메가엠디 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

메가엠디 주식회사

1. 당사의 개요메가엠디 주식회사(이하 '당사')는 2004년 1월 16일자로 설립되었으며, 온라인 교육 정보 제공업 및 학원사업 등을 주영업으로 하고 있습니다. 당사는 서울시 서초구 반포대로 81에 본사를 두고, 강남메가엠디학원 등 10개 지점을 운영하고 있으며, 2015년 12월 18일자로 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 설립 이후 수차례 증자를 통해 당분기말 현재 자본금은 11,704백만원이며, 당분기말 현재 지배기업 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

메가스터디(주)	10,099,170	43.15

자기주식	1,332,092	5.69

기타	11,975,815	51.16

합 계	23,407,077	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.한편, 당분기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있고, 이로인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 반기재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.3. 유의적인 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것 입니다.

(1) 회계정책의 변경당사는 2022년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항을 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' : 의도된 사용 전 생산된 재화의 매각금액과 관련원가의 회계처리- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' : 손실부담계약 식별 시 회피불가능한 계약이행원가의 범위- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' : 기준서가 참조하는 개념체계의 대체 및 인식원칙 예외 추가- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 추정 및 오류' : 회계추정치에 대한 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' : 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

(2) 회계정책 변경의 영향당사는 기업회계기준서 개정에 따른 재무적 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

4. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 분기연결재무제표에 공시하였습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

현금	1,490	-

보통예금	1,598,004	9,003,655

MMDA 등	26,000,000	22,000,000

합 계	27,599,494	31,003,655

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	292,975	(28,065)	264,910	2,023,225	(29,535)	1,993,690

미수금	151,571	-	151,571	52,720	(4,998)	47,722

합 계	444,546	(28,065)	416,481	2,075,945	(34,533)	2,041,412

(2) 당분기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	(29,535)	(4,999)	(181,184)	(27,600)

손상차손	-	-	(15,109)	-

손실충당금환입	1,470	4,999	1,844	13,581

제각	-	-	164,914	9,020

기말금액	(28,065)	-	(29,535)	(4,999)

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,285,853	(751,623)	534,230	1,127,457	(1,005,282)	122,175

재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손익은, 당분기 재고자산평가손실환입252,209천원 및 전분기 재고자산평가손실 265,269천원이며 매출원가에 계상하였습니다.

8. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정 금융자산	단기대여금	1,408,800	-	2,960,829	-

손실충당금	(934,473)	-	(1,530,127)	-

미수수익	565,357	-	488,444	-

손실충당금	(314,961)	-	(232,180)	-

장기대여금	-	10,197,070	-	6,660,000

손실충당금	-	(1,210,000)	-	(1,210,000)

보증금	1,782,251	9,904,443	14,731,780	12,153,535

단기금융상품	13,000,000	-	9,000,000	-

소 계	15,506,974	18,891,513	25,418,746	17,603,535

당기손익-공정가치측정 금융자산	수익증권 등	4,511,238	8,720,053	4,847,366	8,863,208

합 계	20,018,212	27,611,566	30,266,112	26,466,743

(2) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	총 액	현재가치할인차금	장부가액

장기대여금	4.6%	820,000	(42,930)	777,070

보증금	0.82%~2.93%	11,171,238	(117,347)	11,053,891

합 계	11,991,238	(160,277)	11,830,961

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	총 액	현재가치할인차금	장부가액

단기대여금	5%	850,000	(40,476)	809,524

보증금	0.82%~1.95%	24,823,238	(282,659)	24,540,579

합 계	25,673,238	(323,135)	25,350,103

상기 단기대여금 및 보증금을 제외한 기타금융자산은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	미수수익	단기대여금	장기대여금

기초금액	(232,180)	(1,530,127)	(1,210,000)

기타의손실충당금설정	(82,781)	-	-

기타의손실충당금환입	-	595,654	-

기말금액	(314,961)	(934,473)	(1,210,000)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	미수수익	단기대여금	장기대여금

