큐엠씨 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 14 (당)기 2016년 12월 31일 현재
제 13 (전)기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 큐엠씨

1. 일반 사항

주식회사 큐엠씨(이하 "회사")는 2003년 7월 29일에 반도체 및 에프피디 장비 및 부품의 제조, 판매업을 주목적사업으로 설립되어 경기도 안양시 동안구 흥안대로 439번길 55(관양동)에 본사를 두고 있습니다. 회사의 자본금은 설립 후 유ㆍ무상 증자와 주식병합 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금 은 524,948천원(1주당 금액 : 500원, 수권주식수 : 900,000,000주, 발행주식수 : 1,049,895주) 입니다. 당기 말 현재 회사의 주주내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	보통주	우선주	지분율(%)

유병소(대표이사)	442,373	-	42.13

장현삼	72,520	-	6.91

이병식	72,520	-	6.91

자기주식	133,720	-	12.74

한국투자FutureGrowth 투자조합 등	-	157,895	15.04

기타	170,867	-	16.27

합계	892,000	157,895	100

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용 당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.

(2) 추정과 판단일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.(3) 종속기업의 판단종속기업은 당사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의 결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 그러나, 주식회사의 외부감사에 관한 법률 및 동법 시행령에 따라 특정 규모 미만의 회사 등 은 종속기업에서 제외됩니다.

3. 유의적 회계정책당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(2)외화환산 ① 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

② 외화거래와 보고기간 말의 외화환산당사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다 . ③ 표시통화로의 환산재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다한 편, 손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산하고 있으며, 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 외화환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 기타포괄손익에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다. (3) 재고자산당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(4) 지분법적용투자주식 당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식을 원가로 인식하고 지분법투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 당해 지분법적용투자주식에 가감하여 보 고하고 있으며, 지분법피투자 기업의 순자산변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 피투자기업의 결손누적으로 인하여 투자주식 의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다.

다만, 당사가 지분법피투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부금액이 "0"이 될때까지 지분법피투자기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다. 유의적인 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 취득원가가 피투자기업의 순자산가액의 공정가치에 대한 당사의 지분을 초과하는 금액은 발생연도 부 터 5년 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 미달하는 경우(염가매수차익이 발생하는경우) 에는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산·부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라상각 또는 환입하고 있습니다. 당사와 종속기업이 아닌 지분법피투자기업 ('관계기업') 간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액중 보고기간말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어있는부분은 당사의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법적용투자주식에서 차감하고 미실현손실은지분법적용투자주식에 가산하였습니다. 지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 지분법피투자기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다다만, 당사 또는 지분법피투자기업이 중소기업 회계처리 특례를 적용하거나, 지분법피투자기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 이를 수정하지 않고 지분법을 적용하고 있습니다. 해외에 소재하는 지분법피투자기업의 외화표시 재무제표를 환산하는 경우에는 자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 자본은 취득당시 환율로 환산하고 있습니다. 취득당시 환율로 환산된 자본금액과 보고기간말의 마감환율로 환산된 자산금액에서 보고기 간말의 환율로 환산된 부채금액을 차감한 잔액과의 차이 중 당사 지분에 상당하는 금액을 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다.

(5) 조인트벤처 투자당사가 공동지배사업의 참여자인 경우, 당사가 지배하는 자산, 발생시킨 부채 및 비용과 조인트벤처의 수익 중 당사의 지분해당액을 재무제표에 인식하고 있습니다. 당사가 공동지배자산 형태의 조인트벤처에 참여하는 경우, 당사는 공동지배자산과 공동으로 조달한 부채 및 조인트벤처의 수익 및 발생 비용 중 당사의 지분, 당사가 발생시킨 부채 및 비용을재무제표에 인식하고 있습니다. 당사가 공동지배기업의 참여자인 경우, 당사는 공동지배기업에 대한 투자지분에 대하여 지분법을 적용하고 있습니다.

