이퓨쳐 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

제 17 기 : 2016년 03월 31일 현재 제 16 기 : 2015년 12월 31일 현재주식회사 이퓨쳐 1. 일반 사항주식회사 이퓨쳐(이하 '회사')는 교육컨설팅, 인터넷교육콘텐츠 개발 및 교육도서의출판과 판매를 목적으로 2000년 1월 21일에 설립되었으며, 서울시 송파구 잠실동에본사를 두고있습니다. 2011년 4월 27일자로 회사의 주식이 한국증권업협회 협회중개시장(코스닥 시장)에 등록되었으며, 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 수차의 증자를 통하여 주당 액면금액 500원의 보통주식 4,769,250주입니다.또한, 회사는 정관에 의해 임직원에게 발행주식총수의 100분의 10 범위 내에서 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의해 부여할 수 있으며, 2016년 3월 31일 현재임직원에게 부여된 주식매수선택권은 없습니다.당기와 전기의 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

황경호	800,169	16.78%	800,169	16.78%

이기현	1,134,650	23.79%	1,134,650	23.79%

김경숙	238,962	5.01%	238,962	5.01%

자기주식	269,137	5.64%	269,137	5.64%

기타주주	2,326,332	48.78%	2,326,332	48.78%

계	4,769,250	100.00%	4,769,250	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 : '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정 : 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 : 재평가모형을적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정 : 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정 : 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 : 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

회사가 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 개정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업' : 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' : 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품’

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 50% 이상 하락하거나 12개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권	5년

개발비	5년

소프트웨어	5년

저작권	5년

2.11 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 충당부채 및 우발부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여(1) 순확정급여부채

회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.16 자본금

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.17 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있으며, 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.18 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.2.19 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 충당부채

회사는 보고기간말 현재 주석 2.13 및 2.17에서 설명하는 바와 같이 반품예상액 등과관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 11 참조).

4. 영업부문 정보

보고기간종료일 현재 회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 당기 및 전기의 매출유형별 수익 인식금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17기 1분기	제 16기 1분기

재화의 판매	제품	2,220,529	1,698,434

상품	31,782	58,672

용역의 제공	53,489	76,010

합계	2,305,800	1,833,116

5. 범주별 금융상품(1) 2016년 03월 31일

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	1,547,088	-	1,547,088

당기손익인식금융자산	316,981	-	-	316,981

기타금융자산	-	2,894,719	-	2,894,719

매출채권	-	4,003,225	-	4,003,225

기타수취채권	-	73,404	-	73,404

장기기타수취채권	-	866,919	-	866,919

매도가능금융자산	-	-	1,931,453	1,931,453

합 계	316,981	9,385,355	1,931,453	11,633,789

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

매입채무	-	721,282	721,282

기타지급채무	-	753,288	753,288

합 계	-	1,474,570	1,474,570

(2) 2015년 12월 31일(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	2,158,507	-	2,158,507

당기손익인식금융자산	313,573	-	-	313,573

기타금융자산	-	2,489,606	-	2,489,606

매출채권	-	4,148,927	-	4,148,927

기타수취채권	-	23,549	-	23,549

장기기타수취채권	-	462,419	-	462,419

매도가능금융자산	-	-	1,918,317	1,918,317

합 계	313,573	9,283,008	1,918,317	11,514,898

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

매입채무	-	631,452	631,452

기타지급채무	-	201,541	201,541

합 계	-	832,993	832,993

6. 매출채권(1) 매출채권(단위: 천원)

구 분	제 17기 1분기	제 16기

매출채권	4,566,718	4,675,783

대손충당금	(563,493)	(526,856)

매출채권(순액)	4,003,225	4,148,927

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	제 17기 1분기	제 16기

연체되지 않은 채권	2,906,716	3,130,999

소 계	2,906,716	3,130,999

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

만기 경과 후 3개월 이하	914,170	599,048

만기 경과 후 4~6개월	267,815	471,922

만기 경과 후 7~9개월	275,377	220,735

만기 경과 후 9개월 초과	190,657	240,096

소 계	1,648,019	1,531,801

손상채권(*2)

만기 경과 후 3개월 이하	-	-

만기 경과 후 4~6개월	-	-

만기 경과 후 6개월 초과	11,983	12,983

소 계	11,983	12,983

합 계	4,566,718	4,675,783

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.

