화인베스틸 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 18(당) 기 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 17(전) 기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
회사명 : 주식회사 화인베스틸

1. 회사의 개요

주식회사 화인베스틸(이하 "당사")은 2007년 9월 19일 설립되어, 열간 압연 및 압출 제품 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며 그동안 무상감자, 유상증자를 실시하여 당분기말 현재 자본금은 16,688,059천원입니다. 2014년 7월 22일에 자본시장과금융투자업에관한법률에 의해 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당사는 경상남도 창녕군 창녕읍에 본사 및 공장을 두고 있습니다.당분기말 현재 당사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜화인인터내셔날	8,131,620	26.38

동일철강㈜	3,077,090	9.98

㈜포스코	833,330	2.70

기타 (소액)주주	18,784,078	60.94

합 계	30,826,118	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 회계정책의 변경

2024년 1월 1일부터 시행되는 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않으며, 이를 제외하고는 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	1,998	1,900

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	18,782,356	-	35,858,151	-

대손충당금	(3,469,386)	-	(9,881,234)	-

미수금	1,762,227	-	68,835	-

단기대여금	100,000	-	1,209,000	-

미수수익	5,236	-	2,636	-

보증금	48,148	719,796	53,879	678,023

합계	17,228,582	719,796	27,311,267	678,023

6. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	순실현가능가액	평가손실충당금

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

상품	389,094	422,101	142,498	160,547	246,596	261,554

제품	13,217,027	20,548,677	11,163,966	18,576,829	2,053,060	1,971,848

원재료	14,667,549	15,040,603	13,681,548	13,839,106	986,001	1,201,497

합 계	28,273,670	36,011,381	24,988,013	32,576,482	3,285,658	3,434,899

(2) 당분기말 현재 담보로 제공된 재고자산과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	설정금액	내 역

한국수출입은행	32,500,000	차입금 담보

7. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	291,850	-	36,632	-

선급비용	830	-	33,322	-

부가세대급금	18,647	-	2,120,508	-

합 계	311,327	-	2,190,462	-

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	비고

상장주식	144,640	114,240	BNK금융지주

비상장주식	1,375,900	-	스카이라인로보틱스 워런트 포함

합 계	1,520,540	114,240

당사는 단기매매항목이 아닌 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기타포괄손익공정가치측정항목으로 표시하도록 선택하였습니다. 이는 최초 인식시점에만 가능하며 이 후에 취소할 수 없습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가	기말

상장주식	114,240	-	-	30,400	144,640

비상장주식	-	1,375,900	-	-	1,375,900

합계	114,240	1,375,900	-	30,400	1,520,540

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가	기말

상장주식	104,000	-	-	10,240	114,240

9. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	유동	비유동

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

인포인 신주인수권부사채	-	-	4,941,267	4,941,267

3회차 전환사채 매도청구권	121,952	121,952	-	-

파생금융자산(선물)	-	-	-	-

합 계	121,952	121,952	4,941,267	4,941,267

(전기말) (단위 : 천원)

구분	유동	비유동

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

인포인 신주인수권부사채	-	-	4,877,760	4,877,760

3회차 전환사채 매도청구권	336,778	336,778	-	-

합 계	336,778	336,778	4,877,760	4,877,760

10. 종속기업투자주식(1) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	법인소재지	지분율	취득원가	장부금액	결산월

넥서스가스㈜	건설업, 서비스업	전라남도 광양시	100.00%	4,800,000	4,800,000	12월

㈜인포인	도소매, 서비스업	서울시 강남구	51.95%	10,000,000	10,000,000	12월

합 계	14,800,000	14,800,000

(2) 당분기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	손상	기타	기말

넥서스가스㈜	4,800,000	-	-	-	-	4,800,000

㈜인포인	10,000,000	-	-	-	-	10,000,000

소계	14,800,000	-	-	-	-	14,800,000

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	손상	기타(*)	기말

넥서스가스㈜	-	3,630,000	-	-	1,170,000	4,800,000

㈜인포인	-	10,000,000	-	-	-	10,000,000

소계	-	13,630,000	-	-	1,170,000	14,800,000

넥서스가스㈜ 잔여지분 15%(9,000주)에 대하여 계약체결일 기준 1년이내 회사 또는 회사가 지정하는 자와 주당 130,000의 조건으로 매수하기로 하였습니다. 잔여지분과 관련된 모든 권리가 계약상 당사에 있으므로 장부금액에 포함하였습니다.

