오이솔루션 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사오이솔루션(이하 "회사")은 2003년 8월 7일 설립되어 전자, 전기, 정보통신 관련 제품의 연구개발, 제조 및 판매업을 주요사업으로 하고 있으며, 본사는 광주광역시 북구 첨단연신로30번길 53에 소재하고 있습니다. 회사는 2012년 6월에 대덕연구개발특구등의육성에 관한 특별법에 의하여 첨단기술기업으로 지정되었으며, 2014년 2월 27일에 코스닥시장에 상장되었습니다. 회사는 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 5,312,048천원입니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 기업회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	23,559,877	23,559,877	27,929,114	27,929,114

당기손익-공정가치 금융자산	47,638,132	47,638,132	62,376,473	62,376,473

매출채권(*)	12,164,781	12,164,781	12,599,208	12,599,208

기타유동금융자산(*)	74,870	74,870	2,070,704	2,070,704

기타비유동금융자산	17,988,681	17,988,681	12,763,642	12,763,642

소계	101,426,341	101,426,341	117,739,141	117,739,141

금융부채

매입채무(*)	1,631,371	1,631,371	821,749	821,749

기타유동금융부채(*)	3,312,320	3,312,320	3,455,909	3,455,909

단기차입금	34,000,000	34,000,000	34,000,000	34,000,000

기타비유동금융부채	428,657	428,657	275,134	275,134

소계	39,372,348	39,372,348	38,552,792	38,552,792

(*) 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	36,018,762	11,619,370	-	46,492,916	15,883,557

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

특정금전신탁(MMT)	7,008,559	2	발행자공시가격	N/A	N/A

수익증권	29,010,203	2	발행자공시가격	N/A	N/A

대신 신기술투자조합 제11호(대상: (주)샘씨엔에스가 발행한 CB)	2,067,613	3	TF 모형	기초자산의 주가	4,945원

적용변동성	46.64%(코스닥 과거1년간 연환산 추정치 역사적변동성)

대신 신기술투자조합 제9호(대상: (주)레인보우로보틱스가발행한 CB)	3,342,871	3	TF 모형	기초자산의 주가	23,200원

적용변동성	48.05%(코스닥 과거1년간 연환산 추정치 역사적변동성)

대신 신기술투자조합 제12호(대상: ㈜엔켐이 발행한 RCPS)	2,189,185	3	TF 모형	기초자산의 주가	47,800원

적용변동성	68.83%(코스닥 과거1년간 연환산 추정치 역사적변동성)

대신 신기술투자조합 제7호(*)(대상: ㈜넥스트칩이 발행한 보통주)	314,706	3	취득원가	N/A	N/A

인터밸류5호 Next Unicorn 청년창업 투자조합(*)	200,000	3	취득원가	N/A	N/A

㈜티디엘이 발행한 RCPS(*)	999,995	3	취득원가	N/A	N/A

뉴젠스카이사모투자 (대상: AK홀딩스 교환사채(제주항공))(*)	2,500,000	3	취득원가	N/A	N/A

광기반산업체협동조합(*)	5,000	3	취득원가	N/A	N/A

(*) 수준 3으로 측정된 당기손익-공정가치금융자산은 취득원가를 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

4.5. 당분기와 전분기 중 공정가치 측정치의 수준 3의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	15,883,557	5,000

취득	5,499,995	4,000,000

처분	(9,351,676)	(60,540)

당기손익인식액	(412,506)	768,187

분기말금액	11,619,370	4,712,647

5. 범주별 금융상품

5.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

5.1.1 금융자산

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	23,559,877	27,929,114

매출채권	12,164,781	12,599,208

기타유동금융자산	74,870	2,070,704

기타비유동금융자산	17,988,681	12,763,642

당기손익-공정가치 금융자산	47,638,132	62,376,473

합계	101,426,341	117,739,141

5.1.2 금융부채

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	1,631,371	821,749

기타유동금융부채	3,312,320	3,455,909

단기차입금	34,000,000	34,000,000

기타비유동금융부채	428,657	275,134

합계	39,372,348	38,552,792

5.2 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	500,792	274,506

대손충당금환입(대손상각비)	(80,765)	28,321

외화환산손익	674,327	132,804

당기손익-공정가치 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익	(453,284)	635,945

당기손익-공정가치 금융자산 처분손익	(760,650)	1,225,002

외화환산손익	310,959	239,386

상각후원가 금융부채

이자비용	(474,800)	(393,945)

