메가엠디 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 20(당) 기 반기 2023년 06월 30일 현재
제 19(전) 기 반기 2022년 06월 30일 현재

메가엠디 주식회사

1. 당사의 개요메가엠디 주식회사(이하 '당사')는 2004년 1월 16일자로 설립되었으며, 온라인 교육 정보 제공업 및 학원사업 등을 주영업으로 하고 있습니다. 당사는 서울시 서초구 반포대로 81에 본사를 두고 강남 등에서 6개 지점을 운영하고 있으며, 2015년 12월 18일자로 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다.당사는 설립 이후 수차례 증자를 통해 당반기말 현재 자본금은 11,704백만원이며, 당반기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

메가스터디(주)	10,099,170	43.15

자기주식	1,332,092	5.69

기타	11,975,815	51.16

합 계	23,407,077	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2022년 12월 31일로 종료되는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것 입니다.

(1) 회계정책의 변경당사는 2023년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항을 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시': 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 추정 및 오류': 회계추정치에 대한 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세': 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시': 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

(2) 회계정책 변경의 영향당사는 기업회계기준서 개정에 따른 재무적 영향이 유의적이지 않다고 판단하고있습니다.4. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 반기연결재무제표에 공시하였습니다.

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기말	전기말

보통예금 등	29,467,004	32,487,378

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기말	전기말

정기예금	10,000,000	5,000,000

6. 매출채권및기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	525,072	(14,800)	510,272	702,645	(14,800)	687,845

기타채권:

미수금	1,074,838	-	1,074,838	191,600	-	191,600

합 계	1,599,910	(14,800)	1,585,110	894,245	(14,800)	879,445

(2) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	(14,800)	-	(29,535)	(4,999)

손상차손환입	-	-	2,181	4,999

제각	-	-	12,554	-

기말금액	(14,800)	-	(14,800)	-

7. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	11,776	-	39,689	-

수익증권	3,381,672	8,159,399	3,676,278	8,503,976

합 계	3,393,448	8,159,399	3,715,967	8,503,976

(2) 당반기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	3,715,967	8,503,976

취득액	-	200,000

처분액	(477,101)	(736,241)

평가손익	154,582	191,664

기말금액	3,393,448	8,159,399

② 전기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	4,847,366	8,863,208

취득액	67,299	2,415,565

처분액	(725,173)	(3,137,386)

대체	279,923	(279,923)

평가손익	(753,448)	642,512

기말금액	3,715,967	8,503,976

8. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,105,351	(719,963)	385,388	1,459,917	(742,687)	717,230

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산평가충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	평가손실(환입)	폐기	당반기말

상품평가손실충당금	742,687	243,280	(266,004)	719,963

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초	평가손실(환입)	폐기	전반기말

상품평가손실충당금	1,005,282	(1,450)	-	1,003,832

(3) 당반기와 전반기 중 재고자산평가손실 234,280천원 및 재고자산평가손실환입 1,450천원을 각각 매출원가에 가산 및 차감하였습니다.

9. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	521,351	-	618,220	-

미수수익	383,517	-	431,392	-

손실충당금	(175,076)	-	(175,076)	-

장기대여금	-	12,298,802	-	9,604,237

손실충당금	-	(2,101,649)	-	(2,133,240)

보증금	4,626,258	4,452,885	4,570,338	7,159,775

합 계	5,356,050	14,650,038	5,444,874	14,630,772

(2) 당반기 및 전기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	미수수익	장기대여금

기초금액	(175,076)	(2,133,240)

손상차손환입	-	31,591

기말금액	(175,076)	(2,101,649)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	미수수익	단기대여금	장기대여금

기초금액	(232,180)	(1,530,127)	(1,210,000)

손상차손	(82,781)	-	-

손상차손환입	-	606,887	-

제각	139,885	-	-

대체	-	923,240	(923,240)

기말금액	(175,076)	-	(2,133,240)

10. 기타자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	216,086	158,278	169,963	175,957

손실충당금	-	(131,796)	-	(131,796)

선급비용	110,213	-	376,694	-

합 계	326,299	26,482	546,657	44,161

(2) 당반기 및 전기 중 기타자산의 손실충당금 변동내역은 없습니다.

11. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산일	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

메가랜드(주)(*1)	온라인 및 오프라인 교육학원	대한민국	12월 31일	100.00	3,183,639	100.00	3,183,639

엠에스투자개발(주)(*2)	도매 및 소매업	대한민국	12월 31일	-	-	-	-

(*1) 전기 중 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 당반기 중 신규설립되었으며, 당반기 중 청산이 완료됨에 따라 당반기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

엠에스레저(주)(*)	대한민국	도매 및 소매업	12월 31일	-	-	40.00	800,000

(*) 당반기 중 보유지분을 매각하였습니다.

12. 투자부동산 (1) 당반기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	2,490,642	1,979,290	4,469,932	2,490,642	1,979,290	4,469,932

기말금액	2,490,642	1,979,290	4,469,932	2,490,642	1,979,290	4,469,932

감가상각누계액:

기초금액	-	(354,623)	(354,623)	-	(305,140)	(305,140)

감가상각비	-	(24,741)	(24,741)	-	(49,483)	(49,483)

기말금액	-	(379,364)	(379,364)	-	(354,623)	(354,623)

장부금액:

기초금액	2,490,642	1,624,667	4,115,309	2,490,642	1,674,150	4,164,792

기말금액	2,490,642	1,599,926	4,090,568	2,490,642	1,624,667	4,115,309

(2) 투자부동산 관련 손익당반기 및 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	78,499	156,998	75,480	150,960

운영비용	(20,027)	(39,916)	(15,182)	(30,327)

합 계	58,472	117,082	60,298	120,633

(3) 당사는 당반기 중 발생한 투자부동산감가상각비를 매출원가로 계상하고 있습니다.

13. 유형자산당반기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	112,027	2,037,470	6,010,606	1,221,463	9,381,566

취득액	44,791	7,027	81,767	700,770	834,355

처분액	(100,499)	-	(1,684,873)	(6,680)	(1,792,052)

기타증감액(*1)	-	142,435	1,469,143	(1,831,545)	(219,967)

기말금액	56,319	2,186,932	5,876,643	84,008	8,203,902

감가상각누계액:

기초금액	(69,403)	(1,427,174)	(4,197,365)	-	(5,693,942)

감가상각비	(8,603)	(141,165)	(417,264)	-	(567,032)

처분액	62,746	-	1,670,852	-	1,733,598

기말금액	(15,260)	(1,568,339)	(2,943,777)	-	(4,527,376)

장부금액:

기초금액	42,624	610,296	1,813,241	1,221,463	3,687,624

기말금액	41,059	618,593	2,932,866	84,008	3,676,526

(*1) 기타증감액은 당반기 중 유ㆍ무형자산으로 대체된 금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	112,027	2,321,926	12,572,746	517,954	15,524,653

취득액	-	99,400	156,626	2,315,225	2,571,251

처분액	-	(476,929)	(7,322,226)	(34,853)	(7,834,008)

기타증감액(*1)	-	93,073	603,460	(1,576,863)	(880,330)

기말금액	112,027	2,037,470	6,010,606	1,221,463	9,381,566

감가상각누계액:

기초금액	(54,790)	(1,529,558)	(10,458,830)	-	(12,043,178)

감가상각비	(14,613)	(329,337)	(697,954)	-	(1,041,904)

처분액	-	431,721	6,959,419	-	7,391,140

기말금액	(69,403)	(1,427,174)	(4,197,365)	-	(5,693,942)

장부금액:

기초금액	57,237	792,368	2,113,916	517,954	3,481,475

기말금액	42,624	610,296	1,813,241	1,221,463	3,687,624

(*1) 기타증감액은 전기 중 유ㆍ무형자산으로 대체된 금액입니다.

