비에프랩스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제17 (당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제16 (전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 시티랩스와 그 종속기업

1. 일반 사항주식회사 시티랩스(이하 '지배기업')는 2006년 2월 20일에 ITS 통합솔루션 개발 및 공급업을 영위하기 위해 주식회사 경봉기술의 도로사업부문을 인적분할하여 설립된 기업으로서 경기도 안양시 만안구 예술공원로 153-32에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 2011년 7월 29일자로 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였습니다.주식회사 시티랩스와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 사업은 ITS (Intelligent Transportation System) 통합솔루션 및 시스템유지보수 사업과 게임사업, 호스팅 도메인 및온라인 정보제공 등 서비스 사업, 블록체인을 이용한 정보자료처리, 임대수익등 기타사업으로 구성되어 있습니다.2022년 12월 31일 현재 자본금은 53,049백만원이며, 최대주주는 ㈜다올글로벌(8.77%)입니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당기말	전기말

㈜아이지스(*1,2)	대한민국	-	55.56%	12월	복층유리 가공기계 및 설비

㈜유니파이	대한민국	100.00%	100.00%	12월	호스팅도메인 서비스

㈜서치파이	대한민국	100.00%	100.00%	12월	온라인 정보 제공

㈜넥시티	대한민국	100.00%	100.00%	12월	정보통신업

㈜지로켓코리아	대한민국	100.00%	100.00%	12월	연구개발 컨설팅

㈜메타블록(*3)	대한민국	100.00%	-	12월	소프트웨어개발

(*1) 종속기업(매각예정기업으로 분류된 기업 포함)이 보유한 자기주식을 제외한 유효지분율입니다.(*2) 당기 중 종속기업의 처분이 완료되었으며, 관련 손익은 중단영업으로 분류되었습니다(주석 38참조).(*3) 당기 중 지분을 취득하였습니다.

(2) 당기(말)과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(말>

(단위: 천원)

기업명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜유니파이	969,472	4,332,327	(3,362,855)	7,857,010	(820,346)	(820,346)

㈜서치파이	607,238	532,033	75,205	1,575,234	(154,330)	(154,330)

㈜넥시티	144,150	141	144,009	-	(67,017)	(67,017)

㈜지로켓코리아	49,244	-	49,244	-	(1,466)	(1,466)

㈜매타블록	63,907	39,813	24,094	-	(75,906)	(75,906)

(말>(단위: 천원)

기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	전기순손익	총포괄손익

㈜아이지스	11,651,779	11,388,527	263,252	11,432,361	731,012	731,012

㈜데일리크립토아이비	-	-	-	-	(7,483)	(7,483)

㈜유니파이	1,853,624	4,396,133	(2,542,509)	8,837,194	(142,984)	(142,984)

㈜서치파이	983,795	754,260	229,535	2,120,383	(4,122,888)	(4,122,888)

㈜넥시티	211,227	201	211,026	47,500	(310,380)	(310,380)

㈜지로켓코리아	50,710	-	50,710	-	(290)	(290)

(3) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외한 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	제외사유

㈜아이지스	매각으로 인한 지배력 상실

당기 중 매각에 따른 처분이익 601,629천원을 인식하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1. 재무제표 작성기준연결회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결회사의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2. 회계정책과 공시의 변경

2.2.1. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용은 다음과 같습니다. 해당기준서 등의 제ㆍ개정 사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결회사의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 연결회사는 해당 제ㆍ개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는영향을 검토중에 있으며 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

2.3. 중요한 회계정책2.3.1. 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업에 대한 투자관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다.

관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 연결회사의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 당기손익에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업에 대한 순투자의 일부를구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 지분법손익으로 표시하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간마다 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 연결포괄손익계산서에 기타비용에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.2. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.3.3. 외화환산

연결회사의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화(원화) 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이(외환차손익)와, 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이(외화환산손익)는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.4. 현금및현금성자산

연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.

2.3.5. 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산1) 인식 및 최초측정유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정① 분류

연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음의 측정범주로 금융자산을 분류하고 있습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 상각후원가로 측정하는 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다.

금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형이 변경되는 경우 영향을 받는 모든 금융자산은사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산은 다음 두가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결회사는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택은 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 후속측정과 손익다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다.

분류	후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거 시에기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

4) 제거

연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결회사가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(2) 금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류합니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가로 측정하는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가로 측정하는 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 이자비용을 인식하고 상각후원가로 측정됩니다.3) 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.2.3.5. 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10참조).

2.3.6. 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.3.7. 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지와 건설중인자산은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액을, 이외의 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정 내용연수

건물,구축물	40년

차량운반구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.3.8. 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년)에 따라 정액법으로 상각됩니다.

2.3.9. 무형자산

연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.ㆍ연구개발비와 개발비연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.ㆍ 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분	추정 내용연수	상각방법	내부창출 또는 취득

소프트웨어	5년	정액법	취득

산업재산권	5년	정액법	취득

개발비	3년~5년	정액법	내부창출

라이선스	계약기간	정액법	취득

암호화자산	비한정	상각대상이 아님	취득

영업권	비한정	상각대상이 아님	취득

2.3.10. 리스

연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하고 있습니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리

연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정접근법을 적용하고 있습니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 있습니다.

1) 사용권자산

연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식하고 있습니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하고 있습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하고 있습니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함하고 있습니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각하고 있습니다.

다만, 리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.13. 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다.

2) 리스부채

리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하고 있습니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함하고 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하고 있습니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정하고 있습니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결회사는 단기리스(리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스)에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스 등에 대해 소액 기초자산 리스에 대한 인식 면제규정을 적용하고 있습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리

연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 고객에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.금융리스의 경우 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 연결재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 있으며, 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하고 있습니다.한편, 운용리스의 경우 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출 또는 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가는 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.2.3.11. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 관련 비용에서 차감하며, 자산관련 보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.12. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.3.13. 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.14. 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

상기 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권과 조기 상환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 다만,기한이익상실에 따른 조건부 결제조건이 포함되어 있을 경우 복합금융상품 전체를 부채로 인식할 수 있습니다.

2.3.15. 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다

2.3.16. 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여연결회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.1) 확정기여제도연결회사는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.2) 확정급여제도일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 해고급여

연결회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.17. 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용하였습니다. 연결회사는 모든유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한, 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(1) 용역매출용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

(2) 게임매출게임서비스 계약에서 고객이 유료 아이템을 구입하는 시점에 고객과의 계약이 성립되는 것이며, 연결회사는 아이템 판매로 인한 수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 수익을 인식하고 있으며, 이에 따라 고객이 아이템을 결제하는 시점이 아닌 기대사용기간에 따라 수행의무가 이행된다고 보아 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 임대수익부동산임대서비스에 대한 임대수익은 제공기간 경과에 따라 인식하고 있습니다.

2,3,18, 금융수익과 금융원가연결회사의 금융수익과 금융원가는 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ배당금수익ㆍ당기손익으로 측정하는 금융자산에 대한 순손익ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익(1) 이자수익/이자비용이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(2) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.3.19. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.3.20. 주당이익연결회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 지배기업의 소유주에 귀속되는계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 COVID-19으로 연결회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 법인세비용 및 이연법인세자산연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세액공제와 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7참조). (4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 충당부채 연결회사는 용역제공 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.(6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22참조).(7) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(8) 리스·연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 경우 연장선택권은리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

·증분차입이자율의 산정연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(현금흐름 이자율 위험),신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험(1) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건 예금에서발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율:

단기차입금	5,655,000	9,440,000

장기차입금(유동성포함)	-	-

합계	5,655,000	9,440,000

변동이자율:

당기말과 전기말 현재, 변동 이자율 금융부채는 없습니다.

(2) 가격위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 시장성 있는 지분증권 투자(비상장회사, 종속기업, 관계기업 제외)의 공정가액 및 시장성 있는 지분증권의 가격이 10% 변동하였을 때, 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 있는 지분증권 장부금액	194,400	7,093,200

주가변동위험	19,440	709,320

4.1.2 신용위험(1) 위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.(2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권

당기말과 전기말 현재 매출채권에 설정된 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초 손실충당금	(4,418,667)	(5,724,259)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(86,266)	(153,896)

매출채권 제각	-	59,944

연결범위의 변동	2,160,085	1,399,544

기말 손실충당금	(2,344,848)	(4,418,667)

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 손실충당금은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초 손실충당금	(2,932,484)	(3,187,121)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(87,514)	(20,942)

기타	-	(1)

연결범위의 변동	30,112	275,580

기말 손실충당금	(2,989,886)	(2,932,484)

(3) 대손상각비당기와 전기 중 현재 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

계속사업 :

매출채권	682,711	153,896

기타금융자산	87,514	20,942

계	770,225	174,838

중단영업 :	(596,445)	-

합계	173,780	174,838

(4) 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,658,592	11,050,664

매출채권(유동)	2,935,486	4,438,418

계약자산	257,703	124,070

기타금융자산(유동)	1,878,177	555,480

기타금융자산(비유동)	1,669,744	1,224,978

합계	9,399,702	17,393,610

4.1.3 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당기말과 전기말의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 미만	1년 ~ 5년	1년 미만	1년 ~ 5년

매입채무	682,759	-	2,717,350	-

기타금융부채(유동)

미지급금	1,160,813	-	1,261,601	-

미지급비용	1,427,217	-	2,199,295	-

임대보증금	110,000	-	105,000	-

유동성리스부채	606,119	-	732,973	-

소계	3,304,973	-	4,298,869	-

단기차입금	5,819,354	-	9,500,562	-

전환사채	874,079	-	16,209,750	-

기타금융부채(비유동)

임대보증금	-	220,000	-	200,000

장기리스부채	-	172,349	-	542,112

장기미지급금	-	367,199	-	243,910

소계	-	759,548	-	986,022

합계	10,680,341	759,548	32,726,531	986,022

상기 현금흐름은 이자지급액이 포함되었으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금(*1)	7,229,389	26,748,097

차감: 현금및현금성자산	(2,658,592)	(11,050,664)

순부채	4,570,797	15,697,433

자본총계	35,464,335	54,919,097

자본조달비율	12.89%	28.58%

(*1) 리스부채 및 전환사채를 포함합니다.

5. 영업부문(1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며,연결회사의 영업부문 및 각 부분멸 수익을 창출하는 재화 및 용역과 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화 또는 용역	주요고객

