원일티엔아이 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 28(당) 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 27(전) 기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 원일티엔아이

1. 회사의 개요

주식회사 원일티엔아이(이하 "당사"라 함)는 1998년 6월 20일에 설립되었으며, 수소생산설비, 산업용 플랜트 기자재 제작을 주 사업 목적으로 하고 있으며, 본점 및 공장의 소재지는 경기도 김포시 양촌읍 황금1로 150입니다.

당사는 김포 공장 신축에 따른 차입금과 금융비용의 증가 등에 따른 유동성 부족으로2014년 2월 4일 인천지방법원에 회생절차를 신청하고, 6월 30일 당사가 제시한 회생계획안에 대한 인가 결정을 받았으며, 2015년 3월 13일에는 인천지방법원으로부터 회생절차종결 결정을 받았습니다.

당사는 2025년 5월 9일 코스닥 시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 자본금은 4,190,515천원으로 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	금액	지분율

이정빈	1,132,697	566,349	13.52%

전영임	350,330	175,165	4.18%

이승준	908,300	454,150	10.84%

이승욱	908,300	454,150	10.84%

㈜제이케이인	2,128,000	1,064,000	25.39%

자기주식(*)	139,793	69,896	1.66%

기타	2,813,610	1,406,805	33.57%

합 계	8,381,030	4,190,515	100.00%

(*) 회사는 대표이사 이정빈으로부터 무상으로 증여받은 자기주식 139,793주를 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치금융부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석 26: 수익인식 - 수익인식시기

2) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석 5: 매출채권의 기대신용손실 측정

ㆍ 주석 18: 기타비유동부채 - 예상복구금액의 추정

ㆍ 주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

ㆍ 주석 32: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용

ㆍ 주석 32: 법인세 회계처리의 불확실성

ㆍ 주석 36: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

3) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격.

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수.

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

4) 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성을 고려하며, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 계약금액에 포함합니다.5) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.6) 추정총계약원가공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.

3. 회계정책의 변경

3.1 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) : 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 01월01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’(개정), 제1107호 '금융상품 공시’(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 '순구매자'에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호'금융상품'의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 이때 순구매자 판단은 합리적인 기간(12개월 이내)을 기준으로 수행하며, 전력량의 변동성 등 계약상 특성, 추정 미래현금흐름 등 미인식된 약정, 그리고 구매 원가 및 미사용 전력의 판매 대가 등 재무성과에 미치는 영향을 단일 주석으로 공시합니 다. 또한, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 '변동 가능한 명목수량'을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있도록 허용하여 전력 산출량의 변동성 위험을 회피할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식
- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
- 제1007호'현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 '현금흐름표’(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진 이 정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'의기준서명이 '재무제표의 작성 기준'으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

4. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금 및 현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 재공품을 제외하고 총평균법으로 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

사업모형평가

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

3) 상계

당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일로부터 3개월을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산(채권 등)의 연체일이 3개월을 초과한 경우

당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

2) 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산과 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

4) 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	40년

구축물	10년~20년

기계장치	5년~10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(6) 투자부동산

투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

전용실시권	10년~18년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하고 있습니다.

(8) 리스1) 리스이용자

계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 사무용품 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(9) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(10) 종업원급여

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 관련 비용에서 차감하는 방법으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

(12) 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 26에 기술되어 있습니다.

(14) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 배당금수익- 리스이자수익

- 리스처분이익- 이자비용- 리스이자비용

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 당기손익공정가치로 측정하는 금융부채에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(15) 충당부채 1) 공사손실충당부채당사는 건설형 공사계약과 관련하여 향후 손실의 발생이 예상되는 경우에는 예상손실을 즉시 공사손실충당부채로 인식하여 당기의 매출원가 또는 공사원가에 포함하고있습니다.

2) 기타충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있으며, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높은 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우, 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

5. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리 개념체계

당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위 험, 가격위험)과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 금융위험관리1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권에서 발생합니다.

금융자산 및 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	4,409,359	3,100,650

단기금융상품	5,274,173	1,054,725

매출채권	6,952,230	14,137,137

계약자산	8,072,195	16,291,737

단기대여금	313,150	-

기타유동채권	1,573,379	1,916,628

장기금융상품	3,072,425	3,091,353

장기기타채권	20,649	27,918

합 계	29,687,561	39,620,148

(*) 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.

① 매출채권 및 계약자산

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 7, 26에 포함되어 있습니다.

위험관리에 대한 책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.

당사는 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 1년으로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.

고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당사는 매출채권과 계약자산 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 당사가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권과 계약자산은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역 별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	5,183,199	20,503,253

해외	9,841,227	9,925,621

합 계	15,024,426	30,428,874

기대신용손실 평가

매출채권과 계약자산은 각 익스포저를 신용위험에 의해 결정된 부도율 및 회수율에 배분하고 있으며, 이 신용위험은 손실위험 예측을 하기 위하여 사용된 정보(업종별부도율, 이용가능한 공시정보등)와 경험을 반영하여 조정되었습니다. 신용위험등급은 채무 불이행의 징후를 나타내는 양적, 질적 정보를 사용하여 정의되며, 외부신용평가기관인 NICE 신용평가의 기업부도율 및 회수율의 정의에 따라 조정됩니다.

