메가엠디 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 15(당) 기 1분기 2018년 03월 31일 현재제 14(전) 기 2017년 12월 31일 현재제 13(전전) 기 2016년 12월 31일 현재
메가엠디 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요메가엠디 주식회사("당사")는 2004년 1월 16일자로 설립되었으며, 온라인 교육 정보 제공업 및 학원사업 등을 주영업으로 하고 있습니다. 당사는 서울시 서초구 효령로 321에 본사를 두고, 강남메가엠디학원 등 25개 지점을 운영하고 있으며, 2015년 12월 18일자로 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다.당사는 설립 이후 수차례 증자를 통해 당분기말 현재 자본금은 11,184백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

메가스터디(주)	10,099,170	45.15

손성은	1,097,253	4.91

자기주식	1,332,091	5.96

기타	9,840,079	43.98

합 계	22,368,593	100.00

2018년 03월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"라 함)대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 영업활동

제 15(당분) 기	제 14(전) 기

엠디엔피(주)	국내	12월	52.00	50.00	온라인 및 오프라인 교육학원

(주)지케이에듀(*)	국내	12월	80.00	80.00	오프라인 교육학원

(*) (주)지케이에듀에 대한 지분율은 엠디엔피(주)가 보유하고 있는 지분율입니다. (3) 종속기업의 당분기와 전기 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

① 제 15(당) 기 1분기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

엠디엔피(주)	7,715,664	6,593,877	1,121,787	1,960,520	(105,435)	(105,435)

(주)지케이에듀	317,133	656,851	(339,718)	180,063	(235,013)	(235,013)

② 제 14(전) 기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

엠디엔피(주)	8,033,516	6,806,294	1,227,222	5,973,979	(712,893)	(696,139)

(주)지케이에듀	547,960	652,665	(104,705)	637,244	(128,904)	(128,904)

종속기업의 당기순손실과 총포괄손실은 종속기업투자 취득 시점 이후의 재무정보입니다.

(4) 당분기기와 전기의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 아래와 같습니다. ① 제 15(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	엠디엔피(주)	(주)지케이에듀	총 계

비유동자산	6,251,131	56,483	6,307,614

유동자산	1,464,533	260,650	1,725,183

비유동부채	40,856	29,395	70,251

유동부채	6,553,021	627,456	7,180,477

순자산	1,121,787	(339,718)	782,069

비지배지분의 장부금액	(960,460)	(158,189)	(1,118,649)

매출	1,960,520	180,063	2,140,583

당기순손실	(105,435)	(234,914)	(340,349)

총포괄손실	(105,435)	(234,914)	(340,349)

비지배지분에 배분된 당기순손실	(50,609)	(137,247)	(187,856)

영업활동현금흐름	812,973	(195,188)	617,785

투자활동현금흐름	(132,145)	2,700	(129,445)

재무활동현금흐름	(600,000)	-	(600,000)

현금및현금성자산의 순증감	80,828	(192,488)	(111,660)

② 제 14(전) 기

(단위: 천원)

구 분	엠디엔피(주)	(주)지케이에듀	총 계

비유동자산	6,461,226	62,554	6,523,780

유동자산	1,572,290	485,406	2,057,696

비유동부채	(42,136)	(25,899)	(68,035)

유동부채	(6,764,157)	(626,766)	(7,390,923)

순자산	1,227,223	(104,705)	1,122,518

비지배지분의 장부금액	(893,851)	(20,941)	(914,792)

매출	5,973,979	637,244	6,611,223

당기순손실	(712,893)	(128,516)	(841,409)

총포괄손실	(696,139)	(128,516)	(824,655)

비지배지분에 배분된 당기순손실	(356,446)	(77,110)	(433,556)

영업활동현금흐름	(146,299)	101,422	(44,877)

투자활동현금흐름	(145,676)	-	(145,676)

재무활동현금흐름	400,000	(138,112)	261,888

현금및현금성자산의 순증감	108,025	(36,690)	71,335

2. 재무제표의 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 20: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 21: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당분기 및 비교표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정ㆍ기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정ㆍ기업회계기준서 제111호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정회계정책 변경의 내용은 다음과 같으며, 동 회계정책의 변경이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 연동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등을 공시하도록 요구하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 명확화 하였으며, 미래과세소득의 추정방법을 장부금액 이상으로 회수할 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않음을 명확화 하였습니다.(3) 기업회계기준서 제111호 '타 기업에 대한 지분의 공시'기업회계기준서 제111호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정사항은 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하도록 하였습니다. 4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당분기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과관련된 기준서 변경 및 당분기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.·별도의 주요사업계열이나 영업지역·별도의 주요사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부·매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 중단영업과 관련하여 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고, 중단영업과 관련된 수익, 비용 및 세전 중단영업손익에 대한 정보를 별도로 공시하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당분기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용년수

건 물	40년

차량운반구	5년

집 기 비 품	5년

시 설 장 치	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

전속계약금	계약기간

소프트웨어	5년

상 표 권	5년

고 객 관 계	2 ~ 3년

컨 텐 츠	2 ~ 3년

영 업 권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채 및 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

② 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당분기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서

1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 최초 적용 누적효과를 산정하고 동 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식하고 있습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 9월부터 별도의 TF팀을 구성하여 외부용역을 통해 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 당사의 수익 구조를 분석하였습니다.

