이퓨쳐 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 25기 반기 2024년 06월 30일 현재
제 24기 전기 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 이퓨쳐

1. 일반 사항

주식회사 이퓨쳐 (이하 '회사 ')는 교육컨설팅 , 인터넷교육콘텐츠 개발 및 교육도서의 출판과 판매를 목적으로 2000년 1월 21일에 설립되었으며 , 서울시 송파구 가락동에 본사를 두고 있습니다 .

2011년 4월 27일자로 회사의 주식이 한국증권업협회 협회중개시장 (코스닥 시장 )에 등록되었으며 , 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고 , 발행한 주식수는 수차의 증자를 통하여 주당 액면금액 500원의 보통주식 4,769,250주입니다 .

또한 , 회사는 정관에 의해 임직원에게 발행주식총수의 100 분의 10 범위 내에서 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의해 부여할 수 있으며 , 2024 년 6 월 30 일 현재임직원에게 부여된 주식매수선택권은 없습니다 .

당반기말과 전기말의 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당반기말	전기말

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

이기현	1,176,566	24.67%	1,170,450	24.54%

김경숙	167,519	3.51%	167,519	3.51%

자기주식	889,991	18.66%	812,911	17.04%

기타주주	2,535,174	53.16%	2,618,370	54.91%

합 계	4,769,250	100.00%	4,769,250	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.

한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고 '에 따라 작성되었습니다 . 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2024년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 .

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다 .

(1) 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동 / 비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간 말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 , 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다 . 또한 , 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며 , 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다 .

해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 .

해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 .

해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(4) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - '가상자산 공시 '

가상자산을 보유하는 경우 , 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 .

해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2.2.2 회사가 적용하지 않는 제ㆍ개정기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 .

(1) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '와 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 .

회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .

2.3 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책 정보와 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율 , 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다 .

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다.회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

4. 영업부문 정보

보고기간종료일 현재 회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 당반기 및 전반기의 매출유형별 수익 인식금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전반기말

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	제품	2,023,993	4,751,389	2,253,474	4,908,733

상품	(200)	(512)	(1,797)	180

용역의 제공(*)	186,752	348,845	274,785	385,687

합 계	2,210,545	5,099,722	2,526,462	5,294,600

(*) 투자부동산의 임대수익 38,790천 원(전반기: -)이 포함되어 있습니다.

5. 매출채권 및 기타채권(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동성	매출채권	4,218,838	4,742,326

대손충당금	(333,154)	(286,043)

단기대여금	40,000	54,000

미수금	939	5,489

미수수익	21,511	76,034

합 계	3,948,134	4,591,806

비유동성	임차보증금	501,000	501,000

현재가치할인차금	(74,939)	(84,462)

기타보증금	58,959	67,104

장기대여금	224,000	220,000

합 계	709,020	703,642

6. 재고자산(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	취득원가	평가손실충당금

제품	2,094,069	(798,258)	2,135,893	(774,909)

상품	56,468	(53,992)	56,495	(53,998)

합 계	2,150,537	(852,250)	2,192,388	(828,907)

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,376,239천원(전반기: 1,621,811천원)입니다. 또한 회사는 재고자산을 순실현가치로 평가함에 따라 당반기중 재고자산평가손실 23,344천원(전반기: 76,691천원)을 '매출원가'로 인식하였습니다.

7. 유형자산 (1) 유형자산의 변동(단위:천원)

구 분	당반기말	전반기말

기초	2,992,863	3,738,844

취득	64,758	1,451,056

투자부동산에서 대체	48,291	-

폐기/처분	(132)	(26,968)

감가상각비	(101,098)	(82,963)

반기말	3,004,682	5,079,969

(2) 보험가입내역(단위:천원)

