피엔티 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 회사는 Roll to Roll 기술을 바탕으로 IT용 소재, 2차전지의 음극 및 분리막 소재, Copper 등의 코팅 및 슬리터 장비의 제작 판매를 주요 사업으로 하여 2003년 12월에경상북도 구미시 공단동에서 설립되었습니다. 회사는 발행주식을 2012년 7월 6일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

당반기말 현재 회사의 보통주 납입자본금은 3,966,666,500원으로, 주주의 구성은 다음과같습니다.

주 주 명	당 분 기 말	전 기 말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

김 준 섭	1,780,000	22.44	1,780,000	23.4	대표이사

이규호 외	88,000	1.11	88,000	1.2	임직원 등

우리사주조합	84,900	1.07	88,400	1.2

자기주식	170,127	2.14	170,127	2.2

기 타	5810306	73.24	5,473,473	72.0

합 계	7,933,333	100.0	7,600,000	100.0

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2017년9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.- 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 그 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 한편, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권77,000백만원 이 며, 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 77,000백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분 류된 지분상품은 941백만원을 보유하고 있습니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 및 지분상품은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2017년 9월 3 0일 현재 금융부채 78,908백만원이며 , 당기손익-공정가치측정 금융부채는 628백만원입니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected c-redit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 그 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 공동기업 및 관계기업 투자는 전기부터 지분법으로 회계처리하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당반기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,805,917	1,805,917	119,034	119,034

단기금융자산	6,350,527	6,350,527	8,601,730	8,601,730

매출채권	58,607,188	58,607,188	41,045,191	41,045,191

기타유동금융자산	421,374	421,374	7,102,993	7,102,993

장기금융자산	941,300	941,300	1,058,891	1,058,891

장기매도가능금융자산(*1)	3,150	3,150	3,150	3,150

기타비유동금융자산(*2)	17,971,388	17,971,388	9,861,309	9,861,309

소계	86,100,844	86,100,844	67,792,298	67,792,298

금융부채

매입채무	39,676,955	39,676,955	21,030,369	21,030,369

단기차입금	15,308,081	15,308,081	10,951,750	10,951,750

유동성전환사채	8,027,461	8,027,461	10,872,796	10,872,796

기타유동금융부채	4,373,741	4,373,741	3,640,729	3,640,729

유동성장기차입금	1,347,250	1,347,250	3,021,250	3,021,250

장기차입금	1,519,500	1,519,500	3,021,250	3,021,250

신주인수권부사채	7,830,817	7,830,817	-	-

파생상품부채	627,600	627,600	-	-

기타비유동금융부채(*2)	197,402	197,402	234,097	234,097

소계	78,908,807	78,908,807	52,772,241	52,772,241

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 기타비유동금융자산 및 기타비유동금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

4.2. 원가로 측정되는 금융상품장기매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역

(단위:천원)

금융상품 범주	구 분	당 분 기 말	전 기 말

매도가능금융자산	자본재공제조합	614,899	608,672

비상장주식	450,000	450,000

상기 매도가능금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.회사는 위의 금융상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 향후 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

4.3 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

금융상품 중 공정가치로 측정된 내역(단위:천원)

당 분 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	3,150	-	-	3,150

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	-	-	796,160	796,160

전 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	3,150	-	-	3,150

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	-	-	-	-

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

파생상품부채	파생상품부채

기 초	796,160	-

신규발생	-

평가손익	(168,560)	-

처 분	-	-

분 기 말	627,600	-

4.5 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	627,600천원	3	이항모형	할인율	9.14%

4.6 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다. 4.7 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생상품부채가 있습니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 금융상품의 투입변수 변동에 따른 당기손익에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전반기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융부채

파생상품부채(*1)	76,000	(699,060)	-	-

(*1) 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

5. 영업부문 정보(1) 사업부문의 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

Roll to Roll Machine	2차전지 소재	삼성SDI 외

IT등 관련소재	LG전자 외

(2) 회사 수익의 상세내역(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 분 기 말

제품매출	111,280,193	73,986,940

(3) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보

(단위:천원)

거래처	당 분 기 말	전 분 기 말

A	20,772,519	61,393

B	16,933,265	36,794,634

C	10,968,965	-

D	7,865,980	814,041

(4) 지역별 매출액에 관한 정보(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매 출 액	비 율	매 출 액	비 율

