메가엠디 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 16(당분) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 15(전분) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
메가엠디 주식회사

1. 당사의 개요메가엠디 주식회사("당사")는 2004년 1월 16일자로 설립되었으며, 온라인 교육 정보 제공업 및 학원사업 등을 주영업으로 하고 있습니다. 당사는 서울시 서초구 효령로 321에 본사를 두고, 강남메가엠디학원 등 을 운영하고 있으며, 2015년 12월 18일자로 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 설립 이후 수차례 증자를 통해 당분기말 현재 자본금은 11,549 백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

메가스터디(주)	10,099,170	43.72

손성은	1,476,672	6.39

자기주식	1,332,092	5.77

기타	10,189,143	44.12

합 계	23,097,077	100

2. 재무제표 작성기준(1) 분기재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

ㆍ 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

ㆍ수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

유동자산	36,197,466	-	36,197,466

비유동자산	59,910,488	10,902,850	70,813,338

자산 계	96,107,954	10,902,850	107,010,804

유동부채	31,647,604	6,136,605	37,784,209

비유동부채	1,624,891	4,766,245	6,391,136

부채 계	33,272,495	10,902,850	44,175,345

자본 계	62,835,459	-	62,835,459

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

(2) 당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당분기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

ㆍ 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.(3) 재무제표의 계정과목 재분류회사의 비교표시된 전분기 재무제표의 일부 계정과목은 당분기 재무제표와 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당분기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전분기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 분기연결재무제표에 공시하였습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 16(당분) 기	제 15(전) 기

현금	2,493	-

보통예금	4,254,453	181,278

MMDA 등	3,000,000	25,052,853

합 계	7,256,945	25,234,131

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당분) 기	제 15(전) 기

총장부금액	손상충당금	순장부금액	총장부금액	손상충당금	순장부금액

매출채권	1,285,425	(16,270)	1,269,155	2,894,553	(8,864)	2,885,689

미수금	78,349	(29,000)	49,349	21,511	(9,020)	12,491

합 계	1,363,774	(45,270)	1,318,504	2,916,064	(17,884)	2,898,180

(2) 당분기와 전기 중 손상충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당분) 기	제 15(전) 기

기초금액	(17,884)	(17,043)

대손상각비	(5,936)	(841)

합병	(21,450)	-

기말금액	(45,270)	(17,884)

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당분) 기	제 15(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

6개월 이하	152,289	-	41,391	-

6개월 초과 1년 이하	41,229	-	70	-

1년 초과	-	-	5,869	-

합 계	193,517	-	47,330	-

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당분) 기	제 15(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,154,191	(627,698)	526,494	1,216,780	(298,893)	917,887

당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은 각각 326,666천원 및 122,708천원이며, 매출원가에 가산하였습니다.

8. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	제 16(당분) 기	제 15(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가 측정 금융자산	단기대여금	15,312,855	-	6,216,328	-

손상충당금	(1,917,893)	(1,210,000)	-

미수수익	650,589	-	236,170	-

손상충당금	(59,672)	-	(59,672)	-

장기대여금	-	1,139,839	-	3,498,404

보증금	-	27,738,422	-	26,452,373

단기금융상품	13,500,000	-	1,000,000	-

상각후원가측정유가증권	-	1,014,400	-	-

소 계	27,485,879	29,892,661	6,182,826	29,950,777

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	5,265,541	-	5,757,003

합 계	27,485,879	35,158,201	6,182,826	35,707,780

(2) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당분) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	총 액	현재가치할인차금	장부가액

장기대여금	5.00	1,250,000	(129,698)	1,120,302

보증금	1.33~1.95	24,328,067	(509,903)	23,818,164

합 계	25,578,067	(639,602)	24,938,465

② 제 15(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	총 액	현재가치할인차금	장부가액

장기대여금	5.00	1,370,000	(191,133)	1,178,867

보증금	1.33~1.84	23,603,067	(446,185)	23,156,882

합 계	24,973,067	(637,318)	24,335,749

상기 장기대여금 및 보증금을 제외한 기타금융자산은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당분) 기	제 15(전) 기

