피엔티 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 21 (당) 기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지
제 20 (전) 기: 2022년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지
주식회사 피엔티와 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 주식회사 피엔티(이하, "회사")와 그 종속기업(이하, "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 회사의 개요 회사는 Roll to Roll 기술을 바탕으로 IT용 소재, 2차전지의 음극 및 분리막 소재, Copper 등의 코팅 및 슬리터 장비의 제작 판매를 주요 사업으로 하여 2003년 12월에 경상북도 구미시 공단동에서 설립되었습니다. 회사는 발행주식을 2012년 7월 6일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 90,000,000주이며, 액면가액은 500원입니다. 보고기간말 현재 발행된 주식수는 총 25,723,007주(보통주 22,741,198주, 우선주 2,981,809주)이며, 납입자본금은 12,861백만원으로 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명 당 기 말 전 기 말 비 고 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 김준섭 3,710,000 16.3 3,710,000 16.3 대표이사 이주헌 외 122,000 0.5 122,000 0.5 임직원 등 우리사주조합 63,100 0.3 63,600 0.3 자기주식 495,750 2.2 495,750 2.2 기 타 18,350,348 80.7 18,349,848 80.7 합 계 22,741,198 100.0 22,741,198 100.0 주 주 명 당 기 말 전 기 말 비 고 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 엔브이메자닌플러스 사모투자합자회사 1,987,873 66.7 - - 엔에이치아이비케이씨소부장신기술투자조합 993,936 33.3 - - 합 계 2,981,809 100.0 - - (2) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회 사 명 소유지분율(%) 소재지 결산월 업종 당 기 말 전 기 말 섬서인과기계설비유한공사 100.00 100.00 중국 12월 코팅기 외 제조업 주식회사 피엔티에프엔비(*1) 54.06 54.06 한국 12월 평판디스플레이제조업 People Technology HUNGARY Kft. 100.00 100.00 헝가리 5월 코팅기 외 제조업 PEOPLE AND TECHNOLOGY AMERICA,INC 100.00 100.00 미국 12월 코팅기 외 제조업 섬서미래첨단소재(유) 100.00 100.00 중국 12월 코팅기 외 제조업 SHANGHAI PNT CO.,LTD (상해)(*2) 100.00 - 중국 12월 코팅기 외 제조업 주식회사피엔티머티리얼즈(*3) 96.67 - 한국 12월 코팅기 외 제조업 주식회사 피엔티엠에스(*4) 34.84 15.41 한국 12월 분리막 외 제조업 (*1) 당기 중 주식회사 피엔티첨단소재에서 주식회사 피엔티에프엔비로 회사명이 변경 되었습니다.(*2) 당기 중 SHANGHAI PNT CO.,LTD (상해)를 신규 설립하였습니다.(*3) 당기 중 신규설립된 회사로 100% 출자 설립 이후 제3자 배정 유상증자로 인하여 지분율이 변동되었습니다.(*4) 회사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주 1% 미만으로 넓게 분산 되어 있으며 과거 주주총회 참석률이 평균 41%로 회사의 지분만으로도 의사결정 과정에서 과반수 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여, 연결실체가 주식회사 피엔티엠에스를 지배하는 것으로 판단하였습니다. 이에 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. 당기 중 명성티엔에스 주식회사에서 주식회사 피엔티엠에스로 회사명이변경되었습니다. (3) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. / 당기> (단위 : 천원) 구 분 섬서인과기계설비유한공사 주식회사 피엔티에프엔비 People TechnologyHUNGARY Kft. PEOPLE AND TECHNOLOGY AMERICA,INC 섬서미래 첨단소재(유) SHANGHAI PNTCO.,LTD (상해) 주식회사피엔티머터리얼즈 주식회사피엔티엠에스 자산 100,495,826 8,488,862 1,755,765 5,048,907 122,889,234 124,515 2,491,967 50,875,752 부채 81,445,839 28,087,880 1,130,949 15,653 533,365 77,184 206,927 26,666,035 자본 19,049,987 (19,599,018) 624,815 5,033,254 122,355,869 47,331 2,285,040 24,209,717 매출 58,990,034 4,521,463 442,807 8,648 - 182,970 - 10,315,938 당기순손익 3,587,413 (1,053,039) (152,855) (215,085) (1,549,940) (983,944) (697,147) (360,302) 총포괄손익 3,587,413 (1,053,039) (152,855) (215,085) (1,549,940) (983,944) (697,147) (360,302) / 전기> (단위 : 천원) 구 분 섬서인과기계설비유한공사 주식회사 피엔티에프엔비 People TechnologyHUNGARY Kft. PEOPLE AND TECHNOLOGY AMERICA,INC 섬서미래 첨단소재(유) 자산 89,714,741 10,649,126 1,466,661 2,623,782 14,138,868 부채 73,844,470 29,195,105 862,240 2,591 120,795 자본 15,870,271 (18,545,979) 604,421 2,621,191 14,018,073 매출 52,108,458 2,509,828 20,922 51,322 - 당기순손익 2,642,919 (1,045,054) (93,612) (37,780) (906,777) 총포괄손익 2,148,064 (1,045,054) (147,810) 85,517 (2,057,353) 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시 (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 연결실체가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결실체가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 연결실체가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 이 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결실체의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경 우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하고 있습니다. 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다 . 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정-국제조세개혁-필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 연결실체는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 재무제표 작성기준 (1) 회계기준연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 유동성/비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있습니다. ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상합니다. ㆍ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아닙니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있습니다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않습니다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (4) 공정가치 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정 하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수인 공정가치 평가기법ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측할 수 없는 투입변수인 공정가치 평가기법 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 2.3 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.2.4 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.2.5 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. 2.6 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 2.7 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시되고 있습니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.8 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화와표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결실체가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결실체는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2.9 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기성 예금을 포함하고 있습니다. 2.10 금융자산(1) 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. (2) 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) ㆍ 제거 시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서제1032호 '금융상품표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.(3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있습니다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 4 ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 - 주석 11 ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권 - 주석 9 연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 2.11 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 채권입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다. 2.12 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.13 재고자산 연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장송 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.14 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 30 ~40년 구축물 20년 기계장치 5 ~ 10년 기타유형자산 5년 연결실체는 자산의 잔존가치와 내용연수를 매 회계연도 말에 재검토하고, 변경 시 변경효과는 추정의 변경으로 보아 전진적으로 인식합니다. 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 2.15 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.16 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하며, 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.17 무형자산 (1) 개별취득연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.(2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. (3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. (4) 내용연수 및 상각무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.(5) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결실체는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.1) 소프트웨어 취득한 소프트웨어는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다. 2) 연구 및 개발 연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력 및 이를 위한 충분한 자원의 확보 ㆍ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 제시 ㆍ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 매년 손상 검사를 하고 있습니다. 2.18 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 2.19 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.20 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간말과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간말과 손상징후가발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2.21 금융부채 (1) 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금 및 기타금융부채, 매입채무 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 연결실체의 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타금융부채를 포함합니다. (2) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.- 차입금최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.(3) 제거금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (4) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2.22 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 연결실체는 종속기업 등에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 인식하고 있습니다. 2.23 복합금융상품 연결실체가 발행한 상환전환우선주는 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있습니다. 상환전환우선주는 상환권의 보유자가 발행회사인 경우 상환권에 대하여 자본으로 인식하며 상환권의 보유자가 투자자인 경우 부채로 인식합니다. 전환권은 확정대확정 요건을 충족하지 못하면 부채로 인식합니다. 2.24 충당부채 연결실체는 과거 사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.2.25 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거 기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 보고기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.26 퇴직급여 연결실체는 확정기여형퇴직연금제도를 채택하고 있습니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 2.27 수익인식 (1) 수행의무의 식별연결실체는 코팅 및 슬리터 장비, 분리막 생산설비 등을 제작하여 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 장비 공급 계약은 제작 및 설치 등의 업무가 포함됩니다. 장비 제작 자체만으로 그 효익을 얻기보다는 부수적인 용역까지 완료되어야 그 효익이 발생하며, 대체 제공자에 의하여 설치를 이행하는 것이 사실상 불가능하므로 재화와 용역의 묶음으로 보아 단일의 수행의무로 식별됩니다. 또한, 연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 시 기본적인 품질보증기간에보증을 제공하며, 동 보증은 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 보증의 형태이므로 별도의 수행의무로 구별하지 아니합니다. (2) 수행의무의 이행연결실체는 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 3~6개월의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 고객에게 통제가 이전되는 한 시점에 수익을 인식합니다. 또한 고객에게 장비 입고시 물리적 점유가 이전되고 FAT(Final Acceptance Test)기간에는 연결실체가 지속적으로 관여하는 부분이 없으므로 고객에게 통제가 이전되는 시점은 제품의 입고 검사가 완료되는 때로 판단하였습니다. 2.28 리스연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.- 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각하며, 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.17 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. - 리스부채리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하며, 리스개시일 이후 리스부채 금액은이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.- 단기리스와 소액자산 리스연결실체는 일부 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니 다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.29 재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2024년 1월 29일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 이연법인세자산연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 또한, 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 결정됩니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 종속기업투자의 손상차손 종속기업투자의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (5) 리스연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.연결실체는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결실체는 연결실체의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다. 사무소 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. ㆍ 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. ㆍ 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. ㆍ 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 숙소와 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 재무회계팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재무회계팀은 연결실체의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. (2) 시장위험 가. 외환위험 연결실체는 수출입거래로 인하여 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위안화,일본 엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생됩니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변 동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 미국달러/원 6,905,163 (6,905,163) 6,116,087 (6,116,087) 중국위안/원 8,737,631 (8,737,631) 4,379,828 (4,379,828) 엔/원 (31,738) 31,738 (115,909) 115,909 유로/원 391,262 (391,262) 263,310 (263,310) 상기 민감도분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. 보고기간말 현재 외화표시 화폐성 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현금및현금성자산 U S D 729,727 - C N Y 1,428 - J P Y 93,737 - E U R 1,902,947 - 매출채권 U S D 27,164,703 7,717,776 C N Y 37,164,763 11,329,704 E U R 433,205 1,200,896 계약자산 U S D 45,343,261 56,887,525 C N Y 56,665,226 35,060,818 E U R 2,396,500 2,207,881 매입채무 U S D 3,332,055 2,567,190 C N Y 6,455,107 2,592,240 J P Y 411,117 1,159,094 E U R 820,036 775,673 미지급금(기타유동금융부채) U S D 854,007 877,243 나. 가격위험 연결실체는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 회피하기 위해서 지분상품에 대한 투자를 최소화하고 있습니다. 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결실체의당기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 주식의 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다. 보고기간말 현재 주가 30% 변동시 자본(법인세효과 차감)에 대한 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 30% 상승시 30% 하락시 30% 상승시 30% 하락시 주 식 1,935,661 (1,935,661) 845,898 (845,898) 다. 이자율위험연결실체의 현금흐름 이자율위험은 장단기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결실체는 이자율위험에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율 1% 변동이 변동금리부차입금에 대한 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 945,050 (945,050) 796,921 (796,921) (3) 신용위험 가. 위험관리 신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 나. 금융자산의 손상 연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권과 계약자산 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산 및 금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은유의적이지 않습니다. 다. 매출채권 및 계약자산 연결실체는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다(주석9, 15 참조). (4) 유동성위험 현금흐름의 예측은 연결실체의 재무회계팀에서 수행하고 있습니다. 연결실체의 재무회계팀은 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 재무회계팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체는 유동성위험을 관리할 수 있도록 단기성예금 등에 37,705백만원(전기말: 20,805백만원)을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이하 1년에서 5년이하 5년 초과 합 계 매입채무 151,918,736 - - 151,918,736 차입금(*1) 91,139,667 46,813,716 - 137,953,383 기타유동금융부채(*2) 9,074,519 - - 9,074,519 기타비유동금융부채(*2) - 312,487 - 312,487 합 계 252,132,922 47,126,203 - 299,259,125 (*1) 만기별 구분에 따른 현금흐름으로 계약 만기까지 발생할 이자금액을 포함하고 있어, 재무제표 상 차입금 금액과는 일치하지 않습니다.(*2) 계약 잔여기간까지 현재가치할인을 하지 않은 금액을 포함하고 있어, 재무제표상 금융부채 금액과는 일치하지 않습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이하 1년에서 5년이하 5년 초과 합 계 매입채무 172,510,246 - - 172,510,246 차입금(*1) 37,466,365 49,825,476 - 87,291,841 기타유동금융부채(*2) 4,651,444 - - 4,651,444 기타비유동금융부채(*2) - 365,186 - 365,186 합 계 214,628,055 50,190,662 - 264,818,717 (*1) 만기별 구분에 따른 현금흐름으로 계약 만기까지 발생할 이자금액을 포함하고 있어, 재무제표 상 차입금 금액과는 일치하지 않습니다.(*2) 계약 잔여기간까지 현재가치할인을 하지 않은 금액을 포함하고 있어, 재무제표상 금융부채 금액과는 일치하지 않습니다. (5) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 자본조달비율의 내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 총차입금(주석16) 130,851,982 80,844,560 차감: 현금및현금성자산 24,624,159 16,223,567 순부채(A) 106,227,823 64,620,993 자본총계(B) 464,702,756 233,195,039 총자본(C=A+B) 570,930,579 297,816,032 자본조달비율(A/C) 18.61% 21.70% 5. 공정가치 당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 보고기간말 현재 금융상품 종류별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 24,624,159 24,624,159 16,223,567 16,223,567 단기금융자산 13,081,092 13,081,092 4,581,125 4,581,125 매출채권 78,972,552 78,972,552 44,475,409 44,475,409 기타유동금융자산 3,135,177 3,135,177 3,619,358 3,619,358 당기손익-공정가치측정금융자산(유동성) - - 5,120,543 5,120,543 계약자산 102,171,570 102,171,570 90,403,824 90,403,824 장기금융자산 2,682,347 2,682,347 2,146,464 2,146,464 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,726,261 5,726,261 1,204,950 1,204,950 당기손익-공정가치측정금융자산 2,545,794 2,545,794 2,410,000 2,410,000 기타비유동금융자산 2,124,014 2,124,014 1,885,819 1,885,819 소계 235,062,966 235,062,966 172,071,059 172,071,059 (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융부채 매입채무 151,918,736 151,918,736 172,510,246 172,510,246 단기차입금 69,240,300 69,240,300 27,419,360 27,419,360 기타유동금융부채 9,071,858 9,071,858 4,649,003 4,649,003 유동성장기차입금 19,204,200 19,204,200 8,450,000 8,450,000 장기차입금 42,407,482 42,407,482 44,975,200 44,975,200 기타비유동금융부채 307,812 307,812 356,361 356,361 소계 292,150,388 292,150,388 258,360,170 258,360,170 (2) 보고기간말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.