코오롱이앤피 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

당사는 플라스틱 소재의 제조 가공 및 판매업(단일 사업부문)을 영위하고 있습니다.

사업부문	사업내용	주요고객

엔지니어링 플라스틱	엔지니어링 플라스틱 소재의 제조 및 가공/판매업	국내외 관련 산업(자동차 및 전기전자/생활용품 등)

가. 업계의 현황 (a) 산업의 특 성

플라스틱은 양산성, 경량성, 전기절연성, 부식되지 않은 성질 등 타소재보다 우수한 성질을 가지고 있어 기존의 나무 및 금속 등 천연소재의 대체용도로 널리 사용되며, 주요 소재산업으로서의 확고한 입지를 구축하고 있습니다.플라스틱의 응용분야는 일용 생활용품에서부터 자동차, 전기전자분야, 기계부품, 화학장치 및 첨단산업인 항공우주산업에 이르기까지 폭넓게 활용되고 있으며, 그 종류도 다양합니다. 최근 산업이 고도화, 전문화됨에 따라 고분자 소재에 있어서도 내열성, 내화학성 등의 고기능을 요구하는 분야가 증가하고 있으며, 특히, 자동차 및 전기전자 부품의 소형화, 경량화 및 고성능화 추세에 따라 내열성, 내화학성, 고강도의 특성을 지닌 소재가 요구되고 있습니다. 플라스틱 중 이러한 산업적 요구에 맞추어 특성을 향상시킴으로써, 금속을 적극적으로 대체할 수 있도록 개발된 종류의 수지가 있는데 이러한 소재를 '엔지니어링 플라스틱'이라 칭하고 있습니다. 실제로 엔지니어링 플라스틱은 "구조용 및 기계 부품에 적합한 고성능 엔지니어링 플라스틱으로서 주로 금속 대체를 목표로 한 것" 또는 "자동차 부품이나 기계부품, 전기, 전자부품과 같은 공업적 용도에 사용되는 플라스틱”을 의미하며, 일반 범용 플라스틱에 비해 내열성과 인장강도, 굴곡탄성률 등에서 매우 우수한 물적 특성을 갖고 있습니다.엔지니어링 플라스틱은 범용 플라스틱보다 강도가 높아 기계, 전기/전자, 자동차 부품 등의 제조에 이용되고 있으며, 플라스틱 수지로 성능이 뛰어난 폴리머가 많이 개발되면서 금속을 대체할 수 있는 재료로 부상하였습니다. 플라스틱의 가장 큰 결점인 내열성은 이러한 고기능성 플라스틱의 출현으로 대폭 개선되었으며, 강도와 강성 (剛性)은 유리 섬유나 탄소 섬유를 충전함으로써 현저하게 향상 되었습니다. 최근 엔지니어링 플라스틱의 사용분야가 넓어지면서 수요가 크게 신장되고 있으며, 또한 새로운 수지들이 개발, 시판되어짐에 따라 업계의 주목을 받고 있습니다. 엔지니어링플라스틱의 시장 상황을 살펴보면 가장 많이 사용되는 5대 엔지니어링 플라스틱(PA,PBT, PC, MPPO, POM)를 중심으로 안정적 성장을 하고 있습니다.코오롱플라스틱은 엔지니어링 플라스틱 중 폴리아미드(PA) 및 폴리옥시메틸렌 (POM)을 비롯하여 폴리부틸렌테레프탈레이트(PBT), PEL, PPS 등을 생산 및 판매하고 있으며, 당해 산업의 특징은 다음과 같습니다. - 엔지니어링 플라스틱 베이스칩을 생산하기 위해서는 대규모의 생산설비가 필요하며 설비투자에 거액의 자금이 소요되는 자본집약형 장치산업입니다. 또한, 전후방 산업간 높은 연계성 때문에 이를 일괄하는 제조 및 공정기술 개발과 기존제품과 차별화하는 고부가가치 신제품 개발이 필요한 기술집약형 산업입니다.- 가격은 수급에 의해 결정되고 수요에 대한 공급탄력성이 낮아 가격의 변동성이 큽니다. 또한 산업의 형태가 범세계적인 과점 형태여서 가격도 세계 시장의 수요 및 공급에 의해서 일정 부분 결정되게 됩니다. - 플라스틱 제품은 철재 및 목재보다 경량이고 물성이 우수하여 생활 필수품에서 필름, 기계부품, 파이프, 건축자재, 가죽에 이르기까지 거의 전 분야에 걸쳐 제품생산에 필수적인 원료로 활용되고 있습니다. 합성수지는 이러한 플라스틱 제품의 원료가 되는 기초소재 산업입니다.(b) 산업의 성장성엔지니어링 플라스틱 산업은 소재사업으로 대표적인 수요처인 자동차 및 전기전자 산업과 밀접한 관계를 가지고 있습니다.엔지니어링 플라스틱의 국내시장은 자동차, 전기전자 산업과 함께 평균 5% 정도의 성장을 해왔고, 글로벌 경제 위기 이후 회복세를 보이면서 2010년은 2008년 규모로 회복하였습니다. 2012년은 유럽, 미국 등 글로벌 위기 속에 다소 그 성장세가 주춤 하였으나, 2020년까지 전체 시장은 지속적으로 성장할 것으로 예상되고 있습니다.특히, 자동차 산업 및 전기전자 산업은 회사가 영위하는 엔지니어링 플라스틱의 가장큰 수요처로, 각 산업의 성장이 곧 엔지니어링 플라스틱 시장 확대로 연결되고 있습니다. 실제 자동차 및 전기전자 등 관련 산업의 생산량 증가는 플라스틱 등 소재의 수요 증가를 의미합니다.먼저 자동차 분야에서 엔지니어링 플라스틱의 적용분야 확대가 기대됩니다. 엔지니어링 플라스틱은 금속소재 자동차부품의 상당수를 대체하고 있으며, 이에 따라 자동차에 사용되는 플라스틱 부품 또한 꾸준히 증가하고 있습니다. 또한 향후 자동차의 경량화에 대한 요구가 앞으로도 지속되어 점점 더 많은 플라스틱을 필요로 하게 될 것이며, 이는 연비 효율 개선 및 온실가스 감축을 통한 친환경과 밀접한 관계를 갖고 있습니다. 현재 내외장재 중심으로 플라스틱으로의 대체 연구 개발이 활발히 진행되고 있고, 자동차 내 기존 금속 소재의 대체소재로 플라스틱 적용이 확대됨으로써 동 산업은 지속적인 성장을 해나갈 것이라 예상되고 있습니다.두번째로 경기회복에 따른 자동차 산업의 생산 확대로 인한 판매 증가 기대됩니다. 금융위기 극복 후 전세계 자동차 산업은 2010년에는 2007년도 수준으로 회복되었고 2011년 부터는 지속적으로 성장하고 있습니다. 2012년 유럽 지역의 자동차 시장이 다소 침체되었으나 미국 뿐만 아니라 중국 시장에서 자동차 생산 확대 및 판매가 증가 되고 있으며, 또한 전 세계 자동차 Maker의 패러다임이 공격적인 경영으로 변화되고 있어 성장세는 더욱 가속화 될 것입니다.세번째로 전기전자 분야에서의 엔지니어링 플라스틱 소재 사용 확대가 전망됩니다. 특히, 전자제품의 화재 발생을 방지하기 위한 난연 소재에 대한 수요가 증가하여, 관련 기초 화학 기술에도 많은 발전을 이루게 되었습니다. Connector 및 Switch 등이 가장 많은 수요를 이루게 되고, 제품의 외판 등에 적용되는 상대적으로 기능성이 떨어지는 범용플라스틱의 수요 역시 증가하게 될 전망입니다.네번째로 친환경 소재 개발을 통한 적용제품 확대가 기대됩니다. 플라스틱 제품 중 음식물과 관련된 산업 다음으로 친환경 문제가 가장 대두되는 산업이 전기전자 산업입니다. 특히, 전기전자 제품에 많이 적용되고 있는 부품들은 기본적으로 화재 시 불이 잘 붙지 않도록 하는 난연성을 필요로 하여 난연제를 플라스틱에 첨가하게 됩니다. 이 난연제 성분 중 브롬이라는 물질이 인체에 유해하기 때문에 전 세계적으로 브롬계 난연제 사용을 금하는 규제가 점차 확산되고 있습니다. 코오롱플라스틱에서는 브롬계 난연제를 사용하지 않는 제품을 개발 완료하여 상용화하여 판매하고 있습니다.마지막으로 중국 등 생산량 증가 및 신규소재 적용 확대가 기대됩니다. 전기전자 산업은 생산기지의 중국 등 해외 이전으로 잠시 성장세가 주춤하였으나, 다시 회복세를 보이고 있습니다. 가격 위주가 아닌 품질을 우선하여 기존의 엔지니어링 플라스틱및 PPS, LCP 등 슈퍼엔지니어링 플라스틱에 대한 수요가 증가하는 추세입니다.이와 같이 자동차 및 전기전자 산업의 성장은 코오롱플라스틱이 영위하는 엔지니어링 플라스틱의 수요를 늘릴 것으로 판단되며, 향후 연관 산업의 성장으로 인해 엔지니어링 플라스틱 시장도 꾸준히 성장할 것으로 예상되고 있습니다.(c) 경기변동의 특성엔지니어링플라스틱 사업은 전반적으로 세계 및 국내 경제 전반의 흐름과 큰 맥을 같이 하고 있으며, 그중에서도 자동차 및 전기전자 산업과 밀접한 관계가 있습니다. 특히, 자동차 산업에 대한 의존도가 높은 편이며, 자동차 산업의 경기 변동에 큰 영향을 받고 있습니다.또한, 엔지니어링 플라스틱 산업은 변동비(특히, 원료비)의 비중이 커서 원유가와 메탄올, 카프로락탐 등의 원료가격의 변동에 따른 영향으로 안정적인 원료 수급이 중요합니다.(d) 계절성엔지니어링 플라스틱 산업은 계절적 요인 등으로 인한 큰 변동은 없으나, 하계 휴가 및 각국의 명절 등으로 조업일수가 줄어드는 시기에는 소재 사용이 다소 감소하는 양상을 보이고 있습니다. (e ) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 엔지니어링 플라스틱 제조 산업은 크게 BASE칩 제조와, 제조된 BASE칩을 원료로 첨가제와 함께 가공하는 컴파운드 사업으로 크게 나누어 볼 수 있습니다.첫째로, 메탄올 및 카프로락탐, 벤젠 등의 화학제품에서 플라스틱 제조의 원료가 되는 BASE 칩을 생산하는 과정은 대규모 장치산업으로, 이를 운용하는 생산노하우가 뒷받침 되야 하므로, 신규 업체의 진입은 쉽지 않습니다. 실제로, 당사가 영위하는 POM Base 칩 생산의 경우 현재 국내에서 당사 및 KEP(한국엔지니어링플라스틱) 두 업체가 생산하고 있으며, Dupont, BASF, 셀라니스, 폴리플라스틱 등 글로벌기업이 국내에 생산 공급하고 있는 실정입니다.둘째로, 생산된 BASE칩을 구매하여, 특정 첨가제를 혼합하여 물성을 향상시키는 컴파운드 산업은 시설투자 비용이 적고 일반적인 제품은 기술진입이 용이한 편이지만, 이 경우에도 자동차산업 등 소재의 승인 획득을 필요로 하는 시장에는 일정 수준 이상의 기술력이 절대적으로 필요로 하여 신규 진입에는 장벽이 존재하고 있습니다. (f) 국내외 시장여건 엔지니어링 플라스틱의 세계적인 수요는 미국, 일본, 유럽 등의 선진국 및 중국, 브라질 등신흥 공업국을 중심으로 꾸준히 증가추세에 있습니다. 특히 자동차나 전자제품등의 증산 및 중국을 비롯한 신흥국의 성장에 따라 그 원재 료인 엔지니어링 플라스 틱관련 시장도 확대가 지속되고 있습니다. 2012년 유럽발 재정위기로 인해 전세계적인 경기불황으로 전반적인 생산량이 일시적으로감소한 바 있으나, 2013년말 이후 점진적 회복세를 나타내고 있습니다. 특히,최근차량경량화 및 HEV(하이브리드 자동차), EV(전기 자동차), 태양전지, LED 등 각종 환경 관련 제품에서 엔니지어링 플라스틱의 적용사례가 늘고 있는 점 또한 시장의 확대를 뒷받침하고 있습니다.

나. 회사의 현황 (a) 영업현황(단위 : 백만원)

사업부문	제22기(2017년)	제21기(2016년)	제20기(2015년)

금액	비중	금액	비중	금액	비중

엔지니어링플라스틱	자산총액	353,840	100%	308,309	100%	208,617	100%

매출액	262,242	100%	238,377	100%	250,392	100%

영업이익	19,611	100%	17,927	100%	14,187	100%

주) 상기의 사업부문은 연결재무제표 기준으로 작성되었으며, 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'에 대한 개정사항(영업이익은 매출액에서 매출원가와 판매관리비를 차감한 금액)을 반영한 금액입니다.

(b) 회사의 경쟁상의 강점과 단점[회사 경쟁상의 강점] 당사는 엔지니어링 플라스틱을 생산, 판매하는 국내 유일의 엔지니어링 플라스틱 전문 회사입니다. 당사는 POM, PA, PBT, PET, TPEE, 투명소재 및 각종 Alloy 제품 등의 엔지니어링 플라스틱을 비롯하여 복합소재 Composite에 이르기까지 다양한 제품을 보유하고 이를 바탕으로 고객이 원하는 제품을 신속하게 공급하고 있습니다.차량 경량화는 이산화탄소 배출량과 차량 연비에 대한 각국 정부의 규제와 신차를 선택할 때 연비 효율성을 주요 기준으로 삼고 있는 소비자의 니즈를 충족하기 위한 완성차 업체의 가장 큰 숙제 중 하나입니다. 즉, 경량화는 이제 완성차 업체의 선택이 아닌 필수 과제이며, 이에 따라 기존 금속 소재를 대체할 수 있는 엔지니어링 플라스틱에 대한 구조적인 수요 증가가 진행 중입니다. '14년 기준 세계 주요 완성차 업체별로 살펴본 평균 플라스틱 사용량은 독일 완성차 업체의 경우 평균 300kg/대 이상, 주요 유럽 업체 평균은 약 270kg/대로 파악되고 있으나, 국내완성차 업체의 경우는 아직 절반 수준에 그치고 있습니다. 물론 이 수치는 PE, PS 등 범용플라스틱의 사용량까지 포함된 것입니다. 하지만 범용 플라스틱이 주요 사용되는 내장재는 이미 국내 완성차 업체 역시 대부분 플라스틱 소재를 채택하고 있다는 점에서 유럽 완성차 업체와의 플라스틱 사용량 차이는 많은 부분 엔지니어링 플라스틱에서 발생하는 것이라 유추해볼 수 있습니다. 두 번째 이유는 당사의 주력 제품인 PA(Polyamide)가 차량 경량화의 핵심인 프레임 및 엔진관련 부품의 필수 소재라는 점입니다. 완성차 업체 입장에서 의미 있는 경량화를 이루기위해서는 내장재 및 기타 부품을 더 가벼운 소재로 바꾸는 것보다 차량 무게에서 부품 기준으로 가장 큰 부분을 차지하는 엔진관련 부품의 소재를 플라스틱으로 대체하는 노력이 필요한데, 이에 필요한 필수 소재가 바로 PA 입니다. 특히 내열성이 강한 PA의 경우 향후 경량화 노력이 집중될 엔진 및 연료 관련 부품에 주로 채택되고 있어 중장기적인 성장성이보장된 제품입니다. 플라스틱 업체의 경쟁력은 (1) 엔지니어링 플라스틱과 같은 고부가가치 플라스틱을 제조할수 있는가(중합 공정)와 (2) base resin을 바탕으로 고객이 원하는 물성을 컴파운드 과정을 통해 구현할 수 있는가 여부에서 판가름납니다. 당사의 첫 번째 경쟁력은 엔지니어링 플라스틱을 전문적으로 생산하는 국내 기업(당사, H社, K社) 중 5대 엔지니어링 플라스틱 중 하나인 POM을 유일하게 생산(중합)하는 업체라는 점입니다. 일반적으로 범용 플라스틱의 판가는 유가와 큰 상관관계를 보입니다. 따라서 범용 플라스틱을 제조하는 업체의 수익성은 유가라는 외부 변수에 따라서 크게 움직일 수 밖에 없는 한계를 갖고 있습니다. 하지만 엔지니어링 플라스틱의 경우는 기술력이 필요한 제품으로 최근 유가 하락폭 대비 상대적으로 견조한 모습을 보이고 있는 판가가 이를 증명해 줍니다. 글로벌 업체인 Dupont, Victrex, Celanese가 꾸준한 영업이익률을 낼 수 있는 이유도 여기에 있습니다. 두 번째 경쟁력은 base resin에 첨가제를 섞어 물성을 최적화하는 컴파운딩 능력에서 나옵니다. 아무리 뛰어난 물성을 갖고 있는 엔지니어링 플라스틱일지라도 자동차 부품 소재로 바로 사용될 수 있는 것은 아니기 때문입니다. 동일한 base resin이 적용되는 동일 브랜드의 부품일지라도 모델/연식/배기량 등에 따라 미세하게 다른 물성이 필요합니다. 심지어 동일한 부품을 완성차에 납품하는 사출업체마다 각자 보유한 사출 기기의 특성에 따라 미세하게 물성을 조절할 필요가 발생하기도 합니다. 따라서 고객사(완성차 및 사출업체)가 원하는 물성의 Spec을 맞출 수 있는 컴파운딩 능력은 당사의 가장 큰 경쟁력입니다. [회사 경쟁상의 단점] 엔지니어링 플라스틱산업의 경우 Dupont, BASF, Poly Plastics, Ticona 등과 같은 글로벌 화학업체들에 의해 성장해왔으며, 전세계 공급량의 대부분이 상기 업체들에 의해 생산되고 있는 상황입니다. 동 산업의 경우 대표적인 장치산업이므로 대규모의 자금이 뒷받침되어야 하며, Base칩을 생산하는 데 필요한 원천기술 및 생산노하우가 필요하기 때문에 신규업체에 대한 진입장벽이 매우 높다고 볼 수 있습니다. 따라서 당사는 기존 글로벌 화학업체 및 국내화학업체들과 치열한 경쟁관계에 놓여있으며, 산업 내에서의 점유율 유지/확대를 위한 노력을 기울이고 있는 상황입니다. 2008년 6월 코오롱인더스트리㈜로부터 영업을 양수한 PA, PBT, TREE, PET등을 생산하는 사업군의 경우 Recipe의 개발력 대 고객 기술서비스와 마케팅능력이 중시되는 시장으로, 당사를 비롯 해외선진기업(Dupont, BASF, Rhodia, Sabic 등)들이 시장을 점유하고 있으나, 설비 투자비용이 낮아 완전경쟁 시장에 가깝다고 할 수 있습니다. 즉 이 사업부는 생산된 BASE 칩을 구매하여, 특정 첨가제를 혼합하여 물성을 향상시키는 컴파운드 산업으로 시설투자 비용이 적고, 기술 수준이 높지 않아 진입이 용이한 편입니다. 하지만 자동차산업을 포함한, 소재의 승인 획득을 필요로 하는 시장에는 일정 수준 이상의 기술력이 절대적으로 필요로 하는 경우에는 진입장벽이 존재합니다. 현재 글로벌 화학업체인 Dupont, BASF 및 Rhodia 등이 국내시장에 진입해 있으며 국내 기업 중에는 LG화학㈜, ㈜코프라 등이 경쟁하고 있습니다. 당사가 설립이후 지속적으로 사업활동을 수행해온 POM 제품의 경우 원천기술을 보유한 Major가 Family군을 형성하여 기술을 독점하고 있고 일반화된 기술이 아니므로 진입장벽이 매우 높다고 할 수 있습니다. 국내시장에서는 당사와 한국엔지니어링플라스틱(주) 두 업체가 공정기술을 보유하여 POM 제품을 생산하고 있습니다. 세계시장에서는 Major 업체들에 의한 신축, 증설, 감산, Scrap을 통한 수급조정이 이루어지고 있습니다. 결론적으로 동 업종의 경우 국내 및 해외 시장에서 매우 경쟁이 치열한 시장이며, 당사의 경쟁사들 중 일부는 Financial , Marketing 및 Production resources 측면에서 경쟁우위를 가지고 있는 상황입니다. ( c) 시장점유율 추이 당사가 영위하고 있는 엔지니어링 플라스틱 사업은 사업 특성상 글로벌 시장에 판매를 하고 있으며, 이에 따른 정확한 시장점유율의 산정이 어렵습니다. 또한 각각의 수지별 시장파악이 용이하지 않으며, 객관적인 DATA가 없습니다. 당사가 자체적으로 산출하는 자료는 있으나, 글로벌 시장에 대한 추정 자료이므로 객관적인 신뢰도가 입증되지 않아 시장점유율의 기재를 생략합니다. 다. 신규사업의 내용과 전망 (a) 진출 목적 생산능력 및 제조 경쟁력 강화를 위해 특수목적용 POM 라인 증설 투자 (b) 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성 업종 시장의 주요 특성 신규사업의 규모 신규사업의 성장성 제조업 자본집약형 장치산업 기술집약형 산업 기존 사업의 설비 증설 - (c) 신규사업에 대한 투자 사업부문 신규 투자 품목 총 투자(예상) 소요액 투자자금 조달원천 예상투자회수기간 엔지니어링플라스틱 특수목적용 POM 라인 증설 231억원 증자 및 내부 자금 - (d) 진 행상 황 판단 에 필요한 정보특수목적용 POM 라인 증설은 18년 3분기에 완공될 예정입니다. 2. 주요 제품, 서비스 등 가. 주요 제품 등에 관한 사항 (2017.12.31 기준) (단위 : 백만원, %) 사업부문 품목 제품설명 매출액 매출비율 엔지니어링플라스틱 POM 당사의 POM 사업은 POM의 BASE RESIN 및 COMPOUND RESIN 제조와 POM 생산과정에서 발생하는 발전 및 자회사 운영과 관련한 서비스 등 POM 관련 부대사업을 포함합니다.POM(브랜드명 KOCETAL)수지는 우수한 열적, 기계적 특징과 함께 내마모도 및 내화학성이 탁월한 수지로 자동차 부품과 각종 전기전자제품의 기어류 등에 사용됩니다. 121,449 46.3% Compound제품 엔지니어링 플라스틱 각 BASE 제품에 특정 첨가제를혼합하여 물성을 향상시키는 사업으로, 당사는 PA, PBT를 중심으로 PEL, PET 등 다양한 소재의 컴파운드 사업을 진행하고 있습니다. 주요 소재의 특징은 다음과 같습니다.1) PA는 우수한 기계적, 열적, 전기적 성질을 가진 열가소성 수지로써 자동차부품, 전기전자부품, 그리고 각종 산업자재로 사용됩니다.2) PBT는 전기적 성질이 매우 우수한 수지로 산업 전반 주요 주품으로 사용되며 특히 전기/전자분야 에서 광범위하게 사용됩니다.3) PEL은 탄성회복력 및 내화학성이 우수하며, 기계적 강도가 뛰어나 탄성이 요구되는 부품에 다양하게 사용됩니다.4) 이외에도 PET(고강성, 투명), PPS(내열성, 치수 안정성 우수), PC(광확산수지, 내열성) 등 다양한 컴파운드 포트폴리오를 구축하고 있습니다. 140,793 53.7% 합 계 262,242 100.0% 주) 상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동 추이 (a) 연도별 가격변동 추이 (단위 : $/MT) 사업부문 생산제품 2017년도(제22기) 2016년도(제21기) 2015년도(제20기) 엔지니어링플라스틱 PA6 2,153 1,570 1,907 PA66 2,755 2,181 2,550 PBT 1,681 1,271 1,343 POM 2,029 1,392 1,362 주) 상기 금액은 화학원료시장정보 조사기관인 PCI 및 TECNON(ASIA, CHINA)에 근거한 각소재별 베이스칩의 평균가격입니다. (b) 주요 가격변동원인- 주요 원재료 및 부재료 가격 변동 3. 주요 원재료에 관한 사항 가. 주요 원재료 현황 (단위 : 백만원,%) 매입유형 품목 구체적용도 매입액 비율 주요매입처 매입처와 회사와의 관계 원재료 MA(메탄올) POM원료 28,731 19.4% Methanex 등 - 원재료 Base resin Compound원료 17,084 11.5% 코오롱인더스트리 최대주주 68,570 46.2% 기타 - 기타부원료 기타 부원료 Compound원료 33,902 22.9% 기타 - 나. 주요 원재료의 가격변동 현황 (단위 : $/MT) 사업부문 품 목 2017년도(제22기) 2016년도(제21기) 2015년도(제20기) 출처 엔지니어링플라스틱 Base Resin (PA6) 2,153 1,570 1,907 PCI (ASIA) Base Resin (PA66) 2,755 2,181 2,550 Base Resin (PBT) 1,681 1,271 1,343 TECNON (CHINA) 메탄올 388 280 343 Methanex Asian Posted Contract Price 4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 (a) 생산능력 (단위 : 톤) 사업부문 품 목 사업장 2017년도(제22기) 2016년도(제21기) 2015년도(제20기) 엔지니어링플라스틱 POM (Base Resin) 김천 57,000 57,000 57,000 합 계 57,000 57,000 57,000 주1) 코오롱플라스틱은 김천사업장 내 POM(Base) 및 Compound 설비를 2012년 1분기에증설하였으며, 상기 기재사항은 2017년 연간 가동 기준 수치입니다. 주2) Compound는 각 소재별 생산체계 및 생산능력의 편차가 크기 때문에 생산능력을 기재하지 아니합니다. (b ) 생산능력 산출근거 - POM(Base R esin) : 설비별 공칭 C APA 기준 연간 최 대 생산능력의 합계 나. 생산실적 (a) 생산실적 (단위 : 톤) 사업부문 품 목 사업장 2017년도(제22기) 2016년도(제21기) 2015년도(제20기) 엔지니어링플라스틱 POM (Base) 김천 61,506 61,415 61,038 Compound 김천 38,273 34,015 33,751 합 계 99,779 95,430 94,789 (b ) 생산실적 산출근거 - POM(Base R esin), Compound 설비별 실제 생산량 다. 가동률 (단위 : 톤, %) 회사 품 목 사업장 생산능력 생산실적 평균가동률 코오롱플라스틱 POM(Base) 김천 57,000 61,506 107.9% 주1) 상기 가동률은 생산실적에 따른 단순수치로서 제품의 특성 및 생산체계가 상이하기 때문에 실제 가동률의 편차가 있을 수 있습니다.주2) Compound 제품은 각 제품에 따라 생산체계 및 생산능력의 편차가 크기 때문에 가동률 산정이 불가능하므로 가동률을 기재하지 아니합니다. 라. 생산설비의 현황 등 (a) 생산설비의 현황 (단위 : 백만원) 자산 공장 소재지 기초가액 당분기 증감 당분기상각 당분기말가액 비고 증가 감소 토지 김천공장 경북 김천 7,003 6,705 13,708 상주공장 경북 상주 881 881 - 투자부동산대체 건물 김천공장 경북 김천 25,568 1,529 1,182 25,915 상주공장 경북 상주 1,200 1,113 87 - 투자부동산대체 구축물 김천공장 경북 김천 6,116 206 5,910 상주공장 경북 상주 111 8 103 구미공장 경북 구미 15 1 14 기계장치 김천공장 경북 김천 80,519 4,628 9,420 75,727 상주공장 경북 상주 401 363 4 34 구미공장 경북 구미 687 52 635 공구와기구등 김천공장 경북 김천 1,515 698 367 1,846 상주공장 경북 상주 29 29 - 구미공장 경북 구미 64 38 26 건설중인자산 김천공장 경북 김천 17,028 18,183 5,944 29,267 합계 141,137 31,743 8,330 11,365 153,185 (b) 생산설비의 변동사항 (단위 : 백만원) 자산별 주요 취득내역 금액 취득연월 토지/건물/구축물/기계장치 POM, 컴파운드 제조설비 등 12,862 2017년 1월 ~ 12월 차량운반구/공구과기구 등 기타 698 2017년 1월 ~ 12월 마. 시설투자현황 □ 신규 시설 투자1. 투자목적 : 특수목적용 POM 라인 증설2. 투자금액 : 231억원3. 공사기간 : 2016.3.15 ~ 2018.8.31 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (a) 연결기준 매출실적 (단위 : 백만원) 매출유형 품 목 2017연도(제22기) 2016연도(제21기) 2015연도(제20기) 제품 POM 수 출 89,326 81,590 77,440 내 수 32,123 23,962 22,966 소 계 121,449 105,552 100,406 Compound 수 출 31,957 28,899 35,513 내 수 108,836 103,926 114,473 소 계 140,793 132,825 149,986 합 계 수 출 121,283 110,489 112,953 내 수 140,959 127,888 137,439 합 계 262,242 238,377 250,392 주) 상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다. (b) 별도기준 매출실적 (단위 : 백만원) 매출유형 품 목 2017연도(제22기) 2016연도(제21기) 2015연도(제20기) 제품 POM 수 출 87,165 79,599 76,228 내 수 32,123 23,962 22,966 소 계 119,288 103,561 99,193 Compound 수 출 31,957 28,899 35,513 내 수 108,836 103,926 114,473 소 계 140,793 132,825 149,986 합 계 수 출 119,122 108,498 111,740 내 수 140,959 127,888 137,439 합 계 260,081 236,386 249,179 나. 판매경로 및 판매방법 (a) 판매조직 당사의 판매는 사업본부에서 담당하고 있습니다. 사업본부는 국내영업 담당부서와 해외영업 담당부서로 나눠지며, 판매조직과는 별도로 엔지니어링 플라스틱의 국내외 신규시장 발굴 및 기존 ITEM 강화를 목적으로 하는 시장개발 전문 조직을 운영하고 있습니다. (b) 판매경로당사는 국내의 경우 엔지니어링 수요처인 제조업체에 직접 판매하거나, 대리점을 통해 제품을 판매하고 있습니다. 수출의 경우에도 직접 판매하거나 또는 수출국의 에이전트를 통해 제품을 공급하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 내수/수출 판매경로 판매경로별 매출액 비중(%) 엔지니어링플라스틱 내수 직판 46,192 17.6 대리점 94,766 36.1 수출 직판 22,361 8.5 Agent 98,923 37.7 합계 262,242 100.0 (c) 판매방법 및 조건내수의 경우 대리점 매출의 경우 담보 설정을 전제로 여신 기일 60일 이내의 목표로 판매가 이루어지고 있으며, 직판의 경우 신규 고객사는 선입금을 통한 거래를 진행하고, 고객사의 신용도(상장회사)에 따라 결제조건을 별도로 협의하여 판매를 하고 있습니다. 원자재 로칼의 경우 30일이내의 조건으로 판매가 진행 중에 있으며, 수출의 경우 고객사에 따라 결제조건이 차이가 있으나 평균 50일 수준의 여신 기일 내에서 판매가 이루어지고 있습니다. (d) 판매전략당사는 자체 중합 설비를 보유하여 안정적인 원재료 수급 및 원가 경쟁력을 가지고 수익성을 확보하고 있으며, POM 증설 투자를 통해 규모의 경제를 실현하여 경쟁력을 강화하고 있습니다. 아울러 해외 전진 기지 구축에 따른 해외 현지 마케팅이 본격화됨에 따라, 해외에 당사 Brand 이미지를 향상시키고, 중국 내 시장점유율 확대 및 다른 지역으로의 전초 기지의 역할을 하게 될 것입니다. 당사의 국내 및 해외 판매와 관련된 기본적인 전략은 다음과 같습니다. [국내 판매 전략]자동차 부문은 신차 개발 초기부터 공동으로 개발에 참여하여 고객사의 니즈를 정확히 파악하고, 고객의 요구 사항에 대한 신속히 대응하여 Solution을 제공해야하는 사업의 특성상 고객 밀착 마케팅을 적극적으로 추진중에 있습니다. 또한, 선진 기술의 동향 및 정보 입수를 통한 고객사에게 개발 방향을 제안할 수 있도록 정보 활동을 더욱 강화하고 있습니다.전기전자 부문은 신규시장에 대한 지속적인 발굴과 더불어, 각종 환경 관련 규제 및 UL 승인을 지속적으로 확대하여 기술 진입 장벽을 구축하고 있습니다. [해외 판매 전략]코오롱플라스틱의 POM 사업이 기 확보하고 있는 90여개국의 해외 거래선 네트워크를 바탕으로 더욱 확대하고 있으며, 이를 기반으로 PA, PBT, TPEE 등의 해외 판매 확대를 하는한편 신규 거래선 발굴을 위한 활동을 적극적으로 추진하고 있습니다.POM 증설로 인한 생산 제품의 전량 판매를 위해 자동차 및 전기/전자 향 승인 획득에 박차를 가하고 있습니다. 중국시장의 Compound 사업 강화를 위해 2011년 북경 판매법인을 설립하여 현지에 진출한 국내 자동차 업체와 부품업체를 중심으로 다양한 마케팅을 진행하고 있습니다. 또한 2017년 6월에는 상해 법인을 신규 설립하여 시장 확대에 힘쓰고 있으며, 향후 중국에 생산기지 구축 계획을 가지고 있습니다. (e) 주요매출처 및 매출비중 (단위: 백만원) 주요매출처 매출품목 매출비중 비 고 (주)피앤피 엔지니어링플라스틱 6.7% * 2017년 매출액: 262,242 주식회사 우정켐 4.9% (주)부림케미칼 4.8% (주)씨앤케이폴리머 4.1% (주)우성케미칼 3.5% 주) 매출 비중 상위 5개 매출처 기재 6. 수주에 관한 사항 가. 수주상황 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 (단위 : 백만원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 POM 신규 설비 공사 2016.03.17 2018.08.31 - 88,833 - - - 88,833 합 계 - 88,833 - - - 88,833 주1) 상기 공사는 당사와 BASF Beteiligungsgesellschaft mbH 간의 합작법인(JV)인 코오롱바스프이노폼(주)의 POM 신규 설비 공사에 관한 건이며, 완공 후에는 코오롱 바스프이노폼(주)가 운영합니다.주2) 상기 공사는 당사와 코오롱글로벌(주)가 컨소시엄을 구성(당사 지분비율 36.6%)하여시공합니다.주3) 본 계약의 총 계약금액은 USD 203,500,000 이고, 2016.03.17 최초고시된 매매기준환율(1,192.70원/USD) 기준이며, VAT가 미포함된 금액임. 상기 수주금액은 당사의 컨소시엄 지분율을 반영한 금액입니다. 7. 시장위 험과 위험관리 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무와 차입금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 가. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. (a) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각 각 45,000,000천원 및 47,000,000천원입니다. 