피엔티 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 16 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 15 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 피엔티

1. 회사의 개요 회사는 Roll to Roll 기술을 바탕으로 IT용 소재, 2차전지의 음극 및 분리막 소재, Copper 등의 코팅 및 슬리터 장비의 제작 판매를 주요 사업으로 하여 2003년 12월에경상북도 구미시 공단동에서 설립되었습니다. 회사는 발행주식을 2012년 7월 6일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.당기말 현재 회사의 보통주 납입자본금은 4,409 백만원으 로, 주주의 구성은 다음과같습니다.

주 주 명	당 기 말	전 기 말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

김 준 섭	1,855,000	21.0	1,780,000	22.4	대표이사

이규호 외	93,000	1.1	88,000	1.1	임직원 등

우리사주조합	84,900	1.0	84,900	1.1

자기주식	220,527	2.5	170,127	2.1

기 타	6,563,921	74.4	5,810,306	73.3

합 계	8,817,348	100.0	7,933,333	100.0

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다 . 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서 의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 33 에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 33 에서 설명하고 있습 니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제 1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선(Annual Improvements) to IFRSs 2015-2017 Cycle·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 공동기업 및 관계기업 투자는 전기부터 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 2.4 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시되고 있습니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산2.5.1 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되고 있습니다.

2.5.2 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.2.7 금융자산

2.7.1 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.7.2 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

(2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.7.3 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.7.4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

2.7.5 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.8 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법에 따라 결정되고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	30 년

기 계 장 치	5 ~ 8 년

기타유형자산	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산(1) 소프트웨어

취득한 소프트웨어는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다.

(2) 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성

2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

4) 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법의 증명 가능 5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수 가능성

6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

회사는 종속기업 등에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 인식하고 있습니다.

2.17 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.20 퇴직급여

회사는 확정기여형퇴직연금제도를 채택하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1 ) 수행의무의 식별

회사는 코팅 및 슬리터 장비를 제작하여 판매하는 단일사업을 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 장비 공급 계약은 제작 및 설치 등의 업무가 포함됩니다. 장비 제작 자체만으로 그 효익을 얻기보다는 부수적인 용역까지 완료되어야 그 효익이 발생하며, 대체 제공자에 의하여 설치를 이행하는 것이 사실상 불가능하므로 재화와 용역의 묶음으로 보아 단일의 수행의무로 식별됩니다. 또한, 회사는고객과 제품 판매계약 체결 시 기본적인 품질보증기간에 보증을 제공하며, 동 보증은제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 보증의 형태이므로 별도의 수행의무로 구별하지 아니합니다. (2) 수행의무의 이행

회사는 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 3~6개월의 제작 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 고객에게 통제가 이전되는 한 시점에 수익을 인식합 니다. 또한 고객에게 장비 입고시 물리적 점유가 이전되고 FAT기간에는 회사가 지속적으로 관여하는 부분이 없으므로 고객에게 통제가 이전되는 시점은 제품의 입고 검사 가 완료되는 때로 판단하였습니다.

2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2019년 2월 18일자로 이사회에서 승인되 었 으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재경팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 수출입거래로 인하여 외환위험, 특히 주로 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생됩니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변 동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국달러/원	4,130,197	(4,130,197)	3,514,587	(3,514,587)

중국위안/원	2,467,053	(2,467,053)	2,350,704	(2,350,704)

유로/원	180,284	(180,284)	-	-

엔/원	(75,583)	75,583	(27,117)	27,117

(*) 상기 민감도분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표 시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

외환위험에 노출되어 있는 금융상품의 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

현금및현금성자산

U S D	-	836,549

C N Y	1,733,374	1,768

단기금융자산

C N Y	-	3,766,362

매출채권

U S D	38,338,066	33,131,109

C N Y	23,421,530	19,761,826

E U R	1,810,095	-

미수수익(기타유동금융자산)

U S D	64,256	57,456

장기대여금(기타비유동금융자산)

U S D	6,373,170	6,214,120

매입채무

U S D	994,563	130,356

C N Y	484,377	22,911

J P Y	755,832	271,174

E U R	7,251	-

미지급금(기타유동금융부채)

U S D	2,478,962	2,284,504

유동성장기차입금

U S D	-	2,678,500

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 회피하기 위해서 지분상품에 대한 투자를 최소화하고 있습니다.

주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 주식의 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위:천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

주 식	-	-	301,142	249,923

(3) 이자율위험회사의 현금흐름 이자율위험은 장단기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의일부는 변동이자부현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

회사는 이자율위험에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율 1% 변동이 변동금리부차입금에 대한 이자비용의 영향

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	174,941	(174,941)	175,433	(175,433)

4.1.2 신용위험(1) 위험관리

신용위험은 회사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 8 참조).

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권과 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산 및 금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	정상	1년 초과 연체	2년 초과 연체	합 계

매출채권	83,651,278	11,194,126	5,551,054	100,396,458

손실충당금	-	(1,133,713)	(1,591,212)	(2,724,925)

합계	83,651,278	10,060,413	3,959,842	97,671,533

당기초	정상	1년 초과 연체	2년 초과 연체	합 계

매출채권	52,995,069	7,846,527	2,771,356	63,612,952

손실충당금	-	(354,356)	(1,774,420)	(2,128,776)

합계	52,995,069	7,492,171	996,936	61,484,176

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*)

기초 - 기준서 제1039호 적용	1,251,837	1,293,126

기초 이익잉여금의 조정	876,939	-

기초 - 기준서 제1109호 적용	2,128,776	1,293,126

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	647,946	2,679

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	(51,797)	(43,968)

기말	2,724,925	1,251,837

(*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장기대여금	미수금	계

전기말 - 기준서 제1039호	4,059,925	6,610,000	10,669,925

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	4,059,925	6,610,000	10,669,925

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	2,321,654	-	2,321,654

당기말 손실충당금	6,381,579	6,610,000	12,991,579

장기대여금 및 미수금에 대한 손상은 손익계산서상 기타비용(기타의대손상각비)으로표시하고 있습니다.

