메가엠디 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제 15(당) 기 반기 2018년 6월 30일 현재
제 14(전) 기 반기 2017년 6월 30일 현재
메가엠디 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요메가엠디 주식회사("당사")는 2004년 1월 16일자로 설립되었으며, 온라인 교육 정보 제공업 및 학원사업 등을 주영업으로 하고 있습니다. 당사는 서울시 서초구 효령로 321에 본사를 두고, 강남메가엠디학원 등을 운영하고 있으며, 2015년 12월 18일 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 설립 이후 수차례 증자를 통해 당반기말 현재 자본금은 11,184백만원이 며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

메가스터디(주)	10,099,170	45.15

손성은	1,097,253	4.91

자기주식	1,332,091	5.96

기타	9,840,079	43.98

합 계	22,368,593	100.00

2018년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"라 함)에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 영업활동

제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기

엠디엔피(주)(*1)	국내	12월	52.00	50.00	온라인 및 오프라인 교육학원

(주)지케이에듀(*2)	국내	12월	80.00	80.00	오프라인 교육학원

(*1) 당기 중 엠디엔피(주)에 대한 지분 2%를 추가 취득하였습니다.(*2) (주)지케이에듀에 대한 지분율은 엠디엔피(주)가 보유하고 있는 지분율입니다. (3) 종속기업의 당반기와 전기 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

① 제 15(당) 기 반기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	반기순손익	총포괄손익

엠디엔피(주)	7,864,168	6,350,561	1,513,607	3,783,071	286,352	286,385

(주)지케이에듀	260,287	534,190	(273,903)	372,405	(169,198)	(169,198)

② 제 14(전) 기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

엠디엔피(주)	8,033,516	6,806,294	1,227,222	5,973,979	(712,893)	(696,139)

(주)지케이에듀	547,960	652,665	(104,705)	637,244	(128,904)	(128,904)

(4) 당반기와 전반기의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 아래와 같습니다. ① 제 15(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	엠디엔피(주)	(주)지케이에듀	총 계

비유동자산	6,097,125	53,113	6,150,238

유동자산	1,767,043	207,174	1,974,217

비유동부채	(34,390)	(32,892)	(67,282)

유동부채	(6,316,171)	(501,298)	(6,817,469)

순자산	(1,636,675)	(273,903)	1,239,704

비지배지분의 장부금액	(785,604)	(54,781)	(840,385)

매출	3,783,071	372,405	4,155,476

반기순이익(손실)	286,352	(169,198)	117,154

총포괄이익(손실)	286,385	(169,198)	117,187

비지배지분에 배분된 반기순손실	137,449	(98,812)	38,637

영업활동현금흐름	372,721	(248,076)	124,645

투자활동현금흐름	(412,367)	-	(412,367)

현금및현금성자산의 순증감	(39,646)	(248,076)	(287,722)

② 제 14(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	엠디엔피(주)	(주)지케이에듀	총 계

비유동자산	6,734,663	69,294	6,803,957

유동자산	1,760,251	391,528	2,151,779

비유동부채	(61,165)	(21,208)	(82,373)

유동부채	(6,840,450)	(576,070)	(7,416,520)

순자산	1,593,299	(136,456)	1,456,843

비지배지분의 장부금액	(723,514)	(27,291)	(750,805)

매출	3,534,395	373,771	3,908,166

반기순손실	(327,745)	(160,268)	(488,013)

총포괄손익	(327,745)	(160,268)	(488,013)

비지배지분에 배분된 반기순손실	(227,980)	(32,054)	(260,034)

영업활동현금흐름	(1,486,472)	15,794	(1,470,678)

투자활동현금흐름	1,007	-	1,007

재무활동현금흐름	1,650,000	(138,112)	1,511,888

현금및현금성자산의 순증감	164,535	(122,318)	42,217

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

연결실체의 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호가 최초로 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 회계정책의 변경연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업 회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체하였습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

