코오롱이앤피 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

당사는 플라스틱 소재의 제조 가공 및 판매업(단일 사업부문)을 영위하고 있습니다.

사업부문	사업내용	주요고객

엔지니어링 플라스틱	엔지니어링 플라스틱 소재의 제조 및 가공/판매업	국내외 관련 산업(자동차 및 전기전자/생활용품 등)

가. 업계의 현황 (a) 산업의 특 성

플라스틱은 양산성, 경량성, 전기절연성, 부식되지 않은 성질 등 타소재보다 우수한 성질을 가지고 있어 기존의 나무 및 금속 등 천연소재의 대체용도로 널리 사용되며, 주요 소재산업으로서의 확고한 입지를 구축하고 있습니다.플라스틱의 응용분야는 일용 생활용품에서부터 자동차, 전기전자분야, 기계부품, 화학장치 및 첨단산업인 항공우주산업에 이르기까지 폭넓게 활용되고 있으며, 그 종류도 다양합니다. 최근 산업이 고도화, 전문화됨에 따라 고분자 소재에 있어서도 내열성, 내화학성 등의 고기능을 요구하는 분야가 증가하고 있으며, 특히, 자동차 및 전기전자 부품의 소형화, 경량화 및 고성능화 추세에 따라 내열성, 내화학성, 고강도의 특성을 지닌 소재가 요구되고 있습니다. 플라스틱 중 이러한 산업적 요구에 맞추어 특성을 향상시킴으로써, 금속을 적극적으로 대체할 수 있도록 개발된 종류의 수지가 있는데 이러한 소재를 '엔지니어링 플라스틱'이라 칭하고 있습니다. 실제로 엔지니어링 플라스틱은 "구조용 및 기계 부품에 적합한 고성능 엔지니어링 플라스틱으로서 주로 금속 대체를 목표로 한 것" 또는 "자동차 부품이나 기계부품, 전기, 전자부품과 같은 공업적 용도에 사용되는 플라스틱”을 의미하며, 일반 범용 플라스틱에 비해 내열성과 인장강도, 굴곡탄성률 등에서 매우 우수한 물적 특성을 갖고 있습니다.엔지니어링 플라스틱은 범용 플라스틱보다 강도가 높아 기계, 전기/전자, 자동차 부품 등의 제조에 이용되고 있으며, 플라스틱 수지로 성능이 뛰어난 폴리머가 많이 개발되면서 금속을 대체할 수 있는 재료로 부상하였습니다. 플라스틱의 가장 큰 결점인 내열성은 이러한 고기능성 플라스틱의 출현으로 대폭 개선되었으며, 강도와 강성 (剛性)은 유리 섬유나 탄소 섬유를 충전함으로써 현저하게 향상 되었습니다. 최근 엔지니어링 플라스틱의 사용분야가 넓어지면서 수요가 크게 신장되고 있으며, 또한 새로운 수지들이 개발, 시판되어짐에 따라 업계의 주목을 받고 있습니다. 엔지니어링플라스틱의 시장 상황을 살펴보면 가장 많이 사용되는 5대 엔지니어링 플라스틱(PA,PBT, PC, MPPO, POM)를 중심으로 안정적 성장을 하고 있습니다.코오롱플라스틱은 엔지니어링 플라스틱 중 폴리아미드(PA) 및 폴리옥시메틸렌 (POM)을 비롯하여 폴리부틸렌테레프탈레이트(PBT), PEL, PPS 등을 생산 및 판매하고 있으며, 당해 산업의 특징은 다음과 같습니다. - 엔지니어링 플라스틱 베이스칩을 생산하기 위해서는 대규모의 생산설비가 필요하며 설비투자에 거액의 자금이 소요되는 자본집약형 장치산업입니다. 또한, 전후방 산업간 높은 연계성 때문에 이를 일괄하는 제조 및 공정기술 개발과 기존제품과 차별화하는 고부가가치 신제품 개발이 필요한 기술집약형 산업입니다.- 가격은 수급에 의해 결정되고 수요에 대한 공급탄력성이 낮아 가격의 변동성이 큽니다. 또한 산업의 형태가 범세계적인 과점 형태여서 가격도 세계 시장의 수요 및 공급에 의해서 일정 부분 결정되게 됩니다. - 플라스틱 제품은 철재 및 목재보다 경량이고 물성이 우수하여 생활 필수품에서 필름, 기계부품, 파이프, 건축자재, 가죽에 이르기까지 거의 전 분야에 걸쳐 제품생산에 필수적인 원료로 활용되고 있습니다. 합성수지는 이러한 플라스틱 제품의 원료가 되는 기초소재 산업입니다.(b) 산업의 성장성엔지니어링 플라스틱 산업은 소재사업으로 대표적인 수요처인 자동차 및 전기전자 산업과 밀접한 관계를 가지고 있습니다.엔지니어링 플라스틱의 국내시장은 자동차, 전기전자 산업과 함께 평균 5% 정도의 성장을 해왔고, 글로벌 경제 위기 이후 회복세를 보이면서 2010년은 2008년 규모로 회복하였습니다. 2012년은 유럽, 미국 등 글로벌 위기 속에 다소 그 성장세가 주춤 하였으나, 2025년까지 전체 시장은 지속적으로 성장할 것으로 예상되고 있습니다.특히, 자동차 산업 및 전기전자 산업은 회사가 영위하는 엔지니어링 플라스틱의 가장 큰 수요처로, 각 산업의 성장이 곧 엔지니어링 플라스틱 시장 확대로 연결되고 있습니다. 실제 자동차 및 전기전자 등 관련 산업의 생산량 증가는 플라스틱 등 소재의 수요 증가를 의미합니다.먼저 자동차 분야에서 엔지니어링 플라스틱의 적용분야 확대가 기대됩니다. 엔지니어링 플라스틱은 금속소재 자동차부품의 상당수를 대체하고 있으며, 이에 따라 자동차에 사용되는 플라스틱 부품 또한 꾸준히 증가하고 있습니다. 또한 향후 자동차의 경량화에 대한 요구가 앞으로도 지속되어 점점 더 많은 플라스틱을 필요로 하게 될 것이며, 이는 연비 효율 개선 및 온실가스 감축을 통한 친환경과 밀접한 관계를 갖고 있습니다. 현재 내외장재 중심으로 플라스틱으로의 대체 연구 개발이 활발히 진행되고 있고, 자동차 내 기존 금속 소재의 대체소재로 플라스틱 적용이 확대됨으로써 동 산업은 지속적인 성장을 해나갈 것이라 예상되고 있습니다.두번째로 경기회복에 따른 자동차 산업의 생산 확대로 인한 판매 증가 기대됩니다. 금융위기 극복 후 전세계 자동차 산업은 2012년 유럽 지역의 자동차 시장이 다소 침체되었으나, 2014년부터 국제 유가의 하락과 글로벌 경기 회복으로 인하여 미국 뿐만 아니라 중국 시장에서 자동차 생산 확대 및 판매가 증가 되고 있습니다. 향후 2025년까지 차량 경량화에 따른 전기차 확대 등 전 세계 자동차 Maker의 패러다임이 공격적인 경영으로 변화되고 있어 성장세는 더욱 가속화 될 것입니다.세번째로 전기전자 분야에서의 엔지니어링 플라스틱 소재 사용 확대가 전망됩니다. 특히, 전자제품의 화재 발생을 방지하기 위한 난연 소재에 대한 수요가 증가하여, 관련 기초 화학 기술에도 많은 발전을 이루게 되었습니다. Connector 및 Switch 등이 가장 많은 수요를 이루게 되고, 제품의 외판 등에 적용되는 상대적으로 기능성이 떨어지는 범용플라스틱의 수요 역시 증가하게 될 전망입니다.네번째로 친환경 소재 개발을 통한 적용제품 확대가 기대됩니다. 플라스틱 제품 중 음식물과 관련된 산업 다음으로 친환경 문제가 가장 대두되는 산업이 전기전자 산업입니다. 특히, 전기전자 제품에 많이 적용되고 있는 부품들은 기본적으로 화재 시 불이 잘 붙지 않도록 하는 난연성을 필요로 하여 난연제를 플라스틱에 첨가하게 됩니다. 이 난연제 성분 중 브롬이라는 물질이 인체에 유해하기 때문에 전 세계적으로 브롬계 난연제 사용을 금하는 규제가 점차 확산되고 있습니다. 코오롱플라스틱에서는 브롬계 난연제를 사용하지 않는 제품을 개발 완료하여 상용화하여 판매하고 있습니다.마지막으로 중국 등 생산량 증가 및 신규소재 적용 확대가 기대됩니다. 전기전자 산업은 생산기지의 중국 등 해외 이전으로 잠시 성장세가 주춤하였으나, 다시 회복세를 보이고 있습니다. 가격 위주가 아닌 품질을 우선하여 기존의 엔지니어링 플라스틱및 PPS, LCP 등 슈퍼엔지니어링 플라스틱에 대한 수요가 증가하는 추세입니다.이와 같이 자동차 및 전기전자 산업의 성장은 코오롱플라스틱이 영위하는 엔지니어링 플라스틱의 수요를 늘릴 것으로 판단되며, 향후 연관 산업의 성장으로 인해 엔지니어링 플라스틱 시장도 꾸준히 성장할 것으로 예상되고 있습니다.(c) 경기변동의 특성엔지니어링플라스틱 사업은 전반적으로 세계 및 국내 경제 전반의 흐름과 큰 맥을 같이 하고 있으며, 그 중에서도 자동차 및 전기전자 산업과 밀접한 관계가 있습니다. 특히, 자동차 산업에 대한 의존도가 높은 편이며, 자동차 산업의 경기 변동에 큰 영향을 받고 있습니다.또한, 엔지니어링 플라스틱 산업은 변동비(특히, 원료비)의 비중이 커서 원유가와 메탄올, 카프로락탐 등의 원료가격의 변동에 따른 영향으로 안정적인 원료 수급이 중요합니다.(d) 계절성엔지니어링 플라스틱 산업은 계절적 요인 등으로 인한 큰 변동은 없으나, 하계 휴가 및 각국의 명절 등으로 조업일수가 줄어드는 시기에는 소재 사용이 다소 감소하는 양상을 보이고 있습니다. (e ) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 엔지니어링 플라스틱 제조 산업은 크게 BASE칩 제조와, 제조된 BASE칩을 원료로 첨가제와 함께 가공하는 컴파운드 사업으로 크게 나누어 볼 수 있습니다.첫째로, 메탄올 및 카프로락탐, 벤젠 등의 화학제품에서 플라스틱 제조의 원료가 되는 BASE 칩을 생산하는 과정은 대규모 장치산업으로, 이를 운용하는 생산노하우가 뒷받침 되야 하므로, 신규 업체의 진입은 쉽지 않습니다. 실제로, 당사가 영위하는 POM Base 칩 생산의 경우 현재 국내에서 당사 및 KEP(한국엔지니어링플라스틱) 두 업체가 생산하고 있으며, Dupont, BASF, 셀라니스, 폴리플라스틱 등 글로벌기업이 국내에 생산 공급하고 있는 실정입니다.둘째로, 생산된 BASE칩을 구매하여, 특정 첨가제를 혼합하여 물성을 향상시키는 컴파운드 산업은 시설투자 비용이 적고 일반적인 제품은 기술진입이 용이한 편이지만, 이 경우에도 자동차산업 등 소재의 승인 획득을 필요로 하는 시장에는 일정 수준 이상의 기술력이 절대적으로 필요로 하여 신규 진입에는 장벽이 존재하고 있습니다. (f) 국내외 시장여건 엔지니어링 플라스틱의 세계적인 수요는 미국, 일본, 유럽 등의 선진국 및 중국, 브라질 등신흥 공업국을 중심으로 꾸준히 증가추세에 있습니다. 특히 자동차나 전자제품등의 증산 및 중국을 비롯한 신흥국의 성장에 따라 그 원재 료인 엔지니어링 플라스 틱관련 시장도 확대가 지속되고 있습니다. 2012년 유럽발 재정위기로 인해 전세계적인 경기불황으로 전반적인 생산량이 일시적으로감소한 바 있으나, 2013년말 이후 점진적 회복세를 나타내고 있습니다. 특히, 최근차량경량화 및 HEV(하이브리드 자동차), EV(전기 자동차), 태양전지, LED 등 각종 환경 관련 제품에서 엔니지어링 플라스틱의 적용사례가 늘고 있는 점 또한 시장의 확대를 뒷받침하고 있습니다.

나. 회사의 현황 (a) 영업현황(단위 : 백만원)

사업부문	제24기(2019년)	제23기(2018년)	제22기(2017년)

금액	비중	금액	비중	금액	비중

엔지니어링플라스틱	자산총액	338,685	100%	340,975	100%	353,840	100%

매출액	330,285	100%	321,335	100%	262,242	100%

영업이익	10,306	100%	19,372	100%	19,611	100%

주) 상기의 사업부문은 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 제24기(당기)는 리스회계기준서(K-IFRS 제1116호)를 적용하여 작성하였고, 제23기(전기)는 K-IFRS 1115호와 1109호, 제22기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1011호, 1018호 및 1039호에 따라 작성되었습니다. (b) 회사의 경쟁상의 강점과 단점[회사 경쟁상의 강점] 당사는 엔지니어링 플라스틱을 생산, 판매하는 국내 유일의 엔지니어링 플라스틱 전문 회사입니다. 당사는 POM, PA, PBT, PET, TPEE, 투명소재 및 각종 Alloy 제품 등의 엔지니어링 플라스틱을 비롯하여 복합소재 Composite에 이르기까지 다양한 제품을 보유하고 이를 바탕으로 고객이 원하는 제품을 신속하게 공급하고 있습니다.차량 경량화는 이산화탄소 배출량과 차량 연비에 대한 각국 정부의 규제와 신차를 선택할 때 연비 효율성을 주요 기준으로 삼고 있는 소비자의 니즈를 충족하기 위한 완성차 업체의 가장 큰 숙제 중 하나입니다. 즉, 경량화는 이제 완성차 업체의 선택이 아닌 필수 과제이며, 이에 따라 기존 금속 소재를 대체할 수 있는 엔지니어링 플라스틱에 대한 구조적인 수요 증가가 진행 중입니다. '14년 기준 세계 주요 완성차 업체별로 살펴본 평균 플라스틱 사용량은 독일 완성차 업체의 경우 평균 300kg/대 이상, 주요 유럽 업체 평균은 약 270kg/대로 파악되고 있으나, 국내완성차 업체의 경우는 아직 절반 수준에 그치고 있습니다. 물론 이 수치는 PE, PS 등 범용플라스틱의 사용량까지 포함된 것입니다. 하지만 범용 플라스틱이 주요 사용되는 내장재는 이미 국내 완성차 업체 역시 대부분 플라스틱 소재를 채택하고 있다는 점에서 유럽 완성차 업체와의 플라스틱 사용량 차이는 많은 부분 엔지니어링 플라스틱에서 발생하는 것이라 유추해볼 수 있습니다. 두 번째 이유는 당사의 주력 제품인 PA(Polyamide)가 차량 경량화의 핵심인 프레임 및 엔진관련 부품의 필수 소재라는 점입니다. 완성차 업체 입장에서 의미 있는 경량화를 이루기위해서는 내장재 및 기타 부품을 더 가벼운 소재로 바꾸는 것보다 차량 무게에서 부품 기준으로 가장 큰 부분을 차지하는 엔진관련 부품의 소재를 플라스틱으로 대체하는 노력이 필요한데, 이에 필요한 필수 소재가 바로 PA 입니다. 특히 내열성이 강한 PA의 경우 향후 경량화 노력이 집중될 엔진 및 연료 관련 부품에 주로 채택되고 있어 중장기적인 성장성이보장된 제품입니다. 플라스틱 업체의 경쟁력은 (1) 엔지니어링 플라스틱과 같은 고부가가치 플라스틱을 제조할수 있는가(중합 공정)와 (2) base resin을 바탕으로 고객이 원하는 물성을 컴파운드 과정을 통해 구현할 수 있는가 여부에서 판가름납니다. 당사의 첫 번째 경쟁력은 엔지니어링 플라스틱을 전문적으로 생산하는 국내 기업(당사, H社, K社) 중 5대 엔지니어링 플라스틱 중 하나인 POM을 유일하게 생산(중합)하는 업체라는 점입니다. 일반적으로 범용 플라스틱의 판가는 유가와 큰 상관관계를 보입니다. 따라서 범용 플라스틱을 제조하는 업체의 수익성은 유가라는 외부 변수에 따라서 크게 움직일 수 밖에 없는 한계를 갖고 있습니다. 하지만 엔지니어링 플라스틱의 경우는 기술력이 필요한 제품으로 최근 유가 하락폭 대비 상대적으로 견조한 모습을 보이고 있는 판가가 이를 증명해 줍니다. 글로벌 업체인 Dupont, Victrex, Celanese가 꾸준한 영업이익률을 낼 수 있는 이유도 여기에 있습니다. 두 번째 경쟁력은 base resin에 첨가제를 섞어 물성을 최적화하는 컴파운딩 능력에서 나옵니다. 아무리 뛰어난 물성을 갖고 있는 엔지니어링 플라스틱일지라도 자동차 부품 소재로 바로 사용될 수 있는 것은 아니기 때문입니다. 동일한 base resin이 적용되는 동일 브랜드의 부품일지라도 모델/연식/배기량 등에 따라 미세하게 다른 물성이 필요합니다. 심지어 동일한 부품을 완성차에 납품하는 사출업체마다 각자 보유한 사출 기기의 특성에 따라 미세하게 물성을 조절할 필요가 발생하기도 합니다. 따라서 고객사(완성차 및 사출업체)가 원하는 물성의 Spec을 맞출 수 있는 컴파운딩 능력은 당사의 가장 큰 경쟁력입니다. [회사 경쟁상의 단점] 엔지니어링 플라스틱산업의 경우 Dupont, BASF, Poly Plastics, Ticona 등과 같은 글로벌 화학업체들에 의해 성장해왔으며, 전세계 공급량의 대부분이 상기 업체들에 의해 생산되고 있는 상황입니다. 동 산업의 경우 대표적인 장치산업이므로 대규모의 자금이 뒷받침되어야 하며, Base칩을 생산하는 데 필요한 원천기술 및 생산노하우가 필요하기 때문에 신규업체에 대한 진입장벽이 매우 높다고 볼 수 있습니다. 따라서 당사는 기존 글로벌 화학업체 및 국내화학업체들과 치열한 경쟁관계에 놓여있으며, 산업 내에서의 점유율 유지/확대를 위한 노력을 기울이고 있는 상황입니다. 2008년 6월 코오롱인더스트리㈜로부터 영업을 양수한 PA, PBT, TPEE, PET등을 생산하는 사업군의 경우 Recipe의 개발력 대 고객 기술서비스와 마케팅능력이 중시되는 시장으로, 당사를 비롯 해외선진기업(Dupont, BASF, Rhodia, Sabic 등)들이 시장을 점유하고 있으나, 설비 투자비용이 낮아 완전경쟁 시장에 가깝다고 할 수 있습니다. 즉 이 사업부는 생산된 BASE 칩을 구매하여, 특정 첨가제를 혼합하여 물성을 향상시키는 컴파운드 산업으로 시설투자 비용이 적고, 기술 수준이 높지 않아 진입이 용이한 편입니다. 하지만 자동차산업을 포함한, 소재의 승인 획득을 필요로 하는 시장에는 일정 수준 이상의 기술력이 절대적으로 필요로 하는 경우에는 진입장벽이 존재합니다. 현재 글로벌 화학업체인 Dupont, BASF 및 Rhodia 등이 국내시장에 진입해 있으며 국내 기업 중에는 LG화학㈜, ㈜코프라 등이 경쟁하고 있습니다. 당사가 설립이후 지속적으로 사업활동을 수행해온 POM 제품의 경우 원천기술을 보유한 Major가 Family군을 형성하여 기술을 독점하고 있고 일반화된 기술이 아니므로 진입장벽이 매우 높다고 할 수 있습니다. 국내시장에서는 당사와 한국엔지니어링플라스틱(주) 두 업체가 공정기술을 보유하여 POM 제품을 생산하고 있습니다. 세계시장에서는 Major 업체들에 의한 신축, 증설, 감산, Scrap을 통한 수급조정이 이루어지고 있습니다. 결론적으로 동 업종의 경우 국내 및 해외 시장에서 매우 경쟁이 치열한 시장이며, 당사의 경쟁사들 중 일부는 Financial , Marketing 및 Production resources 측면에서 경쟁우위를 가지고 있는 상황입니다. ( c) 시장점유율 추이 당사가 영위하고 있는 엔지니어링 플라스틱 사업은 사업 특성상 글로벌 시장에 판매를 하고 있으며, 이에 따른 정확한 시장점유율의 산정이 어렵습니다. 또한 각각의 수지별 시장파악이 용이하지 않으며, 객관적인 DATA가 없습니다. 당사가 자체적으로 산출하는 자료는 있으나, 글로벌 시장에 대한 추정 자료이므로 객관적인 신뢰도가 입증되지 않아 시장점유율의 기재를 생략합니다. 다. 신규사업의 내용과 전망 - 해당사항이 없습니다. 2. 주요 제품, 서비스 등 가. 주요 제품 등에 관한 사항 (2019.12.31 기준) ( 단위 : 백만원, %) 사업부문 품목 제품설명 매출액 매출비율 엔지니어링플라스틱 POM 당사의 POM 사업은 POM의 BASE RESIN 및 COMPOUND RESIN 제조와 POM 생산과정에서 발생하는 발전 및 자회사 운영과 관련한 서비스 등 POM 관련 부대사업을 포함합니다.POM(브랜드명 KOCETAL)수지는 우수한 열적, 기계적 특징과 함께 내마모도 및 내화학성이 탁월한 수지로 자동차 부품과 각종 전기전자제품의 기어류 등에 사용됩니다. 181,701 55.0% Compound제품 엔지니어링 플라스틱 각 BASE 제품에 특정 첨가제를 혼합하여 물성을 향상시키는 사업으로, 당사는 PA, PBT를 중심으로PEL, PET 등 다양한 소재의 컴파운드 사업을 진행하고 있습니다. 주요 소재의 특징은 다음과 같습니다.1) PA는 우수한 기계적, 열적, 전기적 성질을 가진 열가소성 수지로써 자동차부품, 전기전자부품, 그리고 각종 산업자재로 사용됩니다.2) PBT는 전기적 성질이 매우 우수한 수지로 산업 전반 주요 주품으로 사용되며 특히 전기/전자분야 에서 광범위하게 사용됩니다.3) PEL은 탄성회복력 및 내화학성이 우수하며, 기계적 강도가 뛰어나 탄성이 요구되는 부품에 다양하게 사용됩니다.4) 이외에도 PET(고강성, 투명), PPS(내열성, 치수 안정성 우수), PC(광확산수지, 내열성) 등 다양한 컴파운드 포트폴리오를 구축하고 있습니다. 148,584 45.0% 합 계 330,285 100.0% 주) 상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동 추이 (a) 연도별 가격변동 추이 (단위 : $/MT) 사업부문 생산제품 2019년도(제24기) 2018년도(제23기) 2017년도(제22기) 엔지니어링플라스틱 PA6 1,730 2,395 2,153 PA66 3,479 4,265 2,755 PBT 1,368 1,866 1,681 POM 1,777 2,292 2,029 주) 상기 금액은 화학원료시장정보 조사기관인 PCI 및 TECNON(ASIA, CHINA)에 근거한 각소재별 베이스칩의 평균가격입니다. (b) 주요 가격변동원인- 주요 원재료 및 부재료 가격 변동 3. 주요 원재료에 관한 사항 가. 주요 원재료 현황 (단위 : 백만원,%) 매입유형 품목 구체적용도 매입액 비율 주요매입처 매입처와 회사와의 관계 원재료 MA(메탄올) POM원료 24,455 15.9 Methanex 등 - 원재료 Base resin Compound원료 16,363 10.6 코오롱인더스트리 최대주주 83,961 54.5 기타 - 기타부원료 기타 부원료 Compound원료 29,207 19.0 기타 - 나. 주요 원재료의 가격변동 현황 (단위 : $/MT) 사업부문 품 목 2019년도(제24기) 2018년도(제23기) 2017년도(제22기) 출처 엔지니어링플라스틱 Base Resin (PA6) 1,730 2,395 2,153 PCI (ASIA) Base Resin (PA66) 3,479 4,265 2,755 Base Resin (PBT) 1,368 1,866 1,681 TECNON (CHINA) 메탄올 329 476 388 Methanex Asian Posted Contract Price 4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 (a) 생산능력 (단위 : 톤) 사업부문 품 목 사업장 2019년도(제24기) 2018년도 (제23기) 2017년도(제22기) 엔지니어링플라스틱 POM (Base Resin) 김천 67,000 62,000 57,000 합 계 67,000 62,000 57,000 주1) 코오롱플라스틱은 김천사업장 내 특수목적용 POM 설비 증설(10,000톤/연)을 2018년 3분기에 완료하였으며, 상기 기재사항은 2019년 3분기 생산능력 기준 수치입니다. 주2) Compound는 각 소재별 생산체계 및 생산능력의 편차가 크기 때문에 생산능력을 기재하지 아니합니다. (b ) 생산능력 산출근거 - POM(Base R esin) : 설비별 공칭 C APA 기준 연간 최 대 생산능력의 합계 나. 생산실적 (a) 생산실적 (단위 : 톤) 사업부문 품 목 사업장 2019년도(제24기) 2018년도(제23기) 2017년도(제22기) 엔지니어링플라스틱 POM (Base) 김천 62,694 64,074 61,506 Compound 김천 36,667 34,944 38,273 합 계 99,361 99,018 99,779 (b ) 생산실적 산출근거 - POM(Base R esin), Compound 설비별 실제 생산량 다. 가동률 (단위 : 톤, %) 회사 품 목 사업장 생산능력 생산실적 평균가동률 코오롱플라스틱 POM(Base) 김천 67,000 62,694 93.6% 주1) 상기 가동률은 생산실적에 따른 단순수치로서 제품의 특성 및 생산체계가 상이하기 때문에 실제 가동률의 편차가 있을 수 있습니다.주2) Compound 제품은 각 제품에 따라 생산체계 및 생산능력의 편차가 크기 때문에 가동률 산정이 불가능하므로 가동률을 기재하지 아니합니다. 라. 생산설비의 현황 등 (a) 생산설비의 현황 (단위 : 백만원) 회사 사업소 소유형태 소재지 기초장부가액 당기증감 당기상각 장부가액 비고(공시지가,건물시가) 증가 감소 토지 김천공장 자가등기 경북 김천 13,708 13,708 건물 김천공장 자가등기 경북 김천 29,090 126 1,320 27,896 구축물 김천공장 자가등기 경북 김천 6,268 257 234 6,292 상주공장 자가등기 경북 상주 95 8 86 구미공장 자가등기 경북 구미 14 0 14 기계장치 김천공장 자가등기 경북 김천 97,411 3,095 35 11,991 88,480 상주공장 자가등기 경북 상주 29 5 25 구미공장 자가등기 경북 구미 564 177 0 70 671 공구와기구등 김천공장 자가등기 경북 김천 2,262 1,293 8 565 2,981 상주공장 자가등기 경북 상주 0 0 구미공장 자가등기 경북 구미 17 0 5 3 8 건설중인 자산 김천공장 자가등기 경북 김천 936 3,556 4,134 0 358 소계 150,394 8,504 4,182 14,198 140,520 (b) 생산설비의 변동사항 (단위 : 백만원) 자산별 주요 취득내역 금액 취득연월 토지/건물/구축물/기계장치 POM, 컴파운드 제조설비 등 3,655 2019년 1월~12월 차량운반구/공구과기구 등 기타 1,293 2019년 1월~12월 마. 시설투자현황 - 해 당사항이 없습니다. 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (a) 연결기준 매출실적 (단위 : 백만원) 매출유형 품 목 2019년도(제24기) 2018연도(제23기) 2017연도(제22기) 제품 POM 수 출 136,181 137,854 89,326 내 수 45,520 37,828 32,123 소 계 181,701 175,682 121,449 Compound 수 출 34,693 36,220 31,957 내 수 113,891 109,432 108,836 소 계 148,584 145,653 140,793 합 계 수 출 170,874 174,075 121,283 내 수 159,411 147,260 140,959 합 계 330,285 321,335 262,242 주) 상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다. 제24기(당기)는 리스회계기준서(K-IFRS 제1116호)를 적용하여 작성하였고, 제23기(전기)는 K-IFRS 1115호와 1109호, 제22기(전전기)는 종전기준서인 K-IFRS 1011호, 1018호 및 1039호에 따라 작성되었습니다. (b) 별도기준 매출실적 (단위 : 백만원) 매출유형 품 목 2019년도(제24기) 2018연도(제23기) 2017연도(제22기) 제품 POM 수 출 134,276 135,176 87,165 내 수 45,520 37,828 32,123 소 계 179,796 173,004 119,288 Compound 수 출 34,693 36,220 31,957 내 수 113,891 109,432 108,836 소 계 148,584 145,653 140,793 합 계 수 출 168,969 171,397 119,122 내 수 159,411 147,260 140,959 합 계 328,380 318,657 260,081 주) 상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다. 제24기(당기)는 리스회계기준서(K-IFRS 제1116호)를 적용하여 작성하였고, 제23기(전기)는 K-IFRS 1115호와 1109호, 제22기(전전기)는 종전기준서인 K-IFRS 1011호, 1018호 및 1039호에 따라 작성되었습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 (a) 판매조직 당사의 판매는 사업본부에서 담당하고 있습니다. 사업본부는 국내영업 담당부서와 해외영업 담당부서로 나눠지며, 판매조직과는 별도로 엔지니어링 플라스틱의 국내외 신규시장 발굴 및 기존 ITEM 강화를 목적으로 하는 시장개발 전문 조직을 운영하고 있습니다. (b) 판매경로 당사는 국내의 경우 엔지니어링 수요처인 제조업체에 직접 판매하거나, 대리점을 통해 제품을 판매하고 있습니다. 수출의 경우에도 직접 판매하거나 또는 수출국의 에이전트를 통해 제품을 공급하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 내수/수출 판매경로 판매경로별 매출액 비중(%) 엔지니어링플라스틱 내수 직판 55,716 16.9 대리점 103,695 31.4 수출 직판 79,659 24.1 Agent 91,215 27.6 합계 330,285 100.0 (c) 판매방법 및 조건내수의 경우 대리점 매출의 경우 담보 설정을 전제로 여신 기일 60일 이내의 목표로 판매가 이루어지고 있으며, 직판의 경우 신규 고객사는 선입금을 통한 거래를 진행하고, 고객사의 신용도(상장회사)에 따라 결제조건을 별도로 협의하여 판매를 하고 있습니다. 원자재 로칼의 경우 30일이내의 조건으로 판매가 진행 중에 있으며, 수출의 경우 고객사에 따라 결제조건이 차이가 있으나 평균 50일 수준의 여신 기일 내에서 판매가 이루어지고 있습니다. (d) 판매전략당사는 자체 중합 설비를 보유하여 안정적인 원재료 수급 및 원가 경쟁력을 가지고 수익성을 확보하고 있으며, POM 증설 투자를 통해 규모의 경제를 실현하여 경쟁력을 강화하고 있습니다. 아울러 해외 전진 기지 구축에 따른 해외 현지 마케팅이 본격화됨에 따라, 해외에 당사 Brand 이미지를 향상시키고, 중국 내 시장점유율 확대 및 다른 지역으로의 전초 기지의 역할을 하게 될 것입니다. 당사의 국내 및 해외 판매와 관련된 기본적인 전략은 다음과 같습니다. [국내 판매 전략]자동차 부문은 신차 개발 초기부터 공동으로 개발에 참여하여 고객사의 니즈를 정확히 파악하고, 고객의 요구 사항에 대한 신속히 대응하여 Solution을 제공해야하는 사업의 특성상 고객 밀착 마케팅을 적극적으로 추진중에 있습니다. 또한, 선진 기술의 동향 및 정보 입수를 통한 고객사에게 개발 방향을 제안할 수 있도록 정보 활동을 더욱 강화하고 있습니다.전기전자 부문은 신규시장에 대한 지속적인 발굴과 더불어, 각종 환경 관련 규제 및 UL 승인을 지속적으로 확대하여 기술 진입 장벽을 구축하고 있습니다. [해외 판매 전략]코오롱플라스틱의 POM 사업이 기 확보하고 있는 90여개국의 해외 거래선 네트워크를 바탕으로 더욱 확대하고 있으며, 이를 기반으로 PA, PBT, TPEE 등의 해외 판매 확대를 하는한편 신규 거래선 발굴을 위한 활동을 적극적으로 추진하고 있습니다.POM 증설로 인한 생산 제품의 전량 판매를 위해 자동차 및 전기/전자 향 승인 획득에 박차를 가하고 있습니다. 중국시장의 Compound 사업 강화를 위해 현지에 진출한 국내 자동차 업체와 부품업체를 중심으로 다양한 마케팅을 진행하고 있습니다. 또한 중국 내 상해법인을 통해 시장 확대에 힘쓰고 있으며, 향후 중국에 생산기지 구축 계획을 가지고 있습니다. (e) 주요매출처 및 매출비중 (단위: 백만원) 주요매출처 매출품목 매출비중 비 고 BASF South East Asia Pte. Ltd 엔지니어링플라스틱 12.6% * 2019년 매출액 : 330,285 (주)피앤피 5.6% (주)부림케미칼 4.2% (주)씨앤케이폴리머 4.0% (주)태광폴리머 3.0% 주) 매출 비중 상위 5개 매출처 기재 6. 수주에 관한 사항 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 (단위 : 원 ) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - 해당사항이 없습니다. 7. 시장위 험과 위험관리 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무와 차입금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 가. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. (a) 이자율위험 이자율위험은 차입금 등과 관련하여 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치또는 미래현금흐름이 변동할 위험이 있습니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (b) 환위험 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 111,078 128,606 USD 1,605,478 1,795,085 EUR 926,030 1,201,459 EUR 571,293 730,775 JPY 25,529,270 271,496 JPY 77,589,205 786,118 CNY 8,468,589 1,403,584 CNY 14,709,042 2,394,044 GBP 48,152 73,129 GBP 50,986 72,416 매출채권 USD 10,105,526 11,700,178 USD 14,191,115 15,867,086 EUR 4,598,896 5,966,746 EUR 7,725,922 9,882,690 JPY 20,439,500 217,368 JPY 21,487,000 217,702 CNY 67,884,261 11,251,137 CNY 29,676,619 4,830,167 GBP 247,920 376,513 GBP 232,251 329,871 미수금 USD - - USD 1,696,561 1,896,925 CNY 328,581 54,459 CNY 5,357,833 872,041 외화자산 합계 USD 10,216,604 11,828,784 USD 17,493,154 19,559,095 EUR 5,524,926 7,168,205 EUR 8,297,215 10,613,466 JPY 45,968,770 488,864 JPY 99,076,205 1,003,820 CNY 76,681,431 12,709,180 CNY 49,743,494 8,096,252 GBP 296,072 449,642 GBP 283,237 402,287 매입채무 USD 10,839,695 12,550,200 USD 15,537,624 17,372,617 JPY 400,000 4,254 JPY 558,000 5,654 EUR 71,191 92,366 EUR 92,594 118,443 CNY 18,707,320 3,100,551 CNY 16,626,219 2,706,083 단기차입금 USD 738,661 855,222 USD 3,089,554 3,454,430 EUR 2,414,224 3,132,287 EUR 7,106,721 9,090,633 CNY 6,329,554 1,049,060 CNY 6,000,000 976,560 GBP 114,707 174,205 GBP 232,251 329,871 JPY - - JPY 1,620,000 16,414 미지급비용 CNY - - CNY 79,996 13,020 미지급금 USD 59,144 68,477 USD 126,620 141,574 CNY 240,716 39,896 CNY 4,802,929 781,725 EUR 725 941 EUR 257,000 328,744 외화부채 합계 USD 11,637,500 13,473,899 USD 18,753,798 20,968,622 EUR 2,486,140 3,225,594 EUR 7,456,315 9,537,820 JPY 400,000 4,254 JPY 2,178,000 22,067 CNY 25,277,590 4,189,507 CNY 27,509,144 4,477,388 GBP 114,707 174,205 GBP 232,251 329,871 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (82,256) 82,256 (70,476) 70,476 EUR 197,178 (197,178) 53,782 (53,782) JPY 24,230 (24,230) 49,088 (49,088) CNY 425,984 (425,984) 180,943 (180,943) GBP 13,772 (13,772) 3,621 (3,621) 합계 578,908 (578,908) 216,958 (216,958) (c) 가격위험 당사의 금융상품 공정가치에 영향을 미칠 기타 가격위험은 매우 낮습니다. (d) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 10,264,588 12,373,327 매출채권및기타채권 42,374,077 45,180,044 장기매출채권및기타채권 1,621,409 1,701,092 당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,300,000 2,500,000 기타유동금융자산 - 3,179 기타비유동금융자산 494,264 435,196 합계 60,269,878 63,408,378 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 우리은행 등의 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다.(e) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 36,106,742 - - 36,106,742 단기차입금및사채 5,524,421 46,394,821 - 51,919,242 매입채무및기타채무 - - 676,056 676,056 장기차입금및사채 - - 27,500,000 27,500,000 합계 41,631,163 46,394,821 28,176,056 116,202,040 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 유동성> 매입채무및기타채무 53,372,743 - - 53,372,743 단기차입금및사채 14,181,556 20,000,000 - 34,181,556 매입채무및기타채무 - - 602,156 602,156 장기차입금및사채 - - 30,000,000 30,000,000 합계 67,554,299 20,000,000 30,602,156 118,156,455 나. 위험관리정책 (a) 이자율위험 당사는 차입금 등과 관련하여 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험이 있습니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (b) 환위험 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. (c) 가격위험 당사의 금융상품 공정가치에 영향을 미칠 기타 가격위험은 없습니다.(d) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (e) 유동성위험 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 가. 파생상품 및 풋백옵션 등의 현황 (a) 외화표시 파생상품거래 - 해당사항이 없습니다. (b) 원화간 파생상품거래- 해당사항이 없습니다. (c) 통화선도계약 - 해당사항이 없습니다. (d) 통화옵션계약- 해당사항이 없습니다 나. 파생상품계약으로 발생한 이익 및 손실상황에 관한 내용 (a) 공정가액 및 공정가액 평가주체- 해당사항이 없습니다. (b) 파생상품계약에서 발생된 거래손익금액과 재무제표에 반영된 내용 매매목적 통화선도거래와 관련하여 파생상품거래이익으로 3,210천원이 계상되었습니다. (단위 : 원) 구분 거래이익 거래손실 매매목적 파생상품 3,209,979 0 (c) 위험회피목적을 위해 파생상품계약을 체결한 경우, 위험회피목적 대상 자산 또는 부채에서 발생된 손익 - 해당사항이 없습니다. 9. 경영상의 주요 계약 - 기술 이전 계약 계약일 계약기간 계약상대방 계약목적 계약내용 계약금액 대금수수방법 2016.04.27 2018.08.31 ~ 2028.08.31 코오롱바스프이노폼(주) 기술도입ㆍ이전ㆍ제휴 코오롱플라스틱(주)가 보유한 POM 관련 지적재산권 및 기술제공 USD 10,000,000 - 10. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 코오롱플라스틱은 2008년 (주)코오롱으로부터 플라스틱 사업부문을 인수하여, 관련 R 통합하여 R(현 R)를 설립하였습니다. 코오롱플라스틱의R 약 30년간 엔지니어링 플라스틱 관련 연구를 진행해 왔으며, 축적된 노하우를 바탕으로 고객의 요구를 충족하는 다양한 Grade의 제품을 개발하였습니다. 각 제품별 소재의 중합 및 컴파운드 소재기술은 물론 공정기술과 사출, 압출, 성형 등관련 가공기술까지 확보하는 등 엔지니어링 플라스틱 사업과 관련한 Total solution provider 역할을 수행하고 있습니다. 나. 연구개발 조직 당사의 연구 개발은 R 본부와 Tech Center에서 담당하고 있습니다. R 본부는 엔지니어링플라스틱 소재 연구개발에 주력하고 있으며, Tech Center는 어플리케이션 연구 개발 및 시장 개발 관련한 업무를 담당하고 있습니다. 다. 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과목 2019년도(제24기) 2018년도(제23기) 2017년도(제22기) 연구개발비용 계 4,108 4,142 3,493 (정부보조금) - - - 연구개발비/매출액비율[연구개발비용계÷당분기매출액X100] 1.2% 1.3% 1.3% 라. 연구개발 실적 (a) 2019년 연구개발 실적 연구과제 연구성과 제품명/반영내용 소재 개발 전자제품 내장용 난연 소재 개발 KOPA?(전기전자) 소재 개발 압출 케이블 코팅용 유연 소재 개발 KOPA?(자동차) 소재 개발 외장용 내후 내충격 소재 개발 SPESIN? (자동차) 소재 개발 커넥트용 난연소재 개발 KOPA?(전기전자) 소재 개발 내장용 광택 및 치수안정성 소재 개발 KOPA?(자동차) 소재 개발 차량 내장용 저취 소재 개발 KOCETAL?(자동차) 소재 개발 초점도 사출소재 개발 KOCETAL?(생활용품) 소재 개발 압출저취 소재개발 KOCETAL?(자동차) 소재 개발 3D프린트용 필라멘트용 소재개발 INKRAYON?(생활용품) 소재 개발 내장용 고강성 소재 개발 KompoGTe?(자동차) 소재 개발 내장용 내충격특성 소재 개발 KOPA?(자동차) 소재 개발 엔진주변용 장기내열 및 내유 소재개발 KOPA?(자동차) 소재 개발 내장용 내광 소재 개발 KOPA?(자동차) 소재 개발 내장용 고강성 소재 개발 KOPA?(자동차) 소재 개발 고융점 사출용 폴리옥시메틸렌 소재 개발 KOCETAL?(생활용품) 소재 개발 강화 저취 소재개발 KOCETAL?(자동차) 소재 개발 외장용 치수안정 내후 소재 개발 KOPA?(자동차) 소재 개발 고강성 고내열 소재 개발 KOPA?(자동차) 소재 개발 내장용 치수안정 고충격 소재개발 KOPA?(자동차) 소재 개발 내장용 레이저 웰딩용 소재개발 KOPA?(자동차) 소재 개발 차량용 내충격 소재 개발 KOCETAL?(자동차) 소재 개발 내장용 내마모 저취 소재개발 KOCETAL?(자동차) 소재 개발 내장용 내광 소광 소재개발 KOCETAL?(자동차) 소재 개발 외장용 저변형 치수안정 소재 개발 KOPA?(자동차) 소재 개발 전기전자용 고강성 난연 소재 개발 KOPA?(전기전자) 소재 개발 내장용 고강성 저비중 소재 개발 KompoGTe?(자동차) 소재 개발 고내구 타이어용 소재개발 KOPEL?(자동차) 소재 개발 내장용 내마모 저취소재 개발 KOCETAL?(자동차) 소재 개발 내장용 내광저취 소재개발 KOCETAL?(자동차) (b) 향후 주요 연구 계획 연구과제 연구계획 비고 소재 개발 전기차용 난연소재 개발 - 소재 개발 음용수용 POM 특화 소재 개발 - 소재 개발 전기차용 고강성 경량화 소재 개발 - 소재 개발 전기차용 전동화 부품 소재 개발 - 소재 개발 의료용 소재 개발 - 소재 개발 고강성 High Loading 소재개발 - 소재 개발 고내열 내화학 소재 개발 - 소재 개발 의료용 3DP 소재 개발 - 소재 개발 전기자동차용 내후 난연 소재 개발 - 소재 개발 저융점 고탄성 소개개발 - 소재 개발 내마모 저취 소재개발 - 소재 개발 저광택 자동차 내장용 소재 개발 - 소재 개발 저소음 고탄성 장기특성 소재 개발 - 소재 개발 밴드케이블용 고인성 고유동 소재 개발 - 소재 개발 변형 레이저웰딩용 소재 개발 - 소재 개발 고전압 커넥터용 소재 개발 - 소재 개발 신규 블로우몰딩용 소재 개발 - 소재 개발 자동차용 고흐름성 유리섬유 강화소재 개발 - 소재 개발 고강성 유리섬유 강화 소재 개발 - 소재 개발 철도용 고탄성 고내구 소재 개발 - 소재 개발 메디칼용 내마모소재 개발 - 소재 개발 저온 내충격소재 개발 - 소재 개발 자동차 외장용 무도장 내후 소재 개발 - 소재 개발 고함량 유리섬유 고강성 소재개발 - 소재 개발 생활용 모노필라멘트 소재 개발 - 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 상표 관리 정책 당사는 그룹 브랜드 관리 정책을 준용하여 브랜드를 관리하고 있으며, 생산하는 제품과 관련하여 아래의 브랜드를 사용하고 있습니다. 각 브랜드의 상세 내용은 다음과 같습니다. 사업구분 상표명 취득일 관련제품 엔지니어링플라스틱 KOPA? 2008.06.02 Polyamides (PA6, PA66) 수지 SPESIN? 2008.06.02 Polybutylene Terephthalate (PBT) 수지 KOCETAL? 1998.10.21 Polyoxymethylene (POM) 수지 KOPEL? 2008.06.02 Thermoplastic Polyester Elastomer(TPEE), PEL 수지 KOPET? 2008.06.02 Polyethylene terephthalate (PET) 수지 NOPLA? 2008.06.02 PEN-PET 수지 KOPPS? 2010.08.11 Poly phenylene sulfide (PPS) 수지 KOPHOS? 2012.04.01 LED용 광확산 수지 KompoGTe? 2014.08.05 LFT, Composite 복합소재 VITRET? 2004.11.09 투명 Copolyester 수지 INKRAYON? 2015.12.08 3D Printing 소재 나. 지적재산권 보유 현황 구분 등록 출원중 비고 특허권 국내 79 118 - 해외 22 12 - 계 101 130 - 상표권 국내 13 0 - 해외 124 1 - 계 137 1 - 다. 관계법령 또는 정부의 규제 당사는 합성수지 및 기타 플라스틱 제조 사업을 영위하고 있으며, 제조공정 중 발생하는 물질들을 법/규정에 따라 체계적으로 관리하고 있습니다.당사가 영위하는 엔지니어링플라스틱 제조 사업과 관련된 법령은 [대기환경보전법],[수질 및 수생태계 보전에 관한 법률], [폐기물관리법], [화학물질질관리법], [화학물질의 등록 및 평가에 관한 법률] 등이 있으며, 제품생산을 위한 에너지를 사용하고 있기 때문에 [저탄소녹색성장 기본법]의 탄소배출권 거래제도 등에 의한 규제를 받고 있습니다. 상기 기술한 장래에 관한 사항은 보고서 제출일 현재 당사의 판단에 따른 것입니다. 또한 기재 내용이 당사 리스크의 전부는 아닙니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 (단위: 원) 구 분 제24기 (2019년말) 제23기 (2018년 12월말) 제22기 (2017년 12월말) [유동자산] 118,528,416,437 120,771,009,317 129,610,667,821 ㆍ당좌자산 52,638,665,306 58,053,371,216 70,747,851,276 ㆍ재고자산 64,933,324,505 61,869,445,813 54,516,624,183 ㆍ기타유동자산 956,426,626 848,192,288 4,346,192,362 [비유동자산] 220,156,415,213 220,203,543,503 224,229,469,153 ㆍ투자자산 59,282,463,354 57,933,989,576 61,657,468,552 ㆍ유형자산 140,520,695,637 150,395,088,091 153,184,642,611 ㆍ무형자산 8,493,293,595 8,346,775,683 7,421,487,741 ㆍ기타비유동자산 11,859,962,627 3,527,690,153 1,965,870,249 자산총계 338,684,831,650 340,974,552,820 353,840,136,974 [유동부채] 93,096,182,182 99,087,753,852 121,247,253,117 [비유동부채] 47,954,914,629 44,539,109,214 38,060,806,349 부채총계 141,051,096,811 143,626,863,066 159,308,059,466 [자본금] 38,000,000,000 38,000,000,000 38,000,000,000 [자본잉여금] 83,812,661,349 83,812,661,349 83,812,661,349 [기타포괄손익누계액] (6,442,952) (125,488,558) 3,445,530,943 [이익잉여금] 75,789,380,165 75,507,148,696 69,091,376,008 지배기업 소유주지분 합계 197,595,598,562 197,194,321,487 194,349,568,300 비지배지분 38,136,277 153,368,267 182,509,208 자본총계 197,633,734,839 197,347,689,754 194,532,077,508 구 분 (2019.01.01~2019.12.31) (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) 매출액 330,284,776,004 321,335,264,695 262,242,096,910 영업이익 10,306,154,621 19,372,411,247 19,611,191,984 당기순이익 5,389,002,564 12,266,307,571 17,521,747,370 지배기업 소유주지분 5,433,889,511 12,295,053,412 17,495,331,461 비지배지분 (44,886,947) (28,745,841) 26,415,909 총포괄손익 4,925,147,016 7,375,612,246 23,502,892,490 지배기업 소유주지분 4,961,277,075 7,404,753,187 23,486,617,651 비지배지분 (36,130,059) (29,140,941) 16,274,839 주당순이익 143 323 461 연결에 포함된 회사수 2 3 3 ※ 하기 요약 연결재무정보의 제24기(당기)는 리스회계기준서(K-IFRS 제1116호)를 적용하여 작성하였으며, 제23기(전기)는 K-IFRS 1115호와 1109호, 제22기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1011호, 1018호 및 1039호에 따라 작성되었습니다. 나. 요약 재무정보 (단위: 원) 구 분 제24기 (2019년 12월말) 제23기 (2018년 12월말) 제22기 (2017년 12월말) [유동자산] 116,895,279,413 117,261,476,160 126,438,216,042 ㆍ당좌자산 51,585,940,124 55,517,651,865 69,088,641,508 ㆍ재고자산 64,355,170,042 60,999,462,564 53,118,378,619 ㆍ기타유동자산 954,169,247 744,361,731 4,231,195,915 [비유동자산] 227,148,723,464 227,979,988,491 226,483,945,223 ㆍ투자자산 67,755,823,968 67,030,203,244 63,939,797,660 ㆍ유형자산 140,518,162,479 150,374,663,127 153,156,789,573 ㆍ무형자산 8,493,293,595 8,346,775,683 7,421,487,741 ㆍ기타비유동자산 10,381,443,422 2,228,346,437 1,965,870,249 자산총계 344,044,002,877 345,241,464,651 352,922,161,265 [유동부채] 91,913,306,420 97,136,940,530 119,641,570,620 [비유동부채] 47,879,684,150 44,503,376,304 38,060,806,349 부채총계 139,792,990,570 141,640,316,834 157,702,376,969 [자본금] 38,000,000,000 38,000,000,000 38,000,000,000 [자본잉여금] 83,748,689,499 83,748,689,499 83,748,689,499 [기타자본항목] - - 3,561,458,428 [이익잉여금] 82,502,322,808 81,852,458,318 69,909,636,369 자본총계 204,251,012,307 203,601,147,817 195,219,784,296 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 (2019.01.01~2019.12.31) (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) 매출액 328,380,289,752 318,656,793,082 260,080,696,952 영업이익 11,221,543,789 19,715,674,508 19,372,234,944 당기순이익 5,784,115,810 17,743,632,251 18,999,708,154 주당순이익 152 467 500 ※ 하기 요약 재무정보의 제24기(당기)는 리스회계기준서(K-IFRS 제1116호)를 적용하여 작성하였으며, 제23기(전기)는 K-IFRS 1115호와 1109호, 제22기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1011호, 1018호 및 1039호에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2019 4분기_24_00241005_코오롱플라스틱주식회사.ixd 2. 연결재무제표 ※ 당사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 가. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 24 기 2019.12.31 현재 제 23 기 2018.12.31 현재 제 22 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 118,528,416,437 120,771,009,317 129,610,667,821 현금및현금성자산 10,264,588,347 12,373,327,407 14,738,396,495 매출채권 및 기타유동채권 42,374,076,959 45,180,043,809 56,009,454,781 유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 500,000,000 재고자산 64,933,324,505 61,869,445,813 54,516,624,183 기타유동자산 956,426,626 845,013,675 745,780,256 기타유동금융자산 3,178,613 3,600,412,106 비유동자산 220,156,415,213 220,203,543,503 224,229,469,153 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,621,408,976 1,701,092,279 1,389,361,018 비유동매도가능금융자산 2,594,314,979 비유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 4,300,000,000 2,000,000,000 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,215,540,456 1,215,540,456 지분법적용 투자지분 49,374,139,236 49,291,476,182 55,678,760,742 기타비유동금융자산 494,264,360 435,195,792 433,290,805 유형자산 140,520,695,637 150,395,088,091 153,184,642,611 사용권자산 6,697,051,164 투자부동산 3,545,411,502 3,725,880,659 1,995,031,813 무형자산 8,493,293,595 8,346,775,683 7,421,487,741 이연법인세자산 3,894,610,287 3,092,494,361 1,532,579,444 자산총계 338,684,831,650 340,974,552,820 353,840,136,974 부채 유동부채 93,096,182,182 99,087,753,852 121,247,253,117 매입채무 및 기타유동채무 36,106,742,077 53,372,743,365 58,613,870,152 단기차입금 51,919,242,027 34,181,555,856 41,619,131,774 기타유동부채 2,772,056,032 8,910,262,930 17,426,320,441 기타유동금융부채 386,095,609 당기법인세부채 1,159,819,282 2,623,191,701 3,201,835,141 유동리스부채 1,138,322,764 비유동부채 47,954,914,629 44,539,109,214 38,060,806,349 장기매입채무 및 기타비유동채무 676,056,316 602,156,072 348,148,269 장기차입금 및 사채 27,500,000,000 30,000,000,000 35,000,000,000 퇴직급여부채 5,522,771,007 4,384,439,504 2,712,658,080 기타비유동부채 8,648,426,881 9,516,780,728 비유동리스부채 5,607,660,425 이연법인세부채 35,732,910 부채총계 141,051,096,811 143,626,863,066 159,308,059,466 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 197,595,598,562 197,194,321,487 194,349,568,300 자본금 38,000,000,000 38,000,000,000 38,000,000,000 자본잉여금 83,812,661,349 83,812,661,349 83,812,661,349 기타포괄손익누계액 (6,442,952) (125,488,558) 3,445,530,943 이익잉여금(결손금) 75,789,380,165 75,507,148,696 69,091,376,008 비지배지분 38,136,277 153,368,267 182,509,208 자본총계 197,633,734,839 197,347,689,754 194,532,077,508 자본과부채총계 338,684,831,650 340,974,552,820 353,840,136,974 나. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 수익(매출액) 330,284,776,004 321,335,264,695 262,242,096,910 매출원가 292,269,448,507 274,662,528,755 215,018,737,808 매출총이익 38,015,327,497 46,672,735,940 47,223,359,102 판매비와관리비 27,709,172,876 27,300,324,693 27,612,167,118 영업이익(손실) 10,306,154,621 19,372,411,247 19,611,191,984 기타이익 4,927,636,134 5,804,210,305 11,135,575,048 기타손실 5,444,763,180 4,277,000,890 8,272,303,347 금융수익 96,934,789 3,958,983,533 7,307,692,288 금융원가 2,709,537,790 2,361,048,518 4,579,579,070 지분법손익 100,069,777 (6,308,814,138) (1,599,069,278) 법인세비용차감전순이익(손실) 7,276,494,351 16,188,741,539 23,603,507,625 법인세비용 1,887,491,787 3,922,433,968 6,081,760,255 당기순이익(손실) 5,389,002,564 12,266,307,571 17,521,747,370 기타포괄손익 (463,855,548) (4,890,695,325) 5,981,145,120 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (591,658,042) (1,319,280,724) (472,217,148) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (574,251,320) (1,240,810,302) (437,297,334) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) (17,406,722) (78,470,422) (34,919,814) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 127,802,494 (3,571,414,601) 6,453,362,268 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 127,802,494 (9,956,173) (102,560,313) 현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익) (3,561,458,428) 6,555,922,581 총포괄손익 4,925,147,016 7,375,612,246 23,502,892,490 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 5,433,889,511 12,295,053,412 17,495,331,461 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (44,886,947) (28,745,841) 26,415,909 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 4,961,277,075 7,404,753,187 23,486,617,651 총 포괄손익, 비지배지분 (36,130,059) (29,140,941) 16,274,839 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 143 323 461 다. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 38,000,000,000 83,812,661,349 (3,017,972,395) 55,868,261,695 174,662,950,649 166,234,369 174,829,185,018 당기순이익(손실) 17,495,331,461 17,495,331,461 26,415,909 17,521,747,370 기타포괄손익 6,463,503,338 (472,217,148) 5,991,286,190 (10,141,070) 5,981,145,120 배당금지급 (3,800,000,000) (3,800,000,000) (3,800,000,000) 지분변동 자본 증가(감소) 합계 6,463,503,338 13,223,114,313 19,686,617,651 16,274,839 19,702,892,490 2017.12.31 (기말자본) 38,000,000,000 83,812,661,349 3,445,530,943 69,091,376,008 194,349,568,300 182,509,208 194,532,077,508 2018.01.01 (기초자본) 38,000,000,000 83,812,661,349 3,445,530,943 69,091,376,008 194,349,568,300 182,509,208 194,532,077,508 당기순이익(손실) 12,295,053,412 12,295,053,412 (28,745,841) 12,266,307,571 기타포괄손익 (3,571,019,501) (1,319,280,724) (4,890,300,225) (395,100) (4,890,695,325) 배당금지급 (4,560,000,000) (4,560,000,000) (4,560,000,000) 지분변동 자본 증가(감소) 합계 (3,571,019,501) 6,415,772,688 2,844,753,187 (29,140,941) 2,815,612,246 2018.12.31 (기말자본) 38,000,000,000 83,812,661,349 (125,488,558) 75,507,148,696 197,194,321,487 153,368,267 197,347,689,754 2019.01.01 (기초자본) 38,000,000,000 83,812,661,349 (125,488,558) 75,507,148,696 197,194,321,487 153,368,267 197,347,689,754 당기순이익(손실) 5,433,889,511 5,433,889,511 (44,886,947) 5,389,002,564 기타포괄손익 119,045,606 (591,658,042) (472,612,436) 8,756,888 (463,855,548) 배당금지급 (4,560,000,000) (4,560,000,000) (4,560,000,000) 지분변동 (79,101,931) (79,101,931) 자본 증가(감소) 합계 119,045,606 282,231,469 401,277,075 (115,231,990) 286,045,085 2019.12.31 (기말자본) 38,000,000,000 83,812,661,349 (6,442,952) 75,789,380,165 197,595,598,562 38,136,277 197,633,734,839 라. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 (2,255,262,616) 34,338,665,019 42,932,726,929 당기순이익(손실) 5,389,002,564 12,266,307,571 17,521,747,370 당기순이익조정을 위한 가감 23,223,911,856 28,575,281,557 25,477,041,579 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (26,786,086,381) (2,091,247,637) 6,834,734,575 법인세납부(환급) (4,082,090,655) (4,411,676,472) (6,900,796,595) 투자활동현금흐름 (6,896,324,261) (18,053,714,320) (58,263,230,856) 대여금및수취채권의 처분 493,927,500 785,896,961 317,565,186 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 500,000,000 정부보조금의 수취 582,818,626 이자수취 104,520,481 50,194,743 54,662,783 배당금수취 1,374,088 유동매도가능금융자산의 처분 200,000,000 유형자산의 처분 3,265,000 15,150,000 438,190,246 대여금및수취채권의 취득 (531,078,828) (1,120,973,722) (590,784,470) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (2,300,000,000) (1,000,000,000) (1,500,000,000) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (121,225,477) 지분법적용 투자지분의 취득 (8,913,600,000) 유형자산의 취득 (4,024,476,235) (15,155,122,685) (48,049,321,974) 무형자산의 취득 (1,725,300,805) (1,509,008,228) (219,942,627) 재무활동현금흐름 6,856,873,205 (18,498,202,689) 13,583,821,864 단기차입금의 증가 367,707,237,000 21,115,372,082 19,164,021,943 장기차입금의 증가 6,000,000,000 사채의 증가 5,000,000,000 5,000,000,000 단기차입금의 상환 (352,439,812,150) (33,467,942,812) (6,000,000,000) 사채의 상환 (5,000,000,000) (5,000,000,000) 이자지급 (2,453,299,099) (1,585,631,959) (1,780,200,004) 배당금지급 (4,560,000,000) (4,560,000,000) (3,800,000,075) 금융리스부채의 지급 (1,397,252,546) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (2,294,713,672) (2,213,251,990) (1,746,682,063) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 185,974,612 (151,817,098) (851,898,085) 기초현금및현금성자산 12,373,327,407 14,738,396,495 17,336,976,643 기말현금및현금성자산 10,264,588,347 12,373,327,407 14,738,396,495 3. 연결재무제표 주석 제 24 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제 23 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 코오롱플라스틱 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 코오롱플라스틱 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 Kolon Plastics (BEIJING), INC.와 Kolon Plastics (SHANGHAI), INC.(이하 "종속기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요 지배기업은 폴리옥시메틸렌, 폴리아마이드수지 등과 그 관련제품의 제조가공 및 판매를 목적으로 1996년 3월 15일에 설립되었으며, 2011년 6월 15일자로 한국거래소에 상장되었습니다.지배기업은 경상북도 김천시에 본사와 제조시설이 위치하고 있으며, 경기도 과천시에 판매를 위한 분사무소가 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 38,000,000천원이며, 주요주주 구성내역은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수 지 분 율 코오롱인더스트리㈜ 25,340,000 주 66.68% 기타주주 12,660,000 주 33.32% 합 계 38,000,000 주 100% (2) 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 업종 자본금 투자비율(%) 소재지 결산일 Kolon Plastics (SHANGHAI), INC. 플라스틱제품 판매업 USD 1,450,000 94.86 중국 상해 12월 31일 회사명 업종 자본금 투자비율(%) 소재지 결산일 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 플라스틱제품 판매업 CNY 6,016,730 90.00 중국 북경 12월 31일 Kolon Plastics (SHANGHAI), INC. 플라스틱제품 판매업 USD 500,000 100.00 중국 상해 12월 31일 (3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 코오롱플라스틱㈜ 344,044,003 139,972,991 328,380,290 5,784,116 Kolon Plastics (BEIJING), INC. - - 279,156 (226,641) Kolon Plastics (SHANGHAI), INC. 5,120,699 4,393,246 7,419,982 (805,143) 합 계 349,164,702 144,366,237 336,079,428 4,752,332 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 전기순손익 코오롱플라스틱㈜ 345,241,465 141,640,317 318,656,793 17,743,632 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 2,661,392 1,070,055 2,393,392 (287,460) Kolon Plastics (SHANGHAI), INC. 3,536,528 3,417,329 5,908,078 (270,042) 합 계 351,439,385 146,127,701 326,958,263 17,186,130 (4) 당기중에 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 은 Kolon Plastics (SHANGHAI), INC. 에 흡수합병되어 연결범위가 조정되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고 원단위(주석: 천원단위)로 표시되어 있습니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류 2.3 중요한 회계정책2.3.1 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.3.2 금융상품금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.3.5의 회계정책을 참조합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산 의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순 환됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않 으나 자산에 대한 통제를 이전- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.4) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 계약자산을 포함한 매출채권연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.연결기업은 계약상 지급이 180일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(2) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.차입금이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 18에 언급되어 있습니다.3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.3.3 파생금융상품과 위험회피회계(1)최초인식 및 후속측정연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다. 공정가치위험회피위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.현금흐름위험회피위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식됩니다. 자세한 내용은 주석 40을 참조합니다.2018년 1월 1일 이전에, 연결기업은 모든 선도계약을 위험회피수단으로 지정했습니다. 파생상품의 공정가치변동에서 발생하는 모든 손익은 현금흐름위험회피에 효과적인 부분을 제외하고는 즉시 당기손익으로 처리되었으며, 현금흐름위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류되었습니다.2018년 1월 1일부터 연결기업은 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.2.3.4 외화환산 연결기업은 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 폴리옥시메틸렌, 폴리아마이드수지 등과 그 관련제품의 제조가공 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.(1) 재화의 판매연결기업이 고객과 체결한 판매계약은 단일의 수행의무를 포함합니다. 연결기업의 수익은 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점인 인도시점에 이전되므로 재화의 인도시점에 인식됩니다. (2) 용역의 제공연결기업은 고객에게 컨설팅용역 및 기술사용 용역을 제공합니다. 용역의 제공시 고객이 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 제공한 용역에 대해 기간에 걸쳐수익을 인식합니다.(3) 계약 잔액1) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.2) 매출채권수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.3) 계약부채계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.3.6 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 - 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시 적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.7 정부보조금연결기업은 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.8 연금 및 퇴직급여 연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.9 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 구분 추정내용연수 건물 24∼40년 차량운반구 4년 구축물 34∼40년 공구기구 4~12년 기계장치 4~20년 비품 4년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.3.10 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업의 무형자산에 대한 상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 특허권 10년 정액법 기타의무형자산 10~20년 〃 2.3.11 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.3.12 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.(1) 비한정 내용연수 적용 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (2) 영업권연결기업은 보고기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 2.3.13 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.(1) 온실가스 배출연결기업은 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 사용하여야 합니다. 연결기업은 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 포괄손익계산서에 계상하고 있습니다.2.3.14 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.2.3.15 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 41- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 41공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.3.16 리스연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (1) 리스이용자 연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 1) 사용권자산 연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 2) 리스부채 리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다 (주석 40 참조). 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (2)리스제공자로서의 연결기업 연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 2.4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대해 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다. 기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 연결기업이 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산')에 대하여는 인식면제를 적용하기로 선택하였습니다. 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용기기(정수기, 복합기 등)를 보유하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 채택 효과 연결기업 다양한 유형의 토지, 건물, 차량운반구에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결기업은 연결기업이 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. 연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 경우 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용 - 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체 - 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면 제를 적용 - 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판 단을 사용 연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최초적용일(2019년 1월 1일) [재무상태표] 사용권자산 1,234,338 리스부채 1,234,338 2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과같이 조정될 수 있습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정 1,543,553 차감: 단기리스관련 약정 (220,982) 소액자산리스관련 약정 (88,233) 2019년 1월 1일 리스부채 1,234,338 (2) 새로운 회계정책의 요약 연결기업이 기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다:- 사용권 자산 연결기업은 리스개시일(즉, 기초 자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권 자산을 인식합니다. 사용권 자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나그 전에 지급한 리스선급금이나 리스인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스 기간 종료 시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다. - 리스부채 연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. - 단기리스 및 소액자산리스 연결기업은 장비 등의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. - 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단연결기업은 일부 리스에 대해 리스 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 연결기업은 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결기업은 리스 기간을 재평가 합니다. 연결기업은 차량운반구에 대해서는 5년 이하의 기간동안 임차하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다. (3) 연결재무상태표와 연결손익계산서에 인식한 금액 연결기업의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 사용권자산 리스부채 토지/건물 차량운반구 합계 당기초 722,190 512,148 1,234,338 1,234,338 증가 6,639,498 157,876 6,797,374 6,851,973 감소 - (28,280) (28,280) (30,032) 감가상각 (1,052,127) (254,063) (1,306,190) - 이자비용 - - - 221,671 지급 - - - (1,397,253) 현재가치할인차금 - - - (134,523) 환율변동 1,335 (1,526) (191) (191) 당기말 6,310,896 386,155 6,697,051 6,745,983 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결기업은 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.85~3.17%입니다. 당기 중 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 사용권자산의 감가상각비 토지/건물 1,052,127 차량운반구 254,063 합계 1,306,190 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 221,671 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 209,254 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 83,178 2.4.2기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정) 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. - 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 - 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 - 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액 공제, 세율을 어떻게 산정할지 - 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 연결기업은 법인세 처리의 불확실성을 식별함에 있어 중요한 판단을 적용합니다. 동 해석서는 연결기업의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다. 2.4.3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고 (SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업이 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결기업는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2015 - 2017 연차개선 2.4.6 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다. 2.4.7 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다. 2.4.8 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.9 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정) 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (3) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. (4) 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례 연결기업은 '투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례' 에 따라 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가 및 상생협력에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결기업은 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례에 따른 세효과를 반영하고 있는 바,연결기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 상생협력의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. (5) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 7에 공시됩니다. (6) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (7) 개발비연결기업은 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 4.1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 4.2 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의 2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 5. 영업부문(1) 연결기업의 경영관리 목적으로 영업활동은 폴리옥시메틸렌, 폴리아마이드수지 등의 플라스틱제품 제조ㆍ가공 및 판매로서 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. (2) 연결기업의 당기 및 전기 중 지역별 매출액 및 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매출액 비유동자산 당기 전기 당기말 전기말 한국 153,709,734 143,800,149 219,746,628 227,979,988 국외 182,369,694 183,158,115 272,787 20,425 연결조정 (5,794,652) (5,622,999) 137,000 (7,796,870) 합계 330,284,776 321,335,265 220,156,415 220,203,543 6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 1,060 304 보통예금 7,185,254 6,594,584 외화예금 3,078,274 5,778,439 합계 10,264,588 12,373,327 7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 39,910,482 - 39,287,517 - 미수금 2,284,628 - 5,059,092 - 계약자산 - - 627,750 - 대여금 172,173 353,108 188,096 377,967 미수수익 6,794 - 17,589 - 보증금 - 1,268,301 - 1,323,126 합계 42,374,077 1,621,409 45,180,044 1,701,093 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 501,687 - 손상차손 245,279 501,687 손상환입 (475,499) - 제각 (26,406) - 기말금액 245,061 501,687 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 손상채권 245,061 501,687 만기미도래 42,914,298 46,742,067 3개월 이하 1,081,188 139,070 합계 44,240,547 47,382,824 (4) 연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 매출채권 4,424,802 13,204,996 소구의무 부담 단기차입금(주1) 4,424,802 13,204,996 (주1) 연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권의 명목금액만큼 단기차입금을 인식하고 있 습니다 (주석18 참조). 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금(주1) 장부금액 취득원가 평가손실충당금(주1) 장부금액 제품 35,593,497 (466,846) 35,126,651 32,332,400 (465,275) 31,867,125 상품 4,482,791 (64,176) 4,418,615 1,476,709 (15,215) 1,461,494 반제품 4,423,473 - 4,423,473 3,823,323 - 3,823,323 원재료 15,839,118 - 15,839,118 9,201,003 - 9,201,003 저장품 381,583 - 381,583 7,711,905 - 7,711,905 미착품 4,743,885 - 4,743,885 7,804,597 - 7,804,597 합계 65,464,347 (531,022) 64,933,325 62,349,937 (480,490) 61,869,447 (주1) 매출원가로 인식한 당기의 재고자산평가손실은 50,532천원(전기 : 재고자산평가손실 37,915천원)입니다. 9. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 245,960 180,834 선급비용 710,467 664,180 합계 956,427 845,014 10. 