비에프랩스 반기보고서 (2025.06)
3. 연결재무제표 주석

제 20 (당) 반기 2025년 01월 01일부터 2025년 06월 30일 까지
제 19 (전) 반기 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일 까지
주식회사 비에프랩스와 그 종속기업

1. 일반 사항주식회사 비에프랩스(이하 '지배기업')는 2006년 2월 20일에 ITS 통합솔루션 개발 및공급업을 영위하기 위해 주식회사 경봉기술의 도로사업부문을 인적분할하여 설립된 기업으로서 경기도 안양시 만안구 예술공원로 153-32에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 2011년 7월 29일자로 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였습니다.당반기말 현재 회사의 자본금은 4,155백만원이며, 최대주주는 ㈜비에프홀딩스(17.17%)입니다.지배기업과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 사업은 ITS (Intelligent Transportation System) 통합솔루션 및 시스템유지보수 사업과 게임사업, 호스팅 도메인 및 온라인 정보제공 등 서비스 사업, 블록체인을 이용한 정보자료처리, 임대수익등 기타사업으로 구성되어 있습니다.

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당반기말	전기말

㈜유니파이	대한민국	100.00%	100.00%	12월	호스팅도메인 서비스

㈜넥시티	대한민국	100.00%	100.00%	12월	정보통신업

㈜커버넌트랩스	대한민국	100.00%	100.00%	12월	소프트웨어개발

㈜위플레이랩스	대한민국	100.00%	100.00%	12월	온라인모바일게임외

㈜하루픽처스(*1)	대한민국	-	100.00%	12월	방송프로그램 제작업

Weplaylabs Pte. Ltd.(*2)	싱가포르	100.00%	100.00%	12월	게임마케팅 서비스

㈜엔비엔티브이	대한민국	100.00%	100.00%	12월	출판, 영상,방송통신, 서비스외

(*1) 종속기업인 ㈜위플레이랩스가 100% 지분을 보유하고 있는 손자회사로, 전기 중 청산하였습니다.(*2) 종속기업인 ㈜위플레이랩스가 100% 지분을 보유하고 있는 손자회사로, 전기 중 설립되었습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(말)>

(단위: 천원)

기업명	당반기말	당반기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	당기총포괄손익

㈜유니파이	997,742	5,860,105	(4,862,363)	3,324,741	(139,939)	(139,939)

㈜넥시티	441,667	412,412	29,255	18,212	8,299	8,299

㈜커버넌트랩스	1,655,172	12,562,285	(10,907,113)	-	(220,039)	(220,039)

㈜위플레이랩스(*1)	2,165,051	6,102,999	(3,937,948)	-	(106,405)	(106,405)

㈜엔비엔티브이	662,427	8,142,700	(7,480,273)	510,479	(236,099)	(236,099)

(*1) 중간지배기업인 ㈜위플레이랩스의 연결기준 재무정보입니다.

(말)>(단위: 천원)

기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	당기총포괄손익

㈜유니파이	763,493	5,485,917	(4,722,424)	7,068,306	(727,819)	(727,819)

㈜넥시티	447,092	426,136	20,956	48,128	(6,039)	(6,039)

㈜커버넌트랩스	1,670,401	12,357,475	(10,687,074)	2,948	(823,962)	(823,962)

㈜위플레이랩스(*1)	2,161,031	5,992,574	(3,831,543)	-	(1,180,528)	(1,180,528)

㈜엔비엔티브이	1,084,498	8,328,672	(7,244,174)	938,321	(1,116,820)	(1,116,820)

(*1) 중간지배기업인 ㈜위플레이랩스의 연결기준 재무정보입니다.

(3) 당반기 중 연결범위의 변동사항은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1. 재무제표 작성기준연결회사는 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약 반기재무제표는 보고기간 말인 2025년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.2. 회계정책과 공시의 변경

2.2.1. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 회사의 요약 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정): 교환가능성 결여

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

ㆍ제1101호 한국채택국제회계기준의 최초 채택: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

ㆍ제1107호 금융상품 공시: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

ㆍ제1109호 금융상품: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

ㆍ제1110호 연결재무제표: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

ㆍ제1007호 현금흐름표 : '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3. 중요한 회계정책요약 반기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 연결회사는 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 분기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며,영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 요약 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 (1) 영업부문에 대한 일반정보

연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며,연결회사의 영업부문 및 각 부분별 수익을 창출하는 재화 및 용역과 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화 또는 용역	주요고객

