제이씨케미칼 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제18기(당분기) 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일 까지
제17기(전분기) 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일 까지
제 17기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제이씨케미칼 주식회사

1. 지배기업 및 종속기업의 개요(1) 지배기업의 개요

지배기업인 제이씨케미칼 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2006년에 설립되어 바이오디젤의 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 지배기업의 본사는 울산광역시 울주군 온산읍 화산리 화산 1길 70에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2011년에 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	주식수	지분율

서울석유	8,965,513	40.26%

대륙금속	698,573	3.14%

자기주식	305,361	1.37%

우리사주조합	43,625	0.20%

기타	12,254,742	55.03%

합계	22,267,814	100.0%

(2) 연결대상 종속기업의 개요1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.(당분기말)

지배기업	종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월

제이씨케미칼 주식회사	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	특수목적기업	싱가포르	80	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	임업(팜오일)	인도네시아	95	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT SUKSES BINA ALAM	임업(팜오일)	인도네시아	95	12월

(전기말)

지배기업	종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월

제이씨케미칼 주식회사	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	특수목적기업	싱가포르	80	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	임업(팜오일)	인도네시아	95	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT SUKSES BINA ALAM	임업(팜오일)	인도네시아	95	12월

2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM

유동자산	1,287,544	14,905,028	1,556,711

비유동자산	84,979,382	100,866,539	4,729,317

자산계	86,266,926	115,771,567	6,286,028

유동부채	17,174,058	51,721,191	1,252,739

비유동부채	80,608,739	52,506,759	4,023,674

부채계	97,782,797	104,227,950	5,276,413

자본계	(11,515,871)	11,543,617	1,009,615

조정(주1)	-	8,303,617	-

조정 후 자본계(주2)	(11,515,871)	19,847,234	1,009,615

(주1) 사업결합시에 발생한 영업권 및 기타의무형자산에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 장부금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM

유동자산	1,287,308	13,049,285	998,049

비유동자산	82,778,108	94,345,433	4,487,764

자산계	84,065,416	107,394,718	5,485,813

유동부채	16,139,898	50,402,252	796,587

비유동부채	78,352,090	50,954,834	3,904,803

부채계	94,491,988	101,357,086	4,701,390

자본계	(10,426,572)	6,037,632	784,423

조정(주1)	-	8,051,661	-

조정 후 자본계(주2)	(10,426,572)	14,089,293	784,423

(주1) 사업결합시에 발생한 영업권 및 기타의무형자산에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 장부금액입니다.

3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM

매출액	-	17,646,862	449,505

영업손익	(72,169)	1,375,277	11,902

분기순손익	(218,634)	4,876,318	162,532

총포괄손익	(1,089,299)	5,505,984	225,191

조정(주1)	-	(32,845)	-

조정 후 총포괄손익(주2)	(1,089,299)	5,473,139	225,191

(주1) 사업결합시에 발생한 기타의무형자산의 상각비에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 총포괄손익입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM

매출액	-	11,493,414	697,545

영업이익(손실)	(51,844)	1,216,749	380,754

당기순이익(손실)	(232,481)	415,803	259,530

총포괄손익	(810,840)	587,479	272,050

조정(주1)	-	(42,109)	-

조정 후 총포괄손익(주2)	(810,840)	545,370	272,050

(주1) 사업결합시에 발생한 기타의무형자산의 상각비에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 총포괄손익입니다.

4) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름정보는 아래와 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM

영업활동으로 인한 현금흐름	(85,963)	1,028,478	(3,837)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	(1,244,454)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(85,963)	(215,976)	(3,837)

기초의 현금및현금성자산	152,923	2,415,218	6,268

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	2,503	162,688	309

기말의 현금및현금성자산	69,463	2,361,930	2,740

(전분기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM

영업활동으로 인한 현금흐름	(73,388)	3,234,250	7,336

투자활동으로 인한 현금흐름	-	15,501,187	(3,856)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(16,800,000)	-

현금및현금성자산의 순증감	(73,388)	1,935,437	3,480

기초의 현금및현금성자산	196,095	2,133,839	9,109

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	3,829	42,598	159

기말의 현금및현금성자산	126,536	4,111,874	12,748

연결실체간의 내부거래 조정액은 반영되지 아니한 종속기업의 현금흐름 정보입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다..

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약연결분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2023년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가함에 있어 기업회계기준서 제1108호을 따르고 있으며, 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 아래와 같이 영업부문을 결정하고 있습니다.

