제이씨케미칼 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 18 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 17 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제이씨케미칼 주식회사

1. 회사의 개요

제이씨케미칼 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2006년에 설립되어 바이오디젤의 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본사는 울산광역시에 소재하고 있습니다. 당사는 2011년에 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

서울석유	8,965,513	40.26	8,965,513	40.26

대륙금속	698,573	3.14	698,573	3.14

자기주식	305,361	1.37	305,361	1.37

우리사주조합	25,450	0.11	43,625	0.20

기타	12,272,917	55.12	12,254,742	55.03

합계	22,267,814	100.00	22,267,814	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

· 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과투자부동산 유형
· 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
· 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 당기말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며,부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 당기말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채책' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하여 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업, 공동기업에 대한 투자(1) 종속기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업으로부터 수취하는배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 관계기업

관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

· 당기손익-공정가치 측정 금융자산
· 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
· 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	내 용 연 수

건 물	40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	5~10년

차 량 운 반 구	5년

비품 및 연구용자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 또는 회사의 정상영업주기 후에지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무','차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.15 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2.19 수익인식당사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다.

당사는 바이오디젤 및 바이오중유 등을 제조하여 판매하고 있으며, 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로 수익을 인식합니다. 제품이 고객에게 인도되거나 특정한 위치에 선적되고 진부화와 손실위험이 이전되어 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 한 시점에 수익을 인식합니다.2.20 리스

(1) 리스이용자

당사는 토지, 건물, 구축물, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 토지는 40년, 그 외에는 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

· 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
· 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
· 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
· 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
· 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

· 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은이후 재무상태의 변경을 반영
· 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

· 리스부채의 최초 측정금액
· 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
· 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
· 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 손상 검사 - 대여금 및 투자주식당사는 인도네시아 Palm Plantation 사업 기반 구축 및 운영과 관련하여 대여금 및 미수금 98,453백만원과 투자주식 9,292백만원(장부금액 4,437백만원)을 투자하였습니다. 당사는 대여금 및 미수금의 일부를 당기와 전기 중 회수하였습니다. 동 사업의 영업이익 창출에서 핵심적인 요소는 안정적인 Palm 생산 확대와 함께 주력제품인 CPO 판매가격이며, 2019년 중 CPO 가격하락 전망에 따른 Risk를 고려하여 4,855백만원의 투자주식 평가손실을 반영한 바 있습니다. 향후 예상하지 못한 변수로 CPO 가격이 변동될 경우 관련하여 차기연도의 실적이 변동될 수 있습니다(주석 9 참조).

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석18 참조).

(3) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

토지, 건물 등 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

· 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
· 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
· 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 부문정보(1) 당사의 사업부문

당사는 단일 부문으로 사업을 수행하고 있으며, 부문별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다.(2) 지역에 대한 정보

당사는 대한민국에서 영업하고 있으며 모든 수익과 비유동자산은 대한민국에 귀속되어 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당기	전기

"가"사(社)	126,340,516	164,813,613

"나"사(社)	101,772,204	126,992,202

"다"사(社)	68,926,774	67,316,801

"라"사(社)	54,620,912	63,051,519

합계	351,660,406	422,174,135

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	25,039,549	-	47,769,011	-

미수금	4,260,925	14,784,798	372,556	16,115,666

합계	29,300,474	14,784,798	48,141,567	16,115,666

당사는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.

(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 매출채권에 대한 평균 신용공여기간은 1개월입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 1년이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 1년 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

6. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	14,413,395	-	14,413,395	14,649,624	-	14,649,624

원재료	37,681,232	-	37,681,232	39,623,199	-	39,623,199

부재료	342,725	-	342,725	499,211	-	499,211

미착품	1,933,039	-	1,933,039	1,919,144	-	1,919,144

재공품	706,017	-	706,017	1,040,721	-	1,040,721

합계	55,076,408	-	55,076,408	57,731,899	-	57,731,899

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 332,026,035천원(전기: 402,019,974천원)입니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채무상품

물가채(주1)	16,909,575	15,962,212

(주1) 산림조합중앙회 정책자금 차입을 위한 근저당 설정 및 연결대상 종속 기업인 PT. NIAGAMAS GEMILANG의 신한은행 차입금에 대한 담보로, 당기말 현재 13,977,769 천원(전기말: 15,962,212천원)인 물가채를 담보로 제공하였습니다(주석15,31,33,35 참고).

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	15,962,212	15,670,084

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	947,363	295,291

처분	-	(3,163)

기말금액	16,909,575	15,962,212

8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가로 측정된 대여금

대여금 (주1)	16,933,105	68,771,814	3,683	84,164,456

주임종채권	104,733	603,137	53,000	267,370

보증금	-	647,625	-	555,595

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	80,931	-

합계	17,037,838	70,022,576	137,614	84,987,421

(주1) 당사는 관계기업인 이지그린 A, B 장기대여금에 대해 공장부지 및 건물,시설물을 담보로 제공받고 있습니다(주석33 참조). 또한 당사는 대여금 200백만원에 대해서 달곰이㈜의 유형자산에 담보를 설정하고 있고, 달곰이㈜의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

9. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	결산월

종속기업	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	싱가포르	특수목적기업(팜 농장 투자)	12월

공동기업	주식회사 이지그린 A	대한민국	회수유 정제 및 판매업	12월

관계기업	주식회사 이지그린 B	대한민국	회수유 정제 및 판매업	12월

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

종속기업	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	80	4,436,597	80	4,436,597

공동기업	주식회사 이지그린 A (주1)	45	52,854	45	-

관계기업	주식회사 이지그린 B	40	2 30,475	40	80,763

합계	4,719,926	4,517,360

(주1) 지분율이 50% 미만이나, 주주간 약정에 따라 관련 활동을 지시할 권한을 가진 이사회를 단독으로 지배할 수 없음에 따라 공동지배력을 보유하고 있는 것으로 보아 공동기업으로 분류하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 요약재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익

종속기업	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	85,638,777	98,454,284	(12,815,508)	-	(1,889,343)

공동기업	주식회사 이지그린 A	7,030,881	6,913,428	117,453	20,345,445	(114,761)