기초금액	(59,672)	(151,135)	(1,631,142)

기타의대손충당금설정	(172,508)	(1,034,719)	-

기타의손실충당금환입	-	1,595	1,274

제각	-	-	74,000

대체	-	(345,868)	345,868

기말금액	(232,180)	(1,530,127)	(1,210,000)

9. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	317,550	218,166	698,861	211,043

손실충당금	-	(131,796)	-	(131,796)

선급비용	310,110	-	465,629	-

합 계	627,660	86,370	1,164,490	79,247

(2) 당분기 및 전기 중 기타자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	비유동

기초금액	(131,796)

기타의대손상각비	-

기타의손실충당금환입	-

제각	-

기말금액	(131,796)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	비유동

기초금액	(131,796)

기타의대손상각비	-

기타의손실충당금환입

제각	-

기말금액	(131,796)

10. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

메가랜드(주)	대한민국	온라인 및 오프라인 교육학원	12월 31일	100.00	6,221,273	100.00	6,221,273

합 계	6,221,273	6,221,273

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

엠에스레저(주)	대한민국	도매 및 소매업	12월 31일	40.00	800,000	-	-

합 계	800,000	-

11. 투자부동산 (1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	2,490,642	1,979,290	4,469,932	2,490,642	1,979,290	4,469,932

기말금액	2,490,642	1,979,290	4,469,932	2,490,642	1,979,290	4,469,932

감가상각누계액:

기초금액	-	(305,140)	(305,140)	-	(255,658)	(255,658)

감가상각비	-	(37,112)	(37,112)	-	(49,482)	(49,482)

기말금액	-	(342,252)	(342,252)	-	(305,140)	(305,140)

장부금액:

기초금액	2,490,642	1,674,150	4,164,792	2,490,642	1,723,632	4,214,274

기말금액	2,490,642	1,637,038	4,127,680	2,490,642	1,674,150	4,164,792

(2) 투자부동산 관련 손익당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	76,486	227,446	75,480	226,440

운영비용	(16,684)	(47,011)	(14,791)	(43,988)

합 계	59,802	180,435	60,689	182,452

(3) 당사는 당분기 중 발생한 투자부동산감가상각비를 매출원가로 계상하고 있습니다.

12. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	112,027	2,321,926	12,572,746	517,954	15,524,653

취득액	-	92,085	147,606	767,107	1,006,798

처분액	-	(446,481)	(7,322,226)	(34,853)	(7,803,560)

기타증감액(*1)	-	55,550	268,950	(1,016,180)	(691,680)

기말금액	112,027	2,023,080	5,667,076	234,028	8,036,211

감가상각누계액:

기초금액	(54,790)	(1,529,558)	(10,458,830)	-	(12,043,178)

감가상각비	(10,960)	(261,144)	(551,266)	-	(823,370)

처분액	-	401,067	6,949,881	-	7,350,948

기말금액	(65,750)	(1,389,635)	(4,060,215)	-	(5,515,600)

장부금액:

기초금액	57,237	792,368	2,113,916	517,954	3,481,475

기말금액	46,277	633,445	1,606,861	234,028	2,520,611

(*1) 기타증감액은 당분기 중 유ㆍ무형자산으로 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	112,027	4,605,543	12,799,740	41,571	17,558,881

취득액	-	220,651	251,813	1,432,536	1,905,000

처분액	-	(2,633,770)	(1,038,147)	(12,143)	(3,684,060)

기타증감액(*1)	-	129,502	559,340	(944,010)	(255,168)

기말금액	112,027	2,321,926	12,572,746	517,954	15,524,653

감가상각누계액:

기초금액	(40,179)	(3,769,160)	(10,469,763)	-	(14,279,102)

감가상각비	(14,611)	(385,874)	(875,030)	-	(1,275,515)

처분액	-	2,625,476	885,963	-	3,511,439

기말금액	(54,790)	(1,529,558)	(10,458,830)	-	(12,043,178)

장부금액:

기초금액	71,848	836,383	2,329,977	41,571	3,279,779

기말금액	57,237	792,368	2,113,916	517,954	3,481,475

(*1) 기타증감액은 전기 중 유ㆍ무형자산으로 대체된 금액입니다.