4.1.3 유동성위험

현금흐름의 예측은 회사의 재경팀에서 수행하고 있습니다. 회사의 재경팀은 미사용 차입금한도를 적정 수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

재경팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 단기성예금 등 에 3,587 백만원 (전기말 : 7,203백만원)을 투자하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역(단위:천원)

당 기 말	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	94,690,725	-	-	-

차입금(*1)	32,026,536	27,388,099	1,584,549	-

파생상품부채	519,145	4,079,300	-	-

기타유동금융부채	3,220,978	-	-	-

기타비유동금융부채(*2)	100,000	-	-	-

금융보증계약(주석31)	9,082,800	-	-	-

합 계	139,640,184	31,467,399	1,584,549	-

전 기 말	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	48,634,975	-	-	-

차입금(*1)	27,251,910	10,000,000	-	-

파생상품부채	-	833,550	-	-

기타유동금융부채	3,126,990	-	-	-

기타비유동금융부채(*2)	14,000	-	-	-

금융보증계약(주석31)	4,200,000	-	-	-

합 계	83,227,875	10,833,550	-	-

(*1) 전환사채와 신주인수권부사채 및 추정이자비용이 포함되어 있으며 동 전환사채등에는 조기상환청구권이 포함되어 있습니다. 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른 시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액입니다.(*2) 금융보증부채 312,537천원(전기말: 185,215천원)이 제외된 금액입니다.

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금, 전환사채 및 신주인수권부사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

자본조달비율의 내역(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

총차입금(주석17)	41,213,594	34,717,472

차감: 현금및현금성자산	2,340,982	922,390

순부채(A)	38,872,612	33,795,082

자본총계(B)	78,685,038	66,798,085

총자본(C=A+B)	117,557,650	100,593,167

자본조달비율(A/C)	33.07%	33.60%

5. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,340,982	2,340,982	922,390	922,390

단기금융자산	1,295,264	1,295,264	6,320,187	6,320,187

매출채권	97,671,533	97,671,533	62,361,115	62,361,115

기타유동금융자산	671,212	671,212	910,221	910,221

장기금융자산	1,553,251	1,553,251	1,091,687	1,091,687

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,286,931	1,286,931	-	-

장기매도가능금융자산(*1)	-	-	1,068,049	1,068,049

기타비유동금융자산(*2)	9,252,774	9,252,774	9,284,072	9,284,072

소계	114,071,947	114,071,947	81,957,721	81,957,721

금융부채

매입채무	94,690,725	94,690,725	48,634,975	48,634,975

단기차입금	19,132,142	19,132,142	15,891,495	15,891,495

기타유동금융부채	3,220,978	3,220,978	3,126,990	3,126,990

유동성장기차입금	-	-	2,678,500	2,678,500

유동성전환사채	-	-	8,131,172	8,131,172

유동성신주인수권부사채	7,555,355	7,555,355	-	-

유동성파생상품부채	519,145	519,145	-	-

장기차입금	1,582,000	1,582,000	-	-

전환사채	12,944,097	12,944,097	-	-

신주인수권부사채	-	-	8,016,306	8,016,306

파생상품부채	4,079,300	4,079,300	833,550	833,550

기타비유동금융부채(*2)	412,537	412,537	199,215	199,215

소계	144,136,279	144,136,279	87,512,203	87,512,203

(*1) 전기말에는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외 하였습니다.(*2) 기타비유동금융자산 및 기타비유동금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품

전기말 현재 장기매도금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	보유형태	피투자회사명	전 기 말

매도가능금융자산	지분증권	비상장주식	450,000

출자금	자본재공제조합	614,899

합계	1,064,899

5.3 공정가치 서열체계회사는 아래의 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

금융상품 중 공정가치로 측정된 내역(단위:천원)

당 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치금융자산

상장주식	3,150	-	-	3,150

비상장주식	1,283,781	1,283,781

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	-	-	519,145	519,145

전환사채 내재파생상품	-	-	4,079,300	4,079,300

전 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	3,150	-	-	3,150

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	-	-	833,550	833,550

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 (1) 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

파생상품부채(유동)	파생상품부채(비유동)	파생상품부채

기 초	-	833,550	-

신규발생	-	3,941,300	893,250

평가손익	(185,015)	138,000	(59,700)

대 체	833,550	(833,550)	-

전 환	(129,390)	-	-

기 말	519,145	4,079,300	833,550

5.5 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	당 기 말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	519,145천원	3	이항모형	할인율	7.04%

전환사채 내재파생상품	4,079,300천원	3	이항모형	할인율	9.24%

구 분	전 기 말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	833,550천원	3	이항모형	할인율	8.92%

5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.5.7 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상으로수준 3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생상품부채가 있습니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 금융상품의 투입변수 변동에 따른 당기손익에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융부채

파생상품부채(*1)	263,960	(250,730)	750	(740)

(*1) 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 영업부문 정보회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부분이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.사업부문의 일반정보

(단위:천원)

구 분	주요 재화 및 용역

Roll to Roll Machine	2차전지 소재

IT등 관련소재

회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보

(단위:천원)

거 래 처	당 기	전 기

A	50,383,500	-

B	41,865,696	-

C	29,018,216	-

D	28,796,890	18,257,044

E	-	22,073,514

지역별 매출액에 관한 정보(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매 출 액	비 율	매 출 액	비 율

한 국	160,058,446	63.88%	74,309,686	47.31%

중 국	86,119,364	34.37%	80,525,619	51.26%

기 타	4,386,917	1.75%	2,246,423	1.43%

합 계	250,564,727	100.00%	157,081,728	100.00%

7. 범주별 금융상품회사의 범주별 금융상품 내역

(단위:천원)

당 기 말	금융자산	금융부채

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계	상각후원가측정 금융부채	기 타(*)	합 계

현금및현금성자산	2,340,982	-	2,340,982	-	-	-

단기금융자산	1,295,264	-	1,295,264	-	-	-

매출채권	97,671,533	-	97,671,533	-	-	-

기타유동금융자산	671,212	-	671,212	-	-	-

장기금융자산	1,553,251	-	1,553,251	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	1,286,931	1,286,931	-	-	-

기타비유동금융자산	9,252,774	-	9,252,774	-	-	-

매입채무	-	-	-	94,690,725	-	94,690,725

단기차입금	-	-	-	19,132,142	-	19,132,142

기타유동금융부채	-	-	-	3,220,978	-	3,220,978

유동성신주인수권부사채	-	-	-	7,555,355	-	7,555,355

유동성파생상품부채	-	-	-	-	519,145	519,145

장기차입금	-	-	-	1,582,000	-	1,582,000

전환사채	-	-	-	12,944,097	-	12,944,097

파생상품부채	-	-	-	-	4,079,300	4,079,300

기타비유동금융부채	-	-	-	100,000	312,537	412,537

합 계	112,785,016	1,286,931	114,071,947	139,225,297	4,910,982	144,136,279

전 기 말	금융자산	금융부채

대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계	상각후원가로측정하는 금융부채	기 타(*)	합 계