관계기업	주식회사 이지그린 B	5,366,387	4,790,198	576,189	7,332,167	(352,143)

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익

종속기업	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	84,065,416	94,491,988	(10,426,572)	-	(1,170,371)

공동기업	주식회사 이지그린 A	5,903,752	6,421,169	(517,417)	18,858,615	(560,188)

관계기업	주식회사 이지그린 B	4,905,902	4,703,995	201,907	3,569,272	(298,112)

(4) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손실	기타포괄손익	지분법이익잉여금	기말

주식회사 이지그린 A	-	-	-	357,280	(304,426)	52,854

주식회사 이지그린 B	80,763	-	(80,763)	290,460	(59,985)	230,475

합계	80,763	-	(80,763)	647,740	(364,411)	283,329

(주1) 이지그린 A는 전기에 지분법이 중지되어 발생한 누적미반영손실금액을 당기 이익잉여금에 반영하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 인식되지 않은 누적손실액은 없습니다(전기말: 232,838천원).

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손실	기말

주식회사 이지그린 A	19,499	-	(19,499)	-

주식회사 이지그린 B	200,000	-	(119,237)	80,763

합계	219,499	-	(138,736)	80,763

(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

회사명	주식회사 이지그린 A	주식회사 이지그린 B

자본	117,453	576,189

지분율	45.0%	40.0%

순자산지분해당액	52,854	230,475

투자차액	-	-

관계기업 장부금액	52,854	230,475

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	주식회사 이지그린 A	주식회사 이지그린 B

자본	(517,417)	201,907

지분율	45.0%	40.0%

순자산지분해당액	-	80,763

투자차액	-	-

관계기업 장부금액	-	80,763

(6) 종속기업 투자주식의 손상검사당사는 매년 종속기업 투자주식에 대한 손상징후를 파악하고 손상검사를 수행하고 있습니다. 종속기업 투자주식의 회수가능액은 사용가치 계상에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하였습니다.당기 종속기업 투자주식의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분	Linked Holdings PTE.,LTD

영업이익률	10.7% ~ 19.4%

매출성장률	-5.5% ~ 23.8%

영구성장률	0.00%

할인율	10.56%

평가일의 종속기업투자주식의 회수가능가액은 주요 가정치의 변동에 따라 변동될 수있습니다.

회수가능가액 추정 시, 당기말 현재 경영진이 추정한 영구성장률보다 0.5% 낮은 영구성장률을 적용한다면 회수가능가액은 697백만원 감소하며, 0.5% 높은 영구성장률을 적용한다면 회수가능가액은 766백만원 증가합니다.추정에 사용된 할인율이 경영진의 추정보다 1% 높다면 회수가능가액은 8,614백만원 감소하며, 1% 낮다면 회수가능가액은 10,056백만원 증가합니다.

10. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계

취득가액	7,368,474	489,625	792,983	1,115,085	9,766,167

감가상각누계액	(934,155)	(163,208)	(594,737)	(443,557)	(2,135,657)

장부금액	6,434,319	326,417	198,246	671,528	7,630,510

(전기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계

취득가액	7,537,393	196,712	792,983	860,798	9,387,886

감가상각누계액	(746,631)	(24,589)	(198,246)	(267,303)	(1,236,769)

장부금액	6,790,762	172,123	594,737	593,495	8,151,117

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계

기초금액	6,790,762	172,123	594,737	593,495	8,151,117

증가	-	489,626	-	458,219	947,845

감소	(168,919)	(139,338)	-	(23,303)	(331,560)

감가상각비	(187,524)	(195,994)	(396,491)	(356,883)	(1,136,892)

기말금액	6,434,319	326,417	198,246	671,528	7,630,510

(전기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계

기초금액	6,614,653	76,046	-	118,587	6,809,286

증가	361,054	196,712	792,983	686,531	2,037,280

감가상각비	(184,945)	(100,635)	(198,246)	(211,623)	(695,449)

기말금액	6,790,762	172,123	594,737	593,495	8,151,117

당사는 토지와 건물, 구축물, 차량운반구를 리스하였습니다. 토지는 울산신항공장부지 리스로 리스기간은 40년(전기말: 40년)이며, 건물, 구축물 및 차량운반구의 평균리스기간은 3년(전기말 : 3년)입니다. 당기 중 추가된 사용권자산의 장부금액은 947,844천원(전기: 2,037,280천원)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	1,136,892	695,449

리스부채 이자비용	511,204	461,739

소액자산리스 관련 비용	36,859	27,537

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,500,722천원 및 999,622천원입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채	1,335,422	1,255,280

비유동부채	6,903,385	7,324,426

합계	8,238,807	8,579,706

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다. 아래 표는 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 약정상 지급시기에 근거하여 작성되었습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	1,371,837	1,292,415

1년 초과 5년 이내	2,408,775	2,683,179

5년 초과	13,957,597	14,776,250

합계	17,738,209	18,751,844

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	1,435,311	-	-	1,435,311	1,435,311	-	-	1,435,311

건물	7,228,507	(1,487,143)	(297,200)	5,444,164	7,228,506	(1,306,430)	(305,411)	5,616,665

구축물	24,691,072	(8,541,627)	(1,156,617)	14,992,828	24,691,072	(7,307,074)	(1,228,055)	16,155,943

기계장치	43,318,021	(25,137,433)	(1,174,731)	17,005,857	41,841,296	(22,112,255)	(1,361,908)	18,367,133

차량운반구	38,372	(25,473)	-	12,899	38,372	(17,798)	-	20,574

비품	1,640,484	(570,161)	-	1,070,323	672,032	(429,198)	-	242,834

연구용자산	1,253,610	(1,018,279)	-	235,331	1,232,652	(857,127)	-	375,525

건설중인자산	229,980	-	-	229,980	99,800	-	-	99,800

합계	79,835,357	(36,780,116)	(2,628,548)	40,426,693	77,239,041	(32,029,882)	(2,895,374)	42,313,785

