피엔티 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 17 기 3분기 : 2019년 9월 31일 현재
제 16 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 피엔티

1 회사의 개요 회사는 Roll to Roll 기술을 바탕으로 IT용 소재, 2차전지의 음극 및 분리막 소재, Copper 등의 코팅 및 슬리터 장비의 제작 판매를 주요 사업으로 하여 2003년 12월에경상북도 구미시 공단동에서 설립되었습니다. 회사는 발행주식을 2012년 7월 6일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 회사의 보통주 납입자본금은 8.920백만원(전기말: 4,409백만원)으로주주의 구성은 다음과같습니다.

주 주 명	당 분 기 말	전 기 말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

김 준 섭	3,710,000	20.8%	1,855,000	21.0%	대표이사

이규호 외	186,000	1.0%	93,000	1.1%	임직원 등

우리사주조합	169,800	1.0%	84,900	1.0%

자기주식	386,585	2.2%	220,527	2.5%

기 타	13,388,939	75.0%	6,563,921	74.4%

합 계	17,841,324	100%	8,817,348	100%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.①특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용②리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토③최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리④최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외⑤연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다.

대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

상기 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입으로 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

① 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

② 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

③ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액 공제, 세율을 어떻게 산정할지

④ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

-기업회계기준서 제1019호'종업원급여'(개정) 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 회사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 회사는 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 3~6개월의 제작 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	17,117,483	17,117,483	2,340,982	2,340,982

단기금융자산	4,555,722	4,555,722	1,295,264	1,295,264

매출채권	155,646,423	155,646,423	97,671,533	97,671,533

기타유동금융자산	971,188	971,188	671,212	671,212

장기금융자산	634,514	634,514	1,553,251	1,553,251

기타포괄손익-공정가치금융자산(*1)	3,451,895	3,451,895	1,286,931	1,286,931

기타비유동금융자산(*2)	9,780,101	9,780,101	9,252,774	9,252,774

소계	192,157,326	192,157,326	114,071,947	114,071,947

금융부채

매입채무	163,688,231	163,688,231	94,690,725	94,690,725

단기차입금	22,217,461	22,217,461	19,132,142	19,132,142

기타유동금융부채	2,773,500	2,773,500	3,220,978	3,220,978

신주인수권부사채(유동)	6,544,258	6,544,258	7,555,355	7,555,355

파생상품부채(유동)	4,419,774	4,419,774	519,145	519,145

장기차입금	5,582,000	5,582,000	1,582,000	1,582,000

전환사채(유동)	13,538,465	13,538,465	-	-

파생상품부채	-	-	4,079,300	4,079,300

기타비유동금융부채(*2)	295,265	295,265	412,537	412,537

소계	219,058,954	219,058,954	131,192,182	131,192,182

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 기타비유동금융자산 및 기타비유동금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

4.2 원가로 측정되는 금융상품장기매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역

(단위:천원)

금융상품 범주	구 분	당 분 기 말	전 기 말

매도가능금융자산	자본재공제조합	1,996,895	836,931

비상장주식	1,455,000	450,000

합계	3,451,895	1,286,931

상기 매도가능금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.회사는 위의 금융상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 향후 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

금융상품 중 공정가치로 측정된 내역(단위:천원)

당 분 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치금융자산

상장주식	3,150	3,150

비상장주식	3,448,745	3,448,745

통화옵션	498,500	498,500

신주인수권부사채 내재파생상품	156,723	156,723

전환사채 내재파생상품	3,764,551	3,764,551

전 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치금융자산

상장주식	3,150	-	-	3,150

비상장주식	-	-	1,283,781	1,283,781

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	-	-	519,145	519,145

전환사채 내재파생상품	-	-	4,079,300	4,079,300

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

파생상품부채(유동)	파생상품부채(비유동)	파생상품부채(유동)	파생상품부채(비유동)

기 초	4,598,445	-	-	833,550

신규발생	-	-	-	3,941,300

평가손익	48,451	-	(185,015)	138,000

대 체	-	-	833,550	(833,550)

전 환	(227,123)	-	(129,390)	-

당분 기 말	4,419,773	-	519,145	4,079,300

4.5 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	156,723천원	3	이항모형	할인율	5.90%

