코오롱이앤피 사업보고서 (2016.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 플라스틱 소재의 제조 가공 및 판매업(단일 사업부문)을 영위하고 있습니다.

사업부문	사업내용	주요고객

엔지니어링플라스틱	엔지니어링 플라스틱 소재의 제조 및 가공/판매업	국내외 관련 산업(자동차 및 전기전자/생활용품 등)

가. 업계의 현황 (a) 산업의 특 성

플라스틱은 양산성, 경량성, 전기절연성, 부식되지 않은 성질 등 타소재보다 우수한 성질을 가지고 있어 기존의 나무 및 금속 등 천연소재의 대체용도로 널리 사용되며, 주요 소재산업으로서의 확고한 입지를 구축하고 있습니다.플라스틱의 응용분야는 일용 생활용품에서부터 자동차, 전기전자분야, 기계부품, 화학장치 및 첨단산업인 항공우주산업에 이르기까지 폭넓게 활용되고 있으며, 그 종류도 다양합니다. 최근 산업이 고도화, 전문화됨에 따라 고분자 소재에 있어서도 내열성, 내화학성 등의 고기능을 요구하는 분야가 증가하고 있으며, 특히, 자동차 및 전기전자 부품의 소형화, 경량화 및 고성능화 추세에 따라 내열성, 내화학성, 고강도의 특성을 지닌 소재가 요구되고 있습니다. 플라스틱 중 이러한 산업적 요구에 맞추어 특성을 향상시킴으로써, 금속을 적극적으로 대체할 수 있도록 개발된 종류의 수지가 있는데 이러한 소재를 '엔지니어링 플라스틱'이라 칭하고 있습니다. 실제로 엔지니어링 플라스틱은 "구조용 및 기계 부품에 적합한 고성능 엔지니어링 플라스틱으로서 주로 금속 대체를 목표로 한 것" 또는 "자동차 부품이나 기계부품, 전기, 전자부품과 같은 공업적 용도에 사용되는 플라스틱”을 의미하며, 일반 범용 플라스틱에 비해 내열성과 인장강도, 굴곡탄성률 등에서 매우 우수한 물적 특성을 갖고 있습니다.엔지니어링 플라스틱은 범용 플라스틱보다 강도가 높아 기계, 전기/전자, 자동차 부품 등의 제조에 이용되고 있으며, 플라스틱 수지로 성능이 뛰어난 폴리머가 많이 개발되면서 금속을 대체할 수 있는 재료로 부상하였습니다. 플라스틱의 가장 큰 결점인 내열성은 이러한 고기능성 플라스틱의 출현으로 대폭 개선되었으며, 강도와 강성 (剛性)은 유리 섬유나 탄소 섬유를 충전함으로써 현저하게 향상 되었습니다. 최근 엔지니어링 플라스틱의 사용분야가 넓어지면서 수요가 크게 신장되고 있으며, 또한 새로운 수지들이 개발, 시판되어짐에 따라 업계의 주목을 받고 있습니다. 엔지니어링플라스틱의 시장 상황을 살펴보면 가장 많이 사용되는 5대 엔지니어링 플라스틱(PA,PBT, PC, MPPO, POM)를 중심으로 안정적 성장을 하고 있습니다.코오롱플라스틱은 엔지니어링 플라스틱 중 폴리아미드(PA) 및 폴리옥시메틸렌 (POM)을 비롯하여 폴리부틸렌테레프탈레이트(PBT), PEL, PPS 등을 생산 및 판매하고 있으며, 당해 산업의 특징은 다음과 같습니다. - 엔지니어링 플라스틱 베이스칩을 생산하기 위해서는 대규모의 생산설비가 필요하며 설비투자에 거액의 자금이 소요되는 자본집약형 장치산업입니다. 또한, 전후방 산업간 높은 연계성 때문에 이를 일괄하는 제조 및 공정기술 개발과 기존제품과 차별화하는 고부가가치 신제품 개발이 필요한 기술집약형 산업입니다.- 가격은 수급에 의해 결정되고 수요에 대한 공급탄력성이 낮아 가격의 변동성이 큽니다. 또한 산업의 형태가 범세계적인 과점 형태여서 가격도 세계 시장의 수요 및 공급에 의해서 일정 부분 결정되게 됩니다. - 플라스틱 제품은 철재 및 목재보다 경량이고 물성이 우수하여 생활 필수품에서 필름, 기계부품, 파이프, 건축자재, 가죽에 이르기까지 거의 전 분야에 걸쳐 제품생산에 필수적인 원료로 활용되고 있습니다. 합성수지는 이러한 플라스틱 제품의 원료가 되는 기초소재 산업입니다.(b) 산업의 성장성엔지니어링 플라스틱 산업은 소재사업으로 대표적인 수요처인 자동차 및 전기전자 산업과 밀접한 관계를 가지고 있습니다.엔지니어링 플라스틱의 국내시장은 자동차, 전기전자 산업과 함께 평균 5% 정도의 성장을 해왔고, 글로벌 경제 위기 이후 회복세를 보이면서 2010년은 2008년 규모로 회복하였습니다. 2012년은 유럽, 미국 등 글로벌 위기 속에 다소 그 성장세가 주춤 하였으나, 2020년까지 전체 시장은 지속적으로 성장할 것으로 예상되고 있습니다.특히, 자동차 산업 및 전기전자 산업은 회사가 영위하는 엔지니어링 플라스틱의 가장큰 수요처로, 각 산업의 성장이 곧 엔지니어링 플라스틱 시장 확대로 연결되고 있습니다. 실제 자동차 및 전기전자 등 관련 산업의 생산량 증가는 플라스틱 등 소재의 수요 증가를 의미합니다.먼저 자동차 분야에서 엔지니어링 플라스틱의 적용분야 확대가 기대됩니다. 엔지니어링 플라스틱은 금속소재 자동차부품의 상당수를 대체하고 있으며, 이에 따라 자동차에 사용되는 플라스틱 부품 또한 꾸준히 증가하고 있습니다. 또한 향후 자동차의 경량화에 대한 요구가 앞으로도 지속되어 점점 더 많은 플라스틱을 필요로 하게 될 것이며, 이는 연비 효율 개선 및 온실가스 감축을 통한 친환경과 밀접한 관계를 갖고 있습니다. 현재 내외장재 중심으로 플라스틱으로의 대체 연구 개발이 활발히 진행되고 있고, 자동차 내 기존 금속 소재의 대체소재로 플라스틱 적용이 확대됨으로써 동 산업은 지속적인 성장을 해나갈 것이라 예상되고 있습니다.두번째로 경기회복에 따른 자동차 산업의 생산 확대로 인한 판매 증가 기대됩니다. 금융위기 극복 후 전세계 자동차 산업은 2010년에는 2007년도 수준으로 회복되었고 2011년 부터는 지속적으로 성장하고 있습니다. 2012년 유럽 지역의 자동차 시장이 다소 침체되었으나 미국 뿐만 아니라 중국 시장에서 자동차 생산 확대 및 판매가 증가 되고 있으며, 또한 전 세계 자동차 Maker의 패러다임이 공격적인 경영으로 변화되고 있어 성장세는 더욱 가속화 될 것입니다.세번째로 전기전자 분야에서의 엔지니어링 플라스틱 소재 사용 확대가 전망됩니다. 특히, 전자제품의 화재 발생을 방지하기 위한 난연 소재에 대한 수요가 증가하여, 관련 기초 화학 기술에도 많은 발전을 이루게 되었습니다. Connector 및 Switch 등이 가장 많은 수요를 이루게 되고, 제품의 외판 등에 적용되는 상대적으로 기능성이 떨어지는 범용플라스틱의 수요 역시 증가하게 될 전망입니다.네번째로 친환경 소재 개발을 통한 적용제품 확대가 기대됩니다. 플라스틱 제품 중 음식물과 관련된 산업 다음으로 친환경 문제가 가장 대두되는 산업이 전기전자 산업입니다. 특히, 전기전자 제품에 많이 적용되고 있는 부품들은 기본적으로 화재 시 불이 잘 붙지 않도록 하는 난연성을 필요로 하여 난연제를 플라스틱에 첨가하게 됩니다. 이 난연제 성분 중 브롬이라는 물질이 인체에 유해하기 때문에 전 세계적으로 브롬계 난연제 사용을 금하는 규제가 점차 확산되고 있습니다. 코오롱플라스틱에서는 브롬계 난연제를 사용하지 않는 제품을 개발 완료하여 상용화하여 판매하고 있습니다.마지막으로 중국 등 생산량 증가 및 신규소재 적용 확대가 기대됩니다. 전기전자 산업은 생산기지의 중국 등 해외 이전으로 잠시 성장세가 주춤하였으나, 다시 회복세를 보이고 있습니다. 가격 위주가 아닌 품질을 우선하여 기존의 엔지니어링 플라스틱및 PPS, LCP 등 슈퍼엔지니어링 플라스틱에 대한 수요가 증가하는 추세입니다.이와 같이 자동차 및 전기전자 산업의 성장은 코오롱플라스틱이 영위하는 엔지니어링 플라스틱의 수요를 늘릴 것으로 판단되며, 향후 연관 산업의 성장으로 인해 엔지니어링 플라스틱 시장도 꾸준히 성장할 것으로 예상되고 있습니다.(c) 경기변동의 특성엔지니어링플라스틱 사업은 전반적으로 세계 및 국내 경제 전반의 흐름과 큰 맥을 같이 하고 있으며, 그중에서도 자동차 및 전기전자 산업과 밀접한 관계가 있습니다. 특히, 자동차 산업에 대한 의존도가 높은 편이며, 자동차 산업의 경기 변동에 큰 영향을 받고 있습니다.또한, 엔지니어링 플라스틱 산업은 변동비(특히, 원료비)의 비중이 커서 원유가와 메탄올, 카프로락탐 등의 원료가격의 변동에 따른 영향으로 안정적인 원료 수급이 중요합니다.(d) 계절성엔지니어링 플라스틱 산업은 계절적 요인 등으로 인한 큰 변동은 없으나, 하계 휴가 및 각국의 명절 등으로 조업일수가 줄어드는 시기에는 소재 사용이 다소 감소하는 양상을 보이고 있습니다. (e ) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 엔지니어링 플라스틱 제조 산업은 크게 BASE칩 제조와, 제조된 BASE칩을 원료로 첨가제와 함께 가공하는 컴파운드 사업으로 크게 나누어 볼 수 있습니다.첫째로, 메탄올 및 카프로락탐, 벤젠 등의 화학제품에서 플라스틱 제조의 원료가 되는 BASE 칩을 생산하는 과정은 대규모 장치산업으로, 이를 운용하는 생산노하우가 뒷받침 되야 하므로, 신규 업체의 진입은 쉽지 않습니다. 실제로, 당사가 영위하는POM Base 칩 생산의 경우 현재 국내에서 당사 및 KEP(한국엔지니어링플라스틱) 두 업체가 생산하고 있으며, Dupont, BASF, 셀라니스, 폴리플라스틱 등 글로벌기업이 국내에 생산 공급하고 있는 실정입니다.둘째로, 생산된 BASE칩을 구매하여, 특정 첨가제를 혼합하여 물성을 향상시키는 컴파운드 산업은 시설투자 비용이 적고 일반적인 제품은 기술진입이 용이한 편이지만, 이 경우에도 자동차산업 등 소재의 승인 획득을 필요로 하는 시장에는 일정 수준 이상의 기술력이 절대적으로 필요로 하여 신규 진입에는 장벽이 존재하고 있습니다. (f) 국내외 시장여건 엔지니어링 플라스틱의 세계적인 수요는 미국, 일본, 유럽 등의 선진국 및 중국, 브라질 등신흥 공업국을 중심으로 꾸준히 증가추세에 있습니다. 특히 자동차나 전자제품등의 증산 및 중국을 비롯한 신흥국의 성장에 따라 그 원재 료인 엔지니어링 플라스 틱관련 시장도 확대가 지속되고 있습니다.2010년에는 엔지니어링 플라스틱 시장도 2009년 대비 수량으로 8.1%, 금액으로는 10.1% 증가 되어 2008년 수준을 회복하였으며, 2011년 이후에는 수량 및 금액 모두 연평균 5%의 성장이 예상되고 있습니다. (출처 : 산업연구원 2010, 후지키메라 총연 (www.fcr.co.jp) 자료 재인용) 2012년 유럽발 재정위기로 인해 전세계적인 경기불황으로 전반적인 생산량이 일시적으로감소한 바 있으나, 2013년말 이후 점진적 회복세를 나타내고 있습니다. 특히,최근차량경량화 및 HEV(하이브리드 자동차), EV(전기 자동차), 태양전지, LED 등 각종 환경 관련 제품에서 엔니지어링 플라스틱의 적용사례가 늘고 있는 점 또한 시장의 확대를 뒷받침하고 있습니다.

나. 회사의 현황 (a) 영업현황(단위 : 백만원)

사업부문	제21기(2016년)	제20기(2015년)	제19기 (2014년)

금액	비중	금액	비중	금액	비중

엔지니어링플라스틱	자산총액	308,309	100%	208,617	100%	214,288	100%

매출액	238,377	100%	250,392	100%	245,254	100%

영업이익	17,927	100%	14,187	100%	5,981	100%

주) 상기의 사업부문은 연결재무제표 기준으로 작성되었으며, 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'에 대한 개정사항(영업이익은 매출액에서 매출원가와 판매관리비를 차감한 금액)을 반영한 금액입니다.

(b) 회사의 경쟁상의 강점과 단점[회사 경쟁상의 강점] 당사는 엔지니어링 플라스틱을 생산, 판매하는 국내 유일의 엔지니어링 플라스틱 전문 회사입니다. 당사는 POM, PA, PBT, PET, TPEE, 투명소재 및 각종 Alloy 제품 등의 엔지니어링 플라스틱을 비롯하여 슈퍼 엔지니어링 플라스틱인 PPS와 복합소재 Composite에 이르기까지 다양한 제품을 보유하고 이를 바탕으로 고객이 원하는 제품을 신속하게 공급하고 있습니다.차량 경량화는 이산화탄소 배출량과 차량 연비에 대한 각국 정부의 규제와 신차를 선택할 때 연비 효율성을 주요 기준으로 삼고 있는 소비자의 니즈를 충족하기 위한 완성차 업체의 가장 큰 숙제 중 하나입니다. 즉, 경량화는 이제 완성차 업체의 선택이 아닌 필수 과제이며, 이에 따라 기존 금속 소재를 대체할 수 있는 엔지니어링 플라스틱에 대한 구조적인 수요 증가가 진행 중입니다. '14년 기준 세계 주요 완성차 업체별로 살펴본 평균 플라스틱 사용량은 독일 완성차 업체의 경우 평균 300kg/대 이상, 주요 유럽 업체 평균은 약 270kg/대로 파악되고 있으나, 국내완성차 업체의 경우는 아직 절반 수준에 그치고 있습니다. 물론 이 수치는 PE, PS 등 범용플라스틱의 사용량까지 포함된 것입니다. 하지만 범용 플라스틱이 주요 사용되는 내장재는 이미 국내 완성차 업체 역시 대부분 플라스틱 소재를 채택하고 있다는 점에서 유럽 완성차 업체와의 플라스틱 사용량 차이는 많은 부분 엔지니어링 플라스틱에서 발생하는 것이라 유추해볼 수 있습니다. 두 번째 이유는 당사의 주력 제품인 PA(Polyamide)가 차량 경량화의 핵심인 프레임 및 엔진관련 부품의 필수 소재라는 점입니다. 완성차 업체 입장에서 의미 있는 경량화를 이루기위해서는 내장재 및 기타 부품을 더 가벼운 소재로 바꾸는 것보다 차량 무게에서 부품 기준으로 가장 큰 부분을 차지하는 엔진관련 부품의 소재를 플라스틱으로 대체하는 노력이 필요한데, 이에 필요한 필수 소재가 바로 PA 입니다. 특히 내열성이 강한 PA의 경우 향후 경량화 노력이 집중될 엔진 및 연료 관련 부품에 주로 채택되고 있어 중장기적인 성장성이보장된 제품입니다. 플라스틱 업체의 경쟁력은 (1) 엔지니어링 플라스틱과 같은 고부가가치 플라스틱을 제조할수 있는가(중합 공정)와 (2) base resin을 바탕으로 고객이 원하는 물성을 컴파운드 과정을 통해 구현할 수 있는가 여부에서 판가름납니다. 당사의 첫 번째 경쟁력은 엔지니어링 플라스틱을 전문적으로 생산하는 국내 기업(당사, H社, K社) 중 5대 엔지니어링 플라스틱 중 하나인 POM을 유일하게 생산(중합)하는 업체라는 점입니다. 일반적으로 범용 플라스틱의 판가는 유가와 큰 상관관계를 보입니다. 따라서 범용 플라스틱을 제조하는 업체의 수익성은 유가라는 외부 변수에 따라서 크게 움직일 수 밖에 없는 한계를 갖고 있습니다. 하지만 엔지니어링 플라스틱의 경우는 기술력이 필요한 제품으로 최근 유가 하락폭 대비 상대적으로 견조한 모습을 보이고 있는 판가가 이를 증명해 줍니다. 글로벌 업체인 Dupont, Victrex, Solvay, Celanese가 꾸준한 영업이익률을 낼 수 있는 이유도 여기에 있습니다. 두 번째 경쟁력은 base resin에 첨가제를 섞어 물성을 최적화하는 컴파운딩 능력에서 나옵니다. 아무리 뛰어난 물성을 갖고 있는 엔지니어링 플라스틱일지라도 자동차 부품 소재로 바로 사용될 수 있는 것은 아니기 때문입니다. 동일한 base resin이 적용되는 동일 브랜드의 부품일지라도 모델/연식/배기량 등에 따라 미세하게 다른 물성이 필요합니다. 심지어 동일한 부품을 완성차에 납품하는 사출업체마다 각자 보유한 사출 기기의 특성에 따라 미세하게 물성을 조절할 필요가 발생하기도 합니다. 따라서 고객사(완성차 및 사출업체)가 원하는 물성의 Spec을 맞출 수 있는 컴파운딩 능력은 당사의 가장 큰 경쟁력입니다. [회사 경쟁상의 단점] 엔지니어링 플라스틱산업의 경우 Dupont, BASF, Poly Plastics, Ticona 등과 같은 글로벌 화학업체들에 의해 성장해왔으며, 전세계 공급량의 대부분이 상기 업체들에 의해 생산되고 있는 상황입니다. 동 산업의 경우 대표적인 장치산업이므로 대규모의 자금이 뒷받침되어야 하며, Base칩을 생산하는 데 필요한 원천기술 및 생산노하우가 필요하기 때문에 신규업체에 대한 진입장벽이 매우 높다고 볼 수 있습니다. 따라서 당사는 기존 글로벌 화학업체 및 국내화학업체들과 치열한 경쟁관계에 놓여있으며, 산업 내에서의 점유율 유지/확대를 위한 노력을 기울이고 있는 상황입니다. 2008년 6월 코오롱인더스트리㈜로부터 영업을 양수한 PA, PBT, TREE, PET등을 생산하는 사업군의 경우 Recipe의 개발력 대 고객 기술서비스와 마케팅능력이 중시되는 시장으로, 당사를 비롯 해외선진기업(Dupont, BASF, Rhodia, Sabic 등)들이 시장을 점유하고 있으나, 설비 투자비용이 낮아 완전경쟁 시장에 가깝다고 할 수 있습니다. 즉 이 사업부는 생산된 BASE 칩을 구매하여, 특정 첨가제를 혼합하여 물성을 향상시키는 컴파운드 산업으로 시설투자 비용이 적고, 기술 수준이 높지 않아 진입이 용이한 편입니다. 하지만 자동차산업을 포함한, 소재의 승인 획득을 필요로 하는 시장에는 일정 수준 이상의 기술력이 절대적으로 필요로 하는 경우에는 진입장벽이 존재합니다. 현재 글로벌 화학업체인 Dupont, BASF 및 Rhodia 등이 국내시장에 진입해 있으며 국내 기업 중에는 LG화학㈜, ㈜코프라 등이 경쟁하고 있습니다. 당사가 설립이후 지속적으로 사업활동을 수행해온 POM 제품의 경우 원천기술을 보유한 Major가 Family군을 형성하여 기술을 독점하고 있고 일반화된 기술이 아니므로 진입장벽이 매우 높다고 할 수 있습니다. 국내시장에서는 당사와 한국엔지니어링플라스틱(주) 두 업체가 공정기술을 보유하여 POM 제품을 생산하고 있습니다. 세계시장에서는 Major 업체들에 의한 신축, 증설, 감산, Scrap을 통한 수급조정이 이루어지고 있습니다. 결론적으로 동 업종의 경우 국내 및 해외 시장에서 매우 경쟁이 치열한 시장이며, 당사의 경쟁사들 중 일부는 Financial , Marketing 및 Production resources 측면에서 경쟁우위를 가지고 있는 상황입니다. ( c) 시장점유율 추이 당사가 영위하고 있는 엔지니어링 플라스틱 사업은 사업 특성상 글로벌 시장에 판매를 하고 있으며, 이에 따른 정확한 시장점유율의 산정이 어렵습니다. 또한 각각의 수지별 시장파악이 용이하지 않으며, 객관적인 DATA가 없습니다. 당사가 자체적으로 산출하는 자료는 있으나, 글로벌 시장에 대한 추정 자료이므로 객관적인 신뢰도가 입증되지 않아 시장점유율의 기재를 생략합니다. 다. 신규사업의 내용과 전망 (a) 진출 목적 생산능력 및 제조 경쟁력 강화를 위해 특수목적용 POM 라인 증설에 투자하였으며, 제조경쟁력 제고와 Composite 등 미래사업부지 확보 를 위해 컴파운드 설비 및 연구소 이전/증설을 추진하였습니다. (b) 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성 업종 시장의 주요 특성 신규사업의 규모 신규사업의 성장성 제조업 자본집약형 장치산업 기술집약형 산업 10,000톤 증설 평균 연 5% 성장성 제조업 제조기술 및 SPEC-IN BIZ 기존 설비 이전 및 15,000톤 증설 (c) 신규사업에 대한 투자 사업부문 신규 투자 품목 총 투자(예상) 소요액 투자자금 조달원천 예상투자회수기간 엔지니어링플라스틱 특수목적용 pom 라인 증설 231억원 증자 및 내부 자금 - 컴파운드 설비 및 연구소 이전/증설 365억원 증자 및 내부 자금 - (d) 진 행상 황 판단 에 필요한 정보 특수목적용 pom 라인 증설은 순조롭게 진행되고 있으며, 컴파운드 설비 및 연구소 이전/증설 은 원 활하게 마무리 되었습니다. 2. 주요 제품, 서비스 등 가. 주요 제품 등에 관한 사항 (2016.12.31 기준) (단위 : 백만원, %) 사업부문 품목 제품설명 매출액 매출비율 엔지니어링플라스틱 POM POM(브랜드명 KOCETAL)은 우수한 열적, 기계적 특징과 함께 내마모도 및 내화학성이 탁월한 수지로, 자동차부품 및 각종 전기전자제품의 기어류 등에 사용됩니다. 105,552 44.3% Compound제품 엔지니어링 플라스틱 각 BASE 제품에 특정 첨가제를혼합하여 물성을 향상시키는 사업으로, 당사는 PA, PBT를 중심으로 PEL, PET 등 다양한 소재의 컴파운드 사업을 진행하고 있습니다. 주요 소재의 특징은 다음과 같습니다.1) PA는 우수한 기계적, 열적, 전기적 성질을 가진 열가소성 수지로써 자동차부품, 전기전자부품, 그리고 각종 산업자재로 사용됩니다.2) PBT는 전기적 성질이 매우 우수한 수지로 산업 전반 주요 주품으로 사용되며 특히 전기/전자분야 에서 광범위하게 사용됩니다.3) PEL은 탄성회복력 및 내화학성이 우수하며, 기계적 강도가 뛰어나 탄성이 요구되는 부품에 다양하게 사용됩니다.4) 이외에도 PET(고강성, 투명), PPS(내열성, 치수 안정성 우수), PC(광확산수지, 내열성) 등 다양한 컴파운드 포트폴리오를 구축하고 있습니다. 132,825 55.7% 합 계 238,377 100.0% 주) 상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동 추이 (a) 연도별 가격변동 추이 (단위 : $/MT) 사업부문 생산제품 2016년도(제21기) 2015년도(제20기) 2014년도(제19기) 엔지니어링플라스틱 PA6 1,570 1,907 2,517 PA66 2,181 2,550 3,017 PBT 1,271 1,343 1,853 POM 1,392 1,362 1,477 주) 상기 금액은 화학원료시장정보 조사기관인 PCI 및 TECNON(ASIA, CHINA)에 근거한 각소재별 베이스칩의 평균가격입니다. (b) 주요 가격변동원인- 주요 원재료 및 부재료 가격 변동 3. 주요 원재료에 관한 사항 가. 주요 원재료 현황 (단위 : 백만원,%) 매입유형 품목 구체적용도 매입액 비율 주요매입처 매입처와 회사와의 관계 원재료 MA(메탄올) POM원료 21,982 19.2% Methanex 등 원재료 Base resin Compound원료 12,194 10.7% 코오롱인더스트리 51,355 44.9% 기타 기타부원료 기타 부원료 Compound원료 28,944 25.2% 기타 주) 상기 매입처 중 코오롱인더스트리는 당사의 최대주주입니다. 나. 주요 원재료의 가격변동 현황 주요 원재료인 PA6, PA66, PBT, 메탄올 가격은 2014년부터 시작된 유가하락 및 수요감소로 하락세가 지속되었습니다. 2015년 대비 2016년은 PA6 17.7%, PA66 14.5%, PBT 5.4%, 메탄올 18.4% 하락하였으며,2014년 대비 2015년은 PA6 24.2%, PA66 15.5%, PBT 27.5%, 메탄올 27.6% 하락하였습니다. (단위 : $/MT) 사업부문 품 목 2016년도(제21기) 2015년도(제20기) 2014년도(제19기) 출처 엔지니어링플라스틱 Base Resin (PA6) 1,570 1,907 2,517 PCI (ASIA) Base Resin (PA66) 2,181 2,550 3,017 Base Resin (PBT) 1,271 1,343 1,853 TECNON (CHINA) 메탄올 280 343 474 Methanex Asian Posted Contract Price 4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 (a) 생산능력 (단위 : 톤) 사업부문 품 목 사업장 2016년도(제21기) 2015년도(제20기) 2014년도(제19기) 엔지니어링플라스틱 POM (Base Resin) 김천 57,000 57,000 57,000 합 계 57,000 57,000 57,000 주1) 코오롱플라스틱은 김천사업장 내 POM(Base) 및 Compound 설비를 2012년 1분기에 증설하였으며, 상기 기재사항은 2016년 연간 가동 기준 수치입니다. 주2) Compound는 각 소재별 생산체계 및 생산능력의 편차가 크기 때문에 생산능력을 기재하지 아니합니다. (b ) 생산능력 산출근거 - POM(Base R esin) : 설비별 공칭 C APA 기준 연간 최 대 생산능력의 합계 나. 생산실적 (a) 생산실적 (단위 : 톤) 사업부문 품 목 사업장 2016년도(제21기) 2015년도(제20기) 2014년도(제19기) 엔지니어링플라스틱 POM (Base) 김천 61,415 61,038 48,044 Compound 김천/상주 34,015 33,751 30,769 합 계 95,430 94,789 78,813 (b ) 생산실적 산출근거 - POM(Base R esin), Compound 설비별 실제 생산량 다. 가동률 (단위 : 톤, %) 회사 품 목 사업장 생산능력 생산실적 평균가동률 코오롱플라스틱 POM(Base) 김천 57,000 61,415 107.7% 주1) 상기 가동률은 생산실적에 따른 단순수치로서 제품의 특성 및 생산체계가 상이하기 때문에 실제 가동률의 편차가 있을 수 있습니다.주2) Compound 제품은 각 제품에 따라 생산체계 및 생산능력의 편차가 크기 때문에 가동률 산정이 불가능하므로 가동률을 기재하지 아니합니다. 라. 생산설비의 현황 등 (a) 생산설비의 현황 (단위 : 백만원) 자산 공장 소재지 기초가액 당기 증감 당기상각 당기말가액 비고 증가 감소 토지 김천공장 경북 김천 11,403 4,400 7,003 상주공장 경북 상주 881 881 건물 김천공장 경북 김천 12,806 16,464 3,250 452 25,568 상주공장 경북 상주 1,315 27 88 1,200 구축물 김천공장 경북 김천 7,525 18 1,201 226 6,116 상주공장 경북 상주 120 9 111 구미공장 경북 구미 15 15 기계장치 김천공장 경북 김천 73,268 15,360 100 8,009 80,519 상주공장 경북 상주 467 66 401 상주 자산 김천 일부 이전 구미공장 경북 구미 707 30 50 687 공구와기구등 김천공장 경북 김천 1,254 546 285 1,515 상주공장 경북 상주 43 14 29 구미공장 경북 구미 102 38 64 건설중인자산 김천공장 경북 김천 912 48,288 32,172 - 17,028 합계 110,818 80,706 41,150 9,237 141,137 (b) 생산설비의 변동사항 (단위 : 백만원) 자산별 주요 취득내역 금액 취득연월 건물/구축물/기계장치 POM, 컴파운드 제조설비 등 31,872 2016년 1월 ~ 12월 차량운반구/공구과기구 등 기타 546 2016년 1월 ~ 12월 마. 시설투자현황 □ 신규 시설 투자1. 투자목적 : 1) 컴파운드 설비 및 연구소 이전/증설 2) 특수목적용 POM 라인 증설2. 투자금액 : 총 59,600,000,000원 (컴파운드 설비이전/증설 365억원, 특수목적용 POM 라인 증설 231억원)3. 공사기간 : 2016.3.15 ~ 2018.8.31 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (a) 연결기준 매출실적 (단위 : 백만원) 매출유형 품 목 2016연도(제21기) 2015연도(제20기) 2014년도(제19기) 제품 POM 수 출 81,590 77,440 72,433 내 수 23,962 22,966 20,634 소 계 105,552 100,406 93,067 Compound 수 출 28,899 35,513 38,251 내 수 103,926 114,473 113,936 소 계 132,825 149,986 152,187 합 계 수 출 110,489 112,953 110,684 내 수 127,888 137,439 134,570 합 계 238,377 250,392 245,254 주) 상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다. (b) 별도기준 매출실적 (단위 : 백만원) 매출유형 품 목 2016연도(제21기) 2015연도(제20기) 2014년도(제19기) 제품 POM 수 출 79,599 77,440 72,433 내 수 23,962 22,966 20,634 소 계 103,561 100,406 93,067 Compound 수 출 28,899 35,513 38,251 내 수 103,926 114,473 113,936 소 계 132,825 149,986 152,187 합 계 수 출 108,498 112,953 110,684 내 수 127,888 137,439 134,570 합 계 236,386 250,392 245,254 나. 판매경로 및 판매방법 (a) 판매조직 당사의 판매는 사업본부에서 담당하고 있습니다. 사업본부는 국내영업 담당부서와 해외영업 담당부서로 나눠지며, 판매조직과는 별도로 엔지니어링 플라스틱의 국내외 신규시장 발굴 및 기존 ITEM 강화를 목적으로 하는 시장개발 전문 조직을 운영하고 있습니다. (b) 판매경로당사는 국내의 경우 엔지니어링 수요처인 제조업체에 직접 판매하거나, 대리점을 통해 제품을 판매하고 있습니다. 수출의 경우에도 직접 판매하거나 또는 수출국의 에이전트를 통해 제품을 공급하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 내수/수출 판매경로 판매경로별 매출액 비중(%) 엔지니어링플라스틱 내수 직판 33,309 14.0 대리점 94,579 39.7 수출 직판 14,268 6.0 Agent 96,221 40.3 합계 238,377 100.0 (c) 판매방법 및 조건내수의 경우 대리점 매출의 경우 담보 설정을 전제로 여신 기일 60일 이내의 목표로 판매가 이루어지고 있으며, 직판의 경우 신규 고객사는 선입금을 통한 거래를 진행 하고, 고객사의 신용도(상장회사)에 따라 결제조건을 별도로 협의하여 판매를 하고 있습니다. 원자재 로칼의 경우 30일이내의 조건으로 판매가 진행 중에 있으며, 수출의 경우 고객사에 따라 결제조건이 차이가 있으나 평균 50일 수준의 여신 기일 내에서 판매가 이루어지고 있습니다. (d) 판매전략당사는 자체 중합 설비를 보유하여 안정적인 원재료 수급 및 원가 경쟁력을 가지고 수익성을 확보하고 있으며, POM 증설 투자를 통해 규모의 경제를 실현하여 경쟁력을 강화하고 있습니다. 아울러 해외 전진 기지 구축에 따른 해외 현지 마케팅이 본격화됨에 따라, 해외에 당사 Brand 이미지를 향상시키고, 중국 내 시장점유율 확대 및 다른 지역으로의 전초 기지의 역할을 하게 될 것입니다. 당사의 국내 및 해외 판매와 관련된 기본적인 전략은 다음과 같습니다. [국내 판매 전략]자동차 부문은 신차 개발 초기부터 공동으로 개발에 참여하여 고객사의 니즈를 정확히 파악하고, 고객의 요구 사항에 대한 신속히 대응하여 Solution을 제공해야하는 사업의 특성상 고객 밀착 마케팅을 적극적으로 추진중에 있습니다. 또한, 선진 기술의 동향 및 정보 입수를 통한 고객사에게 개발 방향을 제안할 수 있도록 정보 활동을 더욱 강화하고 있습니다.전기전자 부문은 신규시장에 대한 지속적인 발굴과 더불어, 각종 환경 관련 규제 및 UL 승인을 지속적으로 확대하여 기술 진입 장벽을 구축하고 있습니다. [해외 판매 전략]코오롱플라스틱의 POM 사업이 기 확보하고 있는 90여개국의 해외 거래선 네트워크를 바탕으로 더욱 확대하고 있으며, 이를 기반으로 PA, PBT, TPEE 등의 해외 판매 확대를 하는한편 신규 거래선 발굴을 위한 활동을 적극적으로 추진하고 있습니다.POM 증설로 인한 생산 제품의 전량 판매를 위해 자동차 및 전기/전자 향 승인 획득에 박차를 가하고 있습니다. 