두산테스나 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 17 (당)기 : 2018년 12월 31일 현재
제 16 (전)기 : 2017년 12월 31일 현재

1. 회사의 개요 (1) 일반적인 사항 주식회사 테스 나(이하 "회사 ")는 2002 년 9월 9일에 설립되었으며, 반도체 시험기술 및 프로그램 개발서비스업, 전자부품 개발 및 판매업, 반도체 칩의 성능 평가업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 경기도 평택시에 본점을 두고 있으며, 경기도 안성시 원곡면에 공장을 두고 있습니다. 회사는 2013년 10월 22일에 한국거래소 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 설립후 수차의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 3,425백만원이 되었으며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

이종도 및 특수관계자	2,281,218	33.30%

자기주식	178,705	2.61%

기 타	4,390,077	64.09%

합 계	6,850,000	100.00%

(2) 주식에 관한 사항

회사의 정관에 의하면, 보통주식을 보유한 주주에 우선하여 잔여재산의 분배를 받는 권리가 부여된 우선주식을 900,000주의 범위내에서 발행할 수 있습니다. 우선주식은액면가액을 기준으로 하여 연 1%이상을 배당하는 완전참가적ㆍ비누적적우선주식이며, 동 주식은 보통주식으로 전환할 수 있는 전환우선주로 발행될 수 있는 바, 당기말 현재 발행된 우선주는 없습니다.

또한, 회사의 설립, 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행주식총수의 100분의20의 범위내에서 주주총회의 특별결의에 따라 보통주식을 교부받을 수 있는 주식선택권을 부여할 수 있는 바, 당기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.한편, 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 100억원의 범위내에서 이사회의 결의에 의하여 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있는 바, 당기말 현재 상기 조건으로 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가- 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채- 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산

(3) 기능통화와 표시통화

회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 (1) 회계정책의 변경

회사는 아래 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, ‘기준서’)는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1109호 '금융상품'

기준서 제1109호 ‘금융상품’은 기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체합니다. 회사는 2018년 1월 1을 최초적용일로 하여 기준서 1109호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

2) 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’

기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 기준서 제1018호 ‘수익’과 제1011호 ‘건설계약’ 및 관련 해석서를 대체합니다. 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

3) 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’

개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기준서 제1040호 ‘투자부동산’

개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 해석서 제2122호 ‘외화 거래와 선지급, 선수취 대가’

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 관계기업및공동기업

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 회사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (3) 영업부문

회사는 단일 영업부문으로 공시되며(주석 5참조), 최고영업의사결정자는 영업부문에배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. (4) 현금 및 현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되 고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20년	차량운반구	5년

구 축 물	10년	공구와기구	5년

기 계 장 치	3 ~ 5년	비 품	5년

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(8) 리스

회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 회사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(9) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상

회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 테스트 매출로만 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2) 환불부채와 반환자산

회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

3) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(16) 환율변동효과

회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 중단영업

회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(20) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1116호 ‘리스’ 개정

기준서 제1116호 ‘리스’는 현행 기준서 제1017호 ‘리스’, 해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다. 회사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있습니다. 다만, 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 회사는 리스의 식별에 대해서는 실무적 간편법을 선택하여 최초적용일 이후 체결된 계약에만 기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, ‘비리스요소’라 함)와 분리하여 리스로 회계처리 해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

2) 기준서 제1109호 ‘금융상품’ 개정

개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ 개정

개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 ‘수행의무’를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, ‘개별계약’을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

5) 기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

6) 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, ‘법인세 처리’)를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 회사는 동 해석서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

7) 연차개선 2015-2017

연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 회사는 동 연차개선을 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

① 제1103호 ‘사업결합’: 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 ‘공동약정’: 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 ‘법인세’: 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 ‘차입원가’: 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

4. 금융위험관리 정책

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 위험관리절차

위험관리는 회사 재경팀이 주관하고 있으며, 회사내 사업부와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 등을 실행하고 있습니다.

(2) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동(해외로부터 주요한 유형자산의 구매)을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 환율의 변동으로 인하여 매출 또는 매입가격이 중요하게 변동하는 경우 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 판매가격에 반영하는노력을 기울이는 방식으로 대응하므로, 회사의 손익에 미치는 영향이 중요하게 변동할 가능성은 높지 않습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	기타	USD	기타

외화금융자산

현금및현금성자산(주석7)	1,016,699	-	13,281	33,695

매출채권	534,723	-	346,710	-

합 계	1,551,423	-	359,991	33,695

외화금융부채

기타지급채무	147,193	1,241,146	6,812,047	1,227,184

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화가 각 외화에 대하여 환율이 10% 약세 또는 강세를 가정할 경우 외화금융자산 및 외화금융부채의 환산손익 결과로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 약세	10% 강세	10% 약세	10% 강세

외화금융자산	(155,142)	155,142	(39,369)	39,369

외화금융부채	138,834	(138,834)	803,923	(803,923)

합 계	(16,308)	16,308	764,554	(764,554)

② 가격위험회사는 당기말 현재 회사 보유 상장지분증권은 없는 바, 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 이자율 위험

이자율 위험은 시장금리 변동으로 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을 의미합니다.

회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.회사는 외부차입을 최소화함으로써 금융비용 절감 및 이자율 위험에 대한 노출을 축소하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을관리하고 있습니다. 당기 중 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금 이자율이 10%의 상승 또는 하락을 가정할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 각각 최대 20,465천원(전기: 21,180천원)감소 및 20,465천원(전기: 21,180천원)의 증가입니다. (3) 신용위험

신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지 못할 경우 회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사는 보유하고 있는 수취채권 및확정계약을 포함한 거래뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하는 신용위험에 노출되어 있습니다. 이러한 신용위험을 회피하기 위하여 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터 최소"A"이상의 신용등급을 받은 금융기관과 거래를 하고 있으며 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등기타 요소들을 고려하여 신용을 평가ㆍ관리하고 있습니다.

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

현금및현금성자산 및 금융기관예치금의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	신용건전성(주2)	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	AAA	22,448,939	20,423,836

금융기관예치금	AAA	7,355,000	4,965,000

AA	96,089	90,615

A	347,997	299,641

소 계	7,799,085	5,355,256

합 계	30,248,024	25,779,093

(주1) 재무상태표와의 차이는 회사보유 현금시재임.(주2) NICE평가정보㈜ 등에서 제공하는 신용등급을 사용함.

매출채권의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방(*)

AAA	4,586,299	3,920,891

A+	159,635	203,102

소 계	4,745,934	4,123,993

외부신용등급이 없는 거래상대방

과거 부도경험이 없는 기존 고객	898,433	675,598

개별적으로 손상되지 아니한 매출채권 합계	5,644,367	4,799,590

(*) 한국신용평가㈜ 등에서 제공하는 신용등급을 사용함.

고객에 대한 대여금 및 수취채권과 금융기관에 예치한 예금의 경우 신용위험에 대한최대 노출정도는 관련 금융자산의 장부금액(대손충당금 차감 후 장부가액)입니다.

(4) 유동성 위험

회사의 재경팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여, 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

재경팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산 및 단기금융기관예치금에 각각 22,449백만원(전기말: 20,423 백만원) 및 7,355백만원(전기말: 4,965백만원)을 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다.