당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 12월 31일 현재 재무상태표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과, 동 기준서의 영향이 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 그러나 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 그 영향은 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용으로 인하여 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 주요 사항은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별 및 거래가격 배분당사는 교육용역을 주요 사업으로 고객에게 온라인 및 오프라인 학원을 통하여 강의 용역 및 교재 등을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 강의용역 (2) 멤버쉽 등과 같이 다양한 혜택 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 것으로 예상됩니다.또한, 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용할 예정입니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는 지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스:인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니 다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 13,855백만원입니다. 다만, 당사는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

5. 영업부문(1) 일반정보

연결실체는 당분기말 현재 의ㆍ치의학 전문대학원/약학대학, 법학 전문대학원 입시 및변호사 시험을 준비하는 개인에게 온라인 및 오프라인 교육정보를 제공하는 하나의 보고부문으로 구성됩니다. (2) 지역에 대한 정보연결실체는 당분기말 현재 온라인 교육정보 제공업 및 학원사업 등을 영위하고 있습니다. 연결실체가 영위하는 사업의 고객은 대부분 국내 고객이기 때문에 해외고객으로부터 발생하는 수익은 없으므로 부문별 정보 중 지역정보를 기재하지 아니합니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 단일의 다른 고객에 대한 매출액은 없습니다.

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

현금	20,793	-

보통예금	280,272	613,350

MMDA 등	22,211,676	23,045,449

합 계	22,512,741	23,658,799

7. 단기금융자산당분기말과 전기말 현재 단기금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

정기예적금	4,000,000	-

단기전자사채	7,000,000	-

합 계	11,000,000	-

8. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	839,005	(8,242)	830,762	3,477,824	(8,242)	3,469,582

미수금	253,774	(9,020)	244,754	122,375	(9,020)	113,355

합 계	1,092,779	(17,262)	1,075,517	3,600,199	(17,262)	3,582,937

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

기초금액	(17,262)	(15,475)

설정액	-	(1,787)

연결범위의 변동으로 인한 증가	-	-

기말금액	(17,262)	(17,262)

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

6개월 이하	5,344	38,161	32,728	38,490

6개월 초과 1년 이하	5,156	111,467	5,269	9,579

1년 초과	6,826	46,504

합 계	17,326	196,132	37,997	48,069

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,437,493	(352,842)	1,084,651	1,626,160	(267,842)	1,358,318

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손 실은 각각 75,000 천 원 및 70,826원이며 매출원가에 가산하였습니다.

1 0. 기타금 융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	4,670,060	-	4,024,125	-

대손충당금	(1,279,685)	-	(1,280,903)	-

미수수익	111,013	-	58,528	-

장기대여금	-	1,972,926	-	1,963,119

보증금	-	27,189,764	-	27,131,965

합 계	3,501,388	29,162,690	2,801,750	29,095,084

(2) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 15(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	총 액	현재가치할인차금	장부가액

장기대여금	5	2,173,200	(200,274)	1,972,926

보증금	1.36~1.79	27,508,480	(318,716)	27,189,764

합 계	29,681,680	(518,990)	29,162,690

② 제 14(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	총 액	현재가치할인차금	장부가액

장기대여금	5.00	2,173,200	(210,081)	1,963,119

보증금	1.36~1.79	27,527,256	(395,291)	27,131,965

합 계	29,700,456	(605,372)	29,095,084

11. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	597,009	2,375,460	800,117	2,471,474

대손충당금	(131,927)	-	(131,927)	-

선급비용	1,176,558	-	1,012,794	-

당기법인세자산	-	-	-	-

합 계	1,641,640	2,375,460	1,680,984	2,471,474

12. 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

주식형펀드	2,843,885	2,791,653	2,862,398	3,854,407

채무증권	1,004,300	1,004,300	1,004,300	1,004,300

합 계	3,848,185	3,795,953	3,866,698	4,858,707

(2 ) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

기초금액	4,858,707	4,177,574

취득액	500,000	1,504,300

관계기업투자로 재분류	-	-

처분액	(1,562,754)	(687,344)

평가액(법인세 효과 반영 전)	-	(135,823)

기말금액	3,795,953	4,858,707

13. 당기손익인식금융자산(1) 당분기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

상환전환우선주	96,919	96,919

상환전환우선주는 내재파생상품을 포함한 계약 전체에 대하여 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.(2) 연결실체의 상환전환우선주 취득내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주식의 종류	의결권이 있는 참가적, 누적적 상환전환우선주

인수가액	100,000,000원

총 취득주식수	1,000주

보장수익률	연 복리 8%

발행일	2016년 5월 25일

만기일	2026년 5월 25일

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환가격의 조정	- 우선주 1주당 취득가격을 하회하는 1주당 발행가격, 전환가격, 신주인수권부사채 등을 포함한 신주 내지 주식관련 사채를 발행하는 경우
- 주식의 분할 또는 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우- 회사의 분할 또는 합병이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있는 대가가 우선주로서 받을수 있는 대가보다 큰 경우

전환청구기간	발행일로부터 10년

상환청구기간	발행일로부터 3년째 되는 날부터 만기까지

14. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)아이비김영(*)	대한민국	온라인 및 오프라인교육학원	-	-	-	-

(*) 연결실체는 2017년 4월 13일자로 연결실체가 보유중인 관계기업투자 (주)아이비김영 주식 전량(2,985,300주)를 특수관계자인 메가스터디교육(주)에 매각하였습니 다. 해당 매각 거래의 1주당 매각가액 및 총 매각가액은 다음과 같습니다.

