두산테스나 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제21(당)기 2022년 12월 31일 현재
제20(전)기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 두산테스나(구, 주식회사 테스나)

1. 회사의 개요

(1) 일반적인 사항주식회사 두산테스나(이하 "회사")는 2002년 9월 9일에 주식회사 테스나로 설립되었으며, 2022년 4월 27일자로 주식회사 두산테스나로 상호를 변경하였습니다. 회사는 반도체 시험기술 및 프로그램 개발서비스업, 전자부품 개발 및 판매업, 반도체 칩의 성능 평가업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 경기도 평택시에 본점을 두고 있으며, 경기도 안성시 원곡면에 공장을 두고 있습니다. 회사는 2013년 10월 22일에 한국거래소 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장하였습니다.회사는 설립후 수차의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 8,540백만원(보통주 14,759,577주, 우선주 2,320,672주)이 되었으며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주	합계

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

두산인베스트먼트(주) 외특수관계자	2,955,492	17.30%	2,320,672	13.59%	5,276,164	30.89%

자기주식	88,705	0.52%	-	-	88,705	0.52%

기 타	11,715,380	68.59%	-	-	11,715,380	68.59%

합 계	14,759,577	86.41%	2,320,672	13.59%	17,080,249	100.00%

(2) 주식에 관한 사항

회사의 정관에 의하면, 보통주식을 보유한 주주에 우선하여 잔여재산의 분배를 받는 권리가 부여된 우선주식을 발행주식의 20%를 초과하지 않는 범위내에서 발행할 수 있습니다. 우선주식은 액면가액을 기준으로 하여 연 1% 이상을 배당하는 완전참가적ㆍ비누적적우선주식이며, 동 주식은 보통주식으로 전환할 수 있는 전환우선주로 발행될 수 있는 바, 당기말 현재 발행된 우선주는 2,320,672주 입니다.

또한, 회사의 설립, 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행주식총수의 100분의 20의 범위내에서 주주총회의 특별결의에 따라 보통주식을 교부받을 수 있는 주식선택권을 부여할 수 있는 바, 당기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.한편, 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 발행주식의 20%를 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의에 의하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 발행할 수 있도록 되어 있는 바, 당기말 현재 상환 되지않은 신주인수권부사채의 액면가액은 50,000백만원 입니다.그리고, 전기 중 회사는 수의상환권을 행사하여 액면가액 9,000백만원의 전환사채를 상환하였으며, 당기말 상환된 액면가액 9,000백만원의 전환사채를 소각하지 아니하고 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·공정가치로 측정하는 특정 금융자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 관계기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.2.4 영업부문회사는 단일 영업부문으로 공시되며(주석 5 참조), 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 현금 및 현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.6 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.7 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20년	차량운반구	5년

구 축 물	10년	공구와기구	5년

기 계 장 치	3 ~ 5년	비 품	5년

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.8 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.9 리스

회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

2.10 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

2.11 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.12 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2.13 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.14 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.15 주식기준보상

회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 테스트 매출로만 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

2.17 환율변동효과

회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.18 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.19 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.20 중단영업

회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채를 구성하는 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융위험관리 정책

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 위험관리절차

위험관리는 회사 Finance팀이 주관하고 있으며, 회사내 사업부와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 등을 실행하고 있습니다.

(2) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동(해외로부터 주요한 유형자산의 구매)을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 환율의 변동으로 인하여 매출 또는 매입가격이 중요하게 변동하는 경우 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 판매가격에 반영하는노력을 기울이는 방식으로 대응하므로, 회사의 손익에 미치는 영향이 중요하게 변동할 가능성은 높지 않습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	기타	USD	기타

외화금융자산

현금및현금성자산	15,212,413	116,707	-	1,242,662

매출채권	219,085	-	385,038	-

합 계	15,431,499	116,707	385,038	1,242,662

외화금융부채

외화단기차입금	-	25,602,415	-	-

기타지급채무	41,833,776	19,208,791	33,945,370	3,424,518

합 계	41,833,776	44,811,206	33,945,370	3,424,518

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화의 각 외화에 대한 환율이 10% 약세 또는 강세를 가정할 경우 외화금융자산 및 외화금융부채의 환산손익 결과로 인해 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 약세	10% 강세	10% 약세	10% 강세

법인세비용차감전순이익에 미치는 영향	(7,109,678)	7,109,678	(3,574,219)	3,574,219

② 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고지분상품(상장주식)의 가격 변동시 회사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본에 대한 영향

당기말	전기말

1% 상승시	5,595	13,860

1% 하락시	(5,595)	(13,860)

③ 이자율 위험

이자율 위험은 시장금리 변동으로 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을 의미합니다.

회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.회사는 외부차입을 최소화함으로써 금융비용 절감 및 이자율 위험에 대한 노출을 축소하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을관리하고 있습니다. 당기 중 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금 이자율의 10%의 상승 또는 하락을 가정할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 각각 최대 717,532천원(전기: 135,125천원) 감소 및 717,532천원(전기: 135,125천원) 증가입니다.

(3) 신용위험

신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지 못할 경우 회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사는 보유하고 있는 수취채권 및확정계약을 포함한 거래뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하는 신용위험에 노출되어 있습니다. 이러한 신용위험을 회피하기 위하여 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터 최소"A"이상의 신용등급을 받은 금융기관과 거래를 하고 있으며 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등기타 요소들을 고려하여 신용을 평가ㆍ관리하고 있습니다.

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

현금및현금성자산 및 금융기관예치금의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	신용건전성(*)	당기말	전기말

현금및현금성자산	AAA	44,878,881	40,442,954

금융기관예치금	AAA	4,605,000	7,005,000

합 계	49,483,881	47,447,954

(*) NICE평가정보㈜ 등에서 제공하는 신용등급을 사용함.

매출채권의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방(*)

AAA	37,512,490	20,923,312

A+	329,824	180,855

소 계	37,842,313	21,104,168

외부신용등급이 없는 거래상대방

과거 부도경험이 없는 기존 고객	706,109	1,427,101

개별적으로 손상되지 아니한 매출채권 합계	38,548,423	22,531,269

(*) 한국신용평가㈜ 등에서 제공하는 신용등급을 사용함.

고객에 대한 대여금 및 수취채권과 금융기관에 예치한 예금의 경우 신용위험에 대한최대 노출정도는 관련 금융자산의 장부금액(대손충당금 차감 후 장부가액)입니다.

(4) 유동성 위험

회사의 Finance팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여, 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

