넥스트아이 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 25(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 넥스트아이 및 그 종속기업

1. 회사의 개요주식회사 넥스트아이(이하 "지배기업")는 1998년 9월 29일에 설립되어 2000년 4월 중소기업청으로부터 벤처기업 인증, 2002년 1월 지식경제부로부터 IT우수 신기술업체로 지정 및 2002년 12월 중소기업청으로부터 Inno-biz기업으로 인정받는 등 공신력 있는 정부기관으로부터 기술의 우수성을 인정받은 머신비전 시스템분야의 국내 선도기업입니다. 한편, 지배기업은 2011년 6월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 본점 소재지는 경기도 안양시 동편로 13번길 65입니다.지배기업은 주요 사업분야로 LCD 제조공정 및 휴대폰 제조공정 등의 자동검사용 비전 시스템 등을 개발하여 제공하고 있습니다. 또한 자동차부품, 광통신부품, 기계가공제품 및 각종 전기제품의 생산공정에 필요한 다양한 형태의 비전응용 시스템과 교육용 비전 시스템을 개발하여 제공하고 있습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업의 보고기간종료일 현재 자본금은 약 8,048백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

AMPLE OCEAN LIMITED	18,372,228	23.46

자기주식	1,759,210	2.25

기타주주	58,189,554	74.29

합 계	78,320,992	100.00

당기 중 지배기업의 최대주주는 Aesthetic International Beauty Chain Group Limited에서 AMPLE OCEAN LIMITED로 변경되었습니다.

1.1 종속기업 현황보고기간종료일 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	종속기업	소재국가	당기말	전기말	결산월	주요영업활동

지배지분율(%)	지배지분율(%)

(주)넥스트아이	(주)실로닉스	대한민국	100.00	100.00	12월	자동측정 및 제어장치 제조업

NEXTEYE Technology (China) Co.,Ltd.	중국	100.00	100.00	12월	머신비전 및 전자상거래업

Shanghai Bel-Cosmetic Co.,Ltd.	중국	51.00	51.00	12월	화장품 도.소매

Tianjin Village 11 Cross-border e-commerce Co.,Ltd	중국	77.27	77.27	12월	화장품 판매업 외

BETENEY Co,.Ltd(*1)	홍콩	-	100.00	12월	금융투자업

마인즈아이(주)	대한민국	51.00	51.00	12월	검사장비 개발 및 제조

(주)금다메리(*1)	대한민국	-	55.00	12월	화장품 도.소매

모트뷰티바이오사모투자 합자회사	대한민국	99.01	99.01	12월	금융투자업

(주)넥스트원바이오 (*2)	대한민국	100.00	100.00	12월	국내외 화장품 및 바이오관련투자 및 유통업

Next Future Investment Inc	미국	100.00	100.00	12월	미국내 바이오및 화장품 유통업

제이앤에이치파워사모투자합자회사	대한민국	98.57	98.57	12월	금융투자업

K.Y.M PTE. LTD.	싱가포르	100.00	100.00	12월	싱가폴 바이오 및 화장품 유통업

(주)아트로그엔에프티	대한민국	100.00	-	12월	NFT 투자업

NEXTEYE Technology(China) Co.,Ltd.	Tibet Meibin Technology Development Co.,Ltd	중국	100.00	100.00	12월	화장품 도.소매

Weifang Juxin Jinrui Investment ManagementPartnership (Limited Partnership)	중국	99.00	99.00	12월	금융투자업

NEXTEYE Technology(China) Co.,Ltd.	CITIC Splendid - Meishang Great Health IndustryM Structured Contractual Private Equity Fund	중국	47.00	47.00	12월	금융투자업

Weifang Juxin JinruiInvestment ManagementPartnership(Limited Partnership)	중국	21.30	21.30	12월	금융투자업

Tianjin Village 11 Cross-border e-commerceCo.,Ltd	중국	31.70	31.70	12월	금융투자업

CITIC Splendid -Meishang Great HealthIndustry M StructuredContractual PrivateEquity Fund	Shenzhen Juchuang Times Technology Co., Ltd.(*3)	중국	-	51.00	12월	화장품 도.소매

