앤로보틱스 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 14 기 2017년 12월 31일 현재
제 13 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 에이씨티와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 에이씨티(이하 '지배회사')와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업은 '연결회사')은 화장품 원료의 제조 및 판매를 주 목적사업으로 하고 있습니다. 지배회사는 2001년 3월에 설립되었으며, 2004년 6월 30일에 법인으로 전환되었습니다. 또한, 2013년 11월 8일자로 코스닥시장에 상장되었습니다. 당기말 현재 지배회사의 본점과 사업장은 충청북도 음성군 삼성면 하이텍산단로 62(음성하이테크 산업단지)에 소재하고 있으며, 대표이사는 반도헌입니다.지배회사는 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 9,141,198천원입니다.(1) 종속기업 현황

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	업종

㈜이엠텍	한국	12월	80.00	산업용원료제조

Chong Qing ACT Biological Science Co.,Ltd.	중국	12월	100.00	무역

㈜에이에스피(*1)	한국	12월	69.23	합성수지 등 제조

(*1) 당기 중 신규로 취득하였습니다.(*2) 당기 중 종속기업인 ㈜뷰티스트의 지분을 전량 매각하였습니다.

(2) 종속회사 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2017년 12월 31일	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜이엠텍	372,987	535,719	49,322	-	859,384	9,296	(529,356)	(529,356)

Chong Qing ACT Biological ScienceCo.,Ltd.	48,141	2,979	123,655	-	(72,535)	18,750	(177,896)	(177,896)

(주)에이에스피	1,526,914	1,229,345	277,093	-	2,479,166	2,475,617	(120,834)	(120,834)

(단위: 천원)

2016년 12월 31일	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜뷰티스트	767,300	195,132	802,674	36,630	123,127	2,539,585	(41,551)	(41,551)

㈜이엠텍	910,603	560,954	82,817	-	1,388,740	7,000	(559,328)	(559,328)

Chong Qing ACT Biological Science Co.,Ltd.	29,629	5,231	101,651	-	(66,790)	4,332	(241,602)	(241,602)

2. 중요한 회계정책재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습 니다 (주석 34 참조) .

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 4,628백만원, 당기손익인식금융자산 101백만원, 파생상품금융자산 655백만원을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1 115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사의 주된 매출활동은 재화의 판매이며, 제품 판매전략, 영업행태를 비롯 한 전반적인 사업관행 및 회계처리시스템에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 판단하였으며, 2017년12월부터 회계팀, 현업 담당자 및 회계법인과 함께 연결회사의 수익구조를 분석하여 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하였습니다. 연결회사는 동기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 2017년말 재무제표에 미치는 재무적영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다

- 운송용역연결회사는 계약기간 동안 고객에게 운송 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식 할 예정입니다. 2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.(3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건물	40년	차량운반구	4년

기계장치	8년	공구와기구	4년

시설장치	8년	비품	4년

연구용기자재	3년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 무형자산연결회사의 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 특허권, 회원권으로 구성됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

특허권	4년

회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하고 있지 아니합니다.

연결회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.9 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타채무" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.14 종업원급여

(1) 퇴직급여 연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 연결회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 연결회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 연결회사는 화장품 원료의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.2.16 영업부문회사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 '주석5'에 공시하였습니다.

2.17 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2018년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험 관리요소연결회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 있습니다.재무위험 관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 연결회사의 유관 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 헤지하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험보고기간말 현재 연결회사가 보유한 중요한 외화자산과 부채가 없어 노출된 외환위험은 중요하지 아니합니다.

(2) 이자율위험

이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무팀의 승인, 관리, 감독 하에이루어지고 있습니다. 연결회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

연결회사는 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율 등에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(1) 매출채권(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

Group 1	2,124,914	2,205,936

Group 1 - 신용거래처로서 과거 부도경험이 없는 고객Group 2 - 신용거래처로서 과거 부도경험이 있는 고객(2) 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품

(단위: 천원)

신용등급(*)	당기말	전기말

AAA	1,582,833	5,363,749

(*) 한국기업데이터에 의한 신용등급(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다.