공사용역사업	ITS통합솔루션/시스템유지보수	정부 또는 지방자치단체

게임사업	게임퍼블리싱	인터넷 및 스마트 기기사용자

디지털마케팅사업	호스팅 / 도메인 온라인 정보 제공(광고) 사업	유통업체 및 소비자

제조사업(*1)	유리가공 공작기계 제조업	유리가공 제조업체

기타사업	블록체인솔루션, ICO자문, 임대수익 등	시스템개발업체 등

(*1) 당기중 중단영업으로 분류되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 사업부문의 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 부문 공사용역사업 게임사업 디지털마케팅사업 제조사업 기타사업 합계 총부문수익 17,888,785 207,647 9,315,914 9,087,155 943,070 37,442,571 외부고객으로터의 수익 17,888,785 207,647 9,315,914 9,087,155 943,070 37,442,571 계속사업 17,888,785 207,647 9,315,914 - 943,070 28,355,416 중단영업 - - - 9,087,155 - 9,087,155 (단위: 천원) 부문 공사용역사업 디지털마케팅사업 제조사업 기타사업 합계 총부문수익 16,552,588 30,873,894 12,093,662 947,045 60,647,189 외부고객으로터의 수익 16,552,588 30,873,894 12,093,662 947,045 60,647,189 계속사업 16,552,588 10,388,884 - 857,152 27,798,624 중단영업 - 20,485,010 12,093,662 89,893 32,668,565 (3) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10%를 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객A 2,888,369 - (4) 당기와 전기 중 발생한 매출은 전액 국내 매출입니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 합계 현금및현금성자산 2,658,592 - 2,658,592 매출채권(유동) 2,935,486 - 2,935,486 계약자산 257,703 - 257,703 기타금융자산(유동) 1,878,177 - 1,878,177 기타금융자산(비유동) 1,669,744 - 1,669,744 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 3,357,292 3,357,292 합계 9,399,281 3,357,292 12,756,994 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 합계 현금및현금성자산 11,050,664 - 11,050,664 매출채권(유동) 4,438,418 - 4,438,418 계약자산 124,070 - 124,070 기타금융자산(유동) 555,480 - 555,480 기타금융자산(비유동) 1,224,978 - 1,224,978 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 10,172,054 10,172,054 합계 17,393,610 10,172,054 27,565,664 ② 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 매입채무 682,759 2,717,350 기타금융부채(유동) 3,282,831 4,271,405 기타금융부채(비유동) 727,470 950,079 단기차입금 5,655,000 9,440,000 전환사채(유동) 849,317 16,096,419 합계 11,197,377 33,475,253 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가금융자산 이자수익 97,756 32,971 외환차손익 68 416 대손상각비 (770,225) (2,086,937) 기타포괄손익손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 - 125,000 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산평가이익 84,038 4,221,624 당기손익-공정가치금융자산처분이익 27,771 3,093,010 당기손익-공정가치금융자산평가손실 (1,433,600) - 당기손익-공정가치금융자산처분손실 (3,678,772) - 상각후원가금융부채 이자비용 (1,399,157) (1,930,948) 전환사채상환손실 (275,510) - 전환사채상환이익 18,361 - 리스해지이익 5,486 5,918 7. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 2,658,592 (*1) 11,050,664 (*1) 매출채권(유동) 2,935,486 (*1) 4,438,418 (*1) 매출채권(비유동) - (*1) - (*1) 계약자산 257,703 (*1) 124,070 (*1) 기타금융자산(유동) 1,878,177 (*1) 555,480 (*1) 기타금융자산(비유동) 1,669,744 (*1) 1,224,978 (*1) 소계 9,399,702 17,393,610 공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 3,357,292 3,357,292 10,172,054 10,172,054 금융자산 합계 12,756,573 27,565,664 상각후원가측정 금융부채 매입채무 682,759 (*1) 2,717,350 (*1) 기타금융부채(유동) 3,282,831 (*1) 4,271,405 (*1) 기타금융부채(비유동) 727,470 (*1) 950,079 (*1) 단기차입금 5,655,000 (*1) 9,440,000 (*1) 전환사채(유동) 849,317 (*1) 16,096,419 (*1) 금융부채 합계 11,197,377 33,475,253 (*1) 상각후원가로 측정된 금융자산 및 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. (2) 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 내역 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결회사는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 194,400 - 3,162,892 3,357,292 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산 7,093,200 - 3,078,854 10,172,054 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동내역은 존재하지 않습니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 평가손익 취득 기말 당기손익-공정가치금융자산 3,078,854 (715,962) 800,000 3,162,892 (단위: 천원) 구분 기초 평가손익 매입 매도 수준간이동 대체 연결범위변동 기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 12,500 - (12,500) - - - - 당기손익-공정가치금융자산 12,345,601 100,569 2,157,800 (1,204,000) (3,332,060) (1,157,800) (5,831,256) 3,078,854 합계 12,345,601 113,069 2,157,800 (1,216,500) (3,332,060) (1,157,800) (5,831,256) 3,078,854 (3) 가치평가기법당기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. 서열체계 과목 성격 가치평가방법 수준3 당기손익-공정가치금융자산 풋가능상품 순자산가치법 8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 556 10,753 은행예치금(*1) 2,658,036 10,994,909 기타제예금(*2) - 45,001 합계 2,658,592 11,050,663 (*1) 은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 금융상품을 포함하고 있습니다.(*2) 기타제예금은 국책과제(구매조건부) 국가보조금 RCMS 및 기업부담금을 포함하고 있습니다. 9. 공정가치금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 ㈜에프에스엔 384,236 194,400 4,177,917 7,093,200 코인루니스㈜ 308,400 - 308,400 - ㈜오퍼스엠 10,000 10,000 10,000 10,000 ㈜메타체인게임즈 800,000 - - - 소프트웨어공제조합(*1) 2,100,000 2,990,668 2,100,000 2,910,543 전기공사공제조합(*1) 55,228 70,555 55,228 67,469 정보통신공제조합 38,062 70,126 38,062 70,289 한국감시기기공업협동조합 3,000 3,000 3,000 3,000 한국전자공업협동조합 1,000 1,000 1,000 1,000 엔지니어링공제조합(*1) 8,984 15,543 8,984 14,553 한국주차설비공업협동조합 2,000 2,000 2,000 2,000 합계 3,710,910 3,357,292 6,704,591 10,172,054 (*1) 당기말 현재 소프트웨어공제조합등 지급보증과 관련하여 상기 출자금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조). (2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치금융자산 처분손익 (1,349,562) 4,221,624 당기손익-공정가치금융자산 평가손익 (3,651,001) 3,093,010 (3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 FleetUp 708,200 - 1,098,910 - (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산과 관련하여 포괄손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치금융자산 관련 손익 - 12,500 10. 매출채권 및 계약자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 계약자산 매출채권 계약자산 매출채권(유동) 5,280,334 257,703 8,852,586 124,070 손실충당금 (2,344,848) - (4,414,169) - 매출채권(순액) 2,935,486 257,703 4,438,417 124,070 매출채권(비유동) - - 4,498 - 손실충당금 - - (4,498) - 매출채권(순액) - - - - 합계 2,935,486 257,703 4,438,417 124,070 (2) 당기말와 전기말의 매출채권 및 계약자산 연령분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 2,837,285 5,015,938 연체되었으나 손상되지 않은 채권 355,904 - 손상채권 2,344,848 3,965,216 합계 5,538,037 8,981,154 (3) 당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금의 변동은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 4,418,667 5,724,258 대손상각비 86,266 153,897 매출채권 제각 - (59,944) 연결범위의 변동 (2,160,085) (1,399,544) 기말 2,344,848 4,418,667 매출채권 및 계약자산에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에포함되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 11. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품(*1) 200,000 - 미수금 1,972,617 694,428 (손실충당금) (370,593) (375,497) 미수수익 395,859 370,461 (손실충당금) (364,722) (364,722) 대여금 2,254,572 2,332,572 (손실충당금) (2,254,572) (2,168,027) 보증금 45,764 92,990 (현재가치할인차금) (748) (26,725) 소계 1,878,177 555,480 장기금융상품(*1) 880,570 638,720 보증금 845,456 586,258 (현재가치할인차금) (56,283) - 받을어음 - 24,238 (손실충당금) - (24,238) 소계 1,669,743 1,224,978 합계 3,547,920 1,780,458 (*1) 단기금융상품 및 장기금융상품은 금융기관의 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조). (2) 당기말과 전기말의 기타금융자산 연령분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 3,604,952 1,807,183 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - - 손상채권 2,989,885 2,932,484 합계 6,594,837 4,739,667 (3) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,932,484 3,187,121 기타의대손상각비 87,514 20,942 연결범위의 변동 (30,112) (275,580) 기타 - 1 기말금액 2,989,886 2,932,484 기타금융자산에 대한 손실충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 12. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 937,272 2,289,284 (손실충당금) - (2,014,685) 선급비용 115,624 102,524 부가세대급금 4,689 - 소계 1,057,585 377,123 선급금 308,000 - 합계 1,365,585 377,123 13. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 설립국가 결산월 당기말 전기말 지분율(*1) 취득원가 순자산가액 장부금액 장부금액 ㈜케어랩스(*1) 대한민국 12월 23.43% 43,068,576 21,459,055 - 42,301,343 마루엘에스아이㈜ 대한민국 12월 20.00% 400,000 75,255 - - ㈜하루엔터테인먼트 대한민국 12월 30.00% 3,000,000 (249,831) 2,703,608 - 합계 46,468,576 21,284,479 2,703,608 42,301,343 (*1) 전기 중 종속기업투자에서 관계기업투자로 재분류되었으며, 당기 중 일부 처분후 2022년 12월 중 매각결정됨에 따라 잔액(34,411,854천원)은 현재 매각예정자산으로 분류되었습니다(주석 40참조). (2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 매각예정자산분류 당기말 ㈜케어랩스 42,301,343 - (764,690) (6,956,585) (13,146) (155,068) (34,411,854) - ㈜하루엔터테인먼트 - 3,000,000 - (296,392) - - - 2,703,608 합계 42,301,343 3,000,000 (764,690) (7,252,977) (13,146) (155,068) (34,411,854) 2,703,608 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 대체 전기말 ㈜케어랩스 - 7,229,956 (310,570) 184,877 35,197,080 42,301,343 ㈜데일리파트너스 3,980,982 - (75,402) (19,404) (3,886,176) - ㈜어프로디 393,319 - (73,468) 4,824 (324,675) - 합계 4,374,301 7,229,956 (459,440) 170,297 30,986,229 42,301,343 (3) 당기(말)과 전기(말) 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(말)> (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜케어랩스 180,659,154 89,082,140 91,577,014 87,607,190 (26,388,369) (26,740,948) 마루엘에스아이㈜ 768,543 392,268 376,275 502,731 (76,296) (76,296) ㈜하루엔터테인먼트 989,094 1,821,864 (832,770) 242,202 (1,680,409) (1,680,409) (말)> (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 전기순손익 총포괄손익 ㈜케어랩스 198,603,601 90,648,597 107,955,004 93,933,959 1,241,891 1,422,458 마루엘에스아이㈜ 852,005 399,435 452,570 363,216 (216,658) (216,658) (4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말순자산 연결회사지분율 순자산지분 금액 영업권 개발된기술 고객관계 기타 장부금액 마루엘에스아이㈜ 376,275 20.00% 75,255 - - (75,255) - ㈜하루엔터테인먼트 (832,770) 30.00% (249,830) 2,120,122 406,716 426,600 - 2,703,608 (단위: 천원) 기업명 전기말순자산 연결회사지분율 순자산지분 금액 비지배지분 조정 영업권 순자산공정가치 개발된기술 기타 장부금액 ㈜케어랩스 107,955,004 25.08% 27,077,179 (2,043,306) 10,630,806 1,634,103 5,002,561 - 42,301,343 마루엘에스아이㈜ 573,563 20.00% 114,713 - - - - (114,713) - (5) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 시장가치 장부금액(*1) 시장가치 장부금액 ㈜케어랩스 28,018,865 34,411,854 43,201,940 42,301,343 (*1) 매각예정자산으로 분류된 장부금액 입니다. (6) 당기말 현재 담보로 제공된 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,백만원) 담보제공 주식 주식수 장부금액 담보제공처 비고 ㈜케어랩스 4,238,860 34,411,854 ㈜원익홀딩스 매각이행보증 14. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상품 7,247 9,261 제품 - 502,458 원재료 - 1,106,262 (원재료평가충당금) - (82,355) 재공품 - 895,520 (재공품평가충당금) - (132,333) 합계 7,247 2,298,813 (2) 연결회사는 당기 중 재고자산평가손실 13,386천원(전기: 재고자산평가손실환입 19,261천원)을 인식하였으며, 동 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다. 15. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 2,005,784 - 2,005,784 6,022,697 - 6,022,697 건물및구축물 1,966,067 (245,758) 1,720,309 5,042,456 (1,196,481) 3,845,975 차량운반구 86,632 (42,429) 44,203 71,544 (67,885) 3,659 비품 1,265,196 (1,135,529) 129,667 4,965,382 (4,772,134) 193,248 (정부보조금) - - - (49,174) 3,278 (45,896) 시설장치 1,126,839 (986,131) 140,708 2,465,988 (2,266,653) 199,335 사용권자산 1,777,625 (1,072,176) 705,449 2,607,748 (1,441,406) 1,166,342 합계 8,228,143 (3,482,023) 4,746,120 21,126,641 (9,741,281) 11,385,360 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각 연결범위변동 기말 토지 6,022,697 - 136,408 - - (4,153,321) 2,005,784 건물및구축물 3,845,975 - 120,336 - (125,984) (2,120,018) 1,720,309 차량운반구 3,659 76,359 - - (15,104) (20,711) 44,203 비품 193,248 94,719 - (558) (104,513) (53,229) 129,667 (정부보조금) (45,896) - - - 7,376 38,520 - 시설장치 199,335 28,820 33,629 (16) (116,398) (4,662) 140,708 사용권자산 1,166,342 522,594 - (38,405) (845,427) (99,655) 705,449 합계 11,385,360 722,492 290,373 (38,979) (1,200,050) (6,413,076) 4,746,120 (단위: 천원) 구분 기초 취득 기타 처분 감가상각 연결범위변동 기말 토지 21,333,329 11,865 - - - (15,322,497) 6,022,697 건물및구축물 7,551,289 6,666 - - (179,348) (3,532,632) 3,845,975 차량운반구 132,610 590 - (48,126) (13,530) (67,885) 3,659 비품 1,870,489 121,204 (11,889) (65,901) (287,411) (1,433,244) 193,248 (정부보조금) - (49,174) - - 3,278 - (45,896) 시설장치 1,950,838 67,855 - - (224,733) (1,594,625) 199,335 사용권자산 1,510,897 1,338,364 37,383 (58,593) (717,300) (944,409) 1,166,342 합계 34,349,452 1,546,544 25,494 (172,620) (1,419,044) (22,895,292) 11,385,360 (3) 당기와 전기의 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 매출원가 267,429 239,610 판매비와관리비(일반) 736,599 629,078 판매비와관리비(연구개발비) 1,011 2,585 소계 1,005,039 871,273 중단영업 195,011 547,771 합계 1,200,050 1,419,044 (4) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 채무자 차입금액(*1) 채권최고액 토지 및 건물 3,726,091 북부천새마을금고,아현새마을금고,마포역새마을금고,신포중앙새마을금고 ㈜케이제이코퍼레이션 5,500,000 6,600,000 (*1) 연결회사의 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 20참조). (5) 당기말 현재 건물(투자부동산 포함)과 관련하여 화재보험등에 가입되어 있습니다.(6) 당기와 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/해지 감가상각 연결범위변동 기말 부동산 742,268 331,146 - (605,660) - 467,754 차량운반구 424,074 191,448 (38,405) (239,767) (99,655) 237,695 합계 1,166,342 522,594 (38,405) (845,427) (99,655) 705,449 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/해지 기타 사업결합 감가상각 연결범위변동 기말 부동산 320,775 995,709 (42,977) 1,173 42,267 (431,006) (143,673) 742,268 차량운반구 1,190,122 342,655 (15,616) (1,173) (4,884) (286,294) (800,736) 424,074 합계 1,510,897 1,338,364 (58,593) - 37,383 (717,300) (944,409) 1,166,342 16. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 4,950,704 - 4,950,704 5,087,112 - 5,087,112 건물및구축물 4,852,670 (606,584) 4,246,086 4,892,882 (397,547) 4,495,335 합계 9,803,374 (606,584) 9,196,790 9,979,994 (397,547) 9,582,447 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각 기말 토지 5,087,112 (136,408) - 4,950,704 건물및구축물 4,495,335 (127,932) (121,317) 4,246,086 합계 9,582,447 (264,340) (121,317) 9,196,790 당기 중 투자부동산에서 발생한 기타매출(수입임대료)는 279,659천원입니다. (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각 연결범위변동 기말 토지 7,839,821 - - (2,752,709) 5,087,112 건물및구축물 4,864,652 - (122,824) (246,493) 4,495,335 합계 12,704,473 - (122,824) (2,999,202) 9,582,447 전기 중 투자부동산에서 발생한 기타매출(수입임대료)는 244,117천원입니다. (3) 당기와 전기의 투자부동산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 매출원가 121,317 122,322 중단영업 - 502 합계 121,317 122,824 (4) 당기말 현재 담보로 제공된 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 채무자 차입금액(*1) 채권최고액 투자부동산 9,196,791 북부천새마을금고,아현새마을금고,마포역새마을금고,신포중앙새마을금고 ㈜케이제이코퍼레이션 5,500,000 6,600,000 (*1) 연결회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 20참조). 17. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 11,876,150 - (11,876,150) - 17,072,853 - (17,072,853) - 산업재산권 208,147 (164,157) - 43,990 215,901 (164,539) - 51,362 소프트웨어 537,350 (532,148) - 5,202 1,318,158 (1,151,508) - 166,650 (정부보조금) - - - - (121,275) 67,132 - (54,143) 개발비 214,043 - - 214,043 - - - - (정부보조금) (128,466) - - (128,466) - - - - 고객관계 - - - - 2,908,952 (2,908,952) - - 암호화자산 410,000 - - 410,000 - - - - 라이선스 2,864,685 - (1,167,095) 1,697,590 - - - - 합계 16,110,375 (696,305) (13,043,245) 2,242,359 21,394,589 (4,157,867) (17,072,853) 163,869 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 손상차손 상각 연결범위변동 기말 산업재산권 51,362 - 12,550 - (16,941) (2,982) 43,990 소프트웨어 166,651 250 - - (50,886) (110,814) 5,202 (정부보조금) (54,143) - - - 12,190 41,953 - 개발비 - 214,043 - - - - 214,043 (정부보조금) (128,466) - - - - (128,466) 암호화자산 - 510,000 - - - (100,000) 410,000 라인선스 - 399,998 2,300,002 (1,002,410) - - 1,697,590 합계 163,870 995,825 2,312,552 - (55,637) (171,843) 2,242,359 (단위: 천원) 구분 기초 취득 손상차손 상각 연결범위변동 기말 영업권 38,040,604 - (7,517,073) - (30,523,532) - 회원권 3,549,405 - - - (3,549,405) - 산업재산권 35,057 41,582 - (15,175) (10,103) 51,362 소프트웨어 698,561 121,936 - (133,034) (520,811) 166,651 (정부보조금) (78,397) - - 24,255 (54,143) 개발비 1,099,826 - - (88,811) (1,011,015) - 고객관계 3,078,052 - - (316,359) (2,761,693) - 기타의무형자산 17,081 - - (1,189) (15,892) - 합계 46,440,189 163,518 (7,517,073) (530,313) (38,392,451) 163,870 (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 암호화자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 개,천원) 구분 당기말 전기말 개수 금액 개수 금액 1ECO 2,500,000 - 2,500,000 - COVN 300,000 300,000 - - BBF 60,000 110,000 - - 합계 2,860,000 410,000 2,500,000 - (4) 당기와 전기의 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 판매비와관리비 25,108 27,145 중단영업 30,529 503,170 합계 55,637 530,315 (5) 당기와 전기중 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 판매비와관리비 1,637,571 1,541,817 중단영업 255,686 1,154,393 합계 1,893,257 2,696,210 (6) 영업권당기말 현재 연결회사의 손상처리된 현금창출단위별 영업권 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 손상차손누계액 장부금액 ㈜유니파이(*1) 3,290,510 (3,290,510) - ㈜서치파이(*1) 8,585,640 (8,585,640) - 합계 11,876,150 (11,876,150) - (*1) 전기말 영업권은 전액 손상차손 인식하였으며, 당기말 현재 영업권 잔액은 없습니다. 18. 