이퓨쳐 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

당분기: 2020년03월31일 현재
전분기: 2019년03월31일 현재
주식회사 이퓨쳐

1. 일반 사항

주식회사 이퓨쳐(이하 '회사')는 교육컨설팅, 인터넷교육콘텐츠 개발 및 교육도서의 출판과 판매를 목적으로 2000년 1월 21일에 설립되었으며, 서울시 송파구 잠실동에 본사를 두고있습니다. 2011년 4월 27일자로 회사의 주식이 한국증권업협회 협회중개시장(코스닥 시장)에 등록되었으며, 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 수차의 증자를 통하여 주당 액면금액 500원의 보통주식 4,769,250주 입니다.

또한, 회사는 정관에 의해 임직원에게 발행주식총수의 100분의 10 범위 내에서 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의해 부여할 수 있으며, 2020년 03월 31일 현재임직원에게 부여된 주식매수선택권은 없습니다.

당분기와 전기의 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기	전기

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

황경호	800,169	16.78%	800,169	16.78%

이기현	1,143,150	23.97%	1,134,650	23.79%

김경숙	187,962	3.94%	187,962	3.94%

자기주식	348,397	7.31%	269,137	5.64%

기타주주	2,289,572	48.00%	2,377,332	49.85%

합 계	4,769,250	100.00%	4,769,250	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다

예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.3회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보

보고기간종료일 현재 회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 당분기 및 전분기의 매출유형별 수익 인식금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제21기 1분기	제20기 1분기

재화의 판매	제품	1,951,047	2,322,509

상품	11,530	12,536

용역의 제공	102,458	78,666

합 계	2,065,035	2,413,711

5. 매출채권 및 기타유동채권 (단위 : 천원)

구 분	제21기 1분기	제20기

매출채권	4,984,361	4,977,026

대손충당금	(272,843)	(241,405)

매출채권(순액)	4,711,518	4,735,621

기타유동채권	145,164	138,514

합 계	4,856,682	4,874,135

6. 재고자산 (단위 : 천원)

구 분	제21기 1분기	제20기

제품	1,550,761	1,551,834

상품	31,847	26,819

합 계	1,582,608	1,578,653

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 615,516천원(전분기:778,932천원)입니다. 또한 회사는 재고자산을 순실현가치로 평가함에 따라 당분기 중 재고자산평가손실환입 3,991천원(전분기 : 재고자산평가손실15,558천원)을 '매출원가'로 인식하였습니다. 7. 유형자산 (단위 : 천원)

구 분	제21기 1분기	제20기 1분기

기초	2,696,316	2,734,045

취득	11,584	549,330

처분 및 폐기	(1)	-

감가상각	(13,773)	(71,908)

분기말	2,694,126	3,211,467

8. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제21기 1분기	제20기

사용권자산

부동산	203,598	259,660

차량운반구	95,014	104,031

합 계	298,612	363,691

리스부채(*)

유동	248,394	268,003

비유동	56,867	101,685

합 계	305,261	369,688

당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제21기 1분기	제20기 1분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	56,063	53,411

차량운반구	9,017	5,024

합계	65,080	58,435

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,976	13,382

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	5,856	5,955

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	867	705

당기 중 리스의 총 현금유출은 76,127천원입니다. 9. 무형자산 (단위 : 천원)

구 분	제21기 1분기	제20기 1분기

기초	2,416,773	2,604,398

취득	179,308	245,417

상각	(240,918)	(219,410)

분기말	2,355,163	2,630,405

10. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액 (단위 : 천원)

구분	제21기 1분기	제20기 1분기

당기근무원가	98,002	86,724

순이자원가	10,974	9,548

종업원급여에 포함된 총비용	108,976	96,272

총 비용 중 74,749천원(전분기:66,271천원)은 판매관리비에 포함되었으며, 34,227천원(전분기:30,000천원)은 경상연구개발비에 포함되었습니다.(2) 순확정급여부채 산정내역 (단위 : 천원)

구 분	제21기 1분기	제20기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,133,112	1,127,134

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,666,859	2,461,852

소 계	2,799,971	3,588,986

사외적립자산의 공정가치	(1,133,112)	(1,127,134)

재무상태표상 부채	1,666,859	2,461,852

11. 기타(충당)부채당분기와 전분기 중 기타(충당)부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기 (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	당분기

