메가엠디 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 16(당) 기 반기 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
제 15(전) 기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
메가엠디 주식회사

1. 당사의 개요메가엠디 주식회사("당사")는 2004년 1월 16일자로 설립되었으며, 온라인 교육 정보 제공업 및 학원사업 등을 주영업으로 하고 있습니다. 당사는 서울시 서초구 효령로 321에 본사를 두고, 강남메가엠디학원 등 을 운영하고 있으며, 2015년 12월 18일자로 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 설립 이후 수차례 증자를 통해 당반기말 현재 자본금은 11,184백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

메가스터디(주)	10,099,170	45.15

손성은	1,097,253	4.91

자기주식	1,332,091	5.96

기타	9,840,079	43.98

합 계	22,368,593	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 반기재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

ㆍ 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

ㆍ수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

유동자산	36,197,466	-	36,197,466

비유동자산	59,910,488	10,902,850	70,813,338

자산 계	96,107,954	10,902,850	107,010,804

유동부채	31,647,604	6,136,605	37,784,209

비유동부채	1,624,891	4,766,245	6,391,136

부채 계	33,272,495	10,902,850	44,175,345

자본 계	62,835,459	-	62,835,459

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

(2) 당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당반기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

ㆍ 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.(3) 재무제표의 계정과목 재분류회사의 비교표시된 전반기 재무제표의 일부 계정과목은 당반기 재무제표와 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당반기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전반기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 반기연결재무제표에 공시하였습니다.

5. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기

현금	5,618	-

보통예금	2,144,029	181,278

MMDA 등	4,000,000	25,052,853

합 계	6,149,647	25,234,131

6. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기

총장부금액	손상충당금	순장부금액	총장부금액	손상충당금	순장부금액

매출채권	1,817,820	(14,800)	1,803,020	2,894,553	(8,864)	2,885,689

미수금	15,411	(9,020)	6,391	21,511	(9,020)	12,491

합 계	1,833,231	(23,820)	1,809,411	2,916,064	(17,884)	2,898,180

(2) 당반기와 전기 중 손상충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기

기초금액	(17,884)	(17,043)

대손상각비	(5,936)	(841)

기말금액	(23,820)	(17,884)

(3) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

6개월 이하	105,431	1,937	41,391	-

6개월 초과 1년 이하	12,356	-	70	-

1년 초과	-	-	5,869	-

합 계	117,787	1,937	47,330	-

7. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,201,769	(574,004)	627,765	1,216,780	(298,893)	917,887

당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은 각각 275,111 천원 및 47,708천원이며, 매출원가에 가산하였습니다.

8. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가 측정 금융자산	단기대여금	12,318,284	-	6,216,328	-

손상충당금	(1,210,000)	-	(1,210,000)	-

미수수익	489,025	-	236,170	-

손상충당금	(59,672)	-	(59,672)	-

장기대여금	-	3,021,274	-	3,498,404

보증금	-	26,168,496	-	26,452,373

단기금융상품	15,000,000	-	1,000,000	-

상각후원가측정유가증권	-	1,014,400	-	-

소 계	26,537,637	30,204,170	6,182,826	29,950,777

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	5,657,126	-	5,757,003

합 계	26,537,637	35,861,296	6,182,826	35,707,780

(2) 당반기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	총 액	현재가치할인차금	장부가액

장기대여금	5.00	1,370,000	(162,263)	1,207,737

보증금	1.33~1.95	23,388,067	(315,261)	23,072,806

합 계	24,758,067	(477,524)	24,280,543

② 제 15(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	총 액	현재가치할인차금	장부가액

장기대여금	5.00	1,370,000	(191,133)	1,178,867

보증금	1.33~1.84	23,603,067	(446,185)	23,156,882

합 계	24,973,067	(637,318)	24,335,749

상기 장기대여금 및 보증금을 제외한 기타금융자산은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.(3) 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기

혼합형 펀드	4,363,726	4,301,157

전환상환우선주 및 전환사채	1,293,400	1,455,846

합 계	5,657,126	5,757,003

(4) 당반기말 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기

기초금액	5,757,003	4,955,626

취득액	650,000	3,557,710

처분액	(819,123)	(3,892,106)