연결실체는 아래의 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3) 금융상품 중 공정가치로 측정된 내역 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - 5,726,261 5,726,261 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - 2,545,794 2,545,794 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - 1,204,950 1,204,950 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - 2,410,000 2,410,000 채무증권 - - 5,120,543 5,120,543 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 가. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 나. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금유자산(유동성) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금유자산(유동성) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기초 5,120,543 1,204,950 2,410,000 - 1,455,000 2,410,000 신규발생 - 5,000,000 - - 199,950 5,200,000 평가손익 - (478,689) 135,794 - - (79,457) 처분손익 397,739 - - - - - 대체(*) - - - 5,120,543 - (5,120,543) 회수 (5,518,282) - - - (450,000) - 기말 - 5,726,261 2,545,794 5,120,543 1,204,950 2,410,000 (*) 당기 사업결합으로 인한 변동금액입니다.다. 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 글로텍(주) 3.38 1,005,000 446,645 3.18 1,005,000 1,005,000 오컴퍼니(주) 2.58 199,950 279,616 3.82 199,950 199,950 JR에너지솔루션 17.52 5,000,000 5,000,000 - - - 합 계 6,204,950 5,726,261 1,204,950 1,204,950 라. 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 비상장주식 자본재공제조합 0.84 2,410,000 2,545,794 0.84 2,410,000 2,410,000 소 계 2,410,000 2,545,794 2,410,000 2,410,000 채무증권 투자신주인수권부사채(*) - - - - 2,600,000 2,560,272 투자전환사채(*) - - - - 2,600,000 2,560,271 소 계 - - 5,200,000 5,120,543 합 계 2,410,000 2,545,794 7,610,000 7,530,543 (*) 연결실체 내 거래로 당기 사업결합으로 인해 제외되었습니다. (4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만관측불가능투입변수 투입변수 범위 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품 2,545,794 순자산가치접근법 순자산가치 순자산가치 순자산가치 상승에따라 공정가치 상승 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 5,726,261 순자산가치접근법 순자산가치 순자산가치 순자산가치 상승에따라 공정가치 상승 합 계 8,272,055 6. 영업부문 정보(1) 영업부문별 정보연결실체는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.사업부문의 일반정보 구 분 주요 재화 및 용역 Roll to Roll Machine 2차전지 소재 IT등 관련소재 (2) 당기와 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 A 141,992,629 112,174,651 B 99,762,658 46,889,482 C 81,907,543 44,827,842 D 54,460,564 44,714,375 합 계 378,123,394 248,606,350 (3) 당기와 전기의 지역별 매출액에 관한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매 출 액 비 율(%) 매 출 액 비 율(%) 한 국 83,983,722 15.40 78,786,411 18.86 중 국 379,664,662 69.61 248,960,682 59.59 유 럽 39,676,046 7.27 34,756,363 8.32 미 국 27,454,027 5.03 30,740,440 7.36 기 타 14,635,512 2.69 24,570,593 5.87 합 계 545,413,968 100.00 417,814,489 100.00 (4) 고객과의 계약에서 생기는 수익 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 2차전지사업부 399,567,678 312,604,773 소재사업부 190,236,839 149,621,537 기타 810,425 2,582,071 소 계 590,614,942 464,808,381 내부거래제거 섬서인과기계설비유한공사 (39,466,242) (46,934,893) 주식회사 피엔티에프엔비 (1,646,328) (59,000) 주식회사 피엔티엠에스 (3,498,500) - People Technology HUNGARY Kft. (413,885) - 주식회사 피엔티머티리얼즈 (24,000) - SHANGHAI PNT CO,.LTD (152,019) - 소 계 (45,200,974) (46,993,893) 합 계 545,413,968 417,814,488 한편, 연결실체의 상기 제품매출은 모두 한 시점에 인식하고 있습니다. 7. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 24,624,159 - - 24,624,159 단기금융자산 13,081,092 - - 13,081,092 매출채권 78,972,552 - - 78,972,552 기타유동금융자산 3,135,177 - - 3,135,177 계약자산 102,171,570 - - 102,171,570 장기금융자산 2,682,347 - - 2,682,347 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 5,726,261 - 5,726,261 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,545,794 2,545,794 기타비유동금융자산 2,124,014 - - 2,124,014 합 계 226,790,910 5,726,261 2,545,794 235,062,965 (단위 : 천원) 구 분 전 기 말 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 16,223,567 - - 16,223,567 단기금융자산 4,581,125 - - 4,581,125 매출채권 44,475,409 - - 44,475,409 기타유동금융자산 3,619,358 - - 3,619,358 당기손익-공정가치측정금융자산(유동성) - - 5,120,543 5,120,543 계약자산 90,403,824 - - 90,403,824 장기금융자산 2,146,464 - - 2,146,464 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,204,950 - 1,204,950 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,410,000 2,410,000 기타비유동금융자산 1,885,819 - - 1,885,819 합 계 163,335,566 1,204,950 7,530,543 172,071,059 (2) 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 151,918,736 172,510,246 단기차입금 69,240,300 27,419,360 기타유동금융부채 9,071,858 4,649,003 유동성장기차입금 19,204,200 8,450,000 장기차입금 42,407,482 44,975,200 기타비유동금융부채 307,812 356,361 합 계 292,150,387 258,360,170 (3) 금융상품 범주별 순손익 구분 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가측정금융자산 이자수익 1,531,662 468,507 외환차손익 3,970,072 4,292,249 외화환산손익 (409,254) (1,848,965) 대손상각비 (5,397,704) (7,727,523) 장기금융상품평가손실 (46,262) (56,722) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 - 20,250 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (79,457) 평가이익 135,794 - 상각후원가측정금융부채 이자비용 (3,363,114) (1,888,912) 외환차손익 340,312 (2,501,009) 외환환산손익 (76,439) 417,247 8. 현금및현금성자산 (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현 금 2,100 - 보통예금 24,622,058 16,223,567 합 계 24,624,159 16,223,567 9. 매출채권과 계약자산(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 계약자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매출채권 : 매출채권의 총 장부금액 86,695,178 50,339,000 손실충당금 (7,722,626) (5,863,592) 합 계 78,972,552 44,475,408 계약자산 : 계약자산의 총 장부금액 131,267,465 114,310,040 손실충당금 (29,095,896) (23,906,217) 합 계 102,171,570 90,403,823 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 정상 1년 초과 연체 2년 초과 연체 합 계 매출채권 76,498,889 3,660,760 6,535,528 86,695,178 손실충당금 (938,229) (652,346) (6,132,050) (7,722,626) 합 계 75,560,660 3,008,414 403,478 78,972,552 (단위 : 천원) 구 분 정상 1년 초과 연체 2년 초과 연체 합 계 매출채권 29,122,149 5,810,747 15,406,104 50,339,000 손실충당금 (190,424) (551,272) (5,121,896) (5,863,592) 합 계 28,931,725 5,259,475 10,284,208 44,475,408 (3) 당기 및 전기 중 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 계약자산 기초 5,863,592 23,906,217 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) (75,934) 5,190,303 제각 (2,870,381) - 기타변동(*) 5,308 (624) 사업결합 증가 4,800,041 - 기말 7,722,626 29,095,896 (*) 기타변동에는 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 계약자산 유동 비유동 유동 비유동 기초 5,158,939 - 459,371 17,600,918 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) 704,653 - 5,845,928 - 대체 - - 17,600,918 (17,600,918) 기말 5,863,592 - 23,906,217 - 10. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 재공품 1,025,303,035 729,647,833 평가손실충당금 (9,977,803) (913,931) 원재료 242,573 38,062 평가손실충당금 (8,172) (13,259) 합 계 1,015,559,632 728,758,705 연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. 이에 따라 연결실체는 당기에 재고자산평가손실 5,239백만원(전기 : 659백만원)을 인식하였으며, 동 금액은 매출원가에 포함되었습니다.당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 431,555백만원 (전기: 310,096백만원)입니다. 당기말 현재 연결실체의 재고자산은 한국수출입은행 차입금과 관련하여 13,000백만원(전기말: 11,500백만원)을 한도로 양도담보 제공되어 있습니다(주석 29 참조). 11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 비상장주식 글로텍(주) 446,645 1,005,000 JR에너지솔루션 5,000,000 - 오컴퍼니(주) 279,616 199,950 합 계 5,726,261 1,204,950 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,204,950 1,455,000 취득 5,000,000 199,950 평가손익 (478,689) - 회수 - (450,000) 기말 5,726,261 1,204,950 (3) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 출자금 자본재공제조합(*) 2,545,794 2,410,000 채무증권 투자신주인수권부사채 - 2,560,272 투자전환사채 - 2,560,271 합 계 2,545,794 7,530,543 (*) 하자보증 등 보증서 발급과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조). (4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 7,530,543 2,410,000 취득 - 5,200,000 평가 135,794 (79,457) 회수 (5,120,543) - 기말 2,545,794 7,530,543 12. 유형자산 및 무형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 사용권자산 건설중인자산 기타(*1) 합 계 기초 56,194,019 50,880,093 8,937,749 401,754 31,527,044 1,830,991 149,771,650 취득 및 자본적지출(*2) 499,484 1,754,254 2,112,441 8,870,842 112,530,927 1,437,278 130,000,875 처분 - - (15,970) (153,086) - (108) (169,164) 대체 7,510,955 39,853,032 8,684,507 3,950,179 (50,168,821) 578,502 7,612,704 사업결합 증가 15,461,232 4,555,695 - 43,847 - 36,726 20,097,500 감가상각비(*3) - (2,352,516) (1,682,423) (381,799) - (820,054) (5,236,792) 기타변동(*4) 7,457 (193,268) (47,675) (227,684) (1,439,214) (43,148) (1,943,530) 기말 79,673,147 94,497,290 17,988,629 12,504,053 92,449,936 3,020,187 300,133,242 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 사용권자산 건설중인자산 기타(*1) 합 계 기초 34,200,831 45,921,929 6,256,997 225,402 13,695,878 1,373,831 101,674,868 취득 및 자본적지출(*2) - 5,212,799 2,829,679 331,075 48,754,490 757,888 57,885,931 처분 - - (7) - - (25) (32) 대체 22,008,339 2,261,147 1,018,288 - (30,764,677) 227,688 (5,249,215) 감가상각비(*3) - (1,752,106) (895,291) (154,723) - (512,370) (3,314,490) 기타변동(*4) (15,151) (763,676) (271,917) - (158,647) (16,021) (1,225,412) 기말 56,194,019 50,880,093 8,937,749 401,754 31,527,044 1,830,991 149,771,650 (*1) 기타는 차량운반구, 공구와기구, 비품, 구축물로 구성되어 있습니다.(*2) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,115백만원(전기: 401백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.51%(전기: 2.90%)입니다. (*3) 유형자산 및 투자부동산에 대한 감가상각비 중 3,732백만원(전기: 2,266백만원)은 매출원가에 1,655백만원(전기: 1,117백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (*4) 기타변동에는 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 토지 및 건물 등은 차입금과 관련하여 기업은행 외 3개 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조). 한편, 당기말 현재 연결실체의 유형자산은 흥국화재해상보험 등에 가입되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 회원권 영업권(*1) 소프트웨어 기타무형자산 합 계 기초 568,743 - 595,151 2,555,516 3,719,410 취득 - - 7,211 - 7,211 상각비(*2) - - (220,305) - (220,305) 대체 - - 838,970 (2,555,516) (1,716,546) 사업결합 증가 253,000 28,707 59,996 - 341,703 기말 821,743 28,707 1,281,023 - 2,131,473 (단위 : 천원) 구 분 전 기 회원권 소프트웨어 기타무형자산 합 계 기초 306,600 315,806 2,684,301 3,306,707 취득 262,143 395,525 - 657,668 상각비(*2) - (135,180) (62,633) (197,813) 대체 - 19,000 - 19,000 기타변동(*3) - - (66,152) (66,152) 기말 568,743 595,151 2,555,516 3,719,410 (*1) 당기 중 (주)피엔티엠에스의 지분 취득에 따라 지배력을 획득하여 발생한 영업권입니다(주석 31 참조).(*2) 무형자산상각비 중 72백만원(전기: 67백만원)은 매출원가에, 106백만원(전기: 131백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (*3) 기타변동에는 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. 당기 중 경상개발활동과 관련하여 지출한 금액은 15,809백만원(전기: 13,848백만원)으로 제조원가에 포함되어 있습니다. (3) 리스 가. 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 사용권자산 부동산 97,756 122,712 차량운반구 224,605 279,042 토지사용권 12,181,692 - 합 계 12,504,053 401,754 리스부채 유동 211,437 203,702 비유동 118,812 204,361 합 계 330,249 408,063 나. 당기 및 전기 사용권자산과 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 부동산 차량운반구 토지사용권 합 계 기초 122,712 279,042 - 401,754 408,063 취득 162,084 36,246 8,519,426 8,717,756 351,416 대체 - - 3,950,179 3,950,179 (52) 사업결합 증가 3,884 39,962 - 43,847 45,053 감가상각비 (190,924) (130,645) (60,230) (381,799) - 이자비용(상각) - - - - 13,457 리스료 지급 - - - - (334,602) 기타변동(*) - - (227,683) (227,683) - 기말 97,756 224,605 12,181,692 12,504,053 330,249 (*) 기타변동에는 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 부동산 차량운반구 합계 기초 2,609 222,792 225,401 227,885 취득 171,646 159,429 331,075 331,075 감가상각비 (51,544) (103,179) (154,723) - 이자비용(상각) - - - 10,878 리스료 지급 - - - (161,775) 기말 122,712 279,042 401,754 408,063 다. 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 190,924 51,544 차량운반구 130,645 103,179 토지사용권 60,230 - 합 계 381,799 154,723 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 13,457 10,878 단기 및 소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 402,783 449,706 당기 중 리스의 총 현금유출은 740,788천원(전 기: 611,481천원)입니다. 13. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 2,854,450 2,438,026 5,292,476 - - - 취득 - - - - 130,000 130,000 대체(*) (4,292,264) (1,628,559) (5,920,823) 2,854,450 2,375,766 5,230,216 사업결합 증가 6,991,858 2,291,301 9,283,159 - - - 감가상각비 - (151,077) (151,077) - (67,740) (67,740) 기말 5,554,044 2,949,691 8,503,735 2,854,450 2,438,026 5,292,476 (*) 당기 중 대체 장부가액은 투자부동산에서 토지로 대체된 4,292백만원, 건물로 대체된 1,629 백만원 입니다.(2) 연결실체의 투자부동산은 경북 칠곡군 북삼읍 및 대구광역시 달서구 길산동 소재토지와 건물이며, 달성군 다사읍 소재 투자부동산의 경우 임대계약 종료로 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.(3) 한편, 연결실체의 투자부동산에서 발생한 임대수익의 송금에 대한 제약은 없으며투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다.(4) 연결실체의 투자부동산과 관련하여 당기 중 발생한 임대수익은 830,190천원(전기: 469,865천원)이며, 감가상각비는 151,077천원(전기: 67,740천원)입니다. 14. 기타금융자산과 기타금융부채(1) 보고기간말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 2,865,840 - 3,572,940 - 미수수익 179,138 - 46,418 - 대여금 90,200 309,300 - 171,675 보증금 - 1,814,714 - 1,714,144 합 계 3,135,177 2,124,014 3,619,358 1,885,819 (2) 당기 및 전기 중 기타유동금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기대여금 미수금 단기대여금 합계 기초 - - - - 사업결합 증가 1,040,000 - 100,000 1,140,000 기말 1,040,000 - 100,000 1,140,000 (단위 : 천원) 구 분 장기대여금 미수금 단기대여금 합계 기초 - - - - 사업결합 증가 - - - - 기말 - - - - (3) 보고기간말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 7,701,001 - 3,725,878 - 미지급비용 1,159,419 - 719,423 - 리스부채 211,437 118,812 203,702 204,361 임대보증금 - 189,000 - 152,000 합 계 9,071,858 307,812 4,649,003 356,361 15. 기타자산과 기타부채, 계약부채(1) 보고기간말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 선급금 11,117,975 8,538,913 선급비용 274,478 409,220 부가세대급금 20,267,264 13,714,194 합 계 31,659,718 22,662,327 (2) 보고기간말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 선수수익 180,840 344,371 예수금 1,498,527 1,476,898 연차수당부채 1,181,948 959,454 미지급비용(급여) 5,231,492 1,585,690 하자보수충당부채 2,057,276 1,606,447 합 계 10,150,083 5,972,860 (3) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 계약자산 131,267,465 114,310,040 손실충당금 (29,095,896) (23,906,216) 소 계 102,171,570 90,403,824 계약부채 823,397,825 580,146,571 계약부채는 고객과의 계약 이행을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로, 전기말의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 422,683,322천원입니다. (4) 당기 및 전기 중 하자보수충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,606,447 1,786,693 전입액 946,536 1,140,402 사용액 (697,301) (1,320,648) 사업결합 증가 201,594 - 기말 2,057,276 1,606,447 16. 차입금 (1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 단기차입금 69,240,300 27,419,360 유동성장기차입금 19,204,200 8,450,000 소 계 88,444,500 35,869,360 비유동 장기차입금 42,407,482 44,975,200 소 계 42,407,482 44,975,200 합 계 130,851,982 80,844,560 상기 차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며(주석 10, 11, 12 과 29 참조), 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 29 참조). (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 상환 연도 상환 금액 1년 이내 19,204,200 2년 이내 17,835,455 5년 이내 24,572,027 5년 초과 - 합 계 61,611,682 17. 장기종업원급여채무연결실체는 종업원을 위하여 장기근속자에 대한 포상제도를 운영하고 있으며, 장기종업원급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기와 전기 중 장기종업원급여채무의 현재가치 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 장기종업원급여채무 360,904 355,656 당기근무원가 67,151 72,540 이자비용 18,144 9,765 급여 지급액 (30,800) - 재측정요소 (98,202) (77,057) 기말 장기종업원급여채무 317,197 360,904 (2) 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 장기종업원급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1.0% 상승 1.0% 하락 할인율 변화에 따른 장기종업원급여채무의 변동 (21,286) 23,790 18. 