앤로보틱스 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 18 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 17 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 협진(구, 주식회사 에이씨티)

1. 일반사항

주식회사 협진(이하 "회사")은 2001년 3월에 화장품 원료의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 설립되었으며, 2004년 6월 30일에 법인으로 전환되었습니다. 또한, 2013년 11월 8일자로 코스닥시장에 상장되었습니다. 회사는 경영효율성 증대 및 사업경쟁력을 강화하기 위하여 주식회사 협진기계의 지분을 100% 양수하고, 종속회사인 주식회사 협진기계를 2021년 8월 24일에 흡수합병하였습니다. 한편, 회사는 2021년 7월 23일 임시주주총회 결의로 상호를 "주식회사 에이씨티"에서 "주식회사 협진"으로 변경하였습니다. 보고기간말 현재 회사의 본점은 경기도 시흥시 엠티브이 28로 16 에 소재하고 있으며, 대표이사는 김종서입니다.회사는 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 17,305,992천원입니다. 당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 아래와 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수	지분율	비 고

㈜씨아이테크	6,250,000	18.06%	최대주주

㈜나이콤	2,500,000	7.22%	최대주주의 종속회사

㈜고센인베스트먼트	2,125,000	6.14%

㈜협진(구,㈜에이씨티)	31,302	0.09%	자기주식

기타주주	23,705,682	68.49%

합 계	34,611,984	100.00%

전기 중 회사의 최대주주는 2020년 8월 3일 유상증자를 통해 ㈜씨아이테크로 변경되었습니다.

한편, 회사는 2018년 외부감사인의 감사 의견 거절에 따라, 2019년 3월 20일 상장폐지 사유가 발생하여 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2019년 4월 1일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2019년 4월 16일에 기업심사위원회를 개최하여 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여받았습니다. 2020년 4월 14일 외부 감사인의 2018년도 재감사 의견 적정 및 2019년 감사 의견 적정에 따라 2020년 5월 8일 기업심사위원회에서 형식적 상장 폐지 사유가 해소 되었습니다.

회사는 2020년 2월 6일 관리종목ㆍ투자주의 환기종목의 경영권 변동 및 2020년 3월 20일 횡령ㆍ배임 혐의 발생, 2020년 4월 13일 매출채권이외의 채권에서 손상차손으로 인하여 상장 적격성 실질 심사 사유가 발생하였습니다. 이에 따라 상장 적격성 실질 심사 사유가 추가 발생하여 회사는 2020년 7월 10일에 개선계획서를 제출하였으며, 한국거래소는 2020년 8월 6일 기업심사위원회를 개최하여 심의ㆍ의결을 하였으며, 개선기간 1년을 부여받았습니다. 회사는 2021년 8월 30일 개선계획 이행내역서를 제출하였으며, 한국거래소는 2021년 9월 28일에 기업심사위원회를 개최하여 상장 폐지를 심의ㆍ의결하였습니다.이후 2021년 10월 22일 개최된 코스닥시장위원회에서 상장폐지 결의를 하였으며, 회사는 2021년 11월 12일 상장폐지 결정에 따른 이의신청서 및 개선계획서를 제출하였으며, 한국거래소는 2021년 12월 10일 코스닥시장위원회를 개최하여 심의ㆍ의결을 하였으며, 개선기간 1년을 부여받았습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 공정가치측정 금융자산

한편, 회사는 전기 중 매각 및 합병으로 종속기업이였던 Alpha Mark Limited, (주)네이처액트(이하 "종속기업")에 대한 지배력을 상실하였습니다. 비교공시되는 전기 재무제표는 종속기업의 경영성과를 포함하고 있으며, 첨부한 전기의 재무제표는 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류가 변경된 연결재무제표입니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19('코로나19') 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

· 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

· 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

· 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품:인식과 측정', 제1107호 '금융상품:공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

· (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

· (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

· (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’

기업회계기준서 제1176호 ‘보험계약’은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

(8) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건물	40년	차량운반구	4~5년

기계장치	10년	공구와기구	5년

시설장치	5년	비품	5년

연구용기자재	3년	사용권자산	2-3년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산

회사의 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 회사의 무형자산 중 소프트웨어는 5년의 내용연수로 정액법으로 상각하며, 고객관계는 5.5년의 내용연수로 정액법으로 상각하고 있습니다. 회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하고 있지 아니합니다. 사업결합에서 발생하는 영업권은 취득일 현재 식별가능한 인수자산, 인수부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 취득대가를 초과하는 사업결합원가를 의미합니다. 영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다.

회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.14 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.(2) 연차충당부채연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액을 연차충당부채(미지급비용)으로 인식하고 있습니다.

(3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 재화의 판매회사는 식품기계 및 설비 공급업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.2.18 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 7.74%~19.83%의 내재이자율을 사용하였습니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.19 영업부문회사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 '주석 5'에 공시하였습니다.2.20 중단영업회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

2.21 사업결합회사는 사업의 취득은 취득법을 적용하여 처리하고 있습니다. 취득대가는 이전하는 자산, 회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식합니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. 영업권은 이전대가의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액이 이전대가의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 유형자산의 손상차손

유형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 건물과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다

(5) 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험 관리요소회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 있습니다.재무위험 관리는 재무부서가 주관하고 있으며, 회사의 유관 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 해지하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험보고기간말 현재 회사는 외화예금 421백만원을 보유하고 있으나, 즉시 원화로 환산가능한 상황으로 노출된 외환위험은 중요하지 않습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율 5% 변동 시 회사의 세후 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

환 율	당 기	전 기

5% 상승시	16,420	-

5% 하락시	(16,420)	-

(2) 가격위험(가) 가격위험

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 5% 변동 시 회사의 세후 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

주가지수	당 기	전 기

5% 상승시	156,605	-

5% 하락시	(156,605)	-

(3) 이자율위험

이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 수	당 기	전 기

금 액	비 율	금 액	비 율

변동금리(3개월) 단기차입금	2,000,000	27%	-	-

변동금리(3개월) 장기차입금	500,000	7%	-	-

고정금리 단기차입금	5,000,000	67%	-	-

합 계	7,500,000	100%	-	-

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동 시 변동금리 차입금이 회사의 세후 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

주가지수	당 기	전 기

1% 상승시	(19,500)	-

1% 하락시	19,500	-

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무부서의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2021년 12월 31일 기준으로부터 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 한편, 회사는 당기 중 협진기계와의 사업결합으로 영업환경이 변화함에 따라, 매출채권의 연령분석구간을 3개월 단위로 변경하였습니다.

