하림 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 9(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 8(전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 하림 및 그 종속기업

1. 일반적 사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 하림(이하 "지배기업"이라 함)은 주식회사 하림(분할 전)이 2011년 1월 1일을 기준일로 하여 투자사업부문을 영위할 주식회사 하림홀딩스(분할 후 존속법인)와 육계가공 및 사료제조업 등의 사업부문을 영위할 분할신설법인인 지배기업을 인적분할함으로써 설립되었습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 인적분할 후 2011년 5월 2일자로 지배기업의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 재상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주 는 (주)하림지주(47.92%) 등 으로 구성되어 있습니다.(2) 연결대상 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	사용재무제표일	투자지분비율

제 9(당)기말	제 8(전)기말

지배기업	종속기업	합계	지배기업	종속기업	합계

농업회사법인(유)에이치비씨	전북 익산시	가금업	12월 31일	90.00%	-	90.00%	90.00%	-	90.00%

(주)하림애니멀클리닉	전북 익산시	동물병원, 보건업	12월 31일	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

(3) 종속기업의 변동내역당기 중 연결재무제표에 포함된 종속기업의 변동내역은 없습니다.

(4) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

농업회사법인 (유)에이치비씨	(주)하림애니멀클리닉	농업회사법인 (유)에이치비씨	(주)하림애니멀클리닉

자산	11,180,052	593,918	11,966,542	269,984

부채	5,703,153	302,770	7,486,270	32,531

자본	5,476,899	291,148	4,480,272	237,453

매출	12,013,994	1,623,799	15,242,885	725,342

영업이익	824,970	60,692	1,984,699	84,178

당기순이익	909,372	53,695	1,573,078	84,797

총포괄이익	996,627	53,695	1,611,946	84,797

(5) 연결실체의 당기와 전기 중 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

농업회사법인(유)에이치비씨	농업회사법인(유)에이치비씨

비지배지분 지분율	10.00%	10.00%

유동자산	3,905,896	5,079,314

비유동자산	7,274,156	6,887,228

유동부채	3,078,936	3,818,074

비유동부채	2,624,217	3,668,196

순자산	5,476,899	4,480,272

비지배지분의 장부금액	547,690	448,027

매출액	12,013,994	15,242,885

당기순이익	909,372	1,573,078

기타포괄이익	87,255	38,868

총포괄이익	996,627	1,611,946

비지배지분에 배분된 당기순이익	90,937	157,308

비지배지분에 배분된 총포괄이익	99,663	161,195

영업활동으로 인한 현금흐름	1,181,780	1,060,315

투자활동으로 인한 현금흐름	(632,942)	(1,232,720)

재무활동으로 인한 현금흐름	(852,808)	580,000

현금및현금성자산의 순증감	(303,970)	407,595

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 연결실체의 재무 제표는 2020년 2월 14일자 이사회에서 승인 예정이며, 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니 다.

(1) 측정기준

연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.① 공정가치로 측정되는 파생상품② 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산

③ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 '원'화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경 영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 16 : 리스 분류

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 9 : 매출채권의 기대신용손실 측정 - 주석 10 : 제품의 순실현가능가치 측정 - 주석 11 : 생물자산 - 유의적인 관측불가능한 투입변수 - 주석 22 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 28 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용 - 주석 35 : 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 정기적으로 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음 주석에 포함되어 있습니다. - 주 석 11 : 생물자산 - 주석 34 : 금융 상품3. 회계정책의 변경연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제 1116 호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.연결실체는 기업회계기준서 제 1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제 1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제 1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제 1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

(1) 리스의 정의종전에 연결실체는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제 2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제 1116호에 따라 주석 4.(13)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.기업회계기준서 제 1116호의 전환 시점에 연결실체는 계약이 리스인지를 다시 평가하지않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제 1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제 2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제 1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1 월 1 일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.(2) 리스이용자연결실체는 리스이용자로서 부동산, 제조장비, IT 장비를 포함한 많은 자산을 리스 하고 있습니다. 리스이용자로서 연결실체는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제 1116 호 하에서 대부분의 리스에 대하여사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 기업회계기준서 제 1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스연결실체는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제 1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다 (주석 3.(4).1)참조). 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정하였습니다.- 대규모 부동산 리스에 적용한 방법: 리스개시일부터 기업회계기준서 제 1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액. 다만 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인함- 그 밖의 리스에 적용한 방법: 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함연결실체는 기업회계기준서 제 1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다. -리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음-소액 기초자산 리스(예: IT 장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음-최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함-리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함2) 기업회계기준서 제 1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스연결실체는 일부 조명설비를 리스합니다. 이러한 리스는 기업회계기준서 제 1017호에 따라 금융리스로 분류하였습니다. 이러한 금융리스에 대하여 연결실체는 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제 1017호에 따라 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액을 2019년 1월 1일의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액으로 결정합니다.(3) 리스제공자연결실체는 소유 부동산과 사용권자산을 포함한 투자부동산을 리스로 제공합니다. 연결실체는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다.연결실체는 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여 기업회계기준서 제 1115호를 적용합니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향1) 경과규정의 영향기업회계기준서 제 1116호의 전환 시점에 연결실체는 사용권자산, 보증금현재가치할인차금, 리스부채를 추가로 인식하였으며, 전환효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 1월 1일

선급비용	(4,159)

사용권자산(유형자산)	2,511,373

보증금현재가치할인차금	(177,590)

리스부채	2,371,357

리스부채를 측정할 때, 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 할인율은 "3.04% ~ 5.87%" 입니다.

(단위: 천원)

구분	금액

전기말 운용리스 약정	3,497,325

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	3,377,888

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	41,734

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(471,954)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(576,311)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	2,371,357

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	1,650,051

비유동 리스부채	721,306

합 계	2,371,357

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 , 당기 와 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 생물자산① 소비용생물자산소비용생물자산은 최초인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 추정매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 소비용생물자산에서 수확된 수확물은 수확시점에 순공정가치로 측정하여 평가하고 있습니다.한편, 소비용생물자산의 순공정가치 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 시점의 손익으로 인식하고 있습니다.

② 생산용생물자산생산용생물자산의 경우에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 생산용생물자산은 산란가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 산란가능기간인 10개월의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다 . 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가 할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품

연결실체는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.

위 험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

① 현금흐름위험회피

파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.

위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.

비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

② 순투자 위험회피

파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.

기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다.

(7) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩 니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일 을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 365일 을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건물	20 ~ 40년	시설장치	12년

구축물	20 ~ 40년	차량운반구	5년

기계장치	12년	기타의유형자산	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 국고보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정하고 있습니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제 1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제 1017호및 기업회계기준해석서 제 2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제 2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제 1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정 합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 유형자산과 구분하여 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제 1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제 1116호의 규정과 다르지 않습니다.

(14) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거 연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래과 같이 회계처리하고 있습니다.① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(17) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별 기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정하고 있습니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식하고 있습니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수인인식 정책

계육제품 등	신선육 및 육가공 계육제품은 유통점, 대리점 등에 입고되는 시점, 시판(병아리, 사료 등)은 거래처에 인도되는 시점 에 통제가 이전되고, 이 시점에 수익으로 인식됩니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객에게 통제가 이전될 때 수익을 인식하였습니다. 판매장려금 등의 할인은 누적수익에 유의적 환원이 발생되지 않을 가능성이 매우 높을 정도로 수익에서 거래가격에 해당하지 않으므로 수익에서 차감하고 있습니다.

전산유지보수용역	IT전산 유지보수용역은 계약기간동안 용역을 재공하며, 용역 대가 청구 세금계산서는 매월 말일 발행처리 하여 수익으로 인식됩니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다.

(20) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 이자비용

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때 까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 이연법인세부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세자산과 당기법인세부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(24) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 6에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용과 법인세자산과 법인세부채입니다.(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제 1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약'

5. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리체계연결실체의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 전사적인 관점에서 위험관리정책의 수립 및 위험의 식별, 평가 및 관리 등의 실행활동을 하고 있습니다.연결실체의 위험관리정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결실체의 감사위원회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

① 매출채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 연결실체는 다수의 거래처에 분산되어 있어, 신용위험이 집중되어 있지 않습니다. 연결실체의 다수의 거래처는 계속거래관계에서 있어, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 신용, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 연결실체의 도매 고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 관리하며, 향후 매출은 영업보증금을 예치하거나 선급금 지불 시에만 가능합니다.연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.② 채무증권연결실체는 지역개발공채와 국민주택채권에만 투자함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다. ③ 보증연결실체는 특수관계자 또는 영업상 지원이 필요한 거래처에게만 보증을 제공하는 것이 연결실체의 정책입니다. 당기말 현재 연결실체가 제공한 보증의 내용은 주석 33와 35 에 기술되 어 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 신용등급이 높은 금융기관에 여신한도를 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. ② 이자율위험연결실체는 이자율 위험을 관리하기 위하여 이자율 변동현황을 주기적으로 검토하여관련 부채를 상환 또는 차환하는 방법으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

(5) 자 본 관리연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당기말과 전기말 현재 자본관리 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

총 차입부채	426,714,056	422,688,270

차감 :

현금및현금성자산	50,876,367	41,390,747

단기금융상품	29,930,000	118,650,000

장기금융상품	1,149,687	1,047,836

조정 후 차입부채	344,758,002	261,599,687

자본	254,820,052	295,778,261

조정부채비율	135.29%	88.44%

6. 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

① 육계부문: 생계도계 및 단순가공 매출

② 육가공부문: 신선육의 2차가공 매출

③ 기타부문: 사료, 부화 및 급식사업 매출 등

(2) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 제 9(당) 기

(단위: 천원)

구 분	육계	육가공	기타	합계

외부수익	588,453,382	144,408,373	72,993,286	805,855,041

보고부문 영업손익	(34,732,090)	(6,399,312)	(2,291,856)	(43,423,258)

보고부문의 유ㆍ무형자산	366,160,056	40,563,618	45,040,216	451,763,890

보고부문의 감가상각비(*)	23,860,411	3,832,403	3,668,124	31,360,938

보고부문의 생물자산감가상각비	18,238,802	-	508,154	18,746,956

보고부문의 차입부채	290,923,235	32,233,510	103,557,311	426,714,056

(*) 투자부동산의 감가상각비를 제외한 금액입니다.

② 제 8(전) 기

(단위: 천원)

구 분	육계	육가공	기타	합계

외부수익	622,785,752	141,184,304	64,629,192	828,599,248

보고부문 영업손익	10,182,769	(6,065,881)	(2,605,968)	1,510,920

보고부문의 유ㆍ무형자산	333,242,244	54,022,003	31,716,922	418,981,169

보고부문의 감가상각비(*)	15,094,984	3,640,190	2,994,229	21,729,403

보고부문의 생물자산상각비	18,794,769	-	616,371	19,411,140

보고부문의 차입부채	250,770,855	40,363,505	131,553,910	422,688,270

(*) 투자부동산의 감가상각비를 제외한 금액입니다.

