이퓨쳐 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 19(당) 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 18(전) 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 이퓨쳐

1. 일반 사항

주식회사 이퓨쳐(이하 '회사')는 교육컨설팅, 인터넷교육콘텐츠 개발 및 교육도서의 출판과 판매를 목적으로 2000년 1월 21일에 설립되었으며, 서울시 송파구 잠실동에 본사를 두고있습니다. 2011년 4월 27일자로 회사의 주식이 한국증권업협회 협회중개시장(코스닥 시장)에 등록되었으며, 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 수차의 증자를 통하여 주당 액면금액 500원의 보통주식 4,769,250주 입니다.

또한, 회사는 정관에 의해 임직원에게 발행주식총수의 100분의 10 범위 내에서 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의해 부여할 수 있으며, 2018년 12월 31일 현재임직원에게 부여된 주식매수선택권은 없습니다.

당기와 전기의 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기	전기

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

황경호	800,169	16.78%	800,169	16.78%

이기현	1,134,650	23.79%	1,134,650	23.79%

김경숙	223,962	4.70%	238,962	5.01%

자기주식	269,137	5.64%	269,137	5.64%

기타주주	2,341,332	49.09%	2,326,332	48.78%

합 계	4,769,250	100.00%	4,769,250	100.00%

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

회사는 2018년 1월 1일 최초적용일로 하여 제119호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융 상품( 기업회계기준서 제110 9호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 기업회계 기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017·사업결합( 기업회계기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정( 기업회계기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세( 기업회계기준서 제1012호)

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가( 기업회계기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다 . (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치 로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.3.2 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있으며, 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 라이선스 계약 중 사용권 라이선스 대가는 라이선스 부여 시점에 인식하며 판매기준 로열티인 경우 판매시점에서 수익인식을 적용하였습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다.

손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다

2.3.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각가의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 축정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시 되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐썽 외화 자산,부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산, 부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.3.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 부유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.3.5 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.3.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정 됩니다.

2.3.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음과 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

건물	20년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.3.8 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충적된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정되 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

상표권	5년

개발비	5년

소프트웨어	5년

저작권	5년

2.3.9 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.3.10 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.3.11 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.3.12 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.3.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실직적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.3.14 종업원급여(1) 순확정급여부채

회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.3.15 자본금

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.3.16 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.3.17 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2019년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 34.3 참조). (2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. ( 주석 9 참조)

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(4) 충당부채

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 영업부문 정보

보고기간종료일 현재 회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 당기 및 전기의 매출유형별 수익 인식금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매	제품	9,305,154	8,283,939

상품	49,642	69,737

용역의 제공	473,922	231,096

합 계	9,828,718	8,584,772

5. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	1,899,215	-

매도가능금융자산	-	1,931,885

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	4,913,497	3,806,211

기타금융자산	598,261	298,391

매출채권	4,395,212	3,823,110

기타수취채권	495,459	488,251

장기기타수취채권	570,227	593,359

합 계	12,871,871	10,941,207

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

매입채무	793,448	632,512

기타지급채무	217,932	199,612

합 계	1,011,380	832,124

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익인식금융자산

배당금수익	-	92

당기손익인식금융자산처분이익	-	7,204

매도가능금융자산

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)	-	77,709

매도가능금융자산손상차손	-	(150,259)

당기손익-공정가치 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	23,847	-

당기손익-공정가치 금융자산평가손실	89,550	-

대여금및수취채권

이자수익	80,379	52,724

외환손익	(19,214)	(226,109)

대손상각비	(32,953)	(78,434)

상각후원가로측정하는금융부채

외환손익	188,239	6,717

이자비용	2	-

6. 금융자산의 신용건전성 매출채권, 기타수취채권 및 장기기타수취채권의 경우 담보의 존재유무에 따라서 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

Group1(*1)	Group2(*2)	Group1(*1)	Group2(*2)

매출채권	2,412,221	2,305,408	2,587,768	1,601,222

기타수취채권	-	586,394	-	579,185

장기기타수취채권	-	570,227	-	593,359

(*1) Group 1 - 담보거래처 : 1,566,791천원(전기:1,517,791천원)의 담보를 제공받고 있습니다(주석9 참조).(*2) Group 2 - 무담보거래처

(단위 : 천원)

은행예금 등(*1)	당기	전기

외부신용등급이 있는 금융기관(*2)

AAA	475,906	490,818

AA	4,736,685	3,610,186

A	298,260	-

A-	-	-

소 계	5,510,851	4,101,004

외부신용등급이 없는 금융기관(*3)

