코오롱이앤피 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 27(당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 26(전) 기 2021년 12월 31일 현재
코오롱플라스틱 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요코오롱플라스틱 주식회사(이하 "지배기업")은 폴리옥시메틸렌, 폴리아마이드수지 등 엔지니어링 플라스틱과 그 관련제품의 제조가공 및 판매를 목적으로 1996년 3월 15일에 설립되었으며, 2011년 6월 15일자로 한국거래소에 상장되었습니다.지배기업은 경상북도 김천시에 본사와 제조시설이 위치하고 있으며, 경기도 과천시에 판매를 위한 분사무소가 있습니다. 한편, 당기말 현재 지배기업의 자본금은38,000,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

코오롱인더스트리(주)	25,340,000	66.68

기타주주	12,660,000	33.32

합계	38,000,000	100.00

2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재국가	재무제표일	주요 영업종목	제 27(당) 기	제 26(전) 기

지분율(%)	지분율(%)

KOLON PLASTICS (SHANGHAI), INC.	중국	12월 31일	플라스틱제품 판매업	94.86	94.8

KOLON PLASTICS EUROPE GmbH (*)	독일	12월 31일	플라스틱제품 판매업	100	100

KOLON PLASTICS INDIA PRIVATE LIMITED (*)	인도	3월 31일	플라스틱제품 판매업	99.99	99.99

KOLON PLASTICS USA, INC.(*)	미국	12월 31일	플라스틱제품 판매업	100	100

(*) 전기 중 신규 설립함에 따라 종속기업으로 편입되었습니다. (3) 종속기업의 요약재무정보 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 제 27(당) 기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익

KOLON PLASTICS (SHANGHAI), INC.	2,810,762	1,505,351	1,305,411	6,025,548	546,184

KOLON PLASTICS EUROPE GmbH	4,976,024	2,954,379	2,021,645	16,709,736	1,398,136

KOLON PLASTICS INDIA PRIVATE LIMITED	1,515,521	1,230,424	285,097	2,174,667	(342,913)

KOLON PLASTICS USA, INC.	990,559	5,591	984,968	-	(404,705)

합 계	10,292,866	5,695,745	4,597,121	24,909,951	1,196,702

② 제 26(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익

KOLON PLASTICS (SHANGHAI), INC.	3,687,897	2,878,852	809,045	6,306,087	469,867

KOLON PLASTICS EUROPE GmbH	3,619,610	2,993,865	625,745	4,574,750	89,500

KOLON PLASTICS INDIA PRIVATE LIMITED	1,084,017	454,897	629,120	17,542	(193,612)

KOLON PLASTICS USA, INC.	1,292,751	-	1,292,751	-	(10,908)

합 계	9,684,275	6,327,614	3,356,661	10,898,379	354,847

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2023년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")및 연결재무제표의 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 41: 공동기업투자 - 공동지배력을 보유하고 있는지 여부, 공동약정 분류② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 아래의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 21: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 31: 이연법인세의 인식 - 차감할 일시적 차이와 세무상 결손금의 사용, 일시적차이의 소멸가능성

③ 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 40 : 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

3. 회계정책과 공시의 변경연결실체가 2022년 1월 1일부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 2022년 1월 1일 이후 적용되는 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.- 의도된 사용 전의 생산된 재화의 매각금액과 관련원가의 회계처리 명확화(기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 손실부담계약 식별 시 회피불가능한 계약이행 원가의 범위 명확화(기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산')- K-IFRS 연차개선(2018-2020)- 개념체계의 대체 및 인식원칙 예외(기업회계기준서 제1103호 '사업결합')

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다. 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 평균법(미착재고는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권및기타채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권및기타채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정ⅰ) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향을 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무증권이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도, 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분증권의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ⅱ) 금융자산 : 사업모형평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서, 다음의 내용을 고려하여 금융자산을 보유하는 사업모형의 목적을 평가합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지, 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ⅲ) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 다음의 내용을 고려하여 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며, (이 경우 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상이 포함될 수있는) 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 그 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

ⅳ) 금융자산 : 후속측정과 손익

구 분	후속측정

당기손익-공정가치측정	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정지분증권	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석을 포함합니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 1년을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.한편, 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당금의 설정률은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.

③ 신용이 손상된 금융자산연결실체는 매 보고기간말에 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	24년 ∼ 40년	차량운반구	4년 ~ 5년

구축물	34년 ∼ 40년	공구기구	4년 ~ 12년

기계장치	4년 ~ 20년	비품	3년 ~ 5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매 가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

개발비	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 24년 ~ 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산과 리스부채를 구분하여 표시하였습니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당부분을 차지하는지 고려합니다.

또한 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '용역매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(16) 온실가스배출권연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생하는 온실 가스배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.① 온실가스 배출권온실가스배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영("0")으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다.

연결실체는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스배출권은무형자산으로 분류하여 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식합니다.온실가스 배출권은 정부에 제출, 매각하거나 제출, 매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거합니다.② 배출부채배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거합니다.

(17) 외화① 외화거래연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능 통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교 표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때에 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

제품 및 상품매출	제품이 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 국내 거래의 경우 보통 월1회 세금계산서를 발행하여 청구합니다. 해외 거래의 경우 Incoterms 조건을 고려하여 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하며 Invoice를 발행합니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있습니다.	제품이 고객에게 인도되는 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.그러므로, 연결실체는 과거 정보를 이용하여 예상되는 반품추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다.환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 환불부채는 기타부채에 포함되어 있고(주석 19참고), 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리는 재고자산에 포함되어 있습니다(주석 8 참고). 연결실체는 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정합니다.

용역매출	용역은 고객이 연결실체가 수행하는 대로, 연결실체의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는대로 고객에게 통제가 이전됩니다.	연결실체는 용역제공이 완료된 시점에 통제가 이전된다고 판단하여 수익을 인식합니다.

(20) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적권한을 가지고 있으며 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우, 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.

사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식한 금액을 상계할 수 있는 법적권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(23) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술된 바와 같이 연결실체는 단일의 사업부문으로 구성되어 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 조기적용하지 아니하였으며 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

- 부채의 유동ㆍ비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 (기업회계기준서 제1012호 '법인세')

- 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

5. 영업부문(1) 연결실체의 경영관리 목적으로 영업활동은 폴리옥시메틸렌, 폴리아마이드수지 등의 플라스틱제품 제조ㆍ가공 및 판매로서 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

(2) 연결실체의 당기와 전기 중 지역별 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수익

제 27(당) 기	제 26(전) 기

한국	512,263,349	405,228,681

내수	234,048,049	176,177,810

수출	278,215,300	229,050,871

국외	24,909,951	10,898,379

연결조정	(19,097,438)	(10,898,379)

합계	518,075,862	405,228,681

(3) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	비유동자산

제 27(당) 기	제 26(전) 기

한국	191,587,370	200,637,674

국외	629,886	803,890

연결조정	(4,218,826)	(4,389,018)

합계	187,998,430	197,052,546

(4) 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익은 당기와 전기중 각각 70,830,899천원 및 41,382,427천원입니다.

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

현금	378	1,988

보통예금	17,091,729	7,350,796

외화예금	11,974,352	12,688,887

합계	29,066,459	20,041,671

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같으며, 연결재무상태표에는 손실충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	51,698,372	-	46,500,014	-

미수금	3,761,376	-	2,271,885	-

대여금	289,520	553,937	276,888	707,310

미수수익	21,952	-	4,489	-

보증금(*)	-	1,364,485	-	1,151,031

합계	55,771,220	1,918,422	49,053,276	1,858,341

(*) 보증금은 현재가치할인에 따른 차액 108,922천원(전기말: 98,623천원)이 반영된 순액입니다.

