피엔티 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 16 기 3분기 : 2018년 9월 30일 현재
제 15 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 피엔티

1. 회사의 개요 회사는 Roll to Roll 기술을 바탕으로 IT용 소재, 2차전지의 음극 및 분리막 소재, Copper 등의 코팅 및 슬리터 장비의 제작 판매를 주요 사업으로 하여 2003년 12월에경상북도 구미시 공단동에서 설립되었습니다. 회사는 발행주식을 2012년 7월 6일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 회사의 보통주 납입자본금은 4,286백만원(전기말: 3,967백만원)으로주주의 구성은 다음과같습니다.

주 주 명	당 분 기 말	전 기 말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

김 준 섭	1,855,000	21.0	1,780,000	22.4	대표이사

이규호 외	93,000	1.1	88,000	1.1	임직원 등

우리사주조합	84,900	1.0	84,900	1.1

자기주식	220,527	2.5	170,127	2.1

기 타	6,563,921	74.4	5,810,306	73.3

합 계	8,817,348	100.0	7,933,333	100.0

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다 . 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 23 에서 설명하고 있습니다. - 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 23 에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 부채, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 기업회계기준해석서 제2122호의채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.회사는 보고기간 종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으며, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적 영향을 분석할 예정입니 다.(2) 리스제공자로서의 회계처리회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타 수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으 로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 ' 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사 는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1) 수행의무의 식별

회사는 코팅 및 슬리터 장비의 제작하여 판매하는 단일사업을 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 장비 공급 계약은 제작 및 설치, AS 등의 업무가 포함됩니다. 장비 제작 자체만으로 그 효익을 얻기보다는 부수적인 용역까지 완료되어야 그 효익이 발생하며, 대체 제공자에 의하여 설치를 이행하는 것이 사실상 불가능하므로 재화와 용역의 묶음으로 보아 단일의 수행의무로 식별됩니다. 또한, 회사는 고객과 제품 판매계약 체결 시 기본적인 품질보증기간에 보증을 제공하며, 동보증은 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 보증의형태이므로 별도의 수행의무로 구별하지 아니합니다. (2) 수행의무의 이행

회사는 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 6개월의 제작 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 고객에게 통제가 이전되는 한 시점에 수익을 인식합 니다. 또한 고객에게 장비 입고시 물리적 점유가 이전되고 FAT기간에는 회사가 지속적으로 관여하는 부분이 없으므로 고객에게 통제가 이전되는 시점은 제품의 입고 검사 가 완료되는 때로 판단하였습니다.

2.2.4 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 회계처리하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제 1109호 도입으로 인한 회계추정및 가정을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. (1) 금융자산의 손상기준서 제 1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	64,154	64,154	922,390	922,390

단기금융자산	1,563,389	1,563,389	6,320,187	6,320,187

매출채권	40,705,810	40,705,810	62,361,115	62,361,115

계약자산	55,730,786	55,730,786	-	-

기타유동금융자산	610,801	610,801	910,221	910,221

장기금융자산	1,072,864	1,072,864	1,091,687	1,091,687

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,186,931	1,186,931	-	-

장기매도가능금융자산(*1)	-	-	3,150	3,150

기타비유동금융자산(*2)	9,539,323	9,539,323	9,284,072	9,284,072

소 계	110,474,058	110,474,058	80,892,822	80,892,822

금융부채

매입채무	77,616,811	77,616,811	48,634,975	48,634,975

단기차입금	17,350,700	17,350,700	15,891,495	15,891,495

기타유동금융부채	3,429,495	3,429,495	3,126,990	3,126,990

유동성장기차입금	-	-	2,678,500	2,678,500

유동성전환사채	-	-	8,131,172	8,131,172

유동성신주인수권부사채	7,380,532	7,380,532	-	-

유동성파생상품부채	348,891	348,891	-	-

장기차입금	1,582,000	1,582,000	-	-

전환사채	12,621,617	12,621,617	-	-

신주인수권부사채	-	-	8,016,306	8,016,306

파생상품부채	3,876,320	3,876,320	833,550	833,550

기타비유동금융부채(*2)	157,374	157,374	199,215	199,215

소 계	124,363,740	124,363,740	87,512,203	87,512,203

(*1) 전기말에는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하 였습니다.(*2) 기타비유동금융자산 및 기타비유동금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