중국시장의 Compound 사업 강화를 위해 2011년 북경 판매법인을 설립하여 현지에 진출한 국내 자동차 업체와 부품업체를 중심으로 다양한 마케팅을 진행하고 있으며, 향후 중국에 생산기지 구축 계획을 가지고 있습니다. (e) 주요매출처 및 매출비중 (단위: 백만원) 주요매출처 2016년 매출액 매출비중 비 고 (주)피앤피 16,196 6.79% * 2016년 매출액 : 238,377 주식회사 우정켐 11,904 4.99% (주)부림케미칼 11,014 4.62% (주)씨앤케이폴리머 10,936 4.59% (주)우성케미칼 9,769 4.10% 주) 매출 비중 상위 5개 매출처 기재 6. 수주에 관한 사항 가. 수주상황 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 (단위 : 백만원 ) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 POM 신규 설비 공사 2016.03.17 2018.08.31 - 88,833 - - - 88,833 합 계 - 88,833 - - - 88,833 주1) 상기 공사는 당사와 BASF Beteiligungsgesellschaft mbH 간의 합작법인(JV)인 코오롱바스프이노폼(주)의 POM 신규 설비 공사에 관한 건이며, 완공 후에는 코오롱 바스프이노폼(주)가 운영합니다.주2) 상기 공사는 당사와 코오롱글로벌(주)가 컨소시엄을 구성(당사 지분비율 36.6%)하여시공합니다.주3) 본 계약의 총 계약금액은 USD 203,500,000 이고, 2016.03.17 최초고시된 매매기준환율(1,192.70원/USD) 기준이며, VAT가 미포함된 금액임. 상기 수주금액은 당사의 컨소시엄 지분율을 반영한 금액입니다. 7. 시장위 험과 위험관리 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무와 유동금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 가. 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. (a) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 4,520,049 5,462,480 USD 1,987,888 2,329,805 EUR 1,197,969 1,518,545 EUR 671,845 860,317 JPY 68,878,692 714,141 JPY 23,849,416 231,819 CNY 1,648,010 285,534 CNY 3,077,462 549,265 GBP 23,984 35,501 GBP 26,330 45,706 매출채권 USD 6,039,324 7,049,083 USD 7,858,476 9,210,134 EUR 2,373,737 2,962,934 EUR 1,831,396 2,345,158 JPY - - JPY 16,186,200 157,331 CNY 22,581,199 3,810,440 CNY 15,175,059 2,708,445 GBP 164,323 243,225 GBP 153,945 267,235 외화자산 합계 USD 10,559,373 12,511,563 USD 9,846,364 11,539,939 EUR 3,571,706 4,481,479 EUR 2,503,241 3,205,475 JPY 68,878,692 714,141 JPY 40,035,616 389,150 CNY 24,229,209 4,095,974 CNY 18,252,521 3,257,710 GBP 188,307 278,726 GBP 180,275 312,941 매입채무 USD 7,185,994 8,421,985 USD 7,097,622 8,318,413 JPY 2,157,120 20,967 JPY 2,157,120 20,967 단기차입금 USD 5,560,429 6,719,778 USD 7,792,740 9,133,091 EUR 2,333,737 2,958,244 EUR 1,838,205 2,353,877 CNY 430,560 74,599 CNY 338,510 60,417 GBP 164,323 243,225 GBP 153,945 267,235 미지급비용 USD 148,262 179,175 USD 70,837 83,021 EUR 587,686 744,951 EUR - - JPY 21,000,000 217,730 JPY - - 미지급금 USD 88,372 103,572 USD - - 외화부채 합계 USD 12,983,057 15,424,510 USD 14,961,199 17,534,525 EUR 2,921,423 3,703,195 EUR 1,838,205 2,353,877 JPY 23,157,120 238,697 JPY 2,157,120 20,967 CNY 430,560 74,599 CNY 338,510 60,417 GBP 164,323 243,225 GBP 153,945 267,235 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (140,469) 140,469 (299,729) 299,729 EUR 38,914 (38,914) 42,580 (42,580) JPY 23,772 (23,772) 6,818 (6,818) CNY 201,069 (201,069) 159,865 (159,865) GBP 1,470 (1,470) 2,285 (2,285) 합계 124,756 (124,756) (88,181) 88,181 (b) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각 각 47,000,000천원 및 62,500,000천원입니다. 참고로, 변동이자율 차입의 이자율이 1% 변동되었을 경우 당기 및 전기말 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전 순손익 변동 (470,000) 470,000 (625,000) 625,000 (c) 가격위험 당사의 금융상품 공정가치에 영향을 미칠 기타 가격위험은 없습니다.(d) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 17,336,977 6,126,168 매출채권및기타채권 42,735,931 27,773,682 장기매출채권및기타채권 1,123,050 1,192,557 매도가능금융자산 1,294,315 1,394,315 기타유동금융자산 378,379 37,590 기타비유동금융자산 434,100 71,019 합계 63,302,752 36,595,331 당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며,외환은행 등의 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다. (e) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.당기 및 전기 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 54,618,493 - - 54,618,493 단기차입금및사채 10,197,094 23,528,838 - 33,725,932 매입채무및기타채무 - - 256,703 256,703 장기차입금및사채 - - 24,000,000 24,000,000 합계 64,815,587 23,528,838 24,256,703 112,601,128 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 31,305,356 - - 31,305,356 단기차입금및사채 20,501,717 49,000,000 - 69,501,717 매입채무및기타채무 - - 156,107 156,107 장기차입금및사채 - - 5,000,000 5,000,000 합계 51,807,073 49,000,000 5,156,107 105,963,180 나. 위험관리정책 (a) 환위험 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. (b) 이자율위험 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. (c) 가격위험 당사의 금융상품 공정가치에 영향을 미칠 기타 가격위험은 없습니다.(d) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (e) 유동성위험 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 가. 파생상품 및 풋백옵션 등의 현황 (a) 외화표시 파생상품거래 - 해당사항이 없습니다. (b) 원화간 파생상품거래- 해당사항이 없습니다. (c) 통화선도계약 2016.12.31 현재 당사가 매매목적 및 현금흐름 위험회피 목적으로 보유하고 있는 통화선도거래 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 상품 명칭 거래 상대방 계약일 만기일 계약 체결목적 계약내용 (조건) 계약금액 결제방식 상환조건 통화선도 우리은행 외 - - 매매목적 - 매입 USD8,154천매도 KRW9,491백만 - - 통화선도 우리은행 - - 현금흐름위험회피 - 매입 KRW142,395백만 EUR1,919천 JPY4,466,661천매도 USD162,574천 - - (d) 통화옵션계약- 해당사항이 없습니다 나. 파생상품계약으로 발생한 이익 및 손실상황에 관한 내용 (a) 공정가액 및 공정가액 평가주체- 해당사항이 없습니다. (b) 파생상품계약에서 발생된 거래손익금액과 재무제표에 반영된 내용매매목적 통화선도거래와 관련하여 기타금융자산으로 362,631천원이 계상되었으며, 현금흐름위험회피 통화선도거래와 관련하여 기타금융자산과 기타금융부채로 각각 24,394천원 및 3,752,283천원이 계상되었습니다. (단위 : 원) 구분 거래이익 거래손실 매매목적 파생상품 736,930,957 1,489,303,500 위험회피대상파생상품 1,655,832,124 770,090,757 (c) 위험회피목적을 위해 파생상품계약을 체결한 경우, 위험회피목적 대상 자산 또는 부채에서 발생된 손익 (단위 : 원) 구분 거래이익 거래손실 위험회피대상파생상품 770,090,757 1,655,832,124 9. 경영상의 주요 계약 가. 기술도입 계약 계약일 계약기간 계약상대방 계약목적 계약내용 계약금액 대금수수방법 2007.10.01 2017.09.30 도레이(주) 기술도입 기술도입계약 - - 나. 합병 계약 계약일 계약기간 계약상대방 계약목적 계약내용 계약금액 대금수수방법 2012.07.24 - 케이에스아이(주) 컴파운드 사업의 경쟁력 제고와 경영효율성 향상 케이에스아이(주) 흡수합병 - - 다. 합작법인(JV)인 코오롱바스프이노폼(주) 관련 계약 계약일 계약기간 계약상대방 계약목적 계약내용 계약금액 대금수수방법 2016.03.15 - BASF POM 사업에서의 글로벌 경쟁력 강화 합작법인 설립 및 운영 USD 50,000,000 (JV의 자본금 출자) 유상증자 라. 시설 이전/증설 계약 계약일 계약기간 계약상대방 계약목적 계약내용 계약금액 대금수수방법 2016.03.15 2016.3.15 ~ 2018.8.31 코오롱글로벌(주) 제조 경쟁력 제고 및 Composite 등 미래사업 확보 생산능력 및 제조 경쟁력 강화 컴파운드 설비 이전 및 증설 특수목적용 POM 라인 증설 596억 유상증자 및 내부자금 마. 합작법인(JV)과의 EPC 계약 계약일 계약기간 계약상대방 계약목적 계약내용 계약금액 대금수수방법 2016.3.17 2016.03.17 ~ 2018.08.31 코오롱바스프이노폼(주) 합작법인(JV)의 POM 연산 7만톤 공장 건설 코오롱글로벌과 컨소시엄으로 POM 연산 7만톤 공장 건설 USD 203,500,000 유상증자 및 내부자금 바 . 기술 이전 계약 계약일 계약기간 계약상대방 계약목적 계약내용 계약금액 대금수수방법 2016.04.27 2018.08.31 ~ 2028.08.31 코오롱바스프이노폼(주) 기술도입ㆍ이전ㆍ제휴 코오롱플라스틱(주)가 보유한 POM 관련 지적재산권 및 기술제공 USD 10,000,000 - 10. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 코오롱플라스틱은 2008년 (주)코오롱으로부터 플라스틱 사업부문을 인수하여, 관련 R 통합하여 R(현 R)를 설립하였습니다. 코오롱플라스틱의R 약 30년간 엔지니어링 플라스틱 관련 연구를 진행해 왔으며, 축적된 노하우를 바탕으로 고객의 요구를 충족하는 다양한 Grade의 제품을 개발하였습니다. 각 제품별 소재의 중합 및 컴파운드 소재기술은 물론 공정기술과 사출, 압출, 성형 등관련 가공기술까지 확보하는 등 엔지니어링 플라스틱 사업과 관련한 Total solution provider 역할을 수행하고 있습니다. 또한 2014년 1월에 CNA Center를 설립하여 컴포지트 소재 연구 개발 및 어플리케이션 연구개발 등 고부가 소재 확보를 위한 노력을 지속적으로 해나가고 있습니다. 현재 CNA Center는 2015.12.31일부로 과천사업장 개발 Center로 편입되었습니다. 나. 연구개발 조직 당사의 연구 개발은 R 본부와 개발 Center에서 담당하고 있습니다. R 본부는 엔지니어링플라스틱 소재 연구개발에 주력하고 있으며, 개발 Center는 컴포지트 소재 및 어플리케이션 연구 개발 관련한 업무를 담당하고 있습니다. 다. 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과목 2016년도(제21기) 2015년도(제20기) 2014년도(제19기) 연구개발비용 계 2,524 2,918 2,286 연구개발비/매출액비율[연구개발비용계÷당기매출액X100] 1.1% 1.2% 0.9% 라. 연구개발 실적 (a) 2016년 연구개발 실적 연구과제 연구성과 제품명/반영내용 소재 개발 고강성/저변형 PA 소재 개발 KOPA®(자동차) 소재 개발 고강성/난연 PA 소재 개발 KOPA®(자동차) 소재 개발 고유동 내가수분해 소재 개발 SPESIN® (자동차) 소재 개발 고탄성 소재 개발 KOPEL® (산업재) 소재 개발 고유동 소재 개발 SPESIN® (자동차) 소재 개발 고분산 소재 개발 KOCETAL®(산업재) 소재 개발 고내후 외장용 강화 PA 소재 개발 KOPA®(자동차) 소재 개발 무도장 내스크래치 강화 PA 소재 개발 KOPA®(자동차) 소재 개발 저비중/저소음 소재 개발 KOPA®(자동차) 소재 개발 기능성 고탄성 소재 개발 KOPEL® (산업재) 소재 개발 고내구 고탄성 소재개발 KOPEL® (산업재) 소재 개발 저취용 소재 개발 KOCETAL®(산업재) 소재 개발 저가스 박육 소재 개발 SPESIN® (자동차) 소재 개발 고내후 외장용 강화 소재 개발 SPESIN® (자동차) (b) 향후 주요 연구 계획 연구과제 연구계획 비고 소재 개발 치수안정성 소재 개발 - 소재 개발 고강성 소재개발 - 소재 개발 기능성 alloy 소재 개발 - 소재 개발 무도장 고강성 소재 개발 - 소재 개발 고유동 무도장 소재 개발 - 소재 개발 내충격 소재 개발 - 소재 개발 내마모 소재 개발 - 소재 개발 친환경 경랑화 소재 개발 - 소재 개발 친환경 난연 소재 개발 - 소재 개발 가스 투과 제어 소재 개발 - 소재 개발 고감성 탄성 소재개발 - 소재 개발 고기능 특수 소재개발 - 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 상표 관리 정책 당사는 그룹 브랜드 관리 정책을 준용하여 브랜드를 관리하고 있으며, 생산하는 제품과 관련하여 아래의 브랜드를 사용하고 있습니다. 각 브랜드의 상세 내용은 다음과 같습니다. 사업구분 상표명 관련제품 엔지니어링플라스틱 KOPA® Polyamides (PA6, PA66) 수지 SPESIN® Polybutylene Terephthalate (PBT) 수지 KOCETAL® Polyoxymethylene (POM) 수지 KOPEL® Thermoplastic Polyester Elastomer(TPEE), PEL 수지 KOPET® Polyethylene terephthalate (PET) 수지 NOPLA® PEN-PET 수지 KOPPS® Poly phenylene sulfide (PPS) 수지 KOPHOS® LED용 광확산 수지 KompoGTe® LFT, Composite 복합소재 VITRET® 투명 Copolyester 수지 INKRAYON® 3D Printing 소재 주) 기 공시한 사항 중 당사의 장섬유복합소재 상표명인 HERAFIN은 KompoGTe 으로 상표명을 변경하여 등록하였습니다. 나. 지적재산권 보유 현황 코오롱플라스틱은 엔지니어링 플라스틱 소재와 관련하여 다양한 특허를 출원/취득하였으나, 특허관련 사항은 영업상 기밀에 해당되어 기재를 생략합니다. 다. 관계법령 또는 정부의 규제 당사는 합성수지 및 기타 플라스틱 제조 사업을 영위하고 있으며, 제조공정 중 발생하는 물질들을 법/규정에 따라 체계적으로 관리하고 있습니다.당사가 영위하는 엔지니어링플라스틱 제조 사업과 관련된 법령은 [대기환경보전법],[수질 및 수생태계 보전에 관한 법률], [폐기물관리법], [화학물질질관리법], [화학물질의 등록 및 평가에 관한 법률] 등이 있으며, 제품생산을 위한 에너지를 사용하고 있기 때문에 [저탄소녹색성장 기본법]의 탄소배출권 거래제도 등에 의한 규제를 받고 있습니다. 상기 기술한 장래에 관한 사항은 사업보고서 제출일 현재 당사의 판단에 따른 것입니다. 또한 기재 내용이 당사 리스크의 전부는 아닙니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 ※ 하기의 요약 연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다. (단위: 원) 구 분 제21기(2016년 12월말) 제20기(2015년 12월말) 제19기(2014년 12월말) [유동자산] 107,473,006,493 87,870,101,130 90,848,552,824 ㆍ 당좌자산 60,272,907,800 33,899,850,168 34,142,745,826 ㆍ재고자산 46,379,187,891 53,408,474,521 55,263,293,756 ㆍ기타유동자산 820,910,802 561,776,441 1,442,513,242 [비유동자산] 200,836,311,173 120,746,650,751 123,439,170,247 ㆍ 투자자산 50,605,169,635 2,586,872,660 2,534,193,450 ㆍ유형자산 141,137,493,824 110,818,548,783 115,891,395,029 ㆍ무형자산 7,544,079,846 6,792,801,305 4,645,204,618 ㆍ 기타비유동자산 1,549,567,868 548,428,003 368,377,150 자산총계 308,309,317,666 208,616,751,881 214,287,723,071 [유동부채] 106,043,961,935 102,936,676,522 94,420,827,686 [비유동부채] 27,436,170,713 8,163,325,629 29,320,881,563 부채총계 133,480,132,648 111,100,002,151 123,741,709,249 [자본금] 38,000,000,000 29,000,000,000 29,000,000,000 [자본잉여금] 83,812,661,349 27,839,108,539 27,839,108,539 [기타포괄손익누계액] (3,017,972,395) 14,932,679 11,212,116 [이익잉여금] 55,868,261,695 40,531,136,032 33,608,284,064 지배기업 소유주지분 합계 174,662,950,649 97,385,177,250 90,458,604,719 비지배지분 166,234,369 131,572,480 87,409,103 자본총계 174,829,185,018 97,516,749,730 90,546,013,822 구 분 (2016.01.01~2016.12.31) (2015.01.01~2015.12.31) (2014.01.01~2014.12.31) 매출액 238,377,364,725 250,392,147,812 245,253,564,902 영업이익 17,927,126,262 14,187,261,354 5,981,461,485 당기순이익 17,680,497,942 8,989,600,673 1,833,384,529 지배기업 소유주지분 17,641,564,861 8,945,850,689 1,792,293,542 비지배지분 38,933,081 43,749,984 41,090,987 총포괄손익 14,513,882,478 8,420,735,908 2,019,200,156 지배기업 소유주지분 14,479,220,589 8,376,572,531 1,975,715,879 비지배지분 34,661,889 44,163,377 43,484,277 주당순이익 526 308 63 연결에 포함된 회사수 2 2 2 나. 요약 재무정보 ※ 하기의 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다. (단위: 원) 구 분 제21기(2016년) 제20기(2015년 12월말) 제19기 (2014년 12월 말) [유동자산] 105,591,811,385 86,707,120,769 90,032,309,767 ㆍ당좌자산 59,544,751,318 33,671,127,298 34,036,485,263 ㆍ재고자산 45,247,106,396 52,495,956,064 54,577,333,755 ㆍ기타유동자산 799,953,671 540,037,407 1,418,490,749 [비유동자산] 201,347,679,565 121,778,774,609 124,465,706,357 ㆍ투자자산 51,150,619,777 3,658,137,985 3,605,458,775 ㆍ유형자산 141,103,412,074 110,779,407,316 115,846,665,814 ㆍ무형자산 7,544,079,846 6,792,801,305 4,645,204,618 ㆍ기타비유동자산 1,549,567,868 548,428,003 368,377,150 자산총계 306,939,490,950 208,485,895,378 214,498,016,124 [유동부채] 105,601,869,342 102,953,438,907 94,424,841,790 [비유동부채] 27,436,170,713 8,163,325,629 29,320,881,563 부채총계 133,038,040,055 111,116,764,536 123,745,723,353 [자본금] 38,000,000,000 29,000,000,000 29,000,000,000 [자본잉여금] 83,748,689,499 27,775,136,689 27,775,136,689 [기타자본항목] (2,994,464,153) - - [이익잉여금] 55,147,225,549 40,593,994,153 33,977,156,082 자본총계 173,901,450,895 97,369,130,842 90,752,292,771 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2016.01.01~2016.12.31) (2015.01.01~2015.12.31) (2014.01.01~2014.12.31) 매출액 236,385,899,174 249,178,706,464 244,654,922,593 영업이익 17,475,601,895 13,729,803,751 5,613,900,054 당기순이익 16,857,670,594 8,639,836,792 1,463,781,662 주당순이익 503 298 50 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 20170324_v1_사업보고서_21_00241005_코오롱플라스틱주식회사.ixd 2. 연결재무제표 ※ 당사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 가. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 21 기 2016.12.31 현재 제 20 기 2015.12.31 현재 제 19 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 107,473,006,493 87,870,101,130 90,848,552,824 현금및현금성자산 17,336,976,643 6,126,168,371 5,142,888,290 매출채권 및 기타유동채권 42,735,931,157 27,773,681,797 28,999,857,536 기타유동금융자산 378,378,749 37,590,000 매도가능금융자산 200,000,000 재고자산 46,379,187,891 53,408,474,521 55,263,293,756 기타유동비금융자산 442,532,053 524,186,441 1,442,513,242 당기법인세자산 비유동자산 200,836,311,173 120,746,650,751 123,439,170,247 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,123,049,822 1,192,557,681 1,339,878,471 매도가능금융자산 1,094,314,979 1,394,314,979 1,194,314,979 기타비유동금융자산 434,100,018 71,019,274 2,000,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 48,387,804,834 유형자산 141,137,493,824 110,818,548,783 115,891,395,029 무형자산 7,544,079,846 6,792,801,305 4,645,204,618 이연법인세자산 1,115,467,850 477,408,729 366,377,150 자산총계 308,309,317,666 208,616,751,881 214,287,723,071 부채 유동부채 106,043,961,935 102,936,676,522 94,420,827,686 매입채무 및 기타유동채무 54,618,493,742 31,305,356,166 34,571,669,885 단기차입금 33,725,932,475 69,501,717,183 59,699,751,232 기타유동금융부채 2,871,377,420 기타유동비금융부채 11,101,058,137 756,651,857 131,654,122 당기법인세부채 3,727,100,161 1,372,951,316 17,752,447 비유동부채 27,436,170,713 8,163,325,629 29,320,881,563 장기매입채무 및 기타비유동채무 256,703,302 156,107,405 17,914,427 장기차입금 24,000,000,000 5,000,000,000 27,000,000,000 퇴직급여채무 2,298,562,235 3,007,218,224 2,302,967,136 이연법인세부채 기타비유동금융부채 880,905,176 부채총계 133,480,132,648 111,100,002,151 123,741,709,249 자본 자본금 38,000,000,000 29,000,000,000 29,000,000,000 자본금 38,000,000,000 29,000,000,000 29,000,000,000 보통주자본금 38,000,000,000 29,000,000,000 29,000,000,000 자본잉여금 83,812,661,349 27,839,108,539 27,839,108,539 기타포괄손익누계액 (3,017,972,395) 14,932,679 11,212,116 이익잉여금(결손금) 55,868,261,695 40,531,136,032 33,608,284,064 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 174,662,950,649 97,385,177,250 90,458,604,719 비지배지분 166,234,369 131,572,480 87,409,103 자본총계 174,829,185,018 97,516,749,730 90,546,013,822 자본과부채총계 308,309,317,666 208,616,751,881 214,287,723,071 나. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 20 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 19 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 수익(매출액) 238,377,364,725 250,392,147,812 245,253,564,902 매출원가 195,150,101,777 213,670,371,815 218,190,504,987 매출총이익 43,227,262,948 36,721,775,997 27,063,059,915 판매비와관리비 25,300,136,686 22,534,514,643 21,081,598,430 영업이익(손실) 17,927,126,262 14,187,261,354 5,981,461,485 기타이익 17,250,190,473 4,574,249,046 2,147,943,731 기타손실 12,118,188,624 5,167,157,254 3,384,032,764 금융수익 2,879,996,480 60,757,079 45,073,552 금융원가 4,990,986,146 3,117,936,458 3,415,430,956 지분법 적용대상인 관계기업과 조인트벤처의 당기순손익에 대한 지분 525,170,309 법인세비용차감전순이익(손실) 21,473,308,754 10,537,173,767 1,375,015,048 법인세비용 3,792,810,812 1,547,573,094 458,369,481 당기순이익(손실) 17,680,497,942 8,989,600,673 1,833,384,529 기타포괄손익 (3,166,615,464) (568,864,765) 185,815,627 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (129,439,198) (572,998,721) 161,882,613 법인세비용차감후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 (129,439,198) (572,998,721) 161,882,613 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 (3,037,176,266) 4,133,956 23,933,014 외화환산외환차이 (42,712,113) 4,133,956 23,933,014 현금흐름위험회피 (2,994,464,153) 총포괄손익 14,513,882,478 8,420,735,908 2,019,200,156 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 17,641,564,861 8,945,850,689 1,792,293,542 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 38,933,081 43,749,984 41,090,987 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 14,479,220,589 8,376,572,531 (3,523,059,877) 포괄손익, 비지배지분 34,661,889 44,163,377 (5,764,948) 주당이익 기본주당이익(손실) 526 308 (109) 다. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 20 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 19 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 29,000,000,000 27,839,108,539 (10,327,608) 31,654,107,908 88,482,888,839 43,924,826 88,526,813,666 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 1,792,293,542 1,792,293,542 41,090,987 1,833,384,529 해외사업환산손익 21,539,724 21,539,724 2,393,290 23,933,014 파생상품평가손익 총포괄손익 21,539,724 1,792,293,542 1,813,833,266 43,484,277 1,857,317,543 보험수리적손익 161,882,613 161,882,613 161,882,613 지분의 발행 배당금지급 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소) 자본 증가(감소) 합계 21,539,724 1,954,176,155 1,975,715,879 43,484,277 2,019,200,156 2014.12.31 (기말자본) 29,000,000,000 27,839,108,539 11,212,116 33,608,284,063 90,458,604,718 87,409,103 90,546,013,822 2015.01.01 (기초자본) 29,000,000,000 27,839,108,539 11,212,116 33,608,284,063 90,458,604,718 87,409,103 90,546,013,822 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 8,945,850,689 8,945,850,689 43,749,984 8,989,600,673 해외사업환산손익 3,720,563 3,720,563 413,393 4,133,956 파생상품평가손익 총포괄손익 3,720,563 8,945,850,689 8,949,571,252 44,163,377 8,993,734,629 보험수리적손익 (572,998,720) (572,998,720) (572,998,720) 지분의 발행 배당금지급 (1,450,000,000) (1,450,000,000) (1,450,000,000) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소) 자본 증가(감소) 합계 3,720,563 6,922,851,969 6,926,572,532 44,163,377 6,970,735,909 2015.12.31 (기말자본) 29,000,000,000 27,839,108,539 14,932,679 40,531,136,032 97,385,177,250 131,572,480 97,516,749,730 2016.01.01 (기초자본) 29,000,000,000 27,839,108,539 14,932,679 40,531,136,032 97,385,177,250 131,572,480 97,516,749,730 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 17,641,564,861 17,641,564,861 38,933,081 17,680,497,942 해외사업환산손익 (38,440,921) (38,440,921) (4,271,192) (42,712,113) 파생상품평가손익 (2,994,464,153) (2,994,464,153) (2,994,464,153) 총포괄손익 (3,032,905,074) 17,641,564,861 14,608,659,787 34,661,889 14,643,321,676 보험수리적손익 (129,439,198) (129,439,198) (129,439,198) 지분의 발행 9,000,000,000 55,973,552,810 64,973,552,810 배당금지급 (2,175,000,000) (2,175,000,000) (2,175,000,000) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소) 자본 증가(감소) 합계 (3,032,905,074) 15,337,125,663 77,277,773,399 34,661,889 12,338,882,478 2016.12.31 (기말자본) 38,000,000,000 83,812,661,349 (3,017,972,395) 55,868,261,695 174,662,950,649 166,234,369 174,829,185,018 라. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 20 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 19 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 38,240,934,366 24,174,804,944 20,557,240,801 당기순이익(손실) 17,680,497,942 8,989,600,673 1,833,384,529 당기순이익조정을 위한 가감 22,072,256,712 14,943,581,953 12,619,815,572 현금의기타유입(유출) 528,392,308 383,413,098 6,039,955,120 법인세납부(환급) (2,040,212,596) (141,790,780) 64,085,580 투자활동현금흐름 (71,168,241,999) (6,379,582,600) (10,193,099,710) 단기대여금및수취채권의 처분 265,606,933 570,076,355 393,839,931 단기금융상품의 처분 이자수취 114,976,308 50,672,498 41,158,332 유형자산의 처분 800,000 66,000,000 투자부동산의 처분 정부보조금의 수취 단기대여금및수취채권의 취득 (170,804,317) (504,268,386) (577,044,147) 매도가능금융자산의 취득 (200,000,000) 종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 (43,654,712,525) 유형자산의 취득 (26,296,639,340) (5,350,666,070) (8,718,976,146) 무형자산의 취득 (1,072,234,570) (946,196,997) (1,398,077,680) 단기금융상품의 취득 기타금융자산의 취득 (354,434,488) 재무활동현금흐름 43,851,535,375 (16,953,299,001) (11,939,338,191) 단기차입금의 증가 532,317,632 14,648,199,376 32,503,148,382 장기차입금의 증가 24,000,000,000 3,000,000,000 사채의 발행 5,000,000,000 주식의 발행 65,610,000,000 이자지급 (1,974,442,683) (3,151,498,377) (3,442,486,573) 단기차입금의 상환 (41,504,892,459) (41,000,000,000) 장기차입금의 상환 (30,000,000,000) 배당금지급 (2,174,999,925) (1,450,000,000) 사채의 상환 (5,000,000,000) 현금의기타유입(유출) (636,447,190) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 10,924,227,742 841,923,343 (1,575,197,100) 기초현금및현금성자산 6,126,168,371 5,142,888,290 6,712,658,506 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 286,580,530 139,916,861 (128,162) 종속기업 외화환산으로 인한 효과 1,439,877 5,555,046 기말현금및현금성자산 17,336,976,643 6,126,168,371 5,142,888,290 3. 연결재무제표 주석 제 21 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 제 20 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 코오롱플라스틱 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 코오롱플라스틱 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 Kolon Plastics (BEIJING), INC.(이하 "종속기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요 지배기업은 폴리옥시메틸렌, 폴리아마이드수지 등과 그 관련제품의 제조가공 및 판매를 목적으로 1996년 3월 15일에 설립되었으며, 2011년 6월 15일자로 한국거래소에 상장되었습니다.지배기업은 경상북도 김천시에 본사와 제조시설이 위치하고 있으며, 경기도 과천시에 판매를 위한 분사무소가 있습니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 38,000,000천원이며, 주요주주 구성내역은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수 지 분 율 코오롱인더스트리㈜ 25,340,000 주 66.68% 기타주주 12,660,000 주 33.32% 합 계 38,000,000 주 100% (2) 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 업종 자본금 투자비율(%) 소재지 결산일 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 플라스틱제품 판매업 CNY 6,016,730 90.00 중국 북경 12월 31일 회사명 업종 자본금 투자비율(%) 소재지 결산일 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 플라스틱제품 판매업 CNY 6,016,730 90.00 중국 북경 12월 31일 (3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 코오롱플라스틱㈜ 306,939,491 133,038,040 236,385,899 16,857,671 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 4,802,952 3,082,953 9,105,400 389,332 합 계 311,742,443 136,120,993 245,491,299 17,247,003 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 코오롱플라스틱㈜ 208,485,895 111,116,765 249,178,706 8,639,837 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 3,293,717 1,920,339 7,925,742 437,502 합 계 211,779,612 113,037,104 257,104,448 9,077,339 (4) 연결대상범위의 변동당기 및 전기 중 연결대상 범위의 변동은 없습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고 원단위(주석: 천원단위)로 표시되어 있습니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.3.2 금융상품금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초인식 및 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 2) 후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. ② 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로계상하며 포괄손익계산서에 대여금에 대한 손상차손 및 수취채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비 또는 기타비용으로 계상하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산 연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용으로 계상하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 포괄손익계산서의 기타비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 금융자산의 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자 산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결기업은 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석7(매출채권및기타채권), 주석 10(매도가능금융자산)에서 제공하고 있습니다. 연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비 및 기타비용을 차감처리하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 2) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. ② 이자부차입금 최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 활인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.3.3 파생금융상품 및 위험회피연결기업은 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.기업회계기준서 제1039호에 정의된 파생상품의 정의에 부합하는 상품선도계약의 공정가치는 손익계산서의 매출원가로 인식하고 있습니다. 연결기업의 예상매입, 매도 또는 사용 필요에 따라 비금융항목을 수취하거나 인도할 목적으로 체결하여 계속 유지하고 있는 상품계약은 원가로 평가하고 있습니다.파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. - 공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공 정가치 변동에 대한 위험회피 - 현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피 - 해외사업장순투자의 위험회피연결기업은 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다.위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다.(1) 공정가치위험회피위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다.또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다.한편 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다.미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에반영합니다.(2) 현금흐름위험회피파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다.확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나 위험회피수단이 대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다.(3) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다.2.3.4 외화환산 연결기업은 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3.5 수익인식연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 매출액총액을, 대리인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 수수료에 해당하는 부분을 수익으로 인식하고 있습니다. 또한 연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고있습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (3) 배당금수익연결기업은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 2.3.6 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 - 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시 적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.7 정부보조금연결기업은 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.8 연금 및 퇴직급여 연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.9 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 구분 추정내용연수 건물 24∼40년 차량운반구 4년 구축물 34∼40년 공구기구 4~12년 기계장치 4~20년 비품 4년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.3.10 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업의 무형자산에 대한 상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 특허권 10년 정액법 상표권 5년 〃 기타의무형자산 10~20년 〃 2.3.11 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 총평균법(수입미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.3.12 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 비한정 내용연수 적용 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (2) 영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 2.3.13 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.(1) 온실가스 배출연결기업은 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 사용하여야 합니다. 연결기업은 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 포괄손익계산서에 계상하고 있습니다.2.3.14 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.3.15 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 39 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 39 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정)제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국체택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 연결기업은 이미 한국채택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이 아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 연결기업은 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4) 2012 - 2014 연차개선 당기부터 연결기업이 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ① 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. ② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시 ' ㆍ 관리용역계약동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. ㆍ 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. ④ 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기 보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 - 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 - 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 - 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익 으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 연결기업은 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (3) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (4) 환류세제지배기업은 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 지배기업은 동 기간의 법인세를측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 지배기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결기업은 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있으며, 2017년도 중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 예비영향평가 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 61,267백만원, 매도가능금융자산 1,294백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 43,930백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,094백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산 363백만원을 보유하고있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 금융부채 116,353백만원 중 당기손익-공정가치 측정으로 지정된 항목은 없습니다. ③ 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 43,930백만원을 보유하고 있으며, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품은 200백만원을 보유하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 연결기업은 당기말 현재 기업회계기준서 제 1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무영향분석 및 회계정책 수립을 검토 중에 있으며, 내부관리 프로세스의 정비 및 회계시스템 변경 작업에 착수하지 못하였습니다 . 연결기업은 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있으 며 , 2017년도 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 예비영향평가 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입이 연결기업의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. ① 거래가격의 산정연결기업은 폴리옥시메틸렌, 폴리아마이드수지 등과 그 관련제품의 제조가공 및 판매업을 영위하고 있으며, 2016회계연도 중 제조가공 및 판매업의 수익은 236,875백만원으로 총 수익의 약 99%에 해당합니다.거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. ② 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며,재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법 (adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법 (expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한이윤을 더하는 방법 잔여접근법 (residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다. 3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며, 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 연결기업은 추가적인 공시를 제공할 예정입니다. 5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향에 대해 검토 중에 있습니다. 5. 영업부문(1) 연결기업의 경영관리 목적으로 영업활동은 폴리옥시메틸렌, 폴리아마이드수지 등의 플라스틱제품 제조ㆍ가공 및 판매로서 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. (2) 연결기업의 당기 및 전기 중 지역별 매출액 및 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매출액 비유동자산 당기 전기 당기말 전기말 한국 236,385,899 249,178,706 201,872,849 121,778,775 국외 9,105,400 7,925,742 34,727 39,141 연결조정 (7,113,934) (6,712,300) (1,071,265) (1,071,265) 합계 238,377,365 250,392,148 200,836,311 120,746,651 (3) 당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 365 1,358 보통예금 9,320,411 2,108,697 외화예금 8,016,201 4,016,113 합계 17,336,977 6,126,168 7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 25,698,858 - 27,233,383 - 대손충당금 - - - - 미수금 16,863,665 - 351,218 - 대여금 157,864 258,703 183,163 319,354 미수수익 15,544 - 5,918 - 보증금 - 864,347 - 873,204 합계 42,735,931 1,123,050 27,773,682 1,192,558 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - - 손상차손 38,904 31,875 제각 (38,904) (31,875) 기말금액 - - (3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 만기미도래 43,858,981 28,960,240 (4) 연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 매출채권 10,197,094 12,001,717 소구의무 부담 단기차입금(주1) 10,197,094 12,001,717 (주1) 연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권의 명목금액만큼 단기차입금을 인식하고 있습니다(주석 16 참조). 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 23,609,853 (281,590) 23,328,263 27,605,847 (87,148) 27,518,699 상품 1,503,974 (38) 1,503,936 2,441,771 - 2,441,771 부산물 - - - 42,309 - 42,309 반제품 1,677,705 - 1,677,705 920,100 - 920,100 원재료 14,235,597 - 14,235,597 17,904,667 - 17,904,667 저장품 415,712 - 415,712 379,996 - 379,996 미착품 5,217,975 - 5,217,975 4,200,932 - 4,200,932 합계 46,660,816 (281,628) 46,379,188 53,495,622 (87,148) 53,408,474 9. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 37,670 104,528 선급비용 404,812 392,568 기타 50 27,090 합계 442,532 524,186 10. 매도가능금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채무증권 200,000 200,000 지분증권 1,094,315 1,194,315 합계 1,294,315 1,394,315 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기일 이자율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 당기말 전기말 케이파이브제사차유동화전문유한회사 제1-5회 사모 무보증 후순위 유동화사채 2017-05-26 4.80 200,000 200,000 200,000 200,000 한편, 당기 보고기간종료일 현재 상기 채무증권은 케이파이브제사차유동화전문유한회사에 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조). (3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 당기말 전기말 시장성 없는 지분증권: KOLON CHINA (HK) COMPANY LIMITED 2.4 1,094,315 (주1) 1,094,315 1,094,315 합계 1,094,315 1,094,315 1,094,315 (주1) 연결기업은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권에 대하여 취득원가로 장부금액을 인식하였습니다. 11. 