피엔티 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 회사는 Roll to Roll 기술을 바탕으로 IT용 소재, 2차전지의 음극 및 분리막 소재, Copper 등의 코팅 및 슬리터 장비의 제작 판매를 주요 사업으로 하여 2003년 12월에경상북도 구미시 공단동에서 설립되었습니다. 회사는 발행주식을 2012년 7월 6일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 설립후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 회사의 보통주 납입자본금은 3,800백만원으로, 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 분 기 말	전 기 말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

김 준 섭	1,780,000	23.4	1,780,000	23.4	대표이사

이규호 외	88,000	1.2	178,000	2.3	임직원 등

우리사주조합	204,000	2.7	204,000	2.7	-

자기주식	107,306	1.4	107,306	1.4	-

기 타	5,420,694	71.3	5,330,694	70.2	-

합 계	7,600,000	100.0	7,600,000	100.0	-

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기 재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	464,853	464,853	5,033,800	5,033,800

단기금융자산	12,137,369	12,137,369	11,796,015	11,796,015

매출채권	30,887,484	30,887,484	19,852,822	19,852,822

기타유동금융자산	9,477,735	9,477,735	7,313,441	7,313,441

장기금융자산	914,207	914,207	1,000,155	1,000,155

장기매도가능금융자산(*1)	3,150	3,150	3,150	3,150

기타비유동금융자산(*2)	5,281,296	5,281,296	520,709	520,709

소계	59,166,094	59,166,094	45,520,092	45,520,092

금융부채

매입채무	13,634,545	13,634,545	7,476,713	7,476,713

단기차입금	8,440,000	8,440,000	6,100,025	6,100,025

유동성전환사채	5,436,398	5,436,398	-	-

기타유동금융부채	1,926,813	1,926,813	935,862	935,862

장기차입금	5,481,500	5,481,500	5,860,000	5,860,000

전환사채	5,258,351	5,258,351	10,178,673	10,178,673

기타비유동금융부채(*2)	246,417	246,417	291,160	291,160

소계	40,424,024	40,424,024	30,842,433	30,842,433

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 기타비유동금융자산 및 기타비유동금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

4 .2. 원가로 측정되는 금융상품 장기매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역

(단위:천원)

금융상품 범주	구 분	당 분 기 말	전 기 말

매도가능금융자산	자본재공제조합출자금	608,672	394,827

비상장주식	450,000	450,000

합 계	844,827	844,827

상기 매도가능금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.회사는 위의 금융상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 향후 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

4.3 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

장기매도가능금융자산 중 공정가치로 측정된 내역

(단위:천원)

당 분 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	3,150	-	-	3,150

전 분 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	3,150	-	-	3,150

5. 영업부문 정보사업부문의 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

Roll to Roll Machine	2차전지 소재	삼성SDI 외

IT등 관련소재	LG전자 외

회사 수익의 상세내역(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 분 기 말

제품매출	73,986,940	62,802,501

회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보

(단위:천원)

거래처	당 분 기 말	전 분 기 말

A	25,155,688	-

B	9,014,356	-

지역별 매출액에 관한 정보(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 분 기 말

매 출 액	비 율	매 출 액	비 율

한 국	16,245,793	22%	37,150,920	59%

중 국	56,844,186	77%	17,608,692	28%

기 타	896,961	1%	8,042,889	13%

합 계	73,986,940	100%	62,802,501	100%

6. 유형자산과 무형자산(단위:천원)

당 분 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	16,481,284	720,248

취 득	158,795	1,300

처 분	528,072	255,500

감가상각 및 상각	(1,006,469)	(46,391)

분기말	15,105,538	419,657

전 분 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	15,186,466	767,324

취 득	447,107	19,000

처 분	62,932	-

감가상각 및 상각	(602,053)	(51,206)

분기말	15,094,452	735,118

당분기말 현재 회사의 토지 및 건물 중 일부는 차입금과 관련하여 우리은행에 2,580백만원(전기말: 2,580백만원)을 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다