현금및현금성자산	922,390	-	922,390	-	-	-

단기금융자산	6,320,187	-	6,320,187	-	-	-

매출채권	62,361,115	-	62,361,115	-	-	-

기타유동금융자산	910,221	-	910,221	-	-	-

장기금융자산	1,091,687	-	1,091,687	-	-	-

장기매도가능금융자산	-	1,068,049	1,068,049	-	-	-

기타비유동금융자산	9,284,072	-	9,284,072	-	-	-

매입채무	-	-	-	48,634,975	-	48,634,975

단기차입금	-	-	-	15,891,495	-	15,891,495

기타유동금융부채	-	-	-	3,126,990	-	3,126,990

유동성장기차입금	-	-	-	2,678,500	-	2,678,500

유동성전환사채	-	-	-	8,131,172	-	8,131,172

신주인수권부사채	-	-	-	8,016,306	-	8,016,306

파생상품부채	-	-	-	-	833,550	833,550

기타비유동금융부채	-	-	-	14,000	185,215	199,215

합 계	80,889,672	1,068,049	81,957,721	86,493,438	1,018,765	87,512,203

(*) 파생상품부채는 당기손익인식금융부채이며, 기타비유동금융부채는 금융지급보 증과 관련한 부채입니다.금융상품 범주별 순손익 구분

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가로 측정하는 금융자산(주1)

이자수익	627,779	469,853

외환손익(환산손익 포함)	1,608,747	(4,354,871)

매출채권처분손실	14,560	52,803

대손상각비	596,149	5,408

기타의대손상각비	2,321,654	10,569,925

기타포괄손익-공정가치금융자산

배당금수익	15,632	6,227

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	2,041,081	1,549,105

외환손익(환산손익 포함)	(171,356)	611,815

당기손익인식금융부채

파생상품평가이익	47,015	59,700

(주1) 당기의 상각후원가측정 금융자산은 전기의 대여금 및 수취채권임

8. 금융자산의 신용건전성회사의 신용위험의 최대노출정도

(단위:천원)

당 기 말	연체되지 않은 금액	연체되었으나 손상되지 않은 금액	손상채권

현금및현금성자산(*)	2,291,281	-	-

단기금융자산	1,295,264	-	-

매출채권	83,651,278	14,020,256	2,724,925

기타유동금융자산	671,212	-	6,610,000

장기금융자산	1,553,251	-	-

기타비유동금융자산	9,252,774	-	6,381,579

금융보증계약	9,082,800	-	-

합 계	107,748,160	14,020,256	15,716,504

전 기 말	연체되지 않은 금액	연체되었으나 손상되지 않은 금액	손상채권

현금및현금성자산(*)	883,059	-	-

단기금융자산	6,320,187	-	-

매출채권	39,474,042	22,887,073	1,251,837

기타유동금융자산	910,221	-	6,610,000

장기금융자산	1,091,687	-	-

기타비유동금융자산	9,284,072	-	4,059,925

금융보증계약	4,200,000	-	-

합 계	62,163,268	22,887,073	11,921,762

(*) 현금을 제외한 금액

신용위험 노출정도는 재무상태표의 순장부금액을 기초로 산출되었으며, 보고기간말 현재 금융상품의 신용위험 최대노출정도는 장부금액 전액이며 회사가 보유하고 있는담보는 없습니다. 또한, 금융보증을 제공한 경우에는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 측정하였습니다.

9. 현금및현금성자산(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

보통예금 및 보유현금	2,340,982	922,390

10. 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산

10.1 매출채권 상세내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

매출채권	41,397,716	63,612,952

손실충당금	(2,076,979)	(1,251,837)

소계	39,320,737	62,361,115

계약자산	58,998,742	-

손실충당금	(647,946)	-

소계	58,350,796	-

합계	97,671,533	62,361,115

회사는 당기말 현재 금융기관에 1,638,000천원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출 약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있으므로 동 거래를 담보부차입으로 회계처리하였습니다(주석 17 참조).

10.2 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

현금및현금성자산	2,340,982	-	922,390	-

금융자산	1,295,264	1,553,251	6,320,187	1,091,686

기타금융자산	7,281,212	15,634,353	7,520,221	13,343,997

총 장부금액	10,917,458	17,187,604	14,762,798	14,435,683

차감: 손실충당금	(6,610,000)	(6,381,579)	(6,610,000)	(4,059,925)

상각후원가	4,307,458	10,806,025	8,152,798	10,375,758

10.3 손상 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2 를 참고하시기 바랍니다.

11. 재고자산(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

재공품	115,001,020	108,314,460

재고자산평가손실충당금	(4,815,909)	(3,401,667)

미착품	407,856	193,085

합 계	110,592,967	105,105,878

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 230,618,301천원(전기: 127,604,458천원)입니다. 당기말 현재 회사의 재고자산은 한국수출입은행 차입금과 관련하여 8,050,000천원(전기말: USD 6,500천불)을 한도로 하여 양도담보로 제공되어 있습니다(주석 17과 30 참조 ).

12. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 33을 참고하시기 바랍니다. 12.1 기타포괄손익-공정가치 금융자산 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

상장주식

(주)웅진홀딩스	3,150	3,150

비상장주식

(주)킹스데일	450,000	450,000

출자금

자본재공제조합	833,781	614,899

합 계	1,286,931	1,068,049

상기 금융자산과 관련하여 당기 중 인식한 기타포괄손익은 없으며, 해당 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.전기말 현재 금액은 당기 회계정책 변경에 따라 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류변경되었습니다.

12.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산 의 변동 내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,068,049	1,061,822

취 득	210,000	-

처 분	-	-

배당금수익	8,882	6,227

기말금액	1,286,931	1,068,049

상기 자본재공제조합 출자금은 하자보증 등 보증서 발급과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참 조).

13. 종속기업(단위:천원)

회 사 명	소재국가	당 기 말	전 기 말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

섬서인과기계설비 유한공사	중국	100.00%	10,373,045	100.00%	10,373,045

(주)나노기술(*)	한국	50.68%	-	50.68%	-

(*) 취득원가 1,921백만원에 대하여 과년도에 전액 손상차손으로 인식되었습니다.

