피엔티 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 주식회사 피엔티(이하'회사')와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 회사의 개요 회사는 Rollto Roll 기술을 바탕으로 IT용 소재, 2차전지의 음극 및 분리막 소재, Copper 등의 코팅 및 슬리터 장비의 제작 판매를 주요 사업으로 하여 2003년 12월에경상북도 구미시 공단동에서 설립되었습니다. 회사는 발행주식을 2012년 7월 6일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 회사의 보통주 납입자본금은 3,800백만원으로, 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 분 기 말	전 기 말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

김 준 섭	1,780,000	23.4	1,780,000	23.4	대표이사

이규호 외	88,000	1.2	88,000	1.2	임직원 등

우리사주조합	88,400	1.2	88,400	1.2

자기주식	170,127	2.2	170,127	2.2

기 타	5,473,473	72.0	5,473,473	72.0

합 계	7,600,000	100.0	7,600,000	100.0

1.2 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

당 분 기 말	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

섬서인과기계설비유한공사	100.00	중 국	12월	코팅기외 제조업

(주)나노기술	50.68	한 국	12월	평판디스플레이제조업

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

전 기 말	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

섬서인과기계설비유한공사	100.00	중 국	12월	코팅기외 제조업

(주)나노기술(*)	50.68	한 국	12월	평판디스플레이제조업

(*) 전기말에 지분을 추가취득하여 관계기업에서 종속기업으로 분류되었습니다 1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업인 섬서인과기계설비유한공사의 2017년 3월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말 및 당분기	전기말 및 전분기

섬서인과기계설비유한공사	(주)나노기술	섬서인과기계설비유한공사	(주)나노기술

자 산	29,150,604	17,046,190	27,349,443	17,507,626

부 채	22,026,714	24,262,863	19,286,122	23,724,964

자 본	7,561,455	(7,216,673)	8,063,321	(6,217,338)

매 출	8,323	323,800	-	960,595

분기순손실	437,565	999,336	248,390	1,047,979

총포괄손실	437,565	999,336	425,396	1,047,979

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책

중간연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,670,211	8,670,211	4,800,662	4,800,662

단기금융자산	4,899,927	4,899,927	8,601,730	8,601,730

매출채권	40,442,575	40,442,575	33,694,475	33,694,475

기타유동금융자산	792,111	792,111	533,315	533,315

장기금융자산	941,525	941,525	1,058,891	1,058,891

장기매도가능금융자산	3,150	3,150	3,150	3,150

기타비유동금융자산(*)	360,606	360,606	365,289	365,289

소계	56,110,105	56,110,105	49,057,512	49,057,512

금융부채

매입채무	36,567,185	36,567,185	22,054,448	22,054,448

단기차입금	10,750,680	10,750,680	10,951,750	10,951,750

유동성전환사채	11,035,479	11,035,479	10,872,796	10,872,796

기타유동금융부채	3,764,813	3,764,813	5,194,979	5,194,979

유동성장기차입금	2,622,395	2,622,395	4,657,610	4,657,610

장기차입금	10,335,690	10,335,690	10,566,690	10,566,690

기타비유동금융부채(*)	17,247	17,247	-	-

소계	75,093,489	75,093,489	64,298,273	64,298,273

(*) 기타비유동금융자산 및 기타비유동금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

4.2. 원가로 측정되는 금융상품장기매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역

(단위:천원)

금융상품 범주	구 분	당 분 기 말	전 기 말

매도가능금융자산	자본재공제조합	614,899	608,672

비상장주식	450,000	450,000

상기 매도가능금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. 4.3 공정가치 서열체계

연결회사는 아래의 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

장기매도가능금융자산 중 공정가치로 측정된 내역

(단위:천원)

당 분 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	3,150	-	-	3,150

전 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	3,150	-	-	3,150

5. 영업부문 정보사업부문의 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

Roll to Roll Machine	2차전지 소재	삼성SDI 외

IT등 관련소재	LG전자 외

연결회사 수익의 상세내역(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품매출	31,259,506	16,247,816

