제이씨케미칼 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 20 기 3분기 2025년 09월 30일 현재
제 19 기 3분기 2024년 09월 30일 현재
제이씨케미칼 주식회사 와 그 종속기업

1. 지배기업 및 종속기업의 개요(1) 지배기업의 개요지배기업인 제이씨케미칼 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2006년에 설립되어 바이오디젤의 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 지배기업의 본사는 울산광역시 울주군 온산읍 화산리 화산 1길 70에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2011년에 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다.

당분기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

서울석유(주)	8,965,513	40.26	8,965,513	40.26

대륙금속(주)	698,573	3.14	698,573	3.14

자기주식	683,883	3.07	683,883	3.07

우리사주조합	25,450	0.11	25,450	0.11

기타	11,894,395	53.42	11,894,395	53.42

합계	22,267,814	100.00	22,267,814	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요1) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.(당분기말)

지배기업	종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월

제이씨케미칼 주식회사	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	특수목적기업	싱가포르	80	12월

제이씨케미칼 주식회사	PT. PUNCAK PANGLIMA PERKASA(주1)	임업(팜오일)	인도네시아	99.99	12월

제이씨케미칼 주식회사	JC ENERGY INTERNATIONAL PTE.LTD(주2)	글로벌 트레이딩 신규사업 개발	싱가포르	100	12월

제이씨케미칼 주식회사	JC ENERGY MALAYSIA SDN. BHD(주3)	PTU 생산 및 판매	말레이시아	100	12월

제이씨케미칼 주식회사	(주)이지그린 B (주4)	회수유 정제 및 판매업	대한민국	100	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT. NIAGAMAS GEMILANG	임업(팜오일)	인도네시아	95	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT. SUKSES BINA ALAM	임업(팜오일)	인도네시아	100	12월

(주1) 전기 중 LINKED HOLDINGS PTE., LTD의 종속기업인 PT.NIAGAMAS GEMILANG이 인수하였으며, 이후 지배기업이 PT.NIAGAMAS GEMILANG으로부터 취득하였습니다.
(주2) 당분기 중 100% 출자를 통해 JC ENERGY INTERNATIONAL PTE. LTD를 신규 설립하였으며, 이를 종속기업으로분류하였습니다.
(주3) 당분기 중 신규 종속회사인 JC ENERGY MALAYSIA SDN. BHD를 설립하였습니다.
(주4) 당분기 중 ㈜이지그린 B의 주식 60,000주를 추가 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(전기말)

지배기업	종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월

제이씨케미칼 주식회사	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	특수목적기업	싱가포르	80	12월

제이씨케미칼 주식회사	PT PUNCAK PANGLIMA PERKASA (주1)	임업(팜오일)	인도네시아	100	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT. NIAGAMAS GEMILANG	임업(팜오일)	인도네시아	95	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT. SUKSES BINA ALAM	임업(팜오일)	인도네시아	100	12월

(주1) 전기 중 LINKED HOLDINGS PTE., LTD의 종속기업인 PT.NIAGAMAS GEMILANG이 인수하였으며, 이후 지배기업이 PT.NIAGAMAS GEMILANG으로부터 취득하였습니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD	PT. NIAGAMAS GEMILANG	PT. SUKSESBINA ALAM	PT. PUNCAK PANGLIMA PERKASA	JCEI	이지그린(B)

유동자산	1,315,691	22,082,892	3,310,331	494,716	183,601	1,016,349

비유동자산	83,356,677	95,524,095	3,981,518	324,219	-	4,485,533

자산계	84,672,368	117,606,987	7,291,849	818,935	183,601	5,501,882

유동부채	10,798,157	50,950,770	1,699,077	837	-	1,582,238

비유동부채	93,341,033	60,641,071	4,283,868	-	-	3,997,996

부채계	104,139,190	111,591,841	5,982,945	837	-	5,580,234

자본계	(19,466,822)	6,015,146	1,308,904	818,098	183,601	(78,352)

조정(주1)	-	10,466,501	-	-	-	-

조정 후 자본계(주2)	(19,466,822)	16,481,647	1,308,904	818,098	183,601	(78,352)

(주1) 사업결합시에 발생한 영업권 및 기타의무형자산에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 장부금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT. PUNCAK PANGLIMA PERKASA	PT. NIAGAMAS GEMILANG	PT. SUKSES BINA ALAM

유동자산	2,998,399	741,679	19,317,882	2,367,136

비유동자산	84,000,697	142,402	102,647,270	4,489,567

자산계	86,999,096	884,081	121,965,152	6,856,703

유동부채	15,991,629	10,687	53,048,670	1,291,540

비유동부채	90,296,220	-	61,645,972	4,496,390

부채계	106,287,849	10,687	114,694,642	5,787,930

자본계	(19,288,753)	873,394	7,270,510	1,068,773

조정(주1)	-	1,516,787	9,882,486	-

조정 후 자본계(주2)	(19,288,753)	2,390,181	17,152,996	1,068,773

(주1) 사업결합시에 발생한 영업권 및 기타의무형자산에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 장부금액입니다.

