메가엠디 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

메가엠디 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요메가엠디 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 온라인 교육 정보 제공업 및 학원사업 등을 영위할 목적으로 2004년 1월 16일자로 설립되었으며, 2015년 12월 18일자로 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다. 2023년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"라 함)에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 설립 이후 수차례 증자를 통해 당분기말 현재 자본금은 11,704백만원이며, 당분기말 현재 지배기업 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

메가스터디(주)	10,099,170	43.15

자기주식	1,332,092	5.69

기타	11,975,815	51.16

합 계	23,407,077	100.00

(2) 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 영업활동

당분기말	전기말

메가랜드(주)	국내	12월	100.00	100.00	온라인 및 오프라인 교육학원

(주)배움터교육(*1)	국내	12월	100.00	100.00	오프라인 교육학원

(주)수니(*2)	국내	12월	100.00	100.00	정보서비스업

(*1) 메가랜드(주)가 보유하고 있는 지분율입니다.(*2) 메가랜드(주)가 보유하고 있는 지분율이며, 전기 중 지분양수를 통해 취득하였습니다.

(3) 종속기업의 당분기와 전기 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

메가랜드(주)	5,881,052	13,299,345	(7,418,293)	5,791,174	(972,693)	(972,306)

(주)배움터교육	11,628	557,793	(546,165)	174,511	(86,625)	(86,625)

(주)수니	49,659	5,808	43,851	66,556	5,961	5,961

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

메가랜드(주)	7,139,282	13,585,268	(6,445,986)	8,405,827	(2,795,648)	(2,704,259)

(주)배움터교육	17,231	476,771	(459,540)	251,974	(56,184)	(56,184)

(주)수니	52,004	14,114	37,890	69,011	36,904	36,904

(4) 당분기와 전기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

종속기업명	구분	사유

엠에스투자개발(주)(*)	포함 및 제외	당기 중 신규설립 후 청산

(*) 당분기 중 신규설립되었으며, 당분기 중 청산이 완료됨에 따라 당분기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다. ② 전기

종속기업명	구분	사유

(주)수니	포함	전기 중 지분양수

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2022년 12월 31일로 종료되는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것 입니다.

(1) 회계정책의 변경연결실체는 2023년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항을 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시': 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 추정 및 오류': 회계추정치에 대한 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세': 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시': 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

(2) 회계정책 변경의 영향연결실체는 기업회계기준서 개정에 따른 재무적 영향이 유의적이지 않다고 판단하고있습니다.

4. 영업부문(1) 일반정보연결실체는 전략적 영업단위인 하나의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위는 시험을 준비하는 개인에게 온라인 및 오프라인 교육을 제공하며, 단일의 기술과마케팅 전략을 보유하고 관리되고 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보연결실체는 당분기말 현재 온라인 교육정보 제공업 및 학원사업 등을 영위하고 있습니다. 연결실체가 영위하는 사업의 고객은 국내 고객이기 때문에 해외고객으로부터 발생하는 수익은 없으므로 부문별 정보 중 지역정보를 기재하지 아니합니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 단일의 다른 고객에 대한 매출액은 없습니다. 5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

보통예금 등	20,988,695	32,545,350

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

정기예금	18,000,000	5,000,000

6. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	700,026	(47,461)	652,565	1,199,552	(47,461)	1,152,091

기타채권:

미수금	370,290	-	370,290	187,273	-	187,273

합 계	1,070,316	(47,461)	1,022,855	1,386,825	(47,461)	1,339,364

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	(47,461)	-	(48,662)	(4,999)

손상차손	-	-	(28,544)	-

손상차손환입	-	-	-	4,999

제각	-	-	29,745	-

기말금액	(47,461)	-	(47,461)	-

7. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	20,757	-	39,689	-

수익증권	3,387,899	10,221,654	3,676,278	8,503,976

합 계	3,408,656	10,221,654	3,715,967	8,503,976

(2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	3,715,967	8,503,976

취득액	-	2,200,000

처분액	(477,916)	(736,241)

평가손익	170,605	253,919

기말금액	3,408,656	10,221,654

(3) 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	4,847,366	8,863,208

취득액	67,299	2,415,565

처분액	(725,173)	(3,137,386)

대체	279,923	(279,923)

평가손익	(753,448)	642,512

기말금액	3,715,967	8,503,976

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,436,900	(878,873)	558,028	2,070,235	(1,037,341)	1,032,894

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산평가충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	평가손실	폐기	당분기말

상품평가손실충당금	1,037,341	388,548	(547,016)	878,873

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	평가손실	폐기	전분기말

상품평가손실충당금	1,203,519	(168,251)	(1,450)	1,033,818

(3) 당분기와 전분기 중 연결실체는 재고자산평가손실 388,548천원 및 재고자산 평가손실환입 168,251천원을 각각 매출원가에 가산하였습니다.

9. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	327,671	-	658,220	-

손실충당금	-	-	-	-

미수수익	468,528	-	431,392	-

손실충당금	(175,076)	-	(175,076)	-

장기대여금	-	2,813,745	-	2,814,237

손실충당금	-	(2,123,437)	-	(2,133,240)

보증금	2,131,632	6,091,290	4,570,338	8,846,967

장기금융상품	-	2,000	-	2,000

합 계	2,752,755	6,783,598	5,484,874	9,529,964

(2) 당분기 및 전기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	미수수익	장기대여금

기초금액	(175,076)	(2,133,240)

손상차손환입	-	9,803

기말금액	(175,076)	(2,123,437)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	미수수익	단기대여금	장기대여금

기초금액	(232,180)	(1,530,127)	(1,210,000)

손상차손	(82,781)	-	-

손상차손환입	-	606,887	-

제각	139,885	-	-

유동성대체	-	923,240	(923,240)

기말금액	(175,076)	-	(2,133,240)

10. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	196,341	155,477	169,963	175,957

손실충당금	-	(131,796)	-	(131,796)

선급비용	88,936	-	384,194	-

합 계	285,277	23,681	554,157	44,161

(2) 당분기 및 전기 중 기타자산의 손실충당금 변동내역은 없습니다.

11. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

엠에스레저(주)(*)	대한민국	도매 및 소매업	12월 31일	-	-	40.00	763,679

(*) 당분기 중 보유지분을 매각하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	763,679	-

취득액	-	800,000

처분액	(753,725)	-

지분법손실	(9,954)	(36,321)

기말금액	-	763,679

(3) 당분기말 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

당분기말 :

엠에스레저(주)	-	-	-	-	-	-

전기말 :

엠에스레저(주)	1,909,890	693	1,909,197	-	(90,803)	(90,803)

12. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	2,490,642	1,979,290	4,469,932	2,490,642	1,979,290	4,469,932

기말금액	2,490,642	1,979,290	4,469,932	2,490,642	1,979,290	4,469,932

감가상각누계액:

기초금액	-	(354,623)	(354,623)	-	(305,140)	(305,140)

감가상각비	-	(37,112)	(37,112)	-	(49,483)	(49,483)

기말금액	-	(391,735)	(391,735)	-	(354,623)	(354,623)

장부금액:

기초금액	2,490,642	1,624,667	4,115,309	2,490,642	1,674,150	4,164,792

기말금액	2,490,642	1,587,555	4,078,197	2,490,642	1,624,667	4,115,309

(2) 투자부동산 관련 손익당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	86,308	258,668	76,486	227,446

운영비용	(12,371)	(37,112)	(16,684)	(47,011)

합 계	73,937	221,556	59,802	180,435

(3) 연결실체는 당분기 중 발생한 투자부동산감가상각비를 매출원가로 계상하고 있습니다.

13. 유형자산당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	112,027	2,364,482	7,033,300	1,221,464	10,731,273

취득액	44,891	76,503	101,699	1,070,258	1,293,351

처분액	(100,499)	(240,214)	(2,747,213)	(6,681)	(3,094,607)

기타증감액(*1)	51,028	142,435	1,577,067	(1,990,498)	(219,968)

분기말금액	107,447	2,343,206	5,964,853	294,543	8,710,049

감가상각누계액:

기초금액	(69,403)	(1,647,245)	(4,774,477)	-	(6,491,125)

감가상각비	(12,547)	(242,776)	(737,739)	-	(993,062)

처분액	62,746	103,747	2,343,245	-	2,509,738

분기말금액	(19,204)	(1,786,274)	(3,168,971)	-	(4,974,449)

장부금액:

기초금액	42,624	717,237	2,258,823	1,221,464	4,240,148

분기말금액	88,243	556,932	2,795,882	294,543	3,735,600

(*1) 기타증감액은 당기 중 유ㆍ무형자산으로 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	112,027	2,648,555	13,459,294	517,954	16,737,830

취득액	-	111,451	207,225	2,438,425	2,757,101

처분액	-	(488,597)	(7,359,879)	(34,853)	(7,883,329)

기타증감액(*1)	-	93,073	726,660	(1,700,062)	(880,329)

기말금액	112,027	2,364,482	7,033,300	1,221,464	10,731,273

감가상각누계액:

기초금액	(54,790)	(1,702,209)	(10,879,906)	-	(12,636,905)

감가상각비	(14,613)	(386,596)	(884,129)	-	(1,285,338)

처분액	-	443,357	6,989,558	-	7,432,915

기타증감액(*2)	-	(1,797)	-	-	(1,797)

기말금액	(69,403)	(1,647,245)	(4,774,477)	-	(6,491,125)

장부금액:

기초금액	57,237	946,346	2,579,388	517,954	4,100,925

기말금액	42,624	717,237	2,258,823	1,221,464	4,240,148

(*1) 기타증감액은 전기 중 유ㆍ무형자산으로 대체된 금액입니다. (*2) 기타증감액은 전기 중 손상차손을 인식한 금액입니다.

14. 사용권자산(1) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량	합 계

I. 취득원가

기초금액	13,921,313	18,495	13,939,808

증가	2,552,709	22,330	2,575,039

기타증감액(*)	(4,163,077)	-	(4,163,077)

분기말금액	12,310,945	40,825	12,351,770

II. 감가상각누계액

기초금액	(6,388,378)	(3,082)	(6,391,460)

감가상각비	(3,085,450)	(4,398)	(3,089,848)

기타증감액(*)	2,996,649	-	2,996,649

손상차손	-	-	-

분기말금액	(6,477,179)	(7,480)	(6,484,659)

III. 장부금액

기초금액	7,532,935	15,413	7,548,348

분기말금액	5,833,766	33,345	5,867,111

(*) 기타증감액은 상각 만료로 인한 제각 금액 및 사용계약 종료로 인한 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량	전산서버	합 계

I. 취득원가

기초금액	29,839,218	12,819	14,393	29,866,430

증가	6,639,713	18,495	-	6,658,208

기타증감액(*)	(22,557,617)	(12,819)	(14,393)	(22,584,829)

기말금액	13,921,314	18,495	-	13,939,809

II. 감가상각누계액

기초금액	(22,033,995)	(12,138)	(14,393)	(22,060,526)

감가상각비	(6,275,875)	(3,763)	-	(6,279,638)

기타증감액(*)	21,930,000	12,819	14,393	21,957,212

손상차손	(8,509)	-	-	(8,509)

기말금액	(6,388,379)	(3,082)	-	(6,391,461)

III. 장부금액

기초금액	7,805,223	681	-	7,805,904

기말금액	7,532,935	15,413	-	7,548,348

(*) 기타증감액은 상각 만료로 인한 제각 금액 및 사용계약 종료로 인한 금액입니다.

(2) 당분기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

사용권자산 상각비	3,089,848	6,279,638

리스부채 이자비용	176,278	246,493

단기 리스 비용	180,407	180,905

소액자산 리스 비용	216,010	326,109

임차료 할인 등에 대해 실무적간편법을 적용함에 따라 인식된 수익(*)	(220,000)	13,856

합 계	3,442,543	7,047,001

(*) 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용함에 따른 손익효과입니다. 2020년 3월부터 일부 부동산 임차계약에 대하여 임차료를 할인받았으며, 동 면제로 인한 효과를 지급임차료에 표시하였습니다. (3) 연결현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

이자의 지급	180,849	246,493

리스부채의 상환	2,829,804	6,013,315

리스채권의 회수	(42,720)	(3,000)

리스의 총 현금유출	2,967,933	6,256,808

15. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	전속계약금	소프트웨어	상표권	고객관계	컨텐츠	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	2,632,001	608,715	901	262,745	350,268	4,607,917	8,462,547

기타증감액(*1)	(820,000)	(1,777)	-	-	219,968	-	(601,809)

