나래나노텍 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

당기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
전기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 나래나노텍

1. 회사의 개요 주식회사 나래나노텍(이하 "회사")은 1995년 12월에 설립되었으며, 회사의 본점소재지는 경기도 용인시 처인구 이동읍 백옥대로 250 이고, LCD, OLED 등 영상 DisplayPanel 관련 장비제조업을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 한편, 회사의 주식은 2022년 2월 8일자로 코스닥시장에 상장되었습니다. 당기말 현재 자본금은 5,213백만원이며, 회사의 대표이사는 정좌진이고, 최대주주는김민호이며 최대주주의 보유지분율은 45.5%입니다.

당기말 현재 회사의 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주요주주	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

김민호	3,923,620	45.5	최대주주

주식회사 아텍	490,000	5.7

자기주식	221,800	2.6

우리사주조합	77,000	0.9

문보금	152,820	1.8	특수관계

기타	425,300	4.9	특수관계

기타	3,323,540	38.6

합 계	8,614,080	100.0

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재 무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

· 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러 한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하 는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위 험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류 합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점 부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재 측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율 법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품, 재공품을 제외하고 는 이동평균 법 에 따 라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	10~20년

기계장치	4~8년

공구와기구	4~8년

비품	4~8년

기타의유형자산	4~8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

개발비	3년

2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액 으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각 됩니다.

2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상 태표 상 '매입채무와 기타채무', ' 차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거 래에서 자 산 ㆍ 부 채 를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입 니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 수익인식(1) 수행의무의 식별

회사는 OLED 디스플레이 제조장비 등을 제조하는 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비 제작 및 인도

회사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.회사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 장비에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과,고객은 설치용역 등이 수행됨에 따라 가치가 높아지는 자산을 통제하고 있다고 판단됩니다. 이에 따라 회사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(5) 계약체결증분원가

회사는 일부 해외 장비공급 계약 체결시 중개인을 통하여 계약을 수주하고 이에 대한대가로 매출금액의 일정률에 해당하는 중개수수료를 지급하고 있습니다.

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 이러한 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 회사가 수익을 인식하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각합니다.

2.21 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 기숙사, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스 제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.22 영업부문 영업부 문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

회사의 재무제표 는 2022년 2 월 11일자 로 이 사회에 서 승 인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재 합니다( 주석 21 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 5 참 조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회 사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 4.1.2 참조) .

(4) 충당부채회사는 보고기간말 현재 품질보증수리 등 회사의 의무와 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이 러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 또한 회사는 보고기간말 현재 수주가를 초과하는 예상원가를 판매손실충당부채로 설정하고 있습니다( 주석 22 참조).

(5) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(6) 총계약원가 추정치의 불확실성 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, (법인세차감전)순이익 및 (법인세효과차감전)순자산은 1,066백만원 감소합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	CNY	JPY	USD	CNY	JPY

금융자산

현금및현금성자산	4,715,832	378	330	592,243	172	337

매출채권및기타채권	23,997,113	-	-	10,378,639	-	-

기타금융자산	-	-	-	1,958,400	103,515	-

자산 합계	28,712,945	378	330	12,929,282	103,687	337

금융부채

매입채무및기타채무	2,452,705	-	-	281,326	-	-

단기차입금	2,667,375	-	-	-	-	-

부채 합계	5,120,080	-	-	281,326	-	-

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세 차감전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향

당기말	전기말

USD	10% 상승시	2,359,287	1,264,796

10% 하락시	(2,359,287)	(1,264,796)

CNY	10% 상승시	38	10,369

10% 하락시	(38)	(10,369)

JPY	10% 상승시	33	34

10% 하락시	(33)	(34)

(2) 이자율위험

회사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 또한 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

1% 상승시	(86,174)	(95,200)	(86,174)	(95,200)

1% 하락시	86,174	95,200	86,174	95,200

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 정상회수기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기초와 당기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 손실충당금	232,000	232,000

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-

기말 손실충당금	232,000	232,000

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 1,362백만원, 전기말: 144백만원).

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 회사가 설정한 관행과 한도에 따라 관리됩니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	합계	장부금액

매입채무	6,024,283	-	-	6,024,283	6,024,283

기타금융부채	4,142,773	1,719,787	-	5,862,560	5,862,560

차입금(*1)	47,387,707	3,173,458	253,061	50,814,226	49,779,875

리스부채(*1)	71,295	41,899	1,771	114,965	111,974

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다. 2) 전기말

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	합계	장부금액

매입채무	9,609,539	-	-	9,609,539	9,609,539

기타금융부채	2,748,005	676,321	-	3,424,326	3,424,326

차입금(*1)	46,622,006	525,533	2,143,288	49,290,827	47,819,990

리스부채(*1)	57,372	51,406	20,822	129,600	120,599

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	86 , 963,085	81,008,591

자본(B)	62,536,146	45,963,589

현금및현금성자산 및 단기금융상품 (C)	18,736,244	4,679,840

차입금(D)	49,779,875	47,819,990

부채비율(A/B)	139.06%	176.25%

순차입금비율(D-C/B)	49.64%	93.86%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	15,964,451	15,964,451	2,249,541	2,249,541

단기금융상품	2,771,793	2,771,793	2,430,299	2,430,299

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,362,001	1,362,001	144,315	144,315