Group 1	-	-

Group 2	-	-

소 계	-	-

합 계	5,510,851	4,101,004

(*1) 현금시재를 제외한 현금성자산, 기타금융자산입니다.(*2) 금융자산의 신용등급은 (주)한국신용평가정보 및 ㈜한국기업평가 의 평가등급을 인용하였습니다. (*3) 외부신용등급이 없는 금융기관에 대하여는 내부평가등급을 인용하였습니다. Group 1 - BIS비율 10% 이상인 금융기관 Group 2 - BIS비율 10% 미만인 금융기관

7. 현금및현금성자산 및 기타금융자산(단위 : 천원)

구분	당기	전기

현금및현금성자산	보통예금 등	4,913,497	3,806,211

기타금융자산	전자단기사채	598,261	298,391

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다. 8. 기타유동자산

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

선급금	44,441	24,484

선급비용	16,976	33,059

합계	61,417	57,543

9. 매출채권 (1) 매출채권(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	4,717,628	4,188,990

대손충당금	(322,416)	(365,880)

매출채권(순액)	4,395,212	3,823,110

회사는 당기 중 거래처에 30,000천원(전기:214,500천원)에 상당하는 매출채권을 배서하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 거래처에 해당 금액을 지급할 의무를 가지고 있으므로 매출채권을 제거하지 않았습니다. (2) 매출채권의 공정가치

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	4,395,212	3,823,110

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	365,879	444,313

설정(환입)	(32,953)	(78,434)

제각	(10,510)	-

보고기간 말 금액	322,416	365,879

손상된 채권에 대한 충당금 설정(환입)액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액전액입니다. 회사가 제공받은 담보가액은 1,566,791천원(전기:1,517,791천원)입니다.

(4) 매출채권의 연령분석(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

연체되지 않은 채권	3,189,446	2,281,567

소 계	3,189,446	2,281,567

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

만기 경과 후 3개월 이하	701,655	864,277

만기 경과 후 4~6개월	402,823	546,447

만기 경과 후 7~9개월	176,597	223,125

만기 경과 후 9개월 초과	114,468	193,459

소 계	1,395,543	1,827,308

손상채권(*2)

만기 경과 후 3개월 이하	-	-

만기 경과 후 4~6개월	828	-

만기 경과 후 6개월 초과	131,811	80,115

소 계	132,639	80,115

합 계	4,717,628	4,188,990

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.

(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 132,639천원(전기: 80,115천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고있는 도매업자와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고있습니다.

10. 기타수취채권(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동성	단기대여금	110,665	126,916

대손충당금	(89,416)	(89,416)

미수금	465,446	450,058

미수수익	10,282	2,212

대손충당금	(1,518)	(1,518)

합 계	495,459	488,252

비유동성	임차보증금	327,310	324,152

기타보증금	69,917	137,957

장기대여금	173,000	131,250

합 계	570,227	593,359

11. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액(*)	1,931,885	-

취득	35,030	-

처분	(1,997)	-

당기손익으로 인식된 순손익	(65,703)	-

기말금액	1,899,215	-

차감: 비유동항목	1,899,215	-

유동항목	-	-

(*) 전기말 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.(2) 당기손익-공정가치의 상세내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

수익증권	574,365	-

저축성보험	982,100	-

변액연금	342,750	-

합계	1,899,215	-

(3) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 평가이익	23,847	-

당기손익-공정가치 평가손실	(89,550)	-

합계	(65,703)	-

12. 매도가능금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기업회계 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 35를 참고하시기 바랍니다.

(1) 매도가능금융자산의 변동 내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	1,961,503

취득	-	35,029

처분	-	(14,014)

손상	-	(150,259)

자본으로 재분류된 순손익	-	99,626

기말금액	-	1,931,885

차감: 비유동항목	-	1,931,885

유동항목	-	-

(2) 매도가능금융자산의 상세 내역(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

수익증권	-	615,337

저축성보험	-	958,253

변액연금	-	358,295

합 계	-	1,931,885

13. 재고자산(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품	1,648,092	1,873,341

상품	64,247	262,028

합 계	1,712,339	2,135,369

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 3,639,035천원(전기: 3,086,502천원)입니다.또한 회사는 재고자산을 순실현가치로 평가함에 따라 당기 중 재고자산평가손실 374,048천원(전기:333,162천원)을 '매출원가'로 인식하였습니다. 14. 유형자산 (1)유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	2,170,038	-	2,170,038	2,170,038	-	2,170,038

