제이씨케미칼 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 2006년 3월 24일에 설립, 본사를 울산광 역시 울주군 온산읍 화산1길 70번지에 두고 있습니다. 당사는 신재생에너지인 바이오연료 중 바이오디젤 및 바이오중유 등을 제조ㆍ판매하는 기업으로서 국내최초로 바이오디젤 연속식 생산공정을 자체 설계하여 2007년 10월 완공 후 산업자원부 에 석유대체연료 제조ㆍ수출입업 등록(바이오디젤 연간 제조능력 79,200㎘)을 하였습니다. 설비용량 확대와 공정개선 결과로 2019년 5월 165,000㎘로 연간 제조능력을 증대하여 등록을 변경하였습니다. 바이오디젤은 2008년 1월 국내 정유사 품질규격에 적합한 제품을 출시 한 이래 정유사에 바이오디젤(BD100)을 안정적으로 공급하고 있으며, 적극적인 수출시장 개척으로 해외시장 판매량도 매년 증가하고 있습니다. 2015년부터는 발전사 벙커씨유 발전기에 사용하는 신재생에너지인 바이오중유 시범보급사업에 적극 참여하였고, 2019년 3월 발전용 바이오중유 상용화에 따라 본격적인 제품생산과 마케팅을 통해 국내 주요 공급사로서의 지위를 확고히 하고 있습니다. 또한 자체 저장시설(탱크터미널) 및 원료 정제시설을 확보하기 위해 2018년 11월 울산신항공장을 착공하여 2019년 12월에 준공하였습니다. 자체 저장시설 완공으로 기존 임차저장시설을 대체함으로써 임차료와 입출하 비용을 대폭 절감할 수 있게 되었으며, 원료/제품의 원활한 보관/판매가 가능한 물류인프라를 확보하게 되었습니다. 또한 원료 정제시설 완비로 저가원재료 가공을 통한 원료의 다변화가 가능해졌고, 바이오중유 제조용량(252,00 0 ㎘ → 619,000 ㎘ )이 대폭 증대되어 향후 회사의 성장을 위한 기반이 마련되었습니다.

당사는 바이오디젤, 바이오중유 등 바이오에너지사업 외에도 2012년 10월 국내 중견기업 최초로 인도네시아 동부칼리만탄에 위치한 오일팜 플랜테이션 농장을 인수함으로써 바이오디젤의 주원료 중 하나인 팜유를 생산하는 플랜테이션 사업영역에 진입하였습니다. 오일팜 플랜테이션 사업은 신성장동력 확보를 위한 당사 전략사업 분야로 해외에서 대규모 유지작물 재배를 통해 대량으로 바이오에너지 원료를 생산하고, 국내에서 바이오에너지 제품을 생산·판매하는 전과정 수직계열화 체계를 완성했습니다. 이를 통해 원료 자급율 증대 뿐 아니라, 안정적 사업 포트폴리오 구축, 국내 에너지 수입대체 효과, 연관사업 확대 등 부가적인 가치 창출을 통해 회사의 지속성장을 위한 기반으로서 중요한 역할을 담당할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. 연결대상 종속회사인 Linked Holdings PTE. Ltd.와 PT Niagamas Gemilang 및 PT Sukses Bina Alam은 팜 플랜테이션 투자 및 운영 법인으로 현재 오일팜나무 에서 열매 수확이 본격적으로 진행되고 있으며, 2016년말 준공한 CPO Mill은 2017년 시운전 및 공정안정화 단계를 거쳐 현재 안정적으로 CPO와 PK를 생산하고 있습니다. PT Niagamas Gemilang는 2020년 4월 인도네시아 토지공간계획부장관으로부터 2,551 ha에 대한 토지경작권(HGU)을 취득하였습니다. HGU(Hak Guna Usaha)는 농장의 제반허가, 개발현황, 법률준수여부 등을 종합적으로 평가한 후 발행하는 최종토지사용허가이며, 허가기간은 35년입니다.35년 이후 25년 연장이 가능하고, 연장기간 종료 후 갱신할 수 있습니다.

개발이 완료된 토지에 대하여 2차 HGU 및 3차 HGU 수속을 진행중이며, 단계적으로 전체개발면적에 대한 HGU를 취득할 계획입니다.

[지배회사에 관한 사항]

가. 산업 현황 및 전망

(1) 산업의 특성 신재생에너지 산업은 기존의 화석연료를 변환시켜 이용하거나 햇빛, 물, 지열, 강수, 생물유기체 등을 포함하는 재생가능한 에너지를 변환시켜 이용하는 에너지산업입니다. 신재생에너지는 기후변화 대응과 미세먼지 감소 등 환경적 측면뿐만 아니라 경제 활성화와 일자리 확대 등 경제적 효과도 있어 세계적인 에너지전환의 핵심 수단이 되고있습니다. 신재생에너지 산업은 2030년까지 연간 10~20%의 높은 성장세를 유지할 것으로 전망되어 기업에게 사업진출의 동기를 제공하며, 신재생에너지의무할당제도와 같은 정부지원이 보장되어 사업 추진시 리스크를 분산할 수 있습니다. 또한 국내의 정보통신기술 및 전문인력 등 산업 인프라가 잘 갖춰져 사업화 기회가 다양한 장점이 있습니다. 우리나라 역시 2030년까지 전력발전 비중의 20%이상을 재생에너지로 보급하는 계획을 수립하여 정책 목표 달성을 위해 박 차를 가하고 있습니다. 신재생에너지 산업은 국제적으로 통일된 정의는 없으며, 신재생에너지 통계 기준도 국가별로 상이합니다. 국제에너지기구(IEA)에서는 자체기준을 가지고 통계자료를 작성하고 있으며, 국제에너지기구(IEA) 회원국들은 국가별 부존여건, 환경기준 등에 따라 특정 에너지원을 추가 또는 제외하고 있습니다. IEA의 통계조사 대상 에너지원으로 수력, 지열, 태양광, 태양열, 해양, 풍력, 고체바이오, 바이오연료, 바이오가스, 재생가능 도시폐기물, 산업폐기물, 비 재생 도시폐 기물 등이 있으며, 우리나라의 경우 『신에너지 및 재생에너지 개발이용보급촉진법』제2조에 의 해 기존의 화석연료를 변환시켜 이용하거나(신에너지) 햇빛ㆍ물ㆍ지열ㆍ강수ㆍ생물유기체 등을 포함하는 재생가능한 에너지를 변환시켜 이용하는 에너지(재생에너지)로서, 태양, 바이오, 풍력, 수력, 연료전지, 석탄 액화, 가스화 및 중질잔사유 가스화, 해양, 폐기물, 지열, 수소 등 을 말합니다.당사에서 생산하는 신재생에너지인 바이오디젤 및 바이오중유는 『 신에너지 및 재생에너지 개발이용보급촉진법』제2조 2호 바목에 "생물자원을 변환시켜 이용하는 바이오에너지로서 대통령령으로 정하는 기준 및 범위에 해당하는 에너지"로 지정되어 있습니다. [신재생에너지 산업의 구분]

구분	내용

태양광(Photovoltaic)	태양광발전시스템(태양전지, 모듈, 축전지 및 전력변환장치로 구성)을 이용하여 태양광을 직접 전기에너지로 변환시키는 기술

태양열(Solar Thermal)	태양열이용시스템(집열부, 축열부 및 이용부로 구성)을 이용하여 태양광선의 파동성질과 광열학적성질을 이용분야로 한 태양열 흡수ㆍ저장ㆍ열 변환을 통하여 건물의 냉난방 및 급탕 등에 활용하는 기술

풍력(Wind power)	풍력발전시스템(운동량변환장치, 동력전달장치, 동력변환장치 및 제어장치로 구성)을 이용하여 바람의 힘을 회전력으로 전환시켜 발생하는 유도전기를 전력계통이나 수요자에게 공급하는 기술

연료전지(Fuel Cell)	수소, 메탄 및 메탄올 등의 연료를 산화(酸化) 시켜서 생기는 화학에너지를 직접 전기에너지로 변환시키는 기술

수소에너지 (Hydrogen Energy)	수소를 기체 상태에서 연소 시 발생하는 폭발력을 이용하여 기계적 운동에너지로 변환하여 활용하거나 수소를 다시 분해하여 활용하는 기술

바이오에너지 (Bio Energy)	태양광을 이용하여 광합성 되는 유기물(주로 식물체) 및 동 유기물을 소비하여 생성되는 모든 생물 유기체(바이오매스)의 에너지

폐기물에너지 (Waste Energy)	사업장 및 가정에서 발생되는 가연성 폐기물 중 에너지 고함량 폐기물을 열분해, 가스화, 소각 등의 방법으로 가공, 처리하여 연료를 생산하는 기술

지열에너지 (Geothermal Energy)	지표면으로부터 지하로 수m 에서 수㎞ 깊이에 존재하는 뜨거운 물(온천)과 돌(마그마)을 포함하여 땅이 가지고 있는 에너지를 이용하는 기술

해양에너지(Ocean Energy)	해수면의 상승하강운동을 이용한 조력발전과 해안으로 입사하는 파랑에너지를 회전력으로 변환하는 파력발전, 해저층과 해수표면층의 온도 차를 이용, 열에너지를 기계적 에너지로 변환 발전하는 온도차 발전

(2) 산업의 성장성 (가) 해외 국제에너지기구(IEA, International Energy Agency)는 에너지분야에서 세계 최고 권위의 국제기구로, 1974년에 설립되어 현재 우리나라를 비롯, 30개 회원국이 가입하고 있습니다. 국제에너지기구 (IEA) 는 미래 에너지 트랜드를 전망하는 「2020 세계에너지전망(World Energy Outlook 2020)」보고서를 발표하였습니다. 해당 보고서는 향후 수십년간 세계 에너지산업 발전에 대한 폭넓은 시각을 제공하며, 특히 올해는 COVID-19의 영향과 청정에너지 전환을 가속화할 수 있는 방안에 대해 상세히 나타냈습니다.COVID-19는 에너지 산업에 굉장히 많은 변화를 주었고, 이러한 변화는 앞으로 계속해서 영향을 미칠 것으로 전망하고 있습니다. 무엇보다 2020년 재생에너지 수요가 전년 대비 0.9% 성장한데 비해, 그 외의 에너지 분야 수요는 전부 마이너스를 기록했다는 점에서 재생에너지의 중요성과 가능성을 시사한다고 볼 수 있습니다. [2019년 대비 2020년 주요 에너지 수요]

출처 : World Energy Outlook 2020 'World Energy Outlook 2019' 에는 오 늘날의 결정이 향후 에너지 시스템에 미치는 영향에 대해 설명합니다. 점차 성장하는 전 세계를 위해 에너지 신뢰성과 경제성에 초점을 강력하게 유지하는 동시에, 기후, 에너지 접근방식, 대기질 목표를 충족시킬 수 있는 시나리오를 서술하고 있습니다. 이 시나리오에서는 에너지 수요가 2040년까지 매년 약 1.3% 씩 상승할 것이라 전망하고 있으며, 에너지 시장에서 모든 측면에 걸쳐 변화가 발생하고 에너지 관련 배출량이 지속적으로 상승할 것이라 예측하고 있습니다. 또한, 정책 입안자들이 목표치로 설정한 기후 및 기타 에너지목표를 달성하기 위해 수행해야 할 사항을 제시합니다. 이들은 파리 협정( 지구온난화로 인한 온도 상승을 2°C 이하로 설정하되 1.5°C 이내 상승률 달성을 합의) 의 목표를 달성하려면 빠르고 광범위한 변화가 모든 에너지 시스템 분야에 걸쳐 요구되고, 온실가스 감축을 위해 추가적인 노력이 필요하다고 말하고 있습니다. 선진국들은 공통적으로 재생에너지 확대, 에너지효율 향상, 천연가스 비중을 확 대하고 있으며 , 석탄 ㆍ 원자력 발전은 환경안 전을 이유로 축소 또는 정 체되고 있습 니다 .

주요국 에너지 정책 목표 현황 >

구 분	온실가스 감축	에너지 효율	재생에너지	원 전

독일	'30년 55%,'50년 80∼95%감축('90년 대비)	'50년까지 50% 감축(1차에너지 기준,'08년 대비)	'50년까지 최종에너지중 60% 발전비중 80%	'22년까지 단계적 탈원전

일본	'30년까지 26% 감축('13년 대비)	'30년까지 0.5억KL (원유환산)감축(최종에너지기준, '13년 대비	'30년까지 발전 비중22∼24%	'30년 발전비중20∼22%

영국	'50년까지 최소 80% 감축('90년 대비)	'20년까지 18% 감소(최종에너지 기준,'07년 대비)	'30년까지 총에너지소비중 30%	'35년까지 총13기(14GW) 원전건설 추진

프랑스	'30년 40% 이상'50년 75% 감축('90년 대비)	'30년 20% 이상'50년 50% 감축(최종에너지 기준,'12년 대비)	'30년까지 최종에너지 32%, 발전비중 40%	'35년까지 원전 75% → 50%로 감축 연기

출처: 제3차 에너지기본계획(산업통상자원부, 2019.6)

세계 1차 에너지 수요 전망 및 비중 > (단위 : MTOE, %)

원 별	실 적	전 망	연평균증가율(‘19～’40)

'00	'19	'30	'40

석 유	3,665(39%)	4,525(33%)	5,174(31%)	5,626(29%)	1.1%

천연가스	2,083(22%)	3,340(24%)	4,070(24%)	4,847(25%)	2.2%

석 탄	2,317(25%)	3,775(27%)	4,154(24%)	4,479(23%)	0.8%

원자력	675(7%)	727(5%)	811(5%)	937(5%)	1.5%

재생에너지	659(7%)	1,451(11%)	2,138(13%)	2,741(14%)	4.4%

계	9,399	13,818	16,347	18,630	1.6%

* IEA, World Energy Outlook 2020

(나) 국내

우리나라는 에너지 자원의 절대부족으로 에너지의 97%이상을 해외에서 수입하여 사용하고 있어 정부에서는 안정적인 국산에너지 확보를 위해 에너지 환경 변화와 신재생에너지 개발 및 보급을 위한 정책을 추진하고 있습니다. 에너지기본계획은 20년을 계획기간으로 5년마다 수립ㆍ시행하는 국가 최상위 에너지 계획으로 제3차 에너지기본계획은 2019년부터 2040년까지의 에너지 수급과 정책 등의 기본방향을 설정하게 되는데, 에너지경제연구원 관계자, 민간전문가등으로 구성된 민관 워킹그룹의 자문을 받아 산업통상자원부가 2019년 6월에 제3차 에너지기본계획을 발표하였습니다. 제3차 에너지기본계획에 따르면 정부는 2040년 국내 에너지수요는 2억7990만TOE으로 2017년(2억4410만TOE)보다 연평균 0.6%씩 증가할 것으로 전망했습니다. 세계 에너지 수요전망은 원별로 보면 신재생에너지가 연평균 4.3%의 속도로 빠르게 증가할 것이라고 전망하고 있습니다. 제3차 에너지기본계획에서는 신재생에너지 비중을 확대하고, 원자력발전과 석탄발전 비중은 감소할 전망입니다.

총에너지 원별 수요전망 (원별) > (단위: 백만TOE, 원료용 소비 제외)

구 분	'17	'30	'40	연평균증가율(%)

'17∼'30	'30∼'40	'17∼'40

석 탄	86.0	97.1	85.3	0.9	△1.3	△0.0

석 유	62.9	61.8	57.8	△0.1	△0.7	△0.4

가 스	47.2	58.7	71.2	1.7	2.0	1.8

수 력	1.5	1.8	2.1	1.6	1.2	1.5

원자력	31.6	29.8	24.0	△0.4	△2.1	△1.2

신재생	15.0	31.8	39.4	6.0	2.2	4.3

계	244.1	281.1	279.9	1.1	△0.04	0.6

출처: 제3차 에너지기본계획(산업통상자원부, 2019.6)

나. 업계 현황

(1) 바이오연료(바이오디젤, 바이오중유)의 정의 및 특성

당사에서 생산하는 바이오연료는 경유를 대체하는 바이오디젤(BD100)과 발전소의 벙커씨유를 대체하는 발전용 바이오중유가 있습니다 .

바이오디젤은 자연에 존재하는 각종 유지 성분을 물리, 화학적 처리과정(에스테르 공정)을 거쳐 석유계 디젤과 유사한 액체 연료로 변환시켜 디젤엔진에 사용하는 제품입니다. 바이오디젤의 원료가 되는 기름은 크게 유채씨, 해바라기씨, 대두, 팜 등과 같이 다량의 식물유를 함유하는 종자를 이용하거나 기타 쌀기름과 같이 각종 곡식물의 가공처리 과정에서 발생하는 부산물인 기름 혹은 폐식용유 등을 이용하고 있으며,국내에서는 2011년도부터 산업통상자원부 고시에 의해 소, 돼지 등의 동물성 유지도 바이오디젤의 원료로 사용되고 있습니다.

이들 원료를 이용하여 알칼리 촉매 존재 하에서 메탄올과 에스테르 교환 반응시켜 합성하면 물리화학적 특성이 일반 경유와 거의 비슷한 지방산메틸에스테르, 즉 바이오디젤이 생성됩니다. 바이오디젤의 경우 석유계 디젤에 비해 각종 대기오염 물질의 배출이 현저히 적으며, 기존의 디젤엔진 기관을 개조 없이 그대로 사용 가능하다는 장점이 있습니다.

미국 에너지부에서는 매연, 이산화탄소, 유황 등의 오염물질 배출이 적은 환경 친화적인 대체에너지 연료로서 바이오디젤에 대해 다음과 같이 정의하고 있습니다.

첫째, 식물성 오일이나 지방으로부터 얻어진 디젤연료를 대체할 수 있는 연료.

둘째, 디젤엔진에 사용될 수 있고 기존의 디젤연료와 비슷한 성능을 발휘할 수 있는 대체 연료.

셋째, 해외로부터 석유 수입량을 줄일 수 있는 재생 가능한 원료로 국내에서 생산된 액체 연료.

넷째, 분진, 이산화탄소, 황 등의 오염물질의 배출이 적고 생분해성인 운송 연료.

바이오디젤은 디젤자동차의 경유에 혼합해서 쓰거나, 100% 순수 연료로 사용되고 있습니다. 미국, 유럽연합(EU) 등 주요 선진국에서는 바이오디젤의 품질기준이 마련되어 있으며, 자동차 연료용 외에 난방연료용으로도 개발되어 있고, 우리나라에서도 경유에 바이오디젤을 혼합한 연료가 상용화되어 주유소를 통해 경유차에 판매되고 있습니다.

[바이오디젤의 구조식]

발전용 바이오중유는 『석유 및 석유대체연료 사업법 시행령』제5조(석유대체연료의 종류) 제9호에 규정되어 있으며, 동ㆍ식물성 유지, 지방산 메틸에스테르, 지방산 에틸에스테르 및 그 부산물을 원료로하여 제조한 연료라고 정의하고 있습니다.또한『신에너지 및 재생에너지 개발ㆍ이용ㆍ보급 촉진법 시행령』제18조의12(신ㆍ재생에너지 연료의 기준 및 범위) 제4호 동물ㆍ식물의 유지를 변환시킨 바이오디젤 및 바이오중유로 명시 되어 있습니다. 바이오중유 원료는 당사에서 바이오디젤 제조 시 증류할 때 발생하는 피치와 식용유 공장 등에서 식용유를 정제하면 나오는 피치 등을 이용해 전기를 생산하는 발전소에서 기존에 사용했던 벙커씨유를 대체하는 친환경 발전용연료입니다.

(2) 바이오연료의 연혁 및 성장과정

바이오연료는 곡물, 목재, 농업부산물, 녹조류에서 생산하는데 화석 에너지와는 달리지속적으로 사용할 수 있고 그 중에 바이오디젤은 현재의 자동차엔진과 주유설비 같은 자동차 인프라를 그대로 활용할 수 있는 유일한 신재생에너지입니다. 미국, 브라질, 유럽에서 바이오에탄올과 바이오디젤 연료 생산이 상용화되었고, 말레이시아, 인도네시아 및 중국, 인도 등 동남아시아도 바이오디젤 사용이 상용화 되어, 세계적으로 확산되고 있습니다. 특히, 전 세계적으로 에너지원 다양화, 석유위기 대응, 환경개선 및 농업 정책적 측면에서 바이오디젤의 보급 필요성이 제기되고 정부간기후변화위원회(IPCC:Intergovernmental Panel on Climate Change)에서 인정하는 탄소중립원으로써 대기환경 개선, 온실가스 감축, 제품 및 기술 수출 등의 성과를 거두며 친환경 대체에너지로서의 입지를 다져오고 있는 등 대체에너지로서 국제적 관심이 높은 에너지입니다.

바이오디젤은 국내에서는 일부 원료의 수입과 식량가격 상승 유발 등의 문제가 제기되어 보급에 대한 부정적 시각도 상존하는 상황이지만 원가 및 원료 수급 여건 개선을 위해 2011년부터는 동물성 바이오디젤을 상용화하여 폐식용유와 마찬가지로 버려지던 자원인 동물성 유지를 재활용하여 폐자원 재활용 및 에너지 자립도 제고효과를 한층 더 강화하였습니다. 이 밖에 바이오디젤 지속가능성 기준을 마련하여 차세대 바이오연료 개발을 촉진하는 등 중장기 바이오디젤 산업 발전 방향도 제시하고 있습니다.

[국내 외 바이오디젤 보급 확대 필요성]

환경정책	에너지정책	농업정책	산업정책

- 온실가스 감축 - 대기환경 개선 - 폐자원 활용	- 에너지안보 확보 - 에너지원 다양화 - 석유위기 대응	- 농가소득 증대 - 농촌경제 활성화 - 도, 농 균형발전	- 신산업 육성 - 신규고용 창출 - R 활성화

우리나라는 2002년 환경부의 요청으로 석유의존도 완화, 에너지원 다양화, 온실가스 감축, 대기환경 개선 및 환경규제 대응 등을 위해 서울 및 수도권을 중심으로 BD20(경유80% + 바이오디젤 20%)형태로 2002년 6월부터 시범보급 사업을 시작하였습니다. 바이오디젤의 상용화는 2006년 7월 이후 정유사를 통하여 BD5(바이오디젤의 경유 혼합비율 최대 5%) 중심으로 보급이 이루어져 0.5%를 경유에 혼합하기 시작하였습니다.

정부 및 업계는 신재생연료의무혼합제도(RFS: Renewable Fuel Standard) 도입을 추진하여 2013년 2월 15일 RFS공청회 이후 2013년 6월 25일 국회 본회의에서 석유정제업자 또는 석유수출입업자에 대하여 수송용연료에 일정비율 이상의 신재생에너지 연료를 혼합하도록 의무화하는제도(RFS:Renewable Fuel Standard) 법안이 2년 후 시행으로 통과되었습니다. 수송용 경유에 대한 바이오디젤의 의무혼합율은 기존의 2.0%에서 2015년 7월 31일부로 0.5%상향조정 된 2. 5%로, 3년 후인 2018년 1월부터는 법에 따라 0.5%추가 상향 조정된 3.0% 의무혼합율이 확정되었습니다. 그리고, 바이오디젤 혼합비율 상향(3.5%, 5.0%)에 따른 저온성능 및 경제ㆍ환경성 평가 등을 포함한 국내 바이오디젤 보급 중장기 로드맵 제시를 위해 2019년 4월부터 2020년 2월까지 한국석유관리원에서 주관기관으로 연구과제를 수행했 으며, 산업통상자원부에서는 이를 토대로 중장기적인 혼합율 로드맵을 발표할 예정입니다.

바이오중유는 신ㆍ재생에너지 공급의무화제도(RPS, Renewable Portfolio Standard) 시행에 따라 의무공급량 이행을 위해 발전사의 필요성과 바이오연료 업계와 협력하여 2012년 "신재생에너지 보급ㆍ확대를 위한 액체바이오에너지의 발전용 연료 활용 방안" 국회 세미나를 시작으로 도 입 검토를 시작해 2013년말까 지 실증연구를 거쳐 2014년부터 발전소에 바이오중유를 공급하는 시범보급사업이 시작되었습니다 . 시범보급기간 한국석유관리원 주도로 바이오중유 상용화를 위한 실증연구 를 통해 품질 ㆍ 성능 및 안정적인 원료 및 제품 수급이 확인되었고, 발전소에서 사용하는 벙커씨유 대비 먼지 약30%, 질소산화물 약35%, 황산화물이 거의 발생하지 않아 발전소에서 전기 생산 시 탈화 및 탈질설비 가동없이 발전기를 가동할 수 있는 연료로 검증되어 2019년 3월 15일부터 상용화되어 발전소에서 친환경연료로 사용하고 있습니다.

(3) 경기변동 및 계절성

바이오디젤은 경유에 혼합하여 소비되고 있으며 , 국가 정책으로 의무혼합비율을 정하는 사업특성상 일반적인 경기변동에는 비탄력적이며, 경유의 소비량에 영향을 받습니다. 2015년 ~ 2019년 국내 경유 소비량은 156백만bbl ~ 171백만bbl 수준이며, 수송용경유 112백만bbl ~ 142백만bbl으로 국내 및 수송용 경유의 소비량은 매년 증가하고 있습니다. 2020년은 코로나19 영향으로 국내 경유 소비량 164백만bbl로 4%감소, 수송경유 132백만bbl로 감소 하였으나, 향휴 경기회복시 수요회복이 예상됩니다. 바이오디젤은 국매 경유 소비량에 따라 일부 소폭 의 변동이 있으며, 원가 요인과 품질 특성상 하절기가 동절기보다 높은 계절성 영향이 다소 있습니다. 바이오중유는 발전소의 발전용연료로 사용되고 있으며, 전기 사용량에 영향을 받아 에어콘 및 난방기 사용량이 많은 동절기와 하절 기에 바이오중유 사용량도 같이 늘어나는 경향이 있어 계절에 따라 수요변동성이 있습니다.

