제이씨케미칼 사업보고서 (2015.12)
II. 사업의 내용

당사는 2006년 3월 24일에 설립, 본사를 울산광 역시 울주군 온산읍 화산1길 70번지에 두고 있습니다. 신재생에너지인 바이오디젤 등을 제조, 판매하는 기업으로서 국내최초로 바이오디젤 연속식생산공정을 자체 설계하여 2007년 10월 완공 후 산업자원부 에 석유대체연료 제조ㆍ수출입업 등록(바이오디젤 연간 제조능력 79,200㎘)을 하였으며, 2009년 8월 제조능력을 120,000㎘로 증대하여 등록을 변경 하였습니다. 2008년 1월 국내 정유사 품질규격에 적합한 제품을 출시하여 정유사에 바이오디젤(BD100)을 꾸준히 공급하고 있으며 , 2009년부터는 정유사 이외에 방위사업청을 통해 군부대에 바이오디젤연 료유(BD20)를 공급하였고, 2014년부터는 발전소에 바이오중유를 공급하는 사업 으로 확대하였습니다. 그리고, 바이오디젤 제조 업계 최초로 2012년 10월에 인도네시아 동부 칼리만탄에 위치한 오일팜 플랜테이션 농장을 인수함으로써 바이오디젤의 주원료인 팜유를 생산하는 플랜테이션 사업영역에 진입하였습니다. 오일팜 플랜테이션 사업은 신성장 동력 확보를 위한 당사의 전략사업 분야로 해외자원개발사업을 통한 원료 확보에서부터 제품 생산에 이르기까지 수직 계열화 체계를 구축함으로써 원료 자급율 증대 뿐만 아니라, 안정적 사업 포트폴리오 구축, 국내 에너지 수입대체 효과, 연관사업 확대 등 부가적인 가치 창출을 통해 회사의 지속성장을 위한 기반으로서 중요한 역할을 담당할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.

팜 플랜테이션 분야는 해외 에너지자원 확보 측면의 전략적 중요성과 높은 수익성으로 인해 국내 기업들의 해외진출 시 인도네시아 또는 말레이시아 오일팜 플랜테이션 인수를 최우선적으로 검토해 왔던 분야이지만, 사업 특성 상 장기적으로 막대한 투자가 수반되어야 하기 때문에 자금력과 농장 발굴 능력이 부족한 바이오디젤 제조업체에게는 여전히 진입장벽이 높은 것이 현실입니다. 해외사업을 통한 회사의 신성장동력을 확보 및 연관사업 진출 그리고, 정부가 적극 추진하고 있는 해외자원개발을 통한 자급율 증대에도 기여하는 기업으로 성장하기 위해 노력하고 있습니다.연결대상 종속회사인 Linked Holdings PTE. Ltd.와 PT Niagamas Gemilang 및PT Sukses Bina Alam은 팜 플랜테이션 투자 및 운영 법인으로 현재 오일팜을 식 재하는 단계에 있으므로 매출액은 2016년 하반기부터 FFB(Fresh Fruit Bunch)의 매출 발생될 예정이며 또한 2016년 하반기부터는 CPO Mill 준공됨에따라 CPO Oil의 매출도 발생될 예정입니다. 향후에도 꾸준한 노력과 변화를 통해 국내 및 해외사업을 추진해 나갈 예정입니다. [지배회사에 관한 사항]

가. 산업 현황 및 전망 (1) 산업의 특성신재생에너지 산업은 기존의 화석연료를 변환시켜 이용하거나 햇빛, 물, 지열, 강수, 생물유기체 등을 포함하는 재생가능한 에너지를 변환시켜 이용하는 에너지로서 기회및 위협 요인이 병존하고 있습니다. 기회요인으로는 2030년까지 연간 10~20%의 높은 성장세를 유지할 것으로 전망되어 기업에게 사업진출의 동기를 제공하며, 발전차액지원제도 또는 신재생에너지의무할당제도와 같은 정부지원이 보장되어 사업 추진시 리스크를 분산할 수 있습니다. 또한 국내의 정보통신기술 및 전문인력 등 산업 인프라가 잘 갖춰져 사업화 기회가 다양한 장점이 있습니다. 위협요인으로는 시장 확대 시 시장 참여 업체의 증가로 인한 경쟁도가 증가할 가능성 이 있 으 며 최근 국제유가가 하락되어 단기간 지속될 것으로 추정되어 이에 따른 원재료, 바이오디젤의 매입,매출단가에 다소 영향이 있을것으로 예상됩니다 신재생에너지 산업은 국제적으로 통일된 정의는 없으며, 신재생에너지 통계 기준도 국가별로 상이합니다. 국제에너지기구(IEA)에서는 자체기준을 가지고 통계자료를 작성하고 있으며, 국제에너지기구(IEA) 회원국들은 국가별 부존여건, 환경기준 등에 따라 특정 에너지원을 추가 또는 제외하고 있습니다. IEA의 통계조사 대상 에너지원으로 수력, 지열, 태양광, 태양열, 해양, 풍력, 고체바이오, 바이오연료, 바이오가스, 재생가능 도시폐기물, 산업폐기물, 비 재생 도시폐기물 등이 있으며, 우리나라의 경우 『신에너지 및 재생에너지 개발이용보급촉진법』제2조에 의해 기존의 화석연료를 변환시켜 이용하거나 재생 가능한 에너지를 변환시켜 이용하는 에너지로서 1) 태양에너지 2) 생물자원을 변환시켜 이용하는 바이오에너지 3) 풍력 4) 수력 5) 연료전지 6) 석탄을 액화ㆍ가스화한 에너지 및 중질잔사유를 가스화한 에너지 7) 해양에너지 8) 폐기물에너지 9) 지열에너지 10) 수소에너지 등으로 정의하고 있습니다. [신재생에너지 산업의 구분]

구분	내용

태양광(Photovoltaic)	태양광발전시스템(태양전지, 모듈, 축전지 및 전력변환장치로 구성)을 이용하여 태양광을 직접 전기에너지로 변환시키는 기술

태양열(Solar Thermal)	태양열이용시스템(집열부, 축열부 및 이용부로 구성)을 이용하여 태양광선의 파동성질과 광열학적성질을 이용분야로 한 태양열 흡수ㆍ저장ㆍ열 변환을 통하여 건물의 냉난방 및 급탕 등에 활용하는 기술

풍력(Wind power)	풍력발전시스템(운동량변환장치, 동력전달장치, 동력변환장치 및 제어장치로 구성)을 이용하여 바람의 힘을 회전력으로 전환시켜 발생하는 유도전기를 전력계통이나 수요자에게 공급하는 기술

연료전지(Fuel Cell)	수소, 메탄 및 메탄올 등의 연료를 산화(酸化) 시켜서 생기는 화학에너지를 직접 전기에너지로 변환시키는 기술

수소에너지 (Hydrogen Energy)	수소를 기체 상태에서 연소 시 발생하는 폭발력을 이용하여 기계적 운동에너지로 변환하여 활용하거나 수소를 다시 분해하여 활용하는 기술

바이오에너지 (Bio Energy)	태양광을 이용하여 광합성 되는 유기물(주로 식물체) 및 동 유기물을 소비하여 생성되는 모든 생물 유기체(바이오매스)의 에너지

폐기물에너지 (Waste Energy)	사업장 및 가정에서 발생되는 가연성 폐기물 중 에너지 고함량 폐기물을 열분해, 가스화, 소각 등의 방법으로 가공, 처리하여 연료를 생산하는 기술

지열에너지 (Geothermal Energy)	지표면으로부터 지하로 수m 에서 수㎞ 깊이에 존재하는 뜨거운 물(온천)과 돌(마그마)을 포함하여 땅이 가지고 있는 에너지를 이용하는 기술

해양에너지(Ocean Energy)	해수면의 상승하강운동을 이용한 조력발전과 해안으로 입사하는 파랑에너지를 회전력으로 변환하는 파력발전, 해저층과 해수표면층의 온도 차를 이용, 열에너지를 기계적 에너지로 변환 발전하는 온도차 발전

(2) 산업의 성장성(가) 해외 국제에너지기구(IEA, International Energy Agency )에서 향후 20년(~2035)간의 에너지 트랜드를 전망하는 「2012 세계에너지전망(World Energy Outlook 2012, 2012.11월)」 보고서를 발표하였습니다.

국제에너지기구(IEA, International Energy Agency )는 에너지분야에서 세계 최고 권위의 국제기구로, '74년에 설립되어 현재 우리나라를 비롯, 28개 회원국이 가입하고 있습니다.

IEA 의 신정책 시나리오(New Policy Scenario, IEA 의 핵심 시나리오)는 2035 년까지 세계 에너지수요가 3 분의 1이상 증가할 것이라 전망하고 있으며 이중 60% 가 중국, 인도, 중동지역으로 예상하고 있고 , 세계평균기온은 CO₂배출량 증가로 인하여 장기적으로 3.6 ℃상승할 것으로 예상하고 있습니다. 2035년 수입석유 평균가격은 배럴당 120불(2011년 달러기준, 명목가격상으로는 215달러 이상)까지 오를 것으로 예상하고 있으며, 현재 세계에서 소비되는 석유 중 절반이상이 수송부문에서 사용되는 것으로, 승용차 대수가 두 배로 증가(17억 대)하고 도로운송수요가 급증함에 따라 수송부문의 비중은 꾸준히 늘 것으로 IEA는 전망하고 있습니다.한편 최근의 국제유가는 변동성이 커지면서 단기적으로는 국제유가 전망치가 하향조정되고 있습니다. 공급과잉으로 인한 원유재고량의 지속적 증가등을 반영하여 국제유가전망치(Brent유 기준)를 종전의 예상치인 60.00달러에서 63.00달러~69.40달러(Bloomberg), 56.34달러에서 59.94달러~67.00달러(EIA)로 전망하고 있습니다. 하지만 장기적인 전망은 여전히 하락세를 점차 만회하여 상승세를 유지할 것으로 예상하고 있습니다 세계 주요 에너지 소비국들은 일제히 새로운 에너지 효율성 관련 조치를 내놓았습니다. 중국은 2015 년까지 에너지원단위를 16% 줄이겠다는 목표를 발표했으며 미국은 새로운 연료효율성 표준을 도입했고, 또한 EU 는 2020 년까지 에너지수요 20% 절감 을, 일본은 2030 년까지 전기소비 10% 절감 정책을 제시했습니다.

IEA는 수력의 지속적인 증가와 풍력과 태양광의 빠른 성장으로 이제 신재생에너지는 세계 에너지믹스에서 필수 불가결한 존재로 자리잡아 가고 있고, 2035 년까지 신재생에너지는 전세계 총발전량 중 거의 1/3 을 담당할 것으로 전망하고 있습니다. 특히 태양광 발전이 신재생에너지 중 가장 빠르게 성장할 것으로 보고 있습니다. 2015년까지 신재생에너지는 세계에서 두 번째로 발전량이 많은 에너지원(거의 석탄 발전량의 절반 수준)이 될 것이며, 2035년이 되면 석탄을 따라잡아 세계 최대 발전원의 자리를 넘볼 것으로 전망하고 있습니다. 또한 바이오매스(발전용) 및 바이오연료 소비는 네 배 정도 증가할 것이며 국제 교역량도 증가할 것으로 보고서에서 전망하고 있습니다.

(나) 국내

우리나라는 에너지 자원의 절대부족으로 에너지의 97%이상을 해외에서 수입하여 사용하고 있어 정부에서는 안정적인 국산에너지 확보를 위해 에너지 환경 변화와 신재생에너지 개발 및 보급을 위한 정책을 추진하고 있습니다. 국 가에너지기본계획은 20년을 계획기간으로 5년마다 수립ㆍ시행하는 국가 최상위 에너지 계획으로 제2차 국가에너지기본계획은 2013년부터 2035년까지의 에너지 수급과 정책 등의 기본방향을 설정하게 되는데, 에너지경제연구원 관계자, 민간전문가 등으로 구성된 국가에너지기본계획 민관워킹그룹의 자문을 받아 산업통상자원부가 2014년 1월에 제2차 국가에너지기본계획을 발표하였습니다. 제2차 국가에너지기본계획에 따르면 정부는 2035년 에너지수요는 2억5410만TOE(석유환산톤)으로 2011년(2억59만TOE)보다 연평균 0.9%씩 증가할 것으로 전망했으며, 특히 전력은 연평균 2.5%씩 증가할 것으로 예상하고 있습니다. 세계 에너지 수요전망은 원별로 보면 신재생에너지가 연평균 2.7%의 속도로 원자력과 함께 가장 빠르게 증가할 것이라고 전망하고 있습니다.

출처 : 제2차 국가에너지기본계획(산업통상자원부, 2014.1) 1차 에너지 기준 신재생에너지 보급 목표는 에너지안보, 온실가스 감축 효과 등을 고려하여 2035년 11%를 설정하고, 보급 및 상용화 계획에서는 신재생연료 혼합 의무화 제도인 RFS제도를 도입해 수송용연료에 일정비율 이상의 신재생에너지 연료를 혼합하여 공급하도록 의무화하는 제도를 시행하도록 발표하였습니다.

출처 : 제2차 국가에너지기본계획(산업통상자원부, 2014.1) 1차 에너지 기준 원별 보급 목표는 2035년 폐기물(29.2%), 풍력(18.2%), 바이오(17.9%), 태양광(14.1%)로 전망하고 있습니다.

출처 : 제2차 국가에너지기본계획(산업통상자원부, 2014.1)

나. 업계 현황(1) 바이오디젤의 정의 및 특성

바이오디젤이란 자연에 존재하는 각종 유지 성분을 물리, 화학적 처리과정(에스테르 공정)을 거쳐 석유계 디젤과 유사한 액체 연료로 변환시켜 디젤엔진에 사용하는 기술입니다. 바이오디젤의 원료가 되는 기름은 크게 유채씨, 해바라기씨, 대두, 팜 등과 같이 다량의 식물유를 함유하는 종자를 이용하거나 기타 쌀기름과 같이 각종 곡식물의 가공처리 과정에서 발생하는 부산물인 기름 혹은 폐식용유 등을 이용하고 있으며,국내에서는 2011년도부터 산업통상자원부(구. 지식경제부) 고시에 의해 소, 돼지 등의 동물성 유지도 바이오디젤의 원료로 사용되고 있습니다.

이들 원료를 이용하여 알칼리 촉매 존재 하에서 메탄올과 에스테르 교환 반응시켜 합성하면 물리화학적 특성이 일반 경유와 거의 비슷한 지방산메틸에스테르, 즉 바이오디젤이 생성됩니다. 바이오디젤의 경우 석유계 디젤에 비해 각종 대기오염 물질의 배출이 현저히 적으며, 기존의 디젤엔진 기관을 개조 없이 그대로 사용 가능하다는 장점이 있습니다. 다만, 저온 시동성이 떨어지고, 점도가 높아서 추운 날씨에서 연료공급 라인이 막히는 등의 문제점이 발생할 가능성이 있으므로, 지역과 기후에 따라 바이오디젤 제품 특성을 달리함으로써 기술적으로 극복이 가능한 연료로 사용하고 있습니다.

미국 에너지부에서는 매연, 이산화탄소, 유황 등의 오염물질 배출이 적은 환경 친화적인 대체에너지 연료로서 바이오디젤에 대해 다음과 같이 정의하고 있습니다.

첫째, 식물성 오일이나 지방으로부터 얻어진 디젤연료를 대체할 수 있는 연료.

둘째, 디젤엔진에 사용될 수 있고 기존의 디젤연료와 비슷한 성능을 발휘할 수 있는 대체 연료.

셋째, 해외로부터 석유 수입량을 줄일 수 있는 재생 가능한 원료로 국내에서 생산된 액체 연료.

넷째, 분진, 이산화탄소, 황 등의 오염물질의 배출이 적고 생분해성인 운송 연료.

바이오디젤은 디젤자동차의 경유에 혼합해서 쓰거나, 100% 순수 연료로 사용되고 있습니다. 미국, 유럽연합(EU) 등 주요 선진국에서는 바이오디젤의 품질기준이 마련되어 있으며, 자동차 연료용 외에 난방연료용으로도 개발되어 있고, 우리나라에서도 경유에 바이오디젤을 혼합한 연료가 상용화되어 주유소를 통해 경유차에 판매되고 있습니다.

[바이오디젤의 구조식]

(2) 바이오디젤의 연혁 및 성장과정

바이오연료는 곡물, 목재, 농업부산물, 녹조류에서 생산하는데 화석 에너지와는 달리지속적으로 사용할 수 있고 현재의 자동차엔진과 주유설비 같은 자동차 인프라를 그대로 활용할 수 있는 유일한 신재생에너지입니다. 미국, 브라질, 유럽에서 바이오에탄올과 바이오디젤 연료 생산이 상용화되었고, 말레이시아, 인도네시아 및 중국, 인도 등 동남아시아로 확산되고 있습니다. 특히, 전 세계적으로 고유가 시대가 지속(최근의 일시적인 저유가지만 장기적인 전망은 여전히 유가의 반등후 상승세 전망임)되면서 에너지원 다양화, 석유위기 대응, 환경개선 및 농업 정책적 측면에서 바이오디젤의 보급 필요성이 제기되고 정부간기후변화위원회(IPCC:Intergovernmental Panel on Climate Change)에서 인정하는 탄소중립원으로써 대기환경 개선, 온실가스 감축, 제품 및 기술 수출 등의 성과를 거두며 친환경 대체에너지로서의 입지를 다져오고 있는 등 대체에너지로서 국제적 관심이 높은 에너지입니다.

바이오디젤은 국내에서는 일부 원료의 수입과 식량가격 상승 유발 등의 문제가 제기되어 보급에 대한 부정적 시각도 상존하는 상황이지만 원가 및 원료 수급 여건 개선을 위해 2011년부터는 동물성 바이오디젤을 상용화하여 폐식용유와 마찬가지로 버려지던 자원인 동물성 유지를 재활용하여 폐자원 재활용 및 에너지 자립도 제고효과를 한층 더 강화할 수 있을 것으로 기대하고 있으며, 이 밖에 바이오디젤 지속가능성 기준을 마련하여 차세대 바이오연료 개발을 촉진하는 등 중장기 바이오디젤 산업 발전 방향도 제시하고 있습니다.

[국내 외 바이오디젤 보급 확대 필요성]

환경정책	에너지정책	농업정책	산업정책

- 온실가스 감축 - 대기환경 개선 - 폐자원 활용	- 에너지안보 확보 - 에너지원 다양화 - 석유위기 대응	- 농가소득 증대 - 농촌경제 활성화 - 도, 농 균형발전	- 신산업 육성 - 신규고용 창출 - R 활성화

우리나라는 2002년 환경부의 요청으로 석유의존도 완화, 에너지원 다양화, 온실가스 감축, 대기환경 개선 및 환경규제 대응 등을 위해 서울 및 수도권을 중심으로 BD20(경유80% + 바이오디젤 20%)형태로 2002년 6월부터 시범보급 사업을 시작하였습니다. 바이오디젤의 상용화는 2006년 7월 이후 정유사를 통하여 BD5(바이오디젤의 경유 혼합비율 최대 5%) 중심으로 보급이 이루어져 0.5%를 경유에 혼합하기 시작하였으며, 정부의 정책에 따라 바이오디젤 혼합율이 증가하여 2008년 약20만㎘, 2009년 약29만㎘, 2010년 약39만㎘로 증가하였고, 현재까지 2010년 수준을 유지하고 있으며 2015년 7월말에 혼합율이 2.5%로 상향조정되어 55만㎘로 추정됩니다. BD20 보급 사업은 정부의 BD5 중심 정책으로 인해 보급이 정체되어 이에 대한 활성화를 위한 제도 보완 중에 있으며, 자가 주유 및 정비 시설을 갖춘 사업장의 버스나 트럭, 건설기계에만 제한 적으로 공급을 허용하여 2006년 BD20 생산량은 20㎘에 불과하였으나 2007년 187㎘, 2008년 304㎘, 2009년 311㎘, 2010년 345 ㎘, 2011년 326㎘가 보급되었고, 2012년 158㎘, 2013년 171㎘의 BD20이 보급되었습니다. BD20은 차량 단위당 대기오염저감이나 온실가스 저감능력이 높다는 점에서 확대 필요 성이 제기되면서 2009년 4월부터 차량고장이나 불법유통 가능성이 낮은 곳을 중심으로 보급 확대가 추진되었습니다. (① 지자체의 시설을 공동 활용하는 행정업무 수탁 버스, 트럭, 건설기계 ② 사업장 구내 운송용 철도차량) 군부대는 기후변화대응 및 에너지자립 전략에 따라 2009년부터 경유를 사용하는 버스, 군용트럭, 건설장비 등에 친환경 바이오연료인 BD20이 보급되고 있습니다.

2015년 부터는 산업통상자원부 ［석유제품의 품질기준과 검사방법 및 검사수수료에 관한 고시］에 의해 2.5% 의무혼합이 시행되고 있습니다.또한 정부 및 업계는 신재생에너지 공급 의무화제도(RPS, Renewable Portfolio Standard)처럼 안정적이고 지속가능한 중장기적인 신재생연료 정책 수립을 위해 신재생연료의무혼합제도(RFS: Renewable Fuel Standard) 도입을 추진하여 2013년 2월 15일 RFS공청회 이후 2013년 6월 25일 국회 본회의에서 석유정제업자 또는 석유수출입업자에 대하여 수송용연료에 일정비율 이상의 신재생에너지 연료를 혼합하도록 의무화하는제도(RFS:Renewable Fuel Standard) 법안이 2년 후 시행으로 통과되었습니다혼합율은 기존의 2%에서 2015.7월말로 0.5%상향조정 된 2.5%로 2018년에는 0.5% 추가 상향 조정된 3%의 혼합율 Road Map이 확정되었습니다.

[바이오연료 관련 정책 배경(RFS)]

출처 : 한국석유관리원 연구센터, 2010 (3) 경기변동 및 계절성

바이오디젤은 경유의 품질기준에 따라 초기의 원료 사용의 경직성을 벗어나 계절별로 사용하는 원재료가 제조사마다 다를 수 있습니다. 주요 매출처인 정유사의 수요는 국가의 정책적인 방향에 영향을 받기 때문에 경기변동에 비탄력적이며, 정유사와 체결한 바이오디젤 공급계약은 원재료 및 환율 변동을 반영한 연동제로 운영되고 있습니다. 국내 수송용 경유의 소비는 연간 2천만KL 정도로 수년간 큰폭의 변동이 없었으며, 판매량도 계절적으로 수요 편차가 크지 않아서 경유에 혼합되어 사용되는 바이오디젤은 경기변동 및 계절성의 영향은 크지 않습니다.

(4) 국내외 시장여건(가) 시장의 안정성

신재생에너지 분야인 태양광, 태양열, 풍력, 연료전지, 수소에너지, 폐기물에너지, 지열에너지, 해양에너지 등 여러 대체에너지원 중 당사가 생산하고 있는 경유 대체연료인 바이오디젤을 대신 할 수 있는 에너지원으로는 태양열, 수소에너지를 꼽을 수 있는데, 우리나라는 아직 연구개발 단계에 있으며 상용화단계까지는 수많은 시행착오와 물적 인적 인프라 구성이 필요로 할 것입니다.그러나 식물이나 동물에 있는 유지성분을 가공하여 디젤엔진에 사용할 수 있도록 만든 자연 순환적인 대체에너지인 바이오디젤은 대기오염과 온난화의 유력한 저감 방안으로 인식됨에 따라 정부차원에서 신재생에너지 이용보급 기본계획 방안으로 시행하고 있어 시장의 안정성 은 긍정적이라 할 수 있습니다.

산업통상자원부(구. 지식경제부)는 2010년 12월 "제2차 바이오디젤 중장기 보급계획"을 통해 장기적으로는 바이오디젤의 신성장동력산업화와 2012년부터 바이오디젤 혼합 의무화 제도를 도입할 계획을 발표하였으며, 2012년부터 바이오디젤의 의무 혼합 시행 후 '15.7월 31일부로 신재생연료의무혼합제도가 법제화 되어 시행되고 있습니다. 이에 미래의 시장에 대한 전망이 가능하게 되어 바이오디젤 시장의 지속성 및 안정성이 높아질 것으로 기대되고 있습니다. (나) 경쟁상황 및 시장점유율

현재 국내에는 9개 바이오디젤 제조업체가 산업통상자원부에 등록되어 있고, 정유사에 바이오디젤을 납품하는 업체는 9개사이며, 등록된 회사의 총 생산능력은 연간 약 90.3만㎘입니다. 당사의 생산능력은 총 12만㎘로서 전체 시장 대비 13% 수준의 생산능력을 갖추고 있으며 업계 4위권 규모의 생산시설을 갖추고 있습니다.

[정유사 납품 주요 바이오디젤 업체 현황]

구분	2015년 상반기말

업체수	9

업체명	제이씨케미칼, SK케미칼, 애경유화, GS바이오, M에너지, 에코솔루션, 단석산업, 바이오에너지홀딩스, 이맥바이오

주요업체별생산능력	- M에너지 : 148,000㎘- SK케미칼 : 136,000㎘- 애경유화 : 130,000㎘ - 제이씨케미칼 : 120,000㎘- 단석산업 : 113,000㎘- GS바이오 : 100,000㎘- 에코솔루션 : 85,000㎘- 이맥바이오 : 50,000㎘- 바이오에너지홀딩스: 21,000㎘

출처 : 바이오에너지협회, 각사 공시자료 및 홈페이지 바이오디젤 경쟁형태는 산업통상자원부에 등록되어 있는 바이오디젤 제조업체를 대상으로 정유사가 입찰 또는 계약연장을 하는 방식으로 운영되고 있는데, 정유사별로 4∼5개 공급업체를 선정하고 있으며, 품질관리는 산업통상자원부 산하 한국석유관리원에서 주관하고 있습니다. 입찰시기는 12월, 1월, 8월 등 정유사별로 상이하며, 정유사는 매년 입찰을 통해 1년 또는 6개월 기간으로 공급계약을 체결하고 있으나, 입찰 없이 기존 공급업체와 계약연장을 한 사례도 있습니다.당사는 2008년도 바이오디젤을 정유사에 공급하기 시작한 이래 현재까지 꾸준히 공급물량을 확보하고 있으며, 2008년도 영업 당시 5% 수준의 시장점유율에서 현재는 SK에너지 등에 납품을 하면서 약 13~15% 수준(당사 추정치임)의 시장점유율을 유지하고 있습니다.

(다) 바이오연료 시장 규모

바이오연료(Biofuel)는 주로 바이오디젤, 바이오에탄올, 바이오가스로 나눌 수 있는데 이는 바이오매스(Biomass)로부터 얻는 연료로 살아 있는 유기체뿐 아니라 동물의배설물 등 대사활동에 의한 부산물을 모두 포함한다고 볼 수 있습니다. 바이오 연료는 콩, 옥수수, 유채, 아마씨 등을 통해 생산되며, 경유와 휘발유에 혼합하여 자동차 연료로 사용되고 있습니다.

① 해외유럽에서는 이미 1990년대 초부터 신재생에너지의 사용 및 기술 개발이 시작되었으며, 풍력, 태양력 및 바이오매스 등의 기술개발 및 상용화를 국가 정책의 로드맵화하여 준비하였습니다. REN21(21세기를 위한 재생에너지정책 네트워크)에 따르면, 전 세계적으로 바이오디젤 생산량은 2000년 0.8십억 ℓ에서 2014년 29.7십억 ℓ로 급증하였으며, 수송용 연료로서 바이오디젤이 상용되기 시작한 이후 전 세계적인 기후변화, 에너지 공급의 안정성, 원료 생산지의 개발에 따라 바이오디젤 시장은 점차 성장하고 있습니다. 바이오연료는 세계 수송용 연료 소비의 약 3.4%를 차지하고 있으며, 2014년 전 세계 바이오연료 생산량 중 에탄올이 76%, 바이오디젤은 24%를 차지하고 있습니다. [ 세계 바이오연료 생산량 ] (단위: 십억 ℓ)

출처 : Renewables Global Status Report (2013~2015), REN21 [세계 바이오디젤 생산량 ] (단위: 십억 ℓ)

연도	2000년	2001년	2002년	2003년	2004년	2005년	2006년	2007년

Bio Diesel	0.8	1.0	1.4	1.9	2.4	3.8	6.5	10.5

연도	2008년	2009년	2010년	2011년	2012년	2013년	2014년	-

Bio Diesel	15.6	17.8	18.5	22.4	23.6	26.3	29.7

출처 : Renewables Global Status Report (2013~2015), REN21 글로벌 바이오디젤의 주요 생산국은 미국(15.8%), 브라질(11.4%), 독일(11.4%), 인도네시아(10.4%), 아르헨티나(9.8%) 등으로 구성되어 있습니다. [국가별 바이오디젤 생산량 ] (단위: 십억 ℓ)

순위	국가	바이오디젤 생산량	비중(%)

1	미국	4.7	15.8%

2	브라질	3.4	11.4%

3	독일	3.4	11.4%

4	인도네시아	3.1	10.4%

5	아르헨티나	2.9	9.8%

6	프랑스	2.1	7.1%

7	태국	1.2	4.0%

8	중국	1.1	3.7%

9	스페인	0.8	2.7%

10	폴란드	0.8	2.7%

-	기타	6.2	20.9%

합계	29.7	100.0%

출처 : Renewables Global Status Report 2015, REN21② 국내

국내 바이오연료 시장은 크게 바이오디젤과 바이오에탄올, 바이오가스, 발전용 바이오중유 등으로 구분할 수 있는데, 바이오연료 중 상용화하여 공급되고 있는 제품은 바이오디젤(BD100)이 유일하며, 현재 국내 수송용 경유에2.5% 혼합하여 사용되고 있습니다.(15.7.31. 2.5%로 혼합비율 상향 변경) 또한 바이오디젤과 유사한 발전용 바이오중유는2014년 산업통상자원부에서 고시 및2014년부터2016년까지 시범사업으로 운용중이며 바이오디젤업체에서 입찰을 통해 공급을 하고 있습니다. 그 외 바이오에탄올과 바이오가스 등의 신재생연료는 보급을 준비 중에 있습니다. 전체 바이오디젤 판매 실적은2015년 약50만㎘을 기록했습니다. 한국석유공사 석유정보망(Petronet)에 따르면, 2011년~2015년 경유 및 수송용 경유의 소비가 지속 증가하고 있으며, 2015년1월~12월 누적 소비량은 전년동기 대비 8.6%가 증가한 판매량을 기록하였습니다. 이와 함께 수송용 경유에 대한 바이오디젤 의무혼합비율이2015년7월31일부터 2.5%로 상향 적용 됨에 따라 향후 시장규모는 지속 성장할 것으로 예상됩니다.