평가손익	69,246	1,135,773

기말금액	5,657,126	5,757,003

9. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	623,014	1,681,505	231,612	1,828,354

대손충당금	(131,796)	-	(131,796)	-

선급비용	658,095	-	864,626	-

합 계	1,149,313	1,681,505	964,442	1,828,354

10. 종속기업투자당반기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

엠디엔피(주)	대한민국	온라인 및 오프라인 교육학원	52.00	3,083,200	52.00	3,083,200

메가랜드(주)	대한민국	온라인 및 오프라인 교육학원	100.00	3,000,000	100.00	3,000,000

합 계	6,083,200	6,083,200

11. 유형자산

당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 16(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,490,642	1,979,290	78,000	3,937,207	13,397,210	215,492	22,097,841

취득액	-	-	-	47,911	42,900	182,399	273,210

처분액	-	-	-	(74,747)	-	-	(74,747)

기타증감액(*)	-	-	-	-	(1,496,714)	(210,270)	(1,706,984)

기말금액	2,490,642	1,979,290	78,000	3,910,371	11,943,396	187,621	20,589,320

감가상각누계액:

기초금액	-	(156,693)	(73,980)	(2,726,741)	(10,164,345)	-	(13,121,759)

감가상각비	-	(24,741)	(4,017)	(196,550)	(566,601)	-	(791,909)

처분액	-	-	-	73,175	-	-	73,175

기타증감액(*)	-	-	-	-	758,906	-	758,906

기말금액	-	(181,434)	(77,997)	(2,850,116)	(9,972,040)	-	(13,081,587)

장부금액:

기초금액	2,490,642	1,822,596	4,021	1,210,468	3,232,863	215,492	8,976,082

기말금액	2,490,642	1,797,855	3	1,060,255	1,971,356	187,621	7,507,733

(*) 기타증감액은 당반기 중 사용권 자산 및 무형자산으로 대체된 금액 입니다.

② 제 15(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,490,642	1,979,290	78,000	3,533,421	12,673,421	50,000	20,804,774

취득액	-	-	-	531,613	677,751	165,492	1,374,856

사업 결합	-	-	-	12,625	-	-	12,625

처분액	-	-	-	(140,452)	-	-	(140,452)

기타증감액(*)	-	-	-	-	46,038	-	46,038

기말금액	2,490,642	1,979,290	78,000	3,937,207	13,397,210	215,492	22,097,841

감가상각누계액:

기초금액	-	(107,211)	(61,028)	(2,348,168)	(8,451,486)	-	(10,967,893)

사업 결합으로인한 변동	-	-	-	(3,719)	-	-	(3,719)

감가상각비	-	(49,482)	(12,952)	(466,745)	(1,724,435)	-	(2,253,614)

처분액	-	-	-	91,891	-	91,891

기타증감액(*)	-	-	-	-	11,576	-	11,576

기말금액	-	(156,693)	(73,980)	(2,726,741)	(10,164,345)	-	(13,121,759)

장부금액:

기초금액	2,490,642	1,872,079	16,972	1,185,253	4,221,935	50,000	9,836,881

기말금액	2,490,642	1,822,597	4,020	1,210,466	3,232,865	215,492	8,976,082

(*) 기타증감액은 전기 중 복구충당부채 설정액으로 인한 증감액입니다.

12. 무형자산당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	전속계약금	소프트웨어	상표권	고객관계	컨텐츠	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	7,988,751	638,166	345,523	803,260	767,688	4,383,310	14,926,698

취득	890,000	-	-	-	-	-	890,000

기타증감액(*)	-	-	-	-	210,264	-	210,264

기말금액	8,878,751	638,166	345,523	803,260	977,952	4,383,310	16,026,962

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(5,734,374)	(495,957)	(198,367)	(783,192)	(671,955)	(1,167,626)	(9,051,471)

상각액	(571,344)	(29,777)	(34,657)	(20,068)	(84,844)	-	(740,690)

기말금액	(6,305,718)	(525,734)	(233,024)	(803,260)	(756,799)	(1,167,626)	(9,792,161)

장부금액:

기초금액	2,254,376	142,209	147,157	20,068	95,733	3,215,684	5,875,227

기말금액	2,573,033	112,432	112,499	-	221,153	3,215,684	6,234,801

(*) 기타증감액은 당반기 중 건설중인자산으로부터 대체된 금액 입니다.