혼합형 펀드	4,147,141	4,301,157

전환상환우선주 및 전환사채	1,118,399	1,455,846

합 계	5,265,541	5,757,003

(4) 당분기말 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당분) 기	제 15(전) 기

기초금액	5,757,003	4,955,626

취득액	850,000	3,557,710

처분액	(1,490,334)	(3,892,106)

평가손익	148,871	1,135,773

기말금액	5,265,541	5,757,003

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당분) 기	제 15(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	305,485	1,909,466	231,612	1,828,354

대손충당금	(131,796)	-	(131,796)	-

선급비용	792,263	-	864,626	-

합 계	965,952	1,909,466	964,442	1,828,354

10. 종속기업투자당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	제 16(당분) 기	제 15(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

엠디엔피(주)(*1)	대한민국	온라인 및 오프라인 교육학원	-	-	52.00	3,083,200

메가랜드(주)	대한민국	온라인 및 오프라인 교육학원	100.00	3,000,000	100.00	3,000,000

(주)지케이에듀(*2)	대한민국	오프라인 교육학원	80.00	8,000	-	-

합 계	-	3,008,000	-	6,083,200

(*1) 당사는 2019년 9월 17일자로 엠디엔피(주)를 흡수합병 하였습니다. (*1) 당사는 엠디엔피(주)를 흡수합병 하여 엠디엔피(주)가 보유주인 (주)지케이에듀 지분을 승계하였습니다.

11. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 16(당분) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,490,642	1,979,290	78,000	3,937,207	13,397,210	215,492	22,097,841

취득액	-	-	-	67,202	47,850	761,504	876,556

처분액	-	-	-	(163,206)	(737,950)	-	(901,156)

기타증감액(*)	-	-	-	28,270	(1,018,034)	(717,220)	(1,706,984)

사업 결합으로인한 변동	-	-	-	527,497	1,453,884	-	1,981,380

기말금액	2,490,642	1,979,290	78,000	4,396,972	13,142,958	259,777	22,347,638

감가상각누계액:

기초금액	-	(156,693)	(73,980)	(2,726,741)	(10,164,345)	-	(13,121,759)

감가상각비	-	(37,112)	(4,017)	(292,318)	(815,435)	-	(791,909)

처분액	-	-	-	133,315	419,510	-	73,175

기타증감액(*)	-	-	-	-	758,906	-	758,906

사업 결합으로인한 변동	-	-	-	(344,742)	(920,700)	-	(1,265,442)

기말금액	-	(193,805)	(77,997)	(3,230,287)	(10,722,065)	-	(13,081,587)

장부금액:

기초금액	2,490,642	1,822,596	4,021	1,210,468	3,232,863	215,492	8,976,082

기말금액	2,490,642	1,785,485	3	1,166,685	2,420,893	259,777	8,123,484

(*) 기타증감액은 당분기 중 사용권 자산 및 유ㆍ무형자산으로 대체된 금액 입니다.

② 제 15(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,490,642	1,979,290	78,000	3,533,421	12,673,421	50,000	20,804,774

취득액	-	-	-	531,613	677,751	165,492	1,374,856

사업 결합	-	-	-	12,625	-	-	12,625

처분액	-	-	-	(140,452)	-	-	(140,452)

기타증감액(*)	-	-	-	-	46,038	-	46,038

기말금액	2,490,642	1,979,290	78,000	3,937,207	13,397,210	215,492	22,097,841

감가상각누계액:

기초금액	-	(107,211)	(61,028)	(2,348,168)	(8,451,486)	-	(10,967,893)

사업 결합으로인한 변동	-	-	-	(3,719)	-	-	(3,719)

감가상각비	-	(49,482)	(12,952)	(466,745)	(1,724,435)	-	(2,253,614)

처분액	-	-	-	91,891	-	91,891

기타증감액(*)	-	-	-	-	11,576	-	11,576

기말금액	-	(156,693)	(73,980)	(2,726,741)	(10,164,345)	-	(13,121,759)

장부금액:

기초금액	2,490,642	1,872,079	16,972	1,185,253	4,221,935	50,000	9,836,881

기말금액	2,490,642	1,822,597	4,020	1,210,466	3,232,865	215,492	8,976,082

(*) 기타증감액은 전기 중 복구충당부채 설정액으로 인한 증감액입니다.

12. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당분) 기

(단위: 천원)

구 분	전속계약금	소프트웨어	상표권	고객관계	컨텐츠	강사계약가치	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	7,988,751	638,166	345,523	803,260	767,688	-	4,383,310	14,926,698

취득	890,000	14,844	-	-	-	-	-	904,844

기타증감액(*)	-	-	-	-	210,264	-	-	210,264

사업 결합으로인한 변동	1,000,000	9,929	-	-	110,000	777,000	3,033,649	4,930,579

기말금액	9,878,751	662,940	345,523	803,260	1,087,952	777,000	7,416,960	20,972,384

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(5,734,374)	(495,957)	(198,367)	(783,192)	(671,955)	-	(1,167,626)	(9,051,471)

상각액	(854,943)	(45,281)	(51,985)	(20,068)	(135,360)	-	-	(1,107,637)

사업 결합으로인한 변동	(603,448)	(8,109)	-	-	(84,333)	(777,000)	-	(1,472,890)

기말금액	(7,912,765)	(549,347)	(250,350)	(803,260)	(891,649)	(777,000)	(1,167,626)	(11,631,997)

장부금액:

기초금액	2,254,376	142,209	147,157	20,068	95,733	-	3,215,684	5,875,227

기말금액	2,685,985	113,593	95,172	-	196,304	-	6,249,334	9,340,387

(*) 기타증감액은 당분기 중 건설중인자산으로부터 대체된 금액 입니다.

② 제 15(전) 기

(단위: 천원)

구 분	전속계약금	소프트웨어	상표권	고객관계	컨텐츠	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	7,518,751	562,463	344,623	803,260	663,542	3,575,627	13,468,266

취득	470,000	75,703	-	-	104,146	649,849

사업 결합으로인한 변동	-	-	900	-	-	807,683	808,583

기말금액	7,988,751	638,166	345,523	803,260	767,688	4,383,310	14,926,698

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(4,496,420)	(435,686)	(129,189)	(644,366)	(480,472)	(808,824)	(6,994,957)

상각액	(1,237,954)	(60,271)	(69,178)	(138,826)	(191,483)	-	(1,697,712)

손상차손(*)	-	-	-	-	-	(358,802)	(358,802)

기말금액	(5,734,374)	(495,957)	(198,367)	(783,192)	(671,955)	(1,167,626)	(9,051,471)

장부금액:

기초금액	3,022,331	126,777	215,434	158,894	183,070	2,766,803	6,473,309

기말금액	2,254,377	142,209	147,156	20,068	95,733	3,215,684	5,875,227

(*) 회수가능금액이 장부금액에 못 미치는 영업권에 대하여 358,802천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

13. 사용권자산

당사는 건물임차, 사무용비품임차 등의 리스계약을 체결하고 있으며, 사용권자산에대한 법적소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. ( 1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	서버	합계

취득금액	14,911,697	9,968	15,832	14,937,497

사업결합	1,275,451	-	-	1,275,451

감가상각비	(5,339,489)	(3,450)	(7,500)	(5,350,439)

기타	(16,205)	-	-	(16,205)

장부금액	10,831,454	6,517	8,333	10,846,304

(2) 당분기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	5,350,439

리스부채이자비용	173,078

단기리스관련비용	106,015

소액자산리스 관련 비용	158,367

14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당분) 기	제 15(전) 기

매입채무	1,969,087	1,627,686

미지급금	1,217,727	2,368,698

합 계	3,186,814	3,996,384

15. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당분) 기	제 15(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	2,857,202	-	2,462,727	-

예수보증금	7,571	-	7,291	-

임대보증금	-	1,104,000	-	1,104,000

현재가치할인차금	-	-16,901	-	(12,749)

합 계	2,864,773	1,087,099	2,470,018	1,091,251

16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당분) 기	제 15(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	16,189,724	-	21,730,091	-