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	감가상각비	처분 및 폐기	기말금액

토지	1,435,311	-	-	-	1,435,311

건물	5,616,665	-	(172,501)	-	5,444,164

구축물	16,155,943	-	(1,163,115)	-	14,992,828

기계장치	18,367,133	1,476,725	(2,838,001)	-	17,005,857

차량운반구	20,574	-	(7,675)	-	12,899

비품	242,834	974,338	(144,930)	(1,919)	1,070,323

연구용자산	375,525	20,958	(161,152)	-	235,331

건설중인자산	99,800	130,180	-	-	229,980

합계	42,313,785	2,602,201	(4,487,374)	(1,919)	40,426,693

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	대체(주1)	감가상각비	폐기	기말금액

토지	1,435,311	-	-	-	-	1,435,311

건물	5,966,773	-	-	(177,631)	(172,477)	5,616,665

구축물	17,319,058	-	-	(1,163,115)	-	16,155,943

기계장치	19,059,753	361,200	1,963,122	(2,844,655)	(172,287)	18,367,133

차량운반구	28,248	-	-	(7,674)	-	20,574

비품	220,823	108,939	-	(85,650)	(1,278)	242,834

연구용자산	379,654	89,000	66,628	(159,757)	-	375,525

건설중인자산	80,000	2,096,130	(2,076,330)	-	-	99,800

합계	44,489,620	2,655,269	(46,580)	(4,438,482)	(346,042)	42,313,785

(주1) 소모품비, 수선비로 대체된 금액은 46,580천원입니다.

(3) 당기말 현재 장부금액이 38,631,056천원(전기말: 41,090,628천원)인 당사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치에 대해서는 산업은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 24,800,000천원), 대구은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 13,800,000천원)이 설정되어 있습니다(주석 15 참고).

12. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권(주1)	10,420	(10,420)	-	-	10,420	(10,420)	-

회원권	2,120,836	-	(34,443)	2,086,393	1,756,393	-	1,756,393

합계	2,131,256	(10,420)	(34,443)	2,086,393	1,766,813	(10,420)	1,756,393

(주1) 당기말과 전기말 현재 당사의 산업재산권에 대해서 산업은행 운영자금 차입을 위한 근저당(채권최고액480,000천원)이 설정되어 있습니다(주석 15 참고).

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	산업재산권	회원권	합계

2023.01.01

취득원가	10,420	1,756,393	1,766,813

상각및손상누계액	(10,420)	-	(10,420)

기초순장부금액	-	1,756,393	1,756,393

기중변동

취득	-	364,443	364,443

상각및손상	-	(34,443)	(34,443)

기말순장부금액	-	2,086,393	2,086,393

2023.12.31

취득원가	10,420	2,120,836	2,131,256

상각및손상누계액	(10,420)	(34,443)	(44,863)

기말순장부금액	-	2,086,393	2,086,393

(전기)

(단위: 천원)

구분	산업재산권	회원권	합계

2022.01.01

취득원가	10,420	1,635,969	1,646,389

상각및손상누계액	(10,420)	(1,077)	(11,497)

기초순장부금액	-	1,634,892	1,634,892

기중변동

취득	-	120,424	120,424

손상차손환입	-	1,077	1,077

기말순장부금액	-	1,756,393	1,756,393

2022.12.31

취득원가	10,420	1,756,393	1,766,813

상각및손상누계액	(10,420)	-	(10,420)

기말순장부금액	-	1,756,393	1,756,393

13. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	1,009,970	406,135

선급비용	219,883	230,275

부가세대급금	32,852	-

합계	1,262,705	636,410

14. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	5,748,747	7,630,340

미지급금	5,621,868	7,271,830

합계	11,370,615	14,902,170

15. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	42,286,331	-	54,847,754	-

장기차입금	8,197,440	20,355,641	9,624,835	27,369,447

합계	50,483,771	20,355,641	64,472,589	27,369,447

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

신용장개설(주1)	경남은행	-	-	3,991,883

농협은행	-	-	2,913,052

부산은행	-	-	1,240,605

산업은행	-	-	10,355,139

기업은행	5.78	5,251,024	-

신한은행	6.13	4,635,307	-

신용장개설	농협은행	-	-	6,650,098

국민은행	-	-	6,796,977

일반차입금(주1)	농협은행	-	-	5,000,000

농협은행	-	-	1,000,000

산업은행	4.85	8,000,000	8,000,000

산업은행(주2)	4.86	400,000	400,000

신한은행	4.95	5,000,000	-

일반차입금	수출입은행	4.54	5,500,000	5,500,000

우리은행	5.36	2,000,000	2,000,000

농협은행	5.96	1,000,000	1,000,000

농협은행	5.02	10,000,000	-

산업은행	3.23	500,000	-

합계	42,286,331	54,847,754

(주1) 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참고).
(주2) 산업은행에 당사의 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다(주석12 참고).

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반차입금	산림조합중앙회(주1)	1.50	1,503,000	4,343,660

산업은행(주2)	2.21	6,611,080	7,555,520

산업은행(주2)	2.89 ~ 5.60	7,475,000	9,775,000

대구은행(주2)	5.36	7,475,000	9,775,000

산업은행(주3)	-	-	89,725

국민은행(주3)	5.84	5,500,000	5,500,000

합계	28,564,080	37,038,905

차감: 유동성장기차입금	(8,197,440)	(9,624,835)

차감: 현재가치할인차금	(10,999)	(44,623)

차감 계	20,355,641	27,369,447

(주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7, 33, 35 참고).
(주2) 산업은행 및 대구은행에 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11, 31 참고).
(주3) 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참고).

16. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	1,335,422	6,903,385	1,255,280	7,324,426

금융보증채무	120,967	-	98,023	-

합계	1,456,389	6,903,385	1,353,303	7,324,426

17. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	227,145	-	206,580	-

선수금	47,000	-	81,000	-

미지급비용	180,394	-	421,531	-

이연수익(주1)	-	10,998	-	44,623

선수수익	6,407	-	4,575	-

장기종업원급여충당금	-	82,125	-	70,148

부가세예수금	-	-	1,845,605	-

합계	460,946	93,123	2,559,291	114,771

(주1) 정부차입금(산림조합중앙회 차입금) 저리 차입으로 인한 효익을 차입기간에 걸쳐 영업외수익으로 인식하고 있으며, 미경과분을 이연하여 부채로 계상하고 있습니다.

