제이씨케미칼 
주석

제 20(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 19(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제이씨케미칼 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업 및 종속기업의 개요(1) 지배기업의 개요지배기업인 제이씨케미칼 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2006년에 설립되어 바이오연료의 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 지배기업의 본사는 울산광역시에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2011년에 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다.당기말 및 전기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

서울석유	8,965,513	40.26	8,965,513	40.26

대륙금속	698,573	3.14	698,573	3.14

자기주식	683,883	3.07	683,883	3.07

우리사주조합	25,450	0.11	25,450	0.11

기타	11,894,395	53.42	11,894,395	53.42

합계	22,267,814	100.00	22,267,814	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요

1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

지배기업	종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월

제이씨케미칼 주식회사	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.(주1)	특수목적기업	싱가포르	100	12월

제이씨케미칼 주식회사	PT. PUNCAK PANGLIMA PERKASA(주2)	임업(팜오일)	인도네시아	100	12월

제이씨케미칼 주식회사	JC ENERGY INTERNATIONAL PTE.LTD(주3)	글로벌 트레이딩 및 신규사업 개발	싱가포르	100	12월

제이씨케미칼 주식회사	(주)이지그린 B(주4)	회수유 정제 및 판매업	대한민국	100	12월

제이씨케미칼 주식회사	PT. NIAGAMAS GEMILANG(주5)	임업(팜오일)	인도네시아	5	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT. NIAGAMAS GEMILANG	임업(팜오일)	인도네시아	95	12월

LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT. SUKSES BINA ALAM	임업(팜오일)	인도네시아	100	12월

(주1) 당기 중 연결실체는 LINKED HOLDINGS PTE. LTD의 지분 20%를 추가로 취득하였습니다.
(주2) 전기 중 LINKED HOLDINGS PTE., LTD의 종속기업인 PT.NIAGAMAS GEMILANG이 인수하였으며, 이후 지배기업이 PT.NIAGAMAS GEMILANG으로부터 취득하였습니다.
(주3) 당기 중 100% 출자를 통해 JC ENERGY INTERNATIONAL PTE. LTD를 신규 설립하였으며, 이를 종속기업으로분류하였습니다.
(주4) 당기 중 ㈜이지그린 B의 주식 60,000주를 추가 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(주5) 당기 중 연결실체는 PT. NIAGAMAS GEMILANG의 지분 5%를 추가로 취득하였습니다
(주6) 당기 중 JC ENERGY MALAYSIA SDN. BHD를 신규 설립하였습니다. 자본금은 납입 전이며, 100% 지분 출자 예정입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

지배기업	종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월

제이씨케미칼 주식회사	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	특수목적기업	싱가포르	80	12월

제이씨케미칼 주식회사	PT PUNCAK PANGLIMA PERKASA (주1)	임업(팜오일)	인도네시아	100	12월

LINKED HOLDINGS PTE.,LTD	PT NIAGAMAS GEMILANG	임업(팜오일)	인도네시아	95	12월

LINKED HOLDINGS PTE.,LTD	PT SUKSES BINA ALAM	임업(팜오일)	인도네시아	100	12월

(주1) 전기 중 LINKED HOLDINGS PTE., LTD의 종속기업인 PT.NIAGAMAS GEMILANG이 인수하였으며, 이후 지배기업이 PT.NIAGAMAS GEMILANG으로부터 취득하였습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGSPTE. LTD.	PT NIAGAMASGEMILANG	PT SUKSESBINA ALAM	PT PUNCAKPANGLIMA PERKASA	JCEI	이지그린 (B)

유동자산	791,181	16,808,395	1,794,324	459,990	187,300	1,018,411

비유동자산	81,082,448	97,523,262	4,276,583	375,373	-	4,429,661

자산계	81,873,629	114,331,657	6,070,907	835,363	187,300	5,448,072

유동부채	8,135,447	47,047,536	350,882	3,540	-	1,681,877

비유동부채	95,336,994	62,061,260	4,383,043	-	-	3,913,854

부채계	103,472,441	109,108,796	4,733,925	3,540	-	5,595,731

자본계	(21,598,812)	5,222,861	1,336,982	831,823	187,300	(147,659)

조정(주1)	-	10,682,809	-	1,516,787	-	-

조정 후 자본계(주2)	(21,598,812)	15,905,670	1,336,982	831,823	187,300	(147,659)

(주1) 사업결합시에 발생한 영업권 및 기타의무형자산에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 장부금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGSPTE. LTD.	PT PUNCAK PANGLIMA PERKASA	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM

유동자산	2,998,399	741,679	19,317,882	2,367,136

비유동자산	84,000,697	142,402	102,647,270	4,489,567

자산계	86,999,096	884,081	121,965,152	6,856,703

유동부채	15,991,629	10,687	53,048,670	1,291,540

비유동부채	90,296,220	-	61,645,972	4,496,390

부채계	106,287,849	10,687	114,694,642	5,787,930

자본계	(19,288,753)	873,394	7,270,510	1,068,773

조정(주1)	-	1,516,787	9,882,486	-

조정 후 자본계(주2)	(19,288,753)	2,390,181	17,152,996	1,068,773

(주1) 사업결합시에 발생한 영업권 및 기타의무형자산에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 장부금액입니다.

3) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 경영 성과는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGSPTE. LTD.	PT NIAGAMASGEMILANG	PT SUKSESBINA ALAM	PT PUNCAK PANGLIMA PERKASA	JCEI	이지그린 (B)

매출액	175,590	65,925,118	2,519,227	-	-	12,094,347

영업이익(손실)	(278,644)	7,328,762	795,577	(4,609)	(98,265)	(180,505)

당기순이익(손실)	(3,211,694)	(2,432,178)	291,330	11,263	(98,799)	(333,064)

총포괄손익	(2,310,059)	(3,004,140)	221,274	(41,571)	(104,855)	(333,064)

조정(주1)	-	(88,002)	-	-	-	-

조정 후 총포괄손익(주2)	(2,310,059)	(3,092,142)	221,274	(41,571)	(104,855)	(333,064)

(주1) 사업결합시에 발생한 기타의무형자산의 상각비에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 총포괄손익입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGSPTE. LTD.	PT PUNCAK PANGLIMA PERKASA	PT NIAGAMASGEMILANG	PT SUKSESBINA ALAM

매출액	206,703	-	69,773,721	2,173,907

영업이익(손실)	(221,651)	(2,463)	7,311,318	679,105

당기순이익(손실)	(1,784,277)	7,508	(568,592)	179,486

총포괄손익	(6,473,246)	79,194	133,472	252,764

조정(주1)	-	-	(90,154)	-

조정 후 총포괄손익(주2)	(6,473,246)	79,194	43,318	252,764

(주1) 사업결합시에 발생한 기타의무형자산의 상각비에 의한 조정액입니다.
(주2) 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 총포괄손익입니다.

4) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름정보는 아래와 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMASGEMILANG	PT SUKSESBINA ALAM	PT PUNCAKPANGLIMA PERKASA	JCEI	이지그린 (B)

영업활동으로 인한 현금흐름	(1,548,409)	5,493,599	1,165,056	299,151	(98,799)	(191,654)

투자활동으로 인한 현금흐름	982,817	(7,759,622)	(296,827)	(248,041)	-	4,912

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(1,670,021)	-	-	292,154	338,203

현금및현금성자산의 순증감	(565,592)	(3,936,044)	868,229	51,110	193,355	151,461

기초의 현금및현금성자산	1,679,682	5,153,665	3,651	92,445	-	292,497

외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과	(527,433)	(274,698)	(8,276)	(6,054)	(6,055)	-

기말의 현금및현금성자산	586,657	942,923	863,604	137,501	187,300	443,958

(전기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGSPTE. LTD.	PT PUNCAK PANGLIMA PERKASA	PT NIAGAMASGEMILANG	PT SUKSESBINA ALAM

영업활동으로 인한 현금흐름	(1,262,897)	224,015	2,618,429	(5,651)

투자활동으로 인한 현금흐름	3,300,832	(136,644)	(4,319,612)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(545,592)	-	3,477,085	-

현금및현금성자산의 순증감	1,492,343	87,371	1,775,902	(5,651)

기초의 현금및현금성자산	62,576	-	3,005,042	15,394

외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과	124,763	5,074	372,721	(6,092)

기말의 현금및현금성자산	1,679,682	92,445	5,153,665	3,651

연결실체간의 내부거래 조정액은 반영되지 아니한 종속기업의 현금흐름 정보입니다.

