메가엠디 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제17기(당)기 분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
제16기(당)기 분기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
메가엠디 주식회사

1. 당사의 개요메가엠디 주식회사(이하 '당사')는 2004년 1월 16일자로 설립되었으며, 온라인 교육 정보 제공업 및 학원사업 등을 주영업으로 하고 있습니다. 당사는 서울시 서초구 효령로 321에 본사를 두고, 강남메가엠디학원 등 25 개 지점 을 운영하고 있으며, 2015년 12월 18일자로 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다.

당사는 설립 이후 수차례 증자를 통해 당분기말 현재 자본금은 11,704백만원이며, 당분기말 현재 지배기업 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

메가스터디(주)	10,099,170	43.15

손성은	379,419	1.62

자기주식	1,332,092	5.69

기타	11,596,396	49.54

합 계	23,407,077	100

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 동재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정 책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표와 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다.동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1 008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

동 개정사항은 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 제시하고 있습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

·리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

·리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

·그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

연결실체는 당기부터 동 개정사항을 조기적용하기로 하였습니다. 또한 연결실체는위의 조건을 충족하는 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체가 실무적 간편법을 적용한 임차료 할인 등에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액은 17,856원입니다 (주석 13 참조).

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다. 1) 당기손익 공정가치측정 금융자산 공정가치 평가금융상품에 대한 공정가치 평가에 있어서 사용된 평가 적용방법은 다양하여, 사용된 가정에 있어서 해당 회사의 사업계획 등 경영진의 높은 주관성이 수반되는 것으로 판단됩니다. 특히 주석 34에서 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석34는 금융상품의 공정가치결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 당사는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.2) COVID-19로 인한 영향 2020년 3월 세계 보건기구(WHO)는 코로나바이러스감염증-19('COVID-19')의 발병을 전 세계적으로 유행하는 팬데믹(pandemic)을 선언했으며, 이는 국내 뿐 아니라 전세계적으로 계속 확산되고 있습니다. COVID-19는 현재까지 회사의 2020년 재무상태 및 영업성과에 부정적인 영향을 미치고 있으며, 이와 같은 영향은 2020년 말까지도 지속될 것으로 예측됩니다. 현재로서는 COVID-19의 영향이 언제까지 지속될 것인지와 회사의 재무상태 및 손익에의 영향의 정도는 상당한 불확실성을 내포하고 있기 때문에 이러한 불확실성으로 인해 당사가 2020년 3분기기 재무제표의 작성시에 사용한 추정 및 가정으로 인한 평가는 실제와 다를 수 있으며 이후 기간에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다. 당사는 이러한 불확실성이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 지속적으로 검토 중에 있으며, 이러한 불확실성으로 인하여 자산의 회수가능성과 종속기업투자 손상 등과같은 잠재적 영향이 있을 가능성이 있다고 판단하고 있습니다.

4. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,966	-

보통예금	18,961,165	1,697,517

MMDA 등	10,000,000	19,533,655

합 계	28,963,131	21,231,172

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 손상된 채권 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손상충당금	순장부금액	총장부금액	손상충당금	순장부금액

매출채권	1,343,075	(16,270)	1,326,805	2,524,010	(16,270)	2,507,740

미수금	58,566	(25,056)	33,510	51,779	(29,000)	22,779

합 계	1,401,641	(41,326)	1,360,315	2,575,789	(45,270)	2,530,519

(2) 당분기와 전기 중 손상충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	(45,270)	(17,884)

대손상각비	-	(5,936)

손실충당금환입	3,944	-

사업결합	-	(21,450)

기말금액	(41,326)	(45,270)

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

6개월 이하	16,276	405	78,958	-

6개월 초과 1년 이하	196,145	2,635	48,540	-

1년 초과	35,625	-	205	-

합 계	248,046	3,040	127,703	-

당사의 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 과거의 경험과 채무자의 영업성과, 신용등급 등을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다.

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,354,437	(659,610)	694,827	1,200,219	(448,342)	751,877

당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손 실은 각각 211, 268천 원 및 326,666천원이며 매출원가에 가산하였습니다.

8. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정 금융자산	단기대여금	3,281,135	-	3,632,415	-

손상충당금	(151,135)	-	(254,878)	-

미수수익	316,236	-	506,299	-

손상충당금	(59,672)	-	(59,672)	-

장기대여금	-	5,248,694	-	3,312,818

손상충당금	-	(1,557,142)	-	(1,662,676)

보증금	-	25,567,431	-	27,895,816

단기금융상품	3,005,600	-	6,000,000	-

상각후원가측정유가증권	-	-	1,014,400	-

소 계	6,392,164	29,258,983	10,838,564	29,545,958

당기손익-공정가치측정 금융자산	수익증권 등	-	7,158,426	-	7,357,938

합 계	6,392,164	36,417,409	10,838,564	36,903,896

(2) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 17(당분) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	총 액	현재가치할인차금	장부가액

장기대여금	5.00	850,000	(88,448)	761,552

보증금	1.20~1.95	25,836,792	(354,739)	25,482,053

합 계	26,686,792	(443,187)	26,243,605

② 제 16(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	총 액	현재가치할인차금	장부가액

장기대여금	5.00	1,250,000	(197,358)	1,052,642

보증금	1.33~1.95	25,258,067	(432,509)	24,825,558

합 계	26,508,067	(629,867)	25,878,200

상기 장기대여금 및 보증금을 제외한 기타금융자산은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 17(당분) 기

(단위: 천원)

구 분	미수수익	단기대여금	장기대여금

기초금액	(59,672)	(254,878)	(1,662,676)

기타의손실충당금환입	-	103,743	105,534

기말금액	(59,672)	(151,135)	(1,557,142)

② 제 16(전) 기

(단위: 천원)

구 분	미수수익	단기대여금	장기대여금

기초금액	(59,672)	(1,210,000)	-

기타의손실충당금환입	-	339	-

계정대체	-	1,662,676	(1,662,676)

사업결합	-	(707,893)	-

기말금액	(59,672)	(254,878)	(1,662,676)

9. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	210,487	1,371,126	146,166	1,992,111

손상충당금	-	(181,796)	-	(181,796)

선급비용	323,216	-	450,492	-

합 계	533,703	1,189,330	596,658	1,810,315

(2) 당분기 및 전기 중 기타자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 17(당분) 기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	-	(181,796)

기타의대손상각비	-	-

기말금액	-	(181,796)

② 제 16(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	(131,796)	-

기타의대손상각비	(50,000)	-

계정대체	181,796	(181,796)

기말금액	-	(181,796)

10. 종속기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

메가랜드(주)(*1)	대한민국	온라인 및 오프라인 교육학원	100.00	8,712,010	100.00	8,712,010

(주)지케이에듀(*2)	대한민국	오프라인 교육학원	80.00	8,000	80.00	8,000

합 계	8,720,010	8,720,010

(*1) 전기에 메가랜드(주)에 대한 대여금 등 11,000,000천원을 출자전환하였으며, 전기 중 5,287,990천원을 손상차손인식하였습니다.
(*2) 전기 중 엠디엔피(주)와 흡수합병에 따라 엠디엔피(주)가 보유한 (주)지케이에듀의 지분을 승계 하였습니다.

11. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	2,490,642	1,979,290	4,469,932	-	-	-

기타증감(*)	-	-	-	2,490,642	1,979,290	4,469,932

기말금액	2,490,642	1,979,290	4,469,932	2,490,642	1,979,290	4,469,932

감가상각누계액:

기초금액	-	(206,176)	(206,176)	-	-	-

감가상각비	(37,112)	(37,112)	-	(49,482)	(49,482)

기타증감(*)	-	-	-	-	(156,694)	(156,694)

기말금액	-	(243,288)	(243,288)	-	(206,176)	(206,176)

장부금액:

기초금액	2,490,642	1,773,114	4,263,756	-	-	-

기말금액	2,490,642	1,736,002	4,226,644	2,490,642	1,773,114	4,263,756

(*) 기타증감액은 유형자산으로부터 대체된 금액입니다.

(2) 투자부동산 관련 손익당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	75,480	226,440	75,480	226,440

운영비용	(20,069)	(50,122)	(21,798)	(51,307)

합 계	55,411	176,318	53,682	175,133

(3) 당분기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지	장부금액	공정가치

서울특별시 동작구 노량진로 토지 및 건물	4,226,644	6,358,764

합 계	4,226,644	6,358,764

(4) 당사는 당분기 중 발생한 투자부동산감가상각비를 매출원가로 계상하고 있습니다.

12. 유형자산

(1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 17(당분) 기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	78,000	4,479,734	13,208,937	253,968	18,020,639

취득액	-	130,503	366,885	1,341,895	1,839,283

처분액	(39,038)	(42,258)	(1,662,227)	-	(1,743,523)

기타증감액(*)	-	13,424	817,080	(1,458,028)	(627,524)

기말금액	38,962	4,581,403	12,730,675	137,835	17,488,875

감가상각누계액:

기초금액	(77,998)	(3,349,742)	(11,005,636)	-	(14,433,376)

감가상각비	-	(349,040)	(754,892)	-	(1,103,932)

처분액	39,037	30,564	1,528,981	-	1,598,582

기타증감액(*)	-	-	-	-

기말금액	(38,961)	(3,668,218)	(10,231,547)	-	(13,938,726)

장부금액:

