앤로보틱스 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 13 기 2016년 12월 31일 현재
제 12 기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 에이씨티

1. 일반사항

주식회사 에이씨티(이하 '회사')는 2001년 3월에 화장품 원료의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 설립되었으며, 2004년 6월 30일에 법인으로 전환되었습니다. 또한, 2013년 11월 8일자로 코스닥시장에 상장되었습니다. 당기말 현재 회사의 본점과사업장은 충청북도 음성군 삼성면 하이텍산단로 62(음성하이테크 산업단지)에 소재하고 있으며, 대표이사는 이보섭입니다.회사는 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 3,057,500천원이며, 주요 주주는 이보섭(지분율 35.4%)입니다.

2. 중요한 회계정책재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업': 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시': 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'는 투자기업이 아닌 투자자가투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 회사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 평가를 원가법으로 하고 있으며, 평가방법을 변경하지 않았습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시-금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련 정보간의 상호 참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서 및 해석서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 5,463백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.(3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건물	40년	차량운반구	4년

기계장치	8년	공구와기구	4년

시설장치	8년	비품	4년

연구용기자재	3년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.7 무형자산회사의 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 특허권, 회원권으로 구성됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

특허권	4년

회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하고 있지 아니합니다.

회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.8 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 종속기업, 관계기업 및 공동기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타채무" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여

(1) 퇴직급여 회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 회사는 화장품 원료의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.16 영업부문회사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 '주석5'에 공시하였습니다.

2.17 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2017년 2월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험 관리요소회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 있습니다.재무위험 관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 회사의 유관 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 헤지하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험보고기간말 현재 회사가 보유한 중요한 외화자산과 부채가 없어 노출된 외환위험은 중요하지 않습니다.

(2) 이자율위험

이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

회사는 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율 등에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다. (1) 매출채권

(단위: 천원)

구분	2016.12.31	2015.12.31

Group 1	1,769,102	2,329,717

Group 1 - 신용거래처로서 과거 부도경험이 없는 고객Group 2 - 신용거래처로서 과거 부도경험이 있는 고객

(2) 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품

(단위: 천원)

신용등급(*)	2016.12.31	2015.12.31

AAA	4,410,097	4,595,723

(*) 한국기업평가에 의한 신용등급(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다.이와는 별도로 유동성위험에 대비하여 회사는 미사용차입금한도를 적정수준으로 유지하고 있으며 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월미만	3개월에서 1년이하	1년초과	합계

매입채무	4,206,583	-	-	4,206,583

기타채무	472,928	-	-	472,928

(단위: 천원)

전기말	3개월미만	3개월에서 1년이하	1년초과	합계

매입채무	1,159,174	-	-	1,159,174

기타채무	1,034,723	-	-	1,034,723

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 금융보증과 관련된 현금흐름은 보증채무 발생시 지급가능한 최대금액입니다.

4.2 자본 위험 관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	6,936,460	3,585,631

자본	38,342,430	39,797,771

부채비율	18.09%	9.01%

4.3 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,927,181	2,927,181	1,533,756	1,533,756

금융상품	1,483,270	1,483,270	3,062,709	3,062,709

매출채권	1,769,102	1,769,102	2,329,717	2,329,717

기타채권	692,658	692,658	757,677	757,677

매도가능금융자산	30,268	30,268	-	-

소계	6,902,479	6,902,479	7,683,859	7,683,859

금융부채

매입채무	4,206,584	4,206,584	1,159,174	1,159,174

장기차입금	200,000	200,000	-	-

기타채무	472,928	472,928	1,034,723	1,034,723

보증금	57,600	57,600	-	-

소계	4,937,112	4,937,112	2,193,897	2,193,897

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

(3) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5. 영업부문 (1) 회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

회사는 자원배분과 성과평가를 수행하는 경영진이 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

회사의 경영진은 사업의 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 경영진은 사업측면으로 소재사업과 뷰티사업, 바이오헬스사업을 구분하여 성과를 검토하고 있습니다.

