오이솔루션 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무정보 이용상의 유의점 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한 민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 연결재무제표 주석3 에서 설명하고 있습니다. 나. 대손충당금 설정현황 1. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원,%)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2024년(제22기 3분기)	매출채권	5,494,081	118,733	2.2%

미수수익	27,314	-	-

미수금	15,057	-	-

2023년(제21기)	매출채권	4,950,343	321,866	6.50%

미수수익	34,329	-	-

미수금	116,235	-	-

2022년(제20기)	매출채권	11,139,230	194,751	1.7%

미수수익	99,306	-	-

미수금	82,988	-	-

2. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원,%)

구분	2024년(제22기 3분기)	2023년(제21기)	2022년(제20기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	321,866	194,751	49,220

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(203,788)	126,636	133,615

4. 환율변동효과	655	479	11,916

5. 기말 대손충당금 잔액합계	118,733	321,866	194,751

3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 과거손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다. 4. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	매출채권잔액	대손충당금설정액	부도금액(업체수)

금 액	5,220,371	255,617	4,770	13,323	5,494,081	118,733	-

구성비율	95.02%	4.65%	0.09%	0.24%	-	-	-

다. 재고자산 현황 1. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 :백만원)

계정과목	2024년 (제22기 3분기)	2023년 (제21기)	2022년 (제20기)

상품	159	37	0

제품	2,143	2,836	7,843

재공품	6,754	7,552	10,641

원재료	15,926	16,829	18,553

미착품	144	652	913

합 계	25,125	27,905	37,950

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	16.7%	18.4%	20.2%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.4회	1.4회	1.5회

2. 재고자산의 실사내역 등1)실사일자 - 2024년 당분기말은 외부감사인이 입회하지 않고 자체적으로 실사하였습니다. 2023년 말 재고자산 실사현황> 연결회사는 감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며 , 재고자산 실사일자와 입회자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	실사일자	실사입회자

(주)오이솔루션	2023년 12월 27일	이정회계법인

2) 재고자산의 담보제공 여부 등당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3) 장기체화재고 등의 내역 연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	161,184	(2,560)	158,624	39,331	(2,552)	36,779

제품	5,653,057	(3,510,533)	2,142,524	5,865,274	(3,029,582)	2,835,692

재공품	15,095,099	(8,341,437)	6,753,662	13,513,198	(5,960,958)	7,552,240

원재료	19,307,097	(3,381,274)	15,925,823	19,512,667	(2,683,805)	16,828,862

미착품	144,022	-	144,022	651,603	-	651,603

합계	40,360,459	(15,235,804)	25,124,655	39,582,073	(11,676,897)	27,905,176

연결회사는 매분기별로 재고자산에 대한 실사를 수행하여 파악된 진부화 재고자산을폐기처리하고 있습니다.

라. 공정가치 추정

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다. 당분기중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 1)금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,458,802	7,458,802	14,673,989	14,673,989

당기손익-공정가치 측정 금융자산	64,299,528	64,299,528	51,405,352	51,405,352

매출채권(*)	5,375,348	5,375,348	4,628,477	4,628,477

기타유동금융자산(*)	2,916,440	2,916,440	5,886,535	5,886,535

파생금융상품	1,410,283	1,410,283	-	-

기타비유동금융자산	8,543,871	8,543,871	10,568,690	10,568,690

소계	90,004,272	90,004,272	87,163,043	87,163,043

금융부채

매입채무(*)	1,536,386	1,536,386	997,428	997,428

기타유동금융부채(*)	2,725,924	2,725,924	3,112,356	3,112,356

단기차입금	32,000,000	32,000,000	34,000,000	34,000,000

전환사채	12,405,955	12,405,955	-	-

파생금융부채	14,352,492	14,352,492	-	-

기타비유동금융부채	1,227,778	1,227,778	1,069,093	1,069,093

소계	64,248,535	64,248,535	39,178,877	39,178,877

(*) 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	44,140,877	20,158,651	-	29,657,561	21,747,791

파생금융상품	-	-	1,410,283	-	-	-

파생금융부채	-	-	14,352,492	-	-	-

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	44,140,877	2	발행자공시가격	N/A	N/A

대신 신기술투자조합 제11호(대상: (주)샘씨엔에스가 발행한 CB)	1,970,237	3	TF 모형	기초자산의 주가	7,310원

적용변동성	60.74% (코스닥 주가 과거1년간 연환산추정치 역사적변동성)

대신 신기술투자조합 제13호 (대상: (주)넥스트칩이 발행한 CB)	3,077,985	3	TF 모형	기초자산의 주가	12,880원

적용변동성	72.70% (코스닥 주가 과거1년간 연환산추정치 역사적변동성)

대신-뉴젠 신기술투자조합 제2호(대상: ㈜코텍이 발행한 CB(전환사채)/EB(교환사채)	2,476,205	3	TF 모형	기초자산의 주가	8,790원

적용변동성	29.34% (코스닥 주가 과거1년간 연환산추정치 역사적변동성)

㈜티디엘이 발행한 RCPS	1,021,816	3	TF 모형	기초자산의 주가	5,996원

적용변동성	58.90% (유사상장사 주가 과거1년간 연환산추정치 역사적변동성)

