제이씨케미칼 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제19기 반기 2024년 6월 30일 현재
제18기 반기 2023년 6월 30일 현재
제이씨케미칼 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업 및 종속기업의 개요(1) 지배기업의 개요지배기업인 제이씨케미칼 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2006년에 설립되어 바이오디젤의 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 지배기업의 본사는 울산광역시 울주군 온산읍 화산리 화산 1길 70에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2011년에 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다.

당반기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	당반기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

서울석유	8,965,513	40.26	8,965,513	40.26

대륙금속	698,573	3.14	698,573	3.14

자기주식	365,361	1.64	305,361	1.37

우리사주조합	25,450	0.11	43,625	0.20

기타	12,212,917	54.85	12,254,742	55.03

합계	22,267,814	100.00	22,267,814	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요1) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.(당반기말)

지배기업	종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월

제이씨케미칼 주식회사	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	특수목적기업	싱가포르	80	12월

제이씨케미칼 주식회사	PT. PUNCAK PANGLIMA PERKASA (주1)	팜플랜테이션	인도네시아	99.99	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT. NIAGAMAS GEMILANG	임업(팜오일)	인도네시아	95	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT. SUKSES BINA ALAM	임업(팜오일)	인도네시아	100	12월

(주1) 당반기 중 LINKED HOLDINGS PTE., LTD의 종속기업인 PT.NIAGAMAS GEMILANG이 인수하였으며, 이후 지배기업이 PT.NIAGAMAS GEMILANG으로부터 취득하였습니다.

(전기말)

지배기업	종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월

제이씨케미칼 주식회사	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	특수목적기업	싱가포르	80	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT. NIAGAMAS GEMILANG	임업(팜오일)	인도네시아	95	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT. SUKSES BINA ALAM	임업(팜오일)	인도네시아	100	12월

2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT. PUNCAK PANGLIMA PERKASA	PT. NIAGAMAS GEMILANG	PT. SUKSES BINA ALAM

유동자산	1,261,867	806,082	15,344,577	1,544,560

비유동자산	86,244,701	-	96,645,214	4,321,059

자산계	87,506,568	806,082	111,989,791	5,865,619

유동부채	18,380,969	424	54,701,501	1,056,737

비유동부채	85,332,999	-	56,254,228	4,247,679

부채계	103,713,968	424	110,955,729	5,304,416

자본계	(16,207,400)	805,658	1,034,062	561,203

조정(주1)	-	1,516,787	9,469,824	162,282

조정 후 자본계(주2)	(16,207,400)	2,322,445	10,503,886	723,485

(주1) 사업결합시에 발생한 영업권 및 기타의무형자산에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 장부금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT. NIAGAMAS GEMILANG	PT. SUKSES BINA ALAM

유동자산	1,220,498	16,001,590	1,306,601

비유동자산	84,418,279	94,786,476	4,394,805

자산계	85,638,777	110,788,066	5,701,406

유동부채	18,735,840	53,115,483	942,223

비유동부채	79,718,444	50,535,544	3,943,175

부채계	98,454,284	103,651,027	4,885,398

자본계	(12,815,507)	7,137,039	816,008

조정(주1)	-	8,751,652	162,282

조정 후 자본계(주2)	(12,815,507)	15,888,691	978,290

(주1) 사업결합시에 발생한 영업권 및 기타의무형자산에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 장부금액입니다.

3) 당반기 및 전반기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT. PUNCAK PANGLIMA PERKASA	PT. NIAGAMAS GEMILANG	PT. SUKSES BINA ALAM

매출액	73,731	-	30,237,779	828,599

영업손익	(134,233)	(30)	1,794,172	114,671

반기순손익	(852,323)	1,011	(6,222,046)	(266,676)

총포괄손익	(3,391,892)	11,459	(6,102,977)	(254,806)

조정(주1)	-	-	(41,747)	-

조정 후 총포괄손익(주2)	(3,391,892)	11,459	(6,144,724)	(254,806)

(주1) 사업결합시에 발생한 기타의무형자산의 상각비에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 총포괄손익입니다.

(전반기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT. NIAGAMAS GEMILANG	PT. SUKSES BINA ALAM

매출액	-	34,497,334	978,554

영업손익	(133,129)	2,478,784	78,125

반기순손익	(1,166,430)	4,110,661	221,096

총포괄손익	(2,950,815)	4,728,679	292,242

조정(주1)	-	(40,257)	-

조정 후 총포괄손익(주2)	(2,950,815)	4,688,422	292,242

(주1) 사업결합시에 발생한 기타의무형자산의 상각비에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 총포괄손익입니다.

4) 당반기와 전반기 중 종속기업의 요약 현금흐름정보는 아래와 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT. PUNCAK PANGLIMA PERKASA	PT. NIAGAMAS GEMILANG	PT. SUKSES BINA ALAM

영업활동으로 인한 현금흐름	(2,669,899)	-	1,280,493	(2,257)

투자활동으로 인한 현금흐름	3,256,485	-	(3,652,821)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(539,800)	807,986	2,199,851	-

현금및현금성자산의 순증감	46,786	807,986	(172,477)	(2,257)

기초의 현금및현금성자산	62,576	-	3,005,042	15,394

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	(58,645)	(1,904)	32,451	208

반기말의 현금및현금성자산	50,717	806,082	2,865,016	13,345

(전반기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM

영업활동으로 인한 현금흐름	(124,998)	3,039,055	81,279

투자활동으로 인한 현금흐름	168,346	(2,555,328)	(67,809)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(167,678)	-

현금및현금성자산의 순증감	43,348	316,049	13,470

기초의 현금및현금성자산	152,923	2,415,218	6,268

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	6,087	205,904	770

반기말의 현금및현금성자산	202,358	2,937,171	20,508

연결실체간의 내부거래 조정액은 반영되지 아니한 종속기업의 현금흐름 정보입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해 야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에 서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용 이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가함에 있어 기업회계기준서 제1108호를 따르고 있으며, 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 아래와 같이 영업부문을 결정하고 있습니다.