보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정 상	3개월 연체	4~6개월 연체	7~9개월 연체	10~12개월 연체	1년 초과 연체	계

기대 손실률	0.34%	6.34%	15.01%	36.14%	52.14%	98.60%

총 장부금액-매출채권	2,422,695	47,311	1,172	13,750	-	113,439	2,598,367

손실충당금	8,193	2,998	176	4,969	-	111,853	128,190

전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정 상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	90일 초과 연체	계

기대 손실률	1.67%	11.34%	100.00%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	722,467	10,285	63,303	282,825	1,078,880

손실충당금	12,055	1,166	63,303	282,825	359,349

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장단기금융상품, 장단기대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	359,349	364,126

사업결합	52,116	-

제 각	(52)	(351,404)

설 정	(283,223)	346,627

기 말	128,190	359,349

(*) 중단영업으로 분류된 손익이 포함된 금액입니다.

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

보고기간말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	3개월미만	3개월에서 1년이하	1년초과	합계

매입채무	1,322,333	-	-	1,322,333

기타채무	2,360,143	-	48,852	2,408,995

전환사채(*1)	-	11,706,948	-	11,706,948

차입금(*2)	7,027,869	-	530,245	7,558,114

리스부채(*3)	37,294	105,660	172,230	315,184

합 계	10,747,639	11,812,608	751,328	23,311,574

(*1) 전환사채는 조기상환청구 가능시점을 기준으로 조기상환율을 적용한 추정 현금흐름입니다. (*2) 차입금의 현금흐름은 만기까지 이자지급 예상액을 포함한 현금흐름입니다.(*3) 리스부채의 현금흐름은 할인하지 아니한 현금흐름입니다.

(단위: 천원)

전 기	3개월미만	3개월에서 1년이하	1년초과	합계

매입채무	226,829	-	-	226,829

기타채무	2,459,961	-	30,452	2,490,413

보증금	-	182,600	26,400	209,000

리스부채	15,479	40,662	21,259	77,400

합 계	2,702,269	223,262	78,111	3,003,642

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본 위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	18,073,598	-

차감: 현금및현금성자산	29,691,501	957,037

순부채	-	-

자본총계	45,451,495	43,971,549

총자본	45,451,495	43,971,549

자본조달비율	-	-

4.3 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	29,691,501	(*)	957,037	(*)

금융상품	11,085,000	(*)	11,110,657	(*)

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,180,734	4,180,734	18,699,021	18,699,021

매출채권	2,470,177	(*)	719,531	(*)

기타채권	775,199	(*)	827,001	(*)

금융부채

매입채무	1,322,333	(*)	226,829	(*)

기타채무	2,408,995	(*)	2,490,413	(*)

차입금	7,500,000	(*)	-	-

전환사채	10,573,598	(*)	-	-

파생부채	883,226	883,226	-	-

보증금	-	-	209,000	(*)

리스부채	275,075	(*)	74,661	(*)

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,015,500	165,234	-	4,180,734

금융부채

파생부채	-	-	883,226	883,226

(단위: 천원)

전 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	18,699,021	-	18,699,021

당기와 전기 중 분류 수준이 변경된 금융상품은 없습니다. 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 출자금 및 수익증권 등 채무상품은 발행기관의 환매가격 등을 공정가치로 측정하였습니다. (3) 가치평가기법 및 투입변수보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당 기 말	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

금융부채

파생부채	883,226	T-F 모형	기초자산가격	1,322원

주가변동성	33.95%

BDT 모형	이자율변동성	5.43%

5. 영업부문(1) 기업전체 수준에서의 공시- 주요 생산물 및 용역에 대한 수익

(단위: 천원)

구 분	계속영업	중단영업	합 계

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

제품판매	8,538,335	-	9,764,560	11,680,262	18,302,895	11,680,262

상품판매	60,349	587,196	341,904	2,767,276	402,253	3,354,473

합 계	8,598,684	587,196	10,106,464	14,447,538	18,705,148	15,034,734

- 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내매출	18,604,960	13,329,515

수출매출	100,188	1,705,219

합 계	18,705,148	15,034,734

(*) 당기와 전기 금액은 중단영업손익으로 분류된 매출액이 포함된 금액입니다.(2) 주요 고객에 관한 정보회사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

㈜아모레퍼시픽	9,817,957	8,969,675

(*) 당기와 전기 금액은 중단영업손익으로 분류된 매출액이 포함된 금액입니다.

6. 범주별 금융상품6.1 당기손익-공정가치측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상장주식	4,015,500	-

MMT	1,474	18,699,021

보험상품	163,760	-

합 계	4,180,734	18,699,021

유동항목	4,016,974	18,699,021

비유동항목	163,760	-

6.2 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	29,691,501	957,037

매출채권	2,470,177	719,531

기타채권	775,199	827,002

단기금융상품	85,000	11,108,573

장기금융상품	11,000,000	2,084

합 계	44,021,877	13,614,227

6.3 당기손익-공정가치측정 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생부채	883,226	-

6.4 상각후원가 측정 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,322,333	226,829

차입금	7,500,000	-

기타채무	2,408,995	2,490,414

전환사채	10,573,598	-

보증금	-	209,000

합 계	21,804,926	2,926,243

6.5 금융상품 범주별 순손익 구분금융상품과 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 금액은 없으며, 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정 금융자산	(1,600,003)	(398)

이자수익	20,258	5,928

배당금수익	3,610	-

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	272,944	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	17,062	301

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	(83,578)	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	(1,830,300)	(6,627)

상각후원가 금융자산	419,828	(20,778)

이자수익	102,439	106,544

외환차익	24,686	1,813

외화환산이익	9,999	294

외환차손	(519)	(25,054)

외화환산손실	-	(2,657)

대손상각비	-	(346,628)

대손상각비 환입	283,223	-

기타대손상각비	-	(5,090)

기타대손상각비 환입	-	250,000

당기손익-공정가치측정 금융부채	(94,409)	-

파생부채평가손실	(94,409)	-

상각후원가 금융부채	(486,173)	(83,176)

이자비용	(486,173)	(83,176)

(*) 당기와 전기 금액은 중단영업손익으로 분류된 손익이 포함된 금액입니다. 7. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기은행예치금	29,691,501	957,037

