앤로보틱스 반기보고서 (2016.06)
3. 연결재무제표 주석

제 13 기 반기 2016년 06월 30일 현재
제 12 기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 에이씨티와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 에이씨티(이하 '지배기업')는 화장품 원료의 제조 및 판매를 주 목적사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2001년 3월에 설립되었으며, 2004년 6월 30일에 법인으로 전환되었습니다. 또한, 2013년 11월 8일자로 코스닥시장에 상장되었습니 다. 당반기말 현재 지배기업의 본점과 사업장은 충청북도 음성군 삼성면 하이텍산단로 62(음성하이테크 산업단지)에 소재하고 있으며, 대표이사는 이보섭입니다. 지배기업은 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 당반기말 현재 납입자 본금 은 3,057 백만원 이며 , 주요 주주는 이보섭(지분율 : 35.43%)입니다. (1) 종속기업 현황

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	업종

㈜뷰티스트	한국	12월	80.00	화장품제조업

(주)이엠텍	한국	12월	80.00	산업용원료제조

Chong Qing ACT Biological Science Co., Ltd.	중국	12월	100.00	무역

(2) 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2016.6.30	당반기

3개월	누적

자산	부채	자본	매출	순이익	총포괄이익	매출	순이익	총포괄이익

㈜뷰티스트	1,060,456	932,796	127,660	626,064	(24,301)	(24,301)	1,144,284	(37,019)	(37,019)

(주)이엠텍	1,739,976	15,882	1,724,094	-	(115,711)	(115,711)	-	(223,974)	(223,974)

Chong Qing ACT Biological Science Co., Ltd.	65,581	138	65,443	-	(75,609)	(78,131)	-	(112,835)	(115,627)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 - 금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책 요약반기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당 반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	2016.6.30	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,340,730	5,340,730	1,712,133	1,712,133

금융상품	1,122,442	1,122,442	4,890,581	4,890,581

매출채권	2,603,519	2,603,519	2,666,167	2,666,167

기타채권	729,002	729,002	763,415	763,415

소계	9,795,693	9,795,693	10,032,296	10,032,296

금융부채

매입채무	1,454,316	1,454,316	1,267,994	1,267,994

기타채무	677,596	677,596	1,116,201	1,116,201

차입금	365,381	365,381	329,728	329,728

임대보증금	57,600	57,600	-	-

소계	2,554,893	2,554,893	2,713,923	2,713,923

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 존재하지 않습니다.

5. 재고자산(단위: 천원)

구분	2016.6.30

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	668,906	(1,582)	667,324

제품	1,430,887	(26,495)	1,404,392

원재료	11,003,319	(107,695)	10,895,624

부재료	55,069	-	55,069

재공품	120,467	-	120,467

합계	13,278,648	(135,772)	13,142,876

(단위: 천원)

구분	2015.12.31

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	179,468	(1,582)	177,886

제품	1,239,107	(26,495)	1,212,612

원재료	13,178,089	(107,685)	13,070,404

부재료	88,672	-	88,672

재공품	88,765	-	88,765

합계	14,774,101	(135,762)	14,638,339

6. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 관계기업 및 공동기업투자의 현황

(단위: 천원)

구분	기업명	설립국가	유효지분율	2016.6.30	2015.12.31

취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액

관계기업	㈜케이피티(*1)	한국	10.01%	1,001,250	957,846	1,489,505	1,001,250	881,491	1,413,150

공동기업	길림애과호신과기유한회사	중국	50.00%	89,691	20,478	20,478	89,691	28,313	28,313

합계	1,090,941	978,324	1,509,983	1,090,941	909,804	1,441,463

(*1) 지분율이 20% 미만이나 연결회사가 관계기업의 사외이사를 선임할 수 있고, 관계기업의 주요 정책 결정에 참여할 수 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 경우에 해당합니다. 또한, 연결회사는 동 관계기업투자와 관련하여 거래상대방의 계약불이행시 관계기업에게 주식매수를 청구할 수 있습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

당반기	㈜케이피티	길림애과호신과기유한회사	합계

기초금액	1,413,150	28,313	1,441,463

손익 중 지분	96,380	(7,835)	88,545

배당	(20,025)	-	(20,025)

보고기간말 장부금액	1,489,505	20,478	1,509,983

(단위: 천원)

전반기	㈜케이피티	길림애과호신과기유한회사	합계

기초금액	1,203,262	89,691	1,292,953

손익 중 지분	101,304	-	101,304

배당	(5,006)	-	(5,006)

보고기간말 장부금액	1,299,560	89,691	1,389,251

(3) 관계기업 및 공동기업투자의 주요 재무정보

(단위: 천원)

구분	2016.6.30	당반기

3개월	누적

자산	부채	자본	매출	순이익	총포괄이익	매출	순이익	총포괄이익

㈜케이피티	12,582,860	3,015,164	9,567,696	4,703,604	552,181	505,562	9,718,452	1,151,058	978,104

길림애과호신과기유한회사	41,188	233	40,955	-	(13,025)	(15,046)	-	(14,283)	(17,184)

(*) 회계정책차이로 인한 조정효과가 반영된 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	2015.12.31	전반기

3개월	누적

자산	부채	자본	매출	순이익	총포괄이익	매출	순이익	총포괄이익

㈜케이피티	11,130,468	2,325,462	8,805,006	2,530,749	386,869	386,869	6,823,087	954,431	954,431

길림애과호신과기유한회사	61,943	5,318	56,625	-	-	-	-	-	-

(*) 회계정책차이로 인한 조정효과가 반영된 금액입니다.

