오이솔루션 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 주식회사오이솔루션(이하 "회사")은 2003년 8월 7일 설립되어 전자, 전기, 정보통신 관련 제품의 연구개발, 제조 및 판매업을 주요사업으로 하고 있으며, 본사는 광주광역시 북구 첨단연신로 30번길 53에 소재하고 있습니다. 회사는 2012년 6월에 대덕연구개발특구등의육성에 관한 특별법에 의하여 첨단기술기업으로 지정되었으며, 2014년 2월 27일에 코스닥시장에 상장되었습니다. 회사는 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 3,869,766천원입니다 .

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석 서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018 년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속 적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 23,868백만원, 매도가능금융자산 1백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 36,102백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있 지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1백만원이고, 2017회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환되지 않았습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 36,452백만원(대여금 및 수취채권 36,452백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 1백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 350백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2017년 중에 재무제표 주석에공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인영향은 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호 적용 시 광트랜시버를 제조 및 판매하는 계약에서 (1) 제품 판매, (2) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 변동대가회사는 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.회사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만,예비영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 9월 30일 현재 적용할 경우회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2.2 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	17,432,886	17,432,886	8,358,191	8,358,191

매출채권	14,717,107	14,717,107	23,082,810	23,082,810

기타유동금융자산	3,821,274	3,821,274	893,275	893,275

기타비유동금융자산	130,989	130,989	130,989	130,989

소계	36,102,256	36,102,256	32,465,265	32,465,265

금융부채

매입채무	2,079,393	2,079,393	4,120,459	4,120,459

기타유동금융부채	3,499,385	3,499,385	4,743,782	4,743,782

단기차입금	20,000,000	20,000,000	20,000,000	20,000,000

기타비유동금융부채	165,432	165,432	201,500	201,500

소계	25,744,210	25,744,210	29,065,741	29,065,741

4.2 원가로 측정되는 금융상품 비시장성 지분증권 등은 미래현금흐름 추정의 불확실성, 적용할 할인율의 신뢰성있는 산정의 어려움 등으로 인해 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다. 당분기와 전기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가한 비시장성지분증권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

(주)광주시민프로축구단	600	600

한국ICT수출사업협동조합	500	500

합계	1,100	1,100

5. 매출채권 5.1 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	15,067,412	23,433,115

대손충당금	(350,305)	(350,305)

합 계	14,717,107	23,082,810

5.2 당분기와 전분기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기초금액	350,305	350,305

손상(환입)	-	-

분기말금액	350,305	350,305

6. 기타유동금융자산과 기타유동자산 6.1 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

단기금융상품	3,807,649	880,837

미수수익	10,325	2,412

미수금	3,300	10,026

합계	3,821,274	893,275

6.2 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	597,115	227,734

국고보조금	(18,182)	(6,294)

선급비용	60,531	270,075

부가세대급금	1,012,452	1,714,817

합계	1,651,916	2,206,332

7. 기타비유동금융자산당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장기금융상품	3,000	3,000

보증금	127,989	127,989

합계	130,989	130,989

8. 종속기업 및 관계기업투자 8.1 당분기말과 전기말 현재의 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	소재	소유지분율(%)	의결권지분율(%)	당분기말	전기말

종속기업	OE SOLUTIONS AMERICA, INC.	미국	100	100	425,257	425,257

종속기업	OE SOLUTIONSJAPAN Co., Ltd	일본	100	100	575,982	575,982

관계기업	Aimvalley B.V	네덜란드	26.04	26.04	3,342,818	3,342,818

8.2 당분기와 전분기의 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 8.2.1 당분기

구 분	당기초	취득	처분	당분기말

종속기업투자	1,001,239	-	-	1,001,239

관계기업투자	3,342,818	-	-	3,342,818

8.2.2 전분기

구 분	전기초	취득	처분	전분기말

종속기업투자	425,257	575,982	-	1,001,239

관계기업투자	3,342,818	-	-	3,342,818

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원 ).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	6,266,296	(172,837)	6,093,459	4,548,499	(193,549)	4,354,950

