미원화학 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

미원화학주식회사(이하 "당사")는 2011년 1월 1일을 기준으로 분할 전 미원상사(주)의 기능화학사업부문을 인적분할하여 설립되었습니다. 당사는 화공약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하며 울산과 공주에 제조시설을 가지고 있고, 안양에 사무소를 두고 있습니다.

당사는 2011년 2월 15일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며당기말 현재 자본금은 보통주 2,394,716천원이며 최대주주는 김정돈이며, 김정돈을 대표로 하는 지배주주집단이 소유한 주식수는 1,206,989주 (55.12%) 입니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2019년 1월 31일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 2월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8 : 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 19: 우 발 부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 32: 이연법인세자산의 인식

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사 에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 37: 금 융위험관리 및 금융상품위험

3. 회계정책의 변경

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 당사는 포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을적용하였습니다. 이전에는 당사는 매출채권의 손상손실을 판매비와관리비에 포함하였습니다. 결론적으로 당사는 2017년 12월 31로 종료하는 회계기간에 대하여 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식한 (-)1,177천원을 수취채권과 계약자산 손상차손으로 구분하여 표시하였습니다. 기타금융자산에 대한 손상손실은 기업회계기준서 제1039호와 유사하게 금융비용으로 인식하고 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다.

당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았으며, 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 적립금, 이익잉여금의 기초 잔액에 대한 변동은 없습니다.

① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말
장부금액	상각후원가
측정	당기손익
-공정가치 측정	기타포괄손익
-공정가치 측정	차이

금융자산:

현금및현금성자산	7,250,740	7,250,740	-	-	-

매출채권및기타채권	매출채권	15,890,178	15,890,178	-	-	-

미수금	1,608,461	1,608,461	-	-	-

단기대여금	422,906	422,906	-	-	-

소 계	17,921,545	17,921,545	-	-	-

매도가능금융자산	6,142,364	-	-	6,142,364	-

장기매출채권및기타채권	장기대여금	533,239	533,239	-	-	-

보증금	205,238	205,238	-	-	-

장기미수금	-	-	-	-	-

장기금융상품	1,500	1,500	-	-	-

소 계	739,977	739,977	-	-	-

합 계	32,054,626	25,912,262	-	6,142,364	-

금융부채:

매입채무및기타채무	매입채무	1,366,261	1,366,261	-	-	-

미지급금	2,195,935	2,195,935	-	-	-

미지급비용	510,998	510,998	-	-	-

소 계	4,073,194	4,073,194	-	-	-

단기차입금	961,608	961,608	-	-	-

장기매입채무및기타채무	예수보증금	1,425,000	1,425,000	-	-	-

합 계	6,459,802	6,459,802	-	-	-

② 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용합니다.

금융자산의 손상과 관련하여 최초적용일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 회계변경 누적효과는 없습니다.

③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 재작성되지 아니하였으며, 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이 역시 존재하지 아니합니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제 1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. ● 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 ● 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회 ● 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택 ● 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하였으며, 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 이익잉여금에 반영할 최초 적용 누적 효과 금액은 존재하지 않습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공시금액(①)	조정(②)(*)	제1115호 반영 전
금액(①-②)

자산

선급비용	182,185	88,556	93,629

기타자산	97,626,274	-	97,626,274

자산총계	97,808,459	88,556	97,719,903

부채

미지급금	340,970	95,329	245,641

기타부채	7,626,126	(1,490)	7,627,616

부채총계	7,967,096	93,839	7,873,257

자본

이익잉여금	62,091,752	(5,283)	62,097,035

기타자본	27,749,611	-	27,749,611

자본 총계	89,841,363	(5,283)	89,846,646

당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공시금액(①)	조정(②)(*)	제1115호 반영 전
금액(①-②)

매출	146,485,072	(95,329)	146,580,401

매출원가	127,059,904	2,822,446	124,237,458

매출총이익	19,425,168	(2,917,775)	22,342,943

판관비	10,780,360	(2,911,002)	13,691,362

영업이익	8,644,808	(6,773)	8,651,581

기타수익	273,304	-	273,304

기타비용	165,815	-	165,815

금융수익	1,303,672	-	1,303,672

금융비용	510,753	-	510,753

세전이익	9,545,216	(6,773)	9,551,989

법인세비용	2,174,743	(1,490)	2,176,233

당기순이익	7,370,473	(5,283)	7,375,756

총포괄이익	6,738,964	(5,283)	6,744,247

(*) 수행의무 구분당사는 고객과의 CIF 및 CFR 조건 등의 수출매출 계약에 따라 제품 판매 이외에 운송용역을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 당사는 고객에게 약속한 운송용역을 별도의 수행의무로 회계처리하고, 그 수행의무에 거래가격의 일부를 배분하였습니다.

4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산재고자산은 각 항목 별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

i) 금융자산: 사업모형

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iii) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로
측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로
측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 당사는 이것을 한국기업평가(주), 한국신용평가(주) 또는 나이스신용평가(주)의 BBB- 이상으로 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	15 ~ 30년

구축물	4 ~ 8년

기계장치	4 ~ 6년

차량운반구	3 ~ 6년

공기구비품	3 ~ 4년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

산업재산권	5년	정액법

기타무형자산(시설이용권)	비한정내용연수	-

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액 계산 시 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 의무(법적의무 또는 의제의무)로서,당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였으며, 최초 적용 효과는 주석 3 (2)에 기술되어 있습니다.

