제이씨케미칼 분기보고서 (2021.03)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 2006년 3월 24일에 설립, 본사를 울산광 역시 울주군 온산읍 화산1길 70번지에 두고 있습니다. 당사는 신재생에너지인 바이오연료 중 바이오디젤 및 바이오중유 등을 제조ㆍ판매하는 기업으로서 국내최초로 바이오디젤 연속식 생산공정을 자체 설계하여 2007년 10월 완공 후 산업자원부 에 석유대체연료 제조ㆍ수출입업 등록(바이오디젤 연간 제조능력 79,200㎘)을 하였습니다. 설비용량 확대와 공정개선 결과로 2019년 5월 165,000㎘로 연간 제조능력을 증대하여 등록을 변경하였습니다. 바이오디젤은 2008년 1월 국내 정유사 품질규격에 적합한 제품을 출시 한 이래 정유사에 바이오디젤(BD100)을 안정적으로 공급하고 있으며, 적극적인 수출시장 개척으로 해외시장 판매량도 매년 증가하고 있습니다. 2015년부터는 발전사 벙커씨유 발전기에 사용하는 신재생에너지인 바이오중유 시범보급사업에 적극 참여하였고, 2019년 3월 발전용 바이오중유 상용화에 따라 본격적인 제품생산과 마케팅을 통해 국내 주요 공급사로서의 지위를 확고히 하고 있습니다. 또한 자체 저장시설(탱크터미널) 및 원료 정제시설을 확보하기 위해 2018년 11월 울산신항공장을 착공하여 2019년 12월에 준공하였습니다. 자체 저장시설 완공으로 기존 임차저장시설을 대체함으로써 임차료와 입출하 비용을 대폭 절감할 수 있게 되었으며, 원료/제품의 원활한 보관/판매가 가능한 물류인프라를 확보하게 되었습니다. 또한 원료 정제시설 완비로 저가원재료 가공을 통한 원료의 다변화가 가능해졌고, 바이오중유 제조용량(252,00 0 ㎘ → 619,000 ㎘ )이 대폭 증대되어 향후 회사의 성장을 위한 기반이 마련되었습니다.

당사는 바이오디젤, 바이오중유 등 바이오에너지사업 외에도 2012년 10월 국내 중견기업 최초로 인도네시아 동부칼리만탄에 위치한 오일팜 플랜테이션 농장을 인수함으로써 바이오디젤의 주원료 중 하나인 팜유를 생산하는 플랜테이션 사업영역에 진입하였습니다. 오일팜 플랜테이션 사업은 신성장동력 확보를 위한 당사 전략사업 분야로 해외에서 대규모 유지작물 재배를 통해 대량으로 바이오에너지 원료를 생산하 고, 국내에서 바이오에너지 제품을 생산·판매하는 전과정 수직계열화 체계를 완성했습니다. 이를 통해 연관사업을 확대하여 부가가치를 창출하고, 회사의 지속성장을 위한 기반으로 중요한 역할을 담당할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. 연결대상 종속회사인 Linked Holdings PTE. Ltd.와 PT Niagamas Gemilang 및 PT Sukses Bina Alam은 팜 플랜테이션 투자 및 운영 법인으로 현재 오일팜나무 에서 열매 수확이 본격적으로 진행되고 있으며, 2016년말 준공한 CPO Mill은 2017년 시운전 및 공정안정화 단계를 거쳐 현재 안정적으로 CPO와 PK를 생산하고 있습니다. PT Niagamas Gemilang는 2020년 4월 인도네시아 토지공간계획부장관으로부터 2,551 ha에 대한 토지경작권(HGU)을 취득하였습니다. HGU(Hak Guna Usaha)는 농장의 제반허가, 개발현황, 법률준수여부 등을 종합적으로 평가한 후 발행하는 최종토지사용허가이며, 허가기간은 35년입니다.35년 이후 25년 연장이 가능하고, 연장기간 종료 후 갱신할 수 있습니다.

개발이 완료된 토지에 대하여 2차 HGU 및 3차 HGU 수속을 진행중이며, 단계적으로 전체개발면적에 대한 HGU를 취득할 계획입니다.

[지배회사에 관한 사항]

가. 산업 현황 및 전망

(1) 산업의 특성 신재생에너지 산업은 기존의 화석연료를 변환시켜 이용하거나 햇빛, 물, 지열, 강수, 생물유기체 등을 포함하는 재생가능한 에너지를 변환시켜 이용하는 에너지산업입니다. 신재생에너지는 기후변화 대응과 미세먼지 감소 등 환경적 측면뿐만 아니라 경제 활성화와 일자리 확대 등 경제적 효과도 있어 세계적인 에너지전환의 핵심 수단이 되고있습니다. 신재생에너지 산업은 2030년까지 연간 10~20%의 높은 성장세를 유지할 것으로 전망되어 기업에게 사업진출의 동기를 제공하며, 신재생에너지의무할당제도와 같은 정부지원이 보장되어 사업 추진시 리스크를 분산할 수 있습니다. 또한 국내의 정보통신기술 및 전문인력 등 산업 인프라가 잘 갖춰져 사업화 기회가 다양한 장점이 있습니다. 우리나라 역시 2030년까지 전력발전 비중의 20%이상을 재생에너지로 보급하는 계획을 수립하여 정책 목표 달성을 위해 박 차를 가하고 있습니다. 신재생에너지 산업은 국제적으로 통일된 정의는 없으며, 신재생에너지 통계 기준도 국가별로 상이합니다. 국제에너지기구(IEA)에서는 자체기준을 가지고 통계자료를 작성하고 있으며, 국제에너지기구(IEA) 회원국들은 국가별 부존여건, 환경기준 등에 따라 특정 에너지원을 추가 또는 제외하고 있습니다. IEA의 통계조사 대상 에너지원으로 수력, 지열, 태양광, 태양열, 해양, 풍력, 고체바이오, 바이오연료, 바이오가스, 재생가능 도시폐기물, 산업폐기물, 비 재생 도시폐 기물 등이 있으며, 우리나라의 경우 『신에너지 및 재생에너지 개발이용보급촉진법』제2조에 의 해 기존의 화석연료를 변환시켜 이용하거나(신에너지) 햇빛ㆍ물ㆍ지열ㆍ강수ㆍ생물유기체 등을 포함하는 재생가능한 에너지를 변환시켜 이용하는 에너지(재생에너지)로서, 태양, 바이오, 풍력, 수력, 연료전지, 석탄 액화, 가스화 및 중질잔사유 가스화, 해양, 폐기물, 지열, 수소 등 을 말합니다.당사에서 생산하는 신재생에너지인 바이오디젤 및 바이오중유는 『 신에너지 및 재생에너지 개발이용보급촉진법』제2조 2호 바목에 "생물자원을 변환시켜 이용하는 바이오에너지로서 대통령령으로 정하는 기준 및 범위에 해당하는 에너지"로 지정되어 있습니다. [신재생에너지 산업의 구분]

구분	내용

태양광(Photovoltaic)	태양광발전시스템(태양전지, 모듈, 축전지 및 전력변환장치로 구성)을 이용하여 태양광을 직접 전기에너지로 변환시키는 기술

태양열(Solar Thermal)	태양열이용시스템(집열부, 축열부 및 이용부로 구성)을 이용하여 태양광선의 파동성질과 광열학적성질을 이용분야로 한 태양열 흡수ㆍ저장ㆍ열 변환을 통하여 건물의 냉난방 및 급탕 등에 활용하는 기술

풍력(Wind power)	풍력발전시스템(운동량변환장치, 동력전달장치, 동력변환장치 및 제어장치로 구성)을 이용하여 바람의 힘을 회전력으로 전환시켜 발생하는 유도전기를 전력계통이나 수요자에게 공급하는 기술

연료전지(Fuel Cell)	수소, 메탄 및 메탄올 등의 연료를 산화(酸化) 시켜서 생기는 화학에너지를 직접 전기에너지로 변환시키는 기술

수소에너지 (Hydrogen Energy)	수소를 기체 상태에서 연소 시 발생하는 폭발력을 이용하여 기계적 운동에너지로 변환하여 활용하거나 수소를 다시 분해하여 활용하는 기술

바이오에너지 (Bio Energy)	태양광을 이용하여 광합성 되는 유기물(주로 식물체) 및 동 유기물을 소비하여 생성되는 모든 생물 유기체(바이오매스)의 에너지

폐기물에너지 (Waste Energy)	사업장 및 가정에서 발생되는 가연성 폐기물 중 에너지 고함량 폐기물을 열분해, 가스화, 소각 등의 방법으로 가공, 처리하여 연료를 생산하는 기술

지열에너지 (Geothermal Energy)	지표면으로부터 지하로 수m 에서 수㎞ 깊이에 존재하는 뜨거운 물(온천)과 돌(마그마)을 포함하여 땅이 가지고 있는 에너지를 이용하는 기술

해양에너지(Ocean Energy)	해수면의 상승하강운동을 이용한 조력발전과 해안으로 입사하는 파랑에너지를 회전력으로 변환하는 파력발전, 해저층과 해수표면층의 온도 차를 이용, 열에너지를 기계적 에너지로 변환 발전하는 온도차 발전

(2) 산업의 성장성 (가) 해외 국제에너지기구(IEA, International Energy Agency)는 에너지분야에서 세계 최고 권위의 국제기구로, 1974년에 설립되어 현재 우리나라를 비롯, 30개 회원국이 가입하고 있습니다. 국제에너지기구 (IEA) 는 미래 에너지 트랜드를 전 망하는 「2020 세계에너지전망(World Energy Outlook 2020)」보고서를 발표하였습니다. 해당 보고서는 향후 수십년간 세계 에너지산업 발전에 대한 폭넓은 시각을 제공하며, 특히 이번 보고서에는 COVID-19의 영향과 청정에너지 전환을 가속화할 수 있는 방안에 대해 상세히 나타냈습니다. COVID-19는 에너지 산업에 굉장히 많은 변화를 주었고, 이러한 변화는 앞으로 계속해서 영향을 미칠 것으로 전망하고 있습니다. 무엇보다 2020년 재생에너지 수요가 전년 대비 0.9% 성장한데 비해, 그 외의 에너지 분야 수요는 전부 마이너스를 기록했다는 점에서 재생에너지의 중요성과 가능성을 시사한다고 볼 수 있습니다. [2019년 대비 2020년 주요 에너지 수요]

출처 : World Energy Outlook 2020 더불어'World Energy Outlook 2019' 에는 오 늘날의 결정이 향후 에너지 시스템에 매우 중 요한 영향을 미친다고 설명하였습니다. 점차 성장하는 전세계를 위해 에너지 신뢰성과 경제성 달성에 집중하는 동시에 기후, 에너지 접근방식, 대기질 목표를 충족 시킬 수 있는 시나리오를 서술하고 있습니다. 이 시나리오에서는 에너지 수요가 2040년까지 매년 약 1.3% 씩 상승할 것이라 전망하고 있으며, 에너지 시장에서 모든 측면에 걸쳐 변화가 발생하고 에너지 관련 배출량이 지속적으로 상승할 것이라 예측하고 있습니다. 또한, 정책 입안자들이 목표치로 설정한 기후 및 기타 에너지목표를 달성하기 위해 수행해야 할 사항을 제시합니다. 이들은 파리 협정( 지구온난화로 인한 온도 상승을 2°C 이하로 설정하되 1.5°C 이내 상승률 달성을 합의) 의 목표를 달성하려면 빠르고 광범위한 변화가 모든 에너지 시스템 분야에 걸쳐 요구되고, 온실가스 감축을 위해 추가적인 노력이 필요하다고 말하고 있습니다. 선진국들은 공통적으로 재생에너지 확대, 에너지효율 향상, 천연가스 비중을 확 대하고 있으며 , 석탄 ㆍ 원자력 발전은 환경안 전을 이유로 축소 또는 정 체되고 있습 니다 .

주요국 에너지 정책 목표 현황 >

구 분	온실가스 감축	에너지 효율	재생에너지	원 전

독일	'30년 55%,'50년 80∼95%감축('90년 대비)	'50년까지 50% 감축(1차에너지 기준,'08년 대비)	'50년까지 최종에너지중 60% 발전비중 80%	'22년까지 단계적 탈원전

일본	'30년까지 26% 감축('13년 대비)	'30년까지 0.5억KL (원유환산)감축(최종에너지기준, '13년 대비	'30년까지 발전 비중22∼24%	'30년 발전비중20∼22%

영국	'50년까지 최소 80% 감축('90년 대비)	'20년까지 18% 감소(최종에너지 기준,'07년 대비)	'30년까지 총에너지소비중 30%	'35년까지 총13기(14GW) 원전건설 추진

프랑스	'30년 40% 이상'50년 75% 감축('90년 대비)	'30년 20% 이상'50년 50% 감축(최종에너지 기준,'12년 대비)	'30년까지 최종에너지 32%, 발전비중 40%	'35년까지 원전 75% → 50%로 감축 연기

출처: 제3차 에너지기본계획(산업통상자원부, 2019.6)

세계 1차 에너지 수요 전망 및 비중 > (단위 : MTOE, %)

원 별	실 적	전 망	연평균증가율('19～'40)

'00	'19	'30	'40

석 유	3,665(39%)	4,525(33%)	5,174(31%)	5,626(29%)	1.1%

천연가스	2,083(22%)	3,340(24%)	4,070(24%)	4,847(25%)	2.2%

석 탄	2,317(25%)	3,775(27%)	4,154(24%)	4,479(23%)	0.8%

원자력	675(7%)	727(5%)	811(5%)	937(5%)	1.5%

재생에너지	659(7%)	1,451(11%)	2,138(13%)	2,741(14%)	4.4%

계	9,399	13,818	16,347	18,630	1.6%

* IEA, World Energy Outlook 2020

(나) 국내

우리나라는 에너지 자원의 절대부족으로 에너지의 97%이상을 해외에서 수입하여 사용하고 있어 정부에서는 안정적인 국산에너지 확보를 위해 에너지 환경 변화와 신재생에너지 개발 및 보급을 위한 정책을 추진하고 있습니다. 에너지기본계획은 20년을 계획기간으로 5년마다 수립ㆍ시행하는 국가 최상위 에너지 계획으로 제3차 에너지기본계획은 2019년부터 2040년까지의 에너지 수급과 정책 등의 기본방향을 설정하게 되는데, 에너지경제연구원 관계자, 민간전문가등으로 구성된 민관 워킹그룹의 자문을 받아 산업통상자원부가 2019년 6월에 제3차 에너지기본계획을 발표하였습니다. 제3차 에너지기본계획에 따르면 정부는 2040년 국내 에너지수요는 2억7990만TOE으로 2017년(2억4410만TOE)보다 연평균 0.6%씩 증가할 것으로 전망했습니다. 세계 에너지 수요전망은 원별로 보면 신재생에너지가 연평균 4.3%의 속도로 빠르게 증가할 것이라고 전망하고 있습니다. 제3차 에너지기본계획에서는 신재생에너지 비중을 확대하고, 원자력발전과 석탄발전 비중은 감소할 전망입니다.

총에너지 원별 수요전망 (원별) > (단위: 백만TOE, 원료용 소비 제외)

구 분	'17	'30	'40	연평균증가율(%)

'17∼'30	'30∼'40	'17∼'40

석 탄	86.0	97.1	85.3	0.9	△1.3	△0.0

석 유	62.9	61.8	57.8	△0.1	△0.7	△0.4

가 스	47.2	58.7	71.2	1.7	2.0	1.8

수 력	1.5	1.8	2.1	1.6	1.2	1.5

원자력	31.6	29.8	24.0	△0.4	△2.1	△1.2

신재생	15.0	31.8	39.4	6.0	2.2	4.3

계	244.1	281.1	279.9	1.1	△0.04	0.6

출처: 제3차 에너지기본계획(산업통상자원부, 2019.6)

나. 업계 현황

(1) 바이오연료(바이오디젤, 바이오중유)의 정의 및 특성

당사에서 생산하는 바이오연료는 경유를 대체하는 바이오디젤(BD100)과 발전소의 벙커씨유를 대체하는 발전용 바이오중유가 있습니다 .

바이오디젤은 자연에 존재하는 각종 유지 성분을 물리, 화학적 처리과정(에스테르 공정)을 거쳐 석유계 디젤과 유사한 액체 연료로 변환시켜 디젤엔진에 사용하는 제품입니다. 바이오디젤의 원료가 되는 기름은 크게 유채씨, 해바라기씨, 대두, 팜 등과 같이 다량의 식물유를 함유하는 종자를 이용하거나 기타 쌀기름과 같이 각종 곡식물의 가공처리 과정에서 발생하는 부산물인 기름 혹은 폐식용유 등을 이용하고 있으며,국내에서는 2011년도부터 산업통상자원부 고시에 의해 소, 돼지 등의 동물성 유지도 바이오디젤의 원료로 사용되고 있습니다.

이들 원료를 이용하여 알칼리 촉매 존재 하에서 메탄올과 에스테르 교환 반응시켜 합성하면 물리화학적 특성이 일반 경유와 거의 비슷한 지방산메틸에스테르, 즉 바이오디젤이 생성됩니다. 바이오디젤의 경우 석유계 디젤에 비해 각종 대기오염 물질의 배출이 현저히 적으며, 기존의 디젤엔진 기관을 개조 없이 그대로 사용 가능하다는 장점이 있습니다.

미국 에너지부에서는 매연, 이산화탄소, 유황 등의 오염물질 배출이 적은 환경 친화적인 대체에너지 연료로서 바이오디젤에 대해 다음과 같이 정의하고 있습니다.

첫째, 식물성 오일이나 지방으로부터 얻어진 디젤연료를 대체할 수 있는 연료.

둘째, 디젤엔진에 사용될 수 있고 기존의 디젤연료와 비슷한 성능을 발휘할 수 있는 대체 연료.

셋째, 해외로부터 석유 수입량을 줄일 수 있는 재생 가능한 원료로 국내에서 생산된 액체 연료.

넷째, 분진, 이산화탄소, 황 등의 오염물질의 배출이 적고 생분해성인 운송 연료.

바이오디젤은 디젤자동차의 경유에 혼합해서 쓰거나, 100% 순수 연료로 사용되고 있습니다. 미국, 유럽연합(EU) 등 주요 선진국에서는 바이오디젤의 품질기준이 마련되어 있으며, 자동차 연료용 외에 난방연료용으로도 개발되어 있고, 우리나라에서도 경유에 바이오디젤을 혼합한 연료가 상용화되어 주유소를 통해 경유차에 판매되고 있습니다.

[바이오디젤의 구조식]

발전용 바이오중유는 『석유 및 석유대체연료 사업법 시행령』제5조(석유대체연료의 종류) 제9호에 규정되어 있으며, 동ㆍ식물성 유지, 지방산 메틸에스테르, 지방산 에틸에스테르 및 그 부산물을 원료로하여 제조한 연료라고 정의하고 있습니다.또한『신에너지 및 재생에너지 개발ㆍ이용ㆍ보급 촉진법 시행령』제18조의12(신ㆍ재생에너지 연료의 기준 및 범위) 제4호 동물ㆍ식물의 유지를 변환시킨 바이오디젤 및 바이오중유로 명시 되어 있습니다. 바이오중유 원료는 당사에서 바이오디젤 제조 시 증류할 때 발생하는 피치와 식용유 공장 등에서 식용유를 정제하면 나오는 피치 등을 이용해 전기를 생산하는 발전소에서 기존에 사용했던 벙커씨유를 대체하는 친환경 발전용연료입니다.

(2) 바이오연료의 연혁 및 성장과정

바이오연료는 곡물, 목재, 농업부산물, 녹조류에서 생산하는데 화석 에너지와는 달리지속적으로 사용할 수 있고 그 중에 바이오디젤은 현재의 자동차엔진과 주유설비 같은 자동차 인프라를 그대로 활용할 수 있는 유일한 신재생에너지입니다. 미국, 브라질, 유럽에서 바이오에탄올과 바이오디젤 연료 생산이 상용화되었고, 말레이시아, 인도네시아 및 중국, 인도 등 동남아시아도 바이오디젤 사용이 상용화 되어, 세계적으로 확산되고 있습니다. 특히, 전 세계적으로 에너지원 다양화, 석유위기 대응, 환경개선 및 농업 정책적 측면에서 바이오디젤의 보급 필요성이 제기되고 정부간기후변화위원회(IPCC:Intergovernmental Panel on Climate Change)에서 인정하는 탄소중립원으로써 대기환경 개선, 온실가스 감축, 제품 및 기술 수출 등의 성과를 거두며 친환경 대체에너지로서의 입지를 다져오고 있는 등 대체에너지로서 국제적 관심이 높은 에너지입니다.

바이오디젤은 국내에서는 일부 원료의 수입과 식량가격 상승 유발 등의 문제가 제기되어 보급에 대한 부정적 시각도 상존하는 상황이지만 원가 및 원료 수급 여건 개선을 위해 2011년부터는 동물성 바이오디젤을 상용화하여 폐식용유와 마찬가지로 버려지던 자원인 동물성 유지를 재활용하여 폐자원 재활용 및 에너지 자립도 제고효과를 한층 더 강화하였습니다. 이 밖에 바이오디젤 지속가능성 기준을 마련하여 차세대 바이오연료 개발을 촉진하는 등 중장기 바이오디젤 산업 발전 방향도 제시하고 있습니다.

[국내 외 바이오디젤 보급 확대 필요성]

환경정책	에너지정책	농업정책	산업정책

- 온실가스 감축 - 대기환경 개선 - 폐자원 활용	- 에너지안보 확보 - 에너지원 다양화 - 석유위기 대응	- 농가소득 증대 - 농촌경제 활성화 - 도, 농 균형발전	- 신산업 육성 - 신규고용 창출 - R 활성화

우리나라는 2002년 환경부의 요청으로 석유의존도 완화, 에너지원 다양화, 온실가스 감축, 대기환경 개선 및 환경규제 대응 등을 위해 서울 및 수도권을 중심으로 BD20(경유80% + 바이오디젤 20%)형태로 2002년 6월부터 시범보급 사업을 시작하였습니다. 바이오디젤의 상용화는 2006년 7월 이후 정유사를 통하여 BD5(바이오디젤의 경유 혼합비율 최대 5%) 중심으로 보급이 이루어져 0.5%를 경유에 혼합하기 시작하였습니다.

정부 및 업계는 신재생연료의무혼합제도(RFS: Renewable Fuel Standard) 도입을 추진하여 2013년 2월 15일 RFS공청회 이후 2013년 6월 25일 국회 본회의에서 석유정제업자 또는 석유수출입업자에 대하여 수송용연료에 일정비율 이상의 신재생에너지 연료를 혼합하도록 의무화하는제도(RFS:Renewable Fuel Standard) 법안이 2년 후 시행으로 통과되었습니다. 수송용 경유에 대한 바이오디젤의 의무혼합율은 기존의 2.0%에서 2015년 7월 31일부로 0.5%상향조정 된 2. 5%로, 3년 후인 2018년 1월부터는 법에 따라 0.5%추가 상향 조정된 3.0% 의무혼합율이 확정되었습니다. 그리고, 바이오디젤 혼합비율 상향(3.5%, 5.0%)에 따른 저온성능 및 경제ㆍ환경성 평가 등을 포함한 국내 바이오디젤 보급 중장기 로드맵 제시를 위해 2019년 4월부터 2020년 2월까지 한국석유관리원에서 주관기관으로 연구과제를 수행했 으며, 산업통상자원부에서는 이를 토대로 중장기적인 혼합율 로드맵을 발표할 예정입니다.

바이오중유는 신ㆍ재생에너지 공급의무화제도(RPS, Renewable Portfolio Standard) 시행에 따라 의무공급량 이행을 위해 발전사의 필요성과 바이오연료 업계와 협력하여 2012년 "신재생에너지 보급ㆍ확대를 위한 액체바이오에너지의 발전용 연료 활용 방안" 국회 세미나를 시작으로 도 입 검토를 시작해 2013년말까 지 실증연구를 거쳐 2014년부터 발전소에 바이오중유를 공급하는 시범보급사업이 시작되었습니다 . 시범보급기간 한국석유관리원 주도로 바이오중유 상용화를 위한 실증연구 를 통해 품질 ㆍ 성능 및 안정적인 원료 및 제품 수급이 확인되었고, 발전소에서 사용하는 벙커씨유 대비 먼지 약30%, 질소산화물 약35%, 황산화물이 거의 발생하지 않아 발전소에서 전기 생산 시 탈화 및 탈질설비 가동없이 발전기를 가동할 수 있는 연료로 검증되어 2019년 3월 15일부터 상용화되어 발전소에서 친환경연료로 사용하고 있습니다.

(3) 경기변동 및 계절성

바이오디젤은 경유에 혼합하여 소비되고 있으며 , 국가 정책으로 의무혼합비율을 정하는 사업특성상 일반적인 경기변동에는 비탄력적이며, 경유의 소비량에 영향을 받습니다. 2015년 ~ 2019년 국내 경유 소비량은 156백만bbl ~ 171백만bbl 수준이며, 수송용경유 112백만bbl ~ 142백만bbl으로 국내 및 수송용 경유의 소비량은 매년 증가하고 있습니다. 2020년은 코로나19 영향으로 국내 경유 소비량 164백만bbl로 4%감소, 수송경유 132백만bbl로 감소 하였으나, 향휴 경기회복시 수요회복이 예상됩니다. 바이오디젤은 국매 경유 소비량에 따라 일부 소폭 의 변동이 있으며, 원가 요인과 품질 특성상 하절기가 동절기보다 높은 계절성 영향이 다소 있습니다. 바이오중유는 발전소의 발전용연료로 사용되고 있으며, 전기 사용량에 영향을 받아 에어콘 및 난방기 사용량이 많은 동절기와 하절 기에 바이오중유 사용량도 같이 늘어나는 경향이 있어 계절에 따라 수요변동성이 있습니다.

