코오롱이앤피 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(a) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향

- 해당사항이 없습니다.

(b) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 관련 사항- 해당사항이 없습니다.

(c) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

- 해당사항이 없습니다.

(d) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (1) 회계기준의 적용 연결실체의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.③ COVID-19 영향의 불확실성당분기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 요약분기연결재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다. 나. 대손충당금 설정현황 등 (연결기준) (a) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정율 2022년3분기 매출채권 57,993,663 439,615 0.76% 미수금 5,115,096 28,297 0.55% 선급금 374,323 0 0.00% 단기대여금 40,133 0 0.00% 장기대여금 865,811 0 0.00% 합계 64,389,027 0 0.00% 2021년 매출채권 46,939,629 439,615 0.94% 미수금 2,300,182 28,297 1.23% 선급금 1,995 0 0.00% 단기대여금 276,888 0 0.00% 장기대여금 707,310 0 0.00% 합계 50,226,004 0 0.00% 2020년 매출채권 37,785,612 196,278 0.52% 미수금 2,218,062 28,297 1.28% 선급금 684,235 0 0.00% 단기대여금 210,662 0 0.00% 장기대여금 427,020 0 0.00% 합계 41,325,591 0 0.00% (b) 최근 3사업년도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 2022년 3분기 2021년 2020년 1. 기초 대손충당금 잔액합계 467,912 224,574 245,061 2. 순대손처리액(①－②±③) 0 243,337 25,857 ① 대손처리액(상각채권액) 0 318,887 28,297 ② 상각채권회수액 0 75,549 0 ③ 기타증감액 0 0 (2,439) 3. 대손상각비 계상(환입)액 0 0 46,344 4. 기말 대손충당금 잔액합계 467,912 467,912 224,574 (c) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정방침 코오롱플라스틱은 보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. ② 대손추정액 산정근거채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~100% 범위에서 합리적인 대손 추정액 설정합니다. (d) 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6개월 이하 6개월 초과 ~ 1년이하 1년초과 합계 금액 57,554,048 0 0 57,554,048 구성비율 100.0% 0.0% 0.0% 100.0% 다. 재고자산 현황 등 (연결기준) (a) 최근 3사업년도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 2022년 3분기 2021년 2020년 엔지니어링플라스틱 제품 45,761,367 40,754,593 23,167,596 상품 12,559,943 5,998,723 7,140,233 부산물 0 0 0 재공품 0 0 0 반제품 4,255,727 3,817,481 3,443,326 원재료 20,603,175 25,536,028 5,786,197 부재료 10,663,040 8,307,804 5,440,360 저장품 452,171 322,896 275,267 미착품 14,878,930 13,764,579 6,537,811 반품자산 1,355,259 1,648,323 0 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 28.9% 27.1% 16.3% 재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.7 4.1 4.2 (b) 재고자산의 실사내역 등 당사는 외부감사인 재고자산 실사를 연 1회 실시하며 최근 재고자산의 실사 내용은 2021년 사업년도 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 12월 31일을 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 하기 내용은 2021년 사업년도 재무제표 작성시 실사 내용입니다. (1) 실사일자 ① 2021년 12월 31일 ② 회사는 2021년말 12월 31일 기준으로 재고자산을 실사하였습니다. 한편, 회사는 2021년 12월 31일 현재 회사에서 보관하고 있지 않은 타처보관재고자산을 포함하여 재무상태표일 현재의 재고자산과 일치하고 있습니다. (2) 실사방법 ① 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시 ② 사외보관재고 : 타처보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행 (3) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 ① 회사의 입회실사는 2021년 사업연도 재무제표의 외부감사인인 한영회계법인 소속 공인회계사 3인의 입회하에 실시되었습니다. (c) 재고자산 평가내역 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 재고자산 평가충당금 잔액 당기말잔액 제품 47,344,737 47,344,737 -1,583,370 45,761,367 상품 12,576,514 12,576,514 -16,571 12,559,943 부산물 0 0 0 0 재공품 0 0 0 0 반제품 4,255,727 4,255,727 0 4,255,727 원재료 20,603,175 20,603,175 0 20,603,175 부재료 10,663,040 10,663,040 0 10,663,040 저장품 452,171 452,171 0 452,171 미착품 14,878,930 14,878,930 0 14,878,930 반품자산 1,355,259 1,355,259 0 1,355,259 합계 112,129,552 112,129,552 -1,599,940 110,529,612 라. 수주계약현황 (단위 : 원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 (a) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (1) 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 한편, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 당분기말 (단위 : 천원) 금융자산 범주 구분 유동 비유동 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 300,000 300,000 3,655,000 3,655,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 - - 1,454,980 1,454,980 합계 300,000 300,000 5,109,980 5,109,980 상각후원가로 인식된 금융자산: 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 20,729,178 - - - 매출채권및기타채권 63,266,244 - 1,889,541 - 합계 83,995,422 - 1,889,541 - 상각후원가로 인식된 기타금융자산: 상각후원가측정금융자산 기타금융자산 - - 81,132 - 금융부채 범주 구 분 유동 비유동 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 인식된 금융부채: 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 70,188,855 - 790,716 - 차입금및사채 41,301,098 - - - 합계 111,489,953 - 790,716 - ② 전기말 (단위 : 천원) 금융자산 범주 구분 유동 비유동 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 - - 4,300,000 4,300,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 - - 1,454,980 1,454,980 합계 - - 5,754,980 5,754,980 상각후원가로 인식된 금융자산: 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 20,041,671 - - - 매출채권및기타채권 50,911,617 - - - 합계 70,953,288 - - - 상각후원가로 인식된 기타금융자산: 상각후원가측정금융자산 기타금융자산 - - 81,132 - 금융부채 범주 구 분 유동 비유동 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 인식된 금융부채: 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 70,024,895 - 746,522 - 차입금및사채 35,839,775 - 12,500,000 - 합계 105,864,670 - 13,246,522 - (2) 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 3,955,000 3,955,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,454,980 1,454,980 ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 4,300,000 4,300,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,454,980 1,454,980 (4) 수준 3 공정가치의 당분기중 변동 내역은 다음과 같습니다. 당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 5,754,980 6,515,540 처분 (345,000) (760,560) 분기말 5,409,980 5,754,980 한편, 당분기 및 전분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 공정가치 서열체계의 수준 1 과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없습니다. (b) 유형자산 재평가- 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.