Finance팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산 및 단기금융기관예치금에 각각 44,879백만원(전기말: 40,443백만원) 및 4,605백만원(전기말: 7,005백만원)을 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년 초과 합 계 차입금 - 79,602,415 152,975,000 232,577,415 금융리스부채(*) 6,855,037 23,255,824 29,089,073 59,199,934 기타금융부채 109,928,139 529,373 - 110,457,512 신주인수권부사채 - 50,000,000 - 50,000,000 합 계 116,783,176 153,387,612 182,064,073 452,234,861 (*) 이자비용을 포함함. (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년 초과 합 계 차입금 - 36,500,000 71,875,000 108,375,000 금융리스부채(*) 6,072,687 14,396,556 33,699,356 54,168,598 기타금융부채 48,900,672 - - 48,900,672 신주인수권부사채 - 50,000,000 - 50,000,000 합 계 54,973,358 100,896,556 105,574,356 261,444,270 (*) 이자비용을 포함함. (5) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하거나 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 차입금 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A) 336,919,991 207,707,488 차감: 현금및현금성자산(B) 44,878,881 40,442,954 순부채(C = A-B) 292,041,110 167,264,534 자본총계(D) 309,834,022 262,410,873 총자본(E = C+D) 601,875,132 429,675,407 자본조달비율(F = C/E) 48.52% 38.93% 5. 영업부문 정보 회사는 반도체 시험기술 및 프로그램 개발 서비스업, 전자부품 개발 및 판매업, 반도체 칩의 성능 평가업을 주요 영업으로 수행하고 있으며, 회사의 이사회는 회사 용역을 집단별로 구분하지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치하며, 전액 국내매출(일부 거래처는 외화 결재)입니다. 회사의 고객은 대부분 대형 반도체회사이며, 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객으로부터의 매출액은 264,918백만원(전기: 190,191백만원)입니다. 6. 범주별 금융상품 및 공정가치 6.1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 파생상품 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 현금및현금성자산 44,878,881 - - - - 40,442,954 - - - 금융기관예치금(유동) 4,605,000 - - - - 7,005,000 - - - 매출채권 38,548,423 - - - - 22,531,269 - - - 기타금융자산(유동) 19,781,801 - - - - 8,510,024 - - - 기타금융자산(비유동) 10,600,291 - - - - 9,470,477 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 5,907,852 - - - - 10,455,406 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 559,453 - - - - 1,386,000 - 기타금융부채 - - - 109,928,139 529,373 - - - 48,900,672 차입금(유동) - - - 79,602,415 - - - - 36,500,000 리스부채(유동) - - - 28,507,015 - - - - 19,785,025 차입금(비유동) - - - 152,975,000 - - - - 71,875,000 신주인수권부사채(유동) - - - 47,546,707 - - - - 47,546,707 리스부채(비유동) - - - 28,288,854 - - - - 32,000,755 합 계 118,414,395 5,907,852 559,453 446,848,130 529,373 87,959,724 10,455,406 1,386,000 256,608,159 6.2 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 파생상품 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 수익 외환차익(*1) - - - 3,018,253 - 59,511 - - 1,697,740 외화환산이익(*1) - - - 3,176,168 - 480 - - 25,675 이자수익 650,320 - - - - 303,199 - - - 외화환산이익(*2) 489,560 - - - - - - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - - - - - - 1,121,364 - - 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가이익 - - (505,428) - - - - 573,860 - 합 계 1,139,880 - (505,428) 6,194,421 - 363,190 1,121,364 573,860 1,723,416 비용 외환차손(*1) - - - 2,859,662 - 4,680 - - 722,827 외화환산손실(*1) - - - 244,935 - - - - 28,572 이자비용 - - - 6,184,733 - - - - 3,098,484 외화환산손실(*2) 115,062 - - - - 6,696 - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실(주1) - 3,651,778 - - - - 1,348,376 - - 파생상품평가손실 - - - - 529,373 - - - - 전환사채상환손실 - - - - - - - - 366,363 합 계 115,062 3,651,778 - 9,289,330 529,373 11,376 1,348,376 - 4,216,246 (*1) 기타영업외수익(비용) 해당(*2) 금융수익(비용) 해당 6.3 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*) 44,878,881 44,878,881 40,442,954 40,442,954 금융기관예치금(유동)(*) 4,605,000 4,605,000 7,005,000 7,005,000 매출채권(*) 38,548,423 38,548,423 22,531,269 22,531,269 기타금융자산(유동)(*) 19,781,801 19,781,801 8,510,023 8,510,023 기타금융자산(비유동)(*) 10,600,291 10,600,291 9,470,478 9,470,478 당기손익-공정가치측정금융자산 5,907,852 5,907,852 10,455,406 10,455,406 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 559,453 559,453 1,386,000 1,386,000 합 계 124,881,701 124,881,701 99,801,130 99,801,130 금융부채 기타금융부채(*) 110,457,512 110,457,512 48,900,672 48,900,672 차입금(유동)(*) 79,602,415 79,602,415 36,500,000 36,500,000 차입금(비유동)(*) 152,975,000 152,975,000 71,875,000 71,875,000 리스부채(유동)(*) 28,507,015 28,507,015 19,785,025 19,785,025 리스부채(비유동)(*) 28,288,854 28,288,854 32,000,755 32,000,755 신주인수권부사채(유동)(*) 47,546,707 47,546,707 47,546,707 47,546,707 합 계 447,377,503 447,377,503 256,608,159 256,608,159 (*) 장부금액과 공정가치금액에 있어 유의적 차이가 없어 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 6.4 공정가치 서열체계 (1) 회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산 및 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 및 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. (2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,907,852 3,000,000 5,907,852 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 559,453 - - 559,453 전기말 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 4,806,600 5,648,806 10,455,406 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,386,000 - - 1,386,000 (3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 가치평가기법 당기말 전기말 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산: 수익증권 순자산가치법 2,907,582 4,806,600 할인율 (4) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 당기손익-공정가치측정금융자산: 상환전환우선주 Tsiveriotis-Fernandes 모형 기초자산가격, 변동성, 할인율 기초자산가격 하락에 따라 공정가치 하락할인율 상승에 따라 공정가치 하락 (5) 공정가치 서열체계 수준 3의 관련 공시 당기 및 전기중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 당기 전기 기초 5,648,806 6,097,182 당기손익인식액 (2,648,806) (1,348,376) 매입금액 - 900,000 매도금액 - - 기말 3,000,000 5,648,806 미실현 당기손익 (5,012,548) (2,363,742) 7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 예입처 금 액 당기말 전기말 보통예금 우리은행 외 25,713 2,344,791 기타예금 KDB산업은행 외 29,524,047 36,855,500 외화예금 IBK기업은행 외 15,329,121 1,242,662 합 계 44,878,881 40,442,953 8. 금융기관예치금 당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 예입처 연이자율(%) 금 액 2022.12.31 당기말 전기말 정기예금(*) IBK기업은행 3.41 5,000 5,000 정기적금 IBK기업은행 1.25~1.75 4,600,000 7,000,000 합 계 4,605,000 7,005,000 비유동금융기관예치금 - - 유동금융기관예치금 4,605,000 7,005,000 (*) 당기말과 전기말 IBK기업은행 정기예금 중 5,000천원은 도시가스법에 따라 삼천리도시가스공사에 질권 설정되어 있습니다. 9. 매출채권 및 기타금융자산 9.1 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 외상매출금 38,548,423 22,531,269 대손충당금 - - 합 계 38,548,423 22,531,269 9.2 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미수금 15,398,210 6,779,104 미수수익 78,837 80,978 보증금 4,304,754 1,649,942 합 계 19,781,801 8,510,024 비유동 보증금 10,093,948 9,042,635 회원권 506,342 427,842 합 계 10,600,291 9,470,477 10. 파생상품부채 당기말 외화차입에 관련한 선물환 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천JPY) 금융기관 종류 거래구분 총계약금액 만기일 평가손익 평가금액 미즈호은행 통화선도 통화선도매수 ￥2,686,000 2023-08-31 (529,373) (529,373) 11. 공정가치측정금융자산 11.1 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 구 분 종 목 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부금액 비유동항목 ㈜옵토레인 3,500,260 - 3,500,260 2,430,670 텔레스퀘어 497,288 - 497,288 218,136 e-신산업 LB펀드 1호(*) 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 ㈜에스스킨 1,015,000 - 1,015,000 - 채무증권 2,816,007 2,907,852 3,733,380 4,806,600 합계 10,828,555 5,907,852 11,745,928 10,455,406 (*) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을수 없어 합리적인 공정가치의 측정이 어려우므로 원가법으로 평가하였습니다. 11.2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 구 분(*) 종 목 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 비유동항목 ㈜엔바이오니아 320,910 559,453 360,000 1,386,000 (*) 지분상품에 대한 투자목적이 적극적인 매매를 통한 이익실현이 아니며, 해당 지분상품의 공정가치 변동으로 인한 당기손익의 변동성이 큰 경우 회사의 영업성과에 대한 비교가능성을 저해한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 지정하였습니다. 12. 관계기업투자 12.1 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 결산월 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 마르코니 그로쓰 1호 사모투자 합자회사 12월 34.38% 3,858,422 34.38% 8,537,359 12.2 당기와 전기의 지분법적용투자자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 배당금수령 지분법손익 기타자본변동 기말 마르코니 그로쓰 1호 사모투자 합자회사 8,537,359 - - (125,280) (4,553,656) 3,858,422 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 배당금수령 지분법손익 기타자본변동 기말 마르코니 그로쓰 1호 사모투자 합자회사 15,424,408 - - (96,094) (6,790,955) 8,537,359 12.3 당기와 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 순자본 매출 당기순이익 마르코니 그로쓰 1호 사모투자 합자회사 11,232,425 7,924 11,224,501 1,758 (364,451) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 순자본 매출 당기순이익 마르코니 그로쓰 1호 사모투자 합자회사 24,842,557 6,604 24,835,953 335,237 (279,398) 12.4 당기말과 전기말의 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 영업권 장부금액 마르코니 그로쓰 1호 사모투자 합자회사 11,224,501 34.38% 3,858,422 - 3,858,422 (단위: 천원) 기업명 전기말 순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 영업권 장부금액 마르코니 그로쓰 1호 사모투자 합자회사 24,835,953 34.38% 8,537,359 - 8,537,359 12.5 보고기간 중 관계기업투자손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지분법이익(손실) (125,280) (96,094) 13. 