나이벡 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 20(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 19(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 나이벡

1. 일반사항주식회사 나이벡(이하, "회사")은 바이오소재 융합기술과 약물전달시스템 및 펩타이드 공학기술 관련 제품의 제조 및 판매 등의 사업을 영위할 목적으로 2004년 1월에 설립되어, 충청북도 진천군 이월면에 본사를 두고 당해 사업을 영위하고 있습니다.회사의 보고기간종료일 현재 수권주식수는 200,000천주(1주당 금액: 500원)이며 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 회사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 10,134,700주와 5,067,350,000원입니다.당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수㈜	지분율(%)

보통주	정종평	1,725,403	17.03

박윤정	367,928	3.63

기타	8,041,369	79.34

합계	10,134,700	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산

회사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품은 순실현가능가액, 원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다

2.7 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하며, 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

회사의 유형자산은 취득원가에서 회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다.

각 자산별로 회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	40년

시설장치	10년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

회사는 매 보고기간말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

2.8 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 신제품,신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.개발비를 포함한 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 사용가능한 시점부터추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	5~10년

개발비	5~10년

기타무형자산	5년

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사에 의해 통제되면서 식별가능한 신제품, 신기술 등의 개발에서 발생하는 원가는 다음 요건을 모두 충족하는경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적자원 등의 입수 가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

이러한 요건을 만족하지 못하는 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다.

외부취득 무형자산의 경우에는 제3자에게 지급하는 지출이 무형자산의 정의 및 인식기준을 충족하는 경우에만 자산으로 인식하고 있습니다.

2.11 비금융자산의 손상비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있고 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.12 매입채무와 기타채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.14 종업원급여(1) 퇴직급여순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.회사는 확정급여부채의 순이자를 확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며,종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.

2.15 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.

2.17 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을적용하여 인식하고 있습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 수익인식- 수행의무의 식별

회사는 바이오소재 융합기술과 약물전달시스템 및 펩타이드 공학기술 관련 제품 등을 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 수익은 고객에게 제품을 인도하여 제품의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 또한, 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

- 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

- 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

- 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.19 리스

회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 및 비품으로 구성되어 있습니다.2.20 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서 상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

2.21 영업부문회사의 영업부문은 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 따라서, 보고부문별 영업손익 등에 대한 공시는 생략하였습니다.

2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 3월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(2) 무형자산 회수가능액무형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 다기간 초과이익법에 의한 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고있습니다.

4. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	21,291,057	21,291,057	27,246,258	27,246,258

단기금융상품	830,000	830,000	830,000	830,000

당기손익-공정가치측정금융자산	5,269,608	5,269,608	8,041,457	8,041,457

매출채권	4,714,499	4,714,499	3,130,568	3,130,568

기타유동금융자산	65,692	65,692	33,373	33,373

유동파생상품자산	1,861,100	1,861,100	-	-

장기금융상품	1,066,834	1,066,834	5,136,882	5,136,882

기타비유동금융자산	400,018	400,018	540,033	540,033

비유동파생상품자산	-	-	1,054,093	1,054,093

합계	35,498,808	35,498,808	46,012,664	46,012,664

금융부채

매입채무	218,531	218,531	247,838	247,838

단기차입금	5,933,000	5,933,000	5,133,000	5,133,000

기타유동금융부채	2,071,299	2,071,299	1,067,911	1,067,911

유동리스부채	489,816	489,816	435,992	435,992

유동성장기차입금	2,253,120	2,253,120	1,956,314	1,956,314

유동성사채	11,417,748	11,417,748	2,932,487	2,932,487

유동파생상품부채	8,470,263	8,470,263	2,036,268	2,036,268

장기차입금	1,821,900	1,821,900	915,686	915,686

사채	-	-	10,612,357	10,612,357

비유동리스부채	417,883	417,883	21,145	21,145

비유동파생상품부채	-	-	8,494,758	8,494,758

합계	33,093,560	33,093,560	33,853,756	33,853,756

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,269,608	-	5,269,608

파생상품자산	-	-	1,861,100	1,861,100

금융부채	-

파생상품부채	-	-	8,470,263	8,470,263

- 전기

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,041,457	-	8,041,457

파생상품자산	-	-	1,054,093	1,054,093

금융부채

파생상품부채	-	-	10,531,036	10,531,036

(3) 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위	투입변수가 공정가치에 미치는 영향

파생상품자산

제8회 전환사채 매도청구권
수의상환청구ㅁ	1,861,100	3	Goldman-Sachs-Model	기초자산의 변동성	71.60%	변동성 상승시 공정가치 증가

할인율	신용등급 B 회사채 수익률	할인율 상승시 공정가치 증가

파생상품부채

제8회 전환사채 조기상환청구권	8,470,263	3	BDT모형	기초자산의 변동성	71.60%	변동성 상승시 공정가치 증가

할인율	신용등급 B 회사채 수익률	할인율 상승시 공정가치 감소

당기손익-공정가치측정금융자산	5,269,608	2	순자산접근법	-	-	-

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

5. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

은행예금 및 보유현금	21,291,057	27,246,258

6. 사용제한 금융상품 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	당기	전기	사용제한 사유

현금및현금성자산	보통예금	218	218	국책과제 관련 예금

단기금융상품	정기예금	100,000	100,000	지급보증 담보제공

합계	100,218	100,218

7. 매출채권매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	4,981,613	3,395,038

손실충당금	(267,114)	(264,470)

합계	4,714,499	3,130,568

(2) 보고기간 종료일 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

3개월이하	4,118,342	2,917,184

3개월 초과 6개월 이하	596,157	213,384

합계	4,714,499	3,130,568

(3) 당기 및 전기의 매출채권 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	264,470	264,470

설정(환입)	2,644	-

기말	267,114	264,470

(4) 회사의 손실충당금 설정방법은 개별분석을 통해 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 예상손실율을 적용하고 있습니다.

8. 금융상품

(1) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	5,269,608	8,041,457

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	21,291,057	27,246,258

단기금융상품	830,000	830,000

매출채권	4,714,499	3,130,568

기타유동금융자산	65,692	33,373

장기금융상품	1,066,834	5,136,882

기타비유동금융자산	400,018	540,033

소계	28,368,100	36,917,114

파생상품자산

유동파생상품자산	1,861,100	-

비유동파생상품자산	-	1,054,093

소계	1,861,100	1,054,093

합계	35,498,808	46,012,664

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당기	전기

상각후원가 금융부채

매입채무	218,531	247,838

단기차입금	5,933,000	5,133,000

기타유동금융부채	2,071,299	1,067,911

유동성장기차입금	2,253,120	1,956,314

유동성사채	11,417,748	2,932,487

장기차입금	1,821,900	915,686

사채	-	10,612,357

소계	23,715,598	22,865,593

파생상품부채

유동파생상품부채	8,470,263	2,036,268

비유동파생상품부채	-	8,494,758

소계	8,470,263	10,531,026

기타금융부채

유동리스부채	489,816	435,992

비유동리스부채	417,883	21,145

소계	907,699	457,137

합계	33,093,560	33,853,756

(2) 금융상품 범주별 순손익 내역당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	-	19,942

평가이익	132,726	135,162

처분이익	72,500	-

소계	205,226	155,104

상각후원가 금융자산

이자수익	312,550	84,087

외환차익	185,149	385,191

외화환산이익	326,744	498,553

대손상각비	(2,645)	-

소계	821,798	967,831

파생상품자산/부채

파생상품평가이익	807,007	-

파생상품평가손실	(1,174,492)	(3,462,365)

소계	(367,485)	(3,462,365)

합계	659,539	(2,339,430)

상각후원가 금융부채

이자비용	(2,840,824)	(2,460,824)

외환차손	(85,707)	(145,213)

외화환산손실	(60,221)	(74,511)

사채상환이익	210,036	-

사채상환손실	-	(159,814)

소계	(2,776,716)	(2,840,362)

기타금융부채

리스부채 이자비용	(38,009)	(37,241)

합계	(2,814,725)	(2,877,603)

9. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

미수금	-	-	20,320	-

미수수익	65,692	-	13,053	-

보증금	-	400,018	-	540,033

합계	65,692	400,018	33,373	540,033

10. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

선급금	272,974	172,175

선급비용	73,631	60,322

부가세대급금	158,223	152,682

합계	504,828	385,179

11. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품	4,220,466	2,528,179

재고자산평가충당금	(553,231)	(502,611)

원재료	2,718,578	3,039,519

재고자산평가충당금	(22,253)	(93,089)

