비에프랩스 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 19 기 반기 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일 까지
제 18 기 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일 까지
주식회사 비에프랩스와 그 종속기업

1. 일반 사항주식회사 비에프랩스(이하 '지배기업')는 2006년 2월 20일에 ITS 통합솔루션 개발 및공급업을 영위하기 위해 주식회사 경봉기술의 도로사업부문을 인적분할하여 설립된 기업으로서 경기도 안양시 만안구 예술공원로 153-32에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 2011년 7월 29일자로 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였습니다.당반기말 현재 회사의 자본금은 4,322백만원이며, 최대주주는 ㈜비에프홀딩스(17.26%)입니다.지배기업과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 사업은 ITS (Intelligent Transportation System) 통합솔루션 및 시스템유지보수 사업과 게임사업, 호스팅 도메인 및 온라인 정보제공 등 서비스 사업, 블록체인을 이용한 정보자료처리, 임대수익등 기타사업으로 구성되어 있습니다.

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당반기말	전기말

㈜유니파이	대한민국	100.00%	100.00%	12월	호스팅도메인 서비스

㈜넥시티	대한민국	100.00%	100.00%	12월	정보통신업

㈜커버넌트랩스	대한민국	100.00%	100.00%	12월	소프트웨어개발

㈜위플레이랩스	대한민국	100.00%	100.00%	12월	온라인모바일게임외

㈜하루픽처스(*1)	대한민국	-	100.00%	12월	방송프로그램 제작업

Weplaylabs Pte. Ltd.(*2)	싱가포르	100.00%	-	12월	게임마케팅 서비스

㈜엔비엔티브이	대한민국	100.00%	100.00%	12월	출판, 영상,방송통신, 서비스외

(*1) 종속기업인 ㈜위플레이랩스(구, ㈜하루엔터테인먼트)가 100% 지분을 보유하고 있는 손자회사로, 당기 중 청산하였습니다.(*2) 종속기업인 ㈜위플레이랩스(구, ㈜하루엔터테인먼트)가 100% 지분을 보유하고 있는 손자회사로, 당기 중 설립되었습니다.

(2) 당반기(말)과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(말)>

(단위: 천원)

기업명	당반기말	당반기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	당기총포괄손익

㈜유니파이	996,738	5,363,755	(4,367,017)	3,735,459	(372,413)	(372,413)

㈜넥시티	410,972	413,472	(2,500)	15,638	(29,496)	(29,496)

㈜커버넌트랩스	3,228,327	13,662,809	(10,434,482)	-	(571,369)	(571,369)

㈜위플레이랩스(*1)	2,056,108	5,502,827	(3,446,719)	-	(795,704)	(795,704)

㈜엔비엔티브이	1,184,217	7,933,066	(6,748,849)	511,957	(621,494)	(621,494)

(*1) 중간지배기업인 ㈜위플레이랩스의 연결기준 재무정보입니다.

(말)>(단위: 천원)

기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	당기총포괄손익

㈜유니파이	1,092,360	5,086,964	(3,994,604)	7,641,388	(631,749)	(631,749)

㈜넥시티	472,261	445,266	26,995	-	(117,014)	(117,014)

㈜지로켓코리아	-	-	-	-	(6,740)	(6,740)

㈜커버넌트랩스	3,093,212	12,956,325	(9,863,113)	-	(9,887,207)	(9,887,207)

㈜위플레이랩스(*1)	1,416,492	4,067,507	(2,651,015)	-	(1,818,245)	(1,818,245)

㈜엔비엔티브이(*2)	1,230,854	7,358,208	(6,127,354)	213,889	(411,230)	(413,995)

(*1) 중간지배기업인 ㈜위플레이랩스와 1개 종속기업(㈜하루픽처스)의 연결기준 재무정보 입니다.(*2) 사업결합일 이후 경영성과를 기재하였습니다.

(3) 당반기 중 연결대상 종속기업에서 제외한 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	제외사유

㈜하루픽처스	청산

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1. 재무제표 작성기준연결회사는 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약 반기재무제표는 보고기간 말인 2024년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.2. 회계정책과 공시의 변경

2.2.1. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니 다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보 유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자 산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정에 따라 요구되는 보유 가상자산에 대한 정보는 주석15와 주석33에 공시하였습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하 도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

2.3. 중요한 회계정책요약 반기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 회사는 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 반기말 현재 회사의 재무실적이나재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존 차입금의약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며,영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 요약 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 (1) 영업부문에 대한 일반정보

연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며,연결회사의 영업부문 및 각 부분별 수익을 창출하는 재화 및 용역과 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화 또는 용역	주요고객

