메가엠디 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 메가엠디 주식회사(이하 "회사" 또는 "지배기업")는 2004년 1월 16일자로 설립되었으며, 온라인 교육 정보 제공업 및 학원사업 등을 주영업으로 하고 있습니다. 2016년 03월 31일 현재, 회사는 서울시 서초구 효령로 321에 본사를 두고, 강남메가엠디학원 등 15개 지점을 운영하고 있습니다. 회사는 2015년 12월 18일 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 설립 이후 수차례 증자를 통해 당분기말 현재 자본금은 10,201백만원입니다.

2016년 03월 31일 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

메가스터디(주)	10,099,170	49.50

손성은	2,046,800	10.03

메가엠디우리사주조합	1,033,301	5.06

기타	7,222,297	35.40

합 계	20,401,568	100.00

2016년 03월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. (2) 연결대상 종속기업의 현황

당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	2016.03.31	2015.12.31	회사개요

(주)에스이글로벌	한국	66.54%	66.54%	온라인 및 오프라인 교육학원

(주)리스공(*)	한국	100.00%	100.00%	온라인 및 오프라인 교육학원

(*) (주)에스이글로벌이 보유한 지분입니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

(주)에스이글로벌	5,867,350	3,570,461	2,296,889	1,413,334	106,025	106,025

(주)리스공	284,675	630,769	(346,094)	33,696	102,914	102,914

② 전기(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

(주)에스이글로벌	6,035,164	3,632,250	2,402,914	3,430,717	853,512	878,290

(주)리스공	298,043	541,223	(243,180)	169,857	488,919	483,331

(4) 당분기와 전분기의 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.1) 누적비지배지분의 변동연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당분기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당분기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	비지배지분율 (%)	당분기초 누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 배당금	비지배지분과의 거래 등	당분기말 누적 비지배지분

(주)에스이글로벌	33.46	571,980	(69,911)	-	-	502,070

(주)리스공	-	-	-	-	-	-

② 전분기(단위: 천원)

구 분	비지배지분율 (%)	전분기초 누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 전기순손익	비지배지분에 배분된 배당금	비지배지분과의 거래 등	전분기말 누적비지배지분

(주)에스이글로벌	33.46	1,019,643	(31,488)	-	-	988,155

(주)리스공	10.00	24,015	(13,245)	-	-	10,770

2) 종속기업의 요약재무정보비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	(주)에스이글로벌	(주)리스공	총 계

비유동자산	3,940,001	179,210	4,119,211

유동자산	1,927,349	105,465	2,032,814

비유동부채	(1,469,252)	(10,656)	(1,479,908)

유동부채	(2,101,209)	(620,113)	(2,721,322)

순자산	2,296,889	(346,094)	1,950,795

비지배지분의 장부금액	502,070	-	502,070

매출	1,413,334	33,696	1,447,030

당분기순손실	(106,025)	(102,914)	(208,939)

총포괄손익	(106,025)	(102,914)	(208,939)

비지배지분에 배분된 당분기순손실	(69,911)	-	(69,911)

영업활동현금흐름	(1,519)	(8,050)	(9,569)

투자활동현금흐름	(8,619)	-	(8,619)

재무활동현금흐름	(33,460)	8,000	(25,460)

현금및현금성자산의 순증감	(43,598)	(50)	(43,648)

② 전기(단위: 천원)

구 분	(주)에스이글로벌	(주)리스공	총 계

비유동자산	3,962,276	183,986	4,146,262

유동자산	2,072,889	114,056	2,186,945

비유동부채	(1,426,259)	(8,330)	(1,434,589)

유동부채	(2,205,992)	(532,893)	(2,738,885)

순자산	2,402,914	(243,181)	2,159,733

비지배지분의 장부금액	571,980	-	571,980

매출	3,430,716	169,857	3,600,573

당기순손실	(853,512)	(488,919)	(1,342,431)

총포괄손익	(878,290)	(483,331)	(1,361,621)

비지배지분에 배분된 당기순손실	(441,242)	(23,718)	(464,960)

영업활동현금흐름	(5,971)	(43,710)	(49,681)

투자활동현금흐름	(540,415)	4,565	(535,850)

재무활동현금흐름	629,048	39,000	668,048

현금및현금성자산의 순증감	82,662	(145)	82,517

③ 전분기(단위: 천원)

구 분	(주)에스이글로벌	(주)리스공	총 계

비유동자산	2,201,364	233,692	2,435,056

유동자산	1,915,499	123,123	2,038,622

비유동부채	(61,052)	-	(61,052)

유동부채	(749,508)	(249,113)	(998,621)