3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT. PUNCAK PANGLIMA PERKASA	PT. NIAGAMAS GEMILANG	PT. SUKSES BINA ALAM	JCEI	이지그린 (B)

매출액	129,711	-	49,172,013	1,873,845	-	7,473,290

영업손익	(201,780)	(3,358)	5,833,876	675,948	(97,040)	(167,370)

분기순손익	(1,989,922)	12,096	(1,191,088)	285,560	(97,570)	(263,759)

총포괄손익	(178,068)	(55,295)	(2,211,853)	193,197	(108,553)	(263,759)

조정(주1)	-	-	(64,497)	-	-	-

조정 후 총포괄손익(주2)	(178,068)	(55,295)	(2,276,350)	193,197	(108,553)	(263,759)

(주1) 사업결합시에 발생한 기타의무형자산의 상각비에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 총포괄손익입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT. PUNCAK PANGLIMA PERKASA	PT. NIAGAMAS GEMILANG	PT. SUKSES BINA ALAM

매출액	150,605	-	48,301,599	1,360,575

영업손익	(161,210)	(1,447)	3,854,689	316,164

당기순손익	(1,136,985)	4,083	3,131,909	257,046

총포괄손익	(1,869,940)	38,374	3,543,384	299,562

조정(주1)	-	-	(60,698)	-

조정 후 총포괄손익(주2)	(1,869,940)	38,374	3,482,686	299,562

(주1) 사업결합시에 발생한 기타의무형자산의 상각비에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 총포괄손익입니다.

4) 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름정보는 아래와 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD	PT. PUNCAKPANGLIMA PERKASA	PT. NIAGAMAS GEMILANG	PT. SUKSES BINA ALAM	JCEI	이지그린(B)

영업활동으로 인한 현금흐름	(1,265,666)	12,689,339	17,776	293,791	(97,570)	(300,272)

투자활동으로 인한 현금흐름	976,300	(5,201,915)	-	(200,319)	-	2,037

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(1,373,546)	-	-	292,154	359,072

현금및현금성자산의 순증감	(289,366)	6,113,878	17,776	93,472	194,584	60,837

기초의 현금및현금성자산	1,679,682	5,153,665	3,651	92,445	-	292,497

외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과	(74,625)	(538,019)	(693)	(9,274)	(10,983)	-

분기말의 현금및현금성자산	1,315,691	10,729,524	20,734	176,643	183,601	353,334

(전분기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT. PUNCAK PANGLIMA PERKASA	PT. NIAGAMAS GEMILANG	PT. SUKSESBINA ALAM

영업활동으로 인한 현금흐름	(2,687,730)	814,100	5,328,096	(13,227)

투자활동으로 인한 현금흐름	3,273,897	(88,734)	(5,449,490)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(541,140)	-	2,474,566	-

현금및현금성자산의 순증감	45,027	725,366	2,353,172	(13,227)

기초의 현금및현금성자산	62,576	-	3,005,042	15,394

외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과	(3,402)	16,157	181,820	368

기말의 현금및현금성자산	104,201	741,523	5,540,034	2,535

연결실체간의 내부거래 조정액은 반영되지 아니한 종속기업의 현금흐름 정보입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결실체의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' : 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가 되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가함에 있어 기업회계기준서 제1108호를 따르고 있으며, 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 아래와 같이 영업부문을 결정하고 있습니다.

구 분	내용

바이오연료	바이오디젤, 바이오중유의 제조 및 판매업

Palm Plantation	FFB 생산 및 CPO, PK 가공/판매

(2) 부문별 수익 및 성과

(단위: 천원)

구 분	매출	영업이익

당분기	전분기	당분기	전분기

바이오연료	228,305,539	236,643,300	2,120,613	2,407,850

Palm Plantation	52,998,492	48,301,599	5,976,916	4,200,377

합 계	281,304,031	284,944,899	8,097,529	6,608,227

상기에서 보고된 부문별 수익 및 성과는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.한편, 부문이익은 각 부문에서 획득한 영업이익을 표시합니다. 상기에서 설명한 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고됩니다.

(3) 부문별 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

바이오연료	207,293,082	163,298,897	161,807,752	117,370,910

Palm Plantation	119,816,033	124,670,835	52,767,421	55,946,708

부문 총계	327,109,115	287,969,732	214,575,173	173,317,618

미배분자산/부채	41,379,278	43,874,496	-	-

총자산/부채	368,488,393	331,844,228	214,575,173	173,317,618

상기에서 보고된 부문별 자산과 부채는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로 각 부문을 관리하며 투자자산은 배분하지 아니합니다.

(4) 기타부문정보

(단위:천원)

구 분	감가상각비(주1)	비유동자산의 취득(주2)

당분기	전분기	당분기	전분기

바이오연료	4,836,614	3,715,025	13,418,842	23,704,445

Palm Plantation	5,403,315	4,843,225	1,645,303	5,437,176

합 계	10,239,929	8,558,250	15,064,145	29,141,621

(주1) 상기 금액은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산 관련 금액으로 구성되어 있습니다.
(주2) 비유동자산은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산의 합계액 입니다.

(5) 연결실체는 2개의 주요 지역인 대한민국(본사 소재지 국가), 인도네시아에서 영업하고 있으며, 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산(주1)

당분기	전분기	당분기말	전기말

대한민국	210,769,867	235,038,593	77,009,136	68,428,823

인도네시아	45,525,202	48,301,599	94,701,593	100,784,657

아시아	9,501,866	-

아메리카	12,730,428	-	-

유럽	2,776,668	1,604,707	-	-

소 계	281,304,031	284,944,899	171,710,729	169,213,480

연결조정	-	-	-	-

합 계(주1)	281,304,031	284,944,899	171,710,729	169,213,480

(주1) 비유동자산은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산의 합계액입니다.

