피엔티 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제 16 기 반기 : 2018년 6월 30일 현재
제 15 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 피엔티와 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 주식회사 피엔티(이하'회사')와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 회사의 개요 회사는 Roll to Roll 기술을 바탕으로 IT용 소재, 2차전지의 음극 및 분리막 소재, Copper 등의 코팅 및 슬리터 장비의 제작 판매를 주요 사업으로 하여 2003년 12월에경상북도 구미시 공단동에서 설립되었습니다. 회사는 발행주식을 2012년 7월 6일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.당반기말 현재 회사의 보통주 납입자본금은 4,286백만원(전기말: 3,967백만원)으로,주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 반 기 말	전 기 말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

김 준 섭	1,855,000	21.6	1,780,000	22.4	대표이사

이규호 외	93,000	1.1	88,000	1.1	임직원 등

우리사주조합	84,900	1.0	84,900	1.1

자기주식	176,127	2.1	170,127	2.1

기 타	6,363,877	74.2	5,810,306	73.3

합 계	8,572,904	100.0	7,933,333	100.0

1.2 종속기업 현황

당반기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

섬서인과기계설비유한공사	100.00	중 국	12월	코팅기외 제조업

(주)나노기술	50.68	한 국	12월	평판디스플레이제조업

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 2018년 6월 30일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당반기말 및 당반기	전기말 및 전반기

섬서인과기계설비유한공사	(주)나노기술	섬서인과기계설비유한공사	(주)나노기술

자 산	51,834,799	14,488,310	43,849,780	14,765,162

부 채	46,867,762	26,115,042	39,809,772	25,335,087

자 본	4,967,037	(11,626,732)	4,040,008	(10,569,925)

매 출	9,443,557	1,463,841	24,113	695,738

당기순(손)익	774,748	(1,056,807)	(1,208,733)	(1,813,385)

총포괄(손)익	927,029	(1,056,807)	(1,843,702)	(1,813,385)

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다 . 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 22 에서 설명하고 있습니다. - 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연 결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 22 에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 부채, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 기업회계기준해석서 제2122호의채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.연결회사는 보고기간 종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으며, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적 영향을 분석할 예정입니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2.2 회계정책

중간연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . (1) 설비 제작 및 판매

연결회사는 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용시 장비 공급 계약은 제작 및 설치, AS 등의 업무가 포함됩니다. 장비 제작 자체만으로 그 효익을 얻기보다는 부수적인 용역까지 완료되어야 그 효익이 발생하며, 대체 제공자에 의하여 설치를 이행하는 것이 사실상 불가능하므로 재화와 용역의 묶음으로 보아 단일의 수행의무로 식별됩니다. 또한, 회사는 고객과 제품 판매계약 체결 시 기본적인 품질보증기간에 보증을 제공하며, 동 보증은 제품이 합의된규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 보증의 형태이므로 별도의 수행의무로 구별하지 아니합니다.

연결 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 고객에게 통제가 이전되는 한 시점에 수익을 인식합 니다. 또한 고객에게 장비 입고시 물리적 점유가 이전되고 FAT기간에는 연결회사가 지속적으로 관여하는 부분이 없으므로 고객에게 통제가 이전되는 시점은제품의 입고 검사 가 완료되는 때로 판단하였습니다.

(2) 재화의 판매계약연결회사는 플라즈마 및 기타 평판 디스플레이 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 고객과 체결한 재화판매계약은 단일 수행의무이며, 연결회사는 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점에 이전되며 재화의 인도시점에 수익이 인식됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제 1109호 도입으로 인한 회계추정및 가정을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. (1) 금융자산의 손상기준서 제 1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,685,961	5,685,961	1,725,518	1,725,518

