피엔티 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 17 기 1분기 : 2019년 3월 31일 현재
제 16 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 피엔티

1 회사의 개요 회사는 Roll to Roll 기술을 바탕으로 IT용 소재, 2차전지의 음극 및 분리막 소재, Copper 등의 코팅 및 슬리터 장비의 제작 판매를 주요 사업으로 하여 2003년 12월에경상북도 구미시 공단동에서 설립되었습니다. 회사는 발행주식을 2012년 7월 6일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 회사의 보통주 납입자본금은 4,487백만원(전기말: 4,409백만원)으로주주의 구성은 다음과같습니다.

주 주 명	당 분 기 말	전 기 말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

김 준 섭	1,855,000	20.67	1,855,000	21	대표이사

이규호 외	93,000	1.04	93,000	1.1	임직원 등

우리사주조합	84,900	0.95	84,900	1

자기주식	220,527	2.46	220,527	2.5

기 타	6,721,550	74.89	6,563,921	74.4

합 계	8,974,977	100.0	8,817,348	100

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ①특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 ②리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 ③최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 ④최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 ⑤연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다.

대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

상기 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입으로 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

① 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

② 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

③ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액 공제, 세율을 어떻게 산정할지

④ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

-기업회계기준서 제1019호'종업원급여'(개정) 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 회사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 회사는 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 3~6개월의 제작 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장 부 금 액	공 정 가 치	장 부 금 액	공 정가 치

금융자산

현금및현금성자산	221,790	221,790	2,340,982	2,340,982

단기금융자산	177,578	177,578	1,295,264	1,295,264

매출채권	115,986,299	115,986,299	97,671,533	97,671,533

기타유동금융자산	5,139,362	5,139,362	671,212	671,212

장기금융자산	1,733,638	1,733,638	1,553,251	1,553,251

장기매도가능금융자산(*1)	1,296,895	1,296,895	1,286,931	1,286,931

기타비유동금융자산(*2)	9,989,884	9,989,884	9,252,774	9,252,774

소계	134,545,446	134,545,446	114,071,947	114,071,947

금융부채

매입채무	116,511,984	116,511,984	94,690,725	94,690,725

단기차입금	21,788,701	21,788,701	19,132,142	19,132,142

기타유동금융부채	4,009,096	4,009,096	3,220,978	3,220,978

신주인수권부사채(유동)	6,246,594	6,246,594	7,555,355	7,555,355

파생상품부채(유동)	411,707	411,707	519,145	519,145

장기차입금	1,582,000	1,582,000	1,582,000	1,582,000

전환사채	13,259,567	13,259,567	12,944,097	12,944,097

파생상품부채	4,136,860	4,136,860	4,079,300	4,079,300

기타비유동금융부채(*2)	400,484	400,484	412,537	412,537

소계	108,805,418	108,805,418	144,136,279	144,136,279

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 기타비유동금융자산 및 기타비유동금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

4.2 원가로 측정되는 금융상품장기매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역

(단위:천원)

금융상품 범주	구 분	당 분 기 말	전 기 말

매도가능금융자산	자본재공제조합	846,895	836,931

비상장주식	450,000	450,000

합계	1,296,895	1,286,931

상기 매도가능금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.회사는 위의 금융상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 향후 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

금융상품 중 공정가치로 측정된 내역(단위:천원)

당 분 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치금융자산

상장주식	3,150	3,150

비상장주식	1,293,745	1,293,745

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	411,707	411,707

전환사채 내재파생상품	4,136,860	4,136,860

전 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치금융자산

상장주식	3,150	-	-	3,150

비상장주식	-	-	1,283,781	1,283,781

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	-	-	519,145	519,145

전환사채 내재파생상품	-	-	4,079,300	4,079,300

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

파생상품부채(유동)	파생상품부채(비유동)	파생상품부채(유동)	파생상품부채(비유동)

기 초	519,145	4,079,300	833,550

신규발생	3,941,300

평가손익	(107,438)	57,560	(185,015)	138,000

대 체	833,550	(833,550)

