두산테스나 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 14 (당)기 : 2015년 12월 31일 현재
제 13 (전)기 : 2014년 12월 31일 현재

1. 회사의 개요 1.1 일반적인 사항주식회사 테스나(이하 "회사")는 2002년 9월 9일에 설립되었으며, 반도체 시험기술 및 프로그램 개발서비스업, 전자부품 개발 및 판매업, 반도체 칩의 성능 평가업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 경기도 평택시에 본점을 두고 있으며, 경기도 안성시 원곡면에 공장을 두고 있습니다. 회사는 2013년 10월 22일에 한국거래소 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장하였습니다.회사는 설립후 수차의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 3,425백만원이 되었으며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

이종도 및 특수관계자	2,296,434	33.52%

자기주식	90,859	1.33%

기 타	4,462,707	65.15%

합 계	6,850,000	100.00%

1.2 주식에 관한 사항

회사의 정관에 의하면, 보통주식을 보유한 주주에 우선하여 잔여재산의 분배를 받는 권리가 부여된 우선주식을 900,000주의 범위내에서 발행할 수 있습니다. 우선주식은액면가액을 기준으로 하여 연 1%이상을 배당하는 완전참가적ㆍ비누적적우선주식이며, 동 주식은 보통주식으로 전환할 수 있는 전환우선주로 발행될 수 있는 바, 당기말 현재 발행된 우선주는 없습니다.

또한, 회사의 설립, 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행주식총수의 100분의20의 범위내에서 주주총회의 특별결의에 따라 보통주식을 교부받을 수 있는 주식선택권을 부여할 수 있는 바, 당기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.한편, 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 100억원의 범위내에서 이사회의 결의에 의하여 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있는 바, 당기말 현재 상기 조건으로 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 신규로 채택한 제ㆍ개정 기준서

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

회사가 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

회사는 개정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.3 영업부문

단일 영업부문으로 공시되며(주석 5참조), 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.4 외화환산

2.4.1 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

2.5.1 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

2.5.2 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

2.5.3 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다(주석2.13참조).

2.6 관계기업

관계기업이란 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 회사의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 회사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

회사는 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

회사가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

2.7 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.매각될 가능성이 매우 높으려면 적절한 지위의 경영진이 자산(또는 처분자산집단)의 매각계획을 확약하고, 매수자를 물색하고 매각계획을 이행하기 위한 적극적인 업무진행을 이미 시작하였어야 하며, 당해 자산(또는 처분자산집단)의 현행 공정가치에 비추어 볼 때 합리적인 가격 수준으로 적극적으로 매각을 추진하여야 합니다. 또한, 허용하는 경우를 제외하고는 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되며, 계획을 이행하기 위하여 필요한 조치로 보아 그 계획이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮아야 합니다.매각예정으로 분류되던 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정비유동자산의 분류 요건을 더 이상 충족할 수 없는 경우 그 자산(또는 처분자산집단)은 매각예정으로 분류할 수 없으며, 더 이상 매각예정으로 분류할 수 없거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함될 수 없는 비유동자산에 대하여는 당해 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 분류하기 전 장부금액에 감가상각, 상각, 또는 재평가 등 매각예정으로 분류하지 않았더라면 인식하였을 조정사항을 반영한 금액과 매각하지 않기로 결정한 날의 회수가능액 중 작은 금액으로 측정합니다.

2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각합니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20년	차량운반구	5년

구 축 물	10년	공구와기구	5년

기 계 장 치	3 ~ 5년	비 품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리합니다.

2.9 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용으로 인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.2.10 무형자산2.10.1 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사에 의해 통제되면서, 식별 가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 일정 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

일정 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다.

2.10.2 산업재산권 및 소프트웨어산업재산권 및 소프트웨어는 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권 및 소프트웨어는한정된 내용연수를 가지며 추정내용연수(산업재산권 20년, 소프트웨어 5년)동안 정액법으로 상각합니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 비금융자산의 손상 유형자산과 내용연수가 한정인 무형자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고, 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성을 검토합니다.