㈜티디엘 보통주	1,281,753	3	현금흐름할인모형	영구성장률	1%

가중평균자본비용	17.28%

뉴젠스카이사모투자 (대상: AK홀딩스 교환사채(제주항공))	2,528,379	3	TF 모형	기초자산의 주가	14,860원

적용변동성	44.62% (코스닥 주가 과거1년간 연환산추정치 역사적변동성)

대신-스카이워크 신기술투자조합(대상: ㈜뉴로메카가 발행한 CB)	2,998,692	3	TF 모형	기초자산의 주가	30,700원

적용변동성	59.03% (코스닥 주가 과거1년간 연환산추정치 역사적변동성)

뉴젠에버그린사모투자 (대상: 해성산업(주)가 보유한 세하(주) 기명식 보통주 EB)	998,584	3	TF 모형	기초자산의 주가	1,130원

적용변동성	21.66% (코스닥 주가 과거1년간 연환산추정치 역사적변동성)

인터밸류5호 Next Unicorn 청년창업 투자조합(*)	800,000	3	취득원가	N/A	N/A

2022 대신-SBI 코넥스 스케일업 펀드(*)	1,000,000	3	취득원가	N/A	N/A

뉴젠-솔론핀테크신기술투자조합제1호 [대상: 한패스㈜가 발행한 RCPS/ CPS)(*)	2,000,000	3	취득원가	N/A	N/A

광기반산업체협동조합(*)	5,000	3	취득원가	N/A	N/A

파생금융상품	1,410,283	3	TF 모형	기초자산의 주가	11,880원

적용변동성	37.00% (코스닥 주가 과거 180영업일 연환산추정치 역사적변동성)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생금융부채	14,352,492	3	BDT모형, TF 모형	기초자산의 주가	11,880원

적용변동성	37.00% (코스닥 주가 과거 180영업일 연환산추정치 역사적변동성)

(*) 수준 3으로 측정된 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 취득원가를 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

당분기와 전분기 중 공정가치 측정치의 수준3의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생금융상품	파생상품부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생금융상품	파생상품부채

기초금액	21,747,791	-	-	15,207,732	-	-

취득	2,600,000	1,410,283	14,352,492	200,000	-	-

처분	(3,330,721)	-	-	(3,880,394)	-	-

당기손익인식액	(858,419)	-	-	1,866,160	-	-

분기말금액	20,158,651	1,410,283	14,352,492	13,393,498	-	-

5) 범주별 금융상품 5.1 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

5.1.1 금융자산

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	7,458,802	14,673,989

매출채권	5,375,348	4,628,477

기타유동금융자산	2,916,440	5,886,535

기타비유동금융자산	8,543,871	10,568,690

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	64,299,528	51,405,352

파생금융상품	1,410,283	-

합 계	90,004,272	87,163,043

5.1.2 금융부채

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	1,536,386	997,428

기타유동금융부채	2,725,924	3,112,356

단기차입금	32,000,000	34,000,000

전환사채	12,405,955	-

기타비유동금융부채	1,227,778	1,069,093

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생금융부채	14,352,492	-

합계	64,248,535	39,178,877

5.2 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	474,474	931,695

대손상각비	203,788	(106,953)

처분손익	(59,041)	211,382

외화환산손익	(164,220)	183,107

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	(719,552)	1,976,040

처분손익	1,476,640	1,583,378

외화환산손익	36,463	95,287

배당금수익	-	59,171

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,520,878)	(1,229,756)

외화환산손익	26,418	(23,247)

합 계	(245,908)	3,680,104

6) 사용이 제한된 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	하나증권	76,494	-	질권설정

단기금융상품	한국증권금융	85,000	85,000	우리사주 인수자금대출 담보

합계	161,494	85,000

7) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동항목

채무상품	6,619,077	20,644,175

파생상품	1,410,283	-

비유동항목

채무상품	56,398,698	29,479,424

지분상품	1,281,753	1,281,753

합계	65,709,811	51,405,352

8) 매출채권 및 기타금융자산 8.1 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	5,494,081	4,950,343

손실충당금	(118,733)	(321,866)

매출채권(순액)	5,375,348	4,628,477

8.2 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융상품	1,400,008	-	1,400,008	2,748,432	-	2,748,432

상각후원가측정금융자산	-	-	-	2,987,540	-	2,987,540

단기대여금	1,474,060	-	1,474,060	-	-	-

미수수익	27,314	-	27,314	34,329	-	34,329

미수금	15,058	-	15,058	116,234	-	116,234

소계	2,916,440	-	2,916,440	5,886,535	-	5,886,535

상각후원가측정금융자산	-	7,003,221	7,003,221	-	9,003,657	9,003,657

보증금	-	1,540,650	1,540,650	-	1,565,033	1,565,033

소계	-	8,543,871	8,543,871	-	10,568,690	10,568,690

8.3 손상당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초손실충당금	321,866	194,751

분기손익으로 인식된 손실충당금의 감소	(203,788)	106,953

환율변동효과	655	1,681

분기말 손실충당금	118,733	303,385

9) 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	402,554	499,051

선급비용	204,879	108,838

부가세대급금	298,912	78,747

합계	906,345	686,636