제이씨케미칼 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제18기 3분기 2023년 9월 30일 현재
제17기 3분기 2022년 9월 30일 현재
제이씨케미칼 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업 및 종속기업의 개요(1) 지배기업의 개요

지배기업인 제이씨케미칼 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2006년에 설립되어 바이오디젤의 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 지배기업의 본사는 울산광역시 울주군 온산읍 화산리 화산 1길 70에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2011년에 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다.

당분기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

서울석유	8,965,513	40.26	8,965,513	40.26

대륙금속	698,573	3.14	698,573	3.14

자기주식	305,361	1.37	305,361	1.37

우리사주조합	25,450	0.11	43,625	0.20

기타	12,272,917	55.12	12,254,742	55.03

합계	22,267,814	100.00	22,267,814	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요

1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.(당분기말)

지배기업	종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월

제이씨케미칼 주식회사	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	특수목적기업	싱가포르	80	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	임업(팜오일)	인도네시아	95	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT SUKSES BINA ALAM	임업(팜오일)	인도네시아	95	12월

(전기말)

지배기업	종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월

제이씨케미칼 주식회사	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	특수목적기업	싱가포르	80	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	임업(팜오일)	인도네시아	95	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT SUKSES BINA ALAM	임업(팜오일)	인도네시아	95	12월

2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM

유동자산	1,382,015	16,628,483	1,782,496

비유동자산	86,919,754	98,974,302	4,657,677

자산계	88,301,769	115,602,785	6,440,173

유동부채	18,926,975	53,784,695	1,323,928

비유동부채	83,143,605	53,984,301	4,146,610

부채계	102,070,580	107,768,996	5,470,538

자본계	(13,768,811)	7,833,789	969,635

조정(주1)	-	9,489,849	-

조정 후 자본계(주2)	(13,768,811)	17,323,638	969,635

(주1) 사업결합시에 발생한 영업권 및 기타의무형자산에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 장부금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM

유동자산	1,287,308	13,049,285	998,049

비유동자산	82,778,108	94,345,433	4,487,764

자산계	84,065,416	107,394,718	5,485,813

유동부채	16,139,898	50,402,252	796,587

비유동부채	78,352,090	50,954,834	3,904,803

부채계	94,491,988	101,357,086	4,701,390

자본계	(10,426,572)	6,037,632	784,423

조정(주1)	-	8,051,661	-

조정 후 자본계(주2)	(10,426,572)	14,089,293	784,423

(주1) 사업결합시에 발생한 영업권 및 기타의무형자산에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 장부금액입니다.

3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM

매출액	-	50,538,187	1,446,671

영업손익	(190,506)	3,690,433	167,118

당기순손익	(1,454,094)	1,308,638	125,165

총포괄손익	(3,342,238)	1,796,157	185,212

조정(주1)	-	(61,857)	-

조정 후 총포괄손익(주2)	(3,342,238)	1,734,300	185,212

(주1) 사업결합시에 발생한 기타의무형자산의 상각비에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 총포괄손익입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM

매출액	-	42,777,776	1,903,073

영업손익	(167,939)	4,769,233	850,593

당기순손익	(793,883)	(2,952,610)	366,382

총포괄손익	(6,585,572)	(1,780,694)	488,460

조정(주1)	-	(126,327)	-

조정 후 총포괄손익(주2)	(6,585,572)	(1,907,021)	488,460

(주1) 사업결합시에 발생한 기타의무형자산의 상각비에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 총포괄손익입니다.

4) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름정보는 아래와 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM

영업활동으로 인한 현금흐름	(182,424)	3,623,376	76,757

투자활동으로 인한 현금흐름	169,042	(3,332,418)	(67,888)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(167,873)	-

현금및현금성자산의 순증감	(13,382)	123,085	8,869

기초의 현금및현금성자산	152,923	2,415,218	6,268

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	8,895	177,142	529

당분기말의 현금및현금성자산	148,436	2,715,445	15,666

(전분기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM

영업활동으로 인한 현금흐름	(415,082)	6,483,291	27,278

투자활동으로 인한 현금흐름	8,653,625	13,601,444	(22,654)

재무활동으로 인한 현금흐름	(8,247,850)	(19,666,637)	-

현금및현금성자산의 순증감	(9,307)	418,098	4,624

기초의 현금및현금성자산	196,095	2,133,839	9,109

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	40,020	314,571	1,578

전분기말의 현금및현금성자산	226,808	2,866,508	15,311

연결실체간의 내부거래 조정액은 반영되지 아니한 종속기업의 현금흐름 정보입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약당기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약당기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가함에 있어 기업회계기준서 제1108호를 따르고 있으며, 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 아래와 같이 영업부문을 결정하고 있습니다.

구 분	내용

바이오연료	바이오디젤, 바이오중유의 제조 및 판매업

Palm Plantation	FFB 생산 및 CPO, PK 가공/판매

(2) 부문별 수익 및 성과

(단위: 천원)

구 분	매출	영업이익

당분기	전분기	당분기	전분기

바이오연료	293,105,090	336,280,466	22,232,042	28,976,034

Palm Plantation	50,538,187	42,777,776	3,931,858	5,656,937

합 계	343,643,277	379,058,242	26,163,900	34,632,971

상기에서 보고된 부문별 수익 및 성과는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.한편, 부문이익은 각 부문에서 획득한 영업이익을 표시합니다. 상기에서 설명한 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고됩니다.