11. 유형자산(1) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	공기구	집기비품	차량운반구	리스자산	기타자산	건설중인자산	합 계

기초금액	28,834,562	13,426,294	5,702,960	25,605,703	3,770,070	2,528	49,243	363,380	18,000	4,653,958	82,426,698

취득액	556,911	238,676	-	-	668,832	-	9,652	3,736	-	286,450	1,764,257

처분	-	-	-	-	-	-	(20,779)	-	-	-	(20,779)

감가상각비	-	(387,720)	(647,914)	(3,510,821)	(1,205,232)	(844)	(9,753)	(117,924)	-	(143,225)	(6,023,432)

기말금액	29,391,473	13,277,250	5,055,047	22,094,882	3,233,671	1,684	28,363	249,193	18,000	4,797,183	78,146,745

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	공기구	집기비품	차량운반구	리스자산	기타자산	건설중인자산	합 계

기초금액	28,834,562	13,941,266	6,566,845	30,286,797	3,796,934	3,662	38,207	400,751	18,000	4,653,958	88,540,982

취득액	-	-	-	-	1,688,832	-	24,351	124,297	-	-	1,837,480

처분	-	-	-	-	-	(10)	-	(4,591)	-	-	(4,601)

감가상각비	-	(514,972)	(863,885)	(4,681,094)	(1,715,696)	(1,124)	(13,315)	(157,077)	-	-	(7,947,163)

기말금액	28,834,562	13,426,294	5,702,960	25,605,703	3,770,070	2,528	49,243	363,380	18,000	4,653,958	82,426,698

(2) 리스자산

1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 리스자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

취득금액	477,999	328,275	806,274	474,262	339,550	813,812

감가상각누계액	(367,798)	(189,283)	(557,081)	(325,921)	(124,511)	(450,432)

장부금액	110,201	138,992	249,193	148,341	215,039	363,380

2) 당분기 및 전기 중 기초자산별 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

기초금액	148,341	215,039	363,380	192,812	207,939	400,751

증가	3,737	-	3,737	9,186	115,111	124,297

감소	-	11,275	11,275	-	(4,591)	(4,591)

감가상각비	(41,877)	(87,322)	(129,199)	(53,657)	(103,420)	(157,077)

기말금액	110,201	138,992	249,193	148,341	215,039	363,380

3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	117,924	116,114

리스자산 이자비용	15,886	21,044

단기리스 관련 비용	0	8,910

소액리스 관련 비용	7,937	8,255

합 계	141,746	154,323

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 145,946천원 (전분기 152,161천원) 입니다.

(3) 담보로 제공된 자산당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 지급보증과 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 유형자산 및 투자부동산은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액

당분기말	전기말

부산은행	토지, 건물, 기계장치	197,235,850	197,235,850

토지, 건물	JPY 1,370,000,000	JPY 1,370,000,000

한국산업은행	토지, 건물	24,000,000	24,000,000

당사의 건물 등은 화재보험에 가입되어 있으며 해당 보험금은 부산은행에 107,392,168천원 한도로 질권이 설정되어 있습니다.

12. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

토지	건물	토지	건물

취득원가	7,550,851	3,827,424	7,550,851	3,827,424

감가상각누계액	-	(510,744)	-	(438,976)

장부금액	7,550,851	3,316,680	7,550,851	3,388,448

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

토지	건물	토지	건물

기초금액	7,550,851	3,388,448	6,966,561	1,665,113

증가	-	-	584,290	1,778,274

감가상각비	-	(71,768)	-	(54,939)

기말금액	7,550,851	3,316,680	7,550,851	3,388,448

13. 무형자산당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

회원권	회원권

기초금액	183,960	183,960

처분액	-	-

기말금액	183,960	183,960

14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	10,620,419	-	14,136,586	-

미지급금	1,646,217	-	2,908,797	-

미지급비용	1,467,446	-	1,622,001	-

임대보증금	28,000	300,000	24,000	300,000

합 계	13,762,082	300,000	18,691,384	300,000

15. 당기손익공정가치측정금융부채당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생금융부채	5,743,682	-	6,876,451	-

통화선도부채	-	-	49,950	-

합 계	5,743,682	-	6,926,401	-

파생금융부채는 전액 전환사채와 관련하여 발생하였습니다.

16. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	74,093,890	-	77,926,329	-

장기차입금	-	-	-	-

합 계	74,093,890	-	77,926,329	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입종류	이자율(%)	당분기말	전기말

부산은행	일반자금	6.41, 6.9	13,563,000	13,563,000

종합통장	-	5,081,951

구매자금	6.25~6.67	29,497,890	26,911,378

한국산업은행	산업운영자금	7.44	7,533,000	8,370,000

한국수출입은행	수출성장자금	5.29	23,500,000	24,000,000

합 계	74,093,890	77,926,329

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금은 없습니다

(4) 상기 차입금과 관련하여 당사의 종속기업투자주식, 재고자산, 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 특수관계자인 장인화, ㈜화인인터내셔날, 에프씨인베스트㈜로부터 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021년 04월 30일	2024년 04월 30일	-	3,000,000

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023년 07월 07일	2028년 07월 07일	1,560,000	1,560,000

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023년 07월 07일	2028년 07월 07일	17,000,000	17,000,000

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제3회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채

발행가액	1,560,000천원	17,000,000천원

발행일자	2023년 7월 7일	2023년 7월 7일

만기일자	2028년 7월 7일	2028년 7월 7일

표면이자율 / 만기보장수익률	0.0% / 1.0%	0.0% / 3.0%

전환가액 조정내역	1) 사채 발행 후 7개월 이 경과한 날 및 이후 매 7개월이 경과한 날 기준으로 가중산술평균주가가 전환가액보다 낮은 경우
2) 유상증자, 합병, 감자, 주식병합 등 사유 발생시	1) 사채 발행 후 7개월이 경과한 날 및 이후 매 7개월이 경과한 날 기준으로 가중산술평균주가가 전환가액보다 낮은 경우2) 유상증자, 합병, 감자, 주식병합 등 사유 발생시

전환조건	전환청구기간	2024년 07월 07일 ~ 2028년 06월 07일	2024년 07월 07일 ~ 2028년 06월 07일

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가격(*)	1,810원(발행시점 전환가격은 2,592원이며, 시가하락, 유상증자에 따라 조정된 금액임)	1,810원(발행시점 전환가격은 2,592원이며, 시가하락, 유상증자에 따라 조정된 금액임)

상환방법	만기일에 전자등록금액의 105.1010%금액 일시 상환	만기일에 전자등록금액의 116.1184%금액 일시 상환

투자자의 조기상환청구권	2025년 07월 07일 및 그로부터 3개월이 되는 날에 사채발행가액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음	2025년 07월 07일 및 그로부터 3개월이 되는 날에 사채발행가액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

발행인의 매도청구권	-	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 발행일로부터 12개월이 되는 날(2024년07월 07일)을 시작으로 24개월이 되는 날(2025년 07월 07일)까지 매3개월에 해당되는 날에 사채 발행가액의 30%에 해당하는 금액까지 매도청구권을 행사할 수 있음

(*) 2024년 3월 14일 유상증자로 인하여 전환가액이 1,810원으로 조정되었습니다.

