나래나노텍 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정률

2023년 (제29기)	매출채권	4,055,632	30,414	0.75%

계약자산	39,401,334	1,599,520	4.06%

미수금	1,005,336	232,000	23.08%

대여금	38,048	-	-

합계	44,500,350	1,861,934	4.18%

2022년(제28기)	매출채권	7,533,499	-	-

계약자산	32,594,067	-	-

미수금	1,142,481	232,000	20.31%

대여금	34,919	-	-

합계	41,304,966	232,000	0.56%

2021년(제27기)	매출채권	18,403,549	-	-

계약자산	21,533,203	-	-

미수금	324,514	232,000	71.49%

대여금	69,432	-	-

합계	40,330,698	232,000	0.58%

(2) 최근3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 29 기	제 28 기	제 27 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	232,000	232,000	232,000

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액(기타의 대손상각비 포함)	1,629,934	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,861,934	232,000	232,000

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

경과기간	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

구분	1년 이하	3년 이하

금액	일반	3,819,483	236,149	-	-	4,055,632

특수관계자	-	-	-	-	-

계	3,819,483	236,149	-	-	4,055,632

구성비율(%)	94.18%	5.82%	0.00%	0.00%	100.00%

나. 재고자산 현황 등(1) 재고자산 보유 현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 29 기	제 28 기	제 27 기

회사전체	원재료	3,129,444	1,397,847	498,417

원재료평가충당금	(482,798)	(365,678)	(363,774)

상품	131,540	69,568	98,034

상품평가충당금	(22,934)	(8,401)	-

재공품	13,829,820	10,590,027	5,782,354

재공품평가충당금	-	-	(262,840)

미착품	4,323	6,848	69,411

합 계	16,589,395	11,690,211	5,821,602

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.59%	6.30%	3.89%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	4.0회	8.6회	7.9회

(2) 재고자산의 실사내용 (가) 재고자산 실사 현황

기준일	실사일자	실사입회자	비고

2020년 12월 31일	2021년 01월 12일	인덕회계법인	-

2021년 06월 30일	2021년 07월 01일	삼일회계법인	-

2021년 12월 31일	2022년 01월 04일	삼일회계법인	-

2022년 12월 31일	2023년 01월 06일	인덕회계법인	-

2023년 12월 31일	2024년 01월 09일	인덕회계법인	-

(나) 장기체화재고 등 현황재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가 로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	3,129,444	(482,798)	2,646,646	1,397,847	(365,678)	1,032,169

재공품	13,829,820	-	13,829,820	10,590,027	-	10,590,027

상 품	131,540	(22,934)	108,606	69,568	(8,401)	61,167

미착품	4,323	-	4,323	6,848	-	6,848

합 계	17,095,127	(505,732)	16,589,395	12,064,290	(374,079)	11,690,211

다. 수주계약 현황(단위: 천원)

계약구분(*1)	계약일	계약상	진행률(*3)	계약자산	매출채권

납품기한(*2)

제조장비1	2017-03-17	2017-10-20	100.00%	-	-

제조장비2	2017-11-09	2018-06-14	98.64%	1,598,552	-

제조장비3	2019-05-07	2019-12-30	98.78%	3,020,410	-

제조장비4	2019-05-08	2021-03-19	98.60%	4,698,515	-

제조장비5	2019-12-30	2021-10-20	98.73%	2,671,424	-

제조장비6	2019-11-14	2020-04-30	100.00%	-	-

제조장비7	2019-10-01	2020-06-30	98.50%	1,372,320	1,254,451

제조장비8	2020-03-25	2021-01-12	96.32%	1,765,926	-

제조장비9	2020-03-25	2021-04-10	90.93%	582,141	-

제조장비10	2020-05-28	2020-11-25	96.72%	1,910,792	-

제조장비11	2020-05-06	2021-09-26	98.74%	7,072,043	-

제조장비12	2020-05-06	2022-01-03	97.48%	2,873,941	-

제조장비13	2021-01-04	2021-10-28	100.00%	560,889	560,889

제조장비14	2021-05-03	2021-12-22	84.41%	731,257	-

제조장비15	2021-10-25	2022-09-17	100.00%	-	-

제조장비16	2021-11-12	2023-01-03	100.00%	-	746,900

제조장비17	2021-11-03	2022-06-02	100.00%	-	-

제조장비18	2021-11-11	2022-10-08	100.00%	-	-

제조장비19	2022-03-31	2022-12-26	96.16%	648,928	-

제조장비20	2022-09-01	2023-04-24	99.68%	1,468,990	-

(*1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 계약서 기준으로 병합한 분류입니다. (*2) 납기일자는 최초 발주서 상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정 변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다.(*3) 연결회사는 장비공급계약에서 장비의 공급과 설치용역의 제공을 구별되는 수행의무로 식별하고 설치용역의 제공에 대해서만 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하였습니다. 라. 공정가치 평가내역 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,800,042	2,800,042	4,075,189	4,075,189

단기금융상품	5,600,000	5,600,000	6,444,698	6,444,698

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,102,619	1,102,619	21,777,398	21,777,398

매출채권	4,055,632	4,055,632	7,533,499	7,533,499

기타금융자산	1,006,113	1,006,113	1,016,848	1,016,848

소계	14,564,406	14,564,406	40,847,632	40,847,632

금융부채

매입채무	1,900,267	1,900,267	8,250,095	8,250,095

기타금융부채	4,796,994	4,796,994	4,036,038	4,036,038

단기차입금	46,000,000	46,000,000	46,800,000	46,800,000

유동성장기차입금	4,649,870	4,649,870	3,312,380	3,312,380

장기차입금	13,749,700	13,749,700	4,199,580	4,199,580

리스부채	402,186	402,186	244,938	244,938

소계	71,499,017	71,499,017	66,843,031	66,843,031

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,102,619	-	1,102,619

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	21,777,398	-	21,777,398

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하 고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	1,102,619	2	해지환급금	운영자산의 이자율

2) 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	732,579	2	해지환급금	운영자산의 이자율

MMW 등	21,044,819	2	시장접근법	시장가치 등

합계	21,777,398