단기금융자산	2,187,994	2,187,994	6,320,187	6,320,187

매출채권	40,437,572	40,437,572	46,790,011	46,790,011

계약자산	49,542,651	49,542,651	-	-

기타유동금융자산	485,358	485,358	912,022	912,022

장기금융자산	904,477	904,477	1,091,687	1,091,687

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,076,931	1,076,931	-	-

장기매도가능금융자산(*1)	-	-	3,150	3,150

기타비유동금융자산(*2)	532,791	532,791	412,356	412,356

소 계	100,853,735	100,853,735	57,254,931	57,254,931

금융부채

매입채무	95,496,954	95,496,954	52,775,521	52,775,521

단기차입금	12,659,000	12,659,000	15,891,495	15,891,495

기타유동금융부채	5,250,821	5,250,821	3,851,867	3,851,867

유동성장기차입금	3,038,485	3,038,485	4,314,860	4,314,860

유동성전환사채	2,640,761	2,640,761	8,131,172	8,131,172

유동성신주인수권부사채	7,205,709	7,205,709	-	-

장기차입금	6,672,900	6,672,900	5,909,080	5,909,080

전환사채	12,299,137	12,299,137	-	-

신주인수권부사채	-	-	8,016,306	8,016,306

파생상품부채	4,354,032	4,354,032	833,550	833,550

기타비유동금융부채(*2)	12,680	12,680	14,000	14,000

소 계	149,630,479	149,630,479	99,737,851	99,737,851

(*1) 전기말에는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하 였습니다.(*2) 기타비유동금융자산 및 기타비유동금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

4.2 원가로 측정되는 금융상품

전기말 현재 장기매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	보유형태	피투자회사명	전기말(*1)

매도가능금융자산	지분증권	비상장주식	450,000

출자금	자본재공제조합	614,899

합계	1,064,899

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

금융상품 중 공정가치로 측정된 내역(단위:천원)

당 반 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치금융자산

상장주식	3,150	-	-	3,150

비상장주식	1,073,781	1,073,781

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	-	-	412,732	412,732

전환사채 내재파생상품	-	-	3,941,300	3,941,300

전 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	3,150	-	-	3,150

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	-	-	833,550	833,550

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

파생상품부채	파생상품부채

기 초	833,550	-

신규발생	3,941,300	893,250

평가손익	(303,287)	(97,090)

대 체	(117,531)	-

반 기 말	4,354,032	796,160

4.5 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	412,732천원	3	이항모형	할인율	8.04%

전환사채 내재파생상품	3,941,300천원	3	이항모형	할인율	10.18%

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	833,550천원	3	이항모형	할인율	8.92%

4.6 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

4.7 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생상품부채가 있습니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 금융상품의 투입변수 변동에 따른 당기손익에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융부채

파생상품부채(*)	145,660	(133,950)	62,110	(58,750)

(*) 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융상품 내역

(단위:천원)

당 반 기 말	금융자산	금융부채

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계	상각후원가측정 금융부채	기 타(*)	합 계

현금및현금성자산	5,685,961	-	5,685,961	-	-	-

단기금융자산	2,187,994	-	2,187,994	-	-	-

매출채권	40,437,572	-	40,437,572	-	-	-

계약자산	49,542,651	-	49,542,651	-	-	-

기타유동금융자산	485,358	-	485,358	-	-	-

장기금융자산	904,477	-	904,477	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	1,076,931	1,076,931	-	-	-

기타비유동금융자산	532,791	-	532,791	-	-	-

매입채무	-	-	-	95,496,954	-	95,496,954

단기차입금	-	-	-	12,659,000	-	12,659,000

기타유동금융부채	-	-	-	5,250,821	-	5,250,821

유동성장기차입금	-	-	-	3,038,485	-	3,038,485

유동성전환사채	-	-	-	2,640,761	-	2,640,761

유동성신주인수권부사채	-	-	-	7,205,709	-	7,205,709

장기차입금	-	-	-	6,672,900	-	6,672,900

전환사채	-	-	-	12,299,137	-	12,299,137

파생상품부채	-	-	-	-	4,354,032	4,354,032

기타비유동금융부채	-	-	-	12,680	-	12,680

합 계	99,776,804	1,076,931	100,853,735	145,276,447	4,354,032	149,630,479

(단위:천원)