4.2 원가로 측정되는 금융상품

전기말 현재 장기매도금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	보유형태	피투자회사명	전기말(*1)

매도가능금융자산	지분증권	비상장주식	450,000

출자금	자본재공제조합	614,899

합계	1,064,899

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

4.3 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

금융상품 중 공정가치로 측정된 내역(단위:천원)

당 분 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

상장주식	3,150	-	-	3,150

비상장주식	1,183,781	1,183,781

유동성파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	-	-	348,891	348,891

파생상품부채

전환사채 내재파생상품	-	-	3,876,320	3,876,320

전 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	3,150	-	-	3,150

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	-	-	833,550	833,550

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

유동성파생상품부채	파생상품부채	파생상품부채

기 초	-	833,550	-

신규발생	-	3,941,300	893,250

평가손익	(484,659)	(64,980)	(97,090)

대 체	833,550	(833,550)	-

분 기 말	348,891	3,876,320	796,160

4.5 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

유동성파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	348,891천원	3	이항모형	할인율	7.48%

파생상품부채

전환사채 내재파생상품	3,876,320천원	3	이항모형	할인율	9.57%

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	833,550천원	3	이항모형	할인율	8.92%

4.6 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.4.7 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생상품부채가 있습니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 금융상품의 투입변수 변동에 따른 당기손익에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융부채

유동성파생상품부채(*1)	70,258	(67,998)	-	-

파생상품부채(*1)	164,940	(153,030)	76,000	(699,060)

(*1) 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융상품 내역

(단위:천원)

당 분 기 말	금융자산	금융부채

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계	상각후원가측정 금융부채	기 타(*)	합 계

현금및현금성자산	64,154	-	64,154	-	-	-

단기금융자산	1,563,389	-	1,563,389	-	-	-

매출채권	40,705,810	-	40,705,810	-	-	-

계약자산	55,730,786	-	55,730,786	-	-	-

기타유동금융자산	610,801	-	610,801	-	-	-

장기금융자산	1,072,864	-	1,072,864	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	1,186,931	1,186,931	-	-	-

기타비유동금융자산	9,539,323	-	9,539,323	-	-	-

매입채무	-	-	-	77,616,811	-	77,616,811

단기차입금	-	-	-	17,350,700	-	17,350,700

기타유동금융부채	-	-	-	3,429,495	-	3,429,495

유동성장기차입금	-	-	-	-	-	-

유동성전환사채	-	-	-	-	-	-

유동성신주인수권부사채	-	-	-	7,380,532	-	7,380,532

유동성파생상품부채	348,891	348,891

장기차입금	-	-	-	1,582,000	-	1,582,000

전환사채	-	-	-	12,621,617	-	12,621,617

파생상품부채	-	-	-	-	3,876,320	3,876,320

기타비유동금융부채	-	-	-	8,720	148,654	157,374

합 계	109,287,127	1,186,931	110,474,058	119,989,875	4,373,865	124,363,740

(단위:천원)

전 기 말	금융자산	금융부채

대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계	상각후원가측정 금융부채	기 타(*)	합 계

현금및현금성자산	922,390	-	922,390	-	-	-

단기금융자산	6,320,187	-	6,320,187	-	-	-

매출채권	62,361,115	-	62,361,115	-	-	-

기타유동금융자산	910,221	-	910,221	-	-	-

장기금융자산	1,091,687	-	1,091,687	-	-	-

장기매도가능금융자산	-	1,068,049	1,068,049	-	-	-

기타비유동금융자산	9,284,072	-	9,284,072	-	-	-

매입채무	-	-	-	48,634,975	-	48,634,975

단기차입금	-	-	-	15,891,495	-	15,891,495

기타유동금융부채	-	-	-	3,126,990	-	3,126,990

유동성장기차입금	-	-	-	2,678,500	-	2,678,500

유동성전환사채	-	-	-	8,131,172	-	8,131,172

신주인수권부사채	-	-	-	8,016,306	-	8,016,306

파생상품부채	-	-	-	-	833,550	833,550

기타비유동금융부채	-	-	-	14,000	185,215	199,215

합 계	80,889,672	1,068,049	81,957,721	86,493,438	1,018,765	87,512,203

(*) 파생상품부채는 당기손익인식금융부채이며, 기타비유동금융부채는 금융지급보 증과 관련한 부채입니다.

