앤로보틱스 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 17 기 3분기 2020년 09월 30일 현재
제 16 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 에이씨티와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 에이씨티(이하 '지배회사')와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업은 '연결회사')은 화장품 원료의 제조 및 판매를 주 목적사업으로 하고 있습니다. 지배회사는 2001년 3월에 설립되었으며, 2004년 6월 30일에 법인으로 전환되었습니다. 또한, 2013년 11월 8일자로 코스닥시장에 상장되었습니다. 당분기말 현재 지배회사의 본점과 사업장은 충청북도 음성군 삼성면 하이텍산단로 62(음성하이테크 산업단지)에 소재하고 있습니다. 당분기말 현재 대표이사는 김종서입니다.지배회사는 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 17,305,992천원입니다. 당분기말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 아래와 같습니다.

주주명	주식수	지분율	비고

㈜씨아이테크	6,250,000	18.06%	최대주주

㈜나이콤	2,500,000	7.22%	최대주주의 종속회사

㈜고센인베스트먼트	2,125,000	6.14%

선바이오헬스글로벌네트워크 주식회사	1,562,500	4.51%

주식회사 비엘인베스트먼트	976,563	2.82%

김태훈	858,300	2.48%

자기주식	31,302	0.09%

기타 주주	20,308,319	58.67%

합 계	34,611,984	100.00%

한편, 지배회사는 2019년 03월 20일 외부 감사인으로부터 감사의견거절(감사범위제한)을 받아 상장폐지사유가 발생하였습니다. 이에 동 사실을 한국거래소로부터 통보 받았으며, 이에 따라 2019년 03월 21일부터 주권매매거래정지가 되었습니다.이후 2019년 03월 27일 개정 전 코스닥시장상장규정에 따른 1차 이의신청서를 한국거래소에 제출하였고, 2019년 04월 01일에는 코스닥시장상장규정 개정규정(2019. 03. 21 시행)에 따른 2차 이의신청서 및 상장폐지 사유 해소 계획이 포함된 개선계획서를 추가로 한국거래소에 제출하였습니다. 이의신청 이후 한국거래소는 2019년 04월 16일에 기업 심사위원회를 개최하고 회사가 제출한 소명자료 등을 심의, 의결하였으며, 그 결과 회사는 2020년 04월 09일까지 상장폐지 사유 해소를 위한 개선기간을 부여 받았습니다.2020년 04월 14일에 2018년도 및 2019년도 적정 감사보고서를 제출하여 2020년 05월 08일에 해당 상장폐지 사유를 해소하였습니다.다만, 2020년 02월 06일 관리종목ㆍ투자주의환기종목의 경영권 변동, 2020년 03월 20일 횡령ㆍ배임 혐의 발생, 2020년 04월 13일 매출채권 이외의 채권에서 발생한 손상차손으로 상장적격성 실질 심사 사유가 발생되었으며 2020년 08월 06일 개최된 기업심사위원회에서 1년간의 개선기간을 부여받았습니다.1.1 종속기업 현황당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	업종

당분기말	전기말

㈜네이처액트(*1)	대한민국	12월	100.00%	80.00%	유통업

Alpha Mark Limited(*2)	사모아	12월	-	100.00%	바이오

(*1) 전기 중 ㈜에이씨티바이오의 지분 80%를 신규 취득 하였고 당분기 중 20% 추가취득하여 100%로 변경되었 습 니다. 2020년 7월 13일 사명을 ㈜네이처액트로 변경하였습니다. (*2) 2020년 2월 Alpha Mark Limited의 지분 전량을 AID Partners GP Holdings Limited에 매각함에 따라 연결범위에서 제외되었습니다(주석16 참조).