전 기 말	금융자산	금융부채

대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계	상각후원가측정 금융부채	기 타(*)	합 계

현금및현금성자산	1,725,518	-	1,725,518	-	-	-

단기금융자산	6,320,187	-	6,320,187	-	-	-

매출채권	46,790,011	-	46,790,011	-	-	-

기타유동금융자산	912,022	-	912,022	-	-	-

장기금융자산	1,091,687	-	1,091,687	-	-	-

장기매도가능금융자산	-	1,068,049	1,068,049	-	-	-

기타비유동금융자산	412,356	-	412,356	-	-	-

매입채무	-	-	-	52,775,521	-	52,775,521

단기차입금	-	-	-	15,891,495	-	15,891,495

기타유동금융부채	-	-	-	3,851,867	-	3,851,867

유동성장기차입금	-	-	-	4,314,860	-	4,314,860

유동성전환사채	-	-	-	8,131,172	-	8,131,172

장기차입금	-	-	-	5,909,080	-	5,909,080

신주인수권부사채	-	-	-	8,016,306	-	8,016,306

파생상품부채	-	-	-	-	833,550	833,550

기타비유동금융부채	-	-	-	14,000	-	14,000

합 계	57,251,781	1,068,049	58,319,830	98,904,301	833,550	99,737,851

(*) 파생상품부채는 당기손익인식금융부채입니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	108,420	55,530

외환손익(환산손익 포함)	2,893,855	3,649,681

매출채권처분손실	10,711	20,736

기타포괄손익-공정가치금융자산

배당금수익	15,632	6,227

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	971,227	761,175

외환손익(환산손익 포함)	(275,355)	355,098

당기손익인식금융부채

파생상품평가이익	303,287	97,090

6. 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

상장주식

(주)웅진홀딩스	3,150	3,150

비상장주식

(주)킹스데일	450,000	450,000

출자금

자본재공제조합출자금	623,781	614,899

합 계	1,076,931	1,068,049

상기 금융자산과 관련하여 당반기 중 인식한 기타포괄손익은 없으며, 해당 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 가. 매출채권, 계약자산 및 손실충당금

(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

매출채권	42,912,692	49,265,131

손실충당금	(2,475,120)	(2,475,120)

매출채권(순액)	40,437,572	46,790,011

계약자산	49,542,651	-

당반기말 연결회사가 고객에게 재화나 용역의 이전에 대한 대가를 받을 회사의 권리가 시간의 경과외의 조건이 충족되지 않은 매출채권 49,542,651천원을 계약자산으로 재분류하였습니다.

나. 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	5,685,961	-	5,685,961	1,725,518	-	1,725,518

금융자산	2,187,994	904,477	3,092,471	6,320,187	1,091,687	7,411,874

기타금융자산	485,359	632,791	1,118,150	912,022	512,356	1,424,378

총 장부금액	8,359,314	1,537,268	9,896,582	8,957,727	1,604,043	10,561,770

차감: 손실충당금	-	(100,000)	(100,000)	-	(100,000)	(100,000)

상각후원가	8,359,314	1,437,268	9,796,582	8,957,727	1,504,043	10,461,770

다. 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 21을 참고하시기 바랍니다.

7. 영업부문 정보(1) 사업부문의 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역

Roll to Roll Machine	2차전지 소재

IT등 관련소재

(2) 수익의 상세내역(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

제품매출	153,726,233	64,013,959

상품매출	-	8,879

합 계	153,726,233	64,022,838

(3) 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보

(단위:천원)

거래처	당 반 기	전 반 기

A	28,897,257	-

B	23,094,850	1,242,500

C	19,190,200	703,100

D	-	20,772,519

E	-	12,967,380

F	-	8,957,645

(4) 지역별 매출액에 관한 정보(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

매 출 액	비 율	매 출 액	비 율

한 국	85,940,086	55.9%	24,666,096	38.5%

중 국	66,806,406	43.5%	38,505,591	60.2%

기 타	979,741	0.6%	851,151	1.3%

합 계	153,726,233	100.0%	64,022,838	100.0%

8. 재고자산(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

제품	30,630	30,630

평가손실충당금	(18,615)	(18,615)

재공품	104,607,440	132,530,745

평가손실충당금	(3,390,646)	(3,401,668)

원재료	213,162	191,264

평가손실충당금	(91,803)	(91,803)

미착품	2,170,435	193,085

합 계	103,520,603	129,433,638

당반기말 현재 연결회사의 재고자산은 한국수출입은행 차입금과 관련하여 USD 6,500천불(전기말: USD 6,500천불)을 한도로 하여 양도담보로 제공되어 있습니다(주석10과 19 참조).