결합상품	(29,307)

법인세 효과	6,448

2018년 1월 1일 적용 효과	(22,859)

2018년 6월 30일 기준 연결실체의 반기연결재무상태표와 동일자로 종료되는 반기연결포괄손익계산서 및 반기연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.① 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분연결실체의 매출에는 온라인 강의, 교재 등 다양한 재화와 용역이 결합된 결합상품이포함되어 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정접근법'을 사용하였습니다. 연결실체는 결합상품과 관련한 구별되는 수행의무에 대해서 각 수행의무별로 통제가이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 규정은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'과는 유의적으로 변경되었습니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 자본의 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

당기손익-공정가치측정 지분상품에 대한 기업회계기준서 제1109호에 따른 평가손실의 인식	992,011

법인세 효과	(218,242)

2018년 1월 1일 영향	773,769

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 아래에서 설명하고 있습니다.① 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 다음과 같은 3개의 주요 분류 범주를 포함하고 있습니다.- 상각후원가 측정- 기타포괄손익-공정가치 측정- 당기손익-공정가치 측정

기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 금융자산이 관리되는 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거해서 결정됩니다. 기업회계기준서 제 1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류인 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산으로의 분류를 삭제하였습니다. 또한, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융부채의 분류는 연결실체의 회계정책에유의적인 영향을 미치지 않습니다.

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산, 리스채권 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 손상은 연결실체의 회계정책에유의적인 영향을 미치지 않습니다.③ 경과규정아래에 기재된 사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 회계정책의 변경은 소급 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는2018년 1월 1일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 분류)에 인식되었습니 다. 따라서, 2017년에 표시된 정보는 일반적으로 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하지 않았습니다. 그러므로 2017년에 표시된 정보는 기업회계기준서 제1109호에 따라 표시된 정보와 비교가능하지 않습니다.

- 다음 사항에 대한 판단은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거해서 이루어 졌습니다.ㆍ보유하고 있는 금융자산이 포함되는 사업모형의 결정ㆍ과거에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융자산과 금융부채의 지정과취소ㆍ단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자의 기타포괄손익-공정가치 측정 항목지정ㆍ기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 채무상품에 대한 투자가 낮은 신용위험을 가지고 있다면, 연결실체는 해당 자산의 신용위험이 최초 인식 후에 유의적으로증가하지 않은 것으로 가정하였습니다.

2018년 1월 1일 기준 연결실체의 금융자산과 관련하여 기업회계기준서 제1039호에 따른측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 측정 범주는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	23,659	23,659

매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	3,583	3,583

기타금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	2,802	2,802

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	97	97

매도가능금융상품	매도가능금융상품	당기손익-공정가치	4,859	4,859

기타비유동금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	29,095	29,095

합 계	64,095	64,095

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 반기연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별하여야 합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니 다.

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

연결실체가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총 합계는 11,709백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 11,328백만원입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입이 반기연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

4. 영업부문(1) 일반정보

연결실체의 당반기와 전반기의 보고부문에 대한 손익정보는 다음과 같습니다. ① 제 15(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	M/DEET, PEET	LEET 변호사시험	기타	합계

매출액	31,798,792	7,387,695	4,126,847	43,313,334

매출총이익	19,714,953	4,222,347	3,645,284	27,582,584

영업이익	3,984,828	925,780	517,151	5,427,759

② 제 14(전) 반기

(단위: 천원)

구 분	M/DEET, PEET	LEET 변호사시험	경찰공무원(중단)	기타	합계

매출액	30,723,953	4,996,954	3,080,109	2,712,926	41,513,942

매출총이익	18,002,486	2,783,174	1,773,055	2,062,099	24,620,814

영업이익(손실)	1,926,013	313,247	(1,917,319)	170,068	492,009

(2) 지역에 대한 정보연결실체는 당반기말 현재 온라인 교육정보 제공업 및 학원사업 등을 영위하고 있습니다. 연결실체가 영위하는 사업의 고객은 대부분 국내 고객이기 때문에 해외고객으로부터 발생하는 수익은 없으므로 부문별 정보 중 지역정보를 기재하지 아니합니다.(3) 주요고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 단일의 다른 고객에 대한 매출액은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기

