메가엠디 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

메가엠디 주식회사

1. 당사의 개요메가엠디 주식회사(이하 '당사')는 2004년 1월 16일자로 설립되었으며, 온라인 교육 정보 제공업 및 학원사업 등을 주영업으로 하고 있습니다. 당사는 서울시 서초구 반포대로 81에 본사를 두고 강남 등에서 7개 지점을 운영하고 있으며, 2015년 12월 18일자로 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다.당사는 설립 이후 수차례 증자를 통해 당분기말 현재 자본금은 11,704백만원이며, 당분기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

메가스터디(주)	10,099,170	43.15

자기주식	1,332,092	5.69

기타	11,975,815	51.16

합 계	23,407,077	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.3. 중요한 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것 입니다.(1) 회계정책의 변경당사는 2025년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항을 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '환율변동효과' : 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.

(2) 회계정책 변경의 영향당사는 기업회계기준서 개정에 따른 재무적 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

4. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 분기재무제표에 공시하였습니다.

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

보통예금 등	14,378,646	30,078,947

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

정기예금	18,000,000	2,000,000

6. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	503,644	(81,374)	422,270	1,235,523	(50,761)	1,184,762

기타채권:

미수금	227,794	(130,150)	97,644	244,203	(130,150)	114,053

합 계	731,438	(211,524)	519,914	1,479,726	(180,911)	1,298,815

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	(50,761)	(130,150)	(50,761)	-

손상차손	(30,613)	-	-	(130,150)

기말금액	(81,374)	(130,150)	(50,761)	(130,150)

7. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	29,240	-	3,382	-

수익증권	1,874,417	15,141,718	2,773,263	9,555,069

합 계	1,903,657	15,141,718	2,776,645	9,555,069

(2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	2,776,645	9,555,069

취득액	-	7,000,000

처분액	(813,016)	(1,540,398)

평가손익	(59,972)	127,047

기타증감	-	-

기말금액	1,903,657	15,141,718

(3) 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	3,821,224	11,720,521

취득액	-	1,500,000

처분액	(876,139)	(2,240,398)

대체	-	(1,098,987)

평가손익	(168,440)	(326,067)

기말금액	2,776,645	9,555,069

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	880,269	(637,512)	242,757	1,186,179	(655,165)	531,014

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산평가충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	평가손실(환입)	폐기	당분기말

상품평가손실충당금	655,165	(17,653)	-	637,512

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	평가손실	폐기	전분기말

상품평가손실충당금	855,908	159,759	-	1,015,667

(3) 당분기와 전분기 중 재고자산평가손실환입 및 재고자산평가손실 17,653 천원 및 159,759 천원을 각각 매출원가에 차감 및 가산하였습니다.

9. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	412,733	-	462,234	-

손실충당금	(94,049)	-	(85,049)	-

미수수익	526,966	-	872,012	-

손실충당금	(175,076)	-	(175,076)	-

장기대여금	-	9,666,840	-	9,748,407

손실충당금	-	(1,866,840)	-	(1,929,878)

보증금	862,920	3,923,360	5,290,881	2,462,937

장기금융상품	-	2,000	-	2,000

합 계	1,533,494	11,725,360	6,365,002	10,283,466

(2) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	총 액	현재가치할인차금	장부가액

단기대여금	2.41%	220,000	(1,317)	218,683

보증금	0.86%~3.81%	5,020,000	(274,222)	4,745,778

합 계	5,240,000	(275,539)	4,964,461

② 전기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	총 액	현재가치할인차금	장부가액

단기대여금	2.41%	280,000	(6,588)	273,412

보증금	0.86%~3.81%	7,966,667	(272,565)	7,694,102

합 계	8,246,667	(279,153)	7,967,514

상기 대여금 및 보증금을 제외한 기타금융자산은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.(3) 당분기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	미수수익	단기대여금	장기대여금

기초금액	(175,076)	(85,049)	(1,929,878)

손상차손환입	-	(9,000)	63,038

유동성대체	-	-	-

기말금액	(175,076)	(94,049)	(1,866,840)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	미수수익	단기대여금	장기대여금

기초금액	(175,076)	-	(2,093,376)

손상차손환입	-	78,449

유동성대체	-	(85,049)	85,049

기말금액	(175,076)	(85,049)	(1,929,878)

10. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	181,769	340,896	383,196	131,796

손실충당금	-	(131,796)	-	(131,796)

선급비용	248,599	-	194,483	-

합 계	430,368	209,100	577,679	-

(2) 당분기와 전기 중 기타자산의 손실충당금 변동내역은 없습니다.

11. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	소재지	결산일	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

뉴젠에버그린사모투자합자회사	기타 투자업	대한민국	12.31	-	-	32.26	982,020

코레이트일반사모부동산투자신탁제1호[재간접](*)	기타 투자업	대한민국	12.31	20.88	5,198,134	20.88	5,249,229

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호[재간접](*)	기타 투자업	대한민국	12.31	20.88	3,465,266	20.88	3,499,375

합 계	8,663,400	9,730,624

(*) 당사는 20.88%의 지분을 소유하고 있으며 피투자회사의 주요의사결정은 수익증권 총 좌수의 2/3이상 혹은 사원 전원 동의로 이루어짐에 따라 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

(2) 당분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	기초	처분	지분법손익	배당	기말금액

뉴젠에버그린사모투자합자회사	982,020	(982,020)	-	-	-

코레이트일반사모부동산투자신탁제1호[재간접]	5,249,229	-	425,643	(476,738)	5,198,134

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호[재간접]	3,499,375	-	283,707	(317,816)	3,465,266

합 계	9,730,624	(982,020)	709,350	(794,554)	8,663,400

(3) 당분기말 현재 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	코레이트일반사모부동산투자신탁제1호[재간접]	파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호[재간접]

유동자산	1,327	137

비유동자산	27,722,210	18,481,474

자산계	27,723,538	18,481,610

유동부채	26,940	17,988

비유동부채	-	-

부채계	26,940	17,988

매출액	-	-

영업이익	-	-

분기순이익	2,305,015	1,533,874

기타포괄이익	-	-

총포괄이익	2,305,015	1,533,874

12. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	-	-	-	2,490,642	1,979,290	4,469,932

처분액	-	-	-	(2,490,642)	(1,979,290)	(4,469,932)

기말금액	-	-	-	-	-	-

감가상각누계액:

기초금액	-	-	-	-	(404,105)	(404,105)

감가상각비	-	-	-	-	(41,235)	(41,235)

처분액	-	-	-	-	445,340	445,340

기말금액	-	-	-	-	-	-

장부금액:

기초금액	-	-	-	2,490,642	1,575,185	4,065,827

기말금액	-	-	-	-	-	-

(2) 투자부동산 관련 손익당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	-	-	79,808	236,806

운영비용	-	-	(20,527)	(60,975)

합 계	-	-	59,280	175,831

(3) 전분기 중 발생한 투자부동산감가상각비를 매출원가로 계상하고 있습니다.

13. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	107,447	2,248,196	5,038,531	335,943	7,730,117

취득액	-	97,105	96,237	1,025,223	1,218,565

처분액	(44,791)	(27,042)	(468,721)	(730)	(541,284)

기타증감액(*)	-	65,413	863,095	(1,147,830)	(219,322)

기말금액	62,657	2,383,671	5,529,142	212,607	8,188,076

감가상각누계액:

기초금액	(43,183)	(1,913,192)	(3,198,060)	-	(5,154,435)

감가상각비	(9,909)	(133,630)	(602,902)	-	(746,440)

처분액	19,409	18,839	285,062	-	323,309

기말금액	(33,683)	(2,027,982)	(3,515,901)	-	(5,577,566)

장부금액:

기초금액	64,264	335,004	1,840,471	335,943	2,575,682

기말금액	28,973	355,689	2,013,242	212,607	2,610,510

(*) 기타증감액은 당분기 중 무형자산으로 대체된 금액입니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	107,447	2,324,630	5,964,853	417,740	8,814,670

취득액	-	38,206	93,020	317,864	449,090

처분액	-	(114,640)	(1,019,342)	-	(1,133,982)

