피엔티 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 회사는 Roll to Roll 기술을 바탕으로 IT용 소재, 2차전지의 음극 및 분리막 소재, Copper 등의 코팅 및 슬리터 장비의 제작 판매를 주요 사업으로 하여 2003년 12월에경상북도 구미시 공단동에서 설립되었습니다. 회사는 발행주식을 2012년 7월 6일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.당기말 현재 회사의 보통주 납입자본금은 3,967 백만원으로, 주주의 구성은 다음과같습니다.

주 주 명	당 기 말	전 기 말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

김 준 섭	1,780,000	22.4	1,780,000	23.4	대표이사

이규호 외	88,000	1.1	88,000	1.2	임직원 등

우리사주조합	84,900	1.1	88,400	1.2

자기주식	170,127	2.1	170,127	2.2

기 타	5,810,306	73.3	5,473,473	72.0

합 계	7,933,333	100.0	7,600,000	100.0

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다 (주석 31 참고) .

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석중에 있습니다. 다만, 동기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1)회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채 권 80,890 백만원 을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채 권 80,890백 만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠수 있는 영향을 분석중에 있습니다. 회사는 2018년 1분기까 지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 공동기업 및 관계기업 투자는 전기부터 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 2.4 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시되고 있습니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있습니다. 회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 1년 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 50% 이상 하락하거나 1년 이상 지속적으로 하락하는 경우는손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.8 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법에 따라 결정되고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	30 년

기 계 장 치	5 ~ 8 년

기타유형자산	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산(1) 소프트웨어

취득한 소프트웨어는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다.

(2) 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성

2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

4) 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법의 증명 가능 5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수 가능성

6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

회사는 종속기업 등에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 인식하고 있습니다.

2.17 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.20 퇴직급여

회사는 확정기여형퇴직연금제도를 채택하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 필름용 코팅기 등을 제조, 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식됩니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 인식되고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2018년 2월 26일자로 이사회에서 승인되 었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조). 회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재경팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 수출입거래로 인하여 외환위험, 특히 주로 달러화 및 중국 위엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생됩니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변 동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국달러/원	3,514,587	(3,514,587)	2,149,049	(2,149,049)

중국위엔/원	2,350,704	(2,350,704)	551,332	(551,332)

엔/원	(27,117)	27,117	(24,178)	24,178

(*) 상기 민감도분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표 시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

외환위험에 노출되어 있는 금융상품의 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

현금및현금성자산

U S D	836,549	3

C N Y	1,768	-

단기금융자산

C N Y	3,766,362	-

매출채권

U S D	33,131,109	23,538,775

C N Y	19,761,826	5,523,231

미수수익(기타유동금융자산)

U S D	57,456	105,924

장기대여금(기타비유동금융자산)

U S D	6,214,120	6,042,500

매입채무

U S D	130,356	15,711

C N Y	22,911	9,910

J P Y	271,174	241,779

미지급금(기타유동금융부채)

U S D	2,284,504	2,138,502

유동성장기차입금

U S D	2,678,500	3,021,250

장기차입금

U S D	-	3,021,250

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 회피하기 위해서 지분상품에 대한 투자를 최소화하고 있습니다.

주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 주식의 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위:천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

주 식	-	-	249,923	248,466

(3) 이자율위험회사의 현금흐름 이자율위험은 장단기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의일부는 변동이자부현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

회사는 이자율위험에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율 1% 변동이 변동금리부차입금에 대한 이자비용의 영향

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	175,433	(175,433)	115,425	(115,425)

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 8 참조).

4.1.3 유동성위험

현금흐름의 예측은 회사의 재경팀에서 수행하고 있습니다. 회사의 재경팀은 미사용 차입금한도를 적정 수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

재경팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 단기성예금 등에 7,203 백만원(전기말: 8,679백만원)을 투자하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역(단위:천원)

당 기 말	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	48,634,975	-	-	-

차입금(*1)	27,251,910	10,000,000	-	-

파생상품부채	-	833,550	-	-

기타유동금융부채	3,126,990	-	-	-

기타비유동금융부채(*2)	14,000	-	-	-

금융보증계약	4,200,000	-	-	-

합 계	83,227,875	10,833,550	-	-

전 기 말	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	21,030,369	-	-	-

차입금(*1)	25,774,102	3,066,191	-	-

기타유동금융부채	3,640,729	-	-	-

금융보증계약	4,200,000	-	-	-

합 계	54,645,200	3,066,191	-	-

(*1) 전환사채와 신주인수권부사채 및 추정이자비용이 포함되어 있으며 동 전환사채등에는 조기상환청구권이 포함되어 있습니다. 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른 시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액입니다.(*2) 금융보증부채 185,215천원이 제외된 금액입니다.

