피엔티 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 16 기 1분기 : 2018년 3월 31일 현재
제 15 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 피엔티

1 회사의 개요 회사는 Roll to Roll 기술을 바탕으로 IT용 소재, 2차전지의 음극 및 분리막 소재, Copper 등의 코팅 및 슬리터 장비의 제작 판매를 주요 사업으로 하여 2003년 12월에경상북도 구미시 공단동에서 설립되었습니다. 회사는 발행주식을 2012년 7월 6일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 회사의 보통주 납입자본금은 4,133백만원으로, 주주의 구성은 다음과같습니다.

주 주 명	당 분 기 말	전 기 말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

김 준 섭	1,780,000	21.5	1,780,000	22.4	대표이사

이규호 외	88,000	1.1	88,000	1.1	임직원 등

우리사주조합	84,900	1.0	84,900	1.1

자기주식	170,127	2.1	170,127	2.1

기 타	6,143,639	74.3	5,810,306	73.3

합 계	8,266,666	100.0	7,933,333	100.0

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기준서 제1109호'금융상품'

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 회사는 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 3~6개월의 제작 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	864,649	864,649	922,390	922,390

단기금융자산	6,611,570	6,611,570	6,320,187	6,320,187

매출채권	81,109,298	81,109,298	62,361,115	62,361,115

기타유동금융자산	881,683	881,683	910,221	910,221

장기금융자산	760,089	760,089	1,091,687	1,091,687

장기매도가능금융자산(*1)	3,150	3,150	1,068,049	1,068,049

기타비유동금융자산(*2)	10,120,084	10,120,084	9,284,072	9,284,072

소계	100,350,523	100,350,523	81,957,721	81,957,721

금융부채

매입채무	74,297,213	74,297,213	48,634,975	48,634,975

단기차입금	13,000,000	13,000,000	15,891,495	15,891,495

기타유동금융부채	4,775,877	4,775,877	3,126,990	3,126,990

유동성장기차입금	1,333,125	1,333,125	2,678,500	2,678,500

유동성전환사채	4,715,449	4,715,449	8,131,172	8,131,172

장기차입금	1,582,000	1,582,000	-	-

신주인수권부사채	8,197,762	8,197,762	8,016,306	8,016,306

파생상품부채	716,830	716,830	833,550	833,550

기타비유동금융부채(*2)	187,162	187,162	199,215	199,215

소계	108,805,418	108,805,418	87,512,203	87,512,203

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 기타비유동금융자산 및 기타비유동금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

4.2 원가로 측정되는 금융상품장기매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역

(단위:천원)

금융상품 범주	구 분	당 분 기 말	전 기 말

매도가능금융자산	자본재공제조합	623,781	614,899

비상장주식	450,000	450,000

상기 매도가능금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.회사는 위의 금융상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 향후 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

금융상품 중 공정가치로 측정된 내역(단위:천원)

당 분 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	3,150	-	-	3,150

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	-	-	716,830	716,830

전 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	3,150	-	-	3,150

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	-	-	833,550	833,550

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

파생상품부채	파생상품부채

기 초	833,550	-

신규발생	-	-

평가손익	(116,720)	-

처 분	-	-

반 기 말	716,830	-

4.5 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	716,830천원	3	이항모형	할인율	8.60%

4.6 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.4.7 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생상품부채가 있습니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 금융상품의 투입변수 변동에 따른 당기손익에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융부채

파생상품부채(*1)	1,600	40	-	-

(*1) 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 5. 영업부문 정보

(1) 사업부문의 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역

Roll to Roll Machine	2차전지 소재

IT등 관련소재

(2) 회사 수익의 상세내역(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품매출	74,401,571	31,709,587

합 계	74,401,571	31,709,587

(3) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보

(단위:천원)

거래처	당 분 기	전 분 기

A	28,817,393	-

B	12,496,650	23,350

C	9,905,351	3,490,760

D	9,827,071	-

(4) 지역별 매출액에 관한 정보(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매 출 액	비 율	매 출 액	비 율

한 국	27,568,764	37.1%	7,888,236	24.9%

중 국	46,143,242	62.0%	23,821,351	75.1%

기 타	689,564	0.9%	-	-

합 계	74,401,571	100.0%	31,709,587	100.0%

6. 유형자산과 무형자산(단위:천원)

당 분 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	15,797,868	513,825

취 득	2,060,338	4,830

대 체	-	-

감가상각 및 상각	(304,815)	(18,563)

분기말	17,553,391	500,092

전 분 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	15,755,177	453,092

취 득	287,689	-

대 체	-	-

감가상각 및 상각	(301,440)	(18,006)

분기말	15,741,426	435,086

당분기말 현재 회사의 토지 및 건물 등은 차입금과 관련하여 우리은행외 금융기관에 12,058백만원(전기말: 11,418백만원)을 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).

