제이씨케미칼 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업 및 종속기업의 개요(1) 지배기업의 개요

지배기업인 제이씨케미칼 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2006년에 설립되어 바이오디젤의 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 지배기업의 본사는 울산광역시 울주군 온산읍 화산리 화산 1길 70에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2011년에 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	주식수	지분율

서울석유	8,965,513	40.26%

대륙금속	698,573	3.14%

자기주식	305,361	1.37%

우리사주조합	43,625	0.20%

기타	12,254,742	55.03%

합계	22,267,814	100.0%

(2) 연결대상 종속기업의 개요

1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.(당분기말)

지배기업	종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월

제이씨케미칼 주식회사	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	특수목적기업	싱가포르	80	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	임업(팜오일)	인도네시아	95	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT SUKSES BINA ALAM	임업(팜오일)	인도네시아	95	12월

(전기말)

지배기업	종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월

제이씨케미칼 주식회사	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	특수목적기업	싱가포르	80	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	임업(팜오일)	인도네시아	95	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT SUKSES BINA ALAM	임업(팜오일)	인도네시아	95	12월

2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM

유동자산	1,953,229	15,491,085	1,213,637

비유동자산	91,313,367	107,373,599	5,301,138

자산계	93,266,596	122,864,684	6,514,775

유동부채	17,882,095	56,018,818	1,087,237

비유동부채	89,382,301	58,244,048	4,402,403

부채계	107,264,396	114,262,866	5,489,640

자본계	(13,997,800)	8,601,818	1,025,135

조정(주1)	-	9,650,246	-

조정 후 자본계(주2)	(13,997,800)	18,252,064	1,025,135

(주1) 사업결합시에 발생한 영업권 및 기타의무형자산에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 장부금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM

유동자산	1,417,011	27,478,290	882,195

비유동자산	87,402,308	95,913,944	4,877,785

자산계	88,819,319	123,392,234	5,759,980

유동부채	14,673,889	56,630,528	1,556,938

비유동부채	81,557,658	56,379,194	3,666,368

부채계	96,231,547	113,009,722	5,223,306

자본계	(7,412,228)	10,382,512	536,674

조정(주1)	-	7,875,336	-

조정 후 자본계(주2)	(7,412,228)	18,257,848	536,674

(주1) 사업결합시에 발생한 영업권 및 기타의무형자산에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 장부금액입니다.

3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM

매출액	-	42,777,776	1,903,073

영업손익	(167,939)	4,769,233	850,593

분기순손익	(793,883)	(2,952,610)	366,382

총포괄손익	(6,585,572)	(1,780,694)	488,460

조정(주1)	(126,327)

조정 후 총포괄손익(주2)	(6,585,572)	(1,907,021)	488,460

(주1) 사업결합시에 발생한 기타의무형자산의 상각비에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 총포괄손익입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM

매출액	-	29,238,395	993,435

영업손익	(298,102)	2,590,392	119,338

분기순손익	(1,258,900)	352,232	(18,182)

총포괄손익	(3,387,658)	882,278	(1,169)

조정(주1)	-	(126,327)	-

조정 후 총포괄손익(주2)	(3,387,658)	755,951	(1,169)

(주1) 사업결합시에 발생한 기타의무형자산의 상각비에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 총포괄손익입니다.

4) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름정보는 아래와 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM

영업활동으로 인한 현금흐름	(415,082)	6,483,291	27,278

투자활동으로 인한 현금흐름	8,653,625	13,601,444	(22,654)

재무활동으로 인한 현금흐름	(8,247,850)	(19,666,637)	-

현금및현금성자산의 순증감	(9,307)	418,098	4,624

기초의 현금및현금성자산	196,095	2,133,839	9,109

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	40,020	314,571	1,578

분기말의 현금및현금성자산	226,808	2,866,508	15,311

(전분기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM

영업활동으로 인한 현금흐름	3,678,252	859,881	713,861

투자활동으로 인한 현금흐름	7,792,659	(4,992,419)	(50,552)

재무활동으로 인한 현금흐름	(11,310,100)	4,340,376	(667,392)

현금및현금성자산의 순증감	160,811	207,838	(4,083)

기초의 현금및현금성자산	57,469	1,113,247	10,196

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	12,781	89,367	523

분기말의 현금및현금성자산	231,061	1,410,452	6,636

연결실체간의 내부거래 조정액은 반영되지 아니한 종속기업의 현금흐름 정보입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가함에 있어 기업회계기준서 제1108호을 따르고 있으며, 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 아래와 같이 영업부문을 결정하고 있습니다.

구 분	내용

바이오연료	바이오디젤, 바이오중유의 제조 및 판매업

Palm Plantation	FFB 생산 및 CPO, PK 가공/판매

(2) 부문별 수익 및 성과

(단위: 천원)

구 분	매출	영업이익

당분기	전분기	당분기	전분기

바이오연료	336,280,466	273,763,061	28,976,034	28,556,905

Palm Plantation	42,777,776	29,238,395	5,656,937	2,504,639

합 계	379,058,242	303,001,456	34,632,971	31,061,544

상기에서 보고된 부문별 수익 및 성과는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.한편, 부문이익은 각 부문에서 획득한 영업이익을 표시합니다. 상기에서 설명한 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고됩니다.