기초금액	2	1,129,992	2,203,301	253,968	3,587,263

기말금액	1	913,185	2,499,128	137,835	3,550,149

(*) 기타증감액은 당기 중 유ㆍ무형자산으로 대체되거나 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

② 제 16(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,490,642	1,979,290	78,000	3,937,207	13,397,210	215,492	22,097,841

취득액	-	-	-	101,336	47,850	936,566	1,085,752

처분액	-	-	-	(166,824)	(749,831)	-	(916,655)

기타증감액(*)	(2,490,642)	(1,979,290)	-	80,518	(940,176)	(898,090)	(6,227,680)

사업결합	-	-	-	527,497	1,453,884	-	1,981,381

기말금액	-	-	78,000	4,479,734	13,208,937	253,968	18,020,639

감가상각누계액:

기초금액	-	(156,693)	(73,980)	(2,726,741)	(10,164,345)	-	(13,121,759)

감가상각비	-	-	(4,018)	(413,731)	(1,110,885)	-	(1,528,634)

처분액	-	-	-	135,472	431,390	-	566,862

기타증감액(*)	-	156,693	-	-	758,904	-	915,597

사업결합	-	-	-	(344,742)	(920,700)	-	(1,265,442)

기말금액	-	-	(77,998)	(3,349,742)	(11,005,636)	-	(14,433,376)

장부금액:

기초금액	2,490,642	1,822,597	4,020	1,210,466	3,232,865	215,492	8,976,082

기말금액	-	-	2	1,129,991	2,203,302	253,968	3,587,263

(*) 기타증감액은 전기 중 투자부동산, 사용권자산 및 유ㆍ무형자산으로 대체되거나 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

13. 사용권자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.① 제 17(당분) 기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량	서버	합계

기초금액	9,157,791	4,703	5,757	9,168,251

취득금액	7,747,871	-	-	7,747,871

처분금액	(171,686)	-	-	(171,686)

상각액	(5,901,440)	(3,024)	(5,757)	(5,910,221)

장부금액	10,832,536	1,679	-	10,834,215

② 제 16(전) 기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량	서버	합계

취득금액	16,496,852	8,735	14,393	16,519,980

상각누계액	(7,339,061)	(4,032)	(8,636)	(7,351,729)

장부금액	9,157,791	4,703	5,757	9,168,251

(2) 당분기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 .① 제 17(당분) 기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량	서버	합 계

I. 취득원가

기초금액	16,496,852	8,735	14,393	16,519,980

증가	7,747,871	-	-	7,747,871

처분	(218,806)	-	-	(218,806)

기말금액	24,025,917	8,735	14,393	24,049,045

II. 감가상각누계액

기초금액	(7,339,061)	(4,032)	(8,636)	(7,351,729)

감가상각비	(5,901,440)	(3,025)	(5,757)	(5,910,222)

처분	47,121	-	-	47,121

기말금액	(13,193,380)	(7,057)	(14,393)	(13,214,830)

III. 장부금액

기초금액	9,157,791	4,703	5,757	9,168,251

기말금액	10,832,537	1,678	-	10,834,215

② 제 16(전) 기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량	서버	합 계

I. 취득원가

기초금액	-	-	-	-

회계정책변경	11,630,417	8,735	14,393	11,653,545

증가	3,663,632	-	-	3,663,632

사업결합	1,275,451	-	-	1,275,451

기타증감	(72,648)	-	-	(72,648)

기말금액	16,496,852	8,735	14,393	16,519,980

II. 감가상각누계액

기초금액	-	-	-	-

감가상각비	(7,339,061)	(4,032)	(8,636)	(7,351,729)

기말금액	(7,339,061)	(4,032)	(8,636)	(7,351,729)

III. 장부금액

기초금액	-	-	-	-

기말금액	9,157,791	4,703	5,757	9,168,251

(3) 당분기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

사용권자산 상각비	5,910,221	7,351,728

리스부채 이자비용	142,834	223,256

단기 리스 비용	142,254	195,149

소액자산 리스 비용	151,464	204,015

임차료 할인 등에 대해 실무적간편법을 적용함에 따라 인식된 수익(*)	17,856	-

합 계	6,364,629	7,974,148

(*) 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용함에 따른 손익효과입니다. 2020년 3월부터 4월까지 일부 부동산 임차계약에 대하여 임차료를 할인받았으며, 동 면제로 인한 효과를 잡이익에 표시하였습니다.

14. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 17(당분) 기

(단위: 천원)

구 분	전속계약금	소프트웨어	상표권	고객관계	컨텐츠	강사계약가치	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	9,878,751	662,940	334,337	442,038	1,030,077	981,825	5,606,031	18,935,999

취득(*1)	2,840,000	31,647	-	170,000	-	-	160,000	3,201,647

처분	-	-	-	-	-	-	-	0

기타증감액(*2)	500,000	43,142	-	-	84,382	-	-	627,524

기말금액	13,218,751	737,729	334,337	612,038	1,114,459	981,825	5,766,031	22,765,170

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(7,470,504)	(564,142)	(256,307)	(442,038)	(849,289)	(919,890)	(808,824)	(11,310,994)

상각액	(868,629)	(39,698)	(50,307)	(42,500)	(130,786)	(31,211)	-	(1,163,131)

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	(8,339,133)	(603,840)	(306,614)	(484,538)	(980,075)	(951,101)	(808,824)	(12,474,125)

장부금액:

기초금액	2,408,247	98,798	78,030	-	180,788	61,935	4,797,207	7,625,005

기말금액	4,879,618	133,889	27,723	127,500	134,384	30,724	4,957,207	10,291,045

(*1) 고객관계 및 영업권 취득은 사업결합으로 인하여 발생하였습니다.
(*2) 기타증감액은 당기 중 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

② 제 16(전) 기

(단위: 천원)

구 분	전속계약금	소프트웨어	상표권	고객관계	컨텐츠	강사계약가치	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	7,988,751	638,166	345,523	803,260	767,688	-	4,383,310	14,926,698

취득	890,000	14,845	-	-	-	-	-	904,845

처분	-	-	(69,782)	(361,222)	(89,100)	-	(1,574,548)	(2,094,652)

기타증감액(*)	-	-	-	-	241,489	-	-	241,489

사업결합	1,000,000	9,929	58,596	-	110,000	981,825	2,797,269	4,957,619

기말금액	9,878,751	662,940	334,337	442,038	1,030,077	981,825	5,606,031	18,935,999

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(5,734,374)	(495,957)	(198,367)	(783,192)	(671,955)	-	(1,167,626)	(9,051,471)

상각액	(1,132,682)	(60,076)	(69,917)	(20,068)	(182,101)	(9,754)	-	(1,474,598)

처분	-	-	50,065	361,222	89,100	-	358,802	859,189

사업결합	(603,448)	(8,109)	(38,088)	-	(84,333)	(910,136)	-	(1,644,114)

기말금액	(7,470,504)	(564,142)	(256,307)	(442,038)	(849,289)	(919,890)	(808,824)	(11,310,994)

장부금액:

기초금액	2,254,377	142,209	147,156	20,068	95,733	-	3,215,684	5,875,227

기말금액	2,408,247	98,798	78,030	-	180,788	61,935	4,797,207	7,625,005

(*) 기타증감액은 전기 중 건설중인자산에서 대체된 금액 입니다.

15. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,444,110	1,961,048

미지급금	1,230,805	2,598,555

합 계	3,674,915	4,559,603

16. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	2,747,463	-	2,558,738	-

예수보증금	5,987	-	6,727	-

임대보증금	-	1,109,289	-	1,109,289

현재가치할인차금	-	(8,244)	-	(12,299)

합 계	2,753,450	1,101,045	2,565,465	1,096,990

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	18,176,224	-	25,580,647	-

선수금	3,072	-	16,145	-

예수금	37,934	-	43,072	-

장기종업원급여채무	-	68,302	-	71,680

장기미지급금	-	1,209,000

합 계	18,217,230	1,277,302	25,639,864	71,680

18. 충당부채 (1) 당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	1,391,459	369,765	1,590,840	-

전입액(이자비용)	6,255	9,614	10,757	-

설정액	158,289	82,791	214,445

감소액	(245,864)	(91,532)	-

기타	(46,077)	-

대체액	(274,308)	274,308	(155,320)	155,320

기말금액	877,542	811,976	1,391,459	369,765

당사는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 장학충당부채 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

환불부채	장학충당부채(*)	소송충당부채	환불부채	장학충당부채(*)

기초금액	60,308	1,497,599	-	44,985	1,138,481

증가액	77,003	736,422	87,321	60,308	1,447,949

감소액	(60,308)	(1,497,599)	-	(44,985)	(1,138,481)

사업결합	-	-	-	-	49,650

기말금액	77,003	736,422	87,321	60,308	1,497,599

(*) 당사는 장학제도를 신설, 운영하고 있으며, 동 장학제도와 관련하여 향후 학교법인에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액을 부채로 계상하고 있습니다.

