메가엠디 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

메가엠디 주식회사

1. 당사의 개요메가엠디 주식회사(이하 '당사')는 2004년 1월 16일자로 설립되었으며, 온라인 교육 정보 제공업 및 학원사업 등을 주영업으로 하고 있습니다. 당사는 서울시 서초구 반포대로 81에 본사를 두고 강남 등에서 6개 지점을 운영하고 있으며, 2015년 12월 18일자로 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다.당사는 설립 이후 수차례 증자를 통해 당분기말 현재 자본금은 11,704백만원이며, 당분기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

메가스터디(주)	10,099,170	43.15

자기주식	1,332,092	5.69

기타	11,975,815	51.16

합 계	23,407,077	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2022년 12월 31일로 종료되는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것 입니다.

(1) 회계정책의 변경당사는 2023년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항을 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시': 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 추정 및 오류': 회계추정치에 대한 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세': 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시': 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

(2) 회계정책 변경의 영향당사는 기업회계기준서 개정에 따른 재무적 영향이 유의적이지 않다고 판단하고있습니다.4. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 분기연결재무제표에 공시하였습니다.

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

보통예금 등	20,298,019	32,487,378

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

정기예금	18,000,000	5,000,000

6. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	390,267	(14,800)	375,468	702,645	(14,800)	687,845

기타채권:

미수금	374,422	-	374,422	191,600	-	191,600

합 계	764,690	(14,800)	749,890	894,245	(14,800)	879,445

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	(14,800)	-	(29,535)	(4,999)

손상차손환입	-	-	2,181	4,999

제각	-	-	12,554	-

기말금액	(14,800)	-	(14,800)	-

7. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	20,757	-	39,689	-

수익증권	3,387,899	10,221,654	3,676,278	8,503,976

합 계	3,408,656	10,221,654	3,715,967	8,503,976

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	3,715,967	8,503,976

취득액	-	2,200,000

처분액	(477,916)	(736,240)

평가손익	170,606	253,919

기말금액	3,408,656	10,221,654

② 전기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	4,847,366	8,863,208

취득액	67,299	2,415,565

처분액	(725,173)	(3,137,386)

대체	279,923	(279,923)

평가손익	(753,448)	642,512

기말금액	3,715,967	8,503,976

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	843,883	(430,395)	413,488	1,459,917	(742,687)	717,230

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산평가충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	평가손실(환입)	폐기	당분기말

상품평가손실충당금	742,687	234,724	(547,016)	430,395

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	평가손실(환입)	폐기	전분기말

상품평가손실충당금	1,005,282	(252,209)	(1,450)	751,623

(3) 당분기와 전분기 중 재고자산평가손실 234,724천원 및 재고자산평가손실환입 252,209천원을 각각 매출원가에 가산 및 차감하였습니다.

9. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	308,671	-	618,220	-

손실충당금	-	-	-	-

미수수익	468,528	-	431,392	-

손실충당금	(175,076)	-	(175,076)	-

장기대여금	-	12,431,158	-	9,604,237

손실충당금	-	(2,100,849)	-	(2,133,240)

보증금	2,131,632	5,333,089	4,570,338	7,159,775

합 계	2,733,755	15,663,398	5,444,874	14,630,772

(2) 당분기 및 전기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	미수수익	장기대여금

기초금액	(175,076)	(2,133,240)

손상차손환입	-	32,390

기말금액	(175,076)	(2,100,849)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	미수수익	단기대여금	장기대여금

기초금액	(232,180)	(1,530,127)	(1,210,000)

손상차손	(82,781)	-	-

손상차손환입	-	606,887	-

제각	139,885	-	-

대체	-	923,240	(923,240)

기말금액	(175,076)	-	(2,133,240)

10. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	174,712	155,477	169,963	175,957

손실충당금	-	(131,796)	-	(131,796)

선급비용	88,936	-	376,694	-

합 계	263,648	23,681	546,657	44,161

(2) 당분기 및 전기 중 기타자산의 손실충당금 변동내역은 없습니다.

11. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산일	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

메가랜드(주)(*1)	온라인 및 오프라인 교육학원	대한민국	12월 31일	100.00	3,183,639	100.00	3,183,639

엠에스투자개발(주)(*2)	도매 및 소매업	대한민국	12월 31일	-	-	-	-

(*1) 전기 중 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 당분기 중 신규설립되었으며, 당분기 중 청산이 완료됨에 따라 당분기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

엠에스레저(주)(*)	대한민국	도매 및 소매업	12월 31일	-	-	40.00	800,000

(*) 당분기 중 보유지분을 매각하였습니다.

12. 투자부동산 (1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	2,490,642	1,979,290	4,469,932	2,490,642	1,979,290	4,469,932

기말금액	2,490,642	1,979,290	4,469,932	2,490,642	1,979,290	4,469,932

감가상각누계액:

기초금액	-	(354,623)	(354,623)	-	(305,140)	(305,140)

감가상각비	-	(37,112)	(37,112)	-	(49,483)	(49,483)

기말금액	-	(391,734)	(391,734)	-	(354,623)	(354,623)

장부금액:

기초금액	2,490,642	1,624,668	4,115,309	2,490,642	1,674,150	4,164,792

기말금액	2,490,642	1,587,556	4,078,197	2,490,642	1,624,667	4,115,309

(2) 투자부동산 관련 손익당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	78,499	235,498	76,486	227,446

운영비용	(20,167)	(60,083)	(16,684)	(47,011)

합 계	58,332	175,414	59,802	180,435

(3) 당사는 당분기 중 발생한 투자부동산감가상각비를 매출원가로 계상하고 있습니다.

13. 유형자산당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	112,027	2,037,470	6,010,606	1,221,464	9,381,566

취득액	44,891	16,484	96,969	1,070,258	1,228,602

처분액	(100,499)	(141,904)	(2,492,519)	(6,680)	(2,741,602)

기타증감액(*1)	51,028	142,435	1,577,067	(1,990,498)	(219,968)

기말금액	107,447	2,054,485	5,192,122	294,544	7,648,599

감가상각누계액:

기초금액	(69,403)	(1,427,174)	(4,197,365)	-	(5,693,942)

감가상각비	(12,547)	(205,053)	(601,026)	-	(818,625)

처분액	62,746	78,745	2,143,806	-	2,285,297

기말금액	(19,204)	(1,553,481)	(2,654,584)	-	(4,227,270)

장부금액:

기초금액	42,624	610,296	1,813,241	1,221,464	3,687,625

기말금액	88,243	501,004	2,537,538	294,544	3,421,329

(*1) 기타증감액은 당분기 중 유ㆍ무형자산으로 대체된 금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	112,027	2,321,926	12,572,746	517,954	15,524,653

취득액	-	99,400	156,626	2,315,225	2,571,251

처분액	-	(476,929)	(7,322,226)	(34,853)	(7,834,008)

기타증감액(*1)	-	93,073	603,460	(1,576,863)	(880,330)

기말금액	112,027	2,037,470	6,010,606	1,221,463	9,381,566

감가상각누계액:

기초금액	(54,790)	(1,529,558)	(10,458,830)	-	(12,043,178)

감가상각비	(14,613)	(329,337)	(697,954)	-	(1,041,904)

처분액	-	431,721	6,959,419	-	7,391,140

기말금액	(69,403)	(1,427,174)	(4,197,365)	-	(5,693,942)

장부금액:

기초금액	57,237	792,368	2,113,916	517,954	3,481,475

기말금액	42,624	610,296	1,813,241	1,221,463	3,687,624

(*1) 기타증감액은 전기 중 유ㆍ무형자산으로 대체된 금액입니다.

