오이솔루션 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 오이솔루션(이하 "회사")은 2003년 8월 7일 설립되어 전자, 전기, 정보통신 관련 제품의 연구개발, 제조 및 판매업을 주요사업으로 하고 있으며, 본사는 광주광역시 북구 첨단연신로30번길 53에 소재하고 있습니다. 회사는 2012년 6월에 대덕연구개발특구 등의육성에 관한 특별법에 의하여 첨단기술기업으로 지정되었으며, 2014년 2월 27일에 코스닥시장에 상장되었습니다. 회사는 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 5,312,048천원입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,070,582	5,070,582	13,892,741	13,892,741

당기손익-공정가치 측정 금융자산	64,299,528	64,299,528	51,405,352	51,405,352

매출채권(*)	6,345,970	6,345,970	5,130,687	5,130,687

기타유동금융자산(*)	2,906,798	2,906,798	5,874,254	5,874,254

파생금융상품	1,410,283	1,410,283	-	-

기타비유동금융자산	8,472,458	8,472,458	10,502,894	10,502,894

소계	88,505,619	88,505,619	86,805,928	86,805,928

금융부채

매입채무(*)	1,536,386	1,536,386	997,428	997,428

기타유동금융부채(*)	2,703,342	2,703,342	2,698,057	2,698,057

단기차입금	32,000,000	32,000,000	34,000,000	34,000,000

전환사채	12,405,955	12,405,955	-	-

파생금융부채	14,352,492	14,352,492	-	-

기타비유동금융부채	669,057	669,057	466,973	466,973

소계	63,667,232	63,667,232	38,162,458	38,162,458

(*) 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	44,140,877	20,158,651	-	29,657,561	21,747,791

파생금융상품	-	-	1,410,283	-	-	-

파생금융부채	-	-	14,352,492	-	-	-

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	44,140,877	2	발행자공시가격	N/A	N/A

대신 신기술투자조합 제11호(대상: (주)샘씨엔에스가 발행한 CB)	1,970,237	3	TF 모형	기초자산의 주가	7,310원

적용변동성	60.74% (코스닥 주가 과거1년간 연환산추정치 역사적변동성)

대신 신기술투자조합 제13호 (대상: (주)넥스트칩이 발행한 CB)	3,077,985	3	TF 모형	기초자산의 주가	12,880원

적용변동성	72.70% (코스닥 주가 과거1년간 연환산추정치 역사적변동성)

대신-뉴젠 신기술투자조합 제2호(대상: ㈜코텍이 발행한 CB(전환사채)/EB(교환사채)	2,476,205	3	TF 모형	기초자산의 주가	8,790원

적용변동성	29.34% (코스닥 주가 과거1년간 연환산추정치 역사적변동성)

㈜티디엘이 발행한 RCPS	1,021,816	3	TF 모형	기초자산의 주가	5,996원

적용변동성	58.90% (유사상장사 주가 과거1년간 연환산추정치 역사적변동성)

㈜티디엘 보통주	1,281,753	3	현금흐름할인모형	영구성장률	1%

가중평균자본비용	17.28%

뉴젠스카이사모투자 (대상: AK홀딩스 교환사채(제주항공))	2,528,379	3	TF 모형	기초자산의 주가	14,860원

적용변동성	44.62% (코스닥 주가 과거1년간 연환산추정치 역사적변동성)

대신-스카이워크 신기술투자조합(대상: ㈜뉴로메카가 발행한 CB)	2,998,692	3	TF 모형	기초자산의 주가	30,700원

적용변동성	59.03% (코스닥 주가 과거1년간 연환산추정치 역사적변동성)

뉴젠에버그린사모투자 (대상: 해성산업(주)가 보유한 세하(주) 기명식 보통주 EB)	998,584	3	TF 모형	기초자산의 주가	1,130원

적용변동성	21.66% (코스닥 주가 과거1년간 연환산추정치 역사적변동성)