자본금과 자본잉여금 (1) 연결실체가 발행할 주식의 총수는 90,000,000주(1주의 액면금액: 500원)이며, 연결실체가 발행한 보통주 및 우선주의 수는 각각 22,741,198주, 2,981,809주 입니다.(2) 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 자본금 자본잉여금 보통주 우선주 기초 11,370,599 - 55,649,549 지배력을 상실하지 않는 종속 기업에 대한 소유지분의 변동 - - 3,630 우선주의 발행 - 1,490,904 147,991,255 기말 11,370,599 1,490,904 203,644,434 (3) 당기말 현재 보유중인 우선주의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행주식의 종류 기명식 의결권부 상환전환우선주식 주당 발행가액 50,305원 발행주식수 2,981,809주 총 발행가액 149,999,901,745원 의결권에 관한 사항 보통주와 동일하게 1주당 의결권이 있음 배당에 관한 사항 이익배당에 관하여 우선권이 있는 누적적, 참가적 우선주로서, 본건 종류주식의 연간 우선배당률은 본건 종류주식1주당 발행가액의 0.0%로 함 상환에 관한 사항 상환조건 발행회사는 상환전환우선주 발행일로부터 5년이 경과한 날로부터 상환전환우선주 존속기간 만료일 6개월 전까지 매 6개월에 해당하는 날에 상환권 행사 가능 상환가액 상환전환우선주 발행일로부터 실제 상환가액을 지급하는 날까지의 기간동안 IRR 연 복리 3.00%를 적용한 금액과 상환일 직전 거래일을 기준으로 소급하여 산정한 발행회사의 과거 1개월간의 가중산술평균주가(보통주 기준) 중 큰 금액 상환기간 2028.04.19 ~ 2029.10.18 전환에 관한 사항 전환조건 상환전환우선주 발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 상환전환우선주존속기간 만료일까지 전환권 행사 가능 전환가액조정 희석화 방지 조건 이외에 시가변동에 따른 조건 없음 전환청구기간 2024.04.19 ~ 2030.04.18 상기 상환우선주의 상환권을 발행회사인 연결실체가 보유하고 있으며 시가변동에 따른 전환가액 조정 조건이 없으므로 동 우선주를 자본으로 분류하였습니다. 19. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간말 현재 기타자본항목과 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기타자본항목 자기주식 (4,091,922) (4,091,922) 자기주식처분이익 108,512 108,512 기타 (449,212) (504,466) 합 계 (4,432,622) (4,487,876) 기타포괄손익누계액 해외사업환산손익 (3,957,756) (1,210,042) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손실 (368,112) - 합 계 (4,325,868) (1,210,042) (2) 보고기간말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주 식 수 금액 주 식 수 금액 자기주식 495,750주 4,091,922 495,750주 4,091,922 20. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 법정적립금(*) 1,019,782 797,327 미처분이익잉여금 246,911,063 179,595,668 합 계 247,930,845 180,392,995 (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익 배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당 기(처분예정일: 2024년 3월 26일) 전 기(처분확정일: 2023년 3월 28일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 246,911,063 179,595,668 전기이월미처분이익잉여금 177,148,670 119,443,767 당기순이익 69,762,394 60,151,901 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - 2,446,998 이익준비금 - 222,454 배당금 [주당배당금(률)] 전기: 100원(20%) - 2,224,544 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 246,911,063 177,148,670 상기 당기의 이익잉여금처분계산서는 당기 주주총회에서 확정될 예정입니다. (2) 당기와 전기 중 주주에게 지급할 배당금 산정의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 총 주식수 22,741,198주 22,741,198주 배당받을 주식수 22,245,448주 22,245,448주 주당 배당금액 - 100원 배당율 - 20% 배당금액 - 2,224,544,700원 21. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 14,311,397 7,352,647 퇴직급여 854,399 377,320 복리후생비 1,996,301 961,122 여비교통비 1,230,961 458,409 수도광열비 219,426 84,777 세금과공과 1,385,689 821,604 지급임차료 402,783 441,306 감가상각비 1,655,892 1,116,519 무형자산상각비 106,162 130,973 차량유지비 459,796 449,483 지급수수료 2,421,836 3,237,478 운반비 1,753,581 1,044,599 대손상각비 5,397,704 7,727,523 하자보수충당부채전입 946,536 1,140,402 기타 3,792,023 4,608,765 합 계 36,934,486 29,952,927 22. 비용의 성격별 분류당기와 전기에 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재공품의 변동 (300,315,415) (415,254,973) 원재료 및 소모품사용 677,590,211 680,917,609 종업원급여 34,272,757 22,887,467 복리후생비 5,121,339 3,090,295 여비교통비 7,029,514 4,388,163 감가상각비 5,387,869 3,382,230 무형자산상각비 220,305 197,812 운반비 2,858,353 - 지급임차료 432,417 449,706 지급수수료 2,981,977 3,344,842 대손상각비 5,397,704 7,727,523 경상연구개발비 15,809,948 13,847,614 기타비용 11,702,766 15,071,035 합 계 468,489,748 340,049,323 23. 종업원급여 당기와 전기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 32,625,743 21,896,198 퇴직급여-확정기여제도 1,647,014 991,270 합 계 34,272,757 22,887,468 24. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 6,350,836 6,845,722 외화환산이익 1,468,822 2,741,249 배당금수익 - 20,250 임대료수익 897,002 709,950 관계기업투자주식처분이익 2,570,436 - 유형자산처분이익 1,499 8,792 잡이익 1,039,728 357,724 합 계 12,328,323 10,683,687 (2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 2,040,452 5,054,482 외화환산손실 1,954,515 4,623,623 기부금 70,000 209,195 유형자산처분손실 16,077 23 관계기업투자평가손실 - 4,499,999 잡손실 324,269 46,010 합 계 4,405,314 14,433,332 25. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 은행예치금 등에 대한 이자수익 1,531,662 468,507 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 135,794 - 합 계 1,667,456 468,507 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 은행차입금 등에 대한 이자비용 3,363,114 1,888,912 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 79,457 장기금융자산평가손실 46,262 56,722 합 계 3,409,376 1,776,073 26. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용 당기법인세부담액 18,522,775 17,359,466 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (858,342) (3,933,118) 이연법인세비용 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 (3,033,603) (639,215) 법인세비용 14,630,830 12,787,133 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당기 법인세비용의 평균유효세율은 17.60%(전기 : 17.65%)입니다.(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 83,124,735 72,458,936 적용세율에 따른 법인세비용 18,154,153 17,303,470 조정사항: 비일시적차이 293,544 173,072 세액공제감면 (1,656,517) (3,181,178) 법인세추납액 (790,945) (3,933,118) 이연법인세 미인식 일시적 차이 등의 변동효과 156,515 159,479 기타(세율차이 등) (1,525,920) 2,265,408 소계 (3,523,323) (4,516,337) 법인세비용 14,630,830 12,787,133 유효세율 17.60% 17.65% (3) 당기와 전기 중 자본의 각 구성항목과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익에 반영된 법인세 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 478,689 110,577 368,112 합 계 478,689 110,577 368,112 (단위 : 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익에 반영된 법인세 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 20,160 (4,435) 15,725 기타자본항목에 반영된 법인세 전환권대가(주식발행초과금) 59,446 (13,078) 46,368 합 계 79,606 (17,513) 62,093 (4) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 보고기간 말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 이연법인세자산: 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 852,215 409,374 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 7,999,496 6,749,055 소 계 8,851,711 7,158,429 이연법인세부채: 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (498,834) (170,182) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (73,608) (920,755) 소 계 (572,442) (1,090,937) 이연법인세자산(부채) 순액 8,279,269 6,067,492 (5) 보고기간 말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 포괄손익계산서 기타자본 기 말 이연법인세부채: 미수수익 (37,091) (36,517) - (73,608) 토지재평가 (89,322) (9,402) - (98,724) 사용권자산 (80,860) 30,423 - (50,437) 당기손익-공정가치 측정금융자산평가손실 - (31,368) - (31,368) 미환류소득 (693,471) 693,471 - - 기타 (190,193) (128,111) - (318,304) 소 계 (1,090,937) 518,495 - (572,442) 이연법인세자산: 대손충당금 5,423,014 701,823 - 6,124,837 당기손익-공정가치 측정금융자산평가손실 16,607 (16,607) - - 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손실 - 110,577 - 110,577 재고자산평가충당금 191,011 1,216,762 - 1,407,773 현재가치할인차금 장기대여금 54,620 76,476 - 131,096 감가상각비한도초과액 39,605 (1,857) - 37,748 연차수당부채 187,536 51,956 - 239,492 종업원급여 75,429 (2,156) - 73,273 하자보수충당부채 335,747 (108,354) - 227,393 토지 30,564 3,217 - 33,781 정부보조금 140,000 (21,909) - 118,091 리스부채 82,147 (30,377) - 51,770 재고자산 529,646 (529,646) - - 장기금융자산 52,503 8,597 - 61,100 관계기업투자 - 234,780 - 234,780 소 계 7,158,429 1,693,282 - 8,851,711 순 액 6,067,492 2,211,778 - 8,279,270 (단위 : 천원) 구 분 기 초 포괄손익계산서 기타자본 기 말 이연법인세부채: 미수수익 (24,763) (12,328) - (37,091) 토지재평가 (94,023) 4,701 - (89,322) 사용권자산 (49,014) (31,846) - (80,860) 미환류소득 (318,137) (375,334) - (693,471) 기타 - (190,193) - (190,193) 소 계 (485,937) (605,000) - (1,090,937) 이연법인세자산: 대손충당금 4,434,909 988,105 - 5,423,014 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 16,607 - 16,607 재고자산평가충당금 54,759 136,252 - 191,011 현재가치할인차금_ 장기대여금 - 54,620 - 54,620 감가상각비한도초과액 78,380 (38,775) - 39,605 연차수당부채 148,331 39,205 - 187,536 종업원급여 78,244 (2,815) - 75,429 하자보수충당부채 393,072 (57,325) - 335,747 기타포괄손익(배당금수익) 32,172 (32,172) - - 토지 117,284 53,280 - 170,564 리스부채 49,549 32,598 - 82,147 재고자산 557,522 (27,876) - 529,646 장기금융자산 - 52,503 - 52,503 소 계 5,944,222 1,214,207 - 7,158,429 순 액 5,458,285 609,207 - 6,067,492 (6) 이연법인세자산의 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이 중 향후 예상수익 등을 고려하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 보고기간 말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 미인식 이유 종속기업투자손상차손 1,978,636 1,978,636 처분하지 않을 예정 관계기업투자손상차손 4,499,999 4,499,999 처분하지 않을 예정 지급보증료 등 357,476 357,476 실현가능성 낮음 종속회사 대여금 등에 대한 대손충당금 20,205,031 20,205,031 실현가능성 낮음 종속기업투자 기술료 및 채권지연 회수 1,026,282 1,026,282 실현가능성 낮음 현금창출단위 손상차손 1,321,116 - 실현가능성 낮음 27. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 지배기업소유주지분당기순이익 49,762,393,941원 60,151,901,421원 가중평균유통보통주식수 22,245,448주 22,245,448주 기본주당순이익 3,136원 2,704원 (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다. 일 자 구 분 유통보통주식수 적 수 가중평균유통주식수 2023-01-01 보통주(기초) 22,741,198주 365일 22,741,198주 2023-01-01 자기주식(기초) (495,750)주 365일 (495,750)주 22,245,448주 22,245,448주 일자 구분 유통보통주식수 적수 가중평균유통주식수 2022-01-01 보통주(기초) 22,741,198주 365일 22,741,198주 2022-01-01 자기주식(기초) (495,750)주 365일 (495,750)주 22,245,448주 22,245,448주 (3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 69,762,393,941원 60,151,901,421원 희석주당이익산정을 위한 순손실 - - 가중평균유통보통주식수 22,245,448주 22,245,448주 조정내역 상환우선주의 전환 가정 25,227,257주 - 희석주당순이익 2,765원 2,704원 28. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 세전이익 83,105,309 72,458,937 조정 감가상각비 5,387,869 3,382,230 무형자산상각비 220,305 197,813 대손상각비 5,397,704 7,727,523 외화환산손익 485,693 1,882,374 순이자비용 1,831,452 1,420,405 하자보수충당부채전입 946,536 1,140,402 유형자산처분손익 14,578 (8,770) 배당금수익 - (20,250) 장기종업원급여 18,969 - 재고자산평가손실 5,239,464 658,607 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 79,457 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (135,794) - 관계기업투자처분이익 (2,570,436) - 장기금융자산평가손실 46,262 56,722 관계기업투자평가손실 - 4,499,999 잡손실 (19,373) - 매출채권의 증감 (33,293,752) (15,676,598) 기타유동금융자산의 증감 (2,043,302) (3,235,727) 기타비유동금융자산의 증감 (3,721) - 기타유동자산의 증감 (8,966,041) (2,499,707) 재고자산의 증감 (286,522,752) (441,546,128) 계약자산의 증감 (12,893,104) (17,544,772) 매입채무의 증감 (21,401,213) 104,891,124 기타유동금융부채의 증감 1,452,735 691,477 계약부채의 증감 241,014,230 338,045,743 기타유동부채의 증감 2,885,042 953,967 기타비유동금융부채의 증감 - 643,047 장기종업원급여채무의 증감 (30,800) 5,248 확정급여부채의 증감 (425,209) - 영업으로부터 창출된 현금 (20,220,604) 58,203,123 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성 대체 16,800,000 6,000,000 건설중인자산의 본계정 대체 46,745,065 30,764,677 유형자산 취득 미지급금 변동 2,795,650 - 사용권자산의 취득 3,362,919 311,690 투자부동산의 유형자산 대체 5,920,823 - 사업결합 효과 4,469,999 - 유형자산의 투자부동산 대체 - 5,230,215 장기계약자산의 계약자산 대체 - 17,136,066 매출채권의 계약자산 대체 - 28,743,902 차입금 출자전환 - 730,000 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 현금흐름 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 재무활동 관련 부채 기 초 재무현금흐름 비현금 변동 기 말 환율변동 유동성 대체 기타변동(*) 단기차입금 27,419,360 22,892,470 (157,530) - 16,636,000 66,790,300 유동성장기차입금 8,450,000 (8,421,100) 74,099 16,800,000 2,301,201 19,204,200 유동성리스부채 203,702 (235,859) - 207,643 35,951 211,437 장기차입금 44,975,200 20,100,000 (43,155) (16,800,000) (5,824,563) 42,407,482 리스부채 204,361 (98,743) - (207,643) 220,837 118,812 임대보증금 152,000 (24,000) - - 60,000 188,000 합 계 81,404,623 34,212,768 (126,586) - 13,429,426 128,920,231 (단위 : 천원) 재무활동 관련 부채 기 초 재무현금흐름 비현금 변동 기 말 환율변동 유동성 대체 기타변동(*) 단기차입금 22,449,100 5,512,958 (523,520) - (19,178) 27,419,360 유동성장기차입금 2,500,000 (2,500,000) - 8,450,000 - 8,450,000 유동성리스부채 73,879 (161,775) - 291,598 - 203,702 장기차입금 34,975,200 18,521,075 (71,075) (8,450,000) - 44,975,200 리스부채 154,006 - - (291,598) 341,953 204,361 임대보증금 142,000 10,000 - - - 152,000 합 계 60,294,185 21,382,258 (594,595) - 322,775 81,404,623 (*) 기타변동에는 사업결합 증가 등이 포함되어 있습니다. 29. 우발부채와 약정사항 (1) 보고기간말 현재 금융기관 등과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 천USD, 천CNY) 은행 차입과목 한도 사용액 기업은행 기업자금대출 6,500,000 6,500,000 종합통장대출 2,000,000 - 시설자금대출 57,350,000 47,550,000 포괄외화지급보증 USD 542 USD 542 USD 65,096 USD 65,096 우리은행 외상매출채권담보대출 6,000,000 - 포괄외화지급보증 USD 1,000 USD 347 운전자금대출 10,000,000 10,000,000 무역금융 3,200,000 3,200,000 시설자금대출 9,450,000 9,450,000 KEB하나은행 외상매출채권담보대출 24,230,000 - 무역금융 4,000,000 4,000,000 운전일반자금대출 10,000,000 10,000,000 시설일반분할상환대출 5,500,000 5,500,000 달구벌신협 일반운전자금 3,000,000 3,000,000 KEB하나은행(중국) 운전자금대출 CNY 50,000 CNY 29,500 한국수출입은행 수출, 수입 성장자금대출 10,000,000 10,000,000 우리은행중국유한공사 시설자금대출 CNY 81,500 CNY 81,500 중국농업은행 일반운전자금 CNY 9,000 CNY 9,000 (2) 보고기간말 현재 금융기관 등에 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 천CNY) 담보제공자산 당 기 말 전 기 말 담보권자 담보제공사유 재고자산 13,000,000 11,500,000 한국수출입은행 차입금 단기금융자산 782,600 1,865,317 기업은행 보증 유형자산(*) 43,000,000 46,000,000 기업은행 차입금(채권최고한도액) 18,600,000 - 하나은행 차입금(채권최고한도액) - 15,600,000 한국산업은행 차입금(채권최고한도액) CNY 75,618 CNY 74,343 우리은행 중국유한공사 차입금 유형자산 및 투자부동산(*) 18,600,000 - 우리은행 차입금(채권최고한도액) 3,960,000 - 달구벌신협 차입금(채권최고한도액) (*) 담보자산에 설정된 채권최고한도액 입니다. (3) 보고기간말 현재 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 천USD, 천CNY) 제공자 보 증 종 류 한 도 잔 액 담보권자 자본재공제조합 입찰/하자보증 76,373,805 6,586,988 거래처 등 계약/지급보증 76,373,805 36,910,345 서울보증보험 이행보증 등 9,427,826 9,427,826 거래처 등 기업은행 포괄외화지급보증 USD 542 USD 542 거래처 등 CNY 65,096 CNY 65,096 우리은행 포괄외화지급보증 USD 1,000 USD 347 거래처 등 대표이사 연대보증 15,000,000 15,000,000 수출입은행 등 CNY 56,979 CNY 56,979 기업은행 자본재공제조합의 하자보증 등과 관련하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조). 상기 기업은행 외 금융기관의 계약이행보증 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조). 한편, 당기말 현재 연결실체는 기계제작 등과 관련하여 고객사 등과 1,905,427백만원(전기말: 1,421,592백만원)의 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 계약부채 823,398백만원(전기말: 580,147백만원)을 수령하였습니다. (4) 연결실체는 주식회사 우리은행을 부동산의 수탁자로 하여 부동산담보신탁계약을체결하여 수익권증서를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 체결일 신탁사 순위 수익자 수익권증서발행액 장부금액 내역 세천2공장 토지 2021-05-14 주식회사우리은행 1순위 달구벌신협 3,960,000 3,370,420 차입금담보 세천2공장 건물 2,511,859 합 계 3,960,000 5,882,279 (5) 소송사건 원고 피고 진행상황 소송내용 주식회사 피엔티 퇴직 직원 5인 종료 비밀유지 및 전직금지 약정 위반 (*1) 주식회사 피엔티 천진멍구리신에너지회사 종료 물품대금 지급 요구 (*2) 신재완 주식회사 피엔티엠에스 1심 진행중 해고 무효확인 (*3) 주식회사 규홀딩스 주식회사 피엔티엠에스 외1명 1심 진행중 사해행위취소 (*4) 주식회사 에스티영원 주식회사 피엔티엠에스 외1명 1심 진행중 손해배상 (*5) (*1) 회사의 직원으로 재직하다가 퇴직한 직원 5인을 피고로 하여 회사와 피고들사이체결한 비밀유지 및 전직금지약정 위반을 근거로 하여 피고들을 상대로 5천만원의 손해배상을 구하는 소송으로 당기 중 당사의 패소로 재판이 종료되었습니다. (*2)회사는 피고를 상대로 납품한 제품의 인수와 잔금 지급 등의 계약이행을 촉구했지만 특별한 사유없이 계약이행을 지속적으로 지연하여 소송(소송금액 USD 1,544,166.15)을 제기하였습니다. 소송결과 피고는 원고에게 미납대금과 그에 따른 지연이자를 지급하고 원고는 피고의 대금지급 완료 시 제품에 대한 AS 계약이행을 다하는 것으로 화해 협의서를 통해 당기 중 종료되었습니다.(*3) 종속기업 주식회사 피엔티엠에스는 해고 무효와 관련하여 소송을 진행중이며, 소송금액은 약 1.1억원입니다. 해당 소송 결과는 당기말 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.(*4) 종속기업 주식회사 피엔티엠에스는 사해행위취소와 관련한 소송을 진행 중 이며, 소송금액은 약 51억원입니다. 해당 소송 결과는 당기말 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.(*5) 종속기업 주식회사 피엔티엠에스는 손해배상을 구하는 소송을 진행중이며 소송금액은 5천만원입니다. 해당 소송 결과는 당기말 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다. 30. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 구 분 당 기 말 전 기 말 지배주주 김준섭 김준섭 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 계정과목 기초 증가 감소 사업결합 증가 기말 임직원 장기대여금 150,910 220,000 (61,610) 230,200 539,500 연결실체가 당기 중 상기 대여금과 관련하여 인식한 이자수익은 3,669천원입니다. (단위 : 천원) 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말 임직원 장기대여금 73,875 140,000 (62,965) 150,910 대표이사 장기차입금 730,000 - (730,000) - 합 계 803,875 140,000 (792,965) 150,910 연결실체가 전기 중 상기 대여금과 관련하여 인식한 이자수익은 2,137천원이며, 상기 차입금과 관련하여 인식한 이자비용은 134,120천원입니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 금액 거래내역 종속기업 주식회사 피엔티엠에스 7,425,996 유상증자 주식회사 피엔티머티리얼즈 2,900,000 섬서미래첨단소재(유) 112,335,169 PEOPLE AND TECHNOLOGY AMERICA,INC 2,588,800 People Technology HUNGARY Kft. 104,660 SHANGHAI PNT CO.,LTD 1,030,795 합 계 126,385,420 (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 금액 거래내역 종속기업 섬서미래첨단소재(유) 16,075,426 유상증자 섬서인과기계설비유한공사 722,979 합 계 16,798,405 (4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,342,680 1,438,103 퇴직급여-확정기여제도 77,252 61,058 합 계 2,419,932 1,499,161 31. 