당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

(17) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

② 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정 / 확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 영 업 부문

(1) 당사는 2011년 1월 1일을 기준으로 분할 전 미원상사(주)의 기능화학사업 부문을인적분할하여 설립되었으며, 화공약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 1개의 영업부문으로 운영되고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	60,233,731	59,305,389

해외	86,251,341	91,757,818

합 계	146,485,072	151,063,207

(3) 당기와 전기 중 제품별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계면활성제	87,606,004	98,454,882

분황및황산	34,551,385	38,137,495

기타	24,327,683	14,470,830

합 계	146,485,072	151,063,207

(4) 주요 고객에 대한 의존도 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	744	3,080

보통예금	4,712,742	316,329

외화예금	5,353,674	6,931,331

국고보조금	(962,500)	-

합 계	9,104,660	7,250,740

7. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한 내용

장기금융상품	1,500	1,500	당좌개설보증금

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

유동:

매출채권	16,296,129	(162,961)	16,133,168	16,050,684	(160,506)	15,890,178

미수금	749,114	-	749,114	1,608,461	-	1,608,461

단기대여금	382,402	-	382,402	422,906	-	422,906

소 계	17,427,645	(162,961)	17,264,684	18,082,051	(160,506)	17,921,545

비유동:

장기대여금	571,135	-	571,135	533,239	-	533,239

보증금	405,453	-	405,453	205,238	-	205,238

장기미수금	71,398	-	71,398	-	-	-

장기금융상품	1,500	-	1,500	1,500	-	1,500

소 계	1,049,486	-	1,049,486	739,977	-	739,977

합 계	18,477,131	(162,961)	18,314,170	18,822,028	(160,506)	18,661,522

(2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 종업원대여금 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종업원대여금	미수금	종업원대여금

유동	382,402	-	422,906

비유동	603,448	100,000	563,904

현재가치할인차금	(32,313)	(28,602)	(30,665)

합 계	953,537	71,398	956,145

유효이자율	2.67%~3.60%	5.51%	2.67~3.41%

9. 기 타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	6,142,364	17,394,595

취득	96,264	47,542

평가이익(법인세 차감전)	104,000	196,011

처분	(3,910,628)	(11,495,784)

기말장부금액	2,432,000	6,142,364

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	지분율	취득원가	장부금액	미실현손익

기초	증가(감소)	실현	기말

비유동자산:

시장성 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권

(주)동남합성	40,000	3.03%	1,479,171	2,432,000	848,829	104,000	-	952,829

② 전기

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	지분율	취득원가	장부금액	미실현손익

기초	증가(감소)	실현	기말

비유동자산:

시장성 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권(*2)

(주)선광	153,930	2.41%	2,208,011	2,870,795	660,305	92,358	(89,879)	662,784

(주)유니온	70,608	0.50%	360,841	276,077	(77,703)	(7,061)	-	(84,764)

이수화학(주)(*1)	13,468	0.09%	169,071	205,387	50,457	(14,141)	-	36,316

(주)바이오니아	51,345	0.25%	508,836	462,105	(171,586)	124,855	-	(46,731)

(주)동남합성	40,000	3.11%	1,479,171	2,328,000	4,880,764	-	(4,031,935)	848,829

합 계	4,725,930	6,142,364	5,342,237	196,011	(4,121,814)	1,416,434

(*1) 취득원가에는 전기 이전에 반영한 손상차손 124,156천원이 차감되어 있습니다.
(*2) 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	3,777,577	(154,440)	3,623,137	5,228,719	(448,008)	4,780,711

원재료	2,956,075	(22,466)	2,933,609	5,440,813	(34,119)	5,406,694

저장품	375,276	-	375,276	473,832	-	473,832

미착품	707,054	-	707,054	1,104,114	-	1,104,114

합 계	7,815,982	(176,906)	7,639,076	12,247,478	(482,127)	11,765,351

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	20,666,651	-	-	20,666,651

건물	14,829,151	(3,509,429)	-	11,319,722

구축물	9,906,142	(6,014,901)	-	3,891,241

기계장치	44,653,577	(29,660,778)	(25,669)	14,967,130

차량운반구	930,316	(738,680)	-	191,636

공기구비품	2,545,541	(1,339,467)	-	1,206,074

건설중인자산	4,040,743	-	-	4,040,743

합 계	97,572,121	(41,263,255)	(25,669)	56,283,197

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	20,648,951	-	-	20,648,951

건물	11,425,362	(2,728,215)	-	8,697,147

구축물	8,400,891	(5,147,790)	-	3,253,101

기계장치	35,586,755	(26,406,402)	(31,868)	9,148,485

차량운반구	869,310	(641,743)	-	227,567

공기구비품	1,531,133	(982,127)	-	549,006

건설중인자산	6,201,239	-	-	6,201,239

합 계	84,663,641	(35,906,277)	(31,868)	48,725,496

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	20,648,951	219	-	-	17,481	20,666,651

건물	8,697,145	101,565	(1)	(787,045)	3,308,058	11,319,722

구축물	3,253,103	64,503	(1)	(879,486)	1,453,122	3,891,241

기계장치	9,180,353	264,952	(38,160)	(3,370,851)	8,956,505	14,992,799

기계장치(정부보조금)	(31,868)	-	-	5,556	643	(25,669)

차량운반구	227,567	30,503	-	(96,937)	30,503	191,636

공기구비품	549,006	97,050	(1)	(358,990)	919,009	1,206,074

건설중인자산	6,201,239	12,566,113	-	-	(14,726,609)	4,040,743

합 계	48,725,496	13,124,905	(38,163)	(5,487,753)	(41,288)	56,283,197

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지(*)	21,768,584	160,176	(153,821)	-	(1,125,988)	20,648,951

건물(*)	4,704,112	53,372	(27,710)	(411,113)	4,378,484	8,697,145

건물(정부보조금)	(1,255,833)	-	-	91,333	1,164,500	-

구축물	3,506,229	81,015	(8,638)	(766,483)	440,980	3,253,103

기계장치	7,377,723	257,055	(31,612)	(3,465,015)	5,042,202	9,180,353

기계장치(정부보조금)	-	(34,246)	-	2,378	-	(31,868)

차량운반구	231,947	63,991	(2)	(97,869)	29,500	227,567

공기구비품	239,895	147,011	(20,387)	(137,892)	320,379	549,006

건설중인자산	1,593,575	15,441,619	-	-	(10,833,955)	6,201,239

합 계	38,166,232	16,169,993	(242,170)	(4,784,661)	(583,898)	48,725,496

(*) 전기 중 토지 및 건물이 투자부동산으로 각각 1,593,989천원 및 154,409천원 계정재분류되었으며 건물(정부보조금)이 미지급금으로 1,164,500천원 계정재분류 되었습니다.

