코오롱이앤피 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(a) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향

- 해당사항이 없습니다.

(b) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 관련 사항- 해당사항이 없습니다.

(c) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

- 해당사항이 없습니다.(d) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

하기에 기재된 사항을 제외하고 요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

(1) 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세연결실체는 2023년 1월 1일부터 한국채택국제회계기준 제1012호의 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정사항을 적용하였습니다. 이 개정사항은 리스와 복구충당부채와 같이 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키는 거래를 최초 인식 면제에서 제외하도록 그 범위를 명확화 하였습니다. 리스와 복구충당부채의 경우, 연결실체는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일부터 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하여야 하며, 최초 적용에 따른누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 다른 모든 거래의 경우, 연결실체는 가장 이른 기간의 개시일 이후에 발생하는 거래에 대해서 동 개정사항을 적용합니다.연결실체는 과거에 리스와 복구충당부채에 대해 통합적으로 연결되어 있다고 판단하여 회계처리 하였고, 이연법인세자산 또는 이연법인세부채가 순액으로 인식되는 경우를 제외하고는 개정사항과 유사하게 회계처리 하였습니다. 연결실체는 개정사항에따라 리스부채에 대한 이연법인세자산과 사용권자산에 대한 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나, 한국채택국제회계기준 제1012호 문단 74에 따라 상계 요건을 충족하기 때문에 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 결과적으로 2022년 1월 1일 기준으로 회계정책의 변경이 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체에 미치는 주된 영향은 이연법인세자산과 이연법인세부채의 인식에 대한 공시사항과 관련된 것입니다. 이러한 공시사항은 연차재무제표의 공시사항으로 포함될 것입니다.회계정책의 변경은 연결실체의 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(2) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시연결실체는 주가 변동에 따른 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가가 재무제표에 미치는 영향을 보여줄 수 있도록 다음 금액을 주석에 공시해야 합니다.① 최초 인식시점 장부금액과 보고기간말 장부금액(복수의 금융부채가 있는 경우 금융부채별 구분 공시)② 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함)③ 법인세비용차감전계속사업손익에서 ②를 제외한 금액

공시 대상에는 분리해야 하는 내재파생상품(전환권, 신주인수권 등)을 포함하는 금융부채 외에 전환우선주 부채와 같은 비파생부채도 포함됩니다. 발행자의 주가 변동이 아닌 다른 이유(예: 환율, 원자재가격)으로 행사가격이 변경되는 경우는 공시대상이 아닙니다.회계정책의 변경에 따른 공시사항은 연결실체의 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 반영될 것입니다.

나. 대손충당금 설정현황 등 (연결기준)

(a) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정율

2023년3분기	매출채권	52,997,653	439,615	0.83%

미수금	2,632,174	28,297	1.08%

선급금	184,345	0	0.00%

단기대여금	60,589	0	0.00%

장기대여금	836,305	0	0.00%

합계	56,711,066	467,912	0.83%

2022년	매출채권	52,137,988	439,615	0.84%

미수금	3,789,673	28,297	0.75%

선급금	313,984	0	0.00%

단기대여금	289,520	0	0.00%

장기대여금	553,937	0	0.00%

합계	57,085,100	467,912	0.82%

2021년	매출채권	46,939,629	439,615	0.94%

미수금	2,300,182	28,297	1.23%

선급금	1,995	0	0.00%

단기대여금	276,888	0	0.00%

장기대여금	707,310	0	0.00%

합계	50,226,004	467,912	0.93%

(b) 최근 3사업년도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	2023년 3분기	2022년	2021년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	467,912	467,912	224,574

2. 순대손처리액(①－②±③)	0	0	243,337

① 대손처리액(상각채권액)	0	0	318,887

② 상각채권회수액	0	0	75,549

③ 기타증감액	0	0	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	0	0	0

4. 기말 대손충당금 잔액합계	467,912	467,912	467,912

(c) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정방침 코오롱플라스틱은 보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. ② 대손추정액 산정근거채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~100% 범위에서 합리적인 대손 추정액 설정합니다.

