메가엠디 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

※ K-IFRS에 따른 공정가치평가 절차요약 등은 위의 주석사항에도 기재되어 있습니다. 가. 재무제표 재작성 등 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

[보건복지사이버평생교육원 양수]당사는 평생교육사업의 매출증대 및 영업강화를 위해 2020년 4월 1일자로 한국복지방송(주)의 평생교육사업을 양수하였습니다.

사업결합회계처리(단위: 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가	330,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채의 공정가치

유동자산	-

비유동자산	170,000

자산총계	170,000

유동부채	-

비유동부채	-

부채총계	-

식별가능한 순자산의 공정가치	170,000

Ⅲ. 영업권	160,000

[(주)평택행정고시학원 양수]당사의 종속회사인 메가랜드(주)는 부동산교육 사업의 매출증대를 위하여 2022년 4월 21일자로 (주)평택행정고시학원의 부동산교육 사업부문을 양수하였습니다.사업결합 회계처리

(단위: 천원)

구 분	금액

Ⅰ. 이전대가	300,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채의 공정가치

유동자산	118,529

비유동자산	-

자산총계	118,529

유동부채	(88,529)

비유동부채	-

부채총계	(88,529)

식별가능한 순자산의 공정가치	30,000

Ⅲ. 투자차액	270,000

다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

마. 공정가치 평가 내역

(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	제 19(당) 기	제 18(전) 기

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	32,545,350	-	31,084,325	-

단기금융상품	5,000,000	9,000,000

매출채권및기타채권	1,339,364	-	2,446,178	-

기타유동금융자산	5,484,874	-	16,418,746	-

기타비유동금융자산	9,529,964	-	15,314,199	-

리스채권	-	2,979	-

소 계	53,899,552	-	74,266,427	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	12,219,943	12,219,943	13,710,574	13,710,574

합 계	66,119,495	12,219,943	87,977,001	13,710,574

상각후원가측정 금융부채	매입채무및기타채무	4,832,037	-	6,003,974	-

장기차입금	20,000	-	20,000	-

기타유동금융부채	1,649,113	-	2,378,250	-

기타비유동금융부채	1,052,066	-	1,096,494	-

장기매입채무및기타채무	95,000	-	-	-

리스부채	7,137,532	-	7,438,480	-

합 계	14,785,748	-	16,937,198	-

(*)공정가치로 인식된 금융자산을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

상각후원가측정 금융자산:

이자수익	1,346,038	874,269

기타의손상차손환입	612,308	24,260

매출채권손상차손	-	(40,202)

기타의손상차손	(82,781)	(1,207,227)

합 계	1,875,565	(348,900)

당기손익-공정가치측정 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	881,513	4,194,992

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(992,450)	(609,448)

합 계	(110,937)	3,585,544

상각후원가측정금융부채:

이자비용	(17,910)	(9,799)

리스부채:

이자비용	(246,493)	(246,485)

합 계	(264,403)	(256,284)

(3) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

제 19(당) 기

당기손익-공정가치측정 금융자산	39,688	1,686,997	10,493,257	12,219,942

제 18(전) 기

당기손익-공정가치측정 금융자산	59,891	3,036,522	10,614,161	13,710,574

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

① 가치평가기법과 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소분류	금액	평가기법	직접적으로나 간접적으로관측할 수 있는 투입변수	투입변수와 평가금액상호관계

당기손익-공정가치측정금융자산	수익증권	1,686,997	시장접근법	펀드구성 투자자산의 활성시장의 공정가치	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.ㆍ펀드구성 투자자산의 활성시장의 공정가치가 증가(감소)하는 경우

② 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소분류	금액	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	투입변수와 평가금액상호관계

당기손익-공정가치측정금융자산	수익증권	3,982,171	순자산조정법(거래사례가액)	시장에서 비교가능한 투자자산의 공정가치	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.ㆍ시장에서 비교가능한 투자자산의 거래사례가액이 증가(감소)하는 경우

442,260	순자산조정법(활성시장 공시가격)	펀드구성 투자자산의 활성시장의 공정가치	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.ㆍ펀드구성 투자자산의 활성시장의 공정가치가 증가(감소)하는 경우

982,959	순자산조정법(순자산지분가치)	펀드구성 투자자산의 조정순자산가액	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.ㆍ펀드구성 투자자산의 조정순자산가액이 증가(감소)하는 경우

181,861	순자산조정법(현금흐름할인법)	예상현금흐름, 할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.ㆍ예상현금흐름이 감소(증가)하는 경우ㆍ할인율이 감소(증가)하는 경우

4,362,630	순자산조정법(이항모형)	기초자산의 내재변동성 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.ㆍ할인율이 감소(증가)하는 경우ㆍ내재변동성이 증가(감소)하는 경우

541,376	순자산조정법(취득원가)(*)	-	-

합 계	10,493,257

(*) 연결실체는 비상장주식의 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우, 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하고 있습니다.