(4) 국내외 시장여건(가) 시장의 안정성

신재생에너지 분야인 태양광, 태양열, 풍력, 연료전지, 수소에너지, 폐기물에너지, 지열에너지, 해양에너지 등 여러 대체에너지원 중 당사가 생산하고 있는 경유 대체연료인 바이오디젤을 대신 할 수 있는 에너지원으로는 수소에너지를 꼽을 수 있는데, 우리나라는 아직 초기 단계에 있으며 상용화단계까지는 수많은 시행착오와 물적 인적 인프라 구성이 필요 할 것입니다. 식물이나 동물에 있는 유지성분을 가공하여 디젤엔진에 사용할 수 있도록 만든 자연 순환적인 대체에너지인 바이오디젤은 대기오염과 온난화의 유력한 저감 방안으로 인식됨에 따라 정부차원에서 신재생에너지 이용보급 기본계획 방안으로 시행하고 있어 시장의 안정성은 긍정적이라 할 수 있습니다.그리고, 2015년 7월 31일부로 신재생연료의무혼합제도가 법제화 되어 미래의 시장에 대한 전 망이 가능하게 되어 바이오디젤 시장의 지속성 및 안정성이 높아지게 되었습니다 바이오중유는 벙커씨 유 대비 미세먼지 28%, 질소산화물 39%, 황산화물 100% 저감하는 친환경 연료로서 선진국보다 빠 르게 국내에서 발전용바이오연료로 보급되었고, 2019년 3월 15일부터 상용화되었습니다.

(나) 경쟁상황 및 시장점유율

현재 국내 『석유 및 석유대체연료 사업법』의 적용을 받는 바이오연료 업체는 바이오디젤과 바이중유 제조업체로 구별할 수 있습니다. 바이오디젤은 현재 7개 업체가 있고, 바이오중유는 약 10개 업체가 산업통상자원부에 제조업으로 등록되어 바이오연료 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 석유대체연료 제조능력은 (바이오디젤ㆍ바이오중유) 총 78.4만㎘을 보유하고 있으며 생산한 제품을 정유사 및 발전사에 공급하고 있습니다. 그리고, 울산신항에 바이오디젤/중유 생산설비와 탱크터미널에 투자해 2020년부터 가동되고 있어 당사의 경쟁력이 월등히 상승할 예정입니다. 바이오디젤 및 바이오중유의 경쟁형태는 산업통상자원부에 등록되어 있는 바이오연료 제조업체를 대상으로 정유사 및 발전사가 입찰을 통해 공급업체를 선정하고 있으 며, 정유사 및 발전사는 입찰 시 4 ∼ 5개 공급업체를 선정하고 있습니다. 바이오연료의 품질관리는 산업통상자원부 산하 한국석유관리원에서 주관하고 있습니다. (다) 바이오연료 시장 규모

바이오연료(Biofuel)는 주로 바이오디젤, 바이오에탄올, 바이오가스, 바이오중유로 나눌 수 있는데 이는 바이오매스(Biomass)로부터 얻는 연료로 살아 있는 유기체뿐 아니라 동물의배설물 등 대사활동에 의한 부산물을 모두 포함한다고 볼 수 있습니다. 바이오디젤은 원유에서 나오는 경유에 혼합하여 수송용 연료로 사용되고 있으며, 바 이오중유는 원유에서 나오는 벙커씨유를 대체해 발전소에서 사용하고 있습니다 . ① 해외 유럽에서는 이미 1990년대 초부터 신재생에너지의 사용 및 기술 개발이 시작되었으며, 풍력, 태양력 및 바이오매스 등의 기술개발 및 상용화를 국가 정책의 로드맵화하여 준비하였습니다. REN21(21세기를 위한 재생에너지정책 네트워크)에 따르면, 전 세계적으로 바이오디젤 생산량은 2000년 8억ℓ에서 2019년 474억ℓ 로 증가하였으며, 수송용 연료로서 바이오디젤이 상용되기 시작한 이후 전 세계적인 기후변화, 에너지 공급의 안정성, 원료 생산지의 개발에 따라 바이오디젤 시장은 점차 성장하고 있습니다. 2019년 전세계 바이오연료 생산량은 1,610억 리터로 2018년 대비 5% 증가했습니다. 바이오연료는 세계 수송용 연료 소비의 약 4%를 차지하고 있으며, 2018년 전 세계 바이오연료 생산량 중 에탄올이 63%, 바이오디젤은 31%, HVO/HEFA 6%를 차지하고 있습니다.

[ 세계 바이오연료 생산량 ] (단위: 십억 ℓ)

출처 : Renewables Global Status Rep ort ( 2020 ), REN21

[세계 바이오디젤 생산량 ] (단위: 십억 ℓ)

연도	2002년	2003년	2004년	2005년	2006년	2007년	2008년	2009년	2010년

Bio Diesel	1.4	1.9	2.4	3.8	6.5	10.5	15.6	17.8	18.5

연도	2011년	2012년	2013년	2014년	2015년	2016년	2017년	2018년	2019년

Bio Diesel	22.4	23.6	26.3	29.7	30.1	33.7	37.2	41.3	47.4

출처 : Renewables Global Status Report (2020), REN21 글로벌 바이오디젤의 주요 생산국은 인도네시아(16.6%), 미국(13.7%), 브라질(12.4%), 독일(8.0%), 프랑스(6.3%) 등으로 구성되어 있습니다. [국가별 바이오디젤 생산량 ] (단위: 십억 ℓ)

순위	국가	바이오디젤 생산량	비중(%)

1	인도네시아	7.9	16.6%

2	미국	6.5	13.7%

3	브라질	5.9	12.4%

4	독일	3.8	8.0%

5	프랑스	3.0	6.3%

6	아르헨티나	2.5	5.2%

7	스페인	2.0	4.2%

8	기타	15.8	33.6%

합계	47.4	100.0%

출처 : Renewables Global Status Report 2020, REN21발전용 바이오중유는 국내에서 최초로 발전기에 보급된 친환경 연료로 아직 세계적으로 공인된 통계는 없습니다. ② 국내 국내 바이오연료 시장은 크게 바이오디젤과 바이오에탄올, 바이오가스, 발전용 바이오중유 등으로 구분할 수 있는데, 바이오연료 중 상용화하여 공급되고 있는 제품은 바이오디젤(BD100)과 발전용 바이오중유가 있습니다. 국내 수송용 경유 중 바이오디젤 사용량은 2019년 약74만㎘로 추정됩니다.

[ 바이오디젤 국내 수요 ] (단위 : 만㎘)

구분	2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019

BD100	39	40	40	40	47	56	61	72	74

출처 : 한국바이오에너지협회 (2020.3) [ 국내 수송용 경유 수요 추이 ] (단위 :천Bbl, %)

제품	구분	2015년	2016년	2017년	2018년	2019년	2020년

경유	전체	156,367	166,560	168,862	167,039	171,851	164,840

수송용	121,704	132,149	134,393	136,367	140,556	132,154

비중	77.8%	79.34%	79.59%	81.64%	81.74%	80.17%

출처 : 한국석유공사 석유정보망(Petronet)

국내 발전사의 바이오중유 사용량은 2014년 약 18만㎘에서 2020년에는 약 60만㎘수 준으로 증가하고 있으며 , 발 전용 바이오중유 상용화 및 RPS 공급의무자의 이행율이 해마다 높아지는 추세에 따라 바이오중유 사용량도 매년 증가가 예상됩니다.그러나, 바이오중유를 사용하고 있는 발전소의 내용연한으로 인한 가동중단 시에는 바이오중유의 사용량이 감소할 수 있습니다. 최근 문재인정부가 발표한 국정운영 5개년 계획에 따르면, 탈원전정책과 2030년까지 신재생 에너지 발 전비중을 20%로 확대하고, 기존 10% RPS의무비율을 2030년까지 28%로 상향조정하는 내용을 포함하고 있어 벙커씨유를 대체하는 시장에서 바이오선박유 등 추가 시장에 대한 기대가 있습니다. (라) 자원조달 상황 바이오디젤의 원재료는 국내 폐자원인 폐식용유 및 동ㆍ식물성유지를 약30%정도 활용하고, 그외는 중남미와 동남아시아에서 생산되는 대두유, 팜유 등을 사용하고 있습니다. 국내에서 사용하는 양은 세계 원재료 시장에서 국내 수요가 차지하는 비중이미미하여 원재료 조달에는 큰 어려움이 없습니다.현재 사용중인 1세대 바이오연료는 옥수수, 유채, 콩 등의 곡물로부터 생산되고 있습니다.3세대 바이오연료 원료인 조류는 1세대 바이오연료 원료에 비해 단위면적당 바이오매스 생산성이 20~100배 이상 높아 세계적으로 연구개발이 활발히 진행되고 있고, 국내에서도 바이오디젤산업을 신성장동력산업으로 키우기 위해 정부의 지원하에 미세조류 연구개발을 진행하고 있습니다. 바이오중유 원재료는 국내 바이오디젤 증류 공정에서 발생하는 피치와 음식물 처리 자에서 발생하는 음폐유 및 국내 식품 공장등에서 발생하는 원료를 사용하 고 있습니다. 발전사에서 사용하는 발전용 바이오중유 국내산 비율은 30% 수준 입니다.(5) 경쟁력 당사는 기존의 온산공장에 추가하여 2019년 울산 신항부지에 바이오중유 생산시설 및 탱크터미널을 준공하였습니다.정부의 신재생에너지 정책에 따라 바이오디젤 및 바이오중유의 사용량이 늘어도 다른 바이오연료 업체들보다 능동적인 대처가 가능하다는 장점을 보유하고 있습니다.당사의 바이오연료 생산 능력은 연간 784,000㎘(바이오디젤 165,000㎘ , 바이오중유 619,000㎘) 이며, 자체 설계한 연속식 공정 설비 기술을 적용해서 바이오연료를 생산하고 있습니다. 신항공장의 탱크터미널 용량은 45,500 ㎘ 로 원료 저장 및 출하 효율성을 높일 수 있을 것으로 기대됩니다. 바이오디젤 생산 시 사용되는 주 원재료는 업체별로 생산공정 방식에 따라 약간의 차이가 있지만 일부 원료만 사용하는 경쟁사와 다르게 현재 곡물시장에서 유통되고 있는 대두유, 팜유, 유채유, 면실유 등 대부분의 식물성유지를 이용하여 제품화가 가능하고, 국내산 원료인 폐식용유 뿐만 아니라, 동물성유지를 이용한 바이오디젤 생산도가능하여 유리한 위치를 차지하고 있습니다.그리고, 바이오디젤 제조용 저급/저가 원재료 활용을 위해 2012년부터 진행한 원료정제 시설이 2013년에 완공되어 현재까지 원활히 가동됨에 따라 원가경쟁력이 제고 되었습니다. 주력 제품인 바이오디젤의 생산량은 공장개선활동으로 꾸준히 증가하고있습니다. 당사가 위치하고 있는 울산광역시는 우리나라 4대 정유사 중에 SK에너지와 S-OIL의 공장이 소재하고 있으며, 발전용 바이오중유를 사용하고 있는 울산화력에 인접해 있습니다. 그리고 당사 공장이 신항부두와 연결되어 있어 발전용 바이오중유를 가장 많이 사용하고 있는 제주도에 제품을 공급하기 용이하여 타 경쟁 업체 대비 수송비 및 부대비용을 절감할 수 있는 지리적 장점이 있습니다. 또한 지형적으로도 남쪽에 위치하고 있어 겨울에는 따뜻하고 여름에는 시원한 편으로 급격한 날씨변화가 적어 공장 운영 시 장점으로 작용되고 있으며, 항구에 인접하여 원재료 도입 및 제품 수출에도 지리적으로 강점을 가지고 있습니다.

(6) 바이오디젤의 장점바이오디젤의 가장 큰 장점은 자동차에서 배출되는 배기가스에 의한 공해를 저감시킬 수 있다는 점입니다. 바이오디젤(BD100)은 연소시 이산화탄소(CO₂)를 배출하지만, 바이도디젤 원료로 사용되는 대두, 팜 등의 식물성 원료가 자라면서 이산화탄소(CO₂)를 흡수하기 때문에 유엔 산하 정부간기후변화위원회(IPCC:Intergovernmental Panel on Climate Change)에서 인정하는 탄소중립연료로서 인정을 받고 있습니다. 또한 바이오디젤(BD100)의 경우 경유 대비 총미연소탄화수소, 황산화물, 일산화탄소, 분진, 오존발생잠재도, 발암성 방향족 화합물, 질화 발암성 화합물 감소 효과가 있습니다.

[Bio Diesel의 공해 감소 효과]

출처 : 국립 바이오디젤 협회 USA, 2010

바이오디젤은 분자내 10∼12 %의 산소가 포함되어 있어 연소 시 완전연소를 도와주기 때문에 혼합사용 시 경유의 배기가스 저감효과가 다른 연료에 비해 크고, 바이오디젤의 원료는 콩, 옥수수, 유채유, 폐식용유 등과 같은 모든 식물성 유지뿐만 아니라다양한 동물성유지를 원료로 사용할 수 있습니다. 유럽은 자국의 바이오연료 원료 사용을 통한 농업 활성화 차원에서 유채유를 주로 사용하며, 미국 등지에서는 대두유를 주로 사용하고, 우리나라에서는 주로 대두유와 팜유, 폐식용유가 바이오디젤의 원료로서 사용되고 있습니다. 전체적으로는 유럽이 바이오디젤 보급량이 가장 많기 때문에 유채유가 바이오디젤의 원료로서 가장 많이 사용되고 있으며 대두유가 그 뒤를 잇고, 팜유의 사용도 지속적으로 증가하고 있습니다. [바이오디젤의 반응 메카니즘]

출처 : 한국석유관리원, 2010

바이오디젤(BD100)은 세탄가가 높아 Diesel Cycle에 의한 압축 착화 연소가 가능하여 개조가 불필요하며 차량 및 내연기관에도 바로 사용 가능하며, 기존 주유소 인프라도 그대로 사용 할 수 있으며, 바이오디젤 100% 사용 또는 경유와 혼합하여 사용하고 있습니다. 또한 바이오디젤은 독성이 없어 인체에 무해하고, 경유보다 발화점이 높아 안전하고 저장 및 수송이 용이하여 취급이 간편하고 엔진성능을 향상시켜 엔진수명을 연장시켜 주는 석유대체에너지입니다. 발전용 바이오중유는 벙커씨유를 대체해서 발전소에서 전기에너지를 생산하는 연료로 사용하고 있으며, 벙커씨유 대비 미세먼지 28%, 질소산화물 39%, 화산화물 100% 저감하여 탈화 및 탈질설비 가동없이 환경 규제치를 만족하며, 환경개선효과가 검증된 연료 입니다. 향후 지구온난화를 방지하기 위해 세계적으로 노력하고 있는 온실가스 감축에 기여할 연료로 평가받고 있으며, 해상 선박용 연료로의 사용도 검토되고 있으며, 보일러용 친환경연료로 사용을 검토하고 있습니다.

(7) 바이오디젤의 활용 및 국가경제에서의 중요성

바이오디젤이 처음 만들어진 것은 1853년 과학자 E. Duffy와 J. Patrick에 의해서였습니다. 그 이후 1893년 Rudolf Diesel에 의해 세계 최초로 디젤엔진이 발명되었고, 이때 사용한 연료는 석유계 경유가 아닌 땅콩기름이었습니다.

1900년 파리 세계전시회에서 선보인 디젤엔진은 세 계화와 도시화 산업화에 따라 저렴하고 대량으로 구할 수 있는 현재 사용하고 있는 경유가 개발되어 사용되었습니다. 1990년대 들어 지구의 환경오염문제와 화석연료의 가격상승에 따라 바이오디젤에 대한 본격적인 연구가 시작되었으며 독일, 스웨덴, 체코 등지에서 바이오디 젤 공장이 문을 열었고, 1998년의 경우 전 세계적으로 21개 국가에서 바이오디젤을 제조하고 사용하게 되었습니다. 현재 EU는 자동차 연료의 5%~7%정도를 바이오연료로 대체하고 있습니다. 바이오디젤은 경유와 발열량에서 크게 차이가 없고 탄소수도 비슷하여 성분 측면에서 경유를 쉽게 대체할 수 있는 연료입니다. 발전용 바이오중유는 2013년 국내 발전용 바이오중유 추진단을 구성해 연구수행기관으로 한국석유관리원과 한전 전력연구원이 참여해 상용화 연구를 통해 2014년부터 시범보급을 시작한 친환경 바이오연료 입니다.바이오중유는 우리나라가 선도국가이며, 저급의 동ㆍ식물성유지를 원재료를 사용하는 친환경연료로 써, 발전용외에 벙커씨유를 대체할 수 있는 다양한 산업군에 사용가능하게 용도가 개발될 것으로 기대됩니다.

바이오연료의 중요성은 다음과 같습니다.

첫째, 바이오연료인 바이오디젤과 발전용 바이오중유는 수송용 경유와 발전소에 사용하는 벙커씨유를 대체할 수 있는 석유대체연료로 써 고갈이 우려되는 기존의 화석 연료에 비해 식물성 및 동물성 유지를 이용하여 지속적인 생산이 가능합니다.

둘째, 환경오염의 저감 효과가 높은 바이오연료는 원유에서 나오는 경유 및 벙커씨유에 비해 청정한 연료입니다.1997년 3차 유엔기후변화협약(UNFCC, United Nations Framework Convention on Climate Change)에서는 지구온난화 규제와 방지를 위해 2008∼2012년까지 주요 선진국들의 의무적인 온실가스 감축목표 의무부담을 설정(38개국, 2008 ~ 2012년까지 평균 5.2% 온실가스 감축)하고 「교토의정서」를 채택하였으며, 2005년 2월 16일 공식 발효되었습니다.당시 개도국으로 분류되던 우리나라는 의무대상국에서는 제외되었으나, 몇몇 선진국들은 감축목표 합의를 명분으로 우리나라도 자발적인 의무부담을 할 것을 요구하였습니다. 2012년 12월 카타르 도하에서 개최된 제18차 유엔기후변화협약 당사국 총회에서는 교토의정서를 2013년부터 2020년까지 8년간 연장하는데 합의했습니다. 이러한 점에서 연료의 전 생애주기에서 작물에 흡수되는 이산화탄소 양이 큰 바이오연료, 즉 바이오연료가 주목을 받게 될 것입니다. 또한 CO나 산성비의 원인이 되는 황산화물의 발생을 억제하는 것은 지구온난화 뿐만 아니라 도심의 대기오염 방지에도 큰 효과를 보이고 있습니다. 2015년 12월 프랑스 파리에서 제21차 유엔기후변화협약 당사국총회(COP21)가 열렸는데, 이 자리에 150개국 정상이 모여 2020년 적용될 '신 기후변화 체제(New Climate Regime)'의 기틀을 마련했습니다. 지구 평균온도 상승폭을 산업화 이전 대비 2°C 이하로 유지하되, 1.5°C 이하로 제한하기 위해 노력하기로 합의 했습니다. 교토의정서는 선진국들에게 감축의무를 지웠지만 법적인 구속력은 없었으나, 파리기후변화협약에서는 감축의무를 규정하진 않았지만 자발적으로 국제사회에서 한 약속에 대해 법적인 구속력을 가지게 되었습니다. 또한 개도국들에게는 아무런 의무도 없었던 교토체제와는 달리 이번 파리기후변화협약은 모든 국가들에게 동일하게 적용됩니다. 대신 선진국은 개도국의 기후변화 대응을 지원하기 위해 2020년부터 매년 1,000억 달러를 지원하기로 했습니다.

셋째, 바이오연료 산업에 대한 투자는 고용 창출과 농가 소득 증대 효과를 발생시킵니다. 한국에서 발표된 산업통계의 의하면 바이오연료 100만리터 생산 당 피고용자가 1명 발생하는 것으로 나타났으며, 이러한 고용창출의 효과로 인해 세수의 증대, 실업률 감소가 기대되며, 또한 새로운 에너지원의 개발을 통한 새로운 투자와 협력 체계가 이루어지고 있습니다.

(8) 향후 전망

제2차 에너지 기본계획에 이어 2019년 6월에 발표한 3차 에너지 기본계획은 2018년3월부터 11월까지 민간 전문가들로 구성된 워킹그룹을 통해 의견수렴을 했으며, 10여차례의 공개토론회 공청회를 거쳐 에너지위원회 및 녹색성장위원회의 심의를 거쳐발표했습니다. 3차 계획은 1ㆍ2차 계획의 기본방향과 정합성을 유지하면서 깨끗하고 안전한 에너지로의 전환이라는 시대적 요구를 충실히 반영하였으며, 안정적 에너지 수급을 유지하면서 미세먼지 문제 해결 및 파리 협약에 따른 온실가스 감축 의무 이행 의지를 담았습니다.3차 계획의 5대 중점 추진과제는 재생에너지의 2040년 발전비중을 30~35%로 확대하여 석탄발전을 과감히 축소하고, 원전은 점진적으로 감축하는 것을 목표로 삼고 있습니다. 바이오연료(바이오디젤, 발전용바이오중유)는 온실가스 감축에 기여하는 신재생 연료로 써 3차 에너지 기본계획에 따라 바이오디젤의 혼합율 상승과 바이오중유의 지속적인 보급 확대가 기대됩니다.

다. 회사의 현황(1) 시장의 특성(가) 주요 목표시장

바이오디젤 시장은 국내 정유사 및 해외수출이 주요 목표시장입니다. 국내 정유사의 연간 바이오디젤 수요량은 2010년 약39만㎘(혼합율 2.0%)에서 2019년 말 기준 약74만㎘(혼합율 3.0%)로 지속적으로 증가하고 있습니다. 바이오중유 시장은 전기에너지를 생산하는 국내 발전사가 주요 목표시장입니다. 국내 발전사의 바이오중유 연간수요량은 2014년 약18만㎘로 시작해 2020년 말 약60만㎘ 규모의 수준이던 성장했으며, 2019년 3월 15일 상용화 이후 발전용 바이오중유 원료의 사용량이 증가하고 있습니다. 벙커씨유 를 대체하는 신재생연료인 바이오중유는 전기를 생산하는 발전소의 발전기외에 공장의 연 료, 선박의 연료를 대체해 지구 온난화를 예방하는 선박용 바이오연료로 성장할 가능성이 큰 신재생 연료입니다. (나) 수요자의 구성 및 특성 바이오디젤의 수요자는 국내 4개 정유사로, 매년 입찰을 통해 선정하고 있으며, 4~5개의 바이오디젤업체로 부터 바이오디젤(BD100)을 공급받고 있습니다. 발전용 바이오중유의 수요자는 국내 발전사로 벙커씨유를 사용하고 있는 발전기에 정부의 신재생에너지 확대 정책에 따라 발전소의 연료로 사용해 전기에너지를 생산하고 있습니다. 수요자인 발전사는 분기별 및 수시 입찰을 통해 제조업에 등록되어 있는 바이오중유업체를 공급업체로 선정하고 있으며, 선정된 업체로부터 발전용 바이오중유를 공급받고 있습니다.(다) 내수 및 수출의 구성 당사의 내수매출은 국내 정유사 및 발전사에서 대부분 발생하고 있으며, 수출의 경우2013년 7월에 미국환경보호청(EPA, Environmental Protection Agency)에 등록하여 미국 수출 요건을 획득한 이래로 지속적인 수출영업을 진행하고 있습니다. 이에 당사는 기업 성장뿐만 아니라, 국가 경제에도 기여하는 글로벌 기업으로 성장하고자 지속적인 국내영업 및 수출 향상을 위해 노력하고 있습니다.

[당사 내수 및 수출 구성비율] (단위 : 백만원)

구분	2020년	2019년	2018년

매출액	비율	매출액	비율	매출액	비율

내수	210,703	90%	158,443	90%	154,730	100%

수출	23,985	10%	18,582	10%	5,128	3%

합계	234,688	100%	177,025	100%	159,858	100%

(라) 수요의 변동요인

바이오디젤 수요의 변동요인은 경유의 바이오디젤 의무혼합비율과 경유 수요변동이 주요한 요인입니다. 경유에 혼합되는 바이오디젤의 혼합비율은 2018년부터 3.0%이며, 2021년 하반기부터는 3.5%로 상향될 것으로 예상됩니다. 발전용 바이오중유는 2019년 3월 상용화 됨에 따라 신재생에너지 이용ㆍ보급ㆍ확대정책에 따라 발전기의 사용량이 늘어나고 있고, 동ㆍ식물성 유지 원료를 사용하는 제조업에서 나오는 부산물을 재활용하는 바이오중유는 향후 전세계적인 신재생에너지 확대 정첵에 따라 꾸준이 이용량이 늘어날 것으로 전망됩니다.

(2) 회사의 영업활동 및 생산

당사는 국내 최초로 자체 설계한 연속식 바이오디젤 생산 기술을 바탕으로 친환경 대체 에너지인 바이오디젤을 생 산 하고 있는 기업으로, 2006년 3월 설립하여 2007년 10월 울산광역시 울주군 소재 석유화학 단지 내 자가 사업장에 바이오디젤 생산에 필요한 자동화생산설비를 갖춰 그 당시 산업자원부의 석유대체연료 수출입업 등록을 인가 받았습니다. 이후 당사는 저가 원재료 확보 및 자체 개발한 생산 기술을 통해 바이오디젤을 생산하여 국내 정유회사에 공급함으로써 바이오디젤시장의 선도기업으로 부상할 수 있었습니다.

당사는 바이오디젤 혼합율 상승에 대비하여 2009년 기존 연 생산능력 79,200㎘ →120,000㎘로 변경 하였으며, 2019년 5월 120,000㎘ →165,000㎘로 상향 변경 등록하였습니다. 또한 바이오디젤 수출 을 위해 유럽 및 미국, 아시아 등에서 주관한 컨퍼런스 및 세미나에 참여하여 원재료 및 수출동향, 그 리고 인적 물적 네트워크 관리를 통하여 수출 증대를 위한 영업활동 도 지속적으로 전 개하고 있습니다. 특히, 바이오디젤 부산물인 글리세린 및 피치는 용도개발를 통해 원료화 하고 있습니다. 2015년부터는 바이오중유를 생산하여 발전사 에 공 급하고 있으며 지속적인 바이오중유 시장에 대한 관심 을 가지고 생 산, 마 케팅, 연 구개 발 등 다방면으로 경쟁력을 확대하고 있습니다 당사는 영위중인 바이오연료(바이오디젤,바이오중유)의 생산시설 확대를 위해 울산신항공장지역에 온산공장 3배 규모 부지에 원료 정제 및 바이오중유 생산설비와, 원료 및 제품을 저장할 수있는 탱크에 투자하여, 2019년 12월 완공하여 사용중에 있습니다.

