메가엠디 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당) 기 분기 2025년 3월 31일 현재
제 21(전) 기 분기 2024년 3월 31일 현재
메가엠디 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요메가엠디 주식회사(이하 "지배기업")는 온라인 교육 정보 제공업 및 학원사업 등을 영위할 목적으로 2004년 1월 16일자로 설립되었으며, 2015년 12월 18일자로 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 설립 이후 수차례 증자를 통해 당분기말 현재 자본금은 11,704백만원이며,당분기말과 전기말 현재 지배기업 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

메가스터디(주)	10,099,170	43.15	10,099,170	43.15

자기주식	1,332,092	5.69	1,332,092	5.69

기타	11,975,815	51.16	11,975,815	51.16

합 계	23,407,077	100.00	23,407,077	100.00

(2) 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 영업활동

당분기말	전기말

메가랜드(주)	국내	12월	100.00	100.00	온라인 및 오프라인 교육학원

(3) 종속기업의 당분기와 전기 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

메가랜드(주)	2,998,885	12,300,907	(9,302,022)	733,340	(240,799)	(241,406)

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

메가랜드(주)	3,431,793	12,550,492	(9,118,699)	5,097,927	95,876	78,012

(주)배움터교육(*)	41	540,081	(540,040)	-	(98)	(98)

(주)수니 (*)	58,699	11,400	47,299	63,120	8,053	8,053

(*) 전기 중 메가랜드(주)에 합병되기 이전의 재무정보입니다.

(4) 당분기와 전기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

종속기업명	구분	사유

-	-	-

② 전기

종속기업명	구분	사유

(주)배움터교육	제외	전기 중 메가랜드(주)에 흡수합병 됨에 따라 소멸

(주)수니	제외	전기 중 메가랜드(주)에 흡수합병 됨에 따라 소멸

2. 연결재무제표의 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (자산)ㆍ기타장기종업원급여채무(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 15: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 16: 손상검사 - 무형자산과 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 37: 공정가치 서열체계 - 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 평가

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 36: 금융상품

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2024년 1일 1일부터 아래의 개정사항을 최초로 적용하였으나, 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 부채의 유동성 분류 원칙 명확화- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 가상자산 공시- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 제1107호 '금융상품:공시' : 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)의 공시- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' : Pillar 2 모범규칙(글로벌 최저한세) 관련 공시

4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.③ 동일지배하 사업결합

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정

ⅰ) 금융자산: 사업모형평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 연결실체의 사업모형은 다음과 같습니다.

현금흐름수취목적	연결실체는 강의매출, 도서판매 등에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다.

매도목적	당사는 매도목적으로 지분증권, 수익증권을 보유하고 있습니다.

ⅱ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

③ 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

차량운반구	5년

집기비품	5년

시설장치	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

전속계약금	계약기간

소프트웨어	5년

상표권	5년

고객관계	2 ~ 3년

컨텐츠	2 ~ 3년

(8) 투자부동산투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하 며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(9) 리스

① 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

일부 부동산 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 이상 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 연결실체만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

② 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(10) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채 및 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에인식하고 있습니다.

(11) 종업원급여

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. (12) 충당부채리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는비용을 리스 개시일에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 27에 기술되어 있습니다.

(14) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

(15) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 미적용 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단 됩니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' : 교환가능성 결여- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'와 제1109호 '금융상품' : 금융상품 분류와 측정 요구사항- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택', 제1107호 '금융상품:공시', 제1109호 '금융상품' : 연차개선, 제1110 연결재무제표

5. 영업부문(1) 일반정보연결실체는 전략적 영업단위인 하나의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위는 시험을 준비하는 개인에게 온라인 및 오프라인 교육을 제공하며, 단일의 기술과마케팅 전략을 보유하고 관리되고 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보연결실체는 당분기말 현재 온라인 교육정보 제공업 및 학원사업 등을 영위하고 있습니다. 연결실체가 영위하는 사업의 고객은 국내 고객이기 때문에 해외고객으로부터 발생하는 수익은 없으므로 부문별 정보 중 지역정보를 기재하지 아니합니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 단일의 다른 고객에 대한 매출액은 없습니다.

