메가엠디 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제 13(당) 기 분기 2016년 9월 30일 현재
제 12(전) 기 분기 2015년 9월 30일 현재
메가엠디 주식회사

1. 당사의 개요메가엠디 주식회사("당사")는 2004년 1월 16일자로 설립되었으며, 온라인 교육 정보 제공업 및 학원사업 등을 주영업으로 하고 있습니다. 당사는 서울시 서초구 효령로 321에 본사를 두고, 강남메가엠디학원 등 15개 지점을 운영하고 있으며, 2015년 12월 18일 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 설립 이후 수차례 증자를 통해 당분기말 현재 자본금은 10,201백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

메가스터디(주)	10,099,170	49.50

손성은	2,046,800	10.03

우리사주조합	959,757	4.70

기타	7,295,841	35.76

합 계	20,401,568	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 분기연결재무제표에 공시하였습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

현금	6,371	-

보통예금	36,039	2,812,582

MMDA 등	4,839,402	23,002,271

합 계	4,881,812	25,814,853

6. 단기금융자산당분기말과 전기말 현재 당사의 단기금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

정기예적금	8,518,912	6,516,345

양도성예금 등	2,000,000	3,000,000

합 계	10,518,912	9,516,345

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	599,429	(2,662)	596,767	2,141,451	(2,662)	2,138,789

미수금	14,534	(8,414)	6,120	195,472	(8,414)	187,058

합 계	613,963	(11,076)	602,887	2,336,923	(11,076)	2,325,847

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

기초금액	11,076	9,917

설정액	-	1,159

기말금액	11,076	11,076

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

6개월 이하	28,291	429	52,559	64

6개월 초과 1년 이하	2,620	563	284	-

1년 초과	1,507	43	-	-

합 계	32,417	1,035	52,843	64

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,047,718	(189,579)	858,139	974,136	(149,994)	824,142

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은 각각 39,585천원 및 68,902천원 이며, 매출원가에 가산하였습니다.

9. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	4,949,547	-	560,000	-

대손충당금	(10,000)	-	(10,000)	-

미수수익	129,444	-	24,645	-

장기대여금	-	3,451,041	-	2,425,495

보증금	-	22,573,097	-	20,647,947

합 계	5,068,991	26,024,138	574,645	23,073,442

(2) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 13(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	총 액	현재가치할인차금	장부가액

장기대여금	1.97~5.00	3,503,069	(52,028)	3,451,041

보증금	1.55~2.07	23,054,910	(481,813)	22,573,097

합 계	26,557,980	(533,842)	26,024,138

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	총 액	현재가치할인차금	장부가액

장기대여금	1.97~5.00	2,493,634	(68,139)	2,425,495

보증금	1.55~2.97	21,062,655	(414,708)	20,647,947

합 계	23,556,289	(482,847)	23,073,442

10. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	925,372	2,780,179	629,600	3,300,876

대손충당금	(31,796)	-	(31,796)	-

선급비용	937,297	-	1,048,162	-

합 계	1,830,873	2,780,179	1,645,966	3,300,876

11. 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호	1,645,106	3,272,200	1,645,106	3,350,192

(주)아이비김영(*1)	-	-	3,001,350	2,068,813

색동이 제16차 유동화 1-5채권	501,050	501,050	-	-

중한산업투자펀드 1차	993,885	993,885	-	-

합 계	3,140,041	4,767,135	4,646,456	5,419,005

(*1) 당분기 중 당사의 임원이 (주)아이비김영의 임원을 겸직하게 되고 겸직한 당사의 임원이 동사의 이사회에 참여하고 있으므로 지분율이 20%에 미달하지만 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

기초금액	5,419,005	1,660,000

취득	1,494,935	340,000

관계기업투자에서 재분류	-	2,388,240

관계기업투자로 재분류	(2,068,813)	-

처분	(38,298)	(354,894)

평가	(39,694)	1,705,086

손상	-	(319,427)