5) 당기와 전기 중 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 경영성과 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM	합계

비지배지분이 보유한 소유지분율	20.0%	24.0%	20.0%

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(642,339)	(611,631)	58,343	(1,195,627)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(462,012)	(748,902)	44,331	(1,166,583)

(전기)

(단위: 천원)

구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM	합계

비지배지분이 보유한 소유지분율	20%	24%	20%

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(381,818)	(77,350)	35,434	(423,734)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(1,319,611)	91,145	50,089	(1,178,377)

비지배지분이 보유한 소유지분율은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

제이씨케미칼 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

· 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
· 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
· 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향을 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여

- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(개정): 추정기법의 차이에 대한 추가공시

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 지침의 명확화

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.3 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화로의 환산

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체의 연결재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산, 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산, 부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 한편, 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	내 용 연 수

건 물	10~40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	5~20년

차 량 운 반 구	3~5년

비품 및 연구용자산	5~8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

연결실체 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 생물자산

생물자산은 공정가치에서 추정매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 생산용식물에 해당하는 생물자산의 경우 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에서 규정된 바에 따라 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'을 적용하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.생물자산은 식재 후 4년차부터 미성숙생물자산에서 성숙생물자산으로 대체되어 20년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

생산용식물을 제외한 생물자산이나 수확물의 활성거래시장이 존재하는 경우에는 그 시장에서 공시되는 가격이 그 자산의 공정가치를 산정하는 적절한 기준이 되며, 다른활성거래시장에도 접근할 수 있는 경우에는 가장 적절한 공시가격을 사용합니다. 활성거래시장이 존재하지 아니하는 경우에는, 가능할 경우 가장 최근의 시장 거래가격이나 차이를 반영하여 조정된 유사한 자산의 시장가격, 단위로 표시되는 자산의 가치와 같이 부문별로 기준이 되는 가격 중 하나 이상을 사용하여 공정가치를 산정합니 다.

2.12 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기타의 무형자산	60년

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 또는 연결실체의 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.연결실체가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 연결재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여(1) 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 수익인식연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.- 바이오연료 판매- 팜오일 판매

연결실체는 바이오디젤 및 바이오중유, 팜오일 등을 제조하여 판매하고 있으며, 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때 해당 재화나 용역의 대가로 받을권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로 수익을 인식합니다. 제품이 고객에게 인도되거나 특정한 위치에 선적되고 진부화와 손실위험이 이전되어 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 한 시점에 수익을 인식합니다.

2.21 리스(1) 리스이용자

연결실체는 토지, 건물, 구축물, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 토지는 40년, 그 외에는 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가 상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) CGU 손상검사 - Palm Plant 부문연결실체의 인도네시아 Palm Plantation 사업부문 현금창출단위와 관련한 유무형자산 및 생물자산(영업권 포함) 장부금액은 총 100,785백만원으로, 이는 연결실체 연결재무제표 전체 자산의 30% 수준입니다. 현재 Palm Plantation을 영위하는 부문 중 PT.NIAGAMAS GEMILANG과 PT.SUKSED BINA ALAM은 초기 농장 조성 투자단계를 지나 생산이 본격화되면서 2020년부터 본격적인 영업이익이 창출되고 있으며, PT.PUNCAK PANGLIMA PERKASA는 연결실체가 당기 중 취득하여 당기말 현재 초기 농장 조성 투자단계에 있어 2028년부터 생산이 본격화되고 2031년부터 본격적인 영업이익 창출을 기대하고 있습니다. 사업의 영업이익 창출에서 핵심적인 요소는 안정적인 Palm 생산 확대와 함께 주력 제품인 CPO 판매가격입니다. 2019년 중 CPO 가격의 하락이 있었지만 인도네시아 시장의 바이오디젤 의무혼합비율 상승 영향 등으로 2020년부터 가격이 상승하여 당기에도 상승된 가격을 유지하고 있으나, 향후예상하지 못한 변수로 CPO 가격이 일시적으로 변동될 경우 관련하여 차기연도의 실적이 변동될 수 있습니다(주석 13 참조).

(2) CGU 손상검사 - 바이오연료 부문

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다(주석 12 참조)

단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가 능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별자산별로, 또는 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19 참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

토지, 건물 등 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 재고자산의 손상재고자산에 대한 평가충당금은 순실현가능가치 등에 기초하여 측정됩니다.

4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가함에 있어 기업회계기준서 제1108호를 따르고 있으며, 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 아래와 같이 영업부문을 결정하고 있습니다.

구분	내용

바이오연료	바이오디젤, 바이오중유의 제조 및 판매업

Palm Plantation	FFB 생산 및 CPO, PK 가공/판매

(2) 부문별 수익 및 성과

(단위: 천원)

구분	매출액	영업이익

당기	전기	당기	전기

바이오연료	295,817,002	297,546,258	221,306	2,584,161

Palm Plantation	71,725,494	69,773,721	7,496,996	8,105,425

합 계	367,542,496	367,319,979	7,718,302	10,689,586

상기에서 보고된 부문별 수익 및 성과는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.한편, 부문이익은 각 부문에서 획득한 영업이익을 표시합니다. 상기에서 설명한 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고됩니다.

(3) 부문별 자산과 부채

(단위: 천원)

구분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

바이오연료	222,484,072	163,298,897	183,652,743	117,370,910

Palm Plantation	114,829,936	124,670,835	54,268,814	55,946,708

부문 총계	337,314,008	287,969,732	237,921,557	173,317,618

미배분자산/부채	45,023,119	43,874,496	-	-

총자산/부채	382,337,127	331,844,228	237,921,557	173,317,618

상기에서 보고된 부문별 자산과 부채는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로 각 부문을 관리하며 투자자산은 배분하지 아니합니다.

(4) 기타부문정보

(단위:천원)

구 분	감가상각비(주1)	비유동자산의 취득(주2)

당기	전기	당기	전기

바이오연료	6,693,411	5,211,679	14,849,839	24,282,335

Palm Plantation	7,232,216	6,574,187	2,271,550	6,431,157

합 계	13,925,627	11,785,866	17,121,389	30,713,492

(주1) 상기 금액은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산 관련 금액으로 구성되어 있습니다.
(주2) 비유동자산은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산의 합계액 입니다.

(5) 연결실체는 2개의 주요 지역[대한민국(본사 소재지 국가), 인도네시아]에서 영업하고 있으며, 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산(주1)

당기	전기	당기말	전기말

대한민국	282,746,967	294,241,189	76,619,879	68,428,823

인도네시아	59,631,146	69,773,721	95,213,985	100,784,657

아시아	9,501,866	-	-	-

아메리카	7,044,621	1,569,374	-	-

유럽	8,617,896	1,735,695	-	-

소계	367,542,496	367,319,979	171,833,864	169,213,480

연결조정	-	-	-	-

합 계	367,542,496	367,319,979	171,833,864	169,213,480

(주1) 비유동자산은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산의 합계액 입니다.

(6) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

"가"사(社)	66,447,444	68,656,240

"나"사(社)	47,123,821	98,258,986

"다"사(社) (주1)	38,398,821	-

"라"사(社)	47,007,161	41,751,918

"마"사(社)	43,401,231	51,573,806

합 계	242,378,478	260,240,950

(주1) 전기에는 연결실체 매출액의 10% 미만을 차지하여 공시하지 않았습니다.

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	49,261,282	23,901,824

미수금	846,624	2,635,263

합 계	50,107,906	26,537,087

연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 1개월입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 1년 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

6. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	29,571,298	(327,764)	29,243,534

원재료	25,133,760	-	25,133,760

부재료	366,679	-	366,679

미착품	17,640,500	-	17,640,500

재공품	14,325,431	-	14,325,431

합 계	87,037,668	(327,764)	86,709,904

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	18,330,488	-	18,330,488

원재료	26,894,209	-	26,894,209

부재료	182,089	-	182,089

미착품	712,469	-	712,469

재공품	409,688	-	409,688

합 계	46,528,943	-	46,528,943

(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 340,177,821천원(전기: 336,947,605천원)입니다.(3) 상기 재고자산과 관련하여 당기 중 재고자산평가손실 327,763천원을 인식하였습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채무상품

물가채(주1)	17,299,477	17,034,372

(주1) 연결실체의 신한은행 차입금에 대한 담보로 당기말 현재 17,274,462천원(전기말: 10,543,851천원)인 물가채를 제공하였습니다(주석16,32,34,36 참고).

