이퓨쳐 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제 23기 반기 2022년 06월 30일 현재
제 22기 전기 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 이퓨쳐

1. 일반 사항

주식회사 이퓨쳐(이하 '회사')는 교육컨설팅, 인터넷교육콘텐츠 개발 및 교육도서의 출판과 판매를 목적으로 2000년 1월 21일에 설립되었으며, 서울시 송파구 잠실동에 본사를 두고 있습니다.

2011년 4월 27일자로 회사의 주식이 한국증권업협회 협회중개시장(코스닥 시장)에 등록되었으며, 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 수차의 증자를 통하여 주당 액면금액 500원의 보통주식 4,769,250주입니다.

또한, 회사는 정관에 의해 임직원에게 발행주식총수의 100분의10 범위 내에서 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의해 부여할 수 있으며, 2022년 06월 30일 현재 임직원에게 부여된 주식매수선택권은 없습니다

당반기와 전기의 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당반기말	전기말

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

이기현	1,158,150	24.28%	1,158,150	24.28%

김경숙	187,962	3.94%	187,962	3.94%

자기주식	610,599	12.81%	492,411	10.32%

기타주주	2,812,539	58.97%	2,930,727	61.46%

합 계	4,769,250	100.00%	4,769,250	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다

한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는

해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간 말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - ‘회계정책’의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 둥에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 영업부문 정보

보고기간종료일 현재 회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 당반기 및 전반기의 매출유형별 수익 인식금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	제품	2,796,098	5,566,343	2,660,956	5,813,969

상품	(732)	1,750	(379)	2,974

용역의 제공	234,929	354,937	178,713	287,112

합 계	3,030,295	5,923,030	2,839,290	6,104,055

5. 매출채권 및 기타채권(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동성	매출채권	4,349,895	3,619,053

대손충당금	(299,596)	(282,663)

단기대여금	50,634	22,209

미수금	2,570	1,004

미수수익	6,928	1,438

합 계	4,110,431	3,361,041

비유동성	임차보증금	304,701	303,234

현재가치할인차금	(7,097)	(12,310)

기타보증금	80,819	80,819

장기대여금	86,083	128,583

합 계	464,506	500,326

6. 재고자산(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	취득원가	평가손실충당금

제품	2,056,573	(688,180)	2,015,804	(666,175)

상품	240,396	(237,842)	241,885	(225,580)

합 계	2,296,969	(926,022)	2,257,689	(891,755)

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,744,807천원(전반기: 1,778,717천원)입니다. 또한 회사는 재고자산을 순실현가치로 평가함에 따라 당반기 중 재고자산평가손실34,268천원(전반기: 재고자산평가손실환입 80,352천원)을'매출원가'로 인식하였습니다. 7. 유형자산

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	2,622,974	2,665,947

취득	44,512	1,052

폐기/처분	(95)	-

감가상각비	(26,629)	(27,178)

반기말	2,640,762	2,639,821

8. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

사용권자산

부동산	207,656	300,037

차량운반구	29,694	49,886

합 계	237,350	349,923

리스부채

유동	204,437	280,498

비유동	31,276	63,187

합 계	235,713	343,685

당반기 중 증가된 사용권자산은 33,735천원 입니다.(전반기: 56,379천원).(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	126,116	118,106

차량운반구	20,192	19,472

합계	146,308	137,578

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	5,645	7,616

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	11,972

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	1,646	1,634

당반기 중 리스의 총 현금유출은 149,127천원(전반기: 154,355천원)입니다. 9. 무형자산

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	1,363,311	1,987,698

증가	119,081	20,204

상각비	(158,944)	(331,716)

반기말	1,323,448	1,676,186

10. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	80,877	161,755	93,231	186,462

순이자원가	13,510	27,021	8,122	16,243

종업원급여에 포함된 총비용	94,387	188,776	101,353	202,705

총 비용 중 129,285천원(전반기: 132,533천원)은 판매관리비에 포함되었으며, 59,491천원(전반기: 70,172천원)은 경상연구개발비에 포함되었습니다.(2) 순확정급여부채 산정내역

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,343,834	1,450,166

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,858,286	1,644,951

소 계	3,202,120	3,095,117

사외적립자산의 공정가치	(1,343,834)	(1,450,166)

재무상태표상 부채	1,858,286	1,644,951

11. 기타(충당)부채당반기와 전반기 중 기타(충당)부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	반기말

환불부채(*1)	212,179	-	(22,252)	189,927

계약부채(*2)	317	794	(455)	656

기타종업원급여부채(*3)	27,575	1,830	(2,000)	27,405

복구충당부채(*4)	52,408	-	-	52,408

합계	292,479	2,624	(24,707)	270,396

(*1) 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다(*2) 마일리지성격의 적립금은 향후 제공될 제품공급에 대한 대가이므로 그 금액을 계약부채로 인식하고 관련 비용은 매출차감하고 있습니다.(*3) 임직원 장기근속 포상규정에 따라 지급이 예상되는 금액을 인식하고 있습니다.(*4) 건물 임차에 따른 원상복구비용을 복구충당부채로 인식하고 있습니다.(2) 전반기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	반기말