13. 사용권자산(1) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

취득원가

기초금액	27,360,070	24,414,572

증가	5,546,537	5,881,876

처분	(10,349,482)	(2,780,335)

기타증감(*)	-	(156,043)

기말금액	22,557,125	27,360,070

감가상각누계액

기초금액	(19,959,006)	(14,731,344)

감가상각비	(4,789,709)	(7,107,188)

처분	9,548,028	1,879,526

기타증감(*)	14,393	-

기말금액	(15,186,294)	(19,959,006)

장부금액

기초금액	7,401,064	9,683,228

기말금액	7,370,831	7,401,064

(*) 당분기 기타증감액은 사용계약 종료로 인한 금액이며, 전기 기타증감액은 전기 중 손상차손을 인식한 금액입니다.

(2) 당분기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

사용권자산 상각비	4,789,709	7,107,188

리스부채 이자비용	174,102	236,982

단기 리스 비용	88,703	83,093

소액자산 리스 비용	167,930	187,925

임차료 할인 등에 대해 실무적간편법을 적용함에 따라 인식된 수익(*)	220	70,345

합 계	5,220,664	7,685,533

(*) 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용함에 따른 손익효과입니다. 2020년 3월부터 일부 부동산 임차계약에 대하여 임차료를 할인받았으며, 동 면제로 인한 효과를 지급임차료에 표시하였습니다.

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 4,968,513천원 및5,175,011천원입니다.

14. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	전속계약금	소프트웨어	상표권	고객관계	컨텐츠	강사계약가치	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	13,458,751	764,785	334,337	612,038	1,149,627	981,825	5,766,031	23,067,394

취득	86,000	-	-	-	-	-	-	86,000

기타증감액(*1)	580,000	-	-	-	111,680	-	-	691,680

기말금액	14,124,751	764,785	334,337	612,038	1,261,307	981,825	5,766,031	23,845,074

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(11,398,281)	(668,861)	(334,021)	(590,788)	(1,097,078)	(981,825)	(4,315,522)	(19,386,376)

상각액	(1,322,124)	(29,465)	(135)	(21,250)	(53,883)	-	-	(1,426,857)

기타증감액(*2)	-	-	-	-	-	-	(98,255)	(98,255)

기말금액	(12,720,405)	(698,326)	(334,156)	(612,038)	(1,150,961)	(981,825)	(4,413,777)	(20,911,488)

장부금액:

기초금액	2,060,470	95,924	316	21,250	52,549	-	1,450,509	3,681,018

기말금액	1,404,346	66,459	181	-	110,346	-	1,352,254	2,933,586

(*1) 당분기 중 유형자산에서 대체된 금액입니다.

(*2) 당분기 중 손상차손을 인식한 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전속계약금	소프트웨어	상표권	고객관계	컨텐츠	강사계약가치	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	13,218,751	742,125	334,337	612,038	1,114,459	981,825	5,766,031	22,769,566

취득	20,000	22,660	-	-	-	-	-	42,660

기타증감액(*1)	220,000	-	-	-	35,168	-	-	255,168

기말금액	13,458,751	764,785	334,337	612,038	1,149,627	981,825	5,766,031	23,067,394

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(9,043,465)	(617,377)	(323,383)	(505,788)	(1,041,806)	(961,343)	(1,616,507)	(14,109,669)

상각액	(2,354,816)	(51,484)	(10,638)	(85,000)	(55,272)	(20,482)	-	(2,577,692)