구 분	금 액

1주당 매각가액	580원

매각 주식수	2,985,300주

총 매각가액	1,731,474,000원

(2) 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 14(전) 기

(단위: 천원)

관계기업명	기초금액	지분법손실	처분(*)	기말금액

(주)아이비김영	1,731,474	(297,902)	(1,433,572)	-

(*) 연결실체는 (주)아이비김영 주식 처분과 관련하여 관계기업투자주식처분이익 297,902천원을 인식하였습니다.

관계기업의 당기순이익과 총포괄이익은 관계기업의 종속기업 재무정보가 반영된 관계기업투자 재분류시점 이후의 재무정보입니다.

15. 유형자산

(1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,490,642	1,979,290	78,000	4,097,815	14,105,363	50,000	22,801,110

취득액	-	-	-	57,524	18,047	-	75,571

처분액	-	-	-	(5,756)	-	-	(5,756)

기타증감액(*)	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	2,490,642	1,979,290	78,000	4,149,583	14,123,410	50,000	22,870,925

감가상각누계액:

기초금액	-	(107,211)	(61,027)	(2,553,738)	(8,869,869)	-	(11,591,844)

감가상각비	-	(12,371)	(3,324)	(147,034)	(494,882)	-	(657,611)

처분액	-	-	-	-	-	-

기타증감액(*)	-	-	-	3,101	-	-	3,101

기말금액	-	(119,582)	(64,351)	(2,697,670)	(9,364,751)	-	(12,246,353)

장부금액:

기초금액	2,490,642	1,872,079	16,973	1,544,078	5,235,495	50,000	11,209,266

기말금액	2,490,642	1,859,708	13,649	1,451,913	4,758,659	50,000	10,624,571

(*) 기타증(감)액은 건설중인자산의 본계정 대체 인한 증(감)액입니다. 한편, 주석 20 에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 원상복구의무가 있는 임차학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액 을 당분기에 1,529,770 천원, 전기에 1,522,500천원을 복구충당부채로 계상하였습니다.

② 제 14(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,490,642	1,979,290	156,584	3,738,200	13,355,028	350,000	22,069,744

취득액	-	-	-	1,011,659	2,723,867	50,000	3,785,526

처분액	-	-	(37,796)	(3,420)	-	-	(41,216)

기타증감액(*)	-	-	(40,789)	(648,625)	(1,973,529)	(350,000)	(3,012,943)

기말금액	2,490,642	1,979,290	78,000	4,097,815	14,105,363	50,000	22,801,110

감가상각누계액:

기초금액	-	(57,729)	(56,332)	(2,111,395)	(7,071,359)	-	(9,296,815)

감가상각비	-	(49,482)	(22,712)	(651,898)	(2,942,505)	-	(3,666,597)

처분액	-	-	8,819	2,109	-	-	10,928

기타증감액(*)	-	-	9,198	207,447	1,143,994	-	1,360,639

기말금액	-	(107,211)	(61,027)	(2,553,737)	(8,869,869)	-	(11,591,844)

장부금액:

기초금액	2,490,642	1,921,561	100,252	1,626,805	6,283,669	350,000	12,772,929

기말금액	2,490,642	1,872,079	16,973	1,544,078	5,235,494	50,000	11,209,266

(*) 기타증(감)액은 건설중인자산의 본계정 대체액 및 사업양도로 인한 증(감)액입니다. 한편, 주석 20 에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 당기 중 원상복구의무가 있는 임차학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액 1,522,500천원을 복구충당부채로 계상하였습니다.

(2) 계속영업부문과 중단영업부문으로 배분되는 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

계속영업부문	-	2,866,955

중단영업부문	-	799,642

합 계	-	3,666,597

16. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	전속계약금	소프트웨어	상표권	고객관계	컨텐츠	영업권	강사계약가치	합 계

취득원가:

기초금액	8,554,751	571,729	403,219	803,260	773,542	6,398,360	981,825	18,486,686

취득	-	49,866	-	-	104,146	-	-	154,012

기타증감액(*)	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	8,554,751	621,595	403,219	803,260	877,688	6,398,360	981,825	18,640,698

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(4,773,800)	(439,656)	(146,767)	(644,366)	(526,306)	(808,824)	(708,984)	(8,048,703)

상각액	(367,302)	(15,437)	(20,213)	(48,520)	(58,790)	-	(74,991)	(585,253)

처분액	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	(5,141,102)	(455,093)	(166,980)	(692,886)	(585,096)	(808,824)	(783,975)	(8,633,956)

장부금액:

기초금액	3,780,951	132,073	256,452	158,894	247,236	5,589,536	272,841	10,437,983

기말금액	3,413,649	166,502	236,239	110,374	292,592	5,589,536	197,850	10,006,742

② 제 14(전) 기

(단위: 천원)

구 분	전속계약금	소프트웨어	상표권	고객관계	컨텐츠	영업권	강사계약가치	합 계

취득원가:

기초금액	7,711,000	531,360	401,143	803,260	571,506	6,398,360	981,825	17,398,454

취득	1,504,063	51,640	5,552	-	202,036	-	-	1,763,291

기타증감액(*)	(660,312)	(11,271)	(3,476)	-	-	-	-	(675,059)

