이퓨쳐 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 18(당) 기 : 2017년 12월 31일 현재
제 17(전) 기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 이퓨쳐

1. 일반 사항

주식회 사 이퓨쳐 (이하 '회사') 는 교육컨설팅, 인터넷교육콘텐츠 개발 및 교육도서의 출판과 판매를 목적으로 2000년 1월 21일에 설립되었으며, 서울시 송파구 잠실동에 본사를 두고있습니다. 2011년 4월 27일자로 회사의 주식이 한국증권업협회 협회중개시장(코스닥 시장)에 등록되었으며, 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 수차의 증자를 통하여 주당 액면금액 500원의 보통주식 4,769,250주 입니다.

또한, 회사는 정관에 의 해 임직원에게 발행주식총수의 100분의 10 범위 내에서 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의해 부여할 수 있으며, 2017년 12월 31일 현재 임직원에게 부여된 주식매수선택권은 없습니다.

당기와 전기의 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

황경호	800,169	16.78%	800,169	16.78%

이기현	1,134,650	23.79%	1,134,650	23.79%

김경숙	238,962	5.01%	238,962	5.01%

자기주식	269,137	5.64%	269,137	5.64%

기타주주	2,326,332	48.78%	2,326,332	48.78%

계	4,769,250	100.00%	4,769,250	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 9,009백만원, 매도가능금융자산 1,932백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 9,009백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 1,932백만원을 보유하고 있으며, 해당 상품의 성격을 검토하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사는 2017년 12월31일 현재 매도가능금융자산을 1,932백만원을 보유하고 있으며, 해당 상품의 성격을 검토하고 있습니다. 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 당기손익으로 재순환된 미실현손익은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측 정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 없음에 따라 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 9,009백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품1,932백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 457백만원을 설정하고 있습니다.예비영향평가를 한 결과 회사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 유의적 변동은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약 및 예상거래는 보유하고 있지 않습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 중 TF 팀을 구성하고 외부 자문기관을 선임하여 재무적 예비영향을 검토하였으며, 구체적인 분석결과는 2018년 1분기 또는 2분기 재무제표에 공시할 예정입니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 수행의무의 식별

회사가 영위하는 사업 중 고객에게 재화와 용역을 동시에 공급하는 계약에 대해 기업회계기준서 제1115호 적용 시 별도의 수행의무로 식별될 수 있으며, 식별된 수행의무별로 수익인식시점이 변경될 수 있습니다. 다만, 회사는 예비영향평가 결과 수행의무 식별에 따른 재무적 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 변동대가

회사의 공급 계약 중 반품이 허용된 계약과 관련하여 반품이 발생하는 경우 고객으로부터 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 다만, 회사는 예비영향평가 결과 변동대가로 인한 재무적 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 라이선스

회사는 고객과의 계약에 따라 라이선스를 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 관련 라이선스에 대해서 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리 할 예정입니다. 다만, 회사는 예비영향평가 결과 라이선스로 인한 재무적 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 50% 이상 하락하거나 12개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권	5년

개발비	5년

소프트웨어	5년

저작권	5년

2.11 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 충당부채 및 우발부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여(1) 순확정급여부채

회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.16 자본금

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.17 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있으며, 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.18 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.2.19 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2018 년 2월 9일 자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1 ) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 34.3 참조).

(3) 충당부채

회사는 보고기간 말 현재 주석 2.13 및 2.17에서 설명하는 바와 같이 반품예상액 등과관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(4) 순 확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

4. 영업부문 정보

보고기간종료일 현재 회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 당기 및 전기의 매출유형별 수익 인식금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매	제품	8,283,939	8,259,780

상품	69,737	49,861

용역의 제공	231,096	215,414

합계	8,584,772	8,525,055

5. 범주별 금융상품(1) 당기말(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	3,806,211	-	3,806,211

기타금융자산	-	298,391	-	298,391

매출채권	-	3,823,110	-	3,823,110

기타수취채권	-	488,251	-	488,251

장기기타수취채권	-	593,359	-	593,359

매도가능금융자산	-	-	1,931,885	1,931,885

합 계	-	9,009,322	1,931,885	10,941,207

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

매입채무	-	632,512	632,512

기타지급채무	-	199,612	199,612

합 계	-	832,124	832,124

(2) 전 기말(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	2,004,070	-	2,004,070