Zhejiang Meishang Ziyang Biotechnology Co., Ltd.	중국	51.00	51.00	12월	화장품 도.소매

모트뷰티바이오사모투자 합자회사	(주)성신상사	대한민국	93.50	93.50	12월	친환경세제 제조 및 유통

(주)넥스트원바이오	LEADYEA BIO INC	미국	100.00	100.00	12월	미국내 바이오및 화장품 유통업

LEADYEA BIO INC	HIME BIO INC	미국	100.00	100.00	12월	미국내 바이오및 화장품 유통업

HIME BIO LLC	미국	100.00	100.00	12월	미국내 바이오및 화장품 유통업

Next Future InvestmentInc	LIFE TOP LLC	미국	100.00	100.00	12월	미국내 바이오및 화장품 유통업

K.Y.M PTE. LTD.	Centurina SDN. BHD.(*4)	말레이시아	70.00	-	12월	말레이시아 화장품 유통업

(*1) 당기 중 청산하였습니다.(*2) 당기 중 5,000백만원을 추가 출자하였습니다. (*3) 당기 중 지분을 매각하여 연결범위에서 제외하였습니다. (*4) 당 기 중 1,889,000SGD를 추가 출자하였습니다.

1.2 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	구분	사유

Centurina SDN. BHD.	포함	당기 중 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

BETENEY Co,.Ltd	제외	당기 중 청산하여 연결범위에서 제외되었습니다.

금다메리	제외	당기 중 청산하여 연결범위에서 제외되었습니다.

Shenzhen Juchuang Times Technology Co., Ltd.	제외	당기 중 지분 매각으로 연결범위에서 제외되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 이 개정사항은 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 연결실체의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 합니다. 가상자산을 직접보유하는 경우, 고객 대신 보유하 는 경우, 발행하는 경우 각각 관련 정보를 별도로 공시하도록 합니다. 이 개정은 2024년 1월 1일 이 후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급적용합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사의 연결재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대하여 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대하여 엱결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대하여 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.7 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다.

경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	30년

차량운반구	5년

비 품	4년

시 설 장 치	8년

시험연구용자산	3년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	4년

2.10 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 금융부채와 지분상품(1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(3) 복합금융상품

연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

(6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

2.12 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.13 종업원급여 (1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여연결회사는 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(4) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.14 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매연결회사가 고객과 체결한 재화판매계약은 단일 또는 복수의 수행의무를 포함합니다. 회사는 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점에 이전되며 재화의 인도시점에수익을 인식합니다.

(2) 건설형 공사계약

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다.

연결회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(계약자산)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(계약부채)은 부채로 표시하고 있습니다.

(3) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

(4) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다.

2.15 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되는리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.16 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.17 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.18 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 종속기업투자 등의 손상차손

종속기업투자 등의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(4) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다.

(5) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(6) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성

공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의하여 영향을 받습니다. 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 2022년말 현재 계약상 공사종료 기한이 경과하는 등의 사유는 발생하지 않았으므로, 연결회사가 부담할 수 있는 지연배상금은 없을 것으로 예상됩니다. (7) 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험

연결회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는 데 있습니다. 연결회사는 환율변동위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통하여 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성 자산과 부채 중 종속기업의 기능통화를 제외한 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY, EUR)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

USD	996,272	1,119,933

매출채권 등

USD	1,555,378	5,185,079

CNY	407,114	4,331,378

미수금

CNY	5,137,600	-

매입채무 등

EUR	-	315

CNY	247,094	-

보고기간종료일 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 통화가 미국달러화, 위안화 및 유로화에 대하여 10% 강세 또는 약세를 가정할 경우, 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미국달러/원	상승시	329,010	799,034

하락시	(329,010)	(799,034)

위안/원	상승시	95,802	78,589

하락시	(95,802)	(78,589)

유로/원	상승시	-	43

하락시	-	(43)

(2) 가격위험

연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권 등 복합금융상품에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을이용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 지분증권 등의 장부금액 및 다른 변수가 일정하고 지분증권 등의 가격이 10% 증가 및 감소할 경우 가격변동이 당기와 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,630,184	(1,630,184)	1,704,440	(1,704,440)

(3) 이자율위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익ㆍ비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 연결회사는 변동금리부 조건의 차입금을 통해 자금을 조달하고 있으며, 이에 따른 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고기간 종료일 현재의 시장이자율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	(87,876)	87,876	(83,650)	83,650

4.1.2 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 장단기기타수취채권, 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 추가적인 손실을 예상하고 있지 않습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

현금및현금성자산	25,979,822	26,771,523

단기금융상품(*1)	162,400	5,160,306

당기손익-공정가치측정 금융자산(*2)	9,547,838	5,185,601

매출채권	2,116,788	9,125,957

기타수취채권	9,111,531	4,737,390

소 계	46,918,379	50,980,777

비유동항목

장기금융상품	1,000,000	1,000,000

장기성기타수취채권	1,553,270	8,243,710

당기손익-공정가치측정 금융자산(*2)	5,196,118	484,896

소 계	7,749,388	9,728,606

합 계	54,667,767	60,709,383

(*1) 보고기간종료일 현재 질권이 설정되어 사용이 제한됩니다. (주석 32 참조) (*2) 지분증권은 제외한 금액입니다.

