오이솔루션 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 오이솔루션(이하 "회사")은 2003년 8월 7일 설립되어 전자, 전기, 정보통신 관련 제품의 연구개발, 제조 및 판매업을 주요사업으로 하고 있으며, 본사는 광주광역시 북구 첨단연신로30번길 53에 소재하고 있습니다. 회사는 2012년 6월에 대덕연구개발특구등의육성에 관한 특별법에 의하여 첨단기술기업으로 지정되었으며, 2014년 2월 27일에 코스닥시장에 상장되었습니다. 회사는 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 5,312,048천원입니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 기업회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	17,336,605	17,336,605	13,892,741	13,892,741

당기손익-공정가치 측정 금융자산	44,695,583	44,695,583	51,405,352	51,405,352

매출채권(*)	6,357,941	6,357,941	5,130,687	5,130,687

기타유동금융자산(*)	2,571,673	2,571,673	5,874,254	5,874,254

기타비유동금융자산	8,472,742	8,472,742	10,502,894	10,502,894

소계	79,434,544	79,434,544	86,805,928	86,805,928

금융부채

매입채무(*)	729,934	729,934	997,428	997,428

기타유동금융부채(*)	3,342,547	3,342,547	2,698,057	2,698,057

단기차입금	34,000,000	34,000,000	34,000,000	34,000,000

기타비유동금융부채	552,479	552,479	466,973	466,973

소계	38,624,960	38,624,960	38,162,458	38,162,458

(*) 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	25,512,996	19,182,587	-	29,657,561	21,747,791

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	25,512,996	2	발행자공시가격	N/A	N/A

대신 신기술투자조합 제11호(대상: (주)샘씨엔에스가 발행한 CB)	2,451,612	3	TF 모형	기초자산의 주가	5,560원

적용변동성	49.58% (코스닥 주가 과거1년간 연환산추정치 역사적변동성)

대신 신기술투자조합 제13호 (대상: (주)넥스트칩이 발행한 CB)	3,733,105	3	TF 모형	기초자산의 주가	18,590원

적용변동성	79.47% (코스닥 주가 과거1년간 연환산추정치 역사적변동성)

대신-뉴젠 신기술투자조합 제2호(대상: ㈜코텍이 발행한 CB/EB)	2,395,138	3	TF 모형	기초자산의 주가	6,550원

적용변동성	28.24% (코스닥 주가 과거1년간 연환산추정치 역사적변동성)

㈜티디엘이 발행한 RCPS	974,912	3	TF 모형	기초자산의 주가	5,996원

적용변동성	61.13% (유사상장사 주가 과거1년간 연환산추정치 역사적변동성)

(주)티디엘 보통주	1,000,007	3	현금흐름할인모형	영구성장률	1%

가중평균자본비용	17.28%

뉴젠스카이사모투자 (대상:AK홀딩스(주)가 발행한 EB/㈜제주항공)	2,629,220	3	TF 모형	기초자산의 주가	11,730원

적용변동성	34.55% (코스닥 주가 과거1년간 연환산추정치 역사적변동성)

대신-스카이워크 신기술투자조합(대상: ㈜뉴로메카가 발행한 CB)	3,483,944	3	TF 모형	기초자산의 주가	37,150원

적용변동성	86.75% (코스닥 주가 과거1년간 연환산추정치 역사적변동성)

뉴젠에버그린사모투자(대상: 해성산업(주)가 보유한 세하(주) 기명식 보통주 EB)	1,027,903	3	TF 모형	기초자산의 주가	1,127원

적용변동성	27.05% (코스닥 주가 과거1년간 연환산추정치 역사적변동성)

인터밸류5호 Next Unicorn 청년창업 투자조합(*)	600,000	3	취득원가	N/A	N/A

2022 대신-SBI 코넥스 스케일업 펀드(*)	600,000	3	취득원가	N/A	N/A

광기반산업체협동조합(*)	5,000	3	취득원가	N/A	N/A

(*) 수준 3으로 측정된 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 취득원가를 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.4.5. 당분기와 전분기 중 공정가치 측정치의 수준 3의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	21,747,791	15,207,732