18. 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 국민은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	4.32	5.21

기대임금상승률	5.32	4.56

(2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	7,425,540	5,756,593

사외적립자산의 공정가치	(6,854,480)	(6,268,178)

확정급여채무에서 발생한 순부채 (자산)	571,060	(511,585)

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초금액	5,756,593	(6,268,178)	(511,585)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	799,639	-	799,639

이자비용(이자수익)	107,689	(320,376)	(212,687)

신입전입효과	141,876	-	141,876

소계	1,049,204	(320,376)	728,828

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	61,222	61,222

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	547,596	-	547,596

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	670,643	-	670,643

소계	1,218,239	61,222	1,279,461

기업이 납부한 기여금	-	(1,345,000)	(1,345,000)

지급액	(625,332)	1,044,688	419,356

관계사전입 효과	26,836	(26,836)	-

기말금액	7,425,540	(6,854,480)	571,060

(전기)

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초금액	5,372,245	(5,017,927)	354,318

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	986,352	-	986,352

이자비용(이자수익)	51,017	(132,446)	(81,429)

신입전입효과	27,620	-	27,620

소계	1,064,989	(132,446)	932,543

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	58,323	58,323

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(536,414)	-	(536,414)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	651,048	-	651,048

소계	114,634	58,323	172,957

기업이 납부한 기여금	-	(1,300,000)	(1,300,000)

지급액	(795,275)	123,872	(671,403)

기말금액	5,756,593	(6,268,178)	(511,585)

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 정기예금으로 구성되어 있으며 사외적립자산의 실제 수익은 259,154천원(전기: 74,123천원)입니다.

(5) 당기 및 전기 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	1% 상승	1% 하락

할인율의 변동	(407,675)	475,162

임금상승률의 변동	466,096	(408,189)

(전기)

(단위: 천원)

구분	1% 상승	1% 하락

할인율의 변동	(198,814)	234,505

임금상승률의 변동	233,890	(201,894)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 재무상태표상 확정급여부채를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,345,000 천원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 6.2년(전기 10.4년)입니다. 당기말과 전기말 현재 할인 후 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당기말 확정급여채무	1,024,611	3,040,023	1,401,352	1,959,554	7,425,540

전기말 확정급여채무	194,675	194,957	576,799	4,790,162	5,756,593

19. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

액면가액	500원	500원

발행주식수	22,267,814	22,267,814

보통주 자본금	11,133,907	11,133,907

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 없습니다.

20. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	38,476,803	38,476,803

자기주식	(1,573,639)	(1,573,639)

자기주식처분이익	9,071	9,071

합 계	36,912,235	36,912,235

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동은 없습니다.

21. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	2,398,577	1,647,128

지분법자본변동	647,740	-

합계	3,046,317	1,647,128

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,647,128	1,395,951

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	947,363	295,291

법인세효과	(195,914)	(44,114)

지분법자본변동	647,740	-

기말	3,046,317	1,647,128

22. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	1,884,050	1,532,651

미처분이익잉여금	129,523,025	114,971,393

합계	131,407,075	116,504,044

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	116,504,044	95,436,274

당기순이익	19,794,731	24,509,485

확정급여제도의 재측정요소	(1,013,297)	(147,347)

배당금지급	(3,513,992)	(3,294,368)

지분법이익잉여금 변동	(364,411)	-

기말금액	131,407,075	116,504,044

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주	22,267,814주	305,361주	21,962,453주	160원	3,513,992

(전기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주	22,267,814주	305,361주	21,962,453주	150원	3,294,368

(4) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서=====================

제 18 기 2023년 01월 01일부터2023년 12월 31일까지 제 17 기 2022년 01월 01일부터2022년 12월 31일까지
처분예정일 2024년 3월 22일 처분확정일 2023년 3월 22일

제이씨케미칼주식회사

(단위:원)

과목	제 18 기	제 17 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	129,523,025,101	114,971,393,228

1. 전기이월미처분이익잉여금	111,106,001,500	90,609,254,850

2. 당기순이익	19,794,730,630	24,509,484,979

3. 확정급여제도의 재측정요소	(1,013,296,840)	(147,346,601)

4. 지분법이익잉여금 변동	(364,410,189)

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	3,623,804,745	3,865,391,728

1. 이익준비금	329,436,795	351,399,248

2. 배당금 (보통주 주당배당금(률): 당기 150원(30%) ,전기 160원(32%)	3,294,367,950	3,513,992,480

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	125,899,220,356	111,106,001,500

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

주요제품

바이오연료의 판매	368,963,537	431,579,199

부산물 등의 판매	5,406,459	18,287,968

합계	374,369,996	449,867,167

지리적시장

국내	368,338,719	448,666,642

아시아	1,803,671	-

유럽	4,227,606	1,200,525

합계	374,369,996	449,867,167

수익인식시기

한 시점에서 인식	374,369,996	449,867,167

(2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약부채

선수금	47,000	81,000

선수수익	6,407	4,575

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 4,575천원(전기: -천원)입니다.

24. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임직원급여	5,369,203	4,854,604

퇴직급여	430,648	597,267

복리후생비	791,097	592,185

여비교통비	702,014	430,237

접대비	598,558	474,243

세금과공과금	29,002	36,156

감가상각비	824,888	445,482

지급임차료	376,680	358,729

보험료	85,334	74,223

차량유지비	68,516	77,426

지급수수료	1,558,188	1,049,115

운반비	2,844,511	2,800,034

기타	507,112	572,580

합계	14,185,751	12,362,281

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	1,197,450	1,758,818

외화환산이익	1,814,611	8,732,838

수입임대료	5,168	5,000

무형자산손상차손환입	-	1,077

정부보조금수익	33,624	59,308

잡이익	36,248	70,814

합계	3,087,101	10,627,855

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	3,786,607	10,337,571

외화환산손실	7,235	6,773

기부금	35,000	30,300

유형자산처분손실	1	-

유형자산폐기손실	1,918	346,042

무형자산손상차손	34,443	-

기타의대손상각비	200,000	-

잡손실	26,151	4,645

합계	4,091,355	10,725,331

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익:

