오이솔루션 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 주식회사오이솔루션(이하 "회사")은 2003년 8월 7일 설립되어 전자, 전기, 정보통신 관련 제품의 연구개발, 제조 및 판매업을 주요사업으로 하고 있으며, 본사는 광주광역시 북구 첨단연신로 30번길 53에 소재하고 있습니다. 회사는 2012년 6월에 대덕연구개발특구등의육성에 관한 특별법에 의하여 첨단기술기업으로 지정되었으며, 2014년 2월 27일에 코스닥시장에 상장되었습니다. 회사는 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 3,869,766천원입니다 .

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한,건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보 는 주석 29 에 서 설명하고 있습니다.

(6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정 보는 주석 29 에서 설명 하고 있습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으 로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 29 참조)

2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1 ) 수행의무의 식별

회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다.

(2) 변동대가

회사는 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 28 에 공시된 바 와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,657,171	12,657,171	20,662,482	20,662,482

당기손익-공정가치 금융자산	5,026,900	5,026,900	-	-

매출채권(*)	16,667,079	16,667,079	14,251,023	14,251,023

기타유동금융자산(*)	790,891	790,891	820,422	820,422

기타비유동금융자산	141,760	141,760	148,589	148,589

소계	35,283,801	35,283,801	35,882,516	35,882,516

금융부채

매입채무(*)	3,010,771	3,010,771	1,014,228	1,014,228

기타유동금융부채(*)	5,017,797	5,017,797	4,048,845	4,048,845

단기차입금	19,400,000	19,400,000	20,000,000	20,000,000

기타비유동금융부채	227,724	227,724	165,432	165,432

소계	27,656,292	27,656,292	25,228,505	25,228,505

(*) 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	5,026,900	-	-	-	-

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

특정금전신탁(MMT)	5,026,900	2	발행자공시가격	N/A	N/A

5. 범주별 금융상품 5 .1 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).5.1.1 금융자산

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	5,026,900	-

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	12,657,171	20,662,482

매출채권	16,667,079	14,251,023

기타유동금융자산	790,891	820,422

기타비유동금융자산	141,760	148,589

합계	35,283,801	35,882,516

5.1.2 금융부채

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	3,010,771	1,014,228

기타유동금융부채	5,017,797	4,048,845

단기차입금	19,400,000	20,000,000

기타비유동금융부채	227,724	165,432

합계	27,656,292	25,228,505

5.2 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	125,154	62,933

외화환산손익	67,569	164,614

당기손익-공정가치 금융자산

채무상품 관련 평가손익	26,900	-

채무상품 관련 처분손익	115,823	-

외화환산손익	-	-

합계	335,446	227,547

6. 금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 29 을 참고하시기 바랍니다.

6.1 당기손익-공정가치 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동항목

특정금전신탁(MMT)	5,026,900	-

6.2 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	142,723	-

7. 매출채권 및 기타 상각후원가 측정금융자산 7.1 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금 액과 손실충당금은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	17,072,677	14,601,328

손실충당금	(405,598)	(350,305)

매출채권(순액)	16,667,079	14,251,023

7.2 당분기말과 전기말 현재 기타상각후원가 측정금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타유동금융자산

단기금융상품	760,820	-	760,820	760,820	-	760,820

미수수익	5,943	-	5,943	250	-	250

미수금	24,129	-	24,129	59,352	-	59,352

기타비유동금융자산

장기금융상품	-	3,000	3,000	-	3,000	3,000

보증금	-	138,760	138,760	-	145,589	145,589

총 장부금액	790,892	141,760	932,652	820,422	148,589	969,011

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	790,892	141,760	932,652	820,422	148,589	969,011

7.3 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 28 을 참고하시기 바랍니다.

8. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	810,779	109,757

국고보조금	(221)	-

선급비용	63,097	247,539

부가세대급금	1,186,506	699,959

합계	2,060,161	1,057,255

9. 종속기업 및 관계기업투자 9.1 당분기말과 전기말 현재의 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	소재	소유지분율(%)	의결권지분율(%)	당분기말	전기말

종속기업	OE SOLUTIONS AMERICA, INC.	미국	100	100	425,257	425,257

종속기업	OE SOLUTIONSJAPAN Co., Ltd	일본	100	100	575,982	575,982

관계기업	Aimvalley B.V	네덜란드	28.79	28.79	3,429,486	3,342,818

9.2 당분기와 전분기의 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 9.2.1 당분기

구 분	당기초	취득	처분	당분기말

종속기업투자	1,001,239	-	-	1,001,239

관계기업투자	3,342,818	86,668	-	3,429,486

9.2.2 전분기

구 분	전기초	취득	처분	전분기말

종속기업투자	1,001,239	-	-	1,001,239

관계기업투자	3,342,818	-	-	3,342,818

10 . 재고자산 당분기말과 전기말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원 ).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	4,130,307	(176,756)	3,953,551	4,622,319	(51,817)	4,570,502

재공품	4,105,009	(96,452)	4,008,557	2,959,194	-	2,959,194

원재료	11,053,751	(11,638)	11,042,113	11,044,977	-	11,044,977

미착품	642,437	-	642,437	265,228	-	265,228

합계	19,931,504	(284,846)	19,646,658	18,891,718	(51,817)	18,839,901

11. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

11.1 당분기

구 분	기초	취득/자본적지출	처분	대체증감	감가상각비	당분기말	취득원가	상각누계액	정부보조금

토지	7,400,587	-	-	-	-	7,400,587	7,400,587	-	-

건물	9,995,579	-	-	-	(205,549)	9,790,030	10,962,615	(1,172,586)	-

기계장치	9,528,749	2,439,292	-	328,242	(2,645,887)	9,650,396	28,788,454	(19,028,451)	(109,605)

차량운반구	23,418	-	-	-	(3,763)	19,655	46,240	(26,585)	-

비품	2,021,842	246,918	(119)	-	(633,449)	1,635,192	6,203,673	(4,546,131)	(22,351)

건설중인자산	335,887	1,818,988	-	(328,242)	-	1,826,633	1,826,633	-	-

합계	29,306,062	4,505,198	(119)	-	(3,488,648)	30,322,493	55,228,202	(24,773,753)	(131,956)

11.2 전분기

구 분	기초	취득/자본적지출	처분	대체증감	감가상각비	전분기말	취득원가	상각누계액	정부보조금

토지	7,400,587	-	-	-	-	7,400,587	7,400,587	-	-

건물	10,269,645	-	-	-	(205,549)	10,064,096	10,962,615	(898,519)	-

기계장치	9,407,914	2,887,581	-	315,810	(2,474,860)	10,136,445	25,743,939	(15,503,510)	(103,984)

차량운반구	1	25,089	-	-	(418)	24,672	46,240	(21,567)	-

비품	2,142,426	535,777	(7)	-	(635,050)	2,043,146	5,953,129	(3,866,239)	(43,744)

건설중인자산	403,455	334,274	-	(395,810)	-	341,919	341,919	-	-

합계	29,624,028	3,782,721	(7)	(80,000)	(3,315,877)	30,010,865	50,448,429	(20,289,835)	(147,728)

12. 담보제공자산 당분기말과 전기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	차입금종류	담보권자	당분기말	전기말

장부가액	담보설정액	차입금잔액	장부가액	담보설정액	차입금잔액

토지	시설자금등	한국수출입은행	726,935	3,600,000	3,000,000	726,935	3,600,000	3,000,000

건물	1,361,818	1,392,382

토지	운전자금	한국산업은행	6,161,268	7,200,000	6,000,000	6,161,268	7,200,000	6,000,000

건물	7,335,273	7,487,738

합계	13,496,541	10,800,000	9,000,000	15,768,323	10,800,000	9,000,000

13. 무형자산 당 분기와 전분기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

13.1 당분기

구 분	기초	증감	무형자산상각비	당분기말	취득원가	상각누계액

소프트웨어	105,000	-	(46,500)	58,500	310,000	(251,500)

13.2 전분기

구 분	기초	증감	무형자산상각비	전분기말	취득원가	상각누계액

소프트웨어	77,000	90,000	(46,500)	120,500	310,000	(189,500)

