나래나노텍 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제29(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제28(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 나래나노텍

1. 회사의 개요주식회사 나래나노텍(이하 "회사")은 1995년 12월에 설립되었으며, LCD, OLED 등 영상 DisplayPanel 및 배터리 관련 장비제조업을 주된 사업목적으로 하고 있습니다.한편, 회사의 주식은 2022년 2월 8일자로 코스닥시장에 상장되었습니다.당기말 현재 자본금은 6,436백만원이며, 당기말 현재 회사의 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주요주주	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

김민호	3,923,620	35.5	최대주주

우리사주조합	71,300	0.6

기타(특수관계자)	726,653	6.6	특수관계

기타	6,337,849	57.3

합 계	11,059,422	100.0

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’ - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품, 재공품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	10~20년

기계장치	4~8년

공구와기구	4~8년

비품	4~8년

기타의유형자산	4~8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

개발비	3년

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 수익인식(1) 수행의무의 식별

회사는 OLED 디스플레이 제조장비 등을 제조하는 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비 제작 및 인도

회사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.회사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 장비에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과,고객은 설치용역 등이 수행됨에 따라 가치가 높아지는 자산을 통제하고 있다고 판단됩니다. 이에 따라 회사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(5) 계약체결증분원가

회사는 일부 해외 장비공급 계약 체결시 중개인을 통하여 계약을 수주하고 이에 대한대가로 매출금액의 일정률에 해당하는 중개수수료를 지급하고 있습니다.

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 이러한 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 회사가 수익을 인식하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각합니다.

2.21 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 기숙사, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 충당부채회사는 보고기간말 현재 품질보증수리 등 회사의 의무와 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 또한 회사는 보고기간말 현재 수주가를 초과하는 예상원가를 판매손실충당부채로 설정하고 있습니다(주석 22 참조).

(5) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(6) 총계약원가 추정치의 불확실성용역수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 용역기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, (법인세차감전)순이익 및 (법인세효과차감전)순자산은 3,366백만원 감소합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	CNY	JPY	USD	CNY	JPY

금융자산

현금및현금성자산	763,968	7,686	657	2,910,936	363	2,593

매출채권및기타채권	38,516,431	-	-	30,594,386	-	-

기타금융자산	1,031,520	-	-	-	-	-

자산 합계	40,311,919	7,686	657	33,505,322	363	2,593

금융부채

매입채무및기타채무	385,540	-	-	248,047	-	-

부채 합계	385,540	-	-	248,047	-	-

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세 차감전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향

당기말	전기말

USD	10% 상승시	3,992,638	3,325,728

10% 하락시	(3,992,638)	(3,325,728)

CNY	10% 상승시	769	36

10% 하락시	(769)	(36)

JPY	10% 상승시	66	259

10% 하락시	(66)	(259)

(2) 이자율위험

회사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 또한 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

1% 상승시	(522,996)	(393,995)	(522,996)	(393,995)

1% 하락시	522,996	393,995	522,996	393,995

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 정상회수기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말 현재의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권	정상채권	정상회수기간 초과	계

기대 손실률	0.29%	100.00%

총 장부금액	7,181,021	9,900	7,190,921

손실충당금	20,514	9,900	30,414

(단위: 천원)

계약자산	정상채권	정상회수기간 초과	계

기대 손실률	0.00%	100.00%

총 장부금액	38,291,023	1,598,552	39,889,575

손실충당금	968	1,598,552	1,599,520

당기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	계약자산

기초	-	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	30,414	1,599,520

기말	30,414	1,599,520

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	232,000	232,000

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-

기말 손실충당금	232,000	232,000

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 1,103백만원, 전기말: 21,777백만원).

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 회사가 설정한 관행과 한도에 따라 관리됩니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중가장 이른일자를 기준으로 작성되었습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	합계	장부금액

매입채무	2,219,988	-	-	2,219,988	2,219,988

기타금융부채	3,286,486	1,300,441	-	4,586,927	4,586,927

차입금(*1)	52,669,200	5,087,313	10,782,772	68,539,285	64,399,570

리스부채(*1)	182,280	167,460	72,279	422,019	402,186

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	합계	장부금액

매입채무	8,416,857	-	-	8,416,857	8,416,857

기타금융부채	2,711,984	1,181,243	-	3,893,227	3,893,227

차입금(*1)	51,401,398	1,359,338	3,204,717	55,965,453	54,311,960

리스부채(*1)	105,727	65,599	85,340	256,666	244,938

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	79,608,332	77,500,175

자본(B)	93,912,107	107,833,938

현금및현금성자산 및 단기금융상품 (C)	7,696,882	10,347,850

차입금(D)	64,399,570	54,311,960

부채비율(A/B)	84.77%	71.87%

순차입금비율(D-C/B)	60.38%	40.77%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,096,882	2,096,882	3,903,152	3,903,152

단기금융상품	5,600,000	5,600,000	6,444,698	6,444,698

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,102,619	1,102,619	21,777,398	21,777,398

매출채권	7,160,507	7,160,507	7,533,499	7,533,499

기타금융자산	1,763,563	1,763,563	883,040	883,040

소계	17,723,571	17,723,571	40,541,787	40,541,787

금융부채

매입채무	2,219,988	2,219,988	8,416,857	8,416,857

기타금융부채	4,586,926	4,586,926	3,893,227	3,893,227

단기차입금	46,000,000	46,000,000	46,800,000	46,800,000

유동성장기차입금	4,649,870	4,649,870	3,312,380	3,312,380

장기차입금	13,749,700	13,749,700	4,199,580	4,199,580

리스부채	402,186	402,186	244,938	244,938

소계	71,608,670	71,608,670	66,866,982	66,866,982

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,102,619	-	1,102,619

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	21,777,398	-	21,777,398

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	1,102,619	2	해지환급금	운영자산의 이자율