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

보통예금 등	27,219,169	30,078,947

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

정기예금	2,000,000	2,000,000

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	919,685	(50,761)	868,924	1,235,523	(50,761)	1,184,762

기타채권:

미수금	859,900	(130,150)	729,750	244,203	(130,150)	114,053

합 계	1,779,585	(180,911)	1,598,674	1,479,726	(180,911)	1,298,815

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	(50,761)	(130,150)	(50,761)	-

손상차손	-	-	-	(130,150)

기말금액	(50,761)	(130,150)	(50,761)	(130,150)

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	2,025	-	3,382	-

수익증권	1,938,535	15,472,462	2,773,263	9,555,069

합 계	1,940,560	15,472,462	2,776,645	9,555,069

(2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	2,776,645	9,555,069

취득액	-	7,000,000

처분액	(810,078)	(1,087,982)

대체	-	-

평가손익	(26,007)	5,375

기말금액	1,940,560	15,472,462

(3) 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	3,821,224	11,720,521

취득액	-	1,500,000

처분액	(876,139)	(2,240,398)

대체	-	(1,098,987)

평가손익	(168,440)	(326,067)

기말금액	2,776,645	9,555,069

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,212,872	(796,790)	416,082	1,186,179	(655,165)	531,014

(2) 당분기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	평가손실	폐기	기말

상품평가손실충당금	655,165	141,625	-	796,790

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	평가손실	폐기	기말

상품평가손실충당금	855,908	283,692	(484,435)	655,165

(3) 당분기와 전기 중 연결실체는 재고자산평가손실 141,625 천원 및 283,692 천원을 각각 매출원가에 가산하였습니다.

10. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	395,137	-	462,234	-

손실충당금	(79,049)	(85,049)	-

미수수익	938,352	-	872,012	-

손실충당금	(175,076)	-	(175,076)	-

장기대여금	-	9,731,218	-	9,748,407

손실충당금	-	(1,927,951)	-	(1,929,878)

보증금	3,691,856	2,474,193	5,290,881	2,462,937

장기금융상품	-	2,000	-	2,000

합 계	4,771,220	10,279,460	6,365,002	10,283,466

(2) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	총 액	현재가치할인차금	장부가액

단기대여금	2.41%	220,000	(3,912)	216,088

보증금	0.86%~3.81%	6,330,000	(216,932)	6,113,068

합 계	6,550,000	(220,844)	6,329,156

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	총 액	현재가치할인차금	장부가액

단기대여금	2.41%	280,000	(6,588)	273,412

보증금	0.86%~3.81%	7,966,667	(272,565)	7,694,102

합 계	8,246,667	(279,153)	7,967,514

상기 대여금 및 보증금을 제외한 기타금융자산은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	미수수익	단기대여금	장기대여금

기초금액	(175,076)	(85,049)	(1,929,878)

손상차손환입	-	7,927	-

유동성대체	-	(1,927)	1,927

기말금액	(175,076)	(79,049)	(1,927,951)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	미수수익	단기대여금	장기대여금

기초금액	(175,076)	-	(2,093,376)

손상차손환입	-	78,449

유동성대체	-	(85,049)	85,049

기말금액	(175,076)	(85,049)	(1,929,878)

11. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	491,765	131,796	383,196	131,796

손실충당금	-	(131,796)	-	(131,796)

선급비용	182,782	-	194,483	-

합 계	674,547	-	577,679	-

(2) 당기와 전기 중 기타자산의 손실충당금 변동내역은 없습니다.

12. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	소재지	결산일	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

뉴젠에버그린사모투자합자회사	기타투자업	대한민국	12.31	32.26	987,529	32.26	982,020

코레이트일반사모부동산투자신탁제1호[재간접]	기타투자업	대한민국	12.31	20.88	5,247,160	20.88	5,249,229

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호[재간접]	기타투자업	대한민국	12.31	20.88	3,497,978	20.88	3,499,375

합 계	9,732,667	9,730,624

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	지분법손익	배당	기말금액

뉴젠에버그린사모투자합자회사	982,020	-	-	-	5,509	-	987,529

코레이트일반사모부동산투자신탁제1호[재간접]	5,249,229	-	-	-	94,342	(96,411)	5,247,160

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호[재간접]	3,499,375	-	-	-	62,878	(64,275)	3,497,978

합 계	9,730,624	-	-	-	162,729	(160,686)	9,732,667

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	지분법손익	배당	기말금액

뉴젠에버그린사모투자합자회사	-	-	-	1,098,987	(116,967)	-	982,020

코레이트일반사모부동산투자신탁제1호[재간접]	-	6,300,000	(600,000)	-	(233,157)	(217,614)	5,249,229

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호[재간접]	-	4,200,000	(400,000)	-	(155,537)	(145,088)	3,499,375