현금	3,560	-

보통예금	1,845,063	613,350

MMDA 등	11,000,000	23,045,449

합 계	12,848,623	23,658,799

6. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	2,005,972	(8,242)	1,997,730	3,477,824	(8,242)	3,469,582

미수금	37,251	(9,020)	28,231	122,375	(9,020)	113,355

합 계	2,043,223	(17,262)	2,025,961	3,600,199	(17,262)	3,582,937

(2) 당반기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기

기초금액	(17,262)	(15,475)

설정액	-	(1,787)

기말금액	(17,262)	(17,262)

(3) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

6개월 이하	11,002	12,135	32,728	38,490

6개월 초과 1년 이하	3,578	12,813	5,269	9,579

합 계	14,580	24,948	37,997	48,069

7. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,336,825	(320,193)	1,016,632	1,626,160	(267,842)	1,358,318

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은 각각 52,351천 원 및 98,632천원이며, 매출원가에 가산하였습니다.

8. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가 측정 금융자산	단기대여금	6,136,336	-	4,024,125	-

대손충당금	(1,079,217)	-	(1,280,903)	-

미수수익	159,280	-	58,528	-

장기대여금	-	1,975,199	-	1,963,119

보증금	-	28,063,570	-	27,131,965

단기금융상품	11,000,000	-	-	-

채무증권	-	1,004,300	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	지분상품	-	4,398,349	-	96,919

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	지분상품	-	-	-	4,858,707

합 계	16,216,399	35,441,418	2,801,750	34,050,710

(2) 당반기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 15(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	총 액	현재가치할인차금	장부가액

장기대여금	5.00	970,000	(191,471)	778,529

보증금	1.36~1.82	22,348,738	(268,910)	22,079,828

합 계	23,318,738	(460,381)	22,858,357

② 제 14(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	총 액	현재가치할인차금	장부가액

장기대여금	5.00	970,000	(210,081)	759,919

보증금	1.36~1.79	21,548,738	(395,291)	21,153,447

합 계	22,518,738	(605,372)	21,913,366

상기 장기대여금 및 보증금을 제외한 기타금융자산은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

(3) 당반기말 현재 당기손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부가액

주식형펀드	3,203,050	3,301,430

전환사채	1,000,000	1,000,000

상환전환우선주	100,000	96,919

합 계	4,303,050	4,398,349

9. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	718,395	1,910,704	800,117	2,471,474

대손충당금	(131,927)	-	(131,927)	-

선급비용	806,210	-	1,012,794	-

합 계	1,392,678	1,910,704	1,680,984	2,471,474

10. 유형자산

당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,490,642	1,979,290	78,000	4,097,815	14,105,363	50,000	22,801,110

취득액	-	-	-	146,954	526,192	-	673,146

처분액	-	-	-	(29,683)	-	-	(29,683)

기말금액	2,490,642	1,979,290	78,000	4,215,086	14,631,555	50,000	23,444,573

감가상각누계액:

기초금액	-	(107,211)	(61,027)	(2,553,737)	(8,869,869)	-	(11,591,844)

감가상각비	-	(24,741)	(6,647)	(292,813)	(997,677)	-	(1,321,878)

처분액	-	-	-	25,205	-	-	25,205

기말금액	-	(131,952)	(67,674)	(2,821,345)	(9,867,546)	-	(12,888,517)

장부금액:

기초금액	2,490,642	1,872,079	16,973	1,544,078	5,235,494	50,000	11,209,266

기말금액	2,490,642	1,847,338	10,326	1,393,741	4,764,009	50,000	10,556,056

② 제 14(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,490,642	1,979,290	156,584	3,738,200	13,355,028	350,000	22,069,744

