제이씨케미칼 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업 및 종속기업의 개요(1) 지배기업의 개요

지배기업인 제이씨케미칼 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2006년에 설립되어 바이오디젤의 제조 및 판매업을 주요사업 으로 영위하고 있으며, 지배기업의 본사는 울산광역시 울주군 온산읍 화산리 화산 1길 70에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2011년에 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	주식수	지분율

서울석유	8,965,513	40.26

대륙금속	728,573	3.27

자기주식	305,361	1.37

우리사주조합	80,175	0.36

기타	12,188,192	54.73

합계	22,267,814	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요

1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (당분기말)

지배기업	종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월

제이씨케미칼 주식회사	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	특수목적기업	싱가포르	80	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	임업(팜오일)	인도네시아	95	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT SUKSES BINA ALAM	임업(팜오일)	인도네시아	95	12월

(전기말)

지배기업	종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월

제이씨케미칼 주식회사	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	특수목적기업	싱가포르	80	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	임업(팜오일)	인도네시아	95	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT SUKSES BINA ALAM	임업(팜오일)	인도네시아	95	12월

2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM

유동자산	1,674,599	14,065,540	818,444

비유동자산	96,625,064	90,026,196	4,921,193

자산계	98,299,663	104,091,736	5,739,637

유동부채	14,959,971	27,475,013	1,987,026

비유동부채	90,320,187	69,737,680	3,501,728

부채계	105,280,158	97,212,693	5,488,754

자본계	(6,980,495)	6,879,043	250,883

조정(주1)	-	8,878,641	-

조정 후 자본계(주2)	(6,980,495)	15,757,684	250,883

(주1) 사업결합시에 발생한 영업권 및 기타의무형자산에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 장부금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM

유동자산	4,402,473	10,623,914	430,354

비유동자산	97,928,910	82,139,147	4,738,856

자산계	102,331,383	92,763,061	5,169,210

유동부채	22,990,332	15,894,400	1,703,223

비유동부채	82,933,888	70,871,896	3,213,934

부채계	105,924,220	86,766,296	4,917,157

자본계	(3,592,837)	5,996,765	252,053

조정(주1)	-	8,640,462	-

조정 후 자본계(주2)	(3,592,837)	14,637,227	252,053

(주1) 사업결합시에 발생한 영업권 및 기타의무형자산에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 장부금액입니다.

3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM

매출액	-	29,238,395	993,435

영업손익	(298,102)	2,590,392	119,338

분기순손익	(1,258,900)	352,232	(18,182)

총포괄손익	(3,387,658)	882,278	(1,169)

조정(주1)	-	(126,327)	-

조정 후 총포괄손익(주2)	(3,387,658)	755,951	(1,169)

(주1) 사업결합시에 발생한 기타의무형자산의 상각비에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 총포괄손익입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM

매출액	-	23,262,876	657,522

영업손익	(410,986)	(23,507)	(177,592)

분기순손익	(1,191,895)	(5,948,469)	(490,263)

총포괄손익	(1,477,179)	(6,081,351)	(488,568)

조정(주1)	-	(126,327)	-

조정 후 총포괄손익(주2)	(1,477,179)	(6,207,678)	(488,568)

(주1) 사업결합시에 발생한 기타의무형자산의 상각비에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 총포괄손익입니다.

4) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름정보는 아래와 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM

영업활동으로 인한 현금흐름	3,678,252	859,881	713,861

투자활동으로 인한 현금흐름	7,792,659	(4,992,419)	(50,552)

재무활동으로 인한 현금흐름	(11,310,100)	4,340,376	(667,392)

현금및현금성자산의 순증감	160,811	207,838	(4,083)

기초의 현금및현금성자산	57,469	1,113,247	10,196

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	12,781	89,367	523

분기말의 현금및현금성자산	231,061	1,410,452	6,636

(전분기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM

영업활동으로 인한 현금흐름	(2,344,396)	5,696,151	108,894

투자활동으로 인한 현금흐름	-	(4,835,616)	(111,394)

재무활동으로 인한 현금흐름	2,347,447	-	-

현금및현금성자산의 순증감	3,051	860,535	(2,500)

기초의 현금및현금성자산	11,532	243,917	10,613

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	87	(50,218)	(440)

분기말의 현금및현금성자산	14,670	1,054,234	7,673

연결실체간의 내부거래 조정액은 반영되지 아니한 종속기업의 현금흐름 정보입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
ㆍ 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침
ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과 를 평가함에 있어 기업회계기준서 제1108호을 따르고 있으며, 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 아래와 같이 영업부문을 결정하고 있습니다.

구 분	내용

바이오연료	바이오디젤, 바이오중유의 제조 및 판매업

Palm Plantation	FFB 생산 및 CPO, PK 가공/판매

(2) 부문별 수익 및 성과

(단위: 천원)

구 분	매출	영업이익(손실)

당분기	전분기	당분기	전분기

바이오연료	273,763,061	184,173,449	28,556,905	14,296,966

Palm Plantation	29,238,395	23,262,876	2,504,639	(540,887)

합 계	303,001,456	207,436,325	31,061,544	13,756,079

상기에서 보고된 부문별 수익 및 성과는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.한편, 부문이익은 각 부문에서 획득한 영업이익을 표시합니다. 상기에서 설명한 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고됩니다.

(3) 부문별 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

바이오연료	164,843,726	120,437,353	156,878,634	122,223,174

Palm Plantation	100,162,096	90,532,916	24,023,752	20,706,545

부문 총계	265,005,822	210,970,269	180,902,386	142,929,719

미배분자산/부채	35,614,328	30,000,041	-	-

총자산/부채	300,620,150	240,970,310	180,902,386	142,929,719

상기에서 보고된 부문별 자산과 부채는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로 각 부문을 관리하며 투자자산은 배분하지 아니합니다.

