앤로보틱스 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 17 기 1분기 2020년 03월 31일 현재
제 16 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 에이씨티

1. 일반사항

주식회사 에이씨티(이하 '회사')는 2001년 3월에 화장품 원료의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 설립되었으며, 2004년 6월 30일에 법인으로 전환되었습니다. 또한, 2013년 11월 8일자로 코스닥시장에 상장되었습니다. 당기말 현재 회사의 본점과사업장은 충청북도 음성군 삼성면 하이텍산단로 62(음성하이테크 산업단지)에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 대표이사는 최병진 대표이사 입니다.

회사는 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 13,634,117천원입니다. 2020년 3월말 현재 주요 주주현황은 아래와 같습니다.

주주명	주식수	지분율	비고

켈리인베스트먼트㈜(구,선바이오헬스글로벌네트워크 주식회사 )	1,562,500	5.73%	최대주주

주식회사 비엘인베스트먼트	976,563	3.58%

김태훈	858,300	3.15%

미래에셋대우(플랫폼파트너스자산운용-중소	625,000	2.29%

(주)리미트리스홀딩스	585,000	2.15%

KB증권(플랫폼파트너스-신한은행)	351,563	1.29%

김주한	335,169	1.23%

㈜에이씨티	3,937,552	14.44%	자사주

기타 주주	18,036,587	66.15%

합 계	27,268,234	100.00%

한편, 회사는 2019년 3월 20일 상장폐지 사유가 발생하여, 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2019년 4월 01일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2019년 4월 16일에 기업심사위원회를 개최하였습니다.기업심사위원회는 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여하기 결정하였으며, 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 지속되는 것으로 심의ㆍ의결하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정- 제도의 개정, 축소, 정산확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정- 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정'중요성의 정의'를 명확히 하고 기업회계기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

2.3 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건물	40년	차량운반구	4년

기계장치	8년	공구와기구	4년

시설장치	8년	비품	4년

연구용기자재	3년	사용권자산	2-3년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산회사의 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 특허권, 회원권으로 구성됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

특허권	4년

회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하고 있지 아니합니다.

회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.14 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 재화의 판매회사는 화장품 원료의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.2.18 영업부문회사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 '주석 5'에 공시하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.한편, 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험 관리요소회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 있습니다.재무위험 관리는 재무부서가 주관하고 있으며, 회사의 유관 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 해지하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험보고기간말 현재 회사가 보유한 중요한 외화자산과 부채가 없어 노출된 외환위험은 중요하지 않습니다.

(2) 이자율위험

이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무부서의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2019년 12월 31일 기준으로부터 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	90일 초과 연체	계

기대 손실률	0.74%	4.42%	92.25%	121.49%

총 장부금액 - 매출채권	352,825	348,479	384,897	231,630	1,317,831

손실충당금	2,626	15,390	355,076	231,772	604,864

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장단기금융상품, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	전기

매출채권	1,317,831	1,232,517

- 매출채권의 손실충당금 변동	240,739	(396,820)

대손상각비 환입	-	-

대손상각비	361,173	10,122

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 전기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다 (전기: 7,200백만원).

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 6,550백만원 (전기: 6,550백만원)을 확보하 고 있습니다. (주석 26참조)

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

보고기간말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	3개월미만	3개월에서 1년이하	1년초과	합계

매입채무	677,929	677,929

차입금	4,305,051	0	4,305,051

기타채무	436,621	436,621

보증금	50,000	159,000	209,000

리스부채	16,627	50,508	45,753	112,887

(단위: 천원)

전기	3개월미만	3개월에서 1년이하	1년초과	합계

매입채무	1,263,973	-	-	1,263,973

차입금	4,368,256	-	-	4,368,256

기타채무	668,617	-	-	668,617

보증금	-	50,000	159,000	209,000

리스부채	16,090	47,100	50,963	114,153

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본 위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	4,300,000	4,350,000

차감: 현금및현금성자산	1,424,006	4,035,206

순부채	2,875,994	314,794

자본총계	42,388,639	43,308,830

총자본	45,264,633	43,623,624

자본조달비율	6.35%	0.72%

4.3 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,424,006	1,424,006	4,035,206	4,035,206