매입채무 및 기타금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 682,759 2,717,350 기타금융부채(유동) : 미지급금 1,160,813 1,261,601 미지급비용 1,427,217 2,199,295 단기임대보증금 110,000 105,000 리스부채 584,801 705,508 소계 3,282,831 4,271,404 기타금융부채(비유동) : 임대보증금 220,000 200,000 미지급금 367,199 243,910 리스부채 140,271 506,169 소계 727,470 950,079 합계 4,693,060 7,938,833 (2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채(유동) 584,801 705,508 리스부채(비유동) 140,271 506,169 합계 725,072 1,211,677 (3) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,211,678 1,560,685 증가 419,537 1,338,363 이자비용 73,710 79,320 해지 (74,987) (102,183) 상환 (796,095) (704,035) 연결범위의 변동 (108,772) (960,473) 기말 725,072 1,211,677 (4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 845,427 717,300 리스부채 이자비용 73,710 79,320 리스해지이익 5,486 5,918 단기리스 및 소액리스 관련 비용 213,653 446,861 (5) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,009,748천원(전기: 1,150,896천원)입니다. 19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 487,026 278,615 부가세예수금 23,391 530,689 미지급비용 34,445 72,923 국고보조금 129,430 350,141 선수금 19,273,267 1,610,001 합계 19,947,559 2,842,369 20. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 당기이자율(%) 최종만기일 당기말 전기말 일반자금대출 기업은행 3.6 2023.02.07 - 3,920,000 운영자금대출 임직원 등 4.6 2023.08.31 135,000 - 운영자금대출 ㈜케이제이코퍼레이션(*1) 5.8 2023.03.24 5,500,000 5,500,000 운영자금대출 개인 - - 20,000 20,000 합계 5,655,000 9,440,000 (*1) 연결회사는 ㈜케이제이코퍼레이션으로부터의 차입을 위하여 연결회사 소유의 토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)을 새마을금고에 담보로 제공하였으며, 본 담보로 ㈜케이제이코퍼레이션이 새마을금고에서 자금 차입 후 연결회사에 대여하였습니다. 21. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제7회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채(*1) 2020.05.29 2023.05.29 4.00% 587,000 787,000 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1) 2021.03.29 2024.03.29 2.00% 200,000 10,200,000 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.05.31 2024.05.31 3.00% - 5,100,000 소계 787,000 16,087,000 전환사채상환할증금 73,295 426,856 전환사채할인발행차금 (10,978) (417,437) 합계 849,317 16,096,419 (*1) 당기말 현재 조기상환청구가 가능함에 따라 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다. 한편 8회차 전환사채는 요구불 특성을 가진 금융부채로 측정하였습니다. (2) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 주요한 발행내용은 다음과 같습니다. 구분 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 금 오억팔천칠백만원 (\587,000,000원) 금 이억원 (\200,000,000원) 발행금액 각 사채의 권면금액의 100% 각 사채의 권면금액의 100% 전환사채 발행일 2020년 05월 29일 2021년 03월 29일 전환사채 만기일 2023년 05월 29일 2024년 03월 29일 이자 -표면이자: 발행일 익일부터 사채만기일까지 연4.0%를매월 말일에 지급.-만기보장수익률: 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(4.0%) 적용 -표면이자: 발행일 익일부터 사채만기 일까지 연 2.0%를발행일로부터 3개월마다 지급-만기보장수익률: 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(5.0%) 적용 조기상환청구권(Put Option) 발행일로부터 1년이 경과되는 2021년 5월 31일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능 발행일로부터 1년이 경과되는 2022년 3월 29일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본사채의 전자등록금액에 조기상환율은 곱한 금액의 전부 대하여 조기상환청구가 가능 매도청구권 (Call Option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 2021년 5월 31일부터 2021년 11월 30일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30%를 한도로매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 발행회사는 사채 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채를 재매입할 수 있음 조기상환청구권행사가능기간 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 전환으로발행할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환비율 사채권면금액의 100% 사채권면금액의 100% 전환청구기한 발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전 발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전 발행시전환가액 주당 금 690원 주당 금 1,003원 전환가액 조정 (1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 하향조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경등 직전에 전환사채가 전환되어 전액 주식의 배정되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수가 행사 주식수가 되도록 전환가액을 조정(3) 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본 사채 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우에는 그 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함(4) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 함 (1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여발생한 경우에는 각각 그 비율을고려하여 전환가격을 조정(3) 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본 사채 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우에는 그 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함(4) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 함 (3) 당기말 현재 연결회사가 매입후 보유하고 있는 미소각된 연결회사 발행 전환사채(자기사채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 액면 금액 7회차 전환사채 36,000 8회차 전환사채 10,000,000 9회차 전환사채 5,100,000 합계 15,136,000 (4) 연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사등의 외부감사에관한법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 22. 퇴직급여부채연결회사는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 각 제도별 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 확정기여제도연결회사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.보고기간 종료일 현재 추가로 납입하여야 하는 불입금 931,186천원이 부채(미지급비용)로 계상되어 있습니다. (2) 확정급여제도1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 430,990 882,533 사외적립자산의 공정가치 (435,592) (498,459) 연결재무상태표상 순확정급여부채(자산) (4,603) 384,074 2) 당기와 전기중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 882,533 799,954 당기말근무원가 325,537 362,931 이자원가 30,283 22,908 재측정요소 경험적조정의 변경으로 인한 보험수리적손실(이익) (133,852) (3,935) 재무적가정의 변경으로 인한 보험수리적손실(이익) (127,548) 20,185 급여지급액 (545,963) (319,510) 기말금액 430,990 882,533 3) 당기와 전기중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 498,670 519,288 사용자의 기여금 500,000 400,000 이자수익 16,832 19,067 재측정요소 (13,440) (16,580) 급여지급액 (566,468) (423,316) 기말금액 435,592 498,459 4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 430,253 497,196 RP 5,339 1,263 합계 435,592 498,459 5) 당기와 전기의 현재 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기말근무원가 325,537 362,931 순이자원가 13,450 3,842 종업원급여에 포함된 총 비용 338,987 366,773 6) 당기말과 전기말의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 5.84% 3.50% 미래임금상승률 3.00% 5.00% 7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 할인율 변화에 따른 민감도 453,692 411,268 935,253 837,410 임금상승률 변화에 따른 민감도 409,991 454,884 835,477 936,725 8) 당기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있으며, 연결회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 300백만으로 추정하고 있습니다.9) 연결회사의 확정급여부채의 가중평균만기는 8.943년입니다. (3) 당기와 전기의 퇴직급여(확정급여제도 및 확정기여제도 포함)의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 매출원가 411,765 228,365 판매비와관리비 454,925 267,912 소계 866,690 496,277 중단영업 161,633 583,967 합계 1,028,323 1,080,244 23. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 당기손익에 대한 당기법인세 - 405,259 전기법인세의 조정사항 (549) 156,833 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - 1,572,641 자본에 직접 반영된 법인세비용 - (298,086) 법인세비용(수익) (549) 1,836,647 (2) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (19,305,237) (4,989,041) 법인세율로 계산된 법인세비용 (4,247,394) (1,097,589) 법인세 효과: 세무상 차감되지 않는 비용 123,104 4,296,457 세무상 가산되지 않는 수익 - (8,103) 세액공제 및 감면으로 인한 효과 - 12,529 미인식이연법인세자산 변경효과 등 3,852,936 (1,905,519) 전기법인세조정(환급세액) (549) 549 기타 271,354 538,323 손익에 반영된 법인세비용(수익) (549) 1,836,647 손익에 반영된 계속영업법인세비용(수익) (549) (15,852) 손익에 반영된 중단영업법인세비용(수익) - 1,852,499 (3) 당기와 전기 중 법인세차감전순손실 발생으로 인하여 가중평균 적용세율은 산정하지 않았습니다.(4) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 없습니다. 한편 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 반영전 법인세효과 반영후 보험수리적손익 142,197 - 142,197 전환권대가 74,552 (16,401) 58,150 (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 543,756 571,595 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 6,539 849 소계 550,295 572,444 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (543,756) (571,595) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (6,539) (849) 소계 (550,295) (572,444) 이연법인세자산(부채) 순액 - - (6) 당기말과 전기말 현재 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 당기손익 자본변동 기말 국고보조금 86,798 (9,766) (22,873) - 54,159 손실충당금 1,646,389 (695,586) 123,714 - 1,074,517 무형자산 1,148,220 - 157,145 - 1,305,365 연차수당 90,906 (16,545) (31,562) - 42,799 하자보수충당부채 21,567 - (1,534) - 20,033 기타충당부채 107,527 (62,808) (35,040) - 9,679 유형자산 33,146 (19,692) (9,016) - 4,438 기타의대손상각비 409,330 - (383,075) - 26,255 종속기업투자주식등손상차손 4,441,735 - 2,329,731 - 6,771,466 전환사채상환할증금 298,374 - (282,982) - 15,392 퇴직급여부채 239,760 - 11,389 - 251,149 재고자산평가손실 47,232 (47,232) - - - 기타투자자산평가손실 33,000 - (33,000) - - 리스부채 266,568 (34,078) (80,225) - 152,265 미수금 77,000 - (3,500) - 73,500 대여금현재가치할인차금 456,451 - 64,233 - 520,684 외상매출금 2,138 - (97) - 2,041 판권 - - 245,090 - 245,090 장기미지급금 - - 77,112 - 77,112 기타 2,276,161 (93,801) (2,170,379) - 11,981 이월결손금 1,026,117 (582,026) 8,414,406 - 8,858,497 이월세액공제 673,868 (219,373) (311,827) - 142,668 미인식이연법인세자산 (12,552,389) 1,732,667 (8,289,074) - (19,108,796) 소계 829,898 (48,240) (231,364) - 550,294 - 사채할인발행차금 (286,012) - 283,706 - (2,306) 미수수익 (81,088) - (2,043) - (83,131) 출자금 및 예치금 (188,870) - (9,499) - (198,369) 무형자산 (863) - 863 - - 업무용차량 - - (858) - (858) 사용권자산 (256,595) 31,770 76,681 - (148,144) 퇴직연금충당금 - - (90,508) - (90,508) 외화환산이익 (6,704) 6,704 - - - 일시상각충당금 (9,766) 9,766 (26,978) - (26,978) 소계 (829,898) 48,240 231,364 - (550,294) 이연법인세자산(부채)_순액 - - - - - (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 당기손익 자본변동 기말 국고보조금 35,437 (20,334) 71,695 - 86,798 손실충당금 2,206,262 (866,141) 334,660 - 1,674,781 무형자산 2,394,956 (2,394,956) 1,148,220 - 1,148,220 연차수당 228,382 (84,040) (53,436) - 90,906 하자보수충당부채 25,597 - (4,030) - 21,567 기타충당부채 152,577 - (73,442) - 79,135 유형자산 33,443 - (297) - 33,146 기타의대손상각비 301,027 - 108,303 - 409,330 종속기업투자등의 손상차손 6,272,466 (378,446) (1,452,285) - 4,441,735 전환사채상환할증금 321,400 400,628 (423,654) - 298,374 퇴직급여부채 217,518 - 22,242 - 239,760 외화환산손실 4,227 - (4,227) - - 재고자산평가손실 51,469 - (4,237) - 47,232 기타투자자산평가손실 1,457,487 - (1,424,487) - 33,000 리스부채 275,112 10,200 (18,744) - 266,568 미수금 77,000 - - - 77,000 대여금현재가치할인차금 228,226 - 228,225 - 456,451 외상매출금 2,138 - - - 2,138 기타 3,543,051 1,389,891 (2,656,781) - 2,276,161 이월결손금 3,508,103 (476,166) (2,005,820) - 1,026,117 이월세액공제 600,998 - 72,870 - 673,868 미인식이연법인세자산 (19,894,753) 2,466,146 4,876,218 - (12,552,389) 소계 2,042,123 46,782 (1,259,007) - 829,898 고객관계 (26,513) - 26,513 - - 사채할인발행차금 (260,491) - (25,521) - (286,012) 선급비용 - - - - - 미수수익 (98,196) 14,277 2,831 - (81,088) 출자금 및 예치금 (175,368) - (13,502) - (188,870) 유형자산 (64,686) 49,111 4,801 - (10,774) 무형자산 (636,851) 521,223 114,765 - (863) 전환권조정 - 874,023 (874,023) - - 전환권대가 298,086 - (298,086) - 신주인수권조정 - 64,387 (64,387) - - 유가증권 (479,200) 815,661 (336,461) - - 기타 (470,456) (645,599) 1,116,055 - - 사용권자산 (265,532) - 19,711 - (245,821) 퇴직연금충당금 (4,898) - 4,898 - - 외화환산이익 (10,140) - 3,436 - (6,704) 일시상각충당금 (15,102) - 5,336 - (9,766) 소계 (2,507,433) 1,991,169 (15,548) (298,086) (829,898) 이연법인세자산(부채)_순액 (465,310) 2,037,951 (1,274,555) (298,086) - (7) 미인식 이연법인세자산 등당기말 현재 미래과세소득의 불확실성 등으로 인해 인식하지 않은 이연법인세자산은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 사유 이월결손금(*1) 8,858,497 미래과세소득의 불확실성 이월세액공제 142,669 미래과세소득의 불확실성 종속기업투자등의 손상차손 6,771,465 미래과세소득의 불확실성 기타차감할일시적차이 3,336,164 미래과세소득의 불확실성 합계 19,108,795 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 영업이익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소를 고려하여 평가하고 있습니다. 연결회사는 차기이후 발생할 미래예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계액을초과하는 차감할 일시적차이(이월결손금, 이월세액공제 포함)에 대해서 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (*1) 미사용 세무상이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 2026년 11,734 2027년 61,933 2029년 3,052,447 2030년 6,845,900 2036년 11,828,721 2037년 20,382,583 합계 42,183,318 24. 충당부채 당기와 전기 중 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채 공사손실충당금부채 기타충당부채 판매보증충당금 포인트충당부채 합계 기초금액 98,030 100,371 87,525 285,492 73,944 645,362 충당금 설정 53,347 - - 227,668 155,991 437,006 충당금 환입 (55,983) (100,371) - (198,786) (183,854) (538,994) 연결범위의 변동 - - (87,525) (314,374) - (401,899) 기말금액 95,394 - - - 46,081 141,475 (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채 공사손실충당금부채 기타충당부채 판매보증충당금 포인트충당부채 합계 기초금액 116,348 - 87,525 220,344 104,102 528,319 충당금 설정 90,429 100,371 - 285,492 240,316 716,608 충당금 환입 (64,850) - - (220,344) (270,474) (555,668) 지급액 (43,897) - - - - (43,897) 기말금액 98,030 100,371 87,525 285,492 73,944 645,362 25. 자본금과 주식발행초과금 (1) 지배기업의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고 발행한 주식수는 보통주식 106,098,527주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당기와 전기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기초 70,396,824 35,198,412 50,300,682 85,499,094 전환사채의 전환 23,097,436 11,548,718 1,054,952 12,603,670 유상증자 12,604,267 6,302,133 3,613,866 9,915,999 전기말 106,098,527 53,049,263 54,969,500 108,018,763 당기초 106,098,527 53,049,263 54,969,500 108,018,763 당기말 106,098,527 53,049,263 54,969,500 108,018,763 26. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분손실 (362,924) (362,924) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익누계액 240,529 240,529 지분법자본변동 - 184,877 기타의자본조정 (22,324,340) (22,382,490) 전환권대가 - 58,150 합계 (22,446,735) (22,261,858) (2) 주식기준보상제도 당기말 현재 연결회사의 임직원에게 부여된 주식선택권은 없습니다. 다만, 전기에 ㈜케어랩스와 그 종속기업의 주식선택권과 관련하여 연결범위의 변동시점까지 인식한 주식기준보상은 411,876천원 입니다. 27. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 51,799 51,799 미처리결손금 (50,331,223) (31,006,610) 합계 (50,279,424) (30,954,811) (*1) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 공사용역사업 제조사업부문 디지털마케팅사업 게임사업부문 기타부문 합계 수익인식 시기: 한시점에 이전 - - - - 387 387 기간에 걸쳐 이전 17,888,785 50,042 9,265,872 207,647 942,683 28,355,029 계속사업 소계 17,888,785 50,042 9,265,872 207,647 943,070 28,355,416 중단영업 수익 - 9,087,155 - - - 9,087,155 합계 17,888,785 9,137,197 9,265,872 207,647 943,070 37,442,571 (단위: 천원) 전기 공사용역사업 제조사업부문 디지털마케팅사업 게임사업부문 기타부문 합계 수익인식 시기: 한시점에 이전 7,397,673 - - - 7,397,673 기간에 걸쳐 이전 9,154,915 46,316 10,342,568 - 857,152 20,400,951 계속사업 소계 16,552,588 46,316 10,342,568 - 857,152 27,798,624 중단영업 수익 - 12,093,662 20,485,010 - 89,893 32,668,565 합계 16,552,588 12,139,978 30,827,578 - 947,045 60,467,189 (2) 고객과의 계약에서 관련된 부채① 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채(공사관련) 742,425 1,493,206 ② 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기 및 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 1,422,323 709,104 29. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 직원급여 2,576,772 1,879,146 퇴직급여 203,304 157,852 복리후생비 448,710 479,144 여비교통비 23,643 26,879 접대비 30,895 21,329 세금과공과금 453,283 446,875 감가상각비 736,599 616,001 차량유지비 23,201 9,047 지급수수료 1,317,726 1,170,628 광고선전비 623,000 1,384,335 대손상각비 682,711 57,018 무형자산상각비 25,108 27,145 경상연구개발비 1,637,571 1,541,817 기타 1,020,781 983,201 소계 9,803,304 8,800,417 중단영업 900,925 21,753,052 합계 10,704,229 30,553,469 30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 제품,상품및 재공품의 변동 41,556 42,835 원재료 및 소모품사용 179,821 105,719 종업원급여 9,710,600 8,358,035 감가상각비 및 무형자산상각비 1,151,462 953,308 차량유지비 109,017 107,409 지급수수료 4,674,577 4,666,745 광고선전비 754,040 1,959,616 제안비 301,370 145,255 복리후생비 806,550 842,071 하자보수충당전입액(환입액) (2,636) 25,579 공사손실충당전입액(환입액) (100,371) 100,371 포인트충당부채전입액 155,991 240,316 외주비 및 자재비 14,022,832 10,302,828 여비교통비 169,681 142,046 대손상각비 682,711 57,018 기타 비용 1,771,453 3,884,424 소계 34,428,654 31,933,575 중단영업 8,682,917 31,162,005 합계 43,111,571 63,095,580 31. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 유형자산처분이익 - 5,068 수입임대료 - 51,401 대손충당금환입 1,000,000 - 잡이익 44,506 50,000 소계 1,044,506 106,469 중단영업 3,178,716 9,087,872 합계 4,223,222 9,194,341 (2) 기타비용 (단위: 천원 구분 당기 전기 계속사업 무형자산손상차손 1,002,410 7,352,510 관계기업처분손실 135,633 - 유형자산처분손실 574 7,263 기타의대손상각비 - 2,029,918 재고자산감모손실 - 2 재고자산처분손실 20 70 잡손실 97,910 92,331 소계 1,236,547 9,482,094 중단영업 17,402 205,061 합계 1,253,949 9,687,155 32. 금융수익 및 금융원가당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위: 천원 구분 당기 전기 계속사업 이자수익 97,756 32,971 전환사채상환이익 18,361 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 84,038 4,221,624 당기손익-공정가치금융자산처분이익 27,771 3,093,010 외환차익 682 604 리스해지손익 5,486 5,918 소계 234,094 7,354,127 중단영업 59,984 2,570,025 합계 294,078 9,924,152 (2) 금융원가 (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 당기손익-공정가치금융자산평가손실 1,433,600 - 당기손익-공정가치금융자산처분손실 3,678,772 - 이자비용 1,399,157 1,930,948 외환차손 614 189 전환사채상환손실 275,510 - 기타의대손상각비 87,514 - 소계 6,875,167 1,931,137 중단영업 비용 345,881 629,431 합계 7,221,048 2,560,568 33. 지배기업소유주에 대한 주당순손익기본주당순손익은 연결회사의 지배기업의 소유주에 귀속되는 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 잠재적보통주당기순손익과 가중평균잠재적유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.(1) 당기 및 전기의 보통주주당순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 지배주주 계속영업 당기순손실 (20,158,780,640) (8,382,304,894) 지배주주 중단영업 당기순이익 741,275,455 9,470,307,430 합계 (19,417,505,185) 1,088,002,536 ÷가중평균유통보통주식수(*1) 106,098,527주 85,157,888주 계속영업 기본주당순손실 (-)190원 (-)98원 중단영업 기본주당순이익 (-)7원 111원 (*1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초유통보통주식수 106,098,527 70,396,824 유상증자 - 4,475,634 전환사채의 전환 - 10,285,430 가중평균유통보통주식수 106,098,527 85,157,888 34. 현금흐름 정보 (1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순손실 (19,305,786) 1,946,291 당기순손익에 대한 조정 15,539,484 (840,777) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 (3,238,992) (4,179,524) 영업에서 창출된 현금흐름 (7,005,294) (3,074,010) (2) 당기와 전기의 당기순손익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 1,321,366 1,541,866 무형자산상각비 55,637 530,315 퇴직급여 338,987 467,978 주식보상비 - 411,876 대손상각비 86,266 153,897 기타의대손상각비 87,515 2,035,793 대손충당금환입 (1,000,000) - 재고자산평가손실 13,386 (19,261) 잡이익 (5) (3) 유형자산처분이익 - (5,068) 유형자산처분손실 574 7,263 무형자산손상차손 1,002,410 7,517,073 관계기업투자처분손실 135,633 - 종속기업투자처분이익 (601,630) (8,771,980) 재고자산폐기손실 - 70 재고자산감모손실 - 2 판매보증비 28,882 65,148 포인트충당부채전입액 155,991 240,316 공사손실충당금전입 (100,371) 100,371 하자보수비 53,347 25,579 전환사채상환손실 275,510 - 지분법손실 7,252,977 459,440 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,433,600 2,960 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 3,678,772 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (84,038) (6,027,091) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (27,771) (3,701,434) 전환사채상환이익 (18,361) - 잡손실 7,596 500 리스해지손익 (5,486) (5,918) 법인세비용(수익) (549) 1,836,647 순금융비용(수익) 1,449,246 2,292,884 합계 15,539,484 (840,777) (3) 당기와 전기의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 증감 43,217 (912,618) 계약자산의 증감 (133,633) (42,121) 미수금의 증감 (1,287,713) 410,036 재고자산의 증감 (742,274) (1,103,968) 선급금의 증감 535,166 (520,333) 선급비용의 증감 (14,938) 14,398 매입채무의 증감 692,359 (928,992) 미지급금의 증감 73,793 351,908 미지급비용의 증감 (276,181) (706,239) 선수금의 증감 (37,055) (217,237) 선수수익의 증감 (220,711) (458,486) 예수금의 증감 224,415 (215,757) 기타유동부채의 증감 (41,098) (22,256) 부가세대급금의 증감 (5,602) (82,046) 부가세예수금의 증감 (578,413) 430,228 계약부채의 증감 (750,781) 436,619 하자보수충당금의 증감 (55,983) (43,897) 포인트충당부채의 증감 (183,854) (270,474) 퇴직연금신탁의 증감 (479,705) (298,290) 합계 (3,238,992) (4,179,524) (4) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 제각 - 30,000 금융자산을 유동 및 비유동 대체 - 1,114,857 사용권자산과 리스부채 증가 419,537 693,465 당기손익-공정가치금융자산을 비유동에서 유동으로대체 - 631,971 전환사채의 보통주 전환 - 12,603,670 당기손익-공정가치금융자산을 라이선스로 대체 2,300,002 - 장기차입금의 유동성대체 - 36,649,620 관계기업투자와 종속기업투자의 대체 - 35,197,080 전환사채 발행에 의한 자본요소의 증가 - 1,354,935 금융기관 차입금의 유동성 대체 - 627,040 리스부채의유동성대체 609,467 241,382 외상매출금과 단기차입금의 상계 - 69,982 투자부동산과 유형자산의 대체 284,990 - (5) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 주요 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 기타의 조정 연결범위의 변동 기말 단기차입금 9,440,000 135,000 - (3,920,000) 5,655,000 전환사채 16,096,419 (15,714,797) 467,695 - 849,317 리스부채 1,211,678 (796,095) 418,261 (108,772) 725,072 합계 26,748,097 (16,375,892) 885,956 (4,028,772) 7,229,389 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 자본금의 대체 기타의 조정 연결범위의 변동 전기말 단기차입금 20,905,951 (10,635,905) - (69,046) (761,000) 9,440,000 장기차입금(*1) 14,395,810 (102,060) - - (14,293,750) - 전환사채 11,976,860 47,368,662 (12,077,000) (1,405,495) (29,766,609) 16,096,419 리스부채 1,560,686 (704,035) - 1,315,501 (960,473) 1,211,678 합계 48,839,307 35,926,662 (12,077,000) (159,040) (45,781,832) 26,748,097 (*1) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다. 35. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있으나 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융상품 비고 제공상대방 장부금액 기타금융자산 단기금융상품장기금융상품 지급보증 관련 담보제공 서울보증보험 880,570 기타금융자산 단기금융상품 외화지급보증 담보 제공 신한은행 200,000 당기손익-공정가치금융자산 출자금 지급보증 관련 담보제공 소프트웨어공제조합전기공사공제조합엔지니어링공제조합 3,076,766 (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구분 약정액 실행액 신한은행 외화지급보증대출약정 200,000 186,409 (3) 당기말 현재 연결회사가 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 구분 금액 소프트웨어공제조합(*1) 하자 및 계약이행 보증 등 6,375,925 서울보증보험 공탁보증보험 하자 및 계약이행 보증 등 7,246,928 합계 13,622,853 (*1) 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 연결회사의 당기손익-공정가치금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9참조). (4) 당기말 현재 연결회사가 담보로 제공하고 있는 금융자산이외의 내역은 다음과 같습니다.1) 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산의 내역 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 채무자 차입금액 채권최고액 토지 및 건물 3,726,091 북부천새마을금고, 아현새마을금고, 마포역새마을금고, 신포중앙새마을금고 ㈜케이제이 코퍼레이션 5,500,000 6,600,000 투자부동산 9,196,791 2) 담보로 제공된 주식의 내역 (단위: 천원) 계정과목 담보제공 주식 주식수 장부금액 담보제공처 비고 매각예정자산 ㈜케어랩스 4,238,860 42,257,742 ㈜원익홀딩스 매각이행보증 (5) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 36. 정부보조금당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 350,141 752,856 증가 수령 2,281,038 3,870,543 미수 569,882 235,741 감소 비용보전 (2,749,547) (4,232,590) 자산대체 (128,466) - 장기미지급금 대체 (123,289) (190,756) 반환 (70,329) (90,999) 기타 - 5,346 기말 129,430 350,141 37. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 회사명 최대주주 ㈜다올글로벌 관계기업 ㈜케어랩스(*1), ㈜마루엘에스아이, ㈜하루엔터테인먼트 기타특수관계자 ㈜하루픽처스, 임직원 (*1) 전기 중 ㈜케어랩스는 종속기업에서 관계기업으로 변경되었으며 2022년 11월 중 양도 계약 체결하여 당기말 현재 매각예정자산으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용(자금거래 제외) 및 당당기말과 전기말 현재의 특수관계자 관련 채권 및 채무 내용(자금거래 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내역 채권 채무 당기 전기 당기말 전기말 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 채권 채무 채권 채무 관계기업 ㈜케어랩스 20,392 (110,000) - - 447 150,092 350 150,092 ㈜하루엔터테인먼트(*1) - 4,680 - - 1,144,000 - - - 기타 특수관계자 ㈜옐로모바일 - - 386 3,988 - - 22,473 1,460 ㈜옐로디지털마케팅 - - 1,330 - - - 407 - ㈜옐로오투오그룹 - - - - - 2,268 382 2,268 ㈜메디잡리더스 4,696 - - - - - - - ㈜굿닥 11,211 - - - - - 3,507 - ㈜나인커뮤니케이션 16,866 53,490 37,101 8,587 - - - - ㈜어피어 17 - 12 480 - - - 35 병원과컴퓨터㈜ 114 - - - - - - - ㈜바비톡 18,216 - - - - - 5,440 - 임직원 201 - 69 2,054 - 387,000 2,000 587,000 (*1) ㈜하루엔터테인먼트와 당기중에 체결한 게임퍼블리싱 관련 판권계약이 해제되어 당기말 현재 관련 미회수 채권이 존재합니다. (3) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 기타특수관계자 ㈜옐로모바일(*1) 211,572 - - 211,572 ㈜정글피플(*2) 2,043,000 - - 2,043,000 임직원 2,000 9,000 (11,000) - (*1) 당기말 현재 대손충당금이 125,027천원 설정되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 대손충당금이 2,043,000천원 설정되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 기타의특수관계자 ㈜옐로모바일(*1) 221,572 - (10,000) 211,572 ㈜정글피플(*2) 2,043,000 - - 2,043,000 GENIUS INNOVATION JOINT CO. LTD.(*3) 177,344 - (177,344) - 임직원 - 14,000 (12,000) 2,000 (*1) 전기말 현재 대손충당금이 125,027천원 설정되어 있습니다.(*2) 전기말 현재 대손충당금이 2,043,000천원 설정되어 있습니다.(*3) 동 기업의 모회사인 ㈜케어랩스가 전기 중에 연결대상에 제외되었습니다. (4) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가(*1) 감소 기말(*1) 기타의 특수관계자 임직원 40,000 261,507 (164,720) 136,787 (*1) 당기 중 발생한 이자비용을 포함한 금액입니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 기타의 특수관계자 ㈜옐로모바일 1,669 - (1,669) - ㈜쿠차 66,682 - (66,682) - 임직원 1,366,600 51,200 (1,377,800) 40,000 (5) 당기와 전기의 특수관계자와의 전환사채 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 이자비용 이자지급 상환 기말 기타의특수관계자 임직원 614,832 52,380 (20,813) (218,303) 428,096 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 발행 이자비용 이자지급 전환 기말 기타의특수관계자 임직원 100,405 487,000 42,229 (14,802) - 614,832 ㈜로라크 9,783,515 - 401,759 (199,436) (9,985,838) - (6) 당기와 전기의 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내역 당기 전기 최대주주 다올글로벌 유상증자 납입 - 1,116,000 기타의특수관계자 ㈜옐로오투오그룹 에프에스엔 주식 취득 - 574,770 (7) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 퇴직급여 889,630 1,007,958 주요 경영진은 이사회의 구성원 및 비등기 이사를 포함하고 있습니다. (8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보증처 피보증처 금액 기타특수관계자 대표이사 연대보증 ㈜케이제이코퍼레이션(*1) 6,600,000 (*1) 연결회사는 ㈜케이제이코퍼레이션으로부터의 차입을 위하여 연결회사 소유의 토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)을 새마을금고에 담보로 제공하였으며, 본 담보로 ㈜케이제이코퍼레이션이 새마을금고에서 자금 차입 후 연결회사에 대여하였습니다(주석 15,16참조). 38. 중단영업(1) 연결회사의 종속기업이었던 ㈜케어랩스는 전기 중 종속기업에서 관계기업으로 전환되었습니다. ① 전기의 중단영업손익 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 금액 매출액 21,236,205 매출원가 1,004,808 매출총이익 20,231,398 판매비와관리비 19,379,158 영업이익 852,240 영업외이익(*1) 10,882,918 법인세비용차감전순이익 11,735,158 법인세비용 1,879,012 중단영업이익 9,856,146 주당이익 기본 주당중단영업손익 127 희석 주당중단영업손익 98 (*1) 전기 중 종속기업에서 관계기업으로 재분류됨에 따라 인식한 처분이익 8,771,979천원을 포함합니다. ② 전기의 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 금액 영업현금흐름 438,843 투자현금흐름 (10,484,003) 재무현금흐름 30,708,171 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (27,304) 총현금흐름 20,635,707 (2) 연결회사의 종속기업이었던 ㈜아이지스는 당기 중 매각하였습니다. 한편, 비교표시된 전기의 포괄손익계산서는 중단영업손익을 구분 표시하기 위하여 재작성되었습니다.① 당기 및 전기의 중단영업손익 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 매출액 9,087,155 11,432,361 매출원가 7,781,993 8,404,145 매출총이익 1,305,162 3,028,216 판매비와관리비 900,925 2,373,895 영업이익 404,237 654,321 영업외이익(손실) (152,873) (208,383) 중단영업처분이익 601,630 - 법인세비용차감전순이익 852,994 445,938 법인세비용 - (26,513) 중단영업이익 852,994 472,451 주당이익 기본 주당중단영업손익 8 6 희석 주당중단영업손익 8 6 ② 당기 및 전기의 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 영업현금흐름 1,091,482 57,310 투자현금흐름 (262,239) (184,780) 재무현금흐름 (246,129) (152,934) 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 36 208 총현금흐름 583,150 (280,196) 한편, 연결회사는 ㈜아이지스에 지분을 800,000천원에 매각하였습니다. 39. 회계정책의 변경(전기 사항)연결회사는 기한이익 상실조건이 포함된 전환사채 발행시 최초인식시점에 요구불특성을 가진 금융부채로 측정하였으나, 2021년 1월 1일에 개시하는 회계기간부터는 해당사유가 발생하는 시점에 요구불특성을 가진 금융부채로 측정하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 또한, 회사는 프로젝트 매출과 관련하여 제품과 용역의 공급을 단일의 수행의무로 보아 회계처리하였으나, 2021년 1월 1일에 개시하는 회계기간부터는 별도의 수행의무로 구분하여 회계처리하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다.(1) 재무상태표 (단위: 천원) 구분 전기말 전기초 직전 연차보고금액 조정 재작성된 금액 직전 연차보고금액 조정 재작성된 금액 유동부채 48,361,295 1,661 48,362,956 89,990,063 (27,253) 89,962,810 전환사채 2,201,122 1,661 2,202,783 26,035,882 (27,253) 26,008,629 비유동부채 24,579,069 7,776 24,586,845 21,943,715 - 21,943,715 전환사채 9,775,739 7,776 9,783,515 - - - 부채 총계 72,940,363 9,437 72,949,800 111,933,778 (27,253) 111,906,525 주식발행초과금 49,496,301 804,381 50,300,682 43,712,766 - 43,712,766 기타자본항목 (26,925,272) 58,780 (26,866,492) (27,305,013) 149,543 (27,155,470) 결손금 (27,164,131) (872,597) (28,036,728) (20,518,169) (122,290) (20,640,459) 자본 총계 113,406,417 (9,437) 113,396,980 70,414,952 27,253 70,442,205 (2) 포괄손익계산서 (단위: 천원) 구분 전기 전기 보고금액 조정 재작성된 금액 기타수익 1,074,424 (139,222) 935,202 기타비용 (6,138,941) (556,419) (6,695,360) 금융수익 7,016,636 (523,445) 6,493,191 금융원가 (5,176,038) 468,778 (4,707,260) 법인세비용차감전순손실 (1,556,971) (750,308) (2,307,279) 당기순손실 (3,216,867) (750,308) (3,967,175) 당기총포괄손실 (4,571,206) (750,308) (5,321,514) 주당순손실 기본 및 희석 주당순손실 (단위 : 원) (120) (13) (133) 40. 매각예정자산 (1) 당기말 현재 매각예정자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산내역 금액 관계기업투자 (*1) ㈜케어랩스 주식 4,238,860주 (*1) 34,411,854 (*1) 회사는 2022년 11월에 총 64,697,720천원에 매각하는 것으로 계약을 체결하였으며, 매매대금 조정을 거쳐 2023년 1월중 최종 61,997,720천원에 매각 완료되었습니다. (2) 당기말 현재 매각예정자산과 관련하여 자본으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 지분법해외사업환산손익 1,952 지분법자본변동 169,779 합계 171,731 41. 보고기간후 사건(1) 연결회사는 2022년 11월 28일 ㈜케어랩스 주식 4,238,860주를, 64,697,720천원에 양도하는 계약을 체결하였으며, 매매대금 조정 2,700,000천원을 거쳐 2023년 1월 17일 최종 61,997,720천원에 매각 완료되었습니다.(2) 연결회사는 2023년 2월 8일 ㈜엠피대산의 6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 취득 결정을 하였으며, 취득금액은 8,000,000천원입니다.(3) 연결회사는 2023년 2월 8일 ㈜드래곤플라이의 제 3자배정 유상증자 참여 결정을 하였으며, 유상증자대금 7,499,999천원은 2023년 3월 24일에 납입 될 예정입니다.(4) 연결회사는 ㈜하루엔터테인먼트 주식 140,000주(추가 70% 지분)를 7,000,000천원에 취득하였습니다.(5) 연결회사는 2023년 2월 13일 단기차입금 5,500,000천원을 상환하였습니다.(6) 연결회사는 종속기업인 ㈜서치파이를 200,000천원에 매각하였습니다. 42. 