메가엠디 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

메가엠디 주식회사

1. 당사의 개요메가엠디 주식회사(이하 '당사')는 2004년 1월 16일자로 설립되었으며, 온라인 교육 정보 제공업 및 학원사업 등을 주영업으로 하고 있습니다. 당사는 서울시 서초구 반포대로 81에 본사를 두고, 강남메가엠디학원 등 21개 지점을 운영하고 있으며, 2015년 12월 18일자로 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 설립 이후 수차례 증자를 통해 당반기말 현재 자본금은 11,704백만원이며, 당반기말 현재 지배기업 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

메가스터디(주)	10,099,170	43.15

자기주식	1,332,092	5.69

기타	11,975,815	51.16

합 계	23,407,077	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.한편, 당반기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있고, 이로인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 반기재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.3. 유의적인 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것 입니다.

(1) 회계정책의 변경당사는 2022년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항을 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' : 의도된 사용 전 생산된 재화의 매각금액과 관련원가의 회계처리- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' : 손실부담계약 식별 시 회피불가능한 계약이행원가의 범위- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' : 기준서가 참조하는 개념체계의 대체 및 인식원칙 예외 추가- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 추정 및 오류' : 회계추정치에 대한 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' : 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

(2) 회계정책 변경의 영향당사는 기업회계기준서 개정에 따른 재무적 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

4. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 반기연결재무제표에 공시하였습니다.

5. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기말	전기말

현금	1,486	-

보통예금	905,261	9,003,655

MMDA 등	7,000,000	22,000,000

합 계	7,906,747	31,003,655

6. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	769,698	(28,065)	741,633	2,023,225	(29,535)	1,993,690

미수금	148,830	-	148,830	52,720	(4,998)	47,722

합 계	918,528	(28,065)	890,463	2,075,945	(34,533)	2,041,412

(2) 당반기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	(29,535)	(4,998)	(181,184)	(27,600)

손상차손	-	-	(15,109)	-

손실충당금환입	1,470	4,998	1,844	13,581

제각	-	-	164,914	9,020

기말금액	(28,065)	-	(29,535)	(4,999)

7. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,304,218	(1,003,832)	300,386	1,127,457	(1,005,282)	122,175

당반기와 전반기 중 재고자산평가손실환입 1,450천원 및 재고자산평가손실 148,269천원을 각각 매출원가에서 차감 및 가산하였습니다.

8. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정 금융자산	단기대여금	2,275,600	-	2,960,829	-

손실충당금	(961,638)	-	(1,530,127)	-

미수수익	627,938	-	488,444	-

손실충당금	(232,180)	-	(232,180)	-

장기대여금	-	8,760,000	-	6,660,000

손실충당금	-	(1,210,000)	-	(1,210,000)

보증금	16,540,015	10,969,853	14,731,780	12,153,535

단기금융상품	28,000,000	-	9,000,000	-

소 계	46,249,735	18,519,853	25,418,746	17,603,535

당기손익-공정가치측정 금융자산	수익증권 등	4,664,595	7,532,824	4,847,366	8,863,208

합 계	50,914,330	26,052,677	30,266,112	26,466,743

(2) 당반기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	총 액	현재가치할인차금	장부가액

단기대여금	5%	850,000	(20,651)	829,349

보증금	0.82%~1.74%	25,023,238	(196,564)	24,826,674

합 계	25,873,238	(217,215)	25,656,023

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	총 액	현재가치할인차금	장부가액

단기대여금	5%	850,000	(40,476)	809,524

보증금	0.82%~1.95%	24,823,238	(282,659)	24,540,579

합 계	25,673,238	(323,135)	25,350,103

상기 단기대여금 및 보증금을 제외한 기타금융자산은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

(3) 당반기 및 전기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	미수수익	단기대여금	장기대여금

기초금액	(232,180)	(1,530,127)	(1,210,000)

기타의손실충당금환입	-	568,489	-

기말금액	(232,180)	(961,638)	(1,210,000)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	미수수익	단기대여금	장기대여금

기초금액	(59,672)	(151,135)	(1,631,142)

기타의대손충당금설정	(172,508)	(1,034,719)	-

기타의손실충당금환입	-	1,595	1,274

제각	-	-	74,000

대체	-	(345,868)	345,868

기말금액	(232,180)	(1,530,127)	(1,210,000)