4.1.3 유동성위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달계획, 약정 준수의무, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

1년 이하	1년 초과 5년 이하	합 계

매입채무	342,829	342,829	-	342,829

기타지급채무	4,038,857	3,724,760	314,097	4,038,857

장단기차입금(*)	17,575,170	18,059,932	79,341	18,139,273

합 계	21,956,856	22,127,521	393,438	22,520,959

(*) 이자현금흐름이 포함된 금액입니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

1년 이하	1년 초과 5년 이하	합 계

매입채무	1,549,871	1,549,871	-	1,549,871

기타지급채무	2,915,011	2,377,091	537,920	2,915,011

장단기차입금(*)	17,048,000	16,370,038	1,337,227	17,707,265

합 계	21,512,882	20,297,000	1,875,147	22,172,147

(*) 이자현금흐름이 포함된 금액입니다.4.2. 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위하여 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

한편, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	27,284,562	28,387,439

자본(B)	83,601,959	100,740,754

부채비율(A/B)	32.64%	28.18%

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

유동항목

당기손익-공정가치측정 금융자산	14,017,718	14,017,718	13,223,417	13,223,417

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,000,000	1,000,000	726,400	726,400

소 계	15,017,718	15,017,718	13,949,817	13,949,817

비유동항목

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,196,118	5,196,118	3,820,982	3,820,982

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	910,635	910,635	792,596	792,596

소 계	6,106,753	6,106,753	4,613,578	4,613,578

합 계	21,124,471	21,124,471	18,563,395	18,563,395

상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치와 유사하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산

상장지분증권	4,469,880	-	-	4,469,880

혼합채권형 펀드	-	9,547,838	-	9,547,838

연금저축보험	-	1,094,644	-	1,094,644

전환상환우선주	-	-	1,189,474	1,189,474

비상장채무증권	-	-	2,912,000	2,912,000

소 계	4,469,880	10,642,482	4,101,474	19,213,836

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상장지분증권	1,000,000	-	-	1,000,000

비상장지분증권	-	-	910,635	910,635

소 계	1,000,000	-	910,635	1,910,635

합 계	5,469,880	10,642,482	5,012,109	21,124,471

- 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산

상장지분증권	5,087,508	-	-	5,087,508

혼합채권형 펀드	-	2,950,308	-	2,950,308

연금저축보험	-	483,024	-	483,024

상장채무증권	-	5,185,601	-	5,185,601

비상장채무증권	-	-	2,097,555	2,097,555

전환상환우선주	-	-	1,240,403	1,240,403

소 계	5,087,508	8,618,933	3,337,958	17,044,399

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상장지분증권	726,400	-	-	726,400

비상장지분증권	-	-	792,596	792,596

소 계	726,400	-	792,596	1,518,996

합 계	5,813,908	8,618,933	4,130,554	18,563,395

5.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산

혼합채권형 펀드	9,547,838	2	옵션모델 등	주가, 금리 등

연금저축보험	1,094,644	2	현재가치법	신용위험이 반영된 할인율

전환상환우선주	1,189,474	3	옵션모델 등	주가,할인율,변동성등

비상장채무증권	2,912,000	3	순자산접근법	-

소 계	14,743,956

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

비상장지분증권	910,635	3	순자산접근법	-

합 계	15,654,591

- 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산

혼합채권형 펀드	2,950,308	2	옵션모델 등	주가, 금리 등

연금저축보험	483,024	2	현재가치법	신용위험이 반영된 할인율

상장채무증권	5,185,601	2	옵션모델 등	주가, 할인율, 변동성 등

비상장채무증권	2,097,555	3	순자산접근법	-

전환상환우선주	1,240,403	3	옵션모델 등	주가, 할인율, 변동성 등

소 계	11,956,891

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

비상장지분증권	792,596	3	순자산접근법	-

합 계	12,749,487

5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

5.5 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 (1) 금융자산

- 당기말(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	유동	-	25,979,822	-	25,979,822