사업결합(1) 연결실체의 사업시너지 강화를 위해 2023년 5월 8일 (주)피엔티엠에스의 지분 19.43%를 추가로 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(2) 보고기간말 현재 사업결합으로 인해 지불한 이전대가 등과 취득일의 인수한 자산부채의 가액 및 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 ㈜피엔티엠에스 Ⅰ. 이전대가 8,570,435 현금 등 8,570,435 Ⅱ. 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 23,913,440 현금및현금성자산 1,529,999 단기금융자산 7,838,493 기타유동금융자산 106,219 매출채권 2,680,212 계약자산 4,032,637 기타유동자산 61,460 재고자산 6,104,123 유형자산 20,097,500 투자부동산 9,283,159 무형자산 312,996 기타비유동금융자산 81,835 매입채무 (908,593) 단기차입금 (12,650,000) 기타유동금융부채 (228,756) 계약부채 (4,011,529) 기타유동부채 (540,268) 유동성장기차입금 (3,000,000) 유동성전환사채 (2,759,141) 신주인수권부사채 (2,545,115) 확정급여채무 (393,333) 기타비유동금융부채 (72,015) 이연법인세부채 (1,106,443) Ⅲ. 비지배지분 15,371,713 Ⅳ.영업권 (Ⅰ-Ⅱ+Ⅲ) 28,708 (3) 취득일에 측정한 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채의 순액과 이전대가와의 차이 등을 영업권으로 인식하였습니다.(4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 현금으로 지급한 대가 5,999,999 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 1,529,999 차 감 계 4,469,999 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 21 기 2023.12.31 현재 제 20 기 2022.12.31 현재 제 19 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 1,174,547,677,370 857,443,170,672 409,872,042,120 현금및현금성자산 9,158,444,518 5,286,524,983 28,565,184,660 단기금융자산 7,000,000,000 4,581,125,250 5,407,563,286 매출채권 73,672,724,007 51,551,339,539 54,417,785,054 기타유동금융자산 1,339,523,039 661,419,231 1,476,003,854 당기손익-공정가치 측정금융자산(유동성) 5,120,542,732 계약자산 98,296,363,429 90,403,823,824 28,334,764,939 기타유동자산 10,387,990,940 25,023,001,296 18,417,164,937 재고자산 974,692,631,437 674,815,393,817 273,253,575,390 비유동자산 331,688,955,299 165,929,717,851 136,757,343,407 장기금융자산 2,682,346,604 2,146,464,274 1,653,448,341 장기매출채권 9,607,317,987 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 5,726,260,557 1,204,950,000 1,455,000,000 당기손익-공정가치 측정금융자산 2,545,793,500 2,410,000,000 2,410,000,000 종속기업및관계기업투자 156,986,226,426 30,600,806,424 12,946,910,000 유형자산 136,853,167,196 106,321,267,070 70,995,272,136 무형자산 1,788,639,161 1,163,894,326 622,405,925 투자부동산 5,159,206,810 5,292,475,854 기타비유동금융자산 9,545,027,791 9,475,756,075 7,722,038,625 장기계약자산 22,771,010,580 이연법인세자산 10,402,287,254 7,314,103,828 6,573,939,813 자산총계 1,506,236,632,669 1,023,372,888,523 546,629,385,527 부채 유동부채 1,021,865,650,556 750,463,464,269 343,939,429,084 매입채무 145,426,543,133 163,775,512,609 84,362,060,646 단기차입금 34,700,000,000 14,900,000,000 15,200,000,000 기타유동금융부채 5,760,613,605 2,960,791,243 2,295,559,264 계약부채 802,713,975,544 548,056,540,034 217,115,288,401 기타 유동부채 7,413,309,526 5,502,505,611 4,740,146,757 당기법인세부채 10,551,208,748 9,268,114,772 17,726,374,016 유동성장기차입금 15,300,000,000 6,000,000,000 2,500,000,000 비유동부채 41,700,165,216 42,587,554,307 29,520,372,840 장기차입금 41,100,000,000 41,800,000,000 28,800,000,000 장기종업원급여채무 317,197,116 360,903,958 355,656,200 기타비유동금융부채 282,968,100 426,650,349 364,716,640 부채총계 1,063,565,815,772 793,051,018,576 373,459,801,924 자본 자본금 12,861,503,500 11,370,599,000 11,370,599,000 자본잉여금 203,640,804,403 55,649,549,485 55,649,549,485 기타자본항목 (3,983,410,258) (3,983,410,258) (3,983,410,258) 기타포괄손익누계액 (368,112,182) 이익잉여금(결손금) 230,520,031,434 167,285,131,720 110,132,845,376 자본총계 442,670,816,897 230,321,869,947 173,169,583,603 자본과부채총계 1,506,236,632,669 1,023,372,888,523 546,629,385,527 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 21 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 20 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 19 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 매출액 516,153,082,427 410,117,851,613 358,856,906,309 매출원가 416,878,859,350 311,220,987,081 285,329,155,284 매출총이익 99,274,223,077 98,896,864,532 73,527,751,025 판매비와관리비 22,973,891,694 21,090,656,837 23,458,416,222 영업이익(손실) 76,300,331,383 77,806,207,695 50,069,334,803 기타수익 8,668,702,265 9,718,880,654 21,649,025,674 기타비용 5,278,593,442 14,438,480,774 4,310,881,399 금융수익 2,827,345,230 1,565,575,321 772,128,589 금융비용 2,344,234,681 1,517,521,791 1,211,829,353 법인세비용차감전순이익(손실) 80,173,550,755 73,134,661,105 66,967,778,314 법인세비용(수익) 14,714,106,341 12,645,557,711 17,741,622,939 당기순이익(손실) 65,459,444,414 60,489,103,394 49,226,155,375 기타포괄손익 (368,112,182) (15,724,878) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (368,112,182) (15,724,878) 공정가치측정금융자산평가이익 (368,112,182) (15,724,878) 총포괄손익 65,091,332,232 60,489,103,394 49,210,430,497 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 2,943 2,719 2,216 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 2,595 2,719 2,216 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 21 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 20 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 19 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 11,230,726,500 54,108,020,286 (3,485,473,848) 15,724,878 63,104,276,701 124,973,274,517 당기순이익(손실) 49,226,155,375 49,226,155,375 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (15,724,878) (15,724,878) 현금배당 2,197,586,700 (2,197,586,700) 복합금융상품 전환 139,872,500 1,541,529,199 (231,622,560) 1,449,779,139 자기주식의 취득 (266,313,850) 266,313,850 상환전환우선주의 발행 2021.12.31 (기말자본) 11,370,599,000 55,649,549,485 (3,983,410,258) 110,132,845,376 173,169,583,603 2022.01.01 (기초자본) 11,370,599,000 55,649,549,485 (3,983,410,258) 110,132,845,376 173,169,583,603 당기순이익(손실) 60,489,103,394 60,489,103,394 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 현금배당 3,336,817,050 (3,336,817,050) 복합금융상품 전환 자기주식의 취득 상환전환우선주의 발행 2022.12.31 (기말자본) 11,370,599,000 55,649,549,485 (3,983,410,258) 167,285,131,720 230,321,869,947 2023.01.01 (기초자본) 11,370,599,000 55,649,549,485 (3,983,410,258) 167,285,131,720 230,321,869,947 당기순이익(손실) 65,459,444,414 65,459,444,414 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (368,112,182) (368,112,182) 현금배당 (2,224,544,700) (2,224,544,700) 복합금융상품 전환 자기주식의 취득 상환전환우선주의 발행 1,490,904,500 147,991,254,918 149,482,159,418 2023.12.31 (기말자본) 12,861,503,500 203,640,804,403 (3,983,410,258) (368,112,182) 230,520,031,434 442,670,816,897 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 21 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 20 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 19 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 (11,938,676,777) 34,087,867,917 50,651,806,355 영업에서 창출된 현금흐름 6,314,251,831 56,632,635,845 60,632,352,246 이자수취 1,493,690,724 583,767,100 368,537,781 이자지급(영업) (3,338,000,802) (1,304,804,058) (1,009,385,232) 배당금수취(영업) 20,250,000 20,250,000 법인세 납부 (16,408,618,530) (21,843,980,970) (9,359,948,440) 투자활동현금흐름 (159,555,232,222) (70,085,335,360) (20,221,531,919) 단기금융자산의 감소 2,582,457,050 6,700,000,000 4,268,718,117 기타유동금융자산의 감소 1,000,000,000 570,000,000 장기금융자산의 감소 229,063,183 347,513,860 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 5,518,281,600 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 450,000,000 기타비유동금융자산의 감소 47,325,500 62,965,000 199,934,273 투자부동산의 처분 2,202,805,000 유형자산의 처분 8,801,546 단기금융자산의 증가 (5,000,000,000) (5,900,000,000) (5,896,123,760) 기타유동금융자산의 증가 (253,000,000) (1,591,112,160) 장기금융자산의 증가 (811,207,985) (897,251,726) (891,881,396) 종속기업에 대한 투자주식의 취득 (126,385,420,002) (17,711,671,148) (1,831,015,000) 관계기업 투자주식의 취득 (4,499,998,680) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (5,200,000,000) (150,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득 (5,000,000,000) (199,950,000) 유형자산의 취득 (30,264,246,568) (41,594,315,217) (16,050,856,993) 투자부동산의 취득 (130,000,000) 무형자산의 취득 (657,668,000) (200,000,000) 기타비유동금융자산의 증가 (218,485,000) (1,863,760,995) (852,000,000) 재무활동현금흐름 175,365,828,534 12,718,807,766 (5,064,409,218) 단기차입금의 증가 25,500,000,000 1,700,000,000 장기차입금의 증가 20,100,000,000 19,000,000,000 기타비유동금융부채의 증가 1,000,000 50,000,000 상환우선주 발행 149,482,159,418 단기차입금의 상환 (9,700,000,000) (2,000,000,000) (2,345,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (7,500,000,000) (2,500,000,000) (159,000,000) 기타유동금융부채의 감소 (290,786,184) (154,375,184) (74,997,338) 기타비유동금융부채의 감소 (2,000,000) (40,000,000) (17,658,570) 자기주식의 취득 (266,313,850) 신주발행비 지급 (3,852,760) 배당금지급 (2,224,544,700) (3,336,817,050) (2,197,586,700) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 3,871,919,535 (23,278,659,677) 25,365,865,218 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,871,919,535 (23,278,659,677) 25,365,865,218 기초현금및현금성자산 5,286,524,983 28,565,184,660 3,199,319,442 기말현금및현금성자산 9,158,444,518 5,286,524,983 28,565,184,660 5. 재무제표 주석 제 21 (당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까 지 제 20 (전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 까 지 주식회사 피엔티 1. 회사의 개요 주식회사 피엔티(이하, "회사")는 Roll to Roll 기술을 바탕으로 IT용 소재, 2차전지의 음극 및 분리막 소재, Copper 등의 코팅 및 슬리터 장비의 제작 판매를 주요 사업으로 하여 2003년 12월에 경상북도 구미시 공단동에서 설립되었습니다. 회사는 발행주식을 2012년 7월 6일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 90,000,000주이며, 액면가액은 500원입니다. 보고기간말 현재 발행된 주식수는 총 25,723,007주(보통주 22,741,198주,우선주 2,981,809주)이며, 납입자본금은 12,861백만원으로 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다. 주 주 명 당 기 말 전 기 말 비 고 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 김준섭 3,710,000 16.3 3,710,000 16.3 대표이사 이주헌 외 122,000 0.5 122,000 0.5 임직원 등 우리사주조합 63,100 0.3 63,600 0.3 자기주식 495,750 2.2 495,750 2.2 기 타 18,350,348 80.7 18,349,848 80.7 합 계 22,741,198 100.0 22,741,198 100.0 주 주 명 당 기 말 전 기 말 비 고 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 엔브이메자닌플러스 사모투자합자회사 1,987,873 66.7 - - 엔에이치아이비케이씨소부장신기술투자조합 993,936 33.3 - - 합 계 2,981,809 100.0 - - 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 회사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 이 개정사항은 회사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 회사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다 . 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니 다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정-국제조세개혁-필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 재무제표 작성기준 (1) 회계기준재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에서 규정하고 있는 구제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 유동성/비유동성 분류회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있습니다. ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상합니다. ㆍ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아닙니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있습니다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않습니다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (4) 공정가치 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정 하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수인 공정가치 평가기법ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측할 수 없는 투입변수인 공정가치 평가기법 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시되고 있습니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.2.6 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기성 예금을 포함하고 있습니다. 2.7 금융자산(1) 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.(2) 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) ㆍ 제거 시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서제1032호 '금융상품표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.(3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ 회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있습니다. 이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 4 ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 - 주석 11 ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권 - 주석 9 회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 2.8 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 채권입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다. 2.9 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.10 재고자산 회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장송 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.11 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 30년 기계장치 5 ~ 8년 기타유형자산 5년 회사는 자산의 잔존가치와 내용연수를 매 회계연도 말에 재검토하고, 변경 시 변경효과는 추정의 변경으로 보아 전진적으로 인식합니다. 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 2.12 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하며, 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.14 무형자산 (1) 개별취득회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.(2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. (3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. (4) 내용연수 및 상각무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.(5) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.1) 소프트웨어 취득한 소프트웨어는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다. 2) 연구 및 개발 회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품,신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력 및 이를 위한 충분한 자원의 확보 ㆍ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 제시 ㆍ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 매년 손상 검사를 하고 있습니다. 2.15 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 비금융자산의 손상 회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 회사는 매 보고기간말과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간말과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2.18 금융부채 (1) 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금 및 기타금융부채, 매입채무 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 회사의 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타금융부채를 포함합니다. (2) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.- 차입금최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.(3) 제거금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (4) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2.19 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 회사는 종속기업 등에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 인식하고 있습니다. 2.20 복합금융상품 회사가 발행한 상환전환우선주는 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있습니다. 상환전환우선주는 상환권의 보유자가 발행회사인 경우 상환권에 대하여 자본으로 인식하며 상환권의 보유자가 투자자인 경우 부채로 인식합니다. 전환권은 확정대확정 요건을 충족하지 못하면 부채로 인식합니다. 2.21 충당부채 회사는 과거 사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.2.22 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거 기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 보고기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.23 퇴직급여 회사는 확정기여형퇴직연금제도를 채택하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 2.24 수익인식 (1) 수행의무의 식별회사는 코팅 및 슬리터 장비를 제작하여 판매하는 단일사업을 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 장비 공급 계약은 제작 및 설치 등의 업무가 포함됩니다. 장비 제작 자체만으로 그 효익을 얻기보다는 부수적인 용역까지 완료되어야 그 효익이 발생하며, 대체 제공자에 의하여 설치를 이행하는 것이 사실상 불가능하므로 재화와 용역의 묶음으로 보아 단일의 수행의무로 식별됩니다. 또한, 회사는고객과 제품 판매계약 체결 시 기본적인 품질보증기간에 보증을 제공하며, 동 보증은제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 보증의 형태이므로 별도의 수행의무로 구별하지 아니합니다. (2) 수행의무의 이행회사는 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 3~6개월의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 고객에게 통제가 이전되는 한 시점에 수익을 인식합니다. 또한 고객에게 장비 입고시 물리적 점유가 이전되고 FAT(Final Acceptance Test)기간에는 회사가 지속적으로 관여하는 부분이 없으므로 고객에게 통제가 이전되는 시점은 제품의 입고 검사가 완료되는 때로 판단하였습니다. 2.25 리스회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.