연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보

(단위:천원)

거래처	당 분 기	전 분 기

A	14,296,607	3,651,474

B	5,643,553	3,208,851

C	3,490,760	2,867,283

D	-	2,051,260

지역별 매출액에 관한 정보(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매 출 액	비 율	매 출 액	비 율

한 국	8,212,036	26.3%	4,840,398	29.8%

중 국	23,047,470	73.7%	10,684,590	65.8%

기 타	-	-	722,829	4.4%

합 계	31,259,506	100.0%	16,247,817	100.0%

6. 유형자산과 무형자산(단위:천원)

당 분 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	42,950,325	2,608,311

취 득	656,030	-

처 분	-	-

감가상각 및 상각	(868,963)	(18,006)

대체	-	-

해외사업환산	(724,897)	(147,058)

분기말	42,012,495	2,443,247

전 분 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	25,488,887	720,248

취 득	1,276,469	1,300

처 분	(22,698)	-

감가상각 및 상각	(356,409)	(15,434)

대 체	(180,668)	-

분기말	26,205,581	706,114

당분기말 현재 연결회사의 토지 및 건물 중 일부는 차입금과 관련하여 우리은행에 2,580백만원(전기말: 2,580백만원)을 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조).7. 차입금

(1) 차입금 등 장부금액의 내역(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유 동

단기차입금(은행차입금)	10,750,680	9,900,000

단기차입금(매출채권담보부차입금)	-	1,051,750

단기차입금(개인)	-	-

유동성장기차입금(은행차입금)	2,622,395	4,657,610

유동성전환사채	11,035,479	10,872,796

비유동

장기차입금(은행차입금)	10,335,690	9,566,690

장기차입금(개인)	-	1,000,000

계	34,744,244	37,048,846

상기 단기차입금과 관련하여 금융자산 및 유형자산이 담보(주석 6과 15 참조)로 제공되어 있습니다. 또한 장기차입금과 관련하여 재고자산이 담보(주석 15 참조)로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 16 참조).

(2) 차입금 변동내역(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	26,176,050	23,590,511

차 입	1,745,924	563,823

상 환	(1,919,715)	-

기 타	(2,293,494)	47,276

분 기 말	23,708,765	24,201,610

(3) 전환사채의 내역(단위:천원)

종류	인수인	최종만기일	유효이자율(%)	당분기말	전기말

제2회 무보증 사모전환사채	한국산업은행	2019-04-07	7.065	7,000,000	7,000,000

제3회 무보증 사모전환사채	(주)케이티캐피탈	2019-04-07	7.065	3,000,000	3,000,000

사채상환할증금	2,624,675	2,624,675

전환권조정	(1,589,196)	(1,751,879)

차감: 유동성전환사채	(11,035,479)	(10,872,796)

차 감 계	-

(4) 전환사채의 발행조건(단위:천원)

구 분	제2회 무보증 사모전환사채	제3회 무보증 사모전환사채

발행일	2014-04-07	2014-04-07

만기일	2019-04-07	2019-04-07

액면가액	7,000백만원	3,000백만원

발행가액	7,000백만원	3,000백만원

액면이자율	0.25%

상환보장수익률	5.00%

전환조건	발행일로부터 1년 후 주당 9,000원으로 전환가능단, 1년 6개월부터 매 3개월마다 시가하락에 따른 전환가격 조정가능

기타사항	발행일로부터 3년 후 50%, 발행일로부터 4년 경과 후 전액 조기상환청구권 있음단, 2016년 연결당기순이익이 80억원에 미달할경우발행일로부터 3년 경과 후 전액 조기상환 청구가능

전환사채 부채요소(상환보장수익률 포함)의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

상기 전환사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 16 참조).