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2023년 3월 16일자 이사회에서 승인되었으며 2023년 3월 31일자의 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 17 기 2022.12.31 현재 제 16 기 2021.12.31 현재 제 15 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 자산 유동자산 50,158,862,082 12,395,709,985 7,970,642,793 현금및현금성자산 2,173,128,187 9,822,323,757 4,640,281,239 기타금융자산 1,877,316,606 327,132,495 2,074,311,818 매출채권 2,509,676,679 1,679,096,304 881,101,581 계약자산 257,703,246 124,070,306 81,949,708 기타유동자산 1,025,397,912 359,805,883 197,417,404 당기법인세자산 57,896,632 83,281,240 95,581,043 매각예정자산 42,257,742,820 비유동자산 23,860,951,799 68,174,912,747 67,759,119,587 기타비유동금융자산 1,342,597,678 820,952,380 4,108,776,938 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,357,292,241 10,172,053,850 4,702,629,297 종속기업에 대한 투자자산 217,549,433 561,000,000 45,138,168,720 관계기업에 대한 투자자산 3,000,000,000 43,068,575,984 유형자산 4,301,763,240 3,914,922,845 4,074,939,946 투자부동산 9,196,790,794 9,582,447,262 9,704,769,319 무형자산 2,132,355,719 54,960,426 29,835,367 기타비유동자산 308,000,000 퇴직급여자산 4,602,694 자산총계 74,019,813,881 80,570,622,732 75,729,762,380 부채 유동부채 29,077,324,292 26,891,387,382 22,914,129,722 매입채무 682,758,558 412,128,359 1,567,676,102 기타금융부채 1,485,300,845 1,605,335,515 695,981,578 단기차입금 5,520,000,000 5,520,000,000 16,001,769,295 유동성장기차입금 58,310,000 전환사채 849,317,011 16,096,419,208 2,202,782,501 유동리스부채 275,720,662 192,104,069 155,946,981 계약부채 742,424,647 1,493,205,893 1,056,586,423 충당부채 95,394,916 198,402,154 116,348,790 기타유동부채 19,426,407,653 1,373,792,184 1,058,728,052 비유동부채 727,470,102 962,503,785 10,493,814,767 기타금융부채 587,199,198 443,909,703 256,322,415 전환사채 9,783,514,894 비유동리스부채 140,270,904 134,519,584 173,312,206 퇴직급여부채 384,074,498 280,665,252 부채총계 29,804,794,394 27,853,891,167 33,407,944,489 자본 자본금 53,049,263,500 53,049,263,500 35,198,412,000 주식발행초과금 54,969,500,006 54,969,500,006 50,300,682,094 기타자본항목 (911,428,059) (911,428,059) (4,176,795,988) 이익잉여금(결손금) (62,892,315,960) (54,390,603,882) (39,000,480,215) 자본총계 44,215,019,487 52,716,731,565 42,321,817,891 자본과부채총계 74,019,813,881 80,570,622,732 75,729,762,380 포괄손익계산서 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 매출액 18,965,524,343 17,178,998,137 20,485,948,450 매출원가 17,887,533,429 15,819,976,727 19,817,506,722 매출총이익 1,077,990,914 1,359,021,410 668,441,728 판매비와관리비 6,245,706,408 5,224,422,381 3,235,240,130 영업이익(손실) (5,167,715,494) (3,865,400,971) (2,566,798,402) 기타수익 4,536,068,077 45,650,332 58,300,817 기타비용 1,724,528,851 13,142,584,787 6,618,527,704 금융수익 397,387,274 7,620,057,581 744,530,116 금융원가 6,790,882,634 2,044,137,034 3,433,105,766 법인세비용차감전순이익(손실) (8,749,671,628) (11,386,414,879) (11,815,600,939) 법인세비용 (16,401,348) 당기순이익(손실) (8,749,671,628) (11,370,013,531) (11,815,600,939) 기타포괄손익 247,959,550 (20,330,672) (1,466,189,274) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 247,959,550 (20,330,672) (1,466,189,274) 순확정급여부채의 재측정요소 247,959,550 (32,830,672) 73,810,726 기타포괄손익-공정가치금융상품 12,500,000 (1,540,000,000) 당기총포괄이익(손실) (8,501,712,078) (11,390,344,203) (13,281,790,213) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (82) (134) (211) 자본변동표 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 24,695,719,500 43,712,765,732 (2,695,576,079) (27,136,400,307) 38,576,508,846 회계정책변경에 따른 증가(감소) 149,543,082 (122,289,695) 27,253,387 전환사채전환 6,810,240,000 6,484,120,965 (90,762,991) 13,203,597,974 유상증자 3,692,452,500 103,795,397 3,796,247,897 사업결합으로 인한 효과 당기순이익(손실) (11,815,600,939) (11,815,600,939) 보험수리적손익 73,810,726 73,810,726 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (1,540,000,000) (1,540,000,000) 2020.12.31 (기말자본) 35,198,412,000 50,300,682,094 (4,176,795,988) (39,000,480,215) 42,321,817,891 2021.01.01 (기초자본) 35,198,412,000 50,300,682,094 (4,176,795,988) (39,000,480,215) 42,321,817,891 회계정책변경에 따른 증가(감소) 전환사채전환 11,548,718,000 1,054,952,002 12,603,670,002 유상증자 6,302,133,500 3,613,865,910 9,915,999,410 사업결합으로 인한 효과 (792,561,770) (792,561,770) 당기순이익(손실) (11,370,013,531) (11,370,013,531) 보험수리적손익 (32,830,672) (32,830,672) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 3,987,279,464 (3,987,279,464) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 12,500,000 12,500,000 2021.12.31 (기말자본) 53,049,263,500 54,969,500,006 (911,428,059) (54,390,603,882) 52,716,731,565 2022.01.01 (기초자본) 53,049,263,500 54,969,500,006 (911,428,059) (54,390,603,882) 52,716,731,565 회계정책변경에 따른 증가(감소) 전환사채전환 유상증자 사업결합으로 인한 효과 당기순이익(손실) (8,749,671,628) (8,749,671,628) 보험수리적손익 247,959,550 247,959,550 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 2022.12.31 (기말자본) 53,049,263,500 54,969,500,006 (911,428,059) (62,892,315,960) 44,215,019,487 현금흐름표 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 영업활동현금흐름 (9,127,132,315) (5,381,837,747) (2,589,843,432) 영업에서 창출된 현금흐름 (8,286,826,498) (4,580,378,698) (1,083,992,556) 법인세환급(납부) 25,384,608 12,299,803 (42,590,060) 이자수취 201,753,126 288,195,747 269,405,993 이자지급 (1,067,443,551) (1,101,954,599) (1,732,666,809) 투자활동현금흐름 17,369,127,931 (5,344,662,389) (477,375,545) 기타금융자산의 증가 (200,000,000) (352,420,000) (1,600,801,740) 기타금융자산의 감소 1,434,501,740 기타비유동금융자산의 증가 (504,450,000) 기타비유동금융자산의 감소 262,600,000 단기대여금 증가 (9,000,000) (254,000,000) (611,409,180) 단기대여금 감소 11,000,000 368,164,200 596,959,180 유동보증금의 증가 (10,600,000) 유동보증금의 감소 95,990,000 비유동보증금의 증가 (414,290,000) (270,195,380) (290,849,720) 비유동보증금의 감소 40,048,000 74,720,000 68,208,820 비유동대여금의 증가 (300,000,000) 비유동대여금 감소 2,726,660,000 533,340,000 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (800,000,000) (1,395,300,207) (10,000,000) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 12,500,000 당기손익-공정가치금융자산의 처분 314,196,572 4,498,308,917 2,040,480,000 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (100,000,000) (551,000,000) (650,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 800,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (3,000,005,900) (7,229,955,720) 관계기업에 대한 투자자산의 처분 629,064,230 유형자산의 취득 (78,509,964) (11,299,008) (30,442,239) 유형자산의 처분 110,887,930 7,512,273 무형자산의 취득 (785,575,007) (13,000,000) 무형자산의 처분 15,967,061 선수금의 증가 19,000,000,000 선급금의 증가 (608,000,000) (2,014,685,000) 사업결합으로 인한 순현금흐름 1,770,139 재무활동현금흐름 (15,891,191,186) 15,908,542,654 4,799,738,358 단기차입금의 증가 5,700,000,000 1,350,000,000 22,707,000,000 단기차입금의 상환 (5,700,000,000) (11,851,769,295) (31,459,880,705) 유동성장기차입금의 상환 (58,310,000) (99,960,000) 전환사채의 증가 16,448,280,822 18,400,000,000 전환사채의 감소 (15,714,797,242) (7,780,795,704) 유상증자 9,915,999,410 1,834,748,397 리스부채의 지급 (324,683,439) (188,245,571) (185,848,045) 정부보조금의 수취 123,289,495 190,587,288 53,322,415 임대보증금의 증가 25,000,000 105,000,000 3,000,000 임대보증금의 감소 (3,000,000) 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 처분 1,328,152,000 현금및현금성자산의순증가(감소) (7,649,195,570) 5,182,042,518 1,732,519,381 기초현금및현금성자산 9,822,323,757 4,640,281,239 2,907,761,858 기말현금및현금성자산 2,173,128,187 9,822,323,757 4,640,281,239 5. 재무제표 주석 제17 (당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제16 (전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 시티랩스 1. 일반 사항주식회사 시티랩스(이하 '회사')는 2006년 2월 20일에 ITS 통합솔루션 개발 및 공급업을 영위하기 위해 주식회사 경봉기술의 도로사업부문을 인적분할하여 설립된 기업으로서 경기도 안양시 만안구 예술공원로 153-32에 본사를 두고 있습니다.회사는 2011년 7월 29일자로 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 53,049백만원이며, 최대주주는 ㈜다올글로벌(8.77%)입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1. 재무제표 작성기준회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서제1028호‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.회사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2. 회계정책과 공시의 변경 2.2.1. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내용을 최초로적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서 등의 제ㆍ개정 사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.2.2. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 회사는 해당 제ㆍ개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토중에 있으며 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 2.3. 중요한 회계정책 2.3.1. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 2.3.2. 외화환산 회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화(원화) 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이(외환차손익)와, 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이(외화환산손익)는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.3. 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다. 2.3.4. 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 인식 및 최초측정유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정① 분류 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음의 측정범주로 금융자산을 분류하고 있습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 상각후원가로 측정하는 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형이 변경되는 경우 영향을 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산은 다음 두가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다. - 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다. - 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 회사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택은 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ② 후속측정과 손익다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다. 분류 후속측정 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거 시에기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 4) 제거 회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. (2) 금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류합니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 상각후원가로 측정하는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가로 측정하는 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 이자비용을 인식하고 상각후원가로 측정됩니다.3) 금융부채의 제거회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.2.3.5. 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(주석 10참조). 2.3.6. 종속기업 및 관계기업 투자 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사는 매 보고기간마다 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 회사는 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 2.3.7. 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지와 건설중인자산은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액을, 이외의 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 추정 내용연수 건물,구축물 40년 차량운반구 5년 비 품 5년 시 설 장 치 5년 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.3.8. 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년)에 따라 정액법으로 상각됩니다. 2.3.9. 무형자산 회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.ㆍ연구개발비와 개발비회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 추정 내용연수 상각방법 내부창출 또는 취득 소프트웨어 5년 정액법 취득 산업재산권 5년 정액법 취득 개발비 3년~5년 정액법 내부창출 라이선스 계약기간 정액법 취득 암호화자산 비한정 상각대상이 아님 취득 2.3.10. 리스 회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하고 있습니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정접근법을 적용하고 있습니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 있습니다. 1) 사용권자산 회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식하고 있습니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하고 있습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하고 있습니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함하고 있습니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.13. 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다. 2) 리스부채 리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하고 있습니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함하고 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하고 있습니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정하고 있습니다. 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 회사는 단기리스(리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스)에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스 등에 대해 소액 기초자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 고객에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.금융리스의 경우 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 있으며, 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하고 있습니다.한편, 운용리스의 경우 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출 또는 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가는 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.2.3.11. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 관련 비용에서 차감하며, 자산관련 보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.12. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.3.13. 비금융자산의 손상 회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.3.14. 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 상기 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권과 조기 상환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 다만,기한이익상실에 따른 조건부 결제조건이 포함되어 있을 경우 복합금융상품 전체를 부채로 인식할 수 있습니다. 2.3.15. 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다 2.3.16. 종업원급여(1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.1) 확정기여제도회사는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.2) 확정급여제도일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 해고급여 회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.17. 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용하였습니다. 회사는 모든유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한, 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. (1) 용역매출용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. (2) 게임매출게임서비스 계약에서 고객이 유료 아이템을 구입하는 시점에 고객과의 계약이 성립되는 것이며, 회사는 아이템 판매로 인한 수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 수익을 인식하고 있으며, 이에 따라 고객이 아이템을 결제하는 시점이 아닌 기대사용기간에 따라 수행의무가 이행된다고 보아 수익을 인식하고 있습니다. (3) 임대수익부동산임대서비스에 대한 임대수익은 제공기간 경과에 따라 인식하고 있습니다. 2,3,18, 금융수익과 금융원가회사의 금융수익과 금융원가는 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ배당금수익ㆍ당기손익으로 측정하는 금융자산에 대한 순손익(1) 이자수익/이자비용이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (2) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.3.19. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.3.20. 주당이익회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 COVID-19으로 회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 법인세비용 및 이연법인세자산회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22참조).미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세액공제와 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7참조). (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 충당부채 회사는 용역제공 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 23참조). (6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21참조). (7) 리스·연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 경우 연장선택권은리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. ·증분차입이자율의 산정회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(현금흐름 이자율 위험),신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험(1) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건 예금에서발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율: 단기차입금 5,520,000 5,520,000 변동이자율: 합계 5,520,000 5,520,000 당기말과 전기말 현재, 변동 이자율 금융부채는 없습니다. (2) 가격 위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 시장성 있는 지분증권 투자(비상장회사, 종속기업, 관계기업 제외)의 공정가액 및 시장성 있는 지분증권의 가격이 10% 변동하였을 때, 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 있는 지분증권 장부금액 194,400 7,093,200 주가변동위험 19,440 709,320 4.1.2 신용위험(1) 위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.