6. 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

상장주식

(주)웅진홀딩스	3,150	3,150

비상장주식

(주)킹스데일	450,000	450,000

출자금

자본재공제조합출자금	733,781	614,899

합 계	1,186,931	1,068,049

상기 금융자산과 관련하여 당분기 중 인식한 기타포괄손익은 없으며, 해당 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 가. 매출채권, 계약자산 및 손실충당금

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

매출채권	41,957,647	63,612,952

손실충당금	(1,251,837)	(1,251,837)

매출채권(순액)	40,705,810	62,361,115

계약자산	55,730,786	-

당분기말 회사가 고객에게 재화나 용역의 이전에 대한 대가를 받을 회사의 권리가 시간의 경과외의 조건이 충족되지 않은 매출채권 55,730,786천원을 계약자산으로 재분류하였습니다.

나. 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	64,154	-	64,154	922,390	-	922,390

금융자산	1,563,389	1,072,864	2,636,253	6,320,187	1,091,686	7,411,873

기타금융자산	7,220,801	15,225,188	22,445,989	7,520,221	9,284,072	16,804,293

총 장부금액	8,848,345	16,298,052	25,146,397	14,762,798	10,375,758	25,138,556

차감: 손실충당금	(6,610,000)	(5,685,865)	(12,295,865)	(6,610,000)	(4,059,925)	(10,669,925)

상각후원가	2,238,345	10,612,187	12,850,532	8,152,798	6,315,833	14,468,631

다. 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 22를 참고하시기 바랍니다.7. 영업부문 정보

(1) 사업부문의 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역

Roll to Roll Machine	2차전지 소재

IT등 관련소재

(2) 회사 수익의 상세내역(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품매출	202,144,686	111,280,193

(3) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보

(단위:천원)

거래처	당 분 기	전 분 기

A	29,018,217	-

B	24,258,050	7,865,980

C	33,535,000	1,648,150

D	-	20,772,519

E	-	16,933,265

F	-	10,968,965

(4) 지역별 매출액에 관한 정보(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매 출 액	비 율	매 출 액	비 율

한 국	113,669,561	56.23%	42,112,096	37.80%

중 국	84,177,575	41.64%	66,947,871	60.20%

기 타	4,297,549	2.13%	2,220,238	2.00%

합 계	202,144,685	100.00%	111,280,205	100.00%

8. 재고자산(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

재공품	92,867,909	108,314,460

재고자산평가손실충당금	(3,390,645)	(3,401,667)

미착품	2,609,334	193,085

합 계	92,086,598	105,105,878

당분기말 현재 회사의 재고자산은 한국수출입은행 차입금과 관련하여 USD 6,500천불(전기말: USD 6,500천불)을 한도로 하여 양도담보로 제공되어 있습니다(주석 11과 20 참조).

9. 유형자산과 무형자산(단위:천원)

당 분 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	15,797,868	513,825

취 득	5,189,329	19,830

처 분	-	-

감가상각 및 상각	(907,855)	(49,425)

분기말	20,079,342	484,230

전 분 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	15,755,177	453,092

취 득	602,301	-

처 분	(11)	-

감가상각 및 상각	(891,339)	(52,024)

분기말	15,466,128	401,068

당분기말 현재 회사의 토지 및 건물 등은 차입금과 관련하여 우리은행 외 2개의 금융기관에 13,318백만원(전기말: 11,418백만원)을 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 11, 20 참조).