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금, 전환사채 및 신주인수권부사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

자본조달비율의 내역(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

총차입금(주석17)	34,717,472	27,867,046

차감: 현금및현금성자산	922,390	119,034

순부채(A)	33,795,082	27,748,012

자본총계(B)	66,798,085	61,025,361

총자본(C=A+B)	100,593,167	88,773,373

자본조달비율(A/C)	33.60%	31.26%

5. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	922,390	922,390	119,034	119,034

단기금융자산	6,320,187	6,320,187	8,601,730	8,601,730

매출채권	62,361,115	62,361,115	41,045,191	41,045,191

기타유동금융자산	910,221	910,221	7,102,993	7,102,993

장기금융자산	1,091,687	1,091,687	1,058,891	1,058,891

장기매도가능금융자산(*1)	1,068,049	1,068,049	1,061,822	1,061,822

기타비유동금융자산(*2)	9,284,072	9,284,072	9,861,309	9,861,309

소계	81,957,721	81,957,721	68,850,970	68,850,970

금융부채

매입채무	48,634,975	48,634,975	21,030,369	21,030,369

단기차입금	15,891,495	15,891,495	10,951,750	10,951,750

기타유동금융부채	3,126,990	3,126,990	3,640,729	3,640,729

유동성장기차입금	2,678,500	2,678,500	3,021,250	3,021,250

유동성전환사채	8,131,172	8,131,172	10,872,796	10,872,796

장기차입금	-	-	3,021,250	3,021,250

신주인수권부사채	8,016,306	8,016,306	-	-

파생상품부채	833,550	833,550	-	-

기타비유동금융부채(*2)	199,215	199,215	234,097	234,097

소계	87,512,203	87,512,203	52,772,241	52,772,241

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 기타비유동금융자산 및 기타비유동금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역

(단위:천원)

금융상품 범주	구 분	당 기 말	전 기 말

매도가능금융자산	자본재공제조합	614,899	608,672

비상장주식	450,000	450,000

상기 매도가능금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 향후 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

5.3 공정가치 서열체계회사는 아래의 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

금융상품 중 공정가치로 측정된 내역(단위:천원)

당 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	3,150	-	-	3,150

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	-	-	833,550	833,550

전 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	3,150	-	-	3,150

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

(1) 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

파생상품부채	파생상품부채

기 초	-	-

신규발생	893,250	-

평가손익	(59,700)	-

처 분	-	-

기 말	833,550	-

5.5 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	833,550천원	3	이항모형	할인율	8.92%

5.6 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.5.7 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상으로수준3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생상품부채가 있습니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 금융상품의 투입변수 변동에 따른 당기손익에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융부채

파생상품부채(*1)	750	(740)	-	-

(*1) 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 영업부문 정보회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부분이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.사업부문의 일반정보

(단위:천원)

구 분	주요 재화 및 용역

Roll to Roll Machine	2차전지 소재

IT등 관련소재

회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보

(단위:천원)

거 래 처	당 기	전 기

A	22,073,514	34,799,588

B	18,257,044	8,060,508

지역별 매출액에 관한 정보(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매 출 액	비 율	매 출 액	비 율

한 국	74,309,686	47.31%	35,501,034	32.1%

중 국	80,525,619	51.26%	74,098,265	67.1%

기 타	2,246,423	1.43%	896,961	0.8%

합 계	157,081,728	100.00%	110,496,260	100.0%

7. 범주별 금융상품회사의 범주별 금융상품 내역

(단위:천원)

당 기 말	금융자산	금융부채

대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계	상각후원가로측정하는 금융부채	기 타(*)	합 계

현금및현금성자산	922,390	-	922,390	-	-	-

단기금융자산	6,320,187	-	6,320,187	-	-	-

매출채권	62,361,115	-	62,361,115	-	-	-

기타유동금융자산	910,221	-	910,221	-	-	-

장기금융자산	1,091,687	-	1,091,687	-	-	-

장기매도가능금융자산	-	1,068,049	1,068,049	-	-	-

기타비유동금융자산	9,284,072	-	9,284,072	-	-	-

매입채무	-	-	-	48,634,975	-	48,634,975

단기차입금	-	-	-	15,891,495	-	15,891,495

기타유동금융부채	-	-	-	3,126,990	-	3,126,990

유동성장기차입금	-	-	-	2,678,500	-	2,678,500

유동성전환사채	-	-	-	8,131,172	-	8,131,172

신주인수권부사채	-	-	-	8,016,306	-	8,016,306

파생상품부채	-	-	-	-	833,550	833,550

기타비유동금융부채	-	-	-	14,000	185,215	199,215

합 계	80,889,672	1,068,049	81,957,721	86,493,438	1,018,765	87,512,203

(*) 파생상품부채는 당기손익인식금융부채이며, 기타비유동금융부채는 금융지급보 증과 관련한 부채입니다.

전 기 말	금융자산	금융부채

대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계	상각후원가로측정하는 금융부채	기 타	합 계

현금및현금성자산	119,034	-	119,034	-	-	-

단기금융자산	8,601,730	-	8,601,730	-	-	-

매출채권	41,045,191	-	41,045,191	-	-	-

기타유동금융자산	7,102,993	-	7,102,993	-	-	-

장기금융자산	1,058,891	-	1,058,891	-	-	-

장기매도가능금융자산	-	1,061,822	1,061,822	-	-	-

기타비유동금융자산	9,861,309	-	9,861,309	-	-	-

매입채무	-	-	-	21,030,369	-	21,030,369

단기차입금	-	-	-	10,951,750	-	10,951,750

기타유동금융부채	-	-	-	3,640,729	-	3,640,729

유동성장기차입금	-	-	-	3,021,250	-	3,021,250

유동성전환사채	-	-	-	10,872,796	-	10,872,796

장기차입금	-	-	-	3,021,250	-	3,021,250

기타비유동금융부채	-	-	-	-	234,097	234,097

합 계	67,789,148	1,061,822	68,850,970	52,538,144	234,097	52,772,241

금융상품 범주별 순손익 구분(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

대여금 및 수취채권

이자수익	469,853	362,490

외환손익(환산손익 포함)	(4,354,871)	528,878

매출채권처분손실	52,803	9,870

대손상각비	5,408	283,463

기타의대손상각비	10,569,925	-

매도가능금융자산

배당금수익	6,227	4,414

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	1,549,105	1,056,485

외환손익(환산손익 포함)	611,815	(246,609)

