오이솔루션 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무정보 이용상의 유의점 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한 민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 연결재무제표 주석3 에서 설명하고 있습니다. 나. 대손충당금 설정현황 1. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원,%)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2026년(제24기 1분기)	매출채권	12,694,206	59,942	0.5

미수수익	21,544	-	-

미수금	921,623	-	-

2025년(제23기)	매출채권	7,958,689	60,069	0.8

미수수익	37,987	-	-

미수금	99,031	-	-

2024년(제22기)	매출채권	6,880,973	163,490	2.4

미수수익	35,294	-	-

미수금	22,418	-	-

2. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원,%)

구분	2026년(제24기 1분기)	2025년(제23기)	2024년(제22기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	60,069	163,490	321,866

2. 순대손처리액(①-②±③)	(15,279)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	(15,279)	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	13,451	(102,660)	(162,294)

4. 환율변동효과	1,701	(761)	3,918

5. 기말 대손충당금 잔액합계	59,942	60,069	163,490

3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 과거손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다. 4. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	매출채권잔액	대손충당금설정액	부도금액(업체수)

금 액	12,694,206	-	-	-	12,694,206	59,942	-

구성비율	100.00%	-	-	-	-	-	-

다. 재고자산 현황 1. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 :백만원)

계정과목	2026년 (제24기 1분기)	2025년 (제23기)	2024년 (제22기)

상품	229	707	99

제품	2,565	3,070	2,446

재공품	9,829	8,492	8,405

원재료	13,933	13,872	15,936

미착품	236	280	263

합 계	26,793	26,421	27,149

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	22.5%	22.1%	19.9%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.0회	1.9회	1.3회

2. 재고자산의 실사내역 등 1)실사일자 - 2026년 당분기말은 외부감사인이 입회하지 않고 자체적으로 실사하였습니다. 2025년 말 재고자산 실사현황> 연결회사는 감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며 , 재고자산 실사일자와 입회자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	실사일자	실사입회자

(주)오이솔루션	2025년 12월 31일	선일회계법인

2) 재고자산의 담보제공 여부 등당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3) 장기체화재고 등의 내역 연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	233,983	(4,862)	229,121	709,258	(2,565)	706,693

제품	4,709,405	(2,144,138)	2,565,267	5,730,128	(2,660,162)	3,069,966

재공품	19,938,284	(10,108,816)	9,829,468	18,961,302	(10,469,085)	8,492,217

원재료	20,787,820	(6,855,305)	13,932,515	19,965,104	(6,092,941)	13,872,163

미착품	236,455	-	236,455	279,939	-	279,939

합계	45,905,947	(19,113,121)	26,792,826	45,645,731	(19,224,753)	26,420,978

라. 공정가치 추정

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다. 당기중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 1)금융상품 종류별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	17,398,471	17,398,471	15,311,134	15,311,134

당기손익-공정가치 측정 금융자산	33,096,472	33,096,472	30,134,158	30,134,158

매출채권(*)	12,634,264	12,634,264	7,898,620	7,898,620

기타유동금융자산(*)	2,761,537	2,761,537	8,909,436	8,909,436

파생금융상품	-	-	2,414,205	2,414,205

기타비유동금융자산	3,053,127	3,053,127	3,035,471	3,035,471

소계	68,943,871	68,943,871	67,703,024	67,703,024

금융부채

매입채무(*)	3,101,454	3,101,454	2,306,991	2,306,991

기타유동금융부채(*)	2,668,555	2,668,555	2,300,483	2,300,483

단기차입금	27,900,000	27,900,000	27,900,000	27,900,000

전환사채	686,565	686,565	8,620,169	8,620,169

파생금융부채(유동)	2,651,222	2,651,222	2,586,469	2,586,469

파생금융부채(비유동)	-	-	8,125,142	8,125,142

기타비유동금융부채	1,501,802	1,501,802	1,167,291	1,167,291

소계	38,509,598	38,509,598	53,006,545	53,006,545

(*) 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	25,914,385	7,182,087	-	18,570,826	11,563,332

파생금융상품	-	-	-	-	-	2,414,205

파생금융부채	-	-	2,651,222	-	-	10,711,611

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	25,914,385	2	발행자공시가격	N/A	N/A

대신 신기술투자조합 제11호 (대상: (주)샘씨엔에스가 발행한 CB)	791,824	3	TF 모형	기초자산의 주가	6,730원

적용변동성	50.74% (코스닥 주가 과거1년간 연환산추정치 역사적변동성)

