비에프랩스 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제18 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제17 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 비에프랩스(구, 주식회사 시티랩스)와 그 종속기업

1. 일반 사항주식회사 비에프랩스(구, 주식회사 시티랩스)(이하 '지배기업')는 2006년 2월 20일에ITS 통합솔루션 개발 및 공급업을 영위하기 위해 주식회사 경봉기술의 도로사업부문을 인적분할하여 설립된 기업으로서 경기도 안양시 만안구 예술공원로 153-32에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 2011년 7월 29일자로 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였습니다.당기말 현재 회사의 자본금은 4,155백만원이며, 최대주주는 ㈜비에프홀딩스(구,다올글로벌, 17.95%)입니다.지배기업과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 사업은 ITS (Intelligent Transportation System) 통합솔루션 및 시스템유지보수 사업과 게임사업, 호스팅 도메인 및 온라인 정보제공 등 서비스 사업, 블록체인을 이용한 정보자료처리, 임대수익등 기타사업으로 구성되어 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당기말	전기말

㈜유니파이	대한민국	100.00%	100.00%	12월	호스팅도메인 서비스

㈜서치파이(*1)	대한민국	-	100.00%	12월	온라인 정보 제공

㈜넥시티	대한민국	100.00%	100.00%	12월	정보통신업

㈜지로켓코리아(*2)	대한민국	-	100.00%	12월	연구개발 컨설팅

㈜커버넌트랩스(구,㈜메타블록)	대한민국	100.00%	100.00%	12월	소프트웨어개발

㈜위플레이랩스(구, ㈜하루엔터테인먼트) (*3)	대한민국	100.00%	30.00%	12월	온라인모바일게임외

㈜하루픽처스(*4)	대한민국	100.00%	-	12월	방송프로그램 제작업

㈜엔비엔티브이(*5)	대한민국	100.00%	-	12월	출판, 영상,방송통신, 서비스외

(*1) 당기 중 보유 지분을 전량 처분하였습니다.(*2) 당기 중 청산하였습니다.(*3) 당기 중 종속기업인 ㈜커버넌트랩스(구,㈜메타블록)가 70%의 지분을 추가로 취득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다.(*4) 종속기업인 ㈜위플레이랩스(구, ㈜하루엔터테인먼트)가 100% 지분을 보유하고 있는 손자회사입니다.(*5) 당기 중 취득하였습니다.

(2) 당기(말)과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(말)>

(단위: 천원)

기업명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	당기총포괄손익

㈜유니파이	1,092,360	5,086,964	(3,994,604)	7,641,388	(631,749)	(631,749)

㈜넥시티	472,261	445,266	26,995	-	(117,014)	(117,014)

㈜지로켓코리아	-	-	-	-	(6,740)	(6,740)

㈜커버넌트랩스	3,093,212	12,956,325	(9,863,113)	-	(9,887,207)	(9,887,207)

㈜위플레이랩스(*1)	1,416,492	4,067,507	(2,651,015)	-	(1,818,245)	(1,818,245)

㈜엔비엔티브이(*2)	1,230,854	7,358,208	(6,127,354)	213,889	(411,230)	(413,995)

(*1) 중간지배기업인 ㈜위플레이랩스와 1개 종속기업(㈜하루픽처스)의 연결기준 재무정보 입니다.(*2) 사업결합일 이후 경영성과를 기재하였습니다.

(말)>(단위: 천원)

기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜유니파이	969,472	4,332,327	(3,362,855)	7,857,010	(820,346)	(820,346)

㈜서치파이	607,238	532,033	75,205	1,575,234	(154,330)	(154,330)

㈜넥시티	144,150	141	144,009	-	(67,017)	(67,017)

㈜지로켓코리아	49,244	-	49,244	-	(1,466)	(1,466)

㈜커버넌트랩스(구,㈜메타블록)	63,907	39,813	24,094	-	(75,906)	(75,906)

(3) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외한 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	제외사유

㈜서치파이	매각으로 인한 지배력 상실

㈜지로켓코리아	연결범위에서 제외

당기 중 매각으로 인한 지배력 상실로 처분이익 124,095천원을 인식하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2. 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 21.(5)에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3. 중요한 회계정책2.3.1 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.3.2 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.3.3 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익’ 또는 ‘금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익’ 또는 ‘금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익’ 또는 ‘금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.3.4 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.3.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10참조).

2.3.6 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.3.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.3.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

건물, 구축물	40년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.3.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.3.10 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분	추정 내용연수	상각방법	내부창출 또는 취득

소프트웨어	5년	정액법	취득

산업재산권	5년	정액법	취득

개발비	3년~5년	정액법	내부창출

라이선스	계약기간	정액법	취득

암호화자산	비한정	상각대상이 아님	취득

영업권	비한정	상각대상이 아님	취득

2.3.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.3.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.3.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 연결회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.3.14 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.3.15 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.3.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.3.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.3.18 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.3.19 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용하였습니다. 연결회사는 모든유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한, 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(1) 용역매출

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

(2) 게임매출

게임서비스 계약에서 고객이 유료 아이템을 구입하는 시점에 고객과의 계약이 성립되는 것이며, 연결회사는 아이템 판매로 인한 수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 수익을 인식하고 있으며, 이에 따라 고객이 아이템을 결제하는 시점이 아닌 기대사용기간에 따라 수행의무가 이행된다고 보아 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 임대수익

부동산임대서비스에 대한 임대수익은 제공기간 경과에 따라 인식하고 있습니다.

2.3.20 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.3.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5참조).

최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 17참조)

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 24 참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 7,11 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).

(6) 리스- 리스기간을 산정하는 중요한 판단

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

- 잔존가치 보증에 따른 지급액의 추정

연결회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 연결회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.

매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(현금흐름 이자율 위험),신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험(1) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건 예금에서발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율:

단기차입금	1,178,394	5,655,000

장기차입금(유동성포함)	-	-

합계	1,178,394	5,655,000

변동이자율:	-	-

당기말과 전기말 현재, 변동 이자율 금융부채는 없습니다.

(2) 가격위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 시장성 있는 지분증권 투자(비상장회사, 종속기업, 관계기업 제외)의 공정가액 및 시장성 있는 지분증권의 가격이 10% 변동하였을 때, 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 있는 지분증권 장부금액	-	194,400

주가변동위험	-	19,440

4.1.2 신용위험(1) 위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.(2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권

당기말과 전기말 현재 매출채권에 설정된 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초 손실충당금	(2,344,848)	(4,418,667)

사업결합으로 인한 증감	(12,560)	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(211,339)	(86,266)

연결범위의 변동	-	2,160,085

기말 손실충당금	(2,568,747)	(2,344,848)

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 손실충당금은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초 손실충당금	(2,989,886)	(2,932,484)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(220,000)	(87,514)

연결범위의 변동	125,027	30,112

기말 손실충당금	(3,084,859)	(2,989,886)

(3) 대손상각비당기와 전기 중 현재 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

계속사업 :

매출채권	211,339	682,711

기타금융자산	220,000	87,514

계	431,339	770,225

중단영업 :	-	(596,445)

합계	431,339	173,780

(4) 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,710,566	2,658,592

매출채권(유동)	3,564,797	2,935,486

계약자산	634,504	257,703

기타금융자산(유동)	4,404,907	1,878,177

기타금융자산(비유동)	2,401,589	1,669,744

합계	15,716,363	9,399,702

4.1.3 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당기말과 전기말의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 미만	1년 ~ 5년	1년 미만	1년 ~ 5년

매입채무	408,265	-	682,759	-

기타금융부채(유동)

미지급금	2,889,998	-	1,160,813	-

미지급비용	2,199,021	-	1,427,217	-

임대보증금	5,000	-	110,000	-

유동성리스부채	583,846	-	606,119	-

소계	5,677,865	-	3,304,149	-

단기차입금	1,244,372	-	5,819,354	-

전환사채	5,379,029	-	874,079	-

기타금융부채(비유동)

임대보증금	-	120,000	-	220,000

장기리스부채	-	970,778	-	172,349

장기미지급금	-	431,776	-	367,199

소계	-	1,522,554	-	759,548

파생상품부채(비유동)	-	661,107	-	-

합계	12,709,531	2,183,661	10,680,341	759,548

상기 현금흐름은 이자지급액이 포함되었으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금(*1)	7,731,420	7,229,389

차감: 현금및현금성자산	(4,710,566)	(2,658,592)

순부채	3,020,854	4,570,797

자본총계	43,606,369	35,464,335

자본조달비율	6.93%	12.89%

(*1) 리스부채 및 전환사채를 포함합니다.

5. 영업부문(1) 영업부문에 대한 일반정보

연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며,연결회사의 영업부문 및 각 부분멸 수익을 창출하는 재화 및 용역과 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화 또는 용역	주요고객