상각후원가측정금융자산	3,706,358	2,992,186

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	163,696	163,960

소 계	3,870,054	3,156,146

지급보증수익	155,691	146,780

합계	4,025,745	3,302,926

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

차입금 이자비용	5,046,596	3,249,158

리스 이자비용	511,204	461,739

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	15,373	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	210,890

합계	5,573,173	3,921,787

27. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세	6,456,783	8,081,681

당기 손익에 대한 법인세	6,452,634	8,038,467

전기법인세의 조정사항	4,149	30,507

기타	-	12,707

자본에 직접 가감되는 법인세	70,249	(18,503)

일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세	(795,998)	2,057,175

법인세비용	5,731,034	10,120,353

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	25,525,765	34,629,838

적용세율에 따른 세부담액	5,434,452	7,918,421

조정사항

비과세수익 및 비공제비용 등	133,240	60,735

세액공제 및 농어촌특별세	(80,269)	(63,131)

이연법인세미인식 항목	126,616	828,465

미환류소득 법인세	59,495	1,274,768

세율변경	(952)	57,881

전기법인세의 조정사항	4,149	30,507

기타	54,303	12,707

법인세비용	5,731,034	10,120,353

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	22.45%	29.22%

(3) 당기 및 전기 중 당사의 이연법인세자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익 인식금액	기타포괄손익 인식금액	기말

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)

퇴직급여충당부채	1,208,887	84,138	253,307	1,546,332

선급금	-	41,800	-	41,800

보조금	639,165	(58,811)	-	580,354

무형자산	-	7,199	-	7,199

미지급금	35,923	11,240	-	47,163

보증금	116	(1)	-	115

장기종업원급여충당금	14,730	2,433	-	17,163

장기금융상품	46,005	(46,005)	-	-

리스부채	1,801,738	(79,828)	-	1,721,910

선급비용	51,060	(1,400)	-	49,660

미수수익	-	(953)	-	(953)

일시상각충당금	(639,166)	58,811	-	(580,355)

퇴직연금운용자산	(1,208,884)	(236,558)	12,856	(1,432,586)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(437,844)	-	(195,914)	(633,758)

사용권자산	(1,711,735)	116,958	-	(1,594,777)

미환류소득	(1,274,768)	826,727	-	(448,041)

합계	(1,474,773)	725,750	70,249	(678,774)

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익 인식금액	기타포괄손익 인식금액	기말

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)

퇴직급여충당부채	1,179,901	3,375	25,611	1,208,887

무형자산	237	(237)	-	-

보조금	728,304	(89,139)	-	639,165

미수수익	1,424	(1,424)	-	-

미지급금	786,227	(750,304)	-	35,923

보증금	121	(5)	-	116

장기종업원급여충당금	5,894	8,836	-	14,730

장기금융상품	1,800	44,205	-	46,005

리스부채	1,551,610	250,128	-	1,801,738

선급비용	50,907	154	-	51,061

일시상각충당금	(728,305)	89,139	-	(639,166)

퇴직연금운용자산	(1,103,944)	(104,941)	-	(1,208,885)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(393,730)	-	(44,114)	(437,844)

사용권자산	(1,498,043)	(213,692)	-	(1,711,735)

미환류소득	-	(1,274,768)	-	(1,274,768)

합계	582,403	(2,038,673)	(18,503)	(1,474,773)

(4) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	3,032,335	(633,758)	2,398,577	2,084,972	(437,844)	1,647,128

확정급여제도의 재측정요소	(2,523,435)	527,398	(1,996,037)	(1,243,975)	261,235	(982,740)

합 계	508,900	(106,360)	402,540	840,997	(176,609)	664,388

(5) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,873,073	2,181,634

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	138,624	368,207

합계	4,011,697	2,549,841

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(4,689,518)	(3,743,392)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(953)	(281,222)

합계	(4,690,471)	(4,024,614)

이연법인세자산(부채) 순액	(678,774)	(1,474,773)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자주식	4,855,000	4,855,000

관계기업투자주식	6,672	209,237

지급보증수수료 등	6,084,432	5,478,612

28. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	570,933	-	570,933

사용된 원재료	304,445,029	-	304,445,029

종업원급여	5,529,114	5,369,203	10,898,317

퇴직급여	298,180	430,648	728,828

복리후생비	1,012,746	791,097	1,803,843

감가상각비	4,799,378	824,888	5,624,266

지급수수료	3,811,478	1,558,188	5,369,666

기타	11,559,177	5,211,727	16,770,904

합계	332,026,035	14,185,751	346,211,786

(전기)

(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	(496,494)	-	(496,494)

사용된 원재료	377,872,175	-	377,872,175

종업원급여	5,330,084	4,854,604	10,184,688

퇴직급여	335,276	597,267	932,543

복리후생비	732,869	592,185	1,325,054

감가상각비	4,688,450	445,482	5,133,932

지급수수료	3,506,429	1,049,115	4,555,544

기타	10,051,185	4,823,628	14,874,813

합계	402,019,974	12,362,281	414,382,255

29. 주당순이익

(1) 당기 및 전기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(A)	19,794,730,630	24,509,484,979

가중평균유통보통주식수(B)	21,962,453	21,962,453

기본주당순이익(C = A÷B)	901	1,116

당기 및 전기의 경우 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(2) 상기 기본주당이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.(당기)

(단위:주)

기간	구분	주식수	가중치	가중평균주식수

1/1~12/31	기초주식	22,267,814	365일/365일	22,267,814

1/1~12/31	자기주식 보유	(305,361)	365일/365일	(305,361)

합계	21,962,453

(전기)

(단위:주)

기간	구분	주식수	가중치	가중평균주식수

1/1~12/31	기초주식	22,267,814	365일/365일	22,267,814

1/1~12/31	자기주식 보유	(305,361)	365일/365일	(305,361)

합계	21,962,453

30. 금융상품 및 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	95,791,947	123,020,388