전환사채 내재파생상품	3,764,551천원	3	이항모형	할인율	8.59%

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	519,145천원	3	이항모형	할인율	7.04%

전환사채 내재파생상품	4,079,300천원	3	이항모형	할인율	9.24%

4.6 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.4.7 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생상품부채가 있습니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 금융상품의 투입변수 변동에 따른 당기손익에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융부채

파생상품부채(*1)	257,220	(247,310)	235,198	(221,028)

(*1) 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.5. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융상품 내역

(단위:천원)

당 분 기 말	금융자산	금융부채

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	합계	상각후원가 측정 금융자산	기 타(*)	합 계

현금및현금성자산	17,117,483	-	17,117,483	-	-	-

단기금융자산	4,555,722	-	4,555,722	-	-	-

매출채권	155,646,423	-	155,646,423	-	-	-

기타유동금융자산	971,188	-	971,188	-	-	-

장기금융자산	634,514	-	634,514	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	3,451,895	3,451,895	-	-	-

기타비유동금융자산	9,780,101	-	9,780,101	-	-	-

매입채무	-	-	-	163,688,231	-	163,688,231

단기차입금	-	-	-	22,217,461	-	22,217,461

기타유동금융부채	-	-	-	2,773,500	-	2,773,500

유동성장기차입금	-	-	-	-	-	-

유동성전환사채	-	-	-	13,538,465	-	13,538,465

유동성신주인수권부사채	-	-	-	6,544,258	-	6,544,258

유동성파생상품부채	-	-	-	-	4,419,774	4,419,774

장기차입금	-	-	-	5,582,000	-	5,582,000

전환사채	-	-	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	-	295,265	-	295,265

합 계	188,705,431	3,451,895	192,157,326	214,639,180	4,419,774	219,058,954

전 기 말	금융자산	금융부채

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계	상각후원가측정 금융부채	기 타(*)	합 계

현금및현금성자산	2,340,982	-	2,340,982	-	-	-

단기금융자산	1,295,264	-	1,295,264	-	-	-

매출채권	97,671,533	-	97,671,533	-	-	-

기타유동금융자산	671,212	-	671,212	-	-	-

장기금융자산	1,553,251	-	1,553,251	-	-	-

기타포괄손익-	-	1,286,931	1,286,931	-	-	-

공정가치금융자산

기타비유동금융자산	9,252,774	-	9,252,774	-	-	-

매입채무	-	-	-	94,690,725	-	94,690,725

단기차입금	-	-	-	19,132,142	-	19,132,142

기타유동금융부채	-	-	-	3,220,978	-	3,220,978

유동성신주인수권부사채	-	-	-	7,555,355	-	7,555,355

유동성파생상품부채	-	-	-	-	519,145	519,145

장기차입금	-	-	-	1,582,000	-	1,582,000

전환사채	-	-	-	12,944,097	-	12,944,097

파생상품부채	-	-	-	-	4,079,300	4,079,300

기타비유동금융부채	-	-	-	100,000	312,537	412,537

합 계	112,785,016	1,286,931	114,071,947	139,225,297	4,910,982	144,136,279

6. 영업부문 정보(1) 사업부문의 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역

Roll to Roll Machine	2차전지 소재

IT등 관련소재

(2) 회사 수익의 상세내역(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품매출	256,121,159	202,144,686

합 계	256,121,159	202,144,686

(3) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보

(단위:천원)

거래처	당 분 기	전 분 기

A	43,686,822	-

B	40,393,832	3,279,487

C	27,994,560	-

D	20,587,349	853,966

(4) 지역별 매출액에 관한 정보(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매 출 액	비 율	매 출 액	비 율

한 국	78,984,928	30.8%	113,669,561	56.2%

중 국	114,901,261	44.9%	84,177,575	41.6%

유 럽	55,529,323	21.7%	-	-

기 타	6,705,647	2.6%	4,297,549	2.1%

합 계	256,121,159	100.0%	202,144,685	100.0%

7. 유형자산과 무형자산7.1 유형자산의 변동내역

(단위:천원)

유 형 자 산	당분기	전분기

기 초	20,986,210	15,797,868

취 득	5,626,337	5,189,329

대 체	-

감가상각 및 상각	(725,751)	(907,855)