당기손익인식금융부채

파생상품평가이익	59,700	-

8. 금융자산의 신용건전성회사의 신용위험의 최대노출정도

(단위:천원)

당 기 말	연체되지 않은 금액	연체되었으나 손상되지 않은 금액	손상채권

현금및현금성자산(*)	883,059	-	-

단기금융자산	6,320,187	-	-

매출채권	39,474,042	22,887,073	1,251,837

기타유동금융자산	910,221	-	6,610,000

장기금융자산	1,091,687	-	-

기타비유동금융자산	9,284,072	-	4,059,925

금융보증계약	4,200,000	-	-

합 계	62,163,268	22,887,073	11,921,762

전 기 말	연체되지 않은 금액	연체되었으나 손상되지 않은 금액	손상채권

현금및현금성자산(*)	77,275	-	-

단기금융자산	8,601,730	-	-

매출채권	30,490,741	10,554,450	1,293,126

기타유동금융자산	7,102,993	-	-

장기금융자산	1,058,891	-	-

기타비유동금융자산	9,861,309	-	100,000

금융보증계약	4,200,000	-	-

합 계	61,392,939	10,554,450	1,393,126

(*) 현금을 제외한 금액

신용위험 노출정도는 재무상태표의 순장부금액을 기초로 산출되었으며, 보고기간말 현재 금융상품의 신용위험 최대노출정도는 장부금액 전액이며 회사가 보유하고 있는담보는 없습니다. 또한, 금융보증을 제공한 경우에는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 측정하였습니다.

9. 현금및현금성자산(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

보통예금 및 보유현금	922,390	119,034

10. 매출채권 (1) 매출채권의 장부금액과 대손충당금

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매출채권	63,612,952	42,338,317

대손충당금	(1,251,837)	(1,293,126)

매출채권(순액)	62,361,115	41,045,191

회사는 당기말 현재 금융기관에 247,500천원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출 약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있으므로 동 거래를 담보부차입으로 회계처리하였습니다(주석 17 참조). (2) 매출채권의 연령분석

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

연체되지 않은 채권	39,474,042	30,490,741

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

12개월 초과	22,887,073	10,554,450

손상채권(*2)	1,251,837	1,293,126

합 계	63,612,952	42,338,317

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 거래처와 관련되어 있습니다.

(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 대손충당금은 1,251,837 천원(전기말: 1,293,126천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권으로 대부분 회수가 불가능할 것으로 예상하고 있습니다.

11. 재고자산(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

재공품	108,314,460	49,026,383

재고자산평가손실충당금	(3,401,667)	(3,202,957)

미착품	193,085	557,647

합 계	105,105,878	46,381,073

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 127,604,458천원(전기: 88,341,736천원)입니다. 당기말 현재 회사의 재고자산은 한국수출입은행 차입금과 관련하여 USD 6,500천불(전기말: USD 6,500천불)을 한도로 하여 양도담보로 제공되어 있습니다(주석 17과 32 참조).

12. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 변동 내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,061,822	857,409

취 득	-	200,000

처 분	-	-

배당금수익	6,227	4,413

기말금액	1,068,049	1,061,822

(2) 매도가능금융자산의 내역(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

자본재공제조합출자금	614,899	608,672

상장주식	3,150	3,150

비상장주식	450,000	450,000

합 계	1,068,049	1,061,822

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다. 상기 자본재공제조합 출자금은 하자보증 등 보증서 발급과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).

13. 종속기업 및 관계기업투자(1) 종속기업 현황

(단위:천원)

회 사 명	소재국가	당 기 말	전 기 말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

섬서인과기계설비 유한공사	중국	100.00%	10,373,045	100.00%	10,373,045

(주)나노기술(*)	한국	50.68%	-	50.68%	-

(*) 취득원가 1,921백만원에 대하여 과년도에 전액 손상차손으로 인식되었습니다.

(2) 종속기업투자의 변동내역(단위:천원)

과 목	당 기	전 기

섬서인과기계설비유한공사	(주)나노기술	섬서인과기계설비유한공사	(주)나노기술

기초 장부금액	10,373,045	-	8,715,750	-

취 득	-	-	1,657,295	-

처 분	-	-	-	-

대 체(*)	-	-	-	1,920,861

손 상	-	-	-	(1,920,861)

보고기간말 장부금액	10,373,045	-	10,373,045	-

(*) 전기말 지분을 추가취득하여 관계기업에서 종속기업으로 분류되었으며, 종속기 업으로 분류됨에 따라 원가법으로 계상한 장부가액에 대하여 전액 손상차손을 인 식하였습니다.

(3) 관계기업투자의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	-	-

취 득	-	427,361

지분법손익	-	-

지분법이익잉여금의 변동(*)	-	(427,361)

보고기간말 장부금액	-	-

(*) 전기에 회사는 개정된 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'를 조기적용함에 따라 관계기업투자에 대하여 지분법으로 회계처리하였습니다.