공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산보고기간종료일 현재 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 2,500,000 1,500,000 취득 2,300,000 1,000,000 처분 (500,000) - 기말 4,300,000 2,500,000 (2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 종목 만기일 이자율(%) 취득원가 공정가치 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 채무증권 케이파이브제팔차주식회사 제1-6회 사모사채(주1) 2021-05-27 3.69 300,000 300,000 - 300,000 - - 케이파이브제육차주식회사 제1-5회 무보증 후순위사채 2019-05-27 - - - - - 500,000 - 코오롱 2017 4차 산업혁명 투자조합 출자금 2026-12-28 - 4,000,000 4,000,000 - 4,000,000 - 2,000,000 합계 - 4,300,000 500,000 2,000,000 (주1) 당기말 현재 상기 채무증권은 케이파이브제팔차주식회사에 담보로 제공되어있습니다 (주석19참조). (3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 1,215,540 1,094,315 취득 - 121,225 평가 - - 기말 1,215,540 1,215,540 (4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 지분율(%) 취득원가 공정가치 종목 당기말 전기말 시장성 없는 지분증권 2.4 1,215,540 1,215,540 KOLON CHINA (HK) COMPANY LIMITED 1,215,540 1,215,540 위 지분상품의 처분시에는 기타포괄손익 누계 잔액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 11. 기타금융자산보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 통화선도거래(주1) - - 3,179 - 장기금융상품 - 2,000 - 2,000 반환조건부 회원권 - 88,541 - 83,196 기타금융자산 - 403,723 - 350,000 합계 - 494,264 3,179 435,196 12. 공 동기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산일 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 코오롱바스프이노폼㈜ 대한민국 12월 31일 50.00 49,374,139 50.00 49,291,477 (2) 당기 중 공동기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말 코오롱바스프이노폼㈜ 49,291,477 - 100,069 (17,407) 49,374,139 ( 3) 당기 중 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익 코오롱바스프이노폼㈜ 285,596,640 176,491,958 115,968,360 (122,348) 13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 토지 13,707,555 13,707,555 건물 34,714,651 34,588,351 감가상각누계액 (6,818,528) (5,498,410) 구축물 9,321,023 9,063,623 감가상각누계액 (2,928,702) (2,686,406) 기계장치 214,589,083 211,083,399 정부보조금 (286,287) (56,171) 감가상각누계액 (125,126,805) (113,022,026) 차량운반구 612,552 589,545 감가상각누계액 (562,197) (546,095) 공구와기구 3,068,446 2,027,523 정부보조금 (42,921) - 감가상각누계액 (1,104,687) (805,200) 비품 3,593,826 3,229,415 정부보조금 (162,613) - 감가상각누계액 (2,411,966) (2,215,777) 건설중인자산 358,266 935,763 합계 140,520,696 150,395,089 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위 : 천원) 구분 기초 취득(주1) 대체(주2) 감가상각비 처분 등 기타증감(주3) 기말 토지 13,707,555 - - - - - 13,707,555 건물 29,089,941 67,600 58,700 (1,320,119) - - 27,896,122 구축물 6,377,217 - 257,400 (242,296) - - 6,392,321 기계장치 98,061,373 20,810 3,541,374 (12,126,751) (34,528) - 89,462,278 정부보조금 (56,170) (290,778) - 60,662 - - (286,286) 차량운반구 43,450 27,849 - (20,943) - - 50,356 공구기구 1,222,323 39,636 1,032,103 (317,449) (12,853) - 1,963,760 정부보조금 - (50,457) - 7,536 - - (42,921) 비품 1,013,637 25,528 420,300 (277,036) (428) (142) 1,181,859 정부보조금 - (183,830) - 21,217 - - (162,613) 건설중인자산 935,763 3,556,196 (4,133,693) - - - 358,266 합계 150,395,089 3,212,554 1,176,184 (14,215,179) (47,809) (142) 140,520,696 (주1) 유형자산의 취득가액중 430,430천원은 당기 보고기간종료일 현재 취득대금이 미지급되었습니다. (주2) 당기 중 무형자산에서 대체된 1,176,184천원이 포함되어 있습니다. (주3) 비품의 기타증감액은 환율차이에 의한 변동분입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득(주1) 대체(주2) 감가상각비 처분 등 기말 토지 13,707,555 - - - - 13,707,555 건물 25,914,703 1,276,015 3,170,673 (1,271,449) - 29,089,941 구축물 6,027,228 227,343 351,120 (228,474) - 6,377,217 기계장치 76,479,608 10,659,253 21,912,746 (10,973,815) (16,419) 98,061,373 정부보조금 (83,080) - - 26,910 - (56,170) 차량운반구 55,050 29,061 - (40,661) - 43,450 공구기구 1,076,189 224,760 153,581 (232,207) - 1,222,323 비품 740,347 451,405 27,000 (203,961) (1,153) 1,013,637 건설중인자산 29,267,044 610,763 (27,502,841) - (1,439,203) 935,763 합계 153,184,644 13,478,600 (1,887,721) (12,923,657) (1,456,775) 150,395,089 (주1) 유형자산의 취득가액중 717,287천원은 전기 보고기간종료일 현재 취득대금이 미지급되었습니다.(주2) 전기 중 투자부동산으로 대체한 1,887,721천원이 포함되어 있습니다. 14. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 881,600 881,600 건물 4,526,764 4,526,764 감가상각누계액 (1,862,952) (1,682,483) 합계 3,545,412 3,725,881 (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각비 기말 토지 881,600 - - 881,600 건물 2,844,281 - (180,469) 2,663,812 합계 3,725,881 - (180,469) 3,545,412 (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각비 기말 토지 881,600 - - 881,600 건물 1,113,432 1,887,721 (156,872) 2,844,281 합계 1,995,032 1,887,721 (156,872) 3,725,881 (3) 투자부동산 관련 손익당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 임대수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 1,092,253 739,350 임대원가 196,931 176,778 15. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 대체(주1) 상각비 기말 개발비 2,149,375 - 434,268 (374,605) 2,209,038 정부보조금 (28,679) (57,753) - 34,455 (51,977) 기타의무형자산 14,084 - - (4,695) 9,389 회원권 1,967,209 - 408,800 - 2,376,009 영업권 2,542,189 - - - 2,542,189 건설중인무형자산 1,702,597 1,725,301 (2,019,252) - 1,408,646 합계 8,346,775 1,667,548 (1,176,184) (344,845) 8,493,294 (주1) 당기 중 유형자산으로 대체한 1,176,184천 원이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 대체 상각비 손상차손 기말 특허권 9,590 - - (9,590) - - 개발비 2,011,595 532,960 21,450 (416,629) - 2,149,376 정부보조금 (97,507) - - 68,828 - (28,679) 기타의무형자산 18,778 - - (4,695) - 14,083 회원권 1,967,209 - - - - 1,967,209 영업권 2,542,189 - - - - 2,542,189 건설중인무형자산 969,634 976,048 (21,450) - (221,635) 1,702,597 합계 7,421,488 1,509,008 - (362,086) (221,635) 8,346,775 (2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권과 영업권에 대하여 매회계기간말 및 손상징후가 발생하였을때 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 16. 리스계약 (1) 당기말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 합계 기초 21,981 700,209 512,148 1,234,338 증가 18,028 6,621,469 157,877 6,797,374 감소 - - (28,280) (28,280) 감가상각 (24,345) (1,027,782) (254,063) (1,306,190) 환율차이 (79) 1,414 (1,526) (191) 당기말 15,585 6,295,310 386,156 6,697,051 (2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증 감 이자비용 지 급 환율차이 당기말 리스부채 1,234,338 6,687,418 221,671 (1,397,253) (191) 6,745,983 ( 3) 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구분 리스부채 2020.12.31 이전 1,138,323 2020.12.31 이후 5,607,660 합계 6,745,983 (4) 당기에 리스부채 지급으로 인한 현금 유출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 리스의 총 현금유출 1,397,253 (5) 당기말 현재 해지불능 운용리스 하에서 미래 최소 임대료 채권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 1년 이내 1,003,794 1년 초과 5년 이하 3,649,706 5년 초과 5,072,975 합 계 9,726,475 17. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 26,128,173 - 34,649,034 - 미지급금 7,616,028 646,056 16,728,973 572,156 미지급비용 2,362,541 - 1,994,736 - 임대보증금 - 30,000 - 30,000 합계 36,106,742 676,056 53,372,743 602,156 18. 차입금및사채 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 44,419,242 - 29,181,556 - 장기차입금 7,500,000 22,500,000 - 30,000,000 사채 - 5,000,000 5,000,000 - 합계 51,919,242 27,500,000 34,181,556 30,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 매출채권 할인 우리은행 외 0.97 ~ 4.79 4,424,802 13,204,996 원화단기차입금 국민은행 2.72 12,000,000 - 한국산업은행 2.55 ~ 3.01 15,000,000 15,000,000 KEB하나은행 2.804 9,000,000 - 한국수출입은행 2.79 3,000,000 - 외화단기차입금 국민은행 북경분행 4.00 ~ 4.52 994,440 976,560 합계 44,419,242 29,181,556 (3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 원화장기차입금 한국산업은행 2.26 ~ 2.68 30,000,000 30,000,000 장기차입급 합계 30,000,000 30,000,000 차감 : 유동성 대체 (7,500,000) - 장기차입금 차감 계 22,500,000 30,000,000 (4) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말 제8회 무보증사모사채 2019-05-22 2021-05-22 3.13 5,000,000 - 제7회 무보증사모사채 2017-05-22 2019-05-22 3.42 ~ 3.61 - 5,000,000 (5) 장기차입금및사채의 상환계획 (단위: 천원) 종류 당기말 잔액 상환금액 2020년 2021년 2022년 이후 사채 5,000,000 - 5,000,000 - 장기차입금 30,000,000 7,500,000 7,500,000 15,000,000 합계 35,000,000 7,500,000 12,500,000 15,000,000 19. 담보제공자산 등 (1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공처 담보제공자산 채권최고액 한국산업은행 토지,건물,기계장치 98,000,000 케이파이브제팔차 주식회사 당기손익-공정가치 측정 금융자산 6,000,000 (2) 당기 보고기간종료일 현재 타인으로부터 담보로 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자 담보제공자산 금 액 ㈜우성케미칼 등 연결기업의 매출채권에 대한 토지, 건물 등 담보 5,804,000 (3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 금융기관명 당기말 전기말 제 한 내 용 장기금융상품 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 20. 기타부채 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 803,688 - 6,728,449 - 예수금 649,016 - 890,534 - 선수수익 1,122,146 8,648,427 1,119,080 9,516,781 배출부채(주1) 197,205 - 172,200 - 합계 2,772,057 8,648,427 8,910,263 9,516,781 (주1) 연결기업은 온실가스 배출과 관련하여 연결기업이 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 이행연도별 무상할당 배출권은 다음과 같습니다. (단위 : tCO2-eq) 구 분 2018년 2019년 2020년 배출권 할당량 141,686 141,670 138,237 (2) 당기 중 연결기업의 배출권 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : tCO2-eq, 천원) 구 분 2018년분 2019년분 2020년분 수 량 장부금액 수 량 장부금액 수 량 장부금액 기초 141,686 - 141,670 - 138,237 - 매입 - - - - - - 이월 - - 1,955 - - - 취소 - - 3,433 - - - 차입(상환) - - - - - 정부제출 - - - - - - 기말 141,686 - 140,192 - 138,237 - (3) 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다. (4) 당기 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당 기 전 기 기초 172,200 1,329,534 배출원가인식 197,206 172,200 배출권 제출 (172,200) (1,329,534) 기말 197,206 172,200 (5) 당기의 온실가스 배출량 추정치는 145,368 tCO2-eq이며, 인증받은 전기의 온실가스 배출량은 136,287 tCO2-eq입니다. 21. 정부보조금 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 832,267 657,810 수취 등 350,934 381,011 손익인식 (123,870) (206,554) 기말 1,059,331 832,267 유동성 예수금 515,533 747,417 비유동성 유형자산 차감 491,821 56,171 무형자산 차감 51,977 28,679 정부보조금은 특정 유ㆍ무형자산의 취득과 관련되어 수취한 것으로서 유ㆍ무형자산의 차감계정으로 계상하고 있으며, 수취액의 40%는 과제수행기간종료 후 정액기술료로 상환할 예정이며 동 금액은 기타유동부채 및 장기매입채무및기타채무로 계상되어 있습니다. 22. 퇴직급여 (1) 순 확정급여부채의 내역보고기간종료일 현재 순 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 19,160,935 15,948,522 사외적립자산의 공정가치 (13,638,164) (11,564,082) 합 계 5,522,771 4,384,440 (2) 순확정 급여 부채 관련 손익인식 사항순확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,640,134 2,249,525 순확정급여부채의 순이자 108,069 81,040 합계 2,748,203 2,330,565 당기 및 전기의 총 비용 중 각각 1,557,290천원 및 1,320,632천원은 매출원가에 포함되어 있으며, 1,190,914천원 및 1,009,933천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 15,948,522 12,610,976 당기근무원가 2,640,134 2,249,525 이자원가 393,045 376,657 퇴직금 지급액 (465,039) (1,410,530) 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동에 서 발생하는 보험수리적손익 - (178,510) 재무적 가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 534,938 1,194,794 경험조정 87,303 368,889 관계사전입 22,032 736,721 기말 19,160,935 15,948,522 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 11,564,082 9,898,318 기여금 납부액 2,330,000 2,255,000 퇴직금 지급액 (438,200) (1,386,935) 재측정요소 (113,979) (205,610) 관계사전입등 11,285 707,692 기대수익 284,976 295,617 기말 13,638,164 11,564,082 (5) 사외적립자산의 구성요소당기 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 모두 정기예금으로 구성되어 있습니다. (6) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.25 2.55 미래임금상승률 6.19 6.22 (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1.00% (1,745,435) 2,066,759 임금상승률 1.00% 2,010,318 (1,735,430) 위 민감도분석은 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. (8) 당기 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.11년 입니다. 23. 자본금 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주의 금액 1,000원 1,000원 발행한 주식수 38,000,000 38,000,000 24. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 83,748,689 83,748,689 기타자본잉여금 63,972 63,972 합계 83,812,661 83,812,661 25. 기타자본항목보고기간종료일 현재 지배기업의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 해외사업장 외화환산차이 (6,443) (125,489) 26. 이익잉여금보고기간종료일 현재 지배기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 1,944,500 1,488,500 미처분이익잉여금 73,844,880 74,018,649 합계 75,789,380 75,507,149 (주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 27. 매출액과 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 제품매출 263,068,988 265,299,719 상품매출 52,939,913 42,287,779 기타매출 4,609,315 4,065,190 용역매출 9,666,561 9,682,577 합계 330,284,777 321,335,265 한 시점에 인식하는 수익 제품매출 263,068,988 265,299,719 상품매출 52,939,913 42,287,779 기타매출 4,609,315 4,065,190 소계 320,618,216 311,652,688 기간에 걸쳐 인식하는 수익 용역매출 9,666,561 9,682,577 소계 9,666,561 9,682,577 합계 330,284,777 321,335,265 (2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 231,012,179 230,019,329 상품매출원가 49,270,829 37,168,622 기타매출원가 3,387,387 4,058,504 용역매출원가 8,599,054 3,416,074 합계 292,269,449 274,662,529 (3) 계약잔액 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 40,155,543 40,071,787 계약자산 - 627,750 계약부채 321,130 10,636,341 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 45일에서 60일입니다. 또한 당기 보고기간 종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 대손충당금은 당기 245,061천원(전기 501,687천원) 입니다(주석7 참조).계약부채는 용역매출과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 당사의 고객으로부터 수령한 선수금의 증가 및 재화의 판매 등에 기인합니다. 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 반제품의 변동 (19,612,871) (14,955,534) 원재료와 저장품의 사용액 182,964,287 171,365,822 상품매출원가 49,270,829 37,168,622 급여 19,408,018 20,420,891 퇴직급여 2,748,204 2,330,565 복리후생비 2,219,413 2,035,298 여비교통비 1,092,646 950,656 차량유지비 128,639 143,325 통신비 130,277 119,434 세금과공과 302,384 249,950 지급임차료 178,167 1,166,625 감가상각비 15,692,928 13,080,530 보험료 2,945,033 2,631,371 교육훈련비 323,940 404,083 접대비 514,821 484,757 광고선전비 508,970 737,975 견본비 498,178 307,339 판매촉진비 51,364 33,032 수출경비 4,114,615 4,028,112 경상개발비 898,342 1,142,874 운반비 1,515,101 1,520,611 수도광열비 28,521,729 29,856,670 사무비 171,115 205,800 지급수수료 5,367,055 4,797,687 수선비 3,125,996 3,947,934 대손상각비(환입) (230,220) 501,687 소모품비 1,236,264 1,484,244 회의비 38,985 42,268 무형자산상각비 278,602 362,086 포장비 4,559,193 4,889,461 지급용역비 6,942,719 6,950,683 외주가공비 3,608,059 3,008,530 기타 465,839 549,465 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 319,978,621 301,962,853 29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 8,511,098 8,958,651 퇴직급여 1,190,914 1,009,933 복리후생비 1,229,238 1,033,276 여비교통비 1,092,646 950,656 차량유지비 128,639 143,325 통신비 130,277 119,434 세금과공과 302,384 249,950 지급임차료 178,167 1,166,625 감가상각비 132,830 109,213 보험료 951,208 799,283 교육훈련비 323,940 404,083 접대비 514,821 484,757 광고선전비 508,970 737,975 견본비 498,178 307,339 판매촉진비 51,364 33,032 수출경비 4,114,615 4,028,112 경상개발비 16,178 8,976 운반비 1,390,399 1,385,213 수도광열비 533,276 463,856 사무비 171,115 205,800 지급수수료 4,184,219 3,597,671 수선비 - 22,000 대손상각비(환입) (230,220) 501,687 소모품비 560 - 회의비 38,985 42,268 무형자산상각비 278,602 340,461 도서인쇄비 14,681 17,922 연구비 - 24 지급용역비 269,592 178,803 리스료감가상각비 1,182,497 - 합계 27,709,173 27,300,325 30. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 3,509,588 3,349,177 외화환산이익 326,491 235,486 유형자산처분이익 2,837 265 리스계약해지이익 876 - 잡이익 1,087,844 2,219,283 합계 4,927,636 5,804,211 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 4,401,239 3,399,389 외환환산손실 291,095 436,175 기부금 223,800 228,500 유형자산처분손실 47,381 2,737 무형자산손상차손 - 113,878 잡손실 481,248 96,322 합계 5,444,763 4,277,001 31. 금융수익과 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 93,725 61,095 파생상품평가이익 - 3,179 파생상품거래이익 3,210 3,893,336 배당수익 - 1,374 합계 96,935 3,958,984 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,709,538 1,607,659 파생상품거래손실 - 753,389 합계 2,709,538 2,361,048 32. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 2,563,372 5,096,644 일시적차이의 변동 (837,849) (1,524,182) 총법인세비용 1,725,523 3,572,462 자본에 직접 반영된 이연법인세 161,968 349,972 법인세비용 1,887,492 3,922,434 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 161,968 349,972 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 7,276,494 16,188,742 적용세율에 따른 법인세(당기 및 전기:22%) 1,600,829 3,561,523 조정사항 비공제비용 86,136 81,327 세액공제 (22,883) (63,448) 지방소득세액 239,604 461,586 법인세추납액 (63,812) 79,955 기타(세율차이등) 47,618 (198,509) 법인세비용 1,887,492 3,922,434 유효세율 25.94% 24.23% (4) 당기 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 (차감할 일시적 차이) 확정급여부채 3,034,407 570,896 136,893 3,742,196 감가상각비 1,047,370 139,533 - 1,186,903 제품 102,360 346 - 102,706 상품 3,347 10,771 - 14,118 금융상품 1,152 (143) - 1,009 국고보조금(예금) 188,812 (75,394) - 113,418 국고보조금(기계) 12,357 50,625 - 62,982 국고보조금(개발비) 6,309 5,126 - 11,435 국고보조금(장기미지급금) - 142,132 - 142,132 국고보조금(공구와기구) - 9,443 - 9,443 국고보조금(비품) - 35,775 - 35,775 유급휴가부채 365,945 28,358 - 394,303 무형자산손상차손 25,053 - - 25,053 자산폐기손실 97,715 342,830 - 440,545 지급보증 2,483 1,424 - 3,907 증여의제 28,483 (12,511) - 15,972 리스부채 - 1,422,574 - 1,422,574 현재가치할인차금(보증금) - 29,207 - 29,207 선수수익 - 55,834 - 55,834 기계장치 125,874 (125,874) - - 기타 1,299,344 (91,079) - 1,208,265 소계 6,341,011 2,539,873 136,893 9,017,777 (가산할 일시적 차이) 사외적립자산 (2,543,951) (481,373) 25,075 (3,000,249) 건물 (764) 33 - (731) 미수수익 (3,870) 2,375 - (1,495) 토지 (689,883) - - (689,883) 선급비용 (10,049) 4,955 - (5,094) 사용권자산 - (1,425,714) - (1,425,714) 기타 (35,733) 35,733 - - 소계 (3,284,250) (1,863,991) 25,075 (5,123,166) 합계 3,056,761 675,882 161,968 3,894,611 (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 (차감할 일시적 차이) 확정급여부채 2,458,268 271,401 304,738 3,034,407 감가상각비 930,719 116,651 - 1,047,370 제품 96,871 5,489 - 102,360 상품 496 2,851 - 3,347 금융상품 1,224 (72) - 1,152 국고보조금(예금) 104,989 83,823 - 188,812 국고보조금(기계) 18,277 (5,920) - 12,357 국고보조금(개발비) 21,452 (15,142) - 6,310 유급휴가부채 287,375 78,570 - 365,945 무형자산손상차손 - 25,053 - 25,053 자산폐기손실 460,084 (362,369) - 97,715 지급보증 446 2,036 - 2,482 증여의제 15,972 12,511 - 28,483 기타 - 1,299,344 - 1,299,344 소계 4,396,173 1,514,226 304,738 6,215,137 (가산할 일시적 차이) 사외적립자산 (2,177,483) (411,702) 45,234 (2,543,951) 건물 (797) 33 - (764) 기계장치 69,993 55,882 - 125,875 미수수익 (1,472) (2,398) - (3,870) 토지 (689,883) - - (689,883) 선급비용 (4,999) (5,050) - (10,049) 건설중인자산 (58,952) 58,952 - - 기타 - (35,733) - (35,733) 소계 (2,863,593) (340,016) 45,234 (3,498,391) 합계 1,532,580 1,174,210 349,972 3,056,762 이연법인세자산 1,532,579 3,092,494 이연법인세부채 - 35,732 (6) 보고기간종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 영업권 (2,542,189) (2,542,189) 33. 