② 제 15(전) 기

(단위: 천원)

구 분	전속계약금	소프트웨어	상표권	고객관계	컨텐츠	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	7,518,751	562,463	344,623	803,260	663,542	3,575,627	13,468,266

취득	470,000	75,703	-	-	104,146	649,849

사업결합	-	-	900	-	-	807,683	808,583

기말금액	7,988,751	638,166	345,523	803,260	767,688	4,383,310	14,926,698

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(4,496,420)	(435,686)	(129,189)	(644,366)	(480,472)	(808,824)	(6,994,957)

상각액	(1,237,954)	(60,271)	(69,178)	(138,826)	(191,483)	-	(1,697,712)

손상차손(*)	-	-	-	-	-	(358,802)	(358,802)

기말금액	(5,734,374)	(495,957)	(198,367)	(783,192)	(671,955)	(1,167,626)	(9,051,471)

장부금액:

기초금액	3,022,331	126,777	215,434	158,894	183,070	2,766,803	6,473,309

기말금액	2,254,377	142,209	147,156	20,068	95,733	3,215,684	5,875,227

(*) 회수가능금액이 장부금액에 못 미치는 영업권에 대하여 358,802천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

13. 사용권자산

당사는 건물임차, 사무용비품임차 등의 리스계약을 체결하고 있으며, 사용권자산에대한 법적소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. ( 1) 당반기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	서버	합계

취득금액	11,897,984	9,968	15,832	11,923,784

감가상각비	(3,471,123)	(2,300)	(5,000)	(3,478,423)

기타	(3,874)	-	-	(3,874)

장부금액	8,422,987	7,668	10,832	8,441,487

(2) 당반기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	3,478,423

리스부채이자비용	119,872

단기리스관련비용	52,253

소액자산리스 관련 비용	97,202

14. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기

매입채무	1,986,462	1,627,686

미지급금	1,340,057	2,368,698

합 계	3,326,519	3,996,384

15. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	2,783,614	-	2,462,727	-

예수보증금	7,611	-	7,291	-

임대보증금	-	1,104,000	-	1,104,000

현재가치할인차금	-	(3,267)	-	(12,749)

합 계	2,791,225	1,100,733	2,470,018	1,091,251

16. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	16,773,387	-	21,730,091	-

선수금	176	-	297	-

예수금	72,715	-	130,680	-

장기종업원급여채무	-	106,665	-	105,539

합 계	16,846,279	106,665	21,861,068	105,539

17. 충당부채 및 계약부채(1) 당반기말과 전기말 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기

기초금액	1,590,840	1,522,500

증가액	4,962	108,981

감소액	(7,161)	(40,641)

기말금액	1,588,640	1,590,840

당사는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 중 계약부채 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기

환불부채	계약부채	환불부채	계약부채

기초금액	44,985	1,138,481	31,723	1,889,217

증가액	6,558	746,413	44,985	1,138,481

감소액	-	(1,248,106)	(31,723)	(1,889,217)

기말금액	51,543	636,789	44,985	1,138,481

당사는 장학제도를 신설, 운영하고 있으며, 동 장학제도와 관련하여 향후 학교법인에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액을 부채로 계상하고 있습니다.

