앤로보틱스 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 18 기 3분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제 17 기 3분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
주식회사 협진 (변경전상호 (주)에이씨티)

1. 일반사항

주식회사 협진(이하 '회사')은 2001년 3월에 화장품 원료의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 설립되었으며, 2004년 6월 30일에 법인으로 전환되었습니다. 이후 2013년 11월 8일 코스닥시장에 상장되었습니다. 회사는 2021년 7월 23일 임시주주총회 결의로 상호를 "주식회사 에이씨티"에서 "주식회사 협진"으로 변경하였습니다. 보고기간말 현재 회사의 본점은 경기도 시흥시 엠티브이 28로 16 에 소재하고 있으며, 대표이사는 김종서입니다.회사는 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 17,305,992천원입니다. 당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 아래와 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수	지분율	비 고

㈜씨아이테크	6,250,000	18.06%	최대주주

㈜나이콤	2,500,000	7.22%	최대주주의 종속회사

㈜고센인베스트먼트	2,125,000	6.14%

㈜협진(구,㈜에이씨티)	31,302	0.09%	자기주식

기타주주	23,705,682	68.49%

합 계	34,611,984	100.00%

전기 중 회사의 최대주주는 2020년 8월 3일 유상증자를 통해 ㈜씨아이테크로 변경되었습니다.

한편, 회사는 2018년 외부감사인의 감사의견 거절에 따라 2019년 3월 20일 상장폐지 사유가 발생하여 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2019년 4월 1일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2019년 4월 16일에 기업심사위원회를 개최하여 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여받았습니다. 2020년 4월 14일 외부 감사인의 2018년도 재감사 의견 적정 및 2019년 감사 의견 적정에 따라 2020년 5월 8일 기업심사위원회에서 형식적 상장 폐지 사유가 해소 되었습니다.

회사는 2020년 2월 6일 '관리종목ㆍ투자주의 환기종목의 경영권 변동' 및 2020년 3월 20일 '횡령ㆍ배임 혐의 발생', 2020년 4월 13일 '매출채권이외의 채권에서 발생한손상차손'으로 인하여 상장적격성 실질 심사 사유가 발생하였습니다. 이에 따라 한국거래소는 2020년 6월 19일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였고 회사는 2020년 7월 10일에 개선계획서를 제출하였으며 2020년 8월 6일 개최된 기업심사위원회에서 개선기간 1년을 부여받았습니다. 회사는 2021년 8월 30일 개선계획 이행내역서를 제출하였으며, 한국거래소는 2021년 9월 28일에 기업심사위원회를 개최하여 상장 폐지를 심의ㆍ의결하였습니다. 이후 2021년 10월 22일 개최된 코스닥시장위원회에서 상장폐지 결의를 하였으며, 회사는 2021년 11월 12일 상장폐지 결정에 따른 이의신청서 및 개선계획서를 제출하여 20일(영업일 기준)이내에 개최될 코스닥시장위원회에서 상장폐지 여부(개선기간 부여 여부 포함)를 결정할 예정입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 및 퇴직급여를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 한편, 회사는 전기 중 매각 및 합병으로 종속기업이였던 Alpha Mark Limited, (주)네이처액트(이하 "종속기업")에 대한 지배력을 상실하였습니다. 비교공시되는 전기 재무제표는 종속기업의 경영성과를 포함하고 있으며, 첨부한 전기의 재무제표는 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류가 변경된 연결재무제표입니다. (1) 퇴직급여 - 확정급여제도 도입 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적 용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19('코로나19') 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품:인식과 측정', 제1107호 '금융상품:공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

- (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

- (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계 에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

- (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려 하여 미래 리스료를 할인

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정)

기업회계기준서 제1176호 ‘보험계약’은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3 . 중요한 회계추정 및 판단

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19 영향2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	14,805,239	14,805,239	957,037	957,037

금융상품	290,048	290,048	11,110,658	11,110,658

당기손익-공정가치측정 금융자산	9,230,160	9,230,160	18,699,021	18,699,021

매출채권	1,793,922	1,793,922	719,531	719,531

기타채권	1,059,650	1,059,650	827,002	827,002

합 계	27,179,020	27,179,020	32,313,249	32,313,249

금융부채

매입채무	1,649,507	1,649,507	226,829	226,829

기타채무	919,385	919,385	2,490,414	2,490,414

보증금	165,520	165,520	209,000	209,000

차입금	10,500,000	10,500,000	-	-

전환사채	10,057,647	10,057,647	-	-

파생부채	1,180,755	1,180,755	-	-

리스부채	197,687	197,687	74,661	74,661

합 계	24,670,501	24,670,501	3,000,904	3,000,904

(2) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,626,000	4,604,160	-	9,230,160