7. 종속기업 및 관계기업투자현황(1) 종속기업 및 관계기업투자 현황

(단위:천원)

구분	기업명	설립 국가	유효 지분율	결산월	당 분 기 말	전 기 말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업투자	섬서인과기계설비(유)	중국	100%	12월	100%	10,373,045	100%	8,715,750

관계기업투자	(주)나노기술	한국	41.85%	12월	41.85%	-	41,49%	-

(2) 관계기업에 대한 주요 재무정보(단위: 천원)

구분	당 분 기 말	당 분 기 말

자산	부채	자본	매출	이익(손실)	포괄손익

(주)나노기술	18,664,358	23,174,767	(4,510,409)	2,277,175	(3,525,888)	(3,525,888)

구분	전 분 기 말	전 분 기 말

자산	부채	자본	매출	이익(손실)	포괄손익

(주)나노기술	20,286,274	20,977,089	(690,815)	9,571,513	(836,367)	(836,367)

(3) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분변동액

(단위:천원)

구분	전 기 말	증 감	당 분 기 말

미반영손실	미반영기타자본항목	미반영손실	미반영기타자본항목	미반영손실	미반영기타자본항목

(주)나노기술	989,918	-	1,023,208	-	2,013,126	-

8. 차입금1) 차입금 장부금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유 동

단기차입금(은행차입금)	8,440,000	6,100,025

전환사채	5,436,398	-

비유동

장기차입금(은행차입금)	5,481,500	5,860,000

전환사채	5,258,351	10,178,673

계	24,616,249	22,138,698

(2) 차입금 변동내역(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	22,138,698	10,630,354

은행차입금의 차입	2,339,975	5,194,350

전환사채의 발행	-	-

차입금의 상환	-

기 타	(40,471)	482,021

분 기 말	24,438,202	16,307,325

(3) 전환사채의 내역(단위:천원)

종류	인수인	최종만기일	유효이자율(%)	당분기말	전기말

제2회 무보증 사모전환사채	한국산업은행	2019-04-07	7.065	7,000,000	7,000,000

제3회 무보증 사모전환사채	(주)케이티캐피탈	2019-04-07	7.065	3,000,000	3,000,000

사채상환할증금	2,624,675	2,624,675

전환권조정	(2,612,300)	(3,094,321)

장부금액	10,012,375	9,530,354

전환사채의 발행조건(단위:천원)

구 분	제2회 무보증 사모전환사채	제3회 무보증 사모전환사채

발행일	2014-04-07	2014-04-07

만기일	2019-04-07	2019-04-07

액면가액	7,000백만원	3,000백만원

발행가액	7,000백만원	3,000백만원

액면이자율	0.25%

상환보장수익률	5.00%

전환조건	발행일로부터 1년 후 주당 9,000원으로 전환가능단, 1년6개월부터 매 3개월마다 시가하락에 따른 전환가격 조정가능

기타사항	발행일로 부터 3년후 50%, 발행일로부터 4년경과 후 전액 조기상환청구권 있음단, 2016년 연결당기순이익이 80억원에 미달할경우3년 경과 후 전액 조기상환 청구가능

전환사채 부채요소(상환보장수익률 포함)의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.상기 전환사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니 다 (주석 16 참조) .

9. 판매비와관리비(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

급 여	568,479	1,573,161	484,844	1,410,634

퇴 직 급 여	33,238	98,881	18,464	81,705

복리후생비	24,163	79,643	24,021	112,335

여비교통비	428,029	1,102,461	275,660	1,106,680

수도광열비	448	4,463	667	9,339

세금과공과	25,858	74,777	19,060	73,963

지급임차료	36,333	134,588	33,413	92,930

감가상각비	32,025	98,679	35,384	109,265

차량유지비	9,737	29,213	44,263	124,302

지급수수료	31,557	101,967	678,371	1,266,543

운 반 비	227,482	4,973,494	104,985	383,783

대손상각비	224,274	815,908	66,050	66,050

해외시장개척비	200,123	693,175	183,154	526,387

광고선전비	1,635	26,485	14,650	105,934

기 타	130,516	422,299	148,780	429,189

합 계	1,973,897	10,229,194	2,131,766	5,899,039

10. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

재공품의 변동	(10,207,858)	(17,343,393)	15,542,807	(5,845,264)