7. 종속기업 및 관계기업투자( 1) 종속기업투자 현황

(단위:천원)

회사명	설립국가	당 분 기 말	전 기 말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

섬서인과기계설비유한공사	중국	100.00%	10,373,045	100.00%	10,373,045

(주)나노기술(*)	한국	50.68%	-	50.68%	-

합 계	10,373,045	10,373,045

(*) 취득원가 1,921백만원에 대하여 과년도에 전액 손상차손으로 인식되었습니다.

(2) 종속기업투자의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

섬서인과 기계설비유한공사	(주)나노기술	섬서인과 기계설비유한공사	(주)나노기술

기초 장부금액	10,373,045	-	10,373,045	-

취 득	-	-	-	-

처 분	-	-	-	-

보고기간말 장부금액	10,373,045	-	10,373,045	-

8. 차입금(1) 차입금 등 장부금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유 동

단기차입금(은행차입금)	13,000,000	15,643,995

단기차입금(매출채권담보부차입금)	-	247,500

유동성장기차입금(은행차입금)	1,333,125	2,678,500

유동성전환사채	4,715,449	8,131,172

비유동

장기차입금(은행차입금)	1,582,000	-

신주인수권부사채	8,197,762	8,016,306

계	28,828,336	34,717,473

상기 단기차입금과 관련하여 금융자산 및 유형자산이 담보(주석 6과 15 참조)로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 16 참조).

(2) 차입금 변동내역(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	34,717,472	27,867,046

차 입	1,582,000	-

상 환	(4,233,493)	(201,070)

기 타	(3,237,643)	(1,694,442)

분 기 말	28,828,336	25,971,534

(3) 전환사채의 내역(단위:천원)

종류	인수인	최종만기일	유효이자율(%)	당분기말	전기말

제2회 무보증 사모전환사채	한국산업은행	2019-04-07	7.065	4,000,000	4,000,000

제3회 무보증 사모전환사채	(주)애큐온캐피탈	2019-04-07	7.065	-	3,000,000

사채상환할증금	1,049,870	1,837,272

전환권조정	-334,421	-706,101

차감: 유동성전환사채	4,715,449	8,131,171

차 감 계	-	-

(4) 전환사채의 발행조건(단위:천원)

구 분	제2회 무보증 사모전환사채	제3회 무보증 사모전환사채

발행일	2014-04-07	2014-04-07

만기일	2019-04-07	2019-04-07

액면가액	7,000백만원	3,000백만원

발행가액	7,000백만원	3,000백만원

액면이자율	0.25%

상환보장수익률	5.00%

전환조건	발행일로부터 1년 후 주당 9,000원으로 전환가능단, 1년 6개월부터 매 3개월마다 시가하락에 따른 전환가격 조정가능

기타사항	발행일로부터 3년후 50%, 발행일로부터 4년 경과 후 전액 조기상환청구권 있음단, 2016년 연결당기순이익이 80억원에 미달할 경우발행일로부터 3년 경과 후 전액 조기상환 청구가능

상기 제2회 무보증 사모전환사채 중 3,000백만원이 2017년 8월 29일에 전환청구됨에 따라 보통주 333,333주가 발행되었습니다상기 제3회 무보증 사모전환사채 중 3,000백만원이 2018년 1월 12일에 전환청구됨에 따라 보통주 333,333주가 발행되었습니다.