기타증감액(*2)	-	-	-	-	-	-	(2,699,015)	(2,699,015)

기말금액	(11,398,281)	(668,861)	(334,021)	(590,788)	(1,097,078)	(981,825)	(4,315,522)	(19,386,376)

장부금액:

기초금액	4,175,286	124,748	10,954	106,250	72,653	20,482	4,149,524	8,659,897

기말금액	2,060,470	95,924	316	21,250	52,549	-	1,450,509	3,681,018

(*1) 전기 중 유형자산에서 대체된 금액입니다.
(*2) 전기 중 손상차손을 인식한 금액입니다.

15. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,164,298	-	1,939,667	-

미지급금	892,164	120,000	3,346,122	-

합 계	3,056,462	120,000	5,285,789	-

16. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	2,266,122	-	2,246,206	-

예수보증금	-	-	5,867	-

임대보증금	-	1,197,660	-	1,197,660

현재가치할인차금	-	(59,565)	-	(7,506)

합 계	2,266,122	1,138,095	2,252,073	1,190,154

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	6,383,938	-	21,103,126	-

선수금	126,030	-	471	-

예수금	-	-	56,883	-

계약부채	868,030	-	906,187	-

환불부채	47,487	-	69,275	-

장기종업원급여채무	-	124,897	-	115,387

합 계	7,425,485	124,897	22,135,942	115,387

18. 충당부채 및 계약부채(1) 당분기와 전기말 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	1,137,056	661,189	1,000,397	946,012

전입액(이자비용)	12,371	5,204	5,645	7,220

설정액	-	34,108	-	313,231

감소액	(993,868)	-	(280,240)	(37,926)

기타	-	-	(156,094)	-

대체액	556,738	(556,738)	567,348	(567,348)

기말금액	712,297	143,763	1,137,056	661,189

당사는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 계약부채 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

환불부채	장학부채(*1)	환불부채	장학부채(*1)	소송충당부채(*2)

기초금액	69,275	906,187	96,735	885,144	89,116

증가액	-	868,030	17,107	906,187	-

감소액	(21,788)	(906,187)	(44,567)	(885,144)	(89,116)

기말금액	47,487	868,030	69,275	906,187	-

(*1) 당사는 장학제도를 운영하고 있으며, 동 장학제도와 관련하여 향후 학교법인에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액을 부채로 계상하고 있습니다.
(*2) 당사는 전기초에 1심에서 패소한 소송사건에 대해 충당부채를 인식하였으며, 전기 중 확정종결되어 해당 충당부채를 제거하였습니다.

상기 환불부채 및 장학부채는 재무상태표상 기타부채에 포함되어 있습니다.19. 리스부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	3,149,485	5,018,626

비유동부채	4,223,723	2,110,972

합 계	7,373,208	7,129,598

(2) 당분기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

1년이내	3,515,641

1년 초과 2년 이내	2,101,321

2년 초과 3년 이내	1,599,837

3년 초과 4년 이내	1,335,889

합 계	8,552,688

현재가치할인차금	(1,179,480)

차감 잔액	7,373,208

리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 모든 리스의무는 원화로 표시되어 있습니다.

20. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,669,646	4,059,244

사외적립자산의 공정가치	(3,111,177)	(4,292,911)

확정급여부채(자산)	558,469	(233,667)

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,591,275	8,314,647	5,691,313	8,941,524

잡급	51,080	206,657	142,936	278,419

복리후생비	235,352	693,028	540,438	781,240

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	264,042	776,045	528,727	845,374

합 계	3,141,749	9,990,377	6,903,414	10,846,557

(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여
부채(자산)	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여
부채(자산)

기초 잔액	4,059,244	(4,292,911)	(233,667)	4,694,195	(4,691,835)	2,360

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	685,866	-	685,866	1,059,317	-	1,059,317