공사용역사업	ITS통합솔루션/시스템유지보수	정부 또는 지방자치단체

게임사업	게임퍼블리싱	인터넷 및 스마트 기기사용자

디지털마케팅사업	호스팅 / 도메인 온라인 정보 제공(광고) 사업	유통업체 및 소비자

제조사업(*1)	유리가공 공작기계 제조업	유리가공 제조업체

기타사업	블록체인솔루션, ICO자문, 임대수익 등	시스템개발업체 등

출판,영상, 방송통신	인터넷 사용자 및 일반소비자

(*1) 전기 중 중단영업으로 분류되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 사업부문의 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 부문 공사용역사업 게임사업 디지털마케팅사업 기타사업 합계 총부문수익 18,967,059 - 8,659,118 1,163,615 28,789,792 외부고객으로터의 수익 18,967,059 - 8,659,118 1,163,615 28,789,792 계속사업 18,967,059 - 8,659,118 1,163,615 28,789,792 (단위: 천원) 부문 공사용역사업 게임사업 디지털마케팅사업 제조사업 기타사업 합계 총부문수익 17,888,785 207,647 9,315,914 9,087,155 943,070 37,442,571 외부고객으로터의 수익 17,888,785 207,647 9,315,914 9,087,155 943,070 37,442,571 계속사업 17,888,785 207,647 9,315,914 - 943,070 28,355,416 중단영업 - - - 9,087,155 - 9,087,155 (3) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객A 4,373,740 - 고객B 4,214,849 - 고객C - 2,888,369 (4) 당기와 전기 중 발생한 매출은 전액 국내 매출입니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 합계 현금및현금성자산 4,710,566 - 4,710,566 매출채권(유동) 3,564,797 - 3,564,797 계약자산 634,504 - 634,504 기타금융자산(유동) 4,404,907 - 4,404,907 기타금융자산(비유동) 2,401,589 - 2,401,589 당기손익-공정가치금융자산 - 11,724,321 11,724,321 합계 15,716,363 11,724,321 27,440,684 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 합계 현금및현금성자산 2,658,592 - 2,658,592 매출채권(유동) 2,935,486 - 2,935,486 계약자산 257,703 - 257,703 기타금융자산(유동) 1,878,177 - 1,878,177 기타금융자산(비유동) 1,669,744 - 1,669,744 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 3,357,292 3,357,292 합계 9,399,902 3,357,292 12,756,994 ② 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 상각후원가측정 금융부채 매입채무 408,265 - 408,265 682,759 전환사채(유동) 3,566,400 1,611,456 5,177,856 849,317 단기차입금 1,178,394 - 1,178,394 5,655,000 기타금융부채(유동) 5,632,529 - 5,632,529 3,282,831 기타금융부채(비유동) 1,388,436 - 1,388,436 727,470 파생상품부채(비유동) - 661,107 661,107 - 합계 12,174,024 2,272,563 14,446,587 11,197,377 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가금융자산 이자수익 859,059 97,756 외환차손익 544 68 대손상각비 (431,338) (770,225) 기타금융비용 (54,000) - 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산평가이익 107,706 84,038 당기손익-공정가치금융자산처분이익 50,898 27,771 당기손익-공정가치금융자산평가손실 (5,960,651) (1,433,600) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - (3,678,772) 상각후원가금융부채 이자비용 (502,665) (1,399,157) 전환사채상환이익 43,185 18,361 전환사채상환손실 (3,446) (275,510) 리스해지이익 36,228 5,486 리스해지손실 (20,979) - 당기손익-공정가치측정금융부채 전환사채발생손실 (6,069,537) - 전환사채평가이익 1,236,087 - 파생상품평가이익 1,543,382 - 파생상품거래이익 395,864 - 7. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 4,710,566 (*1) 2,658,592 (*1) 매출채권(유동) 3,564,797 (*1) 2,935,486 (*1) 매출채권(비유동) - (*1) - (*1) 계약자산 634,504 (*1) 257,703 (*1) 기타금융자산(유동) 4,404,907 (*1) 1,878,177 (*1) 기타금융자산(비유동) 2,401,589 (*1) 1,669,744 (*1) 소계 15,716,363 9,399,702 공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 11,724,321 11,724,321 3,357,292 3,357,292 소계 11,724,321 11,724,321 3,357,292 3,357,292 금융자산 합계 27,440,684 12,756,573 상각후원가측정 금융부채 매입채무 408,265 (*1) 682,759 (*1) 기타금융부채(유동) 5,632,529 (*1) 3,282,831 (*1) 기타금융부채(비유동) 1,388,436 (*1) 727,470 (*1) 단기차입금 1,178,394 (*1) 5,655,000 (*1) 전환사채(유동) 3,566,400 (*1) 849,317 (*1) 소계 12,174,024 11,197,377 공정가치측정 금융부채 전환사채(유동) 1,611,456 1,611,456 - - 파생금융부채(비유동) 661,107 661,107 - - 소계 2,272,563 2,272,563 - - 금융부채 합계 14,446,587 11,197,377 (*1) 상각후원가로 측정된 금융자산 및 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. (2) 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 내역 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결회사는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산 - - 11,724,321 11,724,321 전환사채(유동) - - 1,611,456 1,611,456 파생상품부채 - - 661,107 661,107 합계 - - 13,996,884 13,996,884 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 194,400 - 3,162,892 3,357,292 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준1의 이동내역은 존재하지 않습니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준2와 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가손익 대체 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 3,162,892 20,414,373 (6,000,000) (5,852,945) - 11,724,321 전환사채(유동) - 6,386,684 (497,706) (1,236,087) (3,041,435) 1,611,456 파생상품부채 - 2,600,353 (395,864) (1,543,382) - 661,107 합계 3,162,892 29,401,410 (6,893,570) (8,632,414) (3,041,435) 13,996,884 (단위: 천원) 구분 기초 평가손익 취득 기말 당기손익-공정가치금융자산 3,078,854 (715,962) 800,000 3,162,892 (3) 가치평가기법당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. 서열체계 과목 성격 가치평가방법 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 풋가능상품 순자산가치법 당기손익-공정가치측정금융자산 투자전환사채 이항모형 전환사채(유동) 전환사채(당기손익-공정가치금융부채) 이항모형 파생상품부채 관계기업투자 관련 콜옵션 매도 이항모형 8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 206 556 은행예치금(*1) 4,710,360 2,658,036 합계 4,710,566 2,658,592 (*1) 은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 금융상품을 포함하고 있습니다. 9. 공정가치금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 지분증권 ㈜에프에스엔 - - 384,236 194,400 소프트웨어공제조합(*1) 2,100,000 3,066,785 2,100,000 2,990,668 전기공사공제조합(*1) 55,228 71,260 55,228 70,555 정보통신공제조합 38,062 71,804 38,062 70,126 한국감시기기공업협동조합 3,000 3,000 3,000 3,000 한국전자공업협동조합 1,000 1,000 1,000 1,000 엔지니어링공제조합(*1) 8,984 16,234 8,984 15,543 한국주차설비공업협동조합 2,000 2,000 2,000 2,000 주식회사 스트리미(*2) 5,420,244 - - - ㈜오퍼스엠 10,000 10,000 10,000 10,000 ㈜메타체인게임즈 800,000 - 800,000 - 코인루니스㈜ 308,400 - 308,400 - 복합금융상품(투자전환사채) ㈜대산에프앤비(구, ㈜디에스이엔) 8,390,069 7,982,238 - - ㈜지오소프트 500,000 500,000 - - 합계 17,636,987 11,724,321 3,710,910 3,357,292 (*1) 당기말 현재 소프트웨어공제조합등 지급보증과 관련하여 상기 출자금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 36참조). (*2) 연결회사의 게임사업과 시너지를 고려하여 지분을 취득하였으며 , 당기말 현재 주식회사 스트리미의 코인 예치 서비스 '고파이 '의 운용사인 Genesis Global Capital, LLC가 2022년 11월 16일에 유동성 위기로 고객 인출 중단을 발표하여 고파이 가입회원의 원리금 인출이 제한되고 있습니다 . 당기말 현재 주식회사 스트리미는 고파이 운용사의 채무불이행에 대해 주식회사 스트리미가 고객에게 상환의무가 존재하는 가상자산 을 미 지급금으로 계상하였습니다 . 가상자산 가격의 급격한 가격 변동성과 이에 따른 가상자산관련 미지급금의 변동가능성 , 경영개선계획 등의 실현 불확실성 등을 당기말 현재 공정가치 측정시 고려하였습니다 . (2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치금융자산 처분손익 50,898 (1,349,562 당기손익-공정가치금융자산 평가손익 (5,852,945) (3,651,001) (3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 FleetUp 780,290 - 708,200 - (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산과 관련하여 포괄손익으로 인식된 금액은 없습니다. 10. 매출채권 및 계약자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 계약자산 매출채권 계약자산 매출채권(유동) 6,133,544 634,504 5,280,334 257,703 손실충당금 (2,568,747) - (2,344,848) - 매출채권(순액) 3,564,797 634,504 2,935,486 257,703 합계 3,564,797 634,504 2,935,486 257,703 (2) 당기말와 전기말의 매출채권 및 계약자산 연령분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 3,747,329 2,837,285 연체되었으나 손상되지 않은 채권 451,972 355,904 손상채권 2,568,747 2,344,848 합계 6,768,048 5,538,037 (3) 당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금의 변동은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,344,848 4,418,667 대손상각비 211,339 86,266 매출채권 제각 - - 연결범위의 변동 12,560 (2,160,085) 기말 2,568,747 2,344,848 매출채권 및 계약자산에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에포함되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 11. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품(*1) 90,000 200,000 미수금 2,225,820 1,972,617 (손실충당금) (590,593) (370,593) 미수수익 551,616 395,859 (손실충당금) (364,722) (364,722) 대여금 4,170,373 2,254,572 (손실충당금) (2,129,545) (2,254,572) 보증금 459,112 45,764 (현재가치할인차금) (7,154) (748) 소계 4,404,907 1,878,177 장기금융상품(*1) 1,486,080 880,570 보증금 1,047,444 845,456 (현재가치할인차금) (131,935) (56,283) 소계 2,401,589 1,669,743 합계 6,806,496 3,547,920 (*1) 단기금융상품 및 장기금융상품은 금융기관의 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36참조). (2) 당기말과 전기말의 기타금융자산 연령분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 6,945,585 3,604,953 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - - 손상채권 3,084,860 2,989,885 합계 10,030,445 6,594,838 (3) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,989,887 2,932,484 기타의대손상각비 220,000 87,514 연결범위의 변동 (125,027) (30,111) 기말금액 3,084,860 2,989,887 기타금융자산에 대한 손실충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 12. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 1,225,893 937,272 (손실충당금) (39,184) - 선급비용 93,260 115,624 부가세대급금 97,847 4,689 소계 1,377,816 1,057,585 선급금 1,481,000 308,000 합계 2,858,816 1,365,585 (2) 당기 및 전기 중 기타자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 - - 기타의대손상각비(환입) (129,904) - 연결범위의 변동 169,088 - 기말금액 39,184 - 13. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 설립국가 결산월 당기말 전기말 지분율 취득원가 순자산가액 장부금액 장부금액 마루엘에스아이㈜ 대한민국 12월 20.00% 400,000 112,535 - - ㈜위플레이랩스(*1) 대한민국 12월 - 3,000,000 - - 2,703,608 ㈜그리고 대한민국 12월 40.11% 297,000 146,572 146,571 - ㈜드래곤플라이(*2) 대한민국 12월 14.51% 9,506,223 4,115,621 4,565,380 - ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔)(*2,3) 대한민국 12월 10.13% 4,721,538 2,359,693 3,429,000 - 합계 17,924,761 6,734,421 8,140,951 - (*1) 당기 중 종속기업인 ㈜커버넌트랩스(구,㈜메타블록)가 70%의 지분을 추가로 취득함에 따라 종속기업으로 재분류하였습니다.(*2) 지분율이 20%에 미달하지만 경영진 교류 및 이사선임권한 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔)의 주주가 보유 지분을 연결회사에 현물출자함에 따라 증가하였으며, 당기 중 ㈜디에스이엔에서 ㈜대산에프앤비으로 상호를 변경하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 대체 당기말 ㈜위플레이랩스 2,703,608 - - - - (2,703,608) - ㈜그리고 - 297,000 (260) (150,169) - - 146,571 ㈜드래곤플라이 - 9,506,224 (69,592) (3,783,970) (1,086,930) - 4,565,379 ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) - 4,721,539 - (1,314,732) 22,194 - 3,429,001 합계 2,703,608 14,524,763 (69,852) (5,248,871) (1,064,736) (2,703,608) 8,140,951 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 매각예정자산분류 당기말 ㈜케어랩스 42,301,343 - (764,690) (6,956,585) (13,146) (155,068) (34,411,854) - ㈜하루엔터테인먼트 - 3,000,000 - (296,392) - - - 2,703,608 합계 42,301,343 3,000,000 (764,690) (7,252,977) (13,146) (155,068) (34,411,854) 2,703,608 (3) 당기(말)과 전기(말) 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(말)> (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 마루엘에스아이㈜ 1,008,595 445,919 562,675 670,000 193,743 193,743 ㈜그리고 396,909 31,484 365,425 24,379 (372,576) (372,576) ㈜드래곤플라이(*1) 37,622,097 9,258,063 28,364,035 16,617,930 (28,045,504) (32,256,116) ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔)(*1) 56,717,159 33,491,839 23,225,320 128,819,482 (8,080,143) (8,929,763) (*1) 연결재무제표 기준으로 작성된 요약 재무정보입니다.(말)> (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜케어랩스 180,659,154 89,082,140 91,577,014 87,607,190 (26,388,369) (26,740,948) 마루엘에스아이㈜ 768,543 392,268 376,275 502,731 (76,296) (76,296) ㈜하루엔터테인먼트 989,094 1,821,864 (832,770) 242,202 (1,680,409) (1,680,409) (4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말순자산 연결회사지분율 순자산지분 금액 비지배지분 조정 영업권 개발된기술 IP무형자산 손상차손 기타 장부금액 마루엘에스아이㈜ 278,332 20.00% 55,666 - - - - - (55,666) - ㈜그리고 365,425 40.11% 146,571 - - - - - - 146,571 ㈜드래곤플라이 28,364,035 14.51% 4,115,621 42,514 613,235 39,512 120,005 - - 4,565,380 ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) 23,225,320 10.16% 2,359,694 236,028 2,393,907 - - (1,235,825) 85,873 3,429,000 (단위: 천원) 기업명 당기말순자산 연결회사지분율 순자산지분 금액 영업권 개발된기술 고객관계 기타 장부금액 마루엘에스아이㈜ 376,275 20.00% 75,255 - - (75,255) - ㈜하루엔터테인먼트 (832,770) 30.00% (249,830) 2,120,122 406,716 426,600 - 2,703,608 (5) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 시장가치 장부금액 시장가치 장부금액 ㈜드래곤플라이 6,382,550 4,565,380 - - ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) 3,439,615 3,429,000 - - ㈜케어랩스(*1) - - 28,018,865 34,411,854 (*1) 전기말 현재 매각예정자산으로 분류되어 있었으며, 당기 중 전량 처분하였습니다. 14. 재고자산 (1) 당기말 현재 보유중인 재고자산은 없으며, 전기말 현재의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 상품 7,247 제품 - 원재료 - (원재료평가충당금) - 재공품 - (재공품평가충당금) - 합계 7,247 (2) 연결회사는 전기 중 재고자산평가손실 13,386천원(전기: 재고자산평가손실환입 19,261천원)을 인식하였으며, 동 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다. 15. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 1,284,786 - 1,284,786 2,005,784 - 2,005,784 건물및구축물 1,303,725 (205,653) 1,098,072 1,966,067 (245,758) 1,720,309 차량운반구 186,470 (54,493) 131,977 86,632 (42,429) 44,203 비품 854,379 (644,423) 209,956 1,265,196 (1,135,529) 129,667 (정부보조금) (17,218) 8,836 (8,382) - - - 시설장치 1,633,822 (1,112,082) 521,740 1,126,839 (986,131) 140,708 사용권자산 2,299,137 (743,226) 1,555,911 1,777,625 (1,072,176) 705,449 합계 7,545,101 (2,751,041) 4,794,060 8,228,143 (3,482,023) 4,746,120 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 사업결합으로인한 취득 처분 감가상각 연결범위변동 기타 기말 토지 2,005,784 - - - - - (720,998) 1,284,786 건물및구축물 1,720,309 - 1,575 - (45,211) - (578,601) 1,098,072 차량운반구 44,203 99,838 - - (12,064) - - 131,977 비품 129,667 31,855 175,476 (4,145) (70,561) (52,509) 173 209,956 (정부보조금) - - (11,826) - 3,444 - - (8,382) 시설장치 140,708 396,666 157,868 (84,523) (87,130) (1,849) - 521,740 사용권자산 705,449 12,454 1,013,931 (58,062) (672,499) (7,649) 562,287 1,555,911 합계 4,746,120 540,813 1,337,024 (146,730) (884,021) (62,007) (737,139) 4,794,060 (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각 연결범위변동 기말 토지 6,022,697 - 136,408 - - (4,153,321) 2,005,784 건물및구축물 3,845,975 - 120,336 - (125,984) (2,120,018) 1,720,309 차량운반구 3,659 76,359 - - (15,104) (20,711) 44,203 비품 193,248 94,719 - (558) (104,513) (53,229) 129,667 (정부보조금) (45,896) - - - 7,376 38,520 - 시설장치 199,335 28,820 33,629 (16) (116,398) (4,662) 140,708 사용권자산 1,166,342 522,594 - (38,405) (845,427) (99,655) 705,449 합계 11,385,360 722,492 290,373 (38,979) (1,200,050) (6,413,076) 4,746,120 (3) 당기와 전기의 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 매출원가 171,285 267,429 판매비와관리비(일반) 711,114 736,599 판매비와관리비(연구개발비) 1,622 1,011 소계 884,021 1,005,039 중단영업 - 195,011 합계 884,021 1,200,050 (4) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금액(*1) 채권최고액 토지 및 건물 2,381,508 오케이저축은행 6,000,000 7,200,000 (*1) 연결회사의 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 20참조).(*1) 차입금 약정금액은 6,000,000천원이며, 한도 대출 약정으로 현재 사용금액은 846,226천원입니다. (5) 당기말 현재 건물(투자부동산 포함)과 관련하여 화재보험등에 가입되어 있습니다.(6) 당기와 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 사업결합으로인한 취득 처분/해지 감가상각 연결범위변동 기타 기말 부동산 467,754 571,295 976,117 (7,651) (512,814) (7,649) (9,070) 1,477,982 차량운반구 237,695 9,557 37,814 (50,411) (159,685) - 2,959 77,929 합계 705,449 580,852 1,013,931 (58,062) (672,499) (7,649) (6,111) 1,555,911 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/해지 감가상각 연결범위변동 기말 부동산 742,268 331,146 - (605,660) - 467,754 차량운반구 424,074 191,448 (38,405) (239,767) (99,655) 237,695 합계 1,166,342 522,594 (38,405) (845,427) (99,655) 705,449 16. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 5,671,702 - 5,671,702 4,950,704 - 4,950,704 건물및구축물 5,519,511 (832,810) 4,686,701 4,852,670 (606,584) 4,246,086 합계 11,191,213 (832,810) 10,358,403 9,803,374 (606,584) 9,196,790 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각 기말 토지 4,950,704 720,998 - 5,671,702 건물및구축물 4,246,086 578,603 (137,988) 4,686,701 합계 9,196,790 1,299,601 (137,988) 10,358,403 (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각 기말 토지 5,087,112 (136,408) - 4,950,704 건물및구축물 4,495,335 (127,932) (121,317) 4,246,086 합계 9,582,447 (264,340) (121,317) 9,196,790 (3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 기타매출(수입임대료)은 각각 359,823천원 및 279,659천원입니다. (4) 당기와 전기의 투자부동산 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다. (5) 당기말 현재 담보로 제공된 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금액(*1) 채권최고액 투자부동산 10,358,403 오케이저축은행 6,000,000 7,200,000 (*1) 연결회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 20참조).(*1) 차입금 약정금액은 6,000,000천원이며, 한도 대출 약정으로 현재 사용금액은 846,226천원입니다. 17. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 11,890,180 - (9,946,510) 1,943,670 11,876,150 - (11,876,150) - 산업재산권 204,916 (172,815) - 32,101 208,147 (164,157) - 43,990 소프트웨어 455,157 (450,991) - 4,166 537,350 (532,148) - 5,202 개발비 788,505 - - 788,505 214,043 - - 214,043 (정부보조금) (534,333) - - (534,333) (128,466) - - (128,466) 암호화자산 555,427 - (526,432) 28,995 410,000 - - 410,000 라이선스 164,685 - (164,685) - 2,864,685 - (1,167,095) 1,697,590 게임자산 4,697,590 - (3,318,590) 1,379,000 - - - - 개발된기술 3,045,000 - - 3,045,000 - - - - 상표권 177,000 - (4,741) 172,259 - - - - 회원권-사용권자산 138,718 (35,802) - 102,916 - - - - 합계 21,582,845 (659,608) (13,960,958) 6,962,279 16,110,375 (696,305) (13,043,245) 2,242,359 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 종속기업의 처분 손상차손 상각 연결범위의 변동 대체 기말 영업권 - - - - (6,656,000) - 8,599,669 - 1,943,670 산업재산권 43,990 768 - - - (12,657) - - 32,101 소프트웨어 5,202 - (80,312) (3) - (6,046) 85,325 - 4,166 개발비 214,043 574,462 - - - - - - 788,505 (정부보조금) (128,466) (405,867) - - - - - - (534,333) 암호화자산 410,000 247,935 (501,246) (30,000) (526,432) - 677,000 (248,262) 28,995 라이선스 1,697,590 - - - - - - (1,697,590) - 게임자산 - 3,000,000 - - (3,318,590) - - 1,697,590 1,379,000 개발된기술 - - - - - - 3,045,000 - 3,045,000 상표권 - - - - - (4,741) 177,000 - 172,259 회원권 - 662,232 (662,232) - - - - - - 회원권-사용권자산 - 138,718 - - - (35,802) - - 102,916 합계 2,242,359 4,218,248 (1,243,790) (30,003) (10,501,022) (59,246) 12,583,994 (248,262) 6,962,279 (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 손상차손 상각 연결범위변동 기말 산업재산권 51,362 - 12,550 - (16,941) (2,982) 43,990 소프트웨어 166,651 250 - - (50,886) (110,814) 5,202 (정부보조금) (54,143) - - - 12,190 41,953 - 개발비 - 214,043 - - - - 214,043 (정부보조금) (128,466) - - - - (128,466) 암호화자산 - 510,000 - - - (100,000) 410,000 라인선스 - 399,998 2,300,002 (1,002,410) - - 1,697,590 합계 163,870 995,825 2,312,552 (1,002,410) (55,637) (171,843) 2,242,359 (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 암호화자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 개,천원) 구분 당기말 전기말 개수 금액 개수 금액 1ECO(*1) - - 2,500,000 - COVN(*1,2) 5,106,647 18,431 300,000 300,000 BBF(*3) 5,428,320 7,014 60,000 110,000 BNB 6 2,415 - - USDT 881 1,136 - - 합계 10,535,854 28,996 2,860,000 410,000 (*1) 당기 중 1ECO 2,500,000개와 교환하여 COVN 1,708,071개를 취득하였으며, 인식된 손익은 없습니다.(*2) COVN 300,000개는 유상으로 취득하였으며, 3,098,576개는 게임 개발 및 퍼블리싱 계약에 따라 수취하였습니다(주석36참고).(*3) BBF 45,000개는 유상으로, 50,000개는 무상으로 취득하였으며, 5,383,320개는 게임 개발 및 퍼블리싱 계약에 따라 수취하였습니다(주석36참고). (4) 당기와 전기의 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 판매비와관리비 59,246 25,108 중단영업 - 30,529 합계 59,246 55,637 (5) 당기와 전기중 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 판매비와관리비 717,155 1,637,571 중단영업 - 255,686 합계 717,155 1,893,257 (6) 영업권당기말 현재 연결회사의 손상처리된 현금창출단위별 영업권 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 손상차손누계액 장부금액 ㈜유니파이(*1) 3,290,510 (3,290,510) - ㈜위플레이랩스 8,193,897 (6,432,000) 1,761,897 ㈜엔비엔티브이 405,773 (224,000) 181,773 합계 11,890,180 (9,946,510) 1,943,670 (*1) 전기말 영업권은 전액 손상차손 인식하였으며, 당기말 현재 영업권 잔액은 없습니다. 모든 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다.5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위(집단)에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다. 또한 현금창출단위(집단)에 손상차손이 있는 경우에는 회수 가능액이 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 ㈜위플레이랩스 ㈜엔비엔티브이 현금흐름 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름 할인율 22.72% 21.39% 영구성장률 1% 1% 현금흐름창출단위의 회수가능액 2,491,000 633,000 18. 매입채무 및 기타금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 408,265 682,759 기타금융부채(유동) : 미지급금 2,889,998 1,160,813 미지급비용 2,199,021 1,427,217 단기임대보증금 5,000 110,000 리스부채 538,511 584,801 소계 5,632,530 3,282,831 기타금융부채(비유동) : - 임대보증금 120,000 220,000 미지급금 431,776 367,199 리스부채 836,659 140,271 소계 1,388,435 727,470 합계 7,429,230 4,693,060 (2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채(유동) 538,511 584,801 리스부채(비유동) 836,659 140,271 합계 1,375,170 725,072 (3) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 725,072 1,211,678 증가 580,078 419,537 사업결합으로인한 증가 815,975 - 이자비용 59,512 73,710 해지 (80,433) (74,987) 상환 (711,214) (796,095) 연결범위의 변동 (13,820) (108,772) 기말 1,375,170 725,072 (4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 리스해지이익 36,228 5,486 사용권자산 감가상각비 708,301 845,427 리스부채 이자비용 59,512 73,710 단기리스 및 소액리스 관련 비용 39,623 213,653 리스해지손실 20,979 - 비용 소계 828,415 1,132,790 (5) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 750,837천원(전기:1,009,748천원)입니다. 19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 749,608 487,026 부가세예수금 410,088 23,391 미지급비용 70,518 34,445 국고보조금 49,989 129,430 선수수익 199,790 - 선수금 323,978 19,273,267 합계 1,803,971 19,947,559 20. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 당기이자율(%) 최종만기일 당기말 전기말 운영자금대출 ㈜메타체인 4.6/5.0 - 96,498 - 운영자금대출 임직원 등 4.6 2024.12.27 100,000 135,000 운영자금대출 임직원 등 4.6 2025.12.04 15,000 - 운영자금대출 ㈜케이제이코퍼레이션 - - - 5,500,000 운영자금대출 개인 - - 20,000 20,000 한도대출 ㈜오케이저축은행 노원지점 7.6 2024.12.22 846,226 - 운영자금대출 ㈜엔비엔미디어그룹 4.6 2025.10.15 57,890 - 운영자금대출 ㈜엔비엔뉴스 4.6 2025.11.26 42,780 - 합계 1,178,394 5,655,000 21. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제7회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 2020.05.29 2023.05.29 4.00% - 587,000 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.03.29 2024.03.29 2.00% 1,274,018 200,000 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.05.31 2024.05.31 3.00% 937,438 - 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2023.05.26 2026.05.26 6.00% 3,000,000 - 소계 5,211,456 787,000 전환사채상환할증금 44,389 73,295 전환사채할인발행차금 (77,989) (10,978) 합계 5,177,856 849,317 (2) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 주요한 발행내용은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 금 일십이억칠천사백일만팔천사백구십일원(\1,274,018,491) 금 구억삼천삼백이십칠만팔백사십육원(\933,270,846) 금 삼십억원 (\3,000,000,000) 발행금액 각 사채의 권면금액의 100% 각 사채의 권면금액의 100% 각 사채의 권면금액의 100% 전환사채 발행일 2021년 03월 29일 2021년 05월 31일 2023년 05월 26일 전환사채 만기일 2024년 03월 29일 2024년 05월 31일 2026년 05월 26일 이자 -표면이자율 발행일 익일부터 사채만기 일까지 연 이퍼센트(2.0%)-만기보장수익률 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(5.0%) 적용 -표면이자율 발행일 익일부터 사채만기 일까지 연 이퍼센트(3.0%)-만기보장수익률 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(5.0%) 적용 -표면이자: 발행일 익일부터 사채만기일까지 연6.0%를 3개월마다 지급.-만기보장수익률: 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(6.0%) 적용 조기상환청구권(Put Option) 발행일로부터 1년이 경과되는 2022년 3월 29일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 조기상환율은 곱한 금액의 전부 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단,조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행일로부터 1년이 경과되는 2022년 5월 31일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 조기상환율은 곱한 금액의 전부 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단,조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행일로부터 1년이 경과되는 2024년 5월 26일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단, 조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 (Call Option) 발행회사는 본 계약의 체결로써 각 인수인과 사이에 각 인수한 본 사채 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 “매매목적물”이라고 한다.)를 매수하고, 인수인은 매매목적물을 매도할 것을 예약한다. 발행회사의 중도상환청구권 행사기간, 중도상환청구권 행사에 따른 매매완결일, 매수대금(단, 중도상환청구권 취득대가와 매매완결일까지 발생하여 미지급된 표면이자는 포함하지 아니함)은 아래와 같으며, 발행회사는 각 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면통지의 방법으로 중도상환청구권을 행사하여야 한다. 다만, 위 중도상환청구권 행사 당시에 해당 인수인이 매매목적물의 전부나 일부를 양도한 경우에는 인수인은 위 행사사실을 해당 사채권자에게 즉시 통지하여야 한다. 발행회사는 본 계약의 체결로써 각 인수인과 사이에 각 인수한 본 사채 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 “매매목적물”이라고 한다.)를 매수하고, 인수인은 매매목적물을 매도할 것을 예약한다. 발행회사의 중도상환청구권 행사기간, 중도상환청구권 행사에 따른 매매완결일, 매수대금(단, 중도상환청구권 취득대가와 매매완결일까지 발생하여 미지급된 표면이자는 포함하지 아니함)은 아래와 같으며, 발행회사는 각 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면통지의 방법으로 중도상환청구권을 행사하여야 한다. 다만, 위 중도상환청구권 행사 당시에 해당 인수인이 매매목적물의 전부나 일부를 양도한 경우에는 인수인은 위 행사사실을 해당 사채권자에게 즉시 통지하여야 한다. - 조기상환청구권행사가능기간 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 전환으로발행할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환비율 사채권면금액의 100% 사채권면금액의 100% 사채권면금액의 100% 전환청구기한 발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전 발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전 발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전 발행시전환가액 주당 금 1,003원(무상감자 93.33% 실시 후: 15,045원) 주당 금 704원(무상감자 93.33% 실시 후: 10,560) 주당 금 500원(무상감자 93.33% 실시 후: 7,500원) 전환가액 조정 (1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “본 사채”의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정(3) 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본 사채 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우에는 그 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함 (1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “본 사채”의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 함 (1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 하향조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경등 직전에 전환사채가 전환되어 전액 주식의 배정되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수가 행사 주식수가 되도록 전환가액을 조정(3) 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본 사채 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우에는 그 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함(발행당시 전환가액의 70%와 액면가 중 큰 금액을 한도로 함)(4) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 함 (*) 연결회사는 당기 중 제8회 및 제9회 전환사채를 재발행하였습니다. 재발행 전환사채 중 일부는 투자자와의 부속합의서를 통해 상환권을 행사하지 않도록 협의하였으며, 연결회사는 해당 전환사채 전액을 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다. 상환권의 행사가 불가능한 전환사채의 액면금액은 제8회 전환사채 3,200백만원, 제9회 전환사채 2,550백만원 입니다. (3) 당기말 현재 연결회사가 매입후 보유하고 있는 미소각된 연결회사 발행 전환사채(자기사채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 액면금액 8회차 전환사채 3,645,000 9회차 전환사채 2,605,000 합계 6,250,000 (4) 연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사등의 외부감사에관한법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (단위: 천원) 구분 금액 만기일 Coupon YTM 전환가액 비고 8회차 전환사채 3,645,000 2024년 03월 29일 2% 5% 10,545 703원 * 15배 9회차 전환사채 2,605,000 2024년 05월 31일 3% 5% 5,378 합계 6,250,000 (5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 장부금액 당기말 전기말 8회차 전환사채 929,018 - 9회차 전환사채 682,438 - 합계 1,611,456 - 관련 손익 당기 전기 법인세차감전계속사업손익 46,561 - 평가손익 1,236,087 - 평가손익 제외 법인세차감전계속사업손익 (1,189,526) - 22. 파생상품(1) 당기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 유동파생상품부채 투자전환사채 관련 콜옵션 매도(*1) - 비유동파생상품부채 관계기업투자 관련 콜옵션 매도(*2) 661,107 (*1) 연결회사가 당기 중 취득한 투자전환사채와 관련하여 투자전환사채의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정한 제3자가 매수할 수 있도록 한 매도청구권 금액입니다. 당기말 현재 연결회사가 보유한 투자전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행회사 ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) 액면금액 6,000,000천원 2,000,000천원 발행금액 각 사채의 권면금액의 100% 각 사채의 권면금액의 100% 전환사채 발행일 2023년 02월 09일 2023년 07월 21일 전환사채 만기일 2028년 02월 09일 2028년 07월 21일 이자 -표면이자율 발행일 익일부터 사채만기 일까지 연 이퍼센트(2.0%)-만기보장수익률 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(5.0%) 적용 -표면이자율 발행일 익일부터 사채만기 일까지 연 이퍼센트(3.0%)-만기보장수익률 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(5.0%) 적용 조기상환청구권(Put Option) 발행일로부터 1년이 경과되는 2022년 3월 29일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 조기상환율은 곱한 금액의 전부 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단, 조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행일로부터 1년이 경과되는 2022년 5월 31일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 조기상환율은 곱한 금액의 전부 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단, 조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 (Call Option) 발행회사는 본 계약의 체결로써 각 인수인과 사이에 각 인수한 본 사채 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 “매매목적물”이라고 한다.)를 매수하고, 인수인은 매매목적물을 매도할 것을 예약한다. 발행회사의 중도상환청구권 행사기간, 중도상환청구권 행사에 따른 매매완결일, 매수대금(단, 중도상환청구권 취득대가와 매매완결일까지 발생하여 미지급된 표면이자는 포함하지 아니함)은 아래와 같으며, 발행회사는 각 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면통지의 방법으로 중도상환청구권을 행사하여야 한다. 다만, 위 중도상환청구권 행사 당시에 해당 인수인이 매매목적물의 전부나 일부를 양도한 경우에는 인수인은 위 행사사실을 해당 사채권자에게 즉시 통지하여야 한다. 발행회사는 본 계약의 체결로써 각 인수인과 사이에 각 인수한 본 사채 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 “매매목적물”이라고 한다.)를 매수하고, 인수인은 매매목적물을 매도할 것을 예약한다. 발행회사의 중도상환청구권 행사기간, 중도상환청구권 행사에 따른 매매완결일, 매수대금(단, 중도상환청구권 취득대가와 매매완결일까지 발생하여 미지급된 표면이자는 포함하지 아니함)은 아래와 같으며, 발행회사는 각 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면통지의 방법으로 중도상환청구권을 행사하여야 한다. 다만, 위 중도상환청구권 행사 당시에 해당 인수인이 매매목적물의 전부나 일부를 양도한 경우에는 인수인은 위 행사사실을 해당 사채권자에게 즉시 통지하여야 한다. 전환비율 사채권면금액의 100% 사채권면금액의 100% 전환가액 420원 344원 전환청구기한 사채 발행일로부터 1년 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 사채 발행일로부터 1년 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 전환가액 조정 (1) 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우(4) 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우 (발행당시 전환가격의 70% 및 주식의 액면가를 하회하지 못함) (5) 하향조정 후 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 발행 당시 전환가액을 한도로 상향조정함 (1) 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우(4) 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우 (발행당시 전환가격의 70% 및 주식의 액면가를 하회하지 못함)(5) 하향조정 후 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 발행 당시 전환가액을 한도로 상향조정함 한편, 대산에프앤비의 당반기 검토보고서의 의견이 "적정"이 아님에 따라 발행회사의기한이익상실사유가 발생하여 제6회 및 제7회 전환사채에 포함된 매도청구권이 소멸하였습니다. 발행회사는 제6회 전환사채에 대해 2023년 12월 29일, 제7회 전환사채에 대해 2024년 1월 8일 계약변경을 통해 기한이익상실에 대한 검토보고서의 의견관련 조항을 삭제하였으나, 기한이익상실사유의 발생 당시 매도청구권은 이미 소멸한 것으로 발행회사와 협의함에 따라 당기말 매도청구권 관련 파생상품부채를 인식하지 않았습니다(주석 38 참조). (*2) 연결회사는 당기 중 취득한 관계기업투자주식 전량에 대하여 특약사항에 의해 콜옵션 계약을 체결하였습니다. 콜옵션 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 주요내용 주식매도청구권 콜옵션 보유자는 회사에게 본 유상증자를 통해 획득하는 보통주식 전량에 대해 주금납입일로부터 3년이 경과하는 날부터 3년 3개월이 되는 날 사이에 서면 통지로써 우선매수금액으로 보통주식을 매도할 것을 청구할 수 있음 우선매수금액 일금 일백억원 (2) 당기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 평가 기말 투자전환사채 콜옵션 매도 - 494,130 (395,864) (98,266) - 관계기업투자 콜옵션 매도 - 2,106,223 - (1,445,116) 661,107 23. 퇴직급여부채연결회사는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 각 제도별 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 확정기여제도연결회사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 당기 중 인식된 총 비용 634,849천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.보고기간 종료일 현재 추가로 납입하여야 하는 불입금 1,167,147천원이 부채(미지급비용)로 계상되어 있습니다. (2) 확정급여제도1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 535,138 430,990 사외적립자산의 공정가치 (472,089) (435,592) 연결재무상태표상 순확정급여부채(자산) 63,049 (4,603) 2) 당기와 전기중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 430,990 882,533 당기말근무원가 103,969 325,537 이자원가 24,711 30,283 사업결합으로 인한 증가 19,875 - 신입/전입효과 1,733 - 재측정요소 경험적조정의 변경으로 인한 보험수리적손실(이익) (75,887) (133,852) 인구통계정가정의 변경으로 인한 보험수리적손실(이익) 36 (127,548) 재무적가정의 변경으로 인한 보험수리적손실(이익) 72,461 - 급여지급액 (42,750) (545,963) 기말금액 535,138 430,990 3) 당기와 전기중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 435,593 498,670 사용자의 기여금 66,462 500,000 이자수익 24,727 16,832 재측정요소 (10,397) (13,440) 급여지급액 (44,296) (566,468) 기말금액 472,089 435,592 4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 472,072 430,253 RP 17 5,339 합계 472,089 435,592 5) 당기와 전기의 현재 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기말근무원가 103,969 325,537 순이자원가 (16) 13,450 종업원급여에 포함된 총 비용 103,953 338,987 6) 당기말과 전기말의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.6~5.4% 5.84% 미래임금상승률 4.24~5.0% 3.00% 7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 할인율 변화에 따른 민감도 569,676 505,199 453,692 411,268 임금상승률 변화에 따른 민감도 503,535 571,127 409,991 454,884 8) 당기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있으며, 연결회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 100백만으로 추정하고 있습니다.9) 연결회사의 확정급여부채의 가중평균만기는 9.52년입니다. (3) 당기와 전기의 퇴직급여(확정급여제도 및 확정기여제도 포함)의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 매출원가 287,829 411,765 판매비와관리비 450,973 454,925 소계 738,802 866,690 중단영업 - 161,633 합계 738,802 1,028,323 24. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 당기손익에 대한 당기법인세 - - 전기법인세의 조정사항 - (549) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (16,545) - 자본에 직접 반영된 법인세비용 전환권대가 (18,424) - 법인세비용(수익) (34,969) (549) (2) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 46,561 (19,305,237) 법인세율로 계산된 법인세비용 4,610 (4,247,394) 법인세 효과: 세무상 차감되지 않는 비용 53,819 123,104 세무상 가산되지 않는 수익 (667) - 당기 일시적차이 미인식 (113,972) - 자본에 직접 가감되는 법인세 효과 (18,424) - 당기 발생 이월결손금 미인식 351,691 - 전기 이월결손금의 사용 (459,784) - 미인식이연법인세자산 변경효과 등 - 3,852,936 전기법인세조정(환급세액) - (549) 기타 147,758 271,354 손익에 반영된 법인세비용(수익) (34,969) (549) 손익에 반영된 계속영업법인세비용(수익) (34,969) (549) 손익에 반영된 중단영업법인세비용(수익) - - (3) 당기와 전기 중 법인세차감전순손실 발생으로 인하여 가중평균 적용세율은 산정하지 않았습니다.