피엔티 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 17 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 16 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 피엔티

1. 회사의 개요 회사는 Roll to Roll 기술을 바탕으로 IT용 소재, 2차전지의 음극 및 분리막 소재, Copper 등의 코팅 및 슬리터 장비의 제작 판매를 주요 사업으로 하여 2003년 12월에경상북도 구미시 공단동에서 설립되었습니다. 회사는 발행주식을 2012년 7월 6일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.당기말 현재 회사의 보통주 납입자본금은 9,283백만원으로, 주주의 구성은 다음과같습니다.

주 주 명	당 기 말	전 기 말(*)	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

김 준 섭	3,710,000	20.0	1,855,000	21.0	대표이사

이규호 외	186,000	1.0	93,000	1.1	임직원 등

우리사주조합	169,800	0.9	84,900	1.0

자기주식	396,585	2.1	220,527	2.5

기 타	14,103,050	76.0	6,563,921	74.4

합 계	18,565,435	100.0	8,817,348	100.0

(*) 전기말 주식수는 무상증자 전 기준임

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 32에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 공동기업 및 관계기업 투자는 전기부터 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 2.4 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시되고 있습니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산2.5.1 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되고 있습니다.

2.5.2 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.2.7 금융자산

2.7.1 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.7.2 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

(2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.7.3 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.7.4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

2.7.5 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.8 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 채권입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.

2.9 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.10 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법에 따라 결정되고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.11 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	30 년

기 계 장 치	5 ~ 8 년

기타유형자산	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.12 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.13 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.14 무형자산(1) 소프트웨어

취득한 소프트웨어는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다.

(2) 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성

2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

4) 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법의 증명 가능 5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수 가능성

6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.18 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

회사는 종속기업 등에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 인식하고 있습니다.

2.19 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.22 퇴직급여

회사는 확정기여형퇴직연금제도를 채택하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2.23 수익인식(1) 수행의무의 식별

회사는 코팅 및 슬리터 장비를 제작하여 판매하는 단일사업을 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 장비 공급 계약은 제작 및 설치 등의 업무가 포함됩니다. 장비 제작 자체만으로 그 효익을 얻기보다는 부수적인 용역까지 완료되어야 그 효익이 발생하며, 대체 제공자에 의하여 설치를 이행하는 것이 사실상 불가능하므로 재화와 용역의 묶음으로 보아 단일의 수행의무로 식별됩니다. 또한, 회사는고객과 제품 판매계약 체결 시 기본적인 품질보증기간에 보증을 제공하며, 동 보증은제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 보증의 형태이므로 별도의 수행의무로 구별하지 아니합니다.

(2) 수행의무의 이행

회사는 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 3~6개월의 제작 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 고객에게 통제가 이전되는 한 시점에 수익을 인식합니다. 또한 고객에게 장비 입고시 물리적 점유가 이전되고 FAT기간에는 회사가 지속적으로 관여하는 부분이 없으므로 고객에게 통제가 이전되는 시점은 제품의 입고 검사가 완료되는 때로 판단하였습니다.

2.24 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.61%입니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타유동금융부채' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.25 재무제표 승인회사의 재무제표는 2020년 2월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 종속기업투자의 손상차손

종속기업투자의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무소 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 숙소와 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재경팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 수출입거래로 인하여 외환위험, 특히 주로 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생됩니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변 동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국달러/원	7,559,093	(7,559,093)	4,130,197	(4,130,197)

중국위안/원	2,003,165	(2,003,165)	2,467,053	(2,467,053)

유로/원	2,055,122	(2,055,122)	180,284	(180,284)

엔/원	(337,354)	337,354	(75,583)	75,583

영국파운드/원	(3,094)	3,094	-	-

(*) 상기 민감도분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표 시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

외환위험에 노출되어 있는 금융상품의 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

현금및현금성자산

U S D	-	-

C N Y	-	1,733,374

매출채권

U S D	72,482,433	38,338,066

C N Y	5,811,602	23,421,530

E U R	21,232,907	1,810,095

장기매출채권

C N Y	14,403,555	-

미수수익(기타유동금융자산)

U S D	66,537	64,256

장기대여금(기타비유동금융자산)

U S D	6,599,460	6,373,170

매입채무

U S D	1,721,763	994,563

C N Y	183,504	484,377

J P Y	3,373,540	755,832

E U R	681,689	7,251

G B P	30,939	-

미지급금(기타유동금융부채)

U S D	1,835,737	2,478,962

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 회피하기 위해서 지분상품에 대한 투자를 최소화하고 있습니다.

주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 주식의 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위:천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

주 식	-	-	807,743	301,142

(3) 이자율위험회사의 현금흐름 이자율위험은 장단기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의일부는 변동이자부현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

회사는 이자율위험에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율 1% 변동이 변동금리부차입금에 대한 이자비용의 영향

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	20,000	(20,000)	174,941	(174,941)

4.1.2 신용위험(1) 위험관리

신용위험은 회사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 8 참조).

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권과 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산 및 금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

전기말과 당기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	정상	1년 초과 연체	2년 초과 연체	합 계

매출채권	120,444,993	11,508,767	12,698,083	144,651,843

손실충당금	(3,818,134)	(3,579,836)	(7,550,928)	(14,948,898)

합계	116,626,859	7,928,931	5,147,155	129,702,945

전기말	정상	1년 초과 연체	2년 초과 연체	합 계

매출채권	83,651,278	11,194,126	5,551,054	100,396,458

손실충당금	-	(1,133,713)	(1,591,212)	(2,724,925)

합계	83,651,278	10,060,413	3,959,842	97,671,533

매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 - 기준서 제1039호 적용	-	1,251,837

기초 이익잉여금의 조정	-	876,939

기초 - 기준서 제1109호 적용	2,724,925	2,128,776

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	12,223,973	647,946

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	(51,797)

기말	14,948,898	2,724,925

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장기대여금	미수금	계

전기말 손실충당금	6,381,579	6,610,000	12,991,579

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	2,033,405	-	2,033,405

당기말 손실충당금	8,414,984	6,610,000	15,024,984

장기대여금 및 미수금에 대한 손상은 손익계산서상 기타비용(기타의대손상각비)으로표시하고 있습니다.

