메가엠디 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

※ K-IFRS에 따른 공정가치평가 절차요약 등은 위의 주석사항에도 기재되어 있습니다.

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향당사는 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도(가) 합병

[㈜일등로스쿨 합병]

1) 일반사항당사는 2014년 2월 7일자 주주총회 갈음 이사회 결의에 의하여 2014년 3월 9일자로 종속기업인 (주)일등로스쿨을 흡수합병 하였습니다. 동 합병은 합병기일 현재 피합병법인의 주주명부에 등재되어 있는 주주에 대하여 합병계약서상 합병비율(피합병법인의 주식 1주에 대하여 합병법인의 주식 0.305715주를 교부)에 따라 기명식 보통주식(액면가액5,000원) 총 3,424주를 발행하였습니다.2) 상기 합병은 동일 지배하에 있는 지배ㆍ종속기업간 합병으로 인수한 자산과 부채는 합병기준일 현재 지배기업의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였습니다. 한편, 합병대가와 순자산가액과의 차이는 자본잉여금에 반영하였습니다.

3) 합병대가 (단위 : 천원)

구분	금 액

합병으로 신규발행한 주식의 발행가액	17,120

피합병회사에 대한 기존 보유 지분액	683,800

합병대가	700,920

4) 식별가능한 취득자산과 인수부채

합병기준일 현재 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액

식별가능한 자산	827,428

식별가능한 부채	112,021

식별가능한 순자산	715,407

[메가편입㈜ 합병]

당사는 의치의학/약학 대학교 편입 등과 관련된 사업 강화와 경영효율성 및 영업경쟁력 제고를 위하여 메가편입(주)를 2013년 6월 1일자로 흡수합병하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.1) 피합병회사의 개요

회사명	대표이사	합병회사와의 관계

메가편입(주)	손 성 은	당사의 관계기업이며, 당사의 지배기업인메가스터디(주)의 종속기업

2) 합병비율 및 교부

합병비율	합병시 교부 주식 총수(*)

메가편입(주) 보통주 1주당 합병회사 보통주 0.009823주	보통주 100,018주

주) 합병기일 현재 당사가 보유한 메가편입(주)의 보통주에 대해서는 합병 신주의 배정을 제외하였습니다.

3) 합병대가 (단위 : 천원)

구분	금 액

합병으로 신규발행한 주식의 발행가액	2,633,778

피합병회사에 대한 기존 보유 지분액	1,009,000

합병대가	3,642,778

4) 취득한 자산과 부채의 금액 및 영업권 (단위 : 천원)

구 분	금 액

식별가능한 자산	3,423,657

식별가능한 부채	589,703

식별가능한 순자산	2,833,954

이전대가	3,642,778

영업권	808,824

[㈜리스공 합병]

(주)에스이글로벌은 합병을 통하여 비용 절감, 시설관리 강화, 경영효율성 및 시너지 효과 극대화를 위하여 (주)리스공을 2016년 7월 4일자로 흡수합병하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.1) 피합병회사의 개요

회사명	대표이사	합병회사와의 관계

(주)리스공	정 성 욱	(주)에스이글로벌의 자회사이며, (주)에스이글로벌은 당사의 종속기업

2) 합병비율 및 교부(주)에스이글로벌 : (주)리스공=1 : 0 합병이며, 합병에 따른 교부금은 없습니다.

3) 취득한 자산과 부채의 금액 (단위 : 천원)

구 분	금 액

식별가능한 자산	217,412

식별가능한 부채	696,065

식별가능한 순자산	(478,653)

(나) 기업분할

당사는 설립이후 현재까지 기업분할을 실시한 사실이 없습니다.

(다) 영업양수도[편입사업 부문 양도]

1) 일반사항당사는 2014년 12월 3일자 이사회 결의에 의하여 2014년 12월 8일자로 계열 회사간 편입 단과 및 인터넷강의 시너지 효과를 증대하기 위하여 관계회사인 (주)아이비김영에 편입사업 부문에 대한 사업양도를 실시하였습니다. 2) 이전대가취득일 현재 이전대가인 371,597천원은 전액 현금및현금성자산입니다.

3) 식별가능한 양도자산

사업양도기준일 현재 양도자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	금 액

식별가능한 자산	371,597

[원격평생사업 부문 양수]

1) 일반사항당사는 2016년 01월 28일자 이사회 결의에 의하여 (주)유밀교육에서 운영한 중앙원격평생교육원의 영업 및 이와 관련된 자산을 평생교육원 매출증대 및 영업강화 목적으로 양수 하였습니다. 2) 이전대가

취득일 현재 이전대가는 전액 현금및현금성자산입니다

(단위: 천원)

구 분	금 액

중앙원격평생교육원	1,931,590

3) 식별가능무형자산 및 영업권사업양수기준일 현재 식별가능무형자산 및 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

인수대가	1,931,590

식별가능한 순자산공정가치	(347,695)

식별가능한 무형자산

상표권	275,885

고객관계	442,038

컨텐츠	369,107

영업권	1,192,255

(라) 자산양수도

당사는 설립이후 현재까지 자산양수도를 실시한 사실이 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 현재 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 현재 해당사항 없습니다.