(3) 부문별 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

바이오연료	190,886,394	165,750,043	127,322,101	123,020,388

Palm Plantation	97,901,275	101,162,802	44,290,378	41,906,543

부문 총계	288,787,669	266,912,845	171,612,479	164,926,931

미배분자산/부채	41,302,263	41,131,522	-	-

총자산/부채	330,089,932	308,044,366	171,612,479	164,926,931

상기에서 보고된 부문별 자산과 부채는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로 각 부문을 관리하며 투자자산은 배분하지 아니합니다.

(4) 기타부문정보

(단위:천원)

구 분	감가상각비(주1)	비유동자산의 취득(주2)

당분기	전분기	당분기	전분기

바이오연료	4,178,354	3,755,089	4,005,246	1,592,781

Palm Plantation	4,470,581	4,038,540	3,171,438	3,484,241

합 계	8,648,935	7,793,629	7,176,684	5,077,022

(주1) 상기 금액은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산 관련 금액으로 구성되어 있습니다.
(주2) 비유동자산은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산의 합계액 입니다.

(5) 연결실체는 2개의 주요 지역인 대한민국(본사 소재지 국가), 인도네시아에서 영업하고 있으며, 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산(주1)

당분기	전분기	당분기말	전기말

대한민국	293,105,090	336,280,466	51,889,721	52,221,295

인도네시아	50,538,187	42,777,776	92,565,308	86,452,854

소 계	343,643,277	379,058,242	144,455,029	138,674,149

연결조정	-	-	-	-

합 계(주1)	343,643,277	379,058,242	144,455,029	138,674,149

(주1) 비유동자산은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산의 합계액입니다.

(6) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당분기	전분기

"가"사(社)	104,266,126	115,908,073

"나"사(社)	88,270,051	105,691,223

"다"사(社)	44,001,250	46,269,328

"라"사(社)	43,796,935	50,222,443

합계	280,334,363	318,091,067

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	34,520,149	48,759,774

미수금	868,335	541,331

합 계	35,388,484	49,301,105

연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체의 매출채권에 대한 평균 신용공여기간은 1개월입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 1년이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 1년 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.한편, 당분기말과 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

6. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	3,582,014	-	3,582,014	15,262,170	-	15,262,170

원재료	36,280,445	-	36,280,445	40,369,061	-	40,369,061

부재료	335,412	-	335,412	528,665	-	528,665

미착품	15,004,689	-	15,004,689	1,919,144	-	1,919,144

재공품	587,336	-	587,336	1,040,721	-	1,040,721

합 계	55,789,896	-	55,789,894	59,119,761	-	59,119,761

당 분 기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 304,584,214 천원(전 분 기: 333,558,519 천원)입니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당 분 기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품

물가채(주1)	16,521,770	15,962,212

합 계	16,521,770	15,962,212

(주1) 산림조합중앙회 정책자금 차입을 위한 근저당 설정 및 PT NIAGAMAS GEMILANG의 신한은행 차입금에 대한 담보로 당분기말 현재 13,657,202 천원(전기말: 15,962,212천원)인 물가채를 담보로 제공하였습니다(주석16,28,30,32 참고).

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	15,962,212	15,670,084

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	559,558	194,671

처분	-	(3,163)

기말금액	16,521,770	15,861,592

8. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

상각후원가측정금융자산

대여금	1,198,442	20,558,212	932,416	19,366,568

주임종채권	85,133	525,487	53,000	267,370

보증금	-	650,702	-	559,342

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	80,931	-

합 계	1,283,575	21,734,401	1,066,347	20,193,280

9. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	결산월

공동기업	주식회사 이지그린 A (주1)	대한민국	회수유 정제 및 판매업	12월

관계기업	주식회사 이지그린 B	대한민국	회수유 정제 및 판매업	12월

(주1) 당사의 합작투자를 통해 설립된 회사입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

공동기업	주식회사 이지그린 A (주1)	45	-	45	-

관계기업	주식회사 이지그린 B	40	-	40	80,763

(주1) 지분율이 50% 미만이나, 주주간 약정에 따라 관련 활동을 지시할 권한을 가진 이사회를 단독으로 지배할 수 없음에 따라 공동지배력을 보유하고 있는 것으로 보아 공동기업으로 분류하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	분기순손실

공동기업	주식회사 이지그린 A	6,312,844	7,265,346	(952,502)	14,851,137	(388,841)

관계기업	주식회사 이지그린 B	4,672,726	4,790,050	(117,323)	5,249,519	(319,504)

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	전기순손실

공동기업	주식회사 이지그린 A	5,903,752	6,421,169	(517,417)	18,858,615	(560,188)

관계기업	주식회사 이지그린 B	4,905,902	4,703,995	201,907	3,569,272	(298,112)

(4) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손실	기말

공동기업	주식회사 이지그린 A(주1)	-	-	-	-

관계기업	주식회사 이지그린 B(주2)	80,763	-	(80,763)	-

합계	80,763	-	(80,763)	-

(주1) ㈜이지그린 A의 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 인식되지 않은 누적손실액은 428,626 천원(전기말 : 232,838천원)입니다.