4.1.3 유동성위험

현금흐름의 예측은 회사의 재경팀에서 수행하고 있습니다. 회사의 재경팀은 미사용 차입금한도를 적정 수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

재경팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 단기성예금 등에 5,421백만원(전기말: 3,587백만원)을 투자하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역(단위:천원)

당 기 말	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	156,200,385	-	-	-

차입금(*1)	44,438,548	2,332,149	16,297,290	16,008,456

파생상품부채	42,500	-	-	-

기타유동금융부채	3,099,618	-	-	-

기타비유동금융부채(*2)	-	155,544	-	-

금융보증계약(주석30)	13,216,256	-	-	-

합 계	216,997,307	2,487,693	16,297,290	16,008,456

전 기 말	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	94,690,725	-	-	-

차입금(*1)	32,026,536	27,388,099	1,584,549	-

기타유동금융부채	3,220,978	-	-	-

기타비유동금융부채(*2)	100,000	-	-	-

금융보증계약(주석30)	9,082,800	-	-	-

합 계	139,121,039	27,388,099	1,584,549	-

(*1) 전환사채와 신주인수권부사채가 포함되어 있습니다.(*2) 금융보증부채 264백만원(전기말: 313백만원)이 제외된 금액입니다.

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금, 전환사채 및 신주인수권부사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

자본조달비율의 내역(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

총차입금(주석17)	69,370,869	41,213,594

차감: 현금및현금성자산	667,052	2,340,982

순부채(A)	68,703,817	38,872,612

자본총계(B)	81,199,450	78,685,038

총자본(C=A+B)	149,903,267	117,557,650

자본조달비율(A/C)	45.83%	33.07%

5. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	667,052	667,052	2,340,982	2,340,982

단기금융자산	4,753,466	4,753,466	1,295,264	1,295,264

매출채권	113,136,713	113,136,713	97,671,533	97,671,533

기타유동금융자산	974,642	974,642	671,212	671,212

장기금융자산	697,514	697,514	1,553,251	1,553,251

장기매출채권	16,566,231	16,566,231	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	3,451,895	3,451,895	1,286,931	1,286,931

기타비유동금융자산(*1)	9,244,082	9,244,082	9,252,774	9,252,774

소계	149,491,595	149,491,595	114,071,947	114,071,947

금융부채

매입채무	156,200,385	156,200,385	94,690,725	94,690,725

단기차입금	21,000,000	21,000,000	19,132,142	19,132,142

기타유동금융부채	3,098,670	3,098,670	3,220,978	3,220,978

유동성전환사채	13,894,070	13,894,070	-	-

유동성신주인수권부사채	2,894,799	2,894,799	7,555,355	7,555,355

유동성파생상품부채	3,238,199	3,238,199	519,145	519,145

장기차입금	31,582,000	31,582,000	1,582,000	1,582,000

전환사채	-	-	12,944,097	12,944,097

파생상품부채	-	-	4,079,300	4,079,300

기타비유동금융부채(*1)	416,604	416,604	412,537	412,537

소계	232,324,727	232,324,727	144,136,279	144,136,279

(*1) 기타비유동금융자산 및 기타비유동금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

5.2 공정가치 서열체계회사는 아래의 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

금융상품 중 공정가치로 측정된 내역(단위:천원)

당 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치금융자산

상장주식	3,150	-	-	3,150

비상장주식	-	-	3,448,745	3,448,745

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	-	-	29,910	29,910

전환사채 내재파생상품	-	-	3,165,789	3,165,789

통화옵션	-	42,500	-	42,500

전 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치금융자산

상장주식	3,150	-	-	3,150

비상장주식	-	-	1,283,781	1,283,781

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	-	-	519,145	519,145

전환사채 내재파생상품	-	-	4,079,300	4,079,300

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

파생상품부채(유동)	파생상품부채(비유동)	파생상품부채(유동)	파생상품부채(비유동)

기 초	519,145	4,079,300	-	833,550

신규발생	-	-	-	3,941,300

평가손익	(1,087,090)	-	(185,015)	138,000

대 체	4,079,300	(4,079,300)	833,550	(833,550)

전 환	(315,656)	-	(129,390)	-

기 말	3,195,699	-	519,145	4,079,300

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	당 기 말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	29,910천원	3	이항모형	할인율	4.49%

전환사채 내재파생상품	3,165,789천원	3	이항모형	할인율	8.58%

구 분	전 기 말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	519,145천원	3	이항모형	할인율	7.04%

전환사채 내재파생상품	4,079,300천원	3	이항모형	할인율	9.24%

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상으로수준 3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생상품부채가 있습니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 금융상품의 투입변수 변동에 따른 당기손익에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융부채

파생상품부채(*1)	242,730	(234,020)	263,960	(250,730)

(*1) 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 영업부문 정보회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부분이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.사업부문의 일반정보

(단위:천원)

구 분	주요 재화 및 용역

Roll to Roll Machine	2차전지 소재

IT등 관련소재

회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보

(단위:천원)

거 래 처	당 기	전 기

A	150,178,650	-

B	-	50,512,358

C	-	41,880,595

D	-	29,121,046

E	-	29,018,217

지역별 매출액에 관한 정보(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매 출 액	비 율	매 출 액	비 율

한 국	82,729,072	26.46%	160,058,446	63.88%

중 국	133,413,254	42.68%	86,119,364	34.37%

유 럽	89,719,255	28.70%	-	-

기 타	6,752,954	2.16%	4,386,917	1.75%

합 계	312,614,535	100.00%	250,564,727	100.00%

7. 범주별 금융상품회사의 범주별 금융상품 내역

(단위:천원)

당 기 말	금융자산	금융부채

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계	상각후원가측정 금융부채	기 타(*)	합 계

현금및현금성자산	667,052	-	667,052	-	-	-

단기금융자산	4,753,466	-	4,753,466	-	-	-

매출채권	113,136,713	-	113,136,713	-	-	-

기타유동금융자산	974,642	-	974,642	-	-	-

장기금융자산	697,514	-	697,514	-	-	-

장기매출채권	16,566,231	-	16,566,231	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	3,451,895	3,451,895	-	-	-

기타비유동금융자산	9,244,082	-	9,244,082	-	-	-

매입채무	-	-	-	156,200,385	-	156,200,385

단기차입금	-	-	-	21,000,000	-	21,000,000

기타유동금융부채	-	-	-	3,098,175	3,098,175

유동성전환사채	-	-	-	13,894,070	-	13,894,070

유동성신주인수권부사채	-	-	-	2,894,799	-	2,894,799

유동성파생상품부채	-	-	-	-	3,238,199	3,238,199

장기차입금	-	-	-	31,582,000	-	31,582,000

기타비유동금융부채	-	-	-	152,642	263,962	416,604

합 계	146,039,700	3,451,895	149,491,595	228,822,071	3,502,161	232,324,232

전 기 말	금융자산	금융부채

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계	상각후원가측정 금융부채	기 타(*)	합 계

현금및현금성자산	2,340,982	-	2,340,982	-	-	-

단기금융자산	1,295,264	-	1,295,264	-	-	-

매출채권	97,671,533	-	97,671,533	-	-	-

기타유동금융자산	671,212	-	671,212	-	-	-

장기금융자산	1,553,251	-	1,553,251	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	1,286,931	1,286,931	-	-	-

