이퓨쳐 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 19 기 3분 기 2018년 9월 30일 현재
제 18 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 이퓨쳐

1. 일반 사항주식회사 이퓨쳐(이하 '회사')는 교육컨설팅, 인터넷교육콘텐츠 개발 및 교육도서의 출판과 판매를 목적으로 2000년 1월 21일에 설립되었으며, 서울시 송파구 잠실동에 본사를 두고있습니다. 2011년 4월 27일자로 회사의 주식이 한국증권업협회 협회중개시장(코스닥 시장)에 등록되었으며, 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 수차의 증자를 통하여 주당 액면금액 500원의 보통주식 4,769,250주 입니다. 또한, 회사는 정관에 의해 임직원에게 발행주식총수의 100분의 10 범위 내에서 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의해 부여할 수 있으며, 2018년 9월 30일 현재임직원에게 부여된 주식매수선택권은 없습니다.당분기말과 전기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

황경호	800,169	16.78%	800,169	16.78%

이기현	1,134,650	23.79%	1,134,650	23.79%

김경숙	223,962	4.70%	238,962	5.01%

자기주식	269,137	5.64%	269,137	5.64%

기타주주	2,341,332	49.09%	2,326,332	48.78%

합 계	4,769,250	100.00%	4,769,250	100.00%

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.

회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다.

해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

회사는 2018년 1월 1일 최초적용일로 하여 제119호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최조적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다.

동기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 22에서 설명하고 있습니다

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.

동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 22에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.3 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3.2 금융자산(1) 분류 및 측정

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류 합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류 합니다.

당기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다

지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하여 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련 되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

1) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

3) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다.위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(2) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.3.3 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있으며, 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 별도로 식별되는 운송서비스의 경우 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 판단하였습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 라이선스 계약 중 사용권 라이선스 대가는 라이선스 부여 시점에 인식하며 판매기준 로열티인 경우 판매시점에서 수익인식을 적용하였습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다.손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 21.3 참조).

(2) 충당부채

회사는 보고기간말 현재 주석 12에서 설명하는 바와 같이 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석11 참조).

4. 영업부문 정보

보고기간종료일 현재 회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 당기 및 전기의 매출유형별 수익 인식금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	제품	2,264,268	6,575,541	1,814,352	6,008,319

상품	12,323	44,653	10,497	61,118

용역의 제공	30,790	195,329	33,344	150,628

합 계	2,307,381	6,815,523	1,858,193	6,220,065

5. 범주별 금융상품 (단위 : 천원)

재무상태표상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	1,955,130	-

매도가능금융자산	-	1,931,885

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	3,855,235	3,806,211

기타금융자산	1,298,374	298,391

매출채권	3,791,687	3,823,110

기타수취채권	496,384	488,251

장기기타수취채권	647,352	593,359

합 계	12,044,162	10,941,207

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	699,186	632,512

기타지급채무	202,746	199,612

합 계	901,932	832,124

6. 매출채권(1) 매출채권 및 대손충당금 (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,106,323	4,188,990

대손충당금	(314,636)	(365,880)

매출채권(순액)	3,791,687	3,823,110

회사는 당분기 중 거래처에 30,000천원(전기:214,500천원)에 상당하는 매출채권을 배서하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 거래처에 해당 금액을 지급할 의무를 가지고 있으므로 매출채권을 제거하지 않았습니다.(2) 매출채권의 연령분석 (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,261,009	2,281,567

소 계	2,261,009	2,281,567

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

만기 경과 후 3개월 이하	999,663	864,277

만기 경과 후 4~6개월	450,794	546,447

만기 경과 후 7~9개월	166,380	223,125

만기 경과 후 9개월 초과	95,846	193,459

소 계	1,712,683	1,827,308

손상채권(*2)

만기 경과 후 3개월 이하	-	-

만기 경과 후 4~6개월	-	-

만기 경과 후 6개월 초과	132,631	80,115

소 계	132,631	80,115

합 계	4,106,323	4,188,990

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어있습니다.(*2) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 132,631천원(전기: 80,115천원)입니다.개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 도매업자와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 7. 계약자산과 계약부채회사는 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생각는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 22을 참고하시기 바랍니다. 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	당기초

반품권 있는 판매에 대한 계약자산	97,893	98,113

계약자산 합계	97,893	98,113

계약부채- 고객충성제도	2,519	2,028

계약부채 합계	2,519	2,028

8. 재고자산 (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	1,851,641	1,873,341

상품	218,124	262,028

미착품	6,631	-

합 계	2,076,396	2,135,369

당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 2,408,796천원(전분기 : 2,028,829천원)입니다.또한 회사는 재고자산을 순실현가치로 평가함에 따라 당분기 중 재고자산평가손실 88,842천원(전분기 : 62,097천원)을 '매출원가'로 인식하였습니다. 9. 유형자산 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,805,323	2,868,447