매출채권	18,403,549	18,403,549	4,880,771	4,880,771

기타금융자산	189,848	189,848	1,206,305	1,206,305

소계	38,691,642	38,691,642	10,911,231	10,911,231

금융부채

매입채무	6,024,283	6,024,283	9,609,539	9,609,539

기타금융부채	5,862,560	5,862,560	3,424,326	3,424,326

단기차입금	44,967,375	44,967,375	42,120,000	42,120,000

유동성장기차입금	1,450,000	1,450,000	3,137,490	3,137,490

장기차입금	3,362,500	3,362,500	2,562,500	2,562,500

소계	61,666,718	61,666,718	60,853,855	60,853,855

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,362,001	-	1,362,001

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	144,315	-	144,315

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 수준3으로 분류되었으며, 전기 중 883,784천원을 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실로 인식하였습니다.회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하 고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	1,355,243	2	해지환급금	운영자산의 이자율

파생상품자산	6,758	2	시장접근법	이자율, 할인율 등

2) 전기말(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	144,315	2	해지환급금	운영자산의 이자율	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	-	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	12.40%

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 수준3으로 분류되었으며, 전기 중 883,784천원을 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실로 인식하였습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,362,001	144,315

상각후원가 측정 금융자산

매출채권	18,403,549	4,880,771

기타금융자산	189,848	1,206,305

단기금융상품	2,771,793	2,430,299

현금및현금성자산	15,964,451	2,249,541

합 계	38,691,642	10,911,231

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	6,024,283	9,609,539

기타금융부채	5,862,560	3,424,326

단기차입금	44,967,375	42,120,000

유동성장기차입금	1,450,000	3,137,490

장기차입금	3,362,500	2,562,500

리스부채	111,974	120,599

합 계	61,778,692	60,974,454

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,225	1,466

평가손익	8,225	(112)

처분손익	-	1,578

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	(689,352)

손상차손/환입	-	(689,352)

상각후원가 측정 금융자산	84,789	(393,132)

이자수익	21,305	29,939

외환손익	124,348	(201,067)

외화환산손익	(17,480)	(191,431)

처분손익	(43,385)	(30,573)

당기손익-공정가치 측정 금융부채	(10,305)	-

처분손익	(10,305)	-

상각후원가 측정 금융부채	(1,473,532)	(1,514,359)

이자비용	(1,308,820)	(1,560,453)

외환손익	(53,321)	43,233

외화환산손익	(111,391)	2,861

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (1) 현금및현금성자산 구성 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	15,964,451	2,249,541

(2) 단기금융상품 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	371,793	2,430,299

정기적금	2,400,000	-

합 계	2,771,793	2,430,299

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상품의 종류	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	371,793	2,430,299	질권설정

단기금융상품	정기적금	2,400,000	-	질권설정

합 계	2,771,793	2,430,299

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

파생상품자산	6,758	-

비유동항목

저축성보험	1,355,243	144,315

합 계	1,362,001	144,315

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익	8,225	1,466

9. 매출채권 및 기타상각후원 가 금융 자산

(1) 매출채권(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	18,403,549	4,880,771

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	18,403,549	4,880,771

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	25,000	44,432	69,432	25,000	38,888	63,888

미수금	313,868	-	313,868	1,344,203	-	1,344,203

미수수익	13,096	-	13,096	4,481	-	4,481

보증금	-	25,452	25,452	-	25,733	25,733

총 장부금액	351,964	69,884	421,848	1,373,684	64,621	1,438,305

차감: 손실충당금	(232,000)	-	(232,000)	(232,000)	-	(232,000)

상각후원가	119,964	69,884	189,848	1,141,684	64,621	1,206,305

(3) 손상

매출채 권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2 를 참고하시기 바 랍니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

10. 계약자산과 계약부채(1) 계약자산 및 계약부채 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산(유동)	14,206,075	15,273,644

계약자산(비유동)	7,327,127	-

계약자산 소계	21,533,202	15,273,644

계약부채	21,870,000	16,194,569

계약체결증분원가(*1)	565,397	-

(*1) 재무상태표상 선급비용으로 계상되어 있습니다. 회사는 고객과의 장비 인도 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

제품의 인도	10,076,573	8,235,503

설치용역	4,614,184	565,791

(4) 당기에 비용으로 인식한 계약체결증분원가 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

계약체결증분원가 중 당기에 인식한 비용

해외 장비공급 계약	2,081,128

회사는 일부 해외 장비공급 계약 체결시 중개인을 통하여 계약을 수주하고 이에 대한대가로 매출금액의 일정률에 해당하는 중개수수료를 자산으로 인식하고, 관련된 재화나 용역에 대한 통제가 고객에게 이전됨에 따라 상각하고 있습니다.

(5) 장비 인도 계약 미이행 부분

당기말 및 전기말 현재 가격이 확정된 장비 인도 계약에서 이행되지 않은 수행의무는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격	89,846,720	111,916,714

당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 중 56%(50,361백만원)는 다음 보고기간 동안 제품의 인도 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다. 나머지 44%(39,486백만원)는 다음 보고기간 이후에 설치용역 수익으로 인식할 것으로 예상하고있습니다.

11. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 항목

선급금	2,657,584	3,159,266

선급비용	341,865	200,354

소 계	2,999,449	3,359,620

비유동성 항목

선급금	83,742	-

선급비용	377,689	-

소 계	461,431	-

합 계	3,460,880	3,359,620

12. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	498,417	(363,774)	134,643	368,988	(360,476)	8,512

재공품	5,782,354	(262,840)	5,519,514	19,468,259	-	19,468,259

상 품	98,034	-	98,034	125,326	-	125,326

미착품	69,411	-	69,411	-	-	-

합 계	6,448,216	(626,614)	5,821,602	19,962,573	(360,476)	19,602,097

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 100,927 백만원 (전기: 67,715백만원) 입니다. 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 266백만원 (전기: 149백만원) 을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	26,838,894	-	26,838,894	26,838,894	-	26,838,894

건물	42,861,423	(9,665,928)	33,195,495	42,861,423	(8,585,451)	34,275,972

기계장치	14,528,967	(13,274,106)	1,254,861	15,228,741	(13,282,274)	1,946,467

구축물	742,351	(404,192)	338,159	504,722	(382,782)	121,940

시설장치	524,257	(428,671)	95,586	425,057	(399,125)	25,932

차량운반구	547,767	(451,355)	96,412	586,707	(408,171)	178,536

공구와기구	763,016	(549,933)	213,083	1,049,256	(867,811)	181,445

집기비품	3,340,527	(2,426,688)	913,839	2,537,487	(2,197,486)	340,001

건설중인자산	8,075,563	-	8,075,563	-	-	-

조경	4,000,471	-	4,000,471	4,000,471	-	4,000,471

합 계	102,223,236	(27,200,873)	75,022,363	94,032,758	(26,123,100)	67,909,658

(2) 유형자산의 변동 1) 당기(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	구축물	시설장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산(*1)	조경	합 계

기초 순장부금액	26,838,894	34,275,972	1,946,467	121,939	25,933	178,536	181,445	340,001	-	4,000,471	67,909,658

취득(*2)	-	-	-	237,629	99,200	-	70,700	363,340	8,423,746	-	9,194,615

처분	-	-	(1)	-	-	(1)	(1)	-	-	-	(3)

감가상각비	-	(1,080,477)	(691,605)	(21,409)	(29,547)	(82,124)	(39,061)	(229,202)	-	-	(2,173,425)

대체	-	-	-	-	-	-	-	439,700	(439,700)	-	-

기타(*3)	-	-	-	-	-	-	-	-	91,517	-	91,517

기말 순장부금액	26,838,894	33,195,495	1,254,861	338,159	95,586	96,411	213,083	913,839	8,075,563	4,000,471	75,022,362

(*1) 신규공장 증축 관련 금액입니다.(*2) 선급금으로부터 대체금액 48백만원과 취득관련 미지급금 81백만원이 포함되어 있습니다.(*3) 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 금액입니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	구축물	시설장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	조경	합 계

기초 순장부금액	22,415,850	33,221,793	3,226,796	39,223	45,768	264,237	219,467	355,946	3,965,471	63,754,551

취득(*1)	-	-	-	97,170	-	-	-	171,587	35,000	303,757

처분	-	-	(428,598)	-	-	(1)	-	(11)	-	(428,610)

감가상각비	-	(979,368)	(851,732)	(14,454)	(19,835)	(85,700)	(38,022)	(187,520)	-	(2,176,631)

대체(*2)	4,423,044	2,033,547	-	-	-	-	-	-	-	6,456,591

기말 순장부금액	26,838,894	34,275,972	1,946,466	121,939	25,933	178,536	181,445	340,002	4,000,471	67,909,658

(*1) 취득관련 미지급금 14백만원이 포함되어 있습니다. (*2) 투자부동산으로부터 대체된 금액입니다. 감가상각비 중 1,652백만원(전기: 1,826백만원)은 매출원가, 522백만원(전기: 351백만원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	관련 금액	관련 계정과목

토지 및 건물(시미리)	53,678,907	45,240,000	기업은행 등	39,950,000	차입금
( 주석 19)

토지 및 건물(화산리)	7,079,207

합 계	60,758,114	45,240,000	39,950,000

2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	관련 금액	관련 계정과목

토지 및 건물(시미리)	54,658,275	47,727,200	기업은행 등	33,299,990	차 입금
( 주석 19 )

토지 및 건물(화산리)	7,193,125

합 계	61,851,400	47,727,200	33,299,990

(4) 유형자산 취득약정당기말 현재 회사가 체결하고 있는 유형자산 취득약정은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총지급예상액	건설중인자산 계상금액

신규공장 신축	14,000,000	8,075,563

(5) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 92백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 2.9% 입니다.

14. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

차량운반구	108,230	117,084

합 계	108,230	117,084

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	68,891	51,459

비유동	43,083	69,140

합 계	111,974	120,599

당기 중 증가된 사용권자산은 61백만원(전기: 115백만원)입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	-	2,282

차량운반구	69,680	31,939

합 계	69,680	34,221

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,447	2,573

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	85,132	98,373

당기 중 리스의 총 현금유출은 74백만원(전기: 33백만원)입니다.

15. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액(*)	장부금액	원가	상각누계액(*)	장부금액

산업재산권	749,933	(702,215)	47,718	776,082	(739,110)	36,972

소프트웨어	1,389,916	(1,054,108)	335,808	1,355,826	(955,795)	400,031

회원권	1,431,940	(951,940)	480,000	1,431,940	(951,940)	480,000

합 계	3,571,789	(2,708,263)	863,526	3,563,848	(2,646,845)	917,003

(*) 손상차손누계액 및 정부보조금을 합산한 금액입니다. (2) 무형자산의 변동 내역1) 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초장부가액	36,972	400,031	480,000	917,003

개별취득(*1)	26,305	34,090	-	60,395

상각비	(15,551)	(98,313)	-	(113,864)

기타	(7)	-	-	(7)

기말장부가액	47,719	335,808	480,000	863,527

(*1) 선급금으로부터 대체금액 5백만원이 포함되어 있습니다. 2) 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초장부가액	32,809	164,997	512,400	710,206

개별취득	21,681	285,483	-	307,164

손상차손	-	-	(32,400)	(32,400)

상각비	(17,518)	(50,449)	-	(67,967)

기말장부가액	36,972	400,031	480,000	917,003

(3) 당기말 현재 회사의 무형자산 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

16. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	498,492	-	498,492	498,492	-	498,492

건물	431,090	(205,857)	225,233	431,090	(193,048)	238,042

합 계	929,582	(205,857)	723,725	929,582	(193,048)	736,534

(2) 투자부동산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	498,492	238,042	736,534	7,130,400	3,659,593	10,789,993

처분	-	-	-	(2,208,864)	(1,232,342)	(3,441,206)

감가상각	-	(12,809)	(12,809)	-	(155,663)	(155,663)

대체(*1)	-	-	-	(4,423,044)	(2,033,547)	(6,456,591)

기말	498,492	225,233	723,725	498,492	238,041	736,533

(*1) 유형자산으로 대체된 금액입니다.

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 56백만원(전기: 14백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 86백만원(전기: 190백만원)입니다. (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 756백만원입니다.

17. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 종속기업 및 관계기업투자의 현황

(단위: 천원)

기업명	주된
사업장	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

Naraenanotech(Guangzhou) Co.,Ltd.(*1)	중국	100.00%	235,130	100.00%	121,830

NS CREATION Corp.	일본	25.51%	-	25.51%	-

(*1) 당기 중 113백만원을 추가 출자하였습니다.(2) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역

1) 당기(단위: 천원)

기업명	당기초	취득	당기말

Naraenanotech(Guangzhou) Co.,Ltd.	121,830	113,300	235,130

NS CREATION Corp.	-	-	-

2) 전기(단위: 천원)

기업명	전기초	취득	손상	전기말

Naraenanotech(Guangzhou) Co.,Ltd.	-	121,830	-	121,830

NS CREATION Corp.	-	-	-	-

(3) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보

1) 당기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

Naraenanotech(Guangzhou) Co.,Ltd.	356,484	83,642	272,842	778,051	60,195	80,706

NS CREATION Corp.	28,836	28,378	458	57,906	7,195	7,195

2) 전기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	전기순손실	총포괄손실

Naraenanotech(Guangzhou) Co.,Ltd.	96,796	17,961	78,835	109,406	(39,951)	(42,995)

NS CREATION Corp.	25,323	32,138	(6,815)	89,591	(5,618)	(5,618)

18. 매입채무 및 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,024,283	-	9,609,539	-

미지급금	2,995,355	559,840	2,679,897	318,880

미지급비용	1,147,419	900,106	68,108	-

임대보증금	-	259,841	-	357,441

합 계	10,167,057	1,719,787	12,357,544	676,321

19. 차입금 (1) 차입금 장부금액 구성 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

단기차입금	44,967,375	42,120,000

유동성장기차입금	1,450,000	3,137,490

소 계	46,417,375	45,257,490

비유동부채

장기차입금	3,362,500	2,562,500

합 계	49,779,875	47,819,990

상기 차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있으며, 대주주및 금융기관으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조). (2) 단기차입금 세부내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

운전자금대출	기업은행	2022-09-14	3.14	11,500,000	11,500,000

운전자금대출	기업은행	2022-09-14	3.17	7,900,000	7,900,000

운전자금대출	기업은행	2022-09-14	2.96	5,500,000	5,500,000

운전자금대출	기업은행	2022-05-04	2.93	2,000,000	2,000,000

운전자금대출	기업은행	2022-08-27	2.16	2,000,000	2,000,000

무역어음대출	기업은행	2022-03-02	2.91	4,000,000	2,000,000

IP사업화대출	기업은행	2022-11-25	1.96	3,000,000	-

무역어음대출	우리은행	2022-05-25	2.68	3,000,000	4,520,000

온렌딩대출	신한은행	-	-	-	2,700,000

기술창조우대	국민은행	2022-06-15	2.46	400,000	1,000,000

무역어음대출	국민은행	2022-11-05	2.65	3,000,000	-

신용장방식수출환어음	국민은행	2022-01-12	1.39	2,667,375	-

운전자금대출	수출입은행	-	-	-	3,000,000

합 계	44,967,375	42,120,000

(3) 장기차입금 세부내역(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

시설자금대출	기업은행	2023-09-14	2.94	2,100,000	2,100,000

운전자금대출	우리은행	2024-05-27	3.04	2,250,000	-

온렌딩대출	신한은행	-	-	-	249,990

온렌딩대출	국민은행	-	-	-	1,550,000

온렌딩대출	국민은행	2022-03-15	2.88	300,000	1,500,000

기술협력자금	LG디스플레이	2023-01-10	-	162,500	300,000

차감: 유동성장기차입금	(1,450,000)	(3,137,490)