(6) 유형자산의 평가 및 감가상각방법 당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다. 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률 유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 방법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	감가상각방법

건물	40 년	정액법

기계장치	5 년	정액법

비품	5 년	정액법

시설장치	5 년	정액법

시험용자산	5 년	정액법

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격 에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

개발비	5년

기타의무형자산	5년 - 10년

① 영업권사업결합으로부터 발생한 영업권은 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치와 취득일의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 순액의 차이로 측정하여 5년동안 정액법으로 상각하고 있으며, 염가매수차익이 발생한 경우 당사는 모든 취득자산과 인수부채를 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 연구 및 개발개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.③ 취득 또는 완성 후의 지출무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금 당사는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금에 대하여 정부대여금의 최초 장부금액과 수취한 대가의 차이를 정부보조금으로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성 정부보조금에 대하여 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 정보보조금과 관련 자산 모두를 공정가치로 인식하고 있습니다.

(9) 자산손상 금융자산, 건설형공사계약에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.

한편, 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 퇴직급여충당부채회사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인종업원과 관련한 퇴직금 추계액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다. 퇴직연금운용자산은 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을투자자산으로 표시하고 있습니다.(11) 연차충당부채회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

(12) 이연법인세

회사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이에 따른 일시적차이에 대하여 이연법인세 자산과 이연법인세 부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 미래에 일시적차이의 소멸 등으로 인하여 미래에 경감되거나 추가적으로 부담할 법인세부담액으로 측정하고 있습니다. 일시적차이의 법인세 효과는 발생한 기간의 법인세 비용에 반영하고 있으며, 자본 항목에 직접 반영되는 항목과 관련된 일시적 차이의 법인세 효과는 관련 자본 항목에 직접 반영하고 있습니다. 이연법인세자산의 실현가능성은 매 보고기간종료일마다 재검토하여 향후 과세소득의 발생이 거의확실하여 이연법인세자산의 법인세 절감 효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 자산으로 인식하고 있으며, 이월 세액공제와 세액감면에 대하여서는 이월공제가 활용될 수 있는 미래기간에 발생할 것이 거의 확실한 과세소득의 범위 안에서 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 관련된 자산항목 또는 부채항목의 재무상태표상 분류에 따라 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(기타비유동부채)으로 분류하며, 동일한 과세당국과 관련된 이연법인세자산과 부채를 각각 상계하여 표시하고 있습니다.

(13) 수익인식회사는 제품 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 효익이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(14) 기본주당이익 당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익(또는 계속사업이익)에 대하여 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.(15) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2017년 2월 7일자 로 이사회 에서 승인되었습니다.

4. 사용이 제한된 예금 당 기 및 전기 말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	금융기관	당 기	전 기	제한내용

단기금융상품	기업은행	-	300,000	차입금담보

계	-	300,000

5. 재고자산 당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제 품	1,236	18,943

상 품	-	12,157

원재료	702,852	714,987

재공품	16,284,801	17,055,611

재공품평가충당금	(12,058,455)	(10,614,714)

합 계	4,930,434	7,186,984

6. 지분법적용투자주식

(1) 당기 및 전기 중 지분법적용투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	467,018	-

취득	-	922,920

지분법손상	-	-

지분법손실(*)	(109,244)	(464,670)

지분법자본변동	(21,482)	8,768

기말	336,292	467,018

(*) 당기말 현재 내부거래로 제거한 미실현이익 잔액은 82,706천원입니다.

(2) 당기말 현재 지분법적용투자주식의 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	설립국가	지분율(%)	자산	부채	영업손실	당기손실

쿤산 호인기 유한공사	중국	100.00	443,820	24,822	610,479	491,207

상하이비소테크놀러지 유한책임회사	중국	33.33	169,096	129,717	15,153	(27,662)

상기 피투자회사의 재무현황 등은 당기말 현재 피투자회사의 중국 현지 외부감사인의 감사보고서를 이용하였습니다.

7. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초장부금액	취득액	대체(*)	상각비	기말장부금액

기계장치	1	-	212,107	(42,421)	169,687

비 품	26,212	32,245	-	(17,940)	40,517

시설장치	6,769	27,000	-	(8,664)	25,105

시험용자산	1,483,409	-	-	(584,812)	898,597

합 계	1,516,392	59,245	212,107	(653,836)	1,133,906

(*) 당기 중 재고자산의 일부를 기계장치로 대체하였습니다.

2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초장부금액	취득액	처분	손상(*)	상각비	기말장부금액

토 지	3,178,272	-	(3,178,272)	-	-	-

건 물	3,940,342	-	(3,829,520)	-	(110,822)	-

기계장치	1	-	-	-	-	1

비 품	54,383	7,072	-	-	(35,242)	26,212

시설장치	18,559	-	-	-	(11,790)	6,769

시험용자산	4,505,979	-	-	(1,901,605)	(1,120,965)	1,483,409

합 계	11,697,537	7,072	(7,007,792)	(1,901,605)	(1,278,820)	1,516,392

(*) 당기 중 시험용자산에 대해 1,901,605천원을 손상인식하였습니다.

8. 보험가입자산당기말 현재 회사의 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	보험금액	보험료	보험회사

화재보험	공장 건물 및 기계장치 등	6,071,301	4,373	현대화재해상

또한 회사의 차량들에 대해 자동차보험에 가입하고 있습니다.

9. 무형자산

(1) 당기 중 발생한 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초장부금액	취득액	상각비	손상	기말장부금액

특 허 권	215,981	7,389	(34,101)	-	189,269

상 표 권	4,820	-	(3,382)	-	1,438

개 발 비	1,226,249	-	(320,062)	-	906,187

소프트웨어	34,634	7,683	(21,860)	-	20,457

합 계	1,481,684	15,072	(379,405)	-	1,117,351

(2) 전기 중 발생한 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초장부금액	취득액	상각비	손상	기말장부금액

특 허 권	191,909	56,961	(32,889)	-	215,981

상 표 권	9,232	-	(4,412)	-	4,820

개 발 비	1,805,298	-	(320,062)	(258,987)	1,226,249

소프트웨어	70,899	10,620	(46,884)	-	34,634

합 계	2,077,337	67,581	(404,247)	(258,987)	1,481,684

(*) 전기 중 개발비에 대해 자산인식요건을 충족하지 못하여 258,987천원을 손상인식하였습니다.

10 . 정부보조금 (1) 당기 및 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	배 부 처	금 액	회 계 처 리

당 기	전 기

제조기반산업핵심기술개발사업	한국산업기술평가관리원	-	260,304	관련계정차감표시

전자정보디바이스 산업원천기술개발사업	한국산업기술평가관리원	-	132,966	관련계정차감표시

민관공동투자기술개발사업	중소기업기술정보진흥원	-	249,830	관련계정차감표시

신성장동력 장비 경쟁력 강화 사업	한국산업기술평가관리원	321,934	462,293	관련계정차감표시

사업화연계기술개발사업	한국산업기술진흥원	52,014	552,811	관련계정차감표시

신성장동력 장비 경쟁력 강화 사업	한국산업기술평가관리원	200,475	-	관련계정차감표시

합 계	574,423	1,658,204

(2) 당기 중 정부보조금 관련하여 주관기관 및 참여기관으로 진행하고있는 사업은 모두 RCMS방식으로 기말 현재 시점으로 현금 및 현금성자산과 관련하여 차감내역은 없습니다.