14. 유형자산 및 무형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위:천원)

당 기	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	기 말	취득원가	감가상각누계액

토 지	7,047,352	-	244,427	-	-	7,291,779	7,291,779	-

건 물	5,405,192	10,835	15,944	-	(246,277)	5,185,694	7,243,437	(2,057,743)

기계장치	2,029,996	-	-	-	(814,456)	1,215,540	4,773,864	(3,558,324)

차량운반구	124,866	17,115	-	(1)	(65,888)	76,092	482,826	(406,734)

공구와기구	23	-	-	-	-	23	152,104	(152,081)

비 품	147,585	108,542	-	(10)	(69,187)	186,930	949,323	(762,393)

건설중인자산	1,000,162	1,102,019	(260,371)	-	-	1,841,810	1,841,810	-

합 계	15,755,176	1,238,511	-	(11)	(1,195,808)	15,797,868	22,735,143	(6,937,275)

전 기	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	기 말	취득원가	감가상각누계액

토 지	7,047,352	-	-	-	-	7,047,352	7,047,352	-

건 물	5,650,558	-	-	-	(245,366)	5,405,192	7,216,658	(1,811,466)

기계장치	3,476,151	-	-	(514,972)	(931,183)	2,029,996	4,773,864	(2,743,868)

차량운반구	159,982	44,269	-	(13,100)	(66,285)	124,866	474,211	(349,345)

공구와기구	23	-	-	-	-	23	152,104	(152,081)

비 품	147,218	64,861	-	-	(64,494)	147,585	863,379	(715,794)

건설중인자산	-	1,000,162	-	-	-	1,000,162	1,000,162	-

합 계	16,481,284	1,109,292	-	(528,072)	(1,307,328)	15,755,176	21,527,730	(5,772,554)

감가상각비 중 1,061,153 천원(전기: 1,176,363천원)은 매출원가에, 134,655 천원(전기: 130,965천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

당기말 현재 회사의 토지 및 건물 등은 차입금과 관련하여 우리은행과 경남은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 17과 32 참조).

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 순장부금액	453,092	720,248

취 득	133,300	51,900

처 분	-	(255,500)

무형자산상각비	(72,567)	(63,556)

보고기간말 순장부금액	513,825	453,092

무형자산상각비 중 33,687 천원(전기: 24,585천원)은 매출원가에, 38,880 천원(전기: 38,971천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 기타유동금융부채(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

미지급금	2,911,109	3,513,390

미지급비용	215,881	127,339

합 계	3,126,990	3,640,729

16. 기타유동부채(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

예수금	481,240	396,518

연차수당부채	243,542	206,788

미지급비용(급여)	775,714	600,777

합 계	1,500,496	1,204,083

17. 차입금(1) 차입금 등 장부금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동

단기차입금(은행차입금)	15,643,995	9,900,000

단기차입금(매출채권담보부차입금)	247,500	1,051,750

유동성장기차입금(은행차입금)	2,678,500	3,021,250

유동성전환사채	8,131,172	10,872,796

비유동

장기차입금(은행차입금)	-	3,021,250

전환사채	-	-

신주인수권부사채	8,016,306	-

계	34,717,473	27,867,046

상기 차입금과 관련하여 금융자산 등이 담보 로 제공되어 있으며(주 석 11, 14와 32참 조), 대표이사 등으로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 32 참조).

(2) 은행차입금의 상세내역(단위:천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당 기 말	전 기 말

당기말

단기차입금

원화대출	우리은행	2018-12-14	2.83~3.72	3,000,000	3,000,000

무역금융	한국산업은행	2018-06-21	4.19	3,000,000	3,000,000

통장대출	경남은행	2018-05-28	3.44	2,864,840	3,900,000

담보대출	우리은행	2018-11-16	-	247,500	1,051,750

원화대출	신한은행	2018-03-30	3,74	779,155	-

원화대출	경남은행	2018-01-06	3.16	6,000,000	-

합 계	15,891,495	10,951,750

장기차입금

외화대출	한국수출입은행	2018-09-16	3.95	2,678,500	6,042,500

차감 : 유동성장기차입금	(2,678,500)	(3,021,250)

차 감 계	-	3,021,250

은행차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(3) 전환사채의 내역(단위:천원)

종류	인수인	최종만기일	유효이자율(%)	당기말	전기말

제2회 무보증 사모전환사채	한국산업은행	2019-04-07	7.065	4,000,000	7,000,000

제3회 무보증 사모전환사채	(주)애큐온캐피탈	2019-04-07	7.065	3,000,000	3,000,000

사채상환할증금	1,837,272	2,624,675

전환권조정	(706,101)	(1,751,879)

차감: 유동성전환사채	8,131,171	10,872,796

차 감 계	-	-

(3-1) 전환사채의 발행조건

구 분	제2회 무보증 사모전환사채	제3회 무보증 사모전환사채

발행일	2014-04-07	2014-04-07

만기일	2019-04-07	2019-04-07

액면가액	7,000백만원	3,000백만원

발행가액	7,000백만원	3,000백만원

액면이자율	0.25%

상환보장수익률	5.00%

전환조건	발행일로부터 1년 후 주당 9,000원으로 전환가능 단, 1년6개월부터 매 3개월마다 시가하락에 따른 전환가격 조정가능

기타사항	발행일로부터 3년후 50%, 발행일로부터 4년경과 후 전액 조기상환청구권 있음 단, 2016년 연결당기순이익이 80억원에 미달할경우 발행일로부터 3년 경과 후 전액 조기상환 청구가능