합 계	3,362,500	2,562,500

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2022.01.01~2022.12.31	1,450,000

2023.01.01~2023.12.31	3,112,500

2024.01.01 이후	250,000

합 계	4,812,500

20. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,236백만원(전기: 1,081백만원)입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	4,980,821	679,908

총이연법인세	4,980,821	679,908

법인세비용	4,980,821	679,908

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	22,392,606	2,952,541

적용세율에 따른 세부담액	4,926,373	649,559

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	54,447	30,349

당기 조정항목	54,447	30,349

법인세비용	4,980,821	679,908

유효세율(법인세비용/세전이익)	22.24%	23.03%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	-	(883,784)	194,432	(689,352)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,402,791	8,390,477

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,235,550	1,225,302

소 계	4,638,341	9,615,779

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,598,259)	(1,596,772)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,881)	(986)

소 계	(1,601,140)	(1,597,758)

이연법인세자산 순액	3,037,201	8,018,021

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

1) 당 기말(단위: 천원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

이연법인세자산

감가상각비	106,703	12,512	-	119,215

무형자산상각비	36,272	(211)	-	36,061

연차수당	90,428	9,187	-	99,615

판매보증충당부채	695,410	(63,265)	-	632,145

판매손실충당부채	149,256	(52,785)	-	96,471

지분법투자주식	36,706	-	-	36,706

회원권	209,427	-	-	209,427

수익증권	7,487	(323)	-	7,164

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	484,000	-	-	484,000

재고자산	79,305	58,550	-	137,855

대손충당금	37,345	(27,296)	-	10,049

이월기부금	35,949	6,875	-	42,824

장기미지급금	70,154	53,011	-	123,165

사용권자산	-	824	-	824

이월결손금	7,614,044	(4,974,518)	-	2,639,526

이월세액공제	1,629,500	707,774	-	2,337,274

소 계	11,281,986	(4,269,665)	-	7,012,321

이연법인세부채

미수수익	(986)	(1,895)	-	(2,881)

파생상품	-	(1,487)	-	(1,487)

토지재평가적립금	(1,596,772)	-	-	(1,596,772)

소 계	(1,597,757)	(3,382)	-	(1,601,140)

이연법인세 미인식	(1,666,207)	(707,773)	-	(2,373,980)

합 계	8,018,022	(4,980,820)	-	3,037,201

2) 전 기말(단위: 천원)

구 분	전기초	당기손익	기타포괄손익	전기말

이연법인세자산

감가상각비	110,007	(3,304)	-	106,703

무형자산상각비	54,073	(17,801)	-	36,272

연차수당	89,800	628	-	90,428

판매보증충당부채	591,769	103,641	-	695,410

판매손실충당부채	92,515	56,741	-	149,256

지분법투자주식	36,706	-	-	36,706

회원권	202,299	7,128	-	209,427

수익증권	8,071	(585)	-	7,487

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	289,568	-	194,432	484,000

재고자산	46,461	32,843	-	79,305

대손충당금	45,488	(8,143)	-	37,345

장기미지급금	-	70,154	-	70,154

이월기부금	29,074	6,875	-	35,949

이월결손금	8,838,995	(1,224,951)	-	7,614,044

이월세액공제	1,160,507	468,993	-	1,629,500

소 계	11,595,334	(507,781)	194,432	11,281,986

이연법인세부채

미수수익	(2,260)	1,274	-	(986)

토지재평가적립금	(1,892,362)	295,591	-	(1,596,771)

소 계	(1,894,622)	296,865	-	(1,597,757)

이연법인세 미인식	(1,197,214)	(468,993)	-	(1,666,207)

합 계	8,503,497	(679,909)	194,432	8,018,021

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

관계기업투자지분	36,706	36,706	실현가능성이 높지 않음

이월세액공제	2,337,274	1,629,500	법인세 처리의 불확실성

(7) 당기말 현재 미사용 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이월세액공제

2026년	297,561

2027년	227,080

2028년	380,964

2029년	323,726

2030년	400,169

2031년	707,774

합 계	2,337,274

22. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	판매보증충당부채(*1)	판매손실충당부채(*2)

기초	3,160,954	678,436

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입(환입)	2,507,056	(239,930)

기중 사용액	(2,794,626)	-

기말	2,873,384	438,506

2) 전기(단위: 천원)

구 분	판매보증충당부채(*1)	판매손실충당부채(*2)

기초	2,689,858	420,522

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	2,595,445	257,914

기중 사용액	(2,124,349)	-

기말	3,160,954	678,436

(*1) 판매보증충당부채

회사는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

(*2) 판매손실충당부채

회사는 보고기간말 현재 수주가를 초과하는 예상원가를 판매손실충당부채로 설정하고 있습니다.