기말금액	4,767,135	5,419,005

12. 종속기업투자당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)에스이글로벌	대한민국	온라인 및 오프라인 교육학원	66.54	3,500,000	66.54	3,500,000

엠디엔피(주)	대한민국	온라인 및 오프라인 교육학원	50.00	3,067,200	-	-

13. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)아이비김영(*1)	대한민국	온라인 및 오프라인교육학원	12.44	2,068,813	-	-

(*1) 당분기 중 당사의 임원이 (주)아이비김영 임원을 겸직하게 되고 겸직한 당사의 임원이 동사의 이사회에 참여하고 있으므로 지분율이 20%에 미달하지만 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

14. 유형자산

(1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	집기비품	시설장치	합 계

취득원가:

기초금액	2,490,642	1,979,290	108,180	2,566,494	9,136,641	16,281,247

취득액	-	-	37,796	249,646	556,320	843,763

처분	-	-	(30,181)	(18,808)	-	(48,989)

기말금액	2,490,642	1,979,290	115,795	2,797,333	9,692,961	17,076,021

감가상각누계액:

기초금액	-	(8,247)	(37,812)	(1,524,942)	(4,982,677)	(6,553,678)

감가상각비	-	(37,112)	(16,793)	(290,403)	(1,108,616)	(1,452,923)

처분	-	-	4,527	8,237	-	12,764

기말금액	-	(45,359)	(50,078)	(1,807,108)	(6,091,292)	(7,993,837)

장부금액:

기초금액	2,490,642	1,971,043	70,368	1,041,552	4,153,964	9,727,569

기말금액	2,490,642	1,933,931	65,718	990,225	3,601,668	9,082,184

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	-	-	124,290	2,216,149	7,998,747	3,300,000	13,639,186

취득액	192,196	152,736	30,180	356,483	685,134	1,277,760	2,694,489

처분	-	-	(46,290)	(6,138)	-	-	(52,428)

기타증감 액(*)	2,298,446	1,826,554	-	-	452,760	(4,577,760)	-

기말금액	2,490,642	1,979,290	108,180	2,566,494	9,136,641	-	16,281,247

감가상각누계액:

기초금액	-	-	(38,250)	(1,148,064)	(3,508,948)	-	(4,695,262)

감가상각비	-	(8,247)	(22,620)	(382,811)	(1,473,729)	-	(1,887,407)

처분	-	-	23,058	5,933	-	-	28,991

기말금액	-	(8,247)	(37,812)	(1,524,942)	(4,982,677)	-	(6,553,678)

장부금액:

기초금액	-	-	86,040	1,068,085	4,489,799	3,300,000	8,943,924

기말금액	2,490,642	1,971,043	70,368	1,041,552	4,153,964	-	9,727,569

(*) 기타증(감)액은 건설중인자산의 본계정 대체로 인한 증(감)액으로 구성되어 있습니다.

15. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	고객관계	컨텐츠	전속계약금	소프트웨어	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	-	-	-	4,360,000	480,031	808,824	5,648,855

취득	340,115	803,260	369,106	2,015,000	34,968	2,766,803	6,329,252

기말금액	340,115	803,260	369,106	6,375,000	514,998	3,575,627	11,978,107

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	(2,043,878)	(315,128)	(808,824)	(3,167,830)

상각액	(44,278)	(217,584)	(123,035)	(855,463)	(57,342)	-	(1,297,703)

기말금액	(44,278)	(217,584)	(123,035)	(2,899,342)	(372,469)	(808,824)	(4,465,533)

장부금액:

기초금액	-	-	-	2,316,122	164,903	-	2,481,025

기말금액	295,837	585,676	246,071	3,475,658	142,529	2,766,803	7,512,574

당사는 당분기 중 평생교육원과 급식 어플리케이션 사업부문에 대한 양수를 실시하였으며, 식별가능한 무형자산과 영업권을 분리하여 재무제표에 인식하였습니다.(주석 36 참조)② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

구 분	전속계약금	소프트웨어	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	3,760,000	386,351	808,824	4,955,175