공사용역사업	ITS통합솔루션/시스템유지보수	정부 또는 지방자치단체

게임사업	게임퍼블리싱	인터넷 및 스마트 기기사용자

디지털마케팅사업	호스팅 / 도메인 온라인 정보 제공(광고) 사업	유통업체 및 소비자

기타사업	블록체인솔루션, ICO자문, 임대수익 등	시스템개발업체 등

출판,영상, 방송통신	인터넷 사용자 및 일반소비자

(2) 당반기와 전반기 중 사업부문의 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 부문 공사용역사업 게임사업 디지털마케팅사업 기타사업 합계 총부문수익 3,616,529 - 3,687,245 459,102 7,762,876 외부고객으로터의 수익 3,616,529 - 3,687,245 459,102 7,762,876 (단위: 천원) 부문 공사용역사업 게임사업 디지털마케팅사업 기타사업 합계 총부문수익 4,605,261 - 4,098,954 614,508 9,318,723 외부고객으로터의 수익 4,605,261 - 4,098,954 614,508 9,318,723 (3) 당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 고객A 2,197,175 2,000,000 고객B 771,047 - 고객C - 983,998 (4) 당반기와 전반기 중 발생한 매출은 전액 국내 매출입니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 합계 현금및현금성자산 440,550 - 440,550 매출채권(유동) 1,634,092 - 1,634,092 계약자산 231,988 - 231,988 기타금융자산(유동) 3,788,958 - 3,788,958 기타금융자산(비유동) 1,452,579 - 1,452,579 당기손익-공정가치금융자산 - 10,666,331 10,666,331 합계 7,548,167 10,666,331 18,214,498 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 합계 현금및현금성자산 415,035 - 415,035 매출채권(유동) 965,395 - 965,395 계약자산 87,824 - 87,824 기타금융자산(유동) 3,571,940 - 3,571,940 기타금융자산(비유동) 2,049,021 - 2,049,021 당기손익-공정가치금융자산 - 11,509,914 11,509,914 합계 7,089,215 11,509,914 18,599,129 ② 금융부채 (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무 514,346 - 514,346 459,489 - 459,489 전환사채(유동) 700,000 700,000 700,000 - 700,000 단기차입금 7,529,825 - 7,529,825 8,088,354 - 8,088,354 기타금융부채(유동) 7,479,556 - 7,479,556 6,666,029 - 6,666,029 기타금융부채(비유동) 844,751 - 844,751 1,298,035 - 1,298,035 파생상품부채(비유동) - 2,201 2,201 2,201 2,201 합계 17,068,478 2,201 17,070,679 17,211,907 2,201 17,214,108 (2) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 상각후원가금융자산 이자수익 302,555 293,618 외환차익 239 15,847 외화환산이익 - 28,696 대손충당금환입 21,273 24,311 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산평가이익 108,223 78,180 당기손익-공정가치금융자산처분이익 116,625 - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - (1,121,451) 상각후원가금융부채 이자비용 (652,640) (813,581) 리스해지이익 6,190 64,185 리스해지손실 (67,757) (24,608) 당기손익-공정가치측정금융부채 전환사채평가손실 - (227,387) 파생상품평가이익 - 585,000 6. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 440,550 (*1) 415,035 (*1) 매출채권(유동) 1,634,092 (*1) 965,395 (*1) 계약자산 231,988 (*1) 87,824 (*1) 기타금융자산(유동) 3,788,958 (*1) 3,571,940 (*1) 기타금융자산(비유동) 1,452,579 (*1) 2,049,021 (*1) 소계 7,548,167 7,089,215 공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 10,666,331 10,666,331 11,509,914 11,509,914 소계 10,666,331 10,666,331 11,509,914 11,509,914 금융자산 합계 18,214,498 18,599,129 상각후원가측정 금융부채 매입채무 514,346 (*1) 459,489 (*1) 기타금융부채(유동) 7,479,556 (*1) 6,666,029 (*1) 기타금융부채(비유동) 844,751 (*1) 1,298,035 (*1) 단기차입금 7,529,825 (*1) 8,088,354 (*1) 전환사채(유동) 700,000 (*1) 700,000 (*1) 소계 17,068,478 17,211,907 공정가치측정 금융부채 전환사채(유동) - - - - 파생금융부채(비유동) 2,201 2,201 2,201 2,201 소계 2,201 2,201 2,201 2,201 금융부채 합계 17,070,679 - 17,214,108 (*1) 상각후원가로 측정된 금융자산 및 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. (2) 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 내역 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결회사는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산 - - 10,666,331 10,666,331 파생상품부채 - - 2,201 2,201 합계 - - 10,668,532 10,668,532 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산 - - 11,509,914 11,509,914 파생상품부채 - - 2,201 2,201 합계 - - 11,512,115 11,512,115 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준1의 이동내역은 존재하지 않습니다. 당반기와 전반기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가손익 대체 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 11,509,914 - (951,806) 108,223 - 10,666,331 전환사채(유동) - - - - - - 파생상품부채 2,201 - - - - 2,201 합계 11,512,115 - (951,806) 108,223 - 10,668,532 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가손익 대체 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 11,724,321 500,000 - (1,043,271) 28,576 11,209,626 전환사채(유동) 1,611,456 - - 227,387 (1,838,843) - 파생상품부채 661,107 - - (585,000) - 76,107 합계 13,996,884 500,000 - (1,400,884) (1,810,267) 11,285,733 (3) 가치평가기법당반기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. 서열체계 과목 성격 가치평가방법 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 풋가능상품 순자산가치법 당기손익-공정가치측정금융자산 투자전환사채 이항모형 파생상품부채 투자전환사채 관련 콜옵션 매도 이항모형 파생상품부채 관계기업투자 관련 콜옵션 매도 이항모형 7. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 보유현금 207 290 은행예치금(*1) 440,343 414,745 합계 440,550 415,035 (*1) 은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 금융상품을 포함하고 있습니다. 8. 공정가치금융자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 지분증권 소프트웨어공제조합(*1) 2,100,000 3,244,585 2,100,000 3,137,980 전기공사공제조합(*1) 55,228 72,732 55,228 72,711 정보통신공제조합 38,062 78,187 38,062 77,494 한국감시기기공업협동조합 3,000 3,000 3,000 3,000 한국전자공업협동조합 1,000 1,000 1,000 1,000 엔지니어링공제조합(*1) 8,984 17,925 8,984 17,022 한국주차설비공업협동조합 2,000 2,000 2,000 2,000 주식회사 스트리미(*2) 5,420,244 - 5,420,244 - ㈜오퍼스엠 10,000 10,000 10,000 10,000 ㈜메타체인게임즈 800,000 - 800,000 - 코인루니스㈜ 308,400 - 308,400 - 복합금융상품(투자전환사채) ㈜대산에프앤비 6,447,547 6,375,742 7,327,547 7,327,547 ㈜지오소프트 500,000 - 500,000 - IriTech, Inc. 500,000 - 500,000 - 해성옵틱스 주식회사(*1) 1,000,000 861,160 1,000,000 861,160 합계 17,194,465 10,666,331 18,074,465 11,509,914 (*1) 당반기말 현재 소프트웨어공제조합등 지급보증과 관련하여 상기 출자금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조). (*2) 연결회사의 게임사업과 시너지를 고려하여 지분을 취득하였으며, 전기말 주식회사 스트리미의 코인 예치 서비스 '고파이'의 운용사인 Genesis Global Capital, LLC가 2022년 11월 16일에 유동성 위기로 고객 인출 중단을 발표하여 고파이 가입회원의 원리금 인출이 제한되고 있습니다. 전기말 주식회사 스트리미는 고파이 운용사의 채무불이행에 대해 주식회사 스트리미가 고객에게 상환의무가 존재하는 가상자산을 미지급금으로 계상하였습니다. 가상자산 가격의 급격한 가격 변동성과 이에 따른 가상자산관련 미지급금의 변동가능성, 경영개선계획 등의 실현 불확실성 등을 공정가치 측정시 고려하였습니다. (2) 당반기 및 전반기 중 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 당기손익-공정가치금융자산 처분손익 108,223 - 당기손익-공정가치금융자산 평가손익 116,625 (1,043,271) (3) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 FleetUp 780,290 - 780,290 - (4) 당반기 및 전반기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산과 관련하여 포괄손익으로 인식된 금액은 없습니다. 9. 매출채권 및 계약자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 매출채권 계약자산 매출채권 계약자산 매출채권(유동) 4,748,457 429,720 4,298,765 87,824 손실충당금 (3,114,365) (197,732) (3,333,370) - 매출채권(순액) 1,634,092 231,988 965,395 87,824 합계 1,634,092 231,988 965,395 87,824 (2) 당반기와 전반기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금의 변동은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초 3,333,370 2,568,747 대손상각비(대손충당금환입) (21,273) (24,311) 기말 3,312,097 2,544,436 매출채권 및 계약자산에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에포함되어 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 10. 기타금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 단기금융상품(*1) - - 미수금 3,559,880 3,545,791 (손실충당금) (687,481) (687,481) 미수수익 470,837 444,821 (손실충당금) (364,722) (364,722) 대여금 2,625,615 2,639,772 (손실충당금) (2,129,545) (2,129,545) 보증금 327,984 123,446 (현재가치할인차금) (13,610) (142) 소계 3,788,958 3,571,940 장기금융상품(*1) 837,500 1,331,876 보증금 637,097 817,228 (현재가치할인차금) (22,019) (100,082) 소계 1,452,578 2,049,022 합계 5,241,536 5,620,962 (*1) 단기금융상품 및 장기금융상품은 금융기관의 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조). (2) 당반기와 전반기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초금액 3,181,748 3,084,860 연결범위의 변동 - - 기말금액 3,181,748 3,084,860 기타금융자산에 대한 손실충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 11. 기타자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 선급금 1,737,496 1,688,280 (손실충당금) (39,184) (39,184) 선급비용 48,071 79,800 부가세대급금 3,648 40,002 소계 1,750,031 1,768,898 선급금 - - 합계 1,750,031 1,768,898 (2) 당반기 및 전반기 중 기타자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 기초금액 39,184 39,184 기말금액 39,184 39,184 12. 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 설립국가 결산월 당반기말 전기말 지분율 취득원가 순자산가액 장부금액 장부금액 ㈜그리고 대한민국 12월 43.15% 297,000 32,881 50,775 56,046 ㈜드래곤플라이(*1) 대한민국 12월 8.17% 9,506,223 979,381 1,380,907 1,448,538 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 대한민국 12월 - - - - 1,439,687 ㈜대산에프앤비(*1,2) 대한민국 12월 15.08% 6,161,225 2,388,677 2,516,380 1,282,774 합계 15,964,448 3,400,939 3,948,062 4,227,045 (*1) 지분율이 20%에 미달하지만 경영진 교류 및 이사선임권한 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호는 2025년 1월 24일 청산하였으며, 청산시점에 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호가 보유하고 있던 ㈜대산에프앤비 상장 주식 11,295,475주를 현물 배분받아 ㈜대산에프앤비 취득원가로 대체하였습니다. (2) 당반기와 전반기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 대체 당반기말 ㈜그리고 56,046 - - (5,271) - - - 50,775 ㈜드래곤플라이 1,448,538 - - (67,631) (2,894) 2,894 - 1,380,907 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 1,439,687 - - - - - (1,439,687) - ㈜대산에프앤비 1,282,775 - (473,203) 267,122 - (1) 1,439,687 2,516,380 합계 4,227,046 - (473,203) 194,220 (2,894) 2,893 - 3,948,062 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 대체 당반기말 ㈜그리고 146,571 64,999 - (128,912) - - 82,658 ㈜드래곤플라이 4,565,380 - - (462,944) 24 - 4,102,460 얼머스-TRI리스트럭처링투자조합 1호 - 3,481,000 - (2,365,318) - - 1,115,682 ㈜대산에프앤비 3,429,000 - - (206,274) (235,717) - 2,987,009 합계 8,140,951 3,545,999 - (3,163,448) (235,693) - 8,287,809 (3) 당반기(말)과 전기(말) 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(말)> (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜그리고 175,990 99,788 76,202 78,137 (12,215) (12,215) ㈜드래곤플라이(*1) 22,429,981 10,442,456 11,987,525 8,343,333 (1,260,059) (1,260,059) ㈜대산에프앤비(*1) 39,191,356 23,356,316 15,835,040 54,613,982 1,770,809 1,770,809 (*1) 연결재무제표 기준으로 작성된 요약 재무정보입니다.(말)> (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 마루엘에스아이㈜ 944,387 449,023 495,364 630,000 (87,482) (87,482) ㈜그리고 153,048 64,632 88,416 187,631 (372,005) (372,005) ㈜드래곤플라이(*1) 23,277,393 10,029,808 13,247,585 25,626,857 (14,199,507) (15,518,157) 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 5,800,489 811,230 4,989,259 1 107,966 107,966 ㈜대산에프앤비(*1) 38,453,174 27,798,942 10,654,232 102,878,853 (12,108,461) (12,258,355) (*1) 연결재무제표 기준으로 작성된 요약 재무정보입니다. (4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당반기말순자산 연결회사지분율 순자산지분 금액 비지배지분 조정 영업권 개발된기술 IP무형자산 손상차손 기타 장부금액 ㈜그리고 76,201 43.15% 32,881 - 17,894 - - - - 50,775 ㈜드래곤플라이 11,987,525 8.17% 979,381 - 345,288 18,540 43,722 - (6,024) 1,380,907 ㈜대산에프앤비 15,835,040 15.08% 2,388,677 - 2,321,305 - - (2,193,602) - 2,516,380 (단위: 천원) 기업명 당기말순자산 연결회사지분율 순자산지분 금액 비지배지분 조정 영업권 개발된기술 IP무형자산 고객관계 손상차손 기타 장부금액 마루엘에스아이㈜ 495,363 20.00% 99,073 - - - - - - (99,073) - ㈜그리고 88,416 43.15% 38,152 - 17,894 - - - - - 56,046 ㈜드래곤플라이 14,295,870 8.17% 1,167,973 - 345,288 19,776 120,005 (55,001) - 4,477 1,534,184 ㈜대산에프앤비 10,654,232 10.16% 1,082,469 - 2,393,907 - - - (2,193,602) - 1,282,774 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 4,989,259 28.86% 1,439,687 - - - - - - 1,439,687 (5) 당반기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당반기말 전기말 시장가치 장부금액 시장가치 장부금액 ㈜드래곤플라이 (*) 1,380,907 8,103,972 1,534,184 ㈜대산에프앤비 (*) 2,516,380 1,840,385 1,269,230 (*) 주권매매 거래정지 상태로 시장가치를 기재하지 아니하였습니다. 13. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 2,005,784 - 2,005,784 1,476,389 - - 1,476,389 건물및구축물 1,970,565 (385,414) - 1,585,151 1,607,044 (290,183) - 1,316,861 차량운반구 371,995 (107,059) (131,977) 132,959 185,524 (34,013) (131,977) 19,534 비품 806,236 (719,617) (44,926) 41,693 563,081 (501,763) (44,926) 16,392 시설장치 1,580,306 (1,157,556) (22,992) 399,758 1,398,157 (985,495) (22,992) 389,670 사용권자산 1,854,906 (1,238,199) (166,463) 450,244 1,958,340 (638,365) (166,463) 1,153,512 합계 8,589,792 (3,607,845) (366,358) 4,615,589 7,188,535 (2,449,819) (366,358) 4,372,358 (2) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기타 기말 토지 1,476,389 - - - 529,395 2,005,784 건물및구축물 1,316,861 - - (24,799) 293,089 1,585,151 차량운반구 151,511 - - (18,552) - 132,959 비품 61,319 - - (19,626) - 41,693 시설장치 412,662 - - (12,904) - 399,758 사용권자산 1,319,976 92,181 - (237,065) (724,848) 450,244 합계 4,738,718 92,181 - (312,946) 97,636 4,615,589 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기타 기말 토지 1,284,786 - - - 103,400 1,388,186 건물및구축물 1,098,072 - - (18,266) 150,884 1,230,690 차량운반구 - 185,525 - (15,460) - 170,065 비품 165,030 7,898 (178) (61,611) - 111,139 (정부보조금) (8,382) - - 1,722 - (6,660) 시설장치 498,748 7,273 (33,895) (31,062) - 441,064 사용권자산 1,389,448 448,701 - (268,679) - 1,569,470 합계 4,427,702 649,397 (34,073) (393,356) 254,284 4,903,954 (3) 당반기와 전반기의 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 매출원가 99,010 55,653 판매비와관리비(일반) 213,782 199,393 판매비와관리비(연구개발비) 154 601 합계 312,946 255,647 (4) 당반기말 현재 담보로 제공된 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금액(*1) 채권최고액 토지 및 건물 3,590,708 오케이저축은행 4,465,619 5,358,743 (*1) 연결회사의 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 18참조).(*1) 차입금 약정금액은 4,500,000천원이며, 한도 대출 약정으로 현재 사용금액은 4,465,619천원입니다.(5) 당반기말 현재 건물(투자부동산 포함)과 관련하여 화재보험등에 가입되어 있습니다.(6) 당반기와 전반기 중 기초자산 유형별 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/해지 감가상각 기타 기말 부동산 1,093,118 - - (179,050) (724,848) 189,220 차량운반구 226,857 92,181 - (58,014) - 261,024 합계 1,319,975 92,181 - (237,064) (724,848) 450,244 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/해지 감가상각 기말 부동산 1,389,447 154,552 - (238,458) 1,305,541 차량운반구 - 294,149 - (30,222) 263,927 합계 1,389,447 448,701 - (268,680) 1,569,468 14. 투자부동산 (1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 4,950,704 - 4,950,704 5,671,702 - 5,671,702 건물및구축물 4,852,670 (909,875) 3,942,795 5,519,511 (832,810) 4,686,701 합계 9,803,374 (909,875) 8,893,499 11,191,213 (832,810) 10,358,403 (2) 당반기와 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각 기말 토지 5,480,099 (529,395) - 4,950,704 건물및구축물 4,296,542 (293,089) (60,658) 3,942,795 합계 9,776,641 (822,484) (60,658) 8,893,499 (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각 기말 토지 5,671,702 (103,401) - 5,568,301 건물및구축물 4,686,700 (150,884) (66,967) 4,468,849 합계 10,358,402 (254,285) (66,967) 10,037,150 (3) 당반기와 전반기 중 투자부동산에서 발생한 기타매출(수입임대료)은 각각 173,812천원 및 246,294천원입니다. (4) 당반기와 전반기의 투자부동산 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다. (5) 당반기말 현재 담보로 제공된 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금액(*1) 채권최고액 투자부동산 8,893,498 오케이저축은행 4,465,619 5,358,743 (*1) 연결회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 18참조).(*1) 차입금 약정금액은 4,500,000천원이며, 한도 대출 약정으로 현재 사용금액은 4,465,619천원입니다. 15. 무형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 11,890,180 - (11,890,180) - 11,890,180 - (11,890,180) - 산업재산권 210,678 (189,818) - 20,860 208,877 (183,957) - 24,920 소프트웨어 470,157 (458,440) - 11,717 470,157 (456,740) - 13,417 암호화자산 535,427 - (529,363) 6,064 535,427 - (525,478) 9,949 라이선스 164,685 - (164,685) - 164,685 - (164,685) - 게임자산 1,379,000 - (1,379,000) - 1,379,000 - (1,379,000) - 개발된기술 3,045,000 - (3,045,000) - 3,045,000 - (3,045,000) - 상표권 177,000 - (33,187) 143,813 177,000 - (23,705) 153,295 합계 17,872,127 (648,258) (17,041,415) 182,454 17,870,326 (640,697) (17,028,048) 201,581 (2) 당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 손상차손 상각 기말 산업재산권 24,920 1,800 - - (5,860) 20,860 소프트웨어 13,417 - - - (1,700) 11,717 암호화자산 9,949 - - (3,885) - 6,064 상표권 153,295 - - - (9,482) 143,813 합계 201,581 1,800 - (3,885) (17,042) 182,454 (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 손상차손 상각 기말 영업권 1,943,670 - - - - 1,943,670 산업재산권 32,101 - - - (5,374) 26,727 소프트웨어 4,166 15,000 - - (2,750) 16,416 개발비 788,505 321,488 - - - 1,109,993 (정부보조금) (534,333) (228,500) - - - (762,833) 암호화자산 28,995 - (137) (12,519) - 16,339 게임자산 1,379,000 - - - - 1,379,000 개발된 기술 3,045,000 - - - - 3,045,000 상표권 172,259 - - - (9,482) 162,777 회원권-사용권자산 102,916 - - - (19,925) 82,991 합계 6,962,279 107,988 (137) (12,519) (37,531) 7,020,080 (3) 당반기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 암호화자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 개,천원) 구분 당반기말 전기말 개수 금액 개수 금액 1ECO(*1) - - - - COVN(*1,2) 6,208,148 2,565 6,208,148 5,280 BBF(*3) 7,488,312 85 7,488,312 1,255 BNB 6 2,415 6 2,415 USDT 775 999 775 999 합계 13,697,241 6,064 13,697,241 9,949 (*1) 전기이전중 1ECO 2,500,000개와 교환하여 COVN 1,708,071개를 취득하였으며, 인식된 손익은 없습니다.