당기손익인식금융자산	11,706	-	-	11,706

기타금융자산	-	1,993,072	-	1,993,072

매출채권	-	4,559,618	-	4,559,618

기타수취채권	-	532,683	-	532,683

장기기타수취채권	-	403,153	-	403,153

매도가능금융자산	-	-	1,961,503	1,961,503

합 계	11,706	9,492,596	1,961,503	11,465,805

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

매입채무	-	1,191,074	1,191,074

기타지급채무	-	819,025	819,025

합 계	-	2,010,099	2,010,099

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익인식금융자산

배당금수익	92	200

당기손익인식금융자산평가손익	-	(628)

당기손익인식금융자산처분이익	7,204	2,875

매도가능금융자산

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)	77,709	4,794

매도가능금융자산손상차손	(150,259)	-

대여금및수취채권

이자수익	52,724	91,371

외환손익	(226,109)	(50,276)

대손상각비	(78,434)	(82,518)

상각후원가로측정하는금융부채

외환손익	6,717	117,064

6. 금융자산의 신용건전성

매출채권, 기타수취채권 및 장기기타수취채권의 경우 담보의 존재유무에 따라서 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

Group1(*1)	Group2(*2)	Group1(*1)	Group2(*2)

매출채권	2,587,768	1,601,222	2,919,307	2,084,624

기타수취채권	-	579,185	-	623,617

장기기타수취채권	-	593,359	-	403,153

(*1) Group 1 - 담보거래처 : 1,517,791천원(전기:1,538,800천원)의 담보를 제공받고 있습니다(주석10 참조).(*2) Group 2 - 무담보거래처

(단위: 천원)

은행예금 등(*1)	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 금융기관(*2)

AAA	490,818	510,153

AA	3,610,186	3,484,993

A	-	-

A-	-	-

소 계	4,101,004	3,995,146

외부신용등급이 없는 금융기관(*3)

Group 1	-	-

Group 2	-	-

소 계	-	-

합 계	4,101,004	3,995,146

(*1) 현금시재를 제외한 현금성자산, 기타금융자산입니다.(*2) 금융자산의 신용등급은 (주)한국신용평가정보 및 ㈜한국기업평가 의 평가등급을 인용하였습니다. (*3) 외부신용등급이 없는 금융기관에 대하여는 내부평가등급을 인용하였습니다. Group 1 - BIS비율 10% 이상인 금융기관 Group 2 - BIS비율 10% 미만인 금융기관

7. 당기손익인식금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	공정가치	장부금액	장부금액

상장주식	-	-	-	11,706

합 계	-	-	-	11,706

당기손익인식 금융상품은 운전자본 변동의 일부로, 현금흐름표 상 영업활동으로 인한 현금흐름 ( 주석 32 )에 표시하고 있습니다.

당기손익인식금융상품의 공정가치변동은 손익계산서 상 '기타영업외수익ㆍ비용(주석25)' 으로 표시하고 있습니다.

8. 기타금융자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타금융자산	정기예금 등	298,391	1,993,072

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

9. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	24,484	34,628

선급비용	33,059	18,219

합계	57,543	52,847

10. 매출채권(1) 매출채권(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	4,188,990	5,003,931

대손충당금	(365,880)	(444,313)

매출채권(순액)	3,823,110	4,559,618

회사는 당기 중 거래처에 214,500천원(전기:234,000천원)에 상당하는 매출채권을 배서하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 거래처에 해당 금액을 지급할 의무를 가지고 있으므로 매출채권을 제거하지 않았습니다. (2) 매출채권의 공정가치

(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말

매출채권	3,823,110	4,559,618

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	444,313	526,856

설정(환입)	(78,434)	(82,519)

제각	-	(24)

보고기간 말 금액	365,879	444,313

손상된 채권에 대한 충당금 설정(환입)액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.보고기간종료일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 회사가 제공받은 담보가액은 1,517,791천원(전기:1,538,800천원)입니다.

