메가엠디 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 21(당) 기 반기 2024년 6월 30일 현재
제 20(전) 기 반기 2023년 6월 30일 현재

메가엠디 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요메가엠디 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2004년 1월 16일자로 설립되었으며, 온라인 교육 정보 제공업 및 학원사업 등을 주영업으로 하고 있습니다. 2015년 12월 18일자로 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다. 2024년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"라 함)에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 설립 이후 수차례 증자를 통해 당반기말 현재 자본금은 11,704백만원이며, 당반기말 현재 지배기업 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

메가스터디(주)	10,099,170	43.15

자기주식	1,332,092	5.69

기타	11,975,815	51.16

합 계	23,407,077	100.00

(2) 종속기업의 현황당반기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 영업활동

당반기말	전기말

메가랜드(주)	국내	12월	100.00	100.00	온라인 및 오프라인 교육학원

(주)배움터교육(*)	국내	12월	100.00	100.00	오프라인 교육학원

(주)수니(*)	국내	12월	100.00	100.00	정보서비스업

(*) 메가랜드(주)가 보유하고 있는 지분율입니다.(3) 종속기업의 당반기와 전기 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	반기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

메가랜드(주)	4,152,902	13,321,111	(9,168,209)	2,665,891	19,934	17,759

(주)배움터교육	112	540,081	(539,969)	-	(27)	(27)

(주)수니	54,507	10,774	43,733	31,628	4,487	4,487

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	반기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

메가랜드(주)	5,202,329	14,388,297	(9,185,968)	6,977,320	(2,748,411)	(2,739,982)

(주)배움터교육	139	540,081	(539,942)	205,284	(80,402)	(80,402)

(주)수니	55,141	15,894	39,247	85,449	1,356	1,356

(4) 전기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	구분	사유

엠에스투자개발(주)	포함 및 제외	전기 중 신규설립 후 청산

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 연결재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2023년 12월 31일로 종료되는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것 입니다.

(1) 회계정책의 변경

연결실체는 2024년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항을 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 부채의 유동성 분류 원칙 명확화- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 가상자산 공시- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 제1107호 '금융상품:공시' : 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)의 공시 - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' : Pillar 2 모범규칙(글로벌 최저한세) 관련 공시

(2) 회계정책 변경의 영향연결실체는 기업회계기준서 개정에 따른 재무적 영향이 유의적이지 않다고 판단하고있습니다.

4. 영업부문(1) 일반정보연결실체는 전략적 영업단위인 하나의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위는 시험을 준비하는 개인에게 온라인 및 오프라인 교육을 제공하며, 단일의 기술과마케팅 전략을 보유하고 관리되고 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보연결실체는 당반기말 현재 온라인 교육정보 제공업 및 학원사업 등을 영위하고 있습니다. 연결실체가 영위하는 사업의 고객은 국내 고객이기 때문에 해외고객으로부터 발생하는 수익은 없으므로 부문별 정보 중 지역정보를 기재하지 아니합니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 단일의 다른 고객에 대한 매출액은 없습니다.

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

보통예금 등	31,891,014	29,927,817

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

정기예금	6,000,000	8,000,000

6. 매출채권및기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	1,056,421	(50,761)	1,005,660	1,454,208	(50,761)	1,403,447

기타채권:

미수금	106,954	-	106,954	376,105	-	376,105

합 계	1,163,375	(50,761)	1,112,614	1,830,313	(50,761)	1,779,552

(2) 당반기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

기초금액	(50,761)	(47,461)

손상차손	-	(3,300)

기말금액	(50,761)	(50,761)

7. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	3,330	-	5,044	-

수익증권	3,019,921	8,965,257	3,816,180	11,720,521

합 계	3,023,251	8,965,257	3,821,224	11,720,521

(2) 당반기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	3,821,224	11,720,521

처분액	(873,818)	(2,090,398)

기타	-	(1,098,987)

