오이솔루션 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무정보 이용상의 유의점 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한 민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 연결재무제표 주석3 에서 설명하고 있습니다. 나. 대손충당금 설정현황 1. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원,%)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2021년(제19기 3분기)	매출채권	7,813,517	26,827	0.3%

미수수익	47,857	-	-

미수금	36,608	-	-

2020년(제18기)	매출채권	14,902,075	55,149	0.4%

미수수익	26,860	-	-

미수금	131,039	-	-

2019년(제17기)	매출채권	33,604,316	466,164	1.4%

미수수익	41,541	-	-

미수금	16,522	-	-

2. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원,%)

구분	2021년(제19기 3분기)	2020년(제18기)	2019년(제17기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	55,149	466,164	406,109

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(350,305)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(350,305)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(28,322)	(60,710)	60,055

4. 기말 대손충당금 잔액합계	26,827	55,149	466,164

3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다. 4. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	매출채권잔액	대손충당금설정액	부도금액(업체수)

금 액	7,813,517	-	-	-	7,813,517	26,827	-

구성비율	100%	-	-	-	-	-	-

다. 재고자산 현황 1. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 :백만원)

계정과목	2021년 (제19기 3분기)	2020년(제18기)	2019년(제17기)	2018년(제16기)

상품	3	3	5	-

제품	7,957	5,800	4,271	4,300

재공품	10,288	3,926	3,533	3,221

원재료	17,486	11,457	15,245	10,539

미착품	640	1,299	1,169	1,679

합 계	36,373	22,484	24,222	19,740

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	18.1%	11.5%	13.1%	19.9%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.1회	2.7회	5.6회	2.8회

2. 재고자산의 실사내역 등 1)실사일자 - 2021년 반기말은 외부감사인이 입회하지 않고 자체적으로 실사하였습니다. 2020년 말 재 고 자산 실사현황> 연결회사는 감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며 , 재고자산 실사일자와 입회자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	실사일자	실사입회자

(주)오이솔루션	2020년 12월 29일	선일회계법인

2) 재고자산의 담보제공 여부 등 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3) 장기체화재고 등의 내역 연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원 ).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,752	-	2,752	2,528	-	2,528

제품	9751129	(1,793,723)	7,957,406	7,045,406	(1,245,651)	5,799,755

재공품	11,401,863	(1,114,016)	10,287,847	4,729,404	(803,113)	3,926,291

원재료	18,523,196	(1,037,431)	17,485,765	12,536,236	(1,079,433)	11,456,803

미착품	639,709	-	639,709	1,298,878	-	1,298,878

합계	40,318,649	(3,945,170)	36,373,479	25,612,452	(3,128,197)	22,484,255

라. 공정가치 추정

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 1. 금융상품 종류별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	38,594,417	38,594,417	40,067,895	40,067,895

당기손익-공정가치 측정 금융자산	53,667,792	53,667,792	59,746,004	59,746,004

매출채권(*)	7,786,690	7,786,690	14,846,927	14,846,927

기타유동금융자산(*)	2,087,173	2,087,173	4,961,868	4,961,868

기타비유동금융자산	12,840,435	12,840,435	3,309,508	3,309,508

소계	114,976,507	114,976,507	122,932,202	122,932,202

금융부채

매입채무(*)	2,226,233	2,226,233	1,884,006	1,884,006

기타유동금융부채(*)	3,051,541	3,051,541	5,983,533	5,983,533

단기차입금	34,000,000	34,000,000	36,000,000	36,000,000

기타비유동금융부채	573,747	573,747	356,900	356,900

소계	39,851,521	39,851,521	44,224,439	44,224,439

(*) 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.

2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	53,667,792	-	-	59,746,004	-

3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4. 가치평가기법 및 투입변수

연 결 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

특정금전신탁(MMT)	20,085,979	2	발행자공시가격	N/A	N/A

수익증권	33,576,813	2	발행자공시가격	N/A	N/A

광기반산업체협동조합	5,000	2	발행자공시가격	N/A	N/A

5. 범주별 금융상품 5 .1 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).5.1.1 금융자산

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	38,594,417	40,067,895

매출채권	7,786,690	14,846,927

기타유동금융자산	2,087,173	4,961,868

기타비유동금융자산	12,840,435	3,309,508

당기손익-공정가치 금융자산	53,667,792	59,746,004

합 계	114,976,507	122,932,202

5.1.2 금융부채

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	2,226,233	1,884,006

기타유동금융부채	3,051,541	5,983,533

단기차입금	34,000,000	36,000,000

기타비유동금융부채	573,747	356,900

합계	39,851,521	44,224,439

5.2 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	276,827	439,846

대손충당금환입(대손상각비)	28,321	40,647

외화환산손익	132,804	(129,250)

당기손익-공정가치 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익	635,945	291,323

당기손익-공정가치 금융자산 처분손익	1,225,002	678,753

외화환산손익	239,386	40,977

상각후원가 금융부채

이자비용	(408,515)	(464,458)

외화환산손익	(20,448)	60,779

합 계	2,109,322	958,617

6. 당기손익-공정가치 금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동항목

채무상품	27,980,175	43,572,388

비유동항목

채무상품	25,687,617	16,173,616

합계	53,667,792	59,746,004

7. 매출채권 및 기타금융자산

7.1 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금 액과 손실충당금은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7,813,517	14,902,075

손실충당금	(26,827)	(55,148)

매출채권(순액)	7,786,690	14,846,927

7.2 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타유동금융자산	-	-	0	-	-	0

상각후원가측정금융자산	2,002,708	-	2,002,708	4,803,970	-	4,803,970

미수수익	47,857	-	47,857	26,860	-	26,860

미수금	36,608	-	36,608	131,039	-	131,039

소계	2,087,173	0	2,087,173	4,961,869	0	4,961,869

기타비유동금융자산	-	-	0	-	-	0

상각후원가측정금융자산	-	11,103,153	11,103,153	-	2,002,723	2,002,723

보증금	-	1,737,281	1,737,281	-	1,306,785	1,306,785

소계	0	12,840,434	12,840,434	0	3,309,508	3,309,508

7.3 손상당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초손실충당금	55,148	466,164

분기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(28,321)	(40,648)

분기말 손실충당금	26,827	425,516

8. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	199,648	250,097

선급비용	51,612	73,285

부가세대급금	159,925

합계	411,185	323,382