회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	소재사업부	뷰티사업부	바이오헬스	합계

총부문수익	21,680	798	71	22,549

영업손익(*)	3,756	(3,772)	(1,757)	(1,773)

감가상각비 및 무형자산상각비	845	15	214	1,074

(*) 회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

(2) 기업전체 수준에서의 공시- 주요 생산물 및 용역에 대한 수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품판매	21,661,203	17,137,390

상품판매	887,506	418,752

합계	22,548,709	17,556,142

- 지역별 매출(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내매출	20,934,462	16,207,702

수출매출	1,614,247	1,348,440

합계	22,548,709	17,556,142

(3) 주요 고객에 관한 정보회사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 (주)아모레퍼시픽과 (주)코스만으로 매출액은 각각 14,395백만원(2015년: 11,252백만원), 3,646백만원(2015년: 2,335백만원)입니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융자산(단위: 천원)

당기말	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	2,927,181	-	-	2,927,181

금융상품	174,153	1,309,116	-	1,483,269

매출채권	1,769,102	-	-	1,769,102

기타채권	692,658	-	-	692,658

매도가능금융자산	-	-	30,268	30,268

합계	5,563,094	1,309,116	30,268	6,902,478

(단위: 천원)

전기말	대여금및수취채권

현금및현금성자산	1,533,756

금융상품	3,062,709

매출채권	2,329,717

기타채권	757,677

합계	7,683,859

(2) 금융부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

매입채무	4,206,584	1,159,174

장기차입금	200,000	-

기타채무	472,928	1,034,723

보증금	57,600	-

합계	4,937,112	2,193,897

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구분	당기	전기

대여금및수취채권

이자수익	48,974	157,488

외환차익	21,362	27,463

외환차손	(35,382)	(9,784)

외화환산이익	45,297	8,819

외화환산손실	-	(2,014)

대손상각비	(173,478)	(4,984)

매도가능금융자산

매도가능금융자산손상차손	(469,732)	-

상각후원가로측정하는금융부채

이자비용	(112)	(424)

7. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	353	742

단기은행예치금	2,926,828	1,533,014

합계	2,927,181	1,533,756

8. 매출채권(1) 매출채권의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	1,995,432	2,382,569

차감 : 대손충당금	(226,330)	(52,852)

매출채권(순액)	1,769,102	2,329,717

매출채권은 보고기간말로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(2) 매출채권의 연령분석 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,717,675	2,098,491

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	22,023	64,139

3개월 초과 6개월 이내	29,404	29,855

6개월 초과	-	137,232

소계	51,427	231,226

손상채권

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	226,330	52,852

소계	226,330	52,852

합계	1,995,432	2,382,569

(3) 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	52,852	47,868

대손상각비	173,478	4,984

기말	226,330	52,852

9. 기타채권

보고기간말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미수수익	107	39,745

미수금	4,451	192

임차보증금	675,000	690,000

기타보증금	13,100	27,739

합계	692,658	757,676

유동항목	4,558	39,937

비유동항목	688,100	717,739

10. 기타유동자산

보고기간말 현재 회사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	187,649	223,366

선급비용	143,235	25,048

부가세대급금	65,230	-

합계	396,114	248,414

11. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	840,527	(5,600)	834,927

제품	2,518,551	(55,349)	2,463,202

원재료	13,057,876	(102,426)	12,955,450

부재료	42,220	-	42,220

재공품	77,577	-	77,577

합계	16,536,751	(163,375)	16,373,376

(단위: 천원)

구분	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	179,468	(1,582)	177,886

제품	1,236,602	(26,495)	1,210,107

원재료	12,923,763	(107,695)	12,816,068

부재료	88,672	-	88,672

재공품	88,765	-	88,765

합계	14,517,270	(135,772)	14,381,498

(2) 당기와 전기에 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가로 비용인식한 재고자산원가	12,367,545	8,637,223

12. 유형자산 (1) 유형자산의 증감내역

(단위: 천원)