10. 종속기업(단위:천원)

회사명	설립국가	당 분 기 말	전 기 말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

섬서인과기계설비유한공사	중국	100.00%	10,373,045	100.00%	10,373,045

(주)나노기술	한국	50.68%	-	50.68%	-

11. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유 동

단기차입금(은행차입금)	17,350,700	15,643,995

단기차입금(매출채권담보부차입금)	-	247,500

유동성장기차입금(은행차입금)	-	2,678,500

유동성전환사채	-	8,131,172

유동성신주인수권부사채	7,380,532	-

비유동

장기차입금(은행차입금)	1,582,000	-

전환사채	12,621,617	-

신주인수권부사채	-	8,016,306

계	38,934,849	34,717,473

상기 차입금과 관련하여 재고자산 등이 담보(주석 8과 20 참조)로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 21 참조).

(2) 차입금 변동내역(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	34,717,473	27,867,046

은행차입금의 차입	1,582,000	4,356,331

전환사채의 발행	20,000,000	-

신주인수권부사채의 발행	10,000,000

은행차입금의 상환	(1,459,205)	(3,022,501)

전환사채의 전환	(7,000,000)	-

신주인수권부사채의 상환	(1,410,000)	-

기 타	(7,495,419)	(5,167,766)

분 기 말	38,934,849	34,033,110

(3) 전환사채의 내역(단위:천원)

종류	인수인	최종만기일	유효이자율(%)	당분기말	전기말

제2회 무보증 사모전환사채	한국산업은행	2019-04-07	7.065	-	4,000,000

제3회 무보증 사모전환사채	(주)케이티캐피탈	2019-04-07	7.065	-	3,000,000

제5회 무보증 사모전환사채	아주좋은벤처펀드 외	2023-05-04	10.574	20,000,000	-

소 계	20,000,000	7,000,000

사채상환할증금	-	1,837,272

전환권조정	(7,378,383)	(706,101)

차감: 유동성전환사채	12,621,617	(8,131,171)

차 감 계	12,621,617	-

(4) 전환사채의 발행조건(단위:천원)

구 분	제2회 무보증 사모전환사채	제3회 무보증 사모전환사채	제5회 무보증 사모전환사채

발행일	2014-04-07	2014-04-07	2018-05-04

만기일	2019-04-07	2019-04-07	2023-05-04

액면가액	7,000백만원	3,000백만원	20,000백만원

발행가액	7,000백만원	3,000백만원	20,000백만원

액면이자율	0.25%	0%

상환보장수익률	5.00%	0%

전환조건	발행일로부터 1년 후 주당 9,000원으로 전환가능 단, 1년 6개월부터 매 3개월마다 시가하락에 따른 전환가격 조정가능	발행일로부터 1년 후 주당 15,131원 으로 전환가능. 단, 발행후 매 3개월 마다 시가하락에 따른 전환가격조정

기타사항	발행일로부터 3년후 50%, 4년 경과 후 100% 조기상환청구권 있음. 단, 2016년 연결당기순이익이 80억원에 미달할 경우 발행일로부터 3년 경과 후 전액 조기상환 청구가능	사채권자는 발행일로부터 2년후 부 터 100% 조기상환 청구권 있음 발행회사는 발행일로부터 1년이 되 는 날부터 12 개월 동안 발행가액의 20% 한도내 매도청구권 있음

상기 제2회 전환사채 중 3,000백만원은 전기에 전환청구되어 보통주 333,333주가 발행되었으며, 당분기에는 제2회 전환사채 중 4,000백만원과 제3회 전환사채 3,000 백만원이 전환청구되어 보통주 777,777주가 발행되었습니다.상기 제2회 및 제3회 전환사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다 (주석 21 참조).(5) 신주인수권부사채의 내역

(단위:천원)

종류	인수인	최종만기일	유효이자율(%)	당분기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채	농협은행	2020-05-24	9.27%	8,590,000	10,000,000

KEB하나은행

신주인수권조정	(1,209,468)	(1,983,694)

차감:유동성신주인수권부사채	(7,380,532)	-

합 계	-	8,016,306

당분기에 상기 신수인수권부사채 중 1,410백만원에 대한 신주인수권이 행사되어 보통주 106,238주가 발행되었습니다. (6) 신주인수권부사채의 발행조건