14. 리스(1) 리스이용자1) 당반기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량	합 계

I. 취득원가

기초금액	11,414,958	18,495	11,433,453

증가	718,520	-	718,520

기타증감(*)	(136,269)	-	(136,269)

기말금액	11,997,209	18,495	12,015,704

II. 감가상각누계액

기초금액	(4,651,368)	(3,083)	(4,654,451)

감가상각비	(1,933,126)	(2,311)	(1,935,437)

기타증감(*)	93,464	-	93,464

기말금액	(6,491,030)	(5,394)	(6,496,424)

III. 장부금액

기초금액	6,763,590	15,412	6,779,002

기말금액	5,506,179	13,101	5,519,280

(*) 기타증감액은 상각 만료로 인한 제각 금액 및 사용계약 종료로 인한 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량	전산서버	합 계

I. 취득원가

기초금액	27,332,858	12,819	14,393	27,360,070

증가	5,800,556	18,495	-	5,819,051

기타증감(*)	(21,718,456)	(12,819)	(14,393)	(21,745,668)

기말금액	11,414,958	18,495	-	11,433,453

II. 감가상각누계액

기초금액	(19,932,474)	(12,138)	(14,393)	(19,959,005)

감가상각비	(5,801,197)	(3,764)	-	(5,804,961)

기타증감(*)	21,082,303	12,819	14,393	21,109,515

기말금액	(4,651,368)	(3,083)	-	(4,654,451)

III. 장부금액

기초금액	7,400,384	681	-	7,401,065

기말금액	6,763,590	15,412	-	6,779,002

(*) 기타증감액은 상각 만료로 인한 제각 금액 및 사용계약 종료로 인한 금액입니다.

2) 당반기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 기

사용권자산 상각비	1,935,437	5,804,960

리스부채 이자비용	109,785	234,977

단기 리스 비용	24,288	140,283

소액자산 리스 비용	30,810	203,048

임차료 할인 등에 대해 실무적간편법을 적용함에 따라 인식된 수익(*)	-	220

합 계	2,100,320	6,383,488

(*) 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용함에 따른 손익효과입니다. 2020년 3월부터 일부 부동산 임차계약에 대하여 임차료를 할인받았으며, 동 면제로 인한 효과를 지급임차료에 표시하였습니다.

3) 당반기 및 전기 중 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 기

이자의 지급	109,785	234,977

리스부채의 상환	1,670,000	5,634,824

리스채권의 회수	(42,720)	(88,440)

리스의 총 현금유출	1,737,065	5,781,361

(2) 리스제공자당사는 소유 부동산으로 구성된 투자부동산과 리스한 부동산으로 구성된 사용권자산을 리스로 제공하고 있습니다. 전대리스를 제외한 모든 리스는 운용리스로 분류하였으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다.1) 금융리스 당기 중 당사는 사용권자산으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하였습니다.전대리스에 해당하는 리스채권에 대한 이자수익으로 당기 중 2,599천원을 인식하였습니다.당반기말과 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스유동채권	83,280	60,751

리스비유동채권	119,481	92,489

합 계	202,761	153,240

다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이내	85,440	61,740

1년 초과~2년 이내	85,440	38,040

2년 초과~4년 이내	44,380	63,400

할인되지 않은 총 리스료	215,260	163,180

미실현 금융수익	(12,499)	(9,940)

리스순투자	202,761	153,240

2) 운용리스 당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

15. 무형자산(1) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	전속계약금	소프트웨어	상표권	컨텐츠	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	2,596,000	440,172	900	231,230	1,450,509	4,718,811

기타증감액(*1)	(820,000)	-	-	219,967	-	(600,032)

기말금액	1,776,000	440,172	900	451,197	1,450,509	4,118,779

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,333,103)	(126,013)	(765)	(136,083)	(98,255)	(1,694,219)

상각액	(253,667)	(40,449)	(90)	(52,535)	-	(346,741)

기타증감액(*1)	474,616	-	-	-	-	474,616

기말금액	(1,112,154)	(166,462)	(855)	(188,618)	(98,255)	(1,566,344)

장부금액:

기초금액	1,262,897	314,159	135	95,147	1,352,254	3,024,592

기말금액	663,846	273,710	45	262,580	1,352,254	2,552,435

(*1) 당반기 기타증감액은 서비스종료로 인한 제각 금액 및 유형자산에서 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전속계약금	소프트웨어	상표권	고객관계	컨텐츠	강사계약가치	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	13,458,751	764,785	334,337	612,038	1,149,627	981,825	5,766,031	23,067,394