취득	600,000	93,680	-	693,680

기말금액	4,360,000	480,031	808,824	5,648,855

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,281,372)	(236,676)	(808,824)	(2,326,872)

상각액	(762,506)	(78,452)	-	(840,958)

기말금액	(2,043,878)	(315,128)	(808,824)	(3,167,830)

장부금액:

기초금액	2,478,628	149,675	-	2,628,303

기말금액	2,316,122	164,903	-	2,481,025

16. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

매입채무	1,178,910	1,183,521

미지급금	1,100,211	2,528,917

합 계	2,279,121	3,712,438

17. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	469,096	-	334,663	-

예수보증금	6,792	-	5,427	-

임대보증금	-	400,000	-	400,000

합 계	475,888	400,000	340,090	400,000

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	8,156,039	-	-	-

선수금	154	-	17,290,758	-

예수금	362	-	17,161	-

장기종업원급여채무	-	93,926	-	73,943

합 계	8,156,554	93,926	17,307,919	73,943

19. 반품충당부채(1) 당사는 상품의 판매와 관련하여 과거의 반품경험률을 기초로 예상되는 반품추정액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

기초금액	37,176	6,881

증감액	17,878	30,295

기말금액	55,054	37,176

20. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,450,973	7,191,969	2,216,201	6,269,217

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	204,956	607,981	192,184	542,405

기타장기종업원급여	8,061	24,183	6,526	14,965

복리후생비	314,706	913,358	272,025	785,796

합 계	2,978,696	8,737,492	2,686,936	7,612,383

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

확정급여채무의 현재가치	2,456,974	2,150,875

사외적립자산의 공정가치	(2,065,071)	(2,056,167)

확정급여부채	391,903	94,708

(3) 기금적립사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	198,605	588,927	184,762	521,883

순이자비용	6,351	19,054	7,422	20,522

합 계	204,956	607,981	192,184	542,405

(5) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

기초금액	2,150,875	1,840,982

당기근무원가	588,927	712,407

이자비용	61,624	77,022

퇴직급여 지급액	(341,456)	(600,414)

관계사전출입	(2,996)	17,287

재측정요소(법인세효과 차감 전)

- 인구통계적 가정	-	11,148

- 재무적가정 변동	-	55,188

- 경험적 조정	-	37,255

기말금액	2,456,974	2,150,875

(6) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

기초금액	2,056,167	1,680,836

사외적립자산의 기대수익	42,570	48,067

사용자의 기여금	300,000	900,000

재측정요소(법인세효과 차감전)

사외적립자산 수익	-	(15,805)

지급액	(333,666)	(556,931)

기말금액	2,065,071	2,056,167

21. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행보통주식수	20,401,568주	20,401,568주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	10,200,784,000원	10,200,784,000원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

주식발행초과금	11,877,539	11,877,539

자기주식처분이익	41,243	41,243

기타자본잉여금(*)	204,929	204,929

합 계	12,123,711	12,123,711

(*) 전기 중 주식선택권 부여 취소로 인하여 잔여원가를 즉시 비용으로 인식한 금액 65,689천원과, 가득요건을 충족하지 못하여 일시 환입한 금액 139,240천원을 반영한 금액입니다. 전기 중 부여 취소분에 대한 누적인식액 204,929천원은 기타자본항목에서 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.

(3) 당분기와 전기의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주 주식수	보통주자본금	자본잉여금

2015.1.1(전기초)	1,679,854	8,399,270	3,176,712

액면분할	15,118,686	-	-

주식선택권 소멸	-	-	204,929

유상증자	3,603,028	1,801,514	8,742,070

2015.12.31(전기말)	20,401,568	10,200,784	12,123,711

2016.1.1(당분기초)	20,401,568	10,200,784	12,123,711

2016.9.30(당분기말)	20,401,568	10,200,784	12,123,711

22. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

자기주식(*1)	(224)	(224)