11. 장ㆍ단기차입금 (1) 당기 및 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	이자율	만 기	당 기	전 기

일반운전자금대출	국민은행	5.55%	2017-06-16	800,000	900,000

무역금융	기업은행	9.50%	2017-01-15	2,000,000	2,000,000

단기차입금 총계	2,800,000	2,900,000

온렌딩운전자금	기업은행	4.35%	2017-12-15	1,000,000	2,000,000

구조개선자금	중소기업진흥공단	5.58%	2018-11-11	287,500	300,000

장기차입금 총계	1,287,500	2,300,000

차감: 유동성 대체	1,150,000	1,012,500

장기차입금 순계	137,500	1,287,500

(2) 당기말 현재 당사가 맺고 있는 차입약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계약처	약정내용	한도금액	실행금액

국민은행	일반운전자금대출	900,000	800,000

기업은행	무역금융	2,000,000	2,000,000

기업은행	온렌딩운전자금	1,000,000	1,000,000

중소기업진흥공단	구조개선자금	300,000	287,500

기업은행	수입신용장발행	USD 450,000	USD 450,000

(3) 상환스케줄당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액	비 고

2017년	1,150,000	유동성대체

2018년	137,500

2019년	-

2020년 이후	-

계	1,287,500

(4) 당사는 신용보증기금부터 640백만원의 지급보증(주석18참조) 및 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

12. 퇴직급여충당부채 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,271,581	2,335,943

퇴직급여	323,100	(653,775)

퇴직금 지급액	( 392,776)	(410,587)

기말금액	1,201,905	1,271,581

퇴직연금운용자산(*)	(269,298)	(327,262)

차감잔액	932,607	944,319

(*) 퇴직연금운용자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있습니다.

13. 외화자산 및 부채 당기 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 외화)

계정과목	당 기	전 기

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

현금및현금성자산	USD	1,085,182.46	1,311,443	USD	393,022.05	460,622

-	-	-	CNY	3,219,360.58	581,255

매출채권	USD	169,888.58	205,310	USD	569,919.72	667,946

CNY	318,199.76	55,131	CNY	318,199.76	57,451

단기대여금	-	-	-	USD	140,300.00	164,432

미수수익	-	-	-	USD	2,624.93	3,076

매입채무	USD	428,420.00	517,746	-	-	-

합 계	2,079,225	1,934,782

14. 자 본 (1) 당기 및 전기말 현재 당사의 발행주식수 등은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

발행할 주식의 총수	900,000,000주	900,000,000주

1주의 금액(원)	500원	500원

발행주식수 - 보통주	892,000주	892,000주

발행주식수 - 우선주	157,895주	157,895주

자본금	524,947,500원	524,947,500원

(2) 상환전환우선주당사는 전기 중 상환전환우선주를 발행하였으며 발행된 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행가액	19,000원

종 류	의결권 있는 누적적 참가적 상환전환우선주

우선배당률	0%

전환시 발행주식	보통주

전환기간	발행일로부터 10년 경과일의 전일까지

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환가격	발행가액

상환기간	발행일로부터 4년 이후부터 만기일의 전일까지

상환가액	발행가액과 동금액에 대하여 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산 출한 금액에서 지급된 배당금을 차감한 금액

만기	발행일 후 10년째 되는 날 자동적으로 보통주 전환

15. 이익잉여금 (1) 당기 및 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

임의적립금(*)	-	1,153,581

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(4,235,901)	(299,650)

합 계	(4,235,901)	853,931

(*) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제14(당)기 2016년 1월 1일 부터 제13(당)기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분예정일 2017년 3월 30 일 처분확정일 2016년 3월 30 일

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금 (미처리결손금)	(4,235,900,611)	(299,650,276)

1. 전기이월이익잉여금	853,931,093	13,316,449,915

2. 당기순손실	(5,089,831,704)	(13,616,100,191)

Ⅱ. 이입액	-	1,153,581,369

1. 연구개발인력준비금	-	1,153,581,369

Ⅲ. 잉여금처분액	-	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	(4,235,900,611)	853,931,093

16 . 법인세 비 용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	-	-

법인세추납액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접가감되는 이연법인세 변동액	-	-

세액공제가 제외되는 세금효과	-	4,595

법인세비용	-	4,595

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

가. 법인세비용차감전순이익(손실)	(5,089,832)	(13,611,505)

