제이씨케미칼 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 19 기(당분기) 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 18 기(전분기) 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제이씨케미칼 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업 및 종속기업의 개요(1) 지배기업의 개요지배기업인 제이씨케미칼 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2006년에 설립되어 바이오디젤의 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 지배기업의 본사는 울산광역시에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2011년에 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다.당분기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

서울석유	8,965,513	40.26%	8,965,513	40.26%

대륙금속	698,573	3.14%	698,573	3.14%

자기주식	305,361	1.37%	305,361	1.37%

우리사주조합	25,450	0.11%	25,450	0.11%

기타	12,272,917	55.12%	12,272,917	55.12%

합계	22,267,814	100.00%	22,267,814	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요

1) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

지배기업	종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월

제이씨케미칼 주식회사	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	특수목적기업	싱가포르	80	12월

제이씨케미칼 주식회사	PT PUNCAK PANGLIMA PERKASA	임업(팜오일)	인도네시아	100	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	임업(팜오일)	인도네시아	95	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT SUKSES BINA ALAM	임업(팜오일)	인도네시아	100	12월

(전기말)

(단위: 천원)

지배기업	종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월

제이씨케미칼 주식회사	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	특수목적기업	싱가포르	80	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	임업(팜오일)	인도네시아	95	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT SUKSES BINA ALAM	임업(팜오일)	인도네시아	100	12월

2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM	PT PUNCAK PANGLIMA PERKASA

유동자산	1,325,181	15,824,622	1,755,034	807,986

비유동자산	83,835,975	97,087,639	4,401,192	-

자산계	85,161,156	112,912,261	6,156,226	807,986

유동부채	17,109,917	52,921,754	1,374,791	425

비유동부채	82,728,537	55,122,735	4,121,587	-

부채계	99,838,454	108,044,489	5,496,378	425

자본계	(14,677,298)	4,867,772	659,848	807,561

조정(주1)	-	10,866,551	-	-

조정 후 자본계(주2)	(14,677,298)	15,734,323	659,848	807,561

(주1) 사업결합시에 발생한 영업권 및 기타의무형자산에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 장부금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM

유동자산	1,220,498	16,001,590	1,306,601

비유동자산	84,418,279	94,786,476	4,394,805

자산계	85,638,777	110,788,066	5,701,406

유동부채	18,735,840	53,115,483	942,223

비유동부채	79,718,444	50,535,544	3,943,175

부채계	98,454,284	103,651,027	4,885,398

자본계	(12,815,507)	7,137,039	816,008

조정(주1)	-	8,913,934	-

조정 후 자본계(주2)	(12,815,507)	16,050,973	816,008

(주1) 사업결합시에 발생한 영업권 및 기타의무형자산에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 장부금액입니다.

3) 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 경영 성과는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM	PT PUNCAK PANGLIMA PERKASA

매출액	28,863	15,914,937	384,560	-

영업이익(손실)	(62,723)	966,497	11,413	(30)

당기순이익(손실)	(409,917)	(2,392,664)	(169,448)	1,011

총포괄손익	(1,861,790)	(2,269,267)	(156,163)	13,361

조정(주1)	-	(20,237)	-	-

조정 후 총포괄손익(주2)	(1,861,790)	(2,289,504)	(156,163)	13,361

(주1) 사업결합시에 발생한 기타의무형자산의 상각비에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 총포괄손익입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM

매출액	-	17,646,862	449,505

영업이익(손실)	(72,169)	1,375,277	11,902

당기순이익(손실)	(218,634)	4,876,318	162,532

총포괄손익	(1,089,299)	5,505,984	225,191

조정(주1)	-	(32,845)	-

조정 후 총포괄손익(주2)	(1,089,299)	5,473,139	225,191

(주1) 사업결합시에 발생한 기타의무형자산의 상각비에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 총포괄손익입니다.

4) 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름정보는 아래와 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM	PT PUNCAK PANGLIMA PERKASA

영업활동으로 인한 현금흐름	(2,559,084)	(1,226,434)	(1,970)	807,986

투자활동으로 인한 현금흐름	3,148,427	(1,072,087)	-	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(531,380)	1,237,784	-	-

현금및현금성자산의 순증감	57,963	(1,060,737)	(1,970)	807,986

기초의 현금및현금성자산	62,576	3,005,042	15,394	-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	10,118	43,008	240	-

기말의 현금및현금성자산	130,657	1,987,313	13,664	807,986

(전분기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM

영업활동으로 인한 현금흐름	(85,963)	1,028,478	(3,837)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	(1,244,454)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(85,963)	(215,976)	(3,837)

기초의 현금및현금성자산	152,923	2,415,218	6,268

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	2,503	162,688	309

기말의 현금및현금성자산	69,463	2,361,930	2,740

연결실체간의 내부거래 조정액은 반영되지 아니한 종속기업의 현금흐름 정보입니다.