14. 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채 14.1 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

미지급금	4,319,415	3,418,738

미지급비용	396,518	313,807

연구과제보조금	301,864	316,300

합계	5,017,797	4,048,845

14.2 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

연구과제보조금	227,724	165,432

15. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

이연정부보조금수익	944,622	107,281

예수금	136,837	139,097

선수금	10,371	-

합계	1,091,830	246,378

16. 단기차입금 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

한국수출입은행	수출금융	2.99	7,000,000	7,000,000

한국수출입은행(*1)	수출금융	2.98	3,000,000	3,000,000

우리은행(*2)	운전자금	2.00	2,400,000	3,000,000

우리은행	운전자금	2.75	1,000,000	1,000,000

한국산업은행(*1)	운전자금	2.41	6,000,000	6,000,000

합계	19,400,000	20,000,000

(*1) 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12참조).(*2) 차입금과 관련하여 기술보증기금 보증서(차입금액의 90%)가 담보로 제공되어 있습니다(주석 26참조).

17. 확정급여부채 17.1 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여부채의 현재가치	7,866,801	7,330,425

사외적립자산의 공정가치	(3,838,394)	(3,267,648)

확정급여부채에서 발생한 순부채	4,028,407	4,062,777

17.2 당분기 및 전분기 중 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	913,753	991,322

이자원가	85,047	128,553

종업원 급여에 포함된 총 비용(*)	998,800	1,119,875

(*) 총 비용 중 442백만원(전분기:508백만원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 557백만원(전분기: 612백만원)은 판매비와관리비(경상개발비포함)에 포함되어 있습니다.

18. 매출액 당분기와 전분기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	20,922,028	56,962,300	16,726,413	59,665,831

상품매출	6,987	15,487	6,760	7,690

합계	20,929,015	56,977,787	16,733,173	59,673,521

19. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	607,069	1,778,613	578,538	1,872,387

퇴직급여	85,307	251,264	83,947	254,170

복리후생비	23,597	72,353	28,924	89,285

여비교통비	14,943	68,544	30,599	110,166

접대비	3,869	15,443	7,431	15,643

통신비	4,293	13,295	6,017	17,970

수도광열비	6,967	17,536	7,677	17,987

세금과공과	3,855	40,947	1,742	39,892

감가상각비	48,935	145,420	46,191	140,174

지급임차료	1,770	5,311	1,132	4,179

보험료	7,820	27,890	8,628	30,824

차량유지비	4,014	13,639	9,207	23,647

경상개발비	3,609,509	9,701,303	3,628,072	10,140,816

운반비	15,745	42,694	17,957	59,312

교육훈련비	866	2,821	5,003	22,600

도서인쇄비	1,157	5,656	1,113	6,265

소모품비	8,080	28,294	14,576	38,818

지급수수료	1,779,442	3,585,562	682,273	1,929,513

광고선전비	7,726	33,071	5,518	28,170

대손상각비	13,772	12,539	-	-

건물관리비	13,449	41,114	14,924	43,484

판매수수료	1,380,389	3,552,191	1,203,243	4,188,185

견본비	19,182	79,179	33,019	113,195

무형자산상각비	15,500	46,500	15,500	46,500

협회비	-	17,630	1,300	17,530

합 계	7,677,256	19,598,809	6,432,531	19,250,712

20. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 상세 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).20.1 기타수익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	515,651	1,317,208	124,854	534,326

외화환산이익	156,052	65,950	58,252	108,960

지원금수익	17,946	35,329	3,900	-

채무면제이익	-	54,451	8,958	53,958

유형자산처분이익	-	-	51	51

잡이익	5,649	100,666	4,438	62,424

합계	695,298	1,573,604	200,453	759,719

20.2 기타비용

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	139,694	265,346	153,281	1,534,189

외화환산손실	536,276	129,513	4,913	41,705

유형자산처분손실	19	19	-	-

기부금	-	1,600	-	2,400

잡손실	6,262	65,256	27,638	66,672

합 계	682,251	461,734	185,832	1,644,966

21. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).21.1 금융수익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	40,066	125,154	39,160	62,932

