파인텍 
주석

제9기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제8기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 파인텍과 그 종속기업

1. 지배회사의 개요

당사는 2008년 11월에 통신기기 부품의 조립 및 제조를 주된 목적으로 설립 되었으 며, 2009년 2월에 중소기업진흥공단으로부터 벤처기업확인을 취득하였습니다. 또한, 2015년 8월에는 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 경기도 일산동구 일산로 138(백석동) 일산테크노타운 324호에 본사를 두고 있으며, LCD용 Back Light Unit, TSP(Touch Screen Panel)와 OLED 장비 제조 및 판매 등을 주사업목적으로 하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 보통주 자본 금은 3,600백만원 (액면가:500원)이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

강원일(대표이사)	1,880,000	26.11%

자기주식	150,000	2.08%

기타	5,169,997	71.81%

합 계	7,199,997	100.00%

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당 사의 종속기업(이하 '연결실체')의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별 주요 내용 및 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가(amortized cost), 기타포괄손익-공정가치(FVTOCI), 당기손익-공정가치(FVTPL)로 측정하도록 분류하여야 합니다.

● 금융자산의 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 상각후원가로 측정하여야 합니다('상각후원가' 금융자산).

● 금융자산의 계약상 현금흐름 수취와 금융자산의 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 인식하여야 합니다('기타포괄손익-공정가치' 금융자산).

● 상기 이외의 모든 채무상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하여야 합니다('당기손익-공정가치' 금융자산).

● 모든 지분상품은 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하여야 합니다. 다만 지분상품이 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가가 아닌 경우에는 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이 경우 배당수익은 당기손익으로 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 매출채권 및 기타채권 83,696,722천원, 기타금융자산 등 3,241,599천원, 매입채무 및 기타채무 75,147,413천원, 차입금 등 90,748,131천원을 상각후원가 측정대상으로 분류하고 있습니다.

② 손상

기업회계기준서 제1109호 의 손상모형은 기대신용손실(expected credit loss)을 반영합니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상접근법에서는 신용손실을 인식하기 전에 손상사건이 발생할 필요는 없습니다. 그 대신 기업은 항상 기대신용손실과 기대신용손실의 변동에 대하여 회계처리하여야 합니다. 기대신용손실금액은 최초 인식이후 신용위험의 변동을 반영하여 매 보고기간말에 갱신하여야 합니다.

연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타채권 83,696,722천원, 기타금융자산 등 90,748,131천원을 보유하고 있고, 각각 876,971천원, 21,054천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

③ 위험회피회계

기업회계기준서 제1109호의 일반위험회피회계 모형은 기존 기업회계기준서 제1039호에서 규정하고 있는 위험회피회계 유형(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)을 유지하고 있습니다. 그러나 기존 기업회계기준서 제1039호보다 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 기존 '기업회계기준서 제1039호'에서 요구되었던 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 기업의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

한편, 연결실체는 당기말 현재 위험회피회계 적용대상의 위험회피수단 등을 보유하고 있지 않음에 따라 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래 과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업 에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 건설계약

연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(4) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(6)참고) 에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스 인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액 기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(17) 참고)
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업 에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(6) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용과 해고급여

연결실체는 확 정급여형퇴직급여제도를 채택하고 있는 바, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사 용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	20년

설 비 자 산	5년, 10년

기 계 장 치	5년 ~ 10년

차량운반구	5년

공구와기구	3년 ~ 5년

비 품	5년

금 형	2년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하

여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(13) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.한편, 제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

(15) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 ' 금 융손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 그리고 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금및수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매 도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(16) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. 또한, 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 .4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 '포괄손익계산서상 ' 금융손익'항목에 포함하고 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 파생상품연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(18) 사업결합

종속기업 및 사업 의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(19) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식합니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(20) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다 . (21) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거 래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다. (22) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

2) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3 ) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4) 금융상품의 공정가치 평가 주석 30 에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 31 는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용 을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

6) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성

당기 중 경영진은 보고기간종료일 현재 연결실체의 재무상태표에 포함되어 있는 도광판 및 Touch Key 개발로부터 발생한 연결실체 내부적으로 창출한 무형자산 2,127백만원의 회수가능성을 재검토하였습니다.

동 프로젝트는 중 도광판에 적용하는 패턴필름을 제외한 프로젝트는 계속 진행되거나 생산에 직접 사용되는 가능성이 높으며, 고객의 반응은 프로젝트로부터 발생할 기대수익에 대한 경영진의 기존 추정치를 확인하였습니다. 그러나 경쟁사의 활동과 시장환경의 변화로 관련 제품의 판매가격이 하락하고 있는 상황이지만 경영진은 무형자산의 장부금액이 전액 회수될 수 있다고 확신하고 있습니다. 이러한 상황은 주의깊게 관찰될 것이며, 향후 시장경기가 상기의 평가를 조정하는 것이 적절하다는 것을 나타낼 경우 조정이 이루어질 것입니다.한편, 도광판에 적용하는 패턴필름 프로젝트는 완료되었으나, 동 프로젝트와 직접적인 제품의 상용화 및 경제적효익 발생에 대한 불확실성이 존재하여 191백만원의 손상을 재무제표에 인식하였습니다.

7) 진행률의 추정연결실체가 영위하고 있는 OLED 장비 생산의 건설형계약과 관련한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

당기의 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 연결실체는 당기 중 세광테크(주)의 지분취득으로 지배력을 획득하였으며, 이로 인하여 당기부터 연결실체는 복수의 보고부문으로 구성되어 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다. - BLU사업부 : 통신기기용 BLU의 조립 및 제조, 판매 및 수출- 장비사업부 : OLED 장비의 제조, 판매 및 수출

(2) 부문 당기 손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보1) 당기의 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	BLU사업부	장비사업부	합 계

1. 부문 전체 매출액	153,343,748	64,914,030	218,257,778

2. 부문 간 매출액	63,976,141	2,586	63,978,727

3. 외부매출액	89,367,607	64,911,444	154,279,051

4. 영업이익(손실)	(19,546,464)	12,015,706	(7,530,758)

2) 당기말 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	BLU사업부	장비사업부	기 타	합 계

자산총계	144,951,585	76,282,761	-	221,234,346

부채총계	115,819,916	57,843,543	-	173,663,459

차입금 및 사채	50,269,605	19,635,397	-	69,905,002

(3) 주요고객에 대한 정보 당기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	A사	B사	C사	합계	매출에서 차지하는 비중

당기	59,629,641	59,486,045	-	119,115,686	77.49%

5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보로 제공된 금융자산

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

매도가능금융자산(수익증권)	우리은행 질권설정	213,521	151,397

단기금융상품(정기적금)	수협은행 질권설정	110,000	-

단기금융상품(정기예수금)	한국증권금융 담보제공	100,000	-

단기금융상품(정기예금)	기업은행 질권설정	1,100,000	-

단기금융상품(정기예금)	국민은행 질권설정	200,000	-

단기금융상품	우리은행 질권설정	181,475	-

합 계	1,904,996	151,397

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	76,560,428	333,038	32,567,455	-

