원일티엔아이 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 원일티엔아이(이하 "당사"라 함)는 1998년 6월 20일에 설립되었으며, 수소생산설비, 산업용 플랜트 기자재 제작을 주 사업 목적으로 하고 있으며, 본점 및 공장의 소재지는 경기도 김포시 양촌읍 황금1로 150입니다.

당사는 김포 공장 신축에 따른 차입금과 금융비용의 증가 등에 따른 유동성 부족으로2014년 2월 4일 인천지방법원에 회생절차를 신청하고, 6월 30일 당사가 제시한 회생계획안에 대한 인가 결정을 받았으며, 2015년 3월 13일에는 인천지방법원으로부터 회생절차종결 결정을 받았습니다.당사는 2025년 5월 9일 코스닥 시장에 상장하였습니다.

당반기말 현재 자본금은 4,190,515천원으로 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	금액	지분율

㈜제이케이인	2,128,000	1,064,000	25.39%

이정빈	1,132,697	566,349	13.52%

이승준	908,300	454,150	10.84%

이승욱	908,300	454,150	10.84%

전영임	350,330	175,165	4.18%

자기주식	139,793	69,897	1.67%

기타소액주주	2,813,610	1,406,804	33.56%

합 계	8,381,030	4,190,515	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 반기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 제 ㆍ 개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.가. 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여나. 당사가 적용하지 않은 제 · 개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.2) 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정ㆍ제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정ㆍ제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식ㆍ제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함ㆍ제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류내역

1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산:

상각후원가측정금융자산	매출채권	17,203,353	17,203,353

단기금융상품	2,149,758	2,149,758

기타유동채권	915,098	915,098

장기금융상품	2,934,064	2,934,064

장기기타채권	27,918	27,918

현금및현금성자산(*)	3,018,413	3,018,413

당기손익공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익공정가치금융자산	당기손익공정가치금융자산	99,710	99,710

금융자산 합계	26,348,314	26,348,314

상각후원가로 인식된 부채:

상각후원가측정금융부채	매입채무	1,577,344	1,577,344

단기차입금	8,000,000	8,000,000

유동성리스부채	69,953	69,953

기타유동채무	1,455,567	1,455,567

비유동성리스부채	61,154	61,154

금융부채 합계	11,164,018	11,164,018

(*) 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산:

상각후원가측정금융자산	매출채권	14,137,137	14,137,137

단기금융상품	1,054,725	1,054,725

기타유동채권	1,916,628	1,916,628

장기금융상품	3,091,353	3,091,353

장기기타채권	27,918	27,918

현금및현금성자산(*)	3,100,650	3,100,650

당기손익공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익공정가치금융자산	당기손익공정가치금융자산	99,710	99,710

금융자산 합계	23,428,121	23,428,121

상각후원가로 인식된 부채:

상각후원가측정금융부채	매입채무	4,459,788	4,459,788

단기차입금	15,803,932	15,803,932

유동성리스부채	122,426	122,426

기타유동채무	3,912,605	3,912,605

비유동성리스부채	85,360	85,360

금융부채 합계	24,384,111	24,384,111

(*) 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.

2) 당반기와 전반기 중 범주별 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

범 주	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	당기손익공정가치금융자산	당기손익공정가치금융부채	합계

[금융수익]

이자수익	45,909	-	-	-	45,909

외환차익	43,387	48,467	-	-	91,854

외화환산이익	3,445	32,964	-	-	36,409

리스이자수익	4,442	-	-	-	4,442

배당금수익	-	-	3,060	-	3,060

합 계	97,183	81,431	3,060	-	181,674

[금융비용]

이자비용	-	285,716	-	-	285,716

리스부채이자비용	-	3,936	-	-	3,936

외환차손	84,067	19	-	-	84,086

외화환산손실(주1)	841,766	-	-	-	841,766

합 계	925,833	289,671	-	-	1,215,504

(주1)전기대비 당기의 변동은 2024년말 미회수 매출채권에서 환율 하락으로 발생하였습니다.