이와는 별도로 유동성위험에 대비하여 연결회사는 미사용차입금한도를 적정수준으로 유지하고 있으며, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월미만	3개월에서 1년이하	1년초과	합계

매입채무	3,784,409	868,574	-	4,652,983

차입금	26,881	162,468	5,936,557	6,125,906

기타채무	916,101	5,940	-	922,041

전환사채	-	5,000,000	-	5,000,000

(단위: 천원)

전기말	3개월미만	3개월에서 1년이하	1년초과	합계

매입채무	4,397,761	-	-	4,397,761

차입금	60,000	469,607	236,630	766,237

기타채무	472,928	204,758	-	677,686

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	16,665,628	8,058,911

자본	34,040,584	38,163,109

부채비율	48.96%	21.12%

4.3 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,196,907	1,196,907	3,040,957	3,040,957

금융상품	386,653	386,653	2,323,146	2,323,146

매출채권	2,124,914	2,124,914	2,205,936	2,205,936

기타채권	1,020,160	1,020,160	709,615	709,615

매도가능금융자산	-	-	30,268	30,268

소계	4,728,634	4,728,634	8,309,922	8,309,922

금융부채

매입채무	4,652,983	4,652,983	4,397,761	4,397,761

기타채무	922,041	922,041	677,686	677,686

차입금	5,890,825	5,890,825	766,237	766,237

전환사채	4,959,046	4,959,046	-	-

보증금	57,600	57,600	57,600	57,600

소계	16,482,495	16,482,495	5,899,284	5,899,284

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

(3) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5. 영업부문(1) 기업전체 수준에서의 공시

- 주요 생산물 및 용역에 대한 수익(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품판매	23,850,709	23,736,857

상품판매	201,892	479,731

합계	24,052,601	24,216,588

- 지역별 매출(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내매출	23,409,880	22,602,341

수출매출	642,721	1,614,247

합계	24,052,601	24,216,588

(2) 주요 고객에 관한 정보연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 (주)아모레퍼시픽과 (주)코스만으로 매출액은 각각 13,611백만원(2016년: 14,395백만원), 4,616백만원(2016년: 3,646백만원)입니다.

(3) 중단영업2017년 12월 29일 사업부문의 일부를 중단하기로 결정했으며, 이로 인해 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업손익으로 표시됐습니다.- 중단영업의 손익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수익	1,995,410	857,512

비용	(7,941,089)	(6,960,423)

세전 중단영업손익	(5,945,679)	(6,102,911)

법인세비용	-	-

중단영업부문 자산의 재측정으로 인식된 법인세차감전 손익	(3,166,561)	-

법인세비용	-	-

중단영업부문 자산의 재측정으로 인식된 법인세차감후 손익	3,166,561	-

중단영업으로부터의 당기순손익	(9,112,240)	(6,102,911)

- 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업현금흐름	(6,415,308)	(7,101,330)

투자현금흐름	(341,469)	(1,412,803)

재무현금흐름	-	-

총현금흐름	(6,756,777)	(8,514,133)

6. 범주별 금융상품(1) 금융자산(단위: 천원)

당기말	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	1,196,907	-	-	1,196,907

금융상품	286,153	100,500	-	386,653

매출채권	2,124,914	-	-	2,124,914

기타채권	1,020,160	-	-	1,020,160

매도가능금융자산	-	-	-	-

합계	4,628,134	100,500	-	4,728,634

(단위: 천원)

전기말	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	3,040,957	-	-	3,040,957

금융상품	914,030	1,409,116	-	2,323,146

매출채권	2,205,936	-	-	2,205,936

기타채권	709,615	-	-	709,615

매도가능금융자산	-	-	30,268	30,268

합계	6,870,538	1,409,116	30,268	8,309,922

(2) 금융부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

매입채무	4,652,983	4,397,761

차입금	5,890,825	766,237

기타채무	922,041	677,686

전환사채	4,959,046	-

보증금	57,600	57,600

합계	16,482,495	5,899,284

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구분	당기	전기

대여금및수취채권

이자수익	53,174	15,871

외환차익	15,709	21,362

외환차손	(46,665)	(35,382)

외화환산이익	459	45,297

외화환산손실	(27,328)	-

대손상각비	(186,967)	(173,478)

당기손익인식금융자산

이자수익	19,746	37,584

매도가능금융자산

매도가능금융자산손상차손	(30,268)	(469,732)

상각후원가로측정하는금융부채

이자비용	(73,329)	(12,160)

7. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	727	353,920

단기은행예치금	1,196,180	2,687,037

합계	1,196,907	3,040,957

8. 매출채권 (1) 매출채권의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	2,538,211	2,432,266

차감 : 대손충당금	(413,297)	(226,330)

매출채권(순액)	2,124,914	2,205,936

매출채권은 보고기간말로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(2) 매출채권의 연령분석 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,740,281	1,847,307

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	369,925	239,768

3개월 초과 6개월 이내	14,708	29,404

6개월 초과	89,457

소계	384,633	358,629

손상채권

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	413,297	226,330

소계	413,297	226,330

합계	2,538,211	2,432,266

(3) 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초	226,330	52,852

대손상각비	186,967	173,478

기말	413,297	226,330

9. 기타채권보고기간말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기대여금	90,000	-

미수수익	226	107

미수금	10,020	13,996

장기대여금	250,000	-

임차보증금	655,000	675,000

기타보증금	14,914	20,512

합계	1,020,160	709,615

유동항목	100,246	14,103

비유동항목	919,914	695,512

10. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	215,719	210,795

선급비용	37,311	145,380

부가세대급금	12,286	68,785

합계	265,316	424,960

11. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	1,221,852	(1,169,411)	52,441