이자원가(수익)	88,789	(81,627)	7,162	67,253	(67,216)	37

소 계	774,655	(81,627)	693,028	1,126,570	(67,216)	1,059,354

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 경험적 조정	-	-	-	(100,829)	-	(100,829)

- 재무적가정 변동	-	-	-	(189,769)	-	(189,769)

- 인구통계학적가정 변동	-	-	-	-	-	-

- 사외적립자산 손실(이익)	-	38,052	38,052	-	10,055	10,055

소 계	-	38,052	38,052	(290,598)	10,055	(280,543)

기타:

납부한 기여금	-	-	-	-	(920,000)	(920,000)

퇴직금의 지급	(1,164,253)	1,225,309	61,056	(1,470,923)	1,376,084	(94,839)

소 계	(1,164,253)	1,225,309	61,056	(1,470,923)	456,084	(1,014,839)

기말 잔액	3,669,646	(3,111,177)	558,469	4,059,244	(4,292,911)	(233,667)

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행보통주식수	23,407,077주	23,407,077주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	11,703,538,500원	11,703,538,500원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	16,377,459	16,377,459

자기주식처분이익	41,243	41,243

기타자본잉여금	(2,890,401)	(2,890,401)

합 계	13,528,301	13,528,301

22. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(243)	(243)

주식선택권	30,523	30,523

기타자본조정	(4,355,609)	(4,355,609)

합 계	(4,325,329)	(4,325,329)

(2) 주식선택권① 주식기준보상약정당사는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법에 의해 보상원가를 산정하였으며, 당분기말 현재 미행사된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

내 용	2018년 3월 22일 부여분

행사가격	2,688 원

행사가능기간	2020년 3월 23일 ~ 2025년 3월 22일

가득조건(용역제공조건)	2 년

무위험이자율	2.29%

기대배당수익률	2.84%

기대권리소멸률	0.00%

기대행사기간	5 년

총보상원가	30,523 천원

② 미행사 주식선택권의 변동당분기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 미행사분	140,000	2,688	140,000	2,688

당기 행사	-	-	-	-

기말 미행사분	140,000	2,688	140,000	2,688

기말 현재 행사가능 수량	140,000	2,688	140,000	2,688

23. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	1,081,430	750,305

미처분이익잉여금	58,433,400	55,044,070

합 계	59,514,830	55,794,375

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

24. 매출액 (1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

강의매출	12,439,757	42,450,756	8,881,253	49,999,699

도서판매매출	528,335	3,686,232	8,215,884	5,878,916

기타매출	1,031,031	3,435,410	1,302,674	3,737,368

고객과의 계약에서 생기는 수익	13,999,123	49,572,398	18,399,811	59,615,983

임대료수익	76,486	227,446	75,480	226,440

합 계	14,075,609	49,799,844	18,475,291	59,842,423

당사는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타 영업부문 및 임대료수익을 통해 매출을 인식하고 있습니다. 당분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(2) 수익 구분당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	3,686,232	1,608,620	5,294,852

기간에 걸쳐 이행	42,450,756	-	1,826,790	44,277,546

고객과의 계약에서 생기는 수익	42,450,756	3,686,232	3,435,410	49,572,398

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	5,878,916	1,716,912	7,595,828

기간에 걸쳐 이행	49,999,699	-	2,020,456	52,020,155

고객과의 계약에서 생기는 수익	49,999,699	5,878,916	3,737,368	59,615,983

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	264,910	1,993,690

회수자산	21,381	40,467

계약부채(*)	7,251,968	22,009,313

환불부채	47,487	69,275

(*) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도 관련하여 지급 예정인 금액이며, 기타부채 내의 선수수익 및 계약부채로 표시하였습니다. (주석 17 참조)

