피엔티 사업보고서 (2018.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무정보 이용상의 유의점

연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 "3. 연결재무제표 주석", "5. 재무재표 주석" 부분을 참조하시기 바랍니다. 1. 회계정책의 변경 1.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금 변동내역은 없습니다.경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)(*2)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	1,068,049	57,251,781	58,319,830

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	①	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	1,068,049	57,251,781	58,319,830

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.(*2) 현금 및 현금등가물 포함

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 1,068,049천원 이 기 타포괄 손익- 공정가 치측정 지분상품으로 재분류되었습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	1,725,518	1,725,518	-

단기금융자산	상각후원가	상각후원가	6,320,187	6,320,187	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	46,790,011	46,790,011	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	912,022	912,022	-

비유동금융자산

장기금융자산	상각후원가	상각후원가	1,091,687	1,091,687	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 (*1)	1,068,049	1,068,049	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	412,356	412,356	-

(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품에 대한 투자

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

조정 내역	금액

수정 전 기초이익잉여금-기준서 제1039호	38,827,064

매출채권의 손실충당금 증가	(876,939)

이연법인세자산의 증가	192,927

수정 후 기초이익잉여금	38,143,052

1.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

매출채권	46,790,011	(30,497,326)	16,292,685

계약자산(*)	-	27,493,924	27,493,924

재고자산	129,433,638	(27,410,985)	102,022,653

이연법인세자산	2,300,105	523,603	2,823,708

자산총계	178,523,754	(29,890,784)	148,632,970

매입채무	52,775,521	1,998,007	54,773,528

선수금	77,414,736	(29,446,031)	47,968,705

부채총계	130,190,257	(27,448,024)	102,742,233

이익잉여금	38,827,064	(2,442,760)	36,384,304

자본총계	38,827,064	(2,442,760)	36,384,304

(*) 계약자산의 표시2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다.연결회사가 고객에게 재화나 용역의 이전에 대한 대가를 받을 회사의 권리가 시간의 경과외의 조건이 충족되지 않은 매출채권 27,493,924천원을 계약자산으로 재분류하였습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. - 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출채권	26,044,481	83,494,793	109,539,274

계약자산	58,350,796	(58,350,796)	-

재고자산	139,773,470	66,072,222	205,845,692

이연법인세자산	743,285	1,269,853	2,013,138

자산총계	224,912,032	92,486,072	317,398,104

매입채무	97,258,162	26,386,517	123,644,679

선수금	60,783,523	73,689,670	134,473,193

당기법인세부채	348,218	(29,369)	318,849

부채총계	158,389,903	100,046,818	258,436,721

이익잉여금	38,758,351	(7,560,746)	31,197,605

자본총계	38,758,351	(7,560,746)	31,197,605

- 손익계산서 및 총포괄손익(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	256,693,205	(49,067,465)	207,625,740

매출원가	237,647,530	(38,225,253)	199,422,277

기타손익	2,215,245	188,579	2,403,824

법인세비용	3,158,168	(1,822,826)	1,335,342

당기순이익	740,320	(8,830,807)	(8,090,487)

총포괄손익	741,635	(8,830,807)	(8,089,172)

- 현금흐름표(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

당기순이익	740,320	(8,830,807)	(8,090,487)

조정	8,646,175	(2,011,440)	6,634,735

자산 부채의 변동	(18,774,417)	10,842,247	(7,932,170)

영업활동으로 인한 현금흐름	(9,387,923)	-	(9,387,923)

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 매출채권, 재고자산 등 자산ㆍ부채의 변동이 있으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제16기	매출채권	88,372,188	3,976,910	4.50

장기대여금	198,890	100,000	50.28

합 계	88,571,078	4,076,910	4.60

제15기	매출채권	49,265,131	2,475,120	5.02

장기대여금	203,490	100,000	49.14

합 계	49,468,621	2,575,120	5.21

제14기	매출채권	35,636,701	1,942,226	5.50

장기대여금	233,420	100,000	42.80

합 계	35,870,121	2,042,226	5.70

(2) 최근 3사업연도의 매출채권 및 장기대여금의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원)

구 분	제16기	제15기	제14기

1.기초 대손충당금 잔액합계	2,575,120	2,042,226	1,109,663

기초 이익잉여금의 조정	876,939	-	-

2.기초 - 기준서 제1109호 적용	3,452,059	-	-

3.순대손처리액(①-②±③)	699,016	532,894	932,562

①대손처리액(상각채권액)	699,016	532,894	932,562

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	-	-

4.대손상각비 계상(환입)액	(74,165)	-	-

5.기말 대손충당금 잔액합계	4,076,910	2,575,120	2,042,225

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위:백만원)

사업부문	계정과목	제16기	제15기	제14기

2차전지
사업부	재공품	100,444	72,200	30,063

미착품	408	-	551

소 계	100,852	72,200	30,613

소재사업부	재공품	9,171	27,397	15,013

미착품	-	193	7

소 계	9,171	27,590	15,020

정밀자동화
사업부	재공품	570	8,718	3,951

미착품	-	-	-

소 계	570	8,718	3,951

중국법인	원재료	-	-	1

제품	-	-	416

제공품	30,920	25,523	5,568

소 계	30,920	25,523	5,985

나노기술	원재료	55	191	236

부재료	-	-	3

제품	-	31	56

소 계	55	222	295

내부거래 제거	(1,794)	-4,819	-3,465

원재료	55	191	238

부재료	-	-	3

제품	-	31	472

재공품	141,105	133,838	54,594

미착품	408	193	558

소 계	139,774	129,434	52,399

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총액×100]	48.05%	53.7%	34.1%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.77	1.39	2.17