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

지분상품

이노펙글로벌(*)	500,000	-	500,000	-

SK하이닉스	510,000	524,000	-	-

삼성전자	403,500	391,500	-	-

HMM	4,390,000	2,690,000	-	-

현대제철	528,300	410,000	-	-

채무상품

MMT	1,474	1,474	18,699,021	18,699,021

보험상품	156,964	163,760	-	-

합 계	6,490,238	4,180,734	19,199,021	18,699,021

유동항목	6,333,274	4,016,974	19,199,021	18,699,021

비유동항목	156,964	163,760	-	-

(*) 전기 이전에 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	18,699,021	-

사업결합	8,472,240	-

취득	29,121,475	24,101,558

처분	(50,298,764)	(5,402,537)

평가	(1,813,238)	-

기말	4,180,734	18,699,021

9. 매출채권(1) 매출채권의 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	2,598,367	1,078,880

차감 : 손실충당금	(128,190)	(359,349)

매출채권(순액)	2,470,177	719,531

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

10. 기타채권

보고기간말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금	370,852	-

미수수익	35,664	38,471

미수금	277,285	462,641

불법행위미수금(*)	-	12,947,182

불법행위미수금 대손충당금(*)	-	(12,947,182)

임차보증금	90,698	229,669

기타보증금	700	96,220

합 계	775,199	827,002

유동항목	395,521	654,065

비유동항목	379,678	172,936

(*) 당기 중 관련 소송이 기각되어 상계처리 하였습니다. 11. 기타자산

보고기간말 현재 회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	341,614	13,179

선급비용	42,809	-

서화	96,050	-

합 계	480,473	13,179

유동항목	350,152	13,179

비유동항목	130,321	-

12. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

평가전금액	평가충당금	장부금액

제품	1,930,011	(152,593)	1,777,418

재공품	2,443,119	-	2,443,119

합 계	4,373,131	(152,593)	4,220,537

(단위: 천원)

구 분	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	735,122	(246,223)	488,899

원재료	2,184,224	(610,715)	1,573,509

합 계	2,919,346	(856,938)	2,062,408

(2) 당기와 전기에 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가로 비용인식한 재고자산원가	13,968,047	8,891,515

(*) 당기와 전기의 금액은 중단영업손익으로 분류된 손익이 포함된 금액입니다.

13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	순장부금액	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토 지	828,142	-	828,142	2,322,899	-	2,322,899

건 물	157,242	(13,759)	143,484	3,889,116	(459,496)	3,429,620

합 계	985,385	(13,759)	971,626	6,212,015	(459,496)	5,752,519

(2) 투자부동산의 증감내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초 순장부금액	2,322,899	3,429,621	5,752,519	2,322,899	3,526,848	5,849,747

처분	(1,494,756)	(3,196,684)	(4,691,440)	-	-	-

감가상각비	-	(89,453)	(89,453)	-	(97,228)	(97,228)

기말 순장부금액	828,142	143,484	971,626	2,322,899	3,429,620	5,752,519

(3) 당기와 전기에 투자부동산에 생기 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	278,824	320,659

기타감가상각비	89,453	97,228

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가액은 1,051백만원(전기: 8,113백만원)입니다.

14. 유형자산(1) 유형자산의 증감내역

(단위: 천원)

당 기	토 지(*3)	건 물(*3)	기계장치	시설장치	연구용기자재	차량운반구	집기비품	사용권자산	합계

기초 순장부금액	2,152,445	4,548,108	-	-	-	-	-	-	6,700,554

사업결합(*1)	5,574,575	4,522,045	137,237	31,950	-	100,967	63,857	227,651	10,658,283

취득	-	-	-	-	-	303,702	3,600	129,306	436,608

처분(*2)	(2,152,445)	(4,425,992)	-	-	-	-	-	-	(6,578,437)

감가상각비	-	(187,437)	(12,275)	(8,400)	-	(60,214)	(13,320)	(71,558)	(353,204)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	5,574,575	4,456,725	124,962	23,550	-	344,455	54,137	285,399	10,863,804

2021년 12월 31일

취득원가	5,574,575	5,225,591	392,695	84,000	-	629,833	169,481	385,365	12,461,540

감가상각누계액	-	(768,865)	(267,733)	(60,450)	-	(243,304)	(115,344)	(77,082)	(1,532,778)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	(42,074)	-	(22,884)	(64,958)

순장부금액	5,574,575	4,456,725	124,962	23,550	-	344,455	54,137	285,399	10,863,804

(*1) (주)협진기계를 인수합병함에 따른 변동금액입니다. (*2) 회사는 당기 중 광교소재의 연구소와 관련된 토지와 건물 등을 매각하였습니다. (*3) 토지와 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).

(단위: 천원)

전 기	토 지	건 물	기계장치	시설장치	연구용기자재	차량운반구	집기비품	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	3,404,762	10,006,054	-	-	-	-	-	-	13,410,816

취득	-	-	38,200	347,400	44,115	56,099	-	66,548	552,362

처분(*1)	(1,252,317)	(5,173,399)	(35,521)	-	-	-	-	(8,402)	(6,469,639)

감가상각비	-	(284,546)	(2,679)	(26,988)	(8,411)	(14,025)	-	(21,060)	(357,709)

손상차손(*2)	-	-	-	(320,412)	(35,704)	(42,074)	-	(37,086)	(435,276)

기말 순장부금액	2,152,445	4,548,108	-	-	-	-	-	-	6,700,554

2020년 12월 31일

취득원가	2,152,445	5,374,006	122,400	617,830	603,037	56,099	252,498	196,037	9,374,352

감가상각누계액	-	(825,898)	(53,549)	(108,875)	(501,095)	(14,025)	(191,090)	(11,257)	(1,705,789)

손상차손누계액	-	-	(68,851)	(508,955)	(101,942)	(42,074)	(61,408)	(184,780)	(968,010)

순장부금액	2,152,445	4,548,108	-	-	-	-	-	-	6,700,554

(*1) 회사는 전기 중 음성소재의 공장과 관련된 토지와 건물, 기계장치를 매각하였습니다.(*2) 매출 및 영업이익 감소와 전기 중 영업손실 인식으로 손상검사가 수행됐으며, 전기중 435백만원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산에 배분되었으며, 순공정가치가 장부금액보다 높은 개별자산은 제외하고 주로 기계장치 및 시설장치 등이 해당됩니다.

동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 20.18%입니다.

(2) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	211,063	328,358

판매비와관리비	142,141	29,351

합 계	353,204	357,709

(*) 당기와 전기의 금액은 중단영업손익으로 분류된 손익이 포함된 금액입니다.