제품	2,613,465	(835,326)	1,778,139

원재료	15,319,276	(158,878)	15,160,398

부재료	25,467	-	25,467

재공품	195,890	-	195,890

합계	19,375,950	(2,163,615)	17,212,335

(단위: 천원)

구분	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	850,174	(5,600)	844,574

제품	2,520,056	(55,349)	2,464,707

원재료	13,357,312	(102,426)	13,254,886

부재료	42,220	-	42,220

재공품	77,577	-	77,577

합계	16,847,339	(163,375)	16,683,964

(2) 당기와 전기에 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가로 비용인식한 재고자산원가	13,096,019	13,396,042

12. 유형자산(1) 유형자산의 증감내역

(단위: 천원)

당기	토지	건물	기계장치	시설장치	연구용기자재	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

순장부금액	4,015,932	7,942,702	989,602	415,415	538,349	70,538	523,630	198,965	212,560	14,907,693

취득	43,894	101,435	1,181,966	272,840	406,423	14,834	17,410	84,090	8,575,220	10,698,112

대체	(653,682)	3,004,576	3,818,690	307,390	-	-	-	49,800	(8,787,780)	(2,261,006)

처분	-	-	-	-	-	(2)	-	-	-	(2)

감가상각비	-	(196,034)	(342,728)	(85,294)	(370,143)	(31,529)	(1,341)	(40,998)	-	(1,068,067)

손상차손	-	-	(278,903)	(225,680)	(65,525)	-	(539,686)	(147,512)	-	(1,257,306)

연결범위의 변동	-	-	(145,351)	(6,291)	-	-	-	(26,671)	-	(178,313)

기말 순장부금액	3,406,144	10,852,679	5,223,276	678,380	509,104	53,841	13	117,674	-	20,841,111

2017년 12월 31일

취득원가	3,406,144	11,742,619	8,108,293	1,359,176	1,801,291	251,337	828,650	667,993	-	28,165,503

감가상각누계액	-	(889,940)	(2,606,115)	(455,116)	(1,226,662)	(197,495)	(288,951)	(402,807)	-	(6,067,086)

손상차손누계액	-	-	(278,903)	(225,680)	(65,525)	0	(539,686)	(147,512)	-	(1,257,306)

순장부금액	3,406,144	10,852,679	5,223,275	678,380	509,104	53,842	13	117,674	-	20,841,111

(단위: 천원)

전기	토지	건물	기계장치	시설장치	연구용기자재	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	3,985,605	8,096,594	690,750	287,577	631,029	86,676	665,790	113,203	198,250	14,755,474

취득	30,327	61,253	515,877	101,000	188,869	11,928	43,870	148,751	120,260	1,222,135

대체	-	-	-	102,800	3,150	-	-	-	(105,950)	-

처분	-	-	(2)	-	-	-	-	-	-	(2)

감가상각비	-	(215,145)	(217,023)	(75,962)	(284,699)	(28,066)	(186,030)	(62,989)	-	(1,069,914)

기말 순장부금액	4,015,932	7,942,702	989,602	415,415	538,349	70,538	523,630	198,965	212,560	14,907,693

2016년 12월 31일

취득원가	4,015,932	8,636,609	3,296,796	788,816	1,394,867	264,870	811,240	585,980	212,560	20,007,670

감가상각누계액	-	(693,907)	(2,307,194)	(373,401)	(856,518)	(194,332)	(287,610)	(387,015)	-	(5,099,977)

순장부금액	4,015,932	7,942,702	989,602	415,415	538,349	70,538	523,630	198,965	212,560	14,907,693

토지의 공시지가는 3,880백만원(2016년: 3,830백만원)입니다.

(2) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	1,029,434	992,381

판매비와관리비	38,388	77,533

합계	1,067,822	1,069,914

(3) 운용리스 이용 내역회사는 일부 차량 및 건물을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 1~4년 입니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

최소리스료	288,584	235,302

취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이하	147,366	240,408

1년 초과 ~ 5년 이하	184,877	155,757

합계	332,243	396,165

13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	순장부금액	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지(*)	1,494,756	-	1,494,756	841,074	-	841,074

건물(*)	3,731,874	(168,795)	3,563,079	2,124,550	(75,498)	2,049,052

합계	5,226,630	(168,795)	5,057,835	2,965,624	(75,498)	2,890,126

(*) 상기 토지 및 건물의 일부는 임차인의 보증금 상당액에 대해 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참조).