9. 유형자산과 무형자산(단위:천원)

당 반 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	41,899,719	3,088,099

취 득	4,822,005	8,464

처 분	(26,908)	-

감가상각 및 상각	(1,810,341)	(63,334)

기 타	416,905	90,469

반기말	45,301,380	3,123,698

전 반 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	42,950,325	2,608,311

취 득	2,206,671	-

처 분	(1)	-

감가상각 및 상각	(1,736,302)	(56,257)

기 타	(346,583)	(68,208)

반기말	43,074,110	2,483,846

당반기말 현재 연결회사의 토지 및 건물 등은 차입금과 관련하여 우리은행 외 3개의 금융기관에 24,118백만원(전기말: 22,218백만원)을 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 10, 19 참조).

10. 차입금(1) 차입금 등 장부금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

유 동

단기차입금(은행차입금)	12,659,000	15,643,995

단기차입금(매출채권담보부차입금)	-	247,500

유동성장기차입금(은행차입금)	3,038,485	4,314,860

유동성전환사채	2,640,761	8,131,172

유동성신주인수권부사채	7,205,709	-

비유동

장기차입금(은행차입금)	5,672,900	4,909,080

장기차입금(개인)	1,000,000	1,000,000

전환사채	12,299,137	-

신주인수권부사채	-	8,016,306

합 계	44,515,992	42,262,913

상기 단기차입금과 관련하여 금융자산과 유형자산이 담보(주석 19 참조)로 제공되어있습니다. 또한 장기차입금과 관련하여 재고자산이 담보(주석 8 참조)로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 20 참조).

(2) 차입금 변동내역(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기 초	42,262,913	37,048,846

은행차입금의 차입	1,582,000	-

전환사채의 발행	20,000,000	-

신주인수권부사채의 발행	-	10,000,000

은행차입금의 상환	(5,389,925)	(4,456,830)

전환사채의 전환	(4,800,000)	-

신주인수권부사채의 행사	(1,410,000)	-

기 타	(7,728,996)	(2,274,240)

반 기 말	44,515,992	40,317,776

(3) 전환사채의 내역(단위:천원)

종류	인수인	최종만기일	유효이자율(%)	당반기말	전기말

제2회 무보증 사모전환사채	한국산업은행	2019-04-07	7.065	2,200,000	4,000,000

제3회 무보증 사모전환사채	(주)케이티캐피탈	2019-04-07	7.065	-	3,000,000

제5회 무보증 사모전환사채	아주좋은벤처펀드 외	2023-05-04	10.574	20,000,000	-

소 계	22,200,000	7,000,000

사채상환할증금	577,428	1,837,272

전환권조정	(7,837,530)	(706,101)

차감: 유동성전환사채	(2,640,761)	(8,131,171)

차 감 계	12,299,137	-

(4) 전환사채의 발행조건(단위:천원)

구 분	제2회 무보증 사모전환사채	제3회 무보증 사모전환사채	제5회 무보증 사모전환사채

발행일	2014-04-07	2014-04-07	2018-05-04

만기일	2019-04-07	2019-04-07	2023-05-04

액면가액	7,000백만원	3,000백만원	20,000백만원

발행가액	7,000백만원	3,000백만원	20,000백만원

액면이자율	0.25%	0%

상환보장수익률	5.00%	0%

전환조건	발행일로부터 1년 후 주당 9,000원으로 전환가능 단, 1년 6개월부터 매 3개월마다 시가하락에 따른 전환가격 조정가능	발행일로부터 1년 후 주당 15,131원 으로 전환가능. 단, 발행후 매 3개월 마다 시가하락에 따른 전환가격조정

기타사항	발행일로부터 3년후 50%, 4년 경과 후 100% 조기상환청구권 있음. 단, 2016년 연결당기순이익이 80억원에 미달할 경우 발행일로부터 3년 경과 후 전액 조기상환 청구가능	사채권자는 발행일로부터 2년후부터 100% 조기상환 청구권 있음 발행회사는 발행일로부터 1년이 되 는 날부터 12 개월 동안 발행가액의 20% 한도내 매도청구권 있음

상기 제2회 전환사채 중 3,000백만원은 전기에 전환청구되어 보통주 333,333주가 발행되었으며, 당반기에는 제2회 전환사채 중 1,800백만원과 제3회 전환사채 3,000 백만원이 전환청구되어 보통주 533,333주가 발행되었습니다. 또한, 보고기간 종료일이후인 2018년 8월 2일자에 제2회 전환사채 중 2,200백만원에 대하여도 전환청구권이 행사되었습니다.상기 제2회 및 제3회 전환사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다 (주석 20 참조).