[ 바이오디젤 판매 실적 (추정) ] (단위 : 천㎘)

구분	2010	2011	2012	2013	2014

BD 20	0.3	0.3	0.2	0.2	0.1

BD100	394	388	397	393	400

수출	-	27	55	129	76

합계	394.3	415.3	452.2	522.2	476.1

출처 : 한국바이오에너지협회 ('14.3), 당사 정리 [ 국내 수송용 경유 수요 추이 ] (단위 : ㎘, %)

제품	구분	2011년	2012년	2013년	2014년	연평균성장률

경유	전체	134,157	136,725	143,020	144,840	2.6%

수송용	104,809	107,131	112,396	115,269	3.2%

비중	78.1%	78.4%	78.6%	79.6%	-

출처 : 한국석유공사 석유정보망(Petronet)

중소기업청 자료에 따르면, 금액기준 2013년 국내 바이오디젤 시장 규모는 연간 약 6,000억원 수준으로 추정되었으며, 이 후 정부의 중장기 로드맵 [바이오디젤 중장기보급계획('07) 및 그린에너지산업 발전전략('08)]에 따라 의무혼합율이 현재의 2.5%에서 5~7%로 상승할 경우 시장규모는 더욱 증가할 것으로 예상되고 있습니다. [바이오디젤 시장 현황 및 전망] (단위: 억원/억$)

구분	시장규모	성장률 CAGR(%)

2012	2013	2014	2015	2016

국내시장	바이오디젤	6,000	6,000	[7,500]	[9,000]	[10,500]	10.0

바이오디젤 플랜트	-	-	200	200	200	-

(고체) 촉매	[180]	[180]	[225]	[270]	[315]	10.0

첨가제	[60]	[60]	[75]	[90]	[105]	10.0

바이오디젤 합계	6,240	6,240	8,000	9,560	11,120	-

세계시장	바이오디젤	200	216	231	247	264	7.0

바이오디젤 플랜트	2.3	2.3	2.3	2.3	2.3	-

(고체) 촉매	6	6	6	6	6	-

첨가제	[0.2]	[0.22]	[0.23]	[0.25]	[0.26]	7.0

바이오디젤 합계	208.5	224.5	239.5	255.6	272.6	7.0

출처: 2014-2016 중소기업 기술로드맵 (2013), 중소기업청주) [ ]는 발간 당시 추정치임, 환율은 1,000원/$ 가정(라) 자원조달 상황

바이오디젤의 원재료는 국내 폐자원인 폐식용유 및 동ㆍ식물성유지를 약30%정도 활용하고, 그외는 중남미와 동남아시아에서 생산되는 대두유, 팜유 등을 사용하고 있습니다. 국내에서 사용하는 양은 세계 원재료 시장에서 국내 수요가 차지하는 비중이 미미하여 원재료 조달에는 큰 어려움이 없습니다.현재 사용되고 있는 1세대 바이오연료는 옥수수, 유채, 콩 등의 곡물로부터 생산되고있어 바이오연료 생산이 증가함에 따라 식량 가격 상승의 문제를 야기할 수 있습니다. 따라서 식용으로 사용이 불가능한 2세대 바이오원료로 자트로파, 농ㆍ임산 부산물인 볏짚, 폐목재 등 그동안 검토되지 않은 새로운 원료의 발굴이 요구되고 있으며, 기술개발 속도가 가속화 되어 앞으로 5∼10년 내에 상용화가 가능할 것으로 기대하고 있습니다.

3세대 바이오연료 원료인 조류는 1세대 바이오연료 원료에 비해 단위면적당 바이오매스 생산성이 20~100배 이상 높아 세계적으로 연구개발이 활발히 진행되고 있고, 국내에서도 바이오디젤산업을 신성장동력산업으로 키우기 위해 정부의 지원하에 미세조류 연구개발을 진행하고 있습니다.

(5) 경쟁력

당사의 바이오디젤 생산능력은 연간 12만㎘로 산업통상자원부에 등록되어 있는 국내 바이오디젤 9개 생산업체 중에서 선두권에 위치하고 있으며, 국내 최초 자체 설계한 연속식 공정 설비 기술을 확보하고 있어 신재생연료의무혼합제도(RFS:Renewable Fuel Standard) 시행에 따른 혼합율이 상승해도 다른 바이오디젤 업체들보다 능동적으로 대처가 가능하다는 장점을 보유하고 있습니다.

바이오디젤 생산 시 사용되는 주 원재료는 업체별로 생산공정 방식에 따라 약간의 차이가 있지만 일부 원료만 사용하는 경쟁사와 다르게 현재 곡물시장에서 유통되고 있는 대두유, 팜유, 유채유, 면실유 등 대부분의 식물성유지를 이용하여 제품화가 가능하고, 국내산 원료인 폐식용유 뿐만 아니라, 동물성유지를 이용한 바이오디젤 생산도가능하여 유리한 위치를 차지하고 있습니다.그리고, 바이오디젤 제조용 저급/저가 원재료 활용을 위해 2012년부터 진행한 원료정제 시설이 2013년에 완공되어 현재까지 원활히 가동됨에 따라 원가경쟁력이 제고 되었습니다.

당사가 위치하고 있는 울산광역시는 우리나라 4대 정유사 중에 SK에너지와 S-OIL의 공장이 소재하고 있습니다. 타 경쟁 업체 대비 수송비 및 부대비용을 절감할 수 있는 지리적 장점이 있습니다. 또한 지형적으로도 남쪽에 위치하고 있어 겨울에는 따뜻하고 여름에는 시원한 편으로 급격한 날씨변화가 적어 공장 운영 시 장점으로 작용되고 있으며, 항구에 인접하여 원재료 도입 및 제품 수출에도 지리적으로 강점을 가지고 있습니다.

(6) 바이오디젤의 장점

바이 오디젤의 가장 큰 장점은 자동차에서 배출되는 배기가스에 의한 공해를 저감시킬 수 있다는 점입니다. 바이오디젤(BD100)은 연소시 이산화탄소(CO₂)를 배출하지만, 바이도디젤 원료로 사용되는 대두, 팜 등의 식물성 원료가 자라면서 이산화탄소(CO₂)를 흡수하기 때문에 유엔 산하 정부간기후변화위원회(IPCC:Intergovernmental Panel on Climate Change)에서 인정하는 탄소중립연료로서 인정을 받고 있습니다. 또한 바이오디젤(BD100)의 경우 경유 대비 총미연소탄화수소, 황산화물, 일산화탄소, 분진, 오존발생잠재도, 발암성 방향족 화합물, 질화 발암성 화합물 감소 효과가 있습니다.

[Bio Diesel의 공해 감소 효과]

출처 : 국립 바이오디젤 협회 USA, 2010

바이오디젤은 분자내 10∼12 %의 산소가 포함되어 있어 연소 시 완전연소를 도와주기 때문에 혼합사용 시 경유의 배기가스 저감효과가 다른 연료에 비해 크고, 바이오디젤의 원료는 콩, 옥수수, 유채유, 폐식용유 등과 같은 모든 식물성 유지뿐만 아니라다양한 동물성유지를 원료로 사용할 수 있습니다. 유럽은 자국의 바이오연료 원료 사용을 통한 농업 활성화 차원에서 유채유를 주로 사용하며 , 미국 등지에서는 대두유를 주로 사용하고, 우리나라에서는 주로 대두유와 팜유, 폐식용유가 바이오디젤의 원료로서 사용되고 있습니다. 전체적으로는 유럽이 바이오디젤 보급량이 가장 많기 때문에 유채유가 바이오디젤의 원료로서 가장 많이 사용되고 있으며 대두유가 그 뒤를 잇고, 팜유의 사용도 지속적으로 증가하고 있습니다.

[바이오디젤의 반응 메카니즘]

출처 : 한국석유관리원, 2010

바이오디젤(BD100)은 세탄가가 높아 Diesel Cycle에 의한 압축 착화 연소가 가능하여 개조가 불필요하며 차량 및 내연기관에도 바로 사용 가능하며, 기존 주유소 인프라도 그대로 사용 할 수 있으며, 바이오디젤 100% 사용 또는 경유와 혼합하여 사용하고 있습니다. 또한 바이오디젤은 독성이 없어 인체에 무해하고, 경유보다 발화점이 높아 안전하고 저장 및 수송이 용이하여 취급이 간편하고 엔진성능을 향상시켜 엔진수명을 연장시켜 주는 석유대체에너지입니다.

(7) 바이오디젤의 활용 및 국가경제에서의 중요성

바이오디젤이 처음 만들어진 것은 1853년 과학자 E. Duffy와 J. Patrick에 의해서였습니다. 그 이후 1893년 Rudolf Diesel에 의해 세계 최초로 디젤엔진이 발명되었고, 이때 사용한 연료는 석유계 경유가 아닌 땅콩기름이었습니다.

1900년 파리 세계전시회에서 선보인 디젤엔진은 세계화와 도시화 산업화에 따라 저렴하고 대량으로 구할 수 있는 현재 사용하고 있는 경유가 개발되어 사용되고 있습니다. 1990년대 들어 지구의 환경오염문제와 화석연료의 가격상승에 따라 바이오디젤에 대한 본격적인 연구가 시작되었으며 독일, 스웨덴, 체코 등지에서 바이오디젤 공장이 문을 열었고, 1998년의 경우 전 세계적으로 21개 국가에서 바이오디젤을 제조하고 사용하게 되었습니다.

현재 EU는 자동차 연료의 5%~7%정도를 바이오연료로 대체하고 있습니다. 바이오디젤은 경유와 발열량에서 크게 차이가 없고 탄소수도 비슷하여 성분 측면에서 경유를 대체할 수 있으며, 최근 대두되고 있는 태양열, 태양광, 풍력이 화석연료 사용의 많은 부분을 차지하는 수송용 연료를 대체하지 못하는 것과 맞물려, 바이오디젤에 대한 높은 관심을 불러일으키는 원인이 되고 있습니다. 바이오디젤의 중요성은 다음과 같습니다.

첫째, 바이오디젤을 비롯한 신ㆍ재생에너지는 기존 에너지 경유를 대체할 수 있는 석유대체연료입니다. 고갈이 우려되는 기존의 화석 연료에 비해 식물성 및 동물성 유지를 이용한 바이오디젤의 경우 지속적인 생산이 가능하고 경유 대체가 가능합니다.

둘째, 환경오염의 저감 효과가 높은 바이오디젤은 경유에 비해 청정한 연료입니다.1997년 3차 유엔기후변화협약(UNFCC, United Nations Framework Convention on Climate Change)에서는 지구온난화 규제와 방지를 위해 2008∼2012년까지 주요 선진국들의 의무적인 온실가스 감축목표 의무부담을 설정(38개국, 2008 ~ 2012년까지 평균 5.2% 온실가스 감축)하고 「교토의정서」를 채택하였으며, 2005년 2월 16일 공식 발효되었습니다. 당시 개도국으로 분류되던 우리나라는 의무대상국에서는 제외되었으나, 몇몇 선진국들은 감축목표 합의를 명분으로 우리나라도 자발적인 의무부담을 할 것을 요구하였습니다. 2012년 12월 카타르 도하에서 개최된 제18차 유엔기후변화협약 당사국 총회에서는 교토의정서를 2013년부터 2020년까지 8년간 연장하는데 합의했습니다. 이러한 점에서 연료의 전 생애주기에서 작물에 흡수되는 이산화탄소 양이 큰 바이오연료, 즉 바이오디젤이 주목을 받게 될 것입니다 . 또한 CO나 산성비의 원인이 되는 황산화물의 발생을 억제하는 것은 지구온난화 뿐만 아니라 도심의 대기오염 방지에도 큰 효과를 보이고 있으며, 폐식용유의 재활용과 같은 사례는 ‘폐기물의 재활용’이라는 관점에서 재사용으로 전환되는 만큼의 환경적인 시너지 효과는 충분하다고 판단됩니다.

셋째, 바이오디젤 산업에 대한 투자는 고용 창출과 농가 소득 증대 효과를 발생시킵니다. 한국에서 발표된 산업통계의 의하면 바이오연료 100만리터 생산 당 피고용자가 1명 발생하는 것으로 나타났으며, 이러한 고용창출의 효과로 인해 세수의 증대, 실업률 감소가 기대되며, 또한 새로운 에너지원의 개발을 통한 새로운 투자와 협력 체계가 이루어지고 있습니다. 브라질의 경우에는 바이오에탄올 대량 생산 체제를 갖추고 있으며 세금 혜택과 연구비 지원이 있어 미국, 유럽, 일본 등의 자본이 유입되고연구 및 기술 교류를 통해 고용 창출과 경제발전에 영향을 미치고 있습니다.

(8) 향후 전망

제1차 국가에너지 기본계획(2008.12)에 의하면 정부의 국내 신ㆍ재생에너지 보급 목표를 2030년에 11% 달성을 목표로 하고 있습니다. 목표를 달성한다고 보면 신재생에너지중 바이오에너지는 30.8%를 점유할 것으로 예상됩니다. 에너지 기본계획에 따라 바이오디젤은 현재 2%를 경유에 혼합하여 사용되고 있으며, 장기적으로 수송용 경유의 5∼7%를 바이오디젤로 대체할 예정 입니다. 제2차 에너지 기본계획은 2035년 에너지 믹스 결정을 위해 2013년 5월부터 민관 워킹그룹을 구성 2035년 에너지믹스뿐만 아니라, 원전정책, 에너지 수요와 CO₂감축방안, 가격체계 등 포괄적이고 다양한 이슈들에 대한 논의를 통해 공청회를 거쳐 산업통상자원부가 2014년 1월에 제2차 국가에너지기본계획을 발표하였습니다.

다. 회사의 현황(1) 시장의 특성(가) 주요 목표시장

바이오디젤 시장은 국내 정유사 및 해외수출이 주요 목표시장입니다. 2006년 ~ 2011년은 정부, 정유사, 바이오디젤협회와의 자율협약에 의해 경유에 바이오디젤을 혼합하였으며, 혼합율은 0.5%로 시작하여 2012년부터는 정부의 품질기준 고시에 의해 2.0% 의무혼합되어 시행되었으며 현재는 신에너지 및 재생에너지 개발이용보급촉진법시행령 제26의2 제2항에 의거 (15.7.31일부) BD의수송용경유에 대한 혼합율 2.5%로 상향조정하여 시행중 입니다(15.7월말 0.5%상향조정 한 2.5%, 2018년 3%로 상향조정)국내 정유사의 바이오디젤 연간 수요량은 2009년 약29만㎘, 2010년부터는 약39만㎘ 정도로 현재는 약50만㎘ 수준을 유지하고 있습니다.

(나) 수요자의 구성 및 특성국내 정유사 4개사는 매년 입찰을 통해 정유사별로 4~5개의 바이오디젤업체로부터 바이오디젤(BD100)을 공급받고 있습니다. 당사는 2008년부터 정유사에 지속적으로공급하고 있으며, 방위사업청은 국방 관련 정부기관으로 2009년부터 바이오디젤(BD20) 시범보급사업을 시작으로 육군, 해군, 공군에 확대 보급 하였으며, 시범보급 당시 당사가 국내 최초로 군납품 계약을 체결하여 방위사업청에 단독 납품 하였습니다(다) 내수 및 수출의 구성당사의 매출은 국내 정유사 및 방위사업청을 통한 내수시장에서 발생하고 있으며, 2012년까지 수출실적은 없으나 당사의 바이오디젤 품질 및 기술력을 바탕으로 미주, 동남아, 유럽 등 지역에 수출을 추진중에 있고, 2012년 6월에는 유럽수출에 필요한 바이오에너지의 대표적인 인증제도인 ISCC(International Sustainability and Carbon Certification) 인증을 받았고, 2013년 7월에는 미국환경보호청(EPA, Environmental Protection Agency)에 등록하여 미국 수출 요건을 획득하였습니다. 이러한 노력의 결과로 2013년 상반기에는 당사의 주력제품인 바이오디젤을 최초로 유럽 및 대만으로 수출을 성사시켰고, 하반기에는 미국으로의 수출도 성사시겼으며 현재까지도 수출을 지속적으로 진행하고 있습니다. 이에 회사의 성장뿐만 아니라, 국가 경제에도 기여하는 기업으로 성장하고자 지속적인 해외활동을 통해 수출향상에 노력하고 있습니다.

[당사 내수 및 수출 구성비율] (단위 : 백만원)

구분	2015년	2014년	2013년

매출액	비율	매출액	비율	매출액	비율

내수	89,363	81%	70,356	92%	74,574	73%

수출	20,814	19%	6,042	8%	26,930	27%

합계	110,177	100%	76,398	100%	101,504	100%

(라) 수요의 변동요인

바이오디젤은 석유 대체 및 보완재로써, 환경 친화적이므로 환경, 사회적 편익이 시장확대의 주요 배경이 되며, 혼합율 및 면세 지원과 같은 정부의 정책이 수요의 변동 요인으로 작용합니다. 바이오디젤은 경유와 혼합하여 유통되고 있으므로 경유의 수요 변동과, 정부의 중장기적인 바이오연료 보급 정책인 신재생연료의무혼합제도(RFS)에 따라 바이오디젤 보급량에 영향이 있을 것으로 예상됩니다. (2) 회사의 영업활동 및 생산

당사는 국내 최초로 자체설계한 연속식 바이오디젤 생산기술을 바탕으로 친환경 대체 에너지인 바이오디젤을 상용화하고 있는 기업으로, 2006년 3월 설립하여 2007년 10월 울산시 울주군 소재 석유화학 단지 내 자가 사업장에 바이오디젤 생산에 필요한 자동화생산설비를 갖춰 그 당시 산업자원부의 석유대체연료 수출입업 등록을 인가 받았습니다. 이후 당사는 경쟁관계에 있던 회사들이 자금난에 시달릴 때 저가 원재료 보유 및 자체 개발한 생산 기술을 통해 바이오디젤을 생산하여 SK에너지, 현대오일뱅크, S-OIL 등 국내 정유회사에 공급함으로써 바이오디젤 시장의 선도기업으로 부상할 수 있었습니다.

당사는2009년 바이오디젤 혼합율 상승에 따라 기존 연생산능력79,200㎘ →120,000㎘로 변경 등록하였으며, 2015년에는 바이오중유를 생산하여 한국동서발전 및 한국남부발전, 한국중부발전 등에 공급하고 있으며 지속적인 바이오 중유시장에 대한 관심과 생산, 마케팅에 박차를 가하고 있습니다. 또한 바이오디젤 수출을 위해 유럽 및 미국, 아시아 등에서 주관한 컨퍼런스 및 세미나에 참여하여 원재료 및 수출동향, 그리고 인적·물적 네트워크 관리를 통하여 수출증대를 위한 영업활동을 지속적으로 전개하고 있습니다.기타 바이오디젤 부산물인 글리세린 고부가가치화를 위한 용도개발 및 폐수자원화를위한 연구개발 및 설비투자로 당사만의 독보적인 경쟁력을 강화하고 있습니다.

[ 최근 3개년 매출액 추이 ]

(단위 : 백만원)

구분	2015년	2014년	2013년

매출액	제품	77,756	74,067	100,686

바이오중유,기타	32,421	2,331	815

용역	-	-	3

합계	110,177	76,398	101,504

라. 신규사업 등 (1) 사업분야 및 진출 목적당사가 2012년에 진출한 사업분야는 세계 식물성 기름 시장의 33%정도를 차지하고 있는 팜오일을 생산, 판매할 수 있는 오일팜 플랜테이션 사업입니다.팜 오일은 오일팜 나무의 열매에서 압축 채유되는 식물성 기름으로, 주로 열대지역에서 자라는 오일팜은 오일을 가장 많이 함유하고 있는 작물로 알려져 있으며, 오일 산출고는 코코넛보다 3배, 대두보다 10배 수준입니다. 전 세계 식물성 오일생산량 기준으로 보면 오일팜은 식물성 오일 생산 자원으로서 대두 다음으로 높은 수준이며, 생산관리를 잘 할 경우 오일팜의 ha당 오일 생산량은 연간 5~7톤 정도입니다.당사는 해외자원개발사업 진출을 통해 바이오디젤의 주 원재료인 팜유의 경제적, 안정적 확보와 정부가 적극 추진중인 해외자원개발을 통한 원재료 자급율 증대에도 기여할 수 있고, 당사의 신성장동력 확보 및 연관사업 진출 기회를 도모하기 위해 투자를 결정하게 되었습니다.(2) 시장의 주요 특성 성장성 오일팜 산업은 여타 작물 제조업과 마찬가지로 진입장벽이 높은 산업입니다. 오일팜에서 FFB(Fresh Fruit Bunch)가 맺기까지 식재 후 3~4년이 걸리며, FFB(Fresh Fruit Bunch)를 수확한 후에도 착유하기 위한 가공시설이 필요하기 때문에 초기 투자비용이 많이 듭니다. 하지만 사업이 안정 단계에 접어들게 되면 FFB(Fresh Fruit Bunch) 뿐만 아니라 부산물을 활용한 다양한 사업이 가능합니다. 단순히 팜 오일로 판매할 수 있을 뿐만 아니라 이를 이용하여 화장품이나 식용유로 가공해 부가가치를 높이는 다운스트림 분야까지 진출할 수 있으며, FFB(Fresh Fruit Bunch)를 이용하고 남은 빈 송이 폐기물을 이용하여 각종 공산품 재료 또는 퇴비 생산에도 이용할 수 있습니다. CPO(Crude Palm Oil) 세정 단계에서 발생하는 폐수를 처리하는 과정에서 메탄가스를 추출하여 바이오매스 발전 사업으로의 확장도 가능합니다. 특히 고 유가와 지구 온난화에 따른 환경문제가 대두되면서 팜 오일의 바이오디젤의 원재료 사용이 주목받고 있습니다. (3) 투자 금액 및 투자자금 조달 원천, 투자 회수기간 당사가 개발할 오일팜 플랜테이션 예정 면적은 9,000ha로 지역주민들이 재배하게 되는 Plasma농장(법적으로 회사가 허가 받은 오일팜 재배면적의 약 20%에 해당하는 면적에 대해 지역주민들이 직접 오일팜을 재배할 수 있도록 지원할 것을 의무화한 농장) 면적을 합산하면 총 10,800ha입니다.투자 비용은 지분인수 금액과 오일팜 농장 운영비용, 그리고 FFB(Fresh Fruit Bunch)를 착유하는 CPO Mill에 투자되는 금액까지 약900억 원 정도로 추정되고, 투자자금은 당사 자체 자금 및 대출과 향후 팜 농장에서 발생되는 매출로 투자를 진행할 예정입니다.오일팜은 대단위 지역에 식재하기 때문에 식재하는데 상당한 시간이 필요하고, 오일팜은 식재 후 3~4년 정도 자라면 매출이 발생하기 시작합니다. 2012년부터 오일팜의 식재를 시작해 2016년부터는 FFB(Fresh Fruit Bunch)의 수확이 예상되고 있습니다. 매출이 발생되기 시작해 어느정도 현지에서 식재 및 운영비용 등의 조달이 가능하면 당사에서 투자한 자금 중 일부 회수를 시작할 예정에 있고, 투자자금 회수는 10년 정도로 장기적으로 보고 있습니다. [종속회사에 관한 사항]

가. 산업 현황 및 전망 (1) 산업의 특성 팜오일은 오일팜 나무의 열매(Fresh Fruit Bunch, 이하 "FFB")에서 압축 채유되는 식물성 기름입니다. 오일팜 묘목을 농장부지에 식재하면 3년 내외의 기간 후에 FFB가 열리는데, 이 FFB를 수확하여 가공 시설(Mill)에서 착유 과정을 거치면 주산물인 CPO(Crude Palm Oil, 미정제 팜오일)과 부산물인 PKO (Palm Kernel Oil) 등 식물성 유지를 생산하게 됩니다.

단순히 팜 오일로 판매할 수 있을 뿐만 아니라 이를 이용하여 화장품이나 식용유로 가공해 부가가치를 높이는 다운스트림 분야까지 진출할 수 있으며, FFB를 이용하고 남은 빈 송이 폐기물을 이용하여 각종 공산품 재료 또는 퇴비 생산에도 이용할 수 있습니다. CPO 세정 단계에서 발생하는 폐수를 처리하는 과정에서 메탄가스를 추출하여 바이오매스 발전 사업으로의 확장도 가능합니다. 오일팜 플랜테이션 산업은 진입장벽이 높은 산업입니다. 오일팜은 식재 후 첫 FFB가 열리기까지 3~4년이 걸리므로 초기 식재단계는 순수하게 자본이 투입되는 단계이며, 최대 수확이 가능한 성숙기까지는 이후 6~7년이 걸리므로 사업주기가 상대적으로 긴 사업에 해당합니다. 또한 FFB를 수확한 후에도 착유하기 위한 가공시설이 필요하기 때문에 초기 투자비용이 많이 드는 특성이 있습니다. 하지만 일단 사업이 안정 단계에 접어들게 되면 장기간 동안 고수익을 안정적으로 향유할 수 있을 뿐만 아니라, 부산물을 활용한 다양한 연관사업도 가능합니다.

오일팜 나무는 적도 남북위 10°이내에서만 재배가 가능한 식물이며, 연평균 강수량1,700mm 이상이고, 평균기온이 26°C ∼ 32°C, 일조량이 하루 5시간 이상인 지역이 생육에 적합한 것으로 알려져 있습니다. 이러한 제약조건으로 인해 인도네시아와 말레이시아가 전세계 팜오일 생산량의 86% 정도를 생산하고 있습니다. 2015년 국가별 Palm Oil 생산량 추정> (단위:천톤)

국가	인도네시아	말레이시아	태국	콜롬비아	나이지리아	기타	총계

생산량	35,000	21,000	2,200	1,100	970	4,895	65,165

비중	53.7%	32.2%	3.4%	1.7%	1.5%	7.5%	100%

출처: USDA, Oilseeds: World Markets and Trade, 2015.09 2011년 전세계 식물성 Oil 소비량은 1억 5천만톤으로 추산되며, Palm Oil은 전세계 식물성 Oil 소비량의 33%를 차지하는 가장 중요한 유지식물입니다. 또한 인도네시아는 전세계 Palm Oil의 50% 정도를 생산하고 있어 인도네시아는 Palm Oil 가격변화에 미치는 영향이 가장 큰 국가입니다.

출 처 : IndexMundi/USDA, 2013.03 팜오일은 주로 인도네시아와 말레이시아에서 생산되지만, 소비는 인도, 인도네시아, 중국이 전세계 소비량의 40% 이상을 소비하기 때문에 팜오일 수요는 이들 3국의 경제발전 및 소득수준 증가와 밀접한 연관이 있습니다.

2015년 국가별 Palm Oil 소비량 추정> (단위 : 천톤)

국가	인도	인도네시아	중국	EU	말레이시아	기타	총계

2011년	7,485	7,129	5,841	5,523	2,150	22,345	50,473

2012년	8,250	7,852	6,389	6,560	2,451	23,689	55,191

2013년	8,384	8,900	5,669	6,775	2,868	25,266	57,862

2014년	9,200	7,820	5,580	6,650	3,060	26,735	59,045

2015년	9,950	9,520	6,800	5,750	3,370	28,412	63,802

출처: USDA, Oilseeds: World Markets and Trade, 2015.09 다양한 유지작물 중에서 오일팜은 전세계 시장이 가장 크고, 단위면적당 오일 생산성이 가장 높아 오일 산출고는 코코넛보다 3배, 대두보다 10배 수준이며, 오일 제조비용도 가장 낮아 투자경제성이 가장 높은 작물로 평가됩니다. 생산관리를 잘 할 경우 오일팜의 ha당 오일 생산량은 연간 5~7톤 정도입니다. 열매로부터의 착유율은 종자에 따라 상이하지만 대체로 CPO의 경우는 20~25%, PKO의 경우는 3~4% 수준입니다.

Standard Chartered의 분석에 따르면 생산관리가 잘 이루어지는 경우 CPO의 톤당 제조원가는 400USD 수준이며, CPO 가격은 2007년 400USD 수준을 넘어선 이후 지속적으로 상승 추세에 있어 수익성이 지속적으로 개선되어 50% 이상의 매출이익률을 나타낸 바 있습니다.

출처 : Standard Chartered Global Research 2012, 2012.04 (2) 산업의 성장성(가) 해외 현재 전세계적으로 오일팜 농장 면적은 계속 증가하고 있으나 그 증가율은 꾸준히 감소하고 있습니다. 이는 최근들어 오일팜 농장 개간으로 인한 열대우림지의 감소와 함께 생물의 다양성이 줄어드는 현상이 이슈로 제기되면서 농장 개간에 대한 허가를 받기가 점차 까다로워지고 있기 때문입니다. 이러한 상황에 대응하기 위해 팜 농장들에서는 재배면적당 FFB 생산량을 늘리려는 노력이 이루어지고 있습니다. 정보공학을 통해 농장을 효휼적으로 관리하려는 노력이 이루어지고 있으며, 종자 개량 실험도 꾸준하게 이루어지고 있습니다.

전세계 팜오일 시장은 최근 중국, 인도와 동남아 국가들의 소득 수준이 높아지면서 식물성 기름의 소비가 늘어나고, 최근 바이오디젤의 원료로 팜 오일의 수요가 꾸준히증가함에 지속 확대되고 있습니다. 美 농무부 (USDA: United States Department ofAgriculture)에 따르면, 2011년 기준 50,473천톤 [MT: Metric Tons] 수준의 전세계팜오일 수요량은 2015년 63,802천톤으로 증가하여 연평균 5.5%의 성장율을 나타낼것으로 전망/집계 되고 있으며, 공급량도 증가하는 수요에 따라 지속 확대되는 것으로 나타났습니다.