건물	784,228	(251,607)	532,621	784,228	(212,395)	571,833

기계장치	23,712	(23,697)	15	23,712	(23,697)	15

차량운반구	-	-	-	50,361	(26,808)	23,553

비품	500,131	(468,760)	31,371	494,378	(454,494)	39,884

합계	3,478,109	(744,064)	2,734,045	3,522,717	(717,394)	2,805,323

(2) 유형자산의 변동(단위 : 천원)

당기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합계

기초 순장부금액	2,170,038	571,833	15	23,553	39,884	2,805,323

취득	-	-	-	-	6,377	6,377

폐기/처분	-	-	-	(18,003)	(1)	(18,004)

감가상각비	-	(39,212)	-	(5,550)	(14,889)	(59,651)

기말 순장부금액	2,170,038	532,621	15	-	31,371	2,734,045

(단위 : 천원)

전기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합계

기초 순장부금액	2,170,038	611,044	16	33,625	53,724	2,868,447

취득	-	-	-	-	12,865	12,865

폐기	-	-	(1)	-	(17)	(18)

감가상각비	-	(39,211)	-	(10,072)	(26,688)	(75,971)

기말 순장부금액	2,170,038	571,833	15	23,553	39,884	2,805,323

감가상각비 중 49,520천원(2017년: 65,761천원)은 판매비와관리비에, 10,131천원(2017년: 10,210천원)은 경상개발비에 포함되어 있습니다.(2) 운용리스 이용내역회사는 차량운반구 및 건물에 대해 현대캐피탈 등과 운용리스에 해당하는 임대차계약을 체결하여 사용하고 있는 바, 당기 중 발생한 리스료는 259백만원(전기:257백만원) 이며, 향후에 지급할 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도	당기	전기

1년 이내	258,860	53,252

1년 초과 5년 이내	343,861	51,308

합 계	602,721	104,560

15. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	개발비	소프트웨어	저작권	회원권	합계

취득원가

전기초	5,799,845	215,364	1,200,000	-	7,215,209

취득	730,836	-	-	-	730,836

전기말	6,530,681	215,364	1,200,000	-	7,946,045

취득	435,634	-	-	-	435,634

대체	-	-	-	91,500	91,500

당기말	6,966,315	215,364	1,200,000	91,500	8,473,179

상각누계액

전기초	(1,894,549)	(212,568)	(240,000)	-	(2,347,117)

상각비	(853,122)	(1,690)	(240,000)	-	(1,094,812)

전기말	(2,747,671)	(214,258)	(480,000)	-	(3,441,929)

상각비	(811,729)	(864)	(240,000)	-	(1,052,593)

당기말	(3,559,400)	(215,122)	(720,000)	-	(4,494,522)

손상차손누계액

전기초	(1,000,472)	-	-	-	(1,000,472)

손상차손	(211,444)	-	-	-	(211,444)

대체	-	-	-	-	-

전기말	(1,211,916)	-	-	-	(1,211,916)

손상차손	(162,343)	-	-	-	(162,343)

당기말	(1,374,259)	-	-	-	(1,374,259)

순장부금액

취득원가	6,530,681	215,364	1,200,000	-	7,946,045

상각누계액	(2,747,671)	(214,258)	(480,000)	-	(3,441,929)

손상차손누계액	(1,211,916)	-	-	-	(1,211,916)

전기말	2,571,094	1,106	720,000	-	3,292,200

취득원가	6,966,315	215,364	1,200,000	91,500	8,473,179

상각누계액	(3,559,400)	(215,122)	(720,000)	-	(4,494,522)

손상차손누계액	(1,374,259)	-	-	-	(1,374,259)

당기말	2,032,656	242	480,000	91,500	2,604,398

(2) 무형자산상각비 중 1,052,199천원(2017년: 1,093,592천원)은 판매비와관리비에,394천원(2017년: 1,220천원)은 경상개발비에 포함되어 있습니다.(3) 중요한 개발비당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