(*2) COVN 300,000개는 유상으로, 791,929개는 게임자산 양수시 취득하였으며, -100,000개는 정산중에 있습니다. 3,508,148개는 게임 개발 및 퍼블리싱 계약에 따라 수취하였습니다(주석33참고).(*3) BBF 45,000개는 유상으로, 50,000개는 무상으로 취득하였으며, 6,383,316개는 게임 개발 및 퍼블리싱 계약에 따라 수취하였습니다(주석33참고). (4) 당반기와 전반기의 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 판매비와관리비 17,042 37,531 (5) 당반기와 전반기중 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 판매비와관리비 162,792 575,535 16. 매입채무 및 기타금융부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 매입채무 514,346 459,489 기타금융부채(유동) : 미지급금 3,361,347 2,868,373 미지급비용(*1) 3,829,583 3,218,648 단기임대보증금 5,000 5,000 리스부채 283,626 574,008 소계 7,479,556 6,666,029 기타금융부채(비유동) : 임대보증금 130,000 130,000 미지급금 499,534 483,458 리스부채 215,218 684,578 소계 844,752 1,298,036 합계 8,838,654 8,423,554 (2) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 리스부채(유동) 283,626 574,008 리스부채(비유동) 215,218 684,578 합계 498,844 1,258,586 (3) 당반기와 전반기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초 1,258,587 1,375,170 증가 91,115 392,910 사업결합으로인한 증가 - - 이자비용 27,729 105,097 해지 (610,434) (60,792) 상환 (268,153) (331,203) 연결범위의 변동 - - 기말 498,844 1,481,182 (4) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 리스해지이익 6,190 64,185 사용권자산 감가상각비 237,063 347,489 리스부채 이자비용 27,729 105,097 단기리스 및 소액리스 관련 비용 28,710 166,039 리스해지손실 67,757 24,608 비용 소계 361,259 643,233 (5) 당반기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 296,863천원(전반기: 497,242천원)입니다. 17. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 예수금 587,866 452,760 부가세예수금 70,130 3,465 미지급비용 97,474 85,479 선수금 742,964 632,094 합계 1,498,434 1,173,798 18. 단기차입금당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 당반기이자율(%) 최종만기일 당반기말 전기말 운영자금대출 개인 - - 20,000 20,000 운영자금대출 테드인베스트먼트(*1) 10.0 2024-08-07 2,000,000 2,000,000 한도대출 금융기관(*2) 8.0 2025-09-22 4,465,619 4,907,786 운영자금대출 개인 4.60 2025-12-30 163,000 163,000 운영자금대출 임직원 등 4.6 2025-09-22 33,780 39,000 운영자금대출 기타특수관계자 6.74 2025-09-22 80,544 55,000 운영자금대출 임직원 등 2025-09-22 118,106 106,300 운영자금대출 주식회사 엔비엔미디어그룹 4.6 2025-10-15 617,330 729,930 운영자금대출 주식회사 엔비엔뉴스 4.6 2025-11-26 9,300 65,192 운영자금대출 개인 4.6 2025-12-04 2,146 2,146 운영자금대출 기타특수관계자 4.6 - 20,000 - 합계 7,529,825 8,088,354 (*1) 지배회사가 보유하고 있는 ㈜드래곤플라이 상장주식 1,050,788주를 담보로 제공하였습니다.(*2) 지배회사 소유의 토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)을 오케이저축은행에 담보로 제공하였습니다. 19. 전환사채 (1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 당반기말 전기말 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2023.05.26 2026.05.26 6.00% 700,000 700,000 소계 700,000 700,000 전환사채상환할증금 - - 전환사채할인발행차금 - - 합계 700,000 700,000 (2) 당반기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 주요한 발행내용은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 금 삼십억원 (\3,000,000,000) 발행금액 각 사채의 권면금액의 100% 전환사채 발행일 2023년 05월 26일 전환사채 만기일 2026년 05월 26일 이자 -표면이자: 발행일 익일부터 사채만기일까지 연6.0%를 3개월마다 지급.-만기보장수익률: 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(6.0%) 적용 조기상환청구권(Put Option) 발행일로부터 1년이 경과되는 2024년 5월 26일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단, 조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 (Call Option) - 조기상환청구권행사가능기간 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 전환으로발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 사채권면금액의 100% 전환청구기한 발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전 발행시전환가액 주당 금 500원(무상감자 93.33% 실시 후: 7,500원) 전환가액 조정 (1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 하향조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경등 직전에 전환사채가 전환되어 전액 주식의 배정되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수가 행사 주식수가 되도록 전환가액을 조정(3) 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본 사채 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우에는 그 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함(발행당시 전환가액의 70%와 액면가 중 큰 금액을 한도로 함)(4) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 함 (3) 연결회사는 10회차 전환사채에 대하여 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사등의 외부감사에관한법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 20. 파생상품(1) 당반기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 유동파생상품부채 투자전환사채 관련 콜옵션 매도(*1) - - 비유동파생상품부채 관계기업투자 관련 콜옵션 매도(*2) 2,201 2,201 (*1) 연결회사가 당기 중 취득한 투자전환사채와 관련하여 투자전환사채의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정한 제3자가 매수할 수 있도록 한 매도청구권 금액입니다. 당반기말 현재 연결회사가 보유한 투자전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행회사 ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) 액면금액 6,000,000천원 2,000,000천원 발행금액 각 사채의 권면금액의 100% 각 사채의 권면금액의 100% 전환사채 발행일 2023년 02월 09일 2023년 07월 21일 전환사채 만기일 2028년 02월 09일 2028년 07월 21일 이자 -표면이자율 발행일 익일부터 사채만기 일까지 연 이퍼센트(2.0%)-만기보장수익률 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(5.0%) 적용 -표면이자율 발행일 익일부터 사채만기 일까지 연 이퍼센트(3.0%)-만기보장수익률 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(5.0%) 적용 조기상환청구권(Put Option) 발행일로부터 1년이 경과되는 2022년 3월 29일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 조기상환율은 곱한 금액의 전부 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단, 조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행일로부터 1년이 경과되는 2022년 5월 31일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 조기상환율은 곱한 금액의 전부 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단, 조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 (Call Option) 발행회사는 본 계약의 체결로써 각 인수인과 사이에 각 인수한 본 사채 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 “매매목적물”이라고 한다.)를 매수하고, 인수인은 매매목적물을 매도할 것을 예약한다. 발행회사의 중도상환청구권 행사기간, 중도상환청구권 행사에 따른 매매완결일, 매수대금(단, 중도상환청구권 취득대가와 매매완결일까지 발생하여 미지급된 표면이자는 포함하지 아니함)은 아래와 같으며, 발행회사는 각 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면통지의 방법으로 중도상환청구권을 행사하여야 한다. 다만, 위 중도상환청구권 행사 당시에 해당 인수인이 매매목적물의 전부나 일부를 양도한 경우에는 인수인은 위 행사사실을 해당 사채권자에게 즉시 통지하여야 한다. 발행회사는 본 계약의 체결로써 각 인수인과 사이에 각 인수한 본 사채 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 “매매목적물”이라고 한다.)를 매수하고, 인수인은 매매목적물을 매도할 것을 예약한다. 발행회사의 중도상환청구권 행사기간, 중도상환청구권 행사에 따른 매매완결일, 매수대금(단, 중도상환청구권 취득대가와 매매완결일까지 발생하여 미지급된 표면이자는 포함하지 아니함)은 아래와 같으며, 발행회사는 각 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면통지의 방법으로 중도상환청구권을 행사하여야 한다. 다만, 위 중도상환청구권 행사 당시에 해당 인수인이 매매목적물의 전부나 일부를 양도한 경우에는 인수인은 위 행사사실을 해당 사채권자에게 즉시 통지하여야 한다. 전환비율 사채권면금액의 100% 사채권면금액의 100% 전환가액 420원 344원 전환청구기한 사채 발행일로부터 1년 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 사채 발행일로부터 1년 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 전환가액 조정 (1) 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우(4) 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우 (발행당시 전환가격의 70% 및 주식의 액면가를 하회하지 못함)(5) 하향조정 후 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 발행 당시 전환가액을 한도로 상향조정함 (1) 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우(4) 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우 (발행당시 전환가격의 70% 및 주식의 액면가를 하회하지 못함)(5) 하향조정 후 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 발행 당시 전환가액을 한도로 상향조정함 한편, 대산에프앤비의 2023년도 반기 검토보고서의 의견이 "적정"이 아님에 따라 발행회사의기한이익상실사유가 발생하여 제6회 및 제7회 전환사채에 포함된 매도청구권이 소멸하였습니다. 발행회사는 제6회 전환사채에 대해 2023년 12월 29일, 제7회 전환사채에 대해 2024년 1월 8일 계약변경을 통해 기한이익상실에 대한 검토보고서의 의견관련 조항을 삭제하였으나, 기한이익상실사유의 발생 당시 매도청구권은 이미 소멸한 것으로 발행회사와 협의함에 따라 전기말 매도청구권 관련 파생상품부채를 인식하지 않았습니다(주석 36참조). (*2) 연결회사는 당반기 중 취득한 관계기업투자주식 전량에 대하여 특약사항에 의해 콜옵션 계약을 체결하였습니다. 콜옵션 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 주요내용 주식매도청구권 콜옵션 보유자는 회사에게 본 유상증자를 통해 획득하는 보통주식 전량에 대해 주금납입일로부터 3년이 경과하는 날부터 3년 3개월이 되는 날 사이에 서면 통지로써 우선매수금액으로 보통주식을 매도할 것을 청구할 수 있음 우선매수금액 일금 일백억원 (2) 당반기 및 전반기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 평가 기말 투자전환사채 콜옵션 매도 - - - - - 관계기업투자 콜옵션 매도 2,201 - - - 2,201 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 평가 기말 투자전환사채 콜옵션 매도 - - - - - 관계기업투자 콜옵션 매도 661,107 - - (585,000) 76,107 21. 퇴직급여부채연결회사는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 각 제도별 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 확정기여제도연결회사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 당반기 중 인식된 총 비용 238,849천원(전반기 : 322,458천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에납입할 기여금을 나타내고 있습니다.보고기간 종료일 현재 추가로 납입하여야 하는 불입금 1,536,962천원이 부채(미지급비용)로 계상되어 있습니다. (2) 확정급여제도1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 258,860 331,110 사외적립자산의 공정가치 (169,389) (408,870) 연결재무상태표상 순확정급여부채(자산) 89,471 (77,760) 2) 당반기와 전반기의 현재 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 당기말근무원가 47,320 70,210 순이자원가 (6,132) (3,130) 종업원급여에 포함된 총 비용 41,188 67,080 3) 당반기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있으며, 연결회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 90,000천원으로 추정하고 있습니다. (3) 당반기와 전반기의 퇴직급여(확정급여제도 및 확정기여제도 포함)의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 매출원가 95,400 131,934 판매비와관리비 143,449 257,603 합계 238,849 389,537 22. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 23. 충당부채 당반기와 전반기 중 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채 복구충당부채 합계 기초 98,124 135,656 233,780 충당금 설정 1,454 - 1,454 충당금 환입 - - - 기말 99,578 135,656 235,234 (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채 기타충당부채 합계 기초 156,689 135,656 292,345 충당금 설정 6,473 - 6,473 충당금 환입 (29,771) - (29,771) 종속기업의 처분으로 인한 변동 - - - 기말 133,391 135,656 269,047 24. 자본금과 주식발행초과금 (1) 지배기업의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고 발행한 주식수는 보통주식 8,644,551주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당반기와 전반기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기초 8,310,005 4,155,002 57,824,060 61,979,062 전환사채의 전환 334,546 167,273 2,320,712 2,487,985 유상증자 - - - - 무상감자(*1) - - - - 전기말 8,644,551 4,322,275 60,144,772 64,467,047 당기초 8,644,551 4,322,275 60,144,772 64,467,047 당반기말 8,644,551 4,322,275 60,144,772 64,467,047 25. 기타자본항목당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 자기주식 (31,079) (31,079) 자기주식처분손실 (362,924) (362,924) 전환권대가 167,673 167,673 지분법자본변동 (5,190,597) (5,187,703) 지분법해외사업환산손익 2,560 2,560 기타의자본잉여금 (22,324,339) (22,324,339) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 240,529 240,529 합계 (27,498,177) (27,495,283) 26. 결손금당반기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 법정적립금(*1) 51,799 51,799 미처분이익잉여금(미처리결손금) (21,081,565) (18,817,131) 지분법이익잉여금변동 2,222,873 2,219,979 보험수리적손익 4,247 (137,178) 합계 (18,802,646) (16,682,531) (*1) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공사용역사업 디지털마케팅사업 게임사업부문 기타부문 합계 수익인식 시기: - - - - - 한시점에 이전 - - - - - 기간에 걸쳐 이전 3,616,529 3,687,245 - 459,102 7,762,876 합계 3,616,529 3,687,245 - 459,102 7,762,876 (단위: 천원) 구분 공사용역사업 제조사업부문 디지털마케팅사업 게임사업부문 기타부문 합계 수익인식 시기: 한시점에 이전 - - - - - - 기간에 걸쳐 이전 4,605,261 4,098,954 614,508 9,318,723 합계 4,605,261 - 4,098,954 - 614,508 9,318,723 (2) 고객과의 계약에서 관련된 부채① 당반기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 계약부채(공사관련) 83,592 107,863 계약부채(게임관련) 197,646 197,646 합계 281,238 305,509 ② 계약부채와 관련하여 인식한 수익당반기 및 전반기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초의 계약부채 잔액 중 당반기에 인식한 수익 55,728 156,469 28. 판매비와 관리비 당반기와 전반기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 직원급여 973,988 2,114,993 1,408,582 3,024,569 퇴직급여 78,721 159,192 113,943 226,177 복리후생비 70,873 155,403 105,203 258,203 여비교통비 11,006 15,032 15,797 45,481 접대비 10,244 27,114 31,790 79,024 세금과공과금 103,440 162,557 124,361 201,738 감가상각비 103,874 213,782 163,435 326,735 차량유지비 5,514 10,700 3,877 10,101 지급수수료 651,880 1,298,454 1,267,258 2,402,276 광고선전비 1,800 3,600 82,050 191,136 대손상각비 (20,373) (21,273) - - 무형자산상각비 8,565 17,041 18,890 37,531 경상연구개발비 65,543 162,792 212,950 575,535 외주용역비 340,821 727,952 450,508 882,883 광고대행비 62,711 89,620 43,576 96,954 기타 242,724 467,688 353,376 729,932 합계 2,711,331 5,604,647 4,395,596 9,088,275 29. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품,상품및 재공품의 변동 - - 원재료 및 소모품사용 15,021 23,561 15,734 35,778 종업원급여 1,930,989 4,013,592 2,681,310 5,695,057 감가상각비 및 무형자산상각비 192,493 390,645 206,945 478,624 차량유지비 39,777 80,329 39,087 103,861 지급수수료 677,776 1,342,425 1,205,998 2,332,598 광고선전비 1,800 3,600 82,050 191,136 제안비 - 919 16,518 23,365 복리후생비 131,889 270,246 192,883 422,218 하자보수충당전입액(환입액) 511 1,454 (29,126) (23,297) 외주비 및 자재비 1,223,117 2,292,290 1,582,270 3,938,851 여비교통비 27,191 52,938 44,948 117,739 대손상각비 (20,373) (21,273) - - 기타 비용 483,031 890,620 868,638 1,600,897 합계 4,703,222 9,341,346 6,907,255 14,916,827 30. 기타수익과 기타비용당반기와 전반기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 대손충당금환입 - - 24,311 24,311 리스해지손익 (1,110) - - 잡이익 366 1,981 83,720 150,786 합계 (744) 1,981 108,031 175,097 (2) 기타비용 (단위: 천원 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 관계기업투자처분손실 - 473,203 - - 유형자산처분손실 - - - 83,031 무형자산손상차손 547 3,885 4,689 12,518 외환차손 12 12 - - 잡손실 36,639 84,555 7,477 80,650 합계 37,198 561,655 12,166 176,199 31. 금융수익 및 금융원가당반기와 전반기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위: 천원 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 94,171 302,555 142,359 293,618 전환사채상환이익 - - - - 외환차익 239 239 15,847 15,847 외화환산이익 - - 16,254 28,696 파생상품평가이익 - - 199,530 585,000 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 108,223 - 78,180 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 116,625 116,625 - - 리스해지이익 6,190 6,190 25,587 64,185 합계 217,225 533,832 399,577 1,065,526 (2) 금융원가 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 322,314 652,640 421,345 813,581 외환차손 - - - - 리스해지손실 - 67,757 17,736 24,608 전환사채평가손실 - - - 227,387 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - - 537,239 1,121,451 합계 322,314 720,397 976,320 2,187,027 32. 지배기업소유주에 대한 주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 연결회사의 지배기업의 소유주에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편 희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 잠재적보통주당기순이익(손실)과 가중평균잠재적유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.(1) 당반기 및 전반기의 보통주주당순이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 지배주주 계속영업 반기순이익(손실) (805,600,113) (2,130,019,774) (3,739,689,040) (9,883,214,027) 합계 (805,600,113) (2,130,019,774) (3,739,689,040) (9,883,214,027) ÷가중평균유통보통주식수(*1) 8,644,551주 8,644,551주 8,644,531주 8,578,996주 계속영업 기본주당순이익(손실) (93)원 (246원) (433)원 (1,152)원 (*1) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기초유통보통주식수 8,644,551 8,644,551 8,644,531 8,310,005 무상감자 - - - - 전환사채의 전환 - - - 268,991 유상증자 - - - - 가중평균유통보통주식수 8,644,551 8,644,551 8,644,531 8,578,996 (2) 당분기와 전분기는 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않는 바, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 33. 현금흐름 정보 (1) 당반기와 전반기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 당기순손실 (2,130,020) (9,883,214) 당기순손익에 대한 조정 881,217 4,917,223 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 409,307 647,408 영업에서 창출된 현금흐름 (839,496) (4,318,583) (2) 당반기와 전반기의 당기순손익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함) 373,604 440,964 무형자산상각비 17,041 37,531 퇴직급여 41,188 67,080 대손상각비 (21,273) - 대손충당금환입 - (24,311) 이자비용 652,532 813,581 이자수익 (302,447) (293,618) 잡이익 - (3,003) 잡손실 - 42,701 무형자산손상차손 3,885 12,518 유형자산처분손실 - 83,031 관계기업처분손실 473,203 - 외환차익 - (15,847) 외화환산이익(금융) - (28,696) 하자보수비 1,454 (23,297) 전환사채평가손실 - 227,387 지분법이익 (283,685) - 지분법손실 89,464 3,163,447 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 1,121,451 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (108,223) (78,180) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (116,625) - 파생상품평가이익 - (585,000) 리스해지손익 61,568 (39,577) 법인세비용(수익) (469) (939) 합계 881,217 4,917,223 (3) 당반기와 전반기의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 매출채권의 증감 (61,193) (756,671) 계약자산의 증감 (341,896) 342,420 미수금의 증감 25,364 (39,511) 선급금의 증감 (51,017) (400,896) 선급비용의 증감 31,729 (5,781) 매입채무의 증감 (319,714) (2,990) 미지급금의 증감 440,954 354,698 미지급비용의 증감 217,090 (208,268) 선수금의 증감 109,089 1,684,041 정부보조금의 증가 - 54,502 선수수익의 증가 - 678 예수금의 증감 135,105 197,206 부가세대급금의 증감 36,355 24,781 부가세예수금의 증감 66,665 (390,741) 순확정급여부채의 증감 133,054 (229,573) 기타영업자산부채의 증감 (12,278) 23,513 합계 409,307 647,408 (4) 당반기와 전반기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 사용권자산과 리스부채 증가 (632,668) 448,701 리스부채의유동성대체 115,703 462,465 투자부동산과 유형자산의 대체 892,916 254,285 선급금의 무형자산으로의 대체 1,800 - 장기선급금의 관계기업으로의 대체 - 1,481,000 전환사채의 전환 - 2,487,985 임차보증금의 유동성대체 - 281,250 단기차입금과 임차보증금의 상계 - 43,278 유형자산 취득 미지급금의 증가 - 1,200 (5) 당반기와 전반기의 재무활동에서 생기는 주요 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 기타의 조정 당반기말 단기차입금 8,088,354 (558,529) - 7,529,825 전환사채 700,000 - - 700,000 리스부채 1,258,587 (268,153) (491,590) 498,844 합계 10,046,941 (826,682) (491,590) 8,728,669 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 기타의 조정 기말 단기차입금 1,178,394 7,508,201 (42,764) 8,643,831 전환사채 5,177,856 (300,000) (2,177,856) 2,700,000 리스부채 1,375,170 (331,203) 437,215 1,481,182 합계 7,731,420 6,876,998 (1,783,405) 12,825,013 34. 