파인텍 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 합병 등 유의사항

(1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 연결실체는 2016년 8월 3일 이사회 결의에 의거 사업다각화를 통한 수익구조 및재무구조 개선을 목적으로 디스플레이용 장비제조 및 판매를 주영업활동으로 하는 주식회사 세광테크의 주식을 취득하였습니다. 동 주식취득은 주식회사 세광테크의 구주취득 및 제3자배정 유상증자 참여로 인한 신주취득의 방법으로 이루어졌으며, 구주의 취득일 및 신주의 취득일은 각각 잔금납입일, 인수가액 납입일인 2016년 8월 22일 입니다. 또한, 주식취득 후의 주식회사 세광테크에 대한 연결실체의 소유주식수 및 지분비율은 7,130,350주, 87.75%입니다.- 2016년 11월 10일 세광테크에 대한 잔여지분 12.25%를 추가취득하여 지분 100%를 소유하였으며, 2016년 11월 11일 흡수합병을 결의하고 2017년 1월 31일 세광테크(주)를 합병비율 1:0으로 흡수합병 하였습니다.- 연결실체는 동 합병으로 기존사업의 확대, 경쟁력 강화 및 경영의 효율성 제고를 실현하여 지속적으로 성장 가능한 회사로 발돋음 할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.- 2016년 08월 03일 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)- 2016년 08월 22일 합병등종료보고서(자산양수도)- 2016년 11월 11일 주요사항보고서(회사합병결정)- 2017년 01월 31일 합병등종료보고서(합병) (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고기간말 현재 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 보고기간말 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제 14 기3분기 매출채권 31,107,705 5,046,840 16.2% 선급금 1,601,093 119,840 7.5% 미수금 1,108,274 450,843 40.7% 단기대여금 660,000 - 0.0% 합 계 34,477,073 5,617,523 16.3% 제 13 기 매출채권 34,697,018 4,267,551 12.3% 선급금 577,373 109,318 18.9% 미수금 1,066,579 728,498 68.3% 단기대여금 562,501 - 0.0% 합 계 36,903,471 5,105,368 13.8% 제 12 기 매출채권 28,288,129 2,331,250 8.2% 선급금 1,429,683 185,259 13.0% 미수금 2,021,828 439,770 21.8% 단기대여금 695,889 121,054 17.4% 합 계 32,435,529 3,077,333 9.5% ※ 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제 14 기 3분기 제 13 기 제 12기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,105,368 3,077,333 3,519,710 2. 순 대손처리액(①-②±③) 234,246 (245,887) (606,860) ① 대손처리액(상각채권액) (609) (201,930) (593,593) ② 상각채권회수액 - - 78,901 ③ 기타 증감액 234,856 (43,956) 65,635 3. 대손상각비 계상(환입)액 277,909 2,273,921 164,482 4. 기말 대손충당금 잔액합계 5,617,523 5,105,368 3,077,333 ※ 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법연결실체는 보고기간종료일의 매출채권 및 기타채권에 대해서 연령분석 및 과거경험률에근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 즉, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 재무상태표일의 매출채권 및 기타채권에 대하여 연령분석과 회수가능성에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.연령과 관련없이 회수불능이 객관적으로 입증되는 채권은 100% 대손을 설정하고 있습니다.연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처간의 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.(4) 매출채권 잔액현황보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 채권회수 만기를 기준으로 한 연령및 각 연령별 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다. 및 기타채권> (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권잔액 손상된금액 대손충당금설정액 채권잔액 손상된금액 대손충당금설정액 90일이하 7,146,630 (15) (15) 15,299,044 - - 90일 ~ 1년 8,429,195 (660) (660) 2,827,689 - - 1년이상 14,319,130 (5,496,282) (5,496,282) 13,171,581 (4,996,049) (4,996,049) 합계 29,894,956 (5,496,956) (5,496,956) 31,298,314 (4,996,049) (4,996,049) 및 기타채권> (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권잔액 손상된금액 대손충당금설정액 채권잔액 손상된금액 대손충당금설정액 90일이하 179,432 - - 3,610,038 - - 90일 ~ 1년 1,567,869 (156) (156) 778,691 - - 1년이상 603,934 (570) (570) 128,286 - - 합계 2,351,235 (726) (726) 4,517,015 - - 다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원) 계정과목 제 14 기 3분기 제 13 기 제 12 기 비고 원재료 3,933,891 3,295,883 3,475,609 - 재공품 206,676 1,686,953 265,090 - 제품 1,298,503 927,752 990,035 - 평가충당금 (2,554,632) (2,187,439) (2,468,299) - 합계 2,884,438 3,723,149 2,262,434 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 2.99% 3.71% 1.88% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 10.85 회 24.23 회 27.80 회 - ※ 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (2) 재고자산의 실사내용 가. 