구 분	내용

바이오연료	바이오디젤, 바이오중유의 제조 및 판매업

Palm Plantation	FFB 생산 및 CPO, PK 가공/판매

(2) 부문별 수익 및 성과

(단위: 천원)

구 분	매출	영업이익

당반기	전반기	당반기	전반기

바이오연료	149,835,097	189,960,641	1,674,107	13,388,119

Palm Plantation	30,237,780	34,497,334	1,948,230	2,600,867

합 계	180,072,877	224,457,975	3,622,337	15,988,986

상기에서 보고된 부문별 수익 및 성과는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.한편, 부문이익은 각 부문에서 획득한 영업이익을 표시합니다. 상기에서 설명한 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고됩니다.

(3) 부문별 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당반기말	전기말	당반기말	전기말

바이오연료	187,330,148	166,660,749	138,843,808	95,791,947

Palm Plantation	113,794,156	97,366,731	49,967,395	43,616,254

부문 총계	301,124,304	264,027,480	188,811,203	139,408,201

미배분자산/부채	41,057,436	36,110,897	-	-

총자산/부채	342,181,740	300,138,377	188,811,203	139,408,201

상기에서 보고된 부문별 자산과 부채는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로 각 부문을 관리하며 투자자산은 배분하지 아니합니다.

(4) 기타부문정보

(단위:천원)

구 분	감가상각비(주1)	비유동자산의 취득(주2)

당반기	전반기	당반기	전반기

바이오연료	2,327,610	2,786,503	21,209,724	2,611,479

Palm Plantation	3,094,717	2,961,037	4,704,593	2,532,390

합 계	5,422,327	5,747,540	25,914,317	5,143,869

(주1) 상기 금액은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산 관련 금액으로 구성되어 있습니다.
(주2) 비유동자산은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산의 합계액 입니다.

(5) 연결실체는 2개의 주요 지역인 대한민국(본사 소재지 국가), 인도네시아에서 영업하고 있으며, 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산(주1)

당반기	전반기	당반기말	전기말

대한민국	148,826,041	189,960,641	68,344,568	50,143,596

인도네시아	30,237,780	34,497,334	95,568,818	92,080,036

유럽	1,009,056	-	-	-

소 계	180,072,877	224,457,975	163,913,386	142,223,632

연결조정	-	-	-	-

합 계(주1)	180,072,877	224,457,975	163,913,386	142,223,632

(주1) 비유동자산은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산의 합계액입니다.

(6) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기	관련 보고부문

"가"사(社)	32,581,654	65,795,319	바이오연료

"나"사(社)	53,902,002	57,405,732

"다"사(社)(주1)	-	34,082,507

"라"사(社)	22,432,947	27,320,474

"마"사(社)(주2)	21,300,942	-	Palm Plantation

합계	130,217,545	184,604,032

(주1) 당반기 연결실체 매출액의 10% 미만입니다.

(주2) 전반기 연결실체 매출액의 10% 미만입니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	29,753,831	25,736,457

미수금	854,794	822,178

합 계	30,608,625	26,558,635

연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체의 매출채권에 대한 평균 신용공여기간은 1개월입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 1년이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 1년 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.한편, 당반기말과 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

6. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	8,460,936	-	8,460,936	15,319,377	-	15,319,377

원재료	39,810,520	-	39,810,520	38,197,820	-	38,197,820

부재료	465,638	-	465,638	377,081	-	377,081

미착품	1,935,304	-	1,935,304	1,933,038	-	1,933,038

재공품	589,734	-	589,734	706,016	-	706,016

합 계	51,262,132	-	51,262,132	56,533,332	-	56,533,332

당반기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 167,507,842천원(전반기: 200,110,517천원)입니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채무상품

물가채(주1)	16,959,885	16,909,575

합 계	16,959,885	16,909,575

(주1) 산림조합중앙회 정책자금 차입을 위한 근저당 설정 및 연결실체의 신한은행 차입금에 대한 담보로 당반기말 현재 14,019,356천원(전기말: 13,977,769천원)인 물가채를 담보로 제공하였습니다(주석16,28,30,32 참조).

(2) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	16,909,575	15,962,212

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	50,310	425,538

기말금액	16,959,885	16,387,750

8. 기타금융자산당반기말와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

상각후원가측정금융자산

대여금(주1)	1,889,388	20,792,563	1,451,391	19,919,914

주임종채권	109,775	771,629	104,733	603,137

보증금	-	1,769,326	-	651,438

합 계	1,999,163	23,333,518	1,556,124	21,174,489

(주1) 연결실체는 관계기업인 ㈜이지그린A, ㈜이지그린B 장기대여금에 대해 공장부지 및 건물, 시설물을 담보로 제공받고 있습니다(주석28 참조). 또한 연결실체는 대여금 200,000천원에 대해서 달곰이㈜ 등으로부터 연대보증 등을 제공받고 있습니다.