나. 공정가치 평가 내 역

당사의 범주별 금융상품 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

1) 공정가치와 장부금액

당분기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산(*)

매도가능금융자산	4,767,135	-	5,419,005	5,419,005

당기손익인식금융자산	100,000	-	-	-

소 계	4,867,135	-	5,419,005	5,419,005

상각후원가로 인식된 금융자산(*)

현금및현금성자산	5,084,881	-	26,090,201	-

단기금융자산	10,518,912	-	9,516,345	-

매출채권	708,548	-	2,296,742	-

기타채권	1,055,501	-	187,870	-

기타금융자산	1,846,857	-	705,021	-

기타비유동금융자산	28,876,665	-	24,269,214	-

소 계	48,091,364	-	63,065,393	-

합 계	52,958,500	-	68,484,398	5,419,005

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채(*)

매입채무	2,242,399	-	1,464,457	-

기타채무	1,741,416	-	2,806,794	-

단기차입금	-	-	580,000	-

기타금융부채	506,427	-	373,580	-

유동성장기차입금	1,380,000	-	-	-

장기차입금	-	-	1,320,000	-

기타비유동금융부채	30,000	-	5,000	-

합 계	5,900,242	-	6,549,831	-

주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

제 12(전) 기

매도가능금융자산	-	-	5,419,005	5,419,005

다. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 [제 11기, 12기, 13기 3분기는 연결 기준임] (단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제13기3분기	매출채권	711,429	2,881	0.40%

미수금	1,063,915	8,414	0.79%

단기대여금	1,745,104	10,000	0.57%

선급금(유동)	1,997,832	31,927	1.60%

제12기	매출채권	2,299,404	2,662	0.1%

미수금	196,284	8,414	4.3%

단기대여금	690,376	10,000	1.4%

선급금(유동)	1,530,904	31,796	2.1%

제11기	매출채권	3,251,705	1,503	0.1%

미수금	380,261	8,414	2.2%

단기대여금	2,729,838	10,000	0.4%

선급금(유동)	1,511,187	33,223	2.2%

(2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제 13기3분기	제 12기	제 11 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	52,872	53,140	43,563

2. 순 대손처리액(①-②±③)	350	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타 증감액	350	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(268)	9,577

4. 기말 대손충당금 잔액합계	53,222	52,872	53,140

주1) 상기 내역에는 대손충당금이 설정된 매출채권, 미수금, 단기대여금, 선급금(유동)의 대손충당금 금액을 합산한 것입니다.(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법

당사는 금융자산 또는 금융자산 개별로 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

매출채권을 포함한 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원, %)

구분	6월이하	6월초과
1년미만	1년초과
3년미만	3년초과	계

금액	일반	708,548	-	2,881	-	711,429

특수관계자	-	-	-	-	-

계	708,548	-	2,881	-	711,429

구성비율	99.60%	-	0.40%	-	100%

라. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황 [제 13기 3분기, 12기, 11기는 연결 기준임] (단위 : 천원)

계정과목	2016년 3분기 (제13기)	2015년 (제12기)	2014년 (제11기)	비고

상 품	1,240,108	874,906	740,438	-

제 품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

부재료	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

합 계	1,240,108	874,906	740,438	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	1.42%	0.98%	1.20%	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	18.27	29.26	30.37	-

[연환산 매출원가÷ {(기초재고+기말재고)÷2}] 주1)

주1) 2016년 3분기는 2016년 1월~9월 매출원가를 기준으로 산정하였습니다.(2) 재고자산의 실사내용① 실사 현황 - 재고자산 실사는 매월말일 자체 재고조사를 하고 있으며, 12월말 감사인 입회하에 재고조사하여 금액을 확정하고 있습니다.② 실사일자 : 2016년 10월 04일

③ 실사방법 10월초 재고 담당자 및 회계담당자가 자체적으로 재고조사를 실시하였습니다.(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상품	1,430,377	1,430,377	(190,269)	1,240,108	-

제품	-	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-	-

부재료	-	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-	-

합 계	1,430,377	1,430,377	(190,269)	1,240,108	-

(4) 재고자산의 담보제공

당사는 작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-. 해당사항이 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-. 해당사항이 없습니다.

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

-. 해당사항이 없습니다.

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

-. 해당사항이 없습니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

-. 해당사항이 없습니다.

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-. 해당사항이 없습니다.