제이씨케미칼 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제19기 3분기 2024년 9월 30일 현재
제18기 3분기 2023년 9월 30일 현재
제이씨케미칼 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업 및 종속기업의 개요(1) 지배기업의 개요

지배기업인 제이씨케미칼 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2006년에 설립되어 바이오디젤의 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 지배기업의 본사는 울산광역시 울주군 온산읍 화산리 화산 1길 70에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2011년에 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다.

당분기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

서울석유	8,965,513	40.26%	8,965,513	40.26

대륙금속	698,573	3.14%	698,573	3.14

자기주식	683,883	3.07%	305,361	1.37

우리사주조합	25,450	0.11%	43,625	0.20

기타	11,894,395	53.42%	12,254,742	55.03

합계	22,267,814	100.00%	22,267,814	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요

1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.(당분기말)

지배기업	종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월

제이씨케미칼 주식회사	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	특수목적기업	싱가포르	80	12월

제이씨케미칼 주식회사	PT. PUNCAK PANGLIMA PERKASA (주1)	팜플랜테이션	인도네시아	99.99	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT. NIAGAMAS GEMILANG	임업(팜오일)	인도네시아	95	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT. SUKSES BINA ALAM	임업(팜오일)	인도네시아	100	12월

(주1) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(전기말)

지배기업	종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월

제이씨케미칼 주식회사	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	특수목적기업	싱가포르	80	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT. NIAGAMAS GEMILANG	임업(팜오일)	인도네시아	95	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT. SUKSES BINA ALAM	임업(팜오일)	인도네시아	100	12월

2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT. PUNCAK PANGLIMA PERKASA	PT. NIAGAMAS GEMILANG	PT. SUKSES BINA ALAM

유동자산	1,344,267	747,777	17,519,548	2,159,616

비유동자산	83,201,320	89,493	101,008,091	4,378,014

자산계	84,545,587	837,270	118,527,639	6,537,630

유동부채	18,173,286	4,696	52,842,724	1,376,945

비유동부채	81,057,750	-	55,004,492	4,045,114

부채계	99,231,036	4,696	107,847,216	5,422,059

자본계	(14,685,449)	832,574	10,680,423	1,115,571

조정(주1)	-	1,516,787	10,762,826	-

조정 후 자본계(주2)	(14,685,449)	2,349,361	21,443,249	1,115,571

(주1) 사업결합시에 발생한 영업권 및 기타의무형자산에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 장부금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT. NIAGAMAS GEMILANG	PT. SUKSES BINA ALAM

유동자산	1,220,498	16,001,590	1,306,601

비유동자산	84,418,279	94,786,476	4,394,805

자산계	85,638,777	110,788,066	5,701,406

유동부채	18,735,840	53,115,483	942,223

비유동부채	79,718,444	50,535,544	3,943,175

부채계	98,454,284	103,651,027	4,885,398

자본계	(12,815,507)	7,137,039	816,008

조정(주1)	-	8,751,652	162,282

조정 후 자본계(주2)	(12,815,507)	15,888,691	978,290

(주1) 사업결합시에 발생한 영업권 및 기타의무형자산에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 장부금액입니다.

3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT. PUNCAK PANGLIMA PERKASA	PT. NIAGAMAS GEMILANG	PT. SUKSES BINA ALAM

매출액	150,605	-	48,301,599	1,360,575

영업손익	(161,210)	(1,447)	3,854,689	316,164

당기순손익	(1,136,985)	4,083	3,131,909	257,046

총포괄손익	(1,869,940)	38,374	3,543,384	299,562

조정(주1)	-	-	(60,698)	-

조정 후 총포괄손익(주2)	(1,869,940)	38,374	3,482,686	299,562

(주1) 사업결합시에 발생한 기타의무형자산의 상각비에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 총포괄손익입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT. NIAGAMAS GEMILANG	PT. SUKSES BINA ALAM

매출액	-	50,538,187	1,446,671

영업손익	(190,506)	3,690,433	167,118

당기순손익	(1,454,094)	1,308,638	125,165

총포괄손익	(3,342,238)	1,796,157	185,212

조정(주1)	-	(61,857)	-

조정 후 총포괄손익(주2)	(3,342,238)	1,734,300	185,212

(주1) 사업결합시에 발생한 기타의무형자산의 상각비에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 총포괄손익입니다.

4) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름정보는 아래와 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT. PUNCAK PANGLIMA PERKASA	PT. NIAGAMAS GEMILANG	PT. SUKSES BINA ALAM

영업활동으로 인한 현금흐름	(2,687,730)	814,100	5,328,096	(13,227)

투자활동으로 인한 현금흐름	3,273,897	(88,734)	(5,449,490)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(541,140)	-	2,474,566	-

현금및현금성자산의 순증감	45,027	725,366	2,353,172	(13,227)

기초의 현금및현금성자산	62,576	-	3,005,042	15,394

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	(3,402)	16,157	181,820	368

기말의 현금및현금성자산	104,201	741,523	5,540,034	2,535

(전분기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM

영업활동으로 인한 현금흐름	(182,424)	3,623,376	76,757

투자활동으로 인한 현금흐름	169,042	(3,332,418)	(67,888)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(167,873)	-

현금및현금성자산의 순증감	(13,382)	123,085	8,869

기초의 현금및현금성자산	152,923	2,415,218	6,268

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	8,895	177,142	529

기말의 현금및현금성자산	148,436	2,715,445	15,666

연결실체간의 내부거래 조정액은 반영되지 아니한 종속기업의 현금흐름 정보입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약당기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약당기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가함에 있어 기업회계기준서 제1108호를 따르고 있으며, 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 아래와 같이 영업부문을 결정하고 있습니다.