자본(B)	182,499,534	166,197,314

부채비율(A/B)	52.49%	74.02%

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말(금융자산)

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	-	16,968,585	-

단기금융상품	-	985,000	-

매출채권및기타채권	-	44,085,272	-

주임종 단기채권	-	104,733	-

단기대여금	-	16,933,105	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	16,909,575

장기금융상품	-	1,080,000	-

장기대여금	-	68,771,814	-

주임종 장기채권	-	603,137	-

보증금	-	647,625	-

합계	-	150,179,271	16,909,575

(금융부채)

(단위: 천원)

구분	기타금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	-	7,751,387

단기차입금	-	42,286,331

유동성장기차입금	-	8,197,440

미지급비용	-	180,394

장기차입금	-	20,355,641

금융보증부채	120,967	-

합계	120,967	78,771,193

2) 전기말(금융자산)

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	-	6,369,674	-

당기손익-공정가치측정금융자산	80,931	-	-

매출채권및기타채권	-	64,257,232	-

주임종 단기채권	-	53,000	-

단기대여금	-	3,683	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	15,962,212

장기금융상품	-	1,885,000	-

장기대여금	-	84,164,456	-

주임종 장기채권	-	267,370	-

보증금	-	555,595	-

합계	80,931	157,556,010	15,962,212

(금융부채)

(단위: 천원)

구분	기타금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	-	14,902,170

단기차입금	-	54,847,754

유동성장기차입금	-	9,624,835

미지급비용	-	421,531

장기차입금	-	27,369,447

금융보증부채	98,023	-

합계	98,023	107,165,737

(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

금융상품 범주	구분	당기	전기

상각후원가측정금융자산	이자수익(주1)	3,706,358	2,992,186

외화환산이익	1,618,357	5,904,858

외화환산손실	(7,235)	(982)

외환차익	8,055	1,468,114

외환차손	(30,021)	-

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	(210,890)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(15,373)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	이자수익	163,696	163,960

상각후원가측정금융부채	이자비용	(5,046,596)	(3,249,158)

외화환산이익	196,253	2,827,980

외화환산손실	-	(5,791)

외환차익	1,189,395	290,704

외환차손	(3,756,586)	(10,337,571)

기타금융부채	지급보증수익	155,691	146,780

(주1) 이자수익에는 현금및현금성자산에서 발생한 이자수익이 포함되어 있습니다.

(4) 금융위험관리1) 금융위험요소당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자 율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.2) 이자율변동위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하는 위험회피전략을 적용하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 차입금의 이자율이 1%변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

세전이익 증가(감소)	(389,500)	389,500	(400,397)	400,397

전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

3) 외화위험관리당사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.

① 당사의 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	99,956,018	13,160,351	95,645,758	35,830,900

② 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	8,679,567	(8,679,567)	5,981,486	(5,981,486)

4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

- 신용위험에 대한 최대노출정도

(단위: USD, 천원)

구분	통화	당기말	전기말

지급보증계약(주1)	USD	21,100,000	20,900,000

KRW	842,800	851,000

(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.

한편, 당사는 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

5) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 당사의 비파생 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	6개월 미만	6개월 ~ 12개월	12개월 이상	합계

매입채무및기타채무	7,751,387	-	-	7,751,387

단기차입금	35,531,373	7,503,483	-	43,034,856

유동성장기차입금	4,038,961	4,326,394	-	8,365,355

미지급비용	180,394	-	-	180,394

장기차입금	446,538	451,445	22,059,733	22,957,716

리스부채	812,068	559,769	16,366,372	17,738,209

금융보증계약(주1)	3,550,540	24,498,600	-	28,049,140

합계	52,311,261	37,339,691	38,426,105	128,077,057

(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	6개월 미만	6개월 ~ 12개월	12개월 이상	합계

매입채무및기타채무	14,902,170	-	-	14,902,170

단기차입금	52,641,055	3,432,905	-	56,073,960

유동성장기차입금	4,146,023	5,671,472	-	9,817,495

미지급비용	421,531	-	-	421,531

장기차입금	618,175	628,421	31,028,072	32,274,668

리스부채	889,353	403,062	17,459,429	18,751,844

금융보증계약(주1)	3,914,120	23,611,550	-	27,525,670

합계	77,532,427	33,747,410	48,487,501	159,767,338

(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(5) 금융상품의 공정가치

당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 산업환경 및 경제환경의 유의적인 변동은 없습니다.1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.

2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용
- 그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법

3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	16,909,575	-	16,909,575

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	80,931	-	80,931

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	15,962,212	-	15,962,212

4) 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

31. 특수관계자등과의 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

유의적인 영향력을행사하는 기업	서울석유㈜

종속기업	Linked Holdings PTE.,LTD, PT NIAGAMAS GEMILANG, PT SUKSES BINA ALAM

공동기업	이지그린 A

관계기업	이지그린 B

기타 특수관계자	흥진유업, 에스오티 (주1)

(주1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	내역	금액

당기	전기

서울석유	복리후생비 등	167,338	158,122

이자수익	37,682	-

사용권자산 취득	489,626	196,712

이자비용	17,694	4,100

Linked Holdings PTE.,LTD	이자수익	2,367,249	2,514,822

PT Niagamas Gemilang	지급보증수익	155,691	146,780

이지그린 A	재고자산 매입	17,194,311	17,972,265

이자수익	175,260	151,227

이지그린 B	재고자산 매입	7,239,817	3,518,777

이자수익	89,700	79,169

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무(자금거래 제외)의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	내역	금액

