제이씨케미칼 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사 의 개요

제이씨케미칼 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2006년에 설립되어 바이오디젤의 제조 및 판매업을 주요사업 으로 영위하고 있으며, 당사의 본사는 울산광역시에 소재하고 있습니다. 당사는 2011년에 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	주식수	지분율

서울석유	8,965,513	40.26

대륙금속	728,573	3.27

자기주식	305,361	1.37

우리사주조합	80,175	0.36

기타	12,188,192	54.73

합계	22,267,814	100.00

2. 재무제표작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 분기재무제표 작성기준

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
ㆍ 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침
ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보 (1) 당 사의 사업부문 당사는 단일 부문으로 사업을 수행하고 있으며, 부문별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다. (2) 지역에 대한 정보당사는 대한민국에서 영업하고 있으며 모든 수익과 비유동자산은 대한민국에 귀속되어 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기 중 당사 매출액 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社) 및 "나"사(社), "다"사(社), "라"사(社)이며, 각각 전체 매출의 37.5% 및 28.1%, 13.9%, 11.3% 를 구성합니다. 한편 전분기 중 당사 매출액 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社) 및 "나"사(社), "다"사(社), "라"사(社)이며, 각각 전체 매출의 36.6% 및 29.1%, 10.2%, 10.0% 를 구성합니다.

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	33,434,013	-	15,777,868	-

미수금	154,764	14,882,525	281,896	11,844,484

합 계	33,588,777	14,882,525	16,059,764	11,844,484

당사는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. (2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 매출채권에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 1년이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 1년 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

6. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,578,168	-	2,578,168	9,828,983	-	9,828,983

원재료	29,424,020	-	29,424,020	20,246,576	-	20,246,576

부재료	360,147	-	360,147	228,568	-	228,568

미착품	9,849,812	-	9,849,812	2,510,609	-	2,510,609

재공품	595,539	-	595,539	489,510	-	489,510

합 계	42,807,686	-	42,807,686	33,304,246	-	33,304,246

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품

물가채(주1)	15,402,934	15,043,637

지방채	3,163	3,163

합 계	15,406,096	15,046,800

(주1) 물가채는 산림조합중앙회 정책자금 차입을 위한 근저당 설정 및 연결대상 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 신한은행 차입금에 대해 담보제공 하였습니다(주석 15, 33 참고).

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	15,046,800	14,882,734

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실)	359,297	133,042

기말금액	15,406,096	15,015,775

8. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

상각후원가측정금융자산

대여금	2,613,306	90,568,217	2,404,557	80,739,276

주임종채권	39,500	201,246	29,750	138,537

보증금	-	895,309	-	715,991

당기손익-공정가치측정금융자산	108,154	292,048	107,911	292,721

합 계	2,760,960	91,956,820	2,542,218	81,886,525

9. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	결산월

종속기업	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	싱가포르	특수목적기업(팜 농장 투자)	12월

관계기업	주식회사 이지그린(주1)	대한민국	회수유 정제 및 판매업	12월

관계기업	주식회사 이지그린(주1)	대한민국	회수유 정제 및 판매업	12월

(주1) 당분기에 당사의 합작투자를 통해 신규 설립된 회사입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

종속기업	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	80	4,436,597	80	4,436,597

관계기업	주식회사 이지그린	45	90,000	-	-

관계기업	주식회사 이지그린	40	200,000	-	-

합 계	4,726,597	4,436,597

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	분기순손익

종속기업	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	98,299,663	105,280,158	(6,980,495)	-	(1,258,900)

관계기업	주식회사 이지그린	4,840,724	4,650,586	190,138	-	(9,862)

관계기업	주식회사 이지그린	2,630,000	2,130,000	500,000	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익

종속기업	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	102,331,383	105,924,220	(3,592,837)	-	(1,718,612)

10. 리스(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	합계

취득가액	7,176,337	202,790	363,282	7,742,409

감가상각누계액	(516,690)	(101,395)	(216,292)	(834,377)

장부금액	6,659,647	101,395	146,990	6,908,032

(전기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	합계

취득가액	6,838,675	202,790	358,981	7,400,446

감가상각누계액	(386,230)	(25,349)	(153,559)	(565,138)

장부금액	6,452,445	177,441	205,422	6,835,308

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	합계

기초금액	6,452,445	177,441	205,422	6,835,308

증가	337,662	46,533	384,195

감가상각비	(130,460)	(76,046)	(95,298)	(301,804)

기타(주1)	-	-	(9,667)	(9,667)

기말금액	6,659,647	101,395	146,990	6,908,033

(주1) 리스 변경으로 인해 사용권자산이 변동한 내역입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	합계

기초금액	6,596,889	75,474	205,174	6,877,537

취득액	26,148	-	91,505	117,653

감가상각비	(127,858)	(75,474)	(86,329)	(289,661)

기말금액	6,495,179	-	210,350	6,705,529

(주1) 리스 변경으로 인해 사용권자산이 변동한 내역입니다.