구 분	내용

바이오연료	바이오디젤, 바이오중유의 제조 및 판매업

Palm Plantation	FFB 생산 및 CPO, PK 가공/판매

(2) 부문별 수익 및 성과

(단위: 천원)

구 분	매출	영업이익

당분기	전분기	당분기	전분기

바이오연료	236,643,300	293,105,090	2,407,850	22,232,042

Palm Plantation	48,301,599	50,538,187	4,200,377	3,931,858

합 계	284,944,899	343,643,277	6,608,227	26,163,900

상기에서 보고된 부문별 수익 및 성과는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.한편, 부문이익은 각 부문에서 획득한 영업이익을 표시합니다. 상기에서 설명한 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고됩니다.

(3) 부문별 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

바이오연료	183,522,347	166,660,749	134,403,217	95,791,947

Palm Plantation	116,710,735	97,366,731	48,402,375	43,616,254

부문 총계	300,233,082	264,027,480	182,805,592	139,408,201

미배분자산/부채	43,502,793	36,110,897	-	-

총자산/부채	343,735,875	300,138,377	182,805,592	139,408,201

상기에서 보고된 부문별 자산과 부채는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로 각 부문을 관리하며 투자자산은 배분하지 아니합니다.

(4) 기타부문정보

(단위:천원)

구 분	감가상각비(주1)	비유동자산의 취득(주2)

당분기	전분기	당분기	전분기

바이오연료	3,715,025	4,178,354	23,704,445	4,005,246

Palm Plantation	4,843,225	4,470,581	5,437,176	3,171,438

합 계	8,558,250	8,648,935	29,141,621	7,176,684

(주1) 상기 금액은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산 관련 금액으로 구성되어 있습니다.
(주2) 비유동자산은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산의 합계액 입니다.

(5) 연결실체는 2개의 주요 지역인 대한민국(본사 소재지 국가), 인도네시아에서 영업하고 있으며, 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산(주1)

당분기	전분기	당분기	전기말

대한민국	235,038,593	293,105,090	69,395,319	50,143,596

인도네시아	48,301,599	50,538,187	96,544,913	92,080,036

유럽	1,604,707	-	-	-

소 계	284,944,899	343,643,277	165,940,232	142,223,632

연결조정	-	-	-	-

합 계(주1)	284,944,899	343,643,277	165,940,232	142,223,632

(주1) 비유동자산은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산의 합계액입니다.

(6) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당분기	전분기

"가"사(社)	51,450,243	104,266,126

"나"사(社)	81,990,386	88,270,051

"다"사(社)(주1)	-	44,001,250

"라"사(社)	38,672,551	43,796,935

합계	172,113,180	280,334,363

(주1) 당기에 연결실체 매출액의 10% 미만을 차지하여 당기금액은 공시하지 않았습니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	30,644,888	25,736,457

미수금	926,603	822,178

합 계	31,571,491	26,558,635

연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체의 매출채권에 대한 평균 신용공여기간은 1개월입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 1년이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 1년 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.한편, 당분기말과 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

6. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	3,434,281	-	3,434,281	15,319,377	-	15,319,377

원재료	33,860,078	-	33,860,078	38,197,820	-	38,197,820

부재료	242,186	-	242,186	377,081	-	377,081

미착품	1,980,170	-	1,980,170	1,933,038	-	1,933,038

재공품	288,659	-	288,659	706,016	-	706,016

합 계	39,805,374	-	39,805,374	56,533,332	-	56,533,332

당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 264,436,244천원(전분기: 304,584,214천원)입니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품

물가채(주1)	17,015,366	16,909,575

합 계	17,015,366	16,909,575

(주1) 산림조합중앙회 정책자금 차입을 위한 근저당 설정 및 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 신한은행 차입금에 대한 담보로 당분기말 현재 14,065,218천원(전기말: 15,962,212천원)인 물가채를 담보로 제공하였습니다(주석16,28,30,32 참고).

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	16,909,575	15,962,212

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	105,791	559,558

기말금액	17,015,366	16,521,770

8. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

상각후원가측정금융자산

대여금	2,026,481	21,932,310	1,451,391	19,919,914

주임종 채권	115,050	807,437	104,733	603,137

보증금	-	1,769,120	-	651,438

당기손익-공정가치측정금융자산	23,753	-	-	-

합 계	2,165,284	24,508,867	1,556,124	21,174,489

9. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	결산월

공동기업	㈜이지그린 A(주1)	대한민국	회수유 정제 및 판매업	12월

관계기업	㈜이지그린 B	대한민국	회수유 정제 및 판매업	12월

(주1) 당사의 합작투자를 통해 설립된 회사입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

공동기업	㈜이지그린 A (주1)	45	-	45	52,854

관계기업	㈜이지그린 B	40	96,655	40	230,475

합계	96,655	283,329

(주1) 지분율이 50% 미만이나, 주주간 약정에 따라 관련 활동을 지시할 권한을 가진 이사회를 단독으로 지배할 수 없음에 따라 공동지배력을 보유하고 있는 것으로 보아 공동기업으로 분류하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손실

공동기업	㈜이지그린 A	6,675,323	6,691,975	(16,651)	15,129,399	(134,105)