(6) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기	관련 보고부문

"가"사(社)	56,099,111	81,990,386	바이오연료

"나"사(社)	41,008,375	51,450,243

"다"사(社)	33,220,861	38,672,551

"라"사(社)(주1)	32,597,118	-	Palm Plantation

"마"사(社)(주1)	31,850,423	-	바이오연료

합계	162,925,465	172,113,180

(주1) 전분기 연결실체 매출액의 10% 미만입니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	24,749,166	23,901,824

미수금	1,335,889	2,635,263

합 계	26,085,055	26,537,087

연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체의 매출채권에 대한 평균 신용공여기간은 1개월입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 1년이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 1년 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.한편, 당분기말과 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

6. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	25,930,258	-	25,930,258	18,330,488	-	18,330,488

원재료	18,090,790	-	18,090,790	26,894,209	-	26,894,209

부재료	321,850	-	321,850	182,089	-	182,089

미착품	3,451,295	-	3,451,295	712,469	-	712,469

재공품	12,273,418	-	12,273,418	409,688	-	409,688

저장품	116,290	-	116,290	-	-	-

합 계	60,183,901	-	60,183,901	46,528,943	-	46,528,943

당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 258,986,460천원(전분기: 264,436,244천원)입니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품

물가채(주1)	17,274,462	17,034,372

합 계	17,274,462	17,034,372

(주1) 연결실체의 신한은행 운영자금 차입금 및 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 신한은행차입금에 대한 담보로 당기말 현재 17,274,462천원(전기말: 10,543,851천원)인 물가채를 제공하였습니다(주석16,28,30,32 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	17,034,372	16,909,575

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	240,090	105,791

기말금액	17,274,462	17,015,366

8. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

상각후원가측정금융자산

대여금	7,230,528	20,097,495	2,307,555	21,262,041

주임종 채권	161,250	1,134,520	130,608	930,029

보증금	-	2,338,463	-	1,792,069

당분기손익-공정가치측정금융자산	364,601	-

합 계	7,756,379	23,570,478	2,438,163	23,984,139

(주1) 연결실체는 종속기업인 ㈜이지그린 B의 장기대여금에 대해 공장부지 및 건물, 시설물을 담보로 제공받고 있습니다(주석30 참조). 그리고 공동기업이었던 ㈜이지그린 A의 장기대여금에 대해 공장부지 및 건물,시설물을 담보로 제공받고 있습니다. 또한, 달곰이㈜의 단기대여금에 대해 달곰이㈜의 유형자산 담보 및 달곰이㈜의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

9. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 당분기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 없습니다.

(2) 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재지	주요 영업활동	전기말

지분율(%)	장부가액

공동기업	㈜이지그린 A(주1)	대한민국	회수유 정제 및 판매업	45.00	8,024

관계기업	㈜이지그린 B(주2)	대한민국	회수유 정제 및 판매업	40.00	100,449

합계	108,473

(주1) 당분기 중 ㈜이지그린 A의 주식 18,000주를 모두 처분함에 따라 공동기업에서 제외되었습니다.
(주2) 당분기 중 ㈜이지그린 B의 주식 60,000주를 추가 취득함에 따라 종속기업으로 변경되었습니다(주석1, 35 참조).

10. 생물자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 생물자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

소비용 생물자산

팜나무열매	6,627,352	-	7,178,975	-

생산용 생물자산

성숙생물자산	-	45,210,979	-	52,023,690

미성숙생물자산	-	3,498,069	-	3,340,600

소 계	-	48,709,048	-	55,364,290

합 계	6,627,352	48,709,048	7,178,975	55,364,290

연결실체는 Palm Plantation을 보유하고 있으며, 팜오일 나무를 조림하고 있습니다. 조림지역은 인도네시아 Kalimantan Timur, Kutai Kartanegara Regency에 소재하고있습니다.

연결실체의 생물자산은 소비용식물 및 생산용식물로 구분되며, 생산용식물은 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에서 규정된 바에 따라 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'을 적용하여 원가로 측정하고, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 또한, 공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산인 팜나무열매의 경우 생산이 되는 성숙 식재면적을 기초로 하였습니다. 열매 수확 예상량은 농장의 과거 실제 수확량 평균을 기초로 추정하였으며, 열매가격에 대한 추정은 인도네시아어 팜 오일 회의(IPOC) 에서 세계은행에 의해 추정된 CPO. PKO의 RBD PO CIF 로테르담 가격전망을 근거로, 운송비,인플레이션, FFB 생산비용 등을 고려하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 생산용 생물자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	감가상각비	대체	기타(주1)	분기말금액

성숙생물자산	52,023,690	-	(2,773,930)	-	(4,038,781)	45,210,979

미성숙생물자산	3,340,600	423,704	-	-	(266,235)	3,498,069

합 계	55,364,290	423,704	(2,773,930)	-	(4,305,016)	48,709,048

(주1) 기타증감은 환율 변동 등에 따른 차이 입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	감가상각비	대체	기타(주1)	분기말금액

성숙생물자산	49,824,424	-	(2,550,312)	1,267,946	1,977,658	50,519,716

미성숙생물자산	2,640,740	1,049,717	-	(1,267,946)	315,315	2,737,825

합 계	52,465,163	1,049,717	(2,550,312)	-	2,292,973	53,257,541

(주1) 기타증감은 환율 변동 등에 따른 차이 입니다.