(2) 투자부동산의 증감내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초 순장부금액	841,074	2,049,052	2,890,126	841,074	2,102,419	2,943,493

대체(*)	653,682	1,607,325	2,261,006	-	-	-

감가상각비	-	(93,297)	(93,297)	-	(53,367)	(53,367)

기말 순장부금액	1,494,756	3,563,079	5,057,835	841,074	2,049,052	2,890,126

(*) 유형자산에서 대체되었습니다.

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 5,097백만원(전기: 2,912백만원)입니다.

14. 무형자산(1) 무형자산의 증감내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

특허권	회원권	합계	특허권	회원권	합계

기초	167,917	398,880	566,797	-	398,880	398,880

취득	-	-	-	210,000	-	210,000

상각	-	-	-	(42,083)	-	(42,083)

대체(*)	-	(250,000)	(250,000)	-	-	-

손상차손	(167,917)	-	(167,917)	-	-	-

기말	-	148,880	148,880	167,917	398,880	566,797

(*) 당기 중 회원권 중 일부가 장기대여금으로 대체되었습니다.

15. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 관계기업 및 공동기업투자의 내역

(단위: 천원)

구분	기업명	설립국가	지분율	당기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

관계기업	㈜케이피티(*)	한국	-	-	-	-	1,001,250	1,139,397	1,659,306

공동기업	길림애과호신과기유한회사(*)	중국	-	-	-	-	89,691	18,310	18,310

합계	-	-	-	1,090,941	1,157,707	1,677,616

(*) 당기 중 관계기업인 ㈜케이피티의 지분을 전량 매각하였으며, 공동기업인 길림애과호신과기유한회사는 청산하였습니다.(2) 관계기업 및 공동기업의 변동내역

(단위: 천원)

당기	㈜케이피티	길림애과호신과기유한회사	합계

기초금액	1,659,306	18,310	1,677,616

관계기업및공동기업투자손익	-	(18,310)	(18,310)

처분	(1,659,306)	-	(1,659,306)

보고기간말 장부금액	-	-	-

(단위: 천원)

전기	㈜케이피티	길림애과호신과기유한회사	합계

기초금액	1,413,150	28,313	1,441,463

관계기업및공동기업투자손익	253,695	(10,003)	243,692

배당금수취	(20,025)	-	(20,025)

증자로 인한 변동	12,486	-	12,486

보고기간말 장부금액	1,659,306	18,310	1,677,616

16. 매 도가능금융자산 (1) 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	취득원가	장부가액

(주)이노펙글로벌	500,000	-

(2) 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	39,268	-

취득	-	500,000

손상	(39,268)	(460,732)

기말	-	39,268

17. 차입금

(1) 단기차입금보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종별	연이자율(%)	금 액

2017.12.31	2017.12.31	2016.12.31

우리은행(중경분행)(*1)	영업자금	4.57%	81,825	86,630

김성환(*2)((주)뷰티스트 대표이사)	영업자금	-	-	300,000

우리은행(*2)	영업자금	-	-	82,977

우리은행(*2)	영업자금	-	-	60,000

합계	81,825	86,630

(*1) 상기 차입금에 대해서는 정기예금이 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참조).

(*2) 당기 중 종속기업인 ㈜뷰티스트의 지분을 전량 매각함에 따라 제거되었습니다.

(2) 장기차입금

보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

기업은행(*1)	시설자금대출	2020-03-09	1.85%	5,809,000	-

우리은행(*2)	일반대출	-	-	-	36,630

우리은행	무역기금대출	-	-	-	200,000

합계	5,809,000	200,000

(*1) 상기 차입금에 대해서는 정기예금이 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참조).

(*2) 당기 중 종속기업인 ㈜뷰티스트의 지분을 전량 매각함에 따라 제거되었습니다.

18. 기타채무

보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미지급금	672,106	412,682

미지급비용	249,935	265,004

합계	922,041	677,686

19. 기타유동부채

보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정부보조금	30,249	25,332

예수금	74,888	66,369

선수금	11,966	1,927,932

부가세예수금	66,029	38,654

합계	183,132	2,058,287

20. 전환사채(1) 지배회사가 2017년 1월 17일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.ㆍ사채의 종류 : 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채ㆍ액면가액: 5,000,000,000원ㆍ발행가액: 5,000,000,000원ㆍ액면이자율: 0% ㆍ보장수익율: 0%ㆍ전환청구기간: 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2018년 1월 17일)로부터 만 기일 1개월 전(2019년 12월 17일)까지ㆍ전환비율: 사채권면 금액의 100%ㆍ전환주식수: 사채권면 금액에 전환비율을 곱한 금액을 전환가격으로 나눈 주식수ㆍ최초전환가액: 10,983원ㆍ전환가격조정 (1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발 행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주 인수권부사채를 발행하는 경우 (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경 우 (3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 (4) 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하 여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근 일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가 액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우ㆍ조기상환청구권(발행자): 본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일부터 1년 6개 월 전까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음ㆍ조기상환청구권(사채권자): 본 사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2018년 7월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음 (2) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	발행	이자비용	기말