(2) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

매출채권및기타채권 총장부금액	58,157,554	51,379,528

손실충당금:

매출채권	(439,615)	(439,615)

미수금	(28,297)	(28,297)

소 계	(467,912)	(467,912)

매출채권및기타채권 순장부금액	57,689,642	50,911,616

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	439,615	28,297	196,278	28,297

손상차손	-	-	243,337	-

기말금액	439,615	28,297	439,615	28,297

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

손상채권	467,912	467,912

만기미도래	57,029,950	50,421,473

3개월 이하	658,902	460,170

6개월 이하	-	28,851

1년 미만	790	1,122

합계	58,157,554	51,379,528

(5) 연결실체는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 당기말과 전기말 현재 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기	사유

매출채권	7,690,065	7,663,435	소구의무 부담

단기차입금(*)	7,690,065	7,663,435

(*) 연결실체는 양도 또는 할인한 매출채권의 명목금액만큼 단기차입금을 인식하고 있습니다(주석 17 참조).

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

취득원가	평가손실충당금(*1)	장부금액	취득원가	평가손실충당금(*1)	장부금액

제품	45,333,625	(2,322,507)	43,011,118	41,750,967	(996,373)	40,754,594

상품	16,938,751	(85,389)	16,853,362	6,100,333	(101,893)	5,998,440

반제품	3,560,990	-	3,560,990	3,817,481	-	3,817,481

원재료	29,543,758	-	29,543,758	33,843,832	-	33,843,832

저장품	354,311	-	354,311	322,896	-	322,896

미착품	14,152,721	-	14,152,721	13,764,579	-	13,764,579

반품자산(*2)	481,082	-	481,082	1,648,323	-	1,648,323

합계	110,365,238	(2,407,896)	107,957,342	101,248,411	(1,098,266)	100,150,145

(*1) 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 1,309,630천원(전기: 766,113천원)입니다.(*2) 연결실체는 매출액 중 일부 반품 될 것으로 추정되는 재고자산을 산정하여 반품자산으로 인식하였습니다.

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기말	제 26(전) 기

선급금	313,984	1,995

선급비용	842,711	736,654

부가세대급금	428,296	900,193

기타	576	7,000

합계	1,585,567	1,645,842

10. 공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

유동	비유동	비유동

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	300,000	3,280,000	4,300,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,454,980	1,454,980

합계	300,000	4,734,980	5,754,980

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

기초금액	4,300,000	5,300,000

취득	-	300,000

상환	(720,000)	(1,300,000)

기말금액	3,580,000	4,300,000

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목	만기일	이자율(%)	제 27(당) 기	제 26(전) 기

유동	비유동	비유동

케이파이브제구차주식회사제1-6회 사모사채(*)	2023-05-29	3M CD+1.8	300,000	-	300,000

코오롱 2017 4차 산업혁명투자조합 출자금	2025-12-27	-	-	3,280,000	4,000,000

합계	300,000	3,280,000	4,300,000

(*) 당기말 현재 상기 채무증권은 케이파이브제구차주식회사에 담보로 제공되어 있습니다. (주석 18 참조)

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

기초금액	1,454,980	1,215,540

취득	-	239,440

기말금액	1,454,980	1,454,980

(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	지분율(%)	제 27(당) 기	제 26(전) 기

시장성 없는지분증권	KOLON CHINA (HK)COMPANY LIMITED	2.4	1,454,980	1,454,980

지분증권의 처분 시, 기타포괄손익누계잔액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

11. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

유동	비유동	비유동

단기금융상품	3,000,000	-	-

장기금융상품	-	84,640	81,132

합계	3,000,000	84,640	81,132

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 제 27(당) 기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가	13,707,555	34,691,908	9,321,973	210,086,475	725,363	3,776,333	3,902,389	1,784,333	277,996,329

정부보조금	-	-	-	(105,958)	-	(11,583)	(24,741)	-	(142,282)

감가상각누계액	-	(10,772,152)	(3,659,015)	(145,765,093)	(599,510)	(2,348,158)	(3,139,315)	-	(166,283,243)

장부금액	13,707,555	23,919,756	5,662,958	64,215,424	125,853	1,416,592	738,333	1,784,333	111,570,804

② 제 26(전) 기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가	13,707,555	34,714,651	9,326,673	218,656,104	746,407	3,536,148	3,743,111	820,423	285,251,072

정부보조금	-	-	-	(242,168)	-	(23,609)	(70,698)	-	(336,475)

감가상각누계액	-	(9,462,607)	(3,416,698)	(145,847,700)	(601,912)	(1,920,369)	(2,945,122)	-	(164,194,408)

장부금액	13,707,555	25,252,044	5,909,975	72,566,236	144,495	1,592,170	727,291	820,423	120,720,189

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 27(당) 기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	비품	건설중인자산	합계

기초금액	13,707,555	25,252,044	5,909,975	72,566,236	144,495	1,592,170	727,291	820,423	120,720,189

취득	-	-	-	5,000	-	34,732	181,195	3,229,923	3,450,850

대체	-	-	-	2,012,491	29,775	205,453	29,994	(2,266,013)	11,700

정부보조금 수취	-	-	-	(1,774)	-	(4,330)	-	-	(6,104)

감가상각	-	(1,321,992)	(243,902)	(10,351,103)	(48,416)	(411,433)	(199,387)	-	(12,576,233)

처분	-	(10,296)	(3,115)	(15,426)	(1)	-	(30)	-	(28,868)

기타(환율변동)	-	-	-	-	-	-	(730)	-	(730)

기말금액	13,707,555	23,919,756	5,662,958	64,215,424	125,853	1,416,592	738,333	1,784,333	111,570,804

② 제 26(전) 기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	비품	건설중인자산	합계

기초금액	13,707,555	26,574,083	6,148,416	80,807,850	35,962	1,821,389	821,313	812,488	130,729,056

취득	-	-	5,650	-	27,856	5,107	109,600	2,281,165	2,429,378

대체	-	-	-	2,000,830	106,000	166,400	-	(2,273,230)	-

감가상각	-	(1,322,040)	(244,091)	(10,242,445)	(25,322)	(400,726)	(198,630)	-	(12,433,254)

처분	-	-	-	-	-	-	(5,536)	-	(5,536)

기타(환율변동)	-	-	-	-	-	-	545	-	545

기말금액	13,707,555	25,252,043	5,909,975	72,566,235	144,496	1,592,170	727,292	820,423	120,720,189

13. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	881,600	4,526,764	5,408,364	881,600	4,526,764	5,408,364

기말금액	881,600	4,526,764	5,408,364	881,600	4,526,764	5,408,364

감가상각누계액:

기초금액	-	(2,223,891)	(2,223,891)	-	(2,043,422)	(2,043,422)

감가상각	-	(176,534)	(176,534)	-	(180,469)	(180,469)

기말금액	-	(2,400,425)	(2,400,425)	-	(2,223,891)	(2,223,891)

장부금액:

기초금액	881,600	2,302,873	3,184,473	881,600	2,483,342	3,364,942

기말금액	881,600	2,126,339	3,007,939	881,600	2,302,873	3,184,473

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 임대수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

임대수익	814,690	926,482

임대원가	733,222	757,286

(3) 연결실체는 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

14. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 27(당) 기

(단위: 천원)

구분	개발비	회원권	기타무형자산	건설중인무형자산	합계

취득원가:

기초금액	4,962,139	2,376,009	50,583	459,115	7,847,846

취득	-	156,366	-	597,777	754,143

대체	656,761	-	-	(668,461)	(11,700)