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	17,034,372	16,909,575

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	265,105	124,797

기말금액	17,299,477	17,034,372

8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가로 측정된 금융자산

대여금(주1)	205,088	22,606,003	2,307,555	21,262,041

주임종 채권	187,100	1,321,096	130,608	930,029

보증금	-	2,377,472	-	1,792,069

당기손익-공정가치측정금융자산	18,278	-	-	-

합 계	410,466	26,304,571	2,438,163	23,984,139

(주1) 연결실체는 종속기업인 ㈜이지그린 B 장기대여금에 대해 공장부지 및 건물, 시설물을 담보로 제공받고 있습니다(주석32 참조). 또한 연결실체는 공동기업이었던 ㈜이지그린 A의 장기대여금에 대해 공장부지 및 건물, 시설물을 담보로 제공받고 있습니다.달곰이㈜의 단기대여금에 대해 달곰이㈜의 유형자산 담보 및 달곰이㈜의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

9. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업투자는 없습니다.

(2) 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	전기말

지분율(%)	장부가액

공동기업	주식회사 이지그린 A	45	8,024

관계기업	주식회사 이지그린 B	40	100,449

합 계	108,473

(3) 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 요약재무상태 및 경영성과는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익

공동기업	주식회사 이지그린 A	6,690,406	6,672,577	17,830	20,623,335	(99,624)

관계기업	주식회사 이지그린 B	5,271,273	5,020,149	251,123	9,097,305	(325,066)

(4) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

구분	회사명	기초	취득	지분법이익	기타포괄손익	이익잉여금	기말

공동기업	㈜이지그린 A	8,023	-	44,831	(357,280)	304,426	-

관계기업	㈜이지그린 B(주1)	100,449	-	130,026	(290,460)	59,985	-

합 계	108,472	-	174,857	(647,740)	364,411	-

(주1) 당기 중 ㈜이지그린 B의 주식 60,000주를 추가 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손실	기말

주식회사 이지그린 A	52,854	-	(44,831)	8,023

주식회사 이지그린 B	230,475	-	(130,026)	100,449

합 계	283,329	-	(174,857)	108,472

(5) 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주식회사 이지그린 A	주식회사 이지그린 B

자본	17,830	251,123

지분율(%)	45.00%	40.00%

순자산지분해당액	8,024	100,449

투자차액	-	-

관계기업 장부금액	8,024	100,449

10. 생물자산(1) 당기말 및 전기말 현재 생물자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

소비용생물자산

팜나무열매(주1)	7,790,285	-	7,178,975	-

생산용생물자산

성숙생물자산	-	45,171,436	-	52,023,690

미성숙생물자산	-	3,623,906	-	3,340,600

소 계	-	48,795,342	-	55,364,290

합 계	7,790,285	48,795,342	7,178,975	55,364,290

(주1) 당기 및 전기에 팜나무열매에 대한 평가이익 1,054,491천원 및 367,650천원이 매출원가에서 조정되었습니다.

연결실체는 Palm Plantation을 보유하고 있으며, 팜오일 나무를 조림하고 있습니다. 조림지역은 인도네시아 Kalimantan Timur, Kutai Kartanegara Regency에 소재하고있습니다. 연결실체의 생물자산은 소비용식물 및 생산용식물로 구분되며, 생산용식물은 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에서 규정된 바에 따라 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'을 적용하여 원가로 측정하고, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 또한, 공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산인 팜나무열매의 경우 생산이 되는 성숙 식재면적을 기초로 하였습니다. 열매 수확 예상량은 농장의 과거 실제 수확량 평균을 기초로 추정하였으며, 열매가격에 대한 추정은 인도네시아어 팜 오일 회의(IPOC) 에서 세계은행에 의해 추정된 CPO, PKO의 RBD PO CIF 로테르담 가격전망을 근거로, 운송비,인플레이션, FFB 생산비용 등을 고려하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 생산용생물자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득액	감가상각	대체	기타(주1)	기말금액

성숙생물자산	52,023,690	-	(3,662,886)	491,051	(3,680,419)	45,171,436

미성숙생물자산	3,340,600	489,219	-	(491,051)	285,138	3,623,906

합 계	55,364,290	489,219	(3,662,886)	-	(3,395,281)	48,795,342

(주1) 기타 증감은 환율 변동 등에 따른 차이 입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득액	감가상각	대체	기타(주1)	기말금액

성숙생물자산	49,824,424	-	(3,345,252)	1,279,838	4,264,680	52,023,690

미성숙생물자산	2,640,739	1,513,512	-	(1,279,838)	466,187	3,340,600

합 계	52,465,163	1,513,512	(3,345,252)	-	4,730,867	55,364,290

(주1) 기타 증감은 환율 변동 등에 따른 차이 입니다.

11. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계

취득가액	13,255,635	832,147	5,558,766	769,799	20,416,347

감가상각누계액	(2,349,761)	(138,691)	(1,364,020)	(358,152)	(4,210,624)

장부금액	10,905,874	693,456	4,194,746	411,647	16,205,723

(전기말)

(단위: 천원)

구분	토지	구축물	차량운반구	합계

취득가액	13,486,175	1,990,741	1,116,966	16,593,882

감가상각누계액	(2,125,185)	(199,074)	(712,462)	(3,036,721)

장부금액	11,360,990	1,791,667	404,504	13,557,161

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계

기초금액	11,360,990	-	1,791,667	404,504	13,557,161

증가	128,550	832,147	3,568,024	390,669	4,919,390

감소	-	-	-	(66,362)	(66,362)

감가상각	(224,576)	(138,691)	(1,164,945)	(317,164)	(1,845,376)

기타(주1)	(359,090)	-	-	-	(359,090)

기말금액	10,905,874	693,456	4,194,746	411,647	16,205,723

(주1) 리스 변경 및 환율 변동 등으로 인해 사용권자산이 변동한 내역입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계

기초금액	11,100,329	326,417	198,246	671,528	12,296,520

증가	179,761	-	1,990,741	137,912	2,308,414

감소	-	(326,417)	-	(28,087)	(354,504)

감가상각	(354,377)	-	(397,320)	(376,849)	(1,128,546)

기타(주1)	435,277	-	-	-	435,277

기말금액	11,360,990	-	1,791,667	404,504	13,557,161

(주1) 리스 변경 및 환율 변동 등으로 인해 사용권자산이 변동한 내역입니다.

연결실체는 토지, 건물, 구축물 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 토지는 울산신항 공장부지에 대한 리스로서 리스기간은 40년(전기말: 40년)입니다. 건물은 당기에 최초로 취득한 여천공장 사무실에 대한 리스로서 리스기간은 5년입니다. 구축물의 리스기간은 5년(전기말: 5년)이며, 차량운반구의 평균 리스기간은 3년(전기말: 3년)입니다. 당기 중 신규로 인식된 사용권자산의 장부금액은 4,919,390천원(전기: 2,308,414천원)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	1,845,376	1,128,546

리스부채 이자비용	686,629	523,875

단기리스 관련 비용	376,090	61,527

소액자산리스 관련 비용	53,576	46,006

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 2,598,704천원 및 1,433,524천천원입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채	2,550,784	1,266,279

비유동부채	9,941,209	8,072,116

합 계	12,491,993	9,338,395

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다. 아래 표는 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 약정상 지급시기에 근거하여 작성되었습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	2,610,975	1,306,069

1년 초과 5년 이내	5,754,062	3,771,853

5년 초과	13,561,783	13,808,137

합 계	21,926,820	18,886,059

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	19,879,793	-	-	19,879,793

건물	24,381,741	(8,102,845)	(278,699)	16,000,197

구축물	29,702,629	(12,902,510)	(1,094,354)	15,705,765

기계장치	73,537,633	(39,632,478)	(759,371)	33,145,784

차량운반구	2,857,413	(1,101,289)	-	1,756,124

비품	6,953,790	(4,323,986)	-	2,629,804

연구용자산	1,523,273	(1,213,057)	-	310,216

건설중인자산	834,919	-	-	834,919

합 계	159,671,191	(67,276,165)	(2,132,424)	90,262,602

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	17,649,922	-	-	17,649,922

건물	24,074,539	(7,361,919)	(286,818)	16,425,802

구축물	29,311,011	(11,402,712)	(1,174,482)	16,733,817

기계장치	64,907,849	(35,915,453)	(926,124)	28,066,272

차량운반구	2,956,258	(1,211,214)	-	1,745,044

비품	6,342,222	(3,554,419)	-	2,787,803

연구용자산	1,310,696	(1,121,921)	-	188,775

건설중인자산	480,820	-	-	480,820

합 계	147,033,317	(60,567,638)	(2,387,424)	84,078,255

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득액	대체	감가상각	폐기 및 처분	연결범위변동	기타증감(주1)	기말금액

토지	17,649,923	-	-	-	-	2,229,870	-	19,879,793

건물	16,425,802	71,131	15,125	(1,015,149)	-	1,124,732	(621,444)	16,000,197

구축물	16,733,817	475,209	(496,504)	(1,488,984)	-	529,495	(47,268)	15,705,765

기계장치	28,066,272	9,133,133	589,604	(4,297,607)	(145,613)	621,990	(821,995)	33,145,784

차량운반구	1,745,044	342,133	-	(330,780)	-	99,247	(99,520)	1,756,124

비품	2,787,804	847,797	-	(926,357)	-	13,122	(92,563)	2,629,804

연구용자산	188,776	212,577	(1)	(91,136)	-	-	-	310,216

건설중인자산	480,820	642,119	(283,544)	-	-	-	(4,475)	834,919

합 계	84,078,258	11,724,099	(175,320)	(8,150,013)	(145,613)	4,618,458	(1,687,265)	90,262,602

(주1) 무형자산으로 대체된 금액은 175,320천원입니다(주석12 참조).