파생부채	-	-	1,180,755	1,180,755

당분기와 전기 중 분류 수준이 변경된 금융상품은 없습니다. 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

5. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

평가전금액	평가충당금	장부금액

제품	1,800,458	-	1,800,458

재공품	2,771,092	-	2,771,092

합 계	4,571,550	-	4,571,550

(단위: 천원)

구 분	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	735,122	(246,223)	488,899

원재료	2,184,224	(610,715)	1,573,509

합 계	2,919,346	(856,938)	2,062,408

6 . 투자부동산 (1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	순장부금액	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지(*)	2,322,899	-	2,322,899	2,322,899	-	2,322,899

건물(*)	3,889,117	(534,155)	3,354,962	3,889,116	(459,496)	3,429,620

합 계	6,212,015	(534,155)	5,677,860	6,212,015	(459,496)	5,752,519

(*) 상기 토지 및 건물은 전환사채에 대해 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조). 한편, 회사는 투자부동산 중 수원 광교 R 토지와 건물의 매각을 진행하고 있습니다(주석17 참조).

(2) 투자부동산의 증감내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토지	건물	합계	토지	건물	합 계

기초 순장부금액	2,322,899	3,429,621	5,752,519	2,322,899	3,526,848	5,849,747

감가상각비	-	(74,659)	(74,659)	-	(72,921)	(72,921)

기말 순장부금액	2,322,899	3,354,962	5,677,860	2,322,899	3,453,927	5,776,826

7. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	토지(*)	건물(*)	기계장치	시설장치	연구용기자재	차량운반구	공구와기구	집기비품	사용권자산	합계

기초 순장부금액	2,152,445	4,548,108	-	-	-	-	-	-	-	6,700,554

취득	-	-	-	-	-	233,806	-	3,600	138,896	376,302

사업결합	5,574,575	4,467,351	137,237	31,950	-	264,661	-	63,821	85,676	10,625,271

감가상각비	-	(131,685)	(8,658)	(4,200)	-	(39,538)	-	(6,472)	(25,556)	(216,108)

기말 순장부금액	7,727,020	8,883,775	128,579	27,750	-	458,929	-	60,949	199,017	17,486,019

2021년 09월 30일

취득원가	7,727,020	10,599,597	515,095	701,830	603,037	739,398	-	421,979	297,487	21,605,444

감가상각누계액	-	(1,715,822)	(317,665)	(108,875)	(501,095)	(238,395)	-	(299,622)	(32,954)	(3,214,429)

손상차손누계액	-	-	(68,851)	(565,205)	(101,942)	(42,074)	-	(61,408)	(65,517)	(904,997)

순장부금액	7,727,020	8,883,775	128,579	27,750	-	458,929	-	60,949	199,017	17,486,019

(*) 상기 토지 및 건물은 전환사채에 대해 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조). 한편, 회사는 유형자산 중 수원 광교 R 토지와 건물의 매각을 진행하고 있습니다(주석17 참조).

(단위: 천원)

전분기	토지	건물	기계장치	시설장치	연구용기자재	차량운반구	공구와기구	집기비품	사용권자산	합계

기초 순장부금액	3,404,762	10,006,054	-	-	-	-	-	-	-	13,410,816

취득	-	-	38,200	347,400	44,115	56,099	-	-	66,548	552,362

감가상각비	-	(212,427)	(1,354)	(16,131)	(4,734)	(10,518)	-	-	(12,643)	(257,807)

기말 순장부금액	3,404,762	9,793,627	36,846	331,269	39,381	45,581	-	-	53,905	13,705,371

2020년 09월 30일

취득원가	3,404,762	11,381,854	5,497,521	4,610,838	848,916	136,831	61,590	322,383	256,033	26,520,728

감가상각누계액	-	(1,588,226)	(2,664,278)	(859,658)	(697,269)	(84,672)	(61,581)	(223,478)	(12,643)	(6,191,806)

