앤로보틱스 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 15 기 2018년 12월 31일 현재
제 14 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 에이씨티와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 에이씨티(이하 '지배회사')와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업은 '연결회사')은 화장품 원료의 제조 및 판매를 주 목적사업으로 하고 있습니다. 지배회사는 2001년 3월에 설립되었으며, 2004년 6월 30일에 법인으로 전환되었습니다. 또한, 2013년 11월 8일자로 코스닥시장에 상장되었습니다. 당기말 현재 지배회사의 본점과 사업장은 충청북도 음성군 삼성면 하이텍산단로 62(음성하이테크 산업단지)에 소재하고 있으며, 대표이사는 Kye Won Kim, Kwok Ho Wong입니다(각자 대표이사).지배회사는 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 13,634,117천원입니다.(1) 종속기업 현황

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	업종

Chong Qing ACT Biological Science Co.,Ltd.	중국	12월	100.00	무역

Alpha Mark Limited(*2)	사모아	12월	100.00%	바이오

(*) 당기 중 종속기업인 ㈜이엠텍, ㈜에이에스피의 지분을 전량 매각하였습니다.

(*2) 당기 중 Alpha Mark Limited의 지분 100%를 신규 취득하였습니다.(2) 종속회사 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2018년 12월 31일	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Chong Qing ACT Biological ScienceCo.,Ltd.	181,768	1,219	217,702	-	(34,715)	43,136	(128,314)	(126,124)

Alpha Mark Limited	-	1,982,757	1,713	-	1,981,044	-	(1,685)	(2,220)

(단위: 천원)

2017년 12월 31일	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜이엠텍	372,987	535,719	49,322	-	859,384	9,296	(529,356)	(529,356)

Chong Qing ACT Biological ScienceCo.,Ltd.	48,141	2,979	123,655	-	(72,535)	18,750	(177,896)	(177,896)

(주)에이에스피	1,526,914	1,229,345	277,093	-	2,479,166	2,475,617	(120,834)	(120,834)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품'연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부 금액

K-IFRS제1039호	K-IFRS제1109호	K-IFRS제1039호	K-IFRS제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	1,196,907	1,196,907

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	3,145,074	3,145,074

단기금융상품	당기손익인식금융자산	상각후원가	371,241	371,241

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	15,412	15,412

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였으며, 금융상품재분류로 인하여 자본에 미치는 영향은 없습니다.- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 2에서 설명하고 있습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건물	40년	차량운반구	4년

기계장치	8년	공구와기구	4년

시설장치	8년	비품	4년

연구용기자재	3년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.10 무형자산연결회사의 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 특허권, 회원권으로 구성됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

특허권	4년

회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하고 있지 아니합니다.

연결회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.14 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 재화의 판매연결회사는 화장품 원료의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.2.18 영업부문연결회사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과관련된 공시사항을 '주석 5'에 공시하였습니다.2.19 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2019년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 4.3 참조)

(3) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험 관리요소연결회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 있습니다.재무위험 관리는 재무부서가 주관하고 있으며, 연결회사의 유관 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 헤지하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 보고기간말 현재 연결회사가 보유한 중요한 외화자산과 부채가 없어 노출된 외환위험은 중요하지 않습니다.(2) 이자율위험

이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무팀의 승인, 관리, 감독 하에이루어지고 있습니다. 연결회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

(1) 위험관리

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무팀의 승인, 관리, 감독 하에이루어지고 있습니다. 연결회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2018년 12월 31일 기준으로부터 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	90일 초과 연체	계

기대 손실률	0.17%	1.03%	7.49%	9.77%

총 장부금액 - 매출채권	1,270,927	150,918	-	762,609	2,184,454

손실충당금	2,141	1,555	-	373,660	377,356

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장단기금융상품, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

매출채권	2,184,454	2,538,211

- 매출채권의 손실충당금 변동	(35,941)	186,967

대손상각비 환입	(35,941)	-

대손상각비	-	186,967

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 7,200백만원, 전기: - ).

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 6,753백만원 (전기: 7,000백만원)을 확보하고 있습니다(주석 32 참조).

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 연결회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 영업회사가 속한 지역 시장의유동성 상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

보고기간말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월미만	3개월에서 1년이하	1년초과	합계

매입채무	1,091,255	-	-	1,091,255

차입금	98,010	42,677	6,743,316	6,884,003

기타채무	788,997	-	-	788,997

전환사채	15,000,000	-	-	15,000,000

(단위: 천원)

전기말	3개월미만	3개월에서 1년이하	1년초과	합계

매입채무	3,784,409	868,574	-	4,652,983

차입금	26,881	162,468	5,936,557	6,125,906

기타채무	916,101	5,940	-	922,041

전환사채	-	5,000,000	-	5,000,000

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	21,702,870	10,849,871

차감: 현금및현금성자산	16,015,471	1,196,907

순부채	5,687,399	9,652,964

자본총계	72,401,709	34,040,584

총자본	78,089,108	43,693,548

자본조달비율	7.28%	22.09%

4.3 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	16,015,471	16,015,471	1,196,907	1,196,907