참고로, 변동이자율 차입의 이자율이 1% 변동되었을 경우 당기 및 전기말 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전 순손익 변동 (450,000) 450,000 (470,000) 470,000 (b) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 3,179,314 3,406,317 USD 4,520,049 5,462,480 EUR 476,911 610,088 EUR 1,197,969 1,518,545 JPY 139,496,773 1,323,978 JPY 68,878,692 714,141 CNY 16,933,590 2,771,182 CNY 1,648,010 285,534 GBP 234,586 337,694 GBP 23,984 35,501 매출채권 USD 10,122,976 10,845,756 USD 6,039,324 7,049,083 EUR 3,422,127 4,377,756 EUR 2,373,737 2,962,934 JPY 12,304,388 116,782 JPY - - CNY 20,172,128 3,301,169 CNY 22,581,199 3,810,440 GBP 185,000 266,313 GBP 164,323 243,225 미수금 USD 322,084 345,081 - - - CNY 2,090,077 342,041 - - - 외화자산 합계 USD 13,624,374 14,597,154 USD 10,559,373 12,511,563 EUR 3,899,038 4,987,844 EUR 3,571,706 4,481,479 JPY 151,801,161 1,440,760 JPY 68,878,692 714,141 CNY 39,195,795 6,414,392 CNY 24,229,209 4,095,974 GBP 419,586 604,007 GBP 188,307 278,726 매입채무 USD 5,874,100 6,293,511 USD 7,185,994 8,421,985 JPY 400,000 3,796 JPY 2,157,120 20,967 단기차입금 USD 6,382,823 6,838,557 USD 5,560,429 6,719,778 EUR 3,329,211 4,258,893 EUR 2,333,737 2,958,244 CNY 6,446,189 1,054,919 CNY 430,560 74,599 GBP 185,000 266,313 GBP 164,323 243,225 미지급비용 USD - - USD 148,262 179,175 EUR - - EUR 587,686 744,951 CNY 104,251 17,061 JPY 21,000,000 217,730 미지급금 USD 73,966 79,247 USD 88,372 103,572 CNY 1,129,760 184,885 - - - CHF 66,420 72,711 - - - EUR 1,242 1,589 - - - JPY 19,850,000 188,398 - - - 외화부채 합계 USD 12,330,889 13,211,315 USD 12,983,057 15,424,510 EUR 3,330,453 4,260,482 EUR 2,921,423 3,703,195 JPY 20,250,000 192,194 JPY 23,157,120 238,697 CNY 7,680,200 1,256,865 - - - GBP 185,000 266,313 CNY 430,560 74,599 CHF 66,420 72,711 GBP 164,323 243,225 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 69,292 (69,292) (140,469) 140,469 EUR 36,368 (36,368) 38,914 (38,914) JPY 62,428 (62,428) 23,772 (23,772) CNY 257,876 (257,876) 201,069 (201,069) GBP 13,249 (13,249) 1,470 (1,470) 합계 467,278 (467,278) 124,756 (124,756) (c) 가격위험 당사의 금융상품 공정가치에 영향을 미칠 기타 가격위험은 없습니다.(d) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 14,738,396 17,336,977 매출채권및기타채권 56,009,455 42,735,931 장기매출채권및기타채권 1,389,361 1,123,050 매도가능금융자산 500,000 500,000 기타유동금융자산 3,600,412 378,379 기타비유동금융자산 433,291 434,100 합계 76,670,915 62,508,437 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 우리은행 등의 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다.(e) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 58,613,870 - - 58,613,870 단기차입금및사채 11,166,730 30,452,402 - 41,619,132 매입채무및기타채무 - - 348,148 348,148 장기차입금및사채 - - 35,000,000 35,000,000 합계 69,780,600 30,452,402 35,348,148 135,581,150 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 54,618,493 - - 54,618,493 단기차입금및사채 10,197,094 23,528,838 - 33,725,932 매입채무및기타채무 - - 256,703 256,703 장기차입금및사채 - - 24,000,000 24,000,000 합계 64,815,587 23,528,838 24,256,703 112,601,128 나. 위험관리정책 (a) 이자율위험 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. (b) 환위험 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. (c) 가격위험 당사의 금융상품 공정가치에 영향을 미칠 기타 가격위험은 없습니다.(d) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (e) 유동성위험 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 가. 파생상품 및 풋백옵션 등의 현황 (a) 외화표시 파생상품거래 - 해당사항이 없습니다. (b) 원화간 파생상품거래- 해당사항이 없습니다. (c) 통화선도계약 2017.12.31 현재 당사가 매매목적 및 현금흐름 위험회피 목적으로 보유하고 있는 통화선도거래 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 상품 명칭 거래 상대방 계약일 만기일 계약 체결목적 계약내용 (조건) 계약금액 결제방식 상환조건 통화선도 우리은행 외 - - 매매목적 - 매입 USD 11,372천매도 KRW 12,409백만매입 JPY 1,136,747천매도 USD 10,283천 - - 통화선도 우리은행 - - 현금흐름위험회피 - 매입 KRW 35,937백만매도 USD 30,278천 - - (d) 통화옵션계약- 해당사항이 없습니다 나. 파생상품계약으로 발생한 이익 및 손실상황에 관한 내용 (a) 공정가액 및 공정가액 평가주체- 해당사항이 없습니다. (b) 파생상품계약에서 발생된 거래손익금액과 재무제표에 반영된 내용매매목적 통화선도거래와 관련하여 기타금융자산과 기타금융부채로 각각 42,071천원 및 386,096천원이 계상되었으며, 현금흐름위험회피 통화선도거래와 관련하여 기타금융자산으로 3,561,458천원이 계상되었습니다. (단위 : 원) 구분 거래이익 거래손실 매매목적 파생상품 1,025,731,555 1,501,903,935 위험회피대상파생상품 6,189,362,023 915,437,375 (c) 위험회피목적을 위해 파생상품계약을 체결한 경우, 위험회피목적 대상 자산 또는 부채에서 발생된 손익 (단위 : 원) 구분 거래이익 거래손실 위험회피대상파생상품 915,437,375 6,189,362,023 9. 경영상의 주요 계약 가. 기술도입 계약 계약일 계약기간 계약상대방 계약목적 계약내용 계약금액 대금수수방법 2007.10.01 2017.09.30 도레이(주) 기술도입 기술도입계약 - - 나. 합병 계약 계약일 계약기간 계약상대방 계약목적 계약내용 계약금액 대금수수방법 2012.07.24 - 케이에스아이(주) 컴파운드 사업의 경쟁력 제고와 경영효율성 향상 케이에스아이(주) 흡수합병 - - 다. 합작법인(JV)인 코오롱바스프이노폼(주) 관련 계약 계약일 계약기간 계약상대방 계약목적 계약내용 계약금액 대금수수방법 2016.03.15 - BASF POM 사업에서의 글로벌 경쟁력 강화 합작법인 설립 및 운영 USD 50,000,000 (JV의 자본금 출자) 유상증자 라. 시설 증설 계약 계약일 계약기간 계약상대방 계약목적 계약내용 계약금액 대금수수방법 2016.03.15 2016.3.15 ~ 2018.8.31 코오롱글로벌(주) 특수목적용 POM 라인 증설 특수목적용 POM 라인 증설 231억 유상증자 및 내부자금 마. 합작법인(JV)과의 EPC 계약 계약일 계약기간 계약상대방 계약목적 계약내용 계약금액 대금수수방법 2016.3.17 2016.03.17 ~ 2018.08.31 코오롱바스프이노폼(주) 합작법인(JV)의 POM 연산 7만톤 공장 건설 코오롱글로벌과 컨소시엄으로 POM 연산 7만톤 공장 건설 USD 203,500,000 유상증자 및 내부자금 바 . 기술 이전 계약 계약일 계약기간 계약상대방 계약목적 계약내용 계약금액 대금수수방법 2016.04.27 2018.08.31 ~ 2028.08.31 코오롱바스프이노폼(주) 기술도입ㆍ이전ㆍ제휴 코오롱플라스틱(주)가 보유한 POM 관련 지적재산권 및 기술제공 USD 10,000,000 - 10. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 코오롱플라스틱은 2008년 (주)코오롱으로부터 플라스틱 사업부문을 인수하여, 관련 R 통합하여 R(현 R)를 설립하였습니다. 코오롱플라스틱의R 약 30년간 엔지니어링 플라스틱 관련 연구를 진행해 왔으며, 축적된 노하우를 바탕으로 고객의 요구를 충족하는 다양한 Grade의 제품을 개발하였습니다. 각 제품별 소재의 중합 및 컴파운드 소재기술은 물론 공정기술과 사출, 압출, 성형 등관련 가공기술까지 확보하는 등 엔지니어링 플라스틱 사업과 관련한 Total solution provider 역할을 수행하고 있습니다. 나. 연구개발 조직 당사의 연구 개발은 R 본부와 개발 Center에서 담당하고 있습니다. R 본부는 엔지니어링플라스틱 소재 연구개발에 주력하고 있으며, 개발 Center는 컴포지트 소재 및 어플리케이션 연구 개발 관련한 업무를 담당하고 있습니다. 다. 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과목 2017년도(제22기) 2016년도(제21기) 2015년도(제20기) 연구개발비용 계 3,493 2,524 2,918 (정부보조금) 0 0 0 연구개발비/매출액비율[연구개발비용계÷당분기매출액X100] 1.3% 1.1% 1.2% 라. 연구개발 실적 (a) 2017년 연구개발 실적 연구과제 연구성과 제품명/반영내용 소재 개발 내스크레치 PA 소재 개발 KOPA?(자동차) 소재 개발 고내열 PA 소재 개발 KOPA?(자동차) 소재 개발 고탄성 발포 소재 개발 KOPEL? (생활용품) 소재 개발 내충격 소재 개발 KOCETAL?(자동차) 소재 개발 내충격 저취 소재 개발 KOCETAL?(자동차) 소재 개발 음용수용 소재 개발 KOCETAL?(생활용품) 소재 개발 메디칼용 탄성소재 개발 KOPEL?(의료용) 소재 개발 내가수분해용 소재 개발 SPESIN?(자동차) 소재 개발 저가스 내가수 소재 개발 SPESIN?(자동차) 소재 개발 내가수 강화 소재 개발 SPESIN?(자동차) 소재 개발 저취용 소재 개발 KOCETAL?(생활용품) 소재 개발 내화학 강화 소재 개발 KOPA?(자동차) 소재 개발 내충격 난연 소재 개발 KOPA?(전기전자) 소재 개발 내유 내화학소재 개발 KOCETAL?(자동차) 소재 개발 염색성 탄성 소재 개발 KOPEL?(생활용품) 소재 개발 압출용 내열 소재 개발 KOCETAL?(자동차) 소재 개발 고강도 고탄성 소재 개발 KOPA?(자동차) 소재 개발 내후 내충격 소재 개발 KOCETAL?(자동차) 소재 개발 고강성 내마모 소재 개발 KOCETAL?(자동차) (b) 향후 주요 연구 계획 연구과제 연구계획 비고 소재 개발 치수안정성 소재 개발 - 소재 개발 고강성 소재개발 - 소재 개발 기능성 alloy 소재 개발 - 소재 개발 무도장 고강성 소재 개발 - 소재 개발 고유동 무도장 소재 개발 - 소재 개발 내충격 소재 개발 - 소재 개발 내마모 소재 개발 - 소재 개발 친환경 경랑화 소재 개발 - 소재 개발 친환경 난연 소재 개발 - 소재 개발 가스 투과 제어 소재 개발 - 소재 개발 고감성 탄성 소재개발 - 소재 개발 내화학 마모 소재 개발 - 소재 개발 자동차 내장재용 저취 소재 개발 - 소재 개발 고기능 특수 소재개발 - 소재 개발 전기차용 난연소재 개발 - 소재 개발 Food Contact용 POM 소재 개발 - 소재 개발 음용수용 POM 특화 소재 개발 - 소재 개발 전기차용 고강성 경량화 소재 개발 - 소재 개발 전기차용 전동화 부품 소재 개발 - 소재 개발 고내열 중공 성형용 소재 개발 - 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 상표 관리 정책 당사는 그룹 브랜드 관리 정책을 준용하여 브랜드를 관리하고 있으며, 생산하는 제품과 관련하여 아래의 브랜드를 사용하고 있습니다. 각 브랜드의 상세 내용은 다음과 같습니다. 사업구분 상표명 취득일 관련제품 엔지니어링플라스틱 KOPA? 2008.06.02 Polyamides (PA6, PA66) 수지 SPESIN? 2008.06.02 Polybutylene Terephthalate (PBT) 수지 KOCETAL? 1998.10.21 Polyoxymethylene (POM) 수지 KOPEL? 2008.06.02 Thermoplastic Polyester Elastomer(TPEE), PEL 수지 KOPET? 2008.06.02 Polyethylene terephthalate (PET) 수지 NOPLA? 2008.06.02 PEN-PET 수지 KOPPS? 2010.08.11 Poly phenylene sulfide (PPS) 수지 KOPHOS? 2012.04.01 LED용 광확산 수지 KompoGTe? 2014.08.05 LFT, Composite 복합소재 VITRET? 2004.11.09 투명 Copolyester 수지 INKRAYON? 2015.12.08 3D Printing 소재 나. 지적재산권 보유 현황 코오롱플라스틱은 엔지니어링 플라스틱 소재와 관련하여 다양한 특허를 출원/취득하였으나, 특허관련 사항은 영업상 기밀에 해당되어 기재를 생략합니다. 다. 관계법령 또는 정부의 규제 당사는 합성수지 및 기타 플라스틱 제조 사업을 영위하고 있으며, 제조공정 중 발생하는 물질들을 법/규정에 따라 체계적으로 관리하고 있습니다.당사가 영위하는 엔지니어링플라스틱 제조 사업과 관련된 법령은 [대기환경보전법],[수질 및 수생태계 보전에 관한 법률], [폐기물관리법], [화학물질질관리법], [화학물질의 등록 및 평가에 관한 법률] 등이 있으며, 제품생산을 위한 에너지를 사용하고 있기 때문에 [저탄소녹색성장 기본법]의 탄소배출권 거래제도 등에 의한 규제를 받고 있습니다. 상기 기술한 장래에 관한 사항은 사업보고서 제출일 현재 당사의 판단에 따른 것입니다. 또한 기재 내용이 당사 리스크의 전부는 아닙니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 ※ 하기의 요약 연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다. 구 분 제22기 (2017년 12월말) 제21기(2016년 12월말) 제20기(2015년 12월말) [유동자산] 129,610,667,821 107,473,006,493 87,870,101,130 ㆍ당좌자산 70,747,851,276 60,272,907,800 33,899,850,168 ㆍ재고자산 54,516,624,183 46,379,187,891 53,408,474,521 ㆍ기타유동자산 4,346,192,362 820,910,802 561,776,441 [비유동자산] 224,229,469,153 200,836,311,173 120,746,650,751 ㆍ투자자산 61,657,468,552 50,605,169,635 2,586,872,660 ㆍ유형자산 153,184,642,611 141,137,493,824 110,818,548,783 ㆍ무형자산 7,421,487,741 7,544,079,846 6,792,801,305 ㆍ기타비유동자산 1,965,870,249 1,549,567,868 548,428,003 자산총계 353,840,136,974 308,309,317,666 208,616,751,881 [유동부채] 121,247,253,117 106,043,961,935 102,936,676,522 [비유동부채] 38,060,806,349 27,436,170,713 8,163,325,629 부채총계 159,308,059,466 133,480,132,648 111,100,002,151 [자본금] 38,000,000,000 38,000,000,000 29,000,000,000 [자본잉여금] 83,812,661,349 83,812,661,349 27,839,108,539 [기타자본항목] 3,445,530,943 (3,017,972,395) 14,932,679 [이익잉여금] 69,091,376,008 55,868,261,695 40,531,136,032 지배기업 소유주지분 합계 194,349,568,300 174,662,950,649 97,385,177,250 비지배지분 182,509,208 166,234,369 131,572,480 자본총계 194,532,077,508 174,829,185,018 97,516,749,730 구 분 (2017.01.01~2017.12.31) (2016.01.01~2016.12.31) (2015.01.01~2015.12.31) 매출액 262,242,096,910 238,377,364,725 250,392,147,812 영업이익 19,611,191,984 17,927,126,262 14,187,261,354 당기순이익 17,521,747,370 17,680,497,942 8,989,600,673 지배기업 소유주지분 17,495,331,461 17,641,564,861 8,945,850,689 비지배지분 26,415,909 38,933,081 43,749,984 총포괄손익 23,502,892,490 14,513,882,478 8,420,735,908 지배기업 소유주지분 23,486,617,651 14,479,220,589 8,376,572,531 비지배지분 16,274,839 34,661,889 44,163,377 주당순이익 461 526 308 연결에 포함된 회사수 3 2 2 나. 요약 재무정보 ※ 하기의 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다. (단위: 원) 구 분 제22기 (2017년 12월말) 제21기(2016년 12월말) 제20기(2015년 12월말) [유동자산] 126,438,216,042 105,591,811,385 86,707,120,769 ㆍ당좌자산 69,088,641,508 59,544,751,318 33,671,127,298 ㆍ재고자산 53,118,378,619 45,247,106,396 52,495,956,064 ㆍ기타유동자산 4,231,195,915 799,953,671 540,037,407 [비유동자산] 226,483,945,223 201,347,679,565 121,778,774,609 ㆍ투자자산 63,939,797,660 51,150,619,777 3,658,137,985 ㆍ유형자산 153,156,789,573 141,103,412,074 110,779,407,316 ㆍ무형자산 7,421,487,741 7,544,079,846 6,792,801,305 ㆍ기타비유동자산 1,965,870,249 1,549,567,868 548,428,003 자산총계 352,922,161,265 306,939,490,950 208,485,895,378 [유동부채] 119,641,570,620 105,601,869,342 102,953,438,907 [비유동부채] 38,060,806,349 27,436,170,713 8,163,325,629 부채총계 157,702,376,969 133,038,040,055 111,116,764,536 [자본금] 38,000,000,000 38,000,000,000 29,000,000,000 [자본잉여금] 83,748,689,499 83,748,689,499 27,775,136,689 [기타자본항목] 3,561,458,428 (2,994,464,153) - [이익잉여금] 69,909,636,369 55,147,225,549 40,593,994,153 자본총계 195,219,784,296 173,901,450,895 97,369,130,842 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 (2017.01.01~2017.12.31) (2016.01.01~2016.12.31) (2015.01.01~2015.12.31) 매출액 260,080,696,952 236,385,899,174 249,178,706,464 영업이익 19,372,234,944 17,475,601,895 13,729,803,751 당기순이익 18,999,708,154 16,857,670,594 8,639,836,792 주당순이익 500 503 298 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 20180322_v1_사업보고서_22_00241005_코오롱플라스틱주식회사.ixd 2. 연결재무제표 ※ 당사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 가. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 22 기 2017.12.31 현재 제 21 기 2016.12.31 현재 제 20 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 129,610,667,821 107,473,006,493 87,870,101,130 현금및현금성자산 14,738,396,495 17,336,976,643 6,126,168,371 매출채권 및 기타유동채권 56,009,454,781 42,735,931,157 27,773,681,797 유동매도가능금융자산 200,000,000 재고자산 54,516,624,183 46,379,187,891 53,408,474,521 기타유동자산 745,780,256 442,532,053 524,186,441 기타유동금융자산 3,600,412,106 378,378,749 37,590,000 비유동자산 224,229,469,153 200,836,311,173 120,746,650,751 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,389,361,018 1,123,049,822 1,192,557,681 비유동매도가능금융자산 2,594,314,979 1,094,314,979 1,394,314,979 지분법적용 투자지분 55,678,760,742 48,387,804,834 기타비유동금융자산 433,290,805 434,100,018 71,019,274 유형자산 153,184,642,611 141,137,493,824 110,818,548,783 투자부동산 1,995,031,813 무형자산 7,421,487,741 7,544,079,846 6,792,801,305 이연법인세자산 1,532,579,444 1,115,467,850 477,408,729 자산총계 353,840,136,974 308,309,317,666 208,616,751,881 부채 유동부채 121,247,253,117 106,043,961,935 102,936,676,522 매입채무 및 기타유동채무 58,613,870,152 54,618,493,742 31,305,356,166 단기차입금 41,619,131,774 33,725,932,475 69,501,717,183 기타유동부채 17,426,320,441 11,101,058,137 756,651,857 기타유동금융부채 386,095,609 2,871,377,420 당기법인세부채 3,201,835,141 3,727,100,161 1,372,951,316 비유동부채 38,060,806,349 27,436,170,713 8,163,325,629 장기매입채무 및 기타비유동채무 348,148,269 256,703,302 156,107,405 장기차입금 35,000,000,000 24,000,000,000 5,000,000,000 퇴직급여부채 2,712,658,080 2,298,562,235 3,007,218,224 기타비유동금융부채 880,905,176 부채총계 159,308,059,466 133,480,132,648 111,100,002,151 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 194,349,568,300 174,662,950,649 97,385,177,250 자본금 38,000,000,000 38,000,000,000 29,000,000,000 자본잉여금 83,812,661,349 83,812,661,349 27,839,108,539 기타포괄손익누계액 3,445,530,943 (3,017,972,395) 14,932,679 이익잉여금(결손금) 69,091,376,008 55,868,261,695 40,531,136,032 비지배지분 182,509,208 166,234,369 131,572,480 자본총계 194,532,077,508 174,829,185,018 97,516,749,730 자본과부채총계 353,840,136,974 308,309,317,666 208,616,751,881 나. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 20 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 수익(매출액) 262,242,096,910 238,377,364,725 250,392,147,812 매출원가 215,018,737,808 195,150,101,777 213,670,371,815 매출총이익 47,223,359,102 43,227,262,948 36,721,775,997 판매비와관리비 27,612,167,118 25,300,136,686 22,534,514,643 영업이익(손실) 19,611,191,984 17,927,126,262 14,187,261,354 기타이익 11,135,575,048 17,250,190,473 4,574,249,046 기타손실 8,272,303,347 12,118,188,624 5,167,157,254 금융수익 7,307,692,288 2,879,996,480 60,757,079 금융원가 4,579,579,070 4,990,986,146 3,117,936,458 지분법손익 (1,599,069,278) 525,170,309 법인세비용차감전순이익(손실) 23,603,507,625 21,473,308,754 10,537,173,767 법인세비용 6,081,760,255 3,792,810,812 1,547,573,094 당기순이익(손실) 17,521,747,370 17,680,497,942 8,989,600,673 기타포괄손익 5,981,145,120 (3,166,615,464) (568,864,765) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (472,217,148) (129,439,198) (572,998,721) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (437,297,334) (129,439,198) (572,998,721) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) (34,919,814) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 6,453,362,268 (3,037,176,266) 4,133,956 현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익) 6,555,922,581 (2,994,464,153) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (102,560,313) (42,712,113) 4,133,956 총포괄손익 23,502,892,490 14,513,882,478 8,420,735,908 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 17,495,331,461 17,641,564,861 8,945,850,689 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 26,415,909 38,933,081 43,749,984 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 23,486,617,651 14,479,220,589 8,376,752,531 총 포괄손익, 비지배지분 16,274,839 34,661,889 44,163,377 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 461 526 308 다. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 20 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 29,000,000,000 27,839,108,539 11,212,116 33,608,284,063 90,458,604,718 87,409,103 90,546,013,822 당기순이익(손실) 8,945,850,689 8,945,850,689 43,749,984 8,989,600,673 기타포괄손익 3,720,563 (572,998,720) (569,278,157) 413,393 (568,864,764) 지분의 발행 배당금지급 (1,450,000,000) (1,450,000,000) (1,450,000,000) 2015.12.31 (기말자본) 29,000,000,000 27,839,108,539 14,932,679 40,531,136,032 97,385,177,250 131,572,480 97,516,749,730 2016.01.01 (기초자본) 29,000,000,000 27,839,108,539 14,932,679 40,531,136,032 97,385,177,250 131,572,480 97,516,749,730 당기순이익(손실) 17,641,564,861 17,641,564,861 38,933,081 17,680,497,942 기타포괄손익 (3,032,905,074) (129,439,198) (3,162,344,272) (4,271,192) (3,166,615,464) 지분의 발행 9,000,000,000 55,973,552,810 64,973,552,810 64,973,552,810 배당금지급 (2,175,000,000) (2,175,000,000) (2,175,000,000) 2016.12.31 (기말자본) 38,000,000,000 83,812,661,349 (3,017,972,395) 55,868,261,695 174,662,950,649 166,234,369 174,829,185,018 2017.01.01 (기초자본) 38,000,000,000 83,812,661,349 (3,017,972,395) 55,868,261,695 174,662,950,649 166,234,369 174,829,185,018 당기순이익(손실) 17,495,331,461 17,495,331,461 26,415,909 17,521,747,370 기타포괄손익 6,463,503,338 (472,217,148) 5,991,286,190 (10,141,070) 5,981,145,120 지분의 발행 배당금지급 (3,800,000,000) (3,800,000,000) (3,800,000,000) 2017.12.31 (기말자본) 38,000,000,000 83,812,661,349 3,445,530,943 69,091,376,008 194,349,568,300 182,509,208 194,532,077,508 라. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 20 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 42,932,726,929 38,240,934,366 24,174,804,944 당기순이익(손실) 17,521,747,370 17,680,497,942 8,989,600,673 당기순이익조정을 위한 가감 25,477,041,579 22,072,256,712 14,943,581,953 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 6,834,734,575 528,392,308 383,413,098 법인세납부(환급) (6,900,796,595) (2,040,212,596) (141,790,780) 투자활동현금흐름 (58,263,230,856) (71,168,241,999) (6,379,582,600) 대여금및수취채권의 처분 317,565,186 265,606,933 570,076,355 이자수취 54,662,783 114,976,308 50,672,498 매도가능금융자산의 처분 200,000,000 유형자산의 처분 438,190,246 800,000 대여금및수취채권의 취득 (590,784,470) (170,804,317) (504,268,386) 매도가능금융자산의 취득 (1,500,000,000) (200,000,000) 기타금융자산의 취득 (354,434,488) 지분법적용 투자지분의 취득 (8,913,600,000) (43,654,712,525) 유형자산의 취득 (48,049,321,974) (26,296,639,340) (5,350,666,070) 무형자산의 취득 (219,942,627) (1,072,234,570) (946,196,997) 재무활동현금흐름 13,583,821,864 43,851,535,375 (16,953,299,001) 단기차입금의 증가 19,164,021,943 532,317,632 14,648,199,376 장기차입금의 증가 6,000,000,000 24,000,000,000 3,000,000,000 사채의 증가 5,000,000,000 5,000,000,000 주식의 발행 65,610,000,000 이자지급 (1,780,200,004) (1,974,442,683) (3,151,498,377) 단기차입금의 상환 (6,000,000,000) (41,504,892,459) (30,000,000,000) 사채의 상환 (5,000,000,000) (5,000,000,000) 배당금지급 (3,800,000,075) (2,174,999,925) (1,450,000,000) 신주발행비 지급 (636,447,190) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (1,746,682,063) 10,924,227,742 841,923,343 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (851,898,085) 286,580,530 141,356,738 기초현금및현금성자산 17,336,976,643 6,126,168,371 5,142,888,290 기말현금및현금성자산 14,738,396,495 17,336,976,643 6,126,168,371 3. 연결재무제표 주석 제 22 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 21 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 코오롱플라스틱 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 코오롱플라스틱 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 Kolon Plastics (BEIJING), INC.(이하 "종속기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요 지배기업은 폴리옥시메틸렌, 폴리아마이드수지 등과 그 관련제품의 제조가공 및 판매를 목적으로 1996년 3월 15일에 설립되었으며, 2011년 6월 15일자로 한국거래소에 상장되었습니다.지배기업은 경상북도 김천시에 본사와 제조시설이 위치하고 있으며, 경기도 과천시에 판매를 위한 분사무소가 있습니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 38,000,000천원이며, 주요주주 구성내역은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수 지 분 율 코오롱인더스트리㈜ 25,340,000 주 66.68% 기타주주 12,660,000 주 33.32% 합 계 38,000,000 주 100% (2) 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 업종 자본금 투자비율(%) 소재지 결산일 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 플라스틱제품 판매업 CNY 6,016,730 90.00 중국 북경 12월 31일 Kolon Plastics (SHANGHAI), INC. 플라스틱제품 판매업 USD 100,000 100.00 중국 상해 12월 31일 회사명 업종 자본금 투자비율(%) 소재지 결산일 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 플라스틱제품 판매업 CNY 6,016,730 90.00 중국 북경 12월 31일 (3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 코오롱플라스틱㈜ 352,922,161 157,702,377 260,080,697 18,999,708 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 4,737,030 2,854,282 10,715,097 264,160 Kolon Plastics (SHANGHAI), INC. 582,119 613,473 214,968 (143,795) 합 계 358,241,310 161,170,132 271,010,762 19,120,073 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 코오롱플라스틱㈜ 306,939,491 133,038,040 236,385,899 16,857,671 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 4,802,952 3,082,953 9,105,400 389,332 합 계 311,742,443 136,120,993 245,491,299 17,247,003 (4) 당기 중 연결대상종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 종속기업명 소재지 소유지분율(%) 종속기업 포함 Kolon Plastics (SHANGHAI), INC. 중국 상해 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고 원단위(주석: 천원단위)로 표시되어 있습니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.3.2 금융상품금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초인식 및 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 2) 후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. ② 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로계상하며 포괄손익계산서에 대여금에 대한 손상차손 및 수취채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비 또는 기타비용으로 계상하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산 연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용으로 계상하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 포괄손익계산서의 기타비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 금융자산의 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자 산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결기업은 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석7(매출채권및기타채권), 주석 10(매도가능금융자산)에서 제공하고 있습니다. 연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비 및 기타비용을 차감처리하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 2) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. ② 이자부차입금 최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 활인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.3.3 파생금융상품 및 위험회피연결기업은 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. - 공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공 정가치 변동에 대한 위험회피 - 현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피 - 해외사업장순투자의 위험회피연결기업은 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다. 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다.(1) 공정가치위험회피위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다.또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다.한편 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다.미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에반영합니다.(2) 현금흐름위험회피파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다.확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나 위험회피수단이 대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다.(3) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다.2.3.4 외화환산 연결기업은 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3.5 수익인식연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 매출액총액을, 대리인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 수수료에 해당하는 부분을 수익으로 인식하고 있습니다. 또한 연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고있습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (3) 배당금수익연결기업은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 2.3.6 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 - 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시 적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.7 정부보조금연결기업은 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.8 연금 및 퇴직급여 연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.9 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 구분 추정내용연수 건물 24∼40년 차량운반구 4년 구축물 34∼40년 공구기구 4~12년 기계장치 4~20년 비품 4년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.3.10 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업의 무형자산에 대한 상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 특허권 10년 정액법 상표권 5년 〃 기타의무형자산 10~20년 〃 2.3.11 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.3.12 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 비한정 내용연수 적용 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (2) 영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 2.3.13 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.(1) 온실가스 배출연결기업은 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 사용하여야 합니다. 연결기업은 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 포괄손익계산서에 계상하고 있습니다.2.3.14 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.3.15 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3 - 파생상품의 공정가치 공시 : 주석 12 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 39 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 39 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 2.4.1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업은 당기와 전기의 정보에 대해 주석34에 공시하였습니다. 2.4.2 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2014 - 2016 연차개선기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정): 공시규정의 범위 구분개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 연결기업은 개정사항에 해당하는 매각예정으로 분류한 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 없으므로, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (3) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (4) 환류세제지배기업은 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 지배기업은 동 기간의 법인세를측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 지배기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 4.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다. 연결기업은 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 70,558백만원, 매도가능금융자산 2,594백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 70,558백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 500백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,094백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. (2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. (3) 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 70,558백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금을 설정하고 있지 않습니다. 4.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결기업은 2017년 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 연결기업의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 보완하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로보고하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업은 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 연결기업의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 완료하였습니다. 연결기업이 당기말 현재의상황 및 이용 가능한 정보에 기초하여 평가한 결과 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결기업의 재무상태표 및 손익계산서에 미치는 영향은 중대하지않다고 판단하고 있습니다. (1) 거래가격의 산정연결기업은 합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업을 영위하고 있으며, 2017 회계연도 중 합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업부문의 수익은 254,403백만원으로 총 수익의 약 97%에 해당합니다.연결기업의 고객과의 합성수지 및 기타 플라스틱 물질 공급계약 중 고객에게 기간별 판매실적에 따라 할인 및 장려금을 제공하거나, 특정 사유 발생시 거래가격이 변동되는 계약의 경우 고객에게 받을대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. 연결기업은 2017 회계연도 기준 영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단합니다. (2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분연결기업의 수출계약, 기간단위(Term-base) 공급계약 등의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결기업의 수익인식 시점이변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다. 연결기업은 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식할 예정입니다.연결기업은 2017 회계연도 기준 영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단합니다.4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생 시적용할 계획입니다.4.4 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 4.5 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.연결기업은 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 연결기업은 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결기업이 이러한분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적인 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.4.6 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4.7 연차개선 2014-2016(1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결기업에 적용가능하지 않습니다. (2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. - 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음. - 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4.8 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서의 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 현재회계정책과 일치하며, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 5. 영업부문(1) 연결기업의 경영관리 목적으로 영업활동은 폴리옥시메틸렌, 폴리아마이드수지 등의 플라스틱제품 제조ㆍ가공 및 판매로서 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. (2) 연결기업의 당기 및 전기 중 지역별 매출액 및 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매출액 비유동자산 당기 전기 당기말 전기말 한국 260,080,697 236,385,899 225,386,471 201,872,849 국외 10,930,065 9,105,400 27,853 34,727 연결조정 (8,768,665) (7,113,934) (1,184,855) (1,071,265) 합계 262,242,097 238,377,365 224,229,469 200,836,311 (3) 당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 218 365 보통예금 6,288,920 9,320,411 외화예금 8,449,258 8,016,201 합계 14,738,396 17,336,977 7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 30,416,807 - 25,698,858 - 미수금 25,421,208 - 16,863,665 - 대여금 164,751 308,289 157,864 258,703 미수수익 6,689 - 15,544 - 보증금 - 1,081,072 - 864,347 합계 56,009,455 1,389,361 42,735,931 1,123,050 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - - 손상차손 - 38,904 제각 - (38,904) 기말금액 - - (3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 만기미도래 57,398,816 43,858,981 (4) 연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 매출채권 11,166,730 10,197,094 소구의무 부담 단기차입금(주1) 11,166,730 10,197,094 (주1) 연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권의 명목금액만큼 단기차입금을 인식하고 있습니다(주석 17 참조). 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 28,101,786 (440,322) 27,661,464 23,609,853 (281,590) 23,328,263 상품 1,412,678 (2,253) 1,410,425 1,503,974 (38) 1,503,936 반제품 4,718,670 - 4,718,670 1,677,705 - 1,677,705 원재료 16,223,315 - 16,223,315 14,235,597 - 14,235,597 저장품 110,759 - 110,759 415,712 - 415,712 미착품 4,391,991 - 4,391,991 5,217,975 - 5,217,975 합계 54,959,199 (442,575) 54,516,624 46,660,816 (281,628) 46,379,188 9. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 170,765 37,670 선급비용 575,015 404,812 기타 - 50 합계 745,780 442,532 10. 매도가능금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채무증권 500,000 200,000 지분증권 2,094,315 1,094,315 합계 2,594,315 1,294,315 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기일 이자율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 당기말 전기말 케이파이브제사차유동화전문유한회사 제1-5회 사모 무보증 후순위 유동화사채 2017-05-26 - - - - 200,000 케이파이브제육차주식회사 제1-5회 무보증 후순위사채(주1) 2019-05-27 3.57 500,000 500,000 500,000 - 합계 500,000 200,000 한편, 당기 보고기간종료일 현재 상기 채무증권은 케이파이브제육차유동화전문유한회사에 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조). (3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 당기말 전기말 시장성 없는 지분증권: KOLON CHINA (HK) COMPANY LIMITED 2.4 1,094,315 (주1) 1,094,315 1,094,315 코오롱 2017 4차 산업혁명 투자조합 출자금 - 1,000,000 1,000,000 1,000,000 - 합계 2,094,315 1,094,315 (주1) 연결기업은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권에 대하여 취득원가로 장부금액을 인식하였습니다. 11. 공동기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산일 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 코오롱바스프이노폼㈜ 대한민국 12월 31일 50.00 55,678,761 50.00 48,387,805 (2) 당기 중 공동기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 대체 기말 코오롱바스프이노폼㈜ 48,387,805 8,924,945 (1,599,069) (34,920) 55,678,761 (3) 당기 중 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익 코오롱바스프이노폼㈜ 223,381,852 109,993,004 - (1,163,362) 12. 기타금융자산보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 통화선도거래(주1) 3,600,412 3,118 378,379 8,647 장기금융상품 - 2,000 - 2,000 반환조건부 회원권 - 78,173 - 69,019 만기보유금융자산 - 350,000 - 354,434 합계 3,600,412 433,291 378,379 434,100 (주1) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 매매목적으로 보유하고 있는 통화선도거래 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 거래목적 파생상품종류 계약내용 당기 전기 매매목적 통화선도거래 외화매입목적의 통화선도거래 USD 8,153,910.20 외화매입목적의 통화선도거래 USD 8,818,000 현금흐름위험회피 통화선도거래 예상매입 현금흐름위험회피목적의 통화선도거래 USD 162,574,137.84 - 연결기업은 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동을 거래의 성격에 따라 손익계산서에 인식하고 있으며, 위험회피회계의 적용요건을 충족하는 파생상품은 현금흐름위험회피 회계를 적용하고 있습니다. 통화선도의 위험회피대상이 되는 예상 거래는 2017년 중 발생할 가능성이 매우 높으며, 당기말 현재 연결기업의 예상 외화매입액의 대부분을 차지하고 있습니다. 