개별자산명	장부금액	잔여상각기간	비고

Reading Jet	1,742	0.10 년	초등 고학년 기초 독해 연습교재

EFL Phonics Upgrade	38,102	0.75 년	영어 입문 파닉스 교재

School Adventrues	22,033	2.40 년	초등 고학년 만화 학습 교재

Smart English(Starter)	24,377	1.40 년	초등 코스북 시작 전 기초 다지기 교재

Speed Phonics	79,700	1.75 년	파닉스를 단기에 배울 수 있는 교재

Vera the Alien Hunter	25,898	2.25 년	초등 저학년 만화 학습 교재

The Grammar 개정	8,312	2.40 년	예비 증등 문법 교재

Hand in Hand	614,785	3.00 년	해외 표준 레벨을 반영한 초등 코스북

My First Reading	90,938	2.80 년	초등 저학년 읽기 교재

My Next Reading	149,594	3.20 년	초등 저학년 읽기 교재

My Best Reading	129,734	2.80 년	초등 고학년 읽기 교재

매직 스피킹	14,778	3.30 년	애니메이션 매직어드벤처를 활용한초등 저학년 말하기 교재

My Phonics Reading	89,909	3.75 년	파닉스와 함께 배우는 읽기 기초 교재

My Next Grammar 개정	107,574	3.90 년	초등 고학년 문법 교재

어휘 충전소 개정	152,695	3.90 년	교육부 지정 기본 어휘 분석 교재

School Phonics	219,006	4.30 년	읽기가 결합된 파닉스 교재

Little Hands	147,960	-	유아 대상의 코스북

My First Writing	105,813	-	초등 저학년 쓰기 교재

초등그래머	9,706	-	초등 한글 문법서

합 계	2,032,656

(4) 개발비의 손상출시 완료 된 자산 중 손상검사를 수행한 결과 162,343천원의 손상을 인식하였습니다. 이는 손익계산서 상 기타영업외비용에 포함되어 있습니다. 1) 개발비 손상내역

(단위 : 천원)

분 류	개별자산	장부금액	손상차손 금액	회수가능액

당기	누계액	평가방법

개발비	School Adventures	22,033	21,728	216,604	사용가치

Vera the Alien Hunter	25,898	47,271	72,368	사용가치

The Grammar 개정	8,312	18,121	18,121	사용가치

My Best Reading	129,733	9,659	40,112	사용가치

매직스피킹	14,778	65,564	65,564	사용가치

합 계	200,754	162,343	412,769

2) 회수가능액 추정사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 개별자산의 잔여기간 동안 추정하였으며, 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 6.90%로 추정하였습니다.

16. 매입채무 및 기타지급채무(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매입채무	793,448	632,512

기타지급채무	미지급금	190	17,701

미지급비용	217,743	181,911

소계	217,933	199,612

합 계	1,011,381	832,124

17. 기타유동부채(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

예수금	47,914	54,756

선수금	37,749	68,868

부가세예수금	-	2,485

합 계	85,663	126,109

18. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	858,180	701,657

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	2,164,346	1,974,141

소 계	3,022,526	2,675,798

사외적립자산의 공정가치	(858,180)	(701,657)

재무상태표상 부채	2,164,346	1,974,141

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,675,798	2,403,605

당기근무원가	340,755	339,059

이자원가	62,988	50,394

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	37,788	(35,995)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(72,457)	(31,657)

회사로부터발생된 퇴직급여지급액	-	78

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(22,346)	(49,686)

보고기간말 금액	3,022,526	2,675,798

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	701,657	577,991

사외적립자산의 기대수익	16,331	11,967

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(4,183)	(2,736)

사용자의 기여금	185,000	166,700

급여지급액	(37,431)	(49,686)

기타관리	(3,194)	(2,579)

보고기간말 금액	858,180	701,657

당기 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 12,148천원(전기: 9,231천원)입니다.(4) 주요 보험수리적 가정

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

할인율	2.30%	2.60%

사외적립자산의 기대수익률	2.30%	2.60%

미래임금상승률	5.00%	5.00%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	4.00%	4.52%

급여상승율	1.00%	4.41%	3.99%

(6) 사외적립자산의 구성내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

공시가격	비공시가격	합계	구성비(%)	공시가격	비공시가격	합계	구성비(%)

정기예금	858,180	-	858,180	100%	701,657	-	701,657	100%

합 계	858,180	-	858,180	100%	701,657	-	701,657	100%

회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 331백만원(전기: 182백만원)으로 추정하고 있습니다. 19. 이연법인세 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,103,385	1,022,798

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	394,613	253,464

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(206,245)	(154,364)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(25,939)	(487)

미인식 이연법인세자산	(821,057)	(682,804)

이연법인세자산(부채) 순액	444,757	438,607

이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	438,607	311,452

회계기준변경효과(주석 35)	(5,259)	-

손익계산서에 반영된 이연법인세(주석 29)	18,116	163,354

기타포괄손익에 반영된 법인세(주석 29)	(6,707)	(36,199)

기말금액	444,757	438,607

당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세부채

기타수취채권	(486)	(1,775)	-	(2,261)

계약자산	-	(23,677)	-	(23,677)

매도가능금융자산	(17,446)	-	-	(17,446)

퇴직연금운용자산	(154,365)	(34,435)	-	(188,800)

합 계	(172,297)	(59,887)	-	(232,184)