당사는 토지와 건물, 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 6년(전기말 : 6년)입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	301,804	287,947

리스부채 이자비용	310,219	305,774

단기리스 관련 비용	192,000	312,500

소액자산리스 관련 비용	9,621	9,621

코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대해실무적 간편법을 적용함에 따라 인식된 당기손익(주1)	(65,602)	(81,332)

(주1) 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용함에 따른 손익효과입니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	654,533	649,838

비유동부채	6,353,747	6,317,785

합 계	7,008,280	6,967,623

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	653,920	670,569

1년 초과 5년 이내	1,809,960	1,964,369

5년 초과	14,551,951	15,179,557

합 계	17,015,831	17,814,495

11. 유형자산

(1) 당 분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	1,435,311	-	-	1,435,311	1,435,311	-	-	1,435,311

건물	7,156,015	(1,174,837)	(315,676)	5,665,502	6,891,716	(1,043,415)	(321,835)	5,526,466

구축물	24,691,072	(5,763,882)	(1,317,354)	17,609,836	24,648,757	(4,839,377)	(1,370,933)	18,438,447

기계장치	39,755,047	(18,564,958)	(1,586,021)	19,604,068	39,066,528	(16,359,072)	(1,624,048)	21,083,408

차량운반구	38,372	(8,205)	-	30,167	284,967	(219,476)	-	65,491

비품	692,899	(462,550)	-	230,349	667,193	(408,550)	-	258,643

연구용자산	1,096,710	(685,373)	-	411,337	1,083,510	(584,761)	-	498,749

건설중인자산	-	-	-	-	106,276	-	(96,976)	9,300

합 계	74,865,426	(26,659,805)	(3,219,051)	44,986,570	74,184,258	(23,454,651)	(3,413,792)	47,315,815

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	분기말금액

토지	1,435,311	1,435,311

건물	5,526,465	264,300	(125,263)	5,665,502

구축물	18,438,447	42,315	(870,926)	17,609,836

기계장치	21,083,408	688,519	(2,167,859)	19,604,068

차량운반구	65,491	19,548	(50,746)	(4,126)	30,167

비품	258,643	25,706	(54,000)	230,349

연구용자산	498,749	13,200	(100,612)	411,337

건설중인자산	9,300	641,377	(650,677)	-

합 계	47,315,815	1,694,965	(650,677)	(50,746)	(3,322,786)	44,986,570

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	감가상각비	분기말금액

토지	1,435,311	1,435,311

건물	5,736,038	47,106	(124,758)	5,658,386

구축물	18,794,136	1,214,057	(885,303)	19,122,890

기계장치	23,780,213	371,234	(2,093,232)	22,058,215

차량운반구	116,098	(37,955)	78,143

비품	234,777	60,123	(46,549)	248,351

연구용자산	627,606	6,500	(102,406)	531,700

합 계	50,724,179	1,699,020	(3,290,203)	49,132,996

(3) 당분기말 현재 장부금액이 43,533,643 천원인 당사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치에 대해서는 산업은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 24,800,000천원), 대구은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 13,800,000천원)이 설정되어 있습니다(주석 15 참고).

12. 무형자산

당 분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계	장부금액

산업재산권(주1)	10,420	(10,420)	-	-	10,420	(10,420)	-	-

회원권	1,635,969	-	(1,077)	1,634,892	1,635,969	-	(1,077)	1,634,892

합 계	1,646,389	(10,420)	(1,077)	1,634,892	1,646,389	(10,420)	(1,077)	1,634,892

(주1) 당분기말 현재 당사의 산업재산권에 대해서 산업은행 운영자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 480,000천원)이 설정되어 있습니다(주석 15 참고).

