코오롱이앤피 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(a) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향

- 해당사항이 없습니다.

(b) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 관련 사항- 당사의 연결대상 종속회사인 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 은 전전기 중에 Kolon Plastics (SHANGHAI), INC.에 흡수합병되어 연결범위가 조정되었습니다.- Kolon Plastics (BEIJING), INC.과 Kolon Plastics (SHANGHAI), INC.은 주요종속회사에 해당되지 않습니다.

(c) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

- 해당사항이 없습니다.

(d) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2023년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")및 연결재무제표의 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 41: 공동기업투자 - 공동지배력을 보유하고 있는지 여부, 공동약정 분류② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 아래의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 21: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 31: 이연법인세의 인식 - 차감할 일시적 차이와 세무상 결손금의 사용, 일시적차이의 소멸가능성 ③ 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 40 : 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 변경>연결실체가 2022년 1월 1일부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 2022년 1월 1일 이후 적용되는 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.- 의도된 사용 전의 생산된 재화의 매각금액과 관련원가의 회계처리 명확화(기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 손실부담계약 식별 시 회피불가능한 계약이행 원가의 범위 명확화(기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산')- K-IFRS 연차개선(2018-2020)- 개념체계의 대체 및 인식원칙 예외(기업회계기준서 제1103호 '사업결합') 나. 대손충당금 설정현황 등 (연결기준) (a) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정율 2022년 매출채권 52,137,988 439,615 0.84% 미수금 3,789,673 28,297 0.75% 선급금 313,984 0 0.00% 단기대여금 289,520 0 0.00% 장기대여금 553,937 0 0.00% 합계 57,085,100 467,912 0.82% 2021년 매출채권 46,939,629 439,615 0.94% 미수금 2,300,182 28,297 1.23% 선급금 1,995 0 0.00% 단기대여금 276,888 0 0.00% 장기대여금 707,310 0 0.00% 합계 50,226,004 467,912 0.93% 2020년 매출채권 37,785,612 196,278 0.52% 미수금 2,218,062 28,297 1.28% 선급금 684,235 0 0.00% 단기대여금 210,662 0 0.00% 장기대여금 427,020 0 0.00% 합계 41,325,591 224,574 0.54% (b) 최근 3사업년도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 2022년 2021년 2020년 1. 기초 대손충당금 잔액합계 467,912 224,574 245,061 2. 순대손처리액(①－②±③) 0 243,337 25,857 ① 대손처리액(상각채권액) 0 318,887 28,297 ② 상각채권회수액 0 75,549 0 ③ 기타증감액 0 0 (2,439) 3. 대손상각비 계상(환입)액 0 0 46,344 4. 기말 대손충당금 잔액합계 467,912 467,912 224,574 (c) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정방침 코오롱플라스틱은 보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. ② 대손추정액 산정근거채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~100% 범위에서 합리적인 대손 추정액 설정합니다. (d) 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6개월 이하 6개월 초과 ~ 1년이하 1년초과 합계 금액 51,698,372 - - 51,698,372 구성비율 100.0% 0.0% 0.0% 100.0% 다. 재고자산 현황 등 (연결기준) (a) 최근 3사업년도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 2022년 2021년 2020년 엔지니어링플라스틱 제품 43,011,118 40,754,593 23,167,596 상품 16,853,363 5,998,723 7,140,233 부산물 0 0 0 재공품 0 0 0 반제품 3,560,990 3,817,481 3,443,326 원재료 19,107,138 25,536,028 5,786,197 부재료 10,436,619 8,307,804 5,440,360 저장품 354,311 322,896 275,267 미착품 14,152,721 13,764,579 6,537,811 반품자산 481,082 1,648,323 0 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 27.9% 27.1% 16.3% 재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.8 4.1 4.2 (b) 재고자산의 실사내역 등 당사는 외부감사인 재고자산 실사를 연 1회 실시하며 최근 재고자산의 실사 내용은 2022년 사업년도 재무제표를 작성함에 있어서 2022년 12월 31일을 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 하기 내용은 2022년 사업년도 재무제표 작성시 실사 내용입니다. (1) 실사일자 ① 2022년 12월 31일 ② 회사는 2022년말 12월 31일 기준으로 재고자산을 실사하였습니다. 한편, 회사는 2022년 12월 31일 현재 회사에서 보관하고 있지 않은 타처보관재고자산을 포함하여 재무상태표일 현재의 재고자산과 일치하고 있습니다. (2) 실사방법 ① 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시 ② 사외보관재고 : 타처보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행 (3) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 ① 회사의 입회실사는 2022년 사업연도 재무제표의 외부감사인인 삼정회계법인 소속 공인회계사 3인의 입회하에 실시되었습니다. (c) 재고자산 평가내역 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 재고자산 평가충당금 잔액 당기말잔액 제품 45,333,625 45,333,625 -2,322,507 43,011,118 상품 16,938,751 16,938,751 -85,388 16,853,363 부산물 - - - 재공품 - - - 반제품 3,560,990 3,560,990 3,560,990 원재료 19,107,138 19,107,138 19,107,138 부재료 10,436,619 10,436,619 10,436,619 저장품 354,311 354,311 354,311 미착품 14,152,721 14,152,721 14,152,721 반품자산 481,082 481,082 481,082 합계 110,365,238 110,365,238 -2,407,895 107,957,342 라. 