한 국	42,112,096	37.8%	16,245,793	22.0%

중 국	66,947,871	60.2%	56,844,186	76.8%

일 본	-	0.0%	470,501	0.6%

기 타	2,220,238	2.0%	426,460	0.6%

합 계	111,280,193	100%	73,986,940	100%

6. 유형자산과 무형자산(단위:천원)

당 분 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	15,755,177	453,092

취 득	602,301	-

처 분	(11)	-

감가상각 및 상각	(891,339)	(52,024)

분기말	15,466,128	401,068

전 분 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	16,481,284	720,248

취 득	76,095	1,300

처 분	301,915	(234,522)

감가상각 및 상각	(1,006,469)	(46,391)

분기말	15,852,825	440,635

당반기말 현재 회사의 토지 및 건물 등은 차입금과 관련하여 우리은행에 2,580백만원(전기말: 2,580백만원)을 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).

7. 종속기업 및 관계기업투자 ( 1) 종속기업투자 현황

(단위:천원)

회사명	설립국가	당 분 기	전 분 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

섬서인과기계설비유한공사	중국	100.00%	10,373,045	100.00%	10,373,045

(주)나노기술(*)	한국	50.68%	-	50.68%	-

합 계	10,373,045	10,373,045

(*) 전기말 지분을 추가취득하여 관계기업에서 종속기업으로 분류되었습니다. 또한 종속기업으로 분류됨에 따라 원가법으로 계상한 장부가액에 대하여 전액 손상차 손을 인식하였습니다.

(2) 종속기업투자의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

섬서인과 기계설비유한공사	(주)나노기술	섬서인과 기계설비유한공사

기초 장부금액	10,373,045	-	8,715,750

취 득	-	-	1,657,295

처 분	-	-	-

보고기간말 장부금액	10,373,045	-	10,373,045

(3) 관계기업투자의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 장부금액	-	-

취득	-	427,361

지분법이익잉여금의 변동(*)	-	(427,361)

보고기간말 장부금액	-	-

(*) 전반기 중 회사는 개정된 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'를 조기적용함에 따라 관계기업투자에 대하여 지분법으로 회계처리하였습니다.(4) 관계기업에 대한 주요 재무정보

(단위: 천원)

구분	전 분 기	전 분 기

자산	부채	자본	매출	이익(손실)	포괄손익

(주)나노기술	18,664,358	23,174,767	(4,510,409)	2,277,175	(3,525,888)	(3,525,888)

(5) 전분기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적미반영손실은 989,918원입니다.

8. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

유 동

단기차입금(은행차입금)	15,308,081	10,951,750

유동성장기차입금(은행차입금)	1,347,250	3,021,250

유동성전환사채	8,027,461	10,872,796

비유동

장기차입금(은행차입금)	1,519,500	3,021,250

신주인수권부사채	7,830,817	-

계	34,033,109	27,867,046

상기 단기차입금과 관련하여 금융자산, 상가분양대금 반환채권 및 유형자산이 담보 (주석 6과 16 참조)로 제공되어 있습니다. 또한 장기차입금과 관련하여 재고자산이 담보(주석 16 참조)로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다 (주석 17 참조).

(2) 차입금 변동내역(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	27,867,046	22,138,698

은행차입금의 차입	4,356,331	2,339,975

신주인수권부사채의 발행	10,000,000	-

차입금의 상환	(3,022,501)	-

기 타	(5,167,766)	137,576

반 기 말	34,033,110	24,616,249

(3) 전환사채의 내역(단위:천원)

종류	인수인	최종만기일	유효이자율(%)	당분기말	전기말

제2회 무보증 사모전환사채	한국산업은행	2019-04-07	7.065	4,000,000	4,000,000

제3회 무보증 사모전환사채	(주)케이티캐피탈	2019-04-07	7.065	3,000,000	3,000,000

사채상환할증금	1,837,269	2,624,675

전환권조정	(809,808)	(1,751,879)

차감: 유동성전환사채	(8,027,461)	(10,872,796)

차 감 계	-	(3,000,000)

(4) 전환사채의 발행조건(단위:천원)