(4) 매출 채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,281,567	2,977,476

소 계	2,281,567	2,977,476

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

만기 경과 후 3개월 이하	864,277	893,806

만기 경과 후 4~6개월	546,447	592,219

만기 경과 후 7~9개월	223,125	228,234

만기 경과 후 9개월 초과	193,459	292,808

소 계	1,827,308	2,007,067

손상채권(*2)

만기 경과 후 3개월 이하	-	-

만기 경과 후 4~6개월	-	-

만기 경과 후 6개월 초과	80,115	19,388

소 계	80,115	19,388

합 계	4,188,990	5,003,931

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.
(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 80,115천원(전기: 19,388천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 도매업자와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

11. 기타수취채권(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	단기대여금	126,916	167,415

대손충당금	(89,416)	(89,416)

미수금	450,058	450,079

미수수익	2,212	6,123

대손충당금	(1,518)	(1,518)

합 계	488,252	532,683

비유동성	임차보증금	324,152	334,053

기타보증금	137,957	37,432

장기대여금	131,250	31,668

합 계	593,359	403,153

12. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,961,503	1,918,317

취득	35,029	37,040

처분	(14,014)	-

손상	(150,259)	-

자본으로 재분류된 순손익	99,626	6,146

기말금액	1,931,885	1,961,503

차감: 비유동항목	1,931,885	1,961,503

유동항목	-	-

(2) 매도가능금융자산의 상세내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수익증권	579,611	547,761

채무증권(*)	35,726	200,000

저축성보험	958,253	935,931

변액연금	358,295	277,811

합 계	1,931,885	1,961,503

(*) 시장성 없는 채무증권의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다. 당기 중 14,014천원을 회수하였으며 회수가능액을 고려하여 150,259천원의 손상을 인식하였습니다.

(3) 매도가능금융자산 중 연체된 자산은 없으며 손상된 자산의 잔액은 당기말 현재 35,726천원입니다.

13. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	1,873,341	2,243,975

상품	262,028	509,567

합 계	2,135,369	2,753,542

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 3,086,502천원(전기: 2,881,098천원)입니다.

또한 회사는 재고자산을 순실현가치로 평가함에 따라 당기 중 재고자산평가손실 333,162천원(전기: 재고자산평가손실 71,767천원 및 재고자산평가손실환입 404,824천원)을 '매출원가'로 인식하였습니다.

14. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당 기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합계

기초 순장부금액	2,170,038	611,044	16	33,625	53,724	2,868,447

취득	-	-	-	-	12,865	12,865

폐기/처분	-	-	(1)	-	(17)	(18)

감가상각비	-	(39,211)	-	(10,072)	(26,688)	(75,971)

기말 순장부금액	2,170,038	571,833	15	23,553	39,884	2,805,323

취득원가	2,170,038	784,228	23,712	50,361	494,378	3,522,717

감가상각누계액	-	(212,395)	(23,697)	(26,808)	(454,494)	(717,394)

기말 장부금액	2,170,038	571,833	15	23,553	39,884	2,805,323

(단위: 천원)

전 기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합계

기초 순장부금액	2,170,038	650,255	16	15,057	74,435	2,909,801

취득	-	-	-	24,549	23,870	48,419

폐기	-	-	-	-	(60)	(60)

감가상각비	-	(39,211)	-	(5,981)	(44,521)	(89,713)

기말 순장부금액	2,170,038	611,044	16	33,625	53,724	2,868,447

취득원가	2,170,038	784,228	24,212	50,361	487,944	3,516,783

감가상각누계액	-	(173,184)	(24,196)	(16,736)	(434,220)	(648,336)

기말 장부금액	2,170,038	611,044	16	33,625	53,724	2,868,447

감가상각비 중 65,761천원(2016년: 80,295천원)은 판매비와관리비에, 10,210천원(2016년: 9,418천원)은 경상개발비에 포함되어 있습니다.