외화환산손익	(107,717)	(20,448)

합계	(391,138)	2,121,571

6. 당기손익-공정가치 금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동항목

채무상품	18,076,295	28,463,743

비유동항목

채무상품	28,556,842	33,907,730

지분상품	1,004,995	5,000

합계	47,638,132	62,376,473

7. 매출채권 및 기타금융자산

7.1 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	12,294,766	12,648,428

손실충당금	(129,985)	(49,220)

매출채권(순액)	12,164,781	12,599,208

7.2 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타유동금융자산

상각후원가측정금융자산	-	-	-	2,000,074	-	2,000,074

미수수익	60,911	-	60,911	50,813	-	50,813

미수금	13,959	-	13,959	19,817	-	19,817

소계	74,870	-	74,870	2,070,704	-	2,070,704

기타비유동금융자산

상각후원가측정금융자산	-	16,089,065	16,089,065	-	11,097,026	11,097,026

보증금	-	1,899,616	1,899,616	-	1,666,616	1,666,616

소계	-	17,988,681	17,988,681	-	12,763,642	12,763,642

7.3 손상당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초손실충당금	49,220	55,148

분기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	80,765	(28,321)

분기말 손실충당금	129,985	26,827

8 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	556,960	838,277

선급비용	1,634,667	55,881

부가세대급금	242,479	240,361

합계	2,434,106	1,134,519

9. 종속기업 및 관계기업투자

9.1 당분기말과 전기말 현재의 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	소재	소유지분율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말

종속기업	OE SOLUTIONS AMERICA, INC.	미국	100	100	425,257	425,257

종속기업	OE SOLUTIONSJAPAN Co., Ltd	일본	100	100	575,982	575,982

관계기업	AimValley B.V.	네덜란드	34.62	34.62	2,356,572	2,356,572

9.2 당분기와 전분기의 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

9.2.1 당분기

구 분	당기초	취득	처분	당분기말

종속기업투자	1,001,239	-	-	1,001,239

관계기업투자	2,356,572	-	-	2,356,572

9.2.2 전분기

구 분	전기초	취득	처분	전분기말

종속기업투자	1,001,239	-	-	1,001,239

관계기업투자	2,356,572	-	-	2,356,572

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,576	(2,552)	24	2,576	-	2,576

제품	9,752,467	(1,305,607)	8,446,860	9,959,514	(1,782,312)	8,177,202

재공품	13,957,649	(2,343,910)	11,613,739	9,865,336	(1,907,685)	7,957,651

원재료	21,185,502	(1,910,747)	19,274,755	18,031,738	(1,375,079)	16,656,659

미착품	520,624	-	520,624	540,407	-	540,407

합계	45,418,818	(5,562,816)	39,856,002	38,399,571	(5,065,076)	33,334,495

11. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

11.1 당분기

구 분	기초	취득/자본적지출	처분	대체증감	감가상각비	당분기말	취득원가	상각누계액	정부보조금

토지	7,400,587	-	-	-	-	7,400,587	7,400,587	-	-

건물	8,899,318	-	-	-	(205,549)	8,693,769	10,962,615	(2,268,846)	-

기계장치	20,066,107	4,112,818	(2,533)	561,163	(4,940,039)	19,797,516	58,500,951	(38,638,823)	(64,612)

차량운반구	3,345	-	-	-	(3,344)	1	25,089	(25,088)	-

비품	1,593,486	574,696	(39)	45,269	(498,514)	1,714,898	9,192,190	(7,260,499)	(216,793)

리스사용권자산	126,735	-	-	-	(45,730)	81,005	196,379	(115,374)	-

건설중인자산	586,501	236,296	-	(550,479)	-	272,318	272,318	-	-

합계	38,676,079	4,923,810	(2,572)	55,953	(5,693,176)	37,960,094	86,550,129	(48,308,630)	(281,405)

11.2 전분기

구 분	기초	취득/자본적지출	처분	대체증감	감가상각비	전분기말	취득원가	상각누계액	정부보조금

토지	7,400,587	-	-	-	-	7,400,587	7,400,587	-	-

건물	9,173,384	-	-	-	(205,549)	8,967,835	10,962,615	(1,994,781)	-

기계장치	14,043,828	5,110,849	(4)	6,131,439	(4,625,295)	20,660,817	53,357,180	(32,630,317)	(66,047)