공동기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산일 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 코오롱바스프이노폼㈜ 대한민국 12월 31일 50.00 48,387,805 - - (2) 당기 중 공동기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 대체 기말 코오롱바스프이노폼㈜ - 47,762,635 525,170 100,000 48,387,805 (3) 당기 중 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익 코오롱바스프이노폼㈜ 120,620,607 23,843,998 - 1,050,340 12. 기타금융자산보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 통화선도거래(주1) 378,379 8,647 37,590 - 장기금융상품 - 2,000 - 2,000 반환조건부 회원권 - 69,019 - 69,019 만기보유금융자산 - 354,434 - - 합계 378,379 434,100 37,590 71,019 (주1) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 매매목적으로 보유하고 있는 통화선도거래 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 거래목적 파생상품종류 계약내용 당기 전기 매매목적 통화선도거래 외화매입목적의 통화선도거래 USD 8,153,910.20 외화매입목적의 통화선도거래 USD 8,818,000 현금흐름위험회피 통화선도거래 예상매입 현금흐름위험회피목적의 통화선도거래 USD 162,574,137.84 - 연결기업은 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동을 거래의 성격에 따라 손익계산서에 인식하고 있으며, 위험회피회계의 적용요건을 충족하는 파생상품은 현금흐름위험회피 회계를 적용하고 있습니다. 통화선도의 위험회피대상이 되는 예상 거래는 2017년 중 발생할 가능성이 매우 높으며, 당기말 현재 연결기업의 예상 외화매입액의 대부분을 차지하고 있습니다. 이에 대한 현금흐름위험회피는 매우 효과적인 것으로 평가되어 동 위험회피수단으로 지정된 통화선도계약은현물가격과 이자요소를 구분하고, 현물가격에 대하여 위험회피관계를 지정하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 한편, 매매목적 통화선도거래와 관련하여 기타금융자산으로 362,631천원이 계상되었으며, 현금흐름위험회피 통화선도거래와 관련하여 기타금융자산과 기타금융부채로 각각 24,394천원 및 3,752,283천원이 계상되었습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 파생금융상품과 관련하여 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 평가액 자산 387,025 37,590 부채 3,752,283 - 평가손익 이익 362,631 37,590 손실 733,424 - 기타포괄손익 손실 2,994,464 - 13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 토지 7,883,599 12,284,945 건물 31,251,768 18,453,550 감가상각누계액 (4,483,469) (4,331,535) 구축물 8,485,160 9,810,883 감가상각누계액 (2,243,477) (2,151,211) 기계장치 182,002,667 166,906,457 정부보조금 (100,286,028) (136,899) 감가상각누계액 (109,989) (92,327,402) 차량운반구 630,428 601,505 감가상각누계액 (524,973) (473,208) 공구기구 1,238,475 1,137,490 감가상각누계액 (485,968) (348,494) 비품 3,069,353 2,654,796 감가상각누계액 (2,318,014) (2,174,016) 건설중인자산 17,027,962 911,688 합계 141,137,494 110,818,549 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 및자본적지출(주1) 본계정대체로인한 증감 감가상각비 처분 등(주2) 기말 토지 12,284,945 - - - (4,401,345) 7,883,600 건물 14,122,015 - 16,463,783 (539,190) (3,278,309) 26,768,299 구축물 7,659,672 - 17,500 (235,238) (1,200,251) 6,241,683 기계장치 74,579,055 - 15,360,422 (8,122,853) (99,985) 81,716,639 정부보조금 (136,898) - - 26,910 - (109,988) 차량운반구 128,297 - 28,923 (51,765) - 105,455 공구기구 788,995 22,488 78,500 (137,474) (3) 752,506 비품 480,780 193,117 222,544 (145,102) - 751,339 건설중인자산 911,688 48,287,945 (32,171,672) - - 17,027,961 합계 110,818,549 48,503,550 - (9,204,712) (8,979,893) 141,137,494 (주1) 건설중자산의 취득가액중 22,208,030천원은 기말현재 취득대금이 미지급되었습니다.(주2) 토지는 당기 중 현물출자 하였으며, 건물, 구축물 및 기계장치는 상주공장을 김천2공장에 이전함에 따라 폐기하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 및자본적지출(주1) 본계정대체로인한 증감 감가상각비 처분 등(주2) 기말 토지 12,284,945 - - - 12,284,945 건물 14,188,510 - 424,331 (490,826) - 14,122,015 구축물 7,905,958 - - (246,286) - 7,659,672 기계장치 77,560,603 - 5,209,564 (8,188,512) (2,600) 74,579,055 정부보조금 (163,808) - - 26,910 - (136,898) 차량운반구 191,258 - 29,761 (92,722) - 128,297 공구기구 699,428 15,115 195,630 (121,178) - 788,995 비품 556,007 275,314 1,700 (352,241) - 480,780 건설중인자산 2,668,494 5,543,295 (5,860,986) - (1,439,115) 911,688 합계 115,891,395 5,833,724 - (9,464,855) (1,441,715) 110,818,549 (주1) 건설중자산의 취득가액중 486,310천원은 기말현재 취득대금이 미지급되었습니다. (주2) 전기중에 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다. 14. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 본계정대체로 인한 증감 상각비 기말 특허권 67,130 - - (28,770) 38,360 개발비 2,258,680 - 111,752 (356,320) 2,014,112 정부보조금 (235,164) - - 68,828 (166,336) 기타의무형자산 28,167 - - (4,694) 23,473 회원권 1,567,329 391,000 - - 1,958,329 영업권 2,542,189 - - - 2,542,189 건설중인무형자산 564,470 681,234 (111,752) - 1,133,952 합계 6,792,801 1,072,234 - (320,956) 7,544,079 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 본계정대체로 인한 증감 상각비 기말 특허권 95,900 - - (28,770) 67,130 개발비 767,368 - 1,791,263 (299,951) 2,258,680 정부보조금(주1) (330,864) - 26,872 68,828 (235,164) 기타의무형자산 32,862 - - (4,695) 28,167 회원권 1,537,750 29,579 - - 1,567,329 영업권 2,542,189 - - - 2,542,189 건설중인무형자산 - 916,618 (352,148) - 564,470 합계 4,645,205 946,197 1,465,987 (264,588) 6,792,801 (주1) 본계정 대체로 인한 증감 26,872천원은 예수금으로 계정 재분류 되었습니다. (2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권과 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 15. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 22,030,241 - 22,878,387 - 미지급금 31,371,254 256,703 7,446,154 156,107 미지급비용 1,216,998 - 980,815 - 합계 54,618,493 256,703 31,305,356 156,107 16. 차입금및사채(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 28,725,932 69,501,717 사채 5,000,000 - 단기차입금및사채 소계 33,725,932 69,501,717 장기차입금 24,000,000 - 사채 - 5,000,000 장기차입금및사채 소계 24,000,000 5,000,000 합계 57,725,932 74,501,717 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 매출채권 할인 우리은행 외 1.13 ~ 5.67 10,197,094 12,001,717 원화단기차입금 우리은행 - - 3,000,000 한국산업은행 2.59 ~ 2.74 18,000,000 45,000,000 국민은행 - - 1,000,000 KEB하나은행 - - 8,500,000 외화단기차입금 한국수출입은행 2.60 528,838 - 합계 28,725,932 69,501,717 (3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 원화장기차입금 한국산업은행 2.42 24,000,000 - (4) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말 제6회 무보증사모사채 2015-05-21 2017-05-22 3.55 5,000,000 5,000,000 (5) 장기차입금및사채의 상환계획 (단위: 천원) 종류 당기말 잔액 상환금액 2017년 2018년 2019년 이후 사채 5,000,000 5,000,000 - - 장기차입금 24,000,000 - - 24,000,000 합계 29,000,000 5,000,000 - 24,000,000 17. 담보제공자산 등(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공처 담보제공자산 채권최고액 한국산업은행 토지,건물 98,000,000 케이파이브제이차유동화전문 유한회사 매도가능금융자산 200,000 (2) 당기 보고기간종료일 현재 타인으로부터 담보로 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자 담보제공자산 금 액 ㈜우성케미칼 등 연결기업의 매출채권에 대한 토지, 건물 등 담보 9,363,200 (3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 금융기관명 당기말 전기말 제 한 내 용 장기금융상품 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 18. 기타유동부채보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 선수금 9,844,582 146,887 예수금 523,470 296,878 배출부채(주1) 733,007 312,887 합계 11,101,059 756,652 (주1) 연결기업은 온실가스 배출과 관련하여 연결기업이 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 이행연도별 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다. (단위 : tCO2-eq) 구 분 2015년 2016년 2017년 계획기간 내 총 수량 배출권 할당량 94,897 90,929 89,331 275,157 (2) 당기 중 연결기업의 배출권 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : tCO2-eq, 천원) 구 분 2015년분 2016년분 2017년분 합 계 수 량 장부금액 수 량 장부금액 수 량 장부금액 수 량 장부금액 기초 94,897 - 90,929 - 89,331 - 275,157 - 추가할당 14,210 - - - - - 14,210 - 매입 - - - - - - - - 차입(상환) 24,305 - (24,305) - - - - - 정부제출 (133,412) - - - - - (133,412) - 기말 - - 66,624 - - - 66,624 - (3) 당기 보고기간 종료일 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.(4) 당기 및 전기 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당 기 전 기 기초 311,970 - 배출원가인식 489,560 311,970 배출권 제출 (311,970) - 이연수익 대체 243,050 - 기말 732,610 311,970 (5) 당기의 온실가스 배출량 추정치는 139,885 tCO2-eq(전기: 126,094 tCO2-eq)이며, 인증받은 전기의 온실가스 배출량은 133,412tCO2-eq입니다. 19. 정부보조금당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 606,224 494,673 수취 150,895 207,289 손익인식 (95,738) (95,738) 기말 661,381 606,224 유동성 예수금 385,055 234,161 비유동성 유형자산 차감 109,990 136,899 무형자산 차감 166,336 235,164 정부보조금은 특정 유ㆍ무형자산의 취득과 관련되어 수취한 것으로서 유ㆍ무형자산의 차감계정으로 계상하고 있으며, 총 수취액의 40%는 과제수행기간종료 후 정액기술료로 상환할 예정이며 동 금액은 장기매입채무및기타채무로 계상되어 있습니다. 20. 퇴직급여 20-1 순 확정급여부채의 내역보고기간종료일 현재 순 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되는 퇴직급여채무의 현재가치 11,018,197 9,318,844 사외적립자산의 공정가치 (8,719,635) (6,311,626) 합 계 2,298,562 3,007,218 20-2 순확정 급여 부채 관련 손익인식 사항확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,611,050 1,457,420 순확정급여부채의 순이자 74,621 29,473 합 계 1,685,671 1,486,893 당기와 전기의 총 비용 중 각각 961,147천원 및 850,604천원은 매출원가에 포함되어있으며, 724,524천원 및 636,289천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 20 -3 확정 급여채무의 현재가치 변동내역 확정 급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 9,318,844 7,156,014 당기근무원가 1,611,050 1,457,420 이자원가 218,305 177,350 퇴직금 지급액 (407,520) (233,040) 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동에 서 발생하는 보험수리적손익 98,732 - 재무적 가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 (153,052) (437,291) 경험조정 167,662 1,115,809 기타 (관계사전입등) 164,176 82,582 기말 11,018,197 9,318,844 20-4 사외적립자산의 공정가치 변동내역사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 6,311,626 4,853,047 기여금 납부액 2,560,000 1,510,000 퇴직금 지급액 (383,865) (221,081) 재측정요소 (52,605) (56,096) 관계사전입 140,795 77,879 기대수익 143,684 147,877 기말 8,719,635 6,311,626 한편, 확정급여제도와 관련하여 2017년에 납입할 것으로 예상되는 기여금은 1,844,173천원입니다. 20-5 사외적립자산의 구성요소당기 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 모두 정기예금으로 구성되어 있습니다. 20-6 주요 보험수리적 가정 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.57 2.48 미래임금상승률 4.00 4.00 20-7 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1.00% (811,660) 938,926 임금상승률 1.00% 916,857 (809,462) 위 민감도분석은 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.20-8 당기 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.11년 입니다. 21. 자본금보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주의 금액 1,000원 1,000원 발행한 주식수 38,000,000 29,000,000 22. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 83,748,689 27,775,137 기타자본잉여금 63,972 63,972 합계 83,812,661 27,839,109 23. 기타자본항목보고기간종료일 현재 지배기업의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품평가손실 (2,994,464) - 해외사업장 외화환산차이 (23,508) 14,933 합계 (3,017,972) 14,933 24. 이익잉여금보고기간종료일 현재 지배기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 652,500 435,000 미처분이익잉여금 55,215,762 40,096,136 합계 55,868,262 40,531,136 (주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 25. 매출액과 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출 235,439,919 247,521,739 상품매출 1,481,373 2,184,641 용역매출 1,456,073 685,768 합계 238,377,365 250,392,148 (2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 192,855,440 211,910,242 상품매출원가 833,335 1,192,187 용역매출원가 1,461,327 567,943 합계 195,150,102 213,670,372 26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 반제품의 변동 (28,825,320) (17,141,180) 원재료와 저장품의 사용액 154,384,403 161,677,458 상품매출원가 833,335 1,192,187 급여 15,278,533 14,627,856 퇴직급여 1,685,671 1,486,893 복리후생비 1,672,681 1,357,721 여비교통비 815,781 678,293 차량유지비 122,705 97,915 통신비 113,133 108,796 세금과공과 183,528 140,746 지급임차료 729,259 786,177 감가상각비 8,912,218 9,371,819 보험료 1,813,231 1,648,527 교육훈련비 363,248 254,851 접대비 286,330 320,942 광고선전비 358,838 577,678 견본비 358,591 338,822 판매촉진비 299,750 96,177 수출경비 5,255,133 5,324,080 경상개발비 855,441 1,296,825 운반비 1,608,907 1,347,028 수도광열비 28,963,477 29,948,295 사무비 212,067 82,712 지급수수료 4,521,207 3,841,493 수선비 2,635,200 1,707,322 대손상각비 38,904 31,875 소모품비 1,510,228 1,390,498 회의비 41,929 37,978 무형자산상각비 320,956 264,587 포장비 4,315,150 4,370,237 지급용역비 7,048,342 6,452,850 외주가공비 2,439,502 1,424,547 기타 1,297,880 1,062,881 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 220,450,238 236,204,886 27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 8,068,087 6,499,016 퇴직급여 724,525 636,289 복리후생비 771,509 493,544 여비교통비 815,781 661,380 차량유지비 122,705 93,747 통신비 113,133 106,098 세금과공과 183,528 140,636 지급임차료 729,259 732,204 감가상각비 82,779 62,225 보험료 563,891 451,863 교육훈련비 326,187 245,789 접대비 323,618 317,104 광고선전비 358,838 577,678 견본비 358,591 338,741 판매촉진비 299,750 96,177 수출경비 5,255,133 5,324,080 경상개발비 13,906 638,991 운반비 1,362,706 1,182,925 수도광열비 267,922 268,888 사무비 212,067 80,785 지급수수료 3,562,065 2,874,352 수선비 230 981 대손상각비 38,904 31,875 회의비 41,929 37,239 무형자산상각비 320,956 264,587 도서인쇄비 22,730 20,831 연구비 11,710 10,954 지급용역비 347,698 345,536 합계 25,300,137 22,534,515 28. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 4,911,442 3,455,248 외화환산이익 1,012,895 557,212 유형자산처분이익 - 703 수수료수익 4,622,623 - 잡이익 6,703,230 523,496 합계 17,250,190 4,536,659 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 4,382,734 4,272,640 외환환산손실 766,899 537,266 기부금 161,975 187,664 잡손실 1,934,610 169,587 유형자산처분손실(주1) 4,871,971 - 합계 12,118,189 5,167,157 (주1) 당기 중 공장이전에 따라 폐기한 유형자산 4,578,545 천원이 포함된 금액입니다. 29. 금융수익과 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 124,602 60,757 파생상품평가이익 362,631 37,590 파생상품거래이익 2,392,763 - 합계 2,879,996 98,347 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,998,168 3,117,936 파생상품평가손실 733,424 - 파생상품거래손실 2,259,394 - 합계 4,990,986 3,117,936 30. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 4,394,362 1,496,990 일시적차이의 변동 (638,059) (111,032) 총법인세비용 3,756,303 1,385,958 자본에 직접 반영된 이연법인세 36,508 161,615 법인세비용 3,792,811 1,547,573 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 36,508 161,615 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 21,473,309 10,537,174 적용세율에 따른 법인세(당기 및 전기:22%) 4,724,128 2,318,178 조정사항 비과세수익 (36,508) (161,615) 비공제비용 57,898 52,656 세액공제 (1,207,126) (983,589) 지방소득세액 474,926 198,897 농어촌특별세액 225,959 184,023 기타(세율차이등) (446,466) (60,977) 법인세비용 3,792,811 1,547,573 유효세율 17.66% 14.69% (4) 당기 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 연결기업의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 (차감할 일시적 차이) 확정급여부채 1,794,751 318,009 24,935 2,137,695 감가상각비 876,739 (42,737) - 834,002 제품 19,173 42,777 - 61,950 상품 - 8 - 8 외화환산손실 118,199 (118,199) - - 국고보조금(예금) 51,515 33,197 - 84,712 국고보조금(기계) 30,118 (5,920) - 24,198 국고보조금(개발비) 57,648 (21,054) - 36,594 유급휴가부채 206,559 (6,386) - 200,173 이자수익 940 289 1,229 자산폐기손실 - 350,018 - 350,018 지급보증 - 15 - 15 증여의제 15,972 - - 15,972 파생상품평가이익 (8,270) 8,270 - - 소계 3,163,344 558,287 24,935 3,746,566 (가산할 일시적 차이) 사외적립자산 (1,388,181) (541,335) 11,573 (1,917,943) 건물 (864) 33 - (831) 기계장치 34,344 22,131 - 56,475 미수수익 - (3,420) - (3,420) 외화환산이익 (122,586) 122,586 - - 토지 (1,123,533) 433,650 - (689,883) 선급비용 (12,419) 2,790 - (9,629) 건설중인자산 (72,696) 6,829 - (65,867) 소계 (2,685,935) 43,264 11,573 (2,631,098) 합계 477,409 601,551 36,508 1,115,468 (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 (차감할 일시적 차이) 확정급여부채 1,334,466 311,011 149,274 1,794,751 감가상각비 738,489 138,250 - 876,739 제품 206,948 (187,775) - 19,173 외화환산손실 84,016 34,183 - 118,199 국고보조금(예금) - 51,515 - 51,515 국고보조금(기계) 36,038 (5,920) - 30,118 국고보조금(개발비) 72,790 (15,142) - 57,648 유급휴가부채 206,604 (45) - 206,559 이자수익 1,056 (116) 940 증여의제 15,972 - - 15,972 파생상품평가이익 - (8,270) (8,270) 소계 2,696,379 317,691 149,274 3,163,344 (가산할 일시적 차이) 사외적립자산 (1,067,294) (333,228) 12,341 (1,388,181) 건물 (897) 33 - (864) 기계장치 3,941 30,403 - 34,344 외화환산이익 (53,144) (69,442) - (122,586) 토지 (1,123,533) - - (1,123,533) 선급비용 (9,694) (2,725) - (12,419) 건설중인자산 (79,381) 6,685 - (72,696) 소계 (2,330,002) (368,274) 12,341 (2,685,935) 합계 366,377 (50,583) 161,615 477,409 (7) 보고기간종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 영업권 (2,542,189) (2,542,189) 31. 주당이익(1) 기본주당이익은 지배기업 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 지배기업의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순손익 17,641,564,861 8,945,850,689 가중평균유통보통주식수 33,524,590 주 29,000,000 주 기본주당손익 526 308 (2) 당기 및 전기 중 지배기업의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 기초발생주식수 29,000,000 주 29,000,000 주 유상증자 4,524,590 주 - 가중평균유통보통주식수 33,524,590 주 29,000,000 주 (3) 지배기업은 희석증권이 없으므로, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 32. 배당금 (1) 당기와 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 지배기업의 주주에 대한 배당금은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 1주당배당금(배당률) 100원(10.0%) 75원(7.5%) 발행주식수 38,000,000주 29,000,000주 배당금총액 3,800,000,000원 2,175,000,000원 (2) 당기 및 전기 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주 배당금: 주당 75원(전기: 50원) 2,175,000,000원 1,450,000,000원 33. 