(2) 운용리스 이용내역 회사는 차량운반구 및 건물에 대해 현대캐피탈 등과 운용리스에 해당하는 임대차계약을 체결하여 사용하고 있는 바, 당기 중 발생한 리스료는 257백만원(전기:286백만원) 이며, 향후에 지급할 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도	당기말	전기말

1년 이내	53,252	253,163

1년 초과 5년 이내	51,308	39,000

합 계	104,560	292,163

15. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	상표권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	저작권	합계

취득원가

전기초	1,771	4,279,217	215,364	459,900	-	4,956,252

취득	-	1,520,628	-	-	1,200,000	2,720,628

대체	-	-	-	459,900	-	-

전기말	1,771	5,799,845	215,364	-	1,200,000	7,216,980

취득	-	730,836	-	-	-	730,836

당기말	1,771	6,530,681	215,364	-	1,200,000	7,947,816

상각누계액

전기초	(1,701)	(1,259,394)	(182,584)	-	-	(1,443,679)

상각비	(70)	(635,155)	(29,984)	-	(240,000)	(905,209)

전기말	(1,771)	(1,894,549)	(212,568)	-	(240,000)	(2,348,888)

상각비	-	(853,122)	(1,690)	-	(240,000)	(1,094,812)

당기말	(1,771)	(2,747,671)	(214,258)	-	(480,000)	(3,443,700)

손상차손누계액

전기초	-	(636,763)	-	(9,900)	-	(646,663)

손상차손	-	(363,709)	-	-	-	(363,709)

대체	-	-	-	9,900	-	9,900

전기말	-	(1,000,472)	-	-	-	(1,000,472)

손상차손	-	(211,444)	-	-	-	(211,444)

당기말	-	(1,211,916)	-	-	-	(1,211,916)

순장부금액

취득원가	1,771	5,799,845	215,364	-	1,200,000	7,216,980

상각누계액	(1,771)	(1,894,549)	(212,568)	-	(240,000)	(2,348,888)

손상차손누계액	-	(1,000,472)	-	-	-	(1,000,472)

전기말	-	2,904,824	2,796	-	960,000	3,867,620

취득원가	1,771	6,530,681	215,364	-	1,200,000	7,947,816

상각누계액	(1,771)	(2,747,671)	(214,258)	-	(480,000)	(3,443,700)

손상차손누계액	-	(1,211,916)	-	-	-	(1,211,916)

당기말	-	2,571,094	1,106	-	720,000	3,292,200

(2) 무형자산상각비 중 1,093,592천원(2016년: 901,684천원)은 판매비와관리비에, 1,220천원(2016년: 3,525천원)은 경상개발비에 포함되어 있습니다. (3) 중요한 개발비

당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

개별자산명	장부금액	잔여상각기간	비고

Smart English	5,498	0.20 년	우리나라 최초 초등 코스북

Listen Up	17,181	0.67 년	초등 저학년 대상의 듣기 교재

Listen Up Plus	18,807	0.67 년	초등 고학년 대상의 듣기 교재

Grammar Engine	19,023	0.75 년	중등 문법 교재

Reading Bike	20,613	0.90 년	초등 저학년 기초 독해 연습교재

Reading Kite	18,596	0.90 년	초등 저학년 기초 독해 연습교재

Reading Jet	22,640	1.10 년	초등 고학년 기초 독해 연습교재

My First Grammar 개정	28,288	0.90 년	초등 저학년 문법 교재

EFL Phonics Upgrade	88,905	1.75 년	영어 입문 파닉스 교재

School Adventrues	72,916	3.40 년	초등 고학년 만화 학습 교재

Smart English(Starter)	41,584	2.40 년	초등 코스북 시작 전 기초 다지기 교재

Speed Phonics	125,243	2.75 년	파닉스를 단기에 배울 수 있는 교재

Vera the Alien Hunter	105,688	3.25 년	초등 저학년 만화 학습 교재

The Grammar 개정	32,979	3.40 년	예비 증등 문법 교재

Hand in Hand	829,874	4.00 년	해외 표준 레벨을 반영한 초등 코스북

My First Reading	123,034	3.80 년	초등 저학년 읽기 교재

My Next Reading	199,227	4.20 년	초등 저학년 읽기 교재

My Best Reading	188,590	3.80 년	초등 고학년 읽기 교재

매직 스피킹	98,008	4.30 년	애니메이션 매직어드벤처를 활용한 초등 저학년 말하기 교재

My Phonics Reading	113,885	4.75 년	파닉스와 함께 배우는 읽기 기초 교재

My Next Grammar 개정	120,685	4.90 년	초등 고학년 문법 교재

어휘 충전소 개정	129,375	4.90 년	교육부 지정 기본 어휘 분석 교재

School Phonics	150,455	-	읽기가 결합된 파닉스 교재

합계	2,571,094

(4) 개발비의 손상 회사는 당기 중 'Graded Readers Library' 프 로젝트의 사업성이 낮은 것으로 판단하여 개발활동을 중단하였습니다. 이로 인하여 관련 개발비 142,286천원을 손상하였습니다. 또한 출시 완료 된 자산 중 손상검사를 수행한 결과 69,158천원의 손상을 추가로 인식하였습니다. 이는 손익계산서 상 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