차감: 대손충당금	(339,038)	(333,037)	(466,827)	-

미수금	7,475,741	192,969	5,200,743	-

차감: 대손충당금	(11,929)	(192,968)	(270,489)	-

미수수익	11,518	-	2,869	-

합 계	83,696,720	2	37,033,751	-

연결실체는 우리은행과 매출채권 팩토링 계약에 따라 3,492,565천원에 상당하는 매출채권을 할인하였으며, 동 거래는 해당 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 연결시체는 은행에 회수되지 않은 매출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있습니다. 이에 따라 연결실체는 동 거래를 담보차입으로 회계처리 하였습니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.연결실체는 보고기간종료일의 매출채권 및 기타채권에 대해서 연령분석 및 과거경험률에근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 즉, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 재무상태표일의 매출채권 및 기타채권에 대하여 연령분석과 회수가능성에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.연령과 관련없이 회수불능이 객관적으로 입증되는 채권은 100% 대손을 설정하고 있습니다.연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처간의 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 채권회수 만기를 기준으로 한 연령및 각 연령별 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

기타채권>(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된금액	대손충당금설정액	채권잔액	손상된금액	대손충당금설정액

90일이하	78,031,747	(9,041)	(9,041)	32,273,348	-	-

90일 ~ 1년	3,751,964	(160,027)	(160,027)	5,408,632	(737,316)	(737,316)

1년이상	2,263,976	(181,898)	(181,898)	89,087	-	-

합계	84,047,687	(350,966)	(350,966)	37,771,067	(737,316)	(737,316)

기타채권>(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된금액	대손충당금설정액	채권잔액	손상된금액	대손충당금설정액

90일이하	-	-	-	-	-	-

90일 ~ 1년	-	-	-	-	-	-

1년이상	526,006	(526,004)	(526,004)	-	-	-

합계	526,006	(526,004)	(526,004)	-	-	-

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	합계

기초금액	466,827	270,489	737,316

연결범위변동	747,650	-	747,650

당기 설정	(542,355)	(65,593)	(607,948)

당기 제각	-	-	-

당기 회수	(47)	-	(47)

기말금액	672,075	204,896	876,971

(전기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	합계

기초금액	169,512	185,943	355,455

당기 설정	732,359	270,489	1,002,848

당기 제각	435,044	185,943	620,987

당기 회수	-	-	0

기말금액	466,827	270,489	737,316

7. 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

수익증권	213,521	-	151,397	-

수익증권(주1)	213,521	151,397	-

지분상품	-	940,001	-	700,000

비상장주식(주2)	-	940,001	-	700,000

채무상품	850,000	-	1,704,769	-

회사채(주3)	850,000	1,704,769

합 계	1,063,521	940,001	1,856,166	700,000

(주1) 동 수익증권은 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.(주2) 상기 지분증권은 비상장주식으로 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부가액으로 계상하였습니다.(주3) 채무상품은 전환사채에 대한 투자액으로 보고기간말 현재의 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부가액으로 계상하였습니다.

(2) 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,556,166	40,094

취득	1,060,000	2,511,303

연결범위변동	240,000	-

대체(주1)	1,068,129	-

매도가능금융자산의 평가	2,124	4,769

처분	(1,504,769)	-

손상차손(주2)	(1,418,128)	-

기말금액	2,003,522	2,556,166

(주1) 매출거래처에 대한 회생인가 결정으로 인하여 해당 매출채권의 일부가 출자전환되어 증가하였습니다.(주2) 장부가액이 공정가치에 현저히 미달하는 매도가능증권에 대한 손상차손을 계상하였습니다.8. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산(주1)	995,030	-	40,565

대여금	719,888	-	21,055

차감 : 대손충당금	(21,054)	-	-

임차보증금	21,722	399,567	199,870	252,162

합 계	1,715,586	399,567	261,490	252,162

(주1) 파생상품자산은 신주인수권부사채의 연결실체의 매도청구권에 대한 금액으로, 주석 19를 참고하시기 바랍니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	-	-

당기설정	(21,054)	-

기말금액	(21,054)	-

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

원재료	14,771,477	(1,134,893)	13,636,584	4,787,066	(1,242,659)	3,544,407

재공품	949,962	-	949,962	248,013	-	248,013

제품	2,799,713	(1,163,042)	1,636,671	3,237,560	(354,981)	2,882,579

상품	961,021	-	961,021	-	-	-

저장품	105,199	-	105,199	-	-	-

합 계	19,587,372	(2,297,935)	17,289,437	8,272,639	(1,597,640)	6,674,999

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 순실현가능가치의 감소로 인한 재고자산평가손실 각각 700백만원 및 664백만원이 포함되어 있습니다.

10. 종속기업

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)

당기말	전기말

천진화인창광전자유한공사	BLU 제조판매	중국	100%	100%

동관화인창광전자유한공사	BLU 제조판매	중국	100%	100%

연대화인창광전자유한공사	BLU 제조판매	중국	100%	100%

파인텍 베트남	BLU 제조판매	베트남	100%	100%

세광테크㈜(주1)	OLED장비 제조판매	대한민국	100%	-

(주1) 당기 중 세광테크㈜의 지분 취득으로 지배력을 획득 하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	천진화인창광전자유한공사	동관화인창광전자유한공사	연대화인창광전자유한공사	파인텍 베트남	세광테크(주)

자산	52,135,291	10,000,596	1,361,581	50,299,905	74,855,732

부채	45,816,590	8,363,577	7,857	41,202,020	57,550,830

자본	6,318,701	1,637,019	1,353,724	9,097,885	17,304,902

(전기말) (단위: 천원)

구분	천진화인창광전자유한공사	동관화인창광전자유한공사	연대화인창광전자유한공사	파인텍 베트남

자산	38,141,321	14,118,188	7,007,491	46,409,194

부채	26,916,316	9,469,285	5,891,199	35,290,587

자본	11,225,005	4,648,903	1,116,292	11,118,607

(주) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권 등과 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의금액입니다.(3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	천진화인창광전자유한공사	동관화인창광전자유한공사	연대화인창광전자유한공사	파인텍 베트남	세광테크(주)

매출액	58,502,393	7,168,520	1,082,170	40,482,741	64,351,993

영업손익	(4,732,559)	(2,580,529)	(487,463)	(3,314,927)	12,554,435

세후중단영업손익	-	-	-	-	-

당기순손익	(4,573,113)	(2,819,602)	344,192	(3,331,771)	11,752,861

기타포괄손익	-	-	-	-	54,756

총포괄손익	(4,573,113)	(2,819,602)	344,192	(3,331,771)	11,807,617

(전기) (단위: 천원)

구분	천진화인창광전자유한공사	동관화인창광전자유한공사	연대화인창광전자유한공사	파인텍 베트남

매출액	98,094,695	30,218,952	10,950,386	111,173,886

영업손익	600,630	(3,101,604)	(2,398,055)	2,659,586

세후중단영업손익	-	-	-	-

당기순손익	(358,321)	(1,816,763)	(3,524,948)	2,427,998

기타포괄손익	-	-	-	-

총포괄손익	(358,321)	(1,816,763)	(3,524,948)	2,427,998

(주) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권 등 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후 금액입니다.