9. 관계기업 및 공동기업 투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	결산월

공동기업	주식회사 이지그린 A (주1)	대한민국	회수유 정제 및 판매업	12월

관계기업	주식회사 이지그린 B	대한민국	회수유 정제 및 판매업	12월

(주1) 당사의 합작투자를 통해 설립된 회사입니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

공동기업	주식회사 이지그린 A (주1)	45	1,642	45	52,854

관계기업	주식회사 이지그린 B	40	185,763	40	230,475

합계	187,405	283,329

(주1) 지분율이 50% 미만이나, 주주간 약정에 따라 관련 활동을 지시할 권한을 가진 이사회를 단독으로 지배할 수 없음에 따라 공동지배력을 보유하고 있는 것으로 보아 공동기업으로 분류하였습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	반기순손실

공동기업	주식회사 이지그린 A	6,880,028	6,876,379	3,649	9,966,559	(113,804)

관계기업	주식회사 이지그린 B	5,191,258	4,726,850	464,408	3,232,901	(111,781)

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손실

공동기업	주식회사 이지그린 A	7,030,881	6,913,428	117,453	20,345,445	(114,761)

관계기업	주식회사 이지그린 B	5,366,387	4,790,198	576,189	7,332,167	(352,143)

(4) 당반기와 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자 변동내역은 다음과 같습니 다.(당반기말)

(단위 : 천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손실	기말

공동기업	주식회사 이지그린 A	52,854	-	(51,212)	1,642

관계기업	주식회사 이지그린 B	230,475	-	(44,712)	185,763

합계	283,329	-	(95,924)	187,405

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손실	기타포괄손익	지분법이익잉여금	기말

공동기업	주식회사 이지그린 A	-	-	-	357,280	(304,426)	52,854

관계기업	주식회사 이지그린 B	80,763	-	(80,763)	290,460	(59,985)	230,475

합계	80,763	-	(80,763)	647,740	(364,411)	283,329

(주1) ㈜이지그린 A는 전기 이전에 지분법이 중지되어 발생한 누적미반영손실금액을 전기 이익잉여금에 반영하였으며, 이로 인하여 전기말 현재 인식되지 않은 누적손실액은 없습니다.

(5) 당반기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

회사명	주식회사 이지그린 A	주식회사 이지그린 B

자본	3,649	464,408

지분율	45.0%	40.0%

순자산지분해당액	1,642	185,763

투자차액	-	-

관계기업 장부금액	1,642	185,763

(전기말) (단위: 천원)

회사명	주식회사 이지그린 A	주식회사 이지그린 B

자본	117,453	576,189

지분율	45.0%	40.0%

순자산지분해당액	52,854	230,475

투자차액	-	-

관계기업 장부금액	52,854	230,475

10. 생물자산(1) 당반기말과 전기말 현재 생물자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

소비용생물자산

팜나무열매	6,319,605	-	6,237,532	-

생산용생물자산

성숙생물자산	-	49,918,222	-	49,824,424

미성숙생물자산	-	2,275,319	-	2,640,739

소 계	-	52,193,541	-	52,465,163

합 계	6,319,605	52,193,541	6,237,532	52,465,163

연결실체는 Palm Plantation을 보유하고 있으며, 팜오일 나무를 조림하고 있습니다. 조림지역은 인도네시아 Kalimantan Timur, Kutai Kartanegara Regency에 소재하고있습니다.

연결실체의 생물자산은 소비용식물 및 생산용식물로 구분되며, 생산용식물은 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에서 규정된 바에 따라 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'을 적용하여 원가로 측정하고, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 또한, 공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산인 팜나무열매의 경우 생산이 되는 성숙 식재면적을 기초로 하였습니다. 열매 수확 예상량은 농장의 과거 실제 수확량 평균을 기초로 추정하였으며, 열매가격에 대한 추정은 인도네시아어 팜 오일 회의(IPOC) 에서 세계은행에 의해 추정된 CPO. PKO의 RBD PO CIF 로테르담 가격전망을 근거로, 운송비,인플레이션, FFB 생산비용 등을 고려하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 생산용 생물자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	감가상각비	대체	기타(주1)	반기말금액

성숙생물자산	49,824,424	-	(1,645,932)	1,262,001	477,729	49,918,222

미성숙생물자산	2,640,740	659,883	-	(1,262,001)	236,697	2,275,319

합 계	52,465,164	659,883	(1,645,932)	-	714,426	52,193,541

(주1) 기타증감은 환율 변동 등에 따른 차이 입니다.

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	감가상각비	대체	기타(주1)	반기말금액

성숙생물자산	45,753,518	-	(1,632,922)	3,028,865	4,056,638	51,206,099

미성숙생물자산	3,672,562	997,175	-	(3,028,865)	392,086	2,032,958

합 계	49,426,080	997,175	(1,632,922)	-	4,448,724	53,239,057

(주1) 기타증감은 환율 변동 등에 따른 차이 입니다.

11. 리스(1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구분	토지	구축물	차량운반구	합계

취득가액	12,943,540	792,983	1,150,836	14,887,359

감가상각누계액	(1,863,375)	(792,983)	(561,204)	(3,217,562)

장부금액	11,080,165	-	589,632	11,669,797

(전기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계

취득가액	12,871,137	489,625	792,983	1,115,085	15,268,830

감가상각누계액	(1,770,808)	(163,208)	(594,737)	(443,557)	(2,972,310)

장부금액	11,100,329	326,417	198,246	671,528	12,296,520

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계

기초금액	11,100,329	326,417	198,246	671,528	12,296,520

신규	-	-	-	137,912	137,912

종료	-	(326,417)	-	(28,087)	(354,504)

감가상각	(92,567)	-	(198,246)	(191,721)	(482,534)

기타(주1)	72,403	-	-	-	72,403

기말금액	11,080,165	-	-	589,632	11,669,797

(주1) 리스 변경 및 환율 변동 등으로 인해 사용권자산이 변동한 내역입니다.