2.14 금융부채2.14.1 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기손익인식금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기손익인식금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 2.14.2 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 순확정급여부채 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수 및 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.16 충당부채 및 우발부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 자기주식회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가와 장부가액의 차이는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.19 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

용역의 제공과 관련한 계약의 경우, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행율에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

2.20 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2016년 2월 24일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 3.1 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 29 참조) 3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 6 참조) 3.3 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 21 참조)

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 재무위험 관리는 회사 재경팀이 주관하고 있으며, 회사내 사업부와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 등을 실행하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동(해외로부터 주요한 유형자산의 구매)을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 환율의 변동으로 인하여 매출 또는 매입가격이 중요하게 변동하는 경우 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 판매가격에 반영하는 노력을 기울이는 방식으로 대응하므로, 회사의 손익에 미치는 영향이 중요하게 변동할 가능성은 높지 않습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	기타	USD	기타

외화금융자산

현금및현금성자산(주석7)	127,275	-	2,911,910	7

매출채권	87,387	-	70,349	-

합 계	214,662	-	2,982,259	7

외화금융부채

기타지급채무	2,293,147	1,696	2,802,960	1,526,509

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화가 각 외화에 대하여 환율이 10% 약세 또는 강세를 가정할 경우 외화금융자산 및 외화금융부채의 환산손익 결과로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 약세	10% 강세	10% 약세	10% 강세

외화금융자산	(21,466)	21,466	(298,227)	298,227

외화금융부채	229,484	(229,484)	432,947	(432,947)

합 계	208,018	(208,018)	134,720	(134,720)

(2) 가격위험 회사는 당기말 현재 회사 보유 상장지분증권은 없는 바, 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 이자율 위험 이자율 위험은 시장금리 변동으로 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을 의미합니다. 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.회사는 외부차입을 최소화함으로써 금융비용 절감 및 이자율 위험에 대한 노출을 축소하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을관리하고 있습니다. 당기 중 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금 이자율이 10%의 상승 또는 하락을 가정할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 각각 최대 27,292천원(전기: 111,154천원)감소 및 27,292천원(전기: 111,514천원)의 증가입니다. 4.1.2 신용위험

신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지 못할 경우 회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사는 보유하고 있는 수취채권 및확정계약을 포함한 거래뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하는 신용위험에 노출되어 있습니다. 이러한 신용위험을 회피하기 위하여 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터 최소"A"이상의 신용등급을 받은 금융기관과 거래를 하고 있으며 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등기타 요소들을 고려하여 신용을 평가ㆍ관리하고 있습니다.

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

현금및현금성자산 및 금융기관예치금의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	신용건전성(주2)	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	AAA	14,101,628	19,371,634

금융기관예치금	AAA	4,242,000	3,951,500

AA	80,133	74,440

A	63,734	50,372

소 계	4,385,867	4,076,312

합 계	18,487,495	23,447,945

(주1) 재무상태표와의 차이는 회사보유 현금시재임.
(주2) NICE평가정보㈜ 등에서 제공하는 신용등급을 사용함.

매출채권의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방(*)

AAA	1,488,222	2,005,874

A+	127,416	120,088

A	-

BB+	-

소 계	1,615,639	2,125,962

외부신용등급이 없는 거래상대방

과거 부도경험이 없는 기존 고객	1,169,456	1,038,594

개별적으로 손상되지 아니한 매출채권 합계	2,785,095	3,164,556

(*) 한국신용평가㈜ 등에서 제공하는 신용등급을 사용함.

고객에 대한 대여금 및 수취채권과 금융기관에 예치한 예금의 경우 신용위험에 대한최대 노출정도는 관련 금융자산의 장부금액(대손충당금 차감 후 장부가액)입니다.

4.1.3 유동성 위험

회사의 재경팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여, 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

재경팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산 및 단기금융기관예치금에 각각 14,102백만원(전기말: 19,372 백만원) 및 4,242백만원(전기말: 3,950 백만원)을 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다.

