에스엠화진 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 34기 : 2025년 12월 31일 현재
제 33기 : 2024년 12월 31일 현재
에스엠화진 주식회사

1. 회사의 개요 에스엠화진 주식회사(이하 "회사")는 1992년 4월에 설립되어 자동차부품(Wood Grain 일체)제작 및 판매업을 영위하고 있으며, 경상북도 영천시 도남공단길 16에 소재하고 있습니다. 회사는 2009년 12월 29일자로 특수관계기업인 주식회사 화진테크를 흡수합병하였으며, 2011년 8월 10일자로 코스닥시장에 상장하였고, 2020년 7월 2일자로 상장 폐지 되었습니다. 또한, 회사는 2023년 12월 1일자로 종속기업인 에스엠화진인터내셔널 주식회사를 흡수합병하였습니다.회사는 2019년 9월 18일에 대구지방법원으로부터 회생절차 개시결정을 받았으며, 2020년 6월 12일 회생절차를 종결하였습니다.당기말과 전기말 현재 회사의 자본금은 7,484백만원과 37,420백만원이며, 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

(주)삼라마이다스	60,682,000	81.08	60,682,000	81.08

신촌역사(주)	1,850,000	2.47	1,850,000	2.47

에스엠인더스트리(주)	1,850,000	2.47	1,850,000	2.47

에스엠하이플러스(주)	1,850,000	2.47	1,850,000	2.47

기타	8,607,641	11.51	8,607,641	11.51

합계	74,839,641	100.00	74,839,641	100.00

1.1 종속기업 현황

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종목	소재국가	회사 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당기말	전기말

화진고신장식재료(유)	중국	-	100.00	12월

(2) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

화진고신장식재료(유)	지분 매각

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 당기 및 전기의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	당기말(*)	당기(*)

자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

화진고신장식재료(유)	9,566,590	10,730,045	(1,163,455)	117,383	(459,995)	(466,838)

(*) 당기말은 처분일 현재이며, 당기는 처분일까지의 손익입니다.

(단위: 천원)

전기	전기말	전기

자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

화진고신장식재료(유)	10,438,804	11,135,422	(696,618)	1,609,139	(2,234,035)	(2,206,033)

상기 종속기업의 순자산가액은 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 상계 및 미실현손익 반영 전의 금액입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사는 당기 중 종속기업인 화진고신장식재료(유)의 지분 전부를 처분함에 따라 당기말부터는 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 않으며, 이러한 변화로 회사는 당기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당기의 재무제표는 개별재무제표이며, 비교표시되는 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 연결기준으로 작성하였습니다.회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	15년 ~ 30년

구 축 물	15년

기계장치	8년

차량운반구	4년 ~ 5년

기타의유형자산	3년 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.10 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기타의 무형자산(특허권, 소프트웨어 등)	5년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.18 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원 급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.22 수익인식

회사는 자동차부품 등의 제품을 제조하여 판매합니다. 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 제품을 사용하기 위한 모든 재량을 가지며, 구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.23 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고, 장비 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.25 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2026년 3월 31일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 유형자산손상차손유형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(주석 15 참조)(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 23 참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(주석 4 참조)

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(주석 22 참조)

4. 금융위험관리 4.1 금융위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 금융위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 중국위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	-	-	(29,236)	29,236

CNY/원	510,671	(510,671)	(274,595)	274,595

JPY/원	-	-	28,082	(28,082)

(*) 상기 민감도분석은 당기말과 전기말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로표시된 화폐성자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 30% 상승시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수	당기말	전기말

세후이익	세후자본	세후이익	세후자본

KOSPI	-	1,346	-	1,450

기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분증권에 대한 손익의 결과는 자본의 증가 또는 감소로 반영됩니다.

(3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 변동금리부차입금의 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세후 이익에 대한 영향	(7,110)	7,110	(46,490)	46,490

자본에 대한 영향	(7,110)	7,110	(46,490)	46,490

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 회사 내부적으로 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월이내	6개월이내	9개월이내	12개월이내	12개월초과	기타(*)	계

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%	2.64%

총 장부금액	1,971,816	-	-	-	16,540	680,630	2,668,986

손실충당금	-	-	-	-	16,540	18,010	34,550

(*) 만기내 받을어음(단위: 천원)

전기말	3개월이내	6개월이내	9개월이내	12개월이내	12개월초과	기타(*)	계

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%	2.93%

총 장부금액	1,900,299	6,588	23	-	80,184	613,659	2,600,753

손실충당금	-	-	-	-	80,184	18,010	98,194

(*) 만기내 받을어음

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	98,194	91,394

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	355

환입된 미사용 금액	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환율변동효과	130	6,445

연결범위변동	(63,774)	-

기말	34,550	98,194

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 3년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기타유동수취채권	기타비유동수취채권	불법행위미수금	계

기초 손실충당금	4,148	542,077	7,789,616	8,335,841

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,752,954	-	-	1,752,954

환입된 미사용 금액	(376)	-	(8,037)	(8,413)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(3,772)	-	(56,963)	(60,735)

유동수취채권의 비유동수취채권 대체	-	-	-	-

기말 손실충당금	1,752,954	542,077	7,724,616	10,019,647

(단위: 천원)

전기	기타유동수취채권	기타비유동수취채권	불법행위미수금	계

기초 손실충당금	4,148	591,622	7,789,616	8,385,386

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-	-

환입된 미사용 금액	-	(33,556)	-	(33,556)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(15,989)	-	(15,989)