시장규모 추이> (단위:천MT)

출처: USDA, Oilseeds: World Markets and Trade, 2015.09

2012년에는 원유가격 하락, 유럽 경제위기로 인한 중국/인도 수요 약세 및 유럽의 ISCC 인증 요구 등으로 인해 전반적으로 팜오일가격이 하락하는 경향을 보였으나, 최근 전세계 팜오일 수요가 팜오일 공급량을 약간 상회하고 있고, 중장기적인 전망으로는 유가는 최근 하락하고있으나 반등 예상되며 또한 경기회복에 따른 수요 증가가 예상되고 있어, 팜오일 가격은 상승세를 이어갈 것으로 전망됩니다. 또한 인도네시아 내수 수요의 증가와 유럽 ISCC 및 RSPO 인증을 획득한 생산자 증가도 팜오일 가격 상승에 기여할 것으로 예상됩니다.

향후 시장규모와 관련하여 주 인도네시아 대사관, 한-인니산림센터(KIFC, Korea-Indonesia Forest Center가 작성한 산림 조림 및 농장 투자 매뉴얼(2012)에 따르면, 전세계 팜오일(CPO) 수요는 2020년 87,000천톤까지 확대될 것으로 전망되고 있으며, 공급규모는 2020년 85,010천톤을 기록하여 2,170천톤의 공급부족이 발생할 것으로 예상되고 있습니다.

(CPO) 수요 및 공급 전망> (단위:천MT)

출처: 산림 조림 및 농장 투자 매뉴얼(2012) 주 인도네시아 대사관, 한-인니산림센터(KIFC, Korea-Indonesia Forest Center 인도네시아 농업부(2011년), MPOB, Oil World, FAS USDA 자료 참고 (나) 인도네시아

인도네시아에서 오일팜 산업은 비약적으로 발전해 왔습니다. 지속적인 산림개간 등으로 오일팜 재배면적이 매년 증가하여, 2000년 420만 ha에 불과하던 플랜테이션 면적이 2010년에는 800만 ha로 급속하게 증가하였으며, 2004년부터는 FFB의 생산량이 기존 인도네시아의 가장 주된 생산 작물이던 쌀의 생산량을 추월하였습니다. 2010년에는 FFB 생산량이 주요작물 생산량의 약 50%에 이르렀습니다. 전세계 CPO 및 PKO의 수요가 향후에도 지속적으로 증가할 것으로 판단되어 인도네시아에서의 오일팜 산업 비중은 더욱 높아질 것으로 예상됩니다.개발면적이 증가함에 따라 인도네시아 CPO 생산량은 2000년 7백만톤에서 2010년 2천만톤으로10년 동안 189%라는 가파른 증가세를 기록하였고,

개발면적이 증가함에 따라 인도네시아 팜오일 생산량은 2000년 7백만톤에서 2010년 2천만톤으로 10년 동안 189%라는 가파른 증가세를 기록한 바 있으며, 2007년부터 말레이시아를 제치고 세계 1위의 팜오일 생산 국가가 되어 2015년 기준 35백만톤을 생산할 것으로 전망/집계되고 있습니다. 인도네시아 팜오일 시장은 앞으로도 토지확보의 용이성 및 기후, 정치, 경제적인 측면에서의 이점 등으로 인해 국내외로부터의 투자가 지속적으로 증가할 것으로 판단됩니다.

[ 인도네시아 팜오일 시장규모 추이 ] (단위:천MT)

출처: USDA, Oilseeds: World Markets and Trade, 2015.09주) 수요대비 공급 초과물량은 해외 수출단 기적으로는 오일팜 플랜테이션 면적 증가가 CPO 생산량 증가를 견인할 것으로 예상되지만, 중기적으로는 Down Stream 영역인 Oleo Chemical과 바이오연료 분야가 성장하면서 Value Chain 통합이 가속화될 것으로 전망됩니다.장기적으로는 CPO Mill 생산공정의 효율화 및 농장 운영의 효율성 개선 등으로 인한CPO 생산성 증가가 CPO 생산량 증가의 주요인이 될 것으로 전망됩니다.

(3) 경기변동의 특성 오일팜 산업에서 주된 생산물인 CPO는 경기에 따라 가격이 변동될 수 있습니다. 특히 식물성 오일 중 가장 큰 비중을 차지하고 있는 대두유의 수급 상황에 따라 영향을 받으며, CPO 생산량의 대부분을 차지하는 말레이시아와 인도네시아의 정치 및 사회적 상황에 따라 가격 변동이 발생하지만, 대체재 가격하락에 따른 리스크는 높지 않은 상황입니다.또한 팜오일 가격이 2007년 이후 유가와 유사한 양상으로 연동되고 있으며, 글로벌 경기가 팜오일 수요에 직접적인 영향을 미치기 때문에 유가 하락이나, 글로벌 경기침체가 장기화 될 경우 팜오일 수요 감소로 인해 수익성이 저하될 수 있는 리스크가 존재합니다. 한편 최근의 국제유가는 변동성이 커지면서 단기적으로는 국제유가 전망치가 하향조정되고 있습니다. 하지만 장기적인 전망은 여전히 하락세를 점차 만회하여 상승세를 유지할 것으로 예상하고 있습니다또한 인도와 중국의 국민소득 증가에 따라 식용유로서 CPO 수요가 증가하고 있으며, CPO가 바이오디젤 원료로 각광을 받으면서 CPO의 가격은 상승세를 이어갈 것으로 예상됩니다.

나. 국내외 시장여건

(1) 시장의 안정성 CPO는 인도네시아의 주요 생산품 중 하나로서 정부가 공급 안정성을 유지해야 하는 중요한 장기관리품목이며, CPO는 비석유가스 부문 수출 중 기계, 전자제품, 광물자원보다 높은 비중을 차지하고 있어 인도네시아 무역수지 및 세수에 지대한 공헌을 하고 있는 품목입니다. 또한 오일팜 플랜테이션은 지역주민의 일자리 창출은 물론 주민의 경제적 지위향상에 많은 기여를 하는 분야로서 정부는 이 분야에 지대한 관심을 가지고 실질적인 투자와 농장개발이 이루어지도록 적극 지원하고 있습니다. 하비비와 메가와티 정부에서는 작은 규모에 불과했던 오일팜 농장 규모를 확대하기 위해 비효율적인 농지와 산림을 적극적으로 개간하는 정책을 펼쳤으며, 유도유노 정부 역시 2004년부터 외국인 투자 유치와 팜오일 산업을 국가산업으로 육성하기 위해 팜농장 친정책을 펼치고 있습니다. 그 결과 대부분의 농장이 대규모 농장으로 변모했으며, 말레이시아를 제치고 세계 최대 팜오일 생산국이 되었습니다. 현재 인도네시아 국영석유회사인 PERTAMINA의 보조금 적용 바이오디젤 혼합율은 10%이며, 2016년 20%에서 2025년에는 25%로 상향조정하는 정책(Bio Fule Mandatory Road Map)이 실행되고 있습니다. * Energy and Mineral Resources for People's Welfare ('14.11/27) 인도네시아 내에 팜오일을 이용한 바이오디젤을 대대적으로 생산할 계획으로 각 지방정부 별로 대규모 투자를 진행하고 있으며, 대규모의 팜오일 정제공장들도 신설할 계획입니다. 또한 외국인 투자유치를 위해 토지사용권을 1차적으로 30년간 제공하고, 연장 가능하게 하는 등 인센티브도 부여하고 있으며, 적극적인 외자 유치를 위해 관련규제를 완화해 나갈 계획입니다. 중국, 인도의 경제성장과 중산층 인구증가 등으로 인한 팜오일 수요의 급격한 증가와 공급부족, 팜오일 가격의 지속적 상승 전망 등을 고려할 때 팜 플랜테이션 산업은 향후 안정적, 지속적으로 성장할 것으로 예상됩니다. (2) 경 쟁상황

2007년 이후 오일팜 플랜테이션 산업의 Profit Margin이 개선되고, 바이오디젤의 원료로서의 매력도가 대두되면서 말레이시아와 인도네시아에 대한 외국인 직접투자와 내국인의 투자가 공격적으로 이루어졌습니다. 이로 인해 오일팜 성장에 적합한 농장부지를 확보하기 위한 경쟁이 심화되고 있으며, 단위면적당 가격도 급격하게 상승하는 양상을 보이고 있습니다. 인도네시아, 말레이시아의 경작가능 토지 확보가 어려워짐에 따라 Sime Darby 등 메이저기업들은 지속성장을 실현하기 위해 인도네시아, 말레이시아 대비 플랜테이션 산업 인프라가 부족하지만 대규모 경작지 확보가 용이한 서아프리카 등 지역으로 눈을 돌리는 등 대안 마련에 고심하고 있습니다.과거 오일팜 산업 부문은 국영회사의 영역에 속했지만 1990년대 초부터 민간기업들이 오일팜 산업에 참여하기 시작하였으며, 현재는 재배 면적의 약 60%가 민간기업의 소유로 되어 있습니다. 하지만 민간 기업들의 참여에도 불구하고 노동집약적인 농장 관리와 FFB 수확작업 등 생산기술이 전통적인 방법에 머물고 있기 때문에 보다 효과적인 생산방식이 개발된다면 비용 절감및 생산량 증가로 인한 이윤 증대가 예상됩니다. 인도네시아 오일팜 플랜테이션 기업들은 아직까지 FFB로부터 CPO를 생산하는 업스트림 분야에 집중하고 있고, 이를 가공해서 화장품이나 식용유로 가공해 부가가치를 높이는 다운스트림 분야는 아직 진출이 미미한 실정입 니다.(3) 시장점유율 추이인도네시아 CPO 생산량에서 사기업, 영세농, 공기업이 차지하는 비중을 보면, 공기업 위주였던 과거와 달리 최근 사기업과 영세농 등 민간부문의 비중이 급격하게 증가하고 있으며, 이로 인해 민간부문의 부지 확보 경쟁도 가열되고 있습니다.

출처 : Tree Crop Estate Statistics 2009 ~ 2011 for Oil Palm , 2012

(4) 경쟁력 좌우 요인오일팜 개발이 가장 먼저 시작된 수마트라 섬의 경우, 급격한 오일팜 식재면적 증가에 따라 주민들의 보상 요구수준도 증가하고 있으며, 이로 인해 주민들과의 불화가 자주 발생하고 있습니다. 현지기반이 없는 외국계 기업으로서는 주민과의 마찰이 발생할 경우 해소가 용이하지 않아 농장 운영이 불가능해지거나 개발이 지연되는 등 농장 운영의 핵심장애요인으로 대두되고 있습니다. 따라서 농장 개발 초기단계에 있는 외국계 기업의 경쟁력을 좌우하는 요인은 토지보상 및 대민 Issue의 원활한 해결, 말레이시아 농장 운영 Best Practice 적용을 통한 운영효율성 및 생산성 제고 및 플랜테이션 확장을 위한 경작가능 토지의 추가확보 등 입니다.

(5) 회사의 경쟁상의 강점과 단점 PT Niagamas Gemilang의 기존 운영진들은 CDC, Cargill 등 오일팜 대기업 근무경력 20년 이상을 보유한 전문인력들로서 현장운영 및 대민 Issue 해결 경험이 많아 현재까지 특별한 대민/대관 Issue가 발행하지 않았습니다. 또한 오일팜 대기업들이 사용하는 농장 경영의 Best Practice를 PT Niagamas Gemilang 농장개발에 적용하고 있어 농장 운영효율성과 생산성 측면에서 타 플랜테이션들 대비 차별적인 경쟁력이 될 것으로 기대하고 있습니다. 또한 농장운영 경험 및 Knowhow를 보유한 외부 전문인력을 자문위원으로 구성하여 농장운영 시 발생할 수 있는 대민/대관/기술적 Issue 해결 역량을 한층 강화하고 있습니다. 또한 기존 운영진, 자문위원 및 사마린다 인근 대관 네트워크를 통해 추가확장에 적합한 부지 확보를 위한 노력을 강화함으로써 동부 칼리만탄 중심의 인접 확장이 용이할 것으로 기대하고 있습니다. 다. 주요 제품 및 서비스 (1) 제품의 구성오일팜 플랜테이션에서 생산되는 제품은 식물성 오일인 CPO, PKO로 구성됩니다. FFB로부터의 착유율은 종자에 따라 상이하지만 대체로 CPO의 경우는 20~25%, PKO의 경우는 3~4%의 수준입니다. ( 2) 제품의 사용용도와 기능

Mill 공장의 주/부산물인 CPO, PK, 미정제 PKO 등이 정제시설을 거치면 정제 팜오일, 정제 올레인, 정제 스테아린 등이 얻어지며, 이들 생산물들은 Down Stream 분야에서 식용오일과 바이오디젤, 올레오케미칼 산업 분야의 원료로 활용되며, 이 밖에도 마가린, 글리세린, 지방산 등 다양한 연관산업에서 원료로 활용됩니다.

( 3) 특징오일팜은 묘목을 식재한 뒤 약 3년 후부터 FFB의 수확이 가능합니다. 오일팜의 평균 수명은 약 25년으로, 식재 후 4년이 되는 해부터 약 13년에서 16년이 되는 해까지재배면적 당 FFB 생산량이 증가하며 이후 점차적으로 감소합니다. 따라서 초기 투자비용이 상당하지만, 식재 이후부터는 장기간 지속적인 수확이 가능하기 때문에 장기간 CPO, PKO를 생산할 수 있다는 장점이 있습니다.PT Niagamas Gemilang 농장에 2012년 식재한 팜나무의 FFB는 2015년부터 생산되고 있으며, 이후 급속하게 수확량이 증가하게 됩니다. Mill 공장 가동초기에는 FFB 자체생산량과 Plasma 생산량이 Mill 공장의 연간 최대 수용량 (27만톤)에 미달할 것으로 예상되므로 외부로부터의 FFB 매입을 병행할 계획을 가지고 있습니다.

라. 주요 원재료 오일팜 플랜테이션의 주요 원재료는 종자와 비료입니다. 병충해에 강하고 수확량이 많으며, 수확이 용이하도록 지나치게 높게 자라지 않는 종자를 개발하기 위한 종자개량이 상당기간 지속되어 최근에 개발된 종자들의 수확량은 크게 증가했으며, 병충해에 대한 내성을 높이기 위해 5개 종류 이상의 종자를 선택하여 식재하고 있습니다. 원재료 비용의 가장 뜨거운 이슈는 비료 가격의 절감방안입니다. 2000년대 중반에는 플랜테이션 개발의 가장 큰 비용부담요소가 노동력이었던 데 반해, 2000년대 후반에는 비료 가격이 노동비용을 초과하는 현상이 나타나고 있고, 식재단계의 전체 개발비용 중 비료 비용이 30%를 초과하는 것으로 보고되고 있습니다. 따라서 비료비용 절감방안이 관심사로 부각되고 있으며, 팜오일 생산 폐기물 및 Biomass를 활용한 유기물 비료를 사용함으로써 기존의 고가 화학비료를 대체하려는 연구가 활발하게 진행 중입니다. 마. 생산 및 설비 PT Niagamas Gemilang은 FFB 수확시기를 고려하여, 2015년 CPO Mill 공장 건설에 착수하여 2016년 상반기에 완공할 예정입니다. Mill 공장이 가동되면 2016년부터 본격적으로 FFB를 착유하여 PK와 CPO로 분리하여 생산할 계획입니다. 당사가 보유한 바이오디젤 공장 설계/건설 및 운영 경험과 바이오디젤 생산 관련 특허기술을 이용하여 Mill 공장의 생산 수율을 높이는 동시에, 당사의 Plant 설계/건설 역량을 활용하여 다른 플랜테이션에 적용하는 Plant 사업도 추진할 계획입니다. 바. 매출 Mill 공장 완공 후 2016년부터 CPO생산이 본격화될 것으로 예상됩니다. CPO 판매량은 Mill 공장의 FFB 수용량, 수율 및 CPO 착유율에 의해 결정되므로, 플랜테이션운영/관리를 고도화해 FFB 수확량을 증대시키고, MIll 공장의 운영효율성을 제고함으로써 CPO 생산 효율을 극대화할 계획입니다. PKO 매출 또한 2016년부터 발생하게 됩니다.Mill 공장 완공 이전에는 수확된 FFB를 외부에 판매할 계획이며, FFB 자체 생산량과 Plasma 생산량이 Mill 공장의 연간 최대 수용량을 초과할 경우에도 FFB를 외부에 판매할 계획입니다.기타 부산물인 Palm Kernel Shell, Palm Kernel Cake 등은 산업용 대체 연료로 판매하거나, 사료 부원료용으로 판매할 계획입니다.

2. 주요 제품가. 주요제품 현황 (단위:백만원)

제품군	품목	2015년매출액(비율)	2014년 매출액(비율)	2013년매출액(비율)	제품 설명

바이오디젤	바이오디젤 (BD100)	75,309(68.4%)	69,793(91.4%)	95,525(94.1%)	정유사에 납품하여 경유에 2.5% 혼합

바이오디젤연료유 (BD20)	-(0.0%)	932(1.2%)	946(0.9%)	경유 80%와 바이오디젤 (BD100) 20%를 혼합한 연료로 방위사업청에 납품