주식선택권(*2)	307,393	307,393

합 계	307,169	307,169

(*1) 당사는 전기 중 당사의 특수관계자로부터 당사의 주식 23,140주를 무상 증여받았습니다.(주석 31 참조)(*2) 당사는 전기 중 주식선택권 부여 취소 및 가득요건 미충족으로 인한 취소분에 대한 누적인식액 204,929천원은 기타자본항목에서 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

매도가능금융자산평가이익	1,299,006	1,329,967

23. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

미처분이익잉여금	45,530,698	39,228,440

(2) 당반기와 전기의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

기초금액	39,228,440	29,710,450

당기순이익	6,302,258	9,611,118

확정급여제도의 재측정요소	-	(93,128)

기말금액	45,530,698	39,228,440

24. 매출당분기와 전분기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

강의매출	13,431,973	43,044,067	14,458,160	49,412,979

기타매출	757,653	1,823,001	665,999	1,382,841

도서판매매출	1,072,997	3,552,544	875,375	3,851,961

합 계	15,262,623	48,419,612	15,999,534	54,647,782

25. 비용의 성격별 내역당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

상품 매입액	569,925	2,173,387	545,977	2,253,436

재고자산의 변동	(28,406)	(416,250)	(339,219)	(354,364)

강사료	3,533,408	11,346,119	3,829,619	13,238,250

종업원급여	2,459,034	7,216,152	2,222,727	6,284,182

잡급	376,626	1,088,702	332,405	965,844

퇴직급여	204,956	607,981	192,184	542,405

감가상각비	486,785	1,452,923	462,345	1,410,502

전산운영비	103,116	389,380	135,011	408,207

광고선전비	682,236	2,183,064	495,505	1,484,721

기타	5,624,803	15,276,137	4,648,365	13,555,090

합 계	14,012,483	41,317,596	12,524,920	39,788,273

포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,335,190	6,836,714	2,117,569	5,966,313

잡급	376,626	1,088,702	332,405	965,844

퇴직급여	194,071	573,045	182,083	512,741

복리후생비	303,708	876,008	263,145	754,237

운반비	19,180	88,772	19,652	86,137

지급수수료	695,700	2,172,318	653,784	2,277,786

광고선전비	682,236	2,183,064	495,504	1,484,721

통신비	54,313	148,821	41,277	114,507

세금과공과	135,140	429,985	96,025	355,294

감가상각비	467,220	1,395,445	441,861	1,350,029

무형자산상각비	167,318	442,240	19,645	58,771

지급임차료	1,650,078	4,734,383	1,572,853	4,399,539

건물관리비	742,734	1,975,977	691,267	1,910,160

외주용역비	5,200	23,350	22,406	137,317

주식보상비용	-	-	21,685	24,984

기타	288,174	880,151	292,136	854,308

합 계	8,116,888	23,848,975	7,263,297	21,252,688

27. 금융손익 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	207,631	689,657	186,727	642,740

매도가능금융자산처분이익	-	296,170	-	-

합 계	207,631	985,827	186,727	642,740

금융비용:

매도가능금융자산손상차손	-	-	-	(310,471)

28. 기타영업외손익 ( 1 ) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

대손충당금환입	-	-	1,427	1,427

잡이익	541	6,579	2,830	11,502

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	(2,654)	(482)	(482)

유형자산폐기손실	-	(10,571)	-	-

외환차손	-	(519)	-	-

잡손실	(43)	(861)	(4,368)	(4,961)

합 계	(43)	(14,605)	(4,850)	(5,443)

29. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 22.00% (전분 기 : 20.73% ) 입니다.