12. 정부보조금 당기말과 전기말 현재 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기계장치	건물(*1)	기계장치(*3)	합 계

유형자산:

취득가액	79,000	1,635,617	79,000	1,714,617

상각누계액	(18,578)	(245,585)	(5,464)	(251,049)

관련 정부보조금:

자산취득에 사용된 총 정부보조금	34,246	1,370,000	34,246	1,404,246

기초미상계누계액	31,868	1,255,833	-	1,255,833

기중수령액	-	-	34,246	34,246

기중상계액	(5,556)	(91,333)	(2,378)	(93,711)

대체(*2)	(643)	(1,164,500)	-	(1,164,500)

기말미상계누계액	25,669	-	31,868	31,868

(*1) 2014년 중 토지취득과 관련하여 공주시청으로부터 수령한 보조금으로 약정 투자금액 및 고용인원에 미달할 경우 상환의무가 발생합니다. 2016년 중 건물을 신축함에 따라 토지 관련 정부보조금에서 건물 관련 정부보조금으로 계정재분류 되었으며 , 당기말 현재 관련토지는 공주시에 1,644,000천원의 질권이 설정되어 있습니다.
(*2) 당사는 공주시와 약정한 투자금액 및 고용인원이 미달하여 투자기간 연장 및 상환규모에대하여 협의를 진행중이었으며, 2018년 2월 중 해당 협의가 종료되어 전액상환하는 것으로 결정된 바, 전기말 현재 관련 정부보조금 미상각잔액 1,164,500천원을 미지급금으로 계정재분류하였습니다. 한편, 당기 중 미지급금으로 계정재분류된 동 정부보조금은 전액상환되었습니다.
(*3) 전기 중 기계장치 취득과 관련하여 울산시청으로부터 수령한 보조금으로, 당기 중 정산을 통하여 643천원이 반환되었으며, 이외에 보조금 수령 관련 상환의무는 없습니다.

13. 보험가입자산 당기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	재고자산	6,932,023	15,215,808	메리츠화재해상보험(주)

유형자산 및
투자부동산	33,269,876	73,027,466

합 계	40,201,899	88,243,274

상기 보험 이외에 사용자배상책임보험 및 가스사고배상책임보험이 메리츠화재해상보험(주)에 가입되어 있으며, 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험이 삼성화재해상보험(주)에 가입되어 있습니다. 또한 동부화재해상보험(주)에 환경책임보험이 가입되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타무형자산(*)	500,496	720,736

산업재산권	-	432

합계	500,496	721,168

(*) 기타무형자산은 시설이용권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타무형자산	산업재산권	합계	기타무형자산	산업재산권	합계

기초	720,736	432	721,168	384,816	903	385,719

증가	-	-	-	358,140	-	358,140

처분	(220,240)	-	(220,240)	-	-	-

상각	-	(432)	(432)	-	(471)	(471)

손상차손	-	-	-	(22,220)	-	(22,220)

기말	500,496	-	500,496	720,736	432	721,168

(3) 당사가 당기와 전기 중 판매비와관리비로 인식한 기술개발비는 각각 212,710천원 및 450,415천원입니다.

15. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	1,593,989	1,593,989

건물	1,086,480	1,086,480

감가상각누계액	(986,395)	(932,071)

합 계	1,694,074	1,748,398

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	1,593,989	154,409	1,748,398	-	-	-

상각	-	(54,324)	(54,324)	-	-	-

기타증감(*)	-	-	-	1,593,989	154,409	1,748,398

기말	1,593,989	100,085	1,694,074	1,593,989	154,409	1,748,398

(*) 전기 중 유형자산 중 토지 및 건물에서 투자부동산으로 계정재분류 되었습니다.

(3) 투자부동산 관련손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익	150,492	163,115

(4) 투자부동산의 공정 가 치 당사가 보유한 투자부동산의 공정가치는 실제 거래가액 및 시세 등을 통해 회수가능액을 추정하고, 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손으로 인식합니다. 당사는 토지의 공정가치를 결정하기 위해 공인된 독립적인 감정평가법인인 하나감정평가법인에 평가를 의뢰하였습니다. 공정가치는 실제 시장 가격을 기초로 특정 자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었으며, 평가 기준일은 2017년 11월 28일이었습니다. 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 중 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

면적(㎡)	장부금액	공시지가	면적(㎡)	장부금액	공시지가

토지	1,022	1,593,989	4,292,051	1,022	1,593,989	4,292,051

건물	1,966	100,085	759,352	1,966	154,409	759,352

합 계	2,988	1,694,074	5,051,403	2,988	1,748,398	5,051,403

16. 단기차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	당기말	전기말

(주)하나은행	매입외환(L/C)	454,452	937,073

(주)신한은행	매입외환(L/C)	-	24,535

합 계	454,452	961,608

(2) 당기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액

기초잔액	961,608

기타(*)	(507,156)

기말잔액	454,452

(*) 당기말 현재 계상된 단기차입금은 전액 매입외환과 관련된 차입금으로, 동 단기차입금의기중 증감은 매출채권을 상대 계정으로 하는 비현금거래입니다.

