에스디바이오센서 분기보고서 (2022.09)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장 위험(1) 외환 위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	통화	2022년3분기말	전기말

현금 및 현금성자산	USD	1,363,189,386	713,084,702

EUR	15,725,326	22,789,158

GBP	122,816	-

CNY	25,475	81,564

DOP외	-	590

단기금융상품	USD	-	77,057,500

당기손익공정가치측정금융자산	USD	57,044,818	95,231,131

매출채권	USD	464,004,979	113,705,005

EUR	10,642,062	10,751,550

SGD	-

기타금융자산	USD	41,059	2,754

INR	20,949	-

비유동금융자산	CNH	-	-

자산 합계	1,910,816,870	1,032,703,954

매입채무	USD	15,978,048	43,402,400

EUR	67,799	12,186

GBP	29,386	-

JPY	101,424	825,408

기타금융부채	USD	2,658,445	14,368,289

EUR	-	127,887

JPY	-

부채 합계	18,835,101	58,736,170

(2) 민감도 분석회사의 주요 환위험은 USD와 EUR 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다. 다음의 외화통화에 대한 10% 환율 변동시 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향

당기	전기

미국 달러/원	10% 상승시	135,259,172	68,245,004

10% 하락시	(135,259,172)	(68,245,004)

유로/원	10% 상승시	1,906,720	2,421,546

10% 하락시	(1,906,720)	(2,421,546)

나. 이자율위험회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간일 현재 회사는 변동금리부 조건의 차입금이 존재하지 아니하므로, 이자율변동에 따른 세후이익의 변동위험은 중요하지 않습니다. 다. 가격위험연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 가격위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.

라. 신용 위험 (1) 위험관리회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. (2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후 원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월	6개월	9개월	1년이내	1년초과	2년초과	합계

당분기말

기대 손실률	0.37%	0.75%	6.21%	21.57%	38.35%	90.14%	100.00%

총 장부금액	361,506,204	25,654,774	163,425,994	1,510,749	1,774,357	7,599,716	2,052,591	563,524,386

손실충당금	1,337,962	192,705	10,141,412	325,941	680,408	6,850,110	2,052,591	21,581,128

전기말

기대 손실률	0.13%	0.52%	0.13%	1.01%	58.32%	71.85%	100.00%

총 장부금액	160,507,422	25,609,539	16,312,700	3,499,125	3,252,899	2,515,092	2,141,486	213,838,263

손실충당금	201,334	134,033	21,274	35,193	1,897,102	1,807,110	2,141,486	6,237,532

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	6,237,533	4,818,279

개별평가로 인식된 손실충당금의 변동

기대손실률에 따른 손실충당금의 변동	14,418,873	1,318,653

제각	(24,534)	(35,855)

환산차이	586,963	136,456

연결범위변동	362,293

기말	21,581,128	6,237,533

(3) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식한 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	14,418,873	1,318,653

기타금융자산	0

대손상각비 및 기타의대손상각비 합계	14,418,873	1,318,653

(4) 장ㆍ단기금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

단기금융상품	15,951,686	323,595,466

당기손익-공정가치금융자산(유동)	494,693,234	749,652,940

장기금융상품	-	-

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	58,674,151	51,419,599

마. 유동성 위험회사는 현금흐름의 예측을 수행하며, 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 상시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 금융부채의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과 ~5년 이하

매입채무	142,750,981	142,750,981	142,750,981

기타금융부채(주1)	25,117,276	25,117,276	25,117,276	0

차입금	0	0	0	0

리스부채	25,054,469	25,054,469	9,941,245	15,113,224

주1) 미지급금, 예수보증금, 임대보증금, 환불부채로 구성되어 있습니다(주석 15 참조).

바. 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당분기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	25,054,469	24,968,360

차감: 현금및현금성자산	1,545,963,193	881,593,310

순부채 (A)	(1,520,908,724)	(856,624,950)

자본총계	3,309,654,344	2,232,208,795

총자본 (B)	1,788,745,620	1,375,583,846

자본조달비율 (A / B)	-85.03%	-62.27%