순자산	3,306,303	107,702	3,414,005

비지배지분의 장부금액	988,155	10,770	998,925

매출	1,024,862	56,966	1,081,828

당기순손실	25,099	(132,450)	(107,350)

총포괄손익	25,099	(132,450)	(107,350)

비지배지분에 배분된 당기순손실	(31,488)	(13,245)	(44,733)

영업활동현금흐름	51,225	(12,883)	38,342

투자활동현금흐름	59,257	1,000	60,257

재무활동현금흐름	-	12,000	12,000

현금및현금성자산의 순증감	120,482	117	120,599

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 2016년 03월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 연결재무제표는 보고기간말이 2016년 03월 31일 현재 유효하거나 조기도입한 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 - 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결 회사는 개정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 개정

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품’

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품’은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. 2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자 의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체 등이 포함됩니다. (3) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산 의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건 물	40년

차량운반구	5년

집 기 비 품	5년

시 설 장 치	5년

2.8 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

전속계약금	계약기간

내용연수가 유한한 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.10 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.11 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.12 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.13 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 일반적으로 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.14 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 연결회사는 용역의 제공으로 인한 수익을 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. 2.15 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 4 참조 ). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습 니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다( 주석 13 참조 ).

(2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조). 회사는 "기업소득 환류세제”에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 . (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 33 참조 ). (4) 충당부채연결회사는 보고기간말 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다( 주석 18 참조 ).

(5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 19 참조 ).

4. 영업부문

(1) 일반정보연결회사는 당분기말 현재 의치의학 전문대학원/약학대학, 법학 전문대학원 입시 및 경찰공무원 시험을 준비하는 개인에게 온라인 및 오프라인 교육정보를 제공하는 하나의 보고부문으로 구성됩니다.

당분기와 전분기의 영업부문에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	2016 1분기	2015 1분기

용역의 제공으로 인한 수익

강의매출	15,689,421	17,241,061

기타매출	709,905	245,489

재화의 판매로 인한 수익

도서판매매출	1,796,858	2,008,829

합 계	18,196,184	19,495,379

(2) 지역에 대한 정보연결회사는 당분기말 현재 국내에서 온라인 교육정보 제공업 및 학원사업 등을 영위하고 있고, 해외로부터 발생하는 수익은 없으므로 부문별 정보 중 지역정보를 기재하지 아니합니다.

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객에 대한 매출액은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.03.31	2015.12.31

현금	159	-

보통예금	4,418,315	3,087,930

MMDA 등	9,154,696	23,002,271

합 계	13,573,169	26,090,201

6. 단기금융자산당분기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.03.31	2015.12.31

정기예적금	12,535,293	6,516,345

양도성예금 등	4,000,000	3,000,000

합 계	16,535,293	9,516,345

7. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.03.31	2015.12.31

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	911,195	(2,662)	908,533	2,299,404	(2,662)	2,296,742

미수금	26,435	(8,414)	18,021	196,284	(8,414)	187,870

합 계	937,630	(11,076)	926,554	2,495,688	(11,076)	2,484,612

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016 1분기	2015

기초금액	11,076	9,917

설정액	-	1,159

기말금액	11,076	11,076

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.03.31	2015.12.31

만기미도래	874,263	2,431,705

만기경과 미손상금액:

30일 이내	2,756	14,246

30일 ~ 180일	47,114	38,597

180일 ~ 365일	2,422	64

365일 초과	-	-

손상채권	11,076	11,076

합 계	937,630	2,495,688

차감: 대손충당금	(11,076)	(11,076)

합 계	926,554	2,484,612

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.03.31	2015.12.31

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	875,186	(156,531)	718,654	1,031,437	(156,531)	874,906

9. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.03.31	2015.12.31

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	2,083,979	-	690,376	-

대손충당금	(10,000)	-	(10,000)	-

미수수익	52,090	-	24,645	-

장기대여금	-	2,531,435	-	2,493,634

현재가치할인차금	-	(62,854)	-	(68,139)

보증금	-	22,424,238	-	22,298,351

현재가치할인차금	-	(372,740)	-	(454,632)

합 계	2,126,069	24,520,080	705,021	24,269,214

(2) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	총 액	현재가치할인차금	장부가액

장기대여금	1.97~5.00	2,531,435	(62,854)	2,468,582

보증금	1.55~2.97	22,424,238	(372,740)	22,051,498

합 계	24,955,673	(435,593)	24,520,080

② 전기(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	총 액	현재가치할인차금	장부가액

장기대여금	1.97~5.00	2,493,634	(68,139)	2,425,495

보증금	1.55~2.97	22,298,351	(454,632)	21,843,719

합 계	24,791,985	(522,771)	24,269,214

10. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.03.31	2015.12.31

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,395,825	3,215,500	1,530,904	3,300,876