5) 당분기와 전기 중 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 경영성과 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM	PT PUNCAK PANGLIMA PERKASA	합계

비지배지분이 보유한 소유지분율	20%	24%	20%	0%

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(106,946)	(86,502)	12,189	-	(181,259)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(397,320)	17,248	17,248	-	(362,824)

(전기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM	합계

비지배지분이 보유한 소유지분율	20%	24%	20%(주1)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(393,015)	698,965	47,082	353,032

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(492,934)	754,332	54,797	316,195

(주1) PT SUKSES BINA ALAM에 대한 지분 5%를 비지배주주로부터 추가 취득 하였습니다.

비지배지분이 보유한 소유지분율은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고 '를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며 , 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표 '에 따른 별도재무제표입니다 . 당사는 종속기업투자에 대해서는 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법 , 관계 및 공동기업투자에 대해서는 기업회계기준서 제 1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다 . 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차 별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다 .

요약중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 및 주석 2.2에서 설명하는 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다 .

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다 .

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동 /비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 당기말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 , 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다 . 또한 , 기업이 당기말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며 , 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(4) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - '가상자산 공시 '

가상자산을 보유하는 경우 , 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다

(1) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '와 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채책 ' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하여 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약당기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가함에 있어 기업회계기준서 제1108호를 따르고 있으며, 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 아래와 같이 영업부문을 결정하고 있습니다.

구분	내용

바이오연료	바이오디젤, 바이오중유의 제조 및 판매업

Palm Plantation	FFB 생산 및 CPO, PK 가공/판매

(2) 부문별 수익 및 성과

(단위: 천원)

구분	매출	영업이익

당분기	전분기	당분기	전분기

바이오연료	70,172,021	91,279,121	416,267	6,793,513

Palm Plantation	15,914,937	17,646,862	1,003,322	1,386,517

합계	86,086,958	108,925,983	1,419,589	8,180,030

상기에서 보고된 부문별 수익 및 성과는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.한편, 부문이익은 각 부문에서 획득한 영업이익을 표시합니다. 상기에서 설명한 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고됩니다.

(3) 부문별 자산과 부채

(단위: 천원)

구분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

바이오연료	194,634,665	166,660,749	126,013,470	95,791,947

Palm Plantation	96,899,346	97,366,731	49,032,280	43,616,254

부문 총계	291,534,011	264,027,480	175,045,750	139,408,201

미배분자산/부채	40,263,201	36,110,897	-	-

총자산/부채	331,797,212	300,138,377	175,045,750	139,408,201

상기에서 보고된 부문별 자산과 부채는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로 각 부문을 관리하며 투자자산은 배분하지 아니합니다.

(4) 기타부문정보

(단위:천원)

구 분	감가상각비(주1)	비유동자산의 취득(주2)

당분기	전분기	당분기	전분기

바이오연료	1,391,997	1,398,335	19,597,167	1,025,219

Palm Plantation	1,528,771	1,442,213	999,395	1,323,201

합 계	2,920,768	2,840,548	20,596,562	2,348,420

(주1) 상기 금액은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산 관련 금액으로 구성되어 있습니다.
(주2) 비유동자산은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산의 합계액 입니다.

(5) 연결실체는 2개의 주요 지역[대한민국(본사 소재지 국가), 인도네시아]에서 영업하고 있으며, 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산(주1)

당분기	전분기	당분기말	전기말

대한민국	69,162,965	91,279,121	67,666,625	50,143,596

인도네시아	15,914,937	17,646,862	94,827,809	92,080,036

아시아	-	-	-	-

유럽	1,009,056	-	-	-

소계	86,086,958	108,925,983	162,494,434	142,223,632

연결조정	-	-	-	-

합계	86,086,958	108,925,983	162,494,434	142,223,632

(주1) 비유동자산은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산의 합계액 입니다.

(6) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당분기	전분기

"가"사(社)	21,682,210	36,580,454

"나"사(社)	19,558,306	24,856,640

"다"사(社)	9,636,580	10,308,307

"라"사(社)	7,793,624	15,353,007

합계	58,670,719	87,098,408

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	35,113,609	25,736,457

미수금	862,727	822,178

합계	35,976,336	26,558,635

연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 1개월입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 1년 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

6. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	21,228,246	-	21,228,246	15,319,377	-	15,319,377

원재료	20,777,446	-	20,777,446	38,197,820	-	38,197,820

부재료	252,633	-	252,633	377,081	-	377,081

미착품	12,508,503	-	12,508,503	1,933,038	-	1,933,038

재공품	653,571	-	653,571	706,016	-	706,016

합계	55,420,399	-	55,420,399	56,533,332	-	56,533,332

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 80,020,022천원(전분기: 96,813,829천원)입니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채무상품

물가채(주1)	16,956,391	16,909,575

합계	16,956,391	16,909,575

(주1) 산림조합중앙회 정책자금 차입을 위한 근 저당 설정 및 연결실체의 신한은행 차입금에 대한 담보로 당분기말 현재 14,016,468 천원(전기말: 13,977,770천원)인 물가채를 담보로 제공하였습니다(주석16, 28, 30 , 32 참고).