9. 기타자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	625,119	179,143	698,861	211,043

손실충당금	-	(131,796)	-	(131,796)

선급비용	301,666	-	465,629	-

합 계	926,785	47,347	1,164,490	79,247

(2) 당반기 및 전기 중 기타자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	비유동

기초금액	(131,796)

기타의손실충당금환입	-

제각	-

기말금액	(131,796)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	비유동

기초금액	(131,796)

기타의대손상각비	-

제각	-

기말금액	(131,796)

10. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

메가랜드(주)	대한민국	온라인 및 오프라인 교육학원	12월 31일	100.00	6,221,273	100.00	6,221,273

합 계	6,221,273	6,221,273

(2) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

엠에스레저(주)	대한민국	도매 및 소매업	12월 31일	40.00	800,000	-	-

합 계	800,000	-

11. 투자부동산 (1) 당반기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	2,490,642	1,979,290	4,469,932	2,490,642	1,979,290	4,469,932

기말금액	2,490,642	1,979,290	4,469,932	2,490,642	1,979,290	4,469,932

감가상각누계액:

기초금액	-	(305,140)	(305,140)	-	(255,658)	(255,658)

감가상각비	-	(24,742)	(24,742)	-	(49,482)	(49,482)

기말금액	-	(329,882)	(329,882)	-	(305,140)	(305,140)

장부금액:

기초금액	2,490,642	1,674,150	4,164,792	2,490,642	1,723,632	4,214,274

기말금액	2,490,642	1,649,408	4,140,050	2,490,642	1,674,150	4,164,792

(2) 투자부동산 관련 손익당반기 및 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	75,480	150,960	75,480	150,960

운영비용	(15,182)	(30,327)	(14,613)	(29,197)

합 계	60,298	120,633	60,867	121,763

(3) 당사는 당반기 중 발생한 투자부동산감가상각비를 매출원가로 계상하고 있습니다.

12. 유형자산당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	112,027	2,321,926	12,572,746	517,954	15,524,653

취득액	-	81,947	119,055	636,716	837,718

처분액	-	-	-	(34,853)	(34,853)

기타증감액(*1)	-	55,550	268,950	(1,009,701)	(685,201)

기말금액	112,027	2,459,423	12,960,751	110,116	15,642,317

감가상각누계액:

기초금액	(54,790)	(1,529,558)	(10,458,830)	-	(12,043,178)

감가상각비	(7,307)	(180,152)	(382,927)	-	(570,386)

기말금액	(62,097)	(1,709,710)	(10,841,757)	-	(12,613,564)

장부금액:

기초금액	57,237	792,368	2,113,916	517,954	3,481,475

기말금액	49,930	749,713	2,118,994	110,116	3,028,753

(*1) 기타증감액은 당반기 중 무형자산으로 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	112,027	4,605,543	12,799,740	41,571	17,558,881

취득액	-	220,651	251,813	1,432,536	1,905,000

처분액	-	(2,633,770)	(1,038,147)	(12,143)	(3,684,060)

기타증감액(*1)	-	129,502	559,340	(944,010)	(255,168)

기말금액	112,027	2,321,926	12,572,746	517,954	15,524,653

감가상각누계액:

기초금액	(40,179)	(3,769,160)	(10,469,763)	-	(14,279,102)

감가상각비	(14,611)	(385,874)	(875,030)	-	(1,275,515)

처분액	-	2,625,476	885,963	-	3,511,439

기말금액	(54,790)	(1,529,558)	(10,458,830)	-	(12,043,178)

장부금액:

기초금액	71,848	836,383	2,329,977	41,571	3,279,779

기말금액	57,237	792,368	2,113,916	517,954	3,481,475

(*1) 기타증감액은 전기 중 무형자산으로 대체된 금액입니다.

13. 사용권자산(1) 당반기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 기

취득원가

기초금액	27,360,070	24,414,572

증가	744,494	5,881,876

처분	(12,617)	(2,780,335)

기타증감(*)	(14,393)	(156,043)

기말금액	28,077,554	27,360,070

감가상각누계액

기초금액	(19,959,005)	(14,731,344)

감가상각비	(3,325,829)	(7,107,188)

처분	11,849	1,879,526

기타증감(*)	14,393	-

기말금액	(23,258,592)	(19,959,006)

장부금액

기초금액	7,401,065	9,683,228

기말금액	4,818,962	7,401,064

(*) 당반기 기타증감액은 사용계약 종료로 인한 금액이며, 전기 기타증감액은 전기 중 손상차손을 인식한 금액입니다.