(전반기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계

기초금액	10,153,074	172,123	594,737	593,495	11,513,429

신규	496,624	489,625	-	307,667	1,293,916

종료	-	(139,338)	-	(1,626)	(140,964)

감가상각	(94,957)	(73,587)	(198,245)	(172,069)	(538,858)

기타(주1)	331,283	-	-	-	331,283

기말금액	10,886,024	448,823	396,492	727,467	12,458,806

(주1) 리스 변경 및 환율 변동 등으로 인해 사용권자산이 변동한 내역입니다.

연결실체는 토지와 구축물 및 차량운반구를 리스하였습니다. 토지는 울산신항공장부지 및 경작권(HGU) 리스로 리스기간은 각각 40년 및 60년(전기말: 40년 및 60년)이며, 구축물 및 차량운반구의 평균리스기간은 3년(전기말: 3년)입니다. 당반기 중 추가된 사용권자산의 장부금액은 137,912천원(전반기: 1,293,916천원)입니다.(3) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	482,534	538,858

리스부채 이자비용	235,395	262,405

단기리스 관련 비용	24,229	26,071

소액자산리스 관련 비용	23,434	16,717

당반기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 455,665 천원(전반기: 495,946천원)입니다.

12. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	17,649,922	-	-	17,649,922	1,435,311	-	-	1,435,311

건물	22,536,756	(6,442,750)	(290,924)	15,803,082	20,838,631	(5,909,819)	(297,199)	14,631,613

구축물	29,090,976	(10,551,462)	(1,210,202)	17,329,312	26,379,878	(9,309,664)	(1,156,616)	15,913,598

기계장치	62,445,635	(33,239,738)	(1,019,713)	28,186,184	63,060,253	(32,090,032)	(1,174,730)	29,795,491

차량운반구	2,597,963	(991,882)	-	1,606,081	1,989,104	(927,214)	-	1,061,890

비품	5,540,158	(2,951,061)	-	2,589,097	4,565,782	(2,576,822)	-	1,988,960

연구용자산	1,253,610	(1,096,650)	-	156,960	1,253,610	(1,018,279)	-	235,331

건설중인자산	881,759	-	-	881,759	495,337	-	-	495,337

합 계	141,996,779	(55,273,543)	(2,520,839)	84,202,397	120,017,906	(51,831,830)	(2,628,545)	65,557,531

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	대체	감가상각	처분	기타증감(주1)	기말금액

토지	1,435,311	16,214,611	-	-	-	-	17,649,922

건물	14,631,613	1,379,874	482,602	(489,086)	(326,638)	124,717	15,803,082

구축물	15,913,598	423,943	1,630,137	(650,687)	-	12,321	17,329,312

기계장치	29,795,491	1,391,388	(1,632,587)	(1,536,951)	-	168,843	28,186,184

차량운반구	1,061,890	646,122	-	(114,470)	-	12,539	1,606,081

비품	1,988,960	936,987	-	(348,340)	-	11,490	2,589,097

연구용자산	235,331	-	-	(78,370)	-	-	156,961

건설중인자산	495,337	863,629	(480,152)	-	-	2,944	881,758

합 계	65,557,531	21,856,554	-	(3,217,904)	(326,638)	332,854	84,202,397

(주1) 기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다.

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	대체(주1)	감가상각	폐기	기타증감(주2)	기말금액

토지	1,435,311	-	-	-	-	-	1,435,311

건물	15,074,837	-	70,354	(478,368)	-	804,323	15,471,146

구축물	17,103,605	36,120	71,629	(670,177)	-	78,840	16,620,017

기계장치	31,330,586	1,053,390	-	(2,014,147)	-	1,070,418	31,440,247

차량운반구	786,981	110,055	-	(74,162)	-	64,212	887,086

비품	759,832	373,261	-	(197,014)	(1)	45,759	981,837

연구용자산	375,525	16,308	-	(80,281)	-	-	311,552

건설중인자산	133,513	829,201	(221,983)	-	-	3,693	744,424

합 계	67,000,190	2,418,335	(80,000)	(3,514,149)	(1)	2,067,245	67,891,620

(주1) 무형자산으로 대체된 금액은 80,000천원입니다.
(주2) 기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다.

(3) 당반기말 현재 장부금액이 53,797,731천원(전기말: 38,631,056천원)인 당사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치에 대해서는 산업은행 시설자금 차입을 위한 근저당 (채권최고액 24,800,000천원), 대구은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 13,800,000천원), 농협은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 15,600,000천원)이 설정되어 있습니다 (주석 16 참조).

13. 무형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권(주1)	10,420	(10,420)	-	-	10,420	(10,420)	-	-

회원권	3,497,792	(20,434)	(34,443)	3,442,915	2,120,836	-	(34,443)	2,086,393

영업권(주2)	5,517,563	-	-	5,517,563	4,850,297	-	-	4,850,297

기타의무형자산	8,728,434	(1,841,262)	-	6,887,172	6,753,469	(1,785,740)	-	4,967,729

합 계	17,754,209	(1,872,116)	(34,443)	15,847,650	13,735,022	(1,796,160)	(34,443)	11,904,419

(주1) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 산업재산권에 대해서 산업은행 운영자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 480,000천원)이 설정되어 있습니다(주석16 참조).
(주2) 영업권의 취득원가는 USD 3,761,670과 IDR 3,377,000,000이며, 당반기 신규 사업결합과 환율 변동에 의해 원화 취득원가가 변동하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	상 각	기타(주1)	기말금액

회원권	2,086,393	1,376,956	-	(20,434)	-	3,442,915

영업권(주2)	4,850,297	292,552	-	-	374,714	5,517,563

기타의무형자산	4,967,729	1,590,460	-	(55,522)	384,505	6,887,172

합 계	11,904,419	3,259,968	-	(75,956)	759,219	15,847,650

(주1) 기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다.
(주2) 당기 중 PT. PUNCAK PANGLIMA PERKASA의 취득으로 인하여 증가하였습니다.