환율변동효과	-	-	-	-

유동수취채권의 비유동수취채권 대체	-	-	-	-

기말 손실충당금	4,148	542,077	7,789,616	8,335,841

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	-	355

기타수취채권	1,752,578	(33,556)

불법행위미수금	(8,037)	-

합계	1,744,541	(33,201)

대손상각비(판매비와관리비)	-	355

기타의대손상각비(기타영업외비용)	1,752,954	-

대손충당금환입(기타영업외수익)	(8,413)	(33,556)

4.1.3 유동성위험회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 이하	1년에서2년이하	2년에서5년이하	5년 초과

단기차입금	898,914	-	-	-

매입채무	616,838	-	-	-

기타유동금융부채	807,693	-	-	-

기타비유동금융부채	-	43,818	-	-

(단위: 천원)

전기말	1년 이하	1년에서2년이하	2년에서5년이하	5년 초과

단기차입금	8,493,846	-	-	-

매입채무	644,278	-	-	-

기타유동금융부채	1,984,536	-	-	-

기타비유동금융부채	-	48,138	25,818	-

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보 증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으 므로 계약금액 총액이 1년 이하 구분에 포함되어 있습니다.

4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	898,914	8,493,846

차감: 현금및현금성자산	1,649,045	2,507,085

순부채(A)	(750,131)	5,986,761

자본총계(B)	23,590,607	20,497,873

총자본(C=A+B)	22,840,476	26,484,634

자본조달비율(A/C)	-3.28%	22.6%

5. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,649,045	1,649,045	2,507,085	2,507,085

매출채권	2,634,436	2,634,436	2,502,559	2,502,559

기타유동수취채권	5,779,692	5,779,692	808,654	808,654

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,674	5,674	6,111	6,111

기타비유동수취채권	21,319	21,319	78,845	78,845

기타비유동금융자산	-	-	-	-

합계	10,090,166	10,090,166	5,903,254	5,903,254

금융부채

매입채무	616,838	616,838	644,278	644,278

단기차입금	898,914	898,914	8,493,846	8,493,846

기타유동금융부채	807,693	807,693	1,984,536	1,984,536

기타비유동금융부채	43,818	43,818	73,956	73,956

합계	2,367,263	2,367,263	11,196,616	11,196,616

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)

지분증권(상장)	5,674	-	-	5,674

지분증권(비상장)	-	-	-	-

합계	5,674	-	-	5,674

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)

지분증권(상장)	6,111	-	-	6,111

지분증권(비상장)	-	-	-	-

합계	6,111	-	-	6,111

(3) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정재무보고 목적의 공정가치 측정은 회사의 재무관리팀이 직접 수행하거나 독립적인 제3자를 활용하며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무관리팀은 회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매년 말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	1,649,045	-	-	1,649,045

매출채권	2,634,436	-	-	2,634,436

기타유동수취채권	5,779,692	-	-	5,779,692

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	5,674	-	5,674

기타비유동수취채권	21,319	-	-	21,319

기타비유동금융자산	-	-	-	-

합계	10,084,492	5,674	-	10,090,166

금융부채

매입채무	-	-	616,838	616,838

단기차입금	-	-	898,914	898,914

기타유동금융부채	-	-	807,693	807,693

기타비유동금융부채	-	-	43,818	43,818

합계	-	-	2,367,263	2,367,263

(단위: 천원)

전기말	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	2,507,085	-	-	2,507,085

단기금융자산	-	-	-	-

매출채권	2,502,559	-	-	2,502,559

기타유동수취채권	808,654	-	-	808,654

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	6,111	-	6,111

기타비유동수취채권	78,845	-	-	78,845

기타비유동금융자산	-	-	-	-

합계	5,897,143	6,111	-	5,903,254

금융부채

매입채무	-	-	644,278	644,278

단기차입금	-	-	8,493,846	8,493,846

기타유동금융부채	-	-	1,984,536	1,984,536

기타비유동금융부채	-	-	73,956	73,956

합계	-	-	11,196,616	11,196,616

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산:

평가손익(기타포괄손익, 법인세효과 차감전)	(438)	(7,959)

상각후원가로 측정하는 금융자산:

대손상각비(환입)	1,744,542	(33,556)

이자수익	122,079	308,505

외환손익	546,526	674,033

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용	92,469	375,999

외환손익	146,874	(53,622)

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

은행예금	1,649,045	2,507,085

8. 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권과 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	2,667,635	2,599,402

대손충당금	(33,199)	(96,843)

매출채권(순액)	2,634,436	2,502,559

장기매출채권	1,351	1,351

대손충당금	(1,351)	(1,351)

장기매출채권(순액)	-	-

합계	2,634,436	2,502,559

9. 기타수취채권당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	600,000	-	603,470	-

대손충당금	-	-	(3,470)	-

미수금	6,877,537	-	169,608	-

대손충당금	(1,752,954)	-	(677)	-

미수수익	31,004	-	39,723	-

보증금	24,105	-	-	-

장기대여금	-	350,000	-	350,000

대손충당금	-	(350,000)	-	(350,000)

장기미수금	-	192,077	-	192,077

대손충당금	-	(192,077)	-	(192,077)

보증금	-	21,319	-	78,845

합계	5,779,692	21,319	808,654	78,845

10. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

불법행위미수금(*)	7,724,616	7,789,616

대손충당금	(7,724,616)	(7,789,616)

합계	-	-

(*) 2019년 이전에 발생한 불법행위와 관련된 대여금과 미수수익, 미수금 등을 불법행위미수금으로 계상하고 있습니다.