금융상품	5,125,742	5,125,742	386,653	386,653

매출채권	1,807,098	1,807,098	2,124,914	2,124,914

기타채권	628,969	628,969	1,020,160	1,020,160

당기손익-공정가치측정 금융자산	7,200,000	7,200,000	-	-

소계	30,777,280	30,777,280	4,728,634	4,728,634

금융부채

매입채무	1,091,255	1,091,255	4,652,983	4,652,983

기타채무	788,997	788,997	922,041	922,041

차입금	6,754,952	6,754,952	5,890,825	5,890,825

전환사채	14,947,919	14,947,919	4,959,046	4,959,046

보증금	135,000	135,000	57,600	57,600

소계	23,718,123	23,718,123	16,482,495	16,482,495

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

(3) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5. 영업부문(1) 기업전체 수준에서의 공시

- 주요 생산물 및 용역에 대한 수익(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품판매	19,054,923	23,850,709

상품판매	242,662	201,892

합계	19,297,585	24,052,601

- 지역별 매출(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내매출	18,282,114	23,409,880

수출매출	1,015,471	642,721

합계	19,297,585	24,052,601

(2) 주요 고객에 관한 정보연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 (주)아모레퍼시픽과 (주)코스만으로 매출액은 각각 12,398백만원(2017년: 13,611백만원), 3,555백만원(2017년: 4,616백만원)입니다.

(3) 중단영업2017년 12월 29일 사업부문의 일부를 중단하기로 결정했으며, 이로 인해 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업손익으로 표시됐습니다.

- 중단영업의 손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

3개월	누적	3개월	누적

수익	10,000	12,717	212,379	1,995,410

비용	(364,175)	35,400	(2,120,682)	(7,941,089)

세전 중단영업손익	(354,175)	(22,683)	(1,908,303)	(5,945,679)

법인세비용	-	-	-	-

중단영업부문 자산의 재측정으로 인식된 법인세차감전 손익	-	661,642	(3,166,561)	(3,166,561)

법인세비용	-	-	-	-

중단영업부문 자산의 재측정으로 인식된 법인세차감후 손익	-	661,642	(3,166,561)	(3,166,561)

중단영업으로부터의 당기순손익	(354,175)	638,959	(5,074,864)	(9,112,240)

- 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업현금흐름	(138,552)	(6,415,308)

투자현금흐름	745,050	(341,469)

재무현금흐름	-	-

총현금흐름	606,498	(6,756,777)

6. 범주별 금융상품

6.1 당기손익-공정가치측정 금융자산주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

매도가능융자산(㈜이노펙글로벌) (*)	-	-

전환사채(주식회사 라쎄)	3,600,000	-

전환사채(주식회사 자비엔)	600,000	-

전환사채(㈜뉴가닉코스메틱)	3,000,000	-

합계	7,200,000	-

(*) 전기 중 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익

MMT 이자수익	78,787	-

전환사채(주식회사 라쎄)	93,723	-

합계	172,510	-

6.2 상각후원가 측정 금융자산(1) 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	상각후워낙 측정 금융부채

현금및현금성자산	16,015,471	1,196,907

매출채권	1,807,098	2,124,914

기타채권	628,969	1,020,160

단기금융상품	5,100,500	371,241

장기금융상품	25,242	15,412

합계	23,577,280	4,728,634

(2) 금융부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	상각후워낙 측정 금융부채

매입채무	1,091,255	4,652,983

차입금	6,754,952	5,890,825

기타채무	788,997	922,041

전환사채	14,947,919	4,959,046

보증금	135,000	57,600

합계	23,718,123	16,482,495

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	51,702	53,174

외환차익	30,624	15,709

외환차손	(6,255)	(46,665)

외화환산이익	782	459

외화환산손실	-	(27,328)

대손상각비	(21,369)	(186,967)

당기손익-공정가치측정 금융자산

이자수익	172,510	19,746

손상차손	-	(30,268)

상각후원가 금융부채

이자비용	(886,487)	(73,329)

7. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	738	727

단기은행예치금	16,014,733	1,196,180

합계	16,015,471	1,196,907

8. 매출채권 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호'금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 36을 참고하시기 바랍니다.(1) 매출채권의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	2,184,454	2,538,211

차감 : 손실충당금	(377,356)	(413,297)

매출채권(순액)	1,807,098	2,124,914

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

9. 기타채권보고기간말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기대여금	-	90,000

미수수익	20,142	226

미수금	100,162	10,020

장기대여금	250,000	250,000

임차보증금	218,300	655,000

기타보증금	40,365	14,914

합계	628,969	1,020,160

유동항목	120,304	100,246

비유동항목	508,665	919,914

10. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	146,591	215,719

선급비용	147,670	37,311

부가세대급금	-	12,286

합계	294,261	265,316

11. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	80,858	(37,908)	42,950

제품	2,526,790	(216,049)	2,310,741

원재료	14,862,555	(85,752)	14,776,803

부재료	35,400	-	35,400

재공품	341,137	-	341,137

합계	17,846,740	(339,709)	17,507,031

(단위: 천원)