이에 대한 현금흐름위험회피는 매우 효과적인 것으로 평가되어 동 위험회피수단으로 지정된 통화선도계약은현물가격과 이자요소를 구분하고, 현물가격에 대하여 위험회피관계를 지정하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 한편, 매매목적 통화선도거래와 관련하여 기타금융자산과 기타금융부채로 각각 42,071천원 및 386,096천원이 계상되었으며, 현금흐름위험회피 통화선도거래와 관련하여 기타금융자산으로 3,561,458천원이 계상되었습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 파생금융상품과 관련하여 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 평가액 자산 3,603,530 387,025 부채 386,096 3,752,283 평가손익 이익 42,071 362,631 손실 386,096 733,424 기타포괄손익 이익 6,555,923 - 손실 - 2,994,464 13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 토지 13,707,555 7,883,599 건물 30,141,664 31,251,768 감가상각누계액 (4,226,961) (4,483,469) 구축물 8,485,160 8,485,160 감가상각누계액 (2,457,932) (2,243,477) 기계장치 181,080,784 182,002,667 정부보조금 (83,080) (109,989) 감가상각누계액 (104,601,176) (100,286,028) 차량운반구 560,484 630,428 감가상각누계액 (505,434) (524,973) 공구기구 1,649,182 1,238,475 감가상각누계액 (572,993) (485,968) 비품 3,125,500 3,069,353 감가상각누계액 (2,385,152) (2,318,014) 건설중인자산 29,267,044 17,027,962 합계 153,184,644 141,137,494 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 및자본적지출(주1) 본계정대체로인한 증감(주2) 감가상각비 처분 등(주2) 기말 토지 7,883,600 1,585,191 4,238,764 - - 13,707,555 건물 26,768,299 1,528,939 (1,199,516) (1,183,019) 25,914,703 구축물 6,241,683 - - (214,455) - 6,027,228 기계장치 81,716,639 3,970,451 657,700 (9,502,084) (363,098) 76,479,608 정부보조금 (109,989) - - 26,909 - (83,080) 차량운반구 105,455 - - (50,401) (4) 55,050 공구기구 752,507 342,114 166,000 (159,790) (24,642) 1,076,189 비품 751,339 191,863 - (197,439) (5,416) 740,347 건설중인자산 17,027,961 18,183,147 (5,944,064) - - 29,267,044 합계 141,137,494 25,801,705 (2,081,115) (11,280,279) (393,160) 153,184,644 (주1) 건설중자산의 취득가액중 2,316,561천원은 기말 현재 취득대금이 미지급되었습니다.(주2) 당기 중 투자부동산으로 대체된 2,081,165천원이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 및자본적지출(주1) 본계정대체로인한 증감 감가상각비 처분 등(주2) 기말 토지 12,284,945 - - - (4,401,345) 7,883,600 건물 14,122,015 - 16,463,783 (539,190) (3,278,309) 26,768,299 구축물 7,659,672 - 17,500 (235,238) (1,200,251) 6,241,683 기계장치 74,579,055 - 15,360,422 (8,122,853) (99,985) 81,716,639 정부보조금 (136,898) - - 26,910 - (109,988) 차량운반구 128,297 - 28,923 (51,765) - 105,455 공구기구 788,995 22,488 78,500 (137,474) (3) 752,506 비품 480,780 193,117 222,544 (145,102) - 751,339 건설중인자산 911,688 48,287,945 (32,171,672) - - 17,027,961 합계 110,818,549 48,503,550 - (9,204,712) (8,979,893) 141,137,494 (주1) 건설중자산의 취득가액중 22,208,030천원은 기말현재 취득대금이 미지급되었습니다.(주2) 토지는 당기 중 현물출자 하였으며, 건물, 구축물 및 기계장치는 상주공장을 김천2공장에 이전함에 따라 폐기하였습니다. 14. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 881,600 - 건물 2,639,042 - 감가상각누계액 (1,525,610) - 합 계 1,995,032 - (2) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각비 기말 토지 - 881,600 - 881,600 건물 - 1,199,515 (86,083) 1,113,432 합 계 - 2,081,115 (86,083) 1,995,032 (3) 투자부동산 관련 손익당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 임대수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 123,842 - 15. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 본계정대체로 인한 증감 상각비 기말 특허권 38,360 - - (28,770) 9,590 개발비 2,014,112 - 375,381 (377,898) 2,011,595 정부보조금 (166,336) - - 68,828 (97,507) 기타의무형자산 23,473 - - (4,695) 18,778 회원권 1,958,329 8,880 - - 1,967,209 영업권 2,542,189 - - - 2,542,189 건설중인무형자산 1,133,952 211,063 (375,381) - 969,634 합계 7,544,079 219,943 - (342,535) 7,421,488 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 본계정대체로 인한 증감 상각비 기말 특허권 67,130 - - (28,770) 38,360 개발비 2,258,680 - 111,752 (356,320) 2,014,112 정부보조금(주1) (235,164) - - 68,828 (166,336) 기타의무형자산 28,167 - - (4,694) 23,473 회원권 1,567,329 391,000 - - 1,958,329 영업권 2,542,189 - - - 2,542,189 건설중인무형자산 564,470 681,234 (111,752) - 1,133,952 합계 6,792,801 1,072,234 - (320,956) 7,544,079 (2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권과 영업권에 대하여 매회계기간 및 손상징후가 발생하였을때 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 24,729,823 - 22,030,241 - 미지급금 32,279,608 318,148 31,371,254 256,703 미지급비용 1,604,439 - 1,216,998 - 임대보증금 - 30,000 - - 합계 58,613,870 348,148 54,618,493 256,703 17. 차입금및사채(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 41,619,132 28,725,932 사채 - 5,000,000 단기차입금및사채 소계 41,619,132 33,725,932 장기차입금 30,000,000 24,000,000 사채 5,000,000 - 장기차입금및사채 소계 35,000,000 24,000,000 합계 76,619,132 57,725,932 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 매출채권 할인 우리은행 외 1.13 ~ 5.67 11,166,730 10,197,094 원화단기차입금 한국수출입은행 2.80 4,000,000 - 한국산업은행 2.67 15,000,000 18,000,000 KEB하나은행 3.04~3.08 10,000,000 - 외화단기차입금 한국수출입은행 3.48 470,502 528,838 국민은행 북경분행 4.52 981,900 - 합계 41,619,132 28,725,932 (3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 원화장기차입금 한국산업은행 2.29 ~ 2.68 30,000,000 24,000,000 (4) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말 제6회 무보증사모사채 2015-05-21 2017-05-22 - - 5,000,000 제7회 무보증사모사채 2017-05-22 2019-05-22 3.19 5,000,000 - (5) 장기차입금및사채의 상환계획 (단위: 천원) 종류 당기말 잔액 상환금액 2017년 2018년 2019년 이후 사채 5,000,000 - 5,000,000 - 장기차입금 30,000,000 - - 30,000,000 합계 35,000,000 - 5,000,000 30,000,000 18. 담보제공자산 등(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공처 담보제공자산 채권최고액 한국산업은행 토지,건물 98,000,000 케이파이브제육차유동화전문 유한회사 매도가능금융자산 500,000 (2) 당기 보고기간종료일 현재 타인으로부터 담보로 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자 담보제공자산 금 액 ㈜우성케미칼 등 연결기업의 매출채권에 대한 토지, 건물 등 담보 9,363,200 (3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 금융기관명 당기말 전기말 제 한 내 용 장기금융상품 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 19. 기타유동부채보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 선수금 15,516,016 9,844,582 예수금 580,770 523,470 배출부채(주1) 1,329,534 733,007 합계 17,426,320 11,101,059 (주1) 연결기업은 온실가스 배출과 관련하여 연결기업이 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 이행연도별 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다. (단위 : tCO2-eq) 구 분 2015년 2016년 2017년 계획기간 내 총 수량 배출권 할당량 94,897 90,929 89,331 275,157 (2) 당기 중 연결기업의 배출권 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : tCO2-eq, 천원) 구 분 2015년분 2016년분 2017년분 합 계 수 량 장부금액 수 량 장부금액 수 량 장부금액 수 량 장부금액 기초 94,897 - 90,929 - 89,331 - 275,157 - 추가할당 14,210 - 51,225 - 3,835 - 69,270 - 매입 - - - - - - - - 차입(상환) 24,305 - (3,345) - (20,960) - - - 정부제출 (133,412) - (138,809) - - - (272,221) - 기말 - - - - 72,206 - 72,206 - (3) 당기 보고기간 종료일 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.(4) 당기 및 전기 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당 기 전 기 기초 732,610 311,970 배출원가인식 1,119,934 489,560 배출권 제출 (732,610) (311,970) 이연수익 대체 209,600 243,050 기말 1,329,534 732,610 (5) 당기의 온실가스 배출량 추정치는 138,683 tCO2-eq(전기: 139,885 tCO2-eq)이며, 인증받은 전기의 온실가스 배출량은 138,809tCO2-eq입니다. 20. 정부보조금당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 661,381 606,224 수취 등 92,167 150,895 손익인식 (95,738) (95,738) 기말 657,810 661,381 유동성 예수금 477,222 385,055 비유동성 유형자산 차감 83,080 109,990 무형자산 차감 97,507 166,336 정부보조금은 특정 유ㆍ무형자산의 취득과 관련되어 수취한 것으로서 유ㆍ무형자산의 차감계정으로 계상하고 있으며, 수취액의 40%는 과제수행기간종료 후 정액기술료로 상환할 예정이며 동 금액은 기타유동부채 및 장기매입채무및기타채무로 계상되어 있습니다. 21. 퇴직급여 (1) 순 확정급여부채의 내역보고기간종료일 현재 순 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되는 퇴직급여채무의 현재가치 12,610,976 11,018,197 사외적립자산의 공정가치 (9,898,318) (8,719,635) 합 계 2,712,658 2,298,562 (2) 순확정 급여 부채 관련 손익인식 사항확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,891,569 1,611,050 순확정급여부채의 순이자 59,117 74,621 합 계 1,950,686 1,685,671 당기 및 전기의 총 비용 중 각각 1,134,646천원 및 961,147천원은 매출원가에 포함되어있으며, 816,040천원 및 724,524천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 확정 급여채무의 현재가치 변동내역 확정 급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 11,018,197 9,318,844 당기근무원가 1,891,569 1,611,050 이자원가 268,706 218,305 퇴직금 지급액 (1,217,159) (407,520) 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동에 서 발생하는 보험수리적손익 842,219 98,732 재무적 가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 (635,115) (153,052) 경험조정 255,664 167,662 기타 (관계사전입등) 186,896 164,176 기말 12,610,976 11,018,197 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 8,719,635 6,311,626 기여금 납부액 2,120,000 2,560,000 퇴직금 지급액 (1,166,934) (383,865) 재측정요소 (97,870) (52,605) 관계사전입 113,898 140,795 기대수익 209,589 143,684 기말 9,898,318 8,719,635 한편, 확정급여제도와 관련하여 2018년에 납입할 것으로 예상되는 기여금은 2,182,310천원 입니다. (5) 사외적립자산의 구성요소당기 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 모두 정기예금으로 구성되어 있습니다. (6) 주요 보험수리적 가정 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 3.08 2.57 미래임금상승률 4.00 4.00 (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1.00% (1,146,891) 1,359,608 임금상승률 1.00% 1,333,642 (1,148,491) 위 민감도분석은 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.(8) 당기 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.18년 입니다. 22. 자본금보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주의 금액 1,000원 1,000원 발행한 주식수 38,000,000 38,000,000 23. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 83,748,689 83,748,689 기타자본잉여금 63,972 63,972 합계 83,812,661 83,812,661 24. 기타자본항목보고기간종료일 현재 지배기업의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품평가손실 3,561,458 (2,994,464) 해외사업장 외화환산차이 (115,927) (23,508) 합계 3,445,531 (3,017,972) 25. 이익잉여금보고기간종료일 현재 지배기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 1,032,500 652,500 미처분이익잉여금 68,058,876 55,215,762 합계 69,091,376 55,868,262 (주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 26. 매출액과 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출 253,112,632 235,439,919 상품매출 1,712,476 1,481,373 용역매출 7,416,989 1,456,073 합계 262,242,097 238,377,365 (2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 213,005,189 192,855,440 상품매출원가 457,645 833,335 용역매출원가 1,555,904 1,461,327 합계 215,018,738 195,150,102 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 반제품의 변동 (29,523,561) (11,726,660) 원재료와 저장품의 사용액 165,246,560 135,824,416 상품매출원가 457,645 833,335 급여 19,492,323 15,278,533 퇴직급여 1,950,686 1,685,671 복리후생비 2,020,580 1,672,681 여비교통비 861,658 815,781 차량유지비 94,477 122,705 통신비 121,242 113,133 세금과공과 173,147 183,528 지급임차료 895,999 729,259 감가상각비 10,981,551 8,912,218 보험료 2,348,435 1,813,231 교육훈련비 293,502 363,248 접대비 371,651 286,330 광고선전비 729,792 358,838 견본비 283,926 358,591 판매촉진비 212,624 299,750 수출경비 5,376,855 5,255,133 경상개발비 1,104,812 855,441 운반비 1,754,244 1,608,907 수도광열비 29,705,174 28,963,477 사무비 250,904 212,067 지급수수료 5,364,268 4,521,207 수선비 3,677,885 2,635,200 대손상각비 - 38,904 소모품비 1,607,582 1,510,228 회의비 41,547 41,929 무형자산상각비 342,535 320,956 포장비 4,564,343 4,315,150 지급용역비 6,323,733 7,048,342 외주가공비 2,463,761 2,439,502 기타 3,041,025 2,759,207 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 242,630,905 220,450,238 28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 9,285,415 8,068,087 퇴직급여 816,040 724,525 복리후생비 927,859 771,509 여비교통비 861,658 815,781 차량유지비 94,477 122,705 통신비 121,242 113,133 세금과공과 173,147 183,528 지급임차료 895,999 729,259 감가상각비 102,169 82,779 보험료 701,565 563,891 교육훈련비 293,502 326,187 접대비 371,651 323,618 광고선전비 729,792 358,838 견본비 283,926 358,591 판매촉진비 212,624 299,750 수출경비 5,376,855 5,255,133 경상개발비 14,850 13,906 운반비 1,563,845 1,362,706 수도광열비 328,664 267,922 사무비 250,904 212,067 지급수수료 3,759,485 3,562,065 수선비 5,500 230 대손상각비 - 38,904 소모품비 2,804 - 회의비 41,547 41,929 무형자산상각비 342,535 320,956 도서인쇄비 14,996 22,730 연구비 1,304 11,710 지급용역비 37,812 347,698 합계 27,612,167 25,300,137 29. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 4,092,329 4,911,442 외화환산이익 413,629 1,012,895 유형자산처분이익 248,737 - 수수료수익 - 4,622,623 잡이익 6,380,880 6,703,230 합계 11,135,575 17,250,190 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 4,102,044 4,382,734 외환환산손실 1,206,969 766,899 기부금 205,000 161,975 잡손실 2,516,393 1,934,610 유형자산처분손실(주1) 241,897 4,871,971 합계 8,272,303 12,118,189 (주1) 당기 중 공장이전에 따라 폐기한 유형자산 4,578,545 천원이 포함된 금액입니다. 30. 금융수익과 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 50,527 124,602 파생상품평가이익 42,071 362,631 파생상품거래이익 7,215,094 2,392,763 합계 7,307,692 2,879,996 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,776,142 1,998,168 파생상품평가손실 386,096 733,424 파생상품거래손실 2,417,341 2,259,394 합계 4,579,579 4,990,986 31. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 6,375,532 4,394,362 일시적차이의 변동 (417,112) (638,059) 총법인세비용 5,958,420 3,756,303 자본에 직접 반영된 이연법인세 123,340 36,508 법인세비용 6,081,760 3,792,811 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 123,340 36,508 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 23,603,508 21,473,309 적용세율에 따른 법인세(당기 및 전기:22%) 5,192,772 4,724,128 조정사항 비과세수익 - (36,508) 비공제비용 63,615 57,898 세액공제 (760,676) (1,207,126) 지방소득세액 543,193 474,926 농어촌특별세액 120,661 225,959 법인세추납액 934,168 - 기타(세율차이등) (11,973) (446,466) 법인세비용 6,081,760 3,792,811 유효세율 25.77% 17.66% (4) 당기 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 연결기업의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 (차감할 일시적 차이) 확정급여부채 2,137,695 218,764 101,809 2,458,268 감가상각비 834,002 96,717 - 930,719 제품 61,950 34,921 - 96,871 상품 8 488 - 496 금융상품 1,229 (5) 1,224 국고보조금(예금) 84,712 20,277 - 104,989 국고보조금(기계) 24,198 (5,921) - 18,277 국고보조금(개발비) 36,594 (15,142) - 21,452 유급휴가부채 200,173 87,202 - 287,375 자산폐기손실 350,018 110,066 - 460,084 지급보증 15 431 - 446 증여의제 15,972 - - 15,972 소계 3,746,566 547,798 101,809 4,396,173 (가산할 일시적 차이) 사외적립자산 (1,917,943) (281,071) 21,531 (2,177,483) 건물 (831) 34 - (797) 기계장치 56,475 13,518 - 69,993 미수수익 (3,420) 1,948 - (1,472) 토지 (689,883) - - (689,883) 선급비용 (9,629) 4,630 - (4,999) 건설중인자산 (65,867) 6,915 - (58,952) 소계 (2,631,098) (254,026) 21,531 (2,863,593) 합계 1,115,468 293,772 123,340 1,532,580 (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 (차감할 일시적 차이) 확정급여부채 1,794,751 318,009 24,935 2,137,695 감가상각비 876,739 (42,737) - 834,002 제품 19,173 42,777 - 61,950 상품 - 8 - 8 외화환산손실 118,199 (118,199) - - 국고보조금(예금) 51,515 33,197 - 84,712 국고보조금(기계) 30,118 (5,920) - 24,198 국고보조금(개발비) 57,648 (21,054) - 36,594 유급휴가부채 206,559 (6,386) - 200,173 이자수익 940 289 1,229 자산폐기손실 - 350,018 - 350,018 지급보증 - 15 - 15 증여의제 15,972 - - 15,972 파생상품평가이익 (8,270) 8,270 - - 소계 3,163,344 558,287 24,935 3,746,566 (가산할 일시적 차이) 사외적립자산 (1,388,181) (541,335) 11,573 (1,917,943) 건물 (864) 33 - (831) 기계장치 34,344 22,131 - 56,475 미수수익 - (3,420) - (3,420) 외화환산이익 (122,586) 122,586 - - 토지 (1,123,533) 433,650 - (689,883) 선급비용 (12,419) 2,790 - (9,629) 건설중인자산 (72,696) 6,829 - (65,867) 소계 (2,685,935) 43,264 11,573 (2,631,098) 합계 477,409 601,551 36,508 1,115,468 (7) 보고기간종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 영업권 (2,542,189) (2,542,189) 32. 주당이익(1) 기본주당이익은 지배기업 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 지배기업의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순손익 17,521,747,370 17,641,564,861 가중평균유통보통주식수 33,524,590 주 33,524,590 주 기본주당손익 523 526 (2) 당기 및 전기 중 지배기업의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 기초발생주식수 33,524,590 주 29,000,000 주 유상증자 - 4,524,590 주 가중평균유통보통주식수 33,524,590 주 33,524,590 주 (3) 지배기업은 희석증권이 없으므로, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 33. 배당금 (1) 당기와 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 지배기업의 주주에 대한 배당금은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 1주당배당금(배당률) 120원(12.0%) 100원(10.0%) 발행주식수 38,000,000주 38,000,000주 배당금총액 4,560,000,000원 3,800,000,000원 (2) 당기 및 전기 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주 배당금: 주당 100원(전기: 75원) 3,800,000,000원 2,175,000,000원 34. 현금흐름표(1) 연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 비현금항목의 조정: 퇴직급여 1,950,686 1,685,671 대손상각비 - 38,904 재고자산평가손실 160,946 194,479 감가상각비 11,365,972 9,204,712 무형자산상각비 342,535 320,956 유형자산처분손실 241,897 4,871,971 파생상품평가손실 386,096 733,424 외화환산손실 1,206,969 766,899 배출원가 1,119,934 489,560 이자비용 1,776,142 1,998,168 법인세비용 6,081,760 3,792,811 외화환산이익 (413,629) (1,012,895) 유형자산처분이익 (248,737) - 파생상품평가이익 (42,071) (362,631) 이자수익 (50,527) (124,603) 공동기업투자이익 1,599,069 (525,170) 합계 25,477,042 22,072,256 (2) 연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 운전자본의 조정: 재고자산의 감소 (8,394,398) 6,801,347 매출채권의 감소 (2,602,752) 3,777,465 미수금의 증가 (8,572,096) (16,513,177) 선급금의 감소 (136,475) 66,223 선급비용의 증가 (170,202) (12,244) 기타의유동자산의 감소(증가) 50 27,040 매입채무의 감소 356,937 (2,948,459) 선수금의 증가 5,672,478 9,698,214 선수수익의증가 - 243,050 미지급금의 증가 23,136,993 1,685,944 장기미지급금의 증가 61,445 100,596 기타유동부채의 증가(감소) (523,407) (312,490) 미지급비용의 증가(감소) 386,882 210,977 예수금의 증가 57,300 226,592 보증금의 증가 30,000 - 파생상품거래의정산 (370,793) 37,590 퇴직금의 지급 (1,217,159) (407,520) 사외적립자산의 증가 (953,066) (2,176,135) 관계사전입 72,998 23,381 합계 6,834,735 528,392 (3) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. 35. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 주요 특수관계자등의 현황은 다음과 같습니 다. 회사명 연결기업과의 관계 ㈜코오롱 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는기업 코오롱인더스트리㈜ 지배기업 코오롱바스프이노폼㈜ 공동기업 (2) 주요 경영진에 대한 보상연결기업의 주요 경영진은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기 중 경영진에 대한 보상내역은 급여 926,747천원(전기: 954,250천원) 및 퇴직급여 149,365천원(전기: 290,071천원)입니다. (3) 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(연결실체와 연결실체이외의 특수관계자와의 거래). 