메가엠디 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제 23(당) 기 분기 2026년 3월 31일 현재
제 22(전) 기 분기 2025년 3월 31일 현재
메가엠디 주식회사

1. 당사의 개요(1) 당사의 개요메가엠디 주식회사(이하 '당사')는 2004년 1월 16일자로 설립되었으며, 온라인 교육 정보 제공업 및 학원사업 등을 주영업으로 하고 있습니다. 당사는 서울시 서초구 반포대로 81에 본사를 두고 강남 등에서 7개 지점을 운영하고 있으며, 2015년 12월 18일자로 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다.한편, 당사는 2025년 9월 30일 100% 종속기업인 메가랜드 주식회사를 흡수합병했습니다. 당분기말 현재 당사가 지배하는 종속기업이 존재하지 않으므로 당사는 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 당사는 설립 이후 수차례 증자를 통해 당분기말 현재 자본금은 11,704백만원이며, 당분기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

메가스터디(주)	10,099,170	43.15

자기주식	1,332,092	5.69

기타	11,975,815	51.16

합 계	23,407,077	100.00

(2) 종속기업의 현황당분기말 현재 종속기업은 없습니다.2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법에 근거한회계처리로 표시한 재무제표입니다. (1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부 채(자산)ㆍ기타장기종업원급여채무(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 15: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부ㆍ주석 12: 관계기업기업 - 피투자회사에 유의적인 영향력 보유 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

ㆍ주석 36 (2): 공정가치 서열체계 - 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 평가

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 36: 금융상품

3. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법에 근거한회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정

ⅰ) 금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

당사의 사업모형은 다음과 같습니다.

현금흐름수취목적	당사는 교육 사업, 출판 사업, 급식 사업 등과 투자부동산에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의수취입니다.

매도목적	당사는 매도목적으로 지분증권, 수익증권을 보유하고 있습니다.

ⅱ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용년수

시설장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

전속계약금	계약기간

소프트웨어	5년

상표권	5년

컨텐츠	2~3년

(9) 투자부동산투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(10) 리스

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출'로 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채 및 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(12) 종업원급여확정급여부채 및 기타장기종업원급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.(13) 충당부채리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스 개시일에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 26에 기술되어있습니다.

(15) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익, 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융보증수익, 금융보증비용이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.(16) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못함으로써 발생하는 보유자의 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 당사는 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 기대신용손실- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

(17) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.ㆍ금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함 ㆍ적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정 ㆍ투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다.기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.

또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다.기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다.당사는 현재 개정사항이 주요 재무제표와 재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다. 최초 적용 시에 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 것으로 예상되는 항목은 다음과 같습니다.ㆍ임대수익, 투자부동산의 공정가치 변동, 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익은 손익계산서에서 투자 범주로 분류될 것입니다.ㆍ외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류합니다.ㆍ다음의 새로운 공시가 추가됩니다. - 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) - 손익계산서의 영업 범주에서 기능별로 비용을 표시하는 경우, 특정 성격별 비용 - 손익계산서 각 별도표시항목별로 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재작성 한 금액과 기업회계기준서 제1001호를 적용하여 표시한 금액 간의 차이조정 내용ㆍ현금흐름표에서는 수취이자와 지급이자가 각각 투자활동과 재무활동으로 분류될 예정입니다.

4. 제ㆍ개정 기준서의 적용

당사는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시2025년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험상품에 대해 기업이 이용할 수 있는 과거 자료나 경험이 부족한 상황에서 보험 관련 법규에 따라 원칙적인 추정기법이 요구되는 경우가 있을 수 있습니다. 이러한 경우에 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시는 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 다음 사항을 공시하도록 요구합니다.ㆍ기업이 유의적인 판단에 따라 사용한 투입변수의 추정기법과 그 판단 근거, 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과의 차이 내역ㆍ법규에서 요구하는 원칙적인 투입변수 추정기법을 적용할 경우 미래현금흐름의 추정치, 보험계약마진, 보험수익, 보험서비스비용 등에 미치는 영향단, 이 개정 내용은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5. 영업부문(1) 일반정보당사는 전략적 영업단위인 하나의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위는 시험을 준비하는 개인에게 온라인 및 오프라인 교육을 제공하며, 단일의 기술과 마케팅 전략을 보유하고 관리되고 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보당사는 당기말 현재 온라인 교육정보 제공업 및 학원사업 등을 영위하고 있습니다. 당사가 영위하는 사업의 고객은 국내 고객이기 때문에 해외고객으로부터 발생하는 수익은 없으므로 부문별 정보 중 지역정보를 기재하지 아니합니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 단일의 다른 고객에 대한 매출액은 없습니다.

