피엔티 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 주식회사 피엔티(이하'회사')와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 회사의 개요 회사는 Roll to Roll 기술을 바탕으로 IT용 소재, 2차전지의 음극 및 분리막 소재, Copper 등의 코팅 및 슬리터 장비의 제작 판매를 주요 사업으로 하여 2003년 12월에경상북도 구미시 공단동에서 설립되었습니다. 회사는 발행주식을 2012년 7월 6일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.당반기말 현재 회사의 보통주 납입자본금은 3,800백만원으로, 주주의 구성은 다음과같습니다.

주 주 명	당 반 기 말	전 기 말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

김 준 섭	1,780,000	23.4	1,780,000	23.4	대표이사

이규호 외	88,000	1.2	88,000	1.2	임직원 등

우리사주조합	84,900	1.1	88,400	1.2

자기주식	170,127	2.2	170,127	2.2

기 타	5,476,973	72.1	5,473,473	72.0

합 계	7,600,000	100.0	7,600,000	100.0

1.2 종속기업 현황

당반기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

섬서인과기계설비유한공사	100.00	중 국	12월	코팅기외 제조업

(주)나노기술(*)	50.68	한 국	12월	평판디스플레이제조업

(*) 전기말에 지분을 추가취득하여 관계기업에서 종속기업으로 분류되었습니다.1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 2017년 6월 30일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당반기말 및 당반기	전기말 및 전반기

섬서인과기계설비유한공사	(주)나노기술	섬서인과기계설비유한공사	(주)나노기술

자 산	34,003,721	16,317,580	27,349,443	17,507,626

부 채	27,419,012	24,348,302	19,286,122	23,724,964

자 본	6,584,709	(8,030,722)	8,063,321	(6,217,338)

매 출	24,113	695,738	26,216	1,840,523

당기순손실	1,208,733	1,813,385	438,885	2,221,139

총포괄손실	1,843,702	1,813,385	761,365	2,221,139

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.- 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 그 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 한편, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 44,180백만원이며, 당기 손익-공정가치 측정 대상 금융자산은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 44,180백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,068백만원을 보유하고 있습니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 6월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 및 지분상품은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 금융부채 85,820백만원이며, 당기손익-공정가치측정 금융부채는 796백만원입니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected c-redit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 그 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

중간연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,717,101	5,717,101	4,800,662	4,800,662

단기금융자산	6,113,405	6,113,405	8,601,730	8,601,730

매출채권	43,324,139	43,324,139	33,694,475	33,694,475

기타유동금융자산	497,106	497,106	533,315	533,315

장기금융자산	790,912	790,912	1,058,891	1,058,891

장기매도가능금융자산(*1)	3,150	3,150	3,150	3,150

기타비유동금융자산(*2)	358,794	358,794	365,289	365,289

소계	56,804,607	56,804,607	49,057,512	49,057,512

금융부채

매입채무	39,999,329	39,999,329	22,054,448	22,054,448

단기차입금	8,823,725	8,823,725	10,951,750	10,951,750

기타유동금융부채	4,706,868	4,706,868	5,194,979	5,194,979

유동성장기차입금	4,485,360	4,485,360	4,657,610	4,657,610

유동성전환사채	11,211,602	11,211,602	10,872,796	10,872,796

장기차입금	8,151,760	8,151,760	10,566,690	10,566,690

신주인수권부사채	7,645,329	7,645,329	-	-

파생상품부채	796,160	796,160	-	-

소계	85,820,133	85,820,133	64,298,273	64,298,273

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 기타비유동금융자산의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

4.2 원가로 측정되는 금융상품장기매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역

(단위:천원)

금융상품 범주	구 분	당 반 기 말	전 기 말

매도가능금융자산	자본재공제조합	614,899	608,672

비상장주식	450,000	450,000

상기 매도가능금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.회사는 위의 금융상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 향후 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

금융상품 중 공정가치로 측정된 내역(단위:천원)

당 반 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	3,150	-	-	3,150

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	-	-	796,160	796,160

전 반 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	3,150	-	-	3,150

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	-	-	-	-

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

파생상품부채	파생상품부채

기 초	-	-

신규발생	893,250	-

평가손익	(97,090)	-

처 분	-	-

반 기 말	796,160	-

4.5 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	796,160천원	3	이항모형	할인율	9.14%