8. 판매비와관리비(단위:천원)

계 정 과 목	당 분 기	전 분 기

급 여	868,764	627,689

퇴 직 급 여	39,637	32,267

복리후생비	72,197	54,943

여비교통비	352,910	347,447

수도광열비	3,799	6,119

세금과공과	108,863	15,656

지급임차료	60,913	27,023

감가상각비	120,813	43,834

무형자산상각비	9,766	9,738

차량유지비	54,845	38,737

지급수수료	576,063	442,160

운 반 비	473,998	161,569

해외시장개척비	153,739	226,089

기 타	293,162	178,398

합 계	3,189,469	2,211,669

9. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

계정과목	당 분 기	전 분 기

재공품의 변동	(15,034,975)	(14,573,146)

원재료 및 소모품사용	35,518,526	24,045,432

종업원급여	3,095,772	2,076,634

복리후생비	198,568	107,256

여비교통비	352,910	347,447

감가상각비	869,507	356,409

무형자산상각비	18,006	15,435

운반비	491,199	173,361

지급임차료	63,313	27,023

지급수수료	599,509	445,592

경상연구개발비	904,584	740,150

기타비용	909,244	528,128

합 계(*)	27,986,163	14,289,721

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

10. 기타수익과 기타비용(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기타수익 :

외환차익	610,000	134,460

외화환산이익	493,406	105,514

임대료수익	-	7,693

배당금수익	6,227	4,414

잡이익	16,254	10,015

합 계	1,125,887	262,096

기타비용 :

외환차손	931,258	112,484

외화환산손실	2,680,388	377,179

매출채권처분손실	3,428	418

잡손실	8,036	385

합 계	3,623,110	490,466

11. 법인세비용 법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 85.6%(2016년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 26.4%) 입니다.

12. 주당손익(1) 기본주당이익

구 분	당 분 기	전 분 기

지배주주 보통주분기순이익(손실)	66,839,948원	1,043,530,607원

가중평균유통보통주식수(*)	7,429,873주	7,492,694주

기본주당순이익(손실)	9원	139원

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	7,429,873주	7,492,694주

자기주식의 취득	-주	-주

자기주식의 처분	-주	-주

가중평균유통보통주식수	7,429,873주	7,492,694주

(2) 희석주당이익

구 분	당 분 기 말	전 기 말

지배주주 보통주당기순이익(손실)	66,839,948원	1,043,530,607원

가산:전환사채 이자비용(세후)	131,701,023원	131,701,023원

조정후 보통주분기순이익	198,540,971원	1,175,231,630원

가중평균유통보통주식수	7,429,873주	7,492,694주

전환사채	1,111,111주	1,111,111주

조정후 가중평균유통보통주식수	8,540,984주	8,603,805주

희석주당순이익(*)	9원	137원

(*) 희석주당순이익의 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동 일한 9원입니다.

13. 배당금당분기와 전기 중 배당금 지급 내역이 없습니다.

14. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

분기순이익	66,840	1,043,531

조 정:

감가상각비	868,963	356,409

무형자산상각비	18,006	15,435

매출채권처분손실	3,428	418

법인세비용	395,968	374,182

외화환산손익	1,850,695	266,312

지분법손익	-	-

배당금수익	(6,227)	(4,414)

금융손익	313,313	196,485

매출채권의 증감	(9,040,849)	(1,667,136)

기타유동금융자산의 증감	(223,528)	(363,119)

기타유동자산의 증감	(716,958)	(1,696,364)

재고자산의 증감	(15,179,257)	(14,844,752)

기타비유동자산의 증감	1,982	7,632

매입채무의 증감	14,871,475	11,611,098

기타유동금융부채의 증감	(1,297,839)	394,553

기타유동부채의 증감	12,107,060	2,537,778

기타비유동금융부채의 증감	397,329	-

영업으로부터 창출된 현금	4,430,401	(1,771,952)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

비품의 증가	12,480

전기이월미처분이익잉여금의 임의적립금 대체	666,667	666,667

15. 우발부채와 약정사항(1) 금융기관과 체결한 한도약정사항

(단위:천원, 천불, 천엔)