- 사용권자산회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각하며, 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.17 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. - 리스부채리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하며, 리스개시일 이후 리스부채 금액은이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.- 단기리스와 소액자산 리스회사는 일부 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.26 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 1월 29일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계적 추정 및 가정 회사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 이연법인세자산회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 또한, 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 회사는보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 종속기업투자의 손상차손 종속기업투자의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (5) 리스회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다. 사무소 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. ㆍ 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. ㆍ 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. ㆍ 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 숙소와 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 재무회계팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재무회계팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. (2) 시장위험 가. 외환위험 회사는 수출입거래로 인하여 외환위험, 특히 주로 달러화 및 중국 위안화, 일본 엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산 및 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생됩니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변 동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 미국달러/원 7,599,280 (7,599,280) 6,838,448 (6,838,448) 중국위안/원 8,139,901 (8,139,901) 4,406,850 (4,406,850) 유로/원 200,967 (200,967) 263,310 (263,310) 엔/원 (36,918) 36,918 (115,909) 115,909 포린트/원 103,290 (103,290) 84,230 (84,230) 상기 민감도분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. 보고기간말 현재 외화표시 화폐성 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매출채권 U S D 26,549,902 7,717,776 C N Y 40,423,415 19,753,317 E U R 433,205 1,200,896 H U F 137,702 - 계약자산 U S D 45,343,261 56,887,525 C N Y 56,665,226 35,060,818 E U R 2,396,500 2,207,881 미수수익(기타유동금융자산) H U F - 31,096 단기대여금(기타유동금융자산) H U F 149,200 135,200 장기대여금(기타비유동금융자산) U S D 7,349,580 7,223,610 H U F 746,000 676,000 매입채무 U S D 2,395,934 2,567,190 C N Y 15,689,636 10,745,635 J P Y 369,179 1,159,094 E U R 820,036 775,673 미지급금(기타유동금융부채) U S D 854,007 877,243 나. 가격위험 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 회피하기 위해서 지분상품에 대한 투자를 최소화하고 있습니다. 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 주식의 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를가정하여 분석한 것입니다.보고기간말 현재 주가 30% 변동시 자본(법인세효과 차감)에 대한 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 30% 상승시 30% 하락시 30% 상승시 30% 하락시 주 식 1,935,661 (1,935,661) 845,898 (845,898) 다. 이자율위험회사의 현금흐름 이자율위험은 장단기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의일부는 변동이자부현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 회사는 이자율위험에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율 1% 변동이 변동금리부차입금에 대한 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 771,000 (771,000) 520,000 (520,000) (3) 신용위험 가. 위험관리 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 나. 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권과 계약자산 · 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 현금성자산 및 금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은유의적이지 않습니다. 다. 매출채권 및 계약자산 회사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다(주석9, 16 참조). (4) 유동성위험 현금흐름의 예측은 회사의 재무회계팀에서 수행하고 있습니다. 회사의 재무회계팀은미사용 차입금한도를 적정 수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 재무회계팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 단기성예금 등에 16,158백만원(전기말: 9,868백만원)을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이하 1년에서 5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 145,426,543 - - 145,426,543 차입금(*1) 51,421,982 45,392,992 - 96,814,974 보증채무(*2) 25,281,432 4,340,160 - 29,621,592 기타유동금융부채(*3) 5,762,409 - - 5,762,409 기타비유동금융부채(*3) - 285,790 - 285,790 합 계 227,892,366 50,018,942 - 277,911,308 (*1) 만기별 구분에 따른 현금흐름으로 계약 만기까지 발생할 이자금액을 포함하고 있어, 재무제표상 차입금 금액과는 일치하지 않습니다.(*2) 종속기업인 섬서인과기계설비 유한공사의 차입금 보증한도 29,621,592천원 (CNY 163,800천)에 대한 지급보증금액을 보증만기에 따라 구분하였으며, 재무제표상 금융보증부채 금액과는 일치하지 않습니다.(*3) 계약 잔여기간까지 현재가치할인을 하지 않은 금액을 포함하고 있어, 재무제표상 금융부채 금액과는 일치하지 않습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이하 1년에서 5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 163,775,513 - - 163,775,513 차입금(*1) 21,995,523 45,589,646 - 67,585,169 보증채무(*2) 14,478,912 3,810,240 - 18,289,152 기타유동금융부채(*3) 2,963,232 - - 2,963,232 기타비유동금융부채(*3) - 435,475 - 435,475 합 계 203,213,180 49,835,361 - 253,048,541 (*1) 만기별 구분에 따른 현금흐름으로 계약 만기까지 발생할 이자금액을 포함하고 있어, 재무제표 상 차입금 금액과는 일치하지 않습니다. (*2) 종속기업인 섬서인과기계설비 유한공사의 차입금 보증한도 18,289,152천원 (CN Y 103,800천)에 대한 지급보증금액을 보증만기에 따라 산정하였으며, 재무재표상 금융보증부채 금액과는 일치하지 않습니다. (*3) 계약 잔여기간까지 현재가치할인을 하지 않은 금액을 포함하고 있어, 재무제표상 금융부채 금액과는 일치하지 않습니다. (5) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 자본조달비율의 내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 총차입금(주석17) 91,100,000 62,700,000 차감: 현금및현금성자산 9,158,445 5,286,525 순부채(A) 81,941,555 57,413,475 자본총계(B) 442,670,817 230,321,870 총자본(C=A+B) 524,612,372 287,735,345 자본조달비율(A/C) 15.62% 19.95% 5. 공정가치 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 보고기간말 현재 금융상품 종류별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 9,158,445 9,158,445 5,286,525 5,286,525 단기금융자산 7,000,000 7,000,000 4,581,125 4,581,125 매출채권 73,672,724 73,672,724 51,551,340 51,551,340 기타유동금융자산 1,339,523 1,339,523 661,419 661,419 당기손익-공정가치측정금융자산(유동성) - - 5,120,543 5,120,543 계약자산 98,296,363 98,296,363 90,403,824 90,403,824 장기금융자산 2,682,347 2,682,347 2,146,464 2,146,464 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,726,261 5,726,261 1,204,950 1,204,950 당기손익-공정가치측정금융자산 2,545,794 2,545,794 2,410,000 2,410,000 기타비유동금융자산 9,545,028 9,545,028 9,475,756 9,475,756 소 계 209,966,485 209,966,485 172,841,946 172,841,946 (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융부채 매입채무 145,426,543 145,426,543 163,775,513 163,775,513 단기차입금 34,700,000 34,700,000 14,900,000 14,900,000 기타유동금융부채 5,760,614 5,760,614 2,960,791 2,960,791 유동성장기차입금 15,300,000 15,300,000 6,000,000 6,000,000 장기차입금 41,100,000 41,100,000 41,800,000 41,800,000 기타비유동금융부채 282,968 282,968 426,650 426,650 소 계 242,570,125 242,570,125 229,862,954 229,862,954 (2) 보고기간말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.회사는 아래의 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3) 금융상품 중 공정가치로 측정된 내역 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - 5,726,261 5,726,261 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - 2,545,794 2,545,794 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - 1,204,950 1,204,950 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - 2,410,000 2,410,000 채무증권 - - 5,120,543 5,120,543 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동가. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 나. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산(유동성) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(유동성) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기초 5,120,543 1,204,950 2,410,000 - 1,455,000 2,410,000 신규취득 - 5,000,000 - - 199,950 5,200,000 평가손익 - (478,689) 135,794 - - (79,457) 처분손익 397,739 - - - - - 대체 - - - 5,120,543 - (5,120,543) 회수 (5,518,282) - - - (450,000) - 기말 - 5,726,261 2,545,794 5,120,543 1,204,950 2,410,000 다. 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 글로텍(주) 3.38 1,005,000 446,645 3.18 1,005,000 1,005,000 오컴퍼니(주) 2.58 199,950 279,616 3.82 199,950 199,950 JR에너지솔루션 17.52 5,000,000 5,000,000 - - - 합 계 6,204,950 5,726,261 1,204,950 1,204,950 라. 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 비상장주식 자본재공제조합 0.84 2,410,000 2,545,794 0.84 2,410,000 2,410,000 소 계 2,410,000 2,545,794 2,410,000 2,410,000 채무증권 투자신주인수권부사채 - - - - 2,600,000 2,560,272 투자전환사채 - - - - 2,600,000 2,560,272 소 계 - - 5,200,000 5,120,543 합 계 2,410,000 2,545,794 7,610,000 7,530,543 (4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만관측불가능투입변수 투입변수 범위 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품 2,545,794 순자산가치접근법 순자산가치 순자산가치 순자산가치 상승에따라 공정가치 상승 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 5,726,261 순자산가치접근법 순자산가치 순자산가치 순자산가치 상승에따라 공정가치 상승 합 계 8,272,055 6. 영업부문 정보(1) 영업부문별 정보회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부분이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 사업부문의 일반정보 구 분 주요 재화 및 용역 Roll to Roll Machine 2차전지 소재 IT등 관련소재 (2) 당기와 전기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 A 141,992,629 112,174,651 B 99,762,658 64,999,583 C 81,907,543 46,889,482 D 54,460,564 - 합 계 378,123,394 224,063,716 (3) 당기와 전기의 지역별 매출액에 관한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매 출 액 비 율(%) 매 출 액 비 율(%) 한 국 74,315,150 14.40 76,335,583 18.61 중 국 359,957,900 69.74 243,787,117 59.44 유 럽 39,647,124 7.68 34,735,440 8.47 미 국 27,445,378 5.32 30,689,118 7.48 기 타 14,787,530 2.86 24,570,593 6.00 합 계 516,153,082 100.00 410,117,851 100.00 (4) 고객과의 계약에서 생기는 수익 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 2차전지사업부 399,567,678 312,604,773 소재사업부 116,585,404 97,513,078 합 계 516,153,082 410,117,851 한편, 회사의 상기 제품매출은 모두 한 시점에 인식하고 있습니다. 7. 금융상품보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익- 공정가치측정금융자산 합 계 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익 -공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 9,158,445 - - 9,158,445 5,286,525 - - 5,286,525 단기금융자산 7,000,000 - - 7,000,000 4,581,125 - - 4,581,125 매출채권 73,672,724 - - 73,672,724 51,551,340 - - 51,551,340 기타유동금융자산 1,339,523 - - 1,339,523 661,419 - - 661,419 당기손익-공정가치측정금융자산(유동성) - - - - - - 5,120,543 5,120,543 계약자산 98,296,363 - - 98,296,363 90,403,824 - - 90,403,824 장기금융자산 2,682,347 - - 2,682,347 2,146,464 - - 2,146,464 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 5,726,261 - 5,726,261 - 1,204,950 - 1,204,950 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,545,794 2,545,794 - - 2,410,000 2,410,000 기타비유동금융자산 9,545,028 - - 9,545,028 9,475,756 - - 9,475,756 합 계 201,694,430 5,726,261 2,545,794 209,966,485 164,106,453 1,204,950 7,530,543 172,841,946 (2) 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 145,426,543 163,775,513 단기차입금 34,700,000 14,900,000 기타유동금융부채 5,760,614 2,960,791 유동성장기차입금 15,300,000 6,000,000 장기차입금 41,100,000 41,800,000 기타비유동금융부채 282,968 426,650 합 계 242,570,125 229,862,954 (3) 금융상품 범주별 순손익 구분 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가측정금융자산 이자수익 2,293,813 1,565,575 외환차손익 3,482,329 3,388,840 외환환산손익 (667,955) (2,299,621) 대손상각비 (5,044,930) (5,989,784) 기타의대손상각비 (632,413) (601,217) 장기금융자산평가손실 (46,263) (56,722) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 - 20,250 당기손익-공정가치측정금융자산: 평가이익 135,794 - 평가손실 - (79,457) 처분이익 397,739 - 상각후원가측정금융부채 이자비용 (2,297,972) (1,381,343) 외환차손익 343,739 (1,142,715) 외화환산손익 53,379 417,248 8. 현금및현금성자산 (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 보통예금 9,158,445 5,286,525 9. 매출채권과 계약자산 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 계약자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매출채권 : 매출채권의 총 장부금액 81,980,462 60,253,781 손실충당금 (8,307,738) (8,702,442) 합 계 73,672,724 51,551,339 계약자산 : 계약자산의 총 장부금액 127,358,879 114,310,040 손실충당금 (29,062,516) (23,906,216) 합 계 98,296,363 90,403,824 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 정상 1년 초과 연체 2년 초과 연체 합 계 매출채권 73,095,996 2,022,815 6,861,651 81,980,462 손실충당금 (870,998) (575,090) (6,861,651) (8,307,738) 합 계 72,224,999 1,447,725 - 73,672,724 (단위 : 천원) 구 분 정상 1년 초과 연체 2년 초과 연체 합 계 매출채권 36,895,285 5,810,747 17,547,749 60,253,781 손실충당금 (190,425) (551,272) (7,960,745) (8,702,442) 합 계 36,704,860 5,259,475 9,587,004 51,551,339 (3) 당기 및 전기 중 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 계약자산 기초 8,702,442 23,906,217 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 (111,369) 5,156,299 회수가 불가능하여 기중 제각된 금액 (283,335) - 기말 8,307,738 29,062,516 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 계약자산 유동 비유동 유동 비유동 기초 3,487,425 5,071,160 459,371 17,600,918 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 143,857 - 5,845,928 - 대체 5,071,160 (5,071,160) 17,600,918 (17,600,918) 기말 8,702,442 - 23,906,217 - 10. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 재공품 980,786,886 675,729,325 재고자산평가손실충당금 (6,094,255) (913,931) 합 계 974,692,631 674,815,394 회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. 이에 따라 회사는 당기에 재고자산평가손실 5,180백만원(전기 : 665백만원)을 인식하였으며, 동 금액은 매출원가에 포함되었습니다.당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 416,879백만원 (전기: 311,221백만원)입니다. 당기말 현재 회사의 재고자산은 한국수출입은행 차입금과 관련하여 13,000백만원(전기말: 11,500백만원)을 한도로 양도담보 제공되어 있습니다(주석 30 참조). 11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 비상장주식 글로텍(주) 446,646 1,005,000 오컴퍼니(주) 279,615 199,950 JR에너지솔루션 5,000,000 - 합 계 5,726,261 1,204,950 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,204,950 1,455,000 취득 5,000,000 199,950 평가손익 (478,689) - 회수 - (450,000) 기말 5,726,261 1,204,950 (3) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 출자금 자본재공제조합(*) 2,545,794 2,410,000 채무증권 투자신주인수권부사채 - 2,560,272 투자전환사채 - 2,560,271 합 계 2,545,794 7,530,543 (*) 하자보증 등 보증서 발급과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조). (4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 7,530,543 2,410,000 취득 - 5,200,000 평가 135,794 (79,457) 회수 (5,120,543) - 기말 2,545,794 7,530,543 12. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 소재국가 당 기 말 전 기 말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 섬서인과기계설비 유한공사 중국 100.00 11,096,024 100.00 11,096,024 주식회사 피엔티에프엔비(*1) 한국 54.06 - 54.06 - People Technology HUNGARY Kft. 헝가리 100.00 1,001,972 100.00 897,311 PEOPLE AND TECHNOLOGY AMERICA,INC 미국 100.00 5,120,845 100.00 2,532,045 섬서미래첨단소재(유) 중국 100.00 128,410,594 100.00 16,075,426 SHANGHAI PNT CO.,LTD (상해) (*2) 중국 100.00 1,030,795 - - 주식회사 피엔티머티리얼즈(*3) 한국 96.67 2,900,000 - - 주식회사 피엔티엠에스(*4) 한국 34.84 7,425,996 15.41 - 합 계 156,986,226 30,600,807 (*1) 당기 중 주식회사 피엔티첨단소재에서 주식회사 피엔티에프엔비로 회사명이 변경되었습니다. (*2) 당기 중 SHANGHAI PNT CO.,LTD (상해)를 신규 설립하였습니다.(*3) 당기 중 신규설립된 회사로 100% 출자 설립 이후 제3자 배정 유상증자로 인하여 지분율이 변동되었습니다.(*4) 회사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 1% 미만으로 넓게 분산 되어 있으며 과거 주주총회 참석률이 평균 41%로 회사의 지분만으로도 의사결정 과정에서 과반수 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여, 회사가 주식회사 피엔티엠에스를 지배하는 것으로 판단하였습니다. 이에 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. 