회계정책변경효과	257,591

분기말	26,144,387	20,079,342

당기말 현재 연결회사의 토지 및 건물 등은 차입금과 관련하여 우리은행 등에 담보로제공되어 있습니다.(주석 9와 17 참조).7.2 뮤형자산의 변동내역

(단위:천원)

무 형 자 산	당분기	전분기

기 초	517,148	513,825

취 득	-	19,830

처 분	-	-

감가상각 및 상각	(47,700)	(49,425)

분기말	469,448	484,230

8. 종속기업 및 관계기업투자(1) 종속기업투자 현황

(단위:천원)

회사명	설립국가	당 분 기 말	전 기 말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

섬서인과기계설비 유한공사	중국	100.0%	10,373,045	100.0%	10,373,045

(주)나노기술(*)	한국	50.68%	-	50.68%	-

합 계	-	-	10,373,045	-	10,373,045

(*) 취득원가 1,921백만원에 대하여 과년도에 전액 손상차손으로 인식되었습니다.

(2) 종속기업투자의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

섬서인과 기계설비유한공사	(주)나노기술	섬서인과 기계설비유한공사	(주)나노기술

기초 장부금액	10,373,045	-	10,373,045	-

취 득	-	-	-	-

처 분	-	-	-	-

보고기간말 장부금액	10,373,045	-	10,373,045	-

9. 차입금(1) 차입금 등 장부금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유 동

단기차입금(은행차입금)	22,217,461	17,494,142

단기차입금(매출채권담보부차입금)	-	1,638,000

유동성장기차입금(은행차입금)	-	-

유동성전환사채	13,538,465	-

유동성신주인수권부사채	6,544,258	7,555,355

비유동

장기차입금(은행차입금)	5,582,000	1,582,000

전환사채	-	12,944,097

신주인수권부사채	-	-

합 계	47,882,184	41,213,594

상기 단기차입금과 관련하여 금융자산 및 유형자산이 담보(주석 7과 17 참조)로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 18 참조).

(2) 차입금 변동내역(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	41,213,594	34,717,473

은행차입금의 차입	17,892,844	1,582,000

전환사채의 발행	-	20,000,000

신주인수권부사채의 발행	-	-

은행차입금의 상환	(14,807,525)	(1,459,205)

전환사채의 전환	(600,000)	(7,000,000)

신주인수권부사채의 상환	(1,695,000)	(1,410,000)

기 타	5,878,271	(7,495,419)

분 기 말	47,882,184	38,934,849

(3) 전환사채의 내역(단위:천원)

종류	인수인	최종만기일	유효이자율(%)	당분기말	전기말

제2회 무보증 사모전환사채	한국산업은행	2019-04-07	7.065	-	-

제3회 무보증 사모전환사채	(주)애큐온캐피탈	2019-04-07	7.065	-	-

제5회 무보증 사모전환사채	아주좋은벤처펀드 외	2023-05-04	10.574	19,400,000	20,000,000

사채상환할증금	-	-

전환권조정	(5,861,535)	(7,055,903)

차감: 유동성전환사채	(13,538,465)	-

차 감 계	-	12,944,097

(4) 전환사채의 발행조건

구 분	제2회 무보증 사모전환사채	제3회 무보증 사모전환사채	제5회 무보증 사모전환사채

발행일	2014-04-07	2014-04-07	2018-05-04

만기일	2019-04-07	2019-04-07	2023-05-04

액면가액	7,000백만원	3,000백만원	20,000백만원

발행가액	7,000백만원	3,000백만원	20,000백만원

액면이자율	0.25%	0%

상환보장수익률	5.00%	0%

전환조건	발행일로부터 1년 후 주당 9,000원으로 전환가능단, 1년 6개월부터 매 3개월마다 시가하락에 따른 전환가격 조정가능	발행일로부터 1년후 주당 15,131원으로 전환가능. 단, 발행 후 매 3개월 마다 시가하락에 따른 전환가격조정으로 전환가능. 단, 발행후 매 3개월 마다 시가하락에 따른 전호나가격조정※2018.11.05전환가액 조정 : 11,962원※2019.05.09전환가액 조정 : 6,056원※2019.05.05전환가액 조정 : 5,362원