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	16,909,575	15,962,212

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	46,816	447,618

처분	-	-

기말금액	16,956,391	16,409,830

8. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가로 측정된 금융자산

대여금 (주1)	1,679,034	20,003,924	1,451,391	19,919,914

주임종 채권	100,283	688,654	104,733	603,137

보증금	-	531,461	-	651,438

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

합계	1,779,317	21,224,039	1,556,124	21,174,489

(주1) 연결실체는 관계기업인 ㈜이지그린 A, ㈜이지그린 B 장기대여금에 대해 공장부지 및 건물, 시설물을 담보로 제공받고 있습니다(주석27 참조). 또한 연결실체는 대여금 200백만원에 대해서 달곰이㈜의 유형자산에 담보를 설정하고 있고, 달곰이㈜의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

9. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당분기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	결산월

공동기업	주식회사 이지그린 A (주1)	대한민국	회수유 정제 및 판매업	12월

관계기업	주식회사 이지그린 B	대한민국	회수유 정제 및 판매업	12월

(주1) 지분율이 50% 미만이나, 주주간 약정에 따라 관련 활동을 지시할 권한을 가진이사회를 단독으로 지배할 수 없음에 따라 공동지배력을 보유하고 있는 것으로 보아 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

공동기업	주식회사 이지그린 A	45	47,578	45	52,854

관계기업	주식회사 이지그린 B	40	207,002	40	230,475

합계	254,580	283,329

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 요약재무상태 및 경영성과는다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익

공동기업	주식회사 이지그린 A	6,859,987	6,754,259	105,728	4,872,838	(11,725)

관계기업	주식회사 이지그린 B	5,274,918	4,757,412	517,506	1,581,090	(58,682)

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익

공동기업	주식회사 이지그린 A	7,030,881	6,913,428	117,453	20,345,445	(114,761)

관계기업	주식회사 이지그린 B	5,366,387	4,790,198	576,189	7,332,167	(352,143)

(4) 당분기말 및 전기말 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기말

주식회사 이지그린 A	52,854	-	(5,276)	47,578

주식회사 이지그린 B	230,475	-	(23,473)	207,002

합계	283,329	-	(28,749)	254,580

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타포괄손익	지분법이익잉여금	기말

주식회사 이지그린 A(주1)	-	-	-	357,280	(304,426)	52,854

주식회사 이지그린 B	80,763	-	(80,763)	290,460	(59,985)	230,475

합계	80,763	-	(80,763)	647,740	(364,411)	283,329

(5) 당 분 기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회사명	주식회사 이지그린 A	주식회사 이지그린 B

자본	105,728	517,506

지분율	45.0%	40.0%

순자산지분해당액	47,578	207,002

투자차액	-	-

관계기업 장부금액	47,578	207,002

(전기말) (단위: 천원)

회사명	주식회사 이지그린 A	주식회사 이지그린 B

자본	117,453	576,189

지분율	45.0%	40.0%

순자산지분해당액	52,854	230,475

투자차액	-	-

관계기업 장부금액	52,854	230,475

10. 생물자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 생물자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

소비용생물자산

팜나무열매	6,334,527	-	6,237,532	-

생산용생물자산

성숙생물자산	-	50,864,067	-	49,824,424

미성숙생물자산	-	1,974,322	-	2,640,739

소계	-	52,838,389	-	52,465,163

합계	6,334,527	52,838,389	6,237,532	52,465,163

연결실체는 Palm Plantation을 보유하고 있으며, 팜오일 나무를 조림하고 있습니다. 조림지역은 인도네시아 Kalimantan Timur, Kutai Kartanegara Regency에 소재하고있습니다. 연결실체의 생물자산은 소비용식물 및 생산용식물로 구분되며, 생산용식물은 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에서 규정된 바에 따라 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'을 적용하여 원가로 측정하고, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 또한, 공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산인 팜나무열매의 경우 생산이 되는 성숙 식재면적을 기초로 하였습니다. 열매 수확 예상량은 농장의 과거 실제 수확량 평균을 기초로 추정하였으며, 열매가격에 대한 추정은 인도네시아어 팜 오일 회의(IPOC) 에서 세계은행에 의해 추정된 CPO, PKO의 RBD PO CIF 로테르담 가격전망을 근거로, 운송비,인플레이션, FFB 생산비용 등을 고려하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 생산용생물자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득액	감가상각	대체	기타(주1)	기말금액

성숙생물자산	49,824,424	-	(821,482)	1,450,071	411,054	50,864,067

미성숙생물자산	2,640,740	353,512	-	(1,450,071)	430,142	1,974,322

합계	52,465,163	353,512	(821,482)	-	841,196	52,838,389

(주1) 기타증감은 환율 변동 등에 따른 차이 입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득액	감가상각	대체	기타(주1)	기말금액

성숙생물자산	45,753,518	-	(792,729)	2,947,860	3,486,351	51,395,000

미성숙생물자산	3,672,562	492,003	-	(2,947,860)	297,814	1,514,519

합계	49,426,080	492,003	(792,729)	-	3,784,165	52,909,519

(주1) 기타증감은 환율 변동 등에 따른 차이 입니다.

11. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계

취득가액	12,956,704	-	792,983	1,150,836	14,900,523

감가상각누계액	(1,817,091)	-	(693,860)	(465,909)	(2,976,860)

장부금액	11,139,613	-	99,123	684,927	11,923,663

(전기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계

취득가액	12,871,137	489,625	792,983	1,115,085	15,268,830

감가상각누계액	(1,770,808)	(163,208)	(594,737)	(443,557)	(2,972,310)

장부금액	11,100,329	326,417	198,246	671,528	12,296,520

(2) 당분기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계

기초금액	11,100,329	326,417	198,246	671,528	12,296,520

신규	-	-	-	137,912	137,912

종료	-	(326,417)	-	(28,087)	(354,504)

감가상각비	(46,283)	-	(99,123)	(96,426)	(241,832)

기타(주1)	85,568	-	-	-	85,568

기말금액	11,139,613	-	99,123	684,927	11,923,663

(주1) 리스 변경 및 환율 변동 등으로 인해 사용권자산이 변동한 내역입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계

기초금액	10,153,074	172,123	594,737	593,495	11,513,429

증가	169,608	-	-	279,864	449,472

감가상각	(47,479)	(24,589)	(99,122)	(83,854)	(255,044)

기타(주1)	279,854	-	-	(1,626)	278,228

기말금액	10,555,057	147,534	495,615	787,879	11,986,084

(주1) 기타는 환율 변동 등에 따른 차이입니다.

연결실체는 토지와 건물, 구축물 차량운반구를 리스하였습니다. 토지는 울산신항공장부지 및 경작권(HGU) 리스로 리스기간은 각각 40년 및 60년(전기말: 40년 및 60년)이며, 건물, 구축물 및 차량운반구의 평균리스기간은 3년(전기말: 3년)입니다. 당분기 중 추가 된 사용권자산의 장부금액은 137,912천원(전분기: 449,472천원)입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	241,832	255,044

리스부채 이자비용	118,263	129,285

단기리스 관련 비용	9,089	12,109

소액자산리스 관련 비용	10,611	7,553

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 343,158 천원 및 722,798천원입니다.

12. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	18,215,200	-	-	18,215,200	1,435,311	-	-	1,435,311

건물	22,340,594	(6,208,436)	(295,147)	15,837,012	20,838,631	(5,909,819)	(297,199)	14,631,613

구축물	26,436,139	(9,677,507)	(1,138,757)	15,619,876	26,379,878	(9,309,664)	(1,156,616)	15,913,598

기계장치	63,399,532	(33,238,208)	(1,127,935)	29,033,390	63,060,253	(32,090,032)	(1,174,730)	29,795,491

차량운반구	2,152,890	(930,169)	-	1,222,722	1,989,104	(927,214)	-	1,061,890

비품	4,898,579	(2,771,699)	-	2,126,881	4,565,782	(2,576,822)	-	1,988,960

연구용자산	1,253,610	(1,058,714)	-	194,896	1,253,610	(1,018,279)	-	235,331

건설중인자산	867,138	-	-	867,138	495,337	-	-	495,337

합계	139,563,682	(53,884,733)	(2,561,839)	83,117,115	120,017,906	(51,831,830)	(2,628,545)	65,557,531

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득액	대체	감가상각	폐기	처분	기타증감(주1)	기말금액

토지	1,435,311	16,779,889	-	-	-	-	-	18,215,200

건물	14,631,613	1,426,171	202,869	(244,611)	-	(326,638)	147,608	15,837,012

구축물	15,913,598	30,000	-	(338,041)	-	-	14,319	15,619,876

기계장치	29,795,491	32,283	-	(993,265)	-	-	198,881	29,033,390

차량운반구	1,061,890	195,005	-	(50,483)	-	-	16,310	1,222,722

비품	1,988,960	287,308	-	(163,673)	-	-	14,286	2,126,881

연구용자산	235,331	-	-	(40,435)	-	-	-	194,896

건설중인자산	495,337	570,544	(202,869)	-	-	-	4,126	867,138

합계	65,557,531	19,321,200	-	(1,830,508)	-	(326,638)	395,530	83,117,115

(주1) 기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득액	대체(주2)	감가상각	폐기	처분	기타증감(주1)	기말금액

토지	1,435,311	-	-	-	-	-	-	1,435,311

건물	15,074,837	-	23,546	(233,399)	-	-	683,573	15,548,557

구축물	17,103,605	5,859	59,735	(331,356)	-	-	67,637	16,905,480

기계장치	31,330,586	199,477	-	(1,017,302)	-	-	910,287	31,423,048

차량운반구	786,981	17,005	-	(35,437)	-	-	53,427	821,976

비품	759,832	245,950	-	(90,596)	-	-	41,379	956,565

연구용자산	375,525	16,308	-	(40,078)	-	-	-	351,755

건설중인자산	133,513	407,903	(83,281)	-	-	-	2,756	460,891

합계	67,000,190	892,502	-	(1,748,168)	-	-	1,759,059	67,903,582

(주1) 기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다.