평가손익	75,845	434,121

기말금액	3,023,251	8,965,257

(3) 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	3,715,967	8,503,976

취득액	-	3,200,000

처분액	(479,893)	(877,981)

대체	181,381	(181,381)

평가손익	403,769	1,075,907

기말금액	3,821,224	11,720,521

8. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,391,546	(954,079)	437,467	1,451,888	(855,908)	595,980

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산평가충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	평가손실	폐기	당반기말

상품평가손실충당금	855,908	98,171	-	954,079

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초	평가손실	폐기	전반기말

상품평가손실충당금	1,037,341	359,604	(266,004)	1,130,941

(3) 당반기와 전반기 중 연결실체는 재고자산평가손실 98,171천원 및 359,604천원을 각각 매출원가에 가산하였습니다.

9. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	312,303	-	324,678	-

미수수익	783,445	-	418,388	-

손실충당금	(175,076)	-	(175,076)	-

장기대여금	-	2,448,204	-	2,478,864

손실충당금	-	(2,059,527)	-	(2,093,376)

보증금	5,813,224	1,187,763	3,576,712	3,863,102

장기금융상품	-	2,000	-	2,000

합 계	6,733,896	1,578,440	4,144,702	4,250,590

(2) 당반기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	미수수익	장기대여금

기초금액	(175,076)	(2,093,376)

손상차손환입	-	33,849

기말금액	(175,076)	(2,059,527)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	미수수익	장기대여금

기초금액	(175,076)	(2,133,240)

손상차손환입	-	39,864

기말금액	(175,076)	(2,093,376)

10. 기타자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	230,504	131,796	440,973	131,796

손실충당금	-	(131,796)	-	(131,796)

선급비용	227,350	-	256,124	-

합 계	457,854	-	697,097	-

(2) 당반기와 전기 중 기타자산의 손실충당금 변동내역은 없습니다.

11. 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	소재지	결산월	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

뉴젠 에버그린사모투자합자회사(*1)	기관전용 사모집합투자기구	대한민국	12월 31일	32.26	1,065,336	-	-

코레이트일반사모부동산투자신탁제1호[재간접](*2)	일반 사모집합투자업자	대한민국	12월 31일	20.88	5,225,726	-	-

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호[재간접](*2)	일반 사모집합투자업자	대한민국	12월 31일	20.88	3,483,797	-	-

합 계	9,774,859	-

(*1) 당반기 중 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 연결실체는 20.88%의 지분을 소유하고 있으며 피투자회사의 주요의사결정은 수익증권총 좌수의 2/3이상 혹은 사원 전원 동의로 이루어짐에 따라 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

(2) 당반기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	대체	지분법손익	기말금액

뉴젠 에버그린사모투자 합자회사	-	-	-	1,098,987	(33,651)	1,065,336

코레이트일반사모부동산투자신탁제1호[재간접]	-	6,300,000	(600,000)	-	(474,274)	5,225,726

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호[재간접]	-	4,200,000	(400,000)	-	(316,203)	3,483,797

합 계	-	10,500,000	(1,000,000)	1,098,987	(824,128)	9,774,859

(3) 당반기말 현재 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	코레이트일반사모부동산투자신탁제1호[재간접]	파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호[재간접]

유동자산	1,780	1,113

비유동자산	24,843,173	16,562,116

자산계	24,844,953	16,563,229

유동부채	39,954	26,664

비유동부채	-	-

부채계	39,954	26,664

매출액	-	-

영업이익	-	-

반기순손실	(2,495,000)	(1,663,435)

기타포괄이익	-	-

총포괄손실	(2,495,000)	(1,663,435)

12. 투자부동산

(1) 당반기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	2,490,642	1,979,290	4,469,932	2,490,642	1,979,290	4,469,932

기말금액	2,490,642	1,979,290	4,469,932	2,490,642	1,979,290	4,469,932

감가상각누계액:

기초금액	-	(404,105)	(404,105)	-	(354,623)	(354,623)

감가상각비	-	(24,741)	(24,741)	-	(49,482)	(49,482)

기말금액	-	(428,846)	(428,846)	-	(404,105)	(404,105)

장부금액:

기초금액	2,490,642	1,575,185	4,065,827	2,490,642	1,624,667	4,115,309

기말금액	2,490,642	1,550,444	4,041,086	2,490,642	1,575,185	4,065,827

(2) 투자부동산 관련 손익당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	78,499	156,998	78,499	156,998

운영비용	(20,252)	(40,447)	(20,027)	(39,916)

합 계	58,247	116,551	58,472	117,082

(3) 연결실체는 당반기와 전반기 중 발생한 투자부동산감가상각비를 매출원가로 계상하고 있습니다.

13. 유형자산당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	107,447	2,324,630	5,964,853	417,740	8,814,670

취득액	-	9,545	23,995	50,456	83,996

처분액	-	(21,042)	-	-	(21,042)

기타증감액(*)	-	-	-	(399,661)	(399,661)

기말금액	107,447	2,313,133	5,988,848	68,535	8,477,963

감가상각누계액:

기초금액	(24,000)	(1,824,118)	(3,378,696)	-	(5,226,814)

감가상각비	(9,592)	(99,464)	(393,703)	-	(502,759)

처분액	-	17,579	-	-	17,579

기말금액	(33,592)	(1,906,003)	(3,772,399)	-	(5,711,994)

장부금액:

기초금액	83,447	500,512	2,586,157	417,740	3,587,856

기말금액	73,855	407,130	2,216,449	68,535	2,765,969

(*) 기타증감액은 당반기 중 무형자산으로 대체된 금액입니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	112,027	2,364,482	7,033,300	1,221,464	10,731,273

취득액	44,891	11,244	101,699	1,193,454	1,351,288

처분액	(100,499)	(193,531)	(2,747,213)	(6,680)	(3,047,923)

기타증감액(*)	51,028	142,435	1,577,067	(1,990,498)	(219,968)

기말금액	107,447	2,324,630	5,964,853	417,740	8,814,670

감가상각누계액:

기초금액	(69,403)	(1,647,245)	(4,774,477)	-	(6,491,125)

감가상각비	(17,343)	(301,671)	(947,464)	-	(1,266,478)

처분액	62,746	124,798	2,343,245	-	2,530,789

기말금액	(24,000)	(1,824,118)	(3,378,696)	-	(5,226,814)

장부금액:

기초금액	42,624	717,237	2,258,823	1,221,464	4,240,148

기말금액	83,447	500,512	2,586,157	417,740	3,587,856

(*) 기타증감액은 전기 중 유ㆍ무형자산으로 대체된 금액입니다.

14. 사용권자산당반기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	10,424,971	40,825	10,465,796

신규리스계약	223,137	-	223,137

기타증감액(*)	(2,156,127)	-	(2,156,127)

기말금액	8,491,981	40,825	8,532,806

감가상각누계액:

기초금액	(4,989,007)	(10,032)	(4,999,039)

감가상각비	(1,766,515)	(5,103)	(1,771,618)

기타증감액(*)	2,156,127	-	2,156,127

기말금액	(4,599,395)	(15,135)	(4,614,530)

장부금액:

기초금액	5,435,964	30,793	5,466,757

기말금액	3,892,586	25,690	3,918,276

(*) 기타증감액은 상각 만료로 인한 제각 금액 및 사용계약 종료로 인한 금액입니다.(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	13,921,314	18,495	13,939,809

신규리스계약	3,509,092	22,330	3,531,422

기타증감액(*)	(7,005,435)	-	(7,005,435)

기말금액	10,424,971	40,825	10,465,796

감가상각누계액:

기초금액	(6,388,379)	(3,082)	(6,391,461)

감가상각비	(3,936,249)	(6,950)	(3,943,199)

기타증감액(*)	5,335,621	-	5,335,621

기말금액	(4,989,007)	(10,032)	(4,999,039)

장부금액:

기초금액	7,532,935	15,413	7,548,348

기말금액	5,435,964	30,793	5,466,757

(*) 기타증감액은 상각 만료로 인한 제각 금액 및 사용계약 종료로 인한 금액입니다.