11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	233,326	210,421

선급비용	12,700	17,097

부가세대급금	-	11,601

합계	246,026	239,119

12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	3,936	3,936

제품	979,314	2,443,813

재공품	284,040	474,646

원재료	1,393,723	1,406,906

합계	2,661,013	4,329,301

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 17,400,552천원(전기: 18,489,015천원)입니다. 또한 당기 중 계속영업손익에 반영된 재고자산평가손실환입은 388,757천원(전기: 평가손실환입 374,090천원)입니다.

13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비유동

지분증권(쌍용자동차)	5,674	6,111

지분증권(영진하이테크)	-	-

합계	5,674	6,111

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	6,111	14,070

취득	-	-

처분	-	-

평가	(437)	(7,959)

기말금액	5,674	6,111

회사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득원가와 공정가치의 차액은 자본항목에 직접 반영되는 법인세효과를 감안한 후 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	토지	건물	합계

기초 순장부금액	36,094	194,896	230,990

취득	-	-	-

처분	-	-	-

감가상각비	-	(11,431)	(11,431)

대체증감	-	-	-

기말 순장부금액	36,094	183,465	219,559

취득원가	36,094	342,638	378,732

감가상각누계액	-	(159,173)	(159,173)

전기	토지	건물	합계

기초 순장부금액	48,681	314,801	363,482

취득	-	-	-

처분	-	-	-

감가상각비	-	(14,183)	(14,183)

대체증감	(12,587)	(105,722)	(118,309)

기말 순장부금액	36,094	194,896	230,990

취득원가	36,094	342,638	378,732

감가상각누계액	-	(147,742)	(147,742)

(2) 감가상각비는 기타영업외비용으로 계상되어 있습니다.

15. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	8,684,838	13,567,930	6	-	3,338	488,565	2,158,881	-	24,903,558

취득	-	64,550	-	229,180	-	163,739	-	-	457,469

처분	-	-	-	-	(1,568)	(10,388)	-	-	(11,956)

감가상각비	-	(652,204)	-	(18,148)	(1,764)	(217,100)	(37,087)	-	(926,303)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체증감	-	-	-	-	-	-	-	-	-

환율변동효과	-	9,329	-	-	-	(3)	4,133	-	13,459

연결범위변동	-	(5,225,869)	-	-	-	(1,579)	(2,075,849)	-	(7,303,297)

기말 순장부금액	8,684,838	7,763,736	6	211,032	6	423,234	50,078	-	17,132,930

취득원가	8,684,838	14,439,513	25,051	17,690,863	110,794	2,481,474	112,514	-	43,545,047

감가상각누계액	-	(6,675,777)	(25,045)	(12,870,439)	(110,788)	(1,928,390)	(62,436)	-	(21,672,875)

손상차손누계액	-	-	-	(4,609,392)	-	(129,850)	-	-	(4,739,242)

(단위: 천원)

전기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	8,672,250	13,915,572	6	-	5,690	796,549	2,024,579	-	25,414,646

취득	-	-	-	-	-	246,262	-	-	246,262

처분	-	-	-	-	(1)	(151,576)	-	-	(151,577)

감가상각비	-	(1,018,699)	-	-	(2,351)	(283,568)	(79,152)	-	(1,383,770)

손상차손	-	-	-	-	-	(129,850)	-	-	(129,850)

대체증감	12,588	105,721	-	-	-	-	-	-	118,309

환율변동효과	-	565,336	-	-	-	10,748	213,454	-	789,538

기말 순장부금액	8,684,838	13,567,930	6	-	3,338	488,565	2,158,881	-	24,903,558

취득원가	8,684,838	25,123,228	25,052	22,280,299	142,134	9,674,061	2,193,189	-	68,122,801

감가상각누계액	-	(11,555,298)	(25,046)	(15,343,160)	(138,796)	(9,055,646)	(34,308)	-	(36,152,254)

손상차손누계액	-	-	-	(5,032,535)	-	(129,850)	-	-	(5,162,385)

정부보조금	-	-	-	(1,904,604)	-	-	-	-	(1,904,604)

(*) 대체증감에는 투자부동산에서 유형자산으로 대체 118,309천원이 포함되어 있습니다.

(2) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	660,755	614,523

판매비와관리비	122,894	122,342

중단영업손익	142,654	646,905

합계	926,303	1,383,770

(3) 국내 사업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 자동차 내외장재표면처리 사업부문 영업손실의 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상검사가 수행됐으며, 전기에 129,850천원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산에 배분됐으며 주로 기계장치 등에 해당 됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타영업외비용으로 계상되어 있습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	담보제공자산 내역	담보제공관련차입금	비고

담보제공자산	담보설정금액	담보제공자산장부금액

아이엠뱅크	토지 및 건물	3,600,000	11,257,696	898,914	차입관련 담보제공

(단위: 천원, 천CNY)