주당이익(1) 기본주당이익은 지배기업 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 지배기업의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배기업보통주소유주귀속 당기순이익 5,433,889,511 12,295,053,412 가중평균유통보통주식수 38,000,000 주 38,000,000 주 주당이익 143 323 (2) 지배기업은 희석증권이 없으므로, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 34. 배당금 (1) 당기와 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 지배기업의 주주에 대한 배당금은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 1주당배당금(배당률) 70원(12.0%) 120원(12.0%) 발행주식수 38,000,000주 38,000,000주 배당금총액 2,660,000,000원 4,560,000,000원 (2) 당기 및 전기 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주 배당금 4,560,000,000원 4,560,000,000원 35. 현금흐름표(1) 연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 비현금항목의 조정: 퇴직급여 2,748,204 2,330,565 대손상각비 (230,220) 501,687 재고자산평가손실 50,532 37,915 감가상각비 14,395,647 13,080,530 무형자산상각비 344,846 362,086 유형자산처분손실 47,381 2,737 리스자산상각비 1,306,190 - 무형자산손상차손 - 113,878 외화환산손실 291,095 436,175 배출원가 197,206 172,200 이자비용 2,709,538 1,607,659 법인세비용 1,887,492 3,922,434 외화환산이익 (326,491) (235,486) 유형자산처분이익 (2,837) (265) 파생상품평가이익 - (3,179) 이자수익 (93,725) (61,095) 배당금수익 - (1,374) 지분법손실 (100,070) 6,308,814 지분법이익 리스해지이익 (876) - 합계 23,223,912 28,575,281 (2) 연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 운전자본의 조정: 재고자산 (3,781,060) (8,663,348) 매출채권 (2,732,114) (9,593,784) 미수금 2,053,348 20,351,766 미수수익 (7,111) - 계약자산 627,750 (627,750) 선급금 (118,023) (10,693) 선급비용 (46,287) (89,165) 기타의 유동자산 - (5,023) 매입채무 (6,698,500) 10,012,154 선수금 (5,914,768) (7,348,330) 선수수익 (865,288) 10,635,861 미지급금 (7,239,470) (13,873,131) 장기미지급금 73,900 254,008 기타의 유동부채 (170,410) (1,328,890) 미지급비용 417,564 368,087 예수금 (242,843) 420,581 파생상품거래의정산 3,179 (344,024) 퇴직금의 지급 (456,569) (1,410,530) 사외적립자산의 변동 (1,891,800) (868,065) 관계사 전출입 2,277 29,028 합계 (26,986,226) (2,091,248) (3) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (4) 연결기업의 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 재무활동현금흐름 외화환산 영업활동으로인한 변동 비현금거래 기말금액 증가 감소 단기차입금 29,181,556 367,707,237 (352,439,812) (29,091) - - 44,419,890 유동성차입금 - - - - - 7,500,000 7,500,000 장기차입금 30,000,000 - - - - (7,500,000) 22,500,000 유동사채 5,000,000 - (5,000,000) - - - - 비유동사채 - 5,000,000 - - - - 5,000,000 미지급비용(주1) 1,994,736 - (2,453,299) - 2,820,104 - 2,361,541 리스부채 - - (1,397,252) (191) 221,671 7,921,755 6,745,983 합계 66,176,292 372,707,237 (361,290,363) (29,282) 3,041,775 7,921,755 88,527,414 (주1) 연결기업은 이자의 지급을 재무활동으로 분류하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 재무활동현금흐름 외화환산 영업활동으로인한 변동 비현금거래 기말금액 증가 감소 단기차입금 41,619,132 21,115,372 (33,475,842) (77,106) - - 29,181,556 장기차입금 30,000,000 - - - - - 30,000,000 유동사채 - - - - - 5,000,000 5,000,000 비유동사채 5,000,000 - - - - (5,000,000) - 미지급비용(주1) 1,604,439 - (1,585,449) - 1,975,746 - 1,994,736 합계 78,223,571 21,115,372 (35,061,291) (77,106) 1,975,746 - 66,176,292 (주1) 연결기업은 이자의 지급을 재무활동으로 분류하고 있습니다. 36. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 주요 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니 다. 회사명 연결기업과의 관계 ㈜코오롱 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는기업 코오롱인더스트리㈜ 지배기업 코오롱바스프이노폼㈜ 공동기업 (2) 주요 경영진에 대한 보상 연결기업의 주요 경영진은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기 중 경영진에 대한 보상내역은 804,722천원(전기: 765,881 천원) 및 퇴직급여 294,885천원(전기: 270,218 천원)입니다. (3) 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(연결실체와 연결실체 이외의 특수관계자와의 거래). 1) 거래내역 (단위 : 천원) 구 분 회사명 매출거래 등 매입거래 등 매출수익 등 원부재료매입 제상품 매입 유형자산 취득 기타 매입 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜코오롱 - - - - 2,750,859 지배기업 코오롱인더스트리㈜ 26,934 13,867,703 - - 2,009,135 공동기업 코오롱바스프이노폼㈜ 18,973,078 561,058 69,000,596 - 1,508,014 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ 1,879,041 - - 12,000 140,350 코오롱글로텍㈜ - - - - 215,380 스위트밀㈜ - - - - 5,876 ㈜엠오디 - - - - 30,273 코오롱베니트㈜ - - - 448,449 2,127,700 코오롱패션머티리얼㈜ - - - - 3,600 코오롱엘에스아이㈜ - - - - 100,576 코오롱티슈진㈜ - - - - 311 KOLON EU GmbH - - - - 38,956 합 계 20,879,053 14,428,761 69,000,596 460,449 8,931,030 (단위 : 천원) 구 분 회사명 매출거래 등 매입거래 등 매출수익 등 원부재료매입 제상품 매입 유형자산 취득 기타 매입 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜코오롱 - - - - 2,213,425 지배기업 코오롱인더스트리㈜ 81,841 13,604,092 - 1,680 2,082,738 공동기업 코오롱바스프이노폼㈜ 12,534,315 - 45,366,628 - 11,572 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ 1,600,609 - - 5,908,460 99,187 코오롱글로텍㈜ - - - - 291,355 스위트밀㈜ - - - - 8,833 ㈜엠오디 - - - - 30,682 그린나래㈜ - - - - 1,200 코오롱베니트㈜ - - - 617,960 1,968,929 코오롱패션머티리얼㈜ - 99,810 - - 3,600 코오롱엘에스아이㈜ - - - - 100,201 코오롱환경서비스㈜ - - - 1,310,000 - 코오롱티슈진㈜ - - - - 11,876 KOLON EU GmbH - - - - 58,976 코오롱데크컴퍼지트㈜ - - - - 95,000 코오롱제약㈜ - - - - 469 코오롱이엔지니어링㈜ - - - 15,000 - 합 계 14,216,765 13,703,902 45,366,628 7,853,100 6,978,043 2) 채권ㆍ채무 잔액 (단위 : 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜코오롱 - 626,772 - 36,701 지배기업 코오롱인더스트리㈜ - 6,120 2,761,396 503,129 공동기업 코오롱바스프이노폼㈜ 3,003,671 920,005 2,009,062 151,304 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ - 408,000 - - 코오롱글로텍㈜ - - - 20,168 스위트밀㈜ - - - 536 ㈜엠오디 - 1,486,000 - 3,800 그린나래㈜ - 390,000 - - 코오롱베니트㈜ - - - 179,175 코오롱패션머티리얼㈜ - 3,000 - - 코오롱엘에스아이㈜ - - - 7,696 코오롱티슈진㈜ - - - 228 합 계 3,003,671 3,839,897 4,770,458 902,737 (단위 : 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜코오롱 - 621,839 - 146,906 지배기업 코오롱인더스트리㈜ - - 2,697,839 355,624 공동기업 코오롱바스프이노폼㈜ 995,307 3,078,298 5,141,621 7,213 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ - 17,844 - 6,708,840 코오롱글로텍㈜ - - - 20,606 스위트밀㈜ - - - 758 ㈜엠오디 - 1,486,000 - 1,700 그린나래㈜ - 390,000 - - 코오롱베니트㈜ - - - 204,407 코오롱패션머티리얼㈜ - 3,000 57,849 - 코오롱엘에스아이㈜ - - - 7,443 합 계 995,307 5,596,981 7,897,309 7,453,497 (4) 특수관계자와의 자금거래 (단위 : 천원) 구분 거래내용 기초 증가 감소 기말 종업원 단기대여금 188,096 210,202 226,125 172,173 장기대여금 377,967 140,944 165,803 353,108 (5) 제공받은 담보 내역 제공자 담보 등의 내용 내역 코오롱글로벌㈜ 연결기업이 발주한 공사시행에 대한 담보 백지어음 1매 (6) 제공한 지급보증 당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 종업원의 우리사주조합 취득자금과 관련하여 한국증권금융에 7,068,135천원의 지급보증을제공하고 있습니다. 37. 보험가입자산당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 가입한 보험가입자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 부보액 보험회사명 재산종합보험 재고자산, 건물, 기계장치, 비품 등 615,964,365 삼성화재해상보험㈜ 해당 재산종합보험의 부보액에 대해 한국산업은행 대구지점에 120,000,000천원의 질권설정이 되어 있습니다. 38. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융기관별 한도 약정내역은 다음과 같습니다. (외화단위 : USD,CNY 원화단위 : 천원) 금융기관 내역 한도액 우리은행 외국환포괄한도 USD 17,850,000 무역금융 1,500,000 B2B주계약 2,400,000 KEB하나은행 외국환포괄한도 USD 25,000,000 무역금융(무역어음대출) 10,000,000 국민은행 무역금융 15,000,000 기타외화지급보증 CNY 6,000,000 한국산업은행 외국환포괄한도 USD 21,000,000 산업시설/운영자금 45,000,000 한국수출입은행 수입자금대출 30,000,000 국민은행 상해분행 일반운영자금 CNY 6,000,000 합계 CNY 12,000,000 USD 63,850,000 103,900,000 (2) 연결기업은 코오롱바스프이 노폼 ㈜ 과 10년에 걸쳐 POM 관련 지적재산권 및 기술지원을 이전하는 약정을 맺었습니다. 이 약정에 따라 코오롱바스프이노폼㈜으로부터 USD 10,000,000를 선수하였고 기간에 걸쳐 수행의무가 이행될 때 수익으로 인식하고 있습니다 (주석20참조). 39. 지급보증 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위 : USD,CNY 원화단위 : 천원) 제공자 내역 보증한도 산업은행 내국, 수입 신용장 발행 USD 21,000,000 KEB하나은행 수입신용장 발행(기한부, 일람불) USD 22,000,000 국민은행 기타외화지급보증 CNY 6,000,000 우리은행 수입신용장 발행 USD 4,850,000 B2B 주계약 2,400,000 서울보증보험 Maintenance Bond 외 1,978,375 한국무역보험공사 단기수출보험 19,270,946 합계 USD 47,850,000 CNY 6,000,000 23,649,321 타인(특수관계자 포함)에게 제공한 지급보증은 주석 36-(6)을 참고하세요. 40. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무와 차입금 등으로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험연 결기업은 차입금 등과 관련하여 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치또는 미래현금흐름이 변동할 위험이 있습니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전 순손익 변동 (740,000) 740,000 (500,000) 500,000 ② 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 111,078 128,606 USD 1,605,478 1,795,085 EUR 926,030 1,201,459 EUR 571,293 730,775 JPY 25,529,270 271,496 JPY 77,589,205 786,118 CNY 8,468,589 1,403,584 CNY 14,709,042 2,394,044 GBP 48,152 73,129 GBP 50,986 72,416 매출채권 USD 10,105,526 11,700,178 USD 14,191,115 15,867,086 EUR 4,598,896 5,966,746 EUR 7,725,922 9,882,690 JPY 20,439,500 217,368 JPY 21,487,000 217,702 CNY 67,884,261 11,251,137 CNY 29,676,619 4,830,167 GBP 247,920 376,513 GBP 232,251 329,871 미수금 USD - - USD 1,696,561 1,896,925 CNY 328,581 54,459 CNY 5,357,833 872,041 외화자산 합계 USD 10,216,604 11,828,784 USD 17,493,154 19,559,095 EUR 5,524,926 7,168,205 EUR 8,297,215 10,613,466 JPY 45,968,770 488,864 JPY 99,076,205 1,003,820 CNY 76,681,431 12,709,180 CNY 49,743,494 8,096,252 GBP 296,072 449,642 GBP 283,237 402,287 매입채무 USD 10,839,695 12,550,200 USD 15,537,624 17,372,617 JPY 400,000 4,254 JPY 558,000 5,654 EUR 71,191 92,366 EUR 92,594 118,443 CNY 18,707,320 3,100,551 CNY 16,626,219 2,706,083 단기차입금 USD 738,661 855,222 USD 3,089,554 3,454,430 EUR 2,414,224 3,132,287 EUR 7,106,721 9,090,633 CNY 6,329,554 1,049,060 CNY 6,000,000 976,560 GBP 114,707 174,205 GBP 232,251 329,871 JPY - - JPY 1,620,000 16,414 미지급비용 CNY - - CNY 79,996 13,020 미지급금 USD 59,144 68,477 USD 126,620 141,574 CNY 240,716 39,896 CNY 4,802,929 781,725 EUR 725 941 EUR 257,000 328,744 외화부채 합계 USD 11,637,500 13,473,899 USD 18,753,798 20,968,622 EUR 2,486,140 3,225,594 EUR 7,456,315 9,537,820 JPY 400,000 4,254 JPY 2,178,000 22,067 CNY 25,277,590 4,189,507 CNY 27,509,144 4,477,388 GBP 114,707 174,205 GBP 232,251 329,871 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (82,256) 82,256 (70,476) 70,476 EUR 197,178 (197,178) 53,782 (53,782) JPY 24,230 (24,230) 49,088 (49,088) CNY 425,984 (425,984) 180,943 (180,943) GBP 13,772 (13,772) 3,621 (3,621) 합계 578,908 (578,908) 216,958 (216,958) ③ 연결기업의 금융상품 공정가치에 영향을 미칠 기타 가격위험은 매우 낮습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 10,264,588 12,373,327 매출채권및기타채권 42,374,077 45,180,044 장기매출채권및기타채권 1,621,409 1,701,092 당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,300,000 2,500,000 기타유동금융자산 - 3,179 기타비유동금융자산 494,264 435,196 합계 60,269,878 63,408,378 연결기업의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 우리은행 등의 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 36,106,742 - - 36,106,742 단기차입금및사채 5,524,421 46,394,821 - 51,919,242 매입채무및기타채무 - - 676,056 676,056 장기차입금및사채 - - 27,500,000 27,500,000 합계 41,631,163 46,394,821 28,176,056 116,202,040 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 유동성> 매입채무및기타채무 53,372,743 - - 53,372,743 단기차입금및사채 14,181,556 20,000,000 - 34,181,556 매입채무및기타채무 - - 602,156 602,156 장기차입금및사채 - - 30,000,000 30,000,000 합계 67,554,299 20,000,000 30,602,156 118,156,455 (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연 결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 36,782,798 53,974,899 차입금및사채 79,419,242 64,181,556 차감: 현금및현금성자산 (10,264,588) (12,373,327) 순부채 105,937,452 105,783,128 자기자본 197,633,735 197,347,689 순부채및자기자본 303,571,187 303,130,817 부채비율 34.90% 34.90% 41. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 10,264,588 10,264,588 12,373,327 12,373,327 매출채권및기타채권 43,995,486 43,995,486 46,881,136 46,881,136 당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,300,000 4,300,000 2,500,000 2,500,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,215,540 1,215,540 1,215,540 1,215,540 기타금융자산 494,264 494,264 438,374 438,374 합계 60,269,878 60,269,878 63,408,377 63,408,377 금융부채: 매입채무및기타채무 36,782,798 36,782,798 53,974,899 53,974,899 차입금및사채 79,419,242 79,419,242 64,181,556 64,181,556 합계 116,202,040 116,202,040 118,156,455 118,156,455 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채는 상각후원가를 장부금액으로 하였으며, 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인율로 할인하여 추정된 금액과 유사합니다. (2) 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채 현금및현금성자산 1,060 10,263,528 - 10,264,588 매출채권및기타채권 - - 43,995,486 43,995,486 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 4,300,000 4,300,000 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 - - 1,215,540 1,215,540 기타금융자산 - 2,000 492,264 494,264 매입채무및기타채무 - - 36,782,798 36,782,798 차입금및사채 - 79,419,242 - 79,419,242 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채 현금및현금성자산 304 12,373,023 - 12,373,327 매출채권및기타채권 - - 46,881,136 46,881,136 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 2,500,000 2,500,000 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 - - 1,215,540 1,215,540 기타금융자산 - 2,000 433,195 435,195 매입채무및기타채무 - - 53,974,899 53,974,899 차입금및사채 - 64,181,556 - 64,181,556 공정가치가 측정되는 금융자산과 금융부채 기타금융자산 - 3,179 - 3,179 한편, 당기 및 전기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 공정가치 서열체계의 수준1 과 수준2 사이의 유의적인 이동은 없습니다. (4) 금융상품 범주1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 10,264,588 - - 10,264,588 매출채권및기타채권 43,995,486 - - 43,995,486 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 4,300,000 - 4,300,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,215,540 1,215,540 기타금융자산 494,264 - - 494,264 합계 54,754,338 4,300,000 1,215,540 60,269,878 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 12,373,327 - - 12,373,327 매출채권및기타채권 46,881,136 - - 46,881,136 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,500,000 - 2,500,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,215,540 1,215,540 기타금융자산 435,195 3,179 - 438,374 합계 59,689,658 2,503,179 1,215,540 63,408,377 2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. 기말> (단위 : 천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 매입채무및기타채무 36,782,798 36,782,798 차입금및사채 79,419,242 79,419,242 합계 116,202,040 116,202,040 (단위 : 천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 매입채무및기타채무 53,974,899 53,974,899 차입금및사채 64,181,556 64,181,556 합계 118,156,455 118,156,455 (5) 금융상품 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피 합계 수익 : 이자수익 68,576 25,149 - - - 93,725 외화환산이익 185,130 - - 141,361 - 325,562 외환차익 2,137,824 - - 1,371,764 - 3,509,588 파생상품평가이익 - - - - - - 파생상품거래이익 - - - - 3,210 3,210 배당금수익 - - - - - - 합계 2,391,530 25,149 - 1,513,125 3,210 3,932,085 비용 : 대손상각비 (230,220) - - - - (230,220) 이자비용 - - - 2,709,538 - 2,709,538 외화환산손실 287,783 - - 3,312 - 291,095 외환차손 1,062,096 - - 3,339,143 - 4,401,239 파생상품거래손실 - - - - - - 합계 1,119,659 - - 6,051,993 - 7,171,652 (단위 : 천원) 구분 상각후원가금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피 합계 수익 : 이자수익 50,195 10,900 - - - 61,095 외화환산이익 66,222 - - 169,264 - 235,486 외환차익 2,388,527 - - 960,650 - 3,349,177 파생상품평가이익 - 3,179 - - - 3,179 파생상품거래이익 - - - - 3,893,336 3,893,336 배당금수익 - 1,374 - - - 1,374 합계 2,504,944 15,453 - 1,129,914 3,893,336 7,543,647 비용 : 대손상각비 501,687 - - - - 501,687 이자비용 - - - 1,607,659 - 1,607,659 외화환산손실 427,478 - - 8,697 - 436,175 외환차손 1,214,914 - - 2,184,475 - 3,399,389 파생상품거래손실 - - - - 753,389 753,389 합계 2,144,079 - - 3,800,831 753,389 6,698,299 41. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2020년 2월 19일에 당사의 이사회에서 사실상 확정되었습니다. 4. 재무제표 ※ 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 가. 