25. 비용의 성격별 내역당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

도서매출원가	92,440	2,119,607	844,555	3,918,647

강사료	3,449,015	11,032,183	3,644,202	11,994,299

종업원급여	3,118,997	9,967,627	3,451,794	10,846,558

상각비와 무형자산상각비	2,119,784	7,039,935	2,700,723	8,434,840

전산운영비	78,261	253,760	81,248	294,526

광고선전비	639,024	2,047,890	595,369	1,885,794

지급수수료	1,083,400	3,707,598	1,104,166	3,924,813

기타	1,978,462	6,236,379	2,228,101	6,493,399

합 계(*)	12,559,383	42,404,979	14,650,158	47,792,876

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,393,725	7,774,931	2,693,327	8,537,158

퇴직급여	218,772	643,212	253,953	738,042

복리후생비	246,383	723,750	245,223	795,898

대손상각비(환입)	-	(1,470)	-	15,109

운반비	36,554	156,107	60,240	223,254

지급수수료	1,037,780	3,565,496	1,049,512	3,757,889

광고선전비	639,024	2,047,890	592,421	1,833,136

통신비	74,671	244,617	87,131	254,107

세금과공과	180,819	472,010	179,851	483,726

감가상각비	1,672,896	5,481,623	2,045,249	6,252,317

무형자산상각비	28,137	104,733	44,333	179,980

지급임차료	237,399	646,789	226,186	553,495

건물관리비	514,855	1,655,591	583,674	1,746,321

기타	371,168	1,136,478	412,787	1,166,704

합 계	7,652,183	24,651,757	8,473,887	26,537,136

27. 금융손익당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	384,481	1,089,781	254,056	739,176

당기손익-공정가치측정 금융상품 평가이익	319,450	691,568	138,097	317,266

합 계	703,931	1,781,349	392,153	1,056,442

금융비용:

이자비용	95,051	201,577	63,984	197,485

당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실	210,082	782,178	3,584	392,120

합 계	305,133	983,755	67,568	589,605

28. 기타영업외손익(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기타의손실충당금환입	27,165	600,653	1,844	18,295

잡이익	57,035	449,819	58,851	66,380

리스변동이익	22,909	22,909	-	-

합 계	107,109	1,073,381	60,695	84,675

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	415,488	450,340	1,779	139,883

기타의대손상각비	82,781	82,781	-	-

영업권손상차손	98,255	98,255	-	-

잡손실	766,030	766,661	-	15,073

리스변동손실	103,333	103,333	-	-

합 계	1,465,887	1,501,370	1,779	154,956

29. 법인세비용당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기법인세부담액	1,757,425	3,105,156

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	(991,705)	(364,592)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액	(71,007)	(606,963)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	8,372	1,447

법인세비용	703,085	2,135,048

유효세율	9.06%	17.15%

30. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익	1,429,736,086	7,061,382,872	3,893,321,911	10,311,053,395

가중평균유통보통주식수(*)	22,074,985	22,074,985	22,074,985	22,074,985

기본주당이익	65	320	176	467

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	23,407,077	23,407,077	23,407,077	23,407,077

자기주식	(1,332,092)	(1,332,092)	(1,332,092)	(1,332,092)

가중평균유통보통주식수	22,074,985	22,074,985	22,074,985	22,074,985

(2) 당분기와 전분기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익	1,429,736,086	7,061,382,872	3,893,321,911	10,311,053,395

가중평균희석유통보통주식수(*)	22,103,630	22,117,096	22,153,645	22,151,844

희석주당이익	65	319	176	465

(*) 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	23,407,077	23,407,077	23,407,077	23,407,077

자기주식	(1,332,092)	(1,332,092)	(1,332,092)	(1,332,092)

주식선택권 행사	-	-	-	-

주식선택권	28,645	42,111	78,660	76,859

가중평균유통보통주식수	22,103,630	22,117,096	22,153,645	22,151,844

31. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 당사가 제공받고 있는 이행지급보증은 컨텐츠 제작 계약 등과 관련하여 52,294천원 입니다.(2) 소송사건 당분기말 현재 피소사건은 존재하지 않습니다.