(1) 2018(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년 초과	합 계

차입금	-	11,150,080	4,574,920	15,725,000

금융리스부채(*)	518,406	1,391,306	3,488,739	5,398,451

기타금융부채	5,516,544	-	-	5,516,544

합 계	6,034,950	12,541,386	8,063,659	26,639,995

(*) 이자비용을 포함함.

(2) 2017(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년 초과	합 계

차입금	1,448,850	8,472,700	5,225,000	15,146,550

금융리스부채(*)	303,653	659,043	597,919	1,560,615

기타금융부채	11,626,970	-	-	11,626,970

합 계	13,379,474	9,131,743	5,822,919	28,334,136

(*) 이자비용을 포함함.

(5) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하거나 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 차입금 및 금융리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	20,768,583	16,653,746

차감: 현금및현금성자산(B)	22,448,939	20,423,836

순부채(C = A-B)	(1,680,356)	(3,770,090)

자본총계(D)	81,449,935	66,998,617

총자본(E = C+D)	79,769,579	63,228,527

자본조달비율(F = C/E)	(2%)	(6%)

5. 영업부문 정보 회사는 반도체 시험기술 및 프로그램 개발서비스업, 전자부품 개발 및 판매업, 반도체 칩의 성능 평가업을 주요 영업으로 수행하고 있으며, 회사의 이사회는 회사 용역을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치하며, 전액 국내매출(일부 거래처는 외화 결재)입니다. 회사의 고객은 대부분 대형 반도체회사이 며, 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 매출액의 합은 47,144백만원(전기: 39,488백만원)입니다 .

6. 범주별 금융상품 및 공정가치 6.1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말(*1)	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

현금및현금성자산	22,448,939	-	-	-	20,423,836	-	-

금융기관예치금(유동)	7,355,000	-	-	-	4,965,000	-	-

매출채권	5,644,367	-	-	-	4,799,590	-	-

기타금융자산(유동)	944,380	-	-	-	1,066,710	-	-

금융기관예치금(비유동)	444,085	-	-	-	390,256	-	-

기타수취채권(비유동)	1,564,787	-	-	-	981,551	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	2,300,003	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,386,421	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	698,594	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	5,516,544	-	-	11,626,970

차입금(유동)	-	-	-	11,150,080	-	-	9,921,550

금융리스부채(유동)	-	-	-	1,729,789	-	-	913,553

차입금(비유동)	-	-	-	4,574,920	-	-	5,225,000

금융리스부채(비유동)	-	-	-	3,313,793	-	-	593,643

합 계	38,401,559	5,386,421	698,594	26,285,127	32,626,945	2,300,003	28,280,716

(*1) 당기초에 기준서 제1109호의 최초도입으로 전기말 범주별 금융자산이 재분류되었습니다. (주석 31 참조)

6.2 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	대여금 및수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채

수익

외환차익(주1)	71,448	-	-	139,098	8,048	255,489

외화환산이익(주1)	1	-	-	-	-	107,267

이자수익	359,285	-	-	-	257,317	-

외화환산이익(주2)	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	113,161	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가이익	-	-	154,903	-	-	-

합 계	430,735	113,161	154,903	139,098	265,365	362,756

비용

외환차손(주1)	19,846	-	-	202,834	134,605	17,944

외화환산손실(주1)	4,410	-	-	6,286	10,132	-

이자비용	-	-	-	455,670	-	431,118

외환차손(주2)	-	-	-	-	-	-

외화환산손실(주2)	4,547	-	-	-	1,331	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	39,288	-	-	-	-

합 계	28,802	39,288	-	664,790	146,068	449,061

(주1) 기타영업외수익(비용) 해당(주2) 금융수익(비용) 해당 6.3 공정가치 서열체계

(1) 회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산 및 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2	가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 및 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준 3	가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,386,421	5,386,421

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	698,594	698,594

전기말

- 매도가능금융자산	-	-	2,300,003	2,300,003

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예입처	금 액

당기말	전기말

현금	보유시재	1,198	1,419

보통예금	KEB외환은행외	639,963	7,061,928

기타예금	KDB산업은행외	20,791,078	13,313,512

외화예금	IBK기업은행외	1,016,699	46,977

합 계	22,448,939	20,423,836

8. 금융기관예치금

보고기간종료일 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예입처	연이자율(%)	금 액

2018.12.31	당기말	전기말

정기예금	IBK기업은행	1.96~2.09	3,405,000	3,005,000

정기적금	IBK기업은행	1.5	2,300,000	330,000

중소기업중금채	IBK기업은행	2.12	1,650,000	1,630,000

보험예치금	LIG손해보험외	-	444,085	390,256

합 계	7,799,085	5,355,256

비유동금융기관예치금	(444,085)	(390,256)

유동금융기관예치금	7,355,000	4,965,000

당기말 중소기업은행 정기예금 중 5,000천원은 삼천리도시가스공사가 '도시가스법'에 따라 질권 설정하였습니다.

9. 매출채권 및 기타금융자산 9.1 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외상매출금	5,644,367	4,802,890

대손충당금	-	(3,300)