우발상황과 약정사항 (1) 당반기말 현재 연결회사가 보유하고 있으나 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융상품 비고 제공상대방 장부금액 기타금융자산 단기금융상품 지급보증 관련 담보제공 서울보증보험 837,500 당기손익-공정가치금융자산 출자금 지급보증 관련 담보제공 소프트웨어공제조합 전기공사공제조합 엔지니어링공제조합 3,335,243 (2) 당반기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구분 약정액 실행액 ㈜오케이저축은행 노원지점 운영자금 4,500,000 4,465,619 (3) 당반기말 현재 연결회사가 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 구분 금액 소프트웨어공제조합(*1) 하자 및 계약이행 보증 등/개인정보보호배상책임공제 4,865,621 서울보증보험 공탁보증보험 하자 및 계약이행 보증 등 439,594 ㈜비에프홀딩스(*2) ㈜오케이저축은행 차입금 연대보증 5,400,000 합계 10,705,215 (*1) 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 연결회사의 당기손익-공정가치금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8참조).(*2) ㈜오케이저축은행 차입금 한도 약정 4,500,000천원 관련하여 회사의 최대주주인 ㈜비에프홀딩스로부터 지급보증 5,400,000천원을 제공받고 있습니다(주석8,35 참조). (4) 당반기말 현재 연결회사가 담보로 제공하고 있는 금융기관 이외의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금액 채권최고액 토지 및 건물 3,590,708 오케이저축은행 4,465,619 5,358,743 투자부동산 8,893,498 관계기업투자주식(*1) 1,620,793 ㈜테드인베스트먼트 2,000,000 3,000,000 당기손익-공정가치금융자산(*2) 860,160 이성우 700,000 700,000 (*1) 회사가 보유하고 있는 ㈜드래곤플라이 상장주식 1,050,788주를 담보로 제공하였습니다(주석 20참조).(*2) 회사가 보유하고 있는 해성옵틱스(주) 투자전환사채를 담보로 제공하였습니다(주석19참조).(5) 당반기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 3건으로 소송가액은 약 1,318백만원입니다. 피고로 계류중인 소송사건은 15건(소송가액 : 581백만원)이 있으며, 소송사건이 재무제표에 미칠 영향을 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다.(6) 주석20에 기재된 바와 같이, 연결회사는 ㈜드래곤플라이의 대표이사에게 전기 중취득한 ㈜드래곤플라이 지분 전부(1,133,422주)를 매수할 수 있는 콜옵션을 부여하였습니다. 콜옵션의 행사가능기간은 2026년 3월 24일부터 2026년 6월 24일까지이며 지분 전부에 대한 행사가격은 5,629백만원 입니다. (7) 연결회사는 P2E 게임(커버넌트 차일드, 버블퐁 프렌즈)을 개발 및 퍼블리싱하는 과정에서 보유하고 있는 가상자산의 종류와 개수는 다음과 같습니다. 가상자산명 상장여부(*1) 보유수량(개) 보유목적(*2) 개발게임명(가칭) COVN 상장 3,508,148 담보 커버넌트차일드 BBF 상장 7,383,312 담보 버블퐁프렌즈 (*1) COVN 및 BBF는 국외 가상자산 거래소에 상장되어 있습니다. COVN은 MEXC에, BBF는 HTX외 3거래소에 상장되어 있습니다.(*2) 당반기말 현재, 보유목적에 의하여 장부금액은 0이며, 향후 각 게임의 개발 및 퍼블리싱 계약에 따라 가상자산의 공정가치를 수익으로 인식할 예정입니다. ① 커버넌트차일드 게임의 기술개발 및 퍼블리싱 연결회사는 The Game Changer Limited(이하, "TGCL")와 2023년 2월 8일 '기술개발에 대한 자문용역 계약' 및 2023년 10월 26일 'P2E플랫폼 이용계약'을 체결하여 '커버넌트 차일드' 게임 개발 등의 용역을 제공하기로 하였습니다. 기술개발에 대한 자문용역 계약에 따라 총 1,000,000개의 가상자산(COVN)을 수취하였습니다. 이외에도 연결회사는 'P2E플랫폼 이용계약'을 바탕으로 퍼블리서(Publisher)로서 '커버넌트 차일드' 게임의 기획, 개발 및 운영을 하며, 개발이 완료된 계임을 NFT플랫폼에연동시킨 이후에 마케팅을 수행할 예정입니다. 연결실체는 개발된게임에 대해서배타적으로 유통하고 배급할 독점적인 권리를 가지고 있습니다. 'P2E플랫폼 이용계약'의 지급일정에 따라 'TGCL'은 연결회사에게 게임 개발 및 NFT플랫폼의 개발에 대한 대가 명목으로 추가적으로 수취하였거나 수령할 가상자산은 다음과 같습니다. 한편, 연결회사는 계약에 따른 수행의무가 완료되지 않아 소유권이 이전 되지는 않았으며, 담보의 형태로 예치를 하고 있습니다. 다만, 본 계약이 해제 또는 해지되는 경우에도본 가상자산을 반환할 의무는 없습니다.본 게임의 퍼블리셔로서 수취하였거나 수취할 예정인 가상자산의 내역은 다음과 같습니다. 지급일(예정) 월수취수량(개) 수취 회수 수취수량(개) 비고 23.11~23.12 83,333 2회 166,666 수취 완료 24.1~24.6 83,333 3회 249,999 수취 완료 24.7~28.9 83,333 54회 4,499,982 수취 예정 28.10 83,353 1회 83,353 수취 예정 합계 60회 5,000,000 또한, 연결회사는 'P2E플랫폼 이용계약'에 따라 게임 개발사로서 개발된 게임 및 NFT플랫폼의 소스코드, 디자인권 등에 대한 지식재산권 일체는 게임개발사에게 귀속되며, 수취하였거나 수취할 예정인 가산자산의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 연결회사는 계약에 따른 수행의무가 완료되지 않아 소유권이 이전 되지는 않았으며, 담보의형태로 예치를 하고 있습니다. 다만, 본 계약이 해제 또는 해지되는 경우에도 본 가상자산을 반환할 의무는 없습니다. 수취일정 월 수취수량(개) 수취 회수 수취수량(개) 비고 23.3 300,000 1회 300,000 수취 완료 23.3~23.12 100,000 10회 1,000,000 수취 완료 23.3~23.12 53,191 10회 531,910 수취 완료 24.1~24.06 53,191 3회 159,573 수취 완료 24.7~26.12 53,191 33회 1,755,303 수취 예정 27.1 53,214 1회 53,214 수취 예정 합계 58회 3,800,000 ② 버블퐁프렌즈 게임의 기술개발 및 퍼블리싱 연결회사는 BBF Limited(이하, "재단")와 2023년 2월 8일 '기술개발에 대한 자문용역 계약' 및 2023년 10월 26일 'P2E플랫폼 이용계약'을 체결하여 '버블퐁 프렌즈' 게임 개발 등의 용역을 제공하기로 하였습니다. 기술개발에 대한 자문용역 계약에 따라총 2,000,000개의 가상자산(BBF)을 수취하였습니다. 이외에도 연결회사는 'P2E플랫폼 이용계약'을 바탕으로 퍼블리서(Publisher)로서 '버블퐁 프렌즈' 게임의 기획, 개발 및 운영을 하며, 개발이 완료된 계임을 NFT플랫폼에 연동시킨 이후에 마케팅을 수행할 예정입니다. 연결회사는 개발된게임에 대해서 배타적으로 유통하고 배급할 독점적인 권리를 가지고 있습니다. 'P2E플랫폼 이용계약'의 지급일정에 따라 '재단'은 연결회사에게 게임 개발 및 NFT플랫폼의 개발에 대한 대가 명목으로 추가적으로 수취하였거나 수령할 가상자산은 다음과 같습니다. 한편, 연결회사는 계약에 따른 수행의무가 완료되지 않아 소유권이 이전 되지는 않았으며, 담보의 형태로 예치를 하고 있습니다. 다만, 본 계약이 해제 또는 해지되는 경우에도 본 가상자산을 반환할 의무는 없습니다.본 게임의 퍼블리셔로서 수취하였거나 수취할 예정인 가상자산의 내역은 다음과 같습니다. 지급일(예정) 월수취수량(개) 수취 회수 수취수량(개) 비고 23.11~23.12 166,666 3회 499,998 수취 완료 24.1~24.6 166,666 6회 999,996 수취 완료 24.7~28.8 166,666 50회 8,333,300 수취 예정 28.9 166,706 1회 166,706 수취 예정 합계 60회 10,000,000 또한, 연결회사는 'P2E플랫폼 이용계약'에 따라 게임 개발사로서 개발된 게임 및 NFT플랫폼의 소스코드, 디자인권 등에 대한 지식재산권 일체는 게임개발사에게 귀속되며, 수취하였거나 수취할 예정인 가산자산의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 연결회사는 계약에 따른 수행의무가 완료되지 않아 소유권이 이전 되지는 않았으며, 담보의형태로 예치를 하고 있습니다. 다만, 본 계약이 해제 또는 해지되는 경우에도 본 가상자산을 반환할 의무는 없습니다. 수취일정 월 수취수량(개) 수취 회수 수취수량(개) 비고 22.10.31 499,998 1회 499,998 수취 완료 22.11~23.12 166,666 14회 2,333,324 수취 완료 24.1~24.6 166,666 6회 999,996 수취 완료 24.7~27.1 166,666 31회 5,166,646 수취 예정 27.2 166,706 1회 166,706 수취 예정 합계 53회 9,166,670 (3) 당반기말 현재 가상자산의 보유에 따라 아래의 위험이 존재합니다. 구분 내용 거래소위험 가상자산 거래소에 위탁 보관되어 있으므로, 거래소의 파산 및 해킹사고 발생시 위탁한 가상자산을 반환받지 못할 위험 가격변동위험 공정가치의 변동성이 크기 때문에 회계연도간 자산가액에 큰 영향을 줄 수 있으나, 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정 사항이 반영되어 있지 않습니다. (8) 기타우발사항1) 주권 매매거래 정지 사유 발생지배회사는 2024년 4월 8일 및 2025년 4월 7일 사업연도의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견이 감사범위제한으로 인한 의견거절임을 공시하였습니다. 이는 상장폐지기준에 해당하여 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 지배회사는 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조의 규정에 따라 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일(2025년 4월 10일)까지 개선기간을 부여받았으나 2024년 사업보고서 제출 연장으로 같은 규정 시행세칙 제 59조에 따라 개선기간은 2025년 4월 17일로 연장되었습니다. 지배회사는 개선기간 종료 후 2025년 5월 13일에 개선계획 이행계획서를 제출하였으며 한국거래소 시장위원회에서 2023 사업연도 감사의견 상장폐지사유 해소여부 및 2024사업연도 감사의견 상장폐지사유에 대해 심의,의결한 결과 상장폐지로 결의되었습니다. 지배회사는 시장위원회 결의에 대하여 2025년 06월 13일 법원에 상장폐지결정등효력정지 가처분신청을 하였습니다. 2) 횡령ㆍ배임혐의 등 발생 및 진행상황2024년 6월 12일자로 지배회사의 현 임원 1인, 전 임원 1인과 최대주주의 전 임원 1인 총3인에 대해 업무상배임, 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임), 사문서위조 및 동행사를 사유로 고소장이 접수되었으나, 2024년 7월 8일 피고소인에 대한 고소를 취함에 따라 불송치(각하) 처리되었습니다. 한편, 상기 고소장에 회사와 관련된 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)으로 기재된 금액은 1,290백만원입니다.'전ㆍ현 임원의 횡령ㆍ배임혐의 발생' 공시로 인해 2024년 6월 13일로 한국거래소는당사에 대해 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였음을 공시하였으나 2024년 4월 8일 2023사업연도 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견 거절로 형식적 상장폐지 사유가 발생한 바 있어 이에 따라 실질심사 대상 여부 결정 등 상장적격성 실질심사 절차는 형식적 상장폐지 사유 해소 이후 진행하기로 하였습니다. 3) 횡령ㆍ배임혐의 등 발생 및 진행상황2024년 8월 2일자 지배회사의 현 임원 1인에 대해 업무상배임, 사문서위조 및 동행사를 사유로 고소장이 접수되었습니다. 또한 해당 사건 관련 2024년 8월 6일자 현 미등기임원 2인이 공동정범 이라는 내용의 추가 고소장이 접수되었습니다. 한편, 상기 고소장에 회사와 관련된 업무상 배임으로 기재된 금액은 20백만원입니다.4) 횡령ㆍ배임혐의 등 발생 및 진행상황2024년 12월 16일자 지배회사의 전 임원 4인에 대해 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령)의 사유로 고소장을 접수하였습니다. 한편, 상기 고소장에 회사와 관련된 업무상 배임으로 기재된 금액은 7,000백만원입니다.'전 임원의 횡령ㆍ배임혐의 발생' 공시로 인해 동일자로 상장적격성 실질심사 사유가추가되었습니다.5) 경영권 분쟁 소송당반기 중 심OO은 회사의 경영권 분쟁과 관련하여 소송을 제기하였으며, 소송의 세부내용 및 현황은 다음과 같습니다. 제기일자 청구내용 비고 관할법원 2024년 09월 13일 장부등열람허용가처분 신청 진행중 수원지방법원 안양지원 2024년 9월 13일 심OO은 회사를 상대로 장부등열람허용가처분 신청을 하였습니다.현재 본 소송은 진행중이며, 본 소송의 관할법원은 수원지방법원 안양지원입니다. 35. 정부보조금당반기와 전반기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초 - 49,989 증가 수령 275,160 421,298 미수 68,940 52,432 감소 비용보전 (328,023) (367,784) 장기미지급금 대체 (16,077) (34,762) 반환 - (16,682) 기말 - 104,491 36. 특수관계자 거래 (1) 당반기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 회사명 최대주주 ㈜비에프홀딩스 관계기업 ㈜마루엘에스아이, ㈜그리고, ㈜드래곤플라이 및 그종속기업, ㈜대산에프앤비 및 그종속기업, 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 기타특수관계자 ㈜엔비엔미디어그룹, ㈜엔비엔뉴스, ㈜루쏘인베스트먼트, ㈜우림 및 그 지배주주(*1), 임직원 (2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용(자금거래 제외) 및 당반기말과 전기말 현재의 특수관계자 관련 채권 및 채무 내용(자금거래 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내용 채권채무 당반기 전반기 당반기말 전기말 매출 등 매입 등 매출 등 매입등 채권 채무 채권 채무 관계기업 ㈜그리고 744 - 3,300 30,730 5,767 - 5,023 - ㈜대산에프앤비 246,826 - 187,696 - - - 44,220 600,000 기타 특수관계자 ㈜우림 26,464 - 268,287 - 60,824 - 34,360 임직원 - 8,698 - - - 4,008 - 2,362 (3) 당반기와 전반기의 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 기타특수관계자 ㈜우림(*1) 444,727 - - 444,727 ㈜그리고 30,000 - - 30,000 ㈜루쏘인베스트먼트 10,110 3,200 (13,310) - 임직원 10,000 - - 10,000 주식회사 엔비엔티브이(부산) 4,048 - (4,048) - 주식회사 엔비엔뉴스 - 93,349 (93,349) - (*1) 당반기말 현재 ㈜우림에게 대여금을 지급하면서 ㈜우림이 보유하고 있는 회원권을 담보설정하였습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 기말 기타특수관계자 ㈜우림(*1) 2,000,000 - 2,000,000 ㈜그리고 - 30,000 30,000 (*1) 전기말 현재 ㈜우림에게 대여금을 지급하면서 ㈜우림의 지배주주가 보유하고 있는 ㈜옵트론텍 주식 700,000주를 담보설정하였습니다. (4) 당반기와 전반기의 특수관계자에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 기타의 특수관계자 임직원 365,446 350,915 (298,785) 417,576 ㈜엔비엔미디어그룹 729,930 26,990 (139,590) 617,330 ㈜엔비엔뉴스, 65,191 9,300 (65,191) 9,300 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기타 기말 기타의 특수관계자 임직원 100,000 300,000 - - 400,000 ㈜엔비엔미디어그룹 57,890 708,130 (46,790) - 719,230 ㈜엔비엔뉴스, 42,781 32,880 (26,060) - 49,601 (5) 당반기말 및 전기말 현재 특수 관계자와의 전환사채 및 신주인수권부사채 취득 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 취득 상환청구 전환 기말 관계기업 ㈜대산에프앤비(*1) 8,000,000 - (1,068,430) - 6,931,570 (*1) 전환사채 액면가액 기준이며, 특수관계자 성립전 취득한 전환사채 8,000,000천원을 포함한 금액입니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 취득 상환청구 전환 기말 관계기업 ㈜대산에프앤비(*1) 8,000,000 - - - 8,000,000 (*1) 전환사채 액면가액 기준이며, 특수관계자 성립전 취득한 전환사채 8,000,000천원을 포함한 금액입니다. (6) 당반기와 전반기의 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내역 당반기 전반기 관계기업 ㈜그리고 유상증자 참여 - 64,999 (7) 당반기와 전반기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 급여 및 퇴직급여 597,787 519,110 주요 경영진은 이사회의 구성원 및 비등기 이사를 포함하고 있습니다. (8) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보증처 담보권자 금액 최대주주 ㈜비에프홀딩스 연대보증 ㈜오케이저축은행 5,400,000 연결회사 소유의 토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)을 오케이저축은행에 담보로 제공하였습니다(주석13,14,18참조). 37. 보고기간후 사건 (1) 지배회사는 2025년 7월 1일 이사회결의를 통하여 보유하고 있는 투자부동산 및 유형자산을 14,520백만원에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 투자부동산 및 유형자산의 양도기준일은 2025년 9월 22일이며, 거래대금은 현금 및 전환사채권으로 대용납입이 이루어질 예정입니다.(2) 지배회사는 2025년 7월 1일 상기 투자부동산 및 유형자산의 매각대가로 디에이치엑스컴퍼니(주) 발행 제32회차 전환사채 5,010백만원 및 제33회차 전환사채 5,010백만원을 인수하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 20 기 반기말 2025.06.30 현재 제 19 기말 2024.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 반기말 제 19 기말 자산 유동자산 5,544,458,658 5,205,002,152 현금및현금성자산 3,333,228 387,293,067 기타금융자산 3,523,790,149 3,271,147,346 매출채권 1,163,216,145 765,863,799 계약자산 231,988,366 87,823,598 기타유동자산 568,382,808 549,153,560 당기법인세자산 53,747,962 143,720,782 비유동자산 30,165,542,421 31,553,693,325 기타비유동금융자산 2,080,912,857 2,382,939,636 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 10,666,331,947 11,509,913,697 종속기업에 대한 투자자산 26,995,111 26,995,111 관계기업에 대한 투자자산 4,418,126,830 4,418,126,830 유형자산 4,045,501,410 3,270,774,067 투자부동산 8,893,498,888 9,776,641,095 무형자산 34,175,378 42,449,702 퇴직급여자산 125,853,187 자산총계 35,710,001,079 36,758,695,477 부채 유동부채 11,207,510,537 11,175,699,893 매입채무 514,345,641 460,860,429 기타금융부채 2,088,360,466 1,833,185,731 유동 차입금(사채 포함) 6,599,942,814 7,058,536,344 전환사채 700,000,000 700,000,000 유동 리스부채 182,140,853 166,993,536 계약부채 83,592,225 107,862,797 유동충당부채 99,578,309 98,124,076 기타 유동부채 939,550,229 750,136,980 비유동부채 848,507,404 814,787,581 기타금융부채 629,534,158 613,457,421 파생상품부채 2,200,541 2,200,541 비유동 리스부채 174,541,599 199,129,619 퇴직급여부채 42,231,106 부채총계 12,056,017,941 11,990,487,474 자본 자본금 4,322,275,500 4,322,275,500 주식발행초과금 60,144,771,863 60,144,771,863 기타자본항목 (774,833,431) (774,833,431) 이익잉여금(결손금) (40,038,230,794) (38,924,005,929) 자본총계 23,653,983,138 24,768,208,003 자본과부채총계 35,710,001,079 36,758,695,477 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 20 기 반기 2025.01.01 부터 2025.06.30 까지 제 19 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 (단위 : 원) 제 20 기 반기 제 19 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 1,844,218,850 3,912,606,923 2,071,358,915 5,069,885,805 매출원가 1,992,137,082 3,737,370,307 2,531,407,956 5,848,361,310 매출총이익 (147,918,232) 175,236,616 (460,049,041) (778,475,505) 판매비와관리비 704,508,357 1,496,327,056 1,297,861,273 2,884,192,373 영업이익(손실) (852,426,589) (1,321,090,440) (1,757,910,314) (3,662,667,878) 기타수익 13,804,698 15,082,665 141,850,669 205,114,292 기타비용 19,287,061 64,034,108 258,947,270 2,595,064,929 금융수익 239,553,986 566,544,221 420,642,529 1,095,255,315 금융원가 159,509,082 317,738,391 800,595,596 1,824,633,201 법인세비용차감전순이익(손실) (777,864,048) (1,121,236,053) (2,254,959,982) (6,781,996,401) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) (777,864,048) (1,121,236,053) (2,254,959,982) (6,781,996,401) 기타포괄손익 8,367,985 7,011,188 (136,752,052) (137,302,896) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 8,367,985 7,011,188 (136,752,052) (137,302,896) 순확정급여부채의 재측정요소 8,367,985 7,011,188 (136,752,052) (137,302,896) 당기총포괄이익(손실) (769,496,063) (1,114,224,865) (2,391,712,034) (6,919,299,297) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (90) (130) (261) (791) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (90) (130) (261) (791) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 20 기 반기 2025.01.01 부터 2025.06.30 까지 제 19 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2024.01.01 (기초자본) 4,155,002,500 57,824,059,705 (774,833,431) (18,500,555,995) 42,703,672,779 전환사채의 전환 167,273,000 2,320,712,158 2,487,985,158 당기순이익(손실) (6,781,996,401) (6,781,996,401) 보험수리적손익 (137,302,896) (137,302,896) 2024.06.30 (기말자본) 4,322,275,500 60,144,771,863 (774,833,431) (25,419,855,292) 38,272,358,640 2025.01.01 (기초자본) 4,322,275,500 60,144,771,863 (774,833,431) (38,924,005,929) 24,768,208,003 전환사채의 전환 당기순이익(손실) (1,121,236,053) (1,121,236,053) 보험수리적손익 7,011,188 7,011,188 2025.06.30 (기말자본) 4,322,275,500 60,144,771,863 (774,833,431) (40,038,230,794) 23,653,983,138 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 20 기 반기 2025.01.01 부터 2025.06.30 까지 제 19 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 (단위 : 원) 제 20 기 반기 제 19 기 반기 영업활동현금흐름 (1,022,509,310) (1,874,120,555) 영업에서 창출된 현금흐름 (1,202,032,412) (2,183,386,371) 법인세환급(납부) 89,972,820 37,144,260 이자수취 292,873,959 373,874,521 이자지급 (203,323,677) (101,752,965) 투자활동현금흐름 1,191,134,962 (6,252,450,386) 단기금융상품의 처분 90,000,000 장기금융상품의 취득 (1,327,641,663) 장기금융상품의 처분 494,375,500 88,660,000 대여금의 증가 (30,000,000) 대여금의 감소 1,555,273,050 장기대여금및수취채권의 취득 (342,263,518) (1,715,000,000) 임차보증금의 증가 (11,081,850) 임차보증금의 감소 10,462,000 424,112,000 비유동보증금의 증가 (54,413,400) (662,000,685) 비유동보증금의 감소 14,544,380 146,456,000 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (500,000,000) 당기손익-공정가치금융자산의 처분 1,068,430,000 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (2,064,999,000) 유형자산의 취득 (189,410,056) 유형자산의 처분 98,181,818 무형자산의 취득 (15,000,000) 선급금의 증가 (2,140,000,000) 재무활동현금흐름 (552,585,491) 6,532,741,191 단기차입금의 증가 464,132,457 7,421,009,281 단기차입금의 상환 (922,725,987) (527,235,444) 리스부채의 지급 (110,068,698) (90,704,515) 전환사채의 감소 (300,000,000) 정부보조금의 상환 (5,090,058) 정부보조금의 수취 16,076,737 34,761,927 현금및현금성자산의순증가(감소) (383,959,839) (1,593,709,158) 기초현금및현금성자산 387,293,067 4,549,356,643 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 120,592 기말현금및현금성자산 3,333,228 2,955,647,485 5. 재무제표 주석 제 20(당) 기 반기 2025년 01월 01일부터 2025년 06월 30일 까지 제 19(전) 기 반기 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일 까지 주식회사 비에프랩스 1. 