취득액	-	-	-	1,011,659	2,723,867	50,000	3,785,526

처분액	-	-	(37,796)	(3,420)	-	-	(41,216)

기타증감액(*)	-	-	(40,789)	(648,625)	(1,973,529)	(350,000)	(3,012,943)

기말금액	2,490,642	1,979,290	78,000	4,097,815	14,105,363	50,000	22,801,110

감가상각누계액:

기초금액	-	(57,729)	(56,332)	(2,111,395)	(7,071,359)	-	(9,296,815)

감가상각비	-	(49,482)	(22,712)	(651,898)	(2,942,505)	-	(3,666,597)

처분액	-	-	8,819	2,109	-	-	10,928

기타증감액(*)	-	-	9,198	207,447	1,143,994	-	1,360,639

기말금액	-	(107,211)	(61,027)	(2,553,737)	(8,869,869)	-	(11,591,844)

장부금액:

기초금액	2,490,642	1,921,561	100,252	1,626,805	6,283,669	350,000	12,772,929

기말금액	2,490,642	1,872,079	16,973	1,544,078	5,235,494	50,000	11,209,266

(*) 기타증(감)액은 건설중인자산의 본계정 대체액 및 사업양도로 인한 증(감)액으로 구성되어 있습니다. 한편, 주석 15 에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 전기 중 원상복구의무가 있는 임차학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액 1,522,500천원을 복구충당부채로 계상하였습니다.

11. 무형자산당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	전속계약금	소프트웨어	상표권	고객관계	컨텐츠	영업권	강사계약가치	합 계

취득원가:

기초금액	8,541,001	567,554	402,174	803,260	773,542	6,398,360	981,825	18,467,716

취득	320,000	49,866	-	-	104,146	-	-	474,012

기말금액	8,861,001	617,420	402,174	803,260	877,688	6,398,360	981,825	18,941,728

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(4,760,050)	(435,481)	(145,722)	(644,366)	(526,306)	(808,824)	(708,984)	(8,029,733)

상각액	(738,651)	(30,847)	(40,426)	(78,622)	(110,400)	-	(149,947)	(1,148,893)

기말금액	(5,498,701)	(466,328)	(186,148)	(722,988)	(636,706)	(808,824)	(858,930)	(9,178,626)

장부금액:

기초금액	3,780,951	132,073	256,452	158,894	247,236	5,589,536	272,841	10,437,983

기말금액	3,362,300	151,092	216,026	80,272	240,982	5,589,536	122,895	9,763,102

② 제 14(전) 기

(단위: 천원)

구 분	전속계약금	소프트웨어	상표권	고객관계	컨텐츠	영업권	강사계약가치	합 계

취득원가:

기초금액	7,711,000	531,360	401,143	803,260	571,506	6,398,360	981,825	17,398,454

취득	1,504,063	51,640	5,552	-	202,036	-	-	1,763,291

기타증감액(*)	(660,312)	(11,271)	(3,476)	-	-	-	-	(675,059)

기말금액	8,554,751	571,729	403,219	803,260	773,542	6,398,360	981,825	18,486,686

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(3,273,065)	(395,871)	(68,310)	(302,940)	(198,095)	(808,824)	(409,019)	(5,456,124)

상각액	(1,717,575)	(53,910)	(81,154)	(341,426)	(328,211)	-	(299,965)	(2,822,241)

기타증감액(*)	216,840	10,125	2,697	-	-	-	-	229,662

기말금액	(4,773,800)	(439,656)	(146,767)	(644,366)	(526,306)	(808,824)	(708,984)	(8,048,703)

장부금액:

기초금액	4,437,935	135,489	332,833	500,320	373,411	5,589,536	572,806	11,942,330

기말금액	3,780,951	132,073	256,452	158,894	247,236	5,589,536	272,841	10,437,983

(*) 기타증(감)액은 건설중인자산의 본계정 대체액 및 사업양도로 인한 증(감)액입니다.

12. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기

매입채무	3,275,903	1,619,195

미지급금	1,962,696	2,143,865

합 계	5,238,599	3,763,060

13. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	3,434,167	-	2,903,636	-

예수보증금	7,391	-	6,151	-

임대보증금	-	1,104,000	-	-

합 계	3,441,558	1,104,000	2,909,787	-

14. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	17,432,983	-	23,276,847	-

선수금	225,230	-	355,834	-

예수금	78,721	-	23,871	-

장기종업원급여채무	-	105,813	-	95,451

합 계	17,736,934	105,813	23,656,552	95,451

15. 충당부채당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기

반품충당부채	장학충당부채(*1)	복구충당부채(*2)	소송충당부채	반품충당부채	장학충당부채(*1)	복구충당부채(*2)

기초금액	31,723	1,889,217	1,522,500	-	44,421	-	-

증가액	39,142	643,803	14,473	151,743	-	1,889,217	1,522,500

감소액	(31,723)	(1,892,050)	-	-	(12,698)	-	-

기말금액	39,142	640,970	1,536,973	151,743	31,723	1,889,217	1,522,500

(*1) 연결실체는 전기부터 장학제도 를 신설, 운영하고 있으며, 동 장학제도와 관련하여 향후 학교법인에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액을 장학충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

16. 종업원급여(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,168,210	6,282,110	2,953,580	5,816,543

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	298,303	588,022	283,859	562,058

기타장기종업원급여	8,681	17,362	9,244	18,487

복리후생비	319,180	642,300	261,933	566,959

주식보상비용	23,120	25,407	-	-

합 계	3,817,494	7,555,201	3,508,616	6,964,047

(2) 당반기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기

확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초 잔액	3,674,554	(3,442,005)	232,549	3,305,242	(2,605,842)	699,400

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	576,059	-	576,059	1,235,376	-	1,235,376

이자원가(수익)	58,790	(46,827)	11,963	94,981	(66,903)	28,078

소 계	634,849	(46,827)	588,022	1,330,357	(66,903)	1,263,454

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손실(이익)	-	-	-	-	-	-

(재무적 가정)	-	-	-	(406,591)	-	(406,591)

(경험조정)	-	-	-	209,637	-	209,637

- 사외적립자산 손실(이익)	-	32,858	32,858	-	39,371	39,371

소 계	-	32,858	32,858	(196,954)	39,371	(157,583)

기타:

납부한 기여금	-	(109,994)	(109,994)	-	(1,400,000)	(1,400,000)

관계사 전출입	60,347	(60,347)	-	(162,426)	96,004	(66,422)

퇴직금의 지급	(331,375)	258,831	(72,544)	(601,665)	495,365	(106,300)

소 계	(271,028)	88,490	(182,538)	(764,091)	(808,631)	(1,572,722)

기말 잔액	4,038,375	(3,367,484)	670,891	3,674,554	(3,442,005)	232,549

(3) 기금 적립사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 연결실체는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정입니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기

단기금융상품	3,367,484	3,442,005

17. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행보통주식수	22,368,593주	22,368,593 주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	11,184,296,500원	11,184,296,500 원

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기

주식발행초과금	13,641,875	13,641,875

자기주식처분이익	41,243	41,243

기타자본잉여금	424,599	476,353

합 계	14,107,717	14,159,471

18. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기

자기주식	(240)	(240)

주식선택권(*)	332,800	307,393

기타자본조정	(1,760,022)	(1,760,022)

합 계	(1,427,462)	(1,452,869)

(*) 연결실체는 일부 임원을 대상으로 2018년 3월 22일에 주식교부형 주식선택권 340,000주를 부여하였으며, 2015년 중 200,000주가 취소됨에 따라 당반기말 현재 잔여수량은 490,000주입니다. 한편, 연결실체는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법에 의해 보상원가를 산정하였으며, 당반기말 현재 미행사된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