전환사채	5,000,000	-	5,000,000

전환권조정	(60,000)	19,046	(40,954)

합계	4,940,000	19,046	4,959,046

(3) 본 전환사채의 전환가격 조정 조건에 따라 당기 중 수차례 전환가격이 조정되었으며, 기말 시점 전환가격은 3,197원입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세	-

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

총당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	(1,796,067)	(882,334)

총이연법인세	(1,796,067)	(882,334)

자본에 직접 반영된 법인세	17,934	-

법인세수익	(1,778,133)	(882,334)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(6,806,896)	(2,707,422)

적용세율에 따른 법인세비용(수익)	(1,497,516)	(595,633)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(36,460)	(1,321)

- 세무상 차감되지 않는 비용	16,191	138

- 세액공제 및 감면	(411,925)	(521,257)

- 기타	151,577	235,739

법인세비용(수익)	(1,778,133)	(882,334)

유효세율(*)	-	-

(*) 당기의 경우 법인세수익이 발생함에 따라 유효세율을 표시하지 아니함.

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	809,623	72,442

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	1,820,950	889,348

상계전 이연법인세자산	2,630,573	961,790

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(33,888)	(52,384)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(155,705)	(264,494)

상계전 이연법인세부채	(189,593)	(316,878)

상계후 이연법인세자산(부채) 순액	2,440,980	644,912

(4) 이연법인세의 총 변동액(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	644,912	(237,421)

손익계산서에 반영된 이연법인세	1,796,068	882,333

기말금액	2,440,980	644,912

(5) 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	당기말

이연법인세자산

대손충당금	38,233	34,504	72,737

퇴직급여부채	12,478	(8,431)	4,047

재고자산	30,551	374,045	404,596

국고보조금	449	(281)	168

매도가능금융자산손상차손	87,840	5,660	93,500

기타	3,209	1,446	4,655

종속기업투자	25,111	231,472	256,583

이월결손금	242,662	618,443	861,105

이월세액공제	521,257	411,925	933,182

소 계	961,790	1,668,783	2,630,573

이연법인세부채

미수수익	(24)	(26)	(50)

유형자산	(136,973)	(18,732)	(155,705)

연구및인력개발준비금	(78,540)	52,360	(26,180)

관계기업및공동기업투자	(101,341)	101,341	-

전환권조정	-	(7,658)	(7,658)

소 계	(316,878)	127,285	(189,593)

합 계	644,912	1,796,068	2,440,980

(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	전기말

이연법인세자산

대손충당금	5,010	33,223	38,233

퇴직급여부채	4,346	8,132	12,478

재고자산	25,389	5,162	30,551

국고보조금	6,545	(6,096)	449

매도가능금융자산손상차손	-	87,840	87,840

기타	-	3,209	3,209

종속기업투자	-	25,111	25,111

이월결손금	-	242,662	242,662

이월세액공제	-	521,257	521,257

소 계	41,290	920,500	961,790

이연법인세부채

미수수익	(8,744)	8,720	(24)

유형자산	(62,544)	(74,429)	(136,973)

연구및인력개발준비금	(143,990)	65,450	(78,540)

관계기업및공동기업투자	(63,433)	(37,908)	(101,341)

소 계	(278,711)	(38,167)	(316,878)

합 계	(237,421)	882,333	644,912

(6) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

당기법인세

자기주식처분손실	17,934	-

(7) 이월결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이월결손금	이월세액공제

2020년	-	33,983

2021년	-	442,674

2023년	-	456,525

2026년	1,297,656	-

2027년	3,307,184	-

일시적차이, 세무상 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 보고기간말 현재 인식하지 아니한 이연법인세자산은 없습니다.

22. 자본금 및 자본잉여금

(1) 지배회사의 정관에 의하면 지배회사가 발행할 주식의 총수는 220,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 보고기간말 현재 발행주식수는 18,282,396주(자본금: 9,141,198천원) 입니다.(2) 당기 중 지배회사의 주식발행초과금을 재원으로 한 무상증자로 인하여 자본금이 6,083,698천원 증가하였습니다.