취득	5,000,000	200,000

처분	(11,752,211)	(2,727,273)

당기손익인식액	4,187,007	(1,153,121)

분기말금액	19,182,587	11,527,338

5. 범주별 금융상품

5.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).5.1.1 금융자산

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	17,336,605	13,892,741

매출채권	6,357,941	5,130,687

기타유동금융자산	2,571,673	5,874,254

기타비유동금융자산	8,472,742	10,502,894

당기손익-공정가치 측정 금융자산	44,695,583	51,405,352

합계	79,434,544	86,805,928

5.1.2 금융부채

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	729,934	997,428

기타유동금융부채	3,342,547	2,698,057

단기차입금	34,000,000	34,000,000

기타비유동금융부채	552,479	466,973

합계	38,624,960	38,162,458

5.2 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	192,715	305,269

대손충당금환입(대손상각비)	22,882	(46,823)

외화환산손익	63,062	189,392

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	(26,863)	93,742

처분손익	773,259	1,117,406

외화환산손익	69,304	44,877

관계기업에대한투자자산

배당금수익	116,762	140,265

상각후원가 금융부채

이자비용	(374,074)	(402,284)

외화환산손익	(10,556)	(17,633)

합계	826,491	1,424,211

6. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	한국증권금융	85,000	85,000	우리사주 인수자금대출 담보

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동항목

채무상품	13,510,441	20,644,175

비유동항목

채무상품	29,903,389	29,479,424

지분상품	1,281,753	1,281,753

합계	44,695,583	51,405,352

8. 매출채권 및 기타금융자산8.1 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	6,628,960	5,424,587

손실충당금	(271,019)	(293,900)

매출채권(순액)	6,357,941	5,130,687

8.2 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타유동금융자산

단기금융상품	2,376,002	-	2,376,002	2,748,432	-	2,748,432

상각후원가측정금융자산	-	-	-	2,987,540	-	2,987,540

미수수익	18,333	-	18,333	34,329	-	34,329

미수금	177,338	-	177,338	103,953	-	103,953

소계	2,571,673	-	2,571,673	5,874,254	-	5,874,254

기타비유동금융자산

상각후원가측정금융자산	-	7,003,505	7,003,505	-	9,003,657	9,003,657

보증금	-	1,469,237	1,469,237	-	1,499,237	1,499,237

소계	-	8,472,742	8,472,742	-	10,502,894	10,502,894

8.3 손상당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초손실충당금	293,900	167,264

분기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(22,881)	46,823

분기말 손실충당금	271,019	214,087

9. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	631,188	499,052

선급비용	1,704,473	652,600

부가세대급금	134,214	78,747

합계	2,469,875	1,230,399

10. 종속기업 및 관계기업투자 10.1 당분기말과 전기말 현재의 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	소재	소유지분율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말

종속기업	OE SOLUTIONS AMERICA, INC.	미국	100	100	425,257	425,257

종속기업	OE SOLUTIONSJAPAN Co., Ltd	일본	100	100	575,982	575,982

관계기업	AimValley B.V.	네덜란드	34.62	34.62	2,356,572	2,356,572

10.2 당분기와 전분기의 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

10.2.1 당분기

구 분	당기초	취득	처분	당분기말

종속기업투자	1,001,239	-	-	1,001,239

관계기업투자	2,356,572	-	-	2,356,572

10.2.2 전분기

구 분	전기초	취득	처분	전분기말

종속기업투자	1,001,239	-	-	1,001,239

관계기업투자	2,356,572	-	-	2,356,572

11. 재고자산당분기말과 전기말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	56,474	(2,544)	53,930	39,331	(2,552)	36,779