[ 최근 3개년 매출액 추이 ]

(단위 : 백만원)

구분	2020년	2019년	2018년

매출액	바이오연료	227,890	170,090	152,551

부산물 및 기타	6,798	6,935	7,307

합계	234,688	177,025	159,858

라. 신규사업 등 (1) 사업분야 및 진출 목적 당사가 2012년 세계 식물성 기름 시장의 33%정 도를 차지하고 있는 팜오일을 생산, 판매할 수 있는 오일팜 플랜테이션 사업에 진출했습니다.팜 오일은 오일팜 나무의 열매에서 압축 채유되는 식물성 기름으로, 주 로 열대지역에서 자라는 오일팜은 오일을 가장 많이 함유하고 있는 작물로 알려져 있으며, 오일 수율은 코코넛보다 3배, 대두보다 10배 수준입니다. 2019년 전세계 동식물성오일 생산량 기준으로 보면 오일팜은31.3%로 수위를 차지하고 있으며, 2위인 대두(24.2%) 대비30% 가량 높은 수준입니다.생산관리를 잘 할 경우 오일팜의 ha당 오일 생산량은 연간5~7톤 정도입니다. 당사는 해외자원개발사업 진출을 통해 바이오디젤의 주 원재료인 팜유의 경제적, 안정적 확보와 정부가 적극 추진중인 해외자원개발을 통한 원재료 자급율 증대에도 기여할 수 있고, 당사의 신성장동력 확보 및 연관사업 진출 기회를 도모하기 위해 투자했습니다. (2) 시장의 주요 특성과 성장성 오일팜 산업은 진입장벽이 높은 산업입니다. 오일팜에서 FFB(Fresh Fruit Bunch)가 맺기까지 식재 후 3~4년이 걸리며, FFB(Fresh Fruit Bunch)를 수확한 후에도 착유하기 위한 가공시설이 필요하기 때문에 초기 투자비용이 많이 듭니다. 하지만 사업이 안정 단계에 접어들게 되면 FFB(Fresh Fruit Bunch) 뿐만 아니라 부산물을 활용한 다양한 사업이 가능합니다. 단순히 팜 오일로 판매할 수 있을 뿐만 아니라 이를 이용하여 화장품이나 식용유로 가공해 부가가치를 높이는 다운스트림 분야까지 진출할 수 있으며, FFB(Fresh Fruit Bunch)를 이용하고 남은 빈 송이 폐기물을 이용하여 각종 공산품 재료 또는 퇴비 생산에도 이용할 수 있습니다. CPO(Crude Palm Oil) 세정 단계에서 발생하는 폐수를 처리하는 과정에서 메탄가스를 추출하여 바이오매스 발전 사업으로의 확장도 가능합니다. 특히 고유가와 지구 온난화에 따른 환경문제가 대두되면 서 팜 오일의 바이오디젤의 원재료 사용이 주목받고 있습니다. 특히 매년 재배 면적이 늘어나고 있고, 전세계적으로 팜유의 소비량이 증가하고 있어성장성이 매우 높은 시장입니다.팜유의 생산량은 매년 증가하고 있고, 2014년 60,12 9천톤에서 2019년 74,000천톤 생산되어 2014 년 대비 23% 증가했습니다. (3) 투자 현황 당사가 개발하고 있는 오일팜 플랜테이션 예정 면적은 9,000ha로 지역주민들이 재배하게 되는 Plasma농장(법적으로 회사가 허가 받은 오일팜 재배면적의 약 20%에 해당하는 면적에 대해 지역주민들이 직접 오일팜을 재배할 수 있도록 지원할 것을 의무화한 농장) 면적을 합산하면 총 10,800ha입니다.투자 비용은 오일팜 농장 운영비용, 그리고 FFB(Fresh Fruit Bunch)를 착유하는 CPO Mill 완공에 투자되는 금액이며, 2012년부터 2020년까지 투자금액은 829억원 수준입니다. 오일팜은 대단위 지역에 식재하기 때문에 식재하는데 상당한 시간이 필요하고, 오일팜은 식재 후 3~4년 정도 자라면 수확하여 판매할 수 있습니다. 당사는 2012년부터 오일팜의 식재를 시작해 2016년부터는 팜열매인 FFB(Fresh Fruit Bunch)를 수확하고 있습니다 . 2017년 본격적인 CPO 생산과 판매가 시작되었습니다.

[종속회사에 관한 사항]

가. 산업 현황 및 전망

(1) 산업의 특성 팜오일은 오일팜 나무의 열매(Fresh Fruit Bunch, 이하 "FFB")에서 압축 채유되는 식물성 기름입니다. 오일팜 묘목을 농장부지에 식재하면 3년 내외의 기간 후에 FFB가 열리는데, 이 FFB를 수확하여 가공 시설(Mill)에서 착유 과정을 거치면 주산물인 CPO(Crude Palm Oil, 미정제 팜오일)과 부산물인 PKO (Palm Kernel Oil) 등 식물성 유지가 생산됩니다.

단순히 팜 오일로 판매할 수 있을 뿐만 아니라 이를 이용하여 화장품이나 식용유로 가공해 부가가치를 높이는 다운스트림 분야까지 진출할 수 있으며, FFB를 이용하고 남은 빈 송이 폐기물을 이용하여 각종 공산품 재료 또는 퇴비 생산에도 이용할 수 있습니다. CPO 세정 단계에서 발생하는 폐수를 처리하는 과정에서 메탄가스를 추출하여 바이오매스 발전 사업으로의 확장도 가능합니다. 오일팜 플랜테이션 산업은 진입장벽이 높은 산업입니다. 오일팜은 식재 후 첫 FFB가 열리기까지 3~4년이 걸리므로 초기 식재단계는 순수하게 자본이 투입되는 단계이며, 최대 수확이 가능한 성숙기까지는 이후 6~7년이 걸리므로 사업주기가 상대적으로 긴 사업에 해당합니다. 또한 FFB를 수확한 후에도 착유하기 위한 가공시설이 필요하기 때문에 초기 투자비용이 많이 드는 특성이 있습니다. 하지만 일단 사업이 안정 단계에 접어들게 되면 장기간 동안 고수익을 안정적으로 향유할 수 있을 뿐만 아니라, 부산물을 활용한 다양한 연관사업도 가능합니다. 오일팜 나무는 적도 남북위 10°이내에서만 재배가 가능한 식물이며, 연평균 강수량1,700mm 이상이고, 평균기온이 26℃ ∼ 32℃, 일조량이 하루 5시간 이상인 지역이 생육에 적합한 것으로 알려져 있습니다. 이러한 제약조건으로 인해 인도네시아와 말레이시아가 전세계 팜오일 생산량의 84% 정도를 생산하고 있습니다.

2020년 국가별 Palm Oil 생산량> (단위:백만)

국가	인도네시아	말레이시아	태국	콜롬비아	나이지리아	기타	총계

생산량	44	20	3	2	1	6	75

비중	58%	26%	4%	2%	2%	8%	100%

출처: USDA, Oilseeds: World Markets and Trade, 2021 2020년 전세계 식물성 Oil 소비량은 2억 7백만톤 으로 전년대비 3% 증가하였으며, Palm Oil은 전세계 식물성 Oil 소비량의 36%를 차지하며, Palm Oil 소비의 71%는 식용으로 소비하고 있습니다. 또한 인도네시아는 전세계 Palm Oil의 57% 정도를 생산하고 있어 인도네시아는 Palm Oil 가격변화에 미치는 영향이 가장 큰 국가입니다.

팜오일은 주로 인도네시아와 말레이시아에서 생산되지만, 소비는 인도, 인도네시아, 중국이 전세계 소비량의 40% 이상을 소비하기 때문에 팜오일 수요는 이들 3국의 경제발전 및 소득수준 증가와 밀접한 연관이 있습니다.

2020년 국가별 Palm Oil 소비량 추정> (단위 : 천톤)

국가	인도	인도네시아	중국	EU	말레이시아	기타	총계

2015년	9,100	9,120	4,800	6,700	3,000	26,907	59,627

2016년	9,350	9,125	4,750	6,900	2,587	28,877	61,589

2017년	9,270	11,565	5,100	6,950	3,233	30,910	67,028

2018년	9,805	13,721	7,012	7,170	3,504	31,857	73,069

2019년	10,035	14,270	7,220	7,145	3,675	33,447	75,792

2020년	9,430	14,875	6,445	6,500	3,525	33,348	74,123

출처: USDA, Palm Oil : World Supply and Distribution, 2020.07 다양한 유지작물 중에서 오일팜은 전세계 시장이 가장 크고, 단위면적당 오일 생산성이 가장 높아 오일 산출고는 코코넛보다 3배, 대두보다 10배 수준이며, 오일 제조비용도 가장 낮아 투자경제성이 가장 높은 작물로 평가됩니다. 생산관리를 잘 할 경우 오일팜의 ha당 오일 생산량은 연간 5~7톤 정도입니다. 열매로부터의 착유율은 종자에 따라 상이하지만 대체로 CPO의 경우는 20~25%, PKO의 경우 는 3.0 ~5 .5% 수준입니다.

(2) 산업의 성장성(가) 해외 현재 전세계적으로 오일팜 농장 면적은 계속 증가하고 있으나 그 증가율은 꾸준히 감소하고 있습니다. 이는 최근들어 오일팜 농장 개간으로 인한 열대우림지의 감소와 함께 생물의 다양성이 줄어드는 현상이 이슈로 제기되면서 농장 개간에 대한 허가를 받기가 점차 까다로워지고 있기 때문입니다. 이러한 상황에 대응하기 위해 팜 농장들에서는 재배면적당 FFB 생산량을 늘리려는 노력이 이루어지고 있습니다. 정보공학을 통해 농장을 효휼적으로 관리하려는 노력이 이루어지고 있으며, 종자 개량 실험도 꾸준하게 이루어지고 있습니다. 전 세계 팜오일 시장은 최근 중국, 인도와 동남아 국가들의 소득 수준이 높아지면서 식물성 기름의 소비가 늘어나고, 최근 바이오디젤의 원료로 팜 오일의 수요가 꾸준히증가함에 지속 확대되고 있습니다. 2011년 기준 50,483천톤 [MT: Metric Tons] 수준의 전세계팜오일 수요량은 2019년 75,090천톤으로 증가하여 연평균 5.6%의 성장율을 나타낼것으로 전망/집계 되고 있으며, 공급량도 증가하는 수요에 따라 지속 확대되는 것으로 나타났습니다.

시장규모 추이> (단위:천MT)

출처: USDA, Palm Oil : World Supply and Distribution, 2020.03 2019년 팜오일 가격은 3분기까지 하락 후 4분기부터 수요증가 영향으로 급상승하여2020년 1월800달러/톤까지 상승하였으나, 세계적인 코르나 유행 영향으로 세계경제 급락에 따라 하락 추세로 전환 되었으나 이는 일시적인 코로나19 영향으로 2020년 5월 이후 부터 상승추세로 전환되었습니다 . 향후 장기전망은 세계적인 팜수요 증가 및신재생에너지 확대 정책 영향으로 팜오일 가격은 꾸준히 상승할 것으로 전망 됩니다. 가격 상승 요인으로는, 2019년 초 엘니뇨 현상으로 인해 강우량이 감소하였고, 2019년 말에는 전체적으로 주요 팜 수확지대에서 가뭄 발생 등으로 인하여, 농장 전체 생산량이 줄어 가격이 상승 될 것으로 보입니다. 또한, 인도네시아 정부는 B30 정책 즉, 바이오디젤 사용 30% 의무화를 2020년부터 시행하여 이에 따른 CPO 수요량이 최소 250만톤이 추가로 필요하게 될 것으로 보입니다.

[ 인도네시아 팜오일 시장규모 추이 ] (단위:천MT)

출처: USDA, Palm Oil : World Supply and Distribution, 2020.03

(3) 경기변동의 특성 오일팜 산업에서 주된 생산물인 CPO는 경기에 따라 가격이 변동될 수 있습니다. 특히 식물성 오일 중 큰 비중을 차지하고 있는 대두유의 수급 상황에 따라 영향을 받으며, CPO 생산량의 대부분을 차지하는 말레이시아와 인도네시아의 정치 및 사회적 상황에 따라 가격 변동이 발생하지만, 대체재 가격하락에 따른 리스크는 높지 않은 상황입니다. 또한 팜오일 가격이 2007년 이후 유가와 유사한 양상으로 연동되었으나, 최근 유가와 연동성이 많이 낮아진 상태입니다. 글로벌 경기가 팜오일 수요에 직접적인 영향을 미치기 때문에 글로벌 경기침체가 장기화 될 경우 팜오일 수요 감소로 인해 수익성이 저하될 수 있는 리스크가 존재합니다. 한편 최근의 국제유가는 변동성이 커지면서 단기적으로는 국제유가가 많이 상승하였으나 장기적인 전망은 여전히 안정세를 유지할 것으로 예상하고 있습니다.또한 인도와 중국의 국민소득 증가에 따라 식용유로서 CPO 수요가 증가하고 있으며, CPO가 바이오디젤 원료로 각광을 받으면서 CPO 가격은 향후 상승할 것으로 예상됩니다.

나. 국내외 시장여건(1) 시장의 안정성

CPO는 인도네시아의 주요 생산품 중 하나로서 정부가 공급 안정성을 유지해야 하는 중요한 장기관리품목이며, CPO는 비석유가스 부문 수출 중 기계, 전자제품, 광물자원보다 높은 비중을 차지하고 있어 인도네시아 무역수지 및 세수에 지대한 공헌을 하고 있는 품목입니다. 또한 오일팜 플랜테이션은 지역주민의 일자리 창출은 물론 주민의 경제적 지위향상에 많은 기여를 하는 분야로서 정부는 이 분야에 지대한 관심을 가지고 실질적인 투자와 농장개발이 이루어지도록 적극 지원하고 있습니다. 하비비와 메가와티 정부에서는 작은 규모에 불과했던 오일팜 농장 규모를 확대하기 위해 비효율적인 농지와 산림을 적극적으로 개간하는 정책을 펼쳤으며, 유도유노 정부 역시 2004년부터 외국인 투자 유치와 팜오일 산업을 국가산업으로 육성하기 위해 팜농장 친정책을 펼치고 있습니다. 그 결과 대부분의 농장이 대규모 농장으로 변모했으며, 말레이시아를 제치고 세계 최대 팜오일 생산국이 되었습니다. 2019년 인도네시아 국영석유회사인 PERTAMINA의 보조금 적용 바이오디젤 혼합율은20%이며, 2020년부터는 바이오디젤 혼합율을 30%로 상향했으며, 장기적으로는 50%까지 상향 조정하는 정책(Bio Fule Mandatory Road Map)을 추진하고 있습니다. 중국, 인도의 경제성장과 중산층 인구증가, 2020년 말레이시아 바이오디젤 혼합비율 10%에서 20% 상승 등으로 인한 팜오일 수요의 증가가 예상되고, 팜오일 가격도 상승할 것으로 전망되어 당사의 오일팜 플랜테이션 사업은 향후 안정적, 지속적으로 성장할 것으로 예상됩니다. (2) 경 쟁상황 2007년 이후 오일팜 플랜테이션 산업의 Profit Margin이 개선되고, 바이오디젤의 원료로서의 매력도가 대두되면서 말레이시아와 인도네시아에 대한 외국인 직접투자와 내국인의 투자가 공격적으로 이루어졌습니다. 이로 인해 오일팜 성장에 적합한 농장부지를 확보하기 위한 경쟁이 심화되고 있으며, 단위면적당 가격도 급격하게 상승하는 양상을 보이고 있습니다. 과거 오일팜 산업 부문은 국영회사의 영역에 속했지만 1990년대 초부터 민간기업들이 오일팜 산업에 참여하기 시작하였으며, 현재는 재배 면적의 약 60%가 민간기업의 소유로 되어 있습니다. 하지만 민간 기업들의 참여에도 불구하고 노동집약적인 농장 관리와 FFB 수확작업 등 생산기술이 전통적인 방법에 머물고 있기 때문에 보다 효과적인 생산방식이 개발된다면 비용 절감및 생산량 증가로 인한 이윤 증대가 예상됩니다. 인도네시아 오일팜 플랜테이션 기업들은 아직까지 FFB로부터 CPO를 생산하는 업스트림 분야에 집중하고 있고, 이를 가공해서 화장품이나 식용유로 가공해 부가가치를 높이는 다운스트림 분야는 아직 진출이 미미한 실정입 니다.

(3) 시장점유율 추이인도네시아 CPO 생산량에서 사기업, 영세농, 공기업이 차지하는 비중을 보면, 공기업 위주였던 과거와 달리 최근 사기업과 영세농 등 민간부문의 비중이 급격하게 증가하고 있으며, 이로 인해 민간부문의 부지 확보 경쟁도 가열되고 있습니다. 그러나 Moratorium 정책으로 신규사업자의 농장허가 확보 및 시장진입은 점차 어려워질 것으로 예상됩니다.인도네시아 세계시장 점유율은 세계1위로 팜유생산량이 계속적으로 증가하여 시장점유율이 상승할 것으로 전망됩니다.

(4) 경쟁력 좌우 요인오일팜 개발이 가장 먼저 시작된 수마트라 섬의 경우, 급격한 오일팜 식재면적 증가에 따라 주민들의 보상 요구수준도 증가하고 있으며, 이로 인해 주민들과의 불화가 자주 발생하고 있습니다. 현지기반이 없는 외국계 기업으로서는 주민과의 마찰이 발생할 경우 해소가 용이하지 않아 농장 운영이 불가능해지거나 개발이 지연되는 등 농장 운영의 핵심장애요인으로 대두되고 있습니다. 따라서 농장 개발 초기단계에 있는 외국계 기업의 경쟁력을 좌우하는 요인은 토지보상 및 대민 Issue의 원활한 해결, 말레이시아 농장 운영 Best Practice 적용을 통한 운영효율성 및 생산성 제고 및 플랜테이션 확장을 위한 경작가능 토지의 추가확보 등 입니다.

(5) 회사의 경쟁상의 강점과 단점 PT Niagamas Gemilang의 기존 운영진들은 CDC, Cargill 등 오일팜 대기업 근무경력 20년 이상을 보유한 전문인력들로서 현장운영 및 대민 Issue 해결 경험이 많아 현재까지 특별한 대민/대관 Issue가 발행하지 않았습니다. 또한 오일팜 대기업들이 사용하는 농장 경영의 Best Practice를 PT Niagamas Gemilang 농장개발에 적용하고 있어 농장 운영효율성과 생산성 측면에서 타 플랜테이션들 대비 차별적인 경쟁력이 될 것으로 기대하고 있습니다. 또한 농장운영 경험 및 Knowhow를 보유한 외부 전문인력을 자문위원으로 구성하여 농장운영 시 발생할 수 있는 대민/대관/기술적 Issue 해결 역량을 한층 강화하고 있습니다. 또한 기존 운영진, 자문위원 및 사마린다 인근 대관 네트워크를 통해 추가확장에 적합한 부지 확보를 위한 노력을 강화함으로써 동부 칼리만탄 중심의 인접 확장이 용이할 것으로 기대하고 있습니다. 다. 주요 제품 및 서비스

(1) 제품의 구성 오일팜 플랜테이션에서 생산되는 제품은 식물성 오일인 CPO(팜원유), PK(팜핵씨)로 구성됩니다. FFB로부터의 착유율은 종자에 따라 상이하지만 대체로 CPO의 경우는 20~25%, PKO의 경우는 3~5.5%의 수준입니다. PT.Niagamas Gemilang의 경우, 2017년부터 CPO 생산을 시작한 이래로, CPO와PK의 생산량이 지속적으로 증가하고 있습니다. ( 2) 제품의 사용용도와 기능

Mill 공장의 주/부산물인 CPO, PK, 미정제 PKO 등이 정제시설을 거치면 정제 팜오일, 정제 올레인, 정제 스테아린 등이 얻어지며, 이들 생산물들은 Down Stream 분야에서 식용오일과 바이오디젤, 올레오케미칼 산업 분야의 원료로 활용되며, 이 밖에도 마가린, 글리세린, 지방산 등 다양한 연관산업에서 원료로 활용됩니다.

( 3) 특징 오일팜은 묘목을 식재한 뒤 약 3년 후부터 FFB의 수확이 가능합니다. 오일팜의 평균 수명은 약 25년으로, 식재 후 4년이 되는 해부터 약 13년에서 16년이 되는 해까지재배면적 당 FFB 생산량이 증가하며 이후 점차적으로 감소합니다. 따라서 초기 투자비용이 상당하지만, 식재 이후부터는 장기간 지속적인 수확이 가능하기 때문에 장기간 CPO, PKO를 생산할 수 있다는 장점이 있습니다. PT Niagamas Gemilang 농장에 2012년 식재한 팜나무의 FFB는 2016년부터 생산되고 있으며, 이후 급속하게 수확량이 증가하고 있습니다. Mill 공장 가동초기에는 FFB 자체생산량과 Plasma 생산량이 Mill 공장의 연간 최대 수용량 (27만톤)에 미달하여 외부로부터 FFB 필요 물량을 매입하였고, 2016년부터는 당사 농장 FFB 수확량이 지속 상승하고 있습니다.

라. 주요 원재료 오일팜 플랜테이션의 주요 원재료는 종자와 비료입니다. 병충해에 강하고 수확량이 많으며, 수확이 용이하도록 지나치게 높게 자라지 않는 종자를 개발하기 위한 종자개량이 상당기간 지속되어 최근에 개발된 종자들의 수확량은 크게 증가했으며, 병충해에 대한 내성을 높이기 위해 5개 종류 이상의 종자를 선택하여 식재하고 있습니다. 원재료 비용의 가장 뜨거운 이슈는 비료 가격의 절감방안입니다. 2000년대 중반에는 플랜테이션 개발의 가장 큰 비용부담요소가 노동력이었던 데 반해, 2000년대 후반에는 비료 가격이 노동비용을 초과하는 현상이 나타나고 있고, 식재단계의 전체 개발비용 중 비료 비용이 30%를 초과하는 것으로 보고되고 있습니다. 따라서 비료비용 절감방안이 관심사로 부각되고 있으며, 팜오일 생산 폐기물 및 Compost를 활용한 유기물 비료를 사용함으로써 기존의 고가 화학비료를 대체하려는 연구가 활발하게 진행 중입니다. 또한 인력의 효율적인 운영 측면 고려 및 불필요한 비용 발생 억제 등 내부적으로 통제할 수 있는 부분을 검토하여, 효율적인 회사 운영을 제고하려 노력하고 있습니다. 마. 생산 및 설비

바. 매출 2017년부터 CPO생산이 본격화 되었으며, 2018년 매출액은 214억원, 2019년 매출액 253억원, 2020년 매출액 330억원으로 CPO 생산을 본격적으로 시작한 2017년 이후 지속적으로 매출과 생산량이 증가하였습니다. 또한 CPO 생산 및 판매량은 Mill 공장의 FFB 수용량, CPO 수율에 의해 결정되므로, 플랜테이션 운영/관리를 고도화해 FFB 수확량을 증대시키고, MIll 공장의 운영효 율성을 제고함으로써 CPO 생산 효율을 극대화할 계획입니다. 현재 CPO Mill Capa는 시간당 30톤이며, FFB 자체 생산량과 Plasma 생산량이 Mill 공장의 연간 최대 수용량을 초과할 경우 CPO Mill FFB 시간당 최대용량을 60톤으로서 확대할 계획입니다.