상기 제2회 무보증 사모전환사채 중 3,000백만원이 인수인에 의해 2017년 8월 29일에 전환청구됨에 따라 보통주 333,333주가 발행되었습니다(주석 20 참조).(4) 신주인수권부사채의 내역

(단위:천원)

종류	인수인	최종만기일	유효이자율(%)	당기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채	농협은행	2020-05-24	9.27%	10,000,000	-

KEB하나은행

신주인수권조정	(1,983,694)	-

합 계	8,016,306	-

(4-1) 신주인수권부사채의 발행조건(단위:천원)

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

발행일	2017-05-24

만기일	2020-05-24

액면가액	10,000백만원

발행가액	10,000백만원

액면이자율	0.00%

상환보장수익률	0.00%

신주인수권 행사비율	100.00%

신주인수권 행사가액	13,272원 단, 발행일로부터 3개월 이후 매 3개월마다 시가하락에 따른 행사가액 조정가능

권리행사기간	2018-05-24 ~ 2020-04-24

조기상환청구권	발행일로부터 2년이 되는 2019년 5월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권 있음

매도청구권	발행일로부터 1년이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 인수인이 인수한 사채 총 권면금액의 20/100 한도 내 발행회사의 매도청구권 있음

전환사채와 신주인수권부사채의 부채요소(상환보장수익률 포함)의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다.

회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며(주석 21 참조), 동 회계처리는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 또한, 신주인수권부사채에 포함된 조기상환청구권과 매도청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다(주석 18 참조).상기 전환사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 33 참조).한편, 회사는 제3회 무보증 사모전환사채의 인수인인 (주)애큐온캐피탈의 전환청구권 행사에 따라 2018년 1월 12일자로 전환사채 액면가액 3,000백만원 전부를 보통주로 전환하였습니다. 전환가액은 주당 9,000원이며 발행한 주식수는 총 333,333주입니다.

18. 파생상품부채(1) 파생상품부채의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품부채	833,550	-

신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다(주 석 17 참조).(2) 파생상품부채 평가손익

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

파생상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	59,700	-	-	-

19. 이연법인세(1) 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	940,884	814,914

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	2,420,172	948,105

소계	3,361,056	1,763,019

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(698,956)	(507,591)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(361,994)	(308,584)

소계	(1,060,950)	(816,175)

이연법인세자산(부채) 순액	2,300,106	946,844

(2) 이연법인세의 총 변동액(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	946,844	433,917

포괄손익계산서에 반영된 이연법인세	1,353,262	512,927

기말금액	2,300,106	946,844

(3) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위:천원)

구 분	당 기 초	포괄손익계산서	당 기 말

이연법인세부채

미수수익	(36,684)	(21,204)	(57,888)

토지재평가	(94,023)	-	(94,023)

감가상각비	(28,155)	14,976	(13,179)

전환사채	(385,413)	230,071	(155,342)

신주인수권부사채	-	(436,413)	(436,413)

미환류소득	(271,900)	(32,205)	(304,105)

소 계	(816,175)	(244,775)	(1,060,950)

이연법인세자산

대손충당금	197,961	1,420,265	1,618,226

대손금	13,552	-	13,552

재고자산평가충당금	704,650	43,717	748,367

건설자금이자	2,081	(100)	1,981

감가상각비한도초과액	137,153	107,270	244,423

연차수당부채	45,494	8,084	53,578

토지	32,172	-	32,172

정부보조금	47,725	10,597	58,322

상환할증금	577,428	(173,228)	404,200

파생금융부채	-	183,381	183,381

지급보증료	2,854	-	2,854

이월세액공제	1,949	(1,949)	-

소 계	1,763,019	1,598,037	3,361,056

순 액	946,844	1,353,262	2,300,106

구 분	전 기 초	포괄손익계산서	전 기 말

이연법인세부채

미수수익	(44,523)	7,839	(36,684)

토지재평가	(94,023)	-	(94,023)

감가상각비	(41,650)	13,495	(28,155)

연구인력개발준비금	(146,667)	146,667	-

전환사채	(538,120)	152,707	(385,413)

미환류소득	-	(271,900)	(271,900)

소 계	(864,983)	48,808	(816,175)

이연법인세자산

대손충당금	182,229	15,732	197,961

대손금	91,971	(78,419)	13,552

재고자산평가충당금	262,467	442,183	704,650

건설자금이자	2,182	(101)	2,081

감가상각비한도초과액	80,557	56,596	137,153

연차수당부채	42,954	2,540	45,494

토지	32,172	-	32,172

정부보조금	26,940	20,785	47,725

상환할증금	577,428	-	577,428

지급보증료	-	2,854	2,854

이월세액공제	-	1,949	1,949

소 계	1,298,900	464,119	1,763,019

순 액	433,917	512,927	946,844

당기말 현재 회사는 실현가능성이 없는 종속기업투자의 취득가액과 장부가액의 차이 1,920,861천 원 및 종속회사 대여금에 대한 대손충당금 3,959,924천원에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