유형자산 13.1 당기와 전기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건물/구축물(*1) 기계장치(*1) 기타(*1),(*2) 건설중인자산 합 계 기초 16,885,334 46,855,698 312,938,584 3,434,533 26,213,689 406,327,838 취득 7,700 19,917,474 278,880,668 613,254 32,870,083 332,289,178 처분 - (23,457) (73,203) (19,573) - (116,234) 감가상각 - (5,503,917) (117,348,511) (1,078,757) - (123,931,185) 대체 - 10,490,000 15,723,689 - (26,213,689) - 기말 16,893,034 71,735,797 490,121,227 2,949,457 32,870,083 614,569,597 취득원가 16,893,034 93,273,959 852,532,558 11,122,725 32,870,083 1,006,692,359 감가상각누계액 - (21,538,162) (362,411,331) (8,173,269) - (392,122,761) (*1) 사용권자산 포함(주석 14 참조)(*2) 차량운반구, 공구와기구 및 비품, 기타의 유형자산 (단위: 천원) 구 분 토 지 건물/구축물(*1) 기계장치(*1) 기타(*1),(*2) 건설중인자산 합 계 기초 16,885,334 46,194,165 282,540,191 1,765,317 4,135,683 351,520,690 취득 - 2,411,896 113,513,091 946,782 26,213,689 143,085,459 처분 - (23,556) (253,094) - - (276,650) 감가상각 - (4,177,835) (82,861,604) (962,222) - (88,001,660) 대체 - 2,451,027 - 1,684,656 (4,135,683) - 기말 16,885,334 46,855,698 312,938,584 3,434,533 26,213,689 406,327,838 취득원가 16,885,334 64,618,023 560,925,117 10,576,702 26,213,689 679,218,865 감가상각누계액 - (17,762,326) (247,986,532) (7,142,169) - (272,891,027) (*1) 사용권자산 포함(주석 14 참조)(*2) 차량운반구, 공구와기구 및 비품, 기타의 유형자산 13.2 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 건 물 기계장치 차량운반구 합 계 기초 331,890 54,718,762 89,199 55,139,851 취득 366,210 29,445,201 78,607 29,890,018 처분 (23,457) - (19,573) (43,031) 대체 - (4,154,515) - (4,154,515) 감가상각 (314,975) (16,998,877) (67,866) (17,381,719) 기말 359,668 63,010,570 80,366 63,450,604 취득원가 717,359 88,739,715 220,516 89,677,590 감가상각누계액 (357,691) (25,729,145) (140,150) (26,226,987) (단위: 천원) 구 분 건 물 기계장치 차량운반구 합 계 기초 117,394 35,512,795 120,420 35,750,609 취득 410,792 31,805,875 24,888 32,241,556 처분 (23,556) - - (23,556) 대체 - (1,799,698) - (1,799,698) 감가상각 (172,740) (10,800,211) (56,110) (11,029,061) 기말 331,890 54,718,762 89,199 55,139,851 취득원가 466,148 69,680,801 209,140 70,356,090 감가상각누계액 (134,258) (14,962,040) (119,941) (15,216,239) 13.3 당기말 현재 유형자산중 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험가입자산 보험종류 부보금액 보험회사 건물 및 기계장치 재산종합보험 730,037,428 DB손해보험 기타 가스사고배상책임보험 2,899,000 DB손해보험외 회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 손해배상책임보험 및 자동차보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 보험의 부보금액은 차입금과 관련하여 KDB산업은행외 금융기관에 359,267백만원의 질권이 설정되어 있습니다.(주석21참조). 13.4 담보제공자산당기말 현재 회사의 토지, 건물 및 기계장치 중 일부는 회사의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 및 21 참조). 14. 리스 14.1 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 자산 사용권자산 건물 359,668 331,890 기계장치 63,010,570 54,718,762 차량운반구 80,366 89,199 합 계 63,450,604 55,139,851 부채 리스부채 리스부채(유동) 28,507,015 19,785,025 리스부채(비유동) 28,288,854 32,000,755 합 계 56,795,869 51,785,781 14.2 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기 전기 비용 사용권자산의 감가상각비 - 건물 314,975 172,740 - 기계장치 16,998,877 10,800,211 - 차량운반구 67,866 56,110 감가상각비 소계 17,381,719 11,029,061 리스부채에 대한 이자비용 2,157,022 1,214,814 단기리스료 및 소액자산리스료 87,124 3,045,166 합 계 19,625,865 15,289,041 14.3 당기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소 리스료의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 최초리스료 현재가치 3개월 이하 6,855,037 6,364,747 3개월 초과~1년 이하 23,255,824 22,142,268 1년 초과 29,089,073 28,288,854 합계 59,199,934 56,795,869 14.4 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스의 총 현금유출 27,047,795 18,771,698 15. 무형자산 당기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 기초 - 취득 2,059,420 상각 (60,839) 대체 - 기말 1,998,581 전기에는 무형자산의 거래가 없습니다. 16. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 선급금 25,284 - 선급비용 87,814 116,178 합 계 113,098 116,178 비유동자산 장기선급비용 67,492 76,399 합 계 180,591 192,577 17. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 94,025,389 48,059,298 미지급비용 15,902,749 841,374 미지급배당금 1 - 파생상품부채 529,373 - 합 계 110,457,512 48,900,672 18. 차입금 등 18.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 금 액 2022.12.31 당기말 전기말 일반자금 IBK기업은행 5.49~5.86 4,000,000 4,000,000 KDB산업은행 4.81~5.02 20,000,000 10,000,000 신한은행 3.62 10,000,000 10,000,000 미즈호은행 2.05 25,602,415 - 합 계 59,602,415 24,000,000 18.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 금 액 2022.12.31 당기말 전기말 시설자금 KDB산업은행외 2.37~6.18 172,975,000 84,375,000 차감: 유동성장기부채 (20,000,000) (12,500,000) 장기차입금 152,975,000 71,875,000 18.3 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장기차입금 1년 이내 20,000,000 1년 초과 3년 이내 119,895,000 3년 초과 33,080,000 합 계 172,975,000 18.4 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 및 21 참조). 18.5 신주인수권부사채(1) 2019년 10월 10일 이사회 결의에 따라 2019년 11월 29일 신주인수권부사채를 발행하였으며, 상세 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 및 명칭 제2회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채 액면총액 50,000,000,000원 발행일 2019년 11월 29일 만기일 2024년 11월 29일 표면이자율 0% 만기이자율 0% 이자지급방법 본 신주인수권부사채의 표면이자는 0.0%로 해당사항 없음. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일에 권면금액의100.0%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일에 상환한다. 신주인수권 행사에 따라 발행할 주식 주식회사 두산테스나 기명식 보통주1,130,250주 (발행시) 권리행사기간 2020년 11월 30일 ~ 2024년 10월 29일 행사가액(발행시) 44,238원 사채권자의 조기상환청구권 사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매6개월마다, 발행 시점의 본건 사채의 권면총액의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대해 발행회사에 대하여 본건 사채의 상환을 청구할 수 있다. 보증내역 해당사항없음 (2) 신주인수권부사채와 관련하여 당기말 및 전기말 현재 인식한 금융부채 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 신주인수권부사채(*1) 50,000,000 50,000,000 신주인수권조정(*2) (2,453,293) (2,453,293) 합 계 47,546,707 47,546,707 (*1) 신주인수권부사채에 내재된 신주인수권대가는 자본으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 신주인수권부사채의 기대만기가 도래하였으나 행사하지 아니하여 기대만기를 재추정하여 1년 연장하였습니다. 변경된 계약상 현금흐름을 해당 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 현재가치로 산정하고 변경손익을 당기손익으로 처리하였습니다. 19. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 예수금 445,244 1,166,649 예수보증금 11,255 10,555 합 계 456,499 1,177,204 20. 순확정급여부채 20.1 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 10,487,168 12,196,131 사외적립자산의 공정가치 (10,247,624) (4,217,022) 순확정급여부채 239,544 7,979,109 20.2 당기말과 전기말의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 12,196,131 8,501,106 당기근무원가 2,878,195 2,334,720 과거근무원가 17,128 - 이자비용 324,247 156,658 재측정요소 경험조정에 의한 변동 (900,477) 2,149,786 재무적가정의 변동 (1,489,424) (71,996) 퇴직급여 지급액 (3,728,004) (874,144) 퇴직급여 승계 1,189,372 - 보고기간말 금액 10,487,168 12,196,131 20.3 사외적립자산의 변동내역 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 4,217,022 2,471,825 이자수익 110,538 54,233 재측정요소 사외적립자산의 수익 (63,412) (43,811) 사용자 기여금 9,711,480 2,608,919 퇴직급여 지급액 (3,728,004) (874,144) 보고기간말 금액 10,247,624 4,217,022 20.4 사외적립자산의 구성내역 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 10,247,624 4,217,022 상기 정기예금에 대한 기대수익률은 보고기간말 현재 이자율을 사용하였습니다.20.5 당기말과 전기말에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인률 5.33 2.85 임금상승률 임원 - 6.0직원 - 6.0 임원 - 6.0 사무직 - 6.0 생산직 - 6.0 20.6 당기의 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 주요 가정의 변동 확정급여채무의 변동 할인율 1% 증가/감소 6.75% 감소 / 7.70% 증가 임금상승률 1% 증가/감소 7.59% 증가 / 6.78% 감소 할인율인 우량채수익률은 확정급여에 영향을 미치는 가장 유의적인 위험으로 파악되었으며, 우량채수익률의 하락은 확정급여부채를 증가시킵니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 20.7 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 포괄손익계산서에 인식할 것으로 예상되는 비용은 2,661,046천원입니다.20.8 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,009,590천원입니다. 20.9 당기말 현재 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7.58년입니다. (단위: 천원) 지급시기 현재가치 미래가치 1년 미만 1,068,562 1,096,669 1년 ~ 2년 미만 1,172,630 1,260,469 2년 ~ 3년 미만 894,313 1,015,190 3년 ~ 4년 미만 764,311 914,101 4년 ~ 5년 미만 611,711 772,350 5년 이상 5,975,641 11,460,016 합 계 10,487,168 16,518,795 21. 우발채무와 약정사항 21.1 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천JPY) 구 분 금융기관 금 액 일반자금대출 KDB산업은행 외 39,000,000 시설자금대출 KDB산업은행 외 280,236,300 통화선도거래 미즈호은행 ￥2,686,000 21.2 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 당기말 장부가액 차입처 당기말 전기말 차입잔액 담보설정액 차입잔액 담보설정액 토지, 건물기계장치 216,563,412 KDB산업은행 외 192,975,000 331,600,000 94,375,000 150,600,000 한편, 상기 유형자산 이외에 당기말 현재 회사가 가입한 보험의 부보금액에 대해 KDB산업은행외 359,267백만원의 질권이 설정되어 있습니다.(주석 13참조) 21.3 보고기간말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보증금액 보증내역 당기말 전기말 서울보증보험 59,271 331,114 인허가 22. 자본 22.1 자본금회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 14,759,577 및 우선주식 2,320,672주 입니다.당기말과 전기말 현재 자본금의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통주 자본금 7,379,789 7,379,789 우선주 자본금 1,160,336 1,160,336 합 계 8,540,125 8,540,125 22.2 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 없습니다. 22.3 전환우선주 발행내역 구 분 내 용 주식의 내용 의결권부 기명식 전환우선주식 우선주 발행주식수 1,160,336주 발행금액 50,000백만원(1주당 43,091원-최초발행시) 증자방식 제3자배정증자 납입일 2019년 11월 29일 전환에 관한 사항 우선주 주주는 우선주 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 언제든지 우선주의 전부 또는 일부에 대한 전환을 청구할 수 있음. 발행일로부터 5년이 경과한 날까지 보통주로 전환되지 아니한 우선주가 있는 경우 우선주 주주의 전환청구가 없더라도 발행일로부터 5년이 되는 날에 보통주로 전환됨. 배당에 관한 사항 우선주 액면가액의 1%에 해당하는 금액을 우선배당하고, 비누적적, 참가적으로 함. 22.4 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 80,596,198 80,596,198 자기주식처분이익 1,616,974 1,616,974 합 계 82,213,171 82,213,171 기타자본구성요소 자기주식 (731,425) (731,425) 지분법자본변동 (5,075,152) (1,602,599) 전환권대가 738,535 738,535 신주인수권대가 4,084,207 4,084,207 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 183,201 800,280 합 계 (800,633) 3,288,998 22.5 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 864,669 592,804 미처분이익잉여금 219,016,691 167,775,775 합 계 219,881,360 168,368,579 (*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 22.6 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말(처분예정일: 2023년 3월 29일) 전기말(처분확정일: 2022년 3월 29일) 미처분이익잉여금 219,016,691 167,775,775 전기이월미처분이익잉여금 164,785,263 121,866,153 당기순이익(손실) 52,333,034 47,166,345 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 이익잉여금 재분류 111,651 398,126 순확정급여부채의 재측정요소 1,786,743 (1,654,849) 이익잉여금처분액 2,990,512 2,990,512 이익준비금 271,865 271,865 현금배당 (주당배당금(률) 당기 : 160원 (32%) 전기 : 160원 (32%) 2,718,647 2,718,647 차기이월미처분이익잉여금 216,026,179 164,785,263 23. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 회사의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 인건비 45,045,856 34,172,127 감가상각비 123,992,024 88,001,660 장비임차료 및 소모품비 6,978,471 9,673,799 기타비용 34,470,316 21,674,743 합 계(*) 210,486,668 153,522,329 (*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비의 합계와 일치합니다. 24. 종업원급여 당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 38,374,762 29,500,499 퇴직급여 3,109,031 2,509,429 복리후생비 3,562,063 2,162,199 합 계 45,045,856 34,172,127 25. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 급여 5,254,814 2,602,147 퇴직급여 275,693 223,390 복리후생비 423,457 90,072 여비교통비 21,838 15,863 접대비 83,227 32,771 세금과공과 54,029 65,561 감가상각비 97,078 37,761 차량유지비 37,362 9,156 지급수수료 6,687,162 474,542 기타 486,957 40,663 합 계 13,421,616 3,591,927 26. 금융수익과 금융비용 26.1 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 이자수익 650,320 303,199 외화환산이익 489,560 - 합 계 1,139,880 303,199 26.2 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 이자비용 6,184,733 3,098,484 외화환산손실 115,062 6,696 파생상품평가손실 529,373 - 합 계 6,829,168 3,105,180 27. 기타영업외손익 27.1 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 외환차익 3,018,253 1,757,252 외화환산이익 3,176,168 26,156 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 1,121,364 유형자산처분이익 231,532 31,568 배당금수익 82,449 - 잡이익 3,640 150,005 합 계 6,512,042 3,086,345 27.2 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 외환차손 2,859,662 727,507 외화환산손실 244,935 28,572 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 3,651,778 1,348,376 전환사채상환손실 - 33,264 기부금 - 10,000 사채상환손실 - 366,363 잡손실 28,343 105 합 계 6,784,718 2,514,186 28. 법인세비용 법인세비용은 당기 법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출되었습니다. 당기의 평균유효세율은 세액공제액 등의 영향으로 각각 약 14.32% (전기 약 8.83%) 입니다. 28.1 보고기간 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 10,960,922 7,137,963 당기 손익에 대한 당기법인세 10,960,969 6,268,611 전기이전 손익에 대한 법인세 (46) 869,352 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 (2,757,029) (2,510,728) 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 (135,147) (1,856,263) 총 법인세효과 8,068,746 2,770,971 자본에 직접 반영된 법인세(*) (680,245) (1,798,904) 법인세비용(이익) 8,748,991 4,569,876 (*) 보험수리적손익, 지분법자본변동, 기타포괄-공정가치측정금융자산 등에 반영된 금액임 . 28.2 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 61,082,025 51,736,220 적용세율에 따른 법인세 14,319,850 12,058,165 조정사항 (5,570,859) (7,488,290) 법인세추납액 (46) 2,343,334 비과세수익ㆍ불공제비용 등 5,419 2,090 세액공제 (5,514,924) (9,911,128) 기타 (61,307) 77,413 법인세비용(이익) 8,748,991 4,569,876 유효세율 14.32% 8.83% 28.3 당기의 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증가(감소) 기말 당기말 전기말 감가상각비 1,590,052 1,035,011 2,625,063 609,015 349,811 종업원급여 11,474,955 400,687 11,991,711 2,782,077 2,524,490 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1,026,000) 787,457 (238,543) (55,342) (225,720) 당기손익-공정가치측정금융자산 1,290,522 3,651,778 4,942,300 1,146,614 283,915 지분법적용투자주식 408,027 125,280 533,307 123,727 89,766 지분법자본변동 2,054,615 4,553,656 6,608,271 1,533,119 452,015 미수수익 (80,978) 2,141 (78,837) (18,290) (17,815) 사용권자산 (421,089) (18,944) (440,033) (102,088) (92,640) 리스부채 427,530 15,150 442,680 102,702 94,057 파생상품평가손익 - 529,373 529,373 122,815 - 신주인수권부사채 (2,453,293) - (2,453,293) (569,164) (539,724) 누적일시적차이 등 소계 13,264,340 11,081,589 24,461,998 5,675,184 2,918,155 이월세액공제 19,646,890 167,603 19,815,824 15,852,659 15,717,512 합 계 21,527,843 18,635,667 28.4 이연법인세 자산의 실현가능성이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 현재의 경제상황을 고려하여 당기말 및 전기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 전액 인식하였습니다.28.5 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여부채의 재측정요소 2,326,489 539,745 1,786,743 (2,121,602) (466,752) (1,654,849) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (787,457) (170,378) (617,079) 225,300 49,566 175,734 지분법자본변동 (4,553,656) (1,081,104) (3,472,553) (6,790,955) (1,494,010) (5,296,945) 이익잉여금 143,142 31,491 111,651 510,419 112,292 398,126 합 계 (2,871,482) (680,245) (2,191,237) (8,176,838) (1,798,904) (6,377,933) 29. 주당이익 (1) 기본주당이익기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 과 목 당기 전기 당기순이익(원)(*1) 52,333,033,783 47,166,344,546 가중평균유통보통주식수(주)(*2) 16,991,544 16,991,544 기본주당이익(원) 3,080 2,776 (*1) 회사가 발행한 우선주는 의무전환 조건이므로 우선주 전체를 기본주당순이익 계산하기 위한 보통주식수에 포함 시켰습니다. 이에 따라 기본주당이익 계산을 위한 보통주당기순이익 계산시 우선주배당금을 차감하지 않았습니다.(*2) 가중평균유통보통주식수의 산정 당기> (단위: 주,원) 내 역 주식수 일 수 유통보통주식수 기초 17,080,249 365 6,234,290,885 자기주식 (88,705) 365 (32,377,325) 합 계 6,201,913,560 일 수 365 가중평균유통보통주식수 16,991,544 (단위: 주,원) 내 역 주식수 일 수 유통보통주식수 기초 17,080,249 365 6,234,290,885 자기주식 (88,705) 365 (32,377,325) 합 계 6,201,913,560 일 수 365 가중평균유통보통주식수 16,991,544 (2) 희석주당이익보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. 과 목 당기 전기 당기순이익(원) 52,333,033,783 47,166,344,546 조정 : 잠재적보통주와 관련한 이자비용등 - 456,816,700원 잠재적 보통주당기순이익(원) 52,333,033,783 47,623,161,246 가중평균 잠재적 유통주식수(주)(*2) 19,252,044 19,474,516 희석주당이익(원) 2,718 2,445 (*) 가중평균 잠재적 유통보통주식수의 산정 (단위: 주,원) 내 역 누적 주식수 일 수 유통보통주식수 기초 17,080,249 365 6,234,290,885 자기주식 (88,705) 365 (32,377,325) 신주인수권부사채 2,260,500 365 825,082,500 합 계 7,026,996,060 일 수 365 가중평균잠재적유통보통주식수 19,252,044 (단위: 주,원) 내 역 주식수 일 수 유통보통주식수 기초 17,080,249 365 6,234,290,885 자기주식 (88,705) 365 (32,377,325) 전환사채 492,136 165 81,202,440 신주인수권부사채 2,260,500 365 825,082,500 합 계 7,108,198,500 일 수 365 가중평균잠재적유통보통주식수 19,474,516 30. 특수관계자와의 거래내역 30.1 특수관계자 현황 구분 당기말 전기말 비고 최상위지배기업 (주)두산 - - 지배기업 두산인베스트먼트 주식회사 - (*1) 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 - 에이아이트리(유) (*1) 관계기업 마르코니 그로쓰 1호 사모투자 합자회사 마르코니 그로쓰 1호 사모투자 합자회사 - 기타특수관계자 (주)오리콤, (주)두산베어스, 두산큐벡스(주), 두산경영연구원(주), 두산프라퍼티(주) 등 - (*2) (*1) 두산인베스트먼트 주식회사는 당기 중 회사의 보통주, 우선주 및 신주인수권부사채의 인수를 통해 회사의 최대주주가 되었습니다.(*2) 기타특수관계자는 당기중 거래 및 채권채무 잔액이 있는 특수관계자입니다. 30.2 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역 (단위: 천원) 구 분 당기 기타비용 기타(자산 매입 등) 최상위지배기업 (주)두산 4,912,954 - 기타특수관계자 (주)오리콤 216,857 - 두산경영연구원(주) 49,257 - ㈜두산베어스 39,768 - 두산큐벡스(주) 50,422 1,000 두산프라퍼티주식회사 12,847 - (*) 전기에는 특수관계자와의 거래가 없습니다. 30.3 특수관계자와의 채권, 채무 등 거래 잔액 (단위: 천원) 구 분 당기말 기타채무 기타채권 최상위지배기업 (주)두산 3,169,763 - 기타특수관계자 (주)오리콤 71 - 두산큐벡스(주) 53,552 78,500 두산에너빌리티(주) - 765,287 두산경영연구원(주) 586 - (*) 전기말에는 특수관계자와의 채권, 채무 등 거래 잔액이 없습니다. 30.4 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,998,696 1,007,910 퇴직급여 126,958 131,876 합 계 2,125,654 1,139,786 30.5 당기말과 전기말 현재 주요 경영진에 대한 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 2,848,104 1,580,731 31. 현금흐름 31.1 영업으로부터 창출된 현금 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 52,333,034 47,166,345 조정 142,079,053 98,513,278 퇴직급여 3,109,031 2,437,146 감가상각비 123,992,024 88,001,660 이자비용 6,184,733 3,098,484 외화환산손실 359,997 35,268 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 3,651,778 1,348,376 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - (1,121,364) 유형자산처분이익 (231,532) (31,568) 유형자산처분손실 - 33,264 파생상품평가손실 529,373 - 법인세비용 8,748,991 4,569,876 이자수익 (650,320) (303,199) 외화환산이익 (3,665,728) (26,156) 지급수수료 8,906 8,909 지분법손실 125,280 96,094 사채상환손실 - 366,363 배당금수익 (82,449) - 잡이익 (1,032) 125 순운전자본의 변동 (16,249,163) (6,078,909) 매출채권의 감소(증가) (16,028,733) (6,613,129) 기타수취채권(유동)의 감소 (8,619,106) 182,282 기타유동자산의 감소 3,081 (25,870) 기타금융부채의 증가 17,638,408 2,077,815 기타유동부채의 증가(감소) (720,705) 908,912 퇴직급여의 지급 (3,728,004) (874,144) 퇴직급여의 승계 1,189,372 - 순확정급여부채의 변동 (5,983,476) (1,734,775) 합 계 178,162,923 139,600,714 31.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래중 중요한 사항 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산과 미지급금 84,858,421 38,955,888 장기차입금의 유동성 대체 20,000,000 12,500,000 금융리스부채의 유동성 대체 33,172,253 22,799,702 임차보증금의 유동성 대체 4,212,754 2,374,172 건설중인자산의 본계정 대체 26,213,689 4,135,683 리스자산의 기계장치 대체 4,154,515 1,799,698 사용권자산 및 리스부채의 증가 29,890,018 32,241,556 보험수리적손익 2,326,489 2,077,791 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 662,369 555,300 지분법자본변동 4,553,656 6,790,955 31.3 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 현금흐름 비현금거래 당기말 유동성대체 환율변동 기타(*) 장기차입금 71,875,000 101,100,000 (20,000,000) - - 152,975,000 유동성장기차입금 12,500,000 (12,500,000) 20,000,000 - - 20,000,000 단기차입금 24,000,000 36,091,405 - (488,990) - 59,602,415 유동성신주인수권부사채 47,546,707 - - - - 47,546,707 리스부채 32,000,755 (405,218) (33,172,253) - 29,865,570 28,288,854 유동성리스부채 19,785,025 (26,555,452) 33,172,253 - 2,105,189 28,507,015 합계 207,707,488 97,730,734 - (488,990) 31,970,759 336,919,991 (*) 신주인수권부사채의 경우 유효이자율 상각으로 인한 변동액이며, 리스부채의 경우 리스 신규계약 및 반환에 등에 따른 사용권자산과 리스부채의 발생 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 전기초 현금흐름 비현금거래 전기말 유동성대체 환율변동 기타(*) 장기차입금 59,375,000 25,000,000 (12,500,000) - - 71,875,000 유동성장기차입금 2,624,960 (2,624,960) 12,500,000 - - 12,500,000 단기차입금 22,000,000 2,000,000 - - - 24,000,000 유동성전환사채 8,780,701 (9,366,363) - - 585,662 - 유동성신주인수권부사채 47,546,707 - - - - 47,546,707 리스부채 21,367,458 - (22,799,702) - 33,433,000 32,000,755 유동성리스부채 12,711,855 (15,726,532) 22,799,702 - - 19,785,025 합계 174,406,681 (717,855) - - 34,018,662 207,707,488 (*) 전환사채의 경우 유효이자율 상각 및 보통주 전환으로 인한 변동액이며, 신주인수권부사채의 경우 유효이자율 상각으로 인한 변동액입니다. 