19. 리스부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유동부채	5,732,799	5,239,896

비유동부채	4,570,459	3,160,286

합 계	10,303,258	8,400,182

(2) 당분기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

1년이내	5,809,204

1년 초과 2년 이내	3,678,193

2년 초과 3년 이내	766,180

3년 초과 4년 이내	358,600

4년 초과 5년 이내	-

합 계	10,612,177

리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

20. 확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,292,921	3,983,902

사외적립자산의 공정가치	(4,173,422)	(4,362,412)

확정급여부채(자산)	119,499	(378,510)

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초 잔액	3,983,902	(4,362,412)	(378,510)	4,213,120	(3,785,020)	428,100

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	727,489	-	727,489	1,015,055	-	1,015,055

이자원가(수익)	47,505	(52,586)	(5,081)	78,368	(93,831)	(15,463)

소 계	774,994	(52,586)	722,408	1,093,423	(93,831)	999,592

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 경험적 조정	-	-	-	152,711	-	152,711

재무적가정 변동	-	(3,821)	(3,821)	(104,401)	-	(104,401)

인구통계학적가정 변동	-	-	-	(592,705)	-	(592,705)

- 사외적립자산 손실(이익)	-	-	-	-	37,529	37,529

소 계	-	(3,821)	(3,821)	(544,395)	37,529	(506,866)

기타:

납부한 기여금	-	(200,000)	(200,000)	-	(1,310,000)	(1,310,000)

관계사 전출입	-	-	-	(5,962)	-	(5,962)

사업결합	-	-	-	80,149	(24,973)	55,176

퇴직금의 지급	(465,975)	445,397	(20,578)	(852,433)	813,883	(38,550)

소 계	(465,975)	245,397	(220,578)	(778,246)	(521,090)	(1,299,336)

기말 잔액	4,292,921	(4,173,422)	119,499	3,983,902	(4,362,412)	(378,510)

21. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행보통주식수	23,407,077주	23,097,077주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	11,703,538,500원	11,548,538,500원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	16,377,459	15,310,103

자기주식처분이익	41,243	41,243

기타자본잉여금	(2,890,401)	(2,890,401)

합 계	13,528,301	12,460,945

22. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(243)	(243)

주식선택권	30,523	372,106

기타자본조정	(4,355,609)	(4,355,609)

합 계	(4,325,329)	(3,983,746)

(2) 주식선택권 ① 주식기준보상약정 당사는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법에 의해 보상원가를 산정하였으며, 당분기말 현재 미행사된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

내 용	2018년 3월 22일 부여분

행사가격	2,688 원

행사가능기간	2020년 3월 23일 ~ 2025년 3월 22일

가득조건(용역제공조건)	2 년

무위험이자율	2.29%

기대배당수익률	2.84%

기대권리소멸률	0.00%

기대행사기간	5 년

총보상원가	30,523 천원

② 미행사 주식선택권의 변동당분기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 미행사분	450,000	2,792	490,000	2,784

추가 부여	-	-	-	-

부여 취소	-	-	(40,000)	2,688

당기 행사	(310,000)	2,839	-	-

기말 미행사분	140,000	2,688	450,000	2,784

기말 현재 행사가능 수량	140,000	2,688	150,000	3,000

23. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	529,555	420,730

미처분이익잉여금	51,082,059	42,606,066

합 계	51,611,614	43,026,796

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

24. 매출액 (1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

강의매출	17,296,228	51,562,101	15,471,373	48,735,935

도서판매매출	1,502,334	6,207,726	1,232,373	4,325,213

기타매출	1,232,314	4,165,400	1,305,222	5,234,526

고객과의 계약에서 생기는 수익	20,030,876	61,935,227	18,008,968	58,295,674

당사는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타 영업부문을 통해 매출을 인식하고 있습니다. 당분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라구분한 내역은 다음과 같습니다. (2) 수익 구분 ① 제 17(당분) 기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	6,207,726	1,690,039	7,897,765

기간에 걸쳐 이행	51,562,101	-	2,475,361	54,037,462

고객과의 계약에서 생기는 수익	51,562,101	6,207,726	4,165,400	61,935,227

② 제 16(전분) 기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	5,234,526	1,810,027	7,044,553

기간에 걸쳐 이행	48,735,935	-	2,515,185	51,251,120

고객과의 계약에서 생기는 수익	48,735,935	5,234,526	4,325,213	58,295,674

(3) 계약 잔액 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,488,113	2,507,740

회수자산	45,537	25,662

계약부채(*)	19,297,899	27,078,246

환불부채	77,003	60,308

(*) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도 관련하여 지급 예정인 금액이며, 재무상태표 상 선수수익 및 충당부채로 표시하였습니다. (주석 17, 18참조)

25. 비용의 성격별 내역당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

도서매출원가	946,016	3,695,426	783,804	3,156,253

강사료	4,036,095	13,981,501	4,561,850	14,188,761

종업원급여	3,739,125	11,255,750	3,699,101	11,496,157

상각비와 무형자산상각비	2,718,013	8,214,397	2,595,935	7,606,959

전산운영비	85,855	258,920	71,331	219,850

광고선전비	520,995	1,587,123	576,778	1,886,397

기타	3,856,572	11,365,687	3,718,044	12,161,796

합 계(*)	15,902,671	50,358,804	16,006,843	50,716,173

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원 가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,865,232	8,839,696	2,870,152	8,986,638