바이오중유,기타	32,421(29.4%)	2,331(3.0%)	815(0.8%)	바이오중유, 기타

부산물	2,447(2.2%)	3,342(4.4%)	4,218(4.2%)	글리세린, 피치, 지방산

합계	110,177(100%)	76,398(100%)	101,504(100%)	-

00000fdc00fa.jpg 부산물 증류부산물 > 나. 주요 제품 등의 가격변동 추이 (단위 : 원/KG) 품목 2015년 2014년 2013년 바이오디젤 (BD100) 1,023 1,195 1,241 주1) 주요 제품의 단가는 세전가격 기준이며 수출이 포함된 평 균단가입니다. 3. 주요 원재료 가. 주요 원재료 매입 현황 및 매입처 (단위 : 백만원, 천$) 매입 유형 품목 구분 2015년 2014년 2013년 원재료 대두유 국내 - - 1,114 수입 - 3,996($3,596) 9,174($8,217) 팜유 (윌마 등) 국내 - 3,580 6,325 수입 31,900($27,777) 18,570($17,604) 15,715($14,002) 기타(태영오이엠디 등) 국내 47,948 37,938 49,451 수입 8,415($6,787) 3,700($3,331) 1,195($993) 총 합계 국내 47,948 40,999 56,890 수입 40,315($34,564) 26,266($24,531) 26,084($23,212) 합계 88,263 67,265 82,974 주) 품목별 미 달러화 표기는 서 울외국환중개소 평균 매매기준율 기준 으로 작성되었으며,통관세 및 기타 부대비용은 제외 된 금액입니다. 주) 결제조건 은 신용장개설 (Usa nce 최장 180일), 국내는 세금계산서 발행 후 15일 이내 현금 결제입니다. 나. 원재료 가격변동추이 (단위 : 원/kg, $/톤) 품목 구분 2015년 2014년 2013년 대두유 ($/톤) 국내 - - 1,120 수입 - 999($899) 1,019($913) 팜유 ($/톤) 국내 - 878 880 수입 650 ($579) 884 ($847) 873 ($772) 주) 품목별 미 달러화 표기는 서울외국 환중개소 평균 매매기준율 기준으로 작성되 었으며,통관세 및 기타 부대비용은 제외 된 금액입니다. 4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산실적 (단위 : ㎘, 백만원) 제품 (품목명) 구분 2015년(제10기) 2014년(제9기) 2013년(제8기) 수량 금액 수량 금액 수량 금액 바이오 디젤 생산능력 120,000 93,865 120,000 117,585 120,000 119,772 생산실적 82,940 64,876 67,548 66,188 87,188 87,023 가 동 율 69.1% 56.3% 72.6% 기말재고 1,774 1,411 2,559 2,479 1,387 1,434 주) 연도별 생산능력 및 실적은 년간 ㎘ 기준입니다. (1) 생산설비 현황 (단위 : 백만원) 자산 과목 소재지 취득 원가 K-IFRS 기초가액 (2014.12.31) 당기 증가 당기 상각 상각 누계 당기말 잔액(2015.12.31) 토지 울산울주군온산읍화산1길70 1,435 1,435 - - - 1,435 건물 2,874 2,345 27 72 574 2,301 구축물 6,175 4,183 - 309 2,301 3,874 기계 장치 13,535 5,978 45 1,347 8,859 4,676 차량 운반구 32 24 - 6 14 18 비품 315 238 8 54 124 192 연구용자산 424 31 105 19 308 117 건설중인자산 837 - 837 - - 837 합 계 25,628 14,234 1,021 1,807 12,180 13,448 (2) 최근 3년간 변동사항 ( 가) 취득설비자산 (단위 : 백만원) 설비자산명 취득가액 취득일 취득사유 용도 건물 416 2013년,2015년 전처리 공장, 사무동리모델링 원재료 기계장치 4,557 2012∼2015년 생산안정화 및 전처리 공장을 위한 설비투자 추가설비 구축물 665 2013년 BD20 군납용 및 BD100 저장조를 위한 설비투자 BD20 및 BD100 저장조 연구용자산 141 2014~2015년 바이오디젤 분석을 위한 시험장비 구매 실험분석기 비품 242 2012∼2015년 사무기기 및 비품 구매 사무용 (나) 매각설비자산 당 사는 사업보고서 작성 기 준일 현재 매각 한 설비자산이 없습니다. 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 매출유형 품목 2015년 2014년 2013년 금액 금액 금액 제품 바이오디젤 및 부산물 108,705 74,937 100,686 원재료 기타 1,472 1,461 815 용역 기타 - - 3 합계 110,177 76,398 101,504 나 . 주요 매출처 등 현황 (단위 : 백만원) 매출 유형 품 목 매 출 처 K-IFRS 2015년 2014년 2013년 제품 바이오디젤 및 부산물 수 출 20,814 6,042 26,930 국 내 87,891 68,895 73,756 소 계 108,705 74,937 100,686 원재료 기타 수 출 - - - 국 내 1,472 1,461 815 소 계 1,472 1,461 815 용역 기타 수 출 - - 3 국 내 - - - 소 계 - - 3 합 계 수 출 20,814 6,042 26,936 국 내 89,363 70,356 74,571 계 110,177 76,398 101,504 다. 판매경로 및 판매방식 (1) 판매조직 조직도.jpg 조직도 (2) 판매 당 사의 판매 형태는 국내 정유사 및 방위사업청인 경우 대부분 입찰참여를 통해 제품공급이 이루어지 고 있으며, 2014년부터 발전용 바이오중유 또한 공개입찰을 통해 업체선정이 이루어지고 있습니다. 해외판매는 유럽수출에 필요한 ISCC(International Sustainability and Carbon Certification)인증을 2012년 6월에 득하여, 2013년 상반기에 유럽 및 동남아 수출을 성사시켰고, 하 반기에는 미국 수출에 필요한 미국환경보호청(EPA, Environmental Protection Agency) 등록을 완료함으로써 2013년 하반기에 미국으로의 수출를 여러차례 진행하였습니다. 향후에도 국내 정유사 판매 및 발전용바이오중유, 해외로의 수출 등 다양한 판매처 확보를 통한 당사 경쟁력 향상을 위해 매진할 계획입니다. (가) 입찰경로 당사의 입찰경로는 국내 정유사, 방위사업청 및 발전소에서 바이오디젤(BD100, BD20) 및 바이오중유 품목을 대상으로 공급입찰 통보를 받아 입찰의향서 제출 후 공급사 선정이 되면 산업통상자원부 "이용 및 보급 확대 연료의 인정에 관한 고시"에 따라 바이 오디젤 및 바이오중유 품목을 공급하고 있습니다. (나) 판매경로 당사의 판매경로는 크게 바이오디젤(BD100), 바이오디젤연료유(BD20) 및 바이오중유로 구분하여 판매하고 있으며, 바이오디젤(BD100)은 「석유 및 석유대체연료사업법」, 「 이용 및 보급 확대 연료의 인정에 관한고시」에 의거바이오디젤 생산업자가 정유사로 공급하면 정유사는 경유에 바이오디젤(BD100)을 2.5% 혼합하여 전국 주유소 및 대리점 등을 통해 판매하고 있습니다. 바이오디젤연료유(BD20)는 바이오디젤 생산업자가 정유사로부터 경유를 구입 후 BD100을 20% 혼합하여, 바이오디젤연료유( BD20)를 제조하여 BD20 지정사업자에게 납품하였습니다. 바이오디젤연료유(BD20)는 지방자치단체의 청소차 등과 육군,해군, 공군의 버스, 트럭 등의 연료로 사용되고 있습니다.바이오중유는2014년 산업통상자원부에서 고시 및 2014년부터 2016년까지 시범사업으로 운용중이며 바이오디젤업체에서 입찰을 통해 공급을 하고 있습니다. 판매경로2.jpg 판매경로 (3) 판매전략 당사는 국내 최초 자체기술로 설계한 연속식 Bio Diesel Plant 공장 가동으로 안정적인 생산을 하고 있으며, 2013년 상반기 전처리공장 완공으로 바이오디젤 산업에 가장 중요한 원료 다변화를 실현하였습니다. 그리고 원료 및 제품 입ㆍ출하 전과정 자동화 공정제어시스템을 적용하여 바이오디젤을 판매처에 공급하고 있으며, 울산항 및 온산항에 인접하여 타 바이오디젤사 대비 운송비 및 부대비용 절감, 업무처리 등의 경쟁력 우위를 확보하고 있습니다. 그 외 바이오디젤연료유(BD20)는 2009년 방위사업청(육군, 해군, 공군) 주관으로 실시한 바이오디젤연료유(BD20) 국내 최초 시범보급 사업에 참여하여 납품함과 동시에 기업이미지 홍보 및 매출증대 효과를 거두었으며, 2010년 이후 입찰에서 공급권을 확보를 통하여 2014년까지 육군, 해군, 공군에 납품하였습니다. 6. 수주상황 (기준일 : 2015년 12월 31일) (단위 : 백만원, 천$) 품 목 수주일자 납 기 수주총액 수주잔고 금 액 금 액 바이오디젤 (BD100) 2015. 12 12개월 44,900 44,900 합계 (원화) 44,900 44,900 합계(외화) USD18,387 - 주1) 수주잔고는 2015년 12월 31일 기준으로 작성하였습니다.주2) 계약당시기준으로 작성된 금액이며, 납품시기 기준으로 일부 수량 및 단가 변동이 있습니다. (기준일 : 2015년 12월 31일) (단위 : 백만원, 천$) 품 목 수주일자 납 기 수주총액 수주잔고 금 액 금 액 바이오중유 2015. 12 3개월 11,700 10,640 합계 (원화) 41,574 10,640 주) 수주잔고는 2015년 12월 31일 기준으로 작성하였습니다. 7. 시장위험과 위험관리 당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하고 있습니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 79,915,892 63,815,516 자본 57,179,370 42,331,253 부채비율 139.76% 150.75% (2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (금융자산) (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 대여금및수취채권 매도가능금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 17,429,422 - 22,780,936 - 단기금융상품 5,547,584 - 1,529,178 - 매출채권및기타채권 8,325,462 - 7,862,517 - 주임종 단기채권 47,147 - 44,592 - 단기대여금 41,764 - - - 매도가능금융자산 - 13,241,105 - 13,165,718 장기금융상품 140,000 - - - 장기대여금 5,186,347 - 1,891,878 - 주임종 장기채권 198,807 - 189,378 - 보증금 914,375 - 244,677 - 합 계 37,830,908 13,241,105 34,543,156 13,165,718 (금융부채) (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 13,541,482 3,158,848 단기차입금 37,311,561 38,724,909 유동성장기차입금 1,933,800 - 장기차입금 23,096,295 19,061,404 합 계 75,883,138 60,945,161 (3) 금융위험관리1) 금융위험요소연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 2) 이자율변동위험연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하는 위험회피전략을 적용하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 이자율이 1%변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 세전이익 증가(감소) (431,716) 431,716 (176,944) 176,944 전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 3) 외화위험관리연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다. ① 연결실체의 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 51,111,005 25,707,022 22,870,494 17,732,909 SGD 10,219 - 9,262 - 합 계 51,121,224 25,707,022 22,879,756 17,732,909 ② 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 2,540,398 (2,540,398) 513,759 (513,759) SGD 1,022 (1,022) 926 (926) 합 계 2,541,420 (2,541,420) 514,685 (514,685) 4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 연결실체가 보유하고 있는 모든 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있으며, 기타신용위험에 노출된 금융보증계약 등을 보유하고 있지 않습니다 . 5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.다음 표는 연결실체의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 미만 6개월 ~ 12개월 12개월 이상 합계 매입채무및기타채무 13,541,482 - - 13,541,482 단기차입금 22,838,599 6,961,980 - 29,800,579 유동성장기차입금 1,017,041 1,004,919 - 2,021,960 장기차입금 205,104 207,358 27,076,655 27,489,117 합 계 37,602,226 8,174,257 27,076,655 72,853,138 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 당기말 현재 비파생 금융자산의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 미만 6개월 ~ 12개월 12개월 이상 합계 단기금융상품 5,547,584 - - 5,547,584 매출채권및기타채권 8,325,462 - - 8,325,462 장기금융상품 - - 140,000 140,000 매도가능금융자산 - - 13,241,105 13,241,105 주임종 채권 23,573 23,574 198,807 245,954 대여금 41,764 - 5,186,347 5,228,111 보증금 - - 914,375 914,375 합 계 13,938,383 23,574 19,680,634 33,642,591 (4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 연결실체는 당기말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있으며 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 평가기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 매도가능금융자산(채권) - 13,241,105 - 13,241,105 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 매도가능금융자산(채권) - 13,165,718 - 13,165,718 8. 파생상품거래 현황 당 사 는 사업보고서 작 성 기준 일 현재 해당사항 없습니다. 9. 경영상의 주요 계약 등 당 사 는 사업보고서 작성 기준 일 현재 해당 사 항 없습니다. 10. 연구개발활동 가. 연구개발 조직도 ［연구소 조직도］ 20130524 연구소 조직도.jpg 연구소 조직도 당사 연구소는 주 력 생산 제품인 바이오디젤의 품질 및 생산성 향상을 위한 기술개발을 비롯하여 새로운 원료의 개발을 위한 품질 특성연구와 부산물의 고부가가치화 연구개발에 노력하고 있습니다. 또한 정밀화학, 친환경 신소재 개발 분야 등에 대한 투자를 확대하여 제품의 부가가치를 향상시킴은 물론, 신재생에너지 개발,부산물의 고부가가치화 연구개발에 대한 적극적인 참여로 사업 다각화와 시장 다변화에 능동적으로 대처해 나가고 있습니다. 이하 분야별 주요 수행 업무는 다음과 같습니다.나. 업무분야 및 수행업무 분야 수행 업무 기술개발 - 원료유 전처리 공정기술개발 - 바이오디젤 제조 공정기술개발 - 바이오중유 제조 공정기술개발 - 글리세린 제조 공정기술개발 연구개발 - 바이오디젤 용도개발 - 글리세린 고부가가치화 연구개발 및 용도개발 품질관리 - 원료유종별 품질 특성 연구 - 신원료 적용방법 연구 다. 연구개발인력 현황 (단위 : 명) 직위 기초(2015.01.01) 증가 감소 기말(2015.12.31) 전무 1 - - 1 부장 1 - - 1 과장 1 - - 1 대리 1 - - 1 사원 1 1 - 2 계 5 1 - 6 라. 연구개발 비용 (단위 : 백만원) 구분 2015년 2014년 2013년 자산처리 원재료비 - - - 인건비 - - - 감가상각비 - - - 위탁용역비 - - - 기타 경비 - - - 소 계 - - - 비용처리 제조원가 인건비 263 173 163 위탁용역비 85 22 31 기타경비 45 31 32 소계 393 226 226 판관비 소계 - - - 합 계(매출액 대비 비율) 393(0.36%) 226(0.30%) 226(0.22%) 마. 연구개발 연구과제 연구기관 상품화 내용 기대효과 비 고 바이오디젤의 첨가분율에 따른 디젤인젝터의 마모 및 내구 시험평가에 관한 연구 당사연구소,울산대학교 바이오디젤연료유 품질개선 연료디자인 기술 및 평가기술을 통한 독자적인 부가가치 창출과 세계동향에 발맞춰 그린카용 연료기술의 확보를 통한 경쟁력 확보 가능 2013. 11. ~ 2014. 10. 주1) 2009년 7월 연구개발 과제로 참여한 「합성가스 및 수소 제조 공정기술과 응용 기술 개발」과 「화학촉매 이용 글리세롤 카보네이트 및 유도체 제조 공정기술 개발」연구과제는 2012년 5월 31일자로 1단계 수행 완료하여 종료되었습니다. 주2) 상기「바이오디젤 생산공장에서 발생하는 고농도 유기성 부산물의 자원화 네트워크 구축」연구과제는 2011년 10월 종료되었으나, 현재 당사에서 발생되는 유기성 부산물을 대체탄소원으로 하수종말처리장을 통해 자원화 실 행사업을 진행하고 있습니다. 11. 그 밖에 투자의사 결정에 필요한 사항 당사가 출원 또는 등록한 지적재산권의 현황은 아래와 같습니다.가. 지적재산권 등 구분 특허 실용신안 상표등록 디자인등록 합계 국내 4 - - - 4 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 적용제품 주무관청 1 특허(特許) 역반응 방지 반응기 제이씨케미칼(주) 2007/11/30 2009/11/13 바이오디젤 특허청 특허 내용 연속식 바이오디젤 생산공정에 적용하기 위해 특별히 고안된 관형반응기의 구조로서 원료유지와 메탄올의 반응으로 발생되는 바이오디젤과 글리세린이 반응기 내에서 효율적으로 분리되어 가역반응을 최소화하고 전환율의 극대화를 실현한 기술 2 특허(特許) 바이오디젤 제조용다단반응기시스템 제이씨케미칼(주) 2007/11/30 2010/03/11 바이오디젤 특허청 특허 내용 CSTR의 기술적 한계를 극복한 기술로 바이오디젤의 반응과 글리세린의 분리가 동시에 이루어지는 관형반응기 4기가 직렬로 연결된 각각의 반응기에서 가역반응을 최소화하기 위해 글리세린을 단계적으로 분리하며 메탄올과 촉매를 각각의 반응기에 추가 공급 하므로서 단계적으로 바이오디젤로 전환 시키는 기술 3 특허(特許) 바이오디젤 증류를 위한 증류장치 및 이를 이용한 증류방법 제이씨케미칼(주) 2009/11/27 2012/03/14 바이오디젤 특허청 특허 내용 바이오디젤의 연속적인 증류가 가능하고 폐열회수 시스템을 적용하여 에너지사용량을 최소화한 증류 기술 4 특허(特許) 바이오디젤 제조공정에서 생성물인 조바이오디젤과 조글리세린을 동시에 정제하는 방법 제이씨케미칼(주) 2010/08/06 2011/12/21 바이오디젤글리세린 특허청 특허 내용 바이오디젤 수세공정에 발생하는 폐수를 이용하여 글리세린을 정제하는 방법으로 BD 수세단계에서 발생된 폐수를 글리세린 정제공정에서 재사용하고 글리세린 증류공정에서 발생되는 응축수를 다시 바이오디젤 수세공정에 사용 하므로서 폐수발생 없이 바이오디젤을 생산하는 기술 나. 회사에 영향을 미치는 주요 법률 및 제규정당사가 판매하고 있는 신재생에너지인 바이오디젤은 「석유 및 석유대체 연료 사업법」상 "석유대체연료"이며 , "석유대체 연료 란" 석유제품 연소 설비의 근본적인 구조 변경 없이 사용할 수 있는 연료로서 대통령령으로 정하는 것을 말하고 있습니다. 당사와 같이 바이오디젤 사업을 영위하려고 하는 자는 「석유 및 석유대체 연료 사업법」제32조의 ①항에 따라 산업통상자원부령으로 정하는 바에 따라 산업통상자원부장관에게 등록하여야하며 , 석유대체연료의 품질기준은 동법 31조에 따라 산업통상자원부장관이 적정한 품질을 확보하기 위해 품질기준을 정하고 「석유대체연료의 품질기준과 검사방법 및 검사수수료에 관한 고시」에 규정하고 있습니다.석유 제품을 대체하여 사용할 수 있는 연료의 인정범위, 제품의 규정, 보급사업 참여기업, 보급대상 차량, 지정판매업자 등의 지정, 보급기간, 품질검사, 산업통상자원부장관의 권한 위임ㆍ위탁 등에 관한 사항은 산업통상자원부 「이용 및 보급 확대 연료의 인정에 관한 고시」에 규정하고 있습니다. 2012년 바이오 디젤 의무화는 산업통상자원부(구. 지식경제부)가 고시한 「석유제품의 품질기준과 검사방법 및 검사수수료에 관한 고시」의 경유 품질기준에 바이오디젤 함량을 정하고 있고, 고시에 의한 바이오디젤 함량(부피%)은 2이상 5이하로 정하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사의 제9기 재무제표와 비교표시된 제8기 재무제표, 제7기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 재무제표입니다.당사는 2012년 11월 7일 LINKED HOLDINGS PTE.LTD를 취득하였으며, 2012년 12월 31일을 간주취득일로 하여 제7기 연결 재무정보를 한국채택국제회계기준에 따라 작성하였습니다. (1) 요약 연결 재무정보(K-IFRS 적용) (단위: 원) 과 목 제10기 제9기 제8기 2015년 2014년 2013년 자 산 I. 유동자산 45,289,117,979 40,899,737,460 27,070,991,511 1. 현금및현금성자산 17,429,421,567 22,780,936,011 9,466,224,941 2. 단기금융상품 5,547,583,613 1,529,178,426 1,500,000,000 3. 매출채권및기타채권 8,325,462,150 7,862,516,624 9,099,091,682 4. 재고자산 12,393,557,374 7,444,601,954 6,233,438,552 5. 당기법인세자산 - 305,629,955 - 6. 기타금융자산 88,910,580 44,591,628 27,391,596 7. 기타유동자산 1,504,182,695 932,282,862 744,844,740 II. 비유동자산 91,806,144,333 65,247,031,299 48,504,382,945 1. 매도가능금융자산 13,241,104,908 13,165,717,783 12,277,342,951 2. 장기금융상품 140,000,000 - - 3. 유형자산 32,203,072,626 20,007,141,184 18,315,046,526 4. 생물자산 33,910,082,450 23,744,392,430 10,635,004,145 5. 무형자산 5,784,436,244 5,845,391,382 5,608,604,406 6. 기타금융자산 6,299,528,990 2,325,933,467 1,343,558,519 7. 이연법인세자산 227,919,115 158,455,053 324,826,398 자 산 총 계 137,095,262,312 106,146,768,759 75,575,374,456 부 채 I. 유동부채 55,056,921,215 43,143,039,045 26,736,510,839 1. 매입채무 및 기타채무 13,541,481,708 3,158,847,799 3,347,373,257 2. 단기차입금 37,311,561,162 38,724,908,633 22,467,305,363 3. 당기법인세부채 897,495,587 454,336,305 4. 유동성 장기차입금 1,933,800,000 5. 기타부채 1,372,582,758 1,259,282,613 467,495,914 II. 비유동부채 24,858,971,175 20,672,476,841 4,046,932,049 1. 장기차입금 23,096,295,486 19,061,403,948 3,182,000,000 2. 순확정급여부채 823,692,016 563,397,682 864,852,890 3. 기타비유동부채 938,904,514 1,047,596,052 4. 이연법인세부채 79,159 79,159 79,159 부 채 총 계 79,915,892,390 63,815,515,886 30,783,442,888 자 본 Ⅰ. 지배기업의 소유주지분 56,466,577,568 41,239,620,558 43,279,924,525 1. 자본금 9,671,500,000 6,670,000,000 6,670,000,000 2. 기타불입자본 24,449,461,991 14,826,454,581 14,826,454,581 3. 이익잉여금 22,925,190,603 20,177,093,035 22,900,138,777 4. 기타자본구성요소 (579,575,026) (433,927,058) (1,116,668,833) Ⅱ. 비지배지분 712,792,354 1,091,632,315 1,512,007,043 자 본 총 계 57,179,369,922 42,331,252,873 44,791,931,568 부 채 및 자 본 총 계 137,095,262,312 106,146,768,759 75,575,374,456 매출액 110,177,241,608 76,397,675,801 101,503,896,760 영업이익 4,039,366,884 (1,091,471,901) 2,511,167,993 법인세차감전순이익 4,191,279,083 (2,020,934,462) 2,311,939,946 당기순이익 2,742,743,924 (1,993,653,820) 1,707,959,673 총포괄손익 2,223,609,639 (1,427,723,975) 196,978,212 당기순이익의 귀속 지배기업의 소유주 3,069,316,776 (1,569,951,621) 1,808,359,005 비지배지분 (326,572,852) (423,702,199) (100,399,332) 당기총포괄이익의 귀속 지배기업의 소유주 2,602,449,600 (1,002,165,247) 322,537,395 비지배지분 (378,839,961) (425,558,728) (125,559,183) 주당순이익 233 (121) 139 연결에 포함된 회사수 4 4 3 2. 재무정보 이용상의 유의점 (연결재무제표 기준) 가. 연결대상회사의 변동현황 사업연도 당기에 연결에포함된 회사 전기대비 연결에 추가된 회사 전기대비 연결에서제외된 회사 제10기(2015년도) 제이씨케미칼(주) 포함 4개사 - - 제9기(2014년도) 제이씨케미칼(주) 포함 4개사 PT Sukses Bina Alam - 제8기(2013년도) 제이씨케미칼(주) 포함 3개사 - - 제7기(2012년도) 제이씨케미칼(주) 포함 3개사 LINKED HOLDINGS PTE.LTD.PT NIAGAMAS GEMILANG - 제6기(2011년도) 제이씨케미칼(주) - - (주) 당기 연결에 포함된 회사는 4개사로 당사 및 연결대상 종속 회사 3개사로 구성 되어 있습니다. 나. 연결재무제표(K-IFRS) 이용상의 유의점1) 기업회계기준 등의 위반사항 - 해당사항 없음 - 가) 연결재무제표를 수정하여야 하는 위반사항 - 해당사항 없음 - 나) 연결재무제표 수정과 관련없는 위반사항 - 해당사항 없음 -2) 영업이익 산출근거 제7기(2012년)부터 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 적용하여, 매출에서 매출원가, 판매비와 관리비 및 연구개발비를 차감한 금액을 영업이익(손실)으로 포괄손익계산에서 구분하여 표시하고 있습니다. 3) 기타 유의하여야 할 사항 본 보고서에 첨부한 연결재무제표 검토보고서에 대한 주석3(중요한 판단과 추정 ) 에서 설명하고 있습니다. 3 . 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 본 보고서에 첨부한 연결재무제표에 대한 주석2(연결재무제 표 작성기준 및 중요한 회계정책)에서 설명하고 있습니다. 4. 부문정보 (1) 지 배기업의 사업부문 연결실체는 단일 부문으로 사업을 수행하고 있으며, 부문별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 지역별 비유동자산(유형자산, 무형자산 및 생물자산)의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지역 당기말 전기말 제이씨케미칼㈜ 대한민국 14,491,475 15,190,354 PT Niagamas Gemilang 인도네시아 52,685,869 28,966,987 PT Sukses Bina Alam 인도네시아 2,057,655 550,223 소 계 69,234,999 44,707,564 연결조정 2,662,592 4,889,361 합 계(주) 71,897,591 49,596,925 (주) 비유동자산은 유형자산, 무형자산, 생물자산의 합계액 입니다. 5. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정내역 당사의 2011년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 재무제표는 2011년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 채택일로 하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 비교표시된 2010년 12월 31일 현재의 재무제표는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 작성되었으나, 2010년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.① 최초 인식시점의 금융자산이나 금융부채의 공정가치 측정최초 인식시점의 금융자산이나 금융부채의 공정가치 측정함에 있어서 한국채택국제회계기준 전환일 이후 체결된 거래에 대해서 적용하였습니다.② 차입원가차입원가의 자본화와 관련하여 한국채택국제회계기준 전환일 이후의 적격자산과 관련된 차입원가에 대해서 적용하였습니다.(2) 회계정책의 주요차이회사가 선택한 한국채택국제회계기준 하의 회계정책과 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 하의 회계정책간의 주요한 차이는 다음과 같습니다. ① 종업원급여 회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 의하여 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 방법에 따라 퇴직급여부채를 계상하였습니다. ② 이연법인세회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 관련된 항목의 재무상태표상의 분류에 따라 유동ㆍ비유동으로 구분하며, 재무상태표상 항목과 관련되지 않은 경우에는 예상 소멸시기에 따라 유동ㆍ비유동 항목으로 구분 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 비유동 항목으로 표시하여야 합니다. ③ 회원권회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 의하여 회원권 등을 기타비유동자산으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 무형자산의 요건을 충족하는 경우 무형자산으로 계상하고 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없을 경우, 무형자산의 내용연수를 비한정으로 적용하였습니다. (3) 당사의 재무상태와 경영성과 및 현금흐름에 미치는 영향 ① 전환일시점인 2010년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산총액 부채총액 자본총액 과거회계기준에 따른 금액 41,360,276 30,413,881 10,946,395 매출채권 대손충당금의 제거 63,505 - 63,505 퇴직급여부채의 수정 - (4,579) 4,579 종업원 누적유급휴가의 반영 - 16,484 (16,484) 이연법인세 조정 (1,108) - (1,108) 조정사항 합계 62,397 11,905 50,492 한국채택국제회계기준에 따른 금액 41,422,673============ 30,425,786============ 10,996,887============ ② 2010년말 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자산총액 부채총액 자본총액 당기순손익 총포괄손익 과거회계기준에 따른 금액 54,277,358 33,548,130 20,729,227 9,782,833 9,782,833 매출채권 대손충당금의 제거 132,604 - 132,604 69,099 69,099 퇴직급여부채의 수정 - 23,473 (23,473) (28,051) (28,051) 종업원 누적유급휴가의 반영 - 16,543 (16,543) (59) (59) 이연법인세 조정 - - - 1,108 1,108 조정액 합계 : 132,604 40,016 92,588 42,096 42,096 한국채택국제회계기준에 따른 금액 54,409,962============ 33,588,146============ 20,821,815============ 9,824,929============ 9,824,929============ (4) 현금흐름 조정내역한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다. 6. 별도재무제표(K-IFRS)에 관한 사항 가. 별도요약재무(K-IFRS) 정보 과 목 제10기 제9기 제8기 2015년 2014년 2013년 자 산 I. 유동자산 34,879,135,280 36,915,108,987 25,600,352,906 1. 현금및현금성자산 10,523,977,839 19,620,923,424 8,782,432,373 2. 단기금융상품 3,540,000,000 1,500,000,000 1,500,000,000 3. 매출채권및기타채권 8,325,462,150 7,862,516,624 9,109,749,955 4. 재고자산 12,300,219,612 7,251,521,375 6,090,120,384 5. 당기법인세자산 - 305,629,955 - 6. 기타금융자산 88,910,580 44,591,628 27,391,596 7. 기타자산 100,565,099 329,925,981 90,658,598 II. 비유동자산 88,730,055,417 58,505,980,310 38,640,277,278 1. 매도가능금융자산 140,000,000 2. 장기금융상품 13,241,104,908 13,165,717,783 12,277,342,951 3. 장기매출채권 및 기타채권 1,481,425,766 404,025,100 4. 유형자산 13,448,375,354 14,234,322,891 15,673,561,867 5. 무형자산 1,043,099,164 956,030,827 700,542,434 6. 이연법인세자산 227,919,115 158,455,053 324,826,398 7. 기타금융자산 53,129,557,829 23,568,855,375 3,645,430,347 8. 종속기업투자 6,018,573,281 6,018,573,281 6,018,573,281 자 산 총 계 123,609,190,697 95,421,089,297 64,240,630,184 부 채 I. 유동부채 37,157,425,795 30,968,254,074 15,766,436,969 1. 매입채무및기타채무 8,513,513,886 3,066,016,035 3,150,681,912 2. 단기차입금 25,591,561,162 27,732,908,633 11,914,305,363 3. 유동성장기차입금 1,933,800,000 - - 4. 당기법인세부채 897,495,587 - 454,336,305 5. 기타부채 221,055,160 169,329,406 247,113,389 II. 비유동부채 24,858,892,016 20,672,397,682 4,046,852,890 1. 장기차입금 23,096,295,486 19,061,403,948 3,182,000,000 2. 퇴직급여채무 823,692,016 563,397,682 864,852,890 3. 이연법인세부채 - - - 4. 기타비유동부채 938,904,514 1,047,596,052 - 부 채 총 계 62,016,317,811 51,640,651,756 19,813,289,859 자 본 I. 자본금 9,671,500,000 6,670,000,000 6,670,000,000 II. 기타불입자본 24,449,461,991 14,826,454,581 14,826,454,581 III. 이익잉여금 27,283,849,067 22,154,723,090 23,494,558,243 IV. 기타자본구성요소 188,061,828 129,259,870 (563,672,499) 자 본 총 계 61,592,872,886 43,780,437,541 44,427,340,325 부 채 및 자 본 총 계 123,609,190,697 95,421,089,297 64,240,630,184 매출액 110,177,241,608 76,397,675,801 101,503,896,760 영업이익 5,505,374,194 256,464,742 3,044,940,325 법인세차감전순이익 6,886,237,693 (219,965,092) 3,006,758,744 당기순이익 5,450,345,185 (186,741,032) 2,402,778,471 총포괄손익 5,187,927,935 391,235,936 1,469,953,195 주당순이익 414 (14) 185 주1) 재무제표 작성기준, 주요 회계정책은 본보고서 재무제표에 대한 주석을 참조하시기 바랍니다. 나. 재무제표(K-IFRS) 이용상의 유의점 1) 기업회계기준 등의 위반사항 해당사항 없습니다 가) 개별재무제표를 수정하여야 하는 위반사항 해당사항 없습니다 나) 개별재무제표 수정과 관련없는 위반사항 해당사항 없습니다 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2015년_사업보고서_10기_00664853_제이씨케미칼(주)(16.03.30).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 10 기 2015.12.31 현재 제 9 기 2014.12.31 현재 제 8 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 자산 Ⅰ.유동자산 45,289,117,979 40,899,737,460 27,070,991,511 (1)현금및현금성자산 17,429,421,567 22,780,936,011 9,466,224,941 (2)단기금융상품 5,547,583,613 1,529,178,426 1,500,000,000 (3)매출채권 및 기타채권 8,325,462,150 7,862,516,624 9,099,091,682 (4)재고자산 12,393,557,374 7,444,601,954 6,233,438,552 (5)당기법인세자산 0 305,629,955 (6)기타금융자산 88,910,580 44,591,628 27,391,596 (7)기타유동자산 1,504,182,695 932,282,862 744,844,740 Ⅱ.비유동자산 91,806,144,333 65,247,031,299 48,504,382,945 (1)매도가능금융자산 13,241,104,908 13,165,717,783 12,277,342,951 장기금융상품 140,000,000 (2)유형자산 32,203,072,626 20,007,141,184 18,315,046,526 (3)생물자산 33,910,082,450 23,744,392,430 10,635,004,145 (4)무형자산 5,784,436,244 5,845,391,382 5,608,604,406 (5)기타금융자산 6,299,528,990 2,325,933,467 1,343,558,519 (6)이연법인세자산 227,919,115 158,455,053 324,826,398 자산총계 137,095,262,312 106,146,768,759 75,575,374,456 부채 Ⅰ.유동부채 55,056,921,215 43,143,039,045 26,736,510,839 (1)매입채무 및 기타채무 13,541,481,708 3,158,847,799 3,347,373,257 (2)단기차입금 37,311,561,162 38,724,908,633 22,467,305,363 (3)당기법인세부채 897,495,587 454,336,305 유동성장기차입금 1,933,800,000 (4)기타부채 1,372,582,758 1,259,282,613 467,495,914 Ⅱ.비유동부채 24,858,971,175 20,672,476,841 4,046,932,049 (1)장기차입금 23,096,295,486 19,061,403,948 3,182,000,000 (2)순확정급여부채 823,692,016 563,397,682 864,852,890 (3)이연법인세부채 79,159 79,159 79,159 기타비유동부채 938,904,514 1,047,596,052 부채총계 79,915,892,390 63,815,515,886 30,783,442,888 자본 Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 56,466,577,568 41,239,620,558 43,279,924,525 (1)자본금 9,671,500,000 6,670,000,000 6,670,000,000 (2)기타불입자본 24,449,461,991 14,826,454,581 14,826,454,581 (3)이익잉여금 22,925,190,603 20,177,093,035 22,900,138,777 (4)기타자본구성요소 (579,575,026) (433,927,058) (1,116,668,833) Ⅱ.비지배지분 712,792,354 1,091,632,315 1,512,007,043 자본총계 57,179,369,922 42,331,252,873 44,791,931,568 부채와자본총계 137,095,262,312 106,146,768,759 75,575,374,456 연결 포괄손익계산서 제 10 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 9 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 8 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 Ⅰ.매출액 110,177,241,608 76,397,675,801 101,503,896,760 Ⅱ.매출원가 98,102,051,458 70,959,196,475 93,439,307,633 Ⅲ.매출총이익 12,075,190,150 5,438,479,326 8,064,589,127 Ⅳ.판매비와관리비 8,035,823,266 6,529,951,227 5,553,421,134 Ⅴ.영업이익 4,039,366,884 (1,091,471,901) 2,511,167,993 Ⅵ.금융수익 3,510,461,151 2,243,541,921 2,480,079,684 Ⅶ.금융비용 3,532,009,025 3,197,354,149 2,586,707,298 Ⅷ.기타영업외수익 230,014,562 121,050,090 67,047,384 Ⅸ.기타영업외비용 56,554,489 96,700,423 159,647,817 Ⅹ.법인세비용차감전순이익 4,191,279,083 (2,020,934,462) 2,311,939,946 XI.법인세비용 1,448,535,159 (27,280,642) 603,980,273 XⅡ.당기순이익 2,742,743,924 (1,993,653,820) 1,707,959,673 XⅢ.기타포괄손익 (519,134,285) 565,929,845 (1,510,981,461) (1)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (321,219,208) (114,955,401) (149,743,855) 1.순확정급여제도의 재측정요소 (321,219,208) (114,955,401) (149,743,855) (2)후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (197,915,077) 680,885,246 (1,361,237,606) 1.매도가능금융자산평가손익 58,801,958 692,932,369 (783,081,421) 2.해외사업환산손익 (256,717,035) (12,047,123) (578,156,185) XIV.당기총포괄손익 2,223,609,639 (1,427,723,975) 196,978,212 XV.당기순이익의 귀속 (1)지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익 3,069,316,776 (1,569,951,621) 1,808,359,005 (2)비지배지분에 귀속되는 당기순이익 (326,572,852) (423,702,199) (100,399,332) XVI.포괄손익의 귀속 (1)포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 2,602,449,600 (1,002,165,247) 322,537,395 (2)포괄손익, 비지배지분 (378,839,961) (425,558,728) (125,559,183) XVII.