대손충당금	(31,796)	-	(31,796)	-

선급비용	1,357,912	-	1,197,478	-

미수법인세환급액	19,190	-	19,067	-

합 계	2,741,131	3,215,500	2,715,653	3,300,876

11. 매도가능금융자산당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.03.31	2015.12.31

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호	1,645,106	3,311,895	1,645,106	3,350,192

(주)아이비김영	2,173,269	2,068,813	2,173,269	2,068,813

색동이 제16차 유동화 1-5채권	501,050	501,050	-	-

합 계	4,319,425	5,881,758	3,818,375	5,419,005

(2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2016.03.31	2015.12.31

기초금액	5,419,005	1,660,000

취득	501,050	340,000

관계기업투자자산에서 재분류	-	2,173,269

처분	(38,298)	(354,894)

평가	-	1,705,086

손상	-	(104,456)

기말금액	5,881,758	5,419,005

12. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	집기비품	시설장치	합계

취득원가:

기초금액	2,490,642	1,979,290	108,180	2,738,006	11,157,024	18,473,142

취득액	-	-	37,796	61,384	71,193	170,373

처분	-	-	(30,181)	(6,730)	-	(36,911)

기말금액	2,490,642	1,979,290	115,794	2,792,661	11,228,217	18,606,604

감가상각누계액:

기초금액	-	(8,247)	(37,812)	(1,580,200)	(5,074,038)	(6,700,297)

상각액	-	(12,371)	(5,790)	(105,501)	(466,481)	(590,143)

처분	-	-	4,527	5,921	-	10,448

기말금액	-	(20,618)	(39,075)	(1,679,780)	(5,540,519)	(7,279,991)

장부금액:

기초금액	2,490,642	1,971,043	70,368	1,157,806	6,082,986	11,772,846

기말금액	2,490,642	1,958,673	76,721	1,112,881	5,687,697	11,326,613

② 전기(단위: 천원)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	-	-	124,290	2,320,354	8,232,944	3,300,000	13,977,588

취득액	192,196	152,736	30,181	423,791	2,625,358	1,277,760	4,702,022

처분	-	-	(46,291)	(6,139)	(154,038)	-	(206,468)

기타증감 액(*)	2,298,446	1,826,554	-	-	452,760	(4,577,760)	-

기말금액	2,490,642	1,979,290	108,180	2,738,006	11,157,024	-	18,473,142

감가상각누계액:

기초금액	-	-	(38,250)	(1,178,590)	(3,564,413)	-	(4,781,253)

상각액	-	(8,247)	(22,620)	(407,542)	(1,580,400)	-	(2,018,809)

처분	-	-	23,058	5,932	70,775	-	99,765

기말금액	-	(8,247)	(37,812)	(1,580,200)	(5,074,038)	-	(6,700,297)

장부금액:

기초금액	-	-	86,040	1,141,764	4,668,531	3,300,000	9,196,335

기말금액	2,490,642	1,971,043	70,368	1,157,806	6,082,986	-	11,772,846

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체입니다.

13. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	전속계약금	산업재산권	소프트웨어	영업권	고객관계	컨텐츠	합 계

취득원가:

기초금액	4,396,000	2,431	486,604	834,287	-	-	5,719,322

취득	2,000,000	340,115	14,782	2,782,908	803,260	369,106	6,310,171

기말금액	6,396,000	342,546	501,386	3,617,195	803,260	369,106	12,029,493

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(2,079,879)	(679)	(318,238)	(808,825)	-	-	(3,207,621)

상각액	(240,627)	(10,388)	(20,719)	-	(46,870)	(30,759)	(349,363)

기말금액	(2,320,506)	(11,067)	(338,957)	(808,825)	(46,870)	(30,759)	(3,556,984)

장부금액:

기초금액	2,316,121	1,752	168,365	25,463	-	-	2,511,701

기말금액	4,075,495	331,478	162,429	2,808,370	756,390	338,348	8,472,509

② 전기
(단위: 천원)

구 분	전속계약금	산업재산권	소프트웨어	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	3,796,000	1,804	392,401	834,287	5,024,492

취득	600,000	627	94,203	-	694,830

기말금액	4,396,000	2,431	486,604	834,287	5,719,322

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,317,372)	(245)	(238,472)	(808,825)	(2,364,914)

상각액	(762,507)	(434)	(79,766)	-	(842,707)

기말금액	(2,079,879)	(679)	(318,238)	(808,825)	(3,207,621)

장부금액:

기초금액	2,478,628	1,559	153,929	25,462	2,659,578

기말금액	2,316,121	1,752	168,365	25,463	2,511,701

14. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.03.31	2015.12.31

매입채무	2,148,779	1,464,457

미지급금	1,616,690	2,806,794

합 계	3,765,469	4,271,251

15. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	종 류	이자율	2016.03.31	2015.12.31

2016.03.31

단기차입금	(주)아이비김영	시설자금	6.90%	-	400,000

신한은행(*)	시설자금	금융채+2.66%	180,000	180,000

장기차입금	신한은행(*)	시설자금	금융채+2.66%	1,320,000	1,320,000

합 계	1,500,000	1,900,000

(*) 신한은행 차입금과 관련하여 노량진 메가타워의 임차보증금 1,500백만원(내부거래 제거 전)이 담보로 제공되어 있습니다.(주석35참고)

16. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.03.31	2015.12.31

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	360,692	-	368,153	-

예수보증금	7,968	-	5,427	-

임대보증금	-	30,000	-	5,000

합 계	368,660	30,000	373,580	5,000

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.03.31	2015.12.31

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	17,477,356	-	18,355,336	-

예수금	362	-	17,161	-

선수금	123	-	-	-

장기미지급비용	-	85,624	-	80,369

기타비유동부채	-	4,152	-	-

합 계	17,477,841	89,776	18,372,497	80,369

18. 충당부채(1) 연결회사는 제품의 판매와 관련하여 과거의 반품경험률을 기초로 예상되는 반품추정액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016 1분기	2015

기초금액	37,176	6,881

증감액	-	30,295

기말금액	37,176	37,176

19. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016 1분기	2015 1분기

급여	2,519,402	2,270,433

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	219,787	178,136

기타장기종업원급여	8,669	7,623

복리후생비	285,458	259,327

합 계	3,033,316	2,715,519

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.03.31	2015.12.31

확정급여채무의 현재가치	2,411,316	2,254,038

사외적립자산의 공정가치	(2,296,655)	(2,056,167)

확정급여부채	114,661	197,871

(3) 기금적립사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 연결회사는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정입니다.(4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016 1분기	2015 1분기

당기근무원가	212,215	178,096

순이자비용	7,571	7,220

합 계	219,787	185,315

매출원가 인식액	11,789	164,695

판매비와관리비 인식액	207,998	20,620

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016 1분기	2015

기초금액	2,254,038	1,889,527

당기근무원가	212,215	768,633

이자비용	21,761	80,259

퇴직급여 지급액	(76,698)	(624,373)

계열사간전출입	-	17,288

재측정요소(법인세효과 차감 전)

인구통계적 가정	-	11,265

재무적가정 변동	-	65,864

경험적 조정	-	45,575

기말금액	2,411,316	2,254,038

(6) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016 1분기	2015

기초금액	2,056,167	1,680,836

이자수익	14,190	48,067

사용자의 기여금	300,000	900,000

재측정요소(법인세효과 차감전)

사외적립자산 수익	-	(15,805)

지급액	(73,702)	(556,931)

기말금액	2,296,655	2,056,167

(7) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적손익평가를 위해 사용된 주요 추정내역은 다음과 같습니다.

구 분	2016.03.31	2015.12.31

기대임금상승률	4.11%~4.67%	4.11%~4.67%

할인율	2.90%~2.93%	2.90%~2.93%

연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 당분기말 현재 종업원 평균잔여근속년수 9.00년 및 8.74 년에 해당하는 공모무보증 회사채(AA0) 7년물과 10년물의 시장수익률을 직선보간방식을 이용하여 추정하였습니다. 20. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2016.03.31	2015.12.31

수권주식수(*)	100,000,000 주	100,000,000 주

발행주식수(*)	20,401,568 주	20,401,568 주

주당금액(*)	500 원	500 원

보통주자본금	10,200,784,000 원	10,200,784,000 원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.03.31	2015.12.31

주식발행초과금	11,877,540	11,877,540

자기주식처분이익	41,243	41,243

기타자본잉여금	476,354	476,354

합 계	12,395,137	12,395,137

(3) 당분기와 전분기의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	보통주 주식수	보통주자본금	자본잉여금

2015.1.1(전분기초)	1,679,854	8,399,270	3,448,137

액면분할	-	-	-

주식선택권 부여 취소	-	-	-

유상증자	-	-	-

2015.03.31(전분기말)	1,679,854	8,399,270	3,448,137

2016.1.1(당분기초)	20,401,568	10,200,784	12,395,137

액면분할	-	-	-

주식선택권 부여 취소	-	-	-

유상증자	-	-	-

2016.03.31(당분기말)	20,401,568	10,200,784	12,395,137

21. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타자본 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	2016.03.31	2015.12.31