수주계약현황 (단위 : 원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 (a) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (1) 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류 및 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 한편, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 제 27(당) 기 (단위: 천원) 금융자산 범주 구분 유동 비유동 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산: 당기손익-공정가치 측정금융자산 채무증권 300,000 300,000 3,280,000 3,280,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지분증권 - - 1,454,980 1,454,980 합계 300,000 300,000 4,734,980 4,734,980 상각후원가로 인식된 금융자산: 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 29,066,459 29,066,459 - - 매출채권및기타채권 55,771,220 55,771,220 1,918,422 1,918,422 금융리스채권 - - 40,793 40,793 단기금융상품 3,000,000 3,000,000 - - 장기금융상품 - - 84,640 84,640 합계 87,837,679 87,837,679 2,043,855 2,043,855 금융부채 범주 구분 유동 비유동 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 인식된 금융부채: 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 70,047,215 70,047,215 843,974 843,974 차입금및사채 39,315,180 39,315,180 - - 리스부채 1,344,766 1,344,766 2,508,211 2,508,211 합계 110,707,161 110,707,161 3,352,185 3,352,185 ② 제 26(전) 기 (단위: 천원) 금융자산 범주 구분 유동 비유동 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산: 당기손익-공정가치 측정금융자산 채무증권 - - 4,300,000 4,300,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지분증권 - - 1,454,980 1,454,980 합계 - - 5,754,980 5,754,980 상각후원가로 인식된 금융자산: 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 20,041,671 20,041,671 - - 매출채권및기타채권 49,053,276 49,053,276 1,858,341 1,858,341 금융리스채권 - - 58,297 58,297 장기금융상품 - - 81,132 81,132 합계 69,094,947 69,094,947 1,997,770 1,997,770 금융부채 범주 구분 유동 비유동 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 인식된 금융부채: 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 70,024,894 70,024,894 746,522 746,522 차입금및사채 35,839,775 35,839,775 12,500,000 12,500,000 리스부채 1,534,640 1,534,640 4,151,363 4,151,363 합계 107,399,309 107,399,309 17,397,885 17,397,885 (2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치측정과유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수간 상호관계 수익증권,지분증권 순자산가치평가법,현금흐름할인법,시장접근법,이항옵션가격결정모형 ㆍ피투자회사의 순자산공정가치ㆍ예상현금흐름ㆍ영구성장률: 0.00%ㆍ위험조정할인율: 13.91% ~ 15.53%ㆍ기초자산변동성: 6.22% ~ 31.06%ㆍ무위험이자율: 3.68% ~ 3.79%ㆍ거래사례가 - 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)ㆍ순자산 공정가치가 증가(감소)하는 경우ㆍ예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우ㆍ영구성장률이 증가(감소)하는 경우ㆍ위험조정할인율이 낮아지는(높아지는) 경우ㆍ기초자산변동성이 높아지는(낮아지는) 경우ㆍ무위험이자율이 낮아지는(높아지는) 경우ㆍ거래사례가가 높아지는(낮아지는) 경우 (4) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.① 제 27(당) 기 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 3,580,000 3,580,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,454,980 1,454,980 ② 제 26(전) 기 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 4,300,000 4,300,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,454,980 1,454,980 (5) 수준 3 공정가치의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 27(당) 기 제 26(전) 기 기초금액 5,754,980 6,515,540 취득 - 539,440 처분 (720,000) (1,300,000) 기말금액 5,034,980 5,754,980 (6) 당기와 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 제 27(당) 기 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익 -공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 합계 수익: 이자수익 237,364 7,380 - 244,744 외화환산이익 8,903 - 1,083,048 1,091,951 외환차익 6,176,633 - 2,453,711 8,630,344 합계 6,422,900 7,380 3,536,759 9,967,039 비용: 이자비용 - - 1,382,215 1,382,215 외화환산손실 1,865,033 - 48,025 1,913,058 외환차손 3,196,816 - 5,560,538 8,757,354 합계 5,061,849 - 6,990,778 12,052,627 ② 제 26(전) 기 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익 -공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 합계 수익 : 이자수익 100,202 31,849 - 132,051 외화환산이익 340,082 - 86,408 426,490 외환차익 2,913,323 - 782,337 3,695,660 합계 3,353,607 31,849 868,745 4,254,201 비용 : 대손상각비 243,337 - - 243,337 이자비용 - - 1,347,236 1,347,236 외화환산손실 337,080 - 51,840 388,920 외환차손 708,776 - 2,640,177 3,348,953 파생상품거래손실 - - - - 합계 1,289,193 - 4,039,253 5,328,446 (b) 유형자산 재평가- 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.