제1회 전환사채 발행가액 100억원 중 당분기 12억원, 전기 20.8억원은 조기상환 하였습니다. 그리고 전기 136,177주(3억원), 전전기 231,941주(7억원)가 전환되었으며, 당사는 각 인수인들에게 매도청구권을 행사하여 전환사채 발행가액 100억원 중 39.2억원을 양수하였고 2024.04.24 소각 하였습니다. 그리고 18억원은 2024.04.30 상환하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	제1회	제2회(*)	제3회	합계

발행가액	-	1,560,000	17,000,000	18,560,000

사채상환할증금	-	79,576	2,740,128	2,819,704

사채할인발행차금	-	(991,704)	(10,164,569)	(11,156,273)

계	-	647,871	9,575,559	10,223,430

(*) 최초 발행시에 24.6억원으로 발행되었으나, 9억원은 반납되었습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	제1회	제2회(*)	제3회	합계

발행가액	3,000,000	1,560,000	17,000,000	21,560,000

사채상환할증금	91,245	79,576	2,740,128	2,910,949

사채할인발행차금	(167,163)	(1,101,051)	(11,449,086)	(12,717,300)

계	2,924,082	538,525	8,291,042	11,753,649

(*) 최초 발행시에 24.6억원으로 발행되었으나, 9억원은 반납되었습니다.

투자자 조기상환청구권 및 전환청구권의 행사가능시기를 고려하여 유동부채로 분류하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융자산 및 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

파생금융자산	매도청구권	121,952	336,778

파생금융부채	전환권 및 조기상환청구권	5,743,682	6,876,451

(5) 당분기 및 전기 중 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융자산 및 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	증감	평가	전환	기타(*)	당분기말

파생금융자산	336,778	-	(214,826)	-	-	121,952

파생금융부채	(6,876,451)	-	1,085,761	-	47,007	(5,743,682)

(*)당분기 중 1회차 전환사채의 만기상환(18억원)과 조기상환청구권 행사(12억원)에 따른 변동금액입니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	증감	평가	전환	기타(*)	전기말

파생금융자산	397,821	1,776,716	(1,439,938)	-	(397,821)	336,778

파생금융부채	(1,998,694)	(12,236,370)	6,094,903	58,422	1,205,288	(6,876,451)

(*)전기 중 1회차 전환사채의 조기상환청구권 행사(20.8억원) 및 당사가 인수자들로부터 매도청구권 행사(39.2억원)에 따른 변동금액입니다.

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	215,083	-	212,180	-

선수금	54,328	-	198,051	-

부가세예수금	432	-	179	-

합계	269,843	-	410,410	-

19. 자본금당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행주식의 총수(*1)	30,826,118 주	29,918,118 주

1주의 금액	500원	500원

자본금 총액(*2)	16,688,059천원	16,234,059천원

(*1) 당분기 유상증자로 인하여 908,000주 증가하였습니다.(*2) 당사는 당기 이전 자기주식 2,550,000주를 이익소각하여 발행주식의 액면총액과 자본금이 일치하지 않습니다.

20. 매출액당분기 및 전분기 중 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	29,618,904	78,858,265	29,890,078	101,244,857

상품매출	-	4,272	-	28,169

기타매출	583,465	2,684,579	475,029	2,240,430

합 계	30,202,369	81,547,117	30,365,107	103,513,456

21. 법인세비용과 이연법인세당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세부담액(법인세환급액 포함)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(275,565)	1,026,773	(101,663)	(825,967)

총법인세효과	(275,565)	1,026,773	(101,663)	(825,967)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(1,906)	(6,354)	(159)	(1,597)

법인세비용	(277,472)	1,020,420	(101,822)	(827,564)

22. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품의 변동	4,342,491	7,593,655	(976,198)	1,935,181