구분	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	1,221,852	(1,169,411)	52,441

제품	2,613,465	(835,326)	1,778,139

원재료	15,319,276	(158,878)	15,160,398

부재료	25,467	-	25,467

재공품	195,890	-	195,890

합계	19,375,950	(2,163,615)	17,212,335

(2) 당기와 전기에 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가로 비용인식한 재고자산원가	10,370,255	13,096,019

12. 유형자산(1) 유형자산의 증감내역

(단위: 천원)

당기	토지	건물	기계장치	시설장치	연구용기자재	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

순장부금액	3,406,144	10,852,679	5,223,276	678,380	509,104	53,841	13	117,674	-	20,841,111

취득	133,214	12,404	818,599	1,429,590	66,700	350,012	-	66,528	1,337,400	4,214,447

대체	-	-	(1,808,684)	1,808,684	-	-	-	-	(1,337,400)	(1,337,400)

처분	(134,596)	(290,919)	(932,660)	(43,534)	(214,595)	(137,576)	(1)	(30,308)	-	(1,784,189)

감가상각비	-	(284,546)	(445,214)	(437,825)	(248,927)	(81,275)	-	(49,330)	-	(1,547,117)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

연결범위의 변동	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	3,404,762	10,289,618	2,855,317	3,435,295	112,282	185,002	12	104,564	-	20,386,852

2018년 12월 31일

취득원가	3,404,762	11,381,854	5,712,631	4,356,834	1,470,551	355,229	74,090	524,602	-	27,280,553

감가상각누계액	-	(1,092,236)	(2,857,314)	(921,539)	(1,358,269)	(170,227)	(74,078)	(420,038)	-	(6,893,701)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

순장부금액	3,404,762	10,289,618	2,855,317	3,435,295	112,282	185,002	12	104,564	-	20,386,852

(단위: 천원)

전기	토지	건물	기계장치	시설장치	연구용기자재	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

순장부금액	4,015,932	7,942,702	989,602	415,415	538,349	70,538	523,630	198,965	212,560	14,907,693

취득	43,894	101,435	1,181,966	272,840	406,423	14,834	17,410	84,090	8,575,220	10,698,112

대체	(653,682)	3,004,576	3,818,690	307,390	-	-	-	49,800	(8,787,780)	(2,261,006)

처분	-	-	-	-	-	(2)	-	-	-	(2)

감가상각비	-	(196,034)	(342,728)	(85,294)	(370,143)	(31,529)	(1,341)	(40,998)	-	(1,068,067)

손상차손	-	-	(278,903)	(225,680)	(65,525)	-	(539,686)	(147,512)	-	(1,257,306)

연결범위의 변동	-	-	(145,351)	(6,291)	-	-	-	(26,671)	-	(178,313)

기말 순장부금액	3,406,144	10,852,679	5,223,276	678,380	509,104	53,841	13	117,674	-	20,841,111

2017년 12월 31일

취득원가	3,406,144	11,742,619	8,108,293	1,359,176	1,801,291	251,337	828,650	667,993	-	28,165,503

감가상각누계액	-	(889,940)	(2,606,115)	(455,116)	(1,226,662)	(197,495)	(288,951)	(402,807)	-	(6,067,086)

손상차손누계액	-	-	(278,903)	(225,680)	(65,525)	0	(539,686)	(147,512)	-	(1,257,306)

순장부금액	3,406,144	10,852,679	5,223,275	678,380	509,104	53,842	13	117,674	-	20,841,111

토지의 공시지가는 3,450백만원(전기: 3,880백만원)입니다.

(2) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	1,451,511	1,029,434

판매비와관리비	95,605	38,388

합계	1,547,116	1,067,822

(3) 운용리스 이용 내역연결회사는 일부 차량 및 건물을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 1~4년 입니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

최소리스료	314,564	288,584

취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이하	219,082	147,366

1년 초과 ~ 5년 이하	189,248	184,877

합계	408,330	332,243

13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	순장부금액	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지(*)	2,322,899	-	2,322,899	1,494,756	-	1,494,756

건물(*)	3,889,116	(265,040)	3,624,076	3,731,874	(168,795)	3,563,079

합계	6,212,015	(265,040)	5,946,975	5,226,630	(168,795)	5,057,835

(*) 상기 토지 및 건물의 일부는 전환사채 등에 상당액에 대해 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).

(2) 투자부동산의 증감내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초 순장부금액	1,494,756	3,563,079	5,057,835	841,074	2,049,052	2,890,126

취득	828,143	157,242	985,385	-	-	-

대체(*)	-	-	-	653,682	1,607,325	2,261,006

감가상각비	-	(96,245)	(96,245)	-	(93,297)	(93,297)

기말 순장부금액	2,322,899	3,624,076	5,946,975	1,494,756	3,563,079	5,057,835

(*) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가액은 5,425백만원(전기: 5,097백만원)입니다.