(3) 부문별 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

바이오연료	184,362,988	166,488,237	151,990,981	143,838,715

Palm Plantation	117,407,279	118,729,348	46,296,795	48,436,484

부문 총계	301,770,267	285,217,585	198,287,776	192,275,199

미배분자산/부채	42,400,989	35,587,742	-	-

총자산/부채	344,171,256	320,805,327	198,287,776	192,275,199

상기에서 보고된 부문별 자산과 부채는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로 각 부문을 관리하며 투자자산은 배분하지 아니합니다.

(4) 기타부문정보

(단위:천원)

구 분	감가상각비(주1)	비유동자산의 취득(주2)

당분기	전분기	당분기	전분기

바이오연료	3,755,089	3,527,615	1,592,781	947,312

Palm Plantation	4,038,540	3,305,938	3,484,241	4,202,797

합 계	7,793,629	6,833,553	5,077,022	5,150,109

(주1) 상기 금액은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산 관련 금액으로 구성되어 있습니다.
(주2) 비유동자산은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산의 합계액 입니다.

(5) 연결실체는 2개의 주요 지역인 대한민국(본사 소재지 국가), 인도네시아에서 영업하고 있으며, 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산(주1)

당분기	전분기	당분기말	전기말

대한민국	336,280,466	273,763,061	51,639,547	52,933,798

인도네시아	42,777,776	29,238,395	99,453,512	88,017,634

소 계	379,058,242	303,001,456	151,093,059	140,951,432

연결조정	-	-	-	-

합 계(주1)	379,058,242	303,001,456	151,093,059	140,951,432

(주1) 비유동자산은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산의 합계액입니다.

(6) 주요 고객에 대한 정보당분기 중 연결실체 매출액 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社) 및 "나"사(社), "다"사(社), "라"사(社)이며, 각각 전체 매출의 30.6% 및 27.9%, 13.2%, 12.2%를 구성합니다. 한편 전분기 중 연결실체 매출액 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社) 및 "나"사(社), "다"사(社), "라"사(社)이며, 각각 전체 매출의 33.9%및 25.4%, 12.6%, 10.2%를 구성합니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	44,983,584	35,852,914

미수금	1,011,043	683,233

합 계	45,994,627	36,536,147

연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체의 매출채권에 대한 평균 신용공여기간은 1개월입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 1년이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 1년 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.한편, 당분기말과 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

6. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	15,852,388	-	15,852,388	14,881,443	-	14,881,443

원재료	46,973,881	-	46,973,881	42,870,233	-	42,870,233

부재료	619,120	-	619,120	512,749	-	512,749

미착품	2,323,770	-	2,323,770	4,988,983	-	4,988,983

재공품	965,283	-	965,283	768,904	-	768,904

합 계	66,734,442	-	66,734,442	64,022,312	-	64,022,312

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품

물가채(주1)	15,861,592	15,666,921

지방채	-	3,163

합 계	15,861,592	15,670,084

(주1) 물가채는 산림조합중앙회 정책자금 차입을 위한 근저당 설정 및 연결대상 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 신한은행 차입금에 대해 담보제공 하였습니다(주석16,30,32 참고).

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	15,670,084	15,046,800

처분금액	(3,163)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	194,671	359,297

기말금액	15,861,592	15,406,096

8. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

상각후원가측정금융자산

대여금	1,082,380	21,020,220	959,953	16,644,843

주임종채권	47,500	229,745	46,708	233,996

보증금	-	559,837	-	563,899

당기손익-공정가치측정금융자산	-	291,155	-	291,821

합 계	1,129,880	22,100,957	1,006,661	17,734,559

9. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	결산월

공동기업	주식회사 이지그린 A(주1)	대한민국	회수유 정제 및 판매업	12월

관계기업	주식회사 이지그린 B(주1)	대한민국	회수유 정제 및 판매업	12월

(주1) 전기에 연결실체의 합작투자를 통해 신규 설립된 회사입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

공동기업	주식회사 이지그린 A	45	-	45	19,498

관계기업	주식회사 이지그린 B	40	125,686	40	200,000

합계	125,686	219,498

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익

공동기업	주식회사 이지그린 A	5,966,084	6,171,044	12,932,355	(247,731)

관계기업	주식회사 이지그린 B	4,775,390	4,461,176	858,283	(185,805)

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	자산총액	부채총액	매출액	전기순손익

공동기업	주식회사 이지그린 A	5,125,185	5,081,855	731,271	(156,670)

관계기업	주식회사 이지그린 B	2,794,707	2,294,685	-	22

(4) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손익	기말

공동기업	주식회사 이지그린 A(주1)	19,498	-	(19,498)	-

관계기업	주식회사 이지그린 B	200,000	-	(74,314)	125,686

합계	219,498	-	(93,812)	125,686

(주1) ㈜이지그린 A의 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 이로 인하여 당분기말 현재 인식되지 않은 누적손실액은 1,342천원(전기말 : - 원)입니다