일반 사항 주식회사 비에프랩스(이하 '회사')는 2006년 2월 20일에 ITS 통합솔루션 개발 및 공급업을 영위하기 위해 주식회사 경봉기술의 도로사업부문을 인적분할하여 설립된 기업으로서 경기도 안양시 만안구 예술공원로 153-32에 본사를 두고 있습니다.회사는 2011년 7월 29일자로 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였습니다. 당반기말 현재 회사의 자본금은 4,155백만원이며, 최대주주는 ㈜비에프홀딩스(17.17%)입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1. 재무제표 작성기준회사의 2025년 6월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약 반기재무제표는 보고기간 말인 2025년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2. 회계정책과 공시의 변경 2.2.1. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 회사의 요약 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정): 교환가능성 결여 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ㆍ제1101호 한국채택국제회계기준의 최초 채택: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정 ㆍ제1107호 금융상품 공시: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정 ㆍ제1109호 금융상품: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식 ㆍ제1110호 연결재무제표: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함 ㆍ제1007호 현금흐름표 : '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3. 중요한 회계정책요약 반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.3.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 회사는 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 반기말 현재 회사의 재무실적이나재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존 차입금의약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며,영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 요약 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 영업부문 (1) 영업부문에 대한 일반정보회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고 영업 의사 결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사의 영업부문 및 각 부분멸 수익을 창출하는 재화 및 용역과 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 구분 주요 재화 또는 용역 주요고객 공사용역사업 ITS통합솔루션/시스템유지보수 정부 또는 지방자치단체 게임사업 게임퍼블리싱 인터넷 및 스마트 기기사용자 기타사업 블록체인솔루션, ICO자문, 임대수익 등 시스템개발업체 등 (2) 당반기와 전반기 중 사업부문의 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 부문 공사용역사업 게임사업 기타사업 합계 총부문수익 3,616,529 - 296,078 3,912,607 외부고객으로터의 수익 3,616,529 - 296,078 3,912,607 (단위: 천원) 부문 공사용역사업 게임사업 기타사업 합계 총부문수익 4,605,261 - 464,625 5,069,886 외부고객으로터의 수익 4,605,261 - 464,625 5,069,886 (3) 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 고객명 당반기 전반기 고객A 2,197,175 2,000,000 고객B 771,047 606,460 고객C - 983,998 (4) 당반기와 전반기 중 발생한 매출은 전액 국내 매출입니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합계 현금및현금성자산 3,333 - 3,333 매출채권(유동) 1,163,216 - 1,163,216 계약자산 231,988 - 231,988 기타금융자산(유동) 3,523,790 - 3,523,790 기타금융자산(비유동) 2,080,913 - 2,080,913 당기손익-공정가치금융자산 - 10,666,332 10,666,332 합계 7,003,240 10,666,332 17,669,572 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합계 현금및현금성자산 387,293 - 387,293 매출채권(유동) 765,864 - 765,864 계약자산 87,824 - 87,824 기타금융자산(유동) 3,271,147 - 3,271,147 기타금융자산(비유동) 2,382,940 - 2,382,940 당기손익-공정가치금융자산 - 11,509,914 11,509,914 합계 6,895,068 11,509,914 18,404,982 ② 금융부채 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무 514,346 - 514,346 전환사채(유동) 700,000 - 700,000 단기차입금 6,599,943 - 6,599,943 기타금융부채(유동) 2,270,501 - 2,270,501 기타금융부채(비유동) 804,076 - 804,076 파생상품부채(비유동) - 2,201 2,201 합계 10,888,866 2,201 10,891,067 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무 460,860 - 460,860 전환사채(유동) 700,000 - 700,000 단기차입금 7,058,536 - 7,058,536 기타금융부채(유동) 2,000,179 - 2,000,179 기타금융부채(비유동) 812,587 - 812,587 파생상품부채(비유동) - 2,201 2,201 합계 11,032,162 2,201 11,034,363 (2) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 상각후원가측정금융자산 이자수익 335,267 323,347 외환차익 239 15,847 대손상각비 34,085 - 대손충당금환입 13,793 59,356 기타의대손상각비 - (162,736) 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 108,223 78,180 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 116,625 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (1,121,451) 외화환산이익 - 28,696 상각후원가측정금융부채 이자비용 (317,738) (451,188) 리스해지손실 - (24,608) 리스해지이익 6,190 64,185 당기손익-공정가치측정금융부채 전환사채평가손실 - (227,387) 파생상품평가이익 - 585,000 6. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 3,333 (*1) 387,293 (*1) 매출채권(유동) 1,163,216 (*1) 765,864 (*1) 계약자산 231,988 (*1) 87,824 (*1) 기타금융자산(유동) 3,523,790 (*1) 3,271,147 (*1) 기타금융자산(비유동) 2,080,913 (*1) 2,382,940 (*1) 소계 7,003,240 6,895,068 공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 10,666,332 10,666,332 11,509,914 11,509,914 소계 10,666,332 10,666,332 11,509,914 11,509,914 금융자산 합계 17,669,572 18,404,982 상각후원가측정 금융부채 매입채무 514,346 (*1) 460,860 (*1) 기타금융부채(유동) 2,270,501 (*1) 2,000,179 (*1) 기타금융부채(비유동) 804,076 (*1) 812,587 (*1) 단기차입금 6,599,943 (*1) 7,058,536 (*1) 전환사채(유동) 700,000 (*1) 700,000 (*1) 소계 10,888,866 11,032,162 공정가치측정 금융부채 파생상품부채(비유동) 2,201 2,201 2,201 2,201 소계 2,201 2,201 2,201 2,201 금융부채 합계 10,891,067 11,034,363 (*1) 상각후원가로 측정된 금융자산 및 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. (2) 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 내역 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 회사는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다. 2) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산 - - 10,666,332 10,666,332 파생상품부채 - - 2,201 2,201 합계 - - 10,668,533 10,668,533 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산 - - 11,509,914 11,509,914 파생상품부채 - - 2,201 2,201 합계 11,512,115 11,512,115 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동내역은 존재하지 않습니다. 당반기와 전반기 중 반복적인측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 처분 평가손익 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 11,509,914 (951,805) 108,223 10,666,332 파생상품부채 2,201 - - 2,201 합계 11,512,115 (951,805) 108,223 10,668,533 (단위: 천원) 구분 기초 취득 평가손익 대체 기타 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 11,724,320 500,000 (1,043,270) 28,575 11,209,625 전환사채(유동) 1,611,456 - 227,387 (1,838,843) - - 파생상품부채 661,107 - (585,000) - 76,107 합계 13,996,883 500,000 (1,400,883) (1,838,843) 28,575 11,285,732 (3) 가치평가기법당반기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. 서열체계 과목 성격 가치평가방법 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 풋가능상품 순자산가치법 당기손익-공정가치측정금융자산 투자전환사채 이항모형 파생상품부채 투자전환사채 관련 콜옵션 매도 이항모형 파생상품부채 관계기업투자 관련 콜옵션 매도 이항모형 7. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 보유현금 183 267 은행예치금 3,150 387,026 합계 3,333 387,293 (*1) 은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 금융상품을 포함하고 있습니다. 8. 공정가치금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 지분증권 ㈜에프에스엔 - - - - 소프트웨어공제조합(*1) 2,100,000 3,244,586 2,100,000 3,137,980 전기공사공제조합(*1) 55,228 72,732 55,228 72,711 정보통신공제조합 38,062 78,187 38,062 77,494 한국감시기기공업협동조합 3,000 3,000 3,000 3,000 한국전자공업협동조합 1,000 1,000 1,000 1,000 엔지니어링공제조합(*1) 8,984 17,925 8,984 17,022 한국주차설비공업협동조합 2,000 2,000 2,000 2,000 주식회사 스트리미(*2) 5,420,244 - 5,420,244 - ㈜오퍼스엠 10,000 10,000 10,000 10,000 ㈜메타체인게임즈 800,000 - 800,000 - 코인루니스㈜ 308,400 - 308,400 - 복합금융상품(투자전환사채) ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) 6,447,547 6,375,742 7,327,547 7,327,547 ㈜지오소프트 500,000 - 500,000 - ㈜아이리텍 500,000 - 500,000 - 해성옵틱스㈜ 1,000,000 861,160 1,000,000 861,160 합계 17,194,465 10,666,332 18,074,465 11,509,914 (*1) 당반기말 현재 소프트웨어공제조합등 지급보증과 관련하여 상기 출자금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). (*2) 회사의 게임사업과 시너지를 고려하여 지분을 취득하였으며, 전기말 이전 주식회사 스트리미의 코인 예치 서비스 '고파이'의 운용사인 Genesis Global Capital, LLC가 2022년 11월 16일에 유동성 위기로 고객 인출 중단을 발표하여 고파이 가입회원의 원리금 인출이 제한되고 있습니다. 전기말 주식회사 스트리미는 고파이 운용사의 채무불이행에 대해 주식회사 스트리미가 고객에게 상환의무가 존재하는 가상자산을 미지급금으로 계상하였습니다. 가상자산 가격의 급격한 가격 변동성과 이에 따른 가상자산관련 미지급금의 변동가능성, 경영개선계획 등의 실현 불확실성 등을 공정가치 측정시 고려하였습니다. (2) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 당기손익-공정가치금융자산 평가손익 108,223 (1,043,270) 당기손익-공정가치금융자산 처분손익 116,625 - (3) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 FleetUp 780,290 - 780,290 - (4) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산과 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 금액은 없습니다. 9. 매출채권 및 계약자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 매출채권 계약자산 매출채권 계약자산 매출채권 3,105,206 429,720 2,939,670 87,824 손실충당금 (1,941,990) (197,732) (2,173,806) - 매출채권(순액) 1,163,216 231,988 765,864 87,824 (2) 당반기와 전반기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초금액 2,173,806 1,460,136 대손상각비(환입) (34,085) - 기말금액 2,139,721 1,460,136 매출채권 및 계약자산에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에포함되어 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 10. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 미수금 2,994,399 2,976,199 (손실충당금) (316,888) (316,888) 미수수익 388,238 358,658 (손실충당금) (266,088) (279,881) 대여금 474,727 474,727 (손실충당금) - - 보증금 263,012 58,474 (현재가치할인차금) (13,610) (142) 소계 3,523,790 3,271,147 장기금융상품(*1) 837,500 1,331,877 보증금 239,162 414,292 (현재가치할인차금) (22,020) (47,236) 대여금 15,445,530 15,103,267 (손실충당금) (14,419,259) (14,419,259) 신주인수권부사채 3,000,000 3,000,000 (손실충당금) (3,000,000) (3,000,000) 미수금 4,000,000 4,000,000 손실충당금 (4,000,000) (4,000,000) 소계 2,080,913 2,382,941 합계 5,604,703 5,654,088 (*1) 장기금융상품은 금융기관의 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). (2) 당반기와 전반기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초금액 22,016,028 17,559,612 기타의대손상각비 - 162,736 대손충당금환입 (13,793) 기말금액 22,002,235 17,722,348 기타금융자산에 대한 손실충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 11. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 선급금 532,745 500,789 선급비용 35,638 48,365 합계 568,383 549,154 12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 당반기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 ㈜커버넌트랩스(*1) 대한민국 12월 100.00% 100,000 - - ㈜유니파이(*2) 대한민국 12월 100.00% 3,187,000 - - ㈜넥시티(*3) 대한민국 12월 100.00% 510,000 26,995 26,995 ㈜위플레이랩스(*4) 대한민국 12월 30.00% 3,000,000 - - ㈜엔비엔티브이(*5) 대한민국 12월 100.00% - - - 소계 6,797,000 26,995 26,995 마루엘에스아이㈜ 대한민국 12월 20.00% 400,000 - - ㈜그리고(*6) 대한민국 12월 43.15% 297,000 88,416 88,416 ㈜드래곤플라이(*7) 대한민국 12월 8.17% 4,154,854 1,620,793 1,620,793 ㈜대산에프앤비(*8) 대한민국 12월 15.08% 6,161,225 2,708,918 1,269,231 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호(*9) 대한민국 12월 - - - 1,439,687 소계 11,013,079 4,418,127 4,418,127 합계 17,810,079 4,445,122 4,445,122 (*1) 전기 이전 100,000천원을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 전기 이전 3,187,000천원 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 전기 이전 483,005천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*4) 전기 중 종속기업인 ㈜커버넌트랩스가 70%의 지분을 추가로 취득함에 따라 종속기업으로 재분류하였습니다. 전기 이전 3,000,000천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*5) 전기 이전 사업영역 확장을 위하여 신규 투자하였습니다. (*6) 전기 이전 사업영역 확장을 위하여 신규 투자하였습니다.(*7) 전기 이전 게임사업 영역 확장을 위하여 신규 투자하였습니다. 지분율이 20%에 미달하나 이사선임권한 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 전기 중 1,961,839천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*8) 전기 이전 사업 영역 확장을 위하여 신규 투자하였습니다. 지분율이 20%에 미달하나 이사선임권한 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 전기 중 2,159,307천원을 손상차손으로 인식하였으며, 당기 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호의 청산에 따라 ㈜대산에프앤비 상장 주식 11,295,475주를 현물 배분받았습니다.(*9) 전기 중 4,041,313천원을 손상차손으로 인식하였으며 2025년 1월 24일 청산하였습니다.(2) 당반기와 전반기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 대체 기말 ㈜커버넌트랩스 - - - ㈜유니파이 - - - ㈜넥시티 26,995 - 26,995 ㈜위플레이랩스(*1) - - - ㈜엔비엔티브이(*2) - - - 소계 26,995 - 26,995 마루엘에스아이㈜ - - - ㈜그리고 88,416 - 88,416 ㈜드래곤플라이 1,620,793 - 1,620,793 ㈜대산에프앤비 1,269,231 1,439,687 2,708,918 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 1,439,687 (1,439,687) - 소계 4,418,127 4,418,127 합계 4,445,122 4,445,122 (*1) 회사의 NFT 기반 P2E 게임은 가상자산 고유의 가격 변동성으로 인해 일반적으로 전통적 게임에 비해 더 많은 사업환경에 대한 고려 및 이에 따른 다양한 사업전략의 신중한 수립이 필요하며, 이는 게임 출시계획 및 일정에도 전략적인 고려를 필요로 하고 있습니다. 이러한 결과에 따라 회사는 앞으로 게임을 정식 서비스 개시할계획을 가지고 있습니다. 다만, 게임사업 고유의 불확실성 및 가상자산의 급격한 변동성이 P2E게임에 미치는 영향 등 제반사항을 고려하여 전기 이전 자산손상 3,000,000천원을 인식하였습니다. (*2) 회사의 게임사업 및 블록체인 사업과 시너지를 고려하여 전기이전에 지분을 취득하였으며, 회사는 주식회사 엔비엔티브이의 디지털자산 관련 신사업을 통해 사업 시너지를 실현할 계획을 가지고 있습니다. 다만, 신규사업의 불확실성을 고려하여지분 취득시점 및 전기말 시점의 종속기업의 공정가치를 평가하였습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 기말 ㈜커버넌트랩스 - - - ㈜유니파이 - - - ㈜넥시티 26,995 - 26,995 ㈜위플레이랩스(*1) - - - ㈜엔비엔티브이(*2) - - - 소계 26,995 - 26,995 마루엘에스아이㈜ - - - ㈜그리고 297,000 64,999 361,999 ㈜드래곤플라이 6,364,223 - 6,364,223 ㈜대산에프앤비 3,428,538 - 3,428,538 소계 10,089,761 64,999 10,154,760 합계 10,116,756 64,999 10,181,755 (3) 당반기(말) 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무및영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 당반기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜커버넌트랩스 1,655,172 12,562,285 (10,907,113) - (220,039) (220,039) ㈜유니파이 997,742 5,860,105 (4,862,363) 3,324,741 (139,939) (139,939) ㈜넥시티 441,667 412,412 29,255 18,212 8,299 8,299 ㈜위플레이랩스 2,165,051 6,102,999 (3,937,948) - (106,405) (106,405) ㈜엔비엔티브이 662,427 8,142,700 (7,480,273) 510,479 (236,099) (236,099) 마루엘에스아이㈜ 1,101,780 477,123 624,657 524,000 129,294 129,294 ㈜그리고 175,990 99,788 76,202 78,137 (12,215) (12,215) ㈜드래곤플라이(*1) 22,429,981 10,442,456 11,987,525 8,343,333 (1,260,059) (1,260,059) ㈜대산에프앤비 39,191,356 23,356,316 15,835,040 54,613,982 1,770,809 1,770,809 (*1) 연결재무제표 기준으로 작성된 요약 재무정보입니다. (4) 당반기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당반기말 전기말 시장가치 장부금액 시장가치 장부금액 ㈜드래곤플라이 1,102,820 1,620,793 1,620,793 1,620,793 ㈜대산에프앤비 3,478,228 2,708,917 1,840,385 1,269,231 13. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지 2,005,784 - 2,005,784 1,476,389 - - 1,476,389 건물및구축물 1,966,065 (381,141) 1,584,924 1,602,544 (286,133) - 1,316,411 차량운반구 371,995 (107,058) (131,977) 132,960 371,995 (88,506) (131,977) 151,512 비품 248,086 (199,529) (44,926) 3,631 248,086 (199,036) (44,926) 4,124 시설장치 403,339 (380,347) (22,992) - 403,339 (380,347) (22,992) - 사용권자산 1,254,399 (769,732) (166,463) 318,204 1,162,218 (673,416) (166,463) 322,339 합계 6,249,668 (1,837,807) (366,358) 4,045,503 5,264,571 (1,627,438) (366,358) 3,270,775 (2) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 감가상각 기말 토지 1,476,389 - 529,395 - 2,005,784 건물및구축물 1,316,412 - 293,088 (24,576) 1,584,924 차량운반구 151,512 - - (18,552) 132,960 비품 4,123 - - (492) 3,631 시설장치 - - - - - 사용권자산 322,338 92,181 - (96,315) 318,204 합계 3,270,774 92,181 822,483 (139,935) 4,045,503 (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 감가상각 기말 토지 1,284,786 - 103,400 - 1,388,186 건물및구축물 1,096,722 - 150,884 (18,266) 1,229,340 차량운반구 - 185,525 - (15,460) 170,065 비품 - 3,886 - (324) 3,562 시설장치 - - - - 사용권자산 - 448,701 - (50,353) 398,348 합계 2,381,508 638,112 254,284 (84,403) 3,189,501 (3) 당반기와 전반기의 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 매출원가 99,010 65,814 판매비와관리비(일반) 40,773 18,462 판매비와관리비(연구개발비) 154 128 합계 139,937 84,404 (4) 당반기말 현재 담보로 제공된 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금액(*2) 채권최고액 토지 및 건물(*1) 3,590,708 오케이저축은행 4,465,619 5,358,743 (*1) 회사의 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 18참조).(*2) 차입금 약정금액은 4,500,000천원이며, 한도 대출 약정으로 현재 사용금액은 4,465,619천원입니다.(5) 당반기말 현재 건물(투자부동산 포함)과 관련하여 화재보험등에 가입되어 있습니다. (6) 당반기와 전반기 중 기초자산 유형별 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감가상각 기말 부동산 95,481 - (38,302) 57,179 차량운반구 226,857 92,181 (58,013) 261,025 합계 322,338 92,181 (96,315) 318,204 (단위: 천원) 구분 기초 취득 감가상각 기말 부동산 - 154,552 (20,133) 134,419 차량운반구 - 294,149 (30,221) 263,928 합계 - 448,701 (50,354) 398,347 14. 투자부동산 (1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 4,950,704 - 4,950,704 5,480,099 - 5,480,099 건물및구축물 4,852,670 (909,876) 3,942,794 5,216,191 (919,650) 4,296,541 합계 9,803,374 (909,876) 8,893,498 10,696,290 (919,650) 9,776,640 (2) 당반기와 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각 기말 토지 5,480,099 (529,395) - 4,950,704 건물및구축물 4,296,541 (293,089) (60,658) 3,942,794 합계 9,776,640 (822,484) (60,658) 8,893,498 당반기 중 투자부동산에서 발생한 기타매출(수입임대료)는 173,812천원입니다. (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각 기말 토지 5,671,702 (103,401) - 5,568,301 건물및구축물 4,686,700 (150,884) (66,967) 4,468,849 합계 10,358,402 (254,285) (66,967) 10,037,150 전반기 중 투자부동산에서 발생한 기타매출(수입임대료)는 246,294천원입니다 (3) 당반기와 전반기의 투자부동산 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다. (4) 당반기말 현재 담보로 제공된 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금액(*2) 채권최고액 투자부동산(*1) 8,893,498 오케이저축은행 4,465,619 5,358,743 (*1) 회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 18참조).