기타비유동금융자산	9,252,774	-	9,252,774	-	-	-

매입채무	-	-	-	94,690,725	-	94,690,725

단기차입금	-	-	-	19,132,142	-	19,132,142

기타유동금융부채	-	-	-	3,220,978	-	3,220,978

유동성신주인수권부사채	-	-	-	7,555,355	-	7,555,355

유동성파생상품부채	-	-	-	-	519,145	519,145

장기차입금	-	-	-	1,582,000	-	1,582,000

전환사채	-	-	-	12,944,097	-	12,944,097

파생상품부채	-	-	-	-	4,079,300	4,079,300

기타비유동금융부채	-	-	-	100,000	312,537	412,537

합 계	112,785,016	1,286,931	114,071,947	139,225,297	4,910,982	144,136,279

(*) 파생상품부채는 당기손익인식금융부채이며, 기타로 분류된 기타비유동금융부채 는 금융지급보증과 관련한 부채입니다.금융상품 범주별 순손익 구분

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	630,296	627,779

외환손익(환산손익 포함)	687,661	1,608,747

매출채권처분손실	64,285	14,560

대손상각비	12,223,973	596,149

기타의대손상각비	2,033,405	2,321,654

기타포괄손익-공정가치금융자산

배당금수익	16,714	15,632

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	2,325,375	2,041,081

외환손익(환산손익 포함)	(74,172)	(171,356)

당기손익인식금융부채

파생상품평가손익	1,044,590	47,015

파생상품거래손익	(259,771)	-

8. 금융자산의 신용건전성회사의 신용위험의 최대노출정도

(단위:천원)

당 기 말	연체되지 않은 금액	연체되었으나 손상되지 않은 금액	손상채권

현금및현금성자산(*)	667,052	-	-

단기금융자산	4,753,466	-	-

매출채권	103,878,762	9,257,951	13,086,674

장기매출채권	16,566,231	-	1,862,224

기타유동금융자산	974,642	-	6,610,000

장기금융자산	697,514	-	-

기타비유동금융자산	9,244,082	-	8,414,984

금융보증계약	13,216,256	-	-

합 계	149,998,005	9,257,951	29,973,882

전 기 말	연체되지 않은 금액	연체되었으나 손상되지 않은 금액	손상채권

현금및현금성자산(*)	2,291,281	-	-

단기금융자산	1,295,264	-	-

매출채권	83,651,278	14,020,256	2,724,925

기타유동금융자산	671,212	-	6,610,000

장기금융자산	1,553,251	-	-

기타비유동금융자산	9,252,774	-	6,381,579

금융보증계약	9,082,800	-	-

합 계	107,797,860	14,020,256	15,716,504

(*) 현금을 제외한 금액

신용위험 노출정도는 재무상태표의 순장부금액을 기초로 산출되었으며, 보고기간말 현재 금융상품의 신용위험 최대노출정도는 장부금액 전액이며 회사가 보유하고 있는담보는 없습니다. 또한, 금융보증을 제공한 경우에는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 측정하였습니다.

9. 현금및현금성자산(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

보통예금 및 보유현금	667,052	2,340,982

10. 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산

10.1 매출채권 상세내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

매출채권	45,082,741	41,397,716

손실충당금	(4,737,769)	(2,076,979)

소계	40,344,972	39,320,737

계약자산	81,140,646	58,998,742

손실충당금	(8,348,905)	(647,946)

소계	72,791,741	58,350,796

비유동자산

장기매출채권	18,428,455	-

손실충당금	(1,862,224)	-

소계	16,566,231	-

합계	129,702,944	97,671,533

회사는 전기말 현재 금융기관에 1,638백만원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출 약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있으므로 동 거래를 담보부차입으로 회계처리하였습니다(주석 17 참조).

10.2 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

현금및현금성자산	667,052	-	2,340,982	-

금융자산	4,753,466	697,514	1,295,264	1,553,251

기타금융자산	7,584,642	17,659,066	7,281,212	15,634,353

총 장부금액	13,005,160	18,356,580	10,917,458	17,187,604

차감: 손실충당금	(6,610,000)	(8,414,984)	(6,610,000)	(6,381,579)

상각후원가	6,395,160	9,941,596	4,307,458	10,806,025

10.3 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2 를 참고하시기 바랍니다.

11. 재고자산(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

재공품	236,626,292	115,001,020

재고자산평가손실충당금	(1,882,391)	(4,815,909)

미착품	-	407,856

합 계	234,743,901	110,592,967

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 282,308백만원(전기: 230,618백만원)입니다. 당기말 현재 회사의 재고자산은 한국수출입은행 차입금과 관련하여 8,050백만원(전기말: 8,050백만원)을 한도로 하여 양도담보로 제공되어 있습니다(주석 17과 30 참조).

12. 기타포괄손익-공정가치 금융자산12.1 기타포괄손익-공정가치 금융자산 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

상장주식

(주)웅진홀딩스	3,150	3,150

비상장주식

(주)킹스데일	450,000	450,000

글로텍(주)	1,005,000	-

출자금

자본재공제조합	1,993,745	833,781

합 계	3,451,895	1,286,931

상기 금융자산과 관련하여 당기 중 인식한 기타포괄손익은 없으며, 해당 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

12.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동 내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,286,931	1,068,049

취 득	2,164,964	218,882

기말금액	3,451,895	1,286,931

상기 자본재공제조합 출자금은 하자보증 등 보증서 발급과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

13. 종속기업(단위:천원)

회 사 명	소재국가	당 기 말	전 기 말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

섬서인과기계설비 유한공사	중국	100.00%	10,373,045	100.00%	10,373,045

(주)나노기술(*)	한국	50.68%	-	50.68%	-

(*) 취득원가 1,921백만원에 대하여 과년도에 전액 손상차손으로 인식되었습니다.

