이퓨쳐 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 16 기 : 2015년 12월 31일 현재
제 15 기 : 2014년 12월 31일 현재
주식회사 이퓨쳐

1. 일반 사항

주식회 사 이퓨쳐 (이하 '회사') 는 교육컨설팅, 인터넷교육콘텐츠 개발 및 교육도서의 출판과 판매를 목적으로 2000년 1월 21일에 설립되었으며, 서울시 송파구 잠실동에 본사를 두고있습니다. 2011년 4월 27일자로 회사의 주식이 한국증권업협회 협회중개시장(코스닥 시장)에 등록되었으며, 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 수차의 증자를 통하여 주당 액면금액 500원의 보통주식 4,769,250주 입니다.

또한, 회사는 정관에 의 해 임직원에게 발행주식총수의 100분의 10 범위 내에서 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의해 부여할 수 있으며, 2015년 12월 31일 현재 임직원에게 부여된 주식매수선택권은 없습니다.

당기와 전기의 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

황경호	800,169	16.78%	800,169	16.78%

이기현	1,134,650	23.79%	1,134,650	23.79%

김경숙	238,962	5.01%	238,962	5.01%

자기주식	269,137	5.64%	269,137	5.64%

기타주주	2,326,332	48.78%	2,326,332	48.78%

계	4,769,250	100.00%	4,769,250	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 : '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정 : 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 : 재평가모형을적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정 : 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정 : 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 : 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

회사가 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 개정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업' : 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' : 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품’

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 50% 이상 하락하거나 12개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권	5년

개발비	5년

소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 충당부채 및 우발부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여(1) 순확정급여부채

회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.16 자본금

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.17 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있으며, 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.18 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.2.19 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.20 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2016 년 2월 12일 자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1 ) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 34.3 참조).

(3) 충당부채

회사는 보고기간 말 현재 주석 2.13 및 2.17에서 설명하는 바와 같이 반품예상액 등과관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(4) 순 확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

4. 영업부문 정보

보고기간종료일 현재 회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 당기 및 전기의 매출유형별 수익 인식금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015년	2014년

재화의 판매	제품	6,993,616	7,442,960

상품	116,291	303,825

용역의 제공	375,214	244,106

합계	7,485,121	7,990,891

5. 범주별 금융상품(1) 2015년 12월 31일

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	2,158,507	-	2,158,507

당기손익인식금융자산	313,573	-	-	313,573

기타금융자산	-	2,489,606	-	2,489,606

매출채권	-	4,148,927	-	4,148,927

기타수취채권	-	23,549	-	23,549

장기기타수취채권	-	462,419	-	462,419

매도가능금융자산	-	-	1,918,317	1,918,317

합 계	313,573	9,283,008	1,918,317	11,514,898

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

매입채무	-	631,452	631,452

기타지급채무	-	201,541	201,541

합 계	-	832,993	832,993

(2) 2014년 12월 31일(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	3,766,177	-	3,766,177

당기손익인식금융자산	18,039	-	-	18,039

기타금융자산	-	1,284,190	-	1,284,190

매출채권	-	3,952,356	-	3,952,356

기타수취채권	-	268,383	-	268,383

장기기타수취채권	-	382,751	-	382,751

매도가능금융자산	-	-	1,366,468	1,366,468

합 계	18,039	9,653,857	1,366,468	11,038,364

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

매입채무	-	496,297	496,297

기타지급채무	-	165,665	165,665

합 계	-	661,962	661,962

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구 분	2015년	2014년

당기손익인식금융자산

배당금수익	53	147

당기손익인식금융자산평가손익	1,239	1,911

당기손익인식금융자산처분이익	4,339	3,634

매도가능금융자산

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)	13,849	61,323

매도가능금융자산처분손익	2,643	-

매도가능금융자산손상차손	151,906	348,594

대여금및수취채권

이자수익	118,441	176,483

외환손익	(5,892)	(30,422)

대손상각비	311,542	117,321

기타의대손상각비	90,935	-

상각후원가로측정하는금융부채

이자비용	-	6,747

외환손익	63,873	54,567

6. 금융자산의 신용건전성

매출채권, 기타수취채권 및 장기기타수취채권의 경우 담보의 존재유무에 따라서 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

Group1(*1)	Group2(*2)	Group1(*1)	Group2(*2)