14. 리스(1) 리스이용자1) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량	합 계

I. 취득원가

기초금액	11,414,959	18,495	11,433,454

증가	2,463,067	22,330	2,485,397

기타증감(*)	(3,888,633)	-	(3,888,633)

기말금액	9,989,393	40,825	10,030,218

II. 감가상각누계액

기초금액	(4,651,369)	(3,083)	(4,654,452)

감가상각비	(2,743,650)	(4,398)	(2,748,048)

기타증감(*)	2,934,303	-	2,934,303

기말금액	(4,460,716)	(7,481)	(4,468,197)

III. 장부금액

기초금액	6,763,590	15,413	6,779,002

기말금액	5,528,677	33,344	5,562,021

(*) 기타증감액은 상각 만료로 인한 제각 금액 및 사용계약 종료로 인한 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량	전산서버	합 계

I. 취득원가

기초금액	27,332,858	12,819	14,393	27,360,070

증가	5,800,556	18,495	-	5,819,051

기타증감(*)	(21,718,456)	(12,819)	(14,393)	(21,745,668)

기말금액	11,414,958	18,495	-	11,433,453

II. 감가상각누계액

기초금액	(19,932,474)	(12,138)	(14,393)	(19,959,005)

감가상각비	(5,801,197)	(3,764)	-	(5,804,961)

기타증감(*)	21,082,303	12,819	14,393	21,109,515

기말금액	(4,651,368)	(3,083)	-	(4,654,451)

III. 장부금액

기초금액	7,400,384	681	-	7,401,065

기말금액	6,763,590	15,412	-	6,779,002

(*) 기타증감액은 상각 만료로 인한 제각 금액 및 사용계약 종료로 인한 금액입니다.

2) 당분기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

사용권자산 상각비	2,748,048	5,804,960

리스부채 이자비용	167,185	234,977

단기 리스 비용	146,334	140,283

소액자산 리스 비용	93,125	203,048

임차료 할인 등에 대해 실무적간편법을 적용함에 따라 인식된 수익(*)	-	220

합 계	3,154,692	6,383,488

(*) 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용함에 따른 손익효과입니다. 2020년 3월부터 일부 부동산 임차계약에 대하여 임차료를 할인받았으며, 동 면제로 인한 효과를 지급임차료에 표시하였습니다.

3) 당분기 및 전기 중 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

이자의 지급	167,185	234,977

리스부채의 상환	2,417,890	5,634,824

리스채권의 회수	(42,720)	(88,440)

리스의 총 현금유출	2,542,355	5,781,361

(2) 리스제공자당사는 소유 부동산으로 구성된 투자부동산과 리스한 부동산으로 구성된 사용권자산을 리스로 제공하고 있습니다. 전대리스를 제외한 모든 리스는 운용리스로 분류하였으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다.1) 금융리스 당기 중 당사는 사용권자산으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하였습니다.전대리스에 해당하는 리스채권에 대한 이자수익으로 당기 중 4,847천원을 인식하였습니다.당분기말과 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스유동채권	83,280	60,751

리스비유동채권	100,369	92,489

합 계	183,649	153,240

다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	83,280	61,740

1년 초과~2년 이내	68,744	38,040

2년 초과~4년 이내	31,626	63,400

할인되지 않은 총 리스료	205,750	163,180

미실현 금융수익	(22,101)	(9,940)

리스순투자	183,649	153,240

2) 운용리스 당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

15. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	전속계약금	소프트웨어	상표권	컨텐츠	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	2,596,000	440,172	900	231,230	1,450,510	4,718,812

기타증감액(*1)	(820,000)	-	-	219,968	-	(600,032)

기말금액	1,776,000	440,172	900	451,197	1,450,510	4,118,779

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,333,103)	(126,013)	(765)	(136,083)	(98,255)	(1,694,218)

상각액	(329,218)	(59,975)	(135)	(82,545)	-	(471,873)

기타증감액(*1)	-	-	-	-	-	-

손상차손	474,615	-	-	-	-	474,615

기말금액	(1,187,705)	(185,988)	(900)	(218,628)	(98,255)	(1,691,476)

장부금액:

기초금액	1,262,897	314,159	135	95,147	1,352,255	3,024,593

기말금액	588,295	254,184	-	232,569	1,352,255	2,427,303

(*1) 당분기 기타증감액은 서비스종료로 인한 제각 금액 및 유형자산에서 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전속계약금	소프트웨어	상표권	고객관계	컨텐츠	강사계약가치	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	13,458,751	764,785	334,337	612,038	1,149,627	981,825	5,766,031	23,067,394

취득	86,000	71,500	-	-	-	-	-	157,500

기타증감액(*1)	(10,948,751)	(396,113)	(333,437)	(612,038)	(918,397)	(981,825)	(4,315,522)	(18,506,083)