기말금액	5,618,900	2,532,375	50,583	388,431	8,590,289

상각누계액:

기초금액	(2,951,832)	-	(50,583)	-	(3,002,415)

상각	(396,004)	-	-	-	(396,004)

기말금액	(3,347,836)	-	(50,583)	-	(3,398,419)

정부보조금:

기초금액	(45,129)	-	-	-	(45,129)

상각	7,297	-	-	-	7,297

수취	(125,177)	-	-	-	(125,177)

기말금액	(163,009)	-	-	-	(163,009)

장부금액:

기초금액	1,965,178	2,376,009	-	459,115	4,800,302

기말금액	2,108,055	2,532,375	-	388,431	5,028,861

② 제 26(전) 기

(단위: 천원)

구분	개발비	회원권	기타무형자산	건설중인무형자산	합계

취득원가:

기초금액	4,857,139	2,376,009	50,583	572,825	7,856,556

취득	-	-	-	258,720	258,720

대체	105,000	-	-	(105,000)	-

기말금액	4,962,139	2,376,009	50,583	726,545	8,115,276

상각누계액:

기초금액	(2,268,363)	-	(45,889)	-	(2,314,252)

상각	(374,756)	-	(4,694)	-	(379,450)

손상	(308,713)	-	-	(267,431)	(576,144)

기말금액	(2,951,832)	-	(50,583)	(267,431)	(3,269,846)

정부보조금:

기초금액	(211,425)	-	-	-	(211,425)

상각	5,815	-	-	-	5,815

손상	160,482	-	-	-	160,482

기말금액	(45,128)	-	-	-	(45,128)

장부금액:

기초금액	2,377,351	2,376,009	4,694	572,825	5,330,879

기말금액	1,965,179	2,376,009	-	459,114	4,800,302

15. 리스계약 (1) 당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 27(당) 기

(단위: 천원)

구분	리스토지	리스건물	리스차량운반구	합계

취득원가:

기초금액	90,475	8,115,987	1,386,043	9,592,505

신규취득	38,498	3,760,272	420,281	4,219,051

처분	(17,318)	(4,311,226)	(2,794)	(4,331,338)

기타(환율변동)	(480)	(44,699)	(14,161)	(59,340)

기말금액	111,175	7,520,334	1,789,369	9,420,878

상각누계액:

기초금액	(77,078)	(3,221,478)	(833,229)	(4,131,785)

감가상각비	(29,743)	(1,121,347)	(404,320)	(1,555,410)

기타(환율변동)	549	37,284	11,193	49,026

기말금액	(106,272)	(4,305,541)	(1,226,356)	(5,638,169)

장부금액:

기초금액	13,397	4,894,509	552,814	5,460,720

기말금액	4,903	3,214,793	563,013	3,782,709

② 제 26(전) 기

(단위: 천원)

구분	리스토지	리스건물	리스차량운반구	합계

취득원가:

기초금액	58,143	7,417,290	783,275	8,258,708

신규취득	49,388	851,456	626,926	1,527,770

처분	(17,842)	(225,233)	(48,992)	(292,067)

기타(환율변동)	786	72,474	24,834	98,094

기말금액	90,475	8,115,987	1,386,043	9,592,505

상각누계액:

기초금액	(48,937)	(2,008,975)	(503,352)	(2,561,264)

감가상각비	(27,412)	(1,161,962)	(315,832)	(1,505,206)

기타(환율변동)	(729)	(50,541)	(14,045)	(65,315)

기말금액	(77,078)	(3,221,478)	(833,229)	(4,131,785)

장부금액:

기초금액	9,206	5,408,315	279,923	5,697,444

기말금액	13,397	4,894,509	552,814	5,460,720

(2) 당기와 전기 중 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

기초금액	5,686,003	5,855,203

증감	(398,826)	1,196,398

이자비용	134,983	152,191

지급	(1,558,333)	(1,552,299)

기타(환율변동)	(10,851)	34,510

기말금액	3,852,976	5,686,003

(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

리스부채에 대한 이자비용	120,254	143,034

단기리스와 관련된 비용	185,640	140,780

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	97,858	108,898

(4) 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

1년 이내	1,330,850

1년 초과 2년 이내	1,035,488

2년 초과 3년 이내	643,701

3년 초과 4년 이내	590,971

4년 초과 5년 이내	570,331

5년 초과	96,857

합계	4,268,198

(5) 당기와 전기에 리스부채 지급으로 인한 현금 유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

리스의 총 현금유출 (단기, 소액리스 포함)	1,855,405	1,816,021

(6) 당기와 전기에 사용권자산으로 인식하지 않은 단기리스와 소액리스의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

단기리스	199,214	154,823

소액리스	97,858	108,898

합계	297,072	263,721

(7) 연결실체는 토지를 리스로 제공하고 있으며 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융리스채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

금융리스채권	40,793	58,297

16. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 연결실체의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	46,445,863	-	49,261,851	-

미지급금	20,580,950	813,974	17,800,028	716,522

미지급비용	3,020,402	-	2,963,015	-

보증금	-	30,000	-	30,000

합계	70,047,215	843,974	70,024,894	746,522

17. 차입금및사채(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

유동	유동	비유동

단기차입금	34,315,180	18,339,775	-

유동성장기차입금	-	17,500,000	-

장기차입금	-	-	7,500,000

사채	5,000,000	-	5,000,000

합계	39,315,180	35,839,775	12,500,000

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, CNY, EUR)

차입금종류	차입처	이자율(%)	제 27(당) 기	제 26(전) 기

매출채권 할인	(주)우리은행	3.27 ~ 9.79	7,690,065	7,663,435

원화단기차입금	한국산업은행	4.32 ~ 4.85	24,000,000	9,000,000

외화단기차입금	신한은행왕징지행	-	-	931,300(CNY 5,000,000)

코오롱(중국)투자유한공사	-	-	745,040( CNY 5,000,000)

KEB HanaDeutschland AG	3M Euribor + 0.8	1,756,560(EUR 1,300,000)	-

우리은행(중국)유한공사상해포서지행	4,00	868,555(CNY 4,787,014.40)	-

합계	34,315,180	18,339,775

(3) 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	제 26(전) 기

원화장기차입금	한국산업은행	1.55 ~ 2.40	25,000,000

합계	25,000,000

차감 : 유동성 대체	(17,500,000)

차감 계	7,500,000

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	상환일	이자율(%)	제 27(당) 기	제 26(전) 기

제9회 무보증사모사채	2021-05-24	2023-05-24	5.62	5,000,000	5,000,000

(5) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	기말금액	상환금액

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과 4년 이내

사채	5,000,000	5,000,000	-	-	-

합계	5,000,000	5,000,000	-	-	-

18. 담보제공자산 등(1) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부금액	채권최고액	차입금액	차입내역

한국산업은행	토지	13,707,555	98,000,000	38,018,573	산업운영자금대출,외화수입신용장발행대출

건물	18,579,105

기계장치	27,254,811

케이파이브제구차주식회사	당기손익-공정가치측정 금융자산	300,000	6,000,000	5,000,000	근질권 설정

(2) 당기말 현재 타인으로부터 담보로 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자	담보제공자산	금 액

(주)우성케미칼 등	연결실체의 매출채권에 대한 토지, 건물 등 담보	18,223,316

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관명	제 27(당) 기	제 26(전) 기	제한내용

장기금융상품	(주)신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

19. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	396,738	-	913,080	-

예수금	408,713	-	320,137	-

선수수익	1,135,231	5,694,564	1,135,231	6,739,076

환불부채(*1)	663,329	-	2,178,433	-

이연수익(*2)	-	-	243,831	-

합계	2,604,011	5,694,564	4,790,712	6,739,076

(*1) 연결실체는 매출 중 일부 반품 될 것으로 추정되는 금액을 산정하여 환불부채로 인식하였습니다.(*2) 연결실체는 온실가스 배출과 관련하여 잉여 될 것으로 예측되는 할당량을 일부 판매하여 이연수익으로 인식합니다. 이후 배출권을 제출하면서 이연수익을 기타수익으로대체합니다.