당기말	전기말

서울석유㈜	임차보증금	200,000	100,000

미지급금	3 8,066	16,642

리스부채	353,410	183,602

Linked Holdings PTE.,LTD	미수금	18,734,917	16,115,666

PT Niagamas Gemilang	미수금	284,705	269,725

금융보증채무	120,967	98,023

이지그린 A	외상매입금	179,005	84,396

미수금	20,784	91,086

선급금	600,000	-

이지그린 B	외상매입금	75,550	32,012

미수금	-	7,618

선급금	400,000	-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	환율변동	대체	기말

서울석유㈜	단기대여금	-	10,000,000	(10,000,000)	-	-	-

Linked Holdings PTE.,LTD	단기대여금	-	-	-	281,333	16,132,729	16,414,062

장기대여금	78,352,090	-	-	1,085,021	(16,132,729)	63,304,382

이지그린 A	단기대여금	-	-	-	-	247,143	247,143

장기대여금	3,810,000	-	-	-	(247,143)	3,562,857

이지그린 B	단기대여금	-	-	-	-	69,643	69,643

장기대여금	1,950,000	-	-	-	(69,643)	1,880,357

(전기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	환율변동	대체	기말

Linked Holdings PTE.,LTD	단기대여금	-	-	(2,015,350)	-	2,015,350	-

장기대여금	81,557,658	-	(6,247,585)	5,057,367	(2,015,350)	78,352,090

이지그린 A	장기대여금	2,910,000	900,000	-	-	-	3,810,000

이지그린 B	장기대여금	130,000	1,820,000	-	-	-	1,950,000

(5) 당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.(6) 당기 중 특수관계자에 대해 발생한 리스 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	리스 관련 현금 유출액

당기	전기

서울석유㈜	207,000	105,000

(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	2,100,595	1,664,499

퇴직급여	122,519	193,792

합계	2,223,114	1,858,291

당사의 주요 경영진은 당사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 이사들로 구성되어 있습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	설정금액	지급보증처

당기말	전기말

서울석유	제이씨케미칼	종속기업 외화지급보증 (주1)	USD 2,520,000	USD 2,880,000	신한은행(인니)

종속기업 외화지급보증 (주1)	USD 11,365,200	USD 10,716,000	산업은행

당사 외화연대보증	USD 5,500,000	USD 5,500,000	경남은행

당사 원화연대보증	6,050,000	6,050,000	국민은행

당사 외화연대보증	USD 2,090,000	USD 2,090,000

당사 외화연대보증	USD 8,040,000	USD 8,040,000	기업은행

당사 원화연대보증	-	6,000,000	농협은행

당사 원화연대보증	-	1,200,000

당사 외화연대보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000

당사 원화연대보증	13,800,000	13,800,000	대구은행

당사 외화연대보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000

당사 외화연대보증	USD 5,500,000	USD 5,500,000	부산은행

당사 원화연대보증	3,850,000	3,850,000

당사 원화연대보증	8,640,000	8,409,600	산업은행

당사 원화연대보증	10,200,000	10,200,000

당사 원화연대보증	13,800,000	13,800,000

당사 외화연대보증	-	USD 1,700,000

당사 외화연대보증	USD 17,280,000	USD 16,500,000

당사 외화연대보증	USD 1,920,000	USD 1,920,000	수협은행

당사 외화연대보증	USD 6,000,000	USD 3,600,000	신한은행

당사 원화연대보증	6,000,000

당사 원화연대보증	-	1,245,600	하나은행

당사 외화연대보증	USD 12,000,000	USD 12,000,000

당사 원화연대보증	6,000,000	6,000,000	DGB캐피탈

(주1) 서울석유의 지급보증은 당사의 연결대상 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 인도네시아 오일팜 농장 운영자금 차입을 위해 신한은행(인도네시아) 및 산업은행에 당사가 지급보증한 USD 2,100,000 및 USD 10,500,000에 대한 연대보증입니다.

(9) 당사는 연결대상 종속기업인 PT. NIAGAMAS GEMILANG의 인도네시아 오일팜 농장 운영자금을 위한 신한은행 차입금의 담보로 당기말 현재 10,466,605천원(전기말: 9,880,210천원)인 물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 담보로 제공하였습니다.

당사는 연결대상 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 오일팜 농장 운영자금 차입과 관련하여 채권은행인 산업은행에 지급보증을 약정하였습니다. 지급보증 기간은 2023년 10월 6일부터 2024년 10월 6일까지이며, 보증금액은 USD 10,500,000(전기말: USD 10,000,000)입니다.당사는 연결대상 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 오일팜 농장 운영자금 차입과 관련하여 채권은행인 신한은행에 지급보증을 약정하였습니다. 지급보증 기간은 2023년 1월 6일부터 2025년 1월 6일까지이며, 보증금액은 USD 2,100,000(전기말: USD 2,400,000)입니다.당사는 연결대상 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 오일팜 농장 운영자금 차입과 관련하여 채권은행인 국민은행에 지급보증을 약정하였습니다. 지급보증 기간은 2023년 08월 24일부터 2024년 08월 24일까지이며, 보증금액은 USD 5,000,000(전기말: USD 5,000,000)입니다.당사는 연결대상 종속기업인 PT. NIAGAMAS GEMILANG의 오일팜 농장 운영자금차입과 관련하여 채권은행인 수출입은행에 연대보증을 약정하였습니다. 연대보증기간은 2023년 11월 30일부터 2024년 11월 29일까지이며, 보증금액은 USD 3,500,000(전기말: USD 3,500,000)입니다.

당사는 공동기업인 이지그린 A의 시설자금 차입과 관련하여 채권은행인 우리은행에연대보증을 약정하였습니다. 연대보증기간은 2023년 09월 21일부터 2024년 06월 21일까지이며, 보증금액은 842,800천원(전기말: 851,000천원)입니다.당사는 공동기업인 이지그린 A 장기대여금에 대해 공장부지 및 건물, 시설물을 담보로 제공받고 있으며, 채권최고액은 4,600,000천원(전기말: 4,600,000천원)입니다. 이지그린 A는 회수유를 당사에 우선적으로 공급하기로 약정하였습니다.당사는 관계기업인 이지그린 B 장기대여금에 대해 공장부지 및 건물, 시설물을 담보로 제공받고 있으며, 채권최고액은 2,300,000천원(전기말: 2,300,000천원)입니다. 이지그린 B는 회수유를 당사에 우선적으로 공급하기로 약정하였습니다.

