이퓨쳐 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 22기 3분기 2021년 9월 30일 현재
제 21기 전기 2020년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 이퓨쳐

1. 일반 사항

주식회사 이퓨쳐(이하 '회사')는 교육컨설팅, 인터넷교육콘텐츠 개발 및 교육도서의 출판과 판매를 목적으로 2000년 1월 21일에 설립되었으며, 서울시 송파구 잠실동에 본사를 두고있습니다. 2011년 4월 27일자로 회사의 주식이 한국증권업협회 협회중개시장(코스닥 시장)에 등록되었으며, 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 수차의 증자를 통하여 주당 액면금액 500원의 보통주식 4,769,250주입니다.

또한, 회사는 정관에 의해 임직원에게 발행주식총수의 100분의 10 범위 내에서 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의해 부여할 수 있으며, 2021년 09월 30일 현재 임직원에게 부여된 주식매수선택권은 없습니다.

당분기말과 전기말의 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

이기현	1,158,150	24.28%	1,158,150	24.28%

김경숙	187,962	3.94%	187,962	3.94%

자기주식	393,083	8.24%	393,083	8.24%

기타주주	3,030,055	63.54%	3,030,055	63.54%

합 계	4,769,250	100.00%	4,769,250	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기 업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보

보고기간종료일 현재 회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 당분기 및 전분기의 매출유형별 수익 인식금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	제품	2,218,275	8,032,244	2,389,532	6,602,080

상품	(543)	2,431	3,922	20,471

용역의 제공	145,113	432,225	104,073	241,307

합 계	2,362,845	8,466,900	2,497,527	6,863,858

5. 매출채권 및 기타채권(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	매출채권	3,590,518	5,104,035

대손충당금	(281,195)	(227,881)

단기대여금	23,150	42,400

미수금	1,683	1,491

미수수익	409	423

합 계	3,334,565	4,920,468

비유동성	장기대여금	159,992	146,792

임차보증금	306,393	307,343

현재가치할인차금	(14,881)	(20,792)

기타보증금	80,819	71,944

합 계	532,323	505,287

6. 재고자산(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	취득원가	평가손실충당금

제품	1,893,606	(521,618)	1,748,520	(598,276)

상품	243,067	(227,097)	244,718	(226,015)

합 계	2,136,673	(748,715)	1,993,238	(824,291)

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 2,427,678천원(전분기:2,246,878천원)입니다. 또한 회사는 재고자산을 순실현가치로 평가함에 따라 당기 중 재고자산평가손실환입 75,576천원(전분기: 재고자산평가손실 119,590천원)을 '매출원가'에 가감하여 인식하였습니다.

7. 유형자산(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,665,947	2,696,316

취득	6,222	19,635

폐기/처분	-	(4)

감가상각비	(40,542)	(41,319)

분기말	2,631,627	2,674,628

8. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	362,392	508,293

차량운반구	59,982	67,965

합 계	422,374	576,258

리스부채

유동	284,464	268,041

비유동	128,166	290,487

합 계	412,630	558,528

당분기 중 증가된 사용권자산은 49,853천원(전분기: - 원)입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	174,169	168,189

차량운반구	29,568	27,050

합계	203,737	195,239

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	12,026	12,140

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	16,262	17,332

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	2,451	2,602

당분기 중 리스의 총 현금유출은 233,283천원(전분기: 228,142천원)입니다.

9. 무형자산(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,987,698	2,416,773

증가	142,453	593,472

손상	-	(23,259)

상각비	(517,324)	(772,158)

분기말	1,612,827	2,214,828

10. 순확정급여부채 (1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	93,232	279,694	98,002	294,006

순이자원가	8,122	24,365	10,974	32,922

종업원급여에 포함된 총비용	101,353	304,058	108,976	326,928

총 비용 중 196,220천원(전분기: 224,248천원)은 판매관리비에 포함되었으며, 107,838천원(전분기:102,680천원)은 경상연구개발비에 포함되었습니다.(2) 순확정급여부채 산정내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,235,743	1,409,879

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	2,232,083	1,801,590

소 계	3,467,826	3,211,469

사외적립자산의 공정가치	(1,235,743)	(1,409,879)

재무상태표상 부채	2,232,083	1,801,590

11. 기타(충당)부채 당분기와 전분기 중 기타(충당)부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	분기말

환불부채(*1)	258,401	-	(21,391)	237,010

계약부채(*2)	1,963	1,692	(2,989)	666

기타종업원급여부채(*3)	26,107	2,931	(9,000)	20,038

복구충당부채(*4)	44,375	-	-	44,375

합계	330,846	4,623	(33,380)	302,089

(*1) 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다 (*2) 마일리지성격의 적립금은 향후 제공될 제품공급에 대한 대가이므로 그 금액을 계약부채로 인식하고 관련 비용은 매출차감하고 있습니다.

(*3) 임직원 장기근속 포상규정에 따라 지급이 예상되는 금액을 인식하고 있습니다.