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

보통예금 등	13,607,246	12,320,076

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

정기예금	26,000,000	21,000,000

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	977,524	(81,374)	896,150	980,205	(81,373)	898,832

기타채권:

미수금	223,540	(130,150)	93,390	1,274,039	(130,150)	1,143,889

합 계	1,201,064	(211,524)	989,540	2,254,244	(211,523)	2,042,721

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	(81,374)	(130,150)	(50,761)	(130,150)

손상차손	-	-	(30,613)	-

기말금액	(81,374)	(130,150)	(81,374)	(130,150)

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	29,884	-	30,778	-

수익증권	2,711,966	9,514,494	3,186,629	11,036,175

합 계	2,741,850	9,514,494	3,217,407	11,036,175

(2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	3,217,407	11,036,175

취득액	-	-

처분액	(617,437)	(3,006,634)

대체	-	-

평가손익	141,880	1,484,953

기말금액	2,741,850	9,514,494

(3) 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	2,776,645	9,555,069

취득액	-	7,200,000

처분액	(1,870,255)	(3,551,654)

대체	2,464,416	(2,464,416)

평가손익	(153,399)	297,176

기말금액	3,217,407	11,036,175

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,000,681	(596,894)	403,787	965,447	(571,018)	394,429

(2) 당분기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	평가손실	폐기	기말

상품평가손실충당금	571,018	38,766	(12,890)	596,894

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	평가손실	폐기	기말

상품평가손실충당금	655,165	234,920	(319,067)	571,018

(3) 당분기와 전기 중 당사는 재고자산평가손실 38,766 천원 및 234,920 천원을 각각 매출원가에 가산하였습니다.

10. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	1,243,324	-	1,272,302	-

손실충당금	(143,324)	-	(172,302)	-

미수수익	644,638	-	513,651	-

손실충당금	(175,076)	-	(175,076)	-

장기대여금	-	8,714,124	-	8,714,124

손실충당금	-	(1,764,124)	-	(1,764,124)

보증금	792,267	3,973,955	787,631	3,948,842

장기금융상품	-	-	-	-

합 계	2,361,829	10,923,955	2,226,206	10,898,842

(2) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	총 액	현재가치할인차금	장부가액

보증금	0.86~3.81	4,970,000	(214,281)	4,755,719

합 계	4,970,000	(214,281)	4,755,719

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	총 액	현재가치할인차금	장부가액

단기대여금	2.41	220,000	-	220,000

보증금	0.86~3.81	4,970,000	(244,031)	4,725,969

합 계	5,190,000	(244,031)	4,945,969

상기 대여금 및 보증금을 제외한 기타금융자산은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	미수수익	단기대여금	장기대여금

기초금액	(175,076)	(172,302)	(1,764,124)

손상차손환입	-	28,978	-

기말금액	(175,076)	(143,324)	(1,764,124)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	미수수익	단기대여금	장기대여금

기초금액	(175,076)	(85,049)	(1,929,878)

손상차손환입	-	(87,253)	165,754

기말금액	(175,076)	(172,302)	(1,764,124)

11. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	203,725	422,170	177,499	324,696

손실충당금	-	(131,796)	-	(131,796)

선급비용	355,955	-	289,271	-

합 계	559,680	290,374	466,770	192,900

(2) 당분기와 전기 중 기타자산의 손실충당금 변동내역은 없습니다.

12. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	소재지	결산일	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

코레이트일반사모부동산투자신탁제1호[재간접]	기타투자업	대한민국	12.31	20.88	5,173,784	20.88	5,185,362

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호[재간접]	기타투자업	대한민국	12.31	20.88	3,448,997	20.88	3,456,734

합 계	8,622,781	8,642,096

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	지분법손익	배당	기말금액

코레이트일반사모부동산투자신탁제1호[재간접]	5,185,362	-	-	-	84,832	(96,410)	5,173,784

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호[재간접]	3,456,734	-	-	-	56,537	(64,274)	3,448,997

합 계	8,642,096	-	-	-	141,369	(160,684)	8,622,781

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	지분법손익	배당	기말금액

뉴젠에버그린사모투자합자회사	982,020	-	(996,581)	-	14,561	-	-

코레이트일반사모부동산투자신탁제1호[재간접]	5,249,229	-	-	-	509,282	(573,149)	5,185,362

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호[재간접]	3,499,375	-	-	-	339,449	(382,090)	3,456,734

합 계	9,730,624	-	(996,581)	-	863,292	(955,239)	8,642,096

13. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 당사가 보유 한 투자부동산은 없습니다.

14. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	62,657	2,404,554	5,356,651	335,085	8,158,947

취득액	18,572	46,767	62,546	56,103	183,988

처분액	(11,528)	-	(11,213)	(54,339)	(77,080)

기타증감액(*)	-	-	-	(251,172)	(251,172)

기말금액	69,701	2,451,321	5,407,984	85,677	8,014,683

감가상각누계액:

기초금액	(36,240)	(2,070,750)	(3,598,679)	-	(5,705,669)

감가상각비	(3,485)	(42,821)	(175,646)	-	(221,952)

처분액	11,528	-	9,638	-	21,166

기말금액	(28,197)	(2,113,571)	(3,764,687)	-	(5,906,455)

장부금액:

기초금액	26,417	333,804	1,757,972	335,085	2,453,278

기말금액	41,504	337,750	1,643,297	85,677	2,108,228

(*) 기타증감액은 당분기 중 무형자산으로 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	107,447	2,248,196	5,038,531	335,943	7,730,117

취득액	-	117,988	134,414	1,147,702	1,400,104

처분액	(44,790)	(27,043)	(679,389)	-	(751,222)

기타증감액(*)	-	65,413	863,095	(1,148,560)	(220,052)

기말금액	62,657	2,404,554	5,356,651	335,085	8,158,947

감가상각누계액:

기초금액	(43,183)	(1,913,192)	(3,198,060)	-	(5,154,435)

감가상각비	(12,465)	(176,398)	(777,658)	-	(966,521)

처분액	19,408	18,840	377,039	-	415,287

기말금액	(36,240)	(2,070,750)	(3,598,679)	-	(5,705,669)

장부금액:

기초금액	64,264	335,004	1,840,471	335,943	2,575,682

기말금액	26,417	333,804	1,757,972	335,085	2,453,279

(*) 기타증감액은 전기 중 무형자산으로 대체된 금액입니다.

15. 리스(1) 리스이용자1) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량	합 계

취득원가:

기초금액	8,138,660	40,825	8,179,485

신규리스계약	-	-	-

리스계약종료	-	-	-

기말금액	8,138,660	40,825	8,179,485

감가상각누계액:

기초금액	(4,662,762)	(30,445)	(4,693,207)

감가상각비	(617,181)	(2,552)	(619,733)

리스계약종료	-	-	-

기말금액	(5,279,943)	(32,997)	(5,312,940)

장부금액:

기초금액	3,475,898	10,380	3,486,278

기말금액	2,858,717	7,828	2,866,545

② 전기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량	합 계

취득원가:

기초금액	11,780,159	40,825	11,820,984

신규리스계약	1,925,585	-	1,925,585

리스계약종료	(5,567,084)	-	(5,567,084)

기말금액	8,138,660	40,825	8,179,485

감가상각누계액:

기초금액	(6,467,001)	(20,238)	(6,487,239)

감가상각비	(3,121,169)	(10,207)	(3,131,376)