공사용역사업	ITS통합솔루션/시스템유지보수	정부 또는 지방자치단체

게임사업	게임퍼블리싱	인터넷 및 스마트 기기사용자

디지털마케팅사업	호스팅 / 도메인 온라인 정보 제공(광고) 사업	유통업체 및 소비자

기타사업	블록체인솔루션, ICO자문, 임대수익 등	시스템개발업체 등

출판,영상, 방송통신	인터넷 사용자 및 일반소비자

(2) 당반기와 전반기 중 사업부문의 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 부문 공사용역사업 게임사업 디지털마케팅사업 기타사업 합계 총부문수익 4,605,261 - 4,098,954 726,652 9,430,867 외부고객으로터의 수익 4,605,261 - 4,098,954 726,652 9,430,867 (단위: 천원) 부문 공사용역사업 게임사업 디지털마케팅사업 기타사업 합계 총부문수익 6,073,624 - 4,285,340 501,916 10,860,880 외부고객으로터의 수익 6,073,624 - 4,285,340 501,916 10,860,880 (3) 당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 고객A 2,000,000 2,039,834 고객B 983,998 - (4) 당반기와 전반기 중 발생한 매출은 전액 국내 매출입니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 합계 현금및현금성자산 3,044,337 - 3,044,337 매출채권(유동) 4,785,035 - 4,785,035 계약자산 292,084 - 292,084 기타금융자산(유동) 2,565,054 - 2,565,054 기타금융자산(비유동) 3,841,343 - 3,841,343 당기손익-공정가치금융자산 - 11,209,626 11,209,626 합계 14,527,853 11,209,626 25,737,479 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 합계 현금및현금성자산 4,710,566 - 4,710,566 매출채권(유동) 3,564,797 - 3,564,797 계약자산 634,504 - 634,504 기타금융자산(유동) 4,404,907 - 4,404,907 기타금융자산(비유동) 2,401,589 - 2,401,589 당기손익-공정가치금융자산 - 11,724,321 11,724,321 합계 15,716,363 11,724,321 27,440,684 ② 금융부채 (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무 839,913 - 839,913 408,265 - 408,265 전환사채(유동) 2,700,000 - 2,700,000 3,566,400 1,611,456 5,177,856 단기차입금 8,643,831 - 8,643,831 1,178,394 - 1,178,394 기타금융부채(유동) 6,396,366 - 6,396,366 5,632,529 - 5,632,529 기타금융부채(비유동) 1,441,582 - 1,441,582 1,388,436 - 1,388,436 파생상품부채(비유동) - 76,107 76,107 - 661,107 661,107 합계 20,021,692 76,107 20,097,799 12,174,024 2,272,563 14,446,587 (2) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 상각후원가금융자산 이자수익 293,618 471,479 외환차익 15,847 544 외화환산이익 28,696 - 대손충당금환입 24,311 - 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산평가이익 78,180 384,551 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 50,898 당기손익-공정가치금융자산평가손실 (1,121,451) - 상각후원가금융부채 이자비용 (813,581) (187,966) 전환사채상환이익 - 43,185 전환사채상환손실 - (1,152) 리스해지이익 64,185 28,768 리스해지손실 (24,608) (14,539) 당기손익-공정가치측정금융부채 전환사채평가손실 (227,387) - 파생상품평가이익 585,000 1,324,019 6. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 3,044,337 (*1) 4,710,566 (*1) 매출채권(유동) 4,785,035 (*1) 3,564,797 (*1) 계약자산 292,084 (*1) 634,504 (*1) 기타금융자산(유동) 2,565,054 (*1) 4,404,907 (*1) 기타금융자산(비유동) 3,841,343 (*1) 2,401,589 (*1) 소계 14,527,853 15,716,363 공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 11,209,626 11,209,626 11,724,321 11,724,321 소계 11,209,626 11,209,626 11,724,321 11,724,321 금융자산 합계 25,737,479 27,440,684 상각후원가측정 금융부채 매입채무 839,913 (*1) 408,265 (*1) 기타금융부채(유동) 6,396,366 (*1) 5,632,529 (*1) 기타금융부채(비유동) 1,441,582 (*1) 1,388,436 (*1) 단기차입금 8,643,831 (*1) 1,178,394 (*1) 전환사채(유동) 2,700,000 (*1) 3,566,400 (*1) 소계 20,021,692 12,174,024 공정가치측정 금융부채 전환사채(유동) - - 1,611,456 1,611,456 파생금융부채(비유동) 76,107 76,107 661,107 661,107 소계 76,107 76,107 2,272,563 2,272,563 금융부채 합계 20,097,799 - 14,446,587 (*1) 상각후원가로 측정된 금융자산 및 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. (2) 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 내역 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결회사는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산 - - 11,209,626 11,209,626 파생상품부채 - - 76,107 76,107 합계 - - 11,285,733 11,285,733 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산 - - 11,724,321 11,724,321 전환사채(유동) - - 1,611,456 1,611,456 파생상품부채 - - 661,107 661,107 합계 - - 13,996,884 13,996,884 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준1의 이동내역은 존재하지 않습니다. 당반기와 전반기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가손익 대체 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 11,724,321 500,000 - (1,043,271) 28,576 11,209,626 전환사채(유동) 1,611,456 - - 227,387 (1,838,843) - 파생상품부채 661,107 - - (585,000) - 76,107 합계 13,996,884 500,000 - (1,400,884) (1,810,267) 11,285,733 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가손익 기말 당기손익-공정가치금융자산 3,162,892 12,890,069 (4,000,000) 384,551 12,437,512 파생금융부채 - 2,496,292 - (1,324,019) 1,172,273 합계 3,162,892 15,386,361 (4,000,000) (939,468) 13,609,785 (3) 가치평가기법당반기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. 서열체계 과목 성격 가치평가방법 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 풋가능상품 순자산가치법 당기손익-공정가치측정금융자산 투자전환사채 이항모형 파생상품부채 투자전환사채 관련 콜옵션 매도 이항모형 파생상품부채 관계기업투자 관련 콜옵션 매도 이항모형 7. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 보유현금 408 206 은행예치금(*1) 3,043,929 4,710,360 합계 3,044,337 4,710,566 (*1) 은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 금융상품을 포함하고 있습니다. 8. 공정가치금융자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 지분증권 소프트웨어공제조합(*1) 2,100,000 3,137,979 2,100,000 3,066,785 전기공사공제조합(*1) 55,228 71,768 55,228 71,259 정보통신공제조합 38,062 77,494 38,062 71,804 한국감시기기공업협동조합 3,000 3,000 3,000 3,000 한국전자공업협동조합 1,000 1,000 1,000 1,000 엔지니어링공제조합(*1) 8,984 17,022 8,984 16,234 한국주차설비공업협동조합 2,000 2,000 2,000 2,000 주식회사 스트리미(*2) 5,420,244 - 5,420,244 - ㈜오퍼스엠 10,000 10,000 10,000 10,000 ㈜메타체인게임즈 800,000 - 800,000 - 코인루니스㈜ 308,400 - 308,400 - 복합금융상품(투자전환사채) ㈜대산에프앤비 6,860,787 6,860,787 8,390,068 7,982,238 ㈜지오소프트 500,000 500,000 500,000 500,000 IriTech, Inc. 500,000 528,575 - - 합계 16,607,705 11,209,625 17,636,986 11,724,320 (*1) 당반기말 현재 소프트웨어공제조합등 지급보증과 관련하여 상기 출자금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조). (*2) 연결회사의 게임사업과 시너지를 고려하여 지분을 취득하였으며 , 전기말 주식회사 스트리미의 코인 예치 서비스 '고파이 '의 운용사인 Genesis Global Capital, LLC가 2022년 11월 16일에 유동성 위기로 고객 인출 중단을 발표하여 고파이 가입회원의 원리금 인출이 제한되고 있습니다 . 전기말 주식회사 스트리미는 고파이 운용사의 채무불이행에 대해 주식회사 스트리미가 고객에게 상환의무가 존재하는 가상자산 을 미 지급금으로 계상하였습니다 . 가상자산 가격의 급격한 가격 변동성과 이에 따른 가상자산관련 미지급금의 변동가능성 , 경영개선계획 등의 실현 불확실성 등을 공정가치 측정시 고려하였습니다 . (2) 당반기 및 전반기 중 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 당기손익-공정가치금융자산 처분손익 - 384,551 당기손익-공정가치금융자산 평가손익 (1,043,271) 50,898 (3) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 FleetUp 780,290 - 780,290 - (4) 당반기 및 전반기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산과 관련하여 포괄손익으로 인식된 금액은 없습니다. 9. 매출채권 및 계약자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 매출채권 계약자산 매출채권 계약자산 매출채권(유동) 7,329,471 292,083 6,133,544 634,504 손실충당금 (2,544,436) - (2,568,747) - 매출채권(순액) 4,785,035 292,083 3,564,797 634,504 합계 4,785,035 292,083 3,564,797 634,504 (2) 당반기와 전반기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금의 변동은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초 2,568,747 2,344,848 대손상각비(대손충당금환입) (24,311) - 기말 2,544,436 2,344,848 매출채권 및 계약자산에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에포함되어 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 10. 기타금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 단기금융상품(*1) - 90,000 미수금 2,257,007 2,225,820 (손실충당금) (590,593) (590,593) 미수수익 476,234 551,616 (손실충당금) (364,722) (364,722) 대여금 2,676,185 4,170,373 (손실충당금) (2,129,545) (2,129,545) 보증금 241,053 459,112 (현재가치할인차금) (565) (7,154) 소계 2,565,054 4,404,907 장기금융상품(*1) 2,725,062 1,486,080 보증금(*2) 1,279,349 1,047,444 (현재가치할인차금) (163,068) (131,935) 소계 3,841,343 2,401,589 합계 6,406,397 6,806,496 (*1) 단기금융상품 및 장기금융상품은 금융기관의 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).(*2) 보증금 중 250백만원이 임직원 차입과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 18참조) (2) 당반기와 전반기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초금액 3,084,860 2,989,886 연결범위의 변동 - (125,027) 기말금액 3,084,860 2,864,859 기타금융자산에 대한 손실충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 11. 기타자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 선급금(*1) 3,782,636 1,225,893 (손실충당금) (39,184) (39,184) 선급비용 99,041 93,260 부가세대급금 73,066 97,847 소계 3,915,559 1,377,816 선급금 - 1,481,000 합계 3,915,559 2,858,816 (*1) 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호의 조합원 지분 2,000,000천원이 포함되어 있습니다. 2024년 7월 중 명의개서가 완료되었습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 기타자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 기초금액 39,184 - 연결범위의 변동 - 169,088 기말금액 39,184 169,088 12. 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 설립국가 결산월 당반기말 전기말 지분율 취득원가 순자산가액 장부금액 장부금액 마루엘에스아이㈜ 대한민국 12월 20.00% 400,000 88,876 - - ㈜그리고 대한민국 12월 43.15% 297,000 64,765 82,658 146,571 ㈜드래곤플라이(*1) 대한민국 12월 14.51% 9,506,223 3,387,564 4,102,460 4,565,380 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 대한민국 12월 21.89% 5,000,000 4,799,370 1,115,682 ㈜대산에프앤비(*1,2) 대한민국 12월 10.16% 4,721,538 2,236,096 2,987,009 3,429,000 합계 19,924,761 10,595,152 8,287,810 8,140,951 (*1) 지분율이 20%에 미달하지만 경영진 교류 및 이사선임권한 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 전반기 중 ㈜대산에프앤비의 주주가 보유 지분을 연결회사에 현물출자함에 따라 증가하였습니다. (2) 당반기와 전반기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 대체 당반기말 ㈜그리고 146,571 64,999 - (128,912) - - 82,658 ㈜드래곤플라이 4,565,380 - - (462,944) 24 - 4,102,460 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 - 3,481,000 - (2,365,318) - - 1,115,682 ㈜대산에프앤비 3,429,000 - - (206,274) (235,717) - 2,987,009 합계 8,140,951 3,545,999 - (3,163,447) (235,693) - 8,287,810 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 대체 전반기말 ㈜위플레이랩스 2,703,608 - - - - (2,703,608) - ㈜그리고 - 297,000 (260) (43,915) - - 252,825 ㈜드래곤플라이 - 9,506,224 (59,841) (630,094) (28,892) - 8,787,397 ㈜대산에프앤비 - 4,721,538 - - - - 4,721,538 합계 2,703,608 14,524,762 (60,101) (674,009) (28,892) (2,703,608) 13,761,760 (3) 당반기(말)과 전기(말) 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(말)> (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 마루엘에스아이㈜ 832,755 388,374 444,381 210,000 (138,464) (138,464) ㈜그리고 312,168 162,075 150,093 35,975 (310,328) (310,328) ㈜드래곤플라이(*1) 33,111,414 9,765,005 23,346,409 16,737,469 (5,017,794) (5,017,626) 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 10,840,489 703,853 10,136,636 - 215,343 215,343 ㈜대산에프앤비(*1) 53,555,285 31,546,464 22,008,821 56,752,604 (2,064,779) (2,061,698) (*1) 연결재무제표 기준으로 작성된 요약 재무정보입니다.(말)> (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 마루엘에스아이㈜ 1,008,595 445,919 562,675 670,000 193,743 193,743 ㈜그리고 396,909 31,484 365,425 24,379 (372,576) (372,576) ㈜드래곤플라이(*1) 37,622,097 9,258,063 28,364,035 16,617,930 (28,045,504) (32,256,116) ㈜대산에프앤비(*1) 56,717,159 33,491,839 23,225,320 128,819,482 (8,080,143) (8,929,763) (*1) 연결재무제표 기준으로 작성된 요약 재무정보입니다. (4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당반기말순자산 연결회사지분율 순자산지분 금액 비지배지분 조정 영업권 개발된기술 IP무형자산 손상차손 기타 장부금액 마루엘에스아이㈜ 444,381 20.00% 88,876 - - - - - (88,876) - ㈜그리고 150,093 43.15% 64,764 - 17,894 - - - - 82,658 ㈜드래곤플라이 23,346,409 14.51% 3,387,564 53,206 613,235 37,317 105,887 - (94,749) 4,102,460 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 10,136,636 21.89% 2,218,965 - - - - (1,103,283) - 1,115,682 ㈜대산에프앤비 22,008,821 10.16% 2,236,096 - 1,158,082 - - - (407,169) 2,987,009 (단위: 천원) 기업명 당기말순자산 연결회사지분율 순자산지분 금액 비지배지분 조정 영업권 개발된기술 IP무형자산 손상차손 기타 장부금액 마루엘에스아이㈜ 278,332 20.00% 55,666 - - - - - (55,666) - ㈜그리고 365,425 40.11% 146,571 - - - - - - 146,571 ㈜드래곤플라이 28,364,035 14.51% 4,115,621 42,514 613,235 39,512 120,005 - - 4,565,380 ㈜대산에프앤비 23,225,320 10.16% 2,359,694 236,028 2,393,907 - - (1,235,825) 85,873 3,429,000 (5) 당반기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당반기말 전기말 시장가치 장부금액 시장가치 장부금액 ㈜드래곤플라이 4,369,127 4,102,460 6,382,550 4,565,380 ㈜대산에프앤비 1,840,385 2,987,009 3,439,615 3,429,000 13. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 1,388,187 - 1,388,187 1,284,786 - 1,284,786 건물및구축물 1,465,799 (235,559) 1,230,240 1,303,725 (205,653) 1,098,072 차량운반구 220,157 (50,089) 170,068 186,470 (54,493) 131,977 비품 838,557 (682,492) 156,065 854,379 (644,423) 209,956 (정부보조금) (17,218) 10,558 (6,660) (17,218) 8,836 (8,382) 시설장치 1,779,981 (1,335,600) 444,381 1,633,822 (1,112,082) 521,740 사용권자산 2,079,273 (426,833) 1,652,440 2,299,137 (743,226) 1,555,911 합계 7,754,736 (2,720,015) 5,034,721 7,545,101 (2,751,041) 4,794,060 (2) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기타 기말 토지 1,284,786 - - - 103,401 1,388,187 건물및구축물 1,098,072 - - (18,718) 150,886 1,230,240 차량운반구 131,977 185,524 (127,710) (19,723) 170,068 비품 209,956 7,898 (178) (61,611) - 156,065 (정부보조금) (8,382) - - 1,722 (6,660) 시설장치 521,740 7,273 (52,126) (32,506) - 444,381 사용권자산 1,555,911 448,701 (24,608) (327,564) - 1,652,440 합계 4,794,060 649,396 (204,622) (458,400) 254,287 5,034,721 (단위: 천원) 구분 기초 취득 사업결합으로인한 취득 처분 종속기업의 처분 감가상각 기타 기말 토지 2,005,784 - - - - - - 2,005,784 건물및구축물 1,720,309 - - - - (24,576) - 1,695,733 차량운반구 44,203 - - - - (5,200) - 39,003 비품 129,667 13,990 25,837 - (52,509) (27,040) - 89,945 (정부보조금) - - (11,826) - - 1,722 - (10,104) 시설장치 140,708 1,540 46,380 - (1,849) (39,685) - 147,094 사용권자산 705,449 12,454 97,687 (52,353) (7,649) (342,199) 2,960 416,349 합계 4,746,120 27,984 158,078 (52,353) (62,007) (436,978) 2,960 4,383,804 (3) 당반기와 전반기의 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 매출원가 112,027 96,865 판매비와관리비(일반) 345,196 339,607 판매비와관리비(연구개발비) 1,177 506 합계 458,400 436,978 (4) 당반기말 현재 담보로 제공된 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금액(*1) 채권최고액 토지 및 건물 2,617,526 오케이저축은행 6,000,000 7,200,000 (*1) 연결회사의 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 18참조).(*1) 차입금 약정금액은 6,000,000천원이며, 한도 대출 약정으로 현재 사용금액은 5,440,000천원입니다. (5) 당반기말 현재 건물(투자부동산 포함)과 관련하여 화재보험등에 가입되어 있습니다.(6) 당반기와 전반기 중 기초자산 유형별 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/해지 감가상각 기말 부동산 1,415,899 154,552 (1,406) (263,503) 1,305,542 차량운반구 140,011 294,149 (23,201) (64,061) 346,898 합계 1,555,910 448,701 (24,607) (327,564) 1,652,440 (단위: 천원) 구분 기초 취득 사업결합으로인한 취득 처분/해지 종속기업의 처분 감가상각 기타 기말 부동산 467,754 12,454 59,873 (208) (7,649) (294,077) - 238,147 차량운반구 237,695 - 37,814 (52,144) - (48,122) 2,959 178,202 합계 705,449 12,454 97,687 (52,352) (7,649) (342,199) 2,959 416,349 14. 투자부동산 (1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 5,568,301 - 5,568,301 5,671,702 - 5,671,702 건물및구축물 5,357,437 (888,588) 4,468,849 5,519,511 (832,810) 4,686,701 합계 10,925,738 (888,588) 10,037,150 11,191,213 (832,810) 10,358,403 (2) 당반기와 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각 기말 토지 5,671,702 (103,401) - 5,568,301 건물및구축물 4,686,701 (150,884) (66,968) 4,468,849 합계 10,358,403 (254,285) (66,968) 10,037,150 (단위: 천원) 구분 기초 취득/처분 감가상각 기말 토지 4,950,704 - - 4,950,704 건물및구축물 4,246,086 - (60,658) 4,185,428 합계 9,196,790 - (60,658) 9,136,132 (3) 당반기와 전반기 중 투자부동산에서 발생한 기타매출(수입임대료)은 각각 246,294천원 및 128,978천원입니다. (4) 당반기와 전반기의 투자부동산 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다. (5) 당반기말 현재 담보로 제공된 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금액(*1) 채권최고액 투자부동산 10,037,150 오케이저축은행 6,000,000 7,200,000 (*1) 연결회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 18참조).(*1) 차입금 약정금액은 6,000,000천원이며, 한도 대출 약정으로 현재 사용금액은 5,440,000천원입니다. 15. 무형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 11,890,180 - (9,946,510) 1,943,670 11,890,180 - (9,946,510) 1,943,670 산업재산권 204,916 (178,189) - 26,727 204,916 (172,815) - 32,101 소프트웨어 470,157 (453,741) - 16,416 455,157 (450,991) - 4,166 개발비 1,109,993 - - 1,109,993 788,505 - - 788,505 (정부보조금) (762,833) - - (762,833) (534,333) - - (534,333) 암호화자산 555,290 - (538,951) 16,339 555,427 - (526,432) 28,995 라이선스 164,685 - (164,685) - 164,685 - (164,685) - 게임자산 4,697,590 - (3,318,590) 1,379,000 4,697,590 - (3,318,590) 1,379,000 개발된기술 3,045,000 - - 3,045,000 3,045,000 - - 3,045,000 상표권 177,000 - (14,223) 162,777 177,000 - (4,741) 172,259 회원권-사용권자산 138,718 (55,727) - 82,991 138,718 (35,802) - 102,916 합계 21,690,696 (687,657) (13,982,959) 7,020,080 21,582,845 (659,608) (13,960,958) 6,962,279 (2) 당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 손상차손 상각 기말 영업권 1,943,670 - - - - 1,943,670 산업재산권 32,101 - - - (5,374) 26,727 소프트웨어 4,166 15,000 - - (2,750) 16,416 개발비 788,505 321,488 - - - 1,109,993 (정부보조금) (534,333) (228,500) - - - (762,833) 암호화자산 28,995 - (137) (12,519) - 16,339 라이선스 - - - - - - 게임자산 1,379,000 - - - - 1,379,000 개발된기술 3,045,000 - - - - 3,045,000 상표권 172,259 - - - (9,482) 162,777 회원권-사용권자산 102,916 - - - (19,925) 82,991 합계 6,962,279 107,988 (137) (12,519) (37,531) 7,020,080 (단위: 천원) 구분 기초 취득 사업결합으로 인한 취득 처분 종속기업의 처분 손상차손 상각 대체 기말 영업권 - - 7,997,395 - - (2,135,000) - - 5,862,395 산업재산권 43,990 - - - (1) - (7,210) - 36,779 소프트웨어 5,202 2,000 - - (2) - (1,500) - 5,700 개발비 214,043 299,785 - - - - - - 513,828 (정부보조금) (128,466) (222,915) - - - - - - (351,381) 암호화자산 410,000 3,341 514,615 (500,000) (30,000) (261,293) - - 136,663 라이선스 1,697,590 - - - - - - (1,697,590) - 게임자산 - 3,000,000 3,906,778 - - (1,253,000) - 1,697,590 7,351,368 회원권 - 792,440 - (151,259) - - (8,444) - 632,737 합계 2,242,359 3,874,651 12,418,788 (651,259) (30,003) (3,649,293) (17,154) - 14,188,089 (3) 당반기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 암호화자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 개,천원) 구분 당반기말 전기말 개수 금액 개수 금액 1ECO(*1) - - - - COVN(*1,2) 6,208,148 10,600 5,106,647 18,431 BBF(*3) 7,488,312 2,325 5,428,320 7,014 BNB 6 2,415 6 2,415 USDT 775 999 881 1,136 합계 13,697,241 16,339 10,535,854 28,996 (*1) 전기 중 1ECO 2,500,000개와 교환하여 COVN 1,708,071개를 취득하였으며, 인식된 손익은 없습니다.(*2) COVN 300,000개는 유상으로, 791,929개는 게임자산 양수시 취득하였으며, -100,000개는 정산중에 있습니다. 3,508,148개는 게임 개발 및 퍼블리싱 계약에 따라 수취하였습니다(주석 34참고).