메가엠디 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

※ K-IFRS에 따른 공정가치평가 절차요약 등은 위의 주석사항에도 기재되어 있습니다.

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향

당사는 경영효율화를 목적으로 2017년 12월 22일자 이사회 결의에 의하여 2017년 12월 31일자로 메가씨에스티(주)와의 사업 양수도 계약에 따라, 경찰공무원사업부를 매각하였습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.

(1) 중단영업손익

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기 반기

중단영업손익 :

수익	-	3,080,109

비용	-	(4,997,428)

영업손실	-	(1,917,319)

법인세비용	-	-

법인세비용 차감 후 영업손실	-	(1,917,319)

당기순손실	-	(1,917,319)

(2) 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기 반기

영업활동으로 인한 순현금흐름	-	1,675,225

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	(1,681,225)

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	-

중단영업으로 인한 순현금흐름	-	(6,000)

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 (가) 합병

[㈜리스공 합병]

(주)에스이글로벌은 합병을 통하여 비용 절감, 시설관리 강화, 경영효율성 및 시너지 효과 극대화를 위하여 (주)리스공을 2016년 7월 4일자로 흡수합병하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.1) 피합병회사의 개요

회사명	대표이사	합병회사와의 관계

(주)리스공	정 성 욱	(주)에스이글로벌의 자회사이며, (주)에스이글로벌은 당사의 종속기업

2) 합병비율 및 교부(주)에스이글로벌 : (주)리스공=1 : 0 합병이며, 합병에 따른 교부금은 없습니다.

3) 취득한 자산과 부채의 금액 (단위 : 천원)

구 분	금 액

식별가능한 자산	217,412

식별가능한 부채	696,065

식별가능한 순자산	(478,653)

[㈜에스이글로벌 합병]

메가엠디(주)는 서로간 상호 보완을 통해 운영의 효율성 및 경쟁력을 강화하여 사업의 시너지 효과 극대화 및 기업가치 제고를 위하여 (주)에스이글로벌을 2016년 10월 4일자로 흡수합병하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.1) 피합병회사의 개요

회사명	대표이사	합병회사와의 관계

(주)에스이글로벌	정 성 욱	메가엠디(주)의 종속기업

2) 합병비율 및 교부메가엠디(주) : (주)에스이글로벌 = 1 : 0.1869796 합병이며, 합병에 따른 교부금은 없습니다.

3) 취득한 자산과 부채의 금액 (단위 : 천원)

구 분	금 액

식별가능한 자산	5,423,560

식별가능한 부채	(4,328,363)

식별가능한 순자산	1,095,197

(나) 기업분할당사는 설립이후 현재까지 기업분할을 실시한 사실이 없습니다.

(다) 영업양수도[원격평생사업 부문 양수]

1) 일반사항당사는 2016년 01월 28일자 이사회 결의에 의하여 (주)유밀교육에서 운영한 중앙원격평생교육원의 영업 및 이와 관련된 자산을 평생교육원 매출증대 및 영업강화 목적으로 양수 하였습니다. 2) 이전대가

취득일 현재 이전대가는 전액 현금및현금성자산입니다

(단위: 천원)

구 분	금 액

중앙원격평생교육원	1,931,590

3) 식별가능무형자산 및 영업권사업양수기준일 현재 식별가능무형자산 및 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

인수대가	1,931,590

식별가능한 순자산공정가치	(347,695)

식별가능한 무형자산	-

상표권	275,885

고객관계	442,038

컨텐츠	369,107

영업권	1,192,255

[경찰공무원사업 부문 양도]당사는 경영효율화를 목적으로 2017년 12월 22일자 이사회 결의에 의하여 2017년 12월 31일자로 메가씨에스티(주)와의 사업 양수도 계약에 따라, 경찰공무원사업부를 매각하였습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.

(1) 중단영업손익

(단위: 천원)

구 분	제 14(전) 기	제 13(전전) 기

중단영업손익 :

수익	6,655,641	1,139,925

비용	(9,680,982)	(2,089,069)

영업손실	(3,025,341)	(949,144)

법인세비용	-	-

법인세비용 차감 후 영업손실	(3,025,341)	(949,144)

중단영업매각이익	2,094,021	-

당기순손실	(931,320)	(949,144)

(2) 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(전) 기	제 13(전전) 기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(1,916,528)	701,330

투자활동으로 인한 순현금흐름	10,910,528	671,838

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	(1,380,000)

중단영업으로 인한 순현금흐름	8,994,000	(6,832)

(3) 경찰공무원사업부 매각으로 인한 당사의 전기 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유형자산	(2,752,980)

재고자산	(114,963)

수취채권	(97,597)

현금및현금성자산	-

기타자산	(5,835,614)

매입채무	442,032

기타채무	1,443,143

순자산감소	(6,915,979)

처분대가	9,010,000

처분된 현금및현금성자산	-

순현금유입액	9,010,000

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 현재 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 현재 해당사항 없습니다.