구 분	내용

바이오연료	바이오디젤, 바이오중유의 제조 및 판매업

Palm Plantation	FFB 생산 및 CPO, PK 가공/판매

(2) 부문별 수익 및 성과

(단위: 천원)

구 분	매출	영업이익

당분기	전분기	당분기	전분기

바이오연료	91,279,121	74,190,562	6,793,513	3,081,496

Palm Plantation	17,646,862	11,493,414	1,386,517	1,611,900

합 계	108,925,983	85,683,976	8,180,030	4,693,396

상기에서 보고된 부문별 수익 및 성과는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.한편, 부문이익은 각 부문에서 획득한 영업이익을 표시합니다. 상기에서 설명한 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고됩니다.

(3) 부문별 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

바이오연료	201,845,914	165,750,043	146,943,101	123,020,388

Palm Plantation	95,871,243	101,162,802	39,891,114	41,906,543

부문 총계	297,717,157	266,912,845	186,834,215	164,926,931

미배분자산/부채	39,590,372	41,131,522	-	-

총자산/부채	337,307,529	308,044,366	186,834,215	164,926,931

상기에서 보고된 부문별 자산과 부채는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로 각 부문을 관리하며 투자자산은 배분하지 아니합니다.

(4) 기타부문정보

(단위:천원)

구 분	감가상각비(주1)	비유동자산의 취득(주2)

당분기	전분기	당분기	전분기

바이오연료	1,398,335	1,209,155	1,025,219	626,641

Palm Plantation	1,442,213	1,289,817	1,323,201	978,795

합 계	2,840,548	2,498,972	2,348,420	1,605,436

(주1) 상기 금액은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산 관련 금액으로 구성되어 있습니다.
(주2) 비유동자산은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산의 합계액 입니다.

(5) 연결실체는 2개의 주요 지역인 대한민국(본사 소재지 국가), 인도네시아에서 영업하고 있으며, 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산(주1)

당분기	전분기	당분기말	전기말

대한민국	91,279,121	74,190,562	51,994,050	52,221,295

인도네시아	17,646,862	11,493,414	92,146,721	86,452,854

소 계	108,925,983	85,683,976	144,140,771	138,674,149

연결조정	-	-	-	-

합 계(주1)	108,925,983	85,683,976	144,140,771	138,674,149

(주1) 비유동자산은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산의 합계액입니다.

(6) 주요 고객에 대한 정보당분기 중 연결실체 매출액 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社) 및 "나"사(社), "다"사(社)이며, 각각 전체 매출의 33.58% 및 22.82%, 14.09%를 구성합니다. 한편 전분기 중 연결실체 매출액 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社) 및 "나"사(社)와 "다"사(社), 라"사(社), 마"사(社)이며, 각각 전체 매출의 34.1% 및 20.9%와 12.5%, 11.3%, 10.8%를 구성합니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	38,206,341	48,759,774

미수금	674,745	541,331

합 계	38,881,085	49,301,105

연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.한편, 당기말과 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

6. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	23,507,283	-	23,507,283	15,262,170	-	15,262,170

원재료	41,440,059	-	41,440,059	40,369,061	-	40,369,061

부재료	554,505	-	554,505	528,665	-	528,665

미착품	1,324,110	-	1,324,110	1,919,144	-	1,919,144

재공품	802,511	-	802,511	1,040,721	-	1,040,721

합계	67,628,468	-	67,628,466	59,119,761	-	59,119,761

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품

물가채(주1)	16,409,830	15,962,212

지방채	-	-

합계	16,409,830	15,962,212

(주1) 물가채는 산림조합중앙회 정책자금 차입을 위한 근저당 설정 및 연결대상 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 신한은행 차입금에 대해 담보제공 하였습니다(주석16,30 참고).

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	15,962,212	15,670,084

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	447,618	59,394

처분	-	-

기말금액	16,409,830	15,729,477

8. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

상각후원가측정금융자산

대여금	997,931	20,394,363	932,416	19,366,568

주임종채권	58,000	298,704	53,000	267,370

보증금	-	329,450	-	559,342

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	80,931	-

합 계	1,055,931	21,022,516	1,066,347	20,193,280

9. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	결산월

공동기업	주식회사 이지그린 A	대한민국	회수유 정제 및 판매업	12월

관계기업	주식회사 이지그린 B	대한민국	회수유 정제 및 판매업	12월

(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

공동기업	주식회사 이지그린 A	45	-	45	-

관계기업	주식회사 이지그린 B	40	-	40	80,763

합계	80,763

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	분기순손익

공동기업	주식회사 이지그린 A	5,629,765	6,508,781	(879,016)	5,807,917	(315,355)

관계기업	주식회사 이지그린 B	4,554,394	4,560,038	(5,644)	2,298,755	(207,824)

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	전기순손익

공동기업	주식회사 이지그린 A	5,903,752	6,421,169	(517,417)	18,858,615	(560,188)

관계기업	주식회사 이지그린 B	4,905,902	4,703,995	201,907	3,569,272	(298,112)