(*3) BBF 55,000개는 유상으로, 50,000개는 무상으로 취득하였으며, 7,383,312개는 게임 개발 및 퍼블리싱 계약에 따라 수취하였습니다(주석 34참고). (4) 당반기와 전반기의 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 판매비와관리비 37,531 17,154 (5) 당반기와 전반기중 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 판매비와관리비 482,676 351,299 16. 매입채무 및 기타금융부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 매입채무 839,913 408,265 기타금융부채(유동) : 미지급금 3,280,393 2,889,998 미지급비용(*1) 2,489,924 2,199,021 단기임대보증금 5,000 5,000 리스부채 621,049 538,511 소계 6,396,366 5,632,530 기타금융부채(비유동) : 임대보증금 120,000 120,000 미지급금 461,448 431,776 리스부채 860,133 836,659 소계 1,441,581 1,388,435 합계 8,677,860 7,429,230 (*1) 인건비성 미지급비용 1,646,412천원이 포함되어 있습니다. (2) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 리스부채(유동) 621,049 538,511 리스부채(비유동) 860,133 836,659 합계 1,481,182 1,375,170 (3) 당반기와 전반기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초 1,375,170 725,072 증가 392,910 11,680 사업결합으로인한 증가 - 104,809 이자비용 105,097 36,302 해지 (60,792) (65,204) 상환 (331,203) (362,833) 연결범위의 변동 - (13,819) 기말 1,481,182 436,007 (4) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 리스해지이익 64,185 28,768 사용권자산 감가상각비 347,489 342,199 리스부채 이자비용 105,097 36,302 단기리스 및 소액리스 관련 비용 166,039 8,438 리스해지손실 24,608 14,538 비용 소계 643,233 401,477 (5) 당반기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 497,242천원(전반기: 371,271천원)입니다. 17. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 예수금 946,814 749,608 부가세예수금 19,347 410,088 미지급비용 89,857 70,518 국고보조금 104,491 49,989 선수금 2,009,220 323,978 합계 3,169,729 1,604,180 18. 단기차입금당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 당반기이자율(%) 최종만기일 당반기말 전기말 운영자금대출 개인 - - 20,000 20,000 운영자금대출 테드인베스트먼트(*1) 10.0 2024-08-07 2,000,000 - 한도대출 금융기관(*2) 7.6 2024-12-22 5,440,000 846,226 운영자금대출 임직원 등 4.6 2024-12.27 100,000 100,000 운영자금대출 임직원 등(*3) 4.6 2024-07-24 200,000 - 운영자금대출 임직원 등 9.22 2024-07-24 100,000 - 운영자금대출 메타체인 4.6 - - 96,497 운영자금대출 주식회사 엔비엔미디어그룹 4.6 2025-10-15 719,230 57,890 운영자금대출 주식회사 엔비엔뉴스 4.6 2025-11-26 49,601 42,781 운영자금대출 개인 4.6 2025-12-04 15,000 15,000 합계 8,643,831 1,178,394 (*1) 지 배회사가 보유하고 있는 ㈜드래곤플라이 상장주식 5,253,940주를 담보로 제공하였습니다. (*2) 지배회사 소유의 토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)을 오케이저축은행에 담보로 제공하였습니다. (*3) 지배회사가 보유하고 있는 회원권에 대한 보증금을 담보로 제공하였습니다. 19. 전환사채 (1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 당반기말 전기말 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.03.29 2024.03.29 2.00% - 1,274,018 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.05.31 2024.05.31 3.00% - 937,438 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2023.05.26 2026.05.26 6.00% 2,700,000 3,000,000 소계 2,700,000 5,211,456 전환사채상환할증금 - 44,389 전환사채할인발행차금 - (77,989) 합계 2,700,000 5,177,856 (2) 당반기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 주요한 발행내용은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 금 삼십억원 (\3,000,000,000) 발행금액 각 사채의 권면금액의 100% 전환사채 발행일 2023년 05월 26일 전환사채 만기일 2026년 05월 26일 이자 -표면이자: 발행일 익일부터 사채만기일까지 연6.0%를 3개월마다 지급.-만기보장수익률: 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(6.0%) 적용 조기상환청구권(Put Option) 발행일로부터 1년이 경과되는 2024년 5월 26일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단, 조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 (Call Option) - 조기상환청구권행사가능기간 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 전환으로발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 사채권면금액의 100% 전환청구기한 발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전 발행시전환가액 주당 금 500원(무상감자 93.33% 실시 후: 7,500원) 전환가액 조정 (1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 하향조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경등 직전에 전환사채가 전환되어 전액 주식의 배정되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수가 행사 주식수가 되도록 전환가액을 조정(3) 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본 사채 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우에는 그 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함(발행당시 전환가액의 70%와 액면가 중 큰 금액을 한도로 함)(4) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 함 ( 3) 연결회사는 10회차 전환사채에 대하여 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사등의 외부감사에관한법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 장부금액 당반기말 전기말 8회차 전환사채 - 929,018 9회차 전환사채 - 682,438 합계 - 1,611,456 관련 손익 당반기 전반기 법인세차감전계속사업손익 (9,884,967) - 평가손익 (227,387) - 평가손익 제외 법인세차감전계속사업손익 (9,657,580) - 20. 파생상품(1) 당반기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 유동파생상품부채 투자전환사채 관련 콜옵션 매도(*1) - - 비유동파생상품부채 관계기업투자 관련 콜옵션 매도(*2) 76,107 661,107 (*1) 연결회사가 당기 중 취득한 투자전환사채와 관련하여 투자전환사채의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정한 제3자가 매수할 수 있도록 한 매도청구권 금액입니다. 당반기말 현재 연결회사가 보유한 투자전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행회사 ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) 액면금액 6,000,000천원 2,000,000천원 발행금액 각 사채의 권면금액의 100% 각 사채의 권면금액의 100% 전환사채 발행일 2023년 02월 09일 2023년 07월 21일 전환사채 만기일 2028년 02월 09일 2028년 07월 21일 이자 -표면이자율 발행일 익일부터 사채만기 일까지 연 이퍼센트(2.0%)-만기보장수익률 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(5.0%) 적용 -표면이자율 발행일 익일부터 사채만기 일까지 연 이퍼센트(3.0%)-만기보장수익률 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(5.0%) 적용 조기상환청구권(Put Option) 발행일로부터 1년이 경과되는 2022년 3월 29일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 조기상환율은 곱한 금액의 전부 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단, 조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행일로부터 1년이 경과되는 2022년 5월 31일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 조기상환율은 곱한 금액의 전부 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단, 조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 (Call Option) 발행회사는 본 계약의 체결로써 각 인수인과 사이에 각 인수한 본 사채 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 “매매목적물”이라고 한다.)를 매수하고, 인수인은 매매목적물을 매도할 것을 예약한다. 발행회사의 중도상환청구권 행사기간, 중도상환청구권 행사에 따른 매매완결일, 매수대금(단, 중도상환청구권 취득대가와 매매완결일까지 발생하여 미지급된 표면이자는 포함하지 아니함)은 아래와 같으며, 발행회사는 각 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면통지의 방법으로 중도상환청구권을 행사하여야 한다. 다만, 위 중도상환청구권 행사 당시에 해당 인수인이 매매목적물의 전부나 일부를 양도한 경우에는 인수인은 위 행사사실을 해당 사채권자에게 즉시 통지하여야 한다. 발행회사는 본 계약의 체결로써 각 인수인과 사이에 각 인수한 본 사채 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 “매매목적물”이라고 한다.)를 매수하고, 인수인은 매매목적물을 매도할 것을 예약한다. 발행회사의 중도상환청구권 행사기간, 중도상환청구권 행사에 따른 매매완결일, 매수대금(단, 중도상환청구권 취득대가와 매매완결일까지 발생하여 미지급된 표면이자는 포함하지 아니함)은 아래와 같으며, 발행회사는 각 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면통지의 방법으로 중도상환청구권을 행사하여야 한다. 다만, 위 중도상환청구권 행사 당시에 해당 인수인이 매매목적물의 전부나 일부를 양도한 경우에는 인수인은 위 행사사실을 해당 사채권자에게 즉시 통지하여야 한다. 전환비율 사채권면금액의 100% 사채권면금액의 100% 전환가액 420원 344원 전환청구기한 사채 발행일로부터 1년 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 사채 발행일로부터 1년 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 전환가액 조정 (1) 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우(4) 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우 (발행당시 전환가격의 70% 및 주식의 액면가를 하회하지 못함) (5) 하향조정 후 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 발행 당시 전환가액을 한도로 상향조정함 (1) 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우(4) 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우 (발행당시 전환가격의 70% 및 주식의 액면가를 하회하지 못함)(5) 하향조정 후 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 발행 당시 전환가액을 한도로 상향조정함 한편, 대산에프앤비의 2023년도 반기 검토보고서의 의견이 "적정"이 아님에 따라 발행회사의기한이익상실사유가 발생하여 제6회 및 제7회 전환사채에 포함된 매도청구권이 소멸하였습니다. 발행회사는 제6회 전환사채에 대해 2023년 12월 29일, 제7회 전환사채에 대해 2024년 1월 8일 계약변경을 통해 기한이익상실에 대한 검토보고서의 의견관련 조항을 삭제하였으나, 기한이익상실사유의 발생 당시 매도청구권은 이미 소멸한 것으로 발행회사와 협의함에 따라 전기말 매도청구권 관련 파생상품부채를 인식하지 않았습니다(주석 36참조). (*2) 연결회사는 당반기 중 취득한 관계기업투자주식 전량에 대하여 특약사항에 의해 콜옵션 계약을 체결하였습니다. 콜옵션 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 주요내용 주식매도청구권 콜옵션 보유자는 회사에게 본 유상증자를 통해 획득하는 보통주식 전량에 대해 주금납입일로부터 3년이 경과하는 날부터 3년 3개월이 되는 날 사이에 서면 통지로써 우선매수금액으로 보통주식을 매도할 것을 청구할 수 있음 우선매수금액 일금 일백억원 (2) 당반기 및 전반기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 평가 기말 투자전환사채 콜옵션 매도 - - - - - 관계기업투자 콜옵션 매도 661,107 - - (585,000) 76,107 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 평가 기말 투자전환사채 콜옵션 매도 - 390,069 - (98,266) 291,803 관계기업투자 콜옵션 매도 - 2,106,223 - (1,225,753) 880,470 21. 퇴직급여부채연결회사는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 각 제도별 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 확정기여제도연결회사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 당반기 중 인식된 총 비용 322,458천원(전반기 : 324,616천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에납입할 기여금을 나타내고 있습니다.보고기간 종료일 현재 추가로 납입하여야 하는 불입금 1,243,929천원이 부채(미지급비용)로 계상되어 있습니다. (2) 확정급여제도1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 522,721 535,138 사외적립자산의 공정가치 (484,862) (472,089) 연결재무상태표상 순확정급여부채(자산) 37,859 63,049 2) 당반기와 전반기의 현재 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 당기말근무원가 70,210 48,234 순이자원가 (3,130) (134) 종업원급여에 포함된 총 비용 67,080 48,100 3) 당반기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있으며, 연결회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 100백만으로 추정하고 있습니다. (3) 당반기와 전반기의 퇴직급여(확정급여제도 및 확정기여제도 포함)의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 매출원가 131,934 145,991 판매비와관리비 257,603 226,724 합계 389,537 372,715 22. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 23. 충당부채 당반기와 전반기 중 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채 복구충당부채 합계 기초 156,689 135,656 292,345 충당금 설정 6,473 - 6,473 충당금 환입 (29,771) - (29,771) 기말 133,391 135,656 269,047 (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채 포인트충당부채 합계 기초 95,395 46,080 141,475 충당금 설정 10,606 - 10,606 충당금 환입 (16,507) - (16,507) 종속기업의 처분으로 인한 변동 - (46,080) (46,080) 기말 89,494 - 89,494 24. 자본금과 주식발행초과금 (1) 지배기업의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고 발행한 주식수는 보통주식 8,644,551주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당반기와 전반기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기초 106,098,527 53,049,263 54,969,500 108,018,763 전환사채의 전환 843,012 421,506 2,854,560 3,276,066 유상증자 11,443,076 5,721,538 - 5,721,538 무상감자(*1) (110,074,610) (55,037,305) - (55,037,305) 전기말 8,310,005 4,155,002 57,824,060 61,979,062 당기초 8,310,005 4,155,002 57,824,060 61,979,062 전환사채의 전환 334,546 167,273 2,320,712 2,487,985 당반기말 8,644,551 4,322,275 60,144,772 64,467,048 (*1) 전기 중 기명식 보통주 15주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 감자를 실시하였습니다. 25. 기타자본항목당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 자기주식 (31,079) (31,079) 자기주식처분손실 (362,924) (362,924) 전환권대가 167,673 167,673 지분법자본변동 (1,300,428) (1,064,736) 기타의자본잉여금 (22,324,339) (22,324,339) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 240,529 240,529 합계 (23,610,568) (23,374,876) 26. 결손금당반기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 법정적립금(*1) 51,799 51,799 미처분이익잉여금(미처리결손금) (4,924,247) 4,957,390 보험수리적손익 (137,303) (7,007) 합계 (5,009,751) 5,002,182 (*1) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공사용역사업 디지털마케팅사업 게임사업부문 기타부문 합계 수익인식 시기: 한시점에 이전 - - - 112,143 112,143 기간에 걸쳐 이전 4,605,261 4,098,954 - 614,509 9,318,724 합계 4,605,261 4,098,954 - 726,652 9,430,867 (단위: 천원) 구분 공사용역사업 제조사업부문 디지털마케팅사업 게임사업부문 기타부문 합계 수익인식 시기: 한시점에 이전 - - - - - - 기간에 걸쳐 이전 6,073,624 - 4,285,340 - 501,916 10,860,880 합계 6,073,624 - 4,285,340 - 501,916 10,860,880 (2) 고객과의 계약에서 관련된 부채① 당반기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 계약부채(공사관련) 236,714 225,948 계약부채(게임관련) 200,468 199,790 합계 437,182 425,738 ② 계약부채와 관련하여 인식한 수익당반기 및 전반기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초의 계약부채 잔액 중 당반기에 인식한 수익 156,469 130,466 28. 판매비와 관리비 당반기와 전반기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 직원급여 1,408,582 3,024,569 1,136,078 2,154,603 퇴직급여 113,943 226,177 88,947 202,399 복리후생비 105,203 258,203 111,979 202,975 여비교통비 15,797 45,481 6,581 10,907 접대비 31,790 79,024 5,693 7,206 세금과공과금 124,361 201,738 140,985 207,722 감가상각비 145,803 345,197 168,186 339,607 차량유지비 3,877 10,101 1,105 5,507 지급수수료 1,267,258 2,402,276 629,140 1,514,941 광고선전비 82,050 191,136 226,701 229,001 무형자산상각비 18,890 37,531 9,265 17,154 경상연구개발비 155,523 482,676 144,815 351,299 외주용역비 450,508 882,883 477,768 893,973 광고대행비 43,576 96,954 44,731 83,698 기타 353,375 729,931 199,080 363,119 합계 4,320,536 9,013,877 3,391,054 6,584,111 29. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품,상품및 재공품의 변동 (5,078) (240) 원재료 및 소모품사용 15,734 35,778 43,582 69,829 종업원급여 2,681,310 5,695,057 2,242,657 4,527,794 감가상각비 및 무형자산상각비 255,127 562,900 253,093 514,791 차량유지비 39,087 103,861 31,783 58,935 지급수수료 1,205,998 2,332,598 632,756 1,573,702 광고선전비 82,050 191,136 189,734 231,001 제안비 16,518 23,365 19,690 26,260 복리후생비 192,883 422,218 190,722 359,741 하자보수충당전입액(환입액) (29,126) (23,297) (9,970) (5,901) 외주비 및 자재비 1,582,270 3,938,851 1,327,230 2,815,716 여비교통비 44,948 117,739 53,445 83,232 기타 비용 775,842 1,508,037 1,438,908 1,792,673 합계 6,862,641 14,908,243 6,408,552 12,047,533 30. 기타수익과 기타비용당반기와 전반기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 종속기업투자처분이익 - - - 124,795 관계기업투자처분이익 - - 250,980 547,372 대손충당금환입 24,311 24,311 - - 매각예정자산처분이익 - - - 27,287,818 잡이익 32,870 38,642 3,203 18,327 합계 57,181 62,953 254,183 27,978,312 (2) 기타비용 (단위: 천원 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 관계기업투자처분손실 - - 60,100 60,100 유형자산처분손실 - 83,031 - - 무형자산처분손실 - - 15,421 16,713 무형자산손상차손 4,689 12,518 3,426,928 3,649,293 잡손실 7,477 80,650 229,871 252,052 합계 12,166 176,199 3,732,320 3,978,158 31. 금융수익 및 금융원가당반기와 전반기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위: 천원 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 142,359 293,618 235,871 471,479 전환사채상환이익 - - 11,730 43,185 외환차익 3,404 15,847 544 544 외화환산이익 28,697 28,696 - - 파생상품평가이익 199,530 585,000 848,333 1,324,019 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 78,180 255,186 384,551 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - - 50,898 50,898 리스해지이익 25,587 64,185 23,955 28,768 합계 399,577 1,065,526 1,426,517 2,303,444 (2) 금융원가 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 421,345 813,581 86,764 187,966 외환차손 - - - - 리스해지손실 17,736 24,608 14,083 14,538 전환사채상환손실 - - - 1,152 전환사채평가손실 - 227,387 - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 537,239 1,121,451 - - 합계 976,320 2,187,027 100,847 203,656 32. 지배기업소유주에 대한 주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 연결회사의 지배기업의 소유주에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편 희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 잠재적보통주당기순이익(손실)과 가중평균잠재적유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.(1) 당반기 및 전반기의 보통주주당순이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 지배주주 계속영업 반기순이익(손실) (3,695,075,357) (9,874,630,537) (3,728,698,904) 24,257,702,628 합계 (3,695,075,357) (9,874,630,537) (3,728,698,904) 24,257,702,628 ÷가중평균유통보통주식수(*1) 8,644,551주 8,578,996주 7,386,349주 7,230,657주 계속영업 기본주당순이익(손실) (427) (1,151) (505) 3,355 (*1) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기초유통보통주식수 8,644,551 8,310,005 106,098,527 106,098,527 무상감자(주1) - - (99,025,292) (99,025,292) 전환사채의 전환 - 268,991 19,701 9,905 유상증자 - - 293,412 147,517 가중평균유통보통주식수 8,644,551 8,578,996 7,386,348 7,230,657 (주1) 전기 중 93.33%의 무상감자를 실시하여 유통보통주식수를 소급수정하였습니다. (2) 전반기의 희석주당순이익(손실)은 다음과 같습니다. 한편, 당반기는 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않는 바, 당반기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. (단위: 원,주) 구분 3개월 누적 지배주주 계속영업 보통주 반기순이익(손실) (3,728,698,904) 24,257,702,628 조정항목 전환사채이자비용 등(법인세효과 반영) 23,580,089 5,245,203 잠재적 지배주주 계속영업 보통주 반기순이익(손실) (A) (3,705,118,815) 24,262,947,831 지배주주 중단영업 보통주 반기순이익(손실) - - 조정항목 전환사채이자비용 등(법인세효과 반영) - - 잠재적 지배주주 중단영업 보통주 반기순이익(손실) (B) - - 가중평균유통보통주식수 7,386,349 7,230,657 희석성 잠재적보통주 46,863 127,122 보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(C) 7,433,212 7,357,779 계속영업 희석주당순이익(손실) (A/C) (498)(*1) 3,298 (*1) 전2분기(3개월)에는 반희석효과가 발생하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 33. 현금흐름 정보 (1) 당반기와 전반기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 당기순손실 (9,874,631) 24,257,703 당기순손익에 대한 조정 5,001,627 (25,123,508) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 647,408 1,556,800 영업에서 창출된 현금흐름 (4,225,596) 690,995 (2) 당반기와 전반기의 당기순손익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함) 525,369 497,636 무형자산상각비 37,531 17,154 퇴직급여 67,080 48,100 대손충당금환입 (24,311) - 잡이익 (3,003) (2,960) 잡손실 42,700 - 무형자산손상차손 12,518 3,649,293 무형자산처분손실 83,031 16,713 관계기업투자처분손실 - 60,100 종속기업투자처분이익 - (124,795) 하자보수비 (23,297) (5,901) 전환사채상환손실 - 1,152 전환사채평가손실 227,387 - 관계기업투자처분이익 - (547,372) 매각예정자산처분이익 - (27,287,818) 지분법손실 3,163,447 674,009 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,121,451 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (78,180) (384,551) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (50,898) 파생상품평가이익 (585,000) (1,324,019) 전환사채상환이익 - (43,185) 리스해지손익 (39,577) (14,229) 법인세비용(수익) (939) (18,424) 순금융비용(수익)(*1) 475,420 (283,513) 합계 5,001,627 (25,123,508) (3) 당반기와 전반기의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 매출채권의 증감 (756,671) 1,525,141 계약자산의 증감 342,420 (114,940) 미수금의 증감 (39,511) 381,773 선급금의 증감 (400,896) (1,828,513) 선급비용의 증감 (5,781) 1,533 매입채무의 증감 (2,990) 136,200 미지급금의 증감 354,698 (638,872) 미지급비용의 증감 (208,268) 270,893 선수금의 증감 1,684,041 1,923,680 정부보조금의 증가 - (87,268) 선수수익의 증가 55,180 196,879 예수금의 증감 197,206 8,683 기타유동부채의 증감 12,746 36,112 부가세대급금의 증감 24,781 (66,832) 부가세예수금의 증감 (390,740) 89,440 계약부채의 증감 10,766 (210,844) 순확정급여부채의 증감 (229,573) (66,265) 합계 647,408 1,556,800 (4) 당반기와 전반기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 사용권자산과 리스부채 증가 448,701 135,113 리스부채의유동성대체 462,465 106,436 투자부동산과 유형자산의 대체 254,285 - 매각예정자산처분관련 선수금의 감소 - 19,000,000 장기선급금의 무형자산으로의 대체 - 308,000 장기선급금의 관계기업으로의 대체 1,481,000 - 전환사채의 전환 2,487,985 234,630 현물(관계기업투자주식)출자방식의 유상증자 - 4,721,538 리스계약의 조기종료 - 37,814 무형자산 취득 관련 미지급금 - 240,933 당기손익-공정가치측정금융자산으로 이전대가 지불 - 4,000,000 임차보증금의 유동성대체 281,250 - 단기차입금과 임차보증금의 상계 43,278 - 유형자산 취득 미지급금의 증가 1,200 - (5) 당반기와 전반기의 재무활동에서 생기는 주요 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 기타의 조정 당반기말 단기차입금 1,178,394 7,508,201 (42,764) 8,643,831 전환사채 5,177,856 (300,000) (2,177,856) 2,700,000 리스부채 1,375,170 (331,203) 437,215 1,481,182 합계 7,731,420 6,876,998 (1,783,405) 12,825,013 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 기타의 조정 사업결합으로인한 증가 연결범위의 변동 기말 단기차입금 5,655,000 (5,776,506) - 338,003 - 216,497 전환사채 849,317 2,423,000 (441,536) - - 2,830,781 리스부채 725,072 (362,833) (17,221) 104,809 (13,820) 436,007 합계 7,229,389 (3,716,339) (458,757) 442,812 (13,820) 3,483,285 34. 