매출채권	2,637,481	2,038,302	2,489,358	1,810,618

기타수취채권	-	114,483	-	268,383

장기기타수취채권	-	462,419	-	382,751

(*1) Group 1 - 담보거래처 : 1,472,800천원(전기:1,500,956천원)의 담보를 제공받고 있습니다(주석10 참조).(*2) Group 2 - 무담보거래처

(단위: 천원)

은행예금 등(*1)	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

외부신용등급이 있는 금융기관(*2)

AAA	743,959	496,992

AA	3,903,945	4,261,119

A	-	290,028

A-	-	-

소 계	4,647,904	5,048,139

외부신용등급이 없는 금융기관(*3)

Group 1	-	-

Group 2	-	-

소 계	-	-

합 계	4,647,904	5,048,139

(*1) 현금시재를 제외한 현금성자산, 기타금융자산입니다.(*2) 금융자산의 신용등급은 (주)한국신용평가정보 및 ㈜한국기업평가 의 평가등급을 인용하였습니다. (*3) 외부신용등급이 없는 금융기관에 대하여는 내부평가등급을 인용하였습니다. Group 1 - BIS비율 10% 이상인 금융기관 Group 2 - BIS비율 10% 미만인 금융기관

7. 당기손익인식금융자산(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

취득가액	공정가치	장부금액	장부금액

상장주식	14,620	12,334	12,334	18,039

사모파생결합증권(ELS)	300,000	301,239	301,239	-

합 계	314,620	313,573	313,573	18,039

당기손익인식 금융상품은 운전자본 변동의 일부로, 현금흐름표 상 영업활동으로 인한 현금흐름 ( 주석 32 )에 표시하고 있습니다.

당기손익인식금융상품의 공정가치변동은 손익계산서 상 '기타영업외수익ㆍ비용(주석25)' 으로 표시하고 있습니다.

8. 기타금융자산(단위: 천원)

구분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

기타금융자산	정기예금 등	2,489,606	1,284,190

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

9. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

선급금	20,794	24,703

선급비용	14,355	16,330

합계	35,149	41,033

10. 매출채권(1) 매출채권(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

매출채권	4,675,783	4,299,976

대손충당금	(526,856)	(347,620)

매출채권(순액)	4,148,927	3,952,356

회사는 2015년 중 거래처에 208,000천원(전기:237,315천원)에 상당하는 매출채권을배서하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 거래처에 해당금액을 지급할 의무를 가지고 있으므로 매출채권을 제거하지 않았습니다. (2) 매출채권의 공정가치

(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

매출채권	4,148,927	3,952,356

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	2015년	2014년

기초금액	347,620	230,299

설정(환입)	311,542	117,321

제각	(132,306)	-

보고기간 말 금액	526,856	347,620

손상된 채권에 대한 충당금 설정(환입)액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.보고기간종료일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 회사가 제공받은 담보가액은 1,472,800천원(전기:1,500,956천원)입니다.

(4) 매출 채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

연체되지 않은 채권	3,130,999	3,011,909

소 계	3,130,999	3,011,909

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

만기 경과 후 3개월 이하	599,048	523,291

만기 경과 후 4~6개월	471,922	404,503

만기 경과 후 7~9개월	220,735	115,483

만기 경과 후 9개월 초과	240,096	104,841

소 계	1,531,801	1,148,118

손상채권(*2)

만기 경과 후 3개월 이하	-	-

만기 경과 후 4~6개월	-	-

만기 경과 후 6개월 초과	12,983	139,949

소 계	12,983	139,949

합 계	4,675,783	4,299,976

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.
(*2) 2015년 12월 31일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 12,983천원(전기: 139,949천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 도매업자와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

11. 기타수취채권(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

유동성	단기대여금	100,749	255,620

대손충당금	(89,416)	-

미수금	264	1,376

미수수익	13,470	11,387

대손충당금	(1,518)	-

합 계	23,549	268,383

비유동성	임차보증금	323,047	323,047

기타보증금	59,704	59,704

장기대여금	79,667	-

합 계	462,418	382,751

12. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2015년	2014년

기초금액	1,366,468	700,443

취득	736,000	936,000

처분	(49,209)	-

손상	(151,906)	(348,594)

자본에서 재분류된 순손익	(791)	80,500

자본으로 재분류된 순손익	17,755	(1,881)

기말금액	1,918,317	1,366,468

차감: 비유동항목	1,918,317	1,366,468

유동항목	-	-

당기 중 자본으로 인식됐던 손실 791천원은 처분이익으로 인식하였으며, 전기 중 이익 80,500천원은 매도가능금융자산에 대하여 인식한 손상액입니다.