합 계	5,644,367	4,799,590

9.2 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	미수금	730,902	958,827

미수수익	213,478	107,883

소 계	944,380	1,066,710

비유동	보증금	1,186,945	603,709

회원권	377,842	377,842

소 계	1,564,787	981,551

9.3 보고기간 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권(개별평가) 매출채권(집합평가) 합계 기초 손실충당금 3,300 - 3,300 상각(환입) - - - 제거 3,300 - 3,300 기말 손실충당금 - - - (단위: 천원) 구 분 금 액 기초 3,300 대손상각비 - 제각 - 기말 3,300 10. 매도가능금융자산 전 기말 현재 매도가능금융자산은 전액 비상장주식이며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 투자처 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부가액 ㈜엔바이오니아(*1) 17,000 3.06% 510,000 285,529 - ㈜옵토레인(*2) 4,500 4.47% 1,500,003 316,214 1,500,003 (주)와이팜(*2) 62,500 1.16% 500,000 269,174 500,000 e-신산업 LB펀드 1호(*2) 300 8.96% 300,000 290,905 300,000 합계 2,810,003 1,161,821 2,300,003 (*) ㈜엔바이오니아는 전기 이전에 전액 손상처리하였으며, ㈜옵토레인은 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 한편, 순자산가액은 2017년 12월 31일 현재의 감사 또는 검토받지 않은 재무제표를 이용하여 산출하였습니다. 11. 공정가치측정금융자산 11.1 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 기준서 제1109호 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 투자처(*1) 당기말 최초적용일 취득원가 장부가액 취득원가 장부금액 ㈜옵토레인 3,500,260 3,613,421 1,500,003 1,500,003 텔레스퀘어 497,288 458,000 - - e-신산업 LB펀드 1호 300,000 300,000 300,000 300,000 ㈜에스스킨 1,015,000 1,015,000 - - 합계 5,312,548 5,386,421 1,800,003 1,800,003 (*1) 전환상환우선주 또는 출자금으로서 주계약이 금융상품이므로 내재파생상품을 분리하지 않았으며, 계약상 현금흐름이 원리금회수에 해당되지 아니하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 11.2 기타 포괄 손익 -공정가치측정금융자산 당기말과 기준서 제1109호 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 투자처(*2) 당기말 최초적용일(*1) 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 ㈜와이팜 500,000 468,444 500,000 500,000 ㈜엔바이오니아 510,000 230,150 510,000 - 합계 1,010,000 698,594 1,010,000 500,000 (*1) 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류된 전기말 금융자산과의 차이금액 397,800천원(법인세효과 고려 후)은 당기의 기초이익잉여금에 397,800천원, 기초포괄손익누계액에 (-)397,800천원 반영되었습니다. (*2) 지분상품에 대한 투자목적이 적극적인 매매를 통한 이익실현이 아니며, 해당 지분상품의 공정가치 변동으로 인한 당기손익의 변동성이 큰 경우 회사의 영업성과에 대한 비교가능성을 저해한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 지정하였습니다. 12. 관계기업투자 12.1 보고기간종료일 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소유지분율(%) 관계기업의 요약재무정보 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본총계 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 관계기업에서수령한 배당금 주식회사 피엠홀딩스 28.80% 354,081 7,509,195 11,906 344,022 7,507,348 184,300 13,866 205,442 - (단위: 천원) 기업명 소유지분율(%) 관계기업의 요약재무정보 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본총계 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 관계기업에서수령한 배당금 주식회사 피엠홀딩스 28.80% 338,740 9,719,594 4,338 388,152 9,665,844 50,861 (104,243) 508,813 - 12.2. 당기말과 전기말의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 (처분) 지분법평가 기말 지분법손익 기타포괄손익 주식회사 피엠홀딩스 2,785,357 - 59,201 (681,204) 2,163,354 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 (처분) 지분법평가 기말 지분법손익 기타포괄손익 주식회사 피엠홀딩스 2,902,077 - 146,622 (263,342) 2,785,357 12.3 당기말과 전기말의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기말 순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 영업권 장부금액 주식회사 피엠홀딩스 7,507,348 28.8% 2,163,354 - 2,163,354 (단위: 천원) 기업명 기말 순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 영업권 장부금액 주식회사 피엠홀딩스 9,665,844 28.8% 2,785,357 - 2,785,357 13. 유형자산 13.1 당기말과 전기말의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물/구축물 기계장치(주1) 기타(주2) 건설중인자산 합 계 기초 8,480,692 13,362,848 33,772,059 403,256 - 56,018,855 취득 - 1,107,000 19,935,641 339,424 925,000 22,307,065 처분 - - (975,056) - - (975,056) 감가상각 - (1,599,688) (11,637,270) (274,493) - (13,511,452) 손상 - - - - - - 대체(주3) - - - - - - 기말 8,480,692 12,870,160 41,095,374 468,186 925,000 63,839,412 취득원가 8,694,844 24,803,865 139,919,640 6,076,101 925,000 180,419,449 감가상각누계액 (11,464,359) (98,824,266) (5,607,914) (115,896,540) 손상차손누계액 (214,152) (469,346) - - - (683,497) (주1) 기계장치 및 금융리스자산(주2) 차량운반구, 공구와기구 및 비품 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물/구축물 기계장치(주1) 기타(주2) 건설중인자산 합 계 기초 8,480,692 14,265,677 18,643,124 737,225 3,513,754 45,640,471 취득 - - 23,914,274 68,600 - 23,982,874 처분 - - (168,580) - - (168,580) 감가상각 - (1,611,830) (11,421,511) (402,569) - (13,435,910) 손상 - - - - - - 대체(주3) - 709,000 2,804,754 - (3,513,754) - 기말 8,480,692 13,362,848 33,772,059 403,256 - 56,018,855 취득원가 8,694,844 23,696,865 122,372,647 5,736,677 - 160,501,032 감가상각누계액 - (9,864,671) (88,600,587) (5,333,421) - (103,798,679) 손상차손누계액 (214,152) (469,346) - - - (683,497) (주1) 기계장치 및 금융리스자산(주2) 차량운반구, 공구와기구 및 비품(주3) 건설중인자산에서 기계장치 및 금융리스자산으로 각각 2,804,754천원 및 709,000천원이 대체되었습니다. 13.2 당기말 현재 회사의 유형자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험가입자산 보험종류 부보금액 보험회사 건물 및 기계장치 재산종합보험 82,280,895 현대해상화재보험 기타 가스사고배상책임보험 1,340,000 한화손해보험 외 회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 손해배상책임보험 및 자동차보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 보험의 부보금액은 차입금과 관련하여 KDB산업은행에 35,000백만원의 질권이 설정되어 있습니다. 또한 기계장치와 관련하여 산업은행에 8,712백만원, 오릭스캐피탈에 7,036백만원 질권이 설정되어 있습니다.(주석17참조). 13.3 담보제공자산당기말 현재 회사의 토지, 건물 및 기계장치 중 일부는 회사의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석20참조). 14. 리스 14.1 회사는 기계장치 중 일부에 대해서 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상이 회사에게 이전되는 금융리스계약을 체결하고 있습니다. 