재무상태표 재무상태표 제 24 기 2019.12.31 현재 제 23 기 2018.12.31 현재 제 22 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 116,895,279,413 117,261,476,160 126,438,216,042 현금및현금성자산 9,211,682,339 10,427,065,199 13,986,152,932 매출채권 및 기타유동채권 42,374,257,785 44,590,586,666 55,102,488,576 유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 500,000,000 재고자산 64,355,170,042 60,999,462,564 53,118,378,619 기타유동자산 954,169,247 741,183,118 630,783,809 기타유동금융자산 3,178,613 3,600,412,106 비유동자산 227,148,723,464 227,979,988,491 226,483,945,223 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,621,408,976 1,701,092,279 1,389,361,018 비유동매도가능금융자산 2,594,314,979 비유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 4,300,000,000 2,000,000,000 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,215,540,456 1,215,540,456 기타비유동금융자산 494,264,360 435,195,792 433,290,805 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 57,847,499,850 58,387,689,850 57,961,089,850 유형자산 140,518,162,479 150,374,663,127 153,156,789,573 사용권자산 6,426,796,836 투자부동산 3,545,411,502 3,725,880,659 1,995,031,813 무형자산 8,493,293,595 8,346,775,683 7,421,487,741 이연법인세자산 2,686,345,410 1,793,150,645 1,532,579,444 자산총계 344,044,002,877 345,241,464,651 352,922,161,265 부채 유동부채 91,913,306,420 97,136,940,530 119,641,570,620 매입채무 및 기타유동채무 36,124,137,478 52,408,485,400 58,467,017,754 단기차입금 50,924,802,027 33,204,995,856 40,166,730,169 기타유동부채 2,770,730,110 8,900,267,573 17,419,891,947 기타유동금융부채 386,095,609 당기법인세부채 1,159,819,282 2,623,191,701 3,201,835,141 유동리스부채 933,817,523 비유동부채 47,879,684,150 44,503,376,304 38,060,806,349 장기매입채무 및 기타비유동채무 676,056,316 602,156,072 348,148,269 장기차입금 및 사채 27,500,000,000 30,000,000,000 35,000,000,000 퇴직급여부채 5,522,771,007 4,384,439,504 2,712,658,080 기타비유동부채 8,648,426,881 9,516,780,728 비유동리스부채 5,532,429,946 부채총계 139,792,990,570 141,640,316,834 157,702,376,969 자본 자본금 38,000,000,000 38,000,000,000 38,000,000,000 자본잉여금 83,748,689,499 83,748,689,499 83,748,689,499 기타포괄손익누계액 3,561,458,428 이익잉여금(결손금) 82,502,322,808 81,852,458,318 69,909,636,369 자본총계 204,251,012,307 203,601,147,817 195,219,784,296 자본과부채총계 344,044,002,877 345,241,464,651 352,922,161,265 나. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 수익(매출액) 328,380,289,752 318,656,793,082 260,080,696,952 매출원가 290,804,231,388 272,805,577,031 214,030,314,396 매출총이익 37,576,058,364 45,851,216,051 46,050,382,556 판매비와관리비 26,354,514,575 26,135,541,543 26,678,147,612 영업이익(손실) 11,221,543,789 19,715,674,508 19,372,234,944 기타이익 4,916,801,145 5,795,158,305 11,135,572,521 기타손실 5,961,000,407 4,239,129,848 8,299,681,304 금융수익 91,543,208 3,953,732,603 7,305,360,786 금융원가 2,652,626,067 2,298,444,485 4,538,271,218 법인세비용차감전순이익(손실) 7,616,261,668 22,926,991,083 24,975,215,729 법인세비용 1,832,145,858 5,183,358,832 5,975,507,575 당기순이익(손실) 5,784,115,810 17,743,632,251 18,999,708,154 기타포괄손익 (574,251,320) (4,802,268,730) 6,118,625,247 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (574,251,320) (1,240,810,302) (437,297,334) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (574,251,320) (1,240,810,302) (437,297,334) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (3,561,458,428) 6,555,922,581 현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익) (3,561,458,428) 6,555,922,581 총포괄손익 5,209,864,490 12,941,363,521 25,118,333,401 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 152 467 500 다. 자본변동표 자본변동표 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 38,000,000,000 83,748,689,499 (2,994,464,153) 55,147,225,549 173,901,450,895 당기순이익(손실) 18,999,708,154 18,999,708,154 기타포괄손익 6,555,922,581 (437,297,334) 6,118,625,247 배당금지급 (3,800,000,000) (3,800,000,000) 자본 증가(감소) 합계 6,555,922,581 14,762,410,820 21,318,333,401 2017.12.31 (기말자본) 38,000,000,000 83,748,689,499 3,561,458,428 69,909,636,369 195,219,784,296 2018.01.01 (기초자본) 38,000,000,000 83,748,689,499 3,561,458,428 69,909,636,369 195,219,784,296 당기순이익(손실) 17,743,632,251 17,743,632,251 기타포괄손익 (3,561,458,428) (1,240,810,302) (4,802,268,730) 배당금지급 (4,560,000,000) (4,560,000,000) 자본 증가(감소) 합계 (3,561,458,428) 11,942,821,949 8,381,363,521 2018.12.31 (기말자본) 38,000,000,000 83,748,689,499 81,852,458,318 203,601,147,817 2019.01.01 (기초자본) 38,000,000,000 83,748,689,499 81,852,458,318 203,601,147,817 당기순이익(손실) 5,784,115,810 5,784,115,810 기타포괄손익 (574,251,320) (574,251,320) 배당금지급 (4,560,000,000) (4,560,000,000) 자본 증가(감소) 합계 649,864,490 649,864,490 2019.12.31 (기말자본) 38,000,000,000 83,748,689,499 82,502,322,808 204,251,012,307 라. 현금흐름표 현금흐름표 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 (1,630,189,603) 33,040,061,043 43,833,453,075 당기순이익(손실) 5,784,115,810 17,743,632,251 18,999,708,154 당기순이익조정을 위한 가감 23,467,328,581 23,460,851,681 23,725,228,773 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (26,854,889,268) (2,491,821,553) 7,903,060,063 법인세납부(환급) (4,026,744,726) (5,672,601,336) (6,794,543,915) 투자활동현금흐름 (6,900,058,608) (18,483,855,323) (58,376,700,491) 대여금및수취채권의 처분 493,927,500 785,896,961 316,941,900 당기손익인식금융자산의 처분 500,000,000 유동매도가능금융자산의 처분 200,000,000 이자수취 99,128,900 44,943,813 52,331,281 배당금수취 1,374,088 유형자산의 처분 3,265,000 15,150,000 438,190,246 정부보조금의 수취 582,818,626 대여금및수취채권의 취득 (531,078,828) (1,120,973,722) (590,784,470) 비유동매도가능금융자산의 취득 (1,500,000,000) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (121,225,477) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (2,300,000,000) (1,000,000,000) 지분법적용 투자지분의 취득 (8,913,600,000) 유형자산의 취득 (4,022,819,001) (15,153,412,758) (48,046,246,821) 무형자산의 취득 (1,725,300,805) (1,509,008,228) (219,942,627) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (426,600,000) (113,590,000) 재무활동현금흐름 7,143,701,111 (17,967,655,843) 12,650,048,987 단기차입금의 증가 367,675,806,888 21,115,372,083 18,188,941,214 장기차입금의 증가 6,000,000,000 사채의 증가 5,000,000,000 5,000,000,000 단기차입금의 상환 (352,439,812,150) (33,000,000,000) (6,000,000,000) 사채의 상환 (5,000,000,000) (5,000,000,000) 이자지급 (2,408,256,051) (1,523,027,926) (1,738,892,152) 배당금지급 (4,560,000,000) (4,560,000,000) (3,800,000,075) 금융리스부채의 지급 (1,124,037,576) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (1,386,547,100) (3,411,450,123) (1,893,198,429) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 171,164,240 (147,637,610) (810,854,599) 기초현금및현금성자산 10,427,065,199 13,986,152,932 16,690,205,960 기말현금및현금성자산 9,211,682,339 10,427,065,199 13,986,152,932 5. 재무제표 주석 제 24 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제 23 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 코오롱플라스틱 주식회사 1. 일반사항 코오롱플라스틱 주식회사(이하 "당사"라 함)는 폴리옥시메틸렌, 폴리아마이드수지 등과 그 관련제품의 제조가공 및 판매를 목적으로 1996년 3월 15일에 설립되었으며, 2011년 6월 15일자로 한국거래소에 상장되었습니다.당사는 경상북도 김천시에 본사와 제조시설이 위치하고 있으며, 경기도 과천시에 판매를 위한 분사무소가 있습니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 38,000,000천원이, 주요주주 구성내역은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수 지 분 율 코오롱인더스트리㈜ 25,340,000 주 66.68% 기타주주 12,660,000 주 33.32% 합 계 38,000,000 주 100% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 별도재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고 원단위(주석: 천원단위)로 표시되어 있습니다. 2.2 종속기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 한편, 공동기업 및 기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3 중요한 회계정책2.3.1 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.3.2 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.3.5의 회계정책을 참조합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산 의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순 환됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에,당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.4) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 계약자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.당사는 계약상 지급이 180일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다.2) 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 차입금이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 18에 언급되어 있습니다.3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.3.3 파생금융상품과 위험회피회계(1)최초인식 및 후속측정당사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회 피하는 공정가치위험회피- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성 이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대 한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가 치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용 하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.공정가치위험회피위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식됩니다. 자세한 내용은 주석 40을 참조합니다.2018년 1월 1일 이전에, 당사는 모든 선도계약을 위험회피수단으로 지정했습니다. 파생상품의 공정가치변동에서 발생하는 모든 손익은 현금흐름위험회피에 효과적인 부분을 제외하고는 즉시 당기손익으로 처리되었으며, 현금흐름위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류되었습니다.2018년 1월 1일부터 당사는 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다. 만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.2.3.4 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 폴리옥시메틸렌, 폴리아마이드수지 등과 그 관련제품의 제조가공 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.(1) 재화의 판매당사가 고객과 체결한 판매계약은 단일의 수행의무를 포함합니다. 당사의 수익은 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점인 인도시점에 이전되므로 재화의 인도시점에 인식됩니다.(2) 용역의 제공당사는 고객에게 컨설팅용역 및 기술사용 용역을 제공합니다. 용역의 제공 시 고객이 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 제공한 용역에 대해 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (3) 계약 잔액1) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.2) 매출채권수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 3) 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.3.6 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우ㆍ 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우ㆍ 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.7 정부보조금당사는 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.8 연금 및 퇴직급여 당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.9 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 구분 추정내용연수 건물 24∼40년 차량운반구 4년 구축물 34∼40년 공구기구 4~12년 기계장치 4~20년 비품 4년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.3.10 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사의 무형자산에 대한 상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 특허권 10년 정액법 상표권 5년 〃 기타의무형자산 10~20년 〃 2.3.11 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.3.12 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.(1) 영업권당사는 보고기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 비한정 내용연수 적용 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.3.13 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.(1) 온실가스 배출당사는 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 사용하여야 합니다. 당사는 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 포괄손익계산서에 계상하고 있습니다. 2.3.14 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.3.15 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니 다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 40- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 40공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다2.3.16 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (1) 리스이용자 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 1) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 2) 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부 금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다 (주석 40 참조). 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스 료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다. 2.4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대해 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다. 기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 당사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. 당사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산')에 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용기기(정수기, 복합기 등)를 보유하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 채택 효과 당사는 다양한 유형의 토지, 건물, 차량운반구에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. 당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 경우 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용 - 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체 - 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면 제를 적용 - 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판 단을 사용당사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최초적용일(2019년 1월 1일) [재무상태표] 사용권자산 1,013,200 리스부채 1,013,200 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.85~3.17%입니다. 2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과같이 조정될 수 있습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정 1,234,166 차감: 단기리스관련 약정 (132,733) 소액자산리스관련 약정 (88,233) 2019년 1월 1일 리스부채 1,013,200 (2) 새로운 회계정책의 요약 당사가 기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다: - 사용권 자산 당사는 리스개시일(즉, 기초 자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권 자산을 인식합니다.사용권 자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 리스인센티브는 가감합니다. 당사가 리스 기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 당사는 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다. - 리스부채 당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. - 단기리스 및 소액자산리스 당사는 장비 등의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. - 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단당사는 일부 리스에 대해 리스 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다. 당사는 차량운반구에 대해서는 5년 이하의 기간동안 임차하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에 대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다. ( 3 ) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액 당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 사용권자산 리스부채 토지/건물 차량운반구 합계 당기초 572,476 440,724 1,013,200 1,013,200 증가 6,386,546 90,673 6,477,219 6,531,819 감소 - (28,280) (28,280) (29,156) 감가상각 (829,063) (206,279) (1,035,342) - 이자비용 - - - 209,822 지급 - - - (1,124,038) 현재가치할인차금 (134,523) 해지이익 (876) 당기말 6,129,959 296,838 6,426,797 6,466,248 당기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 사용권자산의 감가상각비 토지/건물 829,063 차량운반구 206,279 합계 1,035,342 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 209,822 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 209,254 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 83,178 2.4.2기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정) 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. - 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 - 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 - 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액 공제, 세율을 어떻게 산정할지 - 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 당사는 법인세 처리의 불확실성을 식별함에 있어 중요한 판단을 적용합니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다. 2.4.3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고 (SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 축소, 정산이발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는영향은 없습니다. 2.4.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2015 - 2017 연차개선 2.4.6 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다. 2.4.7 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다. 2.4.8 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.9 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정) 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (3) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. (4) 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례 당사는 '투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례' 에 따라 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가 및 상생협력에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례에 따른 세효과를 반영하고 있는 바,연결기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 상생협력의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. (5) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 7에 공시됩니다.(6) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.(7) 개발비당사는 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 4.1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 4.2 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의 2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’와 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’합니다. 5. 