(*2) 차입금 약정금액은 4,500,000천원이며, 한도 대출 약정으로 현재 사용금액은 4,465,619천원입니다 15. 무형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 210,678 (189,817) - 20,861 208,877 (183,958) - 24,919 소프트웨어 373,980 (363,230) - 10,750 373,980 (361,730) - 12,250 암호화자산 300,000 - (297,435) 2,565 300,000 - (294,720) 5,280 라이선스 4,864,685 - (4,864,685) - 4,864,685 - (4,864,685) - 합계 5,749,343 (553,047) (5,162,120) 34,176 5,747,542 (545,688) (5,159,405) 42,449 (2) 당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 손상차손 상각 기말 산업재산권 24,919 1,800 - (5,858) 20,861 소프트웨어 12,250 - - (1,500) 10,750 암호화자산 5,280 - (2,715) - 2,565 라이선스 - - - - - 합계 42,449 1,800 (2,715) (7,358) 34,176 (단위: 천원) 구분 기초 취득 손상차손 상각 기말 산업재산권 32,100 - - (5,373) 26,727 소프트웨어 2,600 15,000 - (2,550) 15,050 개발비 - - - - - (정부보조금) - - - - - 암호화자산 18,431 - (7,830) - 10,601 회원권 102,917 - - (19,927) 82,990 라이선스 - - - - - 합계 156,048 15,000 (7,830) (27,850) 135,368 (3) 당반기말과 전기말 현재 회사가 보유한 암호화자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 개,천원) 구분 당반기말 전기말 개수 금액 개수 금액 COVN(*1,2) 3,524,736 2,565 3,524,736 5,280 BBF(*3) 3,549,994 - 3,549,994 - 합계 7,074,730 2,565 7,074,730 5,280 (*1) 전기 이전 중 1ECO 2,500,000개와 교환하여 COVN 1,708,071개를 취득하였으며, 인식된 손익은 없습니다.(*2) COVN 300,000개는 유상으로 취득하였으며, 1,516,665개는 게임 개발 및 퍼블리싱 계약에 따라 수취하였습니다(주석33참고). (*3) BBF 50,000개는 무상으로 취득하였으며, 3,499,994개는 게임 개발 및 퍼블리싱 계약에 따라 수취하였습니다(주석 33참고).(4) 당반기와 전반기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (5) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 연구개발비(판매비와관리비) 162,792 574,615 16. 매입채무 및 기타금융부채(1) 당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 매입채무 514,346 460,860 기타금융부채(유동) : 임대보증금 5,000 5,000 미지급금 1,147,287 1,146,437 미지급비용 936,073 681,748 리스부채 182,141 166,994 소계 2,270,501 2,000,179 기타금융부채(비유동) : 임대보증금 130,000 130,000 미지급금 499,534 483,457 리스부채 174,542 199,130 소계 804,076 812,587 합계 3,588,923 3,273,626 (2) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 리스부채(유동) 182,141 166,994 리스부채(비유동) 174,542 199,130 합계 356,683 366,124 (3) 당반기와 전반기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초 366,123 161,547 증가 91,115 392,910 이자비용 15,702 43,443 해지 (6,190) (60,793) 상환 (110,069) (90,705) 기말 356,681 446,402 (4) 당반기와 전반기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 리스해지이익 6,190 64,185 사용권자산 감가상각비 96,316 129,165 리스부채 이자비용 15,702 43,443 단기리스 및 소액리스 관련 비용 28,710 22,039 리스해지손실 - 24,608 (5) 당반기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 138,779천원(전기: 112,744천원)입니다. 17. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 예수금 58,382 59,671 부가세예수금 69,859 1,519 선수금 728,506 620,213 기타 82,803 68,734 합계 939,550 750,137 18. 단기차입금당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 당기이자율(%) 최종만기일 당반기말 전기말 운영자금대출 개인 - - 20,000 20,000 한도대출 ㈜오케이저축은행 노원지점(*1) 7.60 2025-09-22 4,465,619 4,907,786 운영자금대출 ㈜테드인베스트먼트(*2) 10.00 2024-08-07 2,000,000 2,000,000 운영자금대출 임직원 등 4.60 2025-09-22 33,780 39,000 운영자금대출 기타특수관계자 6.74 2025-09-22 80,544 55,000 운영자금대출 임직원 등 - - - 36,750 합계 6,599,943 7,058,536 (*1) 회사 소유의 토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)을 오케이저축은행에 담보로 제공하였습니다.(*2) 회사가 보유하고 있는 ㈜드래곤플라이 상장주식 1,050,788주를 담보로 제공하였습니다. 19. 전환사채 (1) 당반기말과 전기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 당반기말 전기말 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1) 2023.05.26 2026.05.26 6.00% 700,000 700,000 소계 700,000 700,000 전환사채상환할증금 - - 전환사채할인발행차금 - - 합계 700,000 700,000 (*1) 회사가 보유하고 있는 해성옵틱스(주) 투자전환사채를 담보로 제공하였습니다. (2) 당반기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 주요한 발행내용은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 금 삼십억원 (\3,000,000,000) 발행금액 각 사채의 권면금액의 100% 전환사채 발행일 2023년 05월 26일 전환사채 만기일 2026년 05월 26일 이자 -표면이자: 발행일 익일부터 사채만기일까지 연6.0%를 3개월마다 지급-만기보장수익률: 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(6.0%) 적용 조기상환청구권(Put Option) 발행일로부터 1년이 경과되는 2024년 5월 26일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단, 조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 (Call Option) - 조기상환청구권행사가능기간 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 전환으로발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 사채권면금액의 100% 전환청구기한 발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전 발행시전환가액 주당 금 500원(무상감자 93.33% 실시 후: 7,500원) 전환가액 조정 (1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 하향조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경등 직전에 전환사채가 전환되어 전액 주식의 배정되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수가 행사 주식수가 되도록 전환가액을 조정(3) 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본 사채 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우에는 그 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함(발행당시 전환가액의 70%와 액면가 중 큰 금액을 한도로 함)(4) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 함 (3) 회사는 10회차 전환사채에 대하여 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사등의 외부감사에관한법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 20. 파생상품(1) 당반기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 유동파생상품부채 투자전환사채 관련 콜옵션 매도(*1) - - 비유동파생상품부채 관계기업투자 관련 콜옵션 매도(*2) 2,201 2,201 (*1) 회사가 전기 이전 중 취득한 투자전환사채와 관련하여 투자전환사채의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정한 제3자가 매수할 수 있도록 한 매도청구권 금액입니다. 당반기말 현재 회사가 보유한 투자전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행회사 ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) 액면금액 6,000,000천원 2,000,000천원 발행금액 각 사채의 권면금액의 100% 각 사채의 권면금액의 100% 전환사채 발행일 2023년 02월 09일 2023년 07월 21일 전환사채 만기일 2028년 02월 09일 2028년 07월 21일 이자 - 표면이자: 발행일부터 만기일까지 연 3.00%를 매 3개월 단위 후급- 만기보장수익률: 연복리 4.00% 적용 - 표면이자: 발행일부터 만기일까지 연 3.00%를 매 3개월 단위 후급- 만기보장수익률: 연복리 4.00% 적용 조기상환청구권 (Put Option) 발행일로부터 3년이 경과되는 2026년 2월 9일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날의 60일 전부터 45일까지 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능 발행일로부터 3년이 경과되는 2026년 7월 21일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날의 60일 전부터 45일까지 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능 매도청구권 (Call Option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 2월 9일부터 2025년 2월 9일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30%를 한도로 사채인수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 7월 21일부터 2025년 7월 21일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30%를 한도로 사채인수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 전환비율 사채권면금액의 100% 사채권면금액의 100% 전환가액 420원 344원 전환청구기한 사채 발행일로부터 1년 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 사채 발행일로부터 1년 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 전환가액 조정 (1) 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우(4) 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우 (발행당시 전환가격의 70% 및 주식의 액면가를 하회하지 못함)(5) 하향조정 후 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 발행 당시 전환가액을 한도로 상향조정함 (1) 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우(4) 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우 (발행당시 전환가격의 70% 및 주식의 액면가를 하회하지 못함)(5) 하향조정 후 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 발행 당시 전환가액을 한도로 상향조정함 한편, 대산에프앤비의 2023년도 검토보고서의 의견이 "적정"이 아님에 따라 발행회사의기한이익상실사유가 발생하여 제6회 및 제7회 전환사채에 포함된 매도청구권이소멸하였습니다. 발행회사는 제6회 전환사채에 대해 2023년 12월 29일, 제7회 전환사채에 대해 2024년 1월 8일 계약변경을 통해 기한이익상실에 대한 검토보고서의 의견관련 조항을 삭제하였으나, 기한이익상실사유의 발생 당시 매도청구권은 이미 소멸한 것으로 발행회사와 협의함에 따라 전기말 매도청구권 관련 파생상품부채를 인식하지 않았습니다(주석 35참조). (*2) 회사는 전기 중 취득한 관계기업투자주식 전량에 대하여 특약사항에 의해 콜옵션 계약을 체결하였습니다. 콜옵션 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 주요내용 주식매도청구권 콜옵션 보유자는 회사에게 본 유상증자를 통해 획득하는 보통주식 전량에 대해 주금납입일로부터 3년이 경과하는 날부터 3년 3개월이 되는 날 사이에 서면 통지로써 우선매수금액으로 보통주식을 매도할 것을 청구할 수 있음 우선매수금액 일금 일백억원 (2) 당반기 및 전반기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 평가 기말 관계기업투자 콜옵션 매도 2,201 - - - 2,201 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 평가 기말 관계기업투자 콜옵션 매도 661,107 - - (585,000) 76,107 21. 퇴직급여제도회사는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 각 제도별 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 확정기여제도회사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 당반기중 인식된 총 비용 108,590천원(전반기: 149,146천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.보고기간 종료일 현재 추가로 납입하여야 하는 불입금 345,633천원이 부채(미지급비용)로 계상되어 있습니다. (2) 확정급여제도1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 211,620 283,017 사외적립자산의 공정가치 (169,389) (408,870) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) 42,231 (125,853) 2) 당반기와 전반기의 확정급여형 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 당기근무원가 30,195 47,618 순이자원가 (7,071) (3,823) 종업원급여에 포함된 총 비용 23,124 43,795 3) 당반기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있으며, 회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 50백만원으로 추정하고 있습니다.4) 당반기와 전반기의 퇴직급여(확정급여제도 및 확정기여제도 포함)의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 매출원가 95,400 131,934 판매비와관리비 36,314 61,007 합계 131,714 192,941 22. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 23. 충당부채 당반기와 전반기 중 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채 기초 98,124 충당금 설정 1,454 기말 99,578 (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채 기초 156,689 충당금 설정 6,473 충당금 환입 (29,771) 기말 133,391 24. 자본금과 주식발행초과금 (1) 회사의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 당반기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 8,644,551주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당반기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기초 8,310,005 4,155,002 57,824,060 61,979,062 전환사채의 전환 334,546 167,273 2,320,712 2,487,985 전반기말 8,644,551 4,322,275 60,144,772 64,467,047 당기초 8,644,551 4,322,275 60,144,772 64,467,047 당반기말 8,644,551 4,322,275 60,144,772 64,467,047 25. 기타자본항목 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 자기주식 (31,078) (31,078) 자기주식처분손실 (362,924) (362,924) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익누계액 127,127 127,127 전환권대가 167,673 167,673 기타의자본잉여금 (675,631) (675,631) 합계 (774,833) (774,833) 26. 이익잉여금(결손금)(1) 당반기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 법정적립금(*1) 51,799 51,799 미처분이익잉여금(미처리결손금 (40,090,030) (38,975,805) 합계 (40,038,231) (38,924,006) (*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 당반기와 전반기 중 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공사용역사업 게임사업 기타사업 합계 수익인식 시기: 한시점에 이전 - - - - 기간에 걸쳐 이전 3,616,529 - 296,078 3,912,607 합계 3,616,529 - 296,078 3,912,607 (단위: 천원) 구분 공사용역사업 게임사업 기타사업 합계 수익인식 시기: 한시점에 이전 - - - 기간에 걸쳐 이전 4,602,261 - 464,625 5,066,886 합계 4,602,261 - 464,625 5,066,886 (2) 고객과의 계약에서 관련된 부채1) 당반기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 계약부채_공사용역사업부문-구축 83,592 107,863 2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당반기 및 전반기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초의 계약부채 잔액 중 당반기에 인식한 수익 55,728 156,469 28. 판매비와 관리비 당반기와 전반기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 305,905 639,045 248,533 530,793 퇴직급여 10,813 23,527 18,118 29,580 복리후생비 28,006 65,390 20,698 65,949 여비교통비 7,915 10,251 2,402 4,836 접대비 10,244 27,114 25,498 70,892 세금과공과금 68,312 88,519 69,806 89,765 감가상각비 17,417 40,773 9,250 18,462 차량유지비 5,515 10,700 762 4,708 지급수수료 141,801 333,257 579,529 1,272,714 경상연구개발비 65,543 162,792 212,030 574,615 대손상각비 (28,364) (34,085) - - 무형자산상각비 3,725 7,359 14,050 27,849 기타 67,676 121,685 97,185 194,029 합계 704,508 1,496,327 1,297,861 2,884,192 29. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 원재료 및 소모품사용 15,020 23,561 15,735 35,778 종업원급여 1,195,000 2,401,979 1,425,437 3,004,685 감가상각비 및 무형자산상각비 101,195 207,955 103,413 180,270 차량유지비 39,776 80,329 35,973 98,468 지급수수료 167,698 377,228 518,269 1,203,036 제안비 - 919 16,517 23,365 복리후생비 89,023 180,234 108,378 229,964 하자보수충당전입액(환입액) 511 1,454 (29,126) (23,297) 외주비 및 자재비 882,295 1,564,337 1,131,763 3,055,968 여비교통비 24,100 48,156 31,553 77,094 대손상각비 (28,364) (34,085) - - 기타 비용 210,391 381,630 471,357 847,223 합계 2,696,645 5,233,697 3,829,269 8,732,554 30. 기타수익과 기타비용당반기와 전반기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 대손충당금환입 13,793 13,793 59,356 59,356 잡이익 12 1,290 82,495 145,758 합계 13,805 15,083 141,851 205,114 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 무형자산손상차손 - 2,716 - 7,829 관계기업투자손상차손 - - 257,318 2,365,318 유형자산처분손실 - - - 47,760 기타의대손상각비 - - - 162,736 잡손실 19,287 61,318 1,629 11,422 합계 19,287 64,034 258,947 2,595,065 31. 금융수익 및 금융원가당반기와 전반기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 117,610 335,267 163,425 323,347 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 108,223 - 78,180 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 116,625 116,625 - - 외환차익 239 239 15,847 15,847 외화환산이익 - - 16,254 28,697 리스해지이익 5,080 6,190 25,587 64,185 파생상품평가이익 199,530 585,000 합계 239,554 566,544 420,643 1,095,256 (2) 금융원가 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - - 537,239 1,121,451 이자비용 159,509 317,738 245,621 451,188 전환사채평가손실 - - - 227,387 리스해지손실 - - 17,736 24,608 합계 159,509 317,738 800,596 1,824,634 32. 주당순손익기본주당순이익(손실)은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편 희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 잠재적보통주당기순이익(손실)과 가중평균잠재적유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.(1) 당반기 및 전기의 보통주주당순손실은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주반기순이익(손실) (777,864,048) (1,121,236,053) (2,254,959,982) (6,781,996,401) ÷가중평균유통보통주식수(*1) 8,644,551 8,644,551 8,644,531 8,578,996 보통주주당순이익(손실) (90) (130) (261) (791) (*1) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기초유통보통주식수 8,644,551 8,644,551 8,644,551 8,310,005 전환사채의 전환 - - - 268,991 가중평균유통보통주식수 8,644,551 8,644,551 8,644,551 8,578,996 (2) 당반기와 전반기는 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않는 바, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 33. 현금흐름 정보 (1) 당반기와 전반기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 당기순손실 (1,121,236) (6,781,996) 당기순손익에 대한 조정 (61,196) 3,453,385 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 (19,601) 1,145,224 영업에서 창출된 현금흐름 (1,202,033) (2,183,387) (2) 당반기와 전반기의 반기순손익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 감가상각비 200,596 151,372 무형자산상각비 7,359 27,849 퇴직급여 23,124 43,795 대손상각비 (34,085) - 기타의대손상각비 - 162,736 하자보수충당부채전입액 1,454 (23,297) 관계기업투자손상차손 - 2,365,318 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 1,121,451 전환사채평가손실 - 227,387 유형자산처분손실 - 47,760 무형자산손상차손 2,716 7,829 리스해지손익 (6,190) (39,577) 대손충당금환입 (13,793) (59,356) 외화환산이익 - (28,696) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (108,223) (78,180) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (116,625) - 외환차익 - (15,847) 파생상품평가이익 - (585,000) 순금융비용(수익) (17,529) 127,841 합계 (61,196) 3,453,385 (3) 당반기와 전반기의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 운전자본의 변동: 매출채권의 증감 (165,536) (1,131,078) 계약자산의 증감 (341,896) 342,420 미수금의 증감 (18,200) 46,234 선급금의 증감 (33,756) (23,200) 선급비용의 증감 12,726 (22,316) 매입채무의 증감 53,485 434,782 미지급금의 증감 850 348,137 미지급비용의 증감 155,612 (235,335) 선수금의 증감 108,294 1,939,758 선수수익의 증감 - 54,502 예수금의 증감 (1,289) 300 기타유동부채의 증감 14,069 1,761 부가세예수금의 증감 68,340 (391,934) 계약부채의 증감 (24,271) 10,766 순확정급여부채의 증감 151,971 (229,573) 합계 (19,601) 1,145,224 (4) 당반기와 전반기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 선급금의 무형자산 대체등 1,800 - 사용권자산과 리스부채 증가 92,181 448,701 장기선급금의 금융자산 및 무형자산으로의 대체 - 1,481,000 리스부채의 유동성대체 (115,703) (236,843) 투자부동산과 유형자산의 대체 (822,484) (254,285) 전환사채의 전환 - 2,487,985 (5) 당반기와 전반기의 재무활동에서 생기는 주요 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 기타의 조정 기말 단기차입금 7,058,536 (458,594) - 6,599,942 전환사채 700,000 - - 700,000 리스부채 366,123 (110,069) 100,628 356,682 합계 8,124,659 (568,663) 100,628 7,656,624 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 기타의 조정 기말 단기차입금 866,226 6,893,774 - 7,760,000 전환사채 5,177,856 (300,000) (2,177,856) 2,700,000 리스부채 161,547 (90,705) 375,561 446,403 합계 6,205,629 6,503,069 (1,802,295) 10,906,403 34. 