당기말 현재 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

신용등급	가중평균 채무불이행률	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

AAA	0.00%	180,379	-	No

AA	0.00%	576,188	-	No

A	0.08%	14,279,283	(11,423)	No

BBB	-	-	-	No

BB	-	-	-	No

B이하	-	-	-	No

개별평가	100.00%	254,344	(254,344)	Yes

합 계	15,290,194	(265,767)

② 현금및현금성자산

당사는 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

③ 기타

당기말 현재 장ㆍ단기금융상품은 주로 금융기관에 대한 예금 등으로 구성되어 있으 며, 신용위험이 높지 않다고 판단되어 인식하고 있는 손실충당금은 없습니다. 이외 기타채권의 경우 당기말 현재 연체가 발생했을 시에 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

2) 유동성위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당사의 재무회계팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 재무회계팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과	합계

매입채무	3,778,899	-	-	3,778,899

리스부채(*)	124,920	29,553	5,999	160,471

단기차입금	8,000,000	-	-	8,000,000

기타채무	1,418,073	-	-	1,418,073

합 계	13,321,892	29,553	5,999	13,357,443

(*) 해당 금액은 장부가액이 아닌 실제 지출이 예상되는 명목가액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과	합계

매입채무	4,459,788	-	-	4,459,788

리스부채(*)	129,302	48,635	40,211	218,148

단기차입금	15,803,932	-	-	15,803,932

기타채무	3,519,541	-	-	3,519,541

합 계	23,912,563	48,635	40,211	24,001,409

(*) 해당 금액은 장부가액이 아닌 실제 지출이 예상되는 명목가액입니다.

3) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 주로 보유중인 외화표시 금융상품에서 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다. 당기말과 전기말 현재기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	13,926,544	525,193	13,787,761	426,562

EUR	153,570	-	580,119	-

JPY	115,972	39,607	517,803	-

CNY	4,584	-	3,336	-

GBP	4,985	-	4,757	-

합 계	14,205,655	564,800	14,893,776	426,562

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 금융상품 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,340,135	(1,340,135)

EUR	15,357	(15,357)

JPY	7,636	(7,636)

CNY	458	(458)

GBP	499	(499)

합 계	1,364,085	(1,364,085)

② 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 금융자산 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 의미하며, 당기말과 전기말 현재 변동이자부금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자부 보통예금	2,556,329	772,720

변동이자부 차입금	-	3,961,373

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 금융자산 및 차입금 등의 계약으로부터 발생하는 이자수익이 향후 1년간의 손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	25,563	(25,563)

이자비용	-	-

③ 가격위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 시장성 있는 금융상품은 없으므로 가격변동이 당사의 세전이익에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.

당사는 조정된 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	16,566,711	36,865,546

차감:현금및현금성자산	(4,428,002)	(3,118,696)

조정후 부채	12,138,709	33,746,850

자본총계	48,234,569	36,119,491

부채비율	25.17%	93.43%

6. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류내역

1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산:

상각후원가측정금융자산	매출채권	6,952,230	6,952,230

단기금융상품	5,274,173	5,274,173

단기대여금	313,150	313,150

기타유동채권	1,573,379	1,573,379

장기금융상품	3,072,425	3,072,425

장기기타채권	20,649	20,649

현금및현금성자산(*)	4,409,359	4,409,359

당기손익공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익공정가치금융자산	당기손익공정가치금융자산	99,710	99,710

금융자산 합계	21,715,075	21,715,075

상각후원가로 인식된 부채:

상각후원가측정금융부채	매입채무	3,778,899	3,778,899

단기차입금	8,000,000	8,000,000

유동성리스부채	121,245	121,245

기타유동채무	1,418,073	1,418,073

비유동성리스부채	34,509	34,509

금융부채 합계	13,352,726	13,352,726

(*) 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산:

상각후원가측정금융자산	매출채권	14,137,137	14,137,137

단기금융상품	1,054,725	1,054,725

기타유동채권	1,916,628	1,916,628

장기금융상품	3,091,353	3,091,353

장기기타채권	27,918	27,918

현금및현금성자산(*)	3,100,650	3,100,650

당기손익공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익공정가치금융자산	당기손익공정가치금융자산	99,710	99,710

금융자산 합계	23,428,121	23,428,121

상각후원가로 인식된 부채:

상각후원가측정금융부채	매입채무	4,459,788	4,459,788

단기차입금	15,803,932	15,803,932

유동성리스부채	122,426	122,426

기타유동채무	3,912,605	3,912,605

비유동성리스부채	85,360	85,360

당기손익공정가치로 측정된 금융부채:

금융부채 합계	24,384,111	24,384,111

(*) 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.

2) 당기와 전기 중 범주별 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

범 주	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	당기손익공정가치금융자산	당기손익공정가치금융부채	합계

[금융수익]

이자수익	114,817	-	-	-	114,817

외환차익	46,932	48,961	-	-	95,893

외화환산이익	20,782	13,301	-	-	34,083

리스이자수익	8,218	-	-	-	8,218

배당금수익	-	-	3,060	-	3,060

합 계	190,749	62,262	3,060	-	256,071

[금융비용]

이자비용	-	441,173	-	-	441,173

리스부채이자비용	-	7,411	-	-	7,411

외환차손	77,659	38,928	-	-	116,587

외화환산손실	295,832	-	-	-	295,832

합 계	373,491	487,512	-	-	861,003

② 전기

(단위: 천원)

범 주	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	당기손익공정가치금융자산	당기손익공정가치금융부채	합계

[금융수익]

이자수익	763,303	-	-	-	763,303

외환차익	373,314	62,909	-	-	436,223

외화환산이익	1,374,037	-	-	-	1,374,037

리스이자수익	7,137	-	-	-	7,137

리스처분이익	-	439	-	-	439

파생상품거래이익	-	-	-	45,994	45,994

합 계	2,517,791	63,348	-	45,994	2,627,133

[금융비용]

이자비용	-	571,026	-	-	571,026

리스부채이자비용	-	8,739	-	-	8,739

외환차손	21,384	52,657	-	-	74,041

외화환산손실	287	52,406	-	-	52,693

합 계	21,671	684,828	-	-	706,499

(2) 금융상품의 서열체계 및 측정방법

공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	내용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산, 부채는 없습니다.