(*4) 건물 임차에 따른 원상복구비용을 복구충당부채로 인식하고 있습니다.(2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	분기말

환불부채	251,903	-	(21,039)	230,864

계약부채	1,995	1,593	(1,110)	2,478

기타종업원급여부채	33,953	2,808	(18,000)	18,761

복구충당부채	44,375	-	-	44,375

합계	332,226	4,401	(40,149)	296,478

12. 판매비와관리비(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	378,435	1,168,031	384,033	1,164,378

퇴직급여	63,687	196,220	74,749	224,248

복리후생비	68,497	185,800	75,434	178,545

감가상각비	13,364	40,542	13,795	41,319

운반비	24,147	84,148	19,892	79,797

지급수수료	53,648	512,070	94,358	209,686

광고선전비	9,641	70,824	7,776	70,943

무형자산상각비	185,608	517,324	291,756	772,158

경상개발비	439,418	1,315,036	357,931	978,391

사용권자산의 감가상각비	73,408	210,986	65,079	195,238

기타 (*)	150,356	435,216	158,538	432,275

합 계	1,460,209	4,736,197	1,543,341	4,346,978

(*) 손익계산서의 판매관리비와 대손상각비 금액이 포함되었습니다.

13. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	89,081	(221,895)	67,920	149,773

상품 매출원가	(319)	2,733	2,218	10,045

용역 매출원가	18,809	32,609	3,537	6,984

종업원급여	800,554	2,507,269	735,591	2,150,491

여비교통비	3,719	10,351	3,220	21,824

접대비	20,528	39,747	24,128	78,553

감가상각비	86,772	251,528	78,874	236,557

운반비	24,147	84,148	19,892	79,797

지급수수료	53,648	512,070	94,358	209,686

광고선전비	9,641	70,824	7,776	70,943

무형자산상각비	185,608	517,324	291,756	772,158

외주용역비	133,787	340,157	131,857	356,580

해외시장개척비	24,922	103,056	55,461	94,559

외주가공비	540,343	2,554,590	731,841	2,014,607

기타비용	136,736	391,970	125,949	348,283

합 계	2,127,976	7,196,481	2,374,378	6,600,840

14. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 법인세율의 증감은 주로 예상 세액공제 및 이연법인세자산의 변동에 기인합니다.

15. 주당순이익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다(1) 보통주당기순이익

(단위 : 원, 주 )

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	548,616,166	1,645,344,772	55,775,116	171,125,637

가중평균 유통보통주식수	4,376,167	4,376,167	4,376,167	4,415,591

기본주당순이익	125	376	13	39

(2) 희석주당순이익회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 따라서 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

16. 특수관계자와의 주요거래내역 (1) 지배ㆍ종속관계당분기말 현재 회사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.(2) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용	금 액

당분기	전분기

단기급여	517,267	414,881

퇴직급여	134,496	88,696

합계	651,763	503,577

상기의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함)가 포함되어 있습니다.(3) 회사는 자동차 리스계약과 관련하여 대표이사로부터 65,162천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 영업으로부터 창출된 현금(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	1,645,345	171,126

조정항목	788,537	1,685,029

법인세비용(수익)	219,626	147,720

외화환산손실	-	79,516

대손상각비	53,314	67,491

감가상각비	251,528	236,557

재고자산평가손실	1,082	121,902

유형자산폐기손실	-	4

무형자산상각비	517,324	772,158

무형자산손상차손	-	23,259

퇴직급여	304,058	326,928

기타종업원급여	2,931	2,808

이자수익	(36,414)	(47,840)

이자비용	12,026	12,140

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	(31,209)

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(38,948)	(36,949)

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	15,470

외화환산이익	(421,332)	(1,662)

재고자산평가손실환입	(76,658)	(2,312)

배당금수익	-	(952)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	1,382,436	(1,168,289)

매출채권의 증가	1,552,806	520,926

기타수취채권의 증감	(105)	27,941

기타유동자산의 증감	(52,266)	(3,268)

재고자산의 증감	(143,435)	24,979

계약자산의 증감	33,583	8,915

매입채무의 증감	2,021	(609,952)

기타지급채무의 증감	(252,951)	(163,399)

기타유동부채의 증감	138,613	(43,812)

기타비유동부채의 증감	12,000	10,859

퇴직급의 지급	(66,366)	(898,308)

퇴직연금운용자산의 증감	190,223	(4,614)

기타충당부채의 증감	(31,687)	(38,556)

합계	3,816,318	687,866

18. 우발부채와 약정사항

(1) 회사는 서울보증보험으로부터 판매이행 및 결제이행 보증 목적으로 49,990천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 회사는 2021년 1월 중 원고 주식회사 율호 외 7명이 제기한 주주총회결의취소 등의 소가 진행 중이며, 소송의 결과를 예측할 수 없습니다. 또한, 주식회사 율호 외7명이 제기한 주주총회 효력 정지 및 직무집행정지 가처분의 소가 1심에서 기각되자 서울고등법원에 항고 하여 소송이 진행 중이며 소송의 결과를 예측할 수 없습니다.

19. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	495,968	-	495,968

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	438,499	-	438,499

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입 변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 당기손익-공정가치금융자산의 공정가치에 대하여 기초자산의 공시가격과 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.