메가엠디 사업보고서 (2020.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

※ K-IFRS에 따른 공정가치평가 절차요약 등은 위의 주석사항에도 기재되어 있습니다. 가. 재무제표 재작성 등 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 재무제표 작성기준

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표 작성기준은 연결재무제표 주석에 상세히 기재되어 있습니다.

다. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

[(주)이스케치 사업부 양수]교육 컨텐츠 개발 사업 진출을 통한 사업 다각화와 메가평생교육원 사업과 연계를 통한 시너지 극대화를 위하여 2018년 10월 1일자로 (주)이스케치 사업부의 사업부문을 양수하였습니다.

1) 사업결합회계처리① 사업결합과 관련된 회계처리는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가	250,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채의 공정가치

유동자산	116,512

비유동자산	9,807

자산총계	126,319

유동부채	(584,000)

비유동부채	(100,002)

부채총계	(684,002)

식별가능한 순자산의 공정가치	(557,683)

Ⅲ. 투자차액	807,683

② 식별가능한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

영업권	807,683

고객관계	-

합 계	807,683

[(주)한빛알앤씨 사업부 양수]부동산교육 사업 진출을 통한 사업 다각화를 위하여 2018년 8월 23일자로 메가랜드(주)를 설립 후 2018년 10월 5일자로 (주)한빛알앤씨 사업부의 사업부문을 양수하였습니다.

1) 사업결합회계처리① 사업결합과 관련된 회계처리는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가	2,305,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채의 공정가치

유동자산	148,542

비유동자산	55,000

자산총계	203,542

유동부채	(126,298)

비유동부채	-

부채총계	(126,298)

식별가능한 순자산의 공정가치	77,244

Ⅲ. 투자차액	2,227,756

② 식별가능한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

영업권	2,066,166

고객관계	161,590

합 계	2,227,756

[엠디엔피(주) 합병]

당사는 상호 보완을 통해 운영의 효율성 및 경쟁력을 강화하여 기업 가치를 제고하기위하여 2019년 7월 12일자 이사회 결의에 의하여 2019년 9월 17일자로 종속기업인 엠디엔피㈜를 흡수합병 하였으며, 장부가액법을 적용하여 회계처리 하였고, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(1) 피합병회사의 개요

회사명	대표이사	합병회사와의 관계

엠디엔피(주)	임 수 아	메가엠디(주)의 종속기업

(2) 합병비율 및 교부

합병비율	합병시 교부 주식 총수

메가엠디(주) : 엠디엔피(주) = 1 : 0.9485481	728,484주

(3) 사업결합에 따른 자본변동은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	금 액

자산의 장부금액	7,838,708

부채의 장부금액	5,791,326

순자산의 장부금액	2,047,382

이전대가	5,115,670

합병차액	(3,068,288)

기타자본잉여금	(3,095,330)

기타자본조정	27,042

[모바일사업부 사업양도]

2019년 10월 28일자 이사회 결의에 의하여 경영효율화를 목적으로 2019년 10월 31일자로 메가스터디교육(주)와의 사업 양수도 계약에 따라, 모바일 사업부를 매각하였습니다.모바일 사업부 매각으로 인한 당사의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

처분대가	1,900,000

식별가능한 자산	1,293,747

식별가능한 부채	3,098

양도된 순자산 장부금액	1,290,649

처분이익	609,351

[보건복지사이버평생교육원 양수]당사는 당기 중 평생교육사업의 매출증대 및 영업강화를 위해 2020년 4월 1일자로 한국복지방송(주)의 평생교육사업 관련 영업권 및 물적자산을 양수하였습니다.

(1) 사업결합회계처리① 사업결합과 관련된 회계처리는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가	330,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채의 공정가치

유동자산

비유동자산	170,000

자산총계	170,000

유동부채

비유동부채

부채총계

식별가능한 순자산의 공정가치	170,000

Ⅲ. 영업권	160,000

라. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

바. 공정가치 평가 내역

(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	35,027,927	-	21,415,027	-

매출채권및기타채권	3,189,355	-	2,771,919	-

기타유동금융자산	5,573,137	-	10,995,904	-

기타비유동금융자산	29,135,699	-	31,584,545	-

리스채권	2,981	-	10,012	-

소 계	72,929,099	-	66,777,407	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타유동금융자산	2,051,430	2,051,430	-	-