2) 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	732,579	2	해지환급금	운영자산의 이자율

MMW 등	21,044,819	2	시장접근법	시장가치 등

합계	21,777,398

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,102,619	21,777,398

상각후원가 측정 금융자산

매출채권	7,160,507	7,533,499

기타금융자산	1,763,563	883,040

단기금융상품	5,600,000	6,444,698

현금및현금성자산	2,096,882	3,903,152

합 계	17,723,571	40,541,787

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	2,219,988	8,416,857

기타금융부채	4,586,926	3,893,227

단기차입금	46,000,000	46,800,000

유동성장기차입금	4,649,870	3,312,380

장기차입금	13,749,700	4,199,580

리스부채	402,186	244,938

합 계	71,608,670	66,866,982

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	368,284	5,749

평가손익	28,654	5,687

처분손익	339,630	62

상각후원가 측정 금융자산	(43,183)	134,962

이자수익	277,299	231,286

외환손익	(3,913)	94,280

외화환산손익	(262,032)	(49,564)

처분손익	(54,536)	(141,040)

상각후원가 측정 금융부채	(2,779,262)	(1,506,729)

이자비용	(2,750,364)	(1,351,176)

외환손익	(13,842)	(92,089)

외화환산손익	(15,057)	(63,464)

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 현금및현금성자산 구성 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	2,096,882	3,903,152

(2) 단기금융상품 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	2,600,000	3,574,624

발행어음	3,000,000	-

MMW 등	-	2,870,074

합 계	5,600,000	6,444,698

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상품의 종류	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	2,600,000	3,200,000	질권설정

합 계	2,600,000	3,200,000

8. 공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

MMW	-	21,044,819

비유동항목

저축성보험	1,102,619	732,579

합 계	1,102,619	21,777,398

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익

평가손익	28,654	5,687

처분손익	339,630	62

(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 보유하고 있으며, 전기 이전 22억원을 평가손실 처리하였습니다.

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	7,190,921	7,533,499

손실충당금	(30,414)	-

매출채권(순액)	7,160,507	7,533,499

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	-	1,069,568	1,069,568	-	34,919	34,919

미수금	731,265	-	731,265	1,008,672	-	1,008,672

미수수익	104,865	-	104,865	48,771	-	48,771

보증금	-	89,864	89,864	-	22,678	22,678

총 장부금액	836,130	1,159,432	1,995,562	1,057,443	57,597	1,115,040

차감: 손실충당금	(232,000)	-	(232,000)	(232,000)	-	(232,000)

상각후원가	604,130	1,159,432	1,763,562	825,443	57,597	883,040

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

10. 계약자산과 계약부채(1) 계약자산 및 계약부채 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산(유동)	33,821,865	25,334,328

계약자산(비유동)	4,468,189	7,259,738

계약자산 소계	38,290,054	32,594,066

계약부채	4,040,324	6,991,433

계약체결증분원가(*1)	136,388	166,526

(*1) 재무상태표상 선급비용으로 계상되어 있습니다.회사는 고객과의 장비 인도 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

제품의 인도	1,496,676	16,159,673

설치용역	2,060,912	3,844,521

(4) 당기에 비용으로 인식한 계약체결증분원가 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계약체결증분원가 중 당기에 인식한 비용

해외 장비공급 계약	543,397	585,766

회사는 일부 해외 장비공급 계약 체결시 중개인을 통하여 계약을 수주하고 이에 대한대가로 매출금액의 일정률에 해당하는 중개수수료를 자산으로 인식하고, 관련된 재화나 용역에 대한 통제가 고객에게 이전됨에 따라 상각하고 있습니다.

(5) 장비 인도 계약 미이행 부분

당기말 및 전기말 현재 가격이 확정된 장비 인도 계약에서 이행되지 않은 수행의무는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격	35,505,708	75,182,679

경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격이 대부분 통상적인 기계설비 제작기간인 2년 이내에 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

11. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 항목

선급금	1,428,763	3,313,878

선급비용	376,601	287,706

소 계	1,805,364	3,601,584

비유동성 항목

장기선급금	129,963	117,615

장기선급비용	-	39,804

소 계	129,963	157,419

합 계	1,935,327	3,759,003

12. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	3,129,444	(482,798)	2,646,646	1,397,847	(365,678)	1,032,169

재공품	13,829,820	-	13,829,820	10,590,027	-	10,590,027

상 품	131,540	(22,934)	108,606	69,568	(8,401)	61,167

미착품	4,323	-	4,323	6,848	-	6,848

합 계	17,095,127	(505,732)	16,589,395	12,064,290	(374,079)	11,690,211

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 59,993백만원 (전기: 76,531백만원)이며, 당기 및 전기의 매출원가에는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 132백만원과 재고자산평가손실환입 253백만원이 각각 반영되어 있습니다.