③ 수준 3 공정가치수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기

당기초잔액	10,614,161

매입	2,415,565

금융비용에 포함된 손실	(280,596)

금융수익에 포함된 이익	760,521

처분	(3,016,394)

수준 3에서 이동한 금액	-

당기말잔액	10,493,257

④ 당기 중 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.⑤ 수준3으로 분류된 금융상품의 민감도 분석이항모형을 제외한 평가기법을 사용한 금융상품의 공정가치는 유의적이지만 관측하지 않은 투입변수의 변동에 비례하여 변동하며, 이항모형을 사용한 금융상품의 공정가치의 투입변수 변동에 따른 민감도는 중요하지 않습니다.

바. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제19기	매출채권	1,199,552	47,461	3.96%

미수금	187,273	-	0.00%

미수수익	431,392	175,076	40.58%

단기대여금	664,574	-	0.00%

장기대여금	2,846,136	2,133,240	74.95%

선급금(유동)	169,963	-	0.00%

선급금(비유동)	175,957	131,796	74.90%

제18기	매출채권	2,451,464	48,662	1.99%

미수금	48,375	4,999	10.33%

미수수익	488,444	232,180	47.53%

단기대여금	3,001,305	1,530,127	50.98%

장기대여금	2,630,000	1,210,000	46.01%

선급금(유동)	880,995	-	0.00%

선급금(비유동)	431,043	131,796	30.58%

제17기	매출채권	3,054,701	16,270	0.53%

미수금	178,524	27,600	15.46%

미수수익	369,710	59,672	16.14%

단기대여금	2,408,635	151,135	6.27%

장기대여금	3,457,142	1,557,142	45.04%

선급금(유동)	695,716	-	0.00%

선급금(비유동)	713,817	131,796	18.46%

주) 연결재무제표 기준입니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구 분	제 19기	제 18기	제 17기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,157,764	1,943,615	2,204,519

2. 순 대손처리액(①-②±③)	169,630	9,020	30,228

① 대손처리액(상각채권액)	169,630	9,020	30,228

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타 증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(500,561)	1,223,169	(230,676)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,487,573	3,157,764	1,943,615

주) 상기 내역에는 대손충당금이 설정된 매출채권, 미수금, 미수수익, 단기대여금, 장기대여금, 선급금(유동), 선급금(비유동)의 대손충당금 금액을 합산한 것입니다. (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법

당사는 금융자산 또는 금융자산 개별로 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

매출채권을 포함한 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원, %)

구분	6월이하	6월초과
1년미만	1년초과
3년미만	3년초과	계

금액	일반	685,173	2,342	-	-	687,515

특수관계자	330	-	-	-	330

계	685,503	2,342	-	-	687,845

구성비율	99.66%	0.34%	0.00%	0.00%	100.00%

주) 상기 매출채권 잔액은 별도기준 입니다.

사. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황

(단위: 천원)

계정과목	2022년(제19기)	2021년(제18기)	2020년(제17기)	비고

상 품	1,032,894	311,661	1,039,996	-

합 계	1,032,894	311,661	1,039,996	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	1.10%	0.27%	0.92%	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	1.97회	4.01회	3.89회	-

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내용① 실사 현황- 재고자산 실사는 매월 말일 자체 재고조사를 하고 있으며, 12월 말 감사인 입회 하에 재고 조사하여 금액을 확정하고 있습니다.② 실사일자 : 2022년 12월 30일③ 실사방법 : 외부감사인 입회 하에 재고조사를 실시하였습니다.④ 실사입회 감사인 : 삼정회계법인(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상품	2,070,235	2,070,235	(1,037,341)	1,032,894	-

합 계	2,070,235	2,070,235	(1,037,341)	1,032,894	-

(4) 재고자산의 담보제공당사는 작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.