관계기업	㈜이지그린 B	5,105,907	4,864,269	241,638	5,533,756	(334,551)

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	전기순손실

공동기업	㈜이지그린 A	7,030,881	6,913,428	117,453	20,345,445	(114,761)

관계기업	㈜이지그린 B	5,366,387	4,790,198	576,189	7,332,167	(352,143)

(4) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손실	기말

공동기업	㈜이지그린 A	52,854	-	(52,854)	-

관계기업	㈜이지그린 B	230,475	-	(133,820)	96,655

합계	283,329	-	(186,674)	96,655

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손익	기타포괄손익	지분법이익잉여금	기말

공동기업	㈜이지그린 A	-	-	-	357,280	(304,426)	52,854

관계기업	㈜이지그린 B	80,763	-	(80,763)	290,460	(59,985)	230,475

합계	80,763	-	(80,763)	647,740	(364,411)	283,329

(주1) ㈜이지그린 A는 전기 이전에 지분법이 중지되어 발생한 누적미반영손실금액을 전기 이익잉여금에 반영하였으며, 이로 인하여 전기말 현재 인식되지 않은 누적손실액은 없습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회사명	㈜이지그린 A	㈜이지그린 B

자본	(16,651)	241,638

지분율	45.0%	40.0%

순자산지분해당액	-	96,655

투자차액	-	-

관계기업 장부금액	-	96,655

(전기말) (단위: 천원)

회사명	㈜이지그린 A	㈜이지그린 B

자본	117,453	576,189

지분율	45.0%	40.0%

순자산지분해당액	52,854	230,475

투자차액	-	-

관계기업 장부금액	52,854	230,475

10. 생물자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 생물자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

소비용생물자산

팜나무열매(주1)	6,506,134	-	6,237,532	-

생산용생물자산

성숙생물자산	-	50,519,716	-	49,824,424

미성숙생물자산	-	2,737,825	-	2,640,739

소 계	-	53,257,541	-	52,465,163

합 계	6,506,134	53,257,541	6,237,532	52,465,163

연결실체는 Palm Plantation을 보유하고 있으며, 팜오일 나무를 조림하고 있습니다. 조림지역은 인도네시아 Kalimantan Timur, Kutai Kartanegara Regency에 소재하고있습니다.

연결실체의 생물자산은 소비용식물 및 생산용식물로 구분되며, 생산용식물은 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에서 규정된 바에 따라 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'을 적용하여 원가로 측정하고, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 또한, 공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산인 팜나무열매의 경우 생산이 되는 성숙 식재면적을 기초로 하였습니다. 열매 수확 예상량은 농장의 과거 실제 수확량 평균을 기초로 추정하였으며, 열매가격에 대한 추정은 인도네시아어 팜 오일 회의(IPOC) 에서 세계은행에 의해 추정된 CPO. PKO의 RBD PO CIF 로테르담 가격전망을 근거로, 운송비,인플레이션, FFB 생산비용 등을 고려하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 생산용 생물자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	감가상각비	대체	기타(주1)	기말금액

성숙생물자산	49,824,424	-	(2,550,312)	1,267,946	1,977,658	50,519,716

미성숙생물자산	2,640,740	1,049,717	-	(1,267,946)	315,315	2,737,825

합 계	52,465,163	1,049,717	(2,550,312)	-	2,292,973	53,257,541

(주1) 기타증감은 환율 변동 등에 따른 차이 입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	감가상각비	대체	기타(주1)	기말금액

성숙생물자산	45,753,518	-	(2,452,478)	3,032,387	3,540,956	49,874,383

미성숙생물자산	3,672,562	1,394,575	-	(3,032,387)	378,985	2,413,735

합 계	49,426,080	1,394,575	(2,452,478)	-	3,919,941	52,288,118

(주1) 기타증감은 환율 변동 등에 따른 차이 입니다.

11. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계

취득가액	13,231,549	-	1,990,741	1,116,966	16,339,256

감가상각누계액	(1,910,895)	-	(99,537)	(620,444)	(2,630,876)

장부금액	11,320,654	-	1,891,204	496,522	13,708,379

(전기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계

취득가액	12,871,137	489,625	792,983	1,115,085	15,268,830

감가상각누계액	(1,770,808)	(163,208)	(594,737)	(443,557)	(2,972,310)

장부금액	11,100,329	326,417	198,246	671,528	12,296,520

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계

기초금액	11,100,329	326,417	198,246	671,528	12,296,520

신규	179,669	-	1,990,741	137,912	2,308,322

종료	-	(326,417)	-	(28,087)	(354,504)

감가상각	(140,087)	-	(297,783)	(284,831)	(722,701)

기타(주1)	180,742	180,742

기말금액	11,320,654	-	1,891,204	496,522	13,708,379

(주1) 리스 변경 및 환율 변동 등으로 인해 사용권자산이 변동한 내역입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계

기초금액	10,153,074	172,123	594,737	593,495	11,513,429

신규	369,213	1,115,542	-	402,477	1,887,232

종료	-	(139,338)	-	(1,626)	(140,964)

감가상각	(141,240)	(125,747)	(297,368)	(264,209)	(828,564)

기타(주1)	287,965	287,965

기말금액	10,669,012	1,022,580	297,369	730,137	12,719,098

(주1) 리스 변경 및 환율 변동 등으로 인해 사용권자산이 변동한 내역입니다.