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지(주1)	9,490,421	-	-	9,490,421

건물(주1)	14,297,638	(1,879,684)	-	12,417,954

구축물	4,683,258	(3,151,084)	-	1,532,174

기계및설비자산(주1)	43,311,029	(15,197,940)	(440,269)	27,672,820

차량운반구	361,139	(225,435)	-	135,704

공기구 및 비품	2,801,713	(2,040,963)	(60,567)	700,183

금형	5,017,145	(4,137,731)	-	879,414

건설중인자산	248,000	-	-	248,000

합 계	80,210,343	(26,632,837)	(500,836)	53,076,670

(주1) 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 자세한 사항은 주석 41을 참고하시기 바랍니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	999,705	-	-	999,705

건물	7,906,261	(848,880)	-	7,057,381

구축물	4,567,687	(2,938,855)	-	1,628,832

기계및설비자산	37,296,632	(12,178,223)	-	25,118,409

차량운반구	301,334	(126,930)	-	174,404

공기구 및 비품	1,192,742	(878,579)	-	314,163

금형	3,799,555	(3,131,246)	-	668,309

건설중인자산	557,900	-	-	557,900

합 계	56,621,816	(20,102,713)	-	36,519,103

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	연결범위변동	처분	감가상각	손상차손(주1)	기타 대체 등(주2, 3)	기말금액

토지	999,705	2,621,927	6,503,084	(160,000)	-	-	(474,295)	9,490,421

건물	7,057,380	2,975,455	2,945,480	(10,542)	(549,647)	-	(172)	12,417,954

구축물	1,628,832	308,731	-	-	(331,679)	-	(73,710)	1,532,174

기계및설비자산	25,118,409	3,310,292	1,386,580	(361,667)	(3,772,641)	(440,269)	2,432,116	27,672,820

차량운반구	174,404	-	5,599	(1,050)	(56,462)	-	13,213	135,704

공기구및비품	314,162	468,663	140,170	-	(161,973)	(60,567)	(272)	700,183

금형	668,309	1,217,590	-	-	(1,006,485)	-	-	879,414

건설중인자산	557,900	1,737,085	70,591	-	-	-	(2,117,576)	248,000

합 계	36,519,101	12,639,743	11,051,504	(533,259)	(5,878,887)	(500,836)	(220,696)	53,076,670

(주1) 보고기간종료일 현재 사용이 중지된 유형자산에 대하여 손상이 발생한 것으로 판단되어 손상차손을 계상하였으며, 손상차손은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.(주2) 당기 중 토지 및 건물의 대체는 투자부동산으로의 대체에 해당합니다. (주3) 동 금액에는 해외종속회사 자산의 환율변동으로 인한 효과가 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분	감가상각	손상차손	기타 대체 등	기말금액

토지	999,705	-	-	-	-	-	999,705

건물	5,454,522	813,631	-	(314,843)	1,104,070	-	7,057,380

구축물	3,381,670	54,206	(250,973)	(304,647)	(109,845)	(1,141,579)	1,628,832

기계및설비자산	22,842,538	1,680,580	(989,898)	(3,493,969)	5,079,158	-	25,118,409

차량운반구	250,702	-	(44,130)	(52,361)	20,193	-	174,404

공기구및비품	470,169	65,515	(39,903)	(97,612)	(84,007)	-	314,162

금형	863,777	837,630	-	(1,033,098)	-	-	668,309

건설중인자산	2,623,435	2,514,845	-	-	(4,580,380)	-	557,900

합 계	36,886,518	5,966,407	(1,324,904)	(5,296,528)	1,429,189	(1,141,579)	36,519,101

12. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	160,000	-	160,000

건물	409,380	(168,103)	241,277

합 계	569,380	(168,104)	401,277

(주) 투자부동산은 전액 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다. 자세한 사항은 주석 41을 참고하시기 바랍니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,082,453	-	1,082,453

건물	350,715	(103,753)	246,962

합 계	1,433,168	(103,753)	1,329,415

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각	대체증가(주1)	대체감소(주2)	기말금액

토지	1,082,453	-	160,000	1,082,453	160,000

건물	246,962	(17,536)	241,277	229,426	241,277

합 계	1,329,415	(17,536)	401,277	1,311,879	401,277

(주1) 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액에 해당합니다. (주2) 보고기간말 현재 매각계약이 체결됨에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 주석 36을 참고하시기 바랍니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각	기말금액

토지	1,082,453	-	1,082,453

건물	264,497	(17,535)	246,962

합 계	1,346,950	(17,535)	1,329,415

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

토지	160,000	187,170

건물	241,277	296,763

합 계	401,277	483,933

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	323,338	(181,588)	-	141,750

개발비	2,482,727	(164,545)	(191,214)	2,126,968

소프트웨어	543,469	(373,949)	-	169,520

시설이용권	2,084,998	(103,749)	-	1,981,249

회원권	1,143,590	-	-	1,143,590

고객관계무형자산 (주1)	3,871,852	(667,560)	-	3,204,292

기술기반무형자산 (주1)	9,751,437	(406,310)	-	9,345,127

합 계	20,201,411	(1,897,701)	(191,214)	18,112,496

(주1) 당기 중 사업결합시 식별가능한 무형자산을 인수함에 따라 발생하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부가액

산업재산권	233,690	(122,636)	111,054

개발비	1,443,534	(63,738)	1,379,796

소프트웨어	546,560	(277,636)	268,924

시설이용권	2,025,554	(63,978)	1,961,576

회원권	1,143,590	-	1,143,590

합 계	5,392,928	(527,988)	4,864,940

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	연결범위변동	처분	상각	손상차손	기타대체 등(주1)	기말금액

산업재산권	111,054	2,027	62,543	-	(33,873)	-	-	141,751

개발비	1,379,796	1,039,193	-	-	(100,807)	(191,214)	-	2,126,968

소프트웨어	268,924	-	-	-	(96,313)	-	(3,091)	169,520

시설이용권	1,961,576	-	-	-	(39,772)	-	59,445	1,981,249

회원권	1,143,590	-	92,000	(92,000)	-	-	-	1,143,590

고객관계무형자산	-	-	3,871,852	-	(667,560)	-	-	3,204,292

기술기반무형자산	-	-	9,751,437	-	(406,310)	-	-	9,345,127

합 계	4,864,940	1,041,220	13,777,832	(92,000)	(1,344,635)	(191,214)	56,354	18,112,497

(주1) 동 금액에는 해외종속회사 자산의 환율변동으로 인한 효과가 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분	상각	손상차손	기타대체 등	기말금액

산업재산권	41,966	100,718	-	(31,632)	-	2	111,054

개발비	688,404	755,130	-	(63,738)	-	-	1,379,796

소프트웨어	360,407	11,350	-	(101,907)	-	(926)	268,924

시설이용권	1,111,082	895,424	-	(46,368)	-	1,438	1,961,576

회원권	1,143,590	-	-	-	-	-	1,143,590

합 계	3,345,449	1,762,622	-	(243,646)	-	514	4,864,940

(주1) 당기 및 전기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 기타자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,263,542	-	819,512	-

차감 : 대손충당금	(63,418)	-	(78,800)	-

선급비용	802,606	710,324	271,230	465,398

합 계	2,002,730	710,324	1,011,942	465,398

(2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	78,800	78,800

당기 설정	63,418	-

당기 제각	(78,800)	-

기말금액	63,418	78,800

15. 건설형 공사계약

(1) 당기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

누적발생원가	48,224,981

가산: 누적이익	16,408,579

차감: 누적손실	(347,505)

누적공사수익(미성공사) 합계	64,286,055

차감: 진행청구액	(55,631,250)

소 계	8,654,805

미청구공사	14,065,736

초과청구공사	(5,410,931)

소 계	8,654,805

당기말 현재 건설형 공사계약과 관련된 회수보류액 및 선수금은 없습니다.

