오이솔루션 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 오이솔루션(이하 "회사")은 2003년 8월 7일 설립되어 전자, 전기, 정보통신 관련 제품의 연구개발, 제조 및 판매업을 주요사업으로 하고 있으며, 본사는 광주광역시 북구 첨단연신로30번길 53에 소재하고 있습니다. 회사는 2012년 6월에 대덕연구개발특구등의육성에 관한 특별법에 의하여 첨단기술기업으로 지정되었으며, 2014년 2월 27일에 코스닥시장에 상장되었습니다. 회사는 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 5,312,048천원입니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 기업회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	24,062,089	24,062,089	21,540,113	21,540,113

당기손익-공정가치 측정 금융자산	38,213,186	38,213,186	47,985,385	47,985,385

매출채권(*)	8,119,439	8,119,439	11,837,591	11,837,591

기타유동금융자산(*)	7,058,236	7,058,236	374,665	374,665

기타비유동금융자산	14,951,014	14,951,014	17,931,354	17,931,354

소계	92,403,964	92,403,964	99,669,108	99,669,108

금융부채

매입채무(*)	1,100,742	1,100,742	881,828	881,828

기타유동금융부채(*)	2,620,330	2,620,330	2,794,361	2,794,361

단기차입금	34,000,000	34,000,000	34,000,000	34,000,000

기타비유동금융부채	364,387	364,387	296,964	296,964

소계	38,085,459	38,085,459	37,973,153	37,973,153

(*) 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	24,819,688	13,393,498	-	32,777,653	15,207,732

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	14,868,047	2	발행자공시가격	N/A	N/A

전자단기사채	9,951,641	2	발행자공시가격	N/A	N/A

대신 신기술투자조합 제11호(대상: (주)샘씨엔에스가 발행한 CB)	2,475,991	3	TF 모형	기초자산의 주가	6,280원

적용변동성	43.25% (코스닥 주가 과거1년간 연환산추정치 역사적변동성)

대신 신기술투자조합 제9호(대상: (주)레인보우로보틱스가 발행한 CB)	1,354,960	3	TF 모형	기초자산의 주가	91,700원

적용변동성	78.55% (코스닥 주가 과거1년간 연환산추정치 역사적변동성)

대신 신기술투자조합 제12호(대상: ㈜엔켐이 발행한 RCPS)	2,770,919	3	TF 모형	기초자산의 주가	71,000원

적용변동성	62.71% (코스닥 주가 과거1년간 연환산추정치 역사적변동성)

대신-뉴젠 신기술투자조합 제2호(대상: ㈜코텍이 발행한 CB(전환사채)/EB(교환사채)	2,457,399	3	TF 모형	기초자산의 주가	8,790원

적용변동성	29.34% (코스닥 주가 과거1년간 연환산추정치 역사적변동성)

㈜티디엘이 발행한 RCPS	830,233	3	현금흐름할인모형	영구성장률	1%

가중평균자본비용	15.20%

3	TF 모형	기초자산의 주가	5,371원

적용변동성	59.03% (유사상장사 주가 과거1년간 연환산추정치 역사적변동성)

뉴젠스카이사모투자 (대상: AK홀딩스 교환사채(제주항공))	2,898,996	3	TF 모형	기초자산의 주가	14,860원

적용변동성	44.62% (코스닥 주가 과거1년간 연환산추정치 역사적변동성)

인터밸류5호 Next Unicorn 청년창업 투자조합(*)	400,000	3	취득원가	N/A	N/A

2022 대신-SBI 코넥스 스케일업 펀드(*)	200,000	3	취득원가	N/A	N/A

광기반산업체협동조합(*)	5,000	3	취득원가	N/A	N/A

(*) 수준 3으로 측정된 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 취득원가를 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

당반기말 현재 수준 3 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	주요 투입변수	주요투입변수의 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치 측정 금융자산

대신 신기술투자조합 제11호(대상: (주)샘씨엔에스가 발행한 CB)	주가변동성	-10%~10%	114	(204)

대신 신기술투자조합 제9호(대상: (주)레인보우로보틱스가 발행한 CB)	주가변동성	-10%~10%	-	-

대신 신기술투자조합 제12호(대상: ㈜엔켐이 발행한 RCPS)	주가변동성	-10%~10%	59	(56)

