앤로보틱스 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제 13 기 3분기 2016년 09월 30일 현재
제 12 기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 에이씨티와 그 종속회사

1. 일반사항

주식회사 에이씨티(이하 '지배회사')와 그 종속회사(이하 지배회사와 그 종속회사는 '연결회사')는 화장품 원료의 제조 및 판매를 주 목적사업으로 하고 있습니다. 지배회사는 2001년 3월에 설립되었으며, 2004년 6월 30일에 법인으로 전환되었습니다. 또한, 2013년 11월 8일자로 코스닥시장에 상장되었습니다. 당분기말 현재 지배회사의 본점과 사업장은 충청북도 음성군 삼성면 상곡리 767번지(음성하이테크 산업단지)에소재하고 있으며, 대표이사는 이보섭입니다.지배회사는 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 3,057백만원이며, 주요 주주는 이보섭(지분율 : 35.43%)입니다.(1) 종속회사 현황

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	업종

㈜뷰티스트	한국	12월	80.00	화장품제조업

(주)이엠텍	한국	12월	80.00	산업용원료제조

Chong Qing ACT Biological Science Co., Ltd	중국	12월	100.00	무역

(2) 종속회사 관련 재무정보 요약연결대상 종속회사의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2016.09.30	당분기

3개월	누적

자산	부채	자본	매출	순이익	총포괄이익	매출	순이익	총포괄이익

㈜뷰티스트	1,006,509	927,070	79,439	651,800	(48,220)	(48,220)	1,796,084	(85,239)	(85,239)

㈜이엠텍	1,582,954	17,089	1,565,865	3,500	(158,229)	(158,229)	3,500	(382,203)	(382,203)

Chong Qing ACT Biological Science Co., Ltd.	15,713	9,955	5,758	4,377	(57,207)	(59,685)	4,377	(170,042)	(175,312)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치

2016년 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	2016.09.30	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,979,978	4,979,978	1,712,133	1,712,133

금융상품	1,111,151	1,111,151	4,890,581	4,890,581

매출채권	1,478,425	1,478,425	2,666,167	2,666,167

기타채권	692,490	692,490	763,415	763,415

소계	8,262,044	8,262,044	10,032,296	10,032,296

금융부채

매입채무	1,759,179	1,759,179	1,267,994	1,267,994

기타채무	887,976	887,976	1,116,201	1,116,201

차입금	321,788	321,788	329,728	329,728

임대보증금	57,600	57,600	-	-

소계	19,550,631	19,550,631	22,778,515	2,713,923

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 존재하지 않습니다.

5. 재고자산(단위: 천원)

구분	2016.09.30

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	681,764	(1,582)	680,182

제품	2,533,654	(26,495)	2,507,159

원재료	9,836,707	(107,695)	9,729,012

부재료	105,691	-	105,691

재공품	128,211	-	128,211

합계	13,286,027	(135,772)	13,150,255

(단위: 천원)

구분	2015.12.31

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	179,468	(1,582)	177,886

제품	1,239,107	(26,495)	1,212,612

원재료	13,178,089	(107,685)	13,070,404

부재료	88,672	-	88,672

재공품	88,765	-	88,765

합계	14,774,101	(135,762)	14,638,339

6. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 관계기업 및 공동기업투자의 현황

(단위: 천원)

구분	기업명	설립국가	유효지분율	2016.09.30	2015.12.31

취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액

관계기업	㈜케이피티(*1)	한국	10.01%	1,001,250	1,005,377	1,537,036	1,001,250	881,491	1,413,150

공동기업	길림애과호신과기유한회사	중국	50.00%	89,691	18,394	18,394	89,691	28,313	28,313

합계	1,090,941	1,023,771	1,555,430	1,090,941	909,804	1,441,463

(*1) 지분율이 20% 미만이나 연결회사가 관계기업의 사외이사를 선임할 수 있고, 관계기업의 주요 정책 결정에 참여할 수 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 경우에 해당합니다. 또한, 연결회사는 동 관계기업투자와 관련하여 거래상대방의 계약불이행시 관계기업에게 주식매수를 청구할 수 있습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

당분기	㈜케이피티	길림애과호신과기유한회사	합 계

기초금액	1,413,150	28,313	1,441,463

손익 중 지분	143,911	(9,918)	133,993

배당	(20,025)	-	(20,025)

보고기간말 장부금액	1,537,036	18,395	1,555,431

(단위: 천원)

전분기	㈜케이피티	길림애과호신과기유한회사	합 계

기초금액	1,203,262	89,691	1,292,953

손익 중 지분	141,122	-	141,122

배당	(5,006)	-	(5,006)

보고기간말 장부금액	1,339,378	89,691	1,429,069

(3) 관계기업 및 공동기업투자의 주요 재무정보

(단위: 천원)

구분	2016.09.30	당분기

3개월	누적

자산	부채	자본	매출	순이익	총포괄이익	매출	순이익	총포괄이익

㈜케이피티	13,583,856	3,541,383	10,042,472	4,071,261	420,431	503,855	13,789,713	1,571,489	1,481,959

길림애과호신과기유한회사	36,953	164	36,789	-	(1,448)	(4,167)	-	(15,731)	(21,351)

(*) 회계정책차이로 인한 조정효과가 반영된 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	2015.12.31	전분기

3개월	누적

자산	부채	자본	매출	순이익	총포괄이익	매출	순이익	총포괄이익

㈜케이피티	11,130,468	2,325,462	8,805,006	2,530,749	386,869	386,869	6,823,087	954,431	954,431

길림애과호신과기유한회사	61,943	5,318	56,625	-	-	-	-	-	-

(*) 회계정책차이로 인한 조정효과가 반영된 금액입니다.

