메가엠디 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

※ K-IFRS에 따른 공정가치평가 절차요약 등은 위의 주석사항에도 기재되어 있습니다. 가. 재무제표 재작성 등당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

[보건복지사이버평생교육원 양수]당사는 평생교육사업의 매출증대 및 영업강화를 위해 2020년 4월 1일자로 한국복지방송(주)의 평생교육사업을 양수하였습니다.

사업결합회계처리(단위: 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가	330,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채의 공정가치

유동자산	-

비유동자산	170,000

자산총계	170,000

유동부채	-

비유동부채	-

부채총계	-

식별가능한 순자산의 공정가치	170,000

Ⅲ. 영업권	160,000

[(주)평택행정고시학원 양수]당사의 종속회사인 메가랜드(주)는 부동산교육 사업의 매출증대를 위하여 2022년 4월 21일자로 (주)평택행정고시학원의 부동산교육 사업부문을 양수하였습니다.사업결합 회계처리

(단위: 천원)

구 분	금액

Ⅰ. 이전대가	300,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채의 공정가치

유동자산	118,529

비유동자산	-

자산총계	118,529

유동부채	(88,529)

비유동부채	-

부채총계	(88,529)

식별가능한 순자산의 공정가치	30,000

Ⅲ. 투자차액	270,000

다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

마. 공정가치 평가 내역

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	33,249,144	32,545,350	-

단기금융상품	5,000,000	5,000,000

매출채권및기타채권	1,171,758	1,339,364	-

기타유동금융자산	7,600,365	5,484,874	-

기타비유동금융자산	5,378,110	9,529,964	-

리스채권	-	-

소 계	52,399,378	53,899,552	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	11,385,156	11,385,156	12,219,943	12,219,943

합 계	63,784,534	11,385,156	66,119,495	12,219,943

상각후원가측정 금융부채	매입채무및기타채무	3,008,036	4,832,037	-

장기차입금	20,000	20,000	-

기타유동금융부채	699,253	1,649,113	-

기타비유동금융부채	1,059,584	1,052,066	-

장기매입채무및기타채무	95,000	95,000	-

리스부채	6,480,674	7,137,532	-

합 계	11,362,547	14,785,748	-

(*)공정가치로 인식된 금융자산을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

상각후원가측정 금융자산:

이자수익	384,950	286,566

기타의손상차손환입	31,154	520,434

매출채권손상차손	-	(25,093)

기타의손상차손	-	(1,207,227)

합 계	416,104	(425,319)

당기손익-공정가치측정 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	389,050	197,975

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(11,209)	(17,969)

합 계	377,841	180,006

상각후원가측정금융부채:

이자비용	(7,612)	(2,868)

리스부채:

이자비용	(61,123)	(50,029)

합 계	(68,735)	(52,897)

(3) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	28,479	1,714,296	9,642,381	11,385,156

전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	39,688	1,686,997	10,493,257	12,219,942

바. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제20기1분기	매출채권	993,617	47,461	4.78%

미수금	225,601	-	0.00%

미수수익	330,951	175,076	52.90%

단기대여금	601,859	-	0.00%

장기대여금	2,814,982	2,102,086	74.67%

선급금(유동)	446,177	-	0.00%

선급금(비유동)	171,924	131,796	76.66%

제19기	매출채권	1,199,552	47,461	3.96%

미수금	187,273	-	0.00%

미수수익	431,392	175,076	40.58%

단기대여금	664,574	-	0.00%

장기대여금	2,846,136	2,133,240	74.95%

선급금(유동)	169,963	-	0.00%

선급금(비유동)	175,957	131,796	74.90%

제18기	매출채권	2,451,464	48,662	1.99%

미수금	48,375	4,999	10.33%

미수수익	488,444	232,180	47.53%

단기대여금	3,001,305	1,530,127	50.98%

장기대여금	2,630,000	1,210,000	46.01%

선급금(유동)	880,995	-	0.00%

선급금(비유동)	431,043	131,796	30.58%

주) 연결재무제표 기준입니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구 분	제 20기 1분기	제 19기	제 18기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,487,573	3,157,764	1,943,615

2. 순 대손처리액(①-②±③)	-	169,630	9,020

① 대손처리액(상각채권액)	-	169,630	9,020

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타 증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(31,154)	(500,561)	1,223,169

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,456,419	2,487,573	3,157,764

주) 상기 내역에는 대손충당금이 설정된 매출채권, 미수금, 미수수익, 단기대여금, 장기대여금, 선급금(유동), 선급금(비유동)의 대손충당금 금액을 합산한 것입니다.(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법

당사는 금융자산 또는 금융자산 개별로 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

매출채권을 포함한 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원, %)

구분	6월이하	6월초과
1년미만	1년초과
3년미만	3년초과	계

금액	일반	640,925	1,684	-	-	642,610

특수관계자	330	-	-	-	330

계	641,255	1,684	-	-	642,940

구성비율	99.74%	0.26%	0.00%	0.00%	100.00%

주) 상기 매출채권 잔액은 별도기준 입니다.

사. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황

(단위: 천원)

계정과목	2023년(제20기 1분기)	2022년(제19기)	2021년(제18기)	비고

상 품	681,176	1,032,894	311,661	-

합 계	681,176	1,032,894	311,661	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	0.76%	1.10%	0.27%	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	1.78회	1.97회	4.04회	-

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내용① 실사 현황- 재고자산 실사는 매월 말일 자체 재고조사를 하고 있으며, 12월 말 감사인 입회 하에 재고 조사하여 금액을 확정하고 있습니다.② 실사일자 : 2022년 12월 30일③ 실사방법 : 외부감사인 입회 하에 재고조사를 실시하였습니다.④ 실사입회 감사인 : 삼정회계법인(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상품	1,991,182	1,991,182	(1,310,006)	681,176	-

합 계	1,991,182	1,991,182	(1,310,006)	681,176	-

(4) 재고자산의 담보제공당사는 작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.