전 환	(129,390)

당 분 기 말	411,707	4,136,860	519,145	4,079,300

4.5 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	411,707천원	3	이항모형	할인율	6.49%

전환사채 내재파생상품	4,136,860천원	3	이항모형	할인율	8.95%

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	519,145천원	3	이항모형	할인율	7.04%

전환사채 내재파생상품	4,079,300천원	3	이항모형	할인율	9.24%

4.6 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.4.7 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생상품부채가 있습니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 금융상품의 투입변수 변동에 따른 당기손익에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융부채

파생상품부채(*1)	275,000	(262,330)	1,600	40

(*1) 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.5. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융상품 내역

(단위:천원)

당 분 기 말	금융자산	금융부채

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	합계	상각후원가 측정 금융자산	기 타(*)	합 계

현금및현금성자산	221,790	-	221,790	-	-	-

단기금융자산	177,578	-	177,578	-	-	-

매출채권	115,986,298	-	115,986,298	-	-	-

기타유동금융자산	5,139,362	-	5,139,362	-	-	-

장기금융자산	1,733,638	-	1,733,638	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,296,895	1,296,895	-	-	-

기타비유동금융자산	9,989,884	-	9,989,884	-	-	-

매입채무	-	-	-	116,511,984	-	116,511,984

단기차입금	-	-	-	21,788,701	-	21,788,701

기타유동금융부채	-	-	-	4,009,096	-	4,009,096

유동성장기차입금	-	-	-	-	-	-

유동성전환사채	-	-	-	-	-	-

유동성신주인수권부사채	-	-	-	6,246,594	-	6,246,594

유동성파생상품부채	-	-	-	-	411,707	411,707

장기차입금	-	-	-	1,582,000	-	1,582,000

전환사채	-	-	-	13,259,567	-	13,259,567

파생상품부채	-	-	-	4,136,860	4,136,860

기타비유동금융부채	-	-	-	100,00	300,484	400,484

합 계	133,248,550	1,296,895	134,545,445	163,497,942	4,849,051	168,346,993

전 기 말	금융자산	금융부채

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계	상각후원가측정 금융부채	기 타(*)	합 계

현금및현금성자산	2,340,982	-	2,340,982	-	-	-

단기금융자산	1,295,264	-	1,295,264	-	-	-

매출채권	97,671,533	-	97,671,533	-	-	-

기타유동금융자산	671,212	-	671,212	-	-	-

장기금융자산	1,553,251	-	1,553,251	-	-	-

기타포괄손익-	-	1,286,931	1,286,931	-	-	-

공정가치금융자산

기타비유동금융자산	9,252,774	-	9,252,774	-	-	-

매입채무	-	-	-	94,690,725	-	94,690,725

단기차입금	-	-	-	19,132,142	-	19,132,142

기타유동금융부채	-	-	-	3,220,978	-	3,220,978

유동성신주인수권부사채	-	-	-	7,555,355	-	7,555,355

유동성파생상품부채	-	-	-	-	519,145	519,145

장기차입금	-	-	-	1,582,000	-	1,582,000

전환사채	-	-	-	12,944,097	-	12,944,097

파생상품부채	-	-	-	-	4,079,300	4,079,300

기타비유동금융부채	-	-	-	100,000	312,537	412,537

합 계	112,785,016	1,286,931	114,071,947	139,225,297	4,910,982	144,136,279

6. 영업부문 정보(1) 사업부문의 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역

Roll to Roll Machine	2차전지 소재

IT등 관련소재

(2) 회사 수익의 상세내역(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품매출	65,826,247	74,401,571

합 계	65,826,247	74,401,571

(3) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보

(단위:천원)

거래처	당 분 기	전 분 기

A	15,733,487	-

B	12,265,068	95,826

C	10,647,380	-

D	6,392,900	219,400

(4) 지역별 매출액에 관한 정보(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매 출 액	비 율	매 출 액	비 율

