아셈스 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 17(당)기 : 2021년 12월 31일 현재
제 16(전)기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 아셈스와 그 종속기업

1. 일반사항 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 아셈스(이하 "회사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 PT. ASSEMS INDO, ASSEMS VN COMPANY LIMITED, DONG GUAN ASSEMS SHOE MATERIAL (이하 주식회사 아셈스 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

회사는 2005년 4월 6일 합성수지 제조를 목적으로 설립되었으며, 부산광역시 사하구에 본사를 두고 있으며, 2010년 12월 24일에 상호를 주식회사 아셈스로 변경하였습니다.회사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 이후 수차례 유무상증자 및 액면분할을 실시하여 당기말 현재 보통주자본금은 4,479,553천원 입니다.회사의 대표이사는 장지상이며, 주주현황은 다음과 같습니다.1.1 주주현황

주 주 명	당 기 말	전 기 말

보통주	보통주

주 식 수	지분율(%)	주 식 수	지분율(%)

장 지 상	4,380,000	48.89	4,380,000	49.12

BNK-케이앤 동남권일자리창출1호투자조합	670,200	7.48	670,200	7.52

중소기업진흥공단	591,300	6.60	591,300	6.63

IBKC-케이앤 세컨더리1호 투자조합	469,483	5.24	469,483	5.27

한국산업은행	425,500	4.75	425,500	4.77

코리아에셋클래식 비상장 전문투자형 사모투자신탁 제4호	-	-	407,000	4.56

기 타	2,422,623	27.04	1,973,417	22.13

계	8,959,106	100	8,916,900	100

1.2 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월

PT. ASSEMS INDO	인도네시아	75.0%	75.0%	12월

ASSEMS VN COMPANY LIMITED	베트남	100.0%	100.0%	12월

DONG GUAN ASSEMS SHOE MATERIAL	중국	75.0%	75.0%	12월

1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기 및 전기 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

PT. ASSEMS INDO	15,629,916	10,123,648	5,506,267	11,243,310	1,299,013	1,299,013

ASSEMS VN COMPANY LIMITED	7,956,458	6,008,786	1,947,672	6,338,513	783,214	783,214

DONG GUAN ASSEMSSHOE MATERIAL	2,927,746	1,611,366	1,316,380	1,479,074	89,126	89,126

(2) 전기(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

PT. ASSEMS INDO	12,602,769	8,730,983	3,871,786	8,021,297	795,904	795,904

ASSEMS VN COMPANY LIMITED	6,627,751	5,606,262	1,021,489	5,284,746	783,554	783,554

DONG GUAN ASSEMSSHOE MATERIAL	2,131,862	1,035,750	1,096,112	1,447,029	375,689	375,689

2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연 결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 재무제표 작성기준

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정) 개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으 로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개 정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (9) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2.3.1 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

2.4.1 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익 으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함 하여 인식됩니다.

2.5 금융자산2.5.1 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.5.2 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익 으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가 측정 금융자산로 측정합니다. 상각후원가 측정 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융 수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

(2) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.5.3 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용 위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.5.4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융 자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

2.5.5 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품은 개별법, 기타의 재고자산은 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각 누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 간주원가 적용시, 간주원가는 과거 회계 기준에 따른 재평가일의 공정가치인 재평가금액입니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건 물	40년

기 계 장 치	10년

차 량 운 반 구	5년

공 구 와 기 구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	10년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타순손익"으로 표시됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식 됩니다.

2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

산업재산권	5년 ~ 10년

소프트웨어	5년

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채2.12.1 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

2.12.2 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위해 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.15 종업원급여 2.15.1 퇴 직급여 연결회사의 퇴직연금제 도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령,근속연수나 급여수준 등의 요소에의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.15.2 장기종업원급여 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년, 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 본인과 대리인의 구분

연결회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 환불부채와 반환자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실 되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식 하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

2.17 리스 연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(rea sonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식하여야 합니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.19 전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치 등에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세연결 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.4 순확정급여부채 및 장기종업원급여부채 순확정급여부채 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3.5 수익인식 연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 3.6 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

· 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

· 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

· 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	신용평가도 관리

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	원화상당액	USD	원화상당액

금융자산

현금및현금성자산	2,341,153	2,775,437	2,355,602	2,562,895

매출채권	3,293,979	3,905,012	2,500,676	2,720,735

합계	5,635,132	6,680,449	4,856,278	5,283,630

금융부채

장.단기차입금	2,721,392	3,226,210	3,227,647	3,511,679

매입채무	713,125	845,410	607,451	660,906

미지급비용	31,655	37,527	20,586	22,397

금융보증부채	6,978	8,273	9,327	10,148

합계	3,473,151	4,117,420	3,865,010	4,205,130

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향

당 기 말	전 기 말

미국달러화/원	상 승 시	256,303	107,850

하 락 시	(256,303)	(107,850)

(2) 이자율 위험

연결회사는 전체 차입금 중 변동이자율로 차입된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금	17,650,568	17,994,043

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 현금흐름이자율 위험에 노출된 부채에 대한 이자율이 1.0% 변동시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향(법인세 효과 차감전 금액)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1.0%상승시	1.0%하락시	1.0%상승시	1.0%하락시

차입금	176,506	(176,506)	179,940	(179,940)

한편, 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

4.1.2 신용위험

연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금(대손충당금)으로인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함 됩니다.