손상차손누계액	-	-	(2,796,397)	(3,419,911)	(112,266)	(6,578)	(9)	(98,906)	(189,485)	(6,623,552)

순장부금액	3,404,762	9,793,627	36,846	331,269	39,381	45,581	-	-	53,905	13,705,371

8. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

회원권	소프트웨어	영업권	합계	회원권	합계

기초	143,380	-	-	143,380	143,380	143,380

사업결합	-	4,125	16,508,024	16,512,149	-	-

무형자산상각비	-	(746)	-	(746)	-	-

기말	143,380	3,379	16,508,024	16,654,783	143,380	143,380

9. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	44,507	101,845

감가상각누계액	(1,875)	(5,734)

손상누계액	(42,633)	(96,111)

차량운반구	252,980	94,192

감가상각누계액	(31,079)	(5,524)

손상누계액	(22,884)	(88,668)

합 계	199,017	-

(*) 사용권자산은 재무상태표상 유형자산에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	85,280	53,926

비유동	112,407	20,735

합 계	197,687	74,661

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	-	12,643

차량운반구	25,556	-

합 계	25,556	12,643

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	13,209	5,148

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	11,699	19,662

당분기 중 리스의 총 현금유출은 72백만원입니다.

10. 차입금 (1) 당분기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	차입용도	이자율(%)	당분기말

기업은행	중소회전자금	3.27	3,000,000

기업은행	중기부R	1.76	5,000,000

기업은행	중소운전자금	2.04	2,000,000

합 계	10,000,000

(2) 당분기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	차입용도	이자율(%)	당분기말

기업은행(*)	시설자금	1.58%	500,000

(*) 장기차입금의 상환기일은 2025년 입니다. (3) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있으며, 회사의 부동산 등이 담보로 제공되었습니다.(주석 13 참조)

11. 전환사채 (1) 보고기간 말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같으며, 전환사채 인수자의 상환청구 가능시점에 따라 유동성 분류를 하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	발행금액

제4회 전환사채(비유동)	2021년 06월 15일	2024년 06월 15일	0.00 %	11,000,000

(2) 회사가 2021년 6월 15일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

제4회차 무기명식 이권부 사모 전환사채

ㆍ사채의 종류 : 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

ㆍ액면가액: 11,000,000,000원

ㆍ발행가액: 11,000,000,000원

ㆍ액면이자율: 0%

ㆍ보장수익율: 4%

ㆍ전환청구기간: 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 6월 15일)로부터 만기일 1개월 전(2024년 5월 15일)까지

ㆍ전환비율: 사채권면 금액의 100%

ㆍ전환주식수: 사채권면 금액에 전환비율을 곱한 금액을 전환가격으로 나눈 주식수

ㆍ최초전환가액: 4,480원

ㆍ전환가격조정

① 본 사채를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 ② 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 ③ 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 ④ 본 사채 발행일로부터 6개월이 되는 날(2021년 12월 15일)부터 매 3개월이 되는 날 (2024년 3월 15일까지)을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평 균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 발행회사 정관에 따라 액면가 까지로 한다.

ㆍ매도청구권(Call Option) : 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2023년06월15일까지 매3개월에 해당되는 날에 발행회사의 최대주주인 (주) 씨아이테크에게 매도(본 사채 권면총액 금일백십억원(\11,000,000,000) 중 금오십억원(\5,000,000,000)을 한도)하여 줄 것을 본 사채의 사채권자에게 청구할 수 있음.

ㆍ조기상환청구권(Put Option): 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2022년 12월 15일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(2024년 3월 15일까지)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

ㆍ담보 제공 : 발행회사는 본 계약에 따른 인수인의 채무를 담보하기 위하여, 하기 담보부동산(경기도 수원시 영통구 ACT R)을 인수자에게 담보로 제공하며 채권최고액은 금일백삼십이억원(\13,200,000,000)으로 함. 담보목적물의 매각되는 경우 발행회사는 별도의 담보를 제공함.