1) 개발비 손상내 역(단위: 천원)

분 류	개별자산	장부금액	손상차손 금액	회수가능액평가방법

당기	누계액

개발비	Graded Readers Library	-	142,286	142,286	사용가치

School Adventures	72,916	13,608	194,876	사용가치

Vera the Alien Hunter	105,688	25,097	25,097	사용가치

My Best Reading	188,590	30,453	30,453	사용가치

합 계	367,194	211,444	392,712

2) 회수가능액 추정

Graded Readers Library 등과 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정 할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 개별자산의 잔여기간 동안 추정하였으며, 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 8.99%로 추정하였습니다.

16. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	632,512	1,191,074

기타지급채무	미지급금	17,701	617,298

미지급비용	181,911	201,727

소계	199,612	819,025

합 계	832,124	2,010,099

17. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	54,756	60,560

선수금	68,868	172,546

부가세예수금	2,485	1,266

합계	126,109	234,372

18. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	701,657	577,991

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,974,141	1,825,614

소 계	2,675,798	2,403,605

사외적립자산의 공정가치	(701,657)	(577,991)

재무상태표상 부채	1,974,141	1,825,614

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,403,605	2,049,492

당기근무원가	339,059	327,515

이자원가	50,394	45,151

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(35,995)	11,427

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(31,657)	20,608

회사로부터발생된 퇴직급여지급액	78	1,628

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(49,686)	(52,216)

보고기간말 금액	2,675,798	2,403,605

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	577,991	451,841

사외적립자산의 기대수익	11,967	9,833

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(2,736)	(1,550)

사용자의 기여금	166,700	172,334

급여지급액	(49,686)	(52,216)

기타관리	(2,579)	(2,251)

보고기간말 금액	701,657	577,991

당기 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 9,231천원(전기: 8,283천원)입니다.

(4) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	2.60%	2.30%

사외적립자산의 기대수익률	2.60%	2.30%

미래임금상승률	5.00%	5.00%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	4.17% 감소	4.68% 증가

급여상승율	1.00%	4.57% 증가	4.16% 감소

(6) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공시가격	비공시가격	합계	구성비(%)	공시가격	비공시가격	합계	구성비(%)

정기예금	701,657	-	701,657	100%	577,991	-	577,991	100%

합 계	701,657	-	701,657	100%	577,991	-	577,991	100%

회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 182백만원(전기: 153백만원)으로 추정하고 있습니다.

19. 이 연법인세 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,022,798	889,237

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	253,464	192,533

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(154,364)	(127,158)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(487)	(1,347)

미인식 이연법인세자산	(682,804)	(641,813)

이연법인세자산(부채) 순액	438,607	311,452

이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	311,452	281,562

손익계산서에 반영된 이연법인세(주석 29)	163,354	23,854

기타포괄손익에 반영된 법인세(주석 29)	(36,199)	6,036

기말금액	438,607	311,452

당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세부채

기타수취채권	(1,346)	860	-	(486)

퇴직연금운용자산	(127,159)	(27,206)	-	(154,365)

합계	(128,505)	(26,346)	-	(154,851)

이연법인세자산

대손충당금	106,549	(15,463)	-	91,086

재고자산평가손실충당금	67,629	73,296	-	140,925

기타충당부채	58,265	(14,301)	-	43,964

매도가능금융자산	4,472	-	(21,918)	(17,446)

매도가능증권손상차손	194,280	33,057	-	227,337

확정급여부채	491,634	74,147	(14,281)	551,500

무형자산	79,159	19,744	-	98,903

기타	79,782	60,211	-	139,993

합계	1,081,770	230,691	(36,199)	1,276,262

미인식 이연법인세자산	(641,813)	(40,991)	-	(682,804)