취득	5,670	10,033

처분	(18,003)	(18)

감가상각	(45,324)	(59,989)

분기말	2,747,666	2,818,473

10. 무형자산 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,292,200	3,867,620

취득	310,300	592,550

손상	(65,021)	-

상각	(806,118)	(818,659)

분기말	2,731,361	3,641,511

11. 순확정급여부채(1) 확정급여부채 금액의 산정내역 (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	682,347	701,657

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	2,282,129	1,974,141

소 계	2,964,476	2,675,798

사외적립자산의 공정가치	(682,347)	(701,657)

재무상태표상 부채	2,282,129	1,974,141

(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	85,188	255,566	84,764	254,294

순이자원가	11,665	34,993	9,607	28,820

종업원급여에 포함된 총비용	96,853	20,559	94,371	283,114

총비용 중 203,663천원(전분기 : 199,503천원)은 판매관리비에 포함되었으며,86,896천원(전분기 : 56,526천원)은 경상연구개발비에 포함되었습니다. 12. 기타충당부채당분기와 전분기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기 (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	분기말

환불부채(*)	197,811	80,828	-	278,639

계약부채(*)	2,028	2,192	(1,701)	2,519

복구충당부채	-	44,375	-	44,375

합 계	199,839	127,395	(1,701)	325,533

(*) 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다.이러한 기준의 변경으로 환불부채 278,639천원과 계약자산 97,893천원으로 순감소액은 17,066천원 입니다.(2) 전분기 (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	분기말

반품충당부채(*)	262,755	-	(53,245)	209,510

적립금충당부채	2,089	3,181	(1,927)	3,343

합 계	264,844	3,181	(55,172)	212,853

(*) 출고한 제품에 대한 반품 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 매출총이익 및 과거 반품 경험률을 기초로 추정하여 반품충당부채로 설정하고 있습니다. 13. 우발채무와 약정사항13.1 당분기말 현재 회사가 배서한 만기미도래 어음 잔액은 없습니다.13.2 회사는 서울보증보험으로부터 판매이행 및 결제이행 보증 목적으로 55,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 14. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본항목	자기주식	(992,829)	(992,829)

기타포괄손익누계액	매도가능금융자산평가이익	-	89,949

매도가능금융자산평가손실	-	(22,914)

소 계	-	67,035

합 계	(992,829)	(925,794)

15. 이익잉여금분기말 현재 회사의 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금입니다. 16. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	388,484	1,152,055	363,707	1,093,305

퇴직급여	69,074	203,663	67,288	199,504

복리후생비	50,872	115,663	44,143	120,203

감가상각비	12,207	37,361	13,438	52,454

지급임차료	39,000	117,000	39,000	117,000

운반비	29,702	90,661	36,177	128,814

지급수수료	38,105	156,670	38,868	133,727

광고선전비	39,018	110,322	28,874	117,677

무형자산상각비	263,878	805,824	265,823	817,538

경상개발비	349,381	1,026,636	311,940	941,977

기타	199,107	630,882	176,667	448,575

합 계	1,478,828	4,446,737	1,385,925	4,170,774

17. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	30,890	20,037	41,054	215,891

상품 매출원가	6,829	53,454	61,291	104,352

용역 매출원가	2,014	29,027	-	682

종업원급여	532,563	1,997,627	692,703	2,049,356

여비교통비	47,631	147,628	48,628	127,375

접대비	38,659	96,770	35,096	97,166

감가상각비	14,848	45,324	16,053	59,989

지급임차료	54,548	165,746	54,445	157,219

운반비	29,702	90,661	36,177	128,814

지급수수료	38,841	158,786	40,299	138,095

광고선전비	39,019	110,322	28,875	117,677

무형자산상각비	274,818	806,119	265,987	818,659

외주용역비	181,843	304,030	52,478	207,856

해외시장개척비	44,001	158,525	34,374	135,016

외주가공비	772,604	2,276,936	525,469	1,659,058

기타비용	218,316	423,567	96,478	183,080

합 계	2,327,126	6,884,559	2,029,407	6,200,285

18. 주당순손익18.1 기본주당순손익은 회사의 분기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익(손실)	5,009,442	41,027,137	(138,479,494)	17,749,087

가중평균유통보통주식수	4,500,113	4,500,113	4,500,113	4,500,113

기본주당순이익(손실)	1	9	(31)	4

18.2 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정합니다. 당분기말과 전분기말 현재 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 19. 특수관계자와의 주요거래내역(1) 지배ㆍ종속관계당분기말 현재 회사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.(2) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