14. 유형자산 및 무형자산14.1 유형자산의 변동내역

(단위:천원)

당 기	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	회계정책변경효과	기 말	취득원가	감가상각누계액

토 지	7,917,098	-	14,916,534	-	-	-	22,833,632	22,833,632	-

건 물	6,344,619	30,953	-	-	(296,788)	-	6,078,784	8,729,050	(2,650,266)

기계장치	447,760	103,000	-	(1)	(423,235)	-	127,524	4,210,102	(4,082,578)

차량운반구	71,377	30,239	-	(1)	(32,551)	-	69,064	437,400	(368,336)

공구와기구	23	-	-	-	-	-	23	152,104	(152,081)

비 품	211,257	172,804	-	(11)	(86,466)	-	297,584	1,160,649	(863,065)

사용권자산	-	-	-	-	(127,695)	257,591	129,896	257,591	(127,695)

건설중인자산	5,994,076	32,181,672	(14,916,534)	-	-	-	23,259,214	23,259,214	-

합 계	20,986,210	32,518,668	-	(13)	(966,735)	257,591	52,795,721	61,039,742	(8,244,021)

전 기	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	기 말	취득원가	감가상각누계액

토 지	7,291,779	195,247	430,072	-	-	7,917,098	7,917,098	-

건 물	5,185,694	488,345	966,316	-	(295,735)	6,344,620	8,698,098	(2,353,478)

기계장치	1,215,540	-	34,000	(3)	(801,778)	447,759	4,232,301	(3,784,542)

차량운반구	76,092	40,000	-	-	(44,715)	71,377	522,826	(451,449)

공구와기구	23	-	-	-	-	23	152,104	(152,081)

비 품	186,930	94,325	-	(25)	(69,973)	211,257	1,008,754	(797,497)

건설중인자산	1,841,810	5,582,654	(1,430,388)	-	-	5,994,076	5,994,076	-

합 계	15,797,868	6,400,571	-	(28)	(1,212,201)	20,986,210	28,525,257	(7,539,047)

감가상각비 중 676백만원(전기: 1,056백만원)은 매출원가에, 291백만원(전기:157백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

당기말 현재 회사의 토지 및 건물 등은 차입금과 관련하여 우리은행 외 3개 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 17과 30 참조).당기말 현재 회사의 유형자산은 메리츠화재해상보험 등에 부보금액 16,203백만원(전기말: 6,775백만원)의 화재보험 등에 가입되어 있으며, 동 보험금 중 10,731백만원(전기말: 4,591백만원)은 경남은행 등 금융기관을 보험금수익자로 하고 있습니다.

당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 522백만원(전기: 205백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 6.09%(전기: 6.27%)입니다.당기말 현재 회사는 신규 공장 취득과 관련하여 지출한 금액 등을 건설중인자산으로 계상하고 있습니다.

14.2 무형자산 장부금액의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 순장부금액	517,148	513,825

취 득	-	69,548

처 분	-	-

무형자산상각비	(62,614)	(66,226)

보고기간말 순장부금액	454,534	517,147

무형자산상각비 중 22백만원(전기: 28백만원)은 매출원가에, 41백만원(전기: 39백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

경상개발활동과 관련하여 지출한 금액은 2,185백만원(전기: 2,655백만원)으로 제조원가에 포함되어 있습니다.14.3 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

부동산	5,850	46,508

차량운반구	124,046	211,083

합계	129,896	257,591

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채

유동	79,584	125,365

비유동	52,642	132,226

합계	132,226	257,591

당기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	40,658	-

차량운반구	87,037	-

합계	127,695	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	7,093	-

단기 및 소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	585,506	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 717,963천원입니다.

15. 기타유동금융자산과 기타유동금융부채

(단위:천원)

기타유동금융자산	당 기 말	전 기 말

미수수익	826,825	559,803

미수금	147,817	111,409

합 계	974,642	671,212

(단위:천원)

기타유동금융부채	당 기 말	전 기 말

미지급금	2,653,764	2,900,397

미지급비용	364,827	320,581

유동성리스부채	79,584	-

합 계	3,098,175	3,220,978

16. 기타유동자산과 기타유동부채(단위:천원)

기타유동자산	당 기 말	전 기 말

선급금	3,259,847	273,315

선급비용	432,857	600,870

부가세대급금	5,850,049	2,744,879

합 계	9,542,753	3,619,064

(단위:천원)

기타유동부채	당 기 말	전 기 말

예수금	721,423	614,595

연차수당부채	220,625	182,935

미지급비용(급여)	1,221,510	1,058,631

하자보수충당부채	1,926,061	-

소송충당부채(주석30)	3,729,818	-

합 계	7,819,437	1,856,161

(단위:천원)

충당부채	당 기

하자보수충당부채	소송충당부채

기초	-	-

전입(환입)액	1,926,061	3,729,818

감소액	-	-

기말	1,926,061	3,729,818

17. 차입금17.1 차입금 등 장부금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동

단기차입금(은행차입금)	21,000,000	17,494,142

단기차입금(매출채권담보부차입금)	-	1,638,000

유동성전환사채	13,894,070	-

유동성신주인수권부사채	2,894,799	7,555,355

비유동

장기차입금(은행차입금)	31,582,000	1,582,000

전환사채	-	12,944,097

계	69,370,869	41,213,594

상기 차입금과 관련하여 금융자산 등이 담보로 제공되어 있으며(주석11,12,14와 30 참조), 대표이사 등으로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 30 참조).

17.2 은행차입금의 상세내역(단위:천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당 기 말	전 기 말

당기말

단기차입금

원화대출	우리은행	2020-12-11	2.96	2,000,000	2,000,000

무역금융	한국산업은행	2020-06-21	2.94	3,000,000	3,000,000

담보대출	우리은행	-	-	-	1,638,000

원화대출	경남은행	-	-	-	4,500,000

원화대출	한국수출입은행	2020-01-15	5.06	7,000,000	7,000,000

통장대출	국민은행	-	-	-	994,142

원화대출	중소기업은행	2020-03-11	2.33	3,000,000	-

원화대출	중소기업은행	2020-03-11	1.65	1,000,000	-

원화대출	중소기업은행	2020-03-11	2.56	500,000	-

무역금융	중소기업은행	2020-03-11	3.25	2,000,000	-

원화대출	우리은행	2020-03-11	3.25	2,000,000	-

원화대출	우리은행	2020-03-11	3.50	500,000	-

합 계	21,000,000	19,132,142

장기차입금

원화대출	신한은행	2021-01-15	3.92	1,582,000	1,582,000

원화대출	한국산업은행	2026-07-03	2.97	4,000,000	-

원화대출	한국산업은행	2026-07-03	2.85	4,000,000	-

원화대출	중소기업은행	2027-11-29	2.34	22,000,000	-

합 계	31,582,000	1,582,000

은행차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

17.3 전환사채의 내역(단위:천원)