(4) 국내외 시장여건(가) 시장의 안정성

신재생에너지 분야인 태양광, 태양열, 풍력, 연료전지, 수소에너지, 폐기물에너지, 지열에너지, 해양에너지 등 여러 대체에너지원 중 당사가 생산하고 있는 경유 대체연료인 바이오디젤을 대신 할 수 있는 에너지원으로는 수소에너지를 꼽을 수 있는데, 우리나라는 아직 초기 단계에 있으며 상용화단계까지는 수많은 시행착오와 물적 인적 인프라 구성이 필요 할 것입니다. 식물이나 동물에 있는 유지성분을 가공하여 디젤엔진에 사용할 수 있도록 만든 자연 순환적인 대체에너지인 바이오디젤은 대기오염과 온난화의 유력한 저감 방안으로 인식됨에 따라 정부차원에서 신재생에너지 이용보급 기본계획 방안으로 시행하고 있어 시장의 안정성은 긍정적이라 할 수 있습니다.그리고, 2015년 7월 31일부로 신재생연료의무혼합제도가 법제화 되어 미래의 시장에 대한 전 망이 가능하게 되어 바이오디젤 시장의 지속성 및 안정성이 높아지게 되었습니다 바이오중유는 벙커씨 유 대비 미세먼지 28%, 질소산화물 39%, 황산화물 100% 저감하는 친환경 연료로서 선진국보다 빠 르게 국내에서 발전용바이오연료로 보급되었고, 2019년 3월 15일부터 상용화되었습니다.

(나) 경쟁상황 및 시장점유율

현재 국내 『석유 및 석유대체연료 사업법』의 적용을 받는 바이오연료 업체는 바이오디젤과 바이중유 제조업체로 구별할 수 있습니다. 바이오디젤은 현재 7개 업체가 있고, 바이오중유는 약 10개 업체가 산업통상자원부에 제조업으로 등록되어 바이오연료 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 석유대체연료 제조능력은 (바이오디젤ㆍ바이오중유) 총 78.4만㎘을 보유하고 있으며 생산한 제품을 정유사 및 발전사에 공급하고 있습니다. 그리고, 울산신항에 바이오디젤/중유 생산설비와 탱크터미널에 투자해 2020년부터 가동되고 있어 당사의 경쟁력이 월등히 상승할 예정입니다. 바이오디젤 및 바이오중유의 경쟁형태는 산업통상자원부에 등록되어 있는 바이오연료 제조업체를 대상으로 정유사 및 발전사가 입찰을 통해 공급업체를 선정하고 있으 며, 정유사 및 발전사는 입찰 시 4 ∼ 5개 공급업체를 선정하고 있습니다. 바이오연료의 품질관리는 산업통상자원부 산하 한국석유관리원에서 주관하고 있습니다. (다) 바이오연료 시장 규모

바이오연료(Biofuel)는 주로 바이오디젤, 바이오에탄올, 바이오가스, 바이오중유로 나눌 수 있는데 이는 바이오매스(Biomass)로부터 얻는 연료로 살아 있는 유기체뿐 아니라 동물의배설물 등 대사활동에 의한 부산물을 모두 포함한다고 볼 수 있습니다. 바이오디젤은 원유에서 나오는 경유에 혼합하여 수송용 연료로 사용되고 있으며, 바 이오중유는 원유에서 나오는 벙커씨유를 대체해 발전소에서 사용하고 있습니다 . ① 해외 유럽에서는 이미 1990년대 초부터 신재생에너지의 사용 및 기술 개발이 시작되었으며, 풍력, 태양력 및 바이오매스 등의 기술개발 및 상용화를 국가 정책의 로드맵화하여 준비하였습니다. REN21(21세기를 위한 재생에너지정책 네트워크)에 따르면, 전 세계적으로 바이오디젤 생산량은 2000년 8억ℓ에서 2019년 474억ℓ 로 증가하였으며, 수송용 연료로서 바이오디젤이 상용되기 시작한 이후 전 세계적인 기후변화, 에너지 공급의 안정성, 원료 생산지의 개발에 따라 바이오디젤 시장은 점차 성장하고 있습니다. 2019년 전세계 바이오연료 생산량은 1,610억 리터로 2018년 대비 5% 증가했습니다. 바이오연료는 세계 수송용 연료 소비의 약 4%를 차지하고 있으며, 2018년 전 세계 바이오연료 생산량 중 에탄올이 63%, 바이오디젤은 31%, HVO/HEFA 6%를 차지하고 있습니다. [ 세계 바이오연료 생산량 ] (단위: 십억 ℓ)

출처 : Renewables Global Status Rep ort ( 2020 ), REN21

[세계 바이오디젤 생산량 ] (단위: 십억 ℓ)

연도	2002년	2003년	2004년	2005년	2006년	2007년	2008년	2009년	2010년

Bio Diesel	1.4	1.9	2.4	3.8	6.5	10.5	15.6	17.8	18.5

연도	2011년	2012년	2013년	2014년	2015년	2016년	2017년	2018년	2019년

Bio Diesel	22.4	23.6	26.3	29.7	30.1	33.7	37.2	41.3	47.4

출처 : Renewables Global Status Report (2020), REN21 글로벌 바이오디젤의 주요 생산국은 인도네시아(16.6%), 미국(13.7%), 브라질(12.4%), 독일(8.0%), 프랑스(6.3%) 등으로 구성되어 있습니다. [국가별 바이오디젤 생산량 ] (단위: 십억 ℓ)

순위	국가	바이오디젤 생산량	비중(%)

1	인도네시아	7.9	16.6%

2	미국	6.5	13.7%

3	브라질	5.9	12.4%

4	독일	3.8	8.0%

5	프랑스	3.0	6.3%

6	아르헨티나	2.5	5.2%

7	스페인	2.0	4.2%

8	기타	15.8	33.6%

합계	47.4	100.0%

출처 : Renewables Global Status Report 2020, REN21발전용 바이오중유는 국내에서 최초로 발전기에 보급된 친환경 연료로 아직 세계적으로 공인된 통계는 없습니다. ② 국내 국내 바이오연료 시장은 크게 바이오디젤과 바이오에탄올, 바이오가스, 발전용 바이오중유 등으로 구분할 수 있는데, 바이오연료 중 상용화하여 공급되고 있는 제품은 바이오디젤(BD100)과 발전용 바이오중유가 있습니다. 국내 수송용 경유 중 바이오디젤 사용량은 2020년 약74만㎘로 추정됩니다.

[ 바이오디젤 국내 수요 ] (단위 : 만㎘)

구분	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020

BD100	40	40	40	47	56	61	72	74	74

출처 : 한국바이오에너지협회 (2021.4) [ 국내 수송용 경유 수요 추이 ] (단위 :천Bbl, %)

제품	구분	2015년	2016년	2017년	2018년	2019년	2020년

경유	전체	156,367	166,560	168,862	167,039	171,851	164,840

수송용	121,704	132,149	134,393	136,367	140,556	132,154

비중	77.8%	79.34%	79.59%	81.64%	81.74%	80.17%

출처 : 한국석유공사 석유정보망(Petronet)

국내 발전사의 바이오중유 사용량은 2014년 약 18만㎘에서 2020년에는 약 60만㎘수 준으로 증가하고 있으며 , 발 전용 바이오중유 상용화 및 RPS 공급의무자의 이행율이 해마다 높아지는 추세에 따라 바이오중유 사용량도 매년 증가가 예상됩니다.그러나, 바이오중유를 사용하고 있는 발전소의 내용연한으로 인한 가동중단 시에는 바이오중유의 사용량이 감소할 수 있습니다. 최근 문재인정부가 발표한 국정운영 5개년 계획에 따르면, 탈원전정책과 2030년까지 신재생 에너지 발 전비중을 20%로 확대하고, 기존 10% RPS의무비율을 2030년까지 28%로 상향조정하는 내용을 포함하고 있어 벙커씨유를 대체하는 시장에서 바이오선박유 등 추가 시장에 대한 기대가 있습니다. (라) 자원조달 상황 바이오디젤의 원재료는 국내 폐자원인 폐식용유 및 동ㆍ식물성유지를 약30%정도 활용하고, 그외는 중남미와 동남아시아에서 생산되는 대두유, 팜유 등을 사용하고 있습니다. 국내에서 사용하는 양은 세계 원재료 시장에서 국내 수요가 차지하는 비중이미미하여 원재료 조달에는 큰 어려움이 없습니다.현재 사용중인 1세대 바이오연료는 옥수수, 유채, 콩 등의 곡물로부터 생산되고 있습니다.3세대 바이오연료 원료인 조류는 1세대 바이오연료 원료에 비해 단위면적당 바이오매스 생산성이 20~100배 이상 높아 세계적으로 연구개발이 활발히 진행되고 있고, 국내에서도 바이오디젤산업을 신성장동력산업으로 키우기 위해 정부의 지원하에 미세조류 연구개발을 진행하고 있습니다. 바이오중유 원재료는 국내 바이오디젤 증류 공정에서 발생하는 피치와 음식물 처리 자에서 발생하는 음폐유 및 국내 식품 공장등에서 발생하는 원료를 사용하 고 있습니다. 발전사에서 사용하는 발전용 바이오중유 국내산 비율은 30% 수준 입니다.(5) 경쟁력 당사는 기존의 온산공장에 추가하여 2019년 울산 신항부지에 바이오중유 생산시설 및 탱크터미널을 준공하였습니다.정부의 신재생에너지 정책에 따라 바이오디젤 및 바이오중유의 사용량이 늘어도 다른 바이오연료 업체들보다 능동적인 대처가 가능하다는 장점을 보유하고 있습니다.당사의 바이오연료 생산 능력은 연간 784,000㎘(바이오디젤 165,000㎘ , 바이오중유 619,000㎘) 이며, 자체 설계한 연속식 공정 설비 기술을 적용해서 바이오연료를 생산하고 있습니다. 신항공장의 탱크터미널 용량은 45,500 ㎘ 로 원료 저장 및 출하 효율성을 높일 수 있을 것으로 기대됩니다. 바이오디젤 생산 시 사용되는 주 원재료는 업체별로 생산공정 방식에 따라 약간의 차이가 있지만 일부 원료만 사용하는 경쟁사와 다르게 현재 곡물시장에서 유통되고 있는 대두유, 팜유, 유채유, 면실유 등 대부분의 식물성유지를 이용하여 제품화가 가능하고, 국내산 원료인 폐식용유 뿐만 아니라, 동물성유지를 이용한 바이오디젤 생산도가능하여 유리한 위치를 차지하고 있습니다.그리고, 바이오디젤 제조용 저급/저가 원재료 활용을 위해 2012년부터 진행한 원료정제 시설이 2013년에 완공되어 현재까지 원활히 가동됨에 따라 원가경쟁력이 제고 되었습니다. 주력 제품인 바이오디젤의 생산량은 공장개선활동으로 꾸준히 증가하고있습니다. 당사가 위치하고 있는 울산광역시는 우리나라 4대 정유사 중에 SK에너지와 S-OIL의 공장이 소재하고 있으며, 발전용 바이오중유를 사용하고 있는 울산화력에 인접해 있습니다. 그리고 당사 공장이 신항부두와 연결되어 있어 발전용 바이오중유를 가장 많이 사용하고 있는 제주도에 제품을 공급하기 용이하여 타 경쟁 업체 대비 수송비 및 부대비용을 절감할 수 있는 지리적 장점이 있습니다. 또한 지형적으로도 남쪽에 위치하고 있어 겨울에는 따뜻하고 여름에는 시원한 편으로 급격한 날씨변화가 적어 공장 운영 시 장점으로 작용되고 있으며, 항구에 인접하여 원재료 도입 및 제품 수출에도 지리적으로 강점을 가지고 있습니다.

(6) 바이오디젤의 장점바이오디젤의 가장 큰 장점은 자동차에서 배출되는 배기가스에 의한 공해를 저감시킬 수 있다는 점입니다. 바이오디젤(BD100)은 연소시 이산화탄소(CO₂)를 배출하지만, 바이도디젤 원료로 사용되는 대두, 팜 등의 식물성 원료가 자라면서 이산화탄소(CO₂)를 흡수하기 때문에 유엔 산하 정부간기후변화위원회(IPCC:Intergovernmental Panel on Climate Change)에서 인정하는 탄소중립연료로서 인정을 받고 있습니다. 또한 바이오디젤(BD100)의 경우 경유 대비 총미연소탄화수소, 황산화물, 일산화탄소, 분진, 오존발생잠재도, 발암성 방향족 화합물, 질화 발암성 화합물 감소 효과가 있습니다.

[Bio Diesel의 공해 감소 효과]

출처 : 국립 바이오디젤 협회 USA, 2010

바이오디젤은 분자내 10∼12 %의 산소가 포함되어 있어 연소 시 완전연소를 도와주기 때문에 혼합사용 시 경유의 배기가스 저감효과가 다른 연료에 비해 크고, 바이오디젤의 원료는 콩, 옥수수, 유채유, 폐식용유 등과 같은 모든 식물성 유지뿐만 아니라다양한 동물성유지를 원료로 사용할 수 있습니다. 유럽은 자국의 바이오연료 원료 사용을 통한 농업 활성화 차원에서 유채유를 주로 사용하며, 미국 등지에서는 대두유를 주로 사용하고, 우리나라에서는 주로 대두유와 팜유, 폐식용유가 바이오디젤의 원료로서 사용되고 있습니다. 전체적으로는 유럽이 바이오디젤 보급량이 가장 많기 때문에 유채유가 바이오디젤의 원료로서 가장 많이 사용되고 있으며 대두유가 그 뒤를 잇고, 팜유의 사용도 지속적으로 증가하고 있습니다. [바이오디젤의 반응 메카니즘]

출처 : 한국석유관리원, 2010

바이오디젤(BD100)은 세탄가가 높아 Diesel Cycle에 의한 압축 착화 연소가 가능하여 개조가 불필요하며 차량 및 내연기관에도 바로 사용 가능하며, 기존 주유소 인프라도 그대로 사용 할 수 있으며, 바이오디젤 100% 사용 또는 경유와 혼합하여 사용하고 있습니다. 또한 바이오디젤은 독성이 없어 인체에 무해하고, 경유보다 발화점이 높아 안전하고 저장 및 수송이 용이하여 취급이 간편하고 엔진성능을 향상시켜 엔진수명을 연장시켜 주는 석유대체에너지입니다. 발전용 바이오중유는 벙커씨유를 대체해서 발전소에서 전기에너지를 생산하는 연료로 사용하고 있으며, 벙커씨유 대비 미세먼지 28%, 질소산화물 39%, 화산화물 100% 저감하여 탈화 및 탈질설비 가동없이 환경 규제치를 만족하며, 환경개선효과가 검증된 연료 입니다. 향후 지구온난화를 방지하기 위해 세계적으로 노력하고 있는 온실가스 감축에 기여할 연료로 평가받고 있으며, 해상 선박용 연료로의 사용도 검토되고 있으며, 보일러용 친환경연료로 사용을 검토하고 있습니다.

(7) 바이오디젤의 활용 및 국가경제에서의 중요성

바이오디젤이 처음 만들어진 것은 1853년 과학자 E. Duffy와 J. Patrick에 의해서였습니다. 그 이후 1893년 Rudolf Diesel에 의해 세계 최초로 디젤엔진이 발명되었고, 이때 사용한 연료는 석유계 경유가 아닌 땅콩기름이었습니다.

1900년 파리 세계전시회에서 선보인 디젤엔진은 세 계화와 도시화 산업화에 따라 저렴하고 대량으로 구할 수 있는 현재 사용하고 있는 경유가 개발되어 사용되었습니다. 1990년대 들어 지구의 환경오염문제와 화석연료의 가격상승에 따라 바이오디젤에 대한 본격적인 연구가 시작되었으며 독일, 스웨덴, 체코 등지에서 바이오디 젤 공장이 문을 열었고, 1998년의 경우 전 세계적으로 21개 국가에서 바이오디젤을 제조하고 사용하게 되었습니다. 현재 EU는 자동차 연료의 5%~7%정도를 바이오연료로 대체하고 있습니다. 바이오디젤은 경유와 발열량에서 크게 차이가 없고 탄소수도 비슷하여 성분 측면에서 경유를 쉽게 대체할 수 있는 연료입니다. 발전용 바이오중유는 2013년 국내 발전용 바이오중유 추진단을 구성해 연구수행기관으로 한국석유관리원과 한전 전력연구원이 참여해 상용화 연구를 통해 2014년부터 시범보급을 시작한 친환경 바이오연료 입니다.바이오중유는 우리나라가 선도국가이며, 저급의 동ㆍ식물성유지를 원재료를 사용하는 친환경 연료로 써, 발전용외에 벙커씨유를 대체할 수 있는 다양한 산업군에 사용가능하게 용도가 개발될 것으로 기대됩니다.

바이오연료의 중요성은 다음과 같습니다.

첫째, 바이오연료인 바이오디젤과 발전용 바이오중유는 수송용 경유와 발전소에 사용하는 벙커씨유를 대체할 수 있는 석유대체연료로 써 고갈이 우려되는 기존의 화석 연료에 비해 식물성 및 동물성 유지를 이용하여 지속적인 생산이 가능합니다.

둘째, 환경오염의 저감 효과가 높은 바이오연료는 원유에서 나오는 경유 및 벙커씨유에 비해 청정한 연료입니다.1997년 3차 유엔기후변화협약(UNFCC, United Nations Framework Convention on Climate Change)에서는 지구온난화 규제와 방지를 위해 2008∼2012년까지 주요 선진국들의 의무적인 온실가스 감축목표 의무부담을 설정(38개국, 2008 ~ 2012년까지 평균 5.2% 온실가스 감축)하고 「교토의정서」를 채택하였으며, 2005년 2월 16일 공식 발효되었습니다.당시 개도국으로 분류되던 우리나라는 의무대상국에서는 제외되었으나, 몇몇 선진국들은 감축목표 합의를 명분으로 우리나라도 자발적인 의무부담을 할 것을 요구하였습니다. 2012년 12월 카타르 도하에서 개최된 제18차 유엔기후변화협약 당사국 총회에서는 교토의정서를 2013년부터 2020년까지 8년간 연장하는데 합의했습니다. 이러한 점에서 연료의 전 생애주기에서 작물에 흡수되는 이산화탄소 양이 큰 바이오연료, 즉 바이오연료가 주목을 받게 될 것입니다. 또한 CO나 산성비의 원인이 되는 황산화물의 발생을 억제하는 것은 지구온난화 뿐만 아니라 도심의 대기오염 방지에도 큰 효과를 보이고 있습니다. 2015년 12월 프랑스 파리에서 제21차 유엔기후변화협약 당사국총회(COP21)가 열렸는데, 이 자리에 150개국 정상이 모여 2020년 적용될 '신 기후변화 체제(New Climate Regime)'의 기틀을 마련했습니다. 지구 평균온도 상승폭을 산업화 이전 대비 2°C 이하로 유지하되, 1.5°C 이하로 제한하기 위해 노력하기로 합의 했습니다. 교토의정서는 선진국들에게 감축의무를 지웠지만 법적인 구속력은 없었으나, 파리기후변화협약에서는 감축의무를 규정하진 않았지만 자발적으로 국제사회에서 한 약속에 대해 법적인 구속력을 가지게 되었습니다. 또한 개도국들에게는 아무런 의무도 없었던 교토체제와는 달리 이번 파리기후변화협약은 모든 국가들에게 동일하게 적용됩니다. 대신 선진국은 개도국의 기후변화 대응을 지원하기 위해 2020년부터 매년 1,000억 달러를 지원하기로 했습니다.

셋째, 바이오연료 산업에 대한 투자는 고용 창출과 농가 소득 증대 효과를 발생시킵니다. 한국에서 발표된 산업통계의 의하면 바이오연료 100만리터 생산 당 피고용자가 1명 발생하는 것으로 나타났으며, 이러한 고용창출의 효과로 인해 세수의 증대, 실업률 감소가 기대되며, 또한 새로운 에너지원의 개발을 통한 새로운 투자와 협력 체계가 이루어지고 있습니다.

(8) 향후 전망

제2차 에너지 기본계획에 이어 2019년 6월에 발표한 3차 에너지 기본계획은 2018년3월부터 11월까지 민간 전문가들로 구성된 워킹그룹을 통해 의견수렴을 했으며, 10여차례의 공개토론회 공청회를 거쳐 에너지위원회 및 녹색성장위원회의 심의를 거쳐발표했습니다. 3차 계획은 1ㆍ2차 계획의 기본방향과 정합성을 유지하면서 깨끗하고 안전한 에너지로의 전환이라는 시대적 요구를 충실히 반영하였으며, 안정적 에너지 수급을 유지하면서 미세먼지 문제 해결 및 파리 협약에 따른 온실가스 감축 의무 이행 의지를 담았습니다.3차 계획의 5대 중점 추진과제는 재생에너지의 2040년 발전비중을 30~35%로 확대하여 석탄발전을 과감히 축소하고, 원전은 점진적으로 감축하는 것을 목표로 삼고 있습니다. 바이오연료(바이오디젤, 발전용바이오중유)는 온실가스 감축에 기여하는 신재생 연료로 써 3차 에너지 기본계획에 따라 바이오디젤의 혼합율 상승과 바이오중유의 지속적인 보급 확대가 기대됩니다.

다. 회사의 현황(1) 시장의 특성(가) 주요 목표시장

바이오디젤 시장은 국내 정유사 및 해외수출이 주요 목표시장입니다. 국내 정유사의 연간 바이오디젤 수요량은 2010년 약39만㎘(혼합율 2.0%)에서 2020년 말 기준 약74만㎘(혼합율 3.0%)로 지속적으로 증가하고 있습니다. 바이오중유 시장은 전기에너지를 생산하는 국내 발전사가 주요 목표 시장입니다. 국내 발전사의 바이오중유 연간수요량은 2014년 약18만㎘로 시작해 2020년 말 약60만㎘ 규모의 수준이던 성장했으며, 2019년 3월 15일 상용화 이후 발전용 바이오중유 원료의 사용량이 증가하고 있습니다. 벙커씨유 를 대체하는 신재생연료인 바이오중유는 전기를 생산하는 발전소의 발전기외에 공장의 연 료, 선박의 연료를 대체해 지구 온난화를 예방하는 선박용 바이오연료로 성장할 가능성이 큰 신재생 연료입니다. (나) 수요자의 구성 및 특성 바이오디젤의 수요자는 국내 4개 정유사로, 매년 입찰을 통해 선정하고 있으며, 4~5개의 바이오디젤업체로 부터 바이오디젤(BD100)을 공급받고 있습니다. 발전용 바이오중유의 수요자는 국내 발전사로 벙커씨유를 사용하고 있는 발전기에 정부의 신재생에너지 확대 정책에 따라 발전소의 연료로 사용해 전기에너지를 생산하고 있습니다. 수요자인 발전사는 분기별 및 수시 입찰을 통해 제조업에 등록되어 있는 바이오중유업체를 공급업체로 선정하고 있으며, 선정된 업체로부터 발전용 바이오중유를 공급받고 있습니다.(다) 내수 및 수출의 구성 당사의 내수매출은 국내 정유사 및 발전사에서 대부분 발생하고 있으며, 수출의 경우2013년 7월에 미국환경보호청(EPA, Environmental Protection Agency)에 등록하여 미국 수출 요건을 획득한 이래로 지속적인 수출영업을 진행하고 있습니다. 이에 당사는 기업 성장뿐만 아니라, 국가 경제에도 기여하는 글로벌 기업으로 성장하고자 지속적인 국내영업 및 수출 향상을 위해 노력하고 있습니다.

[당사 내수 및 수출 구성비율] (단위 : 백만원)

구분	2021년 1분기	2020년	2019년

매출액	비율	매출액	비율	매출액	비율

내수	70,642	100%	210,703	90%	158,443	90%

수출	-	-	23,985	10%	18,582	10%

합계	70,642	100%	234,688	100%	177,025	100%

(라) 수요의 변동요인

바이오디젤 수요의 변동요인은 경유의 바이오디젤 의무혼합비율과 경유 수요변동이 주요한 요인입니다. 경유에 혼합되는 바이오디젤의 혼합비율은 2018년부터 3.0%이며, 2021년 하반기부터는 3.5%로 상향될 것으로 예상됩니다. 발전용 바이오중유는 2019년 3월 상용화 됨에 따라 신재생에너지 이용ㆍ보급ㆍ확대정책에 따라 발전기의 사용량이 늘어나고 있고, 동ㆍ식물성 유지 원료를 사용하는 제조업에서 나오는 부산물을 재활용하는 바이오중유는 향후 전세계적인 신재생에너지 확대 정첵에 따라 꾸준이 이용량이 늘어날 것으로 전망됩니다.

(2) 회사의 영업활동 및 생산

당사는 국내 최초로 자체 설계한 연속식 바이오디젤 생산 기술을 바탕으로 친환경 대체 에너지인 바이오디젤을 생 산 하고 있는 기업으로, 2006년 3월 설립하여 2007년 10월 울산광역시 울주군 소재 석유화학 단지 내 자가 사업장에 바이오디젤 생산에 필요한 자동화생산설비를 갖춰 그 당시 산업자원부의 석유대체연료 수출입업 등록을 인가 받았습니다. 이후 당사는 저가 원재료 확보 및 자체 개발한 생산 기술을 통해 바이오디젤을 생산하여 국내 정유회사에 공급함으로써 바이오디젤시장의 선도기업으로 부상할 수 있었습니다.

당사는 바이오디젤 혼합율 상승에 대비하여 2009년 기존 연 생산능력 79,200㎘ →120,000㎘로 변경 하였으며, 2019년 5월 120,000㎘ →165,000㎘로 상향 변경 등록하였습니다. 또한 바이오디젤 수출 을 위해 유럽 및 미국, 아시아 등에서 주관한 컨퍼런스 및 세미나에 참여하여 원재료 및 수출동향, 그 리고 인적 물적 네트워크 관리를 통하여 수출 증대를 위한 영업활동 도 지속적으로 전 개하고 있습니다. 특히, 바이오디젤 부산물인 글리세린 및 피치는 용도개발를 통해 원료화 하고 있습니다. 2015년부터는 바이오중유를 생산하여 발전사 에 공 급하고 있으며 지속적인 바이오중유 시장에 대한 관심 을 가지고 생 산, 마 케팅, 연 구개 발 등 다방면으로 경쟁력을 확대하고 있습니다 당사는 영위중인 바이오연료(바이오디젤,바이오중유)의 생산시설 확대를 위해 울산신항공장지역에 온산공장 3배 규모 부지에 원료 정제 및 바이오중유 생산설비와, 원료 및 제품을 저장할 수있는 탱크에 투자하여, 2019년 12월 완공하여 사용중에 있습니다.

