화인베스틸 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제18기 반기	매출채권	29,970,538	3,469,386	11.58%

기타채권	2,916,475	-	-

합 계	32,887,013	3,469,386	10.55%

제17기	매출채권	35,858,151	9,881,234	27.56%

기타채권	2,012,373	-	-

합 계	37,870,524	9,881,234	26.09%

제16기	매출채권	28,035,710	3,122,731	11.14%

기타채권	743,397	-	-

합 계	28,779,107	3,122,731	10.58%

(2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 천원)

구분	제18기 반기	제17기	제16기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	9,881,234	3,122,730	2,921,146

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(6,411,848)	6,758,503	201,584

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,469,386	9,881,233	3,122,730

(3) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1월 초과 3년 이하	3년 초과	계

일반	8,521,637	0	0	104,593	8,626,230

특수관계자	4,576,245	5,089,341	11,678,722	0	21,344,308

계	13,097,882	5,089,341	11,678,722	104,593	29,970,538

구성비율	43.7%	17.0%	39.0%	0.3%	100.0%

(4) 대손충당금 설정 방침제품 등의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권 등에 대한 기대신용손실은 차입자의 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간 말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 다. 재고자산 현황 (1) 3개년도 재고자산 현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제18기 반기	제17기	제16기

제조	제품	15,441	18,577	18,807

상품	142	161	219

원재료	8,720	13,839	26,414

미착품	-	-	-

소 계	24,304	32,576	45,441

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	13.93%	17.84%	25.30%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.00회	3.39회	3.17회

(2) 당반기말 현재 담보로 제공된 당사의 재고자산과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	설정금액	내 역

한국수출입은행	32,500,000	차입금 담보

(3) 재고자산의 실사 내용1) 실사일자2024년 06월 30일: 2024년 반기말 재고자산2) 실사방법당사 재고자산 실사 규정에 의해 자체적으로 재고실사를 실시하였습니다.3) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고에 대해서는 각 재고자산별로 손상검사를 실시하여 평가손실충당금을 설정하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	순실현가능가액	평가손실충당금

당반기말	전기말	당반기말	전기말	당반기말	전기말

상품	389,094	422,101	142,498	160,547	246,596	261,554

제품	17,494,253	20,548,677	15,441,192	18,576,829	2,053,061	1,971,848

원재료	9,706,006	15,040,603	8,720,005	13,839,106	986,001	1,201,497

합 계	27,589,353	36,011,381	24,303,695	32,576,482	3,285,658	3,434,899

라. 공정가치평가 내역

(1) 당반기말과 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다. 당반기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

기타포괄손익공정가치측정금융자산

상장주식	135,520	135,520	-	-

비상장주식	1,375,900	-	-	1,375,900

당기손익공정가치측정금융자산

파생금융자산

전환사채 매도청구권	121,952	-	-	121,952

통화선도자산	980	-	980	-

신주인수권부사채	4,941,267	-	-	4,941,267

당기손익공정가치측정금융부채

파생금융부채	5,743,682	-	-	5,743,682

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

기타포괄손익공정가치측정금융자산

상장주식	114,240	114,240	-	-

당기손익공정가치측정금융자산

파생금융자산

전환사채 매도청구권	336,778	-	-	336,778

신주인수권부사채	4,877,760	-	-	4,877,760

당기손익공정가치측정금융부채

파생금융부채	6,876,451	-	-	6,876,451

통화선도부채	49,950	-	49,950	-

(2) 보고기간 말 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

파생금융자산	Tsiveriotis-Fernandes Hull 모형. 투입변수인 주가변동성은 평가일 직전 2년간의 연속복리 일간수익률 의 표준편차로 변동성 측정후 연환 산함.	변동성 35% ~ 71%	다른 변수가 동일하고 주가변동성이 10%포인트 상승 또는 10%포인트 하락한다면 파생금융자산의 공정가치는 545백만원 증가하거나 215백만원 감소할 것입니다.

파생금융부채	다른 변수가 동일하고 주가변동성이 10%상승 또는 10% 하락한다면 파생금융부채의 공정가치는 390백만원 증가하거나 288백만원 감소할 것입니다

(3) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 당반기 및 전기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	당기손익	기타	기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	-	1,375,900	-	-	-	1,375,900

당기손익공정가치측정금융자산

파생금융자산	5,214,538	-	-	(151,319)	-	5,063,219

당기손익공정가치측정금융부채

파생금융부채	(6,876,451)	-	47,007	1,085,762	-	(5,743,682)

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	당기손익	기타	기말

당기손익공정가치측정금융자산

파생금융자산	397,821	5,776,716	(397,821)	(562,178)	-	5,214,538

당기손익공정가치측정금융부채

파생금융부채	(1,998,694)	(12,236,370)	58,422	6,094,903	1,205,288	(6,876,451)

(4) 후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 것으로 고려되어 공시하지 않습니다.