(5) 신주인수권부사채의 내역(단위:천원)

종류	인수인	최종만기일	유효이자율(%)	당분기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채	농협은행KEB하나은행	2020-05-24	9.27%	10,000,000	10,000,000

신주인수권조정	-1,802,238	-1,983,694

합 계	8,197,762	8,016,306

(6) 신주인수권부사채의 발행조건(단위:천원)

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

발행일	2017-05-24

만기일	2020-05-24

액면가액	10,000백만원

발행가액	10,000백만원

액면이자율	0.00%

상환보장수익률	0.00%

신주인수권 행사비율	100.00%

신주인수권 행사가액	13,272원 단, 발행일로부터 3개월 이후 매 3개월마다 시가하락에 따른 행사가액 조정가능

권리행사기간	2018-05-24 ~ 2020-04-24

조기상환청구권	발행일로부터 2년이 되는 2019년 5월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권 있음

매도청구권	발행일로부터 1년이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 인수인이 인수한 사채 총 권면금액의 20/100 한도 내 발행회사의 매도청구권 있음

전환사채와 신주인수권부사채의 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 또한, 신주인수권부사채에 포함된 조기상환청구권과 매도청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다(주석 9 참조).

상기 전환사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 17 참조).

9. 파생상품부채(1) 파생상품부채의 내역

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

파생상품부채	716,830	833,550

신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다(주석 8 참조).(2) 파생상품부채 평가손익

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	116,720	-	-	-

10. 판매비와관리비(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

급 여	753,933	753,933	631,864	631,864

퇴 직 급 여	38,393	38,393	28,531	28,531

복리후생비	32,309	32,309	28,920	28,920

여비교통비	628,941	628,941	343,145	343,145

수도광열비	8,016	8,016	3,494	3,494

세금과공과	75,086	75,086	11,787	11,787

지급임차료	117,307	117,307	55,460	55,460

감가상각비	41,933	41,933	32,866	32,866

무형자산상각비	9,407	9,407	9,766	9,766

차량유지비	57,708	57,708	35,792	35,792

지급수수료	2,494,788	2,494,788	555,192	555,192

운 반 비	514,097	514,097	408,322	408,322

해외시작개척비	-	-	153,100	153,100

광고선전비	1,940	1,940	3,000	3,000

기 타	143,400	143,400	147,105	147,105

합 계	4,917,258	4,917,258	2,448,344	2,448,344

11. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

재공품의 변동	(2,911,676)	(2,911,676)	(11,927,215)	(11,927,215)

원재료 및 소모품사용	62,117,728	62,117,728	33,583,834	33,583,834

종업원급여	3,119,140	3,119,140	2,503,547	2,503,547

복리후생비	99,423	99,423	95,869	95,869

여비교통비	628,941	628,941	343,145	343,145

감가상각비	304,815	304,815	301,439	301,439

무형자산상각비	18,563	18,563	18,006	18,006

운반비	517,481	517,481	416,787	416,787

지급임차료	117,307	117,307	55,460	55,460

지급수수료	2,504,473	2,504,473	560,097	560,097

경상연구개발비	635,342	635,342	715,085	715,085

기타 비용	187,342	187,342	183,110	183,110

합 계(*)	67,338,879	67,338,879	26,849,164	26,849,164

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

12. 기타수익과 기타비용(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익 :

외환차익	391,136	391,136	131,885	131,885

외화환산이익	640,662	640,662	487,483	487,483

배당금수익	8,882	8,882	6,227	6,227

임대료수익	3,600	3,600	-	-

잡이익	16,733	16,733	3,946	3,946

계	1,061,013	1,061,013	629,541	629,541

기타비용 :

외환차손	136,462	136,462	666,276	666,276

외화환산손실	30,434	30,434	2,662,481	2,662,481

매출채권처분손실	7,783	7,783	3,416	3,416

잡손실	30,104	30,104	1,597	1,597

계	204,783	204,783	3,333,770	3,333,770

13. 법인세비용법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 20.0%(2017년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 20.0%) 입니다.