(2) 총계약원가 추정치 변동

당기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 추정 총 계약원가가 변동된 내역은 없습니다

16. 영업권(1) 보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	8,147,159	76,162

손상차손누계액	-	-

장부금액	8,147,159	76,162

(2) 당기 및 전기 영업권의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	76,162	76,162

사업결합으로 인한 추가 인식액	8,070,997	-

기말금액	8,147,159	76,162

17. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	67,791,640	-	17,709,734	-

미지급금	5,849,315	3,004	1,733,653	-

미지급비용	1,503,454	-	1,386,940	-

합 계	75,144,409	3,004	20,830,327	-

18. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	39,759,788	-	11,391,471	-

장기차입금	7,256,467	9,961,419	2,187,748	6,712,808

사채	8,000,000	4,927,329	-	7,878,045

합계	55,016,255	14,888,748	13,579,219	14,590,853

(주) 상기의 차입금, 사채에 대하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있으며, 연결실체의 금융상품, 유형자산 및 투자부동산 등이 담보로 제공되고 있습니다. 또한 무역보험공사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 자세한 사항은 주석 41을 참고하시기 바랍니다.

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당기말	전기말

원화단기차입금	우리은행	2.97% ~ 3.65%	2,309,935	500,000

신한은행	3.45%	1,000,000	500,000

기업은행	2.54% ~ 3.37%	5,000,000	-

농협은행	3.96%	2,997,398	-

한국수출입은행	2.83%	-	2,672,000

KEB하나은행	2.95%	-	1,000,000

우리은행	2.93%	3,240,000	-

우리은행	3.97%	3,960,000	-

기업은행	3.28%	3,000,000	-

김성민	3.87%	1,500,000	-

외화단기차입금	한국수출입은행	LIBOR+3.09%	1,208,500	-

한국수출입은행	LIBOR+2.95%	3,021,250	2,930,000

수협은행	4.34%	1,812,750

KEB하나은행	LIBOR+2.67%	-	1,172,000

KEXIM VLC	LIBOR+2.05%	3,624,503	2,617,471

기업은행	LIBOR+1.4%	1,073,684	-

VIETCOM	LIBOR+2.2%	2,519,203	-

우리은행(주1)	3,492,565	-

합 계	39,759,788	11,391,471

(주1) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 양도 시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	만기	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	우리은행	3.22%	2018-10-31	276,596	1,191,489	255,319	1,446,808

우리은행	3.44%	2017-12-15	1,250,000	-	1,250,000	1,250,000

국민은행	3.60%	2017-03-15	225,000	-	900,000	225,000

국민은행	3.10%	2019-06-15	500,000	750,000	-	-

국민은행	3.75%	2016-03-15	-	-	187,500	-

중소기업진흥공단	2.56%	2018-02-23	-	-	220,000	275,000

우리은행	4.30%	2018-10-15	514,272	428,560	-	-

우리은행	3.60%	2021-10-12	-	3,000,000	-	-

우리은행	2.50%	2024-09-30	-	500,000	-	-

소계	2,765,868	5,870,049	2,812,819	3,196,808

외화장기차입금	외환은행	LIBOR+2.67%	2019-11-10	1,208,500	2,417,000	-	-

토비스안양사업장	0.90%	2018-07-31	-	761,399

MB	LIBOR+2.4%	2019-07-18	2,740,807	912,971	-	3,516,000

소계	3,949,307	4,091,370	-	3,516,000

합계	6,715,175	9,961,419	2,812,819	6,712,808

(4) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	만기	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

사채	유진투자증권	5.22%	2017-05-15	3,000,000	-	-	3,000,000

JT저축은행	7.95%	2017-03-12	5,000,000	-	-	-

유안타증권	3.49%	2018-05-28	-	4,927,329	-	4,878,045

합 계	8,000,000	4,927,329	-	7,878,045

19. 신주인수권부사채 및 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채 및 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	신주인수권부사채	전환사채

당기말	전기말	당기말	전기말

발행가액	18,200,000	-	-	5,500,000

부채요소	14,849,627	-	-	4,380,246

자본요소	1,576,977	-	-	(1,469,032)

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행하고 있는 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	무기명식사모비분리형 신주인수권부사채

사채의 액면금액(원)	18,200,000,000원

자금조달목적	타법인증권 취득자금

사채의 청약일	2016년 8월 4일

사채의 납입일	2016년 8월 9일

사채의 만기일	2019년 8월 9일

표면이자율	0.00%

만기이자율	4.00%

원금상환방법	만기까지 보유하고 사채의 원금에 대하여 만기일에 원금의112. 6825%에 해당하는 금액을 일시 상환

신주인수권 행사비율	100%

신주인수권 행사가액(주1)	6,858(원/주)

사채와 인수권의 분리여부	비분리

인수권행사에 따라 발행할 주식의 종류(주2)	주식회사 파인텍 기명식 보통주

권리행사기간	2017년 8월 9일 ~ 2019년 7월 9일

기타사항(주3)	조기상환청구권, 발행회사의 매도청구권

(주1) 신주인수권부사채의 발행 당시 행사가액은 6,858원 이었으나, 보고기간일 이후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 함으로써 행사가액이 6,152원으로 조정되었습니다.(주2) 신주인수권부사채의 발행가액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다.(주3) 연결실체는 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건의 신주인수권대가를 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 자본으로 분류 하였습니다.(주4) 연결실체는 상기 신주인수권부사채에 부여된 조기상환권과 발행회사의 매도청구권을 금융자산부채로 분류하였으며, 재무상태표상 파생상품자산 995,030천원 및 파생상품자산부채 3,581,160천원으로 계상하고 있습니다.