영업부문(1) 당사의 경영관리 목적으로 영업활동은 폴리옥시메틸렌, 폴리아마이드수지 등의 플라스틱제품 제조ㆍ가공 및 판매로서 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. 또한, 당사는 당해기간 동안 국내에서만사업을 영위하므로 지역부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 1,060 304 보통예금 7,185,254 6,594,584 외화예금 2,025,368 3,832,177 합계 9,211,682 10,427,065 7. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 39,942,418 - 39,570,100 - 미수금 2,252,872 - 4,187,051 - 계약자산 - - 627,750 - 대여금 172,173 353,108 188,096 377,967 미수수익 6,794 - 17,589 - 보증금 - 1,268,301 - 1,323,126 합계 42,374,257 1,621,409 44,590,586 1,701,093 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 501,687 - 손상차손 245,279 501,687 손상환입 (475,499) - 제각 (26,406) - 기말금액 245,061 501,687 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 손상채권 245,061 501,687 만기미도래 42,914,479 46,152,610 3개월이하 1,081,188 139,070 합계 44,240,727 46,793,367 (4) 당사는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 매출채권 4,424,802 13,204,996 소구의무 부담 단기차입금(주1) 4,424,802 13,204,996 (주1) 당사는 양도 또는 할인한 매출채권의 명목금액만큼 단기차입금을 인식하고 있습니다 (주석18 참조). 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금(주1) 장부금액 취득원가 평가손실충당금(주1) 장부금액 제품 35,593,497 (466,846) 35,126,651 32,332,400 (465,275) 31,867,125 상품 3,904,637 (64,176) 3,840,461 606,725 (15,215) 591,510 반제품 4,423,473 - 4,423,473 3,823,323 - 3,823,323 원재료 15,839,118 - 15,839,118 16,360,171 - 16,360,171 저장품 381,583 - 381,583 552,737 - 552,737 미착품 4,743,885 - 4,743,885 7,804,597 - 7,804,597 합계 64,886,193 (531,022) 64,355,171 61,479,953 (480,490) 60,999,463 (주1) 매출원가로 인식한 당기의 재고자산평가손실은 50,532천원(전기 : 재고자산평가손실 37,915천원)입니다. 9. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 243,703 77,003 선급비용 710,467 664,180 합계 954,170 741,183 10. 공정가치 측정 금융자산 (1)당기손익-공정가치 측정 금융자산보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 2,500,000 1,500,000 취득 2,300,000 1,000,000 처분 (500,000) - 기말 4,300,000 2,500,000 (2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 종목 만기일 이자율(%) 취득원가 공정가치 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 채무증권 케이파이브제팔차주식회사 제1-6회 사모사채(주1) 2021-05-27 3.69 300,000 300,000 - 300,000 - - 케이파이브제육차주식회사 제1-5회 무보증 후순위사채 2019-05-27 - - - - - 500,000 - 코오롱 2017 4차 산업혁명 투자조합 출자금 2026-12-28 - 4,000,000 4,000,000 - 4,000,000 - 2,000,000 합계 - 4,300,000 500,000 2,000,000 (주1) 당기말 현재 상기 채무증권은 케이파이브제팔차주식회사에 담보로 제공되어 있습니다 (주석19참조). (3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 1,215,540 1,094,315 취득 - 121,225 평가 - - 기말 1,215,540 1,215,540 (4)보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 지분율(%) 취득원가 공정가치 종목 당기말 전기말 시장성 없는 지분증권 2.4 1,215,540 1,215,540 KOLON CHINA (HK) COMPANY LIMITED 1,215,540 1,215,540 위 지분상품의 처분시에는 기타포괄손익 누계 잔액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 11. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 통화선도거래 - - 3,179 - 장기금융상품 - 2,000 - 2,000 반환조건부 회원권 - 88,541 - 83,196 기타금융자산 - 403,723 - 350,000 합계 - 494,264 3,179 435,196 12. 종속기업투자및공동기업투자보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(1) 종속기업투자 (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산일 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액(주1) 소유지분율(%) 장부금액 Kolon Plastics (BEIJING), INC. 중국 12월 31일 - - 90.00 1,071,265 Kolon Plastics (SHANGHAI), INC. 중국 12월 31일 94.86 1,071,265 100.00 540,190 합계 1,071,265 1,611,455 (주1) 당기중 Kolon Plastics (SHANGHAI), INC. 의 손상차손 540,190 천원을 인식하였습니다. (주1) 한편 2019년 12월 1일자로 Kolon Plastics (BEIJING), INC.은 Kolon Plastics (SHANGHAI), INC. 에 흡수합병 되었습니다. (2) 공동기업투자 (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산일 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 코오롱바스프이노폼㈜ 대한민국 12월 31일 50.00 56,776,235 50.00 56,776,235 13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 토지 13,707,555 13,707,555 건물 34,714,651 34,588,350 감가상각누계액 (6,818,529) (5,498,410) 구축물 9,321,023 9,063,623 감가상각누계액 (2,928,702) (2,686,406) 기계장치 214,589,083 211,083,399 정부보조금 (286,286) (56,170) 감가상각누계액 (125,126,806) (113,022,026) 차량운반구 612,552 589,545 감가상각누계액 (562,197) (546,095) 공구기구 3,068,446 2,027,523 정부보조금 (42,921) - 감가상각누계액 (1,104,687) (805,200) 비품 3,588,729 3,151,158 정부보조금 (162,613) - 감가상각누계액 (2,409,402) (2,157,945) 건설중인자산 358,266 935,763 합계 140,518,162 150,374,664 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득(주1) 대체(주2) 감가상각비 처분 등 당기말 토지 13,707,555 - - - - 13,707,555 건물 29,089,941 67,600 58,700 (1,320,119) - 27,896,122 구축물 6,377,217 - 257,400 (242,296) - 6,392,321 기계장치 98,061,373 20,810 3,541,374 (12,126,751) (34,528) 89,462,278 정부보조금 (56,171) (290,778) - 60,662 - (286,287) 차량운반구 43,449 27,849 - (20,943) - 50,355 공구와기구 1,222,323 39,636 1,032,103 (317,449) (12,853) 1,963,760 정부보조금 - (50,457) - 7,536 - (42,921) 비품 993,212 23,871 420,300 (257,629) (428) 1,179,326 정부보조금 - (183,830) - 21,217 - (162,613) 건설중인자산 935,763 3,556,196 (4,133,693) - - 358,266 합계 150,374,662 3,210,897 1,176,184 (14,195,772) (47,809) 140,518,162 (주1) 유형자산의 취득가액 중 430,430천원은 당기말 현재 취득대금이 미지급되었습니다.(주2) 당기 중 무형자산에서 대체된 1,176,184천원이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득(주1) 대체(주2) 감가상각비 처분 등 전기말 토지 13,707,555 - - - - 13,707,555 건물 25,914,702 1,276,015 3,170,673 (1,271,449) - 29,089,941 구축물 6,027,228 227,343 351,120 (228,474) - 6,377,217 기계장치 76,479,608 10,659,253 21,912,746 (10,973,815) (16,419) 98,061,373 정부보조금 (83,080) - - 26,910 - (56,170) 차량운반구 55,050 29,061 - (40,661) - 43,450 공구기구 1,076,189 224,760 153,581 (232,207) - 1,222,323 비품 712,494 449,695 27,000 (194,774) (1,203) 993,212 건설중인자산 29,267,044 610,763 (27,502,841) - (1,439,203) 935,763 합계 153,156,790 13,476,890 (1,887,721) (12,914,470) (1,456,825) 150,374,664 (주1) 유형자산의 취득가액 중 717,287천원은 전기말 현재 취득대금이 미지급되었습니다. (주2) 전기 중 투자부동산으로 대체한 1,887,721천원이 포함되어 있습니다. 14. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 881,600 881,600 건물 4,526,764 4,526,764 감가상각누계액 (1,862,952) (1,682,483) 합계 3,545,412 3,725,881 ( 2) 당 기 및 전기 중 당사의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각비 당기말 토지 881,600 - - 881,600 건물 2,844,281 - (180,469) 2,663,812 합계 3,725,881 - (180,469) 3,545,412 전 기> (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각비 전기말 토지 881,600 - - 881,600 건물 1,113,432 1,887,721 (156,872) 2,844,281 합계 1,995,032 1,887,721 (156,872) 3,725,881 ( 3) 투자부동산 관련 손익당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 임대수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 1,092,253 739,350 임대원가 196,931 176,778 (4) 당사는 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 15. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 대체(주1) 상각비 당기말 개발비 2,149,375 - 434,268 (374,605) 2,209,038 정부보조금 (28,679) (57,753) - 34,455 (51,977) 기타의무형자산 14,084 - - (4,695) 9,389 회원권 1,967,209 - 408,800 - 2,376,009 영업권 2,542,189 - - - 2,542,189 건설중인무형자산 1,702,597 1,725,301 (2,019,252) - 1,408,646 합계 8,346,775 1,667,548 (1,176,184) (344,845) 8,493,294 ( 주 1) 당기 중 유형자산으로 대체한 1,176,184천 이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 대체 상각비 손상차손 전기말 특허권 9,590 - - (9,590) - - 개발비 2,011,595 532,960 21,450 (416,629) - 2,149,376 정부보조금 (97,507) - - 68,828 - (28,679) 기타의무형자산 18,778 - - (4,695) - 14,083 회원권 1,967,209 - - - - 1,967,209 영업권 2,542,189 - - - - 2,542,189 건설중인무형자산 969,634 976,048 (21,450) - (221,635) 1,702,597 합계 7,421,488 1,509,008 - (362,086) (221,635) 8,346,775 (2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권과 영업권에 대하여 매회계기간 말 및 손상징후가 발생하였을때 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 16. 리스계약 (1) 당기말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 합계 기초 17,844 554,632 440,724 1,013,200 증가 18,028 6,368,518 90,673 6,477,219 감소 - - (28,280) (28,280) 감가상각 (21,800) (807,263) (206,279) (1,035,342) 당기말 14,072 6,115,887 296,838 6,426,797 (2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증 감 이자비용 지 급 당기말 리스부채 1,013,200 6,367,263 209,822 (1,124,038) 6,466,247 (3) 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 리스부채 2020.12.31 이전 933,817 2020.12.31 이후 5,532,430 합계 6,466,247 (4) 당기에 리스부채 지급으로 인한 현금 유출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 리스의 총 현금유출 1,124,038 (5) 당기말 현재 해지불능 운용리스 하에서 미래 최소 임대료 채권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 1년 이내 1,003,794 1년 초과 5년 이하 3,649,706 5년 초과 5,072,975 합 계 9,726,475 17. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 26,162,762 - 34,479,521 - 미지급금 7,576,132 646,056 15,947,249 572,156 미지급비용 2,385,244 - 1,981,716 - 보증금 - 30,000 - 30,000 합계 36,124,138 676,056 52,408,486 602,156 18. 차입금및사채 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 43,424,802 - 28,204,996 - 장기차입금 7,500,000 22,500,000 - 30,000,000 사채 - 5,000,000 5,000,000 - 합계 50,924,802 27,500,000 33,204,996 30,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 매출채권 할인 우리은행 외 0.97 ~ 4.79 4,424,802 13,204,996 원화단기차입금 국민은행 2.72 12,000,000 - 한국산업은행 2.55 ~ 3.01 15,000,000 15,000,000 KEB하나은행 2.804 9,000,000 - 한국수출입은행 2.79 3,000,000 - 합계 43,424,802 28,204,996 (3) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 원화장기차입금 한국산업은행 2.26 ~ 2.68 30,000,000 30,000,000 장기차입급 합계 30,000,000 30,000,000 차감 : 유동성 대체 (7,500,000) - 장기차입금 차감 계 22,500,000 30,000,000 (4) 보고기간종료일 현재 당사의 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말 제8회 무보증사모사채 2019-05-22 2021-05-22 3.13 5,000,000 - 제7회 무보증사모사채 2017-05-22 2019-05-22 - - 5,000,000 (5) 장기차입금및사채의 상환계획 (단위: 천원) 종류 당기말 잔액 상환금액 2020년 2021년 2022년 이후 사채 5,000,000 - 5,000,000 - 장기차입금 30,000,000 7,500,000 7,500,000 15,000,000 합계 35,000,000 7,500,000 12,500,000 15,000,000 19. 담보제공자산 등 (1) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공처 담보제공자산 채권최고액 한국산업은행 토지,건물,기계장치 98,000,000 케이파이브제팔차 주식회사 당기손익-공정가치 측정 금융자산 6,000,000 (2) 당기 보고기간종료일 현재 타인으로부터 담보로 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자 담보제공자산 금 액 ㈜우성케미칼 등 당사의 매출채권에 대한 토지, 건물 등 담보 5,804,000 (3) 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 금융기관명 당기말 전기말 제 한 내 용 장기금융상품 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 20. 기타부채 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 803,688 - 6,718,453 - 예수금 647,691 - 890,534 - 선수수익 1,122,146 8,648,427 1,119,080 9,516,781 배출부채(주1) 197,206 - 172,200 - 합계 2,770,731 8,648,427 8,900,267 9,516,781 (주1) 당사는 온실가스 배출과 관련하여 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (1) 보고기간종료일 현재 당사의 이행연도별 무상할당 배출권은 다음과 같습니다. (단위 : tCO2-eq) 구 분 2018년 2019년 2020년 배출권 할당량 141,686 141,670 138,237 (2) 당기 중 당사의 배출권 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : tCO2-eq, 천원) 구 분 2018년분 2019년분 2020년분 수 량 장부금액 수 량 장부금액 수 량 장부금액 기초 141,686 - 141,670 - 138,237 - 매입 - - - - - - 이월 - 1,955 취소 - 3,433 차입(상환) - - - - 정부제출 - - - - - - 기말 141,686 - 140,192 - 138,237 - (3) 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.(4) 당기 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당 기 전 기 기초 172,200 1,329,534 배출원가인식 197,206 172,200 배출권 제출 (172,200) (1,329,534) 이연수익 대체 - - 기말 197,206 172,200 (5) 당기의 온실가스 배출량 추정치는 145,368 tCO2-eq이 며, 인증받은 전기의 온실가스 배출량은 136,287 tCO2-eq입니다. 21. 정부보조금 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 832,267 657,810 수취 등 350,934 381,011 손익인식 (123,870) (206,554) 기말 1,059,331 832,267 유동성 예수금 515,532 747,417 비유동성 유형자산 차감 491,822 56,171 무형자산 차감 51,977 28,679 정부보조금은 특정 유ㆍ무형자산의 취득과 관련되어 수취한 것으로서 유ㆍ무형자산의 차감계정으로 계상하고 있으며, 수취액의 40%는 과제수행기간종료 후 정액기술료로 상환할 예정이며 동 금액은 기타유동부채 및 장기매입채무및기타채무로 계상되어 있습니다. 22. 퇴직급여 (1) 순 확정급여부채의 내역보고기간종료일 현재 순 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 19,160,935 15,948,522 사외적립자산의 공정가치 (13,638,164) (11,564,082) 합 계 5,522,771 4,384,440 (2) 순확정 급여 부채 관련 손익인식 사항순확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,640,134 2,249,525 순확정급여부채의 순이자 108,069 81,040 합계 2,748,203 2,330,565 당기 및 전기의 총 비용 중 각각 1,557,290천원 및 1,320,632천원은 매출원가에 포함되어 있으며, 1,190,914천원 및 1,009,933천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 15,948,522 12,610,976 당기근무원가 2,640,134 2,249,525 이자원가 393,045 376,657 퇴직금 지급액 (465,039) (1,410,530) 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동에 서 발생하는 보험수리적손익 - (178,510) 재무적 가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 534,938 1,194,794 경험조정 87,303 368,889 관계사전입 22,032 736,721 기말 19,160,935 15,948,522 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 11,564,082 9,898,318 기여금 납부액 2,330,000 2,255,000 퇴직금 지급액 (438,200) (1,386,935) 재측정요소 (113,979) (205,610) 관계사전입등 11,285 707,692 기대수익 284,976 295,617 기말 13,638,164 11,564,082 (5) 사외적립자산의 구성요소당기 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 모두 정기예금으로 구성되어 있습니다. (6) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.25 2.55 미래임금상승률 6.19 6.22 (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1.00% (1,745,435) 2,066,759 임금상승률 1.00% 2,010,318 (1,735,430) 위 민감도분석은 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. (8) 당기 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.11년 입니다. 23. 자본금보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주의 금액 1,000원 1,000원 발행한 주식수 38,000,000 38,000,000 24. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 83,748,689 83,748,689 25. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 1,944,500 1,488,500 미처분이익잉여금 80,557,823 80,363,958 합계 82,502,323 81,852,458 (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 24 기 (처분예정일 : 2020년 3월 24일) 제 23 기 (처분확정일 : 2019년 3월 26일) Ⅰ.미처분이익잉여금 80,557,822,808 80,363,958,318 1.전기이월미처분이익잉여금 75,347,958,318 63,861,136,369 2.당기순이익 5,784,115,810 17,743,632,251 3.순확정급여부채의 재측정요소 (574,251,320) (1,240,810,302) II.이익잉여금처분액 2,926,000,000 5,016,000,000 1.이익준비금 266,000,000 456,000,000 2.배당금 2,660,000,000 4,560,000,000 가.현금배당 주당배당금(율) 보통주:당기:70원(7.0%) 전기:120원(12.0%) 2,660,000,000 4,560,000,000 III.차기이월미처분이익잉여금 77,631,822,808 75,347,958,318 26. 매출액과 매출원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 제품매출 261,164,502 262,621,247 상품매출 52,939,913 42,287,779 기타매출 4,066,622 3,514,402 용역매출 10,209,254 10,233,365 합계 328,380,291 318,656,793 한 시점에 인식하는 수익 제품매출 261,164,502 262,621,247 상품매출 52,939,913 42,287,779 기타매출 4,066,622 3,514,402 소계 318,171,037 308,423,428 기간에 걸쳐 인식하는 수익 용역매출 10,209,254 10,233,365 소계 10,209,254 10,233,365 합계 328,380,291 318,656,793 (2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 229,546,962 228,162,377 상품매출원가 49,270,829 37,168,622 기타매출원가 3,387,387 4,058,504 용역매출원가 8,599,054 3,416,074 합계 290,804,231 272,805,577 (3) 계약잔액 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 40,187,479 40,071,787 계약자산 - 627,750 계약부채 321,130 10,636,341 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 45일에서 60일입니다. 또한 당기 보고기간 종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 대손충당금은 당기 245,061천원(전기 501,687천원) 입니다(주석7 참조).계약부채는 용역매출과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 당사의 고객으로부터 수령한 선수금의 증가 및 재화의 판매 등에 기인합니다. 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 반제품의 변동 (19,612,871) (16,812,483) 원재료와 저장품의 사용액 181,499,070 171,365,822 상품매출원가 49,270,829 37,168,622 급여 18,691,974 19,656,325 퇴직급여 2,748,204 2,330,565 복리후생비 1,984,945 1,924,464 여비교통비 942,574 842,022 차량유지비 108,219 97,240 통신비 115,876 105,923 세금과공과 290,920 213,271 지급임차료 104,252 925,695 감가상각비(주1) 15,411,582 13,071,342 보험료 2,885,840 2,631,371 교육훈련비 322,634 404,083 접대비 449,153 435,495 광고선전비 508,970 737,975 견본비 459,522 279,161 판매촉진비 51,153 33,032 수출경비 4,657,308 4,578,900 경상개발비 898,342 1,142,874 운반비 1,308,339 1,290,517 수도광열비 28,520,983 29,855,305 사무비 167,168 195,532 지급수수료 5,357,231 4,731,707 수선비 3,125,996 3,947,934 대손상각비(환입) (230,220) 501,687 소모품비 1,236,264 1,484,244 회의비 38,985 42,268 무형자산상각비 344,845 362,086 포장비 4,559,193 4,889,461 지급용역비 6,942,719 6,950,683 외주가공비 3,608,059 3,008,530 기타 390,688 549,466 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 317,158,746 298,941,119 (주1) 유형자산, 투자부동산, 사용권자산에 대한 감가상각비입니다. 