1) 거래내역 (단위 : 천원) 구 분 회사명 매출거래 등 매입거래 등 매출거래 기타수익 원부재료매입 유형자산 취득 기타 매입 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는기업 ㈜코오롱 - - - - 1,121,523 지배기업 코오롱인더스트리㈜ 79,467 32,960 14,240,611 - 2,523,492 공동기업 코오롱바스프이노폼㈜ 6,303,101 5,297,612 - - 8,554 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ 2,094,362 - - 6,956,540 57,168 코오롱글로텍㈜ - - - - 183,145 스위트밀㈜ - - - - 5,824 ㈜엠오디 - - - - 20,496 그린나래㈜ - - - - 23,577 코오롱베니트㈜ - - - 24,000 1,828,589 코오롱패션머티리얼㈜ 2,593 - 72,662 - 2,430 코오롱엘에스아이㈜ - - - - 98,616 코오롱웰케어㈜(주1) - - - - 205 코오롱환경서비스㈜ - - 5,818,000 - Tissuegene Inc.(주1) - - - - 420 합 계 8,479,523 5,330,572 14,313,273 12,798,540 5,874,039 (주1) 당기 중 코오롱웰케어 ㈜는 Tissuegene Inc.에 흡수합병 되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 매출거래 매입거래 등 원부재료매입 제상품 매입 유형자산 취득 기타 매입 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는기업 ㈜코오롱 - - - - 1,057,548 지배기업 코오롱인더스트리㈜ 280,583 9,876,747 39,185 - 2,582,362 공동기업 코오롱바스프이노폼㈜ 4,622,623 - - - 1,448 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ 7,758,016 - - 33,085,000 43,163,640 코오롱글로텍㈜ - - - - 214,306 스위트밀㈜ - - - - 5,079 ㈜엠오디 - - - - 50,000 그린나래㈜ - - - - 2,623 코오롱베니트㈜ 80,000 - - 386,702 1,574,592 코오롱워터앤에너지㈜ 80,670 - - - 252,938 코오롱패션머티리얼㈜ - 175,601 - - 12,455 코오롱엘에스아이㈜ - - - - 78,555 코오롱웰케어㈜ - - - - 520 코오롱환경서비스㈜ - - - 972,000 - 합 계 12,821,892 10,052,348 39,185 34,443,702 48,996,066 2) 채권ㆍ채무 잔액 (단위 : 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는기업 ㈜코오롱 - 15,618 - 34,495 지배기업 코오롱인더스트리㈜ 3,757 397,319 3,068,570 423,851 공동기업 코오롱바스프이노폼㈜ 262,828 24,636,192 - 588 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ 125,188 8,000 - 17,953,100 코오롱글로텍㈜ - - - 16,496 스위트밀㈜ - - - 759 ㈜엠오디 - 1,486,000 - 1,900 그린나래㈜ - 390,000 - - 코오롱베니트㈜ - - - 201,371 코오롱패션머티리얼㈜ - 3,000 28,809 - 코오롱엘에스아이㈜ - - - 4,600 코오롱환경서비스㈜ - - - 2,502,500 Tissuegene Inc. - - - 231 합 계 391,773 26,936,129 3,097,379 21,139,891 (단위 : 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는기업 ㈜코오롱 - 15,069 - 32,389 지배기업 코오롱인더스트리㈜ 6,600 306,320 1,835,988 377,412 공동기업 코오롱바스프이노폼㈜ - 16,492,724 - 1,592 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ - 8,000 - 19,684,500 코오롱글로텍㈜ - - - 16,346 스위트밀㈜ - - - 799 ㈜엠오디 - 1,486,000 - - 그린나래㈜ - 401,027 - - 코오롱베니트㈜ - - - 218,402 코오롱패션머티리얼㈜ - 3,000 56,304 - 코오롱엘에스아이㈜ - - - 4,979 코오롱웰케어㈜ - - - 110 코오롱환경서비스㈜ - - - 1,069,200 합 계 6,600 18,712,140 1,892,292 21,405,729 (4) 특수관계자와의 자금거래 (단위 : 천원) 구분 거래내용 기초 증가 감소 기말 종업원 단기대여금 157,864 203,207 (196,320) 164,751 장기대여금 258,703 204,808 (155,222) 308,289 코오롱바스프이노폼㈜ 유상증자 46,862,635 8,913,600 - 55,776,235 합계 47,308,952 9,321,615 (351,542) 56,249,275 (5) 제공받은 담보 내역 제공자 담보 등의 내용 내역 코오롱글로벌㈜ 연결기업이 발주한 공사시행에 대한 담보 백지어음 1매 (6) 제공한 지급보증당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 종업원의 우리사주조합 취득자금과 관련하여 한국증권금융에 10,008,140천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.36. 보험가입자산당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 가입한 보험가입자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 부보액 보험회사명 재산종합보험 재고자산 건물, 기계장치, 비품 등 473,762,678 삼성화재해상보험㈜ 37. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 금융기관별 한도 약정내역당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융기관별 한도 약정내역은 다음과 같습니 다. (원화단위 : 천원) 금융기관 내역 한도액 우리은행 매입외환 USD 13,000,000 무역금융 1,500,000 KEB하나은행 매입외환(DP/DA) USD 1,500,000 포괄한도 USD 15,000,000 무역금융(무역어음대출) 10,000,000 국민은행 외환통합 USD 5,000,000 한국수출입은행 수입자금대출 30,000,000 현지법인사업자금대출 USD 440,000 한국산업은행 산업시설자금 30,000,000 일반운영자금 15,000,000 국민은행 북경분행 일반운영자금 CNY 6,000,000 합계 CNY 6,000,000 USD 34,940,000 86,500,000 (2) 기술도입계약연결기업은 폴리옥시메틸렌 수지와 그 관련제품의 제조가공을 위하여 Toray Industries, Inc.와 기술도입계약을 체결하고 있습니다. 38. 지급보증 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 제공자 내역 보증한도 산업은행 내국, 수입 신용장 발행 USD 31,000,000 KEB하나은행 수입신용장 발행(기한부, 일람불) USD 15,000,000 국민은행 기타외화지급보증 CNY 6,000,000 우리은행 수입신용장 발행 USD 6,000,000 B2B 주계약 6,000,000 서울보증보험 이행지급보증 24,684,945 합계 USD 52,000,000 CNY 6,000,000 10,000,000 39. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무와 차입금 등으로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각 각 45,000,000천원 및 47,000,000천원입니다. 참고로, 변동이자율 차입의 이자율이 1% 변동되었을 경우 당기 및 전기말 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전 순손익 변동 (450,000) 450,000 (470,000) 470,000 ② 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 3,179,314 3,406,317 USD 4,520,049 5,462,480 EUR 476,911 610,088 EUR 1,197,969 1,518,545 JPY 139,496,773 1,323,978 JPY 68,878,692 714,141 CNY 16,933,590 2,771,182 CNY 1,648,010 285,534 GBP 234,586 337,694 GBP 23,984 35,501 매출채권 USD 10,122,976 10,845,756 USD 6,039,324 7,049,083 EUR 3,422,127 4,377,756 EUR 2,373,737 2,962,934 JPY 12,304,388 116,782 JPY - - CNY 20,172,128 3,301,169 CNY 22,581,199 3,810,440 GBP 185,000 266,313 GBP 164,323 243,225 미수금 USD 322,084 345,081 - - - CNY 2,090,077 342,041 - - - 외화자산 합계 USD 13,624,374 14,597,154 USD 10,559,373 12,511,563 EUR 3,899,038 4,987,844 EUR 3,571,706 4,481,479 JPY 151,801,161 1,440,760 JPY 68,878,692 714,141 CNY 39,195,795 6,414,392 CNY 24,229,209 4,095,974 GBP 419,586 604,007 GBP 188,307 278,726 매입채무 USD 5,874,100 6,293,511 USD 7,185,994 8,421,985 JPY 400,000 3,796 JPY 2,157,120 20,967 단기차입금 USD 6,382,823 6,838,557 USD 5,560,429 6,719,778 EUR 3,329,211 4,258,893 EUR 2,333,737 2,958,244 CNY 6,446,189 1,054,919 CNY 430,560 74,599 GBP 185,000 266,313 GBP 164,323 243,225 미지급비용 USD - - USD 148,262 179,175 EUR - - EUR 587,686 744,951 CNY 104,251 17,061 JPY 21,000,000 217,730 미지급금 USD 73,966 79,247 USD 88,372 103,572 CNY 1,129,760 184,885 - - - CHF 66,420 72,711 - - - EUR 1,242 1,589 - - - JPY 19,850,000 188,398 - - - 외화부채 합계 USD 12,330,889 13,211,315 USD 12,983,057 15,424,510 EUR 3,330,453 4,260,482 EUR 2,921,423 3,703,195 JPY 20,250,000 192,194 JPY 23,157,120 238,697 CNY 7,680,200 1,256,865 - - - GBP 185,000 266,313 CNY 430,560 74,599 CHF 66,420 72,711 GBP 164,323 243,225 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 69,292 (69,292) (140,469) 140,469 EUR 36,368 (36,368) 38,914 (38,914) JPY 62,428 (62,428) 23,772 (23,772) CNY 257,876 (257,876) 201,069 (201,069) GBP 13,249 (13,249) 1,470 (1,470) 합계 467,278 (467,278) 124,756 (124,756) ③ 연결기업의 금융상품 공정가치에 영향을 미칠 기타 가격위험은 없습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 14,738,396 17,336,977 매출채권및기타채권 56,009,455 42,735,931 장기매출채권및기타채권 1,389,361 1,123,050 매도가능금융자산 500,000 500,000 기타유동금융자산 3,600,412 378,379 기타비유동금융자산 433,291 434,100 합계 76,670,915 62,508,437 연결기업의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 우리은행 등의 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 58,613,870 - - 58,613,870 단기차입금및사채 11,166,730 30,452,402 - 41,619,132 매입채무및기타채무 - - 348,148 348,148 장기차입금및사채 - - 35,000,000 35,000,000 합계 69,780,600 30,452,402 35,348,148 135,581,150 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 54,618,493 - - 54,618,493 단기차입금및사채 10,197,094 23,528,838 - 33,725,932 매입채무및기타채무 - - 256,703 256,703 장기차입금및사채 - - 24,000,000 24,000,000 합계 64,815,587 23,528,838 24,256,703 112,601,128 (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 58,962,018 54,875,196 차입금및사채 76,619,132 57,725,932 차감: 현금및현금성자산 (14,738,396) (17,336,977) 순부채 120,842,754 95,264,151 자기자본 194,532,078 174,829,185 순부채및자기자본 315,374,831 270,093,336 부채비율 38.00% 35.27% 40. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 14,738,396 14,738,396 17,336,977 17,336,977 매출채권및기타채권 57,398,816 57,398,816 43,858,981 43,858,981 매도가능금융자산 2,594,315 2,594,315 1,294,315 1,294,315 기타금융자산 4,033,703 4,033,703 812,479 812,479 합계 78,765,230 78,765,230 63,302,752 63,302,752 금융부채: 매입채무및기타채무 58,962,018 58,962,018 54,875,196 54,875,196 차입금및사채 76,619,132 76,619,132 57,725,932 57,725,932 기타금융부채 386,096 386,096 3,752,283 3,752,283 합계 135,967,246 135,967,246 116,353,411 116,353,411 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채는 상각후원가를 장부금액으로 하였으며, 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인율로 할인하여 추정된 금액과 유사합니다.ㆍ활성시장에서 이용가능한 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장 매도가능금융자산의 공정가치는 취득원가로 측정되었습니다. (2) 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채 현금및현금성자산 218 14,738,178 - 14,738,396 매출채권및기타채권 - - 57,398,816 57,398,816 매도가능금융자산 - - 2,594,315 2,594,315 기타금융자산 - 2,000 428,173 430,173 매입채무및기타채무 - - 58,962,018 58,962,018 차입금및사채 - 76,619,132 - 76,619,132 공정가치가 측정되는 금융자산과 금융부채 기타금융자산 - 3,603,530 - 3,603,530 기타금융부채 - 386,096 - 386,096 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채 현금및현금성자산 365 17,336,612 - 17,336,977 매출채권및기타채권 - - 43,858,981 43,858,981 매도가능금융자산 - - 1,294,315 1,294,315 기타금융자산 - 2,000 423,454 425,454 매입채무및기타채무 - - 54,875,196 54,875,196 차입금및사채 - 57,725,932 - 57,725,932 공정가치가 측정되는 금융자산과 금융부채 기타금융자산 - 387,025 - 387,025 기타금융부채 - 3,752,283 - 3,752,283 한편, 당기 및 전기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 공정가치 서열체계의 수준1 과 수준2 사이의 유의적인 이동은 없습니다. (4) 금융상품 범주1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 당기손익인식금융자산 위험회피적용금융자산 합계 현금및현금성자산 14,738,396 - - - - 14,738,396 매출채권및기타채권 57,398,816 - - - - 57,398,816 매도가능금융자산 - 2,594,315 - - - 2,594,315 기타금융자산 80,173 - 350,000 42,071 3,561,458 4,033,702 합계 72,217,385 2,594,315 350,000 42,071 3,561,458 78,765,229 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 당기손익인식금융자산 위험회피적용금융자산 합계 현금및현금성자산 17,336,977 - - - - 17,336,977 매출채권및기타채권 43,858,981 - - - - 43,858,981 매도가능금융자산 - 1,294,315 - - - 1,294,315 기타금융자산 71,019 - 354,435 362,631 24,394 812,479 합계 61,266,977 1,294,315 354,435 362,631 24,394 63,302,752 2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피적용금융부채 합계 매입채무및기타채무 58,962,018 - 58,962,018 차입금및사채 76,619,132 - 76,619,132 기타금융부채 - 386,096 386,096 합계 135,581,150 386,096 135,967,246 (단위 : 천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피적용금융부채 합계 매입채무및기타채무 54,875,196 - 54,875,196 차입금및사채 57,725,932 - 57,725,932 기타금융부채 - 3,752,283 3,752,283 합계 112,601,128 3,752,283 116,353,411 (5) 금융상품 범주별 손익 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 통화선도거래 합계 수익 : 이자수익 35,306 10,503 4,719 - - 50,528 외화환산이익 11,493 - - 402,136 - 413,629 외환차익 1,629,827 - - 2,462,502 - 4,092,329 파생상품평가이익 - - - - 42,071 42,071 파생상품거래이익 - - - - 7,215,094 7,215,094 합계 1,676,626 10,503 4,719 2,864,638 7,257,165 11,813,651 비용 : 이자비용 - - - 1,776,142 - 1,776,142 외화환산손실 1,206,543 - - 426 - 1,206,969 외환차손 2,728,522 - - 1,373,522 - 4,102,044 파생상품평가손실 - - - - 386,096 386,096 파생상품거래손실 - - - - 2,417,341 2,417,341 합계 3,935,065 - - 3,150,090 2,803,437 9,888,592 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 통화선도거래 합계 수익 : 이자수익 110,327 9,842 4,434 - - 124,603 외화환산이익 1,001,330 - - 11,565 - 1,012,895 외환차익 2,286,854 - - 2,624,588 - 4,911,442 파생상품평가이익 - - - - 362,631 362,631 파생상품거래이익 - - - - 2,392,763 2,392,763 합계 3,398,511 9,842 4,434 2,636,153 2,755,394 8,804,334 비용 : 이자비용 - - - 1,998,168 - 1,998,168 외화환산손실 299,060 - - 467,839 - 766,899 외환차손 2,363,981 - - 2,018,753 - 4,382,734 파생상품평가손실 - - - - 733,424 733,424 파생상품거래손실 - - - - 2,259,394 2,259,394 합계 2,663,041 - - 4,484,760 2,992,818 10,140,619 41. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 연결기업의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2018년 2월 8일에 지배기업의이사회에서 사실상 확정되었습니다. 4. 재무제표 ※ 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 가. 재무상태표 재무상태표 제 22 기 2017.12.31 현재 제 21 기 2016.12.31 현재 제 20 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 126,438,216,042 105,591,811,385 86,707,120,769 현금및현금성자산 13,986,152,932 16,690,205,960 5,949,697,793 매출채권 및 기타유동채권 55,102,488,576 42,654,545,358 27,721,429,505 유동매도가능금융자산 200,000,000 재고자산 53,118,378,619 45,247,106,396 52,495,956,064 기타유동자산 630,783,809 421,574,922 502,447,407 기타유동금융자산 3,600,412,106 378,378,749 37,590,000 비유동자산 226,483,945,223 201,347,679,565 121,778,774,609 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,389,361,018 1,122,404,948 1,192,557,681 비유동매도가능금융자산 2,594,314,979 1,094,314,979 1,394,314,979 기타비유동금융자산 433,290,805 434,100,018 71,019,274 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 57,961,089,850 48,933,899,850 1,071,265,325 유형자산 153,156,789,573 141,103,412,074 110,779,407,316 투자부동산 1,995,031,813 무형자산 7,421,487,741 7,544,079,846 6,792,801,305 이연법인세자산 1,532,579,444 1,115,467,850 477,408,729 자산총계 352,922,161,265 306,939,490,950 208,485,895,378 부채 유동부채 119,641,570,620 105,601,869,342 102,953,438,907 매입채무 및 기타유동채무 58,467,017,754 54,731,941,270 31,337,153,999 단기차입금 40,166,730,169 33,197,094,442 69,501,717,183 기타유동부채 17,419,891,947 11,074,356,049 741,616,409 기타유동금융부채 386,095,609 2,871,377,420 당기법인세부채 3,201,835,141 3,727,100,161 1,372,951,316 비유동부채 38,060,806,349 27,436,170,713 8,163,325,629 장기매입채무 및 기타비유동채무 348,148,269 256,703,302 156,107,405 장기차입금 35,000,000,000 24,000,000,000 5,000,000,000 퇴직급여부채 2,712,658,080 2,298,562,235 3,007,218,224 기타비유동금융부채 880,905,176 부채총계 157,702,376,969 133,038,040,055 111,116,764,536 자본 자본금 38,000,000,000 38,000,000,000 29,000,000,000 자본잉여금 83,748,689,499 83,748,689,499 27,775,136,689 기타포괄손익누계액 3,561,458,428 (2,994,464,153) 이익잉여금(결손금) 69,909,636,369 55,147,225,549 40,593,994,153 자본총계 195,219,784,296 173,901,450,895 97,369,130,842 자본과부채총계 352,922,161,265 306,939,490,950 208,485,895,378 나. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 20 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 수익(매출액) 260,080,696,952 236,385,899,174 249,178,706,464 매출원가 214,030,314,396 194,218,595,726 213,205,604,092 매출총이익 46,050,382,556 42,167,303,448 35,973,102,372 판매비와관리비 26,678,147,612 24,691,701,553 22,243,298,621 영업이익(손실) 19,372,234,944 17,475,601,895 13,729,803,751 기타이익 11,135,572,521 17,248,670,976 4,574,249,046 기타손실 8,299,681,304 12,113,430,685 5,167,721,476 금융수익 7,305,360,786 2,879,280,990 60,255,373 금융원가 4,538,271,218 4,990,986,146 3,117,936,458 법인세비용차감전순이익(손실) 24,975,215,729 20,499,137,030 10,078,650,236 법인세비용 5,975,507,575 3,641,466,436 1,438,813,444 당기순이익(손실) 18,999,708,154 16,857,670,594 8,639,836,792 기타포괄손익 6,118,625,247 (3,123,903,351) (572,998,721) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (437,297,334) (129,439,198) (572,998,721) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (437,297,334) (129,439,198) (572,998,721) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 6,555,922,581 (2,994,464,153) 현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익) 6,555,922,581 (2,994,464,153) 총포괄손익 25,118,333,401 13,733,767,243 8,066,838,071 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 500 503 298 다. 자본변동표 자본변동표 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 20 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 29,000,000,000 27,775,136,689 33,977,156,082 90,752,292,771 당기순이익(손실) 8,639,836,792 8,639,836,792 기타포괄손익 (572,998,721) (572,998,721) 지분의 발행 배당금지급 (1,450,000,000) (1,450,000,000) 2015.12.31 (기말자본) 29,000,000,000 27,775,136,689 40,593,994,153 97,369,130,842 2016.01.01 (기초자본) 29,000,000,000 27,775,136,689 40,593,994,153 97,369,130,842 당기순이익(손실) 16,857,670,594 16,857,670,594 기타포괄손익 (2,994,464,153) (129,439,198) (3,123,903,351) 지분의 발행 9,000,000,000 55,973,552,810 64,973,552,810 배당금지급 (2,175,000,000) (2,175,000,000) 2016.12.31 (기말자본) 38,000,000,000 83,748,689,499 (2,994,464,153) 55,147,225,549 173,901,450,895 2017.01.01 (기초자본) 38,000,000,000 83,748,689,499 (2,994,464,153) 55,147,225,549 173,901,450,895 당기순이익(손실) 18,999,708,154 18,999,708,154 기타포괄손익 6,555,922,581 (437,297,334) 6,118,625,247 지분의 발행 배당금지급 (3,800,000,000) (3,800,000,000) 2017.12.31 (기말자본) 38,000,000,000 83,748,689,499 3,561,458,428 69,909,636,369 195,219,784,296 라. 