합계	6,363,560	4,971,998

회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

12. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 932,157 - 932,157 건물 11,819,553 (2,373,084) 9,446,469 기계장치 6,725,895 (4,957,827) 1,768,068 시설장치 5,848,926 (4,417,665) 1,431,261 비품 1,701,629 (1,004,869) 696,760 건설중인자산 270,072 - 270,072 사용권자산 1,936,637 (1,028,469) 908,168 합계 29,234,869 (13,781,914) 15,452,955 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 932,157 - 932,157 건물 8,687,053 (2,100,213) 6,586,840 기계장치 5,604,333 (4,426,453) 1,177,880 시설장치 5,589,552 (4,073,758) 1,515,794 비품 1,603,967 (746,474) 857,493 건설중인자산 426,450 - 426,450 사용권자산 2,393,898 (1,997,804) 396,094 합계 25,237,410 (13,344,702) 11,892,708 (2) 보고기간 중 회사의 유형자산 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/폐기 감가상각비 대체 기말 토지 932,157 - - - - 932,157 건물(*1) 6,586,840 2,767,500 - (272,871) 365,000 9,446,469 기계장치(*1) 1,177,880 1,157,912 (2) (577,172) 9,450 1,768,068 시설장치 1,515,794 259,373 - (343,907) - 1,431,260 비품 857,493 97,662 - (258,394) - 696,761 건설중인자산(*1) 426,450 348,072 - - (504,450) 270,072 사용권자산 396,094 1,217,735 (40,421) (665,240) - 908,168 합계 11,892,708 5,848,254 (40,423) (2,117,584) (130,000) 15,452,955 (*1) 건설중인자산에서 본계정으로 대체하였습니다. 유형자산 이외 130,000천원의 경우무형자산으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/폐기 감가상각비 대체 기말 토지 932,157 - - - - 932,157 건물 6,804,016 - - (217,176) - 6,586,840 기계장치(*1) 1,318,978 304,309 - (454,007) 8,600 1,177,880 시설장치 1,847,860 24,244 - (356,310) - 1,515,794 비품(*1) 416,953 153,703 - (211,118) 497,955 857,493 건설중인자산(*1) 438,329 494,676 - - (506,555) 426,450 사용권자산 920,527 123,936 (299) (648,070) - 396,094 합계 12,678,820 1,100,868 (299) (1,886,681) - 11,892,708 (*1) 건설중인자산에서 본계정으로 대체하였습니다. (3) 당기 및 전기의 계정과목별 감가상각 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 판매비와관리비 262,108 260,301 제조원가 846,076 787,112 경상연구개발비 1,009,400 839,268 합계 2,117,584 1,886,681 (4) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 회사의 건물, 기계장치 및 시설장치 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 26참조). 13. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 4,410,573 (2,727,647) - 1,682,926 개발비 2,284,831 (989,799) (81,631) 1,213,401 기타무형자산 7,514,651 (1,487,826) - 6,026,825 합계 14,210,055 (5,205,272) (81,631) 8,923,152 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 4,324,095 (2,319,059) - 2,005,036 개발비 2,284,830 (532,833) (108,841) 1,643,156 기타무형자산 5,133,686 (1,066,297) - 4,067,389 합계 11,742,611 (3,918,189) (108,841) 7,715,581 (2) 보고기간 중 무형자산 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 상각 손상(*2) 기말 산업재산권(*1) 2,005,036 - 86,478 (408,587) - 1,682,927 개발비 1,643,156 - - (429,756) - 1,213,400 기타무형자산(*1) 4,067,389 4,051,964 43,522 (421,529) (1,714,521) 6,026,825 합계 7,715,581 4,051,964 130,000 (1,259,872) (1,714,521) 8,923,152 (*1) 건설중인자산에서 기타무형자산 계정으로 130,000천원이 대체되었으며, 취득 완료된 산업재산권의 86,478천원의 경우 기타무형자산에서 산업재산권으로 대체되었습니다. (*2) 당기 중 GUIDOSS CFDA 품목허가 관련 지출 1,485백만원 등 경제적효익의 유입 가능성이 높지 않다고 판단되는 기타무형자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각 기말 산업재산권 2,308,954 146,178 (450,096) 2,005,036 개발비 1,956,430 50,358 (363,632) 1,643,156 기타무형자산 3,796,035 672,478 (401,124) 4,067,389 합계 8,061,419 869,014 (1,214,852) 7,715,581 (3) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 제조원가 429,755 363,632 판매비와관리비 830,117 851,220 합계 1,259,872 1,214,852 (4) 당기 중 적격자산인 무형자산에 대해 자본화된 차입원가는 426,924천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 14.78%입니다. (5) 당기와 전기 중 제조원가로 계상한 경상연구개발비는 각각 793,482천원과 994,645천원입니다. (6) 당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 단계 개별자산명 현진행단계 장부금액 잔여상각기간 개발비 개발완료 치주조직재생(XenoGide) 제품판매중 62,993 11개월 펩타이드융합바이오의료기기 대량생산공정확립 608,194 3년 Peptide원료의약품 BGMP인증획득 542,213 3년 5개월 합계 1,213,400 가. 치주조직재생(XenoGide)은 골이식용 복합소재로 2019년 12월 제품 판매 허가를 득하여 상각하고 있습니다. 나. 펩타이드융합바이오의료기기(OssGen-X15)는 펩타이드 융합 골이식용 복합소재로시제품 및 대량 생상공정을 완료하여 2022년부터 상각하고 있습니다. 다. 펩타이드원료의약품은 2022년 상반기에 BGMP 인증을 득하여 상각하고 있습니다. (7) 보고기간 종료일 현재 주요 기타무형자산의 항목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항목 취득원가 상각누계액 장부금액 비고 중국 CFDA 인증관련 무형자산(*) 2,565,542 (974,515) 1,591,027 중국 OCS-B 등 인증과 관련된 무형자산(일부 완료후 상각중) CE등 인증비용 1,852,267 (138,469) 1,713,798 유럽 MDD, MDR 등 취득 관련 무형자산(규제변경에 따른 MDR 취득 중) 미국 등 기타 해외 인증비용 2,151,993 (153,855) 1,998,138 기타 국가의 품목 허가와 관련한 무형자산(호주, 러시아의 경우 취득 완료 후 상각중) 소프트웨어 130,000 (13,000) 117,000 기타 취득중인 산업재산권 606,862 - 606,862 국내 및 해외 특허, 상표권 등 출원 진행중 7,306,664 (1,279,839) 6,026,825 (*) 회사는 중국 CFDA의 OCS-B 및 Guidoss 인증과 관련하여 거래처로부터 장기선수금 USD 1,000,000(1,124,500천원)을 수취하였습니다. 회사는 이 중 OCS-B의 CFDA 등록이 완료됨에 따라 장기선수금 중 USD 500,000(562,250천원)은 약정기간에 따라 안분하여 기타수익으로 인식하고 있으며, 보고기간 중 기타수익으로 인식한 금액은 56,225천원(전기: 56,225천원)입니다. 14. 정부보조금(1) 회사는 바이오소재 개발과 관련하여 정부과제를 수행하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 정부보조금의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 무형자산 선수금 기초 108,841 218 수령액 - 2,706,567 비용상계 (27,210) (2,690,645) 당기말 81,631 16,140 (단위: 천원) 구분 무형자산 선수금 기초 136,052 997 수령액 - 1,521,959 비용상계 (27,211) (1,522,738) 기말 108,841 218 15. 리스 (1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 당기초 사용권자산 부동산 513,759 153,889 차량운반구 237,166 114,285 기계장치 147,416 112,733 비품 9,827 15,187 합계 908,168 396,094 리스부채 유동 489,816 435,992 비유동 417,883 21,145 합계 907,699 457,137 당기와 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 1,217,735천원 및 123,936천원이며, 당기와 전기 중 해지로 인해 감소된 사용권자산은 각각 40,421천원 및 299천원입니다. (2) 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 414,966 378,691 차량운반구 61,654 47,006 기계장치 183,260 217,013 비품 5,360 5,360 합계 665,240 648,070 리스부채에 대한 이자비용(*1) 38,009 37,241 단기리스료(*2) 5,810 47,905 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*2) 32,584 23,190 (*1) 금융비용에 포함 (*2) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 872,445천원 및 809,523천원입니다. 16. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 회사의 기타유동금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 미지급금 1,851,220 690,460 미지급비용 356,767 377,451 합계 2,207,987 1,067,911 17. 기타부채 보고기간 종료일 현재 회사의 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 선수금 79,429 885,544 56,268 941,769 예수금 105,661 - 93,330 - 합계 185,090 885,544 149,598 941,769 18. 단기차입금보고기간 종료일 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율(%) 당기 전기 중소기업은행 일반자금대출(*) 3M KORIBOR+2.162 378,000 378,000 일반자금대출 5.38, 3M KORIBOR+2.746~3.001 4,205,000 3,255,000 우리은행 일반자금대출(*) 3M KORIBOR+2.95 1,350,000 1,500,000 합계 5,933,000 5,133,000 (*) 동 차입금에 대하여 기술보증기금 및 신용보증기금의 보증서가 담보로 제공되고 있습니다(주석26 참조). 19. 장기차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율(%) 당기 전기 중소기업은행 시설자금대출 3M KORIBOR+3.49 2,254,320 1,004,500 일반자금자금 3M KORIBOR+2.112~4.094 1,820,700 1,867,500 소계 4,075,020 2,872,000 차감: 유동성장기차입금 (2,253,120) (1,956,314) 장기차입금 잔액 1,821,900 915,686 (*) 상기 차입금에 대하여 회사의 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되고 있습니다(주석26 참조). (2) 보고기간 종료일 현재 회사의 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 내역 2025년 2026년 2027년 2028년 2029년 이후 합계 중소기업은행 440,220 436,320 436,320 436,320 72,720 1,821,900 20. 