[ 최근 3개년 매출액 추이 ]

(단위 : 백만원)

구분	2021년 1분기	2020년	2019년

매출액	바이오연료	68,704	227,890	170,090

부산물 및 기타	1,938	6,798	6,935

합계	70,642	234,688	177,025

라. 신규사업 등 (1) 사업분야 및 진출 목적 당사가 2012년 세계 식물성 기름 시장의 33%정 도를 차지하고 있는 팜오일을 생산, 판매할 수 있는 오일팜 플랜테이션 사업에 진출했습니다.팜 오일은 오일팜 나무의 열매에서 압축 채유되는 식물성 기름으로, 주 로 열대지역에서 자라는 오일팜은 오일을 가장 많이 함유하고 있는 작물로 알려져 있으며, 오일 수율은 코코넛보다 3배, 대두보다 10배 수준입니다. 2019년 전세계 동식물성오일 생산량 기준으로 보면 오일팜은31.3%로 수위를 차지하고 있으며, 2위인 대두(24.2%) 대비30% 가량 높은 수준입니다.생산관리를 잘 할 경우 오일팜의 ha당 오일 생산량은 연간5~7톤 정도입니다. 당사는 해외자원개발사업 진출을 통해 바이오디젤의 주 원재료인 팜유의 경제적, 안정적 확보와 정부가 적극 추진중인 해외자원개발을 통한 원재료 자급율 증대에도 기여할 수 있고, 당사의 신성장동력 확보 및 연관사업 진출 기회를 도모하기 위해 투자했습니다. (2) 시장의 주요 특성과 성장성 오일팜 산업은 진입장벽이 높은 산업입니다. 오일팜에서 FFB(Fresh Fruit Bunch)가 맺기까지 식재 후 3~4년이 걸리며, FFB(Fresh Fruit Bunch)를 수확한 후에도 착유하기 위한 가공시설이 필요하기 때문에 초기 투자비용이 많이 듭니다. 하지만 사업이 안정 단계에 접어들게 되면 FFB(Fresh Fruit Bunch) 뿐만 아니라 부산물을 활용한 다양한 사업이 가능합니다. 단순히 팜 오일로 판매할 수 있을 뿐만 아니라 이를 이용하여 화장품이나 식용유로 가공해 부가가치를 높이는 다운스트림 분야까지 진출할 수 있으며, FFB(Fresh Fruit Bunch)를 이용하고 남은 빈 송이 폐기물을 이용하여 각종 공산품 재료 또는 퇴비 생산에도 이용할 수 있습니다. CPO(Crude Palm Oil) 세정 단계에서 발생하는 폐수를 처리하는 과정에서 메탄가스를 추출하여 바이오매스 발전 사업으로의 확장도 가능합니다. 특히 고유가와 지구 온난화에 따른 환경문제가 대두되면 서 팜 오일의 바이오디젤의 원재료 사용이 주목받고 있습니다. 특히 매년 재배 면적이 늘어나고 있고, 전세계적으로 팜유의 소비량이 증가하고 있어성장성이 매우 높은 시장입니다.팜유의 생산량은 매년 증가하고 있고, 2014년 60,12 9천톤에서 2019년 74,000천톤 생산되어 2014 년 대비 23% 증가했습니다. (3) 투자 현황 당사가 개발하고 있는 오일팜 플랜테이션 예정 면적은 9,000ha로 지역주민들이 재배하게 되는 Plasma농장(법적으로 회사가 허가 받은 오일팜 재배면적의 약 20%에 해당하는 면적에 대해 지역주민들이 직접 오일팜을 재배할 수 있도록 지원할 것을 의무화한 농장) 면적을 합산하면 총 10,800ha입니다.투자 비용은 오일팜 농장 운영비용, 그리고 FFB(Fresh Fruit Bunch)를 착유하는 CPO Mill 완공에 투자되는 금액이며, 2012년부터 2020년까지 투자금액은 829억원 수준입니다. 오일팜은 대단위 지역에 식재하기 때문에 식재하는데 상당한 시간이 필요하고, 오일팜은 식재 후 3~4년 정도 자라면 수확하여 판매할 수 있습니다. 당사는 2012년부터 오일팜의 식재를 시작해 2016년부터는 팜열매인 FFB(Fresh Fruit Bunch)를 수확하고 있습니다 . 2017년 본격적인 CPO 생산과 판매가 시작되었습니다.

[종속회사에 관한 사항]

가. 산업 현황 및 전망

(1) 산업의 특성 팜오일은 오일팜 나무의 열매(Fresh Fruit Bunch, 이하 "FFB")에서 압축 채유되는 식물성 기름입니다. 오일팜 묘목을 농장부지에 식재하면 3년 내외의 기간 후에 FFB가 열리는데, 이 FFB를 수확하여 가공 시설(Mill)에서 착유 과정을 거치면 주산물인 CPO(Crude Palm Oil, 미정제 팜오일)과 부산물인 PKO (Palm Kernel Oil) 등 식물성 유지가 생산됩니다.

단순히 팜 오일로 판매할 수 있을 뿐만 아니라 이를 이용하여 화장품이나 식용유로 가공해 부가가치를 높이는 다운스트림 분야까지 진출할 수 있으며, FFB를 이용하고 남은 빈 송이 폐기물을 이용하여 각종 공산품 재료 또는 퇴비 생산에도 이용할 수 있습니다. CPO 세정 단계에서 발생하는 폐수를 처리하는 과정에서 메탄가스를 추출하여 바이오매스 발전 사업으로의 확장도 가능합니다. 오일팜 플랜테이션 산업은 진입장벽이 높은 산업입니다. 오일팜은 식재 후 첫 FFB가 열리기까지 3~4년이 걸리므로 초기 식재단계는 순수하게 자본이 투입되는 단계이며, 최대 수확이 가능한 성숙기까지는 이후 6~7년이 걸리므로 사업주기가 상대적으로 긴 사업에 해당합니다. 또한 FFB를 수확한 후에도 착유하기 위한 가공시설이 필요하기 때문에 초기 투자비용이 많이 드는 특성이 있습니다. 하지만 일단 사업이 안정 단계에 접어들게 되면 장기간 동안 고수익을 안정적으로 향유할 수 있을 뿐만 아니라, 부산물을 활용한 다양한 연관사업도 가능합니다. 오일팜 나무는 적도 남북위 10°이내에서만 재배가 가능한 식물이며, 연평균 강수량1,700mm 이상이고, 평균기온이 26℃ ∼ 32℃, 일조량이 하루 5시간 이상인 지역이 생육에 적합한 것으로 알려져 있습니다. 이러한 제약조건으로 인해 인도네시아와 말레이시아가 전세계 팜오일 생산량의 84% 정도를 생산하고 있습니다.

2020년 국가별 Palm Oil 생산량> (단위:백만)

국가	인도네시아	말레이시아	태국	콜롬비아	나이지리아	기타	총계

생산량	44	20	3	2	1	6	75

비중	58%	26%	4%	2%	2%	8%	100%

출처: USDA, Oilseeds: World Markets and Trade, 2021 2020년 전세계 식물성 Oil 소비량은 2억 7백만톤 으로 전년대비 3% 증가하였으며, Palm Oil은 전세계 식물성 Oil 소비량의 36%를 차지하며, Palm Oil 소비의 71%는 식용으로 소비하고 있습니다. 또한 인도네시아는 전세계 Palm Oil의 57% 정도를 생산하고 있어 인도네시아는 Palm Oil 가격변화에 미치는 영향이 가장 큰 국가입니다.

팜오일은 주로 인도네시아와 말레이시아에서 생산되지만, 소비는 인도, 인도네시아, 중국이 전세계 소비량의 40% 이상을 소비하기 때문에 팜오일 수요는 이들 3국의 경제발전 및 소득수준 증가와 밀접한 연관이 있습니다.

2020년 국가별 Palm Oil 소비량 추정> (단위 : 천톤)

국가	인도	인도네시아	중국	EU	말레이시아	기타	총계

2015년	9,100	9,120	4,800	6,700	3,000	26,907	59,627

2016년	9,350	9,125	4,750	6,900	2,587	28,877	61,589

2017년	9,270	11,565	5,100	6,950	3,233	30,910	67,028

2018년	9,805	13,721	7,012	7,170	3,504	31,857	73,069

2019년	10,035	14,270	7,220	7,145	3,675	33,447	75,792

2020년	9,430	14,875	6,445	6,500	3,525	33,348	74,123

출처: USDA, Palm Oil : World Supply and Distribution, 2020.07 다양한 유지작물 중에서 오일팜은 전세계 시장이 가장 크고, 단위면적당 오일 생산성이 가장 높아 오일 산출고는 코코넛보다 3배, 대두보다 10배 수준이며, 오일 제조비용도 가장 낮아 투자경제성이 가장 높은 작물로 평가됩니다. 생산관리를 잘 할 경우 오일팜의 ha당 오일 생산량은 연간 5~7톤 정도입니다. 열매로부터의 착유율은 종자에 따라 상이하지만 대체로 CPO의 경우는 20~25%, PKO의 경우 는 3.0 ~5 .5% 수준입니다.

(2) 산업의 성장성(가) 해외 현재 전세계적으로 오일팜 농장 면적은 계속 증가하고 있으나 그 증가율은 꾸준히 감소하고 있습니다. 이는 최근들어 오일팜 농장 개간으로 인한 열대우림지의 감소와 함께 생물의 다양성이 줄어드는 현상이 이슈로 제기되면서 농장 개간에 대한 허가를 받기가 점차 까다로워지고 있기 때문입니다. 이러한 상황에 대응하기 위해 팜 농장들에서는 재배면적당 FFB 생산량을 늘리려는 노력이 이루어지고 있습니다. 정보공학을 통해 농장을 효휼적으로 관리하려는 노력이 이루어지고 있으며, 종자 개량 실험도 꾸준하게 이루어지고 있습니다. 전 세계 팜오일 시장은 최근 중국, 인도와 동남아 국가들의 소득 수준이 높아지면서 식물성 기름의 소비가 늘어나고, 최근 바이오디젤의 원료로 팜 오일의 수요가 꾸준히증가함에 지속 확대되고 있습니다. 2011년 기준 50,483천톤 [MT: Metric Tons] 수준의 전세계팜오일 수요량은 2019년 75,090천톤으로 증가하여 연평균 5.6%의 성장율을 나타낼것으로 전망/집계 되고 있으며, 공급량도 증가하는 수요에 따라 지속 확대되는 것으로 나타났습니다.

시장규모 추이> (단위:천MT)

출처: USDA, Palm Oil : World Supply and Distribution, 2020.03 2019년 팜오일 가격은 3분기까지 하락 후 4분기부터 수요증가 영향으로 급상승하여2020년 1월800달러/톤까지 상승하였으나, 세계적인 코르나 유행 영향으로 세계경제 급락에 따라 하락 추세로 전환 되었으나 이는 일시적인 코로나19 영향으로 2020년 5월 이후 부터 상승추세로 전환되었습니다 . 향후 장기전망은 세계적인 팜수요 증가 및신재생에너지 확대 정책 영향으로 팜오일 가격은 꾸준히 상승할 것으로 전망 됩니다. 가격 상승 요인으로는, 2019년 초 엘니뇨 현상으로 인해 강우량이 감소하였고, 2019년 말에는 전체적으로 주요 팜 수확지대에서 가뭄 발생 등으로 인하여, 농장 전체 생산량이 줄어 가격이 상승 될 것으로 보입니다. 또한, 인도네시아 정부는 B30 정책 즉, 바이오디젤 사용 30% 의무화를 2020년부터 시행하여 이에 따른 CPO 수요량이 최소 250만톤이 추가로 필요하게 될 것으로 보입니다.

[ 인도네시아 팜오일 시장규모 추이 ] (단위:천MT)

출처: USDA, Palm Oil : World Supply and Distribution, 2020.03

(3) 경기변동의 특성 오일팜 산업에서 주된 생산물인 CPO는 경기에 따라 가격이 변동될 수 있습니다. 특히 식물성 오일 중 큰 비중을 차지하고 있는 대두유의 수급 상황에 따라 영향을 받으며, CPO 생산량의 대부분을 차지하는 말레이시아와 인도네시아의 정치 및 사회적 상황에 따라 가격 변동이 발생하지만, 대체재 가격하락에 따른 리스크는 높지 않은 상황입니다. 또한 팜오일 가격이 2007년 이후 유가와 유사한 양상으로 연동되었으나, 최근 유가와 연동성이 많이 낮아진 상태입니다. 글로벌 경기가 팜오일 수요에 직접적인 영향을 미치기 때문에 글로벌 경기침체가 장기화 될 경우 팜오일 수요 감소로 인해 수익성이 저하될 수 있는 리스크가 존재합니다. 한편 최근의 국제유가는 변동성이 커지면서 단기적으로는 국제유가가 많이 상승하였으나 장기적인 전망은 여전히 안정세를 유지할 것으로 예상하고 있습니다.또한 인도와 중국의 국민소득 증가에 따라 식용유로서 CPO 수요가 증가하고 있으며, CPO가 바이오디젤 원료로 각광을 받으면서 CPO 가격은 향후 상승할 것으로 예상됩니다.

나. 국내외 시장여건(1) 시장의 안정성

CPO는 인도네시아의 주요 생산품 중 하나로서 정부가 공급 안정성을 유지해야 하는 중요한 장기관리품목이며, CPO는 비석유가스 부문 수출 중 기계, 전자제품, 광물자원보다 높은 비중을 차지하고 있어 인도네시아 무역수지 및 세수에 지대한 공헌을 하고 있는 품목입니다. 또한 오일팜 플랜테이션은 지역주민의 일자리 창출은 물론 주민의 경제적 지위향상에 많은 기여를 하는 분야로서 정부는 이 분야에 지대한 관심을 가지고 실질적인 투자와 농장개발이 이루어지도록 적극 지원하고 있습니다. 하비비와 메가와티 정부에서는 작은 규모에 불과했던 오일팜 농장 규모를 확대하기 위해 비효율적인 농지와 산림을 적극적으로 개간하는 정책을 펼쳤으며, 유도유노 정부 역시 2004년부터 외국인 투자 유치와 팜오일 산업을 국가산업으로 육성하기 위해 팜농장 친정책을 펼치고 있습니다. 그 결과 대부분의 농장이 대규모 농장으로 변모했으며, 말레이시아를 제치고 세계 최대 팜오일 생산국이 되었습니다. 2019년 인도네시아 국영석유회사인 PERTAMINA의 보조금 적용 바이오디젤 혼합율은20%이며, 2020년부터는 바이오디젤 혼합율을 30%로 상향했으며, 장기적으로는 50%까지 상향 조정하는 정책(Bio Fule Mandatory Road Map)을 추진하고 있습니다. 중국, 인도의 경제성장과 중산층 인구증가, 2020년 말레이시아 바이오디젤 혼합비율 10%에서 20% 상승 등으로 인한 팜오일 수요의 증가가 예상되고, 팜오일 가격도 상승할 것으로 전망되어 당사의 오일팜 플랜테이션 사업은 향후 안정적, 지속적으로 성장할 것으로 예상됩니다. (2) 경 쟁상황 2007년 이후 오일팜 플랜테이션 산업의 Profit Margin이 개선되고, 바이오디젤의 원료로서의 매력도가 대두되면서 말레이시아와 인도네시아에 대한 외국인 직접투자와 내국인의 투자가 공격적으로 이루어졌습니다. 이로 인해 오일팜 성장에 적합한 농장부지를 확보하기 위한 경쟁이 심화되고 있으며, 단위면적당 가격도 급격하게 상승하는 양상을 보이고 있습니다. 과거 오일팜 산업 부문은 국영회사의 영역에 속했지만 1990년대 초부터 민간기업들이 오일팜 산업에 참여하기 시작하였으며, 현재는 재배 면적의 약 60%가 민간기업의 소유로 되어 있습니다. 하지만 민간 기업들의 참여에도 불구하고 노동집약적인 농장 관리와 FFB 수확작업 등 생산기술이 전통적인 방법에 머물고 있기 때문에 보다 효과적인 생산방식이 개발된다면 비용 절감및 생산량 증가로 인한 이윤 증대가 예상됩니다. 인도네시아 오일팜 플랜테이션 기업들은 아직까지 FFB로부터 CPO를 생산하는 업스트림 분야에 집중하고 있고, 이를 가공해서 화장품이나 식용유로 가공해 부가가치를 높이는 다운스트림 분야는 아직 진출이 미미한 실정입 니다.

(3) 시장점유율 추이인도네시아 CPO 생산량에서 사기업, 영세농, 공기업이 차지하는 비중을 보면, 공기업 위주였던 과거와 달리 최근 사기업과 영세농 등 민간부문의 비중이 급격하게 증가하고 있으며, 이로 인해 민간부문의 부지 확보 경쟁도 가열되고 있습니다. 그러나 Moratorium 정책으로 신규사업자의 농장허가 확보 및 시장진입은 점차 어려워질 것으로 예상됩니다.인도네시아 세계시장 점유율은 세계1위로 팜유생산량이 계속적으로 증가하여 시장점유율이 상승할 것으로 전망됩니다.

(4) 경쟁력 좌우 요인오일팜 개발이 가장 먼저 시작된 수마트라 섬의 경우, 급격한 오일팜 식재면적 증가에 따라 주민들의 보상 요구수준도 증가하고 있으며, 이로 인해 주민들과의 불화가 자주 발생하고 있습니다. 현지기반이 없는 외국계 기업으로서는 주민과의 마찰이 발생할 경우 해소가 용이하지 않아 농장 운영이 불가능해지거나 개발이 지연되는 등 농장 운영의 핵심장애요인으로 대두되고 있습니다. 따라서 농장 개발 초기단계에 있는 외국계 기업의 경쟁력을 좌우하는 요인은 토지보상 및 대민 Issue의 원활한 해결, 말레이시아 농장 운영 Best Practice 적용을 통한 운영효율성 및 생산성 제고 및 플랜테이션 확장을 위한 경작가능 토지의 추가확보 등 입니다.

(5) 회사의 경쟁상의 강점과 단점 PT Niagamas Gemilang의 기존 운영진들은 CDC, Cargill 등 오일팜 대기업 근무경력 20년 이상을 보유한 전문인력들로서 현장운영 및 대민 Issue 해결 경험이 많아 현재까지 특별한 대민/대관 Issue가 발행하지 않았습니다. 또한 오일팜 대기업들이 사용하는 농장 경영의 Best Practice를 PT Niagamas Gemilang 농장개발에 적용하고 있어 농장 운영효율성과 생산성 측면에서 타 플랜테이션들 대비 차별적인 경쟁력이 될 것으로 기대하고 있습니다. 또한 농장운영 경험 및 Knowhow를 보유한 외부 전문인력을 자문위원으로 구성하여 농장운영 시 발생할 수 있는 대민/대관/기술적 Issue 해결 역량을 한층 강화하고 있습니다. 또한 기존 운영진, 자문위원 및 사마린다 인근 대관 네트워크를 통해 추가확장에 적합한 부지 확보를 위한 노력을 강화함으로써 동부 칼리만탄 중심의 인접 확장이 용이할 것으로 기대하고 있습니다. 다. 주요 제품 및 서비스

(1) 제품의 구성 오일팜 플랜테이션에서 생산되는 제품은 식물성 오일인 CPO(팜원유), PK(팜핵씨)로 구성됩니다. FFB로부터의 착유율은 종자에 따라 상이하지만 대체로 CPO의 경우는 20~25%, PKO의 경우는 3~5.5%의 수준입니다. PT.Niagamas Gemilang의 경우, 2017년부터 CPO 생산을 시작한 이래로, CPO와PK의 생산량이 지속적으로 증가하고 있습니다. ( 2) 제품의 사용용도와 기능

Mill 공장의 주/부산물인 CPO, PK, 미정제 PKO 등이 정제시설을 거치면 정제 팜오일, 정제 올레인, 정제 스테아린 등이 얻어지며, 이들 생산물들은 Down Stream 분야에서 식용오일과 바이오디젤, 올레오케미칼 산업 분야의 원료로 활용되며, 이 밖에도 마가린, 글리세린, 지방산 등 다양한 연관산업에서 원료로 활용됩니다.

( 3) 특징 오일팜은 묘목을 식재한 뒤 약 3년 후부터 FFB의 수확이 가능합니다. 오일팜의 평균 수명은 약 25년으로, 식재 후 4년이 되는 해부터 약 13년에서 16년이 되는 해까지재배면적 당 FFB 생산량이 증가하며 이후 점차적으로 감소합니다. 따라서 초기 투자비용이 상당하지만, 식재 이후부터는 장기간 지속적인 수확이 가능하기 때문에 장기간 CPO, PKO를 생산할 수 있다는 장점이 있습니다. PT Niagamas Gemilang 농장에 2012년 식재한 팜나무의 FFB는 2016년부터 생산되고 있으며, 이후 급속하게 수확량이 증가하고 있습니다. Mill 공장 가동초기에는 FFB 자체생산량과 Plasma 생산량이 Mill 공장의 연간 최대 수용량 (27만톤)에 미달하여 외부로부터 FFB 필요 물량을 매입하였고, 2016년부터는 당사 농장 FFB 수확량이 지속 상승하고 있습니다.

라. 주요 원재료 오일팜 플랜테이션의 주요 원재료는 종자와 비료입니다. 병충해에 강하고 수확량이 많으며, 수확이 용이하도록 지나치게 높게 자라지 않는 종자를 개발하기 위한 종자개량이 상당기간 지속되어 최근에 개발된 종자들의 수확량은 크게 증가했으며, 병충해에 대한 내성을 높이기 위해 5개 종류 이상의 종자를 선택하여 식재하고 있습니다. 원재료 비용의 가장 뜨거운 이슈는 비료 가격의 절감방안입니다. 2000년대 중반에는 플랜테이션 개발의 가장 큰 비용부담요소가 노동력이었던 데 반해, 2000년대 후반에는 비료 가격이 노동비용을 초과하는 현상이 나타나고 있고, 식재단계의 전체 개발비용 중 비료 비용이 30%를 초과하는 것으로 보고되고 있습니다. 따라서 비료비용 절감방안이 관심사로 부각되고 있으며, 팜오일 생산 폐기물 및 Compost를 활용한 유기물 비료를 사용함으로써 기존의 고가 화학비료를 대체하려는 연구가 활발하게 진행 중입니다. 또한 인력의 효율적인 운영 측면 고려 및 불필요한 비용 발생 억제 등 내부적으로 통제할 수 있는 부분을 검토하여, 효율적인 회사 운영을 제고하려 노력하고 있습니다. 마. 생산 및 설비

바. 매출 2017년부터 CPO생산이 본격화 되었으며, 2018년 매출액은 214억원, 2019년 매출액 253억원, 2020년 매출액 330억원으로 CPO 생산을 본격적으로 시작한 2017년 이후 지속적으로 매출과 생산량이 증가하였습니다. 또한 CPO 생산 및 판매량은 Mill 공장의 FFB 수용량, CPO 수율에 의해 결정되므로, 플랜테이션 운영/관리를 고도화해 FFB 수확량을 증대시키고, MIll 공장의 운영효 율성을 제고함으로써 CPO 생산 효율을 극대화할 계획입니다. 현재 CPO Mill Capa는 시간당 30톤이며, FFB 자체 생산량과 Plasma 생산량이 Mill 공장의 연간 최대 수용량을 초과할 경우 CPO Mill FFB 시간당 최대용량을 60톤으로서 확대할 계획입니다.