(2) 연결실체는 2015년부터 배출권 할당 및 거래제도에 참여하고 있습니다. 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤)

2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

137,577	137,577	137,577	136,288	136,288	685,307

당기 이행연도에 대한 온실가스 배출량 추정치의 총 수량은 133,449톤 (tCO2-eq)입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기와 전기 중 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 톤)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

전기이월	16,668	19,252

무상할당	137,577	137,577

매각	-	(8,471)

정부제출	-	(131,690)

차기이월	-	(16,668)

기말수량	154,245	-

20. 정부보조금 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

기초금액	535,854	967,853

수취 등	146,178	(60,999)

손익인식	(207,595)	(371,000)

기말금액	474,437	535,854

유동성

예수금	169,147	154,251

비유동성

유형자산 차감	142,281	336,475

무형자산 차감	163,009	45,128

정부보조금은 특정 유ㆍ무형자산의 취득과 관련되어 수취한 것으로서 유ㆍ무형자산의 차감계정으로 계상하고 있으며, 수취액의 40%는 과제수행기간종료 후 정액기술료로 상환할 예정이며 동 금액은 기타유동부채 및 장기매입채무및기타채무로 계상되어 있습니다.

21. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	19,013,175	22,216,480

사외적립자산의 공정가치	(21,393,282)	(16,792,212)

순확정급여부채(자산)	(2,380,107)	5,424,268

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

기초금액	22,216,480	20,316,043

당기근무원가	3,213,993	3,030,398

이자원가	636,075	454,287

퇴직금 지급액	(1,054,675)	(1,206,210)

재측정요소:

인구통계학적 가정의 변동	-	1,101,232

재무적 가정의 변동	(6,920,719)	(1,302,908)

경험조정	440,674	(584,043)

관계사전출입	481,347	407,681

기말금액	19,013,175	22,216,480

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

기초금액	16,792,211	14,209,802

기여금 납부액	4,900,000	3,300,000

퇴직금 지급액	(1,043,997)	(1,192,451)

재측정요소	(217,035)	(216,795)

관계사전출입	481,347	373,926

기대수익	480,756	317,730

기말금액	21,393,282	16,792,212

(4) 당기말 현재 사외적립자산은 모두 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(5) 주요 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

할인율	5.28	2.94

미래임금상승률	5.17	6.20

(6) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가로 인한 영향	가정의 감소로 인한 영향

할인율	1.00%	(1,514,298)	1,765,052

임금상승률	1.00%	1,790,183	(1,560,510)

상기 민감도분석은 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초하였습니다. 또한 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.03년입니다.

(8) 당기와 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

기초금액	931,793	764,476

당기근무원가	144,134	124,618

이자원가	26,183	16,130

보험수리적손실(*)	(254,610)	64,271

지급액	(51,726)	(37,702)

기말금액	795,774	931,793

(*) 장기종업원급여부채에서 발생한 보험수리적손익은 당기손익에 반영되어 있습니다.

22. 자본금

당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주의 금액	1,000원	1,000원

발행한 주식수	38,000,000	38,000,000

23. 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

주식발행초과금	83,748,689	83,748,689

기타자본잉여금	63,972	63,972

합계	83,812,661	83,812,661

24. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

해외사업장 외화환산차이	162,773	116,456

25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

법정적립금(*)	2,761,500	2,210,500

미처분이익잉여금	130,928,646	96,367,881

합계	133,690,146	98,578,381

(*) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

처분예정일: 2023년 3월 28일	처분확정일: 2022년 3월 29일

Ⅰ.미처분이익잉여금	131,472,906	98,820,580

1.전기이월미처분이익잉여금	92,759,580	76,246,841

2.당기순이익	33,828,178	22,129,979

3.확정급여부채의 재측정요소	4,885,148	443,760

Ⅱ.이익잉여금처분액	7,524,000	6,061,000

1.이익준비금	684,000	551,000

2.배당금	6,840,000	5,510,000

가.현금배당 주당배당금(율) 보통주:당기:180원(18.0%) 전기:145원(14.5%)	6,840,000	5,510,000

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	123,948,906	92,759,580

상기 이익잉여금처분계산서는 연결실체의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

26. 매출액과 매출원가

(1) 당기와 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	414,853,677	322,493,537

상품매출	78,972,321	63,042,304

기타매출	7,017,506	3,588,014

용역매출	17,232,358	16,148,370

합계	518,075,862	405,272,225

한 시점에 인식하는 수익

제품매출	414,853,677	322,493,537

상품매출	78,972,321	63,042,304

기타매출	7,017,506	3,588,014

소계	500,843,504	389,123,855

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역매출	17,232,358	16,148,370

소계	17,232,358	16,148,370

합계	518,075,862	405,272,225

(2) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

제품매출원가	333,322,579	259,059,292

상품매출원가	60,581,571	51,477,533

기타매출원가	7,655,821	4,695,089

용역매출원가	15,718,275	14,612,194

합계	417,278,246	329,844,108

(3) 당기말과 전기말 현재 계약잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

매출채권	52,137,988	46,939,629

계약부채	7,226,533	8,752,310

연결실체가 기대신용손실에 따라 인식한 대손충당금은 당기말 현재 439,615천원(전기말 439,615천원) 입니다. (주석 7 참조)계약부채는 용역매출과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 연결실체의 고객으로부터 수령한 선수금의 증가 및 재화의 판매 등에 기인합니다.

27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

제품과 반제품의 변동	(23,212,181)	(36,604,480)