대신-뉴젠 신기술투자조합 제2호(대상: ㈜코텍이 발행한 CB(전환사채)/EB(교환사채)	주가변동성	-10%~10%	474	(491)

㈜티디엘이 발행한 RCPS	영구성장률	-1%~1%	74	(66)

가중평균자본비용	-1%~1%	91	(103)

주가변동성	-10%~10%	33	(23)

뉴젠스카이사모투자 (대상: AK홀딩스 교환사채(제주항공))	주가변동성	-10%~10%	70	(69)

4.5. 당반기와 전반기 중 공정가치 측정치의 수준 3의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초금액	15,207,732	15,883,557

취득	200,000	2,999,995

처분	(3,880,394)	(8,666,382)

당기손익인식액	1,866,160	(412,506)

반기말금액	13,393,498	9,804,664

5. 범주별 금융상품

5.1 당반기말과 전기말 현재 회사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

5.1.1 금융자산

재무상태표 상 자산	당반기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	24,062,089	21,540,113

매출채권	8,119,439	11,837,591

기타유동금융자산	7,058,236	374,665

기타비유동금융자산	14,951,014	17,931,354

당기손익-공정가치 측정 금융자산	38,213,186	47,985,385

합계	92,403,964	99,669,108

5.1.2 금융부채

재무상태표 상 부채	당반기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	1,100,742	881,828

기타유동금융부채	2,620,330	2,794,361

단기차입금	34,000,000	34,000,000

기타비유동금융부채	364,387	296,964

합계	38,085,459	37,973,153

5.2 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

상각후원가 금융자산

이자수익	659,733	300,732

대손상각비	38,277	(34,332)

외화환산손익	(209,958)	176,636

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	1,940,941	(478,525)

처분손익	1,342,888	(1,686,515)

외화환산손익	55,942	138,904

배당금수익	59,171	-

관계기업에대한투자자산

배당금수익	140,265	107,665

상각후원가 금융부채

이자비용	(808,700)	(249,968)

외화환산손익	(4,094)	(38,733)

합계	3,214,465	(1,764,136)

6. 사용이 제한된 금융상품당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	당반기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	한국증권금융	85,000	85,000	우리사주 인수자금대출 담보

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동항목

채무상품	19,812,749	25,807,544

비유동항목

채무상품	17,565,204	21,359,107

지분상품	835,233	818,734

합계	38,213,186	47,985,385

8. 매출채권 및 기타금융자산

8.1 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

매출채권	8,248,427	12,004,855

손실충당금	(128,988)	(167,264)

매출채권(순액)	8,119,439	11,837,591

8.2 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타유동금융자산

단기금융상품	85,000	-	85,000	85,000	-	85,000

상각후원가측정금융자산	6,894,465	-	6,894,465	-	-	-

미수수익	71,348	-	71,348	99,306	-	99,306

미수금	7,423	-	7,423	190,359	-	190,359

소계	7,058,236	-	7,058,236	374,665	-	374,665

기타비유동금융자산

상각후원가측정금융자산	-	13,056,425	13,056,425	-	16,081,081	16,081,081

보증금	-	1,894,589	1,894,589	-	1,850,273	1,850,273

소계	-	14,951,014	14,951,014	-	17,931,354	17,931,354

8.3 손상당반기와 전반기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초손실충당금	167,264	49,220

반기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(38,276)	34,332

반기말 손실충당금	128,988	83,552

9. 기타유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

선급금	320,301	359,522

선급비용	631,588	291,241

부가세대급금	50,169	226,338

합계	1,002,058	877,101

10. 종속기업 및 관계기업투자

10.1 당반기말과 전기말 현재의 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	소재	소유지분율(%)	당반기말	전기말

당반기말	전기말

종속기업	OE SOLUTIONS AMERICA, INC.	미국	100	100	425,257	425,257

종속기업	OE SOLUTIONSJAPAN Co., Ltd	일본	100	100	575,982	575,982

관계기업	AimValley B.V.	네덜란드	34.62	34.62	2,356,572	2,356,572

10.2 당반기와 전반기의 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

10.2.1 당반기

구 분	당기초	취득	처분	당반기말

종속기업투자	1,001,239	-	-	1,001,239

관계기업투자	2,356,572	-	-	2,356,572

10.2.2 전반기

구 분	전기초	취득	처분	전반기말

종속기업투자	1,001,239	-	-	1,001,239

관계기업투자	2,356,572	-	-	2,356,572

11. 재고자산당반기말과 전기말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,576	(2,552)	24	2,576	(2,552)	24