2. 주요 제품가. 주요제품 현황 (단위:백만원)

품목	2020년 매출액(비율)	2019년매출액(비율)	2018년매출액(비율)	제품 설명

바이오연료	227,890(97.1%)	170,090(96.8%)	152,551(95.4%)	바이오디젤, 바이오중유

부산물및 기타	6,798(2.9%)	6,935(3.2%)	7,307(4.6%)	글리세린,피치,지방산, 기타 등

합계	234,688(100%)	177,025(100%)	159,858(100%)	-

00000fdc00fa.jpg 부산물 증류부산물 > 나. 주요 제품 등의 가격변동 추이 (단위 : 원/KG) 품목 2020년 2019년 2018년 바이오연료 904 779 841 주1) 주요 제품의 단가는 세전가격 기준이며 수출이 포함된 평 균단가입니다. 3. 주요 원재료 가. 주요 원재료 매입 현황 및 매입처 (단위 : 백만원, 천$) 매입유형 품목 구분 2020년 2019년 2018년 원재료 대두유 국내 3,128 698 238 수입 4,871($4,310) - 4,047($3,569) 팜유 (윌마 등) 국내 707 - 219 수입 67,121 ($56,595) 38,107 ($33,172) 54,213($49,819) 기타 국내 80,102 72,258 63,709 수입 34,077 ($26,811) 34,138 ($35,037) 1,396($1,232) 총 합계 국내 83,937 72,956 64,166 수입 106,069 ($87,716) 72,245 ($68,209) 59,656($54,620) 합계 190,006 145,201 123,823 주) 품목별 미 달러화 표기는 서 울외국환중개소 평균 매매기준율 기준 으로 작성되었으며,통관세 및 기타 부대비용은 제외 된 금액입니다. 주) 결제조건 은 신용장개설 (Usa nce 최장 180일), 국내는 세금계산서 발행 후 15일 이내 현금 결제입니다. 나. 원재료 가격변동추이 (단위 : 원/kg, $/톤) 품목 구분 2020년 2019년 2018년 대두유 ($/톤) 국내 1,112 890 874 수입 978($862) - 835($736) 팜유 ($/톤) 국내 700 - 730 수입 814 ($687) 633($564) 683($628) 주) 품목별 미 달러화 표기는 서울외국 환중개소 평균 매매기준율 기준으로 작성되 었으며,통관세 및 기타 부대비용은 제외 된 금액입니다. 4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산실적 (단위 : ㎘, 백만원) 제품 (품목명) 구분 2020년 (제15기) 2019년(제14기) 2018년 (제13기) 수량 금액 수량 금액 수량 금액 바이오 디젤 생산능력 165,000 140,600 165,000 122,844 120,000 89,854 생산실적 144,600 123,300 139,366 103,760 120,972 92,357 가 동 율 88.0% 84.5% 100.8% 기말재고 8,963 9,756 5,432 4,831 2,130 2,043 주) 생산능력은 년간 기준입니다. (1) 생산설비 현황 (단위 : 백만원) 자산과목 소재지 취득 원가 K-IFRS 기초가액 (2020.01.01) 당기 증가 대체 처분 당기 상각 상각 누계 당기말 잔액 (2020.12.31) 토지 울산울주군온산읍화산1길70 1,435 1,435 - - - - - 1,435 건물 6,891 5,736 47 - - (256) (1,043) 5,526 구축물 24,649 18,794 1,214 - - (1,569) (4,839) 18,439 기계 장치 39,067 23,780 579 - - (3,276) (16,359) 21,083 차량 운반구 285 116 - - - (51) (219) 65 비품 667 235 88 - - (64) (409) 259 연구용자산 1,084 628 7 - - (135) (584) 499 건설중인자산 106 - 106 97 - - - 9 합 계 74,184 50,724 2,041 97 - (4,572) (23,455) 47,316 (2) 최근 3년간 변동사항 ( 가) 취득설비자산 (단위 : 백만원) 설비자산명 취득가액 취득일 취득사유 용도 건물 3,995 2018년~2020년 사무동리모델링, 사무동체육시설신항공장 건축 사무용 기계장치 22,982 2018년~2020년 생산안정화 및 전처리 공장을 위한 설비투자신항공장 설비투자 추가설비 구축물 18,474 2018년~2020년 신항공장 탱크 저장시설 연구용자산 639 2018년~2020년 바이오디젤 및 바이오중유 분석을 위한 시험장비 구매 실험분석기 비품 324 2018년~2020년 사무기기 및 비품 구매 사무용 (나) 매각설비자산 당 사는 보고서 작성 기 준일 현재 매각 한 설비자산이 없습니다. 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 매출유형 품목 2020년 2019년 2018년 금액 금액 금액 제품 바이오연료 227,890 170,090 152,551 기타 부산물 및 기타 6,798 6,935 7,307 합계 234,688 177,025 159,858 나 . 주요 매출처 등 현황 (단위 : 백만원) 매출 유형 품 목 매 출 처 K-IFRS 2020년 2019년 2018년 제품 바이오연료 수 출 23,985 18,582 5,128 국 내 203,905 151,508 147,423 소 계 227,890 170,090 152,551 기타 부산물및 기타 수 출 - - - 국 내 6,798 6,935 7,307 소 계 6,798 6,935 7,307 합 계 수 출 23,985 18,582 5,128 국 내 210,703 158,443 154,730 계 234,688 177,025 159,858 다. 판매경로 및 판매방식 (1) 판매조직 조직도.jpg 조직도 (2) 판매 당 사의 판매 형태는 바이오디젤의 경우 국내 정유사에 대부분 입찰참여를 통해 제품공급이 이루어지 고 있으며, 2014년부터 발전용 바이오중유 또한 공개입찰을 통해 업체선정이 이루어지고 있습니다. 해외판매는 유럽수출에 필요한 ISCC(International Sustainability and Carbon Certification)인증을 2012년 6월에 득하여, 2013년 상반기에 유럽 및 동남아 수출을 성사시켰고, 하 반기에는 미국 수출에 필요한 미국환경보호청(EPA, Environmental Protection Agency) 등록을 완료함으로써 2013년 하반기부터 미국으로의 수출를 여러차례 진행하고 있습니다. 향후에도 국내 정유사 판매 및 발전용바이오중유, 해외로의 수출 등 다양한 판매처 확보를 통한 당사 경쟁력 향상을 위해 매진할 계획입니다. (가) 입찰경로 당사의 입찰경로는 국내 정유사 및 발전소에서 바이오디젤(BD100) 및 바이오중유 공급입찰 초청을 받아 입찰의향서를 제출합니다. 정유사 및 발전사에 공급사로 선정 되면 바이 오디젤 및 바이오중유를 공급하고 있습니다. (나) 판매경로 친환경 석유대체연료는 바이오디젤(BD100)과 바이오중유가 있습니다. 바이오디젤(BD100)은 「석유 및 석유대체연료사업법」에 의거 바이오디젤 생산업자가 동ㆍ식물성 유지를 기반으로 제품으로 생산해 정유사로 공급하면 정유사는 경유에 바이오디젤(BD100)을 혼합하여 전국 주유소 및 대리점 등을 통해 소비자에게 판매하고 있습니다. 바이오디젤은 수송용경유에 2020년 현재 3.0% 의무혼합되어 유통되고 있습니다. 판매경로.jpg 판매경로 바이오중유는 2014년 1월 1일부터 2019년 3월 14일까지 산업통상자원부 고시에 따라 시범사업으로 발전소 발전기 에 벙커씨유 를 대체하는 신재생연료로 사용하였으며, 안정성과 친환경성을 인정받아 2019년 3월 15일부터 상용화 되어 발전사에서 발전연료로 사용하고 있습니다. 당사는 바이오중유를 울산에 소재한 신항공장에 금속 및 고산가 원료 등을 정제하는 설비에 2018년부터 투자하여 2020년 현재 최상의 바이오중유 제품을 생산하여 발전사에 공급하고 있습니다. 바이오중유의 판매경로는 저급의 동 ㆍ 식물성원료를 이용하여 당사를 포함한 바이오중유 제조사가 바이오중유를 제조하고 있으며, 생산된 연료는 발전사의 발전소에서 신재생 전기에너지를 생산하고 있습니다. 판매경로(바이오중유).jpg 판매경로(바이오중유) (3) 판매전략 당사는 주요제품으로 바이오연료(바이오디젤, 바이오중유)를 제조하고 있는 친환경 신재생에너지 기업입니다. 바이오디젤은 국내 최초 자체기술로 설계한 연속식 Bio Diesel Plant 공장으로 안정적인 생산을 하고 있으며, 2013년 상반기 화수유을 정제하는 공장 완공으로 바이오디젤 산업에 가장 중요한 원료 다변화를 실현하였습니다. 바이오중유는 2019년 말 울산신항 배후단지에 바이오디젤을 생산하는 온산공장과는 별도로 탱크터미널 및 국내 최대 바이오중유 제조설비를 완공해 저급의 유지를 경쟁력있게 제조해서 발전사에 공급하고 있습니다. 그리고, 원료 및 제품 입ㆍ출하 전과정 자동화 공정제어시스템을 적용하여 바이오연료를 공급하고 있으며, 울산신항 및 온산항에 인접하여 타 제조사 대비 운송비 및 부대비용 절감 등의 경쟁력 우위를 확보하고 있습니다. 6. 수주현황 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 (단위 : KL, 백만원 ) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 바이오연료 2020.12 12개월 52,100 - - - 52,100 - 2020.12 1개월 10,000 - - - 10,000 - 주1) 계약에 따른 매출단가가 매월 변동되므로 수량만 작성함.주2) 경영상의 비밀유지를 위해 수량만 작성함. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사의 제15기 재무제표와 비교표시된 제14기 재무제표, 제13기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 재무제표입니다.당사는 2012년 11월 7일 LINKED HOLDINGS PTE.LTD를 취득하였으며, 2012년 12월 31일을 간주취득일로 하여 제7기 연결 재무정보를 한국채택국제회계기준에 따라 작성하였습니다. (1) 요약 연결 재무정보(K-IFRS 적용) (단위: 원) 과 목 제15기 제14기 제13기 2020년 2019년 2018년 자 산 유동자산 76,623,167,267 65,852,925,171 48,524,330,097 현금및현금성자산 15,171,506,757 13,557,925,269 13,596,746,499 단기금융상품 1,931,839,200 3,025,594,800 4,003,654,400 매출채권 및 기타유동채권 16,482,114,826 11,763,966,023 11,223,173,080 재고자산 33,994,359,836 28,807,688,255 16,084,787,670 기타유동금융자산 1,037,177,550 1,131,868,881 568,467,560 기타유동자산 4,476,361,820 4,674,982,091 3,047,500,888 생물자산 3,529,807,278 2,890,899,852 - 비유동자산 164,347,142,762 171,139,449,099 124,529,403,464 장기금융상품 1,439,400,000 1,178,628,895 660,000,000 매도가능금융자산 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 15,046,799,935 14,882,733,775 14,607,985,845 리스사용권자산 9,785,103,564 9,457,325,418 - 유형자산 66,616,660,420 71,999,342,820 42,714,320,567 생물자산 47,669,983,944 51,290,735,921 46,741,124,727 무형자산 10,275,353,861 10,399,677,765 9,764,505,052 이연법인세자산 779,526,496 292,345,441 474,591,202 기타비유동금융자산 12,734,314,542 11,638,659,064 9,566,876,071 자산총계 240,970,310,029 236,992,374,270 173,053,733,561 부 채 유동부채 85,624,984,832 90,131,919,496 80,436,825,757 매입채무 및 기타유동채무 12,417,779,915 23,045,642,154 12,683,777,819 단기차입금 65,824,920,494 60,034,425,454 52,235,084,647 유동성장기차입금 1,674,791,600 1,506,888,960 316,645,920 전환사채 - 200,030,520 8,698,217,333 당기법인세부채 1,619,783,894 1,497,719,837 2,336,027,090 기타유동금융부채 649,837,729 798,008,779 2,506,944,058 기타유동부채 3,437,871,200 3,049,203,792 1,660,128,890 비유동부채 57,304,734,644 56,023,955,064 24,348,615,552 장기차입금 48,252,891,686 47,274,283,727 22,527,484,896 전환사채 - - - 퇴직급여부채 1,727,228,943 1,964,512,739 1,196,285,962 기타비유동금유부채 6,317,785,350 6,270,527,490 기타비유동부채 199,841,613 514,631,108 624,844,694 이연법인세부채 806,987,052 - - 부채총계 142,929,719,476 146,155,874,560 104,785,441,309 자 본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 101,204,146,880 93,771,852,149 71,418,355,478 자본금 11,133,907,000 11,104,659,000 9,726,736,500 기타불입자본 36,923,278,987 36,570,581,949 25,152,585,223 기타자본구성요소 750,258,124 249,337,494 565,544,469 이익잉여금(결손금) 52,396,702,769 45,847,273,706 35,973,489,286 비지배지분 (3,163,556,327) (2,935,352,439) (3,150,063,226) 자본총계 98,040,590,553 90,836,499,710 68,268,292,252 자본과부채총계 240,970,310,029 236,992,374,270 173,053,733,561 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 267,695,380,010 202,369,461,355 181,260,902,519 영업이익 19,187,646,183 12,967,917,185 9,023,878,666 법인세차감전순이익 11,373,353,326 14,952,714,062 3,270,163,234 당기순이익 7,385,063,810 11,683,856,872 2,316,453,783 총포괄손익 8,136,383,225 10,982,151,910 3,064,485,956 당기순이익의 귀속 - - - 지배기업의 소유주 7,831,096,550 11,390,843,016 4,263,364,923 비지배지분 (446,032,740) 293,013,856 (1,946,911,140) 당기총포괄이익의 귀속 - - - 지배기업의 소유주 8,364,587,113 10,767,441,123 5,052,003,424 비지배지분 (228,203,888) 214,710,787 (1,987,517,468) 주당순이익 357 548 224 연결에 포함된 회사수 4 4 4 * 종속기업에 관한 투자주식평가방법은 원가법입니다. * 연결/별도 요약재무정보 및 연결/별도 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. (2) 재무정보 이용상의 유의점 (연결재무제표 기준) 가. 연결대상회사의 변동현황 사업연도 당기에 연결에포함된 회사 전기대비 연결에 추가된 회사 전기대비 연결에서제외된 회사 제15기(2020년도) 제이씨케미칼(주) 포함 4개사 - - 제14기(2019년도) 제이씨케미칼(주) 포함 4개사 - - 제13기(2018년도) 제이씨케미칼(주) 포함 4개사 - - 제12기(2017년도) 제이씨케미칼(주) 포함 4개사 - - 제11기(2016년도) 제이씨케미칼(주) 포함 4개사 - - (주) 당기 연결에 포함된 회사는 4개사로 당사 및 연결대상 종속 회사 3개사로 구성되 어 있습니다. 나. 연결재무제표(K-IFRS) 이용상의 유의점1) 기업회계기준 등의 위반사항 - 해당사항 없음 - 가) 연결재무제표를 수정하여야 하는 위반사항 - 해당사항 없음 - 나) 연결재무제표 수정과 관련없는 위반사항 - 해당사항 없음 -2) 영업이익 산출근거 제7기(2012년)부터 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 적용하여, 매출에서 매출원가, 판매비와 관리비 및 연구개발비를 차감한 금액을 영업이익(손실)으로 포괄손익계산에서 구분하여 표시하고 있습니다. 3) 기타 유의하여야 할 사항 본 보고서에 첨부한 연결재무제표 검토보고서에 대한 주석3(중요한 판단과 추정 ) 에서 설명하고 있습니다. (3) 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 본 보고서에 첨부한 연결재무제표에 대한 주석2(연결재무제 표 작성기준 및 중요한 회계정책)에서 설명하고 있습니다. (4) 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가함에 있어 기업회계기준서 제1108호을 따르고 있으며, 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 아래와 같이 영업부문을 결정하고 있습니다. 구 분 내용 바이오연료 바이오디젤의 제조 및 판매업 Palm Plantation FFB 생산 및 FFB 가공(CPO, PK) (2) 부문별 수익 및 성과 (단위: 천원) 구 분 매출 영업이익 당기 전기 당기 전기 바이오연료 234,687,924 177,024,604 17,683,018 12,248,802 Palm Plantation 33,007,456 25,344,857 1,504,628 719,115 합 계 267,695,380 202,369,461 19,187,646 12,967,917 상기에서 보고된 부문별 수익 및 성과는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다. 한편, 부문이익은 각 부문에서 획득한 영업이익을 표시합니다. 상기에서 설명한 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고됩니다. (3) 부문별 자산과 부채 (단위: 천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 바이오연료 120,437,353 116,459,537 122,223,174 129,573,960 Palm Plantation 90,532,916 92,540,469 20,706,545 16,581,915 부문 총계 210,970,269 209,000,006 142,929,719 146,155,875 미배분자산/부채 30,000,041 27,992,368 - - 총자산/부채 240,970,310 236,992,374 142,929,719 146,155,875 상기에서 보고된 부문별 자산과 부채는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로 각 부문을 관리하며 투자자산은 배분하지 아니합니다.(4) 기타부문정보 (단위:천원) 구 분 감가상각비(주1) 비유동자산의 취득(주2) 당기 전기 당기 전기 바이오연료 4,763,405 1,878,167 2,040,418 40,916,344 Palm Plantation 4,450,105 4,356,576 3,837,574 5,275,274 합 계 9,213,510 6,234,743 5,877,992 46,191,618 (주1) 상기 금액은 유형자산, 생물자산 및 무형자산 관련 금액으로 구성되어 있습니다. (주2) 비유동자산은 유형자산, 무형자산, 생물자산의 합계액 입니다. (5) 연결실체는 2개의 주요 지역[대한민국(본사 소재지 국가), 인도네시아]에서 영업하고 있으며, 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 외부고객으로부터의 수익 비유동자산(주1) 당기 전기 당기말 전기말 대한민국 234,687,924 177,024,604 55,786,015 61,689,396 인도네시아 33,007,456 25,344,857 78,561,086 81,457,686 소 계 267,695,380 202,369,461 134,347,101 143,147,082 연결조정 - - - - 합 계(주1) 267,695,380 202,369,461 134,347,101 143,147,082 (주1) 비유동자산은 유형자산, 무형자산, 생물자산, 사용권자산의 합계액 입니다. ( 5) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정내역 당사의 2011년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 재무제표는 2011년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 채택일로 하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 비교표시된 2010년 12월 31일 현재의 재무제표는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 작성되었으나, 2010년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.① 최초 인식시점의 금융자산이나 금융부채의 공정가치 측정최초 인식시점의 금융자산이나 금융부채의 공정가치 측정함에 있어서 한국채택국제회계기준 전환일 이후 체결된 거래에 대해서 적용하였습니다.② 차입원가차입원가의 자본화와 관련하여 한국채택국제회계기준 전환일 이후의 적격자산과 관련된 차입원가에 대해서 적용하였습니다.(2) 회계정책의 주요차이회사가 선택한 한국채택국제회계기준 하의 회계정책과 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 하의 회계정책간의 주요한 차이는 다음과 같습니다. ① 종업원급여 회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 의하여 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 방법에 따라 퇴직급여부채를 계상하였습니다. ② 이연법인세회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 관련된 항목의 재무상태표상의 분류에 따라 유동ㆍ비유동으로 구분하며, 재무상태표상 항목과 관련되지 않은 경우에는 예상 소멸시기에 따라 유동ㆍ비유동 항목으로 구분 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 비유동 항목으로 표시하여야 합니다. ③ 회원권회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 의하여 회원권 등을 기타비유동자산으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 무형자산의 요건을 충족하는 경우 무형자산으로 계상하고 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없을 경우, 무형자산의 내용연수를 비한정으로 적용하였습니다. (3) 당사의 재무상태와 경영성과 및 현금흐름에 미치는 영향 ① 전환일시점인 2010년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산총액 부채총액 자본총액 과거회계기준에 따른 금액 41,360,276 30,413,881 10,946,395 매출채권 대손충당금의 제거 63,505 - 63,505 퇴직급여부채의 수정 - (4,579) 4,579 종업원 누적유급휴가의 반영 - 16,484 (16,484) 이연법인세 조정 (1,108) - (1,108) 조정사항 합계 62,397 11,905 50,492 한국채택국제회계기준에 따른 금액 41,422,673============ 30,425,786============ 10,996,887============ ② 2010년말 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자산총액 부채총액 자본총액 당기순손익 총포괄손익 과거회계기준에 따른 금액 54,277,358 33,548,130 20,729,227 9,782,833 9,782,833 매출채권 대손충당금의 제거 132,604 - 132,604 69,099 69,099 퇴직급여부채의 수정 - 23,473 (23,473) (28,051) (28,051) 종업원 누적유급휴가의 반영 - 16,543 (16,543) (59) (59) 이연법인세 조정 - - - 1,108 1,108 조정액 합계 : 132,604 40,016 92,588 42,096 42,096 한국채택국제회계기준에 따른 금액 54,409,962============ 33,588,146============ 20,821,815============ 9,824,929============ 9,824,929============ (4) 현금흐름 조정내역한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다. (6) 별도재무제표(K-IFRS)에 관한 사항 가. 별도요약재무(K-IFRS) 정보 과 목 제15기 제14기 제13기 2020년 2019년 2018년 자 산 유동자산 67,272,500,489 60,307,352,246 45,887,349,495 현금및현금성자산 13,990,595,417 13,291,864,009 13,392,320,859 단기금융상품 360,000,000 3,000,000,000 3,980,000,000 매출채권 및 기타유동채권 16,059,764,423 11,310,522,817 10,910,216,662 재고자산 33,304,245,652 27,952,136,615 15,085,149,477 당기법인세자산 - - - 기타유동금융자산 2,542,218,404 2,957,057,843 1,686,567,560 기타유동자산 1,015,676,593 1,795,770,962 833,094,937 비유동자산 170,689,278,281 176,383,458,061 133,762,893,372 장기금융상품 975,000,000 1,178,628,895 660,000,000 매도가능금융자산 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산 15,046,799,935 14,882,733,775 14,607,985,845 장기매출채권 및 기타비유동채권 11,844,484,089 10,024,969,080 7,270,122,252 리스사용권자산 6,835,307,952 6,877,537,239 - 유형자산 47,315,815,254 50,724,178,866 20,786,741,824 무형자산 1,634,892,174 1,507,892,174 847,461,554 이연법인세자산 713,857,008 905,604,367 411,147,343 기타비유동금융자산 81,886,524,988 85,845,316,784 79,887,837,673 종속기업투자주식 4,436,596,881 4,436,596,881 9,291,596,881 자산총계 237,961,778,770 236,690,810,307 179,650,242,867 부 채 유동부채 70,682,690,581 74,766,479,498 66,470,965,203 매입채무 및 기타유동채무 11,426,172,593 21,877,961,679 11,075,223,156 단기차입금 54,944,920,494 48,456,425,454 41,054,084,647 유동성장기차입금 1,674,791,600 1,506,888,960 316,645,920 유동성사채 - 200,030,520 8,698,217,333 기타유동금융부채 699,800,224 850,971,623 2,506,944,058 당기법인세부채 1,619,783,894 1,497,719,837 2,336,027,090 기타유동부채 317,221,776 376,481,425 483,822,999 비유동부채 51,540,483,625 54,807,480,257 23,487,738,240 장기차입금 44,421,162,188 47,274,283,727 22,527,484,896 기타비유동금융부채 6,317,785,350 6,270,527,490 - 전환사채 - - - 퇴직급여부채 601,694,474 748,037,932 335,408,650 기타비유동부채 199,841,613 514,631,108 624,844,694 부채총계 122,223,174,206 129,573,959,755 89,958,703,443 자본 자본금 11,133,907,000 11,104,659,000 9,726,736,500 기타불입자본 36,912,234,990 36,559,537,952 25,141,541,226 이익잉여금(결손금) 66,782,672,843 58,670,835,474 54,255,746,957 기타자본구성요소 909,789,731 781,818,126 567,514,741 자본총계 115,738,604,564 107,116,850,552 89,691,539,424 자본과부채총계 237,961,778,770 236,690,810,307 179,650,242,867 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 234,687,923,840 177,024,604,487 159,857,878,088 영업이익 17,683,017,825 12,248,800,711 11,297,544,540 법인세차감전순이익 13,145,763,580 8,463,565,236 12,000,250,129 당기순이익 9,536,137,078 5,871,406,342 9,509,229,370 총포괄손익 9,554,046,394 5,839,255,580 10,486,837,243 주당순이익 435 283 499 주1) 재무제표 작성기준, 주요 회계정책은 본보고서 재무제표에 대한 주석을 참조하시기 바랍니다. * 연결/별도 요약재무정보 및 연결/별도 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 나. 재무제표(K-IFRS) 이용상의 유의점 1) 기업회계기준 등의 위반사항 해당사항 없습니다 가) 개별재무제표를 수정하여야 하는 위반사항 해당사항 없습니다 나) 개별재무제표 수정과 관련없는 위반사항 해당사항 없습니다 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2020년_사업보고서_15기_00664853_제이씨케미칼(주)(21.03.22)_변환.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 15 기 2020.12.31 현재 제 14 기 2019.12.31 현재 제 13 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 자산 유동자산 76,623,167,267 65,852,925,171 48,524,330,097 현금및현금성자산 15,171,506,757 13,557,925,269 13,596,746,499 단기금융상품 1,931,839,200 3,025,594,800 4,003,654,400 매출채권 및 기타유동채권 16,482,114,826 11,763,966,023 11,223,173,080 재고자산 33,994,359,836 28,807,688,255 16,084,787,670 기타금융자산 1,037,177,550 1,131,868,881 568,467,560 기타유동자산 4,476,361,820 4,674,982,091 3,047,500,888 생물자산(유동) 3,529,807,278 2,890,899,852 비유동자산 164,347,142,762 171,139,449,099 124,529,403,464 장기금융상품 1,439,400,000 1,178,628,895 660,000,000 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 15,046,799,935 14,882,733,775 14,607,985,845 리스사용권자산 9,785,103,564 9,457,325,418 유형자산 66,616,660,420 71,999,342,820 42,714,320,567 생물자산 47,669,983,944 51,290,735,921 46,741,124,727 무형자산 10,275,353,861 10,399,677,765 9,764,505,052 이연법인세자산 779,526,496 292,345,441 474,591,202 기타금융자산 12,734,314,542 11,638,659,064 9,566,876,071 자산총계 240,970,310,029 236,992,374,270 173,053,733,561 부채 유동부채 85,624,984,832 90,131,919,496 80,436,825,757 매입채무 및 기타유동채무 12,417,779,915 23,045,642,154 12,683,777,819 단기차입금 65,824,920,494 60,034,425,454 52,235,084,647 유동성장기차입금 1,674,791,600 1,506,888,960 316,645,920 전환사채 200,030,520 8,698,217,333 당기법인세부채 1,619,783,894 1,497,719,837 2,336,027,090 기타금융부채 649,837,729 798,008,779 2,506,944,058 기타유동부채 3,437,871,200 3,049,203,792 1,660,128,890 비유동부채 57,304,734,644 56,023,955,064 24,348,615,552 장기차입금 48,252,891,686 47,274,283,727 22,527,484,896 전환사채 0 퇴직급여부채 1,727,228,943 1,964,512,739 1,196,285,962 기타비유동금융부채 6,317,785,350 6,270,527,490 기타비유동부채 199,841,613 514,631,108 624,844,694 이연법인세부채 806,987,052 부채총계 142,929,719,476 146,155,874,560 104,785,441,309 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 101,204,146,880 93,771,852,149 71,418,355,478 자본금 11,133,907,000 11,104,659,000 9,726,736,500 기타불입자본 36,923,278,987 36,570,581,949 25,152,585,223 기타자본구성요소 750,258,124 249,337,494 565,544,469 이익잉여금(결손금) 52,396,702,769 45,847,273,706 35,973,489,286 비지배지분 (3,163,556,327) (2,935,352,439) (3,150,063,226) 자본총계 98,040,590,553 90,836,499,710 68,268,292,252 자본과부채총계 240,970,310,029 236,992,374,270 173,053,733,561 연결 포괄손익계산서 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 매출액 267,695,380,010 202,369,461,355 181,260,902,519 매출원가 236,162,369,401 175,308,436,011 161,064,432,565 매출총이익 31,533,010,609 27,061,025,344 20,196,469,954 판매비와관리비 12,345,364,426 14,093,108,159 11,172,591,288 영업이익(손실) 19,187,646,183 12,967,917,185 9,023,878,666 금융수익 288,646,024 520,585,775 688,729,830 금융원가 3,778,876,022 4,737,197,398 4,269,571,663 기타이익 4,686,113,672 8,608,140,971 4,139,536,528 기타손실 9,010,176,531 2,406,732,471 6,312,410,127 법인세비용차감전순이익(손실) 11,373,353,326 14,952,714,062 3,270,163,234 법인세비용 3,988,289,516 3,268,857,190 953,709,451 당기순이익(손실) 7,385,063,810 11,683,856,872 2,316,453,783 기타포괄손익 751,319,415 (701,704,962) 748,032,173 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 77,611,688 (326,376,214) 51,695,969 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 99,502,164 (395,888,922) 72,002,593 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 (21,890,476) 69,512,708 (20,306,624) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 673,707,727 (375,328,748) 696,336,204 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 545,736,122 (589,632,133) (209,275,457) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (36,094,555) (60,444,545) (255,428,929) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 164,066,160 274,747,930 1,161,040,590 총포괄손익 8,136,383,225 10,982,151,910 3,064,485,956 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 7,831,096,550 11,390,843,016 4,263,364,923 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (446,032,740) 293,013,856 (1,946,911,140) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 8,364,587,113 10,767,441,123 5,052,003,424 총 포괄손익, 비지배지분 (228,203,888) 214,710,787 (1,987,517,468) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 357 548 224 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 357 548 224 희석주당순손익 (단위 : 원) 357 534 224 연결 자본변동표 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 9,671,500,000 24,756,937,541 32,795,814,676 (166,526,005) 67,057,726,212 (2,039,507,716) 65,018,218,496 회계정책의 변경효과 당기순이익(손실) 4,263,364,923 4,263,364,923 (1,946,911,140) 2,316,453,783 매도가능금융자산평가손익 배당금지급 1,142,258,340 1,142,258,340 1,142,258,340 전환권행사 55,236,500 384,603,685 439,840,185 439,840,185 자기주식 거래로 인한 증감 출자전환 11,043,997 11,043,997 876,961,958 888,005,955 환율변동 (173,514,187) (173,517,187) (35,734,270) (209,275,457) 순확정급여부채 재측정요소 56,568,027 56,568,027 (4,872,058) 51,695,969 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 905,611,661 905,611,661 905,611,661 2018.12.31 (기말자본) 9,726,736,500 25,152,585,223 35,973,489,286 565,544,469 71,418,355,478 (3,150,063,226) 68,268,292,252 2019.01.01 (기초자본) 9,726,736,500 25,152,585,223 35,973,489,286 565,544,469 71,418,355,478 (3,150,063,226) 68,268,292,252 회계정책의 변경효과 (60,976,958) (60,976,958) (60,976,958) 당기순이익(손실) 11,390,843,016 11,390,843,016 293,013,856 11,683,856,872 매도가능금융자산평가손익 배당금지급 1,148,886,720 1,148,886,720 1,148,886,720 전환권행사 1,377,922,500 11,417,996,726 12,795,919,226 12,795,919,226 자기주식 거래로 인한 증감 출자전환 0 0 0 환율변동 (530,510,360) (530,510,360) (59,121,773) (589,632,133) 순확정급여부채 재측정요소 (307,194,918) (307,194,918) (19,181,296) (326,376,214) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 214,303,385 214,303,385 214,303,385 2019.12.31 (기말자본) 11,104,659,000 36,570,581,949 