(주2) ㈜이지그린 B의 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 인식되지 않은 누적손실액은 46,929 천원(전기말 : -천원)입니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손실	기말

공동기업	주식회사 이지그린 A	19,499	-	(19,499)	-

관계기업	주식회사 이지그린 B	200,000	-	(119,237)	80,763

합계	219,499	-	(138,736)	80,763

(5) 당 분 기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회사명	주식회사 이지그린 A	주식회사 이지그린 B

자본	(952,502)	(117,323)

지분율	45.0%	40.0%

순자산지분해당액	(428,626)	(46,929)

투자차액	-	-

미반영손실	428,626	46,929

관계기업 장부금액	(0)	(0)

(전기말) (단위: 천원)

회사명	주식회사 이지그린 A	주식회사 이지그린 B

자본	(517,417)	201,907

지분율	45.0%	40.0%

순자산지분해당액	(232,838)	80,763

투자차액	-	-

미반영손실	232,838	-

관계기업 장부금액	-	80,763

10. 생물자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 생물자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

소비용생물자산

팜나무열매	6,037,915	-	5,627,504	-

생산용생물자산

성숙생물자산	-	49,874,383	-	45,753,518

미성숙생물자산	-	2,413,735	-	3,672,562

소 계	-	52,288,118	-	49,426,080

합 계	6,037,915	52,288,118	5,627,504	49,426,080

연결실체는 Palm Plantation을 보유하고 있으며, 팜오일 나무를 조림하고 있습니다. 조림지역은 인도네시아 Kalimantan Timur, Kutai Kartanegara Regency에 소재하고있습니다.

연결실체의 생물자산은 소비용식물 및 생산용식물로 구분되며, 생산용식물은 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에서 규정된 바에 따라 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'을 적용하여 원가로 측정하고, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 또한, 공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산인 팜나무열매의 경우 생산이 되는 성숙 식재면적을 기초로 하였습니다. 열매 수확 예상량은 농장의 과거 실제 수확량 평균을 기초로 추정하였으며, 열매가격에 대한 추정은 인도네시아어 팜 오일 회의(IPOC) 에서 세계은행에 의해 추정된 CPO. PKO의 RBD PO CIF 로테르담 가격전망을 근거로, 운송비,인플레이션, FFB 생산비용 등을 고려하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 생산용 생물자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	감가상각비	대체	기타(주1)	기말금액

성숙생물자산	45,753,518	-	(2,452,478)	3,032,387	3,540,956	49,874,383

미성숙생물자산	3,672,562	1,394,575	-	(3,032,387)	378,985	2,413,735

합 계	49,426,080	1,394,575	(2,452,478)	-	3,919,941	52,288,118

(주1) 기타증감은 환율 변동 등에 따른 차이 입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	감가상각비	대체	기타(주1)	기말금액

성숙생물자산	39,964,656	-	(2,356,613)	10,628,869	6,484,154	54,721,065

미성숙생물자산	11,837,359	1,336,476	-	(10,628,869)	828,439	3,373,405

합 계	51,802,015	1,336,476	(2,356,613)	-	7,312,593	58,094,470

(주1) 기타증감은 환율 변동 등에 따른 차이 입니다.

11. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계

취득가액	12,083,124	1,115,542	792,983	1,109,947	15,101,596

감가상각누계액	(1,414,112)	(92,962)	(495,614)	(379,810)	(2,382,498)

장부금액	10,669,012	1,022,580	297,369	730,137	12,719,098

(전기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계

취득가액	11,425,946	196,712	792,983	860,798	13,276,439

감가상각누계액	(1,272,872)	(24,589)	(198,246)	(267,303)	(1,763,010)

장부금액	10,153,074	172,123	594,737	593,495	11,513,429

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계

기초금액	10,153,074	172,123	594,737	593,495	11,513,429

신규	369,213	1,115,542	-	402,477	1,887,232

종료	-	(139,338)	-	(1,626)	(140,964)

감가상각	(141,240)	(125,747)	(297,368)	(264,209)	(828,564)

기타(주1)	287,965	287,965

기말금액	10,669,012	1,022,580	297,369	730,137	12,719,098

(주1) 리스 변경 및 환율 변동 등으로 인해 사용권자산이 변동한 내역입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계

기초금액	9,727,526	76,046	-	118,587	9,922,159

증가	696,463	-	410,313	300,577	1,407,353

감가상각	(137,467)	(76,046)	(102,578)	(137,065)	(453,156)

기타(주1)	463,294	-	-	-	463,294

기말금액	10,749,816	-	307,735	282,099	11,339,651

연결실체는 토지와 건물, 구축물 및 차량운반구를 리스하였습니다. 토지는 울산신항공장부지 및 경작권(HGU) 리스로 리스기간은 각각 40년 및 60년(전기말: 40년 및 60년)이며, 건물, 구축물 및 차량운반구의 평균리스기간은 3년(전기말: 3년)입니다. 당분기 중 추가된 사용권자산의 장부금액은 1,887,232천원(전분기: 1,407,353천원)입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	828,564	453,156

리스부채 이자비용	405,472	328,957

단기리스 관련 비용	34,949	231,841

소액자산리스 관련 비용	25,609	20,605

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,219,553천원(전분기: 1,027,786 천원)입니다.

12. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	1,435,311	-	-	1,435,311	1,435,311	-	-	1,435,311

건물	21,331,345	(5,838,696)	(299,252)	15,193,397	20,219,130	(4,838,882)	(305,411)	15,074,837

구축물	26,438,445	(8,981,751)	(1,174,476)	16,282,218	26,208,668	(7,877,008)	(1,228,055)	17,103,605

기계장치	63,468,698	(31,313,432)	(1,221,524)	30,933,742	60,451,702	(27,759,208)	(1,361,908)	31,330,586

차량운반구	1,783,486	(943,045)	-	840,441	1,771,596	(984,615)	-	786,981

비품	4,216,961	(2,502,493)	-	1,714,468	2,829,426	(2,069,594)	-	759,832

연구용자산	1,253,610	(977,844)	-	275,766	1,232,652	(857,127)	-	375,525

건설중인자산	252,837	-	-	252,837	133,513	-	-	133,513

합 계	120,180,693	(50,557,261)	(2,695,252)	66,928,180	114,281,998	(44,386,434)	(2,895,374)	67,000,190

(2) 당 분기 및 전분 기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	대체(주1)	감가상각	폐기	기타증감(주2)	기말금액

토지	1,435,311	-	-	-	-	-	1,435,311

건물	15,074,837	-	129,110	(720,399)	-	709,849	15,193,397

구축물	17,103,605	36,162	81,977	(1,008,493)	-	68,967	16,282,218

기계장치	31,330,586	1,656,354	-	(2,995,026)	-	941,828	30,933,742

차량운반구	786,981	110,183	-	(112,644)	-	55,921	840,441

비품	759,832	1,229,155	-	(313,808)	(1)	39,290	1,714,468

연구용자산	375,525	20,958	-	(120,717)	-	-	275,766

건설중인자산	133,513	407,623	(291,087)	-	-	2,788	252,837

합 계	67,000,190	3,460,435	(80,000)	(5,271,087)	(1)	1,818,644	66,928,180

(주1)(주2) 무형자산으로 대체된 금액은 80,000천원입니다 (주석 12 참고). 기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	대체	감가상각	폐기	처분	기타증감(주1)	기말금액

토지	1,435,311	-	-	-	-	-	-	1,435,311

건물	16,138,230	-	209,213	(712,918)	(172,476)	-	1,348,286	16,810,336

구축물	18,334,677	3,165	42,222	(972,885)	-	-	128,640	17,535,818

기계장치	27,111,007	222,932	247,437	(2,666,993)	(6,651)	(27,187)	1,023,960	25,904,503

차량운반구	405,480	438,496	-	(85,579)	-	-	79,232	837,629

비품	532,125	480,455	14,930	(203,198)	(1,229)	(68,403)	58,785	813,465

연구용자산	379,654	89,000	66,628	(120,369)	-	-	-	414,913

건설중인자산	4,417,094	2,076,356	(603,961)	-	-	-	611,911	6,501,401

합 계	68,753,578	3,310,404	(23,531)	(4,761,942)	(180,356)	(95,590)	3,250,814	70,253,376

(주1) 기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다.

(3) 당분기말 현재 장부금액이 39,369,767 천원(전기말: 41,090,628천원)인 연결실체의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치에 대해서는 산업은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 24,800,000천원), 대구은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액13,800,000천원)이 설정되어 있습니다(주석 16 참고).

13. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액

산업재산권(주1)	10,420	(10,420)	-	10,420	(10,420)	-

회원권	2,120,836	-	2,120,836	1,756,393	-	1,756,393

영업권(주2)	5,058,693	-	5,058,693	4,767,163	-	4,767,163

기타의무형자산	7,121,267	(1,781,162)	5,340,105	5,895,251	(1,684,357)	4,210,894

합 계	14,311,216	(1,791,582)	12,519,634	12,429,227	(1,694,777)	10,734,450

(주1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 산업재산권에 대해서 산업은행 운영자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 480,000천원)이 설정되어 있습니다(주석16 참고).
(주2) 영업권의 취득원가는 USD 3,761,670이며, 환율 변동에 의해 원화 취득원가가 변동하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	상 각	기타(주1)	기말금액

회원권	1,756,393	364,443	-	-	2,120,836

영업권	4,767,163	-	291,530	5,058,693

기타의무형자산	4,210,894	70,000	80,000	(96,804)	1,076,014	5,340,104

합 계	10,734,450	434,443	80,000	(96,804)	1,367,544	12,519,634

(주1) 기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	상 각	기타(주1)	기말금액

회원권	1,634,892	120,424	-	-	1,755,316

영업권	4,459,459	-	-	937,785	5,397,244

기타의무형자산	4,379,329	-	(126,327)	-	4,253,002

합 계	10,473,680	120,424	(126,327)	937,785	11,405,562

(주1) 기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다.