(3) 전환사채의 보통주전환연결실체의 전환사채 중 일부는 당기에 보통주로 전환되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	전환일	투자자	주당 전환가격	전환액면금액(천원)	보통주전환주식수

제6회 전환사채	2016년 1월 29일	IBK금융그룹 IP창조투자조합	6,000원	250,000	41,666

제6회 전환사채	2016년 3월 31일	IBK금융그룹 IP창조투자조합	6,000원	500,000	83,333

제6회 전환사채	2016년 8월 18일	산은캐피탈	6,000원	1,500,000	250,000

제6회 전환사채	2016년 9월 02일	산은캐피탈	6,000원	1,000,000	166,666

제6회 전환사채	2016년 9월 13일	KIF-SBI IT전문투자조합SBI ASEAN Springboard 투자조합	6,000원	2,250,000	374,999

합 계	5,500,000	916,664

20. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

판매보증충당부채	283,052	-	283,052	-	-	-

(2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	연결범위변동	전입액	기말금액	유동	비유동

판매보증충당부채	-	132,099	150,953	283,052	283,052	-

21. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채(주1)	3,922,664	-	1,779,858	-

임대보증금	-	10,000	-	-

합 계	3,922,664	10,000	1,779,858	-

(주1) 당기 및 전기의 파생상품부채는 신주인수권부사채 투자자의 조기상환청구권에 관한 금액 3,581,160천원과 통화선도에 관련한 341,504천원에 해당합니다.

22. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	318,818	-	25,555	-

선수금	347,232	-	216,660	-

합계	666,050	-	242,215	-

23. 금융리스부채(1) 리스계약

연결실체는 5년 동안 제조장비를 금융리스로 이용하고 있으며, 리스계약 종료시점에행사할 수 있는 염가구매선택권을 가지고 있습니다. 당기말 현재 동 리스자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	리스제공자	취득원가	감가상각누계액	장부가액

기계장치	Kexim Vietnam Leasing Company Limited 외 1곳	1,749,187	(518,594)	1,230,593

(2) 보고기간종료일 현재 상기 금융리스계약과 관련된 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	566,362	635,500

1년 초과 5년 이내	710,100	1,518,570

5년 초과	-	-

소 계	1,276,462	2,154,070

차감: 현재가치 조정금액	(56,502)	(99,765)

금융리스부채의 현재가치	1,219,960	2,054,305

(3) 보고기간종료일 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	541,292	625,071

비유동부채	678,668	1,429,234

합 계	1,219,960	2,054,305

24. 퇴직급여제도

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	2,290,369	1,860,457

사외적립자산의 공정가치	(1,149,321)	(1,026,029)

순확정급여부채(자산)	1,141,048	834,428

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채

당기초	1,860,457	1,026,029	834,428

연결범위변동	1,416,857	279,857	1,137,000

당기근무원가 등	694,547	(3,200)	697,747

이자비용	45,805	-	45,805

이자수익	-	32,134	(32,134)

소 계	4,017,666	1,334,820	2,682,846

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(178,220)	(22,620)	(155,600)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(287,458)	-	(287,458)

소 계	(465,678)	(22,620)	(443,058)

기업이 납부한 기여금	-	410,000	(410,000)

제도에서 지급한 금액	(712,079)	(276,525)	(435,554)

기타비용 발생	(549,539)	(296,353)	(253,186)

당기말	2,290,370	1,149,322	1,141,048

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채

당기초	1,455,901	1,131,126	324,775

당기근무원가 등	473,318	-	473,318

이자비용	27,182	-	27,182

이자수익	-	36,898	(36,898)

소 계	1,956,401	1,168,024	788,377

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	11,235	-	11,235

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(42,795)	(18,867)	(23,928)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	308,043	-	308,043

소 계	276,483	(18,867)	295,350

기업이 납부한 기여금	-	115,000	(115,000)

제도에서 지급한 금액	(308,714)	(174,415)	(134,299)

확정기여형(DC)전환금액	(63,713)	(63,713)	-

당기말	1,860,457	1,026,029	834,428

(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금등가물	1,149,321	1,026,029

(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인률	2.24%~2.96%	2.58%

기대임금상승률	4.12%~4.42%	4.98%

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(174,004)	202,725	(109,023)	128,359

기대임금상승률	199,139	(174,438)	126,612	(109,702)

25. 자본금 및 주식발행초과금

보고기간종료일 현재 발행주식수 및 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행주식의 수	7,199,997	6,283,333

자본금(주1)	3,599,998,500	3,141,666,500

(주1) 연결실체가 발행한 제6회 전환사채의 전환권 중 일부가 당기 중 행사됨에 따라 총 916,664주(주당 발행금액: 6,000원)의 보통주가 발행되었습니다.

26. 기타불입자본

보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	35,104,040	27,469,065

전환권대가(주1)	-	1,469,032

자기주식	(968,148)	-

신주인수권대가	1,576,977	-

기타자본잉여금	(475,479)	-

합계	35,237,390	28,938,097

(주1) 연결실체가 발행한 제6회 전환사채의 전환권 중 일부가 당기 중 행사됨에 따라 이에 상당하는 전환권대가를 주식발행초과금으로 분류변경하였습니다.

27. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금은 미처분이익잉역금으로 구성되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	15,701,989	12,908,639

지배기업주주지분 귀속 당기손익	(7,903,433)	3,023,722

확정급여제도의 재측정요소	439,858	(295,349)

법인세효과	(96,768)	64,977

기말금액	8,141,646	15,701,989

28. 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	2,746	3,720

해외사업환산손익	(82,914)	507,434

합 계	(80,168)	511,154

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	511,154	(1,478,103)

매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익	(974)	3,720

해외사업장 순자산의 환산으로 인한 외환차이	(590,348)	1,985,537

기말	(80,168)	511,154

29. 수익

당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	89,367,607	205,426,462

건설계약으로 안한 수익	64,349,407	-

합계	153,717,014	205,426,462

30. 판매비 및 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	4,574,635	3,644,832

퇴직급여	620,544	353,624

복리후생비	881,187	944,157

운반비	2,252,820	3,571,751

지급임차료	388,477	420,183

지급수수료	2,679,569	775,767

감가상각비	331,825	345,176

무형자산상각비	1,330,226	229,476

세금과공과	371,634	639,268

여비교통비	373,505	241,738

보험료	207,536	328,193

경상연구개발비	2,346,930	2,676,753

기타	888,354	2,321,863

합 계	17,247,242	16,492,781

31. 금융이익

당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	118,200	56,944

외환차익	2,070,334	4,584,473

외화환산이익	3,341,847	1,241,243

파생상품 평가이익	-	550,216

파생상품 거래이익	1,106,427	-

총 계	6,636,808	6,432,876

32. 금융원가

당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	2,791,227	2,308,406

외환차손	1,848,903	3,309,693

외화환산손실	2,070,817	2,696,155

파생상품 평가손실	868,557	5,977,923

파생상품 거래손실	807,554	-

합 계	8,387,058	14,292,177

33. 기타영업외이익

당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대료수익	57,237	820,100

유형자산처분이익	12,937	125,816

단기매매증권처분이익	142	-

잡이익	820,183	1,076,213

합 계	890,499	2,022,129

34. 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	166,502	262,956

유형자산손상차손	296,909	1,000,228

기타의대손상각비	18,879	368,081

투자자산처분손실	29,429	-

개발비손상차손	191,214	-

기부금	-	1,000

매도가능금융자산손상차손	1,418,128	-

잡손실	456,612	280,697

합 계	2,577,673	1,912,962

35. 계속영업과 관련된 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세 부담액	195,375	1,367,841