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	대 체	상 각	기타(주1)	기말금액

회원권	1,756,393	364,443	-	-	-	2,120,836

영업권	4,767,163	-	-	-	171,157	4,938,320

기타의무형자산	4,210,894	70,000	80,000	(61,611)	950,210	5,249,493

합 계	10,734,450	434,443	80,000	(61,611)	1,121,367	12,308,649

(주1) 기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다.

(3) 연결실체는 당반기 및 전반기 무형자산상각비를 모두 판매비와관리비로 반영하였습니다.14. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	4,400,631	5,617,007

선급비용	755,405	337,821

부가세대급금	81,781	32,852

합 계	5,237,817	5,987,680

15. 매입채무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	17,010,363	7,062,326

미지급금	3,133,785	6,309,436

합 계	20,144,148	13,371,762

16. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	107,593,930	-	77,865,822	-

장기차입금	13,697,440	30,627,108	8,197,440	20,355,642

합 계	121,291,370	30,627,108	86,063,262	20,355,642

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

신용장개설(주1)	아이엠뱅크(구, 대구은행)	5.75	3,758,377	-

부산은행	5.77	3,759,057	-

농협은행	5.88	5,492,047	-

산업은행	5.95	10,031,085	-

기업은행	-	-	5,251,024

신한은행	-	-	4,635,307

일반차입금(주1)	산업은행	4.71	8,000,000	8,000,000

농협은행	-	-	1,000,000

신한은행	4.95	5,000,000	5,000,000

아이엠뱅크(구, 대구은행)	4.94	10,000,000	-

일반차입금	수출입은행	4.33	5,500,000	5,500,000

우리은행	5.16	2,000,000	2,000,000

농협은행	5.02	8,000,000	10,000,000

산업은행(주2)	4.86	400,000	400,000

산업은행	3.23	500,000	500,000

신한은행(주3)	6.98~7.32	12,638,701	11,730,919

산업은행	7.03	13,888,683	12,891,120

수출입은행	7.15	4,861,039	4,511,892

KB Bukopin	6.93	6,944,340	6,445,560

신용장개설	수출입은행	5.58~5.60	6,820,601	-

합계	107,593,930	77,865,822

(주1) 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석28,32 참조).
(주2) 산업은행에 연결실체의 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다(주석13 참조).
(주3) 신한은행에 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고있습니다(주석7,30,32 참조).

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

일반차입금	산림조합중앙회(주1)	1.50	1,503,000	1,503,000

산업은행(주2)	2.21	6,138,860	6,611,080

산업은행(주2)	2.89 ~ 5.60	6,325,000	7,475,000

아이엠뱅크(구, 대구은행)(주2)	5.36	6,325,000	7,475,000

국민은행(주3)	5.84	5,500,000	5,500,000

농협은행(주4)	4.23	13,000,000	-

Mandiri bank	7.05~8.42	5,536,791	-

합 계	44,328,651	28,564,080

차감: 유동성장기차입금	(13,697,440)	(8,197,440)

차감: 현재가치할인차금	(4,104)	(10,999)

차 감 계	30,627,107	20,355,641

(주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석7,30,32참조).
(주2) 산업은행 및 아이엠뱅크(구, 대구은행)에 연결실체의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석12,28 참조).
(주3) 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석28,32 참조).
(주4) 농협은행에 연결실체의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석12 참조).

17. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	891,896	6,919,388	1,335,422	6,903,385

18. 기타부채 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	431,646	-	315,157	-

선수금	116,275	-	2,181,796	-

미지급비용	2,562,622	-	2,284,043	-

선수수익	2,926	-	6,407	-

장기종업원급여부채	-	81,868	-	82,124

이연수익(주1)	-	4,104	-	10,999

합 계	3,113,469	85,972	4,787,403	93,123

(주1) 정부차입금(산림조합중앙회 차입금) 저리 차입으로 인한 효익을 차입기간에 걸쳐영업외수익으로 인식하고 있으며, 미경과분을 이연하여 부채로 계상하고 있습니다.

19. 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 국민은행 등에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	7,876,700	8,427,459

사외적립자산의 공정가치	(6,073,546)	(6,854,480)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,803,154	1,572,979

(2) 당반기와 전반기 중 순확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채

기초금액	8,427,459	(6,854,480)	1,572,979

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	599,477	-	599,477

이자비용(이자수익)	149,047	(136,715)	12,332

소 계	748,524	(136,715)	611,809

지급액	(1,465,563)	1,069,865	(395,698)

관계사전입 효과	152,216	(152,216)	-

환율변동 효과	14,064	-	14,064

반기말금액	7,876,700	(6,073,546)	1,803,154

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)

기초금액	6,801,676	(6,268,178)	533,498

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	750,287	-	750,287

이자비용(이자수익)	182,081	(142,193)	39,888

소 계	932,368	(142,193)	790,175

지급액	(88,162)	630,237	542,075

환율변동 효과	88,193	-	88,193

반기말금액	7,734,075	(5,780,134)	1,953,941

20. 이익잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)	2,213,487	1,884,050

