앤로보틱스 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 15 기 3분기 2018년 09월 30일 현재
제 14 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 에이씨티

1. 일반사항주식회사 에이씨티(이하 '회사')는 2001년 3월에 화장품 원료의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 설립되었으며, 2004년 6월 30일에 법인으로 전환되었습니다. 또한, 2013년 11월 8일자로 코스닥시장에 상장되었습니다. 당기말 현재 회사의 본점과사업장은 충청북도 음성군 삼성면 하이텍산단로 62(음성하이테크 산업단지)에 소재하고 있으며, 대표이사는 Kye Won Kim, Kwok Ho Wong입니다(각자 대표이사).회사는 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 13,634,117천원입니다. 2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 기준서 제1109호 '금융상품'회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다.최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

K-IFRS제1039호	K-IFRS제1109호	K-IFRS제1039호	K-IFRS제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	386,999	386,999

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	2,831,987	2,831,987

단기금융상품	당기손익인식금융자산	상각후원가	100,500	100,500

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	15,412	15,412

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였으며, 금융상품재분류로 인하여 자본에 미치는 영향은 없습니다.⑥ 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.2.2 회계정책요약재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.2.2 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.2.3 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,726,249	4,726,249	386,999	386,999

단기금융상품	5,100,500	5,100,500	100,500	100,500

장기금융상품	21,802	21,802	15,412	15,412

당기손익-공정가치측정 금융자산	17,000,523	17,000,523	-	-

매출채권	735,383	735,383	1,813,206	1,813,206

기타채권	631,982	631,982	1,018,781	1,018,781

소계	28,216,439	28,216,439	3,334,898	3,334,898

금융부채

매입채무	612,473	612,473	4,641,198	4,641,198

기타채무	708,946	708,946	597,015	597,015

전환사채	14,935,566	14,935,566	4,959,046	4,959,046

차입금	6,685,411	6,685,411	5,809,000	5,809,000

보증금	135,000	135,000	87,600	87,600

소계	23,077,396	23,077,396	16,093,859	16,093,859

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

(3) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5. 금융자산5.1 당기손익-공정가치측정 금융자산주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. (1) 당기손익-공정가치측정 금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	당기초

유동항목

MMT	15,000,523	-

전환사채(주식회사 라쎄)	2,000,000	-

전환사채(주식회사 자비엔)	-	-

전환사채(㈜뉴가닉코스메틱)	-	-

합계	17,000,523	-

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	-

MMT 이자수익	18,073	-

전환사채(주식회사 라쎄) 평가손익	(1,600,000)	-

전환사채(주식회사 자비엔) 평가손익	(600,000)	-

전환사채(㈜뉴가닉코스메틱) 평가손익	(3,000,000)	-

합계	(5,218,073)	-

5.2 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	당기초

현금및현금성자산	4,726,249	386,999

매출채권	735,383	1,813,206

기타채권	631,982	1,018,781

단기금융상품	5,100,500	100,500

장기금융상품	21,802	15,412

합계	11,215,916	3,334,898

6. 계약자산과 계약부채주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	당기초

계약자산	-	-

계약부채 - 수행의무 미이행	312,328	11,966

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익

계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

당기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	-

수행의무 미이행	11,966

7. 재고자산(단위: 천원)

구분	2018.09.30

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	83,482	(37,800)	45,682

제품	2,854,231	(43,167)	2,811,064

원재료	12,670,681	(74,863)	12,595,818

부재료	35,409	-	35,409

재공품	131,607	-	131,607

합계	15,775,410	(155,830)	15,619,580

(단위: 천원)

구분	2017.12.31

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	1,202,818	(1,169,411)	33,407

제품	2,149,688	(835,326)	1,314,362

원재료	15,296,158	(158,878)	15,137,280

부재료	25,467	-	25,467

재공품	187,133	-	187,133

합계	18,861,264	(2,163,615)	16,697,649

8. 종속기업투자(단위: 천원)