(4) 당사는 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액은 공정가치와 차이가 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내역	당기말	전기말

당기손익공정가치금융자산	비상장지분상품	99,710	99,710

(5) 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산, 부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 중 공정가치로 측정되는 자산, 부채의 변동내역은 없습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

범 주	기초	취득	전환사채의 상환으로 인한 감소	기말

[유동부채]

당기손익공정가치금융부채	45,994	-	(45,994)	-

7. 영업부문(1) 부문별 정보

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 당사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 주요 제품 및 용역에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품인도매출	7,343,645	4,298,736

제품진행매출	20,906,897	36,654,452

운송보험용역매출	5,345	-

시운전용역매출	18,300	180,368

기타매출	1,342,463	1,054,506

합 계	29,616,650	42,188,062

(3) 당기와 전기 중 당사의 주요 제품 및 용역에 대한 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품인도매출원가	6,152,752	5,059,533

제품진행매출원가	15,859,503	21,453,820

운송보험용역매출원가	212	-

시운전용역매출원가	886,619	810,582

기타매출원가	978,657	804,148

합 계	23,877,743	28,128,083

(4) 지역별 정보

지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한국	24,047,006	40,428,482

중국	489,746	1,127,458

유럽	1,142,038	19,036

중동	1,171,003	575,973

기타	2,766,856	37,113

합 계	29,616,649	42,188,062

(5) 주요고객

당사의 주요 고객으로는 한화오션㈜, (주)포스코이앤씨, 현대엔지니어링㈜ 등이 있으며, 주요 고객들에 대한 매출은 당사의 매출액의 약 78.04%를 차지하고 있습니다.

(단위: 천원)

거래처	금액	비율

한화오션㈜	11,436,826	38.62%

㈜포스코이앤씨	7,350,651	24.82%

현대엔지니어링㈜	2,199,327	7.43%

TTCL PUBLIC COMPANY LIMITED	2,122,621	7.17%

기타 매출처	6,507,224	21.96%

합 계	29,616,649	100.00%

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	18,642	18,045

당좌예금	30	30

보통예금	2,556,329	772,720

외화예금	1,853,001	2,327,901

합 계	4,428,002	3,118,696

9. 단ㆍ장기금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 단ㆍ장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[단기금융상품]

단기예적금	5,274,173	1,054,725

[장기금융상품]

장기예적금 등	3,072,425	3,091,353

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말

단기예적금	KEB하나은행	2,274,173	1,054,725

장기예적금	KEB하나은행	100,175	320,528

국민은행	2,000	2,000

신한은행	1,604,100	1,659,310

소 계	1,706,275	1,981,838

합 계	3,980,448	3,036,563

상기 금융상품은 서울보증보험과 KEB하나은행으로부터 제공받은 보증과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석 36 참조).

10. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	7,212,099	14,437,603

개별평가대손충당금	(254,344)	(254,344)

집합평가대손충당금	(5,524)	(46,122)

대손충당금 합계	(259,868)	(300,466)

순장부가액	6,952,231	14,137,137

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	300,466	267,994

대손상각비(환입)	(40,598)	32,472

기말	259,868	300,466

(3) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

미수금	1,183,919	1,562,157

미수수익	214,301	175,807

단기대여금	313,150	-

임차보증금	167,689	178,664

기타보증금	7,469	-

합 계	1,886,528	1,916,628

[비유동]

기타보증금	20,649	27,918

합 계	20,649	27,918

(4) 당기와 전기 중 기타채권 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

11. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	689,407	1,393,346

선급비용	241,191	300,210

합 계	930,598	1,693,556

12. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재공품	2,989,475	-	2,989,475	2,994,304	-	2,994,304

원재료	4,218,634	(392,195)	3,826,439	1,359,072	(392,195)	966,877

합 계	7,208,109	(392,195)	6,815,914	4,353,376	(392,195)	3,961,181

(2) 당기와 전기 중 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 인식한 재고자산평가손실금액은 존재하지 않습니다.

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	합계

[취득가액]

기초	14,519,165	6,753,524	625,984	4,127,155	2,101,616	28,127,444

취득	-	-	-	2,050	45,563	47,613

처분	-	-	-	-	(885,956)	(885,956)

기말	14,519,165	6,753,524	625,984	4,129,205	1,261,223	27,289,101

[감가상각누계액]

기초	-	2,068,137	388,205	3,638,769	1,741,805	7,836,916

감가상각비	-	168,838	31,944	132,207	115,235	448,224

처분	-	-	-	-	(885,685)	(885,685)

기말	-	2,236,976	420,150	3,770,976	971,355	7,399,457

[국고보조금]

기초	-	-	-	-	7,225	7,225

상계	-	-	-	-	(7,223)	(7,223)

기말	-	-	-	-	2	2

[장부금액]

기초	14,519,165	4,685,387	237,779	488,386	352,586	20,283,303

기말	14,519,165	4,516,548	205,834	358,229	289,866	19,889,642

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	합계

[취득가액]

기초	14,519,165	6,753,524	613,084	4,056,715	1,976,998	27,919,486

취득	-	-	12,900	70,440	188,765	272,105

처분	-	-	-	-	(64,148)	(64,148)

기말	14,519,165	6,753,524	625,984	4,127,155	2,101,615	28,127,443

[감가상각누계액]

기초	-	1,899,299	356,584	3,509,149	1,691,618	7,456,650

감가상각비	-	168,838	31,622	129,620	110,297	440,377

처분	-	-	-	-	(60,109)	(60,109)