합계	311,452	163,354	(36,199)	438,607

(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

기타수취채권	(2,963)	1,617	-	(1,346)

연구및인력개발준비금	(14,666)	14,666	-	-

퇴직연금운용자산	(99,406)	(27,753)	-	(127,159)

합계	(117,035)	(11,470)	-	(128,505)

이연법인세자산

대손충당금	117,830	(11,281)	-	106,549

재고자산평가손실충당금	140,901	(73,272)	-	67,629

기타충당부채	59,500	(1,235)	-	58,265

매도가능금융자산	5,824	-	(1,352)	4,472

매도가능증권손상차손	194,280	-	-	194,280

확정급여부채	414,089	70,157	7,388	491,634

무형자산	4,819	74,340	-	79,159

기타	22,897	56,885	-	79,782

합계	960,140	115,594	6,036	1,081,770

미인식 이연법인세자산	(561,543)	(80,270)	-	(641,813)

합계	281,562	23,854	6,036	311,452

보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

이월세액공제(*)	980,862	695,481	미래과세소득의 불확실

차감할 일시적 차이	40,991	641,813

(*) 미사용 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	비고

2019	50,377	84,099	연구및인력개발비세액공제

2020	263,175	263,175

2021	348,206	348,207

2022	319,104	-

합계	980,862	695,481

20. 기타충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

반품충당부채(*)	262,755	-	(64,944)	197,811

적립금충당부채	2,089	3,149	(3,210)	2,028

합계	264,844	3,149	(68,154)	199,839

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

반품충당부채(*)	268,275	-	(5,520)	262,755

적립금충당부채	2,184	3,521	(3,616)	2,089

합계	270,459	3,521	(9,136)	264,844

(*) 출고한 제품에 대한 반품 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 매출총이익 및 과거 반품 경험률을 기초로 추정하여 반품충당부채로 설정하고 있습니다.

21. 자본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 4,769,250 주(20 15년: 4,769,250 주) 이며 1주당 액면금액은 500 원입니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기말	4,769,250	2,384,625	6,466,700	8,851,325

당기말	4,769,250	2,384,625	6,466,700	8,851,325

22. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본항목	자기주식	(992,829)	(992,829)

기타포괄손익누계액(*)	매도가능금융자산평가이익	89,949	33,834

매도가능금융자산평가손실	(22,914)	(44,507)

소계	67,035	(10,673)

합계	(925,794)	(1,003,502)

(*) 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	당기손익으로의재분류	기말

매도가능금융자산평가이익	33,834	56,115	-	89,949

매도가능금융자산평가손실	(44,507)	21,593	-	(22,914)

합 계	(10,673)	77,708	-	67,035

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증감	당기손익으로의재분류	기말

매도가능금융자산평가이익	11,424	22,410	-	33,834

매도가능금융자산평가손실	(26,891)	(17,616)	-	(44,507)

합 계	(15,467)	4,794	-	(10,673)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

23. 이익잉여금 (1) 당기말 현재 회사의 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금입니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(단위: 천원)

과 목	제 18(당) 기	제 17(전) 기

미처분 이익잉여금	8,570,871	9,099,929

전기이월이익잉여금	9,099,929	8,937,925

순확정급여부채의 재측정요소	50,634	(26,196)

당기순이익(손실)	(579,692)	188,200

임의적립금 등의 이입액	-	-

차기이월 미처분이익잉여금	8,570,871	9,099,929

24. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,471,398	1,354,998

퇴직급여	267,460	246,191

복리후생비	172,490	154,050

감가상각비	65,762	80,294

지급임차료	156,000	156,000

운반비	166,256	140,117

지급수수료	195,844	215,523

광고선전비	177,089	255,435

무형자산상각비	1,093,592	901,684

경상개발비	1,239,309	893,196

기타	700,082	898,542

합 계	5,705,282	5,296,030

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 기타영업외수익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	27,994	65,577