우발상황과 약정사항 (1) 당반기말 현재 연결회사가 보유하고 있으나 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융상품 비고 제공상대방 장부금액 기타금융자산 단기금융상품 지급보증 관련 담보제공 서울보증보험 2,725,062 당기손익-공정가치금융자산 출자금 지급보증 관련 담보제공 소프트웨어공제조합 전기공사공제조합 엔지니어링공제조합 3,226,769 (2) 당반기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구분 약정액 실행액 ㈜오케이저축은행 노원지점 운영자금 6,000,000 5,440,000 (3) 당반기말 현재 연결회사가 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 구분 금액 소프트웨어공제조합(*1) 하자 및 계약이행 보증 등/개인정보보호배상책임공제 2,998,356 서울보증보험 공탁보증보험 하자 및 계약이행 보증 등 8,416,685 ㈜비에프홀딩스(*2) ㈜오케이저축은행 차입금 연대보증 7,200,000 합계 18,615,041 (*1) 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 연결회사의 당기손익-공정가치금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8참조).(*2) ㈜오케이저축은행 차입금 한도 약정 6,000,000천원 관련하여 연결회사의 최대주주인 ㈜비에프홀딩스로부터 지급보증 7,200,000천원을 제공받고 있습니다(주석 36 참조). (4) 당반기말 현재 연결회사가 담보로 제공하고 있는 금융기관 이외의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금액 채권최고액 토지 및 건물 2,617,526 오케이저축은행 6,000,000 7,200,000 투자부동산 10,037,150 관계기업투자주식 3,321,433 ㈜테드인베스트먼트 2,000,000 3,000,000 (5) 당반기말 현재 지배회사가 원고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액은 약 40,000천원)이며, 지배회사는 상기 소송사건의 결과를 현재로서는 예측할 수 없으므로, 이로 인한 영향을 재무제표에 계상하지 않았습니다. 피고로 계류중인 소송사건은 3건(소송가액 : 950백만원)이 있으며, 소송사건이 재무제표에 미칠 영향을 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다.(6) 주석20에 기재된 바와 같이, 연결회사는 ㈜드래곤플라이의 대표이사에게 전기 중취득한 ㈜드래곤플라이 지분 전부(10,067,144주)를 매수할 수 있는 콜옵션을 부여하였습니다. 콜옵션의 행사가능기간은 2026년 3월 24일부터 2026년 6월 24일까지이며 지분 전부에 대한 행사가격은 10,000백만원 입니다. (7) 연결회사는 P2E 게임(커버넌트 차일드, 버블퐁 프렌즈)을 개발 및 퍼블리싱하는 과정에서 보유하고 있는 가상자산의 종류와 개수는 다음과 같습니다. 가상자산명 상장여부(*1) 보유수량(개) 보유목적(*2) 개발게임명(가칭) COVN 상장 3,508,148 담보 커버넌트차일드 BBF 상장 7,383,312 담보 버블퐁프렌즈 (*1) COVN 및 BBF는 국외 가상자산 거래소에 상장되어 있습니다. COVN은 MEXC에, BBF는 HTX외 3거래소에 상장되어 있습니다.(*2) 당반기말 현재, 보유목적에 의하여 장부금액은 0이며, 향후 각 게임의 개발 및 퍼블리싱 계약에 따라 가상자산의 공정가치를 수익으로 인식할 예정입니다. ① 커버넌트차일드 게임의 기술개발 및 퍼블리싱 연결회사는 The Game Changer Limited(이하 , "TGCL")와 2023년 2월 8일 '기술개발에 대한 자문용역 계약 ' 및 2023년 10월 26일 'P2E플랫폼 이용계약 ' 을 체결하여 '커버넌트 차일드' 게임 개발 등의 용역을 제공하기로 하였습니다 . 기술개발에 대한 자문용역 계약에 따라 총 1,000,000 개의 가상자산 (COVN) 을 수취하였습니다 . 이 외에도 연결회사는 'P2E플랫폼 이용계약 ' 을 바탕으로 퍼블리서(Publisher)로서 '커버넌트 차일드' 게임의 기획, 개발 및 운영을 하며, 개발이 완료된 계임을 NFT플랫폼에연동시킨 이후에 마케팅을 수행할 예정입니다 . 연결실체는 개발된게임에 대해서 배타적으로 유통하고 배급할 독점적인 권리를 가지고 있습니다. ' P2E플랫폼 이용계약 ' 의 지급일정에 따라 'TGCL' 은 연결회사에게 게임 개발 및 NFT플랫폼의 개발에 대한 대가 명목 으로 추가적으로 수취하였거나 수령할 가상자산은 다음과 같습니다 . 한편 , 연결회사는 계약에 따른 수행의무가 완료되지 않아 소유권이 이전 되지는 않았으며 , 담보의 형태로 예치를 하고 있습니다 . 다만 , 본 계약이 해제 또는 해지되는 경우에도본 가상자산을 반환할 의무는 없습니다 . 본 게임의 퍼블리셔로서 수취하였거나 수취할 예정인 가상자산의 내역은 다음과 같습니다. 지급일(예정) 월수취수량(개) 수취 회수 수취수량(개) 비고 23.11~23.12 83,333 2회 166,666 수취 완료 24.1~24.6 83,333 3회 249,999 수취 완료 24.7~28.9 83,333 54회 4,499,982 수취 예정 28.10 83,353 1회 83,353 수취 예정 합계 60회 5,000,000 또한, 연결회사는 'P2E플랫폼 이용계약 ' 에 따라 게임 개발사 로서 개발된 게임 및 NFT플랫폼의 소스코드, 디자인권 등에 대한 지식재산권 일 체 는 게임개발사에게 귀속되며, 수취하였거나 수취할 예정인 가산자산의 내역은 다음과 같습니다. 한편 , 연결회사는 계약에 따른 수행의무가 완료되지 않아 소유권이 이전 되지는 않았으며 , 담보의형태로 예치를 하고 있습니다 . 다만 , 본 계약이 해제 또는 해지되는 경우에도 본 가상자산을 반환할 의무는 없습니다 . 수취일정 월 수취수량(개) 수취 회수 수취수량(개) 비고 23.3 300,000 1회 300,000 수취 완료 23.3~23.12 100,000 10회 1,000,000 수취 완료 23.3~23.12 53,191 10회 531,910 수취 완료 24.1~24.06 53,191 3회 159,573 수취 완료 24.7~26.12 53,191 33회 1,755,303 수취 예정 27.1 53,214 1회 53,214 수취 예정 합계 58회 3,800,000 ② 버블퐁프렌즈 게임의 기술개발 및 퍼블리싱 연결회사는 BBF Limited(이하 , " 재단 ")와 2023년 2 월 8 일 '기술개발에 대한 자문용역 계약 ' 및 2023년 10월 26일 'P2E플랫폼 이용계약 ' 을 체결하여 ' 버블퐁 프렌즈 ' 게임 개발 등의 용역을 제공하기로 하였습니다 . 기술개발에 대한 자문용역 계약에 따라총 2,000,000 개의 가상자산 (BBF) 을 수취하였습니다 . 이외에도 연결회사는 'P2E플랫폼 이용계약 ' 을 바탕으로 퍼블리서(Publisher)로서 ' 버블퐁 프렌즈 ' 게임의 기획, 개발 및 운영을 하며, 개발이 완료된 계임을 NFT플랫폼에 연동시킨 이후에 마케팅을 수행할 예정입니다 . 연결회사는 개발된게임에 대해서 배타적으로 유통하고 배급할 독점적인 권리를 가지고 있습니다. ' P2E플랫폼 이용계약 ' 의 지급일정에 따라 ' 재단 ' 은 연결회사에게 게임 개발 및 NFT플랫폼의 개발에 대한 대가 명목 으로 추가적으로 수취하였거나 수령할 가상자산은 다음과 같습니다 . 한편 , 연결회사는 계약에 따른 수행의무가 완료되지 않아 소유권이 이전 되지는 않았으며 , 담보의 형태로 예치를 하고 있습니다 . 다만 , 본 계약이 해제 또는 해지되는 경우에도 본 가상자산을 반환할 의무는 없습니다 .본 게임의 퍼블리셔로서 수취하였거나 수취할 예정인 가상자산의 내역은 다음과 같습니다. 지급일(예정) 월수취수량(개) 수취 회수 수취수량(개) 비고 23.11~23.12 166,666 3회 499,998 수취 완료 24.1~24.6 166,666 6회 999,996 수취 완료 24.7~28.8 166,666 50회 8,333,300 수취 예정 28.9 166,706 1회 166,706 수취 예정 합계 60회 10,000,000 또한, 연결회사는 'P2E플랫폼 이용계약 ' 에 따라 게임 개발사 로서 개발된 게임 및 NFT플랫폼의 소스코드, 디자인권 등에 대한 지식재산권 일 체 는 게임개발사에게 귀속되며, 수취하였거나 수취할 예정인 가산자산의 내역은 다음과 같습니다. 한편 , 연결회사는 계약에 따른 수행의무가 완료되지 않아 소유권이 이전 되지는 않았으며 , 담보의형태로 예치를 하고 있습니다 . 다만 , 본 계약이 해제 또는 해지되는 경우에도 본 가상자산을 반환할 의무는 없습니다 . 수취일정 월 수취수량(개) 수취 회수 수취수량(개) 비고 22.10.31 499,998 1회 499,998 수취 완료 22.11~23.12 166,666 14회 2,333,324 수취 완료 24.1~24.6 166,666 6회 999,996 수취 완료 24.7~27.1 166,666 31회 5,166,646 수취 예정 27.2 166,706 1회 166,706 수취 예정 합계 53회 9,166,670 (3) 당반기말 현재 가상자산의 보유에 따라 아래의 위험이 존재합니다. 구분 내용 거래소위험 가상자산 거래소에 위탁 보관되어 있으므로, 거래소의 파산 및 해킹사고 발생시 위탁한 가상자산을 반환받지 못할 위험 가격변동위험 공정가치의 변동성이 크기 때문에 회계연도간 자산가액에 큰 영향을 줄 수 있으나, 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정 사항이 반영되어 있지 않습니다. (8) 기타 우발사항1) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생 건지배회사는 2024년 4월 8일 전기 사업연도의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견이 감사범위제한으로 인한 의견거절임을 공시하였습니다. 이는 상장폐지기준에 해당하여 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 지배회사는 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조의 규정에 따라 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소 는 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일(2025년 4월 10일)까지 개선기간을 부여하였으며, 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 계속됩니다. 2) 경영권분쟁소송 건지배회사 및 지배회사의 보고기간말 현재 전 대표이사인 진OO은 2024년 6월 26일자로 회사의 보고기간말 현재 대표이사 한OO가 의장으로 진행한 2024년 6월 21일자 이사회 결의에 대한 무효 또는 부존재확인청구소송을 제기하였습니다. 또한, 2024년 7월 26일자로 보기기간말 현재 회사의 전 대표이사인 진OO외 27명이 2024년 6월 21일자 이사회 결의 무효 및 부존재 확인의 소를 제기하였습니다. 더불어, 본 이사회결의에 대한 무효 또는 부존재확인청구소송의 본안판결 확정시까지 2024년 6월 21일자 이사회 결의의 효력을 정지하고, 보고기간말 현재 대표이사인 한OO는 회사에대한 대표이사로서의 직무집행을 정지함과 동시에 보고기간말 현재 전 대표이사인 진OO이 회사의 대표이사 지위에 있음을 정하는 재판을 청구하였습니다. 한편, 본 소송의 관할법원은 수원지방법원 안양지원입니다.3) 횡령ㆍ배임혐의 등 발생 및 진행상황2024년 6월 12일자로 회사의 현 임원 1인, 전 임원 1인과 최대주주의 전 임원 1인 총3인에 대해 업무상배임, 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임), 사문서위조 및 동행사를 사유로 고소장이 접수되었으나, 2024년 7월 8일 피고소인에 대한 고소를 취함에 따라 불송치(각하) 처리되었습니다. 한편, 상기 고소장에 회사와 관련된 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)으로 기재된 금액은 1,290백만원입니다.2023년 12월 31일자 재무제표 및 비교표시된 당기 이전 재무제표에는 고소장에 기재된 배임금액에 대한 회계처리가 반영되지 않았습니다. 4) 횡령ㆍ배임혐의 등 발생 및 진행상황2024년 8월 2일자 회사의 현 임원 1인에 대해 업무상배임, 사문서위조 및 동행사를 사유로 고소장이 접수되었습니다. 또한 해당 사건 관련 2024년 8월 6일자 현 미등기임원 2인이 공동정범 이라는 내용의 추가 고소장이 접수되었습니다. 한편, 상기 고소장에 회사와 관련된 업무상 배임으로 기재된 금액은 20백만원입니다.5) 부당이득 반환에 관한 소송현황원고 김OO 얼머스-TRI 리스트럭처링 투자조합1호 지분 750좌(액면가: 주당 1백만원)에 대한 부당이득반환 소송(소송가액: 750백만원)을 제기하였으며, 관할법원은 서울중앙지방법원입니다. 35. 정부보조금당반기와 전반기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초 49,989 129,430 증가 수령 421,298 625,609 미수 52,432 62,327 감소 비용보전 (139,284) (516,237) 자산대체 (228,500) (222,915) 장기미지급금 대체 (34,762) (36,052) 반환 (16,682) - 기타증감 - 기말 104,491 42,162 36. 특수관계자 거래 (1) 당반기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 회사명 최대주주 ㈜비에프홀딩스 관계기업 ㈜마루엘에스아이, ㈜그리고, ㈜드래곤플라이 및 그종속기업, ㈜대산에프앤비 및 그종속기업 기타특수관계자 ㈜엔비엔미디어그룹, ㈜엔비엔뉴스, ㈜옵트론텍및그종속기업, ㈜우림 및 그 지배주주(*1), 임직원 (2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용(자금거래 제외) 및 당반기말과 전기말 현재의 특수관계자 관련 채권 및 채무 내용(자금거래 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내용 채권채무 당반기 전반기 당반기말 전기말 매출 등 매입 등 매출 등 매입등 채권 채무 채권 채무 관계기업 ㈜그리고 3,300 30,730 2,500 - 1,400 2,420 1,100 8,367 ㈜대산에프앤비 187,696 - - 53,273 - - - 기타 특수관계자 ㈜우림 268,287 - 55,890 - 7,457 - 323,212 - ㈜우림의 지배주주(*1) - - - - - - 500,000 - ㈜옵트론텍 - - - - 140,000 - - - 임직원 - - - 10,846 - - - - (*1) 전기중 회사는 ㈜우림 의 지배주주로부터 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 조합원의 지분을 취득하기 위한 대금을 지급하였습니다. 전기말 조합원총회로부터 매매에 대한 승인을 득하지 못하여 해당 채권을 포함한 총 3,000,000천원을 선급 금으 로 분류하였고 이중 1,519,000천원 을 대손설정하였으나, 당반기말 현재는 조합원총회로부터 승인을 득하여 관계기업투자 로 분류하였습니다. (3) 당반기와 전반기의 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 기타특수관계자 ㈜우림(*1) 2,000,000 - (1,555,273) 444,727 ㈜그리고 - 30,000 - 30,000 (*1) 전기말 현재 ㈜우림에게 대여금을 지급하면서 ㈜우림의 지배주주가 보유하고 있는 ㈜옵트론텍 주식 700,000주를 담보설정하였습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 종속기업 처분 기말 기타특수관계자 ㈜옐로모바일(*1) 211,572 - (125,027) 86,545 ㈜정글피플(*2) 2,043,000 - - 2,043,000 ㈜우림(*3) - 2,000,000 - 2,000,000 (*1) 연결회사는 전반기 말 현재 대손충당금이 86,545천원 설정되어 있습니다. (*2) 당반기 말 현재 대손충당금이 2,043,000천원 설정되어 있습니다. (*3) 특수관계가 형성 된 2023년 5월 17일 이전에 대여된 거래입니다. (4) 당반기와 전반기의 특수관계자에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기타 기말 기타의 특수관계자 임직원 100,000 300,000 - - 400,000 ㈜엔비엔미디어그룹 57,890 708,130 (46,790) - 719,230 ㈜엔비엔뉴스, 42,781 32,880 (26,060) - 49,601 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기타 기말 기타의 특수관계자 임직원 136,787 - (35,887) (900) 100,000 (*1) 전기 중 발생한 이자비용을 반영한 금액입니다. (5) 전반기의 특수관계자와의 전환사채 발행 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 이자비용 이자지급 상환 전환 기말 기타의특수관계자 임직원 428,096 7,475 (3,463) (197,478) (234,630) - (6) 당반기말 및 전기말 현재 특수 관계자와의 전환사채 및 신주인수권부사채 취득 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 취득 상환청구 전환 기말 종속기업 ㈜엔비엔티브이(*1) 3,000,000 - - - 3,000,000 관계기업 ㈜대산에프앤비(*2) 8,000,000 - - - 8,000,000 (*1) 신주인수권주사채 액면가액 기준이며, 특수관계자 성립전 제3자로 부터 취득한 신주인수권부사채 3,000,000천원을 포함한 금액이며, 당반기말 현재 대손충당금이 3,000,000천원 설정되어 있습니다.(*2) 전환사채 액면가액 기준이며, 특수관계자 성립전 취득한 전환사채 8,000,000천원을 포함한 금액입니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 취득 상환청구 전환 기말 종속기업 ㈜엔비엔티브이(*1) - 3,000,000 - - 3,000,000 관계기업 ㈜대산에프앤비(*2) - 10,000,000 (2,000,000) - 8,000,000 (*1) 신주인수권주사채 액면가액 기준이며, 특수관계자 성립전 제3자로 부터 취득한 신주인수권부사채 3,000,000천원을 포함한 금액이며, 전기말 현재 대손충당금이 3,000,000천원 설정되어 있습니다.(*2) 전환사채 액면가액 기준이며, 특수관계자 성립전 취득한 전환사채 8,000,000천원을 포함한 금액입니다. (7) 전기말 현재 특수관계자의 전환사채 관련하여 파생상품부채의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 평가 기말 투자전환사채 콜옵션 매도 - 494,130 (395,864) (98,266) - 한편, 대산에프앤비의 2023년 반기 검토보고서의 의견이 "적정"이 아님에 따라 발행회사의기한이익상실사유가 발생하여 제6회 및 제7회 전환사채에 포함된 매도청구권이 소멸하였습니다. 발행회사는 제6회 전환사채에 대해 2023년 12월 29일, 제7회 전환사채에 대해 2024년 1월 8일 계약변경을 통해 기한이익상실에 대한 검토보고서의 의견관련 조항을 삭제하였으나, 기한이익상실사유의 발생 당시 매도청구권은 이미 소멸한 것으로 발행회사와 협의함에 따라 전기말 매도청구권 관련 파생상품부채를 인식하지 않았습니다(주석 20 참조). (8) 당반기와 전반기의 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내역 당반기 전반기 최대주주 ㈜비에프홀딩스 유상증자 납입(*1) 5,721,538 관계기업 ㈜그리고 유상증자 참여 64,999 297,000 ㈜드래곤플라이 유상증자 참여 - 7,500,000 (9) 당반기와 전반기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 급여 및 퇴직급여 519,110 176,686 주요 경영진은 이사회의 구성원 및 비등기 이사를 포함하고 있습니다. (10) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보증처 담보권자 금액 최대주주 ㈜비에프홀딩스 연대보증 ㈜오케이저축은행 7,200,000 연결회사 소유의 토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)을 오케이저축은행에 담보로 제공하였습니다(주석13,14,18참조). 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 19 기 반기말 2024.06.30 현재 제 18 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 반기말 제 18 기말 자산 유동자산 12,821,319,305 13,708,129,707 현금및현금성자산 2,955,647,485 4,549,356,643 기타금융자산 2,114,049,236 4,419,383,572 매출채권 4,623,569,211 3,433,135,279 계약자산 292,083,800 634,503,800 기타유동자산 2,692,882,331 491,518,911 당기법인세자산 143,087,242 180,231,502 비유동자산 45,392,462,360 42,440,426,588 기타비유동금융자산 6,394,353,100 2,959,691,461 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 11,209,625,717 11,724,320,871 종속기업에 대한 투자자산 680,575,111 680,575,111 관계기업에 대한 투자자산 11,270,441,913 10,089,761,347 유형자산 3,311,646,423 2,747,866,617 투자부동산 10,037,149,821 10,358,402,725 무형자산 2,471,117,969 2,398,808,456 기타비유동자산 1,481,000,000 퇴직급여자산 17,552,306 자산총계 58,213,781,665 56,148,556,295 부채 유동부채 16,506,422,854 9,654,816,443 매입채무 841,845,452 407,063,008 기타금융부채 2,408,224,473 2,072,170,292 유동 차입금 7,760,000,000 866,226,163 전환사채 2,700,000,000 5,177,856,090 유동 리스부채 177,266,328 104,268,421 계약부채 236,713,905 225,948,121 유동충당부채 133,391,322 156,688,632 기타 유동부채 2,248,981,374 644,595,716 비유동부채 926,691,784 1,301,084,518 기타금융부채 581,447,946 551,776,077 파생상품부채 76,107,382 661,107,376 비유동 리스부채 269,136,456 57,278,360 퇴직급여부채 30,922,705 부채총계 17,433,114,638 10,955,900,961 자본 자본금 4,322,275,500 4,155,002,500 주식발행초과금 60,144,771,863 57,824,059,705 기타자본항목 (774,833,431) (774,833,431) 이익잉여금(결손금) (22,911,546,905) (16,011,573,440) 자본총계 40,780,667,027 45,192,655,334 자본과부채총계 58,213,781,665 56,148,556,295 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 19 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 제 18 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 (단위 : 원) 제 19 기 반기 제 18 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 2,122,208,514 5,182,029,601 3,354,961,849 6,842,876,226 매출원가 2,542,251,915 5,894,573,654 3,017,603,937 5,463,662,578 매출총이익 (420,043,401) (712,544,053) 337,357,912 1,379,213,648 판매비와관리비 1,231,661,289 2,818,654,197 566,385,139 1,238,761,034 영업이익(손실) (1,651,704,690) (3,531,198,250) (229,027,227) 140,452,614 기타수익 91,001,070 92,970,496 2,961,956 19,858,034,148 기타비용 258,947,270 2,595,064,929 2,719,900,979 2,891,954,778 금융수익 420,642,529 1,095,255,315 1,507,093,078 2,409,209,006 금융원가 800,595,596 1,824,633,201 69,373,545 134,821,559 법인세비용차감전순이익(손실) (2,199,603,957) (6,762,670,569) (1,508,246,717) 19,380,919,431 법인세비용(수익) 18,423,601 18,423,601 당기순이익(손실) (2,199,603,957) (6,762,670,569) (1,489,823,116) 19,399,343,032 기타포괄손익 (136,752,052) (137,302,896) 42,104,752 45,865,034 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (136,752,052) (137,302,896) 42,104,752 45,865,034 순확정급여부채의 재측정요소 (136,752,052) (137,302,896) 42,104,752 45,865,034 당기총포괄이익(손실) (2,336,356,009) (6,899,973,465) (1,447,718,364) 19,445,208,066 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (254) (788) (202) 2,683 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (254) (788) (202) 2,637 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 19 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 제 18 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 53,049,263,500 54,969,500,006 (911,428,059) (62,892,315,960) 44,215,019,487 전환사채의 전환 197,739,500 36,890,489 234,629,989 유상증자 5,721,538,000 5,721,538,000 전환권대가 167,673,381 167,673,381 무상감자 (55,037,305,000) 55,037,305,000 당기순이익(손실) 19,399,343,032 19,399,343,032 보험수리적손익 45,865,034 45,865,034 2023.06.30 (기말자본) 3,931,236,000 55,006,390,495 (743,754,678) 11,590,197,106 69,784,068,923 2024.01.01 (기초자본) 4,155,002,500 57,824,059,705 (774,833,431) (16,011,573,440) 45,192,655,334 전환사채의 전환 167,273,000 2,320,712,158 2,487,985,158 유상증자 전환권대가 무상감자 당기순이익(손실) (6,762,670,569) (6,762,670,569) 보험수리적손익 (137,302,896) (137,302,896) 2024.06.30 (기말자본) 4,322,275,500 60,144,771,863 (774,833,431) (22,911,546,905) 40,780,667,027 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 19 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 제 18 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 (단위 : 원) 제 19 기 반기 제 18 기 반기 영업활동현금흐름 (1,781,132,534) 1,990,729,290 영업에서 창출된 현금흐름 (2,090,398,350) 1,706,121,718 법인세환급(납부) 37,144,260 (22,267,690) 이자수취 373,874,521 372,327,602 이자지급 (101,752,965) (65,452,340) 투자활동현금흐름 (6,345,438,407) 8,540,830,065 단기금융상품의 처분 90,000,000 200,000,000 단기금융상품의 취득 (3,000,000,000) 장기금융상품의 취득 (1,327,641,663) (2,060,900,000) 장기금융상품의 처분 88,660,000 320,090,000 단기대여금 증가 (30,000,000) (13,300,000,000) 단기대여금 감소 1,555,273,050 4,400,000,000 비유동대여금 증가 (1,715,000,000) 비유동대여금 감소 200,000,000 임차보증금의 증가 (11,081,850) 임차보증금의 감소 424,112,000 9,164,000 비유동보증금의 증가 (662,000,685) 비유동보증금의 감소 146,456,000 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (500,000,000) (12,500,000,000) 당기손익-공정가치금융자산의 처분 245,298,000 파생상품의 발행 100,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 취득 종속기업에 대한 투자자산의 처분 200,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (2,064,999,000) (7,796,999,930) 관계기업에 대한 투자자산의 처분 42,997,720,180 유형자산의 취득 (189,410,056) (5,436,364) 유형자산의 처분 98,181,818 무형자산의 취득 (336,487,790) (1,825,565,882) 무형자산의 처분 134,545,455 정부보조금의 수취 228,499,769 222,914,606 선급금의 증가 (2,140,000,000) 재무활동현금흐름 6,532,741,191 (2,197,990,885) 단기차입금의 증가 7,421,009,281 단기차입금의 상환 (527,235,444) (5,500,000,000) 전환사채의 증가 3,000,000,000 전환사채의 감소 (300,000,000) (577,000,000) 유상증자 1,000,000,000 리스부채의 지급 (90,704,515) (149,934,092) 정부보조금의 상환 (5,090,058) (7,108,886) 정부보조금의 수취 34,761,927 36,052,093 임대보증금의 증가 100,000,000 임대보증금의 감소 (100,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 120,592 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,593,709,158) 8,333,568,470 기초현금및현금성자산 4,549,356,643 2,173,128,187 기말현금및현금성자산 2,955,647,485 10,506,696,657 5. 재무제표 주석 제 19(당) 기 반기 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일 까지 제 18(전) 기 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일 까지 주식회사 비에프랩스 1. 