기말금액	8,554,751	571,729	403,219	803,260	773,542	6,398,360	981,825	18,486,686

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(3,273,065)	(395,871)	(68,310)	(302,940)	(198,095)	(808,824)	(409,019)	(5,456,124)

상각액	(1,717,575)	(53,910)	(81,154)	(341,426)	(328,211)	-	(299,965)	(2,822,241)

기타증감액(*)	216,840	10,125	2,697	-	-	-	-	229,662

기말금액	(4,773,800)	(439,656)	(146,767)	(644,366)	(526,306)	(808,824)	(708,984)	(8,048,703)

장부금액:

기초금액	4,437,935	135,489	332,833	500,320	373,411	5,589,536	572,806	11,942,330

기말금액	3,780,951	132,073	256,452	158,894	247,236	5,589,536	272,841	10,437,983

(*) 기타증(감)액은 건설중인자산의 본계정 대체액 및 사업양도로 인한 증(감)액입니다.

(2) 계속영업부문과 중단영업부문으로 배분되는 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

계속영업부문	-	2,647,246

중단영업부문	-	174,995

합 계	-	2,822,241

( 3) 비한 정 내용연수를 가진 무형자산에 대한 손상검사연결실체의 무형자산 중 영업권은 사업양수 및 사업결합으로 인한 시너지를 고려하여 3개의 현금창출단위(평생교육원사업부문, 급식어플리케이션사업부문, 교육학원사업부문)에 배분되었습니다. 평생교육원사업부문, 급식어플리케이션사업부문 및 교육학원사업부문에 배분된 영업권의 장부금액은 각각 1,192,255천원, 1,574,548천원 및 2,797,270천원입니다. 평생교육원사업부문, 급식어플리케이션사업부문 및 교육학원사업부문 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 사용가치로 측정되었으며, 현금창출단위의 미래현금흐름은 최근의 현금흐름정보에 미래 예상되는 가정 및 조정사항을 합리적으로 조정하여 산출하였습니다.평생교육원사업부문의 할인율은 12.94%의 가중평균자본비용을 사용하였습니다. 또한 당사의 사업계획에 기초한 향후 5년간 현금흐름을 추정하였으며, 그 이후의 현금흐름은 영구성장률 0%를 사용하여 추정하였습니다. 손상검사 결과, 당기말 현재 현금창출단위의 사용가치가 영업권 장부금액을 초과하였습니다.급식어플리케이션사업부문의 할인율은 9.82%의 가중평균자본비용을 사용하였습니다. 또한 당사의 사업계획에 기초한 향후 5년간 현금흐름을 추정하였으며, 그 이후의현금흐름은 영구성장률 0%를 사용하여 추정하였습니다. 손상검사 결과, 당기말 현재 현금창출단위의 사용가치가 영업권 장부금액을 초과하였습니다.교육학원사업부문의 할인율은 8.39%의 가중평균자본비용을 사용하였습니다. 또한 당사의 사업계획에 기초한 향후 5년간 현금흐름을 추정하였으며, 그 이후의현금흐름은 영구성장률 1%를 사용하여 추정하였습니다. 손상검사 결과, 당기말 현재 현금창출단위의 사용가치가 영업권 장부금액을 초과하였습니다.경영진은 평생교육원사업부문, 급식어플리케이션사업부문 및 교육학원사업부문 현금창출단위의 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동하더라도 평생교육원사업부문, 급식어플리케이션사업부문 및 교육학원사업부문 현금창출단위 각각의 영업권 장부금액이 각각의 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하였습니다. 17. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

매입채무	2,750,181	1,619,195

미지급금	2,607,519	2,143,865

합 계	5,357,700	3,763,060

1 8. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	3,222,208	-	2,903,636	-

예수보증금	7,091	-	6,151	-

임대보증금	-	1,104,000	-	-

합 계	3,229,299	1,104,000	2,909,787	-

19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	24,326,450	-	23,276,847	-

선수금	715,737	-	355,834	-

예수금	117,592	-	23,871	-

장기종업원급여채무	-	100,632	-	95,451

기타비유동부채	-	-	-	-

합 계	25,159,779	100,632	23,656,552	95,451

20. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

반품충당부채	장학충당부채(*1)	복구충당부채(*2)	반품충당부채	장학충당부채(*1)	복구충당부채(*2)

기초금액	31,723	1,889,217	1,522,500	44,421	-	-

증가액	-	358,475	7,270	-	1,889,217	1,522,500

감소액	-	-	-	(12,698)	-	-

기말금액	31,723	2,247,691	1,529,770	31,723	1,889,217	1,522,500

(*1) 연결실체는 전기부터 장학제도 를 신설, 운영하고 있으며, 동 장학제도와 관련하여 향후 학교법인 및 수강생에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액을 장학충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

2 1. 종업원급여(1) 당분기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기 1분기

급여	4,782,856	2,523,180

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	289,718	261,462

기타장기종업원급여	8,681	-

복리후생비	323,120	278,354

합 계	5,404,375	3,062,996

(2) 계속영업부문과 중단영업부문으로 배분되는 종업원급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기 1분기

계속영업부문	5,404,375	3,062,996

중단영업부문	-	455,147

합 계	5,404,375	3,518,143

(3) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

확정급여채무의 현재가치	3,752,710	3,674,554

사외적립자산의 공정가치	(3,239,343)	(3,442,005)