기타비유동금융자산	4,390,563	4,390,563	7,357,938	7,357,938

합 계	79,371,092	6,441,993	74,135,345	7,357,938

상각후원가측정 금융부채	매입채무및기타채무	5,663,275	-	5,445,209	-

기타유동금융부채	2,593,268	-	2,681,309	-

기타비유동금융부채	1,098,014	-	1,096,990	-

장기기타채무	1,209,000	-	-	-

리스부채	9,482,935	-	9,194,603

합 계	20,046,492	-	18,418,111	-

공정가치로 인식된 금융자산을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이

므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정 금융자산:

이자수익	914,926	1,254,650

기타의손실충당금환입	233,448	4,068

대손상각비	-	(23,233)

합 계	1,148,374	1,235,485

당기손익-공정가치측정 금융자산:

이자수익	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	821,341	2,272,043

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	341,314	689,360

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(691,495)	(794,133)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	(41,235)	(511,311)

합 계	429,925	1,655,959

상각후원가측정금융부채:

이자비용	(15,268)	(20,685)

리스부채:

이자비용	(226,001)	(269,493)

(3) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 17(당) 기

당기손익-공정가치측정 금융자산	491,462	-	5,950,531	6,441,993

제 16(전) 기

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	7,357,938	7,357,938

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

① 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소분류	금액	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익-공정가치측정금융상품	혼합형 펀드	4,817,934	이항모형, 시장접근법 등	상장기업 주가, 할인율 등

전환상환우선주 및 전환사채	1,132,597	이항모형	할인율, 변동성 등

합계	5,950,531

사. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제17기	매출채권	3,054,701	16,270	0.53%

미수금	178,524	27,600	15.46%

미수수익	369,710	59,672	16.14%

단기대여금	2,408,635	151,135	6.27%

장기대여금	3,457,142	1,631,142	47.18%

선급금(유동)	695,716	-	0.00%

선급금(비유동)	713,817	131,796	18.46%

제16기	매출채권	2,765,405	16,270	0.59%

미수금	51,784	29,000	56.00%

미수수익	526,639	59,672	11.33%

단기대여금	3,769,415	254,878	6.76%

장기대여금	3,312,818	1,662,676	50.19%

선급금(유동)	188,944	228	0.12%

선급금(비유동)	1,992,111	181,796	9.13%

제15기	매출채권	3,226,767	10,553	0.30%

미수금	39,320	18,035	45.90%

미수수익	260,918	59,672	22.90%

단기대여금	5,505,638	1,921,622	34.90%

선급금(유동)	624,445	131,927	21.10%

주) 연결재무제표 기준입니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구 분	제 17기	제 16기	제 15기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,204,519	2,141,809	1,430,093

2. 순 대손처리액(①-②±③)	-	66,778	916,739

① 대손처리액(상각채권액)	-	(6,551)	(354,259)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타 증감액	-	73,330	1,270,998

3. 대손상각비 계상(환입)액	186,904	4,068	205,023

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,017,615	2,204,519	2,141,809

주) 상기 내역에는 대손충당금이 설정된 매출채권, 미수금, 미수수익, 단기대여금, 장기대여금, 선급금(유동), 선급금(비유동)의 대손충당금 금액을 합산한 것입니다. (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법

당사는 금융자산 또는 금융자산 개별로 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

매출채권을 포함한 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원, %)

구분	6월이하	6월초과
1년미만	1년초과
3년미만	3년초과	계

금액	일반	2,545,209	22,758	205	-	2,568,172

특수관계자	5,434	6,022	-	-	11,456

계	2,550,643	28,780	205	-	2,579,628

구성비율	98.9%	1.1%	0.0%	0.0%	100.0%

주) 상기 매출채권 잔액은 별도기준 입니다.

아. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황

(단위: 천원)

계정과목	2020년(제17기)	2019년(제16기)	2018년(제15기)	비고

상 품	1,039,996	942,797	1,184,739	-

합 계	1,039,996	942,797	1,184,739	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	0.92%	0.87%	1.18%	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	3.89회	3.25회	2.61회	-

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내용① 실사 현황- 재고자산 실사는 매월 말일 자체 재고조사를 하고 있으며, 12월 말 감사인 입회 하에 재고조사하여 금액을 확정하고 있습니다.② 실사일자 : 2020년 12월 31일③ 실사방법 : 2020년 12월 31일 외부감사인 입회 하에 재고조사를 실시하였습니다.(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상품	1,554,403	1,554,403	(514,407)	1,039,996	-

합 계	1,554,403	1,554,403	(514,407)	1,039,996	-

(4) 재고자산의 담보제공당사는 작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-