(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 보험수리적손익 - - - 247,960 - 247,960 전환권대가 186,097 (18,424) 167,673 - - - (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 345,658 543,756 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 153,340 6,539 소계 498,998 550,295 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (744,820) (543,756) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (72,687) (6,539) 소계 (817,507) (550,295) 이연법인세자산(부채) 순액 (318,509) - (6) 당기말과 전기말 현재 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 증감액 기말 국고보조금 54,159 1,171 3,349 58,679 손실충당금 1,074,517 16,450 (150,822) 940,145 무형자산 1,305,365 (1,305,364) 1,980 1,981 연차수당 42,799 (8,072) (13,411) 21,316 하자보수충당부채 20,033 - (4,521) 15,512 기타충당부채 9,679 (9,679) - - 고정자산(감가상각비) 4,438 - (2,346) 2,092 기타의대손상각비 26,255 (26,255) - - 종속기업투자주식손상차손 6,771,466 - (5,641,578) 1,129,888 사채상환할증금 15,392 - (10,997) 4,395 퇴직급여부채 251,149 2,857 (88,660) 165,346 리스부채 152,265 7,474 (92,996) 66,743 미수금 73,500 - (38,850) 34,650 대여금현재가치할인차금 520,684 - 540,815 1,061,499 대손충당금(단기대여금) - 1,370 - 1,370 무형자산손상차손(암호화폐) - (16,076) 60,869 44,793 전환사채발행손실 - - 41,741 41,741 선급금(얼머스) - - 150,381 150,381 신주인수권사채(엔비엔티브이) - - 297,000 297,000 파생상품부채 - - 65,450 65,450 외상매출금 2,041 - (1,079) 962 판권(손상차손) 245,090 1,732 373,527 620,349 장기미지급금 77,112 - (34,366) 42,746 관계기업투자주식 - 397,292 397,292 기타 11,981 - 7,450 19,431 이월결손금 8,858,497 754,889 (4,758,347) 4,855,039 이월세액공제 142,668 - 345,614 488,282 미인식이연법인세자산 (19,108,796) 587,566 9,572,819 (8,948,411) 소 계 550,294 8,063 1,020,314 1,578,671 사채할인발행차금 (2,306) - (5,416) (7,722) 선급비용 - - - - 미수수익 (83,131) - 10,444 (72,687) 출자금 및 예치금 (198,369) - 97,013 (101,356) 유형자산 - - - - 무형자산 - (335,054) 16,545 (318,509) 업무용차량 (858) - 453 (405) 전환권조정 - - - - 전환권대가 - - (16,600) (16,600) 사용권자산(무형자산) - - (10,189) (10,189) 전환사채평가이익 - - (119,648) (119,648) 기타 - - (3,077) (3,077) 사용권자산 (148,144) (8,065) 88,529 (67,680) 퇴직연금충당금 (90,508) - 43,771 (46,737) 기타의대손상각비 - - (1,079,671) (1,079,671) 일시상각충당금 (26,978) - (25,921) (52,899) 소 계 (550,294) (343,119) (1,003,767) (1,897,180) 합 계 - (335,056) 16,547 (318,509) (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 당기손익 자본변동 기말 국고보조금 86,798 (9,766) (22,873) - 54,159 손실충당금 1,646,389 (695,586) 123,714 - 1,074,517 무형자산 1,148,220 - 157,145 - 1,305,365 연차수당 90,906 (16,545) (31,562) - 42,799 하자보수충당부채 21,567 - (1,534) - 20,033 기타충당부채 107,527 (62,808) (35,040) - 9,679 유형자산 33,146 (19,692) (9,016) - 4,438 기타의대손상각비 409,330 - (383,075) - 26,255 종속기업투자주식등손상차손 4,441,735 - 2,329,731 - 6,771,466 전환사채상환할증금 298,374 - (282,982) - 15,392 퇴직급여부채 239,760 - 11,389 - 251,149 재고자산평가손실 47,232 (47,232) - - - 기타투자자산평가손실 33,000 - (33,000) - - 리스부채 266,568 (34,078) (80,225) - 152,265 미수금 77,000 - (3,500) - 73,500 대여금현재가치할인차금 456,451 - 64,233 - 520,684 외상매출금 2,138 - (97) - 2,041 판권 - - 245,090 - 245,090 장기미지급금 - - 77,112 - 77,112 기타 2,276,161 (93,801) (2,170,379) - 11,981 이월결손금 1,026,117 (582,026) 8,414,406 - 8,858,497 이월세액공제 673,868 (219,373) (311,827) - 142,668 미인식이연법인세자산 (12,552,389) 1,732,667 (8,289,074) - (19,108,796) 소계 829,898 (48,240) (231,364) - 550,294 - 사채할인발행차금 (286,012) - 283,706 - (2,306) 미수수익 (81,088) - (2,043) - (83,131) 출자금 및 예치금 (188,870) - (9,499) - (198,369) 무형자산 (863) - 863 - - 업무용차량 - - (858) - (858) 사용권자산 (256,595) 31,770 76,681 - (148,144) 퇴직연금충당금 - - (90,508) - (90,508) 외화환산이익 (6,704) 6,704 - - - 일시상각충당금 (9,766) 9,766 (26,978) - (26,978) 소계 (829,898) 48,240 231,364 - (550,294) 이연법인세자산(부채)_순액 - - - - - (7) 미인식 이연법인세자산 등당기말 현재 미래과세소득의 불확실성 등으로 인해 인식하지 않은 이연법인세자산은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 사유 이월결손금(*1) 4,855,039 미래과세소득의 불확실성 이월세액공제 488,284 미래과세소득의 불확실성 종속기업투자등의 손상차손 3,017,225 미래과세소득의 불확실성 기타차감할일시적차이 587,864 미래과세소득의 불확실성 합계 8,948,412 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 영업이익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소를 고려하여 평가하고 있습니다. 연결회사는 차기이후 발생할 미래예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계액을초과하는 차감할 일시적차이(이월결손금, 이월세액공제 포함)에 대해서 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (*1) 미사용 세무상이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 2024년 42,489 2025년 52,009 2026년 30,803 2027년 39,620 2028년 67,305 2029년 46,171 2030년 500,483 2036년 1,192,136 2037년 2,005,560 2038년 255,092 2039년 623,372 합 계 4,855,040 25. 충당부채 당기와 전기 중 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채 복구충당부채 포인트충당부채 합계 기초 95,395 - 46,080 141,475 충당금 설정 94,977 - - 94,977 충당금 환입 (33,683) - - (33,683) 연결범위의 변동 - 135,656 (46,080) 89,576 기말 156,689 135,656 - 292,345 (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채 공사손실충당금부채 기타충당부채 판매보증충당금 포인트충당부채 합계 기초금액 98,030 100,371 87,525 285,492 73,944 645,362 충당금 설정 53,347 - - 227,668 155,991 437,006 충당금 환입 (55,983) (100,371) - (198,786) (183,854) (538,994) 연결범위의 변동 - - (87,525) (314,374) - (401,899) 기말금액 95,394 - - - 46,081 141,475 26. 자본금과 주식발행초과금 (1) 지배기업의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고 발행한 주식수는 보통주식 8,310,005주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당기와 전기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기초 106,098,527 53,049,263 54,969,500 108,018,763 전기말 106,098,527 53,049,263 54,969,500 108,018,763 당기초 106,098,527 53,049,263 54,969,500 108,018,763 전환사채의 전환 843,012 421,506 2,854,560 3,276,066 유상증자(*1) 11,443,076 5,721,538 - 5,721,538 무상감자(*2) (110,074,610) (55,037,305) - (55,037,305) 당기말 8,310,005 4,155,002 57,824,060 61,979,062 27. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (31,079) - 자기주식처분손실 (362,924) (362,924) 전환권대가 167,673 - 지분법자본변동 (1,064,736) - 기타의자본잉여금 (22,324,340) (22,324,340) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 240,529 240,529 합계 (23,374,876) (22,446,735) 28. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 51,799 51,799 미처분이익잉여금(미처리결손금) 4,957,390 (50,395,234) 지분법이익잉여금변동 - (155,068) 보험수리적손익 (7,007) 219,079 합계 5,002,182 (50,279,424) (*1) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 공사용역사업 디지털마케팅사업 게임사업부문 기타부문 합계 수익인식 시기: 한시점에 이전 - - - 225,252 225,252 기간에 걸쳐 이전 18,967,059 8,659,118 - 938,363 28,564,540 계속사업 소계 18,967,059 8,659,118 - 1,163,615 28,789,792 합계 18,967,059 8,659,118 - 1,163,615 28,789,792 (단위: 천원) 당기 공사용역사업 제조사업부문 디지털마케팅사업 게임사업부문 기타부문 합계 수익인식 시기: 한시점에 이전 - - - - 387 387 기간에 걸쳐 이전 17,888,785 50,042 9,265,872 207,647 942,683 28,355,029 계속사업 소계 17,888,785 50,042 9,265,872 207,647 943,070 28,355,416 중단영업 수익 - 9,087,155 - - - 9,087,155 합계 17,888,785 9,137,197 9,265,872 207,647 943,070 37,442,571 (2) 고객과의 계약에서 관련된 부채① 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채(공사관련) 225,948 742,425 계약부채(게임관련) 1,027,008 - 합계 1,252,956 742,425 ② 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기 및 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 156,090 1,422,323 30. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 직원급여 4,778,706 2,576,772 퇴직급여 418,828 203,304 복리후생비 460,495 448,710 여비교통비 27,218 23,643 접대비 37,756 30,895 세금과공과금 352,418 453,283 감가상각비 711,115 736,599 차량유지비 24,811 23,201 지급수수료 3,175,715 1,317,726 광고선전비 126,503 623,000 대손상각비 431,338 682,711 무형자산상각비 59,247 25,108 경상연구개발비 717,155 1,637,571 외주용역비 1,813,568 - 광고대행비 180,102 - 기타 919,087 1,020,781 소계 14,234,062 9,803,304 중단영업 - 900,925 합계 14,234,062 10,704,229 31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 제품,상품및 재공품의 변동 - 41,556 원재료 및 소모품사용 102,151 179,821 종업원급여 9,797,573 9,710,600 감가상각비 및 무형자산상각비 1,081,256 1,151,462 차량유지비 134,195 109,017 지급수수료 3,314,140 4,674,577 광고선전비 128,503 754,040 제안비 45,681 301,370 복리후생비 782,057 806,550 하자보수충당전입액(환입액) 61,294 (2,636) 공사손실충당전입액(환입액) - (100,371) 포인트충당부채전입액 - 155,991 외주비 및 자재비 12,597,754 14,022,832 여비교통비 184,181 169,681 대손상각비 431,338 682,711 기타 비용 2,001,161 1,771,453 소계 30,661,284 34,428,654 중단영업 - 8,682,917 합계 30,661,284 43,111,571 32. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 종속기업투자처분이익 166,599 - 관계기업투자처분이익 547,372 - 유형자산처분이익 173 - 대손충당금환입 129,904 1,000,000 매각예정자산처분이익 27,070,826 - 잡이익 103,260 44,506 소계 28,018,134 1,044,506 중단영업 - 3,178,716 합계 28,018,134 4,223,222 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 무형자산처분손실 114,935 - 무형자산손상차손 10,501,022 1,002,410 관계기업처분손실 70,204 135,633 유형자산처분손실 56,773 574 기타의대손상각비 1,519,000 - 재고자산처분손실 20 잡손실 250,949 97,910 소계 12,512,883 1,236,547 중단영업 - 17,402 합계 12,512,883 1,253,949 33. 금융수익 및 금융원가당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위: 천원 구분 당기 전기 계속사업 이자수익 859,059 97,756 전환사채상환이익 43,185 18,361 당기손익-공정가치금융자산평가이익 107,706 84,038 당기손익-공정가치금융자산처분이익 50,898 27,771 외환차익 544 682 파생상품평가이익 1,543,382 - 파생상품거래이익 395,864 - 전환사채평가이익 1,236,087 - 리스해지이익 36,227 5,486 소계 4,272,951 234,094 중단영업 - 59,984 합계 4,272,951 294,078 (2) 금융원가 (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 당기손익-공정가치금융자산평가손실 5,960,651 1,433,600 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - 3,678,772 이자비용 502,665 1,399,157 외환차손 - 614 전환사채상환손실 3,446 275,510 전환사채발행손실 6,069,537 - 리스해지손실 20,979 - 기타의대손상각비 - 87,514 기타금융비용 54,000 - 소계 12,611,278 6,875,167 중단영업 비용 - 345,881 합계 12,611,278 7,221,048 34. 지배기업소유주에 대한 주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 연결회사의 지배기업의 소유주에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편 희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 잠재적보통주당기순이익(손실)과 가중평균잠재적유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.(1) 당기 및 전기의 보통주주당순이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 지배주주 계속영업 당기순이익(손실) 81,530,033 (20,158,780,640) 지배주주 중단영업 당기순이익(손실) - 741,275,455 합계 81,530,033 (19,417,505,185) ÷가중평균유통보통주식수(*1) 7,645,282주 7,073,235주 계속영업 기본주당순이익(손실) 11원 -2,850원 중단영업 기본주당순이익(손실) - 105원 (*1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초유통보통주식수 106,098,527 106,098,527 무상감자(주1) (99,025,292) (99,025,292) 전환사채의 전환 114,324 - 유상증자 457,723 - 가중평균유통보통주식수 7,645,282 7,073,235 (주1) 당기 중 93.33%의 무상감자를 실시하여 유통보통주식수를 소급수정하였습니다. (2) 당기의 희석주당순이익(손실)은 다음과 같습니다. 한편, 전기는 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않는 바, 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. (단위: 원,주) 구분 누적 지배주주 계속영업 보통주 당기순이익(손실) 81,530,033 조정항목 전환사채이자비용 등(법인세효과 반영) (970,452,146) 잠재적 지배주주 계속영업 보통주 당기순이익(손실) (A) (888,922,113) 지배주주 중단영업 보통주 당기순이익(손실) - 조정항목 전환사채이자비용 등(법인세효과 반영) - 잠재적 지배주주 중단영업 보통주 당기순이익(손실) (B) - 가중평균유통보통주식수 7,645,282 희석성 잠재적보통주 422,808 보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(C) 8,068,090 계속영업 희석주당순이익(손실) (A/C) 11 중단영업 희석주당순이익(손실) (B/C) - (*1) 당기에는 반희석효과가 발생하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 35. 현금흐름 정보 (1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순손실 81,530 (19,305,786) 당기순손익에 대한 조정 (189,553) 15,539,484 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 (2,208,265) (3,238,992) 영업에서 창출된 현금흐름 (2,316,288) (7,005,294) (2) 당기와 전기의 당기순손익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 1,022,009 1,321,366 무형자산상각비 59,247 55,637 퇴직급여 105,686 338,987 대손상각비 431,338 86,266 기타의대손상각비 1,519,000 87,515 대손충당금환입 (129,904) (1,000,000) 재고자산평가손실 - 13,386 이자비용 502,853 - 이자수익 (859,247) - 잡이익 (2,961) (5) 유형자산처분이익 (173) - 무형자산처분손실 114,935 - 무형자산손상차손 10,501,022 1,002,410 유형자산처분손실 56,773 574 관계기업처분손실 70,204 135,633 종속기업처분이익 (166,599) (601,630) 파생상품거래이익 (395,864) - 판매보증비 - 28,882 포인트충당부채전입액 - 155,991 공사손실충당금전입 - (100,371) 하자보수비 61,294 53,347 전환사채상환손실 - 275,510 관계기업처분이익 (547,372) - 매각예정자산처분이익 (27,070,826) - 전환사채평가이익 (1,236,087) - 전환사채발행손실 6,069,537 - 광고선전비 248,263 - 지분법손실 5,248,871 7,252,977 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 5,960,651 1,433,600 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 3,678,772 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (107,706) (84,038) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (50,898) (27,771) 파생상품평가이익 (1,543,382) - 전환사채상환이익 - (18,361) 잡손실 - 7,596 리스해지손익 (15,248) (5,486) 법인세비용 (34,969) (549) 순금융비용(수익) - 1,449,246 합계 (189,553) 15,539,484 (3) 당기와 전기의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 증감 (1,113,725) 43,217 계약자산의 증감 (376,801) (133,633) 미수금의 증감 (1,215,450) (1,287,713) 재고자산의 증감 - (742,274) 선급금의 증감 (521,086) 535,166 선급비용의 증감 22,365 (14,938) 매입채무의 증감 (274,494) 692,359 미지급금의 증감 842,627 73,793 미지급비용의 증감 169,195 (276,181) 선수금의 증감 161,603 (37,055) 선수수익의 증감 120,349 (220,711) 예수금의 증감 202,922 224,415 기타유동부채의 증감 38,693 (41,098) 부가세대급금의 증감 (93,158) (5,603) 부가세예수금의 증감 410,089 (578,413) 계약부채의 증감 (516,477) (750,781) 하자보수충당금의 증감 - (55,983) 포인트충당부채의 증감 - (183,854) 퇴직연금신탁의 증감 (64,917) (479,705) 합계 (2,208,265) (3,238,992) (4) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산과 리스부채 증가 85,624 419,537 당기손익-공정가치금융자산을 라이선스로 대체 2,300,002 리스부채의유동성대체 216,060 609,467 투자부동산과 유형자산의 대체 1,299,600 284,990 라이선스 취득시 미수금과 대체 1,144,000 - 매각예정자산처분관련 선수금의 감소 19,000,000 - 당기손익-공정가치금융자산 매각관련 미수금 4,000,000 - 장기선급금의 금융자산 및 무형자산으로의 대체 308,000 - 자본금을 결손금과 대체 55,037,305 - 전환사채의 전환 234,630 - 현물(관계기업투자주식)출자방식의 유상증자 4,721,538 - (5) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 주요 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 기타의 조정 사업결합으로인한 증가 연결범위의 변동 기말 단기차입금 5,655,000 (4,959,514) 129,905 353,003 - 1,178,394 전환사채 849,317 2,923,000 1,405,539 - - 5,177,856 리스부채 725,072 (711,214) 559,157 815,975 (13,820) 1,375,171 합계 7,229,389 (2,747,728) 2,094,601 1,168,978 (13,820) 7,731,421 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 기타의 조정 연결범위의 변동 기말 단기차입금 9,440,000 135,000 - (3,920,000) 5,655,000 전환사채 16,096,419 (15,714,797) 467,695 - 849,317 리스부채 1,211,678 (796,095) 418,261 (108,772) 725,072 합계 26,748,097 (16,375,892) 885,956 (4,028,772) 7,229,389 36. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있으나 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융상품 비고 제공상대방 장부금액 기타금융자산 단기금융상품장기금융상품 지급보증 관련 담보제공 서울보증보험 1,486,080 기타금융자산 단기금융상품 외화지급보증 담보 제공 신한은행 90,000 당기손익-공정가치금융자산 출자금 지급보증 관련 담보제공 소프트웨어공제조합전기공사공제조합엔지니어링공제조합 3,154,278 (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구분 약정액 실행액 기업은행 외화지급보증대출약정 90,000 88,836 기업은행 중소기업자금대출약정 700,000 - ㈜오케이저축은행 노원지점 운영자금 6,000,000 846,226 합계 6,790,000 935,062 (3) 당기말 현재 연결회사가 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 구분 금액 소프트웨어공제조합(*1) 하자 및 계약이행 보증 등 6,984,125 서울보증보험 공탁보증보험 하자 및 계약이행 보증 등 7,903,690 ㈜비에프홀딩스(*2) ㈜오케이저축은행 차입금 연대보증 7,200,000 합계 22,087,815 (*1) 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 연결회사의 당기손익-공정가치금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9참조).(*2) ㈜오케이저축은행 차입금 한도 약정 6,000,000천원 관련하여 연결회사의 최대주주인 ㈜비에프홀딩스로부터 지급보증 7,200,000천원을 제공받고 있습니다(주석9,38 참조). (4) 당기말 현재 연결회사가 담보로 제공하고 있는 금융기관 이외의 내역은 다음과 같습조)니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금액 채권최고액 토지 및 건물 2,381,508 오케이저축은행 6,000,000 7,200,000 투자부동산 10,358,403 (5) 당기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액은 약 40,000천원)이며, 연결회사는 상기 소송사건의 결과를 현재로서는 예측할 수 없으므로, 이로 인한 영향을 재무제표에 계상하지 않았습니다. 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 : 100백만원)이 있으며, 소송사건이 재무제표에 미칠 영향을 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다.(6) 주석22에 기재된 바와 같이, 연결회사는 ㈜드래곤플라이의 대표이사에게 당기 중취득한 ㈜드래곤플라이 지분 전부(10,067,144주)를 매수할 수 있는 콜옵션을 부여하였습니다. 콜옵션의 행사가능기간은 2026년 3월 24일부터 2026년 6월 24일까지이며 지분 전부에 대한 행사가격은 10,000백만원 입니다. (7) 연결회사는 P2E 게임(커버넌트 차일드, 버블퐁 프렌즈)을 개발 및 퍼블리싱하는 과정에서 보유하고 있는 가상자산의 종류와 개수는 다음과 같습니다. 가상자산명 상장여부(*1) 보유수량(개) 보유목적(*2) 개발게임명(가칭) COVN 상장 3,098,576 담보 커버넌트차일드 BBF 상장 5,383,320 담보 버블퐁프렌즈 (*1) COVN 및 BBF는 국외 가상자산 거래소에 상장되어 있습니다. COVN은 MEXC에, BBF는 HTX외 3거래소에 상장되어 있습니다.(*2) 당기말 현재, 보유목적에 의하여 장부금액은 0이며, 향후 각 게임의 개발 및 퍼블리싱 계약에 따라 가상자산의 공정가치를 수익으로 인식할 예정입니다. ① 커버넌트차일드 게임의 기술개발 및 퍼블리싱 연결회사는 The Game Changer Limited(이하 , "TGCL")와 2023년 2월 8일 '기술개발에 대한 자문용역 계약 ' 및 2023년 10월 26일 'P2E플랫폼 이용계약 ' 을 체결하여 '커버넌트 차일드' 게임 개발 등의 용역을 제공하기로 하였습니다 . 