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손익	기말

공동기업	주식회사 이지그린 A	-	90,000	(70,502)	19,498

관계기업	주식회사 이지그린 B	-	200,000	-	200,000

합계	-	290,000	(70,502)	219,498

10. 생물자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 생물자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

소비용생물자산

팜나무열매	5,753,053	-	5,085,943	-

생산용생물자산

성숙생물자산	-	54,721,065	-	39,964,655

미성숙생물자산	-	3,373,405	-	11,837,359

소 계	-	58,094,470	-	51,802,014

합 계	5,753,053	58,094,470	5,085,943	51,802,014

연결실체는 Palm Plantation을 보유하고 있으며, 팜오일 나무를 조림하고 있습니다. 조림지역은 인도네시아 Kalimantan Timur, Kutai Kartanegara Regency에 소재하고있습니다.

연결실체의 생물자산은 소비용식물 및 생산용식물로 구분되며, 생산용식물은 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에서 규정된 바에 따라 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'을 적용하여 원가로 측정하고, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 또한, 공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산인 팜나무열매의 경우 생산이 되는 성숙 식재면적을 기초로 하였습니다. 열매 수확 예상량은 농장의 과거 실제 수확량 평균을 기초로 추정하였으며, 열매가격에 대한 추정은 인도네시아 팜 오일 회의(IPOC) 에서 세계은행에 의해 추정된 CPO, PKO의 RBD PO CIF 로테르담 가격전망을 근거로, 운송비,인플레이션, FFB 생산비용 등을 고려하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 생산용 생물자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	감가상각비	대체	기타	해외사업환산	기말금액

성숙생물자산	39,964,656	-	(2,356,613)	10,628,869	-	6,484,154	54,721,065

미성숙생물자산	11,837,359	1,336,476	-	(10,628,869)	(2,007)	830,446	3,373,405

합 계	51,802,015	1,336,476	(2,356,613)	-	(2,007)	7,314,600	58,094,470

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	감가상각비	대체	기타	해외사업환산	기말금액

성숙생물자산	38,015,686	-	(1,765,600)	1,265,982	2,963,505	40,479,573

미성숙생물자산	9,654,299	1,902,824	-	(1,265,982)	(127,514)	758,180	10,921,807

합 계	47,669,985	1,902,824	(1,765,600)	-	(127,514)	3,721,685	51,401,380

(주1) 기타증감은 환율변동 및 자본화등에 따른 외화환산차이 입니다.

11. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계

취득가액	11,868,184	202,790	410,313	575,892	13,057,179

감가상각누계액	(1,118,367)	(202,790)	(102,578)	(293,793)	(1,717,528)

장부금액	10,749,817	-	307,735	282,099	11,339,651

(전기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	합계

취득가액	10,708,426	202,790	298,709	11,209,926

감가상각누계액	(980,900)	(126,744)	(180,122)	(1,287,766)

장부금액	9,727,526	76,046	118,587	9,922,160

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계

기초금액	9,727,526	76,046	118,587	9,922,159

취득액	696,463	410,313	300,577	1,407,353

감가상각비	(137,467)	(76,046)	(102,578)	(137,065)	(453,156)

기타(주1)	463,294	-	-	463,294

기말금액	10,749,816	-	307,735	282,099	11,339,651

(주1) 리스 변경 및 환율 변동 등으로 인해 사용권자산이 변동한 내역입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	합계

기초금액	9,402,241	177,441	205,422	9,785,104

취득액	341,068	46,533	387,601

감가상각비	(130,460)	(76,046)	(95,298)	(301,804)

기타(주1)	233,434	-	(9,667)	223,767

기말금액	9,846,283	101,395	146,990	10,094,668

(주1) 리스 변경 및 환율 변동 등으로 인해 사용권자산이 변동한 내역입니다.

연결실체는 토지와 건물, 구축물 및 차량운반구를 리스하였습니다. 토지는 울산신항공장부지 및 경작권(HGU) 리스로 리스기간은 각각 40년 및 60년(전기말: 40년 및 60년)이며, 건물, 구축물 및 차량운반구의 평균리스기간은 3년(전기말 : 3년)입니다. (3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	453,156	301,804

리스부채 이자비용	328,957	310,219

단기리스 관련 비용	231,841	220,751

소액자산리스 관련 비용	20,605	9,621

코로나 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대해 실무적 간편법을 적용함에 따라 인식된 당기손익(주1)	-	(65,602)

(주1) 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용함에 따른 손익효과입니다.

12. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	1,435,311	-	-	1,435,311	1,435,311	-	-	1,435,311

건물	22,293,505	(5,175,705)	(307,464)	16,810,336	20,564,825	(4,112,972)	(313,623)	16,138,230

구축물	26,400,666	(7,618,933)	(1,245,915)	17,535,818	26,158,974	(6,524,803)	(1,299,494)	18,334,677

기계장치	55,055,934	(27,742,729)	(1,408,702)	25,904,503	53,013,719	(24,353,626)	(1,549,086)	27,111,007

차량운반구	1,941,070	(1,103,441)	-	837,629	1,300,634	(895,154)	-	405,480

비품	3,137,532	(2,324,067)	-	813,465	2,492,609	(1,960,484)	-	532,125

연구용자산	1,232,652	(817,739)	-	414,913	1,098,670	(719,016)	-	379,654

건설중인자산	6,501,401	-	-	6,501,401	4,417,094	-	-	4,417,094

합 계	117,998,071	(44,782,614)	(2,962,081)	70,253,376	110,481,836	(38,566,055)	(3,162,203)	68,753,578

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초가액	취득액	대체	처분	폐기	감가상각비	해외사업환산	기말금액

토지	1,435,311	-	-	-	-	-	-	1,435,311

건물	16,138,230	-	209,213	-	(172,476)	(712,918)	1,348,286	16,810,336

구축물	18,334,677	3,165	42,222	-	-	(972,885)	128,640	17,535,818

기계장치	27,111,007	222,932	247,437	(27,187)	(6,651)	(2,666,993)	1,023,960	25,904,503

차량운반구	405,480	438,496	-	-	-	(85,579)	79,232	837,629

비품	532,125	480,455	14,930	(68,403)	(1,229)	(203,198)	58,785	813,465

연구용자산	379,654	89,000	66,628	-	-	(120,369)	-	414,913

건설중인자산	4,417,094	2,076,356	(603,961)	-	-	-	611,911	6,501,401

합 계	68,753,578	3,310,404	(23,531)	(95,590)	(180,356)	(4,761,942)	3,250,814	70,253,376

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	기타(주1)	분기말금액

토지	1,435,311	-	-	-	-	-	1,435,311

건물	15,543,314	370,845	-	-	(639,191)	717,532	15,992,500

구축물	19,497,169	62,511	-	-	(977,547)	70,967	18,653,100

기계장치	28,638,670	1,358,439	-	-	(2,715,521)	542,905	27,824,493

차량운반구	295,836	108,386	-	(50,746)	(91,351)	16,447	278,572

비품	674,154	94,833	-	-	(212,576)	25,111	581,522

연구용자산	498,749	13,200	-	-	(100,612)	-	411,337

건설중인자산	33,459	2,105,298	(650,677)	-	-	73,985	1,562,065

합 계	66,616,662	4,113,512	(650,677)	(50,746)	(4,736,798)	1,446,947	66,738,902

(주1) 기타증감은 환율변동에 따른 외화환산차이 입니다.

(3) 당분기말 현재 장부금액이 38,968,458천원인 연결실체의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치에 대해서는 산업은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 24,800,000천원), 대구은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 13,800,000천원)이 설정되어 있습니다(주석 16 참고).

13. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권(주1)	10,420	(10,420)	-	-	10,420	(10,420)	-	-

회원권	1,756,393	-	(1,077)	1,755,316	1,635,969	-	(1,077)	1,634,892

영업권(주2)	5,397,244	-	-	5,397,244	4,459,459	-	-	4,459,459

기타의무형자산	5,895,251	(1,642,249)	-	4,253,002	5,895,251	(1,515,921)	-	4,379,330

합 계	13,059,308	(1,652,669)	(1,077)	11,405,562	12,001,099	(1,526,341)	(1,077)	10,473,681

(주1) 당분기말 현재 연결실체의 산업재산권에 대해서 산업은행 운영자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 480,000천원)이 설정되어 있습니다(주석 16 참고).
(주2) 영업권의 취득원가는 USD 3,761,670이며, 환율 변동에 의해 원화 취득원가가 변동하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	상 각	환율변동	분기말금액

회원권	1,634,892	120,424	-	-	1,755,316

영업권	4,459,459	-	-	937,785	5,397,244

기타의무형자산	4,379,329	-	(126,327)	-	4,253,002

합 계	10,473,680	120,424	(126,327)	937,785	11,405,562

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	상 각	기타(주1)	분기말금액

회원권	1,634,892	-	-	1,634,892

영업권	4,092,697	-	364,505	4,457,202

기타의무형자산	4,547,765	(126,327)	-	4,421,438

합 계	10,275,354	(126,327)	364,505	10,513,533

(주1) 기타증감은 환율변동에 따른 외화환산차이 입니다.

연결실체는 당분기 및 전분기 무형자산상각비를 모두 판매비와관리비로 반영하였습니다.

14. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	3,210,765	2,542,711

선급비용	282,274	209,302

부가세대급금	21,135	1,860,421

합 계	3,514,174	4,612,434

15. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	6,417,851	8,342,520

미지급금	4,192,903	8,596,243

합 계	10,610,754	16,938,763

16. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	130,162,878	-	112,153,801	-

장기차입금	8,617,278	31,024,432	14,249,884	30,279,182

합 계	138,780,156	31,024,432	126,403,685	30,279,182

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

신용장개설(주1)	경남은행	4.61	6,858,218	2,107,523

국민은행	3.23	2,360,246	9,636,841

기업은행	3.24	7,620,786	-

농협은행	-	-	5,003,409

대구은행	3.41	6,866,953	-

부산은행	3.46	4,745,924	-

산업은행	-	-	5,306,205

신한은행	3.41	3,592,380	-

하나은행	3.25	11,270,914	-

신용장개설	농협은행	4.14	13,022,000	5,635,847

수출입은행	3.25	8,467,622	7,659,578

우리은행	-	-	6,777,800

일반차입금(주1)	농협은행	3.72	5,000,000	5,000,000

농협은행	3.85	2,000,000	2,000,000

농협은행	5.01	2,000,000	3,000,000

산업은행	3.52	8,000,000	8,000,000

산업은행(주2)	2.75	400,000	400,000

일반차입금	수출입은행	2.99	5,500,000	5,500,000

우리은행	4.09	2,000,000	2,000,000

신한은행(주3)	5.51~5.67	13,916,348	11,500,604

산업은행	5.37	14,346,750	11,856,293

수출입은행	4.93	5,021,363	4,149,702

KB Bukopin	5.57	7,173,375	-

Bank Mandiri	-	-	16,620,000

합계	130,162,878	112,153,801

(주1) 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석28 참고).
(주2) 산업은행에 연결실체의 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다(주석13 참고).
(주3) 신한은행에 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고있습니다(주석7,30,32 참고).

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반차입금	산림조합중앙회(주1)	1.50	6,668,330	7,213,330

산업은행(주2)	2.21	7,791,630	8,500,000

산업은행(주2)	2.33 ~ 5.01	9,775,000	11,500,000

대구은행(주2)	3.50	9,775,000	11,500,000

산업은행(주3)	3.97	203,168	419,667

국민은행(주3)	3.91	5,500,000	5,500,000

합 계	39,713,128	44,632,997

차감: 유동성장기차입금	(8,617,278)	(14,249,884)

차감: 현재가치할인차금	(71,418)	(103,931)

차 감 계	31,024,432	30,279,182

(주1) 하나은행 및 서울보증보험으로부터 4,538,200천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석7,30,32 참고).
(주2) 산업은행 및 대구은행에 연결실체의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석12,28 참고).
(주3) 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석28 참고).

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입일	차입금액	상환계획

장기차입금	2013-07-23	545,000	7년거치 3년분할상환

2013-10-31	973,330	7년거치 3년분할상환

2013-10-31	29,000	6년거치 3년분할상환

2014-10-15	4,509,000	7년거치 3년분할상환

2014-10-15	612,000	6년거치 3년분할상환

2020-10-28	7,791,630	1년거치 9년분할상환

2015-03-03	203,168	2년거치 6년분기분할상환

2018-12-31	850,000	3년거치 5년분기분할상환

2019-02-27	1,360,000	3년거치 5년분기분할상환

2019-04-30	1,445,000	3년거치 5년분기분할상환

2019-07-01	3,400,000	3년거치 5년분기분할상환

2019-08-30	1,700,000	3년거치 5년분기분할상환

2019-11-29	850,000	3년거치 5년분기분할상환

2020-02-10	170,000	3년거치 5년분기분할상환

2018-12-31	850,000	3년거치 5년분기분할 상환

2019-02-27	1,360,000	3년거치 5년분기분할 상환

2019-04-30	1,445,000	3년거치 5년분기분할 상환

2019-07-01	3,400,000	3년거치 5년분기분할 상환

2019-08-30	1,700,000	3년거치 5년분기분할 상환

2019-11-29	850,000	3년거치 5년분기분할상환

2020-02-10	170,000	3년거치 5년분기분할상환

2022-03-15	5,500,000	3년 일시상환

합 계	39,713,128

17. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	976,572	6,707,105	637,958	6,414,814

18. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	359,684	-	379,737	-

선수금	2,132,395	-	418,824	-

미지급비용	1,740,717	-	1,102,650	-

선수수익	836	-	4,575	-

장기종업원급여부채	-	16,708	-	26,797

이연수익(주1)	-	71,418	-	103,931

합 계	4,233,632	88,126	1,905,786	130,728

(주1) 정부차입금(산림조합중앙회 차입금) 저리 차입으로 인한 효익을 차입기간에 걸쳐수익으로 인식하고 있으며, 미경과분을 이연하여 부채로 계상하고 있습니다.