(4) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손익	기말

공동기업	주식회사 이지그린 A(주1)	-	-	-	-

관계기업	주식회사 이지그린 B(주1)	80,763	-	(80,763)	-

합계	80,763	-	(80,763)	-

(주1) ㈜이지그린 A의 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하였으며,이로 인하여 당분기말 현재 인식되지 않은 누적손실액은 374,748천원(전기말 : 232,838 천원)입니다.
(주1) ㈜이지그린 B의 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 이로 인하여 당분기말 현재 인식되지 않은 누적손실액은 2,367천원(전기말 : -천원)입니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손익	기말

공동기업	주식회사 이지그린 A	19,499	-	(19,499)	-

관계기업	주식회사 이지그린 B	200,000	-	(119,237)	80,763

합계	219,499	-	(138,736)	80,763

10. 생물자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 생물자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

소비용생물자산	-	-	-	-

팜나무열매	6,024,003	-	5,627,504	-

생산용생물자산	-	-	-	-

성숙생물자산	-	51,395,000	-	45,753,518

미성숙생물자산	-	1,514,520	-	3,672,562

소 계	-	52,909,520	-	49,426,080

합 계	6,024,003	52,909,520	5,627,504	49,426,080

연결실체는 Palm Plantation을 보유하고 있으며, 팜오일 나무를 조림하고 있습니다. 조림지역은 인도네시아 Kalimantan Timur, Kutai Kartanegara Regency에 소재하고있습니다.

연결실체의 생물자산은 소비용식물 및 생산용식물로 구분되며, 생산용식물은 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에서 규정된 바에 따라 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'을 적용하여 원가로 측정하고, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 또한, 공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산인 팜나무열매의 경우 생산이 되는 성숙 식재면적을 기초로 하였습니다. 열매 수확 예상량은 농장의 과거 실제 수확량 평균을 기초로 추정하였으며, 열매가격에 대한 추정은 인도네시아 팜 오일 회의(IPOC) 에서 세계은행에 의해 추정된 CPO, PKO의 RBD PO CIF 로테르담 가격전망을 근거로, 운송비,인플레이션, FFB 생산비용 등을 고려하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 생산용 생물자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	감가상각비	대체	기타(주1)	기말금액

성숙생물자산	45,753,518	-	(792,729)	2,947,860	3,486,351	51,395,000

미성숙생물자산	3,672,562	492,003	-	(2,947,860)	297,814	1,514,519

합 계	49,426,080	492,003	(792,729)	-	3,784,165	52,909,519

(주1) 기타증감은 환율 변동 등에 따른 차이 입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	감가상각비	대체	기타(주1)	기말금액

성숙생물자산	39,964,656	-	(757,958)	10,264,513	735,084	50,206,295

미성숙생물자산	11,837,359	390,147	-	(10,264,513)	146,761	2,109,754

합 계	51,802,015	390,147	(757,958)	-	881,845	52,316,049

(주1) 기타증감은 기타증감은 환율 변동 등에 따른 차이 입니다.

11. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계

취득가액	11,875,408	196,712	792,983	1,037,791	13,902,894

감가상각누계액	(1,320,351)	(49,178)	(297,368)	(249,912)	(1,916,809)

장부금액	10,555,057	147,534	495,615	787,879	11,986,084

(전기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계

취득가액	11,425,946	196,712	792,983	860,798	13,276,439

감가상각누계액	(1,272,872)	(24,589)	(198,246)	(267,303)	(1,763,010)

장부금액	10,153,074	172,123	594,737	593,495	11,513,429

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계

기초금액	10,153,074	172,123	594,737	593,495	11,513,429

증가	169,608	-	-	279,864	449,472

감가상각비	(47,479)	(24,589)	(99,122)	(83,854)	(255,044)

기타(주1)	279,854	-	-	(1,626)	278,228

기말금액	10,555,057	147,534	495,615	787,879	11,986,084

(주1) 리스 변경 및 환율 변동 등으로 인해 사용권자산이 변동한 내역입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	합계

기초금액	9,727,526	76,046	118,588	9,922,160

증가	-	-	259,480	259,480

감가상각비	(44,994)	(25,348)	(42,525)	(112,867)

기타(주1)	55,255	-	-	55,255

기말금액	9,737,787	50,698	335,543	10,124,028

(주1) 리스 변경 및 환율 변동 등으로 인해 사용권자산이 변동한 내역입니다.

연결실체는 토지와 건물, 구축물 및 차량운반구를 리스하였습니다. 토지는 울산신항공장부지 및 경작권(HGU) 리스로 리스기간은 각각 40년 및 60년(전기말: 40년 및 60년)이며, 건물, 구축물 및 차량운반구의 평균리스기간은 3년(전기말 : 3년)입니다. 당분기 중 추가된 사용권자산의 장부금액은 449,472천원(전분기: 259,480천원)입니다.(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	255,044	112,868

리스부채 이자비용	129,285	106,657

단기리스 관련 비용	12,109	173,100

소액자산리스 관련 비용	7,553	3,207

코로나 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대해 실무적 간편법을 적용함에 따라 인식된 당분기손실(이익)(주1)	-	-

(주1) 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용함에 따른 손익효과입니다.