가. 당기말과 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	90일 이내정상채권	91~180일	180~1년이내	1년초과~2년이내	2년초과	합계

매출채권	8,052,428	480,200	289,304	19,474	217,289	9,058,695

기대 손실률	0.65%	6.77%	25.77%	57.19%	100.00%

(-) 손실충당금	(52,428)	(32,530)	(74,562)	(11,137)	(217,289)	(387,946)

합계	8,000,000	447,670	214,742	8,337	-	8,670,749

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	90일 이내정상채권	91~180일	180~1년이내	1년초과~2년이내	2년초과	합계

매출채권	6,825,398	436,662	55,940	147,963	169,531	7,635,494

기대 손실률	0.47%	2.41%	22.11%	65.27%	100.00%

(-) 손실충당금	(32,103)	(10,526)	(12,371)	(96,576)	(169,531)	(321,107)

합계	6,793,295	426,136	43,569	51,387	-	7,314,387

나. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초손실충당금	321,107	166,579

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	52,507	217,546

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	-

환율변동효과	14,333	(63,018)

기말 손실충당금	387,947	321,107

다. 신용위험 최대노출 금액 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 보고기간 말 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 관련 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장부금액	신용위험최대노출금액	장부금액	신용위험최대노출금액

현금및현금성자산	5,258,463	5,258,463	5,815,512	5,815,512

매출채권및기타채권	10,387,679	10,387,679	8,150,736	8,150,736

장기금융상품	100,000	100,000	100,000	100,000

기타유동금융자산	16,726	16,726	14,336	14,336

기타비유동금융자산	129,761	129,761	184,231	184,231

합 계	15,892,629	15,892,629	14,264,815	14,264,815

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 연결회사는 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	1,763,541	12,727,597	600,293	13,559,136	-	28,650,567

리스부채	65,078	138,413	185,785	188,075	-	577,351

매입채무및기타채무	5,648,074	-	-	-	-	5,648,074

금융보증부채	1,736	6,448	-	-	-	8,184

기타비유동금융부채	-	-	166,602	-	-	166,602

합 계	7,478,429	12,872,458	952,680	13,747,211	-	35,050,778

나. 전기말(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	2,949,032	11,672,881	5,336,359	1,435,771	-	21,394,043

리스부채	13,205	93,475	19,559	-	-	126,239

매입채무 및 기타채무	4,590,629	-	-	-	-	4,590,629

금융보증부채	10,148	-	-	-	-	10,148

기타비유동금융부채	-	-	138,156	-	-	138,156

합 계	7,563,014	11,766,356	5,494,074	1,435,771	-	26,259,215

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 순차입금비율은 순부채(총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액)를 총자본으로 나누어 산출 하고 있습니다. 순부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재의 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	28,650,568	21,394,043

차감: 현금및현금성자산	(5,258,463)	(5,815,512)

순차입금	23,392,105	15,578,531

총자본	37,014,881	28,960,046

순차입금비율	63.2%	53.8%

5. 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	5,258,463	5,258,463	5,815,512	5,815,512

매출채권및기타채권	10,387,679	10,387,679	8,150,736	8,150,736

장기금융상품	100,000	100,000	100,000	100,000

기타유동금융자산	16,726	16,726	14,336	14,336

기타비유동금융자산	129,761	129,761	184,231	184,231

합 계	15,892,629	15,892,629	14,264,815	14,264,815

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	5,648,074	5,648,074	4,590,629	4,590,629

단기차입금	9,107,179	9,107,179	8,022,555	8,022,555

장기차입금(유동성포함)	19,543,389	19,543,389	13,371,489	13,371,489

기타유동금융부채	8,184	8,184	10,148	10,148

기타비유동금융부채	166,602	166,602	138,156	138,156

유동리스부채	203,491	203,491	106,680	106,680

비유동리스부채	373,860	373,860	19,559	19,559

합 계	35,050,779	35,050,779	26,259,216	26,259,216

6. 범주별 금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	5,258,463	5,815,512

장단기금융상품(*1)	100,000	100,000

매출채권및기타채권	10,387,679	8,150,736

기타금융자산(*2)	146,487	198,567

합 계	15,892,629	14,264,815

(*1) 장기금융상품 중 100,000천원은 차입금 및 보증보험 담보로 제공되어 사용제한되어 있습니다. (*2) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

나. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	5,648,074	4,590,629

장단기차입금	28,650,568	21,394,043

기타금융부채

기타금융부채(*1)	174,785	148,304

리스부채(*1)	577,352	126,239

합 계	35,050,779	26,259,215

(*1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

다. 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	19,064	6,711

외환차익	545,877	421,775

외환차손	179,541	622,004

외화환산이익	789,791	125,260

외화환산손실	13,043	899,085

상각후원가 금융부채

이자비용	543,940	857,624

외환차익	135,011	86,535

외환차손	37,606	97,429

외화환산이익	43,926	332,712

외화환산손실	85,816	175,643

파생상품

파생상품평가손실	-	1,663,849

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보 유 현 금	24,501	17,455

보 통 예 금	2,461,928	3,235,118

외 화 예 금	2,772,033	2,562,939

합계	5,258,462	5,815,512

(*) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

8. 매출채권 및 기타채권 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	9,058,695	-	7,635,494	-