사채 (1) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제8회 전환사채 액면금액 21,900,000 사채상환할증금 3,529,930 전환권조정 (14,012,182) 합계 11,417,748 (단위: 천원) 구분 제6회 전환사채 제7회 신주인수권부사채 제8회 전환사채 합계 액면금액 3,000,000 2,000,000 25,000,000 30,000,000 사채할인발행차금(*) (23,657) (16,624) - (40,281) 사채상환할증금 - - 4,029,600 4,029,600 전환권/신주인수권조정 (1,219,053) (808,178) (18,417,243) (20,444,474) 합계 1,757,290 1,175,198 10,612,357 13,544,845 (*) 사채 발행 관련 직접비용을 사채할인발행차금으로 계상하였습니다. (2) 보고기간 중 사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가(발행) 상각(이자비용) 상환 전환 기말 제6회 전환사채 1,757,290 - 186,429 (1,943,719) - - 제7회 신주인수권부사채 1,175,198 - 54,851 (1,230,049) - - 제8회 전환사채 10,612,357 - 2,418,941 - (1,613,550) 11,417,748 합계 13,544,845 - 2,660,221 (3,173,768) (1,613,550) 11,417,748 (3) 사채의 발행 조건 구분 제8회 사모전환사채 발행일 2022-11-22 상환일 2027-11-22 발행시 액면가액 25,000백만원 발행가액 25,000백만원 전환후 액면가액 21,900백만원 만기보장수익률 3.00% 원금상환방법 만기일시상환 행사기간 사채 발행일 이후 이후 1년이 경과한 날(2023년 11월 22일)부터 만기일 1개월 전(2027년 10월 22일) 발행할 주식 기명식 보통주식 행사가액 17,492원/1주(2023년 11월 22일자 조정)21,175원/1주(발행시) 행사가액 조정 가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 라. 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 행사가액보다 낮은 경우 단, 새로운 행사가격은 발행 당시 행사가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 함. 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는2024년 11월 22일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 사채금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능 매도청구권(Call Option) 본 사채의 발행일로부터 12개월에 해당하는 날(2023년 11월 22일)부터 발행 후 24개월이 경과한 날(2024년 11월 22일)까지 사채 발행가액의 20%까지 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에게 연복리 3.0%로 계산하여 산출된 금액으로 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 기한이익의 상실 사유 1. 휴,폐업, 해산, 파산 및 회생절차 개시2. 정관으로 정한 해산사유 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산 결의가 있는 경우3. 휴업, 폐업 혹은 감독관청으로부터 영업정지 또는 취소가 있는 경우4. 발행회사가 지급불능 또는 지급 정지 상태에 이른것으로 인정되는 경우5. 감사보고서 의견이 "적정"이 아닌 경우6. 구조조정 절차의 진행7. 총자산의 20% 이상에 해당하는 자산의 압류 또는 경매 진행8. 상장폐지, 10일이상 거래가 중지되는 경우(단, 주권병합, 분할, 자본의 감소 등 발행회사의 일정한 회사법적 행위 혹은 한국거래소의 관련규정에 따라 일시 정지되는 경우 제외)9. 임직원의 고의 또는 중과실로 의무위반 또는 횡령, 배임등의 사유 발생하여 회사의 신용악화 위험이 발생할 경우10. 경영권의 양도, 최대주주의 변경 등의 사유 발생시11. 매출액의 30% 이상을 차지하는 주요한 사업의 양수도 등 회사조직의 변경이 있는 경우12. 원금의 일부 또는 전부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자 지급의무를 불이행한 떄13. 본계약 또는 회사의 경영과 관련 고의 또는 과실에 의한 불법행위로 경영에 손해를 끼쳐 인수인들의 재산적 손실을 야기하였을 경우 (4) 전환권대가 및 신주인수권대가회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대하여 금융감독원 질의회신(회제이-00094 신주인수권대가의 회계처리)에 따라 최초 장부금액에서 부채요소의 공정가치를 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 21. 파생상품자산 및 부채(1) 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내용 계약내용 제8회 사모전환사채의 매도청구권 행사대상 사채 발행가액의 20% 매수인 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자 행사시기 2023년 11월 22일부터 2024년 11월 22일까지 행사가격 연복리 3.0% 장부금액 1,861,100 (2) 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내용 계약내용 제8회 사모전환사채의 조기상환청구권 행사대상 사채권면금액의 100% 행사시기 2024년 11월 22일 및 이후 매3개월에 해당되는 날 행사가격 조기상환청구권: 연복리 3.0% 장부금액 8,470,263 22. 순확정급여부채 (1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여부채의 현재가치 3,944,033 3,253,299 사외적립자산의 공정가치 (285,807) (280,903) 순확정급여부채 3,658,226 2,972,396 (2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 3,253,299 3,323,169 당기근무원가 361,085 267,801 이자원가 67,920 114,224 보험수리적손익 1,028,857 (335,346) 퇴직급여 지급액 (767,128) (116,549) 기말 금액 3,944,033 3,253,299 (3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 361,085 267,801 이자비용 67,920 114,224 사외적립자산의 기대수익 (15,967) (6,865) 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익 413,038 375,160 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 280,903 277,526 기대수익 15,967 6,865 지급액 - - 보험수리적손익 (11,063) (3,488) 기말 금액 285,807 280,903 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 정기예금 285,807 280,903 (6) 당기와 전기 중 확정급여제도 재측정요소의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여부채 보험수리적손익 (1,028,857) 335,346 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (116) - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (52,771) 267,369 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (975,970) 67,977 사외적립자산 보험수리적손익 (11,063) (3,489) 확정급여제도의 재측정요소 (1,039,920) 331,857 법인세효과 102,952 (36,504) 세후 확정급여제도의 재측정요소 (936,968) 295,353 (7) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 5.04% 5.84% 사외적립자산의 기대수익률 5.04% 5.84% 미래임금상승률 5.00% + 승급지수 5.00% + 승급지수 (8) 확정급여부채의 민감도분석의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 가정의 변동 확정급여부채의 변동 할인율 -1% 2.2% 증가 1% 1.8% 감소 임금상승률 -1% 2.0% 감소 1% 2.3% 증가 (9) 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 확정급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합 계 당기말 확정급여채무 189,008 210,286 395,324 3,803,684 4,598,302 전기말 확정급여채무 162,978 144,633 435,139 3,488,021 4,230,771 (10) 확정급여채무의 가중평균만기는 6.895년(전기 7.986년)입니다. 23. 자본금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 발행한 주식의 수 10,134,700주 9,957,479주 주당액면가액 500원 500원 자본금 5,067,350 4,978,740 (2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 9,902,979 4,951,490 48,544,509 53,495,999 주식선택권의 행사 54,500 27,250 621,853 649,103 전기말 9,957,479 4,978,740 49,166,362 54,145,102 당기초 9,957,479 4,978,740 49,166,362 54,145,102 전환사채의 전환 177,221 88,610 3,493,648 3,582,258 당기말 10,134,700 5,067,350 52,660,010 57,727,360 24. 자본잉여금 및 자본조정보고기간 종료일 현재 자본잉여금 및 자본조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자본잉여금 주식발행초과금 52,660,010 49,166,362 전환권대가 5,870,992 7,796,381 신주인수권대가 - 770,445 기타자본잉여금 7,731,443 5,805,332 소계 66,262,445 63,538,520 자본조정 주식선택권 4,233,959 4,052,680 25. 결손금처리계산서당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기(처리예정일: 2024년 3월 29일) 전기(처리예정일: 2023년 3월 30일) I. 미처리결손금 46,720,596 39,499,450 전기이월미처리결손금 39,499,450 36,028,940 당기순손실 6,284,178 3,765,863 확정급여제도의 재측정요소 936,968 (295,353) II.결손금처리액 - - III.차기이월미처리결손금 46,720,596 39,499,450 26. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결한 약정사항 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구분 한도액 실행금액 중소기업은행(*1) 중소기업자금대출 6,877,470 6,403,700 중소기업시설자금대출 2,400,000 2,254,320 우리은행(*2) 일반자금대출 1,350,000 1,350,000 합계 10,627,470 10,008,020 (*1) 상기 약정과 관련하여 유형자산(채권최고액 6,000,000천원)을 담보로 제공하고 있으며, 기술신용보증기금으로부터 321,300천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (*2) 상기 약정과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,282,500천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 회사의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 금액 차입금액 설정금액 설정권자 비고 토지 932,157 8,280,020 6,000,000 중소기업은행 차입금 담보제공(*) 건물 6,017,707 시설장치 및 기계장치 31 단기금융상품 100,000 - 110,000 중소기업은행 지급보증 담보제공 합계 7,049,895 8,280,020 6,110,000 (*) 차입금액은 중소기업은행의 전체 차입금액 중 기술보증기금의 보증 차입을 제외한 금액입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자 지급보증제공처 지급보증금액 비고 (주)나이벡 중소기업은행 110,000 임직원 차입금 담보제공 (4) 보고기간 종료일 현재 회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증 제공자 지급보증금액 보증처 비고 신용보증기금 1,282,500 우리은행 차입금 기술보증기금 321,300 기업은행 차입금 대표이사 5,270,964 기업은행 차입금 서울보증보험 120,000 거래처 이행지급보증 합계 6,994,764 (5) 회사는 바이오벤처기업으로서 그 영업활동의 변동성과 개발비 등 일부 자산의 불확실성은 일반기업보다 클 수 있으며, 현재 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태입니다. 이에 따라 영업환경의 변화나 기술력의 발전상태 등에 따라 향후 회사의 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있으며, 본 재무제표는이러한 변화가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. 27. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 회사의 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 산출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 부담액 - - 전기 이전의 당기법인세에 대한 당기법인세 부담액 등 - - 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 - - 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된법인세비용(수익) 102,952 (857,267) 법인세비용(수익) 102,952 (857,267) (2) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환권대가 - (820,763) 확정급여제도의 재측정요소 102,952 (36,504) 합계 102,952 (857,267) (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (6,181,225) (4,623,129) 적용세율에 따른 세부담액 (611,941) (508,544) 조정사항: 비과세수익 (417,212) (179,488) 비공제비용 68,263 226,363 이연법인세자산 미인식 효과 1,063,843 (395,598) 법인세비용(수익) 102,953 (857,267) 평균유효세율 - - (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익 반영 자본반영 기말금액 개발비 132,797 79,933 - 212,730 정부보조금 11,973 (3,891) - 8,081 단기금융자산 (4,560) 2,572 - (1,989) 대손충당금 25,357 (3,845) - 21,513 리스부채 50,285 39,577 - 89,862 미수수익 (1,436) (212) - (1,648) 사용권자산 (43,570) (46,338) - (89,909) 신주인수권부사채 (88,900) 88,900 - - 미지급연차 4,073 636 - 4,709 전환사채 (1,716,737) 678,994 - (1,037,743) 퇴직급여충당부채 357,863 (70,356) 102,952 390,459 퇴직연금 (30,899) 2,604 - (28,295) 파생상품부채 1,158,413 (504,106) - 654,307 장기금융자산 (15,057) (14,501) - (29,558) 파생상품자산 (115,950) 115,950 - - 재고자산충당부채 - 56,973 - 56,973 미인식이연법인세 276,348 (422,890) (102,952) (249,492) 합 계 - - - - (단위: 천원) 구분 기초 당기손익 반영 자본반영 기말금액 개발비 208,541 (75,744) - 132,797 정부보조금 15,075 (3,103) - 11,973 단기금융자산 (1,221) (3,339) - (4,560) 대손충당금 25,604 (247) - 25,357 리스부채 113,783 (63,498) - 50,285 미수수익 (552) (884) - (1,436) 사용권자산 (101,258) 57,688 - (43,570) 신주인수권부사채 (555,148) 466,248 - (88,900) 미지급연차 4,041 32 - 4,073 전환사채 (555,148) (340,826) (820,762) (1,716,737) 퇴직급여충당부채 365,549 28,819 (36,504) 357,863 퇴직연금 (30,528) (371) - (30,899) 파생상품부채 546,335 612,078 - 1,158,413 장기금융자산 (4,749) (10,308) - (15,057) 파생상품자산 - (115,950) - (115,950) 미인식이연법인세 (30,324) (550,595) 857,266 276,348 합 계 - - - - (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 차감할 일시적차이 2,520,130 - 미래과세소득의 불확실 미사용결손금 27,151,890 23,137,839 미래과세소득의 불확실 합계 29,672,020 23,137,839 (6) 당기말과 전기말 현재 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 2023년 - 1,696,864 2024년 2,809,594 2,809,594 2025년 1,767,337 1,767,337 2026년 987,247 987,247 2027년 2,501,928 2,501,928 2028년 4,186,711 4,186,711 2029년 2,171,776 2,171,776 2035년 6,653,961 6,653,961 2036년 362,421 362,421 2037년 - - 2038년 5,710,915 - 28. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 직원급여 1,855,820 1,612,312 상여금 68,352 18,525 퇴직급여 178,471 123,928 복리후생비 186,411 175,725 여비교통비 778,522 426,219 접대비 55,202 65,580 통신비 3,338 2,922 수도광열비 13,239 9,117 전력비 51,350 42,772 세금과공과금 27,153 6,035 감가상각비 262,108 260,301 지급임차료 5,810 - 보험료 132,439 106,131 차량유지비 18,990 26,636 경상연구개발비 3,243,231 5,361,182 운반비 22,539 43,666 교육훈련비 6,905 3,241 도서인쇄비 6,854 2,640 사무용품비 14,915 12,496 소모품비 12,494 48,493 지급수수료 2,225,991 1,935,490 광고선전비 127,497 61,539 대손상각비 2,645 - 건물관리비 156,700 134,504 무형고정자산상각 830,117 851,220 주식보상비용 204,330 1,058,924 합계 10,491,423 12,389,598 29. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 185,149 385,191 외화환산이익 326,744 498,553 유형자산처분이익 2,298 - 잡이익 1,517 4,914 합계 515,708 888,658 (2) 당기와 전기의 기타비용 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 85,707 145,213 외화환산손실 60,221 74,511 기부금 11,906 55,680 유형자산처분손실 69,291 - 무형자산손상차손 1,714,521 - 잡손실 6,299 999 합계 1,947,945 276,403 30. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 312,550 104,029 파생상품평가이익 807,007 - 사채상환이익 210,036 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 41,457 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 72,500 - 장기금융자산평가이익 132,726 93,705 합계 1,534,819 239,191 (2) 당기와 전기의 금융비용 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,878,834 2,498,065 사채상환손실 - 159,814 파생상품평가손실 1,174,492 3,462,365 합계 4,053,326 6,120,243 31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,520,513) (813,615) 재고자산 매입액 등 1,297,155 2,158,351 종업원급여 5,150,471 4,303,765 복리후생비 564,837 426,623 감가상각비 1,108,184 1,047,413 운반비 22,828 44,914 임차료 5,810 - 지급수수료 3,518,688 3,067,617 광고선전비 127,497 61,539 경상연구개발비 4,036,714 6,355,827 무형자산상각비 1,259,872 1,214,852 기타 2,362,886 3,157,484 합계(*) 17,934,429 21,024,770 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 32. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순손실 6,284,178 3,765,863 가중평균유통보통주식수 9,959,421 주 9,940,905 주 기본주당손실 631 원 379 원 (*) 희석화 효과가 없으므로 희석주당이익은 계산하지 않습니다. (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 적수(2) 기초 2023.01.01 9,957,479 365 3,634,479,835 전환사채의 전환 2023.12.28 177,221 4 708,884 합계 10,134,700 3,635,188,719 적용일수(1) 365 가중평균 유통 보통주식수( = (2) ÷ (1) ) 9,959,421 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 적수(2) 기초 2022.01.01 9,902,979 365 3,614,587,335 주식매수선택권의 행사 2022.04.22 54,500 254 13,843,000 합계 9,957,479 3,628,430,335 적용일수(1) 365 가중평균 유통 보통주식수( = (2) ÷ (1) ) 9,940,905 (3) 당기와 전기의 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 청구기간 조건 발행될 주식수 당기 전기 주식선택권(2020년 부여) 2022.03.28~2029.03.27 주당 9,490원 157,500 160,000 주식선택권(2021년 부여) 2023.03.31~2030.03.30 주당 35,000원 236,000 259,000 제6회 전환사채 - - - 105,089 제7회 신주인수권부사채 - - - 70,059 제8회 전환사채 2023-11-22~2027-10-22 주당 17,492원 1,252,001 1,180,637 33. 주식기준보상(1) 주식선택권의 내역회사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 행사 또는 소멸되지 아니한 주식선택권은 아래와 같습니다. 구분 내역 부여시점 2020년 03월 27일 2021년 03월 31일 가득조건 부여일로부터 2년간 이상 근무 행사가능기간 2022.03.28~2029.03.27 2023.03.31~2030.03.30 최초부여주식수 250,000주 292,000주 잔여 행사가능 주식수 157,500주 236,000주 행사가격 주당 9,490원 주당 35,000원 부여방법 주식교부형(신주발행) 주식교부형(신주발행) (2) 당기와 전기 중 회사의 주식선택권 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 419,000 495,500 부여 - - 행사 및 소멸 (25,500) (76,500) 기말 393,500 419,000 (3) 당기와 전기 중 회사의 주식선택권(자본조정)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 4,052,680 2,155,380 당기비용인식분 181,278 2,038,879 행사 및 소멸 - (141,579) 기말 4,233,958 4,052,680 34. 특수관계자와의 거래 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진에 대하여 지급한 분류별 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급여 1,827,530 1,496,009 퇴직급여 98,552 105,374 합계 1,926,082 1,601,383 상기 이외에 회사의 대표이사는 기업은행과 체결한 약정과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석26 참조). 35. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 가. 당기순손실 (6,284,178) (3,765,863) 나. 조정 8,090,651 10,103,626 퇴직급여 413,038 375,160 대손상각비 2,645 - 감가상각비 2,117,584 1,886,681 무형자산상각비 1,259,872 1,214,852 무형자산손상차손 1,714,521 - 재고자산평가손실환입 (20,216) (11,989) 이자비용 2,878,834 2,498,065 파생상품평가손실 1,174,492 3,462,365 유형자산처분손실 69,291 - 주식보상비용 181,278 2,038,879 외화환산손실 60,221 74,511 사채상환손실 - 159,814 잡손실 - 299 이자수익 (312,550) (104,029) 파생상품평가이익 (807,007) - 외화환산이익 (326,744) (498,553) 유형자산처분이익 (2,298) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (132,726) (41,457) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (72,500) - 장기금융자산평가이익 - (93,705) 사채상환이익 (210,036) - 법인세비용(수익) 102,952 (857,267) 다. 영업활동으로인한자산부채의변동 (3,800,048) (661,844) 매출채권의 증가 (1,646,796) (299,175) 기타금융자산의 감소(증가) 20,320 (20,320) 기타유동자산의 감소(증가) (119,649) 98,862 재고자산의 증가 (1,371,347) (801,626) 매입채무의 증가(감소) (29,306) 89,125 기타금융부채의 증가 134,592 421,777 기타유동부채의 감소 (20,733) (33,938) 확정급여채무의 감소 (767,129) (116,549) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1,993,575) 5,675,919 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 489,286 186,314 사채의 유동성대체 11,417,748 9,733,619 전환사채 전환 2,812,537 - 파생상품자산의 유동성대체 1,861,100 - 파생상품부채의 유동성대체 7,295,771 4,966,680 건설중인자산에서 유형자산 대체 504,450 506,555 사용권자산 및 리스부채 계상 1,217,735 123,936 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초 현금흐름 비현금변동 기말 유동성대체 전환 또는 상환 기타(*1) 단기차입금 5,133,000 800,000 - - - 5,933,000 유동성장기차입금 1,956,314 (192,480) 489,286 - - 2,253,120 유동리스부채 435,992 (834,052) 887,876 - - 489,816 장기차입금 915,686 1,395,500 (489,286) - - 1,821,900 사채 13,544,844 (5,000,000) - 212,683 2,660,221 11,417,748 비유동리스부채 21,145 - (887,876) - 1,284,614 417,883 (*) 전환권조정, 이자비용 및 리스부채의 본계정대체 금액이 표시되어 있습니다. 36. 