나. 적용세율에 따른 법인세	(890,089)	(2,994,531)

다. 조정사항	890,089	2,999,126

비공제비용	3,160,092	4,321,560

비가산수익	(3,262,122)	(1,682,094)

세액공제	-	-

기타(세율차이 등)	992,119	359,660

라. 법인세비용	-	4,595

마. 유효법인세율(= 라/가)	-	-

(3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당 기

(단위:천원)

과 목	기 초	증 가	감 소	기 말	이연법인세자산(부채)

기초	기말

재고자산평가손실	10,614,714	12,058,455	10,614,714	12,058,455	2,335,237	2,652,860

퇴직급여충당부채	1,462,250	323,100	715,620	1,069,729	321,695	235,340

퇴직연금운용자산	(327,262)	(3,881)	(61,845)	(269,298)	(71,998)	(59,245)

대손충당금	1,133,857	1,184,182	1,133,857	1,184,182	249,449	260,520

미수수익	(10,874)	(6,583)	(10,874)	(6,583)	(2,392)	(1,448)

국고보조금	313,724	640,470	719,774	234,420	69,019	51,572

일시상각충당금	(313,724)	(640,470)	(719,774)	(234,420)	(69,019)	(51,572)

감가상각누계액(기계)	14	-	7	7	3	2

감가상각누계액(비품)	23,039	4,209	8,504	18,744	5,069	4,124

감가상각누계액(시설장치)	10,238	526	4,482	6,282	2,252	1,382

감가상각누계액(시험용자산)	2,008,178	45,053	905,688	1147,543	441,799	252,460

연차수당	44,394	44,493	44,394	44,493	9,767	9,788

지분법 손실	617,827	130,726	-	748,553	135,922	164,682

무형자산손상차손	541,660	-	8,371	533,289	119,165	117,324

소 계	16,118,035	13,780,280	13,362,917	16,535,396	3,545,968	3,637,789

이연법인세미인식효과(*)	(3,545,968)	(3,637,789)

합 계	-	-

(*) 당기말 차감할 일시적차이의 법인세절감효과의 실현가능성이 의문시되어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

2) 전 기

(단위:천원)

과 목	기 초	증 가	감 소	기 말	이연법인세자산(부채)

기초	기말

재고자산평가손실	1,366,104	10,614,714	1,366,104	10,614,714	300,543	2,335,237

퇴직급여충당부채	2,039,254	-	577,004	1,462,250	448,636	321,695

퇴직연금운용자산	(811,865)	(6,378)	(490,982)	(327,262)	(178,610)	(71,998)

대손충당금	1,095,820	1,133,857	1,095,820	1,133,857	241,080	249,449

미수수익	(3,597)	(10,874)	(3,597)	(10,874)	(791)	(2,392)

국고보조금	431,090	252,054	369,420	313,724	94,840	69,019

일시상각충당금	(431,090)	(252,054)	(369,420)	(313,724)	(94,840)	(69,019)

감가상각누계액(기계)	84	-	70	14	19	3

감가상각누계액(비품)	19,683	8,233	4,877	23,039	4,330	5,069

감가상각누계액(시설장치)	8,895	1,343	-	10,238	1,957	2,252

감가상각누계액(시험용자산)	157,559	1,901,605	50,986	2,008,178	34,663	441,799

연구및인력개발준비금	(677,785)	-	(677,785)	-	(149,113)	-

대손금	524,742	-	524,742	-	115,443	-

투자자산평가손익	-	-	-	-	-	-

연차수당	49,882	44,394	49,882	44,394	10,974	9,767

지분법 손실	161,925	464,670	8,768	617,827	35,624	135,922

대손충당금 환입 유예	(119,776)	-	(119,776)	-	(26,351)	-

무형자산손상차손	541,660	-	-	541,660	119,165	119,165

전환사채상환할증금	-	-	-	-	-	-

전환권조정(전환사채)	-	-	-	-	-	-

기타	138,860	(138,860)	-	-	30,549	-

소 계	4,491,444	14,012,704	2,386,112	16,118,035	988,118	3,545,968

이연법인세미인식효과(*)	(988,118)	(3,545,968)