구분	기업명	설립국가	유효지분율	2018.09.30	2017.12.31

취득원가

종속기업	㈜이엠텍(*1)	한국	80.00%	-	693,760

㈜에이에스피(*1)	한국	69.23%	-	1,800,000

Chong Qing ACT BiologicalScience Co.,Ltd.(*2)	중국	100.00%	-	-

Alpha Mark Limited(*3)	사모아	100.00%	20,040,815

합계	20,040,815	2,493,760

(*1) 당기 중 종속기업인 ㈜이엠텍, ㈜에이에스피의 지분을 전량 매각하였습니다.(*2) 전기 중 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 신규로 취득하였습니다. 9. 유형자산(1) 유형자산 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	19,207,574	14,304,120

취득	2,904,682	5,188,356

처분	(137,453)	(2)

감가상각	(1,131,045)	(511,899)

보고기간말 장부금액	20,843,758	18,980,575

취득원가	27,373,667	24,442,195

감가상각누계액	(6,529,909)	(5,461,620)

보고기간말 장부금액	20,843,758	18,980,575

(2) 담보로 제공된 내역당분기말 현재 유형자산 중 일부가 차입금 및 전환사채의 담보로 제공되어 있습니다(주석17 참조). 10. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	2018.09.30	2017.12.31

취득원가	감가상각누계액	순장부금액	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지(*)	2,133,254	-	2,133,254	1,494,756	-	1,494,756

건물(*)	3,853,108	(240,283)	3,612,825	3,731,874	(168,795)	3,563,079

합계	5,986,362	(240,283)	5,746,079	5,226,630	(168,795)	5,057,835

(*) 상기 토지 및 건물의 일부가 전환사채 등에 대해 담보로 제공되어 있습니다(주석17 참조).(2) 투자부동산의 증감내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초 순장부금액	1,494,756	3,563,079	5,057,835	841,074	2,049,052	2,890,126

취득	638,498	121,234	759,732	-	-	-

감가상각비	-	(71,488)	(71,488)	-	(48,635)	(48,635)

기말 순장부금액	2,133,254	3,612,825	5,746,079	841,074	2,000,417	2,841,491

11. 무형자산(1) 무형자산의 증감내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

특허권	회원권	합계	특허권	회원권	합계

기초	-	148,880	148,880	167,917	398,880	566,797

대체(*)	-	-	-	-	(250,000)	(250,000)

손상차손	-	-	-	(39,375)	-	(39,375)

기말	-	148,880	148,880	128,542	148,880	277,422

(*) 전분기 중 회원권의 일부가 장기대여금으로 대체되었습니다.

12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내역

(단위: 천원)

구분	기업명	설립국가	유효지분율	당기	전기

취득원가

종속기업	㈜이엠텍(*1)	한국	80.00%	-	693,760

㈜에이에스피(*1)	한국	69.23%	-	1,800,000

Chong Qing ACT BiologicalScience Co.,Ltd.(*2)	중국	100.00%	-	-

Alpha Mark Limited(*3)	사모아	100.00%	20,040,815	-

합계	20,040,815	2,493,760

(*1) 당기 중 종속기업인 (주)이엠텍, (주)에이에스피의 지분을 전량 매각하였습니다..(*2) 전기 중 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 신규로 취득하였습니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

당기	㈜이엠텍	㈜에이에스피	Chong Qing ACT Biological Science Co.,Ltd.	Alpha MarkLimited	합계

기초	693,760	1,800,000	-	-	2,493,760

취득	-	-	-	20,040,815	20,040,815

손상	-	-	-	-	-

처분	(693,760)	(1,800,000)	-	-	(2,493,760)

기말	-	-	-	20,040,815	20,040,815

(단위: 천원)

전기	㈜뷰티스트	㈜이엠텍	(주)에이에스피	Chong Qing ACT Biological Science Co.,Ltd.	㈜케이피티	길림애과호신과기유한회사	합계

기초	240,000	1,600,000	-	180,700	1,001,250	89,691	3,111,641

취득	1,800,000	164,220	-	-	1,964,220

손상	(906,240)	(344,920)	-	-	(1,251,160)

처분	(240,000)	-	-	-	(1,001,250)	(89,691)	(1,330,941)

기말	-	693,760	1,800,000	-	-	-	2,493,760

13. 장기차입금보고기간말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	만기일	연이자율(%)	2018.09.30	2017.12.31

기업은행(*)	시설자금대출	2020.03.09	2.21%	6,550,000	5,809,000

하나캐피탈㈜	차량대출상환	2021.01.02	6.47%	135,411	-

합계	6,685,411	5,809,000

유동성대체	(41,322)	-

차감계	6,644,089	5,809,000

(*) 상기 차입금에 대해서는 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조).