(2) 매도가능금융자산의 상세내역(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

수익증권	569,315	131,049

비상장주식(*)	200,000	151,906

저축성보험	913,718	886,840

변액연금	235,284	196,673

합 계	1,918,317	1,366,468

(*) 시장성 없는 지분증권의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

(3) 매도가능금융자산 중 연체된 자산은 없으며 손상된 자산의 잔액은 당기말 현재 없습니다.

13. 재고자산(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

제품	1,462,748	1,566,753

상품	637,613	775,676

합 계	2,100,361	2,342,429

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 2,553,634천원(2014년: 2,881,068천원)입니다.

또한 회사는 재고자산을 순실현가치로 평가함에 따라 당기말 재고자산평가손실 87,033천원(2014년: 재고자산평가손실 162,466천원)을 '매출원가'로 인식하였습니다.

14. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

2015 년	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합계

기초 순장부금액	2,170,038	689,467	39	20,220	117,943	2,997,707

취득	-	-	-	-	15,766	15,766

폐기	-	-	(2)	-	(52)	(54)

감가상각비	-	(39,212)	(21)	(5,163)	(59,222)	(103,618)

기말 순장부금액	2,170,038	650,255	16	15,057	74,435	2,909,801

취득원가	2,170,038	784,227	25,482	25,812	476,688	3,482,247

감가상각누계액	-	(133,972)	(25,466)	(10,755)	(402,253)	(572,446)

기말 장부금액	2,170,038	650,255	16	15,057	74,435	2,909,801

(단위: 천원)

2014 년	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합계

기초 순장부금액	2,170,038	728,678	3,036	36,591	175,803	3,114,146

취득	-	-	-	-	12,095	12,095

폐기	-	-	(1)	-	(199)	(200)

감가상각비	-	(39,211)	(2,996)	(16,371)	(69,756)	(128,334)

기말 순장부금액	2,170,038	689,467	39	20,220	117,943	2,997,707

취득원가	2,170,038	784,227	25,482	25,812	466,399	3,471,958

감가상각누계액	-	(94,760)	(25,443)	(5,592)	(348,456)	(474,251)

기말 장부금액	2,170,038	689,467	39	20,220	117,943	2,997,707

감가상각비 중 93,564천원(2014년: 114,641천원)은 판매비와관리비에, 10,053천원(2014년: 13,693천원)은 경상개발비에 포함되어 있습니다.

(2) 운용리스 이용내역 회사는 차량운반구 및 건물에 대해 현대캐피탈 등과 운용리스에 해당하는 임대차계약을 체결하여 사용하고 있는 바, 당기 중 발생한 리스료는 291백만원(전기:278백만원) 이며, 향후에 지급할 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도	2015	2014

1년 이내	278,981	96,261

1년 초과 5년 이내	289,993	63,694

합 계	568,974	159,955

15. 무형자산(단위: 천원)

구 분	상표권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합계

원 가

2014년 01월 01일	1,771	2,628,060	211,044	459,900	3,300,775

취득	-	824,011	4,320	-	828,331

2014년 12월 31일	1,771	3,452,071	215,364	459,900	4,129,106

취득	-	827,146	-	-	827,146

2015년 12월 31일	1,771	4,279,217	215,364	459,900	4,956,252

상각누계액

2014년 01월 01일	(1,116)	(439,009)	(104,615)	-	(544,740)

상각비	(354)	(332,551)	(40,947)	-	(373,852)

2014년 12월 31일	(1,470)	(771,560)	(145,562)	-	(918,592)

상각비	(231)	(487,834)	(37,022)	-	(525,087)

2015년 12월 31일	(1,701)	(1,259,394)	(182,584)	-	(1,443,679)

손상차손누계액

2014년 01월 01일	-	(629,572)	-	-	(629,572)

손상차손	-	(7,191)	-	-	(7,191)

2014년 12월 31일	-	(636,763)	-	-	(636,763)

손상차손	-	-	-	(9,900)	(9,900)

2015년 12월 31일	-	(636,763)	-	(9,900)	(646,663)

순장부금액

원 가	1,771	3,452,071	215,364	459,900	4,129,106

상각누계액	(1,470)	(771,560)	(145,562)	-	(918,592)