연결실체는 당분기 및 전분기 무형자산상각비를 모두 판매비와관리비로 반영하였습니다.

14. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	6,142,441	3,302,551

선급비용	182,045	340,844

합 계	6,324,486	3,643,395

15. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	19,987,283	9,568,765

미지급금	3,094,310	8,790,375

합 계	23,081,593	18,359,140

16. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	93,840,463	-	90,188,454	-

장기차입금	8,990,110	23,230,967	9,624,835	27,369,447

합 계	102,830,573	23,230,967	99,813,289	27,369,447

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

신용장개설(주1)	경남은행	-	3,991,883

농협은행	5.87	4,014,227	2,913,052

부산은행	5.78	6,054,739	1,240,605

산업은행	6.05	6,522,205	10,355,139

하나은행	5.73	7,537,585	-

신용장개설	국민은행	-	-	6,796,977

농협은행	-	-	6,650,098

수출입은행	5.72	3,799,264	-

일반차입금(주1)	농협은행	-	-	5,000,000

농협은행	6.08	1,000,000	1,000,000

산업은행	4.85	8,000,000	8,000,000

일반차입금	농협은행	5.89	1,000,000	1,000,000

농협은행	5.77	10,000,000	-

산업은행(주2)	5.48	400,000	400,000

산업은행	3.23	500,000	-

수출입은행	4.19	5,500,000	5,500,000

우리은행	5.28	2,000,000	2,000,000

일반차입금	신한은행(주3)	6.14~6.30	12,638,601	11,906,902

산업은행	6.00	13,445,320	12,666,918

수출입은행	5.56	4,705,862	4,433,421

KB Bukopin	6.20	6,722,660	6,333,459

합계	93,840,463	90,188,454

(주1) 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석28,32 참고).
(주2) 산업은행에 연결실체의 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다(주석13 참고).
(주3) 신한은행에 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고있습니다(주석7,30,32 참고).

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반차입금	산림조합중앙회(주1)	1.50	3,798,660	4,343,660

산업은행(주2)	2.21	6,847,190	7,555,520

산업은행(주2)	2.89~5.60	8,050,000	9,775,000

대구은행(주2)	6.11	8,050,000	9,775,000

산업은행	-	-	89,725

국민은행(주3)	5.66	5,500,000	5,500,000

합 계	32,245,850	37,038,905

차감: 유동성장기차입금	(8,990,110)	(9,624,835)

차감: 현재가치할인차금	(24,773)	(44,623)

차 감 계	23,230,967	27,369,447

(주1) 하나은행 및 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석7, 30, 32 참고).
(주2) 산업은행 및 대구은행에 연결실체의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석12, 28 참고).
(주3) 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석28 참고).

17. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	1,425,751	7,569,509	1,255,280	7,324,426

18. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	356,434	-	298,207	-

선수금	135,998	-	92,133	-

미지급비용	2,592,614	-	1,664,421	-

선수수익	836	-	4,575	-

장기종업원급여부채	-	122,194	-	70,148

이연수익(주1)	-	24,773	-	44,623

부가세예수금	1,851,775	-	1,845,605	-

합 계	4,937,657	146,967	3,904,941	114,771

(주1) 정부차입금(산림조합중앙회 차입금) 저리 차입으로 인한 효익을 차입기간에 걸쳐수익으로 인식하고 있으며, 미경과분을 이연하여 부채로 계상하고 있습니다.

19. 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 국민은행 등에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	7,543,235	6,801,676

사외적립자산의 공정가치	(5,453,320)	(6,268,178)

확정급여채무에서 발생한 순부채	2,089,915	533,498

(2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	6,801,676	(6,268,178)	533,498

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,125,062	-	1,125,062

이자비용(이자수익)	275,798	(216,262)	59,536

소 계	1,400,860	(216,262)	1,184,597

지급액	(735,877)	1,031,120	295,243

환율변동 효과	76,576	-	76,576

기말금액	7,543,235	(5,453,320)	2,089,915

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초금액	6,420,359	(5,017,927)	1,402,432

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	712,731	-	712,731

이자비용(이자수익)	119,501	(56,445)	63,056

소 계	832,232	(56,445)	775,787

지급액	(288,293)	123,870	(164,423)

환율변동 효과	31,026	31,026

기말금액	6,995,324	(4,950,502)	2,044,822

20. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)	1,884,051	1,532,651

미처분이익잉여금	113,100,837	98,414,407

합 계	114,984,888	99,947,058

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	99,947,058	82,912,872

지배기업소유주 당분기순이익	18,551,822	24,798,954

배당금지급	(3,513,992)	(3,294,368)

기말금액	114,984,888	104,417,459

(3) 당분기 및 전분기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주	22,267,814주	305,361주	21,962,453주	160원	3,513,992