4.6 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.4.7 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생상품부채가 있습니다. 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 금융상품의 투입변수 변동에 따른 당기손익에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융부채

파생상품부채(*1)	62,110	(58,750)	-	-

(*1) 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 5. 영업부문 정보

(1) 사업부문의 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

Roll to Roll Machine	2차전지 소재	삼성SDI 외

IT등 관련소재	LG전자 외

(2) 회사 수익의 상세내역(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

제품매출	64,013,959	54,043,607

상품매출	8,879	26,216

합 계	64,022,838	54,069,823

(3) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보

(단위:천원)

거래처	당 반 기	전 반 기

A	20,772,519	21,469,584

B	12,967,380	-

C	8,957,645	-

D	-	9,014,356

(4) 지역별 매출액에 관한 정보(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

매 출 액	비 율	매 출 액	비 율

한 국	24,666,096	38.5%	8,908,809	16.5%

중 국	38,505,591	60.2%	44,315,572	82.0%

일 본	-	0.0%	469,078	0.9%

기 타	851,151	1.3%	376,364	0.6%

합 계	64,022,838	100.0%	54,069,823	100.0%

6. 유형자산과 무형자산(단위:천원)

당 반 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	42,950,325	2,608,311

취 득	2,206,671	-

처 분	(1)	-

감가상각 및 상각	(1,736,302)	(56,257)

기 타	(346,583)	(68,208)

반기말	43,074,110	2,483,846

전 반 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	25,488,887	720,248

취 득	1,564,203	1,300

처 분	(13,100)	(250,000)

감가상각 및 상각	(735,934)	(30,913)

기 타	(344,531)	-

반기말	25,959,525	440,635

당반기말 현재 연결회사의 토지 및 건물 등은 차입금과 관련하여 우리은행에 2,580백만원(전기말: 2,580백만원)을 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).

7. 관계기업투자(1) 관계기업 현황(단위:천원)

기업명	설립 국가	유효 지분율	결산월	전 기 말

취득원가	순자산가액	장부금액

(주)나노기술	한국	41.85%	12월	-	-	-

전기말에 (주)나노기술에 대한 지분을 추가취득하여 관계기업에서 종속기업으로 분류되었으며, 전반기말에는 관계기업입니다.

(2) 관계기업투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초	-	-

취득	-	427,361

지분법이익잉여금의 변동	-	(427,361)

기말	-	-

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보(단위: 천원)

구분	전 기 말	전 반 기

자산	부채	자본	매출	이익(손실)	포괄손익

(주)나노기술	17,507,626	23,724,964	(6,217,338)	1,840,523	(2,221,139)	(2,221,139)

(4) 전반기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적미반영손실은 1,477,761천원입니다.

8. 차입금(1) 차입금 등 장부금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

유 동

단기차입금(은행차입금)	8,823,725	9,900,000

단기차입금(매출채권담보부차입금)	-	1,051,750

유동성장기차입금(은행차입금)	4,485,360	4,657,610

유동성전환사채	11,211,602	10,872,796

비유동

장기차입금(은행차입금)	8,151,760	9,566,690

장기차입금(개인)	-	1,000,000

신주인수권부사채	7,645,329	-

계	40,317,776	37,048,846

상기 단기차입금과 관련하여 금융자산, 상가분양대금 반환채권 및 유형자산이 담보 (주석 6와 16 참조)로 제공되어 있습니다. 또한 장기차입금과 관련하여 재고자산이 담보(주석 16 참조)로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다 (주석 17 참조).

(2) 차입금 변동내역(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기 초	37,048,846	23,590,511

신주인수권부사채의 발행	10,000,000	-

차입금의 상환	(4,456,830)	(1,469,708)

기 타	(2,274,240)	297,973

반 기 말	40,317,776	22,418,776

(3) 전환사채의 내역(단위:천원)

종류	인수인	최종만기일	유효이자율(%)	당반기말	전기말

제2회 무보증 사모전환사채	한국산업은행	2019-04-07	7.065	7,000,000	7,000,000

제3회 무보증 사모전환사채	(주)케이티캐피탈	2019-04-07	7.065	3,000,000	3,000,000

사채상환할증금	2,624,675	2,624,675

전환권조정	(1,413,073)	(1,751,879)

차감: 유동성전환사채	(11,211,602)	(10,872,796)

차 감 계	-	-

(4) 전환사채의 발행조건(단위:천원)