연결실체는 토지와 건물, 구축물 및 차량운반구를 리스하였습니다. 토지는 울산신항공장부지 및 경작권(HGU) 리스로 리스기간은 각각 40년 및 60년(전기말: 40년 및 60년)이며, 건물, 구축물 및 차량운반구의 평균리스기간은 3년(전기말: 3년)입니다. 당분기 중 추가된 사용권자산의 장부금액은 2,308,322천원(전분기: 1,887,232천원)입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	722,701	828,564

리스부채 이자비용	381,409	405,472

단기리스 관련 비용	32,953	34,949

소액자산리스 관련 비용	35,053	25,609

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,568,995천원(전분기: 1,219,553천원)입니다.

12. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	17,649,922	-	-	17,649,922	1,435,311	-	-	1,435,311

건물	23,303,964	(6,856,485)	(288,872)	16,158,607	20,838,631	(5,909,819)	(297,199)	14,631,613

구축물	29,231,954	(10,967,043)	(1,192,342)	17,072,569	26,379,878	(9,309,664)	(1,156,616)	15,913,598

기계장치	63,254,430	(34,495,977)	(972,918)	27,785,535	63,060,253	(32,090,032)	(1,174,730)	29,795,491

차량운반구	2,755,896	(1,091,270)	-	1,664,626	1,989,104	(927,214)	-	1,061,890

비품	5,876,973	(3,232,892)	-	2,644,081	4,565,782	(2,576,822)	-	1,988,960

연구용자산	1,253,610	(1,134,585)	-	119,025	1,253,610	(1,018,279)	-	235,331

건설중인자산	817,884	-	-	817,884	495,337	-	-	495,337

합 계	144,144,633	(57,778,252)	(2,454,132)	83,912,249	120,017,906	(51,831,830)	(2,628,545)	65,557,531

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	대체	감가상각	처분	기타증감(주1)	기말금액

토지	1,435,311	16,214,611	-	-	-	-	17,649,922

건물	14,631,613	1,379,874	809,494	(748,846)	(326,638)	413,110	16,158,607

구축물	15,913,598	514,271	1,630,137	(1,022,087)	-	36,650	17,072,569

기계장치	29,795,491	1,600,091	(1,632,587)	(2,517,223)	-	539,761	27,785,535

차량운반구	1,061,890	729,754	-	(184,465)	-	57,447	1,664,626

비품	1,988,960	1,116,945	53,228	(561,933)	-	46,882	2,644,081

연구용자산	235,331	-	-	(116,306)	-	-	119,025

건설중인자산	495,337	1,165,973	(860,272)	-	-	16,846	817,884

합 계	65,557,531	22,721,519	-	(5,150,860)	(326,638)	1,110,696	83,912,249

(주1) 기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	대체(주1)	감가상각	폐기	기타증감(주2)	기말금액

토지	1,435,311	-	-	-	-	-	1,435,311

건물	15,074,837	-	129,110	(720,399)	-	709,849	15,193,397

구축물	17,103,605	36,162	81,977	(1,008,493)	-	68,967	16,282,218

기계장치	31,330,586	1,656,354	-	(2,995,026)	-	941,828	30,933,742

차량운반구	786,981	110,183	-	(112,644)	-	55,921	840,441

비품	759,832	1,229,155	-	(313,808)	(1)	39,290	1,714,468

연구용자산	375,525	20,958	-	(120,717)	-	-	275,766

건설중인자산	133,513	407,623	(291,087)	-	-	2,788	252,837

합 계	67,000,190	3,460,435	(80,000)	(5,271,087)	(1)	1,818,644	66,928,180

(주1) 무형자산으로 대체된 금액은 80,000천원입니다.
(주2) 기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다.

(3) 당분기말 현재 장부금액이 53,797,731천원(전기말: 38,631,056천원)인 당사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치에 대해서는 산업은행 시설자금 차입을 위한 근저당 (채권최고액 24,800,000천원),대구은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 13,800,000천원), 농협은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 15,600,000천원)이 설정되어 있습니다(주석 16 참고).

13. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권(주1)	10,420	(10,420)	-	-	10,420	(10,420)	-	-

회원권	3,463,349	(16,642)	(34,443)	3,412,264	2,120,836	-	(34,443)	2,086,393

영업권(주2)	4,963,899	-	-	4,963,899	4,850,297	-	-	4,850,297

기타의무형자산	8,556,608	(1,870,709)	-	6,685,899	6,753,469	(1,785,740)	-	4,967,729

합 계	16,994,276	(1,897,771)	(34,443)	15,062,062	13,735,022	(1,796,160)	(34,443)	11,904,419

(주1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 산업재산권에 대해서 산업은행 운영자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 480,000천원)이 설정되어 있습니다(주석16 참고).
(주2) 영업권의 취득원가는 USD 3,761,670이며, 환율 변동에 의해 원화 취득원가가 변동하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	상 각	기타(주1)	기말금액

회원권	2,086,393	1,376,956	-	(51,085)	-	3,412,264

영업권(주2)	4,850,297	-	-	-	113,602	4,963,899

기타의무형자산	4,967,729	1,685,107	-	(83,290)	116,354	6,685,899

합 계	11,904,419	3,062,063	-	(134,375)	229,956	15,062,062

(주1) 기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다.
(주2) 당기 중 PT. PUNCAK PANGLIMA PERKASA의 취득으로 인하여 증가하였습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	대 체	상 각	기타(주1)	기말금액

회원권	1,756,393	364,443	-	-	-	2,120,836

영업권	4,767,163	-	-	-	291,530	5,058,693

기타의무형자산	4,210,894	70,000	80,000	(96,804)	1,076,014	5,340,104

합 계	10,734,450	434,443	80,000	(96,804)	1,367,544	12,519,634

(주1) 기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다.