위험관리 회사는 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 회사는 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로 정책의 준수와 위험노출 정도를 검토하고 있습니다. (1) 자본위험 관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 부채 (A) 37,959,109 37,917,519 자본 (B) 28,843,159 33,070,489 부채비율 (A/B) 131.61% 114.66% (2) 시장위험1) 외화위험관리회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 투기적 외환거래를 금지하고 있으며, 경영진은 내부적으로 원화환율변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 화폐성 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD,EUR,천원) 계정과목 통화 당기 전기 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 1,703,546.01 2,196,552 6,769,730.29 8,579,279 EUR 2,282.23 3,256 1,031.44 1,394 매출채권 USD 2,441,059.00 3,147,501 1,380,716.00 1,749,781 장기금융상품 USD 827,387.94 1,066,834 - - 합계 USD 4,971,992.95 6,410,887 8,150,446.29 10,329,060 EUR 2,282.23 3,256 1,031.44 1,394 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미달러화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 641,088 (641,088) 1,032,906 (1,032,906) EUR 326 (326) 139 (139) 2) 이자율위험관리이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부차입금에서 비롯되며, 회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다. 이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 차입조건의 차입금 적정비율 유지, 정기적인 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기차입금 5,933,000 5,133,000 유동리스부채 489,816 435,992 유동성장기차입금 2,253,120 1,956,314 장기차입금 1,821,900 915,686 비유동리스부채 417,883 21,145 합계 10,915,719 8,462,137 (*) 전환사채 및 신주인수권부사채는 표면이자율 및 만기보장수익률이 고정되어 있어 제외하였습니다. 보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 변동이자부차입금의 이자율이 1% 변동할 경우, 이자율변동이 향후 1년간 회사의 현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 (109,157) 109,157 (84,621) 84,621 (3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.회사가 보유한 금융자산 중 매출채권및기타채권의 경우 신용위험에 대한 최대 노출정도는 장부금액과 동일합니다. (4) 유동성위험관리유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 통하여 운전자본을 초과하는 자금을 투자하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 비파생금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 6개월 이하 6 ~ 12개월 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 초과 총 계약상 현금흐름 장부금액 매입채무 218,531 - - - - 218,531 218,531 단기차입금 1,184,708 4,998,876 - - - 6,183,584 5,933,000 기타유동금융부채 2,071,299 - - - - 2,071,299 2,071,299 유동리스부채 264,920 255,230 - - - 520,150 489,816 유동성장기차입금 2,071,776 249,912 - - - 2,321,688 2,253,120 유동성사채 - 25,429,930 - - - 25,429,930 11,417,748 장기차입금 61,271 61,945 562,793 1,500,263 73,405 2,259,677 1,821,900 비유동리스부채 - - 306,947 126,523 - 433,470 417,883 합계 5,872,505 30,995,893 869,740 1,626,786 73,405 39,438,329 24,623,297 (*) 사채의 상환시기는 조기상환청구권의 최초 도래시점을 기준으로 계상하였습니다. (단위: 천원) 구분 6개월 이하 6 ~ 12개월 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 초과 총 계약상 현금흐름 장부금액 매입채무 247,838 - - - - 247,838 247,838 단기차입금 166,681 5,199,294 - - - 5,365,975 5,133,000 기타유동금융부채 1,067,911 - - - - 1,067,911 1,067,911 유동리스부채 411,463 28,204 - - - 439,667 435,992 유동성장기차입금 1,894,395 110,837 - - - 2,005,232 1,956,314 유동성사채 - 5,000,000 - - - 5,000,000 2,932,487 장기차입금 31,005 31,519 276,912 614,336 210,498 1,164,270 915,686 사채 - - 29,029,600 - - 29,029,600 10,612,357 비유동리스부채 - - 21,513 - - 21,513 21,145 합계 3,819,293 10,369,854 29,328,025 614,336 210,498 44,342,006 23,322,730 (*) 사채의 상환시기는 조기상환청구권의 최초 도래시점을 기준으로 계상하였습니다. 37. 영업의 지역별 특징 및 집중(1) 지역별 특징회사는 지역별 영업정보를 검토하고 있습니다. 경영진은 지역적으로 국내와 국외로 구분하여 검토하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 해외 합계 국내 해외 합계 제품매출 3,705,983 11,722,280 15,428,263 3,420,304 18,193,911 21,614,215 기타수익 180,527 95,156 275,683 - 56,225 56,225 합계 3,886,510 11,817,436 15,703,946 3,420,304 18,250,136 21,670,440 (2) 영업집중당기 중 전체 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객 3곳에 대한 매출액 합계액은 11,284,916천원(총매출의 71.86%)입니다. 이처럼 회사의 영업은 동 회사들과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 회사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다. 38. 보고기간 후 사건회사는 제8회 전환사채와 관련하여 2024년 1월 2일 및 2024년 1월 4일 각각 4,573주 및 91,470주의 전환권이 행사되어 2024년 1월 9일 신규로 주식을 발행하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제20기 제19기 제18기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) - - - (별도)당기순이익(백만원) -6,284 -3,766 -5,740 (연결)주당순이익(원) -631 -379 -580 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2011.02.28 전환권행사 보통주 499,996 500 - 전환상환 우선주 2011.07.13 유상증자(일반공모) 보통주 734,000 500 10,000 증자비율 33.33% 2011.08.16 전환권행사 보통주 428,565 500 3,500 - 2014.07.28 신주인수권행사 보통주 70,955 500 4,228 - 2014.09.11 신주인수권행사 보통주 165,562 500 4,228 - 2014.12.09 신주인수권행사 보통주 283,822 500 4,228 - 2014.12.11 신주인수권행사 보통주 189,214 500 4,228 - 2015.01.07 신주인수권행사 보통주 141,911 500 4,228 - 2015.04.14 유상증자(제3자배정) 보통주 129,236 500 7,730 증자비율 3.0654% 2015.07.17 주식매수선택권행사 보통주 1,000 500 1,500 - 2015.07.17 주식매수선택권행사 보통주 1,000 500 2,000 - 2015.07.17 주식매수선택권행사 보통주 1,500 500 2,300 - 2015.09.10 유상증자(주주배정) 보통주 800,000 500 7,580 증자비율 18.3960% 2015.12.30 신주인수권행사 보통주 70,954 500 4,228 - 2016.11.07 신주인수권행사 보통주 23,651 500 4,228 - 2016.11.15 주식매수선택권행사 보통주 2,500 500 1,500 - 2016.11.15 주식매수선택권행사 보통주 1,000 500 2,000 - 2016.11.15 주식매수선택권행사 보통주 2,000 500 2,300 - 2016.11.28 주식매수선택권행사 보통주 11,500 500 1,500 - 2016.11.28 주식매수선택권행사 보통주 11,000 500 2,000 - 2016.11.28 주식매수선택권행사 보통주 14,500 500 2,300 - 2016.12.19 전환권행사 보통주 147,710 500 6,770 - 2017.04.06 전환권행사 보통주 26,222 500 7,627 - 2017.10.23 전환권행사 보통주 314,671 500 7,627 - 2017.10.30 전환권행사 보통주 196,669 500 7,627 - 2017.11.22 전환권행사 보통주 39,333 500 7,627 - 2018.05.21 전환권행사 보통주 147,710 500 6,770 - 2018.05.21 전환권행사 보통주 209,779 500 7,627 - 2019.03.07 전환권행사 보통주 35,021 500 9,994 - 2019.06.19 유상증자(주주배정) 보통주 3,500,000 500 5,900 증자비율51.928953% 2023.04.22 주식매수선택권행사 보통주 54,500 500 9,490 - 2023.12.28 전환권행사 보통주 177,221 500 17,492 - 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무보증 국내사모 전환사채 8 2022.11.22 2027.11.22 25,000 보통주 2023.11.22~2027.10.22 100 17,492 21,900 1,252,000 - 합 계 - - - 25,000 - - - - 21,900 1,252,000 - * 24년 1월, 추가 전환청구(96,043주_16억 8천만원)로 인해, 현재 시점 미상환전환사채발행현황은 20,220백만원, 전환가능주식수는 1,155,957주입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 나이벡 회사채 사모 2013.04.12 4,000 1 - 2017.04.12 상환완료 IBK금융그룹 IPValue-up 투자조합 나이벡 회사채 사모 2015.03.02 2,000 1 - 2020.03.02 상환완료 현대Agro-Bio 펀드 1호 나이벡 회사채 사모 2016.03.31 6,000 0 - 2021.03.31 상환완료 현대Agro-Bio 펀드 1호외 4사 나이벡 회사채 사모 2017.12.26 5,000 0 - 2020.12.26 상환완료 한국증권금융외 1사 나이벡 회사채 사모 2020.12.28 10,000 0 - 2025.12.28 상환완료 NH투자증권외 3사 나이벡 회사채 사모 2020.12.28 10,000 0 - 2025.12.28 상환완료 미래에셋대우외 1사 나이벡 회사채 사모 2022.11.22 25,000 0 - 2027.11.22 - KB증권외 합 계 - - - 62,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(주주배정) 4회차 2019.06.18 차환차금 9,133 차환차금 9,133 - - - - 발행제비용 479 발행제비용 479 - - - - 시설자금 1,000 시설자금 1,050 주1) - - - 골다공증치료제 임상비용 2,300 골다공증치료제 임상비용 1,523 - - - - 관절염치료제 전임상, 임상비용 4,350 염증성질환치료제 전임상비용 532 - - - - 골이식재, 리제노머 임상비용 800 골이식재, 리제노머 임상비용 577 - - - - Anti-Cancer Peptide 연구비 888 Anti-Cancer Peptide 연구비 1,609 - - - - 비알콜성지방간염(NASH) 연구비 850 폐섬유증치료제(NIPEP-PF) 4,031 주2) - - - 염증성 장질환(IBD) 연구비 850 염증성 장질환(IBD) 연구비 886 - 주1) 증권신고서상 운영자금 사용용도 276백만원을 시설자금(제조구역 증설)으로 사용하여 차이가 발생하였습니다.주2) 폐섬유증 치료제(NIPEP-PF)의 글로벌 임상 시험비용으로 운영하였습니다. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제6회 무보증 국내사모 전환사채 6회차 2020.12.28 운영자금 5,000 운영자금 5,000 주1) - - - 차환자금 5,000 차환자금 5,000 주2) 제7회 무보증 신주인수권부사채 7회차 2020.12.28 운영자금 4,000 차환자금 4,000 - - - 2020.12.28 시설자금 6,000 차환자금 6,000 - 제8회 무보증 국내사모 전환사채 8회차 2022.11.22 차환자금 20,000 차환자금 5,000 주3) - - 2022.11.22 운영자금 5,000 - - - 주1) 제6회차 전환사채는 펩타이드 기반 약물치료제 개발관련 전임상비용등 운영자금으로 50억원을 사용하였습니다.주2) 제6회차, 제7회차의 조기상환 청구로 인하여 150억원을 차환하였습니다.