리스부채의 경우 리스 신규계약 및 반환에 등에 따른 사용권자산과 리스부채의 발생 금액입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제21기 제20기 제19기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) - - - (별도)당기순이익(백만원) 52,333 47,166 37,227 (연결)주당순이익(원) 3,080 2,776 2,260 현금배당금총액(백만원) 2,719 2,719 2,209 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 5.2 5.8 5.9 현금배당수익률(%) 보통주 0.6 0.3 0.3 우선주 - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 160 160 130 우선주 160 160 130 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 나. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 5 0.4 0.5 ※ 평균 배당수익률은 최근 3년,5년(2018년~2022년)의 단순 평균 값 입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2002년 09월 06일 유상증자(일반공모) 보통주 10,000 5,000 5,000 - 2004년 05월 29일 유상증자(제3자배정) 보통주 4,873 5,000 195,000 - 2004년 06월 01일 무상증자 보통주 185,174 5,000 - - 2004년 06월 29일 주식분할 보통주 1,800,423 500 - - 2005년 05월 05일 유상증자(제3자배정) 보통주 875,000 500 4,000 - 2008년 08월 01일 유상증자(제3자배정) 우선주 350,000 500 6,000 - 2010년 09월 18일 유상증자(주주배정) 보통주 96,000 500 5,000 - 2010년 10월 06일 무상증자 보통주 2,396,282 500 - - 2010년 10월 06일 무상증자 우선주 282,248 500 - - 2011년 02월 17일 전환권행사 보통주 758,696 500 - - 2013년 10월 17일 유상증자(제3자배정) 보통주 723,552 500 13,500 - 2019년 11월 29일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,160,336 500 43,091 - 2020년 06월 12일 전환권행사 보통주 387,547 500 36,576 - 2020년 06월 15일 전환권행사 보통주 63,154 500 36,576 - 2020년 06월 16일 전환권행사 보통주 13,396 500 36,576 - 2020년 06월 24일 전환권행사 보통주 81,337 500 36,576 - 2020년 06월 30일 전환권행사 보통주 19,138 500 36,576 - 2020년 07월 22일 전환권행사 보통주 9,569 500 36,576 - 2020년 09월 16일 무상증자 보통주 7,335,436 500 - - 2020년 09월 16일 무상증자 우선주 1,160,336 500 - - 나. 미상환 전환사채 발행현황 "해당사항 없음" 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 제02회 무기명식무보증신주인수권부사채 2 2019.11.29 2024.11.29 50,000,000,000 보통주 2020.11.30~2024.10.29 100 22,252 50,000,000,000 2,246,989 - 합 계 - - - 50,000,000,000 - - 100 22,252 50,000,000,000 2,246,989 - 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 "해당사항 없음" [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] (1) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - "해당사항 없음" (2) 기업어음증권 등 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - "해당사항 없음" (3) 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - "해당사항 없음" (4) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 50,000 - - - - - 50,000 합계 - 50,000 - - - - - 50,000 (5) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - "해당사항 없음" (6) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - "해당사항 없음" 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 "해당사항 없음" 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 1 2019.06.12 시설자금 25,000 시설자금 25,000 - 전환사채 1 2019.06.12 운영자금 5,000 운영자금 5,000 - 신주인수권부사채 2 2019.11.29 운영자금 50,000 운영자금 50,000 - 제3자배정 유상증자 - 2019.11.29 시설자금 50,000 시설자금 50,000 - 다. 미사용자금의 운용내역 "해당사항 없음" 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구 분 계정과목 금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제21기 매출채권 38,548,423 - 0.00% 제20기 매출채권 22,038,102 - 0.00% 제19기 매출채권 15,917,659 - 0.00% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 제21기 제20기 제19기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 - - - 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 - - - (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실경험에 기초한 충당금 설정률표 및 개별자산에 대한 평가를 통해 추정하며, 채무자특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 법률적인 청구권 소멸 등으로최종적으로 회수 불가능할 것으로 판단되는 채권에 대해서는 장부에서 제각처리합니다.2) 대손처리 기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 - 실제 대손설정 비율 : 채권금액의 100% 설정(4) 보고기간말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원) 구 분 6월이하 6개월초과 1년이하 1년초과 3년이하 3년초과 계 금액 일반 38,548,423 - - - 38,548,423 특수관계자 - - - - - 계 38,548,423 - - - 38,548,423 구성비율 100.00% - - - 100.00% 나. 재고자산 현황등 당사는 반도체 후공정중 반도체 테스트 공정을 주 사업으로 하고 있으며 생산된 제품을 공급받아 테스트 후 고객에게 납품을 진행하고 있으며 기타 원자재를 구매하지 않아 재고자산을 보유하고 있지 않습니다. 다. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산(*) 44,878,881 44,878,881 40,442,954 40,442,954 금융기관예치금(유동)(*) 4,605,000 4,605,000 7,005,000 7,005,000 매출채권(*) 39,041,589 39,041,589 22,531,269 22,531,269 기타금융자산(유동)(*) 19,781,801 19,781,801 8,510,023 8,510,023 기타금융자산(비유동)(*) 10,600,291 10,600,291 9,470,478 9,470,478 당기손익-공정가치측정금융자산 5,907,852 5,907,852 10,455,406 10,455,406 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 559,453 559,453 1,386,000 1,386,000 금융자산 합계 125,374,867 125,374,867 99,801,130 99,801,130 기타금융부채(*) 109,928,139 109,928,139 48,900,672 48,900,672 차입금(유동)(*) 79,602,415 79,602,415 36,500,000 36,500,000 차입금(비유동)(*) 152,975,000 152,975,000 71,875,000 71,875,000 리스부채(유동)(*) 28,507,015 28,507,015 19,785,025 19,785,025 리스부채(비유동)(*) 28,288,854 28,288,854 32,000,755 32,000,755 신주인수권부사채(유동)(*) 47,546,707 47,546,707 47,546,707 47,546,707 금융부채 합계 446,848,130 446,848,130 256,608,159 256,608,159 (*) 장부금액과 공정가치금액에 있어 유의적 차이가 없어 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. (2) 공정가치 서열체계회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산 및 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 및 부채의공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. (3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,907,852 3,000,000 5,907,852 - 기타포괄-공정가치측정금융자산 559,453 - - 559,453 - 파생상품자산 - 140,069 - 140,069 전기말 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 4,806,600 5,648,806 10,455,406 - 기타포괄-공정가치측정금융자산 1,386,000 - - 1,386,000 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 예측한 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다.이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영 등 내부환경에 관련된요인과 외부환경에 관한 요인 및 기타 요인이 포함되어 있습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 당사가 예상한 결과가실현되거나 실현되지 않는다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 사업보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 책임을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 두산테스나는 ‘22년 글로벌 경기침체와 수요 둔화, 미중 기술패권 경쟁 심화 등 경영환경의 불확실성이 확대되었음에도 매출액은 전년대비 34% 증가한 2,777억을 기록하였으며, 영업이익 또한 전년대비 24% 증가한 672억을 기록하며 성장세를 이어가고 있습니다. 2023년에는 주요국의 긴축정책으로 인한 글로벌 경기둔화와 전방수요 약화에 따른 재고소진 부진 등의 어려움이 당분간은 지속될 것으로 예상됩니다. 이러한 어려운 경영환경임에도 불구하고, 두산테스나는 지속적인 투자를 바탕으로 새로운 사업기회를 끊임없이 탐색하고, 대응하여 지속적인 성장을 이루어 나가도록 하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태표 (단위: 백만원,%) 구 분 제21기 제20기 증감 증감율 Ⅰ.유 동 자 산 107,927 78,605 29,322 37.30 Ⅱ.비 유 동 자 산 659,090 454,889 204,200 44.89 자 산 총 계 767,017 533,495 233,522 43.77 Ⅰ.유 동 부 채 275,679 159,229 116,450 73.13 Ⅱ.비 유 동 부 채 181,503 111,855 69,649 62.27 부 채 총 계 457,183 271,084 186,099 68.65 Ⅰ.자 본 금 8,540 8,540 - - Ⅱ.자 본 잉 여 금 82,213 82,213 - - Ⅲ.기타자본구성요소 (801) 3,289 (4,090) (124.34) Ⅳ.이 익 잉 여 금 219,881 168,369 51,513 30.60 자 본 총 계 309,834 262,411 47,423 18.07 부 채 및 자 본 총 계 767,017 533,495 233,522 43.77 1) 자산 2022년말 총 자산은 전년 대비 +2,335억원(+44%) 증가한 7,670억원입니다. 자산의 주요 증가 요인은 매출증가로 매출채권이 160억 증가 하였고, 신규 시설투자에 따른 유형자산의 증가로 2,082억원 증가 하였습니다.2) 부채부채는 전년대비 +1,861억원(+69%) 증가한 4,572억원으로, 신규투자에 따른 미지급금 증가 및 차입금이 증가 하였습니다.3) 자본총 자본은 3,098억원으로 전년대비 +474억원(+18%)증가 하였으며, 당기순이익증가로 이익잉여금이 증가 하였습니다. 나. 영업실적 (단위: 백만원) 구 분 제21기 제20기 증감액 증감비율 매출액 277,656 207,584 70,071 33.76 매출원가 197,065 149,930 47,135 31.44 매출총이익 80,591 57,654 22,937 39.78 판매비와관리비 13,422 3,592 9,830 273.66 영업이익 67,169 54,062 13,107 24.24 법인세차감전순이익 61,082 51,736 9,346 18.06 당기순이익 52,333 47,166 5,167 10.95 ※ 매출액은 신규장비 투자에 따라 전년대비 34% 증가한 2,777억원을 달성하였고, 영업이익 672억원, 당기순이익 523억원을 기록하였습니다. - 수익성 지표 [단위 : %] 구분 비율 계산식 제21기 제20기 매출액 영업이익율 24.19 26.04 영업이익/매출액×100 매출액 순이익율 18.85 22.72 당기순이익/매출액×100 총자산 순이익율 6.82 8.84 당기순이익/총자산×100 자기자본 순이익율 16.89 17.97 당기순이익/자기자본×100 - 사업부문별 실적 (단위 : 백만원) 품 목 2022년 2021년 제품 설명 WaferTest SoC, Smart Card ICCIS, MCU 256,926 191,392 웨이퍼 상태에서 테스트를 실시 하여 양품/불량 판정 PKGTest MCU, CIS, SoC 20,730 16,193 패키징이 완료된 개별 칩에 대해 테스트를 실시하여 양품/불량 판정 합계 277,656 207,584 다. 환율변동 영향 회사는 국제적으로 영업활동(해외로부터 주요한 유형자산의 구매)을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 환율의 변동으로 인하여 매출 또는 매입가격이 중요하게 변동하는 경우 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 판매가격에 반영하는노력을 기울이는 방식으로 대응하므로, 회사의 손익에 미치는 영향이 중요하게 변동할 가능성은 높지 않습니다. 세부적인 사항은 동 보고서 Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 주석(4. 금융위험관리 정책)을 참고하시기를 바랍니다. 라. 신규(중단)사업, 경영합리화 조치, 자산손상(감액손실) "해당사항 없음" 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성에 관한 사항 - 유동성 지표 (단위: %) 구분 제21기 제20기 증감율 유동비율 39.15 49.37 -10.22 부채비율 147.56 103.31 +44.25 차입금의존도 30.32 20.31 +10.01 부채비율은 전년대비 +44.25% 증가하였으나, 차입금과 이자상환을 충당할수 있을만큼 매출 및 이익규모가 매년 증가하고 있는 추세임을 감안할때 재무안정성과 관련한 위험은 크지 않다고 판단됩니다. 나. 자금의 조달 현황 1) 단기차입금 현황 (단위: 천원) 구분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 KDB산업은행 4.81~5.02 20,000,000 10,000,000 신한은행 3.62 10,000,000 10,000,000 IBK기업은행 5.49~5.86 4,000,000 4,000,000 미즈호은행 2.05 25,602,415 - 합계 59,602,415 24,000,000 2) 장기차입금 현황 (단위: 천원) 구분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 시설자금 KDB산업은행 등 2.37~6.18 172,975,000 84,375,000 유동상장기부채 (20,000,000) (12,500,000) 합계 152,975,000 71,875,000 3) 차입금 상환계획 (단위: 천원) 구분 3개월 미만 1년 이내 1년 초과 3년초과 합계 단기차입금 - 59,602,415 - - 59,602,415 장기차입금 - 20,000,000 119,895,000 33,080,000 172,975,000 합계 - 79,602,415 119,895,000 33,080,000 232,577,415 4) 사채발행 현황 (단위: 백만원) 구분 발행일 만기일 표면이자율 만기이자율 당기말 신주인수권부사채 2019.11.29 2024.11.29 0% 0% 50,000 다. 