환불부채(*1)	251,903	-	(19,196)	232,707

계약부채(*2)	1,995	488	(307)	2,176

기타종업원급여부채(*3)	33,953	949	(18,000)	16,902

복구충당부채(*4)	44,375	-	-	44,375

합계	332,226	1,437	(37,503)	296,160

(*1) 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다(*2) 마일리지성격의 적립금은 향후 제공될 제품공급에 대한 대가이므로 그 금액을 계약부채로 인식하고 관련 비용은 매출차감하고 있습니다.(*3) 임직원 장기근속 포상규정에 따라 지급이 예상되는 금액을 인식하고 있습니다(*4) 건물 임차에 따른 원상복구비용을 복구충당부채로 인식하고 있습니다.(2) 전분기 (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	당분기

환불부채	305,927	28,230	-	334,157

계약부채	1,957	785	(634)	2,108

복구충당부채	44,375	-	-	44,375

합계	352,259	29,015	(634)	380,640

12. 우발부채와 약정사항회사는 서울보증보험으로부터 판매이행 및 결제이행 보증 목적으로 55,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 13. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제21기 1분기	제20기 1분기

급여	386,872	408,133

퇴직급여	74,749	66,271

복리후생비	47,944	13,950

감가상각비	13,773	12,104

운반비	40,909	32,093

지급수수료	86,295	44,671

광고선전비	43,912	23,786

무형자산상각비	240,918	219,312

경상개발비	337,366	352,770

사용권자산의 감가상각비	65,079	58,435

기타	192,709	185,585

합 계	1,530,526	1,417,110

14. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제21기 1분기	제20기 1분기

재고자산의 변동	92	(67,107)

상품 매출원가	5,545	24,030

용역 매출원가	1,394	793

종업원급여	718,228	689,846

여비교통비	22,403	45,733

접대비	39,391	27,966

감가상각비	78,853	71,908

운반비	40,909	32,093

지급수수료	86,295	45,210

광고선전비	43,912	23,786

무형자산상각비	240,918	219,410

외주용역비	135,125	165,188

해외시장개척비	1,003	38,091

외주가공비	595,984	804,080

기타비용	137,385	75,808

합 계	2,147,437	2,196,835

15. 주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순이익 (단위 : 원, 주)

구 분	제21기 1분기	제20기 1분기

보통주분기순이익(손실)	48,513,828	359,611,167

가중평균 유통보통주식수	4,420,853	4,500,113

기본주당순이익(손실)	11	80

(2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며 따라서 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 16. 특수관계자와의 주요거래내역(1) 지배ㆍ종속관계당분기말 현재 회사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.(2) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

내 용	금 액

제21기 1분기	제20기 1분기

단기급여	178,159	194,641

퇴직급여	36,536	44,631

합계	214,695	239,272

상기의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함)가 포함되어 있습니다.(3) 회사는 자동차 리스계약과 관련하여 대표이사로부터 65,162천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 17. 영업으로부터 창출된 현금 (단위 : 천원)

구 분	제21기 1분기	제20기 1분기

분기순이익	48,514	359,611

조정항목	397,696	275,981

외화환산손실	166	2

대손상각비	31,438	5,032

감가상각비	78,853	71,908

재고자산평가손실	-	16,848

유형자산폐기손실	1	-

무형자산상각비	240,918	219,410

무형자산손상차손	-	-

퇴직급여	108,976	96,272

기타종업원급여	949	-

이자수익	(22,183)	(26,245)

이자비용	4,976	13,382

당기손익-공정가치 평가이익	(5,282)	(53,407)

당기손익-공정가치 평가손실	89,569	12

외화환산이익	(125,742)	(65,943)

재고자산평가손실환입	(3,991)	(1,290)

배당금수익	(952)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(1,525,395)	(194,478)

매출채권의 증가	89,479	(91,758)

기타수취채권의 감소(증가)	(18,450)	421

기타유동자산의 감소(증가)	7,911	12,116

재고자산의 감소(증가)	36	(68,602)

계약자산의 감소(증가)	10,462	(1,792)

매입채무의 증가	(474,687)	(64,084)

기타지급채무의 증가	(223,245)	(38,919)

기타유동부채의 증가(감소)	15,407	27,259

퇴직급의 지급	(902,923)	(29,309)

퇴직연금운용자산의 증가	-	29,309

기타충당부채의 증가(감소)	(29,385)	30,881

합계	(1,079,185)	441,114

18. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제21기 1분기	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	1,781,719	-	1,781,719

(단위 : 천원)

제20기	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	2,022,056	-	2,022,056

당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

(2) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 당기손익-공정가치금융자산의 공정가치에 대하여 기초자산의 공시가격과 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.

19. 전기 재무제표 계정과목 등의 재분류

회사는 당분기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부계정과목 등을 당기 재무제표 계정과목 등에 따라 재분류 하였습니다.

이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.