14. 무형자산(1) 무형자산의 증감내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

특허권	회원권	합계	특허권	회원권	합계

기초	-	148,880	148,880	167,917	398,880	566,797

대체(*)	-	-	-	-	(250,000)	(250,000)

손상차손	-	-	-	(167,917)	-	(167,917)

기말	-	148,880	148,880	-	148,880	148,880

(*) 전기 중 회원권 중 일부가 장기대여금으로 대체되었습니다.

15. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 관계기업 및 공동기업투자의 내역

(단위: 천원)

구분	기업명	설립국가	지분율	당기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

관계기업	Genesort International Inc	British Virgin Islands	49%	20,040,815	12,845,525	18,869,966	-	-	-

합계	20,040,815	12,845,525	18,869,966	-	-	-

(2) 관계기업 및 공동기업의 변동내역

(단위: 천원)

당기	Genesort International Inc	합계

기초금액	20,040,815	20,040,815

관계기업투자손익	(1,161,459)	(1,161,459)

지분법 자본변동	(9,390)	(9,390)

보고기간말 장부금액	18,869,966	18,869,966

(단위: 천원)

전기	㈜케이피티	길림애과호신과기유한회사	합계

기초금액	1,659,306	18,310	1,677,616

관계기업투자손익	-	(18,310)	(18,310)

처분	(1,659,306)	-	(1,659,306)

보고기간말 장부금액	-	-	-

(3) 관계기업 및 공동기업에 대한 주요 재무정보

(단위: 천원)

2018년 12월 31일	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Genesort International Inc	481,412	967,879	854,358	6,501,458	(5,906,527)	-	(1,161,459)	(1,170,849)

(4) 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 천원)

2018년 12월 31일	당기말순자산	지분율	지분금액	영업권	지분법손익	배당금수취	증자로인한 변동	장부금액

Genesort International Inc	12,845,525	49%	6,294,307	12,575,659	(1,170,849)	-	-	18,869,966

16. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	취득원가	장부가액

(주)이노펙글로벌	500,000	-

주식회사 라쎄	3,600,000	3,600,000

(주)뉴가닉코스메틱	3,000,000	3,000,000

주식회사 자비엔	600,000	600,000

합계	7,700,000	7,200,000

(2) 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	-	39,268

취득	36,707,440	-

처분	(29,507,440)	-

손상	(39,268)

기말	7,200,000	-

17. 차입금

(1) 단기차입금보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	연이자율(%)	금 액

당기말	전기말

우리은행(중경분행)(*)	영업자금	4.57%	81,380	81,825

Mighty Merit Group Limited	영업자금	1,713	-

합계	83,093	81,825

(*) 상기 차입금에 대해서는 정기예금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).(2) 장기차입금

보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	차입금종류	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

장기차입금	기업은행(*1)	시설자금대출	2020-03-09	1.85%	6,550,000	5,809,000

하나캐피탈(주)(*2)	법인차량대출	2021-01-05	6.47%	121,858	-

유동성장기부채	하나캐피탈(주)(*2)	법인차량대출	2021-01-05	6.47%	(56,450)	-

합계	6,615,408	5,809,000

(*1) 상기 차입금에 대해서는 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).(*2) 상기 차입금에 대해서는 차량운반구가 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조)

18. 기타채무

보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미지급금	475,071	672,106

미지급비용	313,926	249,935

합계	788,997	922,041

19. 기타유동부채

보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정부보조금	43,578	30,249

예수금	83,203	74,888

선수금	8,368	11,966

부가세예수금	219,084	66,029

합계	354,233	183,132

20. 전환사채

20.1 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

(1) 연결회사가 2017년 1월 17일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.ㆍ사채의 종류 : 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채ㆍ액면가액: 5,000,000,000원ㆍ발행가액: 5,000,000,000원ㆍ액면이자율: 0% ㆍ보장수익율: 0%ㆍ전환청구기간: 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2018년 1월 17일)로부터 만 기일 1개월 전(2019년 12월 17일)까지ㆍ전환비율: 사채권면 금액의 100%ㆍ전환주식수: 사채권면 금액에 전환비율을 곱한 금액을 전환가격으로 나눈 주식수ㆍ최초전환가액: 10,983원ㆍ전환가격조정(1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발 행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주 인수권부사채를 발행하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경 우(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(4) 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하 여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근 일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가 액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우ㆍ조기상환청구권(발행자): 본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일부터 1년 6개 월 전까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음ㆍ조기상환청구권(사채권자): 본 사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2018년 7월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음 (2) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기초	이자비용	전환권의 행사	당기말