20. 자본금과 주식발행초과금회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 7,933,333주(전기말: 7,600,000주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(금액단위:천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2012년 1월 1일 이전	2,279,042주	1,139,521	2,544,004	3,683,525

전환상환우선주의 보통주전환	123,867	61,933	1,146,267	1,208,200

유상증자	806,638	403,319	12,890,631	13,293,950

전환상환우선주의 보통주전환	590,453	295,227	3,206,762	3,501,989

무상증자	3,800,000	1,900,000	(1,910,258)	(10,258)

2012년 12월 31일
~ 2016년 12월 31일	7,600,000주	3,800,000	17,877,406	21,677,406

전환사채의 보통주전환	333,333	166,667	3,426,801	3,593,468

2017년 12월 31일	7,933,333주	3,966,667	21,304,207	25,270,874

21. 기타자본항목(1) 세부내역(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

기타자본항목

자기주식	(1,402,332)	(1,402,332)

자기주식처분이익	108,512	108,512

전환권대가	646,661	923,802

신주인수권대가	1,536,020	-

합 계	888,861	(370,018)

(2) 자기주식

구 분	당 기 말	전 기 말

주 식 수	금액(천원)	주 식 수	금액(천원)

자기주식	170,127주	1,402,332	170,127주	1,402,332

회사는 주가안정을 통한 주주보호를 위하여 대우증권과 자사주특정금전신탁계약 (계약금액: 2,000백만원)을 체결하여 취득한 자기주식을 기타자본항목으로 처리하고있으며, 향후 주가변동추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위내에서 빠른 시일내에 매각처분할 예정입니다.22. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

법정적립금(*1)	243,887	243,887

임의적립금(*2)	-	666,666

미처분이익잉여금	40,394,463	38,807,420

합 계	40,638,350	39,717,973

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익 배당금의 10% 이상을 이익준비금 으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배 를 초과하는 경우 주주총회의 결과에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금 과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금 산입하는 연구인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(단위:천원)

과 목	당 기	전 기

미처분이익잉여금	40,394,463	38,807,420

전기이월이익잉여금	39,474,086	32,558,709

지분법이익잉여금변동	-	(427,361)

당기순이익	920,377	6,676,072

임의적립금 등의 이입액	-	666,666

연구인력개발준비금	-	666,666

합 계	40,394,463	39,474,086

차기이월미처분이익잉여금	40,394,463	39,474,086

당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 27일 주주총회에서 처분될 예정입니다 (전기 처분확정일 : 2017년 3월 28일).

23. 판매비와관리비(단위:천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

급 여	2,526,038	2,096,314

퇴 직 급 여	144,767	130,448

복리후생비	123,593	114,230

여비교통비	2,800,857	1,500,861

수도광열비	8,069	5,578

세금과공과	150,739	146,582

지급임차료	389,547	202,380

감가상각비	134,655	130,965

무형자산상각비	38,880	38,971

차량유지비	163,049	137,024

지급수수료	1,526,912	6,065,735

운 반 비	1,465,598	1,172,026

대손상각비	5,408	283,463

기 타	648,070	1,449,089

합 계	10,126,182	13,473,666

24. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

계정과목	당 기	전 기

재공품의 변동	(59,089,367)	(18,844,989)

원재료 및 소모품사용	174,868,718	96,250,724

종업원급여(주석 25)	10,070,131	7,884,598

복리후생비	390,067	328,308

여비교통비	2,800,857	1,500,861

감가상각비	1,195,808	1,307,328

무형자산상각비	72,567	63,556

외주가공비	348,031	56,689

지급임차료	389,547	202,380

지급수수료	1,701,100	6,084,591

대손상각비	5,408	283,463

경상연구개발비	2,271,614	3,523,935

기타 비용	2,706,158	3,173,958

합 계(*)	137,730,639	101,815,402

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 종업원급여(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	8,833,895	6,826,877

사회보장비용	590,502	540,552

퇴직연금급여-확정기여제도	645,734	517,169

합 계	10,070,131	7,884,598

26. 기타수익과 기타비용(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익 :

외환차익	789,813	1,170,727

외화환산이익	279,610	1,182,218

관계기업투자처분이익	-	1,920,861

유형자산처분이익	90	144,784

배당금수익	6,227	4,414

잡이익	79,102	98,992

합 계	1,154,842	4,521,996

기타비용 :

외환차손	1,146,454	1,273,049

외화환산손실	4,008,758	121,909

매출채권처분손실	52,803	9,870

종속기업투자손상차손	-	1,920,861

유형자산처분손실	1	191,078

기부금	-	-

기타의대손상각비(주석33)	10,569,925	-

잡손실	2,645	140,114

합 계	15,780,586	3,656,881

27. 금융수익 및 금융비용(단위:천원)

금 융 수 익	당 기	전 기

은행예치금 등에 대한 이자수익	469,853	362,490

파생상품에 대한 평가차이(주석18)	59,700	-

외화예금에 대한 외환차이	342,750	-

합 계	872,303	362,490

금 융 비 용	당 기	전 기

은행차입금 등에 대한 이자비용	1,549,105	1,056,485

외화차입금에 대한 외환차이	17	182,500

합 계	1,549,122	1,238,985

28. 법인세(1) 법인세(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	3,837,341	2,579,095

전기법인세의 조정사항	644,070	(72,762)

총당기법인세	4,481,411	2,506,333

이연법인세의 증감(주석19)