우발상황과 약정사항 (1) 당반기말 현재 회사가 보유하고 있으나 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융상품 비고 제공상대방 장부금액 기타금융자산 장기금융상품 지급보증 관련 담보제공 서울보증보험 837,500 당기손익-공정가치측정금융자산 출자금 지급보증 관련 담보제공 소프트웨어공제조합 전기공사공제조합 엔지니어링공제조합 3,335,243 (2) 당반기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구분 약정액 실행액 ㈜오케이저축은행 노원지점 운영자금 한도대출 4,500,000 4,465,619 (3) 당반기말 현재 회사가 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 구분 금액 소프트웨어공제조합(*1) 하자 및 계약이행 보증 등 4,765,621 서울보증보험 공탁보증보험 하자 및 계약이행 보증 등 198,594 ㈜비에프홀딩스(*2) ㈜오케이저축은행 차입금 연대보증 5,400,000 합계 10,364,215 (*1) 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 회사의 당기손익-공정가치금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8참조).(*2) ㈜오케이저축은행 차입금 한도 약정 4,500,000천원 관련하여 회사의 최대주주인 ㈜비에프홀딩스로부터 지급보증 5,400,000천원을 제공받고 있습니다(주석8,35 참조). (4) 당반기말 현재 회사가 담보로 제공하고 있는 금융기관 이외의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 차입금액 채권최고액 토지 및 건물 3,590,708 오케이저축은행 4,465,619 5,358,743 투자부동산 8,893,498 관계기업투자주식(*1) 1,620,793 ㈜테드인베스트먼트 2,000,000 3,000,000 당기손익-공정가치금융자산(*2) 861,160 이성우 700,000 700,000 (*1) 회사가 보유하고 있는 ㈜드래곤플라이 상장주식 1,050,788주를 담보로 제공하였습니다(주석 18참조).(*2) 회사가 보유하고 있는 해성옵틱스(주) 투자전환사채를 담보로 제공하였습니다(주석19참조). (5) 당반기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 약 1,307백만원입니다. 피고로 계류중인 소송사건은 4건(소송가액 : 316백만원)이 있으며, 소송사건이 재무제표에 미칠 영향을 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다.(6) 주석20에 기재된 바와 같이, 회사는 ㈜드래곤플라이의 대표이사에게 전기 중 취득한 ㈜드래곤플라이 지분 중 회사가 잔여수량(1,133,422주)을 매수할 수 있는 콜옵션을 부여하였습니다. 콜옵션의 행사가능기간은 2026년 3월 24일부터 2026년 6월 24일까지이며 잔여수량에 대한 행사가격은 5,629백만원 입니다.(7) 회사는 P2E 게임(커버넌트 차일드, 버블퐁 프렌즈)을 개발 및 퍼블리싱하는 과정에서 보유하고 있는 가상자산의 종류와 개수는 다음과 같습니다. 가상자산명 상장여부(*1) 보유수량(개) 보유목적(*2) 개발게임명(가칭) COVN 상장 1,516,665 담보 커버넌트차일드 BBF 상장 3,499,994 담보 버블퐁프렌즈 (*1) COVN 및 BBF는 국외 가상자산 거래소에 상장되어 있습니다. COVN은 MEXC에, BBF는 HTX외 3거래소에 상장되어 있습니다.(*2) 당반기말 현재, 보유목적에 의하여 장부금액은 0이며, 향후 각 게임의 개발 및 퍼블리싱 계약에 따라 가상자산의 공정가치를 수익으로 인식할 예정입니다. ① 커버넌트차일드 게임의 기술개발 및 퍼블리싱 회사는 The Game Changer Limited(이하, "TGCL")와 2023년 2월 8일 '기술개발에 대한 자문용역 계약' 및 2023년 10월 26일 'P2E플랫폼 이용계약'을 체결하여 '커버넌트 차일드' 게임 개발 등의 용역을 제공하기로 하였습니다. 기술개발에 대한 자문용역 계약에 따라 총 1,000,000개의 가상자산(COVN)을 수취하였습니다. 이외에도 회사는 'P2E플랫폼 이용계약'을 바탕으로 퍼블리서(Publisher)로서 '커버넌트 차일드' 게임의 기획, 개발 및 운영을 하며, 개발이 완료된 계임을 NFT플랫폼에연동시킨 이후에 마케팅을 수행할 예정입니다. 개발된 게임 및 NFT플랫폼의 소스코드, 디자인권 등에 대한 지식재산권 일체는 게임개발사에게 귀속되며, 당사는 개발된게임에 대해서 배타적으로 유통하고 배급할 독점적인 권리를 가지고 있습니다. 'P2E플랫폼 이용계약'의 지급일정에 따라 'TGCL'은 당사에게 게임 개발 및 NFT플랫폼의 개발에 대한 대가 명목으로 추가적으로 수취하였거나 수령할 가상자산은 다음과 같습니다. 한편, 회사는 계약에 따른 수행의무가 완료되지 않아 소유권이 이전 되지는 않았으며, 담보의 형태로 예치를 하고 있습니다. 다만, 본 계약이 해제 또는 해지되는 경우에도 본 가상자산을 반환할 의무는 없습니다.본 게임의 퍼블리셔로서 수취하였거나 수취할 예정인 가상자산의 내역은 다음과 같습니다. 지급일(예정) 월수취수량(개) 수취 회수 수취수량(개) 비고 23.11~23.12 83,333 2회 166,666 수취 완료 24.1~25.6 83,333 3회 249,999 수취 완료 25.7~28.9 83,333 54회 4,499,982 수취 예정 28.10 83,353 1회 83,353 수취 예정 합계 60회 5,000,000 또한, 회사는 'P2E플랫폼 이용계약'에 따라 TGCL가 게임 개발사((주)커버넌트랩스)에게 지급하는 가상자산을 TGCL로 부터 당사가 수령한 후 게임 개발사에게 전달하고 있습니다. 게임 개발사에게 지급해야 하는 COVN 토큰은 소유권이전의 요건이 충족되어도 당사가 소유권을 가진 자산이 아니므로 손익으로 인식하지 않습니다. ② 버블퐁프렌즈 게임의 기술개발 및 퍼블리싱 회사는 BBF Limited(이하, "재단")와 2023년 2월 8일 '기술개발에 대한 자문용역 계약' 및 2023년 10월 26일 'P2E플랫폼 이용계약'을 체결하여 '버블퐁 프렌즈' 게임 개발 등의 용역을 제공하기로 하였습니다. 기술개발에 대한 자문용역 계약에 따라 총 2,000,000개의 가상자산(BBF)을 수취하였습니다. 이외에도 회사는 'P2E플랫폼 이용계약'을 바탕으로 퍼블리서(Publisher)로서 '버블퐁 프렌즈' 게임의 기획, 개발 및 운영을 하며, 개발이 완료된 계임을 NFT플랫폼에 연동시킨 이후에 마케팅을 수행할 예정입니다. 개발된 게임 및 NFT플랫폼의 소스코드, 디자인권 등에 대한 지식재산권 일체는 게임개발사에게 귀속되며, 회사는 개발된게임에 대해서 배타적으로 유통하고 배급할 독점적인 권리를 가지고 있습니다. 'P2E플랫폼 이용계약'의 지급일정에 따라 '재단'은 당사에게 게임 개발 및 NFT플랫폼의 개발에 대한 대가 명목으로 추가적으로 수취하였거나 수령할 가상자산은 다음과 같습니다. 한편, 회사는 계약에 따른 수행의무가 완료되지 않아 소유권이 이전 되지는 않았으며, 담보의 형태로 예치를 하고 있습니다. 다만, 본 계약이 해제 또는 해지되는 경우에도 본 가상자산을 반환할 의무는 없습니다.본 게임의 퍼블리셔로서 수취하였거나 수취할 예정인 가상자산의 내역은 다음과 같습니다. 지급일(예정) 월수취수량(개) 수취 회수 수취수량(개) 비고 23.11~23.12 166,666 3회 499,998 수취 완료 24.1~25.6 166,666 6회 999,996 수취 완료 25.7~28.8 166,666 50회 8,333,300 수취 예정 28.9 166,706 1회 166,706 수취 예정 합계 60회 10,000,000 또한, 회사는 'P2E플랫폼 이용계약'에 따라 '재단'이 게임 개발사((주)위플레이랩스)에게 지급하는 가상자산을 재단으로 부터 당사가 수령한 후 게임 개발사에게 전달하고 있습니다. 게임 개발사에게 지급해야 하는 BBF토큰은 소유권이전의 요건이 충족되어도 당사가 소유권을 가진 자산이 아니므로 손익으로 인식하지 않습니다. (3) 당반기말 현재 가상자산의 보유에 따라 아래의 위험이 존재합니다. 구분 내용 거래소위험 가상자산 거래소에 위탁 보관되어 있으므로, 거래소의 파산 및 해킹사고 발생시 위탁한 가상자산을 반환받지 못할 위험 가격변동위험 공정가치의 변동성이 크기 때문에 회계연도간 자산가액에 큰 영향을 줄 수 있으나, 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정 사항이 반영되어 있지 않습니다. (8) 기타우발사항1) 주권 매매거래 정지 사유 발생회사는 2024년 4월 8일 및 2025년 4월 7일 사업연도의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견이 감사범위제한으로 인한 의견거절임을 공시하였습니다. 이는 상장폐지기준에 해당하여 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조의 규정에 따라 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일(2025년 4월 10일)까지 개선기간을 부여받았으나 2024년 사업보고서 제출 연장으로 같은 규정 시행세칙 제 59조에 따라 개선기간은 2025년 4월 17일로 연장되었습니다. 회사는 개선기간 종료 후 2025년 5월 13일에 개선계획 이행계획서를 제출하였으며 한국거래소 시장위원회에서 2023 사업연도 감사의견 상장폐지사유 해소여부 및 2024사업연도 감사의견 상장폐지사유에 대해 심의,의결한 결과 상장폐지로 결의되었습니다. 회사는 시장위원회 결의에 대하여 2025년 06월 13일 법원에 상장폐지결정등효력정지 가처분신청을 하였습니다. 2) 횡령ㆍ배임혐의 등 발생 및 진행상황2024년 6월 12일자로 회사의 현 임원 1인, 전 임원 1인과 최대주주의 전 임원 1인 총3인에 대해 업무상배임, 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임), 사문서위조 및 동행사를 사유로 고소장이 접수되었으나, 2024년 7월 8일 피고소인에 대한 고소를 취함에 따라 불송치(각하) 처리되었습니다. 한편, 상기 고소장에 회사와 관련된 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)으로 기재된 금액은 1,290백만원입니다.'전ㆍ현 임원의 횡령ㆍ배임혐의 발생' 공시로 인해 2024년 6월 13일로 한국거래소는당사에 대해 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였음을 공시하였으나 2024년 4월 8일 2023사업연도 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견 거절로 형식적 상장폐지 사유가 발생한 바 있어 이에 따라 실질심사 대상 여부 결정 등 상장적격성 실질심사 절차는 형식적 상장폐지 사유 해소 이후 진행하기로 하였습니다. 3) 횡령ㆍ배임혐의 등 발생 및 진행상황2024년 8월 2일자 회사의 현 임원 1인에 대해 업무상배임, 사문서위조 및 동행사를 사유로 고소장이 접수되었습니다. 또한 해당 사건 관련 2024년 8월 6일자 현 미등기임원 2인이 공동정범 이라는 내용의 추가 고소장이 접수되었습니다. 한편, 상기 고소장에 회사와 관련된 업무상 배임으로 기재된 금액은 20백만원입니다.4) 횡령ㆍ배임혐의 등 발생 및 진행상황2024년 12월 16일자 회사의 전 임원 4인에 대해 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령)의 사유로 고소장을 접수하였습니다. 한편, 상기 고소장에 회사와 관련된 업무상 배임으로 기재된 금액은 7,000백만원입니다.'전 임원의 횡령ㆍ배임혐의 발생' 공시로 인해 동일자로 상장적격성 실질심사 사유가추가되었습니다.5) 경영권 분쟁 소송당반기 중 심OO은 회사의 경영권 분쟁과 관련하여 소송을 제기하였으며, 소송의 세부내용 및 현황은 다음과 같습니다. 제기일자 청구내용 비고 관할법원 2024년 09월 13일 장부등열람허용가처분 신청 진행중 수원지방법원 안양지원 2024년 9월 13일 심OO은 회사를 상대로 장부등열람허용가처분 신청을 하였습니다.현재 본 소송은 진행중이며, 본 소송의 관할법원은 수원지방법원 안양지원입니다. 35. 정부보조금당반기와 전반기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초 - 49,989 증가 수령 199,828 407,187 미수 68,940 52,432 감소 비용보전 (252,691) (353,673) 장기미지급금 대체 (16,077) (34,762) 반환 - (16,682) 기말 - 104,491 36. 특수관계자 거래 (1) 당반기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 회사명 최대주주 ㈜비에프홀딩스 종속기업 ㈜유니파이, ㈜넥시티, ㈜커버넌트랩스,㈜위플레이랩스, ㈜엔비엔티브이 관계기업 ㈜마루엘에스아이, ㈜그리고, ㈜드래곤플라이 및 종속기업, ㈜대산에프앤비 및 종속기업 기타특수관계자 ㈜우림 및 그 지배주주, 임직원 (2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역(자금거래 제외) 및 당반기말과 전기말 현재의 특수관계자 관련 채권 및 채무 내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내역 채권 채무 당반기 전반기 당반기말 전기말 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 채권 채무 채권 채무 종속기업 ㈜유니파이 16,960 671 - 1,239 24,051 546 7,091 645 ㈜넥시티 2,493 - 1,777 359,801 - 372,613 - ㈜커버넌트랩스(*1) 426 - - - 4,133,720 1,786 4,133,294 1,786 ㈜위플레이랩스(*2) 14,902 - 45,113 130,813 - 129,705 - ㈜엔비엔티브이(*3) 2,288 - - - 33,821 - 31,533 - 관계기업 ㈜그리고 744 - 3,300 30,730 5,767 - 5,023 - ㈜대산에프앤비 246,826 - 187,696 - - 44,220 600,000 기타의특수관계자 ㈜우림 26,464 - 268,287 - 60,824 - 34,360 - 임직원 - 4,225 - - - 2,681 - 1,375 (*1) 전기 이전 회사는 종속기업인 ㈜커버넌트랩스에 ㈜메타체인이 발행한 전환사채를 40억원에 양도하였으며 당반기말 현재 이와 관련된 미수금이 40억원이 계상되어 있습니다. 한편, 전기중 미수금을 포함한 채권 4,133,294천원을 전액 대손설정하였습니다.(*2) 전기 중 미수수익 및 매출채권 129,357천원을 대손설정하였습니다.(*3) 전기 이전 대여금에 대한 미수수익 31,533천원을 전액 대손설정하였습니다. (3) 당반기와 전반기의 특수관계자에 대한 대여 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 종속기업 ㈜커버넌트랩스(*1) 6,270,352 56,991 - 6,327,343 ㈜유니파이(*2) 3,163,457 - - 3,163,457 ㈜위플레이랩스(*3) 3,167,349 164,302 - 3,331,651 ㈜엔비엔티브이(*4) 2,502,109 120,971 - 2,623,080 관계기업 ㈜그리고 30,000 - - 30,000 기타의특수관계자 ㈜우림(*5) 444,727 - 444,727 (*1) 당반기말 현재 대손충당금이 6,270,352천원 설정되어 있습니다.(*2) 당반기말 현재 대손충당금이 2,479,449천원 설정되어 있습니다.(*3) 당반기말 현재 대손충당금이 3,167,349천원 설정되어 있습니다(*4) 당반기말 현재 대손충당금 2,502,109천원이 설정되어 있으며, 특수관계자 성립전 제3자로 부터 인수한 대여금 2,502,109천원이 포함되어 있습니다.(*5) 당반기말 현재 ㈜우림에게 대여금을 지급하면서 ㈜우림이 보유하고 있는 회원권을 담보설정하였습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 종속기업 ㈜커버넌트랩스(*1) 6,260,000 - - 6,260,000 ㈜위플레이랩스(*2) 1,276,000 1,715,000 - 2,991,000 ㈜유니파이(*3) 2,479,449 - - 2,479,449 ㈜엔비엔티브이(*4) 2,502,109 - - 2,502,109 관계기업 ㈜그리고 - 300,000 - 300,000 기타의특수관계자 ㈜우림(*5) 2,000,000 - - 2,000,000 (*1) 전반기말 현재 대손충당금이 6,260,000천원 설정되어 있습니다.(*2) 전반기말 현재 대손충당금이 1,276,000천원 설정되어 있습니다.(*3) 전반기말 현재 대손충당금이 2,479,449천원 설정되어 있습니다.(*4) 전반기말 현재 대손충당금 2,502,109천원이 설정되어 있으며, 특수관계자 성립전 제3자로 부터 인수한 대여금 2,502,109천원이 포함되어 있습니다.(*5) 전반기말 현재 ㈜우림에게 대여금을 지급하면서 ㈜우림의 지배주주가 보유하고 있는 ㈜옵트론텍 주식 700,000주를 담보설정하였습니다. (4) 당반기 및 전반기의 특수관계자에 대한 차입 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 기타의특수관계자 임직원 등 130,750 274,298 (290,724) 114,324 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 기타의특수관계자 임직원 등 - 300,000 - 300,000 (5) 당반기말 및 전기말 현재 특수 관계자와의 전환사채 및 신주인수권부사채 취득 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 취득 상환청구 전환 기말 종속기업 ㈜엔비엔티브이(*1) 3,000,000 - - - 3,000,000 관계기업 ㈜대산에프앤비(*2) 8,000,000 - (1,068,430) - 6,931,570 (*1) 신주인수권부사채 액면가액 기준이며, 특수관계자 성립전 제3자로 부터 취득한 신주인수권부사채 3,000,000천원을 포함한 금액이며, 당반기말 현재 대손충당금이 3,000,000천원 설정되어 있습니다.(*2) 전환사채 액면가액 기준이며, 특수관계자 성립전 취득한 전환사채 8,000,000천원을 포함한 금액입니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 기말 종속기업 ㈜엔비엔티브이(*1) 3,000,000 3,000,000 관계기업 ㈜대산에프앤비(*2) 8,000,000 8,000,000 (*1) 신주인수권부사채 액면가액 기준이며, 특수관계자 성립전 제3자로 부터 취득한 신주인수권부사채 3,000,000천원을 포함한 금액이며, 전기말 현재 대손충당금이 3,000,000천원 설정되어 있습니다.(*2) 전환사채 액면가액 기준이며, 특수관계자 성립전 취득한 전환사채 8,000,000천원을 포함한 금액입니다. (6) 당반기와 전반기의 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내역 당반기 전반기 관계기업 ㈜그리고 유상증자 참여 - 64,999 (7) 당반기와 전반기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 급여 및 퇴직급여 499,850 347,833 주요 경영진은 이사회의 구성원 및 비등기 이사를 포함하고 있습니다.(8) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보증처 담보권자 금액 최대주주 ㈜비에프홀딩스 연대보증 ㈜오케이저축은행 5,358,743 회사 소유의 토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)을 오케이저축은행에 담보로 제공하였습니다(주석13,14,18참조). 37. 보고기간후 사건 (1) 회사는 2025년 7월 1일 이사회결의를 통하여 보유하고 있는 투자부동산 및 유형자산을 14,520백만원에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 투자부동산 및 유형자산의 양도기준일은 2025년 9월 22일이며, 거래대금은 현금 및 전환사채권으로 대용납입이 이루어질 예정입니다.(2) 회사는 2025년 7월 1일 상기 투자부동산 및 유형자산의 매각대가로 디에이치엑스컴퍼니(주) 발행 제32회차 전환사채 5,010백만원 및 제33회차 전환사채 5,010백만원을 인수하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하며, 배당가능이익 범위내에서 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당율을 결정하고 있습니다. 향후 배당가능이익을 실현하기 전까지는 배당을 실시할 계획이 없습니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 - 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 - - X - - X - - - X - - X - - - X - - X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 제9조의1(주식의 종류, 수 및 내용) ③ 우선주식에 대한 최저배당률은 연 액면금액의 1%로 한다. ④ 우선주식에 대하여 제3항의 규정에 의한 배당을 하고, 보통주식에 대하여 우선주식의 배 당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여배당가능이익이 있으면 보통주식과 우선주식에 대하여 동등한 비율로 배당한다. ⑤ 우선주식에 대하여 제3항의 규정에 의한 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우에는 미배당분은 누적하여 다음 사업연도의 배당시에 우선하여 배당한다. ⑥ 우선주식의 주주는 의결권이 없는 것으로 할 수 있다. 다만 우선주식의 주주는 우선주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있다. ⑦ 우선주식은 발행일로부터 10년이 경과하면 보통주식으로 전환된다. 다만, 위 기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당이 완료될 때까지 그 기간은 연장된다. ⑧ 제7항의 규정에 의해 발행되는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조의 규정을 준용한다. 제12조(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의 하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.. 제55조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제56조(중간배당) ① 회사는 이사회의 결의로 매 사업연도 6월 30일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 결의는 제1항의 기준일 이후 45일내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법시행령 제18조에서 정한 미실현이익 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업년도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 다만 중간배당후에 발행된 신주에 대하여는 중간배당기준일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤ 제9조의 우선주식에 대한 중간배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제57조 (배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 가. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제20기 제19기 제18기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -2,130 -23,414 -273 (별도)당기순이익(백만원) -1,121 -20,286 -10,641 (연결)주당순이익(원) -246 -2,719 -36 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 나. 과거배당이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2006년 02월 20일 - 보통주 1,132,200 500 500 설립자본금 2007년 04월 16일 무상증자 보통주 1,924,740 500 500 1주당 1.7주 비율로 무상증자 2008년 04월 18일 - 보통주 708,100 500 500 - 2010년 12월 30일 유상증자(제3자배정) 우선주 230,770 500 6,500 - 2011년 07월 23일 유상증자(일반공모) 보통주 1,335,000 500 7,100 - 2011년 08월 09일 전환권행사 우선주 230,770 500 - 우선주외 보통주 2011년 08월 09일 전환권행사 보통주 264,085 500 5,680 우선주의 보통주 2011년 12월 21일 무상증자 보통주 5,179,904 500 - 1주당 1주 비율로 무상증자(자기주식 184,221주 무상증자 대상 제외) 2013년 01월 08일 무상증자 보통주 5,179,904 500 - 1주당 1주 비율로 무상증자(자기주식 184,221주 무상증자 대상 제외) 2016년 06월 10일 전환권행사 보통주 2,212,389 500 2,260 - 2017년 01월 04일 전환권행사 보통주 442,477 500 2,260 - 2017년 01월 19일 전환권행사 보통주 1,769,911 500 2,260 - 2017년 07월 17일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,894,740 500 1,710 - 2017년 08월 25일 유상증자(제3자배정) 보통주 2,117,266 500 1,535 - 2018년 02월 28일 유상증자(제3자배정) 보통주 4,832,000 500 1,360 - 2018년 11월 12일 유상증자(제3자배정) 보통주 576,366 500 1,735 - 2018년 11월 15일 전환권행사 보통주 1,132,445 500 1,510 2R CB 2019년 04월 01일 전환권행사 보통주 1,234,567 500 1,620 3R CB 2019년 04월 05일 전환권행사 보통주 9,259,258 500 1,620 3R CB 2019년 04월 09일 전환권행사 보통주 264,900 500 1,510 2R CB 2019년 04월 09일 전환권행사 보통주 617,283 500 1,620 3R CB 2019년 04월 15일 전환권행사 보통주 185,185 500 1,620 3R CB 2019년 04월 15일 전환권행사 보통주 66,225 500 1,510 2R CB 2019년 04월 19일 전환권행사 보통주 2,160,493 500 1,620 3R CB 2019년 06월 21일 유상증자(제3자배정) 보통주 397,823 500 1,065 - 2019년 08월 08일 유상증자(제3자배정) 보통주 2,960,969 500 743 - 2019년 10월 21일 전환권행사 보통주 1,543,209 500 1,620 3R CB 2020년 03월 13일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,461,907 500 571 - 2020년 04월 17일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,999,999 500 500 - 2020년 07월 17일 전환권행사 보통주 708,833 500 917 4R CB 2020년 07월 24일 전환권행사 보통주 322,442 500 917 4R CB 2020년 09월 02일 전환권행사 보통주 148,650 500 917 4R CB 2020년 09월 03일 전환권행사 보통주 242,984 500 917 4R CB 2020년 09월 04일 전환권행사 보통주 686,894 500 917 4R CB 2020년 09월 07일 전환권행사 보통주 17,609 500 917 4R CB 2020년 09월 09일 전환권행사 보통주 1,115,696 500 917 4R CB 2020년 09월 16일 전환권행사 보통주 1,315,052 500 917 4R CB 2020년 09월 16일 현물출자 보통주 3,922,999 500 500 유상증자(현물출자) 2020년 10월 15일 전환권행사 보통주 1,755,886 500 917 4R CB 2020년 11월 03일 전환권행사 보통주 7,306,434 500 917 4R CB 2021년 03월 22일 유상증자(제3자배정) 보통주 5,727,923 500 838 - 2021년 04월 01일 전환권행사 보통주 5,800,000 500 500 6R CB 2021년 05월 06일 전환권행사 보통주 3,600,000 500 500 6R CB 2021년 06월 23일 전환권행사 보통주 3,236,245 500 618 5R CB 2021년 10월 21일 전환권행사 보통주 7,506,000 500 500 6R CB 2021년 11월 02일 전환권행사 보통주 2,094,000 500 500 6R CB 2021년 12월 22일 전환권행사 보통주 562,684 500 670 7R CB 2021년 12월 23일 전환권행사 보통주 298,507 500 670 7R CB 2021년 12월 31일 유상증자(제3자배정) 보통주 6,876,344 500 744 유상증자 2023년 04월 24일 전환권행사 보통주 395,479 500 531 7R CB 2023년 05월 27일 유상증자(제3자배정) 보통주 11,443,076 500 500 유상증자 2023년 06월 09일 무상감자 보통주 110,074,610 500 500 1주당 15주 비율로 무상감자 2023년 10월 06일 전환권행사 보통주 34,992 500 10,545 8R CB 2023년 10월 06일 전환권행사 보통주 88,322 500 5,378 9R CB 2023년 10월 10일 전환권행사 보통주 158,050 500 5,378 9R CB 2023년 10월 12일 전환권행사 보통주 101,090 500 10,545 8R CB 2023년 11월 14일 전환권행사 보통주 55,782 500 5,378 9R CB 2023년 11월 22일 전환권행사 보통주 9,297 500 5,378 9R CB 2024년 02월 02일 전환권행사 보통주 129,634 500 10,545 8R CB 2024년 02월 02일 전환권행사 보통주 105,057 500 5,378 9R CB 2024년 02월 06일 전환권행사 보통주 47,415 500 5,378 9R CB 2024년 02월 21일 전환권행사 보통주 32,716 500 10,545 8R CB 2024년 02월 23일 전환권행사 보통주 19,724 500 10,545 8R CB * 감자결과 구분 감자전 감자후 자본금 58,968,541,000원 3,931,236,000원 발행주식수 117,937,082주 7,862,472주 (*) 2023년 6월 14일 회사는 감자가 완료되어 자본금이 3,931백만원으로 감소되었습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제10회 2023년 05월 26일 2026년 05월 26일 3,000,000,000 보통주 2024.05.26~2026.04.26 100 7,500 700,000,000 93,333 - 합 계 - - - 3,000,000,000 - - - - 700,000,000 93,333 - 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황- 해당사항 없음. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황- 해당사항 없음 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 ㈜비에프랩스 회사채 사모 2017년 11월 15일 3,500 0(표면)4(만기) - 2020년 11월 15일 전액상환 - ㈜비에프랩스 회사채 사모 2018년 02월 28일 28,300 0(표면)0(만기) - 2021년 02월 27일 전액상환 - ㈜비에프랩스 회사채 사모 2019년 03월 29일 14,531 0(표면)4(만기) - 2024년 03월 29일 전액상환 - ㈜비에프랩스 회사채 사모 2020년 03월 31일 9,500 4(표면)4(만기) - 2023년 03월 31일 전액상환 - ㈜비에프랩스 회사채 사모 2020년 05월 25일 3,000 4(표면)4(만기) - 2023년 05월 25일 전액상환 - ㈜비에프랩스 회사채 사모 2020년 05월 29일 2,000 4(표면)4(만기) - 2023년 05월 29일 전액상환 - ㈜비에프랩스 회사채 사모 2021년 03월 29일 10,200 2(표면)5(만기) - 2024년 03월 29일 전액상환 - ㈜비에프랩스 회사채 사모 2021년 05월 31일 5,100 3(표면)5(만기) - 2024년 05월 31일 전액상환 - ㈜비에프랩스 회사채 사모 2023년 05월 26일 3,000 6(표면)6(만기) - 2026년 05월 26일 일부상환 - 합 계 - - - 79,131 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 700 - - - - - - 700 합계 700 - - - - - - 700 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025.06.30 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 - 해당사항없음.나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025.06.30 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기명식 무보증 전환사채 제1회차 2015년 05월 20일 운영자금 10,000 채무상환 : 1,000대여금 : 2,000전환사채 재매입 :2,910채무상환 : 400운영자금 : 3,690 10,000 - 제3자배정유상증자 - 2017년 07월 17일 운영자금 3,240 운영자금 : 2,940대여금 : 300 3,240 - 제3자배정유상증자 - 2017년 08월 25일 운영자금 3,250 자산취득 : 1,300운영자금 : 1,950 3,250 - 무기명 무보증 전환사채 제2회차 2017년 11월 15일 운영자금 3,500 운영자금 : 3,500 3,500 - 제3자배정유상증자 - 2018년 03월 08일 운영자금 6,571 운영자금 : 6,571 6,571 - 소액공모 유상증자(3자배정) - 2018년 11월 12일 운영자금 999 운영자금 : 999 999 - 무기명 무보증 전환사채 제3회차 2018년 02월 28일 운영자금 27,300 운영자금:5,800타법인취득: 21,500 27,300 주1) 무기명 무보증 전환사채 제4회차 2019년 03월 06일 타법인취득 14,531 타법인취득 : 14,531 14,531 - 제3자배정유상증자 - 2020년 03월 13일 운영자금 835 타법인취득 : 663운영자금 : 172 835 - 무기명 무보증 전환사채 제6회차 2020년 03월 31일 채무상환자금 등 9,500 채무상환 자금:7,700운영자금:1,800 9,500 - 소액공모 유상증자(3자배정) - 2020년 04월 17일 채무상환자금 999 채무상환자금 : 999 999 - 무기명 무보증 전환사채 제5회차 2020년 05월 25일 채무상환자금 및 기타자금 3,000 채무상환자금 : 2,100기타자금(RnD) : 900 3,000 - 무기명 무보증 전환사채 제7회차 2020년 05월 29일 운영자금 및 채무상환자금 2,000 채무상환자금: 1,000운영자금: 1,000 2,000 - 제3자배정유상증자 - 2020년 09월 15일 타법인 증권 취득자금 1,961 타법인 증권 취득자금 1,961 주2) 제3자배정유상증자 - 2021년 03월 22일 운영자금 및 채무상환자금 4,799 채무상환자금: 2,399운영자금: 2,399 4,799 - 무기명 무보증 전환사채 제8회차 2021년 03월 29일 운영자금, 채무상환자금,타법인증권취득자금 10,200 운영자금: 1,800채무상환자금: 3,800타법인주식취득: 4,600 10,200 - 무기명 무보증 전환사채 제9회차 2021년 05월 31일 운영자금채무상환자금 5,100 운영자금: 2,600채무상환자금: 2,500 5,100 - 제3자배정유상증자 - 2021년 12월 31일 운영자금타법인 주식취득자금 5,116 운영자금 : 2,116타법인주식취득 :3,000 5,116 - 제3자배정유상증자 - 2023년 05월 26일 운영자금 5,721 운영자금 : 1,000현물출자 : 4,721 5,721 주3) 무기명 무보증 전환사채 제10회차 2023년 05월 26일 운영자금 3,000 운영자금 : 3,000 3,000 - 주1) 발행 후 만기전 취득한 3R CB로 타법인 증권 취득 하였습니다- 세부내용은 19.03.11, 19.03.29, 19.04.19 공시된 기타 경영사항(제3회 전환사 채 취득 후 재매각)을 참고하시기 바랍니다.주2) 법원 인가를 통한 현물출자 유상증자로 현금 유입은 없었습니다. 주3) 제 3자배정 유상증자 금액 중 4,721백만은 현물출자 유상증자로 현금 유입은 없었습니다. 다. 미사용자금의 운용내역 -해당사항 없음. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 연결재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 연결회사는 종속기업주식 및 기타금융자산 회계처리 등의 오류를 수정하여 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다.상기와 같은 조정사항으로 인해서 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 주요 조정내역은 다음과 같습니다. (가) 계정과목 유형자산 및 기타비용 발생경위 현금창출단위 평가금액 수정에 따른 유형자산 손상차손 인식 재작성내용 (재무상태표) 제18기 유형자산 366,359천원 과대계상 (손익계산서) 제18기 유형자산손상차손 366,359천원 과소계상 (나) 계정과목 매출 및 매출채권, 기타금융자산 및 기타수익 발생경위 상품매출 계정재분류에 따른 계정 분류 수정 재작성내용 (재무상태표) 제18기 상품매출 225,252천원 과대계상 제18기 잡이익 225,252천원 과소계상 (손익계산서) 제18기 외상매출금 1,224,512천원 과대계상 제18기 미수금 1,224,512천원 과소계상 (다) 계정과목 금융원가 및 기타비용 발생경위 엔비엔티비 지분 취득시 전환사채발행손실 및 영업권 측정금액에 대한 회계처리 수정, 영업권 손상차손 추가인식 재작성내용 (손익계산서) 제18기 전환사채발행손실 1,603,946천원 과대계상 제18기 무형자산손상차손 1,603,946천원 과소계상 (라) 계정과목 기타금융자산 및 기타금융부채, 판매비와관리비 발생경위 광고대행계약의 계약 취소에 따른 채권/채무 및 비용 상계 재작성내용 (재무상태표) 제18기 미수금 1,600,000천원 과대계상 제18기 미수금 대손충당금 220,000천원 과대계상 제18기 미지급금 1,380,000천원 과대계상 (손익계산서) 제18기 광고선전비 220,000천원 과소계상 제18기 대손상각비 220,000천원 과대계상 (마) 계정과목 무형자산 및 판매비와관리비 발생경위 무형자산으로 계상한 개발비의 자산성 검토 결과에 따른 경상연구개발비 추가 인식 재작성내용 (재무상태표) 제18기 개발비 254,172천원 과대계상 (손익계산서) 제18기 경상연구개발비 254,172천원 과소계상 (바) 계정과목 기타금융자산, 종속기업투자, 무형자산 및 기타비용 발생경위 관계기업의 전기재무제표 재작성효과 및 지분법 회계처리 오류에 대한 수정 재작성내용 (재무상태표) 제18기 관계회사투자지분 265,737천원 과소계상 제18기 지분법이익잉여금 187천원 과대계상 (손익계산서) 제18기 지분법손실 265,924천원 과대계상 (2) 재작성으로 영향을 받는 재무제표1) 재무상태표 (단위: 천원) 구분 제18기말 정정 전 (가) 관련정정금액 (나) 관련정정금액 (라) 관련정정금액 (마) 관련정정금액 (바) 관련정정금액 정정 후 자산 매출채권 3,564,797 - (1,224,512) - - - 2,340,285 기타금융자산 4,404,907 - 1,224,512 (1,380,000) - - 4,249,419 관계기업투자 8,140,951 - - - - 265,737 8,406,688 유형자산 4,794,061 (366,359) - - - - 4,427,702 무형자산 6,962,278 - - - (254,172) - 6,708,106 자산총계 60,756,776 (366,359) - (1,380,000) (254,172) 265,737 59,021,982 부채 기타금융부채 5,632,529 - - (1,380,000) - - 4,252,529 부채총계 17,150,407 - - (1,380,000) - - 9,575,901 자본 결손금 5,002,182 (366,359) - - (254,172) 265,737 (18,500,556) 자본총계 43,606,369 (366,359) - - (254,172) 265,737 43,251,575 2) 손익계산서 (단위: 천원 구분 제18기 정정 전 (가) 관련정정금액 (나) 관련정정금액 (다) 관련정정금액 (마) 관련정정금액 (바) 관련정정금액 정정 후 매출액 28,789,792 - (225,252) - - - 28,564,540 매출원가 16,427,222 - - - - - 16,427,222 매출총이익 12,362,571 - (225,252) - - - 12,137,319 판매비와관리비 14,234,062 - - - 254,172 - 14,488,234 영업이익(손실) (1,871,492) - (225,252) - (254,172) - (2,350,916) 기타수익 28,018,134 - 225,252 - - - 28,243,386 기타비용 12,512,883 366,359 - 1,603,946 - - 14,483,188 금융수익 4,272,951 - - - - - 4,272,951 금융원가 12,611,278 - - (1,603,946) - - 11,007,332 지분법손실 (5,248,871) - - - - 265,924 (4,982,947) 법인세비용차감전순이익(손실) 46,561 (366,359) - - (254,172) 265,924 (308,046) 법인세비용 (34,969) - - - - - (34,969) 계속영업이익(손실) 81,530 (366,359) - - (254,172) 265,924 (273,077) 중단영업이익 - - - - - - - 당기순이익(손실) 81,530 (366,359) - - (254,172) 265,924 (273,077) 기타포괄손익 (1,073,695) - - - - - (1,073,695) 순확정급여부채의 재측정요소 (7,007) - - - - - (7,007) 지분법자본변동 (1,066,688) - - - - - (1,066,688) 총포괄이익(손실) (992,165) (366,359) - - (254,172) 265,924 (1,346,772) 기본주당순이익(손실) 11 (36) 희석주당순이익(손실) 11 (36) 2) 자본변동표 (단위: 천원 구분 제18기 정정 전 (가) 관련정정금액 (마) 관련정정금액 (바) 관련정정금액 정정 후 결손금 5,002,182 (366,359) (254,172) 265,737 4,647,388 (3) 재무제표 재작성 주석상기와 같은 정정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 특수관계자와의 거래 등 주석사항 등을 정정하였습니다. 2) 회사는 종속기업주식 및 기타금융자산 회계처리 등의 오류를 수정하여 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다.상기와 같은 조정사항으로 인해서 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 주요 조정내역은 다음과 같습니다. (가) 계정과목 유형자산 및 기타비용 발생경위 현금창출단위 평가금액 수정에 따른 유형자산 손상차손 인식 재작성내용 (재무상태표) 제18기 유형자산 366,359천원 과대계상 (손익계산서) 제18기 유형자산손상차손 366,359천원 과소계상 (나) 계정과목 매출 및 매출채권, 기타금융자산 및 기타수익 발생경위 상품매출 계정재분류에 따른 계정 분류 수정 재작성내용 (재무상태표) 제18기 상품매출 225,252천원 과대계상 제18기 잡이익 225,252천원 과소계상 (손익계산서) 제18기 외상매출금 1,224,512천원 과대계상 제18기 미수금 1,224,512천원 과소계상 (다) 계정과목 기타금융자산, 금융원가 및 기타비용 발생경위 전환사채 재발행으로 취득한 대여금 및 신주인수권사채에 대한 평가금액 수정에 따른 대손충당금 추가 인식 재작성내용 (재무상태표) 제18기 장기대여금 대손충당금 942,269천원 과대계상 제18기 신주인수권부사채 대손충당금 1,015,677천원 과대계상 (손익계산서) 제18기 전환사채발행손실 1,603,946천원 과대계상 제18기 기타의대손상각비 354,000천원 과대계상 (라) 계정과목 기타금융자산 및 기타금융부채, 판매비와관리비 발생경위 광고대행계약의 계약 취소에 따른 채권/채무 및 비용 상계 재작성내용 (재무상태표) 제18기 미수금 1,600,000천원 과대계상 제18기 미수금 대손충당금 220,000천원 과대계상 제18기 미지급금 1,380,000천원 과대계상 (손익계산서) 제18기 광고선전비 220,000천원 과소계상 제18기 대손상각비 220,000천원 과대계상 (마) 계정과목 무형자산 및 판매비와관리비 발생경위 무형자산으로 계상한 개발비의 자산성 검토 결과에 따른 경상연구개발비 추가 인식 재작성내용 (재무상태표) 제18기 개발비 254,172천원 과대계상 (손익계산서) 제18기 경상연구개발비 254,172천원 과소계상 (바) 계정과목 기타금융자산, 종속기업투자, 무형자산 및 기타비용 발생경위 종속기업 중 자본잠식인 회사에 대해 지분증권 및 대여금, 무형자산에 대한 추가 손상 인식 재작성내용 (재무상태표) 제18기 종속기업투자 653,580천원 과대계상 제18기 장기미수금 대손충당금 396,887천원 과소계상 제18기 장기대여금 대손충당금 787,341천원 과소계상 제18기 무형자산 1,988,590천원 과대계상 (손익계산서) 제18기 종속기업손상차손 653,580천원 과소계상 제18기 기타의대손상각비 1,184,228천원 과소계상 제18기 무형자산손상차손 1,988,590천원 과소계상 (2) 재작성으로 영향을 받는 재무제표1) 재무상태표 (단위: 천원) 구분 제18기말 정정 전 (가) 관련정정금액 (나) 관련정정금액 (다) 관련정정금액 (라) 관련정정금액 (마) 관련정정금액 (바) 관련정정금액 정정 후 자산 매출채권 3,433,135 - (1,224,512) - - - - 2,208,623 기타금융자산 4,419,384 - 1,224,512 - (1,380,000) - - 4,263,896 기타금융자산 2,959,691 - - 1,957,946 - - (1,184,228) 3,733,409 종속기업투자 680,575 - - - - - (653,580) 26,995 유형자산 2,747,867 (366,359) - - - - - 2,381,508 무형자산 2,398,808 - - - - (254,172) (1,988,590) 156,046 자산총계 56,148,556 (366,359) - 1,957,946 (1,380,000) (254,172) (3,826,398) 52,279,573 부채 기타금융부채 2,176,439 - - - (1,380,000) - - 796,439 부채총계 10,955,901 - - - (1,380,000) - - 9,575,901 자본 결손금 (16,011,573) (366,359) - 1,957,946 - (254,172) (3,826,398) (18,500,556) 자본총계 45,192,655 (366,359) - 1,957,946 - (254,172) (3,826,398) 42,703,672 2) 손익계산서 (단위: 천원 구분 제18기 정정 전 (가) 관련정정금액 (나) 관련정정금액 (다) 관련정정금액 (마) 관련정정금액 (바) 관련정정금액 정정 후 매출액 20,944,108 - (225,252) - - - 20,718,856 매출원가 16,427,748 - - - - - 16,427,748 매출총이익 4,516,359 - (225,252) - - - 4,291,107 판매비와관리비 3,276,085 - - - 254,172 - 3,530,257 영업이익(손실) 1,240,275 - (225,252) - (254,172) - 760,851 기타수익 19,722,395 - 225,252 - - - 19,947,647 기타비용 21,259,998 366,359 - (354,000) - 3,826,398 25,098,755 금융수익 4,580,993 - - - - - 4,580,993 금융원가 12,454,408 - - (1,603,946) - - 10,850,462 지분법손실 - - - - - - - 법인세비용차감전순이익(손실) (8,170,743) (366,359) - 1,957,946 (254,172) (3,826,398) (10,659,726) 법인세비용 (18,424) - - - - - (18,424) 계속영업이익(손실) (8,152,320) (366,359) - 1,957,946 (254,172) (3,826,398) (10,641,303) 중단영업이익 - - - - - - - 당기순이익(손실) (8,152,320) (366,359) - 1,957,946 (254,172) (3,826,398) (10,641,303) 기타포괄손익 (4,243) - - - - - (4,243) 순확정급여부채의 재측정요소 (4,243) - - - - - (4,243) 총포괄이익(손실) (8,156,562) (366,359) - 1,957,946 (254,172) (3,826,398) (10,645,545) 기본주당순이익(손실) (1,066) (1,392) 희석주당순이익(손실) (1,066) (1,392) 2) 자본변동표 (단위: 천원 구분 제18기 정정 전 (가) 관련정정금액 (다) 관련정정금액 (마) 관련정정금액 (바) 관련정정금액 정정 후 결손금 (16,011,573) (366,359) 1,957,946 (254,172) (3,826,398) (18,500,556) (3) 재무제표 재작성 주석상기와 같은 정정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 특수관계자와의 거래 등 주석사항 등을 정정하였습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도가. 합병 대상 시기 목적 조건 ㈜데일리크립토아이비 2021.06.28 경영 효율성 제고 (주)시티랩스 : (주)데일리크립토아이비 = 1 : 0 나, 자산양도 대상 시기 목적 조건 ㈜아이지스 2022.09.01 재무구조 개선 계약금 : 80,000,000원(2022년 9월 1일)잔금 : 720,000,000원(2022년 10월14일) ㈜케어랩스 2022.11.28 재무구조 개선현금유동성 확보 계약금 : 19,000,000,000원(2022.11.30까지 분할 입금)잔금 : 42,997,720,1840원(2023.01.17) ㈜서치파이 2023.02.08 재무구조 개선 잔금 : 200,000,000원(2023.03.07) (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항연결회사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항연결회사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정 및 변동현황[연결재무제표]1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 설정율 제 20 기 단기대여금 2,625,615 2,129,545 81.11% 매출채권 4,748,457 3,114,365 65.59% 계약자산 429,720 197,732 46.01% 미수금 3,559,880 687,481 19.31% 미수수익 470,837 364,722 77.46% 선급금 1,737,496 39,184 2.26% 합 계 13,572,005 6,533,029 48.14% 제 19 기 단기대여금 2,639,772 2,129,545 80.67% 매출채권 4,298,765 3,333,370 77.54% 계약자산 87,824 - - 미수금 3,545,790 687,481 19.39% 미수수익 444,821 364,722 81.99% 선급금 1,688,279 39,184 2.32% 합 계 12,705,251 6,554,302 51.59% 제 18 기 단기대여금 4,170,373 2,129,545 51.06% 매출채권 4,909,032 2,568,747 52.33% 계약자산 634,504 - - 미수금 1,850,332 370,593 20.03% 미수수익 551,616 364,722 66.12% 선급금 1,225,893 39,184 3.20% 합 계 13,341,750 5,472,791 41.02% 2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제20기 제19기 제18기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 6,554,302 5,472,791 5,334,734 2. 순대손처리액(①－②±③) - - (68,760) ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - (68,760) 3. 대손상각비 계상(환입)액 (21,273) 1,081,511 206,816 5. 당기말 대손충당금 잔액합계 6,533,029 6,554,302 5,472,791 3) 매출채권 및 계약자산 관련 대손충당금 설정방침매출채권 잔액에 대한 개별분석 및 기대손실모형을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있으며 이와 상관없이 재무상태표 현재 부도나 폐업 업체에 대해서는 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다 4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 및 계약자산 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년초과 합 계 매출채권 559,380 269,411 3,919,667 4,748,458 계약자산 429,720 - - 429,720 합 계 989,100 269,411 3,919,667 5,178,178 구성비율 19% 5% 76% 100% [별도재무제표] 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 설정율 제20기 단기대여금 474,727 - 0.00% 매출채권 3,105,206 1,941,990 62.54% 계약자산 429,720 197,732 46.01% 미수금 2,994,399 316,888 10.58% 미수수익 388,238 266,088 68.54% 선급금 532,744 - 0.00% 장기미수금 4,000,000 4,000,000 100.00% 신주인수권부사채 3,000,000 3,000,000 100.00% 장기대여금 15,445,530 14,419,259 93.36% 합 계 30,370,564 24,141,957 79.49% 제19기 단기대여금 474,727 - - 매출채권 2,939,670 2,173,806 73.95% 계약자산 87,824 - - 미수금 2,976,199 316,888 10.65% 미수수익 358,658 279,881 78.04% 선급금 500,789 - - 장기미수금 4,000,000 4,000,000 100.00% 신주인수권부사채 3,000,000 3,000,000 100.00% 장기대여금 15,103,267 14,419,259 95.47% 합 계 29,441,134 24,189,834 82.16% 제18기 단기대여금 2,000,000 - - 매출채권 3,668,760 1,460,136 39.80% 계약자산 634,504 - - 미수금 1,354,593 - - 미수수익 367,346 - - 선급금 432,397 - - 장기미수금 4,000,000 4,000,000 100.00% 신주인수권부사채 3,000,000 1,984,323 66.14% 장기대여금 12,517,559 11,575,290 92.47% 합 계 27,975,159 19,019,749 67.99% 2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제20기 제19기 제18기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 24,189,835 19,019,749 3,703,684 2. 순대손처리액(①－②±③) - - 4,374,391 ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - 4,374,391 3. 대손상각비 계상(환입)액 (47,878) 5,170,086 10,941,674 5. 기말 대손충당금 잔액합계 24,141,957 24,189,835 19,019,749 3) 매출채권 및 계약자산 관련 대손충당금 설정방침매출채권 잔액에 대한 개별분석 및 기대손실모형을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있으며 이와 상관없이 재무상태표 현재 부도나 폐업 업체에 대해서는 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 및 계약자산 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년초과 합 계 매출채권 439,680 165,151 2,500,375 3,105,206 계약자산 429,720 - - 429,720 합 계 869,400 165,151 2,500,375 3,534,927 구성비율 24.59% 4.67% 70.73% 100.00% 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등회사의 주 영위 사업인 공사용역사업의 특성상 생산설비를 통한 생산이 아닌 입찰을 통해협상에 의한 계약방식으로 용역사업과 관련된 시스템의 설계, 소프트웨어 개발, 구축등이 이뤄지기 때문에 외주 및 인적 자원을 활용하는 사업이며, 부문별(스마트시티, ATMS, BIS, UTIS, BIT, U-city, 통합관제센터 구축 등)로 구축과정이 상이하여사업별로 투입되는 BIT(버스정보장치), OBE(차량정보장치), VMS(전광판)와 CCTV구축 등의 사업 수주시 정해진 물량에 따라 제조, 납품이 이뤄지기 때문에 재고가 없습니다.2016년부터는 민간부분 판매를 위한 CCTV와 (주)아이지스 지분인수로 인해 재고물품이 발생하였으나, 2022년 10월 중 양도하여 당반기말 현재 종속기업에서 제외하였습니다. 당분기말 현재 재고자산은 없습니다. 라. 금융상품의 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 440,550 (*1) 415,035 (*1) 매출채권(유동) 1,634,092 (*1) 965,395 (*1) 계약자산 231,988 (*1) 87,824 (*1) 기타금융자산(유동) 3,788,958 (*1) 3,571,940 (*1) 기타금융자산(비유동) 1,452,579 (*1) 2,049,021 (*1) 소계 7,548,167 7,089,215 공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 10,666,331 10,666,331 11,509,914 11,509,914 소계 10,666,331 10,666,331 11,509,914 11,509,914 금융자산 합계 18,214,498 18,599,129 상각후원가측정 금융부채 매입채무 514,346 (*1) 459,489 (*1) 기타금융부채(유동) 7,479,556 (*1) 6,666,029 (*1) 기타금융부채(비유동) 844,751 (*1) 1,298,035 (*1) 단기차입금 7,529,825 (*1) 8,088,354 (*1) 전환사채(유동) 700,000 (*1) 700,000 (*1) 소계 17,068,478 17,211,907 공정가치측정 금융부채 전환사채(유동) - - - - 파생금융부채(비유동) 2,201 2,201 2,201 2,201 소계 2,201 2,201 2,201 2,201 금융부채 합계 17,070,679 - 17,214,108 (*1) 상각후원가로 측정된 금융자산 및 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. (2) 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 내역 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결회사는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산 - - 10,666,331 10,666,331 파생상품부채 - - 2,201 2,201 합계 - - 10,668,532 10,668,532 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산 - - 11,509,914 11,509,914 파생상품부채 - - 2,201 2,201 합계 - - 11,512,115 11,512,115 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준1의 이동내역은 존재하지 않습니다. 당반기와 전반기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가손익 대체 기말