단기금융상품	유동	-	162,400	-	162,400

당기손익-공정가치측정 금융자산	유동	14,017,718	-	-	14,017,718

비유동	5,196,118	-	-	5,196,118

매출채권	유동	-	2,116,788	-	2,116,788

기타수취채권	유동	-	9,111,531	-	9,111,531

비유동	-	1,558,387	-	1,558,387

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	유동	-	-	1,000,000	1,000,000

비유동	-	-	910,635	910,635

장기금융상품	비유동	-	1,000,000	-	1,000,000

합 계	19,213,836	39,928,928	1,910,635	61,053,399

- 전기말(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	유동	-	26,771,523	-	26,771,523

단기금융상품	유동	-	5,160,306	-	5,160,306

당기손익-공정가치측정 금융자산	유동	13,223,417	-	-	13,223,417

비유동	3,820,982	-	-	3,820,982

매출채권	유동	-	9,125,957	-	9,125,957

기타수취채권	유동	-	4,737,390	-	4,737,390

비유동	-	8,243,710	-	8,243,710

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	유동	-	-	726,400	726,400

비유동	-	-	792,596	792,596

장기금융상품	비유동	-	1,000,000	-	1,000,000

합 계	17,044,399	55,038,886	1,518,996	73,602,281

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채

당기말	전기말

매입채무	유동	342,829	1,549,871

기타지급채무	유동	3,724,760	2,377,091

비유동	314,097	537,920

차입금	유동	17,497,470	15,718,000

비유동	77,700	1,330,000

리스부채	유동	122,736	276,403

비유동	98,819	38,727

합 계	22,178,411	21,828,012

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	484,651	502,902

대손상각비	1,485,583	2,326,390

기타의대손상각비(환입)	7,262,955	(442,744)

외화환산손익	(300)	(37,141)

외환차손익	-	932,995

당기손익-공정가치측정 금융자산

배당금수익	-	4,833

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	646,707	1,623,231

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	85,417	42,367

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	1,396,265	205,926

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	752,822	1,631,258

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익(*)	717,311	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실(*)	-	429,007

상각후원가측정 금융부채

이자비용	937,629	1,409,144

(*) 법인세 반영 전 금액입니다.

7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	222	4,386

보통예금	24,695,007	25,347,846

외화예금	1,284,593	1,419,291

합 계	25,979,822	26,771,523

8. 공정가치측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

상장지분증권	4,469,880	5,087,508

혼합채권형 펀드	9,547,838	2,950,308

상장채무증권	-	5,185,601

소 계	14,017,718	13,223,417

비유동항목

연금저축보험	1,094,644	483,024

비상장채무증권	2,912,000	2,097,555

전환상환우선주	1,189,474	1,240,403

소 계	5,196,118	3,820,982

합 계	19,213,836	17,044,399

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

상장지분증권	1,000,000	726,400

비유동항목

비상장지분증권	910,635	792,596

합 계	1,910,635	1,518,996

위 금융상품 중 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(3) 공정가치측정 금융자산의 변동내역 은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

기초 금액	17,044,398	1,518,996	18,563,394

취득	48,880,124	-	48,880,124

처분	(47,380,361)	(325,672)	(47,706,033)

평가손익

- 당기손익	643,443	-	643,443

- 기타포괄손익	-	717,311	717,311

기타	26,232	-	26,232

기말 금액	19,213,836	1,910,635	21,124,471

- 전기(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

기초 금액	20,280,467	1,948,003	22,228,470

취득	24,100,000	-	24,100,000

처분	(27,151,139)	-	(27,151,139)

평가손익

- 당기손익	(1,425,332)	-	(1,425,332)

- 기타포괄손익	-	(429,007)	(429,007)

기타	1,240,403	-	1,240,403

기말 금액	17,044,399	1,518,996	18,563,395

9. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,901,097	-	13,197,895	-

차감: 대손충당금	(5,784,309)	-	(4,071,938)	-

매출채권 소계	2,116,788	-	9,125,957	-

미수금	6,005,742	-	5,339,850	-

차감: 대손충당금	(3,060,420)	-	(4,713,766)	-

미수수익	777,761	-	727,644	-

차감: 대손충당금	(664,845)	-	(536,976)	-

보증금	24,389	1,155,834	50,000	1,299,048

대여금	9,124,755	6,907,676	6,476,489	6,944,662

차감: 대손충당금	(3,095,852)	(6,510,240)	(2,605,852)	-

기타수취채권 소계	9,111,530	1,553,270	4,737,389	8,243,710

(2) 매출채권의 연령 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,238,309	4,523,612

소 계	1,238,309	4,523,612

연체됐으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	264,146	1,308,429

3개월 초과 6개월 이하	66,917	132,260

6개월 초과	547,416	3,161,656

소 계	878,479	4,602,345

손상채권(*)

3개월 이하	8,545	814,249

3개월 초과 6개월 이하	7,300	373

6개월 초과	5,768,464	3,257,316

소 계	5,784,309	4,071,938

합 계	7,901,097	13,197,895

(*) 보고기간종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 5,784백만원(전기: 4,072백만원)입니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	4,071,938	1,927,071

대손상각비	1,485,583	2,326,390

제각	(762,651)	(237,612)

기타(환산차이 등)	989,439	56,089

기말	5,784,309	4,071,938

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 매출채권은 일반적으로 제각하고 있습니다. 매출채권에 대하여 연결회사가 제공받고 있는 담보는 없습니다.