한편, 회사는 리스기간종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다고 판단하여 리스기간(3년)에 걸쳐 금융리스자산을 감가상각하고 있습니다.14.2 보고기간종료일 현재 금융리스자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 6,729,905 2,951,384 감가상각누계액 (1,790,252) (1,574,360) 순장부금액 4,939,653 1,377,024 14.3 보고기간종료일 현재 리스제공자에게 지급할 최소리스료(금융리스부채)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 현재가치 최소리스료 현재가치 1년 이내 1,909,712 1,729,789 962,697 913,553 1년 초과 3,488,739 3,313,793 597,919 593,643 합 계 5,398,451 5,043,583 1,560,615 1,507,196 14.4 운용리스회사는 기계장치 중 일부 및 차량운반구에 대하여 임차계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당기에 인식한 지급리스료는 45,271천원 (전기: 42,235천원) 입니다. 동 임차계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다. . (단위: 천원) 구 분 지급리스료 1년 이내 49,319 1년 초과 43,389 합 계 92,707 15. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 선급비용 34,569 33,373 선납세금 - 합 계 34,569 33,373 16. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 5,166,625 11,343,716 미지급비용 349,919 283,254 합 계 5,516,544 11,626,970 17. 차입금 17.1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 금 액 2018.12.31 당기말 전기말 일반자금 KDB산업은행 2.66 6,000,000 6,000,000 IBK기업은행 2.16 2,000,000 2,000,000 합 계 8,000,000 8,000,000 17.2 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 금 액 2018.12.31 당기말 전기말 시설자금 KDB산업은행 2.56~2.91 7,725,000 6,737,500 IBK기업은행 3.43 - 409,050 차감: 유동성장기부채 (3,150,080) (1,921,550) 장기차입금 4,574,920 5,225,000 17.3 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장기차입금 1년 이내 3,150,080 1년 초과 3년 이내 4,574,920 합 계 7,725,000 17.4 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석13및20참조). 18. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 예수금 786,858 98,997 선수금 - 520 예수보증금 6,255 6,355 소 계 793,113 105,871 19. 순확정급여부채 19.1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,908,303 4,097,014 사외적립자산의 공정가치 (2,709,457) (3,291,683) 순확정급여부채 2,198,846 805,332 19.2 보고기간 중의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 4,097,014 3,618,862 당기근무원가 880,894 702,232 이자비용 96,488 65,367 재측정요소 경험조정에 의한 변동 349,420 309,245 재무적가정의 변동 110,029 9,621 퇴직급여 지급액 (625,542) (608,312) 보고기간말 금액 4,908,303 4,097,014 19.3 사외적립자산의 변동내역 보고기간 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 3,291,683 2,380,408 이자수익 92,271 49,932 재측정요소 사외적립자산의 수익 (57,484) (27,563) 사용자 기여금 1,320,000 퇴직급여 지급액 (617,014) (431,095) 보고기간말 금액 2,709,457 3,291,683 19.4 사외적립자산의 구성내역 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 2,709,457 3,291,683 상기 정기예금에 대한 기대수익률은 보고기간말 현재 이자율을 사용하였습니다.19.5 당기말과 전기말에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인률 2.57 3.03 임금상승률 임원 - 4.0 사무직 - 5.0 생산직 - 6.0 임원 - 6.0 사무직 - 5.0 생산직 - 6.0 19.6 당기의 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 주요 가정의 변동 확정급여채무의 변동 할인율 1% 증가/감소 4.81% 감소 / 5.42% 증가 임금상승률 1% 증가/감소 5.20% 증가 / 4.72% 감소 할인율인 우량채수익률은 확정급여에 영향을 미치는 가장 유의적인 위험으로 파악되었으며, 우량채수익률의 하락은 확정급여부채를 증가시킵니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 19.7 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 포괄손익계산서에 인식할 것으로 예상되는 비용은 1,127,368천원입니다.19.8 당기말 현재 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 6.08년입니다. (단위: 천원) 지급시기 현재가치 미래가치 1년 미만 1,352,363 1,360,015 1년 ~ 2년 미만 529,066 549,234 2년 ~ 3년 미만 418,199 445,626 3년 ~ 4년 미만 352,257 385,019 4년 ~ 5년 미만 328,834 368,197 5년 이상 1,927,584 2,557,715 합계 4,908,303 5,665,807 20. 우발채무와 약정사항 20.1 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항(한도)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 금 액 일반자금대출 KDB산업은행 외 8,000,000 시설자금대출 KDB산업은행 외 7,725,000 금융리스 삼성카드 외 5,043,583 20.2 당기말 현재 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 차입처 당기말 전기말 차입잔액 담보설정액 담보설정액 토지, 건물, 기계장치 28,185,500 IBK기업은행 2,000,000 3,600,000 3,600,000 KDB산업은행 13,725,000 45,000,000 45,000,000 21. 자본 21.1 자본금 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 6,850,000주입니다. 21.2 보고기간종료일 현재 자본잉여금 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 13,623,990 13,623,990 자기주식처분이익 265,314 265,314 소 계 13,889,304 13,889,304 기타자본구성요소 자기주식 (1,473,527) (1,473,527) 지분법자본변동 (512,411) 18,928 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (242,897) - 소계 (2,228,835) (1,454,599) 21.3 당기말과 전기말의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말(처분예정일: 2019년 3월 26일) 전기말(처분확정일: 2018년 3월 27일) 미처분이익잉여금 66,264,397 51,138,913 전기이월미처분이익잉여금 50,038,149 42,416,689 회계변경의 누적효과 397,800 - 당기순이익(손실) 16,231,655 8,992,438 순확정급여부채의 재측정요소 (403,207) (270,214) 이익잉여금처분액 1,247,532 1,100,764 이익준비금 113,412 100,069 현금배당 (주당배당금(률) 당기 : 170원 (34%) 전기 : 150원 (30%) 1,134,120 1,000,694 차기이월미처분이익잉여금 65,016,864 50,038,149 22. 비용의 성격별 분류 당기말과 전기말의 회사의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 인건비 16,452,522 13,633,975 감가상각비 13,511,452 13,435,910 장비임차료 및 소모품비 5,197,668 3,173,957 기타비용 11,356,300 7,079,829 합 계(*) 46,517,941 37,323,671 (*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비의 합계와 일치함. 23. 종업원급여 당기말과 전기말의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 급여 16,452,522 11,809,406 퇴직급여 914,745 759,650 복리후생비 1,275,544 1,064,920 소 계 18,642,811 13,633,975 24. 판매비와관리비 당기말과 전기말의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 급여 1,887,938 1,379,039 퇴직급여 92,704,457 88,627 복리후생비 55,198 42,906 여비교통비 14,053 10,240 접대비 33,779 15,055 세금과공과 39,052 33,884 감가상각비 24,710 19,364 차량유지비 35,828 36,296 지급수수료 158,081 88,770 기타 24,266 22,412 합 계 2,365,611 1,736,593 25. 금융수익과 금융비용 25.1 당기말과 전기말의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 이자수익 359,285 257,317 외화환산이익 - - 합 계 359,285 257,317 25.2 당기말과 전기말의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 이자비용 455,670 431,118 외화환산손실 4,547 1,331 합 계 460,216 432,448 26. 