일시적차이의 증감	(1,353,262)	(512,927)

법인세비용	3,128,149	1,993,406

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	4,048,527	8,669,478

적용세율에 따른 법인세비용	868,676	1,885,285

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	265,067	41,467

- 세액공제감면	(123,312)	(220,332)

- 법인세 추납액	644,069	(72,762)

- 외국납부세액	-	13,189

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이	868,861	464,848

- 미환류소득	304,105	271,900

- 기타	300,683	(390,189)

법인세비용	3,128,149	1,993,406

29. 주당순이익 (1) 기본주당이익

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	920,377,360원	6,676,071,305원

가중평균유통보통주식수(*)	7,544,028주	7,487,952주

기본주당순이익	122 원	892원

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

구 분	당 기	전 기

기 초	7,429,873주	7,492,694주

자기주식의 취득	-주	(4,742)주

전환사채의 전환	114,155주	-주

가중평균유통보통주식수	7,544,028주	7,487,952주

(2) 희석주당이익 회사가 보유하고 있는 잠재적 보통주로는 전환사채와 신주인수권부사채가 있으며, 당기말 현재 잠재적 보통주의 희석효과는 없습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	920,377,360원	6,676,071,305원

가산:전환사채 이자비용(세후)	466,713,051원	560,943,520원

조정후 보통주당기순이익	1,387,090,411원	7,237,014,825원

가중평균유통보통주식수	7,544,028주	7,487,952주

전환사채	996,956주	1,111,111주

조정후 가중평균유통보통주식수	8,540,984주	8,599,063주

희석주당순이익(*)	162원	842원

(*) 당기의 경우 희석주당순이익의 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주 당순이익과 동일한 122원 입니다.

30. 배당금 당기에 지급된 배당금은 없으며, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당계획은 없습니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세전이익	4,048,527	8,669,478

조정:

감가상각비(주석14)	1,195,808	1,307,328

무형자산상각비(주석14)	72,567	63,556

매출채권처분손실	52,803	9,870

대손상각비	5,408	283,463

기타의대손상각비(주석33)	10,569,925	-

외화환산손익	3,386,415	(877,809)

순금융손익	1,019,552	693,995

유형자산처분손익	(89)	46,294

배당금수익	(6,227)	(4,414)

종속기업투자손상차손	-	1,920,861

관계기업투자처분손익	-	(1,920,861)

매출채권의 증감	(24,689,506)	(20,715,792)

기타유동금융자산의 증감	(363,795)	280,738

기타유동자산의 증감	(1,200,198)	(481,372)

재고자산의 증감	(58,724,805)	(19,340,635)

매입채무의 증감	27,630,506	13,561,906

기타유동금융부채의 증감	(307,838)	2,629,142

기타유동부채의 증감	33,187,146	13,290,073

영업으로부터 창출된 현금	(4,123,801)	(584,179)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	3,021,250	3,021,250

전환사채의 유동성 대체	-	10,872,796

전환사채의 보통주자본금 대체	166,667	-

전환사채의 주식발행초과금 대체	3,426,801	-

건설중인자산 본계정 대체	260,371	-

장기금융상품의 유동성 대체	290,000	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위:천원)

재무활동 관련 부채	기 초	재무현금흐름	비현금 변동	기 말

환율변동	유동성 대체	기타변동

단기차입금	10,951,750	4,939,745	-	-	-	15,891,495

유동성장기차입금	3,021,250	(3,021,250)	(342,750)	3,021,250	-	2,678,500

유동성전환사채	10,872,796	(1,248)	-	-	(2,740,376)	8,131,172

장기차입금	3,021,250	-	-	(3,021,250)	-	-

신주인수권부사채	-	10,000,000	-	-	(1,983,694)	8,016,306

합계	27,867,046	11,917,247	(342,750)	-	(4,724,070)	34,717,473

32. 우발부채와 약정사항(1) 금융기관과 체결한 한도약정사항

(단위:천원)

구 분	금 융 기 관	당 기 말	전 기 말

한 도	실행금액	한 도	실행금액

전자방식외상매출채권담보대출(*1)	우리은행(*2)	5,200,000	247,500	5,300,000	1,051,750

KEB하나은행	21,130,000	5,122,370	17,130,000	1,284,030

신한은행	1,000,000	1,000,000	-	-

합 계	27,330,000	6,369,870	22,430,000	2,335,780

전자지급어음발행약정	우리은행	4,000,000	-	7,000,000	5,000

신한은행	-	-	6,000,000	-

합 계	4,000,000	-	13,000,000	5,000

무역금융	한국산업은행	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

합 계	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

종합통장대출(*1)	경남은행	4,000,000	2,864,840	4,000,000	3,900,000

신한은행	300,000	-	300,000	-

합 계	4,300,000	2,864,840	4,300,000	3,900,000

(*1) 전자방식외상매출채권담보대출약정 및 종합통장대출약정과 관련하여 대표이사 로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 33 참조).(*2) 당기말 현재 회사가 우리은행에 매각한 매출채권은 상환청구권이 존재함에 따 라 단기차입금으로 계상되어 있습니다(주석 17 참조).