미처분이익잉여금	109,998,409	113,975,491

합 계	112,211,896	115,859,541

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	115,859,541	99,947,058

지배기업소유주 반기순이익(손실)	(353,277)	13,113,836

배당금지급	(3,294,368)	(3,513,992)

반기말금액	112,211,896	109,546,902

(3) 당반기와 전반기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주	22,267,814 주	305,361 주	21,962,453 주	150 원	3,294,368

(전반기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주	22,267,814주	305,361주	21,962,453주	160원	3,513,992

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

주요제품

바이오연료 등의 판매	78,668,010	145,745,621	97,511,016	187,343,459

팜오일 등의 판매	14,322,843	30,237,779	16,850,471	34,497,334

부산물 등의 판매	995,066	4,089,477	1,170,505	2,617,182

합 계	93,985,919	180,072,877	115,531,992	224,457,975

지리적시장

국내	79,663,076	148,826,042	98,681,521	189,960,641

아시아	14,322,843	30,237,779	16,850,471	34,497,334

유럽	-	1,009,056	-	-

합 계	93,985,919	180,072,877	115,531,992	224,457,975

수익인식시기

한 시점에서 인식	93,985,919	180,072,877	115,531,992	224,457,975

합 계	93,985,919	180,072,877	115,531,992	224,457,975

(2) 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

계약부채

선수금	116,275	2,181,796

선수수익	2,926	6,407

합 계	119,201	2,188,203

22. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

임직원급여	1,205,445	2,394,343	1,115,275	2,133,340

퇴직급여	158,286	316,572	167,378	334,757

복리후생비	210,294	504,886	227,751	440,065

여비교통비	185,553	516,363	279,592	448,009

접대비	156,646	291,307	162,454	300,571

세금과공과금	5,264	19,055	4,419	18,762

감가상각비	463,897	904,466	433,456	803,967

지급임차료	103,415	204,022	101,907	190,599

보험료	23,007	46,618	35,855	52,578

차량유지비	13,511	28,716	17,962	36,212

지급수수료	577,598	1,151,209	556,624	921,261

운반비	978,263	2,182,165	1,179,520	2,361,626

무형자산상각비	49,011	75,956	17,002	61,611

기타	165,162	307,020	127,153	255,114

합계	4,295,352	8,942,698	4,426,348	8,358,472

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당반기와 전반기 중 기타영업외수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

수입임대료	25,741	51,481	1,247	2,479

외환차익	41,945	139,299	73,305	283,947

외화환산이익	3,180,521	7,412,777	3,312,024	12,182,108

정부보조금수익	6,895	6,895	19,856	20,201

잡이익	240,021	495,895	251,570	516,343

합 계	3,495,123	8,106,347	3,658,002	13,005,078

(2) 당반기 및 전반기 중 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	678,705	981,498	2,034,130	2,399,364

외화환산손실	3,909,219	7,403,966	793,400	4,198,126

기부금	21,103	50,031	34,179	50,775

유형자산처분손실	-	16,638	-	-

잡손실	42,241	63,799	919	5,148

합 계	4,651,268	8,515,932	2,862,628	6,653,413

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익

상각후원가측정금융자산	524,910	634,234	343,921	671,431

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(80,265)	83,431	42,086	80,942

합 계	444,645	717,665	386,007	752,373

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

차입금 이자비용	2,438,849	3,704,112	2,260,041	3,962,814

리스 이자비용	117,132	235,395	133,120	262,405

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	7,088	-	15,373

합 계	2,555,981	3,946,595	2,393,161	4,240,592

25. 법인세 연결실체는 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세비용을 인식하였습니다. 당반기말 현재 당기순손실이 발생함에 따라 예상평균연간법인세율은 계산하지 않습니다. 전반기말 평균연간법인세율은 25.70% 입니다.

26. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	6,986,295	-	6,986,295

사용된 원재료	144,465,038	-	144,465,038

급여	3,503,567	2,394,343	5,897,910

퇴직급여	295,237	316,572	611,809

복리후생비	533,576	504,886	1,038,462

감가상각비	4,441,905	904,466	5,346,371

무형자산상각비	-	75,956	75,956

지급수수료	1,632,089	1,151,209	2,783,298

기타	5,650,135	3,595,266	9,245,401

합 계	167,507,842	8,942,698	176,450,540

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	6,580,282	-	6,580,282

사용된 원재료	175,961,115	-	175,961,115

임직원급여	2,995,622	2,133,340	5,128,962

퇴직급여	455,419	334,757	790,176

복리후생비	533,607	440,065	973,672

감가상각비	4,881,962	803,967	5,685,929

무형자산상각비	-	61,611	61,611

지급수수료	1,902,813	921,261	2,824,074

기타	6,799,697	3,663,471	10,463,168

합 계	200,110,517	8,358,472	208,468,989

27. 금융상품 및 위험관리당반기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 산업환경 및 경제환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용- 그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	16,959,885	-	16,959,885

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	16,909,575	-	16,909,575

(4) 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역당반기와 전반기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(5) 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결실체의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.요약반기연결재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.