퇴직급여	224,850	674,549	282,279	844,429

복리후생비	281,642	888,163	308,207	945,715

대손상각비	-	-	-	5,936

운반비	52,558	186,700	37,594	149,420

지급수수료	1,281,130	3,914,999	1,292,249	4,320,277

광고선전비	475,093	1,541,221	576,778	1,886,397

통신비	98,907	257,101	77,434	215,459

세금과공과	193,923	488,555	181,756	530,374

감가상각비	2,226,722	6,859,940	2,194,265	6,400,369

무형자산상각비	102,195	294,503	83,348	252,693

지급임차료	277,236	719,103	208,780	538,154

건물관리비	626,345	1,821,581	552,162	1,636,457

외주용역비	-	-	-	1,336

주식보상비용	-	692	9,329	27,683

기타	548,509	1,580,080	603,806	1,842,045

합 계	9,254,342	28,066,883	9,278,140	28,583,383

27. 금융손익당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	199,371	746,082	423,285	1,194,240

당기손익-공정가치측정 금융상품 처분이익	204,087	204,087	-	689,360

당기손익-공정가치측정 금융상품 평가이익	22,103	168,671	79,625	148,871

합 계	425,561	1,118,840	502,910	2,032,471

금융비용:

이자비용	58,182	171,713	60,277	194,593

당기손익-공정가치측정 금융상품 처분손실	-	40,459	365,740	511,311

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	17,205	59,203	-	-

합 계	75,387	271,375	426,018	705,904

28. 기타영업외손익(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기타의손실충당금환입	-	213,220	-	-

유형자산처분이익	13,635	13,635	105,947	108,447

잡이익	53,403	86,324	89,356	93,500

합 계	67,038	313,179	195,303	201,947

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	136,766	143,510	5	1,578

잡손실	47,736	133,231	3,703	6,352

합 계	184,502	276,741	3,708	7,930

29. 법인세비용당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기법인세부담액	2,160,225	2,018,438

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	53,557	(330)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익	577,298	(85,801)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(841)	6,194

사업결합	-	(170,672)

법인세비용	2,790,239	1,767,829

유효세율	22.4%	19.4%

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 22.4% (전분기 : 19.4% )입니다.

30. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익	3,434,634,603	9,670,087,152	2,021,833,533	7,332,255,538

가중평균유통보통주식수(*)	21,909,876	21,813,635	21,057,849주	21,057,849주

기본주당이익	157	443	96	348

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	23,097,077	23,097,077	22,368,593	22,368,593

합병신주	-	-	21,347	21,347

자기주식	(1,332,092)	(1,332,092)	(1,332,091)	(1,332,091)

신주인수권 행사	144,891	48,650	-	-

가중평균유통보통주식수	21,909,876	21,813,635	21,057,849	21,057,849

(2) 당분기와 전분기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익	3,434,634,603	9,670,087,152	2,021,833,533	7,332,255,538

가중평균희석유통보통주식수(*)	21,971,765	21,869,552	21,036,502	21,036,502

희석주당이익	156	442	96	349

(*) 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	23,097,077	23,097,077	22,368,593	22,368,593

자기주식	(1,332,092)	(1,332,092)	(1,332,091)	(1,332,091)

신주인수권 행사	144,891	48,650	-	-

주식선택권	61,889	55,917	-	-

가중평균유통보통주식수	21,971,765	21,869,552	21,036,502	21,036,502

31. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 당사가 제공받고 있는 이행지급보증은 컨텐츠 제작 계약 등과 관련하여 74,650천원 입니다 . (2) 소송사건 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 강사 관련 손해배상소송 등 총 3건(소송금액 271,158 천원 ) 으로 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 당사는 1심 패소한 소송사건 1건과 관련하여 충당부채 87,321천원을 인식하였으며, 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있 습니다.

32. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 메가스터디(주)입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	지분율(%)	업종	결산월

당분기말	전기말

메가랜드(주)	100.00	100.00	온라인 및 오프라인 교육학원	12월

(주)지케이에듀(*1)	80.00	80.00	오프라인 교육학원	12월

(주)배움터교육(*2)	100.00	100.00	오프라인 교육학원	12월

(*1) 엠디엔피(주)와 흡수합병에 따라 엠디엔피(주)가 보유한 (주)지케이에듀의 지분을 승계 하였습니다.
(*2) 메가랜드(주)가 보유하고 있는 지분율입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 및 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	메가스터디(주)	매출	3,900	4,800	-	-