(1) 2015(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년 초과	합 계

차입금	500,000	7,900,000	7,937,350	16,337,350

금융리스부채(*)	310,967	1,086,280	2,178,626	3,575,873

기타금융부채	3,819,808	-	-	3,819,808

합 계	4,630,775	8,986,280	10,115,976	23,733,031

(*) 이자비용을 포함함.

(2) 2014(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년 초과	합 계

차입금	1,592,600	12,246,550	8,437,350	22,276,500

금융리스부채(*)	1,307,263	3,089,174	2,588,690	6,985,128

기타금융부채	5,865,644	-	-	5,865,644

합 계	8,765,507	15,335,724	11,026,040	35,127,272

(*) 이자비용을 포함함.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하거나 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 차입금 및 금융리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	19,704,891	28,900,235

차감: 현금및현금성자산(B)	14,101,628	19,373,644

순부채(C = A-B)	5,603,263	9,526,591

자본총계(D)	58,061,285	62,921,021

총자본(E = C+D)	63,664,548	72,447,612

자본조달비율(F = C/E)	9%	13%

4.3 공정가치 측정

당기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치로 측정 또는 공정가치의 공시가 요구되는 유의적인 자산과 부채는 보유하고 있지 아니합니다.

5. 영업부문 정보 회사는 반도체 시험기술 및 프로그램 개발서비스업, 전자부품 개발 및 판매업, 반도체 칩의 성능 평가업을 주요 영업으로 수행하고 있으며, 회사의 이사회는 회사 용역을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치하며, 전액 국내매출(일부 거래처는 외화 결재)입니다. 회사의 고객은 대부분 대형 반도체회사이 며, 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 수는 3개이며, 매출액의 합은 30,853백만원(전기: 43,755백만원)입니다 .

6. 범주별 금융상품 및 공정가치6.1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금 및수취채권	상각후원가로측정하는금융부채	대여금 및수취채권	상각후원가로측정하는금융부채

현금및현금성자산	14,101,628	-	19,373,644	-

금융기관예치금(유동)	4,242,000	-	3,950,000	-

매출채권	2,785,095	-	3,154,262	-

기타금융자산(유동)	507,579	-	380,360	-

금융기관예치금(비유동)	143,867	-	126,312	-

기타수취채권(비유동)	1,172,515	-	2,677,626	-

기타금융부채	-	3,819,808	-	5,865,644

차입금(유동)	-	12,195,400	-	13,839,150

금융리스부채(유동)	-	1,266,255	-	4,175,300

차입금(비유동)	-	4,141,950	-	8,437,350

금융리스부채(비유동)	-	2,101,286	-	2,448,434

합 계	22,952,685	23,524,699	29,662,204	34,765,879

6.2 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금 및수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	대여금 및수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채

수익

외환차익(주1)	10,785	270,968	27,915	17,670

외화환산이익(주1)	505	18,544	-	64,930

이자수익	302,375	-	498,327	-

외화환산이익(주2)	2,166	-	129,767	-

합 계	315,831	289,512	656,009	82,600

비용

대손상각비	(10,294)	-	(11,430)	-

외환차손(주1)	6,122	54,780	10,048	27,668

외화환산손실(주1)	12	403	328	189,859

이자비용	-	906,217	-	1,492,139

합 계	(4,161)	961,400	(1,054)	1,709,667

(주1) 기타수익(비용) 해당(주2) 금융수익(비용) 해당6.3 공정가치 서열체계

(1) 회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한,자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말

- 매도가능금융자산	-	-	1,500,003	1,500,003

전기말

- 매도가능금융자산	-	-	-	-

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	예입처	금 액

당기말	전기말

현금	보유시재	2,024	2,010

보통예금	KEB외환은행외	1,967,941	792,007

기타예금	KDB산업은행외	12,004,387	15,667,711

외화예금	IBK기업은행외	127,275	2,911,916

합 계	14,101,628	19,373,644

8. 금융기관예치금

당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	예입처	연이자율(%)	금 액

2015.12.31	당기말	전기말

정기예금	IBK기업은행	1.35~1.81	3,012,000	3,030,000

정기적금	IBK기업은행	1.95	330,000	220,000

중소기업중금채	IBK기업은행	2.15	900,000	700,000

보험예치금	LIG손해보험외	-	143,867	124,812

별단예금	한국씨티은행	-	-	1,500

합 계	4,385,867	4,076,312

비유동금융기관예치금	(143,867)	(126,312)