현금흐름표 현금흐름표 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 20 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 43,833,453,075 38,284,641,091 24,188,028,666 당기순이익(손실) 18,999,708,154 16,857,670,594 8,639,836,792 당기순이익조정을 위한 가감 23,725,228,773 22,432,769,879 14,825,840,831 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 7,903,060,063 883,068,838 755,382,173 법인세납부(환급) (6,794,543,915) (1,888,868,220) (33,031,130) 투자활동현금흐름 (58,376,700,491) (71,158,220,823) (6,376,537,426) 대여금및수취채권의 처분 316,941,900 265,606,933 570,076,355 매도가능금융자산의 처분 200,000,000 이자수취 52,331,281 114,260,818 50,170,792 유형자산의 처분 438,190,246 800,000 대여금및수취채권의 취득 (590,784,470) (170,155,200) (504,268,386) 매도가능금융자산의 취득 (1,500,000,000) (200,000,000) 기타금융자산의 취득 (354,434,488) 지분법적용 투자지분의 취득 (8,913,600,000) (43,654,712,525) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (113,590,000) 유형자산의 취득 (48,046,246,821) (26,286,551,791) (5,347,119,190) 무형자산의 취득 (219,942,627) (1,072,234,570) (946,196,997) 재무활동현금흐름 12,650,048,987 43,319,217,743 (16,953,299,001) 단기차입금의 증가 18,188,941,214 14,648,199,376 장기차입금의 증가 6,000,000,000 24,000,000,000 3,000,000,000 사채의 증가 5,000,000,000 5,000,000,000 주식의 발행 65,610,000,000 이자지급 (1,738,892,152) (1,974,442,683) (3,151,498,377) 단기차입금의 상환 (6,000,000,000) (41,504,892,459) (30,000,000,000) 사채의 상환 (5,000,000,000) (5,000,000,000) 배당금지급 (3,800,000,075) (2,174,999,925) (1,450,000,000) 신주발행비 지급 (636,447,190) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (1,893,198,429) 10,445,638,011 858,192,239 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (810,854,599) 294,870,156 139,916,861 기초현금및현금성자산 16,690,205,960 5,949,697,793 4,951,588,693 기말현금및현금성자산 13,986,152,932 16,690,205,960 5,949,697,793 마. 이익잉여금처분계산서 과 목 제 22 기 (처분예정일 : 2018년 3월 23일) 제 21 기 (처분확정일 : 2017년 3월 24일) Ⅰ.미처분이익잉여금 68,877,136,369 54,494,725,549 1.전기이월미처분이익잉여금 50,314,725,549 37,766,494,153 2.당기순이익 18,999,708,154 16,857,670,594 3.순확정급여부채의 재측정요소 (437,297,334) (129,439,198) II.이익잉여금처분액 5,016,000,000 4,180,000,000 1.이익준비금 456,000,000 380,000,000 2.배당금 4,560,000,000 3,800,000,000 가.현금배당 주당배당금(율) 보통주:당기:120원(12.0%) 전기:100원(10.0%) 4,560,000,000 3,800,000,000 III.차기이월미처분이익잉여금 63,861,136,369 50,314,725,549 5. 재무제표 주석 제 22 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 21 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 코오롱플라스틱 주식회사 1. 일반사항코오롱플라스틱 주식회사(이하 "당사"라 함)는 폴리옥시메틸렌, 폴리아마이드수지 등과 그 관련제품의 제조가공 및 판매를 목적으로 1996년 3월 15일에 설립되었으며, 2011년 6월 15일자로 한국거래소에 상장되었습니다.당사는 경상북도 김천시에 본사와 제조시설이 위치하고 있으며, 경기도 과천시에 판매를 위한 분사무소가 있습니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 38,000,000천원이며, 주요주주 구성내역은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수 지 분 율 코오롱인더스트리㈜ 25,340,000 주 66.68% 기타주주 12,660,000 주 33.32% 합 계 38,000,000 주 100% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 별도재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고 원단위(주석: 천원단위)로 표시되어 있습니다. 2.2 종속기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 한편, 공동기업 및 기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3 중요한 회계정책 2.3.1 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.3.2 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 2) 후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. ② 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 포괄손익계산서에 대여금에 대한 손상차손 및 수취채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비 또는 기타비용으로 계상하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산 당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용으로 계상하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 포괄손익계산서의 기타비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 금융자산의 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3자에게 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소 유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험 과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제 권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사는 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석7(매출채권및기타채권), 주석 10(매도가능금융자산)에서 제공하고 있습니다. 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비 및 기타비용을 차감처리하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 2) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. ② 이자부차입금 최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.3.3 파생금융상품 및 위험회피당사는 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. - 공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공 정가치 변동에 대한 위험회피 - 현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피 - 해외사업장순투자의 위험회피당사는 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는데 상당히효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다.위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다.(1) 공정가치위험회피위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다.또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다.한편 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다. 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에반영합니다.(2) 현금흐름위험회피파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다.확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나 위험회피수단이 대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다.(3) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다.2.3.4 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3.5 수익인식 당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 매출액 총액을, 대리인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 수수료에 해당하는 부분을 수익으로 인식하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고있습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (3) 배당금수익당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 2.3.6 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.7 정부보조금당사는 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.8 연금 및 퇴직급여 당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.9 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 구분 추정내용연수 건물 24∼40년 차량운반구 4년 구축물 34∼40년 공구기구 4~12년 기계장치 4~20년 비품 4년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.3.10 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사의 무형자산에 대한 상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 특허권 10년 정액법 상표권 5년 〃 기타의무형자산 10~20년 〃 2.3.11 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.3.12 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.(1) 영업권당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 비한정 내용연수 적용 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.3.13 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.(1) 온실가스 배출당사는 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 사용하여야 합니다. 당사는 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 포괄손익계산서에 계상하고 있습니다. 2.3.14 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가가 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액보다 클 경우 그 초과금액으로 측정됩니다. 만약 이전대가가 취득한 피취득자의 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.3.15 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니 다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3 - 파생상품의 공정가치 공시 : 주석 11 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 40 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 40공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 2.4.1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 당사는 당기와 전기의 정보에 대해 주석34에 공시하였습니다. 2.4.2 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2014 - 2016 연차개선기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정): 공시규정의 범위 구분개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 당사는 개정사항에 해당하는 매각예정으로 분류한 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (3) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (4) 환류세제 당사는 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 4.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다. 당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 70,558백만원, 매도가능금융자산 2,594백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 70,558백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 500백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,094백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. (2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. (3) 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 70,558백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금을 설정하고 있지 않습니다. 4.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 보완하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 완료하였습니다. 당사가 당기말 현재의 상황 및 이용 가능한 정보에 기초하여 평가한 결과 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 재무상태표 및 손익계산서에 미치는 영향은 중대하지 않다고 판단하고 있습니다. (1) 거래가격의 산정당사는 합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업을 영위하고 있으며, 2017 회계연도 중 합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업부문의 수익은 252,242백만원으로 총 수익의 약 97%에 해당합니다.당사의 고객과의 합성수지 및 기타 플라스틱 물질 공급계약 중 고객에게 기간별 판매실적에 따라 할인 및 장려금을 제공하거나, 특정 사유 발생시 거래가격이 변동되는 계약의 경우 고객에게 받을대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. 당사는 2017 회계연도 기준 영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단합니다. (2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분당사의 수출계약, 기간단위(Term-base) 공급계약 등의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다. 당사는 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식할 예정입니다.당사는 2017 회계연도 기준 영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단합니다.4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.4.4 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 4.5 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.당사는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적인 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.4.6 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 정해진시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4.7 연차개선 2014-2016(1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다. (2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. - 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음. - 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4.8 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서의 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 5. 영업부문(1) 당사의 경영관리 목적으로 영업활동은 폴리옥시메틸렌, 폴리아마이드수지 등의 플라스틱제품 제조ㆍ가공 및 판매로서 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. 또한, 당사는 당해기간 동안 국내에서만사업을 영위하므로 지역부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 218 365 보통예금 6,288,920 8,673,640 외화예금 7,697,016 8,016,201 합계 13,986,153 16,690,206 7. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 29,851,882 - 25,644,114 - 미수금 25,079,167 - 16,837,023 - 대여금 164,751 308,289 157,864 258,703 미수수익 6,689 - 15,544 - 보증금 - 1,081,072 - 863,702 합계 55,102,489 1,389,361 42,654,545 1,122,405 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - - 손상차손 - 38,904 제각 - (38,904) 기말금액 - - (3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 만기미도래 56,491,850 43,776,950 (4) 당사는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 매출채권 11,166,730 10,197,094 소구의무 부담 단기차입금(주1) 11,166,730 10,197,094 (주1) 당사는 양도 또는 할인한 매출채권의 명목금액만큼 단기차입금을 인식하고 있습니다(주석 17 참조). 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 28,101,786 (440,322) 27,661,464 23,609,853 (281,590) 23,328,263 상품 14,433 (2,253) 12,180 371,893 (38) 371,855 반제품 4,718,670 - 4,718,670 1,677,705 - 1,677,705 원재료 16,223,315 - 16,223,315 14,235,597 - 14,235,597 저장품 110,759 - 110,759 415,712 - 415,712 미착품 4,391,991 - 4,391,991 5,217,975 - 5,217,975 합계 53,560,954 (442,575) 53,118,379 45,528,735 (281,628) 45,247,107 9. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 55,769 16,713 선급비용 575,015 404,812 기타 - 50 합계 630,784 421,575 10. 매도가능금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채무증권 500,000 200,000 지분증권 2,094,315 1,094,315 합계 2,594,315 1,294,315 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기일 이자율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 당기말 전기말 케이파이브제사차유동화전문유한회사 제1-5회 사모 무보증 후순위 유동화사채 2017-05-26 - - - - 200,000 케이파이브제육차주식회사 제1-5회 무보증 후순위사채(주1) 2019-05-27 3.57 500,000 500,000 500,000 - 합계 500,000 200,000 (주1) 한편, 당기 보고기간종료일 현재 상기 채무증권은 케이파이브제육차유동화전문유한회사에 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조). (3) 보고기간종료일 현재 당사의 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 당기말 전기말 시장성 없는 지분증권: KOLON CHINA (HK) COMPANY LIMITED 2.4 1,094,315 (주1) 1,094,315 1,094,315 코오롱 2017 4차 산업혁명 투자조합 출자금 - 1,000,000 1,000,000 1,000,000 - 합계 2,094,315 1,094,315 (주1) 당사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권에 대하여 취득원가로 장부금액을 인식하였습니다. 11. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 통화선도거래(주1) 3,600,412 3,118 378,379 8,647 장기금융상품 - 2,000 - 2,000 반환조건부 회원권 - 78,173 - 69,019 만기보유금융자산 - 350,000 - 354,434 합계 3,600,412 433,291 378,379 434,100 (주1) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 통화선도거래 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 거래목적 파생상품종류 계약내용 당기 전기 매매목적 통화선도거래 외화매입목적의 통화선도거래USD 21,654,915.55 외화매입목적의 통화선도거래USD 8,153,910.20 현금흐름위험회피 통화선도거래 예상매입 현금흐름위험회피목적의 통화선도거래 USD 30,278,000.00 예상매입 현금흐름위험회피목적의 통화선도거래 USD 162,574,137.84 당사는 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동을 거래의 성격에 따라 손익계산서에 인식하고 있으며, 위험회피회계의 적용요건을 충족하는 파생상품은 현금흐름위험회피 회계를 적용하고 있습니다. 통화선도의 위험회피대상이 되는 예상 거래는 2017년 중 발생할 가능성이 매우 높으며, 당기말 현재 당사의예상 외화매입액의 대부분을 차지하고 있습니다. 이에 대한 현금흐름위험회피는 매우 효과적인 것으로 평가되어 동 위험회피수단으로 지정된 통화선도계약은 현물가격과 이자요소를 구분하고, 현물가격에 대하여 위험회피관계를 지정하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 한편, 매매목적 통화선도거래와 관련하여 기타금융자산과 기타금융부채로 각각 42,071천원 및 386,096천원이 계상되었으며, 현금흐름위험회피 통화선도거래와 관련하여 기타금융자산으로 3,561,458천원이 계상되었습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 파생금융상품과 관련하여 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 평가액 자산 3,603,530 387,025 부채 386,096 3,752,283 평가손익 이익 42,071 362,631 손실 386,096 733,424 기타포괄손익 이익 6,555,923 - 손실 - 2,994,464 12. 종속기업투자및공동기업투자보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(1) 종속기업투자 (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산일 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 중국 12월 31일 90.00 1,071,265 90.00 1,071,265 Kolon Plastics (SHANGHAI), INC. 중국 12월 31일 100.00 113,590 - - 합계 1,184,855 1,071,265 (2) 공동기업투자 (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산일 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 코오롱바스프이노폼㈜ 대한민국 12월 31일 50.00 56,776,235 50.00 47,862,635 13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 토지 13,707,555 7,883,600 건물 30,141,664 31,251,768 감가상각누계액 (4,226,961) (4,483,469) 구축물 8,485,160 8,485,160 감가상각누계액 (2,457,932) (2,243,477) 기계장치 181,080,784 182,002,667 정부보조금 (83,080) (109,990) 감가상각누계액 (104,601,176) (100,286,029) 차량운반구 560,484 630,428 감가상각누계액 (505,434) (524,973) 공구기구 1,649,182 1,238,475 감가상각누계액 (572,993) (485,968) 비품 3,045,403 2,987,735 감가상각누계액 (2,332,909) (2,270,478) 건설중인자산 29,267,044 17,027,962 합계 153,156,790 141,103,412 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득(주1) 대체(주2) 감가상각비 처분 등 기말 토지 7,883,600 1,585,191 4,238,764 - - 13,707,555 건물 26,768,299 1,528,939 (1,199,516) (1,183,020) 25,914,702 구축물 6,241,683 - - (214,455) - 6,027,228 기계장치 81,716,639 3,970,451 657,700 (9,502,084) (363,098) 76,479,608 정부보조금 (109,989) - - 26,909 - (83,080) 차량운반구 105,455 - - (50,401) (4) 55,050 공구기구 752,507 342,114 166,000 (159,790) (24,642) 1,076,189 비품 717,257 190,186 - (189,533) (5,416) 712,494 건설중인자산 17,027,961 18,183,147 (5,944,064) - - 29,267,044 합계 141,103,412 25,800,028 (2,081,116) (11,272,374) (393,160) 153,156,790 (주1) 건설중자산의 취득가액중 2,316,561천원은 기말 현재 취득대금이 미지급되었습니다.(주2) 당기 중 투자부동산으로 대체된 2,081,165천원이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득(주1) 본계정대체로인한 증감 감가상각비 처분 등(주2) 기말 토지 12,284,945 - - - (4,401,345) 7,883,600 건물 14,122,015 - 16,463,783 (539,190) (3,278,309) 26,768,299 구축물 7,659,672 - 17,500 (235,238) (1,200,251) 6,241,683 기계장치 74,579,055 - 15,360,422 (8,122,853) (99,985) 81,716,639 정부보조금 (136,899) - - 26,910 - (109,989) 차량운반구 128,297 - 28,923 (51,765) - 105,455 공구기구 788,996 22,488 78,500 (137,474) (3) 752,507 비품 441,638 184,149 222,544 (131,074) - 717,257 건설중인자산 911,688 48,287,945 (32,171,672) - - 17,027,961 합계 110,779,407 48,494,582 - (9,190,684) (8,979,893) 141,103,412 (주1) 건설중자산의 취득가액중 22,208,030천원은 기말현재 취득대금이 미지급되었습니다.(주2) 토지는 당기 중 현물출자 하였으며, 건물, 구축물 및 기계장치는 상주공장을 김천2공장에 이전함에 따라 폐기하였습니다. 14. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 881,600 - 건물 2,639,042 - 감가상각누계액 (1,525,610) - 합 계 1,995,032 - (2) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각비 기말 토지 - 881,600 - 881,600 건물 - 1,199,515 (86,083) 1,113,432 합 계 - 2,081,115 (86,083) 1,995,032 (3) 투자부동산 관련 손익당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 임대수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 123,842 - 15. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 본계정대체로 인한 증감 상각비 기말 특허권 38,360 - - (28,770) 9,590 개발비 2,014,112 - 375,381 (377,898) 2,011,595 정부보조금 (166,336) - - 68,828 (97,507) 기타의무형자산 23,473 - - (4,695) 18,778 회원권 1,958,329 8,880 - - 1,967,209 영업권 2,542,189 - - - 2,542,189 건설중인무형자산 1,133,952 211,063 (375,381) - 969,634 합계 7,544,079 219,943 - (342,535) 7,421,488 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 본계정대체로 인한 증감 상각비 기말 특허권 67,130 - - (28,770) 38,360 개발비 2,258,680 - 111,752 (356,320) 2,014,112 정부보조금(주1) (235,164) - - 68,828 (166,336) 기타의무형자산 28,167 - - (4,694) 23,473 회원권 1,567,329 391,000 - - 1,958,329 영업권 2,542,189 - - - 2,542,189 건설중인무형자산 564,470 681,234 (111,752) - 1,133,952 합계 6,792,801 1,072,234 - (320,956) 7,544,079 (2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권과 영업권에 대하여 매회계기간 및 손상징후가 발생하였을때 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 16. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 24,729,823 - 22,030,241 - 미지급금 32,099,247 318,148 31,370,073 256,703 미지급비용 1,637,948 - 1,331,627 - 보증금 - 30,000 - - 합계 58,467,018 348,148 54,731,941 256,703 17. 차입금및사채 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 40,166,730 28,197,094 사채 - 5,000,000 단기차입금및사채 소계 40,166,730 33,197,094 장기차입금 30,000,000 24,000,000 사채 5,000,000 - 장기차입금및사채 소계 35,000,000 24,000,000 합계 75,166,730 57,197,094 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 매출채권 할인 우리은행 외 1.13 ~ 5.67 11,166,730 10,197,094 원화단기차입금 한국수출입은행 2.80 4,000,000 - 한국산업은행 2.67 15,000,000 18,000,000 KEB하나은행 3.04~3.08 10,000,000 - 합계 40,166,730 28,197,094 (3) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 원화장기차입금 한국산업은행 2.29 ~ 2.68 30,000,000 24,000,000 (4) 보고기간종료일 현재 당사의 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말 제6회 무보증사모사채 2015-05-21 2017-05-22 3.55 - 5,000,000 제7회 무보증사모사채 2017-05-22 2019-05-22 3.19 5,000,000 - (5) 장기차입금및사채의 상환계획 (단위: 천원) 종류 당기말 잔액 상환금액 2018년 2019년 2020년 이후 사채 5,000,000 - 5,000,000 - 장기차입금 30,000,000 - - 30,000,000 합계 35,000,000 - 5,000,000 30,000,000 18. 담보제공자산 등 (1) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공처 담보제공자산 채권최고액 한국산업은행 토지,건물 98,000,000 케이파이브제육차유동화전문 유한회사 매도가능금융자산 500,000 (2) 당기 보고기간종료일 현재 타인으로부터 담보로 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자 담보제공자산 금 액 ㈜우성케미칼 등 당사의 매출채권에 대한 토지, 건물 등 담보 9,363,200 (3) 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 금융기관명 당기말 전기말 제 한 내 용 장기금융상품 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 19. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 선수금 15,509,588 9,817,880 예수금 580,770 523,470 배출부채(주1) 1,329,534 733,007 합계 17,419,892 11,074,357 (주1) 당사는 온실가스 배출과 관련하여 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (1) 보고기간종료일 현재 당사의 이행연도별 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다. (단위 : tCO2-eq) 구 분 2015년 2016년 2017년 계획기간 내 총 수량 배출권 할당량 94,897 90,929 89,331 275,157 (2) 당기 중 당사의 배출권 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : tCO2-eq, 천원) 구 분 2015년분 2016년분 2017년분 합 계 수 량 장부금액 수 량 장부금액 수 량 장부금액 수 량 장부금액 기초 94,897 - 90,929 - 89,331 - 275,157 - 추가할당 14,210 - 51,225 - 3,835 - 69,270 - 매입 - - - - - - - - 차입(상환) 24,305 - (3,345) - (20,960) - - - 정부제출 (133,412) - (138,809) - - - (272,221) - 기말 - - - - 72,206 - 72,206 - (3) 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.(4) 당기 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당 기 전 기 기초 732,610 311,970 배출원가인식 1,119,934 489,560 배출권 제출 (732,610) (311,970) 이연수익 대체 209,600 243,050 기말 1,329,534 732,610 (5) 당기의 온실가스 배출량 추정치는 138,683 tCO2-eq(전기: 139,885 tCO2-eq)이며, 인증받은 전기의 온실가스 배출량은 138,809tCO2-eq입니다. 20. 정부보조금 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 661,381 606,224 수취 등 92,167 150,895 손익인식 (95,738) (95,738) 기말 657,810 661,381 유동성 예수금 477,222 385,055 비유동성 유형자산 차감 83,080 109,990 무형자산 차감 97,507 166,336 정부보조금은 특정 유ㆍ무형자산의 취득과 관련되어 수취한 것으로서 유ㆍ무형자산의 차감계정으로 계상하고 있으며, 수취액의 40%는 과제수행기간종료 후 정액기술료로 상환할 예정이며 동 금액은 기타유동부채 및 장기매입채무및기타채무로 계상되어 있습니다. 21. 퇴직급여 (1) 순 확정급여부채의 내역보고기간종료일 현재 순 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되는 퇴직급여채무의 현재가치 12,610,976 11,018,197 사외적립자산의 공정가치 (9,898,318) (8,719,635) 합 계 2,712,658 2,298,562 (2) 순확정 급여 부채 관련 손익인식 사항순확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,891,569 1,611,050 순확정급여부채의 순이자 59,117 74,621 합 계 1,950,686 1,685,671 당기 및 전기의 총 비용 중 각각 1,134,646천원 및 961,147천원은 매출원가에 포함되어있으며, 816,040천원 및 724,524천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 확정 급여채무의 현재가치 변동내역 확정 급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 11,018,197 9,318,844 당기근무원가 1,891,569 1,611,050 이자원가 268,706 218,305 퇴직금 지급액 (1,217,159) (407,520) 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동에 서 발생하는 보험수리적손익 842,219 98,732 재무적 가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 (635,115) (153,052) 경험조정 255,664 167,662 관계사전입 186,896 164,176 기말 12,610,976 11,018,197 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 8,719,635 6,311,626 기여금 납부액 2,120,000 2,560,000 퇴직금 지급액 (1,166,934) (383,865) 재측정요소 (97,870) (52,605) 관계사전입등 113,898 140,795 기대수익 209,589 143,684 기말 9,898,318 8,719,635 한편, 확정급여제도와 관련하여 2018년에 납입할 것으로 예상되는 기여금은 2,182,310천원 입니다. (5) 사외적립자산의 구성요소당기 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 모두 정기예금으로 구성되어 있습니다. (6) 주요 보험수리적 가정 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 3.08 2.57 미래임금상승률 4.00 4.00 (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1.00% (1,146,891) 1,359,608 임금상승률 1.00% 1,333,642 (1,148,491) 위 민감도분석은 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. (8) 당기 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.18년 입니다. 22. 자본금보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주의 금액 1,000원 1,000원 발행한 주식수 38,000,000 38,000,000 23. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 83,748,689 83,748,689 24. 기타자본항목보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품평가손실 3,561,458 (2,994,464) 25. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 1,032,500 652,500 미처분이익잉여금 68,877,136 54,494,726 합계 69,909,636 55,147,226 (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 22 기 (처분예정일 : 2018년 3월 23일) 제 21 기 (처분예정일 : 2017년 3월 24일) Ⅰ.미처분이익잉여금 68,877,136,369 54,494,725,549 1.전기이월미처분이익잉여금 50,314,725,549 37,766,494,153 2.당기순이익 18,999,708,154 16,857,670,594 3.순확정급여부채의 재측정요소 (437,297,334) (129,439,198) II.이익잉여금처분액 5,016,000,000 4,180,000,000 1.이익준비금 456,000,000 380,000,000 2.배당금 4,560,000,000 3,800,000,000 가.현금배당 주당배당금(율) 보통주:당기:120원(12.0%) 전기:100원(10.0%) 4,560,000,000 3,800,000,000 III.차기이월미처분이익잉여금 63,861,136,369 50,314,725,549 26. 매출액과 매출원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출 250,951,232 233,448,454 상품매출 1,290,492 1,481,373 용역매출 7,838,973 1,456,073 합계 260,080,697 236,385,900 (2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 212,016,765 191,809,657 상품매출원가 457,645 947,612 용역매출원가 1,555,904 1,461,327 합계 214,030,314 194,218,596 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 반제품의 변동 (30,491,135) (13,822,834) 원재료와 저장품의 사용액 165,245,701 135,824,416 상품매출원가 457,645 947,612 급여 19,121,937 16,103,200 퇴직급여 1,950,686 1,685,671 복리후생비 1,949,227 1,613,018 여비교통비 785,822 731,470 차량유지비 94,477 93,991 통신비 107,000 103,011 세금과공과 173,010 143,430 지급임차료 711,834 608,829 감가상각비(유형자산및투자부동산) 10,973,147 8,904,432 보험료 2,345,965 1,813,004 교육훈련비 293,502 325,961 접대비 337,362 286,330 광고선전비 729,792 358,838 견본비 251,187 312,806 판매촉진비 212,624 299,750 수출경비 5,798,840 5,729,176 경상개발비 1,104,812 855,441 운반비 1,408,737 1,142,996 수도광열비 29,705,174 28,963,477 사무비 242,287 207,931 지급수수료 5,135,180 4,464,318 수선비 3,677,885 2,634,970 대손상각비 - 38,904 소모품비 1,607,582 1,510,228 회의비 41,547 41,929 무형자산상각비 342,535 320,956 포장비 4,564,343 4,315,150 지급용역비 6,323,733 7,153,178 외주가공비 2,463,761 2,439,502 기타 3,041,025 2,759,207 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 240,707,222 218,910,298 28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여와 임금 8,805,421 7,701,861 퇴직급여 816,040 724,525 복리후생비 856,506 711,846 여비교통비 785,822 731,470 차량유지비 94,477 93,991 통신비 107,000 103,011 세금공과 173,010 143,430 지급임차료 711,834 608,829 감가상각비 93,765 74,994 보험료 699,094 563,891 교육훈련비 293,502 325,961 접대비 337,362 286,330 광고선전비 729,792 358,838 견본비 251,187 312,806 판매촉진비 212,624 299,750 수출경비 5,798,840 5,729,176 개발비 14,850 13,906 운반비 1,218,337 1,142,996 수도광열비 327,805 266,827 사무비 242,287 207,931 지급수수료 3,662,095 3,505,175 수선비 5,500 230 대손상각비 - 38,904 소모품비 2,804 - 회의비 41,547 41,929 무형자산상각비 342,535 320,956 도서인쇄비 14,996 22,730 연구비 1,304 11,710 지급용역비 37,812 347,698 합계 26,678,148 24,691,701 29. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 4,092,329 4,911,442 외화환산이익 413,629 1,012,895 유형자산처분이익 248,737 - 수수료수익 - 4,622,623 잡이익 6,380,877 6,701,711 합계 11,135,572 17,248,671 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 4,129,662 4,378,007 외환환산손실 1,206,969 766,899 기부금 205,000 161,975 잡손실 2,516,153 1,934,579 유형자산처분손실 241,897 4,871,971 합계 8,299,681 12,113,431 30. 금융수익과 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 48,196 123,887 파생상품평가이익 42,071 362,631 파생상품거래이익 7,215,094 2,392,763 합계 7,305,361 2,879,281 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,734,834 1,998,168 파생상품평가손실 386,096 733,424 파생상품거래손실 2,417,341 2,259,394 합계 4,538,271 4,990,986 31. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 6,269,280 4,243,017 일시적차이의 변동 (417,112) (638,059) 총법인세비용 5,852,168 3,604,958 자본에 직접 반영된 이연법인세 123,340 36,508 법인세비용 5,975,508 3,641,466 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 123,340 36,508 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 24,975,216 20,499,137 적용세율에 따른 법인세(당기 및 전기:22%) 5,494,548 4,509,810 조정사항 비과세수익 - (36,508) 비공제비용 63,615 57,898 세액공제 (760,676) (1,207,126) 지방소득세액 543,193 474,926 농어촌특별세액 120,661 225,959 법인세추납액 934,168 - 기타(세율차이등) (420,001) (383,493) 법인세비용 5,975,508 3,641,466 유효세율 23.93% 17.76% (4) 당기 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 (차감할 일시적 차이) 확정급여부채 2,137,695 218,764 101,809 2,458,268 감가상각비 834,002 96,717 - 930,719 제품 61,950 34,921 - 96,871 상품 8 488 - 496 금융상품 1,229 (5) 1,224 국고보조금(예금) 84,712 20,277 - 104,989 국고보조금(기계) 24,198 (5,921) - 18,277 국고보조금(개발비) 36,594 (15,142) - 21,452 유급휴가부채 200,173 87,202 - 287,375 자산폐기손실 350,018 110,066 - 460,084 지급보증 15 431 - 446 증여의제 15,972 - - 15,972 소계 3,746,566 547,798 101,809 4,396,173 (가산할 일시적 차이) 사외적립자산 (1,917,943) (281,071) 21,531 (2,177,483) 건물 (831) 34 - (797) 기계장치 56,475 13,518 - 69,993 미수수익 (3,420) 1,948 - (1,472) 토지 (689,883) - - (689,883) 선급비용 (9,629) 4,630 - (4,999) 건설중인자산 (65,867) 6,915 - (58,952) 소계 (2,631,098) (254,026) 21,531 (2,863,593) 합계 1,115,468 293,772 123,340 1,532,580 (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 (차감할 일시적 차이) 확정급여부채 1,794,751 318,009 24,935 2,137,695 감가상각비 876,739 (42,737) - 834,002 제품 19,173 42,777 - 61,950 상품 - 8 - 8 외화환산손실 118,199 (118,199) - - 국고보조금(예금) 51,515 33,197 - 84,712 국고보조금(기계) 30,118 (5,920) - 24,198 국고보조금(개발비) 57,648 (21,054) - 36,594 유급휴가부채 206,559 (6,386) - 200,173 금융상품 940 289 1,229 자산폐기손실 - 350,018 - 350,018 지급보증 - 15 - 15 증여의제 15,972 - - 15,972 파생상품평가이익 (8,270) 8,270 - - 소계 3,163,344 558,287 24,935 3,746,566 (가산할 일시적 차이) 사외적립자산 (1,388,181) (541,335) 11,573 (1,917,943) 건물 (864) 33 - (831) 기계장치 34,344 22,131 - 56,475 미수수익 - (3,420) - (3,420) 외화환산이익 (122,586) 122,586 - - 토지 (1,123,533) 433,650 - (689,883) 선급비용 (12,419) 2,790 - (9,629) 건설중인자산 (72,696) 6,829 - (65,867) 소계 (2,685,935) 43,264 11,573 (2,631,098) 합계 477,409 601,551 36,508 1,115,468 (7) 보고기간종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 영업권 (2,542,189) (2,542,189) 32. 주당이익 (1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순이익 18,999,708,154 16,857,670,594 가중평균유통보통주식수 38,000,000 주 33,524,590 주 기본주당손익 500 503 (2) 당기 및 전기 중 당사의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 기초주식수 38,000,000 주 29,000,000 주 유상증자 - 4,524,590 주 가중평균유통보통주식수 38,000,000 주 33,524,590 주 (3) 당사는 희석증권이 없으므로, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.33. 배당금(1) 당기 및 전기 중 주주총회 승인을 위해 제안된 당사의 주주에 대한 배당금은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 1주당배당금(배당률) 120원(12.0%) 100원(10.0%) 발행주식수 38,000,000주 38,000,000주 배당금총액 4,560,000,000원 3,800,000,000원 (2) 당사의 배당성향은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 배당액 4,560,000,000원 3,800,000,000원 당기순이익 18,999,708,154원 16,857,670,594원 배당성향 24.00% 22.54% (3) 당사의 배당수익률은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 주당배당액 120원 100원 결산일 종가 7,840 6,560 배당수익률 1.53% 1.52% (4) 당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주 배당금: 주당 100원(전기: 75원) 3,800,000,000원 2,175,000,000원 34. 현금흐름표 (1) 당사의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 비현금항목의 조정: 퇴직급여 1,950,686 1,685,671 대손상각비 - 38,904 재고자산평가손실 160,946 194,479 감가상각비(유형자산 및 투자부동산) 11,358,457 9,190,684 무형자산상각비 342,535 320,956 유형자산처분손실 241,897 4,871,971 파생상품평가손실 386,096 733,424 외화환산손실 1,206,969 766,899 배출원가 1,119,934 489,560 이자비용 1,734,834 1,998,168 법인세비용 5,975,508 3,641,466 유형자산처분이익 (248,737) - 외화환산이익 (413,629) (1,012,895) 이자수익 (48,196) (123,887) 파생상품평가이익 (42,071) (362,631) 합계 23,725,229 22,432,769 (2) 당사의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 운전자본의 조정: 재고자산의 감소(증가) (8,032,218) 7,054,370 매출채권의 감소(증가) (4,586,691) 1,929,790 미수금의 증가 (8,247,842) (16,510,083) 선급금의 감소(증가) (39,057) 66,076 선급비용의 증가 (170,202) (12,244) 기타의유동자산의 감소 50 27,040 매입채무의 증가(감소) 2,866,041 (1,073,015) 선수금의 증가 5,691,708 9,686,028 선수수익의 증가 - 243,050 미지급금의 증가 22,953,574 1,684,755 장기미지급금의 증가 61,445 100,596 기타유동부채의 감소 (523,407) (312,490) 미지급비용의 증가 310,379 295,289 예수금의 증가 57,300 226,592 파생상품거래의정산 (370,793) 37,590 보증금의 증가 30,000 - 퇴직금의 지급 (1,217,159) (407,520) 사외적립자산의 변동 (953,066) (2,176,135) 관계사로부터의 전입 72,998 23,381 합계 7,903,060 883,069 (3) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (4) 당사의 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 재무활동현금흐름 외화환산 영업활동으로인한 변동 기말금액 증가 감소 단기차입금 28,197,094 18,188,941 (6,000,000) (219,305) - 40,166,730 장기차입금 24,000,000 6,000,000 - - - 30,000,000 유동사채 5,000,000 - (5,000,000) - - - 비유동사채 - 5,000,000 - - - 5,000,000 미지급비용(주1) 1,331,627 - (1,738,892) - 2,045,213 1,637,948 합계 58,528,721 29,188,941 (12,738,892) (219,305) 2,045,213 76,804,678 (주1) 당사는 이자의 지급을 재무활동으로 분류하고 있습니다.35. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계당기 보고기간종료일 현재 당사의 지배ㆍ종속기업은 다음과 같습니다. 회사명 당사와의 관계 ㈜코오롱 지배기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업 코오롱인더스트리㈜ 지배기업 코오롱바스프이노폼㈜ 공동기업 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 종속기업 Kolon Plastics (SHANGHAI) CO., LTD 종속기업 (2) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기 중 경영진에 대한 보상내역은 급여 926,747천원(전기: 954,250 천원) 및 퇴직급여 149,365천원(전기: 290,071 천원)입니다. (3) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액1) 거래내역 (단위 : 천원) 구 분 회사명 매출거래 등 매입거래 등 원부재료매입 제상품 매입 유형자산 취득 기타 매입 지배기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업 ㈜코오롱 - - - - 1,121,523 지배기업 코오롱인더스트리㈜ 112,427 14,240,611 - - 2,523,492 공동기업 코오롱바스프이노폼㈜ 11,600,713 - - - 8,554 종속기업 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 7,810,067 - - - 421,985 Kolon Plastics (SHANGHAI) CO., LTD 536,613 - - - - 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ 2,094,362 - - 6,956,540 57,168 코오롱글로텍㈜ - - - - 183,145 스위트밀㈜ - - - - 5,824 ㈜엠오디 - - - - 20,496 그린나래㈜ - - - - 23,577 코오롱베니트㈜ - - - 24,000 1,828,589 코오롱패션머티리얼㈜ 2,593 72,662 - - 2,430 코오롱엘에스아이㈜ - - - - 98,616 코오롱웰케어㈜(주1) - - - - 205 코오롱환경서비스㈜ - - - 5,818,000 - Tissuegene Inc.(주1) - - - - 420 합 계 22,156,775 14,313,273 - 12,798,540 6,296,025 (주1) 당기 중 코오롱웰케어 ㈜는 Tissuegene Inc.