인터밸류5호 Next Unicorn 청년창업 투자조합(*)	800,000	3	취득원가	N/A	N/A

2022 대신-SBI 코넥스 스케일업 펀드(*)	1,000,000	3	취득원가	N/A	N/A

뉴젠-솔론핀테크신기술투자조합제1호 [대상: 한패스㈜가 발행한 RCPS/ CPS)(*)	2,000,000	3	취득원가	N/A	N/A

광기반산업체협동조합(*)	5,000	3	취득원가	N/A	N/A

파생금융상품	1,410,283	3	TF 모형	기초자산의 주가	11,880원

적용변동성	37.00% (코스닥 주가 과거 180영업일 연환산추정치 역사적변동성)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생금융부채	14,352,492	3	BDT모형, TF 모형	기초자산의 주가	11,880원

적용변동성	37.00% (코스닥 주가 과거 180영업일 연환산추정치 역사적변동성)

(*) 수준 3으로 측정된 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 취득원가를 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

4.5 당분기와 전분기 중 공정가치 측정치의 수준3의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생금융상품	파생금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생금융상품	파생금융부채

기초금액	21,747,791	-	-	15,207,732	-	-

취득	2,600,000	1,410,283	14,352,492	200,000	-	-

처분	(3,330,721)	-	-	(3,880,394)	-	-

당기손익인식액	(858,419)	-	-	1,866,160	-	-

분기말금액	20,158,651	1,410,283	14,352,492	13,393,498	-	-

5. 범주별 금융상품5.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

5.1.1 금융자산

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	5,070,582	13,892,741

매출채권	6,345,970	5,130,687

기타유동금융자산	2,906,798	5,874,254

기타비유동금융자산	8,472,458	10,502,894

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	64,299,528	51,405,352

파생금융상품	1,410,283	-

합계	88,505,619	86,805,928

5.1.2 금융부채

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	1,536,386	997,428

기타유동금융부채	2,703,342	2,698,057

단기차입금	32,000,000	34,000,000

전환사채	12,405,955	-

기타비유동금융부채	669,057	466,973

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생금융부채	14,352,492	-

합계	63,667,232	38,162,458

5.2 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	448,800	919,516

대손상각비	203,788	(106,953)

처분손익	(59,041)	211,382

외화환산손익	(164,220)	183,107

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	(719,552)	1,976,040

처분손익	1,476,640	1,583,378

외화환산손익	36,463	95,287

배당금수익	-	59,171

관계기업에대한투자자산

배당금수익	116,762	140,265

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,500,737)	(1,205,757)

외화환산손익	26,418	(23,247)

합계	(134,679)	3,832,189

6. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	하나증권	76,494	-	질권설정

단기금융상품	한국증권금융	85,000	85,000	우리사주 인수자금대출 담보

합계	161,494	85,000

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동항목

채무상품	6,619,077	20,644,175

파생상품	1,410,283	-

비유동항목

채무상품	56,398,698	29,479,424

지분상품	1,281,753	1,281,753

합계	65,709,811	51,405,352

8. 매출채권 및 기타금융자산8.1 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	6,436,082	5,424,587

손실충당금	(90,112)	(293,900)

매출채권(순액)	6,345,970	5,130,687

8.2 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타유동금융자산

단기금융상품	1,400,008	-	1,400,008	2,748,432	-	2,748,432

상각후원가측정금융자산	-	-	-	2,987,540	-	2,987,540

단기대여금	1,474,060	-	1,474,060	-	-	0

미수수익	27,314	-	27,314	34,329	-	34,329

미수금	5,416	-	5,416	103,953	-	103,953

소계	2,906,798	-	2,906,798	5,874,254	-	5,874,254

기타비유동금융자산

상각후원가측정금융자산	-	7,003,221	7,003,221	-	9,003,657	9,003,657

보증금	-	1,469,237	1,469,237	-	1,499,237	1,499,237

소계	-	8,472,458	8,472,458	-	10,502,894	10,502,894

8.3 손상당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초손실충당금	293,900	167,264