합 계	-	10,500,000	(1,000,000)	1,098,987	(505,661)	(362,702)	9,730,624

(3) 당분기말과 전기말 현재 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	당분기말	전기말

코레이트일반사모부동산투자신탁제1호[재간접]	파인앤파트너스일반사모동산투자신탁제7호[재간접]	코레이트일반사모부동산투자신탁제1호[재간접]	파인앤파트너스일반사모동산투자신탁제7호[재간접]

유동자산	928	201	1,093	201

비유동자산	27,718,565	18,478,933	25,118,884	16,745,922

자 산	27,719,493	18,479,135	25,119,977	16,746,123

유동부채	26,940	17,989	26,940	17,989

비유동부채	-	-	-	-

부 채	26,940	17,989	26,940	17,989

매출액	-	-	-	-

영업이익	-	-

당기순이익(손실)	1,433,735	389,446	(1,165,782)	(777,691)

총포괄이익(손실)	1,433,735	389,446	(1,165,782)	(777,691)

13. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	-	-	-	2,490,642	1,979,290	4,469,932

처분액	-	-	-	(2,490,642)	(1,979,290)	(4,469,932)

기말금액	-	-	-	-	-	-

감가상각누계액:

기초금액	-	-	-	-	(404,105)	(404,105)

감가상각비	-	-	-	-	(41,235)	(41,235)

처분액	-	-	-	-	445,340	445,340

기말금액	-	-	-	-	-	-

장부금액:

기초금액	-	-	-	2,490,642	1,575,185	4,065,827

기말금액	-	-	-	-	-	-

(2) 투자부동산 관련 손익당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	-	78,499

운영비용	-	(20,195)

합 계	-	58,304

(3) 연결실체는 전분기 중 발생한 투자부동산감가상각비를 매출원가로 계상하고 있습니다.

14. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	107,447	2,223,874	4,981,010	335,943	7,648,274

취득액	-	60,932	75,692	601,051	737,674

처분액	-	(792)	(313,258)	(400)	(314,450)

기타증감액(*)	-	53,867	629,145	(902,334)	(219,322)

기말금액	107,447	2,337,880	5,372,588	34,260	7,852,176

감가상각누계액:

기초금액	(43,184)	(1,888,869)	(3,140,539)	-	(5,072,592)

감가상각비	(4,796)	(69,514)	(264,551)	-	(338,860)

처분액	-	620	175,977	-	176,597

기말금액	(47,980)	(1,957,763)	(3,229,113)	-	(5,234,855)

장부금액:

기초금액	64,264	335,004	1,840,471	335,943	2,575,682

기말금액	59,468	380,117	2,143,475	34,260	2,617,320

(*) 기타증감액은 당분기 중 무형자산으로 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	107,447	2,324,630	5,964,853	417,740	8,814,670

취득액	-	38,206	93,020	317,864	449,090

처분액	-	(114,640)	(1,019,342)	-	(1,133,982)

기타증감액(*)	-	-	-	(399,661)	(399,661)

기말금액	107,447	2,248,196	5,038,531	335,943	7,730,117

감가상각누계액:

기초금액	(24,000)	(1,824,118)	(3,378,696)	-	(5,226,814)

감가상각비	(19,183)	(194,825)	(782,547)	-	(996,555)

처분액	-	105,751	963,183	-	1,068,934

기말금액	(43,183)	(1,913,192)	(3,198,060)	-	(5,154,435)

장부금액:

기초금액	83,447	500,512	2,586,157	417,740	3,587,856

기말금액	64,264	335,004	1,840,471	335,943	2,575,682

(*) 기타증감액은 전기 중 유ㆍ무형자산으로 대체된 금액입니다.