기말금액	1,812,001	606,938	901	262,745	570,236	4,607,917	7,860,738

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,369,104)	(174,785)	(767)	(235,813)	(255,121)	(220,481)	(2,256,071)

상각	(329,218)	(85,125)	(134)	(24,238)	(82,545)	-	(521,261)

기타증감액(*1)	474,615	1,372	-	-	-	-	475,987

기말금액	(1,223,707)	(258,538)	(901)	(260,051)	(337,666)	(220,481)	(2,301,345)

장부금액:

기초금액	1,262,897	433,930	134	26,932	95,147	4,387,436	6,206,476

기말금액	588,294	348,400	-	2,694	232,570	4,387,436	5,559,394

(*1) 당분기 기타증감액은 서비스종료로 인한 제각 금액 및 유형자산에서 대체된 금액입니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	전속계약금	소프트웨어	상표권	고객관계	컨텐츠	영업권	강사계약가치	합 계

취득원가:

기초금액	13,494,751	835,415	334,337	402,807	1,268,665	7,954,425	981,825	25,272,225

취득	86,000	170,500	-	-	-	-	-	256,500

사업결합으로 인한 변동	-	-	-	-	-	969,014	-	969,014

기타증감액(*1)	(10,948,750)	(397,200)	(333,436)	(140,062)	(918,397)	(4,315,522)	(981,825)	(18,035,192)

기말금액	2,632,001	608,715	901	262,745	350,268	4,607,917	-	8,462,547

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(11,434,281)	(689,412)	(334,022)	(322,308)	(1,216,117)	(4,412,285)	(981,825)	(19,390,250)

상각	(1,463,573)	(70,987)	(181)	(53,567)	(69,082)	-	-	(1,657,390)

기타증감액(*1)	11,528,750	585,614	333,436	140,062	1,030,078	4,315,522	981,825	18,915,287

손상차손(*2)	-	-	-	-	-	(123,718)	-	(123,718)

기말금액	(1,369,104)	(174,785)	(767)	(235,813)	(255,121)	(220,481)	-	(2,256,071)

장부금액:

기초금액	2,060,470	146,003	315	80,499	52,548	3,542,140	-	5,881,975

기말금액	1,262,897	433,930	134	26,932	95,147	4,387,436	-	6,206,476

(*1) 전기 기타증감액은 상각종료로 인한 제각 금액 및 유형자산에서 대체된 금액입니다. (*2) 전기 중 교육학원과 관련된 영업권에 대하여 손상차손을 인식한 금액입니다.

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,951,044	-	3,136,558	-

기타채무:

미지급금	953,748	75,000	1,695,479	95,000

소 계	953,748	75,000	1,695,479	95,000

합 계	2,904,792	75,000	4,832,037	95,000

17. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	975,103	-	1,649,113	-

임대보증금	-	1,075,037	-	1,052,066

합 계	975,103	1,075,037	1,649,113	1,052,066

18. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	8,339,169	-	8,718,803	-

선수금	251,432	-	5,145	-

예수금	221	-	7,959	-

계약부채	1,136,786	-	2,903,535	-

환불부채	133,718	-	88,091	-

장기종업원급여채무	-	134,981	-	116,771

합 계	9,861,326	134,981	11,723,533	116,771

(2) 당분기와 전기 중 계약부채 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

환불부채	장학부채(*1)	환불부채	장학부채(*1)

기초금액	88,091	2,903,535	127,309	2,407,245

증가액	51,323	1,121,329	36,440	2,866,832

감소액	(5,696)	(2,888,078)	(75,658)	(2,370,542)

기말금액	133,718	1,136,786	88,091	2,903,535

(*1) 연결실체는 장학제도를 운영하고 있으며, 동 장학제도와 관련하여 향후 학교법인 등에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액을 부채로 계상하고 있습니다.19. 충당부채당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	복구충당부채(*1)	합 계

유동	비유동

기초금액	831,316	311,605	1,142,921

이자비용	13,838	32,002	45,840

감소액	(335,778)	(163,042)	(498,820)

대체액	160	(160)	-

기말금액	509,536	180,405	689,941

(*1) 연결실체는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	복구충당부채(*1)	합 계

유동	비유동

기초금액	1,202,417	688,058	1,890,475

이자비용	14,795	7,217	22,012

설정액	123,924	116,761	240,685

감소액	(1,010,251)	-	(1,010,251)