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득액	대체	감가상각	폐기 및 처분	기타증감(주1)	기말금액

토지	1,435,311	16,214,612	-	-	-	-	17,649,923

건물	14,631,613	1,379,874	889,443	(1,003,464)	(326,638)	854,974	16,425,802

구축물	15,913,598	514,327	1,630,137	(1,396,226)	-	71,981	16,733,817

기계장치	29,795,491	1,670,601	(1,019,422)	(3,515,071)	-	1,134,673	28,066,272

차량운반구	1,061,890	811,094	-	(254,781)	-	126,841	1,745,044

비품	1,988,960	1,422,720	53,726	(787,529)	(14)	109,941	2,787,804

연구용자산	235,331	100,618	-	(147,171)	(2)	-	188,776

건설중인자산	495,337	1,531,432	(1,553,884)	-	-	7,935	480,820

합 계	65,557,531	23,645,278	-	(7,104,242)	(326,654)	2,306,345	84,078,258

(주1) 기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다.

(3) 당기말 현재 장부금액이 58,686,887천원(전기말: 53,910,412천원)인 당사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치에 대해서는 아이엠뱅크 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 13,800,000천원), 산업은행 시설자금 차입을 위한 근저당 (채권최고액 32,000,000천원), 농협은행 차입을 위한 근저당(채권최고액 15,600,000천원), 신한은행 차입을 위한 근저당(채권최고액 4,300,000천원)이 설정되어 있습니다(주석15 참조).또한 당사의 최대주주인 서울석유의 SK에너지㈜ 구매자금한도를 위한 근저당(채권최고액 9,360,000천원), 산업은행 운영자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 6,000,000천원)이 설정되어 있습니다(주석32, 36 참조)

(4) 현금창출단위에 대한 손상검토

1) 당기말 현재 연결실체는 재무성과의 유의적인 하락이 발생한 현금창출단위를 식별하여 손상검토를 수행하였습니다.연결실체는 연결실체의 개별 공장을 별개의 현금창출단위로 판단하고 손상징후가 발견된 현금창출단위별로 손상검사를 수행하였으나 손상차손을 인식하지는 않았습니다.2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 추정하되, 할인현금흐름으로 추정하였습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하였습니다.3) 각 현금창출단위의 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구 분	할인율	영구성장률	현금흐름 예측기간

개별 공장	10.13%	1.00%	5년

① 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용은 유사기업의 베타, 현금창출단위가 포함된 연결실체의 목표자본구조를 고려한 자기자본비용 및 재무구조를 고려한 타인자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.② 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 경험 및 미래를 예측, 분석하여 산정하였으며현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.

③ 주요 가정을 통하여 산정한 사용가치는 연결실체와 종속기업 경영진의 미래 추세의 추정을 나타내고 있습니다.평가일의 회수가능가액은 주요 가정치의 변동에 따라 변동될 수있습니다.

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권(주1)	5,364	(268)	-	5,096

회원권	3,530,337	(217,358)	(117,775)	3,195,204

영업권(주2)	5,863,979	-	-	5,863,979

기타의무형자산(주3)	7,995,186	(489,269)	-	7,505,917

합계	17,394,866	(706,895)	(117,775)	16,570,196

(주1) 당기말 현재 연결실체의 산업재산권에 대해서 산업은행 운영자금 차입을 위한 근저당(채권최고액480,000천원)이 설정되어 있습니다(주석 16 참고).
(주2) 영업권의 취득원가는 USD3,761,670이며, 환율 변동에 의해 원화 취득원가가 변동하였습니다.
(주3) 당기말 현재 상기 무형자산에는 가상자산 300,000천원이 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권(주1)	10,420	(10,420)	-	-

회원권	3,530,337	(88,245)	(138,715)	3,303,377

영업권(주2)	5,529,655	-	-	5,529,655

기타의무형자산(주3)	9,286,061	(1,905,320)	-	7,380,741

합계	18,356,473	(2,003,985)	(138,715)	16,213,773

(주1) 전기말 현재 연결실체의 산업재산권에 대해서 산업은행 운영자금 차입을 위한 근저당(채권최고액480,000천원)이 설정되어 있습니다(주석 16 참고).
(주2) 영업권의 취득원가는 USD3,761,670이며, 환율 변동에 의해 원화 취득원가가 변동하였습니다.
(주3) 전기말 현재 상기 무형자산에는 가상자산 300,000천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	손상	상각(주3)	대체(주1)	기타	기말금액

산업재산권	-	5,364	-	(268)	-	-	5,096

회원권	3,303,377	-	20,938	(129,111)	-	-	3,195,204

영업권	5,529,655	-	-	-	-	334,324	5,863,979

기타의무형자산	7,380,740	220,300	-	(137,973)	175,320	(132,470)	7,505,917

합 계	16,213,772	225,664	20,938	(267,352)	175,320	201,854	16,570,196

(주1) 유형자산으로부터 대체된 금액은 175,320천원입니다(주석12 참조).
(주2) 당기말 및 전기말 현재 상기 무형자산에는 가상자산 300,000천원이 포함되어 있습니다.
(주3) 연결실체는 무형자산상각비를 모두 판매비와관리비로 반영하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	손상	상각(주3)	연결범위변동	기타(주1)	기말금액

회원권	2,086,393	1,409,502	(104,272)	(88,245)	-	-	3,303,378

영업권	4,850,297	-	-	-	-	679,358	5,529,655

기타의무형자산	4,967,729	320,000	-	(119,582)	1,516,787	695,806	7,380,740

합 계	11,904,419	1,729,502	(104,272)	(207,827)	1,516,787	1,375,164	16,213,773

(주1) 기타는 환율 변동 등으로 인한 증감입니다.
(주2) 당기말 및 전기말 현재 상기 무형자산에는 가상자산 300,000천원이 포함되어 있습니다.
(주3) 연결실체는 무형자산상각비를 모두 판매비와관리비로 반영하였습니다.

(3) 회사가 무형자산으로 분류한 가상자산의 가상자산 취득 및 보유현황은 다음과 같습니다.

가산자산명	상장여부	수량	공정가치(개당)(주1)

기초	증가	감소	기말	전기말	당기말

BESG(주2)	비상장	8,571,429	-	-	8,571,429	35	35

(주1) 당기말 현재 거래소에 상장되어 있지 않으며, 공정가치를 신뢰성있게 측정하기 어려워 취득원가로 계상하였습니다.
(주2) BESG 코인은 BLOCKESG Singapore Inc.가 발행하고 ㈜블록이에스지 및 ㈜티에스네트가 운영하는 디지털자산입니다.

(4) 가상자산과 관련하여 당기와 전기 중 무형자산손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.(5) 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 손상검사 시 Palm Plantation 사업부문 창출단위집단의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며,사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하였습니다.

당기말 현재 Palm Plantation 사업부문 현금창출단위집단의 사용가치 계산에 사용된주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분	Palm Plantation 사업부문 CGU

영구성장률	0.00%

할인율	12.30%

평가일의 현금창출단위집단의 회수가능가액은 주요 가정치의 변동에 따라 변동될 수있습니다.

14. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	2,679,759	4,457,268

선급비용	605,144	442,724

부가세대급금	1,695,133	821,309

합 계	4,980,036	5,721,301

15. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	15,133,101	4,917,281

미지급금	6,139,955	4,848,372

합계	21,273,056	9,765,653

16. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	153,302,011	-	102,929,121	-

장기차입금	6,504,440	38,251,246	12,504,539	28,551,325

합계	159,806,451	38,251,246	115,433,660	28,551,325

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

신용장개설(주1)(주2)	경남은행	5.48	2,991,683	-

국민은행	-	-	2,789,658

기업은행	4.07	8,698,841	-

농협은행	4.33	6,337,509	-

부산은행	4.46	6,712,067	2,890,693

산업은행	4.27	21,153,265	5,850,593

아이엠뱅크	4.29	4,648,470	-

하나은행	4.42	7,714,765	4,791,345

신용장개설(주2)	농협은행	4.28	2,449,803	-

수출입은행	4.36	8,987,640	8,078,603

일반차입금(주1)	국민은행	4.55	5,500,000	-

산업은행	3.86	8,000,000	8,000,000

산업은행	4.00	2,000,000	-

신한은행	3.88	3,000,000	4,000,000

아이엠뱅크	4.59	10,000,000	10,000,000

일반차입금	농협은행	3.92	6,000,000	8,000,000

산업은행(주2)	4.11	400,000	400,000

산업은행	2.81	1,000,000	500,000

수출입은행	2.98	5,500,000	5,500,000

우리은행	4.98	2,000,000	2,000,000

신한은행(주3)(인도네시아)	5.46~5.90	12,194,576	12,935,107

산업은행	5.51	14,346,560	14,698,985

수출입은행	5.01	5,021,296	5,144,645

KB Bukopin	5.36~7.46	8,645,536	7,349,492

합 계	153,302,011	102,929,121

(주1) 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석28,32 참조).
(주2) K-IFRS 1007의 공급자 금융 약정에 해당하며, 지급시점은 인수 후 30~180일입니다. 당기 중 환율변동으로 인한 외화환산손실 1,404,496천원을 인식하였습니다.
(주3) 연결실체의 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다(주석13 참조).
(주4) 신한은행에 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고있습니다(주석7,30,32 참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반차입금	국민은행	5.24	-	5,500,000

농협은행(주1)	4.23	13,000,000	13,000,000

신한은행(주2)	4.57	9,680,000	-

산업은행(주3)	3.85~4.02	6,000,000	-

산업은행(주3)	2.21	4,722,200	5,666,640

산업은행(주3)	3.38~4.62	2,300,000	4,600,000

아이엠뱅크(주3)	3.38~4.62	2,300,000	4,600,000

Mandiri bank	5.86~8.19	4,617,928	7,689,224

부산은행(주1)	4.99	2,000,000	-

부산은행	4.74	135,558	-

합 계	44,755,686	41,055,864

차감: 유동성장기차입금	(6,504,440)	(12,504,539)

차감: 현재가치할인차금	-	-

차 감 계	38,251,246	28,551,325

(주1) 연결실체의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 이와 관련하여 최대주주로부터 담보를 제공받고 있습니다(주석12,30 참고).
(주2) 연결실체의 유형자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있으며, 이와 관련하여 최대주주로부터 담보를 제공받고 있습니다(주석7,12,30,33 참고).
(주3) 연결실체의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 이와 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석12,30 참고).

17. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	2,550,784	9,941,209	1,266,279	8,072,116

금융보증채무	1,072	-	-	-

합 계	2,551,856	9,941,209	1,266,279	8,072,116

18. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	963,170	-	709,489	-

선수금	3,375	-	158,261	-

미지급비용	1,793,196	-	2,934,816	-

선수수익	6,406	-	43,594	-

장기종업원급여부채	-	93,310	-	96,228

합 계	2,766,147	93,310	3,846,160	96,228

19. 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도 및 퇴직금 제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 국민은행 등에 의하여 수행되었습니다.확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	3.76 ~ 6.5	3.76 ~ 7.3

기대임금상승률	5.00 ~ 6.01	6.0 ~ 6.01

(2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	10,271,588	9,995,921

사외적립자산의 공정가치	(9,030,912)	(7,717,509)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,240,676	2,278,412

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)

기초금액	9,995,921	(7,717,509)	2,278,412

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,211,373	-	1,211,373

이자비용(이자수익)	514,356	(268,689)	245,667

신입전입효과	103,194	-	103,194

소 계(주1)	1,828,923	(268,689)	1,560,234

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	50,877	50,877

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	214,327	-	214,327

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	349,070	-	349,070

소 계	563,397	50,877	614,274

기업이 납부한 기여금	-	(1,470,000)	(1,470,000)

지급액	(2,057,265)	374,409	(1,682,856)

관계사전입 효과	(6,882)	-	(6,882)

환율변동 효과	(52,506)	-	(52,506)

기말금액	10,271,588	(9,030,912)	1,240,676

(전기)

(단위: 천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)

기초금액	8,427,459	(6,854,480)	1,572,979

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,650,877	-	1,650,877

이자비용(이자수익)	358,147	(273,431)	84,716

신입전입효과	73,803	-	73,803

소 계(주1)	2,082,827	(273,431)	1,809,396

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	54,731	54,731

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(34,856)	-	(34,856)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	675,078	-	675,078

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	539,069	-	539,069

소 계	1,179,291	54,731	1,234,022

기업이 납부한 기여금	-	(1,560,000)	(1,560,000)

지급액	(1,935,991)	1,078,971	(857,020)

관계사전입 효과	153,835	(163,300)	(9,465)

환율변동 효과	88,500	-	88,500

기말금액	9,995,921	(7,717,509)	2,278,412

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 정기예금으로 구성되어 있으며 사외적립자산의 실제 수익은 217,812천원(전기: 218,700천원)입니다.

(5) 당기와 전기 중 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	1% 상승	1% 하락

할인율의 변동	(8,560,920)	9,925,937

임금상승률의 변동	1,037,145	(1,221,564)

(전기)

(단위: 천원)

구분	1% 상승	1% 하락

할인율의 변동	(603,710)	877,084

임금상승률의 변동	857,949	(453,217)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여부채를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

20. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

액면가액	500원	500원

발행주식수	22,267,814	22,267,814

보통주 자본금	11,133,907	11,133,907

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 없습니다.

21. 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	38,476,804	38,476,804

기타자본잉여금	(9,054,709)	13,953

자기주식	(3,558,146)	(3,558,146)

자기주식처분이익	9,070	9,070

합 계	25,873,019	34,941,681

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	(3,558,146)	(1,573,639)

자기주식 취득	-	(1,984,507)

기말	(3,558,146)	(3,558,146)

22. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	2,669,345	2,497,291

해외사업장환산외환차이	(5,673,427)	(3,089,025)

지분법자본변동	-	647,740

합 계	(3,004,082)	56,006

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	56,006	897,353

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	265,105	124,796

법인세효과	(93,052)	(26,082)

해외사업장환산외환차이	(2,584,401)	(940,061)

지분법자본변동	(647,740)	-

기말	(3,004,082)	56,006

23. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)	2,537,246	2,213,487

미처분이익잉여금	107,875,480	115,445,900

합계	110,412,726	117,659,387

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	117,659,387	115,859,541

지배기업소유주 당기순이익	(3,956,368)	6,070,736

확정급여제도의 재측정요소	(435,681)	(976,522)

배당금 지급	(3,237,590)	(3,294,368)

종속기업소유지분 변동	18,568	-

지분법이익잉여금 변동	364,410	-

기말금액	110,412,726	117,659,387

(3) 당기말 및 전기말 현재 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통주 1주당 150원(전기: 150원)	3,237,590	3,294,368

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

주요제품

바이오연료 등의 판매	278,466,007	290,325,253

팜오일 등의 판매	65,925,118	69,773,721

부산물 등의 판매	23,151,371	7,221,005

합계	367,542,496	367,319,979

지리적시장

국내	282,746,967	294,241,189

인도네시아	59,631,146	-

아시아	9,501,866	69,773,721

아메리카	7,044,621	1,569,374

유럽	8,617,896	1,735,695

합계	367,542,496	367,319,979

수익인식시기

한 시점에서 인식	367,542,496	367,319,979

(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약부채

선수금	-	158,261

25. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임직원급여	5,246,371	5,818,351

퇴직급여	1,060,636	706,949

복리후생비	1,004,332	1,003,733

여비교통비	768,277	920,864

접대비	758,489	672,669

세금과공과금	133,644	54,799

감가상각비	2,162,683	2,051,057

지급임차료	629,700	399,648

보험료	83,968	94,160

차량유지비	138,237	63,514

지급수수료	2,815,267	2,417,591

운반비	4,181,788	4,630,273

무형자산상각비	267,352	207,827

기타	395,629	641,353

합 계	19,646,373	19,682,788

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수입임대료	103,000	103,002

외환차익	4,394,791	1,296,234

외화환산이익	4,633,248	12,145,871

투자주식처분이익	290,000	-

정부보조금수익	-	10,999

무형자산손상차손환입	59,272	-

잡이익	1,326,193	1,043,403

합 계	10,806,504	14,599,509

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	1,643,939	2,411,201

외화환산손실	12,643,665	6,493,205

기부금	87,129	100,388

유형자산처분손실	-	16,638

유형자산폐기손실	117,633	16

무형자산손상차손	38,333	104,272

기타의대손상각비	-	-

잡손실	441,987	151,294

합 계	14,972,686	9,277,014

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익:

상각후원가측정금융자산	1,938,084	1,770,350

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,175	167,401

소 계	1,939,259	1,937,751

단기금융상품 처분이익	2,043	22,466

파생상품거래이익	257,394	-

파생상품평가이익	18,278	-

합 계	2,216,974	1,960,217

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

차입금 이자비용	8,812,773	7,817,891

리스 이자비용	501,195	523,875

파생상품거래손실	340,350	-

단기금융상품해지손실	-	13,868

합 계	9,654,318	8,355,634

28. 법인세

(1) 연결실체의 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	864,127	4,949,026

당기손익에 대한 당기법인세	2,052,877	4,180,592

전기법인세의 조정사항	(1,188,750)	768,434

자본에 직접 가감되는 이연법인세	61,851	234,593

일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세	515,650	(1,388,815)

법인세비용	1,441,628	3,794,804

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(3,382,604)	9,441,807

적용세율에 따른 세부담액	71,751	2,088,308

조정사항

비과세수익 및 비공제비용 등	134,513	164,298

세액공제 및 농어촌특별세	-	(906,729)

이연법인세미인식 항목	194,874	789,540

미환류소득 법인세	-	870,997

전기법인세의 조정사항	(1,188,750)	768,434

기타(추납액 등)	2,229,240	19,956

법인세비용	1,441,628	3,794,804

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	(*1)	40.19%

(*1) 세전손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니합니다.

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 이연법인세자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익 인식금액	기타포괄손익 인식금액	외화환산 조정 등	기말

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)

퇴직급여충당부채	2,100,879	12,452	154,903	(14,501)	2,253,733

유형자산	403,239	70,832	-	(25,167)	448,904

무형자산	47,435	(13,384)	-	-	34,051

보조금	529,962	(33,997)	-	-	495,965

미수수익	(4,877)	4,877	-	-	-

일시상각충당금	(529,962)	33,997	-	-	(495,965)

퇴직연금운용자산	(1,612,959)	(373,841)	-	-	(1,986,800)

미지급금	404,031	(356,411)	-	-	47,620

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(659,841)	-	(93,052)	-	(752,893)

보증금	115	41,583	-	-	41,698

장기종업원급여충당금	20,112	417	-	-	20,529

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(4,021)	-	-	(4,021)

사용권자산	(1,800,067)	(763,589)	-	-	(2,563,656)

리스부채	1,951,725	796,514	-	-	2,748,239

선급비용	50,833	3,619	-	-	54,452

선급금	41,800	2,200	-	-	44,000

열매평가	(1,579,375)	(228,595)	-	97,563	(1,710,407)

생물자산	361,187	(1,316)	-	1,205	361,076

기타무형자산	(1,195,121)	5,527	-	(128,756)	(1,318,350)

이월세액공제	296,345	1,324,246	-	-	1,620,591

세무상결손금	1,488,743	(1,098,611)	-	(79,358)	310,774

합 계	314,204	(577,501)	61,851	(149,014)	(350,460)

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익 인식금액	기타포괄손익 인식금액	외화환산 조정 등	기말

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)

퇴직급여충당부채	1,766,753	84,890	249,236	-	2,100,879

선급금	41,800	-	-	-	41,800

무형자산	7,199	40,236	-	-	47,435

보조금	580,354	(50,392)	-	-	529,962

미수수익	(953)	(3,924)	-	-	(4,877)

미지급금	47,164	356,867	-	-	404,031

보증금	115	-	-	-	115

장기종업원급여충당금	17,163	2,949	-	-	20,112

리스부채	1,721,910	229,815	-	-	1,951,725

선급비용	49,660	1,173	-	-	50,833

유형자산 등	315,294	87,945	-	-	403,239

생물자산	426,313	(65,126)	-	-	361,187

일시상각충당금	(580,355)	50,393	-	-	(529,962)

퇴직연금운용자산	(1,432,586)	(191,812)	11,439	-	(1,612,959)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(633,758)	(1)	(26,082)	-	(659,841)

사용권자산	(1,594,777)	(205,290)	-	-	(1,800,067)

미환류소득	(448,041)	448,041	-	-	-

기타의무형자산	(1,092,901)	25,428	-	(127,649)	(1,195,122)

열매평가	(1,372,257)	(207,118)	-	-	(1,579,375)

이월세액공제	-	296,345	-	-	296,345

세무상결손금	1,234,941	253,803	-	-	1,488,744

합 계	(946,962)	1,154,222	234,593	(127,649)	314,204

(4) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,422,237	(752,892)	2,669,345

확정급여제도의 재측정요소	(4,229,205)	934,307	(3,294,898)

합 계	(806,968)	181,415	(625,553)

(전기말)

(단위: 천원)

구분	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,157,132	(659,841)	2,497,291

확정급여제도의 재측정요소	(3,614,931)	779,405	(2,835,526)

합 계	(457,799)	119,564	(338,235)

(5) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	8,335,560	6,845,015

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	146,072	851,392

합 계	8,481,632	7,696,407

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(8,828,071)	(5,763,804)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(4,021)	(1,618,399)

합 계	(8,832,092)	(7,382,203)

이연법인세자산(부채) 순액	(350,460)	314,204

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세로 인식하지 않은 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

종속기업 및 관계기업투자주식	5,055,000	22,959,382

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	(25,152,149)	(25,152,149)

사용된 원재료	-	330,822,363	330,822,363

종업원급여	5,246,371	7,555,697	12,802,068

퇴직급여	1,060,635	771,255	1,831,890

복리후생비	1,004,332	1,215,325	2,219,657

감가상각비	2,162,683	11,495,592	13,658,275

무형자산상각비	267,352	-	267,352

지급수수료	2,815,267	3,989,335	6,804,602

기타	7,089,733	9,480,403	16,570,136

합 계	19,646,373	340,177,821	359,824,194

(전기)

(단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	(2,952,865)	(2,952,865)

사용된 원재료	-	305,479,035	305,479,035

종업원급여	5,818,351	7,870,317	13,688,668

퇴직급여	706,949	1,102,448	1,809,397

복리후생비	1,003,733	1,232,272	2,236,005

감가상각비	2,051,057	9,526,983	11,578,040

무형자산상각비	207,827	-	207,827

지급수수료	2,417,591	3,292,258	5,709,849

기타	7,477,280	11,397,158	18,874,438

합계	19,682,788	336,947,606	356,630,394

30. 주당순이익(1) 당기와 전기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

지배기업소유주지분 보통주 당기순이익(A)	(3,956,367,641)	6,070,736,358

가중평균유통보통주식수(B)	21,585,800	21,802,400

지배기업소유주지분 보통주 기본주당이익(C = A÷B)	(183)	278

당기와 전기 중 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.(2) 상기 기본주당이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.

(당기)

(단위:주)

기간	구분	주식수	가중치	가중평균주식수

1/1~12/31	기초주식	22,267,814	365일/365일	22,267,814

1/1~12/31	기초 자기주식	(682,014)	365일/365일	(682,014)

합계	21,585,800

(주1) 당기 중 여러 차례 취득한 자기주식 취득 주식수의 가중평균 주식수입니다.(전기)

(단위:주)

기간	구분	주식수	가중치	가중평균주식수

1/1~12/31	기초주식	22,267,814	366일/366일	22,267,814

1/1~12/31	기초 자기주식	(305,361)	366일/366일	(305,361)

6/20~12/31	자기주식 취득(주1)	(378,522)	155일/366일	(160,053)

합 계	21,802,400

(주1) 당기 중 여러 차례 취득한 자기주식 취득 주식수의 가중평균 주식수입니다.