금융상품	8,497,068	8,497,068	8,095,157	8,095,157

매출채권	712,967	712,967	868,391	868,391

기타채권	418,455	418,455	257,856	257,856

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

소계	11,052,495	11,052,495	13,256,610	13,256,610

금융부채

매입채무	677,929	677,929	1,263,973	1,263,973

기타채무	436,621	436,621	668,617	668,617

전환사채	-	-	-	-

차입금	4,300,000	4,300,000	4,350,000	4,350,000

보증금	209,000	209,000	209,000	209,000

리스부채	112,887	112,887	114,153	114,153

소계	5,736,438	5,736,438	6,605,743	6,605,743

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

(3) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5. 영업부문(1) 기업전체 수준에서의 공시- 주요 생산물 및 용역에 대한 수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품판매	2,426,036	4,853,322

상품판매	683,278	54,174

합계	3,109,314	4,907,496

- 지역별 매출(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내매출	2,518,281	4,678,107

수출매출	591,033	229,389

합계	3,109,314	4,907,496

(2) 주요 고객에 관한 정보회사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 (주)아모레퍼시픽과 (주)코스만입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

㈜아모레퍼시픽	1,690,517	3,192,278

㈜코스만	123,280	1,115,040

6. 범주별 금융상품6.1 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,424,006	4,035,206

매출채권	712,967	868,391

기타채권	418,455	257,856

단기금융상품	8,085,000	8,085,000

장기금융상품	412,068	10,157

합계	11,052,495	13,256,610

6.2 상각후원가 측정 금융부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	677,929	1,263,973

차입금	4,300,000	4,350,000

기타채무	436,621	668,617

전환사채	-	-

보증금	209,000	209,000

리스부채	112,887	114,153

합계	5,736,438	6,605,743

6.3 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	36,803	7,541

외환차익	378	1,630

외환차손	(22,140)	(354)

외화환산이익	54,118	5,284

외화환산손실	(1,952)	-

대손상각비	(361,173)	(2,082)

기타 대손상각비	-	-

장기금융상품평가손실	1,883	-

당기손익-공정가치측정 금융자산

이자수익	-	82,276

상각후원가 금융부채

이자비용	(23,795)	(213,931)

사채상환손실	-	-

7. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	-

단기은행예치금	1,424,006	4,035,206

합계	1,424,006	4,035,206

8. 매출채권 (1) 매출채권의 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출채권	1,317,831	1,232,517

차감 : 손실충당금	(604,864)	(364,126)

매출채권(순액)	712,967	868,391

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

9. 기타채권

보고기간말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기대여금	250,000	250,000

단기대여금 대손충당금	(250,000)	(250,000)

미수수익	73,061	40,937

미수금	150,099	46,101

미수금 대손충당금	(25,000)	(25,000)

불법행위미수금(*)	12,947,182	12,947,182

불법행위미수금 대손충당금(*)	(12,947,182)	(12,947,182)

장기대여금	-	-

임차보증금	206,274	181,798

기타보증금	14,020	14,020

합 계	418,455	257,856

유동항목	198,161	62,038

비유동항목	220,294	195,818

(*) 회수가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다 . 10. 기타유동자산

보고기간말 현재 회사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	412,472	659,594

선급비용	24,362	32,810

합계	436,834	692,404

11. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	413,439	(37,908)	375,531

제품	3,384,311	(310,769)	3,073,542

원재료	15,193,012	(2,435,065)	12,757,947

부재료	33,946	33,946

재공품	12,982	12,982

합계	19,037,690	(2,783,741)	16,253,948

(단위: 천원)

구분	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	207,260	(37,908)	169,352

제품	2,990,213	(201,968)	2,788,245

원재료	15,322,280	(2,504,133)	12,818,147

부재료	31,390	-	31,390

재공품	146,823	-	146,823

합계	18,697,966	(2,744,009)	15,953,957

12. 유형자산(1) 유형자산의 증감내역

(단위: 천원)