2. 주요 제품가. 주요제품 현황 (단위:백만원)

품목	2021년 1분기매출액(비율)	2020년 매출액(비율)	2019년매출액(비율)	제품 설명

바이오연료	68,704(97.3%)	227,890(97.1%)	170,090(96.8%)	바이오디젤, 바이오중유

부산물및 기타	1,938(2.7%)	6,798(2.9%)	6,935(3.2%)	글리세린,피치,지방산, 기타 등

합계	70,642(100%)	234,688(100%)	177,025(100%)	-

00000fdc00fa.jpg 부산물 증류부산물 > 나. 주요 제품 등의 가격변동 추이 (단위 : 원/KG) 품목 2021년 1분기 2020년 2019년 바이오연료 1,037 904 779 주1) 주요 제품의 단가는 세전가격 기준이며 수출이 포함된 평 균단가입니다. 3. 주요 원재료 가. 주요 원재료 매입 현황 및 매입처 (단위 : 백만원, 천$) 매입유형 품목 구분 2021년 1분기 2020년 2019년 원재료 대두유 국내 63 3,128 698 수입 - 4,871($4,310) - 팜유 국내 825 707 - 수입 22,340($20,105) 67,121 ($56,595) 38,107 ($33,172) 기타 국내 23,876 80,102 72,258 수입 5,901($5,429) 34,077 ($26,811) 34,138 ($35,037) 총 합계 국내 24,764 83,937 72,956 수입 28,241($25,534) 106,069 ($87,716) 72,245 ($68,209) 합계 53,005 190,006 145,201 주) 품목별 미 달러화 표기는 서 울외국환중개소 평균 매매기준율 기준 으로 작성되었으며,통관세 및 기타 부대비용은 제외 된 금액입니다. 주) 결제조건 은 신용장개설 (Usa nce 최장 180일), 국내는 세금계산서 발행 후 15일 이내 현금 결제입니다. 나. 원재료 가격변동추이 (단위 : 원/kg, $/톤) 품목 구분 2021년 1분기 2020년 2019년 대두유 ($/톤) 국내 1,123 1,112 890 수입 - 978($862) - 팜유 ($/톤) 국내 1,084 700 - 수입 1,146($1,031) 814 ($687) 633($564) 주) 품목별 미 달러화 표기는 서울외국 환중개소 평균 매매기준율 기준으로 작성되 었으며,통관세 및 기타 부대비용은 제외 된 금액입니다. 4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산실적 (단위 : ㎘, 백만원) 제품 (품목명) 구분 2021년 1분기(제16기) 2020년 (제15기) 2019년 (제14기) 수량 금액 수량 금액 수량 금액 바이오 디젤 생산능력 165,000 175,000 165,000 140,600 165,000 122,844 생산실적 28,500 30,200 144,600 123,300 139,366 103,760 가 동 율 69.0% 88.0% 84.5% 기말재고 13,200 14,000 8,963 9,756 5,432 4,831 주) 생산능력은 년간 기준입니다. (1) 생산설비 현황 (단위 : 백만원) 자산과목 소재지 취득 원가 K-IFRS 기초가액 (2021.01.01) 당기 증가 대체 처분 당기 상각 상각 누계 당기말 잔액 (2021.03.31) 토지 울산울주군온산읍화산1길70 1,435 1,435 - - - - - 1,435 건물 6,891 5,526 - - - (41) (1,086) 5,485 구축물 24,649 18,439 - - - (290) (5,147) 18,149 기계 장치 39,158 21,083 91 - - (684) (17,088) 20,490 차량 운반구 51 65 - - (234) 182 (37) 13 비품 672 259 4 - - (18) (426) 245 연구용자산 1,096 499 13 - - (33) (618) 479 건설중인자산 220 9 192 78 - - - 123 합 계 74,172 47,316 300 78 (234) (884) (24,402) 46,420 (2) 최근 3년간 변동사항 ( 가) 취득설비자산 (단위 : 백만원) 설비자산명 취득가액 취득일 취득사유 용도 건물 3,995 2019년~2021년 사무동리모델링, 사무동체육시설신항공장 건축 사무용 기계장치 22,843 2019년~2021년 생산안정화 및 전처리 공장을 위한 설비투자신항공장 설비투자 추가설비 구축물 18,474 2019년~2021년 신항공장 탱크 저장시설 연구용자산 652 2019년~2021년 바이오디젤 및 바이오중유 분석을 위한 시험장비 구매 실험분석기 비품 308 2019년~2021년 사무기기 및 비품 구매 사무용 (나) 매각설비자산 당 사는 보고서 작성 기 준일 현재 매각 한 설비자산이 없습니다. 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 매출유형 품목 2021년 1분기 2020년 2019년 금액 금액 금액 제품 바이오연료 68,704 227,890 170,090 기타 부산물 및 기타 1,938 6,798 6,935 합계 70,642 234,688 177,025 나 . 주요 매출처 등 현황 (단위 : 백만원) 매출 유형 품 목 매 출 처 K-IFRS 2021년 1분기 2020년 2019년 제품 바이오연료 수 출 - 23,985 18,582 국 내 68,704 203,905 151,508 소 계 68,704 227,890 170,090 기타 부산물및 기타 수 출 - - - 국 내 1,938 6,798 6,935 소 계 1,938 6,798 6,935 합 계 수 출 - 23,985 18,582 국 내 70,642 210,703 158,443 계 70,642 234,688 177,025 다. 판매경로 및 판매방식 (1) 판매조직 조직도.jpg 조직도 (2) 판매 당 사의 판매 형태는 바이오디젤의 경우 국내 정유사에 대부분 입찰참여를 통해 제품공급이 이루어지 고 있으며, 2014년부터 발전용 바이오중유 또한 공개입찰을 통해 업체선정이 이루어지고 있습니다. 해외판매는 유럽수출에 필요한 ISCC(International Sustainability and Carbon Certification)인증을 2012년 6월에 득하여, 2013년 상반기에 유럽 및 동남아 수출을 성사시켰고, 하 반기에는 미국 수출에 필요한 미국환경보호청(EPA, Environmental Protection Agency) 등록을 완료함으로써 2013년 하반기부터 미국으로의 수출를 여러차례 진행하고 있습니다. 향후에도 국내 정유사 판매 및 발전용바이오중유, 해외로의 수출 등 다양한 판매처 확보를 통한 당사 경쟁력 향상을 위해 매진할 계획입니다. (가) 입찰경로 당사의 입찰경로는 국내 정유사 및 발전소에서 바이오디젤(BD100) 및 바이오중유 공급입찰 초청을 받아 입찰의향서를 제출합니다. 정유사 및 발전사에 공급사로 선정 되면 바이 오디젤 및 바이오중유를 공급하고 있습니다. (나) 판매경로 친환경 석유대체연료는 바이오디젤(BD100)과 바이오중유가 있습니다. 바이오디젤(BD100)은 「석유 및 석유대체연료사업법」에 의거 바이오디젤 생산업자가 동ㆍ식물성 유지를 기반으로 제품으로 생산해 정유사로 공급하면 정유사는 경유에 바이오디젤(BD100)을 혼합하여 전국 주유소 및 대리점 등을 통해 소비자에게 판매하고 있습니다. 바이오디젤은 수송용경유에 2021년 현재 3.0% 의무혼합되어 유통되고 있습니다. 판매경로.jpg 판매경로 바이오중유는 2014년 1월 1일부터 2019년 3월 14일까지 산업통상자원부 고시에 따라 시범사업으로 발전소 발전기 에 벙커씨유 를 대체하는 신재생연료로 사용하였으며, 안정성과 친환경성을 인정받아 2019년 3월 15일부터 상용화 되어 발전사에서 발전연료로 사용하고 있습니다. 당사는 바이오중유를 울산에 소재한 신항공장에 금속 및 고산가 원료 등을 정제하는 설비에 2018년부터 투자하여 2021년 현재 최상의 바이오중유 제품을 생산하여 발전사에 공급하고 있습니다. 바이오중유의 판매경로는 저급의 동 ㆍ 식물성원료를 이용하여 당사를 포함한 바이오중유 제조사가 바이오중유를 제조하고 있으며, 생산된 연료는 발전사의 발전소에서 신재생 전기에너지를 생산하고 있습니다. 판매경로(바이오중유).jpg 판매경로(바이오중유) (3) 판매전략 당사는 주요제품으로 바이오연료(바이오디젤, 바이오중유)를 제조하고 있는 친환경 신재생에너지 기업입니다. 바이오디젤은 국내 최초 자체기술로 설계한 연속식 Bio Diesel Plant 공장으로 안정적인 생산을 하고 있으며, 2013년 상반기 화수유을 정제하는 공장 완공으로 바이오디젤 산업에 가장 중요한 원료 다변화를 실현하였습니다. 바이오중유는 바이오디젤을 생산하는 온산공장과는 별도로 2019년 말 울산신항 배후단지에 탱크터미널 및 국내 최대 바이오중유 제조설비를 완공해 저급의 유지를 경쟁력있게 제조해서 발전사에 공급하고 있습니다. 그리고, 원료 및 제품 입ㆍ출하 전과정 자동화 공정제어시스템을 적용하여 바이오연료를 공급하고 있으며, 울산신항 및 온산항에 인접하여 타 제조사 대비 운송비 및 부대비용 절감 등의 경쟁력 우위를 확보하고 있습니다. 6. 수주현황 (단위 : KL, 백만원 ) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 바이오연료 2020.12 12개월 52,100 주1) 13,700 - 38,400 - 2021.02 3개월 6,000 주2) 3,000 - 3,000 - 주1) 계약에 따른 매출단가가 매월 변동되므로 수량만 작성함.주2) 경영상의 비밀유지를 위해 수량만 작성함. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사의 제16기 1분기 재무제표와 비교표시된 제15기 재무제표,제14기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 재무제표입니다.제16기 1분기 재무제표는 외부감사인의 검토를 받지 않은 재무제표입니다. (1) 요약 연결 재무정보(K-IFRS 적용) (단위: 원) 과 목 제 16기 1분기 제15기 제14기 2021년 2020년 2019년 자 산 유동자산 91,701,367,883 76,623,167,267 65,852,925,171 현금및현금성자산 15,386,419,619 15,171,506,757 13,557,925,269 단기금융상품 1,167,116,400 1,931,839,200 3,025,594,800 매출채권 및 기타유동채권 27,692,647,595 16,482,114,826 11,763,966,023 재고자산 35,975,433,409 33,994,359,836 28,807,688,255 기타유동금융자산 3,037,911,651 1,037,177,550 1,131,868,881 기타유동자산 4,870,987,660 4,476,361,820 4,674,982,091 생물자산 3,570,851,549 3,529,807,278 2,890,899,852 비유동자산 165,528,991,195 164,347,142,762 171,139,449,099 장기금융상품 1,579,800,000 1,439,400,000 1,178,628,895 매도가능금융자산 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 15,228,614,307 15,046,799,935 14,882,733,775 리스사용권자산 9,759,132,235 9,785,103,564 9,457,325,418 유형자산 66,090,624,765 66,616,660,420 71,999,342,820 생물자산 48,446,090,375 47,669,983,944 51,290,735,921 무형자산 10,404,400,900 10,275,353,861 10,399,677,765 이연법인세자산 739,136,835 779,526,496 292,345,441 기타비유동금융자산 13,281,191,778 12,734,314,542 11,638,659,064 자산총계 257,230,359,078 240,970,310,029 236,992,374,270 부 채 유동부채 102,789,106,480 85,624,984,832 90,131,919,496 매입채무 및 기타유동채무 13,995,872,133 12,417,779,915 23,045,642,154 단기차입금 70,790,547,584 65,824,920,494 60,034,425,454 유동성장기차입금 7,187,677,200 1,674,791,600 1,506,888,960 전환사채 - - 200,030,520 당기법인세부채 3,355,721,975 1,619,783,894 1,497,719,837 기타유동금융부채 662,177,520 649,837,729 798,008,779 기타유동부채 6,797,110,068 3,437,871,200 3,049,203,792 비유동부채 52,814,963,864 57,304,734,644 56,023,955,064 장기차입금 43,520,755,943 48,252,891,686 47,274,283,727 전환사채 - - - 퇴직급여부채 1,907,319,944 1,727,228,943 1,964,512,739 기타비유동금유부채 6,383,798,520 6,317,785,350 6,270,527,490 기타비유동부채 200,760,135 199,841,613 514,631,108 이연법인세부채 802,329,322 806,987,052 - 부채총계 155,604,070,344 142,929,719,476 146,155,874,560 자 본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 105,471,634,142 101,204,146,880 93,771,852,149 자본금 11,133,907,000 11,133,907,000 11,104,659,000 기타불입자본 36,923,278,987 36,923,278,987 36,570,581,949 기타자본구성요소 296,336,128 750,258,124 249,337,494 이익잉여금(결손금) 57,118,112,027 52,396,702,769 45,847,273,706 비지배지분 (3,845,345,408) (3,163,556,327) (2,935,352,439) 자본총계 101,626,288,734 98,040,590,553 90,836,499,710 자본과부채총계 257,230,359,078 240,970,310,029 236,992,374,270 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 79,814,535,566 267,695,380,010 202,369,461,355 영업이익 8,686,526,132 19,187,646,183 12,967,917,185 법인세차감전순이익 8,545,813,442 11,373,353,326 14,952,714,062 당기순이익 6,188,620,413 7,385,063,810 11,683,856,872 총포괄손익 5,562,318,951 8,136,383,225 10,982,151,910 당기순이익의 귀속 - - - 지배기업의 소유주 6,698,030,028 7,831,096,550 11,390,843,016 비지배지분 (509,409,615) (446,032,740) 293,013,856 당기총포괄이익의 귀속 - - - 지배기업의 소유주 6,244,108,032 8,364,587,113 10,767,441,123 비지배지분 (681,789,081) (228,203,888) 214,710,787 주당순이익 305 357 548 연결에 포함된 회사수 4 4 4 2. 재무정보 이용상의 유의점 (연결재무제표 기준)가. 연결대상회사의 변동현황 사업연도 당기에 연결에포함된 회사 전기대비 연결에 추가된 회사 전기대비 연결에서제외된 회사 제16기(2021년도) 제이씨케미칼(주) 포함 4개사 - - 제15기(2020년도) 제이씨케미칼(주) 포함 4개사 - - 제14기(2019년도) 제이씨케미칼(주) 포함 4개사 - - 제13기(2018년도) 제이씨케미칼(주) 포함 4개사 - - 제12기(2017년도) 제이씨케미칼(주) 포함 4개사 - - (주) 당기 연결에 포함된 회사는 4개사로 당사 및 연결대상 종속 회사 3개사로 구성 되어 있습니다. 나. 연결재무제표(K-IFRS) 이용상의 유의점1) 기업회계기준 등의 위반사항 - 해당사항 없음 - 가) 연결재무제표를 수정하여야 하는 위반사항 - 해당사항 없음 - 나) 연결재무제표 수정과 관련없는 위반사항 - 해당사항 없음 -2) 영업이익 산출근거 제7기(2012년)부터 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 적용하여, 매출에서 매출원가, 판매비와 관리비 및 연구개발비를 차감한 금액을 영업이익(손실)으로 포괄손익계산에서 구분하여 표시하고 있습니다. 3) 기타 유의하여야 할 사항 본 보고서에 첨부한 연결재무제표 검토보고서에 대한 주석3(중요한 판단과 추정 ) 에서 설명하고 있습니다. 3 . 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 본 보고서에 첨부한 연결재무제표에 대한 주석2(연결재무제 표 작성기준 및 중요한 회계정책)에서 설명하고 있습니다. 4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가함에 있어 기업회계기준서 제1108호을 따르고 있으며, 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 아래와 같이 영업부문을 결정하고 있습니다. 구 분 내용 바이오연료 바이오디젤, 바이오중유의 제조 및 판매업 Palm Plantation FFB 생산 및 FFB 가공(CPO, PK) 및 판매업 (2) 부문별 수익 및 성과 (단위: 천원) 구 분 매출 영업이익 당분기 전분기 당분기 전분기 바이오연료 70,641,620 52,462,722 8,081,263 4,260,784 Palm Plantation 9,172,916 8,820,329 605,263 209,812 합 계 79,814,536 61,283,051 8,686,526 4,470,596 상기에서 보고된 부문별 수익 및 성과는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다. 한편, 부문이익은 각 부문에서 획득한 영업이익을 표시합니다. 상기에서 설명한 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고됩니다. (3) 부문별 자산과 부채 (단위: 천원) 구 분 자산 부채 당분기말 전기말 당분기말 전기말 바이오연료 133,308,493 120,437,353 133,527,164 122,223,174 Palm Plantation 93,093,123 90,532,916 22,076,906 20,706,545 부문 총계 226,401,616 210,970,269 155,604,070 142,929,719 미배분자산/부채 30,828,743 30,000,041 - - 총자산/부채 257,230,359 240,970,310 155,604,070 142,929,719 상기에서 보고된 부문별 자산과 부채는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로 각 부문을 관리하며 투자자산은 배분하지 아니합니다.(4) 기타부문정보 (단위:천원) 구 분 감가상각비(주1) 비유동자산의 취득(주2) 당분기 전분기 당분기 전분기 바이오연료 1,168,209 1,185,563 222,321 1,315,633 Palm Plantation 1,095,758 1,193,310 1,364,436 1,942,225 합 계 2,263,967 2,378,873 1,586,757 3,257,858 (주1) 상기 금액은 유형자산, 생물자산 및 무형자산 관련 금액으로 구성되어 있습니다. (주2) 비유동자산은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산 의 합계액 입니다. (5) 연결실체는 2개의 주요 지역[대한민국(본사 소재지 국가), 인도네시아]에서 영업하고 있으며, 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 외부고객으로부터의 수익 비유동자산(주1) 당분기 전분기 당분기말 전기말 대한민국 70,641,620 52,462,722 54,826,248 55,786,015 인도네시아 9,172,916 8,820,329 79,874,000 78,561,086 소 계 79,814,536 61,283,051 134,700,248 134,347,101 연결조정 - - - - 합 계(주1) 79,814,536 61,283,051 134,700,248 134,347,101 (주1) 비유동자산은 유형자산, 무형자산, 생물자산의 합계액 입니다. 5. 별도재무제표(K-IFRS)에 관한 사항 가. 별도요약재무(K-IFRS) 정보 과 목 제 16기 1분기 제15기 제14기 2021년 2020년 2019년 자 산 유동자산 81,196,421,540 67,272,500,489 60,307,352,246 현금및현금성자산 13,164,091,719 13,990,595,417 13,291,864,009 단기금융상품 360,000,000 360,000,000 3,000,000,000 매출채권 및 기타유동채권 27,007,836,271 16,059,764,423 11,310,522,817 재고자산 35,283,640,832 33,304,245,652 27,952,136,615 당기법인세자산 - - - 기타유동금융자산 4,633,383,353 2,542,218,404 2,957,057,843 기타유동자산 747,469,365 1,015,676,593 1,795,770,962 비유동자산 174,606,993,829 170,689,278,281 176,383,458,061 장기금융상품 1,110,000,000 975,000,000 1,178,628,895 매도가능금융자산 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산 15,228,614,307 15,046,799,935 14,882,733,775 장기매출채권 및 기타비유동채권 12,965,233,567 11,844,484,089 10,024,969,080 리스사용권자산 6,771,138,200 6,835,307,952 6,877,537,239 유형자산 46,420,218,000 47,315,815,254 50,724,178,866 무형자산 1,634,892,174 1,634,892,174 1,507,892,174 이연법인세자산 673,857,846 713,857,008 905,604,367 기타비유동금융자산 85,366,442,854 81,886,524,988 85,845,316,784 종속기업투자주식 4,436,596,881 4,436,596,881 4,436,596,881 자산총계 255,803,415,369 237,961,778,770 236,690,810,307 부 채 유동부채 87,310,779,637 70,682,690,581 74,766,479,498 매입채무 및 기타유동채무 12,959,421,071 11,426,172,593 21,877,961,679 단기차입금 59,452,707,584 54,944,920,494 48,456,425,454 유동성장기차입금 7,187,677,200 1,674,791,600 1,506,888,960 유동성사채 - - 200,030,520 기타유동금융부채 681,074,570 699,800,224 850,971,623 당기법인세부채 3,355,721,975 1,619,783,894 1,497,719,837 기타유동부채 3,674,177,237 317,221,776 376,481,425 비유동부채 46,216,384,446 51,540,483,625 54,807,480,257 장기차입금 38,857,017,388 44,421,162,188 47,274,283,727 기타비유동금융부채 6,383,798,520 6,317,785,350 6,270,527,490 전환사채 - - - 퇴직급여부채 774,808,403 601,694,474 748,037,932 기타비유동부채 200,760,135 199,841,613 514,631,108 부채총계 133,527,164,083 122,223,174,206 129,573,959,755 자본 자본금 11,133,907,000 11,133,907,000 11,104,659,000 기타불입자본 36,912,234,990 36,912,234,990 36,559,537,952 이익잉여금(결손금) 73,178,504,355 66,782,672,843 58,670,835,474 기타자본구성요소 1,051,604,941 909,789,731 781,818,126 자본총계 122,276,251,286 115,738,604,564 107,116,850,552 자본과부채총계 255,803,415,369 237,961,778,770 236,690,810,307 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 70,641,620,188 234,687,923,840 177,024,604,487 영업이익 8,081,263,038 17,683,017,825 12,248,800,711 법인세차감전순이익 10,733,913,183 13,145,763,580 8,463,565,236 당기순이익 8,372,452,282 9,536,137,078 5,871,406,342 총포괄손익 8,514,267,492 9,554,046,394 5,839,255,580 주당순이익 381 435 283 주1) 재무제표 작성기준, 주요 회계정책은 본보고서 재무제표에 대한 주석을 참조하시기 바랍니다. 나. 재무제표(K-IFRS) 이용상의 유의점 1) 기업회계기준 등의 위반사항 해당사항 없습니다 가) 개별재무제표를 수정하여야 하는 위반사항 해당사항 없습니다 나) 개별재무제표 수정과 관련없는 위반사항 해당사항 없습니다 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 2021년_1분기보고서_16기_00664853_제이씨케미칼(주)(21.05.13).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 16 기 1분기말 2021.03.31 현재 제 15 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 16 기 1분기말 제 15 기말 자산 유동자산 91,701,367,883 76,623,167,267 현금및현금성자산 15,386,419,619 15,171,506,757 단기금융상품 1,167,116,400 1,931,839,200 매출채권 및 기타유동채권 27,692,647,595 16,482,114,826 재고자산 35,975,433,409 33,994,359,836 기타금융자산 3,037,911,651 1,037,177,550 기타유동자산 4,870,987,660 4,476,361,820 생물자산(유동) 3,570,851,549 3,529,807,278 비유동자산 165,528,991,195 164,347,142,762 장기금융상품 1,579,800,000 1,439,400,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 15,228,614,307 15,046,799,935 리스사용권자산 9,759,132,235 9,785,103,564 유형자산 66,090,624,765 66,616,660,420 생물자산 48,446,090,375 47,669,983,944 무형자산 10,404,400,900 10,275,353,861 이연법인세자산 739,136,835 779,526,496 기타금융자산 13,281,191,778 12,734,314,542 자산총계 257,230,359,078 240,970,310,029 부채 유동부채 102,789,106,480 85,624,984,832 매입채무 및 기타유동채무 13,995,872,133 12,417,779,915 단기차입금 70,790,547,584 65,824,920,494 유동성장기차입금 7,187,677,200 1,674,791,600 전환사채 당기법인세부채 3,355,721,975 1,619,783,894 기타금융부채 662,177,520 649,837,729 기타유동부채 6,797,110,068 3,437,871,200 비유동부채 52,814,963,864 57,304,734,644 장기차입금 43,520,755,943 48,252,891,686 전환사채 0 퇴직급여부채 1,907,319,944 1,727,228,943 기타비유동금융부채 6,383,798,520 6,317,785,350 기타비유동부채 200,760,135 199,841,613 이연법인세부채 802,329,322 806,987,052 부채총계 155,604,070,344 142,929,719,476 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 105,471,634,142 101,204,146,880 자본금 11,133,907,000 11,133,907,000 기타불입자본 36,923,278,987 36,923,278,987 기타자본구성요소 296,336,128 750,258,124 이익잉여금(결손금) 57,118,112,027 52,396,702,769 비지배지분 (3,845,345,408) (3,163,556,327) 자본총계 101,626,288,734 98,040,590,553 자본과부채총계 257,230,359,078 240,970,310,029 연결 포괄손익계산서 제 16 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 15 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 1분기 제 15 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 79,814,535,566 79,814,535,566 61,283,051,098 61,283,051,098 매출원가 68,438,497,410 68,438,497,410 53,174,611,136 53,174,611,136 매출총이익 11,376,038,156 11,376,038,156 8,108,439,962 8,108,439,962 판매비와관리비 2,689,512,024 2,689,512,024 3,637,843,812 3,637,843,812 영업이익(손실) 8,686,526,132 8,686,526,132 4,470,596,150 4,470,596,150 금융수익 102,211,346 102,211,346 74,789,311 74,789,311 금융원가 777,893,978 777,893,978 973,313,177 973,313,177 기타이익 4,256,972,016 4,256,972,016 7,234,524,730 7,234,524,730 기타손실 3,722,002,074 3,722,002,074 16,500,933,543 16,500,933,543 법인세비용차감전순이익(손실) 8,545,813,442 8,545,813,442 (5,694,336,529) (5,694,336,529) 법인세비용 2,357,193,029 2,357,193,029 1,704,765,454 1,704,765,454 당기순이익(손실) 6,188,620,413 6,188,620,413 (7,399,101,983) (7,399,101,983) 기타포괄손익 (626,301,462) (626,301,462) (1,770,756,363) (1,770,756,363) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (626,301,462) (626,301,462) (1,770,756,363) (1,770,756,363) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (768,116,672) (768,116,672) (1,727,372,463) (1,727,372,463) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 141,815,210 141,815,210 (43,383,900) (43,383,900) 총포괄손익 5,562,318,951 5,562,318,951 (9,169,858,346) (9,169,858,346) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 6,698,030,028 6,698,030,028 (4,187,265,271) (4,187,265,271) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (509,409,615) (509,409,615) (3,211,836,712) (3,211,836,712) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 6,244,108,032 6,244,108,032 (5,845,789,537) (5,845,789,537) 총 포괄손익, 비지배지분 (681,789,081) (681,789,081) (3,324,068,809) (3,324,068,809) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 305 305 (191) (191) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 305 305 (191) (191) 연결 자본변동표 제 16 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 15 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 11,104,659,000 36,570,581,949 45,847,273,706 249,337,494 93,771,852,149 (2,935,352,439) 90,836,499,710 당기순이익(손실) (4,187,265,271) (4,187,265,271) (3,211,836,712) (7,399,101,983) 배당금지급 (1,314,237,420) (1,314,237,420) (1,314,237,420) 환율변동 (1,615,140,366) (1,615,140,366) (112,232,097) (1,727,372,463) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (43,383,900) (43,383,900) (43,383,900) 2020.03.31 (기말자본) 11,104,659,000 36,570,581,949 40,345,771,015 (1,409,186,772) 86,611,825,192 (6,259,421,248) 80,352,403,944 2021.01.01 (기초자본) 11,133,907,000 36,923,278,987 52,396,702,768 750,258,124 101,204,146,880 (3,163,556,327) 98,040,590,553 당기순이익(손실) 6,698,030,028 6,698,030,028 (509,409,615) 6,188,620,413 배당금지급 (1,976,620,770) (1,976,620,770) (1,976,620,770) 환율변동 (595,737,206) (595,737,206) (172,379,466) (768,116,672) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 141,815,210 141,815,210 141,815,210 2021.03.31 (기말자본) 11,133,907,000 36,923,278,987 57,118,112,027 296,336,128 105,471,634,142 (3,845,345,408) 101,626,288,734 연결 현금흐름표 제 16 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 15 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 1분기 제 15 기 1분기 영업활동현금흐름 (879,962,873) (18,587,864,520) 당기순이익(손실) 6,188,620,413 (7,399,101,983) 당기순이익조정을 위한 가감 4,726,755,637 13,956,637,585 법인세비용 2,357,193,029 1,704,765,454 이자비용 754,321,355 1,030,099,859 외화환산손실 3,236,152,073 14,338,742,739 금융상품평가손실 221,861 당기손익인식금융자산평가손실 230,390 감가상각비 2,221,857,820 2,336,763,949 무형자산상각비 42,108,935 42,108,935 퇴직급여 220,235,751 165,444,837 이자수익 (95,805,810) (76,700,982) 당기손익_공정자산측정금융자산평가이익 (491,711) 1,911,671 유형자산처분이익 (26,527,252) 외화환산이익 (3,982,453,715) (5,587,669,254) 지급보증수익 (5,913,825) 기타 비용등 5,857,126 939,987 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (10,527,288,661) (24,305,613,179) 매출채권의 감소(증가) (10,897,099,411) (6,140,429,059) 미수금의 감소(증가) (119,872,864) (59,954,502) 재고자산의 감소(증가) (1,973,016,569) (13,966,635,006) 기타자산의 감소(증가) (305,378,471) (206,923,289) 매입채무의 증가(감소) 3,014,008,550 913,612,402 미지급금의 증가(감소) (1,651,072,060) (6,267,539,700) 기타부채의 증가(감소) 1,405,142,164 1,422,255,975 퇴직급여채무의 증가(감소) (53,008,197) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 53,008,197 이자지급 (675,139,081) (771,067,194) 이자수취 32,611,639 37,443,789 법인세납부(환급) (625,522,820) (106,163,538) 투자활동현금흐름 (3,272,033,085) (3,955,501,894) 단기금융상품의 처분 787,000,000 11,840,253 단기대여금의 감소 6,002,739,249 주임종단기채권의 감소 7,687,509 유형자산의 처분 77,272,727 단기대여금의 증가 (8,000,000,000) 주임종단기채권의 증가 (999,996) 장기금융상품의 취득 (135,000,000) (120,000,000) 장기대여금의 증가 (312,018,790) (531,665,162) 주임종장기채권의 증가 (9,000,004) 유형자산의 취득 (833,633,729) (1,331,559,072) 사용권자산의 취득 생물자산의 취득 (753,123,328) (1,926,299,183) 보증금의 증가 (102,956,723) (57,818,730) 재무활동현금흐름 4,653,580,293 10,156,943,070 단기차입금의 증가 36,272,641,533 31,982,811,601 장기차입금의 증가 787,000,000 400,000,000 정부보조금의 수취 단기차입금의 상환 (32,370,517,898) (22,089,535,960) 유동성장기차입금의 상환 (77,030,400) (81,972,240) 장기차입금의 상환 배당금지급 리스료 지급 41,487,058 (54,360,331) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 501,584,335 (12,386,423,344) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (286,671,473) (495,148,753) 현금및현금성자산의순증가(감소) 214,912,862 (12,881,572,097) 기초현금및현금성자산 15,171,506,757 13,557,925,269 기말현금및현금성자산 15,386,419,619 676,353,172 3. 연결재무제표 주석 제 16 기(당분기) 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 03월 31일까지 제 15 기(전분기) 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 03월 31일까지 제 15 기(전기) 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제이씨케미칼주식회사와 그 종속기업 1. 지배기업 및 종속기업의 개요(1) 지배기업의 개요지배기업인 제이씨케미칼 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2006년에 설립되어 바이오디젤의 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 지배기업의 본사는 울산광역시에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2011년에 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 주주명 주식수 지분율 서울석유 8,965,513 40.26 대륙금속 728,573 3.27 자기주식 305,361 1.37 우리사주조합 133,925 0.60 기타 12,134,442 54.50 합계 22,267,814 100.00 (2) 연결대상 종속기업의 개요 1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (당기말) 지배기업 종속기업명 주요영업활동 소재지 지분율(%) 결산월 제이씨케미칼 주식회사 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. 특수목적기업 싱가포르 80 12월 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT NIAGAMAS GEMILANG 임업(팜오일) 인도네시아 95 12월 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT SUKSES BINA ALAM 임업(팜오일) 인도네시아 95 12월 (전기말) 지배기업 종속기업명 주요영업활동 소재지 지분율(%) 결산월 제이씨케미칼 주식회사 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. 