유동금융기관예치금	4,242,000	3,950,000

당기말 중소기업은행 정기예금 중 12,000천원은 삼천리도시가스공사가 '도시가스법'에 따라 질권 설정하였습니다. 한편, 전기말 별단예금은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

9. 매출채권 및 기타금융자산9.1 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외상매출금	2,819,687	3,287,195

대손충당금	(34,591)	(132,933)

합 계	2,785,095	3,154,262

9.2 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,785,095	3,164,556

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	-	-

손상채권

1년 초과	34,591	122,638

합 계	2,819,687	3,287,195

당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정한 대손충당금은 34,591천원(전기말: 122,638천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 격고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 전액 회수되지 못할 것으로 예상하고 있습니다.

9.3 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	미수금	346,812	326,883

미수수익	160,767	53,477

소 계	507,579	380,360

비유동	보증금	794,673	2,299,784

회원권	377,842	377,842

소 계	1,172,515	2,677,626

9.4 당기와 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	132,933	144,363

대손상각비	(10,294)	(11,430)

제각	(88,047)	-

기말	34,591	132,933

10. 매각예정비유동자산전기의 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	전기

기초	1,449,951

대체증가	-

대체감소(*)	(1,449,951)

손상	-

기말	-

(*) 매매계약이 해지되어 본계정으로 대체함.