기말	-	2,068,137	388,206	3,638,769	1,741,806	7,836,918

[국고보조금]

기초	-	-	-	-	15,742	15,742

상계	-	-	-	-	(8,518)	(8,518)

기말	-	-	-	-	7,224	7,224

[장부금액]

기초	14,519,165	4,854,225	256,500	547,566	269,638	20,447,094

기말	14,519,165	4,685,387	237,778	488,386	352,585	20,283,301

(2) 당사는 한국산업은행의 차입금에 대하여 유형자산 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소 재 지	면적(㎡)	당기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

경기도 김포시 양촌읍학운리 2755	14,785.30	14,519,165	10,639,502	14,519,165	10,354,146

(4) 보험가입자산

1) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험가입처

가스사고배상책임보험	건물, 기계장치 등	1,200,000	삼성화재해상보험

승강기사고배상책임보험	기계장치	10,000

가스사고배상책임보험	건물, 기계장치 등	300,000	한화손해보험

한화재산종합보험(*)	건물, 기계장치 등	11,910,000

(*) 당기말 현재 한화재산종합보험은 당사의 차입금과 관련하여 한국산업은행에 65억원이 질권설정되어 있습니다.

2) 당사는 상기 자산 이외에 차량운반구에 대하여는 책임 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초장부가액	118,556	428,832	547,388

감가상각비	-	(15,135)	(15,135)

기말장부금액	118,556	413,697	532,253

취득원가	118,556	605,410	723,966

감가상각누계액	-	(191,713)	(191,713)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초장부가액	118,556	443,968	562,524

감가상각비	-	(15,136)	(15,136)

기말장부금액	118,556	428,832	547,388

취득원가	118,556	605,410	723,966

감가상각누계액	-	(176,578)	(176,578)

(2) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

토지 및 건물	532,253	1,005,000

(*) 투자부동산의 공정가치는 당기말 현재시점 유사한 자산의 매매사례가액으로 산출하였습니다.

15. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	전용실시권	회원권	합계

기초장부가액	147,726	5,174,378	136,300	5,458,404

취득금액	89,472	-	-	89,472

무형자산상각비	(56,044)	(447,956)	-	(504,000)

기말장부금액	181,154	4,726,422	136,300	5,043,876

취득원가	498,012	6,744,708	136,300	7,379,020

상각누계액 및 손상차손누계액	(283,858)	(2,018,286)	-	(2,302,144)

국고보조금	(33,000)	-	-	(33,000)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	전용실시권	회원권	합계

기초장부가액	201,406	5,622,335	136,300	5,960,041

취득금액	-	-	-	-

무형자산상각비	(53,680)	(447,956)	-	(501,636)

기말장부금액	147,726	5,174,379	136,300	5,458,405

취득원가	408,540	6,744,708	136,300	7,289,548

상각누계액 및 손상차손누계액	(209,814)	(1,570,329)	-	(1,780,143)

국고보조금	(51,000)	-	-	(51,000)

(2) 당기와 전기 중 비용으로 반영한 경상연구개발비는 각각 3,230,172천원 및 4,612,148천원입니다.

16. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말과 전기말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	89,409	116,887

차량운반구	68,654	100,064

합 계	158,063	216,951

리스부채

유동	121,245	122,426

비유동	34,509	85,360

합 계	155,754	207,786

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	130,570	132,965

차량운반구	42,193	42,771

합 계	172,763	175,736

리스부채에 대한 이자비용	7,411	8,308

단기리스료	38,601	30,729

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	86,135	15,009

(3) 현금흐름표에 인식한 금액

당기와 전기 중 리스와 관련해서 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금유출	132,147	54,046

재무활동으로 인한 현금유출	159,532	158,898

(4) 당기와 전기 중 당사의 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	신규리스	감가상각	중도해지 등	기말

건물	116,887	126,851	(130,570)	(23,759)	89,409

차량운반구	100,064	10,782	(42,193)	-	68,654

합 계	216,951	137,633	(172,763)	(23,759)	158,063

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	신규리스	감가상각	중도해지 등	기말

건물	133,477	125,650	(132,965)	(9,275)	116,887

차량운반구	66,079	77,319	(42,770)	(564)	100,064

합 계	199,556	202,969	(175,735)	(9,839)	216,951

(5) 당기와 전기 중 당사의 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	207,786	184,632

신규리스	131,598	192,038

상각	7,411	8,308

리스료지급	(159,532)	(158,898)

이자지급	(7,411)	(8,308)

중도해지 등	(24,099)	(9,986)

기말	155,753	207,786

(6) 당기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	3개월 이내	3개월~6개월	6개월~1년	1년~2년	2년~3년	3년 초과	합계

유동성리스부채	41,943	41,313	41,664	-	-	-	124,920

리스부채	-	-	-	29,553	5,999	-	35,552

합 계	41,943	41,313	41,664	29,553	5,999	-	160,472

17. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

매입채무	3,778,899	4,459,788

미지급금	210,903	2,619,985

미지급비용	1,177,171	1,032,619

유동임대보증금	30,000	260,000

합 계	5,196,973	8,372,392

18. 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

예수금	-	417,064

공사손실충당부채	245,621	-

[비유동]

복구충당부채(*)	21,200	21,200

(*) 당사는 임차자산에 대해 임차기간이 종료된 후 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에 대해 그 지출의 현재가치를 매년 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	전입	사용	환입	기말