23. 기타자본항목보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	-	69,820

자기주식	(320,208)	(575,933)

자기주식처분손실	(77,971)	-

합계	(398,179)	(506,113)

24. 주식기준보상(1) 지배회사는 설립ㆍ경영ㆍ기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 등을 대상으로 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 부여하였는 바, 그 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2010년 9월 28일

권리부여주식수(부여일기준)	140,000주

권리행사가능주식수	140,000주

행사가격	3,600원

약정용역제공기간	2년

행사가능기간	기업공개일로부터 1년이 경과한 시점부터 7년간

부여방법	회사선택형

(2) 지배회사는 상기 주식선택권과 관련하여 현금결제방식 또는 주식결제방식을 선택할 수 있으며, 현금을 지급해야 하는 현재 의무가 없는 것으로 판단하여 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하였습니다.

(3) 지배회사는 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	내역

무위험이자율	3.37%

기대행사기간	5.5년

예상주가변동성	75.59%

기대배당수익율	2.00%

기초주식의 부여일현재 가중평균 공정가치	4,574원

주식선택권의 공정가치	2,793원

(4) 주식선택권 부여일 이후 2014년 중에 115,000주, 2017년 중에 25,000주가 행사 완료되었으며 보고기간말 현재 잔여 주식선택권은 없습니다.

25. 기타포괄손익누계액 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	증감	당기말

해외사업환산손익	(5,888)	7,993	2,105

(단위: 천원)

구분	전기초	증감	전기말

해외사업환산손익	370	(6,258)	(5,888)

26. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분	금액	비고

당기말	전기말

법정적립금	247,379	247,379	(*1)

임의적립금

연구및인력개발준비금	420,000	770,000	(*2)

별도적립금	25,451,803	25,800,000	(*3)

소계	26,119,182	26,817,379

미처분이익잉여금	(5,346,582)	(1,174,003)

합계	20,772,600	25,643,376

(*1) 지배회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 연구및인력개발준비금지배회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을연구및인력개발준비금으로 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 사용된 금액과 환입되는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(*3) 별도적립금지배회사는 주주총회에서의 결의에 따라 장래에 대한 대비책으로 목적을 정하지 않고 이익금을 유보하였다가 어떠한 목적에나 지출할 수 있도록 별도적립금으로 적립하고 있습니다. 동 준비금은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(570,874)	(326,060)

상품의 판매	130,817	185,079

원부재료 및 저장품사용	13,536,076	13,537,023

종업원급여	3,868,735	3,283,137

복리후생비	714,547	631,243

감가상각비	1,067,822	806,168

연구개발비	1,274,802	985,271

소모품비	450,355	264,056

광고선전비	140,292	72,740

지급수수료	976,079	386,490

기타비용	2,080,575	1,095,871

매출원가 및 판매비와관리비 합계	23,669,226	20,921,018

28. 종업원급여당기 및 전기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,226,958	2,679,775

퇴직급여	436,060	416,607

보험료	205,717	186,755

합 계	3,868,735	3,283,137

29. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,343,723	1,350,145

퇴직급여	219,692	207,934

복리후생비	177,143	177,898

감가상각비	38,388	32,637

차량유지비	80,608	67,959

지급수수료	348,379	247,696

광고선전비	139,967	72,740

경상연구개발비	229,238	84,378

대손상각비	186,967	105,474

기타	285,907	237,155

합 계	3,050,012	2,584,016

30. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

잡이익	71,248	94,184

유형자산처분이익	-	7,270

관계기업투자처분이익	1,767,550	-

종속기업처분이익	201,240	-

수입임대료	64,558	77,782

합 계	2,104,596	179,236

기타비용

잡손실	12,782	73,309

유형자산처분손실	2	-

기타의 감가상각비	93,297	53,367

합 계	106,081	126,676

31. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	72,919	53,455

외환차익	15,709	21,362

외화환산이익	459	45,297

합 계	89,087	120,114

금융비용

이자비용	73,329	12,160

외환차손	46,665	35,382

외화환산손실	27,328	-

합 계	147,322	47,542

32. 우발채무와 약정사항(1) 금융기관과의 주요 약정내용

(단위: 천원)

구분	금융기관	한도금액	사용금액

시설자금대출	기업은행	7,000,000	5,809,000

일반대출	우리은행(중경분행)	CNY 500,000	CNY 500,000

(2) 특수관계자로부터 지급보증받은 내역

(단위: 천원)

제공자	설정금액	금융기관	보증내역

이보섭(*)	1,800,000	우리은행	지급보증

(*) 당기 지분 및 경영권 양도로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다(주석 35 참조).

(3) 담보제공자산(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	담보권자	설정사유

단기금융상품	100,500	100,500	우리은행	차입금 담보

투자부동산	5,057,835	57,600	임차인	임대보증금 근저당설정

유형자산	2,220,297	8,400,000	기업은행	시설자금담보

합계	7,378,632	8,558,100

(4) 소송중인 사건보고기간말 현재 2차 하도급업체가 지배회사를 상대로 제소한 제품대금청구관련 소송이 진행중(소송가액: 12백만원)입니다. 동 소송은 보고기간 말 현재 수원지방법원 여주지원 이천시법원에 1심 계류중이며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 예측할 수 없습니다.