이연법인세자산

대손충당금	91,087	(10,748)	-	80,339

재고자산평가손실충당금	140,925	82,290	-	223,215

기타충당부채	43,965	(43,965)	-	-

당기손익-공정가치 평가손익	-	14,455	-	14,455

매도가능증권손상차손	227,338	-	-	227,338

확정급여부채	551,499	79,668	(6,707)	624,460

무형자산	98,902	3,302	-	102,204

기타	139,992	85,995	-	225,987

합 계	1,293,708	210,997	(6,707)	1,497,998

미인식 이연법인세자산	(682,804)	(138,253)	-	(821,057)

회계기준변경	-	5,259	-	-

합 계	438,607	18,116	(6,707)	444,757

(단위 : 천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

기타수취채권	(1,346)	860	-	(486)

연구및인력개발준비금	-	-	-	-

퇴직연금운용자산	(127,159)	(27,206)	-	(154,365)

합 계	(128,505)	(26,346)	-	(154,851)

이연법인세자산

대손충당금	106,549	(15,463)	-	91,086

재고자산평가손실충당금	67,629	73,296	-	140,925

기타충당부채	58,265	(14,301)	-	43,964

매도가능금융자산	4,472	-	(21,918)	(17,446)

매도가능증권손상차손	194,280	33,057	-	227,337

확정급여부채	491,634	74,147	(14,281)	551,500

무형자산	79,159	19,744	-	98,903

기타	79,782	60,211	-	139,993

합 계	1,081,770	230,691	(36,199)	1,276,262

미인식 이연법인세자산	(641,813)	(40,991)	-	(682,804)

합 계	311,452	163,354	(36,199)	438,607

보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기	사유

이월세액공제(*)	1,080,881	980,064	미래과세소득의 불확실

차감할 일시적 차이	138,253	40,991

(*) 미사용 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기	비고

2020	145,990	49,580	연구및인력개발비세액공제

2021	348,206	263,175

2022	319,103	348,206

2023	267,582	319,103

합 계	1,080,881	980,064

20. 기타충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

환불부채(*1)	197,811	108,116	-	305,927

계약부채(*2)	2,028	2,853	(2,925)	1,956

복구충당부채(*3)	-	44,375	-	44,375

합계	199,839	155,344	(2,925)	352,258

(*1) 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 환불부채 305,927천원과 계약자산 107,624천원으로 순증가액은 492천원입니다.(*2) 마일리지성격의 적립금은 향후 제공될 제품공급에 대한 대가이므로 그 금액을 계약부채로 인식하고 관련 비용은 매출차감하고 있습니다. (*3) 건물 임차에 따른 원상복구비용을 복구충당부채로 인식하고 있습니다. (2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

반품충당부채(*)	262,755	-	(64,944)	197,811

적립금충당부채	2,089	3,149	(3,210)	2,028

합계	264,844	3,149	(68,154)	199,839

(*) 출고한 제품에 대한 반품 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 매출총이익 및 과거 반품 경험률을 기초로 추정하여 반품충당부채로 설정하고 있습니다.

21. 자본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 4,769,250주(2015년: 4,769,250주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

(단위: 주)

전기	4,769,250	2,384,625	6,466,700	8,851,325

당기	4,769,250	2,384,625	6,466,700	8,851,325

22. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

기타자본항목은 전액 자기주식이며, 기타포괄손익누계액의 증감은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	회계정책변경의 효과(*)	기말

매도가능금융자산평가이익	89,949	(89,949)	-

매도가능금융자산평가손실	(22,914)	22,914	-

합 계	67,035	(67,035)	-

(*) 회계정책 변경의 효과는 주석 35 참고 (2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증감	기말

매도가능금융자산평가이익	33,834	56,115	89,949

매도가능금융자산평가손실	(44,507)	21,593	(22,914)

합 계	(10,673)	77,708	67,035

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

23. 이익잉여금 (1) 당기말 현재 회사의 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금입니다.(2) 이익잉여금처분계산서

(단위 : 천원)

과 목	제 19(당) 기	제 18(전) 기

미처분 이익잉여금	9,013,567	8,570,871

전기이월이익잉여금	8,570,871	9,099,929

회계정책변경의 효과	85,682	-

순확정급여부채의 재측정요소	23,780	50,634

당기순이익(손실)	333,234	(579,692)

임의적립금 등의 이입액	-	-

차기이월 미처분이익잉여금	9,013,567	8,570,871

24. 판매비와관리비(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,539,925	1,471,398