전기말	담보제공자산 내역	담보제공관련차입금	비고

담보제공자산	담보설정금액	담보제공자산장부금액

아이엠뱅크	토지 및 건물	6,000,000	11,523,653	2,877,336	차입관련 담보제공

중소기업은행	토지 및 건물	3,600,000	2,441,538	3,000,000	차입관련 담보제공

기업은행 상해지점	건물, 토지사용권	CNY 10,000	CNY 36,917	CNY 10,000	차입관련 담보제공

(5) 당기말과 전기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천CNY)

보험회사	부보자산	보험종류	보험금액

당기말	전기말

DB손해보험	유형자산 및 재고자산	재산종합보험	43,488,497	56,507,619

중국인민재산보험꾸분유한공사	유형자산	재산종합보험 및 화재보험	-	CNY 190,980

16. 리스(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산	50,077	2,158,881

부동산	-	2,080,675

차량운반구	50,077	78,206

리스부채	55,956	83,077

유동	30,138	27,121

비유동	25,818	55,956

(2) 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	37,087	79,152

부동산	8,959	51,024

차량운반구	28,128	28,128

리스부채에 대한 이자비용	7,511	10,227

단기리스	-	10,444

소액자산 리스료	9,730	15,146

(3) 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채의 상환	27,121	24,405

리스부채에 대한 이자비용	7,511	10,227

단기리스	-	10,444

소액자산 리스료	9,370	15,146

합계	44,002	60,222

17. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	회원권	기타무형자산	합계

기초 순장부금액	-	83,440	83,440

취득	-	-	-

처분	-	-	-

상각(*)	-	(6,342)	(6,342)

환율변동효과	-	95	95

연결범위변동	-	(77,193)	(77,193)

기말 순장부금액	-	-	-

취득원가	-	-	-

상각및손상누계액	-	-	-

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기	회원권	기타무형자산	합계

기초 순장부금액	-	109,495	109,495

취득	-	-	-

처분	-	-	-

상각(*)	-	(36,121)	(36,121)

환율변동효과	-	10,066	10,066

기말 순장부금액	-	83,440	83,440

취득원가	60,381	385,556	445,937

상각및손상누계액	(60,381)	(302,116)	(362,497)

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

18. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	773,573	-	1,881,118	-

미지급비용	3,982	-	76,297	-

임대보증금	-	18,000	-	18,000

리스부채	30,138	25,818	27,121	55,956

합계	807,693	43,818	1,984,536	73,956

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	250	-	250	-

예수금	5,978	-	677	-

부가세예수금	179,237	-	164,285	-

미지급비용(급여)	508,487	-	171,207	-

연차수당부채	247,284	-	194,923	-

장기종업원급여	-	159,779	-	194,455

합계	941,236	159,779	531,342	194,455

20. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

환불부채	43,768	29,523

판매보증충당부채	4,773	11,712

합계	48,541	41,235

(2) 당기와 전기 중 환불부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	29,523	35,639

증감	14,245	(6,116)

기말장부금액	43,768	29,523

(3) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	11,712	14,145

사용액	(9,877)	(2,433)

전입액(환입액)	2,938	-

기말장부금액	4,773	11,712

21. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	898,914	8,493,846

합계	898,914	8,493,846

(2) 당기말과 전기말 현재 은행차입금 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	이자율(%)	당기말	전기말

한도대출	아이엠뱅크	-	4.17	898,914	2,877,336

일반자금대출	중소기업은행	2025.05.17	5.20	-	3,000,000

운전자금	중소기업은행(중국)	2025.05.22	6.23	-	2,012,700

운전자금	군산농촌상업은행	2025.01.03	4.03	-	603,810

합계	898,914	8,493,846

(3) 회사의 차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. (4) 회사의 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 15 참조)

22. 확정급여제도회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,891,763	5,132,169

사외적립자산의 공정가치	(1,628,430)	(1,895,263)

재무상태표상 순확정급여부채	3,263,333	3,236,906

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	5,132,169	6,056,128

당기근무원가	492,189	752,140

이자비용	175,473	247,500

신입/전입효과	-	9,097

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(123,644)	241,775

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	548,423	(189,419)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,353,188)	(1,990,542)

- 정산 지급 등	20,341	5,490

기말금액	4,891,763	5,132,169

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,895,263	2,704,453

이자수익	68,482	111,035

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(19,177)	(48,368)

기여금:

- 사용자	-	-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(316,138)	(871,857)

기말금액	1,628,430	1,895,263

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.99%	3.65%

임금상승률	4.76%	4.76%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	-6.70%	7.60%

임금상승률	1%	7.70%	-6.90%

상기의 민감도분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(6) 확정급여채무의 가중평균만기는 7.93년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당기말	495,919	418,484	1,216,102	4,652,405	6,782,910

(7) 당기에 명예퇴직으로 인하여 지급한 116,568천원(전기: 304,499천원)을 퇴직급여로 계상하였습니다.

23. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

적요	당기	전기

법인세부담액	-	-

법인세추납액(환급액)	-	(321)

해외원천소득에 대한 법인세납부액	36,907	6,481

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세효과	129,535	22,715

법인세비용	166,442	28,875

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전 계속영업이익(손실)	(2,514,681)	364,409

법인세비용차감전 중단영업이익(손실)	5,710,350	(2,207,823)

적용세율에 따른 법인세	699,852	(472,963)

조정사항

비공제비용	15,601	41,994

비과세수익	210,797	(3,335)

해외원천소득에 대한 법인세납부액	36,907	6,480

이연법인세 미인식효과	(1,401,183)	661,541

기타	604,468	(204,842)

법인세비용	166,442	28,875

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	1,039.93%	(*)

(*) 전기에는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 않습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세효과의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(438)	55,519	55,081	(7,959)	1,663	(6,296)

순확정급여부채 재측정요소	(443,956)	74,015	(369,941)	(100,723)	21,051	(79,672)

합계	(444,394)	129,534	(314,860)	(108,682)	22,714	(85,968)

(4) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이 등과 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

대손충당금	11,655,656	(1,698,727)	9,956,929	2,436,032	(245,508)	2,190,524

미수이자	(39,723)	8,719	(31,004)	(8,302)	1,481	(6,821)

재고자산충당금	678,871	388,757	1,067,628	141,884	92,994	234,878

매도가능증권	307,509	-	307,509	64,269	3,383	67,652

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,038,442	438	5,038,880	1,053,034	55,520	1,108,554

당기손익-공정가치금융자산	4,200,000	-	4,200,000	877,800	46,200	924,000

압축기장충당금	(445,613)	-	(445,613)	(93,133)	(4,902)	(98,035)

감가상각비	4,870,256	(3,800)	4,866,456	1,017,884	52,736	1,070,620

연차수당부채	194,923	52,361	247,284	40,739	13,663	54,402

환불부채	29,523	14,245	43,768	6,170	3,459	9,629

판매보증충당부채	11,712	(6,940)	4,772	2,448	(1,398)	1,050

퇴직급여충당금	5,132,169	(240,406)	4,891,763	1,072,623	3,565	1,076,188

퇴직연금운용자산	(1,895,263)	266,833	(1,628,430)	(396,109)	37,854	(358,255)

장기종업원급여	194,455	(34,676)	159,779	40,641	(5,490)	35,151

일시적 차이 합계	29,932,917	(1,253,196)	28,679,721	6,255,980	53,557	6,309,537

이월결손금	54,738,646	(4,496,327)	50,242,319	12,365,079	(1,311,769)	11,053,310

세액공제	193,706	36,907	230,613	193,706	(142,971)	50,735

이연법인세자산 합계	18,814,765	(1,401,183)	17,413,582

미인식 이연법인세자산	(18,814,765)	1,401,183	(17,413,582)

차감후 이연법인세자산	-	-	-

(단위: 천원)

전기	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

대손충당금	12,207,283	(551,627)	11,655,656	2,551,322	(115,290)	2,436,032

미수이자	(3,390)	(36,333)	(39,723)	(709)	(7,593)	(8,302)

재고자산충당금	1,052,962	(374,091)	678,871	220,069	(78,185)	141,884

매도가능증권	307,509	-	307,509	64,269	-	64,269

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,030,483	7,959	5,038,442	1,051,371	1,663	1,053,034

당기손익-공정가치금융자산	4,200,000	-	4,200,000	877,800	-	877,800

압축기장충당금	(445,613)	-	(445,613)	(93,133)	-	(93,133)

감가상각비	5,175,870	(305,614)	4,870,256	1,081,757	(63,873)	1,017,884

연차수당부채	302,666	(107,743)	194,923	63,257	(22,518)	40,739

환불부채	35,639	(6,116)	29,523	7,449	(1,279)	6,170

판매보증충당부채	14,145	(2,433)	11,712	2,956	(508)	2,448

퇴직급여충당금	6,056,128	(923,959)	5,132,169	1,265,731	(193,108)	1,072,623

퇴직연금운용자산	(2,704,452)	809,189	(1,895,263)	(565,231)	169,122	(396,109)

장기종업원급여	143,412	51,043	194,455	29,973	10,668	40,641

일시적 차이 합계	31,372,642	(1,439,725)	29,932,917	6,556,881	(300,901)	6,255,980

이월결손금	50,860,899	3,877,747	54,738,646	11,410,828	954,251	12,365,079

세액공제	185,514	8,192	193,706	185,514	8,192	193,706

이연법인세자산 합계	18,153,223	661,542	18,814,765

미인식 이연법인세자산	(18,153,223)	(661,542)	(18,814,765)

차감후 이연법인세자산	-	-	-

(5) 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 누적일시적 차이에 대한 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을인식하지 않았습니다. 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수있습니다.

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금액	만료시기	금액	만료시기

차감할 일시적차이	28,679,721	29,932,917

미사용 세무상결손금	50,242,319	2029~2040년	54,738,646	2029~2039년

미사용 세액공제	230,613	2029~2034년	193,706	2029~2033년

24. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	150,000,000주	150,000,000주

발행한 주식수(보통주)	74,839,641주	74,839,641주

1주당 액면금액	100원	500원

(2) 당기말과 전기말 현재 자본변동상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	일자	주식수	주당발행금액	자본금	주식발행초과금	감자차익

전기초	2024.01.01	74,839,641	500원	37,419,821	7,680,983	11,755,054

전기말	2024.12.31	74,839,641	500원	37,419,821	7,680,983	11,755,054

당기초	2025.01.01	74,839,641	500원	37,419,821	7,680,983	11,755,054

액면분할	2025.07.21	299,358,564	-	-	-	-

주식병합	2025.07.21	(299,358,564)	-	(29,935,857)	-	29,935,857

당기말	2025.12.31	74,839,641	100원	7,483,964	7,680,983	41,690,911

25. 기타자본항목 및 기타포괄손익

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

재평가적립금	18,044	18,044

감자차익	41,690,911	11,755,054

기타자본잉여금	1,578,092	1,578,092

합계	43,287,047	13,351,190

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(3,930,326)	(3,985,408)