배당금수익	92	200

당기손익인식금융자산처분이익	7,204	2,875

외환차익	6,011	40,262

외화환산이익	-	62,532

재고자산처분이익	-	13,008

유형자산처분이익	106	-

잡이익	3,621	32,181

합 계	45,028	216,635

(2) 기타영업외비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	104,129	46,753

기부금	2,997	3,193

외화환산손실	28,512	51

무형자산손상차손	211,444	363,709

당기손익인식금융자산평가손실	-	628

매도가능금융자산손상차손	150,259	-

유형자산폐기손실	15	60

잡손실	222	395

합계	497,578	414,789

26. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	367,636	(781,420)

상품 매출원가	310,446	140,752

용역 매출원가	11,421	8,017

종업원급여	2,755,459	2,297,326

여비교통비	174,984	197,399

접대비	122,190	134,726

감가상각비	75,971	89,713

지급임차료	211,622	194,406

운반비	166,256	140,117

지급수수료	200,923	230,505

광고선전비	177,089	255,435

무형자산상각비	1,094,812	905,209

외주용역비	241,745	242,624

해외시장개척비	13,271	354,062

외주가공비	2,545,208	3,448,491

기타비용	334,170	327,783

합 계	8,803,203	8,185,145

27. 종업원급여(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여비용(*)	2,533,943	2,401,221

사회보장비용	186,160	180,047

확정급여형 퇴직급여	377,486	362,833

합 계	3,097,589	2,944,101

(*) 개발비에 포함된 급여비용은 342,130천원(전기: 646,774천원)입니다.

28 . 금융수익 및 금융원가(단위: 천원)

금 융 수 익	당기	전기

이자수익	24,730	25,795

외화환산이익	706	14,271

합 계	25,436	40,066

(단위: 천원)

금 융 원 가	당기	전기

이자비용	2	-

외화환산손실	93,468	3,471

합 계	93,470	3,471

29. 법인세 (1) 법인세비용의 산출내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	4,030	14,003

총당기법인세	4,030	14,003

이연법인세(주석 19)

일시적차이의 증감	(127,155)	(29,890)

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	(36,199)	6,036

총이연법인세	(163,354)	(23,854)

법인세비용(수익)	(159,324)	(9,851)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(739,016)	178,349

적용세율에 따른 법인세	(81,292)	19,618

조정사항:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(6)	(13)

- 세무상 차감되지 않는 비용	24,577	32,691

- 미인식 이연법인세자산	40,991	80,270

- 세액공제 등	(143,594)	(142,417)

법인세비용(수익)	(159,324)	(9,851)

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능증권평가이익	(99,626)	21,918	(77,708)	(6,146)	1,352	(4,794)

보험수리적손익	(64,916)	14,281	(50,635)	33,584	(7,388)	26,196

합 계	(164,542)	36,199	(128,343)	27,438	(6,036)	21,402

30. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다(단위: 원).

(1) 보통주당기순이익

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(579,692,092)	188,200,095

가중평균 유통보통주식수	4,500,113	4,500,113

기본주당순이익(손실)	(129)	42

(2) 희석주당순이익

희석주당순이익은 모든 희석 성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며 따라서 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

31. 특수관계자와의 주요거래내역(1) 지배ㆍ종속관계

당기말 현재 회사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	금 액

당기	전기

단기급여	616,085	607,946

퇴직급여	190,957	184,125

합계	807,042	792,071

상기의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	(579,692)	188,200

조정항목	2,066,541	1,115,992

법인세비용	(159,324)	(9,851)

외화환산손실	121,980	3,522

대손상각비	(78,434)	(82,518)

감가상각비	75,971	89,713

재고자산평가손실	333,162	71,767

재고자산처분이익	-	(13,008)

매도가능금융자산손상차손	150,259	-

유형자산폐기손실	15	60

무형자산상각비	1,094,812	905,209

무형자산손상차손	211,444	363,709

퇴직급여	377,486	362,833

이자수익	(52,724)	(91,371)

이자비용	2	-

당기손익인식금융자산처분이익	(7,204)	(2,875)

당기손익인식금융자산평가손실	-	628

유형자산처분이익	(106)	-

외화환산이익	(706)	(76,802)

재고자산평가손실환입	-	(404,824)

배당금수익	(92)	(200)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	177,300	169,807

매출채권의 감소(증가)	786,429	(265,692)

기타수취채권의 감소	3,933	7,533

기타유동자산의 증가	(4,696)	(17,699)