기타사항	발행일로부터 3년후 50%, 발행일로부터 4년 경과 후 전액 조기상환청구권 있음단, 2016년 연결당기순이익이 80억원에 미달할 경우발행일로부터 3년 경과 후 전액 조기상환 청구가능	발행일로부터 2년 후부터 100% 조기상환 청구권 있음. 발행회사는 발행일로부터 1년이 되는 날부터 12개월 동안 발행가액의 20% 한도내 매도 청구권 있음

(5) 신주인수권부사채의 내역(단위:천원)

종류	인수인	최종만기일	유효이자율(%)	당분기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채	농협은행KEB하나은행	2020-05-24	9.27%	6,895,000	8,590,000

신주인수권조정	(350,742)	(1,034,645)

합 계	6,544,258	7,555,355

(6) 신주인수권부사채의 발행조건(단위:천원)

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

발행일	2017-05-24

만기일	2020-05-24

액면가액	10,000백만원

발행가액	10,000백만원

액면이자율	0.00%

상환보장수익률	0.00%

신주인수권 행사비율	100.00%

신주인수권 행사가액	10,753원단, 발행일로부터 3개월 이후 매 3개월마다 시가하락에 따른 행사가액 조정가능※2019.05.09 발행가액 조정 5,444원 ※2019.08.27 발행가액 조정 5,379원

권리행사기간	2018-05-24 ~ 2020-04-24

조기상환청구권	발행일로부터 2년이 되는 2019년 5월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권 있음

매도청구권	발행일로부터 1년이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 인수인이 인수한 사채 총 권면금액의 20/100 한도 내 발행회사의 매도청구권 있음

전환사채와 신주인수권부사채의 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 또한, 신주인수권부사채에 포함된 조기상환청구권과 매도청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다(주석 10 참조).

상기 전환사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 18 참조).

10. 파생상품부채(1) 파생상품부채의 내역

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

신주인수권부사채 내재파생상품	156,723	519,145

전환사채 내재파생상품	3,764,551	-

통화옵션	498,500	-

소 계	4,419,774	519,145

비유동

전환사채 내재파생상품	-	4,079,300

소 계	-	4,079,300

합 계	4,419,774	4,598,445

(2) 파생상품부채 평가손익(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

파생상품부채	-	-	-	-

전환사채 내재파생상품	190,066	-	-	-

신주인수권부사채 내재파생상품	259,983	-	420,249	-

통화옵션	-	498,500	-	-

11. 판매비와관리비(단위:천원)

계 정 과 목	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	975,077	2,640,146	839,581	2,342,557

퇴 직 급 여	53,292	163,168	41,979	138,678

복리후생비	17,764	98,881	34,274	113,729

여비교통비	1,889,796	4,219,220	893,858	2,252,333

수도광열비	2,093	13,238	761	10,917

세금과공과	83,910	145,195	88,319	184,186

지급임차료	240,781	411,853	118,143	353,961

감가상각비	70,337	219,347	37,412	117,003

무형자산상각비	10,281	30,843	9,340	27,964

대손상각비	1,598,827	3,179,698	-	-

차량유지비	54,137	151,759	54,152	168,612

지급수수료	323,969	778,322	783,962	2,943,291

운 반 비	1,669	77,124	826	20,512

광고선전비	1,165	1,525	720	2,995

기 타	217,519	622,397	151,156	442,357

합 계	5,540,617	12,752,716	3,054,483	9,119,095

12. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

계 정 과 목	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

재공품의 변동	(55,760,056)	(88,316,927)	(15,054,114)	(13,802,902)

원재료 및 소모품사용	120,836,978	303,232,109	57,694,859	188,853,351

종업원급여	3,611,802	10,156,285	3,192,585	9,206,547

복리후생비	50,289	336,815	112,916	367,514

여비교통비	1,889,796	4,219,220	893,857	2,252,332

감가상각비	239,772	725,751	301,136	907,855

무형자산상각비	15,748	47,700	15,492	49,425

대손상각비	1,598,827	3,179,698	-	-

운반비	9,365	99,651	4,224	30,755

지급임차료	240,781	411,853	118,142	353,960

지급수수료	333,515	822,409	790,583	2,967,136

경상연구개발비	624,519	1,505,663	265,052	1,529,205

기타 비용	522,968	1,362,991	458,261	1,025,744

합 계(*)	74,214,304	237,783,218	48,792,993	193,740,922

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

13. 기타수익과 기타비용(단위:천원)