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 722,798천원 입니다.

12. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	1,435,311	-	-	1,435,311	1,435,311	-	-	1,435,311

건물	21,192,257	(5,340,342)	(303,358)	15,548,557	20,219,130	(4,838,882)	(305,411)	15,074,837

구축물	26,383,461	(8,267,785)	(1,210,196)	16,905,480	26,208,668	(7,877,008)	(1,228,055)	17,103,605

기계장치	61,968,828	(29,230,667)	(1,315,113)	31,423,048	60,451,702	(27,759,208)	(1,361,908)	31,330,586

차량운반구	1,747,894	(925,918)	-	821,976	1,771,596	(984,615)	-	786,981

비품	3,232,238	(2,275,673)	-	956,565	2,829,426	(2,069,594)	-	759,832

연구용자산	1,248,960	(897,205)	-	351,755	1,232,652	(857,127)	-	375,525

건설중인자산	460,891	-	-	460,891	133,513	-	-	133,513

합 계	117,669,840	(46,937,590)	(2,828,667)	67,903,582	114,281,998	(44,386,434)	(2,895,374)	67,000,190

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	대체	감가상각비	폐기	처분	기타증감(주1)	기말금액

토지	1,435,311	-	-	-	-	-	-	1,435,311

건물	15,074,837	-	23,546	(233,399)	-	-	683,573	15,548,557

구축물	17,103,605	5,859	59,735	(331,356)	-	-	67,637	16,905,480

기계장치	31,330,586	199,477	-	(1,017,302)	-	-	910,287	31,423,048

차량운반구	786,981	17,005	-	(35,437)	-	-	53,427	821,976

비품	759,832	245,950	-	(90,596)	-	-	41,379	956,565

연구용자산	375,525	16,308	-	(40,078)	-	-	-	351,755

건설중인자산	133,513	407,903	(83,281)	-	-	-	2,756	460,891

합계	67,000,190	892,502	-	(1,748,168)	-	-	1,759,059	67,903,582

(주1) 기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득액	대체	감가상각비	처분	기타증감(주1)	기말금액

토지	1,435,311	-	-	-	-	-	1,435,311

건물	16,138,230	-	66,507	(228,736)	-	164,046	16,140,047

구축물	18,334,677	-	-	(321,266)	-	15,743	18,029,154

기계장치	27,111,007	85,764	-	(888,579)	-	125,427	26,433,619

차량운반구	405,480	-	-	(30,543)	-	5,766	380,703

비품	532,125	259,610	14,448	(79,043)	-	5,600	732,740

연구용자산	379,654	168,381	-	(37,868)	-	-	510,167

건설중인자산	4,417,094	688,611	(164,136)	-	-	68,951	5,010,520

합계	68,753,578	1,202,366	(83,181)	(1,586,035)	-	385,533	68,672,258

(주1) 기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다.

(3) 당분기말 현재 장부금액이 40,087,251천원인 당사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치에 대해서는 산업은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 24,800,000천원),대구은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 13,800,000천원)이 설정되어 있습니다(주석 16 참고).

13. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권(주1)	10,420	(10,420)	-	-	10,420	(10,420)	-	-

회원권	2,120,836	-	-	2,120,836	1,756,393	-	-	1,756,393

영업권(주2)	4,904,464	-	-	4,904,464	4,767,163	-	-	4,767,163

기타의무형자산	6,045,251	(1,728,966)	-	4,316,285	5,895,251	(1,684,357)	-	4,210,894

합계	13,080,971	(1,739,386)	-	11,341,585	12,429,227	(1,694,777)	-	10,734,450

(주1) 당분기말 현재 연결실체의 산업재산권에 대해서 산업은행 운영자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 480,000천원)이 설정되어 있습니다(주석 16 참고).
(주2) 영업권의 취득원가는 USD 3,761,670이며, 환율 변동에 의해 원화 취득원가가 변동하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	손상차손환입	상 각	기타(주1)	기말금액

산업재산권	-	-	-	-	-

회원권	1,756,393	364,443	-	-	-	2,120,836

영업권	4,767,163	-	-	137,301	4,904,464

기타의무형자산	4,210,894	150,000	(44,609)	-	4,316,285

합 계	10,734,450	514,443	-	(44,609)	137,301	11,341,585

(주1) 기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	상 각	기타(주1)	기말금액

회원권	1,634,892	120,424	-	-	1,755,316

영업권	4,459,459	-	-	95,171	4,554,630

기타의무형자산	4,379,329	-	(42,109)	-	4,337,220

합 계	10,473,680	120,424	(42,109)	95,171	10,647,166

(주1) 기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다.