연결실체는 당분기 및 전분기 무형자산상각비를 모두 판매비와관리비로 반영하였습니다.

14. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	4,847,374	5,617,007

선급비용	145,048	337,821

부가세대급금	-	32,852

선납세금	984,168	-

합 계	5,976,590	5,987,680

15. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	5,618,456	7,062,326

미지급금	2,842,865	6,309,436

합 계	8,461,321	13,371,762

16. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	113,477,400	-	77,865,822	-

장기차입금	12,547,440	29,093,838	8,197,440	20,355,642

합 계	126,024,840	29,093,838	86,063,262	20,355,642

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

신용장개설(주1)	국민은행	5.83	2,504,240	-

기업은행	5.78	5,599,036	5,251,024

농협은행	5.88	4,963,385	-

부산은행	5.28~5.29	6,165,663	-

산업은행	5.17~5.95	9,927,166	-

신한은행	-	-	4,635,307

아이엠뱅크 (구,대구은행)	5.75	3,570,079	-

신용장개설	수출입은행	5.10	4,946,191	-

일반차입금(주1)	산업은행	4.71	8,000,000	8,000,000

신한은행	4.95	5,000,000	5,000,000

아이엠뱅크 (구,대구은행)	4.94	10,000,000	-

일반차입금	농협은행	-	-	1,000,000

농협은행	4.82	8,000,000	10,000,000

산업은행(주2)	4.86	400,000	400,000

산업은행	2.98	500,000	500,000

수출입은행	4.25	5,500,000	5,500,000

우리은행	5.85	2,000,000	2,000,000

신한은행(주3)	6.98~7.32	12,001,990	11,730,919

산업은행	7.03	13,189,000	12,891,120

수출입은행	7.15	4,616,150	4,511,892

KB Bukopin	6.93	6,594,500	6,445,560

합 계	113,477,400	77,865,822

(주1) 지배기업이 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석28,32 참고).
(주2) 연결실체의 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다(주석13 참고).
(주3) 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고있습니다(주석7,30,32 참고).

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반차입금	산림조합중앙회(주1)	1.50	1,503,000	1,503,000

산업은행(주2)	2.21	5,902,750	6,611,080

산업은행(주2)	2.89 ~ 5.60	5,175,000	7,475,000

아이엠뱅크(주2)	5.36	5,175,000	7,475,000

국민은행(주3)	5.70	5,500,000	5,500,000

농협은행(주4)	4.23	13,000,000	-

Mandiri bank	7.05~8.42	5,389,632	-

합 계	41,645,382	28,564,080

차감: 유동성장기차입금	(12,547,440)	(8,197,440)

차감: 현재가치할인차금	(4,104)	(10,999)

차 감 계	29,093,838	20,355,641

(주1) 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석7, 30, 32 참고).
(주2) 연결실체의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석12, 28 참고).
(주3) 지배기업이 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석28 참고).
(주4) 연결실체의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석12 참고).

17. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	1,284,608	8,129,946	1,335,422	6,903,385

18. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	376,654	-	315,157	-

선수금	86,391	-	2,181,796	-

미지급비용	2,697,641	-	2,284,043	-

선수수익	1,168	-	6,407	-

장기종업원급여부채	-	84,990	-	82,124

이연수익(주1)	-	4,104	-	10,999

부가세예수금	1,825,837	-	-	-

합계	4,987,691	89,094	4,787,403	93,123

(주1) 정부차입금(산림조합중앙회 차입금) 저리 차입으로 인한 효익을 차입기간에 걸쳐수익으로 인식하고 있으며, 미경과분을 이연하여 부채로 계상하고 있습니다.

19. 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 국민은행 등에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	8,059,573	8,427,459

사외적립자산의 공정가치	(6,148,492)	(6,854,480)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,911,081	1,572,979

(2) 당분기 및 전기 중 순확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	8,427,459	(6,854,480)	1,572,979

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	899,713	-	899,713

이자비용(이자수익)	223,570	(205,073)	18,497

소 계	1,123,283	(205,073)	918,210

지급액	(1,686,094)	1,074,361	(611,733)

관계사전입 효과	163,300	(163,300)

환율변동 효과	31,625	-	31,625

기말금액	8,059,573	(6,148,492)	1,911,081

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초금액	6,801,676	(6,268,178)	533,498

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,125,062	-	1,125,062

이자비용(이자수익)	275,798	(216,262)	59,536

소 계	1,400,860	(216,262)	1,184,597

지급액	(735,877)	1,031,120	295,243

환율변동 효과	76,576	-	76,576

기말금액	7,543,235	(5,453,320)	2,089,915

20. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)	2,213,487	1,884,050

미처분이익잉여금	114,879,345	113,975,491

합 계	117,092,832	115,859,541

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	115,859,541	99,947,058

지배기업소유주 당기순이익	4,527,658	18,551,822

배당금지급	(3,294,368)	(3,513,992)

기말금액	117,092,832	114,984,888

(3) 당분기 및 전분기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주	22,267,814 주	305,361 주	21,962,453 주	150 원	3,294,368