당기	토지	건물	기계장치	시설장치	연구용기자재	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	3,985,605	8,096,594	580,914	281,942	631,029	86,676	665,790	84,137	198,250	14,610,937

취득	30,328	40,588	488,672	98,200	188,869	11,017	43,870	136,231	120,260	1,158,035

대체	-	-	-	102,800	3,150	-	-	-	(105,950)	-

처분	(134,596)	(287,878)	(2)	-	-	(10,558)	-	-	-	(433,034)

감가상각비	-	(206,333)	(200,890)	(74,741)	(284,699)	(27,377)	(186,030)	(51,748)	-	(1,031,818)

기말 순장부금액	3,881,337	7,642,971	868,694	408,201	538,349	59,758	523,630	168,620	212,560	14,304,120

2016년 12월 31일

취득원가	3,881,337	8,263,440	3,148,600	778,946	1,394,867	252,942	811,240	538,275	212,560	19,282,207

감가상각누계액	-	(620,469)	(2,279,906)	(370,745)	(856,518)	(193,184)	(287,610)	(369,655)	-	(4,978,087)

순장부금액	3,881,337	7,642,971	868,694	408,201	538,349	59,758	523,630	168,620	212,560	14,304,120

(단위: 천원)

전기	토지	건물	기계장치	시설장치	연구용기자재	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	4,961,609	2,148,872	641,325	154,849	113,588	43,557	5,463	1,007	3,913,586	11,983,856

취득	-	4,584,614	132,200	174,869	601,652	65,372	686,900	89,408	198,250	6,533,265

대체	(841,074)	1,789,036	-	-	-	-	-	-	(3,913,586)	(2,965,624)

처분	(134,930)	(304,493)	-	-	-	-	-	-	-	(439,423)

감가상각비	-	(121,435)	(192,611)	(47,776)	(84,211)	(22,253)	(26,573)	(6,278)	-	(501,137)

기말 순장부금액	3,985,605	8,096,594	580,914	281,942	631,029	86,676	665,790	84,137	198,250	14,610,937

2015년 12월 31일

취득원가	3,985,605	8,575,355	2,733,663	577,946	1,202,848	268,069	767,370	402,044	198,250	18,711,150

감가상각누계액	-	(478,761)	(2,152,749)	(296,004)	(571,819)	(181,393)	(101,580)	(317,907)	-	(4,100,213)

순장부금액	3,985,605	8,096,594	580,914	281,942	631,029	86,676	665,790	84,137	198,250	14,610,937

토지의 공시지가는 3,830백만원(2015년: 3,747백만원)입니다.

(2) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	966,608	489,518

판매비와관리비	65,210	11,619

합계	1,031,818	501,137

13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	순장부금액	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지(*)	841,074	-	841,074	841,074	-	841,074

건물(*)	2,124,550	(75,498)	2,049,052	2,124,550	(22,131)	2,102,419

합계	2,965,624	(75,498)	2,890,126	2,965,624	(22,131)	2,943,493

(*) 상기 토지 및 건물의 일부는 임차인의 보증금 상당액에 대해 담보로 제공되어 있습니다(주석30 참조).(2) 투자부동산의 증감내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초 순장부금액	841,074	2,102,419	2,943,493	-	-	-

대체(*)	-	-	-	841,074	2,124,550	2,965,624

감가상각비	-	(53,367)	(53,367)	-	(22,131)	(22,131)

기말 순장부금액	841,074	2,049,052	2,890,126	841,074	2,102,419	2,943,493

(*) 유형자산에서 대체되었습니다.

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,890백만원(전기: 2,943백만원)입니다. 14. 무형자산

(1) 무형자산의 증감내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

특허권	회원권	합계	특허권	회원권	합계

기초	-	398,880	398,880	-	398,880	398,880

취득	210,000	-	210,000	-	-	-

상각	(42,083)	-	(42,083)	-	-	-

기말	167,917	398,880	566,797	-	398,880	398,880

무형자산상각비는 매출원가에 포함되어 있습니다.

15. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내역

(단위: 천원)

구분	기업명	설립국가	지분율	당기말	전기말

취득원가

종속기업	㈜뷰티스트	한국	80.00%	240,000	240,000

㈜이엠텍	한국	80.00%	1,600,000	1,600,000

Chong Qing ACT BiologicalScience Co.,Ltd.	중국	100.00%	180,700	89,905

관계기업	㈜케이피티(*)	한국	9.79%	1,001,250	1,001,250

공동기업	길림애과호신과기유한회사	중국	50.00%	89,691	89,691

합계	3,111,641	3,020,846

(*) 지분율이 20% 미만이나 회사가 관계기업의 사외이사를 선임할 수 있고, 관계기업의 주요 정책 결정에 참여할 수 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 경우에 해당합니다. 또한, 회사는 동 관계기업투자와 관련하여 거래상대방의 계약불이행시 관계기업에게 주식매수를 청구할 수 있습니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

당기	㈜뷰티스트	㈜이엠텍	Chong Qing ACT Biological Science Co.,Ltd.	㈜케이피티	길림애과호신과기유한회사	합계

기초	240,000	1,600,000	89,905	1,001,250	89,691	3,020,846

취득	-	-	90,795	-	-	90,795

기말	240,000	1,600,000	180,700	1,001,250	89,691	3,111,641

(단위: 천원)

전기	㈜뷰티스트	㈜이엠텍	Chong Qing ACT Biological Science Co.,Ltd.	㈜케이피티	길림애과호신과기유한회사	합계

기초	240,000	-	-	1,001,250	89,691	1,330,941

취득	-	1,600,000	89,905	-	-	1,689,905

기말	240,000	1,600,000	89,905	1,001,250	89,691	3,020,846

16. 매 도가능금융자산 (1) 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	취득원가	장부가액

(주)이노펙글로벌	500,000	30,268

(2) 당기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기초	취득	손상	기말

-	500,000	(469,732)	30,268

17. 차 입금 보고기간말 현재 회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	연이자율(%)	금액

우리은행	무역기금대출	2.75	200,000

18. 기타채무

보고기간말 현재 회사의 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미지급금	348,667	858,889

미지급비용	124,261	175,834

합계	472,928	1,034,723

19. 기타유동부채

보고기간말 현재 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정부보조금	25,332	79,846

예수금	46,084	865,996

선수금	1,927,932	85,211

부가세예수금	-	186,693

합계	1,999,348	1,217,746

20. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	96,421

총당기법인세	-	96,421

이연법인세

일시적차이의 증감	(895,130)	(88,535)

총이연법인세	(895,130)	(88,535)

법인세비용(수익)	(895,130)	7,886

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(1,986,950)	1,800,137

적용세율에 따른 법인세비용(수익)	(437,129)	374,030

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(1,321)	(330)

- 세무상 차감되지 않는 비용	138	119

- 세액공제 및 감면	(521,257)	(430,414)

- 기타	64,439	64,481

법인세비용(수익)	(895,130)	7,886

유효세율(*)	-	0.40%

당기의 경우 법인세수익이 발생함에 따라 유효세율을 표시하지 아니함.

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	72,442	41,290

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	864,237	-

상계전 이연법인세자산	936,679	41,290

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(52,384)	(74,194)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(163,153)	(141,084)

상계전 이연법인세부채	(215,537)	(215,278)

상계후 이연법인세자산	721,142	(173,988)

(4) 이연법인세의 총 변동액(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(173,988)	(262,523)

손익계산서에 반영된 이연법인세	895,130	88,535

기말금액	721,142	(173,988)

(5) 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	당기말

이연법인세자산

대손충당금	5,010	33,223	38,233

퇴직급여부채	4,346	8,132	12,478

재고자산	25,389	5,162	30,551

국고보조금	6,545	(6,096)	449

매도가능금융자산손상차손	-	87,840	87,840

기타	-	3,209	3,209

이월결손금	-	242,662	242,662

이월세액공제	-	521,257	521,257

소 계	41,290	895,389	936,679

이연법인세부채

미수수익	(8,744)	8,720	(24)