14. 주당손익(1) 기본주당이익

구 분	당 분 기	전 분 기

지배주주보통주분기순이익	6,327,425,987원	1,583,871,092원

가중평균유통보통주식수	8,055,798주	7,429,873주

기본주당순이익	785원	213원

(2) 희석주당이익

구 분	당 분 기	전 분 기

지배주주보통주분기순이익	6,327,425,987원	1,583,871,092원

가산:사채 이자비용(세후)	64,593,412원	131,701,023원

조정후 보통주분기순이익	6,392,019,399원	1,715,572,115원

가중평균유통보통주식수	8,055,798주	7,429,873주

전환사채	485,185주	1,111,111주

신주인수권부사채	48,694주	-

조정후 가중평균유통보통주식수	8,589,677주	8,540,984주

희석주당순이익	744원	201원

희석효과여부	희석효과 있음	희석효과 있음

15. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

세전이익	7,914,059	1,979,839

조 정:

감가상각비	304,815	301,439

무형자산상각비	18,563	18,006

매출채권처분손실	7,783	3,416

외환환산손익	(742,850)	2,174,998

순금융손익	137,485	176,355

배당금수익	(8,882)	(6,227)

매출채권의 증감	(18,133,835)	(9,394,461)

기타유동금융자산의 증감	170,065	68,246

기타유동자산의 증감	171,202	(804,523)

재고자산의 증감	(3,307,629)	(12,043,499)

매입채무의 증감	25,654,363	13,818,237

기타유동금융부채의 증감	1,974,864	(620,437)

기타유동부채의 증감	(6,802,770)	8,692,814

영업으로부터 창출된 현금	7,357,233	4,364,203

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

전기이월미처분이익잉여금의 임의적립금 대체	-	666,667

건설중인자산 본계정 대체	1,430,388	-

전환사채의 보통주자본금 대체	166,667	-

전환사채의 주식발행초과금 대체	3,598,041	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위:천원)

재무활동 관련 부채	기 초	재무현금흐름	비현금 변동	분 기 말

환율변동	유동성 대체	기타변동

단기차입금	15,891,495	(2,891,495)	-	-	-	13,000,000

유동성장기차입금	2,678,500	(1,339,250)	(6,125)	-	-	1,333,125

유동성전환사채	8,131,172	(2,748)	-	-	(3,412,974)	4,715,450

장기차입금	-	1,582,000	-	-	-	1,582,000

신주인수권부사채	8,016,306	-	-	-	181,456	8,197,762

합계	34,717,473	(2,651,493)	(6,125)	-	(3,231,518)	28,828,337

16. 우발부채와 약정사항(1) 금융기관과 체결한 한도약정사항

(단위:천원)

구 분	금 융 기 관	당 분 기 말	전 기 말

한 도	실행금액	한 도	실행금액

전자방식외상매출채권담보대출(*)	우리은행	5,200,000	-	5,200,000	247,500

KEB하나은행	21,130,000	917,400	21,130,000	5,122,370

신한은행	1,000,000	-	1,000,000	1,000,000

소 계	27,330,000	917,400	27,330,000	6,369,870

전자지급어음발행약정	우리은행	4,000,000	-	4,000,000	-

무역금융	한국산업은행	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

종합통장대출(*)	경남은행	4,000,000	2,000,000	4,000,000	2,864,840

신한은행	300,000	-	300,000	-

소 계	4,300,000	2,000,000	4,300,000	2,864,840

(*) 전자방식외상매출채권담보대출약정 및 종합통장대출약정과 관련하여 대표이사 로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 17 참조).(*) 전기말 회사가 우리은행에 매각한 매출채권은 상환청구권이 존재함에 따라 단기차입금으로 계상되어 있습니다

(2) 타인에게 제공한 담보내역(단위:천원, 천불)

담보제공자산	당 분 기 말	전 기 말	담보권자	담보제공사유

단기금융자산	1,147,686	1,147,686	경남은행	종합통장대출약정

매출채권	-	247,500	우리은행	매출채권할인

재고자산	USD 6,500	USD 6,500	한국수출입은행	차입금

장기금융자산	100,000	100,000	서울보증보험	보증

장기매도가능증권	614,899	614,899	자본재공제조합	보증

유형자산(*)	2,083,690	2,580,000	우리은행	차입금

유형자산(*)	1,136,000	-	신한은행	시설자금 차입금

유형자산(*)	8,838,000	8,838,000	경남은행	차입금

상가분양대금반환채권	-	934,986	신한은행	시설자금 차입금

화재보험	696,922	-	신한은행	차입금

화재보험	1,400,000	1,400,000	우리은행	차입금

(*) 유형자산은 담보자산에 설정된 채권최고한도액임

(3) 타인에게 제공한 지급보증(단위:천원)