31. 금융상품 및 위험관리 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	237,921,557	173,317,618

자본(B)	144,415,570	158,526,610

부채비율(A/B)	164.75%	109.33%

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말(금융자산)

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

현금및현금성자산	-	15,427,124	-

단기금융상품	-	48,183	-

당기손익-공정가치측정금융자산	18,278	-	-

매출채권및기타채권	-	50,107,906	-

주임종 단기채권	-	187,100	-

단기대여금	-	205,088	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	17,299,477

장기금융상품	-	80,000	-

장기대여금	-	22,606,003	-

주임종 장기채권	-	1,321,096	-

보증금	-	907,805	-

장기금융자산	-	1,469,667	-

합 계	18,278	92,359,972	17,299,477

(금융부채)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	21,273,056

단기차입금	153,302,011

미지급비용	1,793,196

유동성장기차입금	6,504,440

장기차입금	38,251,246

리스부채	12,491,993

합 계	233,615,942

2) 전기말(금융자산)

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

현금및현금성자산	29,123,724	-

단기금융상품	1,228,059	-

매출채권및기타채권	26,537,087	-

주임종 단기채권	130,608	-

단기대여금	2,307,555	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	17,034,372

장기금융상품	20,000	-

장기대여금	21,262,041	-

주임종 장기채권	930,029	-

보증금	430,925	-

장기금융자산	1,361,143	-

합 계	83,331,171	17,034,372

(금융부채)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	9,765,653

단기차입금	102,929,121

미지급비용	2,934,816

유동성장기차입금	12,504,539

장기차입금	28,551,325

리스부채	9,338,395

합 계	166,023,849

(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

금융상품 범주	구분	당기	전기

상각후원가측정금융자산	이자수익(주1)	6,078,914	1,770,350

외화환산이익	44,557	12,145,871

외화환산손실	(6,583)	-

외환차익	518,329	539,466

외환차손	(43,068)	(478,939)

단기금융상품해지손실	-	(13,868)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	이자수익	1,175	167,401

파생상품금융자산	파생상품거래이익	-	22,466

상각후원가측정금융부채	이자비용	(12,953,603)	(8,341,766)

외화환산이익	1,627,004	-

외화환산손실	(474,958)	(6,493,205)

외환차익	767,561	756,768

외환차손	(1,932,262)	(1,932,262)

(주1) 이자수익에는 현금및현금성자산에서 발생한 이자수익이 포함되어 있습니다.(4) 금융위험관리1) 금융위험요소연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.2) 이자율변동위험연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하는 위험회피전략을 적용하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 차입금의 이자율이 1% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

세전이익 증가(감소)	(934,880)	934,880	(708,282)	708,282

전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

3) 외화위험관리연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.

① 연결실체의 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	22,263,117	121,648,880	7,045,219	65,192,297

② 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(9,938,576)	9,938,576	(5,814,708)	5,814,708

4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

- 신용위험에 대한 최대노출정도

(단위: 천원)

구분	통화	당기말	전기말

지급보증계약(주1)	KRW	-	842,800

(주1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. 해당 금액은 ㈜이지그린 B에 대한 금액으로 당기 중 ㈜이지그린 B 주식 60,000주를 추가 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다.

한편, 연결실체가 보유하고 있는 모든 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있으며, 기타신용위험에 노출된 금융보증계약 등을 보유하고 있지 않습니다 .

5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	6개월 미만	6개월 ~ 12개월	12개월 이상	합계

매입채무및기타채무	21,273,056	-	-	21,273,056

단기차입금	116,573,545	38,153,397	-	154,726,942

유동성장기차입금	127,707	6,632,147	-	6,759,854

미지급비용	1,793,196	-	-	1,793,196

장기차입금	198,432	2,173,482	36,518,616	38,890,530

리스부채	24,529	2,586,446	19,315,845	21,926,820

금융보증계약(주1)	-	-	-	-

합계	139,990,465	49,545,472	55,834,461	245,370,398

(주1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. 해당 금액은 ㈜이지그린 B에 대한 금액으로 당기 중 ㈜이지그린 B 주식 60,000주를 추가 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	6개월 미만	6개월 ~ 12개월	12개월 이상	합계

매입채무및기타채무	9,765,653	-	-	9,765,653

단기차입금	97,384,400	6,471,118	-	103,855,518

유동성장기차입금	9,159,034	3,544,094	-	12,703,128

미지급비용	2,934,815	-	-	2,934,815

장기차입금	428,607	435,711	29,822,606	30,686,924

리스부채	432,916	873,153	17,579,990	18,886,059

금융보증계약(주1)	842,800	-	-	842,800

합계	120,948,225	11,324,076	47,402,596	179,674,897

(주1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다.

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(5) 금융상품의 공정가치당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 산업환경 및 경제환경의 유의적인 변동은 없습니다.1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.

2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용- 그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법

3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	18,278	-	18,278

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	17,299,477	-	17,299,477

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	17,034,372	-	17,034,372

4) 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.5) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한사유

단기금융상품	21,819	-	선물거래 증거금

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주1)	17,299,477	17,034,372	담보제공 금융자산

(주1) 당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 종속기업 및 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

32. 특수관계자 등과의 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

유의적인 영향력을 행사하는 기업	서울석유㈜

기타 특수관계자(주1)	흥진유업㈜

기타 특수관계자(주2)	㈜태멘, 에스오티㈜, 제이앤에스그린 주식회사

기타 특수관계자(주3)	PT JNS GREEN INDONESIA

(주1) 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업입니다.
(주2) 주요 경영진이 투자하고 있는 회사입니다.
(주3) 제이앤에스그린 주식회사의 종속회사입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	내역	금액

당기	전기

서울석유㈜	복리후생비 등	390,965	366,319

이자수익	207,819	21,173

제품매출	5,329,019

유형자산의 취득	-	16,590,000

수입임대료	96,000	96,000

재고자산 매입	1,146,643	-

PT JNS GREEN INDONESIA	재고자산 매입	910,996	1,468,763

에스오티(주)	운반비	1,480,174	21,536

(주)태멘	지급수수료	443,785	413,838

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무(자금거래 제외)의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	내역	금액

당기말	전기말

서울석유㈜	미지급금	31,317	25,105

외상매입금	540,870	-

외상매출금	1,539,073	-

에스오티(주)	미지급금	175,768	23,689

(주)태멘	미지급금	40,680	37,596

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	대체	기말

서울석유㈜	단기대여금	-	23,000,000	(23,000,000)	-	-

PT JNS GREEN INDONESIA	단기대여금	-	13,268,000	(5,564,000)	-	7,704,000

㈜이지그린 A(주1)	장기대여금	3,666,786	600,000	(2,266,786)	-	2,000,000

㈜이지그린 B(주2)	단기대여금	-	400,000	-	208,929	608,929

장기대여금	1,950,000	-	-	(208,929)	1,741,071

(주1) 당기 중 ㈜이지그린 A의 주식 18,000주를 모두 처분함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.
(주2) 당기 중 ㈜이지그린 B의 주식 60,000주를 추가 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	대체	기말

서울석유㈜	단기대여금	-	6,000,000	(6,000,000)	-	-

㈜이지그린 A	단기대여금	247,143	-	(143,214)	(103,929)	-

장기대여금	3,562,857	-	-	103,929	3,666,786

㈜이지그린 B	단기대여금	69,643	-	-	(69,643)	-

장기대여금	1,880,357	-	-	69,643	1,950,000

(5) 당기와 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,882,258	1,299,722

퇴직급여	344,253	169,355

합계	2,226,511	1,469,077

연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사들로 구성되어 있습니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	설정금액	지급보증처

당기말	전기말

서울석유㈜	제이씨케미칼㈜	종속기업 외화지급보증(주1)	USD 2,160,000	USD 2,160,000	신한은행(인니)

종속기업 외화지급보증(주1)	USD 10,306,800	USD 11,692,800	산업은행

당사 외화연대보증	USD 5,500,000	USD 5,500,000	경남은행

당사 원화연대보증	6,050,000	6,050,000	국민은행

당사 외화연대보증	-	USD 2,090,000

당사 외화연대보증	USD 8,040,000	USD 8,040,000	기업은행

당사 외화연대보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000	농협은행

당사 외화연대보증	USD 5,500,000	USD 5,500,000	부산은행

당사 원화연대보증	3,850,000	3,850,000

당사 원화연대보증	7,651,200	8,745,600	산업은행

당사 원화연대보증	13,800,000	13,800,000

당사 원화연대보증	10,200,000	10,200,000

당사 원화연대보증	7,200,000	-

당사 외화연대보증	USD 15,302,400	USD 17,491,200

당사 외화연대보증	USD 1,920,000	USD 1,920,000	수협은행

당사 외화연대보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000	신한은행

당사 원화연대보증	3,600,000	4,800,000

당사 원화연대보증	13,800,000	13,800,000	아이엠뱅크

당사 원화연대보증	12,000,000	12,000,000

당사 외화연대보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000

당사 원화연대보증	-	6,000,000	아이엠캐피탈

당사 외화연대보증	USD 12,000,000	USD 12,000,000	하나은행

(주1) 서울석유㈜의 지급보증은 당사의 연결대상 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 오일팜 농장 운영자금 차입을 위해 신한은행(인도네시아) 및 산업은행에 당사가 지급보증한 USD 1,800,000 및 USD 10,500,000에 대한 연대보증입니다.