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	27,337,386	-	27,337,386	27,337,386	-	27,337,386

건물	53,912,400	(12,456,603)	41,455,797	53,912,400	(11,097,820)	42,814,580

기계장치	30,502,459	(15,437,380)	15,065,079	28,163,616	(12,991,139)	15,172,477

구축물	1,120,651	(478,515)	642,136	1,120,651	(437,338)	683,313

시설장치	1,057,359	(630,048)	427,311	870,197	(479,941)	390,256

차량운반구	355,228	(346,222)	9,006	393,244	(351,664)	41,580

공구와기구	950,890	(637,275)	313,615	862,048	(599,657)	262,391

집기비품	4,815,576	(3,254,555)	1,561,021	4,379,010	(2,770,840)	1,608,170

조경	4,041,471	-	4,041,471	4,000,471	-	4,000,471

합 계	124,093,420	(33,240,598)	90,852,822	121,039,023	(28,728,399)	92,310,624

(2) 유형자산의 변동1) 당기(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	구축물	시설장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	조경	합 계

기초 순장부금액	27,337,386	42,814,581	15,172,477	683,313	390,256	41,579	262,391	1,608,170	4,000,471	92,310,624

취득	-	-	1,638,862	-	187,162	-	128,642	436,566	41,000	2,432,232

처분	-	-	-	-	-	(17,424)	-	-	-	(17,424)

감가상각비	-	(1,358,783)	(2,446,242)	(41,177)	(150,107)	(15,149)	(62,202)	(483,716)	-	(4,557,376)

대체(*1)	-	-	699,982	-	-	-	-	-	-	699,982

기타(*2)	-	-	-	-	-	-	(15,216)	-	-	(15,216)

기말 순장부금액	27,337,386	41,455,798	15,065,079	642,136	427,311	9,006	313,615	1,561,020	4,041,471	90,852,822

(*1) 당기 중 재공품에서 기계장치로 700백만원이 대체되었습니다.(*2) 당기 중 폐기된 유형자산입니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	구축물	시설장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산(*1)	조경	합 계

기초 순장부금액	26,838,894	33,195,496	1,254,861	338,159	95,586	96,411	213,083	913,839	8,075,563	4,000,471	75,022,363

취득(*1)	-	-	24,950	-	311,700	-	99,032	667,522	17,614,277	-	18,717,481

처분	-	-	(2)	-	-	(3)	-	-	-	-	(5)

감가상각비	-	(1,219,630)	(613,450)	(33,146)	(51,270)	(54,829)	(49,724)	(344,152)	-	-	(2,366,201)

대체(*2)	498,492	10,838,715	14,506,118	378,300	34,240	-	-	370,961	(25,909,506)	-	717,320

기타(*3)	-	-	-	-	-	-	-	-	219,666	-	219,666

기말 순장부금액	27,337,386	42,814,581	15,172,477	683,313	390,256	41,579	262,391	1,608,170	-	4,000,471	92,310,624

(*1) 취득관련 미지급금 24백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 투자부동산에서 대체된 금액 717백만원이 포함되어 있습니다.(*3) 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 금액입니다.감가상각비 중 3,865백만원(전기: 1,810백만원)은 매출원가, 691백만원(전기: 557백만원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	관련 금액	관련 계정과목

토지 및 건물(시미리)	61,941,811	84,840,000	기업은행 등	52,171,570	차입금
(주석 19)

토지 및 건물(화산리)	6,851,372

기계장치(화산리)	10,137,530	3,240,000	국민은행	2,700,000

합 계	78,930,713	88,080,000	54,871,570

2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	관련 금액	관련 계정과목

토지 및 건물(시미리)	63,186,677	63,000,000	기업은행 등	48,899,460	차입금
(주석 19)

토지 및 건물(화산리)	6,965,290

합 계	70,151,967	63,000,000	48,899,460

(4) 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 220백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.09% 입니다.

14. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

차량운반구	500,994	241,025

합 계	500,994	241,025

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	169,328	99,822

비유동	232,858	145,117

합 계	402,186	244,939

당기 중 증가된 사용권자산은 316백만원(전기: 237백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	193,184	103,906

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	14,704	6,813

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	100,199	99,667

당기 중 리스의 총 현금유출은 278백만원(전기: 210백만원)입니다.

15. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액(*)	장부금액	원가	상각누계액(*)	장부금액

산업재산권	795,926	(739,021)	56,905	771,760	(720,389)	51,371

소프트웨어	1,814,701	(1,328,516)	486,185	1,575,171	(1,176,810)	398,361

회원권	1,431,940	(200,312)	1,231,628	1,431,940	(200,312)	1,231,628

합 계	4,042,567	(2,267,849)	1,774,718	3,778,871	(2,097,511)	1,681,360

(*) 손상차손누계액 및 정부보조금을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역1) 당기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초장부가액	51,371	398,361	1,231,628	1,681,360

개별취득(*1)	25,521	239,530	-	265,051

상각비	(18,632)	(151,706)	-	(170,338)

기타	(1,355)	-	-	(1,355)

기말장부가액	56,905	486,185	1,231,628	1,774,718

2) 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초장부가액	47,719	335,808	480,000	863,527

개별취득(*1)	21,827	185,255	-	207,082

상각비	(18,174)	(122,702)	-	(140,876)

손상차손환입	-	-	751,628	751,628

기말장부가액	51,372	398,361	1,231,628	1,681,361

(*1) 선급금으로부터 대체금액 14백만원이 포함되어 있습니다.(3) 당기말 현재 회사의 무형자산 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

16. 투자부동산 (1) 투자부동산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	-	-	-	498,492	225,233	723,725

감가상각	-	-	-	-	(6,405)	(6,405)

대체(*1)	-	-	-	(498,492)	(218,828)	(717,320)

기말	-	-	-	-	-	-

(*1) 유형자산으로 대체된 금액입니다.