(3) 연결실체의 매출은 다수의 거래처에 분산되어 있어 특정고객에 10%이상 의존하는 매출은 발생하지 않습니다. 따라서 지역 및 주요고객에 대한 부문별 정보의 공시내역은 없습니다. 7. 현금및현금성자산 등(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

보유현금	-	489

보통예금	50,876,367	41,390,258

합 계	50,876,367	41,390,747

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말	거래처	비 고

단기금융상품	1,900,000	1,900,000	KEB하나은행	차입담보

1,200,000	1,200,000	전북은행	차입담보

-	28,650,000	수산업협동조합	차입담보

25,530,000	-	농협은행	차입담보

합 계	28,630,000	31,750,000

(3) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품과 장기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

단기금융상품	정기예금	28,430,000	117,450,000

정기적금	1,500,000	1,200,000

소 계	29,930,000	118,650,000

장기금융상품	장기성예금	1,149,687	1,047,836

합 계	31,079,687	119,697,836

(4) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

지역개발공채	20,040	23,320	4,325	43,360

국민주택채권	164,150	2,380	16,270	164,420

합 계	184,190	25,700	20,595	207,780

(5) 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

기초잔액	20,595	207,780	25,500	227,050

취득금액	-	2,110	-	1,325

감소금액	(20,595)	-	(25,500)	-

소 계	-	209,890	-	228,375

유동성대체	184,190	(184,190)	20,595	(20,595)

합 계	184,190	25,700	20,595	207,780

8. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증미수금	2,530,491	822,439	5,065,838	4,011,542

파생상품자산	3,606	61,168	-	-

합 계	2,534,097	883,607	5,065,838	4,011,542

9. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	51,984,040	-	53,059,800	-

매출채권대손충당금	(1,030,818)	-	(468,512)	-

대여금	191,000	852,084	340,000	1,104,615

대여금대손충당금	(11,000)	(722,084)	-	(722,084)

미수금	647,577	499,000	778,345	-

미수금대손충당금	(15,130)	-	(6,649)	-

미수수익	220,357	-	532,256	-

부가세대급금	332,373	-	2,102,854	-

보증금	4,734,545	10,174,362	638,919	6,225,111

보증금대손충당금	-	(20,291)	-	(20,291)

보증금현재가치할인차금	-	(510,754)	-	-

합 계	57,052,944	10,272,317	56,977,013	6,587,351

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

기초잔액	1,217,536	531,413

대손상각비	581,787	690,230

대손충당금환입	-	(4,107)

기말잔액	1,799,323	1,217,536

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	891,874	-	891,874	720,548	-	720,548

제품	21,502,371	(1,656,152)	19,846,219	32,843,340	(1,049,888)	31,793,452

재공품	3,069,867	-	3,069,867	2,859,726	-	2,859,726

원재료	77,783,779	-	77,783,779	82,843,869	-	82,843,869

부재료	2,116,860	-	2,116,860	1,629,885	-	1,629,885

저장품	5,822,678	-	5,822,678	4,778,358	-	4,778,358

합 계	111,187,429	(1,656,152)	109,531,277	125,675,726	(1,049,888)	124,625,838

재고자산 을 순실현가능가치로 평가함에 따라 당기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실은 606,264천원 입니다.

(2) 당기말 현재 차입약정과 관련하여 담보를 제공하고 있는 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

담보자산	담보설정액	관련차입금	담보제공처

재고자산 양도담보	USD 65,000,000	USD 28,157,336	한국수출입은행

11. 생물자산(1) 당기말과 전기말 현재 생물자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

생산용생물자산	11,385,156	10,456,917

소비용생물자산	16,841,117	17,818,376

합 계	28,226,273	28,275,293

(2) 당기와 전기 중 생산용생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 9(당) 기

(단위: 천원)

구 분	원종계	종계	합계

취득원가:

기초금액	4,006,240	55,743,706	59,749,946

취득금액	2,144,504	-	2,144,504

사육으로 인한 증가	271,261	17,894,398	18,165,659

처분금액	(2,535,646)	(11,355,009)	(13,890,655)

기타증감	(33,387)	(601,580)	(634,967)

기말금액	3,852,972	61,681,515	65,534,487

감가상각누계액:

기초금액	(1,164,435)	(48,128,594)	(49,293,029)

상각비	(2,417,166)	(16,329,791)	(18,746,957)

처분금액	2,535,646	11,355,009	13,890,655

기말금액	(1,045,955)	(53,103,376)	(54,149,331)

장부금액:

기초금액	2,841,805	7,615,112	10,456,917

기말금액	2,807,017	8,578,139	11,385,156

② 제 8(전) 기

(단위: 천원)

구 분	원종계	종계	합계

취득원가:

기초금액	4,561,270	50,102,623	54,663,893

취득금액	1,719,847	-	1,719,847

사육으로 인한 증가	402,446	18,990,513	19,392,959

처분금액	(2,678,477)	(11,437,468)	(14,115,945)

기타증감	1,154	(1,911,962)	(1,910,808)

기말금액	4,006,240	55,743,706	59,749,946

감가상각누계액:

기초금액	(792,681)	(43,205,153)	(43,997,834)

상각비	(3,050,231)	(16,360,909)	(19,411,140)

처분금액	2,678,477	11,437,468	14,115,945

기말금액	(1,164,435)	(48,128,594)	(49,293,029)

장부금액:

기초금액	3,768,589	6,897,470	10,666,059

기말금액	2,841,805	7,615,112	10,456,917

(3) 소비용 생물자산에 대한 공정가치① 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 생물자산에 대한 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.i) 제 9(당) 기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

소비용생물자산 - 생계	-	-	16,841,117	16,841,117

ii) 제 8(전) 기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

소비용생물자산 - 생계	-	-	17,818,376	17,818,376

② 당기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치의 기초잔액과 기말잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

기초 장부금액	17,818,376	22,458,888

사육으로 인한 증가	471,362,042	418,964,257

외부매입으로 인한 증가	6,368,102	13,414,786

수확물의 순공정가치 변동	(39,793,431)	6,595,224

보유중인 생물자산의 순공정가치의 변동	203,024	1,012,077

수확후 재고자산으로 대체	(439,116,996)	(444,626,856)

기말 장부금액	16,841,117	17,818,376

③ 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대한 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	관측불가능한 투입변수	주요 관측불가능한 변수와공정가치의 상관관계

소비용생물자산	공정가치는 시장접근법에 따라 결정	Kg당 단가와 일령별 Kg은 다음과 같이 추정- Kg당 단가: 보고기간말 현재 육계의 시장매입가격정보를 활용하여 해당 운반비를 반영한 조정단가- 일령별 Kg: 일령별 평균체중 적용	Kg당 단가 추정치가 증가할수록 공정가치 추정치가 증가

(4) 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 생계의 경우 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 생계의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에, 성장주기에 따른 생계의 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하여 평가하였습니다.

(5) 생물자산과 관련하여 노출된 위험연결실체의 생물자산과 관련하여 다음과 같은 다양한 위험을 가지고 있습니다. ① 규제와 환경 위험

연결실체는 사업장이 존재하는 지역 또는 한국의 법률과 규제를 준수하고 있습니다. 연결실체는 지역의 환경 및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경정책을 만들어 실행하고 있으며, 연결실체의 경영진은 환경위험을 확인하고 연결실체의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대해 확신하기 위해 주기적으로 검토를 수행하고 있습니다.

② 공급 및 수요 위험

연결실체는 생물자산의 가격변동으로부터 발생하는 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 시장의 수요 및 공급의 규모에 맞게 사육함으로써 예측가능한 미래에 생물자산 가격이 유의적으로 하락하지 않을 것으로 예상하고 있으며, 경영진은 예상 사육규모와 기대수요가 일치하는지 확인하기 위해 산업추세를 분석하여 생물자산의 가격에 대한 전망을 주기적으로 검토하고 있습니다.

③ 기후 및 기타 위험

연결실체는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험 등으로 인하여 재무적 영향이 발생할 수 있습니다. 연결실체는 질병가능성에 대하여 주기적으로 모니터링하고, 질병 징후가 발생할 경우 광범위한 방역 및 살처분을 통해 질병 확산을 방지하고 있습니다.또한, 질병에 대한 면역력을 높이기 위하여 사육시설을 개선하고 양질의 사료를 공급하여 생물자산을 사육하고 있습니다.

12. 기타유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

선급금	75,520	75,520

선급금대손충당금	(75,520)	(75,520)

사육선급금	5,252,659	4,309,649

사육선급금대손충당금	(139,068)	(170,308)

선급비용	875,068	873,907

합 계	5,988,659	5,013,248

(2) 당기와 전기 중 기타자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

기초금액	245,828	240,761

대손상각비	-	5,067

대손충당금환입	(31,240)	-

기말금액	214,588	245,828

13. 관계기업지분투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업지분투자의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	사용재무제표일	주요영업활동	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

Harim USA Ltd.	12월 31일	가금업	-	-	33.09%	10,271,100

(2) 당기와 전기 중 관계기업지분투자의 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

기초금액	10,271,100	13,788,523

취득금액	5,632,616	9,155,391

처분금액(*)	(8,270,196)	-

지분법이익(손실)	(7,153,011)	(13,154,337)

지분법자본변동	(480,509)	481,523

기말금액	-	10,271,100

(*) 당기 중 관계기업지분투자 주식을 (주)하림지주에 매각 처분하였으며, 관계기업투자처분이익 12,910,536 천원을 인식하였습니다.

14. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

건물	건물

취득원가:

기초금액	284,138	284,138

기말금액	284,138	284,138

감가상 각 누계액:

기초금액	(74,587)	(67,483)

감가상각비	(7,103)	(7,104)

기말금액	(81,690)	(74,587)

장부금액:

기초금액	209,551	216,655

기말금액	202,448	209,551

(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

임대수익	-	-

임대원가	(7,569)	(7,581)

합 계	(7,569)	(7,581)

(3) 투자부동산의 공정가치 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	장부금액

건물	236,000	202,448

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 공동주택 공 시가격 등의 정보를 활용하여 산정하였습니다.

15. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 9(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산(*1)	합계

취득원가:

기초금액	21,936,038	136,910,466	17,407,771	171,371,092	111,739,432	3,369,693	40,205,605	201,789,818	704,729,915

취득금액(*2)	44,472	105,175	153,852	1,196,618	3,558,335	29,999	3,197,371	66,857,614	75,143,436

처분금액	(60,902)	(1,212,704)	(29,449)	(1,089,662)	(4,527,195)	(652,114)	(3,395,439)	-	(10,967,465)

기타증감액	1,069,113	93,163,459	1,501,538	69,181,520	94,641,971	2,066	6,629,523	(266,670,135)	(480,945)

기말금액	22,988,721	228,966,396	19,033,712	240,659,568	205,412,543	2,749,644	46,637,060	1,977,297	768,424,941

감가상 각 누계액:

기초금액	-	(48,822,983)	(8,013,284)	(128,637,403)	(65,894,414)	(2,783,203)	(33,575,078)	-	(287,726,365)

처분금액	-	495,342	15,294	916,374	4,169,311	582,951	3,181,060	-	9,360,332

감가상각비	-	(5,390,580)	(762,476)	(12,689,540)	(8,742,947)	(214,839)	(3,337,370)	-	(31,137,752)

기말금액	-	(53,718,221)	(8,760,466)	(140,410,569)	(70,468,050)	(2,415,091)	(33,731,388)	-	(309,503,785)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(434,337)	(43,964)	-	-	-	(478,301)

수령금액	-	(9,112,089)	-	(141,643)	(50,000)	-	-	-	(9,303,732)

감가상각비	-	200,192	-	69,985	8,638	-	-	-	278,815

기말금액	-	(8,911,897)	-	(505,995)	(85,326)	-	-	-	(9,503,218)

장부금액:

기초금액	21,936,038	88,087,483	9,394,487	42,299,352	45,801,054	586,490	6,630,527	201,789,818	416,525,249

기말금액	22,988,721	166,336,278	10,273,246	99,743,004	134,859,167	334,553	12,905,672	1,977,297	449,417,938

(*1) 건설중인자산의 기타증감액은 유형자산과 무형자산 및 기타 수선비로 계정대체된 금액입니다.(*2) 건설중인자산의 취득금액 중 차입원가 자본화 금액 2,247,451천원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 2.80%입니다.

② 제 8(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산(*1)	합계

취득원가:

기초금액	20,974,575	135,458,924	17,843,742	167,154,457	106,191,068	4,736,460	38,684,803	107,539,395	598,583,424

취득금액(*2)	-	9,900	171,050	1,321,538	2,693,325	33,427	2,299,172	104,710,940	111,239,352

처분금액	-	(102,435)	(607,021)	(158,021)	(432,271)	(1,501,923)	(1,520,840)	-	(4,322,511)

기타증감액	961,463	1,544,077	-	3,053,118	3,287,310	101,729	687,451	(10,460,517)	(825,369)

연결범위변동	-	-	-	-	-	-	55,019	-	55,019

기말금액	21,936,038	136,910,466	17,407,771	171,371,092	111,739,432	3,369,693	40,205,605	201,789,818	704,729,915

감가상 각 누계액:

기초금액	-	(45,404,443)	(7,403,100)	(121,042,580)	(59,412,853)	(3,468,948)	(32,552,590)	-	(269,284,514)

처분금액	-	69,090	195,909	158,017	157,838	969,799	1,481,077	-	3,031,730

감가상각비	-	(3,487,630)	(806,093)	(7,752,840)	(6,639,399)	(284,054)	(2,448,553)	-	(21,418,569)

연결범위변동	-	-	-	-	-	-	(55,012)	-	(55,012)

기말금액	-	(48,822,983)	(8,013,284)	(128,637,403)	(65,894,414)	(2,783,203)	(33,575,078)	-	(287,726,365)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(444,543)	(48,451)	-	-	-	(492,994)

수령금액	-	-	-	(51,000)	-	-	-	-	(51,000)

감가상각비	-	-	-	61,206	4,487	-	-	-	65,693

기말금액	-	-	-	(434,337)	(43,964)	-	-	-	(478,301)

장부금액:

기초금액	20,974,575	90,054,481	10,440,642	45,667,334	46,729,764	1,267,512	6,132,213	107,539,395	328,805,916

기말금액	21,936,038	88,087,483	9,394,487	42,299,352	45,801,054	586,490	6,630,527	201,789,818	416,525,249

(*1) 건설중인자산의 기타증감액은 유형자산과 무형자산으로 계정대체된 금액입니다.(*2) 건설중인자산의 취득금액 중 차입원가 자본화 금액 2,072,956천원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 2.54%입니다.

(2) 당기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	담보설정내역	담보권자

본사(익산공장)	428,655,589	160,000,000	차입담보	KEB하나은행

123,823,000	차입담보	KDB산업은행

8,270,000	차입담보	우리은행

84,000,000	차입담보	수출입은행

2,400,000	차입담보	농협은행

20,600,000	포괄여신담보

HBC농장	3,062,803	1,128,000	차입담보	(주)에코캐피탈

1,800,000	차입담보	우리은행

합 계	431,718,392	402,021,000

16. 리스(1) 당기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	4,709,657	(1,537,702)	3,171,955

시설장치	395,372	(261,538)	133,834

차량운반구	3,973,479	(790,982)	3,182,497

기타	123,062	(21,877)	101,185

합 계	9,201,570	(2,612,099)	6,589,471

(2) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책 변경효과	증가	감가상각	기말

건물	-	1,186,553	3,864,481	(1,879,079)	3,171,955

시설장치	-	104,764	395,372	(366,302)	133,834

차량운반구	-	1,194,055	3,302,330	(1,313,888)	3,182,497

기타	-	26,001	168,350	(93,166)	101,185

합계	-	2,511,373	7,730,533	(3,652,435)	6,589,471

(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	증가	이자비용	지급	기말

리스부채	41,734	2,329,624	7,069,628	244,365	(3,542,380)	6,142,971

(4) 당기 중 리스로 인해 발생한 비용 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기

리스부채에서 발생한 이자비용	244,365

단기리스 관련 비용	725,999

소액자산 리스 관련 비용	1,268,795

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용(*)	95,520

총비용 합계	2,334,679

(*) 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 리스회계처리 기준서의 인식면제 기준을 적용함에 있어 변동리스 요건에 의거 리스회계처리 제외된 사육시설의 경우 계약사육으로 농가에 병아리, 사료를 매출하고, 생계를 매입하는 거래형태의 매입과 매출의차이를 수수료로 볼 수 있습니다. 이는 사육과 관련한 연료비, 전력비, 수도요금, 약품, 인건비 등을 포함하고 있으며, 생계의 품질에 따라 변동 될 수 있습니다. 따라서, 실무적으로 해당건에 대한 리스비용의 측정에 어려움이 있어, 해당 건의 금액을 별도로 산정하여 공시하지 않았습니다.

17. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

회원권(*1)	소프트웨어	산업재산권	합 계	회원권(*1)	소프트웨어	산업재산권	합 계

취득원가:

기초금액	682,349	9,152,411	25,483	9,860,243	752,617	7,437,106	24,253	8,213,976

취득금액	-	-	-	-	-	891,165	-	891,165

기타증감액(*2)	(11,000)	378,840	24,193	392,033	(70,268)	824,140	1,230	755,102

기말금액	671,349	9,531,251	49,676	10,252,276	682,349	9,152,411	25,483	9,860,243

상각누계액:

기초금액	-	(7,396,871)	(7,452)	(7,404,323)	(7,024,903)	(2,893)	(7,027,796)

무형자산상각비	-	(496,821)	(5,180)	(502,001)	(371,968)	(4,559)	(376,527)

기말금액	-	(7,893,692)	(12,632)	(7,906,324)	(7,396,871)	(7,452)	(7,404,323)

장부금액:

기초금액	682,349	1,755,540	18,031	2,455,920	752,617	412,203	21,360	1,186,180

기말금액	671,349	1,637,559	37,044	2,345,952	682,349	1,755,540	18,031	2,455,920

(*1) 회원권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 않고 있습니다.(*2) 소프트웨어와 산업재산권의 기타증감액은 유형자산으로부터 대체된 금액이며,회원권의 기타증감액은 당기 중 법정관리 회생절차 후 골프장 회원권에 대하여 대 여금으로 대체한 금액입니다.

18. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	20,992,647	-	24,223,831	-

미지급금	31,517,348	509,338	41,986,121	1,567,444

미지급비용	16,348,647	-	15,465,282	-

예수금	988,856	-	1,051,740	-

수입보증금	-	3,037,201	-	3,033,023

합 계	69,847,498	3,546,539	82,726,974	4,600,467

19. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	299,035,696	-	318,289,390	-

장기차입금	36,471,220	91,207,140	24,029,220	80,369,660

합 계	335,506,916	91,207,140	342,318,610	80,369,660

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입내역	이자율(%)	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

농협은행	일반대출	3.48	9,500,000	10,500,000

KEB하나은행	일반대출	3.08	20,000,000	10,000,000

우리은행	일반대출	3.06~3.39	6,000,000	5,500,000

KDB산업은행	일반대출	2.98~3.16	62,000,000	56,000,000

일반대출	2.85~3.25	7,700,000	10,000,000

한국수출입은행	시설자금대출	2.48	13,500,000	13,500,000

시설자금대출	2.60	18,500,000	18,500,000

일반대출	LIBOR+1.40~1.42	23,138,633	63,435,403

중국광대은행	시설자금대출	2.99	15,000,000	20,000,000

일반대출	2.94	15,000,000	-

신한캐피탈	일반대출	3.70	10,000,000	-

IBK캐피탈	일반대출	3.70	15,000,000	-

KB국민은행 등	수입L/C	LIBOR+1.00 외	83,697,063	110,853,987

합 계	299,035,696	318,289,390

( 3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입내역	이자율(%)	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

농협은행	일반대출	3.00	748,700	1,200,000

일반대출	3.00	1,520,000	1,710,000

KEB하나은행	시설자금대출	2.96	29,250,000	10,000,000

시설자금대출	2.92	28,500,000	20,820,000

축산발전기금대출	2.00	850,000	10,200,000

KDB산업은행	일반대출	0~3.00	5,569,660	13,848,880

지아이비하림(주)(신한)	일반대출	3.86	7,500,000	10,000,000

수출입은행	시설자금대출	2.88	33,000,000	33,000,000

KB국민은행	일반대출	3.93	10,000,000	2,150,000

수협은행	일반대출	3.40	10,000,000	-

익산군산축협	축산발전기금대출	-	-	630,000

(주)에코캐피탈	일반대출	5.00	740,000	840,000

소 계	127,678,360	104,398,880

유동성대체	(36,471,220)	(24,029,220)

합 계	91,207,140	80,369,660

(*) 당기말 현재 상기 차입금에 대하여 연결실체가 가입하고 있는 가축상해보험의 보험수급권 중 670,000천원을 질권으로 설정하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이내	1~2년이내	2~3년이내	3년초과	합계

단기차입금	299,035,696	-	-	-	299,035,696

장기차입금	36,471,220	33,027,920	56,889,220	1,290,000	127,678,360

합 계	335,506,916	33,027,920	56,889,220	1,290,000	426,714,056

20. 기타금융부채와 기타유동부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	1,198,502	825,717	2,509,352	4,011,542

파생상품부채	1,298,418	-	56,467	-

리스부채	2,275,434	3,867,537	41,734	-

합 계	4,772,354	4,693,254	2,607,553	4,011,542

(2) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

선수금	1,093,994	7,807,664

21. 파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산:

IRS(Interest Rate Swap)	3,606	61,168	-	-

파생상품부채:

Knock out Forward	367,917	-	56,467	-

TRF(Target Redemption Forward)	930,500	-	-	-

합 계	1,298,417	-	56,467	-

(2) 당기말 현재 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

파생목적	구 분	계 약 처	계 약 기 간	계 약 금 액	매입환율(원)	계약소멸 환율(원)

매도금액	매입금액

매매목적	Knock out Forward	노무라증권	2019.10.15~2020.02.14	5,790,000	USD 5,000,000	1,158	1,190

2019.10.15~2020.02.14	5,765,000	USD 5,000,000	1,153	1,180

2019.10.15~2020.02.14	5,740,000	USD 5,000,000	1,148	1,170

2019.10.15~2020.02.14	5,715,000	USD 5,000,000	1,143	1,160

2019.12.16~2020.03.19	1,162,500	USD 1,000,000	1,163	1,200

2019.12.16~2020.03.19	1,159,500	USD 1,000,000	1,160	1,190

2019.12.16~2020.03.19	1,155,500	USD 1,000,000	1,156	1,180

2019.12.16~2020.03.19	1,151,500	USD 1,000,000	1,152	1,170

2019.12.16~2020.03.19	1,146,500	USD 1,000,000	1,147	1,160

2019.12.16~2020.04.13	2,319,000	USD 2,000,000	1,160	1,200

2019.12.16~2020.04.13	2,313,000	USD 2,000,000	1,157	1,190

2019.12.16~2020.04.13	2,305,000	USD 2,000,000	1,153	1,180

2019.12.16~2020.04.13	2,295,000	USD 2,000,000	1,148	1,170

2019.12.16~2020.04.13	2,287,000	USD 2,000,000	1,144	1,160

2019.12.17~2020.04.20	1,152,500	USD 1,000,000	1,153	1,200

2019.12.17~2020.04.20	1,150,000	USD 1,000,000	1,150	1,190

2019.12.17~2020.04.20	1,146,500	USD 1,000,000	1,147	1,180

2019.12.17~2020.04.20	1,142,500	USD 1,000,000	1,143	1,170

2019.12.17~2020.04.20	1,138,000	USD 1,000,000	1,138	1,160

국민은행	2019.12.13~2020.02.06	583,500	USD 500,000	1,167	1,200

2019.12.13~2020.02.06	582,500	USD 500,000	1,165	1,190

2019.12.13~2020.02.06	1,162,000	USD 1,000,000	1,162	1,180

2019.12.13~2020.02.06	1,159,000	USD 1,000,000	1,159	1,170

2019.12.13~2020.02.06	924,800	USD 800,000	1,156	1,160

TRF(Target Redemption Forward)	노무라증권	2019.09.11~2020.01.29	1,141,000	USD 1,000,000	1,141	-

2019.09.11~2020.02.26	1,141,000	USD 1,000,000	1,141	-

2019.09.11~2020.03.27	1,141,000	USD 1,000,000	1,141	-

2019.09.11~2020.04.27	2,852,500	USD 2,500,000	1,141	-

2019.09.11~2020.05.27	2,852,500	USD 2,500,000	1,141	-

2019.09.11~2020.06.26	2,852,500	USD 2,500,000	1,141	-

2019.09.11~2020.07.29	2,852,500	USD 2,500,000	1,141	-

2019.09.11~2020.08.27	2,852,500	USD 2,500,000	1,141	-

2019.09.11~2020.09.25	2,852,500	USD 2,500,000	1,141	-

2019.09.11~2020.10.28	2,852,500	USD 2,500,000	1,141	-

2019.09.11~2020.11.26	2,852,500	USD 2,500,000	1,141	-

2019.09.11~2020.12.29	2,852,500	USD 2,500,000	1,141	-

2019.10.21~2020.01.29	1,129,000	USD 1,000,000	1,129	-

2019.10.21~2020.02.26	1,129,000	USD 1,000,000	1,129	-

2019.10.21~2020.03.27	1,129,000	USD 1,000,000	1,129	-

2019.10.21~2020.04.27	1,129,000	USD 1,000,000	1,129	-

2019.10.21~2020.05.27	2,822,500	USD 2,500,000	1,129	-

2019.10.21~2020.06.26	2,822,500	USD 2,500,000	1,129	-

2019.10.21~2020.07.29	2,822,500	USD 2,500,000	1,129	-

2019.10.21~2020.08.27	2,822,500	USD 2,500,000	1,129	-

2019.10.21~2020.09.25	2,822,500	USD 2,500,000	1,129	-

2019.10.21~2020.10.28	2,822,500	USD 2,500,000	1,129	-

2019.10.21~2020.11.26	2,822,500	USD 2,500,000	1,129	-

2019.10.21~2020.12.29	2,822,500	USD 2,500,000	1,129	-

2019.10.21~2021.01.27	2,822,500	USD 2,500,000	1,129	-

2019.10.21~2021.02.24	2,822,500	USD 2,500,000	1,129	-

농협은행	2019.10.28~2020.01.28	566,000	USD 500,000	1,132	-

2019.10.28~2020.02.26	566,000	USD 500,000	1,132	-

2019.10.28~2020.03.26	566,000	USD 500,000	1,132	-

2019.10.28~2020.04.27	566,000	USD 500,000	1,132	-

2019.10.28~2020.05.26	1,132,000	USD 1,000,000	1,132	-

2019.10.28~2020.06.26	1,132,000	USD 1,000,000	1,132	-

2019.10.28~2020.07.27	1,132,000	USD 1,000,000	1,132	-

2019.10.28~2020.08.26	1,132,000	USD 1,000,000	1,132	-

2019.10.28~2020.09.28	1,132,000	USD 1,000,000	1,132	-

2019.10.28~2020.10.26	1,132,000	USD 1,000,000	1,132	-

2019.10.28~2020.11.27	1,132,000	USD 1,000,000	1,132	-

2019.10.28~2020.12.28	1,132,000	USD 1,000,000	1,132	-

2019.10.28~2021.01.26	1,132,000	USD 1,000,000	1,132	-

합 계	124,734,300	USD 109,300,000

(단위: 천원)

IRS(Interest Rate Swap)(이자율 스왑 파생상품)	Fixed interest payments KRW (Rec)	Floating interest payments KRW (Pay)

파생목적	구 분	계 약 처	만기일	Flow	Disc	Discounted	Flow	Disc	Discounted

Factor	Flow	Factor	Flow

매매목적	IRS(Interest Rate Swap)	하나은행	2020-01-30	73,470	0.998900407	73,389	(76,071)	0.998900407	(75,988)

2020-03-02	75,826	0.997567825	75,642	(78,511)	0.997567825	(78,321)

2020-03-30	66,348	0.996335647	66,105	(68,698)	0.996335647	(68,446)

2020-05-04	80,808	0.994943158	80,400	(80,464)	0.994943158	(80,057)

2020-06-01	64,647	0.99387556	64,251	(64,371)	0.99387556	(63,977)

2020-06-30	66,956	0.992801329	66,474	(66,670)	0.992801329	(66,190)

2020-07-30	67,442	0.99167776	66,880	(65,931)	0.99167776	(65,382)

2020-08-31	71,938	0.990498629	71,254	(70,326)	0.990498629	(69,658)

2020-10-05	78,682	0.989235281	77,835	(76,919)	0.989235281	(76,091)

2020-10-30	54,682	0.988320041	54,044	(53,066)	0.988320041	(52,447)

2020-11-30	67,806	0.987197822	66,938	(65,802)	0.987197822	(64,960)

2020-12-30	65,619	0.986125129	64,708	(63,680)	0.986125129	(62,796)

2021-02-01	70,356	0.984951158	69,298	(67,591)	0.984951158	(66,574)

2021-03-02	61,839	0.98392974	60,845	(59,408)	0.98392974	(58,453)

2021-03-30	59,706	0.982953778	58,688	(57,359)	0.982953778	(56,382)

2021-04-30	64,215	0.981884941	63,051	(60,856)	0.981884941	(59,754)

2021-05-31	64,215	0.980828356	62,983	(60,856)	0.980828356	(59,689)

2021-06-30	62,143	0.979817485	60,889	(58,893)	0.979817485	(57,704)

2021-07-30	60,315	0.978813794	59,038	(56,479)	0.978813794	(55,282)

2021-08-30	62,326	0.977787814	60,942	(58,362)	0.977787814	(57,065)

2021-09-30	62,326	0.976773452	60,878	(58,362)	0.976773452	(57,006)

2021-11-01	62,387	0.975738518	60,873	(57,629)	0.975738518	(56,231)

2021-11-30	56,538	0.97481124	55,114	(52,226)	0.97481124	(50,911)

2021-12-30	58,488	0.973862593	56,959	(54,027)	0.973862593	(52,615)

2022-02-03	66,103	0.972652708	64,296	(63,468)	0.972652708	(61,733)

2022-02-28	47,217	0.971779978	45,884	(45,334)	0.971779978	(44,055)

2022-03-30	56,660	0.970734626	55,002	(54,401)	0.970734626	(52,809)

2022-05-02	60,315	0.969587156	58,480	(57,959)	0.969587156	(56,196)

2022-05-30	51,177	0.968615528	49,570	(49,177)	0.968615528	(47,634)

2022-06-30	56,660	0.967541916	54,820	(54,446)	0.967541916	(52,679)

2022-08-01	56,538	0.966436001	54,640	(54,258)	0.966436001	(52,437)

2022-08-30	51,238	0.965435806	49,466	(49,171)	0.965435806	(47,472)

2022-09-30	54,771	0.964368772	52,820	(52,562)	0.964368772	(50,688)

합 계	2,042,456	(1,977,682)

(3) 당기 및 전기 중 상기 파생상품거래로 인한 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	평 가 손 익(당기손익)	거 래 손 익(당기손익)

제 9(당) 기	제 8(전) 기	제 9(당) 기	제 8(전) 기

Knock out Forward	(311,450)	1,093,064	792,400	(964,198)

TRF(Target Redemption Forward)	(930,500)	-	945,202	-

선물환	-	6,137	-	(20,280)

IRS(Interest Rate Swap)	64,774	-	-	-

합 계	(1,177,176)	1,099,201	1,737,602	(984,478)

22. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	43,002,581	40,928,231

사외적립자산의 공정가치	(40,472,622)	(37,987,452)

확정급여부채	2,529,959	2,940,779

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산)

제 9(당) 기	제 8(전) 기	제 9(당) 기	제 8(전) 기	제 9(당) 기	제 8(전) 기

기초금액	40,928,231	41,104,273	(37,987,452)	(33,948,605)	2,940,779	7,155,668

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	6,742,491	6,285,514	-	-	6,742,491	6,285,514