(전분기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주	22,267,814주	305,361주	21,962,453주	160원	3,513,992

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

주요제품

바이오연료 등의 판매	78,668,010	231,185,602	101,765,005	289,108,464

팜오일 등의 판매	14,322,842	48,301,599	16,040,853	50,538,187

부산물 등의 판매	995,066	5,457,698	1,379,445	3,996,626

합 계	93,985,918	284,944,899	119,185,302	343,643,277

지리적시장

국내	79,663,076	235,038,593	97,113,172	287,073,813

아시아	18,063,820	48,301,599	6,031,277	6,031,277

유럽	-	1,604,707	16,040,853	50,538,187

합 계	97,726,896	284,944,899	119,185,302	343,643,277

수익인식시기

한 시점에서 인식	97,726,896	284,944,899	119,185,302	343,643,277

합 계	97,726,896	284,944,899	119,185,302	343,643,277

(2) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채

선수금	86,391	2,181,796

선수수익	1,167	6,407

합 계	87,558	2,188,203

22. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

임직원급여	1,353,348	3,747,691	1,108,729	3,242,069

퇴직급여	158,286	474,858	167,378	502,135

복리후생비	214,295	719,181	195,333	635,398

여비교통비	191,243	707,606	215,932	663,941

접대비	189,043	480,350	183,117	483,687

세금과공과금	30,472	49,527	5,500	24,262

감가상각비	558,131	1,462,597	446,388	1,250,355

지급임차료	91,024	295,046	111,387	301,985

보험료	22,740	69,358	17,326	69,904

차량유지비	18,415	47,131	15,730	51,942

지급수수료	565,355	1,716,564	458,040	1,379,301

운반비	1,298,349	3,480,514	1,354,983	3,716,609

무형자산상각비	58,419	134,375	35,193	96,804

기타	208,609	515,629	221,656	476,772

합계	4,957,729	13,900,427	4,536,692	12,895,164

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

수입임대료	25,759	77,240	1,260	3,740

외환차익	570,621	709,920	512,967	796,914

외화환산이익	(1,976,627)	5,436,150	2,145,032	14,327,140

정부보조금수익	-	6,895	172	20,374

잡이익	242,563	738,458	239,751	756,092

합 계	(1,137,684)	6,968,663	2,899,182	15,904,260

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	519,165	1,500,663	375,324	2,774,688

외화환산손실	(7,403,034)	932	4,349,524	8,547,650

기부금	31,530	81,561	16,496	67,272

유형자산처분손실	-	16,638	-	-

잡손실	66,133	129,932	12,703	17,850

합 계	(6,786,206)	1,729,727	4,754,047	11,407,460

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익:

상각후원가측정금융자산	244,804	1,152,058	512,508	1,183,939

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	83,431	39,424	120,366

소 계	244,804	1,235,489	551,932	1,304,305

파생상품 평가이익	23,753	23,753	-	-

소 계	23,753	23,753	-	-

합 계	268,557	1,259,242	551,932	1,304,305

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

차입금 이자비용	2,213,060	5,917,172	1,810,341	5,773,155

리스 이자비용	146,014	381,409	143,067	405,472

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	6,781	13,869	-	15,373

합 계	2,365,855	6,312,450	1,953,408	6,194,000

25. 법인세

연결실체는 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세비용을 인식하였습니다.

26. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	12,339,911	12,339,911

사용된 원재료	-	229,120,818	229,120,818

급여	3,747,691	5,197,398	8,945,089

퇴직급여	474,858	443,352	918,210

복리후생비	719,181	812,809	1,531,990

감가상각비	1,462,597	6,961,278	8,423,875

무형자산상각비	134,375	-	134,375

지급수수료	1,716,564	2,446,737	4,163,301

기타	5,645,161	7,113,941	12,759,102

합 계	13,900,427	264,436,244	278,336,671

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	12,179,495	12,179,495

사용된 원재료	-	269,345,559	269,345,559

임직원급여	3,242,069	2,995,622	6,237,691

퇴직급여	502,135	682,462	1,184,597

복리후생비	635,398	533,607	1,169,005

감가상각비	1,250,355	7,301,776	8,552,131

무형자산상각비	96,804	-	96,804

지급수수료	1,379,301	2,740,945	4,120,246

기타	5,789,102	8,804,748	14,593,850

합 계	12,895,164	304,584,214	317,479,378

27. 금융상품 및 위험관리당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 산업환경 및 경제환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용- 그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당분기손익-공정가치측정금융자산	-	23,753	-	23,753

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	17,015,366	-	17,015,366

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	16,909,575	-	16,909,575

(4) 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역당분기 및 전분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(5) 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결실체의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.요약당기연결재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.

