피엔티 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 회사는 Roll to Roll 기술을 바탕으로 IT용 소재, 2차전지의 음극 및 분리막 소재, Copper 등의 코팅 및 슬리터 장비의 제작 판매를 주요 사업으로 하여 2003년 12월에경상북도 구미시 공단동에서 설립되었습니다. 회사는 발행주식을 2012년 7월 6일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재회사의 보통주 납입자본금은 3,800백만원으로, 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 분 기 말	전 기 말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

김 준 섭	1,780,000	23.4	1,780,000	23.4	대표이사

이규호 외	88,000	1.2	178,000	2.3	임직원 등

우리사주조합	204,000	2.7	204,000	2.7

자기주식	107,306	1.4	107,306	1.4

기 타	5,420,694	71.3	5,330,694	70.2

합 계	7,600,000	100.0	7,600,000	100.0

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정 - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 - 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 - 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,064,954	3,064,954	5,033,800	5,033,800

단기금융자산	12,112,011	12,112,011	11,796,015	11,796,015

매출채권	21,263,928	21,263,928	19,852,822	19,852,822

기타유동금융자산	7,575,243	7,575,243	7,313,441	7,313,441

장기금융자산	1,004,839	1,004,839	1,000,155	1,000,155

장기매도가능금융자산	861,822	861,822	857,409	857,409

기타비유동금융자산(*)	537,109	537,109	520,709	520,709

소계	46,419,906	46,419,906	46,374,351	46,374,351

금융부채

매입채무	19,084,253	19,084,253	7,476,713	7,476,713

단기차입금	6,666,870	6,666,870	6,100,025	6,100,025

기타유동금융부채	1,504,999	1,504,999	935,862	935,862

장기차입금	5,767,500	5,767,500	5,860,000	5,860,000

전환사채	10,341,356	10,341,356	10,178,673	10,178,673

기타비유동금융부채(*)	276,210	276,210	291,160	291,160

소계	43,641,188	43,641,188	30,842,433	30,842,433

(*) 기타비유동금융자산 및 기타비유동금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

4.2. 원가로 측정되는 금융상품

장기매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역

(단위:천원)

금융상품 범주	구 분	당 분 기 말	전 기 말

매도가능금융자산	자본재공제조합	408,672	404,259

비상장주식	450,000	450,000

상기 매도가능금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 향후 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

4.3 공정가치 서열체계회사는 아래의 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

장기매도가능금융자산 중 공정가치로 측정된 내역

(단위:천원)

당 분 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	3,150	-	-	3,150

전 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	3,150	-	-	3,150

5. 영업부문 정보사업부문의 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

Roll to Roll Machine	2차전지 소재	삼성SDI 외

IT등 관련소재	LG전자 외

회사 수익의 상세내역(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품매출	16,247,816	6,905,287

회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보

(단위:천원)

거래처	당 분 기	전 분 기

A	3,651,474	-

B	3,208,851	595,387

C	2,867,283	-

D	2,051,260	31,280

지역별 매출액에 관한 정보(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매 출 액	비 율	매 출 액	비 율

한 국	4,840,398	29.8%	6,158,149	89.1%

중 국	10,684,590	65.8%	728,785	10.6%

기 타	722,829	4.4%	18,353	0.3%

합 계	16,247,817	100.0%	6,905,287	100.0%

6. 유형자산과 무형자산(단위:천원)

당 분 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	16,481,284	720,248

취 득	49,485	1,300

대 체	12,480	-

감가상각 및 상각	(347,146)	(15,434)

분기말	16,196,103	706,114

전 분 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	15,186,466	767,324

취 득	425,627	-

대 체	-	-

감가상각 및 상각	(201,644)	(18,856)

분기말	15,410,449	748,468

당분기말 현재 회사의 토지 및 건물 등은 차입금과 관련하여 우리은행에 2,580백만원(전기말: 2,580백만원)을 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).