일반 사항주식회사 비에프랩스(이하 '회사')는 2006년 2월 20일에 ITS 통합솔루션 개발 및 공급업을 영위하기 위해 주식회사 경봉기술의 도로사업부문을 인적분할하여 설립된 기업으로서 경기도 안양시 만안구 예술공원로 153-32에 본사를 두고 있습니다.회사는 2011년 7월 29일자로 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였습니다. 당반기말 현재 회사의 자본금은 4,322백만원이며, 최대주주는 ㈜비에프홀딩스(17.26%)입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1. 재무제표 작성기준회사는 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간 말인 2024년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2. 회계정책과 공시의 변경 2.2.1. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니 다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보 유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자 산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정에 따라 요구되는 보유 가상자산에 대한 정보는 주석15와 주석33에 공시하였습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하 도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3. 중요한 회계정책요약 반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.3.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 회사는 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 반기말 현재 회사의 재무실적이나재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존 차입금의약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며,영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 요약 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 영업부문 (1) 영업부문에 대한 일반정보회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고 영업 의사 결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사의 영업부문 및 각 부분별 수익을 창출하는 재화 및 용역과 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 구분 주요 재화 또는 용역 주요고객 공사용역사업 ITS통합솔루션/시스템유지보수 정부 또는 지방자치단체 게임사업 게임퍼블리싱 인터넷 및 스마트 기기사용자 기타사업 블록체인솔루션, ICO자문, 임대수익 등 시스템개발업체 등 (2) 당반기와 전반기 중 사업부문의 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 부문 공사용역사업 게임사업 기타사업 합계 총부문수익 4,605,261 - 576,769 5,182,030 외부고객으로터의 수익 4,605,261 - 576,769 5,182,030 (단위: 천원) 부문 공사용역사업 게임사업 기타사업 합계 총부문수익 6,073,624 - 769,252 6,842,876 외부고객으로터의 수익 6,073,624 - 769,252 6,842,876 (3) 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 고객명 당반기 전반기 고객A 2,000,000 2,039,834 고객B 983,998 - 고객C - 687,374 고객D 330,170 687,085 (4) 당반기와 전반기 중 발생한 매출은 전액 국내 매출입니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합계 현금및현금성자산 2,955,647 - 2,955,647 매출채권(유동) 4,623,569 - 4,623,569 계약자산 292,084 - 292,084 기타금융자산(유동) 2,114,049 - 2,114,049 기타금융자산(비유동) 6,394,353 - 6,394,353 당기손익-공정가치금융자산 - 11,209,626 11,209,626 합계 16,379,702 11,209,626 27,589,328 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합계 현금및현금성자산 4,549,357 - 4,549,357 매출채권(유동) 3,433,135 - 3,433,135 계약자산 634,504 - 634,504 기타금융자산(유동) 4,419,384 - 4,419,384 기타금융자산(비유동) 2,959,691 - 2,959,691 당기손익-공정가치금융자산 - 11,724,321 11,724,321 합계 15,996,071 11,724,321 27,720,392 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당반기말 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무 841,845 - 841,845 전환사채(유동) 2,700,000 - 2,700,000 단기차입금 7,760,000 - 7,760,000 기타금융부채(유동) 2,585,491 - 2,585,491 기타금융부채(비유동) 850,584 - 850,584 파생상품부채(비유동) - 76,107 76,107 합계 14,737,920 76,107 14,814,027 (단위: 천원) 구분 전기말 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무 407,063 - 407,063 전환사채(유동) 3,566,400 1,611,456 5,177,856 단기차입금 866,226 - 866,226 기타금융부채(유동) 2,176,439 - 2,176,439 기타금융부채(비유동) 609,054 - 609,054 파생상품부채(비유동) - 661,107 661,107 합계 7,625,182 2,272,563 9,897,745 (2) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 상각후원가측정금융자산 이자수익 323,347 581,790 외환차익 15,847 - 대손충당금환입 59,356 200,000 기타의대손상각비 (162,736) (2,318,921) 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 78,180 384,551 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (1,121,451) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 50,898 외화환산이익 28,696 - 상각후원가측정금융부채 이자비용 (451,188) (119,131) 리스해지손실 (24,608) (14,539) 리스해지이익 64,185 24,766 당기손익-공정가치측정금융부채 전환사채평가손실 (227,387) - 전환사채상환손실 - (1,152) 전환사채상환이익 - 43,185 파생상품평가이익 585,000 1,324,019 6. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 2,955,647 (*1) 4,549,357 (*1) 매출채권(유동) 4,623,569 (*1) 3,433,135 (*1) 계약자산 292,084 (*1) 634,504 (*1) 기타금융자산(유동) 2,114,049 (*1) 4,419,384 (*1) 기타금융자산(비유동) 6,394,353 (*1) 2,959,691 (*1) 소계 16,379,702 15,996,071 공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 11,209,626 11,209,626 11,724,321 11,724,321 소계 11,209,626 11,209,626 11,724,321 11,724,321 금융자산 합계 27,589,328 27,720,392 상각후원가측정 금융부채 매입채무 841,845 (*1) 407,063 (*1) 기타금융부채(유동) 2,585,491 (*1) 2,176,439 (*1) 기타금융부채(비유동) 850,584 (*1) 609,054 (*1) 단기차입금 7,760,000 (*1) 866,226 (*1) 전환사채(유동) 2,700,000 (*1) 3,566,400 (*1) 소계 14,737,920 7,625,182 공정가치측정 금융부채 전환사채(유동) - - 1,611,456 1,611,456 파생상품부채(비유동) 76,107 76,107 661,107 661,107 소계 76,107 76,107 2,272,563 2,272,563 금융부채 합계 14,814,027 9,897,745 (*1) 상각후원가로 측정된 금융자산 및 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. (2) 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 내역 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 회사는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다. 2) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산 - - 11,209,626 11,209,626 파생상품부채 - - 76,107 76,107 합계 - - 11,285,733 11,285,733 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산 - - 11,724,321 11,724,321 전환사채(유동) - - 1,611,456 1,611,456 파생상품부채 - - 661,107 661,107 합계 - - 13,996,884 13,996,884 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동내역은 존재하지 않습니다. 당반기와 전반기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가손익 대체 기타 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 11,724,321 500,000 - (1,043,270) - 28,575 11,209,626 전환사채(유동) 1,611,456 - - 227,387 (1,838,843) - - 파생상품부채 661,107 - - (585,000) - 76,107 합계 13,996,884 500,000 - (1,400,883) (1,838,843) 28,575 11,285,733 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가손익 기말 당기손익-공정가치금융자산 3,162,892 12,890,069 (4,000,000) 384,551 12,437,512 파생상품부채 - 2,496,292 - (1,324,019) 1,172,273 합계 3,162,892 15,386,361 (4,000,000) (939,468) 13,609,785 (3) 가치평가기법당반기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. 서열체계 과목 성격 가치평가방법 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 풋가능상품 순자산가치법 당기손익-공정가치측정금융자산 투자전환사채 이항모형 파생상품부채 투자전환사채 관련 콜옵션 매도 이항모형 파생상품부채 관계기업투자 관련 콜옵션 매도 이항모형 7. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 보유현금 385 183 은행예치금 2,955,262 4,549,174 합계 2,955,647 4,549,357 (*1) 은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 금융상품을 포함하고 있습니다. 8. 공정가치금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 지분증권 소프트웨어공제조합(*1) 2,099,999 3,137,980 2,100,000 3,066,785 전기공사공제조합(*1) 55,228 71,768 55,228 71,259 정보통신공제조합 38,062 77,494 38,062 71,804 한국감시기기공업협동조합 3,000 3,000 3,000 3,000 한국전자공업협동조합 1,000 1,000 1,000 1,000 엔지니어링공제조합(*1) 8,984 17,022 8,984 16,234 한국주차설비공업협동조합 2,000 2,000 2,000 2,000 주식회사 스트리미(*2) 5,420,244 - 5,420,244 - ㈜오퍼스엠 10,000 10,000 10,000 10,000 ㈜메타체인게임즈 800,000 - 800,000 - 코인루니스㈜ 308,400 - 308,400 - 복합금융상품(투자전환사채) ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) 6,860,787 6,860,787 8,390,068 7,982,238 ㈜지오소프트 500,000 500,000 500,000 500,000 IriTech, Inc. 500,000 528,575 - - 합계 16,607,704 11,209,626 17,636,986 11,724,320 (*1) 당반기말 현재 소프트웨어공제조합등 지급보증과 관련하여 상기 출자금이 담보로 제 공되어 있습니다(주석 34참조). (*2) 회사의 게임사업과 시너지를 고려하여 지분을 취득하였으며 , 전기말 주식회사 스트리미의 코인 예치 서비스 '고파이 '의 운용사인 Genesis Global Capital, LLC가 2022년 11월 16일에 유동성 위기로 고객 인출 중단을 발표하여 고파이 가입회원의 원리금 인출이 제한되고 있습니다 . 전기말 주식회사 스트리미는 고파이 운용사의 채무불이행에 대해 주식회사 스트리미가 고객에게 상환의무가 존재하는 가상자산 을 미 지급금으로 계상하였습니다 . 가상자산 가격의 급격한 가격 변동성과 이에 따른 가상자산관련 미지급금의 변동가능성 , 경영개선계획 등의 실현 불확실성 등을 공정가치 측정시 고려하였습니다 . (2) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 당기손익-공정가치금융자산 평가손익 (1,043,270) 384,551 당기손익-공정가치금융자산 처분손익 - 50,898 (3) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 FleetUp 780,290 - 780,290 - (4) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산과 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 금액은 없습니다. 9. 매출채권 및 계약자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 매출채권 계약자산 매출채권 계약자산 매출채권 6,024,350 292,084 4,893,272 634,504 손실충당금 (1,400,781) - (1,460,136) - 매출채권(순액) 4,623,569 292,084 3,433,136 634,504 (2) 당반기와 전반기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초금액 1,460,136 1,024,235 대손충당금 환입 (59,355) - 기말금액 1,400,781 1,024,235 매출채권 및 계약자산에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에포함되어 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 10. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 단기금융상품 - 90,000 미수금 1,683,846 1,730,081 (손실충당금) (220,000) (220,000) 미수수익 292,695 367,346 (손실충당금) (162,736) - 대여금 474,727 2,000,000 보증금 46,082 459,112 (현재가치할인차금) (565) (7,155) 소계 2,114,049 4,419,384 장기금융상품(*1) 2,725,062 1,486,080 보증금(*2) 876,343 360,798 (현재가치할인차금) (106,280) (71,415) 대여금 14,232,559 12,517,559 (손실충당금) (11,730,218) (11,730,218) 신주인수권부사채 3,000,000 3,000,000 (손실충당금) (3,000,000) (3,000,000) 미수금 4,000,000 4,000,000 (손실충당금) (3,603,113) (3,603,113) 소계 6,394,353 2,959,691 합계 8,508,402 7,379,075 (*1) 장기금융상품은 금융기관의 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).(*2) 보증금 중 250백만원이 임직원 차입과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 18참조) (2) 당반기와 전반기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초금액 18,553,331 2,679,449 기타의대손상각비 162,736 2,318,921 대손충당금환입 - (200,000) 기말금액 18,716,067 4,798,370 기타금융자산에 대한 손실충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 11. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 선급금(*1) 2,611,444 432,397 선급비용 81,438 59,122 소계 2,692,882 491,519 선급금 - 1,481,000 합계 2,692,882 1,972,519 (*1) 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호의 조합원 지분 2,000,000천원이 포함되어 있습니다. 2024년 7월 중 명의개서가 완료되었습니다. 12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 당반기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 ㈜커버넌트랩스(*1) 대한민국 12월 100.00% 100,000 - - ㈜유니파이(*2) 대한민국 12월 100.00% 3,187,000 - - ㈜넥시티(*3) 대한민국 12월 51.00% 510,000 26,995 26,995 ㈜위플레이랩스(*4) 대한민국 12월 100.00% 3,000,000 653,580 653,580 ㈜엔비엔티브이(*5) 대한민국 12월 100.00% - - - 소계 6,797,000 680,575 680,575 마루엘에스아이㈜ 대한민국 12월 20.00% 400,000 - - ㈜그리고(*6) 대한민국 12월 43.15% 297,000 361,999 297,000 ㈜드래곤플라이(*7) 대한민국 12월 14.51% 9,506,223 6,364,223 6,364,223 ㈜대산에프앤비(*8) 대한민국 12월 10.13% 4,721,538 3,428,538 3,428,538 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 대한민국 12월 21.89% 5,000,000 1,115,682 - 소계 19,924,761 11,270,442 10,089,761 합계 26,721,761 11,951,017 10,770,336 (*1) 전기 중 장부금액 24,091천원을 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 전기 이전 장부가액 2,665,213천원 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 전기 중 117,219천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*4) 전기 중 종속기업인 ㈜커버넌트랩스가 70%의 지분을 추가로 취득함에 따라 종속기업으로 재분류하였습니다. 전기 중 2,346,420천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*5) 전기 중 사업영역 확장을 위하여 신규 투자하였습니다. (*6) 전기 중 사업영역 확장을 위하여 신규 투자하였습니다.(*7) 전기 중 게임사업 영역 확장을 위하여 신규 투자하였습니다. 지분율이 20%에 미달하나 이사선임권한 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 전기 중 3,142,000천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*8) 전기 중 사업 영역 확장을 위하여 신규 투자하였습니다. 지분율이 20%에 미달하나 이사선임권한 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 전기 중 1,293,000천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(2) 당반기와 전반기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 대체 손상차손 기말 ㈜커버넌트랩스 - - - - - - ㈜유니파이 - - - - - - ㈜넥시티 26,995 - - - - 26,995 ㈜위플레이랩스(*1) 653,580 - - - - 653,580 ㈜엔비엔티브이(*2) - - - - - - 소계 680,575 - - - - 680,575 마루엘에스아이㈜ - - - - - - ㈜그리고 297,000 64,999 - - - 361,999 ㈜드래곤플라이 6,364,223 - - - - 6,364,223 ㈜대산에프앤비 3,428,538 - - - - 3,428,538 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 - 3,481,000 - - (2,365,318) 1,115,682 소계 10,089,761 3,545,999 - - (2,365,318) 11,270,442 합계 10,770,336 3,545,999 - - (2,365,318) 11,951,017 ( *1) 회사의 NFT 기반 P2E 게임 은 가상자산 고유의 가격 변동성으로 인해 일반적으로 전통적 게임에 비해 더 많은 사업환경에 대한 고려 및 이에 따른 다양한 사업전략의 신중한 수립이 필요하며 , 이는 게임 출시계획 및 일정에도 전략적인 고려를 필요로 하고 있습니다 . 이러한 결과에 따라 회사는 2024년 중 게임을 정식 서비스 개시할계획을 가지고 있습니다 . 다만 , 게임사업 고유의 불확실성 및 가상자산의 급격한 변동성이 P2E게임에 미치는 영향 등 제반사항을 고려하여 전기 중 자산손상 1,933,440천원을 인식 하였습니다 . (*2) 회사의 게임 사업 및 블록체 인 사업과 시너지를 고려하여 전기에 지분을 취득하였으며 , 회사는 주 식회사 엔비엔티브이의 디지털자산 관련 신사업 을 통해 사업 시너지를 실현할 계획을 가지고 있습니다 . 다만 , 신규사업의 불확실성을 고려하여 지분 취득시점 및 전기말 시점의 종속기업 의 공정가치를 평가하였습니다 . (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 대체 손상차손 기말 ㈜커버넌트랩스 (구,㈜메타블록) 24,091 - - - (24,091) - ㈜유니파이 - - - - - - ㈜넥시티 144,214 - - - - 144,214 ㈜지로켓코리아 49,244 - - - - 49,244 ㈜위플레이랩스(구,㈜하루엔터테인먼트)(*1) - - - 3,000,000 (292,560) 2,707,440 ㈜엔비엔티브이(*2) - - - - - - 소계 217,549 - - 3,000,000 (316,651) 2,900,898 마루엘에스아이㈜ - - - - - - ㈜위플레이랩스(구,㈜하루엔터테인먼트) 3,000,000 - - (3,000,000) - - ㈜그리고 - 297,000 - - - 297,000 ㈜드래곤플라이 - 9,506,223 - - 9,506,223 ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) - 4,721,538 4,721,538 소계 3,000,000 14,524,761 - (3,000,000) - 14,524,761 합계 3,217,549 14,524,761 - - (316,651) 17,425,659 (3) 당반기(말) 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무및영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 당반기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜커버넌트랩스 3,228,327 13,662,809 (10,434,482) - (571,369) (571,369) ㈜유니파이 996,738 5,363,755 (4,367,017) 3,735,459 (372,413) (372,413) ㈜넥시티 410,972 413,472 (2,500) 15,638 (29,496) (29,496) ㈜위플레이랩스 2,056,108 5,502,827 (3,446,719) - (795,704) (795,704) ㈜엔비엔티브이 1,184,217 7,933,066 (6,748,849) 511,957 (621,494) (621,494) 마루엘에스아이㈜ 832,755 388,374 444,381 210,000 (138,464) (138,464) ㈜그리고 312,168 162,075 150,093 35,975 (310,328) (310,328) ㈜드래곤플라이(*1) 33,111,414 9,765,005 23,346,409 16,737,469 (5,017,794) (5,017,626) 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 10,840,489 703,853 10,136,636 - 215,343 215,343 ㈜대산에프앤비 53,555,285 31,546,464 22,008,821 56,752,604 (2,064,779) (2,061,698) (*1) 연결재무제표 기준으로 작성된 요약 재무정보입니다. (4) 당반기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당반기말 전기말 시장가치 장부금액 시장가치 장부금액 ㈜드래곤플라이 4,369,127 6,364,223 6,382,550 6,364,223 ㈜대산에프앤비 1,840,385 3,428,538 3,439,615 3,428,538 13. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 1,388,187 - 1,388,187 1,284,786 - 1,284,786 건물및구축물 1,461,299 (231,960) 1,229,339 1,299,225 (202,503) 1,096,722 차량운반구 220,157 (50,090) 170,067 186,470 (54,493) 131,977 비품 247,041 (207,622) 39,419 243,155 (198,229) 44,926 시설장치 374,552 (371,235) 3,317 403,339 (380,346) 22,993 사용권자산 611,301 (129,983) 481,318 713,517 (547,054) 166,463 합계 4,302,537 (990,890) 3,311,647 4,130,492 (1,382,625) 2,747,867 (2) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각 기타 기말 토지 1,284,786 - 103,401 - - - 1,388,187 건물및구축물 1,096,722 - 150,884 - (18,267) - 1,229,339 차량운반구 131,977 185,524 - (127,710) (19,724) - 170,067 비품 44,926 3,886 - - (9,393) - 39,419 시설장치 22,992 - - (18,231) (1,444) - 3,317 사용권자산 166,463 448,701 - (24,608) (109,238) - 481,318 합계 2,747,866 638,111 254,285 (170,549) (158,066) - 3,311,647 (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각 기말 토지 2,005,784 - - - - 2,005,784 건물및구축물 1,720,307 - - - (24,576) 1,695,731 차량운반구 44,203 - - - (5,200) 39,003 비품 55,202 5,436 - - (13,800) 46,838 시설장치 29,718 - - - (3,363) 26,355 사용권자산 446,549 - 2,959 (14,539) (146,794) 288,175 합계 4,301,763 5,436 2,959 (14,539) (193,733) 4,101,886 (3) 당반기와 전반기의 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 매출원가 112,027 96,865 판매비와관리비(일반) 44,863 96,362 판매비와관리비(연구개발비) 1,177 505 합계 158,067 193,732 (4) 당반기말 현재 담보로 제공된 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금액(*1) 채권최고액 토지 및 건물 2,617,526 오케이저축은행 6,000,000 7,200,000 (*1) 회사의 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 18참조). (*1) 차입금 약정금액은 6,000,000천원이며, 한도 대출 약정으로 현재 사용금액은 5,440,000천원입니다.(5) 당반기말 현재 건물(투자부동산 포함)과 관련하여 화재보험등에 가입되어 있습니다. (6) 당반기와 전반기 중 기초자산 유형별 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/해지 감가상각 기타 기말 부동산 26,452 154,552 (1,407) (45,178) - 134,419 차량운반구 140,011 294,149 (23,201) (64,060) - 346,899 합계 166,463 448,701 (24,608) (109,238) - 481,318 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/해지 감가상각 기타 기말 부동산 208,855 - (208) (98,672) - 109,975 차량운반구 237,694 - (14,331) (48,122) 2,959 178,200 합계 446,549 - (14,539) (146,794) 2,959 288,175 14. 투자부동산 (1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 5,568,301 - 5,568,301 5,671,702 - 5,671,702 건물및구축물 5,357,437 (855,104) 4,502,333 5,519,511 (832,810) 4,686,701 합계 10,925,738 (855,104) 10,070,634 11,191,213 (832,810) 10,358,403 (2) 당반기와 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각 기말 토지 5,671,702 (103,401) - 5,568,301 건물및구축물 4,686,700 (150,884) (66,967) 4,468,849 합계 10,358,402 (254,285) (66,967) 10,037,150 당반기 중 투자부동산에서 발생한 기타매출(수입임대료)는 246,294천원입니다. (단위: 천원) 구분 기초 감가상각 기말 토지 4,950,704 - 4,950,704 건물및구축물 4,246,086 (60,658) 4,185,428 합계 9,196,790 (60,658) 9,136,132 전반기 중 투자부동산에서 발생한 기타매출(수입임대료)는 128,978천원입니다. (3) 당반기와 전반기의 투자부동산 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다. (4) 당반기말 현재 담보로 제공된 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금액(*1) 채권최고액 투자부동산 10,037,150 오케이저축은행 6,000,000 7,200,000 (*1) 회사의 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 18참조). (*1) 차입금 약정금액은 6,000,000천원이며, 한도 대출 약정으로 현재 사용금액은 5,440,000천원입니다. 15. 