13. 기타자산

당 분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	596,988	32,000

선급비용	279,021	285,518

부가세대급금	-	698,159

합 계	876,009	1,015,677

14 . 매입채무 및 기타채무

당 분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	7,242,172	5,320,311

미지급금	7,124,968	6,105,862

합 계	14,367,140	11,426,173

15. 차입금 및 사채

(1) 당 분기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	80,584,144	-	54,944,920	-

장기차입금	7,202,234	38,196,779	1,674,792	44,421,162

합 계	87,786,378	38,196,779	56,619,712	44,421,162

(2) 당 분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

신용장개설(주1)	경남은행	0.64	3,840,851	3,850,091

국민은행	0.75	7,180,791	2,031,829

기업은행	0.51	7,685,694	3,022,270

농협은행	0.44	5,587,396	4,103,181

대구은행	0.49	5,995,981	2,592,142

부산은행	0.53	3,251,069	1,530,000

산업은행	0.49	8,967,429	9,571,433

수출입은행	0.38	7,687,039

수협은행	0.74	1,761,058	1,285,200

하나은행	0.56	1,726,836	1,808,774

일반차입금(주1)	농협은행	2.65	5,000,000	5,000,000

농협은행	2.90	3,000,000	3,000,000

농협은행	2.85	3,000,000	-

산업은행	1.92	8,000,000	8,000,000

산업은행(주2)	1.98	400,000	400,000

우리은행	3.28	2,000,000	2,000,000

DGB캐피탈	4.20	-	3,500,000

IBK캐피탈	4.20	-	2,000,000

SBI저축은행	4.20	-	1,250,000

일반차입금	수출입은행	1.90	5,500,000	-

합 계	80,584,144	54,944,920

(주1) 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 31 참고).
(주2) 산업은행에 당사의 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다(주석12 참고).

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반차입금	산림조합중앙회(주1)	1.50	8,035,000	8,580,000

산업은행(주2)	2.21	8,500,000	8,500,000

산업은행(주2)	2.54	11,500,000	11,500,000

대구은행(주2)	2.56	11,500,000	11,500,000

산업은행(주3)	2.52	503,345	693,274

국민은행(주3)	2.71	5,500,000	5,500,000

합 계	45,538,345	46,273,274

차감: 유동성장기차입금	(7,202,234)	(1,674,792)

차감: 현재가치할인차금	(139,332)	(177,320)

차 감 계	38,196,779	44,421,162

(주1) 하나은행 및 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7, 33, 35 참고).
(주2) 산업은행 및 대구은행에 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11, 31 참고).
(주3) 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참고).

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입일	차입금액	상환계획

장기차입금	2013-07-23	1,090,000	7년거치 3년분할상환

2013-10-31	1,460,000	7년거치 3년분할상환

2013-10-31	58,000	6년거치 3년분할상환

2014-10-15	4,509,000	7년거치 3년분할상환

2014-10-15	918,000	6년거치 3년분할상환

2020-10-28	8,500,000	1년거치 9년분할상환

2015-03-03	503,345	2년거치 6년분기분할상환

2018-12-31	1,000,000	3년거치 5년분기분할상환

2019-02-27	1,600,000	3년거치 5년분기분할상환

2019-04-30	1,700,000	3년거치 5년분기분할상환

2019-07-01	4,000,000	3년거치 5년분기분할상환

2019-08-30	2,000,000	3년거치 5년분기분할상환

2019-11-29	1,000,000	3년거치 5년분기분할상환

2020-02-10	200,000	3년거치 5년분기분할상환

2018-12-31	1,000,000	3년거치 5년분기분할 상환

2019-02-27	1,600,000	3년거치 5년분기분할 상환

2019-04-30	1,700,000	3년거치 5년분기분할 상환

2019-07-01	4,000,000	3년거치 5년분기분할 상환

2019-08-30	2,000,000	3년거치 5년분기분할 상환

2019-11-29	1,000,000	3년거치 5년분기분할상환

2020-02-10	200,000	3년거치 5년분기분할상환

2019-03-18	5,500,000	3년 일시상환

합 계	45,538,345

16. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

리스부채	654,533	6,353,747	649,838	6,317,785

금융보증채무	6,662	49,962	-

합 계	661,195	6,353,747	699,800	6,317,785

17. 기타부채 당 분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	123,642	-	107,558	-

선수금	131,214	-	80,000	-

미지급비용	175,842	-	125,088	-

이연수익(주1)	-	139,332	-	177,320

선수수익	765	-	4,576	-

장기종업원급여충당금	-	25,277	-	22,522

부가세예수금	1,219,879	-	-	-

합 계	1,651,342	164,609	317,222	199,842

(주1) 정부차입금(산림조합중앙회 차입금) 저리 차입으로 인한 효익을 차입기간에 걸쳐 영업외수익으로 인식하고 있으며, 미경과분을 이연하여 부채로 계상하고 있습니다 ( 주석 15, 25 참조 ).