7. 유형자산(1) 유형자산 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	14,755,475	12,049,948

취득	1,065,100	5,713,081

처분	7,273	-

감가상각	(794,260)	(358,979)

보고기간말 장부금액	15,019,042	17,404,050

취득원가	19,843,298	21,419,834

감가상각누계액	(4,824,256)	(4,015,784)

보고기간말 장부금액	15,019,042	17,404,050

(2) 담보로 제공된 내역보고기간말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다. 8. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내역(단위: 천원)

구 분	2016.09.30

취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	841,074	-	841,074

건물	2,124,550	(62,156)	2,062,394

합계	2,965,624	(62,156)	2,903,468

(2) 투자부동산의 증감내역(단위: 천원)

2016년	토지	건물	합계

기초 장부금액	841,074	2,102,419	2,943,493

감가상각비	-	(40,025)	(40,025)

보고기간말 장부금액	841,074	2,062,394	2,903,468

(3) 보고기간말 현재 회사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 회사 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산(*)	장부금액	담보설정금액	임대보증금액

투자부동산	2,903,468	57,600	57,600

(*) 임차인이 보증금 상당액에 대해 해당 투자부동산에 근저당을 설정한 것임.

9. 무형자산(1) 무형자산의 증감 내역

(단위: 천원)

2016년	회원권	특허권	합계

기초 장부금액	398,880	-	398,880

취득	-	200,000	200,000

감가상각	-	(16,667)	(16,667)

보고기간말 장부금액	398,880	183,333	582,213

10. 차입금(1) 단기차입금

보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종별	금액

2016.09.30	2015.12.31

김성환((주)뷰티스트대표이사)	영업자금	212,000	212,000

우리은행	영업자금	69,788	77,728

합계	281,788	289,728

(2) 장기차입금보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종별	연이자율(%)	금액

2016.09.30	2016.09.30	2015.12.31

우리은행	영업자금	2.67%	40,000	40,000

11. 기타자본항목(단위: 천원)

구분	2016.09.30	2015.12.31

주식선택권	69,820	69,820

자기주식	(575,933)	(575,933)

합 계	(506,113)	(506,113)

12. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

13. 배당금

2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 364백만원은 2016년 4월에 지급되었습니다.

14. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 주요 약정내용

(단위: 천원)

구분	금융기관	한도금액	사용금액

기업일반운전자금대출	국민은행	3,000,000	-

우리R	우리은행	2,900,000	-

당좌차월	우리은행	100,000	69,788

매출채권담보대출	기업은행	100,000	-

(2) 특수관계자로부터 지급보증받은 내역

(단위: 천원)

제공자	설정금액	금융기관	보증내역

대표이사	3,480,000	우리은행	지급보증

(3) 소송중인 사건보고기간말 현재 개인이 연결회사를 상대로 제소한 용역제공에 대한 대금청구관련 소송이 진행중(소송가액: 20백만원)입니다. 동 소송은 보고기간 말 현재 서울중앙지방법원에 1심 계류 중이며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 예측할 수 없습니다.

15. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자 명칭

최상위지배자	이보섭

관계기업	㈜케이피티

공동기업	길림애과호신과기유한회사

(2) 보고기간말 현재 특수관계자의 중요한 거래내역 및 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출	매입	매출	매입

관계기업	㈜케이피티	-	555,720	150	287,000

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	2016.09.30	2015.12.31

채권	채무	채권	채무

관계기업	㈜케이피티	-	2,247,576	-	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	기초	증감	기말

주요 경영진	김성환((주)뷰티스트 대표이사	212,000	-	212,000

(4) 이사(등기 및 비등기)에 해당하는 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	541,000	385,204

퇴직급여	99,650	102,518

합계	640,650	487,722

(5) 보고기간말 현재 연결회사는 대표이사로부터 차입금 약정과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 14).

16. 영업부문(1) 부문별 정보

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

(2) 기업전체 수준에서의 공시- 주요 생산물 및 용역에 대한 수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품판매	4,549,913	18,175,614	4,056,119	14,415,867

상품판매	160,780	350,570	99,844	350,958

합계	4,710,693	18,526,184	4,155,963	14,766,825

- 지역별 매출(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	4,523,430	17,647,085	3,851,625	13,654,162

수출매출	187,263	879,099	304,338	1,112,663

합계	4,710,693	18,526,184	4,155,963	14,766,825

(3) 주요 고객에 대한 의존도

매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 매출액 합계는 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

(주)아모레퍼시픽	2,452,260	11,061,591

(주)코스만	536,277	2,586,871

- 전분기(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

(주)아모레퍼시픽	2,165,481	8,260,479

(주)코스만	474,810	1,647,832