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,614,080주(전기: 8,614,080주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.당기말 현재 회사가 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식인 221,800주이며, 발행주식의 총수에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위 : 주)	자본금	주식발행 초과금	합 계

전기초	8,614,080	5,213,000	28,786,168	33,999,168

전기말	8,614,080	5,213,000	28,786,168	33,999,168

당기초	8,614,080	5,213,000	28,786,168	33,999,168

당기말	8,614,080	5,213,000	28,786,168	33,999,168

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	28,786,168	28,786,168

자기주식처분이익	44,302	44,302

합 계	28,830,470	28,830,470

24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 기타포괄손익누계액의 증감1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기말

토지 및 건물 재평가	5,661,281	-	5,661,281

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(1,716,000)	-	(1,716,000)

합 계	3,945,281	-	3,945,281

2) 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	증감	전기말

토지 및 건물 재평가	6,709,285	(1,048,004)	5,661,281

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(1,026,648)	(689,352)	(1,716,000)

합 계	5,682,637	(1,737,356)	3,945,281

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 기타자본항목의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(900,508)	(900,508)

25 . 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	1,261,085	1,177,162

임의적립금(*2)	252,539	252,539

미처분이익잉여금	23,934,279	7,445,645

합 계	25,447,903	8,875,346

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 그 종류에 따라 기업합리화적립금 등으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.(2) 당기 중 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기

발행주식수	8,614,080

자기주식수	(221,800)

배당받을 주식수	8,392,280

주당배당금액	100

배당금액	839,228,000

(3) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 25일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2021년 3월 25일)

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

I. 미처분 이익잉여금	23,934,279	7,445,645

전기이월 미처분이익잉여금	6,522,494	4,125,008

당기순이익	17,411,785	2,272,633

자산재평가이익 대체	-	1,048,004

II. 이익잉여금 처분액	1,846,302	923,151

이익준비금	167,846	83,923

배당금 [현금배당주당배당금(률): 보통주 : 당기 200원(40%) 전기 100원(20%)]	1,678,456	839,228

III. 차기이월 미처분이익잉여금	22,087,977	6,522,494

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

장비의 인도	95,524,685	65,869,550

상품의 인도	1,263,757	707,786

설치용역	38,268,590	16,212,872

기타	55,746	14,462

총 수익	135,112,778	82,804,670

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분1)당기

(단위: 천원)

구분	국내	해외	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	25,402,797	71,385,646	96,788,443

기간에 걸쳐 인식	10,250,949	28,073,387	38,324,336

합 계	35,653,746	99,459,033	135,112,779

2)전기(단위: 천원)

구분	국내	해외	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	13,762,012	52,815,324	66,577,336

기간에 걸쳐 인식	3,082,878	13,144,456	16,227,334

합 계	16,844,890	65,959,780	82,804,670

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습 니다( 주석 35 참고).

(3) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보

(단위: 천원)

계약구분(*1)	계약일	계약상 납품기한(*2)	진행률(*3)	계약자산	매출채권

제조장비1	2017-03-17	2017-10-20	92.4%	1,153,764	-

제조장비2	2017-11-09	2018-06-14	99.8%	1,513,713	-

제조장비3	2018-03-30	2018-10-20	100.0%	-	-

제조장비4	2019-03-25	2019-11-30	100.0%	-	-

제조장비5	2019-05-07	2019-12-30	88.2%	2,589,725	-

제조장비6	2019-05-08	2020-07-14	64.7%	2,132,264	-

제조장비7	2019-12-30	2021-06-28	13.9%	-	-

제조장비8	2019-07-29	2020-12-13	100.0%	-	-

제조장비9	2019-11-14	2020-04-30	99.6%	51,048	-

제조장비10	2019-10-01	2020-06-30	99.2%	3,028,312	-

제조장비11	2020-04-28	2020-04-29	100.0%	-	-

제조장비12	2020-03-25	2020-11-30	97.2%	1,678,670	-

제조장비13	2020-03-25	2021-04-10	90.5%	531,627	-

제조장비14	2020-05-28	2020-11-25	95.5%	1,736,292	-

제조장비15	2020-05-06	2021-08-11	64.6%	3,158,468	-

제조장비16	2020-05-06	2020-11-01	2.3%	686,997	1,007,874

제조장비17	2020-08-25	2021-02-04	89.9%	347,704	-

제조장비18	2020-12-28	2021-08-13	82.9%	425,390	-

제조장비19	2021-01-04	2021-08-01	10.8%	-	-

제조장비20	2021-01-25	2021-07-30	89.5%	387,304	-

제조장비21	2021-05-03	2021-11-05	5.2%	-	-

제조장비22	2021-10-25	2022-05-02	0.0%	-	-

제조장비23	2021-11-12	2022-12-11	0.0%	-	-

제조장비24	2021-11-03	2022-05-16	0.0%	-	-

제조장비25	2021-11-11	2022-05-09	0.0%	-	-

(*1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 계약서 기준으로 병합한 분류입니다. (*2) 납기일자는 최초 발주서 상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정 변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다.(*3) 회사는 장비공급계약에서 장비의 공급과 설치용역의 제공을 구별되는 수행의무로 식별하고 설치용역의 제공에 대해서만 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하였습니다.(4) 영업부문별로 구분된 발생한 누적공사원가를 총예정원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용

(단위: 천원)

영업부문	공사손실	공사손익 변동금액	예정원가 변동금액

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정

장비제조부문	438,506	(1,678,177)	-	1,750,664	-

(5) 당기 중 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동내역

(단위: 천원)

영업부문	공사수익의추정 변동	총예정원가의추정 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향

장비제조부문	-	1,750,664	(1,678,177)	(72,487)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총예정원가와 당기말 현재 공사수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총 예정원가와 공사수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

27. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,932,350	3,206,995

퇴직급여	334,375	256,197

복리후생비	703,252	704,049

여비교통비	147,451	163,001

접대비	276,660	224,030

통신비	34,071	31,829

수도광열비	183,829	198,772

세금과공과	129,845	87,123

감가상각비	521,693	525,326

지급임차료	46,719	50,333

수선비	74,439	337,291

보험료	114,723	79,629

차량유지비	50,058	50,026

운반비	1,212,301	706,779

교육훈련비	16,736	15,709

도서인쇄비	2,600	3,498

소모품비	119,440	159,681

지급수수료	1,084,122	1,095,503

광고선전비	1,009	11,327

판매수수료	2,081,128	1,449,622

무형자산상각비	113,864	67,967

잡비	3,780	5,100

판매비와 관리비의 합계	11,184,445	9,429,787

28. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재공품 등의 변동	13,514,357	(4,971,861)

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	40,305,328	38,783,583

급여	15,916,567	14,053,808

퇴직급여	1,235,920	1,081,285

복리후생비	2,941,823	2,766,596

감가상각비	2,255,913	2,366,515

무형자산상각비	113,864	67,967

지급수수료	2,281,904	1,627,169

외주가공비	21,589,838	11,105,426

기타	11,956,113	10,264,283

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	112,111,627	77,144,771

29. 기타수익과 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

외환차익	518,706	337,472

외화환산이익	1,128,576	247,738

유형자산처분이익	30,052	948

기타	237,875	616,010

합 계	1,915,209	1,202,168

기타비용

매출채권처분손실	43,385	30,573

외환차손	807,805	478,956

외화환산손실	298,122	719,375

투자부동산처분손실	-	671,206

기타	84,846	480,370

합 계	1,234,158	2,380,480

30. 금융수익과 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	21,305	29,939

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	1,578

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	10,952	964

합 계	32,257	32,481

금융비용

이자비용	1,308,820	1,560,453

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	2,727	1,076

당기손익-공정가치 측정 금융부채 거래손실	10,305	-

합 계	1,321,852	1,561,529

31. 주당순이익 (1) 기본주당순이익

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익	17,411,784,896	2,272,632,919

가중평균 유통보통주식수(*)	8,392,280	8,392,280

기본주당순이익	2,075	271

(*) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초발행주식수 (*1)	8,392,280	8,392,280

기말발행주식수 (*1)	8,392,280	8,392,280

가중평균 유통보통주식수	8,392,280	8,392,280

(*1) 총 발행주식수 8,614,080주 중 자기주식 221,800주를 제외하였습니다.

(2) 희석주당순이익

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	17,411,785	2,272,633

손익조정항목:

감가상각비	2,255,913	2,366,515

무형자산상각비	113,864	67,967

판매보증비(환입)	(287,570)	2,595,445

공사손실충당금전입(환입)	(239,930)	257,914

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	2,727	1,076

이자비용	1,308,820	1,560,453

외화환산손실	298,122	719,375

매출채권처분손실	43,385	-

유형자산처분손실	-	671,206

유형자산폐기손실	-	410,847

무형자산감액손실	7	32,400

재고자산평가손실	266,138	149,288

지급수수료	44,880	-

잡손실	610	-

법인세비용	4,980,821	679,908

이자수익	(21,305)	(29,939)

외화환산이익	(1,128,576)	(247,738)

유형자산처분이익	(30,052)	(948)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	(1,578)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(10,952)	(964)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	(13,571,259)	(3,604,048)

계약자산	(5,301,064)	(4,150,381)

재고자산	13,514,357	(1,812,467)

미수금	1,030,335	(380,285)

선급금	501,682	(2,050,828)

선급비용	1,413,190	45,006

매입채무	(3,586,869)	6,881,810

계약부채	5,675,431	5,903,150

예수금	2,325	(169,864)

미지급금	233,862	1,374,551

미지급비용	19,214	(68,108)

판매보증충당부채	-	(2,124,349)

장기미지급금	240,960	318,880

장기미지급비용	(75,537)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	25,105,314	11,666,927

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	2,200,000	3,137,490

당기 취득한 리스자산의 인식	60,826	114,935

장기금융상품의 유동성 대체	-	2,935,113

유형자산 취득금액 중 미지급금 대체	81,444	13,594

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

1) 당기(단위 : 천원)

구분	기초 금액	재무활동현금흐름	비현금거래	기말 금액

유동성대체	취득	상각 등

단기차입금	42,120,000	2,450,300	400,000	-	(2,925)	44,967,375

유동성장기차입금	3,137,490	(3,487,490)	1,800,000	-	-	1,450,000

장기차입금	2,562,500	3,000,000	(2,200,000)	-	-	3,362,500

리스부채	120,599	(69,452)	-	60,826	-	111,974

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초 금액	재무활동현금흐름	비현금거래	기말 금액

유동성대체	취득	상각 등

단기차입금	37,884,923	(7,764,923)	12,000,000	-	-	42,120,000

유동성장기차입금	17,183,320	(7,183,320)	(6,862,510)	-	-	3,137,490

장기차입금	5,599,990	2,100,000	(5,137,490)	-	-	2,562,500

리스부채	36,390	(29,961)	-	114,171	-	120,599

33. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항

(단위: USD, CNY, 천원)