14. 전환사채14.1 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

(1) 회사가 2017년 1월 17일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.ㆍ사채의 종류 : 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채ㆍ액면가액: 5,000,000,000원ㆍ발행가액: 5,000,000,000원ㆍ액면이자율: 0% ㆍ보장수익율: 0%ㆍ전환청구기간: 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2018년 1월 17일)로부터 만 기일 1개월 전(2019년 12월 17일)까지ㆍ전환비율: 사채권면 금액의 100%ㆍ전환주식수: 사채권면 금액에 전환비율을 곱한 금액을 전환가격으로 나눈 주식수ㆍ최초전환가액: 10,983원ㆍ전환가격조정(1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발 행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주 인수권부사채를 발행하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경 우(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(4) 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하 여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근 일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가 액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우ㆍ조기상환청구권(발행자): 본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일부터 1년 6개 월 전까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음ㆍ조기상환청구권(사채권자): 본 사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2018년 7월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음 (2) 당분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기초	이자비용	전환권의 행사	당분기말

전환사채	5,000,000	-	(5,000,000)	-

전환권조정	(40,954)	40,954	-	-

합계	4,959,046	40,954	(5,000,000)	-

14.2 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(1) 회사가 2018년 2월 2일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.ㆍ사채의 종류 : 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채ㆍ액면가액: 15,000,000,000원ㆍ발행가액: 15,000,000,000원ㆍ액면이자율 및 보장수익율: 5%ㆍ전환청구기간: 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2019년 2월 1일)로부터 만 기일 1개월 전(2021년 1월 1일)까지ㆍ전환비율: 사채권면 금액의 100%ㆍ전환주식수: 사채권면 금액에 전환비율을 곱한 금액을 전환가격으로 나눈 주식수ㆍ최초전환가액: 4,244원ㆍ전환가격조정(1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발 행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주 인수권부사채를 발행하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경 우(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(4) 본 사채 발행 후 매 1개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하 여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근 일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가 액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우ㆍ조기상환청구권(사채권자): 본 사채 발행일로부터 1년이 되는 2019년 2월 1일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음ㆍ담보 제공 : 금번 발행되는 전환사채의 담보부로써 아래와 같이 담보를 제공한다. (1) 담보 제공인 : (주)에이씨티 (2) 담보 제공처 : (주)리미트리스홀딩스 (3) 담보 제공 종류 : 당사 수원 R 토지 및 건물 (4) 담보 제공 기한 : 본 사채납입일로부터 사채상환시기까지

(2) 당분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	발행	이자비용	당분기말

전환사채	15,000,000	-	15,000,000

전환권조정	(73,631)	9,197	(64,434)

합계	14,926,369	9,197	14,935,566

(3) 본 전환사채의 전환가격 조정 조건에 따라 당기 중 전환가격이 조정되었으며, 당분기말 시점 전환가격은 3,963원입니다. 15. 주식의 발행 및 취득

(1) 당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	6,115,000	3,057,500	9,671,860	12,729,360

전분기말	6,115,000	3,057,500	9,671,860	12,729,360

당기초	18,282,396	9,141,198	3,588,162	12,729,360

전환권의 행사	1,563,962	781,981	4,218,006	4,999,987

유상증자	7,421,876	3,710,938	34,289,067	38,000,005

당분기말	27,268,234	13,634,117	42,095,235	55,729,352

(2) 보고기간말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

자기주식	(320,208)	(320,208)

자기주식처분손실	(77,971)	(77,971)

합계	(398,179)	(398,179)

16. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 17. 배당금2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금은 없었습니다. 18. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 주요 약정내용

(단위: 천원)

구분	금융기관	한도금액	사용금액

시설자금대출	기업은행	7,000,000	6,550,000

차량대출상환	하나캐피탈㈜	135,411	135,411

(2) 특수관계자로부터 지급보증받은 내역

(단위: 천원)

제공자	설정금액	금융기관	보증내역

이보섭(*)	1,800,000	기업은행	지급보증

(*) 전기 지분 및 경영권 양도로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다.(3) 담보제공자산