자본에 직접 가감하는 법인세비용	35,757	(350,414)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(4,530,069)	(881,234)

법인세 추납액	22,742	527,515

기타차이	12,889	-

계속영업과 관련된 법인세비용	(4,263,306)	663,708

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(11,651,197)	3,687,430

적용세율에 따른 법인세비용	(2,563,263)	733,618

조정사항	(1,689,049)	(69,910)

비공제비용으로 인한 효과	43,121	34,251

일시적차이 미인식으로 인한 효과	559,152	(350,414)

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(2,110,846)	(333,410)

법인세추납액	22,742	527,515

미환류소득 납부액	195,375	-

기타(세율차이 등)	(398,593)	52,148

법인세비용	(4,252,312)	663,708

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1)	-	18.00%

(주1) 당기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	(44,071)	64,977

전환권대가	414,341	(414,342)

신주인수권대가	(444,788)	-

매도가능증권평가손익	110,275	(1,049)

합 계	35,757	(350,414)

(4) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기 초	증(감)액	기말	기초	증(감)액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

감가상각비	384,487	(70,753)	313,734	84,587	(15,565)	69,022

퇴직급여충당부채	1,289,873	(222,383)	1,067,490	283,772	(48,924)	234,848

퇴직보험충당부채	(1,026,029)	(123,262)	(1,149,291)	(225,726)	(27,118)	(252,844)

미수수익	(2,869)	(8,649)	(11,518)	(631)	(1,903)	(2,534)

외화환산이익	(500,564)	(1,203,703)	(1,704,267)	(110,124)	(264,815)	(374,939)

외화환산손실	113,057	214,582	327,639	24,873	47,208	72,081

전환사채 및 전환우선주	763,620	(763,620)	-	167,996	(167,996)	-

대손충당금	811,247	142,140	953,387	178,474	31,271	209,745

제품평가충당부채	81,312	312,114	393,426	17,889	68,665	86,554

연차수당	100,641	63,479	164,120	22,141	13,965	36,106

파생상품	1,739,293	1,188,340	2,927,633	382,644	261,435	644,079

무형자산상각	222,967	(177,007)	45,960	49,053	(38,942)	10,111

지급보증	199,013	67,834	266,847	43,783	14,923	58,706

신주인수권부사채	-	(1,328,608)	(1,328,608)	-	(292,294)	(292,294)

매도가능금융자산손상차손	-	1,418,129	1,418,129	-	311,988	311,988

무형자산손상차손	-	191,214	191,214	-	42,067	42,067

금융보증충당부채	-	62,423	62,423	-	13,733	13,733

매도가능증권	(4,769)	501,248	496,479	(1,049)	110,274	109,225

순확정급여부채의 재측정요소	477,561	(200,324)	277,237	105,064	(44,072)	60,992

전환권대가	(1,883,375)	1,883,375	-	(414,342)	414,342	-

신주인수권대가	-	(2,021,765)	(2,021,765)	-	(444,788)	(444,788)

종속 회사 일시적차이 등	8,738,290	1,081,948	9,820,238	2,029,274	142,174	2,171,448

일사적차이 소계	11,503,755	1,006,752	12,510,507	2,637,678	125,628	2,763,306

미사용세무상결손금 등에 대한 이연법인세

이월결손금	-	-	-	-	2,607,455	2,607,455

이월세액공제	-	-	-	-	1,796,985	1,796,985

이연법인세자산	2,637,678	4,530,068	7,167,746

(전기) (단위:천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기 초	증(감)액	기말	기초	증(감)액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

감가상각비	655,103	(270,616)	384,487	144,123	(59,536)	84,587

퇴직급여충당부채	1,036,550	253,323	1,289,873	228,041	55,731	283,772

퇴직보험충당부채	(1,131,126)	105,097	(1,026,029)	(248,848)	23,122	(225,726)

제품평가충당부채	410,441	(329,129)	81,312	90,297	(72,408)	17,889

대손충당금	69,851	741,396	811,247	15,367	163,107	178,474

무형자산상각	399,974	(177,007)	222,967	87,994	(38,941)	49,053

연차수당	106,872	(6,231)	100,641	23,512	(1,371)	22,141

미수수익	(139,645)	136,776	(2,869)	(30,722)	30,091	(631)

파생상품	711,256	1,028,037	1,739,293	58,117	324,527	382,644

외화환산이익	(289,321)	(211,243)	(500,564)	(63,651)	(46,473)	(110,124)

외화환산손실	249,848	(136,791)	113,057	54,967	(30,094)	24,873

전환사채 및 전환우선주	725,228	38,392	763,620	159,550	8,446	167,996

지급보증	227,709	(28,696)	199,013	50,096	(6,313)	43,783

순확정급여부채의 재측정요소	182,212	295,349	477,561	40,087	64,977	105,064

매도가능증권평가이익	-	(4,769)	(4,769)	-	(1,049)	(1,049)

전환권대가	-	(1,883,375)	(1,883,375)	-	(414,342)	(414,342)

종속회사 일시적차이 등	4,590,057	4,148,233	8,738,290	1,147,514	881,760	2,029,274

일사적차이 소계	7,805,009	3,698,746	11,503,755	1,756,444	881,234	2,637,678

이연법인세자산	1,756,444	881,234	2,637,678

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

세무상이월결손금	559,152	4,819,905

이연법인세자산(종속기업의 일시적 차이 및 자본변동)	-	1,241,213

36. 매각예정자산

보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매각예정토지(주1)	1,082,453	-

매각예정건물(주1)	229,426	-

매각예정구축물(주2)	1,094,641	1,141,579

합 계	2,406,520	1,141,579

(주1) 보고기간종료일 현재 토지 및 건물에 대한 매각계약을 체결함에 따라, 관련 자산을 매각 예정자산으로 분류하였습니다.
(주2) 연결실체는 향후 12개월 이내 더 이상 활용하지 않고 있는 구축물의 매각을 추진하고자 합니다. 이 구축물은 연결실체의 BLU제조업에 사용되었으며, 현재 매수자를 찾고 있는 중입니다. 연결실체는 순공정가치가 장부금액에 미달할 것으로 예상하고 있으므로, 전기중 매각예정자산으로 분류된 동 구축물에 대하여 손상차손 1,000백만원을 인식한 바 있습니다.

37. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

재고변동	(134,431)	3,253,905

원재료의 사용	128,353,958	132,988,182

종업원급여	16,467,834	15,841,957

감가상각비	5,896,423	5,702,033

무형자산상각비	1,344,636	243,645

운반비	2,649,356	3,708,300

지급수수료	3,884,547	2,214,348

외주가공비	1,916,531	24,259,287

기타 비용	1,551,932	5,777,241

매출원가 및 판매비와관리비 합계	161,930,786	193,988,898

38. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

지배기업의 소유주에 귀속되는 보통주순이익(손실)	(7,903,432,999)	3,023,722,008

가중평균유통보통주식수(주1)	6,553,376	4,731,089

기본주당순손익	(1,206)	639

(주1) 기본주당순이익 산정을 위한 유통보통주식수는 당기 및 전기 중의 유통보통주식수를 일자별로 가중평균하여 산정하였습니다.