11. 리스(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계

취득가액	13,157,702	832,147	5,496,341	907,685	20,393,875

감가상각누계액	(2,252,617)	(97,084)	(950,561)	(678,536)	(3,978,798)

장부금액	10,905,085	735,063	4,545,780	229,149	16,415,077

(전기말)

(단위: 천원)

구분	토지	구축물	차량운반구	합계

취득가액	13,486,175	1,990,741	1,116,966	16,593,882

감가상각누계액	(2,125,185)	(199,074)	(712,462)	(3,036,721)

장부금액	11,360,990	1,791,667	404,504	13,557,161

(2) 당분기와 전분기 중 현재 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계

기초금액	11,360,990	-	1,791,667	404,504	13,557,161

신규	128,550	832,147	3,505,600	119,769	4,586,066

종료	-	-	-	(48,853)	(48,853)

감가상각	(127,432)	(97,084)	(751,487)	(246,271)	(1,222,274)

기타(주1)	(457,023)	-	-	-	(457,023)

기말금액	10,905,085	735,063	4,545,780	229,149	16,415,077

(주1) 리스 변경 및 환율 변동 등으로 인해 사용권자산이 변동한 내역입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계

기초금액	11,100,329	326,417	198,246	671,528	12,296,520

신규	179,669	-	1,990,741	137,912	2,308,322

종료	-	(326,417)	-	(28,087)	(354,504)

감가상각	(140,087)	-	(297,783)	(284,831)	(722,701)

기타(주1)	180,742	180,742

기말금액	11,320,654	-	1,891,204	496,522	13,708,379

(주1) 리스 변경 및 환율 변동 등으로 인해 사용권자산이 변동한 내역입니다.

연결실체는 토지와 구축물 및 차량운반구를 리스하였습니다. 토지는 울산신항공장부지 및 경작권(HGU) 리스로 리스기간은 각각 40년 및 60년(전기말: 40년 및 60년)이며, 구축물 및 차량운반구의 평균리스기간은 3년(전기말: 3년)입니다. 당분기 중 추가된 사용권자산의 장부금액은 4,586,066천원(전분기: 2,308,322천원)입니다.(3) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	1,222,274	722,701

리스부채 이자비용	501,195	381,409

단기리스 관련 비용	53,680	32,953

소액자산리스 관련 비용	35,891	35,053

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,894,605천원(전분기: 1,568,995천원)입니다.

12. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	19,879,793	-	-	19,879,793	17,649,922	-	-	17,649,922

건물	24,107,454	(7,741,326)	(280,736)	16,085,392	24,074,539	(7,361,919)	(286,818)	16,425,802

구축물	29,509,222	(12,494,008)	(1,113,662)	15,901,552	29,311,011	(11,402,712)	(1,174,482)	16,733,817

기계장치	64,793,585	(38,334,070)	(803,436)	25,656,079	64,907,849	(35,915,453)	(926,124)	28,066,272

차량운반구	2,766,655	(999,354)	-	1,767,301	2,956,258	(1,211,214)	-	1,745,044

비품	6,755,722	(4,032,927)	-	2,722,795	6,342,222	(3,554,419)	-	2,787,803

연구용자산	1,523,273	(1,186,982)	-	336,291	1,310,696	(1,121,921)	-	188,775

건설중인자산	7,834,700	-	-	7,834,700	480,820	-	-	480,820

합 계	157,170,404	(64,788,667)	(2,197,834)	90,183,903	147,033,317	(60,567,638)	(2,387,424)	84,078,255

(2) 당분기와 전분기 중 현재 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	대체	감가상각	처분	기타증감(주1)	기말금액

토지	19,879,793	-	-	-	-	-	19,879,793

건물	17,550,534	66,164	15,072	(759,183)	-	(787,195)	16,085,392

구축물	17,263,312	-	(184,295)	(1,118,376)	-	(59,089)	15,901,552

기계장치	28,688,261	445,628	739,062	(3,176,017)	-	(1,040,855)	25,656,079

차량운반구	1,844,291	194,093	99,657	(242,160)	-	(128,580)	1,767,301

비품	2,800,927	727,917	-	(684,865)	-	(121,184)	2,722,795

연구용자산	188,776	113,587	98,989	(65,061)	-	-	336,291

건설중인자산	480,820	8,506,986	(1,153,105)	-	-	-	7,834,700

합 계	88,696,714	10,054,375	(384,620)	(6,045,662)	-	(2,136,903)	90,183,903

(주1) 무형자산으로 대체된 금액은 384,620천원입니다(주석13 참고).

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	대체	감가상각	처분	기타증감(주1)	기말금액

토지	1,435,311	16,214,611	-	-	-	-	17,649,922

건물	14,631,613	1,379,874	809,494	(748,846)	(326,638)	413,110	16,158,607

구축물	15,913,598	514,271	1,630,137	(1,022,087)	-	36,650	17,072,569

기계장치	29,795,491	1,600,091	(1,632,587)	(2,517,223)	-	539,761	27,785,535

차량운반구	1,061,890	729,754	-	(184,465)	-	57,447	1,664,626

비품	1,988,960	1,116,945	53,228	(561,933)	-	46,882	2,644,081

연구용자산	235,331	-	-	(116,306)	-	-	119,025

건설중인자산	495,337	1,165,973	(860,272)	-	-	16,846	817,884

합 계	65,557,531	22,721,519	-	(5,150,860)	(326,638)	1,110,696	83,912,249

(주1) 기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다.

(3 ) 당분기말 현재 장부금액이 51,370,584천원(전기말: 53,910,412천원)인 연결실체의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치에 대해서는 아이엠뱅크 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 13,800,000천원), 산업은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 32,000,000천원), 농협은행 차입을 위한 근저당(채권최고액 15,600,000천원), 신한은행 차입을 위한 근저당(채권최고액 4,300,000천원), 부산은행 차입을 위한 근저당(채권채고액 2,200,000천원)이 설정되어 있습니다(주석16 참조). 또한 연결실체의 최대주주인 서울석유의 SK에너지㈜ 구매자금한도를 위한 근저당(채권최고액 9,360,000천원), 산업은행 운영자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 6,000,000천원)이 설정되어 있습니다(주석30,34 참조).