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약연결분기재무제표는 보고기간종료일인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책 요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전 기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

한편, 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연결 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,731,009	4,731,009	4,122,096	4,122,096

금융상품	11,500,736	11,500,736	8,095,157	8,095,157

매출채권	858,270	858,270	868,391	868,391

기타채권	294,437	294,437	257,927	257,927

소계	17,384,452	17,384,452	13,343,571	13,343,571

금융부채

매입채무	425,193	425,193	1,263,973	1,263,973

차입금	4,300,000	4,300,000	4,350,000	4,350,000

기타채무	639,700	639,700	675,309	675,309

충당부채	280,000	280,000	-	-

보증금	209,000	209,000	209,000	209,000

리스부채	117,625	117,625	114,153	114,153

소계	5,971,517	5,971,517	6,612,435	6,612,435

(2) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 없습니다.당분기와 전기 중 분류 수준이 변경된 금융상품은 없습니다. 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 연결회사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 당분기말에 측정하지 않았습니다.

5. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	967,194	(37,908)	929,286

제품	3,660,126	(214,306)	3,445,820

원재료	13,889,570	(2,192,861)	11,696,708

부재료	54,684	-	54,684

재공품	74,555	-	74,555

합계	18,646,128	(2,445,075)	16,201,053

(단위: 천원)

구분	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	207,260	(37,908)	169,352

제품	2,990,213	(201,968)	2,788,255

원재료	15,322,280	(2,504,133)	12,818,147

부재료	31,390	-	31,390

재공품	146,823	-	146,823

합계	18,697,966	(2,744,009)	15,953,957

6. 유형자산 (1) 유형자산의 증감내역

(단위: 천원)

당분기	토지(*)	건물(*)	기계장치(*)	시설장치	연구용기자재	차량운반구	공구와기구	집기비품	사용권자산	합계

기초 순장부금액	3,404,762	10,006,054	-	-	-	-	-	-	-	13,410,816

취득	38,200	347,400	44,115	56,099	66,548	552,362

감가상각비	(212,427)	(1,354)	(16,131)	(4,734)	(10,518)	(12,643)	(257,807)

기말 순장부금액	3,404,762	9,793,627	36,846	331,269	39,381	45,581	-	-	53,905	13,705,371

2020년 09월 30일

취득원가	3,404,762	11,381,854	5,497,521	4,610,838	848,916	136,831	61,590	322,383	256,033	26,520,728

감가상각누계액	(1,588,226)	(2,664,278)	(859,658)	(697,269)	(84,672)	(61,581)	(223,478)	(12,643)	(6,191,806)

손상차손누계액	(2,796,397)	(3,419,911)	(112,266)	(6,578)	(9)	(98,906)	(189,485)	(6,623,552)

순장부금액	3,404,762	9,793,627	36,846	331,269	39,381	45,581	-	-	53,905	13,705,371

(*) 상기 토지 및 건물, 기계장치의 일부는 차입금 등에 대해 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참조).

(단위: 천원)

전분기	토지(*)	건물(*)	기계장치(*)	시설장치	연구용기자재	차량운반구	공구와기구	집기비품	사용권자산	합계

기초 순장부금액	3,404,762	10,289,618	-	-	-	-	-	1,219	-	13,695,599

취득	22,820	11,000	8,700	176,035	218,555

감가상각비	(212,427)	(212,427)

손상차손	-	(22,820)	(11,000)	(8,700)	(176,035)	(218,555)

연결범위의 변동	(1,219)	(1,219)

기말 순장부금액	3,404,762	10,077,191	-	-	-	-	-	-	-	13,481,953

2019년 09월 30일

취득원가	3,404,762	11,381,854	5,735,451	4,367,834	1,470,551	117,332	74,090	527,141	176,035	27,255,050

감가상각누계액	(1,304,663)	(2,857,314)	(921,539)	(1,358,269)	(110,753)	(74,078)	(423,795)	(7,050,412)

손상차손누계액	(2,878,137)	(3,446,294)	(112,282)	(6,579)	(12)	(103,345)	(176,035)	(6,722,685)

순장부금액	3,404,762	10,077,191	-	-	-	-	-	-	-	13,481,953

(*1) 상기 토지 및 건물, 기계장치의 일부는 차입금 등에 대해 담보로 제공되어 있습니다(주석10 참조).(*2) 전기 매출 및 영업이익 감소와 영업손실 인식으로 손상검사가 수행됐으며, 전반기 중 241백만원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산에 배분되었으며, 순공정가치가 장부금액보다 높은 개별자산은 제외하고 주로 기계장치 및 시설장치 등이 해당됩니다.동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 16.66%입니다. 7. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	순장부금액	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	2,322,899	-	2,322,899	2,322,899	-	2,322,899