계 정 과 목	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

외환차익	1,803,750	2,462,156	285,395	951,850

외화환산이익	2,534,270	5,202,600	(2,350,518)	862,559

유형자산처분이익	-	4,363	-	-

배당금수익	-	16,714	-	15,632

임대료수익	16,500	49,500	3,600	10,800

잡이익	98,474	597,719	110,897	216,311

합 계	4,452,994	8,333,052	(1,950,626)	2,057,152

기타비용 :

외환차손	2,364,567	3,232,784	181,235	416,118

외화환산손실	(8,978)	239,624	(302,082)	141,287

매출채권처분손실	6,073	64,285	1,039	11,647

유형자산처분손실	-	-	-	-

기타의대손상각비	1,531,841	1,531,841	569,133	1,625,940

기부금	-	-	-	10,000

잡손실	97,599	406,897	338	33,419

합 계	3,991,102	5,475,431	449,663	2,238,411

14. 법인세비용법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 20.0%(2018년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 20.0%) 입니다.

15. 주당손익(1) 기본주당이익(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

지배주주보통주분기순이익	15,764,937,684	6,218,060,057

가중평균유통보통주식수	17,433,482	16,505,257

기본주당순이익	904	377

(2) 희석주당이익(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

보통주당기순이익	15,764,937,684	6,218,060,057

가산:전환사채 이자비용(세후)	788,246,676	259,154,748

조정후 보통주당기순이익	16,553,184,360	6,477,214,805

가중평균유통보통주식수	17,433,482	16,505,257

전환사채	3,720,932	1,605,060

신주인수권부사채	68,274	87,916

조정후 가중평균유통보통주식수	21,222,688	18,198,233

희석주당순이익(*)	780	356

희석효과여부	희석효과 있음	희석효과 있음

16. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

세전이익	19,706,172	7,574,956

조 정:

감가상각비	725,751	907,855

무형자산상각비	47,700	49,425

대손상각비	3,179,698

기타의대손상각비	1,531,841	1,625,941

매출채권처분손실	64,285	11,647

재고자산평가손실	-	-

잡손실	231,983	-

파생상품평가손실	575,320	-

외환환산손익	(4,962,976)	(721,272)

순금융손익	741,768	647,548

유형자산처분손익	(4,363)	-

배당금수익	(16,714)	(15,632)

매출채권의 증감	(56,722,496)	(38,185,706)

기타유동금융자산의 증감	(129,828)	457,482

기타유동자산의 증감	(9,802,351)	1,332,379

재고자산의 증감	(87,909,070)	(18,202,001)

매입채무의 증감	68,891,075	28,940,552

기타유동금융부채의 증감	(550,674)	237,362

기타유동부채의 증감	85,605,755	1,789,347

영업으로부터 창출된 현금	21,202,876	(13,550,117)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

장기금융상품의 유동성 대체	468,000	-

건설중인자산 본계정 대체	-	1,430,388

사용권자산의 취득	257,591	-

전환사채의 유동성 대체	13,599,065	-

유형자산 취득관련 미지급금 증감	(36,064)	660,000

전환사채의 보통주 전환	55,949	8,131,172

신주인수권부사채의 자본계정 대체	1,465,432	1,062,362

파생상품부채의 자본계정 대체	227,123	117,531

파생상품부채의 유동성 대체	4,156,120	-

리스부채의 유동성 대체	101,270	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위:천원)