(3) 당분기말 현재 장부금액이 55,597,494천원(전기말: 38,631,056천원)인 당사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치에 대해서는 산업은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 24,800,000천원), 대구은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 13,800,000천원)이 설정되어 있습니다(주석 16 참고).

13. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권(주1)	10,420	(10,420)	-	-	10,420	(10,420)	-	-

회원권	2,850,331	-	-	2,850,331	2,120,836	-	(34,443)	2,086,393

영업권(주2)	6,583,004	-	-	6,583,004	4,850,297	-	-	4,850,297

기타의무형자산	6,994,616	(1,812,684)	-	5,181,932	6,753,469	(1,785,740)	-	4,967,729

합계	16,438,371	(1,823,104)	-	14,615,267	13,735,022	(1,796,160)	(34,443)	11,904,419

(주1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 산업재산권에 대해서 산업은행 운영자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 480,000천원)이 설정되어 있습니다(주석 16 참고).
(주2) 영업권의 취득원가는 USD3,761,670이며, 환율 변동에 의해 원화 취득원가가 변동하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	손상	상 각	기타(주1)	기말금액

회원권	2,086,393	763,938	-	-	-	2,850,331

영업권	4,850,297	-	-	-	1,732,707	6,583,004

기타의무형자산	4,967,729	20,000	-	(26,944)	221,148	5,181,932

합 계	11,904,419	783,938	-	(26,944)	1,953,855	14,615,267

(주1) 기타는 환율 변동 등으로 인한 증감입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	손상차손환입	상 각	기타(주1)	기말금액

회원권	1,756,393	364,443	-	-	-	2,120,836

영업권	4,767,163	-	-	-	137,301	4,904,464

기타의무형자산	4,210,894	150,000	-	(44,609)	-	4,316,285

합 계	10,734,450	514,443	-	(44,609)	137,301	11,341,585

(주1) 기타는 환율 변동 등으로 인한 증감입니다.

연결실체는 무형자산상각비를 모두 판매비와관리비로 반영하였습니다.

14. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	5,679,828	5,617,007

선급비용	413,121	337,821

부가세대급금	-	32,852

합계	6,092,949	5,987,680

15. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	17,030,468	7,062,326

미지급금	3,403,204	6,309,436

합계	20,433,672	13,371,762

16. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	86,121,312	-	77,865,822	-

장기차입금	13,697,440	30,920,076	8,197,440	20,355,642

합계	99,818,752	30,920,076	86,063,262	20,355,642

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

신용장개설 (주1)	국민은행	5.83	2,087,353	-

부산은행	5.77	4,331,223	-

대구은행	5.68	5,944,424	-

하나은행	5.68	7,206,241	-

기업은행	-	-	5,251,024

신한은행	-	-	4,635,307

일반차입금(주1)	산업은행	4.85	8,000,000	8,000,000

농협은행	-	1,000,000

일반차입금	신한은행	4.95	5,000,000	5,000,000

수출입은행	4.33	5,500,000	5,500,000

우리은행	5.36	2,000,000	2,000,000

농협은행	5.02	8,000,000	10,000,000

산업은행(주2)	4.86	400,000	400,000

산업은행	3.23	500,000	500,000

신한은행(주3)	6.98~7.32	12,249,415	11,730,919

산업은행	7.03	13,460,895	12,891,120

수출입은행	7.15	4,711,313	4,511,892

KB Bukopin	6.93	6,730,448	6,445,560

합 계	86,121,312	77,865,822

(주1) 지배기업이 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28 참고).
(주2) 산업은행에 연결실체의 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다(주석13 참고).
(주3) 신한은행에 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7, 30, 32 참고).

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반차입금	산림조합중앙회(주1)	1.50	1,503,000	1,503,000

산업은행(주2)	2.21	6,374,970	6,611,080

산업은행(주2)	2.89 ~ 5.60	6,900,000	7,475,000

대구은행(주2)	5.36	6,900,000	7,475,000

국민은행(주3)	5.70	5,500,000	5,500,000

농협은행(주4)	4.23	13,000,000	-

Mandiri bank	7.05~8.42	4,450,545	-

합계	44,628,515	28,564,080

차감: 유동성장기차입금	(13,697,440)	(8,197,440)

차감: 현재가치할인차금	(10,999)	(10,999)

차감 계	30,920,076	20,355,642

(주1) 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7, 30, 32 참고).
(주2) 산업은행 및 대구은행에 연결실체의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 지배기업이 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 12, 28 참고).
(주3) 지배기업이 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28 참고).
(주4) 농협은행에 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 11 참고).