구 분	제2회 무보증 사모전환사채	제3회 무보증 사모전환사채

발행일	2014-04-07	2014-04-07

만기일	2019-04-07	2019-04-07

액면가액	7,000백만원	3,000백만원

발행가액	7,000백만원	3,000백만원

액면이자율	0.25%

상환보장수익률	5.00%

전환조건	발행일로부터 1년 후 주당 9,000원으로 전환가능단, 1년 6개월부터 매 3개월마다 시가하락에 따른 전환가격 조정가능

기타사항	발행일로부터 3년후 50%, 발행일로부터 4년 경과 후 전액 조기상환청구권 있음단, 2016년 연결당기순이익이 80억원에 미달할 경우발행일로부터 3년 경과 후 전액 조기상환 청구가능

(5) 신주인수권부사채의 내역(단위:천원)

종류	인수인	최종만기일	유효이자율(%)	당반기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채	농협은행KEB하나은행	2020-05-24	9.27%	10,000,000	-

신주인수권조정	(2,354,671)	-

합 계	7,645,329	-

(6) 신주인수권부사채의 발행조건(단위:천원)

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

발행일	2017-05-24

만기일	2020-05-24

액면가액	10,000백만원

발행가액	10,000백만원

액면이자율	0.00%

상환보장수익률	0.00%

신주인수권 행사비율	100.00%

신주인수권 행사가액	13,272원 단, 발행일로부터 3개월 이후 매 3개월마다 시가하락에 따른 행사가액 조정가능

권리행사기간	2018-05-24 ~ 2020-04-24

조기상환청구권	발행일로부터 2년이 되는 2019년 5월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권 있음

매도청구권	발행일로부터 1년이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 인수인이 인수한 사채 총 권면금액의 20/100 한도 내 발행회사의 매도청구권 있음

전환사채와 신주인수권부사채의 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 또한, 신주인수권부사채에 포함된 조기상환청구권과 매도청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다(주석 9 참조).

상기 전환사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 17 참조).

9. 파생상품부채(1) 파생상품부채의 내역

(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

파생상품부채	796,160	-

신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다(주석 8 참조).(2) 파생상품부채 평가손익

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	97,090	-	-	-

10. 판매비와관리비(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

급 여	746,016	1,614,780	642,931	1,270,620

퇴 직 급 여	31,349	70,985	33,377	65,643

복리후생비	83,260	155,457	38,739	93,682

여비교통비	893,870	1,246,780	377,960	725,407

수도광열비	733	4,532	4,567	10,685

세금과공과	78,862	187,725	34,954	50,610

지급임차료	114,872	175,785	71,232	98,255

감가상각비	121,819	242,632	33,846	77,679

무형자산상각비	30,010	39,776	9,738	19,476

차량유지비	51,179	106,024	49,225	87,963

지급수수료	430,730	1,006,793	4,335,716	4,777,875

운 반 비	321,964	795,962	439,955	601,524

해외시장개척비	(153,100)	639	266,963	493,052

광고선전비	2,445	5,445	15,386	28,796

기 타	327,391	617,553	195,911	360,903

합 계	3,081,400	6,270,868	6,550,500	8,762,170

11. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

재공품의 변동	(28,267,992)	(43,302,966)	6,712,370	(7,860,776)

원재료 및 소모품 사용	51,882,022	87,400,548	20,334,277	44,338,014

상품의 변동	-	-	400,575	400,575

종업원급여	2,771,742	5,867,514	2,077,886	4,154,520

복리후생비	240,885	439,452	111,635	218,891

여비교통비	893,904	1,246,814	391,322	738,769

감가상각비	866,795	1,736,302	379,525	735,934

무형자산상각비	38,250	56,257	15,478	30,913

운반비	378,429	869,629	448,482	621,844

지급임차료	117,272	180,585	71,818	98,841

지급수수료	454,259	1,053,769	4,340,663	4,786,256

경상연구개발비	495,629	1,400,212	620,877	1,361,028

기타비용	859,839	1,769,082	197,328	767,148

합 계(*)	30,731,034	58,717,198	36,102,236	50,391,957

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

12. 기타수익과 기타비용(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익 :

외환차익	25,853	635,853	629,202	763,663

외화환산이익	(39,410)	453,996	99,889	205,402

임대료수익	-	-	(115)	7,578

유형자산처분이익	-	-	536	536

배당금수익	-	6,227	-	4,414

잡이익	80,725	96,980	80,772	90,787

계	67,168	1,193,056	810,284	1,072,380

기타비용 :

외환차손	(110,923)	820,335	613,480	725,964

외화환산손실	(1,295,988)	1,384,400	(113,160)	264,019

매출채권처분손실	17,308	20,736	-	418

유형자산처분손실	1	1	-	-

잡손실	233,701	241,736	1,173	1,558

계	(1,155,901)	2,467,208	501,493	991,959

13. 법인세비용법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 41.7%(2016년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 24.2%) 입니다.