상품의 변동	-	5,876	-	30,309

원재료의 변동	22,251,475	62,873,435	23,313,109	78,156,788

급여	2,401,134	6,987,053	2,353,238	6,696,973

퇴직급여	424,895	932,936	570,844	992,292

복리후생비	401,195	1,246,176	437,577	1,347,388

감가상각비	1,914,439	5,840,677	1,988,031	5,917,717

전력비 및 연료비	1,811,814	5,216,407	1,747,440	6,418,404

운반비	461,057	1,222,063	412,075	1,407,501

지급수수료	990,879	2,649,936	1,250,174	3,016,934

접대비	67,930	215,428	189,120	519,833

수선유지비 및 소모품비	358,498	956,951	684,909	1,896,219

차량유지비	23,428	85,936	34,152	107,626

보험료	37,968	119,121	39,095	116,578

기타	64,043	(6,090,002)	84,247	2,292,162

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	35,551,245	89,855,647	32,127,814	110,851,905

23. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. 한편, 현금흐름표의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산이며 현금, 은행예치금 등으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 증가	-	124,297

리스자산의 감소	-	4,726

장기리스부채의 유동성대체	6	104,041

파생금융부채의 감소	47,007	-

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

해지 리스	신규 리스	기타변동

단기차입금	77,926,329	(3,832,439)	-	-	-	74,093,890

파생상품부채	6,926,401	-	-	-	(1,182,718)	5,743,682

전환사채	11,753,649	(3,088,162)	-	-	1,557,944	10,223,430

리스부채	395,689	(121,181)	-	-	3,736	278,243

(전분기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

해지 리스	신규 리스	기타변동

단기차입금	65,320,038	7,263,760	-	-	(98,922)	72,484,876

유동성장기부채	917,754	(729,953)	-	-	-	187,801

파생상품부채	2,013,894	-	-	-	12,291,560	14,305,454

전환사채	7,665,202	14,414,968	-	-	(10,619,125)	11,461,045

리스부채	430,624	(113,579)	(4,726)	124,297	-	436,615

상기 내역 중 기타변동은 파생상품 최초인식, 평가, 전환사채의 전환, 조기상환청구, 매도청구권 행사, 유동성대체, 사채할인차금 상각에 의한 변동입니다.

24. 금융상품(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	108,042,641	119,168,712

자본	51,529,412	63,467,579

부채비율	209.67%	187.76%

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채

장단기금융상품	-	-	2,373,261	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	5,063,219	-	-	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	1,520,540	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	17,948,378	-	-

자산 합계	5,063,219	1,520,540	20,321,639	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	-	14,062,082

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	-	5,743,682	-

리스부채	-	-	-	-	278,243

차입금	-	-	-	-	74,093,890

전환사채	-	-	-	-	10,223,430

부채 합계	-	-	-	5,743,682	98,657,645

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채

장단기금융상품	-	-	2,005,775	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	5,214,538	-	-	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	114,240	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	27,989,291	-	-

자산 합계	5,214,538	114,240	29,995,066	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	-	18,991,385

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	-	6,926,401	-

리스부채	-	-	-	-	395,689

차입금	-	-	-	-	77,926,329

전환사채	-	-	-	-	11,753,649

부채 합계	-	-	-	6,926,401	109,067,052

상기 금액은 유동성항목과 비유동성항목의 합계입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융자산:

현금및현금성자산	141	360

장단기금융상품	14,823	2,171

당기손익공정가치측정금융자산	480,787	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	9,760	11,600

매출채권및기타채권	29,305	-

소 계	534,816	14,131

금융부채:

당기손익공정가치측정금융부채	1,085,761	2,615,602

리스부채	(15,886)	(21,044)

전환사채	(1,510,937)	(1,093,805)

차입금	(3,833,625)	(3,213,561)

소 계	(4,274,686)	(1,712,809)

(5) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사는 금융위험과 관련하여 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

2) 시장위험가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.ㄱ. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성부채는 없습니다.

ㄴ. 당분기말 및 전기말 현재 미결제된 선물거래계약의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말)

당분기말 통화선물 잔량이 존재하지 않아 평가손익 및 미결제된 선물거래계약은 발생하지 않았습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	계약금액	매수환율(원)	매수금액	정산환율(원)	정산금액	파생금융부채	미체결 평가손실	합계

통화선물	USD 9,000,000	1,292.10	11,628,900	1,287.30	11,585,700	43,200	6,750	49,950

ㄷ. 당분기 및 전분기 중 선물거래계약 관련 파생금융상품관련손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

이익	손실	이익	손실

파생상품평가	-	-	-	3,900

파생상품거래	1,884,669	1,252,564	1,294,371	392,400

나. 이자율위험관리당사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.