손상차손누계액	-	(636,763)	-	-	(636,763)

2014년 12월 31일	301	2,043,748	69,802	459,900	2,573,751

원 가	1,771	4,279,217	215,364	459,900	4,956,252

상각누계액	(1,701)	(1,259,394)	(182,584)	-	(1,443,679)

손상차손누계액	-	(636,763)	-	(9,900)	(646,663)

2015년 12월 31일	70	2,383,060	32,780	450,000	2,865,910

무형자산상각비 중 520,429천원(2014년: 369,357천원)은 판매비와관리비에, 4,659천원(2014년: 4,495천원)은 경상개발비에 포함되어 있습니다.

16. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

매입채무	631,452	496,297

기타지급채무	미지급금	22,257	5,062

미지급비용	179,284	160,603

소계	201,541	165,665

합 계	832,993	661,962

17. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

예수금	46,082	45,718

선수금	127,669	67,841

부가세예수금	14,929	-

국고보조금	60	-

합계	188,740	113,559

18. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	451,841	358,522

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,597,651	1,363,357

소 계	2,049,492	1,721,879

사외적립자산의 공정가치	(451,841)	(358,522)

재무상태표상 부채	1,597,651	1,363,357

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2015년	2014년

기초금액	1,721,879	1,229,158

당기근무원가	314,674	268,215

이자원가	47,089	41,027

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	182	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	50,699	111,480

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(3,212)	134,649

회사로부터발생된 퇴직급여지급액	(16,790)	(306)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(65,029)	(62,344)

보고기간말 금액	2,049,492	1,721,879

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2015년	2014년

기초금액	358,522	262,794

사외적립자산의 기대수익	9,742	8,843

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(2,035)	(1,299)

사용자의 기여금	152,241	151,774

급여지급액	(65,029)	(62,343)

기타관리	(1,600)	(1,247)

보고기간말 금액	451,841	358,522

당기 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 7,707천원(전기: 7,544천원)입니다.

(4) 주요 보험수리적 가정

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

할인율	2.40%	2.90%

사외적립자산의 기대수익률	2.40%	2.90%

미래임금상승률	5.00%	5.00%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	4.81% 감소	5.40% 증가

급여상승율	1%	5.25% 증가	4.78% 감소

(6) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

공시가격	비공시가격	합계	구성비(%)	공시가격	비공시가격	합계	구성비(%)

정기예금	451,841	-	451,841	100%	358,522	-	358,522	100%

합 계	451,841	-	451,841	100%	358,522	-	358,522	100%

회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 166백만원(전기: 143백만원)으로 추정하고 있습니다.

19. 이 연법인세 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	685,003	583,336

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	275,137	206,604

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(114,072)	(130,208)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,963)	(2,505)

미인식 이연법인세자산	(561,543)	-

이연법인세자산(부채) 순액	281,562	657,227

이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015 년	2014년

기초금액	657,227	416,919

손익계산서에 반영된 이연법인세(주석 29)	(382,694)	203,169

기타포괄손익에 반영된 법인세(주석 29)	7,029	37,139

기말금액	281,562	657,227

당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015년 01월 01일	손익계산서	기타포괄손익	2015년 12월 31일

이연법인세부채

기타수취채권	(2,505)	(458)	-	(2,963)

연구및인력개발준비금	(51,333)	36,667	-	(14,666)

퇴직연금운용자산	(78,875)	(20,531)	-	(99,406)

소계	(132,713)	15,678	-	(117,035)

이연법인세자산

대손충당금	67,016	50,814	-	117,830

재고자산평가손실충당금	121,753	19,148	-	140,901

기타충당부채	66,275	(6,775)	-	59,500

매도가능금융자산	9,730	-	(3,906)	5,824

매도가능증권손상차손	160,861	33,419	-	194,280

확정급여부채	338,321	64,833	10,935	414,089

무형자산	8,150	(3,331)	-	4,819

기타	17,834	5,063	-	22,897

소계	789,940	163,171	7,029	960,140

미인식 이연법인세자산	-	(561,543)	-	(561,543)

합계	657,227	(382,694)	7,029	281,562

(단위: 천원)

구 분	2014 년 1월 1일	손익계산서	기타포괄손익	2014 년 12월 31일

이연법인세부채

기타수취채권	(3,932)	1,427	-	(2,505)