(2) 당반기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 기

사용권자산 상각비	3,325,827	7,107,188

리스부채 이자비용	88,609	236,982

단기 리스 비용	26,779	83,093

소액자산 리스 비용	110,648	187,925

임차료 할인 등에 대해 실무적간편법을 적용함에 따라 인식된 수익(*)	220	70,345

합 계	3,552,083	7,685,533

(*) 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용함에 따른 손익효과입니다. 2020년 3월부터 일부 부동산 임차계약에 대하여 임차료를 할인받았으며, 동 면제로 인한 효과를 지급임차료에 표시하였습니다.

당반기 및 전반기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 3,392,696천원 및3,453,837천원입니다.

14. 무형자산당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	전속계약금	소프트웨어	상표권	고객관계	컨텐츠	강사계약가치	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	13,458,751	764,785	334,337	612,038	1,149,627	981,825	5,766,031	23,067,394

취득	26,000	-	-	-	-	-	-	26,000

기타증감액(*1)	580,000	-	-	-	105,202	-	-	685,202

기말금액	14,064,751	764,785	334,337	612,038	1,254,829	981,825	5,766,031	23,778,596

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(11,398,281)	(668,861)	(334,021)	(590,788)	(1,097,078)	(981,825)	(4,315,522)	(19,386,376)

상각액	(947,342)	(20,462)	(90)	(21,250)	(34,794)	-	-	(1,023,938)

기말금액	(12,345,623)	(689,323)	(334,111)	(612,038)	(1,131,872)	(981,825)	(4,315,522)	(20,410,314)

장부금액:

기초금액	2,060,470	95,924	316	21,250	52,549	-	1,450,509	3,681,018

기말금액	1,719,128	75,462	226	-	122,957	-	1,450,509	3,368,282

(*1) 당반기 중 유형자산에서 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전속계약금	소프트웨어	상표권	고객관계	컨텐츠	강사계약가치	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	13,218,751	742,125	334,337	612,038	1,114,459	981,825	5,766,031	22,769,566

취득	20,000	22,660	-	-	-	-	-	42,660

기타증감액(*1)	220,000	-	-	-	35,168	-	-	255,168

기말금액	13,458,751	764,785	334,337	612,038	1,149,627	981,825	5,766,031	23,067,394

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(9,043,465)	(617,377)	(323,383)	(505,788)	(1,041,806)	(961,343)	(1,616,507)	(14,109,669)

상각액	(2,354,816)	(51,484)	(10,638)	(85,000)	(55,272)	(20,482)	-	(2,577,692)

기타증감액(*2)	-	-	-	-	-	-	(2,699,015)	(2,699,015)

기말금액	(11,398,281)	(668,861)	(334,021)	(590,788)	(1,097,078)	(981,825)	(4,315,522)	(19,386,376)

장부금액:

기초금액	4,175,286	124,748	10,954	106,250	72,653	20,482	4,149,524	8,659,897

기말금액	2,060,470	95,924	316	21,250	52,549	-	1,450,509	3,681,018

(*1) 전기 중 유형자산에서 대체된 금액입니다.
(*2) 전기 중 손상차손을 인식한 금액입니다.

15. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,107,865	-	1,939,667	-

미지급금	2,224,768	80,000	3,346,122	-

합 계	4,332,633	80,000	5,285,789	-

16. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	2,860,291	-	2,246,206	-

예수보증금	5,867	-	5,867	-

임대보증금	-	1,197,660	-	1,197,660

현재가치할인차금	-	(1,920)	-	(7,506)

합 계	2,866,158	1,195,740	2,252,073	1,190,154

17. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	15,400,260	-	21,103,126	-

선수금	937	-	471	-

예수금	35,789	-	56,883	-

계약부채	569,210	-	906,187	-

환불부채	47,752	-	69,275	-

장기종업원급여채무	-	120,760	-	115,387

합 계	16,053,948	120,760	22,135,942	115,387

18. 충당부채 및 계약부채(1) 당반기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	1,137,056	661,189	1,000,397	946,012