② 전반기

(단위: 천원)

범 주	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	당기손익공정가치금융자산	당기손익공정가치금융부채	합계

[금융수익]

이자수익	56,204	-	-	-	56,204

외환차익	152,150	-	-	-	152,150

외화환산이익	973,508	8,000	-	-	981,508

리스이자수익	3,131	-	-	-	3,131

파생상품거래이익	-	-	-	45,994	45,994

합 계	1,184,993	8,400	-	45,994	1,238,987

[금융비용]

이자비용	-	332,256	-	-	332,256

리스부채이자비용	-	4,025	-	-	4,025

외환차손	803	-	-	-	803

외화환산손실	871	29,206	-	-	30,077

합 계	1,674	365,487	-	-	367,161

(2) 금융상품의 서열체계 및 측정방법

공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	내용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산, 부채는 없습니다.

(4) 당사는 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액은 공정가치와 차이가 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내역	당반기말	전기말

당기손익공정가치금융자산	비상장지분상품	99,710	99,710

(5) 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산, 부채의 당반기 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기

당반기 중 공정가치로 측정되는 자산, 부채의 변동내역은 존재하지 않습니다.

2) 전반기

(단위: 천원)

범 주	기초	취득	전환사채의 상환으로 인한 감소	반기말

[유동부채]

당기손익공정가치금융부채	45,994	-	(45,994)	-

5. 영업부문(1) 부문별 정보

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 당사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 당반기와 전반기 중 당사의 주요 제품 및 용역에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품인도매출	3,628,500	3,826,686	796,192	1,447,413

제품진행매출	2,796,362	9,256,125	9,394,910	17,079,182

운송보험용역매출	1,576	1,576	-	-

시운전용역매출	8,500	12,500	13,311	59,642

기타매출	453,557	608,099	415,264	415,264

합 계	6,888,495	13,704,986	10,619,677	19,001,501

(3) 당반기와 전반기 중 당사의 주요 제품 및 용역에 대한 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품인도매출원가	3,027,732	3,109,939	856,120	1,529,981

제품진행매출원가	3,219,400	7,056,419	5,766,672	10,305,681

운송보험용역매출원가	212	212	-	-

시운전용역매출원가	117,216	384,561	163,545	393,014

기타매출원가	350,813	439,529	163,333	163,333

합 계	6,715,373	10,990,660	6,949,670	12,392,009

(4) 지역별 정보

지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

한국	6,355,340	12,942,967	10,260,856	18,004,814

중국	-	-	32,694	477,593

유럽	-	-	19,036	19,036

중동	504,535	504,907	303,965	496,932

기타	28,620	257,111	3,125	3,125

합 계	6,888,495	13,704,985	10,619,676	19,001,500

(5) 주요고객

당사의 주요 고객으로는 ㈜포스코이앤씨, 한화오션㈜, 현대엔지니어링㈜ 등이 있으며, 주요 고객들에 대한 매출은 당사의 매출액의 약 86.36%를 차지하고 있습니다.

(단위: 천원)

거래처	금액	비율

㈜포스코이앤씨	5,880,629	42.91%

한화오션㈜	3,754,606	27.40%

현대엔지니어링㈜	2,199,327	16.05%

기타 매출처	1,870,423	13.64%

합 계	13,704,985	100.00%

6. 유형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	합계

[취득가액]

기초	14,519,165	6,753,524	625,984	4,127,155	2,101,616	28,127,444

취득	-	-	-	2,050	29,453	31,503

처분	-	-	-	-	-	-

반기말	14,519,165	6,753,524	625,984	4,129,205	2,131,069	28,158,947

[감가상각누계액]

기초	-	2,068,137	388,205	3,638,769	1,741,805	7,836,916

감가상각비	-	84,419	15,972	65,984	56,137	222,512

처분	-	-	-	-	-	-

반기말	-	2,152,556	404,177	3,704,753	1,797,942	8,059,428

[국고보조금]

기초	-	-	-	-	7,225	7,225

상계	-	-	-	-	(3,611)	(3,611)

반기말	-	-	-	-	3,613	3,613

[장부금액]

기초	14,519,165	4,685,387	237,779	488,386	352,586	20,283,303

반기말	14,519,165	4,600,968	221,807	424,452	329,514	20,095,906

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	합계

[취득가액]

기초	14,519,165	6,753,524	613,084	4,056,715	1,976,998	27,919,486

취득	-	-	12,900	70,440	180,838	264,178

처분	-	-	-	-	(64,148)	(64,148)

반기말	14,519,165	6,753,524	625,984	4,127,155	2,093,688	28,119,516

[감가상각누계액]

기초	-	1,899,299	356,584	3,509,149	1,691,618	7,456,650

감가상각비	-	84,419	15,650	63,636	51,457	215,162

처분	-	-	-	-	(60,109)	(60,109)