(d) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 ~ 1년이하	1년초과	합계

금액	52,558,037	-	-	52,558,037

구성비율	100.0%	0.0%	0.0%	100.0%

다. 재고자산 현황 등 (연결기준) (a) 최근 3사업년도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	2023년 3분기	2022년	2021년

엔지니어링플라스틱	제품	38,348,655	43,011,118	40,754,593

상품	12,630,874	16,853,363	5,998,723

부산물	0	0	0

재공품	0	0	0

반제품	2,659,573	3,560,990	3,817,481

원재료	11,633,079	19,107,138	25,536,028

부재료	9,320,169	10,436,619	8,307,804

저장품	973,770	354,311	322,896

미착품	9,580,014	14,152,721	13,764,579

반품자산	125,187	481,082	1,648,323

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	23.5%	27.9%	27.1%

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.9	3.8	4.1

(b) 재고자산의 실사내역 등

당사는 외부감사인 재고자산 실사를 연 1회 실시하며 최근 재고자산의 실사 내용은 2022년 사업년도 재무제표를 작성함에 있어서 2022년 12월 31일을 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 하기 내용은 2022년 사업년도 재무제표 작성시 실사 내용입니다.

(1) 실사일자① 2022년 12월 31일

② 회사는 2022년말 12월 31일 기준으로 재고자산을 실사하였습니다. 한편, 회사는 2022년 12월 31일 현재 회사에서 보관하고 있지 않은 타처보관재고자산을 포함하여 재무상태표일 현재의 재고자산과 일치하고 있습니다.

(2) 실사방법

① 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시

② 사외보관재고 : 타처보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행

(3) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

① 회사의 입회실사는 2022년 사업연도 재무제표의 외부감사인인 삼정회계법인 소속 공인회계사 3인의 입회하에 실시되었습니다.

(c) 재고자산 평가내역(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	재고자산 평가충당금 잔액	당기말잔액

제품	39,473,834	39,473,834	-1,125,179	38,348,655

상품	12,828,267	12,828,267	-197,393	12,630,874

부산물	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

반제품	2,659,573	2,659,573	-	2,659,573

원재료	11,654,608	11,654,608	-21,529	11,633,079

부재료	9,756,340	9,756,340	-436,170	9,320,169

저장품	973,770	973,770	-	973,770

미착품	9,580,014	9,580,014	-	9,580,014

반품자산	125,187	125,187	-	125,187

합계	87,051,593	87,051,593	-1,780,272	85,271,322

라. 수주계약현황(단위 : 원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

- 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 (a) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(1) 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 한편, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

금융자산 범주	구분	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	채무증권	-	-	3,105,000	3,105,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	-	-	1,454,980	1,454,980

합계	-	-	4,559,980	4,559,980

상각후원가로 인식된 금융자산:

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	35,179,334	-	-	-

매출채권및기타채권	55,888,240	-	2,371,064	-

금융리스채권	-	-	36,062	-

장기금융상품	-	-	84,640	-

합계	91,067,575	91,067,575	2,491,765	2,491,765

(단위: 천원)

금융부채 범주	구분	유동	비유동

상각후원가로 인식된 금융부채:

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	55,864,069	974,668

차입금및사채	17,374,156	-

리스부채	1,196,605	2,138,682

합계	74,434,831	3,113,350

② 전기말

(단위: 천원)

금융자산 범주	구분	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	채무증권	300,000	300,000	3,280,000	3,280,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	-	-	1,454,980	1,454,980

합계	300,000	300,000	4,734,980	4,734,980

상각후원가로 인식된 금융자산:

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	29,066,459	-	-	-

매출채권및기타채권	55,771,220	-	1,918,422	-

금융리스채권	-	-	40,793	-

단기금융상품	3,000,000	-	-	-

장기금융상품	-	-	84,640	-

합계	87,837,679	-	2,043,855	-

(단위: 천원)

금융부채 범주	구분	유동	비유동

상각후원가로 인식된 금융부채:

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	70,047,215	843,974

차입금및사채	39,315,180	-

리스부채	1,344,766	2,508,211

합계	110,707,161	3,352,185

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

수준3	수익증권	현금흐름할인모형 등	기대손실률, 현금흐름할인율, 변동률 등

후순위사채

비상장지분상품

(4) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,105,000	3,105,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,454,980	1,454,980

합계	-	-	4,559,980	4,559,980

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,580,000	3,580,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,454,980	1,454,980

합계	-	-	5,034,980	5,034,980

(5) 당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	5,034,980	5,754,980

취득	200,000	-

처분	(675,000)	(345,000)

기말	4,559,980	5,409,980

한편, 당분기 및 전분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(b) 유형자산 재평가- 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.