45,847,273,706 249,337,494 93,771,852,149 (2,935,352,439) 90,836,499,710 2020.01.01 (기초자본) 11,104,659,000 36,570,581,949 45,847,273,706 249,337,494 93,771,852,149 (2,935,352,439) 90,836,499,710 회계정책의 변경효과 당기순이익(손실) 7,831,096,550 7,831,096,550 (446,032,740) 7,385,063,810 매도가능금융자산평가손익 배당금지급 1,314,237,420 1,314,237,420 1,314,237,420 전환권행사 29,248,000 352,697,038 381,945,038 381,945,038 자기주식 거래로 인한 증감 출자전환 환율변동 372,949,025 372,949,025 172,787,097 545,736,122 순확정급여부채 재측정요소 32,569,933 32,569,933 45,041,755 77,611,688 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 127,971,605 127,971,605 127,971,605 2020.12.31 (기말자본) 11,133,907,000 36,923,278,987 52,396,702,769 750,258,124 101,204,146,880 (3,163,556,327) 98,040,590,553 연결 현금흐름표 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 영업활동현금흐름 5,622,090,542 2,714,180,423 13,671,400,008 당기순이익(손실) 7,385,063,810 11,683,856,872 2,316,453,783 당기순이익조정을 위한 가감 21,433,698,153 5,860,872,352 12,135,332,326 법인세비용 3,988,289,516 3,268,857,190 953,709,451 이자비용 3,777,967,739 2,803,393,808 3,450,551,664 외화환산손실 6,879,815,880 201,688,700 4,520,283,810 외환차손 1,540,663,904 1,917,205,219 1,529,697,409 금융상품평가손실 908,283 6,371,105 파생상품평가손실 1,927,432,485 819,020,000 감가상각비 9,045,074,462 6,066,307,608 4,117,721,799 무형자산상각비 168,435,741 168,435,741 275,082,960 퇴직급여 883,780,346 804,368,836 943,427,710 이자수익 (284,943,961) (518,113,430) (688,042,902) 당기손익_공정자산측정금융자산평가이익 (3,702,063) (2,472,345) (686,928) 유형자산처분이익 (8,038,000) 외화환산이익 (2,057,990,718) (7,613,079,319) (3,640,447,972) 외환차익 (1,179,888,779) (25,202,921) (32,105,624) 무형자산손상차손환입 (127,000,000) (169,558,630) 정부보조금수익 (316,146,621) (117,147,911) (114,335,263) 기타 비용등 5,857,126 8,934,325 1,456,212 열매평가수익 (879,384,702) (2,866,548,109) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (16,592,064,842) (8,978,778,551) 3,256,440,534 매출채권의 감소(증가) (4,596,564,114) (1,874,946,090) 3,192,737,460 미수금의 감소(증가) 49,817,236 307,203,943 (1,402,603,699) 재고자산의 감소(증가) (5,239,976,581) (12,642,803,486) (1,059,276,687) 기타자산의 감소(증가) (74,414,987) (485,206,466) 1,032,939,295 매입채무의 증가(감소) (4,675,763,390) 6,606,289,684 2,160,753,905 미지급금의 증가(감소) (1,184,223,689) (1,342,501,820) (165,205,809) 기타부채의 증가(감소) 339,744,038 957,647,569 563,748,193 퇴직급여채무의 증가(감소) (480,443,426) (243,951,345) (350,522,925) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (730,239,929) (260,510,540) (716,129,199) 이자지급 (3,595,176,404) (2,432,910,971) (2,242,310,408) 이자수취 291,436,256 479,797,099 424,062,740 법인세납부(환급) (3,300,866,431) (3,898,656,378) (2,218,578,967) 투자활동현금흐름 (12,665,356,383) (33,592,357,216) (18,554,598,872) 단기금융상품의 처분 3,000,000,000 980,000,000 4,480,000,000 단기대여금의 감소 5,013,289,826 7,224,022,155 2,076,286,254 장기대여금의 감소 117,290,016 76,470,012 27,386,748 주임종장기채권의 감소 14,666,656 주임종단기채권의 감소 29,750,384 30,116,928 유형자산의 처분 8,040,000 16,565,835 보증금의 감소 70,232,260 5,295,000 단기금융상품의 취득 (1,626,000,000) (5,620,000,000) 단기대여금의 증가 (5,004,859,332) (7,200,000,000) (2,082,525,038) 주임종단기채권의 증가 (866,668) 장기금융상품의 취득 (937,800,000) (525,000,000) (330,000,000) 장기대여금의 증가 (1,729,740,197) (2,251,025,067) (49,583,333) 주임종장기채권의 증가 (25,133,332) 유형자산의 취득 (8,416,520,472) (28,416,248,011) (11,533,390,827) 무형자산의 취득 (490,871,990) 사용권자산의 취득 (625,793,467) 생물자산의 취득 (2,461,472,025) (2,826,348,734) (5,322,772,676) 보증금의 증가 (75,773,376) (230,000,000) (200,000,000) 재무활동현금흐름 8,715,236,653 30,719,441,587 10,966,444,415 단기차입금의 증가 94,515,438,780 70,283,817,826 65,696,079,677 장기차입금의 증가 12,924,801,140 26,100,000,000 2,000,000,000 사채의발행 5,000,000,000 정부보조금의 수취 1,070,005,550 18,000,000 2,531,323,610 단기차입금의 상환 (86,432,016,115) (63,937,258,865) (57,815,280,052) 유동성장기차입금의 상환 (2,452,852,064) (316,645,920) (303,420,480) 장기차입금의 상환 (9,405,555,556) 사채의 상환 (5,000,000,000) 배당금지급 (1,314,237,420) (1,148,886,720) (1,142,258,340) 리스료 지급 (190,347,662) (279,584,734) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 1,671,970,812 (158,735,206) 6,083,245,551 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (58,389,324) 119,913,976 (149,574,637) 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,613,581,488 (38,821,230) 5,933,670,914 기초현금및현금성자산 13,557,925,269 13,596,746,499 7,663,075,585 기말현금및현금성자산 15,171,506,757 13,557,925,269 13,596,746,499 3. 연결재무제표 주석 제 15 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 14 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제이씨케미칼주식회사와 그 종속기업 1. 지배기업 및 종속기업의 개요(1) 지배기업의 개요지배기업인 제이씨케미칼 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2006년에 설립되어 바이오디젤의 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 지배기업의 본사는 울산광역시에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2011년에 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 주주명 주식수 지분율 서울석유 8,965,513 40.26 대륙금속 728,573 3.27 자기주식 305,361 1.37 우리사주조합 133,925 0.60 기타 12,134,442 54.50 합계 22,267,814 100.00 (2) 연결대상 종속기업의 개요 1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (당기말) 지배기업 종속기업명 주요영업활동 소재지 지분율(%) 결산월 제이씨케미칼 주식회사 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. 특수목적기업 싱가포르 80 12월 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT NIAGAMAS GEMILANG 임업(팜오일) 인도네시아 95 12월 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT SUKSES BINA ALAM 임업(팜오일) 인도네시아 95 12월 (전기말) 지배기업 종속기업명 주요영업활동 소재지 지분율(%) 결산월 제이씨케미칼 주식회사 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. 특수목적기업 싱가포르 80 12월 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT NIAGAMAS GEMILANG 임업(팜오일) 인도네시아 95 12월 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT SUKSES BINA ALAM 임업(팜오일) 인도네시아 95 12월 2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT NIAGAMAS GEMILANG PT SUKSES BINA ALAM 유동자산 4,402,473 10,623,914 430,354 비유동자산 97,928,910 90,779,609 4,738,856 자산계 102,331,383 101,403,523 5,169,210 유동부채 22,990,332 15,894,400 1,703,223 비유동부채 82,933,888 70,871,896 3,213,934 부채계 105,924,220 86,766,296 4,917,157 자본계 (3,592,837) 14,637,227 252,053 (전기말) (단위: 천원) 구분 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT NIAGAMAS GEMILANG PT SUKSES BINA ALAM 유동자산 4,827,648 7,369,074 237,607 비유동자산 101,064,521 93,675,237 5,244,328 자산계 105,892,169 101,044,311 5,481,935 유동부채 21,844,996 15,178,185 1,680,967 비유동부채 87,444,003 70,414,176 3,419,797 부채계 109,288,999 85,592,361 5,100,764 자본계 (3,396,830) 15,451,950 381,171 연결실체간의 내부거래 조정액은 반영되지 아니한 종속기업의 재무정보입니다.3) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 경영 성과는 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT NIAGAMAS GEMILANG PT SUKSES BINA ALAM 매출액 - 33,007,456 959,715 영업이익(손실) (535,285) 1,747,573 28,972 당기순이익(손실) (1,718,612) (391,575) (108,162) 총포괄손익 (196,008) (731,835) (129,118) (전기) (단위: 천원) 구분 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT NIAGAMAS GEMILANG PT SUKSES BINA ALAM 매출액 - 25,344,857 521,440 영업이익(손실) (666,577) 1,483,624 (345,202) 당기순이익(손실) (1,572,828) 2,508,720 (7,495) 총포괄손익 (2,298,427) 2,757,716 21,912 연결실체간의 내부거래 조정액은 반영되지 아니한 종속기업의 경영성과 정보입니다. 4) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름정보는 아래와 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT NIAGAMAS GEMILANG PT SUKSES BINA ALAM 영업활동으로 인한 현금흐름 (775,457) 5,114,716 98,424 투자활동으로 인한 현금흐름 - (7,583,017) (98,098) 재무활동으로 인한 현금흐름 826,035 3,399,008 - 현금및현금성자산의 순증감 50,578 930,707 326 기초의 현금및현금성자산 11,532 243,917 10,613 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 (4,641) (61,377) (743) 기말의 현금및현금성자산 57,469 1,113,247 10,196 (전기) (단위: 천원) 구분 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. PT NIAGAMAS GEMILANG PT SUKSES BINA ALAM 영업활동으로 인한 현금흐름 (4,744,818) 6,872,702 (797,212) 투자활동으로 인한 현금흐름 - (6,784,111) (234,750) 재무활동으로 인한 현금흐름 4,751,189 (59,142) 1,040,958 현금및현금성자산의 순증감 6,371 29,449 8,996 기초의 현금및현금성자산 5,025 197,977 1,424 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 136 16,491 193 기말의 현금및현금성자산 11,532 243,917 10,613 연결실체간의 내부거래 조정액은 반영되지 아니한 종속기업의 현금흐름 정보입니다.5) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 경영성과 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 LINKED HOLDINGS PTE. LTD PT NIAGAMAS GEMILANG PT SUKSES BINA ALAM 비지배지분이 보유한 소유지분율(%) 20% 24% 24% 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 (367,725) (53,217) (25,091) 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 (63,204) (134,880) (30,121) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 지배기업과 지 배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연 결재무제표는 한국채택국제회계기준 에 따라 작성 되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제 표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향 동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운공시 요구사항을 도입하였습니다.동 개정사항이 연결실체에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ㆍ 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함). ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 연결실체는 당기부터 동 개정사항을 조기적용하기로 하였으며, 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 또한 연결실체는 위의 조건을 충족하는 모든 임차료 할인 등에실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. - 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정) 동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다. 기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다. 연결실체는 동 제ㆍ개정사항이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. (2) 연결기준연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 ㆍ 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 ㆍ 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업 의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. ㆍ 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. ㆍ 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (4) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. (5) 수익인식 연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. ㆍ 바이오연료 판매 ㆍ 팜오일 판매 1) 바이오연료 판매 연결실체는 바이오디젤 및 바이오중유 등을 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 계약에 대해 연결실체는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2) 팜오일 판매 연결실체는 직접 가공한 팜오일을 판매하는 사업을 영위 하고 있으며, 단일의 수행의무일것으로 예상하는 고객과의 계약에 대해 연결실체는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(6) 리스 1) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책( 주석 2.(13)참고)에 설명되어 있습니다. 연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (7) 외화환산 연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분 하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분 , 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (8) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기 타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다.(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함) 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 퇴직급여비용 과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연 결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (11) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집 행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (12) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (13) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 건 물 40년 구 축 물 20년 기 계 장 치 10년 차 량 운 반 구 5년~8년 비품및연구용자산 3년~5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 생물자산 생물자산은 공정가치에서 추정매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 생산용식물에 해당하는 생물자산의 경우 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에서 규정된 바에 따라 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'을 적용하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 생물자산은 식재 후 4년차부터 미성숙생물자산에서 성숙생물자산으로 대체되어 20년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 생산용식물을 제외한 생물자산이나 수확물의 활성거래시장이 존재하는 경우에는 그 시장에서 공시되는 가격이 그 자산의 공정가치를 산정하는 적절한 기준이 되며, 다른활성거래시장에도 접근할 수 있는 경우에는 가장 적절한 공시가격을 사용합니다. 활성거래시장이 존재하지 아니하는 경우에는, 가능할 경우 가장 최근의 시장 거래가격이나 차이를 반영하여 조정된 유사한 자산의 시장가격, 단위로 표시되는 자산의 가치와 같이 부문별로 기준이 되는 가격 중 하나 이상을 사용하여 공정가치를 산정합니 다. (15) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 연결실체는 무형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 기타의 무형자산 35년 2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. (16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ( 17) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (18) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-상각후원가측정금융자산의 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니 다 ( 주석 26 참고). 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 30에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 기타포괄손익-공정가치측정항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '당기손익-공정가치측정금융자산의 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 30에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니 다 . ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30 일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융 자산이 1년 을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (20) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채로 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 ㆍ 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ㆍ 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공 정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.공정가치는 주석 30에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) ㆍ 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (21) 파생상품 파 생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적 으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. 1) 사업모형 평가금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2.(19) 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다. (2) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) CGU 손상검사 - Palm Plant 부문회사는 인도네시아 Palm Plantation 사업 기반 구축 및 운영과 관련하여 Palm Plant 부문에 88,033백만원의 자산을 보유하고 있습니다. 현재 동 사업은 초기 농장조성 투자 단계를 지나 생산이 본격화되면서 2020년부터 본격적인 영업이익이 창출되고 있습니다. 동 사업의 영업이익 창출에서 핵심적인 요소는 다년간의 농장 운영 노하우를 바탕으로 한 안정적인 Palm 생산 확대와 함께 주력제품인 CPO 판매가격입니다. 2019년 중 CPO 가격의 하락이 있었으나, 인도네시아 시장의 바이오디젤 의무혼합비율 상승 영향 등으로 2020년부터 가격이 상승하였습니다. 다만 향후 예상하지 못한 변수로 CPO 가격이 일시적으로 변동될 경우 관련하여 차기연도의 실적이 변동될수 있습니다. 4 . 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가함에 있어 기업회계기준서 제1108호을 따르고 있으며, 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 아래와 같이 영업부문을 결정하고 있습니다. 구 분 내용 바이오연료 바이오디젤의 제조 및 판매업 Palm Plantation FFB 생산 및 FFB 가공(CPO, PK) (2) 부문별 수익 및 성과 (단위: 천원) 구 분 매출 영업이익 당기 전기 당기 전기 바이오연료 234,687,924 177,024,604 17,683,018 12,248,802 Palm Plantation 33,007,456 25,344,857 1,504,628 719,115 합 계 267,695,380 202,369,461 19,187,646 12,967,917 상기에서 보고된 부문별 수익 및 성과는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다. 한편, 부문이익은 각 부문에서 획득한 영업이익을 표시합니다. 상기에서 설명한 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고됩니다. (3) 부문별 자산과 부채 (단위: 천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 바이오연료 120,437,353 116,459,537 122,223,174 129,573,960 Palm Plantation 90,532,916 92,540,469 20,706,545 16,581,915 부문 총계 210,970,269 209,000,006 142,929,719 146,155,875 미배분자산/부채 30,000,041 27,992,368 - - 총자산/부채 240,970,310 236,992,374 142,929,719 146,155,875 상기에서 보고된 부문별 자산과 부채는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로 각 부문을 관리하며 투자자산은 배분하지 아니합니다. (4) 기타부문정보 (단위:천원) 구 분 감가상각비(주1) 비유동자산의 취득(주2) 당기 전기 당기 전기 바이오연료 4,763,405 1,878,167 2,040,418 40,916,344 Palm Plantation 4,450,105 4,356,576 3,837,574 5,275,274 합 계 9,213,510 6,234,743 5,877,992 46,191,618 (주1) 상기 금액은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산 관련 금액으로 구성되어 있습니다. (주2) 비유동자산은 유형자산, 무형자산, 생물자산, 사용권자산의 합계액 입니다. (5) 연결실체는 2개의 주요 지역[대한민국(본사 소재지 국가), 인도네시아]에서 영업하고 있으며, 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 외부고객으로부터의 수익 비유동자산(주1) 당기 전기 당기말 전기말 대한민국 234,687,924 177,024,604 55,786,015 61,689,396 인도네시아 33,007,456 25,344,857 78,561,086 81,457,686 소 계 267,695,380 202,369,461 134,347,101 143,147,082 연결조정 - - - - 합 계(주1) 267,695,380 202,369,461 134,347,101 143,147,082 (주1) 비유동자산은 유형자산, 무형자산, 생물자산, 사용권자산의 합계액 입니다. (6) 주요 고객에 대한 정보당기 중 연결실체 매출액 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社) 및 "나"사(社)와 "다"사(社)이며, 각각 전체 매출의 34.08% 및 24.50%와 11.32%를 구성합니다. 한편 전기 중 연결실체 매출액 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社) 및 "나"사(社)와 "다"사(社)이며, 각각 전체 매출의 38.31% 및 25.49%와 11.30%를 구성합니다. 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 16,106,255 11,535,797 미수금 375,860 228,169 합 계 16,482,115 11,763,966 연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. (2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 1년 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권은 없 습니다. 6. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 10,156,196 - 10,156,196 5,418,323 - 5,418,323 원재료 20,562,290 - 20,562,290 17,897,526 - 17,897,526 부재료 275,755 - 275,755 210,986 - 210,986 미착품 2,510,609 - 2,510,609 4,657,654 - 4,657,654 재공품 489,510 - 489,510 623,199 - 623,199 합 계 33,994,360 - 33,994,360 28,807,688 - 28,807,688 7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채무상품 물가채(주1) 15,043,637 14,879,571 지방채 3,163 3,163 합 계 15,046,800 14,882,734 (주1) 물가채는 산림조합중앙회 정책자금 차입을 위한 근저당 설정 및 종속기업 Linked Holdings PTE. Ltd.의 신한은행 차입금에 대해 담보제공 하였습니 다( 주석 15, 33 참고). (2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 14,882,734 14,607,986 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 164,066 274,748 기말금액 15,046,800 14,882,734 8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가로 측정된 대여금 대여금 899,517 11,579,444 998,776 10,776,945 주임종 채권 29,750 138,537 28,884 143,154 보증금 - 723,613 - 718,560 당기손익-공정가치측정금융자산 107,911 292,721 104,209 - 합 계 1,037,178 12,734,315 1,131,869 11,638,659 9. 생물자산(1) 당기말 및 전기말 현재 생물자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 소비용생물자산 팜나무열매(주1) 3,529,807 - 2,890,900 - 생산용생물자산 성숙생물자산 - 38,015,685 - 40,993,818 미성숙생물자산 - 9,654,299 - 10,296,918 소 계 - 47,669,984 - 51,290,736 합 계 3,529,807 47,669,984 2,890,900 51,290,736 (주1) 팜나무열매에 대한 평가이익 879,385천원이 매출원가에서 조정되었습니다. 연결실체는 Palm Plantation을 보유하고 있으며, 팜오일 나무를 조림하고 있습니다. 조림지역은 인도네시아 Kalimantan Timur, Kutai Kartanegara Regency에 소재하고있습 니다. 연결실체의 생물자산은 소비용식물 및 생산용식물로 구분되며, 생산용식물은 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에서 규정된 바에 따라 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'을 적용하여 원가로 측정하고, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 또한, 공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산인 팜나무열매의 경우 생산이 되는 성숙 식재면적을 기초로 하였습니다. 열매 수확 예상량은 농장의 과거 실제 수확량 평균을 기초로 추정하였으며, 열매가격에 대한 추정은 인도네시아어 팜 오일 회의(IPOC) 에서 세계은행에 의해 추정된 CPO. PKO의 RBD PO CIF 로테르담 가격전망을 근거로, 운송비,인플레이션, FFB 생산비용 등을 고려하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 생산용생물자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 감가상각비 대체 기타(주1) 기말금액 성숙생물자산 40,993,818 - (2,364,506) 2,805,050 (3,418,677) 38,015,685 미성숙생물자산 10,296,918 2,461,472 - (2,805,050) (299,041) 9,654,299 합 계 51,290,736 2,461,472 (2,364,506) - (3,717,718) 47,669,984 (주1) 기타증감은 환율 변동 등에 따른 차이 입니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 감가상각비 대체 기타(주1) 기말금액 성숙생물자산 24,076,275 - (2,273,750) 18,902,737 288,556 40,993,818 미성숙생물자산 22,664,850 2,826,349 - (18,902,737) 3,708,456 10,296,918 합 계 46,741,125 2,826,349 (2,273,750) - 3,997,012 51,290,736 (주1) 기타증감은 환율 변동 등에 따른 차이 입니다. 10. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 합계 취득가액 10,123,739 202,790 358,981 10,685,510 감가상각누계액 (721,498) (25,349) (153,559) (900,406) 장부금액 9,402,241 177,441 205,422 9,785,104 (전기말) (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 합계 취득가액 9,699,867 201,265 351,221 10,252,353 감가상각누계액 (523,190) (125,791) (146,047) (795,028) 장부금액 9,176,677 75,474 205,174 9,457,325 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 합계 기초금액 9,176,677 75,474 205,174 9,457,325 증가 625,793 - 127,734 753,527 감가상각비 (198,309) (100,823) (113,216) (412,348) 기타(주1) (201,920) 202,790 (14,270) (13,400) 기말금액 9,402,241 177,441 205,422 9,785,104 (주1) 리스 변경 및 환율 변동 등으로 인해 사용권자산이 변동한 내역입니다. (전기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 합계 기초금액 - - - - 회계정책변경효과(주1) 9,526,392 176,107 147,979 9,850,478 증가 278,166 - 141,014 419,180 감가상각비 (479,685) (100,633) (83,819) (664,137) 기타(주2) (148,196) - - (148,196) 기말금액 9,176,677 75,474 205,174 9,457,325 (주1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입에 따라 사용권자산이 변동한 내역입니다. (주2) 리스 변경 및 환율 변동 등으로 인해 사용권자산이 변동한 내역입니다. 당사는 토지와 건물, 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 6년(전기말 : 6년)입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.당기 중 추가된 사용권자산의 장부금액은 724,628천원(전기 : 409,794천원)입니다.(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 412,348 356,586 리스부채 이자비용 406,702 412,110 단기리스 관련 비용 400,549 1,209,512 소액자산리스 관련 비용 25,460 18,120 코로나 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대해 실무적 간편법을 적용함에 따라 인식된 당기손실(이익)(주1) (81,332) - (주1) 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용함에 따른 손익효과입니다. 