당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.보고기간 말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1%상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 보고기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 396,997천원만큼 감소 또는증가하였을 것입니다.

다. 기타 가격위험요소당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품의 주가가 1% 상승 또는 하락하는 경우 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되는상장주식 및 비상장주식의 공정가치변동으로 당분기 중 기타포괄손익은 1,144천원 증가 또는 감소할 것입니다.

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으 며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 당사는 금융자산과 관련한 신용위험을 관리하기 위한 담보나 그 밖의 신용보강을 제공받고 있지 아니합니다.당분기말 현재 신용위험 최대노출액은 금융자산의 장부금액과 유사합니다.4) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	이자율	1년미만	1 ~ 5년	5년 이상	합 계

무이자	13,560,687	300,000	-	13,860,687

전환사채	1%, 3%	21,379,704	-	-	21,379,704

고정금리부 부채	5.82% ~ 7.80%	181,146	114,453	-	295,598

변동금리부 부채	6.25%	76,775,586	-	-	76,775,586

합 계	111,897,122	414,453	-	112,311,575

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	이자율	1년미만	1 ~ 5년	5년 이상	합 계

무이자	18,384,089	300,000	-	18,684,089

전환사채	1%, 3%	24,470,949	-	-	24,470,949

고정금리부 부채	4.77% ~ 7.49%	182,207	243,529	-	425,736

변동금리부 부채	6.55%	80,457,313	-	-	80,457,313

합 계	123,494,558	543,529	-	124,038,087

변동금리부부채의 이자율은 해당 차입금의 가중평균 차입이자율입니다.

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(6) 금융자산의 재분류당분기 및 전분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

(7) 금융자산의 양도당분기 중 발생한 금융자산의 양도거래는 없습니다.

25. 금융상품의 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다. 당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

기타포괄손익공정가치측정금융자산

상장주식	144,640	144,640	-	-

비상장주식	1,375,900	-	-	1,375,900

당기손익공정가치측정금융자산

파생금융자산

전환사채 매도청구권	121,952	-	-	121,952

통화선도자산	-	-	-	-

신주인수권부사채	4,941,267	-	-	4,941,267

당기손익공정가치측정금융부채

파생금융부채	5,743,682	-	-	5,743,682

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

기타포괄손익공정가치측정금융자산

상장주식	114,240	114,240	-	-

당기손익공정가치측정금융자산

파생금융자산

전환사채 매도청구권	336,778	-	-	336,778

신주인수권부사채	4,877,760	-	-	4,877,760

당기손익공정가치측정금융부채

파생금융부채	6,876,451	-	-	6,876,451

통화선도부채	49,950	-	49,950	-

(2) 보고기간 말 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

파생금융자산	Tsiveriotis-Fernandes Hull 모형. 투입변수인 주가변동성은 평가일 직전 2년간의 연속복리 일간수익률 의 표준편차로 변동성 측정후 연환 산함.	변동성 35% ~ 71%	다른 변수가 동일하고 주가변동성이 10%포인트 상승 또는 10%포인트 하락한다면 파생금융자산의 공정가치는 545백만원 증가하거나 215백만원 감소할 것입니다.

파생금융부채	다른 변수가 동일하고 주가변동성이 10%상승 또는 10% 하락한다면 파생금융부채의 공정가치는 390백만원 증가하거나 288백만원 감소할 것입니다

(3) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 당분기 및 전기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	당기손익	기타	기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	-	1,375,900	-	-	-	1,375,900

당기손익공정가치측정금융자산

파생금융자산	5,214,538	-	-	(151,318)	-	5,063,219

당기손익공정가치측정금융부채

파생금융부채	(6,876,451)	-	47,007	1,085,761	-	(5,743,682)

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	당기손익	기타	기말

당기손익공정가치측정금융자산

파생금융자산	397,821	5,776,716	(397,821)	(562,178)	-	5,214,538

당기손익공정가치측정금융부채

파생금융부채	(1,998,694)	(12,236,370)	58,422	6,094,903	1,205,288	(6,876,451)

(4) 후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 것으로 고려되어 공시하지 않습니다.

26. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

대표이사	정인호

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜화인인터내셔날

당사의 종속기업	넥서스가스㈜, ㈜인포인

기타특수관계자	장인화, 동일철강㈜, ㈜화인산업개발, 에프씨인베스트㈜

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	거래내용	당분기	전분기

㈜화인인터내셔날	제품매출	5,267,624	7,876,642

상품매출	15,088	28,169

원재료매입	15,928,701	3,121,697

관리비	49,989	47,668

지급임차료	52,261	49,835

전력비	-	493

임대료수입	115,200	115,200

동일철강(㈜	소모품비	31,202	42,884

단기대여금의 회수	1,100,000	-

이자수익	25,858	-

넥서스가스㈜	이자수익	3,447	-

대여금 증가	-	100,000

유상증자	-	900,000

㈜인포인	지급수수료	48,200	-

건설중인자산 취득	115,500	-

신주인수권부사채 취득	-	4,000,000

유상증자	-	8,500,000

㈜화인산업개발	용역매출원가	1,350	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	계정과목	당분기말	전기말

㈜화인인터내셔날	매출채권	8,252,195	17,860,270

매입채무	309,272	290,098

리스부채	129,700	171,928

미지급금	13,050	12,428

미수금	15,902	16,045

임대보증금	300,000	300,000

임차보증금	74,996	74,996

동일철강㈜	단기대여금	-	1,100,000

미수수익	-	847

미지급금	6,855	20,788

넥서스가스㈜	단기대여금	100,000	100,000

미수수익	5,236	1,790

㈜화인산업개발	미수금	-	3,295

미지급금	330	165

㈜인포인	미지급금	11,550	-

상기 중 ㈜화인인터내셔날의 매출채권은 손실충당금 당분기말 3,469,386천원, 전기말 9,881,234천원을 차감한 금액입니다.

(4) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보,보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	담보 및 보증내역	지급보증처	한도금액

장인화	차입금 지급보증	부산은행	29,041,300

〃	한국수출입은행	30,000,000

㈜화인인터내셔날	〃	한국산업은행	9,039,600

〃	부산은행	21,615,000

에프씨인베스트㈜	부동산 담보제공	부산은행	23,000,000

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,342,325	1,189,503

퇴직급여	251,643	112,969

합 계	1,593,968	1,302,472

27. 우발부채와 주요 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 상업어음할인 등의 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	구 분	한도액	사용액	미사용액

부산은행	구매자금	29,500,000	29,497,890	2,110

일반자금	31,463,000	13,563,000	17,900,000

한국수출입은행	포괄수출금융	23,500,000	23,500,000	-

한국산업은행	산업운영자금	7,533,000	7,533,000	-

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	제공처	보증금액	보증내용

부산은행	SK가스	1,020,000	LPG 대금

SGI서울보증보험	창녕군청	1,255,024	산지전용 허가

28. 주당이익(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익	(6,798,000)	(12,961,921)	(1,233,602)	(8,175,613)

÷ 가중평균유통보통주식수	30,826,118	30,580,892	29,918,118	29,852,274

기본주당순이익	(221)	(424)	(41)	(274)

(2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 보통주식수	30,826,118	29,918,118	29,918,118	29,781,941

유상증자	-	662,774	-	-

전환사채의 전환	-	-	-	70,333

가중평균유통보통주식수	30,826,118	30,580,892	29,918,118	29,852,274

(3) 희석주당이익(손실)당사는 희석효과를 가져올 수 있는 전환사채를 보유하고 있으나, 희석효과가 없어 기본주당손익과 동일합니다.