종류	인수인	최종만기일	유효이자율(%)	당기말	전기말

제5회 무보증 사모전환사채	아주좋은벤처펀드 외	2023-05-04	10.574	19,400,000	20,000,000

전환권조정	(5,505,930)	(7,055,903)

합 계	13,894,070	12,944,097

(1) 전환사채의 발행조건

구 분	제5회 무보증 사모전환사채

발행일	2018-05-04

만기일	2023-05-04

액면가액	20,000백만원

발행가액	20,000백만원

액면이자율	0%

상환보장수익률	0%

전환조건	발행일로부터 1년 후 주당 15,131원(무상증자전)으로 전환가능. 단, 발행후 매 3개월 마다 시가하락에 따른 전환가격조정으로 전환가능. ※2019.8.4 전환가액 조정 : 5,362원

기타사항	발행일로부터 2년 후 부터 100% 조기상환 청구권 있음 발행회사는 발행일로부터 1년이 되는 날부터 12 개월 동안 발행가액의 20% 한도내 매도청구권 있음

당기에 상기 전환사채 중 600백만원이 전환청구되어 보통주 111,897주가 발행되었습니다(주석 20 참조). 또한 2020년 1월에 상기 전환사채 중 1,536백만원이 전환청구되어 보통주 286,497주가 발행되었으며, 전환가액은 주당 5,362원입니다.

17.4 신주인수권부사채의 내역(단위:천원)

종류	인수인	최종만기일	유효이자율(%)	당기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채	농협은행	2020-05-24	9.27%	3,000,000	8,590,000

KEB하나은행

신주인수권조정	(105,201)	(1,034,645)

합 계	2,894,799	7,555,355

(1) 신주인수권부사채의 발행조건(단위:천원)

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

발행일	2017-05-24

만기일	2020-05-24

액면가액	10,000백만원

발행가액	10,000백만원

액면이자율	0.00%

상환보장수익률	0.00%

신주인수권 행사비율	100.00%

신주인수권 행사가액	발행일로부터 1년 후 13,272원(무상증자전). 단, 발행일로부터 3개월 이 후 매 3개월 마다 시가하락에 따른 행사가액 조정가능 ※2019.8.24 행사가격조정 : 5,379원

권리행사기간	2018-05-24 ~ 2020-04-24

조기상환청구권	발행일로부터 2년이 되는 2019년 5월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권 있음

매도청구권	발행일로부터 1년이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 인수인이 인수한 사채 총 권면금액의 20/100 한도 내 발행회사의 매도청구권 있음

전기에 상기 신수인수권부사채 중 1,410백만원에 대한 신주인수권이 행사되어 보통주 106,238주가 발행되었으며, 당기에 5,590백만원에 대한 신주인수권이 행사되어 보통주 881,740주가 발행되었습니다(주석 20 참조).

또한, 2020년 1월에 신주인수권부사채 액면가액 3,000백만원에 대한 신주인수권이모두 행사되어 보통주 557,723주를 발행하였으며, 신주인수권 행사가액은 주당 5,379원입니다. 전환사채와 신주인수권부사채의 부채요소(상환보장수익률 포함)의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다.

회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며(주석 21 참조), 동 회계처리는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 또한, 신주인수권부사채 및 전환사채에 포함된 조기상환청구권과 매도청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다(주석 18 참조).상기 전환사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 31 참조).

18. 파생상품부채18.1 파생상품부채의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품부채(유동)	3,238,199	519,145

파생상품부채(비유동)	-	4,079,300

신주인수권부사채 및 전환사채에 포함된 내재파생상품은 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다(주석 17 참조).

18.2 파생상품부채 평가손익(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

파생상품부채

복합금융상품 내재파생상품	1,163,910	76,820	47,015	-

통화옵션	-	42,500	-	-

19. 법인세비용 및 이연법인세19.1 법인세비용(1) 법인세비용의 내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,560,126	1,899,340

전기법인세의 조정사항	50,826	(143,464)

총당기법인세	2,610,952	1,755,876

이연법인세의 증감

일시적차이의 증감	(3,527,940)	2,273,351

기타자본항목에 반영된 법인세	-	(871,059)

법인세비용(수익)	(916,988)	3,158,168

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(3,374,379)	5,744,663

적용세율에 따른 법인세비용	(764,363)	1,241,826

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 수익, 비용 등	178,953	245,675

- 세액공제감면	(851,028)	(358,839)

- 법인세 추납액	50,826	(143,464)

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이	466,504	1,969,184

- 기타	2,120	203,786

법인세비용(수익)	(916,988)	3,158,168

(3) 자본의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위:천원)

구분	전기

반영 전	법인세효과	반영 후

전환권대가	3,959,360	(871,059)	3,088,301

19.2 이연법인세(1) 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,098,046	1,408,718

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	4,685,224	1,336,281

소계	5,783,270	2,744,999

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,330,144)	(1,878,558)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(181,901)	(123,156)

소계	(1,512,045)	(2,001,714)

이연법인세자산(부채) 순액	4,271,225	743,285

(2) 이연법인세의 총 변동액(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	743,285	2,300,106

회계정책 변경효과	-	716,529

포괄손익계산서에 반영된 이연법인세	3,527,940	(1,402,291)

자본에 직접 차감된 이연법인세	-	(871,059)

기말금액	4,271,225	743,285

(3) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위:천원)

구 분	당 기 초	포괄손익계산서	기타자본	당 기 말

이연법인세부채

미수수익	(123,156)	(58,745)	-	(181,901)

토지재평가	(94,023)	-	-	(94,023)

감가상각비	(4,615)	2,943	-	(1,672)

전환사채	(1,552,299)	340,994	-	(1,211,305)

신주인수권부사채	(227,622)	204,478	-	(23,144)

소 계	(2,001,715)	489,670	-	(1,512,045)

이연법인세자산

대손충당금	236,534	2,741,734	-	2,978,268

대손금	13,552	(13,552)	-	-

재고자산평가충당금	1,059,501	(645,375)	-	414,126

건설자금이자	1,879	(98)	-	1,781

감가상각비한도초과액	265,817	(1,357)	-	264,460

연차수당부채	40,247	8,290	-	48,537

소송충당부채	-	820,560	-	820,560

하자보수충당부채	-	423,733	-	423,733

토지	32,172	-	-	32,172

정부보조금	83,640	12,939	-	96,579

파생금융부채	1,011,658	(308,604)	-	703,054

소 계	2,745,000	3,038,270	-	5,783,270

순 액	743,285	3,527,940	-	4,271,225

구 분	전 기 초	포괄손익계산서	기타자본	전 기 말

이연법인세부채

미수수익	(57,888)	(65,268)	-	(123,156)