(2) 타인에게 제공한 담보내역(단위:천원, 천불)

담보제공자산	당 기 말	전 기 말	담보권자	담보제공사유

단기금융자산	1,147,686	1,130,000	경남은행	종합통장대출약정

매출채권	247,500	1,051,750	우리은행	매출채권할인

재고자산	USD 6,500	USD 6,500	한국수출입은행	차입금

장기금융자산	100,000	100,000	서울보증보험	보증

장기매도가능증권	614,899	608,672	자본재공제조합	보증

유형자산(*)	2,580,000	2,580,000	우리은행	차입금

유형자산(*)	8,838,000	-	경남은행	차입금

상가분양대금반환채권	934,986	-	신한은행	시설자금 차입금

화재보험	1,400,000	1,400,000	우리은행	차입금

(*) 유형자산은 담보자산에 설정된 채권최고한도액임(3) 타인에게 제공한 지급보증

(단위:천원, 천위안)

제공받는 회사	지급보증내역	당 기 말	전 기 말	보증처

(주)나노기술	차입금 지급보증	4,200,000	4,200,000	KEB하나은행

(4) 금융기관으로부터 영업 등과 관련하여 제공받은 지급보증

(단위:천원, 천불)

보 증 기 관	보증제공처	보 증 내 용	당 기 말	전 기 말

한 도	잔 액	한 도	잔 액

서울보증보험	매출처	이행보증	-	10,210,571	-	1,400,748

녹원씨앤아이 외	가 압 류	-	280,000	-	329,710

합 계	-	10,490,571	-	1,730,458

자본재공제조합(*)	매출처	입찰보증	-	6,963	-	-

계약보증	-	3,060,073	-	1,968,197

하자보증	-	4,644,098	-	2,983,392

지급보증	-	11,842,158	-	7,360,731

합 계	-	19,553,292	-	12,312,320

우리은행	매출처 등	선수금환급보증 등	USD 3,000	USD 2,048	USD 3,000	USD 776

신한은행	USD 1,000	USD 83	USD 2,915	USD 2,725

(*) 자본재공제조합의 하자보증 등과 관련하여 관련 장기매도가능증권이 담보로 제 공되어 있습니다(주석 12 참조).

상기 서울보증보험외 2개 금융기관의 계약이행보증 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주 석 33 참조).한편, 당기말 현재 회사는 기계제작 등과 관련하여 고객사와 150,929백만원(전기말: 94,627백만원)의 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 선수금 60,615백만원(전기말: 27,724백만원)을 수령하고 있습니다.

33. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당 기 말	전 기 말

종속기업	섬서인과기계설비유한공사(주)나노기술	섬서인과기계설비유한공사(주)나노기술(*)

(*) 전기에 지분을 추가취득하여 관계기업에서 종속기업으로 분류되었습니다.(2) 특수관계자와의 중요한 영업거래내용

(단위:천원)

당 기	특수관계내역	매 출	매 입	임차료지급

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	8,753,407	95,237	-

전 기	특수관계내역	매 출	매 입	임차료지급

(주)나노기술	종속기업	-	-	33,000

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	4,323,632	9,884	-

(3) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내역

(단위:천원)

당 기 말	특수관계내역	매출채권	미수금	매입채무	보증금

(주)나노기술	종속기업	3,686,000	6,610,000	-	100,000

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	12,398,865	-	100,433	-

전 기 말	특수관계내역	매출채권	미수금	매입채무

(주)나노기술	종속기업	3,686,000	6,670,000	-

섬서인과기계설비유한공사	종속기업	5,729,686	-	9,910

당기말 현재 (주)나노기술에 대한 미수금에 대하여 6,610,000천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래내역(단위:천원)

당 기	기타비유동금융자산(장기대여금)	미수수익	이자수익

기초	증가	감소	기말

종속기업	9,542,500	4,137,600	(915,980)	12,764,120	231,202	360,913

임직원	133,420	30,000	(59,930)	103,490	-	2,173

합계	9,675,920	4,167,600	(975,910)	12,867,610	231,202	363,086

전 기	기타비유동금융자산(장기대여금)	미수수익	이자수익

기초	증가	감소	기말

관계기업	-	3,500,000	(3,500,000)	-	-	29,403

종속기업	351,600	9,190,900	-	9,542,500	135,327	99,065

임직원	127,380	80,000	(73,960)	133,420	-	2,901

합계	478,980	12,770,900	(3,573,960)	9,675,920	135,327	131,369

당기말 현재 (주)나노기술에 대한 장기대여금에 대하여 3,959,925천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역

(단위:천원, 천위안)

당 기	통화	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

(주)나노기술	KRW	4,200,000	-	-	4,200,000

전 기	통화	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

(주)나노기술	KRW	4,200,000	-	-	4,200,000

섬서인과기계설비유한공사	CNY	7,600	-	(7,600)	-

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	1,157,848	1,054,830

사회보장비용	92,831	62,648

퇴직연금급여-확정기여제도	92,433	71,965

합 계	1,343,112	1,189,443

상기 이외에 보증기관의 보증서 발급, 종합통장대출약정, 전자방식외상매출채권담보대출약정, 장기차입금 및 전환사채 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 받고있습니다(주석 17 과 32 참조 ).

34. 소송사건당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

사건번호	내역	원고	소송가액	관할법원	비고

2017가단128725	매매대금반환	국제기계	39 백만원	의정부지방법원	1심 진행중

2017가합585736	매매대금반환	(주)네패스디스플레이	330백만원	서울중앙지법	1심 진행중