(단위:천원)

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

발행일	2017-05-24

만기일	2020-05-24

액면가액	10,000백만원

발행가액	10,000백만원

액면이자율	0.00%

상환보장수익률	0.00%

신주인수권 행사비율	100.00%

신주인수권 행사가액	13,272원 단, 발행일로부터 3개월 이후 매 3개월마다 시가하락에 따른 행사가액 조정가능

권리행사기간	2018-05-24 ~ 2020-04-24

조기상환청구권	발행일로부터 2년이 되는 2019년 5월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권 있음

매도청구권	발행일로부터 1년이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 인수인이 인수한 사채 총 권면금액의 20/100 한도 내 발행회사의 매도청구권 있음

전환사채와 신주인수권부사채의 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 또한, 신주인수권부사채 및 전환사채에 포함된 조기상환청구권과 매도청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다(주석 12 참조).

12. 파생상품부채(1) 파생상품부채의 내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성파생상품부채	348,891	-

파생상품부채	3,876,320	833,550

신주인수권부사채 및 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다(주석 11 참조). (2) 파생상품부채 평가손익

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	420,249	-	265,650	-

전환사채 내재파생상품	-	-	-	-

13. 자본

(1) 자본금과 주식발행초과금당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000천주이며 1주당 액면금액은 500원으로 당분기 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금

당기초	7,933,333주	3,966,667	21,304,207

전환사채의 전환	777,777주	388,889	8,852,071

신수인수권의 행사	106,238주	53,119	1,007,196

당분기말	8,817,348주	4,408,674	31,163,474

(2) 기타자본항목(단위:천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말

기타자본항목

자기주식	(2,087,787)	(1,402,332)

자기주식처분이익	108,512	108,512

전환권대가	3,959,360	646,661

신주인수권대가	1,319,441	1,536,020

합 계	3,299,526	888,861

14. 판매비와관리비(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

급 여	839,581	2,342,557	673,127	1,862,395

퇴 직 급 여	41,979	138,678	54,412	112,299

복리후생비	34,274	113,729	23,914	84,843

여비교통비	893,858	2,252,333	864,581	2,096,537

수도광열비	761	10,917	597	4,688

세금과공과	88,319	184,186	42,189	114,364

지급임차료	118,143	353,961	103,615	270,704

감가상각비	37,412	117,003	30,838	97,365

무형자산상각비	9,340	27,964	8,769	27,304

대손상각비	-	-	(43,968)	442,238

차량유지비	54,152	168,612	41,922	107,403

지급수수료	783,962	2,943,291	390,691	1,342,992

운 반 비	826	20,512	446,657	1,165,637

광고선전비	720	2,995	20,031	23,511

기 타	151,156	442,357	144,679	452,247

합 계	3,054,483	9,119,095	2,802,054	8,204,527

15. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

재공품의 변동	(15,054,114)	(13,802,902)	(6,530,376)	(43,615,409)

원재료 및 소모품 사용	57,694,859	188,853,351	40,881,778	124,737,983

종업원급여	3,192,585	9,206,547	2,800,786	7,531,268

복리후생비	112,916	367,514	86,604	281,579

여비교통비	893,857	2,252,332	864,581	2,096,537

감가상각비	301,136	907,855	289,382	891,338

무형자산상각비	15,492	49,425	17,009	52,025

대손상각비	-	-	(43,968)	442,238

운반비	4,224	30,755	457,788	1,188,385

지급임차료	118,142	353,960	103,615	270,704

지급수수료	790,583	2,967,136	484,823	1,448,183

경상연구개발비	265,052	1,529,205	833,206	1,937,063

기타비용	458,261	1,025,744	687,230	1,172,881

합 계(*)	48,792,993	193,740,922	40,932,458	98,434,775

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

16. 기타수익과 기타비용(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익 :

외환차익	285,395	951,850	394,136	714,369

외화환산이익	(2,350,518)	862,559	(38,538)	411,233

유형자산처분이익	-	-	90	90

배당금수익	-	15,632	-	6,227

임대료수익	3,600	10,800	-	-

잡이익	110,897	216,311	2,265	35,578

합 계	(1,950,626)	2,057,152	357,953	1,167,497

기타비용 :