원재료 및 소모품 사용	21,871,522	66,397,903	17,947,052	57,096,103

종업원급여	2,150,357	5,938,156	1,820,112	5,559,721

복리후생비	74,697	244,020	77,591	296,670

여비교통비	428,029	1,102,461	275,659	1,106,680

감가상각비	315,015	1,006,469	188,744	602,052

무형자산상각비	15,478	46,391	16,616	51,206

운반비	233,712	844,650	105,319	384,389

지급임차료	36,333	134,588	33,413	92,930

지급수수료	232,775	4,987,167	681,723	1,316,228

경상연구개발비	905,013	2,266,041	531,122	1,659,537

기타비용	520,285	1,462,533	534,440	1,509,267

합 계(*)	16,575,358	67,086,986	37,754,598	63,829,519

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

11. 기타수익과 기타비용(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익 :

외환차익	132,172	895,835	128,571	320,494

외화환산이익	274,698	450,127	331,842	504,643

유형자산처분이익	144,248	144784	-	-

배당금수익	4,414	-	-

잡이익	16,474	41,930	2,736	38,265

계	960,516	592,508	463,149	863,402

기타비용 :

외환차손	724,968	472,428	69,453	155,996

외화환산손실	264,019	1,003,376	84,785	84,785

매출채권처분손실	418	57,617	-	-

기부금	-	1,000

잡손실	146	5,705	1,657	5,396

계	989,551	1,539,126	155,895	247,177

12 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 20.9% (2015년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율 : 20.2 % )입니다.

13. 주당손익(1) 기본주당이익

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주분기순이익	949,523,427	4,082,742,161	(1,515,509,496)	(653,706,710)

가중평균유통보통주식수(*)	7,492,694	7,492,694	7,492,694	7,538,529

기본주당순이익	127	545	(202)	(87)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

기 초	7,492,694	7,492,694	7,492,694	7,473,993

자기주식 변동	-	-	-	(52.701)

가중평균유통보통주식수	7,492,694	9,492,694	7,492,694	7,538,529

(2) 희석주당이익

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주분기순이익	949,523,427	4,082,742,161	(1,515,509,496)	(653,706,710)

가산:전환사채 이자비용(세후)	143,791,911	417,151,609	134,627,713	390,561,483

조정후 보통주분기순이익	1,093,315,338	4,499,893,770	(1,380,881,783)	(263,145,227)

가중평균유통보통주식수	7,492,694	7,492,694	7,492,694	7,538,529

전환사채	1,111,111	1,111,111	1,111,111	1,111,111

조정후 가중평균유통보통주식수	8,603,805	8,603,805	8,603,805	8,649,640

희석주당순이익	127	523	(160)	(30)

희석효과여부	희석효과 없음	희석효과 있음	희석효과 없음	희석효과 없음

14. 배당금2014년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 747백만원(주당배당금: 100원)은 2015년 4월에 지급되었습니다.15. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

세전이익	5,159,721	(803,818)

조 정:

감가상각비	1,006,469	602,052

무형자산상각비	46,391	51,206

대손상각비	22,118	66,050

매출채권처분손실	-	-

외화환산손익	817,268	(492,877)

순금융손익	573,503	332,635

유형자산처분손익	46,294	-

배당금수익	(4,414)	-

지분법손익	-	60,390

매출채권	(12,141,801)	(6,975,127)

기타유동금융자산	287,612	1,072,885

기타유동자산	330,704	(290,341)

재고자산	(17,782,091)	(6,086,461)