현금흐름표(1) 연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 비현금항목의 조정: 퇴직급여 1,685,671 1,486,893 대손상각비 38,904 31,875 재고자산평가손실(환입) 194,479 (853,523) 감가상각비 9,204,712 9,467,236 무형자산상각비 320,956 264,587 유형자산처분손실 4,871,971 - 파생상품평가손실 733,424 - 외화환산손실 766,899 537,266 배출원가 489,560 - 이자비용 1,998,168 3,117,936 법인세비용 3,792,811 1,547,573 외화환산이익 (1,012,895) (557,212) 유형자산처분이익 - (703) 파생상품평가이익 (362,631) (37,590) 이자수익 (124,603) (60,757) 공동기업투자이익 (525,170) - 합계 22,072,256 14,943,581 (2) 연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 운전자본의 조정: 재고자산의 감소 6,801,347 2,715,643 매출채권의 감소 3,777,465 3,285,670 미수금의 증가 (16,513,177) (207,510) 선급금의 감소 66,223 981,874 선급비용의 증가 (12,244) (44,394) 기타의유동자산의 감소(증가) 27,040 (18,970) 매입채무의 감소 (2,948,459) (7,550,046) 선수금의 증가 9,698,214 99,905 선수수익의증가 243,050 - 미지급금의 증가 1,685,944 2,095,253 장기미지급금의 증가 100,596 138,193 기타유동부채의 증가(감소) (312,490) 312,887 미지급비용의 증가(감소) 210,977 (93,178) 예수금의 증가 226,592 185,342 파생상품거래의정산 37,590 - 퇴직금의 지급 (407,520) (233,040) 사외적립자산의 증가 (2,176,135) (1,288,919) 관계사전입 23,381 4,703 합계 528,392 383,413 (3) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. 34. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 주요 특수관계자등의 현황은 다음과 같습니 다. 회사명 연결기업과의 관계 ㈜코오롱 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는기업 코오롱인더스트리㈜ 지배기업 코오롱바스프이노폼㈜ 공동기업 (2) 주요 경영진에 대한 보상 연결기업의 주요 경영진은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기 중 경영진에 대한 보상내역은 급여 954,250천원(전기: 956,383천원) 및 퇴직급여 290,071천원(전기: 308,968천원)입니다. (3) 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(연결실체와 연결실체이외의 특수관계자와의 거래). 1) 거래내역 (단위 : 천원) 구 분 회사명 매출거래 매입거래 등 원부재료매입 제상품 매입 유형자산 취득 기타 매입 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는기업 ㈜코오롱 - - - - 1,057,548 지배기업 코오롱인더스트리㈜ 280,583 9,876,747 39,185 - 2,582,362 공동기업 코오롱바스프이노폼㈜ 4,622,623 - - - 1,448 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ 7,758,016 - - 33,085,000 43,163,640 코오롱글로텍㈜ - - - - 214,306 스위트밀㈜ - - - - 5,079 ㈜엠오디 - - - - 50,000 그린나래㈜ - - - - 2,623 코오롱베니트㈜ 80,000 - - 386,702 1,574,592 코오롱워터앤에너지㈜ 80,670 - - - 252,938 코오롱패션머티리얼㈜ - 175,601 - - 12,455 코오롱엘에스아이㈜ - - - - 78,555 코오롱웰케어㈜ - - - - 520 코오롱환경서비스㈜ - - - 972,000 - 합 계 12,821,892 10,052,348 39,185 34,443,702 48,996,066 (단위 : 천원) 구 분 회사명 매출거래 매입거래 등 원부재료매입 제상품 매입 유형자산 취득 기타 매입 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는기업 ㈜코오롱 - - - - 1,070,035 지배기업 코오롱인더스트리㈜ 1,127,015 16,579,505 - - 2,384,360 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ 10,414,178 - - - 67,800 코오롱글로텍㈜ - - - - 157,450 스위트밀㈜ - - - - 5,008 ㈜엠오디 - - - - 102,375 그린나래㈜ - - - 15,626 코오롱베니트㈜ - - - 232,391 1,399,131 코오롱워터앤에너지㈜ 124,363 - - - 362,624 코오롱패션머티리얼㈜ 29,495 217,905 - - 2,040 코오롱엘에스아이㈜ - - - - 5,368 합 계 11,695,051 16,797,410 - 232,391 5,571,818 2) 채권ㆍ채무 잔액 (단위 : 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는기업 ㈜코오롱 - 15,069 - 32,389 지배기업 코오롱인더스트리㈜ 6,600 306,320 1,835,988 377,412 공동기업 코오롱바스프이노폼㈜ - 16,492,724 - 1,592 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ - 8,000 - 19,684,500 코오롱글로텍㈜ - - - 16,346 스위트밀㈜ - - - 799 ㈜엠오디 - 1,486,000 - - 그린나래㈜ - 401,027 - - 코오롱베니트㈜ - - - 218,402 코오롱패션머티리얼㈜ - 3,000 56,304 - 코오롱엘에스아이㈜ - - - 4,979 코오롱웰케어㈜ - - - 110 코오롱환경서비스㈜ - - - 1,069,200 합 계 6,600 18,712,140 1,892,292 21,405,729 (단위 : 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는기업 ㈜코오롱 - 16,022 - 28,163 지배기업 코오롱인더스트리㈜ 274,346 303,901 2,519,164 325,025 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ 445,164 8,000 - - 코오롱글로텍㈜ - - - 12,663 스위트밀㈜ - - - 334 ㈜엠오디 - 1,486,000 - - 그린나래㈜ - 2,812 - - 코오롱베니트㈜ - - - 127,700 코오롱워터앤에너지㈜ - 13,287 - 37,554 코오롱패션머티리얼㈜ 32,445 3,000 22,127 - 코오롱엘에스아이㈜ - - - 3,723 합 계 751,955 1,833,022 2,541,290 535,161 (4) 특수관계자와의 자금거래 (단위 : 천원) 구분 거래내용 기초 증가 감소 기말 종업원 단기대여금 183,163 170,155 195,454 157,864 장기대여금 319,354 82,718 143,369 258,703 코오롱바스프이노폼㈜ 유상증자 100,000 46,862,635 - 46,862,635 합계 602,517 47,115,508 338,823 47,308,952 (5) 제공받은 담보 내역 제공자 담보 등의 내용 내역 코오롱글로벌㈜ 연결기업이 발주한 공사시행에 대한 담보 백지어음 1매 (6) 제공한 지급보증당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 종업원의 우리사주조합 취득자금과 관련하여 한국증권금융에 11,185,183천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.35. 보험가입자산당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 가입한 보험가입자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 부보액 보험회사명 재산종합보험 재고자산 건물, 기계장치, 비품 등 437,007,265 삼성화재해상보험㈜ 36. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 금융기관별 한도 약정내역당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융기관별 한도 약정내역은 다음과 같습니 다. (원화단위 : 천원) 금융기관 내역 한도액 우리은행 매입외환 USD 10,000,000 무역금융 1,500,000 KEB하나은행 매입외환(DP/DA) USD 2,000,000 포괄한도 USD 15,000,000 포괄한도 2,100,000 무역금융(무역어음대출) 10,000,000 한국수출입은행 현지법인사업자금대출 USD 450,000 합계 USD 27,450,000 13,600,000 (2) 기술도입계약연결기업은 폴리옥시메틸렌 수지와 그 관련제품의 제조가공을 위하여 Toray Industries, Inc.와 기술도입계약을 체결하고 있습니다. 37. 지급보증 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 제공자 내역 보증한도 산업은행 내국, 수입 신용장 발행 USD 57,000,000 KEB하나은행 수입신용장 발행(기한부, 일람불) USD 14,500,000 우리은행 수입신용장 발행 USD 9,000,000 B2B 주계약 10,000,000 합계 USD 80,500,000 10,000,000 38. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무와 차입금 등으로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각 각 47,000,000천원 및 62,500,000천원입니다. 참고로, 변동이자율 차입의 이자율이 1% 변동되었을 경우 당기 및 전기말 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전 순손익 변동 (470,000) 470,000 (625,000) 625,000 ② 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 4,520,049 5,462,480 USD 1,987,888 2,329,805 EUR 1,197,969 1,518,545 EUR 671,845 860,317 JPY 68,878,692 714,141 JPY 23,849,416 231,819 CNY 1,648,010 285,534 CNY 3,077,462 549,265 GBP 23,984 35,501 GBP 26,330 45,706 매출채권 USD 6,039,324 7,049,083 USD 7,858,476 9,210,134 EUR 2,373,737 2,962,934 EUR 1,831,396 2,345,158 JPY - - JPY 16,186,200 157,331 CNY 22,581,199 3,810,440 CNY 15,175,059 2,708,445 GBP 164,323 243,225 GBP 153,945 267,235 외화자산 합계 USD 10,559,373 12,511,563 USD 9,846,364 11,539,939 EUR 3,571,706 4,481,479 EUR 2,503,241 3,205,475 JPY 68,878,692 714,141 JPY 40,035,616 389,150 CNY 24,229,209 4,095,974 CNY 18,252,521 3,257,710 GBP 188,307 278,726 GBP 180,275 312,941 매입채무 USD 7,185,994 8,421,985 USD 7,097,622 8,318,413 JPY 2,157,120 20,967 JPY 2,157,120 20,967 단기차입금 USD 5,560,429 6,719,778 USD 7,792,740 9,133,091 EUR 2,333,737 2,958,244 EUR 1,838,205 2,353,877 CNY 430,560 74,599 CNY 338,510 60,417 GBP 164,323 243,225 GBP 153,945 267,235 미지급비용 USD 148,262 179,175 USD 70,837 83,021 EUR 587,686 744,951 EUR - - JPY 21,000,000 217,730 JPY - - 미지급금 USD 88,372 103,572 USD - - 외화부채 합계 USD 12,983,057 15,424,510 USD 14,961,199 17,534,525 EUR 2,921,423 3,703,195 EUR 1,838,205 2,353,877 JPY 23,157,120 238,697 JPY 2,157,120 20,967 CNY 430,560 74,599 CNY 338,510 60,417 GBP 164,323 243,225 GBP 153,945 267,235 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (140,469) 140,469 (299,729) 299,729 EUR 38,914 (38,914) 42,580 (42,580) JPY 23,772 (23,772) 6,818 (6,818) CNY 201,069 (201,069) 159,865 (159,865) GBP 1,470 (1,470) 2,285 (2,285) 합계 124,756 (124,756) (88,181) 88,181 ③ 연결기업의 금융상품 공정가치에 영향을 미칠 기타 가격위험은 없습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 17,336,977 6,126,168 매출채권및기타채권 42,735,931 27,773,682 장기매출채권및기타채권 1,123,050 1,192,557 매도가능금융자산 1,294,315 1,394,315 기타유동금융자산 378,379 37,590 기타비유동금융자산 434,100 71,019 합계 63,302,752 36,595,331 연결기업의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 우리은행 등의 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 54,618,493 - - 54,618,493 단기차입금및사채 10,197,094 23,528,838 - 33,725,932 매입채무및기타채무 - - 256,703 256,703 장기차입금및사채 - - 24,000,000 24,000,000 합계 64,815,587 23,528,838 24,256,703 112,601,128 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 31,305,356 - - 31,305,356 단기차입금및사채 20,501,717 49,000,000 - 69,501,717 매입채무및기타채무 - - 156,107 156,107 장기차입금및사채 - - 5,000,000 5,000,000 합계 51,807,073 49,000,000 5,156,107 105,963,180 (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 54,875,196 31,461,464 차입금및사채 57,725,932 74,501,717 차감: 현금및현금성자산 (17,336,977) (6,126,168) 순부채 95,264,151 99,837,013 자기자본 174,829,185 97,516,750 순부채및자기자본 270,093,336 197,353,763 부채비율 35.27% 50.59% 39. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 17,336,977 17,336,977 6,126,168 6,126,168 매출채권및기타채권 43,858,981 43,858,981 28,966,239 28,966,239 매도가능금융자산 1,294,315 1,294,315 1,394,315 1,394,315 기타금융자산 812,479 812,479 108,609 108,609 합계 63,302,752 63,302,752 36,595,331 36,595,331 금융부채: 매입채무및기타채무 54,875,196 54,875,196 31,461,464 31,461,464 차입금및사채 57,725,932 57,725,932 74,501,717 74,501,717 기타금융부채 3,752,283 3,752,283 - - 합계 116,353,411 116,353,411 105,963,181 105,963,181 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채는 상각후원가를 장부금액으로 하였으며, 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인율로 할인하여 추정된 금액과 유사합니다.ㆍ활성시장에서 이용가능한 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장 매도가능금융자산의 공정가치는 취득원가로 측정되었습니다. (2) 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채 현금및현금성자산 365 17,336,612 - 17,336,977 매출채권및기타채권 - - 43,858,981 43,858,981 매도가능금융자산 - - 1,294,315 1,294,315 기타금융자산 - 2,000 423,454 425,454 매입채무및기타채무 - - 54,875,196 54,875,196 차입금및사채 - 57,725,932 - 57,725,932 공정가치가 측정되는 금융자산과 금융부채 기타금융자산 - 387,025 - 387,025 기타금융부채 - 3,752,283 - 3,752,283 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채 현금및현금성자산 1,358 6,124,810 - 6,126,168 매출채권및기타채권 - - 28,966,239 28,966,239 매도가능금융자산 - - 1,394,315 1,394,315 기타금융자산 - 2,000 69,019 71,019 매입채무및기타채무 - - 31,461,464 31,461,464 차입금및사채 - 74,501,717 - 74,501,717 공정가치가 측정되는 금융자산과 금융부채 기타금융자산 - 37,590 - 37,590 한편, 당기 및 전기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 공정가치 서열체계의 수준1 과 수준2 사이의 유의적인 이동은 없습니다. (4) 금융상품 범주1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 당기손익인식금융자산 위험회피적용금융자산 합계 현금및현금성자산 17,336,977 - - - - 17,336,977 매출채권및기타채권 43,858,981 - - - - 43,858,981 매도가능금융자산 - 1,294,315 - - - 1,294,315 기타금융자산 71,019 - 354,435 362,631 24,394 812,479 합계 61,266,977 1,294,315 354,435 362,631 24,394 63,302,752 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합계 현금및현금성자산 6,126,168 - - 6,126,168 매출채권및기타채권 28,966,239 - - 28,966,239 매도가능금융자산 - 1,394,315 - 1,394,315 기타금융자산 71,019 - 37,590 108,609 합계 35,163,426 1,394,315 37,590 36,595,331 2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피적용금융부채 합계 매입채무및기타채무 54,875,196 - 54,875,196 차입금및사채 57,725,932 - 57,725,932 기타금융부채 - 3,752,283 3,752,283 합계 112,601,128 3,752,283 116,353,411 (단위 : 천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무및기타채무 31,461,464 차입금및사채 74,501,717 합계 105,963,181 (5) 금융상품 범주별 손익 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 통화선도거래 합계 수익 : 이자수익 110,327 9,842 4,434 - - 124,603 외화환산이익 1,001,330 - - 11,565 - 1,012,895 외환차익 2,286,854 - - 2,624,588 - 4,911,442 파생상품평가이익 - - - - 362,631 362,631 파생상품거래이익 - - - - 2,392,763 2,392,763 합계 3,398,511 9,842 4,434 2,636,153 2,755,394 8,804,334 비용 : 이자비용 - - - 1,998,168 - 1,998,168 외화환산손실 299,060 - - 467,839 - 766,899 외환차손 2,363,981 - - 2,018,753 - 4,382,734 파생상품평가손실 - - - - 733,424 733,424 파생상품거래손실 - - - - 2,259,394 2,259,394 합계 2,663,041 - - 4,484,760 2,992,818 10,140,619 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 통화선도거래 합계 수익 : 이자수익 29,339 31,418 - - 60,757 외화환산이익 534,401 - 22,811 - 557,212 외환차익 1,763,969 - 1,691,279 - 3,455,248 파생상품평가이익 - - - 37,590 37,590 합계 2,327,709 31,418 1,714,090 37,590 4,110,807 비용 : 이자비용 - - 3,117,936 - 3,117,936 외화환산손실 269,779 - 267,487 - 537,266 외환차손 1,130,954 - 3,141,686 - 4,272,640 합계 1,400,733 - 6,527,109 - 7,927,842 4. 재무제표 ※ 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 가. 재 무상태표 재무상태표 제 21 기 2016.12.31 현재 제 20 기 2015.12.31 현재 제 19 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 105,591,811,385 86,707,120,769 90,032,309,767 현금및현금성자산 16,690,205,960 5,949,697,793 4,951,588,693 매출채권 및 기타유동채권 42,654,545,358 27,721,429,505 29,084,896,570 매도가능금융자산 200,000,000 재고자산 45,247,106,396 52,495,956,064 54,577,333,755 기타유동금융자산 378,378,749 37,590,000 기타유동비금융자산 421,574,922 502,447,407 1,418,490,749 당기법인세자산 비유동자산 201,347,679,565 121,778,774,609 124,465,706,357 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,122,404,948 1,192,557,681 1,339,878,471 매도가능금융자산 1,094,314,979 1,394,314,979 1,194,314,979 기타비유동금융자산 434,100,018 71,019,274 2,000,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 48,933,899,850 1,071,265,325 1,071,265,325 유형자산 141,103,412,074 110,779,407,316 115,846,665,814 투자부동산 무형자산 7,544,079,846 6,792,801,305 4,645,204,618 이연법인세자산 1,115,467,850 477,408,729 366,377,150 자산총계 306,939,490,950 208,485,895,378 214,498,016,124 부채 유동부채 105,601,869,342 102,953,438,907 94,424,841,790 매입채무 및 기타유동채무 54,731,941,270 31,337,153,999 34,581,711,574 단기차입금 33,197,094,442 69,501,717,183 59,699,751,232 기타유동금융부채 2,871,377,420 기타유동비금융부채 11,074,356,049 741,616,409 125,626,537 당기법인세부채 3,727,100,161 1,372,951,316 17,752,447 비유동부채 27,436,170,713 8,163,325,629 29,320,881,563 장기매입채무 및 기타비유동채무 256,703,302 156,107,405 17,914,427 장기차입금 24,000,000,000 5,000,000,000 27,000,000,000 퇴직급여채무 2,298,562,235 3,007,218,224 2,302,967,136 이연법인세부채 0 0 기타비유동금융부채 880,905,176 부채총계 133,038,040,055 111,116,764,536 123,745,723,353 자본 자본금 38,000,000,000 29,000,000,000 29,000,000,000 자본금 38,000,000,000 29,000,000,000 29,000,000,000 보통주자본금 38,000,000,000 29,000,000,000 29,000,000,000 자본잉여금 83,748,689,499 27,775,136,689 27,775,136,689 기타포괄손익누계액 (2,994,464,153) 이익잉여금(결손금) 55,147,225,549 40,593,994,153 33,977,156,082 자본총계 173,901,450,895 97,369,130,842 90,752,292,771 자본과부채총계 306,939,490,950 208,485,895,378 214,498,016,124 나. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 20 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 19 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 수익(매출액) 236,385,899,174 249,178,706,464 244,654,922,593 매출원가 194,218,595,726 213,205,604,092 218,315,505,080 매출총이익 42,167,303,448 35,973,102,372 26,339,417,513 판매비와관리비 24,691,701,553 22,243,298,621 20,725,517,459 영업이익(손실) 17,475,601,895 13,729,803,751 5,613,900,054 기타이익 17,248,670,976 4,574,249,046 2,146,472,033 기타손실 12,113,430,685 5,167,721,476 3,384,032,764 금융수익 2,879,280,990 60,255,373 44,503,814 금융원가 4,990,986,146 3,117,936,458 3,415,430,956 지분법 적용대상인 관계기업과 조인트벤처의 당기순손익에 대한 지분 법인세비용차감전순이익(손실) 20,499,137,030 10,078,650,236 1,005,412,181 법인세비용 3,641,466,436 1,438,813,444 (458,369,481) 당기순이익(손실) 16,857,670,594 8,639,836,792 1,463,781,662 기타포괄손익 (3,123,903,351) (572,998,721) 161,882,613 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (129,439,198) (572,998,721) 161,882,613 법인세비용차감후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 (129,439,198) (572,998,721) 161,882,613 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 (2,994,464,153) 현금흐름위험회피 (2,994,464,153) 총포괄손익 13,733,767,243 8,066,838,071 1,625,664,275 주당이익 기본주당이익(손실) 503 298 50 다. 자본변동표 자본변동표 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 20 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 19 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 29,000,000,000 27,775,136,689 32,351,491,807 89,126,628,496 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 1,463,781,662 1,463,781,662 파생상품평가손익 총포괄손익 1,463,781,662 1,463,781,662 보험수리적손익 161,882,613 161,882,613 지분의 발행 배당금지급 자본 증가(감소) 합계 1,625,664,275 1,625,664,275 2014.12.31 (기말자본) 29,000,000,000 27,775,136,689 33,977,156,082 90,752,292,771 2015.01.01 (기초자본) 29,000,000,000 27,775,136,689 33,977,156,082 90,752,292,771 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 8,639,836,792 8,639,836,792 파생상품평가손익 총포괄손익 8,639,836,792 8,639,836,792 보험수리적손익 (572,998,721) (572,998,721) 지분의 발행 배당금지급 (1,450,000,000) (1,450,000,000) 자본 증가(감소) 합계 6,616,838,071 6,616,838,071 2015.12.31 (기말자본) 29,000,000,000 27,775,136,689 40,593,994,153 97,369,130,842 2016.01.01 (기초자본) 29,000,000,000 27,775,136,689 40,593,994,153 97,369,130,842 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 16,857,670,594 16,857,670,594 파생상품평가손익 (2,994,464,153) (2,994,464,153) 총포괄손익 (2,994,464,153) 16,857,670,594 13,863,206,441 보험수리적손익 (129,439,198) (129,439,198) 지분의 발행 9,000,000,000 55,973,552,810 64,973,552,810 배당금지급 (2,175,000,000) (2,175,000,000) 자본 증가(감소) 합계 (2,994,464,153) 14,553,231,396 76,532,320,053 2016.12.31 (기말자본) 38,000,000,000 83,748,689,499 (2,994,464,153) 55,147,225,549 173,901,450,895 라. 