기말금액	2,596,000	440,172	900	-	231,230	-	1,450,509	4,718,811

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(11,398,281)	(668,861)	(334,021)	(590,788)	(1,097,078)	(981,825)	(4,315,522)	(19,386,376)

상각액	(1,463,573)	(41,915)	(181)	(21,250)	(69,082)	-	-	(1,596,001)

기타증감액(*1)	11,528,751	584,763	333,437	612,038	1,030,077	981,825	4,315,522	19,386,413

손상차손(*2)	-	-	-	-	-	-	(98,255)	(98,255)

기말금액	(1,333,103)	(126,013)	(765)	-	(136,083)	-	(98,255)	(1,694,219)

장부금액:

기초금액	2,060,470	95,924	316	21,250	52,549	-	1,450,509	3,681,018

기말금액	1,262,897	314,159	135	-	95,147	-	1,352,254	3,024,592

(*1) 전기 기타증감액은 상각종료로 인한 제각 금액 및 유형자산에서 대체된 금액입니다. (*2) 전기 중 교육학원과 관련된 영업권에 대하여 손상차손을 인식한 금액입니다.

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,581,508	-	2,381,028	-

기타채무:

미지급금	808,766	75,000	1,443,708	95,000

합 계	2,390,274	75,000	3,824,736	95,000

17. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	888,003	-	1,510,425	-

임대보증금	-	1,197,660	-	1,197,660

현재가치할인차금	-	(28,963)	-	(51,934)

합 계	888,003	1,168,697	1,510,425	1,145,726

18. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	6,829,460	-	5,916,629	-

선수금	246,207	-	5,000	-

예수금	13	-	7,649	-

환불부채	45,955	-	51,651	-

계약부채	40,548	-	975,825	-

장기종업원급여채무	-	94,621	-	86,417

합 계	7,162,183	94,621	6,956,754	86,417

(2) 당분기와 전기 중 환불부채 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

환불부채	장학부채(*1)	환불부채	장학부채(*1)

기초금액	51,651	975,825	69,275	906,187

증가액	-	82,364	-	975,825

감소액	(5,696)	(1,017,641)	(17,624)	(906,187)

기말금액	45,955	40,548	51,651	975,825

(*1) 당사는 장학제도를 운영하고 있으며, 동 장학제도와 관련하여 향후 학교법인에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액을 부채로 계상하고 있습니다.

19. 충당부채당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	복구충당부채(*1)	합 계

유동	비유동

기초금액	806,126	169,031	975,157

이자비용	13,131	4,131	17,262

설정액	-	24,323	24,323

감소액	(335,778)	(85,694)	(421,472)

대체액	160	(160)	-

기말금액	483,639	111,630	595,269

(*1) 당사는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	복구충당부채(*1)	합 계

유동	비유동

기초금액	1,137,056	661,189	1,798,245

이자비용	14,187	5,907	20,094

설정액	116,578	34,108	150,686

감소액	(993,868)	-	(993,868)

대체액	532,173	(532,173)	-

기말금액	806,126	169,031	975,157

(*1) 당사는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

20. 리스부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동리스부채	2,782,273	2,765,638

비유동리스부채	2,822,182	3,874,601

합 계	5,604,454	6,640,239

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	2,898,608	3,203,779

1년초과 2년이내	1,818,004	2,003,520

2년초과 3년이내	1,296,188	1,528,395

3년초과 4년이내	5,249	925,651

소 계	6,018,048	7,661,345

현재가치할인차금	(413,594)	(1,021,106)

합 계	5,604,454	6,640,239

21. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,409,728	3,222,192

사외적립자산의 공정가치	(2,706,743)	(3,754,237)

확정급여부채(자산)	(297,014)	(532,045)

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,305,261	4,935,787	2,869,369	9,189,322

확정급여형퇴직급여제도 관련 비용	159,687	318,595	264,042	776,045

장기근속휴가부채의 증가	7,068	14,136	8,337	25,010

합 계	2,472,016	5,268,518	3,141,749	9,990,377

(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여
부채(자산)	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여
부채(자산)