14. 유형자산 및 무형자산14.1 유형자산의 변동내역

(단위:천원)

당 기	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	기 말	취득원가	감가상각누계액

토 지	7,291,779	195,247	430,072	-	-	7,917,098	7,917,098	-

건 물	5,185,694	488,345	966,316	-	(295,735)	6,344,620	8,698,098	(2,353,478)

기계장치	1,215,540	-	34,000	(3)	(801,778)	447,759	4,232,301	(3,784,542)

차량운반구	76,092	40,000	-	-	(44,715)	71,377	522,826	(451,449)

공구와기구	23	-	-	-	-	23	152,104	(152,081)

비 품	186,930	94,325	-	(25)	(69,973)	211,257	1,008,754	(797,497)

건설중인자산	1,841,810	5,582,654	(1,430,388)	-	-	5,994,076	5,994,076	-

합 계	15,797,868	6,400,571	-	(28)	(1,212,201)	20,986,210	28,525,257	(7,539,047)

전 기	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	기 말	취득원가	감가상각누계액

토 지	7,047,352	-	244,427	-	-	7,291,779	7,291,779	-

건 물	5,405,192	10,835	15,944	-	(246,277)	5,185,694	7,243,437	(2,057,743)

기계장치	2,029,996	-	-	-	(814,456)	1,215,540	4,773,864	(3,558,324)

차량운반구	124,866	17,115	-	(1)	(65,888)	76,092	482,826	(406,734)

공구와기구	23	-	-	-	-	23	152,104	(152,081)

비 품	147,585	108,542	-	(10)	(69,187)	186,930	949,323	(762,393)

건설중인자산	1,000,162	1,102,019	(260,371)	-	-	1,841,810	1,841,810	-

합 계	15,755,176	1,238,511	-	(11)	(1,195,808)	15,797,868	22,735,143	(6,937,275)

감가상각비 중 1,055,691천원(전기: 1,061,153천원)은 매출원가에, 156,510천원(전기:134,655천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

당기말 현재 회사의 토지 및 건물 등은 차입금과 관련하여 우리은행 외 2개 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 17과 30 참조).당기말 현재 회사의 유형자산은 메리츠화재해상보험 등에 부보금액 6,775백만원의 화재보험 등에 가입되어 있으며, 동 보험금 중 4,591백만원은 경남은행 등 금융기관을 보험금수익자로 하고 있습니다.

당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 205백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 6.27%입니다.

14.2 무형자산 장부금액의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 순장부금액	513,825	453,092

취 득	69,548	133,300

처 분	-	-

무형자산상각비	(66,226)	(72,567)

보고기간말 순장부금액	517,147	513,825

무형자산상각비 중 27,612천원(전기: 33,687천원)은 매출원가에, 38,613천원(전기: 38,880천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 기타유동금융부채(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

미지급금	2,900,397	2,911,109

미지급비용	320,581	215,881

합 계	3,220,978	3,126,990

16. 기타유동부채(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

예수금	614,595	481,240

연차수당부채	182,935	243,542

미지급비용(급여)	1,058,631	775,714

합 계	1,856,161	1,500,496

17. 차입금17,1 차입금 등 장부금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동

단기차입금(은행차입금)	17,494,142	15,643,995

단기차입금(매출채권담보부차입금)	1,638,000	247,500

유동성장기차입금(은행차입금)	-	2,678,500

유동성전환사채	-	8,131,172

유동성신주인수권부사채	7,555,355	-

비유동

장기차입금(은행차입금)	1,582,000	-

전환사채	12,944,097	-

신주인수권부사채	-	8,016,306

계	41,213,594	34,717,473

상기 차입금과 관련하여 금융자산 등이 담보 로 제공되어 있으 며(주 석 11, 14와 30 참 조), 대표이사 등으로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 30 참조).

17.2 은행차입금의 상세내역(단위:천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당 기 말	전 기 말

당기말

단기차입금

원화대출	우리은행	2019-12-14	3.02	2,000,000	3,000,000

무역금융	한국산업은행	2019-06-21	3.61	3,000,000	3,000,000

통장대출	경남은행	2018-05-28	-	-	2,864,840

담보대출	우리은행	2019-01-14	3.5	1,638,000	247,500

원화대출	신한은행	2018-03-30	-	-	779,155

원화대출	경남은행	2019-05-28	3.52	4,500,000	6,000,000

원화대출	한국수출입은행	2019-07-12	4.41	7,000,000	-

통장대출	국민은행	2019-05-30	5.06	994,142	-

합 계	19,132,142	15,891,495

장기차입금

원화대출	신한은행	2021-01-15	3.92	1,582,000	-

외화대출	한국수출입은행	2018-09-16	-	-	2,678,500

차감 : 유동성장기차입금	-	(2,678,500)

차 감 계	1,582,000	-

은행차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

17.3 전환사채의 내역(단위:천원)

종류	인수인	최종만기일	유효이자율(%)	당기말	전기말

제2회 무보증 사모전환사채	한국산업은행	2019-04-07	7.065	-	4,000,000

제3회 무보증 사모전환사채	(주)애큐온캐피탈	2019-04-07	7.065	-	3,000,000

제5회 무보증 사모전환사채	아주좋은벤처펀드 외	2023-05-04	10.574	20,000,000	-

사채상환할증금	1,837,272

전환권조정	(7,055,903)	(706,101)

차감: 유동성전환사채	-	8,131,171

차 감 계	12,944,097	-

(1) 전환사채의 발행조건

구 분	제2회 무보증 사모전환사채	제3회 무보증 사모전환사채	제5회 무보증 사모전환사채

발행일	2014-04-07	2014-04-07	2018-05-04

만기일	2019-04-07	2019-04-07	2023-05-04

액면가액	7,000백만원	3,000백만원	20,000백만원

발행가액	7,000백만원	3,000백만원	20,000백만원

액면이자율	0.25%	0%

상환보장수익률	5.00%	0%

전환조건	발행일로부터 1년 후 주당 9,000원으로 전환가능 단, 1년6개월부터 매 3개월마다 시가하락에 따른 전환가격 조정가능	발행일로부터 1년 후 주당 15,131원으로 전환가능. 단, 발행후 매 3개월 마다 시가하락에 따른 전환가격조정으로 전환가능. 단, 발행후 매 3개월 마다 시가하락에 따른 전환가격조정※2018.11.05 전환가액 조정 : 11,962원

기타사항	발행일로부터 3년 후 50%, 발행일로부터 4년 경과 후 전액 조기상환청구권 있음 단, 2016년 연결당기순이익이 80억원에 미달할경우 발행일로부터 3년 경과 후 전액 조기상환 청구가능	발행일로부터 2년 후 부터 100% 조기상환 청구권 있음 발행회사는 발행일로부터 1년이 되는 날부터 12 개월 동안 발행가액의 20% 한도내 매도청구권 있음