(2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 1) 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권에 설정된 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 손실충당금 (342,606) (222,706) 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (681,629) (119,900) 기말 손실충당금 (1,024,235) (342,606) 2) 상각후원가 측정 기타 금융자산당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 손실충당금은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 손실충당금 (5,406,109) (1,837,390) 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - (3,578,260) 손실충당금 환입 2,726,660 - 기타 - 9,541 당기말 손실충당금 (2,679,449) (5,406,109) (3) 대손상각비 당기와 전기 중 현재 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 681,629 119,900 기타금융자산 (2,726,660) 3,578,260 (4) 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 2,173,128 9,822,324 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 3,357,292 10,172,054 매출채권 2,509,677 1,679,096 계약자산 257,703 124,070 기타금융자산(유동) 1,877,317 327,132 기타금융자산 (비유동) 1,342,598 820,952 합계 11,517,715 22,945,628 4.1.3 유동성 위험회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년미만 1년 ~ 5년 1년미만 1년 ~ 5년 매입채무 682,759 - 412,128 기타금융부채(유동) 임대보증금 110,000 - 105,000 미지급금 975,217 - 867,750 미지급비용 400,084 - 632,586 유동성리스부채 287,126 - 216,908 소계 1,772,427 - 1,822,244 단기차입금 5,565,661 - 5,565,661 전환사채 874,079 - 16,209,750 - 기타금융부채(비유동) 임대보증금 - 220,000 - 200,000 장기리스부채 - 172,349 - 153,135 장기미지급금 - 367,199 - 243,910 소계 - 759,548 - 597,045 합계 8,894,926 759,548 24,009,783 597,045 상기 현금흐름은 지급예정 이자금액을 포함하며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. 4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금(*1) 6,785,309 21,943,043 차감: 현금및현금성자산 (2,173,128) (9,822,324) 순부채 4,612,181 12,120,719 자본총계 44,215,019 52,716,732 자본조달비율 10.43% 22.99% (*1) 리스부채 및 전환사채를 포함합니다. 5. 영업부문 (1) 영업부문에 대한 일반정보회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사의 영업부문 및 각 부분멸 수익을 창출하는 재화 및 용역과 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 구분 주요 재화 또는 용역 주요고객 공사용역사업 ITS통합솔루션/시스템유지보수 정부 또는 지방자치단체 게임사업 게임퍼블리싱 인터넷 및 스마트 기기사용자 기타사업 블록체인솔루션, ICO자문, 임대수익 등 시스템개발업체 등 (2) 당기와 전기 중 사업부문의 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 부문 공사용역사업 게임사업 기타사업 합계 총부문수익 17,888,787 207,646 869,091 18,965,524 외부고객으로터의 수익 17,888,787 207,646 869,091 18,965,524 (단위: 천원) 부문 공사용역사업 게임사업 기타사업 합계 총부문수익 16,552,588 - 626,410 17,178,998 외부고객으로터의 수익 16,552,588 - 626,410 17,178,998 (3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10%를 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 고객명 당기 전기 고객A 2,888,369 - 고객B 1,970,900 - 고객C - 3,331,462 (4) 당기와 전기 중 발생한 매출은 전액 국내 매출입니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합계 현금및현금성자산 2,173,128 - 2,173,128 매출채권(유동) 2,509,677 - 2,509,677 계약자산 257,703 - 257,703 기타금융자산(유동) 1,877,317 - 1,877,317 기타금융자산 (비유동) 1,342,598 - 1,342,598 당기손익-공정가치금융자산 - 3,357,292 3,357,292 합계 8,160,423 3,357,292 11,517,715 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 합계 현금및현금성자산 9,822,324 - 9,822,324 매출채권(유동) 1,679,097 - 1,679,097 계약자산 124,070 - 124,070 기타금융자산(유동) 327,132 - 327,132 기타금융자산 (비유동) 820,952 - 820,952 당기손익-공정가치금융자산 - 10,172,054 10,172,054 합계 12,773,575 10,172,054 22,945,629 ② 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 매입채무 682,759 412,128 전환사채(유동) 849,317 16,096,419 단기차입금 5,520,000 5,520,000 기타금융부채(유동) 1,761,021 1,797,440 기타금융부채(비유동) 727,470 578,429 합계 9,540,567 24,404,416 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 이자수익 261,732 304,611 대손상각비 (681,629) (5,712,846) 대손충당금환입 2,726,660 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 - 12,500 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산평가이익 84,038 4,221,624 당기손익-공정가치금융자산처분이익 27,771 3,092,459 당기손익-공정가치금융자산평가손실 (1,433,600) - 당기손익-공정가치금융자산처분손실 (3,678,772) - 상각후원가측정금융부채 이자비용 (1,403,000) (2,044,137) 전환사채상환손실 (275,510) - 전환사채상환이익 18,361 - 리스해지이익 5,486 1,364 7. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 2,173,128 (*1) 9,822,324 (*1) 매출채권(유동) 2,509,677 (*1) 1,679,097 (*1) 계약자산 257,703 (*1) 124,070 (*1) 기타금융자산(유동) 1,877,317 (*1) 327,132 (*1) 기타금융자산(비유동) 1,342,598 (*1) 820,952 (*1) 소계 8,160,423 12,773,575 공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 3,357,292 3,357,292 10,172,054 10,172,054 금융자산 합계 11,517,715 22,945,629 상각후원가측정 금융부채 매입채무 682,759 (*1) 412,128 (*1) 기타금융부채(유동) 1,761,021 (*1) 1,797,440 (*1) 기타금융부채(비유동) 727,470 (*1) 578,429 (*1) 단기차입금 5,520,000 (*1) 5,520,000 (*1) 전환사채(유동) 849,317 (*1) 16,096,419 (*1) 금융부채 합계 9,540,567 24,404,416 (*1) 상각후원가로 측정된 금융자산 및 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. (2) 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 내역 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 회사는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산 194,400 - 3,162,892 3,357,292 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산 7,093,200 - 3,078,854 10,172,054 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동내역은 존재하지 않습니다. 당기와 전기 중 반복적인측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 평가손익 취득 기말 당기손익-공정가치금융자산 3,078,854 (715,962) 800,000 3,162,892 (단위: 천원) 구 분 기초 사업결합 평가손익 매각 기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 12,500 (12,500) - 당기손익-공정가치금융자산 3,015,401 1,157,800 63,452 (1,157,800) 3,078,854 합계 3,015,401 1,157,800 75,952 (1,170,300) 3,078,854 (3) 가치평가기법당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. 서열체계 과목 성격 가치평가방법 수준3 당기손익-공정가치금융자산 풋가능상품 순자산가치법 8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 556 2,335 은행예치금 2,172,572 9,819,989 합계 2,173,128 9,822,324 (*1) 은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 금융상품을 포함하고 있습니다. 9. 공정가치금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 ㈜에프에스엔 384,236 194,400 4,177,917 7,093,200 소프트웨어공제조합(*1) 2,100,000 2,990,668 2,100,000 2,910,543 전기공사공제조합(*1) 55,228 70,555 55,228 67,469 정보통신공제조합 38,062 70,126 38,062 70,289 한국감시기기공업협동조합 3,000 3,000 3,000 3,000 한국전자공업협동조합 1,000 1,000 1,000 1,000 엔지니어링공제조합(*1) 8,984 15,543 8,984 14,553 한국주차설비공업협동조합 2,000 2,000 2,000 2,000 ㈜오퍼스엠 10,000 10,000 10,000 10,000 ㈜메타체인게임즈 800,000 - - - 코인루니스㈜ 308,400 - 308,400 - 합계 3,710,910 3,357,292 6,704,591 10,172,054 (*1) 당기말 현재 소프트웨어공제조합등 지급보증과 관련하여 상기 출자금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조). (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치금융자산 평가손익 (1,349,562) 4,221,624 당기손익-공정가치금융자산 처분손익 (3,651,001) 3,092,459 (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 FleetUp 780,290 - 780,290 - (4) 당기와 전기 중 포괄손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 금융자산 관련 손익 - 12,500 10. 매출채권 및 계약자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 계약자산 매출채권 계약자산 매출채권 3,533,911 257,703 2,021,702 124,070 손실충당금 (1,024,235) - (342,606) - 매출채권(순액) 2,509,676 257,703 1,679,096 124,070 (2) 당기말과 전기말의 매출채권 및 계약자산 연령분석의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 2,411,475 1,803,166 연체되었으나 손상되지 않은 채권 355,904 - 손상채권 1,024,235 342,606 합계 3,791,614 2,145,772 (3) 당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 342,606 222,706 대손상각비 681,629 119,900 기말금액 1,024,235 342,606 매출채권 및 계약자산에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에포함되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 11. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품(*1) 200,000 - 미수금 1,601,164 253,362 미수수익 31,137 5,505 대여금 - 7,649 (손실충당금) - (5,649) 보증금 45,764 92,990 (현재가치할인차금) (749) (26,725) 소계 1,877,316 327,132 장기금융상품(*1) 880,570 638,720 보증금 518,310 182,232 (현재가치할인차금) (56,282) - 대여금 2,679,449 5,400,460 (손실충당금) (2,679,449) (5,400,460) 소계 1,342,598 820,952 합계 3,219,914 1,148,084 (*1) 단기금융상품 및 장기금융상품은 금융기관의 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조). (2) 당기말과 전기말의 기타금융자산 연령분석의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 3,276,945 1,148,084 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - - 손상채권 2,679,449 5,432,834 합계 5,956,394 6,580,918 (3) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 5,406,109 1,837,390 기타의대손상각비 - 3,578,260 기타 - (9,541) 대손충당금환입 (2,726,660) - 기말금액 2,679,449 5,406,109 기타금융자산에 대한 손실충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 918,179 2,287,966 (손실충당금) - (2,014,685) 선급비용 103,182 86,524 부가세대급금 4,037 - 소계 1,025,398 359,805 선급금 308,000 - 합계 1,333,398 359,805 13. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율 장부금액 장부금액 ㈜아지지스(*1) 대한민국 12월 - - - ㈜메타블록(*2) 대한민국 12월 100.00% 24,091 - ㈜유니파이(*3) 대한민국 12월 100.00% - - ㈜서치파이(*4) 대한민국 12월 97.02% - - ㈜넥시티(*5) 대한민국 12월 100.00% 144,214 510,000 ㈜지로켓코리아(*6) 대한민국 12월 51.00% 49,244 51,000 소계 217,549 561,000 마루엘에스아이㈜ 대한민국 12월 20.00% - - ㈜케어랩스(*7) 대한민국 12월 23.43% - 43,068,576 ㈜하루엔터테인먼트 대한민국 12월 30.00% 3,000,000 - 소계 3,000,000 43,068,576 합계 3,217,549 43,629,576 (*1) 2022년 10월 중 양도하여 당기말 현재 종속기업에서 제외하였습니다.(*2) 당기 중 신규 설립되었으며, 75,908천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 전기 중 장부가액 2,665,213천원 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*4) 전기 중 장부가액 3,977,879천원 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*5) 당기 중 365,785천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*6) 당기 중 1,756천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*7) 전기 중 종속기업투자에서 관계기업투자로 재분류되었으며, 당기 중 일부 처분(810,843천원)후 2022년 12월 중 매각결정됨에 따라 잔액(42,257,743천원)은 현재 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 561,000 45,138,169 사업결합 - (1,835,455) 취득 100,000 551,000 처분(*1) - - 손상차손 (443,451) (6,643,094) 대체(*2) - (36,649,620) 기말 금액 217,549 561,000 (*1) 당기 중 종속기업 ㈜아이지스 지분전량을 매각하였으며, 처분이익 800,000천원을 인식하였습니다. (*2) 전기 중 ㈜케어랩스 주식이 종속기업투자에서 관계기업투자로 대체되었습니다. (3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 43,068,576 - 취득 3,000,006 7,229,956 대체(*1) (42,257,743) 36,649,620 처분 (810,839) - 손상(*2) - (811,000) 기말 금액 3,000,000 43,068,576 (*1) 당기 중 ㈜케어랩스 주식이 관계기업투자에서 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. 한편 전기 중 ㈜케어랩스 주식이 종속기업투자에서 관계기업투자로 대체되었습니다.(*2) 전기 중 ㈜케어랩스 주식에 대해 811,000천원의 손상차손을 인식하였습니다. (4) 당기(말) 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무및영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 당기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜메타블록 63,907 39,813 24,094 - (75,906) (75,906) ㈜유니파이 969,472 4,332,327 (3,362,855) 7,857,010 (820,346) (820,346) ㈜서치파이 607,238 532,033 75,205 1,575,234 (154,330) (154,330) ㈜넥시티 144,150 141 144,009 - (67,017) (67,017) ㈜지로켓코리아 49,244 - 49,244 - (1,466) (1,466) 마루엘에스아이㈜ 768,543 392,268 376,275 502,731 (76,296) (76,296) ㈜케어랩스(*1) 182,047,764 90,488,933 91,558,831 87,567,269 (26,286,796) (26,392,164) ㈜하루엔터테인먼트(*1) 3,000,378 3,756,780 (756,402) 242,202 (1,604,041) (1,604,041) (*1) 연결재무제표 기준으로 작성된 요약 재무정보입니다. (5) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 시장가치 장부금액(*1) 시장가치 장부금액 ㈜케어랩스 28,018,865 42,257,742 43,201,940 43,068,576 (*1) 매각예정자산으로 분류된 장부금액 입니다.(6) 당기말 현재 담보로 제공된 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,백만원) 담보제공 주식 주식수 장부금액 담보제공처 비고 ㈜케어랩스 4,238,860 42,257,742 ㈜원익홀딩스 매각이행보증 14. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 2,005,784 - 2,005,784 1,869,376 - 1,869,376 건물및구축물 1,966,065 (245,758) 1,720,307 1,832,359 (183,236) 1,649,123 차량운반구 86,632 (42,429) 44,203 34,632 (34,629) 3 비품 229,052 (173,850) 55,202 2094515 (2,034,786) 59729 시설장치 403,338 (373,620) 29,718 507,554 (507,106) 448 사용권자산 868,210 (421,661) 446,549 856,485 (520,242) 336,243 합계 5,559,081 (1,257,318) 4,301,763 7,194,921 (3,279,999) 3,914,922 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각 기말 토지(*1) 1,869,376 - 136,408 - - 2,005,784 건물및구축물(*1) 1,649,123 - 120,336 - (49,152) 1,720,307 차량운반구 3 52,000 - - (7,800) 44,203 비품 59,729 26,510 - (547) (30,490) 55,202 시설장치(*2) 448 - 33,629 (16) (4,343) 29,718 사용권자산 336,243 522,594 - (38,405) (373,883) 446,549 합계 3,914,922 601,104 290,373 (38,968) (465,668) 4,301,763 (*1) 대체금액은 투자부동산에서 재분류된 금액입니다.(*2) 대체금액은 선급금에서 재분류된 금액입니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 기타 처분 감가상각 기말 토지 1,869,376 - - - - 1,869,376 건물및구축물 1,694,932 - - - (45,809) 1,649,123 차량운반구 48,905 - - (48,126) (776) 3 비품 142,180 11,299 - (61,387) (32,363) 59,729 시설장치 4,012 - - - (3,564) 448 사용권자산 315,534 239,973 - (15,616) (203,648) 336,243 합계 4,074,939 251,272 - (125,129) (286,160) 3,914,922 (3) 당기와 전기의 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 267,428 127,077 판매비와관리비(일반) 197,230 158,359 판매비와관리비(연구개발비) 1,010 724 합계 465,668 286,160 (4) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 채무자 차입금액(*1) 채권최고액 토지 및 건물 3,726,091 북부천새마을금고,아현새마을금고,마포역새마을금고,신포중앙새마을금고 ㈜케이제이코퍼레이션 5,500,000 6,600,000 (*1) 회사의 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 19참조). (5) 당기말 현재 건물(투자부동산 포함)과 관련하여 화재보험등에 가입되어 있습니다. (6) 당기와 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/해지 감가상각 기말 부동산 56,578 331,146 - (178,869) 208,855 차량운반구 279,665 191,448 (38,405) (195,014) 237,694 합계 336,243 522,594 (38,405) (373,883) 446,549 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/해지 감가상각 기말 부동산 19,379 94,451 - (57,252) 56,578 차량운반구 296,155 145,522 (15,616) (146,397) 279,664 합계 315,534 239,973 (15,616) (203,649) 336,242 15. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 4,950,704 - 4,950,704 5,087,112 - 5,087,112 건물및구축물 4,852,670 (606,584) 4,246,086 4,892,882 (397,547) 4,495,335 합계 9,803,374 (606,584) 9,196,790 9,979,994 (397,547) 9,582,447 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각 기말 토지 5,087,112 (136,408) - 4,950,704 건물및구축물 4,495,335 (127,932) (121,317) 4,246,086 합계 9,582,447 (264,340) (121,317) 9,196,790 당기 중 투자부동산에서 발생한 기타매출(수입임대료)는 279,659천원입니다. (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각 기말 토지 5,087,112 - - 5,087,112 건물및구축물 4,617,658 - (122,323) 4,495,335 합계 9,704,770 - (122,323) 9,582,447 전기 중 투자부동산에서 발생한 기타매출(수입임대료)는 224,664천원입니다. (3) 당기와 전기의 투자부동산 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다. (4) 당기말 현재 담보로 제공된 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 채무자 차입금액(*1) 채권최고액 투자부동산 9,196,791 북부천새마을금고아현새마을금고마포역새마을금고신포중앙새마을금고 ㈜케이제이코퍼레이션 5,500,000 6,600,000 (*1) 회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 19참조). 16. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 204,147 (160,159) - 43,988 191,597 (144,787) - 46,810 소프트웨어 358,980 (353,780) - 5,200 358,980 (350,830) - 8,150 개발비 214,043 - - 214,043 - - - - (정부보조금) (128,466) - - (128,466) - - - - 암호화자산 300,000 - - 300,000 - - - - 라이선스 2,864,685 - (1,167,095) 1,697,590 - - - - 합계 3,941,855 (513,939) (1,167,095) 2,132,355 550,577 (495,617) - 54,960 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 손상차손 상각 기말 산업재산권(*1) 46,810 - 12,550 - (15,372) 43,988 소프트웨어 8,150 - - - (2,950) 5,200 개발비 - 214,043 - - - 214,043 (정부보조금) - (128,466) - - - (128,466) 암호화자산 - 300,000 - - - 300,000 라이선스 - 399,998 2,300,002 (1,002,410) - 1,697,590 합계 54,960 785,575 2,312,552 (1,002,410) (18,322) 2,132,355 (*1) 대체금액은 선급금에서 재분류된 금액입니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 기타 손상차손 상각 기말 산업재산권 18,485 40,410 - - (12,085) 46,810 소프트웨어 11,350 - - - (3,200) 8,150 합계 29,835 40,410 - - (15,285) 54,960 (3) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 암호화자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 개,천원) 구분 당기말 전기말 개수 금액 개수 금액 1ECO 2,500,000 - 2,500,000 - COVN 300,000 300,000 - - 합계 2,800,000 300,000 2,500,000 - (4) 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (5) 당기와 전기중 비용으로 인식한 연구개발비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 연구개발비(판매비와관리비) 1,487,983 1,358,688 17. 