30. 주당이익(1) 기본주당이익

① 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	1,159,112,774	6,302,258,188	2,841,957,563	12,047,903,133

가중평균유통주식수	20,378,338주	20,378,338주	16,798,450주	16,798,450주

기본주당이익	57	309	169	717

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

발행보통주식수	20,378,338	20,378,338	16,798,450	16,798,450

가중평균유통보통주식수	20,378,338	20,378,338	16,798,450	16,798,450

(2) 희석주당이익

① 당분기와 전분기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 희석당기순손익	1,159,112,774	6,302,258,188	2,841,957,563	12,047,903,133

가중평균유통주식수	20,403,921	20,403,921	16,931,567	16,931,567

희석주당이익	57	309	168	712

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	20,378,338	20,378,338	16,798,450	16,798,450

주식선택권	25,583	25,583	133,117	133,117

가중평균유통보통주식수(희석)	20,403,921	20,403,921	16,931,567	16,931,567

31. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명

지배기업	메가스터디(주)

종속기업	(주)에스이글로벌, 엠디엔피(주), (주)지케이에듀

관계기업	(주)아이비김영

기타 특수관계자	메가스터디교육(주) , 메가넥스트(주), 메가푸드앤서비스(주), KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호 , 성북메가스터디(주) , 메가인베스트먼트(주), 엠디엔피(주), MEGASTUDY FOREVER JOINT STOCK COMPANY, PLUS EDU CO., LTD., 엔에프컨소시엄(주), 엔에프컨소시엄에이엠(주) , 메가트렌드스타트업1호 , 메가농식품투자조합1호 , 코람코퍼스텝사모부동산투자신탁제23호, 코람코퍼스텝사모부동산투자신탁제24호, (주)마스턴제3호메가프로젝트 금융투자회사 , ㈜더조은아카데미, ㈜티제이에듀

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 및 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	메가스터디(주)	매출	(7,565)	33,763	-	-

매입	173,705	537,222	106,099	106,099

광고선전비 등	12,384	39,610	12,794	12,794

종속기업	(주)에스이글로벌	매출	53,241	159,723	-	-

이자수익	9,766	16,390	-	-

단기대여금의 대여	950,000	1,500,000	-	-

단기대여금의 회수	-	300,000	-	-

엠디엔피(주)	매입	1,680	1,680	-	-

단기대여금의 대여	1,650,000	2,650,000	-	-

이자수익	23,515	28,228	-	-

지급임차료 등	8,800	8,800	-	-

관계기업	(주)아이비김영(*1)	매출	1,208	2,342	-	-

이자수익	-	22,576	-	29,138

유형자산의 처분	-	-	-	17,934

지급수수료	-	4,070	-	-

단기대여금의 대여	-	3,759,000	-	1,630,000

단기대여금의 회수	3,059,000	3,759,000	-	2,830,000

기타특수관계자	메가스터디교육(주)	매출	75,068	178,999	4,800	4,800

지급임차료 등	184,248	423,928	114,621	228,582

유형자산의 처분	-	-	4,817	4,817

메가북스(주)(*2)	매입	-	-	41,449	482,264

광고선전비 등	-	-	7,074	52,721

메가넥스트(주)	교육훈련비 등	-	-	-	4,301

메가푸드앤서비스(주)	매출	151	21,151	900	2,700

매입	247,067	840,426	238,280	803,130

복리후생비 등	12,442	40,238	13,614	41,507

KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호	취득	-	-	-	340,000

평가	-	-	603,121	888,315

처분	-	77,992	-	133,617

(주)더조은아카데미	이자수익	905	905	-	-

단기대여금의 대여	300,000	300,000	-	-

(주)마스턴제3호메가프로젝트	건설중인자산 취득	-	-	1,007,655	1,007,655

임직원	장기대여금의 대여	30,000	30,000	-	6,000

장기대여금의 회수	354,338	520,562	61,818	88,733

단기대여금의 대여	319,547	319,547	-	-

이자수익	100	173	231	1,096

(*1) 당분기 중 기타특수관계자에서 관계기업으로 재분류되었습니다.(*2) 메가북스(주)는 2015년 7월 31일자로 메가스터디(주)에 합병되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