매입	463,083	1,299,398	144,731	754,673

지급수수료 등	84,078	254,997	156,930	363,923

배당금 지급	-	504,959	-	504,959

종속기업	엠디엔피(주)	매출	-	-	7,601	52,063

매입	-	-	(11,552)	43,448

단기대여금의 대여	-	-	-	100,000

장기대여금의 회수	-	-	-	300,000

이자수익	-	-	18,450	60,191

메가랜드(주)	매입	119	4,982	-	-

단기대여금의 대여	970,000	2,410,000	2,400,000	8,750,000

장기대여금의 대여	-	-	-	-

이자수익	20,961	35,086	99,284	189,974

도서인쇄비	-	-	-	1,739

(주)지케이에듀	매출	20,961	35,086	1,487	1,487

단기대여금의 대여	67,000	67,000	-	-

이자수익	106	106	-	-

기타	메가스터디교육(주)	매출	75,591	226,864	136,776	350,630

리스부채상환액	143,752	433,031	198,668	667,898

지급임차료 등	12,642	44,280	-	-

광고선전비 등	-	-	779	1,409

건물관리비 등	-	-	44,124	124,427

유형자산 처분	-	-	450,000	450,000

메가타운서초4호	건물관리비	72,305	210,185	74,450	214,474

(주)아이비김영	매출	-	(1,243)	-	-

(주)메가제이앤씨	매출	2,706	8,125	-	-

매입	-	-	-	371

통신비 등	-	87	-	-

메가푸드앤서비스(주)(*1)	매출	900	900	900	2,700

매입	293,508	293,508	246,569	927,269

복리후생비 등	13,859	13,859	12,222	39,792

KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호	처분	177,021	605,957	496,209	992,418

(주)메가비엠씨	건물관리비 등	1,088	3,096	1,356	4,553

메가씨엔에스(주)	매출	2,706	8,125	-	-

통신비 등	87	87	-	-

메가청년레버리지 투자조합	취득	-	400,000	200,000	200,000

임직원	단기대여금의 회수	-	-	13,322	32,129

이자수익	504	1,510	-	-

(*1) 당기 중 메가스터디(주)와의 합병으로 인해 소멸하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	당분기말	전기말

지배기업	메가스터디(주)	매출채권	330	-

매입채무	160,497	74,136

미지급금 등	228,453	309,727

종속기업	메가랜드(주)	장기대여금	2,410,000	-

미지급금 등	144	583

(주)지케이에듀	매출채권	178,643	1,305

단기대여금	17,000	-

기타	메가스터디교육(주)	임차보증금 등	282,330	282,330

매출채권	111

미지급금	330

임대보증금	1,104,000	1,104,000

리스부채	281,475	144,042

메가푸드앤서비스(주)(*1)	매출채권	330

매입채무	50,511

미지급금	2,726

KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호	기타금융자산	2,278,642	2,884,599

메가씨엔에스(주)	임대보증금	5,289	5,289

매출채권	993	-

미지급금	-

메가 젬스톤 투자조합1호	기타금융자산	12,411	12,411

메가청년레버리지 투자조합	기타금융자산	792,294	392,294

(주)메가비엠씨	기타보증금	6,734	6,734

임직원	단기대여금	200,000	200,000

(*1) 당기 중 메가스터디(주)와의 합병으로 인해 소멸하였습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	576,527	988,546	211,786	637,258

퇴직급여	14,611	48,233	17,031	51,654

합 계	591,138	1,036,779	228,817	688,912

당사의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.33. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 기타금융부채 및 리스부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금성자산 및 단기금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 및 장ㆍ단기대여금, 보증금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하고 있습니다.

거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다. 또한, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산, 단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당사는 교육서비스를 제공하는 업체로서 주 고객층은 성인학생으로 대부분의 결제는현금 및 신용카드로 이뤄지고 있습니다. 따라서 당사의 주된 매출채권은 결제대행업체들에 대한 것으로 신용위험에 대한 집중도가 제한적입니다. 당사는 주 고객층 이외의 업체에 교육서비스를 제공할 경우 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용상태의 변화를 고려하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	28,963,131	21,231,172

매출채권및기타채권	1,360,316	2,530,519

기타유동금융자산	6,392,164	10,838,564

기타비유동금융자산	36,417,409	36,903,896

리스채권	10,129	10,012

합 계	73,143,149	71,514,163

3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금 관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 ~ 4년	4년 ~ 5년

제 17(당분) 기:

매입채무및기타채무	3,674,915	3,674,915	3,674,915	-	-	-	-

기타금융부채	2,753,450	2,753,450	2,753,450	-	-	-	-

기타비유동금융부채	1,101,045	1,109,289	-	1,109,289	-	-	-

리스부채	10,303,259	10,612,177	5,809,204	3,678,193	766,180	358,600	-

합 계	17,832,669	18,149,831	12,237,569	4,787,482	766,180	358,600	-

제 16(전) 기:

매입채무및기타채무	4,559,603	4,559,603	4,559,603	-	-	-	-

기타금융부채	2,565,465	2,565,465	2,565,465	-	-	-	-

기타비유동금융부채	1,096,990	1,109,289	-	1,109,289	-	-	-

리스부채	8,400,182	8,634,537	5,377,070	1,698,500	906,967	391,200	260,800

합 계	16,622,240	16,868,894	12,502,138	2,807,789	906,967	391,200	260,800

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 당분기말 현재 이자부 부채가 없으므로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

② 환율변동위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있지 않기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 당분기말 현재 환율변동에 따른 금융자산 및 부채의 가치 변동 위험은 없습니다.

(2) 자본위험관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

당분기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	41,672,165	46,947,788

자기자본	72,518,124	63,052,534

부채비율	57.46%	74.46%

34. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	28,963,131	-	21,231,172	-

매출채권및기타채권	1,360,316	-	2,530,519	-

기타유동금융자산	6,392,164	-	10,838,564	-

기타비유동금융자산	29,258,983	-	29,545,958	-

리스채권	10,129	-	10,012	-

소 계	65,984,723	-	64,156,225	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타비유동금융자산	7,158,426	7,158,426	7,357,938	7,357,938

합 계	73,143,149	7,158,426	71,514,163	7,357,938

상각후원가측정 금융부채	매입채무및기타채무	3,674,915	-	4,559,603	-

기타유동금융부채	2,753,450	-	2,565,465	-

기타비유동금융부채	1,101,045	-	1,096,990	-

기타비유동부채	1,209,000	-	-	-

리스부채	10,303,259	-	8,400,182	-

합 계	19,041,669	-	16,622,240	-

공정가치로 인식된 금융자산을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이

므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정 금융자산:

이자수익	199,371	746,082	397,877	1,158,436

대손상각비	-	-	-	(5,936)

기타의손실충당금환입	-	213,220	-	-

합 계	199,371	959,302	397,877	1,152,499

당기손익-공정가치측정 금융자산:

이자수익	25,327	35,695

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	689,360

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	22,103	168,671	79,625	148,871

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	(40,459)	(365,740)	(511,311)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(17,205)	(59,203)	-	-

합 계	4,898	69,009	(260,788)	362,615

상각후원가측정금융부채:

이자비용	(3,849)	(13,010)	(4,713)	(14,196)

리스부채:

이자비용	(49,642)	(142,834)	(55,345)	(172,949)

합 계	(53,491)	(155,844)	(60,058)	(187,144)

(3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

제 17(당분) 기

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	7,158,426	7,158,426

제 16(전) 기

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	7,357,938	7,357,938

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

① 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소분류	금액	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익-공정가치측정금융상품	혼합형 펀드	5,062,375	이항모형, 시장접근법 등	상장기업 주가, 할인율 등

전환상환우선주 및 전환사채	2,096,051	이항모형	할인율, 변동성 등

합계	7,158,426

35. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용	2,790,239	1,767,829

퇴직급여	722,407	902,249

기타장기종업원급여	15,522	26,739

주식보상비용	692	27,683

재고자산평가손실	211,268	326,666

대손상각비	5,936

지급임차료	345,591

유형자산상각비	1,184,381	1,148,883

사용권자산상각비	5,829,772	5,350,439

무형자산상각비	1,163,132	1,107,637

투자부동산상각비	37,112

유형자산처분손실	143,510	1,578

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	40,459	511,311

충당부채 설정	1,135,219

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	59,203

잡손실	130,735

이자비용	171,713	194,593

합 계	12,500,145	12,852,354

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자수익	746,082	1,194,240

유형자산처분이익	13,635	108,447

기타의손실충당금환입	213,220

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	204,087	689,360

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	168,671	148,871

잡이익	47,024	84,972

합 계	1,392,719	2,225,889

(3) 비현금거래당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	35,640	30,460

무형자산 취득 관련 미지급금 증감	1,273,000

사업결합 관련 미지급금

건설중인자산에서 유형자산 대체	830,504	506,950

건설중인자산에서 무형자산 대체	627,524	210,270

미지급배당금

리스부채의 유동성 대체

합 계	2,766,668	747,680

36. 사업결합

(1) 일반사항당사는 당기 중 평생교육사업의 매출증대 및 영업강화를 위해 2020년 4월 1일자로 한국복지방송(주)의 평생교육사업을 양수하였습니다.

(2) 사업결합회계처리

(단위: 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가	330,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채의 공정가치

유동자산	-

비유동자산	170,000

자산총계	170,000

유동부채	-

비유동부채	-

부채총계	-

식별가능한 순자산의 공정가치	170,000

Ⅲ. 영업권	160,000