15. 리스(1) 리스이용자1) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량	합 계

취득원가:

기초금액	11,780,159	40,825	11,820,984

신규리스계약	-	-	-

리스계약종료	-	-	-

기말금액	11,780,159	40,825	11,820,984

감가상각누계액:

기초금액	(6,467,001)	(20,238)	(6,487,239)

감가상각비	(964,830)	(2,551)	(967,381)

리스계약종료	-	-	-

기말금액	(7,431,831)	(22,789)	(7,454,620)

장부금액:

기초금액	5,313,159	20,587	5,333,746

기말금액	4,348,329	18,035	4,366,364

② 전기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량	합 계

취득원가:

기초금액	10,424,971	40,825	10,465,796

신규리스계약	3,801,227	-	3,801,227

리스계약종료	(2,446,039)	-	(2,446,039)

기말금액	11,780,159	40,825	11,820,984

감가상각누계액:

기초금액	(4,989,007)	(10,032)	(4,999,039)

감가상각비	(3,485,858)	(10,206)	(3,496,064)

리스계약종료	2,007,864	-	2,007,864

기말금액	(6,467,001)	(20,238)	(6,487,239)

장부금액:

기초금액	5,435,964	30,793	5,466,757

기말금액	5,313,158	20,587	5,333,745

2) 당분기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

사용권자산 감가상각비	967,382	3,496,064

리스부채 이자비용	53,518	184,374

단기리스 비용	23,312	134,307

소액자산 리스 비용	20,779	97,478

합 계	1,064,991	3,912,223

3) 연결현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

이자의 지급	52,540	184,374

리스부채의 상환	756,369	3,019,881

리스의 총 현금유출	808,909	3,204,255

(2) 리스제공자연결실체는 전기말 현재 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

16. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	전속계약금	소프트웨어	상표권	고객관계	컨텐츠	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	1,196,000	551,309	-	232,807	731,308	3,883,439	6,594,863

취득액	-	-	-	-	-	-	-

기타증감액(*)	(20,000)	(56,089)	-	-	123,406	-	47,317

기말금액	1,176,000	495,220	-	232,807	854,714	3,883,439	6,642,180

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(905,230)	(330,027)	-	(232,807)	(354,155)	(465,018)	(2,287,237)

상각액	(47,020)	(24,681)	-	-	(60,600)	-	(132,301)

기타증감액(*)	20,000	56,089	-	-	95,917	-	172,006

기말금액	(932,250)	(298,619)	-	(232,807)	(318,838)	(465,018)	(2,247,532)

장부금액

기초금액	290,770	221,281	-	-	377,154	3,418,421	4,307,626

기말금액	243,750	196,601	-	-	535,876	3,418,421	4,394,648

(*) 당분기 기타증감액은 상각종료로 인한 제각 금액 및 유형자산에서 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전속계약금	소프트웨어	상표권	고객관계	컨텐츠	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	1,776,000	606,938	901	262,745	570,236	4,607,917	7,824,737

취득액	-	7,040	-	-	-	-	7,040

기타증감액(*)	(580,000)	(63,333)	(900)	-	280,111	-	(364,122)

기말금액	1,196,000	550,645	1	262,745	850,347	4,607,917	7,467,655

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,257,423)	(285,078)	(901)	(262,745)	(367,675)	(1,189,496)	(3,363,318)

상각액	(227,807)	(107,619)	-	-	(225,068)	-	(560,494)

기타증감액(*)	580,000	63,333	900	-	119,550	-	763,783

기말금액	(905,230)	(329,364)	(1)	(262,745)	(473,193)	(1,189,496)	(3,160,029)

장부금액

기초금액	518,577	321,860	-	-	202,561	3,418,421	4,461,419

기말금액	290,770	221,281	-	-	377,154	3,418,421	4,307,626

(*1) 전기 기타증감액은 상각종료로 인한 제각 금액 및 유형자산에서 대체된 금액입니다. (*2) 전기 중 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.

17. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,675,519	-	2,207,674	-

기타채무:

미지급금	2,300,040	25,000	1,837,390	25,000

합 계	3,975,559	25,000	4,045,064	25,000

18. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

미지급비용	1,356,095	1,737,029

임대보증금	-	-

기타보증금	10,000	10,000

합 계	1,366,095	1,747,029

19. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	12,200,720	-	8,917,609	-

선수금	28,941	-	5,958	-

예수금	254	-	14,107	-

환불부채	73,017	-	58,262	-

계약부채	76,230	-	346,780	-

기타장기종업원급여채무	-	53,734	-	50,033

합 계	12,379,162	53,734	9,342,716	50,033

(2) 당분기와 전기 중 계약부채 및 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

환불부채	계약부채(*)	환불부채	계약부채(*)

기초금액	58,262	346,780	65,434	1,079,830

증가액	14,755	47,694	(7,172)	355,765

감소액	-	(318,244)	-	(1,088,815)

기말금액	73,017	76,230	58,262	346,780

(*) 연결실체는 장학제도를 운영하고 있으며, 동 장학제도와 관련하여 향후 학교법인에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액을 부채로 계상하고 있습니다.