토지재평가	(94,023)	-	-	(94,023)

감가상각비	(13,179)	8,564	-	(4,615)

전환사채	(155,342)	(525,898)	(871,059)	(1,552,299)

신주인수권부사채	(436,413)	208,791	-	(227,622)

미환류소득	(304,105)	304,105	-	-

소 계	(1,060,950)	(69,706)	(871,059)	(2,001,715)

이연법인세자산

대손충당금	1,618,226	(1,381,692)	-	236,534

대손금	13,552	-	-	13,552

재고자산평가충당금	748,367	311,134	-	1,059,501

건설자금이자	1,981	(102)	-	1,879

감가상각비한도초과액	244,423	21,394	-	265,817

연차수당부채	53,578	(13,331)	-	40,247

토지	32,172	-	-	32,172

정부보조금	58,322	25,318	-	83,640

상환할증금	404,200	(404,200)	-	-

파생금융부채	183,381	828,277	-	1,011,658

지급보증료	2,854	(2,854)	-	-

회계정책변경효과	716,529	(716,529)	-	-

소 계	4,077,585	(1,332,585)	-	2,745,000

순 액	3,016,635	(1,402,291)	(871,059)	743,285

(4) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	사유

종속기업투자손상차손	1,920,861	1,920,861	처분하지 않을 예정

지급보증료 등	172,624	85,556	실현가능성 낮음

종속회사 대여금 등에 대한 대손충당금	14,924,984	12,891,579	실현가능성 낮음

20. 자본금과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 18,565,435주(전기말: 8,817,348주, 무상증자전)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(금액:천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2012년 1월 1일 이전	2,279,042	1,139,521	2,544,004	3,683,525

전환상환우선주의 보통주전환	123,867	61,933	1,146,267	1,208,200

유상증자	806,638	403,319	12,890,631	13,293,950

전환상환우선주의 보통주전환	590,453	295,227	3,206,762	3,501,989

무상증자	3,800,000	1,900,000	(1,910,258)	(10,258)

2012년 12월 31일
~ 2016년 12월 31일	7,600,000	3,800,000	17,877,406	21,677,406

전환사채의 보통주전환	333,333	166,667	3,426,801	3,593,468

2017년 12월 31일	7,933,333	3,966,667	21,304,207	25,270,874

전환사채의 전환	777,777	388,888	8,852,081	9,240,969

신수인수권의 행사	106,238	53,119	1,007,186	1,060,305

2018년 12월 31일	8,817,348	4,408,674	31,163,474	35,572,148

무상증자	8,754,450	4,377,225	(4,409,023)	(31,798)

전환사채의 전환	111,897	55,949	599,048	654,997

신수인수권의 행사	881,740	440,870	5,834,262	6,275,132

2019년 12월 31일	18,565,435	9,282,718	33,187,761	42,470,479

21. 기타자본항목21.1 세부내역(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

기타자본항목

자기주식	(3,036,899)	(2,087,787)

자기주식처분이익	108,512	108,512

전환권대가	2,969,520	3,088,301

신주인수권대가	460,806	1,319,441

합 계	501,939	2,428,467

21.2 자기주식

구 분	당 기 말	전 기 말

주 식 수	금액(천원)	주 식 수	금액(천원)

자기주식	396,585주	3,036,899	220,527주	2,087,787

회사는 주가안정을 통한 주주보호를 위하여 대우증권 및 NH투자증권과 자사주특정금전신탁계약(각 계약금액: 2,000백만원)을 체결하여 취득한 자기주식을 기타자본항목으로 처리하고 있으며, 향후 주가변동추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위내에서 빠른 시일내에 매각처분할 예정입니다.22. 이익잉여금22.1 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

법정적립금(*1)	243,887	243,887

미처분이익잉여금	37,983,145	40,440,536

합 계	38,227,032	40,684,423

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익 배당금의 10% 이상을 이익준비금 으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배 를 초과하는 경우 주주총회의 결과에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금 과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

22.2 이익잉여금처분계산서(단위:천원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ.미처분이익잉여금	37,983,145	40,440,536

전기이월이익잉여금	40,440,536	40,394,463

회계정책변경누적효과	-	(2,540,422)

당기순이익(손실)	(2,457,391)	2,586,495

Ⅱ.이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	37,983,145	40,440,536

당기의 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 26일 주주총회에서 처분될 예정입니다 (전기 처분확정일 : 2019년 3월 29일).22.3 배당금당기에 지급된 배당금은 없으며, 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당계획은 없습니다.

23. 판매비와관리비(단위:천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

급 여	3,620,476	3,095,965

퇴 직 급 여	218,713	196,824

복리후생비	136,222	145,177

여비교통비	6,441,428	3,580,864

수도광열비	60,185	14,655

세금과공과	171,614	210,038

지급임차료	585,506	449,488

감가상각비	291,454	156,510

무형자산상각비	40,525	38,613

차량유지비	218,237	224,521

지급수수료	1,136,507	2,840,692

운 반 비	79,265	20,767

대손상각비	12,223,973	596,149

하자보수충당부채전입	1,926,061	-

기 타	797,404	624,454

합 계	27,947,570	12,194,717

24. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

계정과목	당 기	전 기

재공품의 변동	(124,558,790)	(34,510,749)

원재료 및 소모품사용	393,653,256	251,753,511

종업원급여(주석 25)	13,707,165	12,222,303

복리후생비	450,586	472,680

여비교통비	6,441,428	3,580,864

감가상각비	966,734	1,212,201

무형자산상각비	62,614	66,226

외주가공비	3,432	6,936

지급임차료	585,506	449,488

지급수수료	1,190,074	2,872,498

대손상각비	12,223,973	596,149

경상연구개발비	2,184,923	2,655,485

기타 비용	3,344,885	1,435,426

합 계(*)	310,255,786	242,813,018

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 종업원급여(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	12,864,539	11,421,256

퇴직연금급여-확정기여제도	842,626	801,047

합 계	13,707,165	12,222,303

26. 기타수익과 기타비용(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익 :

외환차익	3,330,418	1,087,647

외화환산이익	1,147,534	1,686,870

임대료수익	66,000	13,200

유형자산처분이익	4,932	695

배당금수익	16,714	15,632

잡이익	717,374	272,679

합 계	5,282,972	3,076,723

기타비용 :