재무활동 관련 부채	기 초	재무현금흐름	비현금 변동	당 분 기 말

환율변동	유동성 대체	기타변동

단기차입금	19,132,142	3,085,319	-	-	-	22,217,461

유동성전환사채	-	-	-	13,538,465	-	13,538,465

유동성신주인수권부사채	7,555,355	-	-	-	(1,011,097)	6,544,258

유동성리스부채	-	-	-	101,270	-	101,270

장기차입금	1,582,000	4,000,000	-	-	-	5,582,000

전환사채	12,944,097	-	-	(13,599,065)	654,968	-

리스부채	-	(101,818)	-	(101,270)	263,319	60,231

합계	41,213,594	6,983,501	-	(60,600)	(92,810)	48,043,685

17. 우발부채와 약정사항(1) 금융기관과 체결한 한도약정사항

(단위:천원)

구 분	금 융 기 관	당 분 기 말	전 기 말

한 도	실행금액	한 도	실행금액

전자방식 외상매출채권 담보대출(*1)	우리은행(*2)	11,900,000	-	4,000,000	1,638,000

KEB하나은행	21,130,000	-	21,130,000	-

신한은행	-	-	2,000,000	-

국민은행	1,000,000	-	-	-

합 계	34,030,000	-	27,130,000	1,638,000

전자지급어음 발행약정	우리은행	-	-	400,000	-

합 계	-	-	400,000	-

무역금융	한국산업은행	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

한국수출입은행(*1)	7,000,000	7,000,000	7,000,000	7,000,000

기업은행	2,000,000	2,000,000	-	-

합 계	12,000,000	12,000,000	10,000,000	10,000,000

종합통장대출(*1)	경남은행	-	-	4,000,000	-

신한은행	300,000	-	300,000	-

국민은행	-	-	1,000,000	994,142

기업은행	2,000,000	1,217,461	-	-

합 계	2,300,000	1,217,461	5,300,000	994,142

기업시설 일반자금	산업은행	4,000,000	4,000,000	-	-

합 계	4,000,000	4,000,000	-	-

(*) 전자방식외상매출채권담보대출약정 및 종합통장대출약정과 관련하여 대표이사 로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 18 참조).

(2) 타인에게 제공한 담보내역(단위:천원, 천불)

담보제공자산	당 분 기 말	전 기 말	담보권자	담보제공사유

단기금융자산	-	1,147,686	경남은행	종합통장대출약정

매출채권	-	1,638,000	우리은행	매출채권할인

재고자산	8,050,000	8,050,000	한국수출입은행	차입금

장기금융자산	-	100,000	서울보증보험	보증

단기금융자산	-	306,000	우리은행	보증

단기금융자산	1,100,000	-	기업은행	보증

장기금융자산	168,000	360,000	우리은행	보증

장기금융자산	300,000	-	우리은행	보증

장기매도가능증권	1,993,745	833,781	자본재공제조합	보증

유형자산(*)	2,580,000	2,580,000	우리은행	차입금

유형자산(*)	10,000,000	8,838,000	경남은행	차입금

유형자산(*)	1,900,000	1,900,000	신한은행	시설자금 차입금

유형자산(*)	100,000	100,000	볼타오토메이션	임차보증금

(*) 유형자산은 담보자산에 설정된 채권최고한도액임

(3) 타인에게 제공한 지급보증(단위:천원, 천위안)

제공받는 회사	지급보증내역	당 분 기 말	전 기 말	보증처

(주)나노기술	차입금 지급보증	4,200,000	4,200,000	KEB하나은행

섬서인과기계설비유한공사	차입금 지급보증	CNY 30,000	CNY 30,000	KB국민은행

(4) 금융기관으로부터 영업 등과 관련하여 제공받은 지급보증

(단위:천원, 천불)

보 증 기 관	보증제공처	보 증 내 용	당 분 기 말	전 기 말

한 도	잔 액	한 도	잔 액

서울보증보험	매출처	이행보증	-	2,130,066	-	5,107,144

경북 칠곡군	인허가보증	-	404,400	-	543,412

녹원씨앤아이 외	가 압 류	-	118,000	-	380,000

합 계	-	2,652,466	-	6,030,556

자본재공제조합	매출처	입찰보증	-	16,250	-	-

계약보증	-	7,017,907	-	5,962,600

하자보증	-	7,023,773	-	7,324,695

지급보증	-	49,679,703	-	11,863,327

합 계	-	63,721,383	-	25,150,622

우리은행	매출처 등	선수금 환급보증 등	USD 3,000	USD 390	USD 3,000	USD 2,249

-	-	-	USD 7,260

신한은행	USD 1,000	USD 364	USD 1,000	USD 797

중소기업은행	USD 536	USD 536	-	-

기술신용보증기금	우리은행	지급보증	2,000,000	-	-

상기 서울보증보험외 2개 금융기관의 이행보증 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조).