20. 충당부채 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	복구충당부채(*)	합 계

유동	비유동

기초금액	723,227	558,077	1,281,304

이자비용	3,328	3,689	7,017

설정액	581	120	-

감소액	(55,000)	-	(55,000)

대체액	-	-	-

기말금액	672,136	561,886	1,234,022

(*) 연결실체는 원상복구의무가 있는 임차 학원 등의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	복구충당부채(*)	합 계

유동	비유동

기초금액	457,731	482,932	940,663

이자비용	16,913	9,725	26,638

설정액	54,950	339,453	394,403

감소액	(80,400)	-	(80,400)

대체액	274,033	(274,033)	-

기말금액	723,227	558,077	1,281,304

(*) 연결실체는 원상복구의무가 있는 임차 학원 등의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

21. 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스유동부채	2,232,126	2,610,918

리스비유동부채	1,634,441	2,017,249

합 계	3,866,567	4,628,167

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	2,273,907	2,888,877

1년초과 2년이내	1,057,211	1,551,950

2년초과 3년이내	242,100	289,674

3년초과 4년이내	240,000	240,000

4년초과 5년이내	180,000	240,000

소 계	3,993,218	5,210,501

현재가치할인차금	(126,651)	(582,334)

합 계	3,866,567	4,628,167

22. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채( 자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,164,212	3,023,319

사외적립자산의 공정가치	(3,514,142)	(3,512,297)

순확정급여부채(자산)	(349,930)	(488,978)

기타장기종업원급여채무	53,734	50,033

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,218,361	2,050,071

복리후생비	167,316	164,539

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	134,296	123,714

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	-	-

기타장기종업원급여	3,701	4,145

합 계	2,523,674	2,342,469

(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초 잔액	3,023,319	(3,512,297)	(488,978)	2,896,142	(3,383,556)	(487,414)

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	135,007	-	135,007	536,372	-	536,372

이자원가(수익)	29,886	(30,597)	(711)	89,072	(135,683)	(46,611)

소 계	164,893	(30,597)	134,296	625,444	(135,683)	489,761

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실

- 경험적 조정	-	-	-	192,424	-	192,424

- 인구통계학적가정	-	-	-	334	-	334

- 재무적가정 변동	-	-	-	89,118	4,808	93,926

- 사외적립자산 손실	-	4,752	4,752	-	23,494	23,494

소 계	-	4,752	4,752	281,876	28,302	310,178

기타:

납부한 기여금	-	-	-	-	(697,000)	(697,000)

퇴직금의 지급	(24,000)	24,000	-	(780,143)	675,640	(104,503)

소 계	(24,000)	24,000	-	(780,143)	(21,360)	(801,503)

기말 잔액	3,164,212	(3,514,142)	(349,930)	3,023,319	(3,512,297)	(488,978)

23. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행보통주식수	23,407,077주	23,407,077주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	11,703,538,500원	11,703,538,500원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	16,377,459	16,377,459

자기주식처분이익	41,243	41,243

기타자본잉여금	(2,041,201)	(2,054,282)

합 계	14,377,501	14,364,420

24. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(243)	(243)

주식선택권	-	13,081

기타자본조정	(1,732,980)	(1,732,980)

합 계	(1,733,223)	(1,720,142)

(2) 주식선택권

① 주식기준보상약정연결실체는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법에 의해 보상원가를 산정하였으며, 당분기말 현재 미행사된 주식선택권은 없습니다.

② 미행사 주식선택권의 변동당분기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 미행사분	60,000	2,688	60,000	2,688

부여 취소	(60,000)	(2,688)	-	-

기말 미행사분	-	-	60,000	2,688

기말 현재 행사가능 수량	-	-	60,000	2,688

25. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	1,213,880	1,081,430

미처분이익잉여금	38,694,553	40,349,434

합 계	39,908,433	41,430,864

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

26. 매출액(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

강의매출	6,985,183	6,755,066

도서판매매출	996,014	1,331,880

기타매출	396,988	542,614

고객과의 계약에서 생기는 수익	8,378,185	8,629,560

임대료수익	1,200	79,399

합 계	8,379,385	8,708,959

연결실체는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타 영업부문 및 임대료수익을 통해 매출을 인식하고 있습니다.