상기 제2회 전환사채 중 3,000백만원은 전기에 전환청구되어 보통주 333,333주가 발행되었으며, 당기에 제2회 전환사채 중 4,000백만원과 제3회 전환사채 3,000 백만원이 전환청구되어 보통주 777,777주가 발행되었습니다(주석 20 참조). 17.4 신주인수권부사채의 내역

(단위:천원)

종류	인수인	최종만기일	유효이자율(%)	당기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채	농협은행	2020-05-24	9.27%	8,590,000	10,000,000

KEB하나은행

신주인수권조정	(1,034,645)	(1,983,694)

합 계	7,555,355	8,016,306

(1) 신주인수권부사채의 발행조건(단위:천원)

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

발행일	2017-05-24

만기일	2020-05-24

액면가액	10,000백만원

발행가액	10,000백만원

액면이자율	0.00%

상환보장수익률	0.00%

신주인수권 행사비율	100.00%

신주인수권 행사가액	13,272원 단, 발행일로부터 3개월 이후 매 3개월마다 시가하락에 따른 행사가액 조정가능

권리행사기간	2018-05-24 ~ 2020-04-24

조기상환청구권	발행일로부터 2년이 되는 2019년 5월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권 있음

매도청구권	발행일로부터 1년이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 인수인이 인수한 사채 총 권면금액의 20/100 한도 내 발행회사의 매도청구권 있음

당기에 상기 신수인수권부사채 중 1,410백만원에 대한 신주인수권이 행사되어 보통주 106,238주가 발행되었습니다(주석 20 참조). 전환사채와 신주인수권부사채의 부채요소(상환보장수익률 포함)의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다.

회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며(주석 21 참조), 동 회계처리는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 또한, 신주인수권부사채 및 전환사채에 포함된 조기상환청구권과 매도청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다(주석 18 참 조).상기 전환사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 31 참조).한편, 회사는 2019년 2월 7일자와 2019년 3월 5일자로 제4회 무보증 사모신주인수권부사채 인수인의 신주인수권 행사에 따라 각각 신주인수권부사채 액면가액 800백만원과 895백만원에 대한 보통주를 발행하였으며, 신주인수권 행사가액은 주당 10,753원이고 발행한 주식수는 각각 74,397주와 83,232주입니다.

18. 파생상품부채18.1 파생상품부채의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품부채(유동)	519,145	-

파생상품부채(비유동)	4,079,300	833,550

신주인수권부사채 및 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다(주 석 17 참조).18.2 파생상품부채 평가손익

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

파생상품부채

복합금융상품 내재파생상품	47,015	-	59,700	-

19. 법인세비용 및 이연법인세19.1 법인세비용(1) 법인세비용의 내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,899,340	3,837,341

전기법인세의 조정사항	(143,464)	644,070

총당기법인세	1,755,876	4,481,411

이연법인세의 증감

일시적차이의 증감	2,273,351	(1,353,262)

기타자본항목에 반영된 법인세	(871,059)	-

법인세비용	3,158,168	3,128,149

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	5,744,663	4,048,527

적용세율에 따른 법인세비용	1,241,826	868,676

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	245,675	265,067

- 세액공제감면	(358,839)	(123,312)

- 법인세 추납액	(143,464)	644,069

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이	1,969,184	1,473,649

- 기타	203,786	-

법인세비용	3,158,168	3,128,149

(3) 자본의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위:천원)

구분	당기

반영 전	법인세효과	반영 후

전환권대가	3,959,360	(871,059)	3,088,301

19.2 이연법인세(1) 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,408,718	940,884

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,336,281	2,420,172

소계	2,744,999	3,361,056

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,878,558)	(698,956)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(123,156)	(361,994)

소계	(2,001,714)	(1,060,950)

이연법인세자산(부채) 순액	743,285	2,300,106

(2) 이연법인세의 총 변동액(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,300,106	946,844

회계정책 변경효과	716,529	-

포괄손익계산서에 반영된 이연법인세	(1,402,291)	1,353,262

자본에 직접 차감된 이연법인세	(871,059)	-

기말금액	743,285	2,300,106

(3) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위:천원)

구 분	당 기 초	포괄손익계산서	기타자본	당 기 말

이연법인세부채

미수수익	(57,888)	(65,268)	-	(123,156)

토지재평가	(94,023)	-	-	(94,023)

감가상각비	(13,179)	8,564	-	(4,615)

전환사채	(155,342)	(525,898)	(871,059)	(1,552,299)

신주인수권부사채	(436,413)	208,791	-	(227,622)

미환류소득	(304,105)	304,105	-	-

소 계	(1,060,950)	(69,706)	(871,059)	(2,001,715)

이연법인세자산

대손충당금	1,618,226	(1,381,692)	-	236,534

대손금	13,552	-	-	13,552

재고자산평가충당금	748,367	311,134	-	1,059,501

건설자금이자	1,981	(102)	-	1,879

감가상각비한도초과액	244,423	21,394	-	265,817

연차수당부채	53,578	(13,331)	-	40,247

토지	32,172	-	-	32,172

정부보조금	58,322	25,318	-	83,640

상환할증금	404,200	(404,200)	-	-

파생금융부채	183,381	828,277	-	1,011,658

지급보증료	2,854	(2,854)	-	-

회계정책변경효과	716,529	(716,529)	-	-

소 계	4,077,585	(1,332,585)	-	2,745,000

순 액	3,016,635	(1,402,291)	(871,059)	743,285

구 분	전 기 초	포괄손익계산서	전 기 말

이연법인세부채

미수수익	(36,684)	(21,204)	(57,888)

토지재평가	(94,023)	-	(94,023)

감가상각비	(28,155)	14,976	(13,179)

전환사채	(385,413)	230,071	(155,342)

신주인수권부사채	-	(436,413)	(436,413)

미환류소득	(271,900)	(32,205)	(304,105)

소 계	(816,175)	(244,775)	(1,060,950)