복구충당부채	21,200	-	-	-	21,200

공사손실충당부채	-	245,621	-	-	245,621

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	전입	사용	환입	기말

복구충당부채	20,769	431	-	-	21,200

19. 차입금(1) 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	금액

당기말	전기말

중소기업자금대출	한국산업은행	3.73	8,000,000	8,000,000

중소기업자금대출	한국산업은행	-	-	3,961,372

중소기업자금대출	KEB하나은행	-	-	2,000,000

매입외환	KEB하나은행	-	-	1,842,560

합 계	8,000,000	15,803,932

(2) 당기와 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	유동성대체	기말

단기차입금	15,803,932	22,155,937	(29,959,869)	-	8,000,000

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	유동성대체	기말

단기차입금	10,737,493	7,803,932	(2,737,493)	-	15,803,932

20. 계약자산 및 계약부채

(1) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	8,072,195	16,291,737

계약부채	1,845,356	10,272,295

계약자산은 당사의 설비계약의 완료된 작업에 대한 권리와 관련하여 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 설비계약에 대해 고객으로부터 선수취한 금액으로 구성되어 있으며, 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점에 수익으로 인식됩니다.

(2) 계약자산 및 계약부채의 잔액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약자산	계약부채

당기	전기	당기	전기

기초	16,291,737	4,670,013	10,272,295	8,324,687

증가	15,889,256	23,628,773	3,126,231	17,920,419

감소(*)	(24,108,798)	(12,007,049)	(11,553,170)	(15,972,811)

기말	8,072,195	16,291,737	1,845,356	10,272,295

(*) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	8,078,095	16,360,838

개별평가대손충당금	-	-

집합평가대손충당금	(5,899)	(69,101)

대손충당금 합계	(5,899)	(69,101)

순장부가액	8,072,195	16,291,737

(4) 당기와 전기 중 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	69,101	6,746

대손상각비(환입)	(63,202)	62,355

기말	5,899	69,101

21. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 보유중인 전환사채는 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 중 전환사채의 변동내역은 없습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	상각	이자의 지급	상환	기말

액면금액	3,000,000	-	-	(3,000,000)	-

상환할증금	406,854	-	-	(406,854)	-

전환권조정	(117,202)	129,702	(12,500)	-	-

장부가액	3,289,652	129,702	(12,500)	(3,406,854)	-

22. 확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,617,878	3,583,583

사외적립자산의 공정가치	(2,516,069)	(1,937,146)

확정급여부채(자산) 장부금액	1,101,809	1,646,437

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	3,583,583	3,519,478

당기근무원가	562,875	510,918

이자원가	58,744	113,322

확정급여채무의 재측정요소	(264,937)	1,443

퇴직급여 지급액	(322,387)	(561,578)

기말 확정급여채무의 현재가치	3,617,878	3,583,583

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,937,146	1,578,079

기대수익	75,236	59,272

사외적립자산의 지급	(160,604)	(315,799)

사외적립자산의 증가	681,000	620,000

보험수리적손익	(16,710)	(4,406)

기말금액	2,516,069	1,937,146

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	2,516,069	1,937,146

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.25%	3.91%

미래임금상승율	4.00%	4.00%

(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가정의 변동	확정급여채무의 변동

가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(136,849)	157,996

미래임금상승율	1.00%	156,935	(138,499)

(7) 당기말과 전기말 현재 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

가중평균만기	8.92년	9.07년

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당기말	133,886	123,668	331,072	1,127,243	1,715,869

전기말	119,357	110,387	312,440	1,029,641	1,571,825

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

1주의 금액	500	500

발행주식수	8,381,030	7,345,030

보통주자본금	4,190,515,000	3,672,515,000

(2) 당기와 전기 중 보통주자본금의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	일자	주식수	자본금

기초	2025-01-01	7,345,030	3,672,515,000

유상증자	2025-04-30	1,036,000	518,000,000

기말	2025-12-31	8,381,030	4,190,515,000

2) 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	13,591,961	126,447

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	유상증자	감소	기말

주식발행초과금	126,447	13,465,514	-	13,591,961

2) 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

24. 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차익	4,240,831	4,240,831

신주인수권대가	55,286	55,286

합 계	4,296,117	4,296,117

25. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	26,155,976	28,024,412

(2) 이익잉여금처분계산서

당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 28(당) 기2025년 01월 01일부터2025년 12월 31일부터처분예정일: 2026년 3월 26일	제 27(전) 기2024년 01월 01일부터2024년 12월 31일부터처분확정일: 2025년 3월 19일

Ⅰ.미처분이익잉여금	26,155,976	28,024,412

전기이월미처분이익잉여금	28,024,412	20,158,490

당기순이익(손실)	(2,062,053)	7,870,548

순확정급여제도의 재측정요소	193,617	(4,626)

Ⅱ.이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	26,155,976	28,024,412

26. 수익(1) 수익 원천

당사는 수소생산설비, 산업용 플랜트 기자재 제작을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	28,250,541	40,953,188

운송보험용역매출	5,345	-

시운전용역매출	18,300	180,368

기타매출	1,342,463	1,054,506

합 계	29,616,649	42,188,062

(2) 수익의 구분

다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요제품과 서비스 계열 및 수익인식시기에 따라 구분한 수익과 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

[주요제품과 서비스 계열]

설비제작 및 판매	28,250,541	40,953,188

운송보험용역의 제공	5,345	-

시운전용역의 제공	18,300	180,368

수리용역의 제공	1,342,463	1,054,506

합 계	29,616,649	42,188,062

[수익인식 시기]

한 시점에 이행	7,343,645	4,298,736

기간에 걸쳐 이행	22,273,004	37,889,326

합 계	29,616,649	42,188,062

(3) 당기와 전기 중 기간에 걸쳐 인식하는 제품매출과 관련한 계약 잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	수익인식	신규 및 변경	당기말

제품매출	34,773,065	(20,906,897)	12,305,161	26,171,328

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	수익인식	신규 및 변경	전기말

제품매출	44,057,078	(36,654,452)	27,370,439	34,773,065

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	특성, 수행의무 이행시기, 지급조건	수익인식 정책

설비 제작 및 판매	고객의 요구에 따라 설계를 완료하고 구체적인 사양 및 제조라인 현장 특성을 반영하여 전용 설비 제작 및 설치를 수행하며 계약서에 따라 대금 청구및 회수가 이루어집니다.	기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에 대체 용도가 없고 집행 가능한 지급청구권이 존재하는 수주는 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 존재하지 않는 수주는 설비를 고객에게 인도한 시점에 일시에 수익을 인식합니다.