제품	6,916,034	(2,471,029)	4,445,005	9,433,923	(1,590,777)	7,843,146

재공품	14,300,951	(4,158,072)	10,142,879	13,802,714	(3,161,485)	10,641,229

원재료	22,894,565	(2,142,008)	20,752,557	20,552,613	(2,000,024)	18,552,589

미착품	193,553	-	193,553	913,051	-	913,051

합계	44,307,679	(8,773,661)	35,534,018	44,704,877	(6,754,838)	37,950,039

12. 유형자산 당반기와 전반기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

12.1 당반기

구 분	기초	취득/자본적지출	처분	대체증감	감가상각비	당반기말	취득원가	상각누계액	정부보조금

토지	7,400,587	-	-	-	-	7,400,587	7,400,587	-	-

건물	8,625,252	-	-	-	(137,032)	8,488,220	10,962,615	(2,474,395)	-

기계장치	18,371,041	977,061	(1)	65,447	(3,383,794)	16,029,754	59,974,309	(43,742,098)	(202,457)

차량운반구	1	-	-	-	-	1	25,089	(25,088)	-

비품	1,788,053	193,649	(33)	57,076	(342,476)	1,696,269	9,647,410	(7,778,264)	(172,877)

리스사용권자산	92,692	-	-	22,951	(38,425)	77,218	223,922	(146,704)	-

건설중인자산	205,402	99,203	-	(55,062)	-	249,543	249,543	-	-

합계	36,483,028	1,269,913	(34)	90,412	(3,901,727)	33,941,592	88,483,475	(54,166,549)	(375,334)

12.2 전반기

구 분	기초	취득/자본적지출	처분	대체증감	감가상각비	전반기말	취득원가	상각누계액	정부보조금

토지	7,400,587	-	-	-	-	7,400,587	7,400,587	-	-

건물	8,899,318	-	-	-	(137,032)	8,762,286	10,962,615	(2,200,329)	-

기계장치	20,066,107	2,452,304	(2,512)	587,849	(3,243,259)	19,860,489	57,418,733	(37,493,632)	(64,612)

차량운반구	3,345	-	-	-	(2,509)	836	25,089	(24,253)	-

비품	1,593,486	373,339	(39)	67,800	(319,832)	1,714,754	9,013,364	(7,081,817)	(216,793)

리스사용권자산	126,735	-	-	-	(30,487)	96,248	196,379	(100,131)	-

건설중인자산	586,501	1,005,328	-	(370,000)	-	1,221,829	1,221,829	-	-

합계	38,676,079	3,830,971	(2,551)	285,649	(3,733,119)	39,057,029	86,238,596	(46,900,162)	(281,405)

13. 담보제공자산

당반기말과 전기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	차입금종류	담보권자	당반기말	전기말

장부가액	담보설정액	차입금잔액	장부가액	담보설정액	차입금잔액

토지	시설자금등	한국수출입은행	726,935	3,600,000	14,000,000	726,935	3,600,000	14,000,000

건물	1,168,243	1,188,619

토지	운전자금	한국산업은행	6,161,268	24,000,000	20,000,000	6,161,268	24,000,000	20,000,000

건물	6,369,660	6,471,303

합계	14,426,106	27,600,000	34,000,000	14,548,125	27,600,000	34,000,000

14. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

14.1 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).14.1.1 자산

구 분	당반기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	36,125	36,964

차량운반구	29,895	40,577

기계장치	11,198	15,151

합계	77,218	92,692

(*) 재무상태표의 '유형자산'항목에 포함되었습니다.

14.1.2 부채

구 분	당반기말	전기말

리스부채(*)

유동	55,752	67,972

비유동	25,162	28,964

합계	80,914	96,936

(*) 재무상태표의 '기타유동금융부채' 및 '기타비유동금융부채'항목에 포함되었습니다.

당반기 중 증가된 사용권자산 및 리스부채는 22,951천원(전반기:0원)입니다.