18. 리스부채당반기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유동	비유동	합계

기초금액	-	-	-

회계정책 변경효과 등	6,364,784	4,955,098	11,319,882

감소액	(3,424,523)	-	(3,424,523)

대체	2,506,336	(2,506,336)	-

기말금액	5,446,597	2,448,762	7,895,359

19. 종업원급여(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,355,253	6,794,428	3,033,053	6,008,352

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	300,347	600,696	287,187	565,789

기타장기종업원급여	8,913	17,826	8,681	17,362

복리후생비	359,447	672,820	300,470	602,411

주식보상비용	9,228	18,354	23,120	25,407

합 계	4,033,188	8,104,124	3,652,511	7,219,321

(2) 당반기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기

확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초 잔액	4,213,120	(3,785,020)	428,100	3,606,519	(3,442,004)	164,515

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	594,839	-	594,839	1,108,846	-	1,108,846

이자원가(수익)	57,646	(51,789)	5,857	116,385	(100,196)	16,189

소 계	652,485	(51,789)	600,696	1,225,231	(100,196)	1,125,035

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손실(이익)

(재무적 가정)	-	19,403	19,403	207,440	-	207,440

(경험조정)	-	-	-	(238,935)	-	(238,935)

- 사외적립자산 손실(이익)	-	-	-	-	59,345	59,345

소 계	-	19,403	19,403	(31,495)	59,345	27,850

기타:

납부한 기여금	-	(400,000)	(400,000)	-	(800,000)	(800,000)

관계사 전출입	-	-	-	(21,693)	6,945	(14,748)

퇴직금의 지급	(592,396)	582,436	(9,960)	(565,442)	490,890	(74,552)

소 계	(592,396)	182,436	(409,960)	(587,135)	(302,165)	(889,300)

기말 잔액	4,273,210	(3,634,970)	638,240	4,213,120	(3,785,020)	428,100

(3) 기금 적립사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정입니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기

단기금융상품	3,634,970	3,785,020

20. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행보통주식수	22,368,593주	22,368,593주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	11,184,296,500원	11,184,296,500원

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기

주식발행초과금	13,641,874	13,641,874

자기주식처분이익	41,243	41,243

기타자본잉여금	204,929	204,929

합 계	13,888,046	13,888,046

21. 기타자본항목 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기

자기주식	(240)	(240)

주식선택권	354,546	336,192

기타자본조정	(4,382,651)	(4,382,651)

합 계	(4,028,345)	(4,046,699)

(2) 주식선택권① 주식기준보상약정당사는 일부 임원을 대상으로 2013년 및 2018년 중 주식교부형 주식선택권 350,000주 및 340,000주를 부여하였으며, 2015년 중 200,000주가 취소됨에 따라 당반기말 현재 잔여수량은 490,000주입니다. 한편, 당사는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법에 의해 보상원가를 산정하였으며, 당반기말 현재 미행사된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

내 용	2013년 8월 23일 부여분	2018년 3월 22일 부여분

행사가격	3,000 원	2,688 원

행사가능기간	2015년 8월 24일 ~ 2020년 8월 23일	2020년 3월 23일 ~ 2025년 3월 22일

가득조건(용역제공조건)	2 년	2 년

무위험이자율	3.24%	2.29%

기대배당수익률	2.84%	2.84%

기대권리소멸률	0.00%	0.00%

기대행사기간	4.51 년	5 년

총보상원가	307,393 천원	74,127 천원

② 미행사 주식선택권의 변동당반기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 미행사분	490,000	2,784	150,000	3,000

추가 부여	-	-	340,000	2,688

기말 미행사분	490,000	2,784	490,000	2,784

기말 현재 행사가능 수량	150,000	3,000	150,000	3,000

22. 이익잉여금

당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기

법정적립금	420,730	315,547

미처분이익잉여금	45,632,548	41,494,269

합 계	46,053,278	41,809,816

23. 매출 (1) 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

강의매출	17,538,320	33,264,562	17,386,694	33,059,025

도서판매매출	1,575,824	3,929,305	1,308,922	3,621,769

기타매출	1,942,467	3,092,839	1,346,829	2,176,242

합 계	21,056,611	40,286,706	20,042,445	38,857,036

당사는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타 영업부문을 통해 매출을 인식하고 있습니다. 당반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라구분한 내역은 다음과 같습니다.