운송 및 보험용역	고객과의 계약조건에 따라 제품매출시 운송 및 보험용역을 제공하고, 운송 및 보험 용역을 제공한 기간에 따라 수익을 인식하며, 고객과의 계약에 따라 고객에게 대금 청구 및 회수가 이루어집니다.	당사가 수행의무를 수행하는 동시에 고객의 효익이 증가함에 따라 수행의무 완료시까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

시운전 및 수리용역	고객과의 계약조건에 따라 각종 설비의 시운전 및 수리용역을 제공하고, 시운전 및 수리용역을 제공한 기간에 따라 수익을 인식하며, 고객과의 계약에 따라 고객에게 대금 청구 및 회수가 이루어집니다.	당사가 수행의무를 수행하는 동시에 고객의 효익이 증가함에 따라 수행의무 완료시까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

27. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,482,172	931,209

잡급	139,526	131,735

퇴직급여	107,607	138,385

복리후생비	118,383	134,788

여비교통비	120,562	147,128

접대비	80,355	73,551

통신비	16,197	19,055

세금과공과금	17,033	16,231

유형자산감가상각비	47,837	49,941

투자부동산감가상각비	15,135	15,135

사용권자산감가상각비	11,396	16,664

무형자산상각비	255,588	253,224

지급임차료	7,429	8,723

수선비	1,000	110

보험료	126,885	126,384

차량유지비	18,986	15,026

경상연구개발비	3,230,172	4,612,148

지급수수료	1,539,392	763,736

대손상각비	(103,800)	94,828

기타	257,099	132,458

합 계	7,488,954	7,680,459

28. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

[기타수익]

잡이익	60,693	182,725

유형자산처분이익	-	18,016

리스해지이익	1,113	-

합 계	61,806	200,741

[기타비용]

기부금	59,862	129,422

잡손실	390,213	46,397

유형자산처분손실	58	-

합 계	450,133	175,819

29. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

[금융수익]

이자수익	114,817	763,303

외환차익	95,893	436,223

외화환산이익	34,083	1,374,037

리스이자수익	8,218	7,137

파생상품거래이익	-	45,994

배당금수익	3,060	-

리스처분이익	-	439

합 계	256,071	2,627,133

[금융비용]

이자비용	441,173	571,026

리스부채이자비용	7,411	8,739

외환차손	116,587	74,041

외화환산손실	295,832	52,693

합 계	861,003	706,499

30. 비용의 성격별 분류

(1) 당사는 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 당기와 전기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(2,854,734)	879,093

원재료 등 매입액	15,273,066	14,770,828

종업원급여	7,526,407	7,090,269

퇴직급여	546,383	564,968

감가상각비	628,900	622,730

무형자산상각비	504,000	501,636

외주가공비	2,556,278	5,179,281

지급수수료	3,683,917	4,565,658

기타비용	3,502,482	1,634,079

합 계	31,366,699	35,808,542

(2) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

감가상각비

유형자산	441,002	431,859

사용권자산	172,763	175,736

투자부동산	15,135	15,135

소 계	628,900	622,730

무형자산상각비	504,000	501,636

합 계	1,132,900	1,124,366

(3) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	7,526,407	7,090,269

복리후생비	867,548	898,848

퇴직급여	546,383	564,968

합 계	8,940,338	8,554,085

31. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(2,062,052,930)	7,870,548,000

가중평균유통주식수	7,906,311	7,345,030

기본주당순이익(손실)	(261)	1,072

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 주)

구 분	일자	유통주식수	일수(일)	적수

기초	2025-01-01	7,205,237	365	2,629,911,505

유상증자	2025-04-29	1,036,000	247	255,892,000

유통보통주식적수	2,885,803,505

기중 유통일수	365

가중평균유통보통주식수	7,906,311

2) 전기

(단위: 주)

구 분	일자	유통주식수	일수(일)	적수

기초	2024-01-01	7,345,030	366	2,688,280,980

유통보통주식적수	2,688,280,980

기중 유통일수	366

가중평균유통보통주식수	7,345,030

(3) 희석주당이익 보통주 주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기 중 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	-	215,208

자본에 직접 반영된 이연법인세변동액	(54,610)	1,222

일시적인 차이로 인한 이연법인세변동액	(527,024)	238,097

기초오류수정효과	(99,621)	-

법인세비용	(681,255)	454,527

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(2,743,308)	8,325,075

법인세율로 계산된 법인세비용	(603,528)	1,717,941

조정사항:	(77,728)	(1,263,414)

비공제비용	194,861	314

이월결손금 및 일시적차이의 적용세율 변동효과	(27,677)	-

이월세액공제	(135,621)	(1,494,447)

기타	(109,291)	230,719

법인세비용	(681,255)	454,527

평균유효세율	24.83%	5.46%

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여부채의 재측정요소	248,227	(54,610)	193,617	(5,848)	1,222	(4,626)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

매출채권및기타채권	27,490	(9,731)	-	17,758	17,758	-

유형자산	(1,216,281)	143,561	-	(1,072,720)	14,127	(1,086,848)