14.2 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	23,790	19,804

차량운반구	10,683	10,683

기계장치	3,952	-

합계	38,425	30,487

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	865	473

외화리스부채에 대한 외화환산손익(기타수익에 포함)	(244)	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	116,815	125,949

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	11,026	10,179

당반기 중 리스의 총 현금유출은 167,300천원(전반기: 163,774천원)입니다.

15. 무형자산 당반기와 전반기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

15.1 당반기

구 분	기초	증감	무형자산상각비	당반기말	취득원가	상각누계액

소프트웨어	40,993	-	(5,720)	35,273	57,200	(21,927)

15.2 전반기

구 분	기초	증감	무형자산상각비	전반기말	취득원가	상각누계액

소프트웨어	52,433	-	(5,720)	46,713	57,200	(10,487)

16. 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채

16.1 당반기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

미지급금	1,622,309	1,910,895

미지급비용	638,206	566,188

연구과제보조금	304,063	249,306

리스부채	55,752	67,972

합계	2,620,330	2,794,361

16.2 당반기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

연구과제보조금	339,225	268,000

리스부채	25,162	28,964

합계	364,387	296,964

17. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

이연정부보조금수익	929,736	215,697

예수금	190,796	204,327

선수금	-	14,080

합계	1,120,532	434,104

18. 충당부채18.1 당반기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

판매보증충당부채	566,664	896,974

회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여충당부채로 설정하고 있습니다.18.2 당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).18.2.1 당반기

구 분	당기초	전입액(환입액)	사용액	당반기말

판매보증충당부채	896,974	(17,565)	(312,745)	566,664

18.2.2 전반기

구 분	전기초	전입액(환입액)	사용액	전반기말

판매보증충당부채	2,077,324	(52,381)	(820,520)	1,204,423

19. 차입금당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당반기말	전기말

한국수출입은행(*1)	수출금융	4.60	14,000,000	14,000,000

한국산업은행(*1)	운전자금	4.57	3,000,000	20,000,000

한국산업은행(*1)	운전자금	4.66	17,000,000

합계	34,000,000	34,000,000

(*1)차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).

20. 확정급여부채

20.1 당반기말 및 전기말 현재 확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여부채의 현재가치	13,527,867	13,068,301

사외적립자산의 공정가치	(14,780,955)	(14,351,108)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(1,253,088)	(1,282,807)

20.2 당반기 및 전반기 중 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	770,513	768,755

이자원가	(110,573)	9,420

종업원 급여에 포함된 총 비용(*)	659,940	778,175

(*) 총 비용 중 371백만원(전반기:435백만원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 289백만원(전반기:343백만원)은 판매비와관리비(경상개발비포함)에 포함되어 있습니다.

21. 매출액 당반기와 전반기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	9,979,124	25,445,201	22,382,423	39,992,588

상품매출	13,704	45,534	35,559	54,029

합계	9,992,828	25,490,735	22,417,982	40,046,617

22. 판매비와관리비당반기 및 전반기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	981,366	1,966,457	1,044,824	2,189,393

퇴직급여	43,687	87,821	72,231	144,461

복리후생비	31,402	71,336	31,702	59,332

여비교통비	22,511	59,280	37,348	67,241

접대비	9,562	20,273	7,240	12,021

통신비	7,573	14,715	6,757	13,174

수도광열비	7,247	15,293	5,738	11,649

세금과공과	35,835	39,445	39,351	44,218

감가상각비	109,559	217,291	100,404	196,769

지급임차료	9,421	19,960	10,949	21,939

보험료	9,718	19,682	9,963	19,459

차량유지비	6,349	11,372	8,293	14,693

경상개발비	4,583,569	10,236,673	4,601,435	10,023,137

운반비	17,113	31,058	13,080	21,129

교육훈련비	3,488	18,226	22,470	36,879

도서인쇄비	191	11,039	466	1,969

소모품비	57,240	86,118	18,927	55,564

지급수수료	577,038	1,488,892	794,410	1,419,029

광고선전비	-	1,646	-	35,989

대손상각비(환입)	(85,100)	(38,277)	15,875	34,332

건물관리비	20,386	39,431	20,293	40,595

판매수수료	440,393	835,613	586,464	982,980

판매보증비용	(17,565)	(17,565)	(52,381)	(52,381)

견본비	76,269	105,134	89,881	183,998

무형자산상각비	2,860	5,720	2,860	5,720

외주공사비	-	-	3,502	5,160

협회비	7,980	16,480	3,380	16,580

합계	6,958,092	15,363,113	7,495,462	15,605,029

23. 기타수익 및 기타비용

당반기 및 전반기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 상세 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