합 계	-	-

(*) 전기말 차감할 일시적차이의 법인세절감효과의 실현가능성이 의문시되어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 누적 손실이 발생하여 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다

17. 주당순손 실

(1) 당기와 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	5,089,831,704	13,616,100,191

우선주배당금	-	-

보통주당기순손실	5,089,831,704	13,616,100,191

가중평균유통보통주식수	758,280	758,280

기본주당순손실	6,712	17,957

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산 1) 당기

구 분	기준일	유통보통주식수(주)	일수	적수

기 초	2016-01-01	892,000	365	325,580,000

자기주식	2016-01-01	(133,720)	365	(48,807,800)

합 계	2016-12-31	758,280	276,772,200

※ 가중평균유통보통주식수: 276,772,200 ÷ 365일 = 758,280주

2) 전기

구 분	기준일	유통보통주식수(주)	일수	적수

기 초	2015-01-01	892,000	365	325,580,000

자기주식	2015-01-01	(133,720)	365	(48,807,800)

합 계	2015-12-31	758,280	276,772,200

※ 가중평균유통보통주식수: 276,772,200 ÷ 365일 = 758,280주 18. 담 보 제공 및 지급보증 현황 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제 공 자	금 액	비 고

신용보증기금	640,000	차입금지급보증

대표이사	3,000,000	차입금연대보증

19. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2016.12.31

종속기업	쿤산호인기 유한공사

공동기업투자	상하이비소테크놀러지 유한책임회사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출 등	매입 등(*)

당 기	전 기	당 기	전 기

종속기업	쿤산호인기 유한공사	-	389,998	-	-

공동기업투자	상하이비소테크놀러지 유한책임회사	215,555	9,341	-	259,683

(*) 운반비, 지급수수료

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	채 권	채 무

당 기	전 기	당 기	전 기

종속기업	쿤산호인기 유한공사	45,893	424,803	-	-

공동기업투자	상하이비소테크놀러지 유한책임회사	136,264	139,962	-	-

20. 부가가치 계산에 필요한 자료 당기와 전기 중 부가가치 계산에 필요한 계정과목 및 금액의 내용은 다음과 같습니다 1) 당기

(단위:천원)

계 정 과 목	판매비및관리비	제조원가	경상연구개발비	계

급 여	1,345,574	752,443	1,325,156	3,423,173

퇴직 급여	122,779	79,519	120,802	323,100

복리후생비	170,774	87,366	152,548	410,688

지급임차료	176,501	98,212	169,550	444,263

감가상각비	602,841	2,430	48,567	653,838

무형자산상각비	366,147	1,225	12,033	379,405

세금과공과	8,309	3,806	6,454	18,569

계	2,792,925	1,025,001	1,835,110	5,653,036

2) 전기

(단위:천원)

계 정 과 목	판매비및관리비	제조원가	경상연구개발비	계

급 여	1,233,738	737,330	1,673,955	3,645,023

퇴직 급여	(437,905)	10,803	(226,673)	(653,775)

복리후생비	157,886	92,684	137,716	388,286

지급임차료	67,208	21,480	-	88,689

감가상각비	1,172,293	50,127	56,400	1,278,820

무형자산상각비	375,998	4,900	23,349	404,247

세금과공과	29,481	5,325	-	34,806

계	2,598,700	922,649	1,664,747	5,186,096

21. 포괄손익계산서 당기와 전기 중 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	5,089,832	13,616,100

지분법자본변동	12,714	(8,768)

포괄손실	5,102,546	13,607,333

22. 현금흐름표 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거 래 내 용	당 기	전 기

임의적립금 이입	1,153,581	195,921

장기차입금 유동성대체	1,150,000	1,012,500