17. 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	1,005,160	6,899,034	1,335,422	6,903,385

18. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	508,003	-	315,157	-

선수금	196,659	-	2,181,796	-

미지급비용	2,053,950	-	2,284,043	-

선수수익	4,666	-	6,407	-

장기종업원급여부채	-	83,246	-	82,124

이연수익(주1)	-	10,999	-	10,999

부가세예수금	1,373,513	-	-	-

미지급배당금	3,294,368	-	-	-

합계	7,431,159	94,245	4,787,403	93,123

(주1) 정부차입금(산림조합중앙회 차입금) 저리 차입으로 인한 효익을 차입기간에 걸쳐 영업외수익으로 인식하고 있으며, 미경과분을 이연하여 부채로 계상하고 있습니다.

19. 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도 및 퇴직금 제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 국민은행 등에 의하여 수행되었습니다.확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	8,739,157	8,427,459

사외적립자산의 공정가치	(6,959,912)	(6,854,480)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,779,245	1,572,979

(2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초금액	8,427,459	(6,854,480)	1,572,979

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	305,904	-	305,904

이자비용(이자수익)	68,366	(68,366)	-

소계	374,270	(68,366)	305,904

지급액	(241,453)	126,234	(115,219)

관계사전입 효과	163,300	(163,300)	-

환율변동 효과	15,581	-	15,581

기말금액	8,739,157	(6,959,912)	1,779,245

(전분기)

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초금액	6,801,676	(6,268,178)	533,498

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	264,498	-	264,498

이자비용(이자수익)	71,567	(71,567)	-

소계(주1)	336,065	(71,567)	264,498

지급액	42,403	630,237	672,640

환율변동 효과	73,633	-	73,633

기말금액	7,253,777	(5,709,508)	1,544,269

20. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)	2,213,487	1,884,050

미처분이익잉여금	111,246,301	113,975,491

합계	113,459,788	115,859,541

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	115,859,541	99,947,058

지배기업소유주 당기순이익	894,614	9,379,904

배당금지급	(3,294,368)	(3,513,992)

기말금액	113,459,788	105,812,969

(3) 당분기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주	22,267,814주	305,361주	21,962,453주	150원	3,294,368

(전기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주	22,267,814주	305,361주	21,962,453주	160원	3,513,992

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

주요제품

바이오연료 등의 판매	67,077,610	89,832,444

팜오일 등의 판매	15,914,937	17,646,862

부산물 등의 판매	3,094,411	1,446,677

합계	86,086,958	108,925,983

지리적시장

국내	69,162,965	91,279,121

아시아	15,914,937	17,646,862

유럽	1,009,056	-

합계	86,086,958	108,925,983

수익인식시기

한 시점에서 인식	86,086,958	108,925,983

(2) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	196,659	2,181,796

선수수익	4,667	6,407

합 계	201,325	2,188,203

22. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임직원급여	1,188,898	1,018,065

퇴직급여	158,286	167,378

복리후생비	294,592	212,314

여비교통비	330,810	168,417

접대비	134,661	138,116

세금과공과금	13,791	14,342

감가상각비	440,569	370,511

지급임차료	100,607	88,692

보험료	23,611	16,723

차량유지비	15,205	18,250

지급수수료	573,611	364,637

운반비	1,203,902	1,182,106

무형자산상각비	26,945	44,609

기타	141,858	127,964

합계	4,647,346	3,932,124

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

수입임대료	25,740	1,233

외환차익	97,354	210,643

외화환산이익	4,232,256	8,870,084

정부보조금수익	-	346

잡이익	255,874	264,771

합계	4,611,224	9,347,077

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	302,793	365,234

외화환산손실	3,494,747	3,404,726

기부금	28,928	16,596

지분법평가손실	-	-

유형자산처분손실	16,638	-

잡손실	21,558	4,228

합계	3,864,664	3,790,785

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익:

상각후원가측정금융자산	109,324	327,510

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	163,696	38,856

소계	273,020	366,366

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

차입금 이자비용	1,265,263	1,832,058

리스 이자비용	118,263

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	7,088	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	15,373

합계	1,390,614	1,847,431

25. 법인세

연결실체는 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세비용을 인식하였습니다.

26. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	(5,842,338)	(5,842,338)

사용된 원재료	-	78,153,799	78,153,799

종업원급여	1,188,898	1,723,246	2,912,144

퇴직급여	158,286	147,618	305,903

복리후생비	294,592	243,110	537,702

감가상각비	440,569	1,629,537	2,893,823

무형자산상각비	26,945	-	26,945

지급수수료	573,611	899,512	1,473,123

기타	1,964,445	3,065,538	5,029,983

합계	4,647,346	80,020,022	85,491,084

(전분기)

(단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	(7,972,524)	(7,972,524)

사용된 원재료	-	97,290,846	97,290,846

종업원급여	1,018,065	1,319,516	2,337,581

퇴직급여	167,378	97,120	264,498

복리후생비	212,314	239,405	451,719

감가상각비	370,511	2,425,428	2,795,939

무형자산상각비	44,609	-	44,609

지급수수료	364,637	954,297	1,318,934

기타	1,754,610	2,459,741	4,214,351

합계	3,932,124	96,813,829	100,745,953

27. 금융상품 및 위험관리

당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 산업환경 및 경제환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용- 그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	16,956,391	-	16,956,391

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	16,909,575	-	16,909,575

(4) 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역당분기 및 전분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(5) 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결실체의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.요약당분기연결재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.