건물	3,889,117	(435,189)	3,453,928	3,889,117	(362,268)	3,526,848

합계	6,212,015	(435,189)	5,776,826	6,212,015	(362,268)	5,849,747

(2) 투자부동산의 증감내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초 순장부금액	2,322,899	3,526,848	5,849,747	2,322,899	3,624,076	5,946,975

감가상각비	-	(72,921)	(72,921)	-	(72,921)	(72,921)

기말 순장부금액	2,322,899	3,453,928	5,776,826	2,322,899	3,551,155	5,874,054

8. 무형자산(1) 무형자산의 증감내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

회원권	합계	회원권	합계

기초	143,380	143,380	148,880	148,880

대체(*)	-	-	(880)	(880)

기말	143,380	143,380	148,000	148,000

(*) 전분기 회원권 중 장기대여금으로 대체된 부분에 대한 취등록세에 대해 비용(세금과공과)으로 대체 되었습니다. 9. 관계기업투자

(1) 관계기업투자의 내역(단위: 천원)

기업명	국가	주요영업활동	결산일	당분기말	전기말

지분율(*)	장부금액	지분율	장부금액

Genesort International Inc	British Virgin Islands	암 조기 발견, 예방, 진단 및 치료를 위한 자체개발검사	12.31	-	-	45.2%	-

(*) Genesort International Inc는 Genesort Ltd의 지분을 100%보유하고 있으며, Genesort International Inc의 재무제표상 순자산의 대부분은 Genesort Ltd의 투자주식입니다. 전기말 Gensort Ltd의 손상징후 발생에 따라, 전액 손상차손을 인식하였고, 이에 Genesort International Inc의 투자주식도 전액 손상차손을 인식하였습니다. 자산의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치 산출에 적용된 할인율은 18.62%입니다. Genesort International Inc는 2020년 2월 AID Partners GP Holdings Limited에 지배회사의 종속기업인 Alpha Mark Limited(Genesort International Inc의 지분 45.2%를 보유)지분 모두를 처분함에 따라 관계기업에서 제외 되었습니다(주석16 참조). 10. 유동성장기차입금

보고기간말 현재 연결회사의 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	차입금종류	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금	기업은행(*)	시설자금대출	2021-03-09	2.16%	4,300,000	4,350,000

(*) 상기 차입금에 대해서는 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석6 참조). 11. 리스

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	148,458	90,096

차량운반구	107,575	107,575

감가상각누계액	(12,643)	-

손상차손누계액	(189,485)	(197,671)

합계	53,905	-

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	86,480	63,190

비유동	31,145	50,963

합계	117,625	114,153

당분기 중 증가된 사용권자산은 67백만원입니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(*)

사용권자산의 감가상각비

부동산	12,643	-

차량운반구	-	-

합계	12,643	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	5,148	4,623

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	19,662	16,351

(*) 전기 매출 및 영업이익 감소로 인한 영업손실 인식으로 손상검사가 수행됐으며, 전분기중 176백만원의 손상차손을 인식했습니다(주석6 참조).당분기 중 리스의 총 현금유출은 51백만원입니다. 12. 전환사채