17. 상여충당부채 전기 중 상여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

기초	89,033

전입	499,688

감소	(588,721)

기말	-

18. 순확정급여부채

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도:

당기근무원가	741,882	727,137

순확정급여부채의 순이자	103,926	81,060

합 계	845,808	808,197

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

순확정급여부채의 변동:

기초금액	3,086,116	2,804,033

당기근무원가	741,882	727,137

순확정급여부채의 순이자	103,926	81,060

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	346,020	(153,142)

지급액(관계사전출입 포함)	(215,814)	(366,582)

사외적립자산 납입액	(5,854)	(6,390)

기말금액	4,056,276	3,086,116

재무상태표:

확정급여채무의 현재가치	4,073,789	3,115,789

사외적립자산의 공정가치	(17,513)	(29,673)

합 계	4,056,276	3,086,116

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,115,789	2,825,793

당기근무원가	741,882	727,137

이자원가	104,926	81,684

재측정요소(법인세 차감전)	344,187	(152,243)

지급액(관계사전출입 포함)	(232,995)	(366,582)

기말금액	4,073,789	3,115,789

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	29,673	21,760

이자수익	1,000	624

재측정요소(법인세 차감전)	(1,833)	899

지급액(관계사전출입 포함)	(17,181)	-

사외적립자산 납입액	5,854	6,390

기말금액	17,513	29,673

당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제 이자수익은 각각 (-)833천원과 1,523천원입니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무에 대한 보험수리적손익:

할인율 변동	155,190	(156,605)

재무적 가정 변동	-	(37,674)

인구통계적 가정 변동	11,360	-

경험조정	177,637	42,036

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익	1,833	(899)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	346,020	(153,142)

법인세효과	(76,125)	33,691

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)	269,895	(119,451)

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 및 현금성자산	17,513	29,673

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	3.10%	3.50%

기대임금상승률	4.82%	4.82%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 9.92년과 9.49 년 입 니다.

(8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동	(369,061)	438,850

기대임금상승률의 변동	426,403	(366,598)

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

19. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공기관	지급보증내용	금액

서울보증보험(주)	이행계약 및 이행지급 및 인허가	103,931

(2) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 당좌차월, 무역금융 등의 한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	(주)하나은행	(주)신한은행	합 계

무역금융	2,000,000	4,000,000	6,000,000

당좌차월	1,000,000	-	1,000,000

수입신용장	USD 3,500,000	-	USD 3,500,000

구매카드발행한도	-	3,000,000	3,000,000

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	9,100,000	9,100,000

주당금액	1,000원	1,000원

발행주식수	2,189,904	2,185,180

보통주자본금(*)	2,394,716	2,389,992

(*) 당사는 이익처분에 의한 자기주식 소각을 수행함에 따라, 당기말 현재 발행주식의 액면 총액과 당사의 자본금이 일치하지 아니합니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	2,185,180	2,389,992	2,217,952	2,384,812

이익소각	-	-	(37,952)	-

주식선택권 행사	4,724	4,724	5,180	5,180

기말	2,189,904	2,394,716	2,185,180	2,389,992

(3) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	34,903,311	34,576,828

21. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*1)	(11,200,147)	(11,200,147)

자기주식처분손실(*2)	-	(31,362)

합 계	(11,200,147)	(11,231,509)

(*1) 당사는 주주 가치 제고의 목적으로 전기 중 217,952주를 취득하였으며, 37,952주를 이익소각하였습니다.
(*2) 당사는 당기 중 자기주식처분손실 31,362천원을 미처분이익잉여금으로 계정재분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	180,000주	11,200,147	-	-

매입	-	-	217,952주	13,812,024

이익소각	-	-	(37,952주)	(2,611,877)

기말	180,000주	11,200,147	180,000주	11,200,147

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	808,525	608,007

임의적립금(*)	100,000	200,000

미처분이익잉여금	62,091,752	55,680,846

합계	63,000,277	56,488,853

(*) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	55,680,846	46,783,823

당기순이익	7,370,473	13,579,196

이익 소각	-	(2,611,877)

자기주식처분손실 계정재분류	(31,362)	-

배당금 지급	(2,005,180)	(2,217,952)

이익준비금 적립	(200,518)	(221,795)

기술개발준비금 적립	100,000	250,000

확정급여재측정요소	(269,896)	119,451

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
처분손익 계정재분류	1,447,389	-

기말금액	62,091,752	55,680,846

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서(안)
제 8(당)기 2018년 01월 01일 부터 제 7(당)기 2017년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처분예정일 2019년 02월 26일 처분확정일 2018년 02월 27일

미원화학주식회사

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

I. 미처분이익잉여금	62,091,752	55,680,846

1. 전기이월미처분이익잉여금	53,543,786	44,594,076

2. 당기순이익	7,370,473	13,579,196

3. 이익소각	-	(2,611,877)

4. 확정급여의재측정요소	(269,896)	119,451

5. 기타포괄손익-공정가치 측정
금융자산처분손익	1,447,389	-

II. 임의적립금등의 이입액	100,000	100,000

1. 기술개발준비금	100,000	100,000

III. 합계(I+II)	62,191,752	55,780,846

IV. 이익잉여금처분액	2,210,894	2,237,060

1. 이익준비금	200,990	200,518

2. 배당금	2,009,904	2,005,180

3. 자기주식처분손실	-	31,362

V. 차기이월미처분이익잉여금	59,980,858	53,543,786

23. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	7,370,473	13,579,196

가중평균유통보통주식수	2,005,465주	2,167,471주

주당순이익	3,675원/주	6,265원/주

(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균발행주식수	2,185,465	2,217,952

가중평균자기주식수	(180,000)	(50,481)

가중평균유통보통주식수	2,005,465	2,167,471

(3) 희석주당이익당기와 전기 중 주식선택권에 의한 잠재적 보통주의 희석효과를 검토한 결과 반희석효과가 예상되는 바, 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

24. 수 익당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3 (2)에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.

(1) 수익 원천

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	146,485,072	151,063,207

임대료수익	158,092	166,715

합 계	146,643,164	151,229,922

(2) 수익의 구분

주석 5에서 공시하고 있는 바와 같이, 당사는 화공약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 1개의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 주석 5 (2), (3)에 공시되어 있는 지역별, 제품별 매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익인식 시기:

한 시점에 이행	143,484,699	151,063,207

기간에 걸쳐 이행	3,000,373	-

고객과의 계약에서 생기는 수익	146,485,072	151,063,207

이외 수익	158,092	166,715

수익 합계	146,643,164	151,229,922

(3) 계약 잔액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 12월 31일	2018년 1월 1일

매출채권 및 기타채권에 포함되어
있는 수취채권	16,133,168	15,890,178

계약자산	-	-

계약부채(*)	95,329	-

(*) 계약부채는 운송용역 중 미수행된 부분으로, 고객에게 기 청구된 금액입니다. 당사는 동 계약부채를 미지급금에 포함하여 표시하였습니다.