11. 매도가능금융자산 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산은 전액 비상장주식이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 투자처 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부가액 ㈜엔바이오니아 17,000 3.81 510,000 178,875 - ㈜옵토레인 4,500 5.7 1,500,003 316,674 1,500,003 합계 2,010,003 495,549 1,500,003 (*) ㈜엔바이오니아는 전기 중 상기 전액 손상처리하였으며, ㈜옵토레인은 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 한편, 순자산가액은 2015년 12월 31일 현재의 감사 또는 검토받지 않은 재무제표를 이용하여 산출하였습니다. (단위: 천원) 투자처 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부가액 ㈜엔바이오니아(*) 17,000 5.2 510,000 108,067 - (*) 전기 중 상기 매도가능금융자산을 전액 손상처리하였으며, 순자산가액은 2014년 12월 31일 현재의 감사 또는 검토받지 않은 재무제표를 이용하여 산출하였습니다. 12. 관계기업투자 12.1 당기말 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소유지분율(%) 관계기업의 요약재무정보 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본총계 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 관계기업에서수령한 배당금 주식회사 피엠홀딩스 28.80% 531,435 9,863,475 26,871 451148 9,916,891 105,489 (211,728) (667,887) - 12.2. 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 (처분) 지분법평가 기말 지분법손익 기타포괄손익 주식회사 피엠홀딩스 4,300,968 - (1,673,657) 230,389 2,857,700 (2) 전기 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 (처분) 지분법평가 기말 지분법손익 기타포괄손익 주식회사 피엠홀딩스 - 4,334,000 (33,032) - 4,300,968 12.3 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 기업명 기말 순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 영업권 장부금액 주식회사 피엠홀딩스 9,916,891 28.8% 2,857,700 - 2,857,700 회사는 당기 중 영업권 1,486백만원을 전액 손상처리하였습니다. (2) 전기 (단위: 천원) 기업명 기말 순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 영업권 장부금액 주식회사 피엠홀딩스 9,767,630 28.8% 2,814,688 1,486,280 4,300,968 13. 유형자산 13.1 당기와 전기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물/구축물 기계장치(주1) 기타(주2) 건설중인자산 합 계 기초 9,099,487 18,236,136 31,159,012 2,092,144 3,171,081 63,757,860 취득 - - 6,990,666 5,500 2,519,308 9,515,474 처분 - - (958,517) - (2,613,101) (3,571,618) 감가상각 - (1,723,871) (14,675,862) (856,942) - (17,256,675) 손상 - - - - - - 대체(주3) - - 160,000 37,036 (197,036) - 기말 9,099,487 16,512,266 22,675,299 1,277,737 2,880,252 52,445,041 취득원가 9,313,639 25,075,393 97,245,054 5,668,077 2,880,252 140,182,415 감가상각누계액 - (7,704,168) (74,569,755) (4,390,339) - (86,664,263) 손상차손누계액 (214,152) (858,959) - - - (1,073,111) (주1) 기계장치 및 금융리스자산(주2) 차량운반구, 공구와기구 및 비품(주3) 건설중인자산에서 기계장치 및 비품으로 각각 160,000천원 및 37,036천원이 대체되었습니다. 또한 금융리스자산에서 기계장치로 1,606,105천원이 대체되었습니다.(2) 전기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물/구축물 기계장치(주1) 기타(주2) 건설중인자산 합 계 기초 8,480,692 18,919,981 41,402,713 1,843,750 1,330,052 71,977,188 취득 - - 8,159,092 650,813 3,165,081 11,974,986 처분 - - (2,581,310) - - (2,581,310) 감가상각 - (1,515,001) (17,005,829) (812,237) - (19,333,067) 손상 - - - - - - 대체(주3) 618,795 831,156 1,184,346 409,817 (1,324,052) 1,720,063 기말 9,099,487 18,236,136 31,159,012 2,092,144 3,171,081 63,757,860 취득원가 9,313,639 25,075,393 106,172,815 5,639,865 3,171,081 149,372,793 감가상각누계액 - (5,980,298) (72,921,630) (3,547,722) - (82,449,649) 손상차손누계액 (214,152) (858,959) (2,092,174) - - (3,165,284) (주1) 기계장치 및 금융리스자산(주2) 차량운반구, 공구와기구 및 비품(주3) 매각예정비유동자산에서 토지 및 건물로 각각 618,795천원 및 831,156천원이 대체되었으며, 건설중인자산에서 기계장치 및 비품으로 각각 914,235천원 및 409,817천원이 대체되었습니다. 또한 금융리스자산에서 기계장치로 1,783,917천원이 대체되었으며, 임차보증금에서 기계장치로 270,112천원이 대체되었습니다. 