(*2) 2016년 03월 31일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 11,983천원(전기: 12,983천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 도매업자와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

7. 재고자산(단위: 천원)

구 분	제 17기 1분기	제 16기

제품	1,567,849	1,462,748

상품	627,661	637,613

미착품	3,408	-

합 계	2,198,918	2,100,361

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 726,097천원(2015년: 2,553,634천원)입니다.

또한 회사는 재고자산을 순실현가치로 평가함에 따라 당기말 재고자산평가손실환입 Δ312,523천원(2015년: 재고자산평가손실 87,033천원)을 '매출원가'로 인식하였습니다.

8. 유형자산(단위 : 천원)

구분	제 17기 1분기	제 16기 1분기

기초	2,909,802	2,997,707

취득	7,404	5,199

처분	-	-

감가상각	(22,632)	(26,686)

분기말	2,894,574	2,976,220

9. 무형자산(단위 : 천원)

구분	제 17기 1분기	제 16기 1분기

기초	2,865,910	2,573,751

취득	1,533,553	218,836

감가상각	(196,862)	(126,198)

처분	(450,000)	-

분기말	3,752,601	2,666,389

- 당분기 무형자산 처분금액은 투자자산으로 계정대체 되었습니다.

10. 기타장기충당부채 당분기와 전분기 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 제 17기 1분기 (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

반품충당부채(*)	268,275	212,146	(268,275)	212,146

적립금충당부채	2,184	1,092	(653)	2,623

합계	270,459	213,238	(268,928)	214,769

(2) 제 16기 1분기 (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

반품충당부채(*)	300,092	323,641	(300,092)	323,641

적립금충당부채	1,164	981	(380)	1,765

합계	301,256	324,622	(300,472)	325,406

(*) 출고한 제품에 대한 반품 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 매출총이익 및 과거 반품 경험률을 기초로 추정하여 반품충당부채로 설정하고 있습니다.

11. 순확정급여부채(1) 확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	제17기 1분기	제16기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	437,310	451,841

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,705,349	1,597,651

소 계	2,142,659	2,049,492

사외적립자산의 공정가치	(437,310)	(451,841)

재무상태표상 부채	1,705,349	1,597,651

(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역 (단위: 천원)

구분	제17기 1분기	제16기 1분기

누적	누적

당기근무원가	81,878	78,669

순이자원가	8,830	11,772

종업원급여에 포함된 총비용	90,708	90,441

총비용 중 60,922천원(전분기: 65,920천원)은 판매관리비에 포함되었으며, 29,786천원(전분기: 24,521천원)은 경상연구개발비에 포함되었습니다.

12. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 회사가 배서한 만기미도래 어음 잔액은 36,000천원입니다.(2) 회사는 서울보증보험으로부터 판매이행 및 결제이행 보증 목적으로 36,033천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.13. 기타자본구성요소 (단위 : 천원)

구 분	제 17기 1분기	제 16기

자기주식	(992,829)	(992,829)

매도가능금융자산평가손실	(11,332)	(15,467)

합 계	(1,004,161)	(1,008,296)

14. 이익잉여금분기말 현재 회사의 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금입니다. 15. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 17기 1분기	제 16기 1분기

누적	누적

재고자산의 변동	(105,101)	2,591

상품 매출원가	17,511	38,264

용역 매출원가	2,725	4,324

종업원급여	548,464	564,379

여비교통비	62,007	47,876

접대비	31,774	28,611

감가상각비	22,632	26,685

지급임차료	47,740	50,046

운반비	27,518	28,199

지급수수료	49,996	61,337

광고선전비	24,785	34,071

무형자산상각비	196,862	126,197

외주용역비	35,003	35,200

해외시장개척비	42,992	48,918

외주가공비	795,352	519,486

기타비용	123,156	185,971

합 계	1,923,416	1,802,154

16. 판매비와관리비 (단위 : 천원)