(1) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채지배회사가 2018년 2월 2일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.ㆍ사채의 종류 : 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채ㆍ액면가액: 15,000,000,000원ㆍ발행가액: 15,000,000,000원ㆍ액면이자율 및 보장수익율: 5%ㆍ전환청구기간: 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2019년 2월 1일)로부터 만 기일 1개월 전(2021년 1월 1일)까지ㆍ전환비율: 사채권면 금액의 100%ㆍ전환주식수: 사채권면 금액에 전환비율을 곱한 금액을 전환가격으로 나눈 주식수ㆍ최초전환가액: 4,244원ㆍ전환가격조정① 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발 행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주 인수권부사채를 발행하는 경우② 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경 우③ 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우④ 본 사채 발행 후 매 1개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하 여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근 일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가 액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우ㆍ조기상환청구권(사채권자): 본 사채 발행일로부터 1년이 되는 2019년 2월 1일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음ㆍ담보 제공 : 금번 발행되는 전환사채의 담보부로써 아래와 같이 담보를 제공한다. ① 담보 제공인 : (주)에이씨티 ② 담보 제공처 : (주)리미트리스홀딩스 ③ 담보 제공 종류 : 지배회사 수원 R 토지 및 건물 ④ 담보 제공 기한 : 본 사채납입일로부터 사채상환시기까지

(2) 본 전환사채 기한이익 상실에 따라 전기 중 조기상환 청구로 150억원 전액을 상환하였으며, 전기말 현재 소각하지 아니하고 지배회사가 보유중인 전환사채권 70억은 2020년 6월 4일 전액 소각하였습니다. 13. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 14. 배당금

2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금은 없었습니다.

15. 우발채무와 약정사항(1) 금융기관과의 주요 약정내용

(단위: 천원)

구분	금융기관	한도금액	사용금액

시설자금대출	기업은행	4,300,000	4,300,000

(2) 담보제공자산(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	담보권자	설정사유

단기금융상품	85,000	85,000	인카금융서비스㈜	임대보증금 근저당설정

장기금융상품	400,000	400,000	코스맥스엔비티㈜	납품대금 근저당설정

유형자산	2,137,327	5,220,000	기업은행	시설자금 근저당설정

합계	2,622,327	5,705,000

(3) 당분기말 현재 지배회사는 1건의 주요소송사건(소송가액 256,000천원)에 피고로 제소되어 있습니다. 회사는 2020년8월 13일 1심에서 패소함에 따라 원고에게 지급해야 할 금액 전액을 충당부채로 계상하였으며, 2020년 10월 15일 2심에서 당사자간조정이 성립되어 종결되었고 2020년 10월 30일에 전액 지급 완료하였습니다.(4) 지배회사는 2019년 11월부터 세무조사가 진행 중이었으나, 2019년 12월 30일부터 2021년 2월 2일까지 조사가 중지 및 유예되었습니다. 이에 따라, 보고기간 말 현재 세무조사로 인한 납부세액을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

16. 특수관계자

(1) 보고기간말 현재 연결 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당분기말	전기말

최대주주	㈜씨아이테크(*1)	-

공동지배주주	-	AID Partners GP Holdings Limited(*2)

-	켈리인베스트먼트(주)(*1) 구)선바이오헬스글로벌네트워크㈜

-	주식회사 비엘인베스트먼트(*2)

기타특수관계기업	㈜나이콤, ㈜에프앤테크, ㈜엠오디,㈜씨그널정보통신,㈜로드와이즈	㈜리미트리스홀딩스(*3)

AID Life Science Holdings Limited(*4)

Honour Best Holdings Limited(*5)

관계기업	-	Genesort International Inc(*6)

-	Genesort Ltd(*7)

-	AID Genomics Ltd.(*8)

(*1) 2020년 8월 3일 유상증자에 따라 회사의 최대주주가 되었습니다.(*2) AID Partners GP Holdings Limited가 2020년 2월 보유지분 3,906,250주을 처분함에 따라 지배회사의 최대주주지위를 상실하였습니다. (*3) ㈜리미트리스홀딩스는 전기 중 지배회사가 발행한 전환사채를 기한의 이익 상실에 따라 전액 상환하였고, 당기 중 전환사채권이 모두 소각 완료됨에 따라 기타특수관계기업에서 제외되었습니다.(*4) AID Partners GP Holdings Limited가 지배회사 보유주식을 매각함에 따라 기타특수관계기업에서 제외되었습니다.(*5) Honour Best Holdings Limited는 2020년 2월 AID Partners GP Holdings Limited에 Alpha Mark Limited 지분 모두를 처분함에 따라 2020년 2월 지배회사의 기타특수관계기업에서 제외되었습니다.(*6) Genesort International Inc는 2020년 2월 AID Partners GP Holdings Limited에 Alpha Mark Limited 지분 모두를 처분함에 따라 2020년 2월 지배회사의 관계기업에서 제외되었습니다.(*7) Genesort Ltd는 2020년 2월 AID Partners GP Holdings Limited에 Alpha Mark Limited 지분 모두를 처분함에 따라 2020년 2월 지배회사의 관계기업에서 제외되었습니다.(*8) AID Genomics Ltd는 2020년 2월 AID Partners GP Holdings Limited에 Alpha Mark Limited 지분 모두를 처분함에 따라 2020년 2월 지배회사의 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 거래내역 및 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출	기타수익	매입	매출	기타수익	매입