퇴직급여	273,356	267,460

복리후생비	171,491	172,490

감가상각비	49,520	65,762

지급임차료	156,000	156,000

운반비	125,153	166,256

지급수수료	249,141	195,844

광고선전비	122,246	177,089

무형자산상각비	1,052,199	1,093,592

경상개발비	1,297,918	1,239,309

기타	863,494	778,516

합 계	5,900,443	5,783,716

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 기타영업외수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

배당금수익	-	92

당기손익인식금융자산처분이익	-	7,204

외환차익	158,073	6,011

외화환산이익	1,934	-

당기손익-공정가치 평가이익	23,847	-

유형자산처분이익	12,986	106

잡이익	11,424	3,621

합 계	208,264	17,034

(2) 기타영업외비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	5,525	104,129

기부금	1,664	2,997

외화환산손실	11,571	28,512

무형자산손상차손	162,343	211,444

당기손익-공정가치 평가손실	89,550	-

매도가능금융자산손상차손	-	150,259

유형자산폐기손실	1	15

잡손실	174	222

합 계	270,828	497,578

26. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	223,587	367,636

상품 매출원가	218,231	310,446

용역 매출원가	30,489	11,421

종업원급여	2,744,694	2,755,459

여비교통비	182,760	174,984

접대비	116,365	122,190

감가상각비	59,651	75,971

지급임차료	220,910	211,622

운반비	125,153	166,256

지급수수료	252,187	200,923

광고선전비	122,246	177,089

무형자산상각비	1,052,593	1,094,812

외주용역비	376,874	241,745

해외시장개척비	220,900	13,271

외주가공비	3,124,306	2,545,208

기타비용	499,021	412,605

합 계	9,569,967	8,881,638

27. 종업원급여(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여비용(*)	2,367,594	2,533,943

사회보장비용	190,268	186,160

확정급여형 퇴직급여	387,412	377,486

합 계	2,945,274	3,097,589

(*) 개발비에 포함된 급여비용은 200,581천원(전기: 342,130천원)입니다. 28. 금융수익 및 금융원가

(단위 : 천원)

금 융 수 익	당기	전기

외화환산이익	28,232	706

합 계	28,232	706

(단위 : 천원)

금 융 원 가	당기	전기

이자비용	2	2

외화환산손실	2,117	93,468

합 계	2,119	93,470

29. 법인세 (1) 법인세비용의 산출내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	20,513	4,030

총당기법인세	20,513	4,030

이연법인세(주석 19)

일시적차이의 증감	(11,409)	(127,155)

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	(6,707)	(36,199)

총이연법인세	(18,116)	(163,354)

법인세비용(수익)	2,397	(159,324)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	335,631	(739,016)

적용세율에 따른 법인세	73,839	(81,292)

조정사항:

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	(6)

- 세무상 차감되지 않는 비용	29,407	24,577

- 미인식 이연법인세자산	138,253	40,991

- 세액공제 등	(239,102)	(143,594)

법인세비용(수익)	2,397	(159,324)

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능증권평가이익	-	-	-	(99,626)	21,918	(77,708)

보험수리적손익	(30,487)	6,707	(23,780)	(64,916)	14,281	(50,635)

합 계	(30,487)	6,707	(23,780)	(164,542)	36,199	(128,343)

30. 주당순이익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다(1) 보통주당기순이익

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	333,233,874	(579,692,092)

가중평균 유통보통주식수	4,500,113	4,500,113

기본주당순이익(손실)	74	(129)

(2) 희석주당순이익 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며 따라서 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

31. 특수관계자와의 주요거래내역 (1) 지배ㆍ종속관계당기말 현재 회사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.(2) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용	금 액

당기	전기

단기급여	608,873	616,085

퇴직급여	191,496	190,957

합계	800,369	807,042

상기의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	333,234	(579,692)

조정항목	2,005,730	2,066,541

법인세비용	2,397	(159,324)

외화환산손실	13,689	121,980

대손상각비	(32,953)	(78,434)

감가상각비	59,651	75,971

재고자산평가손실	374,048	333,162

매도가능금융자산손상차손	-	150,259

유형자산폐기손실	1	15

무형자산상각비	1,052,593	1,094,812

무형자산손상차손	162,343	211,444

퇴직급여	387,412	377,486

수선비	44,375	-

이자수익	(80,379)	(52,724)

이자비용	2	2

당기손익인식금융자산처분이익	-	(7,204)

당기손익-공정가치 평가이익	(23,847)	-

당기손익-공정가치 평가손실	89,550	-

유형자산처분이익	(12,986)	(106)

외화환산이익	(30,166)	(706)

배당금수익	-	(92)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(530,721)	177,300