연결실체는 당분기 및 전분기 무형자산상각비를 모두 판매비와관리비로 반영하였습니다.

14. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	4,378,658	3,302,551

선급비용	560,472	340,844

부가세대급금	-	-

합계	4,939,130	3,643,395

15. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	5,560,249	9,568,765

미지급금	3,409,922	8,790,375

합계	8,970,171	18,359,140

16. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	123,041,239	-	90,188,454	-

장기차입금	8,385,110	25,983,337	9,624,835	27,369,447

합 계	131,426,349	25,983,337	99,813,289	27,369,447

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

신용장개설(주1)	경남은행	-	-	3,991,883

기업은행	5.29	4,965,378	-

농협은행	5.64	5,949,840	2,913,052

대구은행	5.31	5,000,901

부산은행	5.28	6,054,753	1,240,605

산업은행	5.53	10,653,382	10,355,139

신한은행	5.47	5,084,426	-

하나은행	5.47	7,814,172	-

신용장개설	농협은행	-	-	6,650,098

수출입은행	-	7,762,728

국민은행	-	-	6,796,977

일반차입금(주1)	농협은행	5.62	5,000,000	5,000,000

농협은행	5.92	1,000,000	1,000,000

산업은행	3.52	8,000,000	8,000,000

산업은행(주2)	5.48	400,000	400,000

일반차입금	수출입은행	4.09	5,500,000	5,500,000

우리은행	5.92	2,000,000	2,000,000

산업은행	3.23	500,000	-

농협은행	5.80	1,000,000	1,000,000

농협은행	5.76	10,000,000	-

신한은행(주3)	6.14~6.30	12,248,859	11,906,902

산업은행	6.00	13,030,702	12,666,918

수출입은행	5.56	4,560,746	4,433,421

KB Bukopin	6.20	6,515,351	6,333,459

합계	123,041,239	90,188,454

(주1) 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석28 참고).
(주2) 산업은행에 연결실체의 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다(주석13 참고).
(주3) 신한은행에 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고있습니다(주석7,30 참고).

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반차입금	산림조합중앙회(주1)	1.50	4,343,660	4,343,660

산업은행(주2)	2.21	7,319,410	7,555,520

산업은행(주2)	2.89~5.60	8,625,000	9,775,000

대구은행(주2)	6.11	8,625,000	9,775,000

산업은행	-	-	89,725

국민은행(주3)	6.46	5,500,000	5,500,000

합 계	34,413,070	37,038,905

차감: 유동성장기차입금	(8,385,110)	(9,624,835)

차감: 현재가치할인차금	(44,623)	(44,623)

차 감 계	25,983,337	27,369,447

(주1) 하나은행 및 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7, 30, 32 참고).
(주2) 산업은행 및 대구은행에 연결실체의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 12, 28 참고).
(주3) 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28 참고).

17. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	1,351,879	7,426,629	1,255,280	7,324,426

18. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	381,700	-	298,207	-

선수금	184,715	-	92,133	-

미지급비용	1,559,382	-	1,664,421	-

선수수익	3,342	-	4,575	-

장기종업원급여부채	-	84,330	-	70,148

이연수익(주1)	-	44,623	-	44,623

부가세예수금	249,105	-	1,845,605	-

미지급배당금	3,513,992	-	-	-

합계	5,892,236	128,953	3,904,941	114,771

(주1) 정부차입금(산림조합중앙회 차입금) 저리 차입으로 인한 효익을 차입기간에 걸쳐수익으로 인식하고 있으며, 미경과분을 이연하여 부채로 계상하고 있습니다.

19. 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 국민은행 등에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	7,253,777	6,801,676

사외적립자산의 공정가치	(5,709,508)	(6,268,178)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,544,269	533,498

(2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초금액	6,801,676	(6,268,178)	533,498

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	264,498	-	264,498

이자비용(이자수익)	71,567	(71,567)	-

신입전입효과	-	-	-

소계	336,065	(71,567)	264,498

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소계	-	-	-

기업이 납부한 기여금	-	-	-

지급액	42,403	630,237	672,640

환율변동 효과	73,633	-	73,633

기말금액	7,253,777	(5,709,508)	1,544,269

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초금액	6,436,756	(5,017,927)	1,418,829

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	157,624	-	157,624

이자비용(이자수익)	93,717	(18,229)	75,488

신입전입효과

소계	251,341	(18,229)	233,112

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소계	-	-

기업이 납부한 기여금	-	-	-

지급액	(74,067)	31,266	(42,801)