7. 종속기업 및 관계기업투자 ( 1) 종속기업 및 관계기업투자 현황

(단위:천원)

구분	회사명	설립국가	당분기말	전 기 말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업투자	서안인과기계설비(유)	중국	100.00%	9,910,150	100.00%	8,715,750

관계기업투자	(주)나노기술	한국	41.49%	1,493,500	41.49%	1,493,500

합 계	11,403,650	10,209,250

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 장부금액	10,209,250	2,531,090

취 득	1,194,400	-

처 분	-	-

보고기간말 장부금액	11,403,650	2,531,090

8. 차입금(1) 차입금 등 장부금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유 동

단기차입금(은행차입금)	6,666,870	6,100,025

비유동

장기차입금(은행차입금)	5,767,500	5,860,000

전환사채	10,341,356	10,178,673

계	22,775,726	22,138,698

상기 단기차입금과 관련하여 금융자산 및 유형자산이 담보(주석 6과 16 참조)로 제공되어 있습니다. 또한 장기차입금과 관련하여 재고자산이 담보(주석 16 참조)로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 17 참조).

(2) 차입금 변동내역(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	22,138,698	1,100,000,000

은행차입금의 차입	566,845	-

차입금의 상환	-	-

기 타	70,183	-

분 기 말	22,775,726	1,100,000,000

(3) 전환사채의 내역(단위:천원)

종류	인수인	최종만기일	유효이자율(%)	당분기말	전기말

제2회 무보증 사모전환사채	한국산업은행	2019-04-07	7.065	7,000,000	7,000,000

제3회 무보증 사모전환사채	(주)케이티캐피탈	2019-04-07	7.065	3,000,000	3,000,000

사채상환할증금	2,624,675	2,624,674

전환권조정	(2,283,319)	(2,446,002)

장부금액	10,341,356	10,178,673

(4) 전환사채의 발행조건(단위:천원)

구 분	제2회 무보증 사모전환사채	제3회 무보증 사모전환사채

발행일	2014-04-07	2014-04-07

만기일	2019-04-07	2019-04-07

액면가액	7,000백만원	3,000백만원

발행가액	7,000백만원	3,000백만원

액면이자율	0.25%

상환보장수익률	5.00%

전환조건	발행일로부터 1년 후 주당 9,000원으로 전환가능단, 1년6개월부터 매 3개월마다 시가하락에 따른 전환가격 조정가능

기타사항	발행일로부터 3년후 50%, 발행일로부터 4년경과 후 전액 조기상환청구권 있음단, 2016년 연결당기순이익이 80억원에 미달할경우발행일로부터 3년 경과 후 전액 조기상환 청구가능

전환사채 부채요소(상환보장수익률 포함)의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다.

회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며(주석 20 참조), 동 회계처리는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

상기 전환사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 17 참조).

9. 판매비와관리비(단위:천원)

계 정 과 목	당 분 기	전 분 기

급 여	497,592	488,960

퇴 직 급 여	32,267	26,491

복리후생비	25,936	54,387

여비교통비	320,710	270,515

수도광열비	3,000	7,577

세금과공과	15,174	29,409

지급임차료	27,023	28,474

감가상각비	34,571	37,085

무형자산상각비	9,738	13,431

차량유지비	33,990	36,855

지급수수료	417,596	88,186

운 반 비	160,384	81,127

해외시작개척비	226,089	175,627

기 타	157,080	157,802

합 계	1,961,150	1,495,926

10. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

계정과목	당 분 기	전 분 기

재공품의 변동	(14,487,764)	(21,071,225)

원재료 및 소모품사용	24,045,432	23,831,514

종업원급여	1,946,538	1,975,736

복리후생비	78,249	118,470

여비교통비	320,710	270,515

감가상각비	347,146	201,644

무형자산상각비	15,435	18,856

운반비	172,176	81,146

지급임차료	27,023	28,474

지급수수료	421,029	92,562

경상연구개발비	740,150	624,126

기타 비용	498,459	483,095

합 계(*)	14,124,583	6,654,913

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

11. 기타수익과 기타비용(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기타수익 :

외환차익	134,460	6,591

외화환산이익	99,813	23,411

배당금수익	4,414	-

잡이익	6,870	8,663

합 계	245,557	38,665

기타비용 :

외환차손	112,484	9,661

외화환산손실	377,179	-

매출채권처분손실	418	-

잡손실	126	2,476

합 계	490,207	12,137

12. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 22.0%(2015년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율 : 18.2%)입니다.