이자원가(수익)	862,964	1,041,386	(798,711)	(850,669)	64,253	190,717

소 계	7,605,455	7,326,900	(798,711)	(850,669)	6,806,744	6,476,231

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

인구통계적 가정	-	20,902	-	-	-	20,902

재무적 가정	1,019,235	1,145,033	-	-	1,019,235	1,145,033

경험조정	386,561	(413,916)	-	-	386,561	(413,916)

- 사외적립자산 수익	-	-	287,514	436,470	287,514	436,470

소 계	1,405,796	752,019	287,514	436,470	1,693,310	1,188,489

기타:

납부한 기여금	-	-	(6,100,000)	(9,300,000)	(6,100,000)	(9,300,000)

급여 지급	(6,716,290)	(8,240,128)	3,913,283	5,682,842	(2,803,007)	(2,557,286)

관계사 전입	-	453,338	-	(300,564)	-	152,774

관계사 전출	(220,611)	(468,171)	212,744	293,074	(7,867)	(175,097)

소 계	(6,936,901)	(8,254,961)	(1,973,973)	(3,624,648)	(8,910,874)	(11,879,609)

기말 금액	43,002,581	40,928,231	(40,472,622)	(37,987,452)	2,529,959	2,940,779

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

지분증권	1,614,172	1,435,250

채무증권	1,460,366	1,357,553

예ㆍ적금 등의 금융상품	36,536,356	34,443,663

국민연금전환금	15,009	18,927

기타	846,719	732,059

합 계	40,472,622	37,987,452

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

확정급여채무	43,002,581	40,928,231

사외적립자산	(40,472,622)	(37,987,452)

제도의 과소적립액	2,529,959	2,940,779

확정급여채무와 관련된 당초 추정치와 실제치의 차이조정	(1,405,796)	(752,019)

사외적립자산과 관련된 당초 추정치와 실제치의 차이조정	(287,514)	(436,470)

(5) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.① 할인율에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	할인율 1% 하락시	제 9(당) 기말	할인율 1% 상승시

확정급여채무 현재가치	45,689,282	43,002,581	40,618,907

적용된 할인율	0.81% ~ 0.83%	1.81% ~ 1.83%	2.81% ~ 2.83%

증감	2,686,701	-	(2,383,674)

② 임금인상률에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	임금인상률 1% 하락시	제 9(당) 기말	임금인상률 1% 상승시

확정급여채무 현재가치	40,600,262	43,002,581	45,657,490

적용된 임금인상률	2.06%~2.71%	3.06%~3.71%	4.06%~4.71%

증감	(2,402,319)	-	2,654,909

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 재측정요소 평가를 위해 사용된 주요 추정내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

할인율	1.81%~1.83%	2.23%

미래임금인상률	3.06%~3.71%	3.06%~3.71%

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기 는 5.97~6.40년입니다.

23. 수익

(1) 당기와 전기 중 수익 원천별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	845,445,447	820,991,948

생물자산의 순공정가치 변동에 따른 수익	(39,590,406)	7,607,300

합 계	805,855,041	828,599,248

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

(1) 주요 지리적 시장

대한민국	841,160,819	817,158,123

미국	3,202,108	2,763,904

일본	599,655	635,962

홍콩	259,244	218,922

기타	223,621	215,037

합 계	845,445,447	820,991,948

(2) 주요 제품과 서비스 계열

제품매출액	783,310,637	766,287,231

상품매출액	38,654,975	34,332,848

기타매출액	23,479,835	20,371,869

합 계	845,445,447	820,991,948

(3) 수익인식 시기

한 시점에 이행	844,787,366	820,991,948

기간에 걸쳐 이행	658,081	-

합 계	845,445,447	820,991,948

상기 표에는 생물자산의 순공정가치 변동에 따른 수익은 포함되어 있지 않습니다.

24. 비용의 성격별 내역당기와 전기 중 비용(제조원가와 판매비와관리비 포함)의 성격별 내역은 다음과 같습니다.(1) 제 9(당) 기

(단위: 천원)

구 분	제조원가	판매비와관리비	합 계

제품과 재공품의 변동	11,949,518	-	11,949,518

원재료의 사용액	405,297,598	-	405,297,598

상품매출원가	37,673,740	-	37,673,740

종업원급여	75,569,106	36,060,991	111,630,097

감가상각비	26,123,223	4,735,714	30,858,937

투자부동산감가상각비	-	7,103	7,103

무형자산상각비	-	502,001	502,001

사용권자산상각비	1,503,400	2,149,035	3,652,435

생물자산상각비	18,746,956	-	18,746,956

기타비용	137,307,176	91,652,739	228,959,915

합 계	714,170,717	135,107,583	849,278,300

(2) 제 8(전) 기

(단위: 천원)

구 분	제조원가	판매비와관리비	합 계

제품과 재공품의 변동	3,614,360	-	3,614,360

원재료의 사용액	420,480,222	-	420,480,222

상품매출원가	35,989,887	-	35,989,887

종업원급여	66,388,997	31,729,412	98,118,409

감가상각비	17,274,427	4,078,449	21,352,876

투자부동산감가상각비	-	7,103	7,103

무형자산상각비	-	376,527	376,527

생물자산상각비	19,411,140	-	19,411,140

기타비용	132,809,762	94,928,042	227,737,804

합 계	695,968,795	131,119,533	827,088,328

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

급여	29,589,598	29,357,163

퇴직급여	2,385,701	2,372,250

복리후생비	4,085,692	3,872,425

여비교통비	600,810	582,032

통신비	557,446	609,918

수도광열비	42,698	59,937

전력비	192,394	276,151

세금과공과	2,526,688	2,512,404

임차료	1,710,148	3,507,664

수선비	485,141	498,686

보험료	824,547	837,644

접대비	255,777	301,465

광고선전비	7,845,190	9,858,660

운반비	43,311,600	36,544,314

지급수수료	25,240,862	25,223,297

차량유지비	1,470,450	1,678,935

소모품비	2,673,672	2,764,957

도서인쇄비	114,300	181,330

교육훈련비	176,086	116,743

판매촉진비	422,516	479,624

감가상각비	4,742,817	4,085,552

보관료	1,714,294	3,563,049

경상개발비	937,574	767,616

대손상각비	550,546	691,190

무형자산상각비	502,001	376,527

사용권자산상각비	2,149,035	-

합 계	135,107,583	131,119,533

26. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

임대료수익	95,341	69,923

유형자산처분이익	572,776	516,249

관계기업투자처분이익	12,910,536	-

잡이익	2,403,701	1,896,554

합 계	15,982,354	2,482,726

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

유형자산처분손실	654,028	674,973

무형자산손상차손	-	70,268

기부금	1,133,361	640,468

잡손실	1,220,576	442,585

합 계	3,007,965	1,828,294

27. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

이자수익	2,727,262	1,548,133

외환차익	3,383,721	277,841

외화환산이익	1,986,281	966,651

수입보증료	1,297,236	2,525,180

파생상품거래이익	1,793,102	33,888

파생상품평가이익	121,242	1,155,668

합 계	11,308,844	6,507,361

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

이자비용	13,598,331	6,751,730

외환차손	7,308,476	2,592,665

외화환산손실	1,004,603	1,956,213

파생상품거래손실	55,500	1,018,366

파생상품평가손실	1,298,419	56,467

합 계	23,265,329	12,375,441

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

당기법인세비용	168,921	318,103

법인세 추납액	31,526	7,952

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,540,881	(4,813,266)

세무상결손 등으로 인한 이연법인세변동액	(11,816,975)	(536,696)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	368,015	241,628

법인세수익	(9,707,632)	(4,782,279)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

당기법인세:

- 확정급여제도의 재측정요소(*)	368,015	241,628

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익	368,015	241,628

(*) 확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

법인세비용차감전순손실	(49,558,364)	(16,857,064)

적용세율에 따른 세부담액	(10,778,944)	(3,674,840)

조정사항:

세무상 비과세수익과 비공제비용의 법인세 효과	(124,976)	(220,265)

세율변동효과	97,275	(167,243)

법인세 추납액	31,526	7,951

기타	1,067,487	(727,882)

법인세수익	(9,707,632)	(4,782,279)

평균유효세율	(*)	(*)

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로, 평균유효세율은 산정하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

기말 이연법인세자산(부채)	12,407,019	2,130,925

기초 이연법인세자산(부채)	2,130,925	(3,219,038)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(10,276,094)	(5,349,963)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 9(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본에직접반영	기말금액

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

감가상각비	(131,962)	9,821	-	(122,141)	-	(122,141)

감가상각누계액	(1,216,491)	38,639	-	(1,177,852)	-	(1,177,852)

대손충당금	164,140	119,169	-	283,309	283,309	-

토지	(1,328,117)	22,515	-	(1,305,602)	-	(1,305,602)

재고자산평가충당금	228,876	131,337	-	360,213	360,213	-

생물자산평가손익	(774,494)	1,549,686	-	775,192	775,192	-

확정급여채무	683,741	(514,755)	368,015	537,001	537,001	-

일시상각충당금	(486,416)	22,193	-	(464,223)	-	(464,223)

국고보조금	1,408,616	(1,408,616)	-	-	-	-

파생상품평가손실	12,310	256,007	-	268,317	268,317	-

관계기업지분투자	2,317,291	(2,317,291)	-	-	-	-

종속기업지분투자	71,769	(164)	-	71,605	71,605	-

세무상이월결손금	746,573	11,738,350	-	12,484,923	12,484,923	-

사용권자산 현재가치할인차금	-	99,017	-	99,017	99,017	-

기타	435,089	162,171	-	597,260	597,260	-

상계 전 이연법인세	2,130,925	9,908,079	368,015	12,407,019	15,476,837	(3,069,818)

상계효과	(3,069,818)	3,069,818

순이연법인세자산(부채)	12,407,019	-

② 제 8(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본에직접반영	기말금액

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

감가상각비	(63,640)	(68,322)	-	(131,962)	-	(131,962)

감가상각누계액	(1,227,497)	11,006	-	(1,216,491)	-	(1,216,491)

대손충당금	12,632	151,508	-	164,140	164,140	-

토지	(1,278,344)	(49,773)	-	(1,328,117)	-	(1,328,117)

재고자산평가충당금	196,032	32,844	-	228,876	228,876	-

생물자산평가손익	(1,320,759)	546,265	-	(774,494)	-	(774,494)

확정급여채무	629,696	(187,583)	241,628	683,741	683,741	-

일시상각충당금	(506,144)	19,728	-	(486,416)	-	(486,416)

국고보조금	1,404,739	3,877	-	1,408,616	1,408,616	-

파생상품평가손익	251,242	(238,932)	-	12,310	12,310	-

관계기업지분투자	(1,634,125)	3,951,416	-	2,317,291	2,317,291	-

종속기업지분투자	-	71,769	-	71,769	71,769	-

세무상이월결손금	245,919	500,654	-	746,573	746,573	-

기타	71,211	363,878	-	435,089	435,089	-

상계 전 이연법인세	(3,219,038)	5,108,335	241,628	2,130,925	6,068,405	(3,937,480)

상계효과	(3,937,480)	3,937,480

순이연법인세자산(부채)	2,130,925	-

(8) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산와 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

이연법인세자산	15,476,837	6,068,405

이연법인세부채	(3,069,818)	(3,937,480)

합 계	12,407,019	2,130,925

당기법인세자산	409,617	670,897

당기법인세부채	(9,857)	(276,886)

합 계	399,760	394,011

29. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

발행주식수	86,945,938주	86,945,938주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	43,472,969	43,472,969

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

기말 발행주식수	86,945,938	86,945,938

(3) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

주식발행초과금(*)	216,417,553	216,417,553

(*) 지배기업은 2011년 1월 1일을 기준일로 하여 주식회사 하림홀딩스와 분할함에 있어 지분율에 비례하여 배분하는 인적분할방식을 선택하였으며, 이에 따라 분할회사(구, 주식회사 하림)로부터 인수하는 자산, 부채는 장부금액으로 회계처리하였으며, 인수하는 순자산의 장부금액이 지배기업이 발행한 주식의 액면금액을 초과하는 151,396,892천원 이 포함되어 있습니다.

30. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

자기주식(*1)	(24,614)	(24,614)

지분법자본변동	-	480,510

주식할인발행차금	(43,636)	(43,636)

기타자본(*2)	(7,958,547)	(7,958,547)

합 계	(8,026,797)	(7,546,287)

(*1) 연결실체는 인적분할로 인하여 기존주주에게 신주배정시, 1주 미만의 단주에 대해 단주가 귀속되는 주주에게 구주권매매정지일 현재 유가증권시장에서 거래되는 종가를 기준으로 계산된 금액을 현금으로 지급하고, 단주는 연결실체가 취득하였습니다.

(*2) 동일지배하에 있는 사업결합시 발생한 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본으로 반영하였습니다.

31. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

법정적립금(*)	539,425	539,425

미처분이익잉여금	1,869,212	43,144,901

기말금액	2,408,637	43,684,326

(*) 상법상 이익준비금은 연결실체가 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

기초금액	43,684,326	56,867,166

당기순손실	(39,941,669)	(12,232,093)

순확정급여제도의 재측정요소	(1,334,020)	(950,747)

기말금액	2,408,637	43,684,326

32. 주당이익(1) 당기와 전기의 지배기업소유주지분 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

보통주에 귀속되는 지배지분순손실	(39,941,668,942)	(12,232,092,557)

가중평균유통보통주식수(*)	86,942,471주	86,942,471주

기본주당손실	(459)	(141)

(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

(2) 연결실체는 희석성 잠재적 보통주가 발행되어 있지 않으므로, 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

33. 특수관계자 공시 (1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	(주)하림지주

기타특수관계자	(주)그린바이텍, (주)동림건설, (주)디디에프엔비, (주)맥시칸, (주)보람농업회사법인, (주)선진, (주)선진에프에스, (주)선진팜,(주)선진햄, (주)싱그린에프에스, (주)엔바이콘, (주)엔에스쇼핑, (주)올품, (주)유전자원농업회사법인, (주)제일종축농업회사법인,(주)참트레이딩, (주)팜스코, (주)팜스코푸드, (주)팬오션, (주)포스에스엠, (주)하림식품, (주)하림엠에스, (주)하림유통, (주)하이포크, (주)엔에스홈쇼핑미디어센터, 농업회사법인(주)순우리한우, 농업회사법인(주)팜스코바이오인티, 대성축산영농조합, 제일사료(주),한강씨엠(주), 한국썸벧(주), (주)경우, 농업회사법인(주)주원산오리, (주)하림산업, (주)에코캐피탈, HARIM USA Ltd.,(*)Pan Ocean(America) Inc., (유)엑셀로이콰인알앤디센터, 농업회사법인(유)설천농장, 농업회사법인(주)선진한마을, (주)하림펫푸드,
(주)에이치에스푸드, (주)글라이드 등

(*) 당기 중 관계기업지분투자 주식을 (주)하림지주에 매각 처분하였으며, 이 에 따라 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 연결실체는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바,당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 9(당) 기

(단위: 천원)

특수관계범주	회사명	원재료매출	매출	기타수익	유형자산처분	주식매각	원재료매입	상품매입	기타비용	유형자산취득	주식매입

지배기업	(주)하림지주	-	168,452	-	-	22,501,465	-	-	1,323,267	-	-

기타	(주)그린바이텍	-	127,736	6,047,990	-	-	11,956,911	-	4,347,717	-	-

(주)글라이드	-	1,816	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)동림건설	-	1,784	-	-	-	-	-	301,848	768,635	-

(주)디디에프엔비	-	14,535	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)맥시칸	-	428	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)선진	-	354,318	-	-	-	-	-	2,697	-	-

(주)선진에프에스	-	57,402	-	-	-	21,844	-	3,746	-	-

(주)선진팜	-	96,666	-	-	-	-	-	928	-	-

(주)선진햄	-	22,660	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)에이치에스푸드	-	256	24,030	-	-	-	-	-	-	-

(주)에코캐피탈	-	4,573	-	-	-	-	-	42,000	-	-

(주)엔바이콘	-	114,615	-	-	-	471	-	622	-	-

(주)엔에스쇼핑	-	4,148,183	-	-	-	-	-	931,610	-	-

(주)엔에스홈쇼핑미디어센터	-	34,621	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)올품	-	3,395,172	25,603	-	-	2,644,942	-	-	-	-

(주)참트레이딩	-	3,204,576	-	-	-	2,951,463	-	1,946	-	-

(주)팜스코	387,000	1,177,517	-	-	-	407,227	580,425	3,388	-	-

(주)팜스코푸드	-	237,307	-	-	-	3,630	10,264	-	-	-

(주)포스에스엠	-	13,486	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)하림산업	-	4,034	-	-	-	-	-	800	72,204	-

(주)하림식품	-	66,157	-	-	-	-	-	19,696	-	-

(주)하림엠에스	-	384	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)하림유통	-	6,326,234	-	-	-	-	-	154	-	-

(주)하림펫푸드	-	29,046	-	-	-	-	2,022	-	-	-

(주)하이포크	-	1,735	-	-	-	-	-	-	-	-

HARIM USA Ltd.	-	-	1,297,236	-	-	-	-	-	-	5,632,616

Pan Ocean(America) Inc.	-	-	-	-	-	13,139,686	-	-	-	-

농업회사법인(주)선진한마을	-	1,450	-	-	-	-	-	-	-	-

농업회사법인(주)순우리한우	-	1,296	-	-	-	-	-	18,785	-	-

농업회사법인(주)주원산오리	-	548,443	-	-	-	1,078,310	3,948,145	2,227	-	-

농업회사법인(주)팜스코바이오인티	-	10,919	-	-	-	-	-	-	-	-

제일사료(주)	1,269,000	624,512	-	-	-	-	713,155	1,144,808	-	-

주식회사 싱그린에프에스	-	2,208,966	-	-	-	1,861,560	-	56	-	-

팬오션(주)	-	64,207	-	-	-	-	-	-	-	-

한강씨엠(주)	-	6,339,088	6,342	85,000	-	36,823	16,000	17,979	-	-

한국썸벧(주)	-	19,268	-	-	-	13,595,127	117,557	178,030	-	-

합 계	1,656,000	29,421,842	7,401,201	85,000	22,501,465	47,697,994	5,387,568	8,342,304	840,839	5,632,616

② 제 8(전) 기

(단위: 천원)

특수관계범주	회사명	원재료매출	매출	기타수익	유형자산처분	원재료매입	상품매입	기타비용	유형자산취득	주식매입

지배기업	(주)하림지주	-	4,066	-	-	-	-	94,444	-	-

관계기업	HARIM USA Ltd.	-	-	2,525,180	-	-	-	-	-	9,155,391

기타	Pan Ocean(America) Inc.	-	-	-	-	9,471,564	-	-	-	-

(주)그린바이텍	-	148,473	4,536,742	-	9,462,737	-	4,214,671	-	-

(주)동림건설	-	682	-	-	-	-	225,025	1,264,520	-

(주)디디에프엔비	-	25,769	300	-	-	-	-	-	-

(주)맥시칸	-	204	108	-	-	-	-	-	-

(주)보람농업회사법인	-	248	-	-	-	-	-	-	-

(주)산과들에프엔씨	-	298,125	-	-	-	1,541	-	-	-

(주)선진	414,000	336,506	-	-	414,000	-	4,229	-	-

(주)선진에프에스	-	115,174	-	-	50,111	-	6,080	-	-

(주)선진팜	-	110,455	-	-	-	-	3,875	-	-

(주)선진햄	-	37,180	-	-	-	-	-	-	-

(주)에이치에스푸드	-	-	5,340	-	-	-	-	-	-

(주)에코랜드	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)에코캐피탈	-	1,766	-	-	-	-	18,542	-	-

(주)엔바이콘	-	109,986	-	-	-	-	2,152	-	-

(주)엔에스쇼핑	-	6,423,004	2,449	-	-	-	1,854,288	-	-

(주)엔에스홈쇼핑미디어센터	-	30,052	-	-	-	-	-	-	-

(주)올품	-	3,343,975	128,922	-	794,416	-	18,831	-	-

(주)유전자원농업회사법인	-	581	-	-	-	-	-	-	-

(주)제일종축농업회사법인	-	1,754	-	-	-	-	-	-	-

(주)참트레이딩	-	2,763,904	-	-	2,563,800	-	-	-	-

(주)팜스코	-	1,065,750	-	-	24,083	-	19,023	-	-

(주)팬오션	-	69,429	-	-	-	-	-	-	-

(주)포스에스엠	-	7,987	-	-	-	-	-	-	-

(주)하림산업	-	-	-	-	-	-	-	43,026	-

(주)하림식품	-	39,876	-	61,149	-	-	7,794	1,301,165	-

(주)하림엠에스	-	-	-	-	-	-	1,893	-	-

(주)하림유통	-	6,525,079	930	-	-	-	-	-	-

(주)하림펫푸드	-	63	-	-	-	-	-	-	-

(주)하림홀딩스	-	4,263	-	-	-	-	17,670	-	-

(주)하이포크	-	42,881	-	-	-	3,311	-	-	-

농업회사법인(주)선진한마을	-	645	-	-	-	-	-	-	-

농업회사법인(주)순우리한우	-	262	-	-	-	-	15,662	-	-

농업회사법인(주)주원산오리	-	482,305	44,184	-	1,076,690	5,719,304	20,000	-	-

농업회사법인(주)팜스코바이오인티	-	10,684	-	-	-	-	-	-	-

대성축산영농조합	-	-	-	-	45	-	-	-	-

제일사료(주)	446,000	739,473	-	-	270,000	743,763	1,208,881	-	-

주식회사 싱그린에프에스	-	1,309,202	36,081	-	2,033,293	34,721	227,638	129,240	-

한강씨엠(주)	-	3,622,749	46,456	-	218,231	-	45,600	-	-

한국썸벧(주)	-	54,523	-	-	13,969,065	118,933	413,909	-	-

합 계	860,000	27,727,075	7,326,692	61,149	40,348,035	6,621,573	8,420,207	2,737,951	9,155,391