13.2 당기말 현재 회사의 유형자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험가입자산 보험종류 부보금액 보험회사 건물 및 기계장치 재산종합보험 74,342,240 현대해상화재보험 기타 가스사고배상책임보험 1,735,000 한화손해보험 외 회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 손해배상책임보험 및 자동차보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 보험의 부보금액은 차입금과 관련하여 KDB산업은행에 35,000백만원의 질권이 설정되어 있습니다. 또한 안성사업장의 기계장치와 관련하여 기업은행에 6,354백만원, 평택사업장의 기계장치와 관련하여 오릭스캐피탈에 940백만원 질권이 설정되어 있습니다.(주석19참조). 13.3 담보제공자산당기말 현재 회사의 토지, 건물 및 기계장치 중 일부는 회사의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석22참조). 14. 리스 14.1 회사는 기계장치 중 일부에 대해서 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상이 회사에게 이전되는 금융리스계약을 체결하고 있습니다. 한편, 회사는 리스기간종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다고 판단하여 리스기간(3년)에 걸쳐 금융리스자산을 감가상각하고 있습니다.14.2 당기말과 전기말 현재 금융리스자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 4,481,667 14,249,079 감가상각누계액 (1,273,675) (8,250,390) 순장부금액 3,207,991 5,998,689 14.3 당기말과 전기말 현재 리스제공자에게 지급할 최소리스료(금융리스부채)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 현재가치 최소리스료 현재가치 1년 이내 1,397,247 1,266,255 4,396,438 4,175,300 1년 초과 2,178,626 2,101,286 2,588,690 2,448,434 합 계 3,575,873 3,367,541 6,985,128 6,623,735 14.4 운용리스회사는 기계장치 중 일부 및 차량운반구에 대하여 임차계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당기에 인식한 지급리스료는 50,914천원 (전기: 86,889천원) 입니다. 동 임차계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다. . (단위: 천원) 구 분 지급리스료 1년 이내 41,907 1년 초과 37,532 합 계 79,439 15. 무형자산 전기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 합 계 기초 - 7,375 7,375 상각 - (7,375) (7,375) 손상 - - - 기말 - - - 취득원가 9,989 107,950 117,939 상각누계액 (844) (107,950) (108,794) 손상차손누계액 (9,145) - (9,145) 정부보조금 - - - 16. 정부보조금전기의 유ㆍ무형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 기초 3,491 감가상각비 상계액 (71) 무형자산상각비 상계액 (3,420) 기말 - 17. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동자산 선급금 - 3,000 선급비용 43,708 29,720 합 계 43,708 32,720 18. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 미지급금 3,544,344 4,822,298 미지급비용 275,465 1,043,346 합 계 3,819,808 5,865,644 19. 차입금 19.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 금 액 2015.12.31 당기 전기 일반자금 KDB산업은행 2.74 ~ 2.88 5,900,000 5,900,000 IBK기업은행 2.83 2,000,000 2,000,000 합 계 7,900,000 7,900,000 19.2 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 금 액 2015.12.31 당기 전기 시설자금 KDB산업은행 외 2.53~3.90 8,437,350 14,376,500 차감: 유동성장기부채 (4,295,400) (5,939,150) 장기차입금 4,141,950 8,437,350 19.3 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장기차입금 1년 이내 4,295,400 1년 초과 3년 이내 4,141,950 3년 초과 5년 이내 - 합 계 8,437,350 19.4 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석8,13및22참조). 20. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 예수금 95,537 164,565 예수보증금 4,355 6,420 소 계 99,892 170,985 비유동부채 임대보증금 60,000 60,000 21. 순확정급여부채 21.1 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,016,277 3,726,853 사외적립자산의 공정가치 (2,919,593) (2,219,363) 순확정급여부채 1,096,684 1,507,490 21.2 당기와 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,726,853 2,887,422 당기근무원가 967,747 1,012,046 이자비용 84,471 87,237 재측정요소 인구통계적가정의 변동 229,647 (144,896) 재무적가정의 변동 (202,863) 310,337 퇴직급여 지급액 (789,578) (425,294) 보고기간말 금액 4,016,277 3,726,853 21.3 사외적립자산의 변동내역 당기와 전기에 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,219,363 1,624,320 이자수익 58,305 58,304 재측정요소 사외적립자산의 수익 (22,406) (17,846) 사용자 기여금 1,300,000 800,000 퇴직급여 지급액 (635,670) (245,416) 보고기간말 금액 2,919,593 2,219,363 21.4 사외적립자산의 구성내역 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 2,919,593 2,219,363 상기 정기예금에 대한 기대수익률은 보고기간말 현재 이자율을 사용하였습니다.21.5 당기와 전기에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 할인률 2.48 2.81 임금상승률 사무직 - 4.3 생산직 - 5.0 사무직 - 5.3생산직 - 6.0 21.6 당기의 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주요 가정의 변동 확정급여채무의 변동 할인율 1% 증가/감소 6.90% 감소 / 8.05% 증가 임금상승률 1% 증가/감소 7.86% 증가 / 6.87% 감소 할인율인 우량채수익률은 확정급여에 영향을 미치는 가장 유의적인 위험으로 파악되었으며, 우량채수익률의 하락은 확정급여부채를 증가시킵니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 22. 