유형자산	(62,544)	(74,429)	(136,973)

연구및인력개발준비금	(143,990)	65,450	(78,540)

소 계	(215,278)	(259)	(215,537)

합 계	(173,988)	895,130	721,142

(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	전기말

이연법인세자산

대손충당금	3,198	1,812	5,010

퇴직급여부채	3,251	1,095	4,346

재고자산	18,580	6,809	25,389

국고보조금	-	6,545	6,545

소 계	25,029	16,261	41,290

이연법인세부채

미수수익	(34,373)	25,629	(8,744)

유형자산	(44,986)	(17,558)	(62,544)

연구및인력개발준비금	(208,193)	64,203	(143,990)

소 계	(287,552)	72,274	(215,278)

합 계	(262,523)	88,535	(173,988)

(6) 이월결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이월결손금	이월세액공제

2020년	-	33,983

2021년	-	487,274

2026년	1,103,009	-

일시적차이, 세무상 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 보고기간말 현재 인식하지 아니한 이연법인세자산은 없습니다.

21. 자본금

회사의 정관에 의하면 회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 보고기간말 현재 발행주식수는 6,115,000주(자본금: 3,057,500천원) 입니다.

22. 기타자본항목보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	69,820	69,820

자기주식	(575,933)	(575,933)

합계	(506,113)	(506,113)

23. 주식기준보상(1) 회사는 설립ㆍ경영ㆍ기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 등을 대상으로 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 부여하였는 바, 그 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2010년 9월 28일

권리부여주식수(부여일기준)	140,000주

권리행사가능주식수	140,000주

행사가격	3,600원

약정용역제공기간	2년

행사가능기간	기업공개일로부터 1년이 경과한 시점부터 7년간

부여방법	회사선택형

(2) 회사는 상기 주식선택권과 관련하여 현금결제방식 또는 주식결제방식을 선택할 수 있으며, 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없는 것으로 판단하여 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하였습니다.

(3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	내역

무위험이자율	3.37%

기대행사기간	5.5년

예상주가변동성	75.59%

기대배당수익율	2.00%

기초주식의 부여일현재 가중평균 공정가치	4,574원

주식선택권의 공정가치	2,793원

(4) 주식선택권 부여일 이후 2014년 중에 115,000주가 행사 완료되었으며, 보고기간말 현재 잔여 주식선택권은 25,000주입니다.

24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분	금액	비고

당기말	전기말

법정적립금	247,379	211,027	(*1)

임의적립금

연구및인력개발준비금	770,000	1,113,333	(*2)

별도적립금	25,800,000	24,400,000	(*3)

소계	26,817,379	25,724,360

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(698,196)	1,850,164

합계	26,119,183	27,574,524

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 연구및인력개발준비금회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을연구및인력개발준비금으로 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 사용된 금액과 환입되는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(*3) 별도적립금회사는 주주총회에서의 결의에 따라 장래에 대한 대비책으로 목적을 정하지 않고 이익금을 유보하였다가 어떠한 목적에나 지출할 수 있도록 별도적립금으로 적립하고 있습니다. 동 준비금은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 제13기 정기주주총회에서 처분될 예정입니다(당기 처분 예정일: 2017년 3월 30일, 전기 처분 확정일: 2016년 3월 29일).