제공받는 회사	지급보증내역	당 분 기 말	전 기 말	보증처

(주)나노기술	차입금 지급보증	4,200,000	4,200,000	KEB하나은행

(4) 금융기관으로부터 영업 등과 관련하여 제공받은 지급보증

(단위:천원, 천불)

보 증 기 관	보증제공처	보 증 내 용	당 분 기 말	전 기 말

한 도	잔 액	한 도	잔 액

서울보증보험	매출처	이행보증	-	1,983,758	-	10,210,571

녹원씨앤아이 외	가 압 류	-	280,000	-	280,000

합 계	-	2,263,758	-	10,490,571

자본재공제조합	매출처	입찰보증	-	-	-	6,963

계약보증	-	3,469,024	3,060,073

하자보증	-	8,715,267	-	4,644,098

지급보증	-	5,520,622	-	11,842,158

합 계	-	17,704,913	-	19,553,292

우리은행	매출처	선수금환급보증 등	USD 3,000	USD 1,650	USD 3,000	USD 2,048

신한은행	USD 1,000	USD 172	USD 1,000	USD 83

상기 서울보증보험외 2개 금융기관의 이행보증 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 17 참조).

한편, 당분기말 현재 회사는 기계제작 등과 관련하여 고객사 등과 183,683백만원 (전기말: 150,929백만원)의 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 선수금 53,602백만원(전기말: 60,615백만원)을 수령하고 있습니다.

17. 특수관계자 거래(1) 특수관계자와의 중요한 영업거래내용

(단위:천원)

당 분 기	특수관계내역	매 출	매 입

(주)나노기술	종속기업	-	-

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	3,073,339	475,209

전 분 기	특수관계내역	매 출	매 입

(주)나노기술	관계기업	-	-

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	782,204	6,972

(2) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내역

(단위:천원)

당 분 기 말	특수관계내역	매출채권	미수금	매입채무	보증금

(주)나노기술	종속기업	3,686,000	6,610,000	-	100,000

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	15,368,300	-	581,728	-

전 기 말	특수관계내역	매출채권	미수금	매입채무	보증금

(주)나노기술	종속기업	3,686,000	6,610,000	-	100,000

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	12,398,865	-	100,433	-

당분기말 현재 (주)나노기술에 대한 미수금에 대하여 6,610,000천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(3) 특수관계자와의 자금거래내역

(단위:천원)

당 분 기	기타비유동금융자산(장기대여금)	미수수익	이자수익

기초	증가	감소	분기말

종속기업	12,764,120	750,000	(28,420)	13,485,700	346,176	115,237

임직원	103,490	10,000	(22,680)	90,810	-	432

합계	12,867,610	760,000	(51,100)	13,576,510	346,176	115,669

전 분 기	기타비유동금융자산(장기대여금)	미수수익	이자수익

기초	증가	감소	분기말

종속기업	9,542,500	900,000	-	10,442,500	71,689	79,788

임직원	133,420	-	12,370	121,050	-	550

합계	9,675,920	900,000	12,370	10,563,550	71,689	80,337

당분기말 현재 (주)나노기술에 대한 장기대여금에 대하여 3,959,925천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역

(단위:천원, 천위안)

당 반 기	통화	기초잔액	증 가	감 소	분기말잔액

(주)나노기술	KRW	4,200,000	-	-	4,200,000

전 분 기	통화	기초잔액	증 가	감 소	분기말잔액

(주)나노기술	KRW	4,200,000	-	-	4,200,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급 여	359,975	299,991

사회보장비용	20,732	16,497

퇴직연금급여-확정기여제도	19,729	33,044

합 계	400,436	349,533

상기 이외에 보증기관의 보증서 발급, 종합통장대출약정, 전자방식외상매출채권담보대출약정, 장기차입금 및 전환사채 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 받고있습니다(주석 8과 16 참조).

18. 소송사건당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

사건번호	내역	원고	소송가액	관할법원	비고

2017가단128725	매매대금반환	국제기계	39 백만원	의정부지방법원	1심 진행중

2017가합585736	매매대금반환	(주)네패스디스플레이	330백만원	서울중앙지법	1심 진행중