화인베스틸 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제17기 반기	매출채권	33,035,743	5,086,074	15.40%

기타채권	845,186	-	-

합 계	33,880,929	5,086,074	15.40%

제16기	매출채권	28,035,710	3,122,731	11.14%

기타채권	743,397	-	-

합 계	28,779,107	3,122,731	11.14%

제15기	매출채권	35,083,180	2,921,146	8.33%

기타채권	2,540,253	-	-

합 계	37,623,433	2,921,146	8.33%

(2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 천원)

구분	제17기 반기	제16기	제15기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,122,730	2,921,146	1,450,341

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,963,344	201,584	1,470,805

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,086,074	3,122,730	2,921,146

(3) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	60일 이전	60~90일	90~120일	120일 초과	손상	계

일반	9,294,439	-	-	139,142	-	9,433,581

특수관계자	1,250,794	993,498	538,307	20,819,564	5,086,074	18,516,089

계	10,545,232	993,498	538,307	20,958,706	5,086,074	27,949,670

구성비율	31.92%	3.01%	1.63%	63.44%	15.40%	-

다. 재고자산 현황(1) 3개년도 재고자산 현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제17기 반기	제16기	제15기

제조	제품	15,905	18,807	11,654

상품	189	219	452

원재료	20,051	26,414	25,901

미착품	-	-	-

소 계	36,145	45,441	38,007

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	21.46%	25.30%	20.74%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.57회	3.17회	2.92회

(2) 당분기말 현재 담보로 제공된 당사의 재고자산과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

담보제공처	설정금액	내 역

한국수출입은행	32,500,000	차입금 담보

(3) 재고자산의 실사 내용1) 실사일자2023년 6월 30일: 2023년 반기말 재고자산2) 실사방법당사 재고자산 실사 규정에 의해 자체적으로 재고실사를 실시하였습니다.3) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고에 대해서는 각 재고자산별로 손상검사를 실시하여 평가손실충당금을 설정하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	순실현가능가액	평가손실

당반기말	전기말	당반기말	전기말	당반기말	전기말

상품	422,101	445,229	189,046	219,355	233,055	225,875

제품	16,526,821	19,702,570	15,905,283	18,807,468	621,538	895,102

원재료	20,679,982	26,414,069	20,050,862	26,414,069	629,120	0

합 계	37,628,904	46,561,868	36,145,191	45,440,892	1,483,713	1,120,977

라. 공정가치평가 내역

(1) 당반기말과 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

기타포괄손익 공정가치측정금융자산

상장주식	110,880	110,880	-	-

당기손익공정가치 측정금융자산

통화선도자산	5,400	-	5,400	-

당기손익공정가치 측정금융부채

파생금융부채(*)	1,024,212	-	-	1,024,212

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

기타포괄손익공정가치 측정금융자산

상장주식	104,000	104,000	-	-

당기손익공정가치 측정금융자산

파생금융자산	397,821	-	-	397,821

당기손익공정가치 측정금융부채

파생금융부채	1,998,694	-	-	1,998,694

통화선도부채	15,200	-	15,200	-

당반기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

(2) 보고기간 말 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

파생금융부채	Tsiveriotis-Fernandes Hull 모형.투입변수인 주가변동성은 평가일 직전 2년간의 연속복리 일간수익률 의 표준편차로 변동성 측정후 연환 산함.	변동성 32%	다른 변수가 동일하고 주가변동성이 10%상승 또는 10% 하락한다면 파생금융부채의 공정가치는 136백만원 증가하거나 126백만원 감소할 것입니다.

(3) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증가	감소	당기손익	기타	기 말

당기손익공정가치측정금융자산

파생금융자산	397,821	-	(397,821)	-	-	-

당기손익공정가치측정금융부채

파생금융부채	(1,998,694)	-	1,145,728	(171,246)	-	(1,024,212)

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증가	감소	당기손익	기타(*)	기 말

당기손익공정가치측정금융자산

파생금융자산	-	-	-	-	397,821	397,821

당기손익공정가치측정금융부채

파생금융부채	(2,847,136)	-	222,660	1,023,603	(397,821)	(1,998,694)

(*)전전기말 파생금융부채에는 매도청구권이 차감되어 인식되어 있으며, 전기말 매도청구권을 분리하여 별도의 파생상품으로 인식하였습니다.(4) 후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 것으로 고려되어 공시하지 않습니다.