(4) 기타수취채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	7,856,594	8,828,650

대손상각비(환입)	7,065,109	(993,093)

기타(환산차이 등)	(1,590,346)	21,037

기말	13,331,357	7,856,594

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	3,684,403	4,726,839

상품평가충당금	(2,656,103)	(2,664,156)

제품	1,390,972	780,027

재공품	1,143,026	1,210,043

재공품평가손실충당금	(31)	(14,064)

원재료	781,681	722,308

원재료평가손실충당금	(52,325)	(9,229)

합 계	4,291,623	4,751,768

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	6,715,011	7,591,532

대손충당금	(1,629,637)	(1,503,568)

선급비용	1,876,304	1,714,297

선납세금	-	3,575

부가세대급금	103,034	107,351

소 계	7,064,712	7,913,187

기타비유동자산

장기선급비용	5,117	493,696

소 계	5,117	493,696

합 계	7,069,829	8,406,883

(2) 선급금의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,503,568	959,123

대손상각비	127,846	550,349

기타(환산차이 등)	(1,777)	(5,904)

기말	1,629,637	1,503,568

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	8,012,541	-	-	8,012,541	8,012,541	-	8,012,541

건물	13,322,470	(2,047,827)	-	11,274,643	13,340,548	(1,674,778)	11,665,770

기계장치	184,350	(123,940)	-	60,410	343,650	(229,286)	114,364

차량운반구	549,716	(336,719)	-	212,997	532,521	(264,425)	268,096

비품	716,441	(440,918)	-	275,523	630,981	(377,475)	253,506

시설장치	1,289,802	(1,165,083)	-	124,719	1,190,628	(1,106,281)	84,347

시험연구용자산	541,535	(499,707)	(34,873)	6,955	541,535	(462,688)	78,847

건설중인자산	-	-	-	-	12,100	-	12,100

합 계	24,616,855	(4,614,194)	(34,873)	19,967,788	24,604,504	(4,114,933)	20,489,571

(2) 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	감가상각비	처분	본계정대체	기타	기말금액

토지	8,012,541	-	-	-	-	-	8,012,541

건물	11,665,770	-	(375,896)	-	-	(15,231)	11,274,643

기계장치	114,364	-	(48,839)	(5,115)	-	-	60,410

차량운반구	268,096	55,863	(112,191)	(2,052)	-	3,281	212,997

비품	253,506	231,177	(97,434)	(4,287)	-	(107,439)	275,523

시설장치	84,347	90,247	(59,216)	-	11,000	(1,659)	124,719

시험연구용자산	78,847	-	(7,530)	-	-	(64,362)	6,955

건설중인자산	12,100	-	-	-	(12,100)	-	-

합 계	20,489,571	377,287	(701,106)	(11,454)	(1,100)	(185,410)	19,967,788

- 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	감가상각비	처분	기타	기말금액

토지	8,051,130	-	-	(30,000)	(8,589)	8,012,541

건물	12,390,285	-	(417,601)	(229,773)	(77,141)	11,665,770

기계장치	59,494	79,400	(60,479)	-	35,949	114,364

차량운반구	284,132	78,532	(71,580)	(37,311)	14,323	268,096

비품	977,768	19,237	(152,879)	(527,736)	(62,884)	253,506

시설장치	167,596	6,499	(106,979)	(1,467)	18,698	84,347

시험연구용자산	14,207	101,170	(36,530)	-	-	78,847

건설중인자산	-	12,100	-	-	-	12,100

합 계	21,944,612	296,938	(846,048)	(826,287)	(79,644)	20,489,571

(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	591,253	769,954

매출원가	109,853	270,884

합 계	701,106	1,040,838

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사는 보유차량에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 연결회사는 유형자산 및 투자부동산에 대하여 부보금액 11,844백만원 상당의 화재보험에 가입하고 있으며, 해당 부보금액에 대하여 국민은행 차입금 관련하여 5,534백만원의 질권이 설정되어 있습니다(주석 32참조).(6) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산과 투자부동산 중 안양 소재 넥스트아이빌딩, 명학공장 등 토지와 건물이 국민은행, 하나은행. 기업은행 차입금 및 임차보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 19, 32 참조)(7) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산 중 넥스트아이빌딩이 투자부동산과 함께 소송과 관련하여 위약벌 등 채권 중 일부인 청구금액 7,000백만원에 대하여 부동산 가압류 결정을 받은 상태입니다.(주석32 참조)