기타영업외수익과 기타영업외비용 26.1 당기말과 전기말의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 외환차익 210,546 263,537 외화환산이익 1 107,267 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 113,161 - 유형자산처분이익 9,340 285,137 잡이익 12,969 16,099 합 계 346,017 672,040 26.2 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 외환차손 222,680 152,549 외화환산손실 10,696 10,132 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 39,288 - 유형자산처분손실 14,397 168,580 기부금 12,000 - 잡손실 283 378 합 계 299,343 331,639 27. 법인세비용 (1) 당기말과 전기말의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법인세부담액 당기 손익에 대한 당기법인세 927,800 70,019 전기이전 손익에 대한 법인세 408 - 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 (185,786) 1,766,923 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 1,560,851 (786,595) 총 법인세효과 2,303,272 1,050,346 자본에 직접 반영된 법인세(*) 219,899 134,149 법인세비용 2,523,171 1,184,496 (*) 보험수리적손익, 지분법자본변동, 기타포괄-공정가치측정금융자산 등에 반영된 금액임 (2) 당기말과 전기말의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법인세비용차감전순이익 18,754,827 10,176,933 적용세율에 따른 법인세 4,104,062 2,216,925 조정사항 (1,580,890) (1,032,430) 법인세추납액 (408) - 비과세수익ㆍ불공제비용 등 (11,044) (32,220) 세액공제 (1,682,410) (1,058,145) 기타(*) 112,971 57,935 법인세비용 2,523,171 1,184,496 유효세율 13.45% 11.64% (3) 당기의 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증가(감소) 기말 당기말 전기말 감가상각비 2,092,023 (236,700) 1,855,323 408,171 460,245 종업원급여 968,667 1,459,246 2,427,913 534,141 213,107 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1) 510,000 (198,594) 311,406 68,509 112,200 당기손익-공정가치측정금융자산 - (73,873) (73,873) (16,252) - 지분법적용투자주식 1,572,910 (59,201) 1,513,708 - - 지분법자본변동 (24,267) 681,204 656,938 - - 미수수익 (107,883) (105,595) (213,478) (46,965) (23,734) 누적일시적차이 등 소계 5,011,450 1,466,487 6,477,936 947,604 761,817 이월세액공제 1,907,889 (1,738,618) 169,271 135,417 1,696,268 합 계 1,083,021 2,458,085 (*1) 기준서 제1109호의 적용에 따라 전기 계정과목을 재분류하였습니다. (4) 이연법인세 자산의 실현가능성이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 현재의 경제상황을 고려하여 당기말 및 전기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 전액 인식하였습니다.(5) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기밀 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여부채의 재측정요소 (516,933) (113,725) (403,207) (346,429) (76,214) (270,214) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 198,594 43,691 154,903 - - - 지분법자본변동 (681,204) (149,865) (531,339) (263,342) (57,935) (205,407) 합계 (999,542) (219,899) (779,643) (609,770) (134,149) (475,621) 28. 주당손익 회사의 당기말과 전기말의 기본주당손익은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순이익 16,231,655,144원 8,992,437,671원 가중평균유통보통주식수(*) 6,671,295주 6,671,295주 기본주당이익 2,433원 1,348원 (*) 자기주식수를 차감함. 회사는 잠재적보통주가 없으므로 당기와 전기의 희석주당손익은 각각 당기와 전기의기본주당손익과 동일합니다. 29. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황 구분 당기말 전기말 비고 관계기업 주식회사 피엠홀딩스 주식회사 피엠홀딩스 - 당기 및 전기 중 특수관계자와 중요한 거래는 없습니다. (2) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 책임과 권한을 가지고 사업 및 본부단위의 책임자의 역할을 수행하는 상무보 이상을 주요경영진으로 판단하고 있습니다. 당기와 전기에 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 부여된 보상의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기밀 급여 959,404 633,068 퇴직급여 50,287 40,256 합 계 1,009,691 673,324 (3) 당기말과 전기말 현재 주요 경영진에 대한 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 753,117 577,355 합 계 753,117 577,355 30. 현금흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금 당기말과 전기말 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기순이익 16,231,655 8,992,438 조정 16,903,341 14,984,310 퇴직급여 885,111 717,667 감가상각비 13,511,452 13,435,910 이자비용 455,670 431,118 외화환산손실 15,242 11,463 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 39,288 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (113,161) - 유형자산처분이익 (9,340) (285,137) 유형자산처분손실 14,397 - 법인세비용 2,523,171 1,184,496 이자수익 (359,285) (257,317) 외화환산이익 (1) (107,267) 지분법이익 (59,201) (146,622) 순운전자본의 변동 (415,100) (2,054,766) 매출채권 (849,186) (2,039,945) 기타금융자산(유동) 227,925 (627,029) 기타유동자산의 증가(감소) (1,196) 2,021 기타금융부채의 감소 (471,356) 2,084,662 기타유동부채의 증가(감소) 687,242 22,743 퇴직급여의 지급 (625,542) (608,312) 순확정급여부채의 변동 617,014 (888,905) 합 계 32,719,896 21,921,982 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래중 중요한 사항 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유형자산과 미지급금 1,378,951 8,004,372 장기차입금의 유동성 대체 3,150,080 1,921,550 금융리스부채의 유동성 대체 1,974,713 1,444,809 건설중인 자산의 본계정 대체 - 3,513,754 금융리스자산의 기계장치대체 939,954 531,256 금융리스 자산·부채의 증가(감소) 4,694,863 - 금융리스보증금과 금융리스부채의 상계 140,994 531,256 보험수리적손익 516,933 346,429 지분법 기타포괄손익 681,204 263,342 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 198,594 - 매출채권의 제각 3,300 - (3) 당기말 및 전기말의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 전기말 현금흐름 비현금거래 당기말 유동성대체 환율변동 기타(*1) 장기차입금 5,225,000 2,500,000 (3,150,080) - - 4,574,920 유동성장기차입금 1,921,550 (1,921,550) 3,150,080 - - 3,150,080 단기차입금 8,000,000 - - - - 8,000,000 금융리스부채 593,643 - (1,974,713) - 4,694,863 3,313,793 유동성금융리스부채 913,553 (1,017,483) 1,974,713 - (140,994) 1,729,789 합계 16,653,746 (439,033) - - 4,553,869 20,768,583 (*1) 금융리스자산 추가 취득에 따라 금융리스부채가 증가된 금액 및 금융리스계약의 만기 도래에 따른 금융리스보증금과 유동성금융리스부채의 상계처리 금액 입니다. (단위: 천원) 구분 전기초 현금흐름 비현금거래 전기말 유동성대체 환율변동 기타(*1) 장기차입금 1,346,550 5,800,000 (1,921,550) - - 5,225,000 유동성장기차입금 2,795,400 (2,795,400) 1,921,550 - - 1,921,550 단기차입금 6,000,000 2,000,000 - 8,000,000 금융리스부채 2,038,452 - (1,444,809) 593,643 유동성금융리스부채 1,734,658 (1,734,658) 1,444,809 - (531,256) 913,553 합계 13,915,060 3,269,942 - - (531,256) 16,653,746 (*1) 금융리스계약의 만기 도래에 따른 금융리스보증금과 유동성금융리스부채의 상계처리 금액 입니다. 31. 회계변경 회사는 2018년 1월 1일(당기초)을 최초적용일로 하여 개정기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'을 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과를 최초적용일의 이익잉여금 등에 반영하였습니다. 