14. 주당손익(1) 기본주당이익

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배주주보통주반기순이익	2,330,361,100	2,890,073,463	1,490,179,802	2,533,710,409

가중평균유통보통주식수	7,429,873	7,429,873	7,492,694	7,492,694

기본주당순이익	314	389	199	338

(2) 희석주당이익

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배주주보통주반기순이익	2,330,361,100	2,890,073,463	1,490,179,802	2,533,710,409

가산:전환사채 이자비용(세후)	161,388,947	293,089,971	141,658,674	273,359,698

조정후 보통주반기순이익	2,491,750,047	3,183,163,434	1,631,838,476	2,807,070,107

가중평균유통보통주식수	7,429,873	7,429,873	7,492,694	7,492,694

전환사채	1,111,111	1,111,111	1,111,111	1,111,111

조정후 가중평균유통보통주식수	8,540,984	8,540,984	8,603,805	8,603,805

희석주당이익	292	373	190	326

희석효과여부	희석효과 있음	희석효과 있음	희석효과 있음	희석효과 있음

15. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

세전이익	3,422,932	3,342,875

조 정:

감가상각비	1,736,302	735,934

무형자산상각비	56,257	30,913

대손상각비	-	22,118

매출채권처분손실	20,736	-

외화환산손익	930,403	58,617

순금융손익	608,556	415,411

유형자산처분손익	1	(536)

배당금수익	(6,227)	(4,414)

매출채권의 증감	(10,727,658)	(8,297,183)

기타유동금융자산의 증감	(42,119)	168,380

기타유동자산의 증감	(31,232)	(560,374)

재고자산의 증감	(43,634,623)	(8,345,809)

기타비유동자산의 증감	3,925	10,300

기타비유동금융자산의 증감	(344,500)	-

매입채무의 증감	18,064,349	10,932,283

기타유동금융부채의 증감	(408,869)	2,342,916

기타유동부채의 증감	27,680,737	3,771,724

기타비유동금융부채의 증감	193,426	-

영업으로부터 창출된 현금	(2,477,604)	4,623,155

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

건설중인자산의 본계정대체	261,032	151,156

전환사채의 유동성 대체	-	5,258,351

장기금융상품의 유동성 대체	290,000	-

장기차입금의 유동성 대체	2,242,680	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위:천원)

재무활동 관련 부채	기 초	재무현금흐름	비현금 변동	기 말

환율변동	유동성 대체	기타변동

단기차입금	10,951,750	(2,128,025)	-	-	-	8,823,725

유동성장기차입금	4,657,610	(2,328,805)	(86,125)	2,242,680	-	4,485,360

유동성전환사채	10,872,796	-	-	-	338,806	11,211,602

장기차입금	10,566,690	-	(172,250)	(2,242,680)	-	8,151,760

신주인수권부사채	-	10,000,000	-	-	(2,354,671)	7,645,329

합계	37,048,846	5,543,170	(258,375)	-	(2,015,865)	40,317,776

16. 우발부채와 약정사항(1) 금융기관과 체결한 한도약정사항

(단위:천원)

구 분	금 융 기 관	당 반 기 말	전 기 말

한 도	실행금액	한 도	실행금액

전자방식외상매출채권담보대출(*)	우리은행	6,200,000	-	5,300,000	1,051,750

KEB하나은행	17,230,000	2,437,600	17,230,000	1,284,030

소 계	23,430,000	2,437,600	22,530,000	2,335,780

전자지급어음발행약정	우리은행	4,000,000	-	7,000,000	5,000

신한은행	6,000,000	-	6,000,000	-

소 계	10,000,000	-	13,000,000	5,000

무역금융	한국산업은행	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

종합통장대출(*)	경남은행	4,000,000	1,766,320	4,000,000	3,900,000

신한은행	300,000	-	300,000	-

소 계	4,300,000	1,766,320	4,300,000	3,900,000

(*) 전자방식외상매출채권담보대출약정 및 종합통장대출약정과 관련하여 대표이사 로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 17 참조).