선수금	645	-	297	-

예수금	34,070	-	130,680	-

장기종업원급여채무	-	110,678	-	105,539

합 계	16,224,439	110,678	21,861,068	105,539

17. 충당부채 및 계약부채(1) 당분기말과 전기말 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당분) 기	제 15(전) 기

기초금액	1,590,840	1,522,500

증가액	95,309	108,981

감소액	(98,693)	(40,641)

기말금액	1,587,456	1,590,840

당사는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 중 계약부채 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당분) 기	제 15(전) 기

환불부채	계약부채	환불부채	계약부채

기초금액	44,985	22,868,573	31,723	20,582,246

증가액	6,558	54,048,352	44,985	70,443,749

감소액	-	(59,652,104)	(31,723)	(69,294,765)

기말금액	51,543	17,264,821	44,985	21,731,230

당사는 장학제도를 신설, 운영하고 있으며, 동 장학제도와 관련하여 향후 학교법인에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액을 부채로 계상하고 있습니다.

18. 리스부채당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유동	비유동	합계

기초금액	-	-	-

회계정책 변경효과 등	7,595,638	6,687,852	14,283,490

사업결합	766,623	524,296	1,290,919

감소액	(5,178,937)	-	(5,178,937)

대체	3,438,738	(3,438,738)	-

기말금액	6,622,062	3,773,410	10,395,472

19. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당분) 기	제 15(전분) 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,252,779	9,958,649	3,101,777	9,568,062

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	307,977	902,249	284,160	835,806

기타장기종업원급여	8,913	26,739	8,681	26,043

복리후생비	332,127	1,000,035	305,704	904,589

주식보상비용	9,126	27,683	3,391	28,799

합 계	3,910,922	11,915,355	3,703,714	11,363,298

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 16(당분) 기	제 15(전) 기

확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초 잔액	4,213,120	(3,785,020)	428,100	3,606,519	(3,442,004)	164,515

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	893,425	-	893,425	1,108,846	-	1,108,846

이자원가(수익)	86,535	(77,711)	8,824	116,385	(100,196)	16,189

소 계	979,960	(77,711)	902,249	1,225,231	(100,196)	1,125,035

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)	-	-	-	-	-	-

- 보험수리적손실(이익)	-	-	-	-	-	-

(재무적 가정)	-	35,885	35,885	207,440	-	207,440

(경험조정)	-	-	-	(238,935)	-	(238,935)

- 사외적립자산 손실(이익)	-	-	-	-	59,345	59,345

소 계	-	35,885	35,885	(31,495)	59,345	27,850

기타:

납부한 기여금	-	(400,000)	(400,000)	-	(800,000)	(800,000)

관계사 전출입	-	-	-	(21,693)	6,945	(14,748)

사업결합	80,149	(24,973)	55,176	-	-	-

퇴직금의 지급	(778,702)	750,193	(28,508)	(565,442)	490,890	(74,552)

소 계	(698,553)	325,220	(373,332)	(587,135)	(302,165)	(889,300)

기말 잔액	4,494,527	(3,501,625)	992,902	4,213,120	(3,785,020)	428,100

(3) 기금 적립사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당반) 기	제 15(전) 기

단기금융상품	3,501,625	3,785,020

20. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 16(당분) 기	제 15(전) 기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행보통주식수	23,097,077주	22,368,593주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	11,548,538,500원	11,184,296,500원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당분) 기	제 15(전) 기

주식발행초과금	15,310,103	13,641,874

자기주식처분이익	41,243	41,243

기타자본잉여금	(2,719,177)	204,929

합 계	12,632,168	13,888,046

21. 기타자본항목 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당분) 기	제 15(전) 기

자기주식	(243)	(240)

주식선택권	363,875	336,192

기타자본조정	(4,382,650)	(4,382,651)

합 계	(4,019,018)	(4,046,699)

(2) 주식선택권① 주식기준보상약정당사는 일부 임원을 대상으로 2013년 및 2018년 중 주식교부형 주식선택권 350,000주 및 340,000주를 부여하였으며, 2015년 중 200,000주가 취소됨에 따라 당분기말 현재 잔여수량은 490,000주입니다. 한편, 당사는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법에 의해 보상원가를 산정하였으며, 당분기말 현재 미행사된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

