이퓨쳐 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 25(당) 기 : 2024년 03월 31일 현재
제 24(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재
회사명 : (주)이퓨쳐

1. 일반 사항

주식회사 이퓨쳐 (이하 '회사 ')는 교육컨설팅 , 인터넷교육콘텐츠 개발 및 교육도서의 출판과 판매를 목적으로 2000년 1월 21일에 설립되었으며 , 서울시 송파구 가락동에 본사를 두고 있습니다 .

2011년 4월 27일자로 회사의 주식이 한국증권업협회 협회중개시장 (코스닥 시장 )에 등록되었으며 , 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고 , 발행한 주식수는 수차의 증자를 통하여 주당 액면금액 500원의 보통주식 4,769,250주입니다 .

또한 , 회사는 정관에 의해 임직원에게 발행주식총수의 100분의 10 범위 내에서 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의해 부여할 수 있으며 , 2024년 03월 31일 현재 임직원에게 부여된 주식매수선택권은 없습니다 .

당분기와 전기의 회사의 주주현황은 다음과 같습니다 .

주 주 명	당분기말	전기

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

이기현	1,176,066	24.66%	1,170,450	24.54%

김경숙	167,519	3.51%	167,519	3.51%

자기주식	889,991	18.66%	812,911	17.04%

기타주주	2,535,674	53.17%	2,618,370	54.91%

합 계	4,769,250	100.00%	4,769,250	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다 . 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 , 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다 .

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 (이하 기업회계기준 )에 따라 작성됐습니다 .

한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회 ("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다 .

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다 .

- 특정 금융자산과 금융부채

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며 , 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다 . 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다 .

회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고 '에 따라 작성되었습니다 . 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 .

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다 .

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동 /비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간 말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 , 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다 . 또한 , 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며 , 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다 .해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(3) 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스 ’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(4) 기업회계기준서 제 1001호 ‘재무제표 표시 ’ 개정 - ‘가상자산 공시 ’

가상자산을 보유하는 경우 , 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 . 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2.2.2 회사가 적용하지 않는 제ㆍ개정기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교화가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책 정보와 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제 ·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다

2.3.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율 , 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다 .

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다 . 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며 , 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다 .

회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다 .

4. 영업부문 정보

보고기간종료일 현재 회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며 , 당분기 및 전기의 매출유형별 수익 인식금액은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

재화의 판매	제품	2,727,396	2,655,260

상품	(312)	1,977

용역의 제공	142,803	110,902

기타 수익(*)	19,290	-

합 계	2,889,177	2,768,139

(*) 기타수익은 투자부동산 관련 수익입니다. 5. 매출채권 및 기타채권

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	매출채권	5,117,584	4,742,326

대손충당금	(340,315)	(286,043)

단기대여금	60,000	54,000

미수금	10,552	5,489

미수수익	52,996	76,034

합 계	4,900,817	4,591,806

비유동성	임차보증금	501,000	501,000

현재가치할인차금	(79,728)	(84,462)

기타보증금	67,104	67,104

장기대여금	226,500	220,000

합 계	714,876	703,642

6. 재고자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	취득원가	평가손실충당금

제품	2,137,542	(737,057)	2,135,893	(774,909)

상품	56,461	(54,109)	56,495	(53,998)

합 계	2,194,003	(791,166)	2,192,388	(828,907)

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 715,881천원(전분기: 847,288천원)입니다. 또한 회사는 재고자산을 순실현가치로 평가함에 따라 당분기 중 재고자산평가손실환입 37,741천원(전분기: 재고자산평가손실 47,066천원)을 '매출원가'로 인식하였습니다.

7. 유형자산(1) 유형자산의 변동(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

기초	2,992,863	3,738,844

취득	256	1,235,292

폐기/처분	-	(26,968)

감가상각비	(49,157)	(20,768)

분기말	2,943,962	4,926,400

(2) 보험가입내역(단위:천원)

보험종류	부보금액	부보자산	보험사

건물화재보험등	1,734,000	리스자산	KB손해보험

건물화재보험등	2,790,000	유형자산	삼성화재해상보험

건물화재보험등	3,610,000	유형자산, 투자부동산, 재고자산	DB손해보험

개인정보보호배상책임보험	200,000	개인정보	에이스아메리칸화재해상보험

(*) 당사는 상기 자산 이외에 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

8. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	934,467	995,411

차량운반구	81,683	89,019

합 계	1,016,150	1,084,430

리스부채

유동	222,429	219,200

비유동	699,770	756,964

합 계	922,199	976,164

당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다(전분기: 1,207,230천원)

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

사용권자산의 감가상각비

부동산	60,944	67,435

차량운반구	7,336	8,201

합계	68,280	75,636

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	10,875	6,659

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	858	725

당분기 중 리스의 총 현금유출은 65,698천원(전분기: 74,609천원)입니다.

9. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동

(단위:천원)

구분	당분기말	전분기말

기초	1,962,956	-

취득	-	-

폐기/처분	-	-

감가상각비	(15,302)	-

분기말	1,947,654	-

(2) 투자부동산에서 발생한 수익은 19,290천원으로 손익계산서상 매출액에 포함되어 있으며 당분기 중 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 없습니다.(3) 투자부동산의 공정가치당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 전기말 금액과 중요한 차이가 없습니다.