당기말 현재 단기리스의 리스약정금액은 120,049천원(전기 : 1,075,512천원)이며, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,023,059천원(전기 : 1,855,735천원)입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 649,838 616,062 비유동부채 6,317,785 6,270,527 합 계 6,967,623 6,886,589 (5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 670,569 638,813 1년 초과 5년 이내 1,964,369 1,913,404 5년 초과 15,179,557 15,122,485 합 계 17,814,495 17,674,702 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 1,435,311 - - 1,435,311 1,435,311 - - 1,435,311 건물 18,921,441 (3,056,292) (321,835) 15,543,314 19,795,238 (2,325,456) (237,448) 17,232,334 구축물 25,996,186 (5,128,085) (1,370,933) 19,497,168 23,885,745 (3,833,359) (1,033,518) 19,018,868 기계장치 50,623,671 (20,360,954) (1,624,048) 28,638,669 50,668,132 (17,022,151) (1,265,936) 32,380,045 차량운반구 1,298,967 (1,003,131) - 295,836 1,373,642 (879,763) - 493,879 비품 2,269,241 (1,595,087) - 674,154 2,150,970 (1,339,670) - 811,300 연구용자산 1,083,510 (584,761) - 498,749 1,077,010 (449,404) - 627,606 건설중인자산 130,435 - (96,976) 33,459 - - - - 합 계 101,758,762 (31,728,310) (3,413,792) 66,616,660 100,386,048 (25,849,803) (2,536,902) 71,999,343 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분 감가상각비 정부보조금 수취 기타증감(주1) 기말금액 토지 1,435,311 - - - - - 1,435,311 건물 17,232,334 47,107 - (864,243) (90,523) (781,361) 15,543,314 구축물 19,018,868 2,188,105 - (1,260,654) (390,936) (58,215) 19,497,168 기계장치 32,380,045 810,125 (2) (3,492,959) (491,571) (566,969) 28,638,669 차량운반구 493,879 - - (178,253) - (19,790) 295,836 비품 811,300 233,031 - (336,754) - (33,423) 674,154 연구용자산 627,606 6,500 - (135,357) - - 498,749 건설중인자산 - 131,652 - - (96,976) (1,217) 33,459 합 계 71,999,343 3,416,520 (2) (6,268,220) (1,070,006) (1,460,975) 66,616,660 (주1) 기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 전환효과(주1) 취득액 처분 감가상각비 대체 기타증감(주2) 기말금액 토지 4,044,484 (2,609,173) - - - - - 1,435,311 건물 7,334,165 - 50,934 - (504,824) 9,839,756 512,302 17,232,333 구축물 3,187,199 - - - (420,224) 16,232,523 19,370 19,018,868 기계장치 12,447,066 - 115,713 - (1,689,073) 20,802,972 703,368 32,380,046 차량운반구 551,229 - 102,273 (16,566) (175,903) - 32,846 493,879 비품 431,802 - 141,101 - (288,951) 496,566 30,782 811,300 연구용자산 44,942 - 50,000 - (49,448) 582,112 - 627,606 건설중인자산 14,673,434 - 32,957,051 - - (47,953,929) 323,444 - 합 계 42,714,321 (2,609,173) 33,417,072 (16,566) (3,128,423) - 1,622,112 71,999,343 (주1) 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인하여 전환 된 효과입니다. (주2) 기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다. (3) 당기말 현재 장부금액이 55,684,129천원인 당사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치에 대해서는 산업은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 24,800,000천원),대구은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 13,800,000천원), Bank Mandiri 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 15,480,000천원)이 설정되어 있습니다(주석 15 참고). 12. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권(주1) 10,420 (10,420) - - 10,420 (10,420) - - 회원권 1,635,969 - (1,077) 1,634,892 1,635,969 - (128,077) 1,507,892 영업권(주2) 4,092,697 - - 4,092,697 4,175,585 - - 4,175,585 기타의무형자산 5,895,251 (1,347,486) - 4,547,765 5,895,251 (1,179,050) - 4,716,201 합 계 11,634,337 (1,357,906) (1,077) 10,275,354 11,717,225 (1,189,470) (128,077) 10,399,678 (주1) 당기말 현재 당사의 산업재산권에 대해서 산업은행 운영자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 480,000천원)이 설정되어 있습니다(주석 15 참고). (주2) 영업권의 취득원가는 USD3,761,670이며, 환율 변동에 의해 원화 취득원가가 변동하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 상 각 손상차손환입 기타(주1) 기말금액 산업재산권 - - - - - - 회원권 1,507,892 - - 127,000 - 1,634,892 영업권 4,175,585 - - - (82,888) 4,092,697 기타의무형자산 4,716,201 - (168,436) - - 4,547,765 합 계 10,399,678 - (168,436) 127,000 (82,888) 10,275,354 (주1) 기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 상 각 손상차손환입 기타(주1) 기말금액 산업재산권 - - - - - - 회원권 847,462 490,872 - 169,558 - 1,507,892 영업권 4,032,407 - - - 143,178 4,175,585 기타의무형자산 4,884,636 - (168,435) - - 4,716,201 합 계 9,764,505 490,872 (168,435) 169,558 143,178 10,399,678 (주1) 기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다. 연결실체는 무형자산상각비를 모두 판매비와관리비로 반영하였습니다. 13. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 3,325,688 2,966,803 선급비용 452,515 442,950 부가세대급금 698,159 1,265,229 합 계 4,476,362 4,674,982 14 . 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 6,106,454 10,839,003 미지급금 6,311,326 12,206,639 합 계 12,417,780 23,045,642 15. 차입금 및 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 65,824,920 - 60,034,425 - 장기차입금 1,674,792 48,252,892 1,506,889 47,274,284 전환사채 - - 200,031 - 합 계 67,499,712 48,252,892 61,741,345 47,274,284 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 신용장개설 (주1) 경남은행 0.76 3,850,091 2,638,470 국민은행 0.75 2,031,829 2,144,522 기업은행 0.82 3,022,270 2,005,217 농협은행 0.85 4,103,181 5,581,757 대구은행 1.04 2,592,142 5,604,187 부산은행 0.99 1,530,000 1,084,551 산업은행 0.65 9,571,433 8,491,664 수협은행 0.86 1,285,200 1,806,057 하나은행 0.56 1,808,774 - 일반차입금(주1) 농협은행 2.76 5,000,000 3,100,000 농협은행 2.90 3,000,000 4,000,000 산업은행 2.19 8,000,000 5,000,000 산업은행(주2) 1.98 400,000 - 우리은행 3.15 2,000,000 2,000,000 DGB캐피탈 4.20 3,500,000 3,000,000 IBK캐피탈 4.20 2,000,000 2,000,000 SBI저축은행 4.20 1,250,000 - 신한은행 2.50 10,880,000 11,578,000 합 계 65,824,920 60,034,425 (주1) 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다( 주석 31 참고) (주2) 산업은행에 당사의 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다(주석12 참고). (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반차입금 농어촌공사 2.00 - 11,500,000 산림조합중앙회(주1) 1.50 8,580,000 8,609,000 산업은행(주2) 2.21 8,500,000 - 산업은행(주2) 3.29 11,500,000 11,300,000 대구은행(주2) 2.56 11,500,000 11,300,000 산업은행(주3) 2.57 693,274 1,065,639 국민은행(주3) 2.70 5,500,000 5,500,000 Bank Mandiri(주4) 9.00 3,831,730 - 합 계 50,105,004 49,274,639 차감: 유동성장기차입금 (1,674,792) (1,506,889) 차감: 현재가치할인차금 (177,320) (493,466) 차 감 계 48,252,892 47,274,284 (주1) 하나은행 및 서울보증보험으로부터 4,878,200천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7, 33, 35 참고). (주2) 산업은행 및 대구은행에 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11, 31 참고). (주3) 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참고). (주4) Bank Mandiri에 당기 중 승인된 경작권(HGU) 및 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참고). (4) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2017-11-29 2020-05-27 - - 200,000 차감: 사채할인발행차금등 - 31 합 계 - 200,031 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 아래와 같습니다. 구 분 내 역 사채의 명칭 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 10,000,000천원 발행금액 권면금액의 100% 이자지급 본 사채는 표면이자율이 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 2022년 11월 29일에 원금의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환조건 발행일로부터 24개월이 경과하는 날 및 매 3개월마다 자신이 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음. 매도청구권(주1) 지배기업 및 지배기업이 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 11개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 전환청구기간 2018년 11월 29일부터 2022년 10월 29일까지 전환비율 권면금액의 100% 전환가액 (원/주) 3,419원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) (5) 당기 중 발행한 전환사채의 발행일과 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 당기말 전기말 발행가액 9,897,898 - 9,897,898 전환사채의 장부금액 8,022,898 - 200,031 전환권대가(파생상품부채) 1,930,560 - 181,947 매도청구권(파생상품자산) (55,560) - - 당기 중 전환권은 모두 행사되었습니다. (6) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입일 차입금액 상환계획 장기차입금 2013-07-23 1,635,000 7년거치 3년분할상환 2013-10-31 1,460,000 7년거치 3년분할상환 2013-10-31 58,000 6년거치 3년분할상환 2014-10-15 4,509,000 7년거치 3년분할상환 2014-10-15 918,000 6년거치 3년분할상환 2014-12-23 8,500,000 5년거치 10년분할상환 2015-03-03 693,274 2년거치 6년분기분할상환 2018-12-31 1,000,000 3년거치 5년분기분할상환 2019-02-27 1,600,000 3년거치 5년분기분할상환 2019-04-30 1,700,000 3년거치 5년분기분할상환 2019-07-01 4,000,000 3년거치 5년분기분할상환 2019-08-30 2,000,000 3년거치 5년분기분할상환 2019-11-29 1,000,000 3년거치 5년분기분할상환 2020-02-10 200,000 3년거치 5년분기분할상환 2018-12-31 1,000,000 3년거치 5년분기분할 상환 2019-02-27 1,600,000 3년거치 5년분기분할 상환 2019-04-30 1,700,000 3년거치 5년분기분할 상환 2019-07-01 4,000,000 3년거치 5년분기분할 상환 2019-08-30 2,000,000 3년거치 5년분기분할 상환 2019-11-29 1,000,000 3년거치 5년분기분할상환 2020-02-10 200,000 3년거치 5년분기분할상환 2019-03-18 5,500,000 3년 일시상환 2020-11-06 3,831,730 1년 거치 5년월분할상환 합 계 50,105,004 16. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품부채 전환권대가 - - 181,947 - 리스부채 649,838 6,317,785 616,062 6,270,527 합 계 649,838 6,317,785 798,009 6,270,527 17. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 2,471,660 - 1,773,712 - 선수금 112,890 - 880,057 - 미지급비용 848,746 - 395,435 - 선수수익 4,575 - - - 장기종업원급여부채 - 22,522 - 21,165 이연수익(주1) - 177,320 - 493,466 합 계 3,437,871 199,842 3,049,204 514,631 (주1) 정부차입금(산림조합중앙회 차입금) 저리 차입으로 인한 효익을 차입기간에 걸쳐 영업외수익으로 인식하고 있으며, 미경과분을 이연하여 부채로 계상하고 있습니다 ( 주석 15, 25 참조). 18. 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도 및 퇴직금 제도 를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 국민은행 등 에 의하여 수행되었습니다.확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무 원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.16 / 6.85(주1) 2.10 / 8.55(주1) 기대임금상승률 4.54 / 6.00(주1) 4.16 / 5.00(주1) (주1) 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 할인율 및 기대임금상승률입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 5,396,589 4,852,428 사외적립자산의 공정가치 (3,669,360) (2,887,915) 확정급여채무에서 발생한 순부채 1,727,229 1,964,513 (3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초금액 4,852,428 (2,887,915) 1,964,513 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 920,574 - 920,574 이자비용(이자수익) 38,271 (59,259) (20,988) 신입전입효과 15,771 - 15,771 소 계 974,616 (59,259) 915,357 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 24,601 24,601 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 68,606 - 68,606 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 47,898 - 47,898 소 계 116,504 24,601 141,105 기업이 납부한 기여금 - (965,000) (965,000) 지급액 (480,443) 234,760 (245,683) 관계사 전출입 효과 16,547 (16,547) - 환율변동 효과 (83,063) - (83,063) 기말금액 5,396,589 (3,669,360) 1,727,229 (전기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초금액 3,786,909 (2,590,623) 1,196,286 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 730,561 - 730,561 이자비용(이자수익) 105,085 (60,898) 44,187 신입전입효과 103,050 - 103,050 소 계 938,696 (60,898) 877,798 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 24,117 24,117 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 58,342 - 58,342 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 62,105 - 62,105 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 177,308 - 177,308 소 계 297,755 24,117 321,872 기업이 납부한 기여금 - (450,000) (450,000) 지급액 (243,951) 189,489 (54,462) 환율변동 효과 73,019 - 73,019 기말금액 4,852,428 (2,887,915) 1,964,513 (4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치는 정기예금으로 구성되 어 있으며 사외적립자산의 실제 수익은 34,658천원(전기: 36,781 천원 )입니다. (5) 당기 및 전기 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 1% 상승 1% 하락 할인율의 변동 (316,459) 377,634 임금상승률의 변동 371,769 (318,205) (전기) (단위: 천원) 구분 1% 상승 1% 하락 할인율의 변동 (320,647) 381,235 임금상승률의 변동 375,070 (320,696) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여부채를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 19. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 30,000,000 30,000,000 액면가액 500원 500원 발행주식수 22,267,814 22,209,318 보통주 자본금 11,133,907 11,104,659 (2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 22,209,318 19,453,473 전환사채 자본전환 58,496 2,755,845 당기말 22,267,814 22,209,318 20. 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 38,476,803 38,124,106 기타자본잉여금 11,044 11,044 자기주식 (1,573,639) (1,573,639) 자기주식처분이익 9,071 9,071 합 계 36,923,279 36,570,582 (2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 36,570,582 25,152,585 전환사채 자본전환 352,697 11,417,997 기말 36,923,279 36,570,582 21. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 909,790 781,818 해외사업장환산외환차이 (159,532) (532,481) 합 계 750,258 249,337 (2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 249,337 565,544 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 164,066 274,748 법인세효과 (36,095) (60,445) 해외사업장환산외환차이 372,950 (530,510) 기말 750,258 249,337 22. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(주1) 1,005,552 874,128 미처분이익잉여금 51,391,151 44,973,146 합 계 52,396,703 45,847,274 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 45,847,274 35,973,489 지배기업소유주 당기순이익 7,831,097 11,390,844 리스부채기준변경효과 - (60,977) 확정급여제도의 재측정요소 32,569 (307,195) 배당금지급 (1,314,237) (1,148,887) 기말금액 52,396,703 45,847,274 (3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당배당금 배당금합계 보통주 22,209,318주 305,361주 21,903,957주 60원 1,314,237 (전기) (단위: 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당배당금 배당금합계 보통주 19,453,473주 305,361주 19,148,112주 60원 1,148,887 23. 매출액 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재화의 판매로 인한 수익 260,897,354 195,435,347 기타매출액 6,798,026 6,934,114 합 계 267,695,380 202,369,461 24 . 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임직원급여 3,851,004 3,728,144 퇴직급여 295,712 505,025 복리후생비 523,567 637,243 여비교통비 215,990 706,889 접대비 17,601 173,459 세금과공과금 18,608 23,332 감가상각비 1,008,612 1,038,983 지급임차료 784,431 2,136,102 보험료 120,306 123,148 차량유지비 40,429 35,187 지급수수료 1,187,679 1,344,894 운반비 3,438,600 3,026,489 무형자산상각 168,436 168,436 기타 674,389 445,777 합 계 12,345,364 14,093,108 25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 25,392 4,575 외환차익 1,439,672 160,485 외화환산이익 2,057,991 7,613,079 정부보조금수익 329,973 117,148 무형자산손상차손환입 127,000 169,559 잡이익 698,048 543,295 유형자산처분이익 8,038 - 합 계 4,686,114 8,608,141 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 1,869,609 2,090,171 외화환산손실 6,879,816 201,689 기부금 20,860 57,737 잡손실 239,892 57,135 합 계 9,010,177 2,406,732 26. 금융수 익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익: 상각후원가측정금융자산 141,860 376,162 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 143,084 141,951 소 계 284,944 518,113 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 3,702 2,473 합 계 288,646 520,586 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 차입금 및 전환사채 이자비용 3,777,968 2,803,394 파생상품평가손실 - 1,927,432 장기금융상품평가손실 908 6,371 합 계 3,778,876 4,737,197 27. 법인세 (1) 연결실체의 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 3,673,531 3,077,548 자본에 직접 가감되는 법인세 (5,051) 9,068 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세(*) 319,810 (540,484) 법인세비용 3,988,290 2,546,132 (*) 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세 - 기말 이연법인세자산 (27,461) 1,015,070 - 기초 이연법인세자산 292,345 474,591 - 외화환산차이 4 (5) - 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세 (319,810) 540,484 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 11,373,353 14,952,714 적용세율 (당기 22.5% 전기 22.9%) 에 따른 세부담액 2,563,002 3,426,010 조정사항 비과세수익 및 비공제비용 등 163,358 44,133 세액공제 (263,600) (654,540) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 등 850,003 142,009 기타(추납액 등) 675,527 311,245 법인세비용 3,988,290 3,268,857 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 35.1% 21.9% (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 이연법인세자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 인식금액 기타포괄손익 인식금액 외화환산조정 등 기말 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 퇴직급여충당부채 799,910 110,451 25,631 - 935,992 무형자산 28,177 (27,940) - - 237 보조금 590,738 192,916 - - 783,654 미수수익 (8,193) 9,195 - - 1,002 일시상각충당금 (590,739) (192,916) - - (783,655) 퇴직연금운용자산 (635,341) (177,330) 5,412 - (807,259) 미지급금 749,531 (24,636) - - 724,895 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (220,513) - (36,094) - (256,607) 보증금 121 - - - 121 장기종업원급여충당금 4,655 299 - - 4,954 전환사채(할인발행차금) 7 (7) - - - 파생상품평가손익 40,031 (40,031) - - - 업무용승용차 24,610 8,545 - - 33,155 당기손익-공정가치측정금융자산 (1,036) (814) - - (1,850) 해외파견 인건비 249,804 (249,804) - - - 장기금융상품 1,402 200 - - 1,602 사용권자산 (1,513,058) 9,290 - - (1,503,768) 리스부채 1,515,050 17,827 - - 1,532,877 선급비용 - 48,507 - - 48,507 건설중자산 (129,552) 129,552 - - - 유형자산 (59) - - 4 (55) 생물자산 1,288,575 (10,444) - - 1,278,131 기타의무형자산 (1,179,050) 42,108 - - (1,136,942) 열매평가 (722,725) (159,727) - - (882,452) 합 계 292,345 (314,759) (5,051) 4 (27,461) (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 인식금액 기타포괄손익 인식금액 외화환산조정 등 기말 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 퇴직급여충당부채 643,727 91,976 64,207 - 799,910 무형자산 65,480 (37,303) - - 28,177 보조금 592,640 (1,902) - - 590,738 미수수익 (10,450) 2,257 - - (8,193) 일시상각충당금 (591,628) 889 - - (590,739) 퇴직연금운용자산 (569,937) (70,710) 5,306 - (635,341) 미지급금(연차수당) 18,451 731,080 - - 749,531 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (160,068) - (60,445) - (220,513) 보증금 (891) 1,012 - - 121 장기종업원급여충당금 3,130 1,525 - - 4,655 전환사채(할인발행차금) (203,296) 203,303 - - 7 파생상품평가손익 461,396 (421,365) - - 40,031 업무용승용차 16,195 8,415 - - 24,610 당기손익-공정가치측정금융자산 340 (1,376) - - (1,036) 해외파견 인건비 146,058 103,746 - - 249,804 장기금융상품 - 1,402 - - 1,402 사용권자산 - (1,513,058) - - (1,513,058) 리스부채 - 1,515,050 - - 1,515,050 건설중자산 - (129,552) - - (129,552) 유형자산 (55) - - (4) (59) 생물자산 1,284,657 3,918 - - 1,288,575 기타의무형자산 (1,221,158) (680,617) - - (1,179,050) 열매평가 - (722,725) - - (722,725) 합 계 474,591 (914,035) 9,068 (4) 292,345 (4) 당기말 및 전기말 현재 자 본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,166,397 (256,607) 909,790 1,002,331 (220,513) 781,818 확정급여제도의 재측정요소 (693,932) 143,569 (550,363) (695,459) 112,526 (582,933) 합 계 472,465 (113,038) 359,427 306,872 (107,987) 198,885 (5) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 5,345,127 5,292,611 이연법인세부채 (5,372,588) (5,000,266) 이연법인세자산-순액 (27,461) 292,345 (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 세무상결손금 11,257,501 11,084,632 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 299 - 1년 초과 2년 이내 3,004,768 320 2년 초과 3년 이내 7,319,248 3,226,050 3년 초과 4년 이내 - 7,858,262 4년 초과 5년 이내 933,186 - 합 계 11,257,501 11,084,632 28. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 76,108,611 - 76,108,611 사용된 원재료 138,260,536 - 138,260,536 종업원급여 3,726,932 3,851,004 7,577,936 퇴직급여 588,068 295,712 883,780 복리후생비 435,076 523,567 958,643 감가상각비 8,036,462 1,008,612 9,045,074 무형자산상각비 - 168,436 168,436 지급수수료 3,828,298 1,187,679 5,015,977 기타 5,178,386 5,310,354 10,488,740 합 계 236,162,369 12,345,364 248,507,733 (전기) (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 44,198,434 - 44,198,434 사용된 원재료 115,325,574 - 115,325,574 종업원급여 3,449,189 3,728,144 7,177,333 퇴직급여 243,974 505,025 748,999 복리후생비 305,204 637,243 942,447 감가상각비 2,530,062 1,038,984 3,569,046 무형자산상각비 - 168,436 168,436 지급수수료 2,336,133 1,344,894 3,681,027 기타 6,919,866 6,670,382 13,590,248 합 계 175,308,436 14,093,108 189,401,544 2 9. 주당순이익(1) 당기 및 전기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업소유주지분 보통주 당기순이익(A) 7,831,096,550 11,390,843,016 가중평균유통보통주식수(B) 21,938,959 20,776,278 지배기업소유주지분 보통주 기본주당이익(C = A÷B) 357 548 (2) 전기 중 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.1) 희석주당순이익 (단위: 원, 주) 구 분 전기 보통주희석이익(A) 11,729,974,492 희석주당이익 계산을 위한 보통주식수(B) 21,961,107 희석주당이익(C = A÷B) 534 한편, 당기에는 전환사채 발행으로 인한 희석효과가 발생하지 않음에 따라 희석주당순손익을 산정하지 않았습니다. 2) 전기 중 보통주 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 전기 보통주순이익 11,390,843,016 전환사채의 이자(22% 세효과 차감후) 339,131,476 보통주희석이익 11,729,974,492 한편, 당기에는 전환사채 발행으로 인한 희석효과가 발생하지 않음에 따라 희석주당순손익을 산정하지 않았습니다.(3) 상기 기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다. 1) 기본주당순이익(당기) (단위:주) 기간 구분 주식수 가중치 가중평균주식수 1/1~5/26 기초주식 22,209,318 147일/366일 8,920,136 5/27~12/31 전환사채 자본전환 22,267,814 219일/366일 13,324,184 1/1~12/31 자기주식 보유 (305,361) 366일/366일 (305,361) 합계 21,938,959 (전기) (단위:주) 기간 구분 주식수 가중치 가중평균주식수 1/1~2/07 기초주식 19,453,473 38일/365일 2,025,293 2/8~2/10 전환사채 자본전환 19,599,713 3일/365일 161,094 2/11~2/17 전환사채 자본전환 19,603,585 7일/365일 375,959 2/18~3/6 전환사채 자본전환 19,670,578 17일/365일 916,164 3/7~3/24 전환사채 자본전환 19,860,688 18일/365일 979,431 3/25~5/29 전환사채 자본전환 20,884,379 66일/365일 3,776,353 5/30 전환사채 자본전환 21,059,867 1일/365일 57,698 5/31~8/29 전환사채 자본전환 21,352,349 91일/365일 5,323,462 8/30~9/02 전환사채 자본전환 21,451,793 3일/365일 235,088 9/03~9/23 전환사채 자본전환 21,712,099 21일/365일 1,249,189 9/24~10/30 전환사채 자본전환 21,799,843 37일/365일 2,209,847 10/31 전환사채 자본전환 22,033,829 1일/365일 60,367 11/1~12/31 전환사채 자본전환 22,209,318 61일/365일 3,711,694 1/1~12/31 자기주식 보유 (305,361) 365일/365일 (305,361) 합계 20,776,278 2) 희석주당순이익 (전기) (단위:주) 기간 구분 주식수 가중치 가중평균주식수 1/1~12/31 기초주식 20,776,278 1/1~12/31 전환사채 자본전환 2,814,359 38일/365일 293,002 1/1~2/7 전환사채 자본전환 2,668,119 3일/365일 21,930 2/8~2/10 전환사채 자본전환 2,664,247 7일/365일 51,095 2/11~2/17 전환사채 자본전환 2,597,254 17일/365일 120,968 2/18~3/6 전환사채 자본전환 2,407,144 18일/365일 118,708 3/7~3/24 전환사채 자본전환 1,383,453 66일/365일 250,159 3/25~5/29 전환사채 자본전환 1,207,965 1일/365일 3,309 5/30~5/30 전환사채 자본전환 915,483 91일/365일 228,244 5/31~8/29 전환사채 자본전환 816,039 4일/365일 8,943 8/30~9/2 전환사채 자본전환 555,733 20일/365일 30,451 9/3~9/22 전환사채 자본전환 467,989 37일/365일 47,440 9/23~10/29 전환사채 자본전환 234,003 1일/365일 641 10/30~12/31 전환사채 자본전환 58,514 62일/365일 9,939 합계 21,961,107 한편, 당기에는 전환사채 발행으로 인한 희석효과가 발생하지 않음에 따라 희석주당순손익을 산정하지 않았습니다. 30. 금융상품 및 위험관리 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 142,929,719 146,155,875 자본(B) 98,040,591 90,836,500 부채비율(A/B) 145.79% 160.90% (2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말(금융자산) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현금및현금성자산 - 15,171,507 - 단기금융상품 - 1,931,839 - 당기손익-공정가치측정금융자산 400,632 - - 매출채권및기타채권 - 16,482,115 - 주임종 단기채권 - 29,750 - 단기대여금 - 899,517 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 15,046,800 장기금융상품 - 1,439,400 - 장기대여금 - 11,579,444 - 주임종 장기채권 - 138,537 - 보증금 - 723,613 - 합 계 400,632 48,395,722 15,046,800 (금융부채) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 12,417,780 미지급비용 848,746 단기리스부채 649,838 단기차입금 65,824,920 유동성장기차입금 1,674,792 장기차입금 48,252,892 장기리스부채 6,317,785 합 계 135,986,753 2) 전기말 (금융자산) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현금및현금성자산 - 13,557,925 - 단기금융상품 - 3,025,595 - 당기손익-공정가치측정금융자산 104,209 - - 매출채권및기타채권 - 11,763,967 - 주임종 단기채권 - 28,884 - 단기대여금 - 998,776 - 파생상품자산 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 14,882,734 장기금융상품 - 1,178,629 - 장기대여금 - 10,776,945 - 주임종 장기채권 - 143,154 - 보증금 - 718,560 - 합 계 104,209 42,192,435 14,882,734 (금융부채) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 - 23,045,642 미지급비용 - 395,435 단기리스부채 - 616,062 단기차입금 - 60,034,425 유동성장기차입금 - 1,506,889 파생상품부채 181,947 - 장기차입금 - 47,274,284 장기리스부채 - 6,270,527 전환사채 - 200,031 합 계 181,947 139,343,295 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 금융상품 범주 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 이자수익(주1) 141,860 376,162 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 2,794 (3,898) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 이자수익 143,084 141,951 상각후원가측정금융부채 이자비용 3,777,968 (2,803,394) 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가이익(손실) - (1,927,432) (주1) 이자수익에는 현금및현금성자산에서 발생한 이자수익이 포함되어 있습니다. (4) 금융위험관리1) 금융위험요소연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 2) 이자율변동위험연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하는 위험회피전략을 적용하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 이자율이 1% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 세전이익 증가(감소) (383,960) 383,960 (380,502) 380,502 전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 3) 외화위험관리연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다. ① 연결실체의 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 4,155,150 33,505,664 4,298,838 34,398,517 ② 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD (2,935,051) 2,935,051 (3,009,968) 3,009,968 4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 연결실체가 보유하고 있는 모든 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있으며, 기타신용위험에 노출된 금융보증계약 등을 보유하고 있지 않습니다 . 