(4) 기타부문정보

(단위:천원)

구 분	감가상각비(주1)	비유동자산의 취득(주2)

당분기	전분기	당분기	전분기

바이오연료	3,527,615	3,578,150	947,312	6,699,021

Palm Plantation	3,305,938	3,358,972	4,202,797	3,517,878

합 계	6,833,553	6,937,122	5,150,109	10,216,899

(주1) 상기 금액은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산 관련 금액으로 구성되어 있습니다.
(주2) 비유동자산은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산의 합계액 입니다.

(5) 연결실체는 2개의 주요 지역대한민국(본사 소재지 국가), 인도네시아에서 영업하고 있으며, 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산(주1)

당분기	전분기	당분기말	전기말

대한민국	273,763,061	184,173,449	53,529,495	55,786,015

인도네시아	29,238,395	23,262,876	85,218,988	78,561,086

소 계	303,001,456	207,436,325	138,748,483	134,347,101

연결조정	-	-	-	-

합 계(주1)	303,001,456	207,436,325	138,748,483	134,347,101

(주1) 비유동자산은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산의 합계액 입니다.

(6) 주요 고객에 대한 정보 당분기 중 연결실체 매출액 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社) 및 "나"사(社), "다"사(社), "라"사(社)이며, 각각 전체 매출의 33.9% 및 25.4%, 12.6%, 10.2%를구성합니다. 한편 전분기 중 연결실체 매출액 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社) 및 "나"사(社), "다"사(社)이며, 각각 전체 매출의 32.5% 및 25.9%, 10.3%를 구성합니다.

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	33,777,773	16,106,255

미수금	685,945	375,860

합 계	34,463,717	16,482,115

연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체의 매출채권에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 1년이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 1년 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

6. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,892,649	-	2,892,649	10,156,196	-	10,156,196

원재료	29,836,789	-	29,836,789	20,562,290	-	20,562,290

부재료	389,836	-	389,836	275,755	-	275,755

미착품	9,849,812	-	9,849,812	2,510,609	-	2,510,609

재공품	595,539	-	595,539	489,510	-	489,510

합 계	43,564,626	-	43,564,626	33,994,360	-	33,994,360

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품

물가채(주1)	15,402,934	15,043,637

지방채	3,163	3,163

합 계	15,406,096	15,046,800

(주1) 물가채는 산림조합중앙회 정책자금 차입을 위한 근저당 설정 및 PT NIAGAMAS GEMILANG의 신한은행 차입금에 대해 담보제공 하였습니다(주석 16, 34 참고).

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	15,046,800	14,882,734

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실)	359,297	133,042

기말금액	15,406,096	15,015,775

8. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

상각후원가측정금융자산

대여금	957,804	15,925,605	899,517	11,579,444

주임종채권	39,500	201,246	29,750	138,537

보증금	-	903,609	-	723,613

당기손익-공정가치측정금융자산	108,154	292,048	107,911	292,721

합 계	1,105,457	17,322,508	1,037,178	12,734,315

9. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	결산월

관계기업	주식회사 이지그린(주1)	대한민국	회수유 정제 및 판매업	12월

관계기업	주식회사 이지그린(주1)	대한민국	회수유 정제 및 판매업	12월

(주1) 당분기에 연결실체의 합작투자를 통해 신규 설립된 회사입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

관계기업	주식회사 이지그린	45	90,000	-	-

관계기업	주식회사 이지그린	40	200,000	-	-

(3) 당분기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	분기순손익

관계기업	주식회사 이지그린	4,840,724	4,650,586	190,138	-	(9,862)

관계기업	주식회사 이지그린	2,630,000	2,130,000	500,000	-	-

10. 생물자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 생물자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

소비용생물자산

팜나무열매	3,780,633	-	3,529,807	-

생산용생물자산

성숙생물자산	-	40,479,573	-	38,015,685

미성숙생물자산	-	10,921,807	-	9,654,299

소 계	-	51,401,380	-	47,669,984

합 계	3,780,633	51,401,380	3,529,807	47,669,984

연결실체는 Palm Plantation을 보유하고 있으며, 팜오일 나무를 조림하고 있습니다. 조림지역은 인도네시아 Kalimantan Timur, Kutai Kartanegara Regency에 소재하고있습니다.

연결실체의 생물자산은 소비용식물 및 생산용식물로 구분되며, 생산용식물은 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에서 규정된 바에 따라 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'을 적용하여 원가로 측정하고, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 또한, 공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산인 팜나무열매의 경우 생산이 되는 성숙 식재면적을 기초로 하였습니다. 열매 수확 예상량은 농장의 과거 실제 수확량 평균을 기초로 추정하였으며, 열매가격에 대한 추정은 인도네시아어 팜 오일 회의(IPOC) 에서 세계은행에 의해 추정된 CPO. PKO의 RBD PO CIF 로테르담 가격전망을 근거로, 운송비,인플레이션, FFB 생산비용 등을 고려하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 생산용 생물자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	감가상각비	대체	기타(주1)	분기말금액

성숙생물자산	38,015,686	-	(1,765,600)	1,265,982	2,963,505	40,479,573

미성숙생물자산	9,654,299	1,902,824	-	(1,265,982)	630,666	10,921,807

합 계	47,669,985	1,902,824	(1,765,600)	-	3,594,171	51,401,380

(주1) 기타증감은 환율변동 및 자본화등에 따른 외화환산차이 입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	감가상각비	대체	기타(주1)	분기말금액

성숙생물자산	40,993,818	-	(1,799,805)	2,521,091	(2,366,610)	39,348,494

미성숙생물자산	10,296,918	2,114,736	-	(2,521,091)	(710,623)	9,179,940

합 계	51,290,736	2,114,736	(1,799,805)	-	(3,077,233)	48,528,434

(주1) 기타증감은 환율변동 및 자본화등에 따른 외화환산차이 입니다.

11. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	합계

취득가액	10,698,242	202,790	363,282	11,264,314

감가상각누계액	(851,959)	(101,395)	(216,292)	(1,169,646)

장부금액	9,846,283	101,395	146,990	10,094,668

(전기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	합계

취득가액	10,123,739	202,790	358,981	10,685,510

감가상각누계액	(721,498)	(25,349)	(153,559)	(900,406)

장부금액	9,402,241	177,441	205,422	9,785,104

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	합계

기초금액	9,402,241	177,441	205,422	9,785,104

취득액	341,068	46,533	387,601

감가상각비	(130,460)	(76,046)	(95,298)	(301,804)

기타(주1)	233,434	-	(9,667)	223,767

기말금액	9,846,283	101,395	146,990	10,094,668

(주1) 리스 변경 및 환율 변동 등으로 인해 사용권자산이 변동한 내역입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	합계

기초금액	9,176,677	75,474	205,174	9,457,325

취득액	653,627	-	91,505	745,132

감가상각비	(127,858)	(75,474)	(86,329)	(289,661)

기타(주1)	(149,404)	-	-	(149,404)

기말금액	9,553,042	-	210,350	9,763,392

(주1) 리스 변경 및 환율 변동 등으로 인해 사용권자산이 변동한 내역입니다.

연결실체는 토지와 건물, 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 6년(전기말 : 6년)입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	301,804	287,947

리스부채 이자비용	310,219	305,774

단기리스 관련 비용	220,751	337,933

소액자산리스 관련 비용	9,621	9,621

코로나 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대해 실무적 간편법을 적용함에 따라 인식된 당기손익(주1)	(65,602)	(81,332)

(주1) 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용함에 따른 손익효과입니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	654,533	649,838

비유동부채	6,353,747	6,317,785

합 계	7,008,280	6,967,623

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	653,920	670,569

1년 초과 5년 이내	1,809,960	1,964,369

5년 초과	14,551,951	15,179,557

합 계	17,015,831	17,814,495

12. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	1,435,311	-	-	1,435,311	1,435,311	-	-	1,435,311

건물	20,186,137	(3,877,961)	(315,676)	15,992,500	18,921,441	(3,056,292)	(321,835)	15,543,314

구축물	26,155,441	(6,184,989)	(1,317,354)	18,653,098	25,996,186	(5,128,085)	(1,370,933)	19,497,168

기계장치	52,818,602	(23,408,086)	(1,586,021)	27,824,495	50,623,671	(20,360,954)	(1,624,048)	28,638,669

차량운반구	1,217,650	(939,078)	-	278,572	1,298,967	(1,003,131)	-	295,836

비품	2,468,962	(1,887,440)	-	581,522	2,269,241	(1,595,087)	-	674,154

연구용자산	1,096,710	(685,373)	-	411,337	1,083,510	(584,761)	-	498,749

건설중인자산	1,562,065	-	-	1,562,065	130,435	-	(96,976)	33,459

합 계	106,940,878	(36,982,927)	(3,219,051)	66,738,902	101,758,762	(31,728,310)	(3,413,792)	66,616,660

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	기타(주1)	분기말금액

토지	1,435,311	-	-	-	-	-	1,435,311

건물	15,543,314	370,845	-	-	(639,191)	717,532	15,992,500

구축물	19,497,169	62,511	-	-	(977,547)	70,967	18,653,100

기계장치	28,638,670	1,358,439	-	-	(2,715,521)	542,905	27,824,493

차량운반구	295,836	108,386	-	(50,746)	(91,351)	16,447	278,572

비품	674,154	94,833	-	-	(212,576)	25,111	581,522

연구용자산	498,749	13,200	-	-	(100,612)	-	411,337

건설중인자산	33,459	2,105,298	(650,677)	-	-	73,985	1,562,065

합 계	66,616,662	4,113,512	(650,677)	(50,746)	(4,736,798)	1,446,947	66,738,902

(주1) 기타증감은 환율변동에 따른 외화환산차이 입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	감가상각비	기타(주1)	분기말금액

토지	1,435,311	-	-	-	1,435,311

건물	17,232,333	47,106	(655,648)	(591,596)	16,032,195

구축물	19,018,868	1,773,313	(939,370)	(33,699)	19,819,112

기계장치	32,380,045	565,698	(2,636,510)	(429,758)	29,879,476

차량운반구	493,879	-	(135,407)	(15,292)	343,181

비품	811,300	117,443	(253,701)	(23,286)	651,755

연구용자산	627,606	6,500	(102,406)	-	531,700

합 계	71,999,342	2,510,060	(4,723,042)	(1,093,631)	68,692,730

(주1) 기타증감은 환율변동에 따른 외화환산차이 입니다.

(3) 당분기말 현재 장부금액이 55,883,488천원인 연결실체의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치에 대해서는 산업은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 24,800,000천원), 대구은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 13,800,000천원), Bank Mandiri 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 16,580,000천원)이 설정되어 있습니다(주석 16 참고).

13. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권(주1)	10,420	(10,420)	-	-	10,420	(10,420)	-	-

회원권	1,635,969	-	(1,077)	1,634,892	1,635,969	-	(1,077)	1,634,892

영업권(주2)	4,457,202	-	-	4,457,202	4,092,697	-	-	4,092,697

기타의무형자산	5,895,251	(1,473,813)	-	4,421,438	5,895,251	(1,347,486)	-	4,547,765

합 계	11,998,842	(1,484,233)	(1,077)	10,513,533	11,634,337	(1,357,906)	(1,077)	10,275,354

(주1) 당기말 현재 연결실체의 산업재산권에 대해서 산업은행 운영자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 480,000천원)이 설정되어 있습니다(주석 16 참고).
(주2) 영업권의 취득원가는 USD 3,761,670이며, 환율 변동에 의해 원화 취득원가가 변동하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	상 각	기타(주1)	분기말금액

회원권	1,634,892	-	-	1,634,892

영업권	4,092,697	-	364,505	4,457,202

기타의무형자산	4,547,765	(126,327)	-	4,421,438

합 계	10,275,354	(126,327)	364,505	10,513,533

(주1) 기타증감은 환율변동에 따른 외화환산차이 입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	상 각	분기말금액

회원권	1,507,892	-	-	1,507,892

영업권	4,175,585	-	-	4,175,585

기타의무형자산	4,716,201	-	(126,327)	4,589,874

합 계	10,399,678	-	(126,327)	10,273,351

연결실체는 당분기 및 전분기 무형자산상각비를 모두 판매비와관리비로 반영하였습니다.

14. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	5,639,230	3,325,688

선급비용	407,168	452,515

부가세대급금	-	698,159

합 계	6,046,398	4,476,362

15 . 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	8,107,003	6,106,454

미지급금	7,314,731	6,311,326

합 계	15,421,734	12,417,780

16. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	92,432,627	-	65,824,920	-

장기차입금	7,202,234	43,144,495	1,674,792	48,252,892

합 계	99,634,861	43,144,495	67,499,712	48,252,892

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

신용장개설(주1)	경남은행	0.64	3,840,851	3,850,091

국민은행	0.75	7,180,791	2,031,829

기업은행	0.51	7,685,694	3,022,270

농협은행	0.44	5,587,396	4,103,181

대구은행	0.49	5,995,981	2,592,142

부산은행	0.53	3,251,069	1,530,000

산업은행	0.49	8,967,429	9,571,433

수출입은행	0.38	7,687,039	-

수협은행	0.74	1,761,058	1,285,200

하나은행	0.56	1,726,836	1,808,774

일반차입금(주1)	농협은행	2.65	5,000,000	5,000,000

농협은행	2.90	3,000,000	3,000,000

농협은행	2.85	3,000,000	-

산업은행	1.92	8,000,000	8,000,000

산업은행(주2)	1.98	400,000	400,000

우리은행	3.28	2,000,000	2,000,000

DGB캐피탈	4.20	-	3,500,000

IBK캐피탈	4.20	-	2,000,000

SBI저축은행	4.20	-	1,250,000

신한은행(주3)	2.18	8,293,938	-

신한은행 싱가폴	2.50	-	10,880,000

신한은행 인도네시아	2.24	3,554,545	-

일반차입금	수출입은행	1.90	5,500,000	-

합 계	92,432,627	65,824,920

(주1) 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다( 주석 32 참고).
(주2) 산업은행에 연결실체의 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참고).
(주3) 신한은행에 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고있습니다(주석 7, 34 참고).

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반차입금	산림조합중앙회(주1)	1.50	8,035,000	8,580,000

산업은행(주2)	2.21	8,500,000	8,500,000

산업은행(주2)	2.54	11,500,000	11,500,000

대구은행(주2)	2.56	11,500,000	11,500,000

산업은행(주3)	2.52	503,345	693,274

국민은행(주3)	2.71	5,500,000	5,500,000

Bank Mandiri(주4)	9.00	4,947,716	3,831,730

합 계	50,486,061	50,105,004

차감: 유동성장기차입금	(7,202,234)	(1,674,792)

차감: 현재가치할인차금	(139,332)	(177,320)

차 감 계	43,144,495	48,252,892

(주1) 하나은행 및 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7, 34참고).
(주2) 산업은행 및 대구은행에 연결실체의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 12, 32 참고).
(주3) 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참고).
(주4) Bank Mandiri에 경작권(HGU) 및 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 참고).

(6) 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입일	차입금액	상환계획

장기차입금	2013-07-23	1,090,000	7년거치 3년분할상환

2013-10-31	1,460,000	7년거치 3년분할상환

2013-10-31	58,000	6년거치 3년분할상환

2014-10-15	4,509,000	7년거치 3년분할상환

2014-10-15	918,000	6년거치 3년분할상환

2020-10-28	8,500,000	1년거치 9년분할상환

2015-03-03	503,345	2년거치 6년분기분할상환

2018-12-31	1,000,000	3년거치 5년분기분할상환

2019-02-27	1,600,000	3년거치 5년분기분할상환

2019-04-30	1,700,000	3년거치 5년분기분할상환

2019-07-01	4,000,000	3년거치 5년분기분할상환

2019-08-30	2,000,000	3년거치 5년분기분할상환

2019-11-29	1,000,000	3년거치 5년분기분할상환

2020-02-10	200,000	3년거치 5년분기분할상환

2018-12-31	1,000,000	3년거치 5년분기분할 상환

2019-02-27	1,600,000	3년거치 5년분기분할 상환

2019-04-30	1,700,000	3년거치 5년분기분할 상환

2019-07-01	4,000,000	3년거치 5년분기분할 상환

2019-08-30	2,000,000	3년거치 5년분기분할 상환

2019-11-29	1,000,000	3년거치 5년분기분할상환

2020-02-10	200,000	3년거치 5년분기분할상환

2019-03-18	5,500,000	3년 일시상환

2020-11-06	4,947,716	1년 거치 5년월분할상환

합 계	50,486,061

17. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	654,533	6,353,747	649,838	6,317,785

18. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	3,117,523	-	2,471,660	-

선수금	351,945	-	112,890	-

미지급비용	1,132,575	-	848,746	-

선수수익	765	-	4,575	-

장기종업원급여부채	-	25,277	-	22,522

이연수익(주1)	-	139,332	-	177,320

부가세예수금	1,219,879	-	-	-

합 계	5,822,687	164,610	3,437,871	199,842

(주1) 정부차입금(산림조합중앙회 차입금) 저리 차입으로 인한 효익을 차입기간에 걸쳐수익으로 인식하고 있으며, 미경과분을 이연하여 부채로 계상하고 있습니다(주석16, 26 참조).

19. 퇴직급여제 도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 국민은행 등에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.16 / 6.85(주1)	2.16 / 6.85(주1)

기대임금상승률	4.54 / 6.00(주1)	4.54 / 6.00(주1)

(주1) PT NIAGAMAS GEMILANG의 할인율 및 기대임금상승률입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	5,964,016	5,396,589

사외적립자산의 공정가치	(3,634,871)	(3,669,360)

확정급여채무에서 발생한 순부채	2,329,145	1,727,229

(3) 당분기 및 전분기 중 순확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초금액	5,476,568	(3,669,360)	1,807,208

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	717,888	-	717,888

이자비용(이자수익)	110,155	(30,041)	80,114

소 계(주1)	828,043	(30,041)	798,002

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(129,751)	-	(129,751)

지급액	(210,845)	64,530	(146,315)

환율변동 효과	-	-	-

분기말금액	5,964,016	(3,634,871)	2,329,145

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초금액	4,789,481	(2,887,915)	1,901,566

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	723,811	-	723,811

이자비용(이자수익)	123,335	(36,087)	87,248

소 계	847,146	(36,087)	811,059

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(145,966)	-	(145,966)

소 계	(145,966)	-	(145,966)

기업이 납부한 기여금	16,547	(16,547)	-

지급액	(258,145)	149,925	(108,220)

환율변동 효과	-	-	-

분기말금액	5,249,064	(2,790,624)	2,458,440

20. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

액면가액	500원	500원

발행주식수	22,267,814	22,267,814

보통주 자본금	11,133,907	11,133,907

(2) 당분기 및 전분기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초	22,267,814	22,209,318

전환사채 자본전환	-	58,496

기말	22,267,814	22,267,814

21. 기타불입자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	38,476,803	38,476,803

기타자본잉여금	11,044	11,044

자기주식	(1,573,639)	(1,573,639)

자기주식처분이익	9,071	9,071

합 계	36,923,279	36,923,279

(2) 당분기 및 전분기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	36,923,279	36,570,582

전환사채 자본전환	-	352,697

기말	36,923,279	36,923,279

22. 기타자본구성요소

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	1,190,041	909,790

해외사업장환산외환차이	(1,109,667)	(159,532)

합 계	80,374	750,258

(2) 당분기 및 전분기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	750,258	249,337

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	359,297	133,042

법인세효과	(79,045)	(29,269)

해외사업장환산외환차이	(950,135)	(893,424)

분기말	80,374	(540,314)

23. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)	1,203,214	1,005,552

미처분이익잉여금	74,016,088	51,391,151

합 계	75,219,303	52,396,703

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	52,396,703	45,847,274

지배기업소유주 분기순이익	24,799,221	5,252,449

배당금지급	(1,976,621)	(1,314,237)

분기말금액	75,219,303	49,785,485

(3) 당분기 및 전분기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주	22,267,814 주	305,361 주	21,962,453 주	90 원	1,976,621

(전분기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주	22,209,318주	305,361주	21,903,957주	60원	1,314,237

24. 매출액

당분기 및 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출액	110,684,017	290,247,161	64,125,084	201,663,200

기타매출액	6,241,392	12,754,295	1,655,283	5,773,125

합 계	116,925,409	303,001,456	65,780,367	207,436,325

한편 연결실체의 매출 중 기간에 걸쳐 인식하는 수익은 존재하지 않습니다.

25 . 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

임직원급여	1,301,348	3,507,320	807,951	2,730,817

퇴직급여	85,591	256,772	69,985	209,955

복리후생비	101,776	353,899	86,000	435,267

여비교통비	36,961	125,753	16,830	183,609

접대비	104,540	289,290	71,208	169,640

세금과공과금	3,947	15,765	3,721	14,160

감가상각비	243,019	715,615	245,376	742,475

지급임차료	125,401	150,870	54,277	714,017

보험료	15,194	58,327	18,317	101,759

차량유지비	14,439	51,864	9,889	24,606

지급수수료	379,738	890,458	227,955	794,550

운반비	885,342	2,552,855	718,085	2,688,966

무형자산상각비	42,109	126,327	42,109	126,327

기타	235,331	684,000	52,432	241,076

합 계	3,574,736	9,779,115	2,424,135	9,177,224

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

수입임대료	1,153	7,811	21,224	24,134

외환차익	92,287	255,654	319,381	427,220

외화환산이익	4,933,782	8,666,839	(2,083,989)	2,581,137

정부보조금수익	1,178	40,694	6,043	70,352

잡이익	287,035	694,437	214,210	516,654

유형자산처분이익	4,999	31,526	8,038	8,038

합 계	5,320,434	9,696,961	(1,515,093)	3,627,534

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	1,393,942	2,280,248	188,932	1,666,174