13. 주당손익(1) 기본주당이익

구 분	당 분 기	전 분 기

보통주분기순이익	1,326,643,933원	163,417,583원

가중평균유통보통주식수(*)	7,492,694주	7,473,993주

기본주당순이익	177원	22원

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	7,492,694주	7,473,993주

자기주식의 취득	-주	-주

자기주식의 처분	-주	-주

가중평균유통보통주식수	7,492,694주	7,473,993주

(2) 희석주당이익

구 분	당 분 기 말	전 분 기 말

보통주분기순이익	1,326,643,933원	163,417,583원

가산:전환사채 이자비용(세후)	131,701,023원	123,327,628원

조정후 보통주분기순이익	1,458,344,956원	286,745,211원

가중평균유통보통주식수	7,492,694주	7,473,993주

전환사채	1,111,111주	1,111,111주

조정후 가중평균유통보통주식수	8,603,805주	8,585,104주

희석주당순이익(*)	170원	22원

14. 배당금2014년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 747백만원(주당배당금: 100원)은 2015년 4월에 지급되었습니다.15. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

세전이익	1,700,826	199,723

조 정:

감가상각비	347,146	201,644

무형자산상각비	15,435	18,856

외환환산손익	277,366	(23,411)

순금융손익	177,758	77,180

배당금수익	(4,414)	-

매출채권의 증감	(1,762,532)	(6,311,859)

기타유동금융자산의 증감	(335,011)	(738,474)

기타유동자산의 증감	(1,182,880)	544,808

재고자산의 증감	(14,612,195)	(20,813,372)

매입채무의 증감	11,607,541	6,311,725

기타유동금융부채의 증감	408,670	517,397

기타유동부채의 증감	2,256,991	16,155,022

영업으로부터 창출된 현금	(1,105,299)	(3,860,761)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

비품의 증가	12,480	-

전기이월미처분이익잉여금의 임의적립금 대체	666,667	-

16. 우발부채와 약정사항(1) 금융기관과 체결한 한도약정사항

(단위:천원, 천불, 천엔)

구 분	금 융 기 관	당 분 기 말	전 기 말

한 도	실행금액	한 도	실행금액

전자방식외상매출채권담보대출(*)	우리은행	5,300,000	-	5,300,000	-

하나은행	17,080,000	-	17,080,000	-

신한은행	500,000	-	500,000	-

중소기업은행	-	-	-	-

소 계	22,880,000	-	22,880,000	-

전자지급어음발행약정	우리은행	10,000,000	-	10,000,000	-

수입신용장개설약정	우리은행	USD 1,000	-	USD 1,000	USD 19

JPY -	-	JPY -	JPY -

무역금융	외환은행	3,000,000	2,957,000	3,000,000	2,999,950

종합통장대출(*)	경남은행	4,000,000	709,870	4,000,000	-

신한은행	300,000	-	300,000	-

소 계	4,300,000	-	4,300,000	-

기타(계약이행 등)	우리은행	USD 1,500	-	USD 1,500	USD -

(*) 전자방식외상매출채권담보대출약정 및 종합통장대출약정과 관련하여 대표이사 로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 17 참조).

(2) 타인에게 제공한 담보내역(단위:천원, 천불)

담보제공자산	당 분 기 말	전 기 말	담보권자	담보제공사유

단기금융자산	1,110,000	1,110,000	경남은행	종합통장대출약정

단기금융자산	1,321,996	1,300,000	하나은행	차입금

단기금융자산	-	-	중소기업은행	차입금

재고자산	USD 6,500	USD 6,500	한국수출입은행	차입금

장기금융자산	100,000	100,000	서울보증보험	보증

유형자산	2,580,000	2,580,000	우리은행	차입금

(3) 타인에게 제공한 지급보증(단위:천원, 천위안)