기초 잔액	3,222,192	(3,754,237)	(532,045)	4,059,244	(4,292,911)	(233,667)

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	479,347	-	479,347	869,673	-	869,673

이자원가(수익)	142,534	(142,534)	-	105,663	(109,525)	(3,862)

소 계	621,880	(142,534)	479,347	975,336	(109,525)	865,811

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)	-	-	-	-	-	-

- 경험적 조정	-	-	-	(48,489)	-	(48,489)

- 재무적가정 변동	-	-	-	(323,683)	-	(323,683)

- 사외적립자산 손실	-	56,574	56,574	-	51,226	51,226

소 계	-	56,574	56,574	(372,172)	51,226	(320,946)

기타:

납부한 기여금	-	(250,186)	(250,186)	-	(730,000)	(730,000)

퇴직금의 지급	(1,434,344)	1,383,640	(50,704)	(1,440,216)	1,326,973	(113,243)

소 계	(1,434,344)	1,133,454	(300,890)	(1,440,216)	596,973	(843,243)

기말 잔액	2,409,728	(2,706,743)	(297,014)	3,222,192	(3,754,237)	(532,045)

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행보통주식수	23,407,077주	23,407,077주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	11,703,538,500원	11,703,538,500원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	16,377,459	16,377,459

자기주식처분이익	41,243	41,243

기타자본잉여금	(2,881,681)	(2,881,681)

합 계	13,537,021	13,537,021

23. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(243)	(243)

주식선택권	21,802	21,802

기타자본조정	(4,355,609)	(4,355,609)

합 계	(4,334,050)	(4,334,050)

(2) 주식선택권① 주식기준보상약정당사는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법에 의해 보상원가를 산정하였으며, 당분기말 현재 미행사된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

내 용	2018년 3월 22일 부여분

행사가격	2,688 원

행사가능기간	2020년 3월 23일 ~ 2025년 3월 22일

가득조건(용역제공조건)	2 년

무위험이자율	2.29%

기대배당수익률	2.84%

기대권리소멸률	0.00%

기대행사기간	5 년

총보상원가	21,802 천원

② 미행사 주식선택권의 변동당분기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 미행사분	100,000	2,688	140,000	2,688

부여 취소	-	-	(40,000)	2,688

기말 미행사분	100,000	2,688	100,000	2,688

기말 현재 행사가능 수량	100,000	2,688	100,000	2,688

24. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	1,081,430	1,081,430

미처분이익잉여금	52,552,854	53,518,994

합 계	53,634,284	54,600,424

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

25. 매출액 (1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

강의매출	6,437,831	19,485,356	12,439,757	42,450,756

도서판매매출	266,191	1,539,015	528,335	3,686,232

기타매출	973,126	2,107,879	1,031,031	3,435,410

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,677,149	23,132,250	13,999,123	49,572,398

임대료수익	79,399	238,198	76,486	227,446

합 계	7,756,548	23,370,448	14,075,609	49,799,844

당사는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타 영업부문 및 임대료수익을 통해 매출을 인식하고 있습니다.

(2) 수익 구분당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	1,539,015	1,899,294	3,438,309

기간에 걸쳐 이행	19,485,356	-	208,585	19,693,941

고객과의 계약에서 생기는 수익	19,485,356	1,539,015	2,107,879	23,132,250

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	3,686,232	1,608,620	5,294,852

기간에 걸쳐 이행	42,450,756	-	1,826,790	44,277,546

고객과의 계약에서 생기는 수익	42,450,756	3,686,232	3,435,410	49,572,398

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	375,468	687,845

회수자산	18,892	23,651

계약부채(*)	6,870,008	6,892,454

환불부채	45,955	51,651

(*) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도 관련하여 지급 예정인 금액이며, 기타부채 내의 선수수익 및 계약부채로 표시하였습니다. (주석 18 참조)

26. 비용의 성격별 내역당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(28,100)	303,742	(233,844)	(412,054)