13. 무형자산 (1) 당분기말 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	손상	상각	기타(주1)	기말금액

회원권	3,303,377	-	-	35,938	(96,834)	-	3,242,482

영업권	5,529,655	-	-	-	-	211,318	5,740,973

기타의무형자산	7,380,740	-	395,620	-	(101,230)	(255,885)	7,419,245

합 계	16,213,772	-	395,620	35,938	(198,064)	(44,567)	16,402,700

(주1) 기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	상 각	기타(주1)	기말금액

회원권	2,086,393	1,376,956	-	(51,085)	-	3,412,264

영업권(주2)	4,850,297	-	-	-	113,602	4,963,899

기타의무형자산	4,967,729	1,685,107	-	(83,290)	116,354	6,685,899

합 계	11,904,419	3,062,063	-	(134,375)	229,956	15,062,062

(주1) 기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다.
(주2) 전기 중 PT. PUNCAK PANGLIMA PERKASA의 취득으로 인하여 증가하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 산업재산권에 대해서 산업은행 운영자금 차입을위한 근질권(채권최고액 480,000천원)이 설정되어 있습니다(주석 16 참고).(3) 연결실체는 보고기간종료일 현재 무형자산상각비를 모두 판매비와관리비로 반영하였습니다.

14. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	5,014,303	4,457,268

선급비용	163,551	442,724

부가세대급금	203,876	821,309

선납세금	394,373	-

합 계	5,776,103	5,721,301

15. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	3,472,402	4,917,281

미지급금	3,158,348	4,848,372

합 계	6,630,750	9,765,653

16. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	144,380,634	-	102,929,121	-

장기차입금	6,504,440	36,669,852	12,504,539	28,551,325

합 계	150,885,074	36,669,852	115,433,660	28,551,325

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

신용장개설(주1, 주2)	경남은행	5.40	6,567,543	-

국민은행	-	-	2,789,658

기업은행	4.63	4,714,042	-

부산은행	4.46	6,559,105	2,890,693

산업은행	4.69	13,795,562	5,850,593

수협은행	4.71	1,588,683	-

신한은행	4.75	5,608,800	-

하나은행	4.42	13,337,163	4,791,345

신용장개설(주2)	농협은행	4.81	2,178,289	-

수출입은행	4.36	8,713,667	8,078,603

일반차입금(주1)	국민은행	4.22	5,500,000	-

산업은행	3.86	8,000,000	8,000,000

신한은행	4.19	4,000,000	4,000,000

아이엠뱅크	4.26	10,000,000	10,000,000

일반차입금	농협은행	3.92	6,000,000	8,000,000

산업은행(주4)	4.17	400,000	400,000

산업은행	3	1,000,000	500,000

수출입은행	3.20	5,500,000	5,500,000

우리은행	4.97	2,000,000	2,000,000

신한은행	5.86	2,523,505	2,645,817

신한은행(주3)	6.28	9,813,629	10,289,290

산업은행	5.91	14,019,470	14,698,985

수출입은행	6.13	4,906,815	5,144,645

KB Bukopin	5.76~8.69	7,654,361	7,349,492

합계	144,380,634	102,929,121

(주1) 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석30 참조).
(주2) K-IFRS 1007의 공급자 금융 약정에 해당하며, 지급시점은 인수 후 30~180일입니다. 당기 중 환율변동으로 인한 외화환산이익 82,049천원을 인식하였습니다.
(주3) 신한은행에 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석7,30,32 참조).
(주4) 연결실체의 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다(주석13 참조).

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반차입금	국민은행	-	-	5,500,000

농협은행(주1)	4.23	13,000,000	13,000,000

신한은행(주2)	4.57	9,920,000	-

산업은행(주3)	3.85	2,400,000	-

산업은행(주3)	2.21	4,958,310	5,666,640

산업은행(주3)	3.38~5.60	2,875,000	4,600,000

아이엠뱅크(주3)	4.73	2,875,000	4,600,000

부산은행	4.55~4.73	2,166,308	-

Mandiri bank	7.05~8.42	4,726,828	7,689,224

합 계	42,921,446	41,055,864

차감: 유동성장기차입금	(6,504,440)	(12,504,539)

차감: 현재가치할인차금	-	-

차 감 계	36,417,006	28,551,325

(주1) 연결실체의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 이와 관련하여 최대주주로부터 담보를 제공받고 있습니다(주석12,30 참고).
(주2) 연결실체의 유형자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있으며, 이와 관련하여 최대주주로부터 담보를 제공받고 있습니다(주석7,12,30,33 참고).
(주3) 연결실체의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 이와 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석12,30 참고).

17. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	2,525,238	10,047,972	1,266,279	8,072,116

합 계	2,525,238	10,047,972	1,266,279	8,072,116

18. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	1,009,891	-	709,489	-

선수금	721,812	-	158,261	-

미지급비용	2,013,153	-	2,934,816	-

선수수익	1,169	-	43,594	-

장기종업원급여부채	-	95,973	-	96,228

합 계	3,746,025	95,973	3,846,160	96,228

19. 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 국민은행 등에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	10,815,372	9,995,921

사외적립자산의 공정가치	(7,682,270)	(7,717,509)

확정급여채무에서 발생한 순부채	3,133,102	2,278,412

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채

기초금액	9,995,921	(7,717,509)	2,278,412

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,240,150	-	1,240,150

이자비용(이자수익)	52,351	(201,517)	(149,166)

소 계	1,292,501	(201,517)	1,090,984

지급액	(287,211)	236,757	(50,454)

관계사전입 효과	-	-	-

환율변동 효과	(185,839)	-	(185,839)