자금지출 (단위: 백만원) 구분 제21기 제20기 증감 기말 현금및현금성 자산 44,879 40,443 4,436 영업활동으로 인한 현금흐름 168,220 134,138 34,082 투자활동으로 인한 현금흐름 -258,682 -113,094 -145,588 재무활동으로 인한 현금흐름 95,012 -2,927 97,939 당사는 매출 및 투자현황을 검토하여 자금을 조달하고 있으며 2022년 영업활동으로 1,682억원의 현금을 창출하였고, 유형자산 기계장치 취득등 투자활동으로 2,587억원의 현금이 감소하고, 차입등 재무활동을 통하여 전기대비 979억원 증가하였습니다. 보고기간말 현금및현금성자산은 449억원입니다. - 진행중인 투자 투자대상 투자효과 투자기간 투자규모 TEST 장비 매출 및 수익 증대 '22.2월 ~ '23.3월 1,004억원 TEST 장비 매출 및 수익 증대 '22.5월 ~ '23.3월 1,237억원 ※ 세부 투자사항은 기 공시된 자료를 참고하시기를 바랍니다. 5. 부외 거래 "해당사항 없음" 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 "중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항"은 감사보고서를 참고하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 "해당사항 없음" 다. 법규상의 규제에 관한 사항 당사가 영위하는 업종에서 당사의 재무상태 및 영업실적에 중대한 영향을 미칠만한 법규상의 주요 규제 내용 등에 관해서는 해당사항이 없습니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 "해당사항 없음" V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제21기(당기) 동아송강회계법인 적정 - 수익인식의 적정성 제20기(전기) 동아송강회계법인 적정 - 수익인식의 적정성 제19기(전전기) 한울회계법인 적정 - 수익인식의 적정성 나. 감사용역 체결현황 (단위: 천원) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제21기(당기) 동아송강회계법인 재무제표에 대한 외부감사 및 검토용역 220,000 1,744 220,000 1,776 제20기(전기) 동아송강회계법인 재무제표에 대한 외부감사 및 검토용역 150,000 1,113 150,000 1,113 제19기(전전기) 한울회계법인 재무제표에 대한 외부감사 및 검토용역 95,000 852 95,000 852 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위: 천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제21기(당기) 2022.05 소유주식명세서 확인절차 업무 2022.05.17~2022.05.25 3,000 - 제20기(전기) - - - - - 제19기(전전기) 2020.04 법인세무조정 2020.01.01~2020.12.31 10,000 - 라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022년 02월 15일 내무회계관리 담당자 2인감사인 3인 대면회의 - 2021 회계연도 재무제표감사 수행 결과- 핵심감사사항 및 주요 감사항목에 대한 감사결과- 회계감사기준에서 요구하는 기타 커뮤니케이션 사항 등 2 2022년 03월 10일 내무회계관리 담당자 2인감사인 서면회의 - 외부감사 수행결과, 감사인의 독립성 등 3 2022년 05월 16일 회사측: 감사위원 2명감사인측: 업무수행이사 대면회의 - 1분기 검토 결과, 2021년 외부감사 수행 일정 등 4 2022년 07월 26일 회사측: 감사위원 3명감사인측 : 업무수행이사 대면회의 - 반기 검토 결과, 핵심감사사항 선정 협의 등 5 2022년 11월 02일 회사측: 감사위원 3명감사인측 : 업무수행이사 대면회의 - 3분기 검토 결과, 내부회계관리제도 감사 경과 등 6 2023년 02월 08일 회사 : 감사위원 3명감사인 : 업무수행이사 외 2명 대면회의 - 기말 감사 결과, 핵심감사사항에 대한 수행 감사절차 등 7 2023년 03월 06일 회사 : 감사위원 3명감사인 : 업무수행이사 외 2명 서면회의 - 내부회계관리제도 감사 결과, 감사인의 독립성 등 마. 회계감사인의 변경 "해당사항 없음" 바. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보 "해당사항 없음" 2. 내부통제에 관한 사항 당사의 감사위원회는 일상감사, 반기감사 및 결산감사 등의 정기감사와 특별감사, 시재감사 등의 수시감사 등을 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있습니다.2022년 회계연도중 감사위원회가 내부감시장치의 가동의 적정성에 대한 감사 결과 효과적으로 가동되고 있다고 평가하고 2023년3월6일 이사회에 감사결과를 보고하였습니다.또한, 회계법인의 감사보고서에는 당사의 내부회계관리제도가 내부회계관리제도의 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있다고 명시하고 있습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요 1) 이사회 구성이사회는 주주총회에서 선임된 등기이사로 구성하고 상법 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다.당사는 보고서 제출일 대표이사 포함 현재 총 5명의 이사 (사내이사 2인, 사외이사 3인)로 구성되어있습니다. 이사회 내 설치된 위원회는 감사위원회가 있습니다. 2) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 3 3 - 1 (*) 2022.04.27 개최된 제21기 임시주주총회에서 홍춘식 사외이사는 사임하였습니다. 동일자로 장재형 사외이사, 서석호 사외이사, 김현재 사외이사는 신규 선임하였습니다.. 나. 중요의결사항 등 회차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 사내이사 기타비상무이사 사외이사 김도원(출석률: 100%) 김윤건(출석률: 100%) 이종도(출석률: 100%) 김기문(출석률: 100%) 강형훈(출석률 : 0%) 홍춘식(출석률: 100%) 장재형(출석률: 100%) 서석호(출석률: 100%) 김현재(출석률: 86%) 1 2022-02-04 - 유형자산(기계장치) 투자의 건 가결 해당사항없음 해당사항없음 찬성 찬성 불참 찬성 해당사항없음 해당사항없음 해당사항없음 2 2022-02-09 - 제20기 결산 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 불참 찬성 - 내부회계관리제도 운영실태 보고의건 - - - - - 3 2022-02-15 - 현금.현물배당 결정의 건 가결 찬성 찬성 불참 찬성 4 2022-02-25 - 제20기 정기주주총회 소집결의의 건 가결 찬성 찬성 불참 찬성 5 2022-03-10 - 임시주주총회 소집결의의 건 가결 찬성 찬성 불참 찬성 6 2022-03-28 - 임시주주총회 의안변경의 건 가결 찬성 찬성 불참 찬성 7 2022-03-31 - 유형자산(기계장치)투자 양수일정변경의 건 가결 찬성 찬성 불참 찬성 8 2022-04-05 - 임시주주총회 의안 확정에 관한 건 가결 찬성 찬성 불참 찬성 9 2022-04-11 - 산업은행 신규 운영자금 대출의 건 가결 찬성 찬성 불참 찬성 10 2022-04-14 - 신한은행 운영자금 연장의 건 가결 찬성 찬성 불참 찬성 11 2022-04-18 - 시설대여(리스)계약 체결의 건. 가결 찬성 찬성 불참 찬성 12 2022-04-27 - 이사회의장 및 소집권자 선임 가결 찬성 찬성 찬성 해당사항없음 해당사항없음 해당사항없음 찬성 찬성 찬성 - 대표이사 선임 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 이사회 규정 개정 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 감사위원회 규정 개정 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 임원관련규정 개정 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 13 2022-05-16 - 22년 1분기 경영실적보고 - - - - - - - - 내부회계관리규정 개정 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 14 2022-05-26 - 유형자산(기계장치) 투자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 15 2022-08-05 - 기준일 설정 및 임시주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 16 2022-09-16 - 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 해당사항없음 찬성 찬성 찬성 17 2022-10-17 - 시설대 차입 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 18 2022-11-02 - 2022년 3분기 누계 경영실적 보고 - - - - - - - 준법통제기준 수립 및 준법지원 선임 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 ※ 2022년 4월 27일 개최된 임시주주총회에서 홍춘식 사외이사, 김기문 사내이사, 강형훈 기타비상무이사는 사임하였습니다. 동일자로 장재형, 서석호, 김현재 사외이사는 신규 선임되었습니다.※ 2022년 9월 16일 개최된 임시주주총회에서 이종도 대표이사는 사임하였습니다. 다. 이사회 내의 위원회 보고서 제출일 현재 이사회 내에 설치된 위원회는 감사위원회 외에는 없습니다. 감사위원회 관련 사항은 2. 감사제도에 관한 사항을 참고하시기를 바랍니다. 라. 이사의 독립성 당사는 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위해 이사 선임시 이사에 대한모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인과 최대주주와의 관계, 회사와의 거래등에 대한 내역을 주주총회 소집공고시 각 주주에게 공고하고 있으며, 별도의 사외이사추천위원회는 설치되어 있지 않습니다. 이러한 절차에 따라 공시작성기준일 현재주주총회에서 선임된 이사는 다음과 같습니다. 성 명 임기 연임여부 및 연임횟수 선임배경 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주와의관계 김도원 3년 신임 BCG 서울 대표 파트너(전)두산 사장 / 지주부문 CSO (현) 이사회 경영전반에 대한 업무 없음 - 김윤건 3년 신임 두산 부사장/유통BU장(전)두산테스나 대표이사(현) 이사회 경영전반 총괄 없음 - 장재형 3년 신임 기재부 법인세과 과장(전)법무법인 율촌 세제팀장(현) 이사회 감사위원회 위원장 없음 - 김현재 3년 신임 삼성전자 수석연구원(전)미국화학회 국제학술지 편집장(전)국제정보디스플레이학회 부회장(전)차세대지능형반도체 기술개발 민간위원(전)연세대 전기전자공학과 교수(현) 이사회 감사위원회 위원 없음 - 서석호 3년 신임 SKC 사외이사(전)삼일합동법률사무소 대표변호사(전)대한변호사협회 재무이사 (전)김 법률사무소 변호사(현) 이사회 감사위원회 위원 없음 - 마. 사외이사의 전문성 - 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2022년 05월 23일 내부통제팀 장재형, 서석호, 김현재 - 내부회계관리제도와 감사위원회의 역할 - 사외이사 지원조직 부서(팀명) 직원수(명) 직위(근속연수) 주요활동내역 finance팀 2명 부장 1명(0.7년)과장 1명(0.3년) 이사회 운영 및사외이사 업무지원 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원 현황 당사는 공시작성기준일 현재 3인의 사외이사로 감사위원회를 운영하고 있습니다. 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 장재형 예 前) 기재부 법인세과 과장現) 법무법인 율촌 세제팀장 예 회계사(1호 유형) - 회계사, 세무사- 미국 뉴욕주립대학교(빙행턴) 회계학 석사 (2000)- 청와대 경제비서관실 행정관(2009-2010) 기획재정부 법인세제과장, 국세조세제도과장(2011) 안진회계법인 전무 (2011-2014) 법무법인 율촌 세제팀장 (2014-현재) (주)우진 감사위원 (2016-2020) (주)신한벤처투자 감사 (2018-2021) 김현재 예 前) 삼성전자 수석연구원前) 미국화학회 국제학술지 편집장前) 국제정보디스플레이학회 부회장前) 차세대지능형반도체 기술개발 민간위원現) 연세대 전기전자공학과 교수 - - - 서석호 예 前) SKC 사외이사前) 삼일합동법률사무소 대표변호사前) 대한변호사협회 재무이사現) 김 법률사무소 변호사 - - - 나. 감사위원회 위원의 독립성 당사는 상법 제415조의2, 제542조의11 등의 관련규정에 의거하여 감사위원회를 설치하였으며 주주총회에서 사외이사를 선임한 후 선임된 사외이사 중에서 감사위원을 선임하였습니다. 선출기준의 주요내용 선출기준의 충족여부 관련법령등 3명이사의 이사로 구성 충족(3명) 상법 제415조의2 제2항 사외이사가 위원의 3분의2이상 충족(전원 사외이사) 감사위원회의 대표는 사외이사 충족(장재형 위원장) 상법 제542조의11 제2항 위원중 1명이상은 회계 또는 재무전문가 충족(장재형 위원장) 그밖의 결격요건(최대주주의 특수관계자등) 충족(해당사항 없음) 상법 제542조의11 제2항 다. 감사위원회의 주요활동내역 회 차 개최일자 의안내용 가결여부 감사위원회 위원 장재형(출석률: 100%) 김현재(출석률: 67%) 서석호(출석률: 100%) 1 2022-05-16 - 감사위원회 위원장 선임의 건 가결 찬성 불참 찬성 - 감사인 사후평가 가결 찬성 불참 찬성 - 내부회계관리제도 개정 승인 가결 찬성 불참 찬성 - 내부회계관리자 선임 보고 - - - - - 22년 1분기 검토결과 보고 - - - - - 감사인의 비감사용역 수행 협의 - - - - 2 2022-07-26 - 2022년 반기 재무제표 검토 결과 보고 - - - - 3 2022-11-02 - 2022년 3분기 재무제표 검토 결과 보고 - - - - - 2022년 내부회계관리제도 구축 및 설계평가 결과 보고 - - - - 라. 감사위원회 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 감사위원 불참시 사유 주요 교육내용 2022년 05월 23일 내부통제팀 장재형, 서석호, 김현재 - 내부회계관리제도와 감사위원회의 역할 마. 감사위원회 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 내부통제팀 1 부장(0.7년) 내부회계관리제도 운영 바. 준법지원인에 관한 사항 당사는 상법 제542조의13등의 관련규정에 의거하여 이사회에서 준법지원인을 선임하였습니다.(가) 준법지원인의 인적사항 및 주요경력 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 주요경력 선임일 임기 박영훈 남 1973년 3월 부장 미등기 상근 (주) 두산테스나 내부통제팀, (주)두산 Compliance팀 2022.11.2 2022.11 ~ 2025.11 (나) 준법지원인의 주요활동내역 및 그 처리결과당사는 준법지원인을 선임하고 제반법규의 준수여부를 자체적으로 점검하여, 위법행위를 사전에 예방하고 준법경영을 위해 노력하고 있습니다. '22년 당사의 주요 준법통제 활동은 아래와 같습니다. 구분 일시/빈도 주요내용 결과 준법교육 및 전파 5월 내부회계관리제도 교육 완료 8~12월 직장내 성희롱 예방, 장애인 인식개선, 괴롭힘 방지 교육 완료 8~12월 윤리규범 및 정보보안 교육 완료 11월 이해관계서술서 작성 완료 11월 ~12월 윤리규범 준수 서약서 서명 완료 12월 개인정보 보호 교육 완료 12월 공정거래 교육 - 하도급법, 상생법, 부당지원, 일감 몰아주기 등 완료 내부회계관리 5월 내부회계관리자 선임 및 내부회계관리규정 개정 완료 9~10월 ’22년 내부회계관리제도 구축 및 설계평가 완료 11월 ’22년 내부회계관리제도 중간 운영평가 완료 Audit 상시 취약부문 업무 프로세스 점검 완료 상시 내부신고제도 운영 접수 건 조치 완료 (다) 준법지원인 등 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 내부통제팀 1 부장(0.7년) 준법통제활동(법무, 공정거래, 컴플라이언스) 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 실시 (*) 당사는 주주편의 제고를 위하여 상법 제368조의4에 따른 전자투표제를 2022년 4월 20일에 개최된 제21기 제1차 임시주주총회에서 전자투표를 시행하였습니다. 2023년 3월 29일 개최 예정인 제21기 정기주주총회에서 전자투표를 시행할 예정입니다. 나. 소수주주권의 행사여부 당사는 보고서 제출일 현재 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. 다. 