이퓨쳐 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 23 (당)기 : 2022년 03월 31일 현재
제 22 (전)기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 이퓨쳐

1. 일반 사항

주식회사 이퓨쳐(이하 '회사')는 교육컨설팅, 인터넷교육콘텐츠 개발 및 교육도서의 출판과 판매를 목적으로 2000년 1월 21일에 설립되었으며, 서울시 송파구 잠실동에 본사를 두고 있습니다.

2011년 4월 27일자로 회사의 주식이 한국증권업협회 협회중개시장(코스닥 시장)에 등록되었으며, 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 수차의 증자를 통하여 주당 액면금액 500원의 보통주식 4,769,250주입니다.

또한, 회사는 정관에 의해 임직원에게 발행주식총수의 100분의10 범위 내에서 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의해 부여할 수 있으며, 2022년03월31일 현재 임직원에게 부여된 주식매수선택권은 없습니다

당분기와 전기의 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기	전기

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

이기현	1,158,150	24.28%	1,158,150	24.28%

김경숙	187,962	3.94%	187,962	3.94%

자기주식	492,411	10.32%	492,411	10.32%

기타주주	2,930,727	61.46%	2,930,727	61.46%

합 계	4,769,250	100.00%	4,769,250	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다

한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는

해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간 말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - ‘회계정책’의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다

3. 중요한 회계추정 및 가정

2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 둥에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 영업부문 정보

보고기간종료일 현재 회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 당분기 및 전분기의 매출유형별 수익 인식금액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매	제품	2,770,245	3,153,013

상품	2,482	3,353

용역의 제공	120,008	108,399

합 계	2,892,735	3,264,765

5. 매출채권 및 기타채권(단위:천원)

구 분	당분기	전기

유동성	매출채권	3,847,652	3,619,053

대손충당금	(299,435)	(282,663)

단기대여금	51,109	22,209

미수금	9,099	1,004

미수수익	778	1,438

합 계	3,609,203	3,361,041

비유동성	임차보증금	303,234	303,234

현재가치할인차금	(9,715)	(12,310)

기타보증금	80,819	80,819

장기대여금	97,333	128,583

합 계	471,671	500,326

6. 재고자산(단위:천원)

구 분	당분기	전기

취득원가	평가손실충당금	취득원가	평가손실충당금

제품	2,090,849	(612,106)	2,015,804	(666,175)

상품	240,516	(238,019)	241,885	(225,580)

합 계	2,331,365	(850,125)	2,257,689	(891,755)

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 825,549천원(전분기: 921,795천원)입니다. 또한 회사는 재고자산을 순실현가치로 평가함에 따라 당분기 중 재고자산평가손실환입 41,630천원(전분기: 재고자산평가손실환입 49,032천원)을'매출원가'로 인식하였습니다. 7. 유형자산

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,622,974	2,665,948

취득	4,033	-

폐기/처분	-	-

감가상각비	(13,323)	(13,856)

분기말	2,613,684	2,652,092

8. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

사용권자산

부동산	237,682	300,037

차량운반구	39,790	49,886

합 계	277,472	349,923

리스부채

유동	253,362	280,498

비유동	20,486	63,187

합 계	273,848	343,685

당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.(전분기: 21,585천원).(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	62,355	56,243

차량운반구	10,096	9,376

합계	72,451	65,619

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,106	2,644

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	9,585

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	817	817

당분기 중 리스의 총 현금유출은 73,771천원(전분기: 79,372천원)입니다. 9. 무형자산

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,363,311	1,987,698

증가	69,822	20,204

상각비	(81,620)	(155,789)

분기말	1,351,513	1,852,113

10. 순확정급여부채 (1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	80,878	93,231

순이자원가	13,511	8,121

종업원급여에 포함된 총비용	94,389	101,352

총 비용 중 63,429천원(전분기: 65,407천원)은 판매관리비에 포함되었으며, 30,960천원(전분기: 35,945천원)은 경상연구개발비에 포함되었습니다.(2) 순확정급여부채 산정내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,413,138	1,450,166

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,758,936	1,644,951

소 계	3,172,074	3,095,117

사외적립자산의 공정가치	(1,413,138)	(1,450,166)

재무상태표상 부채	1,758,936	1,644,951

11. 기타(충당)부채 당분기와 전분기 중 기타(충당)부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	분기말