차감: 손실충당금	(387,947)	-	(321,107)	-

매출채권(순액)	8,670,748	-	7,314,387	-

미수금	1,709,419	-	836,349	-

미수수익	7,512	-	-	-

합계	10,387,679	-	8,150,736	-

9. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	16,726	-	14,336	2,494

보증금	-	129,761	-	124,936

환불자산	-	-	-	56,802

합계	16,726	129,761	14,336	184,232

10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

당기	당기누계

제품	2,869,514	2,725,220	(102,803)	(144,294)

상품	339,874	310,559	(3,395)	(29,315)

재공품	4,068,074	3,503,619	(423,515)	(564,455)

원재료	7,938,833	7,863,669	101,484	(75,165)

미착품	718,248	718,248	-	-

합계	15,934,543	15,121,315	(428,229)	(813,229)

당기말 현재 연결회사의 재고자산은 수출입은행의 차입금 등과 관련하여 담보(설정금액: 13억원)로 제공되어 있습니다.

(2) 전기말(단위 : 천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

전기	전기누계

제품	2,416,263	2,374,772	121,725	(41,491)

상품	495,282	469,362	-	(25,920)

재공품	3,375,231	3,234,291	(10,752)	(140,940)

원재료	6,613,183	6,436,534	47,173	(176,649)

미착품	430,751	430,751	-	-

합계	13,330,710	12,945,710	158,146	(385,000)

11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	419,175	-	98,664	-

선급비용	98,084	-	64,382	-

환불자산	20,424	-	-	-

합 계	537,683	-	163,046	-

12. 유형자산 가. 당기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다 . (1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	기 계 장 치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

취득금액	19,459,321	11,419,484	14,033,990	959,142	1,619,934	6,983,393	54,475,264

감가상각누계액	-	(1,944,564)	(8,199,541)	(631,685)	(1,226,499)	-	(12,002,289)

정부보조금	-	(46,774)	(351,670)	(1)	(17,812)	(18,517)	(434,774)

합계	19,459,321	9,428,146	5,482,779	327,456	375,623	6,964,876	42,038,201

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	기 계 장 치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

취득금액	11,784,580	11,116,746	11,615,685	882,094	1,452,572	2,930,912	39,782,589

감가상각누계액	-	(1,638,955)	(7,027,503)	(501,855)	(1,152,229)	-	(10,320,542)

정부보조금	-	(98,001)	(428,372)	(1)	(10,660)	(117,063)	(654,097)

합계	11,784,580	9,379,790	4,159,810	380,238	289,683	2,813,849	28,807,950

나. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다 .(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	기 계 장 치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기 초	11,784,580	9,379,791	4,159,810	380,238	289,683	2,813,849	28,807,951

취 득	-	-	150,905	51,286	33,673	11,447,756	11,683,620

대 체	5,722,602	-	1,617,850	-	130,556	(7,471,008)	-

처 분	-	-	-	(4,613)	-	-	(4,613)

감가상각비	-	(278,952)	(885,799)	(116,275)	(87,823)	-	(1,368,849)

재 평 가	1,783,541	-	-	-	-	-	1,783,541

기 타	-	48,379	175,485	-	2,748	-	226,612

환율변동효과	168,598	278,928	264,528	16,820	6,786	174,279	909,939

기 말	19,459,321	9,428,146	5,482,779	327,456	375,623	6,964,876	42,038,201

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	기 계 장 치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기 초	11,912,854	9,876,357	4,860,864	274,518	302,433	818,998	28,046,024

취 득	-	3,080	231,283	235,422	75,718	2,666,583	3,212,086

대 체	-	-	291,029	44,264	44,847	(380,140)	-

처 분	-	-	-	(9,408)	-	(150,555)	(159,963)

감가상각비	-	(280,428)	(949,218)	(118,928)	(112,594)	-	(1,461,168)

환율변동효과	(128,274)	(219,219)	(274,148)	(45,630)	(20,721)	(141,037)	(829,029)

기 말	11,784,580	9,379,790	4,159,810	380,238	289,683	2,813,849	28,807,950

(3) 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

제조원가	1,208,369	1,274,721

판매관리비(*1)	160,480	186,447

합 계	1,368,849	1,461,168

(*1) 판매관리비중 경상연구개발비로 인식된 감가상각비는 당기 31,653천원, 전기 34,724천원 입니다.

다. 토지는 2021년 06월 30일과 12월 31일 기준으로 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금은 기타포괄손익으로 인식되고, 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시됩니다. 토지를 역사적원가로 인식하는 경우 그 금액은 9,483,672천원입니다.

라. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	금융기관명	장부가액	담보설정액	담보제공사유

당 기 말	전 기 말	당 기 말	전 기 말

토지	중소기업은행	11,530,897	10,042,766	15,300,000	15,301,384	차입금 담보

건물	6,033,587	6,174,670

기계장치 등	2,263,675	1,497,468

토지	국민은행	4,977,396	-	7,920,000	-	차입금 담보

건설중인자산	4,117,497	-

소 계	28,923,052	17,714,904	23,220,000	15,301,384

토지	PT Bank Woori Saudara Indonesia 1906 Tbk.	2,951,028	1,741,814	4,296,104	3,518,095	차입금 담보

건물	1,852,926	1,772,567

기계장치 등	1,461,268	1,783,575

소 계	6,265,222	5,297,956	4,296,104	3,518,095

합 계	35,188,274	23,012,860	27,516,104	18,819,479

마. 당기말 현재 연결회사의 유형자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	보험가입자산	국가	소재지	장부가액	부보금액(*)	보험회사	비고

재산종합보험	재고자산	대한민국	부산광역시 사하구 감천동 783-9	1,810,646	8,858,227	현대해상화재보험	질권설정(*1)

건물	2,525,194

기계장치 등	2,193,699

소 계	6,529,539	8,858,227

재고자산	부산광역시 기장군 장안읍 장안리 691	1,301,660	11,218,368	현대해상화재보험	질권설정(*1)

건물	3,508,393

기계장치 등	522,864

소 계	5,332,917	11,218,368

재고자산	부산광역시 기장군 장안읍 명례리 909-2	6,913,096	12,500,000	MG재산종합보험	질권설정(*2)

건물	-

기계장치	-

소계	6,913,096	12,500,000

건물	베트남	Road no.1, Long Thanh Industrial Zone, Tam An Hamlet, Long Thanh District, Dong Nai Province, Viet Nam	1,541,632	2,845,827	Bao Minh Binh Duong Insurance Co., Ltd.	-

기계장치 등	1,852,888

재고자산	1,783,689

소계	5,178,209	2,845,827

건물	인도네시아	Kawasan Millenium Industrial EstateJL.Millenium 23 E, Blok Q1 No6Kadu Agung, Tigaraksa, Kab.Tangerang 15720, Banten, Indonesia	1,852,926	3,675,394	KB Insurance Indonesia	질권설정(*3)

기계장치 등	1,461,268

재고자산	2,348,817

소 계	5,663,011	3,675,394

합 계	29,616,772	39,097,816

(*1) 차입금과 관련하여 중소기업은행에 8,190,000천원이 질권 설정되어 있습니다. (*2) 차입금과 관련하여 국민 은행에 7,000,000천원 이 질 권 설정되어 있습니다.(*3) 차입금과 관련하여 PT Bank Woori Saudara Indonesia에 USD 1,600,000이 질권 설정되어 있습니다. 상기 보험 이외에 임차창고에 대한 화재보험 및 차량운반구에 대한 자동차책임보험 등에 가입하고 있습니다. 13. 무형자산

가. 무형자산의 내역은 다음과 같습니다 . (1) 당기말

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	1,134,910	(279,260)	(146,248)	709,402

소프트웨어	67,274	(63,853)	-	3,421

정부보조금	(3,572)	3,571	-	(1)

합계	1,198,612	(339,542)	(146,248)	712,822

(2) 전기말(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	1,122,719	(181,737)	(146,246)	794,736

소프트웨어	67,274	(65,696)	-	1,578

정부보조금	(3,572)	3,571	-	(1)

합계	1,186,421	(243,862)	(146,246)	796,313

나. 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

계정과목	기초금액	취득	기타증감	상각	기말잔액

산업재산권	794,736	12,190	(2)	(97,522)	709,402

소프트웨어	1,577	-	3,274	(1,431)	3,420

합계	796,313	12,190	3,272	(98,953)	712,822

(2) 전기(단위 : 천원)

계정과목	기초금액	취득	기타증감	상각	기말잔액

산업재산권	881,987	9,690	-	(96,941)	794,736

소프트웨어	1,150	5,031	-	(4,604)	1,577

합계	883,137	14,721	-	(101,545)	796,313

다. 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

14. 매입 채무 및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	3,468,621	-	2,900,595	-

미지급금	965,301	-	480,281	-

미지급비용	1,214,152	-	1,209,753	-

합 계	5,648,074	-	4,590,629	-

15. 기 타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	8,184	-	10,148	-

장기미지급금	-	163,602	-	135,156

임대보증금	-	3,000	-	3,000

합 계	8,184	166,602	10,148	138,156

16. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	624	30,323

예수금	113,564	82,891

합 계	114,188	113,214

17. 차입금 가. 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 종 류	차 입 처	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

운전자금대출	중소기업은행	2.09~3.04	4,040,000	3,040,000

운전자금대출	한국산업은행	2.57	1,000,000	1,000,000

운전자금대출	하나은행	1.29~2.14	1,000,000	1,000,000

운전자금대출	수출입은행	3.74	1,000,000	1,000,000

운전자금대출	신한은행	2.35	1,000,000	1,000,000

운전자금대출	Pt. Bank IBK Indonesia, TBK	3M LIBOR+2.25%	1,067,179	982,555

합 계	9,107,179	8,022,555

나. 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 종 류	차 입 처	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