(3) 당기말 현재 회사의 유형자산은 화재보험에 가입되어 있으며 부보금액은 4,120 백만원입니다. 15. 무형자산

(1) 무형자산의 증감내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

회원권	소프트웨어	고객관계	영업권	합 계	회원권	합 계

기초	143,380	-	-	-	143,380	143,380	143,380

사업결합	432,376	4,125	1,495,830	15,548,137	17,480,469	-	-

상각비	-	(1,492)	(135,985)	-	(137,477)	-	-

손상차손(*1)	-	-	-	(11,017,094)	(11,017,094)	-	-

기말	575,756	2,633	1,359,845	4,531,043	6,469,278	143,380	143,380

(*1) 당기말 현재 회사는 단일 사업부문(식품기계)을 영위하고 있으므로, 회사 전체를 하나의 현금창출단위로 하여 손상검사를 진행하였습니다.

따라서, 기존사업 부문의 비용이 식품기계 사업부문에 전액 배부되었으며, 이로 인하여 식품기계 사업부문의 예상실적이 감소하지 않았음에도 불구하고 회수가능액이 감소한 것으로 평가되었으며, 동 손상금액은 전액 영업권에 배분되었습니다.동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 13.42%입니다.

16. 차입금 및 전환사채(1) 보고기간말 현재 회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	연이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	중기부R	1.76%	2,500,000	-

기업은행	중소운전자금	2.25%	2,000,000	-

기업은행	중기부R	1.80%	2,500,000	-

단기차입금 계	7,000,000	-

기업은행	시설자금대출	1.69%	500,000	-

장기차입금 계	500,000	-

(2) 보고기간 말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같으며, 전환사채 인수자의 상환청구 가능시점에 따라 유동성 분류를 하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	발행금액

제4회 전환사채(유동)	2021년 06월 15일	2024년 06월 15일	0.00 %	11,000,000

(2) 회사가 2021년 6월 15일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

제4회차 무기명식 이권부 사모 전환사채

ㆍ사채의 종류 : 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

ㆍ액면가액: 11,000,000,000원

ㆍ발행가액: 11,000,000,000원

ㆍ액면이자율: 0%

ㆍ보장수익율: 4%

ㆍ전환청구기간: 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 6월 15일)로부터 만기일 1개월 전(2024년 5월 15일)까지

ㆍ전환비율: 사채권면 금액의 100%

ㆍ전환주식수: 사채권면 금액에 전환비율을 곱한 금액을 전환가격으로 나눈 주식수

ㆍ최초전환가액: 4,480원

ㆍ전환가격조정

① 본 사채를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 ② 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 ③ 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 ④ 본 사채 발행일로부터 6개월이 되는 날(2021년 12월 15일)부터 매 3개월이 되는 날 (2024년 3월 15일까지)을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산 일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주 가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새 로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 발행회사 정관에 따라 액 면가까지로 한다.

ㆍ매도청구권(Call Option) : 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2023년06월15일까지 매3개월에 해당되는 날에 발행회사의 최대주주인 (주) 씨아이테크에게 매도(본 사채 권면총액 금일백십억원(\11,000,000,000) 중 금오십억원(\5,000,000,000)을 한도)하여 줄 것을 본 사채의 사채권자에게 청구할 수 있음.

ㆍ조기상환청구권(Put Option): 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2022년 12월 15일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(2024년 3월 15일까지)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

ㆍ담보 제공 : 발행회사는 본 계약에 따른 인수인의 채무를 담보하기 위하여, 회사의 장기금융상품(\11,000,000,000)을 담보로 제공함

또한, 제4회 전환사채의 발행일과 당기말 현재 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기말

전환사채(액면가액)	11,000,000	11,000,000

상환할증금	1,373,504	1,373,504

전환권조정	(2,162,321)	(1,799,906)

전환사채 소계	10,211,183	10,573,598

파생부채	788,817	883,226

합 계	11,000,000	11,456,824

17. 기타채무

보고기간말 현재 회사의 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	2,229,672	2,224,755

미지급비용	130,471	235,206

장기미지급금	48,852	30,452

합 계	2,408,995	2,490,413

유동항목	2,360,143	2,459,961

비유동항목	48,852	30,452

18. 기타유동부채

보고기간말 현재 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	1,832,143	28,563

하자보수충당부채(*)	327,040	-

합 계	2,159,183	28,563

(*) 하자보수충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	-	-

사업결합	345,598	-

전입액	-	-

환입액	(18,558)	-

기 말	327,040	-

19. 리스(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건물	-	101,845

감가상각누계액	-	(5,734)

손상누계액	-	(96,111)

차량운반구	385,365	94,192

감가상각누계액	(77,082)	(5,524)

손상누계액	(22,884)	(88,668)

합 계	285,399	-

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초장부금액	사업결합	증 가	감 소	상 각	기말장부금액

건물	-	-	-	-	-	-

차량운반구	-	227,651	129,306	-	(71,558)	285,399

합 계	-	227,651	129,306	-	(71,558)	285,399

(단위: 천원)

전 기	기초장부금액	증 가	감 소	상 각	손 상	기말장부금액

건물	-	38,140	(8,402)	(15,536)	(14,202)	-

차량운반구	-	28,408	-	(5,524)	(22,884)	-

합 계	-	66,548	(8,402)	(21,060)	(37,086)	-

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초장부금액	사업결합	증 가	감 소	이자비용	지 급	기말장부금액

리스부채	74,661	213,161	104,795	(14,536)	18,641	(121,647)	275,075

(단위: 천원)

전 기	기초장부금액	증 가	감 소	이자비용	지 급	기말장부금액

리스부채	114,153	60,734	(19,450)	6,545	(87,321)	74,661

(4) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채에서 발생한 현금유출	121,647	87,321

단기리스 관련 비용	10,500	2,323

소액자산 리스 관련 비용	6,085	24,907

총 현금 유출액	138,232	114,551

(5) 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1년 이내	134,961	53,926

1년 초과	140,114	20,735

합 계	275,075	74,661

20. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	879	-

전기법인세의 조정사항	3,003	-

총당기법인세	3,881	-

이연법인세

일시적차이의 증감	(439,736)	1,034,241

총이연법인세	(439,736)	1,034,241

법인세비용(수익)(*)	(435,855)	1,034,241

(*) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익(*1)	1,036,303	(7,457,288)

국내법인세율로 계산된 법인세비용	205,987	(1,394,513)

법인세 효과

- 세무상 과세되지 않는 수익	(199,980)	(1,357,725)

- 세무상 차감되지 않는 비용	5,984,949	1,488,421

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이등의 변동	(3,230,358)	2,613,809

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 등의 사용	(2,314,381)	-

- 누진세율 적용 차이 등	79,109	(315,751)

- 사업결합으로 인한 변동	(961,181)	-

법인세비용	(435,855)	1,034,241

유효세율(*2)	-	-

(*1) 중단영업손익이 포함되어 있습니다. (*2) 법인세이익, 세전손실이 발생함에 따라 유효세율은 표시하지 아니하였습니다.