기타특수관계기업	㈜리미트리스홀딩스(*)	-	-	-	-	-	289,758

(*) 전환사채에 대한 이자비용입니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

공동지배주주	AID Partners GP Holdings Limited	-	-	-	503,596

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래구분	당분기	전분기

공동지배주주	AID Partners GP Holdings Limited	계약금 반환	503,596	-

(3) 이사(등기 및 비등기)에 해당하는 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

급여	425,633	732,268

퇴직급여	193,444	242,819

합계	619,077	975,087

(4) 지배회사는 최대주주였던 AID Partners GP Holdings Limited 와 합의를 통해 Alpha Mark Limited 지분매각 방식으로 2018년 7월 Alpha Mark Limited 매입거래를 해소하기로 하였습니다. 이에 따라 2020년 1월 31일 지배회사는 최대주주인 AID Partners GP Holdings Limited 와 Alpha Mark Limited 발행 주식 전부에 대한 주식매매계약을 체결하고 매매대금을 현금으로 지급하지 않을 경우 AID Partners GP Holdings Limited 가 매매대금의 담보로 제공한 지배회사의 주식 3,906,250주를 몰취하기로 하였고, 2020년 2월 5일 담보주식을 몰취하여 매매대금의 이행이 완료되었습니다. 한편, Alpha Mark Limited 주식거래를 통해 보유하고 있는 자기주식 3,906,250주는 모두 소각하기로 2020년 2월 6일 임시주주총회에서 결의하였으며, 2020년 5월 4일 자기주식 3,906,250주는 감자 완료되었습니다.

17. 영업부문(1) 기업전체 수준에서의 공시

- 주요 생산물 및 용역에 대한 수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품판매	3,074,854	8,481,690	4,639,742	14,981,313

상품판매	743,214	3,619,702	42,650	168,919

합계	3,818,068	12,101,392	4,682,392	15,150,232

- 지역별 매출(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	3,284,470	10,769,555	4,452,725	14,488,978

수출매출	533,598	1,331,837	229,668	661,254

합계	3,818,068	12,101,392	4,682,392	15,150,232

(2) 주요 고객에 관한 정보연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 (주)아모레퍼시픽입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

㈜아모레퍼시픽	2,031,994	6,165,391	3,418,392	11,031,632

(3) 중단영업 지배회사는 최대주주였던 AID Partners GP Holdings Limited 와 합의를 통해 Alpha Mark Limited 지분매각 방식으로 2018년 7월 Alpha Mark Limited 매입거래를 해소하기로 하였습니다. 이에 따라 2020년 1월 31일 지배회사는 최대주주인 AID Partners GP Holdings Limited 와 Alpha Mark Limited 발행 주식 전부에 대한 주식매매계약을 체결하고 매매대금을 현금으로 지급하지 않을 경우 AID Partners GP Holdings Limited 가 매매대금의 담보로 제공한 지배회사의 주식3,906,250주를 몰취하기로 하였고, 2020년 2월 5일 담보주식을 몰취하여 매매대금의 이행이 완료되었습니다. 한편, Alpha Mark Limited 주식거래를 통해 보유하고 있는 자기주식3,906,250주는 모두 소각하기로 2020년 2월 6일 임시주주총회에서 결의하였으며, 2020년 5월 4일 자기주식 3,906,250주는 감자 완료되었습니다.