당분기	토지(*1)	건물(*1)	기계장치	시설장치	연구용기자재	차량운반구	공구와기구	집기비품	사용권자산	합계

기초 순장부금액	3,404,762	10,006,054	-	-	-	-	-	-	-	13,410,816

취득	-	-	-	53,000	-	56,099	-	-	19,935	129,034

회계정책변경효과	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(74,085)	-	(4,147)	-	(7,405)	-	-	(187)	(85,825)

손상차손	-	-	-	-	-	_	-	_	-	-

기말 순장부금액	3,404,762	9,931,969	-	48,853	-	48,694	-	-	19,748	13,454,026

2020년 03월 31일

취득원가	3,404,762	11,381,854	5,459,321	4,316,438	804,801	136,831	61,590	322,383	209,420	26,097,400

감가상각누계액	-	(1,449,884)	(2,662,924)	(847,674)	(692,535)	(81,559)	(61,581)	(223,478)	(187)	(6,019,823)

손상차손누계액	-	-	(2,796,397)	(3,419,911)	(112,266)	(6,578)	(9)	(98,906)	(189,485)	(6,623,552)

순장부금액	3,404,762	9,931,969	-	48,853	-	48,694	-	-	19,748	13,454,026

(*1) 상기 토지 및 건물의 일부는 차입금 등에 대해 담보로 제공되어 있습니다(주석26 참조).

(단위: 천원)

전기	토지(*1)	건물(*1)	기계장치	시설장치	연구용기자재	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	3,404,762	10,289,618	-	-	-	-	-	-	-	13,694,380

취득	-	-	22,820	11,000	-	22,136	-	8,700	-	64,656

회계정책변경효과	-	-	-	-	-	-	-	-	197,671	197,671

감가상각비	-	(283,564)	-	-	-	-	-	-	-	(283,564)

손상차손(*2)	-	-	(22,820)	(11,000)	-	(22,136)	-	(8,700)	(197,671)	(262,327)

기말 순장부금액	3,404,762	10,006,054	-	-	-	-	-	-	-	13,410,816

2019년 12월 31일

취득원가	3,404,762	11,381,854	5,531,921	4,313,165	904,201	95,196	74,090	495,941	197,671	26,398,800

감가상각누계액	-	(1,375,800)	(2,753,784)	(904,254)	(791,929)	(110,753)	(74,078)	(397,026)	-	(6,407,624)

손상차손누계액	-	-	(2,778,137)	(3,408,911)	(112,272)	15,557	(12)	(98,915)	(197,671)	(6,580,360)

순장부금액	3,404,762	10,006,054	-	-	-	-	-	-	-	13,410,816

(*1) 상기 토지 및 건물의 일부는 차입금 등에 대해 담보로 제공되어 있습니다(주석26 참조).(*2) 매출 및 영업이익 감소와 당기 중 영업손실 인식으로 손상검사가 수행됐으며, 262백만원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산에 배분되었으며, 순공정가치가 장부금액보다 높은 개별자산은 제외하고 주로 기계장치 및 시설장치 등이 해당됩니다.동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 16.66%입니다.

(2) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

제조원가	78,420	283,564

판매비와관리비	-	-

합계	78,420	283,564

13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	순장부금액	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지(*)	2,322,899	-	2,322,899	2,322,899	-	2,322,899

건물(*)	3,889,117	(386,575)	(3,502,541)	3,889,116	(362,268)	3,526,848

합계	6,212,015	(386,575)	5,825,440	6,212,015	(362,268)	5,849,747

(*) 상기 토지 및 건물의 일부는 전환사채 등에 대해 담보로 제공되어 있습니다 (주석 26 참조).