운전자금대출	중소기업은행	2.07~2.19	5,400,000	4,400,000

시설자금대출	중소기업은행	1.66~1.90	4,383,667	5,280,333

일반자금대출	국 민 은 행	2.79	1,000,000	1,150,000

시설자금대출	국 민 은 행	2.09	6,600,000	-

시설자금대출	PT Bank Woori Saudara Indonesia 1906 Tbk.	3M LIBOR+2.70%	2,159,723	2,541,155

소 계	19,543,390	13,371,488

차감 : 1년 이내 상환기일 도래분	(5,383,960)	(6,599,358)

차 감 계	14,159,430	6,772,130

다. 상기 차입금에 대하여 연결회사의 유형자산과 예금, 재고자산이 담보로 제공되어있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (주석6, 10, 12과 33참조)

라. 장기차입금(유동성 포함)의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장기차입금

1년이내	5,383,960

1년초과 2년이내	600,293

2년초과 3년이내	13,200,293

3년초과 4년이내	358,843

4년초과 5년이내	-

5년초과	-

합계	19,543,389

18. 전환상환우선주부채

전기의 전환상환우선주부채 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차수	기초금액	상각	전환	기말잔액

1차	2,847,588	167,924	(3,015,512)	-

2차	1,028,453	49,854	(1,078,307)	-

5차	1,246,841	49,961	(1,296,802)	-

7차	251,123	9,607	(260,730)	-

합계	5,374,005	277,346	(5,651,351)	-

*전환상환우선주는 전기 중 보통주로 전환되었습니다.

19. 종업원급여 가. 순확정급여부채회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채 산정내역(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,766,928	2,588,442

사외적립자산의 공정가치	(988,248)	(525,709)

재무상태표상 순확정급여부채	1,778,680	2,062,733

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	2,588,442	2,162,568

당기근무원가	386,263	284,034

이자비용	72,213	60,043

과거근무원가 및 정산손익	-	-

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(72,329)	276,022

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(58,484)	(1,062)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(149,177)	(193,163)

보고기간말 금액	2,766,928	2,588,442

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	525,709	574,875

사외적립자산납입액	500,000	-

이자수익	13,266	16,243

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(7,668)	(8,967)

기여금:

- 사용자	-	-

제도에서의 지급:

- 정산 지급액	(43,059)	(56,442)

보고기간말 금액	988,248	525,709

당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 모두 정기예금으로 운용하고 있습니다.

(4) 주요 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말

할 인 율	3.41%	2.86%

임 금 상 승 률	3.18%	3.18%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할 인 율	1%	3.4% 감소	3.4% 증가

임금상승률	1%	4.1% 증가	4.1% 감소

확정급여부채는 할인율인 우량채 수익률의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으 며 , 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 기준 향후 1년의 예상기여금은 없습니다.

당기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기별 분포내역은 아래와 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

확정급여채무	129,292	202,951	457,236	7,043,794	7,833,273

확정급여채무의 가중평균만기는 8.37년 입니다. 나. 장기종업원급여부채 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 장기종업원급여부채의 보험수리적 평가는 객관적이고 적격성있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 당기말과 전기말의 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	27,601	30,459

당기근무원가	7,834	7,414

이자비용	334	468

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적 가정 변경효과	(2,460)	(4,240)

장기종업원급여 지급액	(7,500)	(6,500)

보고기간말 금액	25,809	27,601

20. 판매보증충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

판매보증충당부채	26,532	73,294

(2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기 초	73,294	48,661

증 가	-	24,633

감 소	(46,762)	-

기 말	26,532	73,294

21. 법인세비용

가. 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,270,654	397,111

전기법인세의 조정사항	(56,702)	113,246

이연법인세

일시적차이의 증감	300,511	89,150

자본에 직접 반영된 법인세	(419,471)	62,464

법인세비용	1,094,992	661,971

나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	6,792,662	1,714,209

적용세율에 따른 세부담액	1,472,386	355,126

조정사항

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	37,007	42,514

- 세액공제	(233,434)	(220,481)

- 기타	(180,966)	484,812

당기 조정항목	(377,394)	306,845

법인세비용	1,094,992	661,971

유효세율	16.1%	38.6%

다. 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

종업원급여재측정요소	123,145	(27,092)	96,053	(283,927)	62,464	(221,463)

토지재평가차익	1,783,541	(392,379)	1,391,162	-	-	-

합 계	1,906,686	(419,471)	1,487,215	(283,927)	62,464	(221,463)

라. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	952,782	872,245

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	430,658	385,370

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,904,373)	(1,453,818)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(6,146)	(30,365)

이연법인세자산(부채) 순액	(527,079)	(226,568)

마. 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위 : 천원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