18. 퇴직급여제 도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 국민은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.16	2.16

기대임금상승률	4.54	4.54

(2) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	4,748,429	4,271,054

사외적립자산의 공정가치	(3,634,871)	(3,669,360)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,113,558	601,694

(3) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초금액	4,271,054	(3,669,360)	601,694

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	519,342	-	519,342

이자비용(이자수익)	30,041	(30,041)	-

소 계	549,383	(30,041)	519,342

지급액	(72,008)	64,530	(7,478)

분기말금액	4,748,429	(3,634,871)	1,113,558

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초금액	3,635,953	(2,887,915)	748,038

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	496,335	-	496,335

이자비용(이자수익)	36,087	(36,087)	-

소 계	532,422	(36,087)	496,335

기업이 납부한 기여금	16,547	(16,547)	-

지급액	(153,631)	149,925	(3,706)

분기말금액	4,031,291	(2,790,624)	1,240,667

19. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

액면가액	500원	500원

발행주식수	22,267,814	22,267,814

보통주 자본금	11,133,907	11,133,907

(2) 당분기 및 전분기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초	22,267,814	22,209,318

전환사채 자본전환	-	58,496

분기말	22,267,814	22,267,814

20. 기타불입자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	38,476,803	38,476,803

자기주식	(1,573,639)	(1,573,639)

자기주식처분이익	9,071	9,071

합 계	36,912,235	36,912,235

(2) 당분기 및 전분기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	36,912,235	36,559,538

전환사채 자본전환	-	352,697

분기말	36,912,235	36,912,235

21. 기타자본구성요소 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	1,190,041	909,790

(2) 당분기 및 전분기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	909,790	781,818

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실)	359,297	133,042

법인세효과	(79,045)	(29,269)

분기말	1,190,041	885,591

22. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	1,203,214	1,005,552

미처분이익잉여금	89,215,554	65,777,121

합 계	90,418,768	66,782,673

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	66,782,673	58,670,835

분기순이익	25,612,716	11,172,834

배당금지급	(1,976,621)	(1,314,237)

분기말금액	90,418,768	68,529,432

(3) 당분기 및 전분기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주	22,267,814 주	305,361 주	21,962,453 주	90 원	1,976,621

(전분기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주	22,209,318 주	305,361 주	21,903,957 주	60 원	1,314,237

23. 매출액

당분기 및 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출액	100,508,927	261,008,766	57,001,536	178,400,323

기타매출액	6,241,392	12,754,295	1,655,283	5,773,125

합 계	106,750,319	273,763,061	58,656,819	184,173,449

한편 당사의 매출 중 기간에 걸쳐 인식하는 수익은 존재하지 않습니다.

24 . 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

임직원급여	1,176,762	3,084,805	615,977	2,183,439

퇴직급여	85,591	256,772	69,985	209,955

복리후생비	87,779	318,413	76,672	407,537

여비교통비	19,912	60,809	(3,824)	83,126

접대비	99,061	261,728	66,159	155,822

세금과공과금	3,170	13,281	3,155	12,516

감가상각비	65,144	195,498	73,037	222,941

지급임차료	115,653	122,119	44,731	688,584

보험료	12,312	49,289	14,860	88,401

차량유지비	14,439	51,864	9,889	24,606

지급수수료	209,665	539,756	186,071	637,221

운반비	651,884	1,859,944	500,053	1,926,750

기타	209,343	603,822	29,665	164,334

합 계	2,750,715	7,418,100	1,686,430	6,805,232

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타영업외수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

잡이익	110,169	179,346	68,334	87,160

임대료수익	1,153	7,811	21,224	24,134

외환차익	92,287	255,654	319,381	427,220

외화환산이익	4,883,278	8,567,202	(2,079,053)	2,000,168

유형자산처분이익	4,999	31,526	8,038	8,038

정부보조금수익	-	37,987	-	59,414

합 계	5,091,886	9,079,527	(1,662,076)	2,606,133

(2) 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기부금	-	30,000	-	-

외환차손	1,393,942	2,280,248	188,932	1,666,174

외화환산손실	1,513,254	2,244,002	(225,186)	54,380

잡손실	194	2,938	29	180,814

합 계	2,907,390	4,557,187	(36,225)	1,901,369

26. 금융수 익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익:

상각후원가측정금융자산	742,666	2,114,756	690,990	2,202,534

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	38,006	109,919	37,043	107,656

소 계	780,672	2,224,675	728,033	2,310,190

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(496)	242	1,114	1,465

지급보증수익	6,254	19,648	22,609	66,816

합 계	786,430	2,244,565	751,756	2,378,471

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

차입금 이자비용	649,167	1,990,398	724,236	2,492,960

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	227	673	230	678

합 계	649,394	1,991,071	724,466	2,493,639

27. 법인세

(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	7,720,023	3,713,728

자본에 직접 가감되는 법인세	(79,045)	(29,269)

일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세(*)	79,045	29,269

법인세비용	7,720,023	3,713,728

(*) 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세

- 기말 이연법인세자산	634,812	876,335

- 기초 이연법인세자산	713,857	905,604

- 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세	(79,045)	(29,269)

(2) 당분기 및 전분기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	33,332,738	14,886,562

적용세율(당기 23.2% 전기 22.0% )에 따른 세부담액	7,720,023	3,275,044

조정사항

기타(추납액 등)	-	438,684

법인세비용	7,720,023	3,713,728

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	23.2%	24.9%

28. 비 용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	7,144,785	7,144,785

사용된 원재료	-	214,780,839	214,780,839

임직원급여	3,084,805	2,963,450	6,048,255

퇴직급여	256,772	262,570	519,342

복리후생비	318,413	464,585	782,998

감가상각비	195,498	3,332,116	3,527,614

지급수수료	539,756	2,696,878	3,236,634

기타	3,022,856	6,142,834	9,165,690

합 계	7,418,100	237,788,057	245,206,157

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	2,937,359	2,937,359

사용된 원재료	-	144,870,623	144,870,623

임직원급여	2,183,439	2,436,553	4,619,992

퇴직급여	209,955	286,379	496,334

복리후생비	407,537	277,360	684,897

감가상각비	222,941	3,355,209	3,578,150

지급수수료	637,221	3,022,727	3,659,948

기타	3,144,139	5,885,041	9,029,180

합 계	6,805,232	163,071,251	169,876,483

29. 주당이익(1) 당분기 및 전분기 중 기본 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주순이익(A)	10,572,593,256	25,612,715,678	2,313,227,706	11,172,833,942

가중평균유통보통주식수(B)	21,962,453	21,962,453	21,962,453	21,931,070

기본주당이익(C = A÷B)	481	1,166	105	509

당분기 중 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.한편, 전분기의 경우 반희석 효과로 인하여 희석주당이익을 계산하지 않았습니다.

(2) 상기 기본주당이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.(당분기)

(단위:주)

구 분	기간	내 역	주식수	가중치	가중평균주식수

3개월 (3분기)	7/01~9/30	기초주식	22,267,814	92일/92일	22,267,814

7/01~9/30	자기주식 보유	(305,361)	92일/92일	(305,361)

합 계	21,962,453

누적	1/1~9/30	기초주식	22,267,814	273일/273일	22,267,814

1/1~9/30	자기주식 보유	(305,361)	273일/273일	(305,361)

합 계	21,962,453

(전분기)

(단위:주)

구 분	기간	내 역	주식수	가중치	가중평균주식수

3개월(3분기)	7/01~9/30	기초주식	22,267,814	92일/92일	22,267,814

7/01~9/30	자기주식 보유	(305,361)	92일/92일	(305,361)

합 계	21,962,453

누적	1/1~05/26	기초주식	22,209,318	147일/274일	11,915,218

5/27~9/30	전환사채 자본전환	22,267,814	127일/274일	10,321,213

1/1~09/30	자기주식 보유	(305,361)	274일/274일	(305,361)

합 계	21,931,070

30. 금융상품 및 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	156,878,634	122,223,174

자본(B)	139,654,951	115,738,605

부채비율(A/B)	112.33%	105.60%

(2) 당분기말과 전기말 현재 비파생금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(금융자산)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	-	33,604,827	-