(2) 투자부동산의 증감내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초 순장부금액	2,322,899	3,889,117	6,212,015	2,322,899	3,624,076	5,946,975

취득	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(386,575)	(386,575)	-	(97,228)	(97,228)

기말 순장부금액	2,322,899	3,502,541	5,825,440	2,322,899	3,526,848	5,849,747

(3) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가액은 7,490 백만원(전기: 7,490백만원) 입 니다. 14. 무형자산

(1) 무형자산의 증감내역(단위: 천원)

구분	당분기	전기

회원권	합계	회원권	합계

기초	143,380	143,380	148,880	148,880

대체(*)	-	-	(5,500)	(5,500)

기말	143,380	143,380	143,380	143,380

(*) 당기 중 회원권 중 장기대여금으로 대체된 부분에 대한 취등록세에 대해 비용(세금과공과)으로 대체 되었습니다.

15. 종속기업투자(1) 종속기업투자의 내역

(단위: 천원)

구분	기업명	설립	유효	당분기말	전기말

국가	지분율	취득원가

종속기업	Alpha Mark Limited(*1)	사모아	100.00%	-	-

(주)에이씨티바이오(*2)	대한민국	80.00%	80,000	80,000

합 계	80,000	80,000

(*1) Alpha Mark Limited는 Genesort International Inc의 지분을 49%보유하고 있으며, Genesort International Inc는 Genesort Ltd의 지분을 100%보유하고 있습니다. Alpha Mark Limited 및 Genesort International Inc의 재무제표상 순자산의 대부분은 Genesort Ltd의 투자주식입니다. 전기말 Gensort Ltd의 손상징후 발생에 따라, 전액 손상차손을 인식하였고, 이에 Alpha Mark Limited의 투자주식도 전액 손상차손을 인식하였습니다. 자산의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치 산출에 적용된 할인율은 18.62%이 며, 당기 중 청산을 완료하였습니다.(*2) 전기 중 신규로 취득하였습니다.

(2) 종속기업투자의 변동내역(단위: 천원)

당분기	Alpha Mark Limited	에이씨티바이오	합계

기초	-	80,000	80,000

취득	-	-	-

기말	-	80,000	80,000

단위: 천원)

전기	Chong Qing ACT Biological Science Co.,Ltd.	Alpha Mark Limited(*)	에이씨티바이오	합계

기초	-	-	-	-

취득	-	-	80,000	80,000

대체(*)	-	-	-	-

손상	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기말	-	-	80,000	80,000

(*) 불법행위미수금으로 대체된 금액입니다. 16. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

(주)이노펙글로벌	500,000	-	500,000	-

합계	500,000	-	500,000	-

(2) 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	-	7,200,000

취득	-	25,637,801

처분	-	(32,837,801)

기말	-	-

17. 차입금

보고기간말 현재 회사의 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행(*1)	시설자금대출	2021-03-09	2.0416%	4,300,000	4,350,000

합계	4,300,000	4,350,000

(*1) 상기 차입금에 대해서는 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 26 참조).

18. 기타채무

보고기간말 현재 회사의 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	311,377	451,211

미지급비용	125,245	217,406

합계	436,621	799,953

19. 기타유동부채 보고기간말 현재 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정부보조금	15,205	9,205

예수금	373	18,613

선수금(*)	128,170	503,873

합계	143,748	531,691

(*)Alpha Mark Limited 주식의 매매계약에 따른 계약금 USD 434,959.35을 AID GP Holdings로 부터 2019년 12월에 선수령하였으나, 2020년 02월 05일 대물변제 형태로 자기주식3,906,250주를 취득함에 따라 AID GP Holdings에게 반환하였습니다. 20. 리스부채 (1) 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

건물	110,031

감가상각누계액	(187)

손상누계액	(90,096)

차량운반구	107,575

감가상각누계액	-

손상누계액	(107,575)

합 계	19,748

(2) 당분기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	회계정책의 변경	증 가	상 각	손 상	기말장부금액

건물	-	-	19,935	187	-	19,748

차량운반구	-	-	-	-	-

합 계	-	-	19,935	187	-	19,748

(3) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	회계정책의 변경	증 가	이자비용	지 급	기말장부금액