확정급여부채	513,367	232,549

(4) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기 1분기

당기근무원가	287,841	293,573

순이자비용	1,877	4,770

합 계	289,718	298,343

(5) 당분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초 잔액	3,674,554	(3,442,005)	232,549	3,305,242	(2,605,842)	699,400

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	287,841	-	287,841	1,235,376	-	1,235,376

이자원가(수익)	1,877	-	1,877	94,981	(66,903)	28,078

소 계	289,718	-	289,718	1,330,357	(66,903)	1,263,454

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)	-	-	-

- 보험수리적손실(이익)	-	-	-

(인구통계적 가정)	-	-	-	-	-	-

(재무적 가정)	-	-	-	(406,591)	-	(406,591)

(경험조정)	-	-	-	209,637	-	209,637

- 사외적립자산 손실(이익)	-	-	-	-	39,371	39,371

소 계	-	-	-	(196,954)	39,371	(157,583)

기타:

납부한 기여금	-	-	-	-	(1,400,000)	(1,400,000)

관계사 전출입	(34,045)	(34,045)	(162,426)	96,004	(66,422)

사업결합으로 인한 증가	-	-	-	-	-	-

퇴직금의 지급	(177,518)	202,663	25,145	(601,665)	495,365	(106,300)

소 계	(211,563)	202,663	(8,900)	(764,091)	(808,631)	(1,572,722)

기말 잔액	3,752,710	(3,239,343)	513,367	3,674,554	(3,442,005)	232,549

(6) 기금 적립사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 연결실체는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정입니다.

(7) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

단기금융상품	3,239,343	3,442,005

(8) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

할인율	3.03 ~3.38	3.03 ~3.38

미래임금인상률	3.86 ~ 5.30	3.86 ~ 5.30

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 당분기말 현재 종업원 평균잔여근속년수 9.42 년 및 9.37년에 해당하는 공모 무보증 회사채 AA0 이표채 이율을 직선보간방식을 이용하여 추정하였습니다.

(9) 당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(324,614)	384,055

미래 임금인상률	373,210	(322,410)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

22. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행보통주식수	22,368,593 주	22,368,593 주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	11,184,296,500 원	11,184,296,500 원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

주식발행초과금	13,641,875	13,641,875

자기주식처분이익	41,243	41,243

기타자본잉여금	476,353	476,353

합 계	14,159,471	14,159,471

(3) 당분기와 전기의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	보통주 주식수	보통주자본금	자본잉여금

2017.1.1(전기초)	22,368,593	11,184,297	14,159,471

2017.12.31(전기말)	22,368,593	11,184,297	14,159,471

2018.01.01(당분기초)	22,368,593	11,184,297	14,159,471

2018.03.31(당분기말)	22,368,593	11,184,297	14,159,471

(*) 지배기업은 종속기업인 (주)에스이글로벌 흡수합병 시 지배기업이 보유하고 있던(주)에스이글로벌 주식 7,000,000주에 대하여 지배기업의 보통주 1,308,857주(자기주식)를 발행하였으며 이에 대한 취득원가를 영("0")으로 인식하였습니다.

23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

자기주식	(240)	(240)

주식선택권(*)	309,679	307,393

기타자본조정	(1,760,021)	(1,760,022)

합 계	(1,450,582)	(1,452,869)

(*1) 연결실체는 일부 임원을 대상으로 2013년 8월 23일에 주식교부형 주식선택권 350,000주를 부여하였으며, 2015년 중 200,000주가 취소됨에 따라 당분기말 현재 잔여수량은 150,000주입니다. 한편, 연결실체는 주식선택권에 대하여 블랙숄즈모형을 적용한 공정가치접근법에 의해 보상원가를 산정하였으며, 당기말 현재 미행사된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.(*2) 당사는 일부 임직원을 대상으로 2018년 3월 22일에 주식교부형 주식선택권 340,000주를 부여하였습니다. 당사는 주식선택권에 대하여 블랙숄즈모형을 적용한 공정가치접근법에 의해 보상원가를 산정하였으며, 당분기말 현재 미행사된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

내 용	2013년 8월 23일 부여분	2018년 3월 22일 부여분

행사가격	3,000 원	2,688 원

행사가능기간	2015년 8월 24일 ~ 2020년 8월 23일	2020년 3월 23일 ~ 2025년 3월 22일

가득조건(용역제공조건)	2 년	2 년

무위험이자율	3.24%	2.29%

기대배당수익률	2.84%	2.84%

기대권리소멸률	0.00%	0.00%

기대행사기간	4.51 년	5 년

총보상원가	307,393 천원	185,728 천원

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

매도가능금융자산평가이익	-	773,769

2 4. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

법정적립금	304,499	210,365

미처분이익잉여금	34,147,468	33,200,385

합 계	34,451,966	33,410,750

(2) 당분기와 전기의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

기초금액	33,410,750	38,212,676

연결당기순이익	1,319,273	(2,815,936)

매도가능증권평가이익 대체	773,769

확정급여제도의 재측정요소	117,660

지분법이익잉여금	-

배당금의 지급	(1,051,825)	(2,103,650)

기말금액	34,451,966	33,410,750

(3) 전기와 전전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(전) 기	제 13(전전) 기

처분확정일 : 2018년 3월 22일	처분확정일 : 2017년 3월 23일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	37,159,333	41,609,652