당기 중 명성티엔에스 주식회사에서 주식회사 피엔티엠에스로 회사명이 변경되었습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 종속기업 주식회사피엔티 에프엔비 섬서인과기계설비유한공사 People Technology HUNGARY Kft PEOPLE AND TECHNOLOGY AMERICA,INC 섬서미래 첨단소재(유) SHANGHAIPNT CO.,LTD (상해) 주식회사 피엔티머티리얼즈 주식회사피엔티엠에스 기초 - 11,096,024 897,311 2,532,045 16,075,426 - - - 취득 - - 104,661 2,588,800 112,335,168 1,030,795 2,900,000 7,425,996 기말 - 11,096,024 1,001,972 5,120,845 128,410,594 1,030,795 2,900,000 7,425,996 (단위 : 천원) 구 분 종속기업 관계기업 주식회사피엔티 에프엔비 섬서인과기계설비유한공사 People HUNGARY Kft PEOPLE AND TECHNOLOGY AMERICA,INC 섬서미래 첨단소재(유) 주식회사피엔티엠에스 기초 - 10,373,045 742,850 1,831,015 - - 취득 - - 76,200 701,030 16,075,426 4,499,999 평가 - 722,979 78,261 - - (4,499,999) 기말 - 11,096,024 897,311 2,532,045 16,075,426 - (3) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. / 당기> (단위 : 천원) 구 분 종속기업 섬서인과기계설비유한공사 주식회사 피엔티에프엔비 People Kft. PEOPLE ANDTECHNOLOGYAMERICA,INC 섬서미래 첨단소재(유) SHANGHAIPNT CO.,LTD(상해) 주식회사피엔티머티리얼즈 주식회사피엔티엠에스 자산 100,495,826 8,488,862 1,755,765 5,048,907 122,889,234 124,515 2,491,967 50,875,752 부채 81,445,839 28,087,880 1,130,949 15,653 533,365 77,184 206,927 26,666,035 자본 19,049,987 (19,599,018) 624,815 5,033,254 122,355,869 47,331 2,285,040 24,209,717 매출 58,990,034 4,521,463 442,807 8,648 - 182,970 - 10,315,938 당기순손익 3,587,413 (1,053,039) (152,855) (215,085) (1,549,940) (983,944) (697,147) (360,302) 총포괄손익 3,179,716 (1,053,039) (84,266) (176,737) (3,997,373) (983,464) (697,147) (360,302) / 전기> (단위 : 천원) 구 분 종속기업 관계기업 섬서인과기계설비유한공사 주식회사 피엔티에프엔비 People Kft. PEOPLE ANDTECHNOLOGYAMERICA,INC 섬서미래 첨단소재(유) 명성티엔에스주식회사 자산 89,714,741 10,649,126 1,466,661 2,623,782 14,138,668 48,135,124 부채 73,844,470 29,195,105 862,240 2,591 120,795 24,158,708 자본 15,870,271 (18,545,979) 604,421 2,621,191 14,018,073 23,976,416 매출 52,108,458 2,509,828 20,922 51,322 - 17,038,048 당기순손익 2,642,919 (1,045,054) (93,612) (37,780) (906,777) (1,686,815) 총포괄손익 2,148,064 (1,045,054) (147,810) 85,517 (2,057,353) (1,584,117) 13. 유형자산 및 무형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 사용권자산 건설중인자산 기타(*1) 합 계 기초 50,744,823 28,189,765 1,306,961 386,893 24,461,575 1,231,250 106,321,267 취득 및 자본적지출(*2) - - 16,500 264,052 33,290,533 867,815 34,438,900 처분 - - - (153,086) - (17) (153,103) 대체 3,218,692 38,061,296 5,467,000 - (48,226,380) 576,603 (902,789) 감가상각비(*3) - (1,468,914) (560,755) (279,517) - (541,921) (2,851,107) 기말 53,963,515 64,782,147 6,229,706 218,342 9,525,728 2,133,730 136,853,167 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 사용권자산 건설중인자산 기타(*1) 합 계 기초 29,530,575 30,921,191 805,122 222,792 8,684,790 830,801 70,995,271 취득 및 자본적지출(*2) - 7,000 85,545 311,690 41,401,248 501,229 42,306,712 처분 - - (7) - - (24) (31) 대체 21,214,248 (1,630,688) 564,000 - (25,624,463) 227,688 (5,249,215) 감가상각비(*3) - (1,107,738) (147,699) (147,589) - (328,444) (1,731,470) 기말 50,744,823 28,189,765 1,306,961 386,893 24,461,575 1,231,250 106,321,267 (*1) 기타는 차량운반구, 공구와 기구, 비품으로 구성되어 있습니다.(*2) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,115백만원(전기 : 401백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.51%(전기 : 2.90%)입니다. (*3) 유형자산 및 투자부동산에 대한 감가상각비 중 2,023백만원(전기: 1,205백만원)은 매출원가에, 961백만원(전기: 595백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니 다. 당기말 현재 회사의 토지 및 건물 등은 차입금과 관련하여 기업은행 외 1개 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조). 한편, 당기말 현재 회사의 유형자산은 흥국화재해상보험 등에 가입되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 회원권 소프트웨어 합 계 회원권 소프트웨어 합 계 기초 568,743 595,151 1,163,894 306,600 315,806 622,406 취득 - - - 262,143 395,525 657,668 상각비(*1) - (214,225) (214,225) - (135,180) (135,180) 대체 - 838,970 838,970 - 19,000 19,000 기말 568,743 1,219,896 1,788,639 568,743 595,151 1,163,894 (*1) 무형자산상각비 중 114백만원(전기: 67백만원)은 매출원가에, 100백만원(전기: 68백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 당기 중 경상개발활동과 관련하여 지출한 금액은 15,347백만원(전기: 13,404백만원)으로 제조원가에 포함되어 있습니다. (3) 리스가. 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 사용권자산 부동산 50,367 107,851 차량운반구 167,975 279,042 합 계 218,342 386,893 리스부채 유동 150,715 192,645 비유동 73,396 200,403 합 계 224,111 393,048 나. 당기 및 전기 중 사용권자산과 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 부동산 차량운반구 합 계 기초 107,851 279,042 386,893 393,048 취득 264,052 - 264,052 264,052 감가상각비 (168,450) (111,067) (279,517) - 이자비용(상각) - - - 10,884 리스료 지급 - - - (290,786) 계약해지 (153,086) (153,086) (153,087) 기말 50,367 167,975 218,342 224,111 (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 부동산 차량운반구 합 계 기초 - 222,792 222,792 225,223 취득 152,261 159,429 311,690 311,690 감가상각비 (44,409) (103,180) (147,589) - 이자비용(상각) - - - 10,510 리스료 지급 - - - (154,375) 기말 107,851 279,042 386,893 393,048 다. 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 168,450 - 차량운반구 111,067 147,589 합 계 279,517 147,589 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 10,884 10,510 단기 및 소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 371,148 410,287 당기 중 리스의 총 현금유출은 582,735천원(전기: 564,662천원)입니다. 14. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 2,854,450 2,438,026 5,292,476 - - - 취득 - - - - 130,000 130,000 대체 - - - 2,854,450 2,375,766 5,230,216 감가상각비 - (133,269) (133,269) - (67,740) (67,740) 기말 2,854,450 2,304,757 5,159,207 2,854,450 2,438,026 5,292,476 (2) 회사의 투자부동산은 경북 칠곡군 북삼읍 소재 토지와 건물이며, 전기 중 임대가 개시됨에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.(3) 회사의 투자부동산에서 발생한 임대수익의 송금에 대한 제약은 없으며 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다.(4) 회사의 투자부동산과 관련하여 당기 중 발생한 임대수익은 785,790천원(전기: 469,865천원)이며, 감가상각비는 133,269천원(전기: 67,740천원)입니다. 15. 기타금융자산과 기타금융부채(1) 보고기간말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 9,685,427 - 8,783,092 - 손실충당금 (8,813,754) - (8,434,341) - 미수수익 318,650 - 177,468 - 대여금 452,890 20,124,880 185,890 19,770,520 현재가치할인차금 - (567,516) - (261,339) 손실충당금 (303,690) (11,720,000) (50,690) (11,720,000) 보증금 - 1,707,664 - 1,686,575 합 계 1,339,523 9,545,028 661,419 9,475,756 (2) 당기 및 전기 중 기타유동금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기대여금 미수금 단기대여금 합계 기초 11,720,000 8,434,341 50,690 20,205,031 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 - 379,413 253,000 632,413 기말 11,720,000 8,813,754 303,690 20,837,444 (단위 : 천원) 구 분 장기대여금 미수금 단기대여금 합계 기초 11,520,000 8,062,702 21,112 19,603,814 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 200,000 371,639 29,578 601,217 기말 11,720,000 8,434,341 50,690 20,205,031 대여금 및 미수금에 대한 손상은 손익계산서상 기타비용(기타의대손상각비)으로 표시하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 4,867,819 - 2,174,659 - 미지급비용 742,080 - 593,488 - 리스부채 150,715 73,396 192,645 200,403 임대보증금 - 106,000 - 102,000 금융보증부채 - 103,572 - 124,247 합 계 5,760,614 282,968 2,960,792 426,650 16. 기타자산과 기타부채, 계약부채(1) 보고기간말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 선급금 1,538,683 10,902,090 선급비용 308,080 408,251 부가세대급금 8,541,228 13,712,660 합 계 10,387,991 25,023,001 (2) 보고기간말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 예수금 1,330,457 1,413,066 연차수당부채 1,036,762 897,303 미지급비용(급여) 4,061,704 1,585,690 하자보수충당부채 984,387 1,606,447 합 계 7,413,310 5,502,506 (3) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 계약자산 127,358,879 114,310,040 손실충당금 (29,062,516) (23,906,217) 소 계 98,296,363 90,403,823 계약부채 802,713,976 548,056,540 계약부채는 고객과의 계약 이행을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로, 전기말의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 389,564,030천원입니다. (4) 당기 및 전기 중 하자보수충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,606,447 1,786,693 전입(환입)액 (66,286) 238,886 사용 (555,774) (419,132) 기말 984,387 1,606,447 17. 차입금 (1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 단기차입금 34,700,000 14,900,000 유동성장기차입금 15,300,000 6,000,000 소 계 50,000,000 20,900,000 비유동 장기차입금 41,100,000 41,800,000 합 계 91,100,000 62,700,000 상기 차입금과 관련하여 금융자산 등이 담보로 제공되어 있으며(주석10,11,13과 30참조), 대표이사 등으로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 30 참조). (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 상환 연도 상환 금액 1년 이내 15,300,000 2년 이내 23,000,000 5년 이내 18,100,000 5년 초과 - 합 계 56,400,000 18. 장기종업원급여채무회사는 종업원을 위하여 장기근속자에 대한 포상제도를 운영하고 있으며, 장기종업원급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당기와 전기 중 장기종업원급여채무의 현재가치 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 장기종업원급여채무 360,904 355,656 당기근무원가 67,151 72,540 이자비용 18,144 9,765 급여 지급액 (30,800) - 재측정요소 (98,202) (77,057) 기말 장기종업원급여채무 317,197 360,904 (2) 주요 보험수리적 가정에 대한 장기종업원급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1.0% 상승 1.0% 하락 할인율 변화에 따른 장기종업원급여채무의 변동 (21,286) 23,790 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 회사가 발행할 주식의 총수는 90,000,000주(1주의 액면금액: 500원)이며, 회사가 발행한 보통주 및 우선주의 수는 각각 22,741,198주, 2,981,809주입니다. (2) 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 자본금 자본잉여금 보통주 우선주 기초 11,370,599 - 55,649,549 우선주의 발행 - 1,490,904 147,991,255 기말 11,370,599 1,490,904 203,640,804 (3) 당기말 현재 보유중인 우선주의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행주식의 종류 기명식 의결권부 상환전환우선주식 주당 발행가액 50,305원 발행주식수 2,981,809주 총 발행가액 149,999,901,745원 의결권에 관한 사항 보통주와 동일하게 1주당 의결권이 있음 배당에 관한 사항 이익배당에 관하여 우선권이 있는 누적적, 참가적 우선주로서, 본건 종류주식의 연간 우선배당률은 본건 종류주식1주당 발행가액의 0.0%로 함 상환에 관한 사항 상환조건 발행회사는 상환전환우선주 발행일로부터 5년이 경과한 날로부터 상환전환우선주 존속기간 만료일 6개월 전까지 매 6개월에 해당하는 날에 상환권 행사 가능 상환가액 상환전환우선주 발행일로부터 실제 상환가액을 지급하는 날까지의 기간동안 IRR 연 복리 3.00%를 적용한 금액과 상환일 직전 거래일을 기준으로 소급하여 산정한 발행회사의 과거 1개월간의 가중산술평균주가(보통주 기준) 중 큰 금액 상환기간 2028.04.19 ~ 2029.10.18 전환에 관한 사항 전환조건 상환전환우선주 발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 상환전환우선주존속기간 만료일까지 전환권 행사 가능 전환가액조정 희석화 방지 조건 이외에 시가변동에 따른 조건 없음 전환청구기간 2024.04.19 ~ 2030.04.18 상기 상환우선주의 상환권을 발행회사인 회사가 보유하고 있으며 시가변동에 따른 전환가액 조정 조건이 없으므로 동 우선주를 자본으로 분류하였습니다. 20. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간말 현재 기타자본항목과 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기타자본항목 자기주식 (4,091,922) (4,091,922) 자기주식처분이익 108,512 108,512 합 계 (3,983,410) (3,983,410) 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손실 (368,112) - 합 계 (368,112) - (2) 보고기간말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주 식 수 금액 주 식 수 금액 자기주식 495,750주 4,091,922 495,750주 4,091,922 21. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 법정적립금(*) 1,019,782 797,327 미처분이익잉여금 229,500,249 166,487,804 합 계 230,520,031 167,285,131 (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익 배당금의 10% 이상을 이익준비금 으로 적립하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당 기(처분예정일: 2024년 3월 26일) 전 기(처분확정일: 2023년 3월 28일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 229,500,250 166,487,804 전기이월미처분이익잉여금 164,040,806 105,998,701 당기순이익 65,459,444 60,489,103 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - 2,446,998 이익준비금 - 222,454 배당금 [주당배당금(률)] 전기: 100원(20%) - 2,224,544 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 229,500,250 164,040,806 상기 당기의 이익잉여금처분계산서는 당기 주주총회에서 확정될 예정입니다. (3) 당기와 전기 중 주주에게 지급할 배당금 산정의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 총 주식수 22,741,198주 22,741,198주 배당받을 주식수 22,245,448주 22,245,448주 주당 배당금액 - 100원 배당율 - 20% 배당금액 - 2,224,544,700원 22. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 8,067,084 6,144,694 퇴직급여 821,967 370,557 복리후생비 722,581 557,725 여비교통비 787,696 449,689 수도광열비 97,887 76,362 세금과공과 635,077 493,524 지급임차료 371,148 410,287 감가상각비 961,401 594,665 무형자산상각비 100,082 68,340 차량유지비 324,266 356,732 지급수수료 1,771,860 2,954,929 운반비 1,733,313 1,039,014 대손상각비 5,044,931 5,989,784 하자보수충당부채전입(환입) (66,286) 238,886 기타 1,600,885 1,345,468 합 계 22,973,892 21,090,656 23. 비용의 성격별 분류당기와 전기에 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재공품의 변동 (299,877,238) (401,561,818) 원재료 및 소모품사용 682,311,174 684,371,727 종업원급여 18,015,241 14,290,672 복리후생비 1,745,947 1,381,387 여비교통비 5,733,962 4,379,443 감가상각비 2,984,376 1,799,210 무형자산상각비 214,225 135,180 외주가공비 19,055 12,186 지급임차료 371,148 410,287 지급수수료 2,110,114 2,982,994 대손상각비 5,044,931 5,989,784 경상연구개발비 15,347,063 13,404,223 기타 비용 5,832,753 4,716,369 합 계 439,852,751 332,311,644 24. 종업원급여당기와 전기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 16,548,670 13,379,397 퇴직급여-확정기여제도 1,466,570 911,275 합 계 18,015,240 14,290,672 25. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 5,819,741 5,958,391 외화환산이익 1,214,182 2,741,249 임대료수익 945,769 709,950 유형자산처분이익 - 8,793 배당금수익 - 20,250 잡이익 689,010 280,247 합 계 8,668,702 9,718,880 (2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 1,993,673 3,712,265 외화환산손실 1,828,759 4,623,623 유형자산처분손실 17 23 기부금 70,000 100,000 기타의대손상각비 632,413 601,217 관계기업투자평가손실 - 4,499,999 종속기업투자평가손실 - 859,015 잡손실 753,731 42,339 합 계 5,278,593 14,438,481 26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 은행예치금 등에 대한 이자수익 2,293,813 1,565,575 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 135,793 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 397,739 - 합 계 2,827,345 1,565,575 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 은행차입금 등에 대한 이자비용 2,297,972 1,381,343 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 79,457 장기금융자산평가손실 46,263 56,722 합 계 2,344,235 1,517,522 27. 법인세비용(1)당기 및 전기의 법인세비용의 주요구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용 당기법인세부담액 18,426,686 17,318,840 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (734,974) (3,933,118) 이연법인세비용 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 (3,088,183) (740,164) 기타 110,577 - 법인세비용 14,714,106 12,645,558 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당기 법인세비용의 평균유효세율은 18.35%(전기 : 17.29%)입니다. (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 80,173,551 73,134,661 적용세율에 따른 법인세비용(당기: 18.35%, 전기: 17.29%) 18,058,090 17,352,088 조정사항: 비일시적차이 293,544 173,072 세액공제감면 (1,656,517) (3,181,178) 법인세추납(환급)액 (734,974) (3,933,118) 이연법인세 미인식 일시적 차이 등의 변동효과 156,515 159,479 미환류세제로 인한 효과 (693,471) 375,334 기타(세율차이 등) (709,081) 1,699,881 소계 (3,343,984) (4,706,530) 법인세비용 14,714,106 12,645,558 유효세율 18.35% 17.29% (3) 당기와 전기 중 자본의 각 구성항목과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익에 반영된 법인세 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 478,689 (110,577) 368,112 합 계 478,689 (110,577) 368,112 (단위 : 천원) 구 분 전 기 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익에 반영된 법인세 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 20,160 (4,435) 15,725 기타자본항목에 반영된 법인세 전환권대가(주식발행초과금) 59,446 (13,078) 46,368 합 계 79,606 (17,513) 62,093 (4) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여재무상태표에 표시하고 있습니다. 보고기간 말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 이연법인세자산: 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 617,435 463,994 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 10,038,989 7,750,853 소 계 10,656,424 8,214,847 이연법인세부채: 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (180,529) (170,182) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (73,608) (730,562) 소 계 (254,137) (900,744) 이연법인세자산(부채) 순액 10,402,287 7,314,103 (5) 보고기간 말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 포괄손익계산서 기타자본 기 말 이연법인세부채: 미수수익 (37,091) (36,517) - (73,608) 토지재평가 (89,321) (9,402) - (98,723) 사용권자산 (80,861) 30,423 - (50,438) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실평가손실 - (31,368) (31,368) 미환류소득 (693,471) 693,471 - - 소 계 (900,744) 646,607 - (254,137) 이연법인세자산: 대손충당금 6,479,433 1,684,898 - 8,164,331 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - - 110,577 110,577 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 16,606 (16,606) - - 재고자산평가충당금 191,012 1,216,761 - 1,407,773 감가상각비한도초과액 39,604 (1,856) - 37,748 연차수당부채 187,536 51,956 - 239,492 종업원급여 75,429 (2,156) - 73,273 하자보수충당부채 335,747 (108,354) - 227,393 토지 30,563 3,217 - 33,780 현재가치할인차금_장기대여금 54,620 76,477 - 131,097 장기금융자산 52,503 8,596 - 61,099 정부보조금 140,000 (21,909) - 118,091 리스부채 82,147 (30,377) - 51,770 재고자산 529,646 (529,646) - - 소 계 8,214,846 2,331,001 110,577 10,656,424 순 액 7,314,102 2,977,608 110,577 10,402,287 (단위 : 천원) 구 분 기 초 포괄손익계산서 기타자본 기 말 이연법인세부채: 미수수익 (24,763) (12,328) - (37,091) 토지재평가 (94,023) 4,702 - (89,321) 사용권자산 (49,014) (31,847) - (80,861) 미환류소득 (318,137) (375,334) - (693,471) 소 계 (485,937) (414,807) - (900,744) 이연법인세자산: 대손충당금 5,550,564 928,869 - 6,479,433 재고자산평가충당금 54,759 136,253 - 191,012 감가상각비한도초과액 78,380 (38,776) - 39,604 연차수당부채 148,331 39,205 - 187,536 종업원급여 78,244 (2,815) - 75,429 하자보수충당부채 393,072 (57,325) - 335,747 기타포괄손익(배당금수익) 32,172 (1,609) - 30,563 토지 117,284 22,716 - 140,000 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 16,606 - 16,606 현재가치할인차금_장기대여금 - 54,620 - 54,620 장기금융자산 - 52,503 - 52,503 리스부채 49,549 32,598 - 82,147 재고자산 557,522 (27,876) - 529,646 소 계 7,059,877 1,154,969 - 8,214,846 순 액 6,573,940 740,162 - 7,314,102 (6) 이연법인세자산의 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이 중 향후 예상수익 등을 고려하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 보고기간 말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 미인식 이유 종속기업투자손상차손 6,545,006 1,978,636 처분하지 않을 예정 관계기업투자손상차손 - 4,499,999 처분하지 않을 예정 지급보증료 등 419,951 357,476 실현가능성 낮음 종속회사 대여금 등에 대한 대손충당금 20,837,444 20,205,031 실현가능성 낮음 종속기업투자 기술료 및 채권지연 회수 1,026,282 1,092,654 실현가능성 낮음 2 8. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 65,459,444,414원 60,489,103,394원 가중평균유통보통주식수 22,245,448주 22,245,448주 기본주당순이익 2,943원 2,719원 (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다. 일 자 구 분 유통보통주식수 적 수 가중평균유통주식수 2023년 01월 01일 보통주(기초) 22,741,198주 365일 22,741,198주 2023년 01월 01일 자기주식(기초) (495,750)주 365일 (495,750)주 22,245,448주 22,245,448주 일자 구분 유통보통주식수 적수 가중평균유통주식수 2022년 01월 01일 보통주(기초) 22,741,198주 365일 22,741,198주 2022년 01월 01일 자기주식(기초) (495,750)주 365일 (495,750)주 22,245,448주 22,245,448주 (3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 65,459,444,414원 60,489,103,394원 희석주당이익산정을 위한 순손실 - - 가중평균유통보통주식수 22,245,448주 22,245,448주 조정내역 상환우선주의 전환 가정 2,981,809주 - 조정후 가중평균유통보통주식수 25,227,257주 22,245,448주 희석주당순이익 2,595원 2,719원 29. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 세전이익 80,173,551 73,134,661 조정: 감가상각비 2,984,376 1,799,210 무형자산상각비 214,225 135,180 대손상각비 5,044,931 5,989,784 기타의대손상각비 632,413 601,217 외화환산손익 614,576 1,882,374 순이자(수익)비용 4,159 (184,234) 하자보수충당부채전입(환입) (66,286) 238,886 유형자산처분손익 17 (8,770) 배당금수익 - (20,250) 재고자산평가손실 5,180,324 665,026 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 79,457 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (135,794) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (397,739) - 장기금융자산평가손실 46,262 56,722 관계기업투자평가손실 - 4,499,999 종속기업투자평가손실 - 859,016 장기종업원급여 (12,907) - 잡손실 580,703 - 매출채권의 증감 (22,973,013) (17,971,432) 기타유동금융자산의 증감 (522,922) (130,907) 기타유동자산의 증감 14,614,335 (6,629,878) 재고자산의 증감 (305,057,561) (402,226,844) 계약자산의 증감 (12,963,767) (17,544,772) 매입채무의 증감 (18,280,953) 79,877,980 기타유동금융부채의 증감 27,926 60,239 계약부채의 증감 254,657,436 330,941,252 기타유동부채의 증감 1,980,760 523,472 장기종업원급여채무의 증감 (30,800) 5,248 영업으로부터 창출된 현금 6,314,252 56,632,636 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성 대체 16,800,000 6,000,000 건설중인자산의 본계정 대체 48,226,380 25,624,463 유형자산 취득 미지급금 변동 2,795,650 - 사용권자산의 취득 264,052 311,690 유형자산의 투자부동산 대체 - 5,230,215 장기매출채권의 매출채권 대체 - 15,260,382 장기계약자산의 계약자산 대체 - 17,136,066 매출채권의 계약자산 대체 - 28,743,902 (3) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 현금흐름 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무현금흐름 비현금 변동 기 말 유동성 대체 기타변동 단기차입금 14,900,000 15,800,000 - 4,000,000 34,700,000 유동성장기차입금 6,000,000 (7,500,000) 16,800,000 - 15,300,000 장기차입금 41,800,000 20,100,000 (16,800,000) (4,000,000) 41,100,000 유동성리스부채 192,645 (195,086) 146,243 6,913 150,715 리스부채 200,403 (95,700) (146,243) 114,936 73,396 임대보증금 102,000 (1,000) - 5,000 106,000 합 계 63,195,048 28,108,214 - 126,849 91,430,111 (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무현금흐름 비현금 변동 기 말 유동성 대체 기타변동 단기차입금 15,200,000 (300,000) - - 14,900,000 유동성장기차입금 2,500,000 (2,500,000) 6,000,000 - 6,000,000 장기차입금 28,800,000 19,000,000 (6,000,000) - 41,800,000 유동성리스부채 71,216 (154,376) 275,805 - 192,645 리스부채 154,006 10,512 (275,805) 311,690 200,403 임대보증금 92,000 10,000 - - 102,000 합 계 46,817,222 16,066,136 - 311,690 63,195,048 30. 우발부채와 약정사항 (1) 보고기간말 현재 금융기관 등과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 천USD) 은행 차입과목 한도 사용액 기업은행 기업자금대출 6,500,000 6,500,000 종합통장대출 2,000,000 - 시설자금대출 54,900,000 45,100,000 포괄외화지급보증 USD 542 USD 542 USD 65,096 USD 65,096 우리은행 외상매출채권담보대출 6,000,000 - 운전자금대출 10,000,000 10,000,000 포괄외화지급보증 USD 1,000 USD 347 KEB하나은행 외상매출채권담보대출 22,130,000 - 무역어음대출 4,000,000 4,000,000 운전일반자금대출 10,000,000 10,000,000 시설일반분할상환대출 5,500,000 5,500,000 한국수출입은행 수출성장자금대출 10,000,000 10,000,000 (2) 보고기간말 현재 금융기관 등에 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 당 기 말 전 기 말 담보권자 담보제공사유 재고자산 13,000,000 11,500,000 한국수출입은행 차입금 단기금융자산 782,600 1,865,317 기업은행 보증 유형자산(*) 43,000,000 46,000,000 기업은행 차입금(채권최고한도액) - 15,600,000 한국산업은행 18,600,000 - 하나은행 (*) 유형자산은 담보자산에 설정된 채권최고한도액 입니다. (3) 보고기간말 현재 종속기업을 위해 제공하는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 천CNY) 제공받는 회사 지급보증내역 당 기 말 전 기 말 보증처 섬서인과기계설비유한공사 차입금 지급보증 CNY 163,800 CNY 103,800 기업은행 등 (4) 보고기간말 현재 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 천USD, 천CNY) 제공자 보 증 종 류 한 도 잔 액 담보권자 자본재공제조합 입찰/하자보증 76,373,805 6,586,988 거래처 등 계약/지급보증 76,373,805 36,910,345 서울보증보험 이행보증 등 5,251,068 5,251,068 거래처 등 기업은행 포괄외화지급보증 USD 542 USD 542 거래처 등 우리은행 포괄외화지급보증 USD 1,000 USD 347 거래처 등 대표이사 연대보증 15,000,000 15,000,000 수출입은행 등 CNY 56,97 9 CNY 56,979 기업은행 자본재공제조합의 하자보증 등과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조). 상기 기업은행 외 금융기관의 계약이행보증 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조).한편, 당기말 현재 회사는 기계제작 등과 관련하여 고객사와 1,830,799백만원(전기말: 1,430,190백만원)의 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 계약부채 802,714백만원(전기말: 548,057백만원)을 수령하였습니다. (5) 소송사건 원고 피고 진행상황 소송내용 주식회사 피엔티 퇴직 직원 5인 종료 비밀유지 및 전직금지 약정 위반 (*1) 주식회사 피엔티 천진멍구리신에너지회사 종료 물품대금 지급 요구 (*2) (*1) 회사 직원으로 재직하다가 퇴직한 직원 5인을 피고로 하여 회사와 피고들 사이 체결한 비밀유지 및 전직금지약정 위반을 근거로 하여 피고들을 상대로 5천만원의 손해배상을 구하는 소송으로 당기 중 당사의 패소로 재판이 종료되었습니다.(*2) 회사는 피고를 상대로 납품한 제품의 인수와 잔금 지급 등의 계약이행을 촉구했지만 특별한 사유없이 계약이행을 지속적으로 지연하여 소송(소송금액 USD 1,544,166)을 제기하였습니다. 소송결과 피고는 원고에게 미납대금과 그에 따른 지연이자를지급하고 원고는 피고의 대금지급 완료 시 제품에 대한 AS 계약이행을 다하는 것으로 화해 협의서를 통해 당기 중 종료되었습니다. 31. 특수관계자 거래 (1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 말 전 기 말 지배주주 김준섭 김준섭 종속기업 섬서인과기계설비유한공사주식회사 피엔티에프엔비 (*1)People Technology HUNGARY KftPEOPLE AND TECHNOLOGY AMERICA,INC섬서미래첨단소재(유) SHANGHAI PNT CO.,LTD (상해)(*2)주식회사 피엔티머티리얼즈(*3)주식회사 피엔티엠에스(*4) 섬서인과기계설비유한공사주식회사 피엔티첨단소재People Technology HUNGARY KftPEOPLE AND TECHNOLOGY AMERICA,INC섬서미래첨단소재(유) 관계기업 - 명성티엔에스 주식회사 (*1) 당기 중 주식회사 피엔티첨단소재에서 주식회사 피엔티에프엔비로 회사명이 변경되었습니다.(*2) 당기 중 SHANGHAI PNT CO.,LTD (상해)를 신규 설립하였습니다.(*3) 당기 중 신규설립된 회사로 100% 출자 설립 이후 제3자 배정 유상증자로 인하여 지분율이 변동되었습니다.(*4) 회사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 1% 미만으로 넓게 분산 되어 있으며 과거 주주총회 참석률이 평균 41%로 회사의 지분만으로도 의사결정 과정에서 과반수 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여, 회사가 주식회사 피엔티엠에스를 지배하는 것으로 판단하고 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. 당기 중 명성티엔에스 주식회사에서 주식회사 피엔티엠에스로 회사명이 변경되었습니다. (2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 중요한 영업거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계내역 매 출 매 입 섬서인과기계설비유한공사 종속기업 1,300,961 35,448,594 People Technology HUNGARY Kft 종속기업 413,885 - 주식회사 피엔티머티리얼즈 종속기업 24,000 - 주식회사 피엔티엠에스 종속기업 - 3,498,500 합 계 1,738,846 38,947,094 (단위 : 천원) 구 분 특수관계내역 매 출 매 입 섬서인과기계설비유한공사 종속기업 8,597,810 33,411,151 주식회사 피엔티에프엔비 종속기업 59,000 - 합 계 8,656,810 33,411,151 (3) 당기말과 전기말의 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계내역 매출채권 대손충당금 (매출채권) 미수금 대손충당금 (미수금) 선급금 매입채무 섬서인과기계설비유한공사 종속기업 3,258,652 (136,441) - - - 9,234,529 주식회사 피엔티에프엔비 종속기업 4,104,700 (4,104,700) 8,813,754 (8,813,754) - - People Technology HUNGARY Kft 종속기업 137,702 - - - - - 주식회사 피엔티머티리얼즈 종속기업 26,400 (8) 550 - - - 합 계 7,363,352 (4,241,141) 8,813,754 (8,813,754) - 9,234,529 (단위 : 천원) 구 분 특수관계내역 매출채권 대손충당금 (매출채권) 미수금 대손충당금 (미수금) 선급금 매입채무 섬서인과기계설비유한공사 종속기업 10,734,864 (697,205) - - 2,994,605 8,153,395 주식회사 피엔티에프엔비 종속기업 4,104,700 (4,104,700) 8,434,341 (8,434,341) 1,646,328 - 합 계 14,839,564 (4,801,905) 8,434,341 (8,434,341) 4,640,933 8,153,395 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 계정과목 기초 증가 감소 외화환산 기말 섬서인과기계설비유한공사 장기대여금 7,223,610 - - 125,970 7,349,580 주식회사 피엔티에프엔비 단기대여금 50,690 253,000 - - 303,690 장기대여금 11,720,000 - - - 11,720,000 People TechnologyHUNGARY Kft. 단기대여금 135,200 - - 14,000 149,200 장기대여금 676,000 - - 70,000 746,000 임직원 장기대여금 150,910 220,000 (61,610) - 309,300 합 계 19,956,410 473,000 (61,610) 209,970 20,577,770 회사가 당기 중 상기 대여금과 관련하여 인식한 이자수익은 991,231천원입니다. (단위 : 천원) 회사명 계정과목 기초 증가 감소 외화환산 기말 섬서인과기계설비유한공사 장기대여금 6,757,350 - - 466,260 7,223,610 주식회사 피엔티에프엔비 단기대여금 21,112 29,578 - - 50,690 장기대여금 11,520,000 200,000 - - 11,720,000 People TechnologyHUNGARY Kft. 단기대여금 145,600 - - (10,400) 135,200 장기대여금 728,000 - - (52,000) 676,000 임직원 장기대여금 73,875 140,000 (62,965) - 150,910 합 계 19,245,937 369,578 (62,965) 403,860 19,956,410 회사가 전기 중 상기 대여금과 관련하여 인식한 이자수익은 805,639천원입니다.한편, 회사는 당기말 현재 주식회사 피엔티에프엔비에 대한 장단기대여금에 대하여 12,024백만원(전기말: 11,771백만원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 금액 거래내역 종속기업 주식회사 피엔티엠에스 7,425,996 유상증자 주식회사 피엔티머티리얼즈 2,900,000 섬서미래첨단소재(유) 112,335,169 PEOPLE AND TECHNOLOGY AMERICA,INC 2,588,800 People Technology HUNGARY Kft. 104,660 SHANGHAI PNT CO.,LTD 1,030,795 합 계 126,385,420 (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 금액 거래내역 종속기업 섬서미래첨단소재(유) 16,075,426 유상증자 섬서인과기계설비유한공사 722,979 합 계 16,798,405 (6) 회사는 특수관계자를 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 30 참조). (7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 749,885 731,612 퇴직급여-확정기여제도 48,964 47,831 합 계 798,849 779,443 6. 배당에 관한 사항 당사는 안정적인 수익창출을 통하여 배당가능재원을 확보할 예정이며, 상법상 배당가능 재원 확보될 경우 지속적인 성장을 위한 투자, 재무구조, 주식의 시장가치, 경영실적, Cash Flow 상황 등을 종합적으로 고려하여 당사정관에 따라 배당을 실시할 예정입니다. - 당사 정관은 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 정하고 있습니다. 조 항 내 용 당사정관제55조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에 는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 제17조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재 된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조제6항에 따라 재 무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 가. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제21기 제20기 제19기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 68,474 59,672 52,703 (별도)당기순이익(백만원) 65,459 60,489 49,226 (연결)주당순이익(원) 3,136 2,704 2,407 현금배당금총액(백만원) - 2,225 3,337 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - 3.7 6.3 현금배당수익률(%) - - 0.2 0.4 - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - 100 150 - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 나. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 3 0.34 0.21 ※ 평균 배당수익률은 단순평균법으로 계산하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2018.01.12 전환권행사 보통주 333,333 500 9,000 - 2018.04.19 전환권행사 보통주 200,000 500 9,000 - 2018.06.07 신주인수권행사 보통주 106,238 500 13,272 - 2018.08.02 전환권행사 보통주 244,444 500 9,000 - 2019.02.07 신주인수권행사 보통주 74,397 500 10,753 - 2019.03.05 신주인수권행사 보통주 83,232 500 10,753 - 2019.04.22 무상증자 보통주 8,754,450 500 500 - 2019.09.09 전환권행사 보통주 111,897 500 5,362 - 2019.11.14 신주인수권행사 보통주 557,724 500 5,379 - 2019.12.12 전환권행사 보통주 166,387 500 5,379 - 2020.01.06 전환권행사 보통주 111,897 500 5,362 - 2020.01.10 전환권행사 보통주 186,497 500 5,362 - 2020.01.13 전환권행사 보통주 50,000 500 5,362 - 2020.01.13 신주인수권행사 보통주 185,908 500 5,379 - 2020.01.15 신주인수권행사 보통주 371,815 500 5,379 - 2020.01.21 전환권행사 보통주 50,000 500 5,362 - 2020.02.04 전환권행사 보통주 50,000 500 5,362 - 2020.02.05 전환권행사 보통주 74,597 500 5,362 - 2020.02.10 전환권행사 보통주 205,146 500 5,362 - 2020.02.11 전환권행사 보통주 50,000 500 5,362 - 2020.03.06 전환권행사 보통주 50,000 500 5,362 - 2020.04.01 전환권행사 보통주 48,396 500 5,362 - 2020.04.21 전환권행사 보통주 372,995 500 5,362 - 2020.04.22 전환권행사 보통주 37,298 500 5,362 - 2020.04.29 전환권행사 보통주 37,299 500 5,362 - 2020.05.04 전환권행사 보통주 149,198 500 5,362 - 2020.05.06 전환권행사 보통주 37,298 500 5,362 - 2021.05.15 전환권행사 보통주 167,847 500 5,362 - 2020.05.18 전환권행사 보통주 839,239 500 5,362 - 2020.05.22 전환권행사 보통주 74,599 500 5,362 - 2020.08.31 전환권행사 보통주 466,243 500 5,362 - 2020.12.17 전환권행사 보통주 279,746 500 5,362 - 2021.01.27 전환권행사 보통주 80,818 500 5,362 - 2021.03.05 전환권행사 보통주 198,927 500 5,362 - 2023.04.20 유상증자(제3자배정) 우선주 2,981,809 500 50,305 - 나. 미상환 전환사채 발행현황 - 해당사항 없습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 - 해당사항 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 - 해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(제3자배정) - 2023년 04월 19일 시설자금 100,000 신규투자공장건설 100,000 - 유상증자(제3자배정) - 2023년 04월 19일 운영자금 50,000 원재료 매입 50,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제21기 매출채권 86,695,178 7,722,626 8.9% 계약자산 131,267,465 29,095,896 22.2% 단기대여금 190,200 100,000 52.6% 장기대여금 1,349,300 1,040,000 77.1% 합 계 219,502,143 37,958,522 17.3% 제20기 매출채권 50,339,000 5,863,592 11.6% 계약자산 114,310,040 23,906,217 20.9% 장기대여금 171,675 - 0.0% 합 계 164,820,715 29,769,809 18.1% 제19기 매출채권 65,399,355 5,158,939 7.9% 계약자산 28,794,136 459,371 1.6% 단기대여금 1,724,924 - 0.0% 장기대여금 62,259 - 0.0% 장기계약자산 40,371,929 17,600,919 43.6% 합 계 136,352,603 23,219,229 17.0% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 제21기 제20기 제19기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 29,769,809 23,219,229 13,071,273 2.기초 - 기준서 제1109호 적용 29,769,809 23,219,229 13,071,273 3.순대손처리액(①-②±③) 2,791,009 (1,176,943) (349,681) ①대손처리액(상각채권액) 1,646,324 (1,176,943) (412,871) ②상각채권회수액 - - - ③기타증감액 1,144,685 - 63,190 4.대손상각비 계상(환입)액 5,397,704 7,727,523 10,497,637 5.기말 대손충당금 잔액합계 37,958,522 29,769,809 23,219,229 (3) 보고기간 말 현재 경과 기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 백만원) 구분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 합 계 매출채권 75,561 3,008 403 78,973 계약자산 91,467 10,705 - 102,172 합계 167,028 13,713 403 181,144 구성비율 92% 8% 0% 100% (4) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 보고기간종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여, 아래와 같은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. ㆍ고객의 유의적인 신용도 변화가 적절히 반영되었는지 여부ㆍ보고기간종료일 현재 연령분석표의 기초정보와의 비교대사ㆍ전이율과 손실률 계산 시 적용한 주요 가정에 대한 검토 및 계산 검증ㆍ동종업종의 손실충당금 설정률과의 비교를 통해 당사가 설정한 대손의 합리성 나.재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:백만원) 사업부문 계정과목 제21기 제20기 제19기 2차전지사업부 재공품 809,296 529,760 211,313 소 계 809,296 529,760 211,313 소재사업부 재공품 165,397 145,055 61,940 소 계 165,397 145,055 61,940 섬서인과기계설비(유) 재공품 50,330 52,531 38,486 소 계 50,330 52,531 38,486 (주)피엔티에프엔비 원재료 15 25 21 소 계 15 25 21 (주)피엔티엠에스 원재료 219 - - 재공품 6,429 - - 소 계 6,648 - - 내부거래 제거 (16,127) 937 (21,636) 원재료 234 25 21 재공품 1,015,325 728,283 290,137 소 계 1,015,559 728,308 290,158 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총액×100] 63.4% 66.9% 43.2% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 0.5 0.6 1.4 (2)재고자산의 실사내역 등매 회계연도 결산기에 외부감사인의 입회 하에 재고자산을 실사하고 있으며, 매 분기말 회사의 내부 감사절차에 따라 재고자산을 실사하고 있습니다. 법인명 실사일자 실사입회자 (주)피엔티 2024.01.03 성현회계법인 (주)피엔티엠에스 2024.01.02 대성삼경회계법인 (3) 장기체화재고등 내역- 재고자산의 가액은 총평균법에 의하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며, 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액으로 평가하여 재고자산의 대차대조표가액을 결정하고 있으며, 당반기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 평가손실충당금 기말재고잔액 비 고 원재료 243 (8) 235 - 재공품 1,025,303 (9,978) 1,015,325 - 합 계 1,025,546 (9,986) 1,015,560 - 다. 