15. 무형자산당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	전속계약금	소프트웨어	상표권	고객관계	컨텐츠	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	1,776,000	606,938	901	262,745	570,236	4,607,917	7,824,737

기타증감액(*)	(580,000)	(63,333)	(901)	-	280,111	-	(364,123)

기말금액	1,196,000	543,605	-	262,745	850,347	4,607,917	7,460,614

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,257,423)	(285,078)	(901)	(262,745)	(367,675)	(1,189,496)	(3,363,318)

상각액	(113,904)	(52,914)	-	-	(104,301)	-	(271,119)

기타증감액(*)	580,000	63,333	901	-	119,551	-	763,785

기말금액	(791,327)	(274,659)	-	(262,745)	(352,425)	(1,189,496)	(2,870,652)

장부금액:

기초금액	518,577	321,860	-	-	202,561	3,418,421	4,461,419

기말금액	404,673	268,946	-	-	497,922	3,418,421	4,589,962

(*) 당반기 기타증감액은 제각 및 유형자산에서 대체된 금액입니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	전속계약금	소프트웨어	상표권	고객관계	컨텐츠	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	2,632,001	608,715	901	262,745	350,268	4,607,917	8,462,547

기타증감액(*1)	(856,001)	(1,777)	-	-	219,968	-	(637,810)

기말금액	1,776,000	606,938	901	262,745	570,236	4,607,917	7,824,737

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,369,104)	(174,785)	(767)	(235,813)	(255,121)	(220,481)	(2,256,071)

상각액	(398,935)	(111,665)	(134)	(26,932)	(112,554)	-	(650,220)

기타증감액(*1)	836,001	1,372	-	-	-	-	837,373

손상차손(*2)	(325,385)	-	-	-	-	(969,015)	(1,294,400)

기말금액	(1,257,423)	(285,078)	(901)	(262,745)	(367,675)	(1,189,496)	(3,363,318)

장부금액:

기초금액	1,262,897	433,930	134	26,932	95,147	4,387,436	6,206,476

기말금액	518,577	321,860	-	-	202,561	3,418,421	4,461,419

(*1) 전기 기타증감액은 상각종료로 인한 제각 금액 및 유형자산에서 대체된 금액입니다. (*2) 전기 중 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.

16. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,389,451	-	2,394,501	-

기타채무:

미지급금	869,614	25,000	1,099,083	50,000

합 계	3,259,065	25,000	3,493,584	50,000

17. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	1,269,739	-	1,017,870	-

임대보증금	1,098,598	-	-	1,092,891

기타보증금	10,000	-	-	-

합 계	2,378,337	-	1,017,870	1,092,891

18. 기타부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	12,264,358	-	9,625,959	-

선수금	5,268	-	3,371	-

예수금	224	-	1,763	-

환불부채	68,624	-	65,434	-

계약부채	270,362	-	1,079,830	-

기타장기종업원급여채무	-	56,908	-	54,417

합 계	12,608,836	56,908	10,776,357	54,417

(2) 당반기와 전기 중 계약부채 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

환불부채	계약부채(*)	환불부채	계약부채(*)

기초금액	65,434	1,079,830	88,091	2,903,535

증가액	3,190	233,924	(9,430)	1,093,564

감소액	-	(1,043,392)	(13,227)	(2,917,269)

기말금액	68,624	270,362	65,434	1,079,830

(*) 연결실체는 장학제도를 운영하고 있으며, 동 장학제도와 관련하여 향후 학교법인 등에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액을 부채로 계상하고 있습니다.