전기이월미처분이익잉여금	39,295,637	39,228,440

당기순이익	(2,244,041)	2,793,910

확정급여제도의 재측정요소	107,737	(412,698)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	(1,157,008)	(2,314,015)

이익준비금	105,183	210,365

현금배당 (주당배당금(률): 전기 50원 (10%) 전전기 100원 (20%))	1,051,825	2,103,650

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	36,002,325	39,295,637

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

25. 매출당분기와 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기 1분기

강의매출	17,508,454	16,126,587

기타매출	832,293	471,997

도서판매매출	2,588,829	2,156,077

합 계	20,929,577	18,754,661

26. 비용의 성격별 내역당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기 1분기

도서매출원가	1,365,275	1,179,861

강사료	4,939,197	6,157,591

종업원급여	4,087,459	3,245,729

감가상각비와 무형자산상각비	1,242,862	1,575,783

전산운영비	76,840	26,819

광고선전비	885,042	1,014,939

기부금	358475	-

기타	6,226,738	4,578,466

합 계	19,181,888	17,779,188

연결포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기 1분기

급여	2,961,169	2,729,234

잡급	337,662	516,495

퇴직급여	273,045	262,830

복리후생비	309,954	299,421

대손상각비	-	-

운반비	70,357	55,861

지급수수료	2,126,879	1,151,361

광고선전비	885,042	1,014,939

통신비	55,706	65,967

세금과공과	307,836	253,983

감가상각비	634,596	577,855

무형자산상각비	147,701	211,878

지급임차료	1,992,112	1,892,063

건물관리비	851,363	921,648

외주용역비	4,360	2,650

기타	502,259	267,305

합 계	11,460,041	10,223,492

28. 금융손익당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기 1분기

금융수익:

이자수익	277,863	198,141

배당금수익	-	110,490

매도가능금융자산처분이익	-	-

합 계	277,863	308,630

금융비용:

이자비용	7,270	-

당기손익인식금융자산평가손실	462,416	-

합 계	469,687	-

29. 기타영업외손익(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기 1분기

기타의대손충당금환입	1,218	21,973

유형자산처분이익	1,876	-

잡이익	965	562

합 계	4,059	22,535

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기 1분기

외환차손	-	-

유형자산처분손실	188	5,341

유형자산폐기손실	-	861

기타의대손상각비	10,000	-

잡손실	-	-

합 계	10,188	6,202

30. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 27.0%(전분기 : 47.6%)입니다.

31. 주당이익(손실)

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기 1분기

계속영업	중단영업	합 계	계속영업	중단영업	합 계

보통주순이익(손실)	1,319,272,935	-	1,319,272,935	1,133,742,092	(955,833,710 )	177,908,382

가중평균유통보통주식수(*)	21,036,502	-	21,036,502	21,036,502	21,036,502	21,036,502

기본주당이익(손실)	63	-	63	54	(45)	9

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기 1분기

기초 발행보통주식수	22,368,593	22,368,593

합병신주	-	-

자기주식	(1,332,091)	(1,332,091)

가중평균유통보통주식수	21,036,502	21,036,502

(2) 당분기와 전분기의 희석주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기 1분기

계속영업	중단영업	합 계	계속영업	중단영업	합 계

보통주순이익(손실)	1,319,272,935	-	1,319,272,935	1,133,742,092	(955,833,710)	177,908,382

가중평균희석유통보통주식수(*)	21,415,501	-	21,415,501	21,054,323	21,054,323	21,054,323

기본주당이익(손실)	62	-	62	54	45	9

당분기 중 주식선택권에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당이익과 일치합니다.

(*) 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기 1분기

가중평균유통보통주식수	21,036,502	21,036,502

주식선택권	378,999	17,821

가중평균희석유통보통주식수	21,415,501	21,054,323

32. 우발상황 및 약정사항 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 저작권 침해로 인한 손해배상소송을 포함한 5건(소송금액 10,567백만원)으로 현재로서는 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

33. 특수관계자

(1) 당분기와 전기에 연결실체와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

지배기업	메가스터디(주)	메가스터디(주)

관계기업	-	-

기타	메가스터디교육(주)메가푸드앤서비스(주)(주)더조은아카데미KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호(주)아이비김영(주)메가비엠씨메가타운서초4호메가씨에스티(주)	메가스터디교육(주)메가푸드앤서비스(주)(주)더조은아카데미KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호(주)아이비김영(주)메가비엠씨메가타운서초4호메가씨에스티(주)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 및 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기 1분기

지배기업	메가스터디(주)	매출	-	-

매입	28,026	552,174

광고선전비 등	102,816	17,432

종속기업	엠디엔피(주)	매출	-	-

단기대여금의 대여	-	-

단기대여금의 회수	-	-

이자수익	-	-

매입	-	-

지급임차료	-	-

매출원가 등	-	-

기타	메가스터디교육(주)	매출	51,165	51,020

지급임차료 등	269,739	474,882

관계기업투자의 처분	-	-

메가타운서초4호	건물관리비	66,886	-

(주)아이비김영(*2)	매출	-	469

이자수익	-	618

유형자산의 처분	-	23,636

광고선전비 등	618

메가푸드앤서비스(주)	매출	900	1,800

매입	364,696	395,787

복리후생비 등	13,629	23,541

(주)더조은아카데미	이자수익	-	3,403

단기대여금의 회수	-	-

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기 1분기

기타	KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호	평가	-	-

처분	1,101,852	-

(주)메가비엠씨	건물관리비 등	1,804	102,213

메가씨에스티(주)(*3)	사업양도	-	-

매출	11,171	-

메가씨엔세스 (주)	매입	557	-

복리후생비 등	10,443	-

유형자산의 처분	2,623

임직원	단기대여금의 대여	-

단기대여금의 회수	74,973	827,355

장기대여금의 대여	-	-

장기대여금의 회수	-	-

이자수익	252	-

(*1) 전기 중 당사가 보유 중인 (주)아이비김영 주식 전량(2,985,300주)을 특수관계자인 메가스터디교육(주)에 매각함에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(*2) 주석 37에서 설명하는 바와 같이 당사는 전기 중 메가씨에스티(주)와의 사업 양수도 계약에 따라, 경찰공무원사업부를 매각하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