(2) 수익 구분

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	3,929,305	1,176,100	5,105,405

기간에 걸쳐 이행	33,264,562	-	1,916,739	35,181,301

고객과의 계약에서 생기는 수익	33,264,562	3,929,305	3,092,839	40,286,706

24. 비용의 성격별 내역당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

도서매출원가	1,058,076	2,372,449	800,571	2,106,422

강사료	5,123,210	9,626,911	4,908,937	9,334,052

종업원급여	3,894,257	7,797,056	3,652,511	7,219,321

잡급	129,703	288,714	219,476	525,158

상각비와 무형자산상각비	2,516,711	5,011,023	992,033	1,999,142

전산운영비	75,653	148,519	81,203	153,371

광고선전비	593,733	1,309,620	622,364	1,221,240

기타	4,075,982	8,155,039	5,404,996	10,873,177

합 계	17,467,328	34,709,331	16,682,094	33,431,883

포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,032,716	6,116,485	2,847,275	5,669,844

잡급	67,545	157,417	219,476	525,158

퇴직급여	281,075	562,150	261,928	523,857

복리후생비	340,956	637,508	288,747	577,521

대손상각비	5,936	5,936	-	-

운반비	51,998	111,826	37,618	97,598

지급수수료	1,391,370	3,028,028	1,490,780	3,021,732

광고선전비	593,733	1,309,620	622,364	1,221,240

통신비	74,219	138,025	60,113	110,154

세금과공과	136,228	348,617	113,208	417,669

감가상각비	2,108,675	4,206,104	542,204	1,077,686

무형자산상각비	79,536	169,345	108,410	242,443

지급임차료	178,049	329,374	1,775,346	3,502,336

건물관리비	546,735	1,084,295	718,431	1,476,018

외주용역비	-	1,336	-	4,360

주식보상비용	9,228	18,354	23,121	25,407

기타	550,756	1,080,823	344,932	712,037

합 계	9,448,755	19,305,243	9,453,953	19,205,060

26. 금융손익 당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	399,247	770,955	306,727	614,040

당기손익-공정가치측정 금융상품 처분이익	689,360	689,360	-	-

당기손익-공정가치측정 금융상품 평가이익	33,997	69,247	-	-

합 계	1,122,604	1,529,561	306,727	614,040

금융비용:

이자비용	62,534	134,316	7,203	14,473

당기손익-공정가치측정 금융상품 처분손실	-	145,571	44,285	506,701

합 계	62,534	279,887	51,488	521,174

27. 기타영업외손익 ( 1 ) 당반기와 전반기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	-	-	60,613	60,613

유형자산처분이익	-	2,500	1,723	1,773

잡이익	3,646	4,144	6,726	7,689

합 계	3,646	6,644	69,062	70,075

(2) 당반기와 전반기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	56	1,572	188

잡손실	2,647	2,649	151,745	151,746

합 계	2,703	4,221	151,745	151,933

28. 법인세비용당반기와 전반기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기 반기

당기법인세부담액	1,359,507	2,112,658

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	(330)	(496)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	155,605	(781,295)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	4,269	7,236

법인세비용	1,519,051	1,338,103

평균유효세율	22.2%	24.6%

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 22.2%(전분기 : 24.6%)입니다.

29. 주당이익

당반기와 전반기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익(손실)	3,706,995,441	5,310,422,005	2,613,022,857	4,098,058,481

가중평균유통보통주식수(*)	21,036,502주	21,036,502주	21,036,502주	21,036,502주

기본주당이익(손실)	176	252	124	195

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	22,368,593	22,368,593	22,368,593	22,368,593

자기주식	(1,332,091)	(1,332,091)	(1,332,091)	(1,332,091)

가중평균유통보통주식수	21,036,502	21,036,502	21,036,502	21,036,502

주식선택권에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당이익과 일치합니다.

30 . 우발상황 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 서울보증보험으로부터 당사가 제공받고 있는 이행지급보증은 컨텐츠 제작 계약 등과 관련하여 74,670천원 입니다. (2) 소송사건 당반기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 저작권 침해로 인한 손해배상소송 등 총 3건(소송금액 289,973천원)으로 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 당사는동 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

31. 특수관계자

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 메가스터디(주)입니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	지분율(%)	업종	결산월

제 16(당)기 반기	제 15(전)기

메가랜드(주)	100.00	100.00	온라인 및 오프라인 교육학원	12월

엠디엔피(주)	52.00	52.00	온라인 및 오프라인 교육학원	12월

(주)지케이에듀(*)	80.00	80.00	오프라인 교육학원	12월

(주)배움터교육(*)	100.00	100.00	오프라인 교육학원	12월

(*) (주)지케이에듀에 대한 지분율은 엠디엔피(주)가, (주)배움터교육에 대한 지분율은 메가랜드(주)가 보유하고 있는 지분율입니다.