환불부채	258,401	-	(4,746)	253,655

계약부채	1,963	1,164	(1,789)	1,338

기타종업원급여부채	26,107	1,954	(9,000)	19,061

복구충당부채	44,375	-	-	44,375

합계	330,846	3,118	(15,535)	318,429

12. 판매비와관리비(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	410,489	814,881	389,671	789,596

퇴직급여	65,857	129,286	67,116	132,533

복리후생비	83,893	120,690	86,973	117,303

감가상각비	87,162	172,936	85,281	164,756

운반비	26,174	56,275	26,856	60,001

지급수수료	52,301	216,199	186,463	458,422

광고선전비	6,307	28,392	36,569	61,183

무형자산상각비	77,324	158,944	175,927	331,716

경상개발비	521,080	926,174	410,269	875,618

기타 (*)	145,466	301,203	149,697	284,860

합 계	1,476,053	2,924,980	1,614,822	3,275,988

(*) 손익계산서의 판매관리비와 대손상각비 금액이 포함되었습니다. 13. 비용의 성격별 분류

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	117,373	(13,248)	(111,753)	(310,976)

상품 매출원가	(50)	13,757	280	3,052

용역 매출원가	22,304	44,588	9,042	13,800

종업원급여	840,045	1,639,508	854,358	1,706,715

여비교통비	10,079	13,383	4,326	6,632

접대비	11,814	29,610	9,471	19,219

감가상각비	87,162	172,936	85,281	164,756

운반비	26,174	56,275	26,856	60,001

지급수수료	52,301	216,199	186,463	458,422

광고선전비	6,307	28,392	36,569	61,183

무형자산상각비	77,324	158,944	175,927	331,716

외주용역비	217,345	343,270	76,746	206,370

해외시장개척비	37,059	74,947	49,290	78,134

외주가공비	769,986	1,685,945	937,566	2,014,247

기타비용	142,392	249,869	140,365	255,234

합 계	2,417,615	4,714,375	2,480,787	5,068,505

14. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 법인세율의 증감은 주로 예상 세액공제 및 이연법인세자산의 변동에 기인합니다.

15. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다

(1) 보통주당기순이익(단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	941,626,332	1,484,391,249	162,751,457	1,096,728,606

가중평균 유통보통주식수	4,250,732	4,250,732	4,376,167	4,376,167

기본주당순이익	222	349	37	251

(2) 희석주당순이익회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 따라서 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 16. 특수관계자와의 주요거래내역(1) 지배ㆍ종속관계당반기말 현재 회사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.(2) 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 용	금 액

당반기	전반기

단기급여	364,371	342,938

퇴직급여	101,136	89,664

기타장기종업원급여	91	154

합계	465,598	432,756

상기의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함)가 포함되어 있습니다.(3) 회사는 자동차 리스계약과 관련하여 대표이사로부터 65,162천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 17. 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당기	전반기

반기순이익	1,484,391	1,096,728

조정항목	466,589	630,057

법인세비용	72,126	219,626

외화환산손실	572	647

대손상각비	16,933	16,413

감가상각비	172,936	164,756

재고자산평가손실	34,268	995

유형자산폐기손실	95	-

무형자산상각비	158,944	331,716

퇴직급여	188,777	202,705

기타종업원급여	1,830	1,954

이자수익	(90,413)	(23,026)

이자비용	5,645	7,616

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(93,993)	(57,555)

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	83,663	-

외화환산이익	(84,794)	(154,444)

재고자산평가손실환입	-	(81,346)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(810,845)	449,755

매출채권의 증가	(677,331)	573,557

기타수취채권의 증감	(6,975)	412

기타유동자산의 증감	26,715	(41,148)

재고자산의 증감	(39,280)	(227,573)

계약자산의 증감	6,341	7,282

매입채무의 증감	60,945	146,536

기타지급채무의 증감	(121,593)	(214,747)

기타유동부채의 증감	(50,509)	88,949

기타비유동부채의 증감	-	7,000

퇴직급의 지급	(107,138)	(31,740)

퇴직연금운용자산의 증감	121,893	155,597

기타충당부채의 증감	(23,913)	(14,370)

합계	1,140,135	2,176,540

18. 우발부채와 약정사항

(1) 회사는 서울보증보험으로부터 판매이행 및 결제이행 보증 목적으로 10,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 회사는 2021년 1월 중 원고 주식회사 율호 외 7명이 제기한 주주총회결의취소 등의 소가 진행 중이며, 소송의 결과를 예측할 수 없습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 외화스왑으로 인한 파생상품 평가이익 93,828천원을 당기손익으로 인식하였습니다.

계약기간	계약금액	거래환율	평가환율	평가손익

2022.04.25~2022.07.25	$2,100,000	1,247.83	1,292.51	93,828,000

19. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	444,786	93,828	538,614

(단위:천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	515,668	-	515,668

2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당반기 중 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입 변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 당기손익-공정가치금융자산의 공정가치에 대하여 기초자산의 공시가격과 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.