(2) 전기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 3백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 56백만원입니다.

17. 종속기업투자(1) 종속기업투자의 현황

(단위: 천원)

기업명	주된
사업장	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

Naraenanotech(Guangzhou) Co.,Ltd.	중국	100.00%	235,130	100.00%	235,130

NARAENANOTECH POLAND SP. Z O.O.(*1)	폴란드	100.00%	1,833	-	-

합 계	236,963	235,130

(*1) 당기 중 신규설립하였습니다.(2) 종속기업투자의 변동내역

1) 당기(단위: 천원)

기업명	당기초	취득	당기말

Naraenanotech(Guangzhou) Co.,Ltd.	235,130	-	235,130

NARAENANOTECH POLAND SP. Z O.O.	-	1,833	1,833

합 계	235,130	1,833	236,963

2) 전기(단위: 천원)

기업명	전기초	취득	전기말

Naraenanotech(Guangzhou) Co.,Ltd.	235,130	-	235,130

(3) 종속기업의 요약 재무정보1) 당기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

Naraenanotech (Guangzhou) Co.,Ltd.	730,373	127,349	603,024	3,093,181	238,736	233,132

NARAENANOTECH POLAND SP. Z O.O.	4,012,986	4,329,448	(316,462)	-	(301,231)	(318,295)

2) 전기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

Naraenanotech(Guangzhou) Co.,Ltd.	512,702	142,811	369,891	1,770,543	78,629	97,050

18. 매입채무 및 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,219,988	-	8,416,857	-

미지급금	1,527,715	1,044,500	1,246,352	707,700

미지급비용	1,758,771	-	1,465,632	213,403

임대보증금	-	255,941	-	260,141

합 계	5,506,474	1,300,441	11,128,841	1,181,244

19. 차입금 (1) 차입금 장부금액 구성 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

단기차입금	46,000,000	46,800,000

유동성장기차입금	4,649,870	3,312,380

소 계	50,649,870	50,112,380

비유동부채

장기차입금	13,749,700	4,199,580

합 계	64,399,570	54,311,960

상기 차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있으며, 대주주및 금융기관으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).

(2) 단기차입금 세부내역(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	당기말연이자율	당기말	전기말

운전자금대출	기업은행	2024-04-14	5.56%	11,500,000	11,500,000

운전자금대출	기업은행	2024-04-14	5.64%	5,500,000	5,500,000

운전자금대출	기업은행	2024-08-28	4.22%	2,000,000	2,000,000

IP사업화대출	기업은행	2024-11-27	4.83%	1,800,000	2,400,000

운전자금대출	기업은행	-	-	-	2,000,000

무역어음대출	기업은행	-	-	-	6,000,000

온렌딩대출	국민은행	2024-09-15	5.01%	300,000	400,000

운전자금대출	국민은행	2024-09-01	4.98%	8,000,000	8,000,000

운전자금대출	국민은행	2024-10-27	5.24%	2,200,000	-

운전자금대출	국민은행	2024-10-27	5.24%	2,700,000	-

무역어음대출	국민은행	-	-	-	1,000,000

운전자금대출	KEB하나은행	2024-03-15	4.43%	3,000,000	-

운전자금대출	KEB하나은행	2024-09-15	4.41%	6,000,000	-

시설자금대출	KEB하나은행	2024-10-25	5.07%	1,500,000	-

시설자금대출	KEB하나은행	2024-10-25	4.83%	500,000	-

운전자금대출	우리은행	2024-06-21	5.17%	1,000,000	-

운전자금대출	신한은행	-	-	-	3,000,000

운전자금대출	신한은행	-	-	-	2,000,000

무역어음대출	신한은행	-	-	-	3,000,000

합 계	46,000,000	46,800,000

(3) 장기차입금 세부내역(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	당기말연이자율	당기말	전기말

운전자금대출	기업은행	2026-09-15	4.45%	2,000,000	-

시설자금대출	기업은행	2024-08-28	5.32%	2,100,000	2,100,000

시설자금대출	기업은행	2027-06-30	5.00%	4,299,570	5,399,460

온렌딩대출	국민은행	2026-04-15	5.53%	5,000,000	-

운전자금대출	신한은행	2026-09-15	4.70%	5,000,000	-

기술협력자금	LG디스플레이	-	-	-	12,500

차감: 유동성장기차입금	(4,649,870)	(3,312,380)

합 계	13,749,700	4,199,580

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2024.01.01~2024.12.31	4,649,870

2025.01.01~2025.12.31	3,699,880

2026.01.01 이후	10,049,820

합 계	18,399,570

20. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,336백만원(전기: 1,178백만원)입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	(3,288,853)	786,205

총이연법인세	(3,288,853)	786,205

자본에 직접 반영된 법인세비용	(2,200)	(650,661)

법인세비용(수익)	(3,291,053)	135,544

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(16,104,740)	2,578,852

적용세율에 따른 세부담액	(3,365,891)	567,347

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	68,819	698,553

- 미인식 이연법인세 변동	-	(561,348)

- 자본에 직접 반영된 법인세비용	(2,200)	(650,661)

- 세율변동으로 인한 이연법인세 변동	-	82,207

- 기타	8,222	(554)