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	196,004	14,129

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	1,040,364	-

상계전 이연법인세자산	1,236,368	14,129

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(116,025)	(14,129)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(1,643,985)	-

상계전 이연법인세부채	(1,760,010)	(14,129)

상계후 이연법인세자산(부채) 순액	(523,642)	-

(4) 인식한 이연법인세의 총 변동액(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	1,034,241

사업결합으로 인한 변동	(961,181)	-

손익계산서에 반영된 이연법인세	439,736	(1,034,241)

기타포괄손익에 반영된 이연법인세	(2,197)	-

기말금액	(523,642)	-

(5) 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

사용권자산	(6,935)	(55,853)	-	(62,788)

미수수익	(7,194)	(652)	-	(7,846)

사외적립자산	-	(188,195)	-	(188,195)

보험수리적손익	-	-	(2,197)	(2,197)

토지	-	(684,747)	-	(684,747)

공정가치측정금융자산(주식) 평가이익	-	(108,179)	-	(108,179)

고객관계	-	(299,166)	-	(299,166)

영업권	-	(996,830)	-	(996,830)

장단기선급비용	-	(9,418)	-	(9,418)

전환권조정계정	-	(395,979)	-	(395,979)

공정가치측정금융자산 평가이익	5,856	(7,351)	-	(1,495)

가산할 일시적차이	(8,273)	(2,746,370)	(2,197)	(2,756,840)

공정가치측정금융자산 손상차손	93,500	16,500	-	110,000

장기미지급금	5,695	5,052	-	10,747

불법행위미수금 등	2,421,123	(2,421,123)	-	-

현재가치할인차금	3,360	238	-	3,598

리스부채	13,962	46,554	-	60,516

감가상각비	755	(755)	-	-

손실충당금	65,258	(42,773)	-	22,485

확정급여채무	27,686	190,184	-	217,870

대여금현재가치할인차금	-	9,273	-	9,273

미지급비용	7,584	10,049	-	17,633

상품평가충당금	46,044	(46,044)	-	-

제품평가충당금	-	33,571	-	33,571

원재료평가충당금	114,204	(114,204)	-	-

업무용승용차(처분손익)	10,363	69	-	10,432

유형자산손상차손	81,397	(75,226)	-	6,171

건물	-	65,370	-	65,370

공정가치측정금융자산(주식) 평가손실	-	34,800	-	34,800

하자보수충당금	-	71,949	-	71,949

파생부채	-	194,310	-	194,310

상환할증금	-	302,171	-	302,171

이월결손금 등	6,327,701	(2,453,255)	-	3,874,446

차감할 일시적차이	9,218,632	(4,173,291)	-	5,045,341

합 계	9,210,359	(6,919,661)	(2,197)	2,288,502

인식한 이연법인세자산(부채)	-	(523,642)

인식하지 않은 이연법인세자산(부채)	9,210,359	2,812,144

(단위: 천원)

구 분	전기초	당기손익	전기말

사용권자산	(24,080)	17,145	(6,935)

감가상각비	(288,786)	288,786	-

미수수익	(7,655)	461	(7,194)

가산할 일시적차이	(320,521)	306,392	(14,129)

공정가치측정금융자산 손상차손	93,500	-	93,500

자기주식	59,879	(59,879)	-

국고보조금	1,721	(1,721)	-

장기미지급금	2,188	3,507	5,695

불법행위미수금 등	3,250,914	(829,791)	2,421,123

공정가치측정금융자산 평가손실	4,673	1,183	5,856

현재가치할인차금	3,404	(44)	3,360

리스부채	21,347	(7,385)	13,962

감가상각비	-	755	755

손실충당금	115,892	(50,634)	65,258

확정급여채무	19,960	7,726	27,686

미지급비용	18,158	(10,574)	7,584

상품평가충당금	7,089	38,955	46,044

제품평가충당금	42,327	(42,327)	-

원재료평가충당금	468,273	(354,069)	114,204

업무용승용차(처분손익)	12,648	(2,285)	10,363

유형자산손상차손	-	81,397	81,397

이월결손금 등	3,829,338	2,498,363	6,327,701

차감할 일시적차이	7,951,311	1,273,177	9,224,488

합 계	7,630,790	1,579,569	9,210,359

인식한 이연법인세자산(부채)	1,034,241	-

인식하지 않은 이연법인세자산(부채)	6,596,549	9,210,359

(6) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세는 없습니다.

(7) 보고기간말 현재 재무제표에 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

영업권	(996,830)	-	이연법인세 적용 예외

불법행위미수금 등	-	2,421,123	실현가능성 미비

이월결손금 등	3,808,973	6,789,236	실현가능성 미비

합 계	2,812,144	9,210,359

(8) 이월결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만료시기	이월결손금의 법인세효과	이월세액공제	합 계

2022년	-	456,525	456,525

2023년	-	492,085	492,085

2024년	-	351,268	351,268

2025년	-	174,257	174,257

2031년	-	65,473	65,473

2035년	2,334,839	-	2,334,839

합 계	2,334,839	1,539,607	3,874,446

21. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	980,332	-

사외적립자산의 공정가치	(855,433)	-

합 계	124,899	-

(2) 확정급여부채확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	-	-

사업결합	820,594	-

당기근무원가 등	132,909	-

퇴직급여지급액	(111,241)	-

보험수리적손익	(9,985)	-

계열사전입 등	148,055	-

기 말	980,332	-

(3) 사외적립자산사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	-	-

사업결합	143,684	-

사용자기여금	750,000	-

사외적립자산의 기대수익	4,877	-

사외적립자산 지급액	(43,127)	-

기 말	855,433	-

(4) 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익당기손익 및 기타포괄손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익

당기근무원가 등	132,909	-

사외적립자산의 기대수익	(4,877)	-

소 계	128,032	-

기타포괄손익

보험수리적손익	(9,985)	-

소 계	(9,985)	-

합 계	118,047	-

(5) 보험수리적가정(단위: %)

구 분	당 기	전 기

기대임금상승률	4.33	-

할인율	2.931	-

22. 자본금 및 자본잉여금

회사의 정관에 의하면 회사가 발행할 주식의 총수는 220,000,000주(1주의 금액:500원)이며, 보고기간말 현재 발행주식수는 34,611,984주(자본금: 17,305,992천원)입니다.