리스부채	114,153	14,825	1,760	14,330	112,887

(4) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

리스부채에서 발생한 현금유출	1,760

단기리스 관련 비용	-

소액자산 리스 관련 비용	8,334

총 현금 유출액	10,094

(5) 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	리스부채

1년 이내	67,135

1년 초과~2년 이내	40,646

2년 초과~3년 이내	5,107

합 계	112,887

21. 전환사채

21.1 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(1) 회사가 2018년 2월 2일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.ㆍ사채의 종류 : 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채ㆍ액면가액: 15,000,000,000원ㆍ발행가액: 15,000,000,000원ㆍ액면이자율 및 보장수익율: 5%ㆍ전환청구기간: 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2019년 2월 1일)로부터 만기일 1개월 전(2021년 1월 1일)까지ㆍ전환비율: 사채권면 금액의 100%ㆍ전환주식수: 사채권면 금액에 전환비율을 곱한 금액을 전환가격으로 나눈 주식수ㆍ최초전환가액: 4,244원ㆍ전환가격조정① 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우② 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우③ 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우④ 본 사채 발행 후 매 1개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우ㆍ조기상환청구권(사채권자): 본 사채 발행일로부터 1년이 되는 2019년 2월 1일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음ㆍ담보 제공 : 금번 발행되는 전환사채의 담보부로써 아래와 같이 담보를 제공한다. ① 담보 제공인 : (주)에이씨티 ② 담보 제공처 : (주)리미트리스홀딩스 ③ 담보 제공 종류 : 당사 수원 R 토지 및 건물 ④ 담보 제공 기한 : 본 사채납입일로부터 사채상환시기까지

(2) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	기초	상환	이자비용	당기말

전환사채(*)	-	-	-

전환권조정	-	-	-

합계	-	-	-

(*) 본 전환사채 기한이익 상실에 따라 당기 조기상환 청구로 150억원 상환하였으며,2020년 4월 현재 소각하지 아니하고 회사가 보유중인 전환사채권의 잔액은 70억원입니다. 22. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 23. 자본금 및 자본잉여금

회사의 정관에 의하면 회사가 발행할 주식의 총수는 220,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 보고기간말 현재 발행주식수는 27,268,234주(자본금: 13,634,117천원) 입니다.

24. 기타자본항목보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	975,223	977,329

자기주식	(3,238,177)	(320,208)

자기주식처분손실	(77,971)	(77,971)

합계	(2,340,925)	579,150

25. 주식기준보상

(1) 회사는 설립ㆍ경영ㆍ기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 등을 대상으로 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 부여하였는 바, 그 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2018년 11월 1일

권리부여주식수(부여일기준)	1,365,000주

권리행사가능주식수(*)	1,000주

행사가격	6,519원

약정용역제공기간	2년

행사가능기간	약정용역제공기간이 끝난 시점부터 5년간

부여방법	회사선택형

(*) 보고기간 이후 2019년 및 2020년도에 임직원들의 퇴사 및 권리행사 포기 등으로 인하여 1,364,000주가 취소되었습니다.

(2) 회사는 상기 주식선택권과 관련하여 현금결제방식 또는 주식결제방식을 선택할 수 있으며, 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없는 것으로 판단하여 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하였습니다.

(3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	내역

무위험이자율	2.197%

기대행사기간	5년

예상주가변동성	27.84%

할인율	14.76%

권리부여일 현재주가	5,700원

주식선택권의 공정가치	955.44원

(4) 보고기간 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	977,328	108,681

증가(당기비용인식액)	118	895,718

환입액(당기수익인식액)	(2,224)	(27,070)

기말금액	975,222	977,329

누적인식액(*)	975,222	977,329

(*) 당기말 현재 부여되어있는 주식매수선택권과 관련하여 향후 비용으로 인식될 금액(현재까지 가득기간 미충족으로 비용인식되지 않은)은 1,997백만원입니다.