전환사채	5,000,000	-	(5,000,000)	-

전환권조정	(40,954)	40,954	-	-

합계	4,959,046	40,954	(5,000,000)	-

20.2 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(1) 연결회사가 2018년 2월 2일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.ㆍ사채의 종류 : 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채ㆍ액면가액: 15,000,000,000원ㆍ발행가액: 15,000,000,000원ㆍ액면이자율 및 보장수익율: 5%ㆍ전환청구기간: 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2019년 2월 1일)로부터 만 기일 1개월 전(2021년 1월 1일)까지ㆍ전환비율: 사채권면 금액의 100%ㆍ전환주식수: 사채권면 금액에 전환비율을 곱한 금액을 전환가격으로 나눈 주식수ㆍ최초전환가액: 4,244원ㆍ전환가격조정(1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발 행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주 인수권부사채를 발행하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경 우(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(4) 본 사채 발행 후 매 1개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하 여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근 일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가 액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우ㆍ조기상환청구권(사채권자): 본 사채 발행일로부터 1년이 되는 2019년 2월 1일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음ㆍ담보 제공 : 금번 발행되는 전환사채의 담보부로써 아래와 같이 담보를 제공한다. (1) 담보 제공인 : (주)에이씨티 (2) 담보 제공처 : (주)리미트리스홀딩스 (3) 담보 제공 종류 : 당사 수원 R 토지 및 건물 (4) 담보 제공 기한 : 본 사채납입일로부터 사채상환시기까지

(2) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	발행	이자비용	당기말

전환사채	15,000,000	-	15,000,000

전환권조정	(73,631)	21,550	(52,081)

합계	14,926,369	21,550	14,947,919

(3) 본 전환사채의 전환가격 조정 조건에 따라 당기 중 전환가격이 조정되었으며, 당기말 시점 전환가격은 3,963원입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

총당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	(57,594)	(1,796,067)

총이연법인세	(57,594)	(1,796,067)

자본에 직접 반영된 법인세	-	17,934

법인세수익	(57,594)	(1,778,133)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(3,862,709)	(6,806,896)

적용세율에 따른 법인세비용(수익)	(849,796)	(1,497,516)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(1,729)	(36,460)

- 세무상 차감되지 않는 비용	106,229	16,191

- 세액공제 및 감면	391,273	(411,925)

- 기타	296,430	151,577

법인세비용(수익)	(57,594)	(1,778,133)

유효세율(*)	-	-

(*) 당기의 경우 법인세수익이 발생함에 따라 유효세율을 표시하지 아니함.

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	345,033	809,623

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	2,459,403	1,820,950

상계전 이연법인세자산	2,804,437	2,630,573

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(4,431)	(33,888)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(301,431)	(155,705)

상계전 이연법인세부채	(305,863)	(189,593)

상계후 이연법인세자산(부채) 순액	2,498,574	2,440,980

(4) 이연법인세의 총 변동액(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,440,980	644,912

손익계산서에 반영된 이연법인세	57,594	1,796,068

기말금액	2,498,574	2,440,980

(5) 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	당기말

이연법인세자산

대손충당금	72,737	(6,688)	66,049

퇴직급여부채	4,047	32,463	36,510

재고자산	404,596	(341,070)	63,526

국고보조금	168	7,981	8,149

당기손익-공정가치측정 금융자산 손상차손	93,500	93,500

기타	4,655	90,503	95,158

종속기업투자	256,583	(255,215)	1,368

미지급비용	9,626	9,626

이월결손금	861,105	1,019,880	1,880,985

이월세액공제	933,182	(391,273)	541,909

소 계	2,630,573	166,206	2,796,779

이연법인세부채

미수수익	(50)	(4,381)	(4,431)

유형자산	(155,705)	(145,726)	(301,431)

연구및인력개발준비금	(26,180)	26,180

전환권조정	(7,658)	15,316	7,658

소 계	(189,593)	(108,612)	(298,205)

합 계	2,440,980	57,594	2,498,574

(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	전기말

이연법인세자산

대손충당금	38,233	34,504	72,737

퇴직급여부채	12,478	(8,431)	4,047

재고자산	30,551	374,045	404,596

국고보조금	449	(281)	168

당기손익-공정가치측정 금융자산 손상차손	87,840	5,660	93,500

기타	3,209	1,446	4,655

종속기업투자	25,111	231,472	256,583

이월결손금	242,662	618,443	861,105

이월세액공제	521,257	411,925	933,182

소 계	961,790	1,668,783	2,630,573

이연법인세부채

미수수익	(24)	(26)	(50)

유형자산	(136,973)	(18,732)	(155,705)

연구및인력개발준비금	(78,540)	52,360	(26,180)

종속기업투자	(101,341)	101,341	-

전환권조정	-	(7,658)	(7,658)

소 계	(316,878)	127,285	(189,593)

합 계	644,912	1,796,068	2,440,980

(6) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

당기법인세	-

자기주식처분손실	-	17,934

(7) 이월결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이월결손금	이월세액공제

2020년	-	33,983

2021년	-	439,134

2022년	-	456,525

2023년	-	519,819

2026년	1,297,656	-

2027년	3,307,184	-

2028년	5,453,901	-

일시적차이, 세무상 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 보고기간말 현재 인식하지 아니한 이연법인세자산은 없습니다.