23.1 기타수익

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	175,075	322,936	241,732	473,393

외화환산이익	29,151	48,528	153,752	184,920

지원금수익	11,200	11,200	-	13,500

유형자산처분이익	479	479	593	858

잡이익	13,330	39,858	381,396	393,444

합계	229,235	423,001	777,473	1,066,115

23.2 기타비용

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	121,174	307,263	165,390	227,871

외화환산손실	156,303	75,061	74,949	50,343

유형자산처분손실	1	2	2,205	2,205

기부금	15,000	15,000	15,000	15,000

잡손실	6,817	67,277	36,309	36,578

합계	299,295	464,603	293,853	331,997

24. 금융수익 및 금융비용

당반기 및 전반기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

24.1 금융수익

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	354,464	659,733	164,439	300,732

배당금수익	59,171	199,437	107,665	107,665

현금성자산의 외화환산이익	-	3,830	30,726	6,834

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 외화환산이익	11,066	55,942	106,182	138,904

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가이익	1,978,953	2,091,116	148,814	350,379

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분이익	225,481	1,342,888	352,337	597,354

합계	2,629,135	4,352,946	910,163	1,501,868

24.2 금융비용

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가로 측정하는 금융부채의 이자비용	406,050	807,835	127,194	249,495

리스부채의 이자비용	366	865	251	473

현금성자산의 외화환산손실	258,659	191,349	-	3,510

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손실	131,753	150,175	694,418	828,904

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분손실	-	-	2,283,869	2,283,869

합계	796,828	1,150,224	3,105,732	3,366,251

25. 법인세비용당반기 예상평균연간법인세율은 20.9%이나 일부 이연법인세자산 항목에 대하여 가까운 장래에 실현될 것으로 기대되지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

26. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 최대주주 및 특수관계자 150원, 일반주주 200원과 1,955,220천원이며, 2023년 4월에 지급되었습니다.

27. 특수관계자

27.1 당반기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

종 속 기 업	OE SOLUTIONS AMERICA, INC.

종 속 기 업	OE SOLUTIONS JAPAN Co., Ltd

관 계 기 업	AimValley B.V.

27.2 당반기 및 전반기의 특수관계자와의 거래와 당반기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

27.2.1 특수관계자와의 거래 내역

특수관계자명	구 분	계정과목	당반기	전반기

OE SOLUTIONS AMERICA, INC.	판관비	판매수수료(*)	557,732	904,934

경상연구개발비	2,163,944	2,460,123

OE SOLUTIONS JAPAN Co., Ltd	매출	제품매출	9,452	9,772

판관비	판매수수료(*)	266,254	73,325

AimValley B.V.	매출	제품매출	176,016	-

매출원가	원재료등	-	27,416

판관비	지급수수료	756,645	781,455

유형자산	기계장치 등	4,637	-

배당	배당금수익	140,265	107,665

(*) 판매수수료와 관련된 당반기와 전반기의 종속기업 및 관계기업을 통한 매출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

OE SOLUTIONS AMERICA, INC.	제품매출	5,577,317	9,049,339

OE SOLUTIONS JAPAN Co., Ltd	제품매출	3,577,575	1,466,499

27.2.2 특수관계자에 대한 채권·채무내역

특수관계자명	구 분	계정과목	당반기말	전기말

OE SOLUTIONS AMERICA, INC.	채 권	외상매출금	2,742,539	6,844,677

미 수 금	248	118,451

선급비용	481,992	235,483

채 무	미지급금	274,254	684,468

OE SOLUTIONS JAPAN Co., Ltd	채 권	외상매출금	1,502	526

채 무	미지급금	203,104	112,200

AimValley B.V.	채 권	외상매출금	176,892	-

미수금	-	1,217

채 무	미지급금	54,646	28,438

27.3 주요경영진의 보상

당반기와 전반기 중 주요 경영진(등기임원)에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원 급여	214,172	419,343	182,440	413,782

퇴직급여	2,611	5,222	17,933	35,867

합계	216,783	424,565	200,373	449,649

27.4 당반기말 현재 회사는 코스닥 상장으로 배정된 우리사주조합 주식 인수자금에 대하여 한국증권금융에 지급보증을 제공하고 있으며, 당반기말 현재 조합원 대출잔액은 111백만원입니다.