19. 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 국민은행 등에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	6,995,324	6,420,359

사외적립자산의 공정가치	(4,950,502)	(5,017,927)

확정급여채무에서 발생한 순부채	2,044,822	1,402,431

(2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초금액	6,420,359	(5,017,927)	1,402,431

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	712,731	-	712,731

이자비용(이자수익)	119,501	(56,445)	63,056

소 계	832,232	(56,445)	775,787

지급액	(288,293)	123,870	(164,423)

환율변동 효과	31,026	-	31,026

분기말금액	6,995,324	(4,950,502)	2,044,822

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초금액	5,476,568	(3,669,360)	1,807,208

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	717,888	-	717,888

이자비용(이자수익)	110,155	(30,041)	80,114

소 계(주1)	828,043	(30,041)	798,002

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(129,751)	-	(129,751)

지급액	(210,845)	64,530	(146,315)

환율변동 효과	-	-	-

분기말금액	5,964,016	(3,634,871)	2,329,145

20. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)	1,532,651	1,203,214

미처분이익잉여금	102,884,808	81,709,658

합 계	104,417,459	82,912,872

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	82,912,872	52,396,703

지배기업소유주 분기순이익	24,798,954	24,799,221

배당금지급	(3,294,368)	(1,976,621)

분기말금액	104,417,459	75,219,303

(3) 당분기 및 전분기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주	22,267,814 주	305,361 주	21,962,453 주	150 원	3,294,368

(전분기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주	22,267,814 주	305,361 주	21,962,453 주	90 원	1,976,621

21. 매출액

당분기 및 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출액	141,062,425	365,239,036	110,684,017	290,247,161

기타매출액	2,206,435	13,819,206	6,241,392	12,754,295

합 계	143,268,861	379,058,242	116,925,409	303,001,456

한편 연결실체의 매출 중 기간에 걸쳐 인식하는 수익은 존재하지 않습니다.

22. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

임직원급여	1,054,734	3,331,815	1,301,348	3,507,320

퇴직급여	110,036	330,108	85,591	256,772

복리후생비	160,389	439,507	101,776	353,899

여비교통비	193,598	441,066	36,961	125,753

접대비	137,883	366,289	104,540	289,290

세금과공과금	4,936	23,330	3,947	15,765

감가상각비	339,513	834,150	243,019	715,615

지급임차료	68,325	314,342	125,401	150,870

보험료	36,803	75,950	15,194	58,327

차량유지비	22,531	50,451	14,439	51,864

지급수수료	430,594	1,215,816	379,738	890,458

운반비	1,176,906	2,824,420	885,342	2,552,855

무형자산상각비	42,109	126,327	42,109	126,327

기타	273,003	493,181	235,331	684,000

합 계	4,051,360	10,866,752	3,574,736	9,779,115

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

수입임대료	1,260	3,740	1,153	7,811

외환차익	1,468,354	1,528,386	92,287	255,654

외화환산이익	10,337,552	19,483,427	4,933,782	8,666,839

정부보조금수익	-	32,513	1,178	40,694

지분법평가이익	-	8	-	-

잡이익	275,361	786,458	287,035	694,437

유형자산처분이익	-	-	4,999	31,526

합 계	12,082,527	21,834,532	5,320,434	9,696,961

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산폐기손실	180,357	180,357	-	-

외환차손	4,647,724	7,192,202	1,393,942	2,280,248

외화환산손실	6,311,658	13,698,023	543,415	3,546,710

기부금	11,307	61,249	5,661	50,898

지분법평가손실	64,022	93,821	-	-

잡손실	17,683	83,602	35,308	44,669

합 계	11,232,751	21,309,254	1,978,327	5,922,525

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익:

상각후원가측정금융자산	152,503	374,469	92,581	211,039

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	11	84,203	38,006	109,919

소 계	152,514	458,672	130,587	320,958

기타금융수익

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	-	(496)	242

합 계	152,514	458,672	130,091	321,200

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용:

차입금 이자비용	1,356,929	3,106,111	822,923	2,422,664

기타금융비용

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	227	666	227	673

합 계	1,357,156	3,106,776	823,149	2,423,337

25. 법인세

연결실체는 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세비용을 인식하였습니다.

26. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	(2,927,655)	(2,927,655)

사용된 원재료	-	315,526,125	315,526,125

급여	3,331,815	3,690,951	7,022,766

퇴직급여	330,108	273,196	603,304

복리후생비	439,507	503,117	942,624

감가상각비	834,150	6,833,152	7,667,302

무형자산상각비	126,327	-	126,327

지급수수료	1,215,816	2,546,600	3,762,416

기타	4,589,029	7,113,032	11,702,061

합 계	10,866,752	333,558,519	344,425,271

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	6,185,641	6,185,641

사용된 원재료	-	238,815,168	238,815,168

임직원급여	3,507,320	3,397,001	6,904,321

퇴직급여	256,772	279,989	536,761

복리후생비	353,899	464,585	818,484

감가상각비	715,615	5,991,611	6,707,226

무형자산상각비	126,327	-	126,327

지급수수료	890,458	2,707,944	3,598,402

기타	3,928,724	4,318,858	8,247,582

합 계	9,779,115	262,160,797	271,939,912

27. 금융상품 및 위험관리당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 산업환경 및 경제환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용- 그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법

(3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	291,155	-	291,155

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	15,861,592	-	-	15,861,592

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	291,821	-	291,821

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	15,670,084	-	-	15,670,084

(4) 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역당분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(5) 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결실체의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.분기연결재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2021년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.

28. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

유의적인 영향력을 행사하는기업	서울석유㈜

공동기업	㈜이지그린 A (주1)

관계기업	㈜이지그린 B (주1)

기타 특수관계자	흥진유업, 삼미상사, 태멘, 에스오티 (주2)

(주1) 전기에 연결실체의 합작투자를 통해 신규 설립된 회사입니다.
(주2) 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 및 관계기업입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상대처	내역	금액

당분기	전분기

서울석유	복리후생비 등	118,093	113,383

이자수익	-	62,384

이지그린 A	재고자산취득	12,384,912

이자수익	103,523	32,354

이지그린 B	재고자산취득	830,912	-

이자수익	56,560	-

태멘	지급수수료	254,517	232,200

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권의 주요내용은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

상대처	내역	금액

당분기말	전기말

서울석유	임차보증금	100,000	100,000

미지급금	16,703	14,915

이지그린 A	외상매입금	82,890	69,706

미수금	76,756	62,351

선급금	43,526	-

이지그린 B	미수금	7,373	1,622

태멘	미지급금	32,478	30,825

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	대체	분기말

이지그린 A	장기대여금	2,910,000	900,000	-	-	3,810,000

이지그린 B	장기대여금	130,000	1,820,000	-	-	1,950,000

(전분기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	대체	분기말

서울석유	단기대여금	-	17,500,000	(17,500,000)	-	-

이지그린	장기대여금	-	2,610,000	-	-	2,610,000

이지그린	장기대여금	-	130,000	-	-	130,000

(5) 당분기 및 전분기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.

(6) 당분기 중 특수관계자에 대해 발생한 리스 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	리스 관련 현금 유출액

서울석유	78,750

(7) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,373,244	1,157,056

퇴직급여	145,344	113,455

합 계	1,518,588	1,270,511

연결실체의 주요경영진은 연결실체의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기이사들로 구성되어 있습니다.

(8) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

서울석유(주)	제이씨케미칼(주)	종속기업 외화지급보증에 대한 연대보증(주1)	USD 3,240,000	신한은행(인니)

종속기업 외화지급보증에 대한 연대보증(주1)	USD 10,044,000	산업은행

연결실체 원화연대보증	8,608,800	경남은행

연결실체 원화연대보증	6,050,000	국민은행

연결실체 외화연대보증	USD 2,090,000

연결실체 외화연대보증	USD 8,040,000	기업은행

연결실체 원화연대보증	5,000,000	농협은행

연결실체 원화연대보증	2,000,000

연결실체 원화연대보증	2,000,000

연결실체 외화연대보증	USD 5,000,000

연결실체 원화연대보증	13,800,000	대구은행

연결실체 외화연대보증	USD 6,000,000

연결실체 원화연대보증	3,850,000	부산은행

연결실체 외화연대보증	USD 5,500,000

연결실체 원화연대보증	9,600,000	산업은행

연결실체 원화연대보증	13,800,000

연결실체 원화연대보증	10,200,000

연결실체 외화연대보증	USD 1,700,000

연결실체 외화연대보증	USD 19,200,000

연결실체 외화연대보증	USD 1,920,000	수협은행

연결실체 외화연대보증	USD 3,600,000	신한은행

연결실체 원화연대보증	1,245,600	하나은행

연결실체 외화연대보증	USD 12,000,000

연결실체 원화연대보증	6,000,000	DGB캐피탈

(주1) 서울석유의 지급보증은 연결실체의 연결대상 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 인도네시아 오일팜농장 운영자금 차입을 위해 신한은행(인도네시아) 및 산업은행에 당사가 지급보증한 USD 2,700,000 및 USD 10,000,000에 대한 연대보증입니다.

(9) 연결실체는 PT. NIAGAMAS GEMILANG의 인도네시아 오일팜 농장 운영자금을 위한 신한은행 차입금의 담보로 당기말 현재 9,817,929천원인 물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 담보로 제공하였습니다. 연결실체는 공동기업인 이지그린 A의 시설자금 차입과 관련하여 채권은행인 우리은행에 연대보증을 약정하였습니다. 연대보증기간은 2022년 06월 21일부터 2023년 06월 21일까지이며, 보증금액은 851,000천원입니다.연결실체는 공동기업인 이지그린 A 장기대여금에 대해 공장부지 및 건물, 시설물을 담보로 제공받고 있으며, 채권최고액은 3,500,000천원입니다. 이지그린 A는 회수유를 당사에 우선적으로 공급하기로 약정하였습니다.

29. 현금및현금성자산

연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에서 차감한 당좌차월은 없습니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

현금	100,479	76,366

외화예금	7,555,668	6,357,514

원화예금	18,225,933	6,766,685

합 계	25,882,081	13,200,565

30. 담보제공 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	차입금 근저당 설정	28,952	25,595

단기금융상품	차입금 관련 예치금 (주1)	-	16,620,000

장기금융상품	차입금 관련 예치금 (주1)	-	498,600

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	차입금 근저당 및 종속기업 지급보증 (주2)	15,861,592	15,666,921

(주1) 산림조합중앙회 정책자금 차입을 위한 근저당 설정 및 연결대상 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 신한은행 차입금에 대해 담보제공 하였습니다(주석7,16,32 참조).

