디지털마케팅	16,344	-	-	-	1,006,344	-	-	-

㈜데일리인텔리전스	5,306	-	-	-	805,306	-	-	-

㈜옐로오투오그룹	187	-	-	-	-	-	-	-

㈜블루웹	27,216	2,381

경영진(*2)	-	13,148,000	-	-	-	-	4,614,082	-

(*1) 아이디에스글로벌은 전 최대주주의 기타특수관계자였으며 2018년 2월 8일 최대주주가 변경되어 특수관계자와의 거래 내용 및 채권 채무는 변경 시점까지 반영하였습니다.(*2) 연결회사는 경영진과 기업은행 대출약정 관련하여 대표이사로부터 701백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 21 참조). 한편, 연결회사는 전기(2017년 12월 중) 임차 중인 부동산을 매입(총 매입가액 : 131억원)하는 약정을 체결하고, 계약금 13억원을 지급하였으며, 2018년 1월 8일 잔금 118억원 지급을 통해 취득절차를 완료하였습니다.

(3) 당분기와 전기의 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기

대여	회수	유상증자	전환사채	전환사채재매입	기타	유상증자	기타자금

㈜옐로모바일(*1)	-	-	6,571,520	28,300,000	(20,000,000)	(12,001,141)	-	-

㈜데일리금융그룹(*2)	-	-	-	-	(3,999,779)	-	-

㈜옐로디지털마케팅	990,000	-	-	-	-	-	-

㈜데일리인텔리전스	800,000	-	-	-	-	-	-

㈜옐로오투오그룹	150,000	(150,000)	-	-	-	-	-

FORMATION GROUP FORWARD SPV, L.P(*4)	-	-	-	-	-	(5,419,500)	-	-

㈜엘에이에치(*3)	-	-	-	-	-	-	3,750,002	-

경영진	-	-	-	-	-	-	300,002	-

임직원	20,000	(1,700)	-	-	-	-	-	-

(*1) 지배기업의 제3자배정 유상증자에 (주)옐로모바일이 참여하여 6,571백만원을 주금납입하였습니다. 지배기업의 제3차 전환사채에 대해 (주)옐로모바일이 28,300백만원을 청약 납입하였으며, 이후 (주)옐로모바일과와 협의하여 제3회차 전환사채 20,000백만원을 재매입하였습니다. (주)데일리금융그룹 보통주식을 매수하기 위해서 지배기업과 그 종속기업인 (주)데일리크립토아이비가 각각 3,000백만원과 9,001백만원을 (주)옐로모바일에 주식매매대금으로 지급하였습니다.(*2) (주)데일리인텔리전스 보통주식을 매수하기 위해서 지배기업은 4,000백만원을 (주)데일리금융그룹에 주식매매대금으로 지급하였습니다. (*3) 전기에 지배기업의 제3자배정 유상증자에 (주)엘에이에치가 참여하여 3,750백만원을 주금납입하였습니다. (*4) 지배기업의 종속기업인 (주)데일리크립토아이비가 해외펀드에 간접투자한 금액으로 해당 펀드운용사가 옐로모바일의 특수관계자입니다.(4) 연결회사는 ㈜알에스기전의 지분 전부를 특수관계자인 (주)아이디에스글로벌에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 동 매각계약과 관련하여 전기에 계약금으로 40백만원을 수령하였으며, 당분기에 잔금 360백만원을 수령하였습니다.

(5) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 퇴직급여	154,284	371,397

주요 경영진은 이사회의 구성원 및 비등기 이사를 포함하고 있습니다.23. 보고기간후 사건(1) 2018년 7월 5일 재매입한 제2회차 전환사채 1,000백만원 중 700백만원을 2018년 10월 2일 신사업 진행을 위한 운영자금 확보를 목적으로 재매각하였습니다.(2) 2018년 11월 2일 보통주 576,366, 발행가액 1,000백만원의 제3자배정 유상증자를 결정하였습니다.

(3) 2018년 11월 12일 신규사업 진출 및 협력강화를 위하여 회사의 특수관계자인 (주)퓨쳐스트림네트웍스 보통주 6,015,036, 취득금액 8,000백만원의 제3자배정 유상증자에 참여하기로 하였습니다.