외환차손	181,235	416,118	178,910	998,164

외화환산손실	(302,082)	141,287	(708,699)	662,349

매출채권처분손실	1,039	11,647	7,706	28,430

유형자산처분손실	-	-	-	1

기타의대손상각비	569,133	1,625,940	-	-

기부금	-	10,000	-	-

잡손실	338	33,419	135	2,642

합 계	449,663	2,238,411	(521,948)	1,691,586

17. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율 은 17.9% (20 17년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율 : 22.8%)입니다.

18. 주당손익(1) 기본주당이익

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주분기순이익(손실)	1,464,135,614	6,218,060,057	4,502,016,361	9,118,742,685

가중평균유통보통주식수	8,536,410	8,292,873	7,549,438	7,470,166

기본주당순이익(손실)	172	750	596	1,221

(2) 희석주당이익

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주분기순이익(손실)	1,464,135,614	6,218,060,057	4,502,016,361	9,118,742,685

가산:전환사채 이자비용(세후)	1,352,345	259,154,748	109,830,437	402,920,408

조정후 보통주분기순이익(손실)	1,465,487,959	6,477,214,805	4,611,846,798	9,521,663,093

가중평균유통보통주식수	8,536,410	8,292,873	7,549,438	7,470,166

전환사채	1,406,813	1,605,060	991,545	1,070,818

신주인수권부사채	106,942	87,916	120,153	34,094

조정후 가중평균유통보통주식수	10,050,165	9,985,849	8,661,136	8,575,078

희석주당순이익(손실)	146	649	532	1,110

희석효과여부	희석효과 있음	희석효과 있음	희석효과 있음	희석효과 있음

19. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

세전이익	7,574,956	11,815,607

조 정:

감가상각비	907,855	891,338

무형자산상각비	49,425	52,025

대손상각비	-	442,238

기타의대손상각비	1,625,941	-

매출채권처분손실	11,647	28,430

외환환산손익	-	251,116

순금융손익	-	505,722

유형자산처분손익	-	(89)

배당금수익	(15,632)	(6,227)

매출채권의 증감	17,545,079	(17,930,504)

계약자산의 증감	(55,730,786)	-

기타유동금융자산의 증감	457,482	97,271

기타유동자산의 증감	1,332,379	(253,666)

재고자산의 증감	(18,202,001)	(43,114,714)

매입채무의 증감	28,940,552	18,659,176

기타유동금융부채의 증감	237,362	773,245

기타유동부채의 증감	1,789,347	21,659,347

영업으로부터 창출된 현금	(13,476,393)	(4,542,481)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

미처분이익잉여금의 임의적립금 대체	666,667

건설중인자산의 본계정대체	1,430,388	261,032

장기금융상품의 유동성 대체	-	290,000

장기차입금의 유동성 대체	-	1,424,500

미수금의 장기미수금 대체	-	6,610,000

유형자산 취득관련 미지급금 증감	660,000	-

전환사채의 보통주 전환	8,131,172	-

신주인수권부사채의 자본계정 대체	1,062,362	-

파생상품부채의 자본계정 대체	117,531

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위:천원)

재무활동 관련 부채	기 초	재무현금흐름	비현금 변동	분 기 말

환율변동	유동성 대체	기타변동

단기차입금	15,891,495	1,459,205	-	-	-	17,350,700

유동성장기차입금	2,678,500	(2,741,375)	62,875	-	-	-

유동성전환사채	8,131,172	-	-	-	(8,131,172)	-

유동성신주인수권부사채	-	-	-	7,205,709	174,823	7,380,532

장기차입금	-	1,582,000	-	-	-	1,582,000

신주인수권부사채	8,016,306	-	-	(7,205,709)	(810,597)	-

전환사채	-	20,000,000	-	-	(7,378,383)	12,621,617

합계	34,717,473	20,299,830	62,875	-	(16,145,329)	38,934,849

20. 우발부채와 약정사항(1) 금융기관과 체결한 한도약정사항

(단위:천원)