(8) 연결실체의 인도네시아 오일팜 농장 운영자금을 위한 신한은행 차입금의 담보로 당기말 현재 10,692,461천원(전기말: 10,543,851천원)인 물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 담보로 제공하였습니다.(9) 연결실체는 최대주주인 서울석유(주)의 운영자금한도와 관련하여 채권자인 SK에너지㈜에 당사의 유형자산을 담보로 제공하였습니다.(10) 연결실체는 최대주주인 서울석유(주)의 운영자금차입과 관련하여 채권은행인 산업은행에 당사의 유형자산을 담보로 제공하였습니다.

33. 현금및현금성자산

(1) 연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에서 차감한 당좌차월은 없습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

현금	705,992	161,379

외화예금	8,102,110	12,533,405

원화예금	6,619,022	16,428,940

합계	15,427,124	29,123,724

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	영업활동 현금흐름	재무활동 현금흐름	비현금변동	기말

환율변동	배당결의	이자비용	리스 회계처리

단기차입금	102,929,121	-	45,914,452	4,458,438	-	-	-	153,302,011

장기차입금(유동성 포함)	41,055,863	2,396,237	10,135,560	(3,331,974)	-	(5,500,000)	-	44,755,686

리스부채	9,338,395	(686,629)	(1,454,388)	-	-	686,629	4,607,986	12,491,993

미지급배당금	-	-	(3,237,590)	-	3,237,590	-	-	-

재무활동으로부터의 총부채	153,323,379	1,709,608	51,358,034	1,126,464	3,237,590	(4,813,371)	4,607,986	210,549,690

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	영업활동 현금흐름	재무활동 현금흐름	비현금변동	기말

환율변동	배당결의	이자비용	리스 회계처리

단기차입금	77,865,822	-	18,405,675	6,657,624	-	-	-	102,929,121

장기차입금(유동성 포함)	28,553,082	-	12,461,293	-	-	41,488	-	41,055,863

리스부채	8,238,807	(523,875)	(802,116)	-	-	523,875	1,901,704	9,338,395

미지급배당금	-	-	(3,294,368)	-	3,294,368	-	-	-

재무활동으로부터의 총부채	114,657,711	(523,875)	26,770,484	6,657,624	3,294,368	565,363	1,901,704	153,323,379

34. 담보제공 금융자산

당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내역	당기말	전기말

단기금융상품	차입금 근저당 설정	-	28,059

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	신한은행 차입금 근저당(주1)	17,299,477	10,543,851

(주1) 연결실체의 신한은행 차입금에 대해 담보제공 하였습니다(주석 7,16,32,36 참조).

35. 비현금거래당기와 전기 중 연결현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기대여금의 유동성 대체	248,929	447,972

장기금융상품의 유동성 대체	-	1,110,000

단기대여금의 보증금 대체	1,000,000	-

단기대여금의 비유동성 대체	248,929	-

장기미수금의 장기대여금 대체	7,393,049	-

건설중인자산의 유형자산 대체	108,225	-

건설중인자산의 무형자산 대체	175,320	-

장기차입금의 유동성 대체	6,824,440	12,504,539

리스회계처리로 인한 사용권자산 및 리스부채의 변동	4,697,129	1,901,704

리스회계처리로 인한 사용권자산 및 임차보증금현할차의 변동	222,261	-

미성숙생물자산의 성숙생물자산 대체	491,051	1,279,838

36. 우발부채와 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관	내역	단위	당기말	전기말

한도액	사용액	한도액	사용액

경남은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	2,084,942	5,000,000	-

국민은행	운영자금	KRW	5,500,000	5,500,000	5,500,000	5,500,000

수입신용장개설	USD	1,000,000	-	1,900,000	1,897,726

기업은행	수입신용장개설	USD	6,700,000	6,062,333	6,700,000	-

농협은행	운영자금	KRW	6,000,000	6,000,000	8,000,000	8,000,000

시설자금	KRW	13,000,000	13,000,000	13,000,000	13,000,000

수입신용장개설	USD	5,000,000	4,416,690	5,000,000	-

수입신용장개설(주2)	USD	5,000,000	4,027,299	5,000,000	-

수입일람불개설(주1)	USD	9,500,000	1,232,727	9,500,000	354,913

부산은행	당좌차월	KRW	3,500,000	-	3,500,000	-

수입신용장개설	USD	5,000,000	4,677,725	5,000,000	1,966,458

연대보증	KRW	232,000	232,000	-	-

연대보증	USD	550,000	550,000	-	-

연대보증	KRW	22,000	22,000	-	-

산업은행	운영자금	KRW	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000

운영자금	KRW	400,000	400,000	400,000	400,000

운영자금	KRW	1,000,000	1,000,000	500,000	500,000

운영자금	KRW	2,000,000	2,000,000	-	-

시설자금	KRW	4,722,200	4,722,200	5,666,640	5,666,640

시설자금	KRW	2,300,000	2,300,000	4,600,000	4,600,000

시설자금	KRW	6,000,000	6,000,000	-	-

수입신용장개설(주3)	USD	16,000,000	15,901,978	16,000,000	3,979,996

운영자금	USD	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

수출입은행	운영자금	KRW	5,500,000	5,500,000	5,500,000	5,500,000

수입신용장개설	USD	12,000,000	6,263,600	12,000,000	5,495,648

운영자금	USD	3,500,000	3,500,000	3,500,000	3,500,000

수협은행	수입신용장개설	USD	1,600,000	-	1,600,000	-

신한은행	운영자금	KRW	3,000,000	3,000,000	4,000,000	4,000,000

운영자금	KRW	9,680,000	9,680,000	-

수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	-

운영자금	USD	7,000,000	7,000,000	7,000,000	7,000,000

아이엠뱅크	운영자금	KRW	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

시설자금	KRW	2,300,000	2,300,000	4,600,000	4,600,000

수입신용장개설	USD	5,000,000	3,239,578	5,000,000	-

아이엠캐피탈	운영자금	KRW	-	-	5,000,000	-

우리은행	운영자금	KRW	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

연대보증	KRW	-	-	842,800	842,800

하나은행	수입신용장개설(주4)	USD	10,000,000	8,616,518	10,000,000	3,259,419

신한은행 인도네시아	운영자금	USD	1,500,000	1,500,00	1,800,000	1,800,000

KB Bukopin 인도네시아	운영자금	USD	4,500,000	4,500,000	5,000,000	5,000,000

운영자금	IDR	44,000,000,000	25,579,257,215	-	-

Bank Mandiri	운영자금	USD	1,490,000	1,490,000	2,566,111	2,566,111

운영자금	IDR	43,000,000,000	28,975,355,330	43,000,000,000	43,000,000,000

(주1) 당기말 현재 USD 1,232,727 (전기말: USD 354,913)은 미인수되었습니다.
(주2) 당기말 현재 USD 2,320,000은 미인수되었습니다.
(주3) 당기말 현재 USD 1,160,000은 미인수되었습니다.
(주4) 당기말 현재 USD 3,240,000은 미인수되었습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체는 PT. NIAGAMAS GEMILANG의 오일팜 농장 운영자금을 위한 신한은행 차입금의 담보로 당기말 현재 10,707,944천원(전기말 : 10,543,851천원)인 물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 제공하고 있습니다(주석7,32,34 참고).(3) 당기말 현재 당사는 신한은행 차입금의 담보로 6,591,533천원(전기말: -)인 물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 제공하였습니다.(주석7,32,34 참고).(4) 당기말 현재 연결실체는 최대주주인 서울석유(주)의 SK에너지㈜ 구매자금한도를 위한 담보로 당사의 유형자산을 담보로 제공하였습니다(주석16,32 참조).(5) 당기말 현재 연결실체는 최대주주인 서울석유(주)의 산업은행 운영자금차입을 위한 담보로 당사의 유형자산을 담보로 제공하였습니다(주석16,32 참조).(6) 당기말 현재 연결실체는 인도네시아 현지인조합(PLASMA) 농장조성/운영 지원 목적으로 29,141천원(전기말 : 60,387천원)을 지급보증 하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 연결실체는 장단기차입금과 수입신용장과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석30 참조).(8) 당기말 현재 연결실체는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 9,084,253천원(전기말: 13,477,250천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석16, 32 참조).

(9) 당기말 현재 연결실체는 공정거래와 관련하여 공정거래위원회의 조사가 진행 중입니다. 현재로서는 그 결과 및 재무적 영향에 대하여 합리적으로 예측할 수 없습니다. 이에 따라 당기 재무제표에 충당부채는 인식하지 아니하였습니다.