주당이익 (1)기본및희석주당이익 233 (121) 139 1.계속영업기본및희석주당이익 233 (121) 139 2.중단영업기본및희석주당이익 연결 자본변동표 제 10 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 9 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 8 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배주주지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 자기주식 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2013.01.01 (Ⅰ.기초자본) 6,670,000,000 16,698,499,086 (1,872,044,505) 21,760,592,987 219,408,922 43,476,456,490 1,637,566,226 45,114,022,716 Ⅱ.자본의 변동 (1)유상증자 0 0 (2)배당 (519,069,360) (519,069,360) (519,069,360) (3)포괄손익 1.당기순이익 1,808,359,005 1,808,359,005 (100,399,332) 1,707,959,673 (4)순확정급여부채 재측정요소 (149,743,855) (149,743,855) (149,743,855) (5)매도가능금융자산의 평가손익 (783,081,421) (783,081,421) (783,081,421) (6)자기주식 거래의 취득 0 0 (7)종속기업 주식 취득 0 0 (8)해외사업장환산외환차이 (552,996,334) (552,996,334) (25,159,851) (578,156,185) 2013.12.31 (Ⅲ.기말자본) 6,670,000,000 16,698,499,086 (1,872,044,505) 22,900,138,777 (1,116,668,833) 43,279,924,525 1,512,007,043 44,791,931,568 2014.01.01 (Ⅰ.기초자본) 6,670,000,000 16,698,499,086 (1,872,044,505) 22,900,138,777 (1,116,668,833) 43,279,924,525 1,512,007,043 44,791,931,568 Ⅱ.자본의 변동 (1)유상증자 0 0 (2)배당 (1,038,138,720) (1,038,138,720) (1,038,138,720) (3)포괄손익 1.당기순이익 (1,569,951,621) (1,569,951,621) (423,702,199) (1,993,653,820) (4)순확정급여부채 재측정요소 (114,955,401) (114,955,401) (114,955,401) (5)매도가능금융자산의 평가손익 692,932,369 692,932,369 692,932,369 (6)자기주식 거래의 취득 0 0 (7)종속기업 주식 취득 0 5,184,000 5,184,000 (8)해외사업장환산외환차이 (10,190,594) (10,190,594) (1,856,529) (12,047,123) 2014.12.31 (Ⅲ.기말자본) 6,670,000,000 16,698,499,086 (1,872,044,505) 20,177,093,035 (433,927,058) 41,239,620,558 1,091,632,315 42,331,252,873 2015.01.01 (Ⅰ.기초자본) 6,670,000,000 16,698,499,086 (1,872,044,505) 20,177,093,035 (433,927,058) 41,239,620,558 1,091,632,315 42,331,252,873 Ⅱ.자본의 변동 (1)유상증자 3,001,500,000 9,623,007,410 12,624,507,410 12,624,507,410 (2)배당 0 0 (3)포괄손익 1.당기순이익 3,069,316,776 3,069,316,776 (326,572,852) 2,742,743,924 (4)순확정급여부채 재측정요소 (321,219,208) (321,219,208) (321,219,208) (5)매도가능금융자산의 평가손익 58,801,958 58,801,958 58,801,958 (6)자기주식 거래의 취득 0 0 (7)종속기업 주식 취득 0 0 (8)해외사업장환산외환차이 (204,449,926) (204,449,926) (52,267,109) (256,717,035) 2015.12.31 (Ⅲ.기말자본) 9,671,500,000 26,321,506,496 (1,872,044,505) 22,925,190,603 (579,575,026) 56,466,577,568 712,792,354 57,179,369,922 연결 현금흐름표 제 10 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 9 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 8 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 3,921,486,136 (154,296,555) 7,100,346,404 (1)당기순이익(손실) 2,742,743,924 (1,993,653,820) 1,707,959,673 (2)당기순이익조정을 위한 가감 2,417,854,534 2,772,717,950 5,816,984,767 1.법인세비용 1,448,535,159 (27,280,642) 603,980,273 2.이자수익 (345,218,282) (336,346,741) (237,077,299) 3.이자비용 1,481,623,832 704,000,941 403,549,222 4.외화환산손실 957,475,547 1,115,136,772 1,567,654,766 5.외화환산이익 (2,922,013,404) (915,401,738) (1,564,795,273) 6.매도가능금융자산처분이익 0 7.유형자산처분이익 (6,817,182) 8.유형자산처분손실 0 24,196,248 2,733,167 9.감가상각비 2,457,340,433 2,219,455,389 1,725,015,744 10.무형자산상각비 149,153,738 149,103,894 146,438,704 11.무형자산손상차손 45,307,672 12.퇴직급여 354,269,316 327,340,278 287,766,202 13.급여(자사주성과급) (87,316,281) 14.매출채권의 감소(증가) (760,364,728) 557,006,427 (1,250,957,279) 15.미수금의 감소(증가) 312,160,470 621,467,934 (523,414,506) 16.재고자산의 감소(증가) (4,956,606,763) (1,208,275,664) 4,879,326,568 17.기타자산의 감소(증가) (907,734,896) (172,677,139) (692,363,713) 장기기타채권의 감소(증가) 260,451,928 18.매입채무의 증가(감소) 4,339,893,748 (843,879,871) 217,950,877 19.미지급금의 증가(감소) 1,200,519,728 479,047,878 225,309,942 20.기타부채의 감소 (37,145,274) 618,627,429 57,376,882 21.퇴직금의 지급 (131,652,674) (234,487,164) 0 22.퇴직연금운용자산의 증가(감소) (374,141,806) (217,000,000) (70,000,000) 23.해외사업환산손익 24.국고보조금의 증가 (108,691,538) (3)이자지급 (1,328,730,780) (540,321,952) (478,167,844) (4)이자수취 330,477,014 336,294,685 292,288,587 (5)법인세납부(환급) (240,858,556) (729,333,418) (238,718,779) Ⅱ.투자활동현금흐름 (28,930,405,292) (17,320,785,404) (15,926,979,485) (1)단기금융상품의 감소 1,500,000,000 (2)주임종단기채권의 감소 49,933,324 36,874,940 19,841,965 주임종장기채권의 감소 42,083,270 (3)매도가능금융자산의 처분 (4)임차보증금의 감소 111,212,000 78,000,000 105,000,000 (5)장기대여금의 감소 0 (6)유형자산의 처분 1,363,636 19,514,182 (7)사업결합 (8)단기금융상품의 증가 (5,510,180,386) (29,343,649) (1,500,000,000) (9)주임종단기채권의 증가 (6,724,996) (54,074,972) (4,848,217) 단기대여금의 증가 (41,764,000) (10)장기대여금의 증가 (3,333,300,297) 0 (336,378,172) (11)주임종장기채권의 증가 (97,275,004) (102,925,028) (93,149,659) 장기금융상품의 증가 (140,000,000) (12)종속기업투자주식의 취득 (16,790,976) (13)매도가능금융자산의 취득 (14)유형자산의 취득 (9,961,661,413) (3,896,424,024) (4,329,041,492) (15)무형자산의 취득 (88,198,600) (385,890,870) (288,558,630) (16)임차보증금의 증가 (463,426,087) (3,150,000) (80,000,000) 가입보증금의 증가 (17)생물자산의 취득 (10,991,103,103) (12,948,424,461) (9,439,359,462) Ⅲ.재무활동현금흐름 15,415,248,979 30,595,524,915 14,268,976,993 (1)유상증자 12,624,507,410 (2)단기차입금의 차입 41,070,532,139 46,563,871,956 40,082,966,058 (3)장기차입금의 차입 5,538,240,000 16,927,000,000 3,182,000,000 (4)단기차입금의 상환 (43,818,030,570) (31,857,208,321) (28,476,919,705) (5)배당금지급 (1,038,138,720) (519,069,360) (6)자기주식의 취득 Ⅳ.현금및현금성자산의순증가(감소) (9,593,670,177) 13,120,442,956 5,442,343,912 Ⅴ.기초현금및현금성자산 22,780,936,011 9,466,224,941 1,056,042,125 Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 4,242,155,733 194,268,114 2,967,838,904 Ⅶ.기말현금및현금성자산 17,429,421,567 22,780,936,011 9,466,224,941 3. 연결재무제표 주석 제 10 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 제 9 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 제이씨케미칼주식회사와 그 종속기업 1. 지배기업 및 종속기업의 개요(1) 지배기업의 개요지배기업인 제이씨케미칼 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2006년 3월 24일에 설립되어 바이오디젤의 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 지배기업의 본사는 울산광역시 울주군 온산읍 화산1길 70에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2011년 8월 8일에 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 주주명 주식수 금액 지분율 서울석유(주) 11,111,113주 5,555,557 57.44% 대륙금속(주) 728,573주 364,286 3.77% 우리사주조합 610,722주 305,361 3.16% 김수남 577,554주 288,777 2.99% 자기주식 363,266주 181,633 1.88% 박권식 333,758주 166,879 1.73% 기타 5,618,014주 2,809,007 29.04% 합계 19,343,000주 9,671,500 100.00% (2) 연결대상 종속기업의 개요 1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (당기말) 지배기업 종속기업명 주요영업활동 소재지 지분율(%) 결산월 제이씨케미칼 주식회사 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. 특수목적기업 싱가포르 80 12월 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT NIAGAMAS GEMILANG 임업(팜오일) 인도네시아 95 12월 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT SUKSES BINA ALAM 임업(팜오일) 인도네시아 95 12월 (전기말) 지배기업 종속기업명 주요영업활동 소재지 지분율(%) 결산월 제이씨케미칼 주식회사 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. 특수목적기업 싱가포르 80 12월 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT NIAGAMAS GEMILANG 임업(팜오일) 인도네시아 95 12월 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT SUKSES BINA ALAM 임업(팜오일) 인도네시아 95 12월 2) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT NIAGAMAS GEMILANG PT SUKSES BINA ALAM 유동자산 28,240 10,227,083 154,660 비유동자산 65,416,943 57,997,124 2,057,655 자산계 65,445,183 68,224,207 2,212,315 유동부채 13,250,461 8,207,082 2,123 비유동부채 51,110,920 59,053,269 2,210,086 부채계 64,361,381 67,260,351 2,212,209 지배지분 867,042 732,530 81 비지배지분 216,760 231,326 25 자본계 1,083,802 963,856 106 (전기말) (단위: 천원) 구분 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT NIAGAMAS GEMILANG PT SUKSES BINA ALAM 유동자산 84,104 3,947,728 - 비유동자산 34,989,886 30,755,617 550,223 자산계 35,073,990 34,703,345 550,223 유동부채 11,120,606 1,134,777 - 비유동부채 22,533,600 32,000,630 550,223 부채계 33,654,206 33,135,407 550,223 지배지분 1,135,827 1,191,633 - 비지배지분 283,957 376,305 - 자본계 1,419,784 1,567,938 - (주) 연결실체간의 내부거래 조정액은 반영되지 아니한 종속기업의 재무정보입니다. 3) 당기 중 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT NIAGAMAS GEMILANG PT SUKSES BINA ALAM 매출액 - - - 영업이익(손실) (657,835) (660,092) (57) 당기순이익(손실) (227,753) (565,715) 106 총포괄이익(손실) (335,982) (604,083) 106 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (45,551) (135,771) 25 비지배지분에 귀속되는 총포괄이익(손실) (67,196) (144,980) 25 (전기) (단위: 천원) 구분 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT NIAGAMAS GEMILANG PT SUKSES BINA ALAM 매출액 - - - 영업손실 744,564 456,266 - 당기순손실 889,311 444,408 22,200 총포괄손실 889,311 444,408 22,200 비지배지분에 귀속되는 당기순손실 177,862 106,658 5,328 비지배지분에 귀속되는 총포괄손실 177,862 106,658 5,328 (주) 연결실체간의 내부거래 조정액은 반영되지 아니한 종속기업의 경영성과 정보입니다. 4) 당기 중 종속기업의 요약 현금흐름정보는 아래와 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT NIAGAMAS GEMILANG PT SUKSES BINA ALAM 영업활동으로 인한 현금흐름 (977,193) 1,616,514 1,848 투자활동으로 인한 현금흐름 (25,229,352) (25,974,578) (1,533,842) 재무활동으로 인한 현금흐름 26,148,734 28,115,648 1,672,518 현금및현금성자산의 순증감 (57,811) 3,757,584 140,524 기초의 현금및현금성자산 84,104 3,075,908 - 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 1,947 (97,188) 375 기말의 현금및현금성자산 28,240 6,736,304 140,899 (전기) (단위: 천원) 구분 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT NIAGAMAS GEMILANG PT SUKSES BINA ALAM 영업활동으로 인한 현금흐름 (818,493) 749,605 - 투자활동으로 인한 현금흐름 (18,173,365) (17,432,771) (553,339) 재무활동으로 인한 현금흐름 18,957,960 19,193,156 553,339 현금및현금성자산의 순증감 (33,898) 2,509,990 - 기초의 현금및현금성자산 116,222 567,570 - 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 1,780 (1,652) - 기말의 현금및현금성자산 84,104 3,075,908 - (주) 연결실체간의 내부거래 조정액은 반영되지 아니한 종속기업의 현금흐름 정보입니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준지배기업의 당기 연결재무제표는 2016년 3월 9일에 개최된 이사회에서 발행 승인되었으며, 2016년 3월 24일 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다. 지배기업와 지 배기업의 종속기업(이하 '연결실체')은 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제 표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동 자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의 를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. (2) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동지배기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 외화환산연결재무제표의 작성을 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서 작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다. 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 종료일의 환율을 사용하여 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ), 연결실체에 귀속되는 해외사업장 관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니 다. 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우 (즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업 에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 종료일의 환율로 환산하고있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 예금, 기타 취득 당시 만기일 또는 상환일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기금융자산을 포함하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금및수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습 니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기 간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니 다. (7) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 건 물 40년 구 축 물 20년 기 계 장 치 10년 차 량 운 반 구 5년~8년 비품및연구용자산 3년~5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (8) 생물자산 생물자산은 공정가치에서 추정매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 생물자산에서 수확된 수확물은 수확시점에 순공정가치로 측정하며, 이러한 측정치는 재고자산의 취득원가가 됩니다. 생물자산이나 수확물의 활성거래시장이 존재하는 경우에는 그 시장에서 공시되는 가격이 그 자산의 공정가치를 산정하는 적절한 기준이 되며, 다른 활성거래시장에도 접근할 수 있는 경우에는 가장 적절한 공시가격을 사용합니다. 활성거래시장이 존재하지 아니하는 경우에는, 가능할 경우 가장 최근의 시장 거래가격이나 차이를 반영하여조정된 유사한 자산의 시장가격, 단위로 표시되는 자산의 가치와 같이 부문별로 기준이 되는 가격 중 하나 이상을 사용하여 공정가치를 산정합니다. 다만, 생물자산을 최초로 인식하는 시점에 시장에서 결정된 가격이나 가치를 구할 수없고, 공정가치의 대체적인 추정치가 명백히 신뢰성 없게 산정되는 경우 최초인식시점에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 인식이후 생물자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되면 순공정가치로 측정합니다. (9) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상연결실체는 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로창출된다면 회수가능가액은 개별 자산별로 결정하고, 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (11) 금융부채 및 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품 은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연 결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다. 4) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계 산서상 ' 기타영업외손익 '항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식 금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 5) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 . (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 7) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 퇴직급여채무 과 해고급여 확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여부채는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여부 채는 1,810,490천원(전기말: 1,169,839 천원 )입니다 . (14) 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다1) 재화의 판매 연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 2) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손 금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체 의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무 기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세 부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (16) 주당이익연결실체는 보통주의 기본주당 이익을 연결 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기 간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (17) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할 인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. ( 3) 금융상품의 공정가치 평가 주석 28 에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 28은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분 석내 용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 4 . 부문정보 (1) 지 배기업의 사업부문 연결실체는 단일 부문으로 사업을 수행하고 있으며, 부문별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지역 당기말 전기말 제이씨케미칼㈜ 대한민국 14,491,475 15,190,354 PT Niagamas Gemilang 인도네시아 52,685,869 28,966,987 PT Sukses Bina Alam 인도네시아 2,057,655 550,223 소 계 69,234,999 44,707,564 연결조정 2,662,592 4,889,361 합 계(주) 71,897,591 49,596,925 (주) 비유동자산은 유형자산, 무형자산, 생물자산의 합계액 입니다. (3) 주요 고객에 대한 정보연결실체의 매 출액 110,177,242천원(전 기: 76,397,676천원)에는 개별 거래처별로 총매출액의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 매출액 84,788,037천원(전 기: 50,834,505천원)이 포함되어 있습니다. 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 8,277,742 - 7,517,377 - 차감: 대손충당금 - - - - 매출채권(순액) 8,277,742 - 7,517,377 - 미수금 47,720 - 345,140 - 차감: 대손충당금 - - - - 미수금(순액) 47,720 - 345,140 - 합 계 8,325,462 - 7,862,517 - 연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 당기말 현재 매출채권 8,277,742천원(전기말: 7,517,377천원)에는 개별 거래처별로 매출채권 총 잔액의 10%이상을 차지하는 거래처에 대한 매출채권 7,465,957천원(전기말: 6,605,730천원)이 포함되어 있습니다. (2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월미만입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 1년 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월 ~ 12개월 12개월 이상 합 계 매출채권 8,277,742 - - 8,277,742 미수금 47,720 - - 47,720 합 계 8,325,462 - - 8,325,462 (전기말) (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월 ~ 12개월 12개월 이상 합 계 매출채권 7,517,377 - - 7,517,377 미수금 345,140 - - 345,140 합 계 7,862,517 - - 7,862,517 한 편, 당기말 및 전기말 현재 손상 인식된 매출채권및기타채권 은 없습니다. 6. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 1,432,586 - 1,432,586 원재료 4,282,841 - 4,282,841 부재료 48,738 - 48,738 미착품 6,392,221 - 6,392,221 재공품 237,171 - 237,171 합 계 12,393,557 - 12,393,557 (전기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 2,577,021 - 2,577,021 원재료 4,695,297 - 4,695,297 부재료 31,649 - 31,649 재공품 119,855 - 119,855 저장품 20,780 - 20,780 합 계 7,444,602 - 7,444,602 7. 매도가능금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 채무상품 물가채 - 13,241,105 - 13,165,718 (2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 13,165,718 12,277,343 매도가능금융자산평가손익 75,387 888,375 기말금액 13,241,105 13,165,718 8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 대여금 41,764 5,186,347 - 1,891,878 주임종 채권 47,147 198,807 44,592 189,378 보증금 - 914,375 - 244,677 합 계 88,911 6,299,529 44,592 2,325,933 9. 생물자산당기말과 전기말 현재 생물자산의 공정가치 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 미성숙생물자산 33,910,082 33,910,082 23,744,392 23,744,392 연결실체는 Oil Palm Plantation을 보유하고 있으며, 팜오일 나무를 조림하고 있습니다. 조림지역은 인도네시아 Kalimantan Timur, Kutai Kartanegara Regency에 소재하고 있습 니다. 연결실체의 미성숙생물자산은 최초로 인식하는 시점에 시장에서 결정된 가격이나 가치를 구할 수 없어 원가로 측정 하고, 성숙생물자산은 매 보고기간말에 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 금액으로 측정하고 여기에서 발생한 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영합니다. 10. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 4,024,326 - - 4,024,326 건물 3,801,829 (693,408) - 3,108,421 구축물 6,516,840 (2,373,377) - 4,143,463 기계장치 15,320,581 (9,389,664) (16,464) 5,914,453 차량운반구 923,943 (246,055) - 677,888 비품 734,485 (359,127) - 375,358 연구용자산 424,498 (307,937) - 116,561 건설중인자산 13,842,603 - - 13,842,603 합 계 45,589,105 (13,369,568) (16,464) 32,203,073 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 3,798,329 - - 3,798,329 건물 3,331,304 (541,696) - 2,789,608 구축물 6,308,148 (2,019,862) - 4,288,286 기계장치 14,979,772 (7,745,518) (21,300) 7,212,954 차량운반구 895,148 (137,430) - 757,718 비품 634,378 (192,773) - 441,605 연구용자산 319,867 (288,483) - 31,384 건설중인자산 687,257 - - 687,257 합 계 30,954,203 (10,925,762) (21,300) 20,007,141 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분 감가상각비 대체 기타증감(주1) 기말금액 토지 3,798,329 312,542 - - - (86,545) 4,024,326 건물 2,789,608 30,384 - (152,809) 456,060 (14,822) 3,108,421 구축물 4,288,286 5,362 - (354,317) 207,294 (3,162) 4,143,463 기계장치 7,212,954 372,399 - (1,647,396) 22,419 (45,923) 5,914,453 차량운반구 757,718 - - (112,960) 60,768 (27,638) 677,888 비품 441,605 86,541 - (170,404) 25,283 (7,667) 375,358 연구용자산 31,384 104,631 - (19,454) - - 116,561 건설중인자산 687,257 13,894,764 - - (771,824) 32,406 13,842,603 합 계 20,007,141 14,806,623 - (2,457,340) - (153,351) 32,203,073 (주1) 기타증감은 환율 변동으로 인한 증감입니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분 감가상각비 대체 기타증감(주1) 기말금액 토지 1,435,311 818,543 - - 1,515,751 28,724 3,798,329 건물 2,645,931 11,722 - (111,045) 239,139 3,861 2,789,608 구축물 4,499,368 84,380 - (336,150) 41,064 (376) 4,288,286 기계장치 7,533,331 373,041 - (1,558,350) 863,558 1,374 7,212,954 차량운반구 417,303 395,338 - (96,942) 35,426 6,593 757,718 비품 231,097 343,700 (25,560) (112,142) 1,137 3,373 441,605 연구용자산 10 36,200 - (4,826) - - 31,384 건설중인자산 1,552,696 1,833,501 - - (2,696,075) (2,865) 687,257 합 계 18,315,047 3,896,425 (25,560) (2,219,455) - 40,684 20,007,141 (주1) 기타증감은 환율 변동으로 인한 증감입니다. 당기말 현재 장부금액이 12,286,077천원인 연결실체의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치에 대해서는 농어촌공사 정책자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 12,000,000천원)이 설정되어 있습니다 . 11. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 10,419 (9,332) - 1,087 회원권 1,087,320 - (45,308) 1,042,012 기타의무형자산 5,180,822 (439,485) - 4,741,337 합 계 6,278,561 (448,817) (45,308) 5,784,436 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 10,419 (8,202) - 2,217 회원권 999,122 - (45,308) 953,814 기타의무형자산 5,180,822 (291,462) - 4,889,360 합 계 6,190,363 (299,664) (45,308) 5,845,391 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 상 각 기말금액 산업재산권 2,217 - (1,130) 1,087 회원권 953,814 88,198 - 1,042,012 기타의무형자산 4,889,360 - (148,023) 4,741,337 합 계 5,845,391 88,198 (149,153) 5,784,436 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 상 각 기말금액 산업재산권 4,215 - (1,998) 2,217 회원권 696,328 257,486 - 953,814 기타의무형자산 4,908,061 128,405 (147,106) 4,889,360 합 계 5,608,604 385,891 (149,104) 5,845,391 연결실체는 무형자산상각비를 모두 판매비와관리비로 반영하였습니다. 12. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 1,390,125 - 707,516 - 선급비용 114,058 - 224,767 - 합 계 1,504,183 - 932,283 - 13 . 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 6,035,378 - 1,717,996 - 미지급금 7,506,104 - 1,440,852 - 합 계 13,541,482 - 3,158,848 - 14. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 37,311,561 - 38,724,908 - 장기차입금 1,933,800 23,096,295 - 19,061,404 (2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 신용장개설 경남은행 0.80 3,612,583 - 국민은행 0.92 2,099,034 - 기업은행 1.40 2,144,744 - 부산은행 - - 345,863 외환은행 - - 6,566,026 신한은행 - - 3,126,619 일반차입금 수협은행 2.59 1,875,200 2,198,400 국민은행 3.02 5,860,000 5,496,000 농협은행 4.33 5,000,000 5,000,000 산업은행 3.26 5,000,000 5,000,000 신한은행 1.52 11,720,000 10,992,000 합계 37,311,561 38,724,908 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 장기차입금 농어촌공사 2.00 11,500,000 11,500,000 장기차입금 산림조합중앙회 1.50 8,609,000 8,609,000 장기차입금 산업은행 2.78 1,992,400 - 장기차입금 우리은행 2.61 3,867,600 - 합 계 25,969,000 20,109,000 차감: 유동성장기차입금 (1,933,800) - 차감: 현재가치할인차금 (938,905) (1,047,596) 차 감 계 23,096,295 19,061,404 (4) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입일 차입금액 상환계획 2013.07.23 1,635,000 차입일로부터 7년거치 3년 분할상환 2013.10.31 1,460,000 차입일로부터 7년거치 3년 분할상환 2013.10.31 87,000 차입일로부터 6년거치 3년 분할상환 2014.10.15 4,509,000 차입일로부터 7년거치 3년 분할상환 2014.10.15 918,000 차입일로부터 6년거치 3년 분할상환 2014.11.17 2,000,000 차입일로부터 5년거치 10년 분할상환 2014.12.23 9,500,000 차입일로부터 5년거치 10년 분할상환 2015.03.03 1,992,400 차입일로부터 2년거치 6년 분할상환 2015.03.10 3,867,600 차입일로부터 1년거치 2년 분할상환 합계 25,969,000 15. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 95,640 - 93,010 - 선수금 11,097 - 11,254 - 미지급비용 1,261,270 - 1,150,444 - 선수수익 4,576 - 4,575 - 이연수익(주1) - 938,905 - 1,047,596 합 계 1,372,583 938,905 1,259,283 1,047,596 (주1) 정부차입금의 효익에서 이연수익이 발생하였습니다.(주석14 참조) 16. 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 국민은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.43 2.80 기대임금상승율 6.59 5.60 (2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 1,810,490 1,169,839 사외적립자산의 공정가치 (986,798) (606,441) 확정급여채무에서 발생한 순부채 823,692 563,398 (3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초금액 1,169,839 (606,441) 563,398 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 352,297 - 352,297 이자비용(이자수익) 18,372 (16,400) 1,972 소 계 370,669 (16,400) 354,269 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 10,185 10,185 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 146,643 - 146,643 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 15,825 - 15,825 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 239,166 - 239,166 소 계 401,634 10,185 411,819 기업이 납부한 기여금 - (700,000) (700,000) 관계사전출 - 314,766 314,766 지급액 (131,652) 11,092 (120,560) 기말금액 1,810,490 (986,798) 823,692 (전기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초금액 1,365,089 (500,236) 864,853 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 294,669 - 294,669 이자비용(이자수익) 51,522 (18,850) 32,672 소 계 346,191 (18,850) 327,341 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 10,208 10,208 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 43,007 - 43,007 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 94,163 - 94,163 소 계 137,170 10,208 147,378 기업이 납부한 기여금 - (217,000) (217,000) 관계사전출 (324,687) - (324,687) 지급액 (353,924) 119,437 (234,487) 기말금액 1,169,839 (606,441) 563,398 (4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치는 정기예금으로 구성되 어 있으며 사외적립자산의 실제 수익은 6,215천원(전기: 8,642천원)입니다. (5) 당기 및 전기 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 1% 상승 1% 하락 할인율의 변동 (103,635) 124,018 임금상승률의 변동 119,747 (102,410) (전기) (단위: 천원) 구분 1% 상승 1% 하락 할인율의 변동 (63,313) 74,974 임금상승률의 변동 72,166 (62,375) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여부채를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 17. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 30,000,000 30,000,000 액면가액 500원 500원 발행주식수 19,343,000 13,340,000 보통주 자본금 9,671,500 6,670,000 (2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 13,340,000 13,340,000 유상증자 6,003,000 - 합 계 19,343,000 13,340,000 (3) 지배기업은 2015년 10월 5일 이사회 결의를 통해 주주배정 후 실권주 일반공모 방식으로 2015년 12월 21일 유상증자를 실시하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 증권의 종류 증권수량 액면가액 모집가액(*) 모집총액 모집방법 기명식 보통주 6,003,000 500 2,155 12,936,465,000 주주배정후실권주 일반공모 (*) 1주의 모집가액 및 모집총액은 신주배정기준일(2015년 10월 26일)전 제3거래일(2015년 10월 21일)을 기산일로 하여 산정한 1차 발행가액 기준입니다 18. 