22. 자본금 및 자본잉여금 (1) 지배회사의 정관에 의하면 지배회사가 발행할 주식의 총수는 220,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 보고기간말 현재 발행주식수는 27,268,234주(자본금: 13,634,117천원) 입니다.(2) 당기 중 지배회사의 주식발행초과금을 재원으로 한 무상증자로 인하여 자본금이 4,492,919천원 증가하였습니다.

23. 기타자본항목보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식선택권	108,681	-

자기주식	(320,208)	(320,208)

자기주식처분손실	(77,971)	(77,971)

합계	(289,498)	(398,179)

24. 주식기준보상

(1) 연결회사는 설립ㆍ경영ㆍ기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 등을 대상으로 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 부여하였는 바, 그 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2018년 11월 1일

권리부여주식수(부여일기준)	1,365,000

권리행사가능주식수	1,365,000주

행사가격	6,519원

약정용역제공기간	2년

행사가능기간	약정용역제공기간이 끝난 시점부터 5년간

부여방법	회사선택형

(2) 연결회사는 상기 주식선택권과 관련하여 현금결제방식 또는 주식결제방식을 선택할 수 있으며, 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없는 것으로 판단하여 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하였습니다.

(3) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	내역

무위험이자율	2.197%

기대행사기간	5년

예상주가변동성	27.84%

기대배당수익율	2.00%

권리부여일 현재주가	5,700원

주식선택권의 공정가치	955.44원

25. 기타포괄손익누계액당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	증감	당기말

해외사업환산손익	2,105	(7,736)	(5,631)

(단위: 천원)

구분	전기초	증감	전기말

해외사업환산손익	(5,888)	7,993	2,105

26. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분	금액	비고

당기	전기

법정적립금	247,380	247,379	(*1)

임의적립금	-	-

연구및인력개발준비금	140,000	420,000	(*2)

별도적립금	20,629,954	25,451,803	(*3)

소계	21,017,334	26,119,182

미처분이익잉여금	(4,049,848)	(5,346,582)

합계	16,967,486	20,772,600

(*1) 지배회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 연구및인력개발준비금지배회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을연구및인력개발준비금으로 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 사용된 금액과 환입되는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(*3) 별도적립금지배회사는 주주총회에서의 결의에 따라 장래에 대한 대비책으로 목적을 정하지 않고 이익금을 유보하였다가 어떠한 목적에나 지출할 수 있도록 별도적립금으로 적립하고 있습니다. 동 준비금은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(1,344,350)	(570,874)

상품의 판매	171,835	130,817

원부재료 및 저장품사용	11,542,770	13,536,076

종업원급여	3,911,262	3,868,735

복리후생비	512,183	714,547

감가상각비	1,547,116	1,067,822

연구개발비	1,326,493	1,274,802

소모품비	280,496	450,355

광고선전비	211,003	140,292

지급수수료	1,852,682	976,079

기타비용	2,177,818	2,080,575

매출원가 및 판매비와관리비 합계	22,189,308	23,669,226

28. 종업원급여당기 및 전기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,152,479	3,226,958

퇴직급여	477,935	436,060

보험료	280,848	205,717

합 계	3,911,262	3,868,735

29. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,866,586	1,343,723

퇴직급여	219,344	219,692

복리후생비	228,946	177,143

감가상각비	95,605	38,388

차량유지비	213,006	80,608

지급수수료	1,636,226	348,379

광고선전비	211,003	139,967

경상연구개발비	-	229,238

대손상각비	(21,369)	186,967

주식보상비용	108,681	-

기타	567,229	285,907

합 계	5,125,257	3,050,012

30. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

잡이익	103,990	71,248

유형자산처분이익	28,970	-

관계기업 및 공동기업투자처분이익	109,056	1,767,550

종속기업투자처분이익	-	201,240

수입임대료	186,373	64,558

합 계	428,389	2,104,596

기타비용

잡손실	125,656	12,782

기부금	10,000	-

유형자산처분손실	6,474	2

관계기업 및 공동기업투자처분손실	1,378	-

기타의 감가상각비	96,245	93,297

합 계	239,753	106,081

31. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	224,212	72,919

외환차익	30,624	15,709

외화환산이익	782	459

합 계	255,618	89,087

금융비용

이자비용	886,487	73,329

외환차손	6,255	46,665

외화환산손실	-	27,328

합 계	892,742	147,322

32. 우발채무와 약정사항(1) 금융기관과의 주요 약정내용

(단위: 천원)

구분	금융기관	한도금액	사용금액

시설자금대출	기업은행	6,550,000	6,550,000

차량대출상환	하나캐피탈(주)	121,858	121,858

일반대출	우리은행(중경분행)	CNY 500,000	CNY 500,000

(2) 특수관계자로부터 지급보증받은 내역

(단위: 천원)