10. 무형자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

기초	613,064	889,527

증가	71,033	-

상각비	(46,261)	(65,923)

분기말	637,836	823,604

11. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

당기근무원가	83,579	74,086

순이자원가	24,070	18,784

종업원급여에 포함된 총비용	107,649	92,870

총 비용 중 77,097천원(전분기: 67,541천원)은 판매관리비에 포함되었으며, 30,552천원(전분기: 25,329천원)은 경상연구개발비에 포함되었습니다.(2) 순확정급여부채 산정내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,701,586	1,685,164

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	2,279,467	2,167,381

소 계	3,981,053	3,852,545

사외적립자산의 공정가치	(1,701,586)	(1,685,164)

재무상태표상 부채	2,279,467	2,167,381

12. 기타(충당)부채당분기와 전분기 중 기타(충당)부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	분기말

환불부채(*1)	260,379	-	(8,633)	251,746

계약부채(*2)	234	326	(170)	390

기타종업원급여부채(*3)	22,929	777	(6,000)	17,706

복구충당부채(*4)	64,521	735	-	65,256

합계	348,063	1,838	(14,803)	335,098

(*1) 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다.(*2) 마일리지성격의 적립금은 향후 제공될 제품공급에 대한 대가이므로 그 금액을 계약부채로 인식하고 관련 비용은 매출차감하고 있습니다.(*3) 임직원 장기근속 포상규정에 따라 지급이 예상되는 금액을 인식하고 있습니다.(*4) 건물 임차에 따른 원상복구비용을 복구충당부채로 인식하고 있습니다.(2) 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	분기말

환불부채	167,427	28,213	-	195,640

계약부채	378	399	(205)	572

기타종업원급여부채	22,077	859	(6,000)	16,936

복구충당부채	67,300	77,635	(67,300)	77,635

합계	257,182	107,106	(73,505)	290,783

13. 판매비와관리비(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

급여	465,400	437,298

퇴직급여	77,097	67,541

복리후생비	35,929	43,730

감가상각비	132,739	96,404

운반비	31,644	34,204

지급수수료	149,705	94,118

광고선전비	23,904	14,256

무형자산상각비	46,261	65,923

경상개발비	456,929	459,194

기타 (*)	249,981	190,384

합 계	1,669,589	1,503,052

(*) 손익계산서의 판매관리비와 대손상각비 금액이 포함되었습니다. 14. 비용의 성격별 분류

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

재고자산의 변동	(41,757)	(33,585)

상품 매출원가	144	(18)

용역 매출원가	3,856	4,954

종업원급여	918,788	893,877

여비교통비	42,473	32,442

기업업무추진비	24,819	22,092

감가상각비(*)	132,739	96,405

운반비	31,644	34,204

지급수수료	149,705	94,118

광고선전비	23,904	14,256

무형자산상각비	46,261	65,923

외주용역비	137,444	125,409

해외시장개척비	43,284	27,595

외주가공비	734,292	735,611

기타비용	141,732	242,013

합 계	2,389,328	2,355,296

(*)사용권자산 상각비가 포함된 금액입니다.

15. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 법인세율의 증감은 주로 예상 세액공제 및 이연법인세자산의 변동에 기인합니다.

16. 주당이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다

(1) 기본주당이익(단위:원)

구 분	당분기말	전분기말

보통주당기순이익	985,533,612	669,935,559

가중평균 유통보통주식수	3,908,964	4,156,585

주당이익	252	161

(2) 희석주당이익회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 따라서 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

17. 특수관계자와의 주요거래내역(1) 지배ㆍ종속관계당분기말 현재 회사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.(2) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 용	금 액

당분기말	전분기말

단기급여	216,957	200,763

퇴직급여	70,413	64,510

기타장기종업원급여	64	58

합계	287,434	265,331

상기의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함)가 포함되어 있습니다.(3) 회사는 자동차 리스계약과 관련하여 대표이사로부터 19,548천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

18. 영업으로부터 창출된 현금(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

분기순이익	985,534	669,935

조정항목	(61,301)	43,016

법인세비용	18,402	14,673

외화환산손실	440	5

대손상각비	54,271	(5,595)

감가상각비	132,739	96,405

재고자산평가손실	(37,741)	47,066

유형자산폐기손실	-	1,693

무형자산상각비	46,261	65,923

퇴직급여	107,649	97,307

기타종업원급여	776	859

이자수익	(120,546)	(105,968)

이자비용	11,610	6,659

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(27,913)	(23,989)

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	1,028

외화환산이익	(247,249)	(153,050)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(475,722)	(497,958)

매출채권의 증가	(317,941)	(118,730)

기타수취채권의 증감	(5,052)	(12,053)

기타유동자산의 증감	4,379	(1,460)

재고자산의 증감	(1,615)	(70,775)

계약자산의 증감	9,162	(8,530)

매입채무의 증감	(29,108)	(229,986)

기타지급채무의 증감	(131,836)	(87,388)

기타유동부채의 증감	10,765	11,875

퇴직연금운용자산의 증감	-	63,982

기타충당부채의 증감	(14,476)	(44,893)

합계	448,511	214,993

19. 우발부채와 약정사항

회사는 서울보증보험으로부터 판매이행 및 결제이행 보증 목적으로 13,423천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

20. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	581,108	-	581,108

(단위:천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	546,656	-	546,656

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입 변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 당기손익-공정가치금융자산의 공정가치에 대하여 기초자산의 공시가격과 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.