당기 조정항목	74,841	(431,803)

법인세비용(수익)	(3,291,050)	135,544

유효세율(법인세비용/세전이익)	(*1)	5.26%

(*1) 법인세비용 차감전 순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

자기주식처분이익	-	628,661

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,200	22,000

합 계	2,200	650,661

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	5,716,053	2,752,864

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,362,644	1,032,566

소 계	7,078,697	3,785,430

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,516,933)	(1,524,192)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(21,917)	(10,242)

소 계	(1,538,850)	(1,534,434)

이연법인세자산 순액	5,539,847	2,250,996

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

이연법인세자산

감가상각비	114,080	3,837	-	117,917

무형자산상각비	20,378	(11,080)	-	9,298

연차수당	100,897	620	-	101,517

판매보증충당부채	698,025	69,385	-	767,410

판매손실충당부채	65,808	(6,106)	-	59,702

회원권	9,639	(9,639)	-	-

수익증권	1,417	(23,783)	-	(22,366)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	462,000	-	(2,200)	459,800

재고자산	78,556	27,141	-	105,697

대손충당금	30,781	265,946	-	296,727

기부금	47,440	6,514	-	53,954

장기미지급금	148,617	69,684	-	218,301

사용권자산	822	(19,848)	-	(19,026)

이월결손금	1,482,325	2,922,795	-	4,405,120

이월세액공제	2,992,034	1,602,175	-	4,594,209

소 계	6,252,819	4,897,641	(2,200)	11,148,260

이연법인세부채

미수수익	(10,242)	(11,675)	-	(21,917)

토지재평가적립금	(1,524,188)	7,259	-	(1,516,929)

소 계	(1,534,430)	(4,416)	-	(1,538,846)

이연법인세 미인식	(2,467,393)	(1,602,175)	-	(4,069,568)

합 계	2,250,996	3,291,050	(2,200)	5,539,846

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기초	당기손익	기타포괄손익	전기말

이연법인세자산

감가상각비	119,214	(5,134)	-	114,080

무형자산상각비	36,061	(15,683)	-	20,378

연차수당	99,615	1,282	-	100,897

판매보증충당부채	632,144	65,881	-	698,025

판매손실충당부채	96,471	(30,663)	-	65,808

지분법투자주식	36,706	(36,706)	-	-

회원권	209,427	(199,788)	-	9,639

수익증권	7,164	(5,747)	-	1,417

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	484,000	-	(22,000)	462,000

재고자산	137,855	(59,299)	-	78,556

대손충당금	10,049	20,732	-	30,781

이월기부금	42,824	4,616	-	47,440

장기미지급금	123,165	25,452	-	148,617

사용권자산	824	(2)	-	822

이월결손금	2,639,527	(1,157,202)	-	1,482,325

이월세액공제	2,337,274	654,760	-	2,992,034

소 계	7,012,320	(737,501)	(22,000)	6,252,819

이연법인세부채

미수수익	(2,881)	(7,361)	-	(10,242)

파생상품	(1,487)	1,487	-	-

토지재평가적립금	(1,596,772)	72,584	-	(1,524,188)

소 계	(1,601,140)	66,710	-	(1,534,430)

이연법인세 미인식	(2,373,981)	(93,412)	-	(2,467,393)

합 계	3,037,199	(764,203)	(22,000)	2,250,996

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

이월세액공제	4,069,568	2,574,467	법인세 처리의 불확실성

(7) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 미사용 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이월세액공제

2028년	351,564

2029년	431,526

2030년	358,169

2031년	671,374

2032년	1,428,830

2033년	828,105

합 계	4,069,568

22. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	판매보증충당부채(*1)	판매손실충당부채(*2)

기초	3,323,932	313,373

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입(환입)	3,515,907	(27,715)

기중 사용액	(3,168,018)	-

기말	3,671,821	285,658

2) 전기(단위: 천원)

구 분	판매보증충당부채(*1)	판매손실충당부채(*2)

기초	2,873,383	438,506

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	5,503,369	(125,133)

기중 사용액	(5,052,820)	-

기말	3,323,932	313,373

(*1) 판매보증충당부채

회사는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

(*2) 판매손실충당부채

회사는 보고기간말 현재 수주가를 초과하는 예상원가를 판매손실충당부채로 설정하고 있습니다.

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 11,059,422주(전기: 11,059,422주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 회사는 2017년 자기주식 1,811,920주를 소각하였으며 이로 인한 자본금의 변동은 없었습니다.당기말 현재 회사의 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위 : 주)	자본금	주식발행 초과금	합 계

전기초	8,614,080	5,213,000	28,786,168	33,999,168

주식발행	2,445,342	1,222,671	40,202,872	41,425,543

전기말	11,059,422	6,435,671	68,989,040	75,424,711

당기초	11,059,422	6,435,671	68,989,040	75,424,711

당기말	11,059,422	6,435,671	68,989,040	75,424,711

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	68,989,040	68,989,040

자기주식처분이익	2,273,191	2,273,191

합 계	71,262,231	71,262,231

24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 기타포괄손익누계액의 증감1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기말

토지 및 건물 재평가	5,661,281	-	5,661,281

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(1,738,000)	(2,200)	(1,740,200)

합 계	3,923,281	(2,200)	3,921,081

2) 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	증감	전기말

토지 및 건물 재평가	5,661,281	-	5,661,281

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(1,716,000)	(22,000)	(1,738,000)

