앤로보틱스 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(연결재무제표 기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정현황

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2018년 반기(제15기)	매출채권	2,091,966	780,837	37.3%

2017년(제14기)	매출채권	2,538,211	413,297	16.3%

2016년(제13기)	매출채권	2,432,266	226,330	9.3%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	2018년 반기(제15기)	2017년(제14기)	2016년(제13기)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	413,297	226,330	52,852

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(20,715)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타 증감액	-	(20,715)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	367,540	207,682	173,478

4. 기말 대손충당금 잔액합계	780,837	413,297	226,330

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사의 재무상태일 현재 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 이상~ 6개월 미만	6개월 이상	합 계

금액	1,297,907	10,561	783,498	2,091,966

구성비율	62.0%	0.5%	37.5%	100.0%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역(연결재무제표 기준)(1) 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	2018년 반기(제15기)	2017년(제14기)	2016년(제13기)

전사	상품	평가전금액	99,574	1,221,852	850,174

평가충당금	(45,020)	(1,169,411)	(5,600)

순액	54,554	52,441	844,574

제품	평가전금액	2,730,643	2,613,465	2,520,056

평가충당금	(271,235)	(835,326)	(55,349)

순액	2,459,408	1,778,139	2,464,707

원재료	평가전금액	13,380,408	15,319,276	13,357,312

평가충당금	(102,388)	(158,878)	(102,426)

순액	13,278,020	15,160,398	13,254,886

부재료	33,969	25,467	42,220

재공품	47,732	195,890	77,577

합계(순액)	15,873,683	17,212,335	16,683,964

총자산대비 재고자산 구성비율(%)(재고자산합계/기말자산총계*100)	23.4%	33.9%	36.1%

재고자산회전율(회수)(연환산 매출원가/((기초재고+기말재고)/2)))	1.09	1.22	1.34

[( )는 부(-)의 수치이며, 반올림 차이 존재함]

(2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자① 2016년말 기말재고자산 실사 : 2017년 1월 2일② 2017년말 기말재고자산 실사 : 2017년 12월 29일(나) 실사방법2016년, 2017년 기말 재고자산은 외부감사인인 삼일회계법인의 입회하에 재고조사를 실시하였습니다. 2018년 반기말 재고자산의 경우 자체 재고조사를 실시하였습니다.(다) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액(제15기 반기)	비고

상품	99,574	99,574	(45,020)	54,554	-

제품	2,730,643	2,730,643	(271,235)	2,459,408	-

원재료	13,380,408	13,380,408	(102,388)	13,278,020	-

부재료	33,968	33,968	-	33,969	-

재공품	47,732	47,732	-	47,732	-

합 계	16,292,325	16,292,325	(2,159,799)	15,873,683	-

(라) 재고자산의 담보제공당사는 해당 보고서 작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

다. 금융자산 공정가치평가① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)에이씨티	회사채	사모	2017.01.17	5,000	0.0	-	2020.01.17	전액전환	-

(주)에이씨티	회사채	사모	2018.02.02	15,000	5.0	-	2021.02.01	미상환	-

합 계	-	-	-	20,000	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	15,000	-	-	-	-	15,000

합계	-	-	15,000	-	-	-	-	15,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-