연구및인력개발준비금	(110,000)	58,667	-	(51,333)

퇴직연금운용자산	(57,815)	(21,060)	-	(78,875)

소계	(171,747)	39,034	-	(132,713)

이연법인세자산

대손충당금	41,197	25,819	-	67,016

재고자산평가손실충당금	86,011	35,742	-	121,753

기타충당부채	90,790	(24,515)	-	66,275

매도가능금융자산	27,026	-	(17,296)	9,730

매도가능증권손상차손	84,170	76,691	-	160,861

확정급여부채	229,854	54,032	54,435	338,321

무 형 자산	11,481	(3,331)	-	8,150

기타	18,137	(303)	-	17,834

소계	588,666	164,135	37,139	789,940

합계	416,919	203,169	37,139	657,227

보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일	사유

이월세액공제(*)	462,542	347,029	미래과세소득의 불확실

차감할 일시적 차이	561,543	-

(*) 미사용 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2015년	2014년	비고

2017	-	33,490	연구및인력개발비세액공제

2018	79,455	193,627

2019	119,912	119,912

2020	263,175	-

합계	462,542	347,029

20. 기타충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

반품충당부채(*)	300,092	268,275	(300,092)	268,275

적립금충당부채	1,164	3,249	(2,229)	2,184

합계	301,256	271,524	(302,321)	270,459

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

반품충당부채(*)	411,964	300,091	(411,963)	300,092

적립금충당부채	722	1,513	(1,071)	1,164

합계	412,686	301,604	(413,034)	301,256

(*) 출고한 제품에 대한 반품 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 매출총이익 및 과거 반품 경험률을 기초로 추정하여 반품충당부채로 설정하고 있습니다.

21. 자본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 4,769,250 주(20 14년: 4,769,250 주) 이며 1주당 액면금액은 500 원입니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2014년 12월 31일	4,769,250	2,384,625	6,466,700	8,851,325

2015년 12월 31일	4,769,250	2,384,625	6,466,700	8,851,325

22. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

기타자본항목	자기주식	(992,829)	(992,829)

기타포괄손익누계액(*)	매도가능금융자산평가이익	11,424	-

매도가능금융자산평가손실	(26,891)	(29,316)

합 계	(1,008,296)	(1,022,145)

(*) 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기손익으로의 재분류	당기말

매도가능금융자산평가이익	-	11,424	-	11,424

매도가능금융자산평가손실	(29,316)	1,808	617	(26,891)

합 계	(29,316)	13,232	617	(15,467)

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기손익으로의 재분류	당기말

매도가능금융자산평가손실	(90,639)	(1,467)	62,790	(29,316)

합 계	(90,639)	(1,467)	62,790	(29,316)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

23. 이익잉여금 (1) 당기말 현재 회사의 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금입니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(단위: 천원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기

미처분 이익잉여금	8,937,925	9,334,312

전기이월이익잉여금	9,334,312	8,904,809

순확정급여부채의 재측정요소	(38,769)	(192,993)

당기순이익(손실)	(357,618)	622,496

임의적립금 등의 이입액	-	-

차기이월 미처분이익잉여금	8,937,925	9,334,312

24. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	2015년	2014년

급여	1,347,401	1,318,888

퇴직급여	251,346	214,354

복리후생비	139,692	142,457

감가상각비	93,564	114,641

지급임차료	156,360	158,880

운반비	118,943	115,770

지급수수료	223,952	295,088

광고선전비	193,574	191,798

무형자산상각비	520,429	369,357

경상개발비	724,263	938,736

기타	1,039,379	843,193

합 계	4,808,903	4,703,162

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 기타영업외수익(단위: 천원)

구 분	2015년	2014년

이자수익	70,934	107,045

배당금수익	53	147

당기손익인식금융자산평가이익	1,239	1,911

당기손익인식금융자산처분이익	4,339	3,634

매도가능증권처분이익	2,643	-

외환차익	31,548	31,927

외화환산이익	21,548	21,914

유형자산처분이익	-	21,500

잡이익	6,395	20,544

합 계	138,699	208,622

(2) 기타영업외비용(단위: 천원)