28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 7,795,054 8,194,086 퇴직급여 1,190,914 1,009,933 복리후생비 994,771 922,441 여비교통비 942,574 842,022 차량유지비 108,219 97,240 통신비 115,876 105,923 세금과공과 290,920 213,271 지급임차료 104,252 925,695 감가상각비 113,424 100,026 보험료 892,015 799,283 교육훈련비 322,634 404,083 접대비 449,153 435,495 광고선전비 508,970 737,975 견본비 459,522 279,161 판매촉진비 51,153 33,032 수출경비 4,657,308 4,578,900 경상개발비 16,178 8,976 운반비 1,183,637 1,155,119 수도광열비 532,530 462,492 사무비 167,168 195,532 지급수수료 4,174,394 3,531,691 수선비 - 22,000 대손상각비(환입) (230,220) 501,687 소모품비 560 - 회의비 38,985 42,268 무형자산상각비 278,602 340,461 도서인쇄비 14,681 17,922 연구비 - 24 지급용역비 269,592 178,803 리스료감가상각비 911,649 - 합계 26,354,515 26,135,541 29. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 3,509,588 3,349,177 외화환산이익 325,562 235,486 유형자산처분이익 2,837 265 리스계약해지이익 876 - 잡이익 1,077,937 2,210,231 합계 4,916,800 5,795,159 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 4,400,928 3,364,924 외환환산손실 290,444 436,175 기부금 223,800 228,500 유형자산처분손실 47,381 2,737 무형자산손상차손 - 113,878 종속기업손상차손 540,190 - 잡손실 458,257 92,916 합계 5,961,000 4,239,130 30. 금융수익과 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 88,333 55,844 파생상품평가이익 - 3,179 파생상품거래이익 3,210 3,893,336 배당수익 - 1,374 합계 91,543 3,953,733 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,652,626 1,545,055 파생상품거래손실 - 753,389 합계 2,652,626 2,298,444 31. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 2,563,372 5,093,958 일시적차이의 변동 (893,195) (260,571) 총법인세비용 1,670,177 4,833,387 자본에 직접 반영된 이연법인세 161,968 349,972 법인세비용 1,832,145 5,183,359 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 161,968 349,972 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 7,616,262 22,926,991 적용세율에 따른 법인세(당기 및 전기:22%) 1,675,578 5,043,938 조정사항 비공제비용 86,136 81,327 세액공제 (22,883) (63,448) 지방소득세액 239,604 461,586 법인세추납액(환급액) (63,812) 79,955 기타(세율차이등) (82,478) (419,999) 법인세비용 1,832,145 5,183,359 유효세율 24.06% 22.61% (4) 당기 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 (차감할 일시적 차이) 확정급여부채 3,034,407 570,896 136,893 3,742,196 감가상각비 1,047,370 139,533 - 1,186,903 제품 102,360 346 - 102,706 상품 3,347 10,771 - 14,118 금융상품 1,152 (143) - 1,009 국고보조금(예금) 188,812 (75,394) - 113,418 국고보조금(기계) 12,357 50,625 - 62,982 국고보조금(개발비) 6,310 5,126 - 11,436 국고보조금(장기미지급금) - 142,132 - 142,132 국고보조금(공구와기구) - 9,443 - 9,443 국고보조금(비품) - 35,775 - 35,775 유급휴가부채 365,945 28,358 - 394,303 무형자산손상차손 25,053 - - 25,053 자산폐기손실 97,715 342,830 - 440,545 지급보증 2,482 1,424 - 3,906 증여의제 28,483 (12,511) - 15,972 리스부채 - 1,422,574 - 1,422,574 현재가치할인차금(보증금) - 29,207 - 29,207 선수수익 - 55,834 - 55,834 기계장치 125,875 (125,875) - - 소계 5,041,668 2,630,951 136,893 7,809,512 (가산할 일시적 차이) 사외적립자산 (2,543,951) (481,374) 25,075 (3,000,250) 건물 (764) 33 - (731) 미수수익 (3,870) 2,375 - (1,495) 토지 (689,883) - - (689,883) 선급비용 (10,049) 4,955 - (5,094) 사용권자산 - (1,425,714) - (1,425,714) 소계 (3,248,517) (1,899,725) 25,075 (5,123,167) 합계 1,793,151 731,226 161,968 2,686,345 (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 (차감할 일시적 차이) 확정급여부채 2,458,268 271,401 304,738 3,034,407 감가상각비 930,719 116,651 - 1,047,370 제품 96,871 5,489 - 102,360 상품 496 2,851 - 3,347 금융상품 1,224 (72) - 1,152 국고보조금(예금) 104,989 83,823 - 188,812 국고보조금(기계) 18,277 (5,920) - 12,357 국고보조금(개발비) 21,452 (15,142) - 6,310 유급휴가부채 287,375 78,570 - 365,945 무형자산손상차손 - 25,053 - 25,053 자산폐기손실 460,084 (362,369) - 97,715 지급보증 446 2,036 - 2,482 증여의제 15,972 12,511 - 28,483 소계 4,396,173 214,882 304,738 4,915,793 (가산할 일시적 차이) 사외적립자산 (2,177,483) (411,702) 45,234 (2,543,951) 건물 (797) 33 - (764) 기계장치 69,993 55,882 - 125,875 미수수익 (1,472) (2,398) - (3,870) 토지 (689,883) - - (689,883) 선급비용 (4,999) (5,050) - (10,049) 건설중인자산 (58,952) 58,952 - - 소계 (2,863,593) (304,283) 45,234 (3,122,642) 합계 1,532,580 (89,401) 349,972 1,793,151 (7) 보고기간종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 영업권 (2,542,189) (2,542,189) 3 2. 주당이익 (1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순이익 5,784,115,810 17,743,632,251 가중평균유통보통주식수 38,000,000 주 38,000,000 주 주당이익 152 467 (2) 당사는 희석증권이 없으므로, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 33. 배당금(1) 당기 및 전기 중 주주총회 승인을 위해 제안된 당사의 주주에 대한 배당금은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 1주당배당금(배당률) 70원(7.0%) 120원(12.0%) 발행주식수 38,000,000주 38,000,000주 배당금총액 2,660,000,000원 4,560,000,000원 (2) 당기 및 전기 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주 배당금 4,560,000,000원 4,560,000,000원 34. 현금흐름표 (1) 당사의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 비현금항목의 조정: 퇴직급여 2,748,204 2,330,565 대손상각비(환입) (230,220) 501,687 재고자산평가손실 50,532 37,915 감가상각비(유형/리스자산,투자부동산) 15,411,582 13,071,342 무형자산상각비 344,846 362,086 유형자산처분손실 47,381 2,737 외화환산손실 290,444 436,175 배출원가 197,206 172,200 종속기업손상차손 540,190 - 이자비용 2,442,804 1,545,055 리스이자비용 209,822 - 법인세비용 1,832,146 5,183,359 무형자산손상차손 - 113,878 유형자산처분이익 (2,837) (265) 외화환산이익 (325,562) (235,486) 이자수익 (88,333) (55,844) 배당수익 - (1,374) 파생상품평가이익 - (3,179) 리스해지이익 (876) - 합계 23,467,329 23,460,851 (2) 당사의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 운전자본의 조정: 재고자산 (3,406,240) (7,918,999) 매출채권 (416,193) (10,428,094) 미수금 1,934,178 20,883,626 계약자산 627,750 (627,750) 선급금 (166,699) (21,234) 선급비용 (46,287) (89,165) 기타의 유동자산 (7,111) (5,023) 매입채무 (8,195,362) 9,832,514 선수금 (5,914,766) (7,351,931) 선수수익 (865,288) 10,635,861 미지급금 (8,084,260) (14,475,475) 장기미지급금 73,900 254,008 기타의 유동부채 (171,736) (1,328,890) 미지급비용 368,980 321,740 예수금 (242,843) 420,581 파생상품거래의정산 3,179 (344,024) 보증금 - - 퇴직금의 지급 (456,569) (1,410,530) 사외적립자산의 변동 (1,891,800) (868,065) 관계사로부터의 전출입 2,277 29,028 합계 (26,854,890) (2,491,822) (3) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (4) 당사의 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 재무활동현금흐름 외화환산 영업활동으로인한 변동 비현금거래 기말금액 증가 감소 단기차입금 28,204,996 367,675,806 (352,439,812) (16,188) - - 43,424,802 유동성장기차입금 - - - - - 7,500,000 7,500,000 장기차입금 30,000,000 - - - - (7,500,000) 22,500,000 유동사채 5,000,000 - (5,000,000) - - - - 비유동사채 - 5,000,000 - - - - 5,000,000 미지급비용(주1) 1,981,715 - (2,408,256) - 2,811,784 - 2,385,243 리스부채 - - (1,124,038) - 209,822 7,380,462 6,466,246 합계 65,186,711 372,675,806 (360,972,106) (16,188) 3,021,606 7,380,462 87,276,291 (주1) 당사는 이자의 지급을 재무활동으로 분류하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 재무활동현금흐름 외화환산 영업활동으로인한 변동 비현금거래 기말금액 증가 감소 단기차입금 40,166,730 21,115,372 (33,000,000) (77,106) - - 28,204,996 장기차입금 30,000,000 - - - - - 30,000,000 유동사채 - - - - - 5,000,000 5,000,000 비유동사채 5,000,000 - - - - (5,000,000) - 미지급비용(주1) 1,637,948 - (1,523,028) - 1,866,795 - 1,981,715 합계 76,804,678 21,115,372 (34,523,028) (77,106) 1,866,795 - 65,186,711 (주1) 당사는 이자의 지급을 재무활동으로 분류하고 있습니다. 35. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계당기 보고기간종료일 현재 당사의 지배ㆍ종속기업은 다음과 같습니다. 회사명 당사와의 관계 ㈜코오롱 지배기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업 코오롱인더스트리㈜ 지배기업 코오롱바스프이노폼㈜ 공동기업 Kolon Plastics (SHANGHAI) CO., LTD(주1) 종속기업 (주1) 2019년 12월 1일 기준으로 종속기업이었던 Kolon Plastics (BEIJING), INC.은 Kolon Plastics (SHANGHAI), INC. 에 흡수합병 되었습니다. (2) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기 중 경영진에 대한 보상내역은 804,722천원(전기: 765,881 천원) 및 퇴직급여 294,885천원(전기: 270,218 천원)입니다. (3) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액 1 ) 거래내역 (단위 : 천원) 구 분 회사명 매출거래 등 매입거래 등 매출수익 등 원부재료매입 제상품 매입 유형자산 취득 기타 매입 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜코오롱 - - - - 2,750,859 지배기업 코오롱인더스트리㈜ 26,934 13,867,703 - - 2,009,135 종속기업 Kolon Plastics (BEIJING), INC.(주1) - - - - 279,156 KOLON PLASTICS (SHANGHAI) CO., LTD 5,251,958 - - - 263,537 공동기업 코오롱바스프이노폼㈜ 18,973,078 561,058 69,000,596 - 1,508,014 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ 1,879,041 - - 12,000 140,350 코오롱글로텍㈜ - - - - 215,380 스위트밀㈜ - - - - 5,876 ㈜엠오디 - - - - 30,273 코오롱베니트㈜ - - - 448,449 2,127,700 코오롱머티리얼㈜ - - - - 3,600 코오롱엘에스아이주식회사 - - - - 100,576 코오롱티슈진㈜ - - - - 311 KOLON EU Gmbh - - - - 38,956 합 계 26,131,011 14,428,761 69,000,596 460,449 9,473,723 (주1) 합병시까지 발생한 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 매출거래 등 매입거래 등 매출수익 등 원부재료매입 제상품 매입 유형자산 취득 기타 매입 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜코오롱 - - - - 2,213,425 지배기업 코오롱인더스트리㈜ 81,841 13,604,092 - 1,680 2,082,738 종속기업 Kolon Plastics (BEIJING), INC. - - - - 550,787 KOLON PLASTICS (SHANGHAI) CO., LTD 5,066,372 - - - - 공동기업 코오롱바스프이노폼㈜ 12,534,315 - 45,366,628 - 11,572 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ 1,600,609 - - 5,908,460 99,187 코오롱글로텍㈜ - - - - 291,355 스위트밀㈜ - - - - 8,833 ㈜엠오디 - - - - 30,682 그린나래㈜ - - - - 1,200 코오롱베니트㈜ - - - 617,960 1,968,929 코오롱머티리얼㈜ - 99,810 - - 3,600 코오롱엘에스아이주식회사 - - - - 100,201 코오롱환경서비스(주) - - - 1,310,000 - 코오롱티슈진㈜ - - - - 11,876 코오롱제약㈜ - - - - 469 코오롱데크컴퍼지트(주) - - - - 95,000 코오롱e엔지니어링 - - - 15,000 - KOLON EU GmbH - - - - 58,976 합 계 19,283,137 13,703,902 45,366,628 7,853,100 7,528,830 2) 채권ㆍ채무 잔액 (단위 : 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜코오롱 - 626,772 - 36,701 지배기업 코오롱인더스트리㈜ - 6,120 2,761,396 503,129 종속기업 Kolon Plastics (SHANGHAI) CO., LTD 3,135,140 - - - 공동기업 코오롱바스프이노폼㈜ 3,003,671 920,005 2,009,062 151,304 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ - 408,000 - - 코오롱글로텍㈜ - - - 20,168 스위트밀㈜ - - - 536 ㈜엠오디 - 1,486,000 - 3,800 그린나래㈜ - 390,000 - - 코오롱베니트㈜ - - - 179,175 코오롱머티리얼㈜ - 3,000 - - 코오롱엘에스아이㈜ - - - 7,696 코오롱티슈진㈜ - - - 228 합 계 6,138,811 3,839,897 4,770,458 902,737 (단위 : 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜코오롱 - 621,839 - 146,906 지배기업 코오롱인더스트리㈜ - - 2,697,839 355,624 종속기업 Kolon Plastics (SHANGHAI) CO., LTD 2,529,982 - - - 공동기업 코오롱바스프이노폼㈜ 995,307 3,078,298 5,141,621 7,213 기타특수관계자 코오롱글로벌㈜ - 17,844 - 6,708,840 코오롱글로텍㈜ - - - 20,606 스위트밀㈜ - - - 758 ㈜엠오디 - 1,486,000 - 1,700 그린나래㈜ - 390,000 - - 코오롱베니트㈜ - - - 204,407 코오롱머티리얼㈜ - 3,000 57,849 - 코오롱엘에스아이㈜ - - - 7,443 합 계 3,525,289 5,596,981 7,897,309 7,453,497 (4) 특수관계자와의 자금거래 (단위 : 천원) 구분 거래내용 기초 증가 감소 기말 종업원 단기대여금 188,096 210,202 226,125 172,173 장기대여금 377,967 140,944 165,803 353,108 (5) 제공받은 담보 내역 제공자 담보 등의 내용 내역 코오롱글로벌㈜ 당사가 발주한 공사시행에 대한 담보 백지어음 1매 (6) 제공한 지급보증 당기 보고기간종료일 현재 당사는 종속기업인 Kolon Plastics (SHANGHAI), INC.의 차입금 CNY6,000,000에 대하여 연대지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 종업원의 우리사주조합 취득자금과 관련하여 한국증권금융에 7,068,135천원의 지급보증을제공하고 있습니다. 36. 보험가입자산 당기 보고기간종료일 현재 당사가 가입한 보험가입자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 부보액 보험회사명 재산종합보험 재고자산, 건물, 기계장치, 비품 등 615,964,365 삼성화재해상보험㈜ 해당 재산종합보험의 부보액에 대해 한국산업은행 대구지점에 120,000,000천원의 질권설정이 되어 있습니다. 37. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 금융기관별 한도 약정내역당기 보고기간종료일 현재 당사의 금융기관별 한도 약정내역은 다음과 같습니다. (외환단위: USD, CNY 원화단위 : 천원) 금융기관 내역 한도액 우리은행 외국환포괄한도 USD 17,850,000 무역금융 1,500,000 B2B주계약 2,400,000 KEB하나은행 외국환포괄한도 USD 25,000,000 무역금융(무역어음대출) 10,000,000 국민은행 무역금융 15,000,000 기타외화지급보증 CNY 6,000,000 한국산업은행 외국환포괄한도 USD 21,000,000 산업시설/운영자금 45,000,000 한국수출입은행 수입자금대출 30,000,000 합계 USD 63,850,000 CNY 6,000,000 103,900,000 타인(특수관계자포함)에게 제공한 지급보증은 주석 35-(6)을 참고하세요. (2) 당사는 코오롱바스프이 노폼 ㈜ 과 10년에 걸쳐 POM 관련 지적재산권 및 기술지원을 이전하는 약정을 맺었습니다. 이 약정에 따라 코오롱바스프이노폼㈜으로부터 USD 10,000,000를 선수하였고 기간에 걸쳐 수행의무가 이행될 때 수익으로 인식하고 있습니다(주석20참조). 38. 지급보증 당기 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과같습니다. (외환단위: USD, CNY 원화단위 : 천원) 제공자 내역 보증한도 산업은행 내국, 수입 신용장 발행 USD 21,000,000 KEB하나은행 수입신용장 발행(기한부, 일람불) USD 22,000,000 국민은행 기타외화지급보증 CNY 6,000,000 우리은행 수입신용장 발행 USD 4,850,000 B2B 주계약 2,400,000 서울보증보험 Maintenance Bond 외 1,978,375 한국무역보험공사 단기수출보험 19,270,946 합계 USD 47,850,000 CNY 6,000,000 23,649,321 39. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무와 차입금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품 의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 74,000,000천원 및 50,000,000천원입니다. 참고로, 변동이자율 차입의 이자율이 1% 변동되었을 경우 당기 및 전기말 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전 순손익 변동 (740,000) 740,000 (500,000) 500,000 ② 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 111,078 128,606 USD 1,605,478 1,795,085 EUR 926,030 1,201,459 EUR 571,293 730,775 JPY 25,529,270 271,496 JPY 77,589,205 786,118 CNY 2,115,831 350,678 CNY 2,751,176 447,781 GBP 48,152 73,129 GBP 50,986 72,416 매출채권 USD 10,105,526 11,700,178 USD 14,191,115 15,867,086 EUR 4,598,896 5,966,746 EUR 7,725,922 9,882,690 JPY 20,439,500 217,368 JPY 21,487,000 217,702 CNY 49,160,940 8,147,934 CNY 15,828,090 2,576,180 GBP 247,920 376,513 GBP 232,251 329,871 미수금 USD - - USD 1,696,561 1,896,925 외화자산 합계 USD 10,216,604 11,828,784 USD 17,493,154 19,559,095 EUR 5,524,926 7,168,205 EUR 8,297,215 10,613,466 JPY 45,968,770 488,864 JPY 99,076,205 1,003,820 CNY 51,276,771 8,498,612 CNY 18,579,266 3,023,961 GBP 296,072 449,642 GBP 283,237 402,287 매입채무 USD 10,839,695 12,550,200 USD 15,537,624 17,372,617 JPY 400,000 4,254 JPY 558,000 5,654 EUR 71,191 92,366 EUR 92,594 118,443 단기차입금 USD 738,661 855,222 USD 3,089,554 3,454,430 EUR 2,414,224 3,132,287 EUR 7,106,721 9,090,633 CNY 329,554 54,620 CNY - - GBP 114,707 174,205 GBP 232,251 329,871 JPY - - JPY 1,620,000 16,414 미지급금 USD 59,144 68,477 USD 126,620 141,574 EUR 725 941 EUR 257,000 328,744 외화부채 합계 USD 11,637,500 13,473,899 USD 18,753,798 20,968,622 EUR 2,486,140 3,225,594 EUR 7,456,315 9,537,820 JPY 400,000 4,254 JPY 2,178,000 22,067 CNY 329,554 54,620 CNY - - GBP 114,707 174,205 GBP 232,251 329,871 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (82,256) 82,256 (70,476) 70,476 EUR 197,178 (197,178) 53,782 (53,782) JPY 24,230 (24,230) 49,088 (49,088) CNY 422,200 (422,200) 151,198 (151,198) GBP 13,772 (13,772) 3,621 (3,621) 합계 575,124 (575,124) 187,213 (187,213) ③ 당사의 금융상품 공정가치에 영향을 미칠 기타 가격위험은 매우 낮습니다. (2) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 9,211,682 10,427,065 매출채권및기타채권 42,374,258 44,590,587 장기매출채권및기타채권 1,621,409 1,701,092 당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,300,000 2,500,000 기타유동금융자산 - 3,179 기타비유동금융자산 494,264 435,196 합계 58,001,613 59,657,119 당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 우리은행 등의 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 36,124,137 - - 36,124,137 단기차입금및사채 4,529,981 46,394,821 - 50,924,802 매입채무및기타채무 - - 676,056 676,056 장기차입금및사채 - - 27,500,000 27,500,000 합계 40,654,118 46,394,821 28,176,056 115,224,995 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 52,408,485 - - 52,408,485 단기차입금및사채 13,204,996 20,000,000 - 33,204,996 매입채무및기타채무 - - 602,156 602,156 장기차입금및사채 - - 30,000,000 30,000,000 합계 65,613,481 20,000,000 30,602,156 116,215,637 (4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 36,800,194 53,010,641 차입금및사채 78,424,802 63,204,996 차감: 현금및현금성자산 (9,211,682) (10,427,065) 순부채 106,013,314 105,788,572 자기자본 204,251,012 203,601,148 순부채및자기자본 310,264,326 309,389,720 부채비율 34.16%% 34.19% 40. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 9,211,682 9,211,682 10,427,065 10,427,065 매출채권및기타채권 43,995,667 43,995,667 46,291,679 46,291,679 매도가능금융자산 - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,300,000 4,300,000 2,500,000 2,500,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,215,540 1,215,540 1,215,540 1,215,540 기타금융자산 494,264 494,264 438,374 438,374 합계 59,217,153 59,217,153 60,872,658 60,872,658 금융부채: 매입채무및기타채무 36,800,193 36,800,193 53,010,641 53,010,641 차입금및사채 78,424,802 78,424,802 63,204,996 63,204,996 합계 115,224,995 115,224,995 116,215,637 116,215,637 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채는 상각후원가를 장부금액으로 하였으며, 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인율로 할인하여 추정된 금액과 유사합니다. (2) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채 현금및현금성자산 1,060 9,210,622 - 9,211,682 매출채권및기타채권 - - 43,995,667 43,995,667 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 4,300,000 4,300,000 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 - - 1,215,540 1,215,540 기타금융자산 - 2,000 492,264 494,264 매입채무및기타채무 - - 36,800,194 36,800,194 차입금및사채 - 78,424,802 - 78,424,802 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채 현금및현금성자산 304 10,426,761 - 10,427,065 매출채권및기타채권 - - 46,291,679 46,291,679 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 2,500,000 2,500,000