(단위: 원)

과 목	제 13(당) 기	제 12(전) 기

미처분이익잉여금(결손금)	(698,196,751)	1,850,163,603

전기이월이익잉여금	393,622,869	57,912,864

당기순이익(손실)	(1,091,819,620)	1,792,250,739

임의적립금등의 이입액	350,000,000	343,333,334

연구및인력개발준비금	350,000,000	343,333,334

이익잉여금 처분액	348,196,751	1,799,874,068

별도적립금	-	1,400,000,000

이익준비금	348,196,751	36,352,188

배당금 (현금배당, 주당배당금(률):) 보통주 : 당기 -원(-%) 전기 60원(12%)	-	363,521,880

차기이월미처분이익잉여금	-	393,622,869

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(1,270,760)	331,831

상품의 판매	553,919	255,769

원부재료 및 저장품사용	13,084,386	8,049,623

종업원급여	3,497,262	2,712,764

복리후생비	417,342	556,166

감가상각비	1,031,818	501,137

무형자산상각비	42,083	-

연구개발비	1,967,971	1,830,947

소모품비	248,459	166,857

광고선전비	2,345,755	255,554

지급수수료	467,565	317,713

기타비용	1,935,792	1,075,036

매출원가 및 판매비와관리비 합계	24,321,592	16,053,397

26. 종업원급여당기 및 전기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,811,532	2,091,613

퇴직급여	390,406	331,168

보험료	295,324	289,983

합계	3,497,262	2,712,764

27. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,817,076	1,182,435

퇴직급여	209,761	173,504

복리후생비	174,357	109,697

감가상각비	65,210	11,619

차량유지비	120,079	80,321

지급수수료	444,267	296,185

광고선전비	2,345,755	255,554

기타	561,897	338,578

합계	5,738,402	2,447,893

28. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

잡이익	75,372	29,230

유형자산처분이익	127,511	114,104

수입임대료	77,782	-

합 계	280,665	143,334

기타비용

잡손실	71,797	10,365

기타의감가상각비	53,367	22,131

매도가능금융자산손상차손	469,732	-

합 계	594,896	32,496

29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	48,974	157,488

외환차익	21,361	27,463

배당금수익	20,025	5,006

외화환산이익	45,297	8,819

합 계	135,657	198,776

금융비용

이자비용	112	424

외환차손	35,381	9,784

외화환산손실	-	2,014

합 계	35,493	12,222

30. 우발채무와 약정사항(1) 금융기관과의 주요 약정내용

(단위: 천원)

구분	금융기관	한도금액	사용금액

기업일반운전자금대출	국민은행	3,000,000	-

우리R	우리은행	2,900,000	-

무역기금 융자	우리은행	200,000	200,000

(2) 특수관계자로부터 지급보증받은 내역

(단위: 천원)

제공자	설정금액	금융기관	보증내역

대표이사	3,720,000	우리은행	지급보증

(3) 담보제공자산(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	담보권자	설정사유

단기금융상품	100,000	100,000	우리은행	종속기업 차입금 담보

투자부동산	2,890,126	57,600	임차인	임대보증금 근저당설정

합계	2,990,126	157,600

(4) 소송중인 사건보고기간말 현재 개인이 회사를 상대로 제소한 용역제공에 대한 대금청구관련 소송이 진행중(소송가액: 20백만원)입니다. 동 소송은 보고기간 말 현재 서울중앙지방법원에 1심 계류 중이며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 예측할 수 없습니다.

31. 주당이익기본주당이익은 회사의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당이익

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(1,091,819,620)원	1,792,250,739원

가중평균유통보통주식수(*)	6,058,698주	6,058,698주

보통주당이익(손실)	(180)원/주	296원/주

(*) 가중평균유통보통주식수

2016년	주식수	보유일수	가중평균유통보통주식수

2016년 1월 1일	6,058,698주	366일	2,217,483,468주

소계	2,217,483,468주

가중평균유통보통주식수	6,058,698주

2015년	주식수	보유일수	가중평균유통보통주식수

2015년 1월 1일	6,058,698주	365일	2,211,424,770주

소계	2,211,424,770주

가중평균유통보통주식수	6,058,698주

(2) 희석주당이익

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	(1,091,819,620원)	1,792,250,739원

희석주당이익 산정을 위한 순이익	(1,091,819,620원)	1,792,250,739원

발행된 가중평균유통보통주식수	6,058,698주	6,058,698주

조정내역

주식선택권의 행사 가정(*)	17,623주	20,238주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	6,076,321주	6,078,936주