우발채무와 약정사항 22.1 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항(한도)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 금 액 일반자금대출 KDB산업은행 외 7,900,000 시설자금대출 KDB산업은행 외 8,437,350 금융리스 삼성카드 외 3,367,541 22.2 당기말 현재 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 차입처 차입잔액 채권최고액 토지, 건물 4,524,723 IBK기업은행 3,499,850 3,600,000 토지, 건물, 기계장치 23,317,529 KDB산업은행 12,837,500 45,000,000 22.3 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 피보증처 보증금액 차입잔액 비 고 대표이사 KDB산업은행외 6,938,000 8,437,350 차입금 23. 자본 23.1 자본금회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 6,850,000주입니다. 23.2 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 13,623,990 13,623,990 자기주식처분이익 265,314 265,314 소 계 13,889,304 13,889,304 기타자본구성요소 자기주식 (638,418) (638,418) 관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 179,703 - 소계 (458,714) (638,418) 23.3 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 2015(처분예정일: 2016년 3월 25일) 2014(처분확정일: 2015년 3월 27일) 미처분이익잉여금 41,205,696 46,245,134 전기이월미처분이익잉여금 45,434,037 41,695,334 당기순이익 (4,189,973) 4,692,763 순확정급여부채의 재측정요소 (38,369) (142,963) 이익잉여금처분액 - 811,097 현금배당 (주당배당금: 당기: -원 전기: 120원 주당배당률(*): 당기: -% 전기: 0.66%) - 811,097 차기이월미처분이익잉여금 41,205,696 45,434,037 (*) 시가배당률임. 24. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 회사의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 인건비 12,121,069 11,445,959 감가상각비 17,256,675 19,333,067 장비임차료 및 소모품비 1,414,545 1,696,094 기타비용 6,347,810 7,693,275 합 계(*) 37,140,099 40,168,395 (*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비의 합계와 일치함.25. 종업원급여 당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 9,979,500 9,213,168 퇴직급여 1,009,436 989,897 복리후생비 1,132,132 1,242,8957 소 계 12,121,069 11,445,959 26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 급여 1,209,717 871,661 퇴직급여 145,733 158,742 복리후생비 52,431 61,128 여비교통비 6,223 19,613 접대비 13,111 10,923 세금과공과 49,213 54,503 감가상각비 12,834 11,850 무형자산상각비 - 7,375 차량유지비 47,974 52,304 광고선전비 20,000 - 지급수수료 114,923 459,670 대손상각비 (10,294) (11,430) 기타 11,634 20,828 합 계 1,673,500 1,717,167 27. 기타수익과 기타비용27.1 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 외환차익 281,753 45,584 외화환산이익 19,049 64,930 유형자산처분이익 144,981 570,597 잡이익 87,733 5,152 보험차익 - 1,116 합 계 533,515 687,380 27.2 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 외환차손 60,902 37,716 외화환산손실 415 190,188 매도가능증권손상차손 - 510,000 유형자산처분손실 - 72,202 기부금 27,618 63,259 잡손실 1,112 18,941 합 계 90,047 892,306 28. 금융수익과 금융비용28.1 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 이자수익 302,375 498,327 외화환산이익 2,166 129,767 합 계 304,541 628,094 28.2 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 이자비용 906,217 1,492,139 합 계 906,217 1,492,139 29. 