파인텍 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 합병 등 유의사항

(1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도-당사는 당분기말 현재 해당사항 없습니다.

(2) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항-당사는 당분기말 현재 해당사항 없습니다.

(3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항-당사는 당분기말 현재 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제 17 기 당분기말	매출채권	17,661,949	9,431,623	53.4%

선급금	5,260,090	123,579	2.3%

미수금	2,373,666	56,622	2.4%

미청구공사	27,077,390	160,000	0.6%

단기대여금	1,133,095	-	0.0%

합 계	53,506,191	9,771,824	18.3%

제 16 기	매출채권	21,793,090	11,018,951	50.6%

선급금	466,924	118,406	25.4%

미수금	644,893	59,587	9.2%

미청구공사	2,058,279	-	0.0%

단기대여금	1,210,903	-	0.0%

합 계	26,174,089	11,196,944	42.8%

제 15 기	매출채권	25,114,764	10,381,251	41.3%

선급금	553,321	118,799	21.5%

미수금	1,134,439	59,767	5.3%

미청구공사	9,352,201	-	5.3%

단기대여금	838,393	-	0.0%

합 계	36,993,118	10,559,817	28.5%

※ 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제 17 기 분기말	제 16 기	제 15 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	11,196,944	10,559,817	6,771,272

2. 순 대손처리액(①-②±③)	77,271	(5,869)	(47,233)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(88)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타 증감액	77,271	(5,869)	(47,145)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(1,502,390)	642,995	3,835,778

4. 기말 대손충당금 잔액합계	9,771,824	11,196,944	10,559,817

※ 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법연결실체는 보고기간종료일의 매출채권 및 기타채권에 대해서 연령분석 및 과거경험률에근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 즉, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 재무상태표일의 매출채권 및 기타채권에 대하여 연령분석과 회수가능성에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.연령과 관련 없이 회수불능이 객관적으로 입증되는 채권은 100% 대손을 설정하고 있습니다.연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처간의 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.(4) 매출채권 잔액현황보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 채권회수 만기를 기준으로 한 연령 및 각 연령별 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.및 기타채권>

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	대손충당금설정액	채권잔액	대손충당금설정액

90일이하	2,927,376	(4,380)	3,904,638	-

90일 ~ 1년	377,172	(4,749)	1,087,662	(2)

1년이상	16,766,208	(9,479,116)	17,124,987	(11,078,527)

합 계	20,070,756	(9,488,245)	22,117,287	(11,078,529)

및 기타채권>(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	대손충당금설정액	현재가치할인차금	채권잔액	대손충당금설정액	현재가치할인차금

90일이하	-	-	-	21,214	-	(1,480)

90일 ~ 1년	32,507	-	(1,928)	94,483	-	(5,460)

1년이상	-	-	-	265,577	(8)	(94)

합 계	32,507	-	(1,928)	381,274	(8)	(7,034)

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제 17 기 당분기말	제 16 기	제 15 기	비고

원재료	3,879,335	4,089,767	4,740,276	-

재공품	198,106	456,770	141,834	-

제품	1,493,614	1,556,875	1,591,537	-

평가충당금	(3,022,091)	(2,576,563)	(2,677,142)	-

합 계	2,548,964	3,526,849	3,796,505	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.87%	5.01%	4.89%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	12.35 회	1.97 회	16.98 회	-

※ 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.

(2) 재고자산의 실사내용

가. 실사일자 : 2024년 9월 27일나. 실사장소 : 주식회사 파인텍 천안공장다. 외부감사인의 참석 및 입회여부 : 미참석(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2024년 09월 30일 현재) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실(환입)	기말잔액	비고

원재료	3,879,335	2,364,867	352,653	2,012,215	-

재공품	198,106	198,106	-	198,106	-

제품	1,493,614	338,643	-	338,643	-

합 계	5,571,055	2,901,617	352,653	2,548,964	-

※ 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.

(4) 재고자산의 담보제공당분기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 재고자산의 내역은 없습니다.

