피엔티 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

당분기 : 2023년 03월 31일 현재
전분기 : 2022년 03월 31일 현재
주식회사 피엔티와 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 주식회사 피엔티(이하'회사')와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 회사의 개요 연결회사는 Roll to Roll 기술을 바탕으로 IT용 소재, 2차전지의 음극 및 분리막 소재,Copper 등의 코팅 및 슬리터 장비의 제작 판매를 주요 사업으로 하여 2003년 12월에경상북도 구미시 공단동에서 설립되었습니다. 연결회사는 발행주식을 2012년 7월 6일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말과 전기말 현재 연결회사의 보통주 납입자본금은 11,371백만원으로, 주주의 구성은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주 주 명	당 분 기 말	전 기 말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

김준섭	3,710,000	16.3	3,710,000	16.3	대표이사

이주헌 외	122,000	0.5	122,000	0.5	임직원 등

우리사주조합	63,600	0.3	63,600	0.3

자기주식	495,750	2.2	495,750	2.2

기 타	18,349,848	80.7	18,349,848	80.7

합 계	22,741,198	100.0	22,741,198	100.0

(2) 보고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

섬서인과기계설비유한공사	100.00	100.00	중국	12월	코팅기 외 제조업

주식회사 피엔티에프엔비(*1)	54.06	54.06	한국	12월	평판디스플레이제조업

People Technology HUNGARY Kft.	100.00	100.00	헝가리	5월	코팅기 외 제조업

PEOPLE AND TECHNOLOGY AMERICA,INC	100.00	100.00	미국	12월	코팅기 외 제조업

섬서미래첨단소재(유)	100.00	100.00	중국	12월	코팅기 외 제조업

SHANGHAI PNT CO.,LTD (상해)(*2)	100.00	-	중국	12월	코팅기 외 제조업

(*1) 당분기 중 주식회사 피엔티첨단소재에서 주식회사 피엔티에프엔비로 회사명이 변경되었습니다.(*2) 당분기 중 SHANGHAI PNT CO.,LTD (상해) 신규 설립하였습니다.(3) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말 / 당 분 기

섬서인과기계설비유한공사	주식회사 피엔티에프엔비	People TechnologyHUNGARY Kft.	PEOPLE AND TECHNOLOGY AMERICA,INC	섬서미래
첨단소재(유)	SHANGHAI PNTCO.,LTD (상해)

자 산	99,250,466	10,325,485	1,791,449	2,679,902	46,712,087	18,707

부 채	82,103,064	29,208,924	947,911	5,675	229,426	86,388

자 본	17,147,402	(18,883,439)	843,538	2,674,227	46,482,661	(67,681)

매 출	5,316,428	699,451	106,057	12,676	-	-

분기순손익	595,070	(337,460)	59,029	(21,972)	(322,677)	(192,491)

총포괄손익	1,277,131	(337,460)	134,456	53,036	960,131	(190,821)

(단위:천원)

구 분	전 기 말 / 전 기

섬서인과기계설비유한공사	주식회사 피엔티에프엔비	People TechnologyHUNGARY Kft.	PEOPLE AND TECHNOLOGY AMERICA,INC	섬서미래
첨단소재(유)	SHANGHAI PNTCO.,LTD (상해)

자 산	89,714,741	10,649,126	1,466,661	2,623,782	14,138,668	-

부 채	73,844,470	29,195,105	862,240	2,591	120,795	-

자 본	15,870,271	(18,545,979)	604,421	2,621,191	14,018,073	-

매 출	52,108,458	2,509,828	20,922	51,322	-	-

당기순손익	2,642,919	(1,045,054)	(93,612)	(37,780)	(906,777)	-

총포괄손익	2,148,064	(1,045,054)	(147,810)	85,517	(2,057,353)	-

2. 중요한 회계정책 다음은 분기연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2023년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 : ‘회계정책’의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 : ‘회계추정’의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세 개정’ : 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

(4) 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책과 계산방법은 주석2에서 설명하는 제ㆍ개정기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기연결재무제표작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 2020년부터 발생한 코로나19(COVID-19)의 확산으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당분기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재경팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

(2) 시장위험가. 외환위험

연결회사는 수출입거래로 인하여 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위안화,일본 엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생됩니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변 동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국달러/원	5,362,759	(5,362,759)	6,116,087	(6,116,087)

중국위안/원	5,683,202	(5,683,202)	4,379,828	(4,379,828)

일본엔/원	123,831	(123,831)	263,310	(263,310)

유로/원	(34,636)	34,636	(115,909)	115,909

(*) 상기 민감도분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

보고기간말 현재 외화표시 화폐성 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

매출채권

U S D	5,762,177	7,717,776

C N Y	21,339,677	11,329,704

E U R	1,001,449	1,200,896

계약자산

U S D	51,777,119	56,887,525

C N Y	44,045,338	35,060,818

E U R	1,712,773	2,207,881

매입채무

U S D	3,046,728	2,567,190

C N Y	8,552,997	2,592,240

J P Y	346,358	1,159,094

E U R	1,475,911	775,673

미지급금(기타유동금융부채)

U S D	864,978	877,243

나. 가격위험

연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 회피하기 위해서 지분상품에 대한 투자를 최소화하고 있습니다.

주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결회사의분기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 주식의 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.보고기간말 현재 주가 30% 변동시 자본에 대한 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

30% 상승시	30% 하락시	30% 상승시	30% 하락시

주 식	845,898	(845,898)	845,898	(845,898)

다. 이자율위험연결회사의 현금흐름 이자율위험은 장단기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

연결회사는 이자율위험에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율 1% 변동이 변동금리부차입금에 대한 이자비용의 영향

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	909,725	(909,725)	796,921	(796,921)

(3) 신용위험가. 위험관리

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

나. 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권과 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산 및 금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은유의적이지 않습니다.

다. 매출채권 및 계약자산

연결회사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다(주석9, 16 참조).

(4) 유동성위험

현금흐름의 예측은 연결회사의 재경팀에서 수행하고 있습니다. 연결회사의 재경팀은미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수,내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

재경팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 단기성예금 등에 21,581백만원(전기말: 20,805백만원)을 투자하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)