에 흡수합병 되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 매출거래 매입거래 등 원부재료매입 제상품 매입 유형자산 취득 기타 매입 지배기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업 ㈜코오롱 - - - - 1,057,548 지배기업 코오롱인더스트리㈜ 280,583 9,876,747 39,185 - 2,582,362 공동기업 코오롱바스프이노폼㈜ 4,622,623 - - - 1,448 종속기업 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 6,843,324 - - - 474,043 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ 7,758,016 - - 33,085,000 43,163,640 코오롱글로텍㈜ - - - - 214,306 스위트밀㈜ - - - - 5,079 ㈜엠오디 - - - - 50,000 그린나래㈜ - - - - 2,623 코오롱베니트㈜ 80,000 - - 386,702 1,574,592 코오롱워터앤에너지㈜ 80,670 - - - 252,938 코오롱패션머티리얼㈜ - 175,601 - - 12,455 코오롱엘에스아이㈜ - - - - 78,555 코오롱웰케어㈜ - - - - 520 코오롱환경서비스㈜ - - - 972,000 - 합 계 19,665,216 10,052,348 39,185 34,443,702 49,470,109 2) 채권ㆍ채무 잔액 (단위 : 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업 ㈜코오롱 - 15,618 - 34,495 지배기업 코오롱인더스트리㈜ 3,757 397,319 3,068,570 423,851 종속기업 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 1,364,679 - - - Kolon Plastics (SHANGHAI) CO., LTD 524,404 - - - 공동기업 코오롱바스프이노폼㈜ 262,828 24,636,192 - 588 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ 125,188 8,000 - 17,953,100 코오롱글로텍㈜ - - - 16,496 스위트밀㈜ - - - 759 ㈜엠오디 - 1,486,000 - 1,900 그린나래㈜ - 390,000 - - 코오롱베니트㈜ - - - 201,371 코오롱패션머티리얼㈜ - 3,000 28,809 - 코오롱엘에스아이㈜ - - - 4,600 코오롱환경서비스㈜ - - - 2,502,500 Tissuegene Inc. - - - 231 합 계 2,280,856 26,936,129 3,097,379 21,139,891 (단위 : 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업 ㈜코오롱 - 15,069 - 32,389 지배기업 코오롱인더스트리㈜ 6,600 306,320 1,835,988 377,412 종속기업 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 2,640,861 - - - 공동기업 코오롱바스프이노폼㈜ - 16,492,724 - 1,592 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ - 8,000 - 19,684,500 코오롱글로텍㈜ - - - 16,346 스위트밀㈜ - - - 799 ㈜엠오디 - 1,486,000 - - 그린나래㈜ - 401,027 - - 코오롱베니트㈜ - - - 218,402 코오롱패션머티리얼㈜ - 3,000 56,304 - 코오롱엘에스아이㈜ - - - 4,979 코오롱웰케어㈜ - - - 110 코오롱환경서비스㈜ - - - 1,069,200 합 계 2,647,461 18,712,140 1,892,292 21,405,729 (4) 특수관계자와의 자금거래 (단위 : 천원) 구분 거래내용 기초 증가 감소 기말 종업원 단기대여금 157,864 183,267 176,380 164,751 장기대여금 258,703 190,147 140,562 308,289 코오롱바스프이노폼㈜ 유상증자 47,862,635 8,913,600 - 56,776,235 Kolon Plastics (SHANGHAI) CO., LTD 유상증자 - 113,590 - 113,590 (5) 제공받은 담보 내역 제공자 담보 등의 내용 내역 코오롱글로벌㈜ 당사가 발주한 공사시행에 대한 담보 백지어음 1매 (6) 제공한 지급보증당기 보고기간종료일 현재 당사는 종속기업인 Kolon Plastics (BEIJING), INC.의 차입금 USD440,000에 대하여 연대지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 종업원의 우리사주조합 취득자금과 관련하여 한국증권금융에 10,008,140천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 36. 보험가입자산 당기 보고기간종료일 현재 당사가 가입한 보험가입자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 부보액 보험회사명 재산종합보험 재고자산, 건물, 기계장치, 비품 등 473,762,678 삼성화재해상보험㈜ 37. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 금융기관별 한도 약정내역당기 보고기간종료일 현재 당사의 금융기관별 한도 약정내역은 다음과 같습니다. (외환단위: USD, 원화단위 : 천원) 금융기관 내역 한도액 우리은행 매입외환 USD 13,000,000 무역금융 1,500,000 KEB하나은행 매입외환(DP/DA) USD 1,500,000 포괄한도 USD 15,000,000 무역금융(무역어음대출) 10,000,000 국민은행 외환통합 USD 5,000,000 한국수출입은행 현지법인사업자금대출 30,000,000 한국산업은행 산업시설자금 30,000,000 15,000,000 합계 USD 34,500,000 86,500,000 38. 지급보증 당기 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과같습니다. (원화단위 : 천원) 제공자 내역 보증한도 산업은행 내국, 수입 신용장 발행 USD 31,000,000 KEB하나은행 수입신용장 발행(기한부, 일람불) USD 15,000,000 국민은행 기타외화지급보증 CNY 6,000,000 우리은행 수입신용장 발행 USD 6,000,000 B2B 주계약 6,000,000 서울보증보험 이행지급보증 24,684,945 합계 USD 52,000,000 CNY 6,000,000 10,000,000 39. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무와 차입금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 45,000,000천원 및 47,000,000천원입니다. 참고로, 변동이자율 차입의 이자율이 1% 변동되었을 경우 당기 및 전기말 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전 순손익 변동 (450,000) 450,000 (470,000) 470,000 ② 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 3,179,314 3,406,317 USD 4,520,049 5,462,480 EUR 476,911 610,089 EUR 1,197,969 1,518,545 JPY 139,496,773 1,323,978 JPY 68,878,692 714,141 CNY 12,336,929 2,018,938 CNY 1,648,010 285,534 GBP 234,586 337,693 GBP 23,984 35,501 매출채권 USD 10,122,976 10,845,757 USD 6,039,324 7,049,083 EUR 3,422,127 4,377,756 EUR 2,373,737 2,962,934 JPY 12,304,388 116782 JPY - - CNY 16,720,096 2,736,244 CNY 21,676,651 3,657,803 GBP 185,000 266,313 GBP 164,323 237,119 미수금 USD 322,084 345,081 USD - - 외화자산 합계 USD 13,624,374 14,597,155 USD 10,559,373 12,511,563 EUR 3,899,038 4,987,845 EUR 3,571,706 4,481,479 JPY 151,801,161 1,440,760 JPY 68,878,692 714,141 CNY 29,057,025 4,755,182 CNY 23,324,661 3,943,337 GBP 419,586 604,006 GBP 188,307 272,620 매입채무 USD 5,874,100 6,293,511 USD 7,185,994 8,421,985 JPY 400,000 3,796 JPY 2,157,120 20,967 단기차입금 USD 5,943,677 6,368,055 USD 5,560,429 6,719,778 EUR 3,329,211 4,258,893 EUR 2,333,737 2,958,244 CNY 446,189 73,019 CNY 430,560 74,599 GBP 185,000 266,313 GBP 164,323 243,225 미지급비용 USD - - USD 148,262 179,175 EUR - - EUR 587,686 744,951 JPY - - JPY 21,000,000 217,730 미지급금 USD 73,966 79,247 USD 88,372 103,572 CNY 27,642 4,524 CNY - - CHF 66,420 72,712 CHF - - EUR 1,242 1,589 EUR - - JPY 19,850,000 188,398 JPY - - 외화부채 합계 USD 11,891,743 12,740,813 USD 12,983,057 15,424,510 EUR 3,330,453 4,260,482 EUR 2,921,423 3,703,195 JPY 20,250,000 192,194 JPY 23,157,120 238,697 CNY 473,831 77,543 CNY 430,560 74,599 GBP 185,000 266,313 GBP 164,323 243,225 CHF 66,420 72,712 CHF - - 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 92,817 (92,817) (140,469) 140,469 EUR 36,368 (36,368) 38,914 (38,914) JPY 62,428 (62,428) 23,772 (23,772) CNY 233,882 (233,882) 193,437 (193,437) GBP 16,885 (16,885) 1,470 (1,470) CHF (3,636) 3,636 - - 합계 438,746 (438,746) 117,124 (117,124) ③ 당사의 금융상품 공정가치에 영향을 미칠 기타 가격위험은 없습니다. (2) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 13,986,153 16,690,206 매출채권및기타채권 55,102,489 42,654,545 장기매출채권및기타채권 1,389,361 1,122,405 매도가능금융자산 500,000 500,000 기타유동금융자산 3,600,412 378,379 기타비유동금융자산 433,291 434,100 합계 75,011,706 61,779,635 당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 우리은행 등의 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 58,467,018 - - 58,467,018 단기차입금및사채 11,166,730 29,000,000 - 40,166,730 매입채무및기타채무 - - 348,148 348,148 장기차입금및사채 - - 35,000,000 35,000,000 합계 69,633,748 29,000,000 35,348,148 133,981,896 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 54,731,941 - - 54,731,941 단기차입금및사채 10,197,094 23,000,000 - 33,197,094 매입채무및기타채무 - - 256,703 256,703 장기차입금및사채 - - 24,000,000 24,000,000 합계 64,929,035 23,000,000 24,256,703 112,185,738 (4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 58,815,166 54,988,644 차입금및사채 75,166,730 57,197,094 차감: 현금및현금성자산 (13,986,153) (16,690,206) 순부채 119,995,743 95,495,532 자기자본 195,219,784 173,901,451 순부채및자기자본 315,215,527 269,396,983 부채비율 38.07% 35.45% 40. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 13,986,153 13,986,153 16,690,206 16,690,206 매출채권및기타채권 56,491,850 56,491,850 43,776,950 43,776,950 매도가능금융자산 2,594,315 2,594,315 1,294,315 1,294,315 기타금융자산 4,033,703 4,033,703 812,479 812,479 합계 77,106,021 77,106,021 62,573,950 62,573,950 금융부채: 매입채무및기타채무 58,815,166 58,815,166 54,988,645 54,988,645 차입금및사채 75,166,730 75,166,730 57,197,094 57,197,094 기타금융부채 386,096 386,096 3,752,283 3,752,283 합계 134,367,992 134,367,992 115,938,022 115,938,022 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채는 상각후원가를 장부금액으로 하였으며, 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인율로 할인하여 추정된 금액과 유사합니다.ㆍ활성시장에서 이용가능한 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장 매도가능금융자산의 공정가치는 취득원가로 측정되었습니다. (2) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채 현금및현금성자산 218 13,985,935 - 13,986,153 매출채권및기타채권 - - 56,491,850 56,491,850 매도가능금융자산 - - 2,594,315 2,594,315 기타금융자산 - 2,000 428,173 430,173 매입채무및기타채무 - - 58,815,166 58,815,166 차입금및사채 - 75,166,730 - 75,166,730 공정가치가 측정되는 금융자산과 금융부채 기타금융자산 - 3,603,530 - 3,603,530 기타금융부채 - 386,096 - 386,096 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채 현금및현금성자산 365 16,689,841 - 16,690,206 매출채권및기타채권 - - 43,776,950 43,776,950 매도가능금융자산 - - 1,294,315 1,294,315 기타금융자산 - 2,000 423,454 425,454 매입채무및기타채무 - - 54,988,645 54,988,645 차입금및사채 - 57,197,094 - 57,197,094 공정가치가 측정되는 금융자산과 금융부채 기타금융자산 - 387,025 - 387,025 기타금융부채 - 3,752,283 - 3,752,283 한편, 당기 및 전기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 공정가치 서열체계의 수준1 과 수준2 사이의 유의적인 이동은 없습니다. (4) 금융상품 범주 1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 당기손익인식금융자산 위험회피적용금융자산 합계 현금및현금성자산 13,986,153 - - - - 13,986,153 매출채권및기타채권 56,491,850 - - - - 56,491,850 매도가능금융자산 - 2,594,315 - - - 2,594,315 기타금융자산 80,173 - 350,000 42,071 3,561,459 4,033,703 합계 70,558,176 2,594,315 350,000 42,071 3,561,459 77,106,021 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 당기손익인식금융자산 위험회피적용금융자산 합계 현금및현금성자산 16,690,206 - - - - 16,690,206 매출채권및기타채권 43,776,950 - - - - 43,776,950 매도가능금융자산 - 1,294,315 - - - 1,294,315 기타금융자산 71,019 - 354,435 362,631 24,394 812,479 합계 60,538,175 1,294,315 354,435 362,631 24,394 62,573,950 2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피적용금융부채 합계 매입채무및기타채무 58,815,166 - 58,815,166 차입금및사채 75,166,730 - 75,166,730 기타금융부채 - 386,096 386,096 합계 133,981,896 386,096 134,367,992 (단위 : 천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피적용금융부채 합계 매입채무및기타채무 54,988,645 - 54,988,645 차입금및사채 57,197,094 - 57,197,094 기타금융부채 - 3,752,283 3,752,283 합계 112,185,739 3,752,283 115,938,022 (5) 금융상품 범주별 손익 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 통화선도거래 합계 수익 : 이자수익 32,974 10,503 4,719 - - 48,196 외화환산이익 11,493 - - 402,136 - 413,629 외환차익 1,629,827 - - 2,462,502 - 4,092,329 파생상품평가이익 - - - - 42,071 42,071 파생상품거래이익 - - - - 7,215,094 7,215,094 합계 1,674,294 10,503 4,719 2,864,638 7,257,165 11,811,319 비용 : 이자비용 - - - 1,734,834 - 1,734,834 외화환산손실 1,206,543 - - 426 - 1,206,969 외환차손 2,756,140 - - 1,373,522 - 4,129,662 파생상품평가손실 - - - - 386,096 386,096 파생상품거래손실 - - - - 2,417,341 2,417,341 합계 3,962,683 - - 3,108,782 2,803,437 9,874,902 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 통화선도거래 합계 수익 : 이자수익 109,611 9,842 4,434 - - 123,887 외화환산이익 1,001,330 - - 11,565 - 1,012,895 외환차익 2,286,854 - - 2,624,588 - 4,911,442 파생상품평가이익 - - - - 362,631 362,631 파생상품거래이익 - - - - 2,392,763 2,392,763 합계 3,397,795 9,842 4,434 2,636,153 2,755,394 8,803,618 비용 : 이자비용 - - - 1,998,168 - 1,998,168 외화환산손실 299,060 - - 467,839 - 766,899 외환차손 2,359,254 - - 2,018,753 - 4,378,007 파생상품평가손실 - - - - 733,424 733,424 파생상품거래손실 - - - - 2,259,394 2,259,394 합계 2,658,314 - - 4,484,760 2,992,818 10,135,892 41. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2018년 2월 8일에 당사의 이사회에서 사실상 확정되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (a) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 - 해당사항이 없습니다. (b) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 관련 사항 당사는 전략적 성장을 위한 사업다각화 및 경영합리화를 위하여 2012년 9월 30일을 합병기준일로 하여 케이에스아이㈜를 흡수합병하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. □ 합병의 개요① 피합병기업의 개요케이에스아이㈜는 엔지니어링 플라스틱 제조를 주요 영업으로 하는 기업으로, 당사는 2012년 4월 중 피합병기업의 잔여지분 전액을 취득하였고, 합병 당시 피합병법인에 대한 지분율은 100%였습니다. (관련공시 2012.07.24 주요사항보고서, 2012.10.05 합병등 종료보고서) ② 합병당시의 기업간 상호투자내역 (단위 : 천원) 투자기업 피투자기업 주식수 취득금액 지분율(%) 당사 케이에스아이㈜ 835,000주 7,221,211 100.0 ③ 합병비율당사는 합병기준일 현재 피합병기업의 주식을 100% 소유하고 있었으며, 합병비율이1:0인 흡수합병을 하였으므로 신주를 발행하지 않았습니다.④ 합병방침당사의 합병은 지배기업과 종속기업간의 합병으로서 합병으로 인하여 당사가 승계 하는 자산과 부채는 케이에스아이㈜의 2012년 9월 30일 현재의 연결재무제표상 장부금액을 적용하였으며, 이전대가와 합병으로 승계한 순자산가액과의 차액은 당기손익에 반영하였습니다. ( c ) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항이 없습니다. (d) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 등 (연결기준) (a ) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정율 2017년 매출채권 30,416,807 - 0.00% 미수금 25,421,208 - 0.00% 선급금 170,766 - 0.00% 단기대여금 164,751 - 0.00% 장기대여금 308,289 - 0.00% 합계 56,481,820 - 0.00% 2016년 매출채권 25,698,858 - 0.00% 미수금 16,863,665 - 0.00% 선급금 37,670 - 0.00% 단기대여금 157,864 - 0.00% 장기대여금 258,703 - 0.00% 합계 43,016,760 - 0.00% 2015년 매출채권 27,233,383 - 0.00% 미수금 351,218 - 0.00% 선급금 104,528 - 0.00% 단기대여금 183,163 - 0.00% 장기대여금 319,354 - 0.00% 합계 28,191,646 - 0.00% (b ) 최근 3사업년도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 2017년 2016년 2015년 1. 기초 대손충당금 잔액합계 - - - 2. 순대손처리액(①－②±③) - 38,904 - ① 대손처리액(상각채권액) - 38,904 - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 38,904 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 - - - (c ) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정방침 코오롱플라스틱은 보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. ② 대손추정액 산정근거최근 3년간의 대손경험률을 기준으로 산정하며, 추가적인 대손이 발생하지 않는 한 산정된 대손충당금을 그대로 유지하고 있습니다. (d ) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6개월 이하 6개월 초과 ~ 1년이하 1년초과 합계 금액 30,416,807 30,416,807 구성비율 100% 100% 다. 재고자산 현황 등 (연결기준) (a) 최근 3사업년도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 2017년 2016년 2015년 엔지니어링플라스틱 제품 27,661,464 23,328,263 27,518,699 상품 1,410,426 1,503,936 2,441,771 부산물 - - 42,309 재공품 - - - 반제품 4,718,670 1,677,705 920,100 원재료 10,524,033 10,473,202 14,386,771 부재료 5,699,282 3,762,395 3,517,896 저장품 110,759 415,712 379,996 미착품 4,391,991 5,217,975 4,200,932 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 15% 15% 26% 재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.26 3.91 3.93 (b) 재고자산의 실사내역 등 당사는 외부감사인 재고자산 실사를 연 1회 실시하며 최근 재고자산의 실사 내용은 2017년 사업년도 재무제표를 작성함에 있어서 2017년 12월 31일을 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 하기 내용은 2017년 사업년도 재무제표 작성시 실사 내용입니다. (1) 실사일자 ① 2018년 1월 2일 ② 회사는 2017년말 12월 31일 기준으로 재고자산을 실사하였습니다. 한편, 회사는 2017년 12월 31일 현재 회사에서 보관하고 있지 않은 타처보관재고자산을 포함하여 재무상태표일 현재의 재고자산과 일치하고 있습니다. (2) 실사방법 ① 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시 ② 사외보관재고 : 타처보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행 (3) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 ① 회사의 입회실사는 2017사업연도 재무제표의 외부감사인인 한영회계법인 소속 공인회계사 2인의 입회하에 실시되었습니다. (c) 재고자산 평가내역 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 재고자산평가충당금잔액 당분기말잔액 제품 28,101,787 28,101,787 -440,323 27,661,464 상품 1,412,678 1,412,678 -2,253 1,410,426 부산물 - - - - 재공품 - - - - 반제품 4,718,670 4,718,670 - 4,718,670 원재료 10,524,033 10,524,033 - 10,524,033 부재료 5,699,282 5,699,282 - 5,699,282 저장품 110,759 110,759 - 110,759 미착품 4,391,991 4,391,991 - 4,391,991 합계 54,959,199 54,959,199 -442,575 54,516,624 라. 수주현황 (a) 진행률적용 수주계약 현황(연결기준) ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 32_진행률적용수주계약현황(연결) (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 코오롱플라스틱(주) POM 신규 설비 공사 코오롱바스프이노폼(주) 2016.03.17 2018.08.31 88,833 - - - - - 합 계 - - - - - 주1) 상기 설비공사는 2016년 4월 27일 착공되었습니다.주2) 상기 설비공사는 K-IFRS 기준서 제1011호‘건설계약’의 적용범위에 해당하지 않아공사투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 공사수익을 인식하는 원가기준투입법을 적용하지 않습니다. 따라서 검토보고서 주석상에 수주산업 관련 내용에 대한 기재를 생략하였으며, 상기 계약에서 발생하는 손익은 기타영업손익으로 인식합 니다.주3) 별도재무제표 및 연결재무제표 기준 내용 동일하여 연결재무제표 기준으로 기재하였습니다. 마. 공정가치평가 내역 (a) 금융상품의 공정가 치와 그 평가방 법 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 14,738,396 14,738,396 17,336,977 17,336,977 매출채권및기타채권 57,398,816 57,398,816 43,858,981 43,858,981 매도가능금융자산 2,594,315 2,594,315 1,294,315 1,294,315 기타금융자산 4,033,703 4,033,703 812,479 812,479 합계 78,765,230 78,765,230 63,302,752 63,302,752 금융부채: 매입채무및기타채무 58,962,018 58,962,018 54,875,196 54,875,196 차입금및사채 76,619,132 76,619,132 57,725,932 57,725,932 기타금융부채 386,096 386,096 3,752,283 3,752,283 합계 135,967,246 135,967,246 116,353,411 116,353,411 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채는 상각후원가를 장부금액으로 하였으며, 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인율로 할인하여 추정된 금액과 유사합니다.ㆍ활성시장에서 이용가능한 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장 매도가능금융자산의 공정가치는 취득원가로 측정되었습니다. (2) 공정가치 서열체계 코오롱플라스틱은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채 현금및현금성자산 218 14,738,178 - 14,738,396 매출채권및기타채권 - - 57,398,816 57,398,816 매도가능금융자산 - - 2,594,315 2,594,315 기타금융자산 - 2,000 428,173 430,173 매입채무및기타채무 - - 58,962,018 58,962,018 차입금및사채 - 76,619,132 - 76,619,132 공정가치가 측정되는 금융자산과 금융부채 기타금융자산 - 3,603,530 - 3,603,530 기타금융부채 - 386,096 - 386,096 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채 현금및현금성자산 365 17,336,612 - 17,336,977 매출채권및기타채권 - - 43,858,981 43,858,981 매도가능금융자산 - - 1,294,315 1,294,315 기타금융자산 - 2,000 423,454 425,454 매입채무및기타채무 - - 54,875,196 54,875,196 차입금및사채 - 57,725,932 - 57,725,932 공정가치가 측정되는 금융자산과 금융부채 기타금융자산 - 387,025 - 387,025 기타금융부채 - 3,752,283 - 3,752,283 한편, 당기 및 전기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 공정가치 서열체계의 수준1 과 수준2 사이의 유의적인 이동은 없습니다. (4) 금융상품 범주 1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 당기손익인식금융자산 위험회피적용금융자산 합계 현금및현금성자산 14,738,396 - - - - 14,738,396 매출채권및기타채권 57,398,816 - - - - 57,398,816 매도가능금융자산 - 2,594,315 - - - 2,594,315 기타금융자산 80,173 - 350,000 42,071 3,561,458 4,033,702 합계 72,217,385 2,594,315 350,000 42,071 3,561,458 78,765,229 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 당기손익인식금융자산 위험회피적용금융자산 합계 현금및현금성자산 17,336,977 - - - - 17,336,977 매출채권및기타채권 43,858,981 - - - - 43,858,981 매도가능금융자산 - 1,294,315 - - - 1,294,315 기타금융자산 71,019 - 354,435 362,631 24,394 812,479 합계 61,266,977 1,294,315 354,435 362,631 24,394 63,302,752 2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)