재공품	3,661,757	-	3,661,757	3,909,365	-	3,909,365

원재료	12,302,212	-	12,302,212	8,587,958	-	8,587,958

미착품	863,086	-	863,086	810,088	-	810,088

합계	23,093,351	(172,837)	22,920,514	17,855,910	(193,549)	17,662,361

10. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

10.1 당분기

구 분	기초	취득/자본적지출	처분	대체증감	감가상각비	당분기말	취득원가	상각누계액	정부보조금

토지	7,400,587	-	-	-	-	7,400,587	7,400,587	-	-

건물	10,269,645	-	-	-	(205,549)	10,064,096	10,962,615	(898,519)	-

기계장치	9,407,914	2,887,581	-	315,810	(2,474,860)	10,136,445	25,743,939	(15,503,510)	(103,984)

차량운반구	1	25,089	-	-	(418)	24,672	46,240	(21,567)	-

비품	2,142,426	535,777	(7)	-	(635,050)	2,043,146	5,953,129	(3,866,239)	(43,744)

건설중인자산	403,455	334,274	-	(395,810)	-	341,919	341,919	-	-

합 계	29,624,028	3,782,721	(7)	(80,000)	(3,315,877)	30,010,865	50,448,429	(20,289,835)	(147,728)

10.2 전분기

구 분	기초	취득/자본적지출	처분	대체증감	감가상각비	전분기말	취득원가	상각누계액	정부보조금

토지	7,400,588	-	-	-	-	7,400,588	7,400,588	-	-

건물	10,543,710	-	-	-	(205,549)	10,338,161	10,962,615	(624,454)	-

기계장치	5,786,147	2,338,487	-	62,518	(1,876,076)	6,311,076	18,762,964	(12,327,350)	(124,537)

차량운반구	352	-	-	-	(351)	1	21,150	(21,149)	-

비품	2,474,511	312,179	(120)	-	(600,138)	2,186,432	5,266,130	(3,018,291)	(61,407)

건설중인자산	80,413	1,835,532	-	(72,768)	-	1,843,177	1,843,177	-	-

합 계	26,285,721	4,486,198	(120)	(10,250)	(2,682,114)	28,079,435	44,256,624	(15,991,244)	(185,944)

11. 담보제공자산 당분기말과 전기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	차입금종류	담보권자	당분기말	전기말

장부가액	담보설정액	차입금잔액	장부가액	담보설정액	차입금잔액

토지	운전자금	한국산업은행	6,161,268	7,200,000	6,000,000	6,161,268	7,200,000	6,000,000

건물	7,538,560	7,691,025

토지	운전자금	한국수출입은행	726,935	3,600,000	3,000,000	-	-	-

건물	1,402,571	-

합계	15,829,334	10,800,000	9,000,000	13,852,293	7,200,000	6,000,000

12. 무형자산 당 분기와 전분기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

12.1 당분 기

구 분	기초	증감	손상차손(환입)	무형자산상각비	당분기말	취득원가	상각 및 손상누계액	정부보조금

소프트웨어	77,000	90,000	-	(31,000)	120,500	310,000	(189,500)	-

12.2 전분기

구 분	기초	증감	손상차손(환입)	무형자산상각비	전분기말	취득원가	상각 및 손상누계액	정부보조금

소프트웨어	121,000	-	-	(33,000)	88,000	220,000	(132,000)	-

13. 기타유동금융부채당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

미지급금	2,830,713	4,165,731

미지급비용	352,372	368,512

연구과제보조금	316,300	203,800

금융보증부채	-	5,739

합계	3,499,385	4,743,782

14. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

예수금	131,560	123,061

이연정부보조금수익	1,125,471	409,427

선수금	-	75,248

합계	1,257,031	607,736

15. 단기차입금 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

한국수출입은행	수출금융	2.45	7,000,000	7,000,000

한국수출입은행(*1)	수출금융	2.10	3,000,000	3,000,000

우리은행(*2)	운전자금	1.71	3,000,000	3,000,000

우리은행	운전자금	2.54	1,000,000	1,000,000

한국산업은행(*1)	운전자금	2.69	2,000,000	2,000,000

한국산업은행(*1)	운전자금	2.79	4,000,000	4,000,000

합 계	20,000,000	20,000,000

(*1) 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11참조).(*2) 차입금과 관련하여 기술보증기금 보증서(차입금액의 90%)가 담보로 제공되어 있습니다(주석 25참조).