구 분	2015년	2014년

외환차손	5,154	21,172

기부금	149	4,288

기타의대손상각비	90,935	-

외화환산손실	738	468

무형자산손상차손	9,900	7,191

당기손익인식금융자산평가손실	1,210	-

매도가능금융자산손상차손	151,906	348,594

유형자산폐기손실	11	200

잡손실	263	104

합계	260,266	382,017

26. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2015년	2014년

재고자산의 변동	103,856	(53,543)

상품 매출원가	168,404	243,040

용역 매출원가	16,302	9,049

종업원급여	2,287,444	2,316,073

여비교통비	156,521	140,508

접대비	115,019	109,747

감가상각비	103,618	128,334

지급임차료	199,590	210,875

운반비	118,943	115,770

지급수수료	238,330	301,123

광고선전비	193,574	191,798

무형자산상각비	525,087	373,852

외주용역비	63,069	164,126

해외시장개척비	196,285	201,809

외주가공비	2,213,522	2,612,730

기타비용	679,274	527,988

합 계	7,378,838	7,593,279

27. 종업원급여(단위: 천원)

구 분	2015년	2014년

급여비용(*)	2,301,556	2,270,115

사회보장비용	167,954	163,095

확정급여형 퇴직급여	352,022	300,399

합 계	2,821,532	2,733,609

(*) 개발비에 포함된 급여비용은 534,088천원(2014: 417,536천원)입니다.

28 . 금융수익 및 금융원가(단위: 천원)

금 융 수 익	2015년	2014년

이자수익	47,507	69,437

외화환산이익	10,776	725

합 계	58,283	70,162

(단위: 천원)

금 융 원 가	2015년	2014년

이자비용	-	6,747

외화환산손실	-	8,781

합 계	-	15,528

29. 법인세 (1) 법인세비용의 산출내역

(단위: 천원)

구 분	2015년	2014년

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	17,921	23,512

전기법인세의 조정사항	-	(163,988)

총당기법인세	17,921	(140,476)

이연법인세(주석 19)

일시적차이의 증감	375,665	(240,308)

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	7,029	37,139

총이연법인세	382,694	(203,169)

법인세비용	400,615	(343,645)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	2015년	2014년

법인세비용차감전순손익	42,997	278,851

적용세율에 따른 법인세	4,730	55,770

조정사항:

- 세무상 과세되지 않는 수익	54	52,790

- 세무상 차감되지 않는 비용	(30,875)	(33,686)

- 전기법인세의 조정사항	-	(163,988)

- 미인식 이연법인세자산	561,543	-

- 세액공제 등	(134,837)	(254,531)

법인세비용	400,615	(343,645)

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위: 천원)

구 분	2015년	2014년

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능증권평가이익	(17,755)	3,906	(13,849)	(78,619)	17,296	(61,323)

보험수리적손익	49,704	(10,935)	38,769	247,428	(54,435)	192,993

합 계	31,949	(7,029)	24,920	168,809	(37,139)	131,670

30. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식 으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다(단위 : 원).

(1) 보통주당기순이익 (단위:원)

구 분	2015년	2014년

보통주당기순이익(손실)	(357,617,748)	622,496,028

가중평균 유통보통주식수	4,500,113	4,500,113

기본주당순이익(손실)	(79)	138

(2) 희석주당순이익

희석주당순이익은 모든 희석 성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며 따라서 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

31. 특수관계자와의 주요거래내역(1) 지배ㆍ종속관계

2015년 12월 31일 현재 회사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 용	금 액

당기	전기

단기급여	592,161	579,379

퇴직급여	183,462	157,292

합계	775,623	736,671

상기의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	2015년	2014년

당기순이익	(357,618)	622,496

조정항목	1,875,577	884,395

법인세비용	400,615	(343,645)

외화환산손실	738	9,249

대손상각비	311,542	117,321

기타의대손상각비	90,935	-

감가상각비	103,618	128,334

재고자산평가손실	87,033	162,466

매도가능금융자산손상차손	151,906	348,594

유형자산폐기손실	11	200

무형자산상각비	525,087	373,852

무형자산손상차손	9,900	7,191

퇴직급여	352,021	300,399

이자수익	(118,441)	(176,482)

이자비용	-	6,747

당기손익인식금융자산처분이익	(4,339)	(3,634)

당기손익인식금융자산평가이익	(1,239)	(1,911)

당기손익인식금융자산평가손실	1,210	-

매도가능금융자산처분이익	(2,643)	-

유형자산처분이익	-	(21,500)

외화환산이익	(32,324)	(22,639)