분기손익으로 인식된 손실충당금의 감소	(203,788)	106,953

분기말 손실충당금	90,112	274,217

9. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	402,554	499,052

선급비용	1,603,678	652,600

부가세대급금	298,912	78,747

합계	2,305,144	1,230,399

10. 종속기업 및 관계기업투자10.1 당분기말과 전기말 현재의 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	소재	소유지분율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말

종속기업	OE SOLUTIONS AMERICA, INC.	미국	100	100	425,257	425,257

종속기업	OE SOLUTIONSJAPAN Co., Ltd	일본	100	100	575,982	575,982

관계기업	AimValley B.V.	네덜란드	34.62	34.62	2,356,572	2,356,572

10.2 당분기와 전분기의 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).10.2.1 당분기

구 분	당기초	취득	처분	당분기말

종속기업투자	1,001,239	-	-	1,001,239

관계기업투자	2,356,572	-	-	2,356,572

10.2.2 전분기

구 분	전기초	취득	처분	전분기말

종속기업투자	1,001,239	-	-	1,001,239

관계기업투자	2,356,572	-	-	2,356,572

11. 재고자산당분기말과 전기말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	161,184	(2,560)	158,624	39,331	(2,552)	36,779

제품	5,653,057	(3,510,533)	2,142,524	5,865,274	(3,029,582)	2,835,692

재공품	15,095,099	(8,341,437)	6,753,662	13,513,198	(5,960,958)	7,552,240

원재료	19,307,097	(3,381,274)	15,925,823	19,512,667	(2,683,805)	16,828,862

미착품	144,022	-	144,022	651,603	-	651,603

합계	40,360,459	(15,235,804)	25,124,655	39,582,073	(11,676,897)	27,905,176

12. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

12.1 당분기

구 분	기초	취득/자본적지출	처분	대체증감	감가상각비	당분기말	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액

토지	7,400,587	-	-	-	-	7,400,587	7,400,587	-	-	-

건물	8,351,187	-	-	-	(205,549)	8,145,638	10,962,615	(2,816,977)	-	-

기계장치	10,591,333	1,212,263	(6)	266,026	(3,512,940)	8,556,676	61,742,605	(50,340,201)	(282,919)	(2,562,809)

차량운반구	1	-	-	-	-	1	25,089	(25,088)	-	-

비품	1,436,339	195,539	-	115,319	(481,037)	1,266,160	10,193,287	(8,661,653)	(116,374)	(149,100)

리스사용권자산	203,039	-	-	37,895	(53,233)	187,701	305,328	(112,595)	-	(5,032)

건설중인자산	272,412	259,345	-	(272,412)	-	259,345	259,345	-	-	-

합계	28,254,898	1,667,147	(6)	146,828	(4,252,759)	25,816,108	90,888,856	(61,956,514)	(399,293)	(2,716,941)

12.2 전분기

구 분	기초	취득/자본적지출	처분	대체증감	감가상각비	전분기말	취득원가	상각누계액	정부보조금

토지	7,400,587	-	-	-	-	7,400,587	7,400,587	-	-

건물	8,625,252	-	-	-	(205,549)	8,419,703	10,962,615	(2,542,912)	-

기계장치	18,371,041	1,131,470	(1)	13,341	(5,012,647)	14,503,204	60,076,612	(45,370,951)	(202,457)

차량운반구	1	-	-	-	-	1	25,089	(25,088)	-

비품	1,788,053	251,147	(2,424)	95,952	(528,145)	1,604,583	9,739,686	(7,962,226)	(172,877)

리스사용권자산	92,692	-	-	22,951	(58,734)	56,909	223,922	(167,013)	-

건설중인자산	205,402	53,302	-	(55,062)	-	203,642	203,642	-	-

합계	36,483,028	1,435,919	(2,425)	77,182	(5,805,075)	32,188,629	88,632,153	(56,068,190)	(375,334)

13. 담보제공자산당분기말과 전기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	차입금종류	담보권자	당분기말	전기말