16. 확정급여부채 16.1 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여부채의 현재가치	8,059,353	7,291,942

사외적립자산의 공정가치	(2,459,402)	(1,394,650)

확정급여부채에서 발생한 순부채	5,599,951	5,897,292

16.2 당분기 및 전분기 중 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	991,322	948,466

이자원가	128,553	105,301

종업원 급여에 포함된 총 비용(*)	1,119,875	1,053,767

(*) 총 비용 중 508백만원(전분기:484백만원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 612백만원(전분기:570백만원)은 판매비와관리비(경상개발비포함)에 포함되어 있습니다.

17. 매출액 당분기와 전분기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	16,726,413	59,665,831	18,877,477	50,706,532

상품매출	6,760	7,690	3,750	38,641

합 계	16,733,173	59,673,521	18,881,227	50,745,173

18. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	578,538	1,872,387	704,305	1,995,546

퇴직급여	83,947	254,170	87,297	268,396

복리후생비	28,924	89,285	28,463	81,757

여비교통비	30,599	110,166	34,714	98,896

접대비	7,431	15,643	6,293	19,137

통신비	6,017	17,970	5,715	17,586

수도광열비	7,677	17,987	7,641	18,972

세금과공과	1,742	39,892	4,347	35,731

감가상각비	46,191	140,174	48,056	142,565

지급임차료	1,132	4,179	1,523	4,570

보험료	8,628	30,824	7,296	26,529

차량유지비	9,207	23,647	8,543	20,047

경상개발비	3,628,072	10,140,816	3,545,807	9,134,293

운반비	17,957	59,312	15,529	46,955

교육훈련비	5,003	22,600	11,882	28,276

도서인쇄비	1,113	6,265	1,195	5,301

소모품비	14,576	38,818	10,576	39,043

지급수수료	682,273	1,929,513	266,270	969,160

광고선전비	5,518	28,170	7,447	32,397

건물관리비	14,924	43,484	14,362	40,149

판매수수료	1,203,243	4,188,185	983,817	2,903,155

견본비	33,019	113,195	88,131	153,184

무형자산상각비	15,500	46,500	11,000	33,000

외주공사비	-	-	301	301

협회비	1,300	17,530	-	15,780

합 계	6,432,531	19,250,712	5,900,510	16,130,726

19. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 상세 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).19.1 기타수익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	124,854	659,180	241,400	1,814,474

외화환산이익	58,252	151,532	68,295	87,164

지원금수익	3,900	3,900	44,886	142,777

잡이익	4,438	62,424	13,004	166,804

유형자산처분이익	51	51	-	35

채무면제이익	8,958	53,958	-	102,870

합 계	200,453	931,045	367,585	2,314,124

19.2 기타비용

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	153,281	1,534,189	500,816	1,335,110

외화환산손실	4,913	41,705	114,922	126,017

기부금	-	2,400	-	2,400

잡손실	27,638	66,672	9,751	34,548

합 계	185,832	1,644,966	625,489	1,498,075

20. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).20.1 금융수익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	39,160	62,932	15,875	84,726

배당금수익	-	18,464	-	-

현금성자산의 외화환산이익	123,554	98,967	-	-

합 계	162,714	180,363	284,174	111,153

20.2 금융비용

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	120,707	362,039	95,626	264,197

현금성자산의 외화환산손실	-	1,608	302,597	359,281

금융보증비용	-	-	-	13,258

합 계	120,707	363,647	398,223	636,736

21. 법인세비용 법 인세 비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%입니다.

22. 배당금 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 125원 과 647,451천원 이며 , 2017 년 4 월 에 지급되었습니다.

23. 특수관계자

23.1 당분기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명	지분율(%)

종 속 기 업	OE SOLUTIONS AMERICA, INC.	100.00

종 속 기 업	OE SOLUTIONS JAPAN Co., Ltd	100.00

관 계 기 업	AimValley B.V	26.04

23.2 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 거래 및 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