취득	86,000	71,500	-	-	-	-	-	157,500

기타증감액(*1)	(10,948,751)	(396,113)	(333,437)	(612,038)	(918,397)	(981,825)	(4,315,522)	(18,506,083)

기말금액	2,596,000	440,172	900	-	231,230	-	1,450,509	4,718,811

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(11,398,281)	(668,861)	(334,021)	(590,788)	(1,097,078)	(981,825)	(4,315,522)	(19,386,376)

상각액	(1,463,573)	(41,915)	(181)	(21,250)	(69,082)	-	-	(1,596,001)

기타증감액(*1)	11,528,751	584,763	333,437	612,038	1,030,077	981,825	4,315,522	19,386,413

손상차손(*2)	-	-	-	-	-	-	(98,255)	(98,255)

기말금액	(1,333,103)	(126,013)	(765)	-	(136,083)	-	(98,255)	(1,694,219)

장부금액:

기초금액	2,060,470	95,924	316	21,250	52,549	-	1,450,509	3,681,018

기말금액	1,262,897	314,159	135	-	95,147	-	1,352,254	3,024,592

(*1) 전기 기타증감액은 상각종료로 인한 제각 금액 및 유형자산에서 대체된 금액입니다. (*2) 전기 중 교육학원과 관련된 영업권에 대하여 손상차손을 인식한 금액입니다.

16. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,692,828	-	2,381,028	-

기타채무:

미지급금	738,621	75,000	1,443,708	95,000

합 계	2,431,449	75,000	3,824,736	95,000

17. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	750,704	-	1,510,425	-

임대보증금	-	1,197,660	-	1,197,660

현재가치할인차금	-	(36,759)	-	(51,934)

합 계	750,704	1,160,901	1,510,425	1,145,726

18. 기타부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	9,879,635	-	5,916,629	-

선수금	11,158	-	5,000	-

예수금	235	-	7,649	-

환불부채	46,809	-	51,651	-

계약부채	67,560	-	975,825	-

장기종업원급여채무	-	94,753	-	86,417

합 계	10,005,397	94,753	6,956,754	86,417

(2) 당반기와 전기 중 환불부채 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 기

환불부채	장학부채(*1)	환불부채	장학부채(*1)

기초금액	51,651	975,825	69,275	906,187

증가액	-	56,412	-	975,825

감소액	(4,842)	(964,677)	(17,624)	(906,187)

기말금액	46,809	67,560	51,651	975,825

(*1) 당사는 장학제도를 운영하고 있으며, 동 장학제도와 관련하여 향후 학교법인에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액을 부채로 계상하고 있습니다.

19. 충당부채당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	복구충당부채(*1)	합 계

유동	비유동

기초금액	806,126	169,031	975,157

이자비용	10,791	3,001	13,792

감소액	(335,778)	(51,609)	(387,387)

대체액	160	(160)	-

기말금액	481,299	120,263	601,562

(*1) 당사는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	복구충당부채(*1)	합 계

유동	비유동

기초금액	1,137,056	661,189	1,798,245

이자비용	14,187	5,907	20,094

설정액	116,578	34,108	150,686

감소액	(993,868)	-	(993,868)

대체액	532,173	(532,173)	-

기말금액	806,126	169,031	975,157

(*1) 당사는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

20. 리스부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동리스부채	2,356,399	2,765,638

비유동리스부채	3,299,725	3,874,601

합 계	5,656,124	6,640,239

(2) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년이내	2,403,291	3,203,779

1년초과 2년이내	1,893,234	2,003,520

2년초과 3년이내	1,434,127	1,528,395

3년초과 4년이내	220,000	925,651

소 계	5,950,652	7,661,345

현재가치할인차금	(294,528)	(1,021,106)

합 계	5,656,124	6,640,239

21. 종업원급여(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,572,911	3,222,192

사외적립자산의 공정가치	(2,921,104)	(3,754,237)

확정급여부채(자산)	(348,193)	(532,045)

(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,305,262	4,935,788	3,180,781	6,374,280

확정급여형퇴직급여제도 관련 비용	159,687	318,595	236,916	457,677

장기근속휴가부채의 증가	7,068	14,136	8,337	16,673

합 계	2,472,017	5,268,519	3,426,034	6,848,630

(3) 당반기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여
부채(자산)	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여
부채(자산)