(3) 당반기와 전기에 당사와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기

지배기업	메가스터디(주)	메가스터디(주)

종속기업	엠디엔피(주)메가랜드(주)(주)지케이에듀 (주)배움터교육	엠디엔피(주)메가랜드(주)(주)지케이에듀
(주)배움터교육

기타	메가스터디교육(주)메가타운서초4호메가푸드앤서비스(주)(주)메가제이앤씨KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호(주)아이비김영(주)메가비엠씨 메가인베스트먼트(주)메가 젬스톤 투자조합1호	메가스터디교육(주)메가타운서초4호메가푸드앤서비스(주)(주)더조은아카데미KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호(주)아이비김영(주)메가비엠씨메가씨에스티(주) 메가씨엔에스(주)메가인베스트먼트(주)메가 젬스톤 투자조합1호

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출, 매입 및 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	메가스터디(주)	매입	282,015	609,941	263,766	491,792

지급수수료 등	122,053	207,008	97,283	200,045

배당금 지급	-	504,959	-	504,959

종속기업	엠디엔피(주)	매출	11,002	44,462	(66,934)	(37,329)

매입	11,730	55,000	50,404	124,577

장기대여금의 회수	-	300,000	-	600,000

단기대여금의 대여	100,000	100,000	600,000	600,000

이자수익	20,681	41,740	35,325	69,353

메가랜드(주)	단기대여금의 대여	3,150,000	6,350,000	-	-

이자수익	59,768	90,689	-	-

기타	메가스터디교육 (주)	매출	120,170	213,854	14,025	65,190

지급임차료 등	237,253	469,230	194,214	463,953

광고선전비 등	-	631	-	-

건물관리비 등	40,126	80,304	77,855	77,855

메가타운서초4호	건물관리비	69,323	140,023	67,009	133,895

(주)아이비김영	매출	-	-	527	527

(주)메가제이앤씨	매입	371	371	-	-

메가푸드앤서비스(주)	매출	900	1,800	900	1,800

매입	339,222	680,700	298,990	663,686

복리후생비 등	13,237	27,570	11,496	25,125

KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호	처분	-	350,638	-	851,064

(주)메가비엠씨	건물관리비 등	1,470	3,198	2,316	4,120

메가씨에스티(주)	매출	-	-	163,942	175,114

메가씨엔에스(주)	유형자산의 처분	-	-	-	2,623

복리후생비	-	-	-	11,000

임직원	단기대여금의 회수	9,487	18,807	64,297	112,549

이자수익	-	-	217	469

(5) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	제 16(당)기 반기	제 15(전) 기

지배기업	메가스터디(주)	매입채무	131,377	95,839

미지급금 등	167,081	318,715

종속기업	엠디엔피(주)	매출채권	11,002	1,663

매입채무	175	2,002

미지급금 등	128,832	122,378

단기대여금	100,000	-

장기대여금	1,800,000	2,100,000

메가랜드(주)	단기대여금	7,350,000	1,000,000

미수수익	95,806	5,117

기타	메가스터디교육(주)	매출채권	22,539	6,645

임차보증금	703,572	703,572

미지급금	4,187	3,930

임대보증금	1,104,000	1,104,000

리스부채	524,334	-

메가푸드앤서비스(주)	매출채권	330	330

매입채무	121,556	67,174

미지급금	3,261	2,056

KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호	기타금융자산	1,488,627	1,984,836

메가 젬스톤 투자조합1호	기타금융자산	489,532	489,532

메가비엠씨	기타보증금	6,734	6,734

임직원	장기대여금	-	200,000

단기대여금	218,284	37,091

(6) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기 반기

단기종업원급여	425,472	333,252

퇴직급여	34,623	27,224

합 계	460,095	360,476

당사의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

32. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

33. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 16(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	계정과목	장부금액	공정가치(*)