(2) 재고자산 의 실사내역 등 2019년 1월 4일 외부감사인의 입회 하에 재고자산을 실사하였 습 니다.(3) 장기체화재고등 내역 - 재고자산의 가액은 총평균법에 의하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며, 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액으로 평가하여 재고자산의 대차대조표가액을 결정하고 있으며, 기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(기준일: 2018.12.31) (단위 : 백만원 )

계정과목	취득원가	재고보유금액	평가금액	기말재고잔액	비 고

원재료	148	148	(93)	55	-

부재료	-	-	-	-	-

제품	31	31	(31)	-	-

재공품	144,126	144,126	(4,816)	139,311	-

미착품	408	408	-	408	-

합 계	144,713	144,713	(4,940)	139,774	-

라. 미상환 전환사채 발행현황

(기준일 : 2018.12.31) (단위 : 백만원, 주)

종류＼구분	발행일	만기일	권면총액	전환대상주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건	미상환사채	비고

전환비율(%)	전환가액	권면총액	전환가능주식수

제5회무기명식무보증사모전환사채	2018.05.04	2023.05.04	20,000	기명식 보통주식	2019년 05월 04일 ~2023년 04월 04일	100%	11,962	20,000	1,671,961	-

합 계	-	-	20,000	-	-	-	11,962	20,000	1,671,961	-

마. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황

(기준일 : 2018.12.31) (단위 : 백만원, 주)

종류＼구분	발행일	만기일	권면총액	행사대상주식의 종류	신주인수권 행사가능기간	행사조건	미행사신주인수권부사채	비고

행사비율(%)	행사가액	권면총액	행사가능주식수

제4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형사모 신주인수권부사채	2017.05.24	2020.05.24	10,000	보통주	2018년 05월 24일 ~ 2020년 04년 24일	100.00%	10,753	8,590	798,846	-

합 계	-	-	10,000	-	-	-	-	8,590	798,846	-

※2019년 2월 7일 800백만원(74,397주), 2019년 3월 5일 895백만원(83,232주) 신주인수권행사되었으며, 제출일 기준 권면총액은 6,895백만원 행사가능 주식수는 641,216주 입니다. 바. 공정가치

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

1 금융상품 종류별 공정가치(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,904,533	6,904,533	1,725,518	1,725,518

단기금융자산	1,295,264	1,295,264	6,320,187	6,320,187

매출채권	84,395,277	84,395,277	46,790,011	46,790,011

기타유동금융자산	330,465	330,465	912,022	912,022

장기금융자산	1,553,251	1,553,251	1,091,687	1,091,687

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,286,931	1,286,931	-	-

장기매도가능금융자산(*1)	-	-	1,068,049	1,068,049

기타비유동금융자산(*2)	428,663	428,663	412,356	412,356

소계	96,194,384	96,194,384	58,319,830	58,319,830

금융부채

매입채무	97,258,162	97,258,162	52,775,521	52,775,521

단기차입금	22,387,342	22,387,342	15,891,495	15,891,495

기타유동금융부채	4,959,736	4,959,736	3,851,867	3,851,867

유동성장기차입금	1,636,360	1,636,360	4,314,860	4,314,860

유동성전환사채	-	-	8,131,172	8,131,172

유동성신주인수권부사채	7,555,355	7,555,355	-	-

유동성파생상품부채	519,145	519,145	-	-

장기차입금	6,765,240	6,765,240	5,909,080	5,909,080

전환사채	12,944,097	12,944,097	-	-

신주인수권부사채	-	-	8,016,306	8,016,306

파생상품부채	4,079,300	4,079,300	833,550	833,550

기타비유동금융부채(*2)	100,000	100,000	14,000	14,000

소계	158,204,737	158,204,737	99,737,851	99,737,851

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 기타비유동금융자산 및 기타비유동금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

2 원가로 측정되는 금융상품

전기말 현재 장기매도금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	보유형태	피투자회사명	전 기 말

매도가능금융자산	지분증권	비상장주식	450,000

출자금	자본재공제조합	614,899

합계	1,064,899

상기 매도가능금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.3 공정가치 서열체계연결회사는 아래의 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

금융상품 중 공정가치로 측정된 내역(단위:천원)

당 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치금융자산

상장주식	3,150	-	-	3,150

비상장주식	1,283,781	1,283,781

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	-	-	519,145	519,145

전환사채 내재파생상품	-	-	4,079,300	4,079,300

전 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	3,150	-	-	3,150

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	-	-	833,550	833,550

4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

(1) 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

파생상품부채(유동)	파생상품부채(비유동)	파생상품부채

기 초	-	833,550	-

신규발생	-	3,941,300	893,250

평가손익	(185,015)	138,000	(59,700)

대 체	833,550	(833,550)	-

전 환	(129,390)	-	-

기 말	519,145	4,079,300	833,550

5 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	519,145천원	3	이항모형	할인율	7.04%

전환사채 내재파생상품	4,079,300천원	3	이항모형	할인율	9.24%

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	833,550천원	3	이항모형	할인율	8.92%

6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

7 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생상품부채가 있습니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 금융상품의 투입변수 변동에 따른 당기손익에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융부채

파생상품부채(*)	263,960	(250,730)	750	(740)

(*) 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-