기초 잔액	3,222,192	(3,754,237)	(532,045)	4,059,244	(4,292,911)	(233,667)

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	333,290	-	333,290	869,673	-	869,673

이자원가(수익)	80,327	(95,022)	(14,695)	105,663	(109,525)	(3,862)

소 계	413,617	(95,022)	318,595	975,336	(109,525)	865,811

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)	-	-	-	-	-	-

- 경험적 조정	-	-	-	(48,489)	-	(48,489)

- 재무적가정 변동	-	-	-	(323,683)	-	(323,683)

- 사외적립자산 손실	-	36,721	36,721	-	51,226	51,226

소 계	-	36,721	36,721	(372,172)	51,226	(320,946)

기타:

납부한 기여금	-	(250,000)	(250,000)	-	(730,000)	(730,000)

퇴직금의 지급	(1,062,898)	1,141,434	78,536	(1,440,216)	1,326,973	(113,243)

소 계	(1,062,898)	891,434	(171,464)	(1,440,216)	596,973	(843,243)

기말 잔액	2,572,911	(2,921,104)	(348,193)	3,222,192	(3,754,237)	(532,045)

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행보통주식수	23,407,077주	23,407,077주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	11,703,538,500원	11,703,538,500원

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	16,377,459	16,377,459

자기주식처분이익	41,243	41,243

기타자본잉여금	(2,881,681)	(2,881,681)

합 계	13,537,021	13,537,021

23. 기타자본항목(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(243)	(243)

주식선택권	21,802	21,802

기타자본조정	(4,355,609)	(4,355,609)

합 계	(4,334,050)	(4,334,050)

(2) 주식선택권① 주식기준보상약정당사는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법에 의해 보상원가를 산정하였으며, 당반기말 현재 미행사된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

내 용	2018년 3월 22일 부여분

행사가격	2,688 원

행사가능기간	2020년 3월 23일 ~ 2025년 3월 22일

가득조건(용역제공조건)	2 년

무위험이자율	2.29%

기대배당수익률	2.84%

기대권리소멸률	0.00%

기대행사기간	5 년

총보상원가	21,802 천원

② 미행사 주식선택권의 변동당반기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기말	전기말

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 미행사분	100,000	2,688	140,000	2,688

부여 취소	-	-	(40,000)	2,688

기말 미행사분	100,000	2,688	100,000	2,688

기말 현재 행사가능 수량	100,000	2,688	100,000	2,688

24. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금	1,081,431	1,081,431

미처분이익잉여금	51,797,351	53,518,993

합 계	52,878,782	54,600,424

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

25. 매출액 (1) 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

강의매출	7,352,418	13,047,525	15,670,496	30,011,000

도서판매매출	512,731	1,272,824	1,329,329	3,157,897

기타매출	751,478	1,134,753	1,348,066	2,404,378

고객과의 계약에서 생기는 수익	8,616,627	15,455,102	18,347,891	35,573,275

임대료수익	79,399	158,798	75,480	150,960

합 계	8,696,026	15,613,900	18,423,371	35,724,235

당사는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타 영업부문 및 임대료수익을 통해 매출을 인식하고 있습니다.

(2) 수익 구분당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	1,272,824	1,041,829	2,314,653

기간에 걸쳐 이행	13,047,525	-	92,924	13,140,449

고객과의 계약에서 생기는 수익	13,047,525	1,272,824	1,134,753	15,455,102

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	3,157,897	917,852	4,075,749

기간에 걸쳐 이행	30,011,000	-	1,486,526	31,497,526

고객과의 계약에서 생기는 수익	30,011,000	3,157,897	2,404,378	35,573,275

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	510,272	687,845

회수자산	20,045	23,651

계약부채(*)	9,947,195	6,892,454

환불부채	46,809	51,651

(*) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도 관련하여 지급 예정인 금액이며, 기타부채 내의 선수수익 및 계약부채로 표시하였습니다. (주석 18 참조)

26. 비용의 성격별 내역당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	60,766	331,842	(90,680)	(178,211)