28. 특수관계자거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

유의적인 영향력을 행사하는기업	서울석유㈜

공동기업	㈜이지그린 A (주1)

관계기업	㈜이지그린 B

기타 특수관계자	흥진유업, 에스오티(주2), 제이앤에스그린 주식회사(주3),PT JNS GREEN INDONESIA (주4)

(주1) 당사의 합작투자를 통해 설립된 회사입니다.
(주2) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업입니다.
(주3) 주요 경영진이 투자하고 있는 회사입니다.
(주4) 제이앤에스그린 주식회사의 종속기업입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상대처	내역	금액

당분기	전분기

서울석유㈜	복리후생비 등	275,302	159,228

토지	16,590,000	-

수입임대료	72,000	-

이자수익	5,671	14,619

사용권자산 취득	-	1,115,542

이자비용	-	26,503

㈜이지그린 A	재고자산 매입	10,644,736	12,293,819

이자수익	130,814	131,085

지급수수료	59,760	-

㈜이지그린 B	재고자산 매입	5,459,223	5,180,108

이자수익	67,152	67,091

PT JNS GREEN INDONESIA	재고자산 매입	516,143	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무(자금거래 제외)의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상대처	내역	금액

당분기말	전기말

서울석유㈜	임차보증금	-	200,000

미수금	-	-

미지급금	26,641	38,066

리스부채	-	353,410

㈜이지그린 A	외상매입금	83,011	179,005

미수금	20,784	20,784

선급금	600,000	600,000

㈜이지그린 B	외상매입금	42,172	75,550

선급금	530,000	400,000

PT JNS GREEN INDONESIA	외상매입금	384,004	0

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	대체	분기말

서울석유㈜	단기대여금	-	3,000,000	(3,000,000)	-	-

㈜이지그린 A	단기대여금	247,143	-	(103,929)	429,643	572,857

장기대여금	3,562,857	-	-	(429,643)	3,133,214

㈜이지그린 B	단기대여금	69,643	-	-	208,929	278,572

장기대여금	1,880,357	-	-	(208,929)	1,671,428

(전분기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	대체	분기말

서울석유㈜	단기대여금	-	4,000,000	(4,000,000)	-	-

㈜이지그린 A	장기대여금	3,810,000	-	-	-	3,810,000

㈜이지그린 B	장기대여금	1,950,000	-	-	-	1,950,000

(5) 당분기 및 전분기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대해 발생한 리스 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	리스 관련 현금 유출액

당분기	전분기

서울석유㈜	-	152,700

(7) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,791,453	1,722,145

퇴직급여	221,863	305,056

합 계	2,013,316	2,027,201

연결실체의 주요경영진은 연결실체의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기이사들로 구성되어 있습니다.

(8) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	설정금액	지급보증처

당분기말	전기말

서울석유㈜	제이씨케미칼 ㈜	종속기업 외화지급보증 (주1)	USD 2,520,000	USD 2,520,000	신한은행(인니)

종속기업 외화지급보증 (주1)	USD 11,365,200	USD 11,365,200	산업은행

당사 외화연대보증	USD 5,500,000	USD 5,500,000	경남은행

당사 원화연대보증	6,050,000	6,050,000	국민은행

당사 외화연대보증	USD 2,090,000	USD 2,090,000

당사 외화연대보증	USD 8,040,000	USD 8,040,000	기업은행

당사 외화연대보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000	농협은행

당사 외화연대보증	USD 5,500,000	USD 5,500,000	부산은행

당사 원화연대보증	3,850,000	3,850,000

당사 원화연대보증	8,640,000	8,640,000	산업은행

당사 원화연대보증	10,200,000	10,200,000

당사 원화연대보증	13,800,000	13,800,000

당사 외화연대보증	USD 17,280,000	USD 17,280,000

당사 외화연대보증	USD 1,920,000	USD 1,920,000	수협은행

당사 외화연대보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000	신한은행

당사 원화연대보증	6,000,000	6,000,000

당사 원화연대보증	13,800,000	13,800,000	아이엠뱅크

당사 원화연대보증	12,000,000	-

당사 외화연대보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000

당사 원화연대보증	6,000,000	6,000,000	아이엠캐피탈

당사 외화연대보증	USD 12,000,000	USD 12,000,000	하나은행

(주1) 서울석유 ㈜ 의 지급보증은 당사의 PT NIAGAMAS GEMILANG의 인도네시아 오일팜 농장 운영자금 차입을 위해 신한은행(인도네시아) 및 산업은행의 당사가 지급보증한 USD 2,100,000 및 USD 10,500,000에 대한 연대보증입니다.

(9) 연결실체의 인도네시아 오일팜 농장 운영자금을 위한 신한은행 차입금의 담보로 당분기말 현재 10,532,086천원(전기말: 10,466,605천원)인 물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 담보로 제공하였습니다.

연결실체는 공동기업인 ㈜이지그린 A의 시설자금 차입과 관련하여 채권은행인 우리은행에연대보증을 약정하였습니다. 연대보증기간은 2024년 06월 21일부터 2025년 09월 20일까지이며, 보증금액은 842,800천원(전기말: 842,800천원)입니다.연결실체는 공동기업인 ㈜이지그린 A의 장기대여금에 대해 공장부지 및 건물, 시설물을 담보로 제공받고 있으며, 채권최고액은 4,600,000천원(전기말: 4,600,000천원)입니다. ㈜이지그린 A는 회수유를 당사에 우선적으로 공급하기로 약정하였습니다.연결실체는 관계기업인 ㈜이지그린 B의 장기대여금에 대해 공장부지 및 건물, 시설물을 담보로 제공받고 있으며, 채권최고액은 2,300,000천원(전기말: 2,300,000천원)입니다. ㈜이지그린 B는 회수유를 당사에 우선적으로 공급하기로 약정하였습니다.

