앤로보틱스 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

제 13 기 1분기 2016년 03월 31일 현재
제 12 기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 에이씨티와 그 종속회사

1. 일반사항

주식회사 에이씨티(이하 '지배회사')와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업은 '연결회사')은 화장품 원료의 제조 및 판매를 주 목적사업으로 하고 있습니다. 지배회사는 2001년 3월에 설립되었으며, 2004년 6월 30일에 법인으로 전환되었습니다. 또한, 2013년 11월 8일자로 코스닥시장에 상장되었습니다. 당기말 현재 지배회사의 본점과 사업장은 충청북도 음성군 삼성면 하이텍산단로 62(음성하이테크 산업단지)에 소재하고 있으며, 대표이사는 이보섭입니다.지배회사는 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 3,057,500천원이며, 주요 주주는 이보섭(지분율 35.4%)입니다.

(1) 종속기업 현황

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	업종

㈜뷰티스트	한국	12월	80.00	화장품제조

㈜이엠텍	한국	12월	80.00	산업용원료제조

Chong Qing ACT Biological Science Co.,Ltd.	중국	12월	100.00	무역

(2) 종속회사 관련 재무정보 요약연결대상 종속회사의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2016.03.31	당분기

3개월	누적

자산	부채	자본	매출	순이익	총포괄이익	매출	순이익	총포괄이익

㈜뷰티스트	894	742	152	518	(13)	(13)	518	(13)	(13)

㈜이엠텍	1,850	10	1,840	-	(94)	(94)	-	(94)	(94)

Chong Qing ACT Biological Science Co.,Ltd.	53	-	53	-	(37)	(37)	-	(37)	(37)

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

연결회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

연결회사가 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 개정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

분,반기 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 해당기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분,반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치(단위: 천원)

구분	2016.03.31	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,113,449	5,113,449	1,712,133	1,712,133

금융상품	1,069,252	1,069,252	4,890,581	4,890,581

매출채권	2,934,004	2,934,004	2,666,167	2,666,167

기타채권	729,078	729,078	763,415	763,415

소계	9,845,783	9,845,783	10,032,296	10,032,296

금융부채

매입채무	1,339,509	1,339,509	1,267,994	1,267,994

기타채무	530,249	530,249	1,116,201	1,116,201

차입금	351,617	351,617	329,728	329,728

소계	2,221,375	2,221,375	2,713,923	2,713,923

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 존재하지 않습니다.

5. 재고자산(단위: 천원)

구분	2016.03.31

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	474,523	(1,582)	472,941

제품	1,400,693	(26,495)	1,374,198

원재료	12,340,246	(107,695)	12,232,551

부재료	54,710	-	54,710

재공품	98,439	-	98,439

합계	14,368,611	(135,772)	14,232,839

(단위: 천원)

구분	2015.12.31

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	179,468	(1,582)	177,886

제품	1,239,107	(26,495)	1,212,612

원재료	13,178,089	(107,695)	13,070,394

부재료	88,672	-	88,672

재공품	88,765	-	88,765

합계	14,774,101	(135,772)	14,638,329

6. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 관계기업 및 공동기업투자의 현황

(단위: 천원)

구분	기업명	설립국가	유효지분율	2016.03.31	2015.12.31

취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

관계기업	㈜케이피티(*1)	한국	10.01%	1,001,250	911,002	1,442,661	1,001,250	881,491	1,413,150

공동기업	길림애과호신과기유한회사	중국	50.00%	89,691	21,547	21,547	89,691	28,313	28,313

합계	1,090,941	932,549	1,464,208	1,090,941	909,804	1,441,463

(*1) 지분율이 20% 미만이나 연결회사가 관계기업의 사외이사를 선임할 수 있고, 관계기업의 주요 정책 결정에 참여할 수 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 경우에 해당합니다. 또한, 연결회사는 동 관계기업투자와 관련하여 거래상대방의 계약불이행시 관계기업에게 주식매수를 청구할 수 있습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

당분기	㈜케이피티	길림애과호신과기유한회사	합계

기초금액	1,413,150	28,313	1,441,463

손익 중 지분	49,536	(6,766)	42,770

배당	(20,025)	-	(20,025)

보고기간말 장부금액	1,442,661	21,547	1,464,208

(단위: 천원)