상품의 매입액	547,230	956,003	904,006	2,088,561

강사료	1,148,877	3,773,694	4,014,167	7,583,168

종업원급여	2,472,017	5,268,519	3,426,034	6,848,630

상각비와 무형자산상각비	1,309,190	2,873,952	2,480,366	4,920,151

전산운영비	64,895	128,974	86,290	175,499

광고선전비	432,248	1,033,986	610,679	1,408,866

지급수수료	565,903	1,344,467	1,277,027	2,624,198

기타	1,626,947	1,849,900	2,222,225	4,374,734

합 계(*)	8,228,073	17,561,337	14,930,114	29,845,596

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

27. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,906,921	4,101,813	2,670,219	5,381,206

퇴직급여	147,931	295,449	217,897	424,440

복리후생비	161,738	346,020	247,119	477,367

매출채권손상차손(환입)	-	-	-	(1,470)

운반비	22,292	55,244	56,080	119,552

지급수수료	502,156	1,246,698	1,212,700	2,532,516

광고선전비	432,248	1,033,986	610,679	1,408,866

통신비	52,620	115,671	85,493	169,946

세금과공과	88,634	193,974	150,068	291,191

감가상각비	1,080,271	2,406,560	1,923,350	3,808,727

무형자산상각비	56,375	93,074	28,597	76,596

지급임차료	100,747	218,140	207,148	409,390

건물관리비	198,120	447,734	580,552	1,140,736

기타	176,643	413,122	372,230	760,511

합 계	4,926,696	10,967,485	8,362,132	16,999,574

28. 금융손익당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	507,219	963,387	371,035	705,300

당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익	(11,385)	377,665	174,143	372,118

합 계	495,834	1,341,052	545,178	1,077,418

금융비용:

이자비용	65,982	138,752	49,540	106,527

당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실	20,210	31,419	554,126	572,095

합 계	86,192	170,171	603,666	678,622

29. 기타영업외손익(1) 당반기와 전반기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

기타의손상차손환입	437	31,590	53,053	573,488

유형자산처분이익	10,249	12,602	-	-

잡이익	584	1,770	2,233	392,784

합 계	11,270	45,962	55,286	966,272

(2) 당반기와 전반기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	14,021	20,701	-	34,853

무형자산제각손실	325,385	325,385	-	-

잡손실	112,400	512,481	599	630

리스변동손실	-	12	-	-

종속기업투자주식처분손실	18,530	18,530	-	-

합 계	470,336	877,109	599	35,483

30. 법인세비용(1) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

당기법인세부담액	-	1,789,617

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액	77,217	(218,654)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	7,712	5,613

법인세비용	84,929	1,576,576

유효세율(*)	-	21.90%

(*) 당반기 중 법인세비용 차감전 손실로 인하여 유효세율을 기재하지 아니하였습니다.

31. 주당이익(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익(손실)	211,173,741	(1,692,632,264)	2,727,079,743	5,631,646,786

가중평균유통보통주식수(*)	22,074,985	22,074,985	22,074,985	22,074,985

기본주당이익(손실)	10	(77)	124	255

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	23,407,077	23,407,077	23,407,077	23,407,077

자기주식	(1,332,092)	(1,332,092)	(1,332,092)	(1,332,092)

가중평균유통보통주식수	22,074,985	22,074,985	22,074,985	22,074,985

(2) 당반기와 전반기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익	211,173,741	(1,692,632,264)	2,727,079,743	5,631,646,786

가중평균희석유통보통주식수(*)	22,074,985	22,077,730	22,103,318	22,117,812

희석주당이익(손실)	10	(77)	123	255

(*) 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 원, 주)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	23,407,077	23,407,077	23,407,077	23,407,077

자기주식	(1,332,092)	(1,332,092)	(1,332,092)	(1,332,092)

주식선택권	-	2,745	28,333	42,827

가중평균희석유통보통주식수	22,074,985	22,077,730	22,103,318	22,117,812

32. 우발상황 및 약정사항(1) 당반기말 현재 서울보증보험으로부터 당사가 제공받고 있는 이행지급보증은 컨텐츠 제작 계약 등과 관련하여 13,732천원입니다.(2) 소송사건 당반기말 현재 피소사건은 존재하지 않습니다.