이연법인세자산

대손충당금	197,961	1,420,265	1,618,226

대손금	13,552	-	13,552

재고자산평가충당금	704,650	43,717	748,367

건설자금이자	2,081	(100)	1,981

감가상각비한도초과액	137,153	107,270	244,423

연차수당부채	45,494	8,084	53,578

토지	32,172	-	32,172

정부보조금	47,725	10,597	58,322

상환할증금	577,428	(173,228)	404,200

파생금융부채	-	183,381	183,381

지급보증료	2,854	-	2,854

이월세액공제	1,949	(1,949)	-

소 계	1,763,019	1,598,037	3,361,056

순 액	946,844	1,353,262	2,300,106

(4) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	사유

종속기업투자손상차손	1,920,861	1,920,861	처분하지 않을 예정

지급보증료 등	85,556	-	실현가능성 낮음

종속회사 대여금 등에 대한 대손충당금	12,891,579	3,959,924	실현가능성 낮음

20. 자본금과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 8,817,348주(전기말: 7,933,333주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(금액단위:천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2012년 1월 1일 이전	2,279,042	1,139,521	2,544,004	3,683,525

전환상환우선주의 보통주전환	123,867	61,933	1,146,267	1,208,200

유상증자	806,638	403,319	12,890,631	13,293,950

전환상환우선주의 보통주전환	590,453	295,227	3,206,762	3,501,989

무상증자	3,800,000	1,900,000	(1,910,258)	(10,258)

2012년 12월 31일
~ 2016년 12월 31일	7,600,000	3,800,000	17,877,406	21,677,406

전환사채의 보통주전환	333,333	166,667	3,426,801	3,593,468

2017년 12월 31일	7,933,333	3,966,667	21,304,207	25,270,874

전환사채의 전환	777,777	388,888	8,852,081	9,240,969

신수인수권의 행사	106,238	53,119	1,007,186	1,060,305

2018년 12월 31일	8,817,348	4,408,674	31,163,474	35,572,148

21. 기타자본항목21.1 세부내역(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

기타자본항목

자기주식	(2,087,787)	(1,402,332)

자기주식처분이익	108,512	108,512

전환권대가	3,088,301	646,661

신주인수권대가	1,319,441	1,536,020

합 계	2,428,467	888,861

21.2 자기주식

구 분	당 기 말	전 기 말

주 식 수	금액(천원)	주 식 수	금액(천원)

자기주식	220,527주	2,087,787	170,127주	1,402,332

회사는 주가안정을 통한 주주보호를 위하여 대우증권과 자사주특정금전신탁계약 (계약금액: 2,000백만원)을 체결하여 취득한 자기주식을 기타자본항목으로 처리하고있으며, 향후 주가변동추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위내에서 빠른 시일내에 매각처분할 예정입니다.22. 이익잉여금22.1 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

법정적립금(*1)	243,887	243,887

미처분이익잉여금	40,440,536	40,394,463

합 계	40,684,423	40,638,350

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익 배당금의 10% 이상을 이익준비금 으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배 를 초과하는 경우 주주총회의 결과에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금 과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

22.2 이익잉여금처분계산서(단위:천원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ.미처분이익잉여금	40,440,536	40,394,463

전기이월이익잉여금	40,394,463	39,474,086

회계정책변경누적효과	(2,540,422)	-

당기순이익	2,586,495	920,377

Ⅱ.이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	40,440,536	40,394,463

당기의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정입니다 (전기 처분확정일 : 2018년 3월 27일).22.3 배당금 당기에 지급된 배당금은 없으며, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당계획은 없습니다.

23. 판매비와관리비(단위:천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

급 여	3,095,965	2,526,038

퇴 직 급 여	196,824	144,767

복리후생비	145,177	123,593

여비교통비	3,580,864	2,800,857

수도광열비	14,655	8,069

세금과공과	210,038	150,739

지급임차료	449,488	389,547

감가상각비	156,510	134,655

무형자산상각비	38,613	38,880

차량유지비	224,521	163,049

지급수수료	2,840,692	1,526,912

운 반 비	20,767	1,465,598

대손상각비	596,149	5,408

기 타	624,454	648,070

합 계	12,194,717	10,126,182

24. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

계정과목	당 기	전 기

재공품의 변동	(34,510,749)	(59,089,367)

원재료 및 소모품사용	251,753,511	174,868,718

종업원급여(주석 25)	12,222,303	10,070,131

복리후생비	472,680	390,067

여비교통비	3,580,864	2,800,857

감가상각비	1,212,201	1,195,808

무형자산상각비	66,226	72,567

외주가공비	6,936	348,031

지급임차료	449,488	389,547

지급수수료	2,872,498	1,701,100

대손상각비	596,149	5,408

경상연구개발비	2,655,485	2,271,614

기타 비용	1,435,426	2,706,158

합 계(*)	242,813,018	137,730,639

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 종업원급여(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	10,633,201	8,833,895

사회보장비용	788,055	590,502

퇴직연금급여-확정기여제도	801,047	645,734

합 계	12,222,303	10,070,131

26. 기타수익과 기타비용(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익 :

외환차익	1,087,647	789,813

외화환산이익	1,686,870	279,610

임대료수익	13,200	-

유형자산처분이익	695	90

배당금수익	15,632	6,227

잡이익	272,679	79,102

합 계	3,076,723	1,154,842

기타비용 :

외환차손	544,951	1,146,454

외화환산손실	792,176	4,008,758

매출채권처분손실	14,560	52,803

유형자산처분손실	3	1

기부금	10,720	-

기타의대손상각비	2,321,654	10,569,925

잡손실	33,418	2,645

합 계	3,717,482	15,780,586

27. 금융수익 및 금융비용(단위:천원)

금 융 수 익	당 기	전 기

은행예치금 등에 대한 이자수익	627,779	469,853

파생상품에 대한 평가차이(주석18)	47,015	59,700

외화예금에 대한 외환차이	-	342,750

합 계	674,794	872,303

금 융 비 용	당 기	전 기

은행차입금 등에 대한 이자비용	2,041,081	1,549,105

외화차입금에 대한 외환차이	-	17

합 계	2,041,081	1,549,122

28. 주당순이익 28.1 기본주당이익

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	2,586,494,972원	920,377,360원

가중평균유통보통주식수(*)	8,369,483주	7,544,028주

기본주당순이익	309원	122 원

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

구 분	당 기	전 기

기 초	7,763,206주	7,429,873주

자기주식의 취득	(20,169)주	-주

전환사채의 전환	565,905주	114,155주

신주인수권의 행사	60,541주	-주

가중평균유통보통주식수	8,369,483주	7,544,028주

28.2 희석주당이익 회사가 보유하고 있는 잠재적 보통주로는 전환사채와 신주인수권부사채가 있습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	2,586,494,972원	920,377,360원