28. 특수관계자거래 (1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

유의적인 영향력을 행사하는기업	서울석유㈜

공동기업	㈜이지그린 A(주1)

관계기업	㈜이지그린 B

기타 특수관계자	흥진유업, 에스오티(주2), 제이앤에스그린 주식회사(주3),PT JNS GREEN INDONESIA (주4)

(주1) 당사의 합작투자를 통해 설립된 회사입니다.
(주2) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업입니다.
(주3) 주요 경영진이 투자하고 있는 회사입니다.
(주4) 제이앤에스그린 주식회사의 종속기업입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상대처	내역	금액

당반기	전반기

서울석유㈜	복리후생비 등	181,399	95,344

유형자산 취득	16,590,000	-

수입임대료	48,000	-

이자수익	-	7,562

사용권자산 취득	-	489,625

이자비용	-	4,070

㈜이지그린 A	재고자산 매입	6,709,345	8,864,800

이자수익	87,151	86,910

지급수수료	39,840	-

㈜이지그린 B	재고자산 매입	3,184,304	3,875,172

이자수익	44,605	44,481

PT JNS GREEN INDONESIA	재고자산 매입	132,140	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무(자금거래 제외)의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상대처	내역	금액

당반기말	전기말

서울석유㈜	임차보증금	-	200,000

미수금	8,800	-

미지급금	23,771	38,066

리스부채	-	353,410

㈜이지그린 A	외상매입금	82,029	179,005

미수금	20,784	20,784

선급금	600,000	600,000

㈜이지그린 B	외상매입금	42,106	75,550

선급금	400,000	400,000

PT JNS GREEN INDONESIA	외상매입금	132,655	-

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	대체	반기말

㈜이지그린 A	단기대여금	247,143	-	-	286,429	533,572

장기대여금	3,562,857	-	-	(286,429)	3,276,428

㈜이지그린 B	단기대여금	69,643	-	-	139,286	208,929

장기대여금	1,880,357	-	-	(139,286)	1,741,071

(전반기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	대체	반기말

서울석유㈜	단기대여금	-	2,000,000	(2,000,000)	-	-

㈜이지그린 A	장기대여금	3,810,000	-	-	-	3,810,000

㈜이지그린 B	장기대여금	1,950,000	-	-	-	1,950,000

(5) 당반기와 전반기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.

(6) 당반기와 전반기 중 특수관계자에 대해 발생한 리스 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	리스 관련 현금 유출액

당반기	전반기

서울석유㈜	-	78,000

(7) 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	1,429,483	1,341,695

퇴직급여	147,909	203,370

합 계	1,577,392	1,545,065

연결실체의 주요경영진은 연결실체의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기이사들로 구성되어 있습니다.

(8) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	설정금액	지급보증처

당반기말	전기말

서울석유㈜	제이씨케미칼㈜	외화지급보증 (주1)	USD 2,520,000	USD 2,520,000	신한은행(인니)

외화지급보증 (주1)	USD 11,365,200	USD 11,365,200	산업은행

당사 외화연대보증	USD 5,500,000	USD 5,500,000	경남은행

당사 원화연대보증	6,050,000	6,050,000	국민은행

당사 외화연대보증	USD 2,090,000	USD 2,090,000

당사 외화연대보증	USD 8,040,000	USD 8,040,000	기업은행

당사 외화연대보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000	농협은행

당사 원화연대보증	13,800,000	13,800,000	아이엠뱅크(구, 대구은행)

당사 원화연대보증	12,000,000	-

당사 외화연대보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000

당사 외화연대보증	USD 5,500,000	USD 5,500,000	부산은행

당사 원화연대보증	3,850,000	3,850,000

당사 원화연대보증	8,640,000	8,640,000	산업은행

당사 원화연대보증	10,200,000	10,200,000

당사 원화연대보증	13,800,000	13,800,000

당사 외화연대보증	USD 17,280,000	USD 17,280,000

당사 외화연대보증	USD 1,920,000	USD 1,920,000	수협은행

당사 외화연대보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000	신한은행

당사 원화연대보증	6,000,000	6,000,000

당사 외화연대보증	USD 12,000,000	USD 12,000,000	하나은행

당사 원화연대보증	6,000,000	6,000,000	아이엠캐피탈(구, DGB캐피탈)

(주1) 서울석유㈜의 지급보증은 연결실체의 인도네시아 오일팜 농장 운영자금 목적으로 차입한 신한은행(인도네시아) 및 산업은행 차입금에 대한 연대보증 입니다.

(9) 연결실체의 인도네시아 오일팜 농장 운영자금을 위한 신한은행 차입금의 담보로 당반기말 현재 10,497,745천원(전기말: 10,466,605천원)인 물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 담보로 제공하였습니다.

연결실체는 공동기업인 ㈜이지그린 A의 시설자금 차입과 관련하여 채권은행인 우리은행에연대보증을 약정하였습니다. 연대보증기간은 2024년 06월 21일부터 2025년 06월 20일까지이며, 보증금액은 842,800천원(전기말: 842,800천원)입니다.

연결실체는 공동기업인 ㈜이지그린 A 장기대여금에 대해 공장부지 및 건물, 시설물을 담보로 제공받고 있으며, 채권최고액은 4,600,000천원(전기말: 4,600,000천원)입니다. 이지그린 A는 회수유를 연결실체에 우선적으로 공급하기로 약정하였습니다.연결실체는 관계기업인 ㈜이지그린 B 장기대여금에 대해 공장부지 및 건물, 시설물을 담보로 제공받고 있으며, 채권최고액은 2,300,000천원(전기말: 2,300,000천원)입니다. 이지그린 B는 회수유를 연결실체에 우선적으로 공급하기로 약정하였습니다.

29. 현금및현금성자산연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에서 차감한 당좌차월은 없습니다.한편, 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

현금	921,365	58,352

외화예금	10,146,353	4,529,841

원화예금	29,042,704	15,463,404

합 계	40,110,422	20,051,597

30. 담보제공 금융자산당반기말과 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당반기말	전기말

단기금융상품	차입금 근저당 설정	26,088	25,749

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	산림조합중앙회 차입금 근저당(주1)	3,521,611	3,511,165

신한은행 차입금 근저당(주1)	10,497,745	10,466,605

(주1) 산림조합중앙회 정책자금 차입을 위한 근저당 설정 및 연결실체의 신한은행 차입금에 대해 담보제공 하였습니다(주석 7,16,28,32 참조).