구 분	제 17기 1분기	제 16기 1분기

누적	누적

급여	329,245	335,925

퇴직급여	60,922	61,739

복리후생비	28,672	17,745

감가상각비	20,305	23,918

지급임차료	39,000	39,720

운반비	27,518	28,199

지급수수료	47,061	57,805

광고선전비	24,785	34,071

무형자산상각비	195,697	125,032

경상개발비	180,566	194,751

기타	240,823	300,675

합 계	1,194,594	1,219,580

17. 주당순이익(1) 기본주당순손익

기본주당이익은 회사의 보통주분기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위:원,주)

구 분	제 17기 1분기	제 16기 1분기

누적	누적

보통주당기순이익(손실)	416,097,205	76,179,782

가중평균 유통보통주식수	4,500,113	4,500,113

기본주당순이익(손실)	92	17

(2) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며 따라서 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

18. 특수관계자와의 주요거래내역(1) 지배ㆍ종속관계

2016년 3월 31일 현재 회사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.(2) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 용	금 액

제17기 1분기	제 16기 1분기

단기급여	180,179	182,525

퇴직급여	46,031	45,865

합계	226,210	228,390

상기의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

19. 영업으로부터 창출된 현금(단위: 천원)

구 분	제 17기 1분기	제 16기 1분기

분기순이익	416,097	76,180

조정항목	33,062	306,580

외화환산손실	32,986	794

대손상각비	36,637	109,082

감가상각비	22,632	26,685

무형자산상각비	196,862	126,197

퇴직급여	90,708	88,005

이자수익	(29,339)	(35,753)

이자비용	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	(3,408)	(3,927)

재고자산평가손실환입	(312,523)	(1,006)

외화환산이익	(1,493)	(3,497)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	877,355	187,390

매출채권의 감소(증가)	88,314	30,939

기타수취채권의 증가	(7,354)	452

기타유동자산의 증가	2,290	789

재고자산의 감소(증가)	213,966	25,240

매입채무의 감소	90,216	53,162

기타지급채무의 감소	551,774	(18,528)

기타유동부채의 증가(감소)	(12,951)	71,185

기타비유동부채의 증가	-	-

퇴직급의 지급	-	(23,860)

퇴직연금운용자산의 증가	16,790	23,860

기타충당부채의 증가(감소)	(65,690)	24,151

합계	1,326,514	570,150

20. 위험관리 20.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서(회사 자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

20.2 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

20.3 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	제17기 1분기	제16기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산	1,547,088	(*1)	2,158,507	(*1)

기타금융자산	2,894,719	(*1)	2,489,606	(*1)

매출채권	4,003,225	(*1)	4,148,927	(*1)

기타수취채권	73,404	(*1)	23,549	(*1)

장기기타수취채권	866,919	(*1)	462,419	(*1)

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익인식금융자산	316,981	316,981	313,573	313,573

매도가능금융자산	1,731,453	1,731,453	1,718,317	1,718,317

[원가로 인식된 자산]

매도가능금융자산	200,000	(*2)	200,000	(*2)

금융자산 합계	11,633,789	2,048,434	11,514,898	2,031,890

금융부채

[상각후원가로 인식된 자산]

매입채무	721,282	(*1)	631,452	(*1)

기타지급채무	753,288	(*1)	201,541	(*1)

금융부채 합계	1,474,570	832,993

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.(*2) 시장성 없는 지분증권의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가로 측정 하였습니다. 20.3.1 원가로 측정되는 금융상품매도가능금융자산 비상장 지분증권 중 사업 초기 단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 경우 원가법으로 측정하였습니다.

20.3.2 공정가치 서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 제17기 1분기 (단위 : 천원)

구분	2016년 03월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산	13,333	303,648	-	316,981

매도가능금융자산	-	1,731,453	-	1,731,453

합 계	13,333	2,035,101	-	2,048,434

(2) 제16기 (단위 : 천원)

구분	2015년 12월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산	12,334	301,239	-	313,573

매도가능금융자산	-	1,718,317	-	1,718,317

합 계	12,334	2,019,556	-	2,031,890