(주2) (주2) 산림조합중앙회 정책자금 차입을 위한 근저당 설정 및 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 신한은행 차입금에 대해 담보제공 하였습니다.

31. 비현금거래 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	712,737	6,276,091

장기대여금의 유동성 대체	2,018,513	-

건설중인자산의 본계정 대체	337,595	650,677

리스변경효과로 인한 사용권자산 변동	(1,071,944)	(374,529)

리스변경효과로 인한 리스부채 변동	1,071,944	374,529

미성숙생물자산의 성숙생물자산 대체	10,628,869	1,265,982

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, IDR, 원화단위: 천원)

금융기관	내역	단위	당분기말	전기말

한도액	사용액	한도액	사용액

경남은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	4,779,912	5,000,000	1,777,750

국민은행	운영자금	KRW	5,500,000	5,500,000	5,500,000	5,500,000

국민은행	수입신용장개설	USD	1,900,000	1,645,000	10,400,000	8,128,926

국민은행	수입신용장개설	USD	2,710,000	-	-	-

국민은행	수입신용장개설	USD	2,869,000	-	-	-

국민은행	지급보증	USD	5,000,000	5,000,000	-	-

기업은행	수입신용장개설	USD	6,700,000	5,311,392	6,700,000	-

농협은행	운영자금	KRW	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

농협은행	운영자금	KRW	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

농협은행	운영자금	KRW	2,000,000	2,000,000	3,000,000	3,000,000

농협은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	4,220,505

농협은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	4,368,829	5,000,000	4,753,984

농협은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	4,707,000	-	-

농협은행	수입신용장개설	USD	9,500,000	-	9,500,000	-

대구은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	4,786,000	5,000,000	-

대구은행	시설자금	KRW	11,500,000	9,775,000	11,500,000	11,500,000

부산은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	3,307,725	3,000,000	-

부산은행	당좌차월	KRW	3,500,000	-	3,500,000	-

산업은행	수입신용장개설	USD	16,000,000	-	10,000,000	4,475,921

산업은행	운영자금	KRW	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000

산업은행	운영자금	KRW	400,000	400,000	400,000	400,000

산업은행	시설자금	KRW	8,500,000	7,791,630	8,500,000	8,500,000

산업은행	시설자금	KRW	11,500,000	9,775,000	11,500,000	11,500,000

산업은행	해외투자	USD	212,400	141,600	354,000	354,000

산업은행	지급보증	USD	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

수출입은행	운영자금	KRW	5,500,000	5,500,000	5,500,000	5,500,000

수출입은행	수입신용장개설	USD	11,000,000	5,901,604	10,000,000	6,461,053

수출입은행	연대보증	USD	3,500,000	3,500,000	3,500,000	3,500,000

수협은행	수입신용장개설	USD	1,600,000	-	1,600,000	-

신한은행	수입신용장개설	USD	3,000,000	2,503,750	-	-

신한은행	지급보증	USD	2,700,000	2,700,000	2,700,000	2,700,000

우리은행	운영자금	KRW	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

우리은행	수입신용장개설	USD	-	-	5,850,000	5,717,250

우리은행	연대보증	KRW	851,000	851,000	851,000	851,000

하나은행	수입신용장개설	USD	10,000,000	7,855,390	2,500,000	-

DGB 캐피탈	운영자금	KRW	5,000,000	-	3,000,000	-

산림조합중앙회	해외투자	KRW	8,609,000	6,668,330	8,609,000	7,213,330

Bank Mandiri	운영자금	IDR	-	-	200,000,000,000	200,000,000,000

신한은행 인도네시아	운영자금	USD	2,700,000	2,700,000	3,000,000	3,000,000

신한은행	운영자금	USD	7,000,000	7,000,000	7,000,000	7,000,000

산업은행	운영자금	USD	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

수출입은행	운영자금	USD	3,500,000	3,500,000	3,500,000	3,500,000

KB Bukopin 인도네시아	운영자금	USD	5,000,000	5,000,000	-	-

(2) 당분기말 현재 연결실체는 종속기업인 PT. NIAGAMAS GEMILANG의 오일팜 농장 운영자금을 위한 신한은행 차입금의 담보로 당분기말 현재 9,817,929천원(전기말 : 9,697,433천원)인 물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 제공하였습니다(주석7,16,30 참고).(3) 당분기말 현재 연결실체는 산림조합중앙회 차입금의 담보로 당분기말 현재 6,043,663천원(전기말 : 5,969,488천원)인 물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 제공하고 있으며, 이와 관련하여 하나은행으로부터 1,038,000천원(전기말 : 1,038,000천원), 서울보증보험으로부터 3,500,200천원(전기말 : 3,500,200천원)을 지급보증 받고 있습니다(주석7,16,30 참고).(4) 당분기말 현재 연결실체는 인도네시아 현지인조합(PLASMA) 농장조성/운영 지원 목적으로 611,573천원(전기말 : 740,375천원) 을 지급보증하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 연결실체는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 10,011,228천원(전기말 : 8,333,181천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석16 참고).