내 용	2013년 8월 23일 부여분	2018년 3월 22일 부여분

행사가격	3,000 원	2,688 원

행사가능기간	2015년 8월 24일 ~ 2020년 8월 23일	2020년 3월 23일 ~ 2025년 3월 22일

가득조건(용역제공조건)	2 년	2 년

무위험이자율	3.24%	2.29%

기대배당수익률	2.84%	2.84%

기대권리소멸률	0.00%	0.00%

기대행사기간	4.51 년	5 년

총보상원가	307,393 천원	185,728 천원

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기

매도가능금융자산평가이익	-	773,769

19. 이익잉여금

당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기

법정적립금	315,548	210,365

미처분이익잉여금	36,919,361	33,200,385

합 계	37,234,909	33,410,750

20. 매출당반기와 전반기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

강의매출	19,434,635	36,943,089	17,421,273	33,726,133

기타매출	1,350,329	2,182,623	802,976	1,274,974

도서판매매출	1,598,793	4,187,622	1,468,047	3,432,726

합 계	22,383,757	43,313,334	19,692,296	38,433,833

21. 비용의 성격별 내역당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

도서매출원가	1,022,940	2,463,215	1,279,452	2,379,593

강사료	5,336,064	10,212,571	5,077,996	10,204,163

종업원급여	3,817,494	7,555,201	3,508,616	6,964,047

잡급	255,597	607,636	474,237	1,006,355

감가상각비와 무형자산상각비	1,227,909	2,470,771	1,417,727	2,699,002

전산운영비	85,929	162,769	110,876	229,563

광고선전비	648,810	1,283,726	1,330,649	2,345,589

기타	6,308,943	13,129,685	5,071,914	10,196,193

합 계	18,703,686	37,885,574	18,271,467	36,024,505

연결포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,982,433	5,943,602	2,787,430	5,520,064

잡급	247,268	584,929	463,666	990,732

퇴직급여	273,045	546,090	266,553	529,384

복리후생비	307,457	617,410	290,793	589,742

대손상각비	-	-	23,760	1,787

운반비	45,832	116,189	46,339	102,200

지급수수료	1,630,416	3,534,068	971,773	2,113,427

광고선전비	398,684	1,283,726	1,330,649	2,345,589

통신비	65,330	121,036	62,127	128,094

세금과공과	118,095	427,796	157,137	411,125

감가상각비	641,476	1,276,072	571,854	1,149,709

무형자산상각비	122,077	269,778	207,362	406,069

지급임차료	2,037,444	4,029,555	1,957,297	3,849,360

건물관리비	805,085	1,656,448	772,697	1,586,632

외주용역비	-	4,360	6,672	9,322

기타	1,020,141	1,743,765	330,341	705,195

합 계	10,694,783	22,154,824	10,246,450	20,438,431

23. 금융손익 당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	274,471	552,333	177,913	376,328

금융비용:

이자비용	7,203	14,473	-	-

상각후원가 측정 금융자산 처분손실	44,285	44,285	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	462,416	-	-

합 계	51,488	521,174	-	-

24. 기타영업외손익 ( 1 ) 당반기와 전반기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	60,613	60,613	-	-

기타의대손충당금환입	200,468	201,686	35,684	35,684

유형자산처분이익	1,723	1,773	-	-

잡이익	7,206	9,997	892	1,454

합 계	270,010	274,069	36,576	37,138

(2) 당반기와 전반기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	188	-	6,202

잡손실	141,745	151,745	81	81

합 계	141,745	151,933	81	6,283

25. 법인세비용

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기 반기

당기법인세부담액	2,166,274	371,433

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	(496)	803

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	(781,295)	(54,346)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	7,220	-

법인세비용	1,391,703	317,890

평균유효세율	24.94%	40.58%

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

26. 주당이익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업	계속영업	계속영업	중단영업	합계	계속영업	중단영업	합계