외환차손	3,790,292	544,951

외화환산손실	74,172	792,176

매출채권처분손실	64,285	14,560

유형자산처분손실	1	3

기부금	580	10,720

기타의대손상각비	2,033,405	2,321,654

잡손실(주석 30)	4,143,105	33,418

합 계	10,105,840	3,717,482

27. 금융수익 및 금융비용(단위:천원)

금 융 수 익	당 기	전 기

은행예치금 등에 대한 이자수익	630,296	627,779

파생상품에 대한 평가이익(주석18)	1,163,910	47,015

합 계	1,794,206	674,794

금 융 비 용	당 기	전 기

은행차입금 등에 대한 이자비용	2,325,375	2,041,081

파생상품평가손실	119,320	-

파생상품거래손실	259,771	-

합 계	2,704,466	2,041,081

28. 주당순이익 28.1 기본주당손익

구 분	당 기	전 기

보통주당기순손익	(2,457,391,348)원	2,586,494,972원

가중평균유통보통주식수(*)	17,525,308 주	16,738,967 주

기본주당순손익	(140)원	155원

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

구 분	당 기	전 기

기 초	17,193,642주	15,526,412주

자기주식의 취득	(64,937)주	(40,337)주

전환사채의 전환	34,949주	1,131,810주

신주인수권의 행사	361,654주	121,082주

가중평균유통보통주식수	17,525,308주	16,738,967주

당기 중 무상증자로 인한 효과를 비교표시하는 전기의 가중평균유통보통주식수에 반영하여 조정하였습니다.

28.2 희석주당손익 회사가 보유하고 있는 잠재적 보통주로는 전환사채와 신주인수권부사채가 있습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주당기순손익	(2,457,391,348)원	2,586,494,972원

가산:전환사채 이자비용(세후)	-	-

조정후 보통주당기순손익	(2,457,391,348)원	2,586,494,972원

가중평균유통보통주식수	17,525,308주	16,738,967주

전환사채	-	-

신주인수권부사채	295,070주	399,998주

조정후 가중평균유통보통주식수	17,820,378주	17,138,965주

희석주당순손익(*)	(138)원	151원

(*) 전기의 경우 전환사채는 희석효과가 없으므로 신주인수권부사채만 고려하여 희 석주당순손익을 계산하였습니다. 당기의 경우 희석주당순손익의 희석효과가 없 으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일한 (140)원입니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금29.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세전이익	(3,374,379)	5,744,663

조정:

감가상각비(주석14)	966,734	1,212,201

무형자산상각비(주석14)	62,614	66,226

매출채권처분손실	64,285	14,560

대손상각비	12,223,973	596,149

기타의대손상각비	2,033,405	2,321,654

외화환산손익	(1,073,363)	(894,694)

순금융손익	650,489	1,366,287

유형자산처분손익	(4,931)	(692)

배당금수익	(16,714)	(15,632)

하자보수충당부채전입	1,926,061	-

소송충당부채전입(잡손실)	3,961,801	-

매출채권의 증감	(43,630,408)	(40,724,829)

기타유동금융자산의 증감	(36,408)	472,709

기타유동자산의 증감	(5,972,264)	79,011

재고자산의 증감	(124,150,934)	(33,861,788)

매입채무의 증감	61,499,712	43,990,624

기타유동금융부채의 증감	(242,625)	8,308

선수금의 증감	102,683,524	7,981,187

기타유동부채의 증감	307,399	355,662

영업으로부터 창출된 현금	7,877,971	(11,288,394)

29.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

전환사채의 유동성 대체	12,944,097	-

전환사채의 보통주 전환	416,205	8,257,750

신주인수권부사채의 자본계정 대체	5,226,608	1,062,362

건설중인자산 본계정 대체	14,916,534	1,430,388

장기금융상품의 유동성 대체	876,000	-

파생상품부채의 자본계정 대체	315,656	129,390

파생상품부채의 유동성 대체	4,079,300	-

사용권자산의 취득	257,591	-

유형자산 취득관련 미지급금 증감	36,064	-

29.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위:천원)

재무활동 관련 부채	기 초	재무현금흐름	비현금 변동	기 말

유동성 대체	기타변동

단기차입금	19,132,142	1,867,858	-	-	21,000,000

유동성전환사채	-	-	12,944,097	949,973	13,894,070

유동성신주인수권부사채	7,555,355	-	-	(4,660,556)	2,894,799

유동성리스부채	-	-	79,584	-	79,584

장기차입금	1,582,000	30,000,000	-	-	31,582,000

전환사채	12,944,097	-	(12,944,097)	-	-

리스부채	-	(132,458)	(79,584)	264,684	52,642

합계	41,213,594	31,735,400	-	(3,445,899)	69,503,095

30. 우발부채와 약정사항

30.1 금융기관과 체결한 한도약정사항

(단위:천원)

구 분	금 융 기 관	당 기 말	전 기 말

한 도	실행금액	한 도	실행금액

전자방식외상매출채권담보대출(*1)	우리은행(*2)	11,900,000	-	4,000,000	1,638,000

KEB하나은행	21,130,000	-	21,130,000	-

신한은행	-	-	2,000,000	-

합 계	33,030,000	-	27,130,000	1,638,000

전자지급어음발행약정	우리은행	-	-	400,000	-

합 계	-	-	400,000	-

무역금융	한국산업은행	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

한국수출입은행(*1)	7,000,000	7,000,000	7,000,000	7,000,000

중소기업은행	2,000,000	2,000,000	-	-

합 계	12,000,000	12,000,000	10,000,000	10,000,000

종합통장대출(*1)	중소기업은행	2,000,000	-	-	-

경남은행	-	-	4,000,000	-

신한은행	-	-	300,000	-

국민은행	-	-	1,000,000	994,142

합 계	2,000,000	-	5,300,000	994,142

(*1) 전자방식외상매출채권담보대출약정 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 31 참조).(*2) 전기말 현재 회사가 우리은행에 매각한 매출채권은 상환청구권이 존재함에 따 라 단기차입금으로 계상되어 있습니다(주석 17 참조).