합 계	3,945,281	(22,000)	3,923,281

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

25. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	1,539,525	1,428,930

임의적립금(*2)	252,539	252,539

미처분이익잉여금	10,501,060	24,531,285

합 계	12,293,124	26,212,754

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 그 종류에 따라 기업합리화적립금 등으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.(2) 당기와 전기 중 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

발행주식수	11,059,422	8,614,080

자기주식수	-	(221,800)

배당받을 주식수	11,059,422	8,392,280

주당배당금액	100	200

배당금액	1,105,942,200	1,678,456,000

(3) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 29일 주주총회에서 확정될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2023년 3월 30일)

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

I. 미처분 이익잉여금	10,501,060	24,531,285

전기이월 미처분이익잉여금	23,314,749	22,087,977

당기순이익(손실)	(12,813,689)	2,443,308

II. 이익잉여금 처분액	-	1,216,536

이익준비금	-	110,594

배당금 [현금배당주당배당금(률): 보통주 : 전기 100원(20%)]	-	1,105,942

III. 차기이월 미처분이익잉여금	10,501,060	23,314,749

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

장비의 인도	36,952,549	60,236,782

상품의 인도	938,713	1,140,292

설치용역	18,254,408	26,624,198

기타	2,400	2,850

총 수익	56,148,070	88,004,122

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분1) 당기

(단위: 천원)

구분	국내	해외	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	14,029,461	23,861,801	37,891,262

기간에 걸쳐 인식	8,147,093	10,109,715	18,256,808

합 계	22,176,554	33,971,516	56,148,070

2) 전기(단위: 천원)

구분	국내	해외	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	51,375,259	10,001,815	61,377,074

기간에 걸쳐 인식	11,114,276	15,512,772	26,627,048

합 계	62,489,535	25,514,587	88,004,122

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 35 참고).

(3) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보

(단위: 천원)

계약구분(*1)	계약일	계약상 납품기한(*2)	진행률(*3)	계약자산	매출채권

제조장비1	2017-03-17	2017-10-20	100.0%	-	-

제조장비2	2017-11-09	2018-06-14	98.6%	1,598,552	-

제조장비3	2019-05-07	2019-12-30	98.8%	3,020,410	-

제조장비4	2019-05-08	2021-03-19	98.6%	4,698,515	-

제조장비5	2019-12-30	2021-10-20	98.7%	2,671,424	-

제조장비6	2019-11-14	2020-04-30	100.0%	-	-

제조장비7	2019-10-01	2020-06-30	98.5%	1,372,320	1,254,451

제조장비8	2020-03-25	2021-01-12	96.3%	1,765,926	-

제조장비9	2020-03-25	2021-04-10	90.9%	582,141	-

제조장비10	2020-05-28	2020-11-25	96.7%	1,910,792	-

제조장비11	2020-05-06	2021-09-26	98.7%	7,072,043	-

제조장비12	2020-05-06	2022-01-03	97.5%	2,873,941	-

제조장비13	2021-01-04	2021-10-28	100.0%	560,889	560,889

제조장비14	2021-05-03	2021-12-22	84.4%	731,257	-

제조장비15	2021-10-25	2022-09-17	100.0%	-	-

제조장비16	2021-11-12	2023-01-03	100.0%	-	746,900

제조장비17	2021-11-03	2022-06-02	100.0%	-	-

제조장비18	2021-11-11	2022-10-08	100.0%	-	-

제조장비19	2022-03-31	2022-12-26	96.2%	648,928	-

제조장비20	2022-09-01	2023-04-24	99.7%	1,468,990	-

(*1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 계약서 기준으로 병합한 분류입니다.(*2) 납기일자는 최초 발주서 상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정 변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다.(*3) 회사는 장비공급계약에서 장비의 공급과 설치용역의 제공을 구별되는 수행의무로 식별하고 설치용역의 제공에 대해서만 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하였습니다.(4) 영업부문별로 구분된 발생한 누적공사원가를 총예정원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용

(단위: 천원)

영업부문	공사손실	공사손익 변동금액	예정원가 변동금액

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정

장비제조부문	285,659	(6,202,616)	-	6,555,225	-

(5) 당기 중 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동내역

(단위: 천원)

영업부문	공사수익의추정 변동	총예정원가의추정 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향

장비제조부문	-	6,555,225	(6,202,616)	(352,609)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총예정원가와 당기말 현재 공사수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총 예정원가와 공사수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

27. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,473,309	4,149,990

퇴직급여	308,366	343,104

복리후생비	751,594	937,255

여비교통비	290,614	214,858

접대비	210,220	300,510

통신비	32,498	35,383

수도광열비	379,547	231,326

세금과공과	69,353	91,305

감가상각비	814,391	666,916

지급임차료	19,463	20,433

수선비	29,058	44,472

보험료	63,644	78,669

차량유지비	80,106	92,403

운반비	369,850	452,263

교육훈련비	20,875	20,617

도서인쇄비	3,805	3,121

소모품비	97,973	127,885

지급수수료	1,211,437	1,109,671

광고선전비	7,132	14,094

판매수수료	543,397	585,766

무형자산상각비	170,338	140,876

잡비	3,740	5,701

판매비와 관리비의 합계	8,950,710	9,666,618

28. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재공품 등의 변동	(5,030,837)	(5,616,074)