리스계약종료	4,925,408	-	4,925,408

기말금액	(4,662,762)	(30,445)	(4,693,207)

장부금액:

기초금액	5,313,158	20,587	5,333,745

기말금액	3,475,898	10,380	3,486,278

2) 당분기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

사용권자산 감가상각비	619,732	3,131,376

리스부채 이자비용	34,539	180,584

단기리스 비용	16,468	99,970

소액자산 리스 비용	25,545	99,524

리스변동손익	-	25,182

합 계	696,284	3,536,636

3) 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

이자의 지급	34,539	180,584

리스부채의 상환	572,226	2,652,491

리스의 총 현금유출	606,765	2,833,075

16. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	전속계약금	소프트웨어	상표권	고객관계	컨텐츠	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	580,000	439,319	-	262,745	957,990	4,607,917	6,847,971

취득액	-	-	-	-	-	-	-

처분액	-	(39,600)	-	-	-	-	(39,600)

기타증감액(*)	-	-	-	-	251,172	-	251,172

기말금액	580,000	399,719	-	262,745	1,209,162	4,607,917	7,059,543

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(429,833)	(308,374)	-	(262,745)	(630,955)	(1,643,098)	(3,275,005)

상각액	(29,000)	(19,743)	-	-	(70,420)	-	(119,163)

처분액	-	39,600	-	-	-	-	39,600

손상차손	-	-	-	-	-	-	-

기타증감액(*)	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	(458,833)	(288,517)	-	(262,745)	(701,375)	(1,643,098)	(3,354,568)

장부금액

기초금액	150,167	130,945	-	-	327,035	2,964,819	3,572,966

기말금액	121,167	111,202	-	-	507,787	2,964,819	3,704,975

(*) 당분기 기타증감액은 서비스종료로 인한 제각 금액 및 유형자산에서 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전속계약금	소프트웨어	상표권	고객관계	컨텐츠	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	1,196,000	550,645	-	262,745	850,347	4,607,917	7,467,654

취득액	-	1,520	-	-	-	-	1,520

기타증감액(*)	(616,000)	(112,846)	-	-	107,643	-	(621,203)

기말금액	580,000	439,319	-	262,745	957,990	4,607,917	6,847,971

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(905,230)	(329,364)	-	(262,745)	(473,193)	(1,189,496)	(3,160,028)

상각액	(140,603)	(91,856)	-	-	(269,441)	-	(501,900)

손상차손	-	-	-	-	-	(453,602)	(453,602)

기타증감액(*)	616,000	112,846	-	111,679	-	840,525

기말금액	(429,833)	(308,374)	-	(262,745)	(630,955)	(1,643,098)	(3,275,005)

장부금액

기초금액	290,770	221,281	-	-	377,154	3,418,421	4,307,626

기말금액	150,167	130,945	-	-	327,035	2,964,819	3,572,966

(*) 전기 기타증감액은 서비스종료로 인한 제각 금액 및 유형자산에서 대체된 금액입니다.

17. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	946,334	-	1,769,250	-

기타채무:

미지급금	2,108,085	-	1,456,166	-

합 계	3,054,419	-	3,225,416	-

18. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

미지급비용	775,996	1,163,301

기타보증금	10,000	10,000

합 계	785,996	1,173,301

19. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	10,839,259	-	7,815,426	-

선수금	6,758	-	6,017	-

예수금	1,752	-	28,144	-

환불부채	53,846	-	59,257	-

계약부채	74,139	-	132,172	-

기타장기종업원급여채무	-	50,067	-	47,702

합 계	10,975,754	50,067	8,041,016	47,702

(2) 당분기와 전기 중 계약부채 및 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

환불부채	계약부채(*)	환불부채	계약부채(*)

기초금액	59,257	132,172	58,262	346,780

증가액	(5,411)	62,500	995	171,214

감소액	-	(120,532)	-	(385,822)

기말금액	53,846	74,139	59,257	132,172

(*) 당사는 장학제도를 운영하고 있으며, 동 장학제도와 관련하여 향후 수강생 등 에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액을 부채로 계상하고 있습니다.