기술개발에 대한 자문용역 계약에 따라 총 1,000,000 개의 가상자산 (COVN) 을 수취하였습니다 . 이 외에도 연결회사는 'P2E플랫폼 이용계약 ' 을 바탕으로 퍼블리서(Publisher)로서 '커버넌트 차일드' 게임의 기획, 개발 및 운영을 하며, 개발이 완료된 계임을 NFT플랫폼에연동시킨 이후에 마케팅을 수행할 예정입니다 . 연결실체는 개발된게임에 대해서 배타적으로 유통하고 배급할 독점적인 권리를 가지고 있습니다. ' P2E플랫폼 이용계약 ' 의 지급일정에 따라 'TGCL' 은 연결회사에게 게임 개발 및 NFT플랫폼의 개발에 대한 대가 명목 으로 추가적으로 수취하였거나 수령할 가상자산은 다음과 같습니다 . 한편 , 연결회사는 계약에 따른 수행의무가 완료되지 않아 소유권이 이전 되지는 않았으며 , 담보의 형태로 예치를 하고 있습니다 . 다만 , 본 계약이 해제 또는 해지되는 경우에도본 가상자산을 반환할 의무는 없습니다 . 본 게임의 퍼블리셔로서 수취하였거나 수취할 예정인 가상자산의 내역은 다음과 같습니다. 지급일(예정) 월수취수량(개) 수취 회수 수취수량(개) 비고 23.11~23.12 83,333 2회 166,666 수취 완료 24.1~28.9 83,333 57회 4,749,981 수취 예정 28.10 83,353 1회 83,353 수취 예정 합계 60회 5,000,000 또한, 연결회사는 'P2E플랫폼 이용계약 ' 에 따라 게임 개발사 로서 개발된 게임 및 NFT플랫폼의 소스코드, 디자인권 등에 대한 지식재산권 일 체 는 게임개발사에게 귀속되며, 수취하였거나 수취할 예정인 가산자산의 내역은 다음과 같습니다. 한편 , 연결회사는 계약에 따른 수행의무가 완료되지 않아 소유권이 이전 되지는 않았으며 , 담보의형태로 예치를 하고 있습니다 . 다만 , 본 계약이 해제 또는 해지되는 경우에도 본 가상자산을 반환할 의무는 없습니다 . 수취일정 월 수취수량(개) 수취 회수 수취수량(개) 비고 23.3 300,000 1회 300,000 수취 완료 23.3~23.12 100,000 10회 1,000,000 수취 완료 23.3~23.12 53,191 10회 531,910 수취 완료 24.1~26.12 53,191 36회 1,914,876 수취 예정 27.1 53,214 1회 53,214 수취 예정 합계 58회 3,800,000 ② 버블퐁프렌즈 게임의 기술개발 및 퍼블리싱 연결회사는 BBF Limited(이하 , " 재단 ")와 2023년 2 월 8 일 '기술개발에 대한 자문용역 계약 ' 및 2023년 10월 26일 'P2E플랫폼 이용계약 ' 을 체결하여 ' 버블퐁 프렌즈 ' 게임 개발 등의 용역을 제공하기로 하였습니다 . 기술개발에 대한 자문용역 계약에 따라총 2,000,000 개의 가상자산 (BBF) 을 수취하였습니다 . 이외에도 연결회사는 'P2E플랫폼 이용계약 ' 을 바탕으로 퍼블리서(Publisher)로서 ' 버블퐁 프렌즈 ' 게임의 기획, 개발 및 운영을 하며, 개발이 완료된 계임을 NFT플랫폼에 연동시킨 이후에 마케팅을 수행할 예정입니다 . 연결회사는 개발된게임에 대해서 배타적으로 유통하고 배급할 독점적인 권리를 가지고 있습니다. ' P2E플랫폼 이용계약 ' 의 지급일정에 따라 ' 재단 ' 은 연결회사에게 게임 개발 및 NFT플랫폼의 개발에 대한 대가 명목 으로 추가적으로 수취하였거나 수령할 가상자산은 다음과 같습니다 . 한편 , 연결회사는 계약에 따른 수행의무가 완료되지 않아 소유권이 이전 되지는 않았으며 , 담보의 형태로 예치를 하고 있습니다 . 다만 , 본 계약이 해제 또는 해지되는 경우에도 본 가상자산을 반환할 의무는 없습니다 .본 게임의 퍼블리셔로서 수취하였거나 수취할 예정인 가상자산의 내역은 다음과 같습니다. 지급일(예정) 월수취수량(개) 수취 회수 수취수량(개) 비고 23.11~23.12 166,666 3회 499,998 수취 완료 24.1~28.8 166,666 56회 9,333,296 수취 예정 28.09 166,706 1회 166,706 수취 예정 합계 60회 10,000,000 또한, 연결회사는 'P2E플랫폼 이용계약 ' 에 따라 게임 개발사 로서 개발된 게임 및 NFT플랫폼의 소스코드, 디자인권 등에 대한 지식재산권 일 체 는 게임개발사에게 귀속되며, 수취하였거나 수취할 예정인 가산자산의 내역은 다음과 같습니다. 한편 , 연결회사는 계약에 따른 수행의무가 완료되지 않아 소유권이 이전 되지는 않았으며 , 담보의형태로 예치를 하고 있습니다 . 다만 , 본 계약이 해제 또는 해지되는 경우에도 본 가상자산을 반환할 의무는 없습니다 . 수취일정 월 수취수량(개) 수취 회수 수취수량(개) 비고 22.10.31 499,998 1회 499,998 수취 완료 22.11~23.12 166,666 14회 2,333,324 수취 완료 24.1~27.1 166,666 37회 6,166,642 수취 예정 27.2 166,706 1회 166,706 수취 예정 합계 53회 9,166,670 (3) 당기말 현재 가상자산의 보유에 따라 아래의 위험이 존재합니다. 구분 내용 거래소위험 가상자산 거래소에 위탁 보관되어 있으므로, 거래소의 파산 및 해킹사고 발생시 위탁한 가상자산을 반환받지 못할 위험 가격변동위험 공정가치의 변동성이 크기 때문에 회계연도간 자산가액에 큰 영향을 줄 수 있으나, 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정 사항이 반영되어 있지 않습니다. 37. 정부보조금당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 129,430 350,141 증가 수령 1,579,930 2,281,038 미수 5,331 569,882 감소 비용보전 (1,187,149) (2,749,547) 자산대체 (405,867) (128,466) 장기미지급금 대체 (71,686) (123,289) 반환 - (70,329) 기말 49,989 129,430 38. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 회사명 최대주주 ㈜비에프홀딩스(구,㈜다올글로벌) 관계기업 ㈜마루엘에스아이, ㈜그리고, ㈜드래곤플라이 및 그종속기업, ㈜대산에프앤비 및 그종속기업(구,㈜디에스이엔및그종속기업) 기타특수관계자 ㈜옵트론텍및그종속기업, ㈜우림 및 그 지배주주(*1), 임직원 (*1) 2023년 5월 17일 ㈜옵트론텍 및 ㈜우림의 지배주주 및 대표이사가 ㈜비에프홀딩스의 지분참여하는 한편, ㈜비에프홀딩스 및 그 주주들과 경제적으로 밀접한 관계를 가지고 있어 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용(자금거래 제외) 및 당당기말과 전기말 현재의 특수관계자 관련 채권 및 채무 내용(자금거래 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내용 채권채무 당기 전기 당기말 전기말 매출 등 매입 등 매출 등 매입등 채권 채무 채권 채무 관계기업 ㈜케어랩스 - - 20,392 (110,000) - - 447 150,092 ㈜그리고 5,500 382 - - 1,100 8,367 - - ㈜위플레이랩스(구, ㈜하루엔터테인먼트) (*1) - - - 1,004,680 - - 1,144,000 - ㈜디에스이엔 99,816 28,391 - - - - - 기타 특수관계자 ㈜우림 251,219 - - - 323,212 - - - ㈜우림의 지배주주(*2) 500,000 임직원 - 4,346 201 - - - - 387,000 (*1) 당기 중 추가지분을 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 분류되었으며, 상기 거래내역 및 채권채무내역은 연결범위에 포함되기 전까지의 내역입니다. (*2) 당기중 연결회사는 ㈜우림의 지배주주로부터 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 조합원의 지분을 취득하기 위한 대금을 지급하였으나 당기말 현재 조합원총회로부터 매매에 대한 승인을 득하지 못하여 선급 금으 로 분류하였고 1,519,000천원을 대손설정하였습니다. (3) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 종속기업 처분 대체 기말 기타특수관계자 ㈜옐로모바일(*1) 211,572 - (125,027) (86,545) - ㈜정글피플(*2) 2,043,000 - - (2,043,000) - ㈜우림(*3) - 2,000,000 - - 2,000,000 (*1) 당기 말 현재 특수관계가 해소되었습니다.(*2) 당기 말 현재 특수관계가 해소되었습니다. (*3) 당기말 현재 ㈜우림에게 대여금을 지급하면서 ㈜우림의 지배주주가 보유하고 있는 ㈜옵트론텍 주식 700,000주를 담보설정하였습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 기타의특수관계자 ㈜옐로모바일(*1) 211,572 - - 211,572 ㈜정글피플(*2) 2,043,000 - - 2,043,000 임직원 2,000 9,000 (11,000) - (*1) 연결회사는 전기말 현재 ㈜옐로모바일 대여금에 대하여 125,027천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.(*2) 연결회사는 전기말 현재 ㈜정글피플 대여금 등에 대하여 2,043,000천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다. (4) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기타 기말 기타의 특수관계자 임직원 136,787 - (35,887) (900) 100,000 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가(*1) 감소 기말(*1) 기타의 특수관계자 임직원 40,000 261,507 (164,720) 136,787 (*1) 전기 중 발생한 이자비용을 반영한 금액입니다. (5) 당기와 전기 중 연결회사가 발행한 전환사채와 관련한 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 이자비용 이자지급 상환 전환 기말 기타의특수관계자 임직원 428,096 7,625 (3,613) (197,478) (234,630) - (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 이자비용 이자지급 상환 기말 기타의특수관계자 임직원 614,832 52,380 (20,813) (218,303) 428,096 (6) 당기말 현재 특수 관계자와의 전환사채 및 신주인수권부사채 취득 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 취득 상환청구 전환 기말 종속기업 ㈜엔비엔티브이(*1) - 3,000,000 - - 3,000,000 관계기업 ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔)(*2) - 10,000,000 (2,000,000) - 8,000,000 (*1) 신주인수권주사채 액면가액 기준이며, 특수관계자 성립전 제3자로 부터 취득한 신주인수권부사채 3,000,0 00천원을 포함한 금액이며, 당기말 현재 대손충당금이 3,000,000천원 설정되어 있습니다.(*2) 전환사채 액면가액 기준이며, 특수관계자 성립전 취득한 전환사채 8,000,000천원을 포함한 금액입니다. (7) 당기말 현재 특수관계자의 전환사채 관련하여 파생상품부채의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 평가 기말 투자전환사채 콜옵션 매도 - 494,130 (395,864) (98,266) - 한편, 대산에프앤비의 당반기 검토보고서의 의견이 "적정"이 아님에 따라 발행회사의기한이익상실사유가 발생하여 제6회 및 제7회 전환사채에 포함된 매도청구권이 소멸하였습니다. 발행회사는 제6회 전환사채에 대해 2023년 12월 29일, 제7회 전환사채에 대해 2024년 1월 8일 계약변경을 통해 기한이익상실에 대한 검토보고서의 의견관련 조항을 삭제하였으나, 기한이익상실사유의 발생 당시 매도청구권은 이미 소멸한 것으로 발행회사와 협의함에 따라 당기말 매도청구권 관련 파생상품부채를 인식하지 않았습니다(주석 21 참조). (8) 당기와 전기의 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내역 당기 전기 최대주주 ㈜비에프홀딩스(구,다올글로벌) 유상증자 납입(*1) 5,721,538 - 관계기업 ㈜그리고 신규출자 297,000 - ㈜드래곤플라이 유상증자 참여 7,500,000 - (*1) ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔)의 주식으로 현물출자한 금액(4,721,538천원)이 포함되어 있습니다 (9) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 퇴직급여 407,610 668,407 주요 경영진은 이사회의 구성원 및 비등기 이사를 포함하고 있습니다. (10) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보증처 담보권자 금액 최대주주 ㈜비에프홀딩스 연대보증 ㈜오케이저축은행 7,200,000 연결회사 소유의 토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)을 오케이저축은행에 담보로 제공하였습니다(주석14,15,19참조). 39. 중단영업(전기 사항)연결회사의 종속기업이었던 ㈜아이지스는 전기 중 매각하였습니다. 한편, 비교표시된 전기의 포괄손익계산서는 중단영업손익을 구분 표시하기 위하여 재작성되었습니다.(1) 전기의 중단영업손익 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 누적 매출액 9,087,155 매출원가 7,781,993 매출총손실 1,305,162 판매비와관리비 870,925 영업손실 434,237 영업외손실 (2,119,168) 법인세비용차감전순손실 (1,684,931) 법인세비용 - 중단영업손실 (1,684,931) 지배주주 귀속 중단영업손실 (1,796,650) 비지배지분 중단영업손실 111,719 주당이익 지배주주 귀속 기본 주당중단영업손실 (254) 지배주주 귀속 희석 주당중단영업손실 (254) (2) 전기의 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 전기 영업현금흐름 1,091,482 투자현금흐름 (262,239) 재무현금흐름 (246,129) 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 35 총현금흐름 583,149 40. 매각예정자산 전기말 현재 매각예정자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산내역 금액 관계기업투자 ㈜케어랩스 주식 4,238,860주 34,411,854 연결회사는 2022년 11월에 총 64,697,720천원에 매각하는 것으로 계약을 체결하였으며, 매매대금 조정을 거쳐 2023년 1월중 최종 61,997,720천원에 매각 완료되었습니다. 연결회사는 해당 거래와 관련하여 매각예정자산처분이익 27,070,826천원(처분 부대비용 고려 후)을 기타수익으로 인식하였습니다. 41.종속기업의 처분연결회사는 당기 중 종속기업인 ㈜서치파이의 지분을 처분하였으며, ㈜지로켓코리아는 청산 후 잔여재산 분배를 완료하였습니다. (1) ㈜서치파이의 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이전대가 현금및현금성자산으로 수취한 대가 200,000 (2) ㈜서치파이의 지배력을 상실한 날(간주처분일:2023년1월1일) 처분대상 종속기업의 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 유동자산 461,646 현금및현금성자산 284,455 매출채권 164,940 기타금융자산 294 기타유동자산 4,649 당기법인세자산 61 재고자산 7,247 비유동자산 145,592 기타금융자산 53,581 유형자산 62,008 무형자산 30,003 유동부채 532,033 기타금융부채 83,472 기타유동부채 202,481 충당부채 46,080 단기차입금 200,000 처분한 순자산 장부금액 합계 75,205 (3) ㈜서치파이의 처분으로 인한 이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 처분대가의 공정가치 199,300 처분한 순자산의 장부금액 75,205 처분이익 124,095 (4) 종속기업 처분 및 청산으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. 구 분 ㈜서치파이 ㈜지로켓코리아 합계 현금 및 현금성 자산으로 수취한 대가 199,300 49,000 248,300 차감 : 현금 및 현금성자산 처분액 284,455 - 284,455 순현금흐름 (85,155) 49,000 (36,155) 한편, ㈜지로켓코리아의 잔여재산분배로 연결회사에 귀속된 현금은 42백만원이며, 해당 처분이익은 기타영업외수익으로 계상하였습니다. 42. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 사업결합 대상 주요 영업활동 간주취득일 취득한 지분(%) 이전대가 지분인수 ㈜위플레이랩스(구, ㈜하루엔터테인먼트)(*1) 온라인모바일게임외 2023.01.01 100.00% 10,250,980 지분인수 ㈜엔비엔티브이 출판, 영상,방송통신, 서비스외 2023.09.30 100.00% 354,000 (*1) 연결회사는 전기말 현재 ㈜위플레이랩스에 대하여 30%의 지분을 보유하여 유의적인 영향력을 보유하고 있었으며, 당기 중 70%의 지분을 추가로 취득하여 단계적취득에 의한 사업결합으로 지배력을 획득하였습니다. (2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치와 피취득자의 연결재무제표상 순자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 ㈜위플레이랩스 (구, ㈜하루엔터테인먼트)(*1) ㈜엔비엔티브이 1. 이전대가 현금및현금성자산 3,000,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산 4,000,000 - 사업결합전 보유 지분의 공정가치 3,250,980 - 전환사채 발행 - 354,000 이전대가 소계(①) 10,250,980 354,000 2. 피취득자의 연결재무제표상 순자산 현금및현금성자산 48,249 11,473 매출채권 377 96,487 기타금융자산 68,087 72,601 당기법인세자산 82,129 - 유무형자산 672,694 1,257,160 기타자산 117,557 - 자산합계 989,093 1,437,721 기타금융부채 1,706,914 1,424,568 기타유동부채 114,950 53,873 차입금 - 2,517,109 순확정급여부채 - 19,875 충당부채 - 135,656 신주인수권부사채 - 3,000,000 부채합계 1,821,864 7,151,081 피취득자의 연결재무제표상 순자산 소계(②) (832,771) (5,713,360) 3. 추가식별한 순자산 개발된기술(IPR) 3,045,000 - 가상자산 162,385 - 상표권 - 177,000 차입금 공정가치 조정분 - 2,148,109 신주인수권부사채 공정가치 조정분 3,000,000 인수하지 않는 부채 조정 354,000 이연법인세부채 (317,531) (17,523) 추가식별한 순자산 소계(③) 2,889,854 5,661,586 4. 영업권(①-(②+③)) 8,193,897 405,774 식별가능한 순자산의 공정가치 및 영업권은 잠정적으로 결정된 가액으로서 최종 가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 것입니다. (3) 사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 현금및현금성자산으로 지급한 대가 (3,000,000) 차감 : 취득한 현금및현금성자산 59,723 순현금흐름 (2,940,277) 43. 보고기간후 사건(1) 연결회사는 2024년 1월 8일 보유하고 있는 ㈜대산에프앤비(구, ㈜디에스이엔) 7회차 전환사채의 계약 내용 중 조기상환청구권의 최초 시작일을 2026년 5월 22일에서 2024년 5월 22일로 변경하였습니다.(2) 연결회사는 2024년 2월 7일 이사회 결의를 통하여 얼머스-TRI 리스트럭처링 투자조합1호 지분을 취득하는 계약을 체결하였으며, 총 매매대금 5,400,000천원(취득예정좌수 5,600좌) 중 계약금(지급일:2024년 2월7일) 2,140,000천원을 지급하였습니다.(3) 연결회사는 2024년 2월 23일 이사회 결의를 통하여 전환사채 권면총액 10,000,000천원 전환사채 발행(납입일:2024년 4월 30일)을 결정하였습니다.(4) 2024년 2월 중 8회차, 9회차 전환사채 투자자의 전환 청구권이 행사(8회차 행사주식수: 182,074주, 9회차 행사주식수:152,472주)되었습니다.. 44. 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2024년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며 2024년 4월 12일자의 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 18 기 2023.12.31 현재 제 17 기 2022.12.31 현재 제 16 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 자산 유동자산 13,708,129,707 50,158,862,082 12,395,709,985 현금및현금성자산 4,549,356,643 2,173,128,187 9,822,323,757 기타금융자산 4,419,383,572 1,877,316,606 327,132,495 매출채권 3,433,135,279 2,509,676,679 1,679,096,304 계약자산 634,503,800 257,703,246 124,070,306 기타유동자산 491,518,911 1,025,397,912 359,805,883 당기법인세자산 180,231,502 57,896,632 83,281,240 매각예정자산 42,257,742,820 비유동자산 42,440,426,588 23,860,951,799 68,174,912,747 기타비유동금융자산 2,959,691,461 1,342,597,678 820,952,380 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 11,724,320,871 3,357,292,241 10,172,053,850 종속기업에 대한 투자자산 680,575,111 217,549,433 561,000,000 관계기업에 대한 투자자산 10,089,761,347 3,000,000,000 43,068,575,984 유형자산 2,747,866,617 4,301,763,240 3,914,922,845 투자부동산 10,358,402,725 9,196,790,794 9,582,447,262 무형자산 2,398,808,456 2,132,355,719 54,960,426 기타비유동자산 1,481,000,000 308,000,000 퇴직급여자산 4,602,694 자산총계 56,148,556,295 74,019,813,881 80,570,622,732 부채 유동부채 9,654,816,443 29,077,324,292 26,891,387,382 매입채무 407,063,008 682,758,558 412,128,359 기타금융부채 2,072,170,292 1,485,300,845 1,605,335,515 유동 차입금 866,226,163 5,520,000,000 5,520,000,000 전환사채 5,177,856,090 849,317,011 16,096,419,208 유동파생상품부채 유동 리스부채 104,268,421 275,720,662 192,104,069 계약부채 225,948,121 742,424,647 1,493,205,893 유동충당부채 156,688,632 95,394,916 198,402,154 기타 유동부채 644,595,716 19,426,407,653 1,373,792,184 비유동부채 1,301,084,518 727,470,102 962,503,785 기타금융부채 551,776,077 587,199,198 443,909,703 파생상품부채 661,107,376 비유동 리스부채 57,278,360 140,270,904 134,519,584 퇴직급여부채 30,922,705 384,074,498 부채총계 10,955,900,961 29,804,794,394 27,853,891,167 자본 자본금 4,155,002,500 53,049,263,500 53,049,263,500 주식발행초과금 57,824,059,705 54,969,500,006 54,969,500,006 기타자본항목 (774,833,431) (911,428,059) (911,428,059) 이익잉여금(결손금) (16,011,573,440) (62,892,315,960) (54,390,603,882) 자본총계 45,192,655,334 44,215,019,487 52,716,731,565 자본과부채총계 56,148,556,295 74,019,813,881 80,570,622,732 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 매출액 20,944,107,562 18,965,524,343 17,178,998,137 매출원가 16,427,748,123 17,887,533,429 15,819,976,727 매출총이익 4,516,359,439 1,077,990,914 1,359,021,410 판매비와관리비 3,276,084,888 6,245,706,408 5,224,422,381 영업이익(손실) 1,240,274,551 (5,167,715,494) (3,865,400,971) 기타수익 19,722,395,107 4,536,068,077 45,650,332 기타비용 21,259,998,091 1,724,528,851 13,142,584,787 금융수익 4,580,993,163 397,387,274 7,620,057,581 금융원가 12,454,407,959 6,790,882,634 2,044,137,034 법인세비용차감전순이익(손실) (8,170,743,229) (8,749,671,628) (11,386,414,879) 법인세비용(수익) 18,423,601 16,401,348 당기순이익(손실) (8,152,319,628) (8,749,671,628) (11,370,013,531) 기타포괄손익 (4,242,852) 247,959,550 (20,330,672) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (4,242,852) 247,959,550 (20,330,672) 순확정급여부채의 재측정요소 (4,242,852) 247,959,550 (32,830,672) 기타포괄손익-공정가치금융상품 12,500,000 당기총포괄이익(손실) (8,156,562,480) (8,501,712,078) (11,390,344,203) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,066.00) (1,237.00) (134.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,066.00) (1,237.00) (134.