법인세비용 29.1 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 당기 손익에 대한 당기법인세 289,360 693,539 전기이전 손익에 대한 법인세 (5,151) 677,335 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 (718,980) 471,262 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 (485,156) 56,216 총 법인세효과 (919,927) 1,898,352 자본에 직접 반영된 법인세(*) (39,864) (27,367) 법인세비용 (959,791) 1,870,986 (*) 보험수리적손익, 지분법자본변동 등에 반영된 금액임29.2 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (5,149,764) 6,563,749 적용세율에 따른 법인세 (1,132,948) 1,422,025 조정사항 173,157 448,961 법인세추납액 284,209 677,335 비과세수익ㆍ불공제비용 등 39,877 34,654 세액공제 - (626,529) 농특세 - 51,352 기타(*) (150,928) 312,150 법인세비용 (959,791) 1,870,986 유효세율 - 28.50% (*1) 수정신고 및 법인세조사 등으로 인한 추납액(*2) 감면분 추가납부세액 등으로 구성됨29.3 당기의 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증가(감소) 기말 당기말 전기말 매출채권 100,061 (93,666) 6,395 1,407 22,013 감가상각비 7,021,439 (2,859,086) 4,162,353 915,718 1,544,717 종업원급여 1,362,958 (342,470) 1,020,487 224,507 299,851 매도가능증권 510,000 - 510,000 112,200 112,200 지분법적용투자주식 33,032 1,673,657 1,706,689 - - 지분법자본변동 - (230,389) (230,389) (50,686) - 미수수익 (53,477) (107,289) (160,767) (35,369) (11,765) 이월결손금 - 6,900,992 6,900,992 1,518,218 - 누적일시적차이 등 소계 8,974,012 4,941,749 13,915,760 2,685,996 1,967,016 이월세액공제 - 525,714 525,714 485,156 - 합 계 3,171,152 1,967,016 29.4 이연법인세 자산의 실현가능성이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 현재의 경제상황을 고려하여 당기말 및 전기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 전액 인식하였습니다.29.5 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여부채의 재측정요소 49,191 (10,822) 38,369 (183,286) 40,323 (142,963) 지분법자본변동 (230,389) 50,686 (179,703) - - - 합계 (181,198) 39,864 (141,334) (183,286) 40,323 (142,963) 29.6 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 자기주식처분손익 - (67,690) 30. 주당손익 회사의 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순이익 (4,189,973,029원) 4,692,763,499원 가중평균유통보통주식수(*) 6,759,141주 6,750,264주 기본주당이익 (620원) 695원 (*) 자기주식수를 차감함. 회사는 잠재적보통주가 없으므로 당기와 전기의 희석주당손익은 각각 당기와 전기의기본주당손익과 동일합니다. 31. 특수관계자와의 거래내역31.1 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 책임과 권한을 가지고 사업 및 본부단위의 책임자의 역할을 수행하는 상무보 이상을 주요경영진으로 판단하고 있습니다. 당기와 전기에 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 부여된 보상의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 533,591 562,839 퇴직급여 60,926 77,342 합 계 594,518 640,180 31.2 당기말과 전기말 현재 주요 경영진에 대한 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 532,782 523,454 합 계 532,782 523,454 한편, 회사는 대표이사로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석19및22참조). 32. 현금흐름 32.1 영업으로부터 창출된 현금 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 (4,189,973) 4,692,763 조정 19,392,219 23,274,915 퇴직급여 993,912 1,040,979 감가상각비 17,256,675 19,333,067 무형자산상각비 - 7,375 대손상각비 (10,294) (11,430) 이자비용 906,217 1,492,139 외화환산손실 415 190,188 매도가능증권손상차손 510,000 유형자산처분이익 (144,981) (570,597) 유형자산처분손실 0 72,202 법인세비용 (959,791) 1,870,986 이자수익 (302,375) (498,327) 외화환산이익 (21,215) (194,697) 지분법손실 1,673,657 33,032 순운전자본의 변동 (936,448) (2,821,231) 매출채권 379,954 2,178,918 기타금융자산(유동) (19,929) (320,744) 기타유동자산 (10,987) 11,032 기타금융부채 239,516 (3,734,996) 기타유동부채 (71,093) 24,438 퇴직급여의 지급 (789,578) (425,294) 순확정급여부채의 변동 (664,330) (554,584) 합 계 14,265,799 25,146,448 32.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래중 중요한 사항 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 제각 88,047 - 지분법 기타포괄손익 230,389 - 건설중인자산의 본계정 대체 197,036 1,562,466 자기주식 미지급금 상계 - 1,150,800 장기차입금의 유동성 대체 4,295,400 9,739,150 금융리스부채의 유동성 대체 1,287,103 4,306,235 금융리스보증금과 금융리스부채 상계 1,606,105 1,783,917 운용리스보증금의 기계장치 대체 270,112 금융리스자산의 기계장치대체 10,707,366 1,783,917 건설중인 자산과 미지급금 217,989 2,956,041 금융리스자산/부채의 취득 939,954 3,541,713 매각예정비유동자산의 토지 대체 - 618,795 매각예정비유동자산의 건물 대체 - 831,156