보험종류	부보금액	부보자산	보험사

건물화재보험등	1,734,000	리스자산	KB손해보험

건물화재보험등	2,790,000	유형자산	삼성화재해상보험

건물화재보험등	3,610,000	유형자산,투자부동산,재고자산	DB손해보험

개인정보보호배상책임보험	200,000	개인정보	에이스아메리칸화재해상보험

회사는 상기 자산 이외에 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

8. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	873,524	995,411

차량운반구	72,513	89,019

합 계	946,037	1,084,430

리스부채

유동	224,732	219,200

비유동	640,973	756,964

합 계	865,705	976,164

신규 추가된 사용권자산은 -천원(전반기: 1,214,061천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전반기말

사용권자산의 감가상각비

부동산	121,887	131,838

차량운반구	13,939	15,537

합계	135,826	147,375

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	21,111	18,569

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	1,669	1,370

리스의 총 현금유출은 130,573천원(전반기: 142,428천원)입니다.

9. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초	1,962,956	-

취득	-	-

유형자산으로 대체	(48,291)	-

폐기/처분	-	-

감가상각비	(30,603)	-

반기말	1,884,062	-

(2) 투자부동산 관련 손익(단위:천원)

구분	당반기	전반기

임대수익	38,790	-

운영비용	(30,603)	-

합계	8,187	-

(3) 회사는 당반기와 전반기 중 발생한 투자부동산감가상각비를 매출원가로 계상하고 있습니다.(4) 투자부동산의 공정가치당반기말 현재 투자부동산의 공정가치는 전기말 금액과 중요한 차이가 없습니다.

10. 무형자산(단위:천원)

구 분	당반기말	전반기말

기초	613,064	889,527

증가	107,235	-

상각비	(89,594)	(123,099)

반기말	630,705	766,428

11. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위:천원)

구 분	당반기말	전반기말

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	83,579	167,158	74,086	148,172

순이자원가	24,070	48,140	18,784	37,568

종업원급여에 포함된 총비용	107,649	215,298	92,870	185,740

총 비용 중 154,194천원(전반기: 134,982천원)은 판매관리비에 포함되었으며, 61,104천원(전반기: 50,758천원)은 경상연구개발비에 포함되었습니다.(2) 순확정급여부채 산정내역

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,718,008	1,685,164

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	2,391,553	2,167,381

소 계	4,109,561	3,852,545

사외적립자산의 공정가치	(1,718,008)	(1,685,164)

재무상태표상 부채	2,391,553	2,167,381

12. 기타(충당)부채당반기와 전반기 중 기타(충당)부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	반기말

환불부채(*1)	260,379	-	(10,287)	250,092

계약부채(*2)	234	541	(318)	457

기타종업원급여부채(*3)	22,929	1,553	(6,000)	18,482

복구충당부채(*4)	64,521	1,478	-	65,999

합계	348,063	3,572	(16,605)	335,030

(*1) 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다.(*2) 마일리지성격의 적립금은 향후 제공될 제품공급에 대한 대가이므로 그 금액을 계약부채로 인식하고 관련 비용은 매출차감하고 있습니다.(*3) 임직원 장기근속 포상규정에 따라 지급이 예상되는 금액을 인식하고 있습니다.(*4) 건물 임차에 따른 원상복구비용을 복구충당부채로 인식하고 있습니다.(2) 전반기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	반기말

환불부채	167,427	62,417	-	229,844

계약부채	378	708	(529)	557

기타종업원급여부채	22,077	1,719	(6,000)	17,796

복구충당부채	67,300	77,635	(67,300)	77,635

합계	257,182	142,479	(73,829)	325,832

13. 매출액 (1) 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전반기말

고객과의 계약에서 생기는 수익	5,060,932	5,294,600

제ㆍ상품판매	4,750,877	4,908,913

용역의 제공	310,055	385,687

임대료 수익	38,790	-

합계	5,099,722	5,294,600

(2) 당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전반기말

수익인식 시기:

한 시점에 이행	4,918,968	5,144,395

기간에 걸쳐 이행	141,964	150,205

고객과의 계약에서 생기는 수익	5,060,932	5,294,600

14. 판매비와관리비(단위:천원)