환불부채(*1)	212,179	924	-	213,103

계약부채(*2)	317	419	(217)	519

기타종업원급여부채(*3)	27,575	915	(2,000)	26,490

복구충당부채(*4)	52,408	-	-	52,408

합계	292,479	2,258	(2,217)	292,520

(*1) 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다(*2) 마일리지성격의 적립금은 향후 제공될 제품공급에 대한 대가이므로 그 금액을 계약부채로 인식하고 관련 비용은 매출차감하고 있습니다.(*3) 임직원 장기근속 포상규정에 따라 지급이 예상되는 금액을 인식하고 있습니다.(*4) 건물 임차에 따른 원상복구비용을 복구충당부채로 인식하고 있습니다.(2) 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	분기말

환불부채	258,401	-	(18,208)	240,193

계약부채	1,963	613	(974)	1,602

기타종업원급여부채	26,107	977	(9,000)	18,084

복구충당부채	44,375	-	-	44,375

합계	330,846	1,590	(28,182)	304,254

12. 판매비와관리비(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	404,392	399,925

퇴직급여	63,429	65,417

복리후생비	36,797	30,330

감가상각비	85,774	79,475

운반비	30,101	33,145

지급수수료	163,898	271,959

광고선전비	22,085	24,614

무형자산상각비	81,620	155,789

경상개발비	405,094	465,349

기타 (*)	155,737	135,162

합 계	1,448,927	1,661,165

(*) 손익계산서의 판매관리비와 대손상각비 금액이 포함되었습니다. 13. 비용의 성격별 분류

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(130,621)	(199,223)

상품 매출원가	13,807	2,772

용역 매출원가	22,284	4,758

종업원급여	799,463	852,357

여비교통비	3,304	2,306

접대비	17,796	9,748

감가상각비	85,774	79,475

운반비	30,101	33,145

지급수수료	163,898	271,959

광고선전비	22,085	24,614

무형자산상각비	81,620	155,789

외주용역비	125,925	129,624

해외시장개척비	37,888	28,844

외주가공비	915,959	1,076,681

기타비용	107,475	99,594

합 계	2,296,758	2,572,443

14. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 법인세율의 증감은 주로 예상 세액공제 및 이연법인세자산의 변동에 기인합니다.

15. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다

(1) 보통주당기순이익(단위:원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	542,764,917	933,977,149

가중평균 유통보통주식수	4,276,839	4,405,681

기본주당순이익	127	212

(2) 희석주당순이익회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 따라서 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 16. 특수관계자와의 주요거래내역 (1) 지배ㆍ종속관계당분기말 현재 회사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.(2) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 용	금 액

당분기	전분기

단기급여	181,407	175,323

퇴직급여	50,568	44,832

기타장기종업원급여	46	77

합계	232,021	220,232

상기의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함)가 포함되어 있습니다.(3) 회사는 자동차 리스계약과 관련하여 대표이사로부터 65,162천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 17. 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	542,765	933,977

조정항목	323,878	73,347

법인세비용	153,088	-

외화환산손실	1,137	755

대손상각비	16,772	15,276

감가상각비	85,774	79,475

재고자산평가손실	12,439	1,022

무형자산상각비	81,620	155,789

퇴직급여	94,388	101,362

기타종업원급여	915	977

이자수익	(28,123)	(10,487)

이자비용	3,106	2,644

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(82)	(30,507)

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	19,504	-

외화환산이익	(62,591)	(192,905)

재고자산평가손실환입	(54,069)	(50,054)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(323,007)	47,362

매출채권의 증가	(216,681)	116,567

기타수취채권의 증감	(7,417)	(10,255)

기타유동자산의 증감	4,558	(15,293)

재고자산의 증감	(73,676)	(147,421)

계약자산의 증감	(2,530)	14,487

매입채무의 증감	70,652	255,227

기타지급채무의 증감	(82,053)	(271,073)

기타유동부채의 증감	(29,741)	(2,024)

퇴직급의 지급	(30,114)	-

퇴직연금운용자산의 증감	44,869	123,857

기타충당부채의 증감	(874)	(16,710)

합계	543,636	1,054,686

18. 우발부채와 약정사항

(1) 회사는 서울보증보험으로부터 판매이행 및 결제이행 보증 목적으로 10,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 회사는 2022년 1월 중 원고 주식회사 율호 외 7명이 제기한 주주총회결의취소 등의 소가 진행 중이며, 소송의 결과를 예측할 수 없습니다.

19. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	502,534	-	502,534

(단위:천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	515,668	-	515,668

2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입 변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 당기손익-공정가치금융자산의 공정가치에 대하여 기초자산의 공시가격과 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.