제품	6,290,318	(3,102,217)	3,188,101	5,865,274	(3,029,582)	2,835,692

재공품	14,204,104	(6,552,477)	7,651,627	13,513,198	(5,960,958)	7,552,240

원재료	19,726,141	(2,659,299)	17,066,842	19,512,667	(2,683,805)	16,828,862

미착품	12,440	-	12,440	651,603	-	651,603

합계	40,289,477	(12,316,537)	27,972,940	39,582,073	(11,676,897)	27,905,176

12. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

12.1 당분기

구 분	기초	취득/자본적지출	처분	대체증감	감가상각비	당분기말	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액

토지	7,400,587	-	-	-	-	7,400,587	7,400,587	-	-	-

건물	8,351,187	-	-	-	(68,516)	8,282,671	10,962,615	(2,679,944)	-	-

기계장치	10,591,334	136,029	-	14,026	(1,194,060)	9,547,329	60,604,474	(48,179,049)	(315,287)	(2,562,809)

차량운반구	1	-	-	-	-	1	25,089	(25,088)	-	-

비품	1,436,339	97,099	-	50,750	(175,745)	1,408,443	10,030,277	(8,317,609)	(155,125)	(149,100)

리스사용권자산	203,039	-	-	-	(17,324)	185,715	267,434	(76,687)	-	(5,032)

건설중인자산	272,412	76,934	-	(42,297)	-	307,049	307,049	-	-	-

합계	28,254,899	310,062	-	22,479	(1,455,645)	27,131,795	89,597,525	(59,278,377)	(470,412)	(2,716,941)

12.2 전분기

구 분	기초	취득/자본적지출	처분	대체증감	감가상각비	전분기말	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액

토지	7,400,587	-	-	-	-	7,400,587	7,400,587	-	-	-

건물	8,625,252	-	-	-	(68,516)	8,556,736	10,962,615	(2,405,879)	-	-

기계장치	18,371,041	150,909	-	411,786	(1,703,409)	17,230,327	59,496,431	(42,034,361)	(231,743)	-

차량운반구	1	-	-	-	-	1	25,089	(25,088)	-	-

비품	1,788,053	107,618	(1)	46,539	(187,737)	1,754,472	9,591,828	(7,627,822)	(209,534)	-

리스사용권자산	92,692	-	-	22,951	(18,256)	97,387	200,844	(103,457)	-	-

건설중인자산	205,402	373,266	-	(17,568)	-	561,100	561,100	-	-	-

합계	36,483,028	631,793	(1)	463,708	(1,977,918)	35,600,610	88,238,494	(52,196,607)	(441,277)	-

13. 담보제공자산당분기말과 전기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	차입금종류	담보권자	당분기말	전기말

장부가액	담보설정액	차입금잔액	장부가액	담보설정액	차입금잔액

토지	운전자금	한국수출입은행	726,935	3,600,000	14,000,000	726,935	3,600,000	14,000,000

건물	1,132,678	1,147,866

유가증권	7,003,505	8,750,000	-	-

토지	운전자금	한국산업은행	6,161,268	24,000,000	20,000,000	6,161,268	24,000,000	20,000,000

건물	6,217,195	6,268,016

합계	21,241,581	36,350,000	34,000,000	14,304,085	27,600,000	34,000,000

14. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

14.1 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).14.1.1 자산

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	148,051	160,578

차량운반구	37,664	42,461

합계	185,715	203,039

(*) 재무상태표의 '유형자산'항목에 포함되었습니다.

14.1.2 부채

구 분	당분기말	전기말

리스부채(*)

유동	63,851	67,509

비유동	129,948	143,573

합계	193,799	211,082

(*) 재무상태표의 '기타유동금융부채' 및 '기타비유동금융부채'항목에 포함되었습니다.

당분기 중 증가된 사용권자산 및 리스부채는 0원(전분기:22,951천원)입니다.

14.2 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	12,527	10,939

차량운반구	4,797	5,341

기계장치	-	1,976

합계	17,324	18,256

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,043	366

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	40,728	58,754

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	5,427	5,473

당분기 중 리스의 총 현금유출은 65,480천원(전분기: 82,957천원)입니다.

15. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

15.1 당분기

구 분	기초	증감	무형자산상각비	당분기말	취득원가	상각 및 손상누계액

소프트웨어	26,868	-	(2,600)	24,268	57,200	(32,932)

건설중인자산(무형자산)	-	1,305,427	-	1,305,427	1,305,427	-

15.2 전분기

구 분	기초	증감	무형자산상각비	전분기말	취득원가	상각 및 손상누계액

소프트웨어	40,993	-	(2,860)	38,133	57,200	(19,067)

16. 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채16.1 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

미지급금	1,513,324	1,591,663

미지급비용	597,438	605,822

미지급배당금	754,871	-

연구과제보조금	413,063	433,063

리스부채	63,851	67,509

합계	3,342,547	2,698,057

16.2 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

연구과제보조금	422,531	323,400

리스부채	129,948	143,573

합계	552,479	466,973

17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

이연정부보조금수익	1,458,092	572,180

예수금	172,244	192,358

선수금	-	70,000

합계	1,630,336	834,538

18. 충당부채18.1 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

판매보증충당부채	400,468	519,494

회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여충당부채로 설정하고 있습니다.18.2 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).18.2.1 당분기

구 분	당기초	전입액(환입액)	사용액	당분기말

판매보증충당부채	519,494	-	(119,026)	400,468

18.2.2 전분기

구 분	전기초	전입액(환입액)	사용액	전분기말

판매보증충당부채	896,974	-	(204,560)	692,414

19. 차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

한국수출입은행(*1)	수출금융	4.05	14,000,000	14,000,000

한국산업은행(*1)	운전자금	4.57	3,000,000	3,000,000

한국산업은행(*1)	운전자금	4.66	17,000,000	17,000,000

합계	34,000,000	34,000,000

(*1)차입금과 관련하여 토지, 건물 및 유가증권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).

20. 확정급여부채20.1 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여부채의 현재가치	15,003,134	14,789,407

사외적립자산의 공정가치	(15,631,122)	(15,522,374)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(627,988)	(732,967)

20.2 당분기 및 전분기 중 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	398,663	385,256

이자원가	(31,413)	(55,286)

종업원 급여에 포함된 총 비용(*)	367,250	329,970

(*) 총 비용 중 188백만원(전분기:187백만원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 179백만원(전분기:143백만원)은 판매비와관리비(경상개발비포함)에 포함되어 있습니다.20.3 확정기여형 퇴직급여제도회사는 일부 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식된 13,956천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

21. 매출액 당분기와 전분기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	7,987,318	7,987,318	15,466,077	15,466,077

상품매출	11,064	11,064	31,830	31,830

용역매출	100,000	100,000	-	-

합계	8,098,382	8,098,382	15,497,907	15,497,907

22. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	841,124	841,124	985,091	985,091

퇴직급여	60,547	60,547	44,133	44,133

복리후생비	30,499	30,499	39,933	39,933

여비교통비	32,430	32,430	36,769	36,769

접대비	14,153	14,153	10,711	10,711

통신비	4,164	4,164	7,142	7,142

수도광열비	7,020	7,020	8,046	8,046

세금과공과	3,775	3,775	3,611	3,611

감가상각비	49,772	49,772	107,732	107,732

지급임차료	461	461	10,539	10,539

보험료	9,845	9,845	9,965	9,965

차량유지비	6,678	6,678	5,023	5,023

경상개발비	4,531,401	4,531,401	5,653,104	5,653,104

운반비	9,809	9,809	13,945	13,945

교육훈련비	969	969	14,738	14,738

도서인쇄비	953	953	10,848	10,848

소모품비	11,098	11,098	28,877	28,877

지급수수료	504,679	504,679	911,854	911,854

광고선전비	44,373	44,373	1,646	1,646

대손상각비(환입)	(22,882)	(22,882)	46,823	46,823

건물관리비	17,615	17,615	19,045	19,045

판매수수료	338,010	338,010	395,220	395,220

견본비	54,401	54,401	28,866	28,866

무형자산상각비	2,600	2,600	2,860	2,860

협회비	13,500	13,500	8,500	8,500

합계	6,566,994	6,566,994	8,405,021	8,405,021

23. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 상세 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