내 용	금 액

당분기	전분기

단기급여	469,397	461,216

퇴직급여	143,622	143,217

합계	613,019	604,433

상기의 주요경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 20. 영업으로부터 창출된 현금 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	41,027	17,749

조정항목	1,194,127	1,054,696

법인세비용(수익)	48,945	(21,033)

외화환산손실	13,335	35,166

대손상각비	(40,733)	(113,473)

감가상각비	45,324	59,989

재고자산평가손실	88,842	62,097

유형자산폐기손실	1	15

무형자산상각비	806,119	818,659

무형자산손상차손	65,021	-

퇴직급여	290,559	283,114

이자수익	(57,143)	(39,594)

이자비용	2	-

당기손익-공정가치 평가이익	(19,072)	-

당기손익-공정가치 평가손실	20,126	-

유형자산처분이익	(6,998)	(106)

외화환산이익	(60,201)	(30,047)

재고자산평가손실환입	-	-

배당금수익	-	(92)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	75,532	(242,357)

매출채권의 감소	76,792	992,852

기타수취채권의 감소(증가)	(23,131)	3,999

기타유동자산의 감소(증가)	(39,437)	4,830

재고자산의 감소(증가)	(29,868)	196,729

당기손익인식금융자산의 감소	-	11,706

계약자산의 증가	219	-

매입채무의 증가(감소)	66,758	(679,721)

기타지급채무의 감소	3,134	(672,248)

기타유동부채의 감소	(21,600)	(66,677)

기타비유동부채의 증가	-	3,000

퇴직금의 지급	(14,129)	(34,523)

퇴직연금운용자산의 감소	29,214	49,686

기타충당부채의 증가(감소)	27,580	(51,991)

합 계	1,310,686	830,086

21. 재무위험관리21.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서(회사 자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

22.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러 및 엔화입니다.

회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금	CNY	-	-	6	982

예금	USD	1,554	1,728,685	1,453	1,556,846

JPY	286	2,810	10,049	95,376

CNY	12	1,862	14	2,280

매출채권	USD	884	983,400	754	808,272

JPY	765	7,506	662	6,283

EUR	-	42	-	-

미수금	USD	1	686	-	-

매입채무	USD	6	6,615	-	-

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동 시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	270,616	(270,616)	236,512	(236,512)

JPY	1,032	(1,032)	10,166	(10,166)

CNY	186	(186)	326	(326)

EUR	4	(4)	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.(2) 이자율 변동 위험

이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.

회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금 및 예금은 없습니다.

21.1.2 신용위험

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다.

신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	3,853,313	3,802,613

기타금융자산	1,298,374	298,391

매출채권	3,791,687	3,823,110

기타수취채권	496,384	488,251

장기기타수취채권	647,352	593,359

합 계	10,087,110	9,005,724

21.1.3 유동성위험

회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다.

회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	3개월 미만	3개월에서	1년에서	2년에서	5년 초과

1년 이하	2년 이하	5년 이하

매입채무	699,186	-	-	-	-

기타지급채무	202,746	-	-	-	-

합 계	901,932	-	-	-	-

(단위 : 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서	1년에서	2년에서	5년 초과

1년 이하	2년 이하	5년 이하

매입채무	632,512	-	-	-	-

기타지급채무	199,612	-	-	-	-

합 계	832,124	-	-	-	-

21.2 자본위험관리회사의 자본위험관리는 자본비용을 최소화하여 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 회사는 은행차입금이 없으며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	3,644,245	3,178,907

자본 (B)	16,554,078	16,496,402

현금및현금성자산 및 기타금융자산 (C)	5,153,609	4,104,602

차입금 (D)	-	4,304

부채비율 (A/B)	22%	19%

순차입금비율 (D-C)/B	-31%	-25%

21.3 공정가치 측정금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산	3,855,235	(*1)	3,806,211	(*1)

기타금융자산	1,298,374	(*1)	298,391	(*1)

매출채권	3,791,687	(*1)	3,823,110	(*1)

기타수취채권	496,384	(*1)	488,251	(*1)

장기기타수취채권	647,352	(*1)	593,359	(*1)

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익-공정가치금융자산	1,955,130	1,955,130	-	-

매도가능금융자산	-	-	1,931,885	1,931,885

금융자산 합계	12,044,162	1,955,130	10,941,207	1,931,885

금융부채

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무	699,186	(*1)	632,512	(*1)

기타지급채무	202,746	(*1)	199,612	(*1)

금융부채 합계	901,932	832,124

(*1) 매출채권 등 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.21.3.1 공정가치 서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	1,955,130	-	1,955,130

합 계	-	1,955,130	-	1,955,130

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	-	1,931,885	-	1,931,885

합 계	-	1,931,885	-	1,931,885

21.3.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.21.3.3 가치평가기법 및 투입 변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 당기손익-공정가치금융자산의 공정가치에 대하여 기초자산의 공시가격과 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.

