이퓨쳐 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

제 21기 반기 2020년 6월 30일 현재
제 20기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 이퓨쳐

1. 일반 사항 주식회사 이퓨쳐(이하 '회사')는 교육컨설팅, 인터넷교육콘텐츠 개발 및 교육도서의 출판과 판매를 목적으로 2000년 1월 21일에 설립되었으며, 서울시 송파구 잠실동에 본사를 두고있습니다. 2011년 4월 27일자로 회사의 주식이 한국증권업협회 협회중개시장(코스닥 시장)에 등록되었으며, 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 수차의 증자를 통하여 주당 액면금액 500원의 보통주식 4,769,250주 입니다.

또한, 회사는 정관에 의해 임직원에게 발행주식총수의 100분의 10 범위 내에서 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의해 부여할 수 있으며, 2020년 6월 30일 현재임직원에게 부여된 주식매수선택권은 없습니다.

당반기말과 전기말의 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당반기말	전기말

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

이기현	1,143,150	23.97%	1,134,650	23.79%

김경숙	187,962	3.94%	187,962	3.94%

황경호	761,763	15.97%	800,169	16.78%

자기주식	393,083	8.24%	269,137	5.64%

기타주주	2,283,292	47.88%	2,377,332	49.85%

합 계	4,769,250	100.00%	4,769,250	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2020년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2020년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 회계정책 요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.3.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보

회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 당 반 기 및 전 반 기의 매출유형별 수익 인식금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	제품	2,261,501	4,212,548	2,384,197	4,706,706

상품	5,019	16,549	10,181	22,717

용역의 제공	34,776	137,234	69,016	147,682

합계	2,301,296	4,366,331	2,463,394	4,877,105

5. 매출채권 및 기타채권(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동성	매출채권	4,470,825	4,977,026

대손충당금	(261,963)	(241,405)

단기대여금	213,716	198,216

대손충당금	(89,416)	(89,416)

미수금	594	26,465

대손충당금	(114)	-

미수수익	6,463	4,768

대손충당금	(1,519)	(1,519)

합 계	4,338,586	4,874,135

비유동성	장기대여금	88,958	107,583

임차보증금	327,343	327,343

기타보증금	71,944	71,944

합 계	488,245	506,870

6. 재고자 산(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

제품	1,962,889	2,006,496

제품평가손실충당금	(493,890)	(454,662)

상품	254,930	253,781

상품평가손실충당금	(224,901)	(226,962)

합 계	1,499,028	1,578,653

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,419,378천원(전반기: 1,622,539천원)입니다. 또한 회사는 재고자산을 순실현가치로 평가함에 따라 당반기중 재고자산평가손실 37,167천원(전반기: 12,161천원)을 '매출원가'로 인식하였습니다.

7. 유형자산(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	2,696,316	2,734,045

취득	14,576	18,694

처분 및 폐기	(3)	(15)

감가상각	(27,525)	(27,365)

반기말	2,683,364	2,725,359

8. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	147,535	259,660

차량운반구	85,998	104,031

합 계	233,533	363,691

리스부채

유동	191,413	268,003

비유동	48,497	101,685

합 계	239,910	369,688

당반기 및 전반기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	112,126	106,822

차량운반구	18,033	10,048

합계	130,159	116,870

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	9,028	25,410

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	11,910	11,772

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	1,734	1,421

당반기 중 리스의 총 현금유출은 152,451천원(전반기: 144,967천원)입니다.

9. 무형자산(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	2,416,773	2,604,398

취득	365,478	471,990

손상	(23,259)	(18,866)

상각	(480,402)	(443,124)

반기말	2,278,590	2,614,398

10. 순확정급여부채 (1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	98,002	196,004	86,724	173,447

순이자원가	10,974	21,948	9,548	19,096

종업원급여에 포함된 총비용	108,976	217,952	96,272	192,543

총 비용 중 149,499천원(전반기: 133,473천원)은 판매관리비에 포함되었으며, 68,454천원(전반기: 59,070천원)은 경상연구개발비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무 의 현재가치	1,134,505	1,127,134

기금이 적립되지 않은 확정급여채무 의 현재가치	1,774,760	2,461,852

소 계	2,909,265	3,588,986

사외적립자산의 공정가치	(1,134,505)	(1,127,134)

재무상태표상 부채	1,774,760	2,461,852

11. 기타(충당)부채 당반기와 전반기 중 기타(충당)부채 의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	당반기말

환불부채(*1)	251,903	-	(34,065)	217,838

계약부채(*2)	1,995	1,076	(746)	2,325

기타종업원급여부채(*3)	33,953	1,872	(18,000)	17,825

복구충당부채(*4)	44,375	-	-	44,375

합계	332,226	2,948	(52,811)	282,363

(*1) 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다.