33. 주당이익기본주당이익은 연결회사의 지배주주 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당이익

구 분	당기	전기

계속영업당기순이익	4,241,464,176원	4,397,999,423원

중단영업당기순이익	(9,112,240,261)원	(6,102,911,293)원

합계	(4,870,776,085)원	(1,704,911,870)원

가중평균 유통보통주식수(*)	18,199,108주	18,176,094주

계속영업 보통주당이익	233원/주	242원/주

중단영업 보통주당손실	(501)원/주	(336)원/주

(*) 가중평균유통보통주식수

2017년	주식수	보유일수	가중평균유통보통주식수

2017년 1월 1일	18,176,094	253일	4,598,551,782주

2017년 9월 11일	18,251,094	112일	2,044,122,528주

소계	6,642,674,310주

가중평균유통보통주식수	18,199,108주

2016년	주식수	보유일수	가중평균유통보통주식수

2016년 1월 1일	18,176,094주	366일	6,652,450,404주

소계	6,652,450,404주

가중평균유통보통주식수	18,176,094주

(2) 희석주당이익

구 분	당기	전기

보통주 계속영업당기순이익	4,241,464,176원	4,397,999,423원

보통주 중단영업당기순이익	(9,112,240,261)원	(6,102,911,293)원

전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	14,856,180원	-

희석주당순이익 산정을 위한 계속영업당기순이익	4,256,320,356원	4,397,999,423원

희석주당순이익 산정을 위한 중단영업당기순이익	(9,112,240,261)원	(6,102,911,293)원

합계	(4,855,919,905)원	(1,704,911,870)원

가중평균 유통보통주식수	18,199,108주	18,176,094주

조정내역

주식선택권의 행사가정(*1)	35,087주	52,869주

전환사채의 행사가정(*2)	1,495,409주	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	19,729,603주	18,228,963주

희석주당순이익

계속영업 희석주당이익	216원/주	241원/주

중단영업 희석주당손실	(462)원/주	(335)원/주

(*1) 주식선택권의 행사 가정

구분	당기	전기

공정가액	3,662	4,067

행사가액	1,200	1,200

차액	2,462	2,867

발행주식비율	67.23%	70.49%

희석화주식수	35,087주	52,869주

(*2) 전환사채의 행사가정

구분	당기	전기

전환가격	3,197원	-

전환사채 액면가액	5,000,000,000원	-

발행가능주식수	1,563,966주	-

희석화주식수	1,495,408주	-

34. 영업활동 현금흐름 (1) 당기와 전기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(5,028,762)	(1,825,088)

조정	1,226,648	749,669

법인세수익	(1,778,133)	(882,334)

이자수익	(52,569)	(48,984)

이자비용	50,061	12,160

퇴직급여	107,790	141,394

대손상각비	186,967	173,478

감가상각비	1,068,067	1,069,914

기타의 감가상각비	93,297	53,367

무형자산상각비	-	42,083

매도가능금융자산손상차손	30,268	469,732

재고자산평가손실	2,000,240	27,602

유형자산처분이익	-	(7,269)

유형자산처분손실	2	-

전환권조정상각	19,046	-

관계기업및공동기업투자손실	18,310	-

유형자산손상차손	1,257,306	-

무형자산손상차손	167,917

외화환산손실	27,328	-

외화환산이익	(459)	(45,296)

관계기업및공동기업투자이익	-	(256,178)

관계기업투자처분이익	(1,767,550)	-

종속기업처분이익	(201,240)	-

순운전자본의 변동	(4,169,411)	1,623,015

매출채권	(1,870,304)	292,254

재고자산	(2,931,929)	(2,073,237)

기타채권	(324,964)	(13,803)

기타자산	132,746	(93,012)

매입채무	407,366	3,131,534

기타채무	359,564	(350,968)

기타유동부채	58,110	730,247

합 계	(7,971,525)	547,596

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017년	2016년

건설중인자산의 본계정대체	8,758,674	105,950

유형자산의 투자부동산대체	2,261,007	-

유형자산 취득관련 미지급금의 증감	160,900	227,183

주식선택권 행사에 따른 자기주식의 감소	165,725	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

전환사채	단기차입금	장기차입금	미지급배당금	합계

전기초	-	289,728	40,000	-	329,728

배당결의	-	-	-	363,522	363,522

현금흐름	-	239,879	196,630	(363,522)	72,987

기타 비금융변동	-	-	-	-	-

전기말 순부채	-	529,607	236,630	-	766,237

현금흐름	4,940,000	908	5,599,010	-	10,539,918

연결범위의 변동	-	(443,884)	(26,640)	-	(470,524)