29. 현금및현금성자산

연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에서 차감한 당좌차월은 없습니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

현금	854,513	58,352

외화예금	6,149,918	4,529,841

원화예금	40,038,211	15,463,404

합 계	47,042,642	20,051,597

30. 담보제공 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	차입금 근저당 설정	26,858	25,749

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	산림조합중앙회 차입금 근저당(주1)	3,533,131	3,511,165

신한은행 차입금 근저당(주1)	10,532,087	10,466,605

(주1) 산림조합중앙회 정책자금 차입을 위한 근저당 설정 및 연결실체의 신한은행 차입금에 대해 담보제공 하였습니다(주석 7, 16 참조).

31. 비현금거래 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기금융상품의 유동성 대체	1,080,000	-

장기차입금의 유동성 대체	8,272,220	4,158,330

리스회계처리로 인한 사용권자산 및 리스부채의 변동	1,953,818	1,887,232

미성숙생물자산의 성숙생물자산 대체	1,267,946	3,032,387

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

금융기관	내역	단위	당분기말	전기말

한도액	사용액	한도액	사용액

경남은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	-

국민은행	운영자금	KRW	5,500,000	5,500,000	5,500,000	5,500,000

수입신용장개설	USD	1,900,000	1,897,726	1,900,000	-

기업은행	수입신용장개설	USD	6,700,000	4,242,980	6,700,000	4,072,455

농협은행	운영자금	KRW	-	-	1,000,000	1,000,000

운영자금	KRW	8,000,000	8,000,000	10,000,000	10,000,000

시설자금	KRW	13,000,000	13,000,000	-	-

수입신용장개설	USD	5,000,000	3,761,280	5,000,000	-

수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	-

수입일람불개설(주1)	USD	9,500,000	1,780,946	9,500,000	2,579,413

부산은행	당좌차월	KRW	3,500,000	-	3,500,000	-

수입신용장개설	USD	5,000,000	4,672,373	5,000,000	-

산업은행	운영자금	KRW	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000

운영자금	KRW	400,000	400,000	400,000	400,000

운영자금	KRW	500,000	500,000	500,000	500,000

시설자금	KRW	5,902,750	5,902,750	6,611,080	6,611,080

시설자금	KRW	5,175,000	5,175,000	7,475,000	7,475,000

수입신용장개설	USD	16,000,000	7,522,860	16,000,000	-

운영자금	USD	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

수출입은행	운영자금	KRW	5,500,000	5,500,000	5,500,000	5,500,000

수입신용장개설	USD	12,000,000	3,748,250	12,000,000	-

운영자금	USD	3,500,000	3,500,000	3,500,000	3,500,000

수협은행	수입신용장개설	USD	1,600,000	-	1,600,000	-

신한은행	운영자금	KRW	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	3,594,933

운영자금	USD	7,000,000	7,000,000	7,000,000	7,000,000

아이엠뱅크(구,대구은행)	운영자금	KRW	10,000,000	10,000,000	-	-

시설자금	KRW	5,175,000	5,175,000	7,475,000	7,475,000

수입신용장개설	USD	5,000,000	2,705,425	5,000,000	-

아이엠캐피탈(구, DGB캐피탈)	운영자금	KRW	5,000,000	-	5,000,000	-

우리은행	운영자금	KRW	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

연대보증	KRW	842,800	842,800	842,800	842,800

하나은행	수입신용장개설	USD	10,000,000	-	10,000,000	-

산림조합중앙회	해외투자	KRW	1,503,000	1,503,000	1,503,000	1,503,000

신한은행 인도네시아	운영자금	USD	2,100,000	2,100,000	2,400,000	2,400,000

KB Bukopin 인도네시아	운영자금	USD	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

Bank Mandiri	운영자금	USD	2,980,000	2,980,000	-	-

운영자금	IDR	20,495,972,155	20,495,972,155	-	-

(주1) 당기말 현재 968,385천원은 미인수되었습니다.(2) 당분기말 현재 연결실체의 오일팜 농장 운영자금을 위한 신한은행 차입금의 담보로 당분기말 현재 10,497,745천원(전기말 : 10,466,605천원)인 물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 제공하였습니다(주석7, 30 참조).(3) 당분기말 현재 연결실체는 산림조합중앙회 차입금의 담보로 당분기말 현재 3,533,131천원(전기말: 3,511,165천원)인 물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 제공하고 있습니다(주석 7, 30 참조).(4) 당분기말 현재 연결실체는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 5,238,496천원(전기말: 8,365,682천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당분기말 현재 연결실체는 장단기차입금과 수입신용장과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석28 참조).(6) 당분기말 현재 연결실체는 인도네시아 현지인조합(PLASMA) 농장조성/운영 지원 목적으로 96,959천원(전기말 : 281,039천원)을 지급보증 하고 있습니다. 33. 사업결합

(1) 당분기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피취득회사	주요영업활동	취득목적	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

PT. PUNCAK PANGLIMA PERKASA	임업(팜오일)	원재료 공급	2024-02-29	99.99	2,324,987

(2) 제이씨케미칼㈜는 2024년 2월 29일 PT.PUNCAK PANGLIMA PERKASA를 2,324,987천원에 인수하였으며, 인수한 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

I. 이전대가	2,324,987

현금및현금성자산	2,324,987

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액(주1)

[자산]

매출채권및기타채권	808,200

무형자산	1,516,787

소 계	2,324,987

총 식별가능한 순자산	2,324,987

(주1) 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 잠정적으로 결정된 가액으로 최종가치 평가 결과에 따라 금액이 조정될 수 있습니다.(3) 피취득회사는 2024년 1월 1일부터 제이씨케미칼(주)의 취득시점까지 손익이 발생하지 않았습니다.