19. 충당부채당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	복구충당부채(*)

유동	비유동

기초금액	457,731	482,932

이자비용	9,611	5,733

감소액	-	-

대체액	249,798	(249,798)

기말금액	717,140	238,867

(*) 연결실체는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 및 사무실 임차계약 종료 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	복구충당부채(*)

유동	비유동

기초금액	806,126	311,605

이자비용	13,841	9,217

설정액	276,933	40,870

감소액	(335,778)	(182,151)

대체액	(303,391)	303,391

기말금액	457,731	482,932

(*) 연결실체는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 및 사무실 임차계약 종료 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

20. 리스부채 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

유동리스부채	2,196,495	2,760,992

비유동리스부채	1,477,427	2,246,078

합 계	3,673,922	5,007,070

21. 종업원급여(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

확정급여채무의 현재가치	2,526,577	2,896,142

사외적립자산의 공정가치	(2,956,965)	(3,383,556)

순확정급여부채(자산)	(430,388)	(487,414)

기타장기종업원급여채무	56,908	54,417

(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 등	2,228,661	4,443,272	2,738,489	5,971,067

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	121,100	244,814	196,052	390,873

기타장기종업원급여	4,146	8,292	10,403	20,808

합 계	2,353,907	4,696,378	2,944,944	6,382,748

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행보통주식수	23,407,077주	23,407,077주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	11,703,538,500원	11,703,538,500원

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

주식발행초과금	16,377,459	16,377,459

자기주식처분이익	41,243	41,243

기타자본잉여금	(2,054,282)	(2,054,282)

합 계	14,364,420	14,364,420

23. 기타자본항목(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

자기주식	(243)	(243)

주식선택권	13,081	13,081

기타자본조정	(1,732,980)	(1,732,980)

합 계	(1,720,142)	(1,720,142)

(2) 주식선택권① 주식기준보상약정연결실체는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법에 의해 보상원가를 산정하였으며, 당반기말 현재 미행사된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

내 용	2018년 3월 22일 부여분

행사가격	2,688 원

행사가능기간	2020년 3월 23일 ~ 2025년 3월 22일

가득조건(용역제공조건)	2 년

무위험이자율	2.29%

기대배당수익률	2.84%

기대권리소멸률	0.00%

기대행사기간	5 년

총보상원가	13,081 천원

② 미행사 주식선택권의 변동당반기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 미행사분	60,000	2,688	100,000	2,688

부여 취소	-	-	(40,000)	2,688

기말 미행사분	60,000	2,688	60,000	2,688

기말 현재 행사가능 수량	60,000	2,688	60,000	2,688

24. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

법정적립금	1,081,430	1,081,430

미처분이익잉여금	38,669,638	36,814,903

합 계	39,751,068	37,896,333

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.25. 매출액(1) 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

강의매출	8,157,370	14,912,436	7,946,192	14,069,624

도서판매매출	1,449,868	2,781,748	2,119,945	4,188,492

기타매출	1,042,878	1,585,492	803,226	1,222,043

고객과의 계약에서 생기는 수익	10,650,116	19,279,676	10,869,363	19,480,159

임대료수익	78,499	157,898	79,399	158,798

합 계	10,728,615	19,437,574	10,948,762	19,638,957

연결실체는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타 영업부문 및 임대료수익을 통해 매출을 인식하고 있습니다.

(2) 수익 구분당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	2,781,748	1,477,968	4,259,716

기간에 걸쳐 이행	14,912,436	-	107,524	15,019,960

고객과의 계약에서 생기는 수익	14,912,436	2,781,748	1,585,492	19,279,676

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	4,188,492	1,095,575	5,284,067

기간에 걸쳐 이행	14,069,624	-	126,468	14,196,092

고객과의 계약에서 생기는 수익	14,069,624	4,188,492	1,222,043	19,480,159

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

매출채권	1,005,660	1,403,447

회수자산	24,413	24,366

계약부채(*)	12,534,720	10,705,789

환불부채	68,624	65,434

(*) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도 관련하여 지급 예정인 금액이며, 기타부채 내의 선수수익 및 계약부채로 표시하였습니다.

26. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	179,053	158,513	43,831	234,266

상품의 매입액	540,101	1,047,993	896,098	1,543,094

강사료	3,395,521	4,709,088	1,995,528	5,468,795

종업원급여	2,353,908	4,696,378	2,944,944	6,382,748

감가상각비와 무형자산상각비	1,287,754	2,570,237	1,522,311	3,275,168

전산운영비	78,117	149,073	88,969	172,677

광고선전비	416,763	751,596	556,371	1,327,003

지급수수료	567,151	1,300,282	667,300	1,530,704

기타	412,995	2,186,658	1,859,698	2,454,643

합 계(*)	9,231,363	17,569,818	10,575,050	22,389,098

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

27. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,747,518	3,493,418	2,214,602	4,840,967

잡급	73,429	139,866	78,034	193,560

퇴직급여	110,440	222,869	184,295	367,727

복리후생비	145,438	296,663	183,226	398,112

운반비	44,332	96,893	82,979	173,172

지급수수료	494,072	1,120,727	591,432	1,434,045

광고선전비	443,754	778,587	556,371	1,327,003

통신비	71,298	133,336	95,382	193,273

세금과공과	70,633	172,650	116,151	239,098

감가상각비	1,092,025	2,206,870	1,264,482	2,774,697

무형자산상각비	86,841	157,215	72,915	126,154

지급임차료	99,782	201,902	131,506	277,942

건물관리비	200,105	407,632	247,233	548,031

기타	181,804	383,884	194,118	501,901

합 계	4,861,471	9,812,512	6,012,726	13,395,682

28. 금융손익당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	404,393	855,108	428,892	813,843

당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익	132,111	531,147	(11,385)	377,665

합 계	536,504	1,386,255	417,507	1,191,508

금융비용:

이자비용	59,568	131,400	71,011	149,609

당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실	(25,017)	21,181	20,210	31,419

합 계	34,551	152,581	91,221	181,028

29. 기타영업외손익당반기와 전반기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

유형자산처분이익	250	5,643	10,249	12,602

기타의손상차손환입	1,532	33,849	437	31,590

잡이익	792	1,489	792	2,212

합 계	2,574	40,981	11,478	46,404

기타영업외비용:

유형자산처분손실	3,395	3,395	14,021	20,701

무형자산제각손실	-	-	325,385	325,385

리스변동손실	-	-	-	12

잡손실	328	328	112,400	512,482

합 계	3,723	3,723	451,806	858,580

30. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 19.38%이며, 전반기의 평균유효세율은 부의 금액이므로 산정하지 아니하였습니다.

31. 주당손익(1) 당반기와 전반기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유지분순이익(손실)	947,263,214	1,866,025,127	98,590,715	(2,600,445,697)

가중평균유통보통주식수(*)	22,074,985	22,074,985	22,074,985	22,074,985

기본주당이익(손실)	43	85	4	(118)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	23,407,077	23,407,077	23,407,077	23,407,077

자기주식	(1,332,092)	(1,332,092)	(1,332,092)	(1,332,092)

가중평균유통보통주식수	22,074,985	22,074,985	22,074,985	22,074,985

(2) 당반기와 전반기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유지분순이익(손실)	947,263,214	1,866,025,127	98,590,715	(2,600,445,697)

가중평균희석유통보통주식수(*)	22,074,985	22,074,985	22,074,985	22,077,730

희석주당이익(손실)	43	85	4	(118)

(*) 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	23,407,077	23,407,077	23,407,077	23,407,077

자기주식	(1,332,092)	(1,332,092)	(1,332,092)	(1,332,092)