한 국	24,028,887	36.5%	27,568,764	37.1%

중 국	13,086,845	19.9%	46,143,242	62.0%

기 타	28,710,515	43.6%	689,564	0.9%

합 계	65,826,247	100.0%	74,401,571	100.0%

7. 유형자산과 무형자산7.1 유형자산의 변동내역

(단위:천원)

당 분 기	기초	취득	감가상각비	당기말	취득원가	감가상각누계액

토지	7,917,098	-	-	7,917,098	7,917,098	-

건물	6,344,619	-	(73,934)	6,270,685	8,698,098	(2,427,413)

기계장치	447,760	103,000	(105,662)	445,098	4,335,302	(3,890,204)

차량운반구	71,377	-	(8,957)	62,419	522,826	(460,407)

공구와기구	23	-	-	23	152,104	(152,081)

비품	211,257	23,311	(18,605)	215,963	1,032,065	(816,102)

건설중인자산	5,994,076	1,381,496	-	7,375,572	7,375,572	-

합계	20,986,210	1,507,807	(207,158)	22,286,859	30,033,065	(7,746,206)

전 분 기	기초	취득	처분	감가상각비	당기말	취득원가	감가상각누계액

토지	7,291,779	1,065,319	-	-	8,357,098	8,357,098	-

건물	5,185,694	1,404,367	-	(73,506)	6,516,555	8,647,804	(2,131,249)

기계장치	1,215,540	34,000	-	(200,925)	1,048,615	4,807,864	(3,759,249)

차량운반구	76,092	-	-	(12,376)	63,716	482,826	(419,110)

공구와기구	23	-	-	-	23	152,104	(152,081)

비품	186,930	17,040	-	(18,007)	185,963	966,363	(780,399)

건설중인자산	1,841,810	970,000	(1,430,388)	-	1,381,421	1,381,421	-

합계	15,797,868	3,490,726	(1,430,388)	(304,815)	17,553,391	24,795,481	(7,242,090)

당기말 현재 연결회사의 토지 및 건물 등은 차입금과 관련하여 우리은행 등에 담보로제공되어 있습니다.(주석 9와 17 참조).7.2 뮤형자산의 변동내역

(단위:천원)

무형자산 변동내역	당 분 기	전 분 기

기초	517,148	513,825

취득	-	4,830

처분	-	-

감가상각 및 상각	(16,204)	(18,563)

분기 말	500,944	500,092

8. 종속기업 및 관계기업투자(1) 종속기업투자 현황

(단위:천원)

회사명	설립국가	당 분 기 말	전 기 말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

섬서인과기계설비 유한공사	중국	100.0%	10,373,045	100.0%	10,373,045

(주)나노기술(*)	한국	50.68%	-	50.68%	-

합 계	10,373,045	10,373,045

(*) 취득원가 1,921백만원에 대하여 과년도에 전액 손상차손으로 인식되었습니다.

(2) 종속기업투자의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

섬서인과 기계설비유한공사	(주)나노기술	섬서인과 기계설비유한공사	(주)나노기술

기초 장부금액	10,373,045	-	10,373,045	-

취 득	-	-	-	-

처 분	-	-	-	-

보고기간말 장부금액	10,373,045	-	10,373,045	-

9. 차입금(1) 차입금 등 장부금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유 동

단기차입금(은행차입금)	21,788,701	17,494,142

단기차입금(매출채권담보부차입금)	-	1,638,000

유동성장기차입금(은행차입금)	-	-

유동성전환사채	-	-

유동성신주인수권부사채	6,246,594	7,555,355

비유동	-	-

장기차입금(은행차입금)	1,582,000	1,582,000

전환사채	13,259,567	12,944,097

신주인수권부사채	-	-

계	42,876,862	41,213,594

상기 단기차입금과 관련하여 금융자산 및 유형자산이 담보(주석 7과 17 참조)로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 18 참조).