반기말	-	1,983,718	372,233	3,572,785	1,682,965	7,611,701

[국고보조금]

기초	-	-	-	-	15,742	15,742

상계	-	-	-	-	(4,259)	(4,259)

기타	-	-	-	-	-	-

반기말	-	-	-	-	11,483	11,483

[장부금액]

기초	14,519,165	4,854,225	256,500	547,566	269,638	20,447,094

반기말	14,519,165	4,769,806	253,751	554,370	399,240	20,496,332

(2) 당사는 한국산업은행의 차입금에 대하여 유형자산 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 19 참조).

(3) 당반기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소 재 지	면적(㎡)	당반기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

경기도 김포시 양촌읍학운리 2755	14,785.30	14,519,165	10,639,502	14,519,165	10,354,146

(4) 보험가입자산

1) 당반기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험가입처

가스사고배상책임보험	건물, 기계장치 등	1,200,000	삼성화재해상보험

승강기사고배상책임보험	기계장치	10,000

가스사고배상책임보험	건물, 기계장치 등	300,000	한화손해보험

한화재산종합보험(*)	건물, 기계장치 등	11,910,000

(*) 당반기말 현재 한화재산종합보험은 당사의 차입금과 관련하여 한국산업은행에 65억원이 질권설정되어 있습니다.

2) 당사는 상기 자산 이외에 차량운반구에 대하여는 책임 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

7. 투자부동산

(1) 당반기와 전반기 중 투자부동산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초장부가액	118,556	428,832	547,388

감가상각비	-	(7,568)	(7,568)

반기말장부금액	118,556	421,265	539,821

취득원가	118,556	605,410	723,966

감가상각누계액	-	(184,146)	(184,146)

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초장부가액	118,556	443,968	562,524

감가상각비	-	(7,568)	(7,568)

반기말장부금액	118,556	436,400	554,956

취득원가	118,556	605,410	723,966

감가상각누계액	-	(169,010)	(169,010)

(2) 당반기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

토지 및 건물	539,821	936,000

(*) 투자부동산의 공정가치는 당반기말 현재시점 유사한 자산의 매매사례가액으로 산출하였습니다.

8. 무형자산

당반기와 전반기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	전용실시권	회원권	합계

기초장부가액	147,726	5,174,378	136,300	5,458,404

취득금액	-	-	-	-

무형자산상각비	(26,070)	(223,978)	-	(250,048)

반기말장부금액	121,657	4,950,400	136,300	5,208,357

취득원가	408,540	6,744,708	136,300	7,289,548

상각누계액 및 손상차손누계액	(244,883)	(1,794,308)	-	(2,039,191)

국고보조금	(42,000)	-	-	(42,000)

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	전용실시권	회원권	합계

기초장부가액	201,406	5,622,334	136,300	5,960,040

취득금액	-	-	-	-

무형자산상각비	(26,840)	(223,978)	-	(250,818)

반기말장부금액	174,566	5,398,356	136,300	5,709,222

취득원가	408,540	6,744,708	136,300	7,289,548

상각누계액 및 손상차손누계액	(173,974)	(1,346,352)	-	(1,520,326)

국고보조금	(60,000)	-	-	(60,000)

(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 반영한 경상연구개발비는 각각 1,983,512천원 및 1,826,452천원입니다.

9. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

당반기말과 전기말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

건물	54,140	116,887

차량운반구	78,866	100,064

합 계	133,006	216,951

리스부채

유동	69,953	122,426

비유동	61,154	85,360

합 계	131,107	207,786

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

당반기와 전반기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

건물	66,811	65,500

차량운반구	21,199	21,448

합 계	88,010	86,948

리스부채에 대한 이자비용	3,936	4,025

단기리스료	15,700	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	8,929	9,621

(3) 현금흐름표에 인식한 금액

당반기와 전반기 중 리스와 관련해서 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

영업활동으로 인한 현금유출	28,565	13,646

재무활동으로 인한 현금유출	80,188	78,747

(4) 당반기와 전반기 중 당사의 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	신규리스	감가상각	중도해지 등	반기말