해외사업장환산외화차이	-	(378,366)

합계	(3,930,326)	(4,363,774)

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	증감	당기손익으로의재분류	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(3,985,408)	55,082	-	(3,930,326)

해외사업장환산외화차이	(378,366)	(6,842)	385,208	-

합계	(4,363,774)	48,240	385,208	(3,930,326)

(단위: 천원)

전기	기초	증감	당기손익으로의재분류	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(3,979,112)	(6,296)	-	(3,985,408)

해외사업장환산외화차이	(406,369)	28,003	-	(378,366)

합계	(4,385,481)	21,707	-	(4,363,774)

26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	1,813,022	2,234,122

임의적립금	3,146,905	3,146,905

미처분이익잉여금(결손금)	(35,890,987)	(38,971,374)

합 계	(30,931,060)	(33,590,347)

(*) 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 결손금처리계산서당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

(처리예정일 : 2026년 3월 31일)	(처리확정일 : 2025년 3월 31일)

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(35,890,987)	(38,682,339)

미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)	(38,682,339)	(39,537,835)

순확정급여부채의 재측정요소	(369,940)	(79,672)

당기순이익	3,029,227	935,168

연결범위변동	132,065	-

결손금 처리액	37,222,039	-

자본잉여금의 이입	37,222,039	-

차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	1,331,052	(38,682,339)

27. 매출액 및 매출원가 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

매출액	18,503,600	20,660,488

제품매출	18,439,685	20,425,424

상품매출	42,121	207,044

기타매출	21,794	28,020

매출원가	17,400,552	18,489,015

제품매출원가	17,373,707	18,322,214

상품매출원가	26,845	166,801

매출총이익(손실)	1,103,048	2,171,473

28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,001,775	1,006,223

퇴직급여	137,095	208,966

복리후생비	52,338	87,478

여비교통비	19,580	12,422

통신비	17,008	12,496

수도광열비	425	499

세금과공과	90,171	82,802

지급임차료	2,534	2,690

감가상각비	122,894	122,341

수선비	20,600	7,861

소모품비	4,820	12,907

보험료	15,179	24,965

접대비	13,479	4,147

운반비	686,623	706,402

차량관리비	7,578	7,853

광고선전비	5	4

신문도서인쇄비	110	687

경상연구개발비	-	1,219

교육훈련비	1,229	888

지급수수료	256,560	307,982

회비	1,850	1,500

판매보증비	104,839	-

잡비	2,341	2,524

합계	2,559,033	2,614,856

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	149,309	(524,538)

원재료 및 소모품 사용	6,536,642	7,392,660

상품매입	26,845	166,801

종업원급여	6,923,137	7,284,838

복리후생비	572,899	630,236

감가상각, 무형자산 상각	783,649	736,864

지급수수료	471,058	495,759

외주가공비	1,030,632	907,636

전력비	1,008,864	1,284,604

운반비	731,270	750,489

수도광열비	427,025	629,057

기타	1,298,255	1,349,465

합계(*)	19,959,585	21,103,871

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.30. 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	6,218,065	6,011,095

퇴직급여	715,748	1,202,201

장기종업원급여	(10,676)	71,542

합계	6,923,137	7,284,838

31. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	122,079	308,505

외환차익	37,943	-

합 계	160,022	308,505

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	92,469	376,000

외환차손	2,935	557

합 계	95,404	376,557

32. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수수료수익	-	18,458

임대료수익	22,885	23,000

외환차익	175,504	76,786

외화환산이익	522,600	598,081

대손충당금환입	8,413	33,556

유형자산처분이익	38,512	75,707

잡이익	15,296	226,253

합계	783,210	1,051,841

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	39,713	-

외화환산손실	-	36

기타의대손상각비	1,752,954	-

투자부동산상각비	11,432	14,183

유형자산처분손실	10,263	1,318

유형자산손상차손	-	129,850

잡손실	92,161	30,611

합계	1,906,523	175,998

33. 우발부채와 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천CNY)

금융기관	약정내역	당기말	전기말

한도액	실행액	한도액	실행액

아이엠뱅크	한도대출	3,000,000	898,914	3,000,000	877,336

일반자금대출	-	-	2,000,000	2,000,000

중소기업은행	일반자금대출	-	-	3,000,000	3,000,000

KEB하나은행	전자매출채권 할인약정	500,000	-	500,000	-

WR상생외담대	1,100,000	-	1,100,000	-

기업은행(중국)	운전자금	-	-	CNY 10,000	CNY 10,000

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 15 참조)(3) 당기말과 전기말 현재 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관	보증내역	당기말	전기말

서울보증보험	공탁보증보험	104,500	1,080,030

(4) 당기말 현재 회사가 계류중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	사건명	소송금액

회사	㈜성지디앤씨	부동산 가압류	-

회사	한상엽	채권가압류	200,000

회사	최원극	채권 가압류	26,762

당기말 현재 상기 소송은 현재 법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종 결과가 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.34. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

최상위지배자	우오현	우오현

지배기업	㈜삼라마이다스	㈜삼라마이다스

당해 기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업(*1)	신촌역사㈜에스엠인더스트리㈜에스엠하이플러스㈜	신촌역사㈜에스엠인더스트리㈜에스엠하이플러스㈜