23. 기타자본항목보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	1,173,280	1,173,280

자기주식	(320,208)	(320,208)

자기주식처분손실	(77,971)	(77,971)

감자차익	1,953,125	1,953,125

연결자본변동	(15,812)	(15,812)

합 계	2,712,414	2,712,414

24. 기타포괄손익당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	당기초	증 감	당기말

보험수리적손익(*)	-	7,788	7,788

(*) 이연법인세효과(2,197천원)가 반영된 금액입니다.

(단위: 천원)

전 기	전기초	증 감	전기말

해외사업환산손익	4,303	(4,303)	-

25. 주식기준보상

(1) 회사는 설립ㆍ경영ㆍ기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 등을 대상으로 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 부여하였는 바, 그 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일	2018년 11월 1일

권리부여주식수(부여일기준)	1,365,000

권리행사가능주식수(*)	-

행사가격	6,519원

약정용역제공기간	2년

행사가능기간	약정용역제공기간이 끝난 시점부터 5년간

부여방법	회사선택형

(*) 2019년 및 2020년도에 임직원들의 퇴사 및 권리행사 포기 등으로 인하여 1,365,000주가 취소되었습니다. (2) 회사는 상기 주식선택권과 관련하여 현금결제방식 또는 주식결제방식을 선택할 수 있으며, 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없는 것으로 판단하여 주식결제형주식기준보상거래로 회계처리하였습니다.

(3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

무위험이자율	2.197%

기대행사기간	5년

예상주가변동성	27.84%

할인율	14.76%

권리부여일 현재주가	5,700원

주식선택권의 공정가치	955.44원

(4) 보고기간 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,173,280	977,329

증가(당기비용인식액)	-	198,731

환입액(당기수익인식액)	-	(2,780)

기말금액	1,173,280	1,173,280

26. 결손금(1) 결손금의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법정적립금(*1)	247,379	247,379

임의적립금(*2)	17,922,260	17,922,260

소 계	18,169,639	18,169,639

미처리결손금	(38,177,642)	(39,649,800)

합 계	(20,008,003)	(21,480,161)

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 회사는 주주총회에서의 결의에 따라 장래에 대한 대비책으로 목적을 정하지 않고 이익금을 유보하였다가 어떠한 목적에나 지출할 수 있도록 별도적립금으로 적립하고 있습니다. 동 준비금은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다 .

(2) 결손금처리계산서회사의 당기 및 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결손금처리계산서
제 18(당) 기 2021년 01월 01일 부터2021년 12월 31일 까지 제 17(전) 기 2020년 01월 01일 부터2020년 12월 31일 까지
처리예정일: 2022년 3월 29일 처리확정일: 2021년 3월 31일
주식회사 협진 (단위 : 원)

과 목	당 기	전 기

미처리결손금	(38,177,642,469)	(39,649,800,189)

전기이월미처리결손금	(39,649,800,189)	(31,179,079,330)

지배기업 당기순손익	1,472,157,720	(8,470,720,859)

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(38,177,642,469)	(39,649,800,189)

27. 중단영업(1) 화장품원료사업부문의 중단회사의 경영진은 화장품원료사업부문의 경제성을 검토한 결과, 화장품원료사업부문을 2020년 12월에 중단하기로 결정하였습니다. 동 사업부문과 관련한 유형자산과 재고자산 일체는 주식회사 케이티피에 2020년 12월 29일자로 매각되었습니다.(2) 건강식품사업부문의 중단회사의 경영진은 건강식품사업부문의 경제성을 검토한 결과, 건강식품사업부문을 2021년 9월에 중단하기로 결정하였습니다.

(3) 중단영업의 손익(단위 :천원)

구 분	당 기	전 기

중단영업손익:

수익	10,373,871	14,472,297

비용	(12,415,727)	(20,315,629)

중단영업 관련 자산 매각손익(*)	1,117,723	(1,184,850)

세전중단영업손익	(924,133)	(7,028,182)

법인세비용	3,003	1,034,241

세후중단영업손익	(927,135)	(8,062,422)

(*) 중단영업 관련 자산 매각손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당 기	전 기

총처분대가	3,117,723	16,426,491

소 계	3,117,723	16,426,491

처분 순자산의 장부금액

재고자산	2,000,000	11,150,104

유형자산	-	6,461,237

무형자산	-	-

소 계	2,000,000	17,611,341

세전 처분손익	1,117,723	(1,184,850)

법인세비용	-	-

세후 처분손익	1,117,723	(1,184,850)

(4) 중단영업의 현금흐름(단위 :천원)

구 분	당 기	전 기

영업현금흐름	(2,313,461)	(5,966,046)

투자현금흐름	3,117,723	15,514,186

재무현금흐름	-	-

총현금흐름	804,262	9,548,140

(5) 전기 중단영업손익의 재분류당기 중 건강식품사업부문의 중단으로 비교표시되는 전기 손익계산서의 중단영업손익이 재분류되었습니다. 이러한 재분류로 전기 계속영업손익의 세부 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

과 목	재분류전	재분류효과	재분류후

매출액	3,110,140	(2,522,944)	587,196

매출원가	2,724,433	(1,965,212)	759,221

매출총이익	385,707	(557,732)	(172,025)

판매비와관리비	3,160,497	(2,675,267)	485,231

영업손실	(2,774,791)	2,117,535	(657,256)

기타수익	573,697	-	573,697

기타비용	342,912	-	342,912

금융수익	114,879	-	114,879

금융비용	117,514	-	117,514

법인세비용차감전순손실	(2,546,641)	2,117,535	(429,106)

법인세비용	-	-	-

계속영업당기순손실	(2,546,641)	2,117,535	(429,106)

중단영업

중단영업당기순손실	(5,944,888)	(2,117,535)	(8,062,422)

당기순손실	(8,491,528)	-	(8,491,528)

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	2,325,490	133,848

상품의 판매	1,066,160	3,083,813

원부재료 및 저장품사용	10,576,397	5,673,855

종업원급여	2,055,281	2,817,283

복리후생비	114,533	259,124

감가상각비 및 무형자산상각비	490,681	357,709

연구개발비	701,500	1,399,648

소모품비	71,876	175,340

광고선전비	9,554	474,884

지급수수료	1,014,012	3,829,940

대손상각비(환입)	(283,223)	346,628

재고자산평가손실	-	867,408

주식보상비용	-	198,732

기타비용	2,136,710	1,285,026

매출원가 및 판매비와관리비 합계	20,278,970	20,903,235

(*) 당기와 전기의 금액은 중단영업손익으로 분류된 손익이 포함된 금액입니다.