특수목적기업 싱가포르 80 12월 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT NIAGAMAS GEMILANG 임업(팜오일) 인도네시아 95 12월 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT SUKSES BINA ALAM 임업(팜오일) 인도네시아 95 12월 2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT NIAGAMAS GEMILANG PT SUKSES BINA ALAM 유동자산 2,017,294 12,154,840 769,946 비유동자산 92,653,851 84,070,585 4,749,680 자산계 94,671,145 96,225,425 5,519,626 유동부채 13,173,709 24,894,623 1,981,516 비유동부채 86,402,171 65,786,297 3,350,811 부채계 99,575,880 90,680,920 5,332,327 자본계 (4,904,735) 5,544,505 187,299 (전기말) (단위: 천원) 구분 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT NIAGAMAS GEMILANG PT SUKSES BINA ALAM 유동자산 4,402,473 10,623,914 430,354 비유동자산 97,928,910 82,474,416 4,738,856 자산계 102,331,383 93,098,330 5,169,210 유동부채 22,990,332 15,894,400 1,703,223 비유동부채 82,933,888 69,989,444 3,213,934 부채계 105,924,220 85,883,845 4,917,157 자본계 (3,592,837) 7,214,486 252,053 연결실체간의 내부거래 조정액은 반영되지 아니한 종속기업의 별도재무제표 기준의 재무정보입니다.3) 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 경영 성과는 다음과 같습니다.(당분기) (단위: 천원) 구분 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT NIAGAMAS GEMILANG PT SUKSES BINA ALAM 매출액 - 9,172,915 316,937 영업이익(손실) (130,124) 649,903 60,530 당기순이익(손실) (334,650) (1,762,830) (68,032) 총포괄손익 (1,311,898) (1,669,981) (64,755) (전분기) (단위: 천원) 구분 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT NIAGAMAS GEMILANG PT SUKSES BINA ALAM 매출액 - 8,820,329 223,678 영업이익(손실) (132,825) 397,616 (78,711) 당기순이익(손실) (539,547) (12,203,374) (704,542) 총포괄손익 (1,841,734) (11,624,945) (665,449) 연결실체간의 내부거래 조정액은 반영되지 아니한 종속기업의 경영성과 정보입니다. 4) 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름정보는 아래와 같습니다.(당분기) (단위: 천원) 구분 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT NIAGAMAS GEMILANG PT SUKSES BINA ALAM 영업활동으로 인한 현금흐름 3,513,767 (2,445,598) 239,862 투자활동으로 인한 현금흐름 7,675,805 (868,313) (21,141) 재무활동으로 인한 현금흐름 (11,140,500) 4,298,604 (222,406) 현금및현금성자산의 순증감 49,072 984,693 (3,685) 기초의 현금및현금성자산 57,469 1,113,247 10,196 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 3,260 7,940 137 기말의 현금및현금성자산 109,801 2,105,880 6,648 (전분기) (단위: 천원) 구분 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT NIAGAMAS GEMILANG PT SUKSES BINA ALAM 영업활동으로 인한 현금흐름 (478,595) 2,425,980 105,023 투자활동으로 인한 현금흐름 - (2,367,527) (106,364) 재무활동으로 인한 현금흐름 471,472 - - 현금및현금성자산의 순증감 (7,123) 58,453 (1,341) 기초의 현금및현금성자산 11,532 243,917 10,613 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 472 (30,764) (913) 기말의 현금및현금성자산 4,881 271,606 8,359 연결실체간의 내부거래 조정액은 반영되지 아니한 종속기업의 현금흐름 정보입니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 지배기업과 지 배기업의 종속기업(이하 '연결실체' )의 연 결재무제표는 한국채택국제회계기준 에 따라 작성 되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제 표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하 기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 1) 전기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향 동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운공시 요구사항을 도입하였습니다.동 개정사항이 연결실체에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ㆍ 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함). ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 연결실체는 전기부터 동 개정사항을 조기적용하기로 하였습니다. 또한 연결실체는 위의 조건을 충족하는 모든 임차료 할인 등에실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. - 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정) 동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다. 기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다. 연결실체는 동 제ㆍ개정사항이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. (2) 연결기준연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 ㆍ 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 ㆍ 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업 의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. ㆍ 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. ㆍ 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (4) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. (5) 수익인식 연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. ㆍ 바이오연료 판매 ㆍ 팜오일 판매 1) 바이오연료 판매 연결실체는 바이오디젤 및 바이오중유 등을 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 계약에 대해 연결실체는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2) 팜오일 판매 연결실체는 직접 가공한 팜오일을 판매하는 사업을 영위 하고 있으며, 단일의 수행의무일것으로 예상하는 고객과의 계약에 대해 연결실체는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(6) 리스 1) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책( 주석 2.(13)참고)에 설명되어 있습니다. 연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (7) 외화환산 연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분 하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분 , 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (8) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기 타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다.(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함) 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 퇴직급여비용 과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연 결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (11) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집 행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (12) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (13) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 건 물 40년 구 축 물 20년 기 계 장 치 10년 차 량 운 반 구 5년~8년 비품및연구용자산 3년~5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 생물자산 생물자산은 공정가치에서 추정매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 생산용식물에 해당하는 생물자산의 경우 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에서 규정된 바에 따라 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'을 적용하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 생물자산은 식재 후 4년차부터 미성숙생물자산에서 성숙생물자산으로 대체되어 20년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 생산용식물을 제외한 생물자산이나 수확물의 활성거래시장이 존재하는 경우에는 그 시장에서 공시되는 가격이 그 자산의 공정가치를 산정하는 적절한 기준이 되며, 다른활성거래시장에도 접근할 수 있는 경우에는 가장 적절한 공시가격을 사용합니다. 활성거래시장이 존재하지 아니하는 경우에는, 가능할 경우 가장 최근의 시장 거래가격이나 차이를 반영하여 조정된 유사한 자산의 시장가격, 단위로 표시되는 자산의 가치와 같이 부문별로 기준이 되는 가격 중 하나 이상을 사용하여 공정가치를 산정합니 다. (15) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 연결실체는 무형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 기타의 무형자산 35년 2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. (16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ( 17) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (18) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-상각후원가측정금융자산의 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니 다 ( 주석 26 참고). 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 30에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 기타포괄손익-공정가치측정항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '당기손익-공정가치측정금융자산의 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 30에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니 다 . ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30 일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융 자산이 1년 을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (20) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채로 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 ㆍ 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ㆍ 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공 정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.공정가치는 주석 30에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) ㆍ 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (21) 파생상품 파 생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적 으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. 1) 사업모형 평가금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2.(19) 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다. (2) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) CGU 손상검사 - Palm Plant 부문 회사는 인도네시아 Palm Plantation 사업 기반 구축 및 운영과 관련하여 Palm Plant 부문의 자산을 보유하고 있습니다. 현재 동 사업은 초기 농장조성 투자 단계를 지나 생산이 본격화되면서 2020년부터 본격적인 영업이익이 창출되고 있습니다. 동 사업의 영업이익 창출에서 핵심적인 요소는 다년간의 농장 운 영 노하우를 바탕으로 한 안정적인 Palm 생산 확대와 함께 주력제품인 CPO 판매가격입니다. 2019년 중 CPO 가격의 하락이 있었으나, 인도네시아 시장의 바이오디젤 의무혼합비율 상승 영향 등으로 2020년부터 가격이 상승하였습니다. 다만 향후 예상하지 못한 변수로 CPO 가격이 일시적으로 변동될 경우 관련하여 차기연도의 실적이 변동될수 있습니다. 4 . 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가함에 있어 기업회계기준서 제1108호을 따르고 있으며, 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 아래와 같이 영업부문을 결정하고 있습니다. 구 분 내용 바이오연료 바이오디젤의 제조 및 판매업 Palm Plantation FFB 생산 및 FFB 가공(CPO, PK) (2) 부문별 수익 및 성과 (단위: 천원) 구 분 매출 영업이익 당분기 전분기 당분기 전분기 바이오연료 70,641,620 52,462,722 8,081,263 4,260,784 Palm Plantation 9,172,916 8,820,329 605,263 209,812 합 계 79,814,536 61,283,051 8,686,526 4,470,596 상기에서 보고된 부문별 수익 및 성과는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다. 한편, 부문이익은 각 부문에서 획득한 영업이익을 표시합니다. 상기에서 설명한 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고됩니다. (3) 부문별 자산과 부채 (단위: 천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 바이오연료 133,308,493 120,437,353 133,527,164 122,223,174 Palm Plantation 93,093,123 90,532,916 22,076,906 20,706,545 부문 총계 226,401,616 210,970,269 155,604,070 142,929,719 미배분자산/부채 30,828,743 30,000,041 - - 총자산/부채 257,230,359 240,970,310 155,604,070 142,929,719 상기에서 보고된 부문별 자산과 부채는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로 각 부문을 관리하며 투자자산은 배분하지 아니합니다. (4) 기타부문정보 (단위:천원) 구 분 감가상각비(주1) 비유동자산의 취득(주2) 당분기 전분기 당분기 전분기 바이오연료 1,168,209 1,185,563 222,321 1,315,633 Palm Plantation 1,095,758 1,193,310 1,364,436 1,942,225 합 계 2,263,967 2,378,873 1,586,757 3,257,858 (주1) 상기 금액은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산 관련 금액으로 구성되어 있습니다. (주2) 비유동자산은 유형자산, 무형자산, 생물자산, 사용권자산의 합계액 입니다. (5) 연결실체는 2개의 주요 지역[대한민국(본사 소재지 국가), 인도네시아]에서 영업하고 있으며, 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 외부고객으로부터의 수익 비유동자산(주1) 당분기 전분기 당기말 전기말 대한민국 70,641,620 52,462,722 54,826,248 55,786,015 인도네시아 9,172,916 8,820,329 79,874,000 78,561,086 소 계 79,814,536 61,283,051 134,700,248 134,347,101 연결조정 - - - - 합 계(주1) 79,814,536 61,283,051 134,700,248 134,347,101 (주1) 비유동자산은 유형자산, 무형자산, 생물자산, 사용권자산의 합계액 입니다. (6) 주요 고객에 대한 정보당분기 중 연결실체 매출액 10% 이상 을 차지하는 고객은 "가"사(社) 및 "나"사(社)와 "다"사(社)이며, 각각 전체 매출의 50.3% 및 19.8%와 10.3% 를 구성합니다. 한편 전분기 중 연결실체 매출액 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社) 및 "나"사(社)와 "다"사(社)이며, 각각 전체 매출의 45.7% 및 17.2%와 13.3% 를 구성합니다. 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 27,005,335 16,106,255 미수금 687,313 375,860 합 계 27,692,648 16,482,115 연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. (2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 1년 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권은 없 습니다. 6. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 14,256,090 - 14,256,090 10,156,196 - 10,156,196 원재료 14,580,558 - 14,580,558 20,562,290 - 20,562,290 부재료 238,353 - 238,353 275,755 - 275,755 미착품 6,360,249 - 6,360,249 2,510,609 - 2,510,609 재공품 540,182 - 540,182 489,510 - 489,510 합 계 35,975,433 - 35,975,433 33,994,360 - 33,994,360 7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채무상품 물가채(주1) 15,225,451 15,043,637 지방채 3,163 3,163 합 계 15,228,614 15,046,800 (주1) 물가채는 산림조합중앙회 정책자금 차입을 위한 근저당 설정 및 종속기업 PT. NIAGAMAS GEMILANG 의 신한은행 차입금에 대해 담보제공 하였습니 다( 주석 15, 33 참고 ). (2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 15,046,800 14,882,734 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 181,814 (55,621) 기말금액 15,228,614 14,827,113 8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가로 측정된 대여금 대여금 2,906,446 12,022,208 899,517 11,579,444 주임종 채권 23,063 147,537 29,750 138,537 보증금 - 818,948 - 723,613 당기손익-공정가치측정금융자산 108,403 292,499 107,911 292,721 합 계 3,037,912 13,281,192 1,037,178 12,734,315 9. 생물자산(1) 당기말 및 전기말 현재 생물자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 소비용생물자산 팜나무열매 3,570,852 - 3,529,807 - 생산용생물자산 성숙생물자산 - 39,178,744 - 38,015,685 미성숙생물자산 - 9,267,347 - 9,654,299 소 계 - 48,446,091 - 47,669,984 합 계 3,570,852 48,446,091 3,529,807 47,669,984 연결실체는 Palm Plantation을 보유하고 있으며, 팜오일 나무를 조림하고 있습니다. 조림지역은 인도네시아 Kalimantan Timur, Kutai Kartanegara Regency에 소재하고있습 니다. 연결실체의 생물자산은 소비용식물 및 생산용식물로 구분되며, 생산용식물은 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에서 규정된 바에 따라 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'을 적용하여 원가로 측정하고, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 또한, 공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산인 팜나무열매의 경우 생산이 되는 성숙 식재면적을 기초로 하였습니다. 열매 수확 예상량은 농장의 과거 실제 수확량 평균을 기초로 추정하였으며, 열매가격에 대한 추정은 인도네시아어 팜 오일 회의(IPOC) 에서 세계은행에 의해 추정된 CPO. PKO의 RBD PO CIF 로테르담 가격전망을 근거로, 운송비,인플레이션, FFB 생산비용 등을 고려하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 생산용생물자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 감가상각비 대체 기타(주1) 기말금액 성숙생물자산 38,015,686 - (583,785) 1,260,805 486,038 39,178,744 미성숙생물자산 9,654,299 793,294 - (1,260,805) 80,559 9,267,347 합 계 47,669,985 793,294 (583,785) - 566,597 48,446,091 (주1) 기타증감은 환율 변동 등에 따른 차이 입니다. (전분기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 감가상각비 대체 기타(주1) 기말금액 성숙생물자산 40,993,818 - (612,747) 2,576,295 (4,739,041) 38,218,325 미성숙생물자산 10,296,918 1,926,299 - (2,576,295) (1,053,247) 8,593,675 합 계 51,290,736 1,926,299 (612,747) - (5,792,288) 46,812,000 (주1) 기타증감은 환율 변동 등에 따른 차이 입니다. 10. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 합계 취득가액 10,161,938 202,790 388,941 10,753,669 감가상각누계액 (764,232) (50,697) (179,608) (994,537) 장부금액 9,397,706 152,093 209,333 9,759,132 (전기말) (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 합계 취득가액 10,123,739 202,790 358,981 10,685,510 감가상각누계액 (721,498) (25,349) (153,559) (900,406) 장부금액 9,402,241 177,441 205,422 9,785,104 (2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 합계 기초금액 9,402,241 177,441 205,422 9,785,104 증가 - 36,866 36,866 감가상각비 (42,733) (25,349) (32,954) (101,036) 기타(주1) 38,198 - - 38,198 기말금액 9,397,706 152,092 209,334 9,759,132 (주1) 리스 변경 및 환율 변동 등으로 인해 사용권자산이 변동한 내역입니다. (전분기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 합계 기초금액 9,176,677 75,474 205,174 9,457,325 취득액 - - 80,105 80,105 감가상각비 (42,563) (25,158) (29,302) (97,023) 기타(주1) (284,197) - - (284,197) 기말금액 8,849,917 50,316 255,977 9,156,210 (주1) 해외 사용권자산 관련 환산차이에 따른 변동입니다. 당사는 토지와 건물, 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 6년(전기말 : 6년)입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산 감가상각비 101,036 97,024 리스부채 이자비용 102,330 101,974 단기리스 관련 비용 57,465 225,848 소액자산리스 관련 비용 3,207 3,207 코로나 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대해 실무적 간편법을 적용함에 따라 인식된 당기손실(이익)(주1) (65,602) - (주1) 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용함에 따른 손익효과입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 662,178 649,838 비유동부채 6,383,799 6,317,785 합 계 7,045,977 6,967,623 (5) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 1년 이내 662,178 1년 초과 5년 이내 1,609,109 5년 초과 4,774,690 합 계 7,045,977 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 1,435,311 - - 1,435,311 1,435,311 - - 1,435,311 건물 19,148,241 (3,293,141) (319,782) 15,535,318 18,921,441 (3,056,292) (321,835) 15,543,314 구축물 26,029,131 (5,473,846) (1,353,073) 19,202,212 25,996,186 (5,128,085) (1,370,933) 19,497,168 기계장치 51,290,285 (21,313,298) (1,579,419) 28,397,568 50,623,671 (20,360,954) (1,624,048) 28,638,669 차량운반구 1,164,599 (860,544) - 304,055 1,298,967 (1,003,131) - 295,836 비품 2,297,391 (1,682,382) - 615,009 2,269,241 (1,595,087) - 674,154 연구용자산 1,096,710 (618,152) - 478,558 1,083,510 (584,761) - 498,749 건설중인자산 219,569 - (96,976) 122,593 130,435 - (96,976) 33,459 합 계 102,681,237 (33,241,363) (3,349,250) 66,090,624 101,758,762 (31,728,310) (3,413,792) 66,616,660 (2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 대체 처분 감가상각비 기타증감(주1) 기말금액 토지 1,435,311 - - - - - 1,435,311 건물 15,543,314 81,811 - - (211,135) 121,328 15,535,318 구축물 19,497,169 17,365 - - (324,720) 12,398 19,202,212 기계장치 28,638,670 534,481 - - (862,088) 86,505 28,397,568 차량운반구 295,836 88,501 - (234,209) 151,541 2,386 304,055 비품 674,154 9,547 - - (73,783) 5,091 615,009 연구용자산 498,749 13,200 - - (33,391) - 478,558 건설중인자산 33,459 166,729 (78,000) - - 405 122,593 합 계 66,616,662 911,634 (78,000) (234,209) (1,353,576) 228,113 66,090,624 (주1) 기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다. (전분기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분 대체 감가상각비 기타증감(주1) 기말금액 토지 1,435,311 - - - - - 1,435,311 건물 17,232,333 22,578 - - (221,947) (1,167,772) 15,865,193 구축물 19,018,868 1,104,970 - - (305,866) (21,109) 19,796,863 기계장치 32,380,045 134,320 - - (872,611) (839,306) 30,802,448 차량운반구 493,879 - - - (46,122) (34,067) 413,690 비품 811,300 45,686 - - (84,532) (51,138) 721,314 연구용자산 627,606 - - - (33,029) - 594,577 건설중인자산 - 19,300 - - - - 19,300 합 계 71,999,342 1,326,854 - - (1,564,107) (2,113,392) 69,648,696 (주1) 기타증감은 환율 변동으로 인한 증감입니다. (3) 당기말 현재 장부금액 이 54,971,704천원 인 당사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치에 대해서는 산업은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 24,800,000천원),대구은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 13,800,000천원), Bank Mandiri 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 15,660,000천원 )이 설정되어 있습니다(주석 15 참고). 12. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권(주1) 10,420 (10,420) - - 10,420 (10,420) - - 회원권 1,635,969 - (1,077) 1,634,892 1,635,969 - (1,077) 1,634,892 영업권(주2) 4,263,853 - - 4,263,853 4,092,697 - - 4,092,697 기타의무형자산 5,895,251 (1,389,595) - 4,505,656 5,895,251 (1,347,486) - 4,547,765 합 계 11,805,493 (1,400,015) (1,077) 10,404,401 11,634,337 (1,357,906) (1,077) 10,275,354 (주1) 당기말 현재 당사의 산업재산권에 대해서 산업은행 운영자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 480,000천원)이 설정되어 있습니다(주석 15 참고). (주2) 영업권의 취득원가는 USD3,761,670이며, 환율 변동에 의해 원화 취득원가가 변동하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 상 각 손상차손환입 기타(주1) 기말금액 산업재산권 - - - - - - 회원권 1,634,892 - - - - 1,634,892 영업권 4,092,697 - - - 171,156 4,263,853 기타의무형자산 4,547,765 - (42,109) - - 4,505,656 합 계 10,275,354 - (42,109) - 171,156 10,404,401 (주1) 기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다. (전분기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 상 각 기타 기말금액 산업재산권 - - - - 회원권 1,507,892 - - 1,507,892 영업권 4,175,585 - - 4,175,585 기타의무형자산 4,716,201 (42,109) - 4,674,092 합 계 10,399,678 (42,109) - 10,357,569 연결실체는 무형자산상각비를 모두 판매비와관리비로 반영하였습니다. 13. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 4,412,313 3,325,688 선급비용 458,675 452,515 부가세대급금 - 698,159 합 계 4,870,988 4,476,362 14 . 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 9,155,430 6,106,454 미지급금 4,840,442 6,311,326 합 계 13,995,872 12,417,780 15. 차입금 및 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 70,790,548 - 65,824,920 - 장기차입금 7,187,677 43,520,756 1,674,792 48,252,892 합 계 77,978,225 43,520,756 67,499,712 48,252,892 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 신용장개설 (주1) 경남은행 0.76 3,539,921 3,850,091 국민은행 0.75 2,116,800 2,031,829 기업은행 0.65 1,616,908 3,022,270 농협은행 0.41 10,378,421 4,103,181 대구은행 0.65 2,694,853 2,592,142 부산은행 0.59 2,892,978 1,530,000 산업은행 0.65 6,089,464 9,571,433 수협은행 0.86 1,338,947 1,285,200 하나은행 0.56 1,884,416 1,808,774 일반차입금(주1) 농협은행 2.76 5,000,000 5,000,000 농협은행 2.90 3,000,000 3,000,000 농협은행 2.85 3,000,000 - 산업은행 2.19 8,000,000 8,000,000 산업은행(주2) 1.98 400,000 400,000 우리은행 3.18 2,000,000 2,000,000 DGB캐피탈 4.20 3,500,000 3,500,000 IBK캐피탈 4.20 2,000,000 2,000,000 SBI저축은행 4.20 - 1,250,000 신한은행 2.18 7,936,488 - 신한은행 싱가폴 2.50 - 10,880,000 신한은행 인도네시아 2.24 3,401,352 - 합 계 70,790,548 65,824,920 (주1) 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다( 주석 31 참고) (주2) 산업은행에 당사의 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다(주석12 참고). (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반차입금 산림조합중앙회(주1) 1.50 8,580,000 8,580,000 산업은행(주2) 2.21 8,500,000 8,500,000 산업은행(주3) 2.57 642,014 693,274 국민은행(주3) 2.70 5,500,000 5,500,000 산업은행(주2) 3.29 11,500,000 11,500,000 대구은행(주2) 2.56 11,500,000 11,500,000 Bank Mandiri(주4) 9.00 4,663,739 3,831,730 합 계 50,885,753 50,105,004 차감: 유동성장기차입금 (7,187,677) (1,674,792) 차감: 현재가치할인차금 (177,320) (177,320) 차 감 계 43,520,756 48,252,892 (주1) 하나은행 및 서울보증보험으로부터 4,878,200천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7, 33, 35 참고). (주2) 산업은행 및 대구은행에 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11, 31 참고). (주3) 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참고). (주4) Bank Mandiri에 경작권(HGU) 및 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참고). (4) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입일 차입금액 상환계획 장기차입금 2013-07-23 1,635,000 7년거치 3년분할상환 2013-10-31 1,460,000 7년거치 3년분할상환 2013-10-31 58,000 6년거치 3년분할상환 2014-10-15 4,509,000 7년거치 3년분할상환 2014-10-15 918,000 6년거치 3년분할상환 2020-10-28 8,500,000 1년거치 9년분할상환 2015-03-03 642,014 2년거치 6년분기분할상환 2018-12-31 1,000,000 3년거치 5년분기분할상환 2019-02-27 1,600,000 3년거치 5년분기분할상환 2019-04-30 1,700,000 3년거치 5년분기분할상환 2019-07-01 4,000,000 3년거치 5년분기분할상환 2019-08-30 2,000,000 3년거치 5년분기분할상환 2019-11-29 1,000,000 3년거치 5년분기분할상환 2020-02-10 200,000 3년거치 5년분기분할상환 2018-12-31 1,000,000 3년거치 5년분기분할 상환 2019-02-27 1,600,000 3년거치 5년분기분할 상환 2019-04-30 1,700,000 3년거치 5년분기분할 상환 2019-07-01 4,000,000 3년거치 5년분기분할 상환 2019-08-30 2,000,000 3년거치 5년분기분할 상환 2019-11-29 1,000,000 3년거치 5년분기분할상환 2020-02-10 200,000 3년거치 5년분기분할상환 2019-03-18 5,500,000 3년 일시상환 2020-11-06 4,663,739 1년 거치 5년월분할상환 합 계 50,885,753 16. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 662,178 6,383,799 649,838 6,317,785 합 계 662,178 6,383,799 649,838 6,317,785 17. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 4,014,543 - 2,471,660 - 선수금 84,391 - 112,890 - 미지급비용 718,498 - 848,746 - 선수수익 3,059 - 4,575 - 미지급배당금 1,976,621 - - - 장기종업원급여부채 - 23,440 - 22,522 이연수익(주1) - 177,320 - 177,320 합 계 6,797,110 200,760 3,437,871 199,842 (주1) 정부차입금(산림조합중앙회 차입금) 저리 차입으로 인한 효익을 차입기간에 걸쳐 영업외수익으로 인식하고 있으며, 미경과분을 이연하여 부채로 계상하고 있습니다 ( 주석 15, 25 참조). 18. 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도 및 퇴직금 제도 를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 국민은행 등 에 의하여 수행되었습니다.확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무 원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.16 / 6.85(주1) 2.16 / 6.85(주1) 기대임금상승률 4.54 / 6.00(주1) 4.54 / 6.00(주1) (주1) 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 할인율 및 기대임금상승률입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 5,534,318 5,396,589 사외적립자산의 공정가치 (3,626,998) (3,669,360) 확정급여채무에서 발생한 순부채 1,907,320 1,727,229 (3) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초금액 5,409,676 (3,669,360) 1,740,316 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 360,643 - 360,643 이자비용(이자수익) 86,315 (10,646) 75,669 신입전입효과 - - - 관계사전출입효과 (8,646) 8,646 - 소 계 438,312 (2,000) 436,312 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - - - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (216,316) - (216,316) 소 계 (216,316) - (216,316) 기업이 납부한 기여금 - - - 지급액 (97,355) 44,362 (52,993) 기말금액 5,534,318 (3,626,998) 1,907,320 (전분기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초금액 4,730,927 (2,887,915) 1,843,012 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 393,951 - 393,951 이자비용(이자수익) 95,014 (24,771) 70,243 신입전입효과 - - - 소 계 488,965 (24,771) 464,194 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - - - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (242,749) - (242,749) 소 계 (242,749) - (242,749) 기업이 납부한 기여금 - - - 지급액 (131,499) 91,546 (39,953) 환율변동 효과 - - - 기말금액 4,845,642 (2,821,140) 2,024,502 (4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치는 정기예금으로 구성되 어 있습니다. 19. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 30,000,000 30,000,000 액면가액 500원 500원 발행주식수 22,267,814 22,267,814 보통주 자본금 11,133,907 11,133,907 (2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 22,267,814 22,209,318 전환사채 자본전환 - 58,496 당기말 22,267,814 22,267,814 20. 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 38,476,803 38,476,803 기타자본잉여금 11,044 11,044 자기주식 (1,573,639) (1,573,639) 자기주식처분이익 9,071 9,071 합 계 36,923,279 36,923,279 (2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 36,923,279 36,570,582 전환사채 자본전환 - 352,697 기말 36,923,279 36,923,279 21. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 1,051,605 909,790 해외사업장환산외환차이 (755,269) (159,532) 합 계 296,336 750,258 (2) 당분기 및 전분기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 750,258 249,337 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 181,814 (55,620) 법인세효과 (39,999) 12,236 해외사업장환산외환차이 (595,737) (1,615,140) 기말 296,336 (1,409,187) 22. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(주1) 1,203,214 1,005,552 미처분이익잉여금 55,914,898 51,391,151 합 계 57,118,112 52,396,703 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 52,396,703 45,847,274 지배기업소유주 당기순이익 6,698,030 (4,187,265) 확정급여제도의 재측정요소 - - 배당금지급 (1,976,621) (1,314,237) 기말금액 57,118,112 40,345,771 (3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당배당금 배당금합계 보통주 22,267,814주 305,361주 21,962,453주 90원 1,976,621 (전기) (단위: 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당배당금 배당금합계 보통주 22,209,318주 305,361주 21,903,957주 60원 1,314,237 23. 매출액 당분기 및 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 재화의 판매로 인한 수익 77,746,941 60,579,679 기타매출액 2,067,595 703,372 합 계 79,814,536 61,283,051 24 . 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 임직원급여 857,290 798,891 퇴직급여 85,591 69,985 복리후생비 142,136 205,716 여비교통비 46,357 138,370 접대비 77,532 32,954 세금과공과금 7,783 6,328 감가상각비 237,608 246,021 지급임차료 13,288 552,829 보험료 18,615 41,859 차량유지비 12,581 6,825 지급수수료 196,453 295,670 운반비 775,410 1,066,569 무형자산상각 42,109 42,109 기타 176,759 133,718 합 계 2,689,512 3,637,844 25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 수입임대료 5,517 1,667 외환차익 10,100 11,858 외화환산이익 3,983,457 7,076,415 잡이익 231,371 144,585 유형자산처분이익 26,527 - 합 계 4,256,972 7,234,525 (2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차손 435,179 525,763 외화환산손실 3,242,352 15,964,109 기부금 35,381 8,467 잡손실 9,090 2,595 합 계 3,722,002 16,500,934 26. 금융수 익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익: 상각후원가측정금융자산 60,125 41,169 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 35,681 35,532 소 계 95,806 76,701 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 492 (1,912) 지급보증수익 5,914 합 계 102,211 74,789 (2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 차입금 및 리스부채 이자비용 777,672 973,083 장기금융상품평가손실 222 230 합 계 777,894 973,313 27. 법인세 (1) 연결실체의 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 2,357,193 1,704,765 자본에 직접 가감되는 법인세 (35,731) 25,650 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세(*) 35,731 (25,650) 법인세비용 2,357,193 1,704,765 (*) 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세 - 기말 이연법인세자산 (부채) (63,192) 317,995 - 기초 이연법인세자산 (부채) (27,461) 292,345 - 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세 (35,731) 25,650 (2) 당분기 및 전분기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 8,545,813 (5,694,337) 적용세율 ( 당기 21.7% 전기 21.8% ) 에 따른 세부담액 1,858,079 (626,377) 조정사항 비과세수익 및 비공제비용 등 - - 세액공제 - - 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 등 - - 기타(추납액 등) 499,114 2,331,142 법인세비용 2,357,193 1,704,765 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 27.6% (주1) (주1) 전분기에는 세전손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 28. 비 용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 27,927,335 - 27,927,335 사용된 원재료 35,357,092 - 35,357,092 종업원급여 845,448 857,290 1,702,738 퇴직급여 93,307 85,591 178,898 복리후생비 151,369 142,136 293,505 감가상각비 1,339,342 237,608 1,576,950 무형자산상각비 - 42,109 42,109 지급수수료 765,166 196,453 961,619 기타 1,959,438 1,128,325 3,087,763 합 계 68,438,497 2,689,512 71,128,009 (전분기) (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 11,609,793 - 11,609,793 사용된 원재료 35,589,931 - 35,589,931 급여 851,760 798,891 1,650,651 퇴직급여 101,798 69,985 171,783 복리후생비 70,736 205,716 276,452 감가상각비 1,355,207 246,021 1,601,228 무형자산상각비 - 42,109 42,109 지급수수료 1,276,027 295,670 1,571,697 기타 2,319,359 1,979,452 4,298,811 합 계 53,174,611 3,637,844 56,812,455 2 9. 주당순이익(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 지배기업소유주지분 보통주 당기순이익(A) 6,698,030,028 (4,187,265,271) 가중평균유통보통주식수(B) 21,962,453 21,903,957 지배기업소유주지분 보통주 기본주당이익(C = A÷B) 305 (191) (2) 상기 기본주당순이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다. 1) 기본주당순이익(당분기) (단위:주) 기간 구분 주식수 가중치 가중평균주식수 1/1~3/31 기초주식 22,267,814 90/90 22,267,814 1/1~3/31 자기주식 보유 (305,361) 90/90 (305,361) 합계 - - - 21,962,453 (전분기) (단위: 주) 기 간 구 분 주식 수 가중치 가중편균주식수 1/1~3/31 기초주식 22,209,318 90/90 22,209,318 1/1~3/31 자기주식 보유 (305,361) 90/90 (305,361) 합계 - - - 21,903,957 30. 금융상품 및 위험관리 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 155,604,070 142,929,719 자본(B) 101,626,289 98,040,591 부채비율(A/B) 153.11% 145.79% (2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말(금융자산) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현금및현금성자산 - 15,386,420 - 단기금융상품 - 1,167,116 - 당기손익-공정가치측정금융자산 108,403 - - 매출채권및기타채권 - 27,692,648 - 주임종 단기채권 - 23,063 - 단기대여금 - 2,906,446 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 15,228,614 장기금융상품 - 1,579,800 - 장기대여금 - 12,022,208 - 주임종 장기채권 - 147,537 - 보증금 - 818,948 - 합 계 108,403 61,744,186 15,228,614 (금융부채) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 13,995,872 미지급비용 718,498 단기리스부채 662,178 단기차입금 70,790,548 유동성장기차입금 7,187,677 장기차입금 43,698,076 장기리스부채 6,383,799 합 계 143,436,648 2) 전기말 (금융자산) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현금및현금성자산 - 15,171,507 - 단기금융상품 - 1,931,839 - 당기손익-공정가치측정금융자산 400,632 - - 매출채권및기타채권 - 16,482,115 - 주임종 단기채권 - 29,750 - 단기대여금 - 899,517 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 15,046,800 장기금융상품 - 1,439,400 - 장기대여금 - 11,579,444 - 주임종 장기채권 - 138,537 - 보증금 - 723,613 - 합 계 400,632 48,395,722 15,046,800 (금융부채) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 12,417,780 미지급비용 848,746 단기리스부채 649,838 단기차입금 65,824,920 유동성장기차입금 1,674,792 장기차입금 48,252,892 장기리스부채 6,317,785 합 계 135,986,753 (3) 금융위험관리1) 금융위험요소연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 2) 이자율변동위험연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하는 위험회피전략을 적용하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 이자율이 1% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 세전이익 증가(감소) (385,298) 385,298 (383,960) 383,960 전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 3) 외화위험관리연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다. ① 연결실체의 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 2,160,452 53,972,919 4,155,150 33,505,664 ② 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 주1) 전기말 주1) 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 5,891,312 (5,891,312) 6,214,970 (6,214,970) 주1) 원/달러 환율변동의 영향을 받는 별도재무제표 상 외화표시 화폐성 자산/부채 기준으로 영향 기재 4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 연결실체가 보유하고 있는 모든 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있으며, 기타신용위험에 노출된 금융보증계약 등을 보유하고 있지 않습니다 . 5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 미만 6개월 ~ 12개월 12개월 이상 합계 매입채무및기타채무 13,995,872 - - 13,995,872 미지급비용 718,498 - - 718,498 단기차입금 47,900,475 15,433,986 - 63,334,461 유동성장기차입금 240,822 7,102,968 - 7,343,790 장기차입금 475,304 564,557 49,100,161 50,140,022 리스부채 540,550 121,628 6,383,799 7,045,977 합 계 63,871,521 23,223,139 55,483,960 142,578,620 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 당기말 현재 비파생 금융자산의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 미만 6개월 ~ 12개월 12개월 이상 합계 단기금융상품 1,167,116 1,167,116 당기손익-공정가치측정금융자산 108,403 292,499 400,902 매출채권및기타채권 27,692,648 27,692,648 장기금융상품 1,579,800 1,579,800 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 15,228,614 15,228,614 주임종 채권 11,531 11,531 147,537 170,600 대여금 2,906,446 12,022,208 14,928,654 보증금 818,948 818,948 합 계 28,979,698 2,917,977 30,089,606 61,987,282 (4) 금융상품의 공정가치 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 400,902 - 400,902 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 15,228,614 - - 15,228,614 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 400,632 - 400,632 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 15,046,800 - - 15,046,800 31. 특수관계자등과의 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 지배기업 서울석유 기타 특수관계자 흥진유업, 삼미상사, 태멘, 에스오티, 임직원 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상대처 내역 금액 당분기 전분기 서울석유㈜ 복리후생비 등 28,894 30,110 차량유지비 6,901 8,579 이자수익 24,197 - ㈜태멘 지급수수료 77,400 77,106 임직원 이자수익 414 420 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무(자금거래 제외)의 주요내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상대처 내역 금액 당기말 전기말 서울석유㈜ 임차보증금 100,000 100,000 미지급금 15,947 14,641 미수금 5,797 - (주)태멘 미지급금 28,380 28,272 임직원 대여금 377,806 378,232 당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다. (4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 환율변동 기말 서울석유 단기대여금 - 8,000,000 (6,000,000) - 2,000,000 (전분기) - 해당사항 없음 (5) 당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.(6) 당기 중 특수관계자에 대해 발생한 리스 거래 내역은 다음 과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 리스 관련 현금 유출액 서울석유㈜ 26,250 (7) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 607,552 520,630 퇴직급여 37,818 41,667 합 계 645,370 562,297 연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기이사들로 구성되어 있습니다. (8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공한 기업 제공받은 기업 지급보증내역 설정금액 지급보증처 서울석유 제이씨케미칼 종속기업 외화지급보증(주1) USD 3,600,000 신한은행 당사 원화지급보증 6,801,000 경남은행 당사 원화지급보증 6,050,000 국민은행 당사 외화지급보증 USD 2,090,000 당사 외화지급보증 USD 6,000,000 기업은행 당사 원화지급보증 5,000,000 농협은행 당사 원화지급보증 3,000,000 당사 원화지급보증 3,000,000 당사 외화지급보증 USD 10,000,000 당사 원화지급보증 13,800,000 대구은행 당사 외화지급보증 USD 6,000,000 당사 원화지급보증 3,850,000 부산은행 당사 외화지급보증 USD 3,600,000 당사 원화지급보증 9,600,000 산업은행 당사 원화지급보증 13,800,000 당사 원화지급보증 10,200,000 당사 외화지급보증 USD 1,700,000 당사 외화지급보증 USD 12,000,000 당사 외화지급보증 USD 1,920,000 수협은행 당사 원화지급보증 1,653,600 하나은행 당사 외화지급보증 USD 2,040,000 당사 원화지급보증 2,400,000 IBK 캐피탈 당사 원화지급보증 4,200,000 DGB 캐피탈 당사 원화지급보증 3,600,000 DGB 캐피탈 (주1) 서울석유(주)의 지급보증은 당사의 종속기업인 PT. NIAGAMAS GEMILANG의 인도네시아 오일팜 농장 운영자금 차입을 위해 신한은행(인도네시아)에 당사가 지급보증한 USD3,000,000에 대한 연대보증입니다. 32. 현금흐 름 표 (1) 연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에서 차감한 당좌차월은 없습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 현금 89,762 65,998 원화예금 11,250,902 11,530,079 외화예금 4,045,756 3,575,430 합 계 15,386,420 15,171,507 (2) 당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 환율변동 이자비용 해외사업환산차 리스 회계처리 단기차입금 65,824,920 4,162,624 860,924 - (57,920) - 70,790,548 장기차입금 49,927,683 713,979 25,771 - 41,000 - 50,708,433 리스부채 6,967,623 (60,843) - 102,330 - 36,866 7,045,976 재무활동으로부터의 총부채 122,720,226 4,815,760 886,695 102,330 (16,920) 36,866 128,544,957 (전분기) (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 환율변동 이자비용 전환권 행사 리스 회계처리 단기차입금 60,034,425 9,893,276 2,017,491 - - - 71,945,192 장기차입금 48,781,173 318,028 55,054 - - - 49,154,255 전환사채 200,031 - - - - - 200,031 리스부채 6,886,589 (57,498) - 101,974 - 80,105 7,011,170 재무활동으로부터의 총부채 115,902,218 10,153,806 2,072,545 101,974 - 80,105 128,310,648 33 . 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자 산과 담보제공 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 . (단위: 천원) 계정과목 내 역 당기말 전기말 단기금융상품 법인카드 사용 24,116 23,839 장기금융상품 차입금 관련 예치금(주1) 469,800 464,400 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 차입금 근저당 및 종속기업 지급보증(주2) 15,225,451 15,043,637 (주1) Bank Mandiri 차입금과 관련하여 차입금 상환시까지 사용제한된 예금입니다. (주2) 산림조합중앙회 정책자금 차입을 위한 근저당 설정 및 종속기업 PT. NIAGAMAS GEMILANG 의 신한은행 차입금에 대해 담보제공 하였습니다(주석 15 참조). 34. 비현금거래 당분기 및 전분기의 연결현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성 대체 5,577,030 - 건설중인자산의 본계정 대체 78,000 - 리스 관련 자산부채 변동 36,866 80,105 미성숙생물자산의 성숙생물자산 대체 1,260,805 3,220,119 35. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, IDR, 천원) 금융기관 내역 단위 한도액 사용액 하나카드 법인카드 KRW 50,000 21,730 국민카드 법인카드 KRW 39,000 8,138 우리카드 법인카드 KRW 20,000 5,388 신한카드 법인카드 KRW 50,000 351 경남카드 법인카드 KRW 1,500,000 2,337 경남은행 수입신용장개설 USD 5,000,000 4,173,750 국민은행 운영자금 KRW 5,500,000 5,500,000 국민은행 수입신용장개설 USD 1,900,000 1,900,000 기업은행 수입신용장개설 USD 5,000,000 4,717,473 농협은행 운영자금 KRW 5,000,000 5,000,000 농협은행 운영자금 KRW 3,000,000 3,000,000 농협은행 운영자금 KRW 3,000,000 3,000,000 농협은행 수입신용장개설 USD 15,000,000 11,371,702 대구은행 수입신용장개설 USD 5,000,000 2,377,462 대구은행 시설자금 KRW 11,500,000 11,500,000 부산은행 수입신용장개설 USD 3,000,000 2,552,252 부산은행 당좌차월 KRW 3,500,000 - 산업은행 수입신용장개설 USD 10,000,000 9,028,516 산업은행 운영자금 KRW 8,000,000 8,000,000 산업은행 운영자금 KRW 400,000 400,000 산업은행 시설자금 KRW 8,500,000 8,500,000 산업은행 시설자금 KRW 11,500,000 11,500,000 산업은행 해외투자 USD 566,400 566,400 수협은행 수입신용장개설 USD 1,600,000 1,181,250 신한은행 외화지급보증 USD 3,000,000 3,000,000 우리은행 운영자금 KRW 2,000,000 2,000,000 우리은행 수입신용장개설 USD 5,000,000 4,812,500 하나은행 수입신용장개설 USD 1,700,000 1,662,476 DGB 캐피탈 운영자금 KRW 3,500,000 3,500,000 DGB 캐피탈 운영자금 KRW 3,000,000 - IBK 캐피탈 운영자금 KRW 2,000,000 2,000,000 산림조합중앙회 해외투자 KRW 8,580,000 8,580,000 CIMB 법인카드 IDR 308,000,000 - Bank Mandiri 시설자금 IDR 200,000,000,000 60,000,000,000 (2) 당기말 현재 연결실체는 인도네시아 현지인조합(PLASMA) 농장조성/운영 지원 목적으로 966,449천원 을 지급보증 하고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으 로부 터 6,157,669천원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체는 산림조합중앙회 차입금과 관련하여 하나은행으로부터 1,378,000천원, 서울보증보험으로부터 3,500,200천원 을 지급보증 받고 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 16 기 1분기말 2021.03.31 현재 제 15 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 16 기 1분기말 제 15 기말 자산 유동자산 81,196,421,540 67,272,500,489 현금및현금성자산 13,164,091,719 13,990,595,417 단기금융상품 360,000,000 360,000,000 매출채권 및 기타유동채권 27,007,836,271 16,059,764,423 재고자산 35,283,640,832 33,304,245,652 당기법인세자산 0 0 기타금융자산 4,633,383,353 2,542,218,404 기타유동자산 747,469,365 1,015,676,593 비유동자산 174,606,993,829 170,689,278,281 장기금융상품 1,110,000,000 975,000,000 비유동매도가능금융자산 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 15,228,614,307 15,046,799,935 장기매출채권 및 기타비유동채권 12,965,233,567 11,844,484,089 리스사용권자산 6,771,138,200 6,835,307,952 유형자산 46,420,218,000 47,315,815,254 무형자산 1,634,892,174 1,634,892,174 이연법인세자산 673,857,846 713,857,008 기타금융자산 85,366,442,854 81,886,524,988 종속기업투자주식 4,436,596,881 4,436,596,881 자산총계 255,803,415,369 237,961,778,770 부채 유동부채 87,310,779,637 70,682,690,581 매입채무 및 기타유동채무 12,959,421,071 11,426,172,593 단기차입금 59,452,707,584 54,944,920,494 유동성장기차입금 7,187,677,200 1,674,791,600 전환사채 0 0 기타금융부채 681,074,570 699,800,224 당기법인세부채 3,355,721,975 1,619,783,894 기타유동부채 3,674,177,237 317,221,776 비유동부채 46,216,384,446 51,540,483,625 장기차입금 38,857,017,388 44,421,162,188 기타비유동금융부채 6,383,798,520 6,317,785,350 전환사채 0 0 퇴직급여부채 774,808,403 601,694,474 기타비유동부채 200,760,135 199,841,613 부채총계 133,527,164,083 122,223,174,206 자본 자본금 11,133,907,000 11,133,907,000 기타불입자본 36,912,234,990 36,912,234,990 이익잉여금(결손금) 73,178,504,355 66,782,672,843 기타자본구성요소 1,051,604,941 909,789,731 자본총계 122,276,251,286 115,738,604,564 자본과부채총계 255,803,415,369 237,961,778,770 포괄손익계산서 제 16 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 15 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 1분기 제 15 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 70,641,620,188 70,641,620,188 52,462,721,948 52,462,721,948 매출원가 60,657,836,060 60,657,836,060 45,438,479,781 45,438,479,781 매출총이익 9,983,784,128 9,983,784,128 7,024,242,167 7,024,242,167 판매비와관리비 1,902,521,090 1,902,521,090 2,763,458,561 2,763,458,561 영업이익(손실) 8,081,263,038 8,081,263,038 4,260,783,606 4,260,783,606 금융수익 721,418,652 721,418,652 792,330,586 792,330,586 금융원가 644,235,806 644,235,806 867,671,103 867,671,103 기타이익 4,091,609,378 4,091,609,378 5,602,114,811 5,602,114,811 기타손실 1,516,142,079 1,516,142,079 2,000,572,283 2,000,572,283 법인세비용차감전순이익(손실) 10,733,913,183 10,733,913,183 7,786,985,617 7,786,985,617 법인세비용 2,361,460,901 2,361,460,901 1,713,136,836 1,713,136,836 당기순이익(손실) 8,372,452,282 8,372,452,282 6,073,848,781 6,073,848,781 기타포괄손익 141,815,210 141,815,210 (43,383,900) (43,383,900) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 141,815,210 141,815,210 (43,383,900) (43,383,900) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 141,815,210 141,815,210 (43,383,900) (43,383,900) 총포괄손익 8,514,267,492 8,514,267,492 6,030,464,881 6,030,464,881 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 381 381 277 277 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 381 381 277 277 자본변동표 제 16 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 15 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 11,104,659,000 36,559,537,952 58,670,835,474 781,818,126 107,116,850,552 당기순이익(손실) 6,073,848,781 6,073,848,781 배당금지급 (1,314,237,420) (1,314,237,420) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (43,383,900) (43,383,900) 2020.03.31 (기말자본) 11,104,659,000 36,559,537,952 63,430,446,835 738,434,226 111,833,078,013 2021.01.01 (기초자본) 11,133,907,000 36,912,234,990 66,782,672,843 909,789,731 115,738,604,564 당기순이익(손실) 8,372,452,282 8,372,452,282 배당금지급 (1,976,620,770) (1,976,620,770) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 141,815,210 141,815,210 2021.03.31 (기말자본) 11,133,907,000 36,912,234,990 73,178,504,355 1,051,604,941 122,276,251,286 현금흐름표 제 16 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 15 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 1분기 제 15 기 1분기 영업활동현금흐름 (2,056,498,335) (21,106,932,463) 당기순이익(손실) 8,372,452,282 6,073,848,781 당기순이익조정을 위한 가감 670,727,568 (974,115,926) 법인세비용 2,361,460,901 1,713,136,836 이자비용 644,013,945 867,440,713 외화환산손실 1,048,250,891 1,473,128,215 감가상각비 1,168,208,534 1,185,562,936 퇴직급여 173,113,929 165,444,837 당기손익_공정가치측정금융자산평가손실 221,861 230,390 기타 비용등 5,857,126 939,987 이자수익 (713,514,238) (772,138,357) 외화환산이익 (3,982,453,715) (5,587,669,254) 당기손익_공정자산측정금융자산평가이익 (491,711) 1,911,671 유형자산처분이익 (26,527,252) 지급보증수익 (7,412,703) (22,103,900) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (9,870,815,308) (25,496,108,648) 매출채권의 감소(증가) (10,865,762,765) (5,786,069,336) 미수금의 감소(증가) (22,856,116) (59,954,502) 재고자산의 감소(증가) (1,979,395,180) (13,198,971,163) 기타자산의 감소(증가) 265,317,852 (32,927,903) 매입채무의 증가(감소) 2,987,156,779 (112,729,711) 미지급금의 증가(감소) (1,614,683,062) (6,354,021,366) 기타부채의 증가(감소) 1,359,407,184 48,565,333 퇴직급여채무의 증가(감소) (53,008,197) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 53,008,197 이자지급 (625,842,045) (641,635,549) 이자수취 22,501,988 37,242,417 법인세납부(환급) (625,522,820) (106,163,538) 투자활동현금흐름 (2,382,578,338) (1,945,368,277) 단기대여금의 감소 6,002,739,249 11,840,253 주임종단기채권의 감소 7,687,509 주임종단기채권의 증가 (999,996) 임차보증금의 감소 유형자산의 처분 77,272,727 주임종장기채권의 증가 (9,000,004) 단기대여금의 증가 (8,000,000,000) 장기금융상품의 취득 (135,000,000) (120,000,000) 장기대여금의 증가 (463,757,120) 유형자산의 취득 (222,321,100) (1,315,632,680) 무형자산의 취득 보증금의 증가 (102,956,723) (57,818,730) 재무활동현금흐름 3,611,320,293 10,156,943,070 단기차입금의 증가 24,876,881,533 31,982,811,601 장기차입금의 증가 400,000,000 정부보조금의 수취 회사채의증가 단기차입금의 상환 (21,230,017,898) (22,089,535,960) 배당금지급 유동성장기차입금의 상환 (77,030,400) (81,972,240) 장기차입금의 상환 리스료의 지급 41,487,058 (54,360,331) 사채의 상환 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (827,756,380) (12,895,357,670) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,252,682 (4,998,062) 현금및현금성자산의순증가(감소) (826,503,698) (12,900,355,732) 기초현금및현금성자산 13,990,595,417 13,291,864,009 기말현금및현금성자산 13,164,091,719 391,508,277 5. 