매출채권의 감소(증가)	(548,796)	786,429

기타수취채권의 감소(증가)	(23,450)	3,933

기타유동자산의 감소(증가)	(3,873)	(4,696)

재고자산의 감소	48,983	285,011

계약자산의 감소(증가)	(9,512)	-

당기손익인식금융자산의 감소	-	18,910

매입채무의 증가(감소)	160,936	(558,563)

기타지급채무의 증가(감소)	18,321	(19,413)

기타유동부채의 증가(감소)	(16,541)	(108,263)

기타비유동부채의 증가	-	3,000

퇴직급의 지급	(22,346)	(49,608)

퇴직연금운용자산의 증가	(144,374)	(114,435)

기타충당부채의 증가(감소)	9,931	(65,005)

합계	1,808,243	1,664,149

(2) 현금의 유ㆍ출입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장기대여금 유동성 대체	36,250	39,168

매출채권의 제각	(10,510)	-

기타보증금 기타의무형자산 대체	91,500	-

33. 우발부채와 약정사항 회사는 서울보증보험으로부터 판매이행 및 결제이행 보증 목적으로 55,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

34. 재무위험관리 34.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서(회사 자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

34.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러 및 엔화입니다. 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	통화	당기	전기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금	CNY	1	166	6	982

예금	USD	1,699,401	1,900,100	1,453	1,556,846

JPY	1,046	10,602	10,049	95,376

CNY	11	1,710	14	2,280

매출채권	USD	1,435	1,604,575	754	808,272

JPY	221	2,237	662	6,283

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동 시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	350,468	(350,468)	236,512	(236,512)

JPY	1,284	(1,284)	10,166	(10,166)

CNY	171	(171)	326	(326)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 변동 위험

이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금 및 예금은 없습니다.

34.1.2 신용위험

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실정보를 근거로 산출하였습니다. 기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	연체되지 않은 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권(*1)	손상채권(*2)	합계

당기말

기대 대손율	0%	14%	100%

장부금액(매출채권)	3,189,446	1,395,543	132,639	4,717,629

대손충당금	-	189,777	132,639	322,416

장부금액(계약자산)	107,624	-	-	107,624

당기초

기대 대손율	0%	16%	100%

장부금액(매출채권)	2,281,567	1,827,308	80,115	4,188,990

대손충당금	-	285,764	80,115	365,879

장부금액(계약자산)	-	-	-	-

(*1) 주석9.(4)매출채권에 대한 연령분석 참조.(*2) 손상채권은 회수가능성의 현저한 저하 등 손상사유가 확인된 채권입니다. 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출채권

당기	전기(*)

기초 - 기준서 제1039호 적용	365,879	444,313

기초 이익잉여금의 조정	-	-

기초 - 기준서 제1109호 적용	365,879	444,313

당기손익으로 인식된 대손충당금 증감	(32,953)	(78,434)

회수가 불가능하여 제각된 금액	(10,510)	-

당기말 대손충당금	322,416	365,879

(*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용금액임. 34.1.3 유동성위험

회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

매입채무	793,448	-	-	-	-

기타지급채무	217,932	-	-	-	-

합 계	1,011,380	-	-	-	-

(단위 : 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

매입채무	632,512	-	-	-	-

기타지급채무	199,612	-	-	-	-

차입금	4,304	-	-	-	-

합 계	836,428	-	-	-	-

34.2 자본위험관리회사의 자본위험관리는 자본비용을 최소화하여 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 회사는 은행차입금이 없으며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

부채 (A)	3,664,389	3,178,907

자본 (B)	16,872,062	16,496,402

현금및현금성자산 및 기타금융자산 (C)	5,511,758	4,104,602

차입금 (D)	-	4,304

부채비율 (A/B)	22%	19%

순차입금비율 (D-C)/B	-33%	-25%

34.3 공정가치 측정금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산	4,913,497	(*1)	3,806,211	(*1)

기타금융자산	598,261	(*1)	298,391	(*1)

매출채권	4,395,212	(*1)	3,823,110	(*1)

기타수취채권	495,459	(*1)	488,251	(*1)

장기기타수취채권	570,227	(*1)	593,359	(*1)

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익-공정가치금융자산	1,899,215	1,899,215	-	-

매도가능금융자산	-	-	1,896,159	1,896,159

금융자산 합계	12,871,871	1,899,215	10,905,481	1,896,159

금융부채

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무	793,448	(*1)	632,512	(*1)

기타지급채무	217,932	(*1)	199,612	(*1)

금융부채 합계	1,011,380	832,124

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.