순확정급여부채	363,282	(91,950)	(54,610)	216,722	711,624	(494,902)

재고자산	55,583	(6,033)	-	49,550	77,144	(27,594)

매입채무및기타채무	45,296	(4,831)	-	40,466	40,467	-

리스부채	45,847	(15,211)	-	30,636	30,636	-

기타비유동부채	4,678	(508)	-	4,170	4,170	-

장기기타채권	2,060	(819)	-	1,241	1,241	-

무형자산	62,682	(6,548)	-	56,133	62,624	(6,491)

계약자산	-	(42,152)	-	(42,152)	-	(42,152)

공사손실충당부채	-	48,313	-	48,313	48,313	-

자기주식	167,118	(61,283)	-	105,835	105,835	-

이월결손금 및 이월세액공제	1,576,466	612,045	-	2,188,511	2,188,511	-

기타	(47,870)	16,779	-	(31,091)	-	(31,091)

합 계	1,086,351	581,632	(54,610)	1,613,372	3,302,450	(1,689,078)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

매출채권및기타채권	12,643	14,847	-	27,490	27,490	-

유형자산	(1,097,092)	(119,189)	-	(1,216,281)	17,722	(1,234,003)

순확정급여부채	347,410	14,650	1,222	363,282	790,708	(427,426)

재고자산	24,939	30,644	-	55,583	86,537	(30,954)

매입채무및기타채무	21,004	24,292	-	45,296	45,296	-

리스부채	24,877	20,970	-	45,847	45,847	-

기타비유동부채	2,798	1,880	-	4,678	4,678	-

장기기타채권	786	1,274	-	2,060	2,060	-

무형자산	53,833	8,849	-	62,682	73,935	(11,253)

당기손익공정가치금융부채	4,553	(4,553)	-	-	-	-

자기주식	-	167,118	-	167,118	167,118	-

이월결손금 및 이월세액공제	1,926,910	(350,444)	-	1,576,466	1,576,466	-

기타	1,787	(49,657)	-	(47,870)	-	(47,870)

합 계	1,324,448	(239,319)	1,222	1,086,351	2,837,857	(1,751,506)

(5) 미인식 이연법인세자산

당사는 차기 이후 예상연평균이익이 충분하여 이연법인세자산의 실현가능성이 충분하다고 판단하고 있습니다. 다만, 당사가 미래에 실현가능성이 희박하여 법인세 효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익공정가치금융자산	17,792	19,858

매출채권및기타채권	340,889	380,475

재고자산감모손실	4,750	5,302

기타유동자산	6,332	7,067

대손금부인액	9,844	10,987

합 계	379,607	423,689

(6) 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기법인세부채	-	215,207

당기법인세자산	11,646	90,768

33. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 현금흐름표 상 영업활동현금흐름으로 인한 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	(2,062,053)	7,870,548

비현금항목 등의 조정	1,480,401	662,221

외화환산손실	295,832	52,693

대손상각비	(103,800)	94,828

유형자산 감가상각비	441,002	431,859

투자부동산 감가상각비	15,135	15,135

사용권자산 감가상각비	172,763	175,736

무형자산상각비	504,000	501,636

유형자산처분손실	58	-

이자비용	441,173	571,026

리스부채이자비용	7,411	8,739

법인세비용	(681,255)	454,527

퇴직급여	546,383	564,968

이자수익	(114,817)	(763,303)

외화환산이익	(34,083)	(1,374,037)

리스이자수익	(8,218)	(7,137)

리스처분이익	(1,113)	(439)

파생상품거래이익	-	(45,994)

유형자산처분이익	-	(18,016)

기타의기타이익	(69)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(3,183,903)	(12,424,506)

매출채권의 감소(증가)	7,073,692	(4,951,631)

기타유동채권의 감소(증가)	339,744	(592,120)

계약자산의 감소(증가)	8,206,634	(11,349,966)

기타유동자산의 감소(증가)	668,795	(1,220,369)

재고자산의 감소(증가)	(2,854,734)	879,093

보증금의 감소(증가)	(4,257,788)	4,083,094

매입채무의 증가(감소)	(680,890)	2,864,162

기타채무의 증가(감소)	(2,251,230)	(3,634,525)

계약부채의 증가(감소)	(8,426,940)	1,947,608

기타유동부채의 증가(감소)	(158,404)	415,927

퇴직연금운용자산의 납입	(681,000)	(620,000)

퇴직연금운용자산의 지급	160,604	315,799

퇴직급여 지급	(322,387)	(561,578)

정부보조금 수령	990,931	5,644,250

정부보조금 사용	(990,931)	(5,644,250)

이자수취	114,817	587,496

이자지급	(448,584)	(462,750)

법인세의 납부	44,661	(74,321)

영업활동으로 인한 현금흐름	(4,054,661)	(3,841,312)

(2) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채의 유동성대체	50,851	183,039

사용권자산 취득	137,634	125,651

34. 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역

(1) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

재무활동 관련 항목	기초	현금흐름	이자지급	비현금 변동	기말

신규리스 등	대체	상각	감소

리스부채	85,360	-	-	-	(50,851)	-	-	34,509

유동성리스부채	122,426	(159,532)	(7,411)	131,598	50,851	7,411	(24,099)	121,244

단기차입금	15,803,932	(7,803,932)	-	-	-	-	-	8,000,000

유동성임대보증금	260,000	(230,000)	-	-	-	-	-	30,000

합 계	16,271,718	(8,193,464)	(7,411)	131,598	-	7,411	(24,099)	8,185,753

2) 전기

(단위: 천원)