희석주당이익	(180원)/주	295원/주

(*) 주식선택권의 행사 가정

구분	당기	전기

공정가액	12,200원	18,900원

행사가액	3,600원	3,600원

차액	8,600원	15,300원

발행주식비율	70.49%	80.95%

희석화주식수	17,623주	20,238주

32. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기 중의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	(1,091,820)	1,792,251

조정	727,985	312,814

법인세비용(수익)	(895,130)	7,886

이자수익	(48,974)	(157,488)

이자비용	112	424

배당금수익	(20,025)	(5,006)

퇴직급여	66,730	23,240

대손상각비	173,478	4,984

감가상각비	1,031,818	501,137

기타의 감가상각비	53,367	22,131

무형자산상각비	42,083	-

재고자산평가손실	27,602	36,415

매도가능금융자산손상차손	469,732	-

유형자산처분이익	(127,511)	(114,104)

외화환산손실	-	2,014

외화환산이익	(45,297)	(8,819)

순운전자본의 변동	1,652,394	(468,320)

매출채권	397,961	496,297

재고자산	(2,019,481)	(232,976)

기타채권	(4,258)	10,457

기타자산	(147,700)	307,744

매입채무	3,045,702	(1,504,183)

기타채무	(401,432)	225,264

기타부채	781,602	229,077

합 계	1,288,559	1,636,745

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	105,950	3,913,586

유형자산 취득관련 미지급금의 증감	227,183	654,516

유형자산의 투자부동산으로의 대체	-	2,965,624

33. 특수관계자

(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

최상위지배자	이보섭

종속기업	㈜뷰티스트

㈜이엠텍

Chong Qing ACT BiologicalScience Co.,Ltd.

관계기업	㈜케이피티

공동기업	길림애과호신과기유한회사

(2) 보고기간말 현재 특수관계자의 중요한 거래내역 및 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	당기	전기

매출	유형자산처분	매입	매출	매입

종속기업	㈜뷰티스트	8,050	-	9,135	16,890	-

종속기업	㈜이엠텍	-	554,897	-	-	-

종속기업	Chong Qing ACT BiologicalScience Co.,Ltd.	1,340	-	-	-	-

관계기업	㈜케이피티	-	-	3,020,056	600	1,913,200

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	당기	전기

자금의 대여	자금의 회수	자금의 대여	자금의 회수

종속기업	㈜뷰티스트	-	-	120,000	120,000

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

관계기업	㈜케이피티	-	335,104	-	-

종속기업	㈜이엠텍	-	-	60,000

종속기업	Chong Qing ACT BiologicalScience Co.,Ltd.	5,755	-	-	-

(3) 이사(등기 및 비등기)에 해당하는 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	481,083	554,636

퇴직급여	125,794	135,666

합계	606,877	690,302

(4) 당기말 현재 회사는 대표이사로부터 차입금 약정과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석30 참조).(5) 당기말 현재 회사는 종속기업인 Chong Qing ACT BiologicalScience Co.,Ltd.의 차입금에 대해 담보를 제공하고 있습니다(주석30 참조).

34. 보고기간 후 사건 (1) 회사는 생산시설 확충을 위해 보고기간말 이후인 2017년 1월 3일에 신규시설투자를 결정하였습니다. 투자금액은 총 8,600백만원이며, 투자기간은 2017년 9월 30일까지입니다. 투자금액 및 투자기간 등은 진행과정과 경영환경 변화 등에 따라 변동될 수 있습니다.(2) 회사는 보고기간말 이후인 2017년 1월 17일에 5,000백만원의 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다.(3) 회사는 산업용 소재 사업 확장을 통한 사업다각화 및 기존 사업군과의 시너지 창출을 위하여 보고기간말 이후인 2017년 2월 16일에 ㈜에이에스피의 지분 69.23%를1,800백만원에 취득하였습니다.(4) 회사는 보고기간말 이후인 2017년 3월 6일에 관계기업 ㈜케이피티의 투자주식을3,427백만원에 처분하였습니다.