13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	3,872,925	-	3,872,925	3,844,637	-	3,844,637

건물	5,918,693	(1,328,303)	4,590,390	5,876,261	(1,115,903)	4,760,358

합 계	9,791,618	(1,328,303)	8,463,315	9,720,898	(1,115,903)	8,604,995

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	3,844,637	4,760,358	8,604,995	2,213,904	6,291,581	8,505,485

감가상각	-	(212,100)	(212,100)	-	(180,668)	(180,668)

대체	-	-	-	1,517,440	(1,517,440)	-

기타(환산차이)	28,288	42,132	70,420	113,293	166,885	280,178

기말	3,872,925	4,590,390	8,463,315	3,844,637	4,760,358	8,604,995

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	776,260	347,090

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(223,482)	(276,335)

운영비용(임대수익이 발생하지 않은 투자부동산 관련)	(2,729)	-

합 계	550,049	70,755

(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

투자부동산	8,463,315	21,432,876

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.(5) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산과 투자부동산 중 안양 소재 넥스트아이빌딩, 명학공장 토지와 건물이 국민은행, 하나은행 차입금 및 임차보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 19, 32 참조)(6) 보고기간종료일 현재 연결회사의 투자부동산은 유형자산 중 넥스트아이빌딩과 함께 소송과 관련하여 위약벌 등 채권 중 일부인 청구금액 7,000백만원에 대하여 부동산 가압류 결정을 받은 상태입니다.(주석32 참조)

14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

소프트웨어	1,161,816	(621,169)	-	540,647	656,544	(3,899)	-	652,645

회원권	352,100	-	(258,100)	94,000	94,000	-	-	94,000

산업재산권	769,403	(446,650)	-	322,753	441,766	(59,999)	-	381,767

영업권	8,368,073	-	(6,749,005)	1,619,068	6,769,684	-	(6,411,957)	357,727

기타의무형자산	1,690,435	(159,280)	-	1,531,155	1,603,166	(13,782)	-	1,589,384

합 계	12,341,827	(1,227,099)	(7,007,105)	4,107,623	9,565,160	(77,680)	(6,411,957)	3,075,523

(2) 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	손상차손	기타	기말

소프트웨어	652,645	1,200	(113,095)	-	(103)	540,647

회원권	94,000	-	-	-	-	94,000

산업재산권	381,767	-	(58,750)	-	(264)	322,753

영업권	357,727	1,460,279	-	(198,938)	-	1,619,068

기타의무형자산	1,589,384	60,049	(147,062)	-	28,784	1,531,155

합 계	3,075,523	1,521,528	(318,907)	(198,938)	28,417	4,107,623

- 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	손상차손	기타	기말

소프트웨어	782,673	5,000	(121,123)	-	(13,905)	652,645

회원권	94,000	-	-	-	-	94,000

산업재산권	450,451	1,678	(62,109)	-	(8,253)	381,767

영업권	3,199,450	-	-	(2,841,723)	-	357,727

기타의무형자산	11,709	1,621,589	(14,050)	-	(29,864)	1,589,384

합 계	4,538,283	1,628,267	(197,282)	(2,841,723)	(52,022)	3,075,523

(3) 당기 및 전기 중 상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	318,782	197,282

매출원가	125	-

합 계	318,907	197,282

(4) 영업권당기 및 전기 중 사업결합으로 인하여 발생한 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

모트뷰티바이오사모투자합자회사	158,789	357,728

연결회사는 주방용 세제 및 세탁용 세제 산업의 본질에 근거하여 각 현금창출단위의 향후 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거경험, 실제 영업결과 그리고 연결회사의 향후 5개년 사업계획에 근거하여 추정되었습니다. 할인율 산정 시 연결회사는 국공채의 평균수익율을 무위험이자율로 사용하였고, 기업특유위험 및 자기자본 프리미엄과 같은 위험 프리미엄을 가산하였습니다.

사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다.