구 분	금 융 기 관	당 분 기 말	전 기 말

한 도	실행금액	한 도	실행금액

전자방식외상매출채권담보대출	우리은행	5,200,000	-	5,200,000	247,500

KEB하나은행	21,130,000	-	21,130,000	5,122,370

신한은행	1,000,000	-	1,000,000	1,000,000

합 계	27,330,000	-	27,330,000	6,369,870

전자지급어음발행약정	우리은행	2,400,000	-	4,000,000	-

합 계	2,400,000	-	4,000,000	-

무역금융	한국산업은행	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

합 계	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

종합통장대출	경남은행	4,000,000	-	4,000,000	2,864,840

신한은행	300,000	-	300,000	-

합 계	4,300,000	-	4,300,000	2,864,840

상기 금융기관과의 한도약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다 (주석 21 참조).

(2) 타인에게 제공한 담보내역(단위:천원, 천불)

담보제공자산	당 분 기 말	전 기 말	담보권자	담보제공사유

단기금융자산	1,147,686	1,147,686	경남은행	종합통장대출약정

매출채권	-	247,500	우리은행	매출채권할인

재고자산	USD 6,500	USD 6,500	한국수출입은행	차입금

장기금융자산	100,000	100,000	서울보증보험	보증

기타포괄손익-공정가치금융자산	733,781	614,899	자본재공제조합	보증

유형자산(*)	2,580,000	2,580,000	우리은행	차입금

유형자산(*)	8,838,000	8,838,000	경남은행	차입금

유형자산(*)	1,900,000	-	신한은행	시설자금 차입금

상가분양대금반환채권	-	934,986	신한은행	시설자금 차입금

화재보험	1,400,000	1,400,000	우리은행	차입금

화재보험	696,922	-	신한은행	차입금

(*) 유형자산은 담보자산에 설정된 채권최고한도액임(3) 타인에게 제공한 지급보증

(단위:천원)

제공받는 회사	지급보증내역	당 분 기 말	전 기 말	보증처

(주)나노기술	차입금 지급보증	4,200,000	4,200,000	KEB하나은행

(4) 금융기관으로부터 영업 등과 관련하여 제공받은 지급보증

(단위:천원, 천불, 천위안)

보 증 기 관	보증제공처	보 증 내 용	당 분 기 말	전 기 말

한 도	잔 액	한 도	잔 액

서울보증보험	매출처	이행보증	-	1,867,865	-	10,210,571

녹원씨앤아이 외	가 압 류	-	380,000	-	280,000

칠곡군	인허가보증	-	543,412	-	-

합 계	-	2,791,277	-	10,490,571

자본재공제조합	매출처	입찰보증	-	-	-	6,963

계약보증	-	4,759,130	-	3,060,073

하자보증	-	6,421,417	-	4,644,098

지급보증	-	11,179,159	-	11,842,158

합 계	-	22,359,706	-	19,553,292

우리은행	매출처 등	선수금환급보증 등	USD 3,000	USD 981	USD 3,000	USD 2,048

신한은행	USD 1,000	USD 1,000	USD 1,000	USD 83

상기 서울보증보험외 2개 금융기관의 이행보증 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 21 참조). 한편, 당분기말 현재 회사는 기계제작 등과 관련하여 고객사와 170,882백만원(전기말: 150,929백만원)의 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 선수금 29,627백만원(전기말: 60,615백만원)을 수령하고 있습니다. (5) 소송사건당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

사건번호	내역	원고	소송가액	관할법원	비고

2017가단128725	매매대금반환	국제기계	39백만원	의정부지방법원	1심 진행중

2017가합585736	매매대금반환	(주)네패스디스플레이	330백만원	서울중앙지법	1심 진행중

21. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자와의 중요한 영업거래내용

(단위:천원)

당 분 기	특수관계내역	매 출	매 입

(주)나노기술	종속기업	-	-

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	6,801,427	721,669

전 분 기	특수관계내역	매 출	지급임차료

(주)나노기술	관계기업	-	-

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	6,761,076	14,218

(2) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내역

(단위:천원)