구 분	제2회 무보증 사모전환사채	제3회 무보증 사모전환사채

발행일	2014-04-07	2014-04-07

만기일	2019-04-07	2019-04-07

액면가액	7,000백만원	3,000백만원

발행가액	7,000백만원	3,000백만원

액면이자율	0.25%

상환보장수익률	5.00%

전환조건	발행일로부터 1년 후 주당 9,000원으로 전환가능단, 1년 6개월부터 매 3개월마다 시가하락에 따른 전환가격 조정가능

기타사항	발행일로부터 3년후 50%, 발행일로부터 4년 경과 후 전액 조기상환청구권 있음단, 2016년 연결당기순이익이 80억원에 미달할 경우발행일로부터 3년 경과 후 전액 조기상환 청구가능

(5) 신주인수권부사채의 내역(단위:천원)

종류	인수인	최종만기일	유효이자율(%)	당분기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채	농협은행	2020-05-24	9.27%	10,000,000	-

KEB하나은행

신주인수권조정	(2,169,183)	-

합 계	7,830,817	-

(6) 신주인수권부사채의 발행조건(단위:천원)

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

발행일	2017-05-24

만기일	2020-05-24

액면가액	10,000백만원

발행가액	10,000백만원

액면이자율	0.00%

상환보장수익률	0.00%

신주인수권 행사비율	100.00%

신주인수권 행사가액	13,272원 단, 발행일로부터 3개월 이후 매 3개월마다 시가하락에 따른 행사가액 조정가능

권리행사기간	2018-05-24 ~ 2020-04-24

조기상환청구권	발행일로부터 2년이 되는 2019년 5월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권 있음

매도청구권	발행일로부터 1년이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 인수인이 인수한 사채 총 권면금액의 20/100 한도 내 발행회사의 매도청구권 있음

전환사채와 신주인수권부사채의 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 또한, 신주인수권부사채에 포함된 조기상환청구권과 매도청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다(주석 9 참조). 상기 전환사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 17 참조).

9. 파생상품부채(1) 파생상품부채의 내역

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전기말

파생상품부채	627,600	-

신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다(주석 8 참조).(2) 파생상품부채 평가손익

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	265,650	-	-	-

10. 판매비와관리비(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

급 여	673,127	1,862,395	568,479	1,573,161

퇴 직 급 여	54,412	112,299	33,238	98,881

복리후생비	23,914	84,843	24,163	79,643

여비교통비	864,581	2,096,537	428,029	1,102,461

수도광열비	597	4,688	448	4,463

세금과공과	42,189	114,364	25,858	74,777

지급임차료	103,615	270,704	36,333	134,588

감가상각비	30,838	97,365	32,025	98,679

무형자산상각비	8,769	27,304	9,737	29,213

대손상각비	(43,968)	442,238	-	22,118

차량유지비	41,922	107,403	31,557	101,967

지급수수료	390,691	1,342,992	227,482	4,973,494

운 반 비	446,657	1,165,637	224,274	815,908

해외시장개척비	-	-	200,123	693,175

광고선전비	20,031	23,511	1,635	26,485

기 타	144,679	452,247	130,516	400,181

합 계	2,802,054	8,204,527	1,973,897	10,229,194

11. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

재공품의 변동	(6,530,376)	(43,615,409)	(10,207,858)	(17,343,393)

원재료 및 소모품 사용	40,881,778	124,737,983	21,871,522	66,397,903

종업원급여	2,800,786	7,531,268	2,150,357	5,938,156

복리후생비	86,604	281,579	74,697	244,020

여비교통비	864,581	2,096,537	428,029	1,102,461

감가상각비	289,382	891,338	315,015	1,006,469

무형자산상각비	17,009	52,025	15,478	46,391

대손상각비	(43,968)	442,238	-	22,118

운반비	457,788	1,188,385	233,712	844,650

지급임차료	103,615	270,704	36,333	134,588

지급수수료	484,823	1,448,183	232,775	4,987,167

경상연구개발비	833,206	1,937,063	905,013	2,266,041

기타비용	687,230	1,172,881	520,285	1,440,415

합 계(*)	40,932,458	98,434,775	16,575,358	67,086,986

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

12. 기타수익과 기타비용(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익 :

외환차익	394,136	714,369	132,172	895,835

외화환산이익	(38,538)	411,233	274,698	450,127

유형자산처분이익	90	90	144,248	144,784

배당금수익	-	6,227	-	4,414

잡이익	2,265	35,578	41,390	57,863

계	357,953	1,167,497	592,508	1,553,023

기타비용 :

외환차손	178,910	998,164	472,428	1,197,396

외화환산손실	(708,699)	662,349	1,003,376	1,267,395

매출채권처분손실	7,706	28,430	57,617	58,035

유형자산처분손실	-	1	191,078	191,078

잡손실	135	2,642	5,703	5,850

계	(521,948)	1,691,586	1,730,202	2,719,754

13. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 22.8%(2016년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율 : 20.9%)입니다.