단기금융상품	-	360,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산	400,202	-	-

매출채권및기타채권	-	48,471,302	-

주임종 단기채권	-	39,500	-

단기대여금	-	2,613,306	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	15,406,096

장기금융상품	-	1,398,981	-

장기대여금	-	90,568,217	-

주임종 장기채권	-	201,246	-

보증금	-	895,309	-

합 계	400,202	178,152,688	15,406,096

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	기타

매입채무및기타채무	14,367,140	-

단기리스부채	654,533	-

단기차입금	80,584,144	-

유동성장기차입금	7,202,234	-

장기차입금	38,196,779	-

장기리스부채	6,353,747	-

금융보증부채	-	6,662

합 계	147,358,577	6,662

2) 전기말(금융자산)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	-	13,990,595	-

단기금융상품	-	360,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산	400,632	-	-

매출채권및기타채권	-	27,904,248	-

주임종 단기채권	-	29,750	-

단기대여금	-	2,404,557	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	15,046,800

장기금융상품	-	975,000	-

장기대여금	-	80,739,276	-

주임종 장기채권	-	138,537	-

보증금	-	715,991	-

합 계	400,632	127,257,954	15,046,800

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	기타

매입채무및기타채무	11,426,173	-

단기리스부채	649,838	-

단기차입금	54,944,920	-

유동성장기차입금	1,674,792	-

장기차입금	44,421,162	-

장기리스부채	6,317,785	-

금융보증부채	-	49,962

합 계	119,434,670	49,962

(3) 금융위험관리1) 금융위험요소당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 2) 이자율변동위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하는 위험회피전략을 적용하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 차입금의 이자율이 1% 변동시 연간 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

세전이익 증가(감소)	(303,640)	303,640	(275,160)	275,160

전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

3) 외화위험관리 당사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.

① 당사의 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	109,735,246	61,923,367	98,581,364	36,431,664

② 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	4,781,188	(4,781,188)	6,214,970	(6,214,970)

4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

- 신용위험에 대한 최대노출정도

(외화단위: USD, IDR, 원화단위: 천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

금융보증계약(주1)	USD	3,000,000	10,000,000

IDR	200,000,000,000	200,000,000,000

KRW	851,000	-

(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.

한편, 당사는 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

5) 유 동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 당사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월 ~ 12개월	12개월 이상	합계

매입채무및기타채무	14,373,802	-	-	14,373,802

단기차입금	60,484,191	20,562,687	-	81,046,878

유동성장기차입금	1,065,532	6,216,609	-	7,282,141

장기차입금	438,253	440,661	42,535,151	43,414,065

리스부채	109,814	544,106	16,361,911	17,015,831

금융보증계약(주1)	3,554,700	851,000	16,580,000	20,985,700

합 계	80,026,292	28,615,063	75,477,062	184,118,417

(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

당분기말 현재 비파생 금융자산의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월 ~ 12개월	12개월 이상	합계

단기금융상품	360,000	360,000

당기손익-공정가치측정금융자산	108,154	292,048	400,202

매출채권및기타채권	33,588,777	14,882,525	48,471,302

장기금융상품	1,398,981	1,398,981

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	15,406,096	15,406,096

주임종 채권	19,750	19,750	201,246	240,746

대여금	3,263	2,610,043	90,568,217	93,181,523

보증금	895,309	895,309

합 계	34,079,944	2,629,793	123,644,422	160,354,159

(4) 금융상품의 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	400,202	-	400,202

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	15,406,096	-	-	15,406,096

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	400,632	-	400,632

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	15,046,800	-	-	15,046,800

31. 특수관계자등과의 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	서울석유

종속기업	Linked Holdings PTE.,LTD, PT NAGAMAS GEMILANG, PT SUKSES BINA ALAM

관계기업	이지그린(주1), 이지그린 (주1)

기타 특수관계자	흥진유업, 삼미상사, 태멘, 에스오티, 임직원

(주1) 당분기에 당사의 합작투자를 통해 신규 설립된 회사입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상대처	내역	금액

당분기	전분기

서울석유	복리후생비 등	113,383	112,083

이자수익	62,384	10,383

Linked Holdings PTE.,LTD	이자수익	1,965,474	2,136,322

지급보증수익	1,499	66,816

PT Niagamas Gemilang	지급보증수익	18,149	-

이지그린	이자수익	32,354	-

태멘	지급수수료	232,200	231,318

임직원	이자수익	1,353	1,225

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무(자금거래 제외)의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상대처	내역	금액