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역
구분	기업회계기준서 제1115호 하에서
수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 등 하에서
수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

화공약품	화공약품은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.
고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.	제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다.
반품가능성을 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 반품권이 소멸되거나 반품가능성을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 수익인식을 이연하였습니다.

운송용역	화공약품의 판매 시 CIF 및 CFR 조건 등의 수출매출 계약에 따라 제품 판매 이외에 운송 용역을 제공합니다.
운송용역을 별도의 수행의무로 구분하여 관련 비용을 용역매출원가로 인식하고, 동 수행의무에 거래가격의 일부를 배분하여 운송기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.	수출매출 계약에 따라 제품 판매 과정에서 발생하는 운송비용 등은 판매비와관리비로 인식하였으며, 이와 관련하여 별도의 수행의무를 구분하지 아니하였습니다.

25. 매출원가 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	105,620,768	109,708,132

원재료매출원가	18,616,690	12,390,301

용역매출원가	2,822,446	-

합 계	127,059,904	122,098,433

26. 종업원급여

당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	9,162,903	9,419,759

퇴직급여	845,808	808,197

복리후생비	1,633,100	1,570,462

주식결제형 주식기준보상	114,916	80,767

합 계	11,756,727	11,879,185

27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,815,321	2,182,526

퇴직급여	172,401	193,166

복리후생비	256,346	256,949

여비교통비	218,540	211,669

통신비	60,253	63,120

수도광열비	18,982	15,978

전력비	52,266	50,886

세금과공과	72,999	68,741

임차료	3,456	3,332

대손상각비(대손충당금환입)	2,455	(1,177)

감가상각비	282,301	254,602

무형자산상각비	432	471

수선비	20,357	68,251

보험료	11,448	12,832

소모품비	20,783	23,116

도서인쇄비	17,885	16,449

차량유지비	71,749	73,764

교육훈련비	9,401	54,599

지급수수료	342,233	311,266

접대비	122,431	114,071

보관료	116,242	83,592

견본비	12,356	12,746

포장비	189,586	193,795

운반비	3,761,652	3,963,418

광고선전비	5,873	2,122

수출비용	2,909,902	6,719,050

기술개발비	212,710	450,415

합 계	10,780,360	15,399,749

28. 금융수익 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	164,361	196,921

배당금수익	98,731	128,950

외환차익	1,038,043	528,908

외화환산이익	2,537	19,838

매도가능금융자산처분이익	-	4,425,016

합 계	1,303,672	5,299,633

29. 금융원가 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	434,166	1,389,212

외화환산손실	61,498	308,899

기타포괄손익-공정가치 측정
금융자산처분손실	15,089	-

합 계	510,753	1,698,111

30. 기타수익 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대료수익	158,092	166,715

유형자산처분이익	-	13,635

잡이익	115,212	178,161

합 계	273,304	358,511

31. 기타비용 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	17,440	17,060

유형자산처분손실	38,163	68,039

무형자산손상차손	-	22,220

무형자산처분손실	39,746	-

잡손실	70,466	295,046

합 계	165,815	402,365

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	2,175,892	4,071,956

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(53,466)	71,668

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(125,801)	(1,430,114)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	178,118	829,985

법인세비용	2,174,743	3,543,495

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

- 확정급여의 재측정요소	76,125	(33,691)

이연법인세:

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	101,993	863,677

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	178,118	829,986

확정급여의 재측정요소와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	9,545,215	17,122,692

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	2,077,947	3,744,992

조정사항:

―비공제비용	35,946	32,833

- 비과세수익	(6,448)	(8,513)

―세액공제	(244,509)	(359,646)

- 전기법인세 조정	(53,466)	67,627

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	315,090	-

- 기타	50,183	66,202

법인세비용	2,174,743	3,543,495

평균유효세율	22.78%	20.69%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세부채	507,793	633,594

기초 이연법인세부채	633,594	2,063,708

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(125,801)	(1,430,114)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2018년 이후 실현분에 대해서는 22%를적용하여 산정하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익
반영	기타포괄손익
반영	기말금액

장기대여금	6,746	363	-	7,109

선급비용	(2,424)	195	-	(2,229)

장기미수금	-	6,292	-	6,292

확정급여채무	685,474	134,635	76,125	896,234

사외적립자산	(6,528)	2,675	-	(3,853)

미지급비용	49,851	21,267	-	71,118

토지	(1,309,137)	-	-	(1,309,137)

수선비	3,272	(769)	-	2,503

무형자산손상차손	104,462	(34,003)	-	70,459

감가상각비	1,519,051	31,778	-	1,550,829

감가상각비특례	(1,484,498)	(141,917)	-	(1,626,415)

정부보조금	7,011	(1,364)	-	5,647

일시상각충당금	(7,011)	1,364	-	(5,647)

기타포괄손익-공정가치 측정
금융자산손상차손	27,314	(27,314)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정
금융자산평가손익	(311,615)	-	101,993	(209,622)

기술개발준비금	(22,000)	22,000	-	-

재고자산평가손실	106,068	(67,149)	-	38,919

주식배당	370	(370)	-	-

합 계	(633,594)	(52,317)	178,118	(507,793)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익
반영	기타포괄손익
반영	기말금액

장기대여금	6,051	695	-	6,746

선급비용	(2,315)	(109)	-	(2,424)

확정급여채무	621,675	97,490	(33,691)	685,474

사외적립자산	(4,787)	(1,741)	-	(6,528)

미지급비용	45,827	4,024	-	49,851

토지	(1,309,137)	-	-	(1,309,137)

수선비	-	3,272	-	3,272

무형자산손상차손	99,574	4,888	-	104,462

감가상각비	1,039,576	479,475	-	1,519,051

감가상각비특례	(1,407,173)	(77,325)	-	(1,484,498)