기타증감액(*)	-	-	-	(399,661)	(399,661)

기말금액	107,447	2,248,196	5,038,531	335,943	7,730,117

감가상각누계액:

기초금액	(24,000)	(1,824,118)	(3,378,696)	-	(5,226,814)

감가상각비	(19,183)	(194,825)	(782,547)	-	(996,555)

처분액	-	105,751	963,183	-	1,068,934

기말금액	(43,183)	(1,913,192)	(3,198,060)	-	(5,154,435)

장부금액:

기초금액	83,447	500,512	2,586,157	417,740	3,587,856

기말금액	64,264	335,004	1,840,471	335,943	2,575,682

(*) 기타증감액은 전기 중 유ㆍ무형자산으로 대체된 금액입니다.

14. 사용권자산당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	11,780,159	40,825	11,820,984

신규리스계약	1,888,767	-	1,888,767

기타증감액(*)	(2,980,632)	-	(2,980,632)

기말금액	10,688,294	40,825	10,729,119

감가상각누계액:

기초금액	(6,467,001)	(20,238)	(6,487,239)

감가상각비	(2,488,689)	(7,655)	(2,496,344)

기타증감액(*)	2,388,417	-	2,388,417

기말금액	(6,567,273)	(27,893)	(6,595,166)

장부금액:

기초금액	5,313,159	20,587	5,333,746

기말금액	4,121,021	12,932	4,133,953

(*) 기타증감액은 상각 만료로 인한 제각 금액 및 사용계약 종료로 인한 금액입니다.(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량	합 계

취득원가:

기초금액	10,424,971	40,825	10,465,796

신규리스계약	3,801,227	-	3,801,227

리스계약종료	(2,446,039)	-	(2,446,039)

기말금액	11,780,159	40,825	11,820,984

감가상각누계액:

기초금액	(4,989,007)	(10,032)	(4,999,039)

감가상각비	(3,485,858)	(10,206)	(3,496,064)

리스계약종료	2,007,864	-	2,007,864

기말금액	(6,467,001)	(20,238)	(6,487,239)

장부금액:

기초금액	5,435,964	30,793	5,466,757

기말금액	5,313,158	20,587	5,333,745

(*) 기타증감액은 상각 만료로 인한 제각 금액 및 사용계약 종료로 인한 금액입니다.

15. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	전속계약금	소프트웨어	상표권	고객관계	컨텐츠	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	1,196,000	550,645	-	262,745	850,347	4,607,916	7,467,652

취득액	-	957	-	-	-	-	957

기타증감액(*)	(426,000)	(56,089)	-	-	114,209	-	(367,880)

기말금액	770,000	495,513	262,745	964,555	4,607,916	7,100,729

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(905,230)	(329,363)	-	(262,745)	(473,193)	(1,189,495)	(3,160,026)

상각액	(111,603)	(70,096)	-	-	(200,067)	-	(381,766)

기타증감액(*)	426,000	56,089	-	-	105,114	-	587,203

기말금액	(590,833)	(343,370)	-	(262,745)	(568,146)	(1,189,495)	(2,954,589)

장부금액

기초금액	290,770	221,281	-	-	377,154	3,418,421	4,307,626

기말금액	179,167	152,143	-	-	396,409	3,418,421	4,146,140

(*) 당분기 기타증감액은 제각 및 유형자산에서 대체된 금액입니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	전속계약금	소프트웨어	상표권	고객관계	컨텐츠	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	1,776,000	606,938	900	262,745	570,236	4,607,917	7,824,737

취득액	-	7,040	-	-	-	-	7,040

기타증감액(*)	(580,000)	(63,333)	(900)	-	280,111	-	(364,122)

기말금액	1,196,000	550,645	-	262,745	850,347	4,607,917	7,467,655

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,257,423)	(285,078)	(900)	(262,745)	(367,675)	(1,189,496)	(3,363,318)

상각액	(227,807)	(107,619)	-	-	(225,068)	-	(560,494)

기타증감액(*)	580,000	63,333	900	-	119,550	-	763,783

기말금액	(905,230)	(329,364)	-	(262,745)	(473,193)	(1,189,496)	(3,160,029)

장부금액

기초금액	518,577	321,860	-	-	202,561	3,418,421	4,461,419

기말금액	290,770	221,281	-	-	377,154	3,418,421	4,307,626

(*1) 전기 기타증감액은 상각종료로 인한 제각 금액 및 유형자산에서 대체된 금액입니다.