당분기말	전기말

서울석유	임차보증금	100,000	100,000

미지급금	15,112	15,480

Linked Holdings PTE.,LTD	미수금	14,949,191	12,072,047

PT Niagamas Gemilang	미수금	24,811	-

금융보증채무	6,662	-

이지그린	미수금	32,354	-

태멘	미지급금	28,380	28,272

임직원	대여금	362,081	496,849

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	환율변동	대체	분기말

Linked Holdings PTE.,LTD	단기대여금	2,393,600	-	-	213,180	-	2,606,780

Linked Holdings PTE.,LTD	장기대여금	80,540,288	-	-	7,173,119	-	87,713,407

서울석유	단기대여금	-	17,500,000	(17,500,000)	-	-	-

이지그린	장기대여금	-	2,610,000	-	-	-	2,610,000

이지그린	장기대여금	130,000	130,000

(전분기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	환율변동	분기말

Linked Holdings PTE.,LTD	단기대여금	2,778,720	1,421,305	-	24,575	4,224,600

Linked Holdings PTE.,LTD	장기대여금	84,665,283	897,230	-	1,136,840	86,699,353

서울석유(주)	단기대여금	-	4,000,000	(4,000,000)	-	-

(5) 당분기 및 전분기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.

(6) 당분기 중 특수관계자에 대해 발생한 리스 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	리스 관련 현금 유출액

서울석유	78,750

(7) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,157,056	1,037,604

퇴직급여	113,455	109,952

합 계	1,270,511	1,147,556

당사의 주요 경영진은 당사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 이사들로 구성되어 있습니다.

(8) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

서울석유	제이씨케미칼	종속기업 외화지급보증(주1)	USD 3,600,000	신한은행(인니)

당사 원화지급보증	7,109,400	경남은행

당사 원화지급보증	6,050,000	국민은행

당사 외화지급보증	USD 2,090,000

당사 외화지급보증	USD 4,950,000

당사 외화지급보증	USD 8,040,000	기업은행

당사 원화지급보증	5,000,000	농협은행

당사 원화지급보증	3,000,000

당사 원화지급보증	3,000,000

당사 외화지급보증	USD 10,000,000

당사 원화지급보증	13,800,000	대구은행

당사 외화지급보증	USD 6,000,000

당사 원화지급보증	3,850,000	부산은행

당사 외화지급보증	USD 3,600,000

당사 원화지급보증	9,600,000	산업은행

당사 원화지급보증	13,800,000

당사 원화지급보증	10,200,000

당사 외화지급보증	USD 1,700,000

당사 외화지급보증	USD 12,000,000

당사 외화지급보증	USD 1,920,000	수협은행

당사 원화지급보증	1,653,600	하나은행

당사 외화지급보증	USD 3,000,000

당사 원화지급보증	3,600,000	DGB 캐피탈

(주1) 서울석유의 지급보증은 당사의 연결대상 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 인도네시아 오일팜 농장 운영자금 차입을 위해 신한은행(인도네시아)에 당사가 지급보증한 USD 3,000,000에 대한 연대보증입니다.

(9) 당사는 연결대상 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 인도네시아 오일팜 농장 운영자금을 위한 신한은행 차입금의 담보로 당분기말 현재 9,534,031 천원인 물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 제공하였습니다.또한 당사는 연결대상 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 오일팜 플랜테이션 투자자금조달을 위한 차입과 관련하여 채권은행인 Bank Mandiri에 지급보증을 약정하였습니다. 지급보증기간은 2020년 11월 6일부터 2026년 11월 5일까지이며, 보증금액은 IDR 200,000,000,000입니다. 당사는 관계기업인 이지그린의 시설자금 차입과 관련하여 채권은행인 우리은행에 연대보증을 약정하였습니다. 연대보증기간은 2021년 06월 21일부터 2022년 06월 21일까지이며, 보증금액은 851,000천원입니다.당사는 관계기업인 이지그린 장기대여금에 대해 공장부지 및 건물, 시설물을 담보로 제공받고 있으며, 채권최고액은 3,500,000천원입니다. 이지그린은 회수유를 당사에 우선적으로 공급하기로 약정하였습니다.