(2) 차입금 변동내역(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	41,213,594	34,717,472

차 입	9,788,701	1,582,000

상 환	(4,500,000)	(4,233,493)

기 타	(3,625,433)	(3,237,643)

분 기 말	42,876,862	28,828,336

(3) 전환사채의 내역(단위:천원)

종류	인수인	최종만기일	유효이자율(%)	당분기말	전기말

제2회 무보증 사모전환사채	한국산업은행	2019-04-07	7.065	-	-

제3회 무보증 사모전환사채	(주)애큐온캐피탈	2019-04-07	7.065	-	-

제5회 무보증 사모전환사채	아주좋은벤처펀드 외	2023-05-04	10.574	20,000,000	20,000,000

사채상환할증금	-	-

전환권조정	(6,740,433)	(7,055,903)

차감: 유동성전환사채	-	-

차 감 계	13,259,567	12,944,097

(4) 전환사채의 발행조건

구 분	제2회 무보증 사모전환사채	제3회 무보증 사모전환사채	제5회 무보증 사모전환사채

발행일	2014-04-07	2014-04-07	2018-05-04

만기일	2019-04-07	2019-04-07	2023-05-04

액면가액	7,000백만원	3,000백만원	20,000백만원

발행가액	7,000백만원	3,000백만원	20,000백만원

액면이자율	0.25%	0%

상환보장수익률	5.00%	0%

전환조건	발행일로부터 1년 후 주당 9,000원으로 전환가능단, 1년 6개월부터 매 3개월마다 시가하락에 따른 전환가격 조정가능	발행일로부터 1년후 주당 15,131원으로 전환가능. 단, 발행 후 매 3개월 마다 시가하락에 따른 전환가격조정으로 전환가능. 단, 발행후 매 3개월 마다 시가하락에 따른 전호나가격조정※2018.11.05전환가액 조정 : 11,962원※2019.05.09전환가액 조정 : 6,056원

기타사항	발행일로부터 3년후 50%, 발행일로부터 4년 경과 후 전액 조기상환청구권 있음단, 2016년 연결당기순이익이 80억원에 미달할 경우발행일로부터 3년 경과 후 전액 조기상환 청구가능	발행일로부터 2년 후부터 100% 조기상환 청구권 있음. 발행회사는 발행일로부터 1년이 되는 날부터 12개월 동안 발행가액의 20% 한도내 매도 청구권 있음

(5) 신주인수권부사채의 내역(단위:천원)

종류	인수인	최종만기일	유효이자율(%)	당분기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채	농협은행KEB하나은행	2020-05-24	9.27%	6,895,000	8,590,000

신주인수권조정	(648,406)	(1,034,645)

합 계	6,246,594	7,555,355

(6) 신주인수권부사채의 발행조건(단위:천원)

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

발행일	2017-05-24

만기일	2020-05-24

액면가액	10,000백만원

발행가액	10,000백만원

액면이자율	0.00%

상환보장수익률	0.00%

신주인수권 행사비율	100.00%

신주인수권 행사가액	10,753원단, 발행일로부터 3개월 이후 매 3개월마다 시가하락에 따른 행사가액 조정가능※2019.05.09 발행가액 조정 5,444원

권리행사기간	2018-05-24 ~ 2020-04-24

조기상환청구권	발행일로부터 2년이 되는 2019년 5월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권 있음

매도청구권	발행일로부터 1년이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 인수인이 인수한 사채 총 권면금액의 20/100 한도 내 발행회사의 매도청구권 있음

전환사채와 신주인수권부사채의 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 또한, 신주인수권부사채에 포함된 조기상환청구권과 매도청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다(주석 10 참조).

상기 전환사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 18 참조).