7. 유형자산(1) 유형자산 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초순장부금액	14,755,475	12,049,948

취득	838,631	4,782,146

처분	(1)	-

감가상각	(517,084)	(211,523)

보고기간말 장부금액	15,077,021	16,620,571

취득원가	19,697,903	20,488,898

감가상각누계액	(4,620,882)	(3,868,327)

보고기간말 장부금액	15,077,021	16,620,571

(2) 담보로 제공된 내역

보고기간말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

8. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	2016.06.30

취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	841,074	-	841,074

건물	2,124,550	(48,688)	2,075,862

합계	2,965,624	(48,688)	2,916,936

(2) 투자부동산의 증감내역(단위: 천원)

2016년	토지	건물	합계

기초 장부금액	841,074	2,102,419	2,943,493

감가상각비	-	(26,557)	(26,557)

보고기간말 장부금액	841,074	2,075,862	2,916,936

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 연결회사 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산(*)	장부금액	담보설정금액	임대보증금액

투자부동산	2,916,936	57,600	57,600

(*) 임차인이 보증금 상당액에 대해 해당 투자부동산에 근저당을 설정한 것임.

9. 무형자산(1) 무형자산의 증감 내역

(단위: 천원)

2016년	회원권	특허권	합계

기초 장부금액	398,880	-	398,880

취득	-	200,000	200,000

감가상각	-	(9,524)	(9,524)

보고기간말 장부금액	398,880	190,476	589,356

10. 차입금 (1) 단기차입금

보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종별	연이자율(%)	금액

2016.6.30	2016.6.30	2015.12.31

김성환((주)뷰티스트 대표이사)	영업자금	3.32%	212,000	212,000

우리은행	영업자금	4.99%	99,246	77,728

기업은행(*)	영업자금	3.86%	14,135	-

합계	325,381	289,728

(*) 기업은행 차입금에 대해서는 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 장기차입금보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종별	연이자율(%)	금액

2016.6.30	2016.6.30	2015.12.31

우리은행	영업자금	2.67%	40,000	40,000

11. 기타자본항목(단위: 천원)

구분	2016.6.30	2015.12.31

주식선택권	69,820	69,820

자기주식	(575,933)	(575,933)

합계	(506,113)	(506,113)

12. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니 다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 4.5%(2015년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 19%)입니다. 13 . 배당금

2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 364백만원은 2016년4월에 지급되었습니다.

14. 우발부채 및 약정사항 (1) 금융기관과의 주요 약정내용

(단위: 천원)

구분	금융기관	한도금액	사용금액

기업일반운전자금대출	국민은행	3,000,000	-

우리R	우리은행	2,900,000	-

당좌차월	우리은행	100,000	99,246

매출채권담보대출	기업은행	100,000	14,135

(2) 특수관계자로부터 지급보증받은 내역

(단위: 천원)

제공자	설정금액	금융기관	보증내역

대표이사	3,480,000	우리은행	지급보증

(3) 소송중인 사건

보고기간말 현재 개인이 연결회사를 상대로 제소한 용역제공에 대한 대금청구관련 소송이 진행중(소송가액: 20백만원)입니다. 동 소송은 보고기간 말 현재 서울중앙지방법원에 1심 계류 중이며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 예측할 수 없습니다.

15. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자 명칭

최상위지배자	이보섭

관계기업	㈜케이피티

공동기업	길림애과호신과기유한회사

(2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 거래내역 및 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	당반기	전반기

매출	매입	매출	매입

관계기업	㈜케이피티	-	1,689,856	450	1,033,200

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	2016.06.30	2015.12.31

채권	채무	채권	채무

관계기업	㈜케이피티	-	315,700	-	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	기초	증감	기말

주요 경영진	김성환((주)뷰티스트 대표이사)	212,000	-	212,000

(4) 이사(등기 및 비등기)에 해당하는 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	350,250	318,537

퇴직급여	62,390	68,515

합계	412,640	387,052

(5) 보고기간 말 현재 연결회사는 대표이사로부터 차입금 약정과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 14).

16. 영업부문(1) 부문별 정보

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

(2) 기업전체 수준에서의 공시- 주요 생산물 및 용역에 대한 수익

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품판매	7,634,790	13,625,701	5,313,569	10,359,748

상품판매	89,482	189,790	156,142	251,114

합계	7,724,272	13,815,491	5,469,711	10,610,862

- 지역별 매출(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	7,277,531	13,105,865	4,925,090	9,802,536

수출매출	446,741	709,626	544,621	808,326

합계	7,724,272	13,815,491	5,469,711	10,610,862

(3) 주요 고객에 대한 의존도

매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 매출액 합계는 다음과 같습니다.

- 당반기(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

㈜아모레퍼시픽	4,839,955	8,609,331

(주)코스만	1,190,882	2,050,594

- 전반기(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

㈜아모레퍼시픽	2,937,442	6,094,998

(주)코스만	668,990	1,173,022