14. 주당손익(1) 기본주당이익

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주반기순이익	4,502,016,361	9,118,742,685	949,523,427	4,082,742,161

가중평균유통보통주식수	7,549,438	7,470,166	7,492,694	7,492,694

기본주당순이익	596	1,221	127	545

(2) 희석주당이익

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주당기순이익	4,502,016,361	9,118,742,685	949,523,427	4,082,742,161

가산:전환사채 이자비용(세후)	109,830,437	402,920,408	143,791,911	417,151,609

조정후 보통주당기순이익	4,611,846,798	9,521,663,093	1,093,315,338	4,499,893,770

가중평균유통보통주식수	7,549,438	7,470,166	7,492,694	7,492,694

전환사채	991,545	1,070,818	1,111,111	1,111,111

신주인수권부사채	120,153	34,094	-	-

조정후 가중평균유통보통주식수	8,661,136	8,575,078	8,603,805	8,603,805

희석주당순이익	532	1,110	127	523

희석효과여부	희석효과 있음	희석효과 있음	희석효과 없음	희석효과 있음

15. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

세전이익	11,815,607	3,942,383

조 정:

감가상각비	891,338	691,454

무형자산상각비	52,025	30,913

대손상각비	442,238	22,118

매출채권처분손실	28,430	-

외환환산손익	251,116	88,590

순금융손익	505,722	375,587

유형자산처분손익	(89)	(536)

배당금수익	(6,227)	(4,414)

매출채권의 증감	(17,930,504)	(9,084,135)

기타유동금융자산의 증감	97,271	162,370

기타유동자산의 증감	(253,666)	478,731

재고자산의 증감	(43,114,714)	(7,170,597)

매입채무의 증감	18,659,176	10,966,617

기타유동금융부채의 증감	773,245	2,044,255

기타유동부채의 증감	21,659,347	2,945,730

영업으로부터 창출된 현금	(6,129,685)	5,489,066

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

미처분이익잉여금의 임의적립금 대체	666,667	666,667

건설중인자산 본계정 대체	261,032	-

전환사채의 유동성 대체	-	5,258,351

장기금융상품의 유동성 대체	290,000	-

장기차입금의 유동성 대체	1,424,500	-

미수금의 장기미수금 대체	6,610,000	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위:천원)

재무활동 관련 부채	기 초	재무현금흐름	비현금 변동	기 말

환율변동	유동성 대체	기타변동

단기차입금	10,951,750	(2,128,025)	-	-	-	8,823,725

유동성장기차입금	3,021,250	(1,510,625)	(86,125)	1,424,500	-	2,849,000

유동성전환사채	10,872,796	-	-	-	338,806	11,211,602

장기차입금	3,021,250	-	(172,250)	(1,424,500)	-	1,424,500

신주인수권부사채	-	10,000,000	-	-	(2,354,671)	7,645,329

합계	27,867,046	6,361,350	(258,375)	-	(2,015,865)	31,954,156

16. 우발부채와 약정사항(1) 금융기관과 체결한 한도약정사항

(단위:천원)

구 분	금 융 기 관	당 분 기 말	전 기 말

한 도	실행금액	한 도	실행금액

전자방식외상매출채권담보대출(*)	우리은행	7,200,000	-	5,300,000	1,051,750

KEB하나은행	18,130,000	971,300	17,130,000	1,284,030

소 계	25,330,000	971,300	22,430,000	2,335,780

전자지급어음발행약정	우리은행	4,000,000	-	7,000,000	5,000

신한은행	6,000,000	-	6,000,000	-

소 계	10,000,000	-	13,000,000	500,000

무역금융	한국산업은행	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

종합통장대출(*)	경남은행	4,000,000	2,000,000	4,000,000	3,900,000

신한은행	300,000	250,676	300,000	-

소 계	4,300,000	2,250,676	4,300,000	3,900,000

(*) 전자방식외상매출채권담보대출약정 및 종합통장대출약정과 관련하여 대표이사 로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 17 참조).