제공자	설정금액	금융기관	보증내역

이보섭(*)	1,800,000	우리은행	지급보증

(*) 전기 지분 및 경영권 양도로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다(주석 35 참고).(3) 담보제공자산

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	담보권자	설정사유

단기금융상품	100,500	100,500	우리은행	종속기업 차입금 담보

투자부동산	3,469,782	8,318,969	(주)리미트리스홀딩스, 임차인	전환사채 및 임대보증금 근저당설정

유형자산	6,778,089	19,609,631	기업은행	시설자금담보

차량운반구	178,423	170,500	하나캐피탈(주)	차량 근저당설정

합계	10,526,794	28,199,600

(4) 회사는 관계기업 GeneSort International Inc가 연구개발단계에 있으며 재정 지원을 계속할 필요가 있음을 인정하고 2019년에 재정 지원을 제공하겠다는 약정을 하였습니다. 33. 주당이익기본주당이익은 연결회사의 지배주주 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당이익

구 분	당기	전기

계속영업당기순이익	(4,501,667,513)원	4,241,464,176원

중단영업당기순이익	638,958,919원	(9,112,240,261)원

합계	(3,862,708,594)원	(4,870,776,085)원

가중평균 유통보통주식수(*)	22,823,558주	18,199,108주

계속영업 보통주당손익	(197)원/주	233원/주

중단영업 보통주당손익	28원/주	(501)원/주

(*) 가중평균유통보통주식수

2018년	주식수	보유일수	가중평균유통보통주식수

2018년 1월 1일	18,282,396	365일	6,673,074,540주

2018년 1월 1일	(31,302)	365일	(11,425,230)주

2018년1월19일	218,953	347일	75,976,691주

2018년1월 26일	21,895	340일	7,444,300주

2018년 5월 24일	1,323,114	222일	293,731,308주

2018년 6일1일	976,563	214일	208,984,482주

2018년 7월 17일	6,445,313	168일	1,082,812,584주

소계	8,330,598,675주

가중평균유통보통주식수	22,823,558주

2017년	주식수	보유일수	가중평균유통보통주식수

2017년 1월 1일	18,176,094	253일	4,598,551,782주

2017년 9월 11일	18,251,094	112일	2,044,122,528주

소계	6,642,674,310주

가중평균유통보통주식수	18,199,108주

(2) 희석주당이익

구 분	당기	전기

보통주 계속영업당기순이익	(4,501,667,513)원	4,241,464,176원

보통주 중단영업당기순이익	638,958,919원	(9,112,240,261)원

전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	-	14,856,180원

희석주당순이익 산정을 위한 계속영업당기순이익	(4,501,667,513)원	4,256,320,356원

희석주당순이익 산정을 위한 중단영업당기순이익	638,958,919원	(9,112,240,261)원

합계	(3,862,708,594)원	(4,855,919,905)원

가중평균 유통보통주식수	22,823,558주	18,199,108주

조정내역

주식선택권의 행사가정(*1)

제2회CB	-

제1회CB	-	1,495,409주

주식선택권의 행사가정(*2)	-	35,087주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	22,823,558주	19,729,603주

희석주당순이익

계속영업 희석주당손익	(197)원/주	216원/주

중단영업 희석주당손익	28원/주	(462)원/주

(*1) 전환사채의 행사가정

구분	전기

전환가격	3,197원

전환사채 액면가액	5,000,000,000원

발행가능주식수	1,563,966주

희석화주식수	1,495,408주

(*2) 주식선택권의 행사 가정

구분	당기	전기

공정가액	3,662

행사가액	1,200

차액	2,462

발행주식비율	67.23%

희석화주식수	35,087주

34. 영업활동 현금흐름(1) 당기와 전기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(3,969,059)	(5,028,762)

조정	920,031	1,226,648

법인세비용(수익)	(57,594)	(1,778,133)

이자수익	(224,212)	(52,569)

이자비용	67,471	50,061

주식보상비용	108,681	-

퇴직급여	195,241	107,790

대손상각비	(35,941)	186,967

감가상각비	1,547,059	1,068,067

기타의 감가상각비	96,245	93,297

당기손익-공정가치측정 금융자산 손상차손	-	30,268

재고자산평가손실	(1,823,905)	2,000,240

유형자산처분이익	(238,935)	-

유형자산처분손실	6,474	2

전환권조정상각	62,503	19,046

관계기업, 공동기업투자처분손실	1,161,459	18,310

종속기업투자처분손실	1,378	-

종속기업투자평가손실	163,944	-

유형자산손상차손	-	1,257,306

무형자산손상차손	-	167,917

외화환산손실	93	27,328

외화환산이익	(875)	(459)

관계기업, 공동기업투자처분이익	-	(1,767,550)

종속기업투자처분이익	(109,055)	(201,240)

순운전자본의 변동	(1,630,739)	(4,169,411)