매입채무	6,160,469	4,475,753

기타유동금융부채	1,051,584	572,752

기타유동부채	16,916,407	1,195,297

영업으로부터 창출된 현금	2,490,234	(6,219,604)

16. 우발부채와 약정사항 금융기관으로부터 영업 등과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역

(단위:천원, 천불)

보 증 기 관	보증제공처	보 증 내 용	당 분 기 말	전 기 말

한 도	잔 액	한 도	잔 액

서울보증보험	매출처	이행보증	10,000,000	716,747	10,000,000	2,404,594

솔로테크(주) 외	가 압 류	329,710	-	67,710

합 계	10,000,000	1,046,457	10,000,000	2,472,304

자본재공제조합(*)	매출처	계약보증	-	1,186,650	-	2,734,823

지급보증	-	2,616,030	-	8,265,891

하자보증	-	2,074,705,	-	3,345,675

합 계	-	5,877,385	-	14,346,389

외환은행	매출처	기타외화지급보증	-	-	USD 4,500	USD 1,694

우리은행	선수금환급보증	USD 1,500	USD 1,454	USD 1,500	-

우리은행	기타외화지급보증	USD 1,500	-	USD 1,500	USD 40

신한은행	기타외화지급보증	USD 1,000	USD 2,725	USD 1,000	USD -

(*) 자본재공제조합의 하자보증 등과 관련하여 관련 장기매도가능증권이 담보로 제 공되어 있습니다.

상기 서울보증보험외 2개 금융기관의 이행보증 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자와의 중요한 영업거래내용

(단위:천원)

당 분 기	특수관계내역	매 출	지급임차료

섬서인과기계설비유한공사	관계기업	1,498,077	-

전 분 기	특수관계내역	매 출	지급임차료

(주)나노기술	관계기업	2,143,896	-

(2) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내역

(단위:천원)

당 분 기 말	특수관계내역	매출채권	미수금	미지급금

(주)나노기술	관계기업	3,686,000	6,760,000	-

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	2,579,196	43,924

전 분 기 말	특수관계내역	매출채권	미수금	미지급금

(주)나노기술	관계기업	2,356,100	7,120,000	-

( 3) 특 수관계자에 대한 대여금(단위:천원)

당 분 기	기타비유동금융자산(장기대여금)	미수수익	이자수익

기초	증가	감소	기말

종속기업	351,600	2,329,400	(2,190)	2,678,810	43,924

임직원	113,600	70,000	(20,680)	162,920	-	-

관계기업	2,500,000	2,500,000	-	-

합계	465,200	2,399,400	(22,870)	2,841,730	43,924	-

전 분 기	기타비유동금융자산(장기대여금)	미수수익	이자수익

기초	증가	감소	기말

종속기업	219,840	174,345	-	394,185	-	-

임직원	84,860	70,000	(44,070)	110,790	-	-

합계	304,700	244,345	(44,070)	504,975	-	-

특수관계자에 대한 대여금은 생활안전자금, 결혼자금 등의 지원과 관련하여 임직원에게 대여한 금액입니다. (4) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역

(단위:천원, 천CNY)

당 분 기	통화	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

우리사주조합	KRW	-	-	-	-

(주)나노기술	KRW	4,200,000	-	-	4,200,000

(주)나노기술	-	300,000	-	300,000

전 분 기	통화	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

우리사주조합	KRW	34,000	-	(34,000)	-

(주)나노기술	KRW	4,200,000	-	-	4,200,000

섬서인과기계설비(유)	CNY	7,600	-	-	7,600

상 기 지급보증 외에도 특수관계자의 차입금과 관련하여 회사의 금융자산이 담보(주석 15 참조)로 제공되어 있습니다.

( 5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급 여	805,479	682,833

사회보장비용	46,730	41,371

퇴직연금급여-확정기여제도	54,024	37,313

합 계	906,237	761,517

상기 이외에 보증기관의 보증 서 발급, 전자채권담보대출약정 및 전환사채와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 15 참조) .