외화환산손실	543,415	3,546,710	3,311,526	5,843,693

기부금	5,661	50,898	1,598	11,763

잡손실	35,308	44,669	340	198,238

합 계	1,978,327	5,922,525	3,502,396	7,719,868

27. 금융수 익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익:

상각후원가측정금융자산	92,581	211,039	(21,117)	102,173

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	38,006	109,919	37,043	107,656

소 계	130,587	320,958	15,926	209,829

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(496)	242	1,114	1,465

합 계	130,091	321,200	17,039	211,294

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

차입금 이자비용	822,923	2,422,664	782,721	2,734,891

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	227	673	230	679

합 계	823,149	2,423,337	782,952	2,735,570

28. 법인세

(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	8,115,707	3,688,709

자본에 직접 가감되는 법인세	(65,886)	(4,246)

일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세(*)	65,886	4,246

법인세비용	8,115,707	3,688,709

(*) 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세

- 기말 순이연법인세자산(부채)	(93,347)	288,099

- 기초 순이연법인세자산(부채)	(27,461)	292,345

- 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세	(65,886)	(4,246)

(2) 당분기 및 전분기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	32,733,843	7,139,469

적용세율(당분기 23.1% , 전분기 21.7% )에 따른 세부담액	7,575,090	1,548,683

조정사항:

이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 등	-	-

기타(추납액 등)	540,617	2,140,026

법인세비용	8,115,707	3,688,709

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	24.8%	51.7%

29. 비 용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	6,185,641	6,185,641

사용된 원재료	-	238,815,168	238,815,168

임직원급여	3,507,320	3,397,001	6,904,321

퇴직급여	256,772	279,989	536,761

복리후생비	353,899	464,585	818,484

감가상각비	715,615	5,991,611	6,707,226

무형자산상각비	126,327	-	126,327

지급수수료	890,458	2,707,944	3,598,402

기타	3,928,724	4,318,858	8,247,582

합 계	9,779,115	262,160,797	271,939,912

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	2,248,924	2,248,924

사용된 원재료	-	165,713,384	165,713,384

종업원급여	2,730,817	2,819,653	5,550,470

퇴직급여	209,955	304,856	514,811

복리후생비	435,267	277,360	712,627

감가상각비	742,475	6,068,320	6,810,795

무형자산상각비	126,327	-	126,327

지급수수료	794,550	3,025,761	3,820,311

기타	4,137,833	4,044,765	8,182,598

합 계	9,177,224	184,503,022	193,680,246

30. 주당이익(1) 당분기 및 전분기 중 기본 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업소유주 분기순이익(A)	11,038,868,444	24,799,220,637	(979,637,098)	5,252,449,031

가중평균유통보통주식수(B)	21,962,453	21,962,453	21,962,453	21,931,070

기본주당이익(C = A÷B)	503	1,129	(45)	239

당분기 중 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.한편, 전분기의 경우 반희석 효과로 인하여 희석주당이익을 계산하지 않았습니다.

(2) 상기 기본주당이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.

(당분기)

(단위:주)

구 분	기간	내 역	주식수	가중치	가중평균주식수

3개월 (3분기)	7/01~9/30	기초주식	22,267,814	92일/92일	22,267,814

7/01~9/30	자기주식 보유	(305,361)	92일/92일	(305,361)

합 계	21,962,453

누적	1/1~9/30	기초주식	22,267,814	273일/273일	22,267,814

1/1~9/30	자기주식 보유	(305,361)	273일/273일	(305,361)

합 계	21,962,453

(전분기)

(단위:주)

구 분	기간	내 역	주식수	가중치	가중평균주식수

3개월(3분기)	7/01~9/30	기초주식	22,267,814	92일/92일	22,267,814

7/01~9/30	자기주식 보유	(305,361)	92일/92일	(305,361)

합 계	21,962,453

누적	1/1~05/26	기초주식	22,209,318	147일/274일	11,915,218

5/27~9/30	전환사채 자본전환	22,267,814	127일/274일	10,321,213

1/1~09/30	자기주식 보유	(305,361)	274일/274일	(305,361)

합 계	21,931,070

31. 금융상품 및 위험관리 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	180,902,386	142,929,719

자본(B)	119,717,764	98,040,591

부채비율(A/B)	151.11%	145.79%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(금융자산)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	-	35,252,974	-

단기금융상품	-	2,043,533	-

당기손익-공정가치측정금융자산	108,154	-	-

매출채권및기타채권	-	34,463,717	-

주임종 단기채권	-	39,500	-

단기대여금	-	957,804	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	15,406,096

장기금융상품	-	1,896,381	-

장기대여금	-	15,925,605	-

주임종 장기채권	-	201,246	-

보증금	-	903,609	-

합 계	108,154	91,684,369	15,406,096

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	15,421,734

단기리스부채	654,533

단기차입금	92,432,627

유동성장기차입금	7,202,234

장기차입금	43,283,827

장기리스부채	6,353,747

합 계	165,348,702

2) 전기말(금융자산)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	-	15,171,507	-

단기금융상품	-	1,931,839	-

당기손익-공정가치측정금융자산	400,632	-	-

매출채권및기타채권	-	16,482,115	-

주임종 단기채권	-	29,750	-

단기대여금	-	899,517	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	15,046,800

장기금융상품	-	1,439,400	-

장기대여금	-	11,579,444	-

주임종 장기채권	-	138,537	-

보증금	-	723,613	-

합 계	400,632	48,395,722	15,046,800

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	12,417,780

단기리스부채	649,838

단기차입금	65,824,920

유동성장기차입금	1,674,792

장기차입금	48,252,892

장기리스부채	6,317,785

합 계	135,138,007

(3) 금융위험관리1) 금융위험요소연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 2) 이자율변동위험연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하는 위험회피전략을 적용하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 이자율이 1%변동시 연간 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

세전이익 증가(감소)	(422,125)	422,125	(383,960)	383,960

전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

3) 외화위험관리연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.