23.2.1 특수관계자와의 거래 내역

특수관계자명	구 분	계정과목	당분기	전분기

OE SOLUTIONS AMERICA, INC.	매 출	제품매출	-	73,918

판 관 비	판매수수료 등	3,500,388	2,854,493

경상연구개발비	777,820	811,755

OE SOLUTIONS JAPAN Co., Ltd	판관비	판매수수료	654,820	-

AimValley B.V	매 출	제품매출	-	5,145

판 관 비	지급수수료 등	1,595,273	722,634

23.2.2 특수관계자에 대한 채권·채무내역

특수관계자명	구 분	계정과목	당분기말	전기말

OE SOLUTIONS AMERICA, INC.	채 권	외상매출금	9,299,520	17,849,506

미수금	75	5,343

선급비용	-	222,107

채 무	미지급금	1,033,180	2,068,020

OE SOLUTIONS JAPAN Co., Ltd	채 무	미지급금	307,035	54,304

AimValley B.V	채 권	외상매출금	126,909	160,377

미수금	573	193

채 무	미지급금	612,679	342,555

23.2.3 회사는 종속기업 및 관계기업을 통해 미국과 일본 및 유럽 등의 해외거래처에 제품 및 상품을 판매하고 있으며, 종속기업 및 관계기업에게 판매수수료 등을 지급하고 있습니다. 당분기 종속기업 및 관계기업을 통해 해외거래처에 매출한 금액은 각각 44,155백만원 (전분기:28,540백만원) 및 684백만원(전분기:754백만원)이며, 그와 관련하여 계상된 채권잔액은 당분기말 현재 각각 9,230백만원(전기말: 17,850백만원) 및 127백만원(전기말:113백만원)입니다.

23.3 주요경영진의 보상주요 경영진(등기임원)에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원 급여	150,973	476,318	174,913	486,774

퇴직급여	42,833	128,499	43,532	134,429

합 계	193,806	604,817	218,445	621,203

23.4 당분기말 현재 회사는 우리사주조합 주식 인수자금에 대하여 한국증권금융에 지급보증을 제공하고 있으며, 당분기말 현재 조합원 대출잔액은 903백만원입니다.

23.5 당분기말 현재 회사는 공동대표이사로부터 차입금 등과 관련하여 12,360백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

24. 영업활동으로부터 창출된 현 금 24.1 당분기 및 전분기 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(1,210,645)	399,979

조정항목:

법인세수익	(650,719)	(278,484)

금융수익	(180,363)	(84,726)

금융비용	363,647	636,736

감가상각비	3,315,877	2,682,114

무형자산상각비	46,500	33,000

재고자산폐기손실	1,267,889	984,965

외화환산손실	41,705	126,017

퇴직급여	1,119,875	1,053,767

외화환산이익	(151,532)	(87,164)

재고자산평가손실	-	149,168

재고자산평가충당금환입	(20,712)	-

유형자산처분이익	(51)	(35)

채무면제이익	(53,958)	-

잡이익	(5,739)	(24,756)

소 계	5,092,419	5,190,602

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소	8,504,215	1,001,740

미수금의 감소(증가)	6,735	34,583

선급금의 증가	(369,381)	(75,049)

선급비용의 감소	209,544	135,686

부가세대급금의 감소(증가)	702,365	(317,712)

재고자산의 증가	(6,505,330)	(7,295,143)

매입채무의 증가(감소)	(2,045,117)	2,668,167

미지급금의 증가(감소)	(1,359,663)	633,486

미지급비용의 증가(감소)	(15,355)	52,207

예수금의 증가(감소)	8,499	(7,339)

선수금의 증가(감소)	(75,248)	(2,704)

연구과제보조금의 감소	(13,542)	(257,500)

퇴직금의 지급	(352,464)	(251,618)

사외적립자산의 증가	(1,064,752)	(1,043,385)

소 계	(2,369,494)	(4,724,581)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	1,512,280	866,000

24.2 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	395,810	72,768

25. 우발채무 및 약정사항

25.1 당분기말 현재 회사는 원재료 구매대금 지급과 관련하여 구매처인 SETSUYO ASTECCORPORATION에 표지어음 1매(811백만원) 를 담보로 제공하고 있습니다. 25.2 당분기말 현재 회사는 기술보증기금으로부터 단기차입금과 관련하여 2,700백만원의지급보증을 제공받고 있습니다.

26. 부문별 보고 26.1 영업부문별 정보회 사는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.

26.2 지역별 정보 당분기와 전분기의 회사의 매출이 발생하는 지역별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	3,305,219	14,252,100	8,251,152	16,181,334

미 주	7,316,237	26,089,851	6,870,938	20,324,998

유 럽	1,511,161	4,077,671	1,555,249	4,301,072

아시아	4,600,556	15,253,899	2,203,888	9,857,069

기 타	-	-	-	80,700

합 계	16,733,173	59,673,521	18,881,227	50,745,173

26.3 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

고객1	11,453,051	12,689,541

고객2	227,648	5,362,626

고객3	8,082,564	3,848,163