상품의 매입액	148,026	1,104,030	31,046	2,119,607

강사료	1,805,901	5,579,595	3,449,015	11,032,183

종업원급여	2,137,850	7,406,368	3,118,997	9,967,627

상각비와 무형자산상각비	1,201,707	4,075,659	2,119,784	7,039,935

전산운영비	63,648	192,622	78,261	253,760

광고선전비	379,060	1,413,046	639,024	2,047,890

지급수수료	448,327	1,792,794	1,083,400	3,707,598

기타	1,128,986	2,978,886	2,273,699	6,648,434

합 계(*)	7,285,405	24,846,742	12,559,383	42,404,979

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

27. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,637,937	5,739,750	2,393,725	7,774,931

퇴직급여	148,786	444,236	218,772	643,212

복리후생비	134,434	480,454	246,383	723,750

매출채권손상차손(환입)	-	-	-	(1,470)

운반비	15,082	70,327	36,554	156,107

지급수수료	423,765	1,670,463	1,037,780	3,565,496

광고선전비	379,060	1,413,046	639,024	2,047,890

통신비	57,753	173,424	74,671	244,617

세금과공과	113,100	307,073	180,819	472,010

감가상각비	1,017,216	3,423,777	1,672,896	5,481,623

무형자산상각비	49,581	142,656	28,137	104,733

지급임차료	97,676	315,816	237,399	646,789

건물관리비	204,545	652,279	514,855	1,655,591

기타	175,140	588,259	371,168	1,136,478

합 계	4,454,075	15,421,560	7,652,183	24,651,757

28. 금융손익당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	528,879	1,492,267	384,481	1,089,781

당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익	65,791	443,456	319,450	691,568

합 계	594,670	1,935,723	703,931	1,781,349

금융비용:

이자비용	68,667	207,418	95,051	201,577

당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실	(12,487)	18,932	210,082	782,178

합 계	56,180	226,350	305,133	983,755

29. 기타영업외손익(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기타의손상차손환입	800	32,390	27,165	600,653

유형자산처분이익	-	12,602	-	-

잡이익	65,453	67,223	57,035	449,819

리스변동이익	27,975	27,975	22,909	22,909

합 계	94,228	140,190	107,109	1,073,381

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	387,491	408,192	415,488	450,340

기타의대손상각비	-	-	82,781	82,781

무형자산제각손실	-	325,385	98,255	98,255

잡손실	90,908	603,390	766,030	766,661

리스변동손실	-	12	103,333	103,333

종속기업투자주식처분손실	-	18,530	-	-

합 계	478,399	1,355,509	1,465,887	1,501,370

30. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기법인세부담액	-	1,757,425

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	(270,607)	(991,705)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액	197,933	(71,007)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	11,880	8,372

법인세비용	(60,794)	703,085

유효세율(*)	-	9.06%

(*) 당분기 중 법인세비용 차감전 손실로 인하여 유효세율을 기재하지 아니하였습니다.

31. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익(손실)	771,185,518	(921,446,746)	1,429,736,086	7,061,382,872

가중평균유통보통주식수(*)	22,074,985	22,074,985	22,074,985	22,074,985

기본주당이익(손실)	35	(42)	65	320

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	23,407,077	23,407,077	23,407,077	23,407,077

자기주식	(1,332,092)	(1,332,092)	(1,332,092)	(1,332,092)

가중평균유통보통주식수	22,074,985	22,074,985	22,074,985	22,074,985

(2) 당분기와 전분기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. 당분기에는 희석효과가 발생하지 않았습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	전 분 기

3개월	누적

보통주순이익	1,429,736,086	7,061,382,872

가중평균희석유통보통주식수(*)	22,103,630	22,117,096

희석주당이익(손실)	65	319

(*) 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 원, 주)

구 분	전 분 기

3개월	누적

기초 발행보통주식수	23,407,077	23,407,077

자기주식	(1,332,092)	(1,332,092)

주식선택권	28,645	42,111

가중평균희석유통보통주식수	22,103,630	22,117,096

32. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 당사가 제공받고 있는 이행지급보증은 컨텐츠 제작 계약 등과 관련하여 10,938천원입니다.(2) 소송사건 당분기말 현재 피소사건은 존재하지 않습니다.