매입채무 및 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 682,759 412,128 기타금융부채(유동) : 임대보증금 110,000 105,000 미지급금 975,217 867,750 미지급비용 400,084 632,586 리스부채 275,721 192,104 소계 1,761,022 1,797,440 기타금융부채(비유동) : 임대보증금 220,000 200,000 미지급금 367,199 243,910 리스부채 140,271 134,520 소계 727,470 578,430 합계 3,171,251 2,787,998 (2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채(유동) 275,721 192,104 리스부채(비유동) 140,271 134,520 합계 415,992 326,624 (3) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 326,624 329,259 증가 419,537 202,590 이자비용 38,405 28,014 해지 (43,891) (44,993) 상환 (324,683) (188,246) 기말 415,992 326,624 (4) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 373,883 203,649 리스부채 이자비용 38,405 28,014 단기리스 및 소액리스 관련 비용 51,694 171,812 리스해지이익 5,486 1,364 (5) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 376,377천원(전기: 360,058천원)입니다. 18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 167,715 61,615 부가세예수금 - 566,645 국고보조금 129,430 350,141 선수금 19,097,437 322,468 기타 31,826 72,923 합계 19,426,408 1,373,792 19. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 당기이자율(%) 최종만기일 당기말 전기말 운영자금대출 개인 - - 20,000 20,000 운영자금대출 ㈜케이제이코퍼레이션(*1) 5.8 2023.03.24 5,500,000 5,500,000 합계 5,520,000 5,520,000 (*1) 회사는 ㈜케이제이코퍼레이션으로부터의 차입을 위하여 회사 소유의 토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)을 새마을금고에 담보로 제공하였으며, 본 담보로 ㈜케이제이코퍼레이션이 새마을금고에서 자금 차입 후 회사에 대여하였습니다. 20. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제7회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채(*1) 2020.05.29 2023.05.29 4.00% 587,000 787,000 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1) 2021.03.29 2024.03.29 2.00% 200,000 10,200,000 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.05.31 2024.05.31 3.00% - 5,100,000 소계 787,000 16,087,000 전환사채상환할증금 73,295 426,856 전환사채할인발행차금 (10,978) (417,437) 합계 849,317 16,096,419 (*1) 당기말 현재 조기상환청구가 가능함에 따라 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다. 한편 8회차 전환사채는 요구불 특성을 가진 금융부채로 측정하였습니다. (2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 주요한 발행내용은 다음과 같습니다. 구분 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 금 오억팔천칠백만원 (\587,000,000원) 금 이억원 (\200,000,000원) 발행금액 각 사채의 권면금액의 100% 각 사채의 권면금액의 100% 전환사채 발행일 2020년 05월 29일 2021년 03월 29일 전환사채 만기일 2023년 05월 29일 2024년 03월 29일 이자 -표면이자: 발행일 익일부터 사채만기일까지 연4.0%를매월 말일에 지급.-만기보장수익률: 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(4.0%) 적용 -표면이자: 발행일 익일부터 사채만기 일까지 연 2.0%를발행일로부터 3개월마다 지급-만기보장수익률: 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(5.0%) 적용 조기상환청구권(Put Option) 발행일로부터 1년이 경과되는 2021년 5월 31일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능 발행일로부터 1년이 경과되는 2022년 3월 29일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본사채의 전자등록금액에 조기상환율은 곱한 금액의 전부 대하여 조기상환청구가 가능 매도청구권 (Call Option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 2021년 5월 31일부터 2021년 11월 30일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30%를 한도로매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 발행회사는 사채 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채를 재매입할 수 있음 조기상환청구권행사가능기간 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 전환으로발행할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환비율 사채권면금액의 100% 사채권면금액의 100% 전환청구기한 발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전 발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전 발행시전환가액 주당 금 690원 주당 금 1,003원 전환가액 조정 (1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 하향조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경등 직전에 전환사채가 전환되어 전액 주식의 배정되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수가 행사 주식수가 되도록 전환가액을 조정(3) 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본 사채 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우에는 그 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함(4) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 함 (1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여발생한 경우에는 각각 그 비율을고려하여 전환가격을 조정(3) 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본 사채 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우에는 그 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함(4) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 함 (3) 당기말 현재 회사가 매입후 보유하고 있는 미소각된 회사 발행 전환사채(자기사채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 액면금액 7회차 전환사채 36,000 8회차 전환사채 10,000,000 9회차 전환사채 5,100,000 합계 15,136,000 (4) 회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사등의 외부감사에관한법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 21. 퇴직급여제도회사는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 각 제도별 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 확정기여제도회사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 당기 중 인식된 총 비용 214,618천원(전기: 34,049천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.보고기간 종료일 현재 추가로 납입하여야 하는 불입금 166,228천원이 부채(미지급비용)로 계상되어 있습니다. (2) 확정급여제도1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 430,990 882,533 사외적립자산의 공정가치 (435,592) (498,459) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (4,603) 384,074 2) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 882,533 799,954 당기말근무원가 325,537 362,931 이자원가 30,283 22,908 재측정요소 경험적조정의 변경으로 인한 보험수리적손실(이익) (133,852) (3,935) 재무적가정의 변경으로 인한 보험수리적손실(이익) (127,548) 20,185 급여지급액 (545,963) (319,510) 기말금액 430,990 882,533 3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 498,459 519,288 사용자의 기여금 500,000 400,000 이자수익 16,832 19,067 재측정요소이익(손실) (13,440) (16,580) 급여지급액 (566,259) (423,316) 기말금액 435,592 498,459 4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 430,253 497,196 RP 5,339 1,263 합계 435,592 498,459 5) 당기와 전기의 확정급여형 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 325,537 362,931 순이자원가 13,450 3,842 종업원급여에 포함된 총 비용 338,987 366,773 6) 당기말과 전기말의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 5.84% 3.50% 미래임금상승률 3.00% 5.00% 7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 할인율 변화에 따른 민감도 453,692 411,268 935,253 837,410 임금상승률 변화에 따른 민감도 409,991 454,884 835,477 936,725 8) 당기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있으며, 회사의 경영진은보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 300백만원으로 추정하고 있습니다.9) 회사의 확정급여부채의 가중평균만기는 8.943년입니다. (3) 당기와 전기의 퇴직급여(확정급여제도 및 확정기여제도 포함)의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 411,765 289,163 판매비와관리비 141,843 111,658 합계 553,608 400,821 22. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액(추납액/환급액 포함) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - (16,401) 법인세비용(수익) - (16,401) (2) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (8,749,672) (11,386,415) 법인세율로 계산된 법인세수익 (1,924,928) (2,505,011) 법인세 효과: 세무상 차감되지 않는 비용 80,282 3,397,672 세무상 과세되지 않는 수익 - (7,223) 미인식이연법인세자산 변경 효과 등 1,692,945 (901,839) 기타 151,701 - 법인세비용 - (16,401) (3) 당기와 전기 중 법인세차감전순손실 발생으로 인하여 가중평균 적용세율은 산정하지 않았습니다. (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 전환권대가 - (16,401) (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 412,794 549,718 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 6,539 849 소계 419,333 550,567 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (412,794) (549,718) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (6,539) (849) 소계 (419,333) (550,567) 이연법인세자산(부채) 순액 - - (6) 당기말과 전기말 현재 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 국고보조금 77,031 (22,873) 54,158 손실충당금 53,981 146,453 200,434 연차수당 29,295 (22,612) 6,683 하자보수충당부채 21,567 (1,534) 20,033 유형자산 13,454 (9,016) 4,438 기타의대손상각비 381,824 (381,824) - 종속기업및관계기업투자자산 4,441,735 619,851 5,061,586 전환사채상환할증금 298,374 (282,982) 15,392 퇴직급여부채 84,496 6,012 90,508 기타 2,182,361 (2,170,378) 11,983 리스부채 71,857 15,501 87,358 미수금 77,000 (3,500) 73,500 대여금현재가치할인차금 456,451 106,233 562,684 외상매출금 2,138 (97) 2,041 공사손실충당금 28,392 (28,392) - 단기대여금대손충당금 58 (58) - 판권(손상차손) - 245,090 245,090 장기미지급금 - 77,112 77,112 이월결손금 222,711 8,174,832 8,397,543 이월세액공제 74,047 29,577 103,624 미인식이연법인세자산 (7,966,205) (6,628,631) (14,594,836) 소계 550,567 (131,234) 419,333 사채할인발행차금 (286,012) 283,707 (2,305) 미수수익 (849) (5,690) (6,539) 출자금 및 예치금 (175,368) (23,002) (198,370) 사용권자산 (73,973) (19,802) (93,775) 감가상각비(무형자산) (863) 863 - 감가상각비(업무용차량) - (858) (858) 출자금(조합) (13,502) 13,502 - 퇴직연금예치금 - (90,508) (90,508) 일시상각충당금 - (26,978) (26,978) 소계 (550,567) 131,234 (419,333) 이연법인세자산(부채)_순액 - - - (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 국고보조금 - 77,031 77,031 손실충당금 45,416 8,565 53,981 연차수당 20,939 8,356 29,295 하자보수충당부채 25,597 (4,030) 21,567 유형자산 13,454 - 13,454 기타의대손상각비 176,000 205,824 381,824 종속기업및관계기업투자자산 5,894,020 (1,452,285) 4,441,735 전환사채상환할증금 321,400 (23,026) 298,374 퇴직급여부채 61,747 22,749 84,496 기타 3,310,837 (1,128,476) 2,182,361 리스부채 72,437 (580) 71,857 미수금 77,000 - 77,000 대여금현재가치할인차금 228,226 228,225 456,451 외상매출금 2,138 - 2,138 공사손실충당금 - 28,392 28,392 단기대여금대손충당금 - 58 58 이월결손금 1,987,706 (1,764,995) 222,711 이월세액공제 268,563 (194,516) 74,047 미인식이연법인세자산 (11,996,838) 4,030,633 (7,966,205) 소계 508,642 41,925 550,567 사채할인발행차금 (260,491) (25,521) (286,012) 미수수익 (3,366) 2,517 (849) 출자금 및 예치금 (175,368) - (175,368) 사용권자산 (69,417) (4,556) (73,973) 감가상각비(무형자산) - (863) (863) 출자금(조합) - (13,502) (13,502) 소계 (508,642) (41,925) (550,567) 이연법인세자산(부채)_순액 - - - (7) 미인식 이연법인세자산 당기말 현재 미래과세소득의 불확실성 등으로 인해 인식하지 않은 차감할 일시적차와 이연법인세자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산 미인식 사유 이월결손금 39,988,302 8,397,543 미래과세소득의 불확실성 이월세액공제 - 103,624 미래과세소득의 불확실성 기타차감할일시적차이 4,914,676 1,032,082 미래과세소득의 불확실성 종속기업투자등의 손상차손 24,102,792 5,061,586 미래과세소득의 불확실성 합계 69,005,770 14,594,836 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 영업이익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소를 고려하여 평가하고 있습니다.회사는 차기이후 발생할 미래예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계액을초과하는 차감할 일시적차이(이월결손금, 이월세액공제 포함)에 대해서 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (*1) 미사용 세무상이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 2026년 11,734 2027년 61,933 2029년 2,709,594 2030년 6,251,764 2036년 11,405,627 2037년 19,547,650 합계 39,988,302 23. 충당부채 당기와 전기 중 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채 공사손실충당금 합계 기초 98,031 100,371 198,402 충당금 설정 53,347 - 53,347 충당금 환입 (55,983) (100,371) (156,354) 지급 - - - 기말 95,395 - 95,395 (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채 공사손실충당금 합계 기초 116,349 - 116,349 충당금 설정 90,429 100,371 190,800 충당금 환입 (64,850) - (64,850) 지급 (43,897) - (43,897) 기말 98,031 100,371 198,402 24. 자본금과 주식발행초과금 (1) 회사의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 106,098,527이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기초 70,396,824 35,198,412 50,300,682 85,499,094 전환사채의 전환 23,097,436 11,548,718 1,054,952 12,603,670 유상증자 12,604,267 6,302,133 3,613,866 9,915,999 전기말 106,098,527 53,049,263 54,969,500 108,018,763 당기초 106,098,527 53,049,263 54,969,500 108,018,763 당기말 106,098,527 53,049,263 54,969,500 108,018,763 25. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분손실 (362,924) (362,924) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익누계액 127,127 127,127 전환권대가 - 58,150 기타의자본잉여금 (675,631) (733,781) 합계 (911,428) (911,428) 26. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 51,799 51,799 미처리결손금 (62,944,115) (54,442,403) 합계 (62,892,316) (54,390,604) (*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 당기말과 전기말의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 17 (당) 기 (처리예정일 : 2023년 3월 31일) 제 16 (전) 기 (처리확정일 : 2022년 3월 31일) 미처리결손금 (62,944,115) (54,442,403) 전기이월미처리결손금 (54,442,403) (39,126,090) 기타포괄손익-공정가치금융자산 의 처분으로 인한 재분류 - (3,987,279) 순확정급여부채의 재측정요소 247,960 40,980 당기순손실 (8,749,672) (11,370,014) 차기이월미처리결손금 (62,944,115) (54,442,403) 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 당기와 전기 중 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.. (단위: 천원) 구분 공사용역사업 게임사업 기타사업 합계 수익인식 시기: 기간에 걸쳐 이전 17,888,786 207,647 869,091 18,965,524 (단위: 천원) 구분 공사용역사업 게임사업 기타사업 합계 수익인식 시기: 한시점에 이전 7,397,673 - - 7,397,673 기간에 걸쳐 이전 9,154,915 - 626,410 9,781,325 합계 16,552,588 - 626,410 17,178,998 (2) 고객과의 계약에서 관련된 부채① 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채_공사용역사업부문-구축 742,425 1,493,206 ② 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기 및 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 1,422,323 709,104 28. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 854,258 309,401 퇴직급여 78,071 81,835 복리후생비 122,320 137,179 여비교통비 16,666 21,677 접대비 30,745 21,229 세금과공과금 263,237 227,470 감가상각비 197,230 104,560 차량유지비 23,201 9,047 지급수수료 1,304,322 1,102,765 경상연구개발비 1,487,983 1,358,688 광고선전비 623,000 1,434,500 대손상각비 681,629 119,900 무형자산상각비 18,322 15,285 기타 544,722 280,886 합계 6,245,706 5,224,422 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료 및 소모품사용 165,561 78,917 종업원급여 5,223,578 4,162,745 감가상각비 및 무형자산상각비 605,307 430,007 차량유지비 109,017 107,409 지급수수료 2,518,890 2,350,331 광고선전비 638,500 1,439,500 제안비 301,370 145,256 복리후생비 480,161 500,106 하자보수충당전입액(환입액) (2,636) 25,579 공사손실충당전입액(환입액) (100,371) 100,371 외주비 및 자재비 12,231,752 10,350,329 여비교통비 162,704 136,844 대손상각비 681,629 119,900 기타 비용 1,117,777 1,097,106 합계 24,133,239 21,044,400 30. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 대손충당금환입 3,726,660 - 종속기업처분이익 800,000 - 유형자산처분이익 - 4,983 잡이익 9,408 40,667 합계 4,536,068 45,650 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 무형자산손상차손 1,002,410 - 종속기업투자손상차손 443,451 6,643,093 관계기업투자처분손실 181,775 - 관계기업투자손상차손 - 811,000 유형자산처분손실 563 3,608 기타의대손상각비 - 5,592,946 잡손실 96,330 91,938 합계 1,724,529 13,142,585 31. 금융수익 및 금융원가당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 261,732 304,611 전환사채상환이익 18,361 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 84,038 4,221,624 당기손익-공정가치금융자산처분이익 27,771 3,092,459 리스해지손익 5,485 1,364 합계 397,387 7,620,058 (2) 금융원가 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치금융자산평가손실 1,433,600 - 당기손익-공정가치금융자산처분손실 3,678,772 - 이자비용 1,403,000 2,044,137 전환사채상환손실 275,510 - 합계 6,790,882 2,044,137 32. 주당순손실기본주당순손실은 회사의 보통주당기순손실을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 당기 및 전기의 보통주주당순손실은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (8,749,671,628) (11,370,013,531) ÷가중평균유통보통주식수(*1) 106,098,527 85,157,888 보통주주당순이익(손실) (-)82원 (-)134원 (*1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초유통보통주식수 106,098,527 70,396,824 유상증자 - 4,475,634 전환사채의 전환 - 10,285,429 가중평균유통보통주식수 106,098,527 85,157,888 (2) 당기 및 전기의 희석주당순손실은 다음과 같습니다.당기 및 전기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않는 바, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 33. 