차량운반구	8,364	-	(1)	-	(3,763)	4,600	25,089	(20,490)	-

비품	1,674,180	319,126	(57)	175,133	(497,483)	1,670,899	8,508,418	(6,597,385)	(240,133)

리스사용권자산	55,846	-	-	132,494	(46,362)	141,978	215,701	(73,723)	-

건설중인자산	6,235,589	490,021	-	(5,648,041)	-	1,077,569	1,077,569	-	-

합계	38,591,778	5,919,996	(62)	791,025	(5,378,452)	39,924,285	81,547,159	(41,316,696)	(306,180)

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

11.3 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).11.3.1 자산

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	35,086	64,792

차량운반구	45,919	61,943

합계	81,005	126,735

(*) 재무상태표의 '유형자산'항목에 포함되었습니다.

11.3.2 부채

구 분	당분기말	전기말

리스부채(*)

유동	52,264	61,335

비유동	33,657	72,134

합계	85,921	133,469

(*) 재무상태표의 '기타유동금융부채' 및 '기타비유동금융부채'항목에 포함되었습니다.

당분기 중 증가된 사용권자산 및 리스부채는 0원(전분기:132,494천원)입니다.

11.4 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	29,706	29,706

차량운반구	16,024	16,656

합계	45,730	46,362

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	724	1,538

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	190,667	163,765

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	15,080	11,770

회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 동 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액은 6,802천원입니다.

당분기 중 리스의 총 현금유출은 247,217천원(전분기: 215,876천원)입니다.

12. 담보제공자산

당분기말과 전기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	차입금종류	담보권자	당분기말	전기말

장부가액	담보설정액	차입금잔액	장부가액	담보설정액	차입금잔액

토지	시설자금등	한국수출입은행	726,935	3,600,000	14,000,000	726,935	3,600,000	14,000,000

건물	1,198,807	1,229,372

토지	운전자금	한국산업은행	6,161,268	24,000,000	20,000,000	6,161,268	24,000,000	20,000,000

건물	6,522,125	6,674,590

합계	14,609,135	27,600,000	34,000,000	14,792,165	27,600,000	34,000,000

13. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

13.1 당분기

구 분	기초	증감	무형자산상각비	당분기말	취득원가	상각누계액

소프트웨어	52,433	-	(8,580)	43,853	57,200	(13,347)

13.2 전분기

구 분	기초	증감	무형자산상각비	전분기말	취득원가	상각누계액

소프트웨어	18,000	57,200	(15,407)	59,793	147,200	(87,407)

14. 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채

14.1 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

미지급금	2,528,345	2,753,337

미지급비용	617,405	526,931

연구과제보조금	114,306	114,306

리스부채	52,264	61,335

합계	3,312,320	3,455,909

14.2 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

연구과제보조금	395,000	203,000

리스부채	33,657	72,134

합계	428,657	275,134

15. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

이연정부보조금수익	1,442,159	45,663

예수금	234,766	276,436

선수금	248	28,734

부가세예수금	-	-

합계	1,677,173	350,833

16. 충당부채16.1 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

판매보증충당부채	702,443	2,077,324

회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여충당부채로 설정하고 있습니다.16.2 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).16.2.1 당분기

구 분	당기초	전입액(환입액)	사용액	당분기말

판매보증충당부채	2,077,324	(38,244)	(1,336,637)	702,443

16.2.2 전분기

구 분	전기초	전입액(환입액)	사용액	전분기말

판매보증충당부채	125,948	2,082,266	(55,228)	2,152,986

17. 차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

한국수출입은행(*1)	수출금융	1.65	14,000,000	14,000,000

한국산업은행(*1)	운전자금	3.30	20,000,000	20,000,000

합계	34,000,000	34,000,000

(*1)차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

18. 확정급여부채

18.1 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여부채의 현재가치	13,494,653	12,901,021

사외적립자산의 공정가치	(12,716,001)	(12,129,173)

확정급여부채에서 발생한 순부채	778,652	771,848

18.2 당분기 및 전분기 중 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,153,133	1,455,636

이자원가	14,130	29,101

종업원 급여에 포함된 총 비용(*)	1,167,263	1,484,737

(*) 총 비용 중 647백만원(전분기:738백만원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 520백만원(전분기: 747백만원)은 판매비와관리비(경상개발비포함)에 포함되어 있습니다.