(전분기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주	22,267,814주	305,361주	21,962,453주	150원	3,294,368

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

주요제품

바이오연료 등의 판매	101,765,005	289,108,464	127,677,543	321,304,105

팜오일 등의 판매	16,040,853	50,538,187	13,392,632	42,777,776

부산물 등의 판매	1,379,445	3,996,626	2,198,687	14,976,361

합 계	119,185,302	343,643,277	143,268,861	379,058,242

지리적시장

국내	97,113,172	287,073,813	128,675,704	335,079,941

유럽	6,031,277	6,031,277	1,200,525	1,200,525

아시아	16,040,853	50,538,187	13,392,632	42,777,776

합 계	119,185,302	343,643,277	143,268,861	379,058,242

수익인식시기

한 시점에서 인식	119,185,302	343,643,277	143,268,861	379,058,242

합 계	119,185,302	343,643,277	143,268,861	379,058,242

(2) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채

선수금	135,998	92,133

선수수익	836	4,575

합 계	136,833	96,708

22. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임직원급여	1,108,729	3,242,069	1,054,734	3,331,815

퇴직급여	167,378	502,135	110,036	330,108

복리후생비	195,333	635,398	160,389	439,507

여비교통비	215,932	663,941	193,598	441,066

접대비	183,117	483,687	137,883	366,289

세금과공과금	5,500	24,262	4,936	23,330

감가상각비	446,388	1,250,355	339,513	834,150

지급임차료	111,387	301,985	68,325	314,342

보험료	17,326	69,904	36,803	75,950

차량유지비	15,730	51,942	22,531	50,451

지급수수료	458,040	1,379,301	430,594	1,215,816

운반비	1,354,983	3,716,609	1,176,906	2,824,420

무형자산상각비	35,193	96,804	42,109	126,327

기타	221,656	476,772	273,003	493,181

합계	4,536,692	12,895,164	4,051,360	10,866,752

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	1,260	3,740	1,260	3,740

외환차익	512,967	796,914	1,468,354	1,528,386

외화환산이익	2,145,032	14,327,140	10,337,552	19,483,427

정부보조금수익	172	20,374	-	32,513

지분법평가이익	-	-	-	8

잡이익	239,751	756,092	275,361	786,458

합 계	2,899,182	15,904,260	12,082,527	21,834,532

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	375,324	2,774,688	4,647,724	7,192,202

외화환산손실	4,349,524	8,547,650	6,311,658	13,698,023

기부금	16,496	67,272	11,307	61,249

지분법평가손실	-	-	64,022	93,821

유형자산폐기손실	-	-	180,357	180,357

잡손실	12,703	17,850	17,683	83,602

합계	4,754,047	11,407,460	11,232,751	21,309,254

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익:

상각후원가측정금융자산	512,508	1,183,939	152,503	374,469

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	39,424	120,366	11	84,203

합 계	551,932	1,304,305	152,514	458,672

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

차입금 이자비용	1,810,341	5,773,155	1,356,929	3,106,111

리스 이자비용	143,067	405,472	113,956	361,471

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	15,373	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	227	666

합 계	1,953,408	6,194,000	1,471,112	3,468,247

25. 법인세

연결실체는 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세비용을 인식하였습니다.

26. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	12,179,495	12,179,495

사용된 원재료	-	269,345,559	269,345,559

임직원급여	3,242,069	2,995,622	6,237,691

퇴직급여	502,135	682,462	1,184,597

복리후생비	635,398	533,607	1,169,005

감가상각비	1,250,355	7,301,776	8,552,131

무형자산상각비	96,804	-	96,804

지급수수료	1,379,301	2,740,945	4,120,246

기타	5,789,102	8,804,748	14,593,850

합 계	12,895,164	304,584,214	317,479,378

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	(2,927,655)	(2,927,655)

사용된 원재료	-	315,526,125	315,526,125

임직원급여	3,331,815	3,690,951	7,022,766

퇴직급여	330,108	273,196	603,304

복리후생비	439,507	503,117	942,624

감가상각비	834,150	6,833,152	7,667,302

무형자산상각비	126,327	-	126,327

지급수수료	1,215,816	2,546,600	3,762,416

기타	4,589,029	7,113,032	11,702,061

합 계	10,866,752	333,558,519	344,425,271

27. 금융상품 및 위험관리당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 산업환경 및 경제환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용- 그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	16,521,770	-	16,521,770

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	80,931	-	80,931

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	15,962,212	-	15,962,212

(4) 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역당분기 및 전분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(5) 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결실체의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.요약당기연결재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.