매출채권	47,026	(1,870,304)

재고자산	1,033,558	(2,931,929)

기타채권	(84,056)	(324,964)

기타자산	(53,039)	132,746

매입채무	(3,550,683)	407,366

기타채무	778,104	359,564

기타유동부채	198,351	58,110

합 계	(4,679,767)	(7,971,525)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년	2017년

건설중인자산의 본계정대체	1,337,400	8,758,674

유형자산의 투자부동산대체	-	2,261,007

유형자산 취득관련 미지급금의 증감	45,283	160,900

주식선택권 행사에 따른 자기주식의 감소	-	165,725

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

전환사채	단기차입금	장기차입금	미지급배당금

전기초	-	529,607	236,630	-	766,237

현금흐름	4,940,000	908	5,599,010	-	10,539,918

연결범위의 변동	-	(443,884)	(26,640)	-	(470,524)

기타 비금융변동	19,046	(4,806)	-	-	14,240

전기말 순부채	4,959,046	81,825	5,809,000	-	10,849,871

현금흐름	14,926,369	1,268	862,858	-	15,790,495

기타 비금융변동	(4,937,496)	-	(4,937,496)

당기말 순부채	14,947,919	83,093	6,671,858	-	21,702,870

35. 특수관계자

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

관계기업	Genesort International Inc

주요 경영진	대표이사

전)대표이사

기타특수관계기업	AID GP Holdings

㈜선바이오헬스글로벌

(*) 당기 중 반도헌 전 대표이사가 특수관계자에서 제외되었습니다. 특수관계자 범위에서 제외되기 전까지의 거래에 대해서는 특수관계자 거래내역에 포함하였습니다.기타특수관계기업으로 AID GP Holdings, ㈜선바이오헬스글로벌이 추가되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 특수관계자의 중요한 거래내역 및 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

주요경영진	전)대표이사	-	-	90,000	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래구분	당기	전기

기타특수관계기업	AID GP Holdings	유상증자	20,000,000	-

기타특수관계기업	㈜선바이오헬스글로벌	유상증자	8,000,000	-

주요경영진	전)대표이사	대여금 발생	-	90,000

대여금 회수	90,000	-

(4) 이사(등기 및 비등기)에 해당하는 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	764,491	739,939

퇴직급여	155,562	157,392

합계	920,053	897,331

(5) 당기말 현재 지배회사는 전 대표이사로부터 차입금 약정과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).(6) 회사는 관계기업 GeneSort International Inc가 연구개발단계에 있으며 재정 지원을 계속할 필요가 있음을 인정하고 2019년에 재정 지원을 제공하겠다는 약정을 하였습니다. 36. 회계정책의 변경 주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 및 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년 1월 1일 기초이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 36.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용(1) 금융상품의 분류 및 측정경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 재분류하였습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부 금액

K-IFRS제1039호	K-IFRS제1109호	K-IFRS제1039호	K-IFRS제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	1,196,907	1,196,907

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	3,145,074	3,145,074

단기금융상품	당기손익인식금융자산	상각후원가	371,241	371,241

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	15,412	15,412

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였으며, 당기초 현재 이러한 금융상품의 재분류로 인하여 자본에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며, 당기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.① 손실충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기(*)

기초 - 기준서 제1039호 적용	413,297	226,330

기초 이익잉여금의 조정

기초 - 기준서 제1109호 적용	413,297	226,330

대손상각비	-	186,967

손실충당금환입	(35,941)	-

기말	377,356	413,297

(*) 전기금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액입니다.

35.2 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용연결회 사 는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 36. 보고기간 후 사건 (1) 연결회 사는 보고기간말 이후인 2018년 2월 28일에 5,500백만원의 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며 인수자는 (주)오아시스홀딩스와 (주)오이코스입니다. 전환사채의 주요 조건은 다음과 같습니다.·사채의 종류 : 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채·액면가액 : 5,500,000,000원·발행가액 : 5,500,000,000원·사채권의 금액 및 권종 : 금 5억원권 11매·(주)오아시스홀딩스 사채권의 금액 및 권종 : 금 5억원권 6매·(주)오이코스 사채권의 금액 및 권종 : 금 5억원권 5매·액면이자율 : 5%·보장수익율 : 5%·사채의 납입장소 : 상상인플러스저축은행·전환청구기간 : 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2020년 2월 28일)로부터 만 기일 1개월전(2022년 1월 28일)까지·전환비율 : 사채권면 금액의 100%·전환주식수 : 사채권면 금액에 전환비율을 곱한 금액을 전환가격으로 나눈 주식수·최조전환가액 : 4,330원·전환가격조정 1)본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발 행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행 하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인 수부사채를 발행하는 경우 2)합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경 우 3)감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 4)본 사채 발행 후 매 1개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우(단, 조정한도는 최초전환가액의 70%)·조기상환청구권(사채권자) : 본 사채 발행일로부터 1년이 되는 2020년 2월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 권면금액에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음