원재료와 저장품의 사용액	277,599,460	226,405,840

상품매출원가	60,581,571	51,477,533

급여	37,287,010	30,113,186

퇴직급여	1,378,404	3,371,974

복리후생비	2,234,850	2,050,140

여비교통비	697,694	446,796

차량유지비	211,159	152,391

통신비	85,179	89,927

세금과공과	623,910	530,648

지급임차료	215,876	137,533

감가상각비(유형자산,사용권자산,투자부동산)	14,308,177	14,118,929

보험료	4,135,534	3,104,042

교육훈련비	395,709	259,352

접대비	827,871	518,725

광고선전비	306,591	486,519

견본비	622,098	429,348

판매촉진비	159,310	131,765

수출경비	16,647,403	14,271,821

경상개발비	996,632	963,682

운반비	2,244,235	1,910,253

수도광열비	39,279,362	31,471,496

사무비	290,872	186,263

지급수수료	7,627,539	7,503,254

수선비	6,542,410	4,869,091

대손상각비	-	243,337

소모품비	1,909,138	1,483,549

회의비	83,779	2,087

무형자산상각비	388,707	373,635

포장비	4,728,648	4,133,263

지급용역비	7,552,791	6,831,063

외주가공비	4,600,123	5,536,010

기타	684,104	591,682

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	472,033,965	377,590,654

28. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

급여	17,275,113	14,521,753

퇴직급여	2,446,617	1,729,630

복리후생비	585,495	1,055,942

여비교통비	697,694	446,796

차량유지비	211,159	152,391

통신비	85,179	89,927

세금과공과	250,304	251,289

지급임차료	215,876	137,533

감가상각비	1,065,083	996,740

보험료	1,728,185	1,248,309

교육훈련비	395,709	259,352

접대비	827,871	515,209

광고선전비	306,591	490,035

견본비	622,098	429,348

판매촉진비	159,310	131,765

수출경비	16,647,403	14,271,821

경상개발비	45,468	24,174

운반비	2,059,666	1,747,920

수도광열비	505,319	549,869

사무비	290,872	186,263

지급수수료	6,027,969	6,070,485

수선비	118,386	68,934

대손상각비	-	243,337

소모품비	161,284	162,094

회의비	83,779	2,087

무형자산상각비	274,594	271,294

도서인쇄비	44,327	41,611

연구비	248,632	187,391

지급용역비	55,714	145,156

사용권자산상각비	1,320,022	1,318,090

합계	54,755,719	47,746,545

29. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

외환차익	8,630,344	3,695,660

외화환산이익	1,091,951	426,491

유형자산처분이익	4,802	254

리스계약해지이익	236,904	21,736

잡이익	1,432,610	1,171,626

합계	11,396,611	5,315,767

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

외환차손	8,757,354	3,348,953

외환환산손실	1,913,058	388,920

기부금	245,696	222,420

리스계약해지손실	436	141

유형자산처분손실	28,837	-

무형자산손상차손	-	327,621

잡손실	1,033,623	191,472

합계	11,979,004	4,479,527

30. 금융수익과 금융원가(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

이자수익	244,744	132,050

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

이자비용	1,382,215	1,347,236

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

당기법인세	10,899,947	5,955,753

과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당해 조정액	(436,600)	(937,064)

일시적차이의 변동	302,474	202,444

자본에 직접 반영된 이연법인세	(1,377,862)	(125,163)

법인세비용	9,387,959	5,095,970

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

순확정급여부채의 재측정요소	(6,263,010)	(1,377,862)	(4,885,148)	(568,924)	(125,163)	(443,761)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

법인세비용차감전순이익	45,082,748	26,852,884

적용세율에 따른 세부담액	10,068,544	5,907,634

조정사항:

세무상 가산되지 않는 수익의 법인세효과	(67,903)	(4,208)

세무상 차감되지 않는 비용의 법인세효과	164,161	761,418

세액공제	(127,430)	(180,906)

발생한 일시적차이의 이연법인세 미인식 효과	6,789	5,517

법인세 환급액	(436,600)	(937,064)

기타(세율차이 등)	(219,602)	(456,421)

법인세비용	9,387,959	5,095,970

평균유효세율(%)	20.82	18.98

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 27(당) 기

구분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	기말금액

(차감할 일시적 차이)

확정급여부채	4,278,569	1,558,097	(1,425,610)	4,411,056

감가상각비	612,048	150,779	-	762,827

제품	219,202	319,620	-	538,822

상품	22,416	(2,606)	-	19,810

금융자산	772	(772)	-	-

국고보조금	275,521	23,390	-	298,911

유급휴가부채	413,844	48,867	-	462,711

자산폐기손실	19,934	233,796	-	253,730

증여의제	15,972	871	-	16,843

무형자산손상차손	57,024	(14,051)	-	42,973

리스부채	1,068,429	(323,094)	-	745,335

현재가치할인차금(보증금)	21,697	3,573	-	25,270

선수수익	128,173	24,291	-	152,464

즉시상각의제(금형)	29,936	1,024	-	30,960

장기종업원급여	204,994	(20,375)	-	184,619

환불부채	479,255	(325,363)	-	153,892

기타	816,775	215,230	-	1,032,005

소계	8,664,561	1,893,277	(1,425,610)	9,132,228

가산할 일시적 차이

사외적립자산	(3,694,139)	(1,316,694)	47,748	(4,963,085)

건물	(664)	(1)	-	(665)

미수수익	(988)	(4,105)	-	(5,093)

토지	(689,883)	(37,630)	-	(727,513)

선급비용	(4,540)	(5,104)	-	(9,644)

사용권자산	(1,026,761)	291,263	-	(735,498)

금융리스채권	(12,825)	3,361	-	(9,464)

반품자산	(362,631)	251,020	-	(111,611)

소계	(5,792,431)	(817,890)	47,748	(6,562,573)

합계	2,872,130	1,075,387	(1,377,862)	2,569,655

② 제 26(전) 기

구분	기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말금액

(차감할 일시적 차이)

확정급여부채	3,992,851	458,576	(172,858)	4,278,569

감가상각비	902,945	(290,897)	-	612,048

제품	55,052	164,150	-	219,202

상품	18,020	4,396	-	22,416

금융자산	790	(18)	-	772

국고보조금(예금)	47,356	(13,421)	-	33,935

국고보조금(기계)	84,800	(31,523)	-	53,277

국고보조금(개발비)	46,513	(36,587)	-	9,926

국고보조금(장기미지급금)	154,364	3,271	-	157,635

국고보조금(공구와기구)	8,594	(3,400)	-	5,194

국고보조금(비품)	25,664	(10,110)	-	15,554

유급휴가부채	404,961	8,884	-	413,845

자산폐기손실	35,999	(16,065)	-	19,934

증여의제	15,972	-	-	15,972

무형자산손상차손	25,053	31,971	-	57,024

리스부채	1,261,554	(193,125)	-	1,068,429

현재가치할인차금(보증금)	25,648	(3,952)	-	21,696

선수수익	98,636	29,537	-	128,173

즉시상각의제(금형)	11,176	18,760	-	29,936

장기종업원급여	168,185	36,809	-	204,994

환불부채	-	479,255	-	479,255

기타	763,221	53,554	-	816,775

소계	8,147,354	690,065	(172,858)	8,664,561

(가산할 일시적 차이)

사외적립자산	(3,126,009)	(615,825)	47,695	(3,694,139)

건물	(698)	34	-	(664)

미수수익	(8,021)	7,033	-	(988)

토지	(689,883)	-	-	(689,883)

선급비용	(3,542)	(998)	-	(4,540)

사용권자산	(1,227,741)	200,980	-	(1,026,761)

금융리스채권	(16,888)	4,063	-	(12,825)

반품자산	-	(362,631)	-	(362,631)

소계	(5,072,782)	(767,344)	47,695	(5,792,431)

합계	3,074,572	(77,279)	(125,163)	2,872,130

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

종속기업투자주식(*)	1,114,656	973,570

(*) 종속기업을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 높지 않기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

종속기업투자주식(*)	1,606,454	525,463

(*) 종속기업을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.

32. 주당이익(1) 기본주당이익은 지배기업 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당기와 전기의 지배기업의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

지배기업보통주소유주귀속 당기순이익	35,666,741,824	21,732,786,719

가중평균유통보통주식수(*)	38,000,000	38,000,000

주당이익	939	572

(*) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 변동은 없습니다.(2) 지배기업은 희석성 잠재적유통보통주가 없으므로, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.33. 배당금당기와 전기 중 주주총회 승인을 위해 제안된 지배기업의 주주에 대한 배당금은 다음과 같습니다.