구 분	금 융 기 관	당 분 기 말	전 기 말

한 도	실행금액	한 도	실행금액

전자방식외상매출채권담보대출(*)	우리은행	5,300,000	-	5,300,000	1,051,750

KEB하나은행	17,130,000	-	17,230,000	1,284,030

소 계	22,430,000	-	22,530,000	2,335,780

전자지급어음발행약정	우리은행	7,000,000	500,000	7,000,000	500,000

신한은행	6,000,000	-	6,000,000	-

소 계	13,000,000	500,000	13,000,000	500,000

무역금융	한국산업은행	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

소 계	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

종합통장대출(*)	경남은행	4,000,000	3,904,756	4,000,000	3,900,000

신한은행	300,000	-	300,000	-

소 계	4,300,000	3,904,756	4,300,000	3,900,000

(*) 전자방식외상매출채권담보대출약정 및 종합통장대출약정과 관련하여 대표이사 로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 16 참조).

(2) 타인에게 제공한 담보내역(단위:천원, 천불)

담보제공자산	당 분 기 말	전 기 말	담보권자	담보제공사유

단기금융자산	1,130,000	1,130,000	경남은행	종합통장대출약정

매출채권	1,051,750	1,051,750	중소기업은행	차입금

재고자산	USD 6,500	USD 6,500	한국수출입은행	차입금

장기금융자산	100,000	100,000	서울보증보험	보증

유형자산	13,380,000	13,380,000	우리은행	차입금

(3) 타인에게 제공한 지급보증(단위:천원, 천위안)

제공받는 회사	지급보증내역	당 분 기 말	전 기 말	보증처

(주)나노기술	차입금 지급보증	4,200,000	KEB하나은행

(4) 금융기관으로부터 영업 등과 관련하여 제공받은 지급보증

(단위:천원, 천불)

보 증 기 관	보증제공처	보 증 내 용	당 분 기 말	전 기 말

한 도	잔 액	한 도	잔 액

서울보증보험	매출처	이행보증	-	2,883,303	-	1,400,748

솔로테크(주) 외	가 압 류	-	329,710	-	657,710

합 계	-	3,213,013	-	2,058,458

자본재공제조합(*)	매출처	계약보증	-	2,921,704	-	1,968,197

지급보증	-	10,375,909	-	7,360,731

하자보증	-	3,339,338	-	2,983,392

합 계	-	16,636,951	-	12,312,320

우리은행	매출처	선수금환급보증	USD 3,000	USD 1,180	USD 3,000	USD 776

신한은행	USD 1,000	-	USD 2,915	USD 2,725

(*) 자본재공제조합의 하자보증 등과 관련하여 관련 장기매도가능증권이 담보로 제 공되어 있습니다.

상기 서울보증보험외 2개 금융기관의 이행보증 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 16 참조). 한편, 당분기말 현재 회사는 기계제작 등과 관련하여 삼성SDI(주) 등과 143,561백만원(전기말: 113,777백만원)의 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 선수금 44,633백만원(전기말: 33,140백만원)을 수령하고 있습니다.

16. 특수관계자 거래(1) 특수관계자와의 자금거래내역

(단위:천원)

당 분 기	기타비유동금융자산(장기대여금)	미수수익	이자수익

기초	증가	감소	기말

임직원	133,420	-	12,370	121,050	-	-

전 분 기	기타비유동금융자산(장기대여금)	미수수익	이자수익

기초	증가	감소	기말

임직원	127,380	30,000	(7,400)	149,980	-	-

(2) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급 여	446,814	268,878

사회보장비용	19,151	14,980

퇴직연금급여-확정기여제도	33,044	17,958

합 계	499,009	301,816

상기 이외에 보증기관의 보증서 발급, 종합통장대출약정, 전자방식외상매출채권담보대출약정, 장기차입금 및 전환사채 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 7과 16 참조).