금융기관	약정내용	약정한도	실행금액

기업은행	운전자금대출	28,900,000	28,900,000

시설자금대출	2,100,000	2,100,000

무역어음대출	4,000,000	4,000,000

IP사업화대출	3,000,000	3,000,000

외화지급보증(입찰보증)	USD 200,000	CNY 500,000

USD 1,000,000	USD 410,000

CNY 800,000

선물환	USD 500,000	USD -

국민은행	일반자금대출	400,000	400,000

온렌딩대출	300,000	300,000

무역어음대출	3,000,000	3,000,000

수출환어음매입(신용장)	USD 2,250,000	USD 2,250,000

우리은행	일반자금대출	2,250,000	2,250,000

무역어음대출	3,000,000	3,000,000

외상매출금채권담보	3,000,000	-

하나은행	외상매출금채권담보	16,000,000	-

신한은행	외상매출금채권담보	200,000	-

(2) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보자산	장부금액	설정금액	제공처	비고

단기금융상품	2,400,000	1,540,000	기업은행	질권설정

371,793	391,300	우리은행

토지 및 건물(시미리)	53,678,907	45,240,000	기업은행 등	차입금 담보

토지 및 건물(화산리)	7,079,207

특허권(*1)	5	3,600,000	기업은행	차입금 담보

합 계	63,529,912	50,771,300

(*1) 담보제공자산 감정금액은 3,443백만원입니다.(3) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY, 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액	제공받은자

서울보증보험	계약이행지급보증 등	1,852,058	회사

계약이행지급보증 등	300,000	LG디스플레이

기업은행	외화지급보증(입찰보증)	USD 410,0000	회사

CNY 1,300,000	회사

회사는 기업은행, 국민은행, 우리은행 차입금과 관련하여 대주주로부터 16,224백만원 및 USD 600,000 의 보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 법률분쟁의 내용은 아래와 같으며, 추가적인 소송의 결과에 관계없이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(단위: 천원)

사건번호	내용	금액	비고

2017카단1441 채권가압류외 8건	제3채무자 채권가압류 및 압류	551,767	동 가압류 등과 관련된 거래처의 잔존 채무는 54,782천원인 바 동 업체에 대한 구상금(253,232천원) 소송을 승소하여 동 채권으로 상계가능하며, 추심 청구소송이 제기된 건은 없음(2018가합13281)

2021차전8920용역대금 외 1건	추가 용역대금 청구	199,661	용역대금은 전액 지급되었고, 원고측이 주장하는 추가 자재설치 등의 증거가 없어 패소가능성이 낮음

(5) 팩토링 약정회사는 기업은행과 매출채권을 양도하고 해당 매출채권을 거래처로부터 회수하기 이전에 대금을 선수할 수 있는 팩토링 약정을 체결하고 있습니다.

34. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속기업	Naraenanotech (Guangzhou) Co.,Ltd.	Naraenanotech (Guangzhou) Co.,Ltd.

관계기업	NS CREATION Corp.	NS CREATION Corp.

기타특수관계자	주식회사 아텍 (*1)	주식회사 아텍(*1)

(*1) 회사의 주요 경영진이 주식회사 아텍 지분을 100%를 보유하고 있어 주식회사 아텍에 지배력이 있으므로 회사의 특수관계자에 해당합니다.

(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입거래 내역

1) 당기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매입

종속기업	Naraenanotech (Guangzhou) Co.,Ltd.	789,818

관계기업	NS CREATION Corp.	19,505

합 계	809,323

2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매입

종속기업	Naraenanotech (Guangzhou) Co.,Ltd.	120,267

관계기업	NS CREATION Corp.	55,771

합 계	176,038

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매입채무

종속기업	Naraenanotech (Guangzhou) Co.,Ltd.	98,821

합 계	98,821

2) 전기말 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 잔액은 없습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	현금출자	배당금 지급

종속기업	Naraenanotech (Guangzhou) Co.,Ltd.	113,300	-

기타특수관계자	주식회사 아텍	-	49,000

주요 경영진	-	432,295

합 계	113,300	481,295

(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없으며, 기업은행, 국민은행, 우리은행 차입금과 관련하여 대주주로부터 16,224백만원 및 USD 600,000의 보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 회사의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 사실상의 임원입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,910,703	989,590

퇴직급여	224,885	96,009

합 계	2,135,588	1,085,599

(7) 회사는 회사의 대표이사를 피보험자로 하는 저축성보험 등에 가입하고 있습니다.

35. 영업부문 정보

회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일합니다.

(1) 외부고객으로부터의 수익(단위: 천원)

해당 국가(*1)	외부 고객으로부터의 수익

당기	전기

대한민국	35,653,746	16,844,889

중국	95,195,813	53,644,654

기타국가	4,263,219	12,315,127

합 계	135,112,778	82,804,670

(*1) 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

당기말 현재 회사의 유형자산 75,022백만원은 모두 대한민국에 귀속되어 있습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당기	전기

고객A	67,622,668	16,707,795

고객B	29,968,171	14,807,256

고객C	16,896,405	7,138,096

고객D	4,083,928	18,844,881

고객E	2,078,578	11,444,648

고객F	1,920,439	9,373,872

36. 보고기간 후 사건 (1) 코스닥시장 상장 회사는 보고기간 이후인 2022년 2월 8일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 이와 관련하여 보통주 2,445,342주(공모가 : 17,500원)를 발행하였습니다.