대체액	500,431	(500,431)	-

기말금액	831,316	311,605	1,142,921

(*1) 연결실체는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

20. 리스부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동리스부채	2,820,429	3,099,211

비유동리스부채	2,864,918	4,038,321

합 계	5,685,347	7,137,532

(2) 당분기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

1년이내	3,213,207

1년초과 2년이내	2,103,754

2년초과 3년이내	1,570,788

3년초과 4년이내	8,849

소 계	6,896,598

현재가치할인차금	(1,211,251)

합 계	5,685,347

21. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,595,057	3,547,856

사외적립자산의 공정가치	(2,896,760)	(3,936,349)

순확정급여부채(자산)	(301,703)	(388,493)

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,144,752	7,686,223	3,182,313	10,207,603

확정급여형퇴직급여제도 관련 비용	197,123	587,996	282,236	824,876

장기근속 휴가 부채의 증가	178,784	629,187	316,911	927,185

합 계	2,520,659	8,903,406	3,781,460	11,959,664

(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초 잔액	3,547,856	(3,936,349)	(388,493)	4,340,331	(4,363,704)	(23,373)

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	582,070	-	582,070	1,037,865	-	1,037,865

이자원가(수익)	155,977	(150,051)	5,926	115,017	(111,745)	3,272

소 계	738,048	(150,052)	587,996	1,152,882	(111,745)	1,041,137

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)	-	(387)	(387)	-	-	-

- 경험적 조정	-	-	-	(69,208)	-	(69,208)

- 재무적가정 변동	-	-	-	(395,254)	-	(395,254)

- 사외적립자산 손실	-	56,574	56,574	-	52,127	52,127

소 계	-	56,187	56,187	(464,462)	52,127	(412,335)

기타:

납부한 기여금	-	(250,186)	(250,186)	-	(840,000)	(840,000)

퇴직금의 지급	(1,690,847)	1,383,640	(307,207)	(1,480,895)	1,326,973	(153,922)

소 계	(1,690,847)	1,133,454	(557,393)	(1,480,895)	486,973	(993,922)

기말 잔액	2,595,057	(2,896,760)	(301,703)	3,547,856	(3,936,349)	(388,493)

22. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기차입금	20,000	20,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금	소상공인 시장진흥공단	2026-09-24	1.9	20,000	20,000

23. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행보통주식수	23,407,077주	23,407,077주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	11,703,538,500원	11,703,538,500원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	16,377,459	16,377,459

자기주식처분이익	41,243	41,243

기타자본잉여금	(2,063,003)	(2,063,003)

합 계	14,355,699	14,355,699

24. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(243)	(243)

주식선택권	21,802	21,802

기타자본조정	(1,732,980)	(1,732,980)

합 계	(1,711,421)	(1,711,421)

(2) 주식선택권① 주식기준보상약정연결실체는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법에 의해 보상원가를 산정하였으며, 당분기말 현재 미행사된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

내 용	2018년 3월 22일 부여분

행사가격	2,688 원

행사가능기간	2020년 3월 23일 ~ 2025년 3월 22일

가득조건(용역제공조건)	2 년

무위험이자율	2.29%

기대배당수익률	2.84%

기대권리소멸률	0.00%

기대행사기간	5 년

총보상원가	21,802 천원

② 미행사 주식선택권의 변동당분기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 미행사분	100,000	2,688	140,000	2,688

부여 취소	-	-	(40,000)	2,688

기말 미행사분	100,000	2,688	100,000	2,688

기말 현재 행사가능 수량	100,000	2,688	100,000	2,688

25. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	1,081,430	1,081,430

미처분이익잉여금	38,329,418	40,312,449

합 계	39,410,848	41,393,879

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.26. 매출액(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

강의매출	7,400,695	21,470,319	13,520,195	44,384,029

도서판매매출	1,197,265	5,385,757	1,547,240	8,229,726

기타매출	1,013,046	2,235,089	1,091,423	3,586,356

고객과의 계약에서 생기는 수익	9,611,006	29,091,165	16,158,858	56,200,111

임대료수익	79,400	238,198	76,486	227,446

합 계	9,690,406	29,329,363	16,235,345	56,427,557

연결실체는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타 영업부문 및 임대료수익을 통해 매출을 인식하고 있습니다.