30.2 타인에게 제공한 담보내역(단위:천원)

담보제공자산	당 기 말	전 기 말	담보권자	담보제공사유

단기금융자산	-	1,147,686	경남은행	종합통장대출약정

매출채권	-	1,638,000	우리은행	매출채권할인

재고자산	8,050,000	8,050,000	한국수출입은행	차입금

단기금융자산	1,100,000	-	중소기업은행	차입금

단기금융자산	-	306,000	우리은행	보증

장기금융자산	-	100,000	서울보증보험	보증

장기금융자산	-	360,000	우리은행	보증

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,993,745	833,781	자본재공제조합	보증

유형자산(*)	2,580,000	2,580,000	우리은행	차입금

유형자산(*)	43,000,000	-	중소기업은행	차입금

유형자산(*)	15,600,000	-	한국산업은행	차입금

유형자산(*)	-	8,838,000	경남은행	차입금

유형자산(*)	1,900,000	1,900,000	신한은행	시설자금 차입금

유형자산(*)	100,000	100,000	볼타오토메이션	임차보증금

(*) 유형자산은 담보자산에 설정된 채권최고한도액임30.3 타인에게 제공한 지급보증

(단위:천원, 천위안)

제공받는 회사	지급보증내역	당 기 말	전 기 말	보증처

(주)나노기술	차입금 지급보증	4,200,000	4,200,000	KEB하나은행

섬서인과기계설비유한공사	차입금 지급보증	CNY 28,000	CNY 30,000	KB국민은행

섬서인과기계설비유한공사	차입금 지급보증	CNY 26,400	-	우리은행중국유한공사

30.4 금융기관으로부터 영업 등과 관련하여 제공받은 지급보증

(단위:천원, 천불)

보 증 기 관	보증제공처	보 증 내 용	당 기 말	전 기 말

한 도	잔 액	한 도	잔 액

서울보증보험	매출처	이행보증	-	308,817	-	5,107,144

경북 칠곡군	인허가보증	-	404,400	-	543,412

거래처 등	가 압 류	-	118,000	-	380,000

합 계	-	831,217	-	6,030,556

자본재공제조합	매출처	입찰보증	-	16,250	-	-

계약보증	-	5,691,414	-	5,962,600

하자보증	-	5,447,057	-	7,324,695

지급보증	-	38,253,145	-	11,863,327

합 계	-	49,407,866	-	25,150,622

우리은행	매출처 등	선수금환급보증 등	USD 3,000	USD 942	USD 3,000	USD 2,249

-	-	-	USD 7,260

신한은행	USD 1,000	-	USD 1,000	USD 797

중소기업은행	-	USD 536	-	-

기술신용보증기금	우리은행	지급보증	-	2,375,000	-	-

자본재공제조합의 하자보증 등과 관련하여 관련 기타포괄손익-공정가치 금융자산이담보로 제공되어 있으며(주석 12 참조), 전기말에 서울보증보험 및 우리은행의 지급보증과 관련하여 장ㆍ단기금융자산 766백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

상기 서울보증보험외 2개 금융기관의 계약이행보증 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조).한편, 당기말 현재 회사는 기계제작 등과 관련하여 고객사와 442,849백만원(전기말: 204,869백만원)의 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 선수금 138,561백만원 (전기말: 35,878백만원)을 수령하고 있습니다.30.5 소송사건회사는 매출처가 제기한 중국국제경제무역중재위원회의 손해배상 중재판정에 따른 손실예상액 3,730백만원을 소송충당부채(잡손실)로 계상하고 있으며, 회사는 동 중재판정에 대하여 매출처를 상대로 중국 법원에 중재결정집행불허신청을 하여 소송이진행중에 있습니다.

상기 중재판정과 관련하여 매출처가 한국 법원에 제기한 중재판정 승인 및 집행결정소송에서 회사는 1,2심 패소하였으며, 3심 계류중에 있습니다. 상기 외에 회사가 계류중인 소송사건 2건(원고 1건, 피고 1건)은 특허등록무효소송 등으로 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

31. 특수관계자 거래31.1 특수관계자 현황

구 분	당 기 말	전 기 말

종속기업	섬서인과기계설비유한공사(주)나노기술	섬서인과기계설비유한공사(주)나노기술

31.2 특수관계자와의 중요한 영업거래내용

(단위:천원)

당 기	특수관계내역	매 출	잡이익	매 입

(주)나노기술	종속기업	334,230	-	-

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	7,621,329	1,488	2,438,767

전 기	특수관계내역	매 출	매 입

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	8,569,201	721,669

31.3 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내역

(단위:천원)

당 기 말	특수관계내역	매출채권	미수금	매입채무

(주)나노기술	종속기업	4,024,900	6,610,000	-

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	14,403,555	-	77,500

전 기 말	특수관계내역	매출채권	미수금	매입채무	보증금

(주)나노기술	종속기업	3,686,000	6,610,000	-	100,000

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	14,985,817	-	25,970	-

당기말 현재 특수관계자에 대한 채권에 대하여 8,472백만원(전기말:6,610백만원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

31.4 특수관계자와의 자금거래내역(단위:천원)

당 기	기타비유동금융자산(장기대여금)	미수수익	이자수익

기초	증가	감소	기말

종속기업	15,043,170	2,026,290	-	17,069,460	787,668	573,838

임직원	98,890	60,000	(47,455)	111,435	-	2,694

합계	15,142,060	2,086,290	(47,455)	17,180,895	787,668	576,532

전 기	기타비유동금융자산(장기대여금)	미수수익	이자수익

기초	증가	감소	기말

종속기업	12,764,120	2,386,190	(107,140)	15,043,170	476,845	494,968

임직원	103,490	60,000	(64,600)	98,890	-	1,705

합계	12,867,610	2,446,190	(171,740)	15,142,060	476,845	496,673

당기말 현재 종속기업에 대한 장기대여금에 대하여 8,315백만원(전기말: 6,282백만원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

31.5 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역

(단위:천원, 천위안)

당 기	통화	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

(주)나노기술	KRW	4,200,000	-	-	4,200,000

섬서인과기계설비유한공사	CNY	30,000	44,400	(20,000)	54,400

전 기	통화	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

(주)나노기술	KRW	4,200,000	-	-	4,200,000

섬서인과기계설비유한공사	CNY	-	30,000	-	30,000

31.6 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	1,396,359	1,413,464

사회보장비용	87,676	111,778

퇴직연금급여-확정기여제도	84,826	112,182

합 계	1,568,861	1,637,424

상기 이외에 보증기관의 보증서 발급, 종합통장대출약정, 전자방식외상매출채권담보대출약정, 장기차입금 및 전환사채 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 받고있습니다(주석 17과 30 참조).

32. 회계정책의 변경

주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.61%입니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정(단위: 천원)

2019

전기말에 공시된 운용리스약정	287,029

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	266,444

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료	8,853

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	257,591

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	125,365

비유동 리스부채	132,226

합계	257,591

(3) 사용권자산의 측정

회사의 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 257,591천원 증가
- 리스부채: 257,591천원 증가

(5) 리스제공자 회계처리

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.