현금흐름표 현금흐름표 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 20 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 19 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 38,284,641,091 24,188,028,666 20,436,729,580 당기순이익(손실) 16,857,670,594 8,639,836,792 1,463,781,662 당기순이익조정을 위한 가감 22,432,769,879 14,825,840,831 12,611,613,470 현금의기타유입(유출) 883,068,838 755,382,173 6,297,248,868 법인세납부(환급) (1,888,868,220) (33,031,130) 64,085,580 투자활동현금흐름 (71,158,220,823) (6,376,537,426) (10,192,442,181) 단기대여금및수취채권의 처분 265,606,933 570,076,355 393,839,931 단기금융상품의 처분 이자수취 114,260,818 50,170,792 40,588,594 유형자산의 처분 800,000 66,000,000 정부보조금의 수취 투자부동산의 처분 종속기업의 합병 0 0 0 단기대여금및수취채권의 취득 (170,155,200) (504,268,386) (577,044,147) 매도가능금융자산의 취득 (200,000,000) 0 기타금융자산의 취득 (354,434,488) 보증금의 감소 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (43,654,712,525) 유형자산의 취득 (26,286,551,791) (5,347,119,190) (8,717,748,879) 무형자산의 취득 (1,072,234,570) (946,196,997) (1,398,077,680) 단기금융상품의 취득 재무활동현금흐름 43,319,217,743 (16,953,299,001) (11,939,338,191) 단기차입금의 증가 14,648,199,376 32,503,148,382 장기차입금의 증가 24,000,000,000 3,000,000,000 사채의 발행 5,000,000,000 0 주식의 발행 65,610,000,000 0 0 차입금 0 0 이자지급 (1,974,442,683) (3,151,498,377) (3,442,486,573) 단기차입금의 상환 (41,504,892,459) (41,000,000,000) 장기차입금의 상환 (30,000,000,000) 배당금지급 (2,174,999,925) (1,450,000,000) 사채의 상환 (5,000,000,000) 현금의기타유입(유출) (636,447,190) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 10,445,638,011 858,192,239 (1,695,050,792) 기초현금및현금성자산 5,949,697,793 4,951,588,693 6,646,767,648 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 294,870,156 139,916,861 (128,163) 기말현금및현금성자산 16,690,205,960 5,949,697,793 4,951,588,693 마. 이익잉여금처분계산서 (단위 : 원) 과 목 제 21 기 (처분예정일 : 2017년 3월 24일) 제 20 기 (처분확정일 : 2016년 3월 27일) Ⅰ.미처분이익잉여금 54,494,725,549 40,158,994,153 1.전기이월미처분이익잉여금 37,766,494,153 32,092,156,082 2.당기순이익 16,857,670,594 8,639,836,792 3.순확정급여부채의 재측정요소 (129,439,198) (572,998,721) II.이익잉여금처분액 4,180,000,000 2,392,500,000 1.이익준비금 380,000,000 217,500,000 2.배당금 3,800,000,000 2,175,000,000 가.현금배당 주당배당금(율) 보통주:당기:100원(10.0%) 전기:75원(7.5%) 3,800,000,000 2,175,000,000 III.차기이월미처분이익잉여금 50,314,725,549 37,766,494,153 5. 재무제표 주석 제 21 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 제 20 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 코오롱플라스틱 주식회사 1. 일반사항코오롱플라스틱 주식회사(이하 "당사"라 함)는 폴리옥시메틸렌, 폴리아마이드수지 등과 그 관련제품의 제조가공 및 판매를 목적으로 1996년 3월 15일에 설립되었으며, 2011년 6월 15일자로 한국거래소에 상장되었습니다.당사는 경상북도 김천시에 본사와 제조시설이 위치하고 있으며, 경기도 과천시에 판매를 위한 분사무소가 있습니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 38,000,000천원이며, 주요주주 구성내역은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수 지 분 율 코오롱인더스트리㈜ 25,340,000 주 66.68% 기타주주 12,660,000 주 33.32% 합 계 38,000,000 주 100% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.별도재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고 원단위(주석: 천원단위)로 표시되어 있습니다. 2.2 종속기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3 중요한 회계정책 2.3.1 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.3.2 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 2) 후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. ② 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 포괄손익계산서에 대여금에 대한 손상차손 및 수취채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비 또는 기타비용으로 계상하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산 당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용으로 계상하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 포괄손익계산서의 기타비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 금융자산의 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3자에게 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소 유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험 과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제 권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사는 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석7(매출채권및기타채권), 주석 10(매도가능금융자산)에서 제공하고 있습니다. 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비 및 기타비용을 차감처리하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 2) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. ② 이자부차입금 최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 활인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.3.3 파생금융상품 및 위험회피당사는 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.기업회계기준서 제1039호에 정의된 파생상품의 정의에 부합하는 상품선도계약의 공정가치는 손익계산서의 매출원가로 인식하고 있습니다. 당사의 예상매입, 매도 또는 사용 필요에 따라 비금융항목을 수취하거나 인도할 목적으로 체결하여 계속 유지하고 있는 상품계약은 원가로 평가하고 있습니다.파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. - 공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공 정가치 변동에 대한 위험회피 - 현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피 - 해외사업장순투자의 위험회피당사는 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다.위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다.(1) 공정가치위험회피위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다.또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다.한편 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다. 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에반영합니다.(2) 현금흐름위험회피파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다.확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나 위험회피수단이 대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다.(3) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다.2.3.4 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3.5 수익인식 당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 매출액 총액을, 대리인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 수수료에 해당하는 부분을 수익으로 인식하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고있습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (3) 배당금수익당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 2.3.6 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. ② 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.7 정부보조금당사는 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.8 연금 및 퇴직급여 당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.9 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에포함하고 있습니다 . 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 구분 추정내용연수 건물 24∼40년 차량운반구 4년 구축물 34∼40년 공구기구 4~12년 기계장치 4~20년 비품 4년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.3.10 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사의 무형자산에 대한 상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 특허권 10년 정액법 상표권 5년 〃 기타의무형자산 10~20년 〃 2.3.11 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(수입미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.3.12 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.(1) 영업권당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 비한정 내용연수 적용 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.3.13 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.ㆍ온실가스 배출당사는 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 사용하여야 합니다. 당사는 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 포괄손익계산서에 계상하고 있습니다. 2.3.14 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가가 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액보다 클 경우 그 초과금액으로 측정됩니다. 만약 이전대가가 취득한 피취득자의 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.3.15 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 39 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 39공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정)제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국체택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 당사는 이미 한국채택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이 아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 당사는 수익에 기초한상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4) 2012 - 2014 연차개선 당기부터 당사가 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ① 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. ② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시 ' ㆍ 관리용역계약동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. ㆍ 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. ④ 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기 보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 - 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 - 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 - 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익 으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 당사는 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (3) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (4) 환류세제 당사는 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있으며, 2017년도 중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 예비영향평가 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 60,538백만원, 매도가능금융자산1,294백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 43,848백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 200백만원 입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,094백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산 363백만원을 보유하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 금융부채 115,938백만원 중 당기손익-공정가치 측정으로 지정된 항목은 없습니다. ③ 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 43,848백만원을 보유하고 있으며, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품은 200백만원을 보유하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제 1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무영향분석 및 회계정책 수립을 검토 중에 있으며, 내부관리 프로세스의 정비 및 회계시스템 변경 작업에 착수하지 못하였습니다 . 당사는 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있으 며 , 2017년도 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 예비영향평가 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입이 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. ① 거래가격의 산정당사는 폴리옥시메틸렌, 폴리아마이드수지 등과 그 관련제품의 제조가공 및 판매업을 영위하고 있으며, 2016회계연도 중 제조가공 및 판매업부문의 수익은 234,929백만원으로 총 수익의 약 99%에 해당합니다.거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. ② 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며,재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법 (adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법 (expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법 (residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다. 3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며, 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 당사는 추가적인 공시를 제공할 예정입니다. 5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당 사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향에 대해 검토 중에 있습니다. 5. 영업부문(1) 당사의 경영관리 목적으로 영업활동은 폴리옥시메틸렌, 폴리아마이드수지 등의 플라스틱제품 제조ㆍ가공 및 판매로서 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. 또한, 당사는 당해기간 동안 국내에서만사업을 영위하므로 지역부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 365 560 보통예금 8,673,640 2,108,697 외화예금 8,016,201 3,840,441 합계 16,690,206 5,949,698 7. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 25,644,114 - 27,205,408 - 대손충당금 - - - - 미수금 16,837,023 - 326,940 - 대여금 157,864 258,703 183,163 319,354 미수수익 15,544 - 5,918 - 보증금 - 863,702 - 873,204 합계 42,654,545 1,122,405 27,721,429 1,192,558 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - - 손상차손 38,904 31,875 제각 (38,904) (31,875) 기말금액 - - (3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 만기미도래 43,776,950 28,913,988 (4) 당사는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 매출채권 10,197,094 12,001,717 소구의무 부담 단기차입금(주1) 10,197,094 12,001,717 (주1) 당사는 양도 또는 할인한 매출채권의 명목금액만큼 단기차입금을 인식하고 있습니다(주석 16 참조). 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 23,609,853 (281,590) 23,328,263 27,605,847 (87,148) 27,518,699 상품 371,893 (38) 371,855 1,529,253 - 1,529,253 부산물 - - - 42,309 - 42,309 반제품 1,677,705 - 1,677,705 920,100 - 920,100 원재료 14,235,597 - 14,235,597 17,904,667 - 17,904,667 저장품 415,712 - 415,712 379,996 - 379,996 미착품 5,217,975 - 5,217,975 4,200,932 - 4,200,932 합계 45,528,735 (281,628) 45,247,107 52,583,104 (87,148) 52,495,956 9. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 16,713 82,789 선급비용 404,812 392,568 기타 50 27,090 합계 421,575 502,447 10. 매도가능금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채무증권 200,000 200,000 지분증권 1,094,315 1,194,315 합계 1,294,315 1,394,315 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기일 이자율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 당기말 전기말 케이파이브제사차유동화전문유한회사 제1-5회 사모 무보증 후순위 유동화사채 2017-05-26 4.80 200,000 200,000 200,000 200,000 한편, 당기 보고기간종료일 현재 상기 채무증권은 케이파이브제사차유동화전문유한회사에 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조). (3) 보고기간종료일 현재 당사의 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 당기말 전기말 시장성 없는 지분증권: KOLON CHINA (HK) COMPANY LIMITED 2.4 1,094,315 (주1) 1,094,315 1,094,315 합계 1,094,315 1,094,315 1,094,315 (주1) 당사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권에 대하여 취득원가로 장부금액을 인식하였습니다. 11. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 통화선도거래(주1) 378,379 8,647 37,590 - 장기금융상품 - 2,000 - 2,000 반환조건부 회원권 - 69,019 - 69,019 만기보유금융자산 - 354,434 - - 합계 378,379 434,100 37,590 71,019 (주1) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 통화선도거래 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 거래목적 파생상품종류 계약내용 당기 전기 매매목적 통화선도거래 외화매입목적의 통화선도거래USD 8,153,910.20 외화매입목적의 통화선도거래 USD 8,818,000 현금흐름위험회피 통화선도거래 예상매입 현금흐름위험회피목적의 통화선도거래 USD 162,574,137.84 - 당사는 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동을 거래의 성격에 따라 손익계산서에 인식하고 있으며, 위험회피회계의 적용요건을 충족하는 파생상품은 현금흐름위험회피 회계를 적용하고 있습니다. 통화선도의 위험회피대상이 되는 예상 거래는 2017년 중 발생할 가능성이 매우 높으며, 당기말 현재 당사의예상 외화매입액의 대부분을 차지하고 있습니다. 이에 대한 현금흐름위험회피는 매우 효과적인 것으로 평가되어 동 위험회피수단으로 지정된 통화선도계약은 현물가격과 이자요소를 구분하고, 현물가격에 대하여 위험회피관계를 지정하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 한편, 매매목적 통화선도거래와 관련하여 기타금융자산으로 362,631천원이 계상되었으며, 현금흐름위험회피 통화선도거래와 관련하여 기타금융자산과 기타금융부채로 각각 24,395천원 및 3,752,283천원이 계상되었습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 파생금융상품과 관련하여 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 평가액 자산 387,025 37,590 부채 3,752,283 - 평가손익 이익 362,631 37,590 손실 733,424 - 기타포괄손익 손실 2,994,464 - 12. 종속기업투자보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(1) 종속기업투자 (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산일 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 중국 12월 31일 90.00 1,071,265 90.00 1,071,265 (2) 공동기업투자 (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산일 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 코오롱바스프이노폼㈜ 대한민국 12월 31일 50.00 47,862,635 - - 13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 토지 7,883,600 12,284,945 건물 31,251,768 18,453,550 감가상각누계액 (4,483,469) (4,331,535) 구축물 8,485,160 9,810,883 감가상각누계액 (2,243,477) (2,151,211) 기계장치 182,002,667 166,906,457 정부보조금 (109,990) (136,899) 감가상각누계액 (100,286,029) (92,327,402) 차량운반구 630,428 601,505 감가상각누계액 (524,973) (473,208) 공구기구 1,238,475 1,137,490 감가상각누계액 (485,968) (348,494) 비품 2,987,735 2,581,043 감가상각누계액 (2,270,478) (2,139,405) 건설중인자산 17,027,962 911,688 합계 141,103,412 110,779,407 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득(주1) 본계정대체로인한 증감 감가상각비 처분 등(주2) 기말 토지 12,284,945 - - - (4,401,345) 7,883,600 건물 14,122,015 - 16,463,783 (539,190) (3,278,309) 26,768,299 구축물 7,659,672 - 17,500 (235,238) (1,200,251) 6,241,683 기계장치 74,579,055 - 15,360,422 (8,122,853) (99,985) 81,716,639 정부보조금 (136,899) - - 26,910 - (109,989) 차량운반구 128,297 - 28,923 (51,765) - 105,455 공구기구 788,996 22,488 78,500 (137,474) (3) 752,507 비품 441,638 184,149 222,544 (131,074) - 717,257 건설중인자산 911,688 48,287,945 (32,171,672) - - 17,027,961 합계 110,779,407 48,494,582 - (9,190,684) (8,979,893) 141,103,412 (주1) 건설중자산의 취득가액중 22,208,030천원은 기말현재 취득대금이 미지급되었습니다.