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	969,296	-	2,207,674	-

기타채무:

미지급금	866,325	-	1,837,390	25,000

합 계	1,835,621	-	4,045,064	25,000

17. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	2,124,367	-	1,737,029	-

임대보증금	-	-	-	-

기타보증금	10,000	-	10,000	-

합 계	2,134,367	-	1,747,029	-

18. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	8,632,542	-	8,917,609	-

선수금	11,907	-	5,958	-

예수금	271,764	-	14,107	-

환불부채	78,571	-	58,262	-

계약부채	144,907	-	346,780	-

기타장기종업원급여채무	-	55,736	-	50,033

합 계	9,139,691	55,736	9,342,716	50,033

(2) 당분기와 전기 중 계약부채 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

환불부채	계약부채(*)	환불부채	계약부채(*)

기초금액	58,262	346,780	65,434	1,079,830

증가액	20,309	130,817	(7,172)	355,765

감소액	-	(332,690)	-	(1,088,815)

기말금액	78,571	144,907	58,262	346,780

(*) 당사는 장학제도를 운영하고 있으며, 동 장학제도와 관련하여 수강생 등에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액을 부채로 계상하고 있습니다.

19. 충당부채당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	복구충당부채(*)	합 계

유동	비유동

기초금액	723,227	558,076	1,281,303

이자비용	8,720	10,211	18,931

설정액	1,755	321	-

감소액	(365,980)	(17,848)	(383,828)

대체액	204,899	(204,899)	-

기말금액	572,621	345,861	918,482

(*) 당사는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 및 사무실 임차계약 종료 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	복구충당부채(*)	합 계

유동	비유동

기초금액	457,731	482,932	940,663

이자비용	16,913	9,725	26,638

설정액	54,950	339,453	394,403

감소액	(80,400)	-	(80,400)

대체액	274,033	(274,033)	-

기말금액	723,227	558,077	1,281,304

(*) 당사는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 및 사무실 임차계약 종료 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

20. 리스부채 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동리스부채	2,227,732	2,610,918

비유동리스부채	1,509,496	2,017,249

합 계	3,737,228	4,628,167

21. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,837,131	3,023,319

사외적립자산의 공정가치	(2,903,702)	(3,512,297)

순확정급여부채(자산)	(66,571)	(488,978)

기타장기종업원급여채무	55,736	50,033

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,840,235	6,058,685	2,008,567	6,128,078

복리후생비	157,810	501,388	164,131	487,892

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	140,808	416,718	120,462	365,278

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	15,656	39,284	-	-

기타장기종업원급여	3,701	11,103	4,146	12,436

합 계	2,158,210	7,027,178	2,297,306	6,993,684

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행보통주식수	23,407,077주	23,407,077주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	11,703,538,500원	11,703,538,500원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	16,377,459	16,377,459

자기주식처분이익	41,243	41,243

기타자본잉여금	(2,041,201)	(2,054,282)

합 계	14,377,501	14,364,420

23. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(243)	(243)

주식선택권	-	13,081

기타자본조정	(1,732,980)	(1,732,980)

합 계	(1,733,223)	(1,720,142)

(2) 주식선택권

① 주식기준보상약정당사는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법에 의해 보상원가를 산정하였으며, 당분기말 현재 미행사된 주식선택권은 없습니다.② 미행사 주식선택권의 변동당분기과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 미행사분	60,000	2,688	60,000	2,688

부여 취소	(60,000)	(2,688)	-	-

기말 미행사분	-	-	60,000	2,688

기말 현재 행사가능 수량	-	-	60,000	2,688

24. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	1,213,880	1,081,430

미처분이익잉여금	42,272,008	40,349,434

합 계	43,485,888	41,430,864

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.25. 매출액(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

강의매출	7,752,418	22,545,669	8,062,922	22,975,356

도서판매매출	629,925	2,425,553	898,537	3,680,286

기타매출	939,922	2,488,210	896,476	2,481,968

고객과의 계약에서 생기는 수익	9,322,265	27,459,432	9,857,935	29,137,610

임대료수익	1,200	3,600	81,708	239,606

합 계	9,323,465	27,463,032	9,939,643	29,377,216

당사는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타 영업부문 및 임대료수익을 통해 매출을 인식하고 있습니다.