실사일자 : 2021년 09월 30일나. 실사장소 : 주식회사 파인텍 천안공장다. 외부감사인의 참석 및 입회여부 : 미참석(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (기준일 : 2021년 09월 30일 현재) (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실(환입) 기말잔액 비고 원재료 3,933,891 2,187,116 - 2,187,116 - 재공품 206,676 206,676 - 206,676 - 제품 1,298,503 490,646 - 490,646 - 합 계 5,439,070 2,884,438 - 2,884,438 - ※ 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (4) 재고자산의 담보제공당분기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 담보제공처 재고자산(주1) 852,950 130,000 USD 한국수출입은행 (주1) 상기 재고자산은 수출입은행에 대한 차입금에 대하여 부담보를 제공한 것으로, 정담보는 대표이사의 지급보증으로 설정되어 있습니다. 라. 진행률 적용 수주계약현황 (1) 진행률 적용 수주계약현황(연결)당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 연결매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 주식회사 파인텍 디스플레이 제조 장비 - 2019-04-09 2019-07-24 6,875,140 89% - - 1,970,458 55,173 주식회사 파인텍 디스플레이 제조 장비 - 2019-05-07 2019-11-01 4,172,182 89% 16,275 - 395,500 1,978 주식회사 파인텍 디스플레이 제조 장비 - 2020-04-30 2020-10-10 12,810,170 94% 338,451 - 3,684,506 3,685 주식회사 파인텍 디스플레이 제조 장비 - 2020-10-13 2021-02-27 6,959,138 82% 3,425,913 - - - 3,565,740 - 6,050,463 18,130 * 거래상대방의 영업비밀 보호요청으로 발주처 기재를 생략합니다.* 공사기한은 최초 PO상의 장비납품예정일자로 장비 입고 후 FAT(Final Acceptance Test) 과정 및 양사간 협의 등에 따라 다소 변동될 수 있습니다. (2) 진행률 적용 수주계약현황(별도)당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 별도매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 주식회사 파인텍 디스플레이 제조 장비 - 2019-04-09 2019-07-24 6,875,140 89% - - 1,970,458 55,173 주식회사 파인텍 디스플레이 제조 장비 - 2019-05-07 2019-11-01 4,172,182 89% 16,275 - 395,500 1,978 주식회사 파인텍 디스플레이 제조 장비 - 2019-05-15 2019-09-01 3,331,524 92% 264,525 - 610,453 3,052 주식회사 파인텍 디스플레이 제조 장비 - 2020-04-30 2020-08-15 3,247,484 91% 22,347 - 923,077 1,846 주식회사 파인텍 디스플레이 제조 장비 - 2020-04-30 2020-10-10 12,810,170 94% 338,451 - 3,684,506 3,685 주식회사 파인텍 디스플레이 제조 장비 - 2020-10-13 2021-02-27 6,959,138 82% 3,425,913 - - - 4,067,511 7,583,993 65,733 * 거래상대방의 영업비밀 보호요청으로 발주처 기재를 생략합니다.* 공사기한은 최초 PO상의 장비납품예정일자로 장비 입고 후 FAT(Final Acceptance Test) 과정 및 양사간 협의 등에 따라 다소 변동될 수 있습니다. 마. 공정가치평가 내역 1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융자산 범주 계정명 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 측정하는금융자산 현금및현금성자산 6,948,787 6,948,787 8,092,425 8,092,425 단기금융상품 4,312,776 4,312,776 4,904,780 4,904,780 매출채권및기타채권 26,603,002 26,603,002 30,443,068 30,443,068 장기금융상품 1,011,828 1,011,828 667,174 667,174 기타금융자산 4,891,391 4,891,391 6,007,399 6,007,399 공정가치로 측정하는금융자산 당기손익-공정가치금융자산 27,148 27,148 - - 기타금융자산 1,528,392 1,528,392 1,502,396 1,502,396 합계 45,323,324 45,323,325 51,617,242 51,617,242 (단위:천원) 금융부채 범주 계정명 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 측정하는금융부채 매입채무및기타채무 8,923,036 8,923,036 11,835,350 11,835,350 차입금 26,286,875 26,286,875 32,447,373 32,447,373 신주인수권부사채 - - 393,127 393,127 전환사채 4,324,815 4,324,815 3,943,493 3,943,493 리스부채 1,870,653 1,870,653 2,181,848 2,181,848 기타금융부채 373,776 373,776 334,531 334,531 공정가치로 측정하는금융부채 기타금융부채 2,742,684 2,742,684 2,706,125 2,706,125 합계 44,521,839 44,521,838 53,841,847 53,841,847 연결실체는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치 서열체계당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위:천원) 범 주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소 계 금융자산 : 당분기손익-공정가치금융자산 27,148 27,148 27,148 기타금융자산 1,528,392 1,528,392 1,528,392 합 계 1,555,541 1,555,541 1,555,541 금융부채 : 기타금융부채 2,742,684 2,742,684 2,742,684 (전기말) (단위:천원) 범 주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소 계 금융자산 : 기타금융자산 1,502,396 - 1,502,396 - 1,502,396 금융부채 : 기타금융부채 2,706,125 - 2,706,125 - 2,706,125