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 26,321,506 16,698,499 자기주식 (1,872,044) (1,872,044) 합 계 24,449,462 14,826,455 (2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 14,826,455 14,826,455 유상증자 9,623,007 - 합 계 24,449,462 14,826,455 19. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 188,062 129,260 해외사업장환산외환차이 (767,637) (563,187) 합 계 (579,575) (433,927) (2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 (433,927) (1,116,669) 매도가능금융자산의 평가로 인한 평가이익 75,387 888,375 해외사업장환산외환차이 (204,450) (10,191) 법인세효과 (16,585) (195,442) 기말 (579,575) (433,927) 20. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금 341,338 341,338 미처분이익잉여금 22,583,853 19,835,755 합 계 22,925,191 20,177,093 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 20,177,093 22,900,139 지배기업소유주 당기순이익 3,069,317 (1,569,952) 확정급여제도의 재측정요소 (321,219) (114,955) 배당금지급 - (1,038,139) 기말금액 22,925,191 20,177,093 (3) 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (전기) (단위: 천원) 주식의 종류 발행주식수 배당주식수 주당배당금 배당금합계 보통주 13,340,000주 12,976,734주 80원 1,038,139 21. 매출액 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 77,755,874 74,066,318 기타매출액 32,421,368 2,331,358 합 계 110,177,242 76,397,676 22 . 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 직원 급여 2,468,699 2,219,737 퇴직급여 259,764 232,835 복리후생비 366,394 508,714 여비교통비 219,020 232,913 접대비 79,310 83,241 경상연구개발비 - 226,094 세금과공과금 64,688 22,095 감가상각비 648,089 527,966 지급임차료 1,096,881 769,660 보험료 54,235 79,511 차량유지비 66,784 85,685 지급수수료 1,078,014 855,906 운반비 1,430,297 421,961 무형자산상각 149,154 149,104 기타 54,494 114,529 합 계 8,035,823 6,529,951 23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 4,999 5,425 정부보조금수익 108,692 87,316 잡이익 116,324 28,309 합 계 230,015 121,050 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 - 24,196 기부금 - 50,000 잡손실 56,554 22,504 합 계 56,554 96,700 24. 금융수 익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익: 대여금및수취채권 142,664 136,348 매도가능금융자산 202,554 199,999 소 계 345,218 336,347 외환차익 243,229 991,793 외화환산이익 2,922,013 915,402 합 계 3,510,461 2,243,542 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 일반차입금 이자 1,481,624 704,001 외환차손 1,092,910 1,378,216 외화환산손실 957,475 1,115,137 합 계 3,532,009 3,197,354 25. 법인세 (1) 연결실체의 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 1,443,984 (30,633) 자본에 직접 가감되는 법인세 74,015 (163,020) 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세(*) (69,464) 166,372 법인세비용 1,448,535 (27,281) (*) 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세 - 기말 이연법인세자산(부채) 227,840 158,376 - 기초 이연법인세자산(부채) 158,376 324,748 - 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세 69,464 (166,372) (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 4,191,279 (2,020,934) 적용세율(당기 22%, 전기 27.7 %)에 따른 세부담액 818,256 (48,392) 조정사항 비과세수익 및 비공제비용 등 13,254 3,629 기타 617,025 17,482 법인세비용 1,448,535 (27,281) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 34.6% (*) (*) 전기 중 세전손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니합니다. (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 이연법인세자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익인식금액 기타포괄손익인식금액 기말 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 퇴직급여충당부채 232,325 57,708 88,359 378,392 무형자산 9,968 - - 9,968 보조금 4,685 (1,063) - 3,622 미수수익 (4,679) (2,830) - (7,509) 일시상각충당금 (4,686) 1,064 - (3,622) 퇴직연금운용자산 (133,417) (85,920) 2,241 (217,096) 미지급금(연차수당) 17,447 (4,634) - 12,813 매도가능증권 (36,458) - (16,585) (53,043) 종속회사지급보증 - 104,273 - 104,273 보증금 - 121 - 121 유형자산 (79) - - (79) 소 계 85,106 68,719 74,015 227,840 이월결손금으로 인한 이연법인세자산 73,270 (73,270) - - 합 계 158,376 (4,551) 74,015 227,840 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익인식금액 기타포괄손익인식금액 기말 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 퇴직급여충당부채 258,709 (69,015) 42,631 232,325 무형자산 9,968 - - 9,968 보조금 5,750 (1,065) - 4,685 미수수익 (4,373) (306) - (4,679) 일시상각충당금 (5,750) 1,064 - (4,686) 퇴직연금운용자산 (110,052) (13,157) (10,208) (133,417) 미지급금(연차수당) 11,590 5,857 - 17,447 매도가능증권 158,985 - (195,443) (36,458) 유형자산 (79) - - (79) 소 계 324,748 (76,622) (163,020) 85,106 이월결손금으로 인한 이연법인세자산 - 73,270 - 73,270 합 계 324,748 (3,352) (163,020) 158,376 (4) 당기말 및 전기말 현재 자 본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 매도가능금융자산평가손익 241,105 (53,043) 188,062 165,718 (36,458) 129,260 확정급여제도의 재측정요소 (751,178) 165,259 (585,919) (339,358) 74,659 (264,699) 합 계 (510,073) 112,216 (397,857) (173,640) 38,201 (135,439) (5) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 509,189 337,695 이연법인세부채 (281,349) (179,319) 이연법인세자산(부채)-순액 227,840 158,376 26. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 29,477,147 - 29,477,147 사용된 원재료 60,010,482 - 60,010,482 종업원급여 1,537,699 2,468,699 4,006,398 퇴직급여 94,505 259,764 354,269 복리후생비 166,690 366,394 533,084 감가상각비 1,752,680 648,089 2,400,769 무형자산상각비 - 149,153 149,153 지급수수료 791,035 1,078,014 1,869,049 기타 4,271,813 3,065,710 7,337,523 합 계 98,102,051 8,035,823 106,137,874 (전기) (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 751,195 - 751,195 사용된 원재료 63,955,590 - 63,955,590 종업원급여 923,400 2,219,737 3,143,137 퇴직급여 94,505 232,835 327,340 복리후생비 17,606 508,714 526,320 감가상각비 1,676,481 527,966 2,204,447 무형자산상각비 - 149,104 149,104 지급수수료 685,188 855,906 1,541,094 기타 2,855,231 2,035,689 4,890,920 합 계 70,959,196 6,529,951 77,489,147 27. 주당순이익(손실)기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 지배기업기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업소유주지분 보통주 당기순이익(손실)(A) 3,069,316,776 (1,569,951,621) 가중평균유통보통주식수(B)(주) 13,157,646주 12,976,734주 지배기업소유주지분 보통주 기본주당이익(손실)(C = A÷B) 233 (121) (주)가중평균유통보통주식수 기초보통유통주식수 12,976,734주 12,976,734주 (+) 유동주식수의 변동(유상증자) 180,912주 - 기말가중평균유통보통주식수 13,157,646주 12,976,734주 한편, 지배기업은 희석화증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. 28. 금융상품 및 위험관리 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 79,915,892 63,815,516 자본(B) 57,179,370 42,331,253 부채비율(A/B) 139.76% 150.75% (2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (금융자산) (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 대여금및수취채권 매도가능금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 17,429,422 - 22,780,936 - 단기금융상품 5,547,584 - 1,529,178 - 매출채권및기타채권 8,325,462 - 7,862,517 - 주임종 단기채권 47,147 - 44,592 - 단기대여금 41,764 - - - 매도가능금융자산 - 13,241,105 - 13,165,718 장기금융상품 140,000 - - - 장기대여금 5,186,347 - 1,891,878 - 주임종 장기채권 198,807 - 189,378 - 보증금 914,375 - 244,677 - 합 계 37,830,908 13,241,105 34,543,156 13,165,718 (금융부채) (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 13,541,482 3,158,848 단기차입금 37,311,561 38,724,909 유동성장기차입금 1,933,800 - 장기차입금 23,096,295 19,061,404 합 계 75,883,138 60,945,161 (3) 금융위험관리1) 금융위험요소연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 2) 이자율변동위험연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하는 위험회피전략을 적용하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 이자율이 1%변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 세전이익 증가(감소) (431,716) 431,716 (176,944) 176,944 전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 3) 외화위험관리연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다. ① 연결실체의 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 51,111,005 25,707,022 22,870,494 17,732,909 SGD 10,219 - 9,262 - 합 계 51,121,224 25,707,022 22,879,756 17,732,909 ② 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 2,540,398 (2,540,398) 513,759 (513,759) SGD 1,022 (1,022) 926 (926) 합 계 2,541,420 (2,541,420) 514,685 (514,685) 4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 연결실체가 보유하고 있는 모든 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있으며, 기타신용위험에 노출된 금융보증계약 등을 보유하고 있지 않습니다 . 5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.다음 표는 연결실체의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 미만 6개월 ~ 12개월 12개월 이상 합계 매입채무및기타채무 13,541,482 - - 13,541,482 단기차입금 22,838,599 6,961,980 - 29,800,579 유동성장기차입금 1,017,041 1,004,919 - 2,021,960 장기차입금 205,104 207,358 27,076,655 27,489,117 합 계 37,602,226 8,174,257 27,076,655 72,853,138 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 당기말 현재 비파생 금융자산의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 미만 6개월 ~ 12개월 12개월 이상 합계 단기금융상품 5,547,584 - - 5,547,584 매출채권및기타채권 8,325,462 - - 8,325,462 장기금융상품 - - 140,000 140,000 매도가능금융자산 - - 13,241,105 13,241,105 주임종 채권 23,573 23,574 198,807 245,954 대여금 41,764 - 5,186,347 5,228,111 보증금 - - 914,375 914,375 합 계 13,938,383 23,574 19,680,634 33,642,591 (4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 연결실체는 당기말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있으며 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 평가기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 매도가능금융자산(채권) - 13,241,105 - 13,241,105 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 매도가능금융자산(채권) - 13,165,718 - 13,165,718 29. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 지배기업 서울석유(주) 기타 특수관계자 흥진유업(주), 삼미상사(주), 임직원 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상대처 내역 금액 당기 전기 서울석유(주) 매입 등 125,719 668,041 임직원 이자수익 2,506 2,270 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권의 주요내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상대처 내역 금액 당기말 전기말 서울석유(주) 미수금 - 318,157 임차보증금 100,000 - 미지급금 22,946 - 임직원 대여금 287,717 835,170 당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다. (4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,153,827 661,749 퇴직급여 134,266 191,927 합 계 1,288,093 853,676 연결실체의 주요경영진은 연결실체의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기이사들로 구성되어 있습니다. (5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공한 기업 제공받은 기업 지급보증내역 한도금액 지급보증처 서울석유(주) 제이씨케미칼(주) 종속기업 외화지급보증 6,700,000 신한은행 당사 외화지급보증 USD 5,500,000 국민은행 당사 외화지급보증 USD 1,700,000 기업은행 당사 외화지급보증 USD 2,400,000 수협은행 당사 원화지급보증 5,000,000 농협은행 당사 원화지급보증 5,000,000 산업은행 당사 외화지급보증 USD 1,700,000 산업은행 당사 외화지급보증 USD 8,400,000 산업은행 당사 원화지급보증 3,478,000 외환은행 (6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자 내 용 담보자산 담보설정금액 담보제공처 서울석유 차입금 담보 주유소,토지, 건물 12,000,000 부산은행 서울석유 차입금 담보 주식 USD 3,960,000 우리은행 30. 현금및현금성자산 연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에서 차감한 당좌차월은 없습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 현금 20,975 52,208 원화예금 705,506 21,377,464 외화예금 16,702,940 1,351,264 합 계 17,429,421 22,780,936 31 . 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 . (단위: 천원) 계정과목 내 역 당기말 전기말 단기금융상품 차입금 근저당 설정 (주1) 3,540,000 1,500,000 단기금융상품 법인카드 사용 26,180 27,196 단기금융상품 거래처 제공 - 1,099 단기금융상품 거래처 제공 - 883 단기금융상품 인허가 관련 사용제한 13,569 - 매도가능금융자산 차입금 근저당 및 종속기업 지급보증 (주2) 13,241,105 13,165,718 (주1) 산림청 정책자금 차입을 위한 근저당이 설정되어 있습니다. (주2) 산림청 정책자금 차입을 위한 근저당 설정 및 종속기업 Linked Holdings PTE. Ltd.의 신한은행 차입금에 대해 담보제공 하였습니다. 32. 비현금거래 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매도가능금융자산 평가손익 75,387 888,375 주임종장기채권의 유동성 대체 45,763 - 장기차입금의 유동성 대체 1,933,800 - 미지급금으로 인한 유형자산의 증가 4,844,961 - 33. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD , 천원) 금융기관 내역 단위 한도액 사용액(천원) 외환은행 법인카드 KRW 30,000 11,271 국민은행 법인카드 KRW 39,000 13,573 운영자금 USD 5,000,000 5,000,000 수입신용장개설 USD 2,000,000 1,790,985 농협은행 운영자금 KRW 5,000,000 5,000,000 부산은행 수입신용장개설 USD 3,000,000 - 당좌차월 KRW 3,500,000 - 경남은행 수입신용장개설 USD 3,082,408 3,082,408 수협은행 운영자금 USD 2,000,000 1,600,000 기업은행 수입신용장개설 USD 1,830,000 1,829,986 산업은행 수입신용장개설 USD 8,400,000 3,508,000 운영자금 KRW 5,000,000 5,000,000 해외투자 USD 1,700,000 1,700,000 우리은행 해외투자 USD 3,300,000 3,300,000 농어촌공사 해외투자 KRW 11,500,000 11,500,000 산림조합중앙회 해외투자 KRW 8,609,000 8,609,000 신한은행 운영자금 USD 10,000,000 10,000,000 (2) 당기말 현재 연결실체는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으 로부 터 2,946,944천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기 말 현재 연결실체 는 지급보증의 일부로 당기말 현재 8,144,854천원 인 물가채(매도가능금융자산)를 담보로 제공하였습니다. (4) 당기말 현재 연결실체는 산림청 및 농어촌공사 차입금과 관련하여 외환은행으로부터 3,478,000천원, 부산은행 으로부터 10,000,000천 원 을 지급보증 받고 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 10 기 2015.12.31 현재 제 9 기 2014.12.31 현재 제 8 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 자산 Ⅰ.유동자산 34,879,135,280 36,915,108,987 25,600,352,906 (1)현금및현금성자산 10,523,977,839 19,620,923,424 8,782,432,373 (2)단기금융상품 3,540,000,000 1,500,000,000 1,500,000,000 (3)매출채권 및 기타채권 8,325,462,150 7,862,516,624 9,109,749,955 (4)재고자산 12,300,219,612 7,251,521,375 6,090,120,384 (5)당기법인세자산 0 305,629,955 (6)기타금융자산 88,910,580 44,591,628 27,391,596 (7)기타유동자산 100,565,099 329,925,981 90,658,598 Ⅱ.비유동자산 88,730,055,417 58,505,980,310 38,640,277,278 장기금융상품 140,000,000 (1)매도가능금융자산 13,241,104,908 13,165,717,783 12,277,342,951 장기매출채권 및 기타채권 1,481,425,766 404,025,100 (2)유형자산 13,448,375,354 14,234,322,891 15,673,561,867 (3)무형자산 1,043,099,164 956,030,827 700,542,434 (4)이연법인세자산 227,919,115 158,455,053 324,826,398 (5)기타금융자산 53,129,557,829 23,568,855,375 3,645,430,347 (6)종속기업투자 6,018,573,281 6,018,573,281 6,018,573,281 자산총계 123,609,190,697 95,421,089,297 64,240,630,184 부채 Ⅰ.유동부채 37,157,425,795 30,968,254,074 15,766,436,969 (1)매입채무 및 기타채무 8,513,513,886 3,066,016,035 3,150,681,912 (2)단기차입금 25,591,561,162 27,732,908,633 11,914,305,363 (3)당기법인세부채 897,495,587 454,336,305 유동성장기차입금 1,933,800,000 (4)기타부채 221,055,160 169,329,406 247,113,389 Ⅱ.비유동부채 24,858,892,016 20,672,397,682 4,046,852,890 (1)장기차입금 23,096,295,486 19,061,403,948 3,182,000,000 (2)순확정급여부채 823,692,016 563,397,682 864,852,890 (3)이연법인세부채 기타비유동부채 938,904,514 1,047,596,052 부채총계 62,016,317,811 51,640,651,756 19,813,289,859 자본 Ⅰ.자본금 9,671,500,000 6,670,000,000 6,670,000,000 Ⅱ.기타불입자본 24,449,461,991 14,826,454,581 14,826,454,581 Ⅲ.이익잉여금 27,283,849,067 22,154,723,090 23,494,558,243 Ⅳ.기타자본구성요소 188,061,828 129,259,870 (563,672,499) 자본총계 61,592,872,886 43,780,437,541 44,427,340,325 부채와자본총계 123,609,190,697 95,421,089,297 64,240,630,184 포괄손익계산서 제 10 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 9 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 8 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 Ⅰ.매출액 110,177,241,608 76,397,675,801 101,503,896,760 Ⅱ.매출원가 98,102,051,458 70,959,196,475 93,439,307,633 Ⅲ.매출총이익 12,075,190,150 5,438,479,326 8,064,589,127 Ⅳ.판매비와관리비 6,569,815,956 5,182,014,584 5,019,648,802 Ⅴ.영업이익 5,505,374,194 256,464,742 3,044,940,325 Ⅵ.금융수익 4,682,264,491 2,542,052,090 2,571,596,703 Ⅶ.금융비용 3,359,752,186 3,052,606,793 2,525,924,871 Ⅷ.기타영업외수익 114,766,025 108,377,484 61,454,333 Ⅸ.기타영업외비용 56,414,831 74,252,615 145,307,746 Ⅹ.법인세비용차감전순이익 6,886,237,693 (219,965,092) 3,006,758,744 XI.법인세비용 1,435,892,508 33,224,060 (603,980,273) XⅡ.당기순이익 5,450,345,185 (186,741,032) 2,402,778,471 XⅢ.기타포괄손익 (262,417,250) 577,976,968 (932,825,276) (1)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (321,219,208) (114,955,401) (149,743,855) 1.순확정급여제도의 재측정요소 (321,219,208) (114,955,401) (149,743,855) (2)후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 58,801,958 692,932,369 (783,081,421) 1.매도가능금융자산평가손익 58,801,958 692,932,369 (783,081,421) XIV.당기총포괄손익 5,187,927,935 391,235,936 1,469,953,195 XV.주당이익 (1)기본및희석주당이익 414 (14) 185 1.계속영업기본및희석주당이익 414 (14) 185 2.중단영업기본및희석주당이익 자본변동표 제 10 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 9 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 8 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 자기주식 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2013.01.01 (Ⅰ.기초자본) 6,670,000,000 16,698,499,086 (1,872,044,505) 21,760,592,987 219,408,922 43,476,456,490 Ⅱ.자본의 변동 (1)배당 (519,069,360) (519,069,360) (2)유상증자 0 (3)자기주식 거래의 취득 0 (4)확정급여제도의 재측정요소 (149,743,855) (149,743,855) (5)매도가능금융자산평가손익 (783,081,421) (783,081,421) (6)포괄손익 1.당기순이익 2,402,778,471 2,402,778,471 2013.12.31 (Ⅲ.기말자본) 6,670,000,000 16,698,499,086 (1,872,044,505) 23,494,558,243 (563,672,499) 44,427,340,325 2014.01.01 (Ⅰ.기초자본) 6,670,000,000 16,698,499,086 (1,872,044,505) 23,494,558,243 (563,672,499) 44,427,340,325 Ⅱ.자본의 변동 (1)배당 (1,038,138,720) (1,038,138,720) (2)유상증자 0 (3)자기주식 거래의 취득 0 (4)확정급여제도의 재측정요소 (114,955,401) (114,955,401) (5)매도가능금융자산평가손익 692,932,369 692,932,369 (6)포괄손익 1.당기순이익 (186,741,032) (186,741,032) 2014.12.31 (Ⅲ.기말자본) 6,670,000,000 16,698,499,086 (1,872,044,505) 22,154,723,090 129,259,870 43,780,437,541 2015.01.01 (Ⅰ.기초자본) 6,670,000,000 16,698,499,086 (1,872,044,505) 22,154,723,090 129,259,870 43,780,437,541 Ⅱ.자본의 변동 (1)배당 0 (2)유상증자 3,001,500,000 9,623,007,410 12,624,507,410 (3)자기주식 거래의 취득 0 (4)확정급여제도의 재측정요소 (321,219,208) (321,219,208) (5)매도가능금융자산평가손익 58,801,958 58,801,958 (6)포괄손익 1.당기순이익 5,450,345,185 5,450,345,185 2015.12.31 (Ⅲ.기말자본) 9,671,500,000 26,321,506,496 (1,872,044,505) 27,283,849,067 188,061,828 61,592,872,886 현금흐름표 제 10 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 9 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 8 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 5,359,061,804 (132,880,052) 8,598,288,151 (1)당기순이익(손실) 5,450,345,185 (186,741,032) 2,402,778,471 (2)당기순이익조정을 위한 가감 958,902,637 872,727,942 6,471,116,386 1.법인세비용 1,435,892,508 (33,224,060) 603,980,273 2.이자수익 (1,452,012,595) (634,856,910) (328,594,318) 3.이자비용 1,310,866,251 560,760,767 342,766,795 4.외화환산손실 955,976,289 1,113,629,590 1,567,654,766 5.외화환산이익 (2,922,013,404) (915,401,738) (1,564,795,273) 6.매도가능금융자산처분이익 7.유형자산처분이익 (6,817,182) 8.감가상각비 1,806,570,898 1,754,797,273 1,612,731,993 9.무형자산상각비 1,130,263 1,997,597 2,083,940 10.무형자산손상차손 45,307,672 11.퇴직급여 354,269,316 327,340,278 287,766,202 12.급여(자사주성과급) (87,316,281) 유형자산 처분손실 24,196,248 13.매출채권의 감소(증가) (760,364,728) 534,806,427 (1,250,957,279) 14.미수금의 감소(증가) 312,160,470 612,340,963 (514,461,360) 15.재고자산의 감소(증가) (5,048,698,237) (1,161,400,991) 4,976,988,464 16.기타자산의 감소(증가) (87,839,118) (239,267,383) (73,137,940) 장기기타채권의 감소(증가) 260,451,928 17.매입채무의 증가(감소) 4,339,893,748 (843,879,871) 762,867,331 18.미지급금의 증가(감소) 1,130,115,925 439,049,215 14,435,001 19.기타부채의 증가(감소) 1,998,168 (129,356,018) 63,297,301 20.퇴직금의 지급 (131,652,674) (234,487,164) 21.퇴직연금운용자산의 증가(감소) (374,141,806) (217,000,000) (70,000,000) 22.국고보조금의 증가 (108,691,538) 지급보증수익의 증가 (65,009,027) (3)이자지급 (1,152,447,127) (426,394,713) (326,117,160) (4)이자수취 330,477,014 330,917,751 289,229,233 (5)법인세납부(환급) (228,215,905) (723,390,000) (238,718,779) Ⅱ.투자활동현금흐름 (29,871,257,330) (19,624,079,721) (3,669,392,465) (1)단기금융상품의 감소 1,500,000,000 (2)주임종단기채권의 감소 49,933,324 36,874,940 19,841,965 주임종장기채권의 감소 42,083,270 (3)매도가능금융자산의 처분 (4)장기대여금의 감소 0 7,243,110,000 (5)임차보증금의 감소 111,212,000 78,000,000 105,000,000 (6)유형자산의 처분 1,363,636 6,818,182 (7)단기금융상품의 증가 (3,540,000,000) (1,500,000,000) (8)주임종단기채권의 증가 (6,724,996) (54,074,972) (4,848,217) 장기금융상품의 증가 (140,000,000) 단기대여금의 증가 (41,764,000) (9)장기대여금의 증가 (26,184,399,963) (18,981,564,126) (7,520,631,262) (10)주임종장기채권의 증가 (97,275,004) (102,925,028) (93,149,659) (11)종속기업투자주식의 취득 (12)매도가능금융자산의 증가 (13)유형자산의 취득 (1,020,623,361) (341,118,181) (1,556,974,844) (14)무형자산의 취득 (88,198,600) (257,485,990) (288,558,630) (15)임차보증금의 증가 (455,500,000) (3,150,000) (80,000,000) 가입보증금의 증가 Ⅲ.재무활동현금흐름 15,415,248,979 30,595,524,915 3,318,576,993 (1)유상증자 12,624,507,410 (2)단기차입금의 차입 41,070,532,139 46,563,871,956 29,132,566,058 (3)장기차입금의 차입 5,538,240,000 16,927,000,000 3,182,000,000 (4)단기차입금의 상환 (43,818,030,570) (31,857,208,321) (28,476,919,705) (5)배당금지급 (1,038,138,720) (519,069,360) (6)유동성장기부채의 상환 (7)자기주식의 취득 Ⅳ.현금및현금성자산의순증가(감소) (9,096,946,547) 10,838,565,142 8,247,472,679 Ⅴ.기초현금및현금성자산 19,620,923,424 8,782,432,373 475,716,255 Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 962 (74,091) 59,243,439 Ⅶ.기말현금및현금성자산 10,523,977,839 19,620,923,424 8,782,432,373 5. 재무제표 주석 제 10 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 제 9 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 제이씨케미칼 주식회사 1. 회사의 개요 제이씨케미칼 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2006년 3월 24일에 설립되어 바이오디젤의 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본사는 울산광역시 울주군 온산읍 화산1길 70에 소재하고 있습니다. 당사는 2011년 8월 8일에 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 주주명 주식수 금액 지분율 서울석유(주) 11,111,113주 5,555,557 57.44% 대륙금속(주) 728,573주 364,286 3.77% 우리사주조합 610,722주 305,361 3.16% 김수남 577,554주 288,777 2.99% 자기주식 363,266주 181,633 1.88% 박권식 333,758주 166,879 1.73% 기타 5,618,014주 2,809,007 29.04% 합계 19,343,000주 9,671,500 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당 사 는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무 제표는 2016년 3월 9일 에 개최된 이사회에서 발행승인되었습니다.당사가 채택하고 있는 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (2) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (3) 외화환산 당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니며 당사의 기능통화와 표시통화는 '원'입니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (4) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 퇴직급여비용당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여부채는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한 효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여부 채는 1,810,490천원(전기말: 1,169,839 천원 )입니다 . (6) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동지배기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (7) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금및수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험 등도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (9) 종속기업투자지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고있습니다. 한편 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 건 물 40년 구 축 물 20년 기 계 장 치 10년 차 량 운 반 구 5년 비품 및 연구용자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다. 4) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 5) 상각후원가로 평가하는 금융부채 상각후원가로 평가하는 금융부채는 최초 인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 상각후원가로 평가하는 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정 대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. ( 3 ) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할 인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. ( 4) 금융상품의 공정가치 평가 주석 28 에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 28 은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분 석내 용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 4. 부문정보 (1) 당 사의 사업부문 당사는 단일 부문으로 사업을 수행하고 있으며, 부문별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다.(2) 지역에 대한 정보 당사는 대한민국에서 영업하고 있으며 모든 수익과 비유동자산은 대한민국에 귀속되어 있습니다. (3) 주요 고객에 대한 정보 당사의 매 출액 110,177,242천원(전 기: 76,397,676천원)에는 개별 거래처별로 총매출액의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 매출액 84,788,037천원(전 기: 50,834,505천원)이 포함되어 있습니다. 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 8,277,742 - 7,517,377 - 차감: 대손충당금 - - - - 매출채권(순액) 8,277,742 - 7,517,377 - 미수금 47,720 1,481,426 345,140 404,025 차감: 대손충당금 - - - - 미수금(순액) 47,720 1,481,426 345,140 404,025 합 계 8,325,462 1,481,426 7,862,517 404,025 당사는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 당기말 현재 매출채권 8,277,742천원(전기말: 7,517,377천원)에는 개별 거래처별로 매출채권 총 잔액의 10%이상을 차지하는 거래처에 대한 매출채권 7,465,957천원(전기말: 6,605,730천원)이 포함되어 있습니다. (2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월미만입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 1년이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 1년 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월 ~ 12개월 12개월 이상 합 계 매출채권 8,277,742 - - 8,277,742 미수금 360,453 845,267 323,426 1,529,146 합 계 8,638,195 845,267 323,426 9,806,888 (전기말) (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월 ~ 12개월 12개월 이상 합 계 매출채권 7,517,377 - - 7,517,377 미수금 557,846 171,780 19,539 749,165 합 계 8,075,223 171,780 19,539 8,266,542 한 편, 당기말 및 전기말 현재 손상 인식된 매출채권 및 기타채권 은 없습니다. 6. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 1,432,587 - 1,432,587 원재료 4,189,503 - 4,189,503 부재료 48,738 - 48,738 미착품 6,392,221 - 6,392,221 재공품 237,171 - 237,171 합 계 12,300,220 - 12,300,220 (전기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 2,577,021 - 2,577,021 원재료 4,502,216 - 4,502,216 부재료 31,649 - 31,649 재공품 119,855 - 119,855 저장품 20,780 - 20,780 합 계 7,251,521 - 7,251,521 7. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 채무상품 물가채 - 13,241,105 - 13,165,718 (2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 13,165,718 12,277,343 매도가능금융자산평가손익 75,387 888,375 기말금액 13,241,105 13,165,718 8. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 대여금 41,764 52,024,586 - 23,134,800 주임종채권 47,147 198,807 44,592 189,378 보증금 - 906,165 - 244,677 합 계 88,911 53,129,558 44,592 23,568,855 9. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 주요영업활동 영업소재지 당기말 전기말 결산월 지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. 특수목적기업 싱가포르 80 6,018,573 80 6,018,573 12월 (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. 65,445,183 64,361,381 - (224,335) (전기말) (단위: 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. 35,073,991 33,654,206 - (889,311) 10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 1,435,311 - - 1,435,311 건물 2,874,233 (573,632) - 2,300,601 구축물 6,175,173 (2,301,384) - 3,873,789 기계장치 13,535,258 (8,842,419) (16,464) 4,676,375 차량운반구 31,934 (14,371) - 17,563 비품 315,138 (123,552) - 191,586 연구용자산 424,498 (307,937) - 116,561 건설중인자산 836,589 - - 836,589 합 계 25,628,134 (12,163,295) (16,464) 13,448,375 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 1,435,311 - - 1,435,311 건물 2,847,233 (502,057) - 2,345,176 구축물 6,175,173 (1,992,625) - 4,182,548 기계장치 13,490,358 (7,491,077) (21,300) 5,977,981 차량운반구 31,934 (7,984) - 23,950 비품 307,634 (69,661) - 237,973 연구용자산 319,867 (288,483) - 31,384 합 계 24,607,510 (10,351,887) (21,300) 14,234,323 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분 감가상각비 기말금액 토지 1,435,311 - - - 1,435,311 건물 2,345,176 27,000 - (71,575) 2,300,601 구축물 4,182,548 - - (308,759) 3,873,789 기계장치 5,977,981 44,900 - (1,346,506) 4,676,375 차량운반구 23,950 - - (6,387) 17,563 비품 237,973 7,504 - (53,891) 191,586 연구용자산 31,384 104,630 - (19,453) 116,561 건설중인자산 - 836,589 - - 836,589 합 계 14,234,323 1,020,623 - (1,806,571) 13,448,375 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분 감가상각비 기말금액 토지 1,435,311 - - - 1,435,311 건물 2,416,357 - - (71,181) 2,345,176 구축물 4,491,307 - - (308,759) 4,182,548 기계장치 7,232,131 85,000 - (1,339,150) 5,977,981 차량운반구 30,337 - - (6,387) 23,950 비품 68,109 219,918 (25,560) (24,494) 237,973 연구용자산 10 36,200 - (4,826) 31,384 합 계 15,673,562 341,118 (25,560) (1,754,797) 14,234,323 당기말 현재 장부금액이 12,286,077천원인 당사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치에 대해서는 농어촌공사 정책자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 12,000,000천원)이 설정되어 있습니다 . 11. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계 장부금액 산업재산권 10,419 (9,332) - 1,087 회원권 1,087,320 - (45,308) 1,042,012 합 계 1,097,739 (9,332) (45,308) 1,043,099 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계 장부금액 산업재산권 10,419 (8,202) - 2,217 회원권 999,122 - (45,308) 953,814 합 계 1,009,541 (8,202) (45,308) 956,031 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 상 각 기말금액 산업재산권 2,217 - (1,130) 1,087 회원권 953,814 88,198 - 1,042,012 합 계 956,031 88,198 (1,130) 1,043,099 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 상 각 기말금액 산업재산권 4,214 - (1,997) 2,217 회원권 696,328 257,486 - 953,814 합 계 700,542 257,486 (1,997) 956,031 당사는 무형자산상각비를 모두 판매비와관리비로 반영하였습니다. 12. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 1,156 - 127,323 - 선급비용 99,409 - 202,603 - 합 계 100,565 - 329,926 - 13 . 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 6,035,378 - 1,717,996 - 미지급금 2,478,136 - 1,348,020 - 합 계 8,513,514 - 3,066,016 - 14. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 25,591,561 - 27,732,908 - 장기차입금 1,933,800 23,096,295 - 19,061,404 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 신용장개설 경남은행 0.80 3,612,583 - 국민은행 0.92 2,099,034 - 기업은행 1.40 2,144,744 - 부산은행 - - 345,863 외환은행 - - 6,566,026 신한은행 - - 3,126,619 일반차입금 수협은행 2.59 1,875,200 2,198,400 국민은행 3.02 5,860,000 5,496,000 농협은행 4.33 5,000,000 5,000,000 산업은행 3.26 5,000,000 5,000,000 합계 25,591,561 27,732,908 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 장기차입금 농어촌공사 2.00 11,500,000 11,500,000 장기차입금 산림조합중앙회 1.50 8,609,000 8,609,000 장기차입금 산업은행 2.78 1,992,400 - 장기차입금 우리은행 2.61 3,867,600 - 합 계 25,969,000 20,109,000 차감: 유동성장기차입금 (1,933,800) - 차감: 현재가치할인차금 (938,905) (1,047,596) 차 감 계 23,096,295 19,061,404 (4) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입일 차입금액 상환계획 2013.07.23 1,635,000 차입일로부터 7년거치 3년 분할상환 2013.10.31 1,460,000 차입일로부터 7년거치 3년 분할상환 2013.10.31 87,000 차입일로부터 6년거치 3년 분할상환 2014.10.15 4,509,000 차입일로부터 7년거치 3년 분할상환 2014.10.15 918,000 차입일로부터 6년거치 3년 분할상환 2014.11.17 2,000,000 차입일로부터 5년거치 10년 분할상환 2014.12.23 9,500,000 차입일로부터 5년거치 10년 분할상환 2015.03.03 1,992,400 차입일로부터 2년거치 6년 분할상환 2015.03.10 3,867,600 차입일로부터 1년거치 2년 분할상환 합계 25,969,000 15. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 59,723 - 57,569 - 선수금 11,096 - 11,254 - 미지급비용 145,659 - 95,931 - 선수수익 4,577 - 4,575 - 이연수익(주1) - 938,905 - 1,047,596 합 계 221,055 938,905 169,329 1,047,596 (주1) 정부차입금의 효익에서 이연수익이 발생하였습니다. (주석 14 참조) 16. 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 국민은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.43 2.80 기대임금상승율 6.59 5.60 (2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 1,810,490 1,169,839 사외적립자산의 공정가치 (986,798) (606,441) 확정급여채무에서 발생한 순부채 823,692 563,398 (3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초금액 1,169,839 (606,441) 563,398 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 352,297 - 352,297 이자비용(이자수익) 18,372 (16,400) 1,972 소 계 370,669 (16,400) 354,269 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 10,185 10,185 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 146,643 - 146,643 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 15,825 - 15,825 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 239,166 - 239,166 소 계 401,634 10,185 411,819 기업이 납부한 기여금 - (700,000) (700,000) 관계사전출 - 314,766 314,766 지급액 (131,652) 11,092 (120,560) 기말금액 1,810,490 (986,798) 823,692 (전기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초금액 1,365,089 (500,236) 864,853 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 294,669 - 294,669 이자비용(이자수익) 51,522 (18,850) 32,672 소 계 346,191 (18,850) 327,341 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 10,208 10,208 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 43,007 - 43,007 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 94,163 - 94,163 소 계 137,170 10,208 147,378 기업이 납부한 기여금 - (217,000) (217,000) 관계사전출 (324,687) - (324,687) 지급액 (353,924) 119,437 (234,487) 기말금액 1,169,839 (606,441) 563,398 (4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치는 정기예금으로 구성되 어 있으며 사외적립자산의 실제 수익은 6,215천원(전기: 8,642천원)입니다. (5) 당기 및 전기 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 1% 상승 1% 하락 할인율의 변동 (103,635) 124,018 임금상승률의 변동 119,747 (102,410) (전기) (단위: 천원) 구분 1% 상승 1% 하락 할인율의 변동 (63,313) 74,974 임금상승률의 변동 72,166 (62,375) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 재무상태표상 확정급여부채를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 17. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 30,000,000 30,000,000 액면가액 500원 500원 발행주식수 19,343,000 13,340,000 보통주 자본금 9,671,500 6,670,000 (2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 13,340,000 13,340,000 유상증자 6,003,000 - 합 계 19,343,000 13,340,000 (3) 당사는 2015년 10월 5일 이사회 결의를 통해 주주배정 후 실권주 일반공모 방식으로 2015년 12월 21일 유상증자를 실시하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 증권의 종류 증권수량 액면가액 모집가액(*) 모집총액 모집방법 기명식 보통주 6,003,000 500 2,155 12,936,465,000 주주배정후실권주 일반공모 (*) 1주의 모집가액 및 모집총액은 신주배정기준일(2015년 10월 26일)전 제3거래일(2015년 10월 21일)을 기산일로 하여 산정한 1차 발행가액 기준입니다 18. 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 26,321,506 16,698,499 자기주식 (1,872,044) (1,872,044) 합 계 24,449,462 14,826,455 (2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 14,826,455 14,826,455 유상증자 9,623,007 - 합 계 24,449,462 14,826,455 19. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 188,062 129,260 (2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 129,260 (563,672) 매도가능금융자산의 평가로 인한 평가이익 75,387 888,375 법인세효과 (16,585) (195,443) 기말 188,062 129,260 20. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 341,338 341,338 미처분이익잉여금 26,942,511 21,813,385 합 계 27,283,849 22,154,723 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 22,154,723 23,494,558 당기순이익 5,450,345 (186,741) 확정급여제도의 재측정요소 (321,219) (114,955) 배당금지급 - (1,038,139) 기말금액 27,283,849 22,154,723 (3) 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (전기) (단위: 천원) 주식의 종류 발행주식수 배당주식수 주당배당금 배당금합계 보통주 13,340,000주 12,976,734주 80원 1,038,139 (4) 당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서===================== 제 10 기 2015년 01월 01일부터2015년 12월 31일까지 제 9 기 2014년 01월 01일부터2014년 12월 31일까지 처분예정일 2016 년 03월 24일 처분확정일 2015 년 03월 27 일 제이씨케미칼주식회사 (단위:원) 과 목 당기 전기 Ⅰ.미처분이익잉여금 26,942,510,919 21,813,384,942 1.전기이월미처분이익잉여금 21,813,384,942 22,115,081,375 2.당기순이익 5,450,345,185 (186,741,032) 3.확정급여제도의 재측정요소 (321,219,208) (114,955,401) Ⅱ.이익잉여금 처분액 1,252,662,444 - 1.이익준비금 113,878,404 - 2.배당금 (보통주 주당배당금(률): 당기 60원(12%)) 1,138,784,040 - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 25,689,848,475 21,813,384,942 21. 매출액당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 77,755,874 74,066,318 기타매출액 32,421,368 2,331,358 합 계 110,177,242 76,397,676 22 . 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임직원급여 1,879,723 1,615,548 퇴직급여 259,764 232,835 복리후생비 366,394 508,714 여비교통비 210,822 218,562 접대비 79,310 83,241 경상연구개발비 - 226,094 세금과공과금 4,397 21,741 감가상각비 53,891 78,316 지급임차료 1,064,373 746,030 보험료 54,235 79,511 차량유지비 66,784 85,685 지급수수료 1,044,201 747,249 운반비 1,430,297 421,961 무형자산상각 1,130 1,998 기타 54,495 114,530 합 계 6,569,816 5,182,015 23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 4,999 5,425 정부보조금수익 108,692 87,316 잡이익 1,075 15,636 합 계 114,766 108,377 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 - 50,000 유형자산처분손실 - 24,196 잡손실 56,415 57 합 계 56,415 74,253 24. 금융수 익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익: 대여금및수취채권 1,249,459 434,858 매도가능금융자산 202,554 199,999 소 계 1,452,013 634,857 외환차익 243,229 991,793 외화환산이익 2,922,013 915,402 지급보증수익 65,009 - 합 계 4,682,264 2,542,052 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 일반차입금 이자 1,310,866 560,761 외환차손 1,092,910 1,378,216 외화환산손실 955,976 1,113,630 합 계 3,359,752 3,052,607 25. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 1,431,341 (36,576) 자본에 직접 가감되는 법인세 74,015 (163,020) 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세(주) (69,464) 166,372 법인세비용(수익) 1,435,892 (33,224) (주) 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세 - 기말 이연법인세자산(부채) 227,919 158,455 - 기초 이연법인세자산(부채) 158,455 324,827 - 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세 69,464 (166,372) (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 6,886,238 (219,965) 적용세율(당기 19.7% 전기 22.0%)에 따른 세부담액 1,357,247 (48,392) 조정사항 비과세수익 및 비공제비용 등 13,254 3,629 기타(추납액 등) 65,391 11,539 법인세비용(수익) 1,435,892 (33,224) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 20.9% (*) (*) 전기 중 세전손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니합니다. (3) 당기 및 전기 중 당사의 이연법인세자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 인식금액 기타포괄손익 인식금액 기말 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 퇴직급여충당부채 232,325 57,708 88,359 378,392 무형자산 9,968 - - 9,968 보조금 4,685 (1,063) - 3,622 미수수익 (4,679) (2,830) - (7,509) 일시상각충당금 (4,686) 1,064 - (3,622) 퇴직연금운용자산 (133,417) (85,920) 2,241 (217,096) 미지급금(연차수당) 17,447 (4,634) - 12,813 매도가능금융자산 (36,458) - (16,585) (53,043) 지급보증 - 104,273 - 104,273 보증금 - 121 - 121 소 계 85,185 68,719 74,015 227,919 이월결손금으로 인한 이연법인세자산 73,270 (73,270) - - 합 계 158,455 (4,551) 74,015 227,919 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 인식금액 기타포괄손익 인식금액 기말 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 퇴직급여충당부채 258,709 (69,015) 42,631 232,325 무형자산 9,968 - - 9,968 보조금 5,750 (1,065) - 4,685 미수수익 (4,373) (306) - (4,679) 일시상각충당금 (5,750) 1,064 - (4,686) 퇴직연금운용자산 (110,052) (13,157) (10,208) (133,417) 미지급금(연차수당) 11,590 5,857 - 17,447 매도가능금융자산 158,985 - (195,443) (36,458) 소 계 324,827 (76,622) (163,020) 85,185 이월결손금으로 인한 이연법인세자산 - 73,270 - 73,270 합 계 324,827 (3,352) (163,020) 158,455 (4) 당기말 및 전기말 현재 자 본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 매도가능금융자산평가손익 241,105 (53,043) 188,062 165,718 (36,458) 129,260 확정급여제도의 재측정요소 (751,178) 165,259 (585,919) (339,358) 74,659 (264,699) 합 계 (510,073) 112,216 (397,857) (173,640) 38,201 (135,439) (5) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 509,189 337,695 이연법인세부채 (281,270) (179,240) 이연법인세자산(부채)-순액 227,919 158,455 26. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 29,477,147 - 29,477,147 사용된 원재료 60,010,482 - 60,010,482 종업원급여 1,537,699 1,879,723 3,417,422 퇴직급여 94,505 259,764 354,269 복리후생비 166,690 366,394 533,084 감가상각비 1,752,680 53,891 1,806,571 무형자산상각비 - 1,130 1,130 지급수수료 791,035 1,044,201 1,835,236 기타 4,271,813 2,964,713 7,236,526 합 계 98,102,051 6,569,816 104,671,867 (전기) (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 751,195 - 751,195 사용된 원재료 63,955,590 - 63,955,590 종업원급여 923,400 1,615,548 2,538,948 퇴직급여 94,505 232,835 327,340 복리후생비 17,606 508,714 526,320 감가상각비 1,676,481 78,316 1,754,797 무형자산상각비 - 1,998 1,998 지급수수료 685,188 747,249 1,432,437 기타 2,855,231 1,997,355 4,852,586 합 계 70,959,196 5,182,015 76,141,211 27. 주당순이익(손실) 당기 및 전기 중 기본주당순이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실)(A) 5,450,345,185 (186,741,032) 가중평균유통보통주식수(B)(주) 13,157,646주 12,976,734주 기본주당순이익(손실)(C = A÷B) 414 (14) (주)가중평균유통보통주식수 기초보통유통주식수 12,976,734주 12,976,734주 (+) 유통주식수 변동(유상증자) 180,912주 - 기말 가중평균유통보통주식수 13,157,646주 12,976,734주 한편, 당사는 희석화증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. 28. 금융상품 및 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 62,016,318 51,640,652 자본(B) 61,592,873 43,780,438 부채비율(A/B) 100.69% 117.95% (2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (금융자산) (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 대여금및수취채권 매도가능금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 10,523,978 - 19,620,923 - 단기금융상품 3,540,000 - 1,500,000 - 매출채권및기타채권 9,806,888 - 8,266,542 - 주임종 단기채권 47,147 - 44,592 - 단기대여금 41,764 - - - 매도가능금융자산 - 13,241,105 - 13,165,718 장기금융상품 140,000 - - - 장기대여금 52,024,586 - 23,134,800 - 주임종 장기채권 198,807 - 189,378 - 보증금 906,165 - 244,677 - 합 계 77,229,335 13,241,105 53,000,912 13,165,718 (금융부채) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기말 전기말 매입채무및기타채무 8,513,514 3,066,016 단기차입금 25,591,561 27,732,909 유동성장기차입금 1,933,800 - 장기차입금 23,096,295 19,061,404 합 계 59,135,170 49,860,329 (3) 금융위험관리1) 금융위험요소당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 2) 이자율변동위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하는 위험회피전략을 적용하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 이자율이 1%변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 세전이익 증가(감소) (314,516) 314,516 (176,944) 176,944 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 3) 외화위험관리당사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다. ① 당사의 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 51,111,005 25,707,022 22,870,494 17,732,909 ② 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 2,540,398 (2,540,398) 513,759 (513,759) 4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. - 신용위험에 대한 최대노출정도 (단위: USD) 구 분 당기말 전기말 금융보증계약(주1) 10,000,000 10,000,000 (주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 한편, 당사는 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다 5) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 다음 표는 당사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 미만 6개월 ~ 12개월 12개월 이상 합계 매입채무및기타채무 8,513,514 - - 8,513,514 단기차입금 11,112,659 6,961,980 - 18,074,639 유동성장기차입금 1,017,041 1,004,919 - 2,021,960 장기차입금 205,104 207,358 27,076,655 27,489,117 합 계 20,848,318 8,174,257 27,076,655 56,099,230 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 당기말 현재 비파생 금융자산의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 미만 6개월 ~ 12개월 12개월 이상 합계 단기금융상품 3,540,000 - - 3,540,000 매출채권및기타채권 8,325,462 - 1,481,426 9,806,888 장기금융상품 - - 140,000 140,000 매도가능금융자산 - - 13,241,105 13,241,105 주임종 채권 47,147 - 198,807 245,954 대여금 41,764 - 52,024,586 52,066,350 보증금 - - 906,165 906,165 합 계 11,954,373 - 67,992,089 79,946,462 (4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 당사는 당기말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있으며 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 평가기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 매도가능금융자산(채권) - 13,241,105 - 13,241,105 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 매도가능금융자산(채권) - 13,165,718 - 13,165,718 29. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 지배기업 서울석유(주) 종속기업 Linked Holdings PTE.,LTD, PT NAGAMAS GEMILANG, PT SUKSES BINA ALAM 기타 특수관계자 흥진유업(주), 삼미상사(주), 임직원 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상대처 내역 금액 당기 전기 서울석유(주) 매입 등 125,719 668,041 Linked Holdings PTE.,LTD 이자수익 1,106,794 303,887 지급보증수익 65,009 - 임직원 이자수익 2,506 2,270 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권(장기대여금 제외)의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상대처 내역 금액 당기말 전기말 서울석유(주) 미수금 - 318,157 임차보증금 100,000 - 미지급금 22,946 - Linked Holdings PTE.,LTD 미수금 1,481,426 404,025 임직원 대여금 287,717 835,170 (4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 Linked Holdings PTE.,LTD 장기대여금 22,533,600 28,577,320 - 51,110,920 (전기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 Linked Holdings PTE.,LTD 장기대여금 2,638,250 19,895,350 - 22,533,600 당기와 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다. (5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 984,206 651,801 퇴직급여 134,266 191,927 합 계 1,118,472 843,728 당사의 주요경영진은 당사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 이사들로 구성되어 있습니다. (6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공한 기업 제공받은 기업 지급보증내역 한도금액 지급보증처 서울석유(주) 제이씨케미칼(주) 종속기업 외화지급보증 6,700,000 신한은행 당사 외화지급보증 USD 5,500,000 국민은행 당사 외화지급보증 USD 1,700,000 기업은행 당사 외화지급보증 USD 2,400,000 수협은행 당사 원화지급보증 5,000,000 농협은행 당사 원화지급보증 5,000,000 산업은행 당사 외화지급보증 USD 1,700,000 산업은행 당사 외화지급보증 USD 8,400,000 산업은행 당사 원화지급보증 3,478,000 외환은행 (7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자 내 용 담보자산 담보설정금액 담보제공처 서울석유 차입금 담보 주유소,토지,건물 12,000,000 부산은행 서울석유 차입금 담보 주식 USD 3,960,000 우리은행 (8) 당사는 종속기업인 Linked Holdings PTE. Ltd.에 오일팜 플랜테이션 운영에 필요한 자금조달을 위해 신한은행과 지급보증계약을 체결하였습니다. 지급보증기간은 2015년 7월 19일부터 2016년 1월 19일까지이며, 보증금액은 USD 10,000,000 입니다. 한편 당사는 지급보증의 일부로 당기말 현재 8,144,854천원 인 물가채(매도가능금융자산)를 담보로 제공하였습니다. 30. 현금및현금성자산 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에서 차감한 당좌차월은 없습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 현금 866 6,441 외화예금 10,523,027 19,277,588 원화예금 85 336,894 합 계 10,523,978 19,620,923 31 . 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 . (단위: 천원) 계정과목 내 역 당기말 전기말 단기금융상품 차입금 근저당 설정 (주1) 3,540,000 1,500,000 매도가능금융자산 차입금 근저당 및 종속기업 지급보증 (주2) 13,241,105 13,165,718 (주1) 산림청 정책자금 차입을 위한 근저당이 설정되어 있습니다. (주2) 산림청 정책자금 차입을 위한 근저당 설정 및 종속기업 Linked Holdings PTE. Ltd.의 신한은행 차입금에 대해 담보제공 하였습니다. 32. 비현금거래 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매도가능금융자산 평가손익 75,387 888,375 주임종장기채권의 유동성 대체 45,763 - 장기차입금의 유동성 대체 1,933,800 - 33. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD , 천원) 금융기관 내역 단위 한도액 사용액(천원) 외환은행 법인카드 KRW 30,000 11,271 국민은행 법인카드 KRW 39,000 13,573 운영자금 USD 5,000,000 5,000,000 수입신용장개설 USD 2,000,000 1,790,985 농협은행 운영자금 KRW 5,000,000 5,000,000 부산은행 수입신용장개설 USD 3,000,000 - 당좌차월 KRW 3,500,000 - 경남은행 수입신용장개설 USD 3,082,408 3,082,408 수협은행 운영자금 USD 2,000,000 1,600,000 기업은행 수입신용장개설 USD 1,830,000 1,829,986 산업은행 수입신용장개설 USD 8,400,000 3,508,000 운영자금 KRW 5,000,000 5,000,000 해외투자 USD 1,700,000 1,700,000 우리은행 해외투자 USD 3,300,000 3,300,000 농어촌공사 해외투자 KRW 11,500,000 11,500,000 산림조합중앙회 해외투자 KRW 8,609,000 8,609,000 (2) 당기말 현재 당사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으 로부 터 2,946,944천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 당사는 산림청 및 농어촌공사 차입금과 관련하여 외환은행으로부터 3,478,000천원, 부산은행 으로부터 10,000,000천 원 을 지급보증 받고 있습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 해당사항이 없음 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제10기(당기) 안진회계법인 적정 - 제9기(전기) 안진회계법인 적정 - 제8기(전전기) 안진회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위:백만원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제10기(당기) 안진회계법인 연결 및 개별 재무제표(반기,기말) 69 834시간 제9기(전기) 안진회계법인 연결 및 개별 재무제표(반기,기말) 67 932시간 제8기(전전기) 안진회계법인 연결 및 개별 재무제표(반기,기말) 64 790시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제10기(당기) 2015.03 세무자문 용역 등 2015.04~2016.03 20 안진회계법인 제9기(전기) 2014.02 세무조정 등 2014.02~2015.03 8 안진회계법인 제8기(전전기) 2013.08 세무자문 용역 등 2013.08.05 ~ 12 20 안진회계법인 V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측 정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에 기재한 예측정보는 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 재수정할 책임이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사에서 제조해 정유사에 공급되는 신재생에너지인 바이오디젤은 정유사에 납품된 후 경유에 혼합되어 주유소를 통해 수송용 경유차에 판매되고 있습니다. 바이오디젤의 혼합율은 2006년 상용화 이후 정부와 정유사, 바이오디젤 제조업체간의 자율적 협약에 의해 2010년 까지 단계적으로 0.5%씩 상승해 2.0%에 이르렀으며, 2015년 7월말에 혼합율이 2.5%로 상향되었습니다. 혼합율의 상향 및 해외시장의 수출이 증가, 바이오중유 판매가 증가하여 매출액 및 수익이 증가하게 되었습니다. [매출액: 전년대비44.2% 증가된1,102억원, 영업이익: 40억원으로 전년대비51억증가, 당기순이익은 금융수익 및 기타영업외수익이 증가하여 27억으로 전년대비 47억 증가] 당사가 영위하고 있는 신재생에너지인 바이오디젤사업은 원유 고갈 및 기후변화 문제를 해결할 수 있는 대안으로, 정부에서도 중장기적으로 바이오에탄올과 바이오가스 등을 포함해서 국내 실정에 적합한 신재생연료 의무혼합제도(RFS:Renewable Fuel Standard)를 추진 하였으며, 2012년에 정부는 RFS의 전단계 조치로 ‘석유 및 석유대체연료사업법’의 품질기준에 바이오디젤을 혼합하도록 고시함으로써 의무화의 제도적 진전이 있었고, 2013년 6월 국회본회의에서 '수송용 연료에 일정비율의 연료를 혼합하도록하는 신재생에너지의무화제도' 법안이 2년후인 2015년 7월 시행 으로 통과되었습니다. 현재는 RFS에 의한 BD의수송용경유에 대한 혼합율이 2015년 7월 31일자 2.5%로 상향조정 되었습니다.(2018년 3%로 상향조정) 2012년 당사는 바이오디젤 제조 및 판매업의 고도화를 통해 기존 신재생에너지 사업에 대한 안정성을 강화하고, 바이오디젤 사업의 수직계열화 및 사업다각화 추진을 통해 미래성장동력 사업의 기반을 다지는데 힘써 왔습니다. 당사는 2012년 2월부터 저급/저가의 원재료를 당사 원재료로 사용하기 위한 탈산 및 전처리 설비 건설을 개시하여 2013년 3월 완공하여 원료다변화를 통한, 국내 바이오디젤 시장에서의 원가경쟁력 우위를 확고히 할 수 있게 되었습니다. 또한, 2012년 11월 인도네시아 오일팜 플랜테이션 회사를 소유한 싱가폴 소재 Linked Holdings Pte. Ltd. 지분을 80% 취득함으로써 해외자회사 취득을 통하여 바이오디젤의 주원료인 팜유를 안정적으로 확보하고 바이오에너지사업 수직계열화를 통한 원가 경쟁력을 확보할 수 있는 기틀을 마련하였습니다. 당사는 바이오디젤의 원가경쟁력 확대를 기반으로 국내 및 해외시장을 더욱 확장해 나가고 있습니다. 즉 내수시장의 어려움을 해외수출로 극복하기 위해 유럽수출을 위한 친환경바이오디젤인증(ISCC, International Sustainability Carbon Certification)을 2012년 6월에 획득하였으며 2013년 7월에는 미국수출을 위한 미국환경보호청 (EPA, Environmental Protection Agency)에 등록하여 유럽, 동남아, 미주 등 해외시장에 진출하여 바이오디젤을 수출함으로써 회사의 성장뿐아니라 국가경제에도 기여하고 있습니다. 또한 세계최대 팜오일 생산지인 인도네시아 오일팜 플랜테이션을 기반으로 바이오원료 생산산업에 성공적으로 진입하여 신 성장동력을 확보하고, 추가적으로 유망한 사업을 지속 발굴하여 사업 영역을 확대해 나가고자 합니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 [별도 재무상태표] (단위 : 천원) 과목 제 10 기 제 9 기 차이 자산 Ⅰ.