지배기업	메가스터디(주)	매출채권	-	3,360

매입채무	61,415	314,047

미지급금	1,202	23,028

선급금	-	330

종속기업	(주)에스이글로벌	단기대여금	1,200,000	-

미수수익	11,399	-

임대보증금	400,000	400,000

엠디엔피㈜	미수수익	28,228	-

매입채무	1,680	-

단기대여금	2,650,000	-

관계기업	(주)아이비김영(*1)	매출채권	-	-

단기대여금	-	-

미수수익	-	-

기타특수관계자	메가스터디교육(주)	매출채권	33,680	60,976

임차보증금	594,704	211,785

미지급금	1,826	330

선급금	35	-

메가푸드앤서비스(주)	매출채권	330	330

매입채무	164,585	60,555

미지급금	4,712	8,394

(주)마스턴제3호메가프로젝트 금융투자회사	미지급금	-	151,114

(주)더조은아카데미	단기대여금	300,000	-

미수수익	905	-

임직원	장기대여금	1,232,616	1,403,634

(*1) 당분기 중 기타특수관계자에서 관계기업으로 재분류되었습니다.

(4) 당사는 2016년 7월 4일자로 회사의 특수관계자인 손성은 주주에게 엠디엔피(주)에 대한 지분 50%(금액 3,067백만원)를 취득하였습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기 분기

단기종업원급여	420,370	330,470

퇴직급여	35,234	25,793

주식기준보상	-	98,534

합 계	455,604	454,797

당사의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

32. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

33. 범주별 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 제 13(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

현금및현금성자산	4,881,812	-	-	-

단기금융자산	10,518,912	-	-	-

매출채권	596,767	-	-	-

기타채권	6,120	-	-	-

기타금융자산	5,068,991	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	4,767,135	-

당기손익인식금융자산	-	100,000	-	-

기타비유동금융자산	26,024,138	-	-	-

소 계	47,096,741	100,000	4,767,135	-

매입채무	-	-	-	1,178,910

기타채무	-	-	-	1,100,211

기타금융부채	-	-	-	475,888

기타비유동금융부채	-	-	-	400,000

소 계	-	-	-	3,155,009

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

현금및현금성자산	25,814,853	-	-

단기금융자산	9,516,345	-	-

매출채권	2,138,789	-	-

기타채권	187,058

기타금융자산	574,645	-	-

매도가능금융자산	-	5,419,005	-

기타비유동금융자산	23,073,442	-	-

소 계	61,305,132	5,419,005	-

매입채무	-	-	1,183,521

기타채무	-	-	2,528,917

기타금융부채	-	-	340,090

기타비유동금융부채	-	-	400,000

소 계	-	-	4,452,528

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권:

이자수익	207,631	689,657	186,727	642,740

외환차손	-	(519)	-	-

소 계	207,631	689,138	186,727	642,740

매도가능금융자산:

매도가능금융자산처분이익	-	296,170	-	-

소 계	-	296,170	-	-

(3) 공정가치① 공정가치와 장부금액당분기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산(*)

매도가능금융자산	4,767,135	-	5,419,005	5,419,005

당기손익인식금융자산	100,000	-	-	-

소 계	4,867,135	-	5,419,005	5,419,005

상각후원가로 인식된 금융자산(*)

현금및현금성자산	4,881,812	-	25,814,853	-

단기금융자산	10,518,912	-	9,516,345	-

매출채권	596,767	-	2,138,789	-

기타채권	6,120	-	187,058	-

기타금융자산	5,068,991	-	574,645	-

기타비유동금융자산	26,024,138	-	23,073,442	-

소 계	47,096,741	-	61,305,132	-

합 계	51,963,876	-	66,724,137	5,419,005

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채(*)

매입채무	1,178,910	-	1,183,521	-

기타채무	1,100,211	-	2,528,917	-

기타금융부채	475,888	-	340,090	-

기타비유동금융부채	400,000	-	400,000	-

합 계	3,155,009	-	4,452,528	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(4) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(5) 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

제 12(전) 기

매도가능금융자산	-	-	5,419,005	5,419,005

34. 우발상황 및 주요약정사항당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 저작권 침해로 인한 손해배상소송을 포함한 4건(소송금액 279백만원) 으로 현재로서는 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