33. 특수관계자(1) 당분기와 전기에 당사와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당 분 기	전 기

지배기업	메가스터디(주)	메가스터디(주)

종속기업	메가랜드(주)
엠에스투자개발(주)(*1)	메가랜드(주)

종속기업의 종속기업	(주)배움터교육(주)수니	(주)배움터교육(주)수니(*2)

관계기업	-	엠에스레저(주)(*3)

기타	메가스터디교육(주)(주)메가비엠씨메가씨앤에스(주)메가 젬스톤 투자조합1호(주)마이스스마트비대면 JB-메가투자조합뉴젠스카이사모투자 합자회사주요 경영진	메가스터디교육(주)(주)메가비엠씨메가씨앤에스(주)메가 젬스톤 투자조합1호메가청년레버지지 투자조합(*4)(주)마이스(*5)스마트비대면 JB-메가투자조합(*6)뉴젠스카이사모투자 합자회사(*7)주요 경영진

(*1) 당기 중 신규설립되었으며, 당기 중 청산이 완료됨에 따라 당기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 전기 중 종속기업인 메가랜드(주)가 설립출자로 신규 취득하였습니다.(*3) 당기 중 보유 지분을 매각하여 유의적인 영향력을 상실하였습니다.(*4) 전기 중 지배기업의 메가인베스트먼트(주)의 지분 매각에 따라 특수관계자 내역에서 제외되었습니다.(*5) 메가스터디교육(주)의 종속기업으로 전기 중 신규거래가 발생하여 특수관계자 내역에 포함되었습니다.(*6) 전기 중 지배기업의 설립출자로 유의적인 영향력을 획득하였습니다.(*7) 전기 중 지배기업의 설립출자로 유의적인 영향력을 획득하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	메가스터디(주)	매출	900	2,700	900	2,700

매입	168,767	505,334	264,851	1,314,221

지급수수료 등	46,379	142,155	97,528	335,364

배당금 지급	-	-	-	1,514,876

종속기업	메가랜드(주)	리스채권 회수	19,111	59,232	17,302	58,405

유형자산의 처분	-	-	700	700

대여금의 대여	130,000	2,850,000	660,000	2,660,000

이자수익	113,806	304,792	80,329	205,433

관계기업	엠에스레저(주)	지분출자(현금)	-	-	-	800,000

매도	-	800,000	-	-

기타 특수관계자	메가스터디교육(주)	매출	146,681	440,649	145,119	410,827

(주)메가비엠씨	매출	60,000	112,903	-	-

메가씨엔에스(주)	광고비 등	-	131	2,970	5,940

메가청년레버리지 투자조합	처분	-	-	-	332,000

임직원	대여금의 회수	174,000	180,000	-	-

이자수익	856	4,220	1,795	5,247

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수수익	대여금	리스채권	기타보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

지배기업	메가스터디(주)	330	-	-	-	-	88,610	123,018	-

종속기업	메가랜드(주)	-	4,345	9,640,000	183,649	-	-	-	93,660

기타특수관계자	메가스터디교육(주)(*)	-	-	-	-	-	-	-	1,075,037

(주)메가비엠씨	22,000	-	-	-	6,734	-	-	-

임직원	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	22,330	4,345	9,640,000	183,649	6,734	88,610	123,018	1,168,697

(*) 임대보증금은 현재가치할인차금이 반영된 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수수익	대여금	리스채권	기타보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

지배기업	메가스터디(주)	330	-	-	-	-	79,243	341,875	-

종속기업	메가랜드(주)	-	4,345	6,790,000	153,240	-	-	-	93,660

기타특수관계자	메가스터디교육(주)(*)	-	-	-	-	-	131	330	1,052,066

(주)메가비엠씨	-	-	-	-	6,734	-	-

임직원	-	-	180,000	-	-	-	-	-

합 계	330	4,345	6,970,000	153,240	6,734	79,374	342,205	1,145,726

(*) 임대보증금은 현재가치할인차금이 반영된 금액입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	37,678	347,242	219,510	662,530

퇴직급여	8,013	25,031	17,169	52,074

합 계	45,691	372,273	236,679	714,604

당사의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

34. 위험관리(1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 중요한 차이가 없습니다.

(2) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 중요한 차이가 없습니다.

35. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	20,298,019	-	32,487,378	-

단기금융상품	18,000,000	-	5,000,000	-

매출채권및기타채권	749,890	-	879,444	-

기타유동금융자산	2,733,755	-	5,444,874	-

기타비유동금융자산	15,663,398	-	14,630,772	-

리스채권	183,649	-	153,240	-

소 계	57,628,711	-	58,595,708	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	13,630,310	13,630,310	12,219,943	12,219,943

합 계	71,259,021	13,630,310	70,815,651	12,219,943

상각후원가측정 금융부채	매입채무및기타채무	2,390,274	-	3,824,736	-

기타유동금융부채	888,003	-	1,510,425	-

기타비유동금융부채	1,168,697	-	1,145,726	-

장기매입채무및기타채무	75,000	-	95,000	-

리스부채	5,604,454	-	6,640,240	-

합 계	10,126,429	-	13,216,127	-

(*) 공정가치로 인식된 금융자산을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정 금융자산:

이자수익	528,879	1,492,267	384,481	1,089,781

매출채권손상차손환입	-	-	-	1,470

기타의손상차손환입	800	32,390	27,165	600,653

기타의대손상각비	-	-	(82,781)	(82,781)

합 계	529,679	1,524,657	328,865	1,609,123

당기손익-공정가치측정 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	65,791	443,456	319,450	691,568

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	12,487	(18,932)	(210,082)	(782,178)

합 계	78,278	424,524	109,368	(90,610)

상각후원가측정금융부채:

이자비용	(7,797)	(22,972)	(9,900)	(9,900)

리스부채:

이자비용	(57,400)	(167,185)	(85,493)	(174,102)

합 계	(65,197)	(190,157)	(95,393)	(184,002)

(3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말 :

당기손익-공정가치측정 금융자산	20,757	1,731,105	11,878,448	13,630,310

전기말 :

당기손익-공정가치측정 금융자산	39,688	1,686,997	10,493,257	12,219,942

36. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용	(60,793)	703,085

퇴직급여	479,347	693,028

기타장기종업원급여	21,204	25,010

재고자산평가손실	234,724	-

대손상각비	-	82,781

유형자산상각비	818,625	823,369

사용권자산상각비	2,748,048	4,789,709

무형자산상각비	471,873	1,426,857

투자부동산상각비	37,112	37,112

유형자산처분손실	408,192	450,340

영업권손상차손	325,385	98,255

종속기업투자주식처분손실	18,530	-

무형자산제각손실	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	18,932	782,178

이자비용	207,418	201,577

리스변동손실	12	103,333

합 계	5,728,609	10,216,634

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자수익	1,492,267	1,089,781

유형자산처분이익	12,602	-

대손상각비환입	-	6,469

기타의손실충당금환입	32,390	595,654

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	443,456	691,568

관계기업투자처분이익	-	-

재고자산평가손실환입	-	252,209

리스변동이익	27,975	22,909

잡이익	-	-

합 계	2,008,690	2,658,590

(3) 비현금거래당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	(1,224,290)	76,700

무형자산 취득 관련 미지급금 증감	20,000	140,000

건설중인자산에서 유형자산 대체	1,770,530	324,500

건설중인자산에서 무형자산 대체	219,968	691,680

미지급배당금	-	13

임차보증금의 유동성 대체	2,480,000	1,477,738

리스부채의 유동성 대체	1,260,308	(797,533)

종속기업 청산관련 미수금 증가	881,470	-

합 계	5,407,986	1,913,098

(4) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금변동	분기말금액

이익잉여금

미지급배당금	387	-	-	387

리스부채(유동)	2,765,638	(2,318,544)	2,335,178	2,782,272

리스부채(비유동)	3,874,601	-	(1,052,420)	2,822,181

장기차입금	-	-	-	-

재무활동으로부터의 총부채	6,640,626	(2,318,544)	1,282,758	5,604,840

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금변동	분기말금액

이익잉여금

미지급배당금	374	-	13	387

리스부채(유동)	5,018,626	(4,669,838)	2,800,696	3,149,484

리스부채(비유동)	2,110,972	-	2,112,751	4,223,723

장기차입금	-	-	-	-

재무활동으로부터의 총부채	7,129,972	(4,669,838)	4,913,460	7,373,594