32. 특수관계자(1) 당분기와 전기에 당사와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당분기말	전기

지배기업	메가스터디(주)	메가스터디(주)

종속기업	메가랜드(주)(주)배움터교육(주)수니	메가랜드(주)(주)배움터교육(주)지케이에듀(*1)

관계기업	엠에스레저(주)(*2)	-

기타	메가스터디교육(주)메가타운서초4호(주)메가비엠씨메가씨앤에스(주)메가 젬스톤 투자조합1호KoFC-KVIC-SV 일자리 창출펀드 2호(주)마이스스마트비대면 JB-메가투자조합뉴젠스카이사모투자 합자회사	메가스터디교육(주)메가타운서초4호(주)메가비엠씨메가넥스트(주)(*3)메가씨앤에스(주)메가 젬스톤 투자조합1호KoFC-KVIC-SV 일자리 창출펀드 2호메가청년레버리지 투자조합(*4)

(*1) 전기 중 파산 선고를 통해 소멸하였습니다.(*2) 당분기 중 설립출자로 신규 취득하였습니다. (*3) 당분기 중 지배기업이 보유한 잠재적 의결권이 소멸되어 유의적인 영향력이 상실됨에 따라 특수관계자 내역에서 제외되었습니다.(*4) 당분기 중 지배기업의 메가인베스트먼트(주)의 지분 매각에 따라 특수관계자 내역에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 및 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	메가스터디(주)	매출	900	2,700	900	2,700

매입	264,851	1,314,221	368,650	1,336,935

지급수수료 등	97,528	335,364	86,969	273,132

배당금 지급	-	1,514,876	-	1,009,917

종속기업	메가랜드(주)	리스채권의 회수	17,302	58,405	-	-

유형자산의 처분	700	700	-	-

대여금의 대여	660,000	2,660,000	1,390,000	2,240,000

이자수익	80,329	205,433	40,669	95,134

(주)지케이에듀	이자수익	-	-	-	1,688

관계기업	엠에스레저(주)	지분출자(현금)	-	800,000	-	-

기타	메가스터디교육(주)	매출	145,119	410,827	135,182	375,252

리스부채상환액	-	-	145,941	436,523

광고선전비 등	221	221	-	-

지급임차료 등	-	-	14,594	43,652

유형자산의 처분	1,572	1,572	-	-

메가타운서초4호	건물관리비	-	-	74,760	216,022

메가청년레버리지 투자조합	처분	-	332,000	-	-

KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호	처분	-	-	-	1,240,772

(주)메가비엠씨	건물관리비 등	-	-	610	1,229

메가씨엔에스(주)	광고비 등	2,970	5,940	133	3,185

주식회사 수니	광고선전비 등	1,188	1,188	-	-

스마트비대면 JB-메가투자조합	취득	100,000	100,000	-	-

뉴젠스카이사모투자 합자회사	취득	1,000,000	1,000,000	-	-

임직원	대여금의 회수	-	-	-	20,000

이자수익	1,795	5,247	1,795	5,653

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	당분기말	전기말

지배기업	메가스터디(주)	매출채권	330	330

매입채무	87,615	159,559

미지급금 등	264,276	286,511

종속기업	메가랜드(주)	리스채권	175,767	131,389

대여금	7,060,000	4,400,000

임대보증금	93,660	93,660

미수금 등	4,345	4,345

기타	메가스터디교육(주)	매출채권	-	-

임대보증금	1,104,000	1,104,000

미지급금	-	973

메가씨앤에스(주)	미지급금	-	-

메가 젬스톤 투자조합1호	기타금융자산	181,611	181,611

메가청년레버리지 투자조합	기타금융자산	-	1,759,222

(주)메가비엠씨	기타보증금	6,734	6,734

스마트비대면 JB-메가투자조합	매도가능금융자산	100,000	-

뉴젠스카이사모투자 합자회사	매도가능금융자산	1,000,000	-

임직원	단기대여금	180,000	180,000

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	219,510	662,530	213,560	641,076

퇴직급여	17,169	52,074	16,691	50,623

합 계	236,679	714,604	230,251	691,699

당사의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

33. 위험관리(1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 중요한 차이가 없습니다.