건물	116,887	14,659	(66,811)	(10,595)	54,140

차량운반구	100,064	-	(21,199)	-	78,866

합 계	216,951	14,659	(88,010)	(10,595)	133,006

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초	신규리스	감가상각	중도해지 등	반기말

건물	133,477	7,123	(65,500)	(9,275)	65,825

차량운반구	66,079	52,264	(21,447)	-	96,896

합 계	199,556	59,387	(86,947)	(9,275)	162,721

(5) 당반기와 전반기 중 당사의 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	207,786	184,632

신규리스	14,229	57,755

상각	3,936	3,702

리스료지급	(80,188)	(78,747)

이자지급	(3,936)	(3,702)

중도해지 등	(10,721)	(9,396)

반기말	131,106	154,244

(6) 당반기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	3개월 이내	3개월~6개월	6개월~1년	1년~2년	2년~3년	3년 초과	합계

유동성리스부채	32,507	14,071	27,513	-	-	-	74,091

리스부채	-	-	-	39,405	21,900	2,409	63,714

합 계	32,507	14,071	27,513	39,405	21,900	2,409	137,805

10. 차입금(1) 단기차입금

당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	금액

당반기말	전기말

중소기업자금대출	한국산업은행	3.73	8,000,000	8,000,000

중소기업자금대출	한국산업은행	3.84	-	3,961,373

중소기업자금대출	KEB하나은행	4.53	-	2,000,000

매입외환	KEB하나은행	6.69	-	1,842,560

합 계	8,000,000	15,803,933

(2) 당반기와 전반기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	반기말

단기차입금	15,803,932	22,155,937	(29,959,869)	8,000,000

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	반기말

단기차입금	10,737,493	-	-	10,737,493

11. 계약자산 및 계약부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약자산	7,715,914	16,291,737

계약부채	7,067,418	10,272,295

계약자산은 당사의 설비계약의 완료된 작업에 대한 권리와 관련하여 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 설비계약에 대해 고객으로부터 선수취한 금액으로 구성되어 있으며, 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점에 수익으로 인식됩니다.

기초의 계약부채 잔액 중 당반기에 인식한 수익은 4,284,124천원(전반기: 9,517,805천원)입니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약자산	7,723,021	16,360,838

개별평가대손충당금	-	-

집합평가대손충당금	(7,107)	(69,101)

대손충당금 합계	(7,107)	(69,101)

순장부가액	7,715,914	16,291,737

(3) 당반기와 전반기 중 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	69,101	6,746

대손상각비(환입)	(61,994)	24,202

반기말	7,107	30,948

12. 전환사채

(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 없습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기당반기 중 전환사채 내역은 없습니다.

2) 전반기

(단위: 천원)

구분	기초	상각	이자의 지급	상환	기말

액면금액	3,000,000	-	-	(3,000,000)	-

상환할증금	406,854	-	-	(406,854)	-

전환권조정	(117,202)	129,702	(12,500)	-	-

장부가액	3,289,652	129,702	(12,500)	(3,406,854)	-

13. 확정급여부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,766,828	3,583,583

사외적립자산의 공정가치	(1,869,548)	(1,937,146)

확정급여부채(자산) 장부금액	1,897,281	1,646,437

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 확정급여채무의 현재가치	3,583,583	3,519,478

당기근무원가	285,798	231,914

이자원가	29,372	56,661

확정급여채무의 재측정요소	34,463	(54,935)

퇴직급여 지급액	(166,388)	(53,464)

반기말 확정급여채무의 현재가치	3,766,828	3,699,654

(3) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	1,937,146	1,578,079

기대수익	37,618	29,636

사외적립자산의 지급	(104,162)	(16,592)

사외적립자산의 증가	1,000	-

보험수리적손익	(2,055)	4,218

반기말금액	1,869,548	1,595,342

14. 수익(1) 수익 원천

당사는 수소생산설비, 산업용 플랜트 기자재 제작을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	6,424,862	13,082,810	10,191,102	18,526,594

운송보험용역매출	1,576	1,576	-	-

시운전용역매출	8,500	12,500	13,311	59,642

기타매출	453,557	608,099	415,264	415,264

합 계	6,888,495	13,704,985	10,619,677	19,001,500

(2) 수익의 구분

고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요제품과 서비스 계열 및 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

[주요제품과 서비스 계열]

설비제작 및 판매	6,424,862	13,082,810	10,191,102	18,526,594

운송보험용역의 제공	1,576	1,576	-	-

시운전용역의 제공	8,500	12,500	13,311	59,642

수리용역의 제공	453,557	608,099	415,264	415,264

합 계	6,888,495	13,704,985	10,619,677	19,001,500

[수익인식 시기]