29. 종업원급여(1) 당기 및 전기의 종업원급여 내역(연구개발비 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,640,578	2,279,356

퇴직급여	271,760	430,889

보험료	142,944	107,038

합 계	2,055,281	2,817,283

(*) 당기와 전기의 금액은 중단영업손익으로 분류된 손익이 포함된 금액입니다.(2) 당기 및 전기의 연구개발비에 포함된 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	358,253	632,682

퇴직급여	69,803	27,571

보험료	10,332	32,477

합 계	438,387	692,730

(*) 당기와 전기의 금액은 중단영업손익으로 분류된 손익이 포함된 금액입니다.

30. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,159,640	1,380,947

퇴직급여	184,132	294,613

복리후생비	140,537	214,514

감가상각비 및 무형자산상각비	142,141	29,351

차량유지비	62,074	27,704

지급수수료	940,318	3,598,643

광고선전비	9,554	474,884

대손상각비	(283,223)	346,628

주식보상비용	-	198,732

기타	708,652	417,481

합 계	3,063,825	6,983,496

계속영업손익	1,896,113	485,231

중단영업손익	1,167,712	6,498,266

(*) 당기와 전기의 금액은 중단영업손익으로 분류된 손익이 포함된 금액입니다.

31. 기타수익 및 기타비용

보고기간의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

잡이익	261,092	7,600

유형자산처분이익	14,416,263	2,723,375

유형자산손상차손환입액	38,737	-

무형자산처분이익	875,583	-

종속기업투자처분이익	-	6,017

주식보상비용환입	-	2,780

기타의대손충당금환입	-	250,000

수입수수료	-	188

수입임대료	278,824	320,659

합 계	15,870,498	3,310,619

계속영업	14,487,456	573,697

중단영업	1,383,043	2,736,921

기타비용

잡손실	70,169	462,163

유형자산처분손실	-	173,400

유형자산손상차손	-	435,276

무형자산손상차손	11,017,094	-

재고자산처분손실	-	3,723,613

기타 감가상각비	89,453	97,228

기타 영업외비용	39,107	-

기부금	570	-

기타 대손상각비	-	5,090

합 계	11,216,393	4,896,770

계속영업	11,167,888	342,912

중단영업	48,506	4,553,858

(*) 당기와 전기의 금액은 중단영업손익으로 분류된 손익이 포함된 금액입니다.

32. 금융수익 및 금융비용보고기간 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	122,697	112,472

외환차익	24,686	1,813

외화환산이익	9,999	294

배당금수익	3,610	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	272,944	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	17,062	301

합 계	450,999	114,879

계속영업	448,911	114,879

중단영업	2,087	-

금융비용

이자비용	486,173	83,176

외환차손	519	25,054

외화환산손실	-	2,657

장기금융상품평가손실	-	6,627

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	83,578	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	1,830,300	-

파생상품평가손실	94,410	-

합 계	2,494,980	117,514

계속영업	2,494,460	117,514

중단영업	519	-

33. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간 말 현재 회사의 차입 등의 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	내 역	약정한도액	실행잔액	담보 및 보증

기업은행	중기부R	5,000,000	5,000,000	토지, 건물 및 대표이사 지급보증

중소운전자금	2,000,000	2,000,000

시설자금	3,000,000	500,000

회전대출	3,000,000	-

수입신용장발행	USD 300,000	-

우리은행	B2B 플러스	100,000	-	-

(2) 담보제공자산(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	담보권자	설정사유

장기금융상품	11,000,000	11,000,000	김장호외 2인	전환사채담보(질권설정)

토지, 건물 등	10,031,300	10,000,000	기업은행	차입금담보

(3) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역

(단위: 천원)

구 분	내 역	제공처	보증금액

서울보증보험㈜	이행계약	씨제이제일제당(주) 외	284,890

이행하자	씨제이제일제당(주) 외	478,051

이행선급금	씨제이제일제당(주) 외	566,547

이행지급	(주)삼천리	3,000

이행입찰	씨제이제일제당(주)	123,640

공탁	(주)코스팩토리 외	316,100

합 계	1,772,228

(4) OEM계약 및 제3자간 협약서회사는 2020년말 음성소재 공장 및 재고자산의 매각과 관련하여 거래상대방인 ㈜케이피티와의 화장품원료의 OEM계약을 체결하였습니다. 또한, 제3자간 협약서에 따라 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 1년간, 회사는 ㈜케이피티가 OEM 생산한 특정 화장품원료 제품을 특정 고객사에게 납품하도록 되어있습니다. 한편, 회사가 ㈜케이티피에 매각한 재고자산 중 일부( 1,574백만원)에 대하여 재매입약정이 있는 것으로 판단하여 매각거래를 이연하였으며, 이연된 재고자산 매각거래는 당기에 OEM계약 및 제3자간 협약서이 종료됨에 따라 매각거래로 인식되었습니다.

34. 주당이익

기본주당이익은 회사의 지배주주 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당이익(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

지배주주 당기순이익(손실)	1,472,157,720	(8,470,720,859)

계속영업당기순이익(손실)	2,399,293,090	(429,105,891)

중단영업당기순이익(손실)	(927,135,370)	(8,041,614,968)

합 계	1,472,157,720	(8,470,720,859)

가중평균 유통보통주식수(*)	34,580,682 주	28,305,494 주

기본 보통주당손익	43	(299)

계속영업 보통주당손익	69	(15)

중단영업 보통주당손익	(27)	(284)

(*) 가중평균유통보통주식수

당 기	주식수	보유일수	가중평균유통보통주식수

2021년 1월 1일	34,611,984	365	12,633,374,160

자기주식	(31,302)	365	(11,425,230)

소계	12,621,948,930

가중평균유통보통주식수	34,580,682 주

전 기	주식수	보유일수	가중평균유통보통주식수

2020년 1월 1일	27,268,234	37	1,008,924,658

2020년 2월 6일	23,361,984	180	4,205,157,120

2020년 8월 4일	34,611,984	149	5,157,185,616

자기주식	(31,302)	366	(11,456,532)