28. 특수관계자거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

유의적인 영향력을 행사하는기업	서울석유㈜

공동기업	㈜이지그린 A (주1)

관계기업	㈜이지그린 B

기타 특수관계자	흥진유업, 에스오티 (주2)

(주1) 당사의 합작투자를 통해 설립된 회사입니다.
(주2) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상대처	내역	금액

당분기	전분기

서울석유	복리후생비 등	159,228	118,094

이자수익	14,619	-

사용권자산 취득	1,115,542	202,790

이자비용	26,503	1,117

이지그린 A	재고자산 매입	12,293,819	12,384,912

이자수익	131,085	103,523

이지그린 B	재고자산 매입	5,180,108	830,912

이자수익	67,091	56,560

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무(자금거래 제외)의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상대처	내역	금액

당분기말	전기말

서울석유	임차보증금	200,000	100,000

미지급금	40,327	16,642

리스부채	1,056,045	183,602

이지그린 A	외상매입금	152,727	84,396

미수금	85,742	91,086

선급금	400,000	-

이지그린 B	외상매입금	48,181	32,012

미수금	14,991	7,618

선급금	300,000	-

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	대체	당분기말

서울석유	단기대여금	-	4,000,000	(4,000,000)	-	-

이지그린 A	장기대여금	3,810,000	-	-	-	3,810,000

이지그린 B	장기대여금	1,950,000	-	-	-	1,950,000

(전분기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	대체	전분기말

이지그린	장기대여금	2,910,000	-	-	-	2,910,000

이지그린	장기대여금	130,000	1,820,000	-	-	1,950,000

(5) 당분기 및 전분기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대해 발생한 리스 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	리스 관련 현금 유출액

당분기	전분기

서울석유	152,700	78,750

(7) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,722,145	1,373,244

퇴직급여	305,056	145,344

합 계	2,027,201	1,518,588

연결실체의 주요경영진은 연결실체의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기이사들로 구성되어 있습니다.

(8) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	설정금액	지급보증처

당분기말	전기말

서울석유	제이씨케미칼	종속기업 외화지급보증 (주1)	USD 2,880,000	USD 2,880,000	신한은행(인니)

종속기업 외화지급보증 (주1)	USD 10,716,000	USD 10,716,000	산업은행

당사 외화연대보증	USD 5,500,000	USD 5,500,000	경남은행

당사 원화연대보증	6,050,000	6,050,000	국민은행

당사 외화연대보증	USD 2,090,000	USD 2,090,000

당사 외화연대보증	USD 8,040,000	USD 8,040,000	기업은행

당사 원화연대보증	-	6,000,000	농협은행

당사 원화연대보증	1,200,000	1,200,000

당사 외화연대보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000

당사 원화연대보증	13,800,000	13,800,000	대구은행

당사 외화연대보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000

당사 외화연대보증	USD 5,500,000	USD 5,500,000	부산은행

당사 원화연대보증	3,850,000	3,850,000

당사 원화연대보증	8,409,600	8,409,600	산업은행

당사 원화연대보증	10,200,000	10,200,000

당사 원화연대보증	13,800,000	13,800,000

당사 외화연대보증	-	1,700,000

당사 외화연대보증	USD 16,500,000	USD 16,500,000

당사 외화연대보증	USD 1,920,000	USD 1,920,000	수협은행

당사 외화연대보증	USD 6,000,000	USD 3,600,000	신한은행

당사 원화연대보증	1,245,600	1,245,600	하나은행

당사 외화연대보증	USD 12,000,000	USD 12,000,000

당사 원화연대보증	6,000,000	6,000,000	DGB캐피탈

(주1) 서울석유의 지급보증은 PT NIAGAMAS GEMILANG의 인도네시아 오일팜 농장 운영자금 차입을 위해 신한은행(인도네시아) 및 산업은행에 연결실체가 지급보증한 USD 2,400,000 및 USD 10,000,000에 대한 연대보증입니다.

(9) 연결실체의 인도네시아 오일팜 농장 운영자금을 위한 신한은행 차입금의 담보로 당분기말 현재 10,226,533 천원(전기말: 9,880,210천원)인 물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 담보로 제공하였습니다.

연결실체는 공동기업인 이지그린 A의 시설자금 차입과 관련하여 채권은행인 우리은행에 연대보증을 약정하였습니다. 연대보증기간은 2023년 09월 21일부터 2024년 06월 21일까지이며, 보증금액은 842,800 천원(전기말: 851,000천원)입니다.연결실체는 공동기업인 이지그린 A 장기대여금에 대해 공장부지 및 건물, 시설물을 담보로 제공받고 있으며, 채권최고액은 4,600,000천원(전기말: 4,600,000천원)입니다. 이지그린 A는 회수유를 연결실체에 우선적으로 공급하기로 약정하였습니다.연결실체는 관계기업인 이지그린 B 장기대여금에 대해 공장부지 및 건물, 시설물을 담보로 제공받고 있으며, 채권최고액은 2,300,000천원(전기말: 2,300,000천원)입니다. 이지그린 B는 회수유를 연결실체에 우선적으로 공급하기로 약정하였습니다.

29. 현금및현금성자산

연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에서 차감한 당좌차월은 없습니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

현금	109,645	18,155

외화예금	5,841,561	3,467,272

원화예금	32,556,698	5,458,657

합 계	38,507,904	8,944,084

30. 담보제공 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	차입금 근저당 설정	26,734	24,917

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	산림조합중앙회 차입금 근저당(주1)	3,430,639	6,082,002

신한은행 차입금 근저당(주1)	10,226,563	9,880,210

(주1) 산림조합중앙회 정책자금 차입을 위한 근저당 설정 및 연결실체의 신한은행 차입금에 대해 담보제공 하였습니다(주석 7, 16 참조).