분기말금액	10,815,372	(7,682,270)	3,133,102

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채

기초금액	8,427,459	(6,854,480)	1,572,979

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	899,713	-	899,713

이자비용(이자수익)	223,570	(205,073)	18,497

소 계	1,123,283	(205,073)	918,210

지급액	(1,686,094)	1,074,361	(611,733)

관계사전입 효과	163,300	(163,300)

환율변동 효과	31,625	-	31,625

기말금액	8,059,573	(6,148,492)	1,911,081

20. 자본금당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

액면가액	500원	500원

발행주식수	22,267,814	22,267,814

보통주 자본금	11,133,907	11,133,907

21. 기타불입자본과 기타자본구성요소 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	38,476,804	38,476,804

기타자본잉여금	13,953	13,953

자기주식	(3,558,146)	(3,558,146)

자기주식처분이익	9,070	9,070

합 계	34,941,681	34,941,681

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	2,686,962	2,497,291

해외사업장환산외환차이	(3,043,694)	(3,089,025)

지분법자본변동	-	647,740

합 계	(356,732)	56,006

22. 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)	2,537,246	2,213,487

미처분이익잉여금	111,466,963	115,445,900

합 계	114,004,209	117,659,387

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통주 1주당 150원(전분기 150원)	3,237,590	3,294,368

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

주요제품

바이오연료 등의 판매	87,234,453	214,284,994	85,439,982	231,185,602

팜오일 등의 판매	14,841,490	49,172,013	18,063,820	48,301,599

부산물 등의 판매	8,754,088	17,847,024	1,368,221	5,457,698

합 계	110,830,031	281,304,031	104,872,023	284,944,899

지리적시장

국내	83,525,468	210,769,867	86,212,551	235,038,593

인도네시아	13,162,579	45,525,202	-	-

아시아	8,125,865	9,501,866	18,063,820	48,301,599

아메리카	6,016,119	15,507,096

유럽	-	-	595,651	1,604,707

합 계	110,830,031	281,304,031	104,872,022	284,944,899

수익인식시기

한 시점에서 인식	110,830,031	281,304,031	104,872,022	284,944,899

합 계	110,830,031	281,304,031	104,872,022	284,944,899

24. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 현재 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

임직원급여	1,267,170	3,787,286	1,353,348	3,747,691

퇴직급여	105,444	513,654	158,286	474,858

복리후생비	223,739	768,027	214,295	719,181

여비교통비	198,903	566,216	191,243	707,606

접대비	165,605	563,746	189,043	480,350

세금과공과금	32,535	126,935	30,472	49,527

감가상각비	361,222	1,635,573	558,131	1,462,597

지급임차료	263,630	487,943	91,024	295,046

보험료	21,652	68,395	22,740	69,358

차량유지비	55,420	101,181	18,415	47,131

지급수수료	637,928	2,010,714	565,355	1,716,564

운반비	1,237,064	3,102,077	1,298,349	3,480,514

무형자산상각비	68,067	198,064	58,419	134,375

기타	104,436	290,232	208,609	515,629

합계	4,742,815	14,220,043	4,957,729	13,900,427

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

수입임대료	25,765	77,236	25,759	77,240

외환차익	1,921,985	3,697,052	570,621	709,920

외화환산이익	(3,257,806)	4,651,560	(1,976,627)	5,436,150

투자주식처분이익	-	290,000	-	-

정부보조금수익	-	-	-	6,895

무형자산손상차손환입	-	59,272	-	-

잡이익	302,577	1,054,962	242,563	738,458

합 계	(1,007,479)	9,830,082	(1,137,684)	6,968,663

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	162,763	1,233,932	519,165	1,500,663

외화환산손실	352,798	12,829,077	(7,403,034)	932

기부금	47,370	82,194	31,530	81,561

유형자산처분손실	-	-	-	16,638

무형자산손상차손	-	23,333	-	-

기타영업외비용	(277,800)	-	-	-

잡손실	287,824	396,573	66,133	129,932

합 계	572,955	14,565,109	(6,786,206)	1,729,727

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익

상각후원가측정금융자산	422,054	1,144,568	244,804	1,152,058

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	116,327	157,145	-	83,431

소 계	538,381	1,301,713	244,804	1,235,489

단기금융상품 처분이익	-	2,043	-	-

파생상품평가이익	364,602	364,602	23,753	23,753

합 계	902,983	1,668,358	268,557	1,259,242

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

차입금 이자비용	2,197,267	6,501,460	2,213,060	5,917,172

리스 이자비용	176,613	501,195	146,014	381,409

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	-	6,781	13,869

파생상품평가손실	(615,551)	-	-	-

파생상품거래손실	340,349	340,349	-	-

합 계	2,098,678	7,343,004	2,365,855	6,312,450

27. 법인세 연결실체는 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세비용을 인식하였습니다. 당분기와 전분기 중 당기순손실이 발생함에 따라 예상평균연간법인세율은 계산하지 않습니다.

28. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	135,493	(19,573,765)	5,353,616	12,339,911

사용된 원재료	95,240,417	252,732,159	84,655,780	229,120,818

급여	(563,617)	5,717,868	3,047,179	8,945,089

퇴직급여	230,190	1,090,984	306,401	918,210

복리후생비	(357,286)	775,101	493,528	1,531,990

감가상각비	3,429,828	10,041,865	3,077,504	8,423,875

무형자산상각비	68,067	198,064	58,419	134,375

지급수수료	(960,064)	2,215,592	1,380,003	4,163,301

기타	11,766,926	20,008,635	3,513,701	12,759,102

합 계(주1)	108,989,954	273,206,503	101,886,131	278,336,671

(주1) 포괄연결손익계산서상 매출원가와 판매관리비의 합계입니다.