주식선택권	-	-	-	2,745

가중평균희석유통보통주식수	22,074,985	22,074,985	22,074,985	22,077,730

32. 우발상황 및 약정사항(1) 당반기말 현재 서울보증보험으로부터 연결실체가 제공받고 있는 이행지급보증은 신용카드 등 전자결제 대행계약등과 관련하여 190,000천원입니다.(2) 소송사건당반기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

33. 특수관계자(1) 당반기와 전기에 연결실체와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

지배기업	메가스터디(주)	메가스터디(주)

관계기업	뉴젠 에버그린사모투자 합자회사(*1)코레이트일반사모부동산투자신탁제1호[재간접](*2)파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호[재간접](*2)	-

기타 특수관계자	메가스터디교육(주) (주)메가비엠씨 메가씨앤에스(주) (주)아이비김영 메가 젬스톤 투자조합1호 스마트비대면 JB-메가투자조합 뉴젠스카이사모투자 합자회사 메가타운서초4호엠에스레저(주) 주요 경영진	메가스터디교육(주) (주)메가비엠씨 메가씨앤에스(주) (주)아이비김영 메가 젬스톤 투자조합1호 스마트비대면 JB-메가투자조합 뉴젠스카이사모투자 합자회사 뉴젠 에버그린사모투자 합자회사(*1) 메가타운서초4호엠에스레저(주)메가청년레버지지 투자조합 주요 경영진

(*1) 당반기 중 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 연결실체는 20.88%의 지분을 소유하고 있으며 피투자회사의 주요의사결정은 수익증권총 좌수의 2/3이상 혹은 사원 전원 동의로 이루어짐에 따라 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	메가스터디(주)	매출	900	1,800	900	1,800

매입	374,079	656,173	441,324	743,059

지급수수료 등	50,214	97,182	65,173	119,143

기타 특수관계자	메가스터디교육(주)	매출	83,899	186,163	147,287	294,322

유형자산 처분	-	5,400	-	-

(주)아이비김영	매출	-	5,500	-	-

매입	-	48	-	-

(주)메가비엠씨	매출	55,000	117,000	52,903	52,903

메가씨엔에스(주)	광고선전비 등	-	-	-	131

임직원	이자수익	-	-	1,756	3,364

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	현금출자 거래	투자주식

납입	회수	매도

관계기업	코레이트일반사모부동산투자신탁제1호	6,300,000	600,000	-

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호	4,200,000	400,000	-

기타 특수관계자	메가청년레버지지 투자조합	-	-	40,000

합 계	10,500,000	1,000,000	40,000

② 전반기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자 거래

기초	대여	회수	기말	회수

관계기업	엠에스레저(주)	-	-	-	-	800,000

기타 특수관계자	임직원	180,000	-	6,000	174,000	-

합 계	180,000	-	6,000	174,000	800,000

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타보증금	매입채무	미지급금 등	임대보증금(*)

지배기업	메가스터디(주)	330	-	475,462	101,634	-

기타 특수관계자	메가스터디교육(주)	-	-	-	-	1,098,598

(주)메가비엠씨	16,500	6,734	-	-	-

합 계	16,830	6,734	475,462	101,634	1,098,598

(*) 임대보증금은 현재가치할인차금이 반영된 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타보증금	매입채무	미지급금 등	임대보증금(*)

지배기업	메가스터디(주)	330	-	330,074	182,258	-

기타 특수관계자	메가스터디교육(주)	-	-	-	880	1,082,891

(주)메가비엠씨	-	6,734	-	-	-

합 계	330	6,734	330,074	183,138	1,082,891

(*) 임대보증금은 현재가치할인차금이 반영된 금액입니다.

(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	102,755	202,178	134,059	309,564

퇴직급여	7,856	15,097	3,168	17,018

합 계	110,611	217,275	137,227	326,582

연결실체의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

34. 위험관리(1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 중요한 차이가 없습니다.