33. 특수관계자(1) 당반기와 전기에 당사와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당 반 기	전 기

지배기업	메가스터디(주)	메가스터디(주)

종속기업	메가랜드(주)
엠에스투자개발(주)(*1)	메가랜드(주)

종속기업의 종속기업	(주)배움터교육(주)수니	(주)배움터교육(주)수니(*2)

관계기업	-	엠에스레저(주)(*3)

기타	메가스터디교육(주)(주)메가비엠씨메가씨앤에스(주)메가 젬스톤 투자조합1호(주)마이스스마트비대면 JB-메가투자조합뉴젠스카이사모투자 합자회사주요 경영진	메가스터디교육(주)(주)메가비엠씨메가씨앤에스(주)메가 젬스톤 투자조합1호메가청년레버지지 투자조합(*4)(주)마이스(*5)스마트비대면 JB-메가투자조합(*6)뉴젠스카이사모투자 합자회사(*7)주요 경영진

(*1) 당반기 중 신규설립되었으며, 당반기 중 청산이 완료됨에 따라 당반기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 전기 중 종속기업인 메가랜드(주)가 설립출자로 신규 취득하였습니다.(*3) 당반기 중 보유 지분을 매각하여 유의적인 영향력을 상실하였습니다.(*4) 전기 중 지배기업의 메가인베스트먼트(주)의 지분 매각에 따라 특수관계자 내역에서 제외되었습니다.(*5) 메가스터디교육(주)의 종속기업으로 전기 중 신규거래가 발생하여 특수관계자 내역에 포함되었습니다.(*6) 전기 중 지배기업의 설립출자로 유의적인 영향력을 획득하였습니다.(*7) 전기 중 지배기업의 설립출자로 유의적인 영향력을 획득하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	메가스터디(주)	매출	900	1,800	900	1,800

매입	157,803	336,567	516,668	1,049,370

지급수수료 등	52,388	95,775	134,431	237,835

배당금 지급	-	-	1,514,876	1,514,876

종속기업	메가랜드(주)	리스채권 회수	22,742	42,720	20,624	41,103

대여금의 대여	700,000	2,720,000	630,000	2,000,000

이자수익	105,243	190,986	70,127	125,104

엠에스투자개발(주)	지분출자(현금)	-	900,000	-	-

매도	881,470	881,470	-	-

관계기업	엠에스레저(주)	지분출자(현금)	-	-	800,000	800,000

매도	800,000	800,000	-	-

기타 특수관계자	메가스터디교육(주)	매출	147,287	293,968	144,079	265,708

메가청년레버리지 투자조합	처분	-	-	-	332,000

(주)메가비엠씨	매출	52,903	52,903	-	-

메가씨엔에스(주)	광고비 등	-	131	2,970	2,970

임직원	대여금의 회수	3,000	6,000	-	-

이자수익	1,756	3,364	1,795	3,452

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수수익	대여금	리스채권	기타보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

지배기업	메가스터디(주)	330	-	-	-	-	66,733	79,134	-

종속기업	메가랜드(주)	-	4,345	9,510,000	202,761	-	-	-	93,660

기타특수관계자	메가스터디교육(주)(*)	606	-	-	-	-	-	-	1,067,241

(주)메가비엠씨	22,000	-	-	-	6,734	-	-	-

임직원	-	-	174,000	-	-	-	-	-

합 계	22,936	4,345	9,684,000	202,761	6,734	66,733	79,134	1,160,901

(*) 임대보증금은 현재가치할인차금이 반영된 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수수익	대여금	리스채권	매입채무	미지급금	임대보증금

지배기업	메가스터디(주)	330	-	-	-	79,243	341,875	-

종속기업	메가랜드(주)	-	4,345	6,790,000	153,240	-	-	93,660

기타특수관계자	메가스터디교육(주)(*)	-	-	-	-	131	330	1,052,066

(주)메가비엠씨	-	-	-	-	-	-	6,734

임직원	-	-	180,000	-	-	-	-

합 계	330	4,345	6,970,000	153,240	79,374	342,205	1,152,460

(*) 임대보증금은 현재가치할인차금이 반영된 금액입니다.