(2) 타인에게 제공한 담보내역(단위:천원, 천불)

담보제공자산	당 분 기 말	전 기 말	담보권자	담보제공사유

단기금융자산	1,130,000	1,130,000	경남은행	종합통장대출약정

단기금융자산	3,966,590	-	신한은행	외화지급보증

매출채권	-	1,051,750	우리은행	매출채권할인

재고자산	USD 6,500	USD 6,500	한국수출입은행	차입금

장기금융자산	100,000	100,000	서울보증보험	보증

유형자산	2,580,000	2,580,000	우리은행	차입금

상가분양대금 반환채권	1,268,886	-	신한은행

(3) 금융기관으로부터 영업 등과 관련하여 제공받은 지급보증

(단위:천원, 천불)

보 증 기 관	보증제공처	보 증 내 용	당 분 기 말	전 기 말

한 도	잔 액	한 도	잔 액

서울보증보험	매출처	이행보증	-	10,640,201	-	1,400,748

솔로테크(주) 외	가 압 류	-	317,700	-	329,710

합 계	-	10,957,901	-	1,730,458

자본재공제조합	매출처	계약보증	-	3,847,221	-	1,968,197

지급보증	-	12,087,962	-	7,360,731

하자보증	-	5,233,880	-	2,983,392

합 계	-	21,169,063	-	12,312,320

우리은행	매출처	선수금환급보증 등	USD 3,000	USD 896	USD 3,000	USD 776

신한은행	USD 1,000	USD 129	USD 2,915	USD 2,725

상기 서울보증보험외 2개 금융기관의 이행보증 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 17 참조).

한편, 당반기말 현재 회사는 기계제작 등과 관련하여 삼성SDI(주) 등과 146,704백만 원( 전 기말: 94,627백만원 ) 의 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 선수금 49,173백만원( 전기말: 27,724백만원 )을 수령하고 있습니다.

17. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자와의 중요한 영업거래내용

(단위:천원)

당 분 기	특수관계내역	매 출	매 입

(주)나노기술	종속기업	-	-

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	6,761,076	14,218

전 분 기	특수관계내역	매 출	지급임차료

(주)나노기술	관계기업	-	-

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	1,498,077	-

(2) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내역

(단위:천원)

당 분 기	특수관계내역	매출채권	장기미수금	매입채무

(주)나노기술	종속기업	3,686,000	6,610,000	-

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	11,035,555	-	24,129

전 분 기	특수관계내역	매출채권	미수금	미지급금

(주)나노기술	종속기업	3,686,000	6,670,000	-

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	2,579,196	43,924	-

당반기말 현재 (주)나노기술에 대한 장기미수금에 대하여 486,206천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래내역(단위:천원)

당 분 기	기타비유동금융자산(장기대여금)	미수수익	이자수익

기초	증가	감소	기말

종속기업	9,542,500	2,250,000	309,000	11,483,500	205,869	271,784

임직원	127,120	30,000	37,250	119,870	-	-

합계	9,669,620	2,280,000	346,250	11,603,370	205,869	271,784

전 분 기	기타비유동금융자산(장기대여금)	미수수익	이자수익

기초	증가	감소	기말

종속기업	351,600	2,329,400	(2,190)	2,678,810	43,924	-

임직원	113,600	70,000	(20,680)	162,920	-	-

관계기업	2,500,000	2,500,000

합계	478,980	2,399,400	(18,330)	2,860,050	9,050	6,155

(4) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역

(단위:천원, 천위안)

당 분 기	통화	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

(주)나노기술	KRW	4,200,000	-	-	4,200,000

전 분 기	통화	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

(주)나노기술	KRW	4,200,000	-	-	4,200,000

섬서인과기계설비유한공사	CNY	7,600	-	(7,600)	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 분 기

급 여	851,322	805,479

사회보장비용	49,015	46,730

퇴직연금급여-확정기여제도	72,704	54,024

합 계	973,041	906,237

상기 이외에 보증기관의 보증서 발급, 종합통장대출약정, 전자방식외상매출채권담보대출약정, 장기차입금 및 전환사채 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 받고있습니다(주석 8과 16 참조).