① 연결실체의 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	4,533,106	73,772,367	4,155,150	33,505,664

위 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 장부금액으로, 내부거래를 제거한 후의 금액입니다.

② 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(6,923,926)	6,923,926	(2,935,051)	2,935,051

위의 환율 변동시 세전이익에 미치는 영향은 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 장부금액을 기준으로 한 것으로, 내부거래를 제거한 후의 장부금액을 기준으로 계산된 금액입니다.

4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

- 신용위험에 대한 최대노출정도

(단위 : 천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

금융보증계약(주1)	KRW	851,000	-

(주1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다.

한편, 연결실체는 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

5) 유 동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.다음 표는 연결실체의 비파생 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월 ~ 12개월	12개월 이상	합계

매입채무및기타채무	15,421,734	15,421,734

단기차입금	60,484,191	32,411,170	-	92,895,361

유동성장기차입금	1,065,532	6,216,609	-	7,282,141

장기차입금	438,253	440,661	47,482,867	48,361,781

리스부채	109,814	544,106	16,361,911	17,015,831

금융보증계약(주1)	-	851,000	-	851,000

합 계	77,519,524	40,463,546	63,844,778	181,827,848

(주1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다.

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

당분기말 현재 비파생 금융자산의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월 ~ 12개월	12개월 이상	합계

단기금융상품	2,043,533	2,043,533

당기손익-공정가치측정금융자산	108,154	292,048	400,201

매출채권및기타채권	34,463,717	34,463,717

장기금융상품	1,896,381	1,896,381

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	15,406,096	15,406,096

주임종 채권	19,750	19,750	201,246	240,746

대여금	957,804	15,925,605	16,883,409

보증금	903,609	903,609

합 계	36,635,154	977,554	34,624,985	72,237,693

(4) 금융상품의 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	400,201	-	400,201

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	15,406,096	-	-	15,406,096

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	400,632	-	400,632

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	15,046,800	-	-	15,046,800

32. 특수관계자거래

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	서울석유

관계기업	이지그린(주1), 이지그린 (주1)

기타 특수관계자	흥진유업, 삼미상사, 태멘, 에스오티, 임직원

(주1) 당분기에 연결실체의 합작투자를 통해 신규 설립된 회사입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상대처	내역	금액

당분기	전분기

서울석유	복리후생비 등	113,383	112,083

이자수익	62,384	10,383

이지그린	이자수익	32,354	-

태멘	지급수수료	232,200	231,318

임직원	이자수익	1,353	1,225

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권의 주요내용은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

상대처	내역	금액

당분기말	전기말

서울석유	임차보증금	100,000	100,000

미지급금	15,112	15,480

이지그린	미수금	32,354	-

태멘	미지급금	28,380	28,272

임직원	대여금	362,081	496,849

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	대체	분기말

서울석유	단기대여금	-	17,500,000	(17,500,000)	-	-

이지그린	장기대여금	-	2,610,000	-	-	2,610,000

이지그린	장기대여금	-	130,000	-	-	130,000

(전분기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	환율변동	분기말

서울석유	단기대여금	-	4,000,000	(4,000,000)	-	-

(5) 당분기 및 전분기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.

(6) 당분기 중 특수관계자에 대해 발생한 리스 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	리스 관련 현금 유출액

서울석유	78,750

(7) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,157,056	1,037,604

퇴직급여	113,455	109,952

합 계	1,270,511	1,147,556

연결실체의 주요경영진은 연결실체의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기이사들로 구성되어 있습니다.

(8) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

서울석유	제이씨케미칼	종속기업 외화지급보증(주1)	USD 3,600,000	신한은행(인니)

당사 원화지급보증	7,109,400	경남은행

당사 원화지급보증	6,050,000	국민은행

당사 외화지급보증	USD 2,090,000

당사 외화지급보증	USD 4,950,000

당사 외화지급보증	USD 8,040,000	기업은행

당사 원화지급보증	5,000,000	농협은행

당사 원화지급보증	3,000,000

당사 원화지급보증	3,000,000

당사 외화지급보증	USD 10,000,000

당사 원화지급보증	13,800,000	대구은행

당사 외화지급보증	USD 6,000,000

당사 원화지급보증	3,850,000	부산은행

당사 외화지급보증	USD 3,600,000

당사 원화지급보증	9,600,000	산업은행

당사 원화지급보증	13,800,000

당사 원화지급보증	10,200,000

당사 외화지급보증	USD 1,700,000

당사 외화지급보증	USD 12,000,000

당사 외화지급보증	USD 1,920,000	수협은행

당사 원화지급보증	1,653,600	하나은행

당사 외화지급보증	USD 3,000,000

당사 원화지급보증	3,600,000	DGB 캐피탈

(주1) 서울석유의 지급보증은 PT NIAGAMAS GEMILANG의 인도네시아 오일팜 농장 운영자금 차입을 위해 신한은행(인도네시아)에 지배기업이 지급보증한 USD 3,000,000에 대한 연대보증입니다.