관계사 전출입 효과	-	-	-

환율변동 효과	-	-	-

기말금액	6,614,028	(5,004,890)	1,609,138

20. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)	1,884,050	1,532,651

미처분이익잉여금	103,928,919	98,414,407

합 계	105,812,969	99,947,058

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	99,947,058	82,912,872

지배기업소유주 당분기순이익	9,379,904	3,935,309

확정급여제도의 재측정요소	-	-

배당금지급	(3,513,992)	(3,294,368)

기말금액	105,812,969	83,553,813

(3) 당분기 및 전분기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주	22,267,814주	305,361주	21,962,453주	160원	3,513,992

(전분기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주	22,267,814주	305,361주	21,962,453주	150원	3,294,368

21. 매출액

당분기 및 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재화의 판매로 인한 수익	107,434,127	107,434,127	81,059,759	81,059,759

기타매출액	1,491,856	1,491,856	4,624,218	4,624,218

합 계	108,925,983	108,925,983	85,683,977	85,683,977

22. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

임직원급여	1,018,065	1,018,065	799,677	799,677

퇴직급여	167,378	167,378	110,036	110,036

복리후생비	212,314	212,314	138,426	138,426

여비교통비	168,417	168,417	58,941	58,941

접대비	138,116	138,116	101,031	101,031

세금과공과금	14,342	14,342	12,887	12,887

감가상각비	370,511	370,511	239,971	239,971

지급임차료	88,692	88,692	125,085	125,085

보험료	16,723	16,723	17,637	17,637

차량유지비	18,250	18,250	11,043	11,043

지급수수료	364,637	364,637	363,513	363,513

운반비	1,182,106	1,182,106	626,668	626,668

무형자산상각비	44,609	44,609	42,109	42,109

기타	127,964	127,964	80,543	80,543

합계	3,932,124	3,932,124	2,727,567	2,727,567

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

수입임대료	1,233	1,233	1,233	1,233

외환차익	210,643	210,643	34,672	34,672

외화환산이익	8,870,084	8,870,084	2,322,769	2,322,769

정부보조금수익	346	346	-	-

지분법평가이익	-	-	136	136

잡이익	264,771	264,772	231,723	231,723

합계	9,347,077	9,347,077	2,590,533	2,590,533

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	365,234	365,234	357,278	357,278

외화환산손실	3,404,726	3,404,726	1,216,734	1,216,734

기부금	16,596	16,596	31,985	31,985

지분법평가손실	-	-	27,255	27,255

잡손실	4,228	4,228	2,907	2,907

합계	3,790,785	3,790,785	1,636,160	1,636,160

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익:

상각후원가측정금융자산	327,510	327,510	93,795	93,795

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	38,856	38,856	37,252	37,252

합 계	366,366	366,366	131,047	131,047

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용:

차입금 이자비용	1,832,058	1,832,058	677,632	677,632

기타금융비용

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	15,373	15,373	216	216

합 계	1,847,431	1,847,431	677,847	677,847

25. 법인세

연결실체는 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세비용을 인식하였습니다.

26. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	(7,972,524)	(7,972,524)

사용된 원재료	-	97,290,846	97,290,846

종업원급여	1,018,065	1,319,516	2,337,581

퇴직급여	167,378	97,120	264,498

복리후생비	212,314	239,405	451,719

감가상각비	370,511	2,425,428	2,795,939

무형자산상각비	44,609	-	44,609

지급수수료	364,637	954,297	1,318,934

기타	1,754,610	2,459,741	4,214,351

합계	3,932,124	96,813,829	100,745,953

(전분기)

(단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	15,469,405	15,469,405

사용된 원재료	-	56,544,947	56,544,947

종업원급여	799,677	631,055	1,430,732

퇴직급여	110,036	90,832	200,868

복리후생비	138,426	171,383	309,809

감가상각비	239,971	2,216,892	2,456,863

무형자산상각비	42,109	-	42,109

지급수수료	363,513	699,624	1,063,137

기타	1,033,835	2,438,875	3,472,710

합계	2,727,567	78,263,013	80,990,580

27. 금융상품 및 위험관리

당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 산업환경 및 경제환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용- 그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법

(3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	16,409,830	-	16,409,830

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	80,931	-	80,931

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	15,962,212	-	15,962,212

(4) 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역당분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(5) 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결실체의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.분기연결재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.

28. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

유의적인 영향력을 행사하는기업	서울석유㈜

공동기업	㈜이지그린 A (주1)

관계기업	㈜이지그린 B

기타 특수관계자	흥진유업, 에스오티 (주2)

(주1) 연결실체의 합작투자를 통해 설립된 회사입니다.
(주2) 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상대처	내역	금액

당분기	전분기

서울석유	복리후생비 등	42,247	37,253

이지그린 A	재고자산 매입	5,461,082	2,998,333

이자수익	43,215	33,007

이지그린 B	재고자산 매입	2,270,009	-

이자수익	22,118	12,502

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무(자금거래 제외)의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상대처	내역	금액

당분기말	전기말

서울석유	임차보증금	100,000	100,000

미지급금	17,785	16,642

리스부채	159,971	183,602

이지그린 A	외상매입금	118,490	84,396

미수금	56,452	91,086

이지그린 B	외상매입금	41,359	32,012

미수금	14,499	7,618

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	환율변동	분기말

이지그린 A	장기대여금	3,810,000	-	-	-	3,810,000

이지그린 B	장기대여금	1,950,000	-	-	-	1,950,000

(전분기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	환율변동	분기말

이지그린	장기대여금	2,910,000	-	-	-	2,910,000

이지그린	장기대여금	130,000	1,600,000	-	-	1,730,000

(5) 당분기 및 전분기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.

(6) 당분기 중 특수관계자에 대해 발생한 리스 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	리스 관련 현금 유출액

서울석유	26,250

(7) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	963,245	787,482

퇴직급여	101,685	48,448

합 계	1,064,930	835,930

연결실체의 주요경영진은 연결실체의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기이사들로 구성되어 있습니다.

(8) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	설정금액(당분기말)	설정금액(전기말)	지급보증처

서울석유(주)	제이씨케미칼(주)	종속기업 외화지급보증 (주1)	USD 2,880,000	USD 2,880,000	신한은행(인니)

종속기업 외화지급보증 (주1)	USD 10,716,000	USD 10,716,000	산업은행

당사 외화연대보증	USD 5,500,000	USD 5,500,000	경남은행

당사 원화연대보증	6,050,000	6,050,000	국민은행

당사 외화연대보증	USD 2,090,000	USD 2,090,000

당사 외화연대보증	USD 8,040,000	USD 8,040,000	기업은행

당사 원화연대보증	6,000,000	6,000,000	농협은행

당사 원화연대보증	1,200,000	1,200,000

당사 외화연대보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000

당사 원화연대보증	13,800,000	13,800,000	대구은행

당사 외화연대보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000

당사 외화연대보증	USD 5,500,000	USD 5,500,000	부산은행

당사 원화연대보증	3,850,000	3,850,000

당사 원화연대보증	8,409,600	8,409,600	산업은행

당사 원화연대보증	10,200,000	10,200,000

당사 원화연대보증	13,800,000	13,800,000

당사 외화연대보증	-	USD 1,700,000

당사 외화연대보증	USD 16,500,000	USD 16,500,000

당사 외화연대보증	USD 1,920,000	USD 1,920,000	수협은행

당사 외화연대보증	USD 6,000,000	USD 3,600,000	신한은행

당사 원화연대보증	1,245,600	1,245,600	하나은행

당사 외화연대보증	USD 12,000,000	USD 12,000,000

당사 원화연대보증	-	6,000,000	DGB캐피탈

(주1) 서울석유의 지급보증은 당사의 연결대상 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 인도네시아 오일팜 농장 운영자금 차입을 위해 신한은행(인도네시아) 및 산업은행에 당사가 지급보증한 USD 2,400,000 및 USD 10,000,000에 대한 연대보증입니다.

(9) 연결실체는 PT. NIAGAMAS GEMILANG의 인도네시아 오일팜 농장 운영자금을 위한 신한은행 차입금의 담보로 당분기말 현재 10,157,275천원인 물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 담보로 제공하였습니다.연결실체는 공동기업인 이지그린 A의 시설자금 차입과 관련하여 채권은행인 우리은행에 연대보증을 약정하였습니다. 연대보증기간은 2022년 06월 21일부터 2023년 06월 21일까지이며, 보증금액은 851,000천원입니다.연결실체는 공동기업인 이지그린 A 장기대여금에 대해 공장부지 및 건물, 시설물을 담보로 제공받고 있으며, 채권최고액은 4,600,000천원입니다. 이지그린 A는 회수유를 당사에 우선적으로 공급하기로 약정하였습니다.연결실체는 관계기업인 이지그린 B 장기대여금에 대해 공장부지 및 건물, 시설물을 담보로 제공받고 있으며, 채권최고액은 2,300,000천원입니다. 이지그린 B는 회수유를 연결실체에 우선적으로 공급하기로 약정하였습니다.

29. 현금및현금성자산

연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에서 차감한 당좌차월은 없습니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

현금	70,424	18,155

외화예금	3,973,831	3,467,272

원화예금	29,984,096	5,458,657

합 계	34,028,351	8,944,084

30. 담보제공 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	차입금 근저당 설정	506,673	24,917

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	차입금 근저당 및 종속기업 지급보증 (주1)	16,409,830	15,962,212

(주1) 산림조합중앙회 정책자금 차입을 위한 근저당 설정 및 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 신한은행 차입금에 대해 담보제공 하였습니다(주석 7, 16 참조).