정부보조금	276,283	(269,272)	-	7,011

일시상각충당금	(276,283)	269,272	-	(7,011)

기타포괄손익-공정가치 측정
금융자산손상차손	27,314	-	-	27,314

기타포괄손익-공정가치 측정
금융자산평가손익	(1,175,292)	-	863,677	(311,615)

기술개발준비금	(44,000)	22,000	-	(22,000)

재고자산평가손실	22,263	83,805	-	106,068

주식배당	370	-	-	370

상여충당부채	19,587	(19,587)	-	-

미수수익	(3,241)	3,241	-	-

합 계	(2,063,708)	600,128	829,986	(633,594)

(8) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

이연법인세부채	3,156,904

이연법인세자산	2,649,111

당기법인세부채	2,175,892

당기법인세자산	1,779,382

33. 주식기준보상

(1) 당기와 전기 중 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

내 역	당기	전기

최초부여인원(명)	145	140

최초부여주식수(주)	10,000	5,735

잔존부여인원(명)	-	-

잔존부여주식수(주)	-	-

행사기간	2018.12.3~2018.12.7	2017.12.4~2017.12.8

부여방법	주식결제형	주식결제형

부여일	2018.2.27	2017.2.28

행사조건	부여일로부터 2018.12.03 까지 재직 후	부여일로부터 2017.12.04 까지 재직 후

행사가격(원)	45,920	54,560

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량 및 가중평균 행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기	전기

개수(주)	가중평균행사가격	개수(주)	가중평균행사가격

기초 미행사분	-	-	-	-

권리부여	10,000	45,920	5,735	54,560

권리상실	(5,276)	45,920	(555)	54,560

권리행사	(4,724)	45,920	(5,180)	54,560

기말 미행사분	-	-	-	-

기말 현재 행사가능 주식선택권수	-	-	-	-

(3) 당기와 전기 중 주식선택권 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

기초금액	-	-

주식보상비용 인식	114,916	80,767

행사	(54,286)	(72,950)

취소	(60,630)	(7,817)

기말금액	-	-

(4) 당기와 전기 중 인식한 보상원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기	전기

판매비와관리비	급여	21,066	20,192

제조비	급여	93,850	60,575

합 계	114,916	80,767

(5) 당사가 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 최초 부여된 주식선택권의 총보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	비고

무위험이자율	1.65%	3년만기 국고채 수익률

기대행사기간	286일

예상주가변동성	2.22%	주식의 매매종가 평균 표준편차

기대권리소멸률	12.17%

총보상원가	114,916

34. 성격별 비용 당기와 전기 중 영업손익에서 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	(67,814,615)	-	(67,814,615)

원재료의 사용액	71,420,329	-	71,420,329

원재료매입액	87,588,101	-	87,588,101

종업원급여	9,316,868	2,439,858	11,756,726

감가상각비	5,256,754	285,323	5,542,077

운반비	11,525	3,761,652	3,773,177

지급수수료	1,553,446	342,233	1,895,679

수출비용	2,822,446	2,909,903	5,732,349

기타비용	16,905,050	1,041,391	17,946,441

합 계	127,059,904	10,780,360	137,840,264

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	(77,761,823)	-	(77,761,823)

원재료의 사용액	76,405,606	-	76,405,606

원재료매입액	89,311,488	-	89,311,488

종업원급여	8,877,231	3,001,954	11,879,185

감가상각비	4,516,221	268,439	4,784,660

운반비	8,350	3,963,418	3,971,768

지급수수료	1,020,832	311,266	1,332,098

기타비용	19,720,529	7,854,672	27,575,201

합 계	122,098,434	15,399,749	137,498,183

35. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

기타
특수관계자	미원상사(주)	미원상사(주)

미원홀딩스(주)	미원홀딩스(주)(*1)

미원스페셜티케미칼(주)	미원스페셜티케미칼(주)

(주)동남합성	(주)동남합성

태광정밀화학(주)	태광정밀화학(주)

미성통상(주)	미성통상(주)

미성종합물산(주)	미성종합물산(주)

미화물류(주)	미화물류(주)

미성코스메틱(주)	미성코스메틱(주)

(주)비드테크	(주)비드테크

아시아첨가제(주)	아시아첨가제(주)

계동청운정세화공유한공사	계동청운정세화공유한공사

Miwon North America. Inc.	Miwon North America. Inc.

Miwon Europe GmbH	Miwon Europe GmbH

Miwon Spain S.L.U.	Miwon Spain S.L.U.

Miwon Austria F GmbH	Miwon Austria F GmbH

Miwon(Shenzhen) Chemical Co. Ltd.	Miwon(Shenzhen) Chemical Co. Ltd.

Miwon Nantong Chemical Co., Ltd.(*2)	-

Miwon Specialty Chemical USA, Inc.(*3)	-

Miwon(Guangzhou) Chemical Co.,Ltd.(*4)	-

(*1) 2017년 5월 1일자로 미원스페셜티케미칼(주)가 분할종속회사인 미원홀딩스(주)와 인적분할한 미원스페셜티케미칼(주)로 분할되었습니다.
(*2) 2018년 01월에 계열회사에 편입 되었습니다.
(*3) 2018년 10월에 계열회사에 편입 되었습니다.
(*4) 2018년 11월에 계열회사에 편입 되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