이러한 회계변경으로 당기초의 이익잉여금이 397,800천원이 증가하였고, 기타포괄손익누계액이 397,800천원이 감소하였습니다. 31.1 기준서 제1109호 '금융상품'(1) 당기초(최초적용일) 현재 금융자산의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 전기말(제1039호 적용) 당기초(제1109호 적용) 차이 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 대여금및수취채권 현금및현금성자산 20,423,836 20,423,836 - - 20,423,836 - 금융기관예치금(유동) 4,965,000 4,965,000 - - 4,965,000 - 매출채권 4,799,590 4,799,590 - - 4,799,590 - 기타금융자산(유동) 1,066,710 1,066,710 - - 1,066,710 - 금융기관예치금(비유동) 390,256 390,256 - - 390,256 - 기타수취채권(비유동) 981,551 981,551 - - 981,551 - 매도가능금융자산 매도가능금융자산 2,300,003 - 1,800,003 500,000 2,300,003 - 합 계 34,926,948 32,626,945 1,800,003 500,000 34,926,948 - (2) 당기초(최초적용일) 현재 금융부채의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 전기말(제1039호 적용) 당기초(제1109호 적용) 차이 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 11,626,970 11,626,970 - 11,626,970 - 차입금(유동) 9,921,550 9,921,550 - 9,921,550 - 금융리스부채(유동) 913,553 913,553 - 913,553 - 차입금(비유동) 5,225,000 5,225,000 - 5,225,000 - 금융리스부채(비유동) 593,643 593,643 - 593,643 - 당기손익인식금융부채 합 계 28,280,716 28,280,716 - 28,280,716 - (3) 당기초(최초적용일) 현재 기준서 1109호의 적용으로 인한 자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 조정내역 기타포괄손익누계액 이익잉여금변동 합계 분류 및 측정 매도가능금융자산의 기타포괄손익-기타포괄손익인식금융자산으로의 재분류(*1) (510,000) 510,000 - 기타 이연법인세효과 (112,200) 112,200 - 합 계 (397,800) 397,800 - (*1) (주)엔바이오니아 주식의 재분류로 인한 장부금액의 변동은 없으나 당기 이전에 손상으로 인식한 누계액 510,000천원을 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 재분류하였으며, 동 주식의 처분시 당기손익에 반영하지 않고 이익잉여금으로 직접 계정대체 할 예정입니다. 31.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당기초(최초적용일) 현재 기준서 제1115호의 적용에 따른 회사의 재무정보에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1 . 대 손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구 분 계정과목 금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제17기 매출채권 5,644,367 - 0.00% 제16기 매출채권 4,802,890 3,300 0.07% 제15기 매출채권 2,773,078 3,300 0.12% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 제17기 제16기 제15기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 3,300 3,300 34,591 2. 순대손처리액(①－②±③) (3,300) - - ① 대손처리액(상각채권액) (3,300) - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - (31,291) 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 - 3,300 3,300 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 당사는 매출채권에 대하여 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는 경우 에 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부가액 의 차액을 대손충당금으로 계상하고 있습니다. 2) 대손처리 기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 - 실제 대손설정 비율 : 채권금액의 100% 설정 (4) 보고기간말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원) 구 분 6월이하 6개월초과 1년이하 1년초과 3년이하 3년초과 계 금액 일반 5,644,367 - - - 5,644,367 특수관계자 - - - - - 계 5,644,367 - - - 5,644,367 구성비율 100.00% - - - 100% 2. 재고자산 현황등 당사는 반도체 후공정중 반도체 테스트 공정을 주 사업으로 하고 있으며 생산된 제품을 공급받아 테스트 후 고객에게 납품을 진행하고 있으며 기타 원자재를 구매하지 않아 재고자산을 보유하고 있지 않습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없음. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의 동 사업보고서의 예측정보는 자본시장통합법 제125조 제2항 각호에서 정한 기준을 준수하여 기재되었습니다. 당사가 동 사업보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다.이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영 등 내부환경에 관련된요인과 외부환경에 관한 요인 및 기타 요인이 포함되어 있습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 당사가 예상한 결과가실현되거나 실현되지 않는다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 사업보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 책임은 없습니다. 2. 경영진단의 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 회사의 재무제표 기준 재무상태 및 영업실적은 아래와 같습니다.회사는 2012년부터 한국채택국제회계기준을 도입하여 적용하였습니다. 가. 재무상태 (단위: 백만원) 구 분 제17기 제16기 증감 증감율 Ⅰ.유 동 자 산 36,427 31,289 5,139 16.42 Ⅱ.비 유 동 자 산 75,190 64,934 10,256 15.79 자 산 총 계 111,617 96,223 15,394 16.00 Ⅰ.유 동 부 채 20,079 22,600 (2,521) (11.15) Ⅱ.비 유 동 부 채 10,088 6,624 3,464 52.29 부 채 총 계 30,167 29,224 943 3.23 Ⅰ.자 본 금 3,425 3,425 - - Ⅱ.자 본 잉 여 금 13,889 13,889 - - Ⅲ.기타자본구성요소 (2,229) (1,455) (774) 53.23 Ⅳ.이 익 잉 여 금 66,364 51,139 15,226 29.77 자 본 총 계 81,450 66,999 14,451 21.57 부 채 및 자 본 총 계 111,617 96,223 15,394 16.00 - 2018년말 자산총계는 1,116억원으로 시설투자에 따른 유형자산의 증가 등으로 전년대비 16% 증가하였습니다.- 2018년 부채총계는 302억원으로 유동부채가 201억(11%)감소 하였고, 비유동부채가 101(52.2%)증가하였습니다. - 자본은 전기대비 181억(22%) 증가한 810억원으로 당기순이익 162억등에 따른 이익잉여금이 152억 증가하였습니다. 나. 영업실적 (단위: 백만원) 구 분 제17기 제16기 증감액 증감비율 매출액 65,268 47,189 18,079 38.31 매출원가 44,152 35,587 8,565 24.07 매출총이익 21,115 11,602 9,514 82.22 판매비와관리비 2,366 1,737 629 36.22 영업이익 18,750 9,865 8,885 90.06 법인세차감전순이익 18,755 10,177 8,578 84.29 당기순이익 16,232 8,992 7,239 80.50 주당순이익(원) 2,433 1,348 1,085 80.50 - 매출액은 653억원으로 전년대비 38% 증가 하였습니다. 반도체 부품사업의 수요강세로 영업이익 은 전기대비 90% 증가한 188억, 당기순이익은 전기대비 81% 증가한 162억을 달성하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달가. 유동성에 관한 사항 (1) 유동성 비율 구분 제17기 제16기 증감율 유동비율 181.42% 138.44% 42.97 부채비율 37.04% 43.62% (0.01) 자기자본비율 72.97% 69.63% 0.03 (단위: 천원) 구분 제17기 제16기 비고 현금 및 현금성자산 22,448,939 20,423,836 - 단기금융자산 7,355,000 4,965,000 - 장기금융상품 444,085 390,256 - 합계 30,248,024 25,779,092 - (2) 수익성 비율 구분 비율 계산식 제17기 제16기 매출액 영업이익율 28.7 20.9 영업이익/매출액×100 매출액 순이익율 24.9 19.1 당기순이익/매출액×100 총자산 순이익율 14.5 9.3 당기순이익/총자산×100 자기자본 순이익율 19.9 13.4 당기순이익/자기자본×100 나. 자금조달에 관한 사항 (1) 차입금 현황 (단위: 천원) 구분 3개월 미만 1년 이내 1년 초과 합계 단기차입금 - 8,000,000 - 8,000,000 장기차입금 - 3,150,080 4,574,920 7,725,000 합계 - 11,150,080 4,574,920 15,725,000 - 당기말 차입금은 157억원이며, 전기말대비 5.8억원 증가 하였습니다. 