경영권 경쟁 당사는 제출일 현재 경영지배권에 관한 경쟁이 없었습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 14,759,577 - 우선주 2,320,672 - 의결권없는 주식수(B) 보통주 88,705 자기주식 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 14,670,872 - 우선주 2,320,672 - 마. 주식사무 정관상신주인수권의 내용 ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 4. 「근로자복지기본법」 제32조의2의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산.판매.자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 제2항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 회사는 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매사업연도 종료 3개월 이내 주주명부 폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 - 공고 서울경제신문,당사홈페이지(www.doosan-tesna.co.kr) 바. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안건 결의내용 비고 제21기 제2차임시주주총회(2022.09.16) 1. 이사 선임의 건 - 사내이사 김도원 원안대로 가결 - 제21기임시주주총회(2022.04.20) 1. 정관 일부 변경의 건2. 이사 선임의 건 (4명) - 사내이사 김윤건, 기타비상무이사 김도원, 사외이사 장재형, 사외이사 서석호3. 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건 (1명) - 감사위원회 위원이 되는 사외이사 김현재4. 감사위원회 위원 선임의 건 (2명) - 감사위원회 위원 장재형, 서석호5. 임원 퇴직금 지급규정 개정의 건 원안대로 가결 - 제20기정기주주총회(2022.03.29) 1. 2021년 재무제표 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건3. 이사 선임의 건(1명) - 사외이사 홍춘식4. 이사 보수한도의 승인의 건5. 감사 보수한도의 승인의 건 원안대로 가결 - 제19기정기주주총회(2021.03.29) 1. 2020년 재무제표 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건3. 이사 선임의 건 (1명) - 사내이사 김기문4. 이사 보수한도의 승인의 건5. 감사 보수한도의 승인의 건 원안대로 가결 - 제18기정기주주총회(2020.03.24) 1. 2019년 재무제표 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건3. 이사 선임의 건 (1명) - 사내이사 이종도4. 기타비상무이사 선임의 건 (1명) - 기타비상무이사 강형훈5. 이사 보수한도의 승인의 건6. 감사 보수한도의 승인의 건 원안대로 가결 - 제17기정기주주총회(2019.03.26) 1. 2018년 재무제표 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건3. 이사 선임의 건 (1명) - 사외이사 홍춘식4. 상근감사 선임의 건(1명) - 상근감사 김기홍5. 이사 보수한도의 승인의 건6. 감사 보수한도의 승인의 건 원안대로 가결 - 제16기정기주주총회(2018.03.27) 1. 2017년 재무제표 승인의 건2. 이사 선임의 건 (4명) - 사내이사 김기문, 기타비상무이사 정형일, 사외이사 조용철, 이경진3. 이사 보수한도의 승인의 건4. 감사 보수한도의 승인의 건 원안대로 가결 - VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 두산인베스트먼트 주식회사 최대주주 보통주 2,909,292 17.03 2,909,292 17.03 - 두산인베스트먼트 주식회사 최대주주 우선주 2,320,672 13.59 2,320,672 13.59 - 박용준 미등기임원 보통주 7,000 0.04 7,000 0.04 - 최병철 미등기임원 보통주 39,200 0.23 39,200 0.23 - 두산테스나 자사주 보통주 88,705 0.52 88,705 0.52 - 계 보통주 3,044,197 17.82 3,044,197 17.82 - 우선주 2,320,672 13.59 2,320,672 13.59 - 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 두산인베스트먼트(주) 1 백승암 - - - (주)두산 100 - - - - - - (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 두산인베스트먼트(주) 자산총계 - 부채총계 - 자본총계 - 매출액 - 영업이익 - 당기순이익 - (*) 두산인베스트먼트(주)는 '22년 3월 8일 신규 설립된 회사로서 공시대상기간 중 결산기 내역이 없습니다. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 두산인베스트먼트(주)는 (주)두산테스나 발행주식등의 취득 및 보유를 위하여 '22년 3월 8일 설립된 법인으로서, 주식 등의 소유를 통해 국내 회사의 사업내용을 지배하는 것을 주된 사업으로 하는 지주회사(독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제2조)입니다. 보고서 제출일 기준으로 그 외 특별한 사업현황은 없습니다. 다. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 ('22.12.31) 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) ㈜두산 26,523 박정원 5.81 - - 박정원 5.81 김민철 0.003 - - - - 문홍성 - - - - - ※ ㈜두산은 주권상장법인으로서 출자자수는 최근 주주명부 폐쇄 기준일인 '22.12.31 기준으로 기재하였습니다.※ ㈜두산의 출자자수 및 대표이사 등의 지분율은 종류주식을 포함한 발행주식총수 기준입니다.※ ㈜두산은 '22.03.29 일자로 문홍성 이사를 대표이사로 선임하였습니다. ※ ㈜두산의 최대주주 및 그 특수관계인은 총 30명이며, 이 중 보통주식 기준 최대출자자는 대표이사 박정원 입니다. (이하 변동내역 기재 시 동일) (2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 주식회사 두산 자산총계 5,012,811 부채총계 1,829,294 자본총계 3,183,517 매출액 1,077,195 영업이익 72,361 당기순이익 175,466 (*) 위 재무현황은 '22년 12월 31일자 재무현황입니다. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사의 최대주주의 최대주주인 ㈜두산은 ㈜두산, 두산에너빌리티㈜, 두산밥캣㈜, 두산퓨얼셀㈜ 등 총 22개 계열회사로 이루어진 두산그룹의 지주회사 입니다. K-IFRS에 따라 (주)두산의 연결대상 종속회사에 포함된 회사들이 영위하는 사업으로는 주단조품, 발전설비, 담수설비 등 기자재제조업(두산에너빌리티㈜), 소형 건설기계, Portable Power 장비 생산 및 판매(두산밥캣㈜), 발전용 연료전지 기자재 공급 및 장기유지보수 서비스(두산퓨얼셀㈜), 시스템반도체 테스트(㈜두산테스나), 광고대행 및 매거진 출판업 (㈜오리콤) 등이 있습니다.또한 ㈜두산은 자체사업으로 전자소재 사업(전자BG), 통합 IT서비스 사업(디지털이노베이션BU) 등을 영위하고 있습니다. ㈜두산의 주요 자체사업에 대한 세부내용은 아래와 같습니다.[㈜두산 전자BG]전자BG는 전자제품의 필수 부품으로 사용되는 PCB(인쇄회로기판)의 핵심 소재인 CCL(동박적층판, Copper Clad Laminate)을 생산 및 공급하고 있습니다. 당사 CCL은 반도체, 스마트폰, 통신장비 등 첨단 전자기기의 핵심소재로서 전자산업 기술진보의 기반이 되고 있습니다. 전자BG의 주요제품은 반도체용 PKG(Package) CCL, 통신장비용 NWB(NetworkBoard) CCL, 스마트폰용 FCCL(Flexible CCL) 등이며, 신성장 사업으로서 5G 안테나모듈, 전기차 배터리용 PFC(Patterned FlatCable), 수소연료전지 전극(Electrode) 등 미래 유망 산업에도 적극적으로 진출하고 있습니다.이처럼 전자BG 전자BG는 다양한 Hi-end CCL 라인업을 갖춘 글로벌 공급자로서 경쟁력을 향상시켜 나가고 있으며,5G/친환경자동차/친환경에너지 등 미래지향적 포트폴리오를 구축하여 지속가능한 성장을 추구하고 있습니다.[㈜두산 디지털이노베이션BU]디지털이노베이션BU는 디지털 트랜스포메이션(DT)을 위한 기술 및 인프라 제공, 전문인력 양성 등을 수행하는 조직입니다. 당사는 두산그룹 계열사를 비롯한 전세계 기업에 IT 인프라 구축 및 운영을 아우르는 토탈 IT 솔루션을 제공하며, 인공지능/데이터분석/차세대보안/클라우드솔루션과 같은 신기술로 디지털 혁신을 가속화 하고 있습니다. 또한 기계,에너지,의료,금융,엔터테인먼트 등 다양한 산업에 IT 서비스를 제공하므로서 범용성을 확보하고 있으며, 사업영역 개척을 위한 기술 및 현장 서비스 역량을 강화하고 고객경험 개선 활동도 지속적으로 수행하고 있습니다.디지털이노베이션BU의 세부 사업영역은 다음과 같습니다.(1)디지털서비스(Digtal Service) : 대내외 클라우드 기반 어플리케이션 컨설팅부터 구축 및 운영까지의 전체 IT 프로세스를 제공하고 있습니다. 특히 두산그룹의 통합 비즈니스 플랫폼 구축을 지원하고. 그룹내 신성장 사업과의 협력을 통한 DT Enhancement를 추구하고 있으며, 이러한 역량을 바탕으로 두산그룹 외부 고객도 확보해 나가고 있습니다.(2) 플랫폼서비스(Platform Service) : IT인프라 구축부터 운영 및 관리 서비스를 제공하고, 두산그룹 포탈과 웹사이트 등에 대한 폭넓은 대내외 서비스를 제공하고 있습니다. 또한, 정보보안 및 안정적인 클라우드 서비스 등의 플랫폼 서비스 운영을 통해 그룹내 디지털 트랜스포메이션 가속화에 앞장서고 있습니다.(3) 엔터프라이즈서비스(Enterprise IT Service) : 두산그룹 대내외 고객을 대상으로 어플리케이션 운영 및 개선과제를 수행하고, DT(Digital Transformation) 및 OE(Operation Excellence) 과제를 발굴하여 구축 서비스를 제공하고 있습니다. 또한, 그룹내 사업구조 개편에 따른 IT인프라 분리지원, ITO(IT Outsourcing) 수주, IT 운영모델 효율화 등 그룹 IT 서비스의 원활한 운용을 위한 작업을 다방면에서 수행하고 있습니다. 기타 자세한 사항은 (주)두산 사업보고서 상의 Ⅱ. 사업의 내용을 참조하시기 바랍니다. 라. 최대주주 변동현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2022년 04월 27일 두산인베스트먼트 주식회사 5,229,964 30.62 주식양수도계약 이행에 따른 변경 - ※ 상기 소유주식수 및 지분율은 우선주식을 포함한 발행주식총수 기준임. 마. 주식의 분포 - 주식 소유현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 두산인베스트먼트 주식회사 2,909,292 17.03 - 두산인베스트먼트 주식회사 2,320,672 13.59 - 국민연금 1,315,375 7.70 - 우리사주조합 116,840 0.68 - ※ 상기 소유주식수 및 지분율은 우선주식을 포함한 발행주식총수 기준임. - 소액주주현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 51,253 51,261 99.98 9,402,330 17,080,249 55.05 - (*) 소액주주현황은 2022년 12월 31일 기준일 주주명부입니다. 바. 주가 및 주식거래실적 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 원, 주) 종류 2022년 7월 2022년 8월 2022년 9월 2022년 10월 2022년11월 2022년 12월 보통주식 주가 최고 31,150 30,500 28,850 26,700 34,500 31,050 최저 28,150 27,100 20,450 21,500 25,400 27,500 평균 29,995 29,075 25,145 23,429 30,248 29,484 거래량 최고(일) 410,491 167,279 174,897 353,340 867,999 541,948 최저(일) 55,382 65,554 45,568 39,708 87,465 68,780 월간 2,719,121 2,552,127 2,296,305 2,835,192 6,601,583 3,532,733 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (1) 등기 임원 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김도원 남 1969.01 사장 사내이사 상근 대표이사 - BCG 컨설턴트- BCG 서울 파트너- BCG 서울 대표- BCG 서울 대표 파트너- 현) (주)두산 사장/ 지주부문 CSO- 현) (주)두산테스나 대표이사 - - 해당사항없음 2022.04.27~ 2025.04.27 김윤건 남 1968.04 부사장 사내이사 상근 대표이사 - (주)두산 지주부문 상무- (주)두산전자/ 산업차량 BG전무- (주)두산 면세 BG전무- (주)두산 사업부문 경영전략 담당 부사장- (주)두산 부사장/유통BU장- 현)(주)두산테스나 대표이사 - - 해당사항없음 2022.04.27~ 2025.04.27 김현재 남 1968.03 이사 사외이사 비상근 감사위원 - 삼성전자 수석연구원- 미국화학회 국제학술지 편집장- 국제정보디스플레이학회 부회장- 차세대지능형반도체 기술개발 민간위원- 현) 연세대 전기전자공학과 교수 - - 해당사항없음 2022.04.27~ 2025.04.27 장재형 남 1969.03 이사 사외이사 비상근 감사위원 - 기재부 법인세과 과장- 현) 법무법인 율촌 세제팀장 (회계사, 세무사) - - 해당사항없음 2022.04.27~ 2025.04.27 서석호 남 1960.09 이사 사외이사 비상근 감사위원 - SKC사외이사- 삼일합동법률사무소 대표변호사- 대한변호사협회 재무이사- 현) 김 법률사무소 변호사 - - 해당사항없음 2022.04.27~ 2025.04.27 (2) 미등기임원 (기준일 : 2022년 12월 31일) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 보통주 우선주 최대주주와의관계 재직기간(개월) 김기문 남 1961.02 전무 미등기 상근 평택공장장 - - - - 박현철 남 1973.08 전무 미등기 상근 전략담당 - - - 8 박용준 남 1963.08 상무 미등기 상근 기술이사 7,000 - - - 박성근 남 1964.10 상무 미등기 상근 SOC TEST담당 - - - 10 최병철 남 1969.02 상무 미등기 상근 안성공장장 39,200 - - - 박종후 남 1970.02 상무 미등기 상근 투자기획담당 - - - - 서승준 남 1972.01 상무 미등기 상근 기술담당 - - - - 김경주 여 1975.05 상무 미등기 상근 영업담당 - - - - ※ 재직기간 5년 이상의 미등기임원 재직기간 기재 생략 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 사무직 남 99 - 1 - 100 6년 5개월 6,845 65 8 19 27 - 사무직 여 17 - - - 17 7년 5개월 952 50 - 기술직 남 110 - 107 - 217 1년 10개월 9,553 31 - 기술직 여 169 - 67 - 236 2년 10개월 12,112 37 - 합 계 395 - 175 - 570 3년 2개월 29,462 183 - 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 8 2,248 281 - ※ 1인평균 급여액은 월별 평균 급여액의 합으로 기재하였습니다.※ 임원 직제 개편에 따른 중도정산 퇴직금(10.9억원) 포함하였습니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 3,000 - 감사 1 200 - ※ 당사 정관 제38조에 의거하여 등기이사의 퇴직금은 상기 승인금액과는 별도로 주주총회에서 결의된 임원퇴직금 지급규정을 따릅니다. 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 10 2,452 245 - 주) 당사는 22년 4월 기존 등기이사 및 감사 5인중 4인이 퇴임하고, 신규 등기이사 5인을 선임하였음. 상기의 보수총액 및 평균보수액은 퇴임한 등기이사의 퇴임시까지의 보수 및 신규 등기이사에 대한 선임시부터 공시서류작성기준일까지의 보수를 포함하여 작성하였습니다. (이종도 대표이사 퇴직금 16.5억원 포함) 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 5 2,295 459 주1) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 4 4 주2) 감사위원회 위원 3 134 45 주3) 감사 1 19 19 주4) 주1) 사내이사 이종도 (2022년 9월 16일 사임), 사내이사 김도원, 사내이사 김윤건 (2022년 4월 27일 신규 선임), 사내이사 김기문, 기타비상무이사 강형훈 (2022년 4월 27일 사임)주2) 사외이사 홍춘식 (2022년 4월 27일 사임)주3) 감사위원회 위원 장재형, 서석호, 김현재 (2022년 4월 27일 신규 선임)주4) 감사 김기홍 (2022년 4월 27일 사임) 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 이종도 前. 