가산:전환사채 이자비용(세후)	-	466,713,051원

조정후 보통주당기순이익	2,586,494,972원	1,387,090,411원

가중평균유통보통주식수	8,369,483주	7,544,028주

전환사채	-	996,956주

신주인수권부사채	199,999주	-

조정후 가중평균유통보통주식수	8,569,482주	8,540,984주

희석주당순이익(*)	302원	162원

(*) 당기의 경우 전환사채는 주당순이익의 희석효과가 없으므로 신주인수권부사채만 고려하여 희석주당순이익을 계산하였습니다. 전기의 경우 희석주당순이익의 희석 효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일한 122원입니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금29.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세전이익	5,744,663	4,048,527

조정:

감가상각비(주석14)	1,212,201	1,195,808

무형자산상각비(주석14)	66,226	72,567

매출채권처분손실	14,560	52,803

대손상각비	596,149	5,408

기타의대손상각비	2,321,654	10,569,925

외화환산손익	(894,694)	3,386,415

순금융손익	1,366,287	1,019,552

유형자산처분손익	(692)	(89)

배당금수익	(15,632)	(6,227)

매출채권의 증감	(40,724,829)	(24,689,506)

기타유동금융자산의 증감	472,709	(363,795)

기타유동자산의 증감	79,011	(1,200,198)

재고자산의 증감	(33,861,788)	(58,724,805)

매입채무의 증감	43,990,624	27,630,506

기타유동금융부채의 증감	8,308	(307,838)

기타유동부채의 증감	8,336,849	33,187,146

영업으로부터 창출된 현금	(11,288,394)	(4,123,801)

29.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	-	3,021,250

전환사채의 유동성 대체	-	-

전환사채의 보통주 전환	8,257,750	3,593,468

신주인수권부사채의 자본계정 대체	1,062,362	-

건설중인자산 본계정 대체	1,430,388	260,371

장기금융상품의 유동성 대체	-	290,000

파생상품부채의 자본계정 대체	129,390	-

29.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위:천원)

재무활동 관련 부채	기 초	재무현금흐름	비현금 변동	기 말

환율변동	유동성 대체	기타변동

단기차입금	15,891,495	3,240,647	-	-	-	19,132,142

유동성장기차입금	2,678,500	(2,678,500)	-	-	-	-

유동성전환사채	8,131,172	-	-	-	(8,131,172)	-

유동성신주인수권부사채	-	-	-	7,555,355	-	7,555,355

장기차입금	-	1,582,000	-	-	-	1,582,000

신주인수권부사채	8,016,306	-	-	(7,555,355)	(460,951)	-

전환사채	-	20,000,000	-	-	(7,055,903)	12,944,097

합계	34,717,473	22,144,147	-	-	(15,648,026)	41,213,594

30. 우발부채와 약정사항

30.1 금융기관과 체결한 한도약정사항

(단위:천원)

구 분	금 융 기 관	당 기 말	전 기 말

한 도	실행금액	한 도	실행금액

전자방식외상매출채권담보대출(*1)	우리은행(*2)	4,000,000	1,638,000	5,200,000	247,500

KEB하나은행	21,130,000	-	21,130,000	5,122,370

신한은행	2,000,000	-	1,000,000	1,000,000

합 계	27,130,000	1,638,000	27,330,000	6,369,870

전자지급어음발행약정	우리은행	400,000	-	4,000,000	-

합 계	400,000	-	4,000,000	-

무역금융	한국산업은행	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

한국수출입은행(*1)	7,000,000	7,000,000	-	-

합 계	10,000,000	10,000,000	3,000,000	3,000,000

종합통장대출(*1)	경남은행	4,000,000	-	4,000,000	2,864,840

신한은행	300,000	-	300,000	-

국민은행	1,000,000	994,142	-	-

합 계	5,300,000	994,142	4,300,000	2,864,840

(*1) 전자방식외상매출채권담보대출약정 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 31 참조).(*2) 당기말 현재 회사가 우리은행에 매각한 매출채권은 상환청구권이 존재함에 따 라 단기차입금으로 계상되어 있습니다(주석 17 참조).

30.2 타인에게 제공한 담보내역(단위:천원, 천불)

담보제공자산	당 기 말	전 기 말	담보권자	담보제공사유

단기금융자산	1,147,686	1,147,686	경남은행	종합통장대출약정

매출채권	1,638,000	247,500	우리은행	매출채권할인

재고자산	8,050,000	USD 6,500	한국수출입은행	차입금

장기금융자산	100,000	100,000	서울보증보험	보증

단기금융자산	306,000	-	우리은행	보증

장기금융자산	360,000	-	우리은행	보증

기타포괄손익-공정가치 금융자산	833,781	614,899	자본재공제조합	보증

유형자산(*)	2,580,000	2,580,000	우리은행	차입금

유형자산(*)	8,838,000	8,838,000	경남은행	차입금

유형자산(*)	1,900,000	-	신한은행	시설자금 차입금

유형자산	100,000	-	볼타오토메이션	임차보증금

상가분양대금반환채권	-	934,986	신한은행	시설자금 차입금

(*) 유형자산은 담보자산에 설정된 채권최고한도액임30.3 타인에게 제공한 지급보증

(단위:천원, 천위안)

제공받는 회사	지급보증내역	당 기 말	전 기 말	보증처

(주)나노기술	차입금 지급보증	4,200,000	4,200,000	KEB하나은행

섬서인과기계설비유한공사	차입금 지급보증	CNY 30,000	-	KB국민은행

30.4 금융기관으로부터 영업 등과 관련하여 제공받은 지급보증

(단위:천원, 천불)

보 증 기 관	보증제공처	보 증 내 용	당 기 말	전 기 말

한 도	잔 액	한 도	잔 액

서울보증보험	매출처	이행보증	-	5,107,144	-	10,210,571

경북 칠곡군	인허가보증	-	543,412	-	-

녹원씨앤아이 외	가 압 류	-	380,000	-	280,000

합 계	-	6,030,556	-	10,490,571

자본재공제조합	매출처	입찰보증	-	-	-	6,963

계약보증	-	5,962,600	-	3,060,073

하자보증	-	7,324,695	-	4,644,098

지급보증	-	11,863,327	-	11,842,158

합 계	-	25,150,622	-	19,553,292

우리은행	매출처 등	선수금환급보증 등	USD 3,000	USD 2,249	USD 3,000	USD 2,048

-	USD 7,260	-	-

신한은행	USD 1,000	USD 797	USD 1,000	USD 83

자본재공제조합의 하자보증 등과 관련하여 관련 기타포괄손익-공정가치 금융자산이담보로 제공되어 있으며(주석 12 참조), 서울보증보험 및 우리은행의 지급보증과 관련하여 장ㆍ단기금융자산 766백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

상기 서울보증보험외 2개 금융기관의 계약이행보증 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주 석 31 참조). 한편, 당기말 현재 회사는 기계제작 등과 관련하여 고객사와 204,869백만원(전기말:150,929백만원)의 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 선수금 35,878백만원(전기말: 60,615백만원)을 수령하고 있습니다.