배당금수익	-	50,651	-	18,464

현금성자산의 외화환산이익	-	155,430	123,554	98,967

당기손익공정가치측정금융자산의 외화환산이익	-	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산의 평가이익	(14,580)	26,900	-	-

당기손익공정가치측정금융자산의 처분이익	82,077	115,823	-	-

합계	107,563	473,958	162,714	180,363

21.2 금융비용

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	123,493	346,381	120,707	362,039

현금성자산의 외화환산손실	85,890	24,298	-	1,608

당기손익공정가치측정금융자산의 외화환산손실	48,630	-	-	-

합 계	258,013	370,679	120,707	363,647

22. 법인세비용 법 인세 비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%입니다.

23. 배당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 특 수 관계자 50원, 일반주주 100원 과 626,863천원 이며 , 2018 년 4 월 에 지급되었습니다.

24. 특수관계자

24.1 당분기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

종 속 기 업	OE SOLUTIONS AMERICA, INC.

종 속 기 업	OE SOLUTIONS JAPAN Co., Ltd

관 계 기 업	AimValley B.V

24.2 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 거래 및 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

24.2.1 특수관계자와의 거래 내역

특수관계자명	구 분	계정과목	당분기	전분기

OE SOLUTIONS AMERICA, INC.	판관비	판매수수료(*)	3,237,961	3,500,388

경상연구개발비	843,201	777,820

OE SOLUTIONS JAPAN Co., Ltd	매출	제품매출	829,058	-

판관비	판매수수료(*)	240,757	654,820

AimValley B.V	판관비	지급수수료 등(*)	3,306,093	1,595,273

(*) 판매수수료와 관련된 당분기 및 전분기의 종속기업 및 관계기업을 통한 매출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

OE SOLUTIONS AMERICA, INC.	제품매출	32,379,607	35,001,624

OE SOLUTIONS JAPAN Co., Ltd	제품매출	2,611,562	9,354,575

AimValley B.V	제품매출	1,762,802	684,213

24.2.2 특수관계자에 대한 채권·채무내역

특수관계자명	구 분	계정과목	당분기말	전기말

OE SOLUTIONS AMERICA, INC.	채 권	매출채권	12,861,204	7,042,997

미 수 금	194	33,667

선급비용	-	213,742

채 무	미지급금	1,383,273	704,300

OE SOLUTIONS JAPAN Co., Ltd	채 권	매출채권	17,391	1,437,407

미수금	14,622	2,642

채 무	미지급금	96,522	509,284

AimValley B.V	채 권	매출채권	25,205	171,365

미수금	6,542	679

채 무	미지급금	1,717,873	423,180

24.3 주요경영진의 보상주요 경영진(등기임원)에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원 급여	115,199	333,782	150,973	476,318

퇴직급여	25,188	75,563	42,833	128,499

합계	140,387	409,345	193,806	604,817

24.4 당분기말 현재 회사는 코스닥 상장으로 배정된 우리사주조합 주식 인수자금에 대하여 한국증권금융에 지급보증을 제공하고 있으며, 당분기말 현재 조합원 대출잔액은 618백만원입니다.

24.5 당분기말 현재 회사는 대표이사로부터 차입금 등과 관련하여 12,360백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

25. 영업활동으로부터 창출된 현 금 25.1 당분기 및 전분기 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익	515,207	(1,210,645)

조정항목:

법인세수익	(797,982)	(650,719)

이자수익	(125,154)	(180,363)

배당금수익	(50,651)	-

이자비용	346,381	363,647

감가상각비	3,488,648	3,315,877

무형자산상각비	46,500	46,500

재고자산폐기손실	897,105	1,267,889

대손상각비	12,539	-

외화환산손실	153,811	41,705

유형자산처분손실	19	-

퇴직급여	998,800	1,119,875

외화환산이익	(221,380)	(151,532)

재고자산평가손실	233,029	-

재고자산평가충당금환입	-	(20,712)

유형자산처분이익	-	(51)

당기손익인식금융자산처분이익	(115,823)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(26,900)	-

채무면제이익	(54,451)	(53,958)

잡이익	-	(5,739)