당 분 기 말	특수관계내역	매출채권	미수금	매입채무	임대보증금

(주)나노기술	종속기업	3,667,400	6,610,000	-	100,000

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	14,869,183	-	25,816	-

전 기 말	특수관계내역	매출채권	미수금	매입채무	임대보증금

(주)나노기술	종속기업	3,686,000	6,610,000	-	100,000

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	12,398,865	-	100,433	-

당분기말 현재 (주)나노기술에 대한 미수금에 대하여 6,610,000천원(전기말: 6,610,000천원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래내역(단위:천원)

당 분 기	기타비유동금융자산(장기대여금)	미수수익	이자수익

기초	증가	감소	기말

종속기업	12,764,120	1,955,410	(127,140)	14,592,390	410,543	364,721

임직원	103,490	60,000	(50,350)	113,140	-	1,149

합계	12,867,610	2,015,410	(177,490)	14,705,530	410,543	365,870

전 분 기	기타비유동금융자산(장기대여금)	미수수익	이자수익

기초	증가	감소	기말

종속기업	9,542,500	2,250,000	309,000	11,483,500	205,869	271,784

임직원	127,120	30,000	37,250	119,870	-	-

합계	9,669,620	2,280,000	346,250	11,603,370	205,869	271,784

당분기말 현재 (주)나노기술에 대한 장기대여금에 대하여 5,585,865천원(전기말 : 3,959,925천원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역

(단위:천원, 천위안)

당 분 기	통화	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

(주)나노기술	KRW	4,200,000	-	-	4,200,000

전 분 기	통화	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

(주)나노기술	KRW	4,200,000	-	-	4,200,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급 여	870,130	851,322

사회보장비용	65,841	49,015

퇴직연금급여-확정기여제도	68,996	72,704

합 계	1,004,967	973,041

상기 이외에 보증기관의 보증서 발급, 종합통장대출약정, 전자방식외상매출채권담보대출약정, 장기차입금 및 전환사채 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 받고있습니다(주석 11과 20 참조).

22. 재무위험관리 22.1 신용위험 회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·송장 발행 후 60일의 기한 내 매출채권 의 지급 ( 주석 2 참조)

·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 ( 주석 2 참조)

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 ( 주석 2 참조).

(1) 매출채권 및 상 각후원가로 측정하는 기타 금융자산

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형을 적용으로 인한 조정금액이 경미합니다.

23. 회계정책의 변경 23.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금 변동내역은 없습니다.경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)(*2)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	1,068,049	80,889,672	81,957,721

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	①	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	1,068,049	80,889,672	81,957,721

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.(*2) 현금 및 현금등가물 포함

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 1,068,049천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	922,390	922,390	-

단기금융자산	상각후원가	상각후원가	6,320,187	6,320,187	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	62,361,115	62,361,115	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	910,221	910,221	-

비유동금융자산

장기금융자산	상각후원가	상각후원가	1,091,687	1,091,687	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 (*1)	1,068,049	1,068,049	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	9,284,072	9,284,072	-

(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품에 대한 투자

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 경미합니다.

매출채권 및 상각후원가로 측정되는 금융자산은 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

23.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

매출채권	62,361,115	(30,122,983)	32,238,132

계약자산(*)	-	28,669,645	28,669,645

재고자산	105,105,878	(31,221,281)	73,884,597

이연법인세자산	2,300,105	710,289	3,010,394

자산총계	169,767,098	(31,964,330)	137,802,768

선수금	60,615,204	(29,446,031)	31,169,173

부채총계	60,615,204	(29,446,031)	31,169,173

이익잉여금	40,638,351	(2,518,299)	38,120,052

자본총계	40,638,351	(2,518,299)	38,120,052

(*) 계약자산의 표시2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다.회사가 고객에게 재화나 용역의 이전에 대한 대가를 받을 회사의 권리가 시간의 경과외의 조건이 충족되지 않은 매출채권 28,669,645천원을 계약자산으로 재분류하였습니다.