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 제 9(당) 기말

(단위: 천원)

특수관계범주	회사명	채권	채무

매출채권	보증금	미수금 등	매입채무	미지급금 등	장기차입부채

지배기업	(주)하림지주	15,124	2,775,860	-	-	924,347	-

기타	(주)그린바이텍	-	-	-	239,061	767,903	-

(주)글라이드	499	-	-	-	-	-

(주)동림건설	-	-	-	-	325,318	-

(주)선진	34,961	-	-	-	-	-

(주)선진에프에스	5,998	-	-	2,390	312	-

(주)선진팜	6,029	-	-	-	-	-

(주)선진햄	2,750	-	-	-	-	-

(주)에이치에스푸드	70	-	-	-	-	-

(주)에코캐피탈	-	-	-	-	-	740,000

(주)엔바이콘	9,376	-	-	-	-	-

(주)엔에스쇼핑	165,195	-	-	-	-	-

(주)엔에스홈쇼핑미디어센터	3,465	-	-	-	-	-

(주)올품	390,836	-	22,607	50,989	-	-

(주)참트레이딩	-	-	-	237,336	15,970	-

(주)팜스코	-	-	-	786	-	-

(주)팜스코푸드	28,732	-	-	-	-	-

(주)하림산업	3,376	-	-	-	7,499	-

(주)하림엠에스	106	-	-	-	-	-

(주)하림유통	801	-	-	-	-	-

(주)하림펫푸드	12,096	-	-	71	-	-

HARIM USA Ltd.	-	-	3,352,930	-	-	-

농업회사법인(주)순우리한우	356	-	-	-	-	-

농업회사법인(주)주원산오리	58,031	-	-	373,338	-	-

제일사료(주)	57,127	149,000	-	56,943	103,228	-

주식회사 싱그린에프에스	87,855	-	-	60,000	-	-

한강씨엠(주)	462,302	-	611	151	-	-

한국썸벧(주)	-	-	-	447,283	25,354	-

합 계	1,345,085	2,924,860	3,376,148	1,468,348	2,169,931	740,000

② 제 8(전) 기말

(단위: 천원)

특수관계범주	회사명	채권	채무

매출채권	보증금	미수금 등	매입채무	미지급금 등	장기차입부채

지배기업	(주)하림지주	635	-	-	-	11,647	-

관계기업	HARIM USA Ltd.	-	-	9,077,380	-	-	-

기타	(주)그린바이텍	-	-	-	148,574	484,333	-

(주)동림건설	-	-	-	-	557,966	-

(주)디디에프엔비	1,623	-	-	-	-	-

(주)산과들에프엔씨	11,039	-	-	-	-	-

(주)선진	31,001	-	-	-	-	-

(주)선진에프에스	4,905	-	-	1,444	312	-

(주)선진팜	7,481	-	-	-	-	-

(주)에이치에스푸드	-	-	2,937	-	-	-

(주)에코캐피탈	-	-	-	-	-	840,000

(주)엔바이콘	9,470	-	-	-	260	-

(주)엔에스쇼핑	264,773	-	-	-	-	-

(주)엔에스홈쇼핑미디어센터	2,768	-	-	-	-	-

(주)올품	259,435	-	13	49,786	-	-

(주)참트레이딩	-	-	-	202,642	10,396	-

(주)팜스코	-	-	-	2,033	-	-

(주)하림식품	4,516	-	-	-	451,000	-

(주)하림유통	1,495	-	-	-	-	-

(주)하림펫푸드	63	-	-	-	-	-

(주)하이포크	4,384	-	-	-	-	-

농업회사법인(주)선진한마을	378	-	-	-	-	-

농업회사법인(주)주원산오리	49,000	-	-	551,430	5,500	-

제일사료(주)	53,555	278,700	-	76,656	116,530	-

주식회사 싱그린에프에스	85,324	-	-	105,300	28,874	-

한강씨엠(주)	683,109	-	404	26,147	4,180	-

한국썸벧(주)	4,398	600,000	-	447,750	10,778	-

합 계	1,479,352	878,700	9,080,734	1,611,762	1,681,776	840,000

(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계범주	회사명	지급보증액	내역	여신금융기관

기타특수관계자	Harim USA Ltd.	63,679,000	채무보증	KDB산업은행

5,094,320	우리은행

21,766,640	KEB하나은행

합 계	90,539,960

(5) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

단기종업원급여	2,611,003	2,886,609

퇴직급여	221,979	250,678

합 계	2,832,982	3,137,287

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	보증처	단위	지급보증금액	보증내용	보증기간

기타	김홍국	농협은행	USD	22,100,000	수입신용장	2019.05.17 ~ 2020.05.16

우리은행	KRW	25,800,000	포괄한도	2019.06.15 ~ 2020.06.15

신한은행	USD	12,000,000	수입신용장	2019.03.10 ~ 2020.03.10

KEB하나은행	USD	16,250,000	수입신용장	2019.03.27 ~ 2020.03.26

KRW	18,000,000	포괄한도	2019.03.25 ~ 2020.03.24

KRW	36,000,000	일반운용자금	2019.09.30 ~ 2022.09.30

KRW	35,100,000	일반운용자금	2019.04.09 ~ 2021.04.09

KRW	54,000,000	포괄한도	2019.09.16 ~ 2020.09.15

합 계	KRW	168,900,000

USD	50,350,000

(7) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.① 대여거래

(단위: 천원)

특수관계자범주	제 9(당) 기	제 8(전) 기

대여	회수	대여	회수

주요경영진	-	-	-	13,173

② 차입거래

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	제 9(당) 기	제 8(전) 기

차입	상환	차입	상환

기타	(주)에코캐피탈	-	100,000	940,000	100,000

34. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류

당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 제 9(당) 기말

(단위: 천원)

구분	상각후 원가로 측정 되는 금융자산	상각후 원가로 측정 되는 금융부채	공정가치로 측정되는 금융자산	공정가치로 측정되는 금융부채

현금및현금성자산	50,876,367	-	-	-

단기금융상품	29,930,000	-	-	-

장기금융상품	1,149,687	-	-	-

매출채권및기타채권	57,052,944	-	-	-

장기매출채권및기타채권	10,272,317	-	-	-

유동만기보유금융자산	184,190	-	-	-

비유동만기보유금융자산	25,700	-	-	-

기타금융자산	2,530,491	-	3,606	-

장기기타금융자산	822,439	-	61,168	-

금융자산 합계	152,844,135	-	64,774	-

매입채무및기타채무	-	69,847,498	-	-

장기매입채무및기타채무	-	3,546,539	-	-

단기차입부채	-	335,506,916	-	-

장기차입부채	-	91,207,140	-	-

기타금융부채	-	3,473,936	-	1,298,418

기타비유동금융부채	-	4,693,254	-	-

금융부채 합계	-	508,275,283	-	1,298,418

② 제 8(전) 기 말

(단위: 천원)

구분	상각후 원가로 측정 되는 금융자산	상각후 원가로 측정 되는 금융부채	공정가치로 측정되는 금융자산	공정가치로 측정되는 금융부채

현금및현금성자산	41,390,747	-	-	-

단기금융상품	118,650,000	-	-	-

장기금융상품	1,047,836	-	-	-

매출채권및기타채권	56,977,013	-	-	-

장기매출채권및기타채권	6,587,351	-	-	-

유동만기보유금융자산	20,595	-	-	-

비유동만기보유금융자산	207,780	-	-	-

기타금융자산	5,065,838	-	-	-

장기기타금융자산	4,011,542	-	-	-

금융자산 합계	233,958,702	-	-	-

매입채무및기타채무	-	82,726,974	-	-

장기매입채무및기타채무	-	4,600,467	-	-

단기차입부채	-	342,318,610	-	-

장기차입부채	-	80,369,660	-	-

기타금융부채	-	2,551,086	-	56,467

기타비유동금융부채	-	4,011,542	-	-

금융부채 합계	-	516,578,339	-	56,467

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

상각후원가로 측정되는 금융자산:

이자수익	2,727,262	1,548,133

외환차익	1,342,665	-

외환차손	-	(1,321)

외화환산이익	91,176	30

외화환산손실	-	(56,190)

수입보증료	1,297,236	2,525,180

대손상각비	(581,786)	(686,123)

공정가치로 측정되는 금융자산 :

파생상품거래이익	1,793,102	33,888

파생상품거래손실	(55,500)	(1,018,366)

파생상품평가이익	121,241	1,155,668

파생상품평가손실	(1,298,418)	(56,467)

상각후원가로 측정되는 금융부채 :

이자비용	(13,598,331)	(6,751,730)

외환차익	2,041,056	277,841

외환차손	(7,308,476)	(2,591,344)

외화환산이익	1,895,105	966,621

외화환산손실	(1,004,603)	(1,900,023)

합계	(12,538,271)	(6,554,203)

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, CAD, 천원)

계정과목	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

현금및현금성자산	USD	44,186	51,158	USD	3,161	3,535

EUR	696	903	EUR	282,200	360,978

CAD	2,356	2,088	CAD	2,354	1,931

외화자산 합계	54,149	366,444

단기차입부채	USD	92,274,742	106,835,696	USD	154,285,335	172,506,433

EUR	-	-	EUR	1,393,850	1,782,957

외화부채 합계	106,835,696	174,289,390

② 민감도분석

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결실체의 세전순이익과 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	환율변동	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

상승시	하락시	상승시	하락시

USD	10%	(10,678,454)	10,678,454	(17,250,290)	17,250,290

EUR	10%	90	(90)	(142,198)	142,198

CAD	10%	209	(209)	193	(193)

합 계	(10,678,155)	10,678,155	(17,392,295)	17,392,295

(4) 유동성위험 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 제 9(당) 기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월~1년	1-2년	2년 이상

매입채무및기타채무	69,847,498	69,847,498	66,753,348	3,094,150	-	-

단기차입부채	335,506,916	339,288,292	9,555,443	329,732,849	-	-

장기매입채무및기타채무	3,546,539	3,546,539	-	-	3,546,539	-

장기차입부채	91,207,140	97,204,039	-	2,683,027	35,048,777	59,472,235

기타금융부채	4,772,354	5,049,583	2,492,242	2,557,341	-	-

장기기타금융부채	4,693,254	5,058,618	-	-	1,933,000	3,125,618

합 계	509,573,701	519,994,569	78,801,033	338,067,367	40,528,316	62,597,853

한편, 상기 기타금융부채 및 장기기타금융부채 이외에도 당기말 현재 연결실체가 제공한 금융보증계약으로 인해서 연결실체가 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 102,827,960천원입니다. ② 제 8(전) 기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월~1년	1-2년	2년 이상

매입채무및기타채무	82,726,974	82,726,975	79,249,328	3,477,647	-	-

장기매입채무및기타채무	342,318,610	345,774,508	1,528,755	344,245,753	-	-

단기차입부채	4,600,467	4,600,467	-	-	4,600,467	-

장기차입부채	80,369,660	87,299,635	-	2,504,472	20,438,071	64,357,092

기타금융부채	2,607,553	2,607,753	748,602	1,859,151	-	-

장기기타금융부채	4,011,542	4,011,542	-	-	2,404,698	1,606,844

합 계	516,634,806	527,020,880	81,526,685	352,087,023	27,443,236	65,963,936

연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 주거래은행과 여신한도계약을 체결하고 있습니다.