전입액(이자비용)	8,380	3,951	5,645	7,220

설정액	-	34,109	-	313,231

감소액	-	-	(280,240)	(37,926)

기타	-	-	(156,094)	-

대체액	323,571	(323,571)	567,348	(567,348)

기말금액	1,469,007	375,678	1,137,056	661,189

당사는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당반기와 전기 중 계약부채 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 기

환불부채	장학부채(*1)	환불부채	장학부채(*1)	소송충당부채(*2)

기초금액	69,275	906,187	96,735	885,144	89,116

증가액	105,403	569,210	17,107	906,187	-

감소액	(126,926)	(906,187)	(44,567)	(885,144)	(89,116)

기말금액	47,752	569,210	69,275	906,187	-

(*1) 당사는 장학제도를 운영하고 있으며, 동 장학제도와 관련하여 향후 학교법인에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액을 부채로 계상하고 있습니다.
(*2) 당사는 전기초에 1심에서 패소한 소송사건에 대해 충당부채를 인식하였으며, 전기 중 확정종결되어 해당 충당부채를 제거하였습니다.

상기 환불부채 및 장학부채는 재무상태표상 기타부채에 포함되어 있습니다.19. 리스부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채	3,031,798	5,018,626

비유동부채	1,602,421	2,110,972

합 계	4,634,219	7,129,598

(2) 당반기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

1년이내	3,089,938

1년 초과 2년 이내	1,095,921

2년 초과 3년 이내	454,479

3년 초과 4년 이내	114,127

합 계	4,754,465

현재가치할인차금	(120,246)

차감 잔액	4,634,219

리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 모든 리스의무는 원화로 표시되어 있습니다.

20. 종업원급여(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,234,001	4,059,244

사외적립자산의 공정가치	(3,903,018)	(4,292,911)

확정급여부채(자산)	330,983	(233,667)

(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,830,952	5,706,699	2,992,648	6,102,762

잡급	84,344	155,578	96,071	205,000

복리후생비	273,822	528,676	332,535	603,978

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	236,916	457,677	260,989	512,888

합 계	3,426,034	6,848,630	3,682,243	7,424,628

(3) 당반기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여
부채(자산)	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여
부채(자산)

기초 잔액	4,059,244	(4,292,911)	(233,667)	4,694,195	(4,691,835)	2,360

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	456,405	-	456,405	1,059,317	-	1,059,317

이자원가(수익)	55,664	(54,392)	1,272	67,253	(67,216)	37

소 계	512,069	(54,392)	457,677	1,126,570	(67,216)	1,059,354

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 경험적 조정	-	-	-	(100,829)	-	(100,829)

- 재무적가정 변동	-	-	-	(189,769)	-	(189,769)

- 인구통계학적가정 변동	-	-	-	-	-	-

- 사외적립자산 손실(이익)	-	25,514	25,514	-	10,055	10,055

소 계	-	25,514	25,514	(290,598)	10,055	(280,543)

기타:

납부한 기여금	-	-	-	-	(920,000)	(920,000)

퇴직금의 지급	(337,312)	418,771	81,459	(1,470,923)	1,376,084	(94,839)

소 계	(337,312)	418,771	81,459	(1,470,923)	456,084	(1,014,839)

기말 잔액	4,234,001	(3,903,018)	330,983	4,059,244	(4,292,911)	(233,667)

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행보통주식수	23,407,077주	23,407,077주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	11,703,538,500원	11,703,538,500원

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	16,377,459	16,377,459

자기주식처분이익	41,243	41,243

기타자본잉여금	(2,890,401)	(2,890,401)

합 계	13,528,301	13,528,301

22. 기타자본항목(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(243)	(243)

주식선택권	30,523	30,523

기타자본조정	(4,355,609)	(4,355,609)

합 계	(4,325,329)	(4,325,329)

(2) 주식선택권① 주식기준보상약정당사는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법에 의해 보상원가를 산정하였으며, 당반기말 현재 미행사된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

내 용	2018년 3월 22일 부여분

행사가격	2,688 원

행사가능기간	2020년 3월 23일 ~ 2025년 3월 22일

가득조건(용역제공조건)	2 년

무위험이자율	2.29%

기대배당수익률	2.84%

기대권리소멸률	0.00%

기대행사기간	5 년

총보상원가	30,523 천원

② 미행사 주식선택권의 변동당반기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기말	전기말

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 미행사분	140,000	2,688	140,000	2,688