(5) 신주인수권부사채의 내역(단위:천원)

종류	인수인	최종만기일	유효이자율(%)	당반기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채	농협은행	2020-05-24	9.27%	8,590,000	10,000,000

KEB하나은행

신주인수권조정	(1,384,291)	(1,983,694)

차감:유동성신주인수권부사채	(7,205,709)	-

합 계	-	8,016,306

당반기에 상기 신수인수권부사채 중 1,410백만원에 대한 신주인수권이 행사되어 보통주 106,238주가 발행되었습니다. (6) 신주인수권부사채의 발행조건

(단위:천원)

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

발행일	2017-05-24

만기일	2020-05-24

액면가액	10,000백만원

발행가액	10,000백만원

액면이자율	0.00%

상환보장수익률	0.00%

신주인수권 행사비율	100.00%

신주인수권 행사가액	13,272원 단, 발행일로부터 3개월 이후 매 3개월마다 시가하락에 따른 행사가액 조정가능

권리행사기간	2018-05-24 ~ 2020-04-24

조기상환청구권	발행일로부터 2년이 되는 2019년 5월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권 있음

매도청구권	발행일로부터 1년이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 인수인이 인수한 사채 총 권면금액의 20/100 한도 내 발행회사의 매도청구권 있음

전환사채와 신주인수권부사채의 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 또한, 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 신주인수권부사채 및 전환사채에 포함된 조기상환청구권과 매도청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다(주석 11 참조).

11. 파생상품부채(1) 파생상품부채의 내역

(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

파생상품부채	4,354,032	833,550

신주인수권부사채 및 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다(주석 10 참조).(2) 파생상품부채 평가손익

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	303,287	-	97,090	-

12. 자본

(1) 자본금과 주식발행초과금당반기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000천주이며 1주당 액면금액은 500원으로 당반기 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금

당기초	7,933,333주	3,966,667	21,304,207

전환사채의 전환	533,333주	266,666	6,120,695

신수인수권의 행사	106,238주	53,119	1,007,196

당반기말	8,572,904주	4,286,452	28,432,098

(2) 기타자본항목 과 기타포괄손익누계액

(단위:천원)

구분	당 반 기 말	전 기 말

기타자본항목

자기주식	(1,483,182)	(1,402,332)

자기주식처분이익	108,512	108,512

전환권대가	4,162,596	646,661

신주인수권대가	1,319,441	1,536,020

합 계	4,107,367	888,861

기타포괄손익누계액

해외사업환산손익	(594,552)	(746,833)

합 계	(594,552)	(746,833)

13. 판매비와관리비(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

급 여	1,102,670	2,063,353	746,016	1,614,780

퇴 직 급 여	60,193	99,922	31,349	70,985

복리후생비	100,606	214,624	83,260	155,457

여비교통비	743,114	1,392,635	893,870	1,246,780

수도광열비	2,360	10,570	733	4,532

세금과공과	66,135	174,041	78,862	187,725

지급임차료	121,594	243,698	114,872	175,785

감가상각비	135,790	271,697	121,819	242,632

무형자산상각비	24,592	48,025	30,010	39,776

차량유지비	86,600	164,352	51,179	106,024

지급수수료	(299,051)	2,219,794	430,730	1,006,793

운 반 비	(490,113)	28,885	321,964	795,962

해외시장개척비	-	-	(153,100)	639

광고선전비	28,471	48,018	2,445	5,445

기 타	239,886	534,867	327,391	617,553

합 계	1,922,847	7,514,481	3,081,400	6,270,868

14. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

재공품의 변동	5,702,115	(1,384,789)	(28,267,992)	(43,302,966)

원재료 및 소모품 사용	70,794,903	134,534,530	51,882,022	87,400,548

종업원급여	3,959,550	7,898,318	2,771,742	5,867,514

복리후생비	363,635	726,707	240,885	439,452

여비교통비	743,115	1,392,635	893,904	1,246,814

감가상각비	904,887	1,810,341	866,795	1,736,302

무형자산상각비	30,744	63,334	38,250	56,257

운반비	(275,399)	380,618	378,429	869,629

지급임차료	123,995	248,498	117,272	180,585

지급수수료	(246,372)	2,322,712	454,259	1,053,769

경상연구개발비	726,164	1,479,078	495,629	1,400,212

기타비용	1,073,878	1,855,399	859,839	1,769,082

합 계(*)	83,901,215	151,327,381	30,731,034	58,717,198

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

15. 기타수익과 기타비용(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익 :