(5) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

현금및현금성자산(*)	50,876,367	41,390,258

단기금융상품	29,930,000	118,650,000

장기금융상품	1,149,687	1,047,836

매출채권및기타채권	57,052,944	56,977,013

장기매출채권및기타채권	10,272,317	6,587,351

유동만기보유금융자산	184,190	20,595

비유동만기보유금융자산	25,700	207,780

기타금융자산	2,534,097	5,065,838

장기기타금융자산	883,607	4,011,542

합 계	152,908,909	233,958,213

(*) 연결실체가 보유하고 있는 현금시재액은 제외되어 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 금융보증의 신용위험에 대한 최대 노출의 정도는 102,827,960천원입니다(주 석 33 및 35 참조).

한편, 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관에 보통예금 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 높지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령과 각 연령별 채권의 기대신용손실금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

총 채권잔액	손실충당금	장부금액	총 채권잔액	손실충당금	장부금액

0~3 개월	56,558,055	111,883	56,446,172	54,756,316	-	54,756,316

4~6 개월	824,333	90,583	733,750	1,892,559	10,254	1,882,305

7~9 개월	328,937	66,470	262,467	367,729	40,082	327,647

10~12 개월	192,311	80,886	111,425	15,536	4,792	10,744

12 개월 초과	11,220,947	1,449,501	9,771,446	7,749,760	1,162,408	6,587,352

합 계	69,124,583	1,799,323	67,325,260	64,781,900	1,217,536	63,564,364

(6) 이자율위험 연결실체는 변동이자율 금융부채를 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자율 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

변동이자율 금융부채 :

단기차입금	274,035,696	318,289,390

장기차입금	113,088,700	101,898,880

합 계	387,124,396	420,188,270

② 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석이자율이 100베이시스포인트 변동하였다면, 연결실체의 보고기간말 자본과 당기손익을 증가 또는 감소하였을 것입니다. 환율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하는 경우, 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

손익	자본	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

단기차입금	(2,740,357)	2,740,357	(2,740,357)	2,740,357	(3,182,894)	3,182,894	(3,182,894)	3,182,894

장기차입금	(1,130,887)	1,130,887	(1,130,887)	1,130,887	(1,018,989)	1,018,989	(1,018,989)	1,018,989

합 계	(3,871,244)	3,871,244	(3,871,244)	3,871,244	(4,201,883)	4,201,883	(4,201,883)	4,201,883

(7) 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 측정되는 금융자산

현금및현금성자산	50,876,367	50,876,367	41,390,747	41,390,747

단기금융상품	29,930,000	29,930,000	118,650,000	118,650,000

장기금융상품	1,149,687	1,149,687	1,047,836	1,047,836

매출채권및기타채권	57,052,944	57,052,944	56,977,013	56,977,013

장기매출채권및기타채권	10,272,317	10,272,317	6,587,351	6,587,351

유동만기보유금융자산	184,190	184,190	20,595	20,595

비유동만기보유금융자산	25,700	25,700	207,780	207,780

기타금융자산	2,530,491	2,530,491	5,065,838	5,065,838

장기기타금융자산	822,439	822,439	4,011,542	4,011,542

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	64,774	64,774	-	-

금 융자산 합계	152,908,909	152,908,909	233,958,702	233,958,702

금융부채:

상각후원가로 측정되는 금융부채

매입채무및기타채무	69,847,498	69,847,498	82,726,974	82,726,974

장기매입채무및기타채무	3,546,539	3,546,539	4,600,467	4,600,467

단기차입부채	335,506,916	335,506,916	342,318,610	342,318,610

장기차입부채	91,207,140	91,207,140	80,369,660	80,369,660

기타금융부채	3,473,936	3,473,936	2,551,086	2,551,086

장기기타금융부채	4,693,254	4,693,254	4,011,542	4,011,542

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	1,298,418	1,298,418	56,467	56,467

금 융부채 합계	509,573,701	509,573,701	516,634,806	516,634,806

② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 1) 제 9(당) 기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

파생상품자산	-	64,774	-	64,774

금융부채

파생상품부채	-	1,298,418	-	1,298,418

2) 제 8(전) 기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융부채

파생상품부채	-	56,467	-	56,467

3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말	가치평가방법	투입변수

금융자산

파생상품자산	64,774	-	시장접근법	환율, 잔여만기 등

금융부채

파상상품부채	1,298,418	56,467	시장접근법	환율, 잔여만기 등

35. 약정사항 및 우발부채 (1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR)

제공자	내역	사용금액	한도

KEB하나은행	수입L/C 보증	USD 24,251,076	USD 30,500,000

우리은행	USD 9,614,118	USD 14,100,000

KDB산업은행	USD 7,894,884	USD 20,000,000

KB국민은행	USD 3,641,706	USD 13,000,000

농협은행	USD 7,395,672	USD 17,000,000

수산업협동조합중앙회	USD 2,681,286	USD 10,000,000

한국수출입은행	USD 8,172,336	USD 30,000,000

신한은행	USD 8,638,664	USD 10,000,000

한국수출입은행	수입자금대출	USD 19,985,000	USD 20,000,000

KEB하나은행	운영자금대출, 시설자금대출	78,600,000	80,100,000

KDB산업은행	운영자금대출, 시설자금대출	75,269,660	83,386,600

농협은행	운영자금대출, 시설자금대출	11,768,700	11,768,700

우리은행	운영자금대출	6,000,000	6,000,000

수출입은행	수입자금대출	65,000,000	65,000,000

중국광대은행	운영자금대출	30,000,000	30,000,000

신한캐피탈	운영자금대출	10,000,000	10,000,000

IBK캐피탈	운영자금대출	15,000,000	15,000,000

지아이비하림㈜(신한)	운영자금대출	7,500,000	7,500,000

KB국민은행	시설자금대출	10,000,000	10,000,000

수협은행	시설자금대출	10,000,000	10,000,000

(주)에코캐피탈	시설자금대출	740,000	940,000

합 계	USD 92,274,742	USD 164,600,000

KRW 319,878,360	KRW 329,695,300

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	지급보증액	지급보증내역	여신금융기관

농업회사법인 브리딩팜(유)	288,000	채무보증	KEB하나은행

이레농장 외 49개	12,000,000	채무보증	(주)에코캐피탈

합 계	12,288,000

(3) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 당기말 현재 동 소송의 전망은 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울북부지방법원	(주)하림 서울축산물센터	서울특별시 도봉구청	(주)하림 서울축산물센터 과태료 청구이의 제기의 건	400	공판 진행중(대리인 참고자료 제출)

서울고등법원	(주)하림	공정거래위원회	거래상 지위남용 시정명령 및 과징금 납부 취소의 건	316,000	대법원 상고 진행중

전주지방법원 군산지원	(주)하림	㈜진한에프에스	미반납 p박스에 대한 변상금 청구의 건	108,661	공판 진행중(공시송달)

서울남부지법	유수정	㈜하림 외 2명	근상프리즘 2층의 전세보증금 반환 공채권 부당이득취함의 건	79,200	항소심 공판 진행중

서울동부지방법원	닭고기자조금 관리위원회	㈜하림 외 19곳	축산 자조금법 근거에 따른 미지급 의무 거출급 지급 청구 건	1,463,000	공판 진행중(소송위임장제출)

36. 연결현금흐름표(1) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

유형자산 취득 관련 미지급금	(13,321,384)	13,193,916

만기보유금융자산의 유동성대체	184,190	20,595

건설중인자산 본계정대체	266,670,135	10,460,517

유형자산처분 관련 미수금	500,000	-

대여금 유동성대체	140,000	250,000

차입금 유동성대체	47,221,220	14,029,220

선수금 계정대체	6,461,539	-

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. ① 제 9(당) 기

(단위:천원)

구분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

환율변동	유동성대체	이자비용상각	회계정책 변경효과	기타

유동부채

단기차입금	318,289,390	(18,310,056)	(943,639)	-	-	-	-	299,035,695

유동성 장기차입금	24,029,220	(34,779,220)	-	47,221,220	-	-	-	36,471,220

유동성 리스부채	41,734	(3,250,943)	-	-	-	1,608,318	3,876,325	2,275,434

비유동부채

장기차입금	80,369,660	58,058,700	-	(47,221,220)	-	-	-	91,207,140

비유동 리스부채	-	-	-	-	-	721,306	3,146,231	3,867,537

② 제 8(전) 기

(단위:천원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

환율변동	유동성대체	이자비용상각

유동부채

단기차입금	177,003,537	140,229,063	1,056,790	-	-	318,289,390

유동성 장기차입금	21,929,220	(11,929,220)	-	14,029,220	-	24,029,220

단기금융리스부채	108,051	(110,060)	-	41,734	2,009	41,734

비유동부채

장기차입금	13,676,880	80,722,000	-	(14,029,220)	-	80,369,660

장기금융리스부채	41,734	-	-	(41,734)	-	-

37. 온실가스배출권 연결실체는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2차 계획기간(2018년~2020년)에도 3년분의 무상할당량을 배당 받았으며, 2018년 41,954톤(이월 분 7,431톤 포함 시 49,385톤 ), 2019 년 40,067톤 , 202 0년 40,067톤 을 배당 받았습니다. 그리고, 공장증설로 인하여 제2차 계획기간 제1차 이행 연도 중 추가 배출권 7,165톤을 무상으로 할당 받았으며, 제2차 이행 연도에도 동일량의 추가 배출권을 무상 할당 신청하였습니다. 당기 중 현재 담보로 제공된 배출권은 없으며, 연결실체는 2018년 48,781톤을 배출한 것으로 결과 통지 받았으며, 잔량 7,769톤에 대해서는 다음 이행연도로 이월 신청하였습니다.2019년도 발생 배출권은 49,381톤으로 명세서 제출예정입니다.

38. 보고기간 후 사건연결실체는 이사회 결의(2019.12.16)후 계약체결한 (주)그린바이텍 흡수합병건에 대하여 보고기간 말 이후인 2020년 1월 28일에 주주총회에서 본 합병에 대해 승인하였으며, 2020년 3월 3일 합병기일(합병기준일)을 토대로 합병이 완료될 예정입니다.