대신-뉴젠 신기술투자조합 제2호 (대상: (주)코텍이 발행한 CB(전환사채)/EB(교환사채))	1,277,229	3	TF 모형	기초자산의 주가	9,020원

적용변동성	24.47% (코스닥 주가 과거1년간 연환산추정치 역사적변동성)

뉴젠-솔론핀테크신기술투자조합제1호(대상: 한패스(주) 보통주)	2,408,034	3	현금흐름할인모형	영구성장률	1%

가중평균자본비용	13.25%

인터밸류5호 Next Unicorn 청년창업 투자조합(*)	700,000	3	취득원가	N/A	N/A

2022 대신-SBI 코넥스 스케일업 펀드(*)	2,000,000	3	취득원가	N/A	N/A

광기반산업체협동조합(*)	5,000	3	취득원가	N/A	N/A

파생금융부채	2,651,222	3	BDT모형, TF 모형	기초자산의 주가	13,090원

적용변동성	56.44% (코스닥 주가 과거 180영업일 연환산추정치 역사적변동성)

(*) 수준 3으로 측정된 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 취득원가를 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

당분기와 전분기 중 공정가치 측정치의 수준3의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생금융상품	파생금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생금융상품	파생금융부채

기초금액	11,563,332	2,414,205	10,711,611	17,185,521	761,521	11,837,663

취득	19,445,815	-	-	-	-	-

처분	(16,325,341)	(4,705,529)	(1,800,574)	(2,499,998)	-	-

당기손익인식액	(7,501,719)	2,291,324	(6,259,815)	-	-	-

분기말금액	7,182,087	-	2,651,222	14,685,523	761,521	11,837,663

5) 범주별 금융상품 5.1 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

5.1.1 금융자산

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	17,398,471	15,311,134

매출채권	12,634,264	7,898,620

기타유동금융자산	2,761,537	8,909,436

기타비유동금융자산	3,053,127	3,035,471

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	33,096,472	30,134,158

파생금융상품	-	2,414,205

합계	68,943,871	67,703,024

5.1.2 금융부채

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	3,101,454	2,306,991

기타유동금융부채	2,668,555	2,300,483

단기차입금	27,900,000	27,900,000

전환사채	686,565	8,620,169

기타비유동금융부채	1,501,802	1,167,291

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생금융부채	2,651,222	10,711,611

합계	38,509,598	53,006,545

5.2 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	103,796	82,301

대손상각비	(13,451)	(14,064)

처분손익	(18,886)	-

외화환산손익	437,266	159,911

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	2,133,164	8,302

처분손익	3,314,344	510,138

외화환산손익	-	(4,204)

상각후원가 금융부채

이자비용	(456,966)	(842,776)

처분손익	(2,992,714)

외화환산손익	(84,598)	(30,643)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가손익	(6,259,815)	-

처분손익	3,120,183	-

합계	(717,677)	(131,035)

6) 사용이 제한된 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	한국증권금융	85,000	85,000	우리사주 인수자금대출 담보

합계	85,000	85,000

7) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동항목

채무상품	3,833,289	6,320,433

비유동항목

채무상품	29,263,183	23,813,725

합계	33,096,472	30,134,158

8) 매출채권 및 기타금융자산 8.1 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	12,694,206	7,958,689

손실충당금	(59,942)	(60,069)

매출채권(순액)	12,634,264	7,898,620

8.2 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융상품	85,000	-	85,000	85,008	-	85,008

상각후원가측정금융자산	-	-	-	7,001,691	-	7,001,691

단기대여금	1,733,370	-	1,733,370	1,685,720	-	1,685,720

미수수익	21,544	-	21,544	37,987	-	37,987

미수금	921,623	-	921,623	99,030	-	99,030

소계	2,761,537	-	2,761,537	8,909,436	-	8,909,436

상각후원가측정금융자산	-	1,551,520	1,551,520	-	1,514,060	1,514,060

보증금	-	1,501,607	1,501,607	-	1,521,411	1,521,411

소계	-	3,053,127	3,053,127	-	3,035,471	3,035,471

8.3 손상당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초손실충당금	60,069	163,490

분기손익으로 인식된 손실충당금의 감소	13,451	14,064

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	15,279	-

환율변동효과	(28,857)	(76)

분기말 손실충당금	59,942	177,478

9) 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	878,296	445,919

선급비용	177,505	69,277

부가세대급금	288,267	337,154

합계	1,344,068	852,350