(2) 수익 구분당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	996,014	328,411	1,324,425

기간에 걸쳐 이행	6,985,183	-	68,577	7,053,760

고객과의 계약에서 생기는 수익	6,985,183	996,014	396,988	8,378,185

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	1,331,880	489,861	1,821,741

기간에 걸쳐 이행	6,755,066	-	52,753	6,807,819

고객과의 계약에서 생기는 수익	6,755,066	1,331,880	542,614	8,629,560

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	868,925	1,184,762

회수자산	19,473	21,475

계약부채(*)	12,276,950	9,264,389

환불부채	73,017	58,262

(*) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도 관련하여 지급 예정인 금액이며, 기타부채 내의 선수수익 및 계약부채로 표시하였습니다. (주석 19 참조)

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	수익인식정책

상품 판매	재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

용역수익	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다.

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	90,040	(20,540)

상품의 매입액	469,509	507,892

강사료	1,992,654	1,313,567

종업원급여	2,523,674	2,342,470

감가상각비와 무형자산상각비	1,356,699	1,282,482

전산운영비	73,016	70,956

광고선전비	387,795	334,833

지급수수료	772,469	733,131

기타	1,205,312	1,773,664

합 계(*)	8,871,168	8,338,455

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

28. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,880,552	1,745,900

잡급	60,516	66,437

퇴직급여	121,571	112,429

복리후생비	152,453	151,225

매출채권손상차손	-	-

운반비	33,763	52,561

지급수수료	686,541	626,655

광고선전비	387,795	334,833

통신비	70,065	62,038

세금과공과	116,915	102,017

감가상각비	1,189,848	1,114,845

무형자산상각비	85,281	70,374

지급임차료	93,173	102,120

건물관리비	214,745	207,527

기타	237,910	202,080

합 계	5,331,128	4,951,041

29. 금융손익(1) 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	395,273	450,716

당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익	11,983	399,036

합 계	407,256	849,752

금융비용:

이자비용	60,401	71,832

당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실	32,614	46,198

합 계	93,015	118,030

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

현금및현금성자산	186,666	324,058

기타금융자산	317,948	118,539

기타채권	835	8,119

합 계	505,449	450,716

(3) 당분기와 전분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

차입금	-	-

복구충당부채	7,718	7,732

리스부채	53,518	56,275

기타금융부채	-	7,825

합 계	61,236	71,832

30. 기타영업외손익당분기와 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익:

유형자산처분이익	2,728	5,393

기타의손상차손환입	7,926	32,317

투자부동산처분이익	-	-

리스변동이익	-	-

잡이익	8,513	697

합 계	19,167	38,407

기타영업외비용:

유형자산처분손실	137,682	-

기타채권손상차손	-	-

무형자산손상차손	-	-

무형자산처분손실	-	-

리스변동손실	-	-

잡손실	-	-

합 계	137,682	-

31. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	-	63,646

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	160,130	(6,600)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익	34,880	163,743

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(134,289)	1,081

법인세비용	60,721	221,870

32. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배기업소유지분 당기순이익(손실)	(194,050,479)	918,761,913

가중평균유통보통주식수(*)	22,074,985	22,074,985

기본주당이익	(9)	42

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	23,407,077	23,407,077

자기주식	(1,332,092)	(1,332,092)

가중평균유통보통주식수	22,074,985	22,074,985

(2) 당분기와 전분기의 희석주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주순이익	(194,050,479)	918,761,913

가중평균유통보통주식수(*)	22,074,985	22,074,985

희석주당이익	(9)	42

(*) 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	23,407,077	23,407,077

자기주식	(1,332,092)	(1,332,092)

가중평균희석유통보통주식수	22,074,985	22,074,985

당분기말 현재 주식선택권은 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.33. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련된 이행지급보증 내역은 없습니다.(2) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

34. 특수관계자 (1) 당분기와 전기에 연결실체와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당분기	전기

지배기업	메가스터디(주)	메가스터디(주)

관계기업	뉴젠에버그린사모투자 합자회사코레이트일반사모부동산투자신탁제1호[재간접]파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호[재간접]	뉴젠에버그린사모투자 합자회사코레이트일반사모부동산투자신탁제1호[재간접]파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호[재간접]