28. 특수관계자등과의 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

유의적인 영향력을 행사하는 기업	서울석유㈜

공동기업	㈜이지그린 A (주1)

관계기업	㈜이지그린 B

기타 특수관계자	흥진유업, 에스오티 (주2)

(주1) 당사의 합작투자를 통해 설립된 회사입니다.
(주2) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	내역	금액

당분기	전분기

서울석유㈜	복리후생비 등	92,622	42,247

건물	1,255,000	-

토지	15,335,000	-

수입임대료	24,000	-

㈜이지그린 A	재고자산 매입	3,499,492	5,461,082

이자수익	43,576	43,215

용역수수료	19,920	-

㈜이지그린 B	재고자산 매입	1,556,651	2,270,009

이자수익	22,302	22,118

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무(자금거래 제외)의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	내역	금액

당분기말	전기말

서울석유㈜	임차보증금	-	200,000

미수금	8,800	-

미지급금	26,292	38,066

리스부채	-	353,410

㈜이지그린 A	외상매입금	127,460	179,005

미수금	20,784	20,784

선급금	600,000	600,000

㈜이지그린 B	외상매입금	43,628	75,550

미수금	-	-

선급금	400,000	400,000

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	대체	당분기말

㈜이지그린 A	단기대여금	247,143	-	-	143,214	390,357

장기대여금	3,562,857	-	-	(143,214)	3,419,643

㈜이지그린 B	단기대여금	69,643	-	-	69,643	139,286

장기대여금	1,880,357	-	-	(69,643)	1,810,714

(전분기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	전분기말

㈜이지그린 A	장기대여금	3,810,000	-	3,810,000

㈜이지그린 B	장기대여금	1,950,000	-	1,950,000

(5) 당분기 및 전분기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.(6) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대해 발생한 리스 거래 내역은 없습니다.

(7) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	1,025,265	963,245

퇴직급여	295,818	101,685

합계	1,321,083	1,064,930

연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사들로 구성되어 있습니다.

(8) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	설정금액	지급보증처

당분기말	전기말

서울석유	제이씨케미칼	종속기업 외화지급보증 (주1)	USD 2,520,000	USD 2,520,000	신한은행(인니)

종속기업 외화지급보증 (주1)	USD 11,365,200	USD 11,365,200	산업은행

당사 외화연대보증	USD 5,500,000	USD 5,500,000	경남은행

당사 원화연대보증	6,050,000	6,050,000	국민은행

당사 외화연대보증	USD 2,090,000	USD 2,090,000

당사 외화연대보증	USD 8,040,000	USD 8,040,000	기업은행

당사 외화연대보증	6,000,000	6,000,000	농협은행

당사 원화연대보증	13,800,000	13,800,000	대구은행

당사 외화연대보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000

당사 외화연대보증	5,500,000	5,500,000	부산은행

당사 원화연대보증	USD 3,850,000	USD 3,850,000

당사 원화연대보증	USD 8,640,000	USD 8,640,000	산업은행

당사 원화연대보증	10,200,000	10,200,000

당사 원화연대보증	13,800,000	13,800,000

당사 외화연대보증	17,280,000	17,280,000

당사 외화연대보증	1,920,000	1,920,000	수협은행

당사 외화연대보증	6,000,000	6,000,000	신한은행

당사 원화연대보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000

당사 외화연대보증	USD 12,000,000	USD 12,000,000	하나은행

당사 원화연대보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000	DGB캐피탈

(주1) 서울석유의 지급보증은 PT NIAGAMAS GEMILANG의 인도네시아 오일팜 농장 운영자금 차입을 위해 신한은행(인도네시아) 및 산업은행에 연결실체가 지급보증한 USD 2,100,000 및 USD 10,500,000에 대한 연대보증입니다.

(9) 연결실체는 공동기업인 ㈜이지그린 A의 시설자금 차입과 관련하여 채권은행인 우리은행에 연대보증을 약정하였습니다. 연대보증기간은 2023년 09월 21일부터 2024년 06월 21일까지이며, 보증금액은 842,800천원(전기말: 842,800천원)입니다.연결실체는 공동기업인 ㈜이지그린 A 장기대여금에 대해 공장부지 및 건물, 시설물을 담보로 제공받고 있으며, 채권최고액은 4,600,000천원(전기말: 4,600,000천원)입니다. ㈜이지그린 A는 회수유를 연결실체에 우선적으로 공급하기로 약정하였습니다.연결실체는 관계기업인 ㈜이지그린 B는 장기대여금에 대해 공장부지 및 건물, 시설물을 담보로 제공받고 있으며, 채권최고액은 2,300,000천원(전기말: 2,300,000천원)입니다. ㈜이지그린 B는 회수유를 연결실체에 우선적으로 공급하기로 약정하였습니다.