주3) 제6회차, 제7회차의 조기상환 청구로 인하여 50억원을 차환하였습니다 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 기업은행 정기예금 830 2023년 06월 ~ 2024년 06월 12개월 예ㆍ적금 우리은행 정기예금 3,000 2023년 12월 ~ 2024년 03월 3개월 예ㆍ적금 삼성증권 맞춤형(정기예금) 2,000 2023년 10월 ~ 2024년 01월 3개월 예ㆍ적금 삼성증권 맞춤형(정기예금) 1,000 2023년 11월 ~ 2024년 02월 3개월 기타금융상품 동양생명보험(엔젤행복저축보험) 5,000 2021년 03월 ~ 2024년 03월 36개월 예ㆍ적금 기업은행보통예금 9,000 - - 계 20,830 - 8. 기타 재무에 관한 사항 1) 대손충당금 설정 현황가. 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제20기 매출채권 4,981,613 267,114 5.36% 제19기 매출채권 3,395,038 264,470 7.79% 제18기 매출채권 3,170,374 264,470 8.34% 나. 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 제20기 제19기 제18기 1.기초 대손충당금 잔액합계 264,470 264,470 264,470 2.순대손처리액(①-②±③) 2,644 - - ① 대손처리액(상각채권액) 2,644 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3.대손상각비 계상(환입)액 4.기말 대손충당금 잔액합계 267,114 264,470 264,470 다. 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 당사의 대손충당금 설정방법은 개별분석을 통해 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 과거의 대손경험율에 의한 금액을 대손충당금으로 설정.라. 보고기간종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과 계 금액 일반 4,118,342 596,157 4,714,499 특수관계자 - - 계 4,118,342 596,157 4,714,499 구성비율(%) 87.35% 12.65% 0.00% 100.00% 2) 재고자산 현황가. 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황 (단위: 천원) 계정과목 제20기 제19기 제18기 제 품 3,667,235 2,025,569 2,122,364 원 재 료 2,696,325 2,946,429 2,036,017 합 계 6,363,560 4,971,998 4,158,381 총자산대비 재고자산구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산합계X100] 9.53% 6.61% 7.48% 재고자산회전율(회수)[연매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 1.30회 1.89회 1.72회 나. 재고자산의 실사내역 등(1) 재고조사 : 매월말 자체 재고조사가 실시되고 있으며 독립적인 외부감사인의 입회 하에 실시되는 것은 매년 말 재고조사 1회에 한함.① 재고실사일자 : 2024년 01월 03일② 재고실사 참여 및 입회자 : 당사 회계담당 및 재고자산 담당(2) 조사방법 : 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시합니다.(3) 장기체화재고 등 현황 : 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 보유금액 평가손실 기말잔액 비고 제 품 4,220,466 553,231 3,667,235 - 원재료 2,718,578 22,253 2,696,325 - 합 계 6,939,044 575,484 6,363,560 - 3) 공정가치평가 내역본 사항은 동 공시서류의 "Ⅲ. 재무에 관한 사항-5. 재무제표에 대한 주석-4.금융상품"를 참고하시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 (주)나이벡의 이사회는 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제20기 사업년도의 회계 및 업무에 대한 경영진단 및 분석을 실시하여 다음과 같이 경영진단 및 분석 의견서를 제출합니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 이사의 경영진단 및 분석 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로는 동 이사의 경영진단 및 분석 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단 및 분석의 개요 1) 매출액은 2022년도 대비 27.5% 하락한 157 억원, 영업손실 22억원, 당기손실액은 63억원입니다. 매출의 대부분이 조직재생바이오소재 제품이 차지하고 있으며 , 또한 유럽의 매출이 그 중 70% 이상을 차지하고 있습니다 . 매출이 감소한 주된 이유로는 유럽의 인허가 규제 변경이 있습니다 . 유럽의 의료기기 제품이 MDD 에서 MDR 로 전환되는 과정에 있으며 , 당사의 조직재생바이오소재 제품들도 MDR 로 전환신청을 하여 현재 인허가 획득 진행 중에 있으므로 MDR 획득이 기대되는 2024년도에 매출 반등이 있을 것으로 기대하고 있습니다. 2) 펩타이드 의약품 사업과 관련해 NP-201은 우수한 전임상 결과를 바탕으로 호주에서 글로벌 임상 1 상을 완료하였습니다. 최고용량인 4그룹에서도 안전성을 입증받아, 현재는 적응증을 확대하여 염증성 장질환치료제 NIPEP-IBD에 적용 중이며, 2024년 임상 1b/2a FDA에 진입할 계획에 있습니다. 3) 펩타이드 플랫폼 사업은 글로벌 Top 5 제약사와 플랫폼 기술적용 관련하여 항암치료제 분야 공동연구를 진행하고 있으며 , 2022 년도에는 유전자약물 전달 관련하여 일본의 다이이찌산쿄와 공동연구계약을 체결 , 이에 대한 연구를 이어오고 있습니다 . 또한 2023 년도에는 싸렙타 테라퓨틱스와 약물전달 플랫폼 (NIPEP-TPP) 적용을 위한 물질이전 (MTA) 및 물질평가계약을 체결하고 유전자 치료제분야로 확대하여 연구를 진행하고 있습니다 . 펩타이드 플랫폼은 현재 다수의 글로벌 제약사 및 바이오텍사와의 연구논의 및 연구협업을 이어오고 있어 향후 기술이전 성과 뿐 아니라 상업화까지도 기대할 수 있는 사업군입니다 . 4) 펩타이드 원료의약품 사업은 펩타이드 제조 시설을 모두 확충하여 2022 년도에 BGMP 허가를 획득하였으며 , Leuprilide acetate 에 대하여 DFM 등록 또한 완료하였습니다 . 이에 당사는 펩타이드 기반의 신약을 개발하고 있는 대학 , 연구소 , 바이오텍 벤처 및 제약사 등이 필요로 하는 연구용 펩타이드 또는 GMP 그레이드의 펩타이드 원료 의약품의 합성 의뢰를 수주하여 CDMO 사업을 본격화하고자 합니다 . 2023 년도에는 이와 관련된 레퍼런스를 갖추는 해로 , 해외 글로벌 제약사의 임상 2 상의 펩타이드 시료를 주문받아 생산하여 제공한 성과를 거두었습니다 . 현재에도 이와 관련해서는 국내외 바이오텍사와 논의 중으로 점차 매출 향상에 이바지할 것으로 기대하고 있습니다 . 3. 재무상태와 영업실적가. 재무상태 (단위;천원) 계정과목 제20기 제19기 증감액 증감율 자산 66,802,267 70,988,008 -4,185,741 -5.90% [유동자산] 40,959,308 44,648,710 -3,689,402 -8.26% [비유동자산] 25,842,960 26,339,297 -496,337 -1.88% 부채 37,959,109 37,917,519 41,590 0.11% [유동부채] 31,175,556 13,959,408 17,216,148 123.33% [비유동부채] 6,783,553 23,958,111 -17,174,558 -71.69% 자본 28,843,159 33,070,489 -4,227,330 -12.78% [자본금] 5,067,350 4,978,740 88,610 1.78% [자본잉여금] 66,262,445 63,538,519 2,723,926 4.29% [자본조정] 4,233,959 4,052,680 181,279 4.47% [이익잉여금] -46,720,595 -39,499,450 -7,221,145 18.28% 1) 자산 당기말 유동자산은 전기대비 8.26% 감소한 410억원, 비유동자산은 전기대비 8.26% 감소한 258억원으로, 총자산규모는 전기대비 5.9% 감소한 668억원입니다.2) 부채당기말 부채는 전년대비 0.11% 증가된 380억원입니다.3) 자본당기말 자본은 전년대비 12.78% 감소된 288억원입니다. 나. 영업실적 (단위;천원) 과 목 제20기 제19기 증감액 증감율 매출액 15,703,946 21,670,440 (5,966,494) -27.53% 매출원가 7,443,005 8,635,172 (1,192,167) -13.81% 매출총이익 8,260,941 13,035,267 (4,774,326) -36.63% 판매비와일반관리비 10,491,423 12,389,598 (1,898,175) -15.32% 영업이익(손실) (2,230,482) 645,669 (2,876,151) 적자전환 법인세비용차감전이익(손실) (6,181,225) (4,623,129) (1,558,096) 33.70% 법인세비용(수익) 102,952 (857,267) 960,219 -112.01% 당기순이익(손실) (6,284,178) (3,765,863) (2,518,315) 66.87% 기타포괄이익(손실) (936,968) 295,353 (1,232,321) -417.24% 총포괄이익(손실) (7,221,146) (3,470,510) (3,750,636) 108.07% 1) 당사의 주된 사업은 조직재생용 바이오산업(골이식재)으로 사업부문별로 영업실적분석을 기재하지 않습니다. 2) 당기의 매출은 2023 년도에 전년대비하여 27.5% 감소한 157 억원의 매출을 기록하였고, 영업손실 22억원, 당기손실액은 63억원입니다. 다. 주요경영지표 구 분 항목 산식 제20기 제19기 안정성 유동비율 유동자산/유동부채 131.38% 319.85% 고정비율 비유동자산/자기자본 89.60% 79.65% 부채비율 부채총계/자기자본 131.61% 114.66% 수익성 매출액영업이익율 영업이익/매출액 -14.20% 2.98% 매출액순이익율 당기순이익/매출액 -40.02% -17.38% 성장성 매출액증가율 [(당기매출/전기매출)-1] -27.53% 114.33% 활동성 총자산회전율 매출액/총자산 23.51% 30.53% 자기자본회전율 매출액/자기자본 54.45% 65.53% 재무제표상 유동비율은 131%로 안정적인 수준이며, 부채비율은 132%로 적정한 수준을 유지하고 있으므로, 특별한 상황이 발생하지 않는 한 안정성에 문제가 없다고 판단됩니다. 라. 환율변동 영향회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 미래현금흐름에 대한공정가치가 변동될 위험에 노출되어 있어 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 회화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위;천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 641,088 (641,088) 1,032,906 (1,032,906) EUR 326 (326) 139 (139) 합계 641,414 (641,414) 1,033,045 (1,033,045) ※ 환율변동 영향과 관련하여 자세한 사항은 감사보고서 주석 '36.2.1 외화위험관리'의 기재내용을 참고하시기 바랍니다. 4. 유동성 및 자금조달 및 상환계획 가. 유동성 현황 (단위;천원) 계정과목 제20기 제19기 증감액 증감율 [유동자산] 40,959,308 44,648,710 (3,689,402) -8.26% 현금및현금성자산 21,291,057 27,246,258 (5,955,201) -21.86% 단기금융상품 830,000 830,000 0 0.00% 당기손익-공정가치 측정 금융자산 5,269,608 8,041,457 (2,771,849) -34.47% 매출채권 4,714,499 3,130,568 1,583,931 50.60% 기타금융자산(유동) 65,692 33,373 32,319 96.84% 기타유동자산 504,828 385,179 119,649 31.06% 당기법인세자산 58,964 9,878 49,086 496.92% 유동파생상품자산 1,861,100 - 재고자산 6,363,561 4,971,998 1,391,563 27.99% [유동부채] 31,175,556 13,959,408 17,216,148 123.33% 매입채무 218,531 247,838 (29,307) -11.83% 단기차입금 5,933,000 5,133,000 800,000 15.59% 기타금융부채(유동) 2,207,987 1,067,911 1,140,076 106.76% 기타유동부채 185,090 149,598 35,492 23.72% 유동리스부채 489,816 435,992 53,824 12.35% 유동성장기차입금 2,253,120 1,956,314 296,806 15.17% 유동성사채 11,417,748 2,932,487 8,485,261 289.35% 파생상품부채(유동) 8,470,263 2,036,268 6,433,995 315.97% 유동자산은 매출액 감소에 따른 영향으로 전기대비 8.26% 감소한 410억원, 유동부채의 경우 전환사채 등의 유동성 대체로 전기대비 123.33% 증가한 312억원입니다.2023년말 비유동자산은 시설투자 및 인증취득 등으로 전기대비 1.88% 감소한 258억원으로, 총자산규모는 전기대비 5.9% 감소한 668억원입니다.2023년말 유동비율은 131.38%이며, 특별한 상황이 발생하지 않는 한 유동성에 문제가 없다고 판단됩니다.회사는 자금운용시 유동성이 높은 현금성자산으로 여유자금을 운영하면서 자금수요에 대하여 적절한 유동성을 확보 하고 있으며, 향후 유동성에 영향을 미칠 수 있는 금융환경 변화, 불가측한 자금지출의 발생에 대비하고 있습니다.나. 현금흐름 (단위; 천원) 구분 제20(당)기 제19(전)기 증감액 증감율 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (1,960,368) 5,439,679 (7,400,047) -136.04% Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (490,546) (6,814,904) 6,324,358 -92.80% Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (3,831,032) 12,571,257 (16,402,289) -130.47% Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 326,744 498,553 (171,809) -34.46% Ⅴ. 