내 용	2013년 8월 23일 부여분	2018년 3월 22일 부여분

행사가격	3,000 원	2,688 원

행사가능기간	2015년 8월 24일 ~ 2020년 8월 23일	2020년 3월 23일 ~ 2025년 3월 22일

가득조건(용역제공조건)	2 년	2 년

무위험이자율	3.24%	2.29%

기대배당수익률	2.84%	2.84%

기대권리소멸률	0.00%	0.00%

기대행사기간	4.51 년	5 년

총보상원가	307,393 천원	74,127 천원

② 미행사 주식선택권의 변동당분기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 16(당분) 기	제 15(전) 기

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 미행사분	490,000	2,784	150,000	3,000

추가 부여	-	-	340,000	2,688

기말 미행사분	490,000	2,784	490,000	2,784

기말 현재 행사가능 수량	150,000	3,000	150,000	3,000

22. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당분) 기	제 15(전) 기

법정적립금	420,730	315,547

미처분이익잉여금	47,647,554	41,494,269

합 계	48,068,284	41,809,816

23. 매출 (1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 16(당분) 기	제 15(전분) 기

3개월	누적	3개월	누적

강의매출	15,471,373	48,735,935	14,140,856	47,199,880

도서판매매출	1,232,373	4,325,213	1,233,897	3,410,140

기타매출	1,305,222	5,234,526	1,201,334	4,823,103

합 계	18,008,968	58,295,674	16,576,087	55,433,123

당사는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타 영업부문을 통해 매출을 인식하고 있습니다. 당분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라구분한 내역은 다음과 같습니다.

(2) 수익 구분

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	5,234,526	1,810,027	7,044,553

기간에 걸쳐 이행	48,735,935	-	2,515,185	51,251,120

고객과의 계약에서 생기는 수익	48,735,935	5,234,526	4,325,213	58,295,674

24. 비용의 성격별 내역당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당분) 기	제 15(전분) 기

3개월	누적	3개월	누적

도서매출원가	783,804	3,156,253	823,414	2,822,978

강사료	4,561,850	14,188,761	3,932,663	13,323,870

종업원급여	3,699,101	11,496,157	3,449,579	10,634,908

잡급	102,800	391,514	174,434	699,592

상각비와 무형자산상각비	2,595,935	7,606,959	984,742	2,983,884

전산운영비	71,331	219,850	65,538	218,908

광고선전비	576,778	1,886,397	618,748	1,839,988

기타	3,615,244	11,770,282	5,053,738	16,010,612

합 계	16,006,843	50,716,173	15,102,856	48,534,739

포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당분) 기	제 15(전분) 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,870,152	8,986,638	2,751,132	8,420,975

잡급	56,922	214,339	-20,206	504,951

퇴직급여	282,279	844,429	269,521	793,378

복리후생비	308,207	945,715	289,593	867,114

대손상각비	-	5,936	-	-

운반비	37,594	149,420	33,172	130,770

지급수수료	1,292,249	4,320,277	1,188,695	4,210,428

광고선전비	576,778	1,886,397	618,748	1,839,988

통신비	77,434	215,459	66,034	176,188

세금과공과	181,756	530,374	164,356	582,025

감가상각비	2,194,265	6,400,369	551,202	1,628,888

무형자산상각비	83,348	252,693	108,914	351,357

지급임차료	208,780	538,154	1,908,978	5,411,314

건물관리비	552,162	1,636,457	660,642	2,136,660

외주용역비	-	1,336	-	4,360

주식보상비용	9,329	27,683	3,391	28,799

기타	546,884	1,627,706	481,236	1,193,273

합 계	9,278,140	28,583,383	9,075,408	28,280,468

26. 금융손익 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당분) 기	제 15(전분) 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	423,285	1,194,240	410,537	1,024,577

당기손익-공정가치측정 금융상품 처분이익	-	689,360	-	-

당기손익-공정가치측정 금융상품 평가이익	79,625	148,871	-	-

합 계	502,910	2,032,471	410,537	1,024,577

금융비용:

이자비용	60,277	194,593	21,561	36,034

당기손익-공정가치측정 금융상품 처분손실	365,740	511,311	-	506,701

합 계	426,018	705,904	21,561	542,735

27. 기타영업외손익 ( 1 ) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당분) 기	제 15(전분) 기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	-	-	15	15

외화환산이익	-	-	-	60,613

유형자산처분이익	105,947	108,447	-	1,773

잡이익	89,356	93,500	538	8,228

합 계	195,303	201,947	554	70,629

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당분) 기	제 15(전분) 기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	-	-	14,854	14,854

유형자산처분손실	5	1,578	5,233	5,421

잡손실	3,703	6,352	606	152,351

합 계	3,708	7,930	20,692	172,626

28. 법인세비용당분기와 전분기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 16(당반) 기	제 15(전분) 기

당기법인세부담액	2,018,438	2,517,913

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	(330)	(496)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(85,801)	(781,295)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	6,194	7,236

사업결합	(170,672)	-

법인세비용	1,767,829	1,743,358

평균유효세율	19.4%	24.0%

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 19.4%(전분기 : 24.0%)입니다.

29. 주당이익

당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	제 16(당분) 기	제 15(전분) 기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익(손실)	2,021,833,533	7,332,255,538	1,424,821,924	5,497,225,387

가중평균유통보통주식수(*)	21,057,849주	21,057,849주	21,036,502주	21,036,502주

기본주당이익(손실)	96	348	69	262

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 16(당분) 기	제 15(전분) 기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	22,368,593	22,368,593	22,368,593	22,368,593

합병신주	21,347	21,347	-	-

자기주식	(1,332,091)	(1,332,091)	(1,332,091)	(1,332,091)

가중평균유통보통주식수	21,057,849	21,057,849	21,036,502	21,036,502

주식선택권에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당이익과 일치합니다.

30 . 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 당사가 제공받고 있는 이행지급보증은 컨텐츠 제작 계약 등과 관련하여 177,835천원 입니다. (2) 소송사건 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 저작권 침해로 인한 손해배상소송 등 총 4건(소송금액 328,595 천원)으로 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 당사는동 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

31. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 메가스터디(주)입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	지분율(%)	업종	결산월

제 16(당분)기	제 15(전)기

메가랜드(주)(*1)	100.00	100.00	온라인 및 오프라인 교육학원	12월

엠디엔피(주)(*1)	-	52.00	온라인 및 오프라인 교육학원	12월

(주)지케이에듀(*2)	80.00	80.00	오프라인 교육학원	12월

(주)배움터교육(*3)	100.00	100.00	오프라인 교육학원	12월

(*1) 엠디엔피 (주)는 당기중 당사에 흡수합병 되었습니다. (*) (주)지케이에듀에 대한 지분은 엠디엔피(주)를 흡수합병 하여 승계한 지분율 입니다. (*) (주)배움터교육에 대한 지분율은 메가랜드(주)가 보유하고 있는 지분율입니다.

(3) 당분기와 전기에 당사와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	제 16(당분) 기	제 15(전) 기

지배기업	메가스터디(주)	메가스터디(주)

종속기업	엠디엔피(주)메가랜드(주)(주)지케이에듀 (주)배움터교육	엠디엔피(주)메가랜드(주)(주)지케이에듀
(주)배움터교육

기타	메가스터디교육(주)메가타운서초4호메가푸드앤서비스(주)(주)메가제이앤씨KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호(주)아이비김영(주)메가비엠씨 메가인베스트먼트(주)메가 젬스톤 투자조합1호메가청년레버리지 투자조합	메가스터디교육(주)메가타운서초4호메가푸드앤서비스(주)(주)더조은아카데미KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호(주)아이비김영(주)메가비엠씨메가씨에스티(주) 메가씨엔에스(주)메가인베스트먼트(주)메가 젬스톤 투자조합1호

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 및 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	제 16(당분) 기	제 15(전) 기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	메가스터디(주)	매입	144,731	754,673	188,949	680,741

