에스디바이오센서 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향당사는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 특수관계자 공시 누락과관련된 오류수정에 따른 영향을 반영하여 해당 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 당기 특수관계자 공시사항에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	정정전	정정후

매출 등	매입 등	채권 등	채무 등	출자	매출 등	매입 등	채권 등	채무 등	출자

관계기업

PT.STANDARD BIOSENSOR INDONESIA	1,057,263	54,456	-	-	-	1,057,263	54,456	-	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 회사

(주)바이오노트(*1)	14,889,139	518,071,389	13,572,122	259,270,644	-	14,909,351	586,545,556	13,573,777	298,163,801	-

기타특수관계자

이랩 주식회사	-	1,768	-	1,373	-	-	1,768	-	1,373	-

시크리티스 주식회사	-	183,187	1,290,000	-	-	-	183,187	1,290,000	-	-

이노센스	-	-	100,000	-	-	-	-	100,000	-	-

에임 주식회사	-	23,867,433	1,438,579	5,924,173	-	-	33,770,076	1,438,579	5,924,173	-

Bionote USA Inc.	-	81,454	-	-	-	-	81,454	-	-	-

합 계	15,946,401	542,259,687	16,400,701	265,196,190	-	15,966,614	620,636,497	16,402,356	304,089,347	-

당사는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 특수관계자 공시 누락과 관련된 오류수정에 따른 영향을 반영하여 해당 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 당기 특수관계자 공시사항에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	정정전	정정후

매출 등	유상증자	매입 등	채권 등	채무 등	매출 등	유상증자	매입 등	채권 등	채무 등

관계기업

SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd.(*)	-	-	-	-	-	4,713,422	-	45,037	-	-

PT.STANDARD BIOSENSORINDONESIA	737,804	-	18,748	614,194	-	737,804	-	18,748	614,194	-

유의적인 영향력을 행사하는 회사

(주)바이오노트	1,884,779	-	6,369,495	637,100	2,636,894	1,884,779	29,999,972	6,369,495	637,100	3,398,138

기타특수관계자

시크리티스 주식회사	-	-	-	-	-	-	-	30,830	90,000	-

Shanghai-Fosun Med-Tech Development Co.,Ltd	59,893	-	-	18,988	-	-	-	-	-	-

합 계	2,682,476	-	6,388,243	1,270,282	2,636,894	7,336,005	29,999,972	6,464,110	1,341,294	3,398,138

(*) 연결범위에 포함되기 전 매출 및 매입거래 등의 내역이며 보고기간말 현재 종속기업에 포함되었습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 공시 대상 기간 중 해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 공시 대상 기간 중 해당사항 없습니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 공시 대상 기간 중 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제12기	매출채권	213,838,263	(6,237,532)	2.92%

미수금	6,812,999	-	-

미수수익	1,529,426	-	-

제11기	매출채권	385,354,781	(4,818,277)	1.25%

미수금	25,220,391	-	-

미수수익	154,400	-	-

제10기	매출채권	29,963,355	(2,547,370)	8.50%

미수금	876,422	-	-

미수수익	48,804	-	-

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제12기	제11기	제10기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,818,277	2,547,370	921,277

2. 순대손처리액(①-②±③)	100,602	(121,917)	650,390

① 대손처리액(상각채권액)	100,602	(121,917)	(4,746)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	655,136

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,318,653	2,392,824	975,703

4. 기말 대손충당금 잔액합계	6,237,532	4,818,277	2,547,370

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

경과기간	3월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과
9월 이하	9월 초과
1년 이하	1년 초과	합계

매출채권잔액	186,116,961	16,312,700	3,499,125	3,252,899	4,656,578	213,838,263

구성비율	87.04%	7.63%	1.64%	1.52%	2.17%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유 현황

(단위 : 천원)

구분	제12기	제11기	제10기

상품	2,885,283	12,478,739	1,968,059

제품	137,049,265	155,282,004	5,988,972

반제품 및 재공품	20,210,677	30,566,729	10,837,745

원재료 등	163,028,927	161,883,626	15,338,346

미착품	1,266,517	6,152,873	176,151

합계	324,440,669	366,363,971	34,309,273

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.80%	25.07%	20.22%

재고자산회전율[연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}]	3.94	4.13	1.91

(2) 재고자산의 실사내용 당사는 매년 정기적으로 재고실사를 하고 있습니다. 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다.연말 회계감사시 외부감사인 입회하에 표본조사를 실시하여 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다. (3) 재고자산 보유 및 평가현황

(단위: 천원)

구분	취득원가	보유금액	평가손실충당금	장부금액

상품	2,885,283	2,885,283	-	2,885,283

제품	139,782,782	139,782,782	(2,733,518)	137,049,264

반제품 및 재공품	21,372,129	21,372,129	(1,161,453)	20,210,676

원재료 등	165,425,791	165,425,791	(2,396,864)	163,028,927

미착품	1,266,519	1,266,519	-	1,266,519

합 계	330,732,504	330,732,504	(6,291,835)	324,440,669

마. 공정가치평가내역(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산(유동)	749,652,940	749,652,940	105,894,096	105,894,096

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	51,419,599	51,419,599	1,813,162	1,813,162

합 계	801,072,539	801,072,539	107,707,258	107,707,258

금융부채

당기손익-공정가치금융부채(유동)	170,700,000	170,700,000	-	-

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	749,652,940	-	749,652,940

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	62,457	46,677,134	4,680,008	51,419,599

합 계	62,457	796,330,074	4,680,008	801,072,539

금융부채

당기손익-공정가치금융부채(유동)	-	170,700,000	-	170,700,000

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	105,894,096	-	105,894,096

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	63,154	-	1,750,008	1,813,162

합 계	63,154	105,894,096	1,750,008	107,707,258