유동자산 34,879,135,280 36,915,108,987 -2,035,973,707 (1)현금및현금성자산 10,523,977,839 19,620,923,424 -9,096,945,585 (2)단기금융상품 3,540,000,000 1,500,000,000 2,040,000,000 (3)매출채권 및 기타채권 8,325,462,150 7,862,516,624 462,945,526 (4)재고자산 12,300,219,612 7,251,521,375 5,048,698,237 (5)당기법인세자산 0 305,629,955 -305,629,955 (6)기타금융자산 88,910,580 44,591,628 44,318,952 (7)기타유동자산 100,565,099 329,925,981 -229,360,882 Ⅱ.비유동자산 88,730,055,417 58,505,980,310 30,224,075,107 장기금융상품 140,000,000 140,000,000 (1)매도가능금융자산 13,241,104,908 13,165,717,783 75,387,125 장기매출채권 및 기타채권 1,481,425,766 404,025,100 1,077,400,666 (2)유형자산 13,448,375,354 14,234,322,891 -785,947,537 (3)무형자산 1,043,099,164 956,030,827 87,068,337 (4)이연법인세자산 227,919,115 158,455,053 69,464,062 (5)기타금융자산 53,129,557,829 23,568,855,375 29,560,702,454 (6)종속기업투자 6,018,573,281 6,018,573,281 자산총계 123,609,190,697 95,421,089,297 28,188,101,400 부채 Ⅰ.유동부채 37,157,425,795 30,968,254,074 6,189,171,721 (1)매입채무 및 기타채무 8,513,513,886 3,066,016,035 5,447,497,851 (2)단기차입금 25,591,561,162 27,732,908,633 -2,141,347,471 (3)당기법인세부채 897,495,587 897,495,587 유동성장기차입금 1,933,800,000 1,933,800,000 (4)기타부채 221,055,160 169,329,406 51,725,754 Ⅱ.비유동부채 24,858,892,016 20,672,397,682 4,186,494,334 (1)장기차입금 23,096,295,486 19,061,403,948 4,034,891,538 (2)순확정급여부채 823,692,016 563,397,682 260,294,334 (3)이연법인세부채 기타비유동부채 938,904,514 1,047,596,052 -108,691,538 부채총계 62,016,317,811 51,640,651,756 10,375,666,055 자본 Ⅰ.자본금 9,671,500,000 6,670,000,000 3,001,500,000 Ⅱ.기타불입자본 24,449,461,991 14,826,454,581 9,623,007,410 Ⅲ.이익잉여금 27,283,849,067 22,154,723,090 5,129,125,977 Ⅳ.기타자본구성요소 188,061,828 129,259,870 58,801,958 자본총계 61,592,872,886 43,780,437,541 17,812,435,345 부채와자본총계 123,609,190,697 95,421,089,297 28,188,101,400 주) 상기 제10기, 제9기 재무상태표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다. - 총자산은 전기 대비 29.5% 증가(282억원)하였습니다. - 자본총계는 유상증자로 인해 40.7% 증가(178억원) 하였습니다. - 부채는 해외 팜오일 플랜테이션 및 CPO Mill 건설을 위한 차입금의 증가로 전기대 비 20.1%증가(104억원)하였으며, 부채비율은 100.7%로서 전기대비 △17.3% 감 소하였습니다. [연결 재무상태표] (단위 : 천원) 과목 제 10 기 제 9 기 차이 자산 Ⅰ.유동자산 45,289,117,979 40,899,737,460 4,389,380,519 (1)현금및현금성자산 17,429,421,567 22,780,936,011 -5,351,514,444 (2)단기금융상품 5,547,583,613 1,529,178,426 4,018,405,187 (3)매출채권 및 기타채권 8,325,462,150 7,862,516,624 462,945,526 (4)재고자산 12,393,557,374 7,444,601,954 4,948,955,420 (5)당기법인세자산 0 305,629,955 -305,629,955 (6)기타금융자산 88,910,580 44,591,628 44,318,952 (7)기타유동자산 1,504,182,695 932,282,862 571,899,833 Ⅱ.비유동자산 91,806,144,333 65,247,031,299 26,559,113,034 (1)매도가능금융자산 13,241,104,908 13,165,717,783 75,387,125 장기금융상품 140,000,000 140,000,000 (2)유형자산 32,203,072,626 20,007,141,184 12,195,931,442 (3)생물자산 33,910,082,450 23,744,392,430 10,165,690,020 (4)무형자산 5,784,436,244 5,845,391,382 -60,955,138 (5)기타금융자산 6,299,528,990 2,325,933,467 3,973,595,523 (6)이연법인세자산 227,919,115 158,455,053 69,464,062 자산총계 137,095,262,312 106,146,768,759 30,948,493,553 부채 0 Ⅰ.유동부채 55,056,921,215 43,143,039,045 11,913,882,170 (1)매입채무 및 기타채무 13,541,481,708 3,158,847,799 10,382,633,909 (2)단기차입금 37,311,561,162 38,724,908,633 -1,413,347,471 (3)당기법인세부채 897,495,587 897,495,587 유동성장기차입금 1,933,800,000 1,933,800,000 (4)기타부채 1,372,582,758 1,259,282,613 113,300,145 Ⅱ.비유동부채 24,858,971,175 20,672,476,841 4,186,494,334 (1)장기차입금 23,096,295,486 19,061,403,948 4,034,891,538 (2)순확정급여부채 823,692,016 563,397,682 260,294,334 (3)이연법인세부채 79,159 79,159 0 기타비유동부채 938,904,514 1,047,596,052 -108,691,538 부채총계 79,915,892,390 63,815,515,886 16,100,376,504 자본 0 Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 56,466,577,568 41,239,620,558 15,226,957,010 (1)자본금 9,671,500,000 6,670,000,000 3,001,500,000 (2)기타불입자본 24,449,461,991 14,826,454,581 9,623,007,410 (3)이익잉여금 22,925,190,603 20,177,093,035 2,748,097,568 (4)기타자본구성요소 -579,575,026 -433,927,058 -145,647,968 Ⅱ.비지배지분 712,792,354 1,091,632,315 -378,839,961 자본총계 57,179,369,922 42,331,252,873 14,848,117,049 부채와자본총계 137,095,262,312 106,146,768,759 30,948,493,553 주) 상기 제10기, 제9기 연결 재무상태표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다. - 회사의 재무상태는 지속적으로 개선되고 있습니다. - 총자산은 전기 대비 29.2% 증가(309억원)하였습니다. - 자본총계는 35.1% 증가(148억원) 하였습니다. - 부채는 전기대비 25.2%증가(161억원)하였으며, 부채비율은 139.8%로 전기 대비 △11%감소 하였습니다. 나. 영업실적 [별도 포괄손익계산서] (단위: 천원) 과목 제 10 기 제 9 기 차이 Ⅰ.매출액 110,177,241,608 76,397,675,801 33,779,565,807 Ⅱ.매출원가 98,102,051,458 70,959,196,475 27,142,854,983 Ⅲ.매출총이익 12,075,190,150 5,438,479,326 6,636,710,824 Ⅳ.판매비와관리비 6,569,815,956 5,182,014,584 1,387,801,372 Ⅴ.영업이익 5,505,374,194 256,464,742 5,248,909,452 Ⅵ.금융수익 4,682,264,491 2,542,052,090 2,140,212,401 Ⅶ.금융비용 3,359,752,186 3,052,606,793 307,145,393 Ⅷ.기타영업외수익 114,766,025 108,377,484 6,388,541 Ⅸ.기타영업외비용 56,414,831 74,252,615 -17,837,784 Ⅹ.법인세비용차감전순이익 6,886,237,693 -219,965,092 7,106,202,785 XI.법인세비용 1,435,892,508 33,224,060 1,402,668,448 XⅡ.당기순이익 5,450,345,185 -186,741,032 5,637,086,217 XⅢ.기타포괄손익 -262,417,250 577,976,968 -840,394,218 (1)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 -321,219,208 -114,955,401 -206,263,807 1.순확정급여제도의 재측정요소 -321,219,208 -114,955,401 -206,263,807 (2)후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 58,801,958 692,932,369 -634,130,411 1.매도가능금융자산평가손익 58,801,958 692,932,369 -634,130,411 XIV.당기총포괄손익 5,187,927,935 391,235,936 4,796,691,999 - 매출액은 바이오디젤 혼합율의 증가 및 해외시장의 수출 증가, 바이오중유 판매증 가로 전년대비 44.2%(338억원)증가하였으며, 영업이익도 전년대비 2046.6%(53 억원) 증가하였습니다. 당기순이익은 금융수익의 증가에 따라 흑자전환(56억원증가) 하였습니다. [연결 포괄손익계산서] (단위:천원) 과목 제 10 기 제 9 기 차이 Ⅰ.매출액 110,177,241,608 76,397,675,801 33,779,565,807 Ⅱ.매출원가 98,102,051,458 70,959,196,475 27,142,854,983 Ⅲ.매출총이익 12,075,190,150 5,438,479,326 6,636,710,824 Ⅳ.판매비와관리비 8,035,823,266 6,529,951,227 1,505,872,039 Ⅴ.영업이익 4,039,366,884 -1,091,471,901 5,130,838,785 Ⅵ.금융수익 3,510,461,151 2,243,541,921 1,266,919,230 Ⅶ.금융비용 3,532,009,025 3,197,354,149 334,654,876 Ⅷ.기타영업외수익 230,014,562 121,050,090 108,964,472 Ⅸ.기타영업외비용 56,554,489 96,700,423 -40,145,934 Ⅹ.법인세비용차감전순이익 4,191,279,083 -2,020,934,462 6,212,213,545 XI.법인세비용 1,448,535,159 -27,280,642 1,475,815,801 XⅡ.당기순이익 2,742,743,924 -1,993,653,820 4,736,397,744 XⅢ.기타포괄손익 -519,134,285 565,929,845 -1,085,064,130 (1)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 -321,219,208 -114,955,401 -206,263,807 1.순확정급여제도의 재측정요소 -321,219,208 -114,955,401 -206,263,807 (2)후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 -197,915,077 680,885,246 -878,800,323 1.매도가능금융자산평가손익 58,801,958 692,932,369 -634,130,411 2.해외사업환산손익 -256,717,035 -12,047,123 -244,669,912 XIV.당기총포괄손익 2,223,609,639 -1,427,723,975 3,651,333,614 XV.당기순이익의 귀속 0 (1)지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익 3,069,316,776 -1,569,951,621 4,639,268,397 (2)비지배지분에 귀속되는 당기순이익 -326,572,852 -423,702,199 97,129,347 XVI.포괄손익의 귀속 0 (1)포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 2,602,449,600 -1,002,165,247 3,604,614,847 (2)포괄손익, 비지배지분 -378,839,961 -425,558,728 46,718,767 - 매출액은 바이오디젤 혼합율의 증가 및 해외시장의 수출 증가, 바이오중유 판매증 가로 전년대비 44.2%(338억원)증가하였으며, 영업이익도 전년대비 흑자전환(51억 원증가) 하였습니다. 당기순이익은 금융수익의 증가에 따라 흑자전환(47억증가) 하였습니다. 다. 환율변동의 위험 바이오디젤 제조에 사용되는 원재료 중 팜유, 대두유 등은 해외에서 수입하고 있어 원재료 구매가격은 환율 변동의 영향을 받게 되지만, 정유사에 납품시 일정기간의 환율 변동분을 납품가격에 반영하고 있어 환율변동의 위험은 다소 낮은 편입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 위험 회사는 매월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고유지함으로써 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 회사의 장기차입금 250억원과 단기차입금 256억원으로 해외현지법인(PT.Niagamas Gemilang)의 팜오일 Plantation 조림 및 육림에 필요한 자금을 차입한 것으로 산림청 및 농어촌공사의 정책자금과 금융기관의 저금리를 활용한 것이며, 단기차입금 중79억원은 전액 원재료 해외 수입에 따른 신용장개설에 의한 Usnace 입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2015.12.31 2014.12.31 1년 미만 1년~ 2년 이하 2년~ 4년 이하 4년초과 1년 미만 1년~ 2년 이하 2년~ 4년 이하 4년초과 매입채무 및 기타채무 13,541,482 - - - 3,066,016 - - - 단기차입금 29,800,579 - - 27,732,909 - - 유동성 장기차입금 2,021,960 - - - - - - 장기차입금 412,462 417,716 829,432 25,,829,507 - - - 20,109,000 합계 45,776,483 417,716 829,432 25,,829,507 30,798,925 - - 20,109,000 나. 자금조달 당해 사업연도에 조달한 자금은 총 608 억원으로 해외현지법인(PT.Niagamas Gemilang)의 팜오일 Plantation 조림, 육림 및 CPO Mill 건설자금으로 사용되고 있으며,원재료 수입에 따른 신용장개설 단기차입금으로 424억원이 조달되었으며, 상환금액은 445억원입니다. 신용장 개설 단기차입금은 매출액 변동 및 원자재가격 변동에 대비하여 원재료매입을 위한 신용장 개설을 한 것으로, 재무 건전성을 해하지 않는 수준에서 탄력적으로 진행하고 있습니다. 신규자금조달 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 27,732,908 48,216,101 44,497,448 31,451,561 - 보 험 회 사 - - - - - 종합금융회사 - - - - - 여신전문금융회사 - - - - - 상호저축은행 - - - - - 기타금융기관 20,109,000 - - 20,109,000 - 금융기관 합계 47,841,908 48,216,101 44,497,448 51,560,561 - 회사채 (공모) - - - - - 회사채 (사모) - - - - - 유 상 증 자 (공모) - 12,624,507 - 12,624,507 - 유 상 증 자 (사모) - - - - - 자산유동화 (공모) - - - - - 자산유동화 (사모) - - - - - 기 타 - - - - - 자본시장 합계 47,841,908 60,840,608 44,497,448 64,185,068 - 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 - - - - - 기 타 - - - - - 총 계 47,841,908 60,840,608 44,497,448 64,185,068 - 해외현지법인( PT.Niagamas Gemilang)의 투자를 위한 당사의 차입금에 대한 이자율은 평균 2.55%이고, 원재료구입에 따른 신용장개설 단기차입금은 평균 1%로서 저리의 이자비용을 사용하고 있습니다.단, 신용장개설에 따른 수수료(발행,인수)별도 보고기간 종료일 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) (당기말) 당기말 전기말 단기차입금 (신용장개설) 경남은행 0.80 3,612,583 - 국민은행 0.92 2,099,034 - 기업은행 1.40 2,144,744 - 부산은행 - - 345,863 외환은행 - - 6,566,026 신한은행 - - 3,126,619 합계 7,856,361 10,038,508 단기차입금 수협은행 2.59 1,875,200 2,198,400 국민은행 3.02 5,860,000 5,496,000 농협은행 4.33 5,000,000 5,000,000 산업은행 3.26 5,000,000 5,000,000 합계 17,735,200 17,694,400 (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 장기차입금 농어촌공사 2.00 11,500,000 11,500,000 장기차입금 산림조합중앙회 1.50 8,609,000 8,609,000 장기차입금 산업은행 2.78 1,992,400 - 장기차입금 우리은행 2.61 3,867,600 - 합 계 25,969,000 20,109,000 차감: 유동성장기차입금 (1,933,800) - 차감: 현재가치할인차금 (938,905) (1,047,596) 차 감 계 23,096,295 19,061,404 5. 기타 참고사항 당사 자산 중 보고기간 종료일 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다 - 국채(물가채) 80억원 담보 제공 : 신한은행 ※ 신한은행(국내)에서 신한은행(싱가폴)에 Stan-by L/C 진행 → 해외현지법인(Linked Holdings)의 팜오일 Plantation 사업 투자 - 부동산(토지,건물) 120억원 : 부산은행 ※ 농어촌공사의 정책자금 115억원중 95억원 융자를 위해 부산은행에 울산공장 및 JC케미칼의 모회사인 서울석유의 모과나무충전소를 공동담보제공하여 부산은행의 지급보증서를 수취 후 농어촌공사에 담보로서 제공 * 농어촌공사의 20억원 융자 : 외환은행에서 지급보증서 수취후 담보 제공 → 해외현지법인(Linked Holdings)의 팜오일의 Plantation 사업투자 - 정기예금 35.4억원 및 국채(물가채)50억원 : 산림조합중앙회(산림청) → 해외현지법인(Linked Holdings, PT.Niagamas Gemilang)의 팜오일 Plantation 사업 투자 6. 그 밖에 투자의 결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 (1) 한국채택국제회계기준으로의 전환 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2011년 1월 1일입니다. 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다. 자세한 사항은 본 보고서 첨부 별도재무제표에 대한 주석 2.(15) (한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항)를 참고하시기 바랍니다. (2)중요한 회계정책 본 보고서 첨부 연결재무제표에 대한 주석2(연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책)에서 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책 및 연결 재무제표 작성기준을 설명하고 있습니다. (3) 중요한 회계추정 본 보고서 첨부 연결재무제표에 대한 주석 2(연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책)에서 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계추정 및 가정을 설명하고 있습니다. (4)종속회사 현황 1) 당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지배기업 종속기업명 주요영업활동 소재지 지분율(%) 결산월 제이씨케미칼 주식회사 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. 특수목적기업 싱가포르 80 12월 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT NIAGAMAS GEMILANG 임업(팜오일) 인도네시아 95 12월 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT SUKSES BINA ALAM 임업(팜오일) 인도네시아 95 12월 2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT NIAGAMAS GEMILANG PT SUKSES BINA ALAM 자산총액 65,445,183 68,224,207 2,212,315 부채총액 64,361,381 67,260,351 2,212,209 매출액 - - - 당기순이익(손실) (227,753) (565,715) 106 (주1) 연결실체간의 내부거래 조정액은 반영되지 아니한 종속기업의 경영성과 내용입니다 3)종속기업의 사업목적 및 긍정적 효과 ① 사업성 높은 해외 Oil Palm Plantation과 CPO(Crude Palm Oil) 생산, 판매를 통해 장기적인 수익성 확보 ② 바이오디젤의 주원료인 팜유를 경제적, 안정적으로 확보하고 바이오에너지 사업 수직계열화를 통한 원가경쟁력 확보 ③ 해외사업 진출을 통한 신규사업 확보 및 Global 사업 진출 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요 당사의 이사회는 3명의 상근이사, 1인의 사외이사, 1인의 비상근감사 등 4인의 이사와 1인의 감사로 구성되어 있으며, 이사회내 위원회는 구성되어 있지 않습니다.이사의 주요 이력 및 인적사항은 『Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다.나. 중요 의결사항당기 중 이사회의 중요 의결사항은 다음과 같습니다. 회차 개최일자 의안 내용 가결여부 15-01 2015.01.22 금전 대여 결정의 건 가결 15-02 2015.02.26 차입에 관한 건-산업은행 가결 15-03 2015.03.06 차입에 관한 건-우리은행 가결 15-04 2015.03.11 제9기 재무제표 승인의 건내부회계관리제도 운용실태 보고 제9기 정기주주총회 소집의 건 가결 15-05 2015.06.08 수입신용장 약정의 건-산업은행 가결 15-06 2015.07.17 지급보증에 관한 건-신한은행 가결 15-07 2015.08.06 임원 겸직의 건-윤사호 대표이사 가결 15-08 2015.09.03 임원 겸직의 건-윤사호 대표이사 가결 15-09 2015.10.05 유상증자 실행의 건 가결 15-10 2015.11.16 수입신용장 한도 감액의 건-산업은행 가결 15-11 2015.12.15 차입에 관한 건-산업은행 가결 15-12 2015.12.15 2015년 임원 성과급 지급의 건 가결 15-13 2015.12.28 규정 개정의 건 가결 다. 이사회에서 사외이사의 주요활동 내역 회차 개최일자 사외이사 참석인원 의안 내용 가결여부 15-01 2015.01.22 1(1) 금전 대여 결정의 건 가결 15-02 2015.02.26 1(1) 차입에 관한 건-산업은행 가결 15-03 2015.03.06 1(1) 차입에 관한 건-우리은행 가결 15-04 2015.03.11 1(1) 제9기 재무제표 승인의 건내부회계관리제도 운용실태 보고 제9기 정기주주총회 소집의 건 가결 15-05 2015.06.08 1(1) 수입신용장 약정의 건-산업은행 가결 15-06 2015.07.17 1(1) 지급보증에 관한 건-신한은행 가결 15-07 2015.08.06 1(1) 임원 겸직의 건-윤사호 대표이사 가결 15-08 2015.09.03 1(1) 임원 겸직의 건-윤사호 대표이사 가결 15-09 2015.10.05 1(1) 유상증자 실행의 건 가결 15-10 2015.11.16 1(1) 수입신용장 한도 감액의 건-산업은행 가결 15-11 2015.12.15 1(1) 차입에 관한 건-산업은행 가결 15-12 2015.12.15 1(1) 2015년 임원 성과급 지급의 건 가결 15-13 2015.12.28 1(1) 규정 개정의 건 가결 주1) 사외이사 참석인원의 괄호안의 숫자는 사외이사 총수, 괄호밖의 숫자는 참석한 사외이사수입니다. 라. 이사회내 위원회당사는 사업보고서 작 성 기준일 현재 이사회 내에 구성된 위원회가 없습니다. 마. 이사의 독립성(1) 이사선출에 대한 독립성 기준의 운영 여부이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 사업보고서 작성 기준일 현재 이러한 절차에 의해 선임된 이사는 다음과 같습니다. 구분 성명 추천인 담당업무 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 윤사호 이사회 경영총괄 해당사항없음 - 사내이사 김수남 이사회 신규사업 해당사항없음 최대주주의 대표이사 사내이사 이종응 이사회 마케팅부문장 해당사항없음 - 사외이사 이금복 이사회 감시, 감독 해당사항없음 - 주) 2015년 3월 27일에 소집된 제9기 정기주주총회에서 당사 사내이사로 이종응 사내이사, 사외이사로 이금복사외이사가 선임되었습니다. (2) 이사회의 운영당사의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회 운영규정에 따라 사전에 이사회의 심의 및 승인을 통해 이루어지고 있습니다. 이사회 운영 규정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 제1조 (목적) 이 규정은 이사회의 효율적인 운영을 위하여 필요한 사항을 규정함을 목적으로 한다. 제3조 (권한) ① 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다.② 이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다. 제4조 (구성) 이사회는 이사 전원(사외이사 기타 비상근이사 포함)으로 구성한다. 제5조 (의장) ① 이사회의 의장은 대표이사(사장)로 한다.② 대표이사(사장)가 사고로 인하여 의장의 직무를 행할 수 없을 때에는 부사장, 전무이사, 상무이사, 대표이사가 정한 이사의 순으로 그 직무를 대행한다. 제7조 (소집권자) ① 이사회는 대표이사(사장)가 소집한다. 그러나 대표이사(사장)가 사고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때에는 제5조 제2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다.② 각 이사는 대표이사(사장)에게 의안과 그 사유를 밝히어 이사회 소집을 청구 할 수 있다. 대표이사(사장)가 정당한 사유 없이 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있다. 제8조 (소집절차) ① 이사회를 소집함에는 회일을 정하고 그 7일 전에 각 이사 및 감사에 대하여 통지를 발송하여야 한다.② 이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있는 때에는 제1항의 절차 없이 언제든지 회의를 열수 있다. 제9조 (결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다.② 이사회는 이사가 직접 이사회에 참석하여야 한다.③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다.④ 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 제10조 (부의사항) ①이사회에 부의할 사항은 다음과 같다.1. 주주총회에 관한 사항(1) 주주총회의 소집(2) 전자적 방법에 의한 의결권의 행사허용(3) 영업보고서의 승인(4) 재무제표의 승인(5) 정관의 변경(6) 자본의 감소(7) 회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속(8) 주식의 소각(9) 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 다른 회사의 영업 전부의 양수(10) 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약(11) 이사, 감사의 선임 및 해임(12) 주식의 액면미달발행(13) 이사의 회사에 대한 책임의 면제(14) 주식배당 결정(15) 주식매수선택권의 부여(16) 이사ㆍ감사의 보수(17) 회사의 최대주주(그의 특수관계인을 포함함) 및 특수관계인과 거래의 승인 및 주주총회에의 보고(18) 기타 주주총회에 부의할 의안2. 경영에 관한 사항(1) 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경(2) 신규사업 또는 신제품의 개발(3) 자금계획 및 예산운용(4) 대표이사의 선임 및 해임(5) 회장, 사장, 부사장, 전무이사, 상무이사의 선임 및 해임(6) 공동대표의 결정(7) 이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지(8) 이사회 내 위원회의 선임 및 해임(9) 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의(10) 이사의 전문가 조력의 결정(11) 지배인의 선임 및 해임(12) 직원의 채용계획 및 훈련의 기본방침(13) 급여체계, 상여 및 후생제도(14) 노조정책에 관한 중요사항(15) 기본조직의 제정 및 개폐(16) 중요한 사규, 사칙의 규정 및 개폐(17) 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치ㆍ이전 또는 폐지(18) 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모분할합병의 결정(19) 흡수합병 또는 신설합병의 보고3. 재무에 관한 사항(1) 투자에 관한 사항(2) 중요한 계약의 체결(3) 중요한 재산의 취득 및 처분(4) 결손의 처분(5) 중요시설의 신설 및 개폐(6) 신주의 발행(7) 사채의 모집(8) 준비금의 자본전입(9) 전환사채의 발행(10) 신주인수권부사채의 발행(11) 다액의 자금도입 및 보증행위(12) 중요한 재산에 대한 저당권, 질권의 설정4. 이사에 관한 사항(1) 이사와 회사간 거래의 승인(2) 타회사의 임원 겸임5. 기 타(1) 중요한 소송의 제기(2) 주식매수선택권 부여의 취소(3) 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임받은 사항 및 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항② 이사회에 보고할 사항은 다음과 같다.1. 이사회 내 위원회에 위임한 사항의 처리결과2. 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항3. 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항 (3) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 인적사항 성명 주요경력 결격요건여부 비고 문 봉 국(1959.09.07) 한국외국어대 졸업('81)삼일회계법인(前)전일합동회계사무소(前)청운회계법인(前)한영회계법인(前)신우회계법인(現) 해당사항 없음 - 나. 감사의 독립성당사의 감사 문봉국 은 감사로서의 요건을 갖추고 있으며 당사의 주식도 소유하고 있지 아니합니다. 또한 감사는 회계와 업무를 감사하며 이사회 및 타부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 감사는 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며 감사인로서의 독립성을 충분히 확보하고 있다고 판단됩니다.1) 감사기구 관련 사항(1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 당사 는 사업보고서 작성 기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 1인이 감사 업무를 수행하고 있습니다. 당사의 감사 규정 상 감사에 관한 권한과 책임의 주요 내용은 하기와 같습니다. 구분 내용 제6조 (직무) ① 감사는 이사의 직무의 집행을 감사한다. ② 감사는 다음 각 호의 직무를 수행한다. 1. 감사계획의 수립, 집행, 결과평가, 보고 및 사후조치 2. 회사 내 내부통제제도의 적정성을 유지하기 위한 개선점 모색 3. 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태에 대한 평가 및 보고 4. 외부감사인의 선임 및 감사업무 수행에 관한 사항 5. 외부감사인의 감사활동에 대한 평가 6. 감사결과 지적사항에 대한 조치내용 확인 7. 관계법령 또는 정관에서 정한 사항의 처리 8. 회계부정에 대한 내부신고ㆍ고지가 있을 경우 그에 대한 사실과 조치내용 확인 및 신고ㆍ고지자의 신분 등에 관한 비밀유지 확인 9. 감사가 필요하다고 인정하는 사항에 대한 감사 제7조 (권한) ① 감사는 다음 각 호의 권한을 행사할 수 있다. 1. 이사 등에 대한 영업의 보고 요구 및 회사의 업무ㆍ재산상태 조사 2. 자회사에 대한 영업보고 요구 및 업무와 재산상태에 관한 조사 3. 임시주주총회의 소집 청구 4. 이사회에 출석 및 의견 진술 5. 이사회의 소집청구 및 소집 6. 회사의 비용으로 전문가의 조력을 받을 권한 7. 감사의 해임에 관한 의견진술 8. 이사의 보고 수령 9. 이사의 위법행위에 대한 유지청구 10. 주주총회 결의 취소의 소 등 각종 소의 제기 11. 이사ㆍ회사간 소송에서의 회사 대표 ② 감사는 다음 각 호의 사항을 요구할 수 있으며, 그 요구를 받은 자는 특별한 사유가 없는 한 이에 응하여야 한다. 1. 회사내 모든 정보에 대한 사항 2. 관계자의 출석 및 답변 3. 창고, 금고, 장부 및 관계서류, 증빙, 물품 등에 관한 사항 4. 기타 감사업무수행에 필요한 사항의 요구 ③ 감사는 각 부서의 장에게 임직원의 부정행위가 있거나 중대한 과실이 있을 때 지체없이 보고토록 요구할 수 있다. ④ 전항의 경우 감사는 지체없이 감사요원을 투입하여 특별감사에 착수하여야 한다. 제8조 (의무) ① 감사는 회사의 수임인으로서 회사에 대하여 선량한 관리자의 주의 의무를 가지고 그 직무를 수행하여야 한다. ② 감사는 재임 중 뿐만 아니라 퇴임 이후에도 직무상 알게된 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니 된다. ③ 감사는 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 인정한 때에는 이사회에 이를 보고하여야 한다. 제9조 (책임) ① 감사가 그 임무를 해태한 때에는 그 감사는 회사에 대하여 연대하여 손해를 배상할 책임을 진다. ② 감사가 악의 또는 중대한 과실로 인하여 그 임무를 해태한 때에는 그 감사는 제3자에 대하여 연대하여 손해를 배상하여야 한다. 제10조 (감사의 의견표명) ① 감사는 이사에 대하여 직무상 다음의 각 호에 해당하는 경우 의견의 제시, 조언, 권고의 의견표명을 할 수 있다. 1. 회사 업무의 적정한 운영 및 합리화 등에 대하여 의견이 있는 경우 2. 회사에 현저한 손해 또는 중대한 사고 등이 초래될 염려가 있는 사실을 발견한 경우 3. 회사의 업무에 적법성을 결하거나 결할 염려가 있는 사실을 발견한 경우 ② 감사가 의견을 제시하거나 조언 또는 권고할 경우에는 회사의 임원으로서 책임 의식을 갖고 그 사실관계 및 배경 등을 충분히 조사하여야 한다. 제11조 (감사의 구분) ① 감사는 기능별로 경영감사, 업무감사, 재무감사, 준법감사, IT감사 등으로 구분할 수 있다. 1. 경영감사는 위험 및 통제에 대한 경영진의 접근방식과 절차 등의 적정성 및 유용성을 평가하여 궁극적으로 회사의 경영목표 달성을 보좌하기 위한 일련의 과정을 의미한다. 2. 업무감사는 조직구조 분석이나 업무분배방식 등을 평가하기 위해 재무 및 준법 감사부문 이외의 조직 내 업무절차 및 체계를 점검ㆍ분석하는 일련의 과정을 의미한다. 3. 재무감사는 회계기준 및 회계시스템의 적정성을 평가하고 회계정보, 재무보고서의 정확성, 신뢰성 및 유용성을 평가하는 일련의 과정을 의미한다. 4. 준법감사는 관계법규 및 정관, 사규 등의 준수를 확인하고 이에 대한 상시적 감시를 위해 설치된 회사 내 준법감시체계의 적절한 작동여부를 점검하고 개선책을 제시하기 위해 실시하는 일련의 과정을 의미한다. 5. IT감사는 정보기술 부문의 안정성과 건전성을 평가하는 일련의 과정을 의미한다. 제12조 (감사의 방법) 감사는 기능별로 분류된 감사를 실시함에 있어서 일상감사, 종합감사, 특별감사로 구분하여 다음 각 호와 같이 실시한다. 1. 일상감사 가. 일상감사는 회사의 업무 중 감사가 정한 일정 범위의 업무와 중요 서류에 대하여 최종결재자의 결재 전후에 그 내용을 검토하고 필요시 의견을 제시하는 방법으로 실시하는 감사를 말한다. 나. 의견을 제시하는 경우에는 동 건에 대한 시정조치뿐만 아니라 동 건과 같은 사안의 재발을 예방할 수 있는 개선방안을 마련할 것을 권고하여야 한다. 2. 종합감사 가. 종합감사는 본부ㆍ공장 등 사업장 단위별로 업무전반에 대해 매년 정기적으로 실시하는 감사를 말한다. 나. 종합감사는 정기적인 감사 계획에 의거하여 경영, 업무, 재무, 준법, IT 등 기능별로 감사를 실시하고, 기능별 업무수행체계와 과정의 유효성을 평가한 후에 문제점을 제거하고 개선방안을 제시하는 종합감사보고서를 작성, 제출하는 방식으로 실시한다. 3. 특별감사는 특정 부분에 대하여 감사가 필요하다고 인정하거나 대표이사의 요청이 있는 경우, 특정 사안에 대하여 비정기적으로 실시하는 감사를 말한다. 제19조 (감사의 실시) ① 감사는 감사직무를 수행함에 있어 피감사부서장에게 소속 직원의 업무지원을 요청할 수 있다. 이 경우 피감사부서장은 이에 협조하여야 한다. ② 내부통제 등 각 부문별 감사에 대하여는 별도로 정하는 감사체크리스트를 활용하여 감사를 실시한다. ③ 감사는 회사가 회계제도 또는 회계처리의 방법을 변경할 경우에는 사전에 변경 이유 및 변경에 따르는 영향에 관하여 보고하도록 이사에게 요구한다. 감사는 회계정책 또는 회계추정의 변경이 부당하거나 기타 회계처리 방법이 적절하지 못한 경우에는 이사에게 의견을 제시하여야 한다. ④ 감사는 감사를 함에 있어 다음 각 호의 사항을 검토하고 확인하여야 한다. 1. 거래기록의 신뢰성 2. 각 계정에 기재된 사실의 정확성 3. 재무제표 표시방법의 타당성 4. 재무제표가 기업회계기준 및 공정타당한 회계관행에 준거하였는지 여부 5. 회계방침의 계속성 6. 재무제표가 회사의 재정상태 및 경영성과를 적정하게 표시하고 있는지 여부 제20조 (이사의 보고에 대한 조치) ① 감사는 회사재산의 보전과 손해를 유발시킬 수 있는 등의 우려사항 또는 긴급을 요하는 중대한 사항이 있을 경우 즉시 이사에게 구두나 서면으로 보고 또는 통보하도록 요구하여야 한다. ② 감사는 이사로부터 회사에 현저한 손해가 발생할 염려가 있다는 보고 또는 통보를 받은 경우에는 회사에 미치는 영향 등을 조사하고 감사로서 조언 또는 권고 등 필요한 조치를 강구하여야 한다. 제21조 (감사간 의견교환) ① 감사는 이사 또는 사용인으로부터 업무에 관한 보고를 받고 일상업무를 조사하여 지득한 정보를 다른 감사에게 전달하여야 한다. ② 각 감사는 감사계획의 작성, 감사보고서의 작성 및 기타 감사로서의 권한행사에 관하여 상호 충분히 의견을 교환하여야 한다. 제22조 (내부회계관리제도) ① 감사는 내부회계관리제도의 운영실태를 평가하여 이사회에 사업연도마다 보고하고 그 평가보고서를 회사의 본점에 5년간 비치하여야 한다. 내부회계관리제도의 관리ㆍ운영에 대하여 시정의견이 있으면 이를 포함하여 보고하여야 한다. ② 감사가 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서를 작성함에 있어서는 다음과 같은 내용을 포함하여야 한다. 1. 제목이 감사의 평가 보고서임을 기술 2. 평가기준일에 평가대상기간에 대하여 내부회계관리제도의 설계ㆍ운영의 효과에 대하여 평가하였다는 사실 3. 내부회계관리제도의 설계ㆍ운영의 책임은 내부회계관리자를 포함한 회사의 경영진에 있다는 사실 4. 내부회계관리자가 제출한 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서를 참고하여 평가했다는 사실 5. 내부회계관리제도의 설계ㆍ운영의 평가기준으로 내부회계관리제도모범규준(다른 기준을 사용한 경우 그 기준)을 사용하였다는 사실 6. 중요성의 관점에서 모범규준에 근거한 종합평가 결론 7. 중요한 취약점이 있는 경우 내부회계관리제도의 설계와 운영상의 중요한 취약점에 대한 설명 8. 중요한 취약점이 있는 경우 중요한 취약점에 대한 시정의견 설명 9. 보고서 일자 10. 감사의 서명 날인 11. 기타 가. 내부회계관리자의 보고내용 요약 (평가 결론, 유의한 미비점, 시정조치 및 향후계획 등) 나. 평가 결과 추가적으로 발견된 사항 다. 권고사항 제23조 (내부통제제도에 관한 적정성 평가) 감사는 연 1회 이상 회사의 내부통제제도의 운영을 감시 및 평가하고 문제점이 발견되는 경우 그 개선방안을 마련토록 권고ㆍ요청하기 위해 다음 각 호의 내용을 포괄하는 내부통제제도에 관한 평가의견을 이사회에 제시할 수 있다. 1. 위험요소의 적정한 인식 및 관련 위험통제시스템 작동여부 2. 영업계획, 전략수립 과정상의 준법성 및 경영목표와의 합치여부 3. 회계정책 또는 추정변경의 타당성,회계처리방법 등의 적정성 및 경영목표와의 합치여부 4. 정보의 보고, 공유, 관리체계의 적정성 여부 5. 부서별 업무성과 분석체계의 효율성 및 효과성 여부 6. 내부통제관련 임직원 교육계획의 적정성 여부 7. 준법감시인제도 운영의 적정성 여부 8. 조직 구조상 내부통제제도의 적정성 여부 제24조 (이사회 등 중요 회의에의 출석) ① 감사는 경영방침의 결정 경과, 경영 및 업무 상황을 파악하기 위하여 이사회, 임원회의 및 기타 중요한 회의에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ② 전항의 회의에 출석하지 아니한 경우 감사는 심의사항에 관하여 보고를 받고 의사록 및 자료 등을 열람할 수 있다. ③ 이사회에 출석한 감사는 이사회 의사록에 의사의 경과요령과 그 결과가 정확하게 기록 되어 있는지의 여부를 확인한 후에 기명날인 또는 서명하여야 한다. 제29조 (감사록의 작성) ① 감사는 실시한 감사에 관하여 감사록을 작성ㆍ비치하여야 한다. ② 감사록에는 감사의 실시절차와 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 제32조 (감사인의 독립성) 감사는 감사인과 회사와 관련된 주요사항을 비롯하여 외부감사의 독립성에 영향을 미칠 수 있는 사항 및 그 외 이해상충의 소지가 높은 업무에 대하여 검토한 후 이에 대한 적절한 의견을 이사회에 개진할 수 있다. 제34조 (감사보고서의 작성ㆍ제출) ① 감사는 일상감사를 기초로 제19조 제4항의 검토 및 제20조의 절차를 거쳐 정확하고 명료하게 감사보고서를 작성하여야 한다. ② 감사는 전항의 감사보고서에 작성년월일을 기재하고, 감사 전원이 서명 또는 기명날인 하여야 한다. ③ 감사는 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다. ④ 감사보고서의 기재요령은 법령이 정하는 바에 의한다. 제35조 (주주총회에의 보고 등) ① 감사는 이사가 주주총회에 제출할 의안 및 서류를 조사하여 법령 또는 정관에 위반 하거나 현저하게 부당한 사항이 있는지의 여부에 관하여 주주총회에 그 의견을 진술 하여야 한다. ② 감사는 주주총회에서 주주의 질문이 있을 경우 직무범위 내에서 성실하게 답변하여야 한다. 다. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안 내용 가결여부 15-01 2015.01.22 금전 대여 결정의 건 가결 15-02 2015.02.26 차입에 관한 건-산업은행 가결 15-03 2015.03.06 차입에 관한 건-우리은행 가결 15-04 2015.03.11 제9기 재무제표 승인의 건내부회계관리제도 운용실태 보고 제9기 정기주주총회 소집의 건 가결 15-05 2015.06.08 수입신용장 약정의 건-산업은행 가결 15-06 2015.07.17 지급보증에 관한 건-신한은행 가결 15-07 2015.08.06 임원 겸직의 건-윤사호 대표이사 가결 15-08 2015.09.03 임원 겸직의 건-윤사호 대표이사 가결 15-09 2015.10.05 유상증자 실행의 건 가결 15-10 2015.11.16 수입신용장 한도 감액의 건-산업은행 가결 15-11 2015.12.15 차입에 관한 건-산업은행 가결 15-12 2015.12.15 2015년 임원 성과급 지급의 건 가결