(2) 타인에게 제공한 담보내역(단위:천원, 천불)

담보제공자산	당 반 기 말	전 기 말	담보권자	담보제공사유

단기금융자산	1,130,000	1,130,000	경남은행	종합통장대출약정

단기금융자산	3,861,625	-	신한은행	외화지급보증

매출채권	-	1,051,750	우리은행	매출채권할인

재고자산	USD 6,500	USD 6,500	한국수출입은행	차입금 양도담보

장기금융자산	100,000	100,000	서울보증보험	보증

장기매도가능증권	614,899	608,672	자본재공제조합	보증

유형자산	2,580,000	2,580,000	우리은행	차입금

상가분양대금 반환채권	1,268,886	-	신한은행	시설자금 차입금

(3) 금융기관으로부터 영업 등과 관련하여 제공받은 지급보증

(단위:천원, 천불)

보 증 기 관	보증제공처	보 증 내 용	당 반 기 말	전 기 말

한 도	잔 액	한 도	잔 액

서울보증보험	매출처	이행보증	-	1,924,261	-	1,400,748

솔로테크(주) 외	가 압 류	-	312,910	-	657,710

합 계	-	2,237,171	-	2,058,458

자본재공제조합	매출처	계약보증	-	3,193,969	-	1,968,197

지급보증	-	8,627,341	-	7,360,731

하자보증	-	4,208,065	-	2,983,392

합 계	-	16,029,375	-	12,312,320

우리은행	매출처	선수금환급보증 등	USD 3,000	USD 399	USD -	USD -

신한은행	USD 1,000	USD 4	USD 3,000	USD 776

-	CNY 21,864	USD 2,915	USD 2,725

상기 서울보증보험외 2개 금융기관의 이행보증 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 17 참조). 한편, 당반기말 현재 지배회사는 기계제작 등과 관련하여 삼성SDI(주) 등과 174,823백만원(전기말: 113,777백만원)의 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 선수금 60,567백만원(전기말: 33,140백만원)을 수령하고 있습니다.

17. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자와의 중요한 영업거래내용

(단위:천원)

전 반 기	특수관계내역	매 출	지급임차료

(주)나노기술	관계기업	-	33,000

(2) 특수관계자와의 자금거래내역(단위:천원)

당 반 기	기초	증가	감소	기말

임직원	133,420	10,000	(27,330)	116,090

전 반 기	기초	증가	감소	기말

임직원	127,380	70,000	(16,140)	181,240

(3) 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역

(단위:천원)

전 반 기	통화	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

(주)나노기술	KRW	4,200,000	-	-	4,200,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

급 여	873,018	564,149

사회보장비용	32,516	30,736

퇴직연금급여-확정기여제도	52,975	35,993

합 계	958,509	630,878

상기 이외에 보증기관의 보증서 발급, 종합통장대출약정, 전자방식외상매출채권담보대출약정, 장기차입금 및 전환사채 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 받고있습니다(주석 8과 16 참조).

18. 사업결합

전기말에 연결회사는 (주)나노기술의 지분 8.83%를 추가로 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

인수에서 발생한 4,838백만원의 영업권은 연결회사와 (주)나노기술의 영업을 결합하여 발생하는 사업의 다각화를 위한 것이나 회수가능액 및 현금창출단위별 회수가능액을 추정할 수 없어 전액 손상차손으로 반영하였습니다.인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. (주)나노기술에 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 (주)나노기술에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

이전대가	-

사업결합전에 보유하던 지분	1,920,861

이전대가 합계	1,920,861

현금및현금성자산	335,401

매출채권	736,015

기타유동금융자산	117

기타유동자산	61,200

당기법인세자산	1,328

재고자산	295,093

유형자산	16,031,991

기타비유동금융자산	46,480

매입채무	(304,045)

기타유동금융부채	(10,521,190)

기타유동부채	(217,929)

단기차입금	(3,500,000)

유동성장기부채	(1,636,360)

장기차입금	(7,545,440)

금융보증부채	234,098

식별가능 순자산의 공정가치	(5,983,241)

비지배지분	(3,066,561)

영업권	(4,837,541)

합계	(7,904,102)