22. 회계정책의 변경

22.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제 1109호를 적용하였으며 수정소급법 채택에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금 - 기준서 제1039호	8,570,871

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류	①	67,035

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	①	67,035

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	8,637,906

기준서 제1115호에 따른 조정	22.2	18,647

수정 후 기초이익잉여금	8,656,553

(2) 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	금융자산 계

(전기는 매도가능금융자산)	(전기는 만기보유와 대여금및수취채권)

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	1,931,885	9,466,137	11,398,022

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	1,931,885	(1,931,885)	-	-

기초 장부금액 - 기준서 제1109호	1,931,885	-	9,466,137	11,398,022

이러한 변동으로 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	주석	기타포괄손익누계액 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	67,035	8,570,871

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(67,035)	67,035

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	8,637,906

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 매도가능금융자산으로 분류되었던 1,931,885천원은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 하였습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 67백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.② 기준서 제1109호 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	측정범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산	-

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	3,806,211	3,806,211	-

단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	298,391	298,391	-

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	4,188,990	4,188,990	-

미수금	대여금 및 수취채권	상각후원가	450,058	450,058	-

미수수익	대여금 및 수취채권	상각후원가	2,212	2,212	-

단기대여금	대여금 및 수취채권	상각후원가	126,916	126,916	-

비유동금융자산	-

매도가능금융자산_지분증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	1,896,159	1,896,159	-

매도가능금융자산_채무증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	35,726	35,726	-

장기대여금	대여금 및 수취채권	상각후원가	131,250	131,250	-

임차보증금	대여금 및 수취채권	상각후원가	324,152	324,152	-

기타보증금	대여금 및 수취채권	상각후원가	137,957	137,957	-

파생상품을 제외한 금융자산 합계	11,398,022	11,398,022	-

회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 적용하고 있습니다.22.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	2017.12.31	조정	2018.01.01

수정전(*)	수정후(*)

계약자산(주1)	-	98,113	98,113

이연법인세자산	438,607	(5,259)	433,348

자산총계	19,675,309	92,854	19,768,163

환불부채(주1)	-	295,924	295,924

계약부채(주2)	-	2,028	2,028

기타유동부채(주3)	126,110	(23,906)	102,204

기타장기충당부채(주1,2)	199,840	(199,840)	-

부채총계	3,178,907	74,207	3,253,114

이익잉여금	8,637,906	18,647	8,656,553

자본총계	16,496,402	18,647	16,515,049

(*)기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

(주1) 반품, 환불 회계처리 이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.

기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다.

이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 197,811천원이 각각 환불부채 295,924천원과 계약자산 98,113천원으로 재분류 됐습니다.

(주2) 계약자산과 계약부채의 표시2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 고객충성제도와 관련하여 적립금충당부채로 인식한 2,028천원은 계약부채로 재분류하였습니다.

(주3) 라이선스 회계처리기준서 제1115호에서는 지적재산 사용권을 제공하는 약속은 한 시점에 이행하는 수행의무로 인식함에 따라 계약기간에 걸쳐 인식하고 있던 정액 라이선스와 최소보장 로열티에 대해 당기초 선수금 23,906천원이 이익잉여금으로 재분류 됐습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

- 재무상태표 (단위 : 천원)

계정과목	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*)

계약자산	97,893	97,893	-

자산총계	20,198,323	97,893	20,100,430

환불부채	278,639	278,639	-

계약부채	2,519	2,519	-

기타유동부채	80,604	2,860	77,744

기타장기충당부채	44,375	(183,264)	227,639

부채총계	3,644,245	100,753	3,543,492

이익잉여금	8,695,583	(2,860)	8,698,443

자본총계	16,554,078	(2,860)	16,556,938

(*)기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.- 손익계산서 및 총포괄손익 (단위 : 천원)

계정과목	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*)

매출	6,815,523	(2,860)	6,818,383

매출원가	2,437,824	4,027	2,433,797

판매비와관리비	4,446,737	(4,027)	4,450,764

기타수익	184,164	-	184,164

기타비용	93,486	-	93,486

금융수익	78,594	-	78,594

금융비용	10,263	-	10,263

법인세비용	48,945	-	48,945

당기순이익	41,027	(2,860)	43,887

총포괄손익	39,029	(2,860)	41,889

(*)기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 분기현금흐름표에 미치는 유의적인영향은 없습니다. 23. 전기 재무제표 계정과목 등의 재분류회사는 당분기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부계정과목 등을 당기 재무제표 계정과목 등에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.