현금흐름 정보 (1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순손실 (8,749,672) (11,370,014) 당기순손익에 대한 조정 5,081,529 8,490,229 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 (4,618,684) (1,700,594) 영업에서 창출된 현금흐름 (8,286,826) (4,580,379) (2) 당기와 전기의 당기순손익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 586,985 408,482 무형자산상각비 18,322 15,285 퇴직급여 338,987 366,772 대손상각비 681,629 119,900 기타의대손상각비 - 5,592,946 하자보수충당부채전입액 53,347 25,579 공사손실충당부채전입액(환입액) (100,371) 100,371 종속기업투자처분손실 - 811,000 관계기업투자처분손실 181,775 - 종속기업투자손상차손 443,451 6,643,093 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,433,600 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 3,678,772 - 전환사채상환손실 275,510 - 유형자산처분손실 563 3,608 무형자산손상차손 1,002,410 - 법인세비용 - (16,401) 잡손실 7,596 500 잡이익 - (3) 전환사채상환이익 (18,361) - 리스해지손익 (5,486) (1,364) 대손충당금환입 (3,726,660) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (84,038) (4,221,624) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (27,771) (3,092,459) 종속기업투자처분이익 (800,000) - 유형자산처분이익 - (4,983) 순금융비용(수익) 1,141,269 1,739,526 합계 5,081,529 8,490,229 (3) 당기와 전기의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 운전자본의 변동: 매출채권의 증감 (1,512,209) (927,795) 계약자산의 증감 (133,633) (42,121) 미수금의 증감 (1,347,801) 19,602 선급금의 증감 608,923 (187,630) 선급비용의 증감 (16,658) (30,189) 부가세대급금의 증감 (4,037) - 매입채무의 증감 270,630 (1,155,548) 미지급금의 증감 107,467 455,380 미지급비용의 증감 (357,513) (243,886) 선수금의 증감 (225,031) 278,017 선수수익의 증감 (220,711) (402,715) 예수금의 증감 106,100 (21,381) 기타유동부채의 증감 (41,098) (22,256) 부가세예수금의 증감 (566,645) 483,399 계약부채의 증감 (750,781) 436,619 하자보수충당금의 증감 (55,983) (43,897) 순확정급여부채의 증감 (479,705) (296,194) 합계 (4,618,684) (1,700,594) (4) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치금융자산을 유동 및 비유동 대체 - 631,671 금융자산을 유동 및 비유동 대체 - 1,114,857 대여금 회수시 당기손익-공정가치금융자산 상계 - 100,551 사용권자산과 리스부채 증가 419,537 239,972 전환사채의 보통주 전환 - 12,603,670 관계기업투자와 종속기업투자의 대체 - 36,649,620 리스부채의 유동성대체 325,860 241,382 당기손익-공정가치금융자산을 라이선스로 대체 2,300,002 - 투자부동산과 유형자산의 대체 264,340 - (5) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 주요 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 기타의 조정 기말 단기차입금 5,520,000 - - 5,520,000 전환사채 16,096,419 (15,714,797) 467,695 849,317 리스부채 326,623 (324,683) 414,051 415,992 합계 21,943,042 (16,039,480) 881,746 6,785,309 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 자본금의 대체 기타의 조정 전기말 단기차입금 16,001,769 (10,501,769) - 20,000 5,520,000 장기차입금(*1) 58,310 (58,310) - - - 전환사채 11,976,861 16,555,381 (12,077,000) (358,823) 16,096,419 리스부채 329,259 (188,246) - 185,610 326,623 합계 28,366,199 5,807,056 (12,077,000) (153,213) 21,943,042 (*1) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다. 34. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 보유하고 있으나 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융상품 비고 제공상대방 장부금액 기타금융자산 단기금융상품장기금융상품 지급보증 관련 담보제공 서울보증보험 880,570 기타금융자산 단기금융상품 외화지급보증 담보 제공 신한은행 200,000 당기손익-공정가치금융자산 출자금 지급보증 관련 담보제공 소프트웨어공제조합전기공사공제조합엔지니어링공제조합 3,076,766 (2) 당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구분 약정액 실행액 신한은행 외화지급보증대출약정 200,000 186,409 (3) 당기말 현재 회사가 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 구분 금액 소프트웨어공제조합(*1) 하자 및 계약이행 보증 등 6,375,925 서울보증보험 공탁보증보험 하자 및 계약이행 보증 등 7,246,928 합계 13,622,853 (*1) 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 회사의 당기손익-공정가치금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9참조). (4) 당기말 현재 회사가 담보로 제공하고 있는 금융자산 이외의 내역은 다음과 같습니다.1) 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산의 내역 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 채무자 차입금액 채권최고액 토지 및 건물 3,726,091 북부천새마을금고, 아현새마을금고, 마포역새마을금고, 신포중앙새마을금고 ㈜케이제이 코퍼레이션 5,500,000 6,600,000 투자부동산 9,196,791 2) 담보로 제공된 주식의 내역 (단위: 천원) 계정과목 담보제공 주식 주식수 장부금액 담보제공처 비고 매각예정비유동자산 ㈜케어랩스 4,238,860 42,257,742 ㈜원익홀딩스 매각이행보증 (5) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 35. 정부보조금당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 350,141 752,856 증가 수령 2,281,038 2,950,490 미수 569,882 173,420 감소 비용보전 (2,749,547) (3,244,870) 자산대체 (128,466) - 장기미지급금 대체 (123,289) (190,756) 반환 (70,329) (90,999) 기말 129,430 350,141 36. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 회사명 최대주주 ㈜다올글로벌 종속기업 ㈜서치파이, ㈜유니파이, ㈜넥시티, ㈜지로켓코리아, ㈜메타블록 관계기업 ㈜케어랩스(*1), ㈜마루엘에스아이, ㈜하루엔터테인먼트 기타특수관계자 ㈜하루픽처스, 임직원 (*1) 전기 중 ㈜케어랩스는 종속기업에서 관계기업으로 변경되었으며 2022년 11월 중 지분양도계약이 체결되어 당기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역(자금거래 제외) 및 당기말과 전기말 현재의 특수관계자 관련 채권 및 채무 내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내역 채권 채무 당기 전기 당기말 전기말 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 채권 채무 채권 채무 종속기업 ㈜아이지스 117,876 - 290,111 - - - 11,000 - ㈜데일리크립토아이비 - - 1,711 - - - 1,770 - ㈜유니파이 66,245 2,027 174,046 2,754 - 599 - 651 ㈜넥시티 - - - 47,500 - - - - ㈜서치파이 8,444 - 1,172 - - - - - ㈜메타블록 - 5,199 - - - - - - 관계기업 ㈜케어랩스 - (110,000) - (70,000) - - 22,000 - ㈜하루엔터테인먼트(*1) - 4,680 - - 1,144,000 - - - 기타의특수관계자 ㈜옐로모바일 - - - 57 - - - - ㈜옐로오투오그룹 - - - - - 2,268 - 2,268 임직원 201 - 87 1,750 - 387,000 - 587,000 (*1) ㈜하루엔터테인먼트와 당기중에 체결한 게임퍼블리싱 관련 판권계약이 해제되어 당기말 현재 관련 미회수 채권이 존재합니다. (3) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 대여 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 종속기업 ㈜아이지스 2,626,660 - (2,626,660) - ㈜유니파이(*1) 2,479,449 - - 2,479,449 ㈜서치파이(*2) 300,000 - (100,000) 200,000 기타의특수관계자 임직원 2,000 9,000 (11,000) - (*1) 당기말 현재 대손충당금이 2,479,449천원 설정되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 대손충당금이 200,000천원 설정되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 사업결합 기말 종속기업 ㈜아이지스 3,160,000 22,364 (555,704) - 2,626,660 ㈜유니파이 2,673,800 - (194,351) - 2,479,449 ㈜서치파이 - 300,000 - - 300,000 ㈜데일리크립토아이비 75,000 - - (75,000) - 기타의특수관계자 임직원 - 14,000 (12,000) - 2,000 (4) 당기의 특수관계자에 대한 차입 거래내역은 없으며 전기의 차입 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 기타의특수관계자 ㈜옐로모바일 1,669 - 1,669 - 임직원 등 1,350,100 - (1,350,100) - (5) 당기와 전기의 특수관계자와의 전환사채 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 이자비용 이자지급 상환 기말 기타의특수관계자 임직원 614,832 52,380 (20,813) (218,303) 428,096 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 발행 이자비용 이자지급 전환 기말 기타의특수관계자 임직원 100,405 487,000 42,229 (14,802) - 614,832 ㈜로라크 9,783,515 - 401,759 (199,436) (9,985,838) - (6) 당기와 전기의 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내역 당기 전기 최대주주 다올글로벌 유상증자 납입 - 1,116,000 종속기업 ㈜넥시티 유상증자 참여 - 500,000 ㈜지로켓코리아 신규 출자 - 51,000 ㈜데일리크립토아이비 흡수 합병 - 3,555,815 ㈜유니파이 에프에스엔 주식 취득 - 100,551 ㈜메타블록 신규 출자 100,000 - 기타의특수관계자 ㈜옐로오투오그룹 에프에스엔 주식 취득 - 574,770 (7) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 퇴직급여 480,990 332,407 주요 경영진은 이사회의 구성원 및 비등기 이사를 포함하고 있습니다. (8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보증처 피보증처 금액 기타특수관계자 대표이사 연대보증 ㈜케이제이코퍼레이션(*1) 6,600,000 (*1) 회사는 ㈜케이제이코퍼레이션으로부터의 차입을 위하여 회사 소유의 토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)을 새마을금고에 담보로 제공하였으며, 본 담보로 ㈜케이제이코퍼레이션이 새마을금고에서 자금 차입 후 회사에 대여하였습니다(주석 14, 15, 19참조). 37. 회계정책의 변경(전기 사항)회사는 기한이익 상실조건이 포함된 전환사채 발행시 최초인식시점에 요구불특성을 가진 금융부채로 측정하였으나, 2021년 1월 1일에 개시하는 회계기간부터는 해당사유가 발생하는 시점에 요구불특성을 가진 금융부채로 측정하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 또한, 회사는 프로젝트 매출과 관련하여 제품과 용역의 공급을 단일의 수행의무로 보아 회계처리하였으나, 2021년 1월 1일에 개시하는 회계기간부터는 별도의 수행의무로 구분하여 회계처리하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다.이로 인한 전기 재무상태표 및 포괄손익계산서의 조정내역은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표 (단위: 천원) 구분 전기말 전기초 회계정책변경 전 조정 재작성된 금액 회계정책변경 전 조정 재작성된 금액 유동부채 22,912,469 1,661 22,914,130 38,411,955 (27,253) 38,384,702 전환사채 2,201,122 1,661 2,202,783 14,740,703 (27,254) 14,713,449 비유동부채 10,486,039 7,776 10,493,815 5,817,139 - 5,817,138 전환사채 9,775,739 7,776 9,783,515 - - - 부채 총계 33,398,508 9,436 33,407,944 44,229,092 (27,254) 44,201,839 주식발행초과금 49,496,301 804,381 50,300,682 43,712,766 - 43,712,766 기타자본항목 (4,235,576) 58,780 (4,176,796) (2,695,576) 149,543 (2,546,033) 이익잉여금(결손금) (38,127,882) (872,597) (39,000,480) (27,136,400) (122,290) (27,258,690) 자본 총계 42,331,255 (9,437) 42,321,818 38,576,509 27,253 38,603,762 (2) 포괄손익계산서 (단위: 천원) 구분 전기 회계정책 변경 전 조정 재작성된 금액 기타수익 58,301 - 58,301 기타비용 (4,781,138) (1,837,390) (6,618,528) 금융수익 1,267,975 (523,445) 744,530 금융원가 (5,043,632) 1,610,527 (3,433,106) 법인세비용차감전순이익(손실) (11,065,293) (750,308) (11,815,601) 당기순이익(손실) (11,065,293) (750,308) (11,815,601) 당기총포괄이익(손실) (12,531,482) (750,308) (13,281,790) 주당순손실 기본 주당순이익(손실) (단위 : 원) (198) (13) (211) 희석 주당순이익(손실) (단위 : 원) (198) (13) (211) 38. 동일지배하의 사업결합(전기 사항)회사는 2021년 06월 25일을 합병기일로 하여 지분 100%를 보유하고 있는 종속기업인 ㈜데일리크립토아이비를 소규모합병 방식으로 합병하였습니다.회사는 취득 또는 인수한 피합병법인의 자산과 부채를 장부금액으로 측정하고, 제거한 투자주식 장부금액과의 차액을 기타자본잉여금으로 반영하였습니다.(1) 사업결합에 대한 개요 구분 합병법인 피합병법인 회사명 ㈜시티랩스 ㈜데일리크립토아이비 상장구분 유가증권시장 상장법인 비상장법인 합병비율 1 0 합병신주수량 -주 합병기일 2021년 06월 25일 (2) 사업결합을 통해 취득일에 취득 또는 인수한 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 Ⅰ. 제거된 투자주식의 장부금액 3,555,815 Ⅱ. 식별 가능한 순자산 공정가치 합계(*1) 2,763,253 유동자산 1,770 현금및현금성자산 1,770 비유동자산 2,878,160 당기손익-공정가치측정금융자산 1,157,800 관계기업투자주식 1,720,360 취득 혹은 인수한 부채의 장부금액 유동부채 116,677 매입채무및기타채무 41,677 차입금 75,000 비유동부채 - Ⅲ. 사업결합에 따른 자본잉여금의 변동(Ⅰ-Ⅱ) (792,562) (*1) 주식발행이 없는 소규모 합병으로서 인수 자산부채는 현금성자산을 제외하고는 현금 유출입이 없는 비현금 거래에 해당합니다. 39. 매각예정비유동자산 당기말 현재 매각예정비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산내역 당기말 관계기업투자 (*1) ㈜케어랩스 주식 4,238,860주 (*1) 42,257,743 (*1) 회사는 2022년 11월에 총 64,697,720천원에 매각하는 것으로 계약을 체결하였으며, 매매대금 조정을 거쳐 2023년 1월중 최종 61,997,720천원에 매각 완료되었습니다. 40. 보고기간후 사건(1) 회사는 2022년 11월 28일 ㈜케어랩스 주식 4,238,860주를, 64,697,720천원에 양도하는 계약을 체결하였으며, 매매대금 조정 2,700,000천원을 거쳐 2023년 1월 17일 최종 61,997,720천원에 매각 완료되었습니다.(2) 회사는 2023년 2월 8일 ㈜엠피대산의 6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 취득 결정을 하였으며, 취득금액은 8,000,000천원입니다.(3) 회사는 2023년 2월 8일 ㈜드래곤플라이의 제 3자배정 유상증자 참여 결정을 하였으며, 유상증자대금 7,499,999천원은 2023년 3월 24일에 납입 될 예정입니다.(4) 회사는 게임사업 수행을 위하여 종속기업인 ㈜메타블록에 총 6,400,000천원을 대여하였습니다.(5) 2023년 2월 13일 단기차입금 5,500,000천원을 상환하였습니다.(6) 회사는 종속기업인 ㈜서치파이를 200,000천원에 매각하였습니다. 41. 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 3월 16일자 이사회에서 승인되었으며 2023년 3월 31일자의 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 배당가능 이익 범위內에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당율을 결정하고 있습니다. 회사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제9조의1(주식의 종류, 수 및 내용) ③ 우선주식에 대한 최저배당률은 연 액면금액의 1%로 한다. ④ 우선주식에 대하여 제3항의 규정에 의한 배당을 하고, 보통주식에 대하여 우선주식의 배 당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여배당가능이익이 있으면 보통주식과 우선주식에 대하여 동등한 비율로 배당한다. ⑤ 우선주식에 대하여 제3항의 규정에 의한 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우에는 미배당분은 누적하여 다음 사업연도의 배당시에 우선하여 배당한다. ⑥ 우선주식의 주주는 의결권이 없는 것으로 할 수 있다. 다만 우선주식의 주주는 우선주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있다. ⑦ 우선주식은 발행일로부터 10년이 경과하면 보통주식으로 전환된다. 다만, 위 기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당이 완료될 때까지 그 기간은 연장된다. ⑧ 제7항의 규정에 의해 발행되는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조의 규정을 준용한다. 제12조(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의 하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.. 제55조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제56조(중간배당) ① 회사는 이사회의 결의로 매 사업연도 6월 30일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 결의는 제1항의 기준일 이후 45일내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법시행령 제18조에서 정한 미실현이익 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업년도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 다만 중간배당후에 발행된 신주에 대하여는 중간배당기준일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤ 제9조의 우선주식에 대한 중간배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제57조 (배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 가. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제17기 제16기 제15기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -19,306 1,946 -3,967 (별도)당기순이익(백만원) -8,749 -11,370 -11,815 (연결)주당순이익(원) -190 -98 -133 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - - - - - 나. 과거배당이력- 해당사항이 없습니다 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2006년 02월 20일 - 보통주 1,132,200 500 500 설립자본금 2007년 04월 16일 무상증자 보통주 1,924,740 500 500 1주당 1.7주 비율로 무상증자 2008년 04월 18일 - 보통주 708,100 500 500 - 2010년 12월 30일 유상증자(제3자배정) 우선주 230,770 500 6,500 - 2011년 07월 23일 유상증자(일반공모) 보통주 1,335,000 500 7,100 - 2011년 08월 09일 전환권행사 우선주 230,770 500 - 우선주외 보통주 2011년 08월 09일 전환권행사 보통주 264,085 500 5,680 우선주의 보통주 2011년 12월 21일 무상증자 보통주 5,179,904 500 - 1주당 1주 비율로 무상증자(자기주식 184,221주 무상증자 대상 제외) 2013년 01월 08일 무상증자 보통주 5,179,904 500 - 1주당 1주 비율로 무상증자(자기주식 184,221주 무상증자 대상 제외) 2016년 06월 10일 전환권행사 보통주 2,212,389 500 2,260 - 2017년 01월 04일 전환권행사 보통주 442,477 500 2,260 - 2017년 01월 19일 전환권행사 보통주 1,769,911 500 2,260 - 2017년 07월 17일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,894,740 500 1,710 - 2017년 08월 25일 유상증자(제3자배정) 보통주 2,117,266 500 1,535 - 2018년 02월 28일 유상증자(제3자배정) 보통주 4,832,000 500 1,360 - 2018년 11월 12일 유상증자(제3자배정) 보통주 576,366 500 1,735 - 2018년 11월 15일 전환권행사 보통주 1,132,445 500 1,510 2R CB 2019년 04월 01일 전환권행사 보통주 1,234,567 500 1,620 3R CB 2019년 04월 05일 전환권행사 보통주 9,259,258 500 1,620 3R CB 2019년 04월 09일 전환권행사 보통주 264,900 500 1,510 2R CB 2019년 04월 09일 전환권행사 보통주 617,283 500 1,620 3R CB 2019년 04월 15일 전환권행사 보통주 185,185 500 1,620 3R CB 2019년 04월 15일 전환권행사 보통주 66,225 500 1,510 2R CB 2019년 04월 19일 전환권행사 보통주 2,160,493 500 1,620 3R CB 2019년 06월 21일 유상증자(제3자배정) 보통주 397,823 500 1,065 - 2019년 08월 08일 유상증자(제3자배정) 보통주 2,960,969 500 743 - 2019년 10월 21일 전환권행사 보통주 1,543,209 500 1,620 3R CB 2020년 03월 13일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,461,907 500 571 - 2020년 04월 17일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,999,999 500 500 - 2020년 07월 17일 전환권행사 보통주 708,833 500 917 4R CB 2020년 07월 24일 전환권행사 보통주 322,442 500 917 4R CB 2020년 09월 02일 전환권행사 보통주 148,650 500 917 4R CB 2020년 09월 03일 전환권행사 보통주 242,984 500 917 4R CB 2020년 09월 04일 전환권행사 보통주 686,894 500 917 4R CB 2020년 09월 07일 전환권행사 보통주 17,609 500 917 4R CB 2020년 09월 09일 전환권행사 보통주 1,115,696 500 917 4R CB 2020년 09월 16일 전환권행사 보통주 1,315,052 500 917 4R CB 2020년 09월 16일 현물출자 보통주 3,922,999 500 500 유상증자(현물출자) 2020년 10월 15일 전환권행사 보통주 1,755,886 500 917 4R CB 2020년 11월 03일 전환권행사 보통주 7,306,434 500 917 4R CB 2021년 03월 22일 유상증자(제3자배정) 보통주 5,727,923 500 838 - 2021년 04월 01일 전환권행사 보통주 5,800,000 500 500 6R CB 2021년 05월 06일 전환권행사 보통주 3,600,000 500 500 6R CB 2021년 06월 23일 전환권행사 보통주 3,236,245 500 618 5R CB 2021년 10월 21일 전환권행사 보통주 7,506,000 500 500 6R CB 2021년 11월 02일 전환권행사 보통주 2,094,000 500 500 6R CB 2021년 12월 22일 전환권행사 보통주 562,684 500 670 7R CB 2021년 12월 23일 전환권행사 보통주 298,507 500 670 7R CB 2021년 12월 31일 유상증자(제3자배정) 보통주 6,876,344 500 744 유상증자 회사는 2022.09.30 이사회결의를 통해 제3자배정 유상증자를 진행하고 있습니다. 제3자배정대상자인 (주)옵트론텍이 2023년 5월 26일 유상증자 대금을 전액 납입한다면 발행될 주식수는 17,889,087주입니다. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제6회 2020년 03월 31일 2023년 03월 31일 9,500,000,000 보통주 2021.03.31~2023.02.28 100 500 - - - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제7회 2020년 05월 29일 2023년 05월 29일 2,000,000,000 보통주 2021.05.29~2023.04.29 100 602 623,000,000 1,034,883 - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제8회 2021년 03월 29일 2024년 03월 29일 10,200,000,000 보통주 2022.03.29~2024.02.29 100 703 7,200,000,000 10,241,820 - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제9회 2021년 05월 31일 2024년 05월 31일 5,100,000,000 보통주 2022.05.31~2024.04.30 100 602 5,100,000,000 8,471,760 - 합 계 - - - 26,800,000,000 - - - - 12,923,000,000 19,748,463 - 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황- 해당사항 없음. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황- 해당사항 없음 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)