5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 미만 6개월 ~ 12개월 12개월 이상 합계 매입채무및기타채무 12,417,780 - - 12,417,780 단기차입금 49,881,896 16,315,129 - 66,197,025 유동성장기차입금 167,387 1,526,407 - 1,693,794 장기차입금 534,317 651,373 54,093,259 55,278,949 리스부채 114,797 555,772 17,143,926 17,814,495 합 계 63,116,177 19,048,681 71,237,185 153,402,043 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 당기말 현재 비파생 금융자산의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 미만 6개월 ~ 12개월 12개월 이상 합계 단기금융상품 1,931,839 - - 1,931,839 당기손익-공정가치측정금융자산 - 107,911 292,721 400,632 매출채권및기타채권 16,482,115 - - 16,482,115 장기금융상품 - - 1,439,400 1,439,400 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 15,046,800 15,046,800 주임종 채권 14,875 14,875 138,537 168,287 대여금 - 899,517 11,579,444 12,478,961 보증금 - - 723,613 723,613 합 계 18,428,829 1,022,303 29,220,515 48,671,647 (5) 금융상품의 공정가치 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 400,632 - 400,632 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 15,046,800 - - 15,046,800 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 104,209 - 104,209 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 14,882,734 - - 14,882,734 금융부채 전환권대가 - 181,947 - 181,947 31. 특수관계자등과의 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 지배기업 서울석유 기타 특수관계자 흥진유업, 삼미상사, 에이치에이앤, 태멘, 에스오티, 임직원 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상대처 내역 금액 당기 전기 서울석유㈜ 복리후생비 등 109,910 76,871 자산 취득 - 480,000 이자수익 14,617 105,904 ㈜태멘 지급수수료 308,424 33,329 임직원 이자수익 1,658 1,920 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무(자금거래 제외)의 주요내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상대처 내역 금액 당기말 전기말 서울석유㈜ 임차보증금 100,000 100,000 미지급금 12,487 12,695 (주)태멘 미지급금 28,272 13,172 임직원 대여금 378,232 543,713 당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 환율변동 기말 서울석유 단기대여금 - 5,000,000 (5,000,000) - - (전기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 환율변동 기말 서울석유 단기대여금 - 7,200,000 (7,200,000) - - (5) 당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.(6) 당기 중 특수관계자에 대해 발생한 리스 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 리스 관련 현금 유출액 서울석유㈜ 105,000 (7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,297,343 1,154,981 퇴직급여 146,602 144,639 합 계 1,443,945 1,299,620 연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기이사들로 구성되어 있습니다. (8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공한 기업 제공받은 기업 지급보증내역 설정금액 지급보증처 서울석유 제이씨케미칼 종속기업 외화지급보증(주1) 7,072,000 신한은행 당사 원화지급보증 6,953,000 경남은행 당사 원화지급보증 6,050,000 국민은행 당사 외화지급보증 USD 2,090,000 당사 외화지급보증 USD 6,000,000 기업은행 당사 원화지급보증 5,000,000 농협은행 당사 원화지급보증 5,000,000 당사 외화지급보증 USD 5,000,000 당사 원화지급보증 13,800,000 대구은행 당사 외화지급보증 USD 6,000,000 당사 원화지급보증 3,850,000 부산은행 당사 외화지급보증 USD 3,600,000 당사 원화지급보증 9,600,000 산업은행 당사 원화지급보증 13,800,000 당사 원화지급보증 10,200,000 당사 외화지급보증 USD 1,700,000 당사 외화지급보증 USD 12,000,000 당사 외화지급보증 USD 1,920,000 수협은행 당사 원화지급보증 4,173,600 하나은행 당사 외화지급보증 USD 2,040,000 당사 원화지급보증 2,400,000 IBK캐피탈 당사 원화지급보증 4,200,000 DGB캐피탈 당사 원화지급보증 1,800,000 DGB캐피탈 (주1) 서울석유의 지급보증은 인도네시아 오일팜 농장의 운영자금 차입을 위해 Linked Holdings 에 지배기업이 지급보증한 USD 10,000,000에 대한 연대보증입니다. 32. 현금흐 름 표 (1) 연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에서 차감한 당좌차월은 없습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 현금 65,998 31,245 원화예금 11,530,079 4,258,167 외화예금 3,575,430 9,268,513 합 계 15,171,507 13,557,925 (2) 당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 환율변동 이자비용 전환권 행사 리스 회계처리 단기차입금 60,034,425 8,083,423 (2,292,928) - - - 65,824,920 장기차입금 48,781,173 1,066,394 (236,031) 316,147 - - 49,927,683 전환사채 200,031 - - - (200,031) - - 리스부채 6,886,589 (597,050) - 406,702 - 271,382 6,967,623 재무활동으로부터의 총부채 115,902,218 8,552,767 (2,528,959) 722,849 (200,031) 271,382 122,720,226 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 환율변동 이자비용 전환권 행사 리스 회계처리 단기차입금 52,235,085 6,346,559 1,452,781 - - - 60,034,425 장기차입금 22,844,131 25,783,354 36,540 117,148 - - 48,781,173 전환사채 8,698,217 - - 434,784 (8,932,970) - 200,031 리스부채 - (628,103) - 412,110 - 7,102,582 6,886,589 재무활동으로부터의 총부채 83,777,433 31,501,810 1,489,321 964,042 (8,932,970) 7,102,582 115,902,218 33 . 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 . (단위: 천원) 계정과목 내 역 당기말 전기말 단기금융상품 차입금 근저당 설정 - 3,000,000 단기금융상품 법인카드 사용 23,839 24,930 장기금융상품 차입금 관련 예치금(주1) 464,400 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 차입금 근저당 및 종속기업 지급보증(주2) 15,043,637 14,879,571 (주1) Bank Mandiri 차입금과 관련하여 차입금 상환시까지 사용제한된 예금입니다. (주2) 산림조합중앙회 정책자금 차입을 위한 근저당 설정 및 종속기업 Linked Holdings PTE. Ltd.의 신한은행 차입금에 대해 담보제공 하였습니다(주석 15 참조). 34. 비현금거래 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 2,644,066 1,495,646 전환사채의 자본전환 381,945 8,498,187 건설중인자산의 본계정 대체 - 47,953,929 유형자산 취득으로 인한 미지급금 증감 (5,000,000) 5,000,000 신규 리스 취득으로 인한 사용권자산 변동 753,527 419,180 리스변경효과로 인한 사용권자산 변동 (13,400) 9,702,282 리스변경효과로 인한 리스부채 변동 271,382 7,102,582 미성숙생물자산의 성숙생물자산 대체 2,805,050 18,902,737 35. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, IDR, 천원) 금융기관 내역 단위 한도액 사용액 하나카드 법인카드 KRW 50,000 7,039 국민카드 법인카드 KRW 39,000 7,847 우리카드 법인카드 KRW 20,000 2,769 신한카드 법인카드 KRW 50,000 772 경남카드 법인카드 KRW 10,000 1,920 경남은행 수입신용장개설 USD 5,000,000 3,538,686 국민은행 운영자금 KRW 5,500,000 5,500,000 국민은행 수입신용장개설 USD 1,900,000 1,867,490 기업은행 수입신용장개설 USD 5,000,000 2,777,822 농협은행 운영자금 KRW 5,000,000 5,000,000 농협은행 운영자금 KRW 3,000,000 3,000,000 농협은행 수입신용장개설 USD 5,000,000 3,767,557 농협은행 수입신용장개설 USD 5,000,000 1,838,595 대구은행 수입신용장개설 USD 5,000,000 2,382,484 대구은행 시설자금 KRW 11,500,000 11,500,000 부산은행 수입신용장개설 USD 3,000,000 1,406,250 부산은행 당좌차월 KRW 3,500,000 - 산업은행 수입신용장개설 USD 10,000,000 8,797,273 산업은행 운영자금 KRW 8,000,000 8,000,000 산업은행 운영자금 KRW 400,000 400,000 산업은행 시설자금 KRW 8,500,000 8,500,000 산업은행 시설자금 KRW 11,500,000 11,500,000 산업은행 해외투자 USD 637,200 637,200 수협은행 수입신용장개설 USD 1,600,000 1,181,250 신한은행 외화지급보증 USD 10,000,000 10,000,000 우리은행 운영자금 KRW 2,000,000 2,000,000 하나은행 수입신용장개설 USD 1,700,000 1,662,476 DGB 캐피탈 운영자금 KRW 3,500,000 3,500,000 DGB 캐피탈 운영자금 KRW 1,500,000 - IBK 캐피탈 운영자금 KRW 2,000,000 2,000,000 SBI 저축은행 운영자금 KRW 5,000,000 1,250,000 산림조합중앙회 해외투자 KRW 8,609,000 8,609,000 신한은행 운영자금 USD 10,000,000 10,000,000 CIMB 법인카드 IDR 308,000,000 - Bank Mandiri 시설자금 IDR 200,000,000,000 50,000,000,000 (2) 당기말 현재 연결실체는 인도네시아 현지인조합(PLASMA) 농장조성/운영 지원 목적으로 1,043,059천원을 지급보증 하고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으 로부 터 8,143,457천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체는 산림조합중앙회 차입금과 관련하여 하나은행으로부터 1,378,000천원, 서울보증보험으로부터 3,500,200천원을 지급보증 받고 있습니다. 36. 재무제표의 승인 동 재무제표는 2 021 년 3월 5 일 자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2021년 3월 22 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 15 기 2020.12.31 현재 제 14 기 2019.12.31 현재 제 13 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 자산 유동자산 67,272,500,489 60,307,352,246 45,887,349,495 현금및현금성자산 13,990,595,417 13,291,864,009 13,392,320,859 단기금융상품 360,000,000 3,000,000,000 3,980,000,000 매출채권 및 기타유동채권 16,059,764,423 11,310,522,817 10,910,216,662 재고자산 33,304,245,652 27,952,136,615 15,085,149,477 당기법인세자산 0 0 기타금융자산 2,542,218,404 2,957,057,843 1,686,567,560 기타유동자산 1,015,676,593 1,795,770,962 833,094,937 비유동자산 170,689,278,281 176,383,458,061 133,762,893,372 장기금융상품 975,000,000 1,178,628,895 660,000,000 매도가능금융자산 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 15,046,799,935 14,882,733,775 14,607,985,845 장기매출채권 및 기타비유동채권 11,844,484,089 10,024,969,080 7,270,122,252 리스사용권자산 6,835,307,952 6,877,537,239 유형자산 47,315,815,254 50,724,178,866 20,786,741,824 무형자산 1,634,892,174 1,507,892,174 847,461,554 이연법인세자산 713,857,008 905,604,367 411,147,343 기타금융자산 81,886,524,988 85,845,316,784 79,887,837,673 종속기업투자주식 4,436,596,881 4,436,596,881 9,291,596,881 자산총계 237,961,778,770 236,690,810,307 179,650,242,867 부채 유동부채 70,682,690,581 74,766,479,498 66,470,965,203 매입채무 및 기타유동채무 11,426,172,593 21,877,961,679 11,075,223,156 단기차입금 54,944,920,494 48,456,425,454 41,054,084,647 유동성장기차입금 1,674,791,600 1,506,888,960 316,645,920 전환사채 0 200,030,520 8,698,217,333 기타금융부채 699,800,224 850,971,623 2,506,944,058 당기법인세부채 1,619,783,894 1,497,719,837 2,336,027,090 기타유동부채 317,221,776 376,481,425 483,822,999 비유동부채 51,540,483,625 54,807,480,257 23,487,738,240 장기차입금 44,421,162,188 47,274,283,727 22,527,484,896 기타비유동금융부채 6,317,785,350 6,270,527,490 전환사채 0 퇴직급여부채 601,694,474 748,037,932 335,408,650 기타비유동부채 199,841,613 514,631,108 624,844,694 부채총계 122,223,174,206 129,573,959,755 89,958,703,443 자본 자본금 11,133,907,000 11,104,659,000 9,726,736,500 기타불입자본 36,912,234,990 36,559,537,952 25,141,541,226 이익잉여금(결손금) 66,782,672,843 58,670,835,474 54,255,746,957 기타자본구성요소 909,789,731 781,818,126 567,514,741 자본총계 115,738,604,564 107,116,850,552 89,691,539,424 자본과부채총계 237,961,778,770 236,690,810,307 179,650,242,867 포괄손익계산서 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 매출액 234,687,923,840 177,024,604,487 159,857,878,088 매출원가 207,947,549,211 154,402,789,317 140,162,093,008 매출총이익 26,740,374,629 22,621,815,170 19,695,785,080 판매비와관리비 9,057,356,804 10,373,014,459 8,398,240,540 영업이익(손실) 17,683,017,825 12,248,800,711 11,297,544,540 금융수익 3,105,192,249 3,130,251,350 2,802,879,241 금융원가 3,436,639,704 4,261,602,966 3,857,160,813 기타이익 3,285,478,000 4,434,322,531 3,798,831,484 기타손실 7,491,284,790 7,088,206,390 2,041,844,323 법인세비용차감전순이익(손실) 13,145,763,580 8,463,565,236 12,000,250,129 법인세비용 3,609,626,502 2,592,158,894 2,491,020,759 당기순이익(손실) 9,536,137,078 5,871,406,342 9,509,229,370 기타포괄손익 17,909,316 (32,150,762) 977,607,873 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (110,062,289) (246,454,147) 71,996,212 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (110,062,289) (246,454,147) 71,996,212 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 127,971,605 214,303,385 905,611,661 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 127,971,605 214,303,385 905,611,661 총포괄손익 9,554,046,394 5,839,255,580 10,486,837,243 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 435 283 499 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 435 283 499 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 435 283 475 자본변동표 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 9,671,500,000 24,756,937,541 45,816,779,715 (338,096,920) 79,907,120,336 회계정책의 제개정 당기순이익(손실) 9,509,229,370 9,509,229,370 매도가능금융자산평가손익 지분의 발행 0 배당금지급 1,142,258,340 1,142,258,340 전환권행사 55,236,500 384,603,685 439,840,185 자기주식 거래로 인한 증감 0 순확정급여부채 재측정요소 71,996,212 71,996,212 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 905,611,661 905,611,661 2018.12.31 (기말자본) 9,726,736,500 25,141,541,226 54,255,746,957 567,514,741 89,691,539,424 2019.01.01 (기초자본) 9,726,736,500 25,141,541,226 54,255,746,957 567,514,741 89,691,539,424 회계정책의 제개정 (60,976,958) (60,976,958) 당기순이익(손실) 5,871,406,342 5,871,406,342 매도가능금융자산평가손익 지분의 발행 배당금지급 1,148,886,720 1,148,886,720 전환권행사 1,377,922,500 11,417,996,726 12,795,919,226 자기주식 거래로 인한 증감 순확정급여부채 재측정요소 (246,454,147) (246,454,147) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 214,303,385 214,303,385 2019.12.31 (기말자본) 11,104,659,000 36,559,537,952 58,670,835,474 781,818,126 107,116,850,552 2020.01.01 (기초자본) 11,104,659,000 36,559,537,952 58,670,835,474 781,818,126 107,116,850,552 회계정책의 제개정 0 0 당기순이익(손실) 9,536,137,078 9,536,137,078 매도가능금융자산평가손익 지분의 발행 배당금지급 1,314,237,420 1,314,237,420 전환권행사 29,248,000 352,697,038 381,945,038 자기주식 거래로 인한 증감 순확정급여부채 재측정요소 (110,062,289) (110,062,289) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 127,971,605 127,971,605 2020.12.31 (기말자본) 11,133,907,000 36,912,234,990 66,782,672,843 909,789,731 115,738,604,564 현금흐름표 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 영업활동현금흐름 1,225,046,120 415,441,744 9,677,614,665 당기순이익(손실) 9,536,137,078 5,871,406,342 9,509,229,370 당기순이익조정을 위한 가감 13,421,135,983 8,733,657,877 3,717,046,568 법인세비용 3,609,626,502 2,592,158,894 2,491,020,759 이자비용 3,435,731,421 2,327,799,376 3,038,140,814 외화환산손실 5,404,426,067 53,977,737 480,961,720 외환차손 1,540,663,904 1,917,205,219 1,529,697,409 파생상품평가손실 1,927,432,485 819,020,000 감가상각비 4,763,404,814 1,878,166,467 1,198,796,070 종속기업투자손상차손 4,855,000,000 퇴직급여 677,551,043 589,107,838 747,721,684 당기손익_공정가치측정금융자산평가손실 908,283 6,371,105 기타 비용등 5,857,126 8,934,325 1,456,212 이자수익 (3,007,308,283) (3,045,297,044) (2,720,836,331) 외화환산이익 (1,280,767,528) (3,980,334,757) (3,640,447,972) 외환차익 (1,179,888,779) (25,202,921) (32,105,624) 당기손익_공정자산측정금융자산평가이익 (3,702,063) (2,472,345) (686,928) 유형자산처분이익 (8,038,000) 무형자산손상차손 (127,000,000) (169,558,630) 정부보조금수익 (316,146,621) (117,147,911) (114,335,263) 지급보증수익 (94,181,903) (82,481,961) (81,355,982) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (15,515,573,969) (9,030,925,182) 123,941,685 매출채권의 감소(증가) (4,683,371,976) (1,672,257,917) 3,269,801,830 미수금의 감소(증가) 104,728,893 151,805,387 (1,233,161,387) 재고자산의 감소(증가) (5,352,109,037) (12,866,987,138) (2,225,504,193) 기타자산의 감소(증가) 714,603,419 (54,319,417) (289,374,049) 매입채무의 증가(감소) (5,136,590,755) 7,035,373,325 1,773,934,600 미지급금의 증가(감소) (287,590,712) (1,143,506,332) (125,334,333) 기타부채의 증가(감소) 89,756,199 11,412,321 (2,253,526) 퇴직급여채무의 증가(감소) (234,760,071) (231,934,871) (328,038,058) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (730,239,929) (260,510,540) (716,129,199) 이자지급 (3,202,703,429) (1,736,166,666) (1,867,504,491) 이자수취 286,916,888 476,125,751 413,480,500 법인세납부(환급) (3,300,866,431) (3,898,656,378) (2,218,578,967) 투자활동현금흐름 (5,184,483,292) (31,281,626,481) (14,462,597,082) 단기금융상품의 처분 3,000,000,000 980,000,000 4,480,000,000 단기대여금의 감소 6,665,359,826 7,224,022,155 2,076,286,254 주임종단기채권의 감소 29,750,384 30,116,928 주임종단기채권의 증가 (866,668) 장기대여금의 감소 117,290,016 76,470,012 205,458,864 보증금의 감소 70,232,260 5,295,000 유형자산의 처분 8,040,000 주임종장기채권의 감소 14,666,656 주임종장기채권의 증가 (25,133,332) 단기금융상품의 취득 (5,620,000,000) 단기대여금의 증가 (6,421,304,527) (8,849,411,593) (3,091,531,502) 장기금융상품의 취득 (450,000,000) (525,000,000) (330,000,000) 장기대여금의 증가 (1,061,659,805) (3,058,719,021) (1,836,022,115) 유형자산의 취득 (7,040,418,070) (26,458,194,628) (10,146,788,583) 무형자산의 취득 (490,871,990) 보증금의 증가 (75,773,376) (230,000,000) (200,000,000) 재무활동현금흐름 4,690,435,513 30,783,033,787 10,966,444,415 단기차입금의 증가 94,515,438,780 70,283,817,826 65,696,079,677 장기차입금의 증가 8,900,000,000 26,100,000,000 2,000,000,000 정부보조금의 수취 1,070,005,550 18,000,000 2,531,323,610 회사채의증가 5,000,000,000 단기차입금의 상환 (86,432,016,115) (63,937,258,865) (57,815,280,052) 배당금지급 (1,314,237,420) (1,148,886,720) (1,142,258,340) 유동성장기차입금의 상환 (2,452,852,064) (316,645,920) (303,420,480) 장기차입금의 상환 (9,405,555,556) 리스료의 지급 (190,347,662) (215,992,534) 사채의 상환 (5,000,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 730,998,341 (83,150,950) 6,181,461,998 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (32,266,933) (17,305,900) (30,162,203) 현금및현금성자산의순증가(감소) 698,731,408 (100,456,850) 6,151,299,795 기초현금및현금성자산 13,291,864,009 13,392,320,859 7,241,021,064 기말현금및현금성자산 13,990,595,417 13,291,864,009 13,392,320,859 5. 재무제표 주석 제 15 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 14 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제이씨케미칼 주식회사 1. 회사의 개요 제이씨케미칼 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2006년에 설립되어 바이오디젤의 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본사는 울산광역시에 소재하고 있습니다. 당사는 2011년에 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 주주명 주식수 지분율 서울석유 8,965,513 40.26 대륙금속 728,573 3.27 자기주식 305,361 1.37 우리사주조합 133,925 0.60 기타 12,134,442 54.50 합계 22,267,814 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당 사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제 1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 기업이 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향 동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운공시 요구사항을 도입하였습니다.동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ㆍ 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함). ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 당사는 당기부터 동 개정사항을 조기적용하기로 하였으며, 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 또한 당사는 위의 조건을 충족하는 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다.- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정) 동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다. 기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다. 당사는 동 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 수익인식 당사는 바이오디젤 및 바이오중유 등을 판매하는 사업을 영위 하고 있으며, 총 수익의 대부분에 해당합니다. 바이오연료 판매의 경우 단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 계약에 대해 당사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (3) 리스 1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(10)참고)에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니 다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (4) 외화환산 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은재환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기 타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (8) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집 행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (9) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 건 물 40년 구 축 물 20년 기 계 장 치 10년 차 량 운 반 구 5년 비품 및 연구용자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. (12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-상각후원가측정금융자산의 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니 다 ( 주석 26 참고 ). 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 30에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 기타포괄손익-공정가치측정항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '당기손익-공정가치측정금융자산의 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 30에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는'기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니 다 . ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30 일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산 이 1년 을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (16) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채로 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 ㆍ 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공 정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 30에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) ㆍ 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (17) 파생상품 파 생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적 으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. 1) 사업모형 평가금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2.(15) 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다. (2) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 손상 검사 - 대여금 및 투자주식당사는 인도네시아 Palm Plantation 사업 기반 구축 및 운영과 관련하여 대여금 및 미수금 95,006백만원과 투자주식 9,292백만원(장부금액 4,437백만원)을 투자하였습니다. 경영진은 동 대여금 및 투자주식의 회수는 Palm Plantation 사업의 흑자전환과함께 시작될 것으로 예상하고 있습니다. 현재 동 사업은 초기 농장조성 단계를 지나 생산이 본격화되면서 2020년부터 본격적인 영업이익이 창출되고 있습니다. 동 사업의 영업이익 창출에서 핵심적인 요소는 안정적인 Palm 생산 확대와 함께 주력제품인CPO 판매가격이며, 2019년 중 CPO 가격하락 전망에 따른 Risk를 고려하여 4,855백만원의 투자주식 평가손실을 반영한 바 있습니다. 인도네시아 시장의 바이오디젤 의무혼합비율 상승 영향 등으로 2020년부터 가격이 상승하였습니다. 다만 향후 예상하지 못한 변수로 CPO 가격이 변동될 경우 관련하여 차기연도의 실적이 변동될수 있습니다. 4. 부문정보 (1) 당 사의 사업부문 당사는 단일 부문으로 사업을 수행하고 있으며, 부문별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다.(2) 지역에 대한 정보 당사는 대한민국에서 영업하고 있으며 모든 수익과 비유동자산은 대한민국에 귀속되어 있습니다. (3) 주요 고객에 대한 정보당기 중 당사 매출액 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社) 및 "나"사(社)이며, 각각전체 매출의 38.88% 및 27.94%를 구성합니다. 한편 전기 중 당사 매출액 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社) 및 "나"사(社), "다"사(社)와 "라"사(社)이며, 각각 전체 매출의 43.79% 및 29.14%, 12.92%와 10.38%를 구성합니다. 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 15,777,868 - 11,094,497 - 미수금 281,896 11,844,484 216,026 10,024,969 합 계 16,059,764 11,844,484 11,310,523 10,024,969 당사는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. (2) 신용위험 및 손실충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 매출채권에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 1년이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 1년 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권은 없 습니다. 6. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 9,828,983 - 9,828,983 4,855,081 - 4,855,081 원재료 20,246,576 - 20,246,576 17,640,261 - 17,640,261 부재료 228,568 - 228,568 175,942 - 175,942 미착품 2,510,609 - 2,510,609 4,657,654 - 4,657,654 재공품 489,510 - 489,510 623,199 - 623,199 합 계 33,304,246 - 33,304,246 27,952,137 - 27,952,137 7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채무상품 물가채(주1) 15,043,637 14,879,571 지방채 3,163 3,163 합 계 15,046,800 14,882,734 (주1) 물가채는 산림조합중앙회 정책자금 차입을 위한 근저당 설정 및 종속기업 Linked Holdings PTE. Ltd.