5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항"중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항"은 첨부하는 감사보고서를 참고하시기 바랍니다.나. 법규상의 규제에 관한 사항당사가 영위하는 업종에서 당사의 재무상태 및 영업실적에 중대한 영향을 미칠만한 법규상의 주요 규제 내용 등에 관해서는 해당사항이 없습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제17기(당기) 한울회계법인 적정 - 제16기(전기) 한울회계법인 적정 - 제15기(전전기) 한울회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위: 천원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제17기(당기) 한울회계법인 재무제표에 대한 외부감사 및 검토용역 65,000 732 제16기(전기) 한울회계법인 재무제표에 대한 외부감사 및 검토용역 65,000 676 제15기(전전기) 한울회계법인 재무제표에 대한 외부감사 및 검토용역 59,000 669 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위: 천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제17기(당기) 2018.04 법인세무조정 2018.01~2018.12 7,000 - 제16기(전기) - - - - - 제15기(전전기) - - - - - 4. 내부통제에 관한 사항 - 회 계감사인 의 내부 회계관리제도에 대한 검토의견 감사인은 2018년 12월 31일 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하는점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회의 구성에 관한 사항 이사회는 주주총회에서 선임된 등기이사로 구성하고 상법 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다.당사는 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 사내이사2명, 기타비상무이사 1명, 사외이사 2명으로 이사회가 구성되어 있습니다. 합리적인의사결정 및 경영의 투명성 확보를 위한 제도적 장치를 확보하고 있습니다. 이사의 주요 이력 및 업무분장은 『Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항』"1. 임원 및 직원의 현황" 중 '가. 임원의 현황'을 참고하시기 바랍니다. (2) 이사후보의 인적사항에 관한 주총전 공시여부 및 주주의 추천여부 당사는 상법 제363조의 규정에 의한 주주총회 회의의 목적사항 통지시 이사 및 감사 선임의 경우 이사 후보자와 감사 후보자의 약력 등 인적사항을 기재하여 각 주주에 대하여 통지하고 있습니다. (3) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 당사는 보고서 제출일 현재 사외이사 후보추천위원회를 설치하고 있지 않습니다. (4) 사외이사 현황 당사는 경영의 투명성 확립을 위해 보고서 제출일 현재 2명의 사외이사를 선임하고 있습니다. 성 명 주요 경력 최대주주등과의 이해관계 결격요건여부 비 고 조용철 - 한양대학교 전자공학 - 1988.02~2002.09 하이닉스반도체 연구소- 2003.09~2004.04 헬본전자㈜ - 2004.05~ 현재 아인전자㈜ 대표이사 해당사항 없음. 적격 - 이경진 - 동국대학교 회계학과- 딜로이트안진 회계법인(06.10~17.12)- 삼도회계법인(17.01~현재) 해당사항 없음. 적격 2019년3월26일 사임 홍춘식 - 서강대학교- 88.12~ 17.10 대우증권(現미래에셋대우) 해당사항 없음. 적격 - - 이경진 사외이사는 일신상의 사유로 중도사임하여 제17기 정기주주총회에서 홍춘식 사외이사를 신규 선임 하였습니다. (5) 이사의 손해배상책임보험 가입여부 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. (6) 이사회 운영규정의 주요 내용 구분 내용 구성과 소집 제5조 (구성) ① 이사회는 이사 전원으로 구성한다. ② 이사회의 구성원은 3인 이상 6인 이내로 한다.③ 이사회의 총이사 수의 4분의 1 이상의 사외이사를 둔다. 제10조 (소집권자) ① 이사회는 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 1일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. ② 제1항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다. 제11조 (소집절차) ① 이사회를 소집함에는 회일을 정하고 그 1일전에 각 이사 및 감사에 대하여 통지를 발송하여야 한다. ② 이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에 전항의 절차를 생략할 수 있다. 직무 및 의무 이사회 권한 참조 결의방법 제12조 (결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송·수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 의사록 제16조 (의사록) ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. (7) 이사회의 주요활동내역 당사는 내부통제절차의 준수 및 경영의 투명성을 제고하기 위해 사외이사 2인을 선임하고 있으며, 주요 활동내역은 다음과 같습니다. 회차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 사외이사:조용철(출석률: 71%) 사외이사:이경진(출석률: 67 %) 찬반여부 찬반여부 1 2018.01.09 텔레스퀘어 투자 집행의 건 가결 찬성 신규선임으로해당사항 없음 2 2018.02.05 제16기 결산 재무제표 승인의 건2017년 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 찬성 3 2018.02.13 제16기 현금배당 결의의 건 가결 - 4 2018.03.05 제16기 정기주주총회 소집 결의의 건 가결 찬성 5 2018.04.03 산업은행 운영자금 대출의 건 가결 - - 6 2018.06.27 산업은행 운영자금 연장의 건 가결 찬성 찬성 7 2018.09.21 유형자산(토지)취득의 건 가결 찬성 찬성 8 2018.11.02 유형자산(기계장치)투자의 건 가결 찬성 찬성 9 2018.11.23 - 기업행 운영자금 연장의 건- 내부회계관리규정 개정의 건 가결 - - 10 2018.11.26 시설대여(리스)계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 (8) 이사회 내의 위원회 구성현황과 그 활동내역 보고서 제출일 현재 이사회 내에 위원회가 구성되어 있지 않습니다. (9) 이사의 독립성 당사의 이사회는 대표이사 1인 포함한 사내이사 2인과 사외이사 2인으로 구성되어 있으며, 회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 (10) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 외부감사법 개정이전 교육 미실시 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 설치여부및 구성방법 등 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 설치하고 있지 않으며, 주주총회에서 선임된 상근감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사의 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위한 내부장치 마련여부 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 당사의 정관과 감사의 직무규정에다음과 같은 규정을 두고 있습니다. 구분 조항 정관 제 48 조 (감사의 직무와 의무) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. 감사의직무규정 제 4 조 (권한)감사는 감사업무 수행상 필요에 따라 다음 각 호의 권한을 행사할 수 있다. ① 이사 등에 대한 영업보고청구권, 회사의 업무, 재산 및 손익상태 조사권 ② 회사 내 모든 정보에 대한 요구권 ③ 관계자의 출석 및 답변 요구권 ④ 회사 거래처로부터 자료 징구 및 조회 ⑤ 기타 감사업무수행에 필요한 사항의 요구 다. 감사의 인적사항 성 명 주요경력 결격요건 여부 비고 김기홍 - 중앙대학교 경영학 - 1988.07~1994.12 동양증권㈜ - 1995.01~2012.01 동양인베스트먼트 ㈜ 경영관리 본부장 해당사항 없음 상근 ※ 제17기 정기주주총회(2019.03.26)에서 김기홍 상근감사 재선임 . 라. 감사의 독립성 당사의 감사 김기홍은 감사로서의 요건을 갖추고 있으며 당사의 주식은 소유하고 있지 아니합니다. 또한 감사는 회계와 업무를 감사하며 이사회 및 타 부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 감사는 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며 감사인으로서의 독립성을 충분히 확보하고 있습니다. 마. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안 내용 가결 여부 찬반여부 1 2018.01.09 텔레스퀘어 투자 집행의 건 가결 찬성 2 2018.02.05 제16기 결산 재무제표 승인의 건2017년 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 찬성 3 2018.02.13 제16기 현금배당 결의의 건 가결 찬성 4 2018.03.05 제16기 정기주주총회 소집 결의의 건 가결 - 5 2018.04.03 산업은행 운영자금 대출의 건 가결 찬성 6 2018.06.27 산업은행 운영자금 연장의 건 가결 찬성 7 2018.09.21 유형자산(토지)취득의 건 가결 찬성 8 2018.11.02 유형자산(기계장치)투자의 건 가결 찬성 9 2018.11.23 - 기업행 운영자금 연장의 건- 내부회계관리규정 개정의 건 가결 찬성 10 2018.11.26 시설대여(리스)계약 체결의 건 가결 찬성 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 바. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 외부감사법 개정이전 교육 미실시 ※ 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 개정 시행(2018. 11. 