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 35,198,412,000 50,300,682,094 (4,176,795,988) (39,000,480,215) 42,321,817,891 전환사채의 전환 11,548,718,000 1,054,952,002 12,603,670,002 유상증자 6,302,133,500 3,613,865,910 9,915,999,410 전환권대가 58,150,235 58,150,235 자기주식의 취득 사업결합으로 인한 효과 (792,561,770) (792,561,770) 신주청약증거금 무상감자 당기순이익(손실) (11,370,013,531) (11,370,013,531) 보험수리적손익 (32,830,672) (32,830,672) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분손익 3,987,279,464 (3,987,279,464) (20,330,672) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 12,500,000 12,500,000 2021.12.31 (기말자본) 53,049,263,500 54,969,500,006 (911,428,059) (54,390,603,882) 52,716,731,565 2022.01.01 (기초자본) 53,049,263,500 54,969,500,006 (911,428,059) (54,390,603,882) 52,716,731,565 전환사채의 전환 유상증자 전환권대가 자기주식의 취득 사업결합으로 인한 효과 신주청약증거금 무상감자 당기순이익(손실) (8,749,671,628) (8,749,671,628) 보험수리적손익 247,959,550 247,959,550 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분손익 247,959,550 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 2022.12.31 (기말자본) 53,049,263,500 54,969,500,006 (911,428,059) (62,892,315,960) 44,215,019,487 2023.01.01 (기초자본) 53,049,263,500 54,969,500,006 (911,428,059) (62,892,315,960) 44,215,019,487 전환사채의 전환 421,506,000 2,854,559,699 3,276,065,699 유상증자 5,721,538,000 5,721,538,000 전환권대가 167,673,381 167,673,381 자기주식의 취득 (31,078,753) (31,078,753) 사업결합으로 인한 효과 신주청약증거금 무상감자 (55,037,305,000) 55,037,305,000 당기순이익(손실) (8,152,319,628) (8,152,319,628) 보험수리적손익 (4,242,852) (4,242,852) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분손익 (4,242,852) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 2023.12.31 (기말자본) 4,155,002,500 57,824,059,705 (774,833,431) (16,011,573,440) 45,192,655,334 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 영업활동현금흐름 165,034,647 (9,178,610,016) (5,381,837,747) 영업에서 창출된 현금흐름 (310,244,575) (8,338,304,199) (4,580,378,698) 법인세환급(납부) (122,334,870) 25,384,608 12,299,803 이자수취 785,184,292 201,753,126 288,195,747 이자지급 (187,570,200) (1,067,443,551) (1,101,954,599) 투자활동현금흐름 3,191,332,705 17,420,605,632 (5,344,662,389) 단기금융상품의 취득 (3,090,000,000) (200,000,000) (352,420,000) 단기금융상품의 처분 3,200,000,000 1,434,501,740 장기금융상품의 취득 (3,025,300,000) (504,450,000) 장기금융상품의 처분 2,419,790,000 262,600,000 단기대여금 증가 (18,077,909,200) (9,000,000) (254,000,000) 단기대여금 감소 8,540,000,000 11,000,000 368,164,200 비유동대여금 증가 (300,000,000) 비유동대여금 감소 200,000,000 2,726,660,000 533,340,000 임차보증금의 증가 (15,000,000) (10,600,000) 임차보증금의 감소 9,164,000 95,990,000 비유동보증금의 증가 400,000,000 414,290,000 270,195,380 비유동보증금의 감소 40,048,000 74,720,000 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (19,920,243,672) (800,000,000) (1,395,300,207) 당기손익_공정가치금융자산의 처분 2,245,298,000 314,196,572 4,498,308,917 파생상품의 발행 100,000,000 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분손실 12,500,000 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (100,000,000) (551,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 241,804,088 800,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (7,796,999,930) (3,000,005,900) (7,229,955,720) 관계기업에 대한 투자자산의 처분 42,780,728,160 629,064,230 유형자산의 취득 (118,090,763) (78,509,964) (11,299,008) 유형자산의 처분 4,144,657 53,109,250 무형자산의 취득 (2,101,010,505) (914,040,966) 무형자산의 처분 589,090,910 51,477,701 57,778,680 정부보조금의 수취 405,866,960 128,465,959 선수금의 증가 19,000,000,000 선급금의 증가 (3,000,000,000) (608,000,000) (2,014,685,000) 사업결합으로 인한 순현금흐름 (1,770,139) 재무활동현금흐름 (980,138,896) (15,891,191,186) 15,908,542,654 단기차입금의 증가 846,226,163 5,700,000,000 1,350,000,000 단기차입금의 상환 (5,500,000,000) (5,700,000,000) (11,851,769,295) 유동성장기차입금의 상환 58,310,000 전환사채의 증가 3,600,000,000 16,448,280,822 전환사채의 감소 (677,000,000) (15,714,797,242) 리스부채의 지급 (282,863,185) (324,683,439) (188,245,571) 유상증자 1,000,000,000 9,915,999,410 자기주식의 취득 (31,078,753) 정부보조금의 상환 (7,108,886) 정부보조금의 수취 71,685,765 123,289,495 190,587,288 임대보증금의 증가 100,000,000 25,000,000 105,000,000 임대보증금의 감소 (100,000,000) (3,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,376,228,456 (7,649,195,570) 5,182,042,518 기초현금및현금성자산 2,173,128,187 9,822,323,757 4,640,281,239 기말현금및현금성자산 4,549,356,643 2,173,128,187 9,822,323,757 5. 재무제표 주석 제18 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제17 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 비에프랩스(구, 주식회사 시티랩스) 1. 일반 사항주식회사 비에프랩스(이하 '회사')는 2006년 2월 20일에 ITS 통합솔루션 개발 및 공급업을 영위하기 위해 주식회사 경봉기술의 도로사업부문을 인적분할하여 설립된 기업으로서 경기도 안양시 만안구 예술공원로 153-32에 본사를 두고 있습니다.회사는 2011년 7월 29일자로 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 4,155백만원이며, 최대주주는 ㈜비에프홀딩스(구,다올글로벌, 17.95%)입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1. 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다 2.2. 회계정책과 공시의 변경 2.2.1. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 6, 20에 공시하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3. 중요한 회계정책 2.3.1 종속기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 매 보고기간마다 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 회사는 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 2.3.2 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.3.3 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.3.4 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.3.5 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10 참조). 2.3.6 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.3.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 건물,구축물 40년 차량운반구 5년 비 품 5년 시 설 장 치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.3.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.3.9 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 추정 내용연수 상각방법 내부창출 또는 취득 소프트웨어 5년 정액법 취득 산업재산권 5년 정액법 취득 개발비 3년~5년 정액법 내부창출 라이선스 계약기간 정액법 취득 암호화자산 비한정 상각대상이 아님 취득 영업권 비한정 상각대상이 아님 취득 2.3.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.3.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.3.12 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.3.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.3.14 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.3.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.3.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.3.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.3.18 수익인식 회사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용하였습니다. 회사는 모든유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한, 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. (1) 용역매출 용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. (2) 게임매출 게임서비스 계약에서 고객이 유료 아이템을 구입하는 시점에 고객과의 계약이 성립되는 것이며, 회사는 아이템 판매로 인한 수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 수익을 인식하고 있으며, 이에 따라 고객이 아이템을 결제하는 시점이 아닌 기대사용기간에 따라 수행의무가 이행된다고 보아 수익을 인식하고 있습니다. (3) 임대수익 부동산임대서비스에 대한 임대수익은 제공기간 경과에 따라 인식하고 있습니다. 2.3.19 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 2.3.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2, 10, 11 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조). (5) 리스 - 리스기간을 산정하는 중요한 판단 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. - 잔존가치 보증에 따른 지급액의 추정 회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다. 4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(현금흐름 이자율 위험),신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험(1) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건 예금에서발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율: 단기차입금 866,226 5,520,000 변동이자율: 합계 866,226 5,520,000 당기말과 전기말 현재, 변동 이자율 금융부채는 없습니다. (2) 가격 위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 시장성 있는 지분증권 투자(비상장회사, 종속기업, 관계기업 제외)의 공정가액 및 시장성 있는 지분증권의 가격이 10% 변동하였을 때, 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 있는 지분증권 장부금액 - 194,400 주가변동위험 - 19,440 4.1.2 신용위험(1) 위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.(2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 1) 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권에 설정된 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 손실충당금 (1,024,235) (342,606) 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (435,902) (681,629) 기말 손실충당금 (1,460,137) (1,024,235) 2) 상각후원가 측정 기타 금융자산당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 손실충당금은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 손실충당금 (2,679,449) (5,406,109) 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (10,925,772) - 손실충당금 환입 200,000 2,726,660 기타 (5,148,109) - 기말 손실충당금 (18,553,330) (2,679,449) (3) 대손상각비 당기와 전기 중 현재 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 435,902 681,629 기타금융자산 10,725,772 (2,726,660) (4) 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 4,549,357 2,173,128 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 11,724,321 3,357,292 매출채권 3,433,135 2,509,677 계약자산 634,504 257,703 기타금융자산(유동) 4,419,384 1,877,317 기타금융자산(비유동) 2,959,691 1,342,598 합계 27,720,392 11,517,715 4.1.3 유동성 위험회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년미만 1년 ~ 5년 1년미만 1년 ~ 5년 매입채무 407,063 - 682,759 - 기타금융부채(유동) 임대보증금 5,000 - 110,000 - 미지급금 1,687,517 - 975,217 - 미지급비용 379,653 - 400,084 - 유동성리스부채 107,848 - 287,126 - 소계 2,180,018 - 1,772,427 - 단기차입금 909,130 - 5,565,661 - 전환사채 5,379,029 - 874,079 - 기타금융부채(비유동) 임대보증금 - 120,000 - 220,000 장기리스부채 - 72,196 - 172,349 장기미지급금 - 431,776 - 367,199 소계 - 623,972 - 759,548 비유동파생상품부채 - 661,107 - - 합계 8,875,240 1,285,079 8,894,926 759,548 상기 현금흐름은 지급예정 이자금액을 포함하며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. 4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금(*1) 6,205,629 6,785,309 차감: 현금및현금성자산 (4,549,357) (2,173,128) 순부채 1,656,272 4,612,181 자본총계 45,192,655 44,215,019 자본조달비율 3.66% 10.43% (*1) 리스부채 및 전환사채를 포함합니다. 5. 영업부문(1) 영업부문에 대한 일반정보회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고 영업 의사 결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사의 영업부문 및 각 부분멸 수익을 창출하는 재화 및 용역과 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 구분 주요 재화 또는 용역 주요고객 공사용역사업 ITS통합솔루션/시스템유지보수 정부 또는 지방자치단체 게임사업 게임퍼블리싱 인터넷 및 스마트 기기사용자 기타사업 블록체인솔루션, ICO자문, 임대수익 등 시스템개발업체 등 (2) 당기와 전기 중 사업부문의 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 부문 공사용역사업 게임사업 기타사업 합계 총부문수익 18,967,059 - 1,977,049 20,944,108 외부고객으로터의 수익 18,967,059 - 1,977,049 20,944,108 (단위: 천원) 부문 공사용역사업 게임사업 기타사업 합계 총부문수익 17,888,787 207,646 869,091 18,965,524 외부고객으로터의 수익 17,888,787 207,646 869,091 18,965,524 (3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 고객명 당기 전기 고객A 4,373,740 - 고객B 4,214,849 - 고객C - 2,888,369 고객D - 1,970,900 (4) 당기와 전기 중 발생한 매출은 전액 국내 매출입니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합계 현금및현금성자산 4,549,357 - 4,549,357 매출채권(유동) 3,433,135 - 3,433,135 계약자산 634,504 - 634,504 기타금융자산(유동) 4,419,384 - 4,419,384 기타금융자산(비유동) 2,959,691 - 2,959,691 당기손익-공정가치금융자산 - 11,724,321 11,724,321 합계 15,996,071 11,724,321 27,720,392 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 합계 현금및현금성자산 2,173,128 - 2,173,128 매출채권(유동) 2,509,677 - 2,509,677 계약자산 257,703 - 257,703 기타금융자산(유동) 1,877,317 - 1,877,317 기타금융자산(비유동) 1,342,598 - 1,342,598 당기손익-공정가치금융자산 - 3,357,292 3,357,292 합계 8,160,423 3,357,292 11,517,715 ② 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 상각후원가측정 금융부채 매입채무 407,063 - 407,063 682,759 전환사채(유동) 3,566,400 1,611,456 5,177,856 849,317 단기차입금 866,226 - 866,226 5,520,000 기타금융부채(유동) 2,176,439 - 2,176,439 1,761,021 기타금융부채(비유동) 609,054 - 609,054 727,470 파생상품부채(비유동) - 661,107 661,107 - 합계 7,625,182 2,272,563 9,897,745 9,540,567 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 이자수익 1,171,646 261,732 대손상각비 (655,902) (681,629) 기타의 대손상각비 (12,224,772) - 대손충당금환입 200,000 2,726,660 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 107,706 84,038 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 50,898 27,771 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (5,960,651) (1,433,600) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (3,678,772) 상각후원가측정금융부채 이자비용 (346,526) (1,403,000) 리스해지손실 (20,248) - 리스해지이익 32,226 5,486 당기손익-공정가치측정금융부채 전환사채발행손실 (6,069,537) - 전환사채평가이익 1,236,087 - 전환사채상환손실 (3,446) (275,510) 전환사채상환이익 43,185 18,361 파생상품평가이익 1,543,382 - 파생상품거래이익 395,864 - 7. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 4,549,357 (*1) 2,173,128 (*1) 매출채권(유동) 3,433,135 (*1) 2,509,677 (*1) 계약자산 634,504 (*1) 257,703 (*1) 기타금융자산(유동) 4,419,384 (*1) 1,877,317 (*1) 기타금융자산(비유동) 2,959,691 (*1) 1,342,598 (*1) 소계 15,996,071 8,160,423 공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 11,724,321 11,724,321 3,357,292 3,357,292 소계 11,724,321 11,724,321 3,357,292 3,357,292 금융자산 합계 27,720,392 11,517,715 상각후원가측정 금융부채 매입채무 407,063 (*1) 682,759 (*1) 기타금융부채(유동) 2,176,439 (*1) 1,761,022 (*1) 기타금융부채(비유동) 609,054 (*1) 727,470 (*1) 단기차입금 866,226 (*1) 5,520,000 (*1) 전환사채(유동) 3,566,400 (*1) 849,317 (*1) 소계 7,625,182 9,540,568 공정가치측정 금융부채 전환사채(유동) 1,611,456 1,611,456 - - 파생상품부채(비유동) 661,107 661,107 - - 소계 2,272,563 2,272,563 - - 금융부채 합계 9,897,745 9,540,568 (*1) 상각후원가로 측정된 금융자산 및 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. (2) 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 내역 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 회사는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산 - - 11,724,321 11,724,321 전환사채(유동) - - 1,611,456 1,611,456 파생상품부채 - - 661,107 661,107 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산 194,400 - 3,162,892 3,357,292 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동내역은 존재하지 않습니다. 당기와 전기 중 반복적인측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가손익 대체 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 3,162,892 20,414,373 (6,000,000) (5,852,945) - 11,724,320 전환사채(유동) - 6,386,684 (497,705) (1,236,087) (3,041,436) 1,611,456 파생상품부채 - 2,600,353 (395,864) (1,543,382) - 661,107 합계 3,162,892 29,401,410 (6,893,569) (8,632,414) (3,041,436) 13,996,883 (단위: 천원) 구분 기초 평가손익 취득 기말 당기손익-공정가치금융자산 3,078,854 (715,962) 800,000 3,162,892 (3) 가치평가기법당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. 서열체계 과목 성격 가치평가방법 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 풋가능상품 순자산가치법 당기손익-공정가치측정금융자산 투자전환사채 이항모형 전환사채(유동) 전환사채(당기손익-공정가치금융부채) 이항모형 파생상품부채 투자전환사채 관련 콜옵션 매도 이항모형 파생상품부채 관계기업투자 관련 콜옵션 매도 이항모형 8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 183 556 은행예치금 4,549,174 2,172,572 합계 4,549,357 2,173,128 (*1) 은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 금융상품을 포함하고 있습니다. 9. 공정가치금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 지분증권 ㈜에프에스엔 - - 384,236 194,400 소프트웨어공제조합(*1) 2,100,000 3,066,785 2,100,000 2,990,668 전기공사공제조합(*1) 55,228 71,259 55,228 70,555 정보통신공제조합 38,062 71,804 38,062 70,126 한국감시기기공업협동조합 3,000 3,000 3,000 3,000 한국전자공업협동조합 1,000 1,000 1,000 1,000 엔지니어링공제조합(*1) 8,984 16,234 8,984 15,543 한국주차설비공업협동조합 2,000 2,000 2,000 2,000 주식회사 스트리미(*2) 5,420,244 - - - ㈜오퍼스엠 10,000 10,000 10,000 10,000 ㈜메타체인게임즈 800,000 - 800,000 - 코인루니스㈜ 308,400 - 308,400 - 복합금융상품(투자전환사채) ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) 8,390,068 7,982,238 - - ㈜지오소프트 500,000 500,000 - - 합계 17,636,986 11,724,320 3,710,910 3,357,292 (*1) 당기말 현재 소프트웨어공제조합등 지급보증과 관련하여 상기 출자금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조). (*2) 당사의 게임사업과 시너지를 고려하여 지분을 취득하였으며 , 당기말 현재 주식회사 스트리미의 코인 예치 서비스 '고파이 '의 운용사인 Genesis Global Capital, LLC가 2022년 11월 16일에 유동성 위기로 고객 인출 중단을 발표하여 고파이 가입회원의 원리금 인출이 제한되고 있습니다 . 당기말 현재 주식회사 스트리미는 고파이 운용사의 채무불이행에 대해 주식회사 스트리미가 고객에게 상환의무가 존재하는 가상자산 을 미 지급금으로 계상하였습니다 . 가상자산 가격의 급격한 가격 변동성과 이에 따른 가상자산관련 미지급금의 변동가능성 , 경영개선계획 등의 실현 불확실성 등을 당기말 현재 공정가치 측정시 고려하였습니다 . (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치금융자산 평가손익 (5,852,945) (1,349,562) 당기손익-공정가치금융자산 처분손익 50,898 (3,651,001) (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 FleetUp 780,290 - 780,290 - (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산과 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 금액은 없습니다. 10. 매출채권 및 계약자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 계약자산 매출채권 계약자산 매출채권 4,893,272 634,504 3,533,911 257,703 손실충당금 (1,460,136) - (1,024,235) - 매출채권(순액) 3,433,136 634,504 2,509,676 257,703 (2) 당기말과 전기말의 매출채권 및 계약자산 연령분석의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 3,615,668 2,411,475 연체되었으나 손상되지 않은 채권 451,972 355,904 손상채권 1,460,136 1,024,235 합계 5,527,776 3,791,614 (3) 당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,024,235 342,606 대손상각비 435,902 681,629 기말금액 1,460,137 1,024,235 매출채권 및 계약자산에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에포함되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 11. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품(*1) 90,000 200,000 미수금 1,730,081 1,601,165 (손실충당금) (220,000) - 미수수익 367,346 31,137 대여금 2,000,000 - (손실충당금) - - 보증금 459,112 45,764 (현재가치할인차금) (7,155) (749) 소계 4,419,384 1,877,317 장기금융상품(*1) 1,486,080 880,570 보증금 360,798 518,310 (현재가치할인차금) (71,415) (56,282) 대여금 12,517,559 2,679,449 (손실충당금) (11,730,218) (2,679,449) 신주인수권부사채 3,000,000 - (손실충당금) (3,000,000) - 미수금 4,000,000 - 손실충당금 (3,603,113) - 소계 2,959,691 1,342,598 합계 7,379,075 3,219,915 (*1) 단기금융상품 및 장기금융상품은 금융기관의 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조). (2) 당기말과 전기말의 기타금융자산 연령분석의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 7,457,645 3,276,946 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - - 손상채권 18,553,331 2,679,449 합계 26,010,976 5,956,395 (3) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,679,449 5,406,109 대손상각비 220,000 기타의대손상각비 10,705,772 - 기타 5,148,109 - 대손충당금환입 (200,000) (2,726,660) 기말금액 18,553,330 2,679,449 기타금융자산에 대한 손실충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 432,397 918,179 선급비용 59,122 103,182 부가세대급금 - 4,037 소계 491,519 1,025,398 선급금 1,481,000 308,000 합계 1,972,519 1,333,398 13. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다. 회사명 설립국가 결산월 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 ㈜서치파이(*1) 대한민국 12월 - - - - ㈜커버넌트랩스(구,㈜메타블록)(*2) 대한민국 12월 100.00% 100,000 - 24,091 ㈜유니파이(*3) 대한민국 12월 100.00% 3,187,000 - - ㈜넥시티(*4) 대한민국 12월 51.00% 510,000 26,995 144,214 ㈜지로켓코리아(*5) 대한민국 12월 30.00% 50,000 - 49,244 ㈜위플레이랩스(구,㈜하루엔터테인먼트)(*6) 대한민국 12월 100.00% 3,000,000 653,580 - ㈜엔비엔티브이(*7) 대한민국 12월 100.00% - - - 소계 6,847,000 680,575 217,549 마루엘에스아이㈜ 대한민국 12월 20.00% 400,000 - - ㈜ 위플레이랩스(구,㈜하루엔터테인먼트) 대한민국 12월 30.00% - - 3,000,000 ㈜그리고(*8) 대한민국 12월 40.11% 297,000 297,000 - ㈜드래곤플라이(*9) 대한민국 12월 14.51% 9,506,223 6,364,223 - ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔)(*10) 대한민국 12월 10.13% 4,721,538 3,428,538 - 소계 14,924,761 10,089,761 3,000,000 합계 21,771,761 10,770,336 3,217,549 (*1) 당기 중 지분 전량을 매각하였으며, 처분이익 199,300천원을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 장부금액 24,091천원을 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 전기 이전 장부가액 2,665,213천원 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*4) 당기 중 117,219천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*5) 전기 중 1,756천원을 손상차손으로 인식하였으며, 당기 중 처분하였습니다.(*6) 당기 중 종속기업인 ㈜커버넌트랩스(구,메타블록)가 70%의 지분을 추가로 취득함에 따라 종속기업으로 재분류하였습니다.당기 중 2,346,420천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*7) 당기 중 사업영역 확장을 위하여 신규 투자하였습니다. (*8) 당기 중 사업영역 확장을 위하여 신규 투자하였습니다.(*9) 당기 중 게임사업 영역 확장을 위하여 신규 투자하였습니다. 지분율이 20%에 미달하나 이사선임권한 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 당기 중 3,142,000천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*10) 당기 중 사업 영역 확장을 위하여 신규 투자하였습니다. 지분율이 20%에 미달하나 이사선임권한 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 당기 중 1,293,000천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 대체 손상차손 기말 ㈜서치파이 - - - - - - ㈜커버넌트랩스 (구,㈜메타블록) 24,091 - - - (24,091) - ㈜유니파이 - - - - - - ㈜넥시티 144,214 - - - (117,219) 26,995 ㈜지로켓코리아 49,244 - (49,244) - - - ㈜위플레이랩스(구,㈜하루엔터테인먼트)(*1) - - - 3,000,000 (2,346,420) 653,580 ㈜엔비엔티브이(*2) - - - - - - 소계 217,549 - (49,244) 3,000,000 (2,487,730) 680,575 마루엘에스아이㈜ - - - - - - ㈜위플레이랩스(구,㈜하루엔터테인먼트) 3,000,000 - - (3,000,000) - - ㈜그리고 - 297,000 - - - 297,000 ㈜드래곤플라이 - 9,506,223 - - (3,142,000) 6,364,223 ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) - 4,721,538 - - (1,293,000) 3,428,538 소계 3,000,000 14,524,761 - (3,000,000) (4,435,000) 10,089,761 합계 3,217,549 14,524,761 (49,244) - (6,922,730) 10,770,336 ( *1) 당사의 NFT 기반 P2E 게임 은 가상자산 고유의 가격 변동성으로 인해 일반적으로 전통적 게임에 비해 더 많은 사업환경에 대한 고려 및 이에 따른 다양한 사업전략의 신중한 수립이 필요하며 , 이는 게임 출시계획 및 일정에도 전략적인 고려를 필요로 하고 있습니다 . 이러한 결과에 따라 당사는 24년 중 게임을 정식 서비스 개시할 계획을 가지고있습니다 . 다만 , 게임사업 고유의 불확실성 및 가상자산의 급격한 변동성이 P2E게임에 미치는 영향 등 제반사항을 고려하여 당기 중 자산손상 1,933,440천원을 인식 하였습니다 . (*2) 당사의 게임 사업 및 블록체 인 사업과 시너지를 고려하여 2 023년 9월 중 지분을 취득하였으며 , 당사는 주 식회사 엔비엔티브이의 디지털자산 관련 신사업 을 통해 사업 시너지를 실현할 계획을 가지고 있습니다 . 다만 , 신규사업의 불확실성을 고려하여 지분 취득시점 및 당기말 시점의 종속기업 의 공정가치를 평가하였습니다 . (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 대체 손상차손 기말 ㈜아이지스 - - - - - - ㈜유니파이 - - - - - - ㈜서치파이 - - - - - - ㈜넥시티 510,000 - - - (365,786) 144,214 ㈜지로켓코리아 51,000 - - - (1,756) 49,244 ㈜커버넌트랩스(구,㈜메타블록) - 100,000 - - (75,909) 24,091 소계 561,000 100,000 - - (443,451) 217,549 마루엘에스아이㈜ - - - - - - ㈜케어랩스 43,068,576 6 (42,257,743) (810,839) - - ㈜위플레이랩스(구,㈜하루엔터테인먼트) - 3,000,000 - - 3,000,000 소계 43,068,576 3,000,006 (42,257,743) (810,839) - 3,000,000 합계 43,629,576 3,100,006 (42,257,743) (810,839) (443,451) 3,217,549 한편, 전기말 양도계약이 체결됨에 따라 관계기업투자에서 매각예정자산으로 재분류하였던 ㈜케어랩스의 주식은 당기 중 61,997백만원에 전량 매각하였습니다. (4) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무및영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 당기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜커버넌트랩스(구,㈜메타블록) 3,093,212 12,956,325 (9,863,113) - (9,887,207) (9,887,207) ㈜유니파이 1,092,360 5,086,964 (3,994,604) 7,641,388 (631,749) (631,749) ㈜넥시티 472,261 445,266 26,995 - (117,014) (117,014) ㈜지로켓코리아 - - - - (6,740) (6,740) ㈜위플레이랩스(구,㈜하루엔터테인먼트(*1) 1,416,492 4,067,507 (2,651,015) - (1,818,245) (1,818,245) ㈜엔비엔티브이 1,230,854 7,358,209 (6,127,354) 213,889 (265,978) (411,230) 마루엘에스아이㈜ 1,008,595 445,919 562,675 670,000 193,743 193,743 ㈜그리고 396,909 31,484 365,425 24,379 (372,576) (372,576) ㈜드래곤플라이(*1) 37,622,097 9,258,063 28,364,035 16,617,930 (28,045,504) (32,256,116) ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) (*1) 56,717,159 33,491,839 23,225,320 128,819,482 (8,080,143) (8,929,763) (*1) 연결재무제표 기준으로 작성된 요약 재무정보입니다. (5) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 시장가치 장부금액(*1) 시장가치 장부금액 ㈜드래곤플라이 6,382,550 6,364,223 - - ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) 3,439,615 3,428,538 - - ㈜케어랩스(*1) - - 28,018,865 42,257,742 (*1) 전기말 현재 매각예정자산으로 분류되어 있었으며, 당기 중 전량 처분하였습니다. 14. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 1,284,786 - 1,284,786 2,005,784 - 2,005,784 건물및구축물 1,299,225 (202,503) 1,096,722 1,966,065 (245,758) 1,720,307 차량운반구 186,470 (54,493) 131,977 86,632 (42,429) 44,203 비품 243,155 (198,229) 44,926 229,052 (173,850) 55,202 시설장치 403,339 (380,346) 22,993 403,338 (373,620) 29,718 사용권자산 713,517 (547,054) 166,463 868,210 (421,661) 446,549 합계 4,130,492 (1,382,625) 2,747,867 5,559,081 (1,257,318) 4,301,763 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각 기타 기말 토지 2,005,784 - (720,998) - - - 1,284,786 건물및구축물 1,720,307 - (578,601) - (44,984) - 1,096,722 차량운반구 44,203 99,838 - - (12,064) - 131,977 비품 55,202 18,253 - (4,146) (24,556) 173 44,926 시설장치 29,718 - - - (6,725) - 22,993 사용권자산 446,549 9,557 - (20,248) (272,354) 2,959 166,463 합계 4,301,763 127,648 (1,299,599) (24,394) (360,683) 3,132 2,747,867 (단위: 천원) 구분 기초 취득 기타 처분 감가상각 기말 토지 1,869,376 - 136,408 - - 2,005,784 건물및구축물 1,649,123 - 120,336 - (49,152) 1,720,307 차량운반구 3 52,000 - - (7,800) 44,203 비품 59,729 26,510 - (547) (30,490) 55,202 시설장치 448 - 33,629 (16) (4,343) 29,718 사용권자산 336,243 522,594 - (38,405) (373,883) 446,549 합계 3,914,922 601,104 290,373 (38,968) (465,668) 4,301,763 (3) 당기와 전기의 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 171,285 267,428 판매비와관리비(일반) 187,777 197,230 판매비와관리비(연구개발비) 1,622 1,010 합계 360,684 465,668 (4) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금액(*1) 채권최고액 토지 및 건물 2,381,508 오케이저축은행 6,000,000 7,200,000 (*1) 회사의 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 19참조).(*1) 차입금 약정금액은 6,000,000천원이며, 한도 대출 약정으로 현재 사용금액은 846,226천원입니다.(5) 당기말 현재 건물(투자부동산 포함)과 관련하여 화재보험등에 가입되어 있습니다. (6) 당기와 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/해지 감가상각 기타 기말 부동산 208,855 - (7,651) (174,752) - 26,452 차량운반구 237,694 9,557 (12,597) (97,602) 2,959 140,011 합계 446,549 9,557 (20,248) (272,354) 2,959 166,463 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/해지 감가상각 기말 부동산 56,578 331,146 - (178,869) 208,855 차량운반구 279,665 191,448 (38,405) (195,014) 237,694 합계 336,243 522,594 (38,405) (373,883) 446,549 15. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 5,671,702 - 5,671,702 4,950,704 - 4,950,704 건물및구축물 5,519,511 (832,810) 4,686,701 4,852,670 (606,584) 4,246,086 합계 11,191,213 (832,810) 10,358,403 9,803,374 (606,584) 9,196,790 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각 기말 토지 4,950,704 720,998 - 5,671,702 건물및구축물 4,246,086 578,602 (137,987) 4,686,701 합계 9,196,790 1,299,600 (137,987) 10,358,403 당기 중 투자부동산에서 발생한 기타매출(수입임대료)는 359,823천원입니다. (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각 기말 토지 5,087,112 (136,408) - 4,950,704 건물및구축물 4,495,335 (127,932) (121,317) 4,246,086 합계 9,582,447 (264,340) (121,317) 9,196,790 전기 중 투자부동산에서 발생한 기타매출(수입임대료)는 279,659천원입니다. (3) 당기와 전기의 투자부동산 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다.(4) 당기말 현재 담보로 제공된 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금액(*1) 채권최고액 투자부동산 10,358,403 오케이저축은행 6,000,000 7,200,000 (*1) 회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 19참조).(*1) 차입금 약정금액은 6,000,000천원이며, 한도 대출 약정으로 현재 사용금액은 846,226천원입니다. 16. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 204,916 (172,816) - 32,100 204,147 (160,159) - 43,988 소프트웨어 358,980 (356,380) - 2,600 358,980 (353,780) - 5,200 개발비 788,505 - - 788,505 214,043 - - 214,043 (정부보조금) (534,333) - - (534,333) (128,466) - - (128,466) 암호화자산 300,000 - (281,569) 18,431 300,000 - - 300,000 회원권 138,718 (35,802) - 102,916 - - - - 라이선스 4,864,685 - (2,876,095) 1,988,590 2,864,685 - (1,167,095) 1,697,590 합계 6,121,471 (564,998) (3,157,664) 2,398,809 3,813,389 (513,939) (1,167,095) 2,132,355 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 손상차손 상각 기말 산업재산권 43,989 768 - - (12,657) 32,100 소프트웨어 5,200 - - - (2,600) 2,600 개발비 214,043 574,462 - - - 788,505 (정부보조금) (128,466) (405,867) - - - (534,333) 암호화자산 300,000 - - (281,569) - 18,431 회원권 - 800,950 (662,232) - (35,802) 102,916 라이선스 1,697,590 2,000,000 - (1,709,000) - 1,988,590 합계 2,132,356 2,970,313 (662,232) (1,990,569) (51,059) 2,398,809 (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 손상차손 상각 기말 산업재산권(*1) 46,810 - 12,550 - (15,372) 43,988 소프트웨어 8,150 - - - (2,950) 5,200 개발비 - 214,043 - - - 214,043 (정부보조금) - (128,466) - - - (128,466) 암호화자산 - 300,000 - - - 300,000 라이선스 - 399,998 2,300,002 (1,002,410) - 1,697,590 합계 54,960 785,575 2,312,552 (1,002,410) (18,322) 2,132,355 (*1) 대체금액은 선급금에서 재분류된 금액입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 암호화자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 개,천원) 구분 당기말 전기말 개수 금액 개수 금액 1ECO(*1) - - 2,500,000 - COVN(*1,2) 3,274,737 18,431 300,000 300,000 BBF(*3) 2,549,998 - - - 합계 5,824,735 18,431 2,800,000 300,000 (*1) 당기 중 1ECO 2,500,000개와 교환하여 COVN 1,708,071개를 취득하였으며, 인식된 손익은 없습니다.(*2) COVN 300,000개는 유상으로 취득하였으며, 1,266,666개는 게임 개발 및 퍼블리싱 계약에 따라 수취하였습니다(주석35참고). (*3) BBF 50,000개는 무상으로 취득하였으며, 2,499,998개는 게임 개발 및 퍼블리싱 계약에 따라 수취하였습니다(주석35참고).(4) 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (5) 당기와 전기중 비용으로 인식한 연구개발비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 연구개발비(판매비와관리비) 667,457 1,487,983 17. 매입채무 및 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 407,063 682,759 기타금융부채(유동) : 임대보증금 5,000 110,000 미지급금 1,687,518 975,217 미지급비용 379,653 400,084 리스부채 104,268 275,721 소계 2,176,439 1,761,022 기타금융부채(비유동) : 임대보증금 120,000 220,000 미지급금 431,776 367,199 리스부채 57,278 140,271 소계 609,054 727,470 합계 3,192,556 3,171,251 (2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채(유동) 104,268 275,721 리스부채(비유동) 57,278 140,271 합계 161,546 415,992 (3) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 415,992 326,624 증가 9,557 419,537 이자비용 49,710 38,405 해지 (30,849) (43,891) 상환 (282,863) (324,683) 기말 161,547 415,992 (4) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스해지이익 32,226 5,486 사용권자산 감가상각비 308,156 322,406 리스부채 이자비용 49,710 38,405 단기리스 및 소액리스 관련 비용 39,623 51,694 리스해지손실 20,248 - (5) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 322,486천원(전기: 376,377천원)입니다. 18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 61,045 167,715 부가세예수금 410,088 - 국고보조금 49,989 129,430 선수금 54,026 19,097,437 기타 69,446 31,826 합계 644,594 19,426,408 19. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 당기이자율(%) 최종만기일 당기말 전기말 운영자금대출 개인 - - 20,000 20,000 운영자금대출 ㈜케이제이코퍼레이션 - - - 5,500,000 한도대출 ㈜오케이저축은행 노원지점(*1) 7.6 2024.12.22 846,226 - 합계 866,226 5,520,000 (*1) 회사 소유의 토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)을 오케이저축은행에 담보로 제공하였습니다. 20. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제7회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 2020.05.29 2023.05.29 4.00% - 587,000 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.03.29 2024.03.29 2.00% 1,274,018 200,000 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.05.31 2024.05.31 3.00% 937,438 - 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2023.05.26 2026.05.26 6.00% 3,000,000 - 소계 5,211,456 787,000 전환사채상환할증금 44,389 73,295 전환사채할인발행차금 (77,989) (10,978) 합계 5,177,856 849,317 (2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 주요한 발행내용은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 금 일십이억칠천사백일만팔천사백구십일원(\1,274,018,491) 금 구억삼천칠백사십삼만칠천팔백구십원(\937,437,890) 금 삼십억원 (\3,000,000,000) 발행금액 각 사채의 권면금액의 100% 각 사채의 권면금액의 100% 각 사채의 권면금액의 100% 전환사채 발행일 2021년 03월 29일 2021년 05월 31일 2023년 05월 26일 전환사채 만기일 2024년 03월 29일 2024년 05월 31일 2026년 05월 26일 이자 -표면이자율 발행일 익일부터 사채만기 일까지 연 이퍼센트(2.0%)-만기보장수익률 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(5.0%) 적용 -표면이자율 발행일 익일부터 사채만기 일까지 연 이퍼센트(3.0%)-만기보장수익률 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(5.0%) 적용 -표면이자: 발행일 익일부터 사채만기일까지 연6.0%를 3개월마다 지급-만기보장수익률: 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(6.0%) 적용 조기상환청구권(Put Option) 발행일로부터 1년이 경과되는 2022년 3월 29일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 조기상환율은 곱한 금액의 전부 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단, 조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행일로부터 1년이 경과되는 2022년 5월 31일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 조기상환율은 곱한 금액의 전부 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단, 조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행일로부터 1년이 경과되는 2024년 5월 26일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단, 조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 (Call Option) 발행회사는 본 계약의 체결로써 각 인수인과 사이에 각 인수한 본 사채 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 “매매목적물”이라고 한다.)를 매수하고, 인수인은 매매목적물을 매도할 것을 예약한다. 발행회사의 중도상환청구권 행사기간, 중도상환청구권 행사에 따른 매매완결일, 매수대금(단, 중도상환청구권 취득대가와 매매완결일까지 발생하여 미지급된 표면이자는 포함하지 아니함)은 아래와 같으며, 발행회사는 각 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면통지의 방법으로 중도상환청구권을 행사하여야 한다. 다만, 위 중도상환청구권 행사 당시에 해당 인수인이 매매목적물의 전부나 일부를 양도한 경우에는 인수인은 위 행사사실을 해당 사채권자에게 즉시 통지하여야 한다. 발행회사는 본 계약의 체결로써 각 인수인과 사이에 각 인수한 본 사채 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 “매매목적물”이라고 한다.)를 매수하고, 인수인은 매매목적물을 매도할 것을 예약한다. 발행회사의 중도상환청구권 행사기간, 중도상환청구권 행사에 따른 매매완결일, 매수대금(단, 중도상환청구권 취득대가와 매매완결일까지 발생하여 미지급된 표면이자는 포함하지 아니함)은 아래와 같으며, 발행회사는 각 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면통지의 방법으로 중도상환청구권을 행사하여야 한다. 다만, 위 중도상환청구권 행사 당시에 해당 인수인이 매매목적물의 전부나 일부를 양도한 경우에는 인수인은 위 행사사실을 해당 사채권자에게 즉시 통지하여야 한다. - 조기상환청구권행사가능기간 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 전환으로발행할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환비율 사채권면금액의 100% 사채권면금액의 100% 사채권면금액의 100% 전환청구기한 발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전 발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전 발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전 발행시전환가액 주당 금 1,003원(무상감자 93.33% 실시 후: 15,045원) 주당 금 704원(무상감자 93.33% 실시 후: 10,560) 주당 금 500원(무상감자 93.33% 실시 후: 7,500원) 전환가액 조정 (1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “본 사채”의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정(3) 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본 사채 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우에는 그 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함 (1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “본 사채”의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 함 (1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 하향조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경등 직전에 전환사채가 전환되어 전액 주식의 배정되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수가 행사 주식수가 되도록 전환가액을 조정(3) 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본 사채 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우에는 그 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함(발행당시 전환가액의 70%와 액면가 중 큰 금액을 한도로 함)(4) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 함 (*) 회사는 당기 중 제8회 및 제9회 전환사채를 재발행하였습니다. 재발행 전환사채 중 일부는 투자자와의 부속합의서를 통해 상환권을 행사하지 않도록 협의하였으며, 회사는 해당 전환사채 전액을 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다. 