20. 충당부채당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	복구충당부채(*)	합 계

유동	비유동

기초금액	356,819	482,656	839,475

이자비용	2,652	3,145	5,797

감소액	-	-	-

대체액	204,211	(204,211)	-

기말금액	563,682	281,590	845,272

(*) 당사는 원상복구의무가 있는 임차 학원 등의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	복구충당부채(*)	합 계

유동	비유동

기초금액	723,227	558,077	1,281,304

이자비용	11,612	12,891	24,503

감소액	(448,484)	(17,848)	(466,332)

대체액	70,464	(70,464)	-

기말금액	356,819	482,656	839,475

(*) 당사는 원상복구의무가 있는 임차 학원 등의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

21. 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스유동부채	1,566,755	1,901,728

리스비유동부채	1,064,718	1,301,971

합 계	2,631,473	3,203,699

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	1,547,118	1,940,722

1년초과 2년이내	552,295	754,267

2년초과 3년이내	365,000	464,000

3년초과 4년이내	180,000	240,000

4년초과 5년이내	-	-

소 계	2,644,413	3,398,989

현재가치할인차금	(12,940)	(195,290)

합 계	2,631,473	3,203,699

22. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채(자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,107,566	3,007,412

사외적립자산의 공정가치	(3,506,381)	(3,539,318)

순확정급여부채(자산)	(398,815)	(531,906)

기타장기종업원급여채무	50,067	47,702

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,981,947	2,218,361

복리후생비	156,439	167,316

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	123,284	134,296

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	11,810	-

기타장기종업원급여	3,364	3,701

합 계	2,276,844	2,523,674

(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초 잔액	3,007,412	(3,539,318)	(531,906)	3,023,319	(3,512,297)	(488,978)

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	123,285	-	123,285	578,246	-	578,246

이자원가(수익)	32,483	(32,483)	-	94,563	(122,388)	(27,825)

소 계	155,768	(32,483)	123,285	672,809	(122,388)	550,421

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실

- 경험적 조정	-	-	-	68,883	-	68,883

- 인구통계학적가정	-	-	-	-	-	-

- 재무적가정 변동	-	-	-	3,870	-	3,870

- 사외적립자산 손실	-	9,807	9,807	-	33,898	33,898

소 계	-	9,807	9,807	72,753	33,898	106,651

기타:

납부한 기여금	-	(700,000)	(700,000)

퇴직금의 지급	(55,614)	55,614	-	(761,468)	761,468	-

소 계	(55,614)	55,614	-	(761,468)	61,468	(700,000)

기말 잔액	3,107,566	(3,506,381)	(398,815)	3,007,412	(3,539,318)	(531,906)

23. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행보통주식수	23,407,077주	23,407,077주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	11,703,538,500원	11,703,538,500원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	16,377,458	16,377,459

자기주식처분이익	41,243	41,243

기타자본잉여금	(2,041,200)	(2,041,201)

합 계	14,377,501	14,377,501

24. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(243)	(243)

주식선택권	-	-

기타자본조정	(2,502,980)	(2,502,980)

합 계	(2,503,223)	(2,503,223)

(2) 주식선택권

① 주식기준보상약정당사는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법에 의해 보상원가를 산정하였으며, 당분기말 현재 미행사된 주식선택권은 없습니다.

② 미행사 주식선택권의 변동당분기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 미행사분	-	-	60,000	2,688

부여 취소	-	-	(60,000)	(2,688)

기말 미행사분	-	-	-	-

기말 현재 행사가능 수량	-	-	-	-

25. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	1,346,329	1,213,880

미처분이익잉여금	42,018,314	41,597,568

합 계	43,364,643	42,811,448

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

26. 매출액(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

강의매출	6,508,513	6,985,183

도서판매매출	840,258	996,014

기타매출	432,094	396,988

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,780,865	8,378,185

임대료수익	1,200	1,200

합 계	7,782,065	8,379,385

당사는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타 영업부문 및 임대료수익을 통해 매출을 인식하고 있습니다.