10. 파생상품부채(1) 파생상품부채의 내역

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

파생상품부채(유동)	411,707	519,145

파생상품부채(비유동)	4,136,860	4,079,300

신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다(주석 9 참조).(2) 파생상품부채 평가손익

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

파생상품부채

전환사채 내재파생상품	57,560	-

신주인수권부사채 내재파생상품	4,999	-	116,720	-

11. 판매비와관리비(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

급 여	766,423	766,423	753,933	753,933

퇴 직 급 여	53,369	53,369	38,393	38,393

복리후생비	25,243	25,243	32,309	32,309

여비교통비	1,052,357	1,052,357	628,941	628,941

수도광열비	10,023	10,023	8,016	8,016

세금과공과	37,212	37,212	75,086	75,086

지급임차료	106,190	106,190	117,307	117,307

감가상각비	39,055	39,055	41,933	41,933

무형자산상각비	10,281	10,281	9,407	9,407

차량유지비	41,888	41,888	57,708	57,708

지급수수료	410,377	410,377	2,494,788	2,494,788

운 반 비	61,980	61,980	514,097	514,097

해외시작개척비	-	-	-	-

광고선전비	90	90	1,940	1,940

기 타	203,361	203,361	143,400	143,400

합 계	2,817,849	2,817,849	4,917,258	4,917,258

12. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

재공품의 변동	(22,852,107)	(22,852,107)	(2,911,676)	(2,911,676)

원재료 및 소모품사용	78,541,220	78,541,220	62,117,728	62,117,728

종업원급여	3,174,424	3,174,424	3,119,140	3,119,140

복리후생비	82,988	82,988	99,423	99,423

여비교통비	1,052,357	1,052,357	628,941	628,941

감가상각비	207,158	207,158	304,815	304,815

무형자산상각비	16,204	16,204	18,563	18,563

운반비	69,646	69,646	517,481	517,481

지급임차료	106,190	106,190	117,307	117,307

지급수수료	423,950	423,950	2,504,473	2,504,473

경상연구개발비	398,044	398,044	635,342	635,342

기타 비용	446,166	446,166	187,342	187,342

합 계(*)	61,666,240	61,666,240	67,338,879	67,338,879

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

13. 기타수익과 기타비용(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익 :

외환차익	110,870	110,870	391,136	391,136

외화환산이익	1,812,153	1,812,153	640,662	640,662

배당금수익	9,964	9,964	8,882	8,882

임대료수익	16,500	16,500	3,600	3,600

잡이익	414,438	414,438	16,733	16,733

계	2,363,925	2,363,925	1,061,013	1,061,013

기타비용 :

외환차손	125,457	125,457	136,462	136,462

외화환산손실	115,352	115,352	30,434	30,434

매출채권처분손실	27,535	27,535	7,783	7,783

잡손실	-	-	30,104	30,104

계	268,344	268,344	204,783	204,783

14. 법인세비용법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 20.0%(2018년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 20.0%) 입니다.

15. 주당손익(1) 기본주당이익

구 분	당 분 기	전 분 기

지배주주보통주분기순이익	4,538,055,730원	6,327,425,987원

가중평균유통보통주식수	8,665,603주	8,055,798주

기본주당순이익	524원	785원

(2) 희석주당이익

구 분	당 분 기	전 분 기

보통주당기순이익	4,538,055,730원	6,327,425,987원

가산:전환사채 이자비용(세후)	246,066,196원	64,593,412원

조정후 보통주당기순이익	4,784,121,926원	6,392,019,399원

가중평균유통보통주식수	8,665,603주	8,055,798주

전환사채	1,671,961주	485,185주

신주인수권부사채	-	48,694주

조정후 가중평균유통보통주식수	10,337,564주	8,589,677주

희석주당순이익(*)	463원	744원

희석효과여부	희석효과 있음	희석효과 있음

16. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

세전이익	5,672,570	7,914,059

조 정:

감가상각비	207,158	304,815

무형자산상각비	16,204	18,563

매출채권처분손실	27,535	7,783

재고자산평가손실	(1,183,084)	-

파생상품평가손실	57,560	-

외환환산손익	(1,696,801)	(742,850)

순금융손익	525,457	137,485

배당금수익	(9,964)	(8,882)

매출채권의 증감	(16,642,482)	(18,133,835)