의 신한은행 차입금에 대해 담보제공 하였습니다( 주석 15, 33 참고). (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 14,882,734 14,607,986 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 164,066 274,748 기말금액 15,046,800 14,882,734 8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가로 측정된 대여금 대여금 2,404,557 80,739,276 2,823,965 84,991,713 주임종채권 29,750 138,537 28,884 143,154 보증금 - 715,991 - 710,450 당기손익-공정가치측정금융자산 107,911 292,721 104,209 - 합 계 2,542,218 81,886,525 2,957,058 85,845,317 9. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. 회사명 법인설립 및 영업소재지 주요 영업활동 결산월 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. 싱가포르 특수목적기업(팜 농장 투자) 12월 (2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 주요영업활동 영업소재지 당기말 전기말 결산월 지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. 특수목적기업 싱가포르 80 4,436,597 80 4,436,597 12월 (3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니 다.(당기말) (단위: 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. 102,331,383 105,924,220 - (1,718,612) (전기말) (단위: 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. 105,892,169 109,288,999 - (1,572,828) 한편, 상기 종속기업의 재무정보는 별도재무정보입니다. 10. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 합계 취득가액 6,838,675 202,790 358,981 7,400,446 감가상각누계액 (386,230) (25,349) (153,559) (565,138) 장부금액 6,452,445 177,441 205,422 6,835,308 (전기말) (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 합계 취득가액 6,812,528 201,265 351,221 7,365,014 감가상각누계액 (215,639) (125,791) (146,047) (487,477) 장부금액 6,596,889 75,474 205,174 6,877,537 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 합계 기초금액 6,596,889 75,474 205,174 6,877,537 증가 - - 127,734 127,734 감가상각비 (170,591) (100,823) (113,216) (384,630) 기타(주1) 26,147 202,790 (14,270) 214,667 기말금액 6,452,445 177,441 205,422 6,835,308 (주1) 리스 변경으로 인해 사용권자산이 변동한 내역입니다. (전기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 합계 기초금액 - - - - 회계정책변경효과(주1) 6,917,219 176,107 147,979 7,241,305 증가 - - 141,014 141,014 감가상각비 (172,134) (100,633) (83,819) (356,586) 기타(주2) (148,196) - - (148,196) 기말금액 6,596,889 75,474 205,174 6,877,537 (주1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입에 따라 사용권자산이 변동한 내역입니다. (주2) 리스 변경으로 인해 사용권자산이 변동한 내역입니다. 당사는 토지와 건물, 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 6년(전기말 : 6년)입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.당기 중 추가된 사용권자산의 장부금액은 98,835천원(전기 : 131,628천원)입니다. (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 384,630 356,586 리스부채 이자비용 406,702 412,110 단기리스 관련 비용 376,500 1,162,000 소액자산리스 관련 비용 25,460 18,120 코로나 19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대해 실무적 간편법을 적용함에 따라 인식된 당기손실(이익)(주1) (81,332) - (주1) 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용함에 따른 손익효과입니다. 당기말 현재 단기리스의 리스약정금액은 96,000천원(전기 : 1,028,000천원)이며, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 999,010천원(전기 : 1,808,223천원)입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 649,838 616,062 비유동부채 6,317,785 6,270,527 합 계 6,967,623 6,886,589 (5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 670,569 638,813 1년 초과 5년 이내 1,964,369 1,913,404 5년 초과 15,179,557 15,122,485 합 계 17,814,495 17,674,702 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 1,435,311 - - 1,435,311 1,435,311 - - 1,435,311 건물 6,891,716 (1,043,415) (321,835) 5,526,466 6,844,609 (871,122) (237,449) 5,736,038 구축물 24,648,757 (4,839,377) (1,370,933) 18,438,447 23,434,700 (3,607,046) (1,033,518) 18,794,136 기계장치 39,066,528 (16,359,072) (1,624,048) 21,083,408 38,496,302 (13,450,153) (1,265,936) 23,780,213 차량운반구 284,967 (219,476) - 65,491 284,967 (168,869) - 116,098 비품 667,193 (408,550) - 258,643 579,541 (344,764) - 234,777 연구용자산 1,083,510 (584,761) - 498,749 1,077,010 (449,404) - 627,606 건설중인자산 106,276 - (96,976) 9,300 - - - - 합 계 74,184,258 (23,454,651) (3,413,792) 47,315,815 72,152,440 (18,891,358) (2,536,903) 50,724,179 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 감가상각비 정부보조금 수취 처분 기말금액 토지 1,435,311 - - - - 1,435,311 건물 5,736,038 47,107 (166,156) (90,523) - 5,526,466 구축물 18,794,136 1,214,057 (1,178,810) (390,936) - 18,438,447 기계장치 23,780,213 578,826 (2,784,058) (491,571) (2) 21,083,408 차량운반구 116,098 - (50,607) - - 65,491 비품 234,777 87,652 (63,786) - - 258,643 연구용자산 627,606 6,500 (135,357) - - 498,749 건설중인자산 - 106,276 - (96,976) - 9,300 합 계 50,724,179 2,040,418 (4,378,774) (1,070,006) (2) 47,315,815 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 대체 감가상각비 기말금액 토지 1,435,311 - - - 1,435,311 건물 2,106,288 21,000 3,688,760 (80,010) 5,736,038 구축물 2,947,514 - 16,221,685 (375,063) 18,794,136 기계장치 3,794,382 95,500 20,802,972 (912,641) 23,780,213 차량운반구 144,431 18,824 - (47,157) 116,098 비품 76,236 43,039 172,765 (57,263) 234,777 연구용자산 44,942 50,000 582,112 (49,448) 627,606 건설중인자산 10,237,638 31,230,656 (41,468,294) - - 합 계 20,786,742 31,459,019 - (1,521,582) 50,724,179 (3) 당기말 현재 장부금액이 44,153,634천원인 당사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치에 대해서는 산업은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 24,800,000천원),대구은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 13,800,000천원)이 설정되어 있습니다(주석 15 참고). 12. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계 장부금액 산업재산권(주1) 10,420 (10,420) - - 10,420 (10,420) - - 회원권 1,635,969 - (1,077) 1,634,892 1,635,969 - (128,077) 1,507,892 합 계 1,646,389 (10,420) (1,077) 1,634,892 1,646,389 (10,420) (128,077) 1,507,892 (주1) 당기말 현재 당사의 산업재산권에 대해서 산업은행 운영자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 480,000천원)이 설정되어 있습니다(주석 15 참고). (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 손상차손환입 기말금액 회원권 1,507,892 - 127,000 1,634,892 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 손상차손환입 기말금액 회원권 847,462 490,872 169,558 1,507,892 당사는 무형자산상각비를 모두 판매비와관리비로 반영하였습니다. 13. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 32,000 146,770 선급비용 285,518 383,772 부가세대급금 698,159 1,265,229 합 계 1,015,677 1,795,771 14 . 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 5,320,311 10,465,996 미지급금 6,105,862 11,411,966 합 계 11,426,173 21,877,962 15. 차입금 및 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 54,944,920 - 48,456,425 - 장기차입금 1,674,792 44,421,162 1,506,889 47,274,284 전환사채 - - 200,031 - 합 계 56,619,712 44,421,162 50,163,345 47,274,284 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 신용장개설(주1) 경남은행 0.76 3,850,091 2,638,470 국민은행 0.75 2,031,829 2,144,522 기업은행 0.82 3,022,270 2,005,217 농협은행 0.85 4,103,181 5,581,757 대구은행 1.04 2,592,142 5,604,187 부산은행 0.99 1,530,000 1,084,551 산업은행 0.65 9,571,433 8,491,664 수협은행 0.86 1,285,200 1,806,057 하나은행 0.56 1,808,774 - 일반차입금(주1) 농협은행 2.76 5,000,000 3,100,000 농협은행 2.90 3,000,000 4,000,000 산업은행 2.19 8,000,000 5,000,000 산업은행(주2) 1.98 400,000 - 우리은행 3.15 2,000,000 2,000,000 DGB캐피탈 4.20 3,500,000 3,000,000 IBK캐피탈 4.20 2,000,000 2,000,000 SBI저축은행 4.20 1,250,000 - 합 계 54,944,920 48,456,425 (주1) 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 31 참고) (주2) 산업은행에 당사의 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다(주석12 참고). (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반차입금 농어촌공사 2.00 - 11,500,000 산림조합중앙회(주1) 1.50 8,580,000 8,609,000 산업은행(주2) 2.21 8,500,000 - 산업은행(주2) 3.29 11,500,000 11,300,000 대구은행(주2) 2.56 11,500,000 11,300,000 산업은행(주3) 2.57 693,274 1,065,639 국민은행(주3) 2.70 5,500,000 5,500,000 합 계 46,273,274 49,274,639 차감: 유동성장기차입금 (1,674,792) (1,506,889) 차감: 현재가치할인차금 (177,320) (493,466) 차 감 계 44,421,162 47,274,284 (주1) 하나은행 및 서울보증보험으로부터 4,878,200천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7, 33, 35 참고). (주2) 산업은행 및 대구은행에 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11, 31 참고). (주3) 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참고). (4) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2017-11-29 2020-05-27 - - 200,000 차감: 사채할인발행차금등 - 31 합 계 - 200,031 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 아래와 같습니다. 구 분 내 역 사채의 명칭 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 10,000,000천원 발행금액 권면금액의 100% 이자지급 본 사채는 표면이자율이 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 2022년 11월 29일에 원금의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환조건 발행일로부터 24개월이 경과하는 날 및 매 3개월마다 자신이 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음. 매도청구권(주1) 당사 및 당사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 11개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 전환청구기간 2018년 11월 29일부터 2022년 10월 29일까지 전환비율 권면금액의 100% 전환가액 (원/주) 3,419원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) (5) 전환사채의 발행일과 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 당기말 전기말 발행가액 9,897,898 - 9,897,898 전환사채의 장부금액 8,022,898 - 200,031 전환권대가(파생상품부채) 1,930,560 - 181,947 매도청구권(파생상품자산) (55,560) - - 당기 중 전환권은 모두 행사되었습니다. (6) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입일 차입금액 상환계획 장기차입금 2013-07-23 1,635,000 7년거치 3년분할상환 2013-10-31 1,460,000 7년거치 3년분할상환 2013-10-31 58,000 6년거치 3년분할상환 2014-10-15 4,509,000 7년거치 3년분할상환 2014-10-15 918,000 6년거치 3년분할상환 2020-10-28 8,500,000 1년거치 9년분할상환 2015-03-03 693,274 2년거치 6년분기분할상환 2018-12-31 1,000,000 3년거치 5년분기분할상환 2019-02-27 1,600,000 3년거치 5년분기분할상환 2019-04-30 1,700,000 3년거치 5년분기분할상환 2019-07-01 4,000,000 3년거치 5년분기분할상환 2019-08-30 2,000,000 3년거치 5년분기분할상환 2019-11-29 1,000,000 3년거치 5년분기분할상환 2020-02-10 200,000 3년거치 5년분기분할상환 2018-12-31 1,000,000 3년거치 5년분기분할 상환 2019-02-27 1,600,000 3년거치 5년분기분할 상환 2019-04-30 1,700,000 3년거치 5년분기분할 상환 2019-07-01 4,000,000 3년거치 5년분기분할 상환 2019-08-30 2,000,000 3년거치 5년분기분할 상환 2019-11-29 1,000,000 3년거치 5년분기분할상환 2020-02-10 200,000 3년거치 5년분기분할상환 2019-03-18 5,500,000 3년 일시상환 합 계 46,273,274 16. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품부채 전환권대가 - - 181,947 - 리스부채 649,838 6,317,785 616,062 6,270,527 금융보증채무 49,962 - 52,963 - 합 계 699,800 6,317,785 850,972 6,270,527 17. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 107,558 - 87,583 - 선수금 80,000 - 10,293 - 미지급비용 125,088 - 278,605 - 이연수익(주1) - 177,320 - 493,466 선수수익 4,576 - - - 장기종업원급여충당금 - 22,522 - 21,165 합 계 317,222 199,842 376,481 514,631 (주1) 정부차입금(산림조합중앙회 차입금) 저리 차입으로 인한 효익을 차입기간에 걸쳐 영업외수익으로 인식하고 있으며, 미경과분을 이연하여 부채로 계상하고 있습니다 ( 주석 15, 25 참조 ). 18. 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 국민은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.16 2.10 기대임금상승률 4.54 4.16 (2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 4,271,054 3,635,953 사외적립자산의 공정가치 (3,669,360) (2,887,915) 확정급여채무에서 발생한 순부채 601,694 748,038 (3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초금액 3,635,953 (2,887,915) 748,038 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 682,768 - 682,768 이자비용(이자수익) 38,271 (59,259) (20,988) 신입전입효과 15,771 - 15,771 소 계 736,810 (59,259) 677,551 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 24,601 24,601 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 68,606 - 68,606 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 47,898 - 47,898 소 계 116,504 24,601 141,105 기업이 납부한 기여금 - (965,000) (965,000) 지급액 (234,760) 234,760 - 관계사 전출입 효과 16,547 (16,547) - 기말금액 4,271,054 (3,669,360) 601,694 (전기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초금액 2,926,032 (2,590,623) 335,409 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 515,888 - 515,888 이자비용(이자수익) 31,068 (60,898) (29,830) 신입전입효과 103,050 - 103,050 소 계 650,006 (60,898) 589,108 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 24,117 24,117 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 58,342 - 58,342 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 56,200 - 56,200 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 177,308 - 177,308 소 계 291,850 24,117 315,967 기업이 납부한 기여금 - (450,000) (450,000) 지급액 (231,935) 189,489 (42,446) 기말금액 3,635,953 (2,887,915) 748,038 (4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치는 정기예금으로 구성되 어 있으며 사외적립자산의 실제 수익은 34,658천원(전기: 36,781천원)입니다. (5) 당기 및 전기 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 1% 상승 1% 하락 할인율의 변동 (211,097) 254,701 임금상승률의 변동 245,992 (208,690) (전기) (단위: 천원) 구분 1% 상승 1% 하락 할인율의 변동 (206,813) 248,799 임금상승률의 변동 241,081 (205,015) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 재무상태표상 확정급여부채를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 19. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 30,000,000 30,000,000 액면가액 500원 500원 발행주식수 22,267,814 22,209,318 보통주 자본금 11,133,907 11,104,659 (2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 22,209,318 19,453,473 전환사채 자본전환 58,496 2,755,845 기말 22,267,814 22,209,318 20. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 38,476,803 38,124,106 자기주식 (1,573,639) (1,573,639) 자기주식처분이익 9,071 9,071 합 계 36,912,235 36,559,538 (2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 36,559,538 25,141,541 전환사채 자본전환 352,697 11,417,997 기말 36,912,235 36,559,538 21. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 909,790 781,818 (2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 781,818 567,515 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 164,066 274,748 법인세효과 (36,094) (60,445) 기말 909,790 781,818 22. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 1,005,552 874,129 미처분이익잉여금 65,777,121 57,796,706 합 계 66,782,673 58,670,835 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 58,670,835 54,255,747 당기순이익 9,536,137 5,871,406 확정급여제도의 재측정요소 (110,062) (246,454) 리스부채기준변경효과 - (60,977) 배당금지급 (1,314,237) (1,148,887) 기말금액 66,782,673 58,670,835 (3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당배당금 배당금합계 보통주 22,209,318주 305,361주 21,903,957주 60원 1,314,237 (전기) (단위: 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당배당금 배당금합계 보통주 19,453,473주 305,361주 19,148,112주 60원 1,148,887 (4) 당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서===================== 제 15 기 2020년 01월 01일부터2020년 12월 31일까지 제 14 기 2019년 01월 01일부터2019년 12월 31일까지 처분예정일 2021 년 3월 22일 처분확정일 2020 년 3월 26 일 제이씨케미칼주식회사 (단위:원) 과 목 제 15 기 제 14 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 65,777,120,703 57,796,707,076 1.전기이월미처분이익잉여금 56,351,045,914 52,232,731,839 2.회계정책의 변경효과 - (60,976,958) 3.당기순이익 9,536,137,078 5,871,406,342 4.확정급여제도의 재측정요소 (110,062,289) (246,454,147) Ⅱ.이익잉여금 처분액 2,174,282,847 1,445,661,162 1.이익준비금 197,662,077 131,423,742 2.배당금 (보통주 주당배당금(률): 당기 90원(18%) ,전기 60원(12%)) 1,976,620,770 1,314,237,420 Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 63,602,837,856 56,351,045,914 23. 매출액당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재화의 판매로 인한 수익 227,889,898 170,090,490 기타매출액 6,798,026 6,934,114 합 계 234,687,924 177,024,604 24 . 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임직원급여 3,130,018 2,983,780 퇴직급여 295,712 373,159 복리후생비 487,642 595,296 여비교통비 88,816 336,205 접대비 231,204 143,769 세금과공과금 16,209 19,409 감가상각비 305,102 272,536 지급임차료 749,617 2,098,634 보험료 103,345 111,928 차량유지비 40,429 35,187 지급수수료 839,749 1,031,574 운반비 2,423,805 2,017,339 기타 345,709 354,198 합 계 9,057,357 10,373,014 25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 1,439,672 160,485 외화환산이익 1,280,768 3,980,335 수입임대료 25,392 4,575 무형자산손상차손환입 127,000 169,559 정부보조금수익 316,147 117,148 유형자산처분이익 8,038 - 잡이익 88,461 2,221 합 계 3,285,478 4,434,323 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 1,869,609 2,090,171 외화환산손실 5,404,426 53,978 기부금 5,000 35,000 잡손실 212,250 54,057 종속기업투자손상차손 - 4,855,000 합 계 7,491,285 7,088,206 26. 금융수 익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익: 상각후원가측정금융자산 2,864,224 2,903,346 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 143,084 141,951 소 계 3,007,308 3,045,297 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 3,702 2,472 지급보증수익 94,182 82,482 합 계 3,105,192 3,130,251 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 차입금 및 전환사채 이자비용 3,435,732 2,327,800 파생상품평가손실 - 1,927,432 금융상품평가손실 908 6,371 합 계 3,436,640 4,261,603 27. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 3,422,931 3,077,548 자본에 직접 가감되는 법인세 (5,051) 9,068 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세(*) 191,747 (494,457) 법인세비용 3,609,627 2,592,159 (*)일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세 - 기말 이연법인세자산 713,857 905,604 - 기초 이연법인세자산 905,604 411,147 - 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세 (191,747) 494,457 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 13,145,764 8,463,565 적용세율(당기 21.8% 전기 21.3%)에 따른 세부담액 2,870,068 1,839,984 조정사항 비과세수익 및 비공제비용 등 163,358 44,133 세액공제 및 농어촌특별세 (263,600) (654,540) 이연법인세미인식 항목 397,821 1,120,354 기타(추납액 등) 441,980 242,228 법인세비용 3,609,627 2,592,159 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 27.5% 30.6% (3) 당기 및 전기 중 당사의 이연법인세자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 인식금액 기타포괄손익 인식금액 기말 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 퇴직급여충당부채 799,910 110,451 25,631 935,992 무형자산 28,177 (27,940) - 237 보조금 590,738 192,916 - 783,654 미수수익 (8,193) 9,195 - 1,002 일시상각충당금 (590,739) (192,916) - (783,655) 퇴직연금운용자산 (635,341) (177,330) 5,412 (807,259) 미지급금 749,531 (24,636) - 724,895 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (220,513) - (36,094) (256,607) 보증금 121 - - 121 장기종업원급여충당금 4,655 299 - 4,954 전환사채(할인발행차금) 7 (7) - - 파생상품평가손익 40,031 (40,031) - - 업무용승용차 24,610 8,545 - 33,155 당기손익-공정가치측정금융자산 (1,036) (814) - (1,850) 해외파견 인건비 249,804 (249,804) - - 장기금융상품 1,402 200 - 1,602 사용권자산 (1,513,058) 9,290 - (1,503,768) 리스부채 1,515,050 17,827 - 1,532,877 선급비용 - 48,507 - 48,507 건설중자산 (129,552) 129,552 - - 합 계 905,604 (186,696) (5,051) 713,857 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 인식금액 기타포괄손익 인식금액 기말 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 퇴직급여충당부채 643,727 91,976 64,207 799,910 무형자산 65,480 (37,303) - 28,177 보조금 592,640 (1,902) - 590,738 미수수익 (10,450) 2,257 - (8,193) 일시상각충당금 (591,628) 889 - (590,739) 퇴직연금운용자산 (569,937) (70,710) 5,306 (635,341) 미지급금 18,451 731,080 - 749,531 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (160,068) - (60,445) (220,513) 보증금 (891) 1,012 - 121 장기종업원급여충당금 3,130 1,525 - 4,655 전환사채(할인발행차금) (203,296) 203,303 - 7 파생상품평가손익 461,396 (421,365) - 40,031 업무용승용차 16,195 8,415 - 24,610 당기손익-공정가치측정금융자산 340 (1,376) - (1,036) 해외파견 인건비 146,058 103,746 - 249,804 장기금융상품 - 1,402 - 1,402 사용권자산 - (1,513,058) - (1,513,058) 리스부채 - 1,515,050 - 1,515,050 건설중자산 - (129,552) - (129,552) 합 계 411,147 485,389 9,068 905,604 (4) 당기말 및 전기말 현재 자 본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 1,166,397 (256,607) 909,790 1,002,331 (220,513) 781,818 확정급여제도의 재측정요소 (652,587) 143,569 (509,018) (511,480) 112,525 (398,956) 합 계 513,810 (113,038) 400,772 490,851 (107,988) 382,862 (5) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 4,066,996 4,004,037 이연법인세부채 (3,353,139) (3,098,433) 이연법인세자산-순액 713,857 905,604 (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자주식 1,581,976 1,581,976 지급보증수수료 등 4,011,775 1,068,024 28. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 76,598,118 - 76,598,118 사용된 원재료 111,279,407 - 111,279,407 종업원급여 3,221,449 3,130,018 6,351,467 퇴직급여 381,839 295,712 677,551 복리후생비 435,076 487,642 922,718 감가상각비 4,458,303 305,102 4,763,405 지급수수료 3,820,708 839,749 4,660,457 기타 7,752,649 3,999,134 11,751,783 합 계 207,947,549 9,057,357 217,004,906 (전기) (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 44,382,896 - 44,382,896 사용된 원재료 95,863,348 - 95,863,348 종업원급여 2,904,311 2,983,780 5,888,091 퇴직급여 215,949 373,159 589,108 복리후생비 305,204 595,296 900,500 감가상각비 1,605,631 272,536 1,878,167 지급수수료 2,329,659 1,031,574 3,361,233 기타 6,795,791 5,116,669 11,912,460 합 계 154,402,789 10,373,014 164,775,803 29. 주당순이익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당순이익 및 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니 다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(A) 9,536,137,078 5,871,406,342 가중평균유통보통주식수(B) 21,938,959 20,776,278 기본주당순이익(C = A÷B) 435 283 한편, 당기 및 전기에 전환사채 관련 희석효과가 발생하지 않음에 따라 희석주당순손익을 산정하지 않았습니다. (2) 상기 기본주당이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.(당기) (단위:주) 기간 구분 주식수 가중치 가중평균주식수 1/1~5/26 기초주식 22,209,318 147일/366일 8,920,136 5/27~12/31 전환사채 자본전환 22,267,814 219일/366일 13,324,184 1/1~12/31 자기주식 보유 (305,361) 366일/366일 (305,361) 합계 21,938,959 (전기) (단위:주) 기간 구분 주식수 가중치 가중평균주식수 1/1~2/07 기초주식 19,453,473 38일/365일 2,025,293 2/8~2/10 전환사채 자본전환 19,599,713 3일/365일 161,094 2/11~2/17 전환사채 자본전환 19,603,585 7일/365일 375,959 2/18~3/6 전환사채 자본전환 19,670,578 17일/365일 916,164 3/7~3/24 전환사채 자본전환 19,860,688 18일/365일 979,431 3/25~5/29 전환사채 자본전환 20,884,379 66일/365일 3,776,353 5/30 전환사채 자본전환 21,059,867 1일/365일 57,698 5/31~8/29 전환사채 자본전환 21,352,349 91일/365일 5,323,462 8/30~9/02 전환사채 자본전환 21,451,793 3일/365일 235,088 9/03~9/23 전환사채 자본전환 21,712,099 21일/365일 1,249,189 9/24~10/30 전환사채 자본전환 21,799,843 37일/365일 2,209,847 10/31 전환사채 자본전환 22,033,829 1일/365일 60,367 11/1~12/31 전환사채 자본전환 22,209,318 61일/365일 3,711,694 1/1~12/31 자기주식 보유 (305,361) 365일/365일 (305,361) 합계 20,776,278 30. 금융상품 및 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 122,223,174 129,573,960 자본(B) 115,738,605 107,116,851 부채비율(A/B) 105.60% 120.97% (2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말(금융자산) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현금및현금성자산 - 13,990,595 - 단기금융상품 - 360,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산 400,632 - - 매출채권및기타채권 - 27,904,248 - 주임종 단기채권 - 29,750 - 단기대여금 - 2,404,557 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 15,046,800 장기금융상품 - 975,000 - 장기대여금 - 80,739,276 - 주임종 장기채권 - 138,537 - 보증금 - 715,991 - 합 계 400,632 127,257,954 15,046,800 (금융부채) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 - 11,426,173