구 분	당반기말	전반기말

3개월	누적	3개월	누적

급여	464,762	930,162	440,224	877,522

퇴직급여	77,097	154,194	67,441	134,982

복리후생비	76,874	112,803	89,502	133,232

감가상각비	104,184	236,923	133,934	230,338

운반비	27,197	58,841	23,816	58,020

지급수수료	70,522	220,227	92,350	186,468

대손상각비	(7,160)	47,111	(24,437)	(30,032)

광고선전비	8,776	32,680	6,646	20,902

무형자산상각비	43,333	89,594	57,176	123,099

경상개발비	662,733	1,119,662	454,571	913,765

기타	190,337	386,047	213,133	409,112

합 계	1,718,655	3,388,244	1,554,356	3,057,408

15. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	당반기말	전반기말

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	117,449	75,692	84,787	51,202

상품 매출원가	(124)	20	(98)	(116)

용역 매출원가	39,044	42,900	7,029	11,983

종업원급여	936,175	1,854,963	895,581	1,789,458

여비교통비	72,264	114,737	53,451	85,893

기업업무추진비	13,580	38,399	13,374	35,466

감가상각비(*)	104,184	236,923	133,933	230,338

운반비	27,197	58,841	23,816	58,020

지급수수료	70,522	220,227	92,350	186,468

광고선전비	8,776	32,680	6,646	20,902

무형자산상각비	43,333	89,594	57,176	123,099

외주용역비	338,396	475,840	130,600	256,009

해외시장개척비	18,093	61,377	38,946	66,541

외주가공비	529,400	1,263,692	664,040	1,399,651

기타비용	99,766	241,498	134,276	376,288

합 계	2,418,055	4,807,383	2,335,907	4,691,202

(*) 사용권자산 상각비가 포함된 금액입니다.

16. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 법인세율의 증감은 주로 예상 세액공제 및 이연법인세자산의 변동에 기인합니다.

17. 주당이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당이익(단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	117,692,000	1,103,225,612	501,478,623	1,171,414,182

가중평균 유통보통주식수	3,879,259	3,894,112	4,156,514	4,156,549

주당이익	31	283	121	282

(2) 희석주당이익회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 따라서 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

18. 특수관계자와의 주요거래내역(1) 지배ㆍ종속관계당반기말 현재 회사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.(2) 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 용	금 액

당반기	전반기

단기급여	435,009	402,641

퇴직급여	140,827	129,020

기타장기종업원급여	129	115

합계	575,965	531,776

상기의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함)가 포함되어 있습니다.

19. 영업으로부터 창출된 현금(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	1,103,226	1,171,414

조정항목	115,306	59,662

법인세비용(수익)	92,620	(222,562)

외화환산손실	1,928	2,291

대손상각비(환입액)	47,111	(30,032)

감가상각비	236,923	230,338

투자부동산감가상각비	30,603	-

재고자산평가손실	23,344	76,691

유형자산폐기손실	132	1,693

무형자산상각비	89,594	123,099

퇴직급여	215,298	185,740

기타종업원급여	1,553	1,719

이자수익	(259,010)	(215,807)

이자비용	22,590	18,569

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(43,918)	(236)

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	1,003	42,419

외화환산이익	(344,366)	(153,506)

재고자산평가손실환입	-	(754)

기타	(99)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	379,964	98,168

매출채권의 증가	556,608	83,112

기타수취채권의 증감	4,550	337

기타유동자산의 증감	10,478	6,766

재고자산의 증감	41,850	(5,877)

계약자산의 증감	10,519	(23,792)

매입채무의 증감	(152,673)	24,485

기타지급채무의 증감	(99,543)	(54,860)

기타유동부채의 증감	24,238	14,718

퇴직급의 지급	-	(89,142)

퇴직연금운용자산의 증감	-	153,124

기타충당부채의 증감	(16,063)	(10,703)

합계	1,598,496	1,329,244

20. 우발부채와 약정사항

회사는 서울보증보험으로부터 판매이행 및 결제이행 보증 목적으로 13,423천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

21. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	507,658	-	507,658

(단위:천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	546,656	-	546,656

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당반기 중 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입 변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 당기손익-공정가치금융자산의 공정가치에 대하여 기초자산의 공시가격과 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.