지배기업	메가스터디(주)	매출채권	-	31,933

미수금 등	861	1,712

매입채무	69,959	131,162

미지급금 등	89,607	311,006

미지급배당금	504,959	1,009,917

종속기업	엠디엔피(주)	매출채권	-	-

단기대여금	-	-

매입채무	-	-

미지급비용	-	-

기타	메가스터디교육(주)	매출채권	18,673	18,673

임차보증금 등	703,572	736,642

미지급금	2,621	3,713

메가푸드앤서비스(주)	매출채권	330	330

매입채무	142,388	63,565

미지급금	2,348	4,871

KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호	매도가능금융자산	950,154	2,512,908

메가 젠스톤 투자조합1호	매도가능금융자산	500,000	-

메가씨에스티 주식회사	매출채권	4,096	-

임대보증금	1,104,000	-

임직원	장기대여금	102,040	213,200

단기대여금	213,200	177,012

(4) 연결실체는 2016년 7월 4일자로 연결실체의 특수관계자인 손성은 주주로부터 엠디엔피(주)에 대한 지분 50%(금액: 3,067백만원)를 매입하였습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기 1분기

단기종업원급여	166,626	192,781

퇴직급여	13,711	38,579

합 계	180,337	231,360

연결실체의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

34. 위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리연결실체의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금성자산 및 단기금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지않는 것이 기본적인 정책입니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 및 장ㆍ단기대여금, 보증금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하고 있습니다.

거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다.

또한, 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산, 단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

연결실체는 교육서비스를 제공하는 업체로서 주 고객층은 성인학생으로 대부분의 결제는 현금 및 신용카드로 이뤄지고 있습니다. 따라서 연결실체의 주된 매출채권은 결제대행업체들에 대한 것으로 신용위험에 대한 집중도가 제한적입니다. 연결실체는 주 고객층 이외의 업체에 교육서비스를 제공할 경우 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용상태의 변화를 고려하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말 과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

현금성자산	22,512,741	23,658,799

단기금융자산	11,000,000	-

매출채권및기타채권	1,075,517	3,582,937

기타금융자산	3,501,388	2,801,750

당기손익인식금융자산	96,919	96,919

기타비유동금융자산	29,162,690	29,095,083

합 계	67,349,254	59,235,488

3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금 관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년

제 15(당) 기 1분기:

매입채무및기타채무	5,357,700	5,357,700	5,357,700	-

기타금융부채	3,229,299	3,229,299	3,229,299	-

기타비유동금융부채	1,104,000	1,104,000	-	1,104,000

합 계	9,690,999	9,690,999	8,586,999	1,104,000

제 14(전) 기:

매입채무및기타채무	3,763,060	3,763,060	3,763,060	-

기타금융부채	2,909,787	2,909,787	2,909,787	-

합 계	6,672,847	6,672,847	6,672,847	-

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 당분기말 현재 이자부 부채가 없으므로 이자율변동이 금융부채의 공정가치또는 미래 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

② 환율변동위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있지 않기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 당분기말 현재 환율변동에 따른 금융자산 및 부채의 가치 변동 위험은 없습니다.

(2) 자본위험관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관 리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

당분기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

부채총계	40,748,494	35,157,151

자기자본	57,226,503	57,160,625

부채비율	71.21%	61.51%

35. 범주별 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 제 15(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

현금및현금성자산	22,512,741	-	-	-

단기금융자산	11,000,000	-	-	-

매출채권및기타채권	1,075,517	-	-	-

기타금융자산	3,501,388	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	3,795,953	-

당기손익인식금융자산	-	96,919	-	-

기타비유동금융자산	29,162,690	-	-	-

합 계	67,252,336	96,919	3,795,953	-

매입채무및기타채무	-	-	-	5,357,700

기타금융부채	-	-	-	3,229,299

기타비유동금융부채	-	-	-	1,104,000

합 계	-	-	-	9,690,999

② 제 14(전) 기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

현금및현금성자산	23,658,799	-	-	-

매출채권및기타채권	3,582,937	-	-	-

기타금융자산	2,801,750	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	4,858,707	-

당기손익인식금융자산	-	96,919	-	-

기타비유동금융자산	29,095,083	-	-	-

합 계	59,138,569	96,919	4,858,707	-

매입채무및기타채무	-	-	-	3,763,060

기타금융부채	-	-	-	2,909,787

합 계	-	-	-	6,672,847

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기 1분기

대여금및수취채권:

이자수익	277,863	198,141

배당금 수익	-	110,490

기타의대손충당금환입액(상각비)	-	-

외환차손	-	-

합 계	277,863	308,630

매도가능금융자산:

매도가능금융자산처분이익	-	-

당기손익인식금융자산:

당기손익인식금융자산평가손실	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용	7,270	-

매도가능금융자산처분손실	462,416	-

소 계	469,687	-

(3) 공정가치와 장부금액

당분기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	2,291,653	2,291,653	3,354,407	3,354,407

당기손익인식금융자산	96,919	96,919	96,919	96,919

소 계	2,388,572	2,388,572	3,451,326	3,451,326

상각후원가로 인식된 금융자산(*)

현금및현금성자산	22,512,741	-	23,658,799	-

단기금융자산	11,000,000	-	-	-

매출채권및기타채권	1,075,517	-	3,582,937	-

기타금융자산	3,501,388	-	2,801,750	-

매도가능금융자산	1,504,300	-	1,504,300	-

당기손익인식금융자산	-	-	-	-

기타비유동금융자산	29,162,690	-	29,095,083	-

소 계	68,756,636	-	60,642,869	-

합 계	71,145,208	2,388,572	64,094,195	3,451,326

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채(*)

매입채무및기타채무	5,357,700	-	3,763,060	-

기타금융부채	3,229,299	-	2,909,787	-

기타비유동금융부채	1,104,000	-	-	-

합 계	9,690,999	-	6,672,847	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(4) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

( 5) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 15(당) 기 1분기

매도가능금융자산	-	-	2,291,653	2,291,653

당기손익인식금융자산	-	-	96,919	96,919

제 14(전) 기

매도가능금융자산	-	-	3,354,407	3,354,407

당기손익인식금융자산	-	-	96,919	96,919

① 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	투입변수 범위

매도가능금융자산:

KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호	이항모형	할인율	1.51%~22.21%

지수변동성	25.82%

시장접근법	EV/SALES	0.5~2.32

EV/EBIT	4.03

PBR	0.83~3

중한산업투자펀드 1차	순자산가치평가법	해당사항 없음	해당사항 없음

당기손익인식금융자산

전환상환우선주	이항모형	무위험수익률	2.46%

할인율	19.11%

변동성	8.40%

② 수준 3 공정가치당분기와 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

기초금액	3,451,326	3,676,524

취득액	500,000	-

처분액	(1,562,754)	(186,294)

평가액	-	-

당기손익에 포함된 손익	-	(3,081)

기타포괄손익에 포함된 손익	-	(135,823)

수준 3으로의 이동	-	100,000

기말금액	2,388,572	3,451,326

36. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기 1분기

법인세비용	418,220	161,743

퇴직급여	289,718	111,208

기타장기종업원급여	8,681	9,244

재고자산평가손실	85,000	-

대손상각비	-	-

기타의대손상각비	-	-

지급임차료	84,072	311,257

지분법손실	-	-

감가상각비	657,610	787,546

유형자산처분손실	188	6,202

유형자산폐기손실	-	-

지급수수료	315,577	-

무형자산상각비	269,675	889,309

당기손익인식금융자산평가손실	-	-

주식보상비용	2,287	-

영업권손상차손	462,416	-

기타비용	-	(16,032)

이자비용	7,270	-

합 계	2,600,716	2,260,477

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기 1분기

이자수익	277,050	206,639

배당금수익	-	110,499

유형자산처분이익	1,876	-

사업양도이익	-	-

관계기업투자처분이익	-	-

기타의대손충당금환입액	1,218	-

매도가능금융자산처분이익	-	-

합 계	280,145	317,138

(3) 비현금거래당분기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기 1분기

매도가능금융자산에서 관계기업투자로 대체	-	-

건설중인자산의 무형자산 대체	-	-

37. 중단영업연결실체는 경영효율화를 목적으로 2017년 12월 22일자 이사회 결의에 의하여 2017년 12월 31일자로 메가씨에스티(주)와의 사업 양수도 계약에 따라, 경찰공무원사업부를 매각하였습니다. 해당 사업부는 2017년 3월 31일 시점에 중단영업 또는 매각예정으로 분류되지 않았습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.

(1) 중단영업손익

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기 1분기

중단영업손익 :

수익	-	1,538,551

비용	-	(2,502,897)

영업손실	-	(964,346)

법인세비용	-	-

법인세비용 차감 후 영업손실	-	(964,346)

중단영업매각이익	-	-

당기순손실	-	(955,834)

(2) 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기 1분기

영업활동으로 인한 순현금흐름	-	1,880,805

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	(4,670,537)

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	2,773,731

중단영업으로 인한 순현금흐름	-	16,000

(3) 경찰공무원사업부 매각으로 인한 당사의 전기 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 1분기	제 14(전) 기

유형자산	-	(2,752,980)

재고자산	-	(114,963)

수취채권	-	(97,597)

현금및현금성자산	-	-

기타자산	-	(5,835,614)

매입채무	-	442,032

기타채무	-	1,443,143

순자산감소	-	(6,915,979)

처분대가	-	9,010,000

처분된 현금및현금성자산	-	-

순현금유입액	-	9,010,000

38. 운용리스 당사는 학원 건물 등을 운용리스로 임차하는 계약을 체결하고 있 습 니다. 당분기말 현재 당사가 리스이용자로서 지급할 것으로 기대되는 조정리스료를 제외한 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료

1년 이내	6,717,216

1년 초과 5년 이내	7,137,699

합 계	13,854,915