무형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 204,916 (178,189) - 26,727 204,916 (172,816) - 32,100 소프트웨어 373,980 (358,930) - 15,050 358,980 (356,380) - 2,600 개발비 1,109,993 - - 1,109,993 788,505 - - 788,505 (정부보조금) (762,833) - - (762,833) (534,333) - - (534,333) 암호화자산 300,000 - (289,399) 10,601 300,000 - (281,569) 18,431 회원권 138,718 (55,728) - 82,990 138,718 (35,802) - 102,916 라이선스 4,864,685 - (2,876,095) 1,988,590 4,864,685 - (2,876,095) 1,988,590 합계 6,229,459 (592,847) (3,165,494) 2,471,118 6,121,471 (564,998) (3,157,664) 2,398,809 (2) 당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 손상차손 상각 기말 산업재산권 32,100 - - (5,373) 26,727 소프트웨어 2,600 15,000 - (2,550) 15,050 개발비 788,505 321,488 - - 1,109,993 (정부보조금) (534,333) (228,500) - - (762,833) 암호화자산 18,431 - (7,830) - 10,601 회원권 102,917 - - (19,927) 82,990 라이선스 1,988,590 - - - 1,988,590 합계 2,398,810 107,988 (7,830) (27,850) 2,471,118 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 손상차손 상각 기말 산업재산권(*1) 43,989 - - - (7,210) 36,779 소프트웨어 5,200 - - - (1,300) 3,900 개발비 214,043 299,785 - - - 513,828 (정부보조금) (128,466) (222,915) - - - (351,381) 암호화자산 300,000 - - (200,373) - 99,627 회원권 - 792,440 (151,259) - (8,444) 632,737 라이선스 1,697,590 2,000,000 - - - 3,697,590 합계 2,132,356 2,869,310 (151,259) (200,373) (16,954) 4,633,080 (3) 당반기말과 전기말 현재 회사가 보유한 암호화자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 개,천원) 구분 당반기말 전기말 개수 금액 개수 금액 COVN(*1,2) 3,524,736 10,601 3,274,737 18,431 BBF(*3) 3,549,994 - 2,549,998 - 합계 7,074,730 10,601 5,824,735 18,431 (*1) 전기 중 1ECO 2,500,000개와 교환하여 COVN 1,708,071개를 취득하였으며, 인식된 손익은 없습니다.(*2) COVN 300,000개는 유상으로 취득하였으며, 1,516,665개는 게임 개발 및 퍼블리싱 계약에 따라 수취하였습니다(주석34참고). (*3) BBF 50,000개는 무상으로 취득하였으며, 3,499,994개는 게임 개발 및 퍼블리싱 계약에 따라 수취하였습니다(주석 34참고).(4) 당반기와 전반기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (5) 당반기와 전반기중 비용으로 인식한 연구개발비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 연구개발비(판매비와관리비) 482,676 301,738 16. 매입채무 및 기타금융부채(1) 당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 매입채무 841,845 407,063 기타금융부채(유동) : 임대보증금 5,000 5,000 미지급금 2,035,654 1,687,518 미지급비용(*1) 367,571 379,653 리스부채 177,266 104,268 소계 2,585,491 2,176,439 기타금융부채(비유동) : 임대보증금 120,000 120,000 미지급금 461,448 431,776 리스부채 269,136 57,278 소계 850,584 609,054 합계 4,277,920 3,192,556 (*1) 인건비성 미지급비용 154,2 00천원이 포함되어 있습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 리스부채(유동) 177,266 104,268 리스부채(비유동) 269,136 57,278 합계 446,402 161,546 (3) 당반기와 전반기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초 161,547 415,992 증가 392,910 - 이자비용 43,443 28,154 해지 (60,793) (23,389) 상환 (90,705) (149,934) 기말 446,402 270,823 (4) 당반기와 전반기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 리스해지이익 64,185 24,766 사용권자산 감가상각비 129,165 146,794 리스부채 이자비용 43,443 28,154 단기리스 및 소액리스 관련 비용 22,039 8,438 리스해지손실 24,608 14,539 (5) 당반기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 112,744원(전기: 158,372천원)입니다. 17. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 예수금 61,345 61,045 부가세예수금 18,154 410,088 국고보조금 104,491 49,989 선수금 1,993,784 54,026 기타 71,207 69,446 합계 2,248,981 644,594 18. 단기차입금당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 당기이자율(%) 최종만기일 당반기말 전기말 운영자금대출 개인 - - 20,000 20,000 한도대출 ㈜오케이저축은행 노원지점(*1) 7.6 2024.12.22 5,440,000 846,226 운영자금대출 ㈜테드인베스트먼트(*2) 10.0 2024.08.07 2,000,000 - 운영자금대출 임직원 등(*3) 4.60 2024.07.24 200,000 - 운영자금대출 기타특수관계자 9.22 2024.07.24 100,000 - 합계 7,760,000 866,226 (*1) 회사 소유의 토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)을 오케이저축은행에 담보로 제공하였습니다. (*2) 회사가 보유하고 있는 ㈜드래곤플라이 상장주식 5,253,940주를 담보로 제공하였습니다. (*3) 회사가 보유하고 있는 회원권에 대한 보증금을 담보로 제공하였습니다. 19. 전환사채 (1) 당반기말과 전기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 당반기말 전기말 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.03.29 2024.03.29 2.00% - 1,274,018 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.05.31 2024.05.31 3.00% - 937,438 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2023.05.26 2026.05.26 6.00% 2,700,000 3,000,000 소계 2,700,000 5,211,456 전환사채상환할증금 - 44,389 전환사채할인발행차금 - (77,989) 합계 2,700,000 5,177,856 (2) 당반기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 주요한 발행내용은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 금 삼십억원 (\3,000,000,000) 발행금액 각 사채의 권면금액의 100% 전환사채 발행일 2023년 05월 26일 전환사채 만기일 2026년 05월 26일 이자 -표면이자: 발행일 익일부터 사채만기일까지 연6.0%를 3개월마다 지급-만기보장수익률: 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(6.0%) 적용 조기상환청구권(Put Option) 발행일로부터 1년이 경과되는 2024년 5월 26일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단, 조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 (Call Option) - 조기상환청구권행사가능기간 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 전환으로발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 사채권면금액의 100% 전환청구기한 발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전 발행시전환가액 주당 금 500원(무상감자 93.33% 실시 후: 7,500원) 전환가액 조정 (1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 하향조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경등 직전에 전환사채가 전환되어 전액 주식의 배정되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수가 행사 주식수가 되도록 전환가액을 조정(3) 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본 사채 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우에는 그 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함(발행당시 전환가액의 70%와 액면가 중 큰 금액을 한도로 함)(4) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 함 (3) 회사는 10회차 전환사채에 대하여 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사등의 외부감사에관한법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 장부금액 당반기말 전기말 8회차 전환사채 - 929,018 9회차 전환사채 - 682,438 합계 - 1,611,456 관련 손익 당반기 전반기 법인세차감전계속사업손익 (6,762,671) - 평가손익 (227,387) - 평가손익 제외 법인세차감전계속사업손익 (6,535,284) - 20. 파생상품(1) 당반기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 유동파생상품부채 투자전환사채 관련 콜옵션 매도(*1) - - 비유동파생상품부채 관계기업투자 관련 콜옵션 매도(*2) 76,107 661,107 (*1) 회사가 전기 중 취득한 투자전환사채와 관련하여 투자전환사채의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정한 제3자가 매수할 수 있도록 한 매도청구권 금액입니다. 당반기말 현재 회사가 보유한 투자전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행회사 ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) 액면금액 6,000,000천원 2,000,000천원 발행금액 각 사채의 권면금액의 100% 각 사채의 권면금액의 100% 전환사채 발행일 2023년 02월 09일 2023년 07월 21일 전환사채 만기일 2028년 02월 09일 2028년 07월 21일 이자 - 표면이자: 발행일부터 만기일까지 연 3.00%를 매 3개월 단위 후급- 만기보장수익률: 연복리 4.00% 적용 - 표면이자: 발행일부터 만기일까지 연 3.00%를 매 3개월 단위 후급- 만기보장수익률: 연복리 4.00% 적용 조기상환청구권 (Put Option) 발행일로부터 3년이 경과되는 2026년 2월 9일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날의 60일 전부터 45일까지 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능 발행일로부터 3년이 경과되는 2026년 7월 21일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날의 60일 전부터 45일까지 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능 매도청구권 (Call Option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 2월 9일부터 2025년 2월 9일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30%를 한도로 사채인수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 7월 21일부터 2025년 7월 21일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30%를 한도로 사채인수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 전환비율 사채권면금액의 100% 사채권면금액의 100% 전환가액 420원 344원 전환청구기한 사채 발행일로부터 1년 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 사채 발행일로부터 1년 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 전환가액 조정 (1) 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우(4) 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우 (발행당시 전환가격의 70% 및 주식의 액면가를 하회하지 못함) (5) 하향조정 후 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 발행 당시 전환가액을 한도로 상향조정함 (1) 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우(4) 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우 (발행당시 전환가격의 70% 및 주식의 액면가를 하회하지 못함)(5) 하향조정 후 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 발행 당시 전환가액을 한도로 상향조정함 한편, 대산에프앤비의 2023년도 반기 검토보고서의 의견이 "적정"이 아님에 따라 발행회사의기한이익상실사유가 발생하여 제6회 및 제7회 전환사채에 포함된 매도청구권이 소멸하였습니다. 발행회사는 제6회 전환사채에 대해 2023년 12월 29일, 제7회 전환사채에 대해 2024년 1월 8일 계약변경을 통해 기한이익상실에 대한 검토보고서의 의견관련 조항을 삭제하였으나, 기한이익상실사유의 발생 당시 매도청구권은 이미 소멸한 것으로 발행회사와 협의함에 따라 전기말 매도청구권 관련 파생상품부채를 인식하지 않았습니다(주석 36참조). (*2) 회사는 전기 중 취득한 관계기업투자주식 전량에 대하여 특약사항에 의해 콜옵션 계약을 체결하였습니다. 콜옵션 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 주요내용 주식매도청구권 콜옵션 보유자는 회사에게 본 유상증자를 통해 획득하는 보통주식 전량에 대해 주금납입일로부터 3년이 경과하는 날부터 3년 3개월이 되는 날 사이에 서면 통지로써 우선매수금액으로 보통주식을 매도할 것을 청구할 수 있음 우선매수금액 일금 일백억원 (2) 당반기 및 전반기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 평가 기말 투자전환사채 콜옵션 매도 - - - - - 관계기업투자 콜옵션 매도 661,107 - - (585,000) 76,107 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 평가 기말 투자전환사채 콜옵션 매도 - 390,069 - (98,266) 291,803 관계기업투자 콜옵션 매도 - 2,106,223 - (1,225,753) 880,470 21. 퇴직급여제도회사는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 각 제도별 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 확정기여제도회사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 당반기중 인식된 총 비용 149,146천원(전반기: 135,979천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.보고기간 종료일 현재 추가로 납입하여야 하는 불입금 109,382천원이 부채(미지급비용)로 계상되어 있습니다. (2) 확정급여제도1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 467,310 503,012 사외적립자산의 공정가치 (484,863) (472,089) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (17,553) 30,923 2) 당반기와 전반기의 확정급여형 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 당기근무원가 47,618 48,234 순이자원가 (3,823) (134) 종업원급여에 포함된 총 비용 43,795 48,100 3) 당반기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있으며, 회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 100백만원으로 추정하고 있습니다.4) 당반기와 전반기의 퇴직급여(확정급여제도 및 확정기여제도 포함)의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 매출원가 131,934 145,991 판매비와관리비 61,007 38,088 합계 192,941 184,079 22. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 23. 충당부채 당반기와 전반기 중 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채 기초 156,689 충당금 설정 6,473 충당금 환입 (29,771) 지급 - 기말 133,391 (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채 기초 95,395 충당금 설정 10,606 충당금 환입 (16,507) 지급 - 기말 89,494 24. 자본금과 주식발행초과금 (1) 회사의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 당반기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 8,644,551주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당반기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기초 106,098,527 53,049,263 54,969,500 108,018,763 전환사채의 전환 843,012 421,506 2,854,560 3,276,066 유상증자 11,443,076 5,721,538 - 5,721,538 무상감자(*1) (110,074,610) (55,037,305) - (55,037,305) 전기말 8,310,005 4,155,002 57,824,060 61,979,062 당기초 8,310,005 4,155,002 57,824,060 61,979,062 전환사채의 전환 334,546 167,273 2,320,712 2,487,985 8,644,551 4,322,275 60,144,772 64,467,047 (*1) 전기 중 기명식 보통주 15주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 감자를 실시하였습니다. 25. 기타자본항목 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 자기주식 (31,078) (31,079) 자기주식처분손실 (362,924) (362,924) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익누계액 127,127 127,127 전환권대가 167,673 167,673 기타의자본잉여금 (675,631) (675,631) 합계 (774,833) (774,834) 26. 이익잉여금(결손금)(1) 당반기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 법정적립금(*1) 51,799 51,799 미처분이익잉여금(미처리결손금)(*2) (22,963,346) (16,063,372) 합계 (22,911,547) (16,011,573) (*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 회사는 전기 중에 무상감자(기명식 보통주 15주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합)를 실시하였으며 감자차익 55,037,305천원을 결손금 보전에 사용하였습니다. 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 당반기와 전반기 중 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공사용역사업 게임사업 기타사업 합계 수익인식 시기: 한시점에 이전 - - 112,144 112,144 기간에 걸쳐 이전 4,605,261 - 464,625 5,069,886 합계 4,605,261 - 576,769 5,182,030 (단위: 천원) 구분 공사용역사업 게임사업 기타사업 합계 수익인식 시기: 기간에 걸쳐 이전 6,073,624 769,252 6,842,876 (2) 고객과의 계약에서 관련된 부채1) 당반기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 계약부채_공사용역사업부문-구축 236,714 225,948 2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당반기 및 전반기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초의 계약부채 잔액 중 당반기에 인식한 수익 156,469 130,466 28. 판매비와 관리비 당반기와 전반기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 248,533 530,793 57,110 132,040 퇴직급여 18,118 29,580 84 13,763 복리후생비 20,698 65,949 13,514 33,964 여비교통비 2,402 4,836 2,058 4,999 접대비 25,498 70,892 1,822 3,256 세금과공과금 69,806 89,765 90,885 113,709 감가상각비 (443) 44,863 47,962 96,362 차량유지비 762 4,708 797 3,139 지급수수료 579,529 1,272,714 161,687 371,035 경상연구개발비 155,523 482,676 118,866 301,738 무형자산상각비 14,050 27,849 9,165 16,954 기타 97,185 194,029 62,435 147,802 합계 1,231,661 2,818,654 566,385 1,238,761 29. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 원재료 및 소모품사용 15,735 35,778 29,759 55,235 종업원급여 1,425,437 3,004,685 1,074,826 2,316,595 감가상각비 및 무형자산상각비 104,040 252,884 134,821 271,346 차량유지비 35,973 98,468 29,504 56,568 지급수수료 518,269 1,203,036 165,302 429,797 광고선전비 - - 2,000 2,000 제안비 16,517 23,365 19,690 26,260 복리후생비 108,378 229,964 92,258 190,729 하자보수충당전입액(환입액) (29,126) (23,297) (9,970) (5,901) 외주비 및 자재비 1,131,763 3,055,968 1,743,435 2,815,716 여비교통비 31,553 77,094 48,922 77,324 기타 비용 415,374 755,283 253,444 466,756 합계 3,773,913 8,713,228 3,583,991 6,702,425 30. 기타수익과 기타비용당반기와 전반기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 대손충당금환입 59,356 59,356 - 200,000 종속기업투자처분이익 - - - 200,000 매각예정자산처분이익 - - - 19,439,977 잡이익 31,645 33,614 2,963 18,057 합계 91,001 92,970 2,963 19,858,034 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 무형자산손상차손 - 7,829 34,743 200,373 종속기업투자손상차손 - - 316,651 316,651 관계기업투자손상차손 257,318 2,365,318 - - 무형자산처분손실 - - 16,713 16,713 유형자산처분손실 - 47,760 - - 기타의대손상각비 - 162,736 2,318,921 2,318,921 잡손실 1,629 11,422 32,873 39,297 합계 258,947 2,595,065 2,719,901 2,891,955 31. 금융수익 및 금융원가당반기와 전반기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 163,425 323,347 316,991 581,790 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 78,180 255,186 384,551 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - - 50,898 50,898 외환차익 15,847 15,847 - - 외화환산이익 16,254 28,697 - - 전환사채상환이익 11,730 43,185 리스해지이익 25,587 64,185 23,955 24,766 파생상품평가이익 199,530 585,000 848,333 1,324,019 합계 420,643 1,095,256 1,507,093 2,409,209 (2) 금융원가 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 537,239 1,121,451 - - 이자비용 245,621 451,188 55,291 119,131 전환사채상환손실 - - - 1,152 전환사채평가손실 - 227,387 - - 리스해지손실 17,736 24,608 14,083 14,539 합계 800,596 1,824,634 69,374 134,822 32. 주당순손익기본주당순이익(손실)은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편 희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 잠재적보통주당기순이익(손실)과 가중평균잠재적유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.(1) 당반기 및 전기의 보통주주당순손실은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주반기순이익(손실) (2,199,603,957) (6,762,670,569) (1,489,823,116) 19,399,343,032 ÷가중평균유통보통주식수(*1) 8,644,551.00 8,578,996 7,386,349 7,230,657 보통주주당순이익(손실) (254) (788) (202) 2,683 (*1) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기초유통보통주식수 8,644,551 8,310,005 106,098,527 106,098,527 무상감자(주1) - - (99,025,292) (99,025,292) 전환사채의 전환 - 268,991 19,701 9,905 유상증자 - - 293,412 147,517 가중평균유통보통주식수 8,644,551 8,578,996 7,386,348 7,230,657 (주1) 전기 중 93.33%의 무상감자를 실시하여 유통보통주식수를 소급수정하였습니다. (2) 전반기의 희석주당순이익(손실)은 다음과 같습니다. 한편, 당반기는 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않는 바, 당반기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. (단위: 원,주) 구 분 3개월 누적 보통주당순이익(손실) (1,489,823,116) 19,399,343,032 조정항목 전환사채이자비용(법인세효과 반영) 23,580,089 5,245,203 보통주희석순이익(손실) (A) (1,466,243,027) 19,404,588,235 가중평균유통보통주식수 7,386,349 7,230,657 희석성 잠재적보통주 46,863 127,122 보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(B) 7,433,212 7,357,779 희석주당순이익(손실) (A/B) (197)(*1) 2,637 (*1) 전2분기(3개월)에는 반희석효과가 발생하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 33. 현금흐름 정보 (1) 당반기와 전반기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 당기순손실 (6,762,671) 19,399,343 당기순손익에 대한 조정 3,527,047 (18,969,546) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 1,145,224 1,276,325 영업에서 창출된 현금흐름 (2,090,400) 1,706,122 (2) 당반기와 전반기의 반기순손익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 감가상각비 225,035 254,391 무형자산상각비 27,849 16,954 퇴직급여 43,795 48,100 기타의대손상각비 162,736 2,318,921 무형자산처분손실 - 16,713 하자보수충당부채전입액 (23,297) (5,901) 종속기업투자손상차손 - 316,651 관계기업투자손상차손 2,365,318 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,121,451 - 사채상환손실 - 1,152 전환사채평가손실 227,387 - 유형자산처분손실 47,760 - 무형자산손상차손 7,829 200,373 법인세비용 - (18,424) 잡이익 - (2,960) 사채상환이익 - (43,185) 리스해지손익 (39,577) (10,228) 대손충당금환입 (59,356) (200,000) 외화환산이익 (28,696) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (78,180) (384,551) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (50,898) 외환차익 (15,847) - 파생상품평가이익 (585,000) (1,324,019) 종속기업처분이익 - (200,000) 매각예정자산처분이익 - (19,439,977) 순금융비용(수익) 127,840 (462,658) 합계 3,527,047 (18,969,546) (3) 당반기와 전반기의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 운전자본의 변동: 매출채권의 증감 (1,131,078) 1,544,926 계약자산의 증감 342,420 (114,940) 미수금의 증감 46,234 382,456 선급금의 증감 (23,200) (1,337,371) 선급비용의 증감 (22,316) (1,428) 부가세대급금의 증감 - 4,037 매입채무의 증감 434,782 136,200 미지급금의 증감 348,137 (745,070) 미지급비용의 증감 (235,335) 44,709 선수금의 증감 1,939,758 1,720,768 선수수익의 증감 54,502 (87,268) 예수금의 증감 300 (119,137) 기타유동부채의 증감 1,761 36,112 부가세예수금의 증감 (391,934) 89,440 계약부채의 증감 10,766 (210,844) 하자보수충당금의 증감 - - 순확정급여부채의 증감 (229,573) (66,265) 합계 1,145,224 1,276,325 (4) 당반기와 전반기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 선급금의 무형자산 대체등 - 122,659 라이선스 취득시 미수금과 상계 - 1,144,000 사용권자산과 리스부채 증가 448,701 - 매각예정자산처분관련 선수금의 감소 - 19,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 매각관련 미수금 증가 - 4,000,000 장기선급금의 무형자산으로의 대체 - 308,000 장기선급금의 관계기업으로의 대체 1,481,000 - 리스부채의 유동성대체 (236,843) 82,318 투자부동산과 유형자산의 대체 (254,285) - 전환사채의 전환 2,487,985 234,630 현물(관계기업투자주식)출자방식의 유상증자 - 4,721,538 (5) 당반기와 전반기의 재무활동에서 생기는 주요 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 기타의 조정 기말 단기차입금 866,226 6,893,774 - 7,760,000 전환사채 5,177,856 (300,000) (2,177,856) 2,700,000 리스부채 161,547 (90,705) 375,561 446,403 합계 6,205,629 6,503,069 (1,802,295) 10,906,403 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 기타의 조정 기말 단기차입금 5,520,000 (5,500,000) 20,000 전환사채 849,317 2,423,000 (441,536) 2,830,781 리스부채 415,992 (149,934) 4,765 270,823 합계 6,785,309 (3,226,934) (436,771) 3,121,604 34. 