(2) 수익 구분당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	2,425,553	1,709,94	4,135,498

기간에 걸쳐 이행	22,545,669	-	778,265	23,323,934

고객과의 계약에서 생기는 수익	22,545,669	2,425,553	2,488,210	27,459,432

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	3,680,286	2,207,338	5,887,624

기간에 걸쳐 이행	22,975,356	-	274,630	23,249,986

고객과의 계약에서 생기는 수익	22,975,356	3,680,286	2,481,968	29,137,610

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	422,271	1,184,762

회수자산	28,242	21,475

계약부채(*)	8,777,449	9,264,389

환불부채	78,571	58,262

(*) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도 관련하여 지급 예정인 금액이며, 기타부채 내의 선수수익 및 계약부채로 표시하였습니다.

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	30,330	31,874	533,666	(55,108)

상품의 매입액	214,095	997,722	3,337,825	1,437,545

강사료	2,158,289	6,398,165	2,006,865	7,034,938

종업원급여	2,158,210	7,027,178	2,353,908	6,993,684

감가상각비와 무형자산상각비	1,080,715	3,624,550	1,287,795	3,851,469

전산운영비	71,057	214,148	159,222	245,293

광고선전비	219,016	936,245	1,144,001	1,218,737

지급수수료	446,773	1,800,884	143,794	1,791,393

기타	1,276,997	4,048,601	624,199	3,645,297

합 계(*)	7,655,482	25,079,367	11,591,275	26,163,248

27. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,260,209	5,140,761	3,447,486	5,193,386

잡급	118,993	179,509	143,843	210,280

퇴직급여	293,843	415,414	220,243	332,672

복리후생비	302,022	454,475	294,642	445,867

매출채권손상차손(환입)	-	-	-	-

운반비	58,954	92,717	87,650	140,211

지급수수료	929,253	1,615,794	927,816	1,554,471

광고선전비	548,450	936,245	883,904	1,218,737

통신비	133,647	203,712	147,584	209,622

세금과공과	165,009	281,924	182,434	284,451

감가상각비	1,976,617	3,166,465	2,174,875	3,289,720

무형자산상각비	184,882	270,163	175,999	246,373

지급임차료	174,544	267,717	199,579	301,699

건물관리비	335,315	550,060	403,903	611,430

기타	396,475	634,385	389,085	591,165

합 계	8,878,213	14,209,341	9,679,043	14,630,084

28. 금융손익당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	368,966	1,136,263	404,824	1,263,276

배당금수익	131,653	191,636	-	-

당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익	264,626	264,626	(156,236)	374,911

합 계	765,245	1,592,525	248,588	1,638,187

금융비용:

이자비용	47,164	161,274	57,482	192,226

당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실	(150,544)	197,552	14,196	35,376

합 계	(103,380)	358,826	71,678	227,602

29. 기타영업외손익당분기와 전분기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

유형자산처분이익	3,321	6,049	-	5,643

기타의손상차손환입	25,691	54,038	2,365	36,214

리스변동이익	9,970	14,197	21,138	21,138

잡이익	48,643	102,807	3,368	4,857

합 계	87,625	177,091	26,871	67,852

기타영업외비용:

유형자산처분손실	31,084	191,593	-	3,395

무형자산제각손실	-	-	-	-

기타의손상차손	-	-	-	-

리스변동손실	177	330	-	-

잡손실	43,495	70,474	1,899	2,227

합 계	74,756	262,397	1,899	5,622

30. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 20.60%(전분기 : 17.00%)입니다.

31. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유지분순이익(손실)	2,174,805,508	3,398,600,833	898,605,711	3,415,691,869

가중평균유통보통주식수(*)	22,074,985	22,074,985	22,074,985	22,074,985

기본주당이익(손실)	99	154	41	155

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	23,407,077	23,407,077	23,407,077	23,407,077

자기주식	(1,332,092)	(1,332,092)	(1,332,092)	(1,332,092)

가중평균유통보통주식수	22,074,985	22,074,985	22,074,985	22,074,985

(2) 당분기와 전분기는 희석효과가 발생하지 않았습니다.32. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 당사가 제공받고 있는 이행지급보증은 없습니다.(2) 소송사건당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

33. 특수관계자(1) 당분기와 전기에 당사와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당분기	전기

지배기업	메가스터디(주)	메가스터디(주)

관계기업	뉴젠 에버그린사모투자 합자회사코레이트일반사모부동산투자신탁제1호[재간접]파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호[재간접]	뉴젠에버그린사모투자합자회사코레이트일반사모부동산투자신탁제1호[재간접]파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호[재간접]

기타 특수관계자	메가스터디교육(주)(주)메가비엠씨(주)아이비김영메가 젬스톤 투자조합1호(주)마이스스마트비대면 JB-메가투자조합뉴젠스카이사모투자합자회사엠에스레저(주)멜론에셋일반사모투자신탁제11호파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제9호 2종주요 경영진	메가스터디교육(주)(주)메가비엠씨(주)아이비김영메가 젬스톤 투자조합1호(주)마이스스마트비대면 JB-메가투자조합뉴젠스카이사모투자합자회사엠에스레저(주)멜론에셋일반사모투자신탁제11호주요 경영진

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	메가스터디(주)	매출	1,200	3,600	1,000	2,800

매입	312,772	958,244	262,256	918,353

지급수수료 등	54,183	156,737	51,336	148,518

배당급지급	-	605,950	-	-

관계기압	코레이트일반사모부동산투자신탁제1호[재간접]	배당금수익	96,411	476,738	-	-

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호[재간접]	배당금수익	64,274	317,816	-	-

기타	메가스터디교육(주)	매출	413	1,417	79,808	265,971

지급수수료 등	-	14,784	-	-

(주)아이비김영	매출	-	-	-	5,500

매입	-	-	-	48

(주)메가비엠씨	매출	-	45,000	45,000	162,000

유형자산 처분	-	24,700

메가넥스트(주)	매출	439	1,107	558	1,793

엠에스레저(주)	매출	-	30,000	-	-

메가씨앤에스(주)	광고선전비 등	-	-	-	-

(주)마이스	지급수수료 등	3,300	9,900	-	-

임직원	이자수익	-	-	-	-

대여금의 회수	-	-	-	-

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	투자주식

기초	기말	매입

기타 특수관계자	멜론에셋일반사모투자신탁제11호	6,000,000	6,000,000	-

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제9호 2종	-	-	7,000,000

합 계	6,000,000	6,000,000	7,000,000

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	현금출자 거래	투자주식

납입	회수	매도

관계기업	코레이트일반사모부동산투자신탁제1호	6,300,000	600,000	-

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호	4,200,000	400,000	-

기타 특수관계자	메가청년레버지지 투자조합	-	-	110,000

합 계	10,500,000	1,000,000	110,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타보증금	미수수익	미수금	매입채무	미지급금 등

지배기업	메가스터디(주)	440	-	-	-	324,373	144,513

기타특수관계자	메가스터디교육(주)	47	-	-	-	-	-

멜론에셋일반사모투자신탁제11호	-	-	81,600	-	-	-

(주)마이스	-	-	-	-	-	1,100

합 계	487	-	81,600	-	324,373	145,613

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타보증금	미수수익	미수금	매입채무	미지급금 등

지배기업	메가스터디(주)	440	-	-	-	269,220	168,633

기타특수관계자	메가스터디교육(주)	84	-	-	-	-	-

(주)메가비엠씨	16,500	6,734	-	-	-	-

엠에스레저(주)	11,000	-	-	772	-	-

멜론에셋일반사모투자신탁제11호	-	-	81,600	-	-	-

(주)마이스	-	-	-	-	-	1,100

합 계	28,024	6,734	81,600	772	269,220	169,733

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	118,155	340,209	101,755	303,933

퇴직급여	8,884	26,225	7,706	22,803

합 계	127,039	366,434	109,461	326,736

당사의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

34. 위험관리(1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 중요한 차이가 없습니다.