31. 비현금거래 당반기와 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

장기금융상품의 유동성 대체	1,080,000	-

장기차입금의 유동성 대체	8,272,220	2,772,220

리스회계처리로 인한 사용권자산 및 리스부채의 변동	(216,592)	1,484,235

미성숙생물자산의 성숙생물자산 대체	1,262,001	3,028,865

32. 우발부채 및 약정사항 (1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

금융기관	내역	단위	당반기말	전기말

한도액	사용액	한도액	사용액

경남은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	-

국민은행	운영자금	KRW	5,500,000	5,500,000	5,500,000	5,500,000

수입신용장개설	USD	1,900,000	-	1,900,000	-

기업은행	수입신용장개설	USD	6,700,000	-	6,700,000	4,072,455

농협은행	시설자금	KRW	13,000,000	13,000,000	-	-

운영자금	KRW	-	-	1,000,000	1,000,000

운영자금	KRW	8,000,000	8,000,000	10,000,000	10,000,000

수입신용장개설	USD	5,000,000	3,953,388	5,000,000	-

수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	-

수입일람불개설 (주1)	USD	9,500,000	1,413,475	9,500,000	2,579,413

아이엠뱅크
(구, 대구은행)	수입신용장개설	USD	5,000,000	2,705,425	5,000,000	-

시설자금	KRW	6,325,000	6,325,000	7,475,000	7,475,000

운영자금	KRW	10,000,000	10,000,000	-	-

부산은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	2,705,915	5,000,000	-

당좌차월	KRW	3,500,000	-	3,500,000	-

산업은행	수입신용장개설	USD	16,000,000	7,220,763	16,000,000	-

운영자금	KRW	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000

운영자금	KRW	400,000	400,000	400,000	400,000

운영자금	KRW	500,000	500,000	500,000	500,000

시설자금	KRW	6,138,860	6,138,860	6,611,080	6,611,080

시설자금	KRW	6,325,000	6,325,000	7,475,000	7,475,000

운영자금	USD	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

수출입은행	운영자금	KRW	5,500,000	5,500,000	5,500,000	5,500,000

수입신용장개설	USD	12,000,000	4,909,733	12,000,000	-

운영자금	USD	3,500,000	3,500,000	3,500,000	3,500,000

수협은행	수입신용장개설	USD	1,600,000	-	1,600,000	-

신한은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	3,594,933

운영자금	KRW	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

운영자금	USD	7,000,000	7,000,000	7,000,000	7,000,000

우리은행	운영자금	KRW	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

연대보증	KRW	842,800	842,800	842,800	842,800

하나은행	수입신용장개설	USD	10,000,000	-	10,000,000	-

아이엠캐피탈(구, DGB캐피탈)	운영자금	KRW	5,000,000	-	5,000,000	-

산림조합중앙회	해외투자	KRW	1,503,000	1,503,000	1,503,000	1,503,000

신한은행 인도네시아	운영자금	USD	2,100,000	2,100,000	2,400,000	2,400,000

KB Bukopin 인도네시아	운영자금	USD	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

Bank Mandiri	운영자금	USD	2,980,000	2,980,000	-	-

운영자금	IDR	16,504,880,821	16,504,880,821	-	-

(주1) 당기말 현재 1,493,144천원은 미인수되었습니다.

(2) 당반기말 현재 연결실체의 오일팜 농장 운영자금을 위한 신한은행 차입금의 담보로 당반기말 현재 10,497,745천원(전기말 : 10,466,605천원)인 물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 제공하였습니다(주석7,30 참조).(3) 당반기말 현재 연결실체는 산림조합중앙회 차입금의 담보로 당반기말 현재 3,521,611천원(전기말: 3,511,165천원)인 물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 제공하고 있습니다(주석 7, 30 참조).(4) 당반기말 현재 연결실체는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 5,971,071천원(전기말: 8,365,682천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 당반기말 현재 연결실체 장단기차입금과 수입신용장과 관련하여 최대주주로부터지급보증을 받고 있습니다(주석28 참조).(6) 당반기말 현재 연결실체는 인도네시아 현지인조합(PLASMA) 농장조성/운영 지원 목적으로 166,602천원(전기말 : 199,662천원 )을 지급보증을 제공하고 있습니다.

33. 사업결합 (1) 당반기 중 발생한 사업결 합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피취득회사	주요영업활동	취득목적	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

PT. PUNCAK PANGLIMA PERKASA	임업(팜오일)	원재료 공급	2024-02-29	99.99	2,324,987

(2) 제이씨케미칼㈜는 2024년 2월 29일 PT.PUNCAK PANGLIMA PERKASA를 2,324,987천원에 인수하였으며, 인수한 자산과 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

I. 이전대가	2,324,987

현금및현금성자산	2,324,987

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 (주1)

[자산]

매출채권및기타채권	808,200

무형자산	1,570,460

소 계	2,378,660

[부채]

이연법인세부채	345,525

소 계	345,525

총 식별가능한 순자산	2,033,135

III. 영업권	291,852

(주1) 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 잠정적으로 결정된 가액으로 최종가치 평가 결과에 따라 금액이 조정될 수 있습니다. (3) 피취득회사는 2024년 1월 1일부터 제이씨케미칼(주)의 취득시점까지 손익이 발생하지 않았습니다.