메가엠디 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

※ K-IFRS에 따른 공정가치평가 절차요약 등은 위의 주석사항에도 기재되어 있습니다. 가. 재무제표 재작성 등 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

[보건복지사이버평생교육원 양수]당사는 평생교육사업의 매출증대 및 영업강화를 위해 2020년 4월 1일자로 한국복지방송(주)의 평생교육사업 관련 영업권 및 물적자산을 양수하였습니다.

(1) 사업결합회계처리(단위: 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가	330,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채의 공정가치

유동자산	-

비유동자산	170,000

자산총계	170,000

유동부채	-

비유동부채	-

부채총계	-

식별가능한 순자산의 공정가치	170,000

Ⅲ. 영업권	160,000

다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

마. 공정가치 평가 내역 (1) 금융상품의 범주별 분류

당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	20,764,246	-	31,084,325	-

매출채권및기타채권	1,396,742	-	2,446,178	-

기타유동금융자산	38,370,729	-	25,418,746	-

기타비유동금융자산	15,635,175	-	15,314,199	-

리스채권	1,196	-	2,979	-

소 계	76,168,088	-	74,266,427	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타유동금융자산	3,225,076	3,225,076	4,847,366	4,847,366

기타비유동금융자산	10,493,098	10,493,098	8,863,208	8,863,208

소 계	13,718,174	13,718,174	13,710,574	13,710,574

합 계	89,886,262	13,718,174	87,977,001	13,710,574

상각후원가측정 금융부채	매입채무및기타채무	8,512,735	-	6,003,974	-

장기차입금	20,000	-	20,000	-

기타유동금융부채	2,228,859	-	2,378,250	-

기타비유동금융부채	1,099,268	-	1,096,494	-

장기기타채무	-	-	-	-

리스부채	6,319,219	-	7,438,480	-

합 계	18,180,081	-	16,937,198	-

공정가치로 인식된 금융자산을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이

므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

상각후원가측정 금융자산:

이자수익	286,566	218,187

기타의손실충당금환입	520,434	-

대손상각비	(25,093)	-

기타의대손상각비	(1,207,227)	-

합 계	(425,319)	218,187

당기손익-공정가치측정 금융자산:

이자수익	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	76,983	89,937

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	120,992	35,770

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(17,969)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	(321,352)

합 계	180,006	(195,645)

상각후원가측정금융부채:

이자비용	(2,868)	(2,213)

리스부채:

이자비용	(50,029)	(62,306)

합 계	(52,897)	(64,519)

(3) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	50,572	2,992,893	10,674,709	13,718,174

전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	59,891	3,036,522	10,614,161	13,710,574

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

① 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소분류	금액	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익-공정가치측정금융상품	혼합형 펀드	10,662,469	이항모형, 시장접근법 등	상장기업 주가, 할인율 등

전환상환우선주 및 전환사채	12,240	이항모형	할인율, 변동성 등

합계	10,674,709

바. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제19기1분기	매출채권	1,299,446	44,676	3.44%

미수금	141,973	-	0.00%

미수수익	586,370	232,180	39.60%

단기대여금	2,378,019	1,014,691	42.67%

장기대여금	2,730,000	1,210,000	44.32%

선급금(유동)	848,503	-	0.00%

선급금(비유동)	403,548	131,796	32.66%

제18기	매출채권	2,451,464	48,662	1.99%

미수금	48,375	4,999	10.33%

미수수익	488,444	232,180	47.53%

단기대여금	3,001,305	1,530,127	50.98%

장기대여금	2,630,000	1,210,000	46.01%

선급금(유동)	880,995	-	0.00%

선급금(비유동)	431,043	131,796	30.58%

제17기	매출채권	3,054,701	16,270	0.53%

미수금	178,524	27,600	15.46%

미수수익	369,710	59,672	16.14%

단기대여금	2,408,635	151,135	6.27%

장기대여금	3,457,142	1,557,142	45.04%

선급금(유동)	695,716	-	0.00%

선급금(비유동)	713,817	131,796	18.46%

주) 연결재무제표 기준입니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구 분	제 19기 1분기	제 18기	제 17기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,157,764	1,943,615	2,204,519

2. 순 대손처리액(①-②±③)	2,516	9,020	30,228

① 대손처리액(상각채권액)	2,516	9,020	30,228

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타 증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(521,905)	1,223,169	(230,676)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,633,343	3,157,764	1,943,615

주) 상기 내역에는 대손충당금이 설정된 매출채권, 미수금, 미수수익, 단기대여금, 장기대여금, 선급금(유동), 선급금(비유동)의 대손충당금 금액을 합산한 것입니다. (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법

당사는 금융자산 또는 금융자산 개별로 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

매출채권을 포함한 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원, %)

구분	6월이하	6월초과
1년미만	1년초과
3년미만	3년초과	계

금액	일반	876,828	3,134	-	-	879,962

특수관계자	549	-	-	-	549

계	877,377	3,134	-	-	880,511

구성비율	99.64%	0.36%	0.00%	0.00%	100.00%

주) 상기 매출채권 잔액은 별도기준 입니다.

사. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황

(단위: 천원)

계정과목	2022년(제19기 1분기)	2021년(제18기)	2020년(제17기)	비고

상 품	283,366	311,661	1,039,996	-

합 계	283,366	311,661	1,039,996	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	0.25%	0.27%	0.92%	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	4.11회	4.01회	3.89회	-

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내용① 실사 현황- 재고자산 실사는 매월 말일 자체 재고조사를 하고 있으며, 12월 말 감사인 입회 하에 재고 조사하여 금액을 확정하고 있습니다.② 실사일자 : 2021년 12월 31일 ③ 실사방법 : 외부감사인 입회 하에 재고조사를 실시하였습니다. ④ 실사입회 감사인 : 안진회계법인 (3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상품	1,625,435	1,625,435	(1,342,069)	283,366	-

합 계	1,625,435	1,625,435	(1,342,069)	283,366	-

(4) 재고자산의 담보제공당사는 작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.