29. 금융상품 및 위험관리당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 산업환경 및 경제환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용- 그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법

(3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	17.274.462	-	17,274,462

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	364,601	-	364,601

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	17,034,372	-	17,034,372

(4) 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역당분기말 및 전기말 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(5) 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결실체의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.요약분기연결재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2024년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.

30. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

유의적인 영향력을 행사하는기업	서울석유㈜

기타 특수관계자	흥진유업(주), (주)태멘, 에스오티(주)(주1), 제이앤에스그린 주식회사(주2), PT JNS GREEN INDONESIA (주3)

(주1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업입니다.
(주2) 주요 경영진이 투자하고 있는 회사입니다.
(주3) 제이앤에스그린 주식회사의 종속기업입니다.
(주4) ㈜이지그린 A는 관련 지분이 당기 중 처분되었으므로 특수관계자(공동기업)에서 제외되었습니다.
(주5) ㈜이지그린 B는 당기 중 지분 60%을 추가로 취득함에 따라 종속기업으로 전환되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상대처	내역	금액

당분기	전분기

서울석유㈜	복리후생비 등	291,285	275,302

이자수익	155,770	5,671

제품매출	3,040,368	-

수입임대료	72,000	72,000

재고자산 매입	525,818	-

유형자산의취득	-	16,590,000

PT JNS GREEN INDONESIA	재고자산 매입	910,996	132,140

㈜이지그린 A 주요경영진	지분취득	300,000	-

지분처분	90,000	-

에스오티(주)	운반비	825,173	-

(주)태멘	지급수수료	332,839	311,304

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무(자금거래 제외)의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상대처	내역	금액

당분기말	전기말

서울석유㈜	미지급금	27,611	25,105

미수금	8,772	-

외상매출금	1,002,270	-

에스오티㈜	미지급금	267,770	23,689

(주)태멘	미지급금	40,680	37,596

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기타(주1)	분기말

서울석유	단기대여금	-	20,000,000	(13,000,000)	-	7,000,000

㈜이지그린 A	장기대여금	3,666,786	-	-	(3,666,786)	-

㈜이지그린 B	단기대여금	-	400,000	-	139,286	539,286

장기대여금	1,950,000	-	-	(139,286)	1,810,714

PT JNS GREEN INDONESIA	단기대여금	-	8,830,500	(3,784,500)	-	5,046,000

(주1) 당기 중 관련지분이 처분됨에 따라 제외하였습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	대체	분기말

서울석유㈜	단기대여금	-	3,000,000	(3,000,000)	-	-

㈜이지그린 A	단기대여금	247,143	-	(103,929)	429,643	572,857

장기대여금	3,562,857	-	-	(429,643)	3,133,214

㈜이지그린 B	단기대여금	69,643	-	-	208,929	278,572

장기대여금	1,880,357	-	-	(208,929)	1,671,428

(5) 당분기와 전분기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대해 발생한 리스 거래 내역은 없습니다.

(7) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,496,630	1,791,453

퇴직급여	258,190	221,863

합 계	1,754,820	2,013,316

연결실체의 주요경영진은 연결실체의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기이사들로 구성되어 있습니다.

(8) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	설정금액	지급보증처

당분기말	전기말

서울석유㈜	제이씨케미칼㈜	종속기업 외화지급보증(주1)	USD 2,160,000	USD 2,160,000	신한은행(인니)

종속기업 외화지급보증(주1)	USD 10,306,800	USD 11,692,800	산업은행

당사 외화연대보증	USD 5,500,000	USD 5,500,000	경남은행

당사 원화연대보증	6,050,000	6,050,000	국민은행

당사 외화연대보증	-	USD 2,090,000

당사 외화연대보증	USD 8,040,000	USD 8,040,000	기업은행

당사 외화연대보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000	농협은행

당사 외화연대보증	USD 5,500,000	USD 5,500,000	부산은행

당사 원화연대보증	3,850,000	3,850,000

당사 원화연대보증	7,651,200	8,745,600	산업은행

당사 원화연대보증	13,800,000	13,800,000

당사 원화연대보증	10,200,000	10,200,000

당사 원화연대보증	7,200,000	-

당사 외화연대보증	USD 15,302,400	USD 17,491,200

당사 외화연대보증	USD 1,920,000	USD 1,920,000	수협은행

당사 외화연대보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000	신한은행

당사 원화연대보증	4,800,000	4,800,000

당사 원화연대보증	13,800,000	13,800,000	아이엠뱅크

당사 원화연대보증	12,000,000	12,000,000

당사 외화연대보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000

당사 원화연대보증	-	6,000,000	아이엠캐피탈

당사 외화연대보증	USD 12,000,000	USD 12,000,000	하나은행

(주1) 서울석유의 지급보증은 PT NIAGAMAS GEMILANG의 인도네시아 오일팜 농장 운영자금 차입을 위해 신한은행(인도네시아) 및 산업은행에 연결실체가 지급보증한 USD 1,800,000 및 USD 10,500,000에 대한 연대보증입니다.

(9) 연결실체의 인도네시아 오일팜 농장 운영자금을 위한 신한은행 차입금의 담보로 당분기말 현재 10,692,461천원(전기말: 10,543,851천원)인 물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 담보로 제공하였습니다..(10) 연결실체는 최대주주인 서울석유(주)의 구매자금한도와 관련하여 채권자인 SK에너지㈜에 당사의 유형자산을 담보로 제공하였습니다.(11) 연결실체는 최대주주인 서울석유(주)의 운영자금차입과 관련하여 채권은행인 산업은행에 당사의 유형자산을 담보로 제공하였습니다.