28. 현금흐름표

28.1 당반기 및 전반기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	(10,813,726)	(3,269,720)

조정항목:

이자수익	(659,733)	(290,495)

배당금수익	(199,437)	(107,665)

이자비용	808,700	249,968

감가상각비	3,901,727	3,733,119

무형자산상각비	5,720	5,720

재고자산폐기손실	645,263	1,280,249

재고자산평가손실	2,018,823	811,823

잡손실	684	-

대손상각비(환입)	(38,277)	34,332

주식보상비용	71,727	-

외화환산손실	266,410	53,853

유형자산처분손실	2	2,205

퇴직급여	659,940	778,175

판매보증비용	(17,565)	(52,381)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	150,175	828,904

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	2,283,869

재고자산평가충당금환입	-	(394,967)

외화환산이익	(108,300)	(330,659)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(1,342,888)	(597,354)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(2,091,116)	(350,379)

유형자산처분이익	(479)	(933)

잡이익	(1,057)	(9,404)

소계	4,070,319	7,927,980

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소	3,733,990	499,667

미수금의 감소(증가)	182,934	(388,717)

선급금의 감소	39,221	259,920

선급비용의 증가	(340,347)	(2,625,820)

부가세대급금의 감소	176,169	240,361

재고자산의 증가	(247,007)	(5,596,399)

매입채무의 증가	206,755	2,022,967

미지급금의 감소	(348,360)	(745,402)

미지급비용의 증가	76,949	106,874

예수금의 감소	(13,532)	(56,792)

부가세예수금의 증가	-	51,562

연구과제보조금의 감소	(10,743)	-

선수금의 감소	(14,080)	(28,734)

판매보증부채의 감소	(312,745)	(820,520)

퇴직금의 지급	(551,312)	(651,891)

사외적립자산의 감소	(78,909)	(119,480)

소계	2,498,983	(7,852,404)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(4,244,424)	(3,194,144)

28.2 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정대체	55,062	370,000

유형자산취득 미지급금	67,461	285,649

29. 우발채무 및 약정사항 29.1 당반기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 연구개발계약에 따른 연구비 지급보증 등 892백만원을 제공받고 있습니다. 29.2 당반기말 현재 회사는 우리사주조합원이 우리사주 취득을 위해 차입한 금액을 담보하기 위하여 예금을 담보물로 하는 질권 설정계약을 체결하였으며, 금액은 85백만원입니다. 회사는 동 계약에 의거하여 담보비율이 유예담보비율을 충족시키지 못하는 경우에 예금을 추가 담보로 제공하여야 하는 의무를 부담하고 있습니다.

30. 부문별 보고 30.1 영업부문별 정보회사는 최고영업의사결정자(이사회)에게 보고되는 사업 단위를 기준으로 보고부문을 결정하고 있습니다.매출은 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 회사의 보고부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며, 보고기간 종료일 현재 보고부문은 광통신 모듈 부문, 광통신 소자 부문으로 구성되어 있습니다.보고부문별 자산과 부채는 이사회에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 않았습니다.

당반기와 전반기의 부문별 매출액, 영업손익 및 유ㆍ무형자산의 상각비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

광통신 모듈 부문	광통신 소자 부문	합계	광통신 모듈 부문	광통신 소자 부문	합계

매출액	25,026,172	464,563	25,490,735	38,766,535	1,280,082	40,046,617

영업이익(손실)	(6,268,037)	(7,706,809)	(13,974,846)	5,388,692	(7,528,147)	(2,139,455)

유ㆍ무형 감가상각비	1,965,103	1,942,344	3,907,447	2,785,607	953,232	3,738,839

30.2 지역별 정보당반기와 전반기의 회사의 매출이 발생하는 지역별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	4,967,068	15,698,597	15,302,805	28,874,709

미 주	854,132	1,677,553	3,870,359	6,450,952

유 럽	1,501,281	2,359,530	971,338	1,485,054

아시아	2,670,347	5,732,254	2,269,825	3,232,247

기 타	-	22,801	3,655	3,655

합 계	9,992,828	25,490,735	22,417,982	40,046,617

30.3 주요고객에 대한 정보

당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

고객1	12,043,868	23,711,221