(4) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	134,059	309,564	223,510	443,020

퇴직급여	3,168	17,018	17,356	34,905

합 계	137,227	326,582	240,866	477,925

당사의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

34. 위험관리(1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 중요한 차이가 없습니다.

(2) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 중요한 차이가 없습니다.

35. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정과목	당반기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	29,467,004	-	32,487,378	-

단기금융상품	10,000,000	-	5,000,000	-

매출채권및기타채권	1,585,110	-	879,444	-

기타유동금융자산	5,356,050	-	5,444,874	-

기타비유동금융자산	14,650,038	-	14,630,772	-

리스채권	202,761	-	153,240	-

소 계	61,260,963	-	58,595,708	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	11,552,847	11,552,847	12,219,943	12,219,943

합 계	72,813,810	11,552,847	70,815,651	12,219,943

상각후원가측정 금융부채	매입채무및기타채무	2,431,449	-	3,824,736	-

기타유동금융부채	750,704	-	1,510,425	-

기타비유동금융부채	1,160,901	-	1,145,726	-

장기매입채무및기타채무	75,000	-	95,000	-

리스부채	5,656,124	-	6,640,240	-

합 계	10,074,178	-	13,216,127	-

(*) 공정가치로 인식된 금융자산을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정 금융자산:

이자수익	507,219	963,387	371,933	705,300

매출채권손상차손환입	-	-	-	1,470

기타의손상차손환입	437	31,590	53,054	573,488

합 계	507,656	994,977	424,987	1,280,258

당기손익-공정가치측정 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(11,385)	377,665	174,143	372,118

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(20,210)	(31,419)	(554,126)	(572,095)

합 계	(31,595)	346,246	(379,983)	(199,977)

상각후원가측정금융부채:

이자비용	(7,656)	(15,175)	(2,812)	(5,586)

리스부채:

이자비용	(52,832)	(109,785)	(40,512)	(88,609)

합 계	(60,488)	(124,960)	(43,324)	(94,195)

(3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당반기말 :

당기손익-공정가치측정 금융자산	11,776	1,753,830	9,787,241	11,552,847

전기말 :

당기손익-공정가치측정 금융자산	39,688	1,686,997	10,493,257	12,219,942

36. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

법인세비용	84,929	1,576,576

퇴직급여	318,595	457,676

기타장기종업원급여	14,137	16,674

재고자산평가손실	243,280	-

유형자산상각비	567,032	570,386

사용권자산상각비	1,935,437	3,325,827

무형자산상각비	346,741	1,023,938

투자부동산상각비	24,741	24,741

유형자산처분손실	20,701	34,853

종속기업투자주식처분손실	18,530	-

무형자산제각손실	325,385	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	31,419	572,095

이자비용	138,752	106,527

리스변동손실	13	-

합 계	4,069,692	7,709,293

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

이자수익	963,387	705,300

유형자산처분이익	12,602	-

대손상각비환입	-	6,469

기타의손실충당금환입	31,590	568,489

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	377,665	372,118

잡이익	-	399

합 계	1,385,244	1,652,775

(3) 비현금거래당반기와 전반기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	(1,213,190)	188,947

건설중인자산에서 유형자산 대체	1,611,578	324,500

건설중인자산에서 무형자산 대체	219,968	685,202

미지급배당금	-	13

임차보증금의 유동성 대체	2,680,000	1,837,738

리스부채의 유동성 대체	796,734	904,636

종속기업 청산관련 미수금 증가	881,470	-

합 계	4,976,560	3,941,036

(4) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금변동	반기말금액

이익잉여금

미지급배당금	387	-	-	387

리스부채(유동)	2,765,638	(1,670,000)	1,260,761	2,356,399

리스부채(비유동)	3,874,601	-	(574,877)	3,299,725

재무활동으로부터의 총부채	6,640,626	(1,670,000)	685,884	5,656,511

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금변동	반기말금액

이익잉여금

미지급배당금	374	(3,311,235)	3,311,248	387

리스부채(유동)	5,018,626	(3,166,661)	1,179,833	3,031,798

리스부채(비유동)	2,110,972	-	(508,550)	1,602,422

재무활동으로부터의 총부채	7,129,972	(6,477,896)	3,982,531	4,634,607