구 분	모트뷰티바이오부문

할인율	15.05%

추정기간의 연평균 매출 성장률	4.97%

영구성장률	1.00%

당기 중 손상검토결과, 연결회사는 모트뷰티바이오부문 현금창출단위의 영업권에 대하여 198,938천원의 손상차손을 인식하였습니다.사용가치는 주요 가정의 변동에 따라 변동되며, 연결회사는 현금흐름의 산출에 사용된 주요 가정에 대한 민감도를 검토하였습니다. 그 결과 합리적으로 발생 가능한 주요 변동에 대해 손상평가 결과는 달라지지 않습니다.

15. 건설계약(1) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	7,090,634	12,551,159

증감액	7,443,756	8,213,139

공사수익 인식	(5,259,420)	(13,673,664)

기말잔액	9,274,970	7,090,634

(2) 보고기간종료일 현재 계약자산(미청구공사)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	8,945,116	36,778,719

가산: 누적이익	9,752,936	14,771,158

누적공사수익(미성공사) 합계	18,698,052	51,549,877

차감: 진행청구액	(17,796,686)	(49,119,098)

소 계	901,366	2,430,779

계약자산(미청구공사)	937,822	4,531,612

계약부채(초과청구공사)(*)	(36,455)	(2,100,833)

소 계	901,367	2,430,779

(*) 보고기간종료일 현재 계약부채(초과청구공사)는 전액 선수금으로 계상되어 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 미청구공사채권 금액이 유의적으로 증가한 프로젝트는 없습니다.

(4) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

보고기간종료일 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 당기 중변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정 변동	당기 세전손익에미치는 영향	미래 세전손익에미치는 영향	미청구공사 변동

머신비전 부문	(90,669)	331,276	(421,945)	-	-

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 보고기간종료일까지 발생한 상황에근거하여 추정한 총계약원가와 보고기간종료일 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(5) 당기의 진행 중인 프로젝트 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 금액은 없습니다.

(6) 영업부문별로 구분되어 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	공사손익변동금액	추정총계약원가변동금액	미청구공사

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	손상차손누계액

머신비전	(421,945)	-	(331,276)	-	937,822	-

16. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소재국가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)뉴앤뉴	대한민국	4.44%	-	4.44%	-

(주)피알피사이언스	대한민국	31.67%	5,525,338	33.50%	5,347,053

HIME INTERNATIONAL PTE. LTD.	싱가포르	40.00%	44,455	40.00%	142,976

합 계	5,569,793	5,490,029

(2) 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	5,490,029	1,849,342

취득	-	5,788,622

처분이익	328,811	-

지분법손실	(253,665)	(389,999)

지분법자본변동	4,618	(51,074)

손상	-	(466,459)

대체	-	(1,240,403)

기말 장부금액	5,569,793	5,490,029

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

종 목	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)뉴앤뉴	11,061,975	21,020,847	17,222,107	23,060,587	(8,199,872)	22,940,157	(4,467,418)	(4,467,418)

(주)피알피사이언스	5,893,647	4,336,138	1,226,961	3,310,451	5,692,373	4,515,515	382,891	382,891

HIME INTERNATIONAL PTE. LTD.	378,752	49,154	316,768	-	111,138	439,782	(257,846)	(257,846)

- 전기말(단위: 천원)

종 목	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)뉴앤뉴	15,423,909	22,014,759	16,276,628	25,035,551	(3,873,511)	20,025,862	563,255	563,255

(주)피알피사이언스	4,950,250	10,212,448	433,436	4,176,528	10,552,734	945,784	(756,141)	(755,046)

HIME INTERNATIONAL PTE. LTD.	432,903	76,244	151,707	-	357,440	440,630	14,486	38,571

(4) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명	당기말순자산	연결회사지분율	순자산지분금액	투자차액	기말장부금액

(주)뉴앤뉴	5,298,428	4.44%	235,250	-	-

(주)피알피사이언스	5,692,373	31.67%	1,802,586	3,722,752	5,525,338

HIME INTERNATIONAL PTE. LTD.	111,138	40.00%	44,455	-	44,455

합 계	5,569,793

17. 매입채무 및 기타지급채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매입채무	342,829	1,549,871

미지급금	2,965,412	1,646,480

미지급비용	759,348	730,611

소 계	4,067,589	3,926,962

비유동

임대보증금	252,000	284,500

기타장기종업원부채	62,097	253,420

소 계	314,097	537,920

합 계	4,381,686	4,464,882

18. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	4,005,066	3,832,721

예수금	120,301	137,247

부가세예수금	48,441	-

합 계	4,173,808	3,969,968

19. 차입금 및 전환사채

(1) 당기 및 전기 중 차입금 및 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장단기차입금	장단기차입금	전환사채