퇴직급여충당부채	569,457	68,046	(28,779)	608,724

장기종업원급여부채	6,072	(394)	-	5,678

퇴직급여	15,188	-	-	15,188

건설자금이자	12,484	(158)	-	12,326

국고보조금(유형자산)	118,148	(22,497)	-	95,651

리스부채	10,813	(6,550)	-	4,263

미지급비용	26,965	3,326	-	30,291

대손충당금	216,956	(9,643)	-	207,313

감가상각비(업무용승용차)	281	674	-	955

금융보증비용	2,233	(432)	-	1,801

판매보증충당부채	16,124	(10,286)	-	5,838

특허권손상차손	27,578	(4,596)	-	22,982

재고평가충당금	84,700	73,470	-	158,170

현재가치할인차금(임차보증금)	-	98	-	98

미수수익	-	(1,653)	-	(1,653)

일시상각충당금(유형자산)	(59,619)	21,201	-	(38,418)

퇴직연금운용자산	(115,655)	(103,447)	1,687	(217,415)

토지(재평가잉여금)	(1,153,038)	-	(392,379)	(1,545,417)

유형자산	(114,583)	39,758	-	(74,825)

현재가치할증차금(대여금)	(30,365)	6,508	-	(23,857)

환불자산	-	(4,493)	-	(4,493)

사용권자산	(10,922)	6,480	-	(4,442)

재고자산(미실현손익)	150,615	63,548	-	214,163

합 계	(226,568)	118,960	(419,471)	(527,079)

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	전기초	당기손익	기타포괄손익	전기말

퇴직급여충당부채	475,765	33,201	60,491	569,457

장기종업원급여부채	6,701	(629)	-	6,072

퇴직급여	15,188	-	-	15,188

건설자금이자	12,642	(158)	-	12,484

국고보조금(유형자산)	123,498	(5,350)	-	118,148

리스부채	-	10,813	-	10,813

미지급비용	35,141	(8,176)	-	26,965

대손충당금	387,563	(170,607)	-	216,956

감가상각비(업무용승용차)	-	281	-	281

금융보증비용	1,991	242	-	2,233

판매보증충당부채	10,705	5,419	-	16,124

특허권손상차손	32,174	(4,596)	-	27,578

재고평가충당금	119,492	(34,792)	-	84,700

파생상품평가손실	51,690	(51,690)	-	-

일시상각충당금(유형자산)	(64,197)	4,578	-	(59,619)

퇴직연금운용자산	(126,472)	8,844	1,973	(115,655)

토지(재평가잉여금)	(1,153,038)	-	-	(1,153,038)

유형자산	(184,342)	69,759	-	(114,583)

현재가치 할 증 차금(대여금)	(41,384)	11,019	-	(30,365)

파생상품평가이익	(53,227)	53,227	-	-

사용권자산	-	(10,922)	-	(10,922)

재고자산(미실현손익)	212,693	(62,078)	-	150,615

합 계	(137,417)	(151,615)	62,464	(226,568)

바. 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

종속회사투자지분	(778,753)	(411,681)	처분하지 않을 예정

22 . 자본금

회 사 가 발행할 주식의 총수는 100백만주이고 , 발행한 주식수 및 1주당 금액은 각각8,959,106주와 500원 입니다.회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료되었으며, 보통주 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	보통주자본금

2019.1.1	61,160	305,800

무상증자(2019.12.26)	550,440	2,752,200

액면분할(2019.12.30)	5,504,400	-

2019.12.31	6,116,000	3,058,000

보통주전환(2020.6.25)	2,800,900	1,400,450

2020.12.31	8,916,900	4,458,450

유상증자(2021.08.27)	42,206	21,103

2021.06.30	8,959,106	4,479,553

(*)연결회사는 2019년 12월 5일 이사회결의를 통하여 전환상환우선주 발생시 초과불입된 금액 2,752,200천원의 자본전입을 결의하였습니다. 해당 자본전입의 재원은 과거회계기준상의 전환상환우선주의 자본분류에 따른 전환상환우선주 발행시 초과불입액입니다. 연결회사는 한국채택국제회계기준의 전환에 따라 동 재원이 존재하지 않으므로, 해당 금액에 대하여 기타불입자본의 차감항목으로 계상하였습니다.(*)연결회사는 2021년 8월 11일 이사회결의를 통하여 우리사주조합 42,206주를 발행가액 4,000원으로 제3자배정 유상증자를 결의하였습니다.

23 . 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	6,182,626	5,943,359

기타자본잉여금	323,984	323,984

합 계	6,506,610	6,267,343

24. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유형자산재평가이익	5,479,204	4,088,042

해외사업 환산손익	311,893	(181,034)

합 계	5,791,097	3,907,008

25. 이익잉여금

가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	1,347	1,347

미처분이익잉여금	18,530,611	13,083,923

합 계	18,531,958	13,085,270

(*1) 상법의 규 정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말

기초	13,083,923	12,546,046

당기순이익	5,350,635	759,340

순확정급여부채의 재측정요소	96,053	(221,463)