기타
특수관계자	미원상사(주)	매출	3,066,590	2,751,381

기타매출	57,530	139,239

매입	357,010	348,719

미원홀딩스(주)	매출	-	10,889

기타매출	5,445	59,142

매입	124,800	45,600

미원스페셜티케미칼(주)	매출	75,334	70,170

기타매출	1,026	13,936

매입	12,800	654

(주)동남합성	매출	1,480,456	1,346,467

기타매출	41,266	25,729

매입	3,880,413	4,770,698

태광정밀화학(주)	매출	816	1,176

미성통상(주)	매출	1,784,028	1,767,173

매입	77,825	234,024

미성종합물산(주)	매출	972,582	1,172,585

매입	58,690	106,200

미화물류(주)	매출	34,415	29,206

기타매출	7,600	3,600

매입	5,813,455	5,094,056

미성코스메틱(주)	매출	259,910	207,643

아시아첨가제(주)	매출	-	924

비드테크	매출	-	24,188

종업원	대여금 이자수익	24,923	27,788

합 계	매출	7,674,131	7,381,802

기타매출	112,867	241,646

매입	10,324,993	10,599,951

기타	24,923	27,788

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	합계	매입채무	예수보증금	기타채무	합계

기타
특수관계자	미원상사(주)	265,436	6,356	271,792	-	800,000	-	800,000

미원스페셜티케미칼(주)	10,230	-	10,230	-	-	-	-

미원홀딩스(주)	-	-	-	-	75,000	-	75,000

(주)동남합성	1,998	40,422	42,420	-	450,000	-	450,000

미성통상(주)	353,352	-	353,352	-	-	-	-

미성종합물산(주)	245,485	-	245,485	-	-	-	-

미화물류(주)	2,409	770	3,179	-	-	30,701	30,701

미성코스메틱(주)	75,365	-	75,365	-	-	-	-

종업원	-	953,537	953,537	-	-	-	-

합 계	954,275	1,001,085	1,955,360	-	1,325,000	30,701	1,355,701

② 전기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	합계	매입채무	예수보증금	기타채무	합계

기타
특수관계자	미원상사(주)	269,512	5,491	275,003	-	800,000	-	800,000

미원스페셜티케미칼(주)	56,735	-	56,735	244	-	-	244

미원홀딩스(주)	-	-	0	-	75,000	-	75,000

(주)동남합성	91,414	3,446	94,860	-	450,000	10,748	460,748

미성통상(주)	73,833	-	73,833	-	-	-	-

미성종합물산(주)	-	-	-	-	-	-	-

미화물류(주)	2,756	330	3,086	-	-	374,163	374,163

미성코스메틱(주)	-	-	-	-	-	1,698	1,698

태광정밀화학(주)	449	-	449	-	-	-	-

종업원	-	956,145	956,145	-	-	-	-

합 계	494,699	965,412	1,460,111	244	1,325,000	386,609	1,711,853

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	당기	전기

단기급여	705,900	759,860

퇴직급여	57,826	45,482

합 계	763,726	805,342

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

36. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가
측정	당기손익
-공정가치 측정	기타포괄손익
-공정가치 측정	합계

금융자산:

현금및현금성자산	9,104,660	-	-	9,104,660

매출채권및기타채권	매출채권	16,133,168	-	-	16,133,168

미수금	749,114	-	-	749,114

단기대여금	382,402	-	-	382,402

소 계	17,264,684	-	-	17,264,684

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,432,000	2,432,000

장기매출채권및기타채권	장기대여금	571,135	-	-	571,135

보증금	405,453	-	-	405,453

장기미수금	71,398	-	-	71,398

장기금융상품	1,500	-	-	1,500

소 계	1,049,486	-	-	1,049,486

합 계	27,418,830	-	2,432,000	29,850,830

금융부채:

매입채무및기타채무	매입채무	30,323	-	-	30,323

미지급금	340,970	-	-	340,970

미지급비용	533,037	-	-	533,037

소 계	904,330	-	-	904,330

단기차입금	454,452	-	-	454,452

장기매입채무및기타채무	예수보증금	1,425,000	-	-	1,425,000

합 계	2,783,782	-	-	2,783,782

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	대여금및 수취채권	매도가능 금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	7,250,740	-	-	7,250,740

매출채권및기타채권	매출채권	15,890,178	-	-	15,890,178

미수금	1,608,461	-	-	1,608,461

미수수익	-	-	-	-

단기대여금	422,906	-	-	422,906

소 계	17,921,545	-	-	17,921,545

매도가능금융자산	-	6,142,364	-	6,142,364

장기매출채권및기타채권	장기대여금	533,239	-	-	533,239

보증금	205,238	-	-	205,238

장기금융상품	1,500	-	-	1,500

소 계	739,977	-	-	739,977

합계	25,912,262	6,142,364	-	32,054,626

금융부채:

매입채무및기타채무	매입채무	-	-	1,366,261	1,366,261

미지급금	-	-	2,195,935	2,195,935

미지급비용	-	-	510,998	510,998

소 계	-	-	4,073,194	4,073,194

단기차입금	-	-	961,608	961,608

장기매입채무및기타채무	예수보증금	-	-	1,425,000	1,425,000

합계	-	-	6,459,802	6,459,802

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	현금및
현금성자산	상각후원가
측정 금융자산	기타포괄손익
-공정가치 측정
금융자산	상각후원가
측정 금융부채	합 계

총포괄손익	382,887	318,062	(277,970)	8,328	431,307

기타포괄손익(세후)	-	-	(361,612)	-	(361,612)

이자수익(*)	130,804	33,557	-	-	164,361

외환차손익	262,619	333,482	-	7,776	603,877

외화환산손익	(10,536)	(48,977)	-	552	(58,961)

처분손익	-	-	(15,089)	-	(15,089)

배당금수익	-	-	98,731	-	98,731

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	현금및
현금성자산	대여금및수취채권	매도가능
금융자산	상각후원가로
측정하는
금융부채	합 계

총포괄손익	(477,169)	(425,012)	1,491,839	(50,263)	539,395

기타포괄손익(세후)	-	-	(3,062,127)	-	(3,062,127)

이자수익(*)	167,590	29,331	-	-	196,921

외환차손익	(416,876)	(373,466)	-	(69,962)	(860,304)

외화환산손익	(227,883)	(80,877)	-	19,699	(289,061)

처분손익	-	-	4,425,016	-	4,425,016

배당금수익	-	-	128,950	-	128,950

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익을 포함하고 있습니다.

37. 금융위험관리 및 금융상품위험

(1) 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험⑤ 가격위험 상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다 .