재무제표 주석 제 16 기(당분기) 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 03월 31일까지 제 15 기(전분기) 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 03월 31일까지 제 15 기(전기) 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제이씨케미칼 주식회사 1. 회사의 개요 제이씨케미칼 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2006년에 설립되어 바이오디젤의 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본사는 울산광역시에 소재하고 있습니다. 당사는 2011년에 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 주주명 주식수 지분율 서울석유 8,965,513 40.26 대륙금속 728,573 3.27 자기주식 305,361 1.37 우리사주조합 133,925 0.60 기타 12,134,442 54.50 합계 22,267,814 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당 사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제 1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 기업이 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 1) 전기 에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향 동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운공시 요구사항을 도입하였습니다.동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ㆍ 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함). ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 당사는 전기부터 동 개정사항을 조기적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 위의 조건을 충족하는 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다.- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정) 동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다. 기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다. 당사는 동 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 수익인식 당사는 바이오디젤 및 바이오중유 등을 판매하는 사업을 영위 하고 있으며, 총 수익의 대부분에 해당합니다. 바이오연료 판매의 경우 단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 계약에 대해 당사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (3) 리스 1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(10)참고)에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니 다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (4) 외화환산 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은재환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기 타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (8) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집 행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (9) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 건 물 40년 구 축 물 20년 기 계 장 치 10년 차 량 운 반 구 5년 비품 및 연구용자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. (12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-상각후원가측정금융자산의 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니 다 ( 주석 26 참고 ). 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 30에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 기타포괄손익-공정가치측정항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '당기손익-공정가치측정금융자산의 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 30에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는'기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니 다 . ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30 일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산 이 1년 을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (16) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채로 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 ㆍ 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공 정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 30에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) ㆍ 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (17) 파생상품 파 생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적 으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. 1) 사업모형 평가금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2.(15) 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다. (2) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 손상 검사 - 대여금 및 투자주식당사는 인도네시아 Palm Plantation 사업 기반 구축 및 운영과 관련하여 대여금 및 미수금 99,588백만원 과 투자주식 9,292백만원(장부금액 4,437백만원)을 투자하였습니다. 경영진은 동 대여금 및 투자주식의 회수는 Palm Plantation 사업의 흑자전환과함께 시작될 것으로 예상하고 있습니다. 현재 동 사업은 초기 농장조성 단계를 지나 생산이 본격화되면서 2020년부터 본격적인 영업이익이 창출되고 있습니다. 동 사업의 영업이익 창출에서 핵심적인 요소는 안정적인 Palm 생산 확대와 함께 주력제품인CPO 판매가격이며, 2019년 중 CPO 가격하락 전망에 따른 Risk를 고려하여 4,855백만원의 투자주식 평가손실을 반영한 바 있습니다. 인도네시아 시장의 바이오디젤 의무혼합비율 상승 영향 등으로 2020년부터 가격이 상승하였습니다. 다만 향후 예상하지 못한 변수로 CPO 가격이 변동될 경우 관련하여 차기연도의 실적이 변동될수 있습니다. 4. 부문정보 (1) 당 사의 사업부문 당사는 단일 부문으로 사업을 수행하고 있으며, 부문별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다. (2) 지역에 대한 정보 당사는 대한민국에서 영업하고 있으며 모든 수익과 비유동자산은 대한민국에 귀속되어 있습니다. (3) 주요 고객에 대한 정보 당분기 중 당사 매출액 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社) 및 "나"사(社)이며, 각각전체 매출의 56.9% 및 22.4% 를 구성합니다. 한편 전분기 중 당사 매출액 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社) 및 "나"사(社), "다"사(社)이며, 각각 전체 매출의 53.3% 및 20.1%, 10.7% 를 구성합니다. 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 26,643,631 - 15,777,868 - 미수금 364,205 12,965,234 281,896 11,844,484 합 계 27,007,836 12,965,234 16,059,764 11,844,484 당사는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. (2) 신용위험 및 손실충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 매출채권에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 1년이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 1년 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권은 없 습니다. 6. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 14,038,838 - 14,038,838 9,828,983 - 9,828,983 원재료 14,144,127 - 14,144,127 20,246,576 - 20,246,576 부재료 200,244 - 200,244 228,568 - 228,568 미착품 6,360,249 - 6,360,249 2,510,609 - 2,510,609 재공품 540,182 - 540,182 489,510 - 489,510 합 계 35,283,640 - 35,283,641 33,304,246 - 33,304,246 7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채무상품 물가채(주1) 15,225,451 15,043,637 지방채 3,163 3,163 합 계 15,228,614 15,046,800 (주1) 물가채는 산림조합중앙회 정책자금 차입을 위한 근저당 설정 및 종속기업 PT. NIAGAMAS GEMILANG 의 신한은행 차입금에 대해 담보제공 하였습니 다 ( 주석 15, 33 참고). (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 15,046,800 14,882,734 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 181,814 (55,621) 기말금액 15,228,614 14,827,113 8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가로 측정된 대여금 대여금 4,501,918 84,107,459 2,404,557 80,739,276 주임종채권 23,063 147,537 29,750 138,537 보증금 - 818,948 - 715,991 당기손익-공정가치측정금융자산 108,403 292,499 107,911 292,721 합 계 4,633,383 85,366,443 2,542,218 81,886,525 9. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. 회사명 법인설립 및 영업소재지 주요 영업활동 결산월 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. 싱가포르 특수목적기업(팜 농장 투자) 12월 (2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 주요영업활동 영업소재지 당기말 전기말 결산월 지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. 특수목적기업 싱가포르 80 4,436,597 80 4,436,597 12월 (3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니 다. (당기말) (단위: 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. 94,671,145 99,575,880 - (334,650) (전기말) (단위: 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. 102,331,383 105,924,220 - (1,718,612) 한편, 상기 종속기업의 재무정보는 별도재무정보입니다. 10. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 합계 취득가액 6,838,675 202,790 388,941 7,430,406 감가상각누계액 (428,963) (50,697) (179,608) (659,268) 장부금액 6,409,712 152,093 209,333 6,771,138 (전기말) (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 합계 취득가액 6,838,675 202,790 358,981 7,400,446 감가상각누계액 (386,230) (25,349) (153,559) (565,138) 장부금액 6,452,445 177,441 205,422 6,835,308 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 합계 기초금액 6,452,445 177,441 205,422 6,835,308 증가 - 36,866 36,866 감가상각비 (42,733) (25,349) (32,954) (101,036) 기말금액 6,409,712 152,092 209,334 6,771,138 (전분기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 합계 기초금액 6,596,889 75,474 205,174 6,877,537 취득액 - - 80,105 80,105 감가상각비 (42,563) (25,158) (29,302) (97,023) 기말금액 6,554,327 50,316 255,977 6,860,620 당사는 토지와 건물, 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 6년(전기말 : 6년)입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산 감가상각비 101,036 97,024 리스부채 이자비용 102,330 101,974 단기리스 관련 비용 48,000 216,500 소액자산리스 관련 비용 3,207 3,207 코로나 19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대해 실무적 간편법을 적용함에 따라 인식된 당기손실(이익)(주1) (65,602) - (주1) 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용함에 따른 손익효과입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습 니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 662,178 649,838 비유동부채 6,383,799 6,317,785 합 계 7,045,977 6,967,623 (5) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 1년 이내 662,178 1년 초과 5년 이내 1,609,109 5년 초과 4,774,690 합 계 7,045,977 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습 니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 1,435,311 - - 1,435,311 1,435,311 - - 1,435,311 건물 6,891,715 (1,086,489) (319,782) 5,485,444 6,891,716 (1,043,415) (321,835) 5,526,466 구축물 24,648,757 (5,147,487) (1,353,073) 18,148,197 24,648,757 (4,839,377) (1,370,933) 18,438,447 기계장치 39,157,928 (17,087,521) (1,579,419) 20,490,988 39,066,528 (16,359,072) (1,624,048) 21,083,408 차량운반구 50,757 (36,952) - 13,805 284,967 (219,476) - 65,491 비품 671,621 (426,301) - 245,320 667,193 (408,550) - 258,643 연구용자산 1,096,710 (618,152) - 478,558 1,083,510 (584,761) - 498,749 건설중인자산 219,569 - (96,976) 122,593 106,276 - (96,976) 9,300 합 계 74,172,368 (24,402,902) (3,349,250) 46,420,216 74,184,258 (23,454,651) (3,413,792) 47,315,815 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 감가상각비 대체 처분 기말금액 토지 1,435,311 1,435,311 건물 5,526,465 - (41,021) 5,485,444 구축물 18,438,447 - (290,250) 18,148,197 기계장치 21,083,408 91,400 (683,820) 20,490,988 차량운반구 65,491 182,523 (234,209) 13,805 비품 258,643 4,428 (17,751) 245,320 연구용자산 498,749 13,200 (33,391) 478,558 건설중인자산 9,300 191,293 (78,000) 122,593 합 계 47,315,815 300,321 (883,710) (78,000) (234,209) 46,420,216 (전분기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 대체 처분 감가상각비 기말금액 토지 1,435,311 - - - - 1,435,311 건물 5,736,038 22,578 - - (41,433) 5,717,183 구축물 18,794,136 1,104,970 - - (293,666) 19,605,440 기계장치 23,780,213 134,320 - - (693,281) 23,221,252 차량운반구 116,098 - - - (12,652) 103,446 비품 234,777 34,464 - - (14,478) 254,763 연구용자산 627,606 - - - (33,029) 594,577 건설중인자산 - 19,300 - - - 19,300 합 계 50,724,179 1,315,632 - - (1,088,539) 50,951,272 (3) 당기말 현재 장부금액이 43,307,133천원 인 당사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치에 대해서는 산업은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 24,800,000천원),대구은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 13,800,000천원)이 설정되어 있습니다(주석 15 참고). 12. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계 장부금액 산업재산권(주1) 10,420 (10,420) - - 10,420 (10,420) - - 회원권 1,635,969 - (1,077) 1,634,892 1,635,969 - (1,077) 1,634,892 합 계 1,646,389 (10,420) (1,077) 1,634,892 1,646,389 (10,420) (1,077) 1,634,892 (주1) 당기말 현재 당사의 산업재산권에 대해서 산업은행 운영자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 480,000천원)이 설정되어 있습니다(주석 15 참고). (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음 과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 손상차손환입 기말금액 회원권 1,634,892 - - 1,634,892 (전분기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 대체 상 각 손상 기말금액 회원권 1,507,892 - - - - 1,507,892 당사는 무형자산상각비를 모두 판매비와관리비로 반영하였습니다. 13. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 411,375 32,000 선급비용 336,094 285,518 부가세대급금 - 698,159 합 계 747,469 1,015,677 14 . 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 8,335,109 5,320,311 미지급금 4,624,312 6,105,862 합 계 12,959,421 11,426,173 15. 차입금 및 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 59,452,708 - 54,944,920 - 장기차입금 7,187,677 38,857,017 1,674,792 44,421,162 합 계 66,640,385 38,857,017 56,619,712 44,421,162 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차 입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 신용장개설(주1) 경남은행 0.76 3,539,921 3,850,091 국민은행 0.75 2,116,800 2,031,829 기업은행 0.65 1,616,908 3,022,270 농협은행 0.41 10,378,421 4,103,181 대구은행 0.65 2,694,853 2,592,142 부산은행 0.59 2,892,978 1,530,000 산업은행 0.65 6,089,464 9,571,433 수협은행 0.86 1,338,947 1,285,200 하나은행 0.56 1,884,416 1,808,774 일반차입금(주1) 농협은행 2.76 5,000,000 5,000,000 농협은행 2.90 3,000,000 3,000,000 농협은행 2.85 3,000,000 - 산업은행 2.19 8,000,000 8,000,000 산업은행(주2) 1.98 400,000 400,000 우리은행 3.18 2,000,000 2,000,000 DGB캐피탈 4.20 3,500,000 3,500,000 IBK캐피탈 4.20 2,000,000 2,000,000 SBI저축은행 4.20 - 1,250,000 합 계 59,452,708 54,944,920 (주1) 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 31 참고) (주2) 산업은행에 당사의 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다(주석12 참고). (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같 습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반차입금 산림조합중앙회(주1) 1.50 8,580,000 8,580,000 산업은행(주2) 2.21 8,500,000 8,500,000 산업은행(주2) 3.29 11,500,000 11,500,000 대구은행(주2) 2.56 11,500,000 11,500,000 산업은행(주3) 2.57 642,014 693,274 국민은행(주3) 2.70 5,500,000 5,500,000 합 계 46,222,014 46,273,274 차감: 유동성장기차입금 (7,187,677) (1,674,792) 차감: 현재가치할인차금 (177,320) (177,320) 차 감 계 38,857,017 44,421,162 (주1) 하나은행 및 서울보증보험으로부터 4,878,200천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7, 33, 35 참고). (주2) 산업은행 및 대구은행에 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11, 31 참고). (주3) 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참고). (4) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입일 차입금액 상환계획 장기차입금 2013-07-23 1,635,000 7년거치 3년분할상환 2013-10-31 1,460,000 7년거치 3년분할상환 2013-10-31 58,000 6년거치 3년분할상환 2014-10-15 4,509,000 7년거치 3년분할상환 2014-10-15 918,000 6년거치 3년분할상환 2020-10-28 8,500,000 1년거치 9년분할상환 2015-03-03 642,014 2년거치 6년분기분할상환 2018-12-31 1,000,000 3년거치 5년분기분할상환 2019-02-27 1,600,000 3년거치 5년분기분할상환 2019-04-30 1,700,000 3년거치 5년분기분할상환 2019-07-01 4,000,000 3년거치 5년분기분할상환 2019-08-30 2,000,000 3년거치 5년분기분할상환 2019-11-29 1,000,000 3년거치 5년분기분할상환 2020-02-10 200,000 3년거치 5년분기분할상환 2018-12-31 1,000,000 3년거치 5년분기분할 상환 2019-02-27 1,600,000 3년거치 5년분기분할 상환 2019-04-30 1,700,000 3년거치 5년분기분할 상환 2019-07-01 4,000,000 3년거치 5년분기분할 상환 2019-08-30 2,000,000 3년거치 5년분기분할 상환 2019-11-29 1,000,000 3년거치 5년분기분할상환 2020-02-10 200,000 3년거치 5년분기분할상환 2019-03-18 5,500,000 3년 일시상환 합 계 46,222,014 16. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음 과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 662,178 6,383,799 649,838 6,317,785 금융보증채무 18,897 49,962 - 합 계 681,075 6,383,799 699,800 6,317,785 17. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습 니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 180,468 - 107,558 - 선수금 80,000 - 80,000 - 미지급비용 141,077 - 125,088 - 이연수익(주1) - 177,320 - 177,320 선수수익 3,059 - 4,576 - 미지급배당금 1,976,621 - 장기종업원급여충당금 - 23,440 - 22,522 부가세예수금 1,292,953 - 합 계 3,674,177 200,760 317,222 199,842 (주1) 정부차입금(산림조합중앙회 차입금) 저리 차입으로 인한 효익을 차입기간에 걸쳐 영업외수익으로 인식하고 있으며, 미경과분을 이연하여 부채로 계상하고 있습니다 ( 주석 15, 25 참조 ). 18. 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 국민은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사 용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.16 2.16 기대임금상승률 4.54 4.54 (2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련 하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 4,401,806 4,271,054 사외적립자산의 공정가치 (3,626,998) (3,669,360) 확정급여채무에서 발생한 순부채 774,808 601,694 (3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초금액 4,271,054 (3,669,360) 601,694 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 173,114 - 173,114 이자비용(이자수익) 10,646 (10,646) - 신입전입효과 - - - 소 계 183,760 (10,646) 173,114 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - - - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 - - - 소 계 기업이 납부한 기여금 지급액 (44,362) 44,362 - 관계사 전출입 효과 (8,646) 8,646 - 기말금액 4,401,806 (3,626,998) 774,808 (전기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초금액 3,635,953 (2,887,915) 748,038 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 682,768 - 682,768 이자비용(이자수익) 38,271 (59,259) (20,988) 신입전입효과 15,771 - 15,771 소 계 736,810 (59,259) 677,551 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 24,601 24,601 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 68,606 - 68,606 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 47,898 - 47,898 소 계 116,504 24,601 141,105 기업이 납부한 기여금 - (965,000) (965,000) 지급액 (234,760) 234,760 - 관계사 전출입 효과 16,547 (16,547) - 기말금액 4,271,054 (3,669,360) 601,694 (4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치는 정기예금으로 구성되 어 있습니다. 19. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다 음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 30,000,000 30,000,000 액면가액 500원 500원 발행주식수 22,267,814 22,267,814 보통주 자본금 11,133,907 11,133,907 (2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 22,267,814 22,209,318 전환사채 자본전환 - 58,496 기말 22,267,814 22,267,814 20. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구 성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 38,476,803 38,476,803 자기주식 (1,573,639) (1,573,639) 자기주식처분이익 9,071 9,071 합 계 36,912,235 36,912,235 (2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 36,912,235 36,559,538 전환사채 자본전환 - 352,697 기말 36,912,235 36,912,235 21. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 1,051,605 909,790 (2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 909,790 781,818 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 181,814 (55,620) 법인세효과 (39,999) 12,236 기말 1,051,605 738,434 22. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여 금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 1,203,214 1,005,552 미처분이익잉여금 71,975,290 65,777,121 합 계 73,178,504 66,782,673 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 66,782,673 58,670,835 당기순이익 8,372,452 6,073,849 확정급여제도의 재측정요소 - - 리스부채기준변경효과 - - 배당금지급 (1,976,621) (1,314,237) 기말금액 73,178,504 63,430,447 (3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내 역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당배당금 배당금합계 보통주 22,267,814주 305,361주 21,962,453주 90원 1,976,621 (전기) (단위: 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당배당금 배당금합계 보통주 22,209,318주 305,361주 21,903,957주 60원 1,314,237 23. 매출액당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습 니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 재화의 판매로 인한 수익 68,574,025 51,759,350 기타매출액 2,067,595 703,372 합 계 70,641,620 52,462,722 24 . 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 임직원급여 678,608 621,364 퇴직급여 85,591 69,985 복리후생비 134,232 193,798 여비교통비 22,064 80,190 접대비 68,520 27,745 세금과공과금 6,991 5,769 감가상각비 67,643 74,409 지급임차료 3,824 543,480 보험료 14,484 33,745 차량유지비 12,581 6,825 지급수수료 114,208 226,189 운반비 542,480 778,428 기타 151,295 101,532 합 계 1,902,521 2,763,459 25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차익 10,100 11,858 외화환산이익 3,982,454 5,587,669 수입임대료 5,517 1,667 무형자산손상차손환입 - - 정부보조금수익 - - 유형자산처분이익 26,527 - 잡이익 67,012 921 합 계 4,091,609 5,602,115 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음 과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차손 435,179 525,763 외화환산손실 1,048,251 1,473,128 기부금 30,000 - 잡손실 2,712 1,682 합 계 1,516,142 2,000,572 26. 금융수 익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익: 상각후원가측정금융자산 677,833 736,606 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 35,681 35,532 소 계 713,514 772,138 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 492 (1,912) 지급보증수익 7,413 22,106 합 계 721,419 792,331 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같 습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 차입금 및 전환사채 이자비용 644,013 867,441 금융상품평가손실 222 229 합 계 644,236 867,671 27. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음 과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 2,361,461 1,713,137 자본에 직접 가감되는 법인세 39,999 12,237 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세(*) (39,999) (12,237) 법인세비용 2,361,461 1,713,137 (*)일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세 - 기말 이연법인세자산 673,858 917,841 - 기초 이연법인세자산 713,857 905,604 - 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세 (39,999) 12,237 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습 니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 10,733,913 7,786,986 적용세율(당기 22% 전기 22%)에 따른 세부담액 2,361,461 1,713,137 조정사항 비과세수익 및 비공제비용 등 - - 세액공제 및 농어촌특별세 - - 이연법인세미인식 항목 - - 기타(추납액 등) - - 법인세비용 2,361,461 1,713,137 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 22.0% 22.0% 28. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 28,129,925 - 28,129,925 사용된 원재료 27,779,852 - 27,779,852 종업원급여 724,488 678,608 1,403,096 퇴직급여 87,523 85,591 173,114 복리후생비 151,369 134,232 285,601 감가상각비 1,100,565 67,643 1,168,208 지급수수료 762,399 114,208 876,607 기타 1,921,715 822,239 2,743,954 합 계 60,657,836 1,902,521 62,560,357 (전분기) (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 12,152,175 - 12,152,175 사용된 원재료 27,738,283 - 27,738,283 종업원급여 726,474 621,364 1,347,838 퇴직급여 95,460 69,985 165,445 복리후생비 70,736 193,798 264,534 감가상각비 1,111,154 74,409 1,185,563 무형자산상각비 - - - 지급수수료 1,274,480 226,189 1,500,669 기타 2,269,718 1,577,714 3,847,432 합 계 45,438,480 2,763,459 48,201,939 29. 주당순이익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니 다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 보통주당기순이익(A) 8,372,452,282 6,073,848,781 가중평균유통보통주식수(B) 21,962,453주 21,903,957주 기본주당순이익(C = A÷B) 381 277 한편, 당기 및 전기에 전환사채 관련 희석효과가 발생하지 않음에 따라 희석주당순손익을 산정하지 않았습니다. (2) 상기 기본주당이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다. (당분기) (단위:주) 기간 구분 주식수 가중치 가중평균주식수 1/1~3/31 기초주식 22,267,814 90일/90일 22,267,814 1/1~3/31 자기주식 보유 (305,361) 90일/90일 (305,361) 합계 21,962,453 (전분기) (단위: 주) 기 간 구 분 주식 수 가중치 가중편균주식수 1/1~3/31 기초주식 22,209,318 90일/90일 22,209,318 1/1~3/31 자기주식 보유 (305,361) 90일/90일 (305,361) 합계 - - - 21,903,957 30. 