29. 현금및현금성자산

(1) 연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에서 차감한 당좌차월은 없습니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

현금	923,482	58,352

외화예금	4,161,796	4,529,841

원화예금	16,723,659	15,463,404

합계	21,808,937	20,051,597

30. 담보제공 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내역	당분기말	전기말

단기금융상품	차입금 근저당 설정	26,149	25,749

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	산림조합중앙회 차입금 근저당(주1)	3,520,886	3,511,165

신한은행 차입금 근저당(주1)	10,495,583	10,466,605

(주1) 산림조합중앙회 정책자금 차입을 위한 근저당 설정 및 연결실체 의 신한은행 차입금에 대해 담보제공 하였습니다(주석 7, 16 참조).

31. 비현금거래당분기 및 전분기의 연결현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기대여금의 유동성 대체	213,421	12,331,750

장기금융상품의 유동성 대체	1,080,000	-

장기차입금의 유동성 대체	6,886,110	1,386,110

리스회계처리로 인한 사용권자산 및 리스부채의 변동	(216,592)	278,238

미성숙생물자산의 성숙생물자산 대체	1,450,071	2,947,860

32. 우발부채와 및 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관	내역	단위	당분기말	전기말

한도액	사용액	한도액	사용액

경남은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	-

국민은행	운영자금	KRW	5,500,000	5,500,000	5,500,000	5,500,000

수입신용장개설	USD	1,900,000	1,549,861	1,900,000	-

지급보증	USD	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

기업은행	수입신용장개설	USD	6,700,000	-	6,700,000	4,072,455

농협은행	시설자금	KRW	13,000,000	13,000,000	-	-

운영자금	KRW	-	-	1,000,000	1,000,000

운영자금	KRW	8,000,000	8,000,000	10,000,000	10,000,000

수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	-

수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	-

수입일람불개설(*1)	USD	9,500,000	2,120,768	9,500,000	2,579,413

대구은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	4,413,739	5,000,000	-

시설자금	KRW	6,900,000	6,900,000	7,475,000	7,475,000

부산은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	3,215,937	5,000,000	-

당좌차월	KRW	3,500,000	-	3,500,000	-

산업은행	수입신용장개설	USD	16,000,000	-	16,000,000	-

운영자금	KRW	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000

운영자금	KRW	400,000	400,000	400,000	400,000

운영자금	KRW	500,000	500,000	500,000	500,000

시설자금	KRW	6,374,970	6,374,970	6,611,080	6,611,080

시설자금	KRW	6,900,000	6,900,000	7,475,000	7,475,000

지급보증	USD	10,500,000	10,500,000	10,500,000	10,500,000

수출입은행	운영자금	KRW	5,500,000	5,500,000	5,500,000	5,500,000

수입신용장개설	USD	12,000,000	-	12,000,000	-

연대보증	USD	3,500,000	3,500,000	3,500,000	3,500,000

수협은행	수입신용장개설	USD	1,600,000	-	1,600,000	-

신한은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	3,594,933

운영자금	KRW	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

지급보증	USD	2,100,000	2,100,000	2,100,000	2,100,000

우리은행	운영자금	KRW	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

연대보증	KRW	842,800	842,800	842,800	842,800

하나은행	수입신용장개설	USD	10,000,000	5,350,640	10,000,000	-

DGB 캐피탈	운영자금	KRW	5,000,000	-	5,000,000	-

산림조합중앙회	해외투자	KRW	1,503,000	1,503,000	1,503,000	1,503,000

신한은행 인도네시아	운영자금	USD	2,100,000	2,100,000	2,400,000	2,400,000

신한은행	운영자금	USD	7,000,000	7,000,000	7,000,000	7,000,000

산업은행	운영자금	USD	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

수출입은행	운영자금	USD	3,500,000	3,500,000	3,500,000	3,500,000

KB Bukopin 인도네시아	운영자금	USD	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

Bank Mandiri	운영자금	USD	2,980,000	2,980,000	-	-

Bank Mandiri	운영자금	IDR	5,173,111,710	5,173,111,710	-	-

(2) 당분기말 현재 연결실체의 오일팜 농장 운영자금을 위한 신한은행 차입금의 담보로 당분기말 현재 10,495,583천원(전기말 : 10,466,605 천원)인 물가채(기타포괄손익-공정 가치측정금융자산)를 제공하였습니다(주석7, 16, 30 참고).(3) 당분기말 현재 연결실체는 산림조합중앙회 차입금의 담보로 당분기말 현재 3,5 2 0,886천원(전기말: 3,511,165천원)인물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 제공하고 있습니다.(주석7, 16참고).

(4) 당분기말 현재 연결실체는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 6,294,463천원(전기말: 8,365,682천원 )의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 당분기말 현재 연결실체는 인도네시아 현지인조합(PLASMA) 농장조성/운영 지원 목적으로 166,995천원(전기말 : 199,662 천원)을 지급보증 하고 있습니다. (6) 당분기말 현재 연결실체는 단기차입금과 수입신용장과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석16 , 28 참고)