배당금수익	(53)	(147)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(580,582)	(262,751)

매출채권의 감소(증가)	(487,190)	24,088

기타수취채권의 감소(증가)	(972)	5,167

기타유동자산의 감소(증가)	5,885	(765)

재고자산의 감소(증가)	155,035	(21,413)

당기손익인식금융자산의 감소(증가)	(291,166)	305,162

매입채무의 증가(감소)	135,002	(290,067)

기타지급채무의 증가(감소)	35,869	(39,569)

기타유동부채의 증가	75,182	6,909

기타비유동부채의 증가(감소)	(10,000)	10,000

퇴직급의 지급	(81,819)	(62,650)

퇴직연금운용자산의 증가	(85,612)	(88,183)

기타충당부채의 감소	(30,796)	(111,430)

합계	937,377	1,244,140

(2) 현금의 유ㆍ출입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원 )

구 분	2015년	2014년

장기대여금 유동성 대체	10,000	55,620

만기보유자산 유동성 대체	-	300,225

매출채권의 제각	132,305	-

합계	142,305	355,845

33. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 배서한 만기미도래 어음 잔액은 17,000천원입니다.(2) 회사는 서울보증보험으로부터 판매이행 및 결제이행 보증 목적으로 61,113천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

34. 재무위험관리 34.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책 은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서(회사 자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금팀은 현업부서 들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

34.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러 및 엔화입니다.

회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동 시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2015년	2014년

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국달러/원	117,834	(117,834)	63,110	(63,110)

엔화/원	17,787	(17,787)	10,651	(10,651)

(*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 변동 위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금 및 예금은 없습니다.

(3) 가격위험회사는 재무상태표상 당기손익인식금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 에 속해 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10%변동 시 회사의 세후 이익에 미치는 영향은 1,233천원 및 1,804천원입니다.

34.1.2 신용위험

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다.

신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

현금및현금성자산	2,158,298	3,763,950

기타금융자산	2,489,606	1,284,190

기타수취채권	23,549	268,383

매출채권	4,148,927	3,952,356

장기기타수취채권	462,418	382,751

합계	9,282,798	9,651,630

34.1.3 유동성위험 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

2015 년 12월 31일	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

매입채무	631,452	-	-	-	-

기타지급채무	200,614	927	-	-	-

합계	832,066	927	-	-	-

2014 년 12월 31일	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

매입채무	496,297	-	-	-	-

기타지급채무	163,821	1,844	-	-	-

합계	660,118	1,844	-	-	-

34.2 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 자본비용을 최소화하여 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 회사는 은행차입금이 없으며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

부채 (A)	2,929,233	2,489,522

자본 (B)	16,780,953	17,163,491

현금및현금성자산 및 기타금융자산 (C)	4,648,113	5,050,367

차입금 (D)	-	-

부채비율 (A/B)	17%	15%

순차입금비율 (D-C)/B	(28%)	(29%)

34.3 공정가치 측정

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산	2,158,507	(*1)	3,766,177	(*1)

기타금융자산	2,489,606	(*1)	1,284,190	(*1)

매출채권	4,148,927	(*1)	3,952,356	(*1)

기타수취채권	23,549	(*1)	268,383	(*1)

장기기타수취채권	462,419	(*1)	382,751	(*1)

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익인식금융자산	313,573	313,573	18,039	18,039

매도가능금융자산	1,718,317	1,718,317	1,214,562	1,214,562

[원가로 인식된 자산]

매도가능금융자산	200,000	(*2)	151,906	(*2)

금융자산 합계	11,514,898	2,031,890	11,038,364	1,232,601

금융부채

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무	631,452	(*1)	496,297	(*1)

기타지급채무	201,541	(*1)	165,665	(*1)

금융부채 합계	832,993	661,962

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.(*2) 시장성 없는 지분증권의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

34.3.1 공정가치 서열체계

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(1) 2015 년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금 융자산 현황

(단위: 천원)

구분	2015 년 12월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산	12,334	301,239	-	313,573

매도가능금융자산	-	1,718,317	-	1,718,317

합 계	12,334	2,019,556	-	2,031,890

(2) 2014 년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금 융자산 현황

(단위: 천원)

구분	2014 년 12월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산	18,039	-	-	18,039

매도가능금융자산	-	1,214,562	-	1,214,562

합 계	18,039	1,214,562	-	1,232,601

34.3.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.