31. 특수관계자 거래31.1 특수관계자 현황

구 분	당 기 말	전 기 말

종속기업	섬서인과기계설비유한공사(주)나노기술	섬서인과기계설비유한공사(주)나노기술

31.2 특수관계자와의 중요한 영업거래내용

(단위:천원)

당 기	특수관계내역	매 출	매 입

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	8,569,201	721,669

전 기	특수관계내역	매 출	매 입

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	8,753,407	95,237

31.3 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내역

(단위:천원)

당 기 말	특수관계내역	매출채권	미수금	매입채무	보증금

(주)나노기술	종속기업	3,686,000	6,610,000	-	100,000

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	14,985,817	-	25,970	-

전 기 말	특수관계내역	매출채권	미수금	매입채무	보증금

(주)나노기술	종속기업	3,686,000	6,610,000	-	100,000

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	12,398,865	-	100,433	-

당기말 현재 (주)나노기술에 대한 미수금에 대하여 6,610,000천원(전기말:6,610,000천원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

31.4 특수관계자와의 자금거래내역(단위:천원)

당 기	기타비유동금융자산(장기대여금)	미수수익	이자수익

기초	증가	감소	기말

종속기업	12,764,120	2,386,190	(107,140)	15,043,170	476,845	494,968

임직원	103,490	60,000	(64,600)	98,890	-	1,705

합계	12,867,610	2,446,190	(171,740)	15,142,060	476,845	496,673

전 기	기타비유동금융자산(장기대여금)	미수수익	이자수익

기초	증가	감소	기말

종속기업	9,542,500	4,137,600	(915,980)	12,764,120	231,202	360,913

임직원	133,420	30,000	(59,930)	103,490	-	2,173

합계	9,675,920	4,167,600	(975,910)	12,867,610	231,202	363,086

당기말 현재 (주)나노기술에 대한 장기대여금에 대하여 6,281,579천원(전기말: 3,959,925천원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

31.5 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역

(단위:천원, 천위안)

당 기	통화	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

(주)나노기술	KRW	4,200,000	-	-	4,200,000

섬서인과기계설비유한공사	CNY	-	30,000	-	30,000

전 기	통화	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

(주)나노기술	KRW	4,200,000	-	-	4,200,000

31.6 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	1,413,464	1,157,848

사회보장비용	111,778	92,831

퇴직연금급여-확정기여제도	112,182	92,433

합 계	1,637,424	1,343,112

상기 이외에 보증기관의 보증서 발급, 종합통장대출약정, 전자방식외상매출채권담보대출약정, 장기차입금 및 전환사채 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 받고있습니다(주석 17 과 30 참조 ).

32. 소송사건당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

사건번호	내역	원고	소송가액	관할법원	비고

2017가단128725	매매대금반환	국제기계	39 백만원	의정부지방법원	1심 원고패소후 2심 진행중

33. 회계정책의 변경 33.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금 변동내역은 없습니다.경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)(*2)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	1,068,049	80,889,672	81,957,721

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	①	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	1,068,049	80,889,672	81,957,721

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.(*2) 현금 및 현금등가물 포함

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 1,068,049천원 이 기 타포괄 손익- 공정가 치측정 지분상품으로 재분류되었습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	922,390	922,390	-

단기금융자산	상각후원가	상각후원가	6,320,187	6,320,187	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	62,361,115	62,361,115	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	910,221	910,221	-

비유동금융자산

장기금융자산	상각후원가	상각후원가	1,091,687	1,091,687	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 (*1)	1,068,049	1,068,049	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	9,284,072	9,284,072	-

(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품에 대한 투자

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

조정 내역	금액

수정 전 기초이익잉여금-기준서 제1039호	40,638,351

매출채권의 손실충당금 증가	(876,939)

이연법인세자산의 증가	192,927

수정 후 기초이익잉여금	39,954,339

33.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

매출채권	62,361,115	(28,947,262)	33,413,853

계약자산(*)	-	27,493,924	27,493,924

재고자산	105,105,878	(28,374,698)	76,731,180

이연법인세자산	2,300,105	523,603	2,823,708

자산총계	169,767,098	(29,304,433)	140,462,665

매입채무	48,634,975	1,998,007	50,632,982

선수금	60,615,204	(29,446,031)	31,169,173

부채총계	109,250,179	(27,448,024)	81,802,155

이익잉여금	40,638,351	(1,856,409)	38,781,942

자본총계	40,638,351	(1,856,409)	38,781,942

(*) 계약자산의 표시2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다.

회사가 고객에게 재화나 용역의 이전에 대한 대가를 받을 회사의 권리가 시간의 경과외의 조건이 충족되지 않은 매출채권 27,493,924천원을 계약자산으로 재분류하였습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. - 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출채권	39,320,737	53,471,217	92,791,954

계약자산	58,350,797	(58,350,797)	-

재고자산	110,592,967	65,650,656	176,243,623

이연법인세자산	743,285	1,269,853	2,013,138

자산총계	209,007,786	62,040,929	271,048,715

매입채무	94,690,725	(3,637,059)	91,053,666

선수금	35,877,970	73,689,670	109,567,640

당기법인세부채	348,218	(29,369)	318,849

부채총계	130,916,913	70,023,242	200,940,155

이익잉여금	40,684,423	(7,982,313)	32,702,110

자본총계	40,684,423	(7,982,313)	32,702,110

- 손익계산서 및 총포괄손익(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	250,564,727	(50,765,136)	199,799,591

매출원가	230,618,301	(38,915,009)	191,703,292

기타손익	(640,759)	188,580	(452,179)

법인세비용	3,158,168	(1,822,825)	1,335,343

당기순이익	2,586,495	(9,838,723)	(7,252,228)

총포괄손익	2,586,495	(9,838,723)	(7,252,228)

- 현금흐름표(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

당기순이익	2,586,495	(9,838,723)	(7,252,228)

조정	7,824,227	(2,011,440)	5,812,787

자산 부채의 변동	(21,699,115)	11,850,163	(9,848,952)

영업활동으로 인한 현금흐름	(11,288,394)	-	(11,288,394)

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 매출채권, 재고자산 등 자산ㆍ부채의 변동이 있으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.