기타 비금융변동	19,046	(4,806)	-	-	14,240

당기말 순부채	4,959,046	81,825	5,809,000	-	10,849,871

35. 특수관계자

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

주요 경영진	대표이사 등

(*) 당기 중 최대주주의 지분 및 경영권 양도에 따라 이보섭 전 대표이사가 특수관계자에서 제외되었습니다. 또한, 관계기업인 (주)케이피티는 보유지분을 전량 매각함에따라 특수관계자에서 제외되었고, 공동기업인 길림애과호신과기유한공사는 청산으로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다. 특수관계자 범위에서 제외되기 전까지의 거래에 대해서는 특수관계자 거래내역에 포함하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 특수관계자의 중요한 거래내역 및 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	당기	전기

매출	매입	매출	매입

관계기업	㈜케이피티	-	774,656	-	3,020,056

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

관계기업	㈜케이피티	-	-	-	335,104

주요경영진	대표이사	90,000	-	-	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래구분	당기	전기

주요경영진	대표이사	대여금	90,000	-

(4) 이사(등기 및 비등기)에 해당하는 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	739,939	762,083

퇴직급여	157,392	156,709

합계	897,331	918,792

(5) 당기말 현재 지배회사는 전 대표이사로부터 차입금 약정과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석32 참조).

36. 보고기간 후 사건

(1) 지배회사는 보고기간말 이후인 2018년 1월 19일에 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 50억원 중 일부인 7억원에 대해 전환 청구를 받아 신주 상장을 진행 중에 있습니다. 이에 대한 전환가액은 3,197원, 발행할 주식수는 218,953주이며, 해당 주식은 2월 2일에 상장되었습니다.

(2) 지배회사는 보고기간말 이후인 2018년 1월 31일에 종속기업 ㈜이엠텍의 투자주식을 ㈜이엠텍의 대표이사 외 2인에게 전량 처분(처분가액: 694백만원)하였고, 2018년 1월 16일, 2018년 1월 23일, 2회에 걸쳐 ㈜에이에스피의 투자주식을 지배회사의 전 대표이사와 ㈜에이에스피의 대표이사에게 전량 처분(처분가액: 1,715백만원)하였습니다.

(3) 지배회사는 보고기간말 이후인 2018년 2월 2일에 15,000백만원의 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며 인수자는 ㈜리미트리스홀딩스입니다. 본 전환사채에 대해 지배회사의 수원 R 및 건물이 담보로 제공되었습니다. 전환사채의 주요 조건은 다음과 같습니다. ㆍ사채의 종류 : 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채ㆍ액면가액: 15,000,000,000원ㆍ발행가액: 15,000,000,000원ㆍ사채권의 금액 및 권종 : 금 일억원 10매, 금 일십억원 14매ㆍ액면이자율: 5% ㆍ보장수익율: 5%ㆍ사채의 납입장소: 공평저축은행 본점ㆍ전환청구기간: 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2019년 2월 2일)로부터 만 기일 1개월 전(2020년 01월 01일)까지ㆍ전환비율: 사채권면 금액의 100%ㆍ전환주식수: 사채권면 금액에 전환비율을 곱한 금액을 전환가격으로 나눈 주식수ㆍ최초전환가액: 4,244원ㆍ전환가격조정 1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발 행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주 인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경 우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 4) 본 사채 발행 후 매 1개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하 여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근 일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가 액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우(단, 조정한도는 액면가액)ㆍ조기상환청구권(사채권자): 본 사채 발행일로부터 1년이 되는 2019년 2월 1일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 권면금액에 조기상환 수익률을 가산한 금액에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음

(4) 지배회사는 사업다각화 및 기존 사업군과의 시너지 창출을 위하여 보고기간말 이후에다음과 같이 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 인수하였습니다.

(단위: 천원)

인수일자	발행자	금액

2018년 2월 6일	㈜뉴가닉코스메틱(*)	3,000,000

2018년 2월 14일	㈜자비엔	600,000

2018년 2월 19일	㈜)라쎄	3,600,000

(*) ㈜뉴가닉코스메틱의 전환사채 30억원은 ㈜엘153인베스트먼트가 2018년 3월 30일까지 인수하는 것으로 확약되었습니다. 인수지연시에는 연 6%의 지연이자가 발생합니다.(5) 지배회사는 보고기간말 이후인 2018년 2월 9일에 ㈜서울생명공학과 금전소비대차계약을 체결하고 19억원을 대여하였습니다. 이자율은 4.6%이고 상환일은 2018년3월 30일입니다.