장부가액	담보설정액	차입금잔액	장부가액	담보설정액	차입금잔액

토지	시설자금등	한국수출입은행	726,935	3,600,000	14,000,000	726,935	3,600,000	14,000,000

건물	1,117,302	1,147,866

유가증권	7,003,254	8,750,000	-

토지	운전자금	한국산업은행	6,161,268	24,000,000	18,000,000	6,161,268	24,000,000	20,000,000

건물	6,115,551	6,268,016

합계	21,124,310	36,350,000	32,000,000	14,304,085	27,600,000	34,000,000

14. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

14.1 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).14.1.1 자산

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	122,999	160,578

차량운반구	64,702	42,461

합계	187,701	203,039

(*) 재무상태표의 '유형자산'항목에 포함되었습니다.

14.1.2 부채

구 분	당분기말	전기말

리스부채(*)

유동	56,406	67,509

비유동	140,127	143,573

합계	196,533	211,082

(*) 재무상태표의 '기타유동금융부채' 및 '기타비유동금융부채'항목에 포함되었습니다.

당분기 중 증가된 사용권자산 및 리스부채는 전분기 중 증가된 사용권자산 및 리스부채는 22,951천원입니다.

14.2 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	37,579	36,641

차량운반구	15,654	16,164

기계장치	-	5,929

합계	53,233	58,734

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	6,174	1,363

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	123,958	174,070

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	15,549	16,379

당분기 중 리스의 총 현금유출은 198,156천원(전분기: 250,638천원)입니다.

15. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

15.1 당분기

구 분	기초	증감	무형자산상각비	당분기말	취득원가	상각누계액	손상차손누계액

소프트웨어	26,868	-	(7,800)	19,068	57,200	(35,447)	(2,685)

특허권	-	1,305,427	(46,343)	1,259,084	1,305,427	(46,343)	-

합계	26,868	1,305,427	(54,143)	1,278,152	1,362,627	(81,790)	(2,685)

15.2 전분기

구 분	기초	증감	무형자산상각비	전분기말	취득원가	상각누계액

소프트웨어	40,993	-	(8,580)	32,413	57,200	(24,787)

16. 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채16.1 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

미지급금	1,634,139	1,591,663

미지급비용	611,484	605,822

연구과제보조금	401,313	433,063

리스부채	56,406	67,509

합계	2,703,342	2,698,057

16.2 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

연구과제보조금	528,930	323,400

리스부채	140,127	143,573

합계	669,057	466,973

17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

이연정부보조금수익	1,986,960	572,180

예수금	185,549	192,358

선수금	106,722	70,000

합계	2,279,231	834,538

18. 충당부채18.1 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

판매보증충당부채	102,649	519,494

회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여충당부채로 설정하고 있습니다.18.2 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).18.2.1 당분기

구 분	당기초	전입액(환입액)	사용액	당분기말

판매보증충당부채	519,494	118,272	(535,117)	102,649

18.2.2 전분기

구 분	전기초	전입액(환입액)	사용액	전분기말

판매보증충당부채	896,974	(12,052)	(552,441)	332,481

19. 차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

한국수출입은행(*1)	수출금융	4.05	14,000,000	14,000,000

한국산업은행(*1)	운전자금	2.91~4.34	18,000,000	20,000,000

합계	32,000,000	34,000,000

(*1)차입금과 관련하여 토지, 건물 및 유가증권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).

20. 전환사채20.1 당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면(전자등록)총액 (원)	25,000,000천원

표면이자율(%)	0.0

만기이자율(%)	1.0

사채발행일	2024년 07월 11일

사채만기일	2029년 07월 11일

이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2029년 7월 11일에 전자등록금액의 105.1205%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 만기일 또는 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환비율(%)	100

전환가액(원/주)	12,508

전환에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 오이솔루션 기명식 보통주

전환에 따라 발행할 주식수	1,998,720

전환청구기간	2025년 07월 11일 ~ 2029년 06월 11일

전환가액의 조정	본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 단, 본건 사채의 발행일 이전에 부여된 주식매수선택권의 행사로 주식이 발행되는 경우는 예외로 한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 7월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”라 한다) 는 본 사채의 발행일 이후 12개월이 경과한 날(2025년 7월 11일)부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2026년 7월 11일)까지의 기간 중 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 24개월이 되는 날)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

