넥스트아이 분기보고서 (2018.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무정보 이용상의 유의점연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.

2. 대손충당금 설정현황 (연결재무제표 기준)당사와 종속회사는 한국채택국제회계기준에 따라 개별분석, 대손경험율에 의해 대손충당금을 설정하고 있습니다.가. 최근 3개사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 :백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	설정률

제21기1분기	매출채권	10,609	1,826	17.21%

미수금	(212)	33	-15.57%

미수수익	65	-	-

보증금	2,309	-	-

장기대여금	929	-	-

합 계	13,700	1,859	13.57%

제20기	매출채권	10,611	1,835	17.29%

미수금	384	33	8.59%

미수수익	109	-	-

보증금	2,076	-	-

장기대여금	867	-	-

합 계	14,047	1,868	13.30%

제19기	매출채권	10,992	686	6.24%

미수금	119	33	27.73%

미수수익	41	-	-

보증금	856	-	-

장기대여금	1,594	-	-

합 계	13,602	719	33.97%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 :백만원)

구 분	제21기 1분기	제20기	제19기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,868	719	931

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	138

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-1

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	139

3. 대손상각비 계상(환입)액	-9	1,149	-350

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,859	1,868	719

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 과거 경험상 회수가 불확실한 미회수채권은 보증금 등의 부채를 상계하도록 하고 있고, 90일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 라. 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	3개월 이하	6개월 이하	6개월 초과	합 계

제21기 1분기	5,395	465	4,749	10,609

제20기	6,987	400	3,225	10,611

제19기	8,922	519	1,552	10,993

3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결재무제표 기준)

가. 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위: 백만원)

구 분	제21기 1분기	제20기	제19기

원재료	679	785	740

제품	1,448	1,642	728

제품평가충당금	(22)	(22)	-

재공품	423	322	475

원재료평가손실충당금	(154)	(183)	(54)

상 품	3,674	2,514	75

부재료	484	493	-

합계	6,532	5,551	1,964

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.66%	3.99%	1.99%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가/((기초재고＋기말재고)/2)]	1.78회	10.77회	19.42회

나. 재고자산의 실사내역(1) 실사일자 당사는 매 사업연도 종료일 기준으로 연1회 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하고 있으며, 매 반/분기말에는 내부적인 방법에 의해 매월 자체 실시하는 재고조사에 따라 재고현황을 파악하고 있습니다. 당사는 매 사업연도 종료일 기준으로 외부감사인 입회하에 재고조사를 실시하고 있으며, 2018년 04월 02일에는 자체 재고실사를 하였습니다. 당사는 12월말 장부상 재고에 1월분 입고 및 불출을 가감하여 실사 당일의 재고수량과 비교하고 있으며, 실사결과 기말 재무제표일 현재 재고자산 수량은 장부상 재고자산 수량과 일치하는 것으로 확인하였습니다. (2) 실사방법① 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 적은 품목의 경우 샘플조사 실시하였습니다. ② 사외보관재고 : 제3자 보관 재고에 대해서는 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사를 병행하였습니다.③ 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회,확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 시재성 및 완전성 확인하였습니다. (3) 장기체화재고등의 현황 당사는 재고자산을 선입선출법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며, 계속기록법에 의하여 기록하고 실지재고조사를 병행하고 있습니다. 본 보고서 제출일 현재 장기체화재고는 없습니다.