(주2) 토지는 당기 중 현물출자 하였으며, 건물, 구축물 및 기계장치는 상주공장을 김천2공장에 이전함에 따라 폐기하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득(주1) 본계정대체로인한 증감 감가상각비 처분 등(주2) 기말 토지 12,284,945 - - - - 12,284,945 건물 14,188,510 - 424,331 (490,826) - 14,122,015 구축물 7,905,958 - - (246,286) - 7,659,672 기계장치 77,560,603 - 5,209,564 (8,188,512) (2,600) 74,579,055 정부보조금 (163,809) - - 26,910 - (136,899) 차량운반구 191,258 - 29,761 (92,722) - 128,297 공구기구 699,429 15,115 195,630 (121,178) - 788,996 비품 511,278 271,295 1,700 (342,635) - 441,638 건설중인자산 2,668,494 5,543,295 (5,860,986) - (1,439,115) 911,688 합계 115,846,666 5,829,705 - (9,455,249) (1,441,715) 110,779,407 (주1) 건설중자산의 취득가액중 486,310천원은 기말현재 취득대금이 미지급되었습니다. (주2) 전기중에 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다. 14. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 본계정대체로 인한 증감 상각비 기말 특허권 67,130 - - (28,770) 38,360 개발비 2,258,680 - 111,752 (356,320) 2,014,112 정부보조금 (235,164) - - 68,828 (166,336) 기타의무형자산 28,167 - - (4,694) 23,473 회원권 1,567,329 391,000 - - 1,958,329 영업권 2,542,189 - - - 2,542,189 건설중인무형자산 564,470 681,234 (111,752) - 1,133,952 합계 6,792,801 1,072,234 - (320,956) 7,544,079 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 본계정대체로 인한 증감 상각비 기말 특허권 95,900 - - (28,770) 67,130 개발비 767,368 - 1,791,263 (299,951) 2,258,680 정부보조금(주1) (330,864) - 26,872 68,828 (235,164) 기타의무형자산 32,862 - - (4,695) 28,167 회원권 1,537,750 29,579 - - 1,567,329 영업권 2,542,189 - - - 2,542,189 건설중인무형자산 - 916,618 (352,148) - 564,470 합계 4,645,205 946,197 1,465,987 (264,588) 6,792,801 (주1) 본계정 대체로 인한 증감 26,872천원은 예수금으로 계정 재분류 되었습니다. (2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권과 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 15. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 22,030,241 - 22,878,387 - 미지급금 31,370,073 256,703 7,446,154 156,107 미지급비용 1,331,627 - 1,012,613 - 합계 54,731,941 256,703 31,337,154 156,107 16. 차입금및사채 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 28,197,094 69,501,717 사채 5,000,000 - 단기차입금및사채 소계 33,197,094 69,501,717 장기차입금 24,000,000 - 사채 - 5,000,000 장기차입금및사채 소계 24,000,000 5,000,000 합계 57,197,094 74,501,717 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 매출채권 할인 우리은행 외 1.13 ~ 5.67 10,197,094 12,001,717 원화단기차입금 우리은행 - - 3,000,000 한국산업은행 2.59 ~ 2.74 18,000,000 45,000,000 국민은행 - - 1,000,000 KEB하나은행 - - 8,500,000 합계 28,197,094 69,501,717 (3) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 원화장기차입금 한국산업은행 2.42 24,000,000 - (4) 보고기간종료일 현재 당사의 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말 제6회 무보증사모사채 2015-05-21 2017-05-21 3.73 5,000,000 5,000,000 (5) 장기차입금및사채의 상환계획 (단위: 천원) 종류 당기말 잔액 상환금액 2017년 2018년 2019년 이후 사채 5,000,000 5,000,000 - - 장기차입금 24,000,000 - - 24,000,000 합계 29,000,000 5,000,000 - 24,000,000 17. 담보제공자산 등 (1) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공처 담보제공자산 채권최고액 한국산업은행 토지,건물 98,000,000 케이파이브제사차유동화전문 유한회사 매도가능금융자산 200,000 (2) 당기 보고기간종료일 현재 타인으로부터 담보로 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자 담보제공자산 금 액 ㈜우성케미칼 등 당사의 매출채권에 대한 토지, 건물 등 담보 9,363,200 (3) 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 금융기관명 당기말 전기말 제 한 내 용 장기금융상품 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 18. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 선수금 9,817,880 131,851 예수금 523,470 296,879 배출부채(주1) 733,007 312,887 합계 11,074,357 741,617 (주1) 당사는 온실가스 배출과 관련하여 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (1) 보고기간종료일 현재 당사의 이행연도별 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다. (단위 : tCO2-eq) 구 분 2015년 2016년 2017년 계획기간 내 총 수량 배출권 할당량 94,897 90,929 89,331 275,157 (2) 당기 중 당사의 배출권 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : tCO2-eq, 천원) 구 분 2015년분 2016년분 2017년분 합 계 수 량 장부금액 수 량 장부금액 수 량 장부금액 수 량 장부금액 기초 94,897 - 90,929 - 89,331 - 275,157 - 추가할당 14,210 - - - - - 14,210 - 매입 - - - - - - - - 차입(상환) 24,305 - (24,305) - - - - - 정부제출 (133,412) - - - - - (133,412) - 기말 - - 66,624 - - - 66,624 - (3) 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.(4) 당기 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당 기 전 기 기초 311,970 - 배출원가인식 489,560 311,970 배출권 제출 (311,970) - 이연수익 대체 243,050 - 기말 732,610 311,970 (5) 당기의 온실가스 배출량 추정치는 139,885 tCO2-eq(전기: 126,094 tCO2-eq)이며, 인증받은 전기의 온실가스 배출량은 133,412tCO2-eq입니다. 19. 정부보조금 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 606,224 494,673 수취 150,895 207,289 손익인식 (95,738) (95,738) 기말 661,381 606,224 유동성 예수금 385,055 234,161 비유동성 유형자산 차감 109,990 136,899 무형자산 차감 166,336 235,164 정부보조금은 특정 유ㆍ무형자산의 취득과 관련되어 수취한 것으로서 유ㆍ무형자산의 차감계정으로 계상하고 있으며, 수취액의 40%는 과제수행기간종료 후 정액기술료로 상환할 예정이며 동 금액은 장기매입채무및기타채무로 계상되어 있습니다. 20. 퇴직급여 20-1 순 확정급여부채의 내역보고기간종료일 현재 순 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되는 퇴직급여채무의 현재가치 11,018,197 9,318,844 사외적립자산의 공정가치 (8,719,635) (6,311,626) 합 계 2,298,562 3,007,218 20-2 순확정 급여 부채 관련 손익인식 사항순확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,611,050 1,457,420 순확정급여부채의 순이자 74,621 29,473 합 계 1,685,671 1,486,893 당기 및 전기의 총 비용 중 각각 961,147천원 및 850,604천원은 매출원가에 포함되어있으며, 724,524천원 및 636,289천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 20 -3 확정 급여채무의 현재가치 변동내역 확정 급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 9,318,844 7,156,014 당기근무원가 1,611,050 1,457,420 이자원가 218,305 177,350 퇴직금 지급액 (407,520) (233,040) 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동에 서 발생하는 보험수리적손익 98,732 - 재무적 가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 (153,052) (437,291) 경험조정 167,662 1,115,809 관계사전입 164,176 82,582 기말 11,018,197 9,318,844 20-4 사외적립자산의 공정가치 변동내역사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 6,311,626 4,853,047 기여금 납부액 2,560,000 1,510,000 퇴직금 지급액 (383,865) (221,081) 재측정요소 (52,605) (56,096) 관계사전입등 140,795 77,879 기대수익 143,684 147,877 기말 8,719,635 6,311,626 한편, 확정급여제도와 관련하여 2017년에 납입할 것으로 예상되는 기여금은 1,844,173천원 입니다. 20-5 사외적립자산의 구성요소당기 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 모두 정기예금으로 구성되어 있습니다. 20-6 주요 보험수리적 가정 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.57 2.48 미래임금상승률 4.00 4.00 20-7 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1.00% (811,660) 938,926 임금상승률 1.00% 916,857 (809,462) 위 민감도분석은 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 20-8 당기 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.11년 입니다. 21. 자본금보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주의 금액 1,000원 1,000원 발행한 주식수 38,000,000 29,000,000 22. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 83,748,689 27,775,137 23. 기타자본항목보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품평가손실 (2,994,464) - 24. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 652,500 435,000 미처분이익잉여금 54,494,726 40,158,994 합계 55,147,226 40,593,994 (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 21 기 (처분예정일 : 2017년 3월 24일) 제 20 기 (처분확정일 : 2016년 3월 27일) Ⅰ.미처분이익잉여금 54,494,725,549 40,158,994,153 1.전기이월미처분이익잉여금 37,766,494,153 32,092,156,082 2.당기순이익 16,857,670,594 8,639,836,792 3.순확정급여부채의 재측정요소 (129,439,198) (572,998,721) II.이익잉여금처분액 4,180,000,000 2,392,500,000 1.이익준비금 380,000,000 217,500,000 2.배당금 3,800,000,000 2,175,000,000 가.현금배당 주당배당금(율) 보통주:당기:100원(10.0%) 전기:75원(7.5%) 3,800,000,000 2,175,000,000 III.차기이월미처분이익잉여금 50,314,725,549 37,766,494,153 25. 매출액과 매출원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출 233,448,454 246,308,297 상품매출 1,481,373 2,184,641 용역매출 1,456,073 685,768 합계 236,385,900 249,178,706 (2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 191,809,657 210,644,755 상품매출원가 947,612 1,992,906 용역매출원가 1,461,327 567,943 합계 194,218,596 213,205,604 26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 반제품의 변동 (22,909,154) (18,406,668) 원재료와 저장품의 사용액 153,444,325 161,677,458 상품매출원가 947,612 1,992,906 급여 16,103,200 14,296,371 퇴직급여 1,685,671 1,486,893 복리후생비 1,613,018 1,298,401 여비교통비 731,470 614,103 차량유지비 93,991 88,059 통신비 103,011 98,093 세금과공과 143,430 115,926 지급임차료 608,829 652,627 감가상각비 8,904,432 9,362,336 보험료 1,813,004 1,648,527 교육훈련비 325,961 254,851 접대비 286,330 274,788 광고선전비 358,838 577,678 견본비 312,806 329,377 판매촉진비 299,750 96,177 수출경비 5,729,176 5,900,260 경상개발비 855,441 1,296,825 운반비 1,142,996 1,267,928 수도광열비 28,963,477 29,947,039 사무비 207,931 75,861 지급수수료 4,464,318 3,760,312 수선비 2,634,970 1,707,322 대손상각비 38,904 31,875 소모품비 1,510,228 1,390,498 회의비 41,929 37,978 무형자산상각비 320,956 264,587 포장비 4,315,150 4,370,237 지급용역비 347,698 6,452,850 외주가공비 2,439,502 1,424,547 기타 1,031,098 1,062,881 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 218,910,298 235,448,903 27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여와 임금 7,701,861 6,167,531 퇴직급여 724,525 636,289 복리후생비 711,846 434,224 여비교통비 731,470 597,189 차량유지비 93,991 83,890 통신비 103,011 95,395 세금공과 143,430 115,816 지급임차료 608,829 598,654 감가상각비 74,994 52,742 보험료 563,891 451,863 교육훈련비 325,961 245,789 접대비 286,330 270,950 광고선전비 358,838 577,678 견본비 312,806 329,296 판매촉진비 299,750 96,177 수출경비 5,729,176 5,900,260 개발비 13,906 638,842 운반비 1,142,996 1,103,825 수도광열비 266,827 267,632 사무비 207,931 73,934 지급수수료 3,505,175 2,793,171 수선비 230 981 대손상각비 38,904 31,875 회의비 41,929 37,239 무형자산상각비 320,956 264,587 도서인쇄비 22,730 20,831 연구비 11,710 11,104 지급용역비 347,698 345,536 합계 24,691,701 22,243,299 28. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 4,911,442 3,455,248 외화환산이익 1,012,895 557,212 유형자산처분이익 - 703 수수료수익 4,622,623 - 잡이익 6,701,711 523,496 합계 17,248,671 4,536,659 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 4,378,007 4,273,507 외환환산손실 766,899 537,266 기부금 161,975 187,663 잡손실 1,934,579 169,285 유형자산처분손실(주1) 4,871,971 - 합계 12,113,431 5,167,721 (주1) 당기 중 공장이전에 따라 폐기한 유형자산 4,578,545 천원이 포함된 금액입니다. 29. 금융수익과 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 123,887 60,255 파생상품평가이익 362,631 37,590 파생상품거래이익 2,392,763 - 합계 2,879,281 97,845 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,998,168 3,117,936 파생상품평가손실 733,424 - 파생상품거래손실 2,259,394 - 합계 4,990,986 3,117,936 30. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 4,243,017 1,388,230 일시적차이의 변동 (638,059) (111,032) 총법인세비용 3,604,958 1,277,198 자본에 직접 반영된 이연법인세 36,508 161,615 법인세비용 3,641,466 1,438,813 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 36,508 161,615 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 20,499,137 10,078,650 적용세율에 따른 법인세(당기 및 전기:22%) 4,509,810 2,217,303 조정사항 비과세수익 (36,508) (161,615) 비공제비용 57,898 52,656 세액공제 (1,207,126) (983,589) 지방소득세액 474,926 198,897 농어촌특별세액 225,959 184,023 기타(세율차이등) (383,493) (68,862) 법인세비용 3,641,466 1,438,813 유효세율 17.76% 14.28% (4) 당기 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 (차감할 일시적 차이) 확정급여부채 1,794,751 318,009 24,935 2,137,695 감가상각비 876,739 (42,737) - 834,002 제품 19,173 42,777 - 61,950 상품 - 8 - 8 외화환산손실 118,199 (118,199) - - 국고보조금(예금) 51,515 33,197 - 84,712 국고보조금(기계) 30,118 (5,920) - 24,198 국고보조금(개발비) 57,648 (21,054) - 36,594 유급휴가부채 206,559 (6,386) - 200,173 이자수익 940 289 1,229 자산폐기손실 - 350,018 - 350,018 지급보증 - 15 - 15 증여의제 15,972 - - 15,972 파생상품평가이익 (8,270) 8,270 - - 소계 3,163,344 558,287 24,935 3,746,566 (가산할 일시적 차이) 사외적립자산 (1,388,181) (541,335) 11,573 (1,917,943) 건물 (864) 33 - (831) 기계장치 34,344 22,131 - 56,475 미수수익 - (3,420) - (3,420) 외화환산이익 (122,586) 122,586 - - 토지 (1,123,533) 433,650 - (689,883) 선급비용 (12,419) 2,790 - (9,629) 건설중인자산 (72,696) 6,829 - (65,867) 소계 (2,685,935) 43,264 11,573 (2,631,098) 합계 477,409 601,551 36,508 1,115,468 (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 (차감할 일시적 차이) 확정급여부채 1,334,466 311,011 149,274 1,794,751 감가상각비 738,489 138,250 - 876,739 제품 206,948 (187,775) - 19,173 외화환산손실 84,016 34,183 - 118,199 국고보조금(예금) - 51,515 - 51,515 국고보조금(기계) 36,038 (5,920) - 30,118 국고보조금(개발비) 72,790 (15,142) - 57,648 유급휴가부채 206,604 (45) - 206,559 이자수익 1,056 (116) 940 증여의제 15,972 - - 15,972 파생상품평가이익 - (8,270) (8,270) 소계 2,696,379 317,691 149,274 3,163,344 (가산할 일시적 차이) 사외적립자산 (1,067,294) (333,228) 12,341 (1,388,181) 건물 (897) 33 - (864) 기계장치 3,941 30,403 - 34,344 외화환산이익 (53,144) (69,442) - (122,586) 토지 (1,123,533) - - (1,123,533) 선급비용 (9,694) (2,725) - (12,419) 건설중인자산 (79,381) 6,685 - (72,696) 소계 (2,330,002) (368,274) 12,341 (2,685,935) 합계 366,377 (50,583) 161,615 477,409 (7) 보고기간종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 영업권 (2,542,189) (2,542,189) 31. 주당이익 (1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순이익 16,857,670,594 8,639,836,792 가중평균유통보통주식수 33,524,590 주 29,000,000 주 기본주당손익 503 298 (2) 당기 및 전기 중 당사의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 기초주식수 29,000,000 주 29,000,000 주 유상증자 4,524,590 주 - 가중평균유통보통주식수 33,524,590 주 29,000,000 주 (3) 당사는 희석증권이 없으므로, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.32. 배당금(1) 당기 및 전기 중 주주총회 승인을 위해 제안된 당사의 주주에 대한 배당금은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 1주당배당금(배당률) 100원(10.0%) 75원(7.5%) 발행주식수 38,000,000주 29,000,000주 배당금총액 3,800,000,000원 2,175,000,000원 (2) 당사의 배당성향은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 배당액 3,800,000,000원 2,175,000,000원 당기순이익 16,857,670,594원 8,639,836,792원 배당성향 22.54% 25.17% (3) 당사의 배당수익률은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 주당배당액 100원 75원 결산일 종가 6,560 7,240 배당수익률 1.52% 1.04% (4) 당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주 배당금: 주당 75원(전기: 50원) 2,175,000,000원 1,450,000,000원 33. 현금흐름표 (1) 당사의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 비현금항목의 조정: 퇴직급여 1,685,671 1,486,893 대손상각비 38,904 31,875 재고자산평가손실(환입) 194,479 (853,523) 감가상각비 9,190,684 9,457,753 무형자산상각비 320,956 264,587 유형자산처분손실 4,871,971 - 파생상품평가손실 733,424 - 외화환산손실 766,899 537,266 배출원가 489,560 - 이자비용 1,998,168 3,117,936 법인세비용 3,641,466 1,438,813 유형자산처분이익 - (703) 외화환산이익 (1,012,895) (557,212) 이자수익 (123,887) (60,255) 파생상품평가이익 (362,631) (37,590) 합계 22,432,769 14,825,840 (2) 당사의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 운전자본의 조정: 재고자산의 감소 7,054,370 2,938,623 매출채권의 감소 1,929,790 1,692,556 미수금의 증가 (16,510,083) (213,680) 선급금의 감소 66,076 979,408 선급비용의 증가 (12,244) (44,394) 기타의유동자산의 감소(증가) 27,040 (18,970) 매입채무의 감소 (1,073,015) (5,812,099) 선수금의 증가 9,686,028 90,889 선수수익의증가 243,050 - 미지급금의 증가 1,684,755 2,098,316 장기미지급금의 증가 100,596 138,193 기타유동부채의 증가(감소) (312,490) 312,887 미지급비용의 증가(감소) 295,289 (74,433) 예수금의 증가 226,592 185,342 파생상품거래의정산 37,590 - 퇴직금의 지급 (407,520) (233,040) 사외적립자산의 변동 (2,176,135) (1,288,919) 관계사로부터의 전입 23,381 4,703 합계 883,069 755,382 (3) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. 34. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계당기 보고기간종료일 현재 당사의 지배ㆍ종속기업은 다음과 같습니다. 