(2) 수익 구분당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	840,258	260,334	1,100,592

기간에 걸쳐 이행	6,508,513	-	171,760	6,680,273

고객과의 계약에서 생기는 수익	6,508,513	840,258	432,094	7,780,865

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	강의매출	도서판매매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	-	996,014	328,411	1,324,425

기간에 걸쳐 이행	6,985,183	-	68,577	7,053,760

고객과의 계약에서 생기는 수익	6,985,183	996,014	396,988	8,378,185

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	896,151	898,832

회수자산	18,957	20,752

계약부채(*)	10,913,398	7,947,598

환불부채	53,846	59,257

(*) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도 관련하여 지급 예정인 금액이며, 기타부채 내의 선수수익 및 계약부채로 표시하였습니다(주석 19 참조).

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	수익인식정책

상품 판매	재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

용역수익	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다.

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(9,357)	90,040

상품의 매입액	373,178	469,509

강사료	1,299,382	1,992,654

종업원급여	2,276,844	2,523,674

유형자산감가상각비	221,952	257,017

사용권자산감가상각비	619,732	967,382

무형자산상각비	119,163	132,300

전산운영비	74,376	73,016

광고선전비	354,785	387,795

지급수수료	626,338	772,469

기타	1,676,120	1,205,312

합 계(*)	7,632,513	8,871,168

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

28. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,740,555	1,880,552

잡급	3,036	60,516

퇴직급여	123,675	121,571

복리후생비	142,986	152,453

매출채권손상차손	-	-

운반비	22,497	33,763

지급수수료	560,385	686,541

광고선전비	354,785	387,795

통신비	62,795	70,065

세금과공과	92,391	116,915

감가상각비	826,312	1,189,848

무형자산상각비	90,163	85,281

지급임차료	72,628	93,173

건물관리비	139,867	214,745

기타	217,885	237,910

합 계	4,449,960	5,331,128

29. 금융손익(1) 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	399,190	395,273

배당금수익	125,533	-

당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익	1,635,288	11,983

합 계	2,160,011	407,256

금융비용:

이자비용	40,337	60,401

당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실	8,454	32,614

합 계	48,791	93,015

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

현금및현금성자산	76,655	186,666

기타금융자산	322,535	317,948

기타채권	-	835

합 계	399,190	505,449

(3) 당분기와 전분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

복구충당부채	5,797	7,718

리스부채	34,540	53,518

합 계	40,337	61,236

30. 기타영업외손익당분기와 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익:

유형자산처분이익	1,236	2,728

기타의손상차손환입	28,978	7,926

잡이익	978	8,513

합 계	31,192	19,167

기타영업외비용:

유형자산처분손실	55,914	137,682

합 계	55,914	137,682

31. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	418,744	-

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	-	160,130

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익	71,174	34,880

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	2,158	(134,289)

법인세비용	492,076	60,721

32. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배기업소유지분 당기순이익	1,885,343,739	(194,050,479)

가중평균유통보통주식수(*)	22,074,985	22,074,985

기본주당이익	85	(9)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	23,407,077	23,407,077

자기주식	(1,332,092)	(1,332,092)

가중평균유통보통주식수	22,074,985	22,074,985

당분기와 전분기 중 잠재적 보통주는 없으며, 이에 당기와 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

33. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련된 이행지급보증 내역은 없습니다.(2) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 소송사건의 최종 결과는 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

관할법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	개인	당사	강사료 지급 청구	36,000	답변서 제출 예정

34. 특수관계자(1) 당분기와 전기에 당사와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당분기	전기

지배기업	메가스터디(주)	메가스터디(주)

관계기업	코레이트일반사모부동산투자신탁제1호[재간접]파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호[재간접]	코레이트일반사모부동산투자신탁제1호[재간접]파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호[재간접]

기타	메가스터디교육(주)(주)메가비엠씨엠에스레저(주)(주)아이비김영(주)마이스메가 젬스톤 투자조합1호스마트비대면 JB-메가투자조합멜론에셋일반사모투자신탁제11호파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제9호 2종주요 경영진	메가스터디교육(주)(주)메가비엠씨엠에스레저(주)(주)아이비김영(주)마이스메가 젬스톤 투자조합1호스마트비대면 JB-메가투자조합멜론에셋일반사모투자신탁제11호파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제9호 2종주요 경영진