외환차익	(52,285)	697,951	25,853	635,853

외화환산이익	2,574,552	3,215,493	(39,410)	453,996

임대료수익	3,600	7,200	-	-

배당금수익	6,750	15,632	-	6,227

잡이익	445,837	703,611	80,725	96,980

계	2,978,454	4,639,887	67,168	1,193,056

기타비용 :

외환차손	98,421	234,883	(110,923)	820,335

외화환산손실	415,825	446,475	(1,295,988)	1,384,400

매출채권처분손실	2,843	10,711	17,308	20,736

기부금	10,000	10,000	-	-

유형자산처분손실	-	-	1	1

잡손실	2,994	33,380	233,701	241,736

계	530,083	735,449	(1,155,901)	2,467,208

16. 법인세비용법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 27.9%(2017년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 41.7%) 입니다.

17. 주당손익(1) 기본주당이익

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배주주보통주반기순이익(손실)	(770,201,696)	4,615,479,999	2,330,361,100	2,890,073,463

가중평균유통보통주식수	8,281,130	8,169,087	7,429,873	7,429,873

기본주당순이익(손실)	(93)	565	314	389

(2) 희석주당이익

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배주주보통주반기순이익(손실)	(770,201,696)	4,615,479,999	2,330,361,100	2,890,073,463

가산:전환사채 이자비용(세후)	193,208,992	257,802,404	161,388,947	293,089,971

조정후 보통주반기순이익(손실)	(576,992,704)	4,873,282,403	2,491,750,047	3,183,163,434

가중평균유통보통주식수	8,281,130	8,169,087	7,429,873	7,429,873

전환사채	529,425	384,038	1,111,111	1,111,111

신주인수권부사채	101,153	105,799	-	-

조정후 가중평균유통보통주식수	8,911,708	8,658,924	8,540,984	8,540,984

희석주당이익(손실)	(65)	563	292	373

희석효과여부	희석효과 없음	희석효과 있음	희석효과 있음	희석효과 있음

18. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

세전이익	5,680,896	3,422,932

조 정:

감가상각비	1,810,341	1,736,302

무형자산상각비	63,334	56,257

매출채권처분손실	10,711	20,736

외화환산손익	(2,706,142)	930,403

순금융손익	559,519	608,556

유형자산처분손익	-	1

배당금수익	(15,632)	(6,227)

매출채권의 증감	5,884,658	(10,727,658)

계약자산의 증감	(49,542,651)	-

기타유동금융자산의 증감	407,092	(42,119)

기타유동자산의 증감	1,082,450	(31,232)

재고자산의 증감	(5,366,887)	(43,634,623)

기타비유동자산의 증감	(5,700)	3,925

기타비유동금융자산의 증감	286,710	(344,500)

매입채무의 증감	42,060,158	18,064,349

기타유동금융부채의 증감	(249,825)	(408,869)

기타유동부채의 증감	(9,517,475)	27,680,737

기타비유동금융부채의 증감	(219,198)	193,426

영업으로부터 창출된 현금	(9,777,641)	(2,477,604)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

건설중인자산의 본계정대체	1,430,388	261,032

전환사채의 유동성 대체	7,205,709	-

장기금융상품의 유동성 대체	-	290,000

장기차입금의 유동성 대체	818,180	2,242,680

유형자산 취득관련 미지급금 증감	1,434,600	-

전환사채의 보통주 전환	5,616,992	-

신주인수권부사채의 자본계정 대체	1,062,362	-

파생상품부채의 자본계정 대체	117,531	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위:천원)

재무활동 관련 부채	기 초	재무현금흐름	비현금 변동	기 말

환율변동	유동성 대체	기타변동

단기차입금	15,891,495	(3,232,495)	-	-	-	12,659,000

유동성장기차입금	4,314,860	(2,157,430)	62,875	818,180	-	3,038,485

유동성전환사채	8,131,172	-	-	-	(5,490,411)	2,640,761

유동성신주인수권부사채	-	-	-	7,205,709	-	7,205,709

장기차입금	5,909,080	1,582,000	-	(818,180)	-	6,672,900

전환사채	-	20,000,000	-	-	(7,700,863)	12,299,137

신주인수권부사채	8,016,306	-	-	(7,205,709)	(810,597)	-

합계	42,262,913	16,192,075	62,875	-	(14,001,871)	44,515,992

19. 우발부채와 약정사항(1) 금융기관과 체결한 한도약정사항

(단위:천원)