회사명 당사와의 관계 ㈜코오롱 지배기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업 코오롱인더스트리㈜ 지배기업 코오롱바스프이노폼㈜ 공동기업 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 종속기업 (2) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기 중 경영진에 대한 보상내역은 급여 954,250천원(전기: 956,383천원) 및 퇴직급여 290,071천원(전기: 308,968천원)입니다. (3) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액1) 거래내역 (단위 : 천원) 구 분 회사명 매출거래 매입거래 등 원부재료매입 제상품 매입 유형자산 취득 기타 매입 지배기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업 ㈜코오롱 - - - - 1,057,548 지배기업 코오롱인더스트리㈜ 280,583 9,876,747 39,185 - 2,582,362 공동기업 코오롱바스프이노폼㈜ 4,622,623 - - - 1,448 종속기업 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 6,843,324 - - - 474,043 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ 7,758,016 - - 33,085,000 43,163,640 코오롱글로텍㈜ - - - - 214,306 스위트밀㈜ - - - - 5,079 ㈜엠오디 - - - - 50,000 그린나래㈜ - - - - 2,623 코오롱베니트㈜ 80,000 - - 386,702 1,574,592 코오롱워터앤에너지㈜ 80,670 - - - 252,938 코오롱패션머티리얼㈜ - 175,601 - - 12,455 코오롱엘에스아이㈜ - - - - 78,555 코오롱웰케어㈜ - - - - 520 코오롱환경서비스㈜ - - - 972,000 - 합 계 19,665,216 10,052,348 39,185 34,443,702 49,470,109 (단위 : 천원) 구 분 회사명 매출거래 매입거래 등 원부재료매입 제상품 매입 유형자산 취득 기타 매입 지배기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업 ㈜코오롱 - - - - 1,070,035 지배기업 코오롱인더스트리㈜ 1,127,015 16,579,505 - - 2,384,360 종속기업 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 6,136,121 - - - 576,179 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ 10,414,178 - - - 67,800 코오롱글로텍㈜ - - - - 157,450 스위트밀㈜ - - - - 5,008 ㈜엠오디 - - - - 102,375 그린나래㈜ - - - - 15,626 코오롱베니트㈜ - - - 232,391 1,399,131 코오롱워터앤에너지㈜ 124,363 - - - 362,624 코오롱패션머티리얼㈜ 29,495 217,905 - - 2,040 코오롱엘에스아이㈜ - - - - 5,368 합 계 17,831,172 16,797,410 - 232,391 6,147,997 2) 채권ㆍ채무 잔액 (단위 : 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업 ㈜코오롱 - 15,069 - 32,389 지배기업 코오롱인더스트리㈜ 6,600 306,320 1,835,988 377,412 종속기업 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 2,640,861 - - - 공동기업 코오롱바스프이노폼㈜ - 16,492,724 - 1,592 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ - 8,000 - 19,684,500 코오롱글로텍㈜ - - - 16,346 스위트밀㈜ - - - 799 ㈜엠오디 - 1,486,000 - - 그린나래㈜ - 401,027 - - 코오롱베니트㈜ - - - 218,402 코오롱패션머티리얼㈜ - 3,000 56,304 - 코오롱엘에스아이㈜ - - - 4,979 코오롱웰케어㈜ - - - 110 코오롱환경서비스㈜ - - - 1,069,200 합 계 2,647,461 18,712,140 1,892,292 21,405,729 (단위 : 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업 ㈜코오롱 - 16,022 - 28,163 지배기업 코오롱인더스트리㈜ 274,346 303,901 2,519,164 325,025 종속기업 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 1,937,101 - - - 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ 445,164 8,000 - - 코오롱글로텍㈜ - - - 12,663 스위트밀㈜ - - - 334 ㈜엠오디 - 1,486,000 - - 그린나래㈜ - 2,812 - - 코오롱베니트㈜ - - - 127,700 코오롱워터앤에너지㈜ - 13,287 - 37,554 코오롱패션머티리얼㈜ 32,445 3,000 22,127 - 코오롱엘에스아이주식회사 - - - 3,723 합 계 2,689,056 1,833,022 2,541,290 535,161 (4) 특수관계자와의 자금거래 (단위 : 천원) 구분 거래내용 기초 증가 감소 기말 종업원 단기대여금 183,163 170,155 195,454 157,864 장기대여금 319,354 82,718 143,369 258,703 코오롱바스프이노폼㈜ 유상증자 100,000 46,862,635 - 46,862,635 합계 602,517 47,115,508 338,823 47,308,952 (5) 제공받은 담보 내역 제공자 담보 등의 내용 내역 코오롱글로벌㈜ 당사가 발주한 공사시행에 대한 담보 백지어음 1매 (6) 제공한 지급보증당기 보고기간종료일 현재 당사는 종업원의 우리사주조합 취득자금과 관련하여 한국증권금융에 11,185,183천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.35. 보험가입자산 당기 보고기간종료일 현재 당사가 가입한 보험가입자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 부보액 보험회사명 재산종합보험 재고자산건물, 기계장치, 비품 등 437,007,265 삼성화재해상보험㈜ 36. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 금융기관별 한도 약정내역당기 보고기간종료일 현재 당사의 금융기관별 한도 약정내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 금융기관 내역 한도액 우리은행 매입외환 USD 10,000,000 무역금융 1,500,000 KEB하나은행 매입외환(DP/DA) USD 2,000,000 포괄한도 USD 15,000,000 포괄한도 2,100,000 무역금융(무역어음대출) 10,000,000 한국수출입은행 현지법인사업자금대출 USD 450,000 합계 USD 27,450,000 13,600,000 (2) 기술도입계약당사는 폴리옥시메틸렌 수지와 그 관련제품의 제조가공을 위하여 Toray Industries, Inc.와 기술도입계약을 체결하고 있습니다. 37. 지급보증 당기 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과같습니다. (원화단위 : 천원) 제공자 내역 보증한도 산업은행 내국, 수입 신용장 발행 USD 57,000,000 KEB하나은행 수입신용장 발행(기한부, 일람불) USD 14,500,000 우리은행 수입신용장 발행 USD 9,000,000 B2B 주계약 10,000,000 합계 USD 80,500,000 10,000,000 38. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무와 차입금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 47,000,000천원 및 62,500,000천원입니다. 참고로, 변동이자율 차입의 이자율이 1% 변동되었을 경우 당기 및 전기말 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전 순손익 변동 (470,000) 470,000 (625,000) 625,000 ② 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 4,520,049 5,462,480 USD 1,975,133 2,314,856 EUR 1,197,969 1,518,545 EUR 671,845 860,317 JPY 68,878,692 714,141 JPY 23,849,416 231,819 CNY 1,648,010 285,534 CNY 2,172,473 387,743 GBP 23,984 35,501 GBP 26,330 45,706 매출채권 USD 6,039,324 7,049,083 USD 7,858,476 9,210,134 EUR 2,373,737 2,962,934 EUR 1,831,396 2,345,158 JPY - - JPY 16,186,200 157,331 CNY 21,676,651 3,657,803 CNY 15,175,059 2,708,445 GBP 164,323 237,119 GBP 153,945 267,235 외화자산 합계 USD 10,559,373 12,511,563 USD 9,833,609 11,524,990 EUR 3,571,706 4,481,479 EUR 2,503,241 3,205,475 JPY 68,878,692 714,141 JPY 40,035,616 389,150 CNY 23,324,661 3,943,337 CNY 17,347,532 3,096,188 GBP 188,307 272,620 GBP 180,275 312,940 매입채무 USD 7,185,994 8,421,985 USD 7,097,622 8,318,413 JPY 2,157,120 20,967 JPY 2,157,120 20,967 단기차입금 USD 5,560,429 6,719,778 USD 6,691,608 7,842,564 EUR 2,333,737 2,958,244 EUR 1,320,819 1,691,348 CNY 430,560 74,599 CNY 338,510 60,417 GBP 164,323 243,225 GBP 129,645 225,052 미지급비용 USD 148,262 179,175 USD 70,837 83,021 EUR 587,686 744,951 EUR - - JPY 21,000,000 217,730 JPY - - 미지급금 USD 88,372 103,572 USD - - 외화부채 합계 USD 12,983,057 15,424,510 USD 13,860,067 16,243,998 EUR 2,921,423 3,703,195 EUR 1,320,819 1,691,348 JPY 23,157,120 238,697 JPY 2,157,120 20,967 CNY 430,560 74,599 CNY 338,510 60,417 GBP 164,323 243,225 GBP 129,645 225,052 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (140,469) 140,469 (235,950) 235,950 EUR 38,914 (38,914) 75,706 (75,706) JPY 23,772 (23,772) 18,409 (18,409) CNY 193,437 (193,437) 151,789 (151,789) GBP 1,470 (1,470) 4,394 (4,394) 합계 117,124 (117,124) 14,348 (14,348) ③ 당사의 금융상품 공정가치에 영향을 미칠 기타 가격위험은 없습니다. (2) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 16,690,206 5,949,698 매출채권및기타채권 42,654,545 27,721,430 장기매출채권및기타채권 1,122,405 1,192,558 매도가능금융자산 1,294,315 1,394,315 기타유동금융자산 378,379 37,590 기타비유동금융자산 434,100 71,019 합계 62,573,950 36,366,610 당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 우리은행 등의 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 54,731,941 - - 54,731,941 단기차입금및사채 10,197,094 23,000,000 - 33,197,094 매입채무및기타채무 - - 256,703 256,703 장기차입금및사채 - - 24,000,000 24,000,000 합계 64,929,035 23,000,000 24,256,703 112,185,738 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 31,337,154 - - 31,337,154 단기차입금및사채 20,501,717 49,000,000 - 69,501,717 매입채무및기타채무 - - 156,107 156,107 장기차입금및사채 - - 5,000,000 5,000,000 합계 51,838,871 49,000,000 5,156,107 105,994,978 (4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 54,988,644 31,493,261 차입금및사채 57,197,094 74,501,717 차감: 현금및현금성자산 (16,690,206) (5,949,698) 순부채 95,495,532 100,045,280 자기자본 173,901,451 97,369,130 순부채및자기자본 269,396,983 197,414,410 부채비율 35.45% 50.68% 39. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 16,690,206 16,690,206 5,949,698 5,949,698 매출채권및기타채권 43,776,950 43,776,950 28,913,988 28,913,988 매도가능금융자산 1,294,315 1,294,315 1,394,315 1,394,315 기타금융자산 812,479 812,479 108,609 108,609 합계 62,573,950 62,573,950 36,366,610 36,366,610 금융부채: 매입채무및기타채무 54,988,645 54,988,645 31,493,261 31,493,261 차입금및사채 57,197,094 57,197,094 74,501,717 74,501,717 기타금융부채 3,752,283 3,752,283 - - 합계 115,938,022 115,938,022 105,994,978 105,994,978 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채는 상각후원가를 장부금액으로 하였으며, 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인율로 할인하여 추정된 금액과 유사합니다.ㆍ활성시장에서 이용가능한 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장 매도가능금융자산의 공정가치는 취득원가로 측정되었습니다. (2) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채 현금및현금성자산 365 16,689,841 - 16,690,206 매출채권및기타채권 - - 43,776,950 43,776,950 매도가능금융자산 - - 1,294,315 1,294,315 기타금융자산 - 2,000 423,454 425,454 매입채무및기타채무 - - 54,988,645 54,988,645 차입금및사채 - 57,197,094 - 57,197,094 공정가치가 측정되는 금융자산과 금융부채 기타금융자산 - 387,025 - 387,025 기타금융부채 - 3,752,283 - 3,752,283 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채 현금및현금성자산 560 5,949,138 - 5,949,698 매출채권및기타채권 - - 28,913,988 28,913,988 매도가능금융자산 - - 1,394,315 1,394,315 기타금융자산 - 2,000 69,019 71,019 매입채무및기타채무 - - 31,493,261 31,493,261 차입금및사채 - 74,501,717 - 74,501,717 공정가치가 측정되는 금융자산과 금융부채 기타금융자산 - 37,590 - 37,590 한편, 당기 및 전기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 공정가치 서열체계의 수준1 과 수준2 사이의 유의적인 이동은 없습니다. (4) 금융상품 범주 1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 당기손익인식금융자산 위험회피적용금융자산 합계 현금및현금성자산 16,690,206 - - - - 16,690,206 매출채권및기타채권 43,776,950 - - - - 43,776,950 매도가능금융자산 - 1,294,315 - - - 1,294,315 기타금융자산 71,019 - 354,435 362,631 24,394 812,479 합계 60,538,175 1,294,315 354,435 362,631 24,394 62,573,950 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합계 현금및현금성자산 5,949,698 - - 5,949,698 매출채권및기타채권 28,913,988 - - 28,913,988 매도가능금융자산 - 1,394,315 - 1,394,315 기타금융자산 71,019 - 37,590 108,609 합계 34,934,705 1,394,315 37,590 36,366,610 2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피적용금융부채 합계 매입채무및기타채무 54,988,645 - 54,988,645 차입금및사채 57,197,094 - 57,197,094 기타금융부채 - 3,752,283 3,752,283 합계 112,185,739 3,752,283 115,938,022 (단위 : 천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무및기타채무 31,493,261 차입금및사채 74,501,717 합계 105,994,978 (5) 금융상품 범주별 손익 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 통화선도거래 합계 수익 : 이자수익 109,611 9,842 4,434 - - 123,887 외화환산이익 1,001,330 - - 11,565 - 1,012,895 외환차익 2,286,854 - - 2,624,588 - 4,911,442 파생상품평가이익 - - - - 362,631 362,631 파생상품거래이익 - - - - 2,392,763 2,392,763 합계 3,397,795 9,842 4,434 2,636,153 2,755,394 8,803,618 비용 : 이자비용 - - - 1,998,168 - 1,998,168 외화환산손실 299,060 - - 467,839 - 766,899 외환차손 2,359,254 - - 2,018,753 - 4,378,007 파생상품평가손실 - - - - 733,424 733,424 파생상품거래손실 - - - - 2,259,394 2,259,394 합계 2,658,314 - - 4,484,760 2,992,818 10,135,892 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 통화선도거래 합계 수익 : 이자수익 28,837 31,418 - - 60,255 외화환산이익 534,401 - 22,811 - 557,212 외환차익 1,763,969 - 1,691,279 - 3,455,248 파생상품평가이익 - - - 37,590 37,590 합계 2,327,207 31,418 1,714,090 37,590 4,110,305 비용 : 이자비용 - - 3,117,936 - 3,117,936 외화환산손실 269,779 - 267,487 - 537,266 외환차손 1,131,821 - 3,141,686 - 4,273,507 합계 1,401,600 - 6,527,109 - 7,928,709 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (a) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 - 해당사항이 없습니다. (b) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 관련 사항 당사는 전략적 성장을 위한 사업다각화 및 경영합리화를 위하여 2012년 9월 30일을 합병기준일로 하여 케이에스아이㈜를 흡수합병하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. (1) 합병의 개요① 피합병기업의 개요케이에스아이㈜는 엔지니어링 플라스틱 제조를 주요 영업으로 하는 기업으로, 당사는 2012년 4월 중 피합병기업의 잔여지분 전액을 취득하였고, 합병 당시 피합병법인에 대한 지분율은 100%였습니다. (관련공시 2012.07.24 주요사항보고서, 2012.10.05 합병등 종료보고서) ② 합병당시의 기업간 상호투자내역 (단위 : 천원) 투자기업 피투자기업 주식수 취득금액 지분율(%) 당사 케이에스아이㈜ 835,000주 7,221,211 100.0 ③ 합병비율당사는 합병기준일 현재 피합병기업의 주식을 100% 소유하고 있었으며, 합병비율이1:0인 흡수합병을 하였으므로 신주를 발행하지 않았습니다.④ 합병방침당사의 합병은 지배기업과 종속기업간의 합병으로서 합병으로 인하여 당사가 승계 하는 자산과 부채는 케이에스아이㈜의 2012년 9월 30일 현재의 연결재무제표상 장부금액을 적용하였으며, 이전대가와 합병으로 승계한 순자산가액과의 차액은 당기손익에 반영하였습니다. ( c ) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항이 없습니다. (d) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 등 (연결기준) (a ) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정율 2016년 매출채권 25,698,858 - 0.00% 미수금 16,863,665 - 0.00% 선급금 37,670 - 0.00% 단기대여금 157,864 - 0.00% 장기대여금 258,703 - 0.00% 합계 43,016,760 - 0.00% 2015년 매출채권 27,233,383 - 0.00% 미수금 351,218 - 0.00% 선급금 104,528 - 0.00% 단기대여금 183,163 - 0.00% 장기대여금 319,354 - 0.00% 합계 28,191,646 - 0.00% 2014년 매출채권 28,689,906 - 0.00% 미수금 143,448 - 0.00% 선급금 1,086,219 - 0.00% 단기대여금 166,503 - 0.00% 장기대여금 313,207 - 0.00% 합계 30,399,283 - 0.00% (b ) 최근 3사업년도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 2016년 2015년 2014년 1. 기초 대손충당금 잔액합계 - - - 2. 순대손처리액(①－②±③) 38,904 - - ① 대손처리액(상각채권액) 38,904 - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 38,904 - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 - - - (c ) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정방침 코오롱플라스틱은 보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. ② 대손추정액 산정근거최근 3년간의 대손경험률을 기준으로 산정하며, 추가적인 대손이 발생하지 않는 한 산정된 대손충당금을 그대로 유지하고 있습니다. (d ) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6개월 이하 6개월 초과 ~ 1년이하 1년초과 합계 금액 25,698,858 - - 25,698,858 구성비율 100% - - 100% 다. 재고자산 현황 등 (연결기준) (a) 최근 3사업년도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 2016년 2015년 2014년 엔지니어링플라스틱 제품 23,328,263 27,518,699 31,349,091 상품 1,503,936 2,441,771 1,253,333 부산물 0 42,309 43,279 재공품 0 - - 반제품 1,677,705 920,100 1,032,201 원재료 10,473,202 14,386,771 11,998,088 부재료 3,762,395 3,517,896 - 저장품 415,712 379,996 193,892 미착품 5,217,975 4,200,932 9,393,410 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 15% 26% 26% 재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.91 3.93 3.79 (b) 재고자산의 실사내역 등 코오롱플라스틱은 한영회계법인 회계사 2명 및 회사 관계자의 참석하에 2017년 1월 2일에 재고조사를 실시했으며, 재무상태표일 날짜 기준으로는 1개월 간의 입출고 증감내역을 수불부를 통해서 확인하였습니다. (c) 재고자산 평가내역 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 재고자산평가충당금잔액 당기말잔액 비고 제품 23,609,853 23,609,853 -281,590 23,328,263 - 상품 1,503,974 1,503,974 -38 1,503,936 - 부산물 - - - - - 재공품 - - - - - 반제품 1,677,705 1,677,705 - 1,677,705 - 원재료 10,473,202 10,473,202 - 10,473,202 - 부재료 3,762,395 3,762,395 - 3,762,395 - 저장품 415,712 415,712 - 415,712 - 미착품 5,217,975 5,217,975 - 5,217,975 - 합계 46,660,816 46,660,816 -281,628 46,379,188 - 라. 수주현황 (a) 진행률적용 수주계약 현황(연결기준) ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 32_진행률적용수주계약현황(연결) (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 코오롱플라스틱(주) POM 신규 설비 공사 코오롱바스프이노폼(주) 2016.03.17 2018.08.31 88,833 - - - - - 합 계 - - - - - 주1) 상기 설비공사는 2016년 4월 27일 착공되었습니다.주2) 상기 설비공사는 K-IFRS 기준서 제1011호‘건설계약’의 적용범위에 해당하지 않아공사투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 공사수익을 인식하는 원가기준투입법을 적용하지 않습니다. 따라서 검토보고서 주석상에 수주산업 관련 내용에 대한 기재를 생략하였으며, 상기 계약에서 발생하는 손익은 기타영업손익으로 인식합 니다.주3) 별도재무제표 및 연결재무제표 기준 내용 동일하여 연결재무제표 기준으로 기재하였습니다. 마. 공정가치평가 내역 (a) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 17,336,977 17,336,977 6,126,168 6,126,168 매출채권및기타채권 43,858,981 43,858,981 28,966,239 28,966,239 매도가능금융자산 1,294,315 1,294,315 1,394,315 1,394,315 기타금융자산 812,479 812,479 108,609 108,609 합계 63,302,752 63,302,752 36,595,331 36,595,331 금융부채: 매입채무및기타채무 54,875,196 54,875,196 31,461,464 31,461,464 차입금및사채 57,725,932 57,725,932 74,501,717 74,501,717 기타금융부채 3,752,283 3,752,283 - - 합계 116,353,411 116,353,411 105,963,181 105,963,181 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채는 상각후원가를 장부금액으로 하였으며, 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인율로 할인하여 추정된 금액과 유사합니다.ㆍ활성시장에서 이용가능한 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장 매도가능금융자산의 공정가치는 취득원가로 측정되었습니다. (2) 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채 현금및현금성자산 365 17,336,612 - 17,336,977 매출채권및기타채권 - - 43,858,981 43,858,981 매도가능금융자산 - - 1,294,315 1,294,315 기타금융자산 - 2,000 423,454 425,454 매입채무및기타채무 - - 54,875,196 54,875,196 차입금및사채 - 57,725,932 - 57,725,932 공정가치가 측정되는 금융자산과 금융부채 기타금융자산 - 387,025 - 387,025 기타금융부채 - 3,752,283 - 3,752,283 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채 현금및현금성자산 1,358 6,124,810 - 6,126,168 매출채권및기타채권 - - 28,966,239 28,966,239 매도가능금융자산 - - 1,394,315 1,394,315 기타금융자산 - 2,000 69,019 71,019 매입채무및기타채무 - - 31,461,464 31,461,464 차입금및사채 - 74,501,717 - 74,501,717 공정가치가 측정되는 금융자산과 금융부채 기타금융자산 - 37,590 - 37,590 한편, 당기 및 전기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 공정가치 서열체계의 수준1 과 수준2 사이의 유의적인 이동은 없습니다. (4) 금융상품 범주① 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 당기손익인식금융자산 위험회피적용금융자산 합계 현금및현금성자산 17,336,977 - - - - 17,336,977 매출채권및기타채권 43,858,981 - - - - 43,858,981 매도가능금융자산 - 1,294,315 - - - 1,294,315 기타금융자산 71,019 - 354,435 362,631 24,394 812,479 합계 61,266,977 1,294,315 354,435 362,631 24,394 63,302,752 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합계 현금및현금성자산 6,126,168 - - 6,126,168 매출채권및기타채권 28,966,239 - - 28,966,239 매도가능금융자산 - 1,394,315 - 1,394,315 기타금융자산 71,019 - 37,590 108,609 합계 35,163,426 1,394,315 37,590 36,595,331 ② 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피적용금융부채 합계 매입채무및기타채무 54,875,196 - 54,875,196 차입금및사채 57,725,932 - 57,725,932 기타금융부채 - 3,752,283 3,752,283 합계 112,601,128 3,752,283 116,353,411 (단위 : 천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무및기타채무 31,461,464 차입금및사채 74,501,717 합계 105,963,181 (5) 금융상품 범주별 손익 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 통화선도거래 합계 수익 : 이자수익 110,327 9,842 4,434 - - 124,603 외화환산이익 1,001,330 - - 11,565 - 1,012,895 외환차익 2,286,854 - - 2,624,588 - 4,911,442 파생상품평가이익 - - - - 362,631 362,631 파생상품거래이익 - - - - 2,392,763 2,392,763 합계 3,398,511 9,842 4,434 2,636,153 2,755,394 8,804,334 비용 : 이자비용 - - - 1,998,168 - 1,998,168