34.3.1 공정가치 서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	1,899,215	-	1,899,215

합 계	-	1,899,215	-	1,899,215

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	-	1,896,159	-	1,896,159

합 계	-	1,896,159	-	1,896,159

34.3.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

34.3.3 가치평가기법 및 투입 변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 당기손익-공정가치금융자산의 공정가치에 대하여 기초자산의 공시가격과 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다. 35. 회계정책의 변경 35.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제 1109호를 적용하였으며 수정소급법 채택에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금 - 기준서 제1039호	8,570,871

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류	①	67,035

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	①	67,035

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	8,637,906

기준서 제1115호에 따른 조정	35.2	18,647

수정 후 기초이익잉여금	8,656,553

(2) 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치(전기는 매도가능금융자산)	상각후원가(전기는 만기보유와 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	1,931,885	9,466,137	11,398,022

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	1,931,885	(1,931,885)	-	-

기초 장부금액 - 기준서 제1109호	1,931,885	-	9,466,137	11,398,022

이러한 변동으로 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주석	기타포괄손익누계액 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	67,035	8,570,871

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(67,035)	67,035

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	8,637,906

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 매도가능금융자산으로 분류되었던 1,931,885천원은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 하였습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 67백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

② 기준서 제1109호 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	측정범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	3,806,211	3,806,211	-

단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	298,391	298,391	-

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	3,823,110	3,823,110	-

미수금	대여금 및 수취채권	상각후원가	450,058	450,058	-

미수수익	대여금 및 수취채권	상각후원가	694	694	-

단기대여금	대여금 및 수취채권	상각후원가	37,500	37,500	-

비유동금융자산

매도가능금융자산_지분증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	612,034	612,034	-

매도가능금융자산_채무증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	1,319,851	1,319,851	-

장기대여금	대여금 및 수취채권	상각후원가	131,250	131,250	-

임차보증금	대여금 및 수취채권	상각후원가	324,152	324,152	-

기타보증금	대여금 및 수취채권	상각후원가	137,957	137,957	-

금융자산 합계	10,941,208	10,941,208	-

회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 적용하고 있습니다.

35.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	2017.12.31수정전(*)	조정	2018.01.01수정후(*)

계약자산(주1)	-	98,113	98,113

이연법인세자산	438,607	(5,259)	433,348

자산총계	19,675,309	92,854	19,768,163

환불부채(주1)	-	295,924	295,924

계약부채(주2)	-	2,028	2,028

기타유동부채(주3)	126,110	(23,906)	102,204

기타장기충당부채(주1,2)	199,840	(199,840)	-

부채총계	3,178,907	74,207	3,253,114

이익잉여금	8,637,906	18,647	8,656,553

자본총계	16,496,402	18,647	16,515,049

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

(주1) 반품, 환불 회계처리

이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 197,811천원이 각각 환불부채 295,924천원과 계약자산 98,113천원으로 재분류 됐습니다.

(주2) 계약자산과 계약부채의 표시

2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 고객충성제도와 관련하여 적립금충당부채로 인식한 2,028천원은 계약부채로 재분류하였습니다.

(주3) 라이선스 회계처리

기준서 제1115호에서는 지적재산 사용권을 제공하는 약속은 한 시점에 이행하는 수행의무로 인식함에 따라 계약기간에 걸쳐 인식하고 있던 정액 라이선스와 최소보장 로열티에 대해 당기초 선수금 23,906천원이 이익잉여금으로 재분류 됐습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

- 재무상태표(단위 : 천원)

계정과목	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*)

계약자산	107,624	107,624	-

자산총계	20,536,452	107,624	20,428,828

환불부채	305,927	305,927	-

계약부채	1,957	1,957	-

기타유동부채	85,663	15,526	70,137

기타장기충당부채	44,375	(200,259)	244,634

부채총계	3,664,390	123,151	3,541,239

이익잉여금	9,013,567	(15,526)	9,029,093

자본총계	16,872,062	(15,526)	16,887,589

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

- 손익계산서 및 총포괄손익(단위 : 천원)

계정과목	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*)

매출액	9,828,718	(15,526)	9,844,244

매출원가	3,669,524	5,489	3,664,035

판매비와관리비	5,867,490	(5,489)	5,872,979

기타수익	247,736	-	247,736

기타비용	270,828	-	270,828

금융수익	69,139	-	69,139

금융비용	2,119	-	2,119

법인세비용	2,397	-	2,397

당기순이익	333,234	(15,526)	348,760

총포괄손익	357,014	(15,526)	372,540

(*)기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 당기현금흐름표에 미치는 유의적인영향은 없습니다. 36. 전기 재무제표 계정과목 등의 재분류 회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부계정과목 등을 당기 재무제표 계정과목 등에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.