구 분	금 융 기 관	당 반 기 말	전 기 말

한 도	실행금액	한 도	실행금액

전자방식외상매출채권담보대출	우리은행	5,200,000	-	5,200,000	247,500

KEB하나은행	21,330,000	639,210	21,330,000	5,122,370

신한은행	1,000,000	-	1,000,000	1,000,000

합 계	27,530,000	639,210	27,330,000	6,369,870

전자지급어음발행약정	우리은행	2,400,000	200,000	4,000,000	-

합 계	2,400,000	200,000	4,000,000	-

무역금융	한국산업은행	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

합 계	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

종합통장대출	경남은행	4,000,000	1,659,000	4,000,000	2,864,840

신한은행	300,000	-	300,000	-

합 계	4,300,000	1,659,000	4,300,000	2,864,840

상기 금융기관과의 한도약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다 (주석 20 참조).

(2) 타인에게 제공한 담보내역(단위:천원, 천불)

담보제공자산	당 반 기 말	전 기 말	담보권자	담보제공사유

단기금융자산	1,147,686	1,147,686	경남은행	종합통장대출약정

매출채권	-	247,500	우리은행	매출채권할인

재고자산	USD 6,500	USD 6,500	한국수출입은행	차입금

장기금융자산	100,000	100,000	서울보증보험	보증

기타포괄손익-공정가치금융자산	623,781	614,899	자본재공제조합	보증

유형자산(*)	2,580,000	2,580,000	우리은행	차입금

유형자산(*)	8,838,000	8,838,000	경남은행	차입금

유형자산(*)	10,800,000	10,800,000	KEB하나은행	차입금

유형자산(*)	1,900,000	-	신한은행	시설자금 차입금

상가분양대금반환채권	-	934,986	신한은행	시설자금 차입금

화재보험	1,400,000	1,400,000	우리은행	차입금

화재보험	9,000,000	9,000,000	KEB하나은행	차입금

화재보험	696,922	-	신한은행	차입금

(*) 유형자산은 담보자산에 설정된 채권최고한도액임

(3) 금융기관으로부터 영업 등과 관련하여 제공받은 지급보증

(단위:천원, 천불)

보 증 기 관	보증제공처	보 증 내 용	당 반 기 말	전 기 말

한 도	잔 액	한 도	잔 액

서울보증보험	매출처	이행보증	-	2,958,581	-	10,210,571

녹원씨앤아이 외	가 압 류	-	708,000	-	608,000

칠곡군	인허가보증	-	541,850	-	-

합 계	-	4,208,431	-	10,818,571

자본재공제조합	매출처	입찰보증	-	-	-	6,963

계약보증	-	4,316,403	-	3,060,073

하자보증	-	7,013,040	-	4,644,098

지급보증	-	6,437,588	-	11,842,158

합 계	-	17,767,031	-	19,553,292

우리은행	매출처 등	선수금환급보증 등	USD 3,000	USD 619	USD 3,000	USD 2,048

신한은행	USD 1,000	USD 83	USD 1,000	USD 83

상기 서울보증보험외 2개 금융기관의 이행보증 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 20 참조).

한편, 당반기말 현재 연결회사는 기계제작 등과 관련하여 고객사와 183,474백만원(전기말: 199,538 백만원)의 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 선수금 35,586백만원(전기말: 77,415백만원)을 수령하고 있습니다.

(4) 소송사건

당반기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

사건번호	내역	원고	소송가액	관할법원	비고

2017가단128725	매매대금반환	국제기계	39백만원	의정부지방법원	1심 진행중

2017가합585736	매매대금반환	(주)네패스디스플레이	330백만원	서울중앙지법	1심 진행중

20. 특수관계자 거래(1) 특수관계자와의 자금거래내역

(단위:천원)

당 반 기	기초	증가	감소	기말

임직원	103,490	10,000	(36,530)	76,960

전 반 기	기초	증가	감소	기말

임직원	133,420	10,000	(27,330)	116,090

(2) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

급 여	715,109	873,018

사회보장비용	44,311	32,516

퇴직연금급여-확정기여제도	46,497	52,975

합 계	805,917	958,509

상기 이외에 보증기관의 보증서 발급, 종합통장대출약정, 전자방식외상매출채권담보대출약정, 장기차입금 및 전환사채 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 받고있습니다(주석 10과 19 참조).