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

1주당배당금(배당률)	180원(18.0%)	145원(14.5%)

발행주식수	38,000,000주	38,000,000주

배당금총액	6,840,000,000원	5,510,000,000원

34. 연결현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

비현금항목의 조정:

법인세비용	9,387,959	5,095,970

퇴직급여	3,909,312	3,166,955

기타장기종업원급여	(84,292)	205,019

이자비용	1,247,232	1,195,045

리스이자비용	134,983	152,191

리스계약해지손실	436	141

재고자산평가손실	1,309,630	766,113

감가상각비	12,752,766	12,613,723

리스상각비	1,555,411	1,505,206

무형자산상각비	388,707	373,635

유형자산처분손실	28,837	-

무형자산손상차손	-	327,621

외화환산손실	1,913,058	388,920

유형자산처분이익	(4,802)	(254)

외화환산이익	(1,091,951)	(426,491)

이자수익	(244,744)	(132,050)

리스계약해지이익	(236,904)	(21,736)

지분법손익	(760,716)	449,741

대손상각비	-	243,337

합계	30,204,922	25,903,086

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

운전자본의 조정:

매출채권의 증감	(6,916,471)	(9,111,820)

미수금의 증감	(1,496,933)	(78,893)

미수수익의 증감	(243,831)	-

선급금의 증감	(312,200)	682,666

선급비용의 증감	(106,536)	(18,970)

부가세대급금의 증감	471,897	(900,193)

기타유동자산의 증감	6,423	(7,000)

재고자산의 증감	(9,163,363)	(49,053,553)

매입채무의 증감	(1,969,225)	17,653,456

미지급금의 증감	2,493,429	8,896,236

선수금의 증감	(516,420)	132,945

예수금의 증감	88,680	52,921

선수수익의 증감	(1,224,859)	(1,034,994)

이연수익의 증감	-	(1,573)

미지급비용의 증감	(479,107)	535,561

환불부채의 증감	(1,515,103)	2,178,432

퇴직금의 지급	(1,054,675)	(1,206,210)

관계사로부터의 전출입	-	33,755

장기종업원급여의 지급	(51,726)	(37,703)

퇴직연금운용자산의 증감	(3,856,003)	(2,107,549)

장기미지급금의 증감	97,452	14,867

기타유동부채의 증감	-	(1,593)

합계	(25,748,571)	(33,379,212)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

건설중인자산의 대체	2,266,013	2,273,230

건설중인무형자산의 대체	668,461	105,000

유형자산 취득 관련 미지급금	572,457	272,772

장기차입금의 유동성대체	-	22,500,000

사용권자산의 증감	364,427	1,196,398

공정가치측정 금융자산 유동성 대체	300,000	-

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제 27(당) 기

(단위: 천원)

구분	기초금액	재무활동현금흐름	외화환산	영업활동으로인한 변동	비현금거래	기말금액

증가	감소

단기차입금	18,339,775	67,403,807	(51,205,670)	(222,732)	-	-	34,315,180

유동성장기차입금	17,500,000	-	(17,500,000)	-	-	-	-

장기차입금	7,500,000	-	(7,500,000)	-	-	-	-

유동사채	-	-	-	-	-	5,000,000	5,000,000

비유동사채	5,000,000	-	-	-	-	(5,000,000)	-

미지급비용(*)	2,963,016	-	(1,069,807)	(585)	(479,107)	1,606,886	3,020,403

리스부채	5,686,003	-	(1,558,333)	(12,043)	-	(262,651)	3,852,976

합계	56,988,794	67,403,807	(78,833,810)	(235,360)	(479,107)	1,344,235	46,188,559

(*) 연결실체는 이자의 지급을 재무활동으로 분류하고 있습니다.② 제 26(전) 기

(단위: 천원)

구분	기초금액	재무활동현금흐름	외화환산	영업활동으로인한 변동	비현금거래	기말금액

증가	감소

단기차입금	10,702,114	45,347,954	(37,806,743)	96,450	-	-	18,339,775

유동성차입금	7,500,000	-	(12,500,000)	-	-	22,500,000	17,500,000

장기차입금	30,000,000	-	-	-	-	(22,500,000)	7,500,000

유동사채	5,000,000	-	(5,000,000)	-	-	-	-

비유동사채	-	5,000,000	-	-	-	-	5,000,000

미지급비용(*)	2,373,405	-	(1,094,221)	3,395	1,680,437	-	2,963,016

리스부채	5,855,203	-	(1,552,299)	34,510	152,191	1,196,398	5,686,003

합계	61,430,722	50,347,954	(57,953,263)	134,355	1,832,628	1,196,398	56,988,794

(*) 연결실체는 이자의 지급을 재무활동으로 분류하고 있습니다.

35. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황당기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	연결실체와의 관계

(주)코오롱	지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

코오롱인더스트리(주)	지배기업

코오롱바스프이노폼(주) (*)	공동기업

(*) 연결실체와 BASF Beteiligungsgesellschaft mbH가 각각 50%의 지분을 소유 하고 있는 코오롱바스프이노폼(주)는 공정거래법 상 대규모기업집단인 코오롱그룹 소속회사에 포함됩니다.(2) 주요 경영진에 대한 보상연결실체의 주요 경영진은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기 중 경영진에 대한 보상내역은 833,439천원(전기: 920,702천원) 및 퇴직급여 492,806천원(전기: 148,786천원)입니다.

(3) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 27(당) 기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출거래 등	매입거래 등

매출수익 등	원부재료매입	제상품 매입	유형자산 취득	기타 매입

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)코오롱	-	-	-	-	3,113,452

지배기업	코오롱인더스트리(주)	64,095	21,778,308	-	1,424	2,655,195

공동기업	코오롱바스프이노폼(주)	27,470,495	3,496,238	90,662,132	-	1,871,235

기타특수관계자	코오롱글로벌(주)	1,529,176	-	-	-	734,257

코오롱글로텍(주)	-	-	-	-	147,662

스위트밀(주)	-	-	-	-	21,107

(주)엠오디	-	-	-	-	32,600

그린나래(주)	-	-	-	-	2,480

코오롱베니트(주)	-	-	-	446,718	3,542,116

코오롱엘에스아이(주)	-	-	-	-	84,029

코오롱티슈진(주)	-	-	-	-	114,624

합 계	29,063,766	25,274,546	90,662,132	448,142	12,318,757

(*) 공정거래법 상 대규모기업집단인 코오롱그룹 소속회사를 포함합니다.

② 제 26(전) 기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출거래 등	매입거래 등

매출수익 등	원부재료매입	제상품매입	유형자산 취득	기타 매입

지배기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)코오롱	-	-	-	-	2,850,990

지배기업	코오롱인더스트리(주)	15,495	20,078,854	-	-	1,984,985

공동기업	코오롱바스프이노폼(주)	21,549,165	2,551,223	68,952,012	-	1,730,159

기타특수관계자	코오롱글로벌(주)	1,424,944	-	-	-	581,288

코오롱글로텍(주)	-	-	-	-	177,435

스위트밀(주)	-	-	-	-	13,764

(주)엠오디	-	-	-	-	33,055

그린나래(주)	-	-	-	-	800

코오롱베니트(주)	-	-	-	147,000	2,655,715

코오롱머티리얼(주)	-	-	-	206,337	1,520

코오롱엘에스아이(주)	-	-	-	-	85,216

코오롱티슈진(주)	-	-	-	-	311

KOLON EU GmbH	-	-	-	-	47,292

아토메탈테크코리아(주)	-	-	-	-	7,800

합 계	22,989,604	22,630,077	68,952,012	353,337	10,170,330

(*) 공정거래법 상 대규모기업집단인 코오롱그룹 소속회사를 포함합니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다

① 제 27(당) 기

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)코오롱	-	504,554	-	136,595

지배기업	코오롱인더스트리(주)	8,431	-	3,836,253	593,179

공동기업	코오롱바스프이노폼(주)	1,637,442	2,865,380	7,451,933	195,642

기타특수관계자	코오롱글로벌(주)	-	408,000	-	1,977

코오롱글로텍(주)	-	-	-	14,274

스위트밀(주)	-	-	-	508

(주)엠오디	-	1,486,000	-	1,900

그린나래(주)	-	390,000	-	-

코오롱베니트(주)	-	-	-	541,586

코오롱엘에스아이(주)	-	-	-	5,847

기타	종업원	-	843,457	-	-

합 계	1,645,873	6,497,391	11,288,186	1,491,508

(*) 공정거래법 상 대규모기업집단인 코오롱그룹 소속회사를 포함합니다.

