코오롱이앤피 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

당사는 플라스틱 소재의 제조 가공 및 판매업(단일 사업부문)을 영위하고 있습니다.

사업부문	사업내용	주요고객

엔지니어링 플라스틱	엔지니어링 플라스틱 소재의 제조 및 가공/판매업	국내외 관련 산업(자동차 및 전기전자/생활용품 등)

가. 업계의 현황 (a) 산업의 특 성

플라스틱은 양산성, 경량성, 전기절연성, 부식되지 않은 성질 등 타소재보다 우수한 성질을 가지고 있어 기존의 나무 및 금속 등 천연소재의 대체용도로 널리 사용되며, 주요 소재산업으로서의 확고한 입지를 구축하고 있습니다.플라스틱의 응용분야는 일용 생활용품에서부터 자동차, 전기전자분야, 기계부품, 화학장치 및 첨단산업인 항공우주산업에 이르기까지 폭넓게 활용되고 있으며, 그 종류도 다양합니다. 최근 산업이 고도화, 전문화됨에 따라 고분자 소재에 있어서도 내열성, 내화학성 등의 고기능을 요구하는 분야가 증가하고 있으며, 특히, 자동차 및 전기전자 부품의 소형화, 경량화 및 고성능화 추세에 따라 내열성, 내화학성, 고강도의 특성을 지닌 소재가 요구되고 있습니다. 플라스틱 중 이러한 산업적 요구에 맞추어 특성을 향상시킴으로써, 금속을 적극적으로 대체할 수 있도록 개발된 종류의 수지가 있는데 이러한 소재를 '엔지니어링 플라스틱'이라 칭하고 있습니다. 실제로 엔지니어링 플라스틱은 "구조용 및 기계 부품에 적합한 고성능 엔지니어링 플라스틱으로서 주로 금속 대체를 목표로 한 것" 또는 "자동차 부품이나 기계부품, 전기, 전자부품과 같은 공업적 용도에 사용되는 플라스틱”을 의미하며, 일반 범용 플라스틱에 비해 내열성과 인장강도, 굴곡탄성률 등에서 매우 우수한 물적 특성을 갖고 있습니다.엔지니어링 플라스틱은 범용 플라스틱보다 강도가 높아 기계, 전기/전자, 자동차 부품 등의 제조에 이용되고 있으며, 플라스틱 수지로 성능이 뛰어난 폴리머가 많이 개발되면서 금속을 대체할 수 있는 재료로 부상하였습니다. 플라스틱의 가장 큰 결점인 내열성은 이러한 고기능성 플라스틱의 출현으로 대폭 개선되었으며, 강도와 강성 (剛性)은 유리 섬유나 탄소 섬유를 충전함으로써 현저하게 향상 되었습니다. 최근 엔지니어링 플라스틱의 사용분야가 넓어지면서 수요가 크게 신장되고 있으며, 또한 새로운 수지들이 개발, 시판되어짐에 따라 업계의 주목을 받고 있습니다. 엔지니어링플라스틱의 시장 상황을 살펴보면 가장 많이 사용되는 5대 엔지니어링 플라스틱(PA,PBT, PC, MPPO, POM)를 중심으로 안정적 성장을 하고 있습니다.코오롱플라스틱은 엔지니어링 플라스틱 중 폴리아미드(PA) 및 폴리옥시메틸렌 (POM)을 비롯하여 폴리부틸렌테레프탈레이트(PBT), PEL, PPS 등을 생산 및 판매하고 있으며, 당해 산업의 특징은 다음과 같습니다. - 엔지니어링 플라스틱 베이스칩을 생산하기 위해서는 대규모의 생산설비가 필요하며 설비투자에 거액의 자금이 소요되는 자본집약형 장치산업입니다. 또한, 전후방 산업간 높은 연계성 때문에 이를 일괄하는 제조 및 공정기술 개발과 기존제품과 차별화하는 고부가가치 신제품 개발이 필요한 기술집약형 산업입니다.- 가격은 수급에 의해 결정되고 수요에 대한 공급탄력성이 낮아 가격의 변동성이 큽니다. 또한 산업의 형태가 범세계적인 과점 형태여서 가격도 세계 시장의 수요 및 공급에 의해서 일정 부분 결정되게 됩니다. - 플라스틱 제품은 철재 및 목재보다 경량이고 물성이 우수하여 생활 필수품에서 필름, 기계부품, 파이프, 건축자재, 가죽에 이르기까지 거의 전 분야에 걸쳐 제품생산에 필수적인 원료로 활용되고 있습니다. 합성수지는 이러한 플라스틱 제품의 원료가 되는 기초소재 산업입니다.(b) 산업의 성장성엔지니어링 플라스틱 산업은 소재사업으로 대표적인 수요처인 자동차 및 전기전자 산업과 밀접한 관계를 가지고 있습니다.엔지니어링 플라스틱의 국내시장은 자동차, 전기전자 산업과 함께 평균 5% 정도의 성장을 해왔고, 글로벌 경제 위기 이후 회복세를 보이면서 2010년은 2008년 규모로 회복하였습니다. 2012년은 유럽, 미국 등 글로벌 위기 속에 다소 그 성장세가 주춤 하였으나, 2025년까지 전체 시장은 지속적으로 성장할 것으로 예상되고 있습니다.특히, 자동차 산업 및 전기전자 산업은 회사가 영위하는 엔지니어링 플라스틱의 가장큰 수요처로, 각 산업의 성장이 곧 엔지니어링 플라스틱 시장 확대로 연결되고 있습니다. 실제 자동차 및 전기전자 등 관련 산업의 생산량 증가는 플라스틱 등 소재의 수요 증가를 의미합니다.먼저 자동차 분야에서 엔지니어링 플라스틱의 적용분야 확대가 기대됩니다. 엔지니어링 플라스틱은 금속소재 자동차부품의 상당수를 대체하고 있으며, 이에 따라 자동차에 사용되는 플라스틱 부품 또한 꾸준히 증가하고 있습니다. 또한 향후 자동차의 경량화에 대한 요구가 앞으로도 지속되어 점점 더 많은 플라스틱을 필요로 하게 될 것이며, 이는 연비 효율 개선 및 온실가스 감축을 통한 친환경과 밀접한 관계를 갖고 있습니다. 현재 내외장재 중심으로 플라스틱으로의 대체 연구 개발이 활발히 진행되고 있고, 자동차 내 기존 금속 소재의 대체소재로 플라스틱 적용이 확대됨으로써 동 산업은 지속적인 성장을 해나갈 것이라 예상되고 있습니다.두번째로 경기회복에 따른 자동차 산업의 생산 확대로 인한 판매 증가 기대됩니다. 금융위기 극복 후 전세계 자동차 산업은 2012년 유럽 지역의 자동차 시장이 다소 침체되었으나, 2014년부터 국제 유가의 하락과 글로벌 경기 회복으로 인하여 미국 뿐만 아니라 중국 시장에서 자동차 생산 확대 및 판매가 증가 되고 있습니다. 향후 2025년까지 차량 경량화에 따른 전기차 확대 등 전 세계 자동차 Maker의 패러다임이 공격적인 경영으로 변화되고 있어 성장세는 더욱 가속화 될 것입니다.세번째로 전기전자 분야에서의 엔지니어링 플라스틱 소재 사용 확대가 전망됩니다. 특히, 전자제품의 화재 발생을 방지하기 위한 난연 소재에 대한 수요가 증가하여, 관련 기초 화학 기술에도 많은 발전을 이루게 되었습니다. Connector 및 Switch 등이 가장 많은 수요를 이루게 되고, 제품의 외판 등에 적용되는 상대적으로 기능성이 떨어지는 범용플라스틱의 수요 역시 증가하게 될 전망입니다.네번째로 친환경 소재 개발을 통한 적용제품 확대가 기대됩니다. 플라스틱 제품 중 음식물과 관련된 산업 다음으로 친환경 문제가 가장 대두되는 산업이 전기전자 산업입니다. 특히, 전기전자 제품에 많이 적용되고 있는 부품들은 기본적으로 화재 시 불이 잘 붙지 않도록 하는 난연성을 필요로 하여 난연제를 플라스틱에 첨가하게 됩니다. 이 난연제 성분 중 브롬이라는 물질이 인체에 유해하기 때문에 전 세계적으로 브롬계 난연제 사용을 금하는 규제가 점차 확산되고 있습니다. 코오롱플라스틱에서는 브롬계 난연제를 사용하지 않는 제품을 개발 완료하여 상용화하여 판매하고 있습니다.마지막으로 중국 등 생산량 증가 및 신규소재 적용 확대가 기대됩니다. 전기전자 산업은 생산기지의 중국 등 해외 이전으로 잠시 성장세가 주춤하였으나, 다시 회복세를 보이고 있습니다. 가격 위주가 아닌 품질을 우선하여 기존의 엔지니어링 플라스틱및 PPS, LCP 등 슈퍼엔지니어링 플라스틱에 대한 수요가 증가하는 추세입니다.이와 같이 자동차 및 전기전자 산업의 성장은 코오롱플라스틱이 영위하는 엔지니어링 플라스틱의 수요를 늘릴 것으로 판단되며, 향후 연관 산업의 성장으로 인해 엔지니어링 플라스틱 시장도 꾸준히 성장할 것으로 예상되고 있습니다.(c) 경기변동의 특성엔지니어링플라스틱 사업은 전반적으로 세계 및 국내 경제 전반의 흐름과 큰 맥을 같이 하고 있으며, 그중에서도 자동차 및 전기전자 산업과 밀접한 관계가 있습니다. 특히, 자동차 산업에 대한 의존도가 높은 편이며, 자동차 산업의 경기 변동에 큰 영향을 받고 있습니다.또한, 엔지니어링 플라스틱 산업은 변동비(특히, 원료비)의 비중이 커서 원유가와 메탄올, 카프로락탐 등의 원료가격의 변동에 따른 영향으로 안정적인 원료 수급이 중요합니다.(d) 계절성엔지니어링 플라스틱 산업은 계절적 요인 등으로 인한 큰 변동은 없으나, 하계 휴가 및 각국의 명절 등으로 조업일수가 줄어드는 시기에는 소재 사용이 다소 감소하는 양상을 보이고 있습니다. (e ) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 엔지니어링 플라스틱 제조 산업은 크게 BASE칩 제조와, 제조된 BASE칩을 원료로 첨가제와 함께 가공하는 컴파운드 사업으로 크게 나누어 볼 수 있습니다.첫째로, 메탄올 및 카프로락탐, 벤젠 등의 화학제품에서 플라스틱 제조의 원료가 되는 BASE 칩을 생산하는 과정은 대규모 장치산업으로, 이를 운용하는 생산노하우가 뒷받침 되야 하므로, 신규 업체의 진입은 쉽지 않습니다. 실제로, 당사가 영위하는 POM Base 칩 생산의 경우 현재 국내에서 당사 및 KEP(한국엔지니어링플라스틱) 두 업체가 생산하고 있으며, Dupont, BASF, 셀라니스, 폴리플라스틱 등 글로벌기업이 국내에 생산 공급하고 있는 실정입니다.둘째로, 생산된 BASE칩을 구매하여, 특정 첨가제를 혼합하여 물성을 향상시키는 컴파운드 산업은 시설투자 비용이 적고 일반적인 제품은 기술진입이 용이한 편이지만, 이 경우에도 자동차산업 등 소재의 승인 획득을 필요로 하는 시장에는 일정 수준 이상의 기술력이 절대적으로 필요로 하여 신규 진입에는 장벽이 존재하고 있습니다. (f) 국내외 시장여건 엔지니어링 플라스틱의 세계적인 수요는 미국, 일본, 유럽 등의 선진국 및 중국, 브라질 등신흥 공업국을 중심으로 꾸준히 증가추세에 있습니다. 특히 자동차나 전자제품등의 증산 및 중국을 비롯한 신흥국의 성장에 따라 그 원재 료인 엔지니어링 플라스 틱관련 시장도 확대가 지속되고 있습니다. 2012년 유럽발 재정위기로 인해 전세계적인 경기불황으로 전반적인 생산량이 일시적으로감소한 바 있으나, 2013년말 이후 점진적 회복세를 나타내고 있습니다. 특히, 최근차량경량화 및 HEV(하이브리드 자동차), EV(전기 자동차), 태양전지, LED 등 각종 환경 관련 제품에서 엔니지어링 플라스틱의 적용사례가 늘고 있는 점 또한 시장의 확대를 뒷받침하고 있습니다.

나. 회사의 현황 (a) 영업현황(단위 : 백만원)

사업부문	제23기(2018년)	제22기(2017년)	제21기(2016년)

금액	비중	금액	비중	금액	비중

엔지니어링플라스틱	자산총액	340,975	100%	353,840	100%	308,309	100%

매출액	321,335	100%	262,242	100%	238,377	100%

영업이익	19,372	100%	19,611	100%	17,927	100%

주) 상기의 사업부문은 연결재무제표 기준으로 작성되었으며, 제23기(당기)는 新기준서인 K-IFRS 1115호와 1109호에 따라 작성되었고, 제22기(전기) 및 제21기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1011호, 1018호 및 1039호에 따라 작성되었습니다. (b) 회사의 경쟁상의 강점과 단점[회사 경쟁상의 강점] 당사는 엔지니어링 플라스틱을 생산, 판매하는 국내 유일의 엔지니어링 플라스틱 전문 회사입니다. 당사는 POM, PA, PBT, PET, TPEE, 투명소재 및 각종 Alloy 제품 등의 엔지니어링 플라스틱을 비롯하여 복합소재 Composite에 이르기까지 다양한 제품을 보유하고 이를 바탕으로 고객이 원하는 제품을 신속하게 공급하고 있습니다.차량 경량화는 이산화탄소 배출량과 차량 연비에 대한 각국 정부의 규제와 신차를 선택할 때 연비 효율성을 주요 기준으로 삼고 있는 소비자의 니즈를 충족하기 위한 완성차 업체의 가장 큰 숙제 중 하나입니다. 즉, 경량화는 이제 완성차 업체의 선택이 아닌 필수 과제이며, 이에 따라 기존 금속 소재를 대체할 수 있는 엔지니어링 플라스틱에 대한 구조적인 수요 증가가 진행 중입니다. '14년 기준 세계 주요 완성차 업체별로 살펴본 평균 플라스틱 사용량은 독일 완성차 업체의 경우 평균 300kg/대 이상, 주요 유럽 업체 평균은 약 270kg/대로 파악되고 있으나, 국내완성차 업체의 경우는 아직 절반 수준에 그치고 있습니다. 물론 이 수치는 PE, PS 등 범용플라스틱의 사용량까지 포함된 것입니다. 하지만 범용 플라스틱이 주요 사용되는 내장재는 이미 국내 완성차 업체 역시 대부분 플라스틱 소재를 채택하고 있다는 점에서 유럽 완성차 업체와의 플라스틱 사용량 차이는 많은 부분 엔지니어링 플라스틱에서 발생하는 것이라 유추해볼 수 있습니다. 두 번째 이유는 당사의 주력 제품인 PA(Polyamide)가 차량 경량화의 핵심인 프레임 및 엔진관련 부품의 필수 소재라는 점입니다. 완성차 업체 입장에서 의미 있는 경량화를 이루기위해서는 내장재 및 기타 부품을 더 가벼운 소재로 바꾸는 것보다 차량 무게에서 부품 기준으로 가장 큰 부분을 차지하는 엔진관련 부품의 소재를 플라스틱으로 대체하는 노력이 필요한데, 이에 필요한 필수 소재가 바로 PA 입니다. 특히 내열성이 강한 PA의 경우 향후 경량화 노력이 집중될 엔진 및 연료 관련 부품에 주로 채택되고 있어 중장기적인 성장성이보장된 제품입니다. 플라스틱 업체의 경쟁력은 (1) 엔지니어링 플라스틱과 같은 고부가가치 플라스틱을 제조할수 있는가(중합 공정)와 (2) base resin을 바탕으로 고객이 원하는 물성을 컴파운드 과정을 통해 구현할 수 있는가 여부에서 판가름납니다. 당사의 첫 번째 경쟁력은 엔지니어링 플라스틱을 전문적으로 생산하는 국내 기업(당사, H社, K社) 중 5대 엔지니어링 플라스틱 중 하나인 POM을 유일하게 생산(중합)하는 업체라는 점입니다. 일반적으로 범용 플라스틱의 판가는 유가와 큰 상관관계를 보입니다. 따라서 범용 플라스틱을 제조하는 업체의 수익성은 유가라는 외부 변수에 따라서 크게 움직일 수 밖에 없는 한계를 갖고 있습니다. 하지만 엔지니어링 플라스틱의 경우는 기술력이 필요한 제품으로 최근 유가 하락폭 대비 상대적으로 견조한 모습을 보이고 있는 판가가 이를 증명해 줍니다. 글로벌 업체인 Dupont, Victrex, Celanese가 꾸준한 영업이익률을 낼 수 있는 이유도 여기에 있습니다. 두 번째 경쟁력은 base resin에 첨가제를 섞어 물성을 최적화하는 컴파운딩 능력에서 나옵니다. 아무리 뛰어난 물성을 갖고 있는 엔지니어링 플라스틱일지라도 자동차 부품 소재로 바로 사용될 수 있는 것은 아니기 때문입니다. 동일한 base resin이 적용되는 동일 브랜드의 부품일지라도 모델/연식/배기량 등에 따라 미세하게 다른 물성이 필요합니다. 심지어 동일한 부품을 완성차에 납품하는 사출업체마다 각자 보유한 사출 기기의 특성에 따라 미세하게 물성을 조절할 필요가 발생하기도 합니다. 따라서 고객사(완성차 및 사출업체)가 원하는 물성의 Spec을 맞출 수 있는 컴파운딩 능력은 당사의 가장 큰 경쟁력입니다. [회사 경쟁상의 단점] 엔지니어링 플라스틱산업의 경우 Dupont, BASF, Poly Plastics, Ticona 등과 같은 글로벌 화학업체들에 의해 성장해왔으며, 전세계 공급량의 대부분이 상기 업체들에 의해 생산되고 있는 상황입니다. 동 산업의 경우 대표적인 장치산업이므로 대규모의 자금이 뒷받침되어야 하며, Base칩을 생산하는 데 필요한 원천기술 및 생산노하우가 필요하기 때문에 신규업체에 대한 진입장벽이 매우 높다고 볼 수 있습니다. 따라서 당사는 기존 글로벌 화학업체 및 국내화학업체들과 치열한 경쟁관계에 놓여있으며, 산업 내에서의 점유율 유지/확대를 위한 노력을 기울이고 있는 상황입니다. 2008년 6월 코오롱인더스트리㈜로부터 영업을 양수한 PA, PBT, TREE, PET등을 생산하는 사업군의 경우 Recipe의 개발력 대 고객 기술서비스와 마케팅능력이 중시되는 시장으로, 당사를 비롯 해외선진기업(Dupont, BASF, Rhodia, Sabic 등)들이 시장을 점유하고 있으나, 설비 투자비용이 낮아 완전경쟁 시장에 가깝다고 할 수 있습니다. 즉 이 사업부는 생산된 BASE 칩을 구매하여, 특정 첨가제를 혼합하여 물성을 향상시키는 컴파운드 산업으로 시설투자 비용이 적고, 기술 수준이 높지 않아 진입이 용이한 편입니다. 하지만 자동차산업을 포함한, 소재의 승인 획득을 필요로 하는 시장에는 일정 수준 이상의 기술력이 절대적으로 필요로 하는 경우에는 진입장벽이 존재합니다. 현재 글로벌 화학업체인 Dupont, BASF 및 Rhodia 등이 국내시장에 진입해 있으며 국내 기업 중에는 LG화학㈜, ㈜코프라 등이 경쟁하고 있습니다. 당사가 설립이후 지속적으로 사업활동을 수행해온 POM 제품의 경우 원천기술을 보유한 Major가 Family군을 형성하여 기술을 독점하고 있고 일반화된 기술이 아니므로 진입장벽이 매우 높다고 할 수 있습니다. 국내시장에서는 당사와 한국엔지니어링플라스틱(주) 두 업체가 공정기술을 보유하여 POM 제품을 생산하고 있습니다. 세계시장에서는 Major 업체들에 의한 신축, 증설, 감산, Scrap을 통한 수급조정이 이루어지고 있습니다. 결론적으로 동 업종의 경우 국내 및 해외 시장에서 매우 경쟁이 치열한 시장이며, 당사의 경쟁사들 중 일부는 Financial , Marketing 및 Production resources 측면에서 경쟁우위를 가지고 있는 상황입니다. ( c) 시장점유율 추이 당사가 영위하고 있는 엔지니어링 플라스틱 사업은 사업 특성상 글로벌 시장에 판매를 하고 있으며, 이에 따른 정확한 시장점유율의 산정이 어렵습니다. 또한 각각의 수지별 시장파악이 용이하지 않으며, 객관적인 DATA가 없습니다. 당사가 자체적으로 산출하는 자료는 있으나, 글로벌 시장에 대한 추정 자료이므로 객관적인 신뢰도가 입증되지 않아 시장점유율의 기재를 생략합니다. 다. 신규사업의 내용과 전망 (a) 진출 목적 생산능력 및 제조 경쟁력 강화를 위해 특수목적용 POM 라인 증설 투자 (b) 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성 업종 시장의 주요 특성 신규사업의 규모 신규사업의 성장성 제조업 자본집약형 장치산업 기술집약형 산업 기존 사업의 설비 증설 - (c) 신규사업에 대한 투자 사업부문 신규 투자 품목 총 투자(예상) 소요액 투자자금 조달원천 예상투자회수기간 엔지니어링플라스틱 특수목적용 POM 라인 증설 231억원 증자 및 내부 자금 - (d) 진 행상 황 판단 에 필요한 정보특수목적용 POM 라인 증설은 사업 계획대로 18년 3분기에 완공되었습니다. 2. 주요 제품, 서비스 등 가. 주요 제품 등에 관한 사항 (2018.12.31 기준) (단위 : 백만원, %) 사업부문 품목 제품설명 매출액 매출비율 엔지니어링플라스틱 POM 당사의 POM 사업은 POM의 BASE RESIN 및 COMPOUND RESIN 제조와 POM 생산과정에서 발생하는 발전 및 자회사 운영과 관련한 서비스 등 POM 관련 부대사업을 포함합니다.POM(브랜드명 KOCETAL)수지는 우수한 열적, 기계적 특징과 함께 내마모도 및 내화학성이 탁월한 수지로 자동차 부품과 각종 전기전자제품의 기어류 등에 사용됩니다. 175,682 54.7% Compound제품 엔지니어링 플라스틱 각 BASE 제품에 특정 첨가제를혼합하여 물성을 향상시키는 사업으로, 당사는 PA, PBT를 중심으로 PEL, PET 등 다양한 소재의 컴파운드 사업을 진행하고 있습니다. 주요 소재의 특징은 다음과 같습니다.1) PA는 우수한 기계적, 열적, 전기적 성질을 가진 열가소성 수지로써 자동차부품, 전기전자부품, 그리고 각종 산업자재로 사용됩니다.2) PBT는 전기적 성질이 매우 우수한 수지로 산업 전반 주요 주품으로 사용되며 특히 전기/전자분야 에서 광범위하게 사용됩니다.3) PEL은 탄성회복력 및 내화학성이 우수하며, 기계적 강도가 뛰어나 탄성이 요구되는 부품에 다양하게 사용됩니다.4) 이외에도 PET(고강성, 투명), PPS(내열성, 치수 안정성 우수), PC(광확산수지, 내열성) 등 다양한 컴파운드 포트폴리오를 구축하고 있습니다. 145,653 45.3% 합 계 321,335 100.0% 주) 상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동 추이 (a) 연도별 가격변동 추이 (단위 : $/MT) 사업부문 생산제품 2018년도(제23기) 2017년도(제22기) 2016년도(제21기) 엔지니어링플라스틱 PA6 2,395 2,153 1,570 PA66 4,265 2,755 2,181 PBT 1,866 1,681 1,271 POM 2,292 2,029 1,392 주) 상기 금액은 화학원료시장정보 조사기관인 PCI 및 TECNON(ASIA, CHINA)에 근거한 각소재별 베이스칩의 평균가격입니다. (b) 주요 가격변동원인- 주요 원재료 및 부재료 가격 변동 3. 주요 원재료에 관한 사항 가. 주요 원재료 현황 (단위 : 백만원,%) 매입유형 품목 구체적용도 매입액 비율 주요매입처 매입처와 회사와의 관계 원재료 MA(메탄올) POM원료 34,675 23.1% Methanex 등 - 원재료 Base resin Compound원료 15,602 10.4% 코오롱인더스트리 최대주주 69,109 46.0% 기타 - 기타부원료 기타 부원료 Compound원료 30,720 20.5% 기타 - 나. 주요 원재료의 가격변동 현황 (단위 : $/MT) 사업부문 품 목 2018년도(제23기) 2017년도(제22기) 2016년도(제21기) 출처 엔지니어링플라스틱 Base Resin (PA6) 2,395 2,153 1,570 PCI (ASIA) Base Resin (PA66) 4,265 2,755 2,181 Base Resin (PBT) 1,866 1,681 1,271 TECNON (CHINA) 메탄올 476 388 280 Methanex Asian Posted Contract Price 주) 주요 원재료인 PA6, PA66, PBT, 메탄올 가격은 2016년 부터 시작된 유가상승에 따라 지속 상승하였으나, PA66를 제외한 주요 원재료의 경우 2018년 4분기 이후 유가 하락 및 수요 감소 영향으로 가격이 하락 추세로 전환 되었습니다. PA66의 경우 공급이 타이트하여 유가하락에도 불구하고 2018년 4분기에도 가격이 유지되었습니다. 4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 (a) 생산능력 (단위 : 톤) 사업부문 품 목 사업장 2018년도 (제23기) 2017년도(제22기) 2016년도(제21기) 엔지니어링플라스틱 POM (Base Resin) 김천 62,000 57,000 57,000 합 계 62,000 57,000 57,000 주1) 코오롱플라스틱은 김천사업장 내 POM(Base) 및 Compound 설비를 2012년 1분기에 증설하였으며, 특수목적용 POM 설비 증설은 2018년 3분기에 완료하였습니다. 상기 기재사항은 2018년 가동 기준 수치입니다. 주2) Compound는 각 소재별 생산체계 및 생산능력의 편차가 크기 때문에 생산능력을 기재하지 아니합니다. (b ) 생산능력 산출근거 - POM(Base R esin) : 설비별 공칭 C APA 기준 연간 최 대 생산능력의 합계 나. 생산실적 (a) 생산실적 (단위 : 톤) 사업부문 품 목 사업장 2018년도(제23기) 2017년도(제22기) 2016년도(제21기) 엔지니어링플라스틱 POM (Base) 김천 64,074 61,506 61,415 Compound 김천 34,944 38,273 34,015 합 계 99,018 99,779 95,430 (b ) 생산실적 산출근거 - POM(Base R esin), Compound 설비별 실제 생산량 다. 가동률 (단위 : 톤, %) 회사 품 목 사업장 생산능력 생산실적 평균가동률 코오롱플라스틱 POM(Base) 김천 62,000 64,074 103.3% 주1) 상기 가동률은 생산실적에 따른 단순수치로서 제품의 특성 및 생산체계가 상이하기 때문에 실제 가동률의 편차가 있을 수 있습니다.주2) Compound 제품은 각 제품에 따라 생산체계 및 생산능력의 편차가 크기 때문에 가동률 산정이 불가능하므로 가동률을 기재하지 아니합니다. 라. 생산설비의 현황 등 (a) 생산설비의 현황 (단위 : 백만원) 회사 사업소 소유형태 소재지 기초장부가액 당분기증감 당기상각 장부가액 비고(공시지가,건물시가) 증가 감소 토지 김천공장 자가등기 경북 김천 13,708 13,708 9,810 건물 김천공장 자가등기 경북 김천 25,915 4,447 1,271 29,090 12,728 구축물 김천공장 자가등기 경북 김천 5,910 578 220 6,268 상주공장 자가등기 경북 상주 103 8 95 구미공장 자가등기 경북 구미 14 - 14 기계장치 김천공장 자가등기 경북 김천 75,727 32,572 16 10,872 97,411 상주공장 자가등기 경북 상주 34 5 29 구미공장 자가등기 경북 구미 635 71 564 공구와기구등 김천공장 자가등기 경북 김천 1,827 884 1 448 2,262 상주공장 자가등기 경북 상주 - - 구미공장 자가등기 경북 구미 45 28 17 건설중인 자산 김천공장 자가등기 경북 김천 29,267 13,854 42,186 936 소계 153,185 52,336 42,203 12,923 150,394 (b) 생산설비의 변동사항 (단위 : 백만원) 자산별 주요 취득내역 금액 취득연월 토지/건물/구축물/기계장치 POM, 컴파운드 제조설비 등 37,597 2018년 1월~12월 차량운반구/공구과기구 등 기타 884 2018년 1월~12월 마. 시설투자현황 □ 신규 시설 투자1. 투자목적 : 특수목적용 POM 라인 증설2. 투자금액 : 231억원3. 공사기간 : 2016.3.15 ~ 2018.8.31 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (a) 연결기준 매출실적 (단위 : 백만원) 매출유형 품 목 2018연도(제23기) 2017연도(제22기) 2016연도(제21기) 제품 POM 수 출 137,854 89,326 81,590 내 수 37,828 32,123 23,962 소 계 175,682 121,449 105,552 Compound 수 출 36,220 31,957 28,899 내 수 109,432 108,836 103,926 소 계 145,653 140,793 132,825 합 계 수 출 174,075 121,283 110,489 내 수 147,260 140,959 127,888 합 계 321,335 262,242 238,377 ※ 상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다.(b) 별도기준 매출실적 (단위 : 백만원) 매출유형 품 목 2018연도(제23기) 2017연도(제22기) 2016연도(제21기) 제품 POM 수 출 135,176 87,165 79,599 내 수 37,828 32,123 23,962 소 계 173,004 119,288 103,561 Compound 수 출 36,220 31,957 28,899 내 수 109,432 108,836 103,926 소 계 145,653 140,793 132,825 합 계 수 출 171,397 119,122 108,498 내 수 147,260 140,959 127,888 합 계 318,657 260,081 236,386 ※ 상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 (a) 판매조직 당사의 판매는 사업본부에서 담당하고 있습니다. 사업본부는 국내영업 담당부서와 해외영업 담당부서로 나눠지며, 판매조직과는 별도로 엔지니어링 플라스틱의 국내외 신규시장 발굴 및 기존 ITEM 강화를 목적으로 하는 시장개발 전문 조직을 운영하고 있습니다. (b) 판매경로당사는 국내의 경우 엔지니어링 수요처인 제조업체에 직접 판매하거나, 대리점을 통해 제품을 판매하고 있습니다. 수출의 경우에도 직접 판매하거나 또는 수출국의 에이전트를 통해 제품을 공급하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 내수/수출 판매경로 판매경로별 매출액 비중(%) 엔지니어링플라스틱 내수 직판 38,668 12.0 대리점 108,592 33.8 수출 직판 75,165 23.4 Agent 98,911 30.8 합계 321,335 100.0 (c) 판매방법 및 조건내수의 경우 대리점 매출의 경우 담보 설정을 전제로 여신 기일 60일 이내의 목표로 판매가 이루어지고 있으며, 직판의 경우 신규 고객사는 선입금을 통한 거래를 진행하고, 고객사의 신용도(상장회사)에 따라 결제조건을 별도로 협의하여 판매를 하고 있습니다. 원자재 로칼의 경우 30일이내의 조건으로 판매가 진행 중에 있으며, 수출의 경우 고객사에 따라 결제조건이 차이가 있으나 평균 50일 수준의 여신 기일 내에서 판매가 이루어지고 있습니다. (d) 판매전략당사는 자체 중합 설비를 보유하여 안정적인 원재료 수급 및 원가 경쟁력을 가지고 수익성을 확보하고 있으며, POM 증설 투자를 통해 규모의 경제를 실현하여 경쟁력을 강화하고 있습니다. 아울러 해외 전진 기지 구축에 따른 해외 현지 마케팅이 본격화됨에 따라, 해외에 당사 Brand 이미지를 향상시키고, 중국 내 시장점유율 확대 및 다른 지역으로의 전초 기지의 역할을 하게 될 것입니다. 당사의 국내 및 해외 판매와 관련된 기본적인 전략은 다음과 같습니다. [국내 판매 전략]자동차 부문은 신차 개발 초기부터 공동으로 개발에 참여하여 고객사의 니즈를 정확히 파악하고, 고객의 요구 사항에 대한 신속히 대응하여 Solution을 제공해야하는 사업의 특성상 고객 밀착 마케팅을 적극적으로 추진중에 있습니다. 또한, 선진 기술의 동향 및 정보 입수를 통한 고객사에게 개발 방향을 제안할 수 있도록 정보 활동을 더욱 강화하고 있습니다.전기전자 부문은 신규시장에 대한 지속적인 발굴과 더불어, 각종 환경 관련 규제 및 UL 승인을 지속적으로 확대하여 기술 진입 장벽을 구축하고 있습니다. [해외 판매 전략]코오롱플라스틱의 POM 사업이 기 확보하고 있는 90여개국의 해외 거래선 네트워크를 바탕으로 더욱 확대하고 있으며, 이를 기반으로 PA, PBT, TPEE 등의 해외 판매 확대를 하는한편 신규 거래선 발굴을 위한 활동을 적극적으로 추진하고 있습니다.POM 증설로 인한 생산 제품의 전량 판매를 위해 자동차 및 전기/전자 향 승인 획득에 박차를 가하고 있습니다. 중국시장의 Compound 사업 강화를 위해 2011년 북경 판매법인을 설립하여 현지에 진출한 국내 자동차 업체와 부품업체를 중심으로 다양한 마케팅을 진행하고 있습니다. 또한 2017년 6월에는 상해 법인을 신규 설립하여 시장 확대에 힘쓰고 있으며, 향후 중국에 생산기지 구축 계획을 가지고 있습니다. (e) 주요매출처 및 매출비중 (단위: 백만원) 주요매출처 매출품목 매출비중 비 고 BASF South East Asia 엔지니어링플라스틱 10.1% * 2018년 매출액 : 321,335 (주)피앤피 5.9% (주)부림케미칼 4.6% (주)씨앤케이폴리머 4.3% 주식회사 우정켐 4.0% 주) 매출 비중 상위 5개 매출처 기재 6. 수주에 관한 사항 가. 수주상황 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 (단위 : 백만원 ) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 POM 신규 설비 공사 2016.03.17 2018.08.31 - 88,833 - - - 88,833 합 계 - 88,833 - - - 88,833 주1) 상기 공사는 당사와 BASF Beteiligungsgesellschaft mbH 간의 합작법인(JV)인 코오롱바스프이노폼(주)의 POM 신규 설비 공사에 관한 건이며, 완공 후에는 코오롱 바스프이노폼(주)가 운영합니다.주2) 상기 공사는 당사와 코오롱글로벌(주)가 컨소시엄을 구성(당사 지분비율 36.6%)하여시공합니다.주3) 본 계약의 총 계약금액은 USD 203,500,000 이고, 2016.03.17 최초고시된 매매기준환율(1,192.70원/USD) 기준이며, VAT가 미포함된 금액임. 상기 수주금액은 당사의 컨소시엄 지분율을 반영한 금액입니다. 주4) 상기 설비공사는 사업 계획대로 완료되었습니다. 7. 시장위 험과 위험관리 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무와 차입금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 가. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. (a) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각 각 50,000,000천원 및 45,000,000천원입니다. 참고로, 변동이자율 차입의 이자율이 1% 변동되었을 경우 당기 및 전기말 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전 순손익 변동 (500,000) 500,000 (450,000) 450,000 (b) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 1,605,478 1,795,085 USD 3,179,314 3,406,317 EUR 571,293 730,775 EUR 476,911 610,088 JPY 77,589,205 786,118 JPY 139,496,773 1,323,978 CNY 14,709,042 2,394,044 CNY 16,933,590 2,771,182 GBP 50,986 72,416 GBP 234,586 337,694 매출채권 USD 14,191,115 15,867,086 USD 10,122,976 10,845,756 EUR 7,725,922 9,882,690 EUR 3,422,127 4,377,756 JPY 21,487,000 217,702 JPY 12,304,388 116,782 CNY 29,676,619 4,830,167 CNY 20,172,128 3,301,169 GBP 232,251 329,871 GBP 185,000 266,313 미수금 USD 1,696,561 1,896,925 - 322,084 345,081 CNY 5,357,833 872,041 - 2,090,077 342,041 외화자산 합계 USD 17,493,154 19,559,095 USD 13,624,374 14,597,154 EUR 8,297,215 10,613,466 EUR 3,899,038 4,987,844 JPY 99,076,205 1,003,820 JPY 151,801,161 1,440,760 CNY 49,743,494 8,096,252 CNY 39,195,795 6,414,392 GBP 283,237 402,287 GBP 419,586 604,007 매입채무 USD 15,537,624 17,372,617 USD 5,874,100 6,293,511 JPY 558,000 5,654 JPY 400,000 3,796 EUR 92,594 118,443 EUR - - CNY 16,626,219 2,706,083 CNY - - 단기차입금 USD 3,089,554 3,454,430 USD 6,382,823 6,838,557 EUR 7,106,721 9,090,633 EUR 3,329,211 4,258,893 CNY 6,000,000 976,560 CNY 6,446,189 1,054,919 GBP 232,251 329,871 GBP 185,000 266,313 JPY 1,620,000 16,414 JPY - - 미지급비용 CNY 79,996 13,020 CNY 104,251 17,061 미지급금 USD 126,620 141,574 USD 73,966 79,247 CNY 4,802,929 781,725 CNY 1,129,760 184,885 CHF - - CHF 66,420 72,711 EUR 257,000 328,744 EUR 1,242 1,589 JPY - - JPY 19,850,000 188,398 외화부채 합계 USD 18,753,798 20,968,622 USD 12,330,889 13,211,315 EUR 7,456,315 9,537,820 EUR 3,330,453 4,260,482 JPY 2,178,000 22,067 JPY 20,250,000 192,194 CNY 27,509,144 4,477,388 CNY 7,680,200 1,256,865 GBP 232,251 329,871 GBP 185,000 266,313 CHF - - CHF 66,420 72,711 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (70,476) 70,476 69,292 (69,292) EUR 53,782 (53,782) 36,368 (36,368) JPY 49,088 (49,088) 62,428 (62,428) CNY 180,943 (180,943) 257,876 (257,876) GBP 3,621 (3,621) 13,249 (13,249) 합계 216,958 (216,958) 439,213 (439,213) (c) 가격위험 당사의 금융상품 공정가치에 영향을 미칠 기타 가격위험은 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.(d) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 12,373,327 14,738,396 매출채권및기타채권 45,180,044 56,009,455 장기매출채권및기타채권 1,701,092 1,389,361 매도가능금융자산 - 500,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,500,000 - 기타유동금융자산 3,179 3,600,412 기타비유동금융자산 435,196 433,291 합계 62,192,838 76,670,915 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 우리은행 등의 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다.(e) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 53,372,743 - - 53,372,743 단기차입금및사채 14,181,556 20,000,000 - 34,181,556 매입채무및기타채무 - - 602,156 602,156 장기차입금및사채 - - 30,000,000 30,000,000 합계 67,554,299 20,000,000 30,602,156 118,156,455 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 58,613,870 - - 58,613,870 단기차입금및사채 11,166,730 30,452,402 - 41,619,132 매입채무및기타채무 - - 348,148 348,148 장기차입금및사채 - - 35,000,000 35,000,000 합계 69,780,600 30,452,402 35,348,148 135,581,150 나. 위험관리정책 (a) 이자율위험 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. (b) 환위험 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. (c) 가격위험 당사의 금융상품 공정가치에 영향을 미칠 기타 가격위험은 없습니다.(d) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (e) 유동성위험 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 가. 파생상품 및 풋백옵션 등의 현황 (a) 외화표시 파생상품거래 - 해당사항이 없습니다. (b) 원화간 파생상품거래- 해당사항이 없습니다. (c) 통화선도계약 2018.12.31 현재 당사가 매매목적 및 현금흐름 위험회피 목적으로 보유하고 있는 통화선도거래 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 상품 명칭 거래 상대방 계약일 만기일 계약 체결목적 계약내용 (조건) 계약금액 결제방식 상환조건 통화선도 우리은행 2016.12.19 2019.01.31 매매목적 - 매입 JPY 30,500천 - - 매도 USD 274천 (d) 통화옵션계약- 해당사항이 없습니다 나. 파생상품계약으로 발생한 이익 및 손실상황에 관한 내용 (a) 공정가액 및 공정가액 평가주체- 해당사항이 없습니다. (b) 파생상품계약에서 발생된 거래손익금액과 재무제표에 반영된 내용매매목적 통화선도거래와 관련하여 기타금융자산으로 각각 3,179천원이 계상되었습 니다. (단위 : 원) 구분 거래이익 거래손실 매매목적 파생상품 929,153,575 753,389,205 위험회피대상파생상품 2,964,182,514 0 (c) 위험회피목적을 위해 파생상품계약을 체결한 경우, 위험회피목적 대상 자산 또는 부채에서 발생된 손익 (단위 : 원) 구분 거래이익 거래손실 위험회피대상파생상품 0 2,964,182,514 9. 경영상의 주요 계약 가. 합작법인(JV)인 코오롱바스프이노폼(주) 관련 계약 계약일 계약기간 계약상대방 계약목적 계약내용 계약금액 대금수수방법 2016.03.15 - BASF POM 사업에서의 글로벌 경쟁력 강화 합작법인 설립 및 운영 USD 50,000,000 (JV의 자본금 출자) 유상증자 나. 시설 증설 계약 계약일 계약기간 계약상대방 계약목적 계약내용 계약금액 대금수수방법 2016.03.15 2016.3.15 ~ 2018.8.31 코오롱글로벌(주) 특수목적용 POM 라인 증설 특수목적용 POM 라인 증설 231억 유상증자 및 내부자금 다. 합작법인(JV)과의 EPC 계약 계약일 계약기간 계약상대방 계약목적 계약내용 계약금액 대금수수방법 2016.3.17 2016.03.17 ~ 2018.08.31 코오롱바스프이노폼(주) 합작법인(JV)의 POM 연산 7만톤 공장 건설 코오롱글로벌과 컨소시엄으로 POM 연산 7만톤 공장 건설 USD 203,500,000 유상증자 및 내부자금 라 . 기술 이전 계약 계약일 계약기간 계약상대방 계약목적 계약내용 계약금액 대금수수방법 2016.04.27 2018.08.31 ~ 2028.08.31 코오롱바스프이노폼(주) 기술도입ㆍ이전ㆍ제휴 코오롱플라스틱(주)가 보유한 POM 관련 지적재산권 및 기술제공 USD 10,000,000 - 10. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 코오롱플라스틱은 2008년 (주)코오롱으로부터 플라스틱 사업부문을 인수하여, 관련 R 통합하여 R(현 R)를 설립하였습니다. 코오롱플라스틱의R 약 30년간 엔지니어링 플라스틱 관련 연구를 진행해 왔으며, 축적된 노하우를 바탕으로 고객의 요구를 충족하는 다양한 Grade의 제품을 개발하였습니다. 각 제품별 소재의 중합 및 컴파운드 소재기술은 물론 공정기술과 사출, 압출, 성형 등관련 가공기술까지 확보하는 등 엔지니어링 플라스틱 사업과 관련한 Total solution provider 역할을 수행하고 있습니다. 나. 연구개발 조직 당사의 연구 개발은 R 본부와 개발 Center에서 담당하고 있습니다. R 본부는 엔지니어링플라스틱 소재 연구개발에 주력하고 있으며, 개발 Center는 컴포지트 소재 및 어플리케이션 연구 개발 관련한 업무를 담당하고 있습니다. 다. 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과목 2018년도(제23기) 2017년도(제22기) 2016년도(제21기) 연구개발비용 계 4,142 3,493 2,524 (정부보조금) 0 0 0 연구개발비/매출액비율[연구개발비용계÷당분기매출액X100] 1.3% 1.3% 1.1% 라. 연구개발 실적 (a) 2018년 연구개발 실적 연구과제 연구성과 제품명/반영내용 소재 개발 차량용 내충격 소재 개발 KOCETAL?(자동차) 소재 개발 저취 내충격 소재 개발 KOCETAL?(자동차) 소재 개발 블루우 몰딩 소재 개발 KOPEL? (자동차) 소재 개발 고강도 High loadnig 소재 개발 KOPA?(자동차) 소재 개발 저취 내후 소재 개발 KOCETAL?(자동차) 소재 개발 음용수용 소재 개발 KOCETAL?(생활용품) 소재 개발 고강성 고탄성 소재 개발 KOPA?(자동차) 소재 개발 내충격 소재 개발 KOPA?(자동차) 소재 개발 Food Contact용 소재 개발 KOCETAL?(생활용품) 소재 개발 고탄성 모노필라멘트용 소재 개발 KOPEL? (생활용품) 소재 개발 고강도 장섬유 소재 개발 KompoGTe?(자동차) 소재 개발 건축용 장섬유 소재 개발 KompoGTe?(건축용) 소재 개발 고탄성 내유 소재 개발 KOPEL? (자동차) 소재 개발 레이저웰딩용 소재개발 KOPA?(자동차) 소재 개발 화장품 케이스용 소재개발 KOPEL? (생활용품) 소재 개발 고강도 고흐름성 장섬유 소재개발 KompoGTe?(자동차) 소재 개발 고강성 내크립특성 소재 개발 KOCETAL?(자동차) 소재 개발 고점도 압출소재 개발 KOPEL? (생활용품) 소재 개발 내마모 강화 소재 개발 KOCETAL?(자동차) 소재 개발 차량용 전동화 커넥터용 소재 개발 SPESIN? (자동차) 소재 개발 웰드강도 특성 소재 개발 KOPA?(자동차) (b) 향후 주요 연구 계획 연구과제 연구계획 비고 소재 개발 기능성 alloy 소재 개발 - 소재 개발 고유동 무도장 소재 개발 - 소재 개발 친환경 경랑화 소재 개발 - 소재 개발 친환경 난연 소재 개발 - 소재 개발 가스 투과 제어 소재 개발 - 소재 개발 고감성 탄성 소재개발 - 소재 개발 내화학 마모 소재 개발 - 소재 개발 자동차 내장재용 저취 소재 개발 - 소재 개발 전기차용 난연소재 개발 - 소재 개발 음용수용 POM 특화 소재 개발 - 소재 개발 전기차용 고강성 경량화 소재 개발 - 소재 개발 전기차용 전동화 부품 소재 개발 - 소재 개발 고내열 중공 성형용 소재 개발 - 소재 개발 자동차용 내가수분해용 소재 개발 - 소재 개발 자동차용 고내열 고강도 소재 개발 - 소재 개발 내마모 강화 소재 개발 - 소재 개발 고점도 내충격 저취 소재개발 - 소재 개발 압출용 고탄성 소재개발 - 소재 개발 창호 몰딩용 소재개발 - 소재 개발 저경도 압출용 소재개발 - 소재 개발 고내열 내화학 소재 개발 - 소재 개발 장기 내열소재 개발 - 소재 개발 소음 저감 소재 개발 - 소재 개발 의료용 소재 개발 - 소재 개발 고강성 소재개발 - 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 상표 관리 정책 당사는 그룹 브랜드 관리 정책을 준용하여 브랜드를 관리하고 있으며, 생산하는 제품과 관련하여 아래의 브랜드를 사용하고 있습니다. 각 브랜드의 상세 내용은 다음과 같습니다. 사업구분 상표명 취득일 관련제품 엔지니어링플라스틱 KOPA? 2008.06.02 Polyamides (PA6, PA66) 수지 SPESIN? 2008.06.02 Polybutylene Terephthalate (PBT) 수지 KOCETAL? 1998.10.21 Polyoxymethylene (POM) 수지 KOPEL? 2008.06.02 Thermoplastic Polyester Elastomer(TPEE), PEL 수지 KOPET? 2008.06.02 Polyethylene terephthalate (PET) 수지 NOPLA? 2008.06.02 PEN-PET 수지 KOPPS? 2010.08.11 Poly phenylene sulfide (PPS) 수지 KOPHOS? 2012.04.01 LED용 광확산 수지 KompoGTe? 2014.08.05 LFT, Composite 복합소재 VITRET? 2004.11.09 투명 Copolyester 수지 INKRAYON? 2015.12.08 3D Printing 소재 나. 지적재산권 보유 현황 구분 등록 출원중 비고 특허권 국내 76 114 - 해외 19 8 - 계 95 122 - 상표권 국내 13 0 - 해외 128 2 - 계 141 2 - 다. 관계법령 또는 정부의 규제 당사는 합성수지 및 기타 플라스틱 제조 사업을 영위하고 있으며, 제조공정 중 발생하는 물질들을 법/규정에 따라 체계적으로 관리하고 있습니다.당사가 영위하는 엔지니어링플라스틱 제조 사업과 관련된 법령은 [대기환경보전법],[수질 및 수생태계 보전에 관한 법률], [폐기물관리법], [화학물질질관리법], [화학물질의 등록 및 평가에 관한 법률] 등이 있으며, 제품생산을 위한 에너지를 사용하고 있기 때문에 [저탄소녹색성장 기본법]의 탄소배출권 거래제도 등에 의한 규제를 받고 있습니다. 상기 기술한 장래에 관한 사항은 사업보고서 제출일 현재 당사의 판단에 따른 것입니다. 또한 기재 내용이 당사 리스크의 전부는 아닙니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 (단위: 원) 구 분 제23기 (2018년 12월말) 제22기 (2017년 12월말) 제21기(2016년 12월말) [유동자산] 120,771,009,317 129,610,667,821 107,473,006,493 ㆍ당좌자산 58,053,371,216 70,747,851,276 60,272,907,800 ㆍ재고자산 61,869,445,813 54,516,624,183 46,379,187,891 ㆍ기타유동자산 848,192,288 4,346,192,362 820,910,802 [비유동자산] 220,203,543,503 224,229,469,153 200,836,311,173 ㆍ투자자산 57,933,989,576 61,657,468,552 50,605,169,635 ㆍ유형자산 150,395,088,091 153,184,642,611 141,137,493,824 ㆍ무형자산 8,346,775,683 7,421,487,741 7,544,079,846 ㆍ기타비유동자산 3,527,690,153 1,965,870,249 1,549,567,868 자산총계 340,974,552,820 353,840,136,974 308,309,317,666 [유동부채] 99,087,753,852 121,247,253,117 106,043,961,935 [비유동부채] 44,539,109,214 38,060,806,349 27,436,170,713 부채총계 143,626,863,066 159,308,059,466 133,480,132,648 [자본금] 38,000,000,000 38,000,000,000 38,000,000,000 [자본잉여금] 83,812,661,349 83,812,661,349 83,812,661,349 [기타포괄손익누계액] (125,488,558) 3,445,530,943 (3,017,972,395) [이익잉여금] 75,507,148,696 69,091,376,008 55,868,261,695 지배기업 소유주지분 합계 197,194,321,487 194,349,568,300 174,662,950,649 비지배지분 153,368,267 182,509,208 166,234,369 자본총계 197,347,689,754 194,532,077,508 174,829,185,018 구 분 (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) (2016.01.01~2016.12.31) 매출액 321,335,264,695 262,242,096,910 238,377,364,725 영업이익 19,372,411,247 19,611,191,984 17,927,126,262 당기순이익 12,266,307,571 17,521,747,370 17,680,497,942 지배기업 소유주지분 12,295,053,412 17,495,331,461 17,641,564,861 비지배지분 (28,745,841) 26,415,909 38,933,081 총포괄손익 7,375,612,246 23,502,892,490 14,513,882,478 지배기업 소유주지분 7,404,753,187 23,486,617,651 14,479,220,589 비지배지분 (29,140,941) 16,274,839 34,661,889 주당순이익 323 461 526 연결에 포함된 회사수 3 3 2 ※ 하기 요약 연결재무정보의 제23기(당기)는 新기준서인 K-IFRS 1115호와 1109호에 따라 작성되었고, 제22기(전기) 및 제21기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1011호, 1018호및 1039호에 따라 작성되었습니다. 나. 요약 재무정보 (단위: 원) 구 분 제23기 (2018년 12월말) 제22기 (2017년 12월말) 제21기(2016년 12월말) [유동자산] 117,261,476,160 126,438,216,042 105,591,811,385 ㆍ당좌자산 55,517,651,865 69,088,641,508 59,544,751,318 ㆍ재고자산 60,999,462,564 53,118,378,619 45,247,106,396 ㆍ기타유동자산 744,361,731 4,231,195,915 799,953,671 [비유동자산] 227,979,988,491 226,483,945,223 201,347,679,565 ㆍ투자자산 67,030,203,244 63,939,797,660 51,150,619,777 ㆍ유형자산 150,374,663,127 153,156,789,573 141,103,412,074 ㆍ무형자산 8,346,775,683 7,421,487,741 7,544,079,846 ㆍ기타비유동자산 2,228,346,437 1,965,870,249 1,549,567,868 자산총계 345,241,464,651 352,922,161,265 306,939,490,950 [유동부채] 97,136,940,530 119,641,570,620 105,601,869,342 [비유동부채] 44,503,376,304 38,060,806,349 27,436,170,713 부채총계 141,640,316,834 157,702,376,969 133,038,040,055 [자본금] 38,000,000,000 38,000,000,000 38,000,000,000 [자본잉여금] 83,748,689,499 83,748,689,499 83,748,689,499 [기타자본항목] - 3,561,458,428 (2,994,464,153) [이익잉여금] 81,852,458,318 69,909,636,369 55,147,225,549 자본총계 203,601,147,817 195,219,784,296 173,901,450,895 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) (2016.01.01~2016.12.31) 매출액 318,656,793,082 260,080,696,952 236,385,899,174 영업이익 19,715,674,508 19,372,234,944 17,475,601,895 당기순이익 17,743,632,251 18,999,708,154 16,857,670,594 주당순이익 467 500 503 ※ 하기 요약 재무정보의 제23기(당기)는 新기준서인 K-IFRS 1115호와 1109호에 따라 작성되었고, 제22기(전기) 및 제21기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1011호, 1018호 및 1039호에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 20190328_v1_사업보고서_23_00241005_코오롱플라스틱주식회사_변환.ixd 2. 연결재무제표 ※ 당사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 가. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 23 기 2018.12.31 현재 제 22 기 2017.12.31 현재 제 21 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 120,771,009,317 129,610,667,821 107,473,006,493 현금및현금성자산 12,373,327,407 14,738,396,495 17,336,976,643 매출채권 및 기타유동채권 45,180,043,809 56,009,454,781 42,735,931,157 유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 500,000,000 200,000,000 재고자산 61,869,445,813 54,516,624,183 46,379,187,891 기타유동자산 845,013,675 745,780,256 442,532,053 기타유동금융자산 3,178,613 3,600,412,106 378,378,749 비유동자산 220,203,543,503 224,229,469,153 200,836,311,173 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,701,092,279 1,389,361,018 1,123,049,822 비유동매도가능금융자산 2,594,314,979 1,094,314,979 비유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 2,000,000,000 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,215,540,456 지분법적용 투자지분 49,291,476,182 55,678,760,742 48,387,804,834 기타비유동금융자산 435,195,792 433,290,805 434,100,018 유형자산 150,395,088,091 153,184,642,611 141,137,493,824 투자부동산 3,725,880,659 1,995,031,813 무형자산 8,346,775,683 7,421,487,741 7,544,079,846 이연법인세자산 3,092,494,361 1,532,579,444 1,115,467,850 자산총계 340,974,552,820 353,840,136,974 308,309,317,666 부채 유동부채 99,087,753,852 121,247,253,117 106,043,961,935 매입채무 및 기타유동채무 53,372,743,365 58,613,870,152 54,618,493,742 단기차입금 34,181,555,856 41,619,131,774 33,725,932,475 기타유동부채 8,910,262,930 17,426,320,441 11,101,058,137 기타유동금융부채 0 386,095,609 2,871,377,420 당기법인세부채 2,623,191,701 3,201,835,141 3,727,100,161 비유동부채 44,539,109,214 38,060,806,349 27,436,170,713 장기매입채무 및 기타비유동채무 602,156,072 348,148,269 256,703,302 장기차입금 및 사채 30,000,000,000 35,000,000,000 24,000,000,000 퇴직급여부채 4,384,439,504 2,712,658,080 2,298,562,235 기타비유동부채 9,516,780,728 880,905,176 이연법인세부채 35,732,910 부채총계 143,626,863,066 159,308,059,466 133,480,132,648 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 197,194,321,487 194,349,568,300 174,662,950,649 자본금 38,000,000,000 38,000,000,000 38,000,000,000 자본잉여금 83,812,661,349 83,812,661,349 83,812,661,349 기타포괄손익누계액 (125,488,558) 3,445,530,943 (3,017,972,395) 이익잉여금(결손금) 75,507,148,696 69,091,376,008 55,868,261,695 비지배지분 153,368,267 182,509,208 166,234,369 자본총계 197,347,689,754 194,532,077,508 174,829,185,018 자본과부채총계 340,974,552,820 353,840,136,974 308,309,317,666 나. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) 321,335,264,695 262,242,096,910 238,377,364,725 매출원가 274,662,528,755 215,018,737,808 195,150,101,777 매출총이익 46,672,735,940 47,223,359,102 43,227,262,948 판매비와관리비 27,300,324,693 27,612,167,118 25,300,136,686 영업이익(손실) 19,372,411,247 19,611,191,984 17,927,126,262 기타이익 5,804,210,305 11,135,575,048 17,250,190,473 기타손실 4,277,000,890 8,272,303,347 12,118,188,624 금융수익 3,958,983,533 7,307,692,288 2,879,996,480 금융원가 2,361,048,518 4,579,579,070 4,990,986,146 지분법손익 (6,308,814,138) (1,599,069,278) 525,170,309 법인세비용차감전순이익(손실) 16,188,741,539 23,603,507,625 21,473,308,754 법인세비용 3,922,433,968 6,081,760,255 3,792,810,812 당기순이익(손실) 12,266,307,571 17,521,747,370 17,680,497,942 기타포괄손익 (4,890,695,325) 5,981,145,120 (3,166,615,464) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,319,280,724) (472,217,148) (129,439,198) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (1,240,810,302) (437,297,334) (129,439,198) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) (78,470,422) (34,919,814) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (3,571,414,601) 6,453,362,268 (3,037,176,266) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (9,956,173) (102,560,313) (42,712,113) 현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익) (3,561,458,428) 6,555,922,581 (2,994,464,153) 총포괄손익 7,375,612,246 23,502,892,490 14,513,882,478 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 12,295,053,412 17,495,331,461 17,641,564,861 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (28,745,841) 26,415,909 38,933,081 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 7,404,753,187 23,486,617,651 14,479,220,589 총 포괄손익, 비지배지분 (29,140,941) 16,274,839 34,661,889 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 323 461 526 다. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 29,000,000,000 27,839,108,539 14,932,679 40,531,136,032 97,385,177,250 131,572,480 97,516,749,730 당기순이익(손실) 17,641,564,861 17,641,564,861 38,933,081 17,680,497,942 기타포괄손익 (3,032,905,074) (129,439,198) (3,162,344,272) (4,271,192) (3,166,615,464) 지분의 발행 9,000,000,000 55,973,552,810 64,973,552,810 64,973,552,810 배당금지급 (2,175,000,000) (2,175,000,000) (2,175,000,000) 자본 증가(감소) 합계 9,000,000,000 55,973,552,810 (3,032,905,074) 15,337,125,663 77,277,773,399 34,661,889 77,312,435,288 2016.12.31 (기말자본) 38,000,000,000 83,812,661,349 (3,017,972,395) 55,868,261,695 174,662,950,649 166,234,369 174,829,185,018 2017.01.01 (기초자본) 38,000,000,000 83,812,661,349 (3,017,972,395) 55,868,261,695 174,662,950,649 166,234,369 174,829,185,018 당기순이익(손실) 17,495,331,461 17,495,331,461 26,415,909 17,521,747,370 기타포괄손익 6,463,503,338 (472,217,148) 5,991,286,190 (10,141,070) 5,981,145,120 지분의 발행 배당금지급 (3,800,000,000) (3,800,000,000) (3,800,000,000) 자본 증가(감소) 합계 0 0 6,463,503,338 13,223,114,313 19,686,617,651 16,274,839 19,702,892,490 2017.12.31 (기말자본) 38,000,000,000 83,812,661,349 3,445,530,943 69,091,376,008 194,349,568,300 182,509,208 194,532,077,508 2018.01.01 (기초자본) 38,000,000,000 83,812,661,349 3,445,530,943 69,091,376,008 194,349,568,300 182,509,208 194,532,077,508 당기순이익(손실) 12,295,053,412 12,295,053,412 (28,745,841) 12,266,307,571 기타포괄손익 (3,571,019,501) (1,319,280,724) (4,890,300,225) (395,100) (4,890,695,325) 지분의 발행 배당금지급 (4,560,000,000) (4,560,000,000) (4,560,000,000) 자본 증가(감소) 합계 (3,571,019,501) 6,415,772,688 2,844,753,187 (29,140,941) 2,815,612,246 2018.12.31 (기말자본) 38,000,000,000 83,812,661,349 125,488,558 75,507,148,696 197,194,321,487 153,368,267 197,347,689,754 라. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 34,338,665,019 42,932,726,929 38,240,934,366 당기순이익(손실) 12,266,307,571 17,521,747,370 17,680,497,942 당기순이익조정을 위한 가감 28,575,281,557 25,477,041,579 22,072,256,712 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,091,247,637) 6,834,734,575 528,392,308 법인세납부(환급) (4,411,676,472) (6,900,796,595) (2,040,212,596) 투자활동현금흐름 (18,053,714,320) (58,263,230,856) (71,168,241,999) 대여금및수취채권의 처분 785,896,961 317,565,186 265,606,933 이자수취 50,194,743 54,662,783 114,976,308 유동매도가능금융자산의 처분 200,000,000 유형자산의 처분 15,150,000 438,190,246 배당금수취 1,374,088 대여금및수취채권의 취득 (1,120,973,722) (590,784,470) (170,804,317) 매도가능금융자산의 취득 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (1,000,000,000) (1,500,000,000) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (121,225,477) (354,434,488) 지분법적용 투자지분의 취득 (8,913,600,000) (43,654,712,525) 유형자산의 취득 (15,155,122,685) (48,049,321,974) (26,296,639,340) 무형자산의 취득 (1,509,008,228) (219,942,627) (1,072,234,570) 재무활동현금흐름 (18,498,202,689) 13,583,821,864 43,851,535,375 단기차입금의 증가 21,115,372,082 19,164,021,943 532,317,632 장기차입금의 증가 6,000,000,000 24,000,000,000 사채의 증가 5,000,000,000 단기차입금의 상환 (33,467,942,812) (6,000,000,000) (41,504,892,459) 주식의 발행 65,610,000,000 신주발행비 지급 (636,447,190) 사채의 상환 (5,000,000,000) 이자지급 (1,585,631,959) (1,780,200,004) (1,974,442,683) 배당금지급 (4,560,000,000) (3,800,000,075) (2,174,999,925) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (2,213,251,990) (1,746,682,063) 10,924,227,742 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (147,637,610) (851,898,085) 286,580,530 기초현금및현금성자산 14,738,396,495 17,336,976,643 6,126,168,371 기말현금및현금성자산 12,373,327,407 14,738,396,495 17,336,976,643 3. 연결재무제표 주석 제 23 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 제 22 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 코오롱플라스틱 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 코오롱플라스틱 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 Kolon Plastics (BEIJING), INC.와 Kolon Plastics (SHANGHAI) CO., LTD(이하 "종속기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요 지배기업은 폴리옥시메틸렌, 폴리아마이드수지 등과 그 관련제품의 제조가공 및 판매를 목적으로 1996년 3월 15일에 설립되었으며, 2011년 6월 15일자로 한국거래소에 상장되었습니다.지배기업은 경상북도 김천시에 본사와 제조시설이 위치하고 있으며, 경기도 과천시에 판매를 위한 분사무소가 있습니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 38,000,000천원이며, 주요주주 구성내역은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수 지 분 율 코오롱인더스트리㈜ 25,340,000 주 66.68% 기타주주 12,660,000 주 33.32% 합 계 38,000,000 주 100% (2) 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 업종 자본금 투자비율(%) 소재지 결산일 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 플라스틱제품 판매업 CNY 6,016,730 90.00 중국 북경 12월 31일 Kolon Plastics (SHANGHAI), INC. 플라스틱제품 판매업 USD 500,000 100.00 중국 상해 12월 31일 회사명 업종 자본금 투자비율(%) 소재지 결산일 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 플라스틱제품 판매업 CNY 6,016,730 90.00 중국 북경 12월 31일 Kolon Plastics (SHANGHAI), INC. 플라스틱제품 판매업 USD 100,000 100.00 중국 상해 12월 31일 (3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 코오롱플라스틱㈜ 345,241,465 141,640,317 318,656,793 17,743,632 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 2,661,392 1,070,055 2,393,392 (287,460) Kolon Plastics (SHANGHAI), INC. 3,536,528 3,417,329 5,908,078 (270,042) 합 계 351,439,385 146,127,701 326,958,263 17,186,130 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 코오롱플라스틱㈜ 352,922,161 157,702,377 260,080,697 18,999,708 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 4,737,030 2,854,282 10,715,097 264,160 Kolon Plastics (SHANGHAI), INC. 582,119 613,473 214,968 (143,795) 합 계 358,241,310 161,170,132 271,010,762 19,120,073 (4) 당기 중 연결대상 종속기업의 변동은 없습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고 원단위(주석: 천원단위)로 표시되어 있습니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.3.2 금융상품금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.3.5의 회계정책을 참조합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산 의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순 환됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않 으나 자산에 대한 통제를 이전- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.4) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 계약자산을 포함한 매출채권연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.연결기업은 계약상 지급이 180일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(2) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다.2) 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 차입금이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 18에 언급되어 있습니다.3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.3.3 파생금융상품과 위험회피회계(1)최초인식 및 후속측정연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다. 공정가치위험회피 위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피 위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식됩니다. 자세한 내용은주석 13을 참조합니다.2018년 1월 1일 이전에, 연결기업은 모든 선도계약을 위험회피수단으로 지정했습니다. 파생상품의 공정가치변동에서 발생하는 모든 손익은 현금흐름위험회피에 효과적인 부분을 제외하고는 즉시 당기손익으로 처리되었으며, 현금흐름위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류되었습니다.2018년 1월 1일부터 연결기업은 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다. 2.3.4 외화환산 연결기업은 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 폴리옥시메틸렌, 폴리아마이드수지 등과 그 관련제품의 제조가공 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 재화의 판매연결기업이 고객과 체결한 판매계약은 단일의 수행의무를 포함합니다. 연결기업의 수익은 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점인 인도시점에 이전되므로 재화의 인도시점에 인식됩니다. (2) 용역의 제공연결기업은 고객에게 컨설팅용역 및 기술사용 용역을 제공합니다. 용역의 제공시 고객이 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 제공한 용역에 대해 기간에 걸쳐수익을 인식합니다. (3) 계약 잔액1) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 2) 매출채권수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 3) 계약부채계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.3.6 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 - 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시 적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.7 정부보조금연결기업은 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.8 연금 및 퇴직급여 연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.9 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다 . 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 구분 추정내용연수 건물 24∼40년 차량운반구 4년 구축물 34∼40년 공구기구 4~12년 기계장치 4~20년 비품 4년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.3.10 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업의 무형자산에 대한 상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 특허권 10년 정액법 기타의무형자산 10~20년 〃 2.3.11 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.3.12 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 비한정 내용연수 적용 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (2) 영업권연결기업은 보고기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 2.3.13 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.(1) 온실가스 배출연결기업은 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 사용하여야 합니다. 연결기업은 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 포괄손익계산서에 계상하고 있습니다.2.3.14 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.2.3.15 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3 - 파생상품의 공정가치 공시 : 주석 13 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 41 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 41 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.2.4.1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에대해서만 적용할 수 있습니다. 연결기업은 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다. 연결기업이 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인해 2018년 1월 1일의 재무제표에 미치는 영향은 없으며, 연결기업의 당기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2018년 1월1일 부터 2018년 12월 31일 까지 이전기업회계기준 조정금액 기업회계기준서제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 321,335,264 - 321,335,264 매출원가(주1) (272,191,301) (2,471,227) (274,662,528) 판매비와관리비(주1) (29,771,552) 2,471,227 (27,300,325) (주1) 재화의 이전과 운송용역을 함께 제공하는 계약재화의 이전과 운송용역을 함께 제공하는 계약에서 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에는 연결기업은 재화의 이전과 운송 용역을 함께 제공하는 것으로 보아 거래가격을 배분하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 연결기업은 재화의 이전과 운송 용역을 함께 제공하는 계약에 두 개의 수행의무가 있다고 판단하였고, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 배분하였으며, 운송용역에 직접 대응되는 원가로 보아 매출원가로 처리하였습니다. 그 결과 판매비와관리비는 2,471,227천원 감소하고 기타매출원가는 2,471,227천원 증가하였습니다. 기업회계기준서 1115호의 도입은 비지배지분 혹은 연결기업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 2.4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류 기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액 현금및현금성자산 대여금및수취채권 14,738,396 상각후원가 14,738,396 매출채권 대여금및수취채권 30,416,807 상각후원가 30,416,807 기타채권 대여금및수취채권 25,427,897 상각후원가 25,427,897 지분증권 매도가능금융자산 1,094,315 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,094,315 채무증권 매도가능금융자산 1,500,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,500,000 만기보유금융자산 350,000 상각후원가 350,000 대여금 대여금및수취채권 473,039 상각후원가 473,039 보증금 대여금및수취채권 1,081,072 상각후원가 1,081,072 파생상품(통화선도) 위험회피회계 3,603,530 위험회피회계 3,603,530 연결기업의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다. 기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결기업에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.연결기업의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.- 과거에 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권및기타채권, 기타금융자산은 계약 상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류 됩니다.- 과 거에 매도가능금융자산으로 분류된 투자조합지분증권 및 후순위채는 현재 당기 손익-공정가치 측정(FVPL) 채무상품으로 분류 및 측정됩니다. 연결기업의 당기손 익-공정가치 측정 금융자산은 담보 및 비스니스 협업 목적이며 사업모형이 현금 수취나 매도 목적이 아니므로, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습 니다. - 과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 회사에 대한 지분투자는 현재 기 타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 연결기업은 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식 투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 이전 기간의 손상차손은 당 기손익으로 인식하지 않았습니다. - 과 거에 만기보유금융자산으로 분류된 채무상품은 현재 상각후원가 측정 금융자산 으로 분류 및 측정됩니다. 연결기업의 상각후원가 금융자산은 계약상 현금흐름 을 수취하기 위해 자산을 보유하며, SPPI 테스트를 통과하였으므로, 상각후 원가 로 분류됩니다. 연결기업은 어떠한 금융부채도 공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 연결기업의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다.2.4.3 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.4 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.5 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (3) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (4) 환류세제지배기업은 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 지배기업은 동 기간의 법인세를측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 지배기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.(5) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 7에 공시됩니다.(6) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (7) 개발비연결기업은 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 4.2 기업회계기준서 제1109호'금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다. 4.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. - 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. 4.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 4.6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌납금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 4.7 연차개선 2015-2017(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. (2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. (3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다. 5. 영업부문(1) 연결기업의 경영관리 목적으로 영업활동은 폴리옥시메틸렌, 폴리아마이드수지 등의 플라스틱제품 제조ㆍ가공 및 판매로서 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. (2) 연결기업의 당기 및 전기 중 지역별 매출액 및 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매출액 비유동자산 당기 전기 당기말 전기말 한국 318,656,793 260,080,697 227,979,988 225,386,471 국외 8,301,471 10,930,065 20,425 27,853 연결조정 (5,622,999) (8,768,665) (7,796,870) (1,184,855) 합계 321,335,265 262,242,097 220,203,543 224,229,469 (3) 당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 304 218 보통예금 6,594,584 6,288,920 외화예금 5,778,439 8,449,258 합계 12,373,327 14,738,396 7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 39,287,517 - 30,416,807 - 미수금 5,059,092 - 25,421,208 - 계약자산 627,750 - - - 대여금 188,096 377,967 164,751 308,289 미수수익 17,589 - 6,689 - 보증금 - 1,323,126 - 1,081,072 합계 45,180,044 1,701,093 56,009,455 1,389,361 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - - 손상차손 501,687 - 제각 - - 기말금액 501,687 - (3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 만기미도래 46,881,137 57,398,816 (4) 연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 매출채권 13,204,996 11,166,730 소구의무 부담 단기차입금(주1) 13,204,996 11,166,730 (주1) 연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권의 명목금액만큼 단기차입금을 인식하고 있습니다(주석 18 참조). 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금(주1) 장부금액 취득원가 평가손실충당금(주1) 장부금액 제품 32,332,400 (465,275) 31,867,125 28,101,786 (440,322) 27,661,464 상품 1,476,709 (15,215) 1,461,493 1,412,678 (2,253) 1,410,425 반제품 3,823,323 - 3,823,323 4,718,670 - 4,718,670 원재료 9,201,003 - 9,201,003 16,223,315 - 16,223,315 저장품 7,711,905 - 7,711,905 110,759 - 110,759 미착품 7,804,597 - 7,804,597 4,391,991 - 4,391,991 합계 62,349,937 (480,490) 61,869,446 54,959,199 (442,575) 54,516,624 (주1) 매출원가에 가산된 당기 및 전기의 재고자산평가손실은 각각 37,915천원 및 160,947천원입니다 9. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 180,834 170,765 선급비용 664,180 575,015 합계 845,014 745,780 10. 공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 기초 1,500,000 취득 1,000,000 평가 - 기말 2,500,000 (2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 종목 만기일 이자율(%) 취득원가 공정가치 당기말 유동 비유동 채무증권 케이파이브제육차주식회사 제1-5회 무보증 후순위사채(주1) 2019-05-27 3.57 500,000 500,000 500,000 - 코오롱 2017 4차 산업혁명 투자조합 출자금 2026-12-28 - 2,000,000 2,000,000 - 2,000,000 합계 500,000 2,000,000 (주1) 당기말 현재 상기 채무증권은 케이파이브제육차주식회사에 담보로 제공되어 있습니다(주석19참조).회계정책의 변경으로 인하여 전기까지 매도가능금융자산으로 분류되던 금융상품 중 일부가 당기초부터 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. (3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 기초 1,094,315 취득 121,225 평가 - 기말 1,215,540 (4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 지분율(%) 취득원가 공정가치 종목 당기말 시장성 없는 지분증권 2.4 1,215,540 1,215,540 KOLON CHINA (HK) COMPANY LIMITED 1,215,540 위 지분상품의 처분시에는 기타포괄손익 누계 잔액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.11. 매도가능금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채무증권 - 500,000 지분증권 - 2,094,315 합계 - 2,594,315 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기일 이자율(%) 취득원가 공정가치 케이파이브제육차주식회사 제1-5회 무보증 후순위사채(주1) 2019-05-27 3.57 500,000 500,000 합계 (주1) 보고기간종료일 현재 상기 채무증권은 케이파이브제육차유동화전문유한회사에 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조). (3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 지분율(%) 취득원가 공정가치 시장성 없는 지분증권: KOLON CHINA (HK) COMPANY LIMITED 2.4 1,094,315 (주1) 코오롱 2017 4차 산업혁명 투자조합 출자금 - 1,000,000 1,000,000 합계 (주1) 연결기업은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권에 대하여 취득원가로 장부금액을 인식하였습니다. 12. 공동기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산일 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 코오롱바스프이노폼㈜ 대한민국 12월 31일 50.00 49,291,477 50.00 55,678,761 (2) 당기 중 공동기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 기타 기말 코오롱바스프이노폼㈜ 55,678,761 - (6,308,814) (78,470) 49,291,477 (3) 당기 중 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익 코오롱바스프이노폼㈜ 279,621,417 170,359,572 76,047,803 (3,970,062) (4) 당기말 현재 공동기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 순자산 연결실체 지분율(%) 순자산지분금액 미실현내부거래 장부금액 코오롱바스프이노폼㈜ 109,261,845 50 54,630,923 (5,339,446) 49,291,477 13. 기타금융자산보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 통화선도거래(주1) 3,179 - 3,600,412 3,118 장기금융상품 - 2,000 - 2,000 반환조건부 회원권 - 83,196 - 78,173 기타금융자산 - 350,000 - 350,000 합계 3,179 435,196 3,600,412 433,291 (주1) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 매매목적 및 현금흐름위험회피목적으로 보유하고 있는 통화선도거래 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 거래목적 파생상품종류 계약내용 당기 전기 매매목적 통화선도거래 외화매입목적의 통화선도거래USD 274,058.00 외화매입목적의 통화선도거래USD 21,654,915.55 현금흐름위험회피 통화선도거래 - 예상매입 현금흐름위험회피목적의 통화선도거래 USD 30,278,000.00 연결기업은 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동을 거래의 성격에 따라 손익계산서에 인식하고 있으며, 위험회피회계의 적용요건을 충족하는 파생상품은 현금흐름위험회피 회계를 적용하고 있습니다. 한편, 매매목적 통화선도거래와 관련하여 기타금융자산으로 3,179천원이 계상되었습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 파생금융상품과 관련하여 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 평가액 자산 3,179 3,603,530 부채 - 386,096 평가손익 이익 3,179 42,071 손실 - 386,096 기타포괄손익 이익 - 6,555,923 손실 3,561,458 - 14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 토지 13,707,555 13,707,555 건물 34,588,351 30,141,664 감가상각누계액 (5,498,410) (4,226,961) 구축물 9,063,623 8,485,160 감가상각누계액 (2,686,406) (2,457,932) 기계장치 211,083,399 181,080,784 정부보조금 (56,171) (83,080) 감가상각누계액 (113,022,026) (104,601,176) 차량운반구 589,545 560,484 감가상각누계액 (546,095) (505,434) 공구기구 2,027,523 1,649,182 감가상각누계액 (805,200) (572,993) 비품 3,229,415 3,125,500 감가상각누계액 (2,215,777) (2,385,152) 건설중인자산 935,763 29,267,044 합계 150,395,089 153,184,644 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위 : 천원) 구분 기초 취득 및자본적지출(주1) 본계정대체로인한 증감(주2) 감가상각비 처분 등 기말 토지 13,707,555 - - - - 13,707,555 건물 25,914,703 1,276,015 3,170,673 (1,271,449) - 29,089,941 구축물 6,027,228 227,343 351,120 (228,474) - 6,377,217 기계장치 76,479,608 10,659,253 21,912,746 (10,973,815) (16,419) 98,061,373 정부보조금 (83,080) - - 26,910 - (56,170) 차량운반구 55,050 29,061 - (40,661) - 43,450 공구기구 1,076,189 224,760 153,581 (232,207) - 1,222,323 비품 740,347 451,405 27,000 (203,961) (1,153) 1,013,638 건설중인자산 29,267,044 610,763 (27,502,841) - (1,439,203) 935,763 합계 153,184,644 13,478,600 (1,887,721) (12,923,657) (1,456,775) 150,395,089 (주1) 유형자산의 취득가액중 717,287천원은 기말 현재 취득대금이 미지급되었습니다.(주2) 당기 중 투자부동산으로 대체된 1,887,721천원이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 및자본적지출(주1) 본계정대체로인한 증감 감가상각비 처분 등(주2) 기말 토지 7,883,600 1,585,191 4,238,764 - - 13,707,555 건물 26,768,299 1,528,939 (1,199,516) (1,183,019) 25,914,703 구축물 6,241,683 - - (214,455) - 6,027,228 기계장치 81,716,639 3,970,451 657,700 (9,502,084) (363,098) 76,479,608 정부보조금 (109,989) - - 26,909 - (83,080) 차량운반구 105,455 - - (50,401) (4) 55,050 공구기구 752,507 342,114 166,000 (159,790) (24,642) 1,076,189 비품 751,339 191,473 - (197,049) (5,416) 740,347 건설중인자산 17,027,961 18,183,147 (5,944,064) - - 29,267,044 합계 141,137,494 25,801,315 (2,081,116) (11,279,889) (393,160) 153,184,644 (주1) 유형자산의 취득가액중 2,393,810천원은 기말현재 취득대금이 미지급되었습니다. (주2) 전기 중 투자부동산으로 대체된 2,081,165천원이 포함되어 있습니다. 15. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 881,600 881,600 건물 4,526,764 2,639,042 감가상각누계액 (1,682,483) (1,525,610) 합 계 3,725,881 1,995,032 (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각비 기말 토지 881,600 - - 881,600 건물 1,113,432 1,887,721 (156,872) 2,844,281 합 계 1,995,032 1,887,721 (156,872) 3,725,881 (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각비 기말 토지 - 881,600 - 881,600 건물 - 1,199,515 (86,083) 1,113,432 합 계 - 2,081,115 (86,083) 1,995,032 (3) 투자부동산 관련 손익당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 임대수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 767,230 123,842 임대원가 594,692 120,611 (4) 연결기업은 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.16. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 본계정대체로 인한 증감 상각비 손상차손 기말 특허권 9,590 - - (9,590) - - 개발비 2,011,595 532,960 21,450 (416,629) - 2,149,376 정부보조금 (97,507) - - 68,828 - (28,679) 기타의무형자산 18,778 - - (4,695) - 14,083 회원권 1,967,209 - - - - 1,967,209 영업권 2,542,189 - - - - 2,542,189 건설중인무형자산 969,634 976,048 (21,450) - (221,635) 1,702,597 합계 7,421,488 1,509,008 - (362,086) (221,635) 8,346,775 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 본계정대체로 인한 증감 상각비 기말 특허권 38,360 - - (28,770) 9,590 개발비 2,014,112 - 375,381 (377,898) 2,011,595 정부보조금 (166,336) - - 68,828 (97,507) 기타의무형자산 23,473 - - (4,695) 18,778 회원권 1,958,329 8,880 - - 1,967,209 영업권 2,542,189 - - - 2,542,189 건설중인무형자산 1,133,952 211,063 (375,381) - 969,634 합계 7,544,079 219,943 - (342,535) 7,421,488 (2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권과 영업권에 대하여 매회계기간말 및 손상징후가 발생하였을때 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 34,649,034 - 24,729,823 - 미지급금 16,728,973 572,156 32,279,608 318,148 미지급비용 1,994,736 - 1,604,439 - 임대보증금 - 30,000 - 30,000 합계 53,372,743 602,156 58,613,870 348,148 18. 차입금및사채(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 29,181,556 41,619,132 사채 5,000,000 - 단기차입금및사채 소계 34,181,556 41,619,132 장기차입금 30,000,000 30,000,000 사채 - 5,000,000 장기차입금및사채 소계 30,000,000 35,000,000 합계 64,181,556 76,619,132 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 매출채권 할인 우리은행 외 1.13 ~ 5.67 13,204,996 11,166,730 원화단기차입금 한국수출입은행 - - 4,000,000 한국산업은행 2.68 ~ 3.01 15,000,000 15,000,000 KEB하나은행 - - 10,000,000 외화단기차입금 한국수출입은행 - - 470,502 국민은행 북경분행 4.52 976,560 981,900 합계 29,181,556 41,619,132 (3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 원화장기차입금 한국산업은행 2.68 30,000,000 30,000,000 (4) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말 제7회 무보증사모사채 2017-05-22 2019-05-22 3.19 ~ 3.42 5,000,000 5,000,000 (5) 장기차입금및사채의 상환계획 (단위: 천원) 종류 당기말 잔액 상환금액 2019년 2020년 2021년 이후 사채 5,000,000 5,000,000 - - 장기차입금 30,000,000 - 7,500,000 22,500,000 합계 35,000,000 5,000,000 7,500,000 22,500,000 19. 담보제공자산 등(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공처 담보제공자산 채권최고액 한국산업은행 토지,건물,기계장치 98,000,000 케이파이브제육차유동화전문 유한회사 당기손익-공정가치 측정 금융자산 500,000 (2) 당기 보고기간종료일 현재 타인으로부터 담보로 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자 담보제공자산 금 액 ㈜우성케미칼 등 연결기업의 매출채권에 대한 토지, 건물 등 담보 8,925,000 (3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 금융기관명 당기말 전기말 제 한 내 용 장기금융상품 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 20. 기타부채보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 선수금 6,728,449 - 15,516,016 예수금 890,534 - 580,770 선수수익 1,119,080 9,516,781 - 배출부채(주1) 172,200 - 1,329,534 합계 8,910,263 9,516,781 17,426,320 (주1) 연결기업은 온실가스 배출과 관련하여 연결기업이 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 이행연도별 무상할당 배출권은 다음과 같습니다. (단위 : tCO2-eq) 구 분 2018년 2019년 2020년 배출권 할당량 141,686 141,670 141,670 (2) 당기 중 연결기업의 배출권 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : tCO2-eq, 천원) 구 분 2018년분 2019년분 2020년분 수 량 장부금액 수 량 장부금액 수 량 장부금액 기초 141,686 - 141,670 - 141,670 - 추가할당 - - - - - - 매입 - - - - - - 차입(상환) - - - - - 정부제출 - - - - - - 기말 141,686 - 141,670 - 141,670 - (3) 당기 보고기간 종료일 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.(4) 당기 및 전기 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,329,534 732,610 배출원가인식 172,200 1,119,934 배출권 제출 (1,329,534) (732,610) 이연수익 대체 - 209,600 기말 172,200 1,329,534 (5) 당기의 온실가스 배출량 추정치는 148,574 tCO2-eq(전기: 138,683 tCO2-eq)이며, 인증받은 전기의 온실가스 배출량은 137,214 tCO2-eq입니다.21. 정부보조금당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 657,810 661,381 수취 등 381,011 92,167 손익인식 (206,554) (95,738) 기말 832,267 657,810 유동성 예수금 747,417 477,222 비유동성 유형자산 차감 56,171 83,080 무형자산 차감 28,679 97,507 정부보조금은 특정 유ㆍ무형자산의 취득과 관련되어 수취한 것으로서 유ㆍ무형자산의 차감계정으로 계상하고 있으며, 수취액의 40%는 과제수행기간종료 후 정액기술료로 상환할 예정이며 동 금액은 기타유동부채 및 장기매입채무및기타채무로 계상되어 있습니다. 22. 퇴직급여 (1) 순 확정급여부채의 내역보고기간종료일 현재 순 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되는 퇴직급여채무의 현재가치 15,948,522 12,610,976 사외적립자산의 공정가치 (11,564,082) (9,898,318) 합 계 4,384,440 2,712,658 (2) 순확정 급여 부채 관련 손익인식 사항확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,249,525 1,891,569 순확정급여부채의 순이자 81,040 59,117 합 계 2,330,565 1,950,686 당기 및 전기의 총 비용 중 각각 1,320,632천원 및 1,134,646천원은 매출원가에 포함되어있으며, 1,009,933천원 및 816,040천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 확정 급여채무의 현재가치 변동내역 확정 급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 12,610,976 11,018,197 당기근무원가 2,249,525 1,891,569 이자원가 376,657 268,706 퇴직금 지급액 (1,410,530) (1,217,159) 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동에 서 발생하는 보험수리적손익 (178,510) 842,219 재무적 가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 1,194,794 (635,115) 경험조정 368,889 255,664 기타 (관계사전입등) 736,721 186,896 기말 15,948,522 12,610,976 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 9,898,318 8,719,635 기여금 납부액 2,255,000 2,120,000 퇴직금 지급액 (1,386,935) (1,166,934) 재측정요소 (205,610) (97,870) 관계사전입 707,692 113,898 기대수익 295,617 209,589 기말 11,564,082 9,898,318 (5) 사외적립자산의 구성요소당기 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 모두 정기예금으로 구성되어 있습니다. (6) 주요 보험수리적 가정 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.55 3.08 미래임금상승률 4.00 4.00 (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1.00% (1,448,375) 1,712,997 임금상승률 1.00% 1,671,555 (1,443,957) 위 민감도분석은 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.(8) 당기 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.1년 입니다. 23. 자본금보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주의 금액 1,000원 1,000원 발행한 주식수 38,000,000 38,000,000 24. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 83,748,689 83,748,689 기타자본잉여금 63,972 63,972 합계 83,812,661 83,812,661 25. 기타자본항목보고기간종료일 현재 지배기업의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품평가손실 - 3,561,458 해외사업장 외화환산차이 (125,489) (115,927) 합계 (125,489) 3,445,531 26. 이익잉여금보고기간종료일 현재 지배기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 1,488,500 1,032,500 미처분이익잉여금 74,018,649 68,058,876 합계 75,507,149 69,091,376 (주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 27. 매출액과 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 제품매출 265,299,719 253,112,632 상품매출 42,287,779 1,712,476 기타매출 4,065,190 - 용역매출 9,682,577 7,416,989 합계 321,335,265 262,242,097 한 시점에 인식하는 수익 제품매출 265,299,719 253,112,632 상품매출 42,287,779 1,712,476 기타매출 4,065,190 - 소계 311,652,688 254,825,108 기간에 걸쳐 인식하는 수익 용역매출 9,682,577 7,416,989 소계 9,682,577 7,416,989 합계 321,335,265 262,242,097 (2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 230,019,329 213,005,189 상품매출원가 37,168,622 457,645 기타매출원가 4,058,504 - 용역매출원가 3,416,074 1,555,904 합계 274,662,529 215,018,738 (3) 계약잔액 (단위 : 천원) 구분 당기 매출채권 39,789,203 계약자산 627,750 계약부채 10,636,341 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 45일에서 60일입니다. 또한 당기 보고기간 종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 대손충당금은 당기 501,687천원 입니다(주석7 참조).계약자산 및 계약부채는 용역매출과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 연결기업의 고객으로부터 수령한 선수금의 증가 및 재화의 판매 등에 기인합니다. 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 반제품의 변동 (14,955,534) (29,523,561) 원재료와 저장품의 사용액 190,612,120 165,246,560 상품매출원가 37,168,622 457,645 급여 20,420,891 19,492,323 퇴직급여 2,330,565 1,950,686 복리후생비 2,035,298 2,020,580 여비교통비 950,656 861,658 차량유지비 143,325 94,477 통신비 119,434 121,242 세금과공과 249,950 173,147 지급임차료 1,166,625 895,999 감가상각비(유형자산및투자부동산) 13,080,530 11,365,972 보험료 2,631,371 2,348,435 교육훈련비 404,083 293,502 접대비 484,757 371,651 광고선전비 737,975 729,792 견본비 307,339 283,926 판매촉진비 33,032 212,624 수출경비 4,028,112 5,376,855 경상개발비 1,142,874 1,104,812 운반비 1,520,611 1,754,244 수도광열비 10,610,372 29,705,174 사무비 205,800 250,904 지급수수료 4,797,687 5,364,268 수선비 3,947,934 3,677,885 대손상각비 501,687 - 소모품비 1,484,244 1,607,582 회의비 42,268 41,547 무형자산상각비 362,086 342,535 포장비 4,889,461 4,564,343 지급용역비 6,950,683 6,323,733 외주가공비 3,008,530 2,463,761 기타 549,465 2,656,604 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 301,962,853 242,630,905 29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 8,958,651 9,285,415 퇴직급여 1,009,933 816,040 복리후생비 1,033,276 927,859 여비교통비 950,656 861,658 차량유지비 143,325 94,477 통신비 119,434 121,242 세금과공과 249,950 173,147 지급임차료 1,166,625 895,999 감가상각비 109,213 102,169 보험료 799,283 701,565 교육훈련비 404,083 293,502 접대비 484,757 371,651 광고선전비 737,975 729,792 견본비 307,339 283,926 판매촉진비 33,032 212,624 수출경비 4,028,112 5,376,855 경상개발비 8,976 14,850 운반비 1,385,213 1,563,845 수도광열비 463,856 328,664 사무비 205,800 250,904 지급수수료 3,597,671 3,759,485 수선비 22,000 5,500 대손상각비 501,687 - 소모품비 - 2,804 회의비 42,268 41,547 무형자산상각비 340,461 342,535 도서인쇄비 17,922 14,996 연구비 24 1,304 지급용역비 178,803 37,812 합계 27,300,325 27,612,167 30. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 3,349,177 4,092,329 외화환산이익 235,486 413,629 유형자산처분이익 265 248,737 수수료수익 - 5,197,106 잡이익 2,219,283 1,183,774 합계 5,804,211 11,135,575 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 3,399,389 4,102,044 외환환산손실 436,175 1,206,969 기부금 228,500 205,000 유형자산처분손실 2,737 241,897 무형자산손상차손 113,878 - 잡손실 96,322 2,516,393 합계 4,277,001 8,272,303 31. 금융수익과 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 61,095 50,527 파생상품평가이익 3,179 42,071 파생상품거래이익 3,893,336 7,215,094 배당금수익 1,374 - 합계 3,958,984 7,307,692 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,607,659 1,776,142 파생상품평가손실 - 386,096 파생상품거래손실 753,389 2,417,341 합계 2,361,048 4,579,579 32. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 5,096,644 6,375,532 일시적차이의 변동 (1,524,182) (417,112) 총법인세비용 3,572,462 5,958,420 자본에 직접 반영된 이연법인세 349,972 123,340 법인세비용 3,922,434 6,081,760 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 349,972 123,340 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 16,188,742 23,603,508 적용세율에 따른 법인세(당기 및 전기:22%) 3,561,523 5,192,772 조정사항 비과세수익 - - 비공제비용 81,327 63,615 세액공제 (63,448) (760,676) 지방소득세액 461,586 543,193 농어촌특별세액 - 120,661 법인세추납액 79,955 934,168 기타(세율차이등) (198,509) (11,973) 법인세비용 3,922,434 6,081,760 유효세율 24.23% 25.77% (4) 당기 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 (차감할 일시적 차이) 확정급여부채 2,458,268 271,401 304,738 3,034,407 감가상각비 930,719 116,651 - 1,047,370 제품 96,871 5,489 - 102,360 상품 496 2,851 - 3,347 금융상품 1,224 (72) - 1,152 국고보조금(예금) 104,989 83,823 - 188,812 국고보조금(기계) 18,277 (5,920) - 12,357 국고보조금(개발비) 21,452 (15,142) - 6,310 유급휴가부채 287,375 78,570 - 365,945 무형자산손상차손 - 25,053 - 25,053 자산폐기손실 460,084 (362,369) - 97,715 지급보증 446 2,036 - 2,482 증여의제 15,972 12,511 - 28,483 기타 - 1,299,344 - 1,299,344 소계 4,396,173 1,514,226 304,738 6,215,137 (가산할 일시적 차이) 사외적립자산 (2,177,483) (411,702) 45,234 (2,543,951) 건물 (797) 33 - (764) 기계장치 69,993 55,882 - 125,875 미수수익 (1,472) (2,398) - (3,870) 토지 (689,883) - - (689,883) 선급비용 (4,999) (5,050) - (10,049) 건설중인자산 (58,952) 58,952 - - 기타 - (35,733) - (35,733) 소계 (2,863,593) (340,016) 45,234 (3,498,391) 합계 1,532,580 1,174,210 349,972 3,056,762 이연법인세자산 1,532,579 3,092,494 이연법인세부채 - 35,732 (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 (차감할 일시적 차이) 확정급여부채 2,137,695 218,764 101,809 2,458,268 감가상각비 834,002 96,717 - 930,719 제품 61,950 34,921 - 96,871 상품 8 488 - 496 금융상품 1,229 (5) 1,224 국고보조금(예금) 84,712 20,277 - 104,989 국고보조금(기계) 24,198 (5,921) - 18,277 국고보조금(개발비) 36,594 (15,142) - 21,452 유급휴가부채 200,173 87,202 - 287,375 자산폐기손실 350,018 110,066 - 460,084 지급보증 15 431 - 446 증여의제 15,972 - - 15,972 소계 3,746,566 547,798 101,809 4,396,173 (가산할 일시적 차이) 사외적립자산 (1,917,943) (281,071) 21,531 (2,177,483) 건물 (831) 34 - (797) 기계장치 56,475 13,518 - 69,993 미수수익 (3,420) 1,948 - (1,472) 토지 (689,883) - - (689,883) 선급비용 (9,629) 4,630 - (4,999) 건설중인자산 (65,867) 6,915 - (58,952) 소계 (2,631,098) (254,026) 21,531 (2,863,593) 합계 1,115,468 293,772 123,340 1,532,580 (7) 보고기간종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 영업권 (2,542,189) (2,542,189) 33. 주당이익(1) 기본주당이익은 지배기업 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 지배기업의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순손익 12,295,053,412 17,495,331,461 가중평균유통보통주식수 38,000,000 주 38,000,000 주 기본주당손익 323 461 (2) 지배기업은 희석증권이 없으므로, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 34. 배당금 (1) 당기와 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 지배기업의 주주에 대한 배당금은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 1주당배당금(배당률) 120원(12.0%) 120원(12.0%) 발행주식수 38,000,000주 38,000,000주 배당금총액 4,560,000,000원 4,560,000,000원 (2) 당기 및 전기 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주 배당금: 주당 120원(전기: 100원) 4,560,000,000원 3,800,000,000원 35. 현금흐름표(1) 연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 비현금항목의 조정: 퇴직급여 2,330,565 1,950,686 대손상각비 501,687 - 재고자산평가손실 37,915 160,946 감가상각비 13,080,530 11,365,972 무형자산상각비 362,086 342,535 유형자산처분손실 2,737 241,897 무형자산손상차손 113,878 - 파생상품평가손실 - 386,096 외화환산손실 436,175 1,206,969 배출원가 172,200 1,119,934 이자비용 1,607,659 1,776,142 법인세비용 3,922,434 6,081,760 외화환산이익 (235,486) (413,629) 유형자산처분이익 (265) (248,737) 파생상품평가이익 (3,179) (42,071) 이자수익 (61,095) (50,527) 배당금수익 (1,374) - 공동기업투자손실 6,308,814 1,599,069 합계 28,575,281 25,477,042 (2) 연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 운전자본의 조정: 재고자산 (8,663,348) (8,394,398) 매출채권 (9,593,784) (4,464,824) 미수금 20,351,766 (8,572,096) 계약자산 (627,750) - 선급금 (10,693) (136,475) 선급비용 (89,165) (170,202) 기타의 유동자산 (5,023) 50 매입채무 10,012,154 2,219,009 선수금 (7,348,330) 5,672,478 선수수익 10,635,861 - 미지급금 (13,873,131) 23,136,993 장기미지급금 254,008 61,445 기타의 유동부채 (1,328,890) (523,407) 미지급비용 368,087 386,882 예수금 420,581 57,300 보증금 - 30,000 파생상품거래의정산 (344,024) (370,793) 퇴직금의 지급 (1,410,530) (1,217,159) 사외적립자산의 변동 (868,065) (953,066) 관계사 전출입 29,028 72,998 합계 (2,091,248) 6,834,735 (3) 연결기업의 당기 중 재무활동과 관련된 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 재무활동현금흐름 외화환산 영업활동으로인한 변동 비현금거래 기말금액 증가 감소 단기차입금 41,619,132 21,115,372 (33,467,943) (77,106) - - 29,189,455 장기차입금 30,000,000 - - - - - 30,000,000 유동사채 - - - - - 5,000,000 5,000,000 비유동사채 5,000,000 - - - (5,000,000) - 미지급비용(주1) 1,604,439 - (1,585,632) - 1,975,746 - 1,994,553 합계 78,223,571 21,115,372 (35,053,575) (77,106) 1,975,746 - 66,184,008 (주1) 당사는 이자의 지급을 재무활동으로 분류하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 재무활동현금흐름 외화환산 영업활동으로인한 변동 기말금액 증가 감소 단기차입금 28,725,932 19,164,022 (6,000,000) (270,822) - 41,619,132 장기차입금 24,000,000 6,000,000 - - - 30,000,000 단기사채 5,000,000 - (5,000,000) - - - 비유동사채 - 5,000,000 - - - 5,000,000 미지급비용(주1) 1,216,998 - (1,780,200) - 2,167,641 1,604,439 합계 59,363,880 30,164,022 (12,780,200) (270,822) 2,167,641 78,223,571 (주1) 당사는 이자의 지급을 재무활동으로 분류하고 있습니다.(4) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. 36. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 주요 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니 다. 회사명 연결기업과의 관계 ㈜코오롱 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는기업 코오롱인더스트리㈜ 지배기업 코오롱바스프이노폼㈜ 공동기업 (2) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기 중 경영진에 대한 보상내역은 765,881천원(전기: 926,747 천원) 및 퇴직급여 270,218천원(전기: 149,365 천원)입니다. (3) 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(연결실체와 연결실체 이외의 특수관계자와의 거래). 1) 거래내역 (단위 : 천원) 구 분 회사명 매출거래 등 매입거래 등 원부재료매입 제상품 매입 유형자산 취득 기타 매입 지배기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업 ㈜코오롱 - - - - 2,213,425 지배기업 코오롱인더스트리㈜ 81,841 13,604,092 - 1,680 2,082,738 공동기업 코오롱바스프이노폼㈜ 12,534,315 - 45,366,628 - 11,572 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ 1,600,609 - - 5,908,460 99,187 코오롱글로텍㈜ - - - - 291,355 스위트밀㈜ - - - - 8,833 ㈜엠오디 - - - - 30,682 그린나래㈜ - - - - 1,200 코오롱베니트㈜ - - - 617,960 1,968,929 코오롱패션머티리얼㈜ - 99,810 - - 3,600 코오롱엘에스아이㈜ - - - - 100,201 코오롱환경서비스㈜ - - - 1,310,000 - 코오롱티슈진㈜ - - - - 11,876 KOLON EU GmbH - - - - 58,976 코오롱데크컴퍼지트㈜ - - - - 95,000 코오롱제약㈜ - - - - 469 코오롱이엔지니어링㈜ - - - 15,000 - 합 계 14,216,765 13,703,902 45,366,628 7,853,100 7,020,866 (단위 : 천원) 구 분 회사명 매출거래 등 매입거래 등 매출거래 기타수익 원부재료매입 유형자산 취득 기타 매입 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는기업 ㈜코오롱 - - - - 1,121,523 지배기업 코오롱인더스트리㈜ 79,467 32,960 14,240,611 - 2,523,492 공동기업 코오롱바스프이노폼㈜ 6,303,101 5,297,612 - - 8,554 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ 2,094,362 - - 6,956,540 57,168 코오롱글로텍㈜ - - - - 183,145 스위트밀㈜ - - - - 5,824 ㈜엠오디 - - - - 20,496 그린나래㈜ - - - - 23,577 코오롱베니트㈜ - - - 24,000 1,828,589 코오롱패션머티리얼㈜ 2,593 - 72,662 - 2,430 코오롱엘에스아이㈜ - - - - 98,616 코오롱웰케어㈜(주1) - - - - 205 코오롱환경서비스㈜ - - 5,818,000 - Tissuegene Inc.(주1) - - - - 420 합 계 8,479,523 5,330,572 14,313,273 12,798,540 5,874,039 (주1) 전기 중 Tissuegene Inc.는 코오롱웰케어의 영업을 양수하였습니다. 2) 채권ㆍ채무 잔액 (단위 : 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜코오롱 - 621,839 - 146,906 지배기업 코오롱인더스트리㈜ - - 2,697,839 355,624 공동기업 코오롱바스프이노폼㈜ 995,307 3,078,298 5,141,621 10,643,074 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ - 17,844 - 6,708,840 코오롱글로텍㈜ - - - 20,606 스위트밀㈜ - - - 758 ㈜엠오디 - 1,486,000 - 1,700 그린나래㈜ - 390,000 - - 코오롱베니트㈜ - - - 204,407 코오롱패션머티리얼㈜ - 3,000 57,849 - 코오롱엘에스아이㈜ - - - 7,443 코오롱환경서비스㈜ - - - - 코오롱티슈진㈜ - - - - 합 계 995,307 5,596,981 7,897,309 7,453,497 (단위 : 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는기업 ㈜코오롱 - 15,618 - 34,495 지배기업 코오롱인더스트리㈜ 3,757 397,319 3,068,570 423,851 공동기업 코오롱바스프이노폼㈜ 262,828 24,636,192 - 588 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ 125,188 8,000 - 17,953,100 코오롱글로텍㈜ - - - 16,496 스위트밀㈜ - - - 759 ㈜엠오디 - 1,486,000 - 1,900 그린나래㈜ - 390,000 - - 코오롱베니트㈜ - - - 201,371 코오롱패션머티리얼㈜ - 3,000 28,809 - 코오롱엘에스아이㈜ - - - 4,600 코오롱환경서비스㈜ - - - 2,502,500 Tissuegene Inc. - - - 231 합 계 391,773 26,936,129 3,097,379 21,139,891 (4) 특수관계자와의 자금거래 (단위 : 천원) 구분 거래내용 기초 증가 감소 기말 종업원 단기대여금 164,751 223,031 199,686 188,096 장기대여금 308,289 202,150 132,472 377,967 (5) 제공받은 담보 내역 제공자 담보 등의 내용 내역 코오롱글로벌㈜ 연결기업이 발주한 공사시행에 대한 담보 백지어음 1매 (6) 제공한 지급보증당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 종업원의 우리사주조합 취득자금과 관련하여 한국증권금융에 8,102,034천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.37. 보험가입자산당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 가입한 보험가입자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 부보액 보험회사명 재산종합보험 재고자산, 건물, 기계장치, 비품 등 614,373,483 삼성화재해상보험㈜ 38. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 금융기관별 한도 약정내역당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융기관별 한도 약정내역은 다음과 같습니 다. (원화단위 : 천원) 금융기관 내역 한도액 우리은행 매입외환 USD 13,000,000 무역금융 1,500,000 KEB하나은행 매입외환(DP/DA) 2,100,000 포괄한도 USD 15,000,000 무역금융(무역어음대출) 10,000,000 국민은행 외환통합 5,000,000 기타외화지급보증 USD 900,000 한국산업은행 산업시설자금 30,000,000 일반운영자금 15,000,000 국민은행 북경분행 일반운영자금 CNY 6,000,000 합계 CNY 6,000,000 USD 28,900,000 63,600,000 39. 지급보증 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 제공자 내역 보증한도 산업은행 내국, 수입 신용장 발행 USD 21,000,000 KEB하나은행 수입신용장 발행(기한부, 일람불) USD 15,000,000 국민은행 기타외화지급보증 CNY 6,000,000 우리은행 수입신용장 발행 USD 6,000,000 B2B 주계약 3,000,000 합계 USD 42,000,000 CNY 6,000,000 3,000,000 40. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무와 차입금 등으로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각 각 50,000,000천원 및 45,000,000천원입니다. 참고로, 변동이자율 차입의 이자율이 1% 변동되었을 경우 당기 및 전기말 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전 순손익 변동 (500,000) 500,000 (450,000) 450,000 ② 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 1,605,478 1,795,085 USD 3,179,314 3,406,317 EUR 571,293 730,775 EUR 476,911 610,088 JPY 77,589,205 786,118 JPY 139,496,773 1,323,978 CNY 14,709,042 2,394,044 CNY 16,933,590 2,771,182 GBP 50,986 72,416 GBP 234,586 337,694 매출채권 USD 14,191,115 15,867,086 USD 10,122,976 10,845,756 EUR 7,725,922 9,882,690 EUR 3,422,127 4,377,756 JPY 21,487,000 217,702 JPY 12,304,388 116,782 CNY 29,676,619 4,830,167 CNY 20,172,128 3,301,169 GBP 232,251 329,871 GBP 185,000 266,313 미수금 USD 1,696,561 1,896,925 - 322,084 345,081 CNY 5,357,833 872,041 - 2,090,077 342,041 외화자산 합계 USD 17,493,154 19,559,095 USD 13,624,374 14,597,154 EUR 8,297,215 10,613,466 EUR 3,899,038 4,987,844 JPY 99,076,205 1,003,820 JPY 151,801,161 1,440,760 CNY 49,743,494 8,096,252 CNY 39,195,795 6,414,392 GBP 283,237 402,287 GBP 419,586 604,007 매입채무 USD 15,537,624 17,372,617 USD 5,874,100 6,293,511 JPY 558,000 5,654 JPY 400,000 3,796 EUR 92,594 118,443 EUR - - CNY 16,626,219 2,706,083 CNY - - 단기차입금 USD 3,089,554 3,454,430 USD 6,382,823 6,838,557 EUR 7,106,721 9,090,633 EUR 3,329,211 4,258,893 CNY 6,000,000 976,560 CNY 6,446,189 1,054,919 GBP 232,251 329,871 GBP 185,000 266,313 JPY 1,620,000 16,414 JPY - - 미지급비용 CNY 79,996 13,020 CNY 104,251 17,061 미지급금 USD 126,620 141,574 USD 73,966 79,247 CNY 4,802,929 781,725 CNY 1,129,760 184,885 CHF - - CHF 66,420 72,711 EUR 257,000 328,744 EUR 1,242 1,589 JPY - - JPY 19,850,000 188,398 외화부채 합계 USD 18,753,798 20,968,622 USD 12,330,889 13,211,315 EUR 7,456,315 9,537,820 EUR 3,330,453 4,260,482 JPY 2,178,000 22,067 JPY 20,250,000 192,194 CNY 27,509,144 4,477,388 CNY 7,680,200 1,256,865 GBP 232,251 329,871 GBP 185,000 266,313 CHF - - CHF 66,420 72,711 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (70,476) 70,476 69,292 (69,292) EUR 53,782 (53,782) 36,368 (36,368) JPY 49,088 (49,088) 62,428 (62,428) CNY 180,943 (180,943) 257,876 (257,876) GBP 3,621 (3,621) 13,249 (13,249) 합계 216,958 (216,958) 439,213 (439,213) ③ 연결기업의 금융상품 공정가치에 영향을 미칠 기타 가격위험은 매우 낮습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 12,373,327 14,738,396 매출채권및기타채권 45,180,044 56,009,455 장기매출채권및기타채권 1,701,092 1,389,361 매도가능금융자산 - 500,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,500,000 - 기타유동금융자산 3,179 3,600,412 기타비유동금융자산 435,196 433,291 합계 62,192,838 76,670,915 연결기업의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 우리은행 등의 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 53,372,743 - - 53,372,743 단기차입금및사채 14,181,556 20,000,000 - 34,181,556 매입채무및기타채무 - - 602,156 602,156 장기차입금및사채 - - 30,000,000 30,000,000 합계 67,554,299 20,000,000 30,602,156 118,156,455 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 58,613,870 - - 58,613,870 단기차입금및사채 11,166,730 30,452,402 - 41,619,132 매입채무및기타채무 - - 348,148 348,148 장기차입금및사채 - - 35,000,000 35,000,000 합계 69,780,600 30,452,402 35,348,148 135,581,150 (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 53,974,899 58,962,018 차입금및사채 64,181,556 76,619,132 차감: 현금및현금성자산 (12,373,327) (14,738,396) 순부채 105,783,128 120,842,754 자기자본 197,347,689 194,532,078 순부채및자기자본 303,130,817 315,374,831 부채비율 34.89% 38.32% 41. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 12,373,327 12,373,327 14,738,396 14,738,396 매출채권및기타채권 46,881,136 46,881,136 57,398,816 57,398,816 매도가능금융자산 - - 2,594,315 2,594,315 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,500,000 2,500,000 - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,215,540 1,215,540 - - 기타금융자산 438,374 438,374 4,033,703 4,033,703 합계 63,408,377 63,408,377 78,765,230 78,765,230 금융부채: 매입채무및기타채무 53,974,899 53,974,899 58,962,018 58,962,018 차입금및사채 64,181,556 64,181,556 76,619,132 76,619,132 기타금융부채 - - 386,096 386,096 합계 118,156,455 118,156,455 135,967,246 135,967,246 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채는 상각후원가를 장부금액으로 하였으며, 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인율로 할인하여 추정된 금액과 유사합니다.(2) 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채 현금및현금성자산 304 12,373,023 - 12,373,327 매출채권및기타채권 - - 46,881,136 46,881,136 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 2,500,000 2,500,000 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 - - 1,215,540 1,215,540 기타금융자산 - 2,000 433,195 435,195 매입채무및기타채무 - - 53,974,899 53,974,899 차입금및사채 - 64,181,556 - 64,181,556 공정가치가 측정되는 금융자산과 금융부채 기타금융자산 - 3,179 - 3,179 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채 현금및현금성자산 218 14,738,178 - 14,738,396 매출채권및기타채권 - - 57,398,816 57,398,816 매도가능금융자산 - - 2,594,315 2,594,315 기타금융자산 - 2,000 428,173 430,173 매입채무및기타채무 - - 58,962,018 58,962,018 차입금및사채 - 76,619,132 - 76,619,132 공정가치가 측정되는 금융자산과 금융부채 기타금융자산 - 3,603,530 - 3,603,530 기타금융부채 - 386,096 - 386,096 한편, 당기 및 전기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 공정가치 서열체계의 수준1 과 수준2 사이의 유의적인 이동은 없습니다. (4) 금융상품 범주1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 12,373,327 - - 12,373,327 매출채권및기타채권 46,881,136 - - 46,881,136 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,500,000 - 2,500,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,215,540 1,215,540 기타금융자산 435,195 3,179 - 438,374 합계 59,689,658 2,503,179 1,215,540 63,408,377 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 당기손익인식금융자산 위험회피적용금융자산 합계 현금및현금성자산 14,738,396 - - - - 14,738,396 매출채권및기타채권 57,398,816 - - - - 57,398,816 매도가능금융자산 - 2,594,315 - - - 2,594,315 기타금융자산 80,173 - 350,000 42,071 3,561,458 4,033,702 합계 72,217,385 2,594,315 350,000 42,071 3,561,458 78,765,229 2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 매입채무및기타채무 53,974,899 53,974,899 차입금및사채 64,181,556 64,181,556 합계 118,156,455 118,156,455 (단위 : 천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피적용금융부채 합계 매입채무및기타채무 58,962,018 - 58,962,018 차입금및사채 76,619,132 - 76,619,132 기타금융부채 - 386,096 386,096 합계 135,581,150 386,096 135,967,246 (5) 금융상품 범주별 손익 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피 합계 수익 : 이자수익 50,195 10,900 - - - 61,095 외화환산이익 66,222 - - 169,264 - 235,486 외환차익 2,388,527 - - 960,650 - 3,349,177 파생상품평가이익 - 3,179 - - - 3,179 파생상품거래이익 - - - - 3,893,336 3,893,336 배당금수익 - 1,374 - - - 1,374 합계 2,504,944 15,453 - 1,129,914 3,893,336 7,543,647 비용 : 대손상각비 501,687 - - - - 501,687 이자비용 - - - 1,607,659 - 1,607,659 외화환산손실 427,478 - - 8,697 - 436,175 외환차손 1,214,914 - - 2,184,475 - 3,399,389 파생상품거래손실 - - - - 753,389 753,389 합계 2,144,079 - - 3,800,831 753,389 6,698,299 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 통화선도거래 합계 수익 : 이자수익 35,306 10,503 4,719 - - 50,528 외화환산이익 11,493 - - 402,136 - 413,629 외환차익 1,629,827 - - 2,462,502 - 4,092,329 파생상품평가이익 - - - - 42,071 42,071 파생상품거래이익 - - - - 7,215,094 7,215,094 합계 1,676,626 10,503 4,719 2,864,638 7,257,165 11,813,651 비용 : 이자비용 - - - 1,776,142 - 1,776,142 외화환산손실 1,206,543 - - 426 - 1,206,969 외환차손 2,728,522 - - 1,373,522 - 4,102,044 파생상품평가손실 - - - - 386,096 386,096 파생상품거래손실 - - - - 2,417,341 2,417,341 합계 3,935,065 - - 3,150,090 2,803,437 9,888,592 42. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 연결기업의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2019년 2월 11 일에 지 배기업의이사회에서 사실상 확정되었습니다. 4. 재무제표 ※ 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 가. 재무상태표 재무상태표 제 23 기 2018.12.31 현재 제 22 기 2017.12.31 현재 제 21 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 117,261,476,160 126,438,216,042 105,591,811,385 현금및현금성자산 10,427,065,199 13,986,152,932 16,690,205,960 매출채권 및 기타유동채권 44,590,586,666 55,102,488,576 42,654,545,358 유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 500,000,000 200,000,000 재고자산 60,999,462,564 53,118,378,619 45,247,106,396 기타유동자산 741,183,118 630,783,809 421,574,922 기타유동금융자산 3,178,613 3,600,412,106 378,378,749 비유동자산 227,979,988,491 226,483,945,223 201,347,679,565 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,701,092,279 1,389,361,018 1,122,404,948 비유동매도가능금융자산 2,594,314,979 1,094,314,979 비유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 2,000,000,000 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,215,540,456 기타비유동금융자산 435,195,792 433,290,805 434,100,018 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 58,387,689,850 57,961,089,850 48,933,899,850 유형자산 150,374,663,127 153,156,789,573 141,103,412,074 투자부동산 3,725,880,659 1,995,031,813 무형자산 8,346,775,683 7,421,487,741 7,544,079,846 이연법인세자산 1,793,150,645 1,532,579,444 1,115,467,850 자산총계 345,241,464,651 352,922,161,265 306,939,490,950 부채 유동부채 97,136,940,530 119,641,570,620 105,601,869,342 매입채무 및 기타유동채무 52,408,485,400 58,467,017,754 54,731,941,270 단기차입금 33,204,995,856 40,166,730,169 33,197,094,442 기타유동부채 8,900,267,573 17,419,891,947 11,074,356,049 기타유동금융부채 386,095,609 2,871,377,420 당기법인세부채 2,623,191,701 3,201,835,141 3,727,100,161 비유동부채 44,503,376,304 38,060,806,349 27,436,170,713 장기매입채무 및 기타비유동채무 602,156,072 348,148,269 256,703,302 장기차입금 및 사채 30,000,000,000 35,000,000,000 24,000,000,000 퇴직급여부채 4,384,439,504 2,712,658,080 2,298,562,235 기타비유동금융부채 9,516,780,728 880,905,176 부채총계 141,640,316,834 157,702,376,969 133,038,040,055 자본 자본금 38,000,000,000 38,000,000,000 38,000,000,000 자본잉여금 83,748,689,499 83,748,689,499 83,748,689,499 기타포괄손익누계액 0 3,561,458,428 (2,994,464,153) 이익잉여금(결손금) 81,852,458,318 69,909,636,369 55,147,225,549 자본총계 203,601,147,817 195,219,784,296 173,901,450,895 자본과부채총계 345,241,464,651 352,922,161,265 306,939,490,950 나. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) 318,656,793,082 260,080,696,952 236,385,899,174 매출원가 272,805,577,031 214,030,314,396 194,218,595,726 매출총이익 45,851,216,051 46,050,382,556 42,167,303,448 판매비와관리비 26,135,541,543 26,678,147,612 24,691,701,553 영업이익(손실) 19,715,674,508 19,372,234,944 17,475,601,895 기타이익 5,795,158,305 11,135,572,521 17,248,670,976 기타손실 4,239,129,848 8,299,681,304 12,113,430,685 금융수익 3,953,732,603 7,305,360,786 2,879,280,990 금융원가 2,298,444,485 4,538,271,218 4,990,986,146 법인세비용차감전순이익(손실) 22,926,991,083 24,975,215,729 20,499,137,030 법인세비용 5,183,358,832 5,975,507,575 3,641,466,436 당기순이익(손실) 17,743,632,251 18,999,708,154 16,857,670,594 기타포괄손익 (4,802,268,730) 6,118,625,247 (3,123,903,351) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,240,810,302) (437,297,334) (129,439,198) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (1,240,810,302) (437,297,334) (129,439,198) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (3,561,458,428) 6,555,922,581 (2,994,464,153) 현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익) (3,561,458,428) 6,555,922,581 (2,994,464,153) 총포괄손익 12,941,363,521 25,118,333,401 13,733,767,243 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 467 500 503 다. 자본변동표 자본변동표 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 29,000,000,000 27,775,136,689 40,593,994,153 97,369,130,842 당기순이익(손실) 16,857,670,594 16,857,670,594 기타포괄손익 (2,994,464,153) (129,439,198) (3,123,903,351) 지분의 발행 9,000,000,000 55,973,552,810 64,973,552,810 배당금지급 (2,175,000,000) (2,175,000,000) 자본 증가(감소) 합계 9,000,000,000 55,973,552,810 (2,994,464,153) 14,553,231,396 76,532,320,053 2016.12.31 (기말자본) 38,000,000,000 83,748,689,499 (2,994,464,153) 55,147,225,549 173,901,450,895 2017.01.01 (기초자본) 38,000,000,000 83,748,689,499 (2,994,464,153) 55,147,225,549 173,901,450,895 당기순이익(손실) 18,999,708,154 18,999,708,154 기타포괄손익 6,555,922,581 (437,297,334) 6,118,625,247 지분의 발행 배당금지급 (3,800,000,000) (3,800,000,000) 자본 증가(감소) 합계 0 0 6,555,922,581 14,762,410,820 21,318,333,401 2017.12.31 (기말자본) 38,000,000,000 83,748,689,499 3,561,458,428 69,909,636,369 195,219,784,296 2018.01.01 (기초자본) 38,000,000,000 83,748,689,499 3,561,458,428 69,909,636,369 195,219,784,296 당기순이익(손실) 17,743,632,251 17,743,632,251 기타포괄손익 (3,561,458,428) (1,240,810,302) (4,802,268,730) 지분의 발행 배당금지급 (4,560,000,000) (4,560,000,000) 자본 증가(감소) 합계 (3,561,458,428) 11,942,821,949 8,381,363,521 2018.12.31 (기말자본) 38,000,000,000 83,748,689,499 81,852,458,318 203,601,147,817 라. 현금흐름표 현금흐름표 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 33,040,061,043 43,833,453,075 38,284,641,091 당기순이익(손실) 17,743,632,251 18,999,708,154 16,857,670,594 당기순이익조정을 위한 가감 23,460,851,681 23,725,228,773 22,432,769,879 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,491,821,553) 7,903,060,063 883,068,838 법인세납부(환급) (5,672,601,336) (6,794,543,915) (1,888,868,220) 투자활동현금흐름 (18,483,855,323) (58,376,700,491) (71,158,220,823) 대여금및수취채권의 처분 785,896,961 316,941,900 265,606,933 유동매도가능금융자산의 처분 200,000,000 이자수취 44,943,813 52,331,281 114,260,818 배당금수취 1,374,088 유형자산의 처분 15,150,000 438,190,246 대여금및수취채권의 취득 (1,120,973,722) (590,784,470) (170,155,200) 비유동매도가능금융자산의 취득 (1,500,000,000) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (1,000,000,000) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (121,225,477) (354,434,488) 지분법적용 투자지분의 취득 (8,913,600,000) (43,654,712,525) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (426,600,000) (113,590,000) 유형자산의 취득 (15,153,412,758) (48,046,246,821) (26,286,551,791) 무형자산의 취득 (1,509,008,228) (219,942,627) (1,072,234,570) 재무활동현금흐름 (17,967,655,843) 12,650,048,987 43,319,217,743 단기차입금의 증가 21,115,372,083 18,188,941,214 장기차입금의 증가 6,000,000,000 24,000,000,000 사채의 증가 5,000,000,000 단기차입금의 상환 (33,000,000,000) (6,000,000,000) (41,504,892,459) 사채의 상환 (5,000,000,000) 주식의 발행 65,610,000,000 신주발행비 지급 (636,447,190) 이자지급 (1,523,027,926) (1,738,892,152) (1,974,442,683) 배당금지급 (4,560,000,000) (3,800,000,075) (2,174,999,925) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (3,411,450,123) (1,893,198,429) 10,445,638,011 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (147,637,610) (810,854,599) 294,870,156 기초현금및현금성자산 13,986,152,932 16,690,205,960 5,949,697,793 기말현금및현금성자산 10,427,065,199 13,986,152,932 16,690,205,960 마. 이익잉여금처분계산서 (단위 : 원) 과 목 제 23 기 (처분예정일 : 2019년 3월 26일) 제 22 기 (처분확정일 : 2018년 3월 23일) Ⅰ.미처분이익잉여금 80,363,958,318 68,877,136,369 1.전기이월미처분이익잉여금 63,861,136,369 50,314,725,549 2.당기순이익 17,743,632,251 18,999,708,154 3.순확정급여부채의 재측정요소 (1,240,810,302) (437,297,334) II.이익잉여금처분액 5,016,000,000 5,016,000,000 1.이익준비금 456,000,000 456,000,000 2.배당금 4,560,000,000 4,560,000,000 가.현금배당 주당배당금(율) 보통주:당기:120원(12.0%) 전기:120원(12.0%) 4,560,000,000 4,560,000,000 III.차기이월미처분이익잉여금 75,347,958,318 63,861,136,369 5. 재무제표 주석 제 23 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 제 22 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 코오롱플라스틱 주식회사 1. 일반사항코오롱플라스틱 주식회사(이하 "당사"라 함)는 폴리옥시메틸렌, 폴리아마이드수지 등과 그 관련제품의 제조가공 및 판매를 목적으로 1996년 3월 15일에 설립되었으며, 2011년 6월 15일자로 한국거래소에 상장되었습니다.당사는 경상북도 김천시에 본사와 제조시설이 위치하고 있으며, 경기도 과천시에 판매를 위한 분사무소가 있습니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 38,000,000천원이며, 주요주주 구성내역은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수 지 분 율 코오롱인더스트리㈜ 25,340,000 주 66.68% 기타주주 12,660,000 주 33.32% 합 계 38,000,000 주 100% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 별도재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고 원단위(주석: 천원단위)로 표시되어 있습니다. 2.2 종속기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 한편, 공동기업 및 기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3 중요한 회계정책 2.3.1 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.3.2 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.3.5의 회계정책을 참조합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산 의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순 환됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에,당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.4) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 계약자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.당사는 계약상 지급이 180일 을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다.2) 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 차입금이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 18에 언급되어 있습니다.3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.3.3 파생금융상품과 위험회피회계(1)최초인식 및 후속측정당사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회 피하는 공정가치위험회피- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성 이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대 한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가 치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용 하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다. 공정가치위험회피 위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피 위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식됩니다. 자세한 내용은 주석 12을 참조합니다.2018년 1월 1일 이전에, 당사는 모든 선도계약을 위험회피수단으로 지정했습니다. 파생상품의 공정가치변동에서 발생하는 모든 손익은 현금흐름위험회피에 효과적인 부분을 제외하고는 즉시 당기손익으로 처리되었으며, 현금흐름위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류되었습니다.2018년 1월 1일부터 당사는 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다. 2.3.4 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 폴리옥시메틸렌, 폴리아마이드수지 등과 그 관련제품의 제조가공 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 재화의 판매당사가 고객과 체결한 판매계약은 단일의 수행의무를 포함합니다. 당사의 수익은 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점인 인도시점에 이전되므로 재화의 인도시점에 인식됩니다.(2) 용역의 제공당사는 고객에게 컨설팅용역 및 기술사용 용역을 제공합니다. 용역의 제공시 고객이 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 제공한 용역에 대해 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (3) 계약 잔액1) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 2) 매출채권수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 3) 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.3.6 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.7 정부보조금당사는 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.8 연금 및 퇴직급여 당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.9 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 구분 추정내용연수 건물 24∼40년 차량운반구 4년 구축물 34∼40년 공구기구 4~12년 기계장치 4~20년 비품 4년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.3.10 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사의 무형자산에 대한 상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 특허권 10년 정액법 상표권 5년 〃 기타의무형자산 10~20년 〃 2.3.11 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.3.12 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.(1) 영업권당사는 보고기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 비한정 내용연수 적용 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.3.13 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.(1) 온실가스 배출당사는 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 사용하여야 합니다. 당사는 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 포괄손익계산서에 계상하고 있습니다. 2.3.14 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.3.15 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니 다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3 - 파생상품의 공정가치 공시 : 주석 12 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 41 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 41 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 2.4.1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인해 2018년 1월 1일의 재무제표에 미치는 영향은 없으며, 당사의 당기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2018년 1월1일 부터 2018년 12월 31일 까지 이전기업회계기준 조정금액 기업회계기준서제 1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 318,656,793 - 318,656,793 매출원가(주1) (270,334,350) (2,471,227) (272,805,577) 판매비와관리비(주1) (28,606,769) 2,471,227 (26,135,542) (주1) 재화의 이전과 운송용역을 함께 제공하는 계약재화의 이전과 운송용역을 함께 제공하는 계약에서 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에는 당사는 재화의 이전과 운송 용역을 함께 제공하는 것으로 보아 거래가격을 배분하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 당사는 재화의 이전과 운송 용역을 함께 제공하는 계약에 두 개의 수행의무가 있다고 판단하였고, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 배분하였으며, 운송용역에 직접 대응되는 원가로 보아 매출원가로 처리하였습니다. 그 결과 판매비와관리비는 2,471,227천원 감소하고 기타매출원가는 2,471,227천원 증가하였습니다. 기업회계기준서 1115호의 도입은 당사의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다.2.4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류 기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액 현금및현금성자산 대여금및수취채권 14,738,396 상각후원가 14,738,396 매출채권 대여금및수취채권 30,416,807 상각후원가 30,416,807 기타채권 대여금및수취채권 25,427,897 상각후원가 25,427,897 지분증권 매도가능금융자산 1,094,315 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,094,315 채무증권 매도가능금융자산 1,500,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,500,000 만기보유금융자산 350,000 상각후원가 350,000 대여금 대여금및수취채권 473,039 상각후원가 473,039 보증금 대여금및수취채권 1,081,072 상각후원가 1,081,072 파생상품(통화선도) 위험회피회계 3,603,530 위험회피회계 3,603,530 당사의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다.채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다. 기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.- 과거에 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권및기타채권, 기타금융자산은 계약 상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류 됩니다.- 과 거에 매도가능금융자산으로 분류된 투자조합지분증권 및 후순위채는 현재 당기 손익-공정가치 측정(FVPL) 채무상품으로 분류 및 측정됩니다. 당사의 당기손익- 공정가치 측정 금융자산은 담보 및 비스니스 협업 목적이며 사업모형이 현금 수취나 매도 목적이 아니므로, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습 니다. - 과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 회사에 대한 지분투자는 현재 기 타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식 투 자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 이전 기간의 손상차손은 당 기손익으로 인식하지 않았습니다. - 과 거에 만기보유금융자산으로 분류된 채무상품은 현재 상각후원가 측정 금융자산 으로 분류 및 측정됩니다. 당사의 상각후원가 금융자산은 계약상 현금흐름을 수취 하기 위해 자산을 보유하며, SPPI 테스트를 통과하였으므로, 상각후 원가로 분류 됩니다. 당사는 어떠한 금융부채도 공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다.2.4.3 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.4 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.5 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (3) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. (4) 환류세제 당사는 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.(5) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 7에 공시됩니다.(6) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (7) 개발비당사는 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 4.2 기업회계기준서 제1109호'금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.4.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. - 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. 4.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 4.6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌납금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 4.7 연차개선 2015-2017(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. (2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. (3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 5. 영업부문(1) 당사의 경영관리 목적으로 영업활동은 폴리옥시메틸렌, 폴리아마이드수지 등의 플라스틱제품 제조ㆍ가공 및 판매로서 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. 또한, 당사는 당해기간 동안 국내에서만사업을 영위하므로 지역부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 304 218 보통예금 6,594,584 6,288,920 외화예금 3,832,177 7,697,016 합계 10,427,065 13,986,154 7. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 39,570,100 - 29,851,882 - 미수금 4,187,051 - 25,079,167 - 계약자산 627,750 - - - 대여금 188,096 377,967 164,751 308,289 미수수익 17,589 - 6,689 - 보증금 - 1,323,126 - 1,081,072 합계 44,590,586 1,701,093 55,102,489 1,389,361 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - - 손상차손 501,687 - 제각 - - 기말금액 501,687 - (3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 만기미도래 46,291,679 56,491,850 (4) 당사는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 매출채권 13,204,996 11,166,730 소구의무 부담 단기차입금(주1) 13,204,996 11,166,730 (주1) 당사는 양도 또는 할인한 매출채권의 명목금액만큼 단기차입금을 인식하고 있습니다(주석 18 참조). 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금(주1) 장부금액 취득원가 평가손실충당금(주1) 장부금액 제품 32,332,400 (465,275) 31,867,125 28,101,786 (440,322) 27,661,464 상품 606,725 (15,215) 591,510 14,433 (2,253) 12,180 반제품 3,823,323 - 3,823,323 4,718,670 - 4,718,670 원재료 16,360,171 - 16,360,171 16,223,315 - 16,223,315 저장품 552,737 - 552,737 110,759 - 110,759 미착품 7,804,597 - 7,804,597 4,391,991 - 4,391,991 합계 61,479,953 (480,490) 60,999,463 53,560,954 (442,575) 53,118,379 (주1) 매출원가에 가산된 당기 및 전기의 재고자산평가손실은 각각 37,915천원 및 160,947천원입니다 9. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 77,003 55,769 선급비용 664,180 575,015 합계 741,183 630,784 10. 공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 기초 1,500,000 취득 1,000,000 평가 - 기말 2,500,000 (2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 종목 만기일 이자율(%) 취득원가 공정가치 당기말 유동 비유동 채무증권 케이파이브제육차주식회사 제1-5회 무보증 후순위사채(주1) 2019-05-27 3.57 500,000 500,000 500,000 - 코오롱 2017 4차 산업혁명 투자조합 출자금 2026-12-28 - 2,000,000 2,000,000 - 2,000,000 합계 500,000 2,000,000 (주1) 당기말 현재 상기 채무증권은 케이파이브제육차주식회사에 담보로 제공되어 있습니다(주석19참조).회계정책의 변경으로 인하여 전기까지 매도가능금융자산으로 분류되던 금융상품 중 일부가 당기초부터 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. (3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 기초 1,094,315 취득 121,225 평가 - 기말 1,215,540 (4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 지분율(%) 취득원가 공정가치 종목 당기말 시장성 없는 지분증권 2.4 1,215,540 1,215,540 KOLON CHINA (HK) COMPANY LIMITED 1,215,540 위 지분상품의 처분시에는 기타포괄손익 누계 잔액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.11. 매도가능금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채무증권 - 500,000 지분증권 - 2,094,315 합계 - 2,594,315 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기일 이자율(%) 취득원가 공정가치 케이파이브제육차주식회사 제1-5회 무보증 후순위사채(주1) 2019-05-27 3.57 500,000 500,000 합계 (주1) 보고기간종료일 현재 상기 채무증권은 케이파이브제육차유동화전문유한회사에 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조). (3) 보고기간종료일 현재 당사의 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 지분율(%) 취득원가 공정가치 시장성 없는 지분증권: KOLON CHINA (HK) COMPANY LIMITED 2.4 1,094,315 (주1) 코오롱 2017 4차 산업혁명 투자조합 출자금 - 1,000,000 1,000,000 합계 (주1) 당사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권에 대하여 취득원가로 장부금액을 인식하였습니다. 12. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 통화선도거래(주1) 3,179 - 3,600,412 3,118 장기금융상품 - 2,000 - 2,000 반환조건부 회원권 - 83,196 - 78,173 기타금융자산 - 350,000 - 350,000 합계 3,179 435,196 3,600,412 433,291 (주1) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 통화선도거래 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 거래목적 파생상품종류 계약내용 당기 전기 매매목적 통화선도거래 외화매입목적의 통화선도거래USD 274,058.00 외화매입목적의 통화선도거래USD 21,654,915.55 현금흐름위험회피 통화선도거래 - 예상매입 현금흐름위험회피목적의 통화선도거래 USD 30,278,000.00 당사는 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동을 거래의 성격에 따라 손익계산서에 인식하고 있으며, 위험회피회계의 적용요건을 충족하는 파생상품은 현금흐름위험회피 회계를 적용하고 있습니다. 한편, 매매목적 통화선도거래와 관련하여 기타금융자산으로 3,179천원이 계상되었습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 파생금융상품과 관련하여 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 평가액 자산 3,179 3,603,530 부채 - 386,096 평가손익 이익 3,179 42,071 손실 - 386,096 기타포괄손익 이익 - 6,555,923 손실 3,561,458 - 13. 종속기업투자및공동기업투자보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(1) 종속기업투자 (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산일 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액(주1) 소유지분율(%) 장부금액 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 중국 12월 31일 90.00 1,071,265 90.00 1,071,265 Kolon Plastics (SHANGHAI), INC. 중국 12월 31일 100.00 540,190 100.00 113,590 합계 1,611,455 1,184,855 (주1) 당기중 유상증자로 인하여 장부금액이 증가하였습니다. (2) 공동기업투자 (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산일 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 코오롱바스프이노폼㈜ 대한민국 12월 31일 50.00 56,776,235 50.00 56,776,235 14. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 토지 13,707,555 13,707,555 건물 34,588,350 30,141,664 감가상각누계액 (5,498,410) (4,226,961) 구축물 9,063,623 8,485,160 감가상각누계액 (2,686,406) (2,457,932) 기계장치 211,083,399 181,080,784 정부보조금 (56,170) (83,080) 감가상각누계액 (113,022,026) (104,601,176) 차량운반구 589,545 560,484 감가상각누계액 (546,095) (505,434) 공구기구 2,027,523 1,649,182 감가상각누계액 (805,200) (572,993) 비품 3,151,158 3,045,403 감가상각누계액 (2,157,945) (2,332,909) 건설중인자산 935,763 29,267,044 합계 150,374,664 153,156,791 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득(주1) 대체(주2) 감가상각비 처분 등 기말 토지 13,707,555 - - - - 13,707,555 건물 25,914,702 1,276,015 3,170,673 (1,271,449) - 29,089,941 구축물 6,027,228 227,343 351,120 (228,474) - 6,377,217 기계장치 76,479,608 10,659,253 21,912,746 (10,973,815) (16,419) 98,061,373 정부보조금 (83,080) - - 26,910 - (56,170) 차량운반구 55,050 29,061 - (40,661) - 43,450 공구기구 1,076,189 224,760 153,581 (232,207) - 1,222,323 비품 712,494 449,695 27,000 (194,774) (1,203) 993,212 건설중인자산 29,267,044 610,763 (27,502,841) - (1,439,203) 935,763 합계 153,156,790 13,476,890 (1,887,721) (12,914,470) (1,456,825) 150,374,664 (주1) 유형자산의 취득가액중 717,287천원은 기말 현재 취득대금이 미지급되었습니다.(주2) 당기 중 투자부동산으로 대체된 1,887,721천원이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득(주1) 본계정대체로인한 증감 감가상각비 처분 등(주2) 기말 토지 7,883,600 1,585,191 4,238,764 - - 13,707,555 건물 26,768,299 1,528,939 (1,199,516) (1,183,020) 25,914,702 구축물 6,241,683 - - (214,455) - 6,027,228 기계장치 81,716,639 3,970,451 657,700 (9,502,084) (363,098) 76,479,608 정부보조금 (109,989) - - 26,909 - (83,080) 차량운반구 105,455 - - (50,401) (4) 55,050 공구기구 752,507 342,114 166,000 (159,790) (24,642) 1,076,189 비품 717,257 190,186 - (189,533) (5,416) 712,494 건설중인자산 17,027,961 18,183,147 (5,944,064) - - 29,267,044 합계 141,103,412 25,800,028 (2,081,116) (11,272,374) (393,160) 153,156,790 (주1) 유형자산의 취득가액중 2,393,810천원은 기말현재 취득대금이 미지급되었습니다. (주2) 전기 중 투자부동산으로 대체된 2,081,165천원이 포함되어 있습니다. 15. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 881,600 881,600 건물 4,526,764 2,639,042 감가상각누계액 (1,682,483) (1,525,610) 합 계 3,725,881 1,995,032 (2) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각비 기말 토지 881,600 - - 881,600 건물 1,113,432 1,887,721 (156,872) 2,844,281 합 계 1,995,032 1,887,721 (156,872) 3,725,881 (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각비 기말 토지 - 881,600 - 881,600 건물 - 1,199,515 (86,083) 1,113,432 합 계 - 2,081,115 (86,083) 1,995,032 (3) 투자부동산 관련 손익당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 임대수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 767,230 123,842 임대원가 594,692 120,611 (4) 당사는 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 16. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 본계정대체로 인한 증감 상각비 손상차손 기말 특허권 9,590 - - (9,590) - - 개발비 2,011,595 532,960 21,450 (416,629) - 2,149,376 정부보조금 (97,507) - - 68,828 - (28,679) 기타의무형자산 18,778 - - (4,695) - 14,083 회원권 1,967,209 - - - - 1,967,209 영업권 2,542,189 - - - - 2,542,189 건설중인무형자산 969,634 976,048 (21,450) - (221,635) 1,702,597 합계 7,421,488 1,509,008 - (362,086) (221,635) 8,346,775 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 본계정대체로 인한 증감 상각비 기말 특허권 38,360 - - (28,770) 9,590 개발비 2,014,112 - 375,381 (377,898) 2,011,595 정부보조금 (166,336) - - 68,828 (97,507) 기타의무형자산 23,473 - - (4,695) 18,778 회원권 1,958,329 8,880 - - 1,967,209 영업권 2,542,189 - - - 2,542,189 건설중인무형자산 1,133,952 211,063 (375,381) - 969,634 합계 7,544,079 219,943 - (342,535) 7,421,488 (2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권과 영업권에 대하여 매회계기간 말 및 손상징후가 발생하였을때 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 17. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 34,479,521 - 24,729,823 - 미지급금 15,947,249 572,156 32,099,247 318,148 미지급비용 1,981,716 - 1,637,948 - 보증금 - 30,000 - 30,000 합계 52,408,486 602,156 58,467,018 348,148 18. 차입금및사채 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 28,204,996 40,166,730 사채 5,000,000 - 단기차입금및사채 소계 33,204,996 40,166,730 장기차입금 30,000,000 30,000,000 사채 - 5,000,000 장기차입금및사채 소계 30,000,000 35,000,000 합계 63,204,996 75,166,730 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 매출채권 할인 우리은행 외 1.13 ~ 5.67 13,204,996 11,166,730 원화단기차입금 한국수출입은행 - - 4,000,000 한국산업은행 2.68 ~ 3.01 15,000,000 15,000,000 KEB하나은행 - - 10,000,000 합계 28,204,996 40,166,730 (3) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 원화장기차입금 한국산업은행 2.68 30,000,000 30,000,000 (4) 보고기간종료일 현재 당사의 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말 제7회 무보증사모사채 2017-05-22 2019-05-22 3.19 ~ 3.42 5,000,000 5,000,000 (5) 장기차입금및사채의 상환계획 (단위: 천원) 종류 당기말 잔액 상환금액 2019년 2020년 2021년 이후 사채 5,000,000 5,000,000 - - 장기차입금 30,000,000 - 7,500,000 22,500,000 합계 35,000,000 5,000,000 7,500,000 22,500,000 19. 담보제공자산 등 (1) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공처 담보제공자산 채권최고액 한국산업은행 토지,건물,기계장치 98,000,000 케이파이브제육차유동화전문 유한회사 당기손익-공정가치 측정 금융자산 500,000 (2) 당기 보고기간종료일 현재 타인으로부터 담보로 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자 담보제공자산 금 액 ㈜우성케미칼 등 당사의 매출채권에 대한 토지, 건물 등 담보 8,925,000 (3) 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 금융기관명 당기말 전기말 제 한 내 용 장기금융상품 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 20. 기타부채 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 선수금 6,718,453 - 15,509,588 예수금 890,534 - 580,770 선수수익 1,119,080 9,516,781 - 배출부채(주1) 172,200 - 1,329,534 합계 8,900,267 9,516,781 17,419,892 (주1) 당사는 온실가스 배출과 관련하여 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (1) 보고기간종료일 현재 당사의 이행연도별 무상할당 배출권은 다음과 같습니다. (단위 : tCO2-eq) 구 분 2018년 2019년 2020년 배출권 할당량 141,686 141,670 141,670 (2) 당기 중 당사의 배출권 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : tCO2-eq, 천원) 구 분 2018년분 2019년분 2020년분 수 량 장부금액 수 량 장부금액 수 량 장부금액 기초 141,686 - 141,670 - 141,670 - 추가할당 - - - - - - 매입 - - - - - - 차입(상환) - - - - - 정부제출 - - - - - - 기말 141,686 - 141,670 - 141,670 - (3) 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.(4) 당기 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,329,534 732,610 배출원가인식 172,200 1,119,934 배출권 제출 (1,329,534) (732,610) 이연수익 대체 - 209,600 기말 172,200 1,329,534 (5) 당기의 온실가스 배출량 추정치는 148,574 tCO2-eq(전기: 138,683 tCO2-eq)이며, 인증받은 전기의 온실가스 배출량은 137,214 tCO2-eq입니다. 21. 정부보조금 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 657,810 661,381 수취 등 381,011 92,167 손익인식 (206,554) (95,738) 기말 832,267 657,810 유동성 예수금 747,417 477,222 비유동성 유형자산 차감 56,171 83,080 무형자산 차감 28,679 97,507 정부보조금은 특정 유ㆍ무형자산의 취득과 관련되어 수취한 것으로서 유ㆍ무형자산의 차감계정으로 계상하고 있으며, 수취액의 40%는 과제수행기간종료 후 정액기술료로 상환할 예정이며 동 금액은 기타유동부채 및 장기매입채무및기타채무로 계상되어 있습니다. 22. 퇴직급여 (1) 순 확정급여부채의 내역보고기간종료일 현재 순 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되는 퇴직급여채무의 현재가치 15,948,522 12,610,976 사외적립자산의 공정가치 (11,564,082) (9,898,318) 합 계 4,384,440 2,712,658 (2) 순확정 급여 부채 관련 손익인식 사항순확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,249,525 1,891,569 순확정급여부채의 순이자 81,040 59,117 합 계 2,330,565 1,950,686 당기 및 전기의 총 비용 중 각각 1,320,632천원 및 1,134,646천원은 매출원가에 포함되어있으며, 1,009,933천원 및 816,040천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 확정 급여채무의 현재가치 변동내역 확정 급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 12,610,976 11,018,197 당기근무원가 2,249,525 1,891,569 이자원가 376,657 268,706 퇴직금 지급액 (1,410,530) (1,217,159) 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동에 서 발생하는 보험수리적손익 (178,510) 842,219 재무적 가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 1,194,794 (635,115) 경험조정 368,889 255,664 관계사전입 736,721 186,896 기말 15,948,522 12,610,976 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 9,898,318 8,719,635 기여금 납부액 2,255,000 2,120,000 퇴직금 지급액 (1,386,935) (1,166,934) 재측정요소 (205,610) (97,870) 관계사전입등 707,692 113,898 기대수익 295,617 209,589 기말 11,564,082 9,898,318 (5) 사외적립자산의 구성요소당기 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 모두 정기예금으로 구성되어 있습니다. (6) 주요 보험수리적 가정 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.55 3.08 미래임금상승률 4.00 4.00 (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1.00% (1,448,375) 1,712,997 임금상승률 1.00% 1,671,555 (1,443,957) 위 민감도분석은 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. (8) 당기 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.1년 입니다. 23. 자본금보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주의 금액 1,000원 1,000원 발행한 주식수 38,000,000 38,000,000 24. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 83,748,689 83,748,689 25. 기타자본항목보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품평가손실 - 3,561,458 26. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 1,488,500 1,032,500 미처분이익잉여금 80,363,958 68,877,136 합계 81,852,458 69,909,636 (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 23 기 (처분예정일 : 2019년 3월 26일) 제 22 기 (처분확정일 : 2018년 3월 23일) Ⅰ.미처분이익잉여금 80,363,958,318 68,877,136,369 1.전기이월미처분이익잉여금 63,861,136,369 50,314,725,549 2.당기순이익 17,743,632,251 18,999,708,154 3.순확정급여부채의 재측정요소 (1,240,810,302) (437,297,334) II.이익잉여금처분액 5,016,000,000 5,016,000,000 1.이익준비금 456,000,000 456,000,000 2.배당금 4,560,000,000 4,560,000,000 가.현금배당 주당배당금(율) 보통주:당기:120원(12.0%) 전기:120원(12.0%) 4,560,000,000 4,560,000,000 III.차기이월미처분이익잉여금 75,347,958,318 63,861,136,369 27. 매출액과 매출원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 제품매출 262,621,247 250,951,232 상품매출 42,287,779 1,290,492 기타매출 3,514,402 - 용역매출 10,233,365 7,838,973 합계 318,656,793 260,080,697 한 시점에 인식하는 수익 제품매출 262,621,247 250,951,232 상품매출 42,287,779 1,290,492 기타매출 3,514,402 - 소계 308,423,428 252,241,724 기간에 걸쳐 인식하는 수익 용역매출 10,233,365 7,838,973 소계 10,233,365 7,838,973 합계 318,656,793 260,080,697 (2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 228,162,378 212,016,765 상품매출원가 37,168,623 457,645 기타매출원가 4,058,503 - 용역매출원가 3,416,073 1,555,904 합계 272,805,577 214,030,314 (3) 계약잔액 (단위 : 천원) 구분 당기 매출채권 40,071,787 계약자산 627,750 계약부채 10,636,341 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 45일에서 60일입니다. 또한 당기 보고기간 종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 대손충당금은 당기 501,687천원 입니다(주석7 참조).계약자산 및 계약부채는 용역매출과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 연결기업의 고객으로부터 수령한 선수금의 증가 및 재화의 판매 등에 기인합니다. 28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 반제품의 변동 (16,812,483) (30,491,135) 원재료와 저장품의 사용액 190,612,120 165,245,701 상품매출원가 37,168,622 457,645 급여 19,656,325 19,121,937 퇴직급여 2,330,565 1,950,686 복리후생비 1,924,464 1,949,227 여비교통비 842,022 785,822 차량유지비 97,240 94,477 통신비 105,923 107,000 세금과공과 213,271 173,010 지급임차료 925,695 711,834 감가상각비(유형자산및투자부동산) 13,071,342 10,973,147 보험료 2,631,371 2,345,965 교육훈련비 404,083 293,502 접대비 435,495 337,362 광고선전비 737,975 729,792 견본비 279,161 251,187 판매촉진비 33,032 212,624 수출경비 4,578,900 5,798,840 경상개발비 1,142,874 1,104,812 운반비 1,290,517 1,408,737 수도광열비 10,609,007 29,705,174 사무비 195,532 242,287 지급수수료 4,731,707 5,135,180 수선비 3,947,934 3,677,885 대손상각비 501,687 - 소모품비 1,484,244 1,607,582 회의비 42,268 41,547 무형자산상각비 362,086 342,535 포장비 4,889,461 4,564,343 지급용역비 6,950,683 6,323,733 외주가공비 3,008,530 2,463,761 기타 549,466 3,041,025 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 298,941,119 240,707,222 29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여와 임금 8,194,086 8,805,421 퇴직급여 1,009,933 816,040 복리후생비 922,441 856,506 여비교통비 842,022 785,822 차량유지비 97,240 94,477 통신비 105,923 107,000 세금공과 213,271 173,010 지급임차료 925,695 711,834 감가상각비 100,026 93,765 보험료 799,283 699,094 교육훈련비 404,083 293,502 접대비 435,495 337,362 광고선전비 737,975 729,792 견본비 279,161 251,187 판매촉진비 33,032 212,624 수출경비 4,578,900 5,798,840 개발비 8,976 14,850 운반비 1,155,119 1,218,337 수도광열비 462,492 327,805 사무비 195,532 242,287 지급수수료 3,531,691 3,662,095 수선비 22,000 5,500 대손상각비 501,687 - 소모품비 - 2,804 회의비 42,268 41,547 무형자산상각비 340,461 342,535 도서인쇄비 17,922 14,996 연구비 24 1,304 지급용역비 178,803 37,812 합계 26,135,541 26,678,148 30. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 3,349,177 4,092,329 외화환산이익 235,486 413,629 유형자산처분이익 265 248,737 수수료수익 - 5,197,106 잡이익 2,210,231 1,183,771 합계 5,795,159 11,135,572 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 3,364,924 4,129,662 외환환산손실 436,175 1,206,969 기부금 228,500 205,000 유형자산처분손실 2,737 241,897 무형자산손상차손 113,878 - 잡손실 92,916 2,516,153 합계 4,239,130 8,299,681 31. 금융수익과 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 55,844 48,196 파생상품평가이익 3,179 42,071 파생상품거래이익 3,893,336 7,215,094 배당수익 1,374 - 합계 3,953,733 7,305,361 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,545,055 1,734,834 파생상품평가손실 - 386,096 파생상품거래손실 753,389 2,417,341 합계 2,298,444 4,538,271 32. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 5,093,958 6,269,280 일시적차이의 변동 (260,571) (417,112) 총법인세비용 4,833,387 5,852,168 자본에 직접 반영된 이연법인세 349,972 123,340 법인세비용 5,183,359 5,975,508 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 349,972 123,340 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 22,926,991 24,975,216 적용세율에 따른 법인세(당기 및 전기:22%) 5,043,938 5,494,548 조정사항 비공제비용 81,327 63,615 세액공제 (63,448) (760,676) 지방소득세액 461,586 543,193 농어촌특별세액 - 120,661 법인세추납액 79,955 934,168 기타(세율차이등) (419,999) (420,001) 법인세비용 5,183,359 5,975,508 유효세율 22.61% 23.93% (4) 당기 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 (차감할 일시적 차이) 확정급여부채 2,458,268 271,401 304,738 3,034,407 감가상각비 930,719 116,651 - 1,047,370 제품 96,871 5,489 - 102,360 상품 496 2,851 - 3,347 금융상품 1,224 (72) - 1,152 국고보조금(예금) 104,989 83,823 - 188,812 국고보조금(기계) 18,277 (5,920) - 12,357 국고보조금(개발비) 21,452 (15,142) - 6,310 유급휴가부채 287,375 78,570 - 365,945 무형자산손상차손 - 25,053 - 25,053 자산폐기손실 460,084 (362,369) - 97,715 지급보증 446 2,036 - 2,482 증여의제 15,972 12,511 - 28,483 소계 4,396,173 214,882 304,738 4,915,793 (가산할 일시적 차이) 사외적립자산 (2,177,483) (411,702) 45,234 (2,543,951) 건물 (797) 33 - (764) 기계장치 69,993 55,882 - 125,875 미수수익 (1,472) (2,398) - (3,870) 토지 (689,883) - - (689,883) 선급비용 (4,999) (5,050) - (10,049) 건설중인자산 (58,952) 58,952 - - 소계 (2,863,593) (304,283) 45,234 (3,122,642) 합계 1,532,580 (89,401) 349,972 1,793,151 (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 (차감할 일시적 차이) 확정급여부채 2,137,695 218,764 101,809 2,458,268 감가상각비 834,002 96,717 - 930,719 제품 61,950 34,921 - 96,871 상품 8 488 - 496 금융상품 1,229 (5) 1,224 국고보조금(예금) 84,712 20,277 - 104,989 국고보조금(기계) 24,198 (5,921) - 18,277 국고보조금(개발비) 36,594 (15,142) - 21,452 유급휴가부채 200,173 87,202 - 287,375 자산폐기손실 350,018 110,066 - 460,084 지급보증 15 431 - 446 증여의제 15,972 - - 15,972 소계 3,746,566 547,798 101,809 4,396,173 (가산할 일시적 차이) 사외적립자산 (1,917,943) (281,071) 21,531 (2,177,483) 건물 (831) 34 - (797) 기계장치 56,475 13,518 - 69,993 미수수익 (3,420) 1,948 - (1,472) 토지 (689,883) - - (689,883) 선급비용 (9,629) 4,630 - (4,999) 건설중인자산 (65,867) 6,915 - (58,952) 소계 (2,631,098) (254,026) 21,531 (2,863,593) 합계 1,115,468 293,772 123,340 1,532,580 (7) 보고기간종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 영업권 (2,542,189) (2,542,189) 33. 주당이익 (1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순이익 17,743,632,251 18,999,708,154 가중평균유통보통주식수 38,000,000 주 38,000,000 주 기본주당손익 467 500 (2) 당사는 희석증권이 없으므로, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.34. 배당금(1) 당기 및 전기 중 주주총회 승인을 위해 제안된 당사의 주주에 대한 배당금은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 1주당배당금(배당률) 120원(12.0%) 120원(12.0%) 발행주식수 38,000,000주 38,000,000주 배당금총액 4,560,000,000원 4,560,000,000원 (2) 당사의 배당성향은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 배당액 4,560,000,000원 4,560,000,000원 당기순이익 17,743,632,251원 18,999,708,154원 배당성향 25.70% 24.00% (3) 당사의 배당수익률은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 주당배당액 120원 120원 결산일 종가 5,610 7,840 배당수익률 2.1% 1.53% (4) 당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주 배당금: 주당 120원(전기: 100원) 4,560,000,000원 3,800,000,000원 35. 현금흐름표 (1) 당사의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 비현금항목의 조정: 퇴직급여 2,330,565 1,950,686 대손상각비 501,687 - 재고자산평가손실 37,915 160,946 감가상각비(유형자산 및 투자부동산) 13,071,342 11,358,457 무형자산상각비 362,086 342,535 유형자산처분손실 2,737 241,897 파생상품평가손실 - 386,096 외화환산손실 436,175 1,206,969 배출원가 172,200 1,119,934 이자비용 1,545,055 1,734,834 법인세비용 5,183,359 5,975,508 무형자산손상차손 113,878 - 유형자산처분이익 (265) (248,737) 외화환산이익 (235,486) (413,629) 이자수익 (55,844) (48,196) 배당수익 (1,374) - 파생상품평가이익 (3,179) (42,071) 합계 23,460,851 23,725,229 (2) 당사의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 운전자본의 조정: 재고자산 (7,918,999) (8,032,218) 매출채권 (10,428,094) (4,586,691) 미수금 20,883,626 (8,247,842) 계약자산 (627,750) - 선급금 (21,234) (39,057) 선급비용 (89,165) (170,202) 기타의 유동자산 (5,023) 50 매입채무 9,832,514 2,866,041 선수금 (7,351,931) 5,691,708 선수수익 10,635,861 - 미지급금 (14,475,475) 22,953,574 장기미지급금 254,008 61,445 기타의 유동부채 (1,328,890) (523,407) 미지급비용 321,740 310,379 예수금 420,581 57,300 파생상품거래의정산 (344,024) (370,793) 보증금 - 30,000 퇴직금의 지급 (1,410,530) (1,217,159) 사외적립자산의 변동 (868,065) (953,066) 관계사로부터의 전출입 29,028 72,998 합계 (2,491,822) 7,903,060 (3) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (4) 당사의 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 재무활동현금흐름 외화환산 영업활동으로인한 변동 비현금거래 기말금액 증가 감소 단기차입금 40,166,730 21,115,372 (33,000,000) (77,106) - - 28,204,996 장기차입금 30,000,000 - - - - - 30,000,000 유동사채 - - - - - 5,000,000 5,000,000 비유동사채 5,000,000 - - - - (5,000,000) - 미지급비용(주1) 1,637,948 - (1,523,028) - 1,866,795 - 1,981,715 합계 76,804,678 21,115,372 (34,523,028) (77,106) 1,866,795 - 65,186,711 (주1) 당사는 이자의 지급을 재무활동으로 분류하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 재무활동현금흐름 외화환산 영업활동으로인한 변동 기말금액 증가 감소 단기차입금 28,197,094 18,188,941 (6,000,000) (219,305) - 40,166,730 장기차입금 24,000,000 6,000,000 - - - 30,000,000 유동사채 5,000,000 - (5,000,000) - - - 비유동사채 - 5,000,000 - - - 5,000,000 미지급비용(주1) 1,331,627 - (1,738,892) - 2,045,213 1,637,948 합계 58,528,721 29,188,941 (12,738,892) (219,305) 2,045,213 76,804,678 (주1) 당사는 이자의 지급을 재무활동으로 분류하고 있습니다. 36. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계당기 보고기간종료일 현재 당사의 지배ㆍ종속기업은 다음과 같습니다. 회사명 당사와의 관계 ㈜코오롱 지배기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업 코오롱인더스트리㈜ 지배기업 코오롱바스프이노폼㈜ 공동기업 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 종속기업 Kolon Plastics (SHANGHAI) CO., LTD 종속기업 (2) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기 중 경영진에 대한 보상내역은 765,881천원(전기: 926,747 천원) 및 퇴직급여 270,218천원(전기: 149,365 천원)입니다. (3) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액 1 ) 거래내역 (단위 : 천원) 구 분 회사명 매출거래 등 매입거래 등 원부재료매입 제상품 매입 유형자산 취득 기타 매입 지배기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업 ㈜코오롱 - - - - 2,213,425 지배기업 코오롱인더스트리㈜ 81,841 13,604,092 - 1,680 2,082,738 공동기업 코오롱바스프이노폼㈜ 12,534,315 - 45,366,628 - 11,572 종속기업 Kolon Plastics (BEIJING), INC. - - - - 550,787 Kolon Plastics (SHANGHAI) CO., LTD 5,066,372 - - - - 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ 1,600,609 - - 5,908,460 99,187 코오롱글로텍㈜ - - - - 291,355 스위트밀㈜ - - - - 8,833 ㈜엠오디 - - - - 30,682 그린나래㈜ - - - - 1,200 코오롱베니트㈜ - - - 617,960 1,968,929 코오롱패션머티리얼㈜ - 99,810 - - 3,600 코오롱엘에스아이㈜ - - - - 100,201 코오롱환경서비스㈜ - - - 1,310,000 - 코오롱티슈진㈜ - - - - 11,876 KOLON EU GmbH - - - - 58,976 코오롱데크컴퍼지트㈜ - - - - 95,000 코오롱제약㈜ - - - - 469 코오롱이엔지니어링㈜ - - - 15,000 - 합 계 19,283,137 13,703,902 45,366,628 7,853,100 7,571,653 (단위 : 천원) 구 분 회사명 매출거래 등 매입거래 등 원부재료매입 제상품 매입 유형자산 취득 기타 매입 지배기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업 ㈜코오롱 - - - - 1,121,523 지배기업 코오롱인더스트리㈜ 112,427 14,240,611 - - 2,523,492 공동기업 코오롱바스프이노폼㈜ 11,600,713 - - - 8,554 종속기업 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 7,810,067 - - - 421,985 Kolon Plastics (SHANGHAI) CO., LTD 536,613 - - - - 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ 2,094,362 - - 6,956,540 57,168 코오롱글로텍㈜ - - - - 183,145 스위트밀㈜ - - - - 5,824 ㈜엠오디 - - - - 20,496 그린나래㈜ - - - - 23,577 코오롱베니트㈜ - - - 24,000 1,828,589 코오롱패션머티리얼㈜ 2,593 72,662 - - 2,430 코오롱엘에스아이㈜ - - - - 98,616 코오롱웰케어㈜(주1) - - - - 205 코오롱환경서비스㈜ - - - 5,818,000 - Tissuegene Inc.(주1) - - - - 420 합 계 22,156,775 14,313,273 - 12,798,540 6,296,024 (주1) 전기 중 Tissuegene Inc.는 코오롱웰케어의 영업을 양수하였습니다. 2) 채권ㆍ채무 잔액 (단위 : 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜코오롱 - 621,839 - 146,906 지배기업 코오롱인더스트리㈜ - - 2,697,839 355,624 종속기업 Kolon Plastics (BEIJING), INC. - - - - Kolon Plastics (SHANGHAI) CO., LTD 2,529,982 - - - 공동기업 코오롱바스프이노폼㈜ 995,307 3,078,298 5,141,621 10,643,074 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ - 17,844 - 6,708,840 코오롱글로텍㈜ - - - 20,606 스위트밀㈜ - - - 758 ㈜엠오디 - 1,486,000 - 1,700 그린나래㈜ - 390,000 - - 코오롱베니트㈜ - - - 204,407 코오롱패션머티리얼㈜ - 3,000 57,849 - 코오롱엘에스아이㈜ - - - 7,443 코오롱환경서비스㈜ - - - - 코오롱티슈진㈜ - - - - 합 계 3,525,289 5,596,981 7,897,309 7,453,497 (단위 : 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업 ㈜코오롱 - 15,618 - 34,495 지배기업 코오롱인더스트리㈜ 3,757 397,319 3,068,570 423,851 종속기업 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 1,364,679 - - - Kolon Plastics (SHANGHAI) CO., LTD 524,404 - - - 공동기업 코오롱바스프이노폼㈜ 262,828 24,636,192 - 588 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ 125,188 8,000 - 17,953,100 코오롱글로텍㈜ - - - 16,496 스위트밀㈜ - - - 759 ㈜엠오디 - 1,486,000 - 1,900 그린나래㈜ - 390,000 - - 코오롱베니트㈜ - - - 201,371 코오롱패션머티리얼㈜ - 3,000 28,809 - 코오롱엘에스아이㈜ - - - 4,600 코오롱환경서비스㈜ - - - 2,502,500 Tissuegene Inc. - - - 231 합 계 2,280,856 26,936,129 3,097,379 21,139,891 (4) 특수관계자와의 자금거래 (단위 : 천원) 구분 거래내용 기초 증가 감소 기말 종업원 단기대여금 164,751 223,031 199,686 188,096 장기대여금 308,289 202,150 132,472 377,967 Kolon Plastics (SHANGHAI) CO., LTD 유상증자 113,590 426,600 - 540,190 (5) 제공받은 담보 내역 제공자 담보 등의 내용 내역 코오롱글로벌㈜ 당사가 발주한 공사시행에 대한 담보 백지어음 1매 (6) 제공한 지급보증당기 보고기간종료일 현재 당사는 종속기업인 Kolon Plastics (BEIJING), INC.의 차입금 CNY6,000,000에 대하여 연대지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 종업원의 우리사주조합 취득자금과 관련하여 한국증권금융에 8,102,034천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 37. 보험가입자산 당기 보고기간종료일 현재 당사가 가입한 보험가입자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 부보액 보험회사명 재산종합보험 재고자산, 건물, 기계장치, 비품 등 614,373,483 삼성화재해상보험㈜ 38. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 금융기관별 한도 약정내역당기 보고기간종료일 현재 당사의 금융기관별 한도 약정내역은 다음과 같습니다. (외환단위: USD, 원화단위 : 천원) 금융기관 내역 한도액 우리은행 매입외환 USD 13,000,000 무역금융 1,500,000 KEB하나은행 매입외환(DP/DA) 2,100,000 포괄한도 USD 15,000,000 무역금융(무역어음대출) 10,000,000 국민은행 외환통합 5,000,000 기타외화지급보증 USD 900,000 한국산업은행 산업시설자금 30,000,000 산업운영자금 15,000,000 합계 USD 28,900,000 63,600,000 39. 지급보증 당기 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과같습니다. (원화단위 : 천원) 제공자 내역 보증한도 산업은행 내국, 수입 신용장 발행 USD 21,000,000 KEB하나은행 수입신용장 발행(기한부, 일람불) USD 15,000,000 국민은행 기타외화지급보증 CNY 6,000,000 우리은행 수입신용장 발행 USD 6,000,000 B2B 주계약 3,000,000 합계 USD 42,000,000 CNY 6,000,000 3,000,000 40. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무와 차입금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 50,000,000천원 및 45,000,000천원입니다. 참고로, 변동이자율 차입의 이자율이 1% 변동되었을 경우 당기 및 전기말 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전 순손익 변동 (500,000) 500,000 (450,000) 450,000 ② 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 1,605,478 1,795,085 USD 3,179,314 3,406,317 EUR 571,293 730,775 EUR 476,911 610,089 JPY 77,589,205 786,118 JPY 139,496,773 1,323,978 CNY 2,751,176 447,781 CNY 12,336,929 2,018,938 GBP 50,986 72,416 GBP 234,586 337,693 매출채권 USD 14,191,115 15,867,086 USD 10,122,976 10,845,757 EUR 7,725,922 9,882,690 EUR 3,422,127 4,377,756 JPY 21,487,000 217,702 JPY 12,304,388 116782 CNY 15,828,090 2,576,180 CNY 16,720,096 2,736,244 GBP 232,251 329,871 GBP 185,000 266,313 미수금 USD 1,696,561 1,896,925 USD 322,084 345,081 외화자산 합계 USD 17,493,154 19,559,095 USD 13,624,374 14,597,155 EUR 8,297,215 10,613,466 EUR 3,899,038 4,987,845 JPY 99,076,205 1,003,820 JPY 151,801,161 1,440,760 CNY 18,579,266 3,023,961 CNY 29,057,025 4,755,182 GBP 283,237 402,287 GBP 419,586 604,006 매입채무 USD 15,537,624 17,372,617 USD 5,874,100 6,293,511 JPY 558,000 5,654 JPY 400,000 3,796 EUR 92,594 118,443 EUR - - 단기차입금 USD 3,089,554 3,454,430 USD 5,943,677 6,368,055 EUR 7,106,721 9,090,633 EUR 3,329,211 4,258,893 CNY - - CNY 446,189 73,019 GBP 232,251 329,871 GBP 185,000 266,313 JPY 1,620,000 16,414 JPY - - 미지급금 USD 126,620 141,574 USD 73,966 79,247 CNY - - CNY 27,642 4,524 CHF - - CHF 66,420 72,712 EUR 257,000 328,744 EUR 1,242 1,589 JPY - - JPY 19,850,000 188,398 외화부채 합계 USD 18,753,798 20,968,622 USD 11,891,743 12,740,813 EUR 7,456,315 9,537,820 EUR 3,330,453 4,260,482 JPY 2,178,000 22,067 JPY 20,250,000 192,194 CNY - - CNY 473,831 77,543 GBP 232,251 329,871 GBP 185,000 266,313 CHF - - CHF 66,420 72,712 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (70,476) 70,476 92,817 (92,817) EUR 53,782 (53,782) 36,368 (36,368) JPY 49,088 (49,088) 62,428 (62,428) CNY 151,198 (151,198) 233,882 (233,882) GBP 3,621 (3,621) 16,885 (16,885) CHF - - (3,636) 3,636 합계 187,213 (187,213) 438,746 (438,746) ③ 당사의 금융상품 공정가치에 영향을 미칠 기타 가격위험은 매우 낮습니다. (2) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 10,427,065 13,986,153 매출채권및기타채권 44,590,587 55,102,489 장기매출채권및기타채권 1,701,092 1,389,361 매도가능금융자산 - 500,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,500,000 - 기타유동금융자산 3,179 3,600,412 기타비유동금융자산 435,196 433,291 합계 59,657,119 75,011,706 당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 우리은행 등의 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 52,408,485 - - 52,408,485 단기차입금및사채 13,204,996 20,000,000 - 33,204,996 매입채무및기타채무 - - 602,156 602,156 장기차입금및사채 - - 30,000,000 30,000,000 합계 65,613,481 20,000,000 30,602,156 116,215,637 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 58,467,018 - - 58,467,018 단기차입금및사채 11,166,730 29,000,000 - 40,166,730 매입채무및기타채무 - - 348,148 348,148 장기차입금및사채 - - 35,000,000 35,000,000 합계 69,633,748 29,000,000 35,348,148 133,981,896 (4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 53,010,641 58,815,166 차입금및사채 63,204,996 75,166,730 차감: 현금및현금성자산 (10,427,065) (13,986,153) 순부채 105,788,572 119,995,743 자기자본 203,601,148 195,219,784 순부채및자기자본 309,389,720 315,215,527 부채비율 34.19% 38.07% 41. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 10,427,065 10,427,065 13,986,153 13,986,153 매출채권및기타채권 46,291,679 46,291,679 56,491,850 56,491,850 매도가능금융자산 - - 2,594,315 2,594,315 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,500,000 2,500,000 - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,215,540 1,215,540 - - 기타금융자산 438,374 438,374 4,033,703 4,033,703 합계 60,872,658 60,872,658 77,106,021 77,106,021 금융부채: 매입채무및기타채무 53,010,641 53,010,641 58,815,166 58,815,166 차입금및사채 63,204,996 63,204,996 75,166,730 75,166,730 기타금융부채 - - 386,096 386,096 합계 116,215,637 116,215,637 134,367,992 134,367,992 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채는 상각후원가를 장부금액으로 하였으며, 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인율로 할인하여 추정된 금액과 유사합니다. (2) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채 현금및현금성자산 304 10,426,761 - 10,427,065 매출채권및기타채권 - - 46,291,679 46,291,679 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 2,500,000 2,500,000 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 - - 1,215,540 1,215,540 기타금융자산 - 2,000 433,195 435,195 매입채무및기타채무 - - 53,010,641 53,010,641 차입금및사채 - 63,204,996 - 63,204,996 공정가치가 측정되는 금융자산과 금융부채 기타금융자산 - 3,179 - 3,179 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채 현금및현금성자산 218 13,985,935 - 13,986,153 매출채권및기타채권 - - 56,491,850 56,491,850 매도가능금융자산 - - 2,594,315 2,594,315 기타금융자산 - 2,000 428,173 430,173 매입채무및기타채무 - - 58,815,166 58,815,166 차입금및사채 - 75,166,730 - 75,166,730 공정가치가 측정되는 금융자산과 금융부채 기타금융자산 - 3,603,530 - 3,603,530 기타금융부채 - 386,096 - 386,096 한편, 당기 및 전기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 공정가치 서열체계의 수준1 과 수준2 사이의 유의적인 이동은 없습니다. (4) 금융상품 범주 1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 10,427,065 - - 10,427,065 매출채권및기타채권 46,291,679 - - 46,291,679 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,500,000 - 2,500,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,215,540 1,215,540 기타금융자산 435,195 3,179 - 438,374 합계 57,153,939 2,503,179 1,215,540 60,872,658 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 당기손익인식금융자산 위험회피적용금융자산 합계 현금및현금성자산 13,986,153 - - - - 13,986,153 매출채권및기타채권 56,491,850 - - - - 56,491,850 매도가능금융자산 - 2,594,315 - - - 2,594,315 기타금융자산 80,173 - 350,000 42,071 3,561,459 4,033,703 합계 70,558,176 2,594,315 350,000 42,071 3,561,459 77,106,021 2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 매입채무및기타채무 53,010,641 53,010,641 차입금및사채 63,204,996 63,204,996 합계 116,215,637 116,215,637 (단위 : 천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피적용금융부채 합계 매입채무및기타채무 58,815,166 - 58,815,166 차입금및사채 75,166,730 - 75,166,730 기타금융부채 - 386,096 386,096 합계 133,981,896 386,096 134,367,992 (5) 금융상품 범주별 손익 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피 합계 수익 : 이자수익 44,944 10,900 - - - 55,844 외화환산이익 66,222 - - 169,264 - 235,486 외환차익 2,388,527 - - 960,650 - 3,349,177 파생상품평가이익 - 3,179 - - - 3,179 파생상품거래이익 - - - - 3,893,336 3,893,336 배당금수익 - 1,374 - - - 1,374 합계 2,499,693 15,453 - 1,129,914 3,893,336 7,538,396 비용 : 대손상각비 501,687 - - - - 501,687 이자비용 - - - 1,545,055 - 1,545,055 외화환산손실 427,478 - - 8,697 - 436,175 외환차손 1,180,449 - - 2,184,475 - 3,364,924 파생상품거래손실 - - - - 753,389 753,389 합계 2,109,614 - - 3,738,227 753,389 6,601,230 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 통화선도거래 합계 수익 : 이자수익 32,974 10,503 4,719 - - 48,196 외화환산이익 11,493 - - 402,136 - 413,629 외환차익 1,629,827 - - 2,462,502 - 4,092,329 파생상품평가이익 - - - - 42,071 42,071 파생상품거래이익 - - - - 7,215,094 7,215,094