(2) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 중요한 차이가 없습니다.

35. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	31,891,014	-	29,927,817	-

단기금융상품	6,000,000	-	8,000,000	-

매출채권및기타채권	1,112,614	-	1,779,552	-

기타유동금융자산	6,733,896	-	4,144,702	-

기타비유동금융자산	1,578,440	-	4,250,590	-

소 계	47,315,964	-	48,102,661	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	11,988,508	11,988,508	15,541,745	15,541,745

합 계	59,304,472	11,988,508	63,644,406	15,541,745

상각후원가측정 금융부채	매입채무및기타채무	3,259,065	-	3,493,584	-

장기차입금	-	-	-	-

기타유동금융부채	2,378,337	-	1,017,870	-

기타비유동금융부채	-	-	1,092,891	-

장기기타채무	25,000	-	50,000	-

리스부채	3,673,922	-	5,007,069	-

합 계	9,336,324	-	10,661,414	-

(*) 공정가치로 인식된 금융자산을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정 금융자산:

이자수익	404,392	855,108	428,892	813,843

기타의손실충당금환입	1,532	33,849	437	31,590

합 계	405,924	888,957	429,329	845,433

당기손익-공정가치측정 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	132,111	531,147	(11,385)	377,665

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	25,018	(21,181)	(20,210)	(341,419)

합 계	157,129	509,966	(31,595)	36,246

상각후원가측정금융부채:

이자비용	(7,881)	(15,706)	(7,752)	(15,364)

리스부채:

이자비용	(48,578)	(100,350)	(56,188)	(117,310)

합 계	(56,459)	(116,056)	(63,940)	(132,674)

(3) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당반기말

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	3,330	911,880	2,108,041	3,023,251

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	8,965,257	8,965,257

합 계	3,330	911,880	11,073,298	11,988,508

전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	5,044	1,805,166	2,011,014	3,821,224

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	11,720,521	11,720,521

합 계	5,044	1,805,166	13,731,535	15,541,745

36. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

법인세비용	448,534	84,929

퇴직급여	244,814	390,873

기타장기종업원급여	8,291	20,807

재고자산평가손실	98,171	359,605

투자부동산감가상각비	24,741	24,741

유형자산감가상각비	502,759	690,366

사용권자산감가상각비	1,771,618	2,180,241

무형자산감가상각비	271,119	379,820

유형자산처분손실	3,395	20,701

무형자산제각손실	-	325,385

지분법손실	824,128	9,954

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	21,181	31,419

이자비용	131,400	149,609

리스변동손실	-	12

합 계	4,350,151	4,668,462

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

이자수익	855,108	813,843

유형자산처분이익	5,643	12,602

기타의손실충당금환입	33,849	31,590

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	531,147	377,665

관계기업투자처분이익	-	46,275

합 계	1,425,747	1,281,975

(3) 비현금거래당반기와 전반기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	50,456	(1,233,619)

임차보증금의 유동성 대체	2,356,667	2,680,000

당기손익-공정가치측정 금융자산에서관계기업투자로 대체	1,098,987	-

(4) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금변동	반기말금액

미지급배당금	387	-	-	387

리스유동부채	-	(1,518,350)	3,714,845	2,196,495

리스비유동부채	2,246,078	-	(768,651)	1,477,427

임대보증금	1,114,000	(10,000)	-	1,104,000

재무활동으로부터의 총부채	3,360,465	(1,528,350)	2,946,194	4,778,309

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금변동	반기말금액

미지급배당금	387	-	-	387

리스유동부채	3,099,211	(1,855,375)	1,328,000	2,571,836

리스비유동부채	4,038,321	-	(642,115)	3,396,206

임대보증금	1,114,000	-	-	1,114,000

장기차입금	20,000	-	-	20,000

재무활동으로부터의 총부채	8,271,919	(1,855,375)	685,885	7,102,429