기말	18,530,611	13,083,923

26. 매출액과 매출원가 당기와 전기의 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

매출액

제품매출액	41,073,165	32,216,896

상품매출액	954,046	1,831,927

합 계	42,027,211	34,048,823

매출원가

제품매출원가	29,026,783	22,510,377

상품매출원가	583,350	1,156,607

합 계	29,610,133	23,666,984

27. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	1,997,510	1,926,072

퇴직급여	181,803	144,318

복리후생비	155,001	119,408

여비교통비	30,555	55,005

접대비	116,519	111,504

통신비	22,982	17,330

세금과공과금	72,455	66,313

감가상각비	146,942	151,723

지급임차료	13,304	15,149

수선비	7,307	5,229

보험료	40,353	43,052

차량유지비	50,665	53,800

경상연구개발비	1,246,322	1,133,937

운반비	208,490	71,397

교육훈련비	236	625

도서인쇄비	4,492	4,219

포장비	-	1,146

사무용품비	11,954	8,528

소모품비	42,413	106,444

지급수수료	1,659,185	1,131,943

광고선전비	2,069	-

대손상각비	52,507	217,546

무형자산상각비	98,954	101,748

전력비	54,719	48,399

잡비	-	9,346

주식보상비용	91,546	-

판매비와 관리비의 합계	6,308,283	5,544,181

28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류시 해당 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(2,376,950)	(3,040,060)

원재료 및 소모품사용	22,154,827	16,687,570

상품의 변동	583,350	1,156,607

종업원급여	5,944,923	5,293,725

감가상각, 무형자산상각(*1)	1,715,745	1,774,397

기타비용(*2)	7,896,523	7,338,926

계(*3)	35,918,418	29,211,165

(*1) 당기 사용권자산 감가상각 248백만원(전기: 212백만원)을 합한 금액입니다. (*2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 경상연구개발비는 각각 1,246백만원과 1,134백만원 입니다. (*3) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 기타수익과 기타비용 가. 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	2,140	29,999

수 입 임 대 료	3,600	1,800

잡 이 익	114,086	269,329

계	119,826	301,128

나. 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	1,886	-

잡손실	109,759	80,838

계	111,645	80,838

30. 금융수익과 금융비용 가. 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	19,064	6,711

외환차익	680,888	508,309

외화환산이익	833,718	457,972

금융보증수익	1,964	-

계	1,535,634	972,992

나. 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	543,940	857,624

외화차손	217,147	719,432

외화환산손실	98,860	1,074,727

파생상품평가손실	-	1,663,849

금융보증비용	-	1,099

계	859,947	4,316,731

31. 주 당이익

가. 보고기간 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

지배회사지분 당기순이익	5,350,635,189	759,340,150

가중평균유통보통주식수	8,931,585	7,570,019

보통주 주당순이익	599	100

나. 당기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	일자	유통보통주식수	일수	적수

기초/기말	2021-01-01	8,916,900	238	2,122,222,200

우리사주발행	2021-08-27	8,959,106	127	1,137,806,462

합계	365	3,260,028,662

당기일수	365

가중평균유통보통주식수	8,931,585

당 기와 전기에 희석화증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	5,697,670	1,052,238

조정

법인세비용	1,094,992	661,971

퇴직급여	445,210	327,835

장기종업원급여	5,709	3,642

대손상각비(환입)	52,507	217,546

감가상각비	1,368,849	1,461,168

사용권자산상각비	247,942	211,735

무형자산상각비	98,954	101,494

이자비용	543,940	857,624

유형자산처분손실	1,886	-

유형자산처분이익	(2,140)	(29,999)

이자수익	(19,064)	(6,711)

외화환산이익	(833,718)	(457,972)

외화환산손실	98,860	1,074,727

파생상품평가손실	-	1,663,849

잡손실	22,254	-

금융보증수익	(1,964)	-

금융보증비용	-	1,099

주식보상비용	91,546	-

조정 계	3,215,763	6,088,008

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증감	(916,311)	(1,181,988)

기타채권의 증감	(787,071)	274,640

기타유동자산의 증감	(350,203)	(22,400)

재고자산의 증감	(1,791,329)	287,611

기타비유동자산의 증감	1,132	(56,802)

매입채무의 증감	64,389	1,119,527

기타채무의 증감	297,083	74,143

기타유동부채의 증감	363	(63,324)

기타비유동금융부채의 증감	17,803	10,179

퇴직금 지급	(149,177)	(193,163)

사외적립자산의 증감	(456,941)	56,442

장기종업원급여부채의 증감	(7,500)	(6,500)