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	당분기	전분기

지배기업	메가스터디(주)	매출	1,200	1,200

매입	464,600	421,307

지급수수료 등	46,528	49,791

배당금 지급	605,950	605,950

관계기업	코레이트일반사모부동산투자신탁제1호[재간접]	배당금수익	96,411	-

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제7호[재간접]	배당금수익	64,274	-

기타특수관계자	메가스터디교육(주)	매출	2,819	625

지급수수료 등	-	14,784

(주)메가비엠씨	매출	-	45,000

엠에스레저(주)	매출	-	30,000

(주)마이스	지급수수료 등	3,300	3,300

멜론에셋일반사모투자신탁제11호	이자수익	108,000	107,777

파인앤파트너스일반사모부동산투자신탁제9호 2종	배당금수익	125,533	-

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자	투자주식

기초	대여	기말	납입	회수	매입	매도

관계기업	코레이트일반사모부동산 투자신탁제1호[재간접]	-	-	-	-	-	-	-

파인앤파트너스일반사모 부동산투자신탁제7호[재간접]	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	멜론에셋일반사모투자신탁제11호	6,000,000	-	6,000,000	-	-	-	-

파인앤파트너스 일반사모부동산투자신탁제9호 2종	-	-	-	-	-	-	-

합 계	6,000,000	-	6,000,000	-	-	-	-

② 전분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자	투자주식

기초	대여	기말	납입	회수	매입	매도

관계기업	코레이트일반사모부동산 투자신탁제1호[재간접]	-	-	-	-	-	-	-

파인앤파트너스일반사모 부동산투자신탁제7호[재간접]	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	멜론에셋일반사모투자신탁제11호	6,000,000	-	6,000,000	-	-	-	-

파인앤파트너스 일반사모부동산투자신탁제9호 2종	-	-	-	-	-	7,000,000	-

합 계	6,000,000	-	6,000,000	-	-	7,000,000	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수수익	매입채무	미지급금 등

지배기업	메가스터디(주)	440	-	-	155,963	647,571

기타특수관계자	메가스터디교육(주)	401	-	-	-	-

멜론에셋일반사모투자신탁제11호	-	6,000,000	79,200	-	-

(주)마이스	-	-	-	-	1,210

합 계	841	6,000,000	79,200	155,963	648,781

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수수익	매입채무	미지급금 등

지배기업	메가스터디(주)	440	-	-	213,306	188,733

기타특수관계자	메가스터디교육(주)	21	-	-	-	330

멜론에셋일반사모투자신탁제11호	-	6,000,000	81,600	-	-

(주)마이스	-	-	-	-	1,100

합 계	461	6,000,000	81,600	213,306	190,163

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	122,875	106,712

퇴직급여	9,606	8,205

합 계	132,481	114,918

당사의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

35. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 기타금융부채 및 리스부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금성자산 및 단기금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 및 장ㆍ단기대여금, 보증금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하고 있습니다.

거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다. 또한, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산, 단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당사는 교육서비스를 제공하는 업체로서 주 고객층은 성인학생으로 대부분의 결제는현금 및 신용카드로 이뤄지고 있습니다. 따라서 당사의 주된 매출채권은 결제대행업체들에 대한 것으로 신용위험에 대한 집중도가 제한적입니다. 당사는 주 고객층 이외의 업체에 교육서비스를 제공할 경우 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용상태의 변화를 고려하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	13,607,246	12,320,076

단기금융상품	26,000,000	21,000,000

매출채권및기타채권	989,541	2,042,721

당기손익-공정가치측정 금융상품	12,256,342	14,253,581

기타유동금융자산	2,361,829	2,226,206

기타비유동금융자산	10,923,954	10,898,842

합 계	66,138,912	62,741,426

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 영업부문의 고객 특성의 영향을 받으며,당분기말과 전기말 현재 매출채권의 각 영업부문별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