재고자산의 감소(증가)	285,011	(307,117)

당기손익인식금융자산의 감소	18,910	304,114

매입채무의 증가(감소)	(558,563)	559,622

기타지급채무의 증가(감소)	(19,413)	17,484

기타유동부채의 증가(감소)	(108,263)	45,632

기타비유동부채의 증가	3,000	-

퇴직급의 지급	(49,608)	(50,588)

퇴직연금운용자산의 증가	(114,435)	(117,867)

기타충당부채의 감소	(65,005)	(5,615)

합계	1,664,149	1,473,999

(2) 현금의 유ㆍ출입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기

장기대여금 유동성 대체	39,168	78,000

무형자산 계정대체(기타수취채권)	-	450,000

무형자산 취득 미지급금	(600,000)	600,000

매출채권의 제각	-	24

33. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 배서한 만기미도래 어음 잔액은 20,000천원입니다.(2) 회사는 서울보증보험으로부터 판매이행 및 결제이행 보증 목적으로 11,678천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 회사는 기술신용보증기금으로부터 1,008,000천원의 전자신용보증서를 받아 부산은행으로부터 일반자금대출 4,304천원(한도 1,120,000천원)을 실행하였습니다.

34. 재무위험관리 34.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책 은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서(회사 자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금팀은 현업부서 들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

34.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러 및 엔화입니다.

회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금	CNY	6	982	3	438

예금	USD	1,453	1,556,846	284	342,632

JPY	10,049	95,376	7,462	77,364

CNY	14	2,280	4	630

매출채권	USD	754	808,272	1,071	1,294,034

JPY	662	6,283	2,000	20,736

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동 시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	236,512	(236,512)	163,667	(163,667)

JPY	10,166	(10,166)	9,810	(9,810)

CNY	326	(326)	107	(107)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 변동 위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금 및 예금은 없습니다.

34.1.2 신용위험

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다.

신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,802,613	2,002,075

기타금융자산	298,391	1,993,072

매출채권	3,823,110	4,559,618

기타수취채권	488,251	532,683

장기기타수취채권	593,359	403,153

합계	9,005,724	9,490,601

34.1.3 유동성위험 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

매입채무	632,512	-	-	-	-

기타지급채무	199,612	-	-	-	-

합계	832,124	-	-	-	-

전기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

매입채무	1,191,074	-	-	-	-

기타지급채무	818,960	65	-	-	-

합계	2,010,034	65	-	-	-

34.2 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 자본비용을 최소화하여 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 회사는 은행차입금이 없으며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	3,178,907	4,374,319

자본 (B)	16,496,402	16,947,752

현금및현금성자산 및 기타금융자산 (C)	4,104,602	3,997,142

차입금 (D)	4,304	-

부채비율 (A/B)	19%	26%

순차입금비율 (D-C)/B	(25%)	(24%)

34.3 공정가치 측정

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산	3,806,211	(*1)	2,004,070	(*1)

기타금융자산	298,391	(*1)	1,993,072	(*1)

매출채권	3,823,110	(*1)	4,559,618	(*1)

기타수취채권	488,251	(*1)	532,683	(*1)

장기기타수취채권	593,359	(*1)	403,153	(*1)

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익인식금융자산	-	-	11,706	11,706

매도가능금융자산	1,896,159	1,896,159	1,761,503	1,761,503

[원가로 인식된 자산]

매도가능금융자산	35,726	(*2)	200,000	(*2)

금융자산 합계	10,941,207	1,896,159	11,465,805	1,773,209

금융부채

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무	632,512	(*1)	1,191,074	(*1)

기타지급채무	199,612	(*1)	819,025	(*1)

금융부채 합계	832,124	2,010,099

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.(*2) 시장성 없는 채무증권의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

34.3.1 공정가치 서열체계

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당 기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금 융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	-	1,896,159	-	1,896,159

합 계	-	1,896,159	-	1,896,159

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산	11,706	-	-	11,706

매도가능금융자산	-	1,761,503	-	1,761,503

합 계	11,706	1,761,503	-	1,773,209

34.3.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

34.3.3 가치평가기법 및 투입 변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 매도가능금융자산의 공정가치에 대하여 기초자산의 공시가격과 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.