19. 매출액 당분기와 전분기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	19,138,661	59,131,249	22,193,349	78,653,346

상품매출	4,400	58,429	-	2,170

합계	19,143,061	59,189,678	22,193,349	78,655,516

20. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,001,135	3,190,529	1,056,913	2,973,690

퇴직급여	75,237	219,698	115,699	306,919

복리후생비	35,087	94,417	26,603	81,026

여비교통비	34,178	101,419	26,619	88,161

접대비	10,004	22,024	4,459	15,341

통신비	6,887	20,061	6,511	19,886

수도광열비	8,432	20,081	7,140	18,466

세금과공과	4,413	48,631	8,732	41,777

감가상각비	101,208	297,977	92,686	271,547

지급임차료	13,238	35,177	9,928	28,990

보험료	10,037	29,497	9,358	28,388

차량유지비	7,429	22,122	5,817	15,055

경상개발비	6,215,811	16,238,948	4,224,559	14,518,785

운반비	11,639	32,769	11,289	38,168

교육훈련비	10,473	47,352	15,610	61,677

도서인쇄비	151	2,120	5,802	9,306

소모품비	64,379	119,943	31,481	168,967

지급수수료	517,775	1,936,804	735,218	3,250,381

광고선전비	9,632	45,621	-	1,050

대손상각비	46,433	80,765	-	-

대손충당금환입	-	-	(10,944)	(28,321)

건물관리비	28,513	69,108	28,362	66,625

판매수수료	899,890	1,882,870	546,896	2,067,239

판매보증비용(환입)	14,137	(38,244)	16,716	2,082,266

견본비	40,926	224,924	68,841	253,109

무형자산상각비	2,860	8,580	6,407	15,407

외주공사비	-	5,160	-	-

협회비	-	16,580	-	19,080

합계	9,169,904	24,774,933	7,050,702	26,412,985

21. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 상세 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

21.1 기타수익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	454,482	927,874	283,066	769,913

외화환산이익	487,494	659,866	124,948	133,078

지원금수익	219,332	232,832	8,724	72,999

채무면제이익	-	-	-	39,229

유형자산처분이익	329	1,187	-	3,955

잡이익	37,999	431,444	44,833	71,354

합계	1,199,636	2,253,203	461,571	1,090,528

21.2 기타비용

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	157,016	384,889	65,305	258,191

외화환산손실	69,944	107,739	69,872	27,012

유형자산처분손실	-	2,205	-	134

기타의대손상각비	45,000	45,000	-	-

기부금	-	15,000	800	15,800

잡손실	136	36,713	4,902	15,716

합계	272,096	591,546	140,879	316,853

22. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

22.1 금융수익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	200,060	500,792	111,779	274,506

배당금수익	-	107,665	-	-

현금성자산의 외화환산이익	11,158	14,836	5,006	6,676

당기손익-공정가치 금융자산의 외화환산이익	172,055	310,959	135,627	239,386

당기손익-공정가치 금융자산의 평가이익	25,241	313,439	-	897,289

당기손익-공정가치 금융자산의 처분이익	925,865	1,523,219	650,955	1,225,002

합계	1,334,379	2,770,910	903,367	2,642,859

22.2 금융비용

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	224,832	474,800	122,568	393,945

현금성자산의 외화환산손실	-	354	298	386

당기손익-공정가치 금융자산의 평가손실	-	766,723	411,954	261,344

당기손익-공정가치 금융자산의 처분손실	-	2,283,869	-	-

합계	224,832	3,525,746	534,820	655,675

23. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%입니다.

24. 배당금2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 300원과 3,184,556천원이며, 2022년 4월에 지급되었습니다.

25. 특수관계자

25.1 당분기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

종 속 기 업	OE SOLUTIONS AMERICA, INC.

종 속 기 업	OE SOLUTIONS JAPAN Co., Ltd

관 계 기 업	AimValley B.V.

25.2 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 거래와 당분기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

25.2.1 특수관계자와의 거래 내역

특수관계자명	구 분	계정과목	당분기	전분기

OE SOLUTIONS AMERICA, INC.	판관비	판매수수료(*)	1,722,637	1,741,521

경상연구개발비	3,474,416	4,031,214

OE SOLUTIONS JAPAN Co., Ltd	매출	제품매출	9,772	41,293

판관비	판매수수료(*)	155,373	297,681

AimValley B.V.	매출원가	원재료등	42,587	17,735

판관비	지급수수료 등	1,056,111	853,956

판매수수료(*)	-	7,560

(*) 판매수수료와 관련된 당분기와 전분기의 종속기업 및 관계기업을 통한 매출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