20.2 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

전환사채(액면가액)	25,000,000

사채상환할증금	1,280,125

전환권조정	(13,874,170)

분기말 금액	12,405,955

20.3 당분기말 현재 보유하는 전환사채에 대한 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

유동	비유동

파생금융상품	1,410,283	-

파생금융부채	-	14,352,492

21. 퇴직급여21.1 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여부채의 현재가치	14,173,396	14,789,407

사외적립자산의 공정가치	(14,801,384)	(15,522,374)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(627,988)	(732,967)

21.2 당분기 및 전분기 중 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,195,990	1,155,769

이자원가	(94,241)	(165,860)

종업원 급여에 포함된 총 비용(*)	1,101,749	989,909

(*) 총 비용 중 569백만원(전분기:555백만원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 533백만원(전분기:435백만원)은 판매비와관리비(경상개발비포함)에 포함되어 있습니다.

21.3 확정기여형 퇴직급여제도 회사는 일부 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식된 41,420천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

22. 매출액당분기와 전분기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	7,122,152	22,448,066	11,222,627	36,667,828

상품매출	199,730	365,134	7,849	53,383

용역매출	-	100,000	-	-

합계	7,321,882	22,913,200	11,230,476	36,721,211

23. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	736,495	2,264,985	990,347	2,956,804

퇴직급여	57,838	216,717	43,687	131,508

복리후생비	18,748	68,723	34,567	105,906

여비교통비	46,900	109,990	25,896	85,176

접대비	17,374	44,239	10,277	30,550

통신비	3,521	11,364	7,520	22,235

수도광열비	9,086	22,673	10,478	25,772

세금과공과	3,152	42,254	3,614	43,059

감가상각비	48,313	146,990	109,121	326,412

지급임차료	461	1,383	8,615	28,574

보험료	10,293	30,218	9,982	29,665

차량유지비	6,260	19,907	6,665	18,036

경상개발비	4,259,215	12,769,741	5,003,518	15,240,191

운반비	13,263	33,233	10,984	42,041

교육훈련비	2,771	4,168	3,919	22,145

도서인쇄비	51	1,315	240	11,279

소모품비	7,216	25,092	10,173	96,290

지급수수료	716,746	1,825,236	533,697	2,022,589

광고선전비	1,054	45,427	3,945	5,591

대손상각비(환입)	46,874	(203,788)	145,230	106,953

건물관리비	17,081	52,457	19,926	59,357

판매수수료	418,435	1,093,061	488,489	1,324,101

판매보증비용	119,638	200,033	5,513	(12,052)

견본비	39,175	166,620	116,828	221,962

무형자산상각비	2,600	7,800	2,860	8,580

협회비	-	16,580	500	16,980

합계	6,602,560	19,016,418	7,606,591	22,969,704

24. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 상세 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

24.1 기타수익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	49,183	368,359	94,793	417,730

외화환산이익	33,153	27,535	201,287	184,319

지원금수익	176	36,023	42,949	54,149

유형자산처분이익	-	-	-	479

잡이익	45,857	104,504	32,618	72,476

합계	128,369	536,421	371,647	729,153

24.2 기타비용

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	77,794	178,513	312,607	619,870

외화환산손실	226,930	159,485	23,121	32,686

유형자산처분손실	3	6	1,482	1,484

기부금	-	-	-	15,000

잡손실	4,369	27,677	3,066	70,343

합계	309,096	365,681	340,276	739,383

25. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).25.1 금융수익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	98,974	448,800	259,783	919,516

배당금수익	-	116,762	-	199,436

현금성자산의 외화환산이익	-	4,720	195,746	22,736

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 외화환산이익	-	36,463	39,344	95,287

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가이익	118,787	579,010	56,975	2,148,092

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분이익	386,721	1,505,718	240,490	1,583,378