한 시점에 이행	3,628,500	3,826,685	796,193	1,447,412

기간에 걸쳐 이행	3,259,995	9,878,300	9,823,484	17,554,088

합 계	6,888,495	13,704,985	10,619,677	19,001,500

(3) 당반기와 전반기 중 기간에 걸쳐 인식하는 제품매출과 관련한 계약 잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	당기초	수익인식	신규 및 변경	당반기말

제품매출	34,773,065	(9,256,125)	(3,553,997)	21,962,944

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	전기초	수익인식	신규 및 변경	전반기말

제품매출	15,979,222	(17,079,182)	21,885,015	20,785,055

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	특성, 수행의무 이행시기, 지급조건	수익인식 정책

설비 제작 및 판매	고객의 요구에 따라 설계를 완료하고 구체적인 사양 및 제조라인 현장 특성을 반영하여 전용 설비 제작 및 설치를 수행하며 계약서에 따라 대금 청구 및회수가 이루어집니다.	기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에 대체 용도가 없고 집행 가능한 지급청구권이 존재하는 수주는 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 존재하지 않는 수주는 설비를 고객에게 인도한 시점에 일시에 수익을 인식합니다.

운송 및 보험용역	고객과의 계약조건에 따라 제품매출시 운송 및 보험용역을 제공하고, 운송 및 보험 용역을 제공한 기간에 따라 수익을 인식하며, 고객과의 계약에 따라 고객에게 대금 청구 및 회수가 이루어집니다.	당사가 수행의무를 수행하는 동시에 고객의 효익이 증가함에 따라 수행의무 완료시까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

시운전 및 수리용역	고객과의 계약조건에 따라 각종 설비의 시운전 및 수리용역을 제공하고, 시운전 및 수리용역을 제공한 기간에 따라 수익을 인식하며, 고객과의 계약에 따라 고객에게 대금 청구 및 회수가 이루어집니다.	당사가 수행의무를 수행하는 동시에 고객의 효익이 증가함에 따라 수행의무 완료시까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

15. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	375,347	671,072	218,876	500,082

잡급	38,955	72,296	33,434	65,243

퇴직급여	27,298	54,344	22,061	67,232

복리후생비	29,718	59,776	31,968	58,525

여비교통비	29,017	56,931	28,826	78,485

접대비	25,846	47,245	12,837	35,843

통신비	4,832	8,726	4,835	10,731

세금과공과금	1,828	2,003	1,623	1,623

유형자산감가상각비	11,959	23,919	11,805	23,444

투자부동산감가상각비	3,784	7,568	3,784	7,568

사용권자산감가상각비	2,900	5,800	4,588	9,176

무형자산상각비	62,921	125,841	58,806	126,612

지급임차료	1,857	3,715	1,857	4,659

수선비	-	-	110	110

보험료	30,918	61,922	32,017	63,839

차량유지비	4,727	9,130	1,258	7,170

경상연구개발비	748,978	1,983,512	1,104,750	1,826,452

지급수수료	842,185	1,184,351	87,881	292,333

대손상각비	(83,559)	(83,559)	18,289	18,289

기타	96,556	103,249	20,086	27,675

합 계	2,256,067	4,397,841	1,699,691	3,225,091

※ 판매비와관리비 변동 내역 : - 급여 : 전기대비 당기 증가는 국책과제 예산삭감으로 인한 당사 부담 비율 증가 및 신규 인력의 증원에 기인함. - 지급수수료 : 전기대비 당기 증가는 거래소 상장과 관련한 수수료의 증가로 기인한 것으로 일시적 비용임. 16. 기타수익 및 기타비용

당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

[기타수익]

잡이익	5,428	8,839	23,938	37,733

유형자산처분이익	-	-	18,016	18,016

국고보조금	(278)	-	-	-

리스해지이익	94	494	-	413

합 계	5,244	9,333	41,954	56,162

[기타비용]

기부금	14,634	19,434	11,456	79,456

잡손실(*)	14,543	390,213	-	4,058

합 계	29,176	409,647	11,456	83,514

(*)전기대비 당기 증가는 중대재해로 인한 위로금 지급등으로 증가하였습니다.

17. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 및 전반기 평균유효세율은 부의 유효세율이 산출됨에 따라 표시하지 아니하였습니다.