소계	4,784,491	5,092,419

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소	(2,592,447)	8,504,215

미수금의 감소(증가)	35,085	6,735

선급금의 증가	(701,022)	(369,381)

선급비용의 감소	184,443	209,544

부가세대급금의 감소(증가)	(486,548)	702,365

재고자산의 증가	(1,936,891)	(6,505,330)

매입채무의 증가(감소)	2,028,549	(2,045,117)

미지급금의 감소	926,346	(1,359,663)

미지급비용의 증가(감소)	82,309	(15,355)

예수금의 증가(감소)	(81,849)	(13,542)

선수금의 감소	(2,260)	8,499

연구과제보조금 감소	10,371	(75,248)

퇴직금의 지급	(508,024)	(352,464)

사외적립자산의 증가	(525,146)	(1,064,752)

소계	(3,567,084)	(2,369,494)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	1,732,614	1,512,280

25.2 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	328,242	395,810

26. 우발채무 및 약정사항

26.1 당분기말 현재 회사는 원재료 구매대금 지급과 관련하여 구매처인 SETSUYO ASTECCORPORATION에 표지어음 1매(767백만원) 를 담보로 제공하고 있습니다. 26.2 당분기말 현재 회사는 기술보증기금으로부터 단기차입금과 관련하여 2,160백만원의지급보증을 제공받고 있습니다.26.3 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 연구개발계약에 따른 연구비 지급보증 등 150백만원을 제공받고 있습니다.

27. 부문별 보고 27.1 영업부문별 정보회 사는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.

27.2 지역별 정보 당분기와 전분기의 회사의 매출이 발생하는 지역별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	6,297,249	18,742,262	3,305,219	14,252,100

미 주	10,017,102	27,235,637	7,316,237	26,089,851

유 럽	3,181,223	6,118,026	1,511,161	4,077,671

아시아	1,427,679	4,873,555	4,600,556	15,253,899

기 타	5,762	8,306	-	-

합 계	20,929,015	56,977,786	16,733,173	59,673,521

27.3 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

고객1	14,638,846	11,453,051

고객2	4,626,180	8,082,564

고객3	6,628,265	4,613,688

28. 재무위험관리 28.1 신용위험

회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·송장 발행 후 90일의 기한 내 매출채권의 지급 ·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

28.1.1 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다(단위:천원).

구분	30일 이내 연체 및 정상	30일 초과 ~90일 이내 연체	90일 초과 ~180일 이내 연체	180일 초과 ~365일 이내 연체	365일 초과 연체	계

기대 손실률	0.3%	1%	5%	20%	100%

총 장부금액	16,132,970	564,419	24,982	-	350,306	17,072,677

손실충당금	48,399	5,644	1,249	-	350,306	405,598

28.1.2 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초 - 기준서 제1039호	350,305	350,305

기초 이익잉여금의 조정	42,753	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	393,058	350,305

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	12,539	-

당분기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액)(*)	405,597	350,305

28.1.3 당분기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 17,072,677천원(전기말:14,601,329천원)입니다.28.1.4 당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 대손상각비로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	전분기(*)

손상차손

- 개별적으로 제각된 채권	-	-

- 손실충당금의 변동	(1,232)	-

(*) 전분기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으 로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감 표시되었습니다. 회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

28.2 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 없습니다.

29. 회계정책의 변경 29.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 29.1.1 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	31,649,843

매출채권의 손실충당금 증가	28.1.2	(42,753)

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(42,753)

기초이익잉여금 - 기준서 제1109호	31,607,090

29.1.2 금융상품 의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 없습니다.29.1.3 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	측정 범주	장부금액(*)

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	20,662,482	20,662,482	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	14,251,023	14,251,023	-

기타유동금융자산	상각후원가	상각후원가	820,422	820,422	-

비유동금융자산

기타비유동금융자산	상각후원가	상각후원가	148,589	148,589	-

유동금융부채

기타유동금융부채	상각후원가	상각후원가	4,048,845	4,048,845	-

(*) 금융자산의 손상관련 조정이 반영되기 전의 금액임 .29.1.4 금융자산의 손상 회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 29.1.1의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

29.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.