우발상황과 약정사항 (1) 당반기말 현재 회사가 보유하고 있으나 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융상품 비고 제공상대방 장부금액 기타금융자산 장기금융상품 지급보증 관련 담보제공 서울보증보험 2,725,062 당기손익-공정가치측정금융자산 출자금 지급보증 관련 담보제공 소프트웨어공제조합 전기공사공제조합 엔지니어링공제조합 3,226,769 (2) 당반기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구분 약정액 실행액 ㈜오케이저축은행 노원지점 운영자금 한도대출 6,000,000 5,440,000 (3) 당반기말 현재 회사가 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 구분 금액 소프트웨어공제조합(*1) 하자 및 계약이행 보증 등 2,898,356 서울보증보험 공탁보증보험 하자 및 계약이행 보증 등 8,158,185 ㈜비에프홀딩스(*2) ㈜오케이저축은행 차입금 연대보증 7,200,000 합계 18,256,541 (*1) 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 회사의 당기손익-공정가치금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8참조).(*2) ㈜오케이저축은행 차입금 한도 약정 6,000,000천원 관련하여 회사의 최대주주인 ㈜비에프홀딩스로부터 지급보증 7,200,000천원을 제공받고 있습니다(주석 36 참조). (4) 당반기말 현재 회사가 담보로 제공하고 있는 금융기관 이외의 내역은 다음과 같습조)니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금액 채권최고액 토지 및 건물 2,617,526 오케이저축은행 6,000,000 7,200,000 투자부동산 10,037,150 기타금융자산 250,000 임직원 200,000 240,000 관계기업투자주식(*1) 3,321,433 ㈜테드인베스트먼트 2,000,000 3,000,000 (*1) 회사가 보유하고 있는 ㈜드래곤플라이 상장주식 5,253,940주를 담보로 제공하였습니다(주석 18참조) . (5) 당반기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액은 약 40,000천원)이며, 회사는 상기 소송사건의 결과를 현재로서는 예측할 수 없으므로, 이로 인한 영향을 재무제표에 계상하지 않았습니다. 피고로 계류중인 소송사건은 3건(소송가액 : 950백만원)이 있으며, 소송사건이 재무제표에 미칠 영향을 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다.(6) 주석20에 기재된 바와 같이, 회사는 ㈜드래곤플라이의 대표이사에게 전기 중 취득한 ㈜드래곤플라이 지분 전부(10,067,144주)를 매수할 수 있는 콜옵션을 부여하였습니다. 콜옵션의 행사가능기간은 2026년 3월 24일부터 2026년 6월 24일까지이며 지분 전부에 대한 행사가격은 10,000백만원 입니다.(7) 회사는 P2E 게임(커버넌트 차일드, 버블퐁 프렌즈)을 개발 및 퍼블리싱하는 과정에서 보유하고 있는 가상자산의 종류와 개수는 다음과 같습니다. 가상자산명 상장여부(*1) 보유수량(개) 보유목적(*2) 개발게임명(가칭) COVN 상장 1,516,665 담보 커버넌트차일드 BBF 상장 2,999,996 담보 버블퐁프렌즈 (*1) COVN 및 BBF는 국외 가상자산 거래소에 상장되어 있습니다. COVN은 MEXC에, BBF는 HTX외 3거래소에 상장되어 있습니다.(*2) 당반기말 현재, 보유목적에 의하여 장부금액은 0이며, 향후 각 게임의 개발 및 퍼블리싱 계약에 따라 가상자산의 공정가치를 수익으로 인식할 예정입니다. ① 커버넌트차일드 게임의 기술개발 및 퍼블리싱 회사는 The Game Changer Limited(이하 , "TGCL")와 2023년 2월 8일 '기술개발에 대한 자문용역 계약 ' 및 2023년 10월 26일 'P2E플랫폼 이용계약 ' 을 체결하여 '커버넌트 차일드' 게임 개발 등의 용역을 제공하기로 하였습니다 . 기술개발에 대한 자문용역 계약에 따라 총 1,000,000 개의 가상자산 (COVN) 을 수취하였습니다 . 이 외에도 회사는 'P2E플랫폼 이용계약 ' 을 바탕으로 퍼블리서(Publisher)로서 '커버넌트 차일드' 게임의 기획, 개발 및 운영을 하며, 개발이 완료된 계임을 NFT플랫폼에연동시킨 이후에 마케팅을 수행할 예정입니다 . 개발된 게임 및 NFT플랫폼의 소스코드, 디자인권 등에 대한 지식재산권 일 체 는 게임개발사에게 귀속되며, 당사는 개발된게임에 대해서 배타적으로 유통하고 배급할 독점적인 권리를 가지고 있습니다. ' P2E플랫폼 이용계약 ' 의 지급일정에 따라 'TGCL' 은 당사에게 게임 개발 및 NFT플랫폼의 개발에 대한 대가 명목 으로 추가적으로 수취하였거나 수령할 가상자산은 다음과 같습니다 . 한편 , 회사는 계약에 따른 수행의무가 완료되지 않아 소유권이 이전 되지는 않았으며 , 담보의 형태로 예치를 하고 있습니다 . 다만 , 본 계약이 해제 또는 해지되는 경우에도 본 가상자산을 반환할 의무는 없습니다 . 본 게임의 퍼블리셔로서 수취하였거나 수취할 예정인 가상자산의 내역은 다음과 같습니다. 지급일(예정) 월수취수량(개) 수취 회수 수취수량(개) 비고 23.11~23.12 83,333 2회 166,666 수취 완료 24.1~24.6 83,333 3회 249,999 수취 완료 24.7~28.9 83,333 54회 4,499,982 수취 예정 28.10 83,353 1회 83,353 수취 예정 합계 60회 5,000,000 또한, 회사는 'P2E플랫폼 이용계약 ' 에 따라 TGCL 가 게임 개발사 (( 주 ) 커버넌트랩스 ) 에게 지급하는 가상자산 을 TGCL 로 부터 당사가 수령한 후 게임 개발사에게 전달하고 있습니다. 게임 개발사에게 지급해야 하는 COVN 토큰은 소유권이전의 요건이 충 족되어도 당사가 소유권을 가진 자산이 아니므로 손익으로 인식하지 않습니다. ② 버블퐁프렌즈 게임의 기술개발 및 퍼블리싱 회사는 BBF Limited(이하 , " 재단 ")와 2023년 2 월 8 일 '기술개발에 대한 자문용역 계약 ' 및 2023년 10월 26일 'P2E플랫폼 이용계약 ' 을 체결하여 ' 버블퐁 프렌즈 ' 게임 개발 등의 용역을 제공하기로 하였습니다 . 기술개발에 대한 자문용역 계약에 따라 총 2,000,000 개의 가상자산 (BBF) 을 수취하였습니다 . 이외에도 회사는 'P2E플랫폼 이용계약 ' 을 바탕으로 퍼블리서(Publisher)로서 ' 버블퐁 프렌즈 ' 게임의 기획, 개발 및 운영을 하며, 개발이 완료된 계임을 NFT플랫폼에 연동시킨 이후에 마케팅을 수행할 예정입니다 . 개발된 게임 및 NFT플랫폼의 소스코드, 디자인권 등에 대한 지식재산권 일 체 는 게임개발사에게 귀속되며, 회사는 개발된게임에 대해서 배타적으로 유통하고 배급할 독점적인 권리를 가지고 있습니다. ' P2E플랫폼 이용계약 ' 의 지급일정에 따라 ' 재단 ' 은 당사에게 게임 개발 및 NFT플랫폼의 개발에 대한 대가 명목 으로 추가적으로 수취하였거나 수령할 가상자산은 다음과 같습니다 . 한편 , 회사는 계약에 따른 수행의무가 완료되지 않아 소유권이 이전 되지는 않았으며 , 담보의 형태로 예치를 하고 있습니다 . 다만 , 본 계약이 해제 또는 해지되는 경우에도 본 가상자산을 반환할 의무는 없습니다 .본 게임의 퍼블리셔로서 수취하였거나 수취할 예정인 가상자산의 내역은 다음과 같습니다. 지급일(예정) 월수취수량(개) 수취 회수 수취수량(개) 비고 23.11~23.12 166,666 3회 499,998 수취 완료 24.1~24.6 166,666 6회 999,996 수취 완료 24.7~28.8 166,666 50회 8,333,300 수취 예정 28.9 166,706 1회 166,706 수취 예정 합계 60회 10,000,000 또한, 회사는 'P2E플랫폼 이용계약 ' 에 따라 ' 재단 ' 이 게임 개발사 (( 주 ) 위플레이랩스 ) 에게 지급하는 가상자산 을 재단으로 부터 당사가 수령한 후 게임 개발사에게 전달하고 있습니다. 게임 개발사에게 지급해야 하는 BBF 토큰은 소유권이전의 요건이 충 족되어도 당사가 소유권을 가진 자산이 아니므로 손익으로 인식하지 않습니다. (3) 당반기말 현재 가상자산의 보유에 따라 아래의 위험이 존재합니다. 구분 내용 거래소위험 가상자산 거래소에 위탁 보관되어 있으므로, 거래소의 파산 및 해킹사고 발생시 위탁한 가상자산을 반환받지 못할 위험 가격변동위험 공정가치의 변동성이 크기 때문에 회계연도간 자산가액에 큰 영향을 줄 수 있으나, 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정 사항이 반영되어 있지 않습니다. (8) 기타우발사항1) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생회사는 2024년 4월 8일 전기 사업연도의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견이 감사범위제한으로 인한 의견거절임을 공시하였습니다. 이는 상장폐지기준에 해당하여 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조의 규정에 따라 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일(2025년 4월 10일)까지 개선기간을 부여하였으며, 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 계속됩니다. 2) 경영권 분쟁 소송 회사 및 회사의 보고기간말 현재 전 대표이사인 진OO은 2024년 6월 26일자로 회사의 보고기간말 현재 대표이사 한OO가 의장으로 진행한 2024년 6월 21일자 이사회 결의에 대한 무효 또는 부존재확인청구소송을 제기하였습니다. 또한, 2024년 7월 26일자로 보기기간말 현재 회사의 전 대표이사인 진OO외 27명이 2024년 6월 21일자 이사회 결의 무효 및 부존재 확인의 소를 제기하였습니다. 더불어, 본 이사회결의에 대한 무효 또는 부존재확인청구소송의 본안판결 확정시까지 2024년 6월 21일자 이사회 결의의 효력을 정지하고, 보고기간말 현재 대표이사인 한OO는 회사에 대한 대표이사로서의 직무집행을 정지함과 동시에 보고기간말 현재 전 대표이사인 진OO이 회사의 대표이사 지위에 있음을 정하는 재판을 청구하였습니다. 한편, 본 소송의 관할법원은 수원지방법원 안양지원입 니다. 3) 횡령ㆍ배임혐의 등 발생 및 진행상황2024년 6월 12일자로 회사의 현 임원 1인, 전 임원 1인과 최대주주의 전 임원 1인 총3인에 대해 업무상배임, 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임), 사문서위조 및 동행사를 사유로 고소장이 접수되었으나, 2024년 7월 8일 피고소인에 대한 고소를 취함에 따라 불송치(각하) 처리되었습니다. 한편, 상기 고소장에 회사와 관련된 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)으로 기재된 금액은 1,290백만원입니다.2023년 12월 31일자 재무제표 및 비교표시된 당기 이전 재무제표에는 고소장에 기재된 배임금액에 대한 회계처리가 반영되지 않았습니다. 4) 횡령ㆍ배임혐의 등 발생 및 진행상황2024년 8월 2일자 회사의 현 임원 1인에 대해 업무상배임, 사문서위조 및 동행사를 사유로 고소장이 접수되었습니다. 또한 해당 사건 관련 2024년 8월 6일자 현 미등기임원 2인이 공동정범 이라는 내용의 추가 고소장이 접수되었습니다. 한편, 상기 고소장에 회사와 관련된 업무상 배임으로 기재된 금액은 20백만원입니다.5) 부당이득 반환에 관한 소송현황원고 김OO은 얼머스-TRI 리스트럭처링 투자조합1호 지분 750좌(액면가: 주당 1백만원)에 대한 부당이득반환 소송(소송가액: 750백만원)을 제기하였으며, 관할법원은 서울중앙지방법원입니다. 35. 정부보조금당반기와 전반기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초 49,989 129,430 증가 수령 407,187 583,782 미수금 52,432 62,327 감소 비용보전 (125,173) (474,410) 자산대체 (228,500) (222,915) 장기미지급금 대체 (34,762) (36,052) 반환 (16,682) - 기말 104,491 42,162 36. 특수관계자 거래 (1) 당반기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 회사명 최대주주 ㈜비에프홀딩스 종속기업 ㈜유니파이, ㈜넥시티, ㈜커버넌트랩스,㈜위플레이랩스, ㈜엔비엔티브이 관계기업 ㈜마루엘에스아이, ㈜그리고, ㈜드래곤플라이 및 종속기업, ㈜대산에프앤비 및 종속기업 기타특수관계자 ㈜하루픽처스, ㈜옵트론텍및그종속기업, ㈜우림 및 그 지배주주, 임직원 (2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역(자금거래 제외) 및 당반기말과 전기말 현재의 특수관계자 관련 채권 및 채무 내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내역 채권 채무 당반기 전반기 당반기말 전기말 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 기타 채권 채무 채권 채무 종속기업 ㈜유니파이 - 1,239 - 879 - - 652 - 390 ㈜넥시티 1,777 - 1,233 - - 401,548 - 434,638 - ㈜커버넌트랩스(*1) - - 237,329 - 4,000,000 4,132,989 1,624 4,132,405 1,202 ㈜위플레이랩스 45,113 - 3,966 2,000,000 - 63,733 - 24,051 - ㈜엔비엔티브이(*2) - - - - - 31,533 - 31,533 - 관계기업 ㈜그리고 3,300 30,730 2,500 - - 1,400 2,420 1,100 8,367 ㈜대산에프앤비 187,696 - - - - 53,273 - 28,391 - 기타의특수관계자 ㈜우림 268,287 - 55,890 - - 7,457 - 323,212 - ㈜우림의 지배주주(*3) - - - - - - - 500,000 - ㈜옵트론텍 - - - - - 140,000 - - - 임직원 - - - 4,346 - - - - - (*1) 전기중 회사는 종속기업인 ㈜커버넌트랩스에 ㈜메타체인이 발행한 전환사채를 40억원에 양도하였으며 당반기말 현재 이와 관련된 미수금이 40억원이 계상되어 있습니다. 한편, 당반기 중 대여금에 대한 미수수익 131,202천원을 전액 대손설정하였습니다.(*2) 전기중 대여금에 대한 미수수익 31,533천원을 전액 대손설정하였습니다. (*3) 전기중 회사는 ㈜우림 의 지배주주로부터 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 조합원의 지분을 취득하기 위한 대금을 지급하였습니다. 전기말 조합원총회로부터 매매에 대한 승인을 득하지 못하여 해당 채권을 포함한 총 3,000,000천원을 선급 금으 로 분류하였고 이중 1,519,000천원 을 대손설정하였으나, 당반기말 현재는 조합원총회로부터 승인을 득하여 관계기업투자 로 분류하였습니 다. (3) 당반기와 전반기의 특수관계자에 대한 대여 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기타 기말 종속기업 ㈜커버넌트랩스(*1) 6,260,000 - - - 6,260,000 ㈜유니파이(*2) 2,479,449 - - - 2,479,449 ㈜위플레이랩스(*3) 1,276,000 1,715,000 - - 2,991,000 ㈜엔비엔티브이(*4) 2,502,109 - - - 2,502,109 관계기업 ㈜그리고 - 30,000 - - 30,000 기타의특수관계자 ㈜우림(*5) 2,000,000 - (1,555,273) 444,727 (*1) 당반기말 현재 대손충당금이 6,260,000천원 설정되어 있습니다.(*2) 당반기말 현재 대손충당금이 2,479,449천원 설정되어 있습니다.(*3) 당반기말 현재 대손충 당금이 488,659천원 설정되어 있습니다. ( *4) 당반기말 현재 대손충당금 2,502,109 천원이 설정되어 있으며, 특수관계자 성립전 제3자로 부터 인수한 대여금 2,502,109천원이 포함되어 있습니다. (*5) 전기말 현재 ㈜우림에게 대여금을 지급하면서 ㈜우림의 지배주주가 보유하고 있는 ㈜옵트론텍 주식 700,000주를 담보설정하였습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 종속기업 ㈜커버넌트랩스 - 8,400,000 (2,000,000) 6,400,000 ㈜위플레이랩스 - 2,600,000 (2,400,000) 200,000 ㈜유니파이 2,479,449 - - 2,479,449 ㈜서치파이 200,000 - (200,000) - ㈜넥시티 - 300,000 - 300,000 기타의특수관계자 ㈜우림 - 2,000,000 - 2,000,000 (4) 당반기 및 전반기의 특수관계자에 대한 차입 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 기타의특수관계자 임직원 등 - 300,000 - 300,000 전반기의 특수관계자에 대한 차입 거래내역은 없습니다.(5) 전반기의 특수관계자와의 전환사채 발행 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 이자비용 이자지급 상환 전환 기말 기타의특수관계자 임직원 428,096 7,475 (3,463) (197,478) (234,630) - (6) 당반기말 및 전기말 현재 특수 관계자와의 전환사채 및 신주인수권부사채 취득 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 취득 상환청구 전환 기말 종속기업 ㈜엔비엔티브이(*1) 3,000,000 - - - 3,000,000 관계기업 ㈜대산에프앤비(*2) 8,000,000 - - - 8,000,000 (*1) 신주인수권주사채 액면가액 기준이며, 특수관계자 성립전 제3자로 부터 취득한 신주인수권부사채 3,000,000천원을 포함한 금액이며, 당반기말 현재 대손충당금이 3,000,000천원 설정되어 있습니다.(*2) 전환사채 액면가액 기준이며, 특수관계자 성립전 취득한 전환사채 8,000,000천원을 포함한 금액입니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 취득 상환청구 전환 기말 종속기업 ㈜엔비엔티브이(*1) - 3,000,000 - - 3,000,000 관계기업 ㈜대산에프앤비(*2) - 10,000,000 (2,000,000) - 8,000,000 (*1) 신주인수권주사채 액면가액 기준이며, 특수관계자 성립전 제3자로 부터 취득한 신주인수권부사채 3,000,000천원을 포함한 금액이며, 전기말 현재 대손충당금이 3,000,000천원 설정되어 있습니다.(*2) 전환사채 액면가액 기준이며, 특수관계자 성립전 취득한 전환사채 8,000,000천원을 포함한 금액입니다. (7) 전기말 현재 특수관계자의 전환사채 관련하여 파생상품부채의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 평가 기말 투자전환사채 콜옵션 매도 - 494,130 (395,864) (98,266) - 한편, 대산에프앤비의 2023년 반기 검토보고서의 의견이 "적정"이 아님에 따라 발행회사의기한이익상실사유가 발생하여 제6회 및 제7회 전환사채에 포함된 매도청구권이 소멸하였습니다. 발행회사는 제6회 전환사채에 대해 2023년 12월 29일, 제7회 전환사채에 대해 2024년 1월 8일 계약변경을 통해 기한이익상실에 대한 검토보고서의 의견관련 조항을 삭제하였으나, 기한이익상실사유의 발생 당시 매도청구권은 이미 소멸한 것으로 발행회사와 협의함에 따라 전기말 매도청구권 관련 파생상품부채를 인식하지 않았습니다(주석 20 참조). (8) 당반기와 전반기의 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내역 당반기 전반기 최대주주 ㈜비에프홀딩스 유상증자 납입 - 5,721,538 관계기업 ㈜그리고 유상증자 참여 64,999 297,000 ㈜드래곤플라이 유상증자 참여 - 7,500,000 (9) 당반기와 전반기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 급여 및 퇴직급여 347,833 25,075 주요 경영진은 이사회의 구성원 및 비등기 이사를 포함하고 있습니다. (10) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보증처 담보권자 금액 최대주주 ㈜비에프홀딩스 연대보증 ㈜오케이저축은행 7,200,000 회사 소유의 토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)을 오케이저축은행에 담보로 제공하였습니다(주석13,14,18참조). 6. 배당에 관한 사항 배당가능 이익 범위內에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당율을 결정하고 있습니다. 회사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제9조의1(주식의 종류, 수 및 내용) ③ 우선주식에 대한 최저배당률은 연 액면금액의 1%로 한다. ④ 우선주식에 대하여 제3항의 규정에 의한 배당을 하고, 보통주식에 대하여 우선주식의 배 당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여배당가능이익이 있으면 보통주식과 우선주식에 대하여 동등한 비율로 배당한다. ⑤ 우선주식에 대하여 제3항의 규정에 의한 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우에는 미배당분은 누적하여 다음 사업연도의 배당시에 우선하여 배당한다. ⑥ 우선주식의 주주는 의결권이 없는 것으로 할 수 있다. 다만 우선주식의 주주는 우선주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있다. ⑦ 우선주식은 발행일로부터 10년이 경과하면 보통주식으로 전환된다. 다만, 위 기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당이 완료될 때까지 그 기간은 연장된다. ⑧ 제7항의 규정에 의해 발행되는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조의 규정을 준용한다. 제12조(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의 하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.. 제55조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제56조(중간배당) ① 회사는 이사회의 결의로 매 사업연도 6월 30일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 결의는 제1항의 기준일 이후 45일내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법시행령 제18조에서 정한 미실현이익 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업년도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 다만 중간배당후에 발행된 신주에 대하여는 중간배당기준일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤ 제9조의 우선주식에 대한 중간배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제57조 (배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 가. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제19기2분기 제18기 제17기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -9,874 82 -19,306 (별도)당기순이익(백만원) -6,763 -8,152 -8,749 (연결)주당순이익(원) -1,151 11 -190 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 나. 과거배당이력- 해당사항이 없습니다 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2006년 02월 20일 - 보통주 1,132,200 500 500 설립자본금 2007년 04월 16일 무상증자 보통주 1,924,740 500 500 1주당 1.7주 비율로 무상증자 2008년 04월 18일 - 보통주 708,100 500 500 - 2010년 12월 30일 유상증자(제3자배정) 우선주 230,770 500 6,500 - 2011년 07월 23일 유상증자(일반공모) 보통주 1,335,000 500 7,100 - 2011년 08월 09일 전환권행사 우선주 230,770 500 - 우선주외 보통주 2011년 08월 09일 전환권행사 보통주 264,085 500 5,680 우선주의 보통주 2011년 12월 21일 무상증자 보통주 5,179,904 500 - 1주당 1주 비율로 무상증자(자기주식 184,221주 무상증자 대상 제외) 2013년 01월 08일 무상증자 보통주 5,179,904 500 - 1주당 1주 비율로 무상증자(자기주식 184,221주 무상증자 대상 제외) 2016년 06월 10일 전환권행사 보통주 2,212,389 500 2,260 - 2017년 01월 04일 전환권행사 보통주 442,477 500 2,260 - 2017년 01월 19일 전환권행사 보통주 1,769,911 500 2,260 - 2017년 07월 17일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,894,740 500 1,710 - 2017년 08월 25일 유상증자(제3자배정) 보통주 2,117,266 500 1,535 - 2018년 02월 28일 유상증자(제3자배정) 보통주 4,832,000 500 1,360 - 2018년 11월 12일 유상증자(제3자배정) 보통주 576,366 500 1,735 - 2018년 11월 15일 전환권행사 보통주 1,132,445 500 1,510 2R CB 2019년 04월 01일 전환권행사 보통주 1,234,567 500 1,620 3R CB 2019년 04월 05일 전환권행사 보통주 9,259,258 500 1,620 3R CB 2019년 04월 09일 전환권행사 보통주 264,900 500 1,510 2R CB 2019년 04월 09일 전환권행사 보통주 617,283 500 1,620 3R CB 2019년 04월 15일 전환권행사 보통주 185,185 500 1,620 3R CB 2019년 04월 15일 전환권행사 보통주 66,225 500 1,510 2R CB 2019년 04월 19일 전환권행사 보통주 2,160,493 500 1,620 3R CB 2019년 06월 21일 유상증자(제3자배정) 보통주 397,823 500 1,065 - 2019년 08월 08일 유상증자(제3자배정) 보통주 2,960,969 500 743 - 2019년 10월 21일 전환권행사 보통주 1,543,209 500 1,620 3R CB 2020년 03월 13일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,461,907 500 571 - 2020년 04월 17일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,999,999 500 500 - 2020년 07월 17일 전환권행사 보통주 708,833 500 917 4R CB 2020년 07월 24일 전환권행사 보통주 322,442 500 917 4R CB 2020년 09월 02일 전환권행사 보통주 148,650 500 917 4R CB 2020년 09월 03일 전환권행사 보통주 242,984 500 917 4R CB 2020년 09월 04일 전환권행사 보통주 686,894 500 917 4R CB 2020년 09월 07일 전환권행사 보통주 17,609 500 917 4R CB 2020년 09월 09일 전환권행사 보통주 1,115,696 500 917 4R CB 2020년 09월 16일 전환권행사 보통주 1,315,052 500 917 4R CB 2020년 09월 16일 현물출자 보통주 3,922,999 500 500 유상증자(현물출자) 2020년 10월 15일 전환권행사 보통주 1,755,886 500 917 4R CB 2020년 11월 03일 전환권행사 보통주 7,306,434 500 917 4R CB 2021년 03월 22일 유상증자(제3자배정) 보통주 5,727,923 500 838 - 2021년 04월 01일 전환권행사 보통주 5,800,000 500 500 6R CB 2021년 05월 06일 전환권행사 보통주 3,600,000 500 500 6R CB 2021년 06월 23일 전환권행사 보통주 3,236,245 500 618 5R CB 2021년 10월 21일 전환권행사 보통주 7,506,000 500 500 6R CB 2021년 11월 02일 전환권행사 보통주 2,094,000 500 500 6R CB 2021년 12월 22일 전환권행사 보통주 562,684 500 670 7R CB 2021년 12월 23일 전환권행사 보통주 298,507 500 670 7R CB 2021년 12월 31일 유상증자(제3자배정) 보통주 6,876,344 500 744 유상증자 2023년 04월 24일 전환권행사 보통주 395,479 500 531 7R CB 2023년 05월 27일 유상증자(제3자배정) 보통주 11,443,076 500 500 유상증자 2023년 06월 09일 무상감자 보통주 110,074,610 500 500 1주당 15주 비율로 무상감자 2023년 10월 06일 전환권행사 보통주 34,992 500 10,545 8R CB 2023년 10월 06일 전환권행사 보통주 88,322 500 5,378 9R CB 2023년 10월 10일 전환권행사 보통주 158,050 500 5,378 9R CB 2023년 10월 12일 전환권행사 보통주 101,090 500 10,545 8R CB 2023년 11월 14일 전환권행사 보통주 55,782 500 5,378 9R CB 2023년 11월 22일 전환권행사 보통주 9,297 500 5,378 9R CB 2024년 02월 02일 전환권행사 보통주 129,634 500 10,545 8R CB 2024년 02월 02일 전환권행사 보통주 105,057 500 5,378 9R CB 2024년 02월 06일 전환권행사 보통주 47,415 500 5,378 9R CB 2024년 02월 21일 전환권행사 보통주 32,716 500 10,545 8R CB 2024년 02월 23일 전환권행사 보통주 19,724 500 10,545 8R CB * 감자결과 구분 감자전 감자후 자본금 58,968,541,000원 3,931,236,000원 발행주식수 117,937,082주 7,862,472주 (*) 2023년 6월 14일 회사는 감자가 완료되어 자본금이 3,931백만원으로 감소되었습니다. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제10회 2023년 05월 26일 2026년 05월 26일 3,000,000,000 보통주 2024.05.26~2026.04.26 100 7,500 2,700,000,000 360,000 - 합 계 - - - 3,000,000,000 - - - - 2,700,000,000 360,000 - (*) 무상감자 후 감자비율로 산정한 전환가액 및 전환가능주식수 입니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황- 해당사항 없음. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황- 해당사항 없음 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 ㈜비에프랩스 회사채 사모 2017년 11월 15일 3,500 0(표면)4(만기) - 2020년 11월 15일 전액상환 - ㈜비에프랩스 회사채 사모 2018년 02월 28일 28,300 0(표면)0(만기) - 2021년 02월 27일 전액상환 - ㈜비에프랩스 회사채 사모 2019년 03월 29일 14,531 0(표면)4(만기) - 2024년 03월 29일 전액상환 - ㈜비에프랩스 회사채 사모 2020년 03월 31일 9,500 4(표면)4(만기) - 2023년 03월 31일 전액상환 - ㈜비에프랩스 회사채 사모 2020년 05월 25일 3,000 4(표면)4(만기) - 2023년 05월 25일 전액상환 - ㈜비에프랩스 회사채 사모 2020년 05월 29일 2,000 4(표면)4(만기) - 2023년 05월 29일 전액상환 - ㈜비에프랩스 회사채 사모 2021년 03월 29일 10,200 2(표면)5(만기) - 2024년 03월 29일 전액상환 - ㈜비에프랩스 회사채 사모 2021년 05월 31일 5,100 3(표면)5(만기) - 2024년 05월 31일 전액상환 - ㈜비에프랩스 회사채 사모 2023년 05월 26일 3,000 6(표면)6(만기) - 2026년 05월 26일 미상환 - 합 계 - - - 79,131 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 2,700 - - - - 2,700 합계 - - 2,700 - - - - 2,700 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가 . 공모자금의 사용내역 - 해당사항없음. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기명식 무보증 전환사채 제1회차 2015년 05월 20일 운영자금 10,000 채무상환 : 1,000대여금 : 2,000전환사채 재매입 :2,910채무상환 : 400운영자금 : 3,690 10,000 - 제3자배정유상증자 - 2017년 07월 17일 운영자금 3,240 운영자금 : 2,940대여금 : 300 3,240 - 제3자배정유상증자 - 2017년 08월 25일 운영자금 3,250 자산취득 : 1,300운영자금 : 1,950 3,250 - 무기명 무보증 전환사채 제2회차 2017년 11월 15일 운영자금 3,500 운영자금 : 3,500 3,500 - 제3자배정유상증자 - 2018년 03월 08일 운영자금 6,571 운영자금 : 6,571 6,571 - 소액공모 유상증자(3자배정) - 2018년 11월 12일 운영자금 999 운영자금 : 999 999 - 무기명 무보증 전환사채 제3회차 2018년 02월 28일 운영자금 27,300 운영자금:5,800타법인취득: 21,500 27,300 주1) 무기명 무보증 전환사채 제4회차 2019년 03월 06일 타법인취득 14,531 타법인취득 : 14,531 14,531 - 제3자배정유상증자 - 2020년 03월 13일 운영자금 835 타법인취득 : 663운영자금 : 172 835 - 무기명 무보증 전환사채 제6회차 2020년 03월 31일 채무상환자금 등 9,500 채무상환 자금:7,700운영자금:1,800 9,500 - 소액공모 유상증자(3자배정) - 2020년 04월 17일 채무상환자금 999 채무상환자금 : 999 999 - 무기명 무보증 전환사채 제5회차 2020년 05월 25일 채무상환자금 및 기타자금 3,000 채무상환자금 : 2,100기타자금(RnD) : 900 3,000 - 무기명 무보증 전환사채 제7회차 2020년 05월 29일 운영자금 및 채무상환자금 2,000 채무상환자금: 1,000운영자금: 1,000 2,000 - 제3자배정유상증자 - 2020년 09월 15일 타법인 증권 취득자금 1,961 타법인 증권 취득자금 1,961 주2) 제3자배정유상증자 - 2021년 03월 22일 운영자금 및 채무상환자금 4,799 채무상환자금: 2,399운영자금: 2,399 4,799 - 무기명 무보증 전환사채 제8회차 2021년 03월 29일 운영자금, 채무상환자금,타법인증권취득자금 10,200 운영자금: 1,800채무상환자금: 3,800타법인주식취득: 4,600 10,200 - 무기명 무보증 전환사채 제9회차 2021년 05월 31일 운영자금채무상환자금 5,100 운영자금: 2,600채무상환자금: 2,500 5,100 - 제3자배정유상증자 - 2021년 12월 31일 운영자금타법인 주식취득자금 5,116 운영자금 : 2,116타법인주식취득 :3,000 5,116 - 제3자배정유상증자 - 2023년 05월 26일 운영자금 5,721 운영자금 : 1,000현물출자 : 4,721 5,721 주3) 무기명 무보증 전환사채 제10회차 2023년 05월 26일 운영자금 3,000 운영자금 : 3,000 3,000 - 주1) 발행 후 만기전 취득한 3R CB로 타법인 증권 취득 하였습니다- 세부내용은 19.03.11, 19.03.29, 19.04.19 공시된 기타 경영사항(제3회 전환사 채 취득 후 재매각)을 참고하시기 바랍니다.주2) 법원 인가를 통한 현물출자 유상증자로 현금 유입은 없었습니다. 주3) 제 3자배정 유상증자 금액 중 4,721백만은 현물출자 유상증자로 현금 유입은 없었습니다. 다. 미사용자금의 운용내역 -해당사항 없음. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 연결회사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도가. 합병 대상 시기 목적 조건 ㈜데일리크립토아이비 2021.06.28 경영 효율성 제고 (주)시티랩스 : (주)데일리크립토아이비 = 1 : 0 나, 자산양도 대상 시기 목적 조건 ㈜아이지스 2022.09.01 재무구조 개선 계약금 : 80,000,000원(2022년 9월 1일)잔금 : 720,000,000원(2022년 10월14일) ㈜케어랩스 2022.11.28 재무구조 개선현금유동성 확보 계약금 : 19,000,000,000원(2022.11.30까지 분할 입금)잔금 : 42,997,720,1840원(2023.01.17) ㈜서치파이 2023.02.08 재무구조 개선 잔금 : 200,000,000원(2023.03.07) (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항연결회사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항연결회사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정 및 변동현황[연결재무제표]1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 설정율 제 19 기2분기 단기대여금 2,676,185 2,129,545 79.57% 매출채권 7,329,471 2,544,436 34.72% 계약자산 292,084 - - 미수금 2,257,007 590,593 26.17% 미수수익 476,234 364,722 76.58% 선급금 3,782,636 39,184 1.04% 합 계 16,813,617 5,668,480 33.71% 제 18 기 단기대여금 4,170,373 2,129,545 51.06% 매출채권 6,133,544 2,568,747 41.88% 계약자산 634,504 - - 미수금 2,225,820 590,593 26.53% 미수수익 551,616 364,722 66.12% 선급금 2,706,893 39,184 1.45% 합 계 16,422,750 5,692,791 34.66% 제 17 기 단기대여금 2,254,572 2,254,572 100.00% 매출채권 5,280,334 2,344,848 44.41% 계약자산 257,703 - - 미수금 1,972,616 370,593 18.79% 미수수익 395,859 364,722 92.13% 선급금 937,272 - 0.00% 합 계 11,098,356 5,334,735 48.07% 2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제19기 2분기 제18기 제17기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,692,789 5,334,734 9,365,836 2. 순대손처리액(①－②±③) - (68,760) (4,801,327) ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - (68,760) (4,801,327) 3. 대손상각비 계상(환입)액 (24,311) 426,815 770,225 5. 당반기말 대손충당금 잔액합계 5,668,478 5,692,789 5,334,734 3) 매출채권 및 계약자산 관련 대손충당금 설정방침매출채권 잔액에 대한 개별분석 및 기대손실모형을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있으며 이와 상관없이 재무상태표 현재 부도나 폐업 업체에 대해서는 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다 4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권 및 계약자산 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년초과 합 계 매출채권 3,005,995 1,904,742 2,418,734 7,329,471 계약자산 292,084 - - 292,084 합 계 3,298,079 1,904,742 2,418,734 7,621,555 구성비율 43% 25% 32% 100% [별도재무제표] 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 설정율 제19기2분기 단기대여금 474,727 - - 매출채권 6,024,350 1,400,781 23.25% 계약자산 292,084 - - 미수금 1,683,847 220,000 13.07% 미수수익 292,696 162,736 55.60% 선급금 2,611,445 - - 장기미수금 4,000,000 3,603,113 90.08% 신주인수권부사채 3,000,000 3,000,000 100.00% 장기대여금 14,232,559 11,730,218 82.42% 합 계 32,611,708 20,116,848 61.69% 제18기 단기대여금 2,000,000 - - 매출채권 4,893,272 1,460,136 29.84% 계약자산 634,504 - - 미수금 1,730,081 220,000 12.72% 미수수익 367,346 - - 선급금 432,397 - - 장기미수금 4,000,000 3,603,113 90.08% 신주인수권부사채 3,000,000 3,000,000 100.00% 장기대여금 12,517,559 11,730,218 93.71% 합 계 29,575,159 20,013,467 67.67% 제17기 매출채권 3,533,911 1,024,235 28.98% 계약자산 257,703 - - 미수금 1,601,164 - - 미수수익(*) 31,137 - - 선급금 918,179 - - 장기대여금 2,679,449 2,679,449 100.00% 합 계 9,021,543 3,703,684 41.05% 2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제19기 2분기 제18기 제17기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 20,013,467 3,703,684 7,763,400 2. 순대손처리액(①－②±③) - 5,148,109 (1,014,685) ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - 5,148,109 (1,014,685) 3. 대손상각비 계상(환입)액 103,381 11,161,674 (3,045,031) 5. 기말 대손충당금 잔액합계 20,116,848 20,013,467 3,703,684 3) 매출채권 및 계약자산 관련 대손충당금 설정방침매출채권 잔액에 대한 개별분석 및 기대손실모형을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있으며 이와 상관없이 재무상태표 현재 부도나 폐업 업체에 대해서는 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권 및 계약자산 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년초과 합 계 매출채권 3,116,014 1,847,442 1,060,894 6,024,350 계약자산 292,084 - - 292,084 합 계 3,408,098 1,847,442 1,060,894 6,316,435 구성비율 53.96% 29.25% 16.80% 100.00% 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등회사의 주 영위 사업인 공사용역사업의 특성상 생산설비를 통한 생산이 아닌 입찰을 통해협상에 의한 계약방식으로 용역사업과 관련된 시스템의 설계, 소프트웨어 개발, 구축등이 이뤄지기 때문에 외주 및 인적 자원을 활용하는 사업이며, 부문별(스마트시티, ATMS, BIS, UTIS, BIT, U-city, 통합관제센터 구축 등)로 구축과정이 상이하여사업별로 투입되는 BIT(버스정보장치), OBE(차량정보장치), VMS(전광판)와 CCTV구축 등의 사업 수주시 정해진 물량에 따라 제조, 납품이 이뤄지기 때문에 재고가 없습니다.2016년부터는 민간부분 판매를 위한 CCTV와 (주)아이지스 지분인수로 인해 재고물품이 발생하였으나, 2022년 10월 중 양도하여 당기말 현재 종속기업에서 제외하였습니다. 당반기말 현재 재고자산은 없습니다.1) 재고자산 현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 2024.06.30 2023.12.31 2022.12.31 비 고 온라인 상품 상품 - - 7,247 서치파이 상품평가충당금 - - - 소 계 - - 7,247 합 계 - - 7,247 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) - - 0.01% [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수)(*) - 0.06 [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2) 재고자산의 실사내역 등2022년 10월 중 종속기업인 ㈜아이지스를 양도하여 당반기말 현재 해당사항이 없습니다.(3) 장기체화재고등의 현황2022년 10월 중 종속기업인 ㈜아이지스를 양도하여 당반기말 현재 해당사항이 없습니다.(4) 장기체화재2022년 10월 중 종속기업인 ㈜아이지스를 양도하여 당반기말 현재 해당사항이 없습니다. (5) 기타사항연결회사가 당반기말 현재 보유중인 재고자산 중 담보제공된 재고자산은 없습니다. 라. 금융상품의 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 3,044,337 (*1) 4,710,566 (*1) 매출채권(유동) 4,785,035 (*1) 3,564,797 (*1) 계약자산 292,084 (*1) 634,504 (*1) 기타금융자산(유동) 2,565,054 (*1) 4,404,907 (*1) 기타금융자산(비유동) 3,841,343 (*1) 2,401,589 (*1) 소계 14,527,853 15,716,363 공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 11,209,626 11,209,626 11,724,321 11,724,321 소계 11,209,626 11,209,626 11,724,321 11,724,321 금융자산 합계 25,737,479 27,440,684 상각후원가측정 금융부채 매입채무 839,913 (*1) 408,265 (*1) 기타금융부채(유동) 6,396,366 (*1) 5,632,529 (*1) 기타금융부채(비유동) 1,441,582 (*1) 1,388,436 (*1) 단기차입금 8,643,831 (*1) 1,178,394 (*1) 전환사채(유동) 2,700,000 (*1) 3,566,400 (*1) 소계 20,021,692 12,174,024 공정가치측정 금융부채 전환사채(유동) - - 1,611,456 1,611,456 파생금융부채(비유동) 76,107 76,107 661,107 661,107 소계 76,107 76,107 2,272,563 2,272,563 금융부채 합계 20,097,799 - 14,446,587 (*1) 상각후원가로 측정된 금융자산 및 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. (2) 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 내역 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결회사는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산 - - 11,209,626 11,209,626 파생상품부채 - - 76,107 76,107 합계 - - 11,285,733 11,285,733 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산 - - 11,724,321 11,724,321 전환사채(유동) - - 1,611,456 1,611,456 파생상품부채 - - 661,107 661,107 합계 - - 13,996,884 13,996,884 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준1의 이동내역은 존재하지 않습니다. 당반기와 전반기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가손익 대체 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 11,724,321 500,000 - (1,043,271) 28,576 11,209,626 전환사채(유동) 1,611,456 - - 227,387 (1,838,843) - 파생상품부채 661,107 - - (585,000) - 76,107 합계 13,996,884 500,000 - (1,400,884) (1,810,267) 11,285,733 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가손익 기말 당기손익-공정가치금융자산 3,162,892 12,890,069 (4,000,000) 384,551 12,437,512 파생금융부채 - 2,496,292 - (1,324,019) 1,172,273 합계 3,162,892 15,386,361 (4,000,000) (939,468) 13,609,785 (3) 가치평가기법당반기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. 서열체계 과목 성격 가치평가방법 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 풋가능상품 순자산가치법 당기손익-공정가치측정금융자산 투자전환사채 이항모형 파생상품부채 투자전환사채 관련 콜옵션 매도 이항모형 파생상품부채 관계기업투자 관련 콜옵션 매도 이항모형 (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 ㈜비에프랩스 방글라데시 소방방재 한국국제협력단 2019년 12월 11일 2024-11-29 2,775 100.00 208 - - - ㈜비에프랩스 23익산ITS구축(7권역) 익산지방국토관리청 2023년 06월 30일 2024-04-09 2,129 100.00 - - - - ㈜비에프랩스 23익산ITS구축(6권역) 익산지방국토관리청 2023년 06월 30일 2024-04-09 2,396 100.00 - - - - 합 계 - 208 - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 해당사항이 없습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제19기(당반기) 삼일회계법인 의견거절(*1, *2) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생 요약반기연결재무제표에 대한 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 2024년 4월 8일 전기 사업연도의 연결재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견이 감사범위제한으로 인한 의견거절임을 공시하였습니다 . 이는 상장폐지기준에 해당하여 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다 . 회사는 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제 60조의 규정에 따라 이의신청서를 제출하였으며 , 한국거래소는 코스닥시장 상장규정 제 55조의 규정에 따라 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일 (2025년 4월 10일 )까지 개선기간을 부여하였으며 , 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 계속됩니다 . - 제18기(전기) 대주회계법인 의견거절(*3,*4) - - 제17기(전전기) 대주회계법인 적정 - 영업자산투자자산 (*1) 별도 의견거절 (1) 기초재무제표에 대한 감사범위의 제한 회사의 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표는 대주회계법인이 감사계약을 체결하였으며, 2024년 4월 8일자 감사보고서에서 관계기업 외부감사보고서의 의견 변형 및 투자등의 거래의 실질로 인한 감사범위의 제한을 이유로 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 동 사유로 인하여 본인은 2024년 1월 1일자 재무제표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였으며 , 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초재무제표에 대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다 . 이로 인하여 , 본인은 기초재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당반기말 현재의 재무상태 , 당반기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다 . (2) 주요 계정과목에 대한 검토범위 제한 본인은 2024년 6월 30일로 종료되는 회계연도의 요약반기재무제표에 대한 검토절차 수행에 필요한 주요 자료를 제공받지 못하였습니다 . 본인은 동 검토범위의 제한으로 인하여 대한민국의 분 ·반기재무제표 검토준칙에 따른 검토를 실시할 수 없었습니다 . 이로 인하여 본인은 반기재무상태표 , 반기포괄손익계산서 , 반기자본변동표 및 반기현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보와 기타의 선별적 서술정보의 구성요소들에 관하여 수정이 필요한 사항이 발견되었을 것인지 여부를 결정할 수 없었습니다 . (3) 투자거래의 실질 및 특수관계자 거래 여부 본인은 당반기 중 발생한 회사의 일부 투자거래와 관련하여 거래의 실질 및 특수관계자 거래 여부를 판단하기 위한 충분하고 적합한 증거를 입수할 수 없었습니다 . 이로 인하여 본인은 반기재무상태표 , 반기포괄손익계산서 , 반기자본변동표 및 반기현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보와 기타의 선별적 서술정보의 구성요소들에 관하여 수정이 필요한 사항이 발견되었을 것인지 여부를 결정할 수 없었습니다 . (*2) 연결 의견거절 (1) 기초재무제표에 대한 감사범위의 제한 연결회사의 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표는 대주회계법인이 감사계약을 체결하였으며, 2024년 4월 8일자 감사보고서에서 관계기업 외부감사보고서의 의견 변형 및 투자등의 거래의 실질로 인한 감사범위의 제한을 이유로 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 동 사유로 인하여 본인은 2024년 1월 1일자 연결재무제표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였으며 , 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초연결재무제표에 대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다 . 이로 인하여 , 본인은 기초연결재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당반기말 현재의 재무상태 , 당반기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다 . (2) 주요 계정과목에 대한 검토범위 제한 본인은 2024년 6월 30일로 종료되는 회계연도의 요약반기연결재무제표에 대한 검토절차 수행에 필요한 주요 자료를 제공받지 못하였습니다 . 본인은 동 검토범위의 제한으로 인하여 대한민국의 분 ·반기재무제표 검토준칙에 따른 검토를 실시할 수 없었습니다 . 이로 인하여 본인은 반기연결재무상태표 , 반기연결포괄손익계산서 , 반기연결자본변동표 및 반기연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보와 기타의 선별적 서술정보의 구성요소들에 관하여 수정이 필요한 사항이 발견되었을 것인지 여부를 결정할 수 없었습니다 . (3) 투자거래의 실질 및 특수관계자 거래 여부 본인은 당반기 중 발생한 연결회사의 일부 투자거래와 관련하여 거래의 실질 및 특수관계자 거래 여부를 판단하기 위한 충분하고 적합한 증거를 입수할 수 없었습니다 . 이로 인하여 본인은 반기연결재무상태표 , 반기연결포괄손익계산서 , 반기연결자본변동표 및 반기연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보와 기타의 선별적 서술정보의 구성요소들에 관하여 수정이 필요한 사항이 발견되었을 것인지 여부를 결정할 수 없었습니다 . (*3) 별도의견거절 (1) 관계기업 외부감사보고서의 의견 변형회사의 관계기업인 주식회사 대산에프앤비(이하 "관계기업")의 외부감사인인 이촌회계법인은 2024년 4월 5일자 감사보고서에 특수관계자거래와 관련한 회계처리의 적정성 등에 대한 감사범위 제한으로 인한 의견거절을 표명하였습니다. 이로 인해 우리는 관계기업투자주식, 관계기업의 지분등과 관련된 선급금, 관계기업에 대한 투자전환사채 등의 평가를 포함하여 재무제표 전반에 미치는 영향을 판단하기 위한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 따라서 우리는 이로 인해 추가적인 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다 . (2) 투자등의 거래의 실 질 우리는 당기 중 발생한 회사의 일부 투자등의 거래와 관련하여 거래의 실질, 회계처리 및 주석공시등의 적정성과 완전성을 판단하기 위한 충분하고 적합한 감사증거를 입 수할 수 없었습니다. 따라서 우리는 이로 인해 추가적인 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다 . (*4) 연결의견거절 (1) 관계기업 외부감사보고서의 의견 변형연결회사의 관계기업인 주식회사 대산에프앤비(이하 "관계기업")의 외부감사인인 이촌회계법인은 2024년 4월 5일자 감사보고서에 특수관계자거래와 관련한 회계처리의 적정성 등에 대한 감사범위 제한으로 인한 의견거절 을 표명 하였 습니 다. 이 로 인 해우리는 관계기업투자주식, 관계기업의 지분등과 관련된 선급금, 관계기업에 대한 투자전환사채 등의 평가를 포함하여 연결재무제표 전반에 미치는 영향을 판단하기 위한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 따라서 우리는 이로 인해 추가적인 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다 . (2) 투자등의 거래의 실 질 우리는 당기 중 발생한 연결회사의 일부 투자등의 거래와 관련하여 거래의 실질, 회계처리 및 주석공시등의 적정성과 완전성을 판단하기 위한 충분하고 적합한 감사증거를 입 수할 수 없었습니다. 따라서 우리는 이로 인해 추가적인 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다 . 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제19기(당기) 삼일회계법인 별도 및 연결반기검토,중간감사,별도 및 연결재무제표 감사 390,000,000 3,539 - - 제18기(전기) 대주회계법인 별도 및 연결반기검토,중간감사,별도 및 연결재무제표 감사 320,000,000 1,734 320,000,000 2,871 제17기(전전기) 대주회계법인 별도 및 연결반기검토,중간감사,별도 및 연결재무제표 감사 294,000,000 2,100 294,000,000 2,205 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제19기(당기) - - - - - 제18기(전기) - - - - - 제17기(전전기) - - - - - 라. 회계감사인의 변경 회사는 지정감사인 지정사유로 인하여 금융감독원으로부터 삼일회계법인을 지정감사인으로 지정받아, 지정감사인과 계약을 체결하였습니다. 마. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 03월 23일 담당 이사, 감사 및 회계감사인 이메일 감사 독립성 검토, 감사시 발견한 주요 사항 토의, 차년도 감사 위험 요소 토의 2 2023년 11월 25일 담당 이사, 감사 및 회계감사인 이메일 중간감사 발견사항 토의 3 2024년 02월 14일 담당 이사, 감사 및 회계감사인 이메일 기말감사 단계 발견사항, 핵심감사사항에 대한 주요 수행절차 공유 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도[회계감사인의 내부회계관리제도 검토의견] 사업연도 감사인 검토의견 지적사항 제19기 - - - 제18기 대주회계법인 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진 , 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의내부회계관리제도는 (1) 회사의 자산의 거래와 처분을합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며, (3)재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 우리는 상기 문단에서 설명하고 있는 사항의 유의성 때문에 검토결론을 형성하기에 충분하고 적합한 검토증거를 입수할 수 없었습니다 . 따라서 우리는 주식회사 비에프랩스의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고의 내용이 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준'에 따라 작성되었는지에 대하여 검토결론을 표명하지 아니합니다. - 제17기 대주회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다. - 다. 내부통제구조의 평가- 해당사항이 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성2024년 06월 30일 기준 회사의 이사회는 사내이사 3인, 기타비상무이사1인, 감사 1인으로 구성되어 있습니다. 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다.각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 "을 참조하시기바랍니다. 나. 중요의결사항 등1) 이사회 운용규정의 주요 내용 구 분 조 항 제3조(권한) ① 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 방침 및 업무 집행에 관한 중요사항을 의결한다. ② 이사회는 이사의 직무 집행을 감독한다. 제7조(소집권자) ① 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의일 1일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. ② 제1항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다. ③ 이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 경우에는 제1항의 절차없이 언제든지 회의를 개최할 수 있다. 제9조(결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고, 모든 이사가 동영상 또는 음성을 동시에 송수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. 이 경우 의결권이 제한된 이사는 제1항의 이사 전원의 수에 산입하지 아니한다. 제11조(위임) 이사회는 이사회의 의결을 거쳐야 할 사항 중 법령 또는 정관에 정하여진 것을 제외하고는 이사회의 결의로써 일정한 범위를 정하여 대표이사에게 그 결정을 위임할 수 있다. 제12조(이사에 대한 직무집행감독권) ① 이사회는 각 이사가 담당업무를 집행함에 있어 법령 또는 정관에 위반하거나 현저히 부당한 방법으로 처리하거나 할 염려가 있다고 인정한 때에는 그 이사에 대하여 관련 자료의 제출, 조사 및 설명을 요구할 수 있다. ② 제1항의 경우 이사회는 해당업무에 대하여 그 집행을 중지 또는 변경하도록 요구할 수 있다. 2) 이사회의 주요 의결 사항 기준일:2024년 03월 31일 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 기타비상무이사 사외이사 한상우(출석율:100%) 최진한(출석율:94%) 진형일(출석율:94%) 김남곤(출석율:53%) 이후룩(출석률:62%) 우양태(출석률: 29%) 이재범(출석률:100%)