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	24,448,462	35,856,180

급여	15,127,548	15,335,591

퇴직급여	1,336,200	1,177,783

복리후생비	3,145,218	3,540,219

감가상각비	4,750,560	2,476,512

무형자산상각비	170,338	140,876

지급수수료	1,653,873	2,075,396

외주가공비	11,300,800	17,849,476

기타	13,611,789	13,361,677

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	70,513,951	86,197,636

29. 기타수익과 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

외환차익	271,129	213,268

외화환산이익	658,634	1,353,656

유형자산처분이익	-	161,813

무형자산손상차손환입	-	751,628

기타	171,711	386,640

합 계	1,101,474	2,867,005

기타비용

매출채권처분손실	54,536	141,040

외환차손	252,860	183,846

외화환산손실	351,415	616,948

유형자산처분손실	8,333	-

기타	68,409	38,664

합 계	735,553	980,498

30. 금융수익과 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	277,299	231,286

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	37,545	116,023

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	339,630	1,792

합 계	654,474	349,101

금융비용

이자비용	2,750,364	1,351,176

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	8,891	110,336

당기손익-공정가치 측정 금융부채 처분손실	-	1,730

합 계	2,759,255	1,463,242

31. 주당순이익(손실)(1) 기본주당순이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(12,813,689,292)	2,443,308,012

가중평균 유통보통주식수	11,059,422	10,862,127

기본주당순이익(손실)	(1,159)	225

(2) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역1) 당기

(단위: 원, 주)

구 분	기간	유통보통주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	2023-01-01	11,059,422	365	4,036,689,030

합 계	11,059,422	365	4,036,689,030

가중평균 유통보통주식수	11,059,422

2) 전기(단위: 원, 주)

구 분	기간	유통보통주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	2022-01-01	8,392,280	365	3,063,182,200

유상증자	2022-01-28	2,445,342	338	826,525,596

자기주식 처분	2022-01-28	221,800	338	74,968,400

합 계	11,059,422	365	3,964,676,196

가중평균 유통보통주식수	10,862,127

(3) 희석주당순이익

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(12,813,689)	2,443,308

손익조정항목:

감가상각비	4,750,560	2,476,512

무형자산상각비	170,338	140,876

판매보증비(환입)	347,889	450,549

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	8,891	110,336

이자비용	2,750,364	1,351,555

외화환산손실	351,415	616,948

매출채권처분손실	54,536	141,040

유형자산처분손실	8,333	-

유형자산폐기손실	15,216	-

무형자산감액손실	1,355	-

재고자산평가손실(환입)	131,653	(252,536)

지급수수료	52,578	50,790

대손상각비	1,629,934	-

판매수수료	39,804	337,886

법인세비용(수익)	(3,291,051)	135,544

이자수익	(277,299)	(231,286)

외화환산이익	(658,634)	(1,353,656)

판매손실충당금전입(환입)	(27,715)	(125,133)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(339,630)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(37,545)	(91,273)

유형자산처분이익	-	(161,813)

무형자산손상차손환입	-	(751,628)

파생상품평가이익	-	(24,750)

잡이익	(47,444)	-

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	34,016	10,682,016

계약자산	(6,677,921)	(10,211,128)

재고자산	(5,730,818)	(5,616,074)

미수금	277,407	(694,804)

선급금	1,761,706	(656,294)

선급비용	(88,895)	54,159

파생상품자산	-	31,508

매입채무	(6,194,461)	2,399,284

계약부채	(2,951,109)	(14,878,567)

예수금	(2,596)	1,951

미지급금	282,284	(1,770,498)

미지급비용	170,232	(414,712)

장기미지급금	336,800	147,860

장기미지급비용	(213,402)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(26,176,898)	(15,662,030)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	2,449,880	4,412,920

취득한 리스자산의 인식	320,217	236,701

재공품에서 유형자산으로 대체	699,982	-

유형자산 취득금액 중 미지급금 대체	-	23,685

건설중인자산의 본계정 대체	-	25,914,006

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

1) 당기(단위 : 천원)

구분	기초 금액	재무활동현금흐름	비현금거래	기말 금액

유동성대체	취득	상각 등

단기차입금	46,800,000	(800,000)	-	-	-	46,000,000

유동성장기차입금	3,312,380	(1,112,390)	2,449,880	-	-	4,649,870

장기차입금	4,199,580	12,000,000	(2,449,880)	-	-	13,749,700

리스부채	244,938	(162,969)	-	320,217	-	402,186

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초 금액	재무활동현금흐름	비현금거래	기말 금액

유동성대체	취득	상각 등

단기차입금	44,967,375	1,832,625	-	-	-	46,800,000

유동성장기차입금	1,450,000	(2,550,540)	4,412,920	-	-	3,312,380

장기차입금	3,362,500	5,250,000	(4,412,920)	-	-	4,199,580

리스부채	111,974	(103,736)	-	236,701	-	244,939

33. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항

(단위: USD, 천원)