소 계	10,359,810,862

가중평균유통보통주식수	28,305,494 주

(2) 희석주당이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.단, 보고기간말 현재 희석성 잠재적보통주의 전환으로 인한 희석화효과가 존재하지 않으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

희석화효과가 없어서 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	전환청구기간	발행될 보통주식수

제4회 전환사채	2022년 6월 15일 부터 2024년 5월 15일 까지	2,455,357

35. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기 중의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순손익	1,472,158	(8,491,528)

조정	(2,277,213)	4,239,804

법인세비용(수익)	(438,857)	1,034,241

이자수익	(122,697)	(112,472)

이자비용	486,173	83,176

배당금수익	(3,610)	-

주식보상비용	-	198,732

퇴직급여	132,909	3,258

대손상각비	(283,223)	346,628

지급수수료	844	-

감가상각비	353,204	357,709

기타 감가상각비	89,453	97,228

무형자산상각비	137,477	-

무형자산손상차손	11,017,094	-

무형자산처분이익	(875,583)	-

당기손익공정가치금융자산 평가손실	1,830,300	6,627

당기손익공정가치금융자산 평가이익	(17,062)	(301)

당기손익공정가치금융자산 처분손실	83,578	-

당기손익공정가치금융자산 처분이익	(272,944)	-

기타 대손상각비	-	5,090

기타 대손상각비 환입	-	(250,000)

재고자산처분손실	-	3,723,613

재고자산평가손실	-	867,408

종속기업투자처분이익	-	(6,017)

유형자산손상차손(환입)	(38,737)	435,276

유형자산처분이익	(14,416,263)	(2,723,375)

유형자산처분손실	-	173,399

외화환산손실	-	2,657

외화환산이익	(9,999)	(294)

파생상품평가손실	94,409	-

하자보수충당금환입	(18,558)	-

잡이익	(5,120)	-

주식보상비용환입	-	(2,780)

순운전자본의 변동	(1,980,627)	2,583,584

매출채권	84,573	(198,571)

재고자산	607,622	1,874,035

기타채권	176,059	(27,989)

기타자산	(132,392)	679,225

매입채무	(1,216,416)	(1,037,171)

기타채무	(440,227)	1,660,018

기타부채	(1,059,845)	(365,965)

합 계	(2,785,683)	(1,668,141)

(*) 당기와 전기의 금액은 중단영업손익으로 분류된 손익이 포함된 금액입니다.

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

전환사채	유동성차입금	비유동성차입금	리스부채	보증금

전기초	-	4,350,000	-	114,153	209,000	4,673,153

현금흐름	-	(4,350,000)	-	(87,321)	-	(4,437,321)

신규리스 및 해지	-	-	-	41,284	-	41,284

기타 비금융변동	-	-	-	6,545	-	6,545

전기말 순부채	-	-	-	74,661	209,000	283,661

당기초 순부채	-	-	-	74,661	209,000	283,661

사업결합	-	10,000,000	500,000	213,161	-	10,713,161

현금흐름	11,000,000	(3,000,000)	-	(121,647)	(159,000)	7,719,353

신규리스 및 해지	-	-	-	124,280	-	124,280

기타 비금융변동	(426,402)	-	-	(15,380)	(50,000)	(491,782)

당기말 순부채	10,573,598	7,000,000	500,000	275,075	-	18,348,673

36. 특수관계자

(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당기말	전기말

최대주주	㈜씨아이테크(*1)	㈜씨아이테크(*1)

공동지배주주	-	-

기타특수관계자	㈜나이콤, ㈜에프앤테크, ㈜엠오디,㈜로드와이즈,㈜이프랜드, ㈜고센인베스트먼트	㈜나이콤, ㈜에프앤테크, ㈜엠오디,㈜씨그널정보통신(*2),㈜로드와이즈,㈜이프랜드, ㈜고센인베스트먼트

종속기업	-	-

관계기업	-	-

주요경영진	대표이사 등	대표이사 등

(*1) 2020년 8월 3일 유상증자에 따라 회사의 최대주주가 되었습니다.(*2) ㈜씨그널정보통신은 당기 중 지분매각으로 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 회사와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	매 출	매 입	기타수익	기타비용

㈜씨아이테크	6,360	-	-	-

㈜나이콤	3,420	-	-	-

㈜엠오디	1,620	-	-	-

㈜로드와이즈	3,636	-	-	-

㈜씨그널정보통신	28,224	-	-	-

합 계	43,260	-	-	-

전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 없습니다.

(3) 특수관계자의 중요한 채권ㆍ채무변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

주요경영진 외	전환사채 등(*)	-	11,456,825	-	11,456,825

미지급비용 등	148,055	-	148,055	-

(*) 전환사채와 파생부채를 포함하였으며, 금융상품에 질권을 제공하고 있습니다. (4) 이사(등기 및 비등기)에 해당하는 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	651,964	566,883

퇴직급여	27,433	193,444

합 계	679,397	760,327

37. 사업결합(1) 당기 중 사업결합의 개요는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

회사명	주식회사 협진기계

주요영업활동	식품가공 기계 제조업

취득일자	2021년 6월 15일

사업결합 간주취득일	2021년 6월 30일

취득지분율	100.00%

취득금액	38,500 백만원

(2) 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 및 인식한 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

현금	38,500,000

이전대가 합계	38,500,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유동자산	27,598,529

비유동자산	11,421,328

유동부채	(15,948,281)

비유동부채	(1,286,460)

식별가능한 순자산의 공정가치(*)	21,785,116

비지배지분	-

고객관계	1,495,830

이연법인세부채	(329,083)

영업권	15,548,137

합 계	38,500,000

(3) 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

종속기업이 보유한 현금	11,289,623

현금지급 이전대가	(38,500,000)

합 계	(27,210,377)

(4) 합병회사는 2021년 6월 15일 이사회결의로 경영효율성 증대 및 사업경쟁력을 강화함으로서 기업가치와 주주가치를 제고하기 위하여 종속회사인 ㈜협진기계를 흡수합병하기로 결정하였습니다.

구 분	내 용

합병의 방법	소규모합병, 간이합병

합병비율	(주)에이씨티 : (주)협진기계 = 1.00 : 0.00

합병계약일	2021년 6월 18일

합병승인 주주총회일	2021년 7월 23일

합병기일	2021년 8월 24일

동 합병은 지배 종속회사간의 합병으로 경제적 실질의 변동이 없으므로, 사업결합일을 기준으로 연결재무제표와 동일하게 별도재무제표에 반영되었습니다.