31. 비현금거래 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기대여금의 유동성 대체	12,332,314	712,737

장기차입금의 유동성 대체	4,158,330	2,018,513

건설중인자산의 본계정 대체	291,087	337,595

리스회계처리로 인한 사용권자산 및 리스부채의 변동	1,887,232	-

미성숙생물자산의 성숙생물자산 대체	3,032,387	10,628,869

합 계	21,701,350	13,697,714

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

금융기관	내역	단위	당분기말	전기말

한도액	사용액	한도액	사용액

경남은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	3,149,912

국민은행	운영자금	KRW	5,500,000	5,500,000	5,500,000	5,500,000

수입신용장개설	USD	1,900,000	-	1,900,000	-

수입신용장개설	USD	-	-	2,710,000	2,604,904

수입신용장개설	USD	-	-	2,869,000	2,758,448

지급보증	USD	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

기업은행	수입신용장개설	USD	6,700,000	-	6,700,000	-

농협은행	운영자금	KRW	-	-	5,000,000	5,000,000

운영자금	KRW	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

운영자금	KRW	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

운영자금	KRW	10,000,000	10,000,000	-	-

수입신용장개설	USD	5,000,000	2,984,999	5,000,000	2,298,629

수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	2,170,953

수입신용장개설	USD	-	-	4,000,000	3,076,500

수입신용장개설(*1)	USD	9,500,000	1,712,618	9,500,000	2,969,442

대구은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	-

시설자금	KRW	8,050,000	8,050,000	9,775,000	9,775,000

부산은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	4,502,334	5,000,000	2,900,000

당좌차월	KRW	3,500,000	-	3,500,000	-

산업은행	수입신용장개설	USD	16,000,000	4,849,944	16,000,000	8,212,009

운영자금	KRW	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000

운영자금	KRW	400,000	400,000	400,000	400,000

운영자금	KRW	500,000	500,000	-	-

시설자금	KRW	7,083,300	6,847,190	7,555,520	7,555,520

시설자금	KRW	8,050,000	8,050,000	9,775,000	9,775,000

해외투자	USD	-	-	70,800	70,800

지급보증	USD	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

수출입은행	운영자금	KRW	5,500,000	5,500,000	5,500,000	5,500,000

수입신용장개설	USD	12,000,000	2,825,152	11,000,000	-

연대보증	USD	3,500,000	3,500,000	3,500,000	3,500,000

수협은행	수입신용장개설	USD	1,600,000	-	1,600,000	-

신한은행	수입신용장개설(*2)	USD	5,000,000	3,594,933	3,000,000	-

지급보증	USD	2,400,000	2,400,000	2,400,000	2,400,000

우리은행	운영자금	KRW	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

연대보증	KRW	851,000	842,800	851,000	851,000

하나은행	수입신용장개설	USD	10,000,000	5,604,986	10,000,000	-

DGB 캐피탈	운영자금	KRW	5,000,000	-	5,000,000	-

산림조합중앙회	해외투자	KRW	4,343,660	3,798,660	4,343,660	4,343,660

신한은행 인도네시아	운영자금	USD	2,400,000	2,400,000	2,400,000	2,400,000

신한은행	운영자금	USD	7,000,000	7,000,000	7,000,000	7,000,000

산업은행	운영자금	USD	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

수출입은행	운영자금	USD	3,500,000	3,500,000	3,500,000	3,500,000

KB Bukopin 인도네시아	운영자금	USD	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

(*1) 당기말 현재 USD 1,707,360은 미인수되었습니다.(*2) 당기말 현재 USD 3,594,933은 미인수되었습니다.(2) 당분기말 현재 연결실체는 PT. NIAGAMAS GEMILANG의 오일팜 농장 운영자금을 위한 신한은행 차입금의 담보로 당분기말 현재 10,226,563 천원(전기말 : 9,880,210천원)인 물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 제공하였습니다(주석7, 16,30 참고).(3) 당분기말 현재 연결실체는 산림조합중앙회 차입금의 담보로 당분기말 현재 3,430,639 천원(전기말: 6,082,001천원)인 물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 제공하고 있으며, 이와 관련하여 하나은행으로부터 1,038,000 천원(전기말: 1,038,000천원), 서울보증보험으로부터 3,404,500 천원(전기말: 3,404,500천 원)을 지급보증 받고 있습니다(주석7, 16 참고)..(4) 당분기말 현재 연결실체는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 6,117,571 천원(전기말: 14,213,420천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 당분기말 현재 연결실체는 인도네시아 현지인조합(PLASMA) 농장조성/운영 지원 목적으로 281,039 천원(전기말 : 323,826 천원)을 지급보증 하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 연결실체는 단기차입금과 수입신용장과 관련하여 최대주주로부터지급보증을 받고 있습니다(주석16,28 참고).