31. 현금및현금성자산연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에서 차감한 당좌차월은 없습니다.한편, 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

현금	816,957	161,379

외화예금	24,693,160	12,533,405

원화예금	21,022,338	16,428,940

합 계	46,532,455	29,123,724

32. 비현금거래 당분기와 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기금융상품의 유동성 대체	-	1,080,000

장기미수금의 유동성 대체	7,393,049	-

장기대여금의 유동성 대체	179,286	-

단기미수금의 비유동 대체	-	-

단기대여금의 비유동 대체	1,000,000	-

장기차입금의 유동성 대체	5,198,330	8,272,220

리스회계처리로 인한 사용권자산 및 리스부채의 변동	4,314,952	1,267,946

리스회계처리로 인한 사용권자산 및 임차보증금현할차의 변동	222,261	-

미성숙생물자산의 성숙생물자산 대체	-	1,267,946

건설중인자산의 무형자산 대체	1,153,106	-

33. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결실체의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

금융기관	내 용	단 위	당분기말

한도액	사용액

경남은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	4,683,742

국민은행	운영자금	KRW	5,500,000	5,500,000

지급보증	USD	4,500,000	4,500,000

기업은행	수입신용장개설	USD	6,700,000	3,361,890

농협은행	운영자금	KRW	6,000,000	6,000,000

시설자금	KRW	13,000,000	13,000,000

수입신용장개설	USD	5,000,000	-

수입신용장개설	USD	5,000,000	1,553,479

수입일람불개설(주1)	USD	9,500,000	6,434,835

부산은행	당좌차월	KRW	3,500,000	-

수입신용장개설	USD	5,000,000	4,677,725

연대보증	KRW	232,100	232,100

연대보증	USD	550,000	118,605

연대보증	KRW	22,000	22,000

산업은행	운영자금	KRW	8,000,000	8,000,000

운영자금	KRW	400,000	400,000

운영자금	KRW	1,000,000	1,000,000

시설자금	KRW	4,958,310	4,958,310

시설자금	KRW	2,875,000	2,875,000

시설자금	KRW	6,000,000	2,400,000

수입신용장개설	USD	16,000,000	9,838,512

지급보증	USD	10,500,000	10,500,000

수출입은행	운영자금	KRW	5,500,000	5,500,000

수입신용장개설	USD	12,000,000	6,263,600

연대보증	USD	3,500,000	3,500,000

수협은행	수입신용장개설	USD	1,600,000	1,132,993

신한은행	운영자금	KRW	4,000,000	4,000,000

운영자금	KRW	9,920,000	9,920,000

수입신용장개설	USD	5,000,000	4,000,000

지급보증	USD	1,800,000	1,800,000

아이엠뱅크	운영자금	KRW	10,000,000	10,000,000

시설자금	KRW	2,875,000	2,875,000

수입신용장개설	USD	5,000,000	-

우리은행	운영자금	KRW	2,000,000	2,000,000

하나은행	수입신용장개설	USD	10,000,000	9,511,598

부코핀은행	지급보증	IDR	44,000,000,000	16,000,000,000

KB Bukopin 인도네시아	운영자금	USD	5,000,000	5,000,000

Bank Mandiri	운영자금	USD	1,821,111	1,821,111

운영자금	IDR	43,000,000,000	28,975,355,330

(주1) 당분기말 현재 USD 6,434,834은 미인수되었습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체는 PT. NIAGAMAS GEMILANG의 오일팜 농장 운영자금을 위한 신한은행 차입금의 담보로 당분기말 현재 10,692,461천원(전기말 : 10,543,851천원)인 물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 제공하였습니다(주석7,30 참고).(3) 당분기말 현재 연결실체는 최대주주인 서울석유(주)의 SK에너지㈜ 구매자금한도를 위한 담보로 당사의 유형자산을 담보로 제공하였습니다(주석12,30 참조)..(4) 당분기말 현재 연결실체는 최대주주인 서울석유(주)의 산업은행 운영자금차입을 위한 담보로 당사의 유형자산을 담보로 제공하였습니다(주석12,30 참조).(5) 당분기말 현재 연결실체는 장단기차입금과 수입신용장과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석30 참조).(6) 당분기말 현재 연결실체는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 11,767,102천원(전기말: 13,477,250천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(7) 당분기말 현재 연결실체는 인도네시아 현지인조합(PLASMA) 농장조성/운영 지원 목적으로 35,227천원(전기말 : 60,387천원)을 지급보증 하고 있습니다.(8) 당분기말 현재 연결실체는 (주)이지그린 B의 운영자금을 위한 부산은행 차입금 2,000,000천원에 대해 (주)이지그린 B의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 이와 관련하여 232,100천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

34. 사업결합(1) 일반적 사항지배기업은 당분기 중 지배력 강화 및 관리, 운영 효율화를 위해 관계기업인 이지그린B의 지분을 추가 취득하였습니다.

(2) 사업결합 관련 이전대가와 취득일 현재 인수한 자산, 부채의 가액의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

현금	300,000

관계기업투자주식	200,000

합 계	500,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금등가물	292,497

매출채권및기타채권	48,473

재고자산	203,850

유형자산	4,618,357

기타자산	66,278

매입채무및기타채무	(71,159)

차입금	(4,157,236)

퇴직부채	(13,310)

이연법인세부채	(151,766)

기타부채	(802,343)

식별가능 순자산의 공정가치	33,641

비지배지분	-

영업권	466,359

합 계	500,000