(9) 연결실체는 관계기업인 이지그린의 시설자금 차입과 관련하여 채권은행인 우리은행에 연대보증을 약정하였습니다. 연대보증기간은 2021년 06월 21일부터 2022년06월 21일까지이며, 보증금액은 851,000천원입니다.연결실체는 관계기업인 이지그린 장기대여금에 대해 공장부지 및 건물, 시설물을 담보로 제공받고 있으며, 채권최고액은 3,500,000천원입니다. 이지그린은 회수유를 연결실체에 우선적으로 공급하기로 약정하였습니다.

33. 현금및현금성자산

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에서 차감한 당좌차월은 없습니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

현금	38,536	65,998

외화예금	6,057,451	3,575,430

원화예금	29,156,987	11,530,079

합 계	35,252,974	15,171,507

(2) 당분기 및 전분기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	분기말

환율변동	이자비용	리스 회계처리

단기차입금	65,824,920	24,199,399	2,408,308	-	-	92,432,627

장기차입금	49,936,694	18,725	353,322	37,987	-	50,346,728

리스부채	6,967,623	(644,090)	-	310,218	374,529	7,008,280

재무활동으로부터의 총부채	122,729,237	23,574,034	2,761,630	348,205	374,529	149,787,635

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	분기말

환율변동	이자비용	전환권 행사	리스 회계처리

단기차입금	60,034,425	6,311,387	(609,408)	-	-	-	65,736,404

장기차입금(유동성 포함)	48,781,173	(2,845,917)	11,116	59,414	-	-	46,005,786

전환사채	200,031	-	-	-	(200,031)	-	-

리스부채	6,886,589	(611,995)	-	305,775	-	115,941	6,696,310

재무활동으로부터의 총부채	115,902,218	2,853,475	(598,292)	365,189	(200,031)	115,941	118,438,500

34. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	법인카드 사용	25,533	23,839

장기금융상품	차입금 관련 예치금(주1)	497,400	464,400

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	차입금 근저당 및 종속기업 지급보증(주2)	15,402,934	15,043,637

장기금융상품	사용제한계좌의 이자수익(주3)	38,981	-

(주1) Bank Mandiri 차입금과 관련하여 차입금 상환시까지 사용제한된 예금입니다.
(주2) 산림조합중앙회 정책자금 차입을 위한 근저당 설정 및 PT NIAGAMAS GEMILANG의 신한은행 차입금에 대해 담보제공 하였습니다.(주석 7, 16 참조).
(주3) PT NIAGAMAS GEMILANG의 신한은행 차입금에 대해 담보제공한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익입니다.

35. 비현금거래 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	6,276,091	1,741,436

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증감	-	(5,000,000)

건설중인자산의 본계정 대체	650,677	-

전환사채의 자본전환	-	(381,945)

리스변경효과로 인한 사용권자산 변동	(374,529)	(115,941)

리스변경효과로 인한 리스부채 변동	374,529	115,941

미성숙생물자산의 성숙생물자산 대체	1,265,982	2,521,091

36. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, IDR, 원화단위: 천원)

금융기관	내역	단위	한도액	사용액

하나카드	법인카드	KRW	50,000	15,145

국민카드	법인카드	KRW	39,000	10,309

우리카드	법인카드	KRW	20,000	17,489

신한카드	법인카드	KRW	50,000	527

경남카드	법인카드	KRW	10,000	3,381

경남은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	3,241,498

국민은행	운영자금	KRW	5,500,000	5,500,000

국민은행	수입신용장개설	USD	1,900,000	1,818,500

국민은행	수입신용장개설	USD	4,500,000	4,241,751

기업은행	수입신용장개설	USD	6,700,000	6,486,365

농협은행	운영자금	KRW	5,000,000	5,000,000

농협은행	운영자금	KRW	3,000,000	3,000,000

농협은행	운영자금	KRW	3,000,000	3,000,000

농협은행	수입신용장개설	USD	15,000,000	4,715,500

대구은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	5,000,000

대구은행	시설자금	KRW	11,500,000	11,500,000

부산은행	수입신용장개설	USD	3,000,000	2,743,750

부산은행	당좌차월	KRW	3,500,000	-

산업은행	수입신용장개설	USD	10,000,000	7,568,089

산업은행	운영자금	KRW	8,000,000	8,000,000

산업은행	운영자금	KRW	400,000	400,000

산업은행	시설자금	KRW	8,500,000	8,500,000

산업은행	시설자금	KRW	11,500,000	11,500,000

산업은행	해외투자	USD	424,800	424,800

수출입은행	운영자금	KRW	5,500,000	5,500,000

수출입은행	수입신용장개설	USD	10,000,000	6,487,500

수협은행	수입신용장개설	USD	1,600,000	1,486,250

신한은행	외화지급보증	USD	3,000,000	3,000,000

우리은행	운영자금	KRW	2,000,000	2,000,000

우리은행	수입신용장개설	USD	5,850,000	-

하나은행	수입신용장개설	USD	2,500,000	1,457,369

DGB 캐피탈	운영자금	KRW	3,000,000	-

산림조합중앙회	해외투자	KRW	8,035,000	8,035,000

CIMB	법인카드	IDR	308,000,000	-

Bank Mandiri	시설자금	IDR	200,000,000,000	60,000,000,000

(2) 당분기말 현재 연결실체는 인도네시아 현지인조합(PLASMA) 농장조성/운영 지원 목적으로 835,325 천원을 지급보증 하고 있습니다. (3) 당분기말 현재 연결실체는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 6,769,707 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당분기말 현재 연결실체는 산림조합중앙회 차입금과 관련하여 하나은행으로부터 1,378,000천원, 서울보증보험으로부터 3,500,200천원을 지급보증 받고 있습니다(주석 15 참고).