18. 특수관계자 거래

(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 범주	특수관계자 명칭

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*)	㈜제이케이인

당해 기업의 주요 경영진	주요 경영진

기타 특수관계자	주요 주주

(*) 당반기말 현재 지분율 20%이상을 보유함으로써 당사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 존재하지 않습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 손익 거래는 존재하지 않습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 존재하지 않습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	390,104	408,687

퇴직급여	7,048	10,889

합 계	397,152	419,576

(6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련채무

특수관계자 구분	제공자	내용	종류	한도금액	담보권자

주요 경영진	대표이사	연대보증	이행보증	15,822,096	서울보증보험

19. 우발부채 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 당사의 종류별 약정한도와 실행금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관명	내용	통화	한도	실행금액

KEB하나은행	기타외화지급보증(이행보증)	USD	1,584,900	1,584,900

KEB하나은행	외상매출채권담보대출	KRW	1,100,000	-

KEB하나은행	한도대출	KRW	4,000,000	-

한국산업은행	한도대출	KRW	4,000,000	-

서울보증보험	계약이행보증	KRW	23,813,378	23,813,378

(2) 당반기말 현재 당사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공내역	담보제공자산	장부금액	담보설정액

KEB하나은행	이행보증	장,단기예적금	2,149,758	2,364,734

KEB하나은행	한도대출	유형자산	19,120,132	4,800,000

한국산업은행	단기차입금, 한도대출	유형자산	19,120,132	16,600,000

서울보증보험	이행보증	장기예적금	1,702,275	1,702,275

기계설비건설공제조합	질권설정	출자금	50,231	58,968

(3) 당반기말 현재 타인을 위하여 당사가 제공한 보증 및 타인으로부터 제공받고 있는 보증은 존재하지 않습니다.

(4) 당반기말 현재 KEB하나은행 미발행전자어음 19매, 미회수수표 18매(KEB하나은행 3매, 국민은행 13매, 신한은행 2매)가 존재하며, 현재 제권판결절차를 통하여 말소처리 진행예정에 있습니다.

(5) 계류중인 소송사건

당반기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원 고	소송내용	소송가액(*)	관련국가

한국전력공사	하자보수금 등 청구의 소	3,188,882	대한민국

(*) 원고가 청구한 지연이자는 제외되어 있습니다.

당사는 관련 사실관계 및 독립된 법률기관의 조언을 고려하였을 때 원고의 주장은 근거가 충분하지 않고 소송 해결을 위한 자금의 유출가능성이 높지 않다고 평가하였습니다. 현재까지 소송의 결과를 예측할 수 없으므로 재무제표에는 이러한 불확실성과 관련된 수정이 반영되어 있지 아니합니다.

20. 정부보조금

(1) 당반기말과 전기말 현재 정부보조금과 관련한 재무상태표 인식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유형자산	3,613	7,225

무형자산	42,000	51,000

(2) 당반기와 전반기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기

(단위: 천원)

사업명	기초	수령(반환)	사용	반기말

수익관련보조금(*)	자산관련보조금

수소선박 안전기준개발사업	-	2,981	2,981	-	-

에너지기술개발사업	-	829,141	829,141	-	-

2.5톤급 전동식 수소물류차 개발	-	5,056	5,056	-	-

100kW급 이동형 수소연료발전기 및 확장식 수소공급장치 개발	-	52,248	52,248	-	-

실내물류용 수소지게차 및 수소충전시설 개발	-	53,233	53,233	-	-

기계학습 및 CALPHAD 기반 수소 응용용 금속 수소화물 합금 설계	-	48,273	48,273	-	-

합 계	-	990,932	990,932	-	-

(*) 당반기 중 정부보조금 수익 인식 요건을 충족하여 비용에서 차감된 금액은 990,932천원입니다.

2) 전반기

(단위: 천원)

사업명	기초	수령(반환)	사용	반기말

수익관련보조금(*)	자산관련보조금

수소선박 안전기준개발사업	-	6,035	6,035	-	-

수소시범도시 인프라기술개발사업	-	14,225	14,225	-	-

에너지기술개발사업	-	1,137,658	1,137,658	-	-

스마트공장정부지원사업	-	7,770	7,770	-	-

합 계	-	1,165,688	1,165,688	-	-

(*) 전반기 중 정부보조금 수익 인식 요건을 충족하여 비용에서 차감된 금액은 1,165,688천원입니다.