1)에 따라 향후 교육을 계획하고 실시할 예정입니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 사. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원팀 2 이사(6년)과장(7년) 이사회 등 경영전반에 관한 감사직무 수행지원 ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 아. 준법지원인 등에 관한 사항- 해당사항 없음. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 배제여부 당사는 보고서 제출일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 - 본 보고서 작성기준일 현재, 서면투표제에 대하여 채택하고 있지 않습니다. - 2019년 3월 26일 제17기 정기주주총회에서 전자투표제도를 채택하여 활용하였습니다. 또한, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하여 주주들이 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사할수 있도록 하였습니다. 다. 소수주주권의 행사여부 당사는 보고서 제출일 현재 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. 라. 경영권 경쟁 당사는 제출일 현재 경영지배권에 관한 경쟁이 없었습니다. VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이종도 본인 보통주 1,476,147 21.55 1,476,147 21.55 - 이종응 형제 보통주 315,912 4.61 315,912 4.61 - 정형일 등기임원 보통주 185,176 3.37 185,176 3.37 - 한소영 배우자 보통주 151,560 2.21 151,560 2.21 - 한세희 처남 보통주 111,027 1.62 111,027 1.62 - 박용준 미등기 임원 보통주 3,500 0.05 3,500 0.05 - 김기문 등기 임원 보통주 7,500 0.11 7,500 0.11 - 최병철 미등기 임원 보통주 29,146 0.43 29,146 0.43 - 박종후 미등기 임원 보통주 1,250 0.02 1,250 0.02 - 테스나 자기주식 보통주 178,705 2.61 178,705 2.61 - 계 보통주 2,505,635 36.58 2,505,635 36.58 - - - - - - - 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 최대주주의 성명 주요경력 비고 이종도 ㆍ02.09 ~ 현재 (주)테스나 대표이사ㆍ01.08 ~ 02.09 테스타나㈜ 이사ㆍ89.01 ~ 01.08 하이닉스반도체 - ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 다. 최 대 주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 - 해당사항 없음. ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 라. 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 이종도 1,476,147 21.55 - - - - - 우리사주조합 59,300 0.87 - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 4,238 99.56 2,920,755 42.63 - ※ 작성기준일은 최근 주주명부폐쇄일인 2018년 12월 31일 기준입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이종도 남 1963년 02월 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 - 89.01~01.08 하이닉스반도체- 01.08~02.09 테스타나㈜- 02.09~현재 ㈜테스나 대표이사 1,476,147 - 본인 2002.10.11 ~ 2020.03.31 김기문 남 1961년 02월 전무이사 등기임원 상근 평택공장장 - 87.01~96.11 삼성전자- 96.12~09.12 동부하이텍 - 10.01~현재 ㈜테스나 전무이사 7,500 - 해당사항없음 2010.01.04 ~ 2021.03.27 정형일 남 1967년 01월 이사 등기임원 비상근 경영관리 - 98.08~00.11 하이닉스반도체- 00.11~02.10 테스타나㈜ 테스트 - 02.10~현재 ㈜테스나 경영관리이사 185,176 - 해당사항없음 2002.10.11 ~ 2021.03.27 박용준 남 1963년 08월 상무이사 미등기임원 상근 기술담당 - 88.04~00.12 하이닉스반도체- 01.01~07.06 동부하이텍 - 07.06~현재 ㈜테스나 기술이사 3,500 - 해당사항없음 2007.06.18 ~ - 최병철 남 1969년 02월 이사 미등기임원 상근 안성공장장 - 94.04~01.07 하이닉스반도체- 02.10~ 현재 (주)테스나 안성공장장 29,146 - 해당사항없음 2002.10.11 ~ - 박종후 남 1970년 02월 이사 미등기임원 상근 재무담당 - 13.12 ~ 현재 (주)테스나 재무담당 1,250 - 해당사항없음 2013.12.09 ~ - 조용철 남 1962년 06월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 - 88.02~02.09 하이닉스반도체 연구소 - 03.09~04.04 헬본전자㈜ - 04.05~현재 아인전자㈜ 대표이사 - - 해당사항없음 2018.03.31 2021.03.27 이경진 남 1974년 02월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 - 06.10~17.12 딜로이트안진회계법인- 17.01~ 현재 삼도회계법인 - - 해당사항없음 2018.03.31 2021.03.27 김기홍 남 1963년 04월 감사 등기임원 비상근 감사 - 88.07~94.12 동양증권㈜ - 95.01~12.01 동양인베스트먼트㈜ - 13.03~ 현재 ㈜테스나 감사 - - 해당사항없음 2016.08.12 2019.08.12 변동현황> 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 홍춘식 남 1962.10 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 - 서강대학교- 88.12~ 17.10 대우증권(現미래에셋대우) - - 해당사항없음 2019.03.26 2022.03.25 김기홍 남 1963.04 감사 등기임원 상근 감사 - 88.07~94.12 동양증권㈜ - 95.01~12.01 동양인베스트먼트㈜ - 13.03~ 현재 ㈜테스나 감사 - - 해당사항없음 2019.03.26 2022.03.25 - 이경진 사외이사는 일신상의 사유로 중도사임하여 제17기 정기주주총회에서 홍춘식 사외이사를 신규 선임하였습니다. 나. 직원 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) Test 남 111 - 7 - 118 4년 8개월 7,398,281 49,988 - Test 여 135 - 12 - 147 3년 1개월 7,044,838 36,127 - 합 계 246 - 19 - 265 3년 9개월 14,443,119 42,108 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 3 366,970 122,323 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 5 3,000 - 감사 1 200 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 542 108 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 521 174 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 21 10 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 - 50 50 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - - 개인별 보수가 5억원 미만으로 본 항목 기재를 생략합니다. 2. 산정기준 및 방법 - 개인별 보수가 5억원 미만으로 본 항목 기재를 생략합니다. ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11011#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl - 해당사항 없음. X. 이해관계자와의 거래내용 - 해당사항 없음. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1 . 공시사항의 진행 변경상황 및 주주총회 현황 가. 공시사항의 진행 ·변경상황 - 보고서 제출일 현재 해당사항 없음. 나.주주총회 의사록 요약 주총일자 안건 결의내용 비고 제17기정기주주총회(2019.03.26) 1. 2018년 재무제표 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건3. 사외이사 선임의 건(홍춘식)4. 상근감사 선임의 건(김기홍)5. 이사 보수한도의 승인의 건6. 감사 보수한도의 승인의 건 원안대로 가결 - 제16기정기주주총회(2018.03.27) 1. 2017년 재무제표 승인의 건2. 이사 선임의 건(김기문외 3명)3. 이사 보수한도의 승인의 건4. 감사 보수한도의 승인의 건 원안대로 가결 - 제15기정기주주총회(2017.03.31) 1. 2016년 재무제표 승인의 건2. 대표이사 중임의 건(이종도)3. 이사 보수한도의 승인의 건4. 감사 보수한도의 승인의 건 원안대로 가결 - 임시주주총회2016.08.12 1. 감사 선임의 건(김기홍) 원안대로 가결 - 제14기정기주주총회2016.03.25 1. 2015년 재무제표 승인의 건2. 이사 선임의 건(정형일)3. 감사 선임의 건(김기홍)-부결4. 임원보수한도의 승인의 건5. 감사보수한도의 승인 원안대로 가결 제13기정기주주총회2015.03.27 1. 2014년 재무제표 승인의 건2. 사외이사 중임의 건(조용철)3. 이사 보수한도의 승인의 건4. 감사 보수한도의 승인의 건 원안대로 가결 - 2. 우발채무 등 - 해당사항 없음. 3. 제재현황 등 그밖의 사항 - 해당사항 없음. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : ) (단위 : ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 금융기관(은행제외) 법 인 기타(개인) - 해당사항 없음. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음.