한편, 당분기말 현재 회사는 기계제작 등과 관련하여 고객사 등과 386,378백만원 (전분기말: 170,882백만원)의 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 선수금 121,545백만원(전분기말: 29,627백만원)을 수령하고 있습니다.

18. 특수관계자 거래(1) 특수관계자와의 중요한 영업거래내용

(단위:천원)

당 분 기	특수관계내역	매 출	매 입	경상연구개발비

(주)나노기술	종속기업	334,230	-	-

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	2,649,129	1,740,035	-

전 분 기	특수관계내역	매 출	매 입	경상연구개발비

(주)나노기술	종속기업	-	-	-

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	6,801,427	721,669	-

(2) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내역

(단위:천원)

당 분 기 말	특수관계내역	매출채권	미수금	매입채무	보증금

(주)나노기술	종속기업	4,024,900	6,610,000	-	100,000

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	18,066,106	-	1,785,493	-

전 기 말	특수관계내역	매출채권	미수금	매입채무	보증금

(주)나노기술	종속기업	3,686,000	6,610,000	-	100,000

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	14,985,817	-	25,970	-

당분기말 현재 (주)나노기술에 대한 미수금에 대하여 6,610,000천원(전기말:6,610,000천원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(3) 특수관계자와의 자금거래내역

(단위:천원)

당 분 기	기타비유동금융자산(장기대여금)	미수수익	이자수익

기초	증가	감소	당분기말

종속기업	15,043,170	1,874,240	-	16,917,410	706,768	423,902

임직원	98,890	50,000	30,273	118,617	-	2,129

합계	15,142,060	1,924,240	30,273	17,036,027	706,768	426,031

전 분 기	기타비유동금융자산(장기대여금)	미수수익	이자수익

기초	증가	감소	전분기말

종속기업	12,764,120	1,955,410	(127,140)	14,592,390	410,543	364,721

임직원	103,490	60,000	(50,350)	113,140	-	1,149

합계	12,867,610	2,015,410	(177,490)	14,705,530	410,543	365,870

당분기말 현재 (주)나노기술에 대한 장기대여금에 대하여 6,281,579천원(전기말: 6,281,579천원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역

(단위:천원, 천위안)

당 분 기	통화	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

(주)나노기술	KRW	4,200,000	-	-	4,200,000

섬서인과기계설비유한공사	CNY	30,000	-	-	30,000

전 분 기	통화	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

(주)나노기술	KRW	4,200,000	-	-	4,200,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급 여	1,047,238	870,130

사회보장비용	68,121	65,841

퇴직연금급여-확정기여제도	65,463	68,996

합 계	1,180,822	1,004,967

상기 이외에 보증기관의 보증서 발급, 종합통장대출약정, 전자방식외상매출채권담보대출약정, 장기차입금 및 전환사채 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 받고있습니다(주석 9과 17 참조).

19. 소송사건당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

사건번호	내역	원고	소송가액	관할법원	비고

2017가단128725	매매대금반환	국제기계	39 백만원	의정부지방법원	1심 진행중

20. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용주석 2.1.(1)에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.20.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.61%입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초

전기말에 공시된 운용리스약정	287,029

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	266,444

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	8,853

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	257,591

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	125,365

비유동 리스부채	132,226

합계	257,591

회사의 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	13,895	46,508

차량운반구	145,476	211,083

합계	159,371	257,591

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	101,270	125,365

비유동	60,230	132,226

합계	161,500	257,591

(*) 회계정책 변경의 상세내역은 아래 20.2에서 설명하고 있습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	32,613	-

차량운반구	65,607	-

합계	98,220	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	5,728	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	8,100	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 101,819천원입니다.회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 257,591천원 증가
­ 리스부채: 257,591천원 증가

(3) 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.20.2 회사의 리스활동과 회계정책회사는 부동산(기숙사), 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 없습니다.