합계	604,482	2,691,473	792,338	4,968,445

25.2 금융비용

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가로 측정하는 금융부채의 이자비용	752,319	1,494,563	396,690	1,204,394

리스부채의 이자비용	2,043	6,174	366	1,363

현금성자산의 외화환산손실	545	10,572	-	14,508

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 외화환산손실	84,035	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손실	1,054	1,298,562	21,877	172,052

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분손실	-	29,078	-	-

상각후원가로 측정하는 금융자산의 처분손실	-	59,041	211,382	211,382

합계	839,996	2,897,990	630,315	1,603,699

26. 법인세비용당분기 예상평균연간법인세율은 20.9%이나 일부 이연법인세자산 항목에 대하여 가까운 장래에 실현될 것으로 기대되지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

27. 배당금2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 최대주주 및 특수관계자 0원, 일반주주 100원과 754,871천원이며, 2024년 4월에 지급되었습니다.

28. 특수관계자

28.1 당분기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

종 속 기 업	OE SOLUTIONS AMERICA, INC.

종 속 기 업	OE SOLUTIONS JAPAN Co., Ltd

관 계 기 업	AimValley B.V.

28.2 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 거래와 당분기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

28.2.1 특수관계자와의 거래 내역

특수관계자명	구 분	계정과목	당분기	전분기

OE SOLUTIONS AMERICA, INC.	판관비	판매수수료(*)	987,084	942,048

경상연구개발비	3,367,372	3,208,853

무형자산	특허권	1,287,427	-

OE SOLUTIONS JAPAN Co., Ltd	매출	제품매출	1,956	9,451

판관비	판매수수료(*)	81,749	366,193

AimValley B.V.	매출	제품매출	-	176,016

판관비	지급수수료	859,593	973,016

유형자산	기계장치 등	22,294	4,637

기타	배당금수익 외	124,193	140,265

(*) 판매수수료와 관련된 당분기와 전분기의 종속기업 및 관계기업을 통한 매출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

OE SOLUTIONS AMERICA, INC.	제품매출	9,870,836	9,420,478

OE SOLUTIONS JAPAN Co., Ltd	제품매출	1,159,849	5,387,388

28.2.2 특수관계자에 대한 채권·채무내역

특수관계자명	구 분	계정과목	당분기말	전기말

OE SOLUTIONS AMERICA, INC.	채 권	외상매출금	3,559,449	2,265,707

미 수 금	1,466	371

선급비용	1,478,100	576,189

채 무	미지급금	355,945	226,571

OE SOLUTIONS JAPAN Co., Ltd	채 권	외상매출금	-	12,175

채 무	미지급금	43,576	25,446

AimValley B.V.	채 권	미수수익	7,431	-

단기대여금	1,474,060	-

채 무	미지급금	139,139	74,252

28.3 주요경영진의 보상당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원)에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원 급여	172,244	523,677	201,990	621,333

퇴직급여	9,390	28,169	1,158	3,475

합계	181,634	551,846	203,148	624,808

28.4 당분기말 현재 회사는 코스닥 상장으로 배정된 우리사주조합 주식 인수자금에 대하여 한국증권금융에 지급보증을 제공하고 있으며, 당분기말 현재 조합원 대출잔액은 92백만원입니다.

29. 현금흐름표29.1 당분기 및 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(23,915,061)	(19,458,482)

조정항목:

이자수익	(416,668)	(919,516)

배당금수익	(116,762)	(199,436)

이자비용	1,500,737	1,205,757

감가상각비	4,252,759	5,805,075

무형자산상각비	54,143	8,580

재고자산폐기손실	2,283,618	834,920

재고자산평가손실	3,558,905	3,950,838

잡손실	22,824	685

대손상각비(환입)	(203,788)	106,953

주식보상비용	99,042	107,590

외화환산손실	170,057	47,194

유형자산처분손실	6	1,484

퇴직급여	1,101,749	989,909

판매보증비용	118,272	(12,052)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,298,562	172,052

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	29,078	-

상각후원가 측정 금융자산 처분손실	59,041	211,382

외화환산이익	(68,717)	(302,342)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(1,505,718)	(1,583,378)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(579,010)	(2,148,092)