당기 행사	-	-	-	-

기말 미행사분	140,000	2,688	140,000	2,688

기말 현재 행사가능 수량	140,000	2,688	140,000	2,688

23. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금	1,081,430	750,305

미처분이익잉여금	57,013,443	55,044,070

합 계	58,094,873	55,794,375

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

24. 매출액 (1) 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

강의매출	15,670,496	30,011,000	18,437,303	33,978,358

도서판매매출	1,329,329	3,157,897	1,931,619	4,803,121

기타매출	1,348,066	2,404,378	1,431,034	2,434,693

고객과의 계약에서 생기는 수익	18,347,891	35,573,275	21,799,956	41,216,172

임대료수익	75,480	150,960	75,480	150,960

합 계	18,423,371	35,724,235	21,875,436	41,367,132

당사는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타 영업부문 및 임대료수익을 통해 매출을 인식하고 있습니다. 당반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(2) 수익 구분당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	3,157,897	917,852	4,075,749

기간에 걸쳐 이행	30,011,000	-	1,486,526	31,497,526

고객과의 계약에서 생기는 수익	30,011,000	3,157,897	2,404,378	35,573,275

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	4,803,121	948,381	5,751,502

기간에 걸쳐 이행	33,978,358	-	1,486,312	35,464,670

고객과의 계약에서 생기는 수익	33,978,358	4,803,121	2,434,693	41,216,172

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	741,633	1,993,690

회수자산	23,241	40,467

계약부채(*)	15,969,470	22,009,313

환불부채	47,752	69,275

(*) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도 관련하여 지급 예정인 금액이며, 기타부채 내의 선수수익 및 계약부채로 표시하였습니다. (주석 17 참조)

25. 비용의 성격별 내역당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(90,680)	(178,211)	(44,414)	(27,810)

상품의 매입액	904,006	2,088,561	1,278,163	3,074,092

강사료	4,014,167	7,583,168	4,639,074	8,350,097

종업원급여	3,426,034	6,848,630	3,682,243	7,424,628

상각비와 무형자산상각비	2,480,366	4,920,151	2,869,211	5,734,117

전산운영비	86,290	175,499	109,843	213,278

광고선전비	610,679	1,408,866	636,564	1,290,424

지급수수료	1,277,027	2,624,198	1,436,078	2,820,647

기타	2,222,225	4,374,734	2,270,396	4,263,245

합 계(*)	14,930,114	29,845,596	16,877,158	33,142,718

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

26. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,670,219	5,381,206	2,860,841	5,843,831

퇴직급여	217,897	424,440	246,590	484,089

복리후생비	247,119	477,367	304,545	550,675

대손상각비(환입)	-	(1,470)	15,109	15,109

운반비	56,080	119,552	83,313	163,015

지급수수료	1,212,700	2,532,516	1,388,663	2,708,377

광고선전비	610,679	1,408,866	586,855	1,240,715

통신비	85,493	169,946	82,225	166,976

세금과공과	150,068	291,191	138,931	303,875

감가상각비	1,923,350	3,808,727	2,115,981	4,207,068

무형자산상각비	28,597	76,596	58,374	135,647

지급임차료	207,148	409,390	200,262	327,309

건물관리비	580,552	1,140,736	591,776	1,162,647

기타	372,230	760,511	351,178	753,917

합 계	8,362,132	16,999,574	9,024,643	18,063,250

27. 금융손익당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	371,035	705,300	247,255	485,120

당기손익-공정가치측정 금융상품 평가이익	174,143	372,118	53,462	179,169

합 계	545,178	1,077,418	300,717	664,289

금융비용:

이자비용	49,540	106,527	68,780	133,501

당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실	554,126	572,095	67,184	388,536

합 계	603,666	678,622	135,964	522,037

28. 기타영업외손익(1) 당반기와 전반기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

기타의손실충당금환입	53,053	573,488	16,451	16,451

잡이익	2,233	392,784	4,760	7,529

합 계	55,286	966,272	21,211	23,980

(2) 당반기와 전반기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	34,853	125,961	138,104