공정가치보고기간 말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 보고기간 말 현재 금융상품 종류별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 24,624,159 24,624,159 16,223,567 16,223,567 단기금융자산 13,081,092 13,081,092 4,581,125 4,581,125 매출채권 78,972,552 78,972,552 44,475,409 44,475,409 기타유동금융자산 3,135,177 3,135,177 3,619,358 3,619,358 당기손익-공정가치측정금융자산(유동성) - - 5,120,543 5,120,543 계약자산 102,171,570 102,171,570 90,403,824 90,403,824 장기금융자산 2,682,347 2,682,347 2,146,464 2,146,464 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,726,261 5,726,261 1,204,950 1,204,950 당기손익-공정가치측정금융자산 2,545,794 2,545,794 2,410,000 2,410,000 기타비유동금융자산 2,124,014 2,124,014 1,885,819 1,885,819 소계 235,062,966 235,062,966 172,071,059 172,071,059 (단위:천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융부채 매입채무 151,918,736 151,918,736 172,510,246 172,510,246 단기차입금 69,240,300 69,240,300 27,419,360 27,419,360 기타유동금융부채 9,071,858 9,071,858 4,649,003 4,649,003 유동성장기차입금 19,204,200 19,204,200 8,450,000 8,450,000 장기차입금 42,407,482 42,407,482 44,975,200 44,975,200 기타비유동금융부채 307,812 307,812 356,361 356,361 소계 292,150,388 292,150,388 258,360,170 258,360,170 (2) 보고기간 말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.연결회사는 아래의 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3) 금융상품 중 공정가치로 측정된 내역 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - 5,726,261 5,726,261 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - 2,545,794 2,545,794 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - 1,204,950 1,204,950 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - 2,410,000 2,410,000 채무증권 - - 5,120,543 5,120,543 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 가. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 나. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 측정금유자산(유동성) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금유자산(유동성) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기초 5,120,543 1,204,950 2,410,000 - 1,455,000 2,410,000 신규발생 - 5,000,000 - - 199,950 5,200,000 평가손익 - (478,689) 135,794 - - (79,457) 대체 397,739 - - 회수 - - - 5,120,543 - (5,120,543) 기말 (5,518,282) - - - (450,000) - - 5,726,261 2,545,794 5,120,543 1,204,950 2,410,000 다. 보고기간 말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 글로텍(주) 3.38 1,005,000 446,645 3.18 1,005,000 1,005,000 오컴퍼니(주) 2.58 199,950 279,616 3.82 199,950 199,950 JR에너지솔루션 17.52 5,000,000 5,000,000 - - - 합 계 - 6,204,950 5,726,261 - 1,204,950 1,204,950 라. 보고기간 말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 비상장주식 자본재공제조합 0.84 2,410,000 2,545,794 0.90 2,410,000 2,410,000 소 계 - 2,410,000 2,545,794 - 2,410,000 2,410,000 채무증권 투자신주인수권부사채 - - - - 2,600,000 2,560,272 투자전환사채 - - - - 2,600,000 2,560,272 소 계 - - - - 5,200,000 5,120,543 합 계 - 2,410,000 2,545,794 - 7,610,000 7,530,543 (4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만관측불가능투입변수 투입변수 범위 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품 2,545,794 순자산가치접근법 순자산가치 순자산가치 순자산가치 상승에따라 공정가치 상승 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 5,726,261 순자산가치접근법 순자산가치 순자산가치 순자산가치 상승에따라 공정가치 상승 합 계 8,272,055 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1.예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 ·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 국한되는 것은 아닙니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 2023년 세계 경제는 미-중 패권 경쟁이 지속되는 가운데, 러시아-우크라이나 침공 장기화에 따른 글로벌 공급망 위기로 원자재가격 급등, 환율 상승에 기인한 물가상승, 부동산 경기 침체 등 높은 불확실성에 직면하고 있습니다. 특히, 미국 등 주요국 통화 긴축의 가속화로 환율, 원자재가격의 변동성이 커지고 글로벌 실물경기 침체로 이어지는 등 경영환경이 본격적으로 악화되는 국면에 접어들었습니다. 당사는 이러한 경제여건 속에서도 2023년 연결기준 매출 5,454억원, 영업이익 769억 원, 그리고 당기순이익은 684억 원을 기록하였습니다. 그리고 별도기준으로 매출액은 5,161억원, 영업이익 763억 원, 그리고 별도 당기순이익은 654억원을 기록하였습니다 [주요 경영지표] (단위 : %, 억원) 구 분 2023년 2022년 증감액 증감률 매출 5,454 4,178 1,276 30.54 영업이익 769 778 (9) (1.08) 영업이익률(%) 14.10 18.62 - (4.52) 당기순이익 685 597 88 14.75 당기순이익률(%) 12.55 14.29 - (1.74) ROE(%) 14.06 24.91 - (10.85) *당사의 2023년도 매출은 2차전지 산업의 활성화 등으로 인하여 신규수주가 증가하고 이에따라 매출도 증대하여 전년대비 1,276억원 증가하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 경영성과 당사의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위:원,%) 제 21 기 제 20 기 증감액 증감률 매출액 545,413,968,484 417,814,489,256 127,599,479,228 30.54 매출총이익 113,858,705,951 107,718,092,693 6,140,613,258 5.7 판매비와관리비 36,934,485,943 29,952,927,380 6,981,558,563 23.31 영업이익(손실) 76,924,220,008 77,765,165,313 (840,945,305) (1.08) 당기순이익(손실) 68,474,478,926 59,671,803,839 8,802,675,087 14.75 지배분 69,762,393,941 60,151,901,421 9,610,492,520 15.98 비지배지분 (1,287,915,015) (480,097,582) (807,817,433) (168.26) 총포괄손익 65,358,652,981 58,095,472,202 7,263,180,779 12.50 지배분 66,646,567,996 58,575,569,784 8,070,998,212 13.78 비지배지분 (1,287,915,015) (480,097,582) (807,817,433) (168.26) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 3,136 2,704 432 15.98 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 2,765 2,704 61 2.26 *당사의 2023년도 매출은 2차전지 산업의 활성화 등으로 인하여 신규수주가 증가하고 이에따라 매출도 증대하여 전년대비 1,276억원(30.54%) 증가하였습니다. 영업이익은 전년대비 8억원(-1.08%) 감소하였고, 당기순이익은 전년대비 88억원(14.75%) 증가하였습니다. 나. 재무상태 당사의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위:원,%) 제21기 제20기 증감액 증감률 자산 유동자산 1,269,203,899,683 915,394,201,910 353,809,697,773 38.65 현금및현금성자산 24,624,158,527 16,223,567,040 8,400,591,487 51.78 단기금융자산 13,081,091,651 4,581,125,250 8,499,966,401 185.54 매출채권 78,972,552,192 44,475,408,529 34,497,143,663 77.56 기타유동금융자산 3,135,177,381 3,619,357,536 (484,180,155) (13.38) 당기손익-공정가치 측정금융자산(유동성) - 5,120,542,732 (5,120,542,732) (100.00) 계약자산 102,171,569,664 90,403,823,824 11,767,745,840 13.02 기타유동자산 31,659,717,990 22,662,326,993 8,997,390,997 39.70 재고자산 1,015,559,632,278 728,308,050,006 287,251,582,272 39.44 비유동자산 332,126,133,229 172,498,261,782 159,627,871,447 92.54 장기금융자산 2,682,346,604 2,146,464,274 535,882,330 24.97 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,726,260,557 1,204,950,000 4,521,310,557 375.23 당기손익-공정가치측정금융자산 2,545,793,500 2,410,000,000 135,793,500 5.63 유형자산 300,133,242,451 149,771,650,286 150,361,592,165 100.39 무형자산 2,131,472,918 3,719,409,951 (1,587,937,033) (42.69) 투자부동산 8,503,734,708 5,292,475,854 3,211,258,854 60.68 기타비유동금융자산 2,124,013,569 1,885,819,199 238,194,370 12.63 이연법인세자산 8,279,268,922 6,067,492,218 2,211,776,704 36.45 자산총계 1,601,330,032,912 1,087,892,463,692 513,437,569,220 47.20 부채 유동부채 1,093,594,786,601 809,004,959,612 284,589,826,989 35.18 비유동부채 43,032,490,796 45,692,464,850 (2,659,974,054) (5.82) 부채총계 1,136,627,277,397 854,697,424,462 281,929,852,935 32.99 자본 지배기업지분 455,674,662,729 241,715,225,843 213,959,436,886 88.52 보통주자본금 11,370,599,000 11,370,599,000 - - 우선주자본금 1,490,904,500 1,490,904,500 100.00 주식발행초과금 203,640,804,403 55,649,549,485 147,991,254,918 265.93 기타자본항목 (4,432,621,998) (4,487,876,170) 55,254,172 1.23 기타포괄손익누계액 (4,325,868,088) (1,210,042,143) (3,115,825,945) 257.50 이익잉여금(결손금) 247,930,844,912 180,392,995,671 67,537,849,241 37.44 비지배지분 9,028,092,786 (8,520,186,613) 17,548,279,399 205.96 자본총계 464,702,755,515 233,195,039,230 231,507,716,285 99.28 연결에 포함된 회사수 8 5 3 60.00 당사는 연결기준 제21기 결산일 현재 약 1조2,692억원의 유동자산을 포함, 자산총계는 1조6,013억원에 달하고 있으며, 부채총계는 1조1,366억원, 자본총계는 4,647억원 입니다.자산은 1조6,013억원(전기 1조879억원)이며, 자산의 증가사유는 수주증가에 따른 재고자산 증가에 기인한 것입니다. 부채는 1조1,366억원(전기 8,547억원)이며, 부채 증가사유는 수주증가에 따른 매입채무와 계약부채의 증가와 수주 증가에 따른 공장 증설을 위한 5공장 토지 매입에 따른 차입금의 증가 등에 기인한 것입니다. 각 사업부문별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원,%) 구 분 당 기 전 기 증감액 증감률 제품매출: 2차전지사업부 399,567,678 312,604,773 86,962,905 27.82 소재사업부 190,236,839 149,621,537 40,615,302 27.15 기타 810,425 2,582,071 (1,771,646) (68.61) 소 계 590,614,942 464,808,381 125,806,561 27.07 내부거래제거: 섬서인과기계설비유한공사 (39,466,242) (46,934,893) 7,468,651 15.91 주식회사 피엔티첨단소재 (1,646,328) (59,000) (1,587,328) (2,690.39) 피엔티엠에스 (3,498,500) - (3,498,500) (100.00) People Technology HUNGARY Kft. (413,885) - (413,885) (100.00) 피엔티머티리얼즈 (24,000) - (24,000) (100.00) SHANGHAI PNT CO.,LTD (152,019) - (152,019) (100.00) 소 계 (45,200,974) (46,993,893) 1,792,919 3.82 합 계 545,413,968 417,814,488 127,599,480 30.54 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현금흐름의 예측은 회사의 재무회계팀에서 수행하고 있습니다. 회사의 재무회계팀은 미사용 차입금한도를 적정 수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수,내부 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 재무회계팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 단기성예금 등에 37,705백만원(전기말: 20,805백만원)을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이하 1년에서 5년이하 5년 초과 합 계 매입채무 151,918,736 - - 151,918,736 차입금(*1) 91,139,667 46,813,716 - 137,953,383 기타유동금융부채(*2) 9,074,519 - - 9,074,519 기타비유동금융부채(*2) - 312,487 - 312,487 합 계 252,132,922 47,126,203 - 299,259,125 (*1) 만기별 구분에 따른 현금흐름으로 계약 만기까지 발생할 이자금액을 포함하고 있어, 재무제표 상 차입금 금액과는 일치하지 않습니다.(*2) 계약 잔여기간까지 현재가치할인을 하지 않은 금액을 포함하고 있어, 재무제표상 금융부채 금액과는 일치하지 않습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이하 1년에서 5년이하 5년 초과 합 계 매입채무 172,510,246 - - 172,510,246 차입금(*1) 37,466,365 49,825,476 - 87,291,841 기타유동금융부채(*2) 4,651,444 - - 4,651,444 기타비유동금융부채(*2) - 365,186 - 365,186 합 계 214,628,055 50,190,662 - 264,818,717 (*1) 만기별 구분에 따른 현금흐름으로 계약 만기까지 발생할 이자금액을 포함하고 있어, 재무제표 상 차입금 금액과는 일치하지 않습니다.(*2) 계약 잔여기간까지 현재가치할인을 하지 않은 금액을 포함하고 있어, 재무제표상 금융부채 금액과는 일치하지 않습니다. 나. 자금조달과 지출 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 만기 용도 당기 유동성장기차입금 장기차입금(원화) 기업은행 4.486% 2027-11-29 시설자금대출 4,000,000 5.424% 2024-02-15 수출자금 1,300,000 수출입은행 4.500% 2024-07-08 시설자금대출 10,000,000 달구벌신협 6.670% 2024-05-14 시설자금대출 3,000,000 소 계 원화 18,300,000 기타단기차입금 단기차입금(원화) 기업은행 2.58%~4.88% 2024-01-18 ~ 2024-02-15 운전자금 5,200,000 5.450% 2024-07-14 시설자금대출 2,450,000 하나은행 5.010% 2024-02-09 무역금융 4,000,000 4.41%~4.81% 2024-11-30 일반자금대출 15,500,000 우리은행 4.260% 2024-06-15 운전자금대출 10,000,000 5.630% 2024-06-20 시설자금대출 9,450,000 5.040% 2024-06-20 무역금융 3,200,000 단기차입금(외화) 농업은행 3.500% 2024-02-21 운전자금 CNY 9,000.00 하나은행(중국) 3.700% 2024-12-17 운전자금 CNY 29,500.00 우리은행(중국) 3.33%~4.50% 2024-02-21~2024-12-16 운전자금 CNY 78,000.00 소 계 원화 49,800,000 합 계 원화 68,100,000 외화 CNY 116,500.00 (2) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 만기 용도 당기 장기차입금(원화) 기업은행 4.48%~5.36% 2025-03-14 ~ 2027-11-29 시설자금대출 41,100,000 외화장기차입금 우리은행 5.35% 2026-06-10 시설자금대출 CNY 12,500.00 합계 원화 41,100,000 외화 CNY 12,500.00 유동성대체액 원화 18,300,000 비유동성잔액 원화 41,100,000 외화 CNY 12,500.00 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 만기 용도 전기 유동성장기차입금 원화장기차입금 기업은행 4.536% 2027-11-29 시설자금대출 4,000,000 산업은행 3.02%~4.83% 2026-07-03 시설자금대출 2,000,000 소 계 6,000,000 기타단기차입금 일반대출 기업은행 2.001%~5.115% 2023-01-18 ~ 2023-02-15 운전자금 5,200,000 5.450% 2023-07-14 시설자금대출 2,450,000 수출입은행 3.350% 2023-06-08 무역금융 6,700,000 산업은행 4.880% 2023-06-21 3,000,000 소 계 17,350,000 합 계 23,350,000 (2) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 만기 용도 전기 원화장기차입금 기업은행 4.536%~5.012% 2025-03-14 ~ 2027-11-29 시설자금대출 35,000,000 5.454% 2024-02-15 운전자금 1,300,000 산업은행 3.02%~4.83% 2026-07-03 시설자금대출 5,500,000 외화장기차입금 우리은행 3.2%~5.35% 203-12-05 ~ 2026-06-10 운전자금 CNY 86,500 합계 원화 41,800,000 외화 CNY 86,500 유동성대체액 원화 6,000,000 비유동성잔액 원화 41,800,000 외화 CNY 86,500 자본조달비율의 내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 총차입금(주석16) 130,851,982 80,844,560 차감: 현금및현금성자산 24,624,159 16,223,567 순부채(A) 106,227,823 64,620,993 자본총계(B) 464,702,756 233,195,039 총자본(C=A+B) 570,930,579 297,816,032 자본조달비율(A/C) 18.61% 21.70% * 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장ㆍ단기차입금, 전환사채 및 신주인수권부사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 5. 부외거래 보고기간 말 우발상황과 약정사항은 아래와 같습니다. 가. 보고기간 말 현재 금융기관 등에 제공하고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 천CNY) 담보제공자산 당 기 말 전 기 말 담보권자 담보제공사유 재고자산 13,000,000 11,500,000 한국수출입은행 차입금 단기금융자산 782,600 1,865,317 기업은행 보증 유형자산(*) 43,000,000 46,000,000 기업은행 차입금(채권최고한도액) 18,600,000 - 하나은행 차입금(채권최고한도액) - 15,600,000 한국산업은행 차입금(채권최고한도액) CNY 75,618 CNY 74,343 우리은행 중국유한공사 차입금 유형자산 및 투자부동산(*) 18,600,000 - 우리은행 차입금(채권최고한도액) 3,960,000 - 달구벌신협 차입금(채권최고한도액) 나. 보고기간 말 현재 당사가 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 천USD, 천EUR, 천CNY) 제공자 보 증 종 류 한 도 잔 액 담보권자 자본재공제조합 입찰/하자보증 76,373,805 6,586,988 거래처 등 계약/지급보증 76,373,805 36,910,345 서울보증보험 이행보증 등 9,427,826 9,427,826 거래처 등 기업은행 포괄외화지급보증 USD 542 USD 542 거래처 등 CNY 65,096 CNY 65,096 우리은행 포괄외화지급보증 USD 1,000 USD 347 거래처 등 대표이사 연대보증 15,000,000 15,000,000 수출입은행 등 CNY 56,979 CNY 56,979 기업은행 자본재공제조합의 하자보증 등과 관련하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다. 상기 기업은행 외 금융기관의 계약이행보증 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 6. 그밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 중요한 회계정책 및 추정의 변경사항은 본문 『III.재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책』에 상세히 기재하였습니다. 나 환경 및 종업원 등에 관한 사항 당기 중 주요 핵심인력 이동사항 등 유의한 종업원 관련 변동사항은 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 당기 중 법규상의 규제사항 관련 유의한 변동사항은 없습니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 (1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 재무회계팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재무회계팀은 당사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. (2) 시장위험 가. 외환위험 당사는 수출입거래로 인하여 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위안화,일본 엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생됩니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변 동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 미국달러/원 6,905,163 (6,905,163) 6,116,087 (6,116,087) 중국위안/원 8,737,631 (8,737,631) 4,379,828 (4,379,828) 엔/원 (31,738) 31,738 (115,909) 115,909 유로/원 391,262 (391,262) 263,310 (263,310) 상기 민감도분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. 보고기간말 현재 외화표시 화폐성 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현금및현금성자산 U S D 729,727 - C N Y 1,428 - J P Y 93,737 - E U R 1,902,947 - 매출채권 U S D 27,164,703 7,717,776 C N Y 37,164,763 11,329,704 E U R 433,205 1,200,896 계약자산 U S D 45,343,261 56,887,525 C N Y 56,665,226 35,060,818 E U R 2,396,500 2,207,881 매입채무 U S D 3,332,055 2,567,190 C N Y 6,455,107 2,592,240 J P Y 411,117 1,159,094 E U R 820,036 775,673 미지급금(기타유동금융부채) U S D 854,007 877,243 나. 가격위험 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 회피하기 위해서 지분상품에 대한 투자를 최소화하고 있습니다. 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 당사의 당기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 주식의 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다. 보고기간말 현재 주가 30% 변동시 자본(법인세효과 차감)에 대한 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 30% 상승시 30% 하락시 30% 상승시 30% 하락시 주 식 1,935,661 (1,935,661) 845,898 (845,898) 다. 이자율위험당사의 현금흐름 이자율위험은 장단기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 당사는 이자율위험에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율 1% 변동이 변동금리부차입금에 대한 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 945,050 (945,050) 796,921 (796,921) 마. 자산손상 및 감액소실 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 증감 관계기업투자평가손실 - 4,499 (4,499) 자산손상차손누계액 1,903 1,321 582 *당사 당기 중 (주)피엔티엠에스 유형자산 527백만원과 무형자산 55백만원 자산손상차손으로 인식하였습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제21기(당기) 성현회계법인 적정 - 계약자산 손실충당금 설정 제20기(전기) 다산회계법인 적정 - 계약자산 손실충당금 설정 제19기(전전기) 다산회계법인 적정 - 인도기준에 따른 수익인식 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제21기(당기) 성현회계법인 -연결재무제표, 별도재무제표검토-감사 및 내부회계관리제도 감사 240,000 2,928 240,000 2,944 제20기(전기) 다산회계법인 -연결재무제표, 별도재무제표검토-감사 및 내부회계관리제도 검토 320,000 2,620 320,000 2,781 제19기(전전기) 다산회계법인 -연결재무제표, 별도재무제표검토-감사 및 내부회계관리제도 검토 170,000 1,420 170,000 1,557 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제21기(당기) - - - - - 제20기(전기) - - - - - 제19기(전전기) - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용