전분기	㈜케이피티	길림애과호신과기유한회사	합계

기초금액	1,203,262	89,691	1,292,953

손익 중 지분	62,573	-	62,573

배당	(5,006)	-	(5,006)

보고기간말 장부금액	1,260,829	89,691	1,350,520

(3) 관계기업 및 공동기업투자의 주요 재무정보

(단위: 천원)

구분	2016.03.31	당분기

3개월	누적

자산	부채	자본	매출	순이익	총포괄이익	매출	순이익	총포괄이익

㈜케이피티	11,267,697	2,167,913	9,099,784	3,720,537	552,181	505,562	3,720,537	552,181	505,562

길림애과호신과기유한회사	42,894	199	43,093	-	(13,025)	(13,025)	-	(13,025)	(13,025)

(*) 회계정책차이로 인한 조정효과가 반영된 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	2015.12.31	전분기

3개월	누적

자산	부채	자본	매출	순이익	총포괄이익	매출	순이익	총포괄이익

㈜케이피티	11,439,083	2,634,077	8,805,006	3,512,518	564,903	564,903	3,512,518	564,903	564,903

길림애과호신과기유한회사	61,943	5,317	56,625	-	-	-	-	-	-

(*) 회계정책차이로 인한 조정효과가 반영된 금액입니다.

7. 유형자산(1) 유형자산 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	14,755,475	12,049,948

취득	448,235	2,819

대체	(71,300)	-

처분	(15,126)	-

감가상각	(257,309)	(113,833)

보고기간말 장부금액	14,859,975	14,755,475

취득원가	19,216,319	18,874,397

감가상각누계액	(4,356,344)	(4,118,922)

보고기간말 장부금액	14,859,975	14,755,475

(2) 담보로 제공된 내역보고기간말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다. 8. 무형자산

(1) 회원권 증감 내역(단위: 천원)

2016년 1분기	회원권

기초장부금액	398,880

취득	-

감가상각	-

보고기간말 장부금액	398,880

(2) 특허권 증감 내역(단위: 천원)

2016년 1분기	회원권

기초장부금액	-

취득	200,000

감가상각	(2,381)

보고기간말 장부금액	197,619

9. 기타자본항목(단위: 천원)

구분	2016.03.31	2015.12.31

주식선택권	69,820	69,820

자기주식	(575,933)	(575,933)

합계	(506,113)	(506,113)

10. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

11. 배당금

2014년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,060백만원은 2015년 4월에 지급되었습니다.

12. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자 명칭

최상위지배자	이보섭

종속기업	㈜뷰티스트

㈜이엠텍

Chong Qing ACT BiologicalScience Co.,Ltd.

관계기업	㈜케이피티

공동기업	길림애과호신과기유한회사

(2) 보고기간말 현재 특수관계자의 중요한 거래내역 및 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출	매입	매출	매입	매출	매입	매출	매입

종속기업	㈜뷰티스트	550	4,770	550	4,770	14,360	-	14,360	-

㈜이엠텍	-	-	-	-	-	-	-	-

Chong Qing ACT BiologicalScience Co.,Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	㈜케이피티	-	861,000	-	861,000	150	459,200	150	459,200

공동기업	길림애과호신과기유한회사	-	-	-	-	-	-	-	-

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	2016.03.31	2015.12.31

채권	채무	채권	채무

종속기업	㈜뷰티스트	-	-	-	-

㈜이엠텍	-	-	-	60,000

Chong Qing ACT BiologicalScience Co.,Ltd.	-	-	-	-

관계기업	㈜케이피티	-	287,000	-	-

공동기업	길림애과호신과기유한회사	-	-	-	-

13. 영업부문(1) 부문별 정보

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

(2) 기업전체 수준에서의 공시- 주요 생산물 및 용역에 대한 수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품판매	5,990,911	5,990,911	5,046,178	5,046,178

상품판매	100,308	100,308	94,972	94,972

합계	6,091,219	6,091,219	5,141,150	5,141,150

- 지역별 매출(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	5,828,334	5,828,334	4,877,446	4,877,446

수출매출	262,885	262,885	263,704	263,704

합계	6,091,219	6,091,219	5,141,150	5,141,150

(3) 주요 고객에 대한 의존도

매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 매출액 합계는 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

고객1	3,769,376	3,769,376

고객2	859,712	859,712

- 전분기(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

고객1	3,157,557	3,157,557

고객2	504,032	504,032