기초	17,048,000	18,066,701	10,826,200

차입금의 차입	1,782,184	800,000	-

차입금의 상환	(1,255,014)	(1,818,701)	-

전환사채의 상환	-	-	(12,240,180)

사채할인차금 상각	-	-	1,413,980

기말	17,575,170	17,048,000	-

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	최장만기일	당기말	전기말

단기차입금	하나은행(*1)	4.43%	2024.11.17	2,900,000	2,900,000

국민은행(*2)	5.53%	2024.08.26	11,000,000	11,000,000

하나은행	-	-	-	800,000

중소기업은행(*1)	4.77%	2024.05.31	1,000,000	-

모트프라이빗에쿼티	5.00%	2024.06.30	18,000	18,000

기업은행(*3)	5.31%	2024.01.25	200,000	200,000

기업은행(*3)	7.24%	2024.05.19	500,000	500,000

제이앤에이치펀드	-	-	-	300,000

기업은행	5.87%	2024.03.29	400,000	-

기업은행	5.81%	2024.03.29	183,040	-

천진리엔다	-	2024.10.31	99,830	-

단기차입금 합계	16,300,870	15,718,000

장기차입금	기업은행(*3)	4.87%	2024.01.25	1,130,000	1,130,000

중소벤처기업진흥공단	3.38%	2026.02.24	144,300	200,000

장기차입금 소계	1,274,300	1,330,000

유동성 대체액	1,196,600	-

장기차입금 잔액	77,700	1,330,000

(*1) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물, 투자부동산(하나은행 채권최고액 3,480백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 32참조)

(*2) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물, 투자부동산이 담보(국민은행 채권최고액: 13,200백만원)로 제공되어 있습니다.(주석 32참조)(*3) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물(담보설정금액 2,316백만원)이담보로 제공되어 있습니다.(주석 32참조)

20. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

하자보수충당부채	319,893	211	(532)	319,572

- 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

하자보수충당부채	297,828	22,065	-	319,893

21. 퇴직급여연결회사는 확정급여제도와 확정기여제도를 퇴직연금제도로 운영하고 있습니다. 21.1 확정급여제도연결회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 제도 하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 이러한 확정급여형 퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	213,435	189,258

사외적립자산	-	-

순확정급여부채	213,435	189,258

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	189,258	161,302

당기근무원가	39,245	40,178

이자원가	514	307

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,167	(1,333)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(16,749)	3,089

급여지급액	-	(14,285)

기말금액	213,435	189,258

(3) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

할인율	4.33%	5.28%

임금상승율	4.60%	4.60%

(4) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	39,245	40,178

이자원가	514	307

종업원 급여에 포함된 총 비용	39,759	40,485

(5) 당기 중 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%P	(1,250)	1,395

임금상승률	1%P	1,379	(1,260)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다.

보고기간종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	186,971	-	22,332	11,964	221,267

확정급여채무의 가중평균만기는 5.32년입니다.

21.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 398,467천원(전기:485,769천원)입니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	9,541	931,426

전기법인세의 조정사항	-	(34,011)

총당기법인세	9,541	897,415

2. 이연법인세

일시적차이의 증감	(382,247)	(910,253)

3. 자본에 직접 부과되는 법인세	(149,918)	526,609

법인세비용	(522,624)	513,771

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(18,055,537)	(3,571,137)

적용세율에 따른 법인세비용	(3,783,119)	(1,205,650)

법인세 조정항목:

- 세무상 차감되지 않는 비용	12,848	5,641

- 세무상 가산되지 않는 수익	-	(9,323)

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이	3,235,409	1,157,500

- 세액공제로 인한 효과	-	(217,948)

- 이월결손금	28,101	-

- 전기법인세의 조정사항	-	783,551

- 기타	(15,862)	1,719,421

법인세비용(수익)	(522,623)	513,771

유효세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기의 유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 산출되지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	717,311	(149,918)	567,393	(429,007)	107,687	(321,320)

기타자본조정	-	-	-	(2,004,412)	418,922	(1,585,490)

합 계	717,311	(149,918)	567,393	(2,433,419)	526,609	(1,906,810)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	193,065	161,483

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	886,387	679,541

소 계	1,079,452	841,024

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(186,900)	(424,290)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,361,087)	(1,182,516)

소 계	(1,547,987)	(1,606,806)

이연법인세자산(부채) 순액	(468,535)	(765,782)

(5) 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말