제공받는 회사	지급보증내역	당 분 기 말	전 기 말	보증처

(주)나노기술	차입금 지급보증	4,200,000	4,200,000	한국외환은행

섬서인과기계설비유한공사	차입금 지급보증	CNY 2,000	CNY 2,000	한국외환은행

섬서인과기계설비유한공사	차입금 지급보증	CNY 5,600	CNY 5,600	하나은행

(4) 금융기관으로부터 영업 등과 관련하여 제공받은 지급보증

(단위:천원, 천불)

보 증 기 관	보증제공처	보 증 내 용	당 분 기 말	전 기 말

한 도	잔 액	한 도	잔 액

서울보증보험	매출처	이행보증	10,000,000	2,240,729	10,000,000	2,404,594

솔로테크(주) 외	가 압 류	-	67,710	-	67,710

합 계	10,000,000	2,308,439	10,000,000	2,472,304

자본재공제조합(*)	매출처	계약보증	-	4,016,212	-	2,734,823

지급보증	-	11,093,731	-	8,265,891

하자보증	-	3,312,705	-	3,345,675

합 계	-	18,422,648	-	14,346,389

외환은행	매출처	선수금환급보증	USD 4,500	-	USD 4,500	USD 1,694

우리은행	USD 1,500	-	USD 1,500	USD 40

신한은행	USD 1,000	-	USD 1,000	USD -

(*) 자본재공제조합의 하자보증 등과 관련하여 관련 장기매도가능증권이 담보로 제 공되어 있습니다.

상기 서울보증보험외 2개 금융기관의 이행보증 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 17 참조).한편, 당분기말 현재 회사는 기계제작 등과 관련하여 삼성SDI(주) 등과 71,079백만원(전기말: 58,423백만원)의 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 선수금 17,476백만원(전기말: 14,613백만원)을 수령하고 있습니다.

17. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자와의 중요한 영업거래내용

(단위:천원)

당 분 기	특수관계내역	매 출	유형자산처분	경상연구개발비

(주)나노기술	관계기업	-	-	-

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	120,880	-	-

전 분 기	특수관계내역	매 출	유형자산처분	경상연구개발비

(주)나노기술	관계기업	2,143,896	-	-

(2) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내역

(단위:천원)

당 분 기 말	특수관계내역	매출채권	미수금	미지급금

(주)나노기술	관계기업	3,686,000	7,000,000	-

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	1,333,446	-	-

전 기 말	특수관계내역	매출채권	미수금	미지급금

(주)나노기술	관계기업	3,686,000	7,030,000	-

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	1,237,632	-	-

(3) 특수관계자와의 자금거래내역(단위:천원)

당 분 기	기타비유동금융자산(장기대여금)	미수수익	이자수익

기초	증가	감소	기말

종속기업	351,600	-	(5,550)	346,050	5,214	2,370

임직원	127,380	30,000	(7,400)	149,980	-	-

합계	478,980	30,000	(12,950)	496,030	5,214	2,370

전 분 기	기타비유동금융자산(장기대여금)	미수수익	이자수익

기초	증가	감소	기말

종속기업	219,840	110,750	-	330,590	-	743

임직원	84,860	20,000	(10,000)	94,860	-	1,916

합계	304,700	130,750	(10,000)	425,450	-	2,659

(4) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역

(단위:천원, 천위안)

당 분 기	통화	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

(주)나노기술	KRW	4,200,000	-	-	4,200,000

섬서인과기계설비유한공사	CNY	7,600	7,600	7,600	7,600

전 분 기	통화	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

우리사주조합	KRW	34,000	-	-	-

(주)나노기술	KRW	4,200,000	-	-	4,200,000

섬서인과기계설비유한공사	CNY	-	5,600	-	5,600

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급 여	268,878	267,645

사회보장비용	14,980	12,989

퇴직연금급여-확정기여제도	17,958	23,062

합 계	301,816	303,696

상기 이외에 보증기관의 보증서 발급, 종합통장대출약정, 전자방식외상매출채권담보대출약정, 장기차입금 및 전환사채 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 받고있습니다(주석 8과 16 참조).