32. 현금및현금성자산

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에서 차감한 당좌차월은 없습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

현금	2,525	2,739

외화예금	1,502,656	908,278

원화예금	15,463,404	5,458,657

합계	16,968,585	6,369,674

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	영업활동현금흐름	재무활동현금흐름	비현금변동	기말

환율변동	배당결의	이자비용	리스 회계처리

단기차입금	54,847,755	-	(12,386,804)	(174,620)	-	-	-	42,286,331

장기차입금	36,994,282	-	(8,474,825)	-	-	33,624	-	28,553,081

리스부채	8,579,706	(511,204)	(952,659)	-	511,204	611,760	8,238,807

미지급배당금	-	-	(3,513,992)	-	3,513,992	-	-	-

재무활동으로부터의 총부채	100,421,743	(511,204)	(25,328,280)	(174,620)	3,513,992	544,828	611,760	79,078,219

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	영업활동현금흐름	재무활동현금흐름	비현금변동	기말

환율변동	배당결의	이자비용	리스 회계처리

단기차입금	68,027,203	-	(10,447,908)	(2,731,540)	-	-	-	54,847,755

장기차입금	44,529,066	-	(7,599,884)	5,792	-	59,308	-	36,994,282

리스부채	7,052,772	(461,739)	(510,346)	-	461,739	2,037,280	8,579,706

미지급배당금	-	-	(3,294,368)	-	3,294,368	-	-	-

재무활동으로부터의 총부채	119,609,041	(461,739)	(21,852,506)	(2,725,748)	3,294,368	521,047	2,037,280	100,421,743

33. 담보제공 금융자산

당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	차입금 근저당	3,511,165	6,082,002

종속기업 지급보증(주1)	10,466,605	9,880,210

합계	13,977,770	15,962,212

(주1) 산림조합중앙회 정책자금 차입을 위한 근저당 설정 및 연결대상 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 신한은행 차입금에 대해 담보제공 하였습니다.(주석 7,15,31,35 참조).

34. 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성 대체	-	291,155

장기금융상품의 유동성 대체	970,000	-

장기미수금의 유동성 대체	3,567,252	-

장기대여금의 유동성 대체	16,452,128	2,019,434

장기차입금의 유동성 대체	7,047,430	2,969,043

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가	(418,900)	418,900

리스회계처리로 인한 사용권자산 및 리스부채의 변동	616,285	2,037,280

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관	내역	단위	당기말	전기말

한도액	사용액	한도액	사용액

경남은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	3,149,912

국민은행	운영자금	KRW	5,500,000	5,500,000	5,500,000	5,500,000

수입신용장개설	USD	1,900,000	-	1,900,000	-

수입신용장개설	USD	-	-	2,710,000	2,604,904

수입신용장개설	USD	-	-	2,869,000	2,758,448

지급보증	USD	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

기업은행	수입신용장개설	USD	6,700,000	4,072,455	6,700,000	-

농협은행	운영자금	KRW	-	-	5,000,000	5,000,000

운영자금	KRW	-	-	1,000,000	1,000,000

운영자금	KRW	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

운영자금	KRW	10,000,000	10,000,000	-	-

수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	2,298,629

수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	2,170,953

수입신용장개설	USD	-	-	4,000,000	3,076,500

수입일람불개설(*)	USD	9,500,000	2,579,413	9,500,000	2,969,442

대구은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	-

시설자금	KRW	7,475,000	7,475,000	9,775,000	9,775,000

부산은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	2,900,000

당좌차월	KRW	3,500,000	-	3,500,000	-

산업은행	수입신용장개설	USD	16,000,000	-	16,000,000	8,212,009

운영자금	KRW	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000

운영자금	KRW	400,000	400,000	400,000	400,000

운영자금	KRW	500,000	500,000	-	-

시설자금	KRW	6,611,080	6,611,080	7,555,520	7,555,520

시설자금	KRW	7,475,000	7,475,000	9,775,000	9,775,000

해외투자	USD	-	-	70,800	70,800

지급보증	USD	10,500,000	10,500,000	10,000,000	10,000,000

수출입은행	운영자금	KRW	5,500,000	5,500,000	5,500,000	5,500,000

수입신용장개설	USD	12,000,000	-	11,000,000	-

연대보증	USD	3,500,000	3,500,000	3,500,000	3,500,000

수협은행	수입신용장개설	USD	1,600,000	-	1,600,000	-

신한은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	3,594,933	3,000,000	-

운영자금	KRW	5,000,000	5,000,000	-	-

지급보증	USD	2,100,000	2,100,000	2,400,000	2,400,000

우리은행	운영자금	KRW	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

연대보증	KRW	842,800	842,800	851,000	851,000

하나은행	수입신용장개설	USD	10,000,000	-	10,000,000	-

DGB 캐피탈	운영자금	KRW	5,000,000	-	5,000,000	-

산림조합중앙회	해외투자	KRW	1,503,000	1,503,000	4,343,660	4,343,660

(*) 당기말 현재 2,629,470천원은 미인수되었습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 종속기업인 PT. NIAGAMAS GEMILANG의 오일팜 농장 운영자금을 위한 신한은행 차입금의 담보로 당기말 현재 10,466,605천원(전기말 : 9,880,210천원)인 물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 제공하였습니다(주석7,15,31,35 참고).(3) 당기말 현재 당사는 산림조합중앙회 차입금의 담보로 당기말 현재 3,511,165천원(전기말: 6,082,001천원)인 물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 제공하고 있으며, 이와 관련하여 하나은행으로부터 0원(전기말: 1,038,000천원), 서울보증보험으로부터 0원(전기말: 3,404,500천원)을 지급보증 받고 있습니다(주석7,15,33참고).(4) 당기말 현재 당사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 8,365,682천원(전기말: 14,213,420천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 당사는 장 단기차입금과 수입신용장과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 31 참고).

36. 재무제표의 승인

동 재무제표는 2024년 3월 5일자 이사회에서 발행 승인됐으며, 2024년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.37. 보고기간 후 사건회사는 보고기간 종료일 이후 2024년 1월 3일 특수관계자인 서울석유㈜로부터 서울시 중구에 소재한 서울석유㈜ 본사의 토지 및 건물 지분 50%를 16,590,000천원에 취득하는 계약을 체결하였으며, 2024년 1월 5일 매매대금을 전액 지급하였습니다.