라. 진행률 적용 수주계약현황 (1) 진행률 적용 수주계약현황(연결) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 연결매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	종료조건	수주총액	진행률	미청구공사	초과청구공사	공사손실충당부채	공사미수금

총액	대손충당금

주식회사 파인텍	디스플레이 제조 장비	-	2021-09-27	FAT 승인	2,427,425	100%	86,711	-	-	781,185	60,073

주식회사 파인텍	디스플레이 제조 장비	-	2022-01-12	FAT 승인	2,520,874	91%	-	-	(7,337)	511,303	6,647

주식회사 파인텍	디스플레이 제조 장비	-	2023-09-01	FAT 승인	13,700,000	100%	9,590,000	-	-	-	-

주식회사 파인텍	디스플레이 제조 장비	-	2023-12-15	FAT 승인	3,150,000	95%	173,054	-	-	-	-

주식회사 파인텍	디스플레이 제조 장비	-	2024-01-09	FAT 승인	5,786,046	100%	-	-	-	561,322	-

주식회사 파인텍	디스플레이 제조 장비	-	2024-06-20	FAT 승인	13,550,085	76%	10,405,023	-	-	-	-

주식회사 파인텍	디스플레이 제조 장비	-	2024-06-20	FAT 승인	6,734,362	59%	4,024,016	-	-	-	-

합 계	47,868,792	24,278,803	-	(7,337)	1,853,810	66,720

* 거래상대방의 영업비밀 보호요청으로 발주처 기재를 생략합니다.* 종료기한은 최초 PO상의 장비설치일자로부터 약 1년이나 장비 설치 후 FAT(Final Acceptance Test) 과정 및 양사간 협의 등에 따라 다소 변동될 수 있습니다.

(2) 진행률 적용 수주계약현황(별도)당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 별도매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	종료조건	수주총액	진행률	미청구공사	초과청구공사	공사손실충당부채	공사미수금

총액	대손충당금

주식회사 파인텍	디스플레이 제조 장비	-	2021-09-27	FAT 승인	2,427,425	100%	86,711	-	-	781,185	60,073

주식회사 파인텍	디스플레이 제조 장비	-	2022-01-12	FAT 승인	2,520,874	91%	-	-	(7,337)	511,303	6,647

주식회사 파인텍	디스플레이 제조 장비	-	2023-07-12	FAT 승인	2,054,204	100%	-	-	-	-	-

주식회사 파인텍	디스플레이 제조 장비	-	2023-07-12	FAT 승인	1,738,943	83%	-	80,760	-	-	-

주식회사 파인텍	디스플레이 제조 장비	-	2023-09-01	FAT 승인	13,700,000	100%	9,590,000	-	-	-	-

주식회사 파인텍	디스플레이 제조 장비	-	2023-12-15	FAT 승인	3,150,000	95%	173,054	-	-	-	-

주식회사 파인텍	디스플레이 제조 장비	-	2024-01-09	FAT 승인	5,786,046	100%	-	-	-	561,322	-

주식회사 파인텍	디스플레이 제조 장비	-	2024-02-29	FAT 승인	1,730,800	100%	1,211,560	-	-	-	-

주식회사 파인텍	디스플레이 제조 장비	-	2024-06-20	FAT 승인	13,550,085	76%	10,405,023	-	-	-	-

주식회사 파인텍	디스플레이 제조 장비	-	2024-06-20	FAT 승인	6,734,362	59%	4,024,016	-	-	-	-

합 계	53,392,739	25,490,363	80,760	(7,337)	1,853,810	66,720

* 거래상대방의 영업비밀 보호요청으로 발주처 기재를 생략합니다.* 종료기한은 최초 PO상의 장비설치일자로부터 약 1년이나 장비 설치 후 FAT(Final Acceptance Test) 과정 및 양사간 협의 등에 따라 다소 변동될 수 있습니다.

마. 공정가치평가 내역

1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는금융자산	현금및현금성자산	9,061,278	9,061,278	14,446,017	14,446,017

단기금융상품	2,085,214	2,085,214	5,127,342	5,127,342

매출채권및기타채권	10,582,511	10,582,511	11,038,757	11,038,757

장기매출채권및기타채권	30,579	30,579	374,231	374,231

장기금융상품	555,956	555,956	295,956	295,956

기타금융자산	3,507,645	3,507,645	4,222,573	4,222,573

공정가치로 측정하는금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	2,100,000	2,100,000	927,464	927,464

기타금융자산	14,964	14,964	-	-

합 계	27,938,147	27,938,147	36,432,341	36,432,341

(단위:천원)

금융부채 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는금융부채	매입채무및기타채무	21,400,116	21,400,116	7,553,355	7,553,355

차입금 등	29,894,990	29,894,990	24,702,692	24,702,692

리스부채	445,669	445,669	834,789	834,789

기타금융부채	359,442	359,442	373,323	373,323

합 계	52,100,217	52,100,217	33,464,159	33,464,159

연결실체는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치 서열체계당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소 계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	2,100,000	-	-	2,100,000	2,100,000

기타금융자산	14,964	-	14,964	-	14,964

(전기말) (단위:천원)

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	927,464	-	-	927,464	927,464