또한, 제4회 전환사채의 발행일과 분기말 현재 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당분기말

전환사채(액면가액)	11,000,000	11,000,000

상환할증금	1,373,504	1,373,504

전환권조정	(2,537,716)	(2,315,857)

전환사채 소계	9,835,788	10,057,647

파생부채	1,164,212	1,180,755

합 계	11,000,000	11,238,402

12. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

13. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간 말 현재 회사의 차입 등의 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	담보제공자산	약정한도액	실행잔액	담보 및 보증

기업은행	중소회전자금	3,000,000	3,000,000	토지, 건물 및 대표이사 지급보증

중기부R	5,000,000	5,000,000

중소운전자금	2,000,000	2,000,000

시설자금	3,000,000	500,000

수입신용장발행	USD 500,000	-

(2) 담보제공자산(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	담보권자	설정사유

단기금융상품	85,000	85,000	인카금융서비스㈜	임대보증금 근저당설정

건물	30,000	30,000	연합뉴스	임대보증금 전세권설정

토지, 건물	10,855,685	13,200,000	김장호외 2인	전환사채담보(근저당설정)

토지, 건물 등	16,767,125	10,000,000	기업은행	차입금담보

(3) 타인으로 부터 제공받은 보증의 내역

(단위: 천원)

구 분	보증처	보증기한	내용	보증금액

서울보증보험㈜	킹슈켈빈우	2022년 6월 9일	채권가압류	5,600

김계원	2023년 4월 13일	전세권부채권가압류	200,000

㈜코스팩토리	2023년 12월15일	채권가압류	72,000

㈜강화그린	2023년 12월 23일	부동산점유이전금지가처분	17,500

㈜코스팩토리	2024년 1월 13일	채권가압류	21,000

롯데푸드㈜ 외	-	하자이행보증보험	2,390,110

합 계	2,706,210

(4) OEM계약 및 제3자간 협약서회사는 2020년말 음성소재 공장 및 재고자산의 매각과 관련하여 거래상대방인 ㈜케이피티와의 화장품원료의 OEM계약을 체결하였습니다. 또한, 제3자간 협약서에 따라 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 1년간, 회사는 ㈜케이피티가 OEM 생산한 특정 화장품원료 제품을 특정 고객사에게 납품하도록 되어있습니다. 한편, 회사가 ㈜케이티피에 매각한 재고자산 중 일부( 1,574백만원)에 대하여 재매입약정이 있는 것으로 판단하여 매각거래를 이연하였으며, 이연된 재고자산 매각거래는 당분기에 OEM거래가 종료됨에 따라 매각거래로 인식되었습니다.

14. 특수관계자

(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당분기말	전기말

최대주주	㈜씨아이테크(*)	㈜씨아이테크(*)

공동지배주주	-	-

기타특수관계자	㈜나이콤, ㈜에프앤테크, ㈜엠오디,㈜로드와이즈,㈜이프랜드, ㈜고센인베스트먼트	㈜나이콤, ㈜에프앤테크, ㈜엠오디,㈜씨그널정보통신,㈜로드와이즈,㈜이프랜드, ㈜고센인베스트먼트

종속기업	-	-

관계기업	-	-

주요경영진	대표이사 등	대표이사 등

(*) 2020년 8월 3일 유상증자에 따라 회사의 최대주주가 되었습니다.(2) 보고기간 중 특수관계자의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매출 등

지배주주	㈜씨아이테크	6,360	-

기타특수관계자	㈜나이콤	3,420	-

기타특수관계자	㈜엠오디	1,620	-

기타특수관계자	㈜로드와이즈	3,636	-

합 계	15,036	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자의 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	당분기말	전기말

채무	채무

주요경영진	대표이사 등	-	148,055

15. 영업부문 당분기와 전분기 금액은 중단영업손익으로 분류된 매출액이 포함된 금액입니다.(1) 기업전체 수준에서의 공시- 주요 생산물 및 용역에 대한 수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품판매	6,336,400	13,704,172	3,074,854	8,481,690

상품판매	50,738	402,253	743,213	3,619,702

합 계	6,387,137	14,106,425	3,818,066	12,101,393

- 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	6,387,138	14,103,375	3,284,470	10,769,555

수출매출	-	3,051	533,598	1,331,837

합 계	6,387,138	14,106,425	3,818,068	12,101,392

(2) 주요 고객에 관한 정보회사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 ㈜아모레퍼시픽입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

㈜아모레퍼시픽	2,414,333	9,817,957	2,031,994	6,165,391

(3) 중단영업회사의 경영진은 사업부문의 경제성을 검토한 결과, 2020년 12월과 2021년 9월에 화장품원료 사업부문 및 건강식품 사업부문을 중단하기로 결정하였습니다. - 중단영업의 손익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

중단영업손익:

수익	11,002,048	11,212,588

비용	(12,451,498)	(14,803,920)

세전중단영업손익	(1,449,451)	(3,591,332)

법인세비용	3,003	1,034,241

세후중단영업손익	(1,452,453)	(4,625,572)

- 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업현금흐름	(743,140)	(3,858,180)

투자현금흐름	-	-

재무현금흐름	-	-

총현금흐름	(743,140)	(3,858,180)

16. 사 업결합 (1) 당분기 중 사업결합의 개요는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

회사명	주식회사 협진기계

주요영업활동	식품가공 기계 제조업

취득일자	2021년 6월 15일

사업결합 간주취득일	2021년 6월 30일

취득지분율	100.00%

취득금액	38,500 백만원

(2) 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 및 인식한 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

현금	38,500,000

이전대가 합계	38,500,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유동자산	27,862,478

비유동자산	11,378,308

유동부채	(16,039,671)

비유동부채	(1,209,138)

식별가능한 순자산의 공정가치(*)	21,991,976

비지배지분	-

영업권(*)	16,508,024

합 계	38,500,000

(*) 이전대가의 매수가격배분은 분기말 이후 독립적인 외부기관의 평가관련 보고서를 근거로 재산정될 예정입니다.

(3) 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

종속기업이 보유한 현금	11,289,623

현금지급 이전대가	(38,500,000)

합 계	(27,210,377)

(4) 합병 회사는 2021년 6월 15일 이사회결의로 경영효율성 증대 및 사업경쟁력을 강화함으로서 기업가치와 주주가치를 제고하기 위하여 종속회사인 ㈜협진기계를 흡수합병하기로 결정하였습니다.

구 분	내 용

합병의 방법	소규모합병, 간이합병

합병비율	(주)에이씨티 : (주)협진기계 = 1.00 : 0.00

합병계약일	2021년 6월 18일

합병승인 주주총회일	2021년 7월 23일

합병기일	2021년 8월 24일

동 합병은 지배 종속회사간의 합병으로 경제적 실질의 변동이 없으므로, 사업결합일을 기준으로 연결재무제표와 동일하게 사업결합 회계처리로 별도재무제표에 반영되었습니다. 17. 보 고기간후 사건

(1) 상장 적격성 실질 심사 회사는 2018년 외부감사인의 감사 의견 거절에 따라, 2019년 3월 20일 상장폐지 사유가 발생하여 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2019년 4월 1일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2019년 4월 16일에 기업심사위원회를 개최하여 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여받았습니다. 2020년 4월 14일 외부감사인의 2018년도 재감사 의견 적정 및 2019년 감사 의견 적정에 따라 2020년 5월 8일 기업심사위원회에서 형식적 상장 폐지 사유가 해소되었습니다.

한편, 회사는 2020년 2월 6일 관리종목ㆍ투자주의 환기종목의 경영권 변동 및 2020년 3월 20일 횡령ㆍ배임 혐의 발생, 2020년 4월 13일 매출채권이외의 채권에서 손상차손으로 인하여 상장 적격성 실질 심사 사유가 발생하였습니다. 이에 따라 상장적격성 실질 심사 사유가 추가 발생하여 회사는 2020년 7월 10일에 개선계획서를 제출하였으며, 한국거래소는 2020년 8월 6일 기업심사위원회를 개최하여 심의ㆍ의결을 하였으며, 개선기간 1년을 부여받았습니다 . 개선기간 종료에 따라 회사는 2021년 8월 31일 개선 계획 이행내역서를 제출하였으며, 2021. 09. 28 기업심사위원회가 개최되어 상장폐지를 심의 결의하였습니다.이후 2021. 10. 22 코스닥시장위원회가 개최 되어 상장폐지를 결의 하였고 보고서 작성일 현재 회사는 이의 신청서 및 경영개선계획서를 제출하였으며 제출일로부터 20일이내(영업일 기준) 코스닥시장위원회가 개최되어 상장폐지 여부(개선기간 부여 여부를 포함)를 결정할 예정 입니다. (2) 유형자산 양도 회사는 2021년 7월 29일 이사회결의로 유휴자산 매각을 통한 자원효율성 제고 및 현금 유동성 확보를 목적으로 수원 광교 R 토지와 건물을 양도하기로 결정하였으 며, 2021년 11월 1일 잔금지급이 완료됨에 따라 양도거래가 종료되었습니다.