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	6,149,647	-

매출채권및기타채권	1,809,411	-

기타유동금융자산	26,537,637	-

기타비유동금융자산	30,204,171	-

금융리스채권	13,462

소 계	64,714,328	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타비유동금융자산	5,657,125	5,657,125

합 계	70,371,453	5,657,125

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	3,326,519	-

기타유동금융부채	2,791,225	-

기타비유동금융부채	1,100,733	-

리스부채	7,895,359	-

합 계	15,113,835	-

(*) 공정가치로 인식된 금융자산을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

② 제 15(전) 기

(단위: 천원)

구 분	계정과목	장부금액	공정가치(*)

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	25,234,131	-

매출채권및기타채권	2,898,180	-

기타유동금융자산	6,182,826	-

기타비유동금융자산	29,950,777	-

소 계	64,265,914	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타비유동금융자산	5,757,003	5,757,003

합 계	70,022,917	5,757,003

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	3,996,384	-

기타유동금융부채	2,470,018	-

기타비유동금융부채	1,091,251	-

합 계	7,557,653	-

(*) 공정가치로 인식된 금융자산을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	338,879	760,587

대손상각비	(5,936)	(5,936)

합 계	332,914	754,651

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

이자수익	10,368	10,368

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	689,360	689,360

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	33,997	69,247

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	(145,571)

합 계	733,725	623,403

상각후원가측정금융부채:

이자비용	(4,778)	(9,482)

리스부채:

이자비용	(55,345)	(119,872)

합 계	(60,123)	(129,354)

② 제 15(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	306,727	612,250

합 계	306,727	612,250

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

이자수익	-	1,790

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	(44,285)	(506,701)

합 계	(44,285)	(504,911)

(3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

제 16(당) 기 반기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,657,125	5,657,125

제 15(전) 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,757,003	5,757,003

34. 현금흐름(1) 당반기와 전반기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기 반기

법인세비용	1,519,051	1,338,103

퇴직급여	600,697	565,789

기타장기종업원급여	17,828	17,362

주식보상비용	18,354	25,407

재고자산평가손실	275,111	47,708

대손상각비	5,936	-

지급임차료	345,591	151,458

유형자산 감가상각비	791,910	1,121,496

사용권자산 감가상각비	3,478,423	-

무형자산상각비	740,690	877,646

유형자산처분손실	1,572	188

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	145,571	506,701

충당부채 전입액	752,971	-

이자비용	134,316	14,473

합 계	8,828,021	4,666,331

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기 반기

이자수익	770,955	614,040

유형자산처분이익	2,500	1,773

당기손익-공정가치측정 금융상품 처분이익	689,360	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	69,246	60,613

잡이익	3,288	-

합 계	1,535,349	676,426

(3) 비현금거래

당반기와 전반기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 반기	제 15(전) 기 반기

유형자산 취득 관련 미지급금 증가	30,460	-

건설중인자산에서 무형자산 대체	210,270

35. 보고기간 후 사건(합병)① 일반사항 당사는 상호 보완을 통해 운영의 효율성 및 경쟁력을 강화하여 기업가치를 제고하기 위하여 2019년 7월 12일자 이사회 결의에 의하여 2019년 9월 17일자로 종속기업인 엠디엔피㈜를 흡수합병하기로 결정하였습니다. 동 합병은 합병기일 현재 피합병법인의 주주명부에 등재되어 있는 주주(합병법인포함)에 대하여 합병계약서상 합병비율(피합병법인의 주식 1주에 대하여 합병법인의주식 0.9485481주를 교부)에 따라 기명식 보통주식을 발행할 예정입니다. ② 동 합병은 동일 지배하에 있는 지배ㆍ종속기업간 합병으로 인수한 자산과 부채는 합병기준일 현재지배기업의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식할 예정이며, 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감할 예정입니다.③ 합병대가 합병으로 인한 대가 1,838,694 천원은 모두 신주를 발행할 예정입니다.