자산ㆍ부채의 변동 계	(4,077,764)	298,365

영업활동으로부터 창출된 현금	4,835,669	7,438,611

나. 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지재평가	1,783,541	-

건설중인자산 본계정대체	7,471,008	370,450

유형자산취득 미지급	95,190	105,548

무형자산취득 미지급	-	-

장기차입금 유동성대체	5,383,960	7,740,362

해외사업환산손익	609,579	346,035

전환상환우선주의 보통주 전환	-	9,969,674

다. 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금거래	당기말

외화차이	기타비금융변동	유동성대체

단기차입금	8,022,555	1,090,859	(6,235)	-	-	9,107,179

유동성장기부채	6,599,358	(6,711,741)	112,382	-	5,383,960	5,383,959

리스유동부채	106,680	(186,260)	12,907	86,053	184,111	203,491

리스비유동부채	19,559	(18,064)	17,935	538,540	(184,111)	373,859

장기차입금	6,772,129	12,631,326	139,932	-	(5,383,960)	14,159,427

합 계	21,520,281	6,806,120	276,921	624,593	-	29,227,915

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금거래	전기말

외화차이	기타비금융변동(*1)	유동성대체

단기차입금	5,079,657	3,078,816	(135,918)	-	-	8,022,555

유동성장기부채	3,318,535	(4,431,690)	(27,849)	-	7,740,362	6,599,358

리스유동부채	163,896	(198,783)	33,412	-	108,155	106,680

리스비유동부채	94,372	-	33,342	-	(108,155)	19,559

장기차입금	14,787,050	(274,559)	-	-	(7,740,362)	6,772,129

전환상환우선주	5,374,005	-	-	(5,374,005)	-	-

합 계	28,817,515	(1,826,216)	(97,013)	(5,374,005)	-	21,520,281

(*1) 기타비금융변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자금액이 포함되어 있습니다.

33. 우발채무와 주요 약정사항

가. 당기말 현재 연결회사의 금융기관과의 주요 한도약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

차 입 처	종 류	약 정 금 액	실 행 잔 액

중소기업은행	일반자금대출	9,440,000	9,440,000

시설자금대출	5,497,000	4,383,667

일람불수입신용장	USD	500,000	USD	105,000

외화지급보증	USD	940,000	USD	940,000

신 한 은 행	외상채권담보대출	300,000	-

운전자금대출	1,000,000	1,000,000

산 업 은 행	운전자금대출	1,000,000	1,000,000

국 민 은 행	운전자금대출	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	6,600,000	6,600,000

하 나 은 행	운전자금대출	1,000,000	1,000,000

수 출 입 은 행	운전자금대출	1,000,000	1,000,000

PT IBK BANK USD ST	운전자금대출	USD	900,000	USD	900,000

PT Bank Woori Saudara Indonesia	시설자금대출	USD	1,821,392	USD	1,821,392

합 계	26,837,000	25,423,667

USD	4,161,392	USD	3,766,392

나. 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

보증제공자	내 역	보 증 제 공 처	보 증 금 액

서울보증보험	부산시 지방비 지원금 지급보증	(재)부산테크노파크	15,645

협약지원금 반환보증	한국산업단지공단	95,000

이행(상품판매대금)보증	대양석유㈜sk괴정주유소	4,000

가스사용료 납부 지급보증	㈜부산도시가스	30,800

기술신용보증기금	차입보증	하나은행	975,000

다. 당기말 현재 연결회사의 차입금 및 지급보증 등과 관련하여 대표이사로 부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

34. 특수관계자 거래

가. 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

기타특수관계자	기타주주	기타주주

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	지급수수료

당기	전기

기타주주	494,437	317,727

다. 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무 등의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	미지급비용

당기말	전기말

기타주주	37,527	22,397

라. 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사 책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 지배기업의 주 요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	848,794	847,996

퇴직급여	131,915	152,178

기타장기종업원급여	319	292

합 계	981,028	1,000,466

35. 리스 가. 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	1,221,858	744,089

차량운반구	10,996	10,873

합 계	1,232,854	754,962

당기 중 증가된 사용권자산은 725,834 천원입니다.(2) 리스부채

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	203,491	106,680

비유동	373,860	19,559

합 계	577,351	126,239

나. 연결손익계산서에 인식된 금액

(1) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	239,804	203,818

차량운반구	8,138	7,917

리스부채에 대한 이자비용	11,097	6,341

단기리스료	76,451	68,340

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	6,143	4,893

(2) 당기 중 리스의 총 현금유출은 286,918천원입니다.

36. 영업부문 정보(1) 사업부문 현황을 요약하면 아래와 같습니다.

사업부문	주요제품

접착제필름	무이형지, 이형지필름, 컴파운드 제조

합포외	자동차 썬루프 재단 , 합포 및 임가공

멜텍스	접착성이 있는 기능성원사(코팅사)

상품	기계상품 외

(2) 당기와 전기 중 사업부문별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

접착제필름	26,710,471	19,165,147

합포외	13,155,939	11,255,005

멜텍스	1,206,754	1,796,743

상품	954,047	1,831,927

합 계	42,027,211	34,048,822

(3) 당기와 전기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

대한민국	13,757,347	10,449,497

베트남	9,243,136	8,920,619

인도네시아	12,937,536	9,798,619

국외 기타	6,089,192	4,880,087

합 계	42,027,211	34,048,822

(4) 주요 고객에 대한 의존도

당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 총 수익의 10%이상인 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객 A	8,646,305	6,301,130

37. 보고기간후 사건(1) 연결재무제표 발행 승인 동 연결재무제표는 2022년 2월 28일 자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. (2) 코스닥시장 상장 및 신주발행보고기간종료일 이후 회사는 2022년 2월 7일에 코스닥시장에 상장되었으며 이를 위하여 2,060,000주의 보통주가 발행되었습니다.