35. 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기 분기

법인세비용	1,777,560	3,151,360

퇴직급여	604,538	542,405

기타장기종업원급여	24,183	14,965

주식보상비용	-	24,984

재고자산평가손실	39,585	109,921

지급임차료	226,816	535,459

감가상각비	1,452,923	1,410,502

유형자산처분손실	2,654	482

유형자산폐기손실	10,571	-

지급수수료	855,463	650,149

무형자산상각비	442,240	58,771

투자유가증권 손상차손	-	310,471

대손상각비	-	1,159

합 계	5,436,532	6,810,628

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기 분기

이자수익	689,657	642,740

매도가능금융자산처분이익	296,170	-

대손충당금 환입	-	1,427

합 계	985,827	644,167

(3) 비현금거래당분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기

매도가능금융자산에서 관계기업투자로 대체	2,068,813

36. 사업양수 등(1) 일반사항 ① 중앙원격평생교육원 당사는 당분기 중 평생교육원 매출 증대 및 영업 강화를 위하여 2016년 1월 28일자로 이사회 결의에 의하여 주식회사 유밀교육이 운영하고 있는 학점은행제 교육기관인 '중앙원격평생교육원'의 사업부문 양수를 실시하였습니다. ② 모 바 일어플리케이션당사는 당분기 중 당사의 교육서비스 운영 노하우를 결합하여 플랫폼 기반의 신규 비지니스 진출을 통한 수익 창출을 위하여 2016년 1월 6일자로 초, 중, 고등학교 급식정보 모바일어플리케이션 자산 양수를 실시하였습니다. (2) 이전대가취득일 현재 이전대가는 전액 현금및현금성자산입니다

(단위: 천원)

구 분	금 액

중앙원격평생교육원	1,931,590

모바일어플리케이션	2,000,000

(3) 식별가능무형자산 및 영업권사업양수기준일 현재 식별가능무형자산 및 영업권은 다음과 같습니다.① 중앙원격평생교육원

(단위: 천원)

구 분	금 액

인수대가	1,931,590

식별가능한 순자산공정가치	(347,695)

식별가능한 무형자산

상표권	275,885

고객관계	442,038

컨텐츠	369,107

영엽권	1,192,255

② 모 바 일어플리케이션

(단위: 천원)

구 분	금 액

인수대가	2,000,000

식별가능한 무형자산

상표권	64,230

고객관계	361,222

영엽권	1,574,548

37. 보고기간일 이후 사건(1) 합병① 일반사항당사는 상호 보완을 통해 운영의 효율성 및 경쟁력을 강화하여 기업가치를 제고하기 위하여 2016년 7월 22일자 이사회 결의에 의하여 2016년 10월 1일자로 종속기업인 (주)에스이글로벌을 흡수합병하기로 결정하였습니다. 동 합병은 합병기일 현재 피합병법인의 주주명부에 등재되어 있는 주주(합병법인포함)에 대하여 합병계약서상 합병비율(피합병법인의 주식 1주에 대하여 합병법인의주식 0.1869796주를 교부)에 따라 기명식 보통주식을 발행하였습니다.② 동 합병은 동일 지배하에 있는 지배ㆍ종속기업간 합병으로 인수한 자산과 부채는 합병기준일 현재지배기업의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였으며, 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하였습니다. ③ 합병대가합병으로 인한 대가 7,331,432천원은 모두 신주를 발행하였습니다.

(2) 사업결합당사는 당사의 특수관계자가 보유하고 있는 엠디엔피 주식회사 지분 50%를 인수하기로 결정하였으며, 2016년 7월 4일자로 3,067,200천원에 지분취득을 완료하였습니다. 엠디엔피 주식회사는 약학대학 및 의ㆍ치의학 전문대학원 입시 시험을 준비하는 개인에게 온라인 및 오프라인 교육정보를 제공하는 업체로 향후 입시 시장점유율 확대, 지방 시장 개척 및 새로운 컨텐츠 개발을 기대하고 있습니다.