(2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 가격위험등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 이사회에 제출하고 있습니다. 당사의 이사회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	9,103,916	7,247,660

매출채권및기타채권	17,264,684	17,921,545

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	2,432,000	6,142,364

장기매출채권및기타채권	1,049,486	739,977

합 계	29,850,086	32,051,546

(*1) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.
(*2) 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권
(계약자산포함)의 손상차손	2,455	(1,178)

당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. 전기 대손충당금 금액은 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	160,506	161,684

대손상각비(환입)	2,455	(1,178)

기말금액	162,961	160,506

i) 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 5에 포함되어있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.

당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.

고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 당사가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권과 계약자산은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	9,183,169	10,015,130

해외	7,112,960	6,035,554

합 계	16,296,129	16,050,684

기업회계기준서 제 1039호에 따른 비교정보

전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

60일 이내	1,795,701

60일 초과~90일 이내	35,356

90일 초과	15,120

합 계	1,846,177

기대신용손실 평가

당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균
채무불이행률	총 장부금액	손실
충당금	신용손상
여부

만기 미도래	-	12,678,342	-	No

30일 이내	0.00%	1,810,488	(4)	No

31일 이상 60일 이내	0.02%	1,207,735	(190)	No

61일 이상 90일 이내	0.62%	314,822	(1,939)	No

91일 이상 120일 이내	68.98%	284,742	(196,427)	No

120일 이상	100.00%	-	-	Yes

기타 조정	35,599

합 계	1.00%	16,296,129	(162,961)

ii) 현금및현금성자산

당사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 한편, 기업회계기준서 제1109호를 최초적용함에 따라, 당사가 당기초 인식한 관련 손실충당금은 존재하지 아니하며, 당기 중 변동은 없습니다.

② 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상
현금흐름	1년 이하	1년이상

비파생금융부채:

매입채무및기타채무	904,329	904,329	904,329	-

단기차입금	454,452	454,452	454,452	-

장기매입채무및기타채무	1,425,000	1,425,000	-	1,425,000

합 계	2,783,781	2,783,781	1,358,781	1,425,000

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

③ 환위험

당사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 기타의 통화로는 유로, 호주달러 등이 있습니다.당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 천원)

구 분	USD	JPY	AUD

자산:

현금및현금성자산	5,317,199	36,474	-

매출채권	6,713,536	9,068	7,687

합 계	12,030,735	45,542	7,687

부채:

매입채무	158,521	-	-

미지급비용	14,395	-	-

단기차입금	454,452	-	-

합 계	627,368	-	-

ii) 전기말

(단위: 천원)

구 분	USD	JPY	AUD	EUR

자산:

현금및현금성자산	6,931,331	-	-	-

매출채권	5,313,153	11,930	8,231	-

합 계	12,244,484	11,930	8,231	-

부채:

매입채무	1,159,732	-	-	3,519

미지급비용	54,881	-	-	-

단기차입금	961,608	-	-	-

합 계	2,176,221	-	-	3,519

당기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,100.03	1,130.84	1,118.10	1,071.40

JPY	9.96	10.09	10.13	9.49

AUD	822.26	866.78	787.81	835.16

EUR	-	1,276.39	-	1,279.25

당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,140,337	(1,140,337)	1,006,826	(1,006,826)

JPY	4,554	(4,554)	1,193	(1,193)

AUD	769	(769)	823	(823)

EUR	-	-	(352)	352

④ 이자율위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	10,066,416	7,247,660

금융부채	(454,452)	(961,608)

합 계	9,611,964	6,286,052

당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기차입구조 개선 , 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지,주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자율 조건의 금융부채가 존재하지 않으며 고정이자율 조건의 금융부채는 상각후원가로 측정하고 있어 , 당사는 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다 .

⑤ 가격위험

당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산	2,432,000	2,432,000	6,142,364	6,142,364

합 계	2,432,000	2,432,000	6,142,364	6,142,364

당사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 개별주식의 시장가격 10% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세 차감전 기타포괄손익	243,200	(243,200)	614,236	(614,236)

법인세효과	(53,504)	53,504	(135,132)	135,132

법인세 차감후 기타포괄손익	189,696	(189,696)	479,104	(479,104)

(4) 자본위험관리 당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	7,967,096	12,326,859

자본(B)	89,841,363	83,328,982

현금및현금성자산(C)	9,104,660	7,250,740

차입금(D)	454,452	961,608

부채비율(A/B)	8.87%	14.79%

순차입금비율(D-C)/B	(9.63%)	(7.55%)

(5) 금융상품의 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정
금융자산(*2)	2,432,000	2,432,000	6,142,364	6,142,364

합 계	2,432,000	2,432,000	6,142,364	6,142,364

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금성자산(*1)	9,103,916	9,103,916	7,247,660	7,247,660

매출채권및기타채권	17,264,684	17,264,684	17,921,545	17,921,545

장기매출채권및기타채권	1,049,486	1,049,486	739,977	739,977

합 계	27,418,086	27,418,086	25,909,182	25,909,182

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무	904,330	904,330	4,073,193	4,073,193

단기차입금	454,452	454,452	961,608	961,608

장기매입채무 및 기타채무	1,425,000	1,425,000	1,425,000	1,425,000

합 계	2,783,782	2,783,782	6,459,801	6,459,801

(*1) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.
(*2) 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치에 포함하였습니다.

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 발생당시 가중평균차입이자율입니다. 당사가 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

종업원대여금	2.67%~3.60%	2.67~3.41%

장기미수금	5.51%	-

③ 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산	2,432,000	-	-	2,432,000

전기말:

기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산(*)	6,142,364	-	-	6,142,364

(*) 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

38. 현금흐름표

(1) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

건설중인자산의 본계정 대체	14,726,609

시설이용권 반환 (장기미수금)	100,000

대여금 유동성 대체	34,218

단기차입금(수출환어음) 매출채권 대체	507,156

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분손익 계정재분류	1,447,389

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	단기차입금

2018년 01월 01일(당기초)	961,608

재무현금흐름에서 생기는 변동	-

환율변동효과	-

공정가치변동	-

부채관련 그 밖의 변동 (타계정 대체)	(507,156)

2018년 12월 31일(당기말)	454,452