나. 공정가치 평가 내역

당사의 범주별 금융상품 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 제 15(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	계정과목	장부금액	공정가치(*)

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	12,667,805	-

매출채권및기타채권	1,910,292	-

기타유동금융자산	18,852,110	-

기타비유동금융자산	29,828,451	-

소 계	63,258,658	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타비유동금융자산	4,398,349	4,398,349

합 계	67,657,007	4,398,349

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	3,830,866	-

기타유동금융부채	3,450,288	-

기타비유동금융부채	1,104,000	-

합 계	8,385,154	-

(*) 공정가치로 인식된 금융자산을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

② 제 14(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	3,354,407	3,354,407

당기손익인식금융자산	96,919	96,919

소 계	3,451,326	3,451,326

상각후원가로 인식된 금융자산(*)

현금및현금성자산	23,190,259	-

매출채권및기타채권	3,196,441	-

기타금융자산	6,034,884	-

매도가능금융자산	1,504,300	-

기타비유동금융자산	27,942,884	-

소 계	61,868,768	-

합 계	65,320,094	3,451,326

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채(*)

매입채무및기타채무	3,001,341	-

기타금융부채	3,005,286	-

합 계	6,006,627	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	306,727	612,250

상각후원가 측정 금융자산 처분손실	(44,285)	(44,285)

합 계	262,442	567,965

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

이자수익	-	1,790

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	(462,416)

합 계	-	(460,626)

② 제 14(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

대여금및수취채권:

이자수익	215,831	443,490

매도가능금융자산:

이자수익	2,081	2,081

(4) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(5) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

제 15(당) 반기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	4,398,349	4,398,349

제 14(전) 기

매도가능금융자산	-	-	3,354,407	3,354,407

당기손익인식금융자산	-	-	96,919	96,919

다. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 [제 15기 반기, 14기, 13기는 연결 기준임] (단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제15기반기	매출채권	2,005,972	8,242	0.4%

미수금	37,251	9,020	24.2%

단기대여금	6,136,336	1,079,217	17.6%

선급금(유동)	918,395	131,927	14.4%

제14기	매출채권	3,477,824	8,242	0.2%

미수금	122,375	9,020	7.4%

단기대여금	4,024,125	1,280,903	31.8%

선급금(유동)	800,117	131,927	16.5%

제13기	매출채권	3,018,646	6,955	0.2%

미수금	26,770	8,520	31.8%

단기대여금	3,334,352	1,319,136	39.6%

선급금(유동)	4,690,732	31,927	0.7%

(2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제 15기 반기	제 14기	제 13기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,430,093	1,366,539	52,872

2. 순 대손처리액(①-②±③)	-	101,787	1,313,667

① 대손처리액(상각채권액)	-	101,787	-

② 상각채권회수액	(201,687)	-	-

③ 기타 증감액	-	-	1,313,667

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	38,233	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,228,406	1,430,093	1,366,539

주1) 상기 내역에는 대손충당금이 설정된 매출채권, 미수금, 단기대여금, 선급금(유동)의 대손충당금 금액을 합산한 것입니다.(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법

당사는 금융자산 또는 금융자산 개별로 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

매출채권을 포함한 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원, %)

구분	6월이하	6월초과
1년미만	1년초과
3년미만	3년초과	계

금액	일반	1,824,899	2,108	4,668	-	1,831,675

특수관계자	56,020	-	-	-	56,020

계	1,880,919	2,108	4,668	-	1,887,695

구성비율	99.64%	0.11%	0.25%	-	100%

주)상기 매출채권 잔액은 별도기준 입니다.

라. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황 [제 15기 반기,14기 반기, 14기는 연결 기준임] (단위 : 천원)

계정과목	2018년(제15기 반기)	2017년(제14기 반기)	2017년(제14기)	비고

상 품	988,778	1,271,336	1,358,318	-

합 계	988,778	1,271,336	1,358,318	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	1.06%	1.49%	1.47%	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	5.89	13.61	22.37	-

[연환산 매출원가÷ {(기초재고+기말재고)÷2}] 주1)

(2) 재고자산의 실사내용① 실사 현황 - 재고자산 실사는 매월말일 자체 재고조사를 하고 있으며, 12월말 감사인 입회하에 재고조사하여 금액을 확정하고 있습니다.② 실사일자 : 2018년 07월 02일(자체 재고실사)③ 실사방법2018년 01월 02일 외부감사인 입회하에 재고조사를 실시하였습니다.(3) 당반기 재고자산 보유내역 및 평가내역 (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	반환회수권	기말잔액	비고

상품	1,308,971	1,308,971	(320,193)	27,854	1,016,632	-

합 계	1,308,971	1,308,971	(320,193)	27,854	1,016,632	-

(4) 재고자산의 담보제공

당사는 작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-. 해당사항이 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-. 해당사항이 없습니다.

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

-. 해당사항이 없습니다.

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

-. 해당사항이 없습니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

-. 해당사항이 없습니다.

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-. 해당사항이 없습니다.