연결회사는 종속회사인 Chong Qing ACT Biological Science Co.,Ltd를 2019년 4월 28일 청산함으로써 동 일자로 지배력을 상실하였습니다. 이로 인해 관련된 손익은 중단영업으로 표시됐습니다.

가. 중단영업의 손익(단위 :천원)

구 분	당분기	전분기

중단영업으로부터의 당기순손익(*)	-	34,715

(*) 연결회사는 전반기 중 종속기업 Chong Qing ACT Biological Science Co.,Ltd를 처분하였으며, 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	금액

총처분대가	-

처분 순자산의 장부금액

현금성자산	163,353

유형자산	1,219

매출채권	10,878

재고자산	2,449

기타자산	5,088

매입채무	(27,554)

차입금	(81,380)

기타부채	(108,768)

소 계	(34,715)

세전 처분손익	34,715

법인세비용	-

세후 처분손익	34,715

나. 중단영업의 현금흐름(단위 :천원)

구 분	당분기	전분기

영업현금흐름	-	-

투자현금흐름	-	(163,353)

재무현금흐름	-	-

총현금흐름	-	(163,353)

18. 보 고기간 후 사건(1) 회사합병 결정보고기간말 이후 지배회사는 2020년 10월 08일 이사회결의로 종속회사(지분율 100%)인 ㈜네이처액트를 흡수합병하기로 결정하였으며, 2020년 12월 22일을 합병기일로 하여 합병절차를 진행하고 있습니다.(2) 세무조사회사는 2019년 11월부터 세무조사가 진행 중이었으나, 2019년 12월 30일부터 2021년 2월 2일까지 조사가 중지 및 유예되었습니다. 이에 따라, 보고기간말 현재 세무조사로 인한 납부세액을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 19. 전분기 연결재무제표 재작성연결회사는 2018년 기말 연결재무제표 재작성에 따른 조정사항과 주석 공시 사항을 반영하여 2019년 9월 30일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.(1) 연결재무상태표

(단위: 천원)

구분	제16기 3분기말	조정금액	재작성금액

비유동자산	45,614,997	(24,866,587)	20,748,410

유동자산	39,825,848	(2,694,580)	37,131,268

자산총계	85,440,845	(27,561,167)	57,879,678

자본총계	71,071,714	(27,561,104)	43,510,610

비유동부채	310,221	-	310,221

유동부채	14,058,910	(63)	14,058,847

부채총계	14,369,131	(63)	14,369,068

자본과부채총계	85,440,845	(27,561,167)	57,879,678

(2) 연결포괄손익계산서(단위: 천원)

구분	제16기 3분기	조정금액	재작성금액

매출액	15,150,232	-	15,150,232

매출원가	12,166,775	(851,591)	11,315,184

매출총이익	2,983,458	851,591	3,835,048

판매비와관리비	3,352,280	(489,691)	2,862,588

영업손익	(368,822)	1,341,282	972,460

분기순손익	(2,987,285)	3,521,851	534,566

분기총포괄손익	(2,918,275)	3,451,994	533,718

(3) 연결자본변동표(단위: 천원)

구분	제16기 3분기	조정금액	재작성금액

기초기타포괄손익누계액	(5,631)	53,762	48,131

분기말기타포괄손익누계액	63,379	(16,096)	47,283

기초이익잉여금(결손금)	16,967,486	(29,903,716)	(12,936,230)

분기말이익잉여금(결손금)	13,980,450	(27,545,008)	(13,564,558)

기초자본총계	72,401,709	(29,849,954)	42,551,755

분기말자본총계	71,071,714	(27,561,104)	43,510,610

(4) 연결현금흐름표(단위: 천원)

구분	제16기 3분기	조정금액	재작성금액

영업활동으로 인한 현금흐름	1,535,887	2,055,467	3,591,353

투자활동으로 인한 현금흐름	(744,786)	(1,882,758)	(2,627,543)

재무활동으로 인한 현금흐름	(10,114,701)	(172,709)	(10,287,410)

(5) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결재무제표상 계정과목과 관련 금액 등 주석사항들을 정정하였습니다.