강의	708,984	715,710

교재	216,673	184,263

기타	51,867	80,232

합 계	977,524	980,205

당분기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총 장부금액	손실충당금

정상	708,261	-

3개월 이내	173,846	-

3개월 ~ 12개월 이내	3,642	-

12개월 초과	91,775	(81,373)

합 계	977,524	(81,373)

당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있으며, 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금 관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 ~ 4년	4년 ~ 5년

당분기말 :

매입채무및기타채무	3,054,418	3,054,418	3,054,418	-	-	-	-

기타유동금융부채	775,996	775,996	775,996	-	-	-	-

리스부채	2,631,473	2,644,413	1,547,118	552,295	365,000	180,000	-

합 계	6,461,887	6,474,827	5,377,532	552,295	365,000	180,000	-

전기말 :

매입채무및기타채무	3,225,416	3,225,416	3,225,416	-	-	-	-

기타유동금융부채	1,173,301	1,173,301	1,173,301	-	-	-	-

리스부채	3,203,699	3,398,989	1,940,722	754,267	464,000	240,000	-

합 계	7,602,416	7,797,706	6,339,439	754,267	464,000	240,000	-

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 당기말 현재 이자부 부채가 없으므로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

② 환율변동위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있지 않기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 당기말 현재 환율변동에 따른 금융자산 및 부채의 가치 변동 위험은 없습니다.

(2) 자본위험관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

당분기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	18,852,629	16,864,949

자기자본	66,942,459	66,389,265

부채비율	28.16%	25.40%

36. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	13,607,246	-	12,320,076	-

단기금융상품	26,000,000	-	21,000,000	-

매출채권및기타채권	989,541	-	2,042,721	-

기타유동금융자산	2,361,829	-	2,226,206	-

기타비유동금융자산	10,923,954	-	10,898,842	-

소 계	53,882,570	-	48,487,845	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	12,256,343	12,256,343	14,253,582	14,253,582

합 계	66,138,913	12,256,343	62,741,427	14,253,582

상각후원가측정 금융부채	매입채무및기타채무	3,054,418	-	3,225,416	-

기타유동금융부채	785,995	-	1,173,301	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-

리스부채	2,631,473	-	3,203,699	-

합 계	6,471,886	-	7,602,416	-

(*) 공정가치로 인식된 금융자산을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계① 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말 :

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	29,884	-	2,711,965	2,741,849

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	9,514,493	9,514,493

합 계	29,884	-	12,226,459	12,256,343

전기말 :

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	30,778	-	3,186,629	3,217,407

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	11,036,175	11,036,175

합 계	30,778	-	14,222,804	14,253,582

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산:

이자수익	399,189	395,273

기타의손상차손환입	28,977	7,926

기타의손상차손	-	(137,681)

합 계	428,166	265,518

당기손익-공정가치측정 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	1,635,288	11,982

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(8,453)	(32,614)

합 계	1,626,835	(20,632)

상각후원가측정금융부채:

이자비용	(5,797)	-

리스부채:

이자비용	(34,540)	(60,400)

37. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용	492,076	60,721

퇴직급여	123,284	134,296

기타장기종업원급여	3,365	3,701

재고자산평가손실	38,767	141,625

유형자산감가상각비	221,951	257,017

사용권자산감가상각비	619,732	967,381

무형자산상각비	119,163	132,301

유형자산처분손실	55,914	137,682

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	8,454	32,614

이자비용	40,337	170,578

합 계	1,723,043	2,037,916

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	399,190	505,450

유형자산처분이익	1,236	2,728

기타의손상차손환입	28,978	7,927

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	1,635,288	11,982

지분법이익	141,369	162,728

배당금수익	125,533	-

합 계	2,331,594	690,815

(3) 비현금거래당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금	47,136	-

건설중인자산에서 무형자산 대체	251,172	219,322

리스부채의 유동성 대체	237,252	432,047

미지급배당금	1,324,499	1,324,499

합 계	1,860,059	1,975,868