유형자산처분이익	-	(479)

잡이익	(20,246)	(1,135)

소계	11,637,884	8,275,989

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(1,152,590)	4,669,630

미수금의 감소	75,721	169,106

선급금의 감소(증가)	16,992	(96,285)

선급비용의 감소(증가)	(951,078)	(1,056,323)

부가세대급금의 감소(증가)	(220,165)	75,855

재고자산의 증가	(3,061,757)	2,315,306

매입채무의 증가(감소)	551,978	191,308

미지급금의 감소	(62,710)	(384,404)

미지급비용의 증가	11,542	87,469

예수금의 감소	(6,809)	25,071

연구과제보조금의 감소	(11,750)	(10,743)

선수금의 감소	36,722	55,920

판매보증부채의 감소	(535,116)	(552,441)

퇴직금의 지급	(2,018,840)	(733,094)

사외적립자산의 증가(감소)	1,022,070	(227,097)

소계	(6,305,790)	4,529,278

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(18,582,967)	(6,653,215)

29.2 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	272,412	55,062

유형자산취득 미지급금	126,933	54,230

29.3 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).29.3.1 당분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	당분기말

취득-리스	기타비금융변동

단기차입금	34,000,000	(2,000,000)	-	-	32,000,000

리스부채	211,082	(58,649)	37,895	6,205	196,533

전환사채	-	25,000,000	-	(12,594,045)	12,405,955

합계	34,211,082	22,941,351	37,895	(12,587,840)	44,602,488

29.3.2 전분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	전분기말

취득-리스	기타비금융변동

단기차입금	34,000,000	-	-	-	34,000,000

리스부채	96,936	(60,189)	22,951	430	60,128

합계	34,096,936	(60,189)	22,951	430	34,060,128

30. 우발채무 및 약정사항 30.1 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 연구개발계약에 따른 연구비 지급보증 등 739백만원을 제공받고 있습니다. 30.2 당분기말 현재 회사는 우리사주조합원이 우리사주 취득을 위해 차입한 금액을 담보하기 위하여 예금을 담보물로 하는 질권 설정계약을 체결하였으며, 금액은 85백만원입니다. 회사는 동 계약에 의거하여 담보비율이 유예담보비율을 충족시키지 못하는 경우에 예금을 추가 담보로 제공하여야 하는 의무를 부담하고 있습니다.

31. 부문별 보고31.1 영업부문별 정보회사는 최고영업의사결정자(이사회)에게 보고되는 사업 단위를 기준으로 보고부문을 결정하고 있습니다.매출은 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 회사의 보고부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며, 보고기간 종료일 현재 보고부문은 광통신 모듈 부문,광통신 소자 부문으로 구성되어 있습니다.보고부문별 자산과 부채는 이사회에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 않았습니다.

당분기와 전분기의 부문별 매출액, 영업손익 및 유ㆍ무형자산의 상각비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

광통신 모듈 부문	광통신 소자 부문	합계	광통신 모듈 부문	광통신 소자 부문	합계

매출액	21,154,362	1,758,838	22,913,200	35,548,095	1,173,116	36,721,211

영업손실	(10,513,682)	(13,365,603)	(23,879,285)	(11,184,329)	(11,628,668)	(22,812,997)

유ㆍ무형 감가상각비	2,769,141	1,537,761	4,306,902	2,955,372	2,858,283	5,813,655

31.2 지역별 정보당분기와 전분기의 회사의 매출이 발생하는 지역별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	2,484,269	10,532,169	5,485,807	21,184,404

미 주	1,549,721	3,613,802	1,015,432	2,692,985

유 럽	671,357	1,814,376	955,658	3,315,188

아시아	2,590,439	6,910,378	3,766,696	9,498,950

기 타	26,096	42,475	6,883	29,684

합 계	7,321,882	22,913,200	11,230,476	36,721,211

31.3 주요고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

고객1	6,808,223	15,773,316

고객2	3,695,312	4,466,706