31. 비현금거래당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기대여금의 유동성 대체	12,331,750	-

장기차입금의 유동성 대체	1,386,110	4,920,043

건설중인자산의 본계정 대체	83,281	83,181

리스회계처리로 인한 사용권자산 및 리스부채의 변동	278,238	259,481

미성숙생물자산의 성숙생물자산 대체	2,947,860	10,264,513

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, IDR, 원화단위: 천원)

금융기관	내역	단위	당분기말	전기말

한도액	사용액	한도액	사용액

경남은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	3,149,912

국민은행	운영자금	KRW	5,500,000	5,500,000	5,500,000	5,500,000

국민은행	수입신용장개설	USD	1,900,000	-	1,900,000	-

국민은행	수입신용장개설	USD	-	-	2,710,000	2,604,904

국민은행	수입신용장개설	USD	-	-	2,869,000	2,758,448

국민은행	지급보증	USD	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

기업은행	수입신용장개설	USD	6,700,000	3,808,389	6,700,000	-

농협은행	운영자금	KRW	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

농협은행	운영자금	KRW	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

농협은행	운영자금	KRW	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

농협은행	운영자금	KRW	10,000,000	10,000,000

농협은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	4,563,461	5,000,000	2,298,629

농협은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	2,170,953

농협은행	수입신용장개설	USD	-	-	4,000,000	3,076,500

농협은행	수입신용장개설	USD	9,500,000	2,547,799	9,500,000	2,979,500

대구은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	3,835,635	5,000,000	-

대구은행	시설자금	KRW	8,625,000	8,625,000	9,775,000	9,775,000

부산은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	4,643,928	5,000,000	978,936

부산은행	당좌차월	KRW	3,500,000	-	3,500,000	-

산업은행	수입신용장개설	USD	16,000,000	8,171,024	16,000,000	8,171,024

산업은행	운영자금	KRW	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000

산업은행	운영자금	KRW	400,000	400,000	400,000	400,000

산업은행	운영자금	KRW	500,000	500,000	-	-

산업은행	시설자금	KRW	7,319,410	7,319,410	7,555,520	7,555,520

산업은행	시설자금	KRW	8,625,000	8,625,000	9,775,000	9,775,000

산업은행	해외투자	USD	-	-	70,800	70,800

산업은행	지급보증	USD	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

수출입은행	운영자금	KRW	5,500,000	5,500,000	5,500,000	5,500,000

수출입은행	수입신용장개설	USD	11,000,000	5,953,925	11,000,000	-

수출입은행	연대보증	USD	3,500,000	3,500,000	3,500,000	3,500,000

수협은행	수입신용장개설	USD	1,600,000	-	1,600,000	-

신한은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	3,899,698	3,000,000	-

신한은행	지급보증	USD	2,400,000	2,400,000	2,400,000	2,400,000

우리은행	운영자금	KRW	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

우리은행	연대보증	KRW	851,000	851,000	851,000	851,000

하나은행	수입신용장개설	USD	10,000,000	5,993,382	10,000,000	-

하나은행	지급보증	KRW	1,038,000	1,038,000	1,038,000	1,038,000

DGB 캐피탈	운영자금	KRW	-	-	5,000,000	-

산림조합중앙회	해외투자	KRW	4,343,660	4,343,660	4,343,660	4,343,660

CIMB	법인카드	IDR	308,000,000	-	308,000,000	-

신한은행 인도네시아	운영자금	USD	2,400,000	2,400,000	2,400,000	2,400,000

신한은행	운영자금	USD	7,000,000	7,000,000	7,000,000	7,000,000

산업은행	운영자금	USD	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

수출입은행	운영자금	USD	3,500,000	3,500,000	3,500,000	3,500,000

KB Bukopin 인도네시아	운영자금	USD	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

(2) 당분기말 현재 연결실체는 PT. NIAGAMAS GEMILANG의 오일팜 농장 운영자금을 위한 신한은행 차입금의 담보로 당분기말 현재 10,157,275천원(전기말 : 9,880,210천원)인 물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 제공하였습니다(주석7, 28 참고).(3) 당분기말 현재 연결실체는 산림조합중앙회 차입금의 담보로 당분기말 현재 6,252,555천원(전기말: 6,082,001천원)인 물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 제공하고 있으며, 이와 관련하여 하나은행으로부터 1,038,000천원(전기말: 1,038,000천원), 서울보증보험으로부터 3,404,500천원(전기말: 3,404,500천원)을 지급보증 받고 있습니다(주석7, 16 참고).(4) 당분기말 현재 연결실체는 인도네시아 현지인조합(PLASMA) 농장조성/운영 지원 목적으로 312,507천원(전기말 : 323,826천원)을 지급보증 하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 연결실체는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 7,058,678천원(전기말: 14.213.420천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(6) 당분기말 현재 연결실체는 단기차입금과 수입신용장과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석28 참고)