잡손실	599	630	11,702	15,073

합 계	599	35,483	137,663	153,177

29. 법인세비용당반기와 전반기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

당기법인세부담액	1,789,617	2,369,096

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	-	(1,035)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액	(218,654)	(549,348)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	5,613	1,025

법인세비용	1,576,576	1,819,738

유효세율	21.9%	22.1%

30. 주당이익(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익	2,727,079,743	5,631,646,786	3,935,896,356	6,417,731,484

가중평균유통보통주식수(*)	22,074,985	22,074,985	22,074,985	22,074,985

기본주당이익	124	255	178	291

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	23,407,077	23,407,077	23,407,077	23,407,077

자기주식	(1,332,092)	(1,332,092)	(1,332,092)	(1,332,092)

가중평균유통보통주식수	22,074,985	22,074,985	22,074,985	22,074,985

(2) 당반기와 전반기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익	2,727,079,743	5,631,646,786	3,935,896,356	6,417,731,484

가중평균희석유통보통주식수(*)	22,103,318	22,117,812	22,153,645	22,151,844

희석주당이익	123	255	178	290

(*) 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	23,407,077	23,407,077	23,407,077	23,407,077

자기주식	(1,332,092)	(1,332,092)	(1,332,092)	(1,332,092)

주식선택권 행사	-	-	-	-

주식선택권	28,333	42,827	78,660	76,859

가중평균유통보통주식수	22,103,318	22,117,812	22,153,645	22,151,844

31. 우발상황 및 약정사항(1) 당반기말 현재 서울보증보험으로부터 당사가 제공받고 있는 이행지급보증은 컨텐츠 제작 계약 등과 관련하여 45,100천원 입니다.(2) 소송사건 당반기말 현재 피소사건은 존재하지 않습니다.

32. 특수관계자(1) 당반기와 전기에 연결실체와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당반기말	전기

지배기업	메가스터디(주)	메가스터디(주)

종속기업	메가랜드(주)(주)배움터교육	메가랜드(주)(주)배움터교육(주)지케이에듀(*1)

관계기업	엠에스레저(주)(*2)	-

기타	메가스터디교육(주)메가타운서초4호(주)메가비엠씨메가넥스트(주)메가씨앤에스(주)메가 젬스톤 투자조합1호KoFC-KVIC-SV 일자리 창출펀드 2호	메가스터디교육(주)메가타운서초4호(주)메가비엠씨메가넥스트(주)메가씨앤에스(주)메가 젬스톤 투자조합1호KoFC-KVIC-SV 일자리 창출펀드 2호메가청년레버리지 투자조합(*3)

(*1) 전기 중 파산 선고를 통해 소멸하였습니다.(*2) 당반기 중 설립출자로 신규 취득하였습니다. (*3) 당반기 중 지배기업의 메가인베스트먼트(주)의 지분 매각에 따라 특수관계자 내역에서 제외되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출, 매입 및 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	메가스터디(주)	매출	900	1,800	900	1,800

매입	516,668	1,049,370	501,539	968,284

지급수수료 등	134,431	237,835	99,151	186,163

배당금 지급	1,514,876	1,514,876	1,009,917	1,009,917

종속기업	메가랜드(주)	리스채권의 회수	20,624	41,103	-	-

대여금의 대여	630,000	2,000,000	630,000	850,000

이자수익	70,127	125,104	29,703	54,465

(주)지케이에듀	이자수익	-	-	849	1,688

관계기업	엠에스레저(주)	지분출자(현금)	800,000	800,000	-	-

기타	메가스터디교육(주)	매출	144,079	265,708	110,856	240,070

리스부채상환액	-	-	145,941	290,581

지급임차료 등	-	-	14,594	29,058

메가타운서초4호	건물관리비	-	-	69,486	141,261

메가청년레버리지 투자조합	처분	-	332,000	-	-

KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호	처분	-	-	1,240,772	1,240,772