기타특수관계자 등(*2)	대한해운㈜, ㈜남선알미늄, ㈜티케이케미칼, ㈜에스엠벡셀, 국일제지㈜, ㈜남선홀딩스, ㈜삼라, ㈜삼라농원, ㈜에스엠바로코사, ㈜에스엠바로코사부산, ㈜에스엠바로코사경인, ㈜우방, ㈜울산방송, ㈜케이알티산업, ㈜태길종합건설, 경남기업㈜, 대한상선㈜, 대한해운엘엔지㈜, 동아건설산업㈜, 삼환기업㈜, 서남바이오에너지㈜, 신촌역사㈜, 신화디앤디㈜, 에스엠레저산업㈜, 에스엠상선㈜, 에스엠상선경인터미널㈜, 에스엠스틸㈜, 에스엠신용정보㈜, 에스엠자산개발㈜, 우방토건㈜, 창명해운㈜, 케이엘씨에스엠㈜, 탑스텐동강시스타㈜, 에이치엔이앤씨㈜, 한국선박금융㈜, 한덕철광산업㈜, 에스엠에이엠씨투자대부㈜, ㈜나진, ㈜코니스, 제주플러스팜㈜, 에스티엑스건설더블유㈜, 에스티엑스건설산업㈜, ㈜유비씨플러스, 탑스텐빌라드애월제주㈜, 에스엠중공업㈜, 국일그래핀㈜, ㈜한스인테크, 호텔탑스텐㈜, 에이치엔더블유㈜, 제이비와이에스케이제2호기업구조조정부동산투자회사, 재단법인삼라희망재단, 사단법인한미동맹친선협회, 재단법인UBC문화장학재단, 재단법인필의료재단, 학교법인 동신교육재단, 여주대학교 산학협력단	㈜티케이케미칼, 에스엠상선㈜, 대한해운㈜, ㈜케이엘홀딩스, ㈜우방, ㈜남선알미늄, ㈜남선홀딩스,㈜에스엠바로코사,㈜에스엠바로코사경인,㈜에스엠바로코사부산 ㈜에스엠벡셀, ㈜삼라, ㈜삼라농원, ㈜울산방송, ㈜케이알티산업, ㈜태길종합건설, ㈜한통엔지니어링, 경남기업㈜,대한상선㈜, 대한해운엘엔지㈜, 동아건설산업㈜, 서남바이오에너지㈜,신촌역사개발㈜, 신화디앤디㈜, 에스엠레저산업㈜, 에스엠상선경인터미널㈜, 에스엠스틸㈜, 에스엠신용정보㈜, 에스엠중공업㈜,우방토건㈜,케이엘씨에스엠㈜, 탑스텐동강시스타㈜, 태초이앤씨㈜, 판교에스디쓰리㈜, 한국선박금융㈜, 한덕철광산업㈜, 에스엠에이엠씨투자대부㈜,엘아이에스,네움산업개발㈜,농업회사법인 제주플러스팜㈜,사단법인한미동맹친선협회,에스엠자산개발㈜,에스티엑스건설더블유㈜,에스티엑스건설㈜,여주대학교산학협력단,재단법인UBC문화장학재단,재단법인삼라희망재단,재단법인 필의료재단,㈜나진,㈜비프리즘,㈜엘아이에스머티리얼즈,㈜유비씨플러스,㈜지코더블유,㈜코니스,㈜통,창명해운㈜,탑스텐빌라드애월제주㈜,학교법인 동신교육재단

(*1) 당기말 현재 지분율이 20% 미만이나, 회사의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 당해 기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다.(*2) 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

당해 기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업:

에스엠인더스트리㈜	-	46,878	-	-

에스엠하이플러스㈜	-	-	-	6,294

기타특수관계자 등:

㈜티케이케미칼	-	-	-	43,463

대한해운㈜	-	-	-	25,341

㈜에스엠바로코사경인	-	6,623	-	-

㈜삼라	-	-	-	12,153

동아건설산업㈜	-	-	-	1,408

합계	-	53,501	-	88,659

(단위: 천원)

전기	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

당해 기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업

에스엠인더스트리㈜	-	25,041	310	-

에스엠하이플러스㈜	-	-	-	18

기타특수관계자 등:

㈜티케이케미칼	-	-	-	63,675

대한해운㈜	-	-	-	53,377

㈜삼라	-	-	-	25,876

삼환기업㈜	-	-	-	900

에스엠신용정보㈜	-	-	-	300

㈜에스엠바로코사경인	-	2,360	-	-

㈜남선알미늄	-	-	-	483

동아건설산업㈜	-	-	-	984

합계	-	27,401	310	145,613

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	채권	채무

대여금	기타채권	기타채무

당해 기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업:

신촌역사㈜	-	17,205	-

에스엠인더스트리㈜	500,000	22,326	-

에스엠하이플러스㈜	-	-	400

기타특수관계자 등:

㈜티케이케미칼	-	-	11,440

대한해운㈜	-	-	6,428

㈜에스엠바로코사경인	100,000	2,227	-

합계	600,000	41,758	18,268

(단위: 천원)

전기말	채권	채무

대여금	기타채권	기타채무

당해 기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업:

신촌역사㈜	-	40,506	-

에스엠인더스트리㈜	500,000	25,041	-

에스엠하이플러스㈜	-	-	500

기타특수관계자 등:

㈜티케이케미칼	-	-	16,819

대한해운㈜	-	-	11,854

㈜에스엠바로코사경인	100,000	2,360	-

합계	600,000	67,907	29,173

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	계정과목	기초	증가	감소	기말

에스엠인더스트리㈜	단기대여금	500,000	2,000,000	2,000,000	500,000

㈜에스엠바로코사경인	단기대여금	100,000	-	-	100,000

합계	600,000	2,000,000	2,000,000	600,000

(단위: 천원)

전기	계정과목	기초	증가	감소	기말

에스엠인더스트리㈜	단기대여금	-	500,000	-	500,000

㈜에스엠바로코사경인	단기대여금	-	100,000	-	100,000

합계	-	600,000	-	600,000

(5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	228,120	283,253

퇴직급여	38,607	68,188

합계	266,727	351,441

35. 현금흐름에 관한 사항(1) 당기와 전기의 영업활동현금흐름 중 수익비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	599,180	897,702

장기종업원급여	(10,676)	71,542

감가상각비	926,303	1,383,770

무형자산상각비	6,342	36,121

장기선급비용상각비	-	32,831

대손상각비	-	355

외화환산손실	-	53,622

기타의대손상각비	1,752,954	-

투자부동산상각비	11,432	14,183

유형자산처분손실	10,263	1,318

유형자산손상차손	-	129,850

외화환산이익	(522,600)	(598,485)

대손충당금환입	(8,413)	(33,556)

유형자산처분이익	(38,512)	(857,539)

종속기업투자처분이익	(6,143,542)	-

이자수익	(83,816)	(100,711)

이자비용	109,691	499,600

법인세비용	166,442	28,875

합 계	(3,224,952)	1,559,478

(2) 당기와 전기의 영업활동 자산부채 증감의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 증감	(254,866)	2,948,841

기타유동수취채권의 증감	18,138	(17,276)

기타유동자산의 증감	(113,277)	215,198

재고자산의 증감	(150,541)	(646,740)

기타비유동수취채권의 증감	-	33,556

매입채무의 증감	1,105,233	(1,669,047)

기타유동금융부채의 증감	(27,298)	(826,993)

기타유동부채의 증감	594,540	(185,186)

충당부채의 증감	7,306	(8,549)

확정급여채무의 증감	(1,332,847)	(1,985,052)

사외적립자산의 증감	316,138	871,857

기타비유동부채의 증감	(24,000)	(20,500)

합 계	138,526	(1,289,891)

(3) 회사의 현금흐름표는 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기 중 현금유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기대여금의 제각	3,095	-

장기미수금의 제각	677	15,989

불법행위미수금의 제각	56,963	-

유형자산의 투자부동산 대체	-	118,309

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초금액	재무활동현금흐름	비현금변동대체	기타증감	기말금액

단기차입금	8,493,846	(5,576,411)	-	(2,018,520)	898,915

기타금융부채	-	5,207,331	-	(5,207,331)	-

기타유동금융부채(리스부채)	27,121	(27,121)	30,138	-	30,138

기타비유동금융부채(리스부채)	55,956	-	(30,138)	-	25,818

임대보증금	18,000	-	-	-	18,000

합계	8,594,923	(396,201)	-	(7,225,851)	972,871

(단위: 천원)

전기	기초금액	재무활동현금흐름	비현금변동대체	기타증감	기말금액

단기차입금	8,595,402	(375,506)	-	273,950	8,493,846

기타유동금융부채(리스부채)	24,405	(24,405)	27,121	-	27,121

기타비유동금융부채(리스부채)	83,077	-	(27,121)	-	55,956

임대보증금	115,000	(97,000)	-	-	18,000

합계	8,817,884	(496,911)	-	273,950	8,594,923

36. 중단영업손익(1) 회사는 2025년 3월 6일자 이사회결의로 종속기업인 화진고신장식재료(유) 지분 100%를 곤산성굉헌무역유한공사 외 2개 회사에 CNY 33,500,000에 양도하는 계약을 체결하였습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 계속사업으로부터 분리된 중단사업을 보여주기 위해 재작성되었으며, 당기와 전기 포괄손익계산서에 포함된 중단사업손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

중단영업손익

매출액	117,383	1,609,139

매출원가	16,711	1,667,145

매출총이익	100,672	(58,006)

판매비와관리비	459,126	2,567,331

영업이익	(358,454)	(2,625,337)

금융수익	-	1,644

금융비용	55,483	332,992

기타영업수익	-	969,990

기타영업비용	19,256	221,128

법인세비용차감전순손익	(433,193)	(2,207,823)

법인세비용	-	-

중단영업세후순손익	(433,193)	(2,207,823)

중단사업처분이익	6,143,542	-

중단사업처분이익에 대한 법인세비용	-	-

당기순손익	5,710,349	(2,207,823)

(2) 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업활동 현금흐름	(2,031,970)	(1,354,775)

투자활동 현금흐름	-	929,257

재무활동 현금흐름	1,187,751	1,121,550

총 현금흐름	(844,219)	696,032

37. 보고기간 후 사건회사는 기존 종속기업인 화진고신장식재료(유) 지분 매각 대금(CNY 33,500,000)의 회수와 관련하여 곤산성굉헌무역유한공사 외 2개 회사에 소송을 제기하였습니다.