(2) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 중요한 차이가 없습니다.

34. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	27,599,494	-	31,003,655	-

매출채권및기타채권	416,481	-	2,041,412	-

기타유동금융자산	15,506,975	-	25,418,746	-

기타비유동금융자산	18,891,513	-	17,603,535	-

리스채권	175,766	-	134,368	-

소 계	62,590,229	-	76,201,716	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타유동금융자산	4,511,238	4,511,238	4,847,366	4,847,366

기타비유동금융자산	8,720,053	8,720,053	8,863,208	8,863,208

소 계	13,231,290	13,231,290	13,710,574	13,710,574

합 계	75,821,519	13,231,290	89,912,290	13,710,574

상각후원가측정 금융부채	매입채무및기타채무	3,056,462	-	5,285,789	-

기타유동금융부채	2,266,122	-	2,252,073	-

기타비유동금융부채	1,138,095	-	1,190,154	-

장기매입채무및기타채무	120,000	-	-	-

리스부채	7,373,207	-	7,129,598	-

합 계	13,953,886	-	15,857,614	-

(*)공정가치로 인식된 금융자산을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정 금융자산:

이자수익	384,481	1,089,781	254,091	739,176

대손상각비환입	-	1,470	-	-

기타의손실충당금환입	27,165	600,653	1,844	18,295

대손상각비	-	-	-	(15,109)

기타의대손상각비	(82,781)	(82,781)	-	-

합 계	328,865	1,609,123	255,935	742,362

당기손익-공정가치측정 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	319,450	691,568	138,097	317,266

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(210,082)	(782,178)	(3,584)	(392,120)

합 계	109,368	(90,610)	134,513	(74,854)

상각후원가측정금융부채:

이자비용	(9,900)	(9,900)	(2,420)	(6,876)

리스부채:

이자비용	(85,493)	(174,102)	(58,358)	(180,596)

합 계	(95,393)	(184,002)	(60,778)	(187,472)

(3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	33,497	2,613,885	10,583,908	13,231,290

전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	59,891	3,036,522	10,614,161	13,710,574

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소분류	금액	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익-공정가치측정금융상품	혼합형 펀드	10,583,908	이항모형, 시장접근법 등	상장기업 주가, 할인율 등

합계	10,583,908

35. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용	703,085	2,135,048

퇴직급여	693,028	781,240

기타장기종업원급여	25,010	29,864

재고자산평가손실	-	265,269

대손상각비	82,781	15,109

유형자산상각비	823,369	980,126

사용권자산상각비	4,789,709	5,420,200

무형자산상각비	1,426,857	2,034,514

투자부동산상각비	37,112	37,112

유형자산처분손실	450,340	139,883

영업권손상차손	98,255	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	782,178	392,120

이자비용	201,577	197,485

리스변동손실	103,333

합 계	10,216,634	12,427,970

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자수익	1,089,781	739,176

매출채권및기타채권 손실충당금환입	6,469	-

기타의손실충당금환입	595,654	18,295

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	691,568	317,266

재고자산평가손실충당금환입	252,209	-

잡이익	-	5,889

리스변동이익	22,909	-

합 계	2,658,590	1,080,626

(3) 비현금거래당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	76,700	14,375

무형자산 취득 관련 미지급금 증감	140,000	-

건설중인자산에서 유형자산 대체	324,500	-

건설중인자산에서 무형자산 대체	691,680	35,168

미지급배당금	13	8

임차보증금의 유동성 대체	1,477,738	2,175,749

리스부채의 유동성 대체	(797,533)	2,833,276

합 계	1,913,098	5,058,576