기타유동금융자산의 증감	(4,419,015)	170,065

기타유동자산의 증감	2,720,303	171,202

재고자산의 증감	(21,844,113)	(3,307,629)

매입채무의 증감	21,748,975	25,654,363

기타유동금융부채의 증감	697,945	1,974,864

기타유동부채의 증감	10,605,630	(6,802,770)

영업으로부터 창출된 현금	(3,516,122)	7,357,233

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

전기이월미처분이익잉여금의 임의적립금 대체	-	-

건설중인자산 본계정 대체	-	1,430,388

전환사채의 보통주자본금 대체	-	166,667

전환사채의 주식발행초과금 대체	-	3,598,041

신주인수권부사채의 보통주자본금 대체	78,815	166,667

신주인수권부사채의 주식발행초과금 대체	1,749,412	3,598,041

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위:천원)

재무활동 관련 부채	기 초	재무현금흐름	비현금 변동	분 기 말

환율변동	유동성 대체	기타변동

단기차입금	19,132,142	2,656,558	-	-	-	21,788,700

유동성신주인수권부사채	7,555,355	-	-	-	(1,308,760)	6,246,595

장기차입금	1,582,000	-	-	-	-	1,582,000

전환사채	12,944,097	-	-	-	315,469	13,259,566

합계	41,213,594	2,656,558	-	-	(993,291)	42,876,861

17. 우발부채와 약정사항(1) 금융기관과 체결한 한도약정사항

(단위:천원)

구 분	금 융 기 관	당 분 기 말	전 기 말

한 도	실행금액	한 도	실행금액

전자방식외상매출채권담보대출(*)	우리은행	4,500,000	-	4,000,000	1,638,000

KEB하나은행	21,130,000	-	21,130,000	-

신한은행	4,000,000	78,210	2,000,000	-

소 계	29,630,000	78,210	27,130,000	1,638,000

전자지급어음발행약정	우리은행	400,000	-	4,000,000	-

소 계	400,000	-	4,000,000	-

무역금융	한국산업은행	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

한국수출입은행(*1)	7,000,000	7,000,000	7,000,000	7,000,000

소 계	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

종합통장대출(*)	경남은행	-	-	4,000,000	-

신한은행	300,000	-	300,000	-

국민은행	1,000,000	900,000	1,000,000	994,142

기업은행	2,000,000	1,888,701	-	-

소 계	3,300,000	2,788,701	5,300,000	994,142

(*) 전자방식외상매출채권담보대출약정 및 종합통장대출약정과 관련하여 대표이사 로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 18 참조).

(2) 타인에게 제공한 담보내역(단위:천원, 천불)

담보제공자산	당 분 기 말	전 기 말	담보권자	담보제공사유

단기금융자산	-	1,147,686	경남은행	종합통장대출약정

매출채권	-	1,638,000	우리은행	매출채권할인

재고자산	8,050,000	8,050,000	한국수출입은행	차입금

장기금융자산	100,000	100,000	서울보증보험	보증

단기금융자산	-	306,000	우리은행	보증

장기금융자산	453,000	360,000	우리은행	보증

장기금융자산	300,000	-	우리은행	보증

장기매도가능증권	843,745	833,781	자본재공제조합	보증

유형자산(*)	2,580,000	2,580,000	우리은행	차입금

유형자산(*)	8,838,000	8,838,000	경남은행	차입금

유형자산(*)	1,900,000	1,900,000	신한은행	시설자금 차입금

유형자산(*)	100,000	100,000	볼타오토메이션	임차보증금

(*) 유형자산은 담보자산에 설정된 채권최고한도액임

(3) 타인에게 제공한 지급보증(단위:천원)

제공받는 회사	지급보증내역	당 분 기 말	전 기 말	보증처

(주)나노기술	차입금 지급보증	4,200,000	4,200,000	KEB하나은행

섬서인과기계설비유한공사	차입금 지급보증	30,000	30,000	KB국민은행

(4) 금융기관으로부터 영업 등과 관련하여 제공받은 지급보증

(단위:천원, 천불)