(*2) 마일리지성격의 적립금은 향후 제공될 제품공급에 대한 대가이므로 그 금액을 계약부채로 인식하고 관련 비용은 매출차감하고 있습니다.(*3) 임직원 장기근속 포상규정에 따라 지급이 예상되는 금액을 인식하고 있습니다.(*4) 건물 임차에 따른 원상복구비용을 복구충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 전 반 기(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	전반기말

환불부채	305,927	2,620	-	308,547

계약부채	1,957	1,437	(1,151)	2,243

복구충당부채	44,375	-	-	44,375

합계	352,259	4,057	(1,151)	355,165

12. 우발부채와 약정사항 (1) 회사는 서울보증보험으로부터 판매이행 및 결제이행 보증 목적으로 55,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 회사는 당반기말 현재 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 삼성증권(주)와 계약금액 1,000,000천원의 자기주식 취득 신탁계약을 체결하고 있습니다. 당반기말 현재 신탁잔액은 411,286천원이며, 기타유동금융자산으로 분류되어 있습니다.

13. 판매비와관리비 당반기와 전반기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	393,473	780,345	411,501	819,634

퇴직급여	74,750	149,499	67,202	133,473

복리후생비	55,167	103,111	59,877	73,827

감가상각비	13,751	27,524	13,892	27,365

운반비	18,996	59,905	26,951	59,044

지급수수료	29,033	115,328	38,505	83,176

광고선전비	19,255	63,167	31,384	55,170

무형자산상각비	239,484	480,402	223,648	442,960

경상개발비	283,094	620,460	322,595	675,365

사용권자산의 감가상각비	65,080	130,159	39,258	96,324

기타	112,465	273,737	187,533	368,086

합 계	1,304,548	2,803,637	1,422,346	2,834,424

14. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	81,761	81,853	(142,787)	(209,894)

상품 매출원가	2,282	7,827	5,141	29,170

용역 매출원가	2,053	3,447	1,518	2,311

종업원급여	696,672	1,414,900	673,650	1,384,629

여비교통비	3,546	18,604	40,006	85,738

접대비	15,034	54,425	24,976	52,942

감가상각비	78,830	157,683	72,327	144,235

운반비	18,996	59,905	26,952	59,044

지급수수료	29,033	115,328	38,931	84,141

광고선전비	19,255	63,167	31,383	55,170

무형자산상각비	239,484	480,402	223,714	443,124

외주용역비	89,598	224,723	106,098	271,285

해외시장개척비	38,095	39,098	41,171	79,262

외주가공비	686,782	1,282,766	961,497	1,765,577

기타비용	109,041	222,334	171,894	212,540

합 계	2,110,462	4,226,462	2,276,471	4,459,274

15. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 법인세율의 증감은 주로 예상 세액공제 및 이연법인세자산의 변동에 기인합니다.

16. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주반기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주순이익(단위 : 원, 주 )

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반 기순이익	66,836,693	115,350,521	428,319,936	787,931,103

가중평균 유통보통주식수	4,376,650	4,435,520	4,500,113	4,500,113

기본주당순이익	15	26	95	175

(2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며 따라서 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

17. 특수관계자와의 주요거래내역 (1) 지배ㆍ종속관계당반기말 현재 회사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용	금 액

당반기	전반기

단기급여	301,305	349,426

퇴직급여	59,131	89,262

합계	360,436	438,688

상기의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함)가 포함되어 있습니다.(3) 회사는 자동차 리스계약과 관련하여 대표이사로부터 65,162천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

18. 영업으로부터 창출된 현금(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	115,350	787,931

조정항목	1,041,753	548,379

법인세비용(수익)	147,720	(103,944)

외화환산손실	5,542	14,292

대손상각비(환입)	20,672	(62,295)

감가상각비	157,683	144,235

재고자산평가손실	39,228	15,996

유형자산폐기손실	3	15

무형자산상각비	480,402	443,124

무형자산손상차손	23,259	18,866

퇴직급여	217,952	192,543

기타종업원급여	1,872	-

이자수익	(36,795)	(55,547)

이자비용	9,027	25,410

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(31,209)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(105)	(61,021)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	30,744	24

외화환산이익	(21,229)	(19,484)

재고자산평가손실환입	(2,061)	(3,835)

배당금수익	(952)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(919,446)	676,714

매출채권의 감소	525,023	433,940

기타수취채권의 감소	24,174	444,626

기타유동자산의 증가	(17,435)	(54,502)

재고자산의 감소(증가)	42,458	(204,061)

계약자산의 감소	12,943	2,516

매입채무의 증가(감소)	(313,977)	70,027

기타지급채무의 증가(감소)	(179,003)	7,138

기타유동부채의 감소	(69,832)	(28,377)

기타비유동부채의 증가	10,860	2,500

퇴직금의 지급	(898,308)	(55,530)

퇴직연금운용자산의 증가(감소)	(4,614)	55,530

기타충당부채의 증가(감소)	(51,735)	2,907

합계	237,657	2,013,024

19. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	837,394	-	837,394

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,022,056	-	2,022,056

당반기와 전반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

(2) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치에 대하여 기초자산의 공시가격과 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.