(주)메가비엠씨	건물관리비 등	-	-	610	1,229

메가씨엔에스(주)	광고비 등	2,970	2,970	3,052	3,052

임직원	대여금의 회수	-	-	20,000	20,000

이자수익	1,795	3,452	2,016	3,858

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	당반기말	전기말

지배기업	메가스터디(주)	매출채권	330	330

매입채무	147,967	159,559

미지급금 등	184,871	286,511

종속기업	메가랜드(주)	리스채권	90,286	131,389

대여금	6,400,000	4,400,000

임대보증금	93,660	93,660

미수금 등	4,345	4,345

기타	메가스터디교육(주)	매출채권	94	-

임대보증금	1,104,000	1,104,000

미지급금	-	973

메가씨앤에스(주)	미지급금	2,970	-

메가 젬스톤 투자조합1호	기타금융자산	181,611	181,611

메가청년레버리지 투자조합	기타금융자산	-	1,759,222

(주)메가비엠씨	기타보증금	6,734	6,734

임직원	단기대여금	180,000	180,000

(4) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	223,510	443,020	213,956	427,516

퇴직급여	17,356	34,905	16,872	33,932

합 계	240,866	477,925	230,828	461,448

당사의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

33. 위험관리(1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 중요한 차이가 없습니다.

(2) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 중요한 차이가 없습니다.

34. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정과목	당반기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	7,906,747	-	31,003,655	-

매출채권및기타채권	890,463	-	2,041,412	-

기타유동금융자산	46,249,735	-	25,418,746	-

기타비유동금융자산	18,519,853	-	17,603,535	-

리스채권	90,286	-	134,368	-

소 계	73,657,084	-	76,201,716	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타유동금융자산	4,664,595	4,664,595	4,847,366	4,847,366

기타비유동금융자산	7,532,824	7,532,824	8,863,208	8,863,208

소 계	12,197,419	12,197,419	13,710,574	13,710,574

합 계	85,854,503	12,197,419	89,912,290	13,710,574

상각후원가측정 금융부채	매입채무및기타채무	4,332,632	-	5,285,789	-

기타유동금융부채	2,866,158	-	2,252,073	-

기타비유동금융부채	1,195,740	-	1,190,154	-

장기매입채무및기타채무	80,000	-	-	-

리스부채	4,634,219	-	7,129,598	-

합 계	13,108,749	-	15,857,614	-

(*)공정가치로 인식된 금융자산을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정 금융자산:

이자수익	371,933	705,300	247,221	485,085

기타의손실충당금환입	53,054	573,488	16,451	16,451

대손상각비환입	-	1,470	(15,109)	(15,109)

합 계	424,987	1,280,258	248,563	486,427

당기손익-공정가치측정 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	174,143	372,118	53,462	179,169

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(554,126)	(572,095)	(67,184)	(388,536)

합 계	(379,983)	(199,977)	(13,722)	(209,367)

상각후원가측정금융부채:

이자비용	(2,812)	(5,586)	(2,242)	(4,456)

리스부채:

이자비용	(40,512)	(88,609)	(63,187)	(122,239)

합 계	(43,324)	(94,195)	(65,429)	(126,695)

(3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당반기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	39,102	2,819,858	9,338,458	12,197,418

전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	59,891	3,036,522	10,614,161	13,710,574

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소분류	금액	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익-공정가치측정금융상품	혼합형 펀드	9,338,458	이항모형, 시장접근법 등	상장기업 주가, 할인율 등

합계	9,338,458

35. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

법인세비용	1,576,576	1,819,737

퇴직급여	457,676	512,888

기타장기종업원급여	16,674	19,909

재고자산평가손실	-	148,269

대손상각비	-	15,109

유형자산상각비	570,386	677,480

사용권자산상각비	3,325,827	3,631,252

무형자산상각비	1,023,938	1,400,644

투자부동산상각비	24,741	24,741

유형자산처분손실	34,853	138,104

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	572,095	388,536

이자비용	106,527	133,501

합 계	7,709,293	8,910,170

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

이자수익	705,300	485,120

매출채권및기타채권 손실충당금환입	6,469	-

기타의손실충당금환입	568,489	16,451

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	372,118	179,169

잡이익	399	1,386

합 계	1,652,775	682,126

(3) 비현금거래당반기와 전반기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	188,947	(13,655)

건설중인자산에서 유형자산 대체	324,500	-

건설중인자산에서 무형자산 대체	685,202	35,168

미지급배당금	13	8

임차보증금의 유동성 대체	1,837,738	2,175,749

리스부채의 유동성 대체	904,636	1,922,357

합 계	3,941,036	4,119,627