대표이사 1,935 - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 이종도 근로소득 급여 229 직위 및 직무, 근속기간, 리더십, 회사 기여도, 회사의 지불능력, 시장경쟁력 등을 종합적으로 반영하여 기본급을 결정함 상여 57 이사성과보수지급기준에따라 기본급의270%를 지급함 주식매수선택권 행사이익 - 기타 근로소득 41 근로지급명세서상 임원퇴직소득금액 한도초과액 퇴직소득 1,608 근속기간(20년), 직위별 지급율 (2배)을 고려하여 지급함. 기타소득 - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 이종도 前. 대표이사 1,935 - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 이종도 근로소득 급여 229 직위 및 직무, 근속기간, 리더십, 회사 기여도, 회사의 지불능력, 시장경쟁력 등을 종합적으로 반영하여 기본급을 결정함 상여 57 이사성과보수지급기준에따라 기본급의270%를 지급함 주식매수선택권 행사이익 - 기타 근로소득 41 근로지급명세서상 임원퇴직소득금액 한도초과액 퇴직소득 1,608 근속기간(20년), 직위별 지급율 (2배)을 고려하여 지급함. 기타소득 - IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 두산 6 16 22 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 계열회사간 출자현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : %) 출자사피출자사 (주)두산 두산퓨얼셀(주) 두산에너빌리티(주) 두산밥캣(주) (주)오리콤 (주)두산테스나 두산인베스트먼트(주) 두산밥캣코리아(주) (주)한컴 (주)두산 16.87% - - - - - - - 두산퓨얼셀(주) - 0.02% 30.33% - - - - - 두산에너빌리티(주) 30.50% - 0.02% - - - - - 두산밥캣(주) - - 51.05% 0.03% - - - (주)오리콤 60.89% - - - 3.09% - - - (주)두산테스나 - - - - - 0.52% 30.62% - - 두산경영연구원(주) 100.00% - - - - - - - (주)두산베어스 100.00% - - - - - - - 두산큐벡스(주) - - 100.00% - - - - - - 두산밥캣코리아(주) - - - 100.00% - - - - 두산로보틱스(주) 90.91% - - - - - - - (주)두산모빌리티이노베이션 86.12% - - - - - - - 두산로지스틱스솔루션(주) 100.00% - - - - - - - (주)두산에이치에프컨트롤스아시아 - - - - - - - - (주)한컴 - - - - 100.00% - - - 두산프라퍼티(주) - - - - - - - - 오성파워오엔엠(주) - - 100.00% - - - - - 두산산업차량(주) - - - 100.00% - - - - 두산에이치투이노베이션(주) - - - - - - - - - 하이엑시움모터스㈜ - - - - - - - - - 두산인베스트먼트(주) 100.00% - - - - - - - - (주)원상 - - - - - - - - 다. 법인출자 현황(요약) (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - - - - - - - 단순투자 1 5 6 15,572 -164 -7,990 7,418 계 1 5 6 15,572 -164 -7,990 7,418 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 "해당사항 없음" 2. 대주주와의 자산양수도 등 "해당사항 없음" 3. 대주주와의 영업거래 - 특수관계의 성격 구분 회사명 최상위지배기업 (주)두산 지배기업 두산인베스트먼트 주식회사 관계기업 마르코니 그로쓰 1호 사모투자 합자회사 기타특수관계자 (주)오리콤, ㈜두산베어스, 두산큐벡스(주)등 가. 당기 중대 당사와 특수관계자간 중요한 거래 내역 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기타비용 기타(자산 매입등) 최상위지배기업 (주)두산 4,912,954 - 기타특수관계자 (주)오리콤 216,857 - 두산경영연구원(주) 49,257 - ㈜두산베어스 39,768 - 두산큐벡스(주) 50,422 1,000 두산프라퍼티주식회사 12,847 - 나. 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기타채무 기타채권 최상위지배기업 (주)두산 3,169,763 - 기타특수관계자 (주)오리콤 71 - 두산큐벡스(주) 53,552 78,500 두산에너빌리티(주) - 765,287 두산경영연구원㈜ 586 - 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 영업거래 "해당사항 없음" 5. 기업인수목적회사의 추가기재사항 "해당사항 없음" XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 "해당사항 없음" 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 "해당사항 없음" 나. 견질또는 담보용 어음, 수표현황 "해당사항 없음" 다. 채무보증 현황 "해당사항 없음" 라. 채무인수약정 현황 "해당사항 없음" 마. 그밖의 우발채무 등 "해당사항 없음" 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황 "해당사항 없음" 나. 한국거래소 등으로 부터 받은 제재 "해당사항 없음" 다. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항 "해당사항 없음" 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 주요사항 "해당사항 없음" 나. 합병 등의 사후정보 "해당사항 없음" 다. 녹색경영 "해당사항 없음" 라. 보호예수 현황 "해당사항 없음" XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 - - - - - - - "해당사항 없음" 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 6 ㈜두산 110111-0013774 두산퓨얼셀㈜ 214911-0058935 두산에너빌리티㈜ 194211-0000943 두산밥캣㈜ 110111-5402237 ㈜오리콤 110111-0176986 ㈜두산테스나 131111-0082427 비상장 16 두산경영연구원㈜ 110111-5976761 ㈜두산베어스 110111-0346919 두산큐벡스㈜ 140111-0032570 두산밥캣코리아㈜ 110111-5650696 두산로보틱스㈜ 110111-5798272 ㈜두산모빌리티이노베이션 134511-0308129 두산로지스틱스솔루션㈜ 134511-0391661 ㈜두산에이치에프컨트롤스아시아 180111-0986810 ㈜한컴 110111-0362957 두산프라퍼티㈜ 194211-0271726 오성파워오엔엠㈜ 194211-0282690 두산산업차량㈜ 120111-1161455 두산에이치투이노베이션㈜ 110111-8033998 두산인베스트먼트㈜ 110111-8224266 ㈜원상 134211-0262016 하이엑시움모터스㈜ 110111-8308086 ※ 공정위 기업집단 편입 기준 ※ ㈜두산테스나 2022.04.27 인수완료 후 2022.06.01 공정위 계열편입 완료 ※ 두산인베스트먼트㈜ 2022.03.08 설립 후 2022.04.01 공정위 계열편입 완료 ※ ㈜원상 2022.02.08 설립 후 2022.04.01 공정위 계열편입 완료 ※ 하이엑시움모터스㈜ 2022.05.23 설립 후 2022.07.01 공정위 계열편입 완료 ※ 두산메카텍㈜ : 2022.09.15 주식매각 완료 후 2022.10.17 공정위 계열제외 완료 [해외] 출자회사 피출자회사 지분율 ㈜두산 Doosan Hongkong Ltd 100% Doosan Hongkong Ltd Doosan Electro-Materials Shen Zhen 100% ㈜두산 Doosan Shanghai Chemical Materials Co. Ltd 100% ㈜두산 Doosan Electro-Materials Singapore Pte Ltd 100% ㈜두산 Doosan Electro-Materials (Changshu) Co., Ltd 100% ㈜두산 Doosan Electro-Materials AMERICA LLC 100% ㈜두산 Doosan Electro-Materials (HongKong ) Ltd 100% ㈜두산 Doosan Electro-Materials Vietnam Co.,Ltd 100% ㈜두산 Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology Company Ltd 50% ㈜두산 Doosan Information Communications Beijing Co., Ltd 100% ㈜두산 Doosan Digital Innovation America, LLC 100% ㈜두산 Doosan Digital Innovation Europe Ltd 100% ㈜두산 HYAXIOM, INC 100% ㈜두산 Doosan Energy Solutions America, INC 100% Doosan Energy Solutions America, INC DESA Service, LLC 100% ㈜두산모빌리티이노베이션 Doosan Mobility Innovation (Shenzhen) Co. Ltd 100% 두산로보틱스㈜ Doosan Robotics Americas, LLC 100% 두산에너빌리티㈜ Doosan Enerbility Vietnam Co. 100% 두산에너빌리티㈜ Doosan HF Controls Corp. 100% 두산에너빌리티㈜ Doosan Water UK Ltd. 100% 두산에너빌리티㈜ Doosan Enerbility America Holdings Inc. 100% Doosan Enerbility America Holdings Inc. Doosan Enerbility America LLC 100% Doosan Enerbility America Holdings Inc. Doosan ATS America, LLC 100% Doosan Enerbility America Holdings Inc. Doosan Power Service America, LLC 100% Doosan Enerbility America Holdings Inc. Doosan Turbomachinery Services Holding, Inc. 100% Doosan Turbomachinery Services Holding, Inc. Doosan Turbomachinery Services Inc. 100% 두산에너빌리티㈜ Doosan Enerbility Japan Corp. 100% 두산에너빌리티㈜ Doosan GridTech, Inc. 100% Doosan GridTech, Inc. Doosan GridTech, LLC 100% Doosan GridTech, Inc. Doosan GridTech CA, LLC 100% Doosan GridTech, Inc. Doosan GridTech EPC, LLC 100% Doosan GridTech, Inc. Doosan GridTech C, LLC 100% Doosan GridTech, Inc. Continuity Energy, LLC 100% 두산에너빌리티㈜ / Doosan Power Systems S.A. Doosan Power Systems India Private Ltd. 99.9% / 0.1% 두산에너빌리티㈜ PT. Doosan Heavy Industries Indonesia 83.6% 두산에너빌리티㈜ Doosan Power Systems S.A. 100% Doosan Power Systems S.A. Doosan Skoda Power s.r.o 100% Doosan Power Systems S.A. DPS UK Pension Company Ltd 100% DPS UK Pension Company Ltd Doosan Power Systems Pension Trustee Company Ltd. 100% Doosan Power Systems S.A. Doosan Lentjes GmbH 100% Doosan Lentjes GmbH Doosan Lentjes Czech s.r.o 100% Doosan Skoda Power s.r.o Skoda Power Private Ltd. 100% 두산에너빌리티㈜ Doosan Heavy Industries Muscat LLC 70% 두산에너빌리티㈜ Doosan Power Systems Arabia Company Limited 51% 두산에너빌리티㈜ Azul Torre Construction Corporation 40% 두산에너빌리티㈜ Doosan Ukudu Power, LLC 100% 두산에너빌리티㈜ Doosan Heavy Industries Malaysia Sdn. Bhd 100% 두산에너빌리티㈜ D20 Capital, LLC 100% D20 Capital, LLC D20 CAPITAL FUND I, L.P. - 두산밥캣㈜ Clark Equipment Co. 100% Clark Equipment Co. Bobcat Equipment Ltd. 100% 두산밥캣㈜ Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 100% Doosan Bobcat EMEA s.r.o. Doosan International UK Ltd. 100% Doosan Bobcat EMEA s.r.o. CJSC Doosan International Russia 100% Doosan Bobcat EMEA s.r.o. Bobcat Bensheim GmbH. 100% Doosan Bobcat EMEA s.r.o. Doosan International South Africa Pty Ltd. 100% Doosan Bobcat EMEA s.r.o. Doosan Holdings France S.A.S. 100% Doosan Holdings France S.A.S. Bobcat France S.A. 100% Doosan Bobcat EMEA s.r.o. Geith International Ltd. 100% Doosan Bobcat EMEA s.r.o. Rushlift Limited 100% 두산밥캣㈜ Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. 100% Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. / Bobcat Corp. Doosan Bobcat India Private Ltd. 99.9% / 0.1% Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. / Clark Equipment Company Doosan Bobcat de Mexico S.A. de C.V. 99.9% / 0.1% Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. Doosan Bobcat China Co., Ltd. 100% Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. Bobcat Corp. 100% 두산밥캣㈜ Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc. 100% 두산산업차량㈜ Doosan Industrial Vehicle China Co.,Ltd. 100% 두산산업차량㈜ Doosan Industrial Vehicle America Corp. 100% Doosan Industrial Vehicle America Corp. Doosan Equipment South East, LLC 100% 두산산업차량㈜ Doosan Industrial Vehicle Europe N.V 100% 두산산업차량㈜ Doosan Logistics Europe GmbH 100% 두산산업차량㈜ Doosan Industrial Vehicle U.K. Ltd. 100% Doosan Industrial Vehicle U.K. Ltd. Genesis Forklift Trucks Limited 100% Doosan Industrial Vehicle U.K. Ltd. Rushlift Holdings Limited 100% Rushlift Holdings Limited Doosan Material Handling UK Ltd 100% 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)엔바이오니아 상장 2013.10.16 단순투자 360 120,000 1.56 1,386 -13,030 -164 -662 106,970 1.36 559 38,752 -2,364 (주)옵토레인(상환전환우선주) 비상장 2015.10.29 단순투자 3,500 497,160 4.63 2,431 - - -2,431 497,160 4.63 - 18,344 -14,447 (주)에스스킨(상환전환우선주) 비상장 2018.12.06 단순투자 1,015 5,800 10.62 - - - - 5,800 10.62 - 897 15 (주)텔레스퀘어(상환전환우선주) 비상장 2018.01.11 단순투자 497 37,250 3.59 218 - - -218 37,250 3.59 - 3,186 -3,776 마르코니그로쓰1호 사모투자합자회사 비상장 2019.08.16 단순투자 11,000 11,000,000,000 34.38 8,537 - - -4,679 11,000,000,000 34.38 3,858 11,232 -8 e-신산업 LB펀드 1호 비상장 2019.03.08 단순투자 3,000 3,000 9.00 3,000 - - - 3,000 9.00 3,000 30,867 -571 합 계 - - 15,572 -13,030 -164 -7,990 - - 7,418 - - 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 "해당사항 없음" 2. 전문가와의 이해관계 "해당사항 없음"