보 증 기 관	보증제공처	보 증 내 용	당 분 기 말	전 기 말

한 도	잔 액	한 도	잔 액

서울보증보험	매출처	이행보증	-	25,351,593	-	5,107,144

경북 칠곡군	인허가보증	-	543,412	-	543,412

녹원씨앤아이 외	가 압 류	-	380,000	-	380,000

합 계	-	26,275,004	-	6,030,556

자본재공제조합	매출처	입찰보증	-	-	-

계약보증	-	7,816,288	-	5,962,600

하자보증	-	3,128,186	-	7,324,695

지급보증	-	6,579,732	-	11,863,327

합 계	-	17,524,205	-	25,150,622

우리은행	매출처	선수금환급보증 등	USD 3,000	USD 619	USD 3,000	USD 2,249

-	USD 7,260	-	USD 7,260

신한은행	USD 1,000	USD 83	USD 1,000	USD 83

상기 서울보증보험외 2개 금융기관의 이행보증 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조).

한편, 당분기말 현재 회사는 기계제작 등과 관련하여 고객사 등과 276,241백만원 (전분기말: 183,683백만원)의 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 선수금 47,543백만원(전분기말: 53,602백만원)을 수령하고 있습니다.

18. 특수관계자 거래(1) 특수관계자와의 중요한 영업거래내용

(단위:천원)

당 분 기	특수관계내역	매 출	매 입

(주)나노기술	종속기업	-	-

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	14,044	611,395

전 분 기	특수관계내역	매 출	매 입

(주)나노기술	종속기업	-	-

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	3,073,339	475,209

(2) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내역

(단위:천원)

당 분 기 말	특수관계내역	매출채권	미수금	매입채무	보증금

(주)나노기술	종속기업	3,667,400	6,610,000	-	100,000

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	15,444,114	-	638,291	-

전 기 말	특수관계내역	매출채권	미수금	매입채무	보증금

(주)나노기술	종속기업	3,686,000	6,610,000	-	100,000

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	14,985,817	-	25,970	-

당분기말 현재 (주)나노기술에 대한 미수금에 대하여 6,610,000천원(전기말:6,610,000천원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(3) 특수관계자와의 자금거래내역

(단위:천원)

당 분 기	기타비유동금융자산(장기대여금)	미수수익	이자수익

기초	증가	감소	분기말

종속기업	15,043,170	612,290	-	15,655,460	546,078	133,488

임직원	98,890	20,000	10,883	108,007	-	431

합계	15,142,060	632,290	10,883	15,763,467	546,078	133,919

전 분 기	기타비유동금융자산(장기대여금)	미수수익	이자수익

기초	증가	감소	분기말

종속기업	12,764,120	750,000	(28,420)	13,485,700	346,176	115,237

임직원	103,490	10,000	(22,680)	90,810	-	432

합계	12,867,610	760,000	(51,100)	13,576,510	346,176	115,669

당분기말 현재 (주)나노기술에 대한 장기대여금에 대하여 6,281,579천원(전기말: 3,959,925천원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역

(단위:천원, 천위안)

당 반 기	통화	기초잔액	증 가	감 소	분기말잔액

(주)나노기술	KRW	4,200,000	4,200,000

섬서인과기계설비유한공사	CNY	30,000	30,000

전 분 기	통화	기초잔액	증 가	감 소	분기말잔액

(주)나노기술	KRW	4,200,000	-	-	4,200,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급 여	353,525	359,975

사회보장비용	22,117	20,732

퇴직연금급여-확정기여제도	25,802	19,729

합 계	401,444	400,436

상기 이외에 보증기관의 보증서 발급, 종합통장대출약정, 전자방식외상매출채권담보대출약정, 장기차입금 및 전환사채 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 받고있습니다(주석 9과 17 참조).

19. 소송사건당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

사건번호	내역	원고	소송가액	관할법원	비고

2017가단128725	매매대금반환	국제기계	39 백만원	의정부지방법원	1심 진행중