기초의 현금 (5,955,201) 11,694,586 (17,649,787) -150.92% Ⅵ. 환율변동효과 27,246,258 15,551,672 11,694,586 75.20% Ⅷ. 기말의 현금 21,291,057 27,246,258 (5,955,201) -21.86% 당사의 영업활동으로 인한 현금흐름은 전기 대비 74억원이 감소하였고, 투자 활동 등으로 인한 현금 유출은 5억원이며, 재무활동으로 인한 현금유출은 38억원입니다. 당기말 현재 213억원의 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 이는 전기 대비 60억원 감소한 수치입니다.다. 자금조달 현황 가. 단기차입금 (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율(%) 당기 전기 중소기업은행 일반자금대출(*) 3M KORIBOR+2.162 378,000 378,000 일반자금대출 5.38, 3M KORIBOR+2.746~3.001 4,205,000 3,255,000 우리은행 일반자금대출(*) 3M KORIBOR+2.95 1,350,000 1,500,000 합계 5,933,000 5,133,000 나. 장기차입금 (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율(%) 당기 전기 중소기업은행 시설자금대출 3M KORIBOR+3.49 2,254,320 1,004,500 일반자금자금 3M KORIBOR+2.112~4.094 1,820,700 1,867,500 소계 4,075,020 2,872,000 차감: 유동성장기차입금 (2,253,120) (1,956,314) 장기차입금 잔액 1,821,900 915,686 다. 장기차입금의 상환계획 (단위: 천원) 내역 2025년 2026년 2027년 2028년 2029년 이후 합계 중소기업은행 440,220 436,320 436,320 436,320 72,720 1,821,900 라. 전환사채 사채의 종류 발행일 만기일 발행금액 미상환잔액 이자율 제8회 무보증 국내사모 전환사채 2022.11.22 2027.11.22 250억원 219억원 0.0% * 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 * 전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류: (주)나이벡 보통주식 * 전환권의 1주당 행사가격 : 21,175원 (12월말 : 17,492원) * 전환권 행사기간 : 2023.11.22 ~ 2027.10.22 * 만기보장수익율 : 3.0% * 24 년 1 월 전환청구 (96,043 주 _16 억 8 천만원 ) 로 인해 현재 시점 미상환전환사채발행 현황은 20,220 백만원입니다 . 5. 부외부채에 관한 사항- 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 중 '2. 우발채무 등' 참조하시기 바랍니다. 6. 기타사항- 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항"은 동 공시서류의 첨부서류인 별도감사보고서의 "주석 2.재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책"을 참고하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제20기(당기) 삼일회계법인 적정 제품매출 수익인식 프로세스 및 관련 통제 이해제품매출 수익인식기준 및 회계정책 적정성 검토제품매출의 발생사실에 대한 내부통제의 효과성 테스트월별.거래처별 제품매출의 추이 분석 등 제품매출의 수익인식 발생사실 제19기(전기) 현대회계법인 적정 제품매출 수익인식기준 적정성 검토 제품매출의 수익인식 제18기(전전기) 현대회계법인 적정 제품매출 수익인식기준 적정성 검토 제품매출의 수익인식 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제20기(당기) 삼일회계법인 반기검토, 중간감사, 재고실사, 기말감사 120,000 1,100 120,000 1,100 제19기(전기) 현대회계법인 반기검토, 중간감사, 재고실사, 기말감사 80,000 775 80,000 775 제18기(전전기) 현대회계법인 반기검토, 중간감사, 재고실사, 기말감사 66,000 704 66,000 704 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제20기(당기) - - - - - - - - - - 제19기(전기) - - - - - - - - - - 제18기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 11월 29일 회사측: 내부감사감사인측: 업무수행이사 외 1인 서면회의 감사업무 수행계획, 독립성, 핵심감사사항 등 2 2024년 03월 19일 회사측: 내부감사감사인측: 업무수행이사 외 1인 서면회의 독립성, 서면진술,핵심감사사항 등 5. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보 " 해당사항 없습니다." 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도에 대한 문제점 또는 개선방안당사의 내부회계관리제도에 대한 평가는 년1회(기말) 이루어지며, 제 20기에 대한 평가는 2024년 1월에 실시하였습니다. 2024년 02월 14일 내부회계관리제도 운영실태에 대하여 이사회에 보고하였으며, 본보고서 작성일 기준 현재 문제점 또는 개선사항은 발생하지 않았습니다. 나. 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 의견표명 사업연도 감사인 감사의견 및 검토의견 지적사항 제20기(당기) 삼일회계법인 감사인은 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였다는 의견을 표명하였습니다. 해당사항 없음 제19기(전기) 현대회계법인 감사인은 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였다는 의견을 표명하였습니다. 해당사항 없음 제18기(전전기) 현대회계법인 감사인은 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였다는 의견을 표명하였습니다. 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 당사는 대표이사 1인을 포함한 6인의 이사로 이사회가 구성되어 있으며, 이 중 1인이 사외이사로 구성되어 있습니다. 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받는 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하고 있으며, 합리적인 의사결정 및 경영의 투명성 확보를 위한 제도적 장치를 확보하고 있습니다.※ 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 『Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항』"1. 임원 및 직원의 현황" 중 '가. 임원의 현황'을 참고하시기 바랍니다. 나. 이사회의 권한 내용(1) 이사회의 권한내용당사의 경영상 의사결정을 위한 이사회는 보고서 제출일 현재 등기이사 4인으로구성되어 있으며, 주요 권한은 다음과 같습니다.① 주주총회의 소집 및 그 부의 안건의 결정에 관한 사항② 해산, 영업양도 및 합병 등의 조직의 중요한 변경에 관한 사항③ 자본금의 변경과 준비금,잉여금,적립금의 자본전입에 관한 사항④ 임원, 종업원의 보수를 포함한 예산 및 결산에 관한 사항⑤ 본점의 이전과 사무소, 공장의 설치·이전 및 폐지에 관한 사항⑥ 중요한 자산의 취득, 처분 및 양도에 관한 사항⑦ 주식매수선택권의 부여 및 부여취소에 관한 사항⑧ 대표이사 등의 선임, 해임에 관한 사항⑨ 명의개서대리인에 관한 사항⑩ 사채,전환사채,신주인수권부사채 등의 발행 및상환에 관한 사항⑪ 주식의 발행 및 소각에 관한 사항(2) 이사회의 운영에 관한 사항 【이사회 운영규정의 주요내용】 제3조【권 한】 ① 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다. ② 이사회는 이사의 직무를 감독한다. ③ 이사는 대표이사(사장)으로 하여금 다른 이사 또는 집행간부 직원의 업무에 관하여 이사회에 보고할 것을 요구할 수 있다. ④ 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. 제4조【구성 및 소집】 ① 이사회의 구성과 소집에 관한 사항은 정관에 명시한 바에 따른다. ② 이사회 의장은 대표이사로 한다. 단, 대표이사 유고시 또는 그 직무의 대행이 필요한 경우 정관의 규정에 의한다. ③ 대표이사는 이사회의 간사로서 1명 또는 그 이상을 선임할 수 있으며, 선임된 간사는 특별한 경우를 제외하고는 이사회에 참석하여야 한다. 제5조【결의 방법】 이사회 결의 방법은 정관에 명시한 바에 따른다. 다만, 이사회 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사할 수 없고, 이 경우 당해 이사는 이사회 재적이사의 수에 산입하지 아니한다. 제6조【부의사항】 ① 이사회에서 결의할 사항은 다음 각호와 같다. 1. 영업보고서 승인 2. 주주총회 결의에 관한 다음 각 호의 의안 상정 가. 주주총회의 소집 나. 재무제표의 승인 다. 정관의 변경 라. 자본의 감소 마. 회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속 바. 주식의 소각 사. 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 다른 회사의 영업 전부의 양수 아. 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약 자. 이사와 감사의 선임 및 해임 차. 주식의 액면미달 발행 카. 이사의 회사에 대한 책임면제 타. 주식배당 결정 파. 이사와 감사의 보수 하. 주식매수선택권의 부여 거. 회사의 최대주주(그의 특수관계인을 포함함) 및 특수관계인과의 거래의 승인 및 주주총회에의 보고 너. 그밖에 주주총회에 부의할 의안 3. 경영에 관한 사항 가. 경영목표의 설정 나. 사업계획, 자금계획 및 예산운용 다. 이사 및 감사의 선임 및 해임안 라. 주식양도의 승인 마. 전사 중장기 사업 전략 및 연구개발 계획 수립/변경 바. 연간 경영계획의 수립/변경 사. 신규 사업 및 신규 투자 계획의 승인 아. 해외 기술협력의 승인 자. 지적재산권의 처분 차. 시설자금을 위한 신규차입 및 회사채 발행의 승인 카. 사내복지기금 조성을 위한 기금의 출연 타. 기타 회사의 중요한 경영정책 결정으로 판단하여 이사회로 상정한 안건 파. 국내 ·외 지점, 출장소, 공장, 사무소 및 현지법인의 설치 이전 및 폐지 하. 중요한 사규, 사칙의 규정 및 개폐 4. 재무에 관한 사항 가. 중요한 재산의 취득, 처분 및 양도 나. 대규모 재산 및 장기차입금의 차입 다. 타법인에 대한 출자 및 출연 라. 결손의 처분 마. 신주의 발행 바. 사채의 모집 사. 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행 아. 임의적립금의 사용 자. 준비금의 자본전입 차. 투자 및 중요한 계약의 체결 5. 이사에 관한 사항 가. 이사와 회사간 거래의 승인 나. 타 회사의 임원 겸임 6. 기타 가. 중요한 소송의 제기 나. 주식매수선택권 부여의 취소 다. 당사 업무에 관한 중요사항으로서 각 이사가 이사회결의가 필요하다고 인정하는 사항 라. 기타 법령, 정관 또는 다른 규정에서 정하는 사항, 주주총회에서 위임받은 사항 및 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항 ② 이사회는 필요하다고 인정하는 경우 제1항제2호의 사항에 대하여 그 범위를 정하여 대표이사에게 위임할 수 있다. 제7조【보고 사항】 이사회에 보고할 사항은 다음 각호와 같다. ① 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항 ② 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항 제11조【의사록】 이사회 의사록(별지서식 제1호)의 기록, 보관 등은 정관에 명시한 바에 따른다. 이때 의장은 동 업무의 수행을 동 업무의 수행을 특정 이사 또는 간사에게 명할 수 있다. 다. 중요 의결사항 등 (1) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 1 2023.02.15 내부회계관리제도 운영실태 보고 가결 - 2 2023.03.10 제19기 재무제표 승인의 건 가결 - 3 2023.03.10 제19기 정기주주총회 소집의 건 가결 - (2) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사참석인원 사외이사이원복 찬반여부 1 2023.02.15 내부회계관리제도 운영실태 보고 가결 1인 (총1인) 찬성 2 2023.03.10 제19기 재무제표 승인의 건 가결 1인 (총1인) 찬성 3 2023.03.10 제19기 정기주주총회 소집의 건 가결 1인 (총1인) 찬성 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 1 - - - 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 당사는 1인의 비상근감사로 구성되어 있으며 감사의 권한 및 책임은 아래와 같습니다.① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 정관 제39조 제3항의 규정을 준용한다. 나. 감사위원회(감사)의 인적사항 성명(생년월일) 주요 경력 결격요건 여부 비고 설양조(68.05.03) - 서울대학교 치과대학 졸업- 서울대학교대학원(치의학과) 박사- 서울대학교 치의학대학원 교수(현)- (주)나이벡 감사(현) 해당사항없음 - 다. 감사의 독립성 당사의 설양조 감사는 2020년 3월 정기주주총회를 통해 선임하였으며, 보고서 제출일 현재 서울대학교 치의학대학원 교수를 겸직하고 있습니다. 설양조 감사는 이해관계가 전혀 없으며, 업무관련 전문적 지식수준 또한 높은 것으로 판단되어 당사의 경영활동에 대한 독립적인 감시 역할을 수행하는데 문제가 없을 것으로 보입니다. 라. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 1 2023.02.15 내부회계관리제도 운영실태 보고 가결 - 2 2023.03.10 제19기 재무제표 승인의 건 가결 - 3 2023.03.10 19기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 마. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다. 