지배주주보통주반기순이익	2,831,440,453	4,150,713,388	1,489,862,214	(944,220,082)	545,642,132	2,758,654,897	(1,900,053,792)	858,601,105

가중평균유통주식수(*)	21,036,502주	21,036,502주	21,036,502주	21,036,502주	21,036,502주	21,036,502주	21,036,502주	21,036,502주

기본주당이익	135	197	71	(45)	26	131	(90)	41

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	22,368,593	22,368,593	22,368,593	22,368,593

자기주식	(1,332,091)	(1,332,091)	(1,332,091)	(1,332,091)

가중평균유통보통주식수	21,036,502	21,036,502	21,036,502	21,036,502

당반기 중 주식선택권에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당이익과 일치합니다.

27. 우발상황 및 약정사항 당반기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 저작권 침해로 인한 손해배상소 송 등 총 5건(소송금액 9,669백만원) 으로 일부 소송사건을 제외하고는 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 일부 소송사건에 대하여 경제적 효익의 유출될 가능성이높다고 판단하여 충당부채를 인식하였습니다. 28. 특수관계자(1) 당반기와 전기에 연결실체와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기

지배기업	메가스터디(주)	메가스터디(주)

기타	메가스터디교육(주)메가타운서초4호메가푸드앤서비스(주)(주)더조은아카데미KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호(주)아이비김영(주)메가비엠씨메가씨에스티(주)메가씨앤에스(주)메가젬스톤투자조합 1호	(주)아이비김영메가스터디교육(주)(주)메가비엠씨메가타운서초4호메가푸드앤서비스(주)KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호(주)더조은아카데미메가씨에스티(주)

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출, 매입 및 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	메가스터디(주)	매출	-	-	44,047	44,047

매입	263,766	491,792	334,347	886,521

지급수수료 등	97,283	200,045	191,247	215,413

배당금지급	504,956	504,956	-	1,009,917

기타	(주)아이비김영	매출	527	527	416	885

유형자산의 처분	-	-	-	23,636

지급수수료 등	-	-	148	765

메가스터디교육(주)	매출	14,025	65,190	51,642	102,662

지급임차료 등	272,069	541,808	424,774	866,656

관계기업투자 처분	-	-	1,731,474	1,731,474

메가씨앤에스(주)	유형자산 처분	-	2,623	-	-

복리후생비 등	-	11,000	-	-

메가씨에스티㈜	매출	163,942	175,114	-	-

메가타운서초4호	건물관리비	67,009	133,895	69,673	143,326

(주)더조은아카데미	단기대여금의 회수	-	-	300,000	300,000

이자수익	-	-	1,021	4,424

(주)메가비엠씨	건물관리비 등	2,316	4,120	89,855	192,068

메가푸드앤서비스(주)	매출	900	1,800	1,800	3,600

매입	298,990	663,686	465,371	861,158

복리후생비 등	11,496	25,125	23,262	46,803

KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호	처분	-	851,064	-	-

임직원	단기대여금의 회수	64,297	112,549	55,173	144,084

장기대여금의 회수	-	-	-	738,444

이자수익	217	469	300	600

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기

지배기업	메가스터디(주)	매출채권 등	-	33,645

매입채무	102,365	131,162

미지급금 등	173,557	311,140

기타	메가스터디교육(주)	매출채권	6,600	18,673

임차보증금	703,572	736,642

미지급금	3,720	3,713

메가푸드앤서비스(주)	매출채권	330	330

매입채무	108,512	63,565

미지급금	2,254	4,871

메가씨에스티㈜	매출채권	4,416	-

임대보증금	1,104,000	-

메가젬스톤투자조합1호	매도가능금융자산	500,000	-

㈜아이비김영	매출채권	504	-

KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호	매도가능금융자산	950,154	2,512,908

임직원	단기대여금	206,669	213,200

장기대여금	70,995	177,013

(4) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기 반기

단기종업원급여	333,252	317,500

퇴직급여	27,224	26,660

합 계	360,476	344,160

연결실체의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

29. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

30. 범주별 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.