(2) 수익 구분당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	5,385,757	2,026,504	7,412,261

기간에 걸쳐 이행	21,470,319	-	208,585	21,678,904

고객과의 계약에서 생기는 수익	21,470,319	5,385,757	2,235,089	29,091,165

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	8,229,726	1,688,710	9,918,436

기간에 걸쳐 이행	44,384,029	-	1,897,646	46,281,675

고객과의 계약에서 생기는 수익	44,384,029	8,229,726	3,586,356	56,200,111

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	652,566	1,152,091

회수자산	48,962	35,486

계약부채(*)	9,475,955	11,622,338

환불부채	133,718	88,091

(*) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도 관련하여 지급 예정인 금액이며, 기타부채 내의 선수수익 및 계약부채로 표시하였습니다. (주석 18 참조)

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(101,649)	132,617	(284,345)	(465,766)

상품의 매입액	396,557	1,939,651	258,322	3,082,082

강사료	2,460,451	7,929,246	4,259,300	13,427,486

종업원급여	6,382,748	8,901,160	3,758,744	11,937,015

감가상각비와 무형자산상각비	1,366,115	4,641,283	2,319,118	7,619,800

전산운영비	90,600	263,277	113,853	340,995

광고선전비	485,719	1,812,722	805,859	2,762,990

지급수수료	544,272	2,056,129	1,155,874	4,030,276

기타	1,394,732	3,868,222	2,588,602	7,467,738

합 계(*)	13,019,545	31,544,307	14,975,328	50,202,617

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

28. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,863,903	6,704,870	2,884,346	9,157,926

잡급	76,316	269,876	42,725	282,093

퇴직급여	185,158	552,885	265,657	775,060

복리후생비	155,974	554,086	282,467	824,535

매출채권손상차손(환입)	-	-	-	(1,470)

운반비	61,208	234,380	95,049	368,100

지급수수료	498,561	1,932,606	1,106,534	3,890,694

광고선전비	485,719	1,812,722	805,859	2,762,990

통신비	97,609	290,882	116,144	346,660

세금과공과	126,069	365,167	203,788	532,106

감가상각비	1,165,316	3,940,013	1,855,635	6,016,655

무형자산상각비	65,889	192,043	44,731	149,565

지급임차료	127,423	405,365	261,146	705,160

건물관리비	245,365	793,396	562,727	1,790,847

기타	199,150	701,051	429,517	1,296,932

합 계	5,353,660	18,749,342	8,956,325	28,897,853

29. 금융손익당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	432,746	1,246,589	312,614	907,203

당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익	65,791	443,456	319,450	691,568

합 계	498,537	1,690,045	632,064	1,598,771

금융비용:

이자비용	76,291	225,899	98,813	210,350

당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실	(12,487)	18,932	210,082	782,178

합 계	63,804	244,831	308,895	992,528

30. 기타영업외손익당분기와 전분기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

유형자산처분이익	-	12,602	-	-

기타의손상차손환입액	800	32,390	27,165	600,653

잡이익	102,836	105,048	94,137	492,295

합 계	103,636	150,040	121,302	1,092,948

기타영업외비용:

유형자산처분손실	448,320	469,021	411,215	447,330

무형자산제각손실	(324,980)	405	98,255	98,255

기타의손상차손	343,320	343,320	82,781	82,781

리스변동손실	-	12	103,333	103,333

잡손실	90,909	603,390	766,110	766,743

합 계	557,569	1,416,148	1,461,694	1,498,442

31. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기법인세부담액	-	1,757,425

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	(270,606)	(991,705)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익	197,933	(71,007)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	11,880	8,372

법인세비용	(60,793)	703,085

유효세율(*)	-	10.90%

(*) 당분기 중 법인세비용차감전 손실로 인하여 유효세율을 기재하지 아니하였습니다.

32. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익(손실)	707,996,459	(1,938,724,613)	1,116,283,027	5,722,602,154

가중평균유통보통주식수(*)	22,074,985	22,074,985	22,074,985주	22,074,985주

기본주당이익(손실)	32	(88)	51	259

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	23,407,077	23,407,077	23,407,077	23,407,077

자기주식	(1,332,092)	(1,332,092)	(1,332,092)	(1,332,092)

가중평균유통보통주식수	22,074,985	22,074,985	22,074,985	22,074,985

(2) 당분기와 전분기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. 당분기에는 희석효과가 발생하지 않았습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	전 분 기

3개월	누적

보통주순이익	1,116,283,027	5,722,602,154

가중평균유통보통주식수(*)	22,103,630주	22,117,096주

희석주당이익(손실)	51	259

(*) 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	전 분 기

3개월	누적

기초 발행보통주식수	23,407,077	23,407,077

자기주식	(1,332,092)	(1,332,092)

주식선택권	28,645	42,111

가중평균희석유통보통주식수	22,103,630	22,117,096

33. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 연결실체가 제공받고 있는 이행지급보증은 컨텐츠 제작 계약 등과 관련하여 229,510천원입니다.(2) 소송사건당분기말 현재 피소사건은 존재하지 않습니다.

34. 특수관계자(1) 당분기와 전기에 연결실체와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당분기	전기

지배기업	메가스터디(주)	메가스터디(주)

관계기업	-	엠에스레저(주)(*1)

기타 특수관계자	메가스터디교육(주)(주)메가비엠씨메가씨앤에스(주)메가 젬스톤 투자조합1호(주)마이스(*2)스마트비대면 JB-메가투자조합(*3)뉴젠스카이사모투자 합자회사(*4)주요 경영진	메가스터디교육(주)(주)메가비엠씨메가씨앤에스(주)메가 젬스톤 투자조합1호(주)마이스(*2)스마트비대면 JB-메가투자조합(*3)뉴젠스카이사모투자 합자회사(*4)메가넥스트 (*5)주요 경영진

(*1) 당분기 중 연결실체의 지배기업인 메가스터디(주)에 보유 지분을 매각하여 유의적인 영향력을 상실하였습니다.(*2) 메가스터디교육(주)의 종속기업으로 전기 중 신규거래가 발생하여 특수관계자 내역에 포함되었습니다. (*3) 전기 중 지배기업의 설립출자로 유의적인 영향력을 획득하였습니다.

(*4) 전기 중 지배기업의 설립출자로 유의적인 영향력을 획득하였습니다.(*5) 전기 중 지배기업이 보유한 잠재적 의결권이 소멸되어 유의적인 영향력이 상실됨에 따라 특수관계자 내역에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	메가스터디(주)	매출	900	2,700	900	2,700

매입	255,252	998,311	403,641	2,126,681

지급수수료 등	57,526	176,669	109,443	372,227

배당금지급	-	-	-	1,514,876

관계기업	엠에스레저(주)	지분출자(현금)	-	-	-	800,000

매도	-	800,000	-	-

기타	메가스터디교육(주)	매출	147,019	441,341	145,108	410,906

(주)메가비엠씨	매출	60,000	112,903	-	-

메가넥스트(주)	매출	-	-	-	1,670

메가씨앤에스(주)	광고선전비 등	-	131	2,970	5,940

(주)마이스	지급수수료 등	-	-	1,540	1,540

임직원	이자수익	857	4,220	1,795	5,247

대여금의 회수	174,000	180,000	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

지배기업	메가스터디(주)	330	-	-	117,477	154,440	-

기타특수관계자	메가스터디교육(주)(*)	-	-	-	-	-	1,168,697

(주)메가비엠씨	22,000	-	6,734	-	-	-

임직원	-	-	-	-	-	-

합 계	22,330	-	6,734	117,477	154,440	1,168,697

(*) 임대보증금은 현재가치할인차금이 반영된 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

지배기업	메가스터디(주)	330	-	-	463,898	380,013	-

기타특수관계자	메가스터디교육(주)(*)	-	-	-	131	660	1,052,066

(주)메가비엠씨	-	-	6,734	-	-	-

(주)마이스	-	-	-	-	770	-

임직원	-	180,000	-	-	-	-

합 계	330	180,000	6,734	464,029	381,443	1,052,066

(*) 임대보증금은 현재가치할인차금이 반영된 금액입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	37,678	347,242	219,510	662,530

퇴직급여	8,013	25,031	17,169	52,074

합 계	45,691	372,273	236,679	714,604

연결실체의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

35. 위험관리(1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 중요한 차이가 없습니다.