26. 우발채무와 약정사항(1) 금융기관과의 주요 약정내용

(단위: 천원)

구분	금융기관	한도금액	사용금액

시설자금대출	기업은행	6,550,000	4,300,000

(2) 담보제공자산(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	담보권자	설정사유

단기금융상품	85,000	85,000	㈜연합뉴스	임대보증금 근저당설정

토지, 건물, 유형자산	2,320,801	5,220,000	기업은행	시설자금 근저당설정

합계	2,405,801	5,305,000	-

(3) 당기말 현재 당사는 1건의 주요소송사건(소송가액 256,000천원)에 피고로 제소되어 있습니다. 현재 동 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.또한, 회사는 2020년 3월 17일 이사회 결의를 통해 Alpha Mark 지분취득 거래과정에서 발생한 손실에 대해서 전 경영진 중 관련자에 대해 민.형사상 법적조치를 취하기로 결의하였으며, 2020년 3월 31일에 관련자에 대한 형사고소 조치 및 민사소송을제기하여 조사가 진행중에 있습니다. (4) 회사는 2019년 11월부터 세무조사가 진행 중이었으나, 2019년 12월 30일부터 2020년 06월 30일까지 조사가 중지 및 유예되었습니다. 이에 따라, 보고일 현재 세무조사로 인한 납부세액을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 27. 특수관계자

(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

최대주주	켈리인베스트먼트(주)구)선바이오헬스글로벌네트워크㈜(*1)

종속기업	㈜에이씨티바이오(*2)

기타특수관계기업	㈜리미트리스홀딩스

(*1) 켈리인베스트먼트(주)은 2020년 2월 AID GP Holdings 가 최대주주지위를 상실함에 따라 당사의 최대주주가 되었습니다.(*2) 전기 중 주식회사 에이씨티바이오의 지분 80%를 신규 출자하면서 종속기업이 되었습니다.(*) Alpha Mark Limited는 2020년 2월 AID GP Holdings로 지분 모두를 매각함에 따라 2020년 2월 당사의 종속기업에서 제외되었습니다.(*) AID Partners GP Holdings Limited가 당사 보유주식을 매각함에 따라 기타특수관계기업에서 제외되었습니다.(*) Honour Best Holdings Limited는 2020년 2월 AID GP Holdings로 Alpha Mark Limited 지분 모두를 매각함에 따라 2020년 2월 당사의 기타특수관계기업에서 제외되었습니다.(*) Genesort International Inc는 2020년 2월 AID GP Holdings로 Alpha Mark Limited 지분 모두를 매각함에 따라 2020년 2월 당사의 관계기업에서 제외되었습니다.(*) Genesort Ltd는 2020년 2월 AID GP Holdings로 Alpha Mark Limited 지분 모두를 매각함에 따라 2020년 2월 당사의 관계기업에서 제외되었습니다.(*) AID GP Holdings는 2020년 2월 보유지분 3,906,250주을 매각함에 따라 당사의 최대주주지위를 상실하였습니다.(2) 보고기간말 현재 특수관계자의 중요한 거래내역 및 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	당기	전기

매출	기타수익	매입	매출	기타수익	매입

기타특수관계기업	㈜리미트리스홀딩스(*1)	-	-	-	-	-	404,262

(*1) 전환사채에 대한 이자비용입니다 2 8. 보고기간 후 사건 보고기간종료일 후 재무제표 발행승인일 사이에 발생한 수정을 요하지 않는 보고기간후사건은 다음과 같습니다.

(1) 상장폐지 여부 심의 및 의결 예정

회사는 2019년 3월 20일 상장폐지 사유가 발생하여, 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2019년 4월 01일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2019년 4월 16일에 기업심사위원회를 개최하였습니다.

기업심사위원회는 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여하기 결정하였으며, 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 지속되는 것으로 심의ㆍ의결하였습니다. 동 결정에 따르면, 개선기간 종료 후 7일(매매일 기준) 이내에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출받고 동 서류제출일부터 15일(매매일 기준) 이내에 기업심사위원회를 개최하여 당해 주권의 상장폐지 여부를 심의ㆍ의결할 예정입니다.

(2) 자본금 감소회사는 2020년 2월 5일 Mighty Merit Group Limited으로부터 취득한 종속회사 Alpha Mark Limited 주식 100%를 AID GP Holdings에 전량 매각하였으며, 이에 따라 대물변제 형태로 취득한 자기주식 3,906,250주 전량을 2020년 5월 7일 소각 완료하였습니다.