① 제 15(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	계정과목	장부금액	공정가치(*)

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	12,848,623	-

매출채권및기타채권	2,025,961	-

기타유동금융자산	16,216,399	-

기타비유동금융자산	31,043,069	-

소 계	62,134,052	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타비유동금융자산(지분상품)	4,398,349	-

합 계	66,532,401	-

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	5,238,599	-

기타유동금융부채	3,441,558	-

기타비유동금융부채	1,104,000	-

합 계	9,784,157	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

② 제 14(전) 기

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기

장부금액	공정가치(*)

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	3,354,407	3,354,407

당기손익인식금융자산	96,919	96,919

소 계	3,451,326	3,451,326

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	23,658,799	-

매출채권및기타채권	3,582,937	-

기타금융자산	2,801,750	-

매도가능금융자산	1,504,300	-

기타비유동금융자산	29,095,083	-

소 계	60,642,869	-

합 계	64,094,195	3,451,326

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	3,763,060	-

기타금융부채	2,909,787	-

합 계	6,672,847	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 15(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	274,471	550,543

기타의대손충당금환입	200,468	201,686

상각후원가 측정 금융자산 처분손실	(44,285)	(44,285)

합 계	430,654	707,944

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

이자수익	-	1,790

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	(462,416)

합 계	-	(460,626)

② 제 14(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

대여금및수취채권:

이자수익	175,832	374,247

기타의대손충당금환입	35,684	35,684

소 계	211,516	409,931

매도가능금융자산:

이자수익	2,081	2,081

합 계	213,597	412,012

(3) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

제 15(당) 기 반기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-

제 14(전) 기

매도가능금융자산	-	-	3,354,407	3,354,407

당기손익인식금융자산	-	-	96,919	96,919

31. 현금흐름(1) 당반기와 전반기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기 반기

법인세비용	1,391,703	317,890

퇴직급여	588,022	636,618

기타장기종업원급여	17,362	18,487

재고자산평가손실	52,351	98,632

지분법손실	-	297,902

지급임차료	151,459	149,907

감가상각비	1,321,878	1,593,790

유형자산처분손실	188	6,202

무형자산상각비	1,148,893	1,440,314

대손상각비	-	1,787

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	462,416	-

상각후원가 측정 금융자산 처분손실	44,285	-

이자비용	14,473	-

주식보상비용	25,407	-

합 계	5,218,437	4,561,529

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기 반기

이자수익	552,333	393,451

유형자산처분이익	1,772	-

외화환산이익	60,613	-

관계기업투자처분이익	-	297,902

기타의대손충당금환입	201,686	35,684

합 계	816,404	727,037

(3) 비현금거래당반기와 전반기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 반기	제 14(전) 기 반기

단기선급금에서 장기선급금으로 대체	-	3,008,318

(4) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

이익잉여금 처분

미지급배당금	251	(1,051,719)	1,051,825	357

32. 중단영업연결실체는 2017년 12월 22일자 이사회 결의에 의하여 경영효율화를 목적으로 2017년 12월 31일자로 메가씨에스티(주)와의 사업 양수도 계약에 따라, 경찰공무원사업부를 매각하였습니다. 비교표시된 전기 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다. (1) 중단영업손익

(단위: 천원)

구 분	제 14(전) 기 반기

중단영업손익 :

수익	3,097,375

비용	(4,997,429)

영업손실	(1,900,054)

법인세비용	-

법인세비용 차감 후 영업손실	(1,900,054)

당기순손실	(1,900,054)

(2) 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(전) 기 반기

영업활동으로 인한 순현금흐름	1,675,225

투자활동으로 인한 순현금흐름	(1,681,225)

재무활동으로 인한 순현금흐름	-

중단영업으로 인한 순현금흐름	(6,000)