지급수수료 등	156,930	363,923	74,016	274,061

배당금 지급	-	504,959	-	504,959

종속기업	엠디엔피(주)	매출	7,601	52,063	8,511	(28,817)

매입	(11,552)	43,448	37,559	162,135

장기대여금의 회수	-	300,000	200,000	800,000

단기대여금의 대여	-	100,000	-	600,000

이자수익	18,450	60,191	39,346	108,699

메가랜드(주)	출자	-	-	3,000,000	3,000,000

도서인쇄비	-	1,739	-	-

단기대여금의 대여	2,400,000	8,750,000	-	-

이자수익	99,284	189,974	-	-

(주)지케이에듀	매출	1,487	1,487	383	383

기타	메가스터디교육 (주)	매출	136,776	350,630	41,054	106,244

리스부채상환액	198,668	667,898	-	-

지급임차료	-	-	231,977	695,930

광고선전비 등	779	1,409	-	-

건물관리비 등	44,124	124,427	44,174	122,029

유형자산 처분	450,000	450,000	-	-

메가타운서초4호	건물관리비	74,450	214,474	72,397	206,292

(주)아이비김영	매출	-	-	3,573	3,573

(주)메가제이앤씨	매입	-	371	-	-

메가푸드앤서비스(주)	매출	900	2,700	2,097	3,897

매입	246,569	927,269	249,012	912,698

복리후생비 등	12,222	39,792	11,008	36,132

KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호	처분	496,209	992,418	-	851,064

메가청년레버리지 투자조합	취득	200,000	200,000	-	-

메가 젬스톤 투자조합1호	취득	-	-	-	500,000

(주)메가비엠씨	건물관리비 등	1,356	4,553	2,108	6,228

메가씨에스티(주)	매출	-	-	86,054	261,168

메가인베스트먼트㈜	매출	-	-	383	383

메가씨엔에스(주)	매출	-	-	527	527

유형자산의 처분	-	-	-	2,623

복리후생비	-	-	-	11,000

임직원	단기대여금의 회수	13,322	32,129	74,165	126,318

이자수익	-	-	131	600

(5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	제 16(당분)기	제 15(전) 기

지배기업	메가스터디(주)	매입채무	59,455	95,839

미지급금 등	246,604	318,715

종속기업	엠디엔피(주)	매출채권	-	1,663

매입채무	-	2,002

미지급금 등	-	122,378

단기대여금	-	-

장기대여금	-	2,100,000

메가랜드(주)	단기대여금	9,750,000	1,000,000

미지급금 등	1,129	-

미수수익	195,090	5,117

기타	메가스터디교육(주)	매출채권	22,031	6,645

임차보증금	282,330	703,572

미지급금	3,261	3,930

임대보증금	1,104,000	1,104,000

리스부채	315,909	-

메가푸드앤서비스(주)	매출채권	330	330

매입채무	66,834	67,174

미지급금	2,916	2,056

KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호	기타금융자산	992,418	1,984,836

메가 젬스톤 투자조합1호	기타금융자산	489,532	489,532

메가청년레버리지 투자조합	기타금융자산	200,000	-

메가비엠씨	기타보증금	6,734	6,734

임직원	장기대여금	-	200,000

단기대여금	204,962	37,091

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당분) 기	제 15(전분) 기

단기종업원급여	637,258	499,779

퇴직급여	51,654	40,615

합 계	688,912	540,394

당사의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

32. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

33. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 16(당분) 기

(단위: 천원)

구 분	계정과목	장부금액	공정가치(*)

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	7,256,945	-

매출채권및기타채권	1,318,504	-

기타유동금융자산	27,485,879	-

기타비유동금융자산	29,892,661	-

금융리스채권	11,742	-

소 계	65,965,731	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타비유동금융자산	5,265,541	5,265,541

합 계	71,231,272	5,265,541

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	3,186,814	-

기타유동금융부채	2,864,773	-

기타비유동금융부채	1,087,099	-

리스부채	10,395,471	-

합 계	17,534,158	-

(*) 공정가치로 인식된 금융자산을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

② 제 15(전) 기

(단위: 천원)

구 분	계정과목	장부금액	공정가치(*)