금융상품 및 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 133,527,164 122,223,174 자본(B) 122,276,251 115,738,605 부채비율(A/B) 109.20% 105.60% (2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (금융자산) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현금및현금성자산 - 13,164,092 - 단기금융상품 - 360,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산 108,403 - - 매출채권및기타채권 - 39,973,070 - 주임종 단기채권 - 23,063 - 단기대여금 - 4,501,918 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 15,228,614 장기금융상품 - 1,110,000 - 장기대여금 - 84,107,459 - 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 292,499 주임종 장기채권 - 147,537 - 보증금 - 818,948 - 합 계 400,902 144,206,087 15,228,614 (금융부채) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 - 12,959,421 미지급비용 - 141,077 단기리스부채 - 662,178 단기차입금 - 59,452,708 유동성장기차입금 - 7,187,677 장기차입금 - 38,857,017 장기리스부채 - 6,383,799 금융보증부채 18,897 - 합 계 18,897 125,643,877 2) 전기말 (금융자산) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현금및현금성자산 - 13,990,595 - 단기금융상품 - 360,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산 400,632 - - 매출채권및기타채권 - 27,904,248 - 주임종 단기채권 - 29,750 - 단기대여금 - 2,404,557 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 15,046,800 장기금융상품 - 975,000 - 장기대여금 - 80,739,276 - 주임종 장기채권 - 138,537 - 보증금 - 715,991 - 합 계 400,632 127,257,954 15,046,800 (금융부채) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 - 11,426,173 미지급비용 - 125,088 단기리스부채 - 649,838 단기차입금 - 54,944,920 유동성장기차입금 - 1,674,792 장기차입금 - 44,421,162 장기리스부채 - 6,317,785 금융보증부채 49,962 - 합 계 49,962 119,559,758 (3) 금융위험관리1) 금융위험요소당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 2) 이자율변동위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하는 위험회피전략을 적용하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 이자율 이 1%변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 세전이익 증가(감소) (304,647) 304,647 (275,160) 275,160 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 3) 외화위험관리당사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다. ① 당사의 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채 의 장부금액 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 101,551,038 42,637,919 98,581,364 36,431,664 ② 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 5,891,312 (5,891,312) 6,214,970 (6,214,970) 4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관 의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. - 신용위험에 대한 최대노출정도 구 분 통화 당기말 전기말 금융보증계약(주1) USD 3,000,000 10,000,000 IDR 200,000,000,000 200,000,000,000 (주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 한편, 당사는 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 5) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 다음 표는 당사의 비파생 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 미만 6개월 ~ 12개월 12개월 이상 합계 매입채무및기타채무 12,978,318 - - 12,978,318 미지급비용 141,077 - - 141,077 단기차입금 47,900,475 12,032,634 - 59,933,109 유동성장기차입금 240,822 7,102,968 - 7,343,790 장기차입금 475,304 564,557 44,436,422 45,476,283 리스부채 540,550 121,628 6,383,799 7,045,977 금융보증계약(주1) - 19,060,500 - 19,060,500 합 계 62,276,546 38,882,287 50,820,221 151,979,054 (주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 당기말 현재 비파생 금융자산의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 미만 6개월 ~ 12개월 12개월 이상 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 108,403 292,721 401,124 매출채권및기타채권 27,007,836 - 12,965,234 39,973,070 단기금융상품 - 360,000 - 360,000 장기금융상품 - - 1,110,000 1,110,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 15,228,614 15,228,614 주임종 채권 15,375 15,375 139,850 170,600 대여금 4,499,178 5,478 84,104,721 88,609,377 보증금 - - 818,948 818,948 합 계 31,522,389 489,256 114,660,088 146,671,733 (4) 금융상품의 공정가치 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 400,902 - 400,902 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 15,228,614 - - 15,228,614 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 400,632 - 400,632 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 15,046,800 - - 15,046,800 31. 특수관계자등 과의 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 지배기업 서울석유 종속기업 Linked Holdings PTE.,LTD, PT NAGAMAS GEMILANG, PT SUKSES BINA ALAM 기타 특수관계자 흥진유업, 삼미상사, 태멘, 에스오티, 임직원 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상대처 내역 금액 당분기 전분기 서울석유 복리후생비 등 28,894 30,110 차량유지비 6,901 8,579 이자수익 24,197 - Linked Holdings PTE.,LTD 이자수익 638,702 706,084 지급보증수익 1,499 22,104 PT NIAGAMAS GEMILANG 지급보증수익 5,914 - 태멘 지급수수료 77,400 77,106 임직원 이자수익 414 420 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무(자금거래 제외)의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상대처 내역 금액 당기말 전기말 서울석유 임차보증금 100,000 100,000 미지급금 15,947 14,641 미수금 5,797 - Linked Holdings PTE.,LTD 미수금 13,175,128 12,072,047 PT NIAGAMAS GEMILANG 미수금 24,811 - 금융보증채무 18,897 - 태멘 미지급금 28,380 28,272 임직원 대여금 377,806 378,232 (4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자 금거래 내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 환율변동 기말 서울석유 단기대여금 - 8,000,000 (6,000,000) - 2,000,000 (전분기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 환율변동 기말 Linked Holdings PTE.,LTD 단기대여금 2,778,720 - - 155,520 2,934,240 Linked Holdings PTE.,LTD 장기대여금 84,665,283 462,952 - 4,758,540 89,886,775 (5) 당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.(6) 당기 중 특수관계자에 대해 발생한 리스 거래 내역은 다음과 같 습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 리스 관련 현금 유출액 서울석유(주) 26,250 (7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 607,552 520,630 퇴직급여 37,818 41,667 합 계 645,370 562,297 당사의 주요 경영진은 당사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 이사들로 구성되어 있습니다. (8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음 과 같습니다. (단위: 천원) 제공한 기업 제공받은 기업 지급보증내역 설정금액 지급보증처 서울석유 제이씨케미칼 종속기업 외화지급보증(주1) USD 3,600,000 신한은행 당사 원화지급보증 6,801,000 경남은행 당사 원화지급보증 6,050,000 국민은행 당사 외화지급보증 USD 2,090,000 당사 외화지급보증 USD 6,000,000 기업은행 당사 원화지급보증 5,000,000 농협은행 당사 원화지급보증 3,000,000 당사 원화지급보증 3,000,000 당사 외화지급보증 USD 10,000,000 당사 원화지급보증 13,800,000 대구은행 당사 외화지급보증 USD 6,000,000 당사 원화지급보증 3,850,000 부산은행 당사 외화지급보증 USD 3,600,000 당사 원화지급보증 9,600,000 산업은행 당사 원화지급보증 13,800,000 당사 원화지급보증 10,200,000 당사 외화지급보증 USD 1,700,000 당사 외화지급보증 USD 12,000,000 당사 외화지급보증 USD 1,920,000 수협은행 당사 원화지급보증 1,653,600 하나은행 당사 외화지급보증 USD 2,040,000 당사 원화지급보증 2,400,000 IBK 캐피탈 당사 원화지급보증 4,200,000 DGB 캐피탈 당사 원화지급보증 3,600,000 DGB 캐피탈 (주1) 서울석유의 지급보증은 인도네시아 오일팜 농장의 운영자금 차입을 위한 PT. NIAGAMAS GEMILANG 의 신한은행(인니) USD 3,000,000 차입에 대한 당사 지급보증 관련 연대보증입니다. (9) 당사는 종속기업인 PT. NIAGAMAS GEMILANG 의 Palm Plantation 운영에 필요한 자금조달(USD 3,000,000)을 위해 신한은행과 지급보증계약을 체결하였습니다. 지급보증기간은 2021년 1월 6일부터 2022년 1월 5일까지 이며, 보증금액은 USD 3,000,000 입니다. 한편 당사는 종속기업인 PT. NIAGAMAS GEMILANG 의 Palm Plantation 운영에 필요한 자금조달(USD 7,000,000)을 위해 당기말 현재 9,424,174천원인 물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 담보로 제공하였습니다. 또한 당사는 종속기업인 PT. NIAGAMAS GEMILANG의 오일팜플랜테이션 투자자금조달을 위한 차입과 관련하여 채권은행인 Bank Mandiri에 지급보증을 약정하였습니다. 지급보증기간은 2020년 11월 6일부터 2026년 11월 5일까지이며, 보증금액은 IDR 200,000,000,000입니다. 32. 현금흐 름 표 (1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에서 차감한 당좌차월은 없습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 현금 2,332 3,769 외화예금 1,910,858 3,575,430 원화예금 11,250,902 10,411,396 합 계 13,164,092 13,990,595 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 환율변동 이자비용 리스 회계처리 단기차입금 54,944,920 3,646,864 860,924 - - 59,452,708 장기차입금 46,095,954 (77,030) 25,771 - - 46,044,695 리스부채 6,967,623 (60,843) - 102,330 36,866 7,045,976 재무활동으로부터의 총부채 108,008,497 3,508,991 886,695 102,330 36,866 112,543,379 (전분기) (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 환율변동 이자비용 전환권행사 리스회계처리 단기차입금 48,456,425 9,893,276 1,369,491 - - - 59,719,192 장기차입금(유동성 포함) 48,781,173 318,028 55,054 - - - 49,154,255 전환사채 200,031 - - - - - 200,031 리스부채 6,886,589 (57,498) - 101,974 - 80,105 7,011,170 재무활동으로부터의 총부채 104,324,218 10,153,806 1,424,545 101,974 - 80,105 116,084,648 33 . 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자 산과 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 . (단위: 천원) 계정과목 내 역 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 차입금 근저당 및 종속기업 차입 관련 담보제공(주1) 15,225,451 15,043,637 (주1) 산림조합중앙회 정책자금 차입을 위한 근저당 설정 및 종속기업 PT. NIAGAMAS GEMILANG 의 신한은행 차입(USD 7,000,000)과 관련하여 담보제공 하였습니다 (주석 15 참조). 34. 비현금거래 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정 대체 78,000 - 리스 관련 자산부채 변동 36,866 80,105 장기차입금의 유동성 대체 5,577,030 - 35. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 주요 약정사항의 내역은 다 음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 금융기관 내역 단위 한도액 사용액 하나카드 법인카드 KRW 50,000 21,730 국민카드 법인카드 KRW 39,000 8,138 우리카드 법인카드 KRW 20,000 5,388 신한카드 법인카드 KRW 50,000 351 경남카드 법인카드 KRW 1,500,000 2,337 경남은행 수입신용장개설 USD 5,000,000 4,173,750 국민은행 운영자금 KRW 5,500,000 5,500,000 국민은행 수입신용장개설 USD 1,900,000 1,900,000 기업은행 수입신용장개설 USD 5,000,000 4,717,473 농협은행 운영자금 KRW 5,000,000 5,000,000 농협은행 운영자금 KRW 3,000,000 3,000,000 농협은행 운영자금 KRW 3,000,000 3,000,000 농협은행 수입신용장개설 USD 15,000,000 11,371,702 대구은행 수입신용장개설 USD 5,000,000 2,377,462 대구은행 시설자금 KRW 11,500,000 11,500,000 부산은행 수입신용장개설 USD 3,000,000 2,552,252 부산은행 당좌차월 KRW 3,500,000 - 산업은행 수입신용장개설 USD 10,000,000 9,028,516 산업은행 운영자금 KRW 8,000,000 8,000,000 산업은행 운영자금 KRW 400,000 400,000 산업은행 시설자금 KRW 8,500,000 8,500,000 산업은행 시설자금 KRW 11,500,000 11,500,000 산업은행 해외투자 USD 566,400 566,400 수협은행 수입신용장개설 USD 1,600,000 1,181,250 신한은행 외화지급보증 USD 3,000,000 3,000,000 우리은행 운영자금 KRW 2,000,000 2,000,000 우리은행 수입신용장개설 USD 5,000,000 4,812,500 하나은행 수입신용장개설 USD 1,700,000 1,662,476 DGB 캐피탈 운영자금 KRW 3,500,000 3,500,000 DGB 캐피탈 운영자금 KRW 3,000,000 - IBK 캐피탈 운영자금 KRW 2,000,000 2,000,000 산림조합중앙회 해외투자 KRW 8,580,000 8,580,000 (2) 당기말 현재 당사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증 보험으 로부 터 6 ,157,669천원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 당사는 산림조합중앙회 차입금과 관련하여 하나 은행으로부터 1,378,000천원, 서울보증보험으로부터 3,500,200천원을 지급보증 받고 있습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 대손충당금 설정현황 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제16기 매출채권 26,643,631 - - 미수금 364,205 - - 합 계 27,007,836 - - 제15기 매출채권 25,109,426 - - 미수금 391,451 - - 합 계 25,500,878 - - 제14기 매출채권 11,535,797 - - 미수금 228,169 - - 합 계 11,763,966 - - 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 경과기간 구분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 26,643,631 - - - 26,643,631 특수관계자 - - - - - 계 26,643,631 - - - 26,643,631 구성비율 100% - - - 100% 재고자산 현황 등1. 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제 16기 제 15기 제14기 비고 바이오연료 제품 14,038,838 9,828,983 4,855,081 - 원재료 14,144,127 20,246,576 17,640,261 - 부재료 200,244 228,568 175,942 - 미착품 6,360,249 2,510,609 4,657,654 - 재공품 540,182 489,510 623,199 - 소모품 - - - - 소 계 35,283,641 33,304,246 27,952,137 - Palm Plantation 제품 217,252 327,213 563,242 - 원재료 436,431 315,714 257,265 - 부재료 38,109 47,187 35,044 - 미착품 - - - - 재공품 - - - - 소모품 - - - - 소 계 691,792 690,114 855,551 - 합 계 제품 14,256,090 10,156,196 5,418,323 - 원재료 14,580,558 20,562,290 17,897,526 - 부재료 238,353 275,755 210,986 - 미착품 6,360,249 2,510,609 4,657,654 - 재공품 540,182 489,510 623,199 - 소모품 - - - - 합 계 35,975,433 33,994,360 28,807,688 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 14.1% 14.1% 12.2% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 7.8회 7.5회 7.8회 - 2. 재고자산의 실사내용 구 분 내 역 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2021.1.4 1 일 실사(입회)장소 회사 본사 공장, 신항 공장 실사(입회)자 외부감사인(안진회계법인) 실사(입회)대상 제품, 반제품, 원재료 등 회사 보유 재고자산 비고 특이사항 없음 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 작성지침에 따라 분/반기 보고서에는 이사의 경영진단 및 분석의견을 기재하지 않 습니다. (사업보고서에 기재예정) V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제16기(당분기) 안진회계법인 - - - 제15기(전기) 안진회계법인 적정 - - (별도) 특수관계자 대여금 손상- (별도) 종속기업투자주식 손상- (연결) Palm Plant 부문 CGU 손상 제14기(전전기) 안진회계법인 적정 - - (별도) 특수관계자 대여금 손상- (별도) 종속기업투자주식 손상- (연결) Palm Plant 부문 CGU 손상 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한 다. (단위:백만원) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제16기(당기) 안진회계법인 연결 및 개별 재무제표(반기,기말) 163 - - - 제15기(전기) 안진회계법인 연결 및 개별 재무제표(반기,기말) 163 1,630 163 1,605시간 제14기(전전기) 안진회계법인 연결 및 개별 재무제표(반기,기말) 115 1,280 115 1,758시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체 결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제16기(당분기) - - - - - 제15기(전기) 2021.03 세무조정 등 2020.05~2021.04 9 안진회계법인 제14기(전전기) 2020.03 세무조정 등 2019.05~2020.04 9 안진회계법인 ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11013#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항 에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 03월 12일 감사위원회: 감사위원장감사인: 업무수행이사 외 2명 서면전달방식 - 그룹감사 및 기말 감사절차 진행 경과- 기타 입증감사 진행상황 및 최종감사 결과- 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법- 감사인의 독립성 등 ◆click◆『조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보』 삽입 11013#*조정협의회내용및재무제표불일치정보.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요 공시기준일 현재 당사의 이 사회는 3인의 상근이사, 1인의 기타 비상무이사, 3인의 사외이사 등 7인의 이사 로 구성되어 있으며, 대표이사가 이사회 의장을 겸임하고 있습니다. 그리고 이사회 내에 감사위원회가 구성되어 있습니다. 이사의 수(사외이사 수) 이사회 의장 선임사유 비고 7(3) 윤사호(대표이사) 지난 3년간 제이씨케미칼 대표이사로서 회사의 안정과 성장에 기여한 바가 큰 것으로 판단하여 2020년 3월 26일 개최된 이사회에서 대표이사로 추대 및 선임. 이사회 운영 규정 5조(의장)에 따라 대표이사가 이사회 의장 겸임 나. 중요 의결사항 당기 중 이사회의 중요 의결사항은 다음과 같습니다. 회차 개최일자 의안 내용 가결여부 21-01 2021.01.15 서울석유 금전대여의 건 가결 21-02 2021.01.25 농협은행 일반자금 차임 및 수입신용장 발행 임시한도 약정의 건 가결 21-03 2021.02.02 서울석유 금전대여의 건 가결 21-04 2021.02.23 일반자금 차입의 건 - DGB캐피탈 가결 21-04 2021.02.23 일반자금 차입연장의 건 - DGB캐피탈 가결 21-04 2021.02.23 일반자금 차입연장의 건 - IBK캐피탈 가결 21-05 2021.02.26 서울석유 금전대여의 건 가결 21-06 2021.03.05 1안 - 제15기 별도 및 연결재무제표 승인의 건2안 - 제 15기 내부회계관리제도 운용실태보고3안 - 제15기 현금배당 결정의 건4안 - 이사회규정 개정 승인의 건5안 - 정관 일부 변경승인의 건6안 - 이사 선임 승인의 건7안 - 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임 승인의 건8안 - 감사위원회 위원 선임 승인의 건9안 - 제 16기 이사 보수한도 승인의 건10안 - 제 15기 정기주주총회 소집의 건 가결 21-07 2021.03.16 수입신용장 Usance L/C 한도 개설의 건 - 우리은행 가결 21-08 2021.03.23 1안 - 각자 대표이사 선임 및 감사위원회 위원 변경의 건2안 - 경영현황보고 가결 다. 이사회에서 사외이사의 주요활동 내 역 회차 개최일자 의안 내용 가결여부 사내이사 기타비상무이사 사외이사 윤사호(출석률: 100%) 김수남(출석률: 100%) 이종응(출석률: 100%) 박기동(출석률 : 100%) 문봉국(출석률: 100%) 조성대(출석률: 100%) 이호규(출석률: 100%) 김시환(출석률: 100%) 이양수(출석률: 100%) 21-01 2021.01.15 서울석유 금전대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 - - 21-02 2021.01.25 농협은행 일반자금 차임 및 수입신용장 발행 임시한도 약정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 - - 21-03 2021.02.02 서울석유 금전대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 - - 21-04 2021.02.23 일반자금 차입의 건 - DGB캐피탈 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 - - 21-04 2021.02.23 일반자금 차입연장의 건 - DGB캐피탈 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 - - 21-04 2021.02.23 일반자금 차입연장의 건 - IBK캐피탈 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 - - 21-05 2021.02.26 서울석유 금전대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 - - 21-06 2021.03.05 1안 - 제15기 별도 및 연결재무제표 승인의 건2안 - 제 15기 내부회계관리제도 운용실태보고3안 - 제15기 현금배당 결정의 건4안 - 이사회규정 개정 승인의 건5안 - 정관 일부 변경승인의 건6안 - 이사 선임 승인의 건7안 - 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임 승인의 건8안 - 감사위원회 위원 선임 승인의 건9안 - 제 16기 이사 보수한도 승인의 건10안 - 제 15기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 - - 21-07 2021.03.16 수입신용장 Usance L/C 한도 개설의 건 - 우리은행 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 - - 21-08 2021.03.23 1안 - 각자 대표이사 선임 및 감사위원회 위원 변경의 건2안 - 경영현황보고 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 찬성 주1) 사외이사 참석인원의 괄호안의 숫자는 사외이사 총수, 괄호밖의 숫자는 참석한 사외이사수입니다.라. 이사회내 위원회당사는 보고서 작성 기준일 현재 이사회 내에 감사위원회가 있습니다.마. 이사의 독립성(1) 이사선출에 대한 독립성 기준의 운영 여부이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 보고서 작성기준일 현재 이러한 절차에 의해 선임된 이사는 다음과 같습니다. 구분 성명 추천인 선임배경 임기 연임여부 및 연임횟수 담당업무 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 윤사호 이사회 제이씨케미칼 대표이사로서 회사의 안정과 성장에 기여한 바가 큰 것으로 판단하여 2020년 3월 26일 개최된 주주총회에서 재선임. 2020.03.26~2023.03.26 연임 / 2회 경영총괄 해당사항없음 최대주주의 대표이사겸임 사내이사 김수남 이사회 제이씨케미칼 회장으로 회사의 성장에 큰 기여를 하였으며, 향후 전략적 투자 결정에 큰 기여를 할 것으로 판단하여 재선임 2021.03.22~2024.03.22 연임 / 3회 신규사업 해당사항없음 최대주주의 대주주 사내이사(대표이사) 이종응 이사회 제이씨케미칼의 사장으로 회사의 성장에 크게 기여하였으며, 기존사업의 성장과 신규사업 발굴에 큰 기여를 할것으로 판단하여 재선임 2021.03.22~2024.03.22 연임 / 2회 경영총괄 해당사항없음 - 감사위원인사외이사 문봉국 이사회 공인회계사로 재무분야의 탁월한 전문지식을 갖추었으며, 회계감사 및 내부회계관리제도 정착과 감사에 큰 기여를 하였으며, 향후 회사의 회계정책수립 등 재무분야에 큰 기여를 할 것으로 판단하여 재선임 2019.03.28~2022.03.28 연임 / 1회 감시, 감독, 감사위원 해당사항없음 - 감사위원인기타비상무이사 박기동 이사회 회계법인 재무전문가 경력 및 당사 해외법인인 PTNG 근무 경험을 바탕으로 향후 회사의 재무관리 및 해외사업 관련 의사결정에 크게 기여할 것으로 판단하여 선임 2021.03.22~2024.03.22 - 감시, 감독, 감사위원 해당사항없음 - 사외이사 이양수 이사회 SK에너지 석유생산본부장 및 SK이노베이션 SHE 본부장 등 생산관리 분야의다양한 경험을 바탕으로 당사의 생산관리를 포함한 경영관리 전반의 의사결정에 크게 기여할 것으로 판단하여 선임 2021.03.22~2024.03.22 - 감시, 감독 해당사항없음 - 감사위원인사외이사 김시환 이사회 SK네트웍스 에너지마케팅 및 Car Life 사업 관련 다년간의 경영관리 경험을 바탕으로 당사의 전략적 의사결정에 크게 기여할 것으로 판단하여 선임 2021.03.22~2024.03.22 - 감시, 감독, 감사위원 해당사항없음 - (2) 이사회의 운영당사의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회 운영규정에 따라 사전에 이사회의 심의 및 승인을 통해 이루어지고 있습니다. 이사회 운영 규정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 제1조 (목적) 이 규정은 이사회의 효율적인 운영을 위하여 필요한 사항을 규정함을 목적으로 한다. 제3조 (권한) ① 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다.② 이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다. 제4조 (구성) 이사회는 이사 전원(사외이사 기타 비상근이사 포함)으로 구성한다. 제5조 (의장) ① 이사회의 의장은 대표이사(사장)로 한다.② 대표이사(사장)가 사고로 인하여 의장의 직무를 행할 수 없을 때에는 부사장, 전무이사, 상무이사, 대표이사가 정한 이사의 순으로 그 직무를 대행한다. 제7조 (소집권자) ① 이사회는 대표이사(사장)가 소집한다. 그러나 대표이사(사장)가 사고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때에는 제5조 제2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다.② 각 이사는 대표이사(사장)에게 의안과 그 사유를 밝히어 이사회 소집을 청구 할 수 있다.대표이사(사장)가 정당한 사유 없이 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있다. 제8조 (소집절차) ① 이사회를 소집함에는 회일을 정하고 그 7일 전에 각 이사 및 감사에 대하여 통지를 발송하여야 한다.② 이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있는 때에는 제1항의 절차 없이 언제든지 회의를 열수 있다. 제9조 (결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다.② 이사회는 이사가 직접 이사회에 참석하여야 한다.③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다.④ 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 제10조 (부의사항) ①이사회에 부의할 사항은 다음과 같다.1. 주주총회에 관한 사항(1) 주주총회의 소집(2) 전자적 방법에 의한 의결권의 행사허용(3) 영업보고서의 승인(4) 재무제표의 승인(5) 정관의 변경(6) 자본의 감소(7) 회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속(8) 주식의 소각(9) 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 다른 회사의 영업 전부의 양수(10) 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약(11) 이사, 감사의 선임 및 해임(12) 주식의 액면미달발행(13) 이사의 회사에 대한 책임의 면제(14) 주식배당 결정(15) 주식매수선택권의 부여(16) 이사ㆍ감사의 보수(17) 회사의 최대주주(그의 특수관계인을 포함함) 및 특수관계인과 거래의 승인 및 주주총회에의 보고(18) 기타 주주총회에 부의할 의안2. 경영에 관한 사항(1) 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경(2) 신규사업 또는 신제품의 개발(3) 자금계획 및 예산운용(4) 대표이사의 선임 및 해임(5) 회장, 사장, 부사장, 전무이사, 상무이사의 선임 및 해임(6) 공동대표의 결정(7) 이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지(8) 이사회 내 위원회의 선임 및 해임(9) 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의(10) 이사의 전문가 조력의 결정(11) 지배인의 선임 및 해임(12) 직원의 채용계획 및 훈련의 기본방침(13) 급여체계, 상여 및 후생제도(14) 노조정책에 관한 중요사항(15) 기본조직의 제정 및 개폐(16) 중요한 사규, 사칙의 규정 및 개폐(17) 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치ㆍ이전 또는 폐지(18) 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모분할합병의 결정(19) 흡수합병 또는 신설합병의 보고3. 재무에 관한 사항(1) 투자에 관한 사항(2) 중요한 계약의 체결(3) 중요한 재산의 취득 및 처분(4) 결손의 처분(5) 중요시설의 신설 및 개폐(6) 신주의 발행(7) 사채의 모집(8) 준비금의 자본전입(9) 전환사채의 발행(10) 신주인수권부사채의 발행(11) 다액의 자금도입 및 보증행위(12) 중요한 재산에 대한 저당권, 질권의 설정4. 이사에 관한 사항(1) 이사와 회사간 거래의 승인(2) 타회사의 임원 겸임5. 기 타(1) 중요한 소송의 제기(2) 주식매수선택권 부여의 취소(3) 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임받은 사항 및 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항② 이사회에 보고할 사항은 다음과 같다.1. 이사회 내 위원회에 위임한 사항의 처리결과2. 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항3. 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항 (3) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 사외이사의 전문성(1) 사외이사 지원조직 현황재무지원실 - 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 안건자료를 제공하고 있으며, 기타 사내 주 요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있음. (담당: 안정모 상무, 김재원 팀장)(2) 사외이사 현황 성명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 결격요건여부 비고 문봉국 - 1981 한국외국어대 무역학과 졸업 - 1981~86 삼일회계법인 - 1986~91 전일합동 회계사무소 - 1991~99 청운회계법인 - 1999~2006 한영회계법인 - 2006~현재 신우회계법인 해당사항 없음 없음 감사위원장 김시환 -2020.11~현재: ㈜유엘피 경영기획실장 -2018.01~2019.12 : SK 네트웍스 비상근고문 -2016.01~2017.02 : SK네트웍스Car-Life 부문장(전무) 해당사항 없음 없음 감사위원 이양수 -2014 ~ 2017 : (사)울산항만발전협의회 회장 -2016 ~ 2017 : 울산항만공사 항만위원장 -2014 ~ 2017 : SK에너지 울산CLX총괄(부사장) 해당사항 없음 없음 - 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 7 3 2 - 2 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_01_사외이사_교육_실시현황 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2021년 03월 23일 재무지원실 문봉국, 김시환, 이양수 - 신임 사외이사에 대한 회사의 국내외 주요 경영현황 교육 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사기구 관련 사항(1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 설치여부 구성방법 비 고 O 3인(사외이사 2인, 기타비상무이사 1인) 회사의 업무감사 및 회계감사 수행 ① 감사위원회의 목적 감사위원회는 법령 및 정관 또는 이사회규정에 따라 회사의 회계와 업무를 감사 하고 이사회가 위임한 사항을 처리하는 기능을 수행한다. ② 감사위원회의 기능 및 권한 (감사위원회규정 제11조 제1항) 1. 주주총회에 관한 사항 (1) 임시주주총회의 소집청구 (2) 주주총회 의안 및 서류에 대한 조사 및 진술 2. 이사 및 이사회에 관한 사항 (1) 이사회에 대한 보고의무 (2) 감사보고서의 작성ㆍ제출 (3) 이사의 위법행위에 대한 유지청구 (4) 이사에 대한 영업보고 청구 (5) 이사회에서 위임받은 사항 3. 감사에 관한 사항 (1) 업무·재산 조사 (2) 자회사의 조사 (3) 이사의 보고 수령 (4) 이사와 회사간의 소에 대한 대표 (5) 소수주주의 이사에 대한 제소 요청 시 소제기 결정여부 (6) 외부감사인 선임 및 변경·해임에 대한 승인 (7) 외부감사인으로 부터 이사의 직무수행에 관한 부정행위 또는 법령이나 정관 에 위반되는 중요한 사실의 보고 수령 (8) 외부감사인으로부터 회사가 회계처리 등에 관한 회계처리기준을 위반한 사 실의 보고 수령 (9) 내부통제시스템의 평가 4. 기타 법령, 정관 또는 이사회규정에서 정한 사항 (2) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 ○ 감사위원회규정 제12조 (관계인의 출석 등) ① 위원회는 업무수행을 위하여 필요한 경우 관계임직원 및 외부감사인을 회의 에 참석하도록 요구할 수 있다. ② 위원회는 필요하다고 인정할 경우에는 회사의 비용으로 전문가 등에게 자문 을 요구할 수 있다. ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11013#*감사위원현황.dsl 47_감사위원현황 감사위원 현황