23.1 기타수익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	165,308	165,308	147,862	147,862

외화환산이익	76,591	76,591	128,791	128,791

지원금수익	1,273	1,273	-	-

잡이익	57,175	57,175	26,527	26,527

합계	300,347	300,347	303,180	303,180

23.2 기타비용

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	51,327	51,327	186,089	186,089

외화환산손실	11,947	11,947	28,172	28,172

유형자산처분손실	-	-	1	1

잡손실	382	382	60,460	60,460

합계	63,656	63,656	274,722	274,722

24. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

24.1 금융수익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	192,715	192,715	305,269	305,269

배당금수익	116,762	116,762	140,265	140,265

현금성자산의 외화환산이익	3,347	3,347	71,139	71,139

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 외화환산이익	69,304	69,304	44,877	44,877

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가이익	14,575	14,575	112,164	112,164

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분이익	773,259	773,259	1,117,406	1,117,406

합계	1,169,962	1,169,962	1,791,120	1,791,120

24.2 금융비용

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가로 측정하는 금융부채의 이자비용	372,031	372,031	401,918	401,918

리스부채의 이자비용	2,043	2,043	366	366

현금성자산의 외화환산손실	15,486	15,486	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손실	41,438	41,438	18,422	18,422

상각후원가로 측정하는 금융자산의 처분손실	59,041	59,041	-	-

합계	490,039	490,039	420,706	420,706

25. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20.9%입니다.

26. 배당금2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 최대주주 및 특수관계자 0원, 일반주주 100원과 754,871천원이며, 2024년 4월에 지급되었습니다.

27. 특수관계자

27.1 당분기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

종 속 기 업	OE SOLUTIONS AMERICA, INC.

종 속 기 업	OE SOLUTIONS JAPAN Co., Ltd

관 계 기 업	AimValley B.V.

27.2 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 거래와 당분기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

27.2.1 특수관계자와의 거래 내역

특수관계자명	구 분	계정과목	당분기	전분기

OE SOLUTIONS AMERICA, INC.	판관비	판매수수료(*)	293,445	282,852

경상연구개발비	1,082,148	1,062,015

OE SOLUTIONS JAPAN Co., Ltd	매출	제품매출	1,956	7,884

판관비	판매수수료(*)	36,648	105,174

AimValley B.V.	판관비	지급수수료	105,554	472,074

배당	배당금수익	116,762	140,265

(*) 판매수수료와 관련된 당분기와 전분기의 종속기업 및 관계기업을 통한 매출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

OE SOLUTIONS AMERICA, INC.	제품매출	2,934,450	2,828,518

OE SOLUTIONS JAPAN Co., Ltd	제품매출	523,550	1,641,756

27.2.2 특수관계자에 대한 채권·채무내역

특수관계자명	구 분	계정과목	당분기말	전기말

OE SOLUTIONS AMERICA, INC.	채 권	외상매출금	2,969,933	2,265,707

미 수 금	20,709	371

선급비용	1,565,777	576,189

채 무	미지급금	296,993	226,571

OE SOLUTIONS JAPAN Co., Ltd	채 권	외상매출금	1,964	12,175

채 무	미지급금	36,546	25,446

AimValley B.V.	채 무	미지급금	45,261	74,252

27.3 주요경영진의 보상당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원)에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원 급여	191,966	191,966	205,171	205,171

퇴직급여	9,390	9,390	2,611	2,611

합계	201,356	201,356	207,782	207,782

27.4 당분기말 현재 회사는 코스닥 상장으로 배정된 우리사주조합 주식 인수자금에 대하여 한국증권금융에 지급보증을 제공하고 있으며, 당분기말 현재 조합원 대출잔액은 97백만원입니다.