OE SOLUTIONS AMERICA, INC.	제품매출	17,226,372	17,415,205

OE SOLUTIONS JAPAN Co., Ltd	제품매출	3,061,211	5,953,628

AimValley B.V.	제품매출	-	82,359

25.2.2 특수관계자에 대한 채권·채무내역

특수관계자명	구 분	계정과목	당분기말	전기말

OE SOLUTIONS AMERICA, INC.	채 권	외상매출금	8,721,941	8,344,644

미 수 금	530	308

선급비용	1,560,318	-

채 무	미지급금	872,194	844,356

OE SOLUTIONS JAPAN Co., Ltd	채 권	외상매출금	-	379

채 무	미지급금	64,882	67,569

AimValley B.V.	채 권	미수금	-	11,548

채 무	외상매입금	-	230

미지급금	70,205	660,704

25.3 주요경영진의 보상

당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원)에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원 급여	204,454	618,236	197,973	569,739

퇴직급여	17,933	53,800	28,726	86,176

합계	222,387	672,036	226,699	655,915

25.4 당분기말 현재 회사는 코스닥 상장으로 배정된 우리사주조합 주식 인수자금에 대하여 한국증권금융에 지급보증을 제공하고 있으며, 당분기말 현재 조합원 대출잔액은 157백만원입니다.

26. 영업활동으로부터 창출된 현금

26.1 당분기 및 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,468,434)	7,557,164

조정항목:

이자수익	(484,515)	(259,060)

배당금수익	(107,665)	-

이자비용	474,800	393,945

감가상각비	5,693,176	5,378,452

무형자산상각비	8,580	15,407

재고자산폐기손실	1,618,375	731,042

재고자산평가손실	974,445	858,975

대손상각비(환입)	80,765	(28,321)

기타의대손상각비	45,000	-

외화환산손실	108,093	27,398

유형자산처분손실	2,205	134

퇴직급여	1,167,263	1,484,737

당기손익-공정가치 금융자산의 평가손실	766,723	261,344

당기손익-공정가치 금융자산의 처분손실	2,283,869	-

재고자산평가충당금환입	(476,706)	(42,002)

외화환산이익	(985,661)	(379,139)

당기손익-공정가치 금융자산의 처분이익	(1,523,219)	(1,225,002)

당기손익- 공정가치 금융자산의 평가이익	(313,439)	(897,289)

채무면제이익	-	(39,229)

판매보증비용(환입)	(38,244)	2,082,266

유형자산처분이익	(1,519)	(3,955)

잡이익	(11,672)	(8,485)

소계	9,280,654	8,351,218

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소	1,013,170	9,814,371

미수금의 감소(증가)	6,194	6,838

선급금의 감소(증가)	273,541	50,449

선급비용의 감소(증가)	(1,578,786)	(437,112)

부가세대급금의 증가	(2,118)	(159,843)

재고자산의 증가	(8,632,751)	(15,435,681)

매입채무의 증가	776,375	342,144

미지급금의 감소	(392,639)	(3,106,950)

미지급비용의 증가	88,298	106,753

예수금의 감소	(41,669)	(5,626)

부가세예수금의 감소	-	(474,301)

연구과제보조금의 감소	-	(72,300)

선수금의 감소	(28,486)	(13)

판매보증부채의 감소	(1,336,637)	(55,228)

퇴직금의 지급	(721,657)	(732,277)

사외적립자산의 감소	(438,802)	(752,460)

소계	(11,015,967)	(10,911,236)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(5,203,747)	4,997,146

26.2 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	550,479	5,648,041

유형자산취득 미지급금	93,177	658,531

27. 우발채무 및 약정사항 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 연구개발계약에 따른 연구비 지급보증 등 786백만원을 제공받고 있습니다.

28. 부문별 보고 28.1 영업부문별 정보회사는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.

28.2 지역별 정보당분기와 전분기의 회사의 매출이 발생하는 지역별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	9,493,745	38,368,454	17,385,218	60,954,721

미 주	6,332,812	12,736,518	2,654,711	12,193,927

유 럽	736,942	2,255,596	740,738	2,293,351

아시아	2,576,288	5,820,280	1,412,682	3,213,517

기 타	3,274	8,830	-	-

합 계	19,143,061	59,189,678	22,193,349	78,655,516

28.3 주요고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

고객1	31,038,842	50,916,068

고객2	-	9,126,392