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	담보권자	설정사유

단기금융상품	100,500	100,500	우리은행	종속기업 차입금 담보

투자부동산	4,987,863	8,318,969	(주)리미트리스홀딩스, 임차인	전환사채 및 임대보증금 근저당설정

유형자산	8,785,685	19,609,631	(주)리미트리스홀딩스, 기업은행	전환사채 및 차입금담보

합계	13,874,048	28,029,100

(4) 소송중인 사건보고기간말 현재 거래처가 회사를 상대로 제소한 물품대금청구관련 소송이 진행중(소송가액: 109백만원)입니다. 동 소송은 보고기간말 현재 서울남부지방법원에 1심 계류중이며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 예측할 수 없습니다. 19. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자명

종속기업	Chong Qing ACT BiologicalScience Co.,Ltd.

종속기업	Alpha Mark Limited

당분기 중 종속기업인 (주)이엠텍 및 (주)에이에스피의 지분을 전량 매각함에 따라 특수관계자 범위에서 제외되었습니다. 특수관계자 범위에서 제외되기 전까지의 거래에대해서는 특수관계자 거래에 포함하였습니다.(2) 보고기간말 현재 특수관계자의 중요한 거래내역 및 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출	매입	출자	매출	매입	출자

종속기업(*)	Chong Qing ACTBiologicalScience Co.,Ltd(*1).	-	-	-	-	-	164,220

종속기업	Alpha Mark Limited	-	-	20,040,815	-	-

종속기업	(주)이엠텍(*2)	-	7,000	-	7,000	-

종속기업	(주)에이에스피(*2)	-	-	-	30,155	-	1,800,000

(*1) 당기말 출자금은 전기 기준 전액 손상차손 반영되었습니다.(*2) 당기 중 지분 처분으로 특수관계자에서 제외되었습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	2018.09.30	2017.12.31

채권	채무	채권	채무

종속기업	Chong Qing ACTBiologicalScience Co.,Ltd.	-	-	15,520	-

종속기업	(주)에이에스피(*1)	-	30,000	6,085	30,000

주요경영진	반도헌(*2)	44,114	90,000	-

(*1) 당기 중 지분 처분으로 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 대표이사 사임으로 특수관계자에서 제외되었습니다.(3) 이사(등기 및 비등기)에 해당하는 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	417,113	359,800

퇴직급여	57,127	92,146

합계	474,240	451,946

(4) 당분기말 현재 회사는 전 대표이사로부터 차입금 약정과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석17 참조).(5) 당분기말 현재 회사는 종속기업인 Chong Qing ACT BiologicalScience Co.,Ltd.의 차입금에 대해 담보를 제공하고 있습니다(주석17 참조).

20. 영업부문(1) 기업전체 수준에서의 공시- 주요 생산물 및 용역에 대한 수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품판매	3,391,160	13,807,043	3,938,988	15,205,120

상품판매	44,926	154,514	47,340	146,474

합계	3,436,086	13,961,557	3,986,328	15,351,594

- 지역별 매출(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	3,271,592	13,282,900	3,757,045	14,924,662

수출매출	164,494	678,657	229,283	426,932

합계	3,436,086	13,961,557	3,986,328	15,351,594

(2) 주요 고객에 관한 정보회사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 (주)아모레퍼시픽과 (주)코스만입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

(주)아모레퍼시픽	2,059,280	8,797,182	2,448,851	10,486,011

(주)코스만	685,480	2,721,810	1,027,929	3,313,459

(3) 중단영업2017년 12월 29일 사업부문의 일부를 중단하기로 결정했으며, 이로 인해 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업손익으로 표시됐습니다.- 중단영업의 손익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익	-	2,717	467,908	1,783,031

비용	-	399,575	1,305,467	5,820,407

세전 중단영업손익	-	(396,858)	(837,559)	(4,037,376)

법인세비용	-	-	-	-

세후중단영업손익	-	(396,858)	(837,559)	(4,037,376)

법인세차감전 중단영업처분손익	-	661,642	-

법인세비용	-	-	-

법인세차감후 중단영업처분손익	-	661,642	-

중단영업으로부터의 손익	-	264,784	(837,559)	(4,037,376)

- 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업현금흐름	(190,967)	(4,811,481)

투자현금흐름	745,050	(256,102)

재무현금흐름	-	-

총현금흐름	554,083	(5,067,583)