기타	메가스터디교육(주)(주)메가비엠씨(주)아이비김영메가 젬스톤 투자조합1호(주)마이스스마트비대면 JB-메가투자조합뉴젠스카이사모투자 합자회사엠에스레저(주)멜론에셋일반사모투자신탁제11호파인앤파트너 일반사모부동산투자신탁제9호 2종주요 경영진	메가스터디교육(주)(주)메가비엠씨(주)아이비김영메가 젬스톤 투자조합1호(주)마이스스마트비대면 JB-메가투자조합뉴젠스카이사모투자 합자회사엠에스레저(주) 멜론에셋일반사모투자신탁제11호 주요 경영진

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	당 분 기	전 분 기

지배기업	메가스터디(주)	매출	1,200	900

매입	421,307	282,094

지급수수료 등	49,791	46,968

배당금지급	-	-

기타	메가스터디교육(주)	매출	625	102,264

광고선전비 등	-	-

지급수수료 등	14,784	-

(주)아이비김영	매출	-	5,500

매입	-	48

(주)메가비엠씨	매출	45,000	62,000

엠에스레저(주)	매출	30,000	-

메가넥스트	매출	442	819

메가씨앤에스(주)	광고선전비 등	-	-

(주)마이스	지급수수료 등	3,300	-

멜론에셋일반사모투자신탁제11호	이자수익	107,777

지급수수료 등	1,716

임직원	이자수익	-	-

(3) 당분기말와 전분기말 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자	투자주식

기초	대여	기말	납입	회수	매입

관계기업	코레이트일반사모부동산 투자신탁제1호[재간접]	-	-	-	-	-	-

파인앤파트너스일반사모 부동산투자신탁제7호[재간접]	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	스마트비대면 JB-메가투자조합	-	-	-	-	-	-

멜론에셋일반사모투자신탁제11호	6,000,000	-	6,000,000	-	-	-

파인앤파트너 일반사모부동산투자신탁제9호 2종	-	-	-	-	-	7,000,000

합 계	6,000,000	-	6,000,000	-	-	7,000,000

② 전분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자	투자주식

기초	대여	회수	기말	회수	매입

기타	임직원	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수수익	미수금	매입채무	미지급금 등

지배기업	메가스터디(주)	440	-	-	-	322,265	650,728

기타 특수관계자	메가스터디교육(주)	35	-	-	-	-	-

(주)메가비엠씨	16,500	-	-	-	-	-

엠에스레저(주)	11,000	-	-	-	-	-

멜론에셋일반사모투자신탁제11호	-	6,000,000	79,200	-	-	-

(주)마이스	-	-	-	-	-	1,100

합 계	27,975	6,000,000	79,200	-	322,265	651,828

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타보증금	미수수익	미수금	매입채무	미지급금 등

지배기업	메가스터디(주)	440	-	-	-	269,220	168,633

기타 특수관계자	메가스터디교육(주)	84	-	-	-	-	-

(주)메가비엠씨	16,500	6,734	-	-	-	-

엠에스레저(주)	11,000	-	-	772	-	-

멜론에셋일반사모투자신탁제11호	-	-	81,600	-	-	-

(주)마이스	-	-	-	-	-	1,100

합 계	28,024	6,734	81,600	772	269,220	169,733

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	106,712	99,423

퇴직급여	8,205	7,240

합 계	114,918	106,663

연결실체의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

35. 위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리연결실체의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금성자산 및 단기금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지않는 것이 기본적인 정책입니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 및 장ㆍ단기대여금, 보증금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하고 있습니다.

거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산, 단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.연결실체는 교육서비스를 제공하는 업체로서 주 고객층은 성인학생으로 대부분의 결제는 현금 및 신용카드로 이뤄지고 있습니다. 따라서 연결실체의 주된 매출채권은 결제대행업체들에 대한 것으로 신용위험에 대한 집중도가 제한적입니다. 연결실체는 주 고객층 이외의 업체에 교육서비스를 제공할 경우 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용상태의 변화를 고려하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	27,219,169	30,078,947

단기금융상품	2,000,000	2,000,000

매출채권및기타채권	1,598,675	1,298,815

당기손익-공정가치측정 금융상품	17,410,998	12,331,714

기타유동금융자산	4,771,219	6,365,002

기타비유동금융자산	10,279,460	10,283,466

합 계	63,279,521	62,357,944

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 영업부문의 고객 특성의 영향을 받으며,당분기말과 전기말 현재 매출채권의 각 영업부문별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

강의	583,296	860,350

교재	291,537	262,687

기타	44,852	112,486

합 계	919,685	1,235,523

당분기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총 장부금액	손실충당금

정상	662,790	-

3개월 이내	163,645	-

3개월 ~ 12개월 이내	10,193	-

12개월 초과	83,057	(50,760)