4. 공정가치평가 내역가. 범주별 금융자산 및 금융부채

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

단기매매항목	당기손익인식 항목 지정

현금및현금성자산	유동	-	-	32,568,225	-	32,568,225

단기금융상품	유동	-	-	175,000	-	175,000

당기손익인식금융자산	유동	6,899,373	6,583,473	-	-	13,482,846

매출채권	유동	-	-	8,783,223	-	8,783,223

기타수취채권	유동	-	-	3,430,352	-	3,430,352

비유동	-	-	3,167,949	-	3,167,949

매도가능금융자산	유동	-	-	-	930,279	930,279

비유동	-	-	-	9,735,029	9,735,029

장기금융상품	비유동	-	-	394,856	-	394,856

합 계	6,899,373	6,583,473	48,519,605	10,665,308	72,667,759

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

단기매매항목	당기손익인식 항목 지정

현금및현금성자산	유동	-	-	29,138,526	-	29,138,526

단기금융상품	유동	-	-	160,000	-	160,000

당기손익인식금융자산	유동	14,835,263	10,164,494	-	-	24,999,757

매출채권	유동	-	-	8,775,607	-	8,775,607

기타수취채권	유동	-	-	4,293,577	-	4,293,577

비유동	-	-	2,872,797	-	2,872,797

매도가능금융자산	유동	-	-	-	224,337	224,337

비유동	-	-	-	1,528,355	1,528,355

장기금융상품	비유동	-	-	389,575	-	389,575

합 계	14,835,263	10,164,494	45,630,082	1,752,692	72,382,531

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

당분기말	전기말

매입채무	유동	7,531,468	5,766,077

기타지급채무	유동	4,413,956	3,650,649

비유동	428,270	343,270

단기차입금	유동	2,070,000	4,267,460

장기차입금	유동	872,500	13,825,345

비유동	14,405,000	10,143,744

신주인수권부사채	비유동	10,180,896	10,093,455

전환사채	비유동	20,273,096	10,094,543

합계	60,175,186	58,184,543

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권

이자수익	93,879	150,925

대손상각비	68,246	32,836

기타의대손상각비	-	-

외화환산손익	(19,934)	(179,360)

외환차손익	(55,418)	(80,705)

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산처분이익	33,274	147,025

당기손익인식금융자산평가이익	60,846	70,218

당기손익인식금융자산처분손실	14,494	14,448

당기손익인식금융자산평가손실	78,937	111,877

매도가능금융자산

이자수익	-	24

매도가능금융자산처분이익	-	790

매도가능금융자산평가이익(*)	-	2,299

상각후원가로 측정하는 금융부채

외화환산손익	965	9,123

외환차손익	6,420	10,574

차입금

이자비용	203,065	63,137

신주인수권부사채

이자비용	87,072	85,822

전환사채

이자비용	184,578	85,075

(*) 법인세 차감 전 금액입니다.

나. 공정가치평가 절차요약1) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산

주가연계증권	-	6,583,473	-	6,583,473

MMF	-	1,026,554	-	1,026,554

혼합채권형 펀드	-	5,872,819	-	5,872,819

매도가능금융자산

국공채(유동)	-	218,398	-	218,398

국공채(비유동)	-	231,334	-	231,334

수익증권	-	9,906,160	-	9,906,160

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산

주가연계증권	-	10,164,494	-	10,164,494

MMF	-	1,011,703	-	1,011,703

혼합채권형 펀드	-	13,823,560	-	13,823,560

매도가능금융자산

국공채(유동)	-	224,337	-	224,337

국공채(비유동)	-	230,592	-	230,592

수익증권	-	988,347	-	988,347

다. 공정가치평가 방법

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 48,520백만원, 매도가능금융자산 10,665백만원, 당기손익인식금융자산 13,483백만원 을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 48,520백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2018년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 10,356백만원 을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사는 2018년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 309백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2018년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품13,483백만원을 보유하 고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

2018년 3월 31일 현재 금융부채 60,175백만원 중 연결회사가 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

③ 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2018년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 48,520백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 10,356백만을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,869백만원 을 설정하고 있습니다.5. 수주계약 현황

본 보고서 작성기준일 현재의 프로젝트 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	연신	2018-03-01	2018.03.01	-	2,006,867	45	1,096,953	-	-	-

-	배터리검사장치	2017-11-13	2017.11.13	2018-05-28	2,206,000	81	414,949	-	-	-

-	X-RAY검사장비	2018-02-01	2018.02.01	-	1,135,000	3	1,106,285	-	-	-

-	배터리검사장치	2017-12-30	2017.12.30	-	15,476,366	19	12,489,427	-	-	-

합 계	-	15,107,614	-	-	-

6. 채무증권 발행실적등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

제1회차BW	회사채	사모	2016.02.04	10,000	표면2.0만기3.0	-	2019.02.04	미상환	-

제1회차CB	회사채	사모	2016.04.01	10,000	표면2.0만기3.0	-	2019.04.01	전환권행사	-

제2회차CB	회사채	사모	2017.01.20	10,000	표면2.0만기3.0	-	2020.01.20	미상환	-

제3회차CB	회사채	사모	2017.01.24	10,000	표면2.0만기3.0	-	2020.01.24	미상환	-

합 계	-	-	-	40,000	-	-	-	-	-

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 천원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 : 2018.03.31 )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

-. 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-. 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

-. 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

-. 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

-. 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-. 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.