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	25,234,131	-

매출채권및기타채권	2,898,180	-

기타유동금융자산	6,182,826	-

기타비유동금융자산	29,950,777	-

소 계	64,265,914	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타비유동금융자산	5,757,003	5,757,003

합 계	70,022,917	5,757,003

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	3,996,384	-

기타유동금융부채	2,470,018	-

기타비유동금융부채	1,091,251	-

합 계	7,557,653	-

(*) 공정가치로 인식된 금융자산을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당분) 기

(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	397,877	1,158,436

대손상각비	-	(5,936)

합 계	397,877	1,152,499

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

이자수익	25,327	35,695

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	689,360

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	79,625	148,871

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	(365,740)	(511,311)

합 계	(260,788)	362,615

상각후원가측정금융부채:

이자비용	(4,713)	(14,196)

리스부채:

이자비용	(55,345)	(172,949)

합 계	(60,058)	(187,144)

② 제 15(전분) 기

(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	410,537	1,022,787

합 계	410,537	1,022,787

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

이자수익	-	1,790

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	-506,701

합 계	-	-504,911

상각후원가측정금융부채:

이자비용	(14,034)	(14,034)

합 계	(14,034)	(14,034)

(3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

제 16(당분) 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,265,541	5,265,541

제 15(전) 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,757,003	5,757,003

34. 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전분) 기

법인세비용	1,767,829	1,743,358

퇴직급여	902,249	835,806

기타장기종업원급여	26,739	26,043

주식보상비용	27,683	28,799

재고자산평가손실	326,666	122,708

대손상각비	5,936	-

지급임차료	345,591	151,458

유형자산 감가상각비	1,148,883	1,694,531

사용권자산 감가상각비	5,350,439	-

무형자산상각비	1,107,637	1,289,352

유형자산처분손실	1,578	5,421

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	511,311	506,701

외화환산손실	-	14,854

충당부채 전입액	1,135,219	-

이자비용	194,593	36,034

합 계	12,852,354	6,455,065

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당분) 기	제 15(전분) 기

이자수익	1,194,240	1,024,577

유형자산처분이익	108,447	1,773

외화환산이익	-	60,613

당기손익-공정가치측정 금융상품 처분이익	689,360	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	148,871	-

잡이익	84,972	-

합 계	2,225,889	1,086,963

(3) 비현금거래

당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당분) 기	제 15(전분) 기

유형자산 취득 관련 미지급금 증가	30,460	-

건설중인자산에서 유형자산 대체	506,950	-

건설중인자산에서 무형자산 대체	210,270	-

35. 사업결합① 일반사항 당사는 상호 보완을 통해 운영의 효율성 및 경쟁력을 강화하여 기업가치를 제고하기 위하여 2019년 7월 12일자 이사회 결의에 의하여 2019년 9월 17일자로 종속기업인 엠디엔피㈜를 흡수합병하기로 결정하였습니다. 동 합병은 피합병법인의 주주명부에 등재되어 있는 주주(합병법인포함)에 대하여 합병계약서상 합병비율(피합병법인의 주식 1주에 대하여 합병법인의주식 0.9485481주를 교부)에 따라 기명식 보통주식을 발행 하였습니다. ② 합병대가 합병으로 인한 대가 1,838,694 천원은 모두 신주를 발행 하 였습니다.

1) 피합병회사의 개요

회사명	대표이사	합병회사와의 관계

엠디엔피(주)	임 수 아	메가엠디(주)의 종속기업

2) 합병비율 및 교부메가엠디(주) : 엠디엔피(주) = 1 : 0.9485481 합병이며, 합병에 따른 교부금은 없습니다.

3) 취득한 자산과 부채의 금액

(단위: 천원)

구 분	금 액

식별가능한 자산	3,099,690

식별가능한 부채	3,991,326

식별가능한 순자산	(891,635)

36. 보고기간 후 사건 2019년 10월 28일자 이사회 결의에 의하여 경영효율화를 목적으로 2019년 10월 31일자로 메가스터디교육(주)와의 사업 양수도 계약에 따라, 모바일 사업부를 매각 하기로 하였습니다.