합 계	919,685	(50,760)

연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있으며, 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금 관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 ~ 4년	4년 ~ 5년

당분기말 :

매입채무및기타채무	3,975,558	3,975,558	3,950,558	25,000	-	-	-

기타유동금융부채	1,356,094	1,356,094	1,356,094	-	-	-	-

리스부채	3,866,567	4,058,958	2,323,797	1,073,062	242,099	240,000	180,000

합 계	9,198,219	9,390,610	7,630,449	1,098,062	242,099	240,000	180,000

전기말 :

매입채무및기타채무	4,070,064	4,070,064	4,045,064	25,000	-	-	-

기타유동금융부채	1,747,029	1,747,029	1,747,029	-	-	-	-

리스부채	4,628,167	5,212,993	2,866,009	1,577,310	289,674	240,000	240,000

합 계	10,445,260	11,030,086	8,658,102	1,602,310	289,674	240,000	240,000

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 당분기말 현재 이자부 부채가 없으므로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

② 환율변동위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있지 않기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 당분기말 현재 환율변동에 따른 금융자산 및 부채의 가치 변동 위험은 없습니다.

(2) 자본위험관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

당분기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	23,255,283	21,608,477

자기자본	64,256,249	65,778,680

부채비율	36.19%	32.85%

36. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	27,219,169	-	30,078,947	-

단기금융상품	2,000,000	-	2,000,000	-

매출채권및기타채권	1,598,675	-	1,298,815	-

기타유동금융자산	4,771,219	-	6,365,002	-

기타비유동금융자산	10,279,460	-	10,283,466	-

소 계	45,868,523	-	50,026,230	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	17,410,998	17,410,998	12,331,714	12,331,714

합 계	63,279,521	17,410,998	62,357,944	12,331,714

상각후원가측정 금융부채	매입채무및기타채무	3,975,558	-	4,045,064	-

기타유동금융부채	1,366,094	-	1,747,029	-

기타비유동금융부채	-	-	-	-

장기매입채무및기타채무	25,000	-	25,000	-

리스부채	3,866,567	-	4,628,167	-

합 계	9,233,219	-	10,445,260	-

(*) 공정가치로 인식된 금융자산을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계① 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말 :

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	2,024	23,749	1,914,787	1,940,560

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	15,472,462	15,472,462

합 계	2,024	23,749	17,387,249	17,413,022

전기말 :

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	3,382	862,177	1,911,086	2,776,645

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	9,555,069	9,555,069

합 계	3,382	862,177	11,466,155	12,331,714

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

상각후원가측정 금융자산:

이자수익	395,273	450,716

기타의손상차손환입	7,926	32,316

기타의손상차손	(137,681)	-

합 계	265,518	483,032

당기손익-공정가치측정 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	11,982	399,035

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(32,614)	(46,198)

합 계	(20,632)	352,837

상각후원가측정금융부채:

이자비용	-	-

리스부채:

이자비용	(60,400)	(71,832)

합 계	(60,400)	(71,832)

37. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용	60,721	221,871

퇴직급여	134,296	123,714

기타장기종업원급여	3,701	4,146

재고자산평가손실	141,625	67,469

매출채권손상차손	-	-

기타의손상차손	-	-

투자부동산상각비	-	12,371

유형자산상각비	257,017	251,629

사용권자산상각비	967,381	891,158

무형자산상각비	132,301	127,325

유형자산처분손실	137,682	-

유형자산손상차손	-	-

사용권자산손상차손	-	-

영업권손상차손	-	-

무형자산폐기손실	-	-

무형자산손상차손	-	-

지분법손실	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	32,614	46,198

이자비용	170,578	71,832

리스변동손실	-	-

잡손실	-	-

합 계	2,037,916	1,817,713

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	505,450	450,716

유형자산처분이익	2,728	5,393

매출채권손상차손환입	-	-

기타의손상차손환입	7,927	32,316

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	11,982	399,036

재고자산평가손실환입	-	-

리스변동이익	-	-

지분법이익	162,728	-

잡이익	-	-

합 계	690,815	887,461

(3) 비현금거래당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	-	45,028

건설중인자산에서 무형자산 대체	219,322	399,661

임차보증금 유동성 대체	-	-

리스부채의 유동성 대체	432,047	549,978

미지급배당금	1,324,499	-

합 계	1,975,868	994,667