21. 재무위험관리 21.1 신용위험 연 결 회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·송장 발행 후 60일의 기한 내 매출채권 의 지급 ( 주석 2 참조)

·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 ( 주석 2 참조)

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 ( 주석 2 참조).

(1) 매출채권 및 상 각후원가로 측정하는 기타 금융자산

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형을 적용으로 인한 조정금액이 경미합니다.

22. 회계정책의 변경 22.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금 변동내역은 없습니다.경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)(*2)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	1,068,049	57,251,781	58,319,830

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	①	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	1,068,049	57,251,781	58,319,830

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.(*2) 현금 및 현금등가물 포함

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 1,068,049천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	1,725,518	1,725,518	-

단기금융자산	상각후원가	상각후원가	6,320,187	6,320,187	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	46,790,011	46,790,011	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	912,022	912,022	-

비유동금융자산

장기금융자산	상각후원가	상각후원가	1,091,687	1,091,687	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 (*1)	1,068,049	1,068,049	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	412,356	412,356	-

(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품에 대한 투자

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 경미합니다.

매출채권 및 상각후원가로 측정되는 금융자산은 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

22.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

매출채권	46,790,011	(28,572,919)	18,217,092

계약자산(*)	-	28,669,645	28,669,645

재고자산	129,433,638	(32,184,994)	97,248,644

이연법인세자산	2,300,105	710,288	3,010,393

자산총계	178,523,754	(31,377,980)	147,145,774

선수금	77,414,736	(29,446,031)	47,968,705

부채총계	77,414,736	(29,446,031)	47,968,705

이익잉여금	38,827,064	(1,931,949)	36,895,115

자본총계	38,827,064	(1,931,949)	36,895,115

(*) 계약자산의 표시2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다.회사가 고객에게 재화나 용역의 이전에 대한 대가를 받을 회사의 권리가 시간의 경과외의 조건이 충족되지 않은 매출채권 28,669,645천원을 계약자산으로 재분류하였습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

- 재무상태표(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출채권	40,437,572	75,600,144	116,037,716

계약자산	49,542,651	(49,542,651)	-

재고자산	103,520,603	57,013,807	160,534,410

이연법인세자산	3,010,395	923,352	3,933,747

자산총계	196,511,221	83,994,652	280,505,873

매입채무	95,496,954	30,475,143	125,972,097

미지급금	4,836,503	373,041	5,209,544

선수금	35,585,848	56,440,992	92,026,840

부채총계	135,919,305	87,289,176	223,208,481

이익잉여금	41,510,595	(3,294,524)	38,216,071

자본총계	41,510,595	(3,294,524)	38,216,071

- 손익계산서 및 총포괄손익(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	153,726,233	(31,938,122)	121,788,111

매출원가	143,812,900	(25,347,190)	118,465,710

판관비	7,514,481	373,041	7,887,522

기타손익	3,904,438	103,859	4,008,297

법인세비용	1,586,633	(1,633,641)	(47,008)

반기순이익	4,094,263	(5,226,473)	(1,132,210)

총포괄손익	4,094,263	(5,226,473)	(1,132,210)

- 현금흐름표(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

반기순이익	4,094,263	(5,226,473)	(1,132,210)

조정	1,586,633	(1,633,641)	(47,008)

법인세비용	1,586,633	(1,633,641)	(47,008)

자산 부채의 변동	(16,918,843)	6,860,114	(10,058,729)

매출채권	5,884,658	(72,424,480)	(66,539,822)

계약자산	(49,542,651)	49,542,651	-

재고자산	(5,366,887)	(24,828,813)	(30,195,700)

매입채무	42,060,158	30,475,143	72,535,301

미지급금	(244,760)	373,041	128,281

선수금	(9,709,361)	23,722,571	14,013,210

영업활동으로 인한 현금흐름	(9,777,641)	-	(9,777,641)

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 매출채권, 재고자산 등 자산ㆍ부채의 변동이 있으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.