재무활동 관련 항목	기초	현금흐름	이자지급	비현금 변동	기말

신규리스 등	대체	상각	평가

리스부채	68,053	-	-	192,038	(183,039)	8,308	-	85,360

유동성리스부채	116,579	(158,898)	(8,308)	(9,986)	183,039	-	-	122,426

단기차입금	10,737,492	5,066,439	(441,942)	-	-	441,942	-	15,803,931

유동성전환사채	3,289,652	(3,406,236)	(12,500)	-	-	129,084	-	-

당기손익공정가치금융부채	45,994	-	-	-	-	-	(45,994)	-

임대보증금	260,000	-	-	-	(260,000)	-	-	-

유동성임대보증금	-	-	-	-	260,000	-	-	260,000

합 계	14,517,770	1,501,305	(462,750)	182,052	-	579,334	(45,994)	16,271,717

35. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 범주	특수관계자 명칭

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*)	(주)제이케이인

당해 기업의 주요 경영진	주요 경영진

기타 특수관계자	주요 주주

(*) 당기말 현재 지분율 20%이상을 보유함으로써 당사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 존재하지 않습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 손익 거래는 존재하지 않습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 존재하지 않습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	699,694	718,247

퇴직급여	14,096	132,444

합 계	713,790	850,691

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련채무

특수관계자 구분	제공자	내용	종류	한도금액	담보권자

주요 경영진	대표이사	연대보증	이행보증	14,947,926	서울보증보험

36. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 종류별 약정한도와 실행금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관명	내용	통화	한도	실행금액

KEB하나은행	기타외화지급보증(이행보증)	USD	2,415,900	2,415,900

KEB하나은행	외상매출채권담보대출	KRW	1,100,000	-

KEB하나은행	한도대출	KRW	4,000,000	-

한국산업은행	한도대출	KRW	4,000,000	-

서울보증보험	계약이행보증	KRW	21,628,037	21,628,037

(2) 당기말 현재 당사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공목적	담보제공자산	장부금액	담보설정액

KEB하나은행	이행보증	단기예적금	2,274,173	2,501,590

KEB하나은행	한도대출	유형자산	19,035,713	4,800,000

한국산업은행	단기차입금, 한도대출	유형자산	16,600,000

서울보증보험	이행보증	장기예적금	1,702,275	1,702,275

기계설비건설공제조합	질권설정	출자금	50,231	50,231

(3) 당기말 현재 타인을 위하여 당사가 제공한 보증 및 타인으로부터 당사가 제공받고 있는 보증은 없습니다.

(4) 당기말 현재 KEB하나은행 미발행전자어음 19매, 미회수수표 18매(KEB하나은행 3매, 국민은행 13매, 신한은행 2매)가 존재하며, 2026년 1월 13일 기준 말소 판결문을 수령하여 은행에 말소 작업 진행 예정에 있습니다.

(5) 계류중인 소송사건

당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원 고	소송내용	소송가액(*)	관련국가

한국전력공사	하자보수금 등 청구의 소	3,188,882	대한민국

(*) 원고가 청구한 지연이자는 제외되어 있습니다.

당사는 관련 사실관계 및 독립된 법률기관의 조언을 고려하였을 때 원고의 주장은 근거가 충분하지 않고 소송 해결을 위한 자금의 유출가능성이 높지 않다고 평가하였습니다. 2026년 2월 16일 기준 원고패 판결정보를 송달받았으며, 2026년 3월 11일 현재 원고는 항소를 제기하였으나 재무제표에는 이러한 불확실성과 관련된 수정이 반영되어 있지 아니합니다.

37. 정부보조금

(1) 당기말과 전기말 현재 정부보조금과 관련한 재무상태표 인식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유형자산	2	7,225

무형자산	33,000	51,000

(2) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

사업명	기초	수령(반환)	사용	기말

수익관련보조금(*)	자산관련보조금

수소선박 안전기준개발사업	-	2,981	2,981	-	-

에너지기술개발사업	-	1,039,836	1,039,836	-	-

2.5톤급 전동식 수소물류차 개발	-	41,119	41,119	-	-

100kW급 이동형 수소연료발전기 및 확장식 수소공급장치 개발	-	104,815	104,815	-	-

실내물류용 수소지게차 및 수소충전시설 개발	-	111,509	111,509	-	-

기계학습 및 CALPHAD 기반 수소 응용용 금속 수소화물 합금 설계	-	70,928	70,928	-	-

혼합가스로부터 수소 직접 주입을 통한 신개념 수소 분리 및 저장-연료전지 통합 시스템 개발	-	186	186	-	-

합계	-	1,371,374	1,371,374	-	-

(*) 당기 중 정부보조금 수익 인식 요건을 충족하여 비용에서 차감된 금액은 1,371,374천원입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

사업명	기초	수령(반환)	사용	기말

수익관련보조금(*)	자산관련보조금

수소시범도시 인프라기술개발사업	-	33,664	33,664	-	-

에너지기술개발사업	-	28,789	28,789	-	-

2.5톤급 전동식 수소물류차 개발	-	5,296,875	5,296,875	-	-

100kW급 이동형 수소연료발전기 및 확장식 수소공급장치 개발	-	10,087	10,087	-	-

실내물류용 수소지게차 및 수소충전시설 개발	-	128,833	128,833	-	-

기계학습 및 CALPHAD 기반 수소 응용용 금속 수소화물 합금 설계	-	116,753	116,753	-	-

스마트공장정부지원사업	-	29,249	29,249	-	-

합 계	-	5,644,250	5,644,250	-	-

(*) 전기 중 정부보조금 수익 인식 요건을 충족하여 비용에서 차감된 금액은 5,644,250천원입니다.