(2) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 중요한 차이가 없습니다.

35. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	14,378,646	-	30,078,947	-

단기금융상품	18,000,000	-	2,000,000	-

매출채권및기타채권	519,915	-	1,298,815	-

기타유동금융자산	1,533,494	-	6,365,002	-

기타비유동금융자산	11,725,360	-	10,283,466	-

소 계	46,157,415	-	50,026,230	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	17,045,242	17,045,242	12,331,714	12,331,714

합 계	63,202,657	17,045,242	62,357,944	12,331,714

상각후원가측정 금융부채	매입채무및기타채무	1,835,621	-	4,045,064	-

기타유동금융부채	1,358,043	-	1,747,029	-

장기기타채무	-	-	25,000	-

리스부채	3,737,227	-	4,628,167	-

합 계	6,930,891	-	10,445,260	-

(*) 공정가치로 인식된 금융자산을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정 금융자산:

이자수익	368,966	1,136,262	404,824	1,263,275

기타의손상차손환입	25,691	54,037	2,365	36,213

기타의대손상각비	(74,579)	(262,067)	-	-

합 계	320,078	928,232	407,189	1,299,488

당기손익-공정가치측정 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	264,626	264,626	(156,236)	374,911

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	150,545	(197,551)	(14,195)	(35,376)

합 계	415,171	67,075	(170,431)	339,535

상각후원가측정금융부채:

이자비용	-	-	-	-

리스부채:

이자비용	(49,812)	(148,985)	(57,483)	(192,226)

합 계	(49,812)	(148,985)	(57,483)	(192,226)

(3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	29,241	3,510	1,870,906	1,903,657

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	15,141,717	15,141,717

합 계	29,241	3,510	17,012,623	17,045,374

전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	3,382	862,177	1,911,086	2,776,645

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	9,555,069	9,555,069

합 계	3,382	862,177	11,466,155	12,331,714

36. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용	851,035	698,856

퇴직급여	416,718	365,278

기타장기종업원급여	11,103	12,539

재고자산평가손실	232,990	159,759

기타의대손상각비	30,613	-

투자부동산상각비	-	37,112

유형자산상각비	3,242,784	3,397,129

무형자산상각비	381,766	417,229

유형자산처분손실	191,593	3,395

무형자산제각손실	-	-

지분법손실	(8,229)	572,234

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	197,552	35,376

이자비용	273,044	192,226

리스변동손실	329	-

합 계	5,821,298	5,891,133

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자수익	1,248,034	1,263,276

유형자산처분이익	6,049	5,643

기타의손실충당금환입	54,038	36,214

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	264,626	374,911

리스변동이익	14,197	21,138

지분법이익	709,351	-

배당수익	191,636

합 계	2,487,931	1,701,182

(3) 비현금거래당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매도가능금융자산에서 관계기업투자로 대체	-	1,098,987

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	-	139,669

건설중인자산에서 유형자산 대체	749,778	-

건설중인자산에서 무형자산 대체	-	399,661

임차보증금 유동성 대체	1,340,000	2,356,667

리스부채의 유동성 대체	827,890	1,106,696

합 계	2,917,668	5,101,680

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금변동	분기말금액

미지급배당금	387	-	6	393

리스부채(유동)	2,671,492	(2,002,983)	1,559,222	2,227,731

리스부채(비유동)	2,041,282	-	(531,787)	1,509,495

재무활동으로부터의 총부채	4,713,161	(2,002,983)	1,027,441	3,737,619

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금변동	분기말금액

이익잉여금

미지급배당금	387	-	-	387

리스부채(유동)	2,844,272	(2,281,003)	1,921,772	2,485,041

리스부채(비유동)	2,327,107	-	(1,086,313)	1,240,794

재무활동으로부터의 총부채	5,171,766	(2,281,003)	835,459	3,726,222