28. 현금흐름표28.1 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(5,906,213)	(4,937,923)

조정항목:

이자수익	(140,464)	(305,269)

배당금수익	(116,762)	(140,265)

이자비용	374,074	402,284

감가상각비	1,455,645	1,977,918

무형자산상각비	2,600	2,860

재고자산폐기손실	344,906	336,700

재고자산평가손실	664,154	492,595

대손상각비(환입)	(22,882)	46,823

주식보상비용	33,014	35,863

외화환산손실	27,433	28,172

유형자산처분손실	-	1

퇴직급여	367,250	329,970

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	41,438	18,422

상각후원가 측정 금융자산 처분손실	59,041	-

재고자산평가충당금환입	(24,514)	-

외화환산이익	(149,242)	(244,807)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(773,259)	(1,117,406)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(14,575)	(112,164)

잡이익	(20,003)	(1,058)

소계	2,107,854	1,750,639

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(1,129,418)	4,741,053

미수금의 감소(증가)	(73,138)	19,620

선급금의 증가	(132,135)	(25,250)

선급비용의 증가	(1,051,873)	(1,398,210)

부가세대급금의 감소(증가)	(55,468)	226,338

재고자산의 증가	(1,052,309)	(1,152,729)

매입채무의 증가(감소)	(273,938)	164,172

미지급금의 감소	(122,932)	(134,539)

미지급비용의 증가(감소)	(8,185)	18,719

예수금의 증가(감소)	(20,114)	214,138

부가세예수금의 증가	-	320,277

선수금의 증가(감소)	(70,000)	2,890

판매보증부채의 감소	(119,025)	(204,559)

퇴직금의 지급	(153,522)	(396,025)

사외적립자산의 감소(증가)	(108,748)	95,774

소계	(4,370,805)	2,491,669

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(8,169,164)	(695,615)

28.2 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	42,297	17,568

유형자산취득 미지급금	40,480	440,758

29. 우발채무 및 약정사항 29.1 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 연구개발계약에 따른 연구비 지급보증 등 1,038백만원을 제공받고 있습니다. 29.2 당분기말 현재 회사는 우리사주조합원이 우리사주 취득을 위해 차입한 금액을 담보하기 위하여 예금을 담보물로 하는 질권 설정계약을 체결하였으며, 금액은 85백만원입니다. 회사는 동 계약에 의거하여 담보비율이 유예담보비율을 충족시키지 못하는 경우에 예금을 추가 담보로 제공하여야 하는 의무를 부담하고 있습니다.

30. 부문별 보고 30.1 영업부문별 정보회사는 최고영업의사결정자(이사회)에게 보고되는 사업 단위를 기준으로 보고부문을 결정하고 있습니다.매출은 재화와 용역의 매출로 구성되어 있습니다. 회사의 보고부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며, 보고기간 종료일 현재 보고부문은 광통신 모듈 부문, 광통신 소자 부문으로 구성되어 있습니다.보고부문별 자산과 부채는 이사회에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 않았습니다. 당분기와 전분기의 보고부문의 부문별 매출액, 영업손익 및 유·무형자산의 상각비는 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었습니다.당분기와 전분기의 부문별 매출액, 영업손익 및 유ㆍ무형자산의 상각비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

광통신 모듈 부문	광통신 소자 부문	합계	광통신 모듈 부문	광통신 소자 부문	합계

매출액	7,403,195	695,210	8,098,405	15,191,906	306,100	15,498,006

영업이익(손실)	(3,351,458)	(3,743,571)	(7,095,029)	(2,865,118)	(3,804,461)	(6,669,579)

유ㆍ무형 감가상각비	1,065,581	506,308	1,571,889	1,115,682	987,397	2,103,079

30.2 지역별 정보당분기와 전분기의 회사의 매출이 발생하는 지역별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	4,304,395	4,304,395	10,731,529	10,731,529

미 주	903,849	903,849	823,421	823,421

유 럽	610,675	610,675	858,249	858,249

아시아	2,263,085	2,263,085	3,061,907	3,061,907

기 타	16,378	16,378	22,801	22,801

합 계	8,098,382	8,098,382	15,497,907	15,497,907

30.3 주요고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

고객1	3,102,528	9,113,165

고객2	1,452,624	888,519