② 제 26(전) 기

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)코오롱	-	637,449	-	28,651

지배기업	코오롱인더스트리(주)	5,128	-	3,909,576	425,403

공동기업	코오롱바스프이노폼(주)	1,742,956	1,739,591	4,605,242	211,240

기타특수관계자	코오롱글로벌(주)	-	408,000	-	-

코오롱글로텍(주)	-	-	-	21,459

스위트밀(주)	-	-	-	334

(주)엠오디	-	1,486,000	-	3,200

그린나래(주)	-	390,000	-	-

코오롱베니트(주)	-	-	-	334,987

코오롱엘에스아이(주)	-	-	-	7,017

코오롱티슈진(주)	-	-	-	114

기타	종업원	-	984,198	-	-

합 계	1,748,084	5,645,238	8,514,818	1,032,405

(*) 공정거래법 상 대규모기업집단인 코오롱그룹 소속회사를 포함합니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.① 제 27(당) 기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

기타	종업원	250,010	(390,751)	-	-

기타특수관계자	코오롱(중국) 투자유한공사	-	-	-	745,040

② 제 26(전) 기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

기타	종업원	660,000	(313,485)	-	-	-

기타특수관계자	코오롱(중국) 투자유한공사	-	-	745,000	-

KOLON CHINA (HK) COMPANY LIMITED	-	-	-	-	239,440

(6) 지배기업은 공동기업인 코오롱바스프이노폼(주)와 10년에 걸쳐 POM 관련 지적재산권 및 기술지원을 이전하는 약정을 맺었습니다. 해당 약정에 따라 공동기업으로부터 USD 10,000,000를 선수하였고 기간에 걸쳐 수행의무가 이행될 때 수익으로 인식하고 있습니다.

36. 우발채무와 주요 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체의 금융기관별 한도 등 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	내역	약정금액

(주)우리은행	외국환포괄한도	USD 17,650,000

무역금융	100,000

B2B주계약	931,000

(주)하나은행	외국환포괄한도	USD 30,000,000

무역금융(무역어음대출)	10,000,000

한국산업은행	외국환포괄한도	USD 21,000,000

산업운영자금	34,000,000

한국수출입은행	수입자금대출	30,000,000

KEB Hana Deutschland AG	일반운영자금	EUR 2,000,000

우리은행(중국)유한공사 상해포서지행	일반운영자금	CNY 5,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

제공자	내역	보증한도

한국산업은행	내국, 수입신용장 발행	USD 21,000,000

(주)하나은행	수입신용장 발행(기한부, 일람불)	USD 29,800,000

(주)우리은행	수입신용장 발행	USD 4,850,000

B2B 주계약	931,000

서울보증보험(주)	채권가압류	272,964

한국무역보험공사	단기수출보험	USD 21,681,830

(3) 보험가입자산

당기말 현재 연결실체가 가입한 보험가입자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보액	보험회사명

재산종합보험	재고자산, 건물, 기계장치, 비품 등	738,898,901	삼성화재해상보험(주)

해당 재산종합보험의 부보액에 대해 한국산업은행에 120,000,000천원의 질권설정이 되어 있습니다.

37. 재무위험관리의 목적 및 정책연결실체의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무와 차입금 등으로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다.

이에 따라, 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 30,756,560천원과 15,000,000천원입니다.참고로, 변동이자율 차입의 이자율이 1% 변동되었을 경우 당기말과 전기말 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세차감전 순손익 변동	(307,566)	307,566	(150,000)	150,000

(2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,EUR,JPY,CNY,GBP,INR)

과목	제 27(당) 기	제 26(전) 기

외화	원화환산액	외화	원화환산액

현금및현금성자산	USD	4,899,371	6,208,973	USD	2,181,766	2,586,484

EUR	2,792,785	3,773,611	EUR	4,206,511	5,646,567

JPY	33,368,910	318,066	JPY	70,208,712	723,318

CNY	7,641,768	1,386,522	CNY	16,916,213	3,151,010

GBP	69,965	106,884	GBP	86	138

INR	11,780,321	180,357	INR	36,507,847	581,570

매출채권	USD	17,348,908	21,986,271	USD	15,625,972	18,524,590

EUR	10,251,855	13,852,306	EUR	10,639,323	14,281,588

JPY	26,765,000	255,119	JPY	47,021,900	484,438

CNY	25,006,399	4,537,161	CNY	36,904,351	6,873,804

GBP	-	-	GBP	59,410	95,071

INR	28,556,000	437,192	INR	791,662	12,611

미수금	EUR	111,966	151,289	EUR	241,904	324,718

CNY	494,134	89,656	CNY	205,113	38,204

INR	7,165,509	109,704	INR	3,106,449	49,486

외화자산 합계	USD	22,248,279	28,195,244	USD	17,807,738	21,111,074

EUR	13,156,606	17,777,206	EUR	15,087,738	20,252,873

JPY	60,133,910	573,185	JPY	117,230,612	1,207,756

CNY	33,142,301	6,013,339	CNY	54,025,677	10,063,018

GBP	69,965	106,884	GBP	59,496	95,209

INR	47,501,830	727,253	INR	40,405,958	643,667

매입채무	USD	14,683,400	18,608,272	USD	16,624,653	19,708,526

EUR	601,636	812,931	EUR	2,135,857	2,867,046

JPY	-	-	JPY	270,000	2,782

CNY	6,630,814	1,203,095	CNY	17,649,895	3,287,470

INR	67,771,931	1,037,588	INR	15,202,469	242,175

단기차입금	USD	36,900	46,763	USD	41,400	49,080

EUR	6,830,766	9,229,731	EUR	5,548,807	7,448,386

CNY	4,916,974	892,136	CNY	9,000,000	1,676,340

미지급비용	USD	194	245	USD	-	-

EUR	48,334	65,308	EUR	11,975	16,074

CNY	30,973	5,620	CNY	288,557	53,747

INR	1,500,041	22,966	INR	-	-

미지급금	USD	184,958	234,397	USD	169,818	201,320

EUR	174,643	235,977	EUR	101,620	136,409

JPY	-	-	JPY	4,000,000	41,210

CNY	-	-	CNY	108,843	20,273

INR	1,400,127	21,436	INR	1,441,360	22,961

외화부채 합계	USD	14,905,452	18,889,677	USD	16,835,871	19,958,926

EUR	7,655,379	10,343,947	EUR	7,798,259	10,467,915

JPY	-	-	JPY	4,270,000	43,992

CNY	11,578,761	2,100,851	CNY	27,047,295	5,037,830

INR	70,672,099	1,081,990	INR	16,643,829	265,136

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시, 환율변동이 당기와 전기 중 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	465,278	(465,278)	57,607	(57,607)

EUR	371,663	(371,663)	489,248	(489,248)

JPY	28,659	(28,659)	58,188	(58,188)

CNY	195,624	(195,624)	251,259	(251,259)

GBP	5,344	(5,344)	4,760	(4,760)

INR	(17,737)	17,737	18,927	(18,927)

합계	1,048,831	(1,048,831)	879,989	(879,989)

(3) 연결실체의 금융상품 공정가치에 영향을 미칠 기타 가격위험은 매우 낮습니다.

2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

현금및현금성자산	29,066,459	20,041,671

매출채권및기타채권	55,771,220	49,053,276

장기매출채권및기타채권	1,918,422	1,858,341

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,580,000	4,300,000

단기금융상품	3,000,000	-

기타비유동금융자산	84,640	81,132

합계	93,420,741	75,334,420

연결실체의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, (주)우리은행 등의 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다.3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획은 다음과 같습니다.① 제 27(당) 기

(단위: 천원)

구분	장부금액	잔존계약만기

3개월 이내	3개월~1년	1년~2년	2년~5년

유동부채

매입채무및기타채무	70,047,215	70,047,215	-	-	-

단기차입금및사채	34,315,180	16,690,065	17,625,115	-	-

비유동부채

매입채무및기타채무	843,974	-	-	-	843,974

합계	105,206,369	86,737,280	17,625,115	-	843,974

② 제 26(전) 기

(단위: 천원)

구분	장부금액	잔존계약만기

3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	2년~5년

유동부채

매입채무및기타채무	70,024,895	70,024,895	-	-	-

단기차입금및사채	35,839,775	16,918,350	18,921,425	-	-

비유동부채

매입채무및기타채무	746,522	-	-	-	746,522

장기차입금및사채	12,500,000	-	-	12,500,000	-

합계	119,111,192	86,943,245	18,921,425	12,500,000	746,522

4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결실체는 순부채를 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

매입채무및기타채무	70,891,190	70,771,417

차입금및사채	39,315,180	48,339,775

차감: 현금및현금성자산	(29,066,459)	(20,041,671)

순부채	81,139,911	99,069,521

자기자본	255,733,396	220,549,825

순부채및자기자본	336,873,307	319,619,346

부채비율	24.09%	31.00%

38. 금융상품의 공정가치 (1) 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류 및 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 한편, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 제 27(당) 기

(단위: 천원)

금융자산 범주	구분	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치 측정금융자산	채무증권	300,000	300,000	3,280,000	3,280,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	1,454,980	1,454,980

합계	300,000	300,000	4,734,980	4,734,980

상각후원가로 인식된 금융자산:

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	29,066,459	29,066,459	-	-

매출채권및기타채권	55,771,220	55,771,220	1,918,422	1,918,422

금융리스채권	-	-	40,793	40,793

단기금융상품	3,000,000	3,000,000	-	-

장기금융상품	-	-	84,640	84,640

합계	87,837,679	87,837,679	2,043,855	2,043,855

금융부채 범주	구분	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융부채:

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	70,047,215	70,047,215	843,974	843,974

차입금및사채	39,315,180	39,315,180	-	-

리스부채	1,344,766	1,344,766	2,508,211	2,508,211

합계	110,707,161	110,707,161	3,352,185	3,352,185

② 제 26(전) 기

(단위: 천원)

금융자산 범주	구분	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치 측정금융자산	채무증권	-	-	4,300,000	4,300,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	1,454,980	1,454,980

합계	-	-	5,754,980	5,754,980

상각후원가로 인식된 금융자산:

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	20,041,671	20,041,671	-	-

매출채권및기타채권	49,053,276	49,053,276	1,858,341	1,858,341

금융리스채권	-	-	58,297	58,297

장기금융상품	-	-	81,132	81,132

합계	69,094,947	69,094,947	1,997,770	1,997,770

금융부채 범주	구분	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융부채:

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	70,024,894	70,024,894	746,522	746,522

차입금및사채	35,839,775	35,839,775	12,500,000	12,500,000

리스부채	1,534,640	1,534,640	4,151,363	4,151,363

합계	107,399,309	107,399,309	17,397,885	17,397,885

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수간 상호관계

수익증권,지분증권	순자산가치평가법,현금흐름할인법,시장접근법,이항옵션가격결정모형	ㆍ피투자회사의 순자산공정가치ㆍ예상현금흐름ㆍ영구성장률: 0.00%ㆍ위험조정할인율: 13.91% ~ 15.53%ㆍ기초자산변동성: 6.22% ~ 31.06%ㆍ무위험이자율: 3.68% ~ 3.79%ㆍ거래사례가	- 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)ㆍ순자산 공정가치가 증가(감소)하는 경우ㆍ예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우ㆍ영구성장률이 증가(감소)하는 경우ㆍ위험조정할인율이 낮아지는(높아지는) 경우ㆍ기초자산변동성이 높아지는(낮아지는) 경우ㆍ무위험이자율이 낮아지는(높아지는) 경우ㆍ거래사례가가 높아지는(낮아지는) 경우

(4) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.① 제 27(당) 기

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	3,580,000	3,580,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,454,980	1,454,980

② 제 26(전) 기

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	4,300,000	4,300,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,454,980	1,454,980

(5) 수준 3 공정가치의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

기초금액	5,754,980	6,515,540

취득	-	539,440

처분	(720,000)	(1,300,000)

기말금액	5,034,980	5,754,980

(6) 당기와 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 제 27(당) 기

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익 -공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계

수익:

이자수익	237,364	7,380	-	244,744

외화환산이익	8,903	-	1,083,048	1,091,951

외환차익	6,176,633	-	2,453,711	8,630,344

합계	6,422,900	7,380	3,536,759	9,967,039

비용:

이자비용	-	-	1,382,215	1,382,215

외화환산손실	1,865,033	-	48,025	1,913,058

외환차손	3,196,816	-	5,560,538	8,757,354

합계	5,061,849	-	6,990,778	12,052,627

② 제 26(전) 기

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익 -공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계

수익 :

이자수익	100,202	31,849	-	132,051

외화환산이익	340,082	-	86,408	426,490

외환차익	2,913,323	-	782,337	3,695,660

합계	3,353,607	31,849	868,745	4,254,201

비용 :

대손상각비	243,337	-	-	243,337

이자비용	-	-	1,347,236	1,347,236

외화환산손실	337,080	-	51,840	388,920

외환차손	708,776	-	2,640,177	3,348,953

파생상품거래손실	-	-	-	-

합계	1,289,193	-	4,039,253	5,328,446

39. 공동기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산일	제 27(당) 기	제 26(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

코오롱바스프이노폼(주)	대한민국	12월 31일	50.00	54,243,604	50.00	53,413,013

(2) 당기와 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 27(당) 기

(단위: 천원)

회사명	기초	공동기업손익에대한지분	기타	기말

코오롱바스프이노폼(주)	53,413,013	760,716	69,875	54,243,604

② 제 26(전) 기

(단위: 천원)

회사명	기초	공동기업손익에대한지분	기타	기말

코오롱바스프이노폼(주)	53,875,429	(449,741)	(12,675)	53,413,013

(3) 당기와 전기의 공동기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	코오롱바스프이노폼(주)

제 27(당) 기	제 26(전) 기

유동자산	42,767,633	24,177,145

비유동자산	194,446,999	209,643,261

유동부채	60,536,446	110,327,685

비유동부채	59,290,904	8,193,003

매출	138,342,300	111,262,786

영업이익	14,858,536	9,189,347

당기순이익(손실)	1,947,814	(2,016,603)

기타포괄손익	139,750	(25,350)

총포괄이익(손실)	2,087,564	(2,041,953)

현금및현금성자산	10,875,374	3,395,249

유동금융부채	59,940,841	50,851,562

비유동금융부채	56,753,227	6,777,862

감가상각비	17,646,524	15,976,764

기타상각비	(2,673)	9,980

이자수익	55,090	28,680

이자비용	3,677,062	2,521,224

법인세비용	1,555,604	214,868

(4) 당기말 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	미실현내부거래	장부금액

코오롱바스프이노폼(주)	117,387,282	50.00	58,693,641	(4,450,037)	54,243,604