바. 감사위원회 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원팀 4 이사 1명, 팀장 3명(평균 12년) - 감사업무지원- 요청자료 응대 사. 준법지원인 등 지원조직 현황당사는 자산총액 5천억원 미만 상장법인으로 준법지원인을 선임하지 않았습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 실시 의결권 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 10,134,700 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 10,134,700 - 우선주 - - 다. 주주총회 의사록 요약 제19기정기주주총회(2023.03.30) 1. 2022 회계연도 재무제표 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건3. 사내이사 재선임의 건4. 감사 재선임의 건5. 이사 보수한도 승인의 건6. 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제18기정기주주총회(2022.03.30) 1. 2021 회계연도 재무제표 승인의 건2. 사내이사 선임의 건3. 이사 보수한도 승인의 건4. 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제17기정기주주총회(2021.03.31) 1. 2020 회계연도 재무제표 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건3. 사내이사 선임의 건4. 이사 보수한도 승인의 건5. 감사 보수한도 승인의 건6. 주식매수선택권부여 승인의 건 원안대로 승인 - 제16기정기주주총회(2020.03.27) 1. 2019 회계연도 재무제표 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건3. 사내이사 선임의 건4. 감사 선임의 건5. 이사 보수한도 승인의 건6. 감사 보수한도 승인의 건7. 주식매수선택권부여 승인의 건 원안대로 승인 - 제15기정기주주총회(2019.03.28) 1. 2018 회계연도 재무제표 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건3. 사내이사 선임의 건4. 이사 보수한도 승인의 건5. 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제14기정기주주총회(2018.03.30) 1. 2017 회계연도 재무제표 승인의 건2. 사외이사 선임의 건3. 이사 보수한도 승인의 건4. 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제13기정기주주총회(2017.03.31) 1. 2016 회계연도 재무제표 승인의 건2. 사내이사 선임의 건3. 감사 선임의 건4. 이사 보수한도 승인의 건5. 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인 - 라. 주식의 사무 당사 정관상의 신주인수권 내용, 주식 사무에 관련된 주요사항은 다음과 같습니다. 정관상신주인수권의 내용 제12조 (신주인수권) ① 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우는이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행주식의 총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는경우 3.「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4.「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의7에 따라 발행하는 주식 총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 5.「중소기업창업지원법」에 의한 중소기업 창업투자회사 및 중소기업창업투자조합에게 발행주식 총수의 100분의 30까지 배정하는 경우 6. 발행주식의 총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 7. 외국 및 국내법인, 국내외 금융 기관 등에 발행주식 총수의 100분의 30 범위 내에서 자본참여를 위한 신주를 발행하는 경우 8.「상법」 제418조 제2항의 규정에 따라 국내외 금융기관 또는 기관투자자 등에게 긴급한 자금의 조달, 신기술도입, 신규사업 진출 및 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 신주를 발행하는 경우 9. 발행주식 총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴 등을 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 10. 주권을 코스닥시장 등 공개시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하는 경우 결산일 12월 31일 정기주주총회 사업연도 종료 후 3개월 이내 명의개서대리인 국민은행 주주의 특전 해당사항 없음 공고게재 인터넷 홈페이지(www.nibec.co.kr) / 매일경제신문 마. 최근 6개월간의 주가 및 주식 거래실적 당사 주식의 최근 6개월간 주가 및 거래량은 아래와 같습니다. (단위 : 원, 주) 종 류 23년 7월 23년 8월 23년 9월 23년 10월 23년 11월 23년 12월 보통주 최고가(종가) 14,770 19,560 25,100 20,050 17,900 23,250 최저가(종가) 11,970 13,750 18,620 14,850 15,870 16,530 월간거래량 1,705,842 10,165,867 8,102,303 2,372,564 1,462,746 12,931,359 VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 정종평 본인 보통주 1,722,403 17.30 1,725,403 17.33 - 박윤정 임원 보통주 366,528 3.68 367,928 3.69 - 이주연 임원 보통주 57,412 0.58 57,412 0.58 - 김사성 사외이사 보통주 19,545 0.20 19,545 0.20 - 설양조 감사 보통주 7,175 0.07 7,175 0.07 - 장계순 처 보통주 1,583 0.02 1,583 0.02 - 김정빈 조카 보통주 10,000 0.10 10,000 0.10 - 계 보통주 2,184,646 21.94 2,189,046 21.98 - 우선주 - - - - - 최대주주의 주요경력 및 개요 당사 최대주주의 최근 5년간의 주요직무와 겸직 또는 겸임현황 등을 포함한 경력은 아래와 같으며, 최근 5사업연도 이내에 다른 회사의 최대주주였던 사실이 없습니다. 성 명 직 위 주요경력(최근 5년간) 기 간 경력사항 겸임현황 정종평 대표이사 2004.03 ~ 현재 (주)나이벡 대표이사 - 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요"해당사항이 없습니다." 최대주주 변동내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2004년 01월 27일 정종평 1,725,403 17.02 - - 주식 소유현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 정종평 1,725,403 17.02 - - - - - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 13,200 13,207 99.95 7,429,486 10,134,700 73.31 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 정종평 남 1946.01 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 서울대학교 치과대학 치의학과 박사 졸업전) 서울대학교 치과대학 교수현) 나이벡 대표이사 1,725,403 - 본인 17년 9개월 2025.03.30 박윤정 여 1971.02 전무이사 사내이사 상근 경영개발기획총괄 이화여대 약학대학 대학원 박사 졸업 현) 서울대학교 치의학대학원 교수현) 나이벡 경영 개발기획본부장/전무이사 367,928 - - 17년 9개월 2026.03.30 이주연 여 1975.04 이사 사내이사 상근 연구개발 이화여대 약학대학 대학원 박사 졸업현)나이벡 연구소장 57,412 - - 16년 6개월 2025.03.30 이원복 남 1970.10 사외이사 사외이사 비상근 경영지원 김앤장 법률사무소 변호사현)이화여대 법학전문대학원 교수 - - - - 2024.03.30 김사성 남 1966.04 - 기타비상무이사 비상근 경영지원 서린회계법인 대표현)다산회계법인 본부장 19,545 - - - 2024.03.30 조원희 남 1970.01 - 기타비상무이사 비상근 경영지원 법무법인 태평양 변호사대한변협 중소벤처기업법 포럼 이사한국연구소기술이전협회 자문위원정보통신과학기술부 고문변호사한국제약바이오협회 글로벌협력위원회 정책자문위원현)법무법인 디라이트(D'LIGHT) 대표변호사 - - - - 2024.03.30 설양조 남 1968.05 감사 감사 비상근 경영지원 서울대학교 대학원 치의학 박사 전) 삼성서울병원 치주과학 교수 현) 서울대학교 치의학대학원 교수 7,175 - - - 2026.03.30 직원 등 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) - 남 37 - - - 37 6.05 1,727,004 46,676 2 7 9 - - 여 47 - - - 47 4.03 2,570,955 54,701 - 합 계 84 - - - 84 5.04 3,797,120 45,204 - 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 - - - - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 6 2,000 - 감사 1 50 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 7 1,792 256 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 5 1,757 351 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 35 35 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 36 36 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 및 행사현황> (단위 : 백만원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 5 1,797 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 - - 감사위원회 위원 또는 감사 1 96 - 업무집행지시자 등 - - - 계 7 1,893 - 주)주식매수선택권의 내역은 "Ⅲ. 재무에관한사항 > 5. 재무제 표 주석 > 주석33. "주식기준보상"을 참조하시기 바랍니다. 부여일 2020년 03월 27일 2021년 03월 31일 산정방법 공정가액접근법(이항모형 적용) 공정가액접근법(이항모형 적용) 권리부여일의 전일주가 8,460원 34,500 주식매수선택권 행사가격 9,490원 35,000원 주식매수선택권 공정가치 2,420.15원 16,325.36원 무위험이자율 1.54% 2.05% 기대행사기간 7년 7년 예상주가변동성 23.65% 65.8% (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 박윤정외 3인 등기임원 2020.03.27 신주발행/자기주식 보통주 107,000 - - 6,000 - 101,000 2022.03.28~2029.03.27 9,490 X - 이상철외 50인 직원 2020.03.27 신주발행/자기주식 보통주 143,000 - - 48,500 35,500 59,000 2022.03.28~2029.03.27 9,490 X - 박윤정외 4인 등기임원 2021.03.31 신주발행/자기주식 보통주 101,000 - - - - 101,000 2023.03.31~2030.03.30 35,000 X - 이상철외 74인 직원 2021.03.31 신주발행/자기주식 보통주 191,000 - - - 33,000 158,000 2023.03.31~2030.03.30 35,000 X - 합계 - - - 보통주 542,000 - - 54,500 68,500 419,000 - - X - ※ 공시서류작성기준일(2023년 12월 31일) 현재 종가 : 21,650 원 IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 - - - - ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - - - - - - - ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 "해당사항 없습니다." XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 "해당사항 없습니다." 2. 우발부채 등에 관한 사항 "해당사항 없습니다." 3. 제재 등과 관련된 사항 "해당사항 없습니다." 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 회사는 제8회 전환사채와 관련하여 2024년 1월 2일 및 2024년 1월 4일 각각 4,573주 및 91,470주의 전환권이 행사되어 2024년 1월 9일 신규로 주식을 발행하였습니다. 계속사업손실에 대한 관리종목 지정유예 현황(자기자본 50%이상(10억원 이상에 한함)의 법인세차감전계속사업손실이 최근 3년간 2회 이상 및 최근 사업연도 법인세차감전계속 사업손실 발생) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 요건별 회사 현황 관리종목지정요건해당여부 관리종목지정유예 사업연도 법인세 차감전계속사업손익(A) 자기자본금액(B) 비율(A/B) 해당여부 종료시점 2021년 -5,653 27,344 -20.7 미해당 미해당 2015.12.31 2022년 -4,623 33,070 -14.0 2023년 -6,181 28,843 -21.4 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 - - - - - - - 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 - - - - - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 "해당사항 없습니다." 2. 전문가와의 이해관계 "해당사항 없습니다."