(2) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 중요한 차이가 없습니다.

36. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	20,988,696	-	32,545,350	-

단기금융상품	18,000,000	-	5,000,000	-

매출채권및기타채권	1,022,856	-	1,339,364	-

기타유동금융자산	2,752,755	-	5,484,874	-

기타비유동금융자산	6,783,598	-	9,529,964	-

소 계	49,547,905	-	53,899,552	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	13,630,310	13,630,310	12,219,943	12,219,943

합 계	63,178,215	13,630,310	66,119,495	12,219,943

상각후원가측정 금융부채	매입채무및기타채무	2,904,792	-	4,832,037	-

장기차입금	20,000	-	20,000	-

기타유동금융부채	975,103	-	1,649,113	-

기타비유동금융부채	1,075,037	-	1,052,066	-

장기매입채무및기타채무	75,000	-	95,000	-

리스부채	5,685,347	-	7,137,532	-

합 계	10,735,279	-	14,785,748	-

(*)공정가치로 인식된 금융자산을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정 금융자산:

이자수익	432,746	1,246,589	620,637	907,203

기타의손상차손환입	800	32,390	80,218	600,653

매출채권손상차손환입	-	-	-	1,470

기타의대손상각비	(82,781)	(82,781)

합 계	433,546	1,278,979	618,074	1,426,545

당기손익-공정가치측정 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	65,791	443,456	319,450	691,568

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	12,487	(18,932)	(210,082)	(782,178)

합 계	78,278	424,524	109,368	(90,610)

상각후원가측정금융부채:

이자비용	(7,893)	(23,257)	(7,317)	(10,185)

리스부채:

이자비용	(58,968)	(176,278)	(131,191)	(181,220)

합 계	(66,861)	(199,535)	(138,508)	(191,405)

(3) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	20,757	1,731,105	11,878,448	13,630,310

전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	39,688	1,686,997	10,493,257	12,219,942

37. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용	(60,793)	703,086

퇴직급여	587,996	824,978

기타장기종업원급여	31,210	50,354

재고자산평가손실	388,548	83,957

기타의대손상각비	-	82,781

투자부동산상각비	37,112	37,112

유형자산상각비	4,082,910	6,148,111

사용권자산상각비

무형자산상각비	521,261	1,471,689

유형자산처분손실	469,021	447,330

무형자산제각손실	325,790	98,255

지분법손실	9,954

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	18,932	782,178

이자비용	225,899	210,350

리스변동손실	17,947	103,333

합 계	6,655,787	11,043,514

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자수익	1,233,119	907,203

유형자산처분이익	12,602	-

대손상각비환입	-	6,469

기타의손실충당금환입	32,390	595,654

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	443,456	691,568

관계기업투자처분이익	46,275	-

재고자산평가손실환입	-	252,209

리스변동이익	31,429	-

잡이익	-	23,835

합 계	1,799,271	2,476,938

(3) 비현금거래당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	(1,203,862)	76,560

무형자산 취득 관련 미지급금 증감	20,000	140,000

건설중인자산에서 유형자산 대체	1,770,530	447,700

건설중인자산에서 무형자산 대체	219,968	691,680

미지급배당금	-	13

임차보증금 유동성 대체	2,480,000	1,477,738

리스부채의 유동성 대체	1,380,252	(733,159)

합 계	4,666,888	2,100,532

(4) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금변동	분기말금액

이익잉여금

미지급배당금	387	-	-	387

리스부채(유동)	3,159,962	(2,609,910)	2,353,657	2,903,709

리스부채(비유동)	4,130,810	-	(1,165,523)	2,965,287

장기차입금	20,000	-	-	20,000

재무활동으로부터의 총부채	7,311,159	(2,609,910)	1,188,134	5,889,383

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금변동	분기말금액

이익잉여금

미지급배당금	374	-	13	387

리스부채(유동)	5,388,986	(5,012,496)	3,038,674	3,415,164

리스부채(비유동)	2,180,882	-	2,343,105	4,523,987

장기차입금	20,000	-	-	20,000

재무활동으로부터의 총부채	7,590,242	(5,012,496)	5,381,792	7,959,538