금융기관	약정내용	약정한도	실행금액

기업은행	운전자금대출	21,000,000	21,000,000

시설자금대출	6,000,000	4,299,570

시설자금대출	2,100,000	2,100,000

무역어음대출	6,000,000	-

IP사업화대출	3,000,000	1,800,000

중소기업자금회전대출	1,000,000	-

외화지급보증	USD 800,000	USD 800,000

외화지급보증	USD 1,235,000	USD 1,235,000

국민은행	운전자금대출	400,000	300,000

운전자금대출	8,000,000	8,000,000

무역어음대출	3,000,000	-

운전자금대출	5,000,000	5,000,000

운전자금대출	2,200,000	2,200,000

운전자금대출	2,700,000	2,700,000

신한은행	외상매출금채권담보	2,000,000	-

운전자금대출	5,000,000	5,000,000

무역금융대출	3,000,000	-

회전자금대출	2,000,000	-

우리은행	외상매출금채권담보	5,000,000	-

운전자금대출	1,000,000	1,000,000

KEB하나은행	외상매출금채권담보	17,000,000	-

운전자금대출	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	6,000,000	6,000,000

시설자금대출	1,500,000	1,500,000

시설자금대출	500,000	500,000

산업은행	단기한도대출	2,000,000	-

(2) 당기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보자산	장부금액	설정금액	제공처	비고

단기금융상품	1,000,000	1,100,000	기업은행	질권설정

토지 및 건물(시미리)	61,941,811	84,840,000	기업은행 등	차입금 담보

토지 및 건물(화산리)	6,851,372

기계장치(화산리)	10,137,530	3,240,000	국민은행	차입금 담보

특허권(*1)	5	3,600,000	기업은행	차입금 담보

합 계	79,930,718	92,780,000

(*1) 담보제공자산 감정금액은 3,443백만원입니다.(3) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액	제공받은자

서울보증보험	계약이행지급보증 등	3,340,511	회사

기업은행	외화지급보증(입찰보증)	USD 1,617,300	회사

회사는 하나은행, 산업은행, 기업은행, 신한은행 차입금과 관련하여 대주주로부터 11,401백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보자산	장부금액	설정금액	제공받은자	제공한 보증내용

단기금융상품	1,600,000	1,557,766	우리사주조합원	우리사주조합 직원대출 담보설정

(5) 당기말 현재 법률분쟁의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

사건번호	내용	금액	비고

2017카단1441 채권가압류외 8건	제3채무자 채권가압류 및 압류	551,767	동 가압류 등과 관련된 거래처의 잔존 채무는 54,782천원인 바 동 업체에 대한 구상금(253,232천원) 소송을 승소하여 동 채권으로 상계가능하며, 추심 청구소송이 제기된 건은 없음(2018가합13281)

2023나65044	추가 용역대금 청구	148,930	당사 1심 승소, 원고 항소 제기

(6) 팩토링 약정회사는 기업은행 등과 매출채권을 양도하고 해당 매출채권을 거래처로부터 회수하기 이전에 대금을 선수할 수 있는 팩토링 약정을 체결하고 있습니다.

34. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속기업	Naraenanotech (Guangzhou) Co.,Ltd.	Naraenanotech (Guangzhou) Co.,Ltd.

NARAENANOTECH POLAND SP. Z O.O.(*1)	-

기타특수관계자	주식회사 아텍(*2)	주식회사 아텍(*2)

(*1) 당기 중 신규설립하였습니다.(*2) 회사의 주요 경영진이 주식회사 아텍 지분 100%를 보유하고 있어 주식회사 아텍에 지배력이 있으므로 회사의 특수관계자에 해당합니다.

(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입거래 내역

1) 당기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입등

종속기업	Naraenanotech (Guangzhou) Co.,Ltd.	5,933	2,730,924

NARAENANOTECH POLAND SP. Z O.O.	3,773,057	-

합 계	3,778,990	2,730,924

2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매입

종속기업	Naraenanotech (Guangzhou) Co.,Ltd.	1,829,967

관계기업	NS CREATION Corp.	15,374

합 계	1,845,341

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	장기대여금	매입채무

종속기업	Naraenanotech (Guangzhou) Co.,Ltd.	-	319,721

NARAENANOTECH POLAND SP. Z O.O.	1,031,520	-

합 계	1,031,520	319,721

당기 중 NARAENANOTECH POLAND SP. Z O.O의 대여금에 대한 이자수익 6,800천원을 인식하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매입채무

종속기업	Naraenanotech (Guangzhou) Co.,Ltd.	166,761

합 계	166,761

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	배당금 지급	자금대여	자금회수	현금출자

종속기업	NARAENANOTECH POLAND SP. Z O.O.	-	1,914,770	849,970	1,833

기타특수관계자	주요 경영진	432,195	-	-	-

합 계	432,195	1,914,770	849,970	1,833

2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	배당금 지급

기타특수관계자	주식회사 아텍	98,000

주요 경영진	870,391

합 계	968,391

(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없으며, 기업은행, 국민은행, 신한은행 차입금과 관련하여 대주주로부터 11,401백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 회사의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 사실상의 임원입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,829,984	1,916,398

퇴직급여	209,249	118,539

합 계	2,039,233	2,034,937

(7) 회사는 회사의 대표이사를 피보험자로 하는 저축성보험 등에 회사를 수익자로 가입하고 있습니다.

35. 영업부문 정보

회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일합니다.

(1) 외부고객으로부터의 수익(단위: 천원)

해당 국가(*1)	외부 고객으로부터의 수익

당기	전기

대한민국	22,176,555	62,489,535

중국	25,682,692	21,838,795

기타국가	8,288,823	3,675,792

합 계	56,148,070	88,004,122

(*1) 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

당기말 현재 회사의 유형자산 90,853백만원은 모두 대한민국에 귀속되어 있습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당기	전기

고객A	3,632,516	18,344,692

고객B	20,993,070	51,789,525

고객C	15,402,507	298,883