비에프랩스 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 13기 분기 2018년 9월 30일 현재
제 12 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 데일리블록체인(구, 주식회사 아이지스시스템)

1. 일반 사항 :주식회사 데일리블록체인(구, 주식회사 아이지스시스템, 이하 '회사')은 2006년 2월 20일에 ITS 통합솔루션 개발 및 공급업을 영위하기 위해 주식회사 경봉기술의 도로사업부문을 인적분할하여 설립된 기업으로서 경기도 안양시 만안구 예술공원로 153-32에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2011년 7월 29일 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였습니다. 2018년 9월 30일 현재 자본금은 14,496백만원이며, 주요 주주는 (주)옐로모바일(30.01%)입니다.한편, 2018년 2월 8일 회사의 최대주주가 주식회사 엘에이에치에서 주식회사 옐로모바일 외 2명으로 변경되었습니다.또한, 신규사업 추진 및 사업 다각화를 위하여 2018년 2월 9일 임시주주총회 결의에 의거 회사의 상호가 주식회사 아이지스시스템에서 주식회사 데일리블록체인으로 변경되었습니다.

2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 기존분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 회사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

계정과목	측정범주	장부금액	차이

K-IFRS 제1039호에 따른 분류	K-IFRS 제1109호에따른 분류	K-IFRS 제1039호에 따른 금액	K-IFRS 제1109호에따른 금액

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	11,339,885	11,339,885	-

매출채권-유동	대여금및수취채권	상각후원가	4,415,066	4,415,066	-

공사매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	415,103	415,103	-

기타금융자산-유동	대여금및수취채권	상각후원가	11,038,767	11,038,767	-

기타금융자산-비유동	대여금및수취채권	상각후원가	4,299,319	4,299,319	-

매도가능금융자산-비유동	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	2,206,274	2,206,274	-

소계	33,714,414	33,714,414	-

기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타채권은 상각후원가로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금에 추가로 인식된 손실충당금은 없습니다. 한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이익잉여금	기타자본항목기타포관손익-공정가치 평가손익

2017년 12월 31일(보고금액)	(761,363)	-

조정 :

분류 및 측정으로 인한 효과	780,290	(780,290)

손실충당금 추가 인식으로 인한 효과	-	-

도입영향에 따른 법인세효과	(171,664)	171,664

2018년 1월 1일(최초적용일)	(152,737)	(608,626)

2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과같습니다.1) 수행의무의 식별회사는 ITS통합솔루션 개발 및 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) ITS 통합솔루션 판매, (2) 설치용역, (3) ITS통합솔루션 업데이트, (4) 유지보수, (5) 설비제작, (6) 설비설치 등과 같은 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.회사는 계약기간 동안 고객에게 ITS 통합솔루션 구축 및 시스템 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 시점 또는 기간에 수익으로 인식할 예정입니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사의 ITS 통합솔루션 사업부문은 고객이 발주한 시스템을 구축하여 판매하고 있고, 일반적으로 1년 또는 그 이상의 제작 기간이 소요됩니다. 그리고 시스템 유지보수 용역은 고객이 필요로 하는 시스템의 유지보수 용역을 제공하고 있으며 일반적으로 1년의 용역 기간이 소요됩니다. 회사는 ITS 통합솔루션 사업에 대하여는 투입원가를기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 시스템 유지보수 용역은 계약기간을 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 기업의 의무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없을 것으로 판단되며, 전문가에게 의뢰하여 계약 조건을 분석한 결과, 회사가 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단됩니다.3) 투입법을 이용한 진행률 측정회사의 ITS 통합솔루션 사업부문은 특수장비의 구매, 설치를 포함한 계약을 체결하고, 1년 또는 그 이상의 장기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 기준서 제1115호 신규도입에 따라 동 기준서 최초적용일 이후 고객과의 계약이 회사의 재무상태나 경영성과 및 현금흐름표에 미치는 중요한 영향은 없으며, 2018년 9월 30일 기준 회사의 분기재무상태표와 동일자로 종료되는 분기포괄손익계산서는 기준서 제1115호를 반영하기 전의 분기재무상태표 및 분기포괄손익계산서와 동일합니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 분기현금흐름표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정)개정기준서는 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 6) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 분기재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.리스이용자로서 회사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 회사는 새로운 기준서의 도입과 관련하여 소급적용 접근법을 적용할 지, 수정된 소급적용 접근법을 적용할 지 여부를 결정하여향후 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

3. 영업부문정보 (1) 영업부문에 대한 일반정보회사는 당분기말와 현재 ITS 통합솔루션 공급 및 시스템 유지보수 용역 제공의 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

공사용역사업부문

- 건설계약 매출	7,350,668	18,085,911

- 용역매출	7,410,037	3,412,451

기타부문	678,103	59,000

합 계	15,438,808	21,557,362

(2) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10%를 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	거래처명	금액

당분기	-	-

전분기	고객A	3,690,903

고객B	2,236,001

고객C	2,231,214

계	8,158,118

4. 매도가능증권 (1) 회사는 당분기말 현재 보유하고 있는 매도가능금융자산에 대해 전기에 보유하고 있었던 조합출자금에 대해서는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고, 당분기에 신규로 취득한 관계사 매도가능금융자산도 모두 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

소프트웨어공제조합(*1)	2,100,000	2,100,000

전기공사공제조합	55,228	55,228

정보통신공제조합	38,062	38,062

한국감시기기공업협동조합	3,000	3,000

한국전자공업협동조합	1,000	1,000

엔지니어링공제조합	8,984	8,984

TrueLite Trance Inc.(*2)	-	780,290

(주)데일리금융그룹(*3)	3,000,285	-

(주)데일리인텔리전스(*4)	3,999,779	-

소계	9,206,338	2,986,564

매도가능증권손상차손	-	(780,290)

합 계	9,206,338	2,206,274

(*1) 당분기말 현재 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 출자금이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 19 참조)

(*2) 회사는 전기 중 관계기업투자주식으로 분류되었던 TrueLite Trance Inc.에 대한투자를 유의적인 영향력 상실의 사유로 매도가능금융자산으로 재분류 하였습니다. 한편, 동 금융자산에 대해 회수가능가액과의 차이 780백만원을 전기에 매도가능증권손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 회사는 당기 중 최대주주인 (주)옐로모바일로부터 (주)데일리금융그룹의 주식을 구주취득하였습니다.(*4) 회사는 당기 중 특수관계자인 (주)데일리금융그룹으로부터 (주)데일리인텔리전스의 주식을 구주취득하였습니다.상기 매도가능금융자산 중 조합에 출자한 지분상품은 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생 확률을 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	결산월	당분기말	전기말

지분율	장부금액	장부금액