32. 현금및현금성자산

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에서 차감한 당좌차월은 없습니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

현금	6,783	3,769

외화예금	4,441,057	3,575,430

원화예금	29,156,987	10,411,396

합 계	33,604,827	13,990,595

(2) 당분기 및 전분기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	분기말

환율변동	이자비용	리스 회계처리

단기차입금	54,944,920	23,788,324	1,850,900	-	-	80,584,144

장기차입금	46,095,954	(776,091)	41,163	37,987	-	45,399,013

리스부채	6,967,623	(644,090)	-	310,218	374,529	7,008,280

재무활동으로부터의 총부채	108,008,497	22,368,143	1,892,063	348,205	374,529	132,991,437

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	분기말

환율변동	이자비용	전환권 행사	리스 회계처리

단기차입금	48,456,425	6,311,387	(766,408)	-	-	-	54,001,404

장기차입금(유동성 포함)	48,781,173	(2,845,917)	11,116	59,414	-	-	46,005,786

전환사채	200,031	-	-	-	(200,031)	-	-

리스부채	6,886,589	(611,995)	-	305,775	-	115,941	6,696,310

재무활동으로부터의 총부채	104,324,218	2,853,475	(755,292)	365,189	(200,031)	115,941	106,703,500

33. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	차입금 근저당 및 종속기업 지급보증(주1)	15,402,934	15,043,637

장기금융상품	사용제한계좌의 이자수익(주2)	38,981	-

(주1) 산림조합중앙회 정책자금 차입을 위한 근저당 설정 및 연결대상 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 신한은행 차입금에 대해 담보제공 하였습니다(주석 7, 15 참조).
(주2) 연결대상 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 신한은행 차입금에 대해 담보제공한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익입니다.

34. 비현금거래 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	6,276,091	1,741,436

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증감	-	(5,000,000)

건설중인자산의 본계정 대체	650,677	-

전환사채의 자본전환	-	(381,945)

리스변경효과로 인한 사용권자산 변동	(374,529)	(115,941)

리스변경효과로 인한 리스부채 변동	374,529	115,941

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

금융기관	내역	단위	한도액	사용액

하나카드	법인카드	KRW	50,000	15,145

국민카드	법인카드	KRW	39,000	10,309

우리카드	법인카드	KRW	20,000	17,489

신한카드	법인카드	KRW	50,000	527

경남카드	법인카드	KRW	10,000	3,381

경남은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	3,241,498

국민은행	운영자금	KRW	5,500,000	5,500,000

국민은행	수입신용장개설	USD	1,900,000	1,818,500

국민은행	수입신용장개설	USD	4,500,000	4,241,751

기업은행	수입신용장개설	USD	6,700,000	6,486,365

농협은행	운영자금	KRW	5,000,000	5,000,000

농협은행	운영자금	KRW	3,000,000	3,000,000

농협은행	운영자금	KRW	3,000,000	3,000,000

농협은행	수입신용장개설	USD	15,000,000	4,715,500

대구은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	5,000,000

대구은행	시설자금	KRW	11,500,000	11,500,000

부산은행	수입신용장개설	USD	3,000,000	2,743,750

부산은행	당좌차월	KRW	3,500,000	-

산업은행	수입신용장개설	USD	10,000,000	7,568,089

산업은행	운영자금	KRW	8,000,000	8,000,000

산업은행	운영자금	KRW	400,000	400,000

산업은행	시설자금	KRW	8,500,000	8,500,000

산업은행	시설자금	KRW	11,500,000	11,500,000

산업은행	해외투자	USD	424,800	424,800

수출입은행	운영자금	KRW	5,500,000	5,500,000

수출입은행	수입신용장개설	USD	10,000,000	6,487,500

수협은행	수입신용장개설	USD	1,600,000	1,486,250

신한은행	외화지급보증	USD	3,000,000	3,000,000

우리은행	운영자금	KRW	2,000,000	2,000,000

우리은행	수입신용장개설	USD	5,850,000	-

하나은행	수입신용장개설	USD	2,500,000	1,457,369

DGB 캐피탈	운영자금	KRW	3,000,000	-

산림조합중앙회	해외투자	KRW	8,035,000	8,035,000

(2) 당분기말 현재 당사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 6,769,707 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당분기말 현재 당사는 산림조합중앙회 차입금과 관련하여 하나은행으로부터 1,378,000 천원, 서울보증보험으로부터 3,500,200 천원을 지급보증 받고 있습니다(주석 15 참고).