상환권의 행사가 불가능한 전환사채의 액면금액은 제8회 전환사채 3,200백만원, 제9회 전환사채 2,550백만원 입니다. (3) 당기말 현재 회사가 매입후 보유하고 있는 미소각된 회사 발행 전환사채(자기사채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 액면금액 8회차 전환사채 3,645,000 9회차 전환사채 2,605,000 합계 6,250,000 (4) 회사는 10회차 전환사채에 대하여 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사등의 외부감사에관한법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 장부금액 당기말 전기말 8회차 전환사채 929,018 - 9회차 전환사채 682,438 - 합계 1,611,456 - 관련 손익 당기 전기 법인세차감전계속사업손익 11,208,767 - 평가손익 1,236,087 - 평가손익 제외 법인세차감전계속사업손익 9,972,680 - 21. 파생상품(1) 당기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 유동파생상품부채 투자전환사채 관련 콜옵션 매도(*1) - 비유동파생상품부채 관계기업투자 관련 콜옵션 매도(*2) 661,107 (*1) 회사가 당기 중 취득한 투자전환사채와 관련하여 투자전환사채의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정한 제3자가 매수할 수 있도록 한 매도청구권 금액입니다. 당기말 현재 회사가 보유한 투자전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행회사 ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) 액면금액 6,000,000천원 2,000,000천원 발행금액 각 사채의 권면금액의 100% 각 사채의 권면금액의 100% 전환사채 발행일 2023년 02월 09일 2023년 07월 21일 전환사채 만기일 2028년 02월 09일 2028년 07월 21일 이자 - 표면이자: 발행일부터 만기일까지 연 3.00%를 매 3개월 단위 후급- 만기보장수익률: 연복리 4.00% 적용 - 표면이자: 발행일부터 만기일까지 연 3.00%를 매 3개월 단위 후급- 만기보장수익률: 연복리 4.00% 적용 조기상환청구권 (Put Option) 발행일로부터 3년이 경과되는 2026년 2월 9일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날의 60일 전부터 45일까지 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능 발행일로부터 3년이 경과되는 2026년 7월 21일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날의 60일 전부터 45일까지 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능 매도청구권 (Call Option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 2월 9일부터 2025년 2월 9일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30%를 한도로 사채인수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 7월 21일부터 2025년 7월 21일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30%를 한도로 사채인수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 전환비율 사채권면금액의 100% 사채권면금액의 100% 전환가액 420원 344원 전환청구기한 사채 발행일로부터 1년 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 사채 발행일로부터 1년 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 전환가액 조정 (1) 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우(4) 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우 (발행당시 전환가격의 70% 및 주식의 액면가를 하회하지 못함) (5) 하향조정 후 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 발행 당시 전환가액을 한도로 상향조정함 (1) 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우(4) 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우 (발행당시 전환가격의 70% 및 주식의 액면가를 하회하지 못함)(5) 하향조정 후 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 발행 당시 전환가액을 한도로 상향조정함 한편, 대산에프앤비의 당반기 검토보고서의 의견이 "적정"이 아님에 따라 발행회사의기한이익상실사유가 발생하여 제6회 및 제7회 전환사채에 포함된 매도청구권이 소멸하였습니다. 발행회사는 제6회 전환사채에 대해 2023년 12월 29일, 제7회 전환사채에 대해 2024년 1월 8일 계약변경을 통해 기한이익상실에 대한 검토보고서의 의견관련 조항을 삭제하였으나, 기한이익상실사유의 발생 당시 매도청구권은 이미 소멸한 것으로 발행회사와 협의함에 따라 당기말 매도청구권 관련 파생상품부채를 인식하지 않았습니다(주석 37 참조). (*2) 회사는 당기 중 취득한 관계기업투자주식 전량에 대하여 특약사항에 의해 콜옵션 계약을 체결하였습니다. 콜옵션 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 주요내용 주식매도청구권 콜옵션 보유자는 회사에게 본 유상증자를 통해 획득하는 보통주식 전량에 대해 주금납입일로부터 3년이 경과하는 날부터 3년 3개월이 되는 날 사이에 서면 통지로써 우선매수금액으로 보통주식을 매도할 것을 청구할 수 있음 우선매수금액 일금 일백억원 (2) 당기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 평가 기말 투자전환사채 콜옵션 매도 - 494,130 (395,864) (98,266) - 관계기업투자 콜옵션 매도 - 2,106,223 - (1,445,116) 661,107 22. 퇴직급여제도회사는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 각 제도별 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 확정기여제도회사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 당기 중 인식된 총 비용 283,101천원(전기: 214,618천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.보고기간 종료일 현재 추가로 납입하여야 하는 불입금 170,604천원이 부채(미지급비용)로 계상되어 있습니다. (2) 확정급여제도1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 503,012 430,990 사외적립자산의 공정가치 (472,089) (435,592) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) 30,923 (4,602) 2) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 430,990 882,533 당기말근무원가 96,469 325,537 이자원가 24,458 30,283 재측정요소 경험적조정의 변경으로 인한 보험수리적손실(이익) (75,361) (133,852) 인구통계정가정의 변경으로 인한 보험수리적손실(이익) 39 - 재무적가정의 변경으로 인한 보험수리적손실(이익) 69,167 (127,548) 급여지급액 (42,750) (545,963) 기말금액 503,012 430,990 3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 435,592 498,459 사용자의 기여금 66,463 500,000 이자수익 24,727 16,832 재측정요소이익(손실) (10,397) (13,440) 급여지급액 (44,296) (566,259) 기말금액 472,089 435,592 4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 472,072 430,253 RP 17 5,339 합계 472,089 435,592 5) 당기와 전기의 확정급여형 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 96,469 325,537 순이자원가 (269) 13,450 종업원급여에 포함된 총 비용 96,200 338,987 6) 당기말과 전기말의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 5.40% 5.84% 미래임금상승률 5.00% 3.00% 7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 할인율 변화에 따른 민감도 534,207 475,949 453,692 411,268 임금상승률 변화에 따른 민감도 474,383 535,599 409,991 454,884 8) 당기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있으며, 회사의 경영진은보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 100백만원으로 추정하고 있습니다.9) 회사의 확정급여부채의 가중평균만기는 9.489년입니다. (3) 당기와 전기의 퇴직급여(확정급여제도 및 확정기여제도 포함)의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 287,828 411,765 판매비와관리비 91,473 141,843 합계 379,301 553,608 23. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액(추납액/환급액 포함) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 전환권대가 (18,424) - 법인세비용(수익) (18,424) - (2) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (8,170,743) (8,749,672) 법인세율로 계산된 법인세수익 (808,904) (1,924,928) 법인세 효과: 세무상 차감되지 않는 비용 53,819 80,282 세무상 과세되지 않는 수익 (667) - 미인식이연법인세자산 변경 효과 등 1,215,536 1,692,945 당기이월결손금공제액 (459,784) - 자본에 직접가감된 법인세효과 (18,424) - 기타 - 151,701 법인세비용 (18,424) - (3) 당기와 전기 중 법인세차감전순손실 발생으로 인하여 가중평균 적용세율은 산정하지 않았습니다. (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 전환권대가 (18,424) - (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 375,111 412,794 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 36,367 6,539 소계 411,478 419,333 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (375,111) (412,794) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (36,367) (6,539) 소계 (411,478) (419,333) 이연법인세자산(부채) 순액 - - (6) 당기말과 전기말 현재 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 국고보조금 54,158 3,690 57,848 손실충당금 200,434 322,404 522,838 연차수당 6,683 192 6,875 하자보수충당부채 20,033 (4,521) 15,512 유형자산 4,438 (2,346) 2,092 종속기업및관계기업투자자산 5,061,586 (3,368,695) 1,692,891 사채상환할증금 15,392 (10,997) 4,395 퇴직급여부채 90,508 (40,710) 49,798 기타 11,983 (4,202) 7,781 리스부채 87,358 (71,365) 15,993 미수금 73,500 (38,850) 34,650 대여금현재가치할인차금 562,684 598,608 1,161,292 외상매출금 2,041 (1,079) 962 판권(손상차손) 245,090 39,643 284,733 장기미지급금 77,112 (34,366) 42,746 무형자산손상차손(암호화폐) - 27,875 27,875 미지급비용(DC퇴직급여) - 16,890 16,890 선급금(얼머스) - 150,381 150,381 신주인수권사채(엔비엔티브이) - 297,000 297,000 전환사채 - 41,741 41,741 파생상품부채 - 65,450 65,450 이월결손금 8,397,543 (4,898,485) 3,499,058 이월세액공제 103,624 - 103,624 미인식이연법인세자산 (14,594,834) 6,903,887 (7,690,947) 소 계 419,333 (7,855) 411,478 사채할인발행차금 (2,305) (5,416) (7,721) 미수수익 (6,539) (29,828) (36,367) 출자금 및 예치금 (198,370) 97,013 (101,357) 사용권자산 (93,775) 77,295 (16,480) 감가상각비(무형자산) - - - 감가상각비(업무용차량) (858) 454 (404) 출자금(조합) - - - 퇴직연금예치금 (90,508) 43,771 (46,737) 일시상각충당금 (26,978) (25,921) (52,899) 사용권자산(무형자산) - (10,189) (10,189) 자기주식 - (3,077) (3,077) 전환권대가 - (16,600) (16,600) 전환사채평가이익 - (119,647) (119,647) 소 계 (419,333) 7,855 (411,478) 합 계 - - - (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 국고보조금 77,031 (22,873) 54,158 손실충당금 53,981 146,453 200,434 연차수당 29,295 (22,612) 6,683 하자보수충당부채 21,567 (1,534) 20,033 유형자산 13,454 (9,016) 4,438 기타의대손상각비 381,824 (381,824) - 종속기업및관계기업투자자산 4,441,735 619,851 5,061,586 전환사채상환할증금 298,374 (282,982) 15,392 퇴직급여부채 84,496 6,012 90,508 기타 2,182,361 (2,170,378) 11,983 리스부채 71,857 15,501 87,358 미수금 77,000 (3,500) 73,500 대여금현재가치할인차금 456,451 106,233 562,684 외상매출금 2,138 (97) 2,041 공사손실충당금 28,392 (28,392) - 단기대여금대손충당금 58 (58) - 판권(손상차손) - 245,090 245,090 장기미지급금 - 77,112 77,112 이월결손금 222,711 8,174,832 8,397,543 이월세액공제 74,047 29,577 103,624 미인식이연법인세자산 (7,966,205) (6,628,631) (14,594,836) 소계 550,567 (131,234) 419,333 사채할인발행차금 (286,012) 283,707 (2,305) 미수수익 (849) (5,690) (6,539) 출자금 및 예치금 (175,368) (23,002) (198,370) 사용권자산 (73,973) (19,802) (93,775) 감가상각비(무형자산) (863) 863 - 감가상각비(업무용차량) - (858) (858) 출자금(조합) (13,502) 13,502 - 퇴직연금예치금 - (90,508) (90,508) 일시상각충당금 - (26,978) (26,978) 소계 (550,567) 131,234 (419,333) 이연법인세자산(부채)_순액 - - - (7) 미인식 이연법인세자산 당기말 현재 미래과세소득의 불확실성 등으로 인해 인식하지 않은 차감할 일시적차와 이연법인세자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산 미인식 사유 이월결손금 35,344,017 3,499,058 미래과세소득의 불확실성 이월세액공제 - 103,624 미래과세소득의 불확실성 기타차감할일시적차이 24,195,697 2,395,374 미래과세소득의 불확실성 종속기업투자등의 손상차손 17,099,911 1,692,891 미래과세소득의 불확실성 합계 76,639,625 7,690,947 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 영업이익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소를 고려하여 평가하고 있습니다.회사는 차기이후 발생할 미래예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계액을 초과하는 차감할 일시적차이(이월결손금, 이월세액공제 포함)에 대해서 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (*1) 미사용 세무상이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 2030년 4,390,740 2036년 11,405,627 2037년 19,547,650 합계 35,344,017 24. 충당부채 당기와 전기 중 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채 기초 95,395 충당금 설정 94,977 충당금 환입 (33,683) 지급 - 기말 156,689 (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채 공사손실충당금 합계 기초 98,031 100,371 198,402 충당금 설정 53,347 - 53,347 충당금 환입 (55,983) (100,371) (156,354) 지급 - - - 기말 95,395 - 95,395 25. 자본금과 주식발행초과금 (1) 회사의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 8,310,005주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기초 106,098,527 53,049,263 54,969,500 108,018,763 전기말 106,098,527 53,049,263 54,969,500 108,018,763 당기초 106,098,527 53,049,263 54,969,500 108,018,763 전환사채의 전환 843,012 421,506 2,854,560 3,276,066 유상증자(*1) 11,443,076 5,721,538 - 5,721,538 무상감자(*2) (110,074,610) (55,037,305) - (55,037,305) 당기말 8,310,005 4,155,002 57,824,060 61,979,062 (*1) 당기 중 제3자배정 유상증자를 실시하였으며, 유상증자 대금으로 현금 1,000,000천원과 현물 4,721,538천원(㈜대산에프앤비(구, ㈜ 디에스이엔 보통주 12,692,307주)을 취득하였습니다.(*2) 당기 중 기명식 보통주 15주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 감자를 실시하였습니다. 26. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (31,078) - 자기주식처분손실 (362,924) (362,924) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익누계액 127,127 127,127 전환권대가 167,673 - 기타의자본잉여금 (675,631) (675,631) 합계 (774,833) (911,428) 27. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 51,799 51,799 미처분이익잉여금(미처리결손금)(*2) (16,063,372) (62,944,115) 합계 (16,011,573) (62,892,316) (*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 회사는 당기 중에 무상감자(기명식 보통주 15주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합)를 실시하였으며 감자차익 55,037,305천원을 결손금 보전에 사용하였습니다. (2) 당기말과 전기말의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) 는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 18 (당) 기 (처리예정일 : 2024년 4월 12일) 제 17 (전) 기 (처리확정일 : 2023년 3월 31일) 미처분이익잉여금(미처리결손금) (16,063,373) (62,944,115) 전기이월미처리결손금 (62,944,115) (54,442,403) 무상감자 55,037,305 - 순확정급여부채의 재측정요소 (4,243) 247,960 당기순이익(손실) (8,152,320) (8,749,672) 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (16,063,373) (62,944,115) 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 당기와 전기 중 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공사용역사업 게임사업 기타사업 합계 수익인식 시기: 한시점에 이전 - - 225,252 225,252 기간에 걸쳐 이전 18,967,059 - 1,751,797 20,718,856 (단위: 천원) 구분 공사용역사업 게임사업 기타사업 합계 수익인식 시기: 기간에 걸쳐 이전 17,888,786 207,647 869,091 18,965,524 (2) 고객과의 계약에서 관련된 부채① 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채_공사용역사업부문-구축 225,948 742,425 ② 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기 및 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 156,090 1,422,323 29. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 230,635 854,258 퇴직급여 57,519 78,071 복리후생비 75,831 122,320 여비교통비 8,977 16,666 접대비 11,357 30,745 세금과공과금 148,922 263,237 감가상각비 187,777 197,230 차량유지비 4,971 23,201 지급수수료 1,024,255 1,304,322 경상연구개발비 667,457 1,487,983 광고선전비 (200,000) 623,000 대손상각비 655,902 681,629 무형자산상각비 51,059 18,322 기타 351,423 544,722 합계 3,276,085 6,245,706 30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료 및 소모품사용 102,151 165,561 종업원급여 4,888,193 5,223,578 감가상각비 및 무형자산상각비 549,731 605,307 차량유지비 114,355 109,017 지급수수료 1,162,680 2,518,890 광고선전비 (198,000) 638,500 제안비 45,681 301,370 복리후생비 397,393 480,161 하자보수충당전입액(환입액) 61,294 (2,636) 공사손실충당전입액(환입액) - (100,371) 외주비 및 자재비 10,784,186 12,231,752 여비교통비 165,940 162,704 대손상각비 655,902 681,629 기타 비용 974,327 1,117,778 합계 19,703,833 24,133,240 31. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 대손충당금환입 200,000 3,726,660 종속기업처분이익 199,300 800,000 매각예정자산처분이익 19,222,985 - 유형자산처분이익 173 - 잡이익 99,937 9,408 합계 19,722,395 4,536,068 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 무형자산손상차손 1,990,569 1,002,410 종속기업투자처분손실 6,740 - 종속기업투자손상차손 2,487,731 443,451 관계기업투자처분손실 - 181,775 관계기업투자손상차손 4,435,000 - 유형자산처분손실 - 563 무형자산처분손실 73,141 - 기타의대손상각비 12,224,772 - 잡손실 42,045 96,330 합계 21,259,998 1,724,529 32. 금융수익 및 금융원가당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,171,646 261,732 전환사채상환이익 43,185 18,361 당기손익-공정가치금융자산평가이익 107,706 84,038 당기손익-공정가치금융자산처분이익 50,898 27,771 리스해지이익 32,226 5,485 파생상품평가이익 1,543,382 - 파생상품거래이익 395,864 - 전환사채평가이익 1,236,086 - 합계 4,580,993 397,387 (2) 금융원가 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치금융자산평가손실 5,960,651 1,433,600 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - 3,678,772 이자비용 346,526 1,403,000 전환사채상환손실 3,446 275,510 전환사채발행손실 6,069,537 - 리스해지손실 20,248 - 기타금융비용 54,000 - 합계 12,454,408 6,790,882 33. 주당순손익기본주당순이익(손실)은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편 희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 잠재적보통주당기순이익(손실)과 가중평균잠재적유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.(1) 당기 및 전기의 보통주주당순손실은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (8,152,319,628) (8,749,671,628) ÷가중평균유통보통주식수(*1) 7,645,282 7,073,235 보통주주당순이익(손실) (1,066) (1,237) (*1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초유통보통주식수 106,098,527 106,098,527 무상감자(주1) (99,025,292) (99,025,292) 전환사채의 전환 114,324 - 유상증자 457,723 - 가중평균유통보통주식수 7,645,282 7,073,235 (주1) 당기 중 93.33%의 무상감자를 실시하여 유통보통주식수를 소급수정하였습니다. (2) 당기 및 전기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않는 바, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 34. 현금흐름 정보 (1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순손실 (8,152,320) (8,749,672) 당기순손익에 대한 조정 10,756,652 5,030,051 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 (2,914,578) (4,618,684) 영업에서 창출된 현금흐름 (310,246) (8,338,305) (2) 당기와 전기의 당기순손익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 498,672 535,507 무형자산상각비 51,059 18,322 퇴직급여 96,200 338,987 대손상각비 655,902 681,629 기타의대손상각비 12,224,772 - 하자보수충당부채전입액 61,294 53,347 공사손실충당부채전입액(환입액) - (100,371) 종속기업투자처분손실 6,740 - 관계기업투자처분손실 - 181,775 종속기업투자손상차손 2,487,731 443,451 관계기업투자손상차손 4,435,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 5,960,651 1,433,600 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 3,678,772 사채상환손실 3,446 275,510 전환사채발행손실 6,069,537 - 유형자산처분손실 - 563 무형자산처분손실 73,141 - 무형자산손상차손 1,990,569 1,002,410 법인세비용 (18,424) - 잡손실 - 7,596 잡이익 (2,960) - 전환사채상환이익 (43,185) (18,361) 리스해지손익 (11,978) (5,486) 대손충당금환입 (200,000) (3,726,660) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (107,706) (84,038) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (50,898) (27,771) 전환사채평가이익 (1,236,087) - 종속기업투자처분이익 (199,300) (800,000) 유형자산처분이익 (173) - 파생상품평가이익 (1,543,382) - 파생상품거래이익 (395,864) - 매각예정자산처분이익 (19,222,985) - 순금융비용(수익) (825,120) 1,141,269 합계 10,756,652 5,030,051 (3) 당기와 전기의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 운전자본의 변동: