코오롱이앤피 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(a) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향

- 해당사항이 없습니다.

(b) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 관련 사항- 해당사항이 없습니다.

(c) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

- 해당사항이 없습니다.

(d) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

연결실체의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' : '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' : 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 이연법인세 최초 인식 예외 요건에 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

및 가정>

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

나. 대손충당금 설정현황 등 (연결기준)

(a) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정율

2023년1분기	매출채권	51,422,975	439,615	0.85%

미수금	3,338,951	28,297	0.85%

선급금	853,443	0	0.00%

단기대여금	203,506	0	0.00%

장기대여금	639,805	0	0.00%

합계	56,458,680	467,912	0.83%

2022년	매출채권	52,137,988	439,615	0.84%

미수금	3,789,673	28,297	0.75%

선급금	313,984	0	0.00%

단기대여금	289,520	0	0.00%

장기대여금	553,937	0	0.00%

합계	57,085,100	467,912	0.82%

2021년	매출채권	46,939,629	439,615	0.94%

미수금	2,300,182	28,297	1.23%

선급금	1,995	0	0.00%

단기대여금	276,888	0	0.00%

장기대여금	707,310	0	0.00%

합계	50,226,004	467,912	0.93%

(b) 최근 3사업년도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	2023년 1분기	2022년	2021년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	467,912	467,912	224,574

2. 순대손처리액(①－②±③)	0	0	243,337

① 대손처리액(상각채권액)	0	0	318,887

② 상각채권회수액	0	0	75,549

③ 기타증감액	0	0	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	0	0	0

4. 기말 대손충당금 잔액합계	467,912	467,912	467,912

(c) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정방침 코오롱플라스틱은 보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. ② 대손추정액 산정근거채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~100% 범위에서 합리적인 대손 추정액 설정합니다.

(d) 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 ~ 1년이하	1년초과	합계

금액	50,983,360	-	-	50,983,360

구성비율	100.0%	0.0%	0.0%	100.0%

다. 재고자산 현황 등 (연결기준) (a) 최근 3사업년도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	2023년 1분기	2022년	2021년

엔지니어링플라스틱	제품	42,783,679	43,011,118	40,754,593

상품	13,230,532	16,853,363	5,998,723

부산물	0	0	0

재공품	0	0	0

반제품	4,349,212	3,560,990	3,817,481

원재료	16,110,622	19,107,138	25,536,028

부재료	9,684,653	10,436,619	8,307,804

저장품	682,402	354,311	322,896

미착품	8,624,719	14,152,721	13,764,579

반품자산	481,082	481,082	1,648,323

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	26.3%	27.9%	27.1%

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.8	3.8	4.1

(b) 재고자산의 실사내역 등

당사는 외부감사인 재고자산 실사를 연 1회 실시하며 최근 재고자산의 실사 내용은 2022년 사업년도 재무제표를 작성함에 있어서 2022년 12월 31일을 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 하기 내용은 2022년 사업년도 재무제표 작성시 실사 내용입니다.

(1) 실사일자① 2022년 12월 31일

② 회사는 2022년말 12월 31일 기준으로 재고자산을 실사하였습니다. 한편, 회사는 2022년 12월 31일 현재 회사에서 보관하고 있지 않은 타처보관재고자산을 포함하여 재무상태표일 현재의 재고자산과 일치하고 있습니다.

(2) 실사방법

① 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시

② 사외보관재고 : 타처보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행

(3) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

① 회사의 입회실사는 2022년 사업연도 재무제표의 외부감사인인 삼정회계법인 소속 공인회계사 3인의 입회하에 실시되었습니다.

(c) 재고자산 평가내역(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	재고자산 평가충당금 잔액	당기말잔액

제품	43,958,013	43,958,013	-1,174,334	42,783,679

상품	13,230,636	13,230,636	-104	13,230,532

부산물	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

반제품	4,349,212	4,349,212	-	4,349,212

원재료	16,110,622	16,110,622	-	16,110,622

부재료	9,684,653	9,684,653	-	9,684,653

저장품	682,402	682,402	-	682,402

미착품	8,624,719	8,624,719	-	8,624,719

반품자산	481,082	481,082	-	481,082

합계	97,121,339	97,121,339	-1,174,438	95,946,901

라. 수주계약현황(단위 : 원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

- 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 (a) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(1) 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류 및 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 한편, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 제 28(당) 기

(단위: 천원)

금융자산 범주	구분	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치 측정금융자산	채무증권	300,000	300,000	3,280,000	3,280,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	1,454,980	1,454,980

합계	300,000	300,000	4,734,980	4,734,980

상각후원가로 인식된 금융자산:

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	26,436,808	26,436,808	-	-

매출채권및기타채권	54,705,505	54,705,505	2,007,204	2,007,204

금융리스채권	-	-	36,485	36,485

장기금융상품	-	-	84,640	84,640

합계	81,142,313	81,142,313	2,128,329	2,128,329

금융부채 범주	구분	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융부채:

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	58,061,422	58,061,422	876,068	876,068

차입금및사채	31,780,396	31,780,396	-	-

리스부채	1,266,514	1,266,514	2,474,269	2,474,269

합계	91,108,332	91,108,332	3,350,337	3,350,337

② 제 27(전) 기

(단위: 천원)

금융자산 범주	구분	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치 측정금융자산	채무증권	300,000	300,000	3,280,000	3,280,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	1,454,980	1,454,980

합계	300,000	300,000	4,734,980	4,734,980

상각후원가로 인식된 금융자산:

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	29,066,459	29,066,459	-	-

매출채권및기타채권	55,771,220	55,771,220	1,918,422	1,918,422

금융리스채권	-	-	40,793	40,793

단기금융상품	3,000,000	3,000,000	-	-

장기금융상품	-	-	84,640	84,640

합계	87,837,679	87,837,679	2,043,855	2,043,855

금융부채 범주	구분	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융부채:

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	70,047,215	70,047,215	843,974	843,974

차입금및사채	39,315,180	39,315,180	-	-

리스부채	1,344,766	1,344,766	2,508,211	2,508,211

합계	110,707,161	110,707,161	3,352,185	3,352,185

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수간 상호관계

수익증권,지분증권	순자산가치평가법,현금흐름할인법,시장접근법,이항옵션가격결정모형	ㆍ피투자회사의 순자산공정가치ㆍ예상현금흐름ㆍ영구성장률: 0.00%ㆍ위험조정할인율: 13.91% ~ 15.53%ㆍ기초자산변동성: 6.22% ~ 31.06%ㆍ무위험이자율: 3.68% ~ 3.79%ㆍ거래사례가	- 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)ㆍ순자산 공정가치가 증가(감소)하는 경우ㆍ예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우ㆍ영구성장률이 증가(감소)하는 경우ㆍ위험조정할인율이 낮아지는(높아지는) 경우ㆍ기초자산변동성이 높아지는(낮아지는) 경우ㆍ무위험이자율이 낮아지는(높아지는) 경우ㆍ거래사례가가 높아지는(낮아지는) 경우

(4) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.① 제 28(당) 분기

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	3,580,000	3,580,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,454,980	1,454,980

② 제 27(전) 기

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	3,580,000	3,580,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,454,980	1,454,980

(5) 수준 3 공정가치의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 28(당) 분기	제 27(전) 기

기초금액	5,034,980	5,754,980

처분	-	(720,000)

기말금액	5,034,980	5,034,980

(6) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익 -공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계

수익:

이자수익	188,518	1,820	-	190,338

외화환산이익	968,159	-	9,999	978,158

외환차익	1,263,567	-	1,067,961	2,331,528

합계	2,420,244	1,820	1,077,960	3,500,024

비용:

이자비용	-	-	494,315	494,315

외화환산손실	(37,382)	-	427,174	389,792

외환차손	519,649	-	1,040,184	1,559,833

합계	482,267	-	1,961,673	2,443,940

② 제 27(전) 분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익 -공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계

수익 :

이자수익	17,484	1,820	-	19,304

외화환산이익	316,166	-	150,985	467,151

외환차익	755,286	-	69,411	824,697

합계	1,088,936	1,820	220,396	1,311,152

비용 :

이자비용	-	-	311,746	311,746

외화환산손실	244,381	-	85,988	330,369

외환차손	95,168	-	766,536	861,704

합계	339,549	-	1,164,270	1,503,819

(b) 유형자산 재평가- 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.