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당기는 잠재적 보통주식의 희석효과가 없으므로 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.(3) 전기의 보통주 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다

(단위:원)

구 분	전 기

지배기업의 소유주에 귀속되는 보통주순이익	3,023,722,008

전환상환우선주관련 손익	85,265,745

법인세효과	(18,758,464)

총희석주당이익 계산에 사용된 순이익	3,090,229,289

가중평균유통보통주식수	4,922,870

희석주당이익	628

희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위:원)

구분	전기

기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	4,731,089

- 전환상환우선주	191,781

희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	4,922,870

다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.

(단위:주)

구분	당기	전기

- 신주인수권부사채	66,377	-

- 전환사채	554,644	1,112,693

- 전환상환우선주	-	167,808

39. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 2015년과 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

부채	172,719,556	59,282,113

자본	46,898,866	48,292,906

부채비율	368%	123%

(2) 금융상품의 구분

1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산

단기금융상품	1,751,475	-	-

매출채권및기타채권	83,696,722	-	-

매도가능금융자산	-	2,003,522	-

장기금융상품	370,000	-	-

기타금융자산	1,120,124	-	995,030

합계	86,938,321	2,003,522	995,030

(당기말) (단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식금융부채

매입채무및기타채무	75,147,413	-

차입금	69,905,002	-

신주인수권부사채	14,849,627	-

금융리스부채	1,219,960	-

기타금융부채	10,000	3,922,664

합계	161,132,002	3,922,664

(전기말) (단위:천원)

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산

매출채권및기타채권	37,033,751	-	-

매도가능금융자산	-	2,556,165	-

장기금융상품	360,000	-	-

기타금융자산	473,087	-	40,565

합계	37,866,838	2,556,165	40,565

(전기말) (단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식금융부채

매입채무및기타채무	20,830,327	-

차입금	28,170,072	-

전환사채	4,380,246	-

금융리스부채	2,054,305	-

기타금융부채	-	1,779,858

합계	55,434,950	1,779,858

2) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융자산:

대여금및수취채권	2,818,341	904,849

매도가능금융자산	(1,354,170)	297

당기손익인식금융자산	1,106,427	-

소계	2,570,598	905,146

금융부채:

상각후원가측정금융부채	(4,341,119)	(1,656,639)

당기손익인식금융부채	(1,676,112)	(985,077)

소계	(6,017,231)	(2,641,716)

(3) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

1) 시장위험관리

① 외환위험연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체는 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결실체는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구분	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

자산 :

현금및현금성자산

USD	318,684	385,129	1,094,794	1,283,099

CNY	153,428	26,583	156,370	28,237

VND	902,683,996	47,933	951,974,965	49,499

EUR	1,974	2,502	-	-

매출채권

USD	56,191,341	67,907,235	28,150,952	32,992,915

부채 :

매입채무및기타채무

USD	35,436,967	42,825,574	2,680,583	3,141,644

VND	7,033,967,370	373,504	8,573,444,799	445,789

차입금

USD	3,130,036	3,782,649	1,000,000	1,172,000

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,168,414	(2,168,414)	2,996,237	(2,996,237)

CNY	2,658	(2,658)	2,824	(2,824)

VND	(32,557)	32,557	(39,629)	39,629

EUR	250	(250)	-	-

② 이자율위험 연결실체의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

0.1% 상승시	0.1% 하락시	0.1% 상승시	0.1% 하락시

이자비용	18,747	(18,747)	17,805	(17,805)

2) 신용위험관리 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적 입니다. 일반 거래처의 경우고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체의 재무제표에 인식된 금융자산의 장부금액은 손상차손을 차감한 후의 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부가액과 같습니다.

3) 유동성위험 연결실체는 노출된 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편 연결실체는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 농협은행 외 1개 금융기관과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	1년이내	1년초과 5년이하	합계

매입채무및기타채무	75,144,409	3,004	75,147,413

차입금(주1)	55,016,254	14,888,748	69,905,002

금융리스부채	541,292	678,668	1,219,960

신주인수권부사채(주2)	14,849,627	-	14,849,627

기타금융부채	3,922,664	10,000	3,932,664

합계	149,474,246	15,580,420	165,054,666

(전기말) (단위:천원)

구분	1년이내	1년초과 5년이하	합계

매입채무및기타채무	20,830,327	-	20,830,327

차입금(주1)	13,579,219	14,590,853	28,170,072

금융리스부채	625,071	1,429,234	2,054,305

전환사채	4,380,246	-	4,380,246

기타금융부채	1,779,858	-	1,779,858

합계	41,194,721	16,020,087	57,214,808

(주1) 차입금 금액은 미래에 지급하여야 할 현금 유출을 표시한 금액으로, 현재가치로 할인하지 않은 금액에 해당합니다.(주2) 신주인수권부사채의 만기는 2019년 8월 9일이지만, 2017년 8월 9일부터 투자자의 조기상환요청시 이에 응해야 할 계약상의 의무가 존재하므로 유동부채로 분류하였습니다.

(4) 금융상품의 공정가치 1) 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금및수취채권	단기금융상품	1,751,475	1,751,475	-	-

매출채권및기타채권	83,696,722	83,696,722	37,033,751	37,033,751

장기금융상품	370,000	370,000	360,000	360,000

기타금융자산	1,120,123	1,120,124	473,087	473,087

공정가치로 측정하는금융자산	매도가능금융자산	2,003,522	2,003,522	2,556,165	2,556,165

기타금융자산	995,030	995,030	40,565	40,565

합계	89,936,872	89,936,873	40,463,568	40,463,568

(단위:천원)

금융부채 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는금융부채	매입채무및기타채무	75,147,413	75,147,413	20,830,327	20,830,327

차입금	69,905,003	70,446,295	28,170,072	28,170,072

금융리스부채	1,219,960	678,668	2,054,305	2,054,305

신주인수권부사채	14,849,627	14,849,627

전환사채	10,000	10,000	4,380,246	4,380,246

기타금융부채	72,423	72,423	-	-

공정가치로 측정하는금융부채	기타금융부채	3,922,664	3,922,664	1,779,858	1,779,858

합계	165,127,090	165,127,090	57,214,808	57,214,808

연결실체는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소 계

금융자산 :

매도가능금융자산	2,003,522	-	2,003,522	-	2,003,522

기타금융자산	995,030	-	995,030	-	995,030

합계	2,998,552	-	2,998,552	-	2,998,552

금융부채 :

기타금융부채	3,922,664	-	3,922,664	-	3,922,664

(전기말) (단위:천원)

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소 계

금융자산 :

매도가능금융자산	2,556,165	-	2,556,165	-	2,556,165

기타금융자산	40,565	-	40,565	-	40,565

합계	2,596,730	-	2,596,730	-	2,596,730

금융부채 :

기타금융부채	1,779,858	-	224,503	1,555,355	1,779,858

40. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타 특수관계자	(주)엔피아이

기타 특수관계자	대표이사

당사와 당사의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권,채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	특수관계자의
명칭	매출	매입

임대료수익	이자수익	기타수익	재고자산매입	지급수수료 등	유형자산매입

기타특수관계자	(주)엔피아이	9,000	16,506	3,000	2,417,420	75,251	216,000

(전기) (단위:천원)

구분	특수관계자의
명칭	매출	매입

임대료수익	이자수익	기타수익	재고자산매입	지급수수료 등	유형자산매입

기타특수관계자	(주)엔피아이	96,000	-	-	4,947,982	117,816	43,300

기타특수관계자	대표이사	-	2,096	-	-	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	특수관계자의
명칭	채권	채무

대여금	기타채권	매입채무	미지급금	기타채무

기타특수관계자	(주)엔피아이	-	-	641,606	5,456	-

(전기말) (단위:천원)

구분	특수관계자의
명칭	채권	채무

대여금	기타채권	매입채무	미지급금	기타채무

기타특수관계자	(주)엔피아이	-	17,600	502,163	27,256	-

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	특수관계자의 명칭	기초	대여	회수	기말

기타특수관계자	(주)엔피아이	-	700,000	700,000	-

(전기) (단위:천원)

구분	특수관계자의 명칭	기초	대여	회수	기말

기타특수관계자	대표이사	629,759	-	629,759	-

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	776,191	400,900

퇴직급여	226,758	145,408

합 계	1,002,949	546,308

(7) 보고기간종료일 현재 연결실체는 장ㆍ단기차입금, 기타외화지급보증, 사채 및 전환사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

41. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 맺고 있는 주요약정사항은 아래와 같습니다.

(단위:USD, 천원)

약정내용	금융기관	약정한도액	실행금액

일반자금대출 및 무역금융대출	기업은행	8,000,000	8,000,000

일반자금대출	신한은행	1,000,000	1,000,000

일반자금대출 및 구매자금대출	우리은행	16,670,917	16,670,851

통화선도 파생상품	우리은행	USD 1,000,000	USD 564,000

일반자금대출	농협은행	3,000,000	2,997,398

일반자금대출	국민은행	1,475,000	1,475,000

통화선도 파생상품	국민은행	USD 5,000,000	USD 3,200,000

외화대출	수협은행	USD 3,000,000	USD 1,500,000

무역금융대출	한국수출입은행	USD 1,000,000	USD 1,000,000

차입약정	김성민	1,500,000	1,500,000

일반대출	KEXIM VLC	USD 1,500,000	USD 1,500,000

금융리스	KEXIM VLC	USD 1,009,483	USD 1,009,483

일반대출	한국수출입은행	USD 2,500,000	USD 2,500,000

일반대출	외환은행	USD 3,000,000	USD 3,000,000

구매자금대출	VIETCOM BANK	USD 5,000,000	USD 2,076,359

일반대출	기업은행	USD 1,000,000	USD 888,444

시설대,일반자금대출	MB	USD 6,000,000	USD 4,965,262

합 계	31,645,917	31,643,249

USD 30,009,483	USD 22,203,548

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

보증내용	제공자	보증금액

지급보증	한국무역보험공사(주1)	2,700,000

지급보증	신용보증기금(주2)	900,000

지급보증	기술보증기금(주2)	450,000

공탁보증	서울보증보험	15,000

합 계	4,065,000

(주1) 기업은행 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.(주2) 우리은행 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	담보제공처

토지	유형자산	145,705	2,400,000	우리은행,신한은행

694,000	2,400,000	우리은행

6,385,801	7,920,000	우리은행

투자부동산	160,000	480,000	국민은행

매각예정자산	1,082,453	1,500,000	국민은행

건물	유형자산	742,789	2,400,000	우리은행,신한은행

911,138	2,400,000	우리은행

1,280,430	7,920,000	우리은행

2,142,990	2,142,990	VIETCOM BANK

투자부동산	241,277	480,000	국민은행

매각예정자산	229,426	1,500,000	국민은행

기계장치	1,447,761	2,400,000	우리은행

2,169,713	2,169,713	KEXIM VLC

763,224	763,224	VIETCOM BANK

1,382,695	1,382,695	MILITARY BANK

매도가능금융자산(수익증권)	213,521	210,000	우리은행

단기금융상품(정기예금)	1,100,000	1,210,000	기업은행

단기금융상품(정기예금)	200,000	200,000	국민은행

단기금융상품(정기적금)	110,000	121,040	수협은행

단기금융상품(정기예수금)	100,000	100,000	한국금융증권

단기금융상품(정기예금)	181,475	165,900	우리은행

재고자산(주1)	USD 855,774	USD 1,000,000	한국수출입은행

합계	21,684,398	40,265,562

USD 885,774	USD 1,000,000

(주1) 상기 재고자산은 수출입은행에 대한 차입금에 대하여 부담보를 제공한 것으로, 정담보는 대표이사의 지급보증으로 설정되어 있습니다.(4) 당기말 현재 연결실체는 종업원의 우리사주조합대출금과 관련하여 단기금융상품 100백만원을 한국증권금융에 담보로 제공하고 있습니다.

42. 보고기간 후 중요한 사건(1) 연결실체는 2016년 11월 11일에 개최된 이사회결의에 의거하여 부채상환 및 운영자금 활용을 목적으로 유상증자를 결정하였습니다. 동 유상증자는 유진투자증권(주)를 대표주관회사로 하여 잔액인수계약을 체결하였으며, 기명식 보통주 2,500,000주를 주주배정후 실권주 일반공모 방식으로 발행하였습니다. 동 유상증자의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

주권교부일	2017년 1월 24일

주권상장일	2017년 1월 25일

배정현황

수량	2,500,000주

금액	13,725,000,000원

(2) 연결실체는 100%자회사인 세광테크(주)를 2017년 1월 31일부로 흡수합병 하였습니다. 연결실체는 동 합병을 통하여 디스플레이 장비 제조·판매업을 영위하는 세광테크 (주)를 종속회사로 유지함으로써 생기는 불필요한 자원낭비를 줄일 수 있고, 보다 효율적인 경영환경을 구축하게 될것으로 기대하고 있습니다. 또한, 합병으로 인한 시너지 효과의 극대화를 통해 경쟁력 강화 및 경영의 효율성 제고를 실현하여 지속적으로성장 가능한 회사로 발돋음 할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.

43. 연결재무제표 재작성회사는 연결현금흐름표상의 법인세비용 및 이연법인세자산 증가의 기재오류, 통화선도거래손실과 통화선도거래이익 및 관련 매출채권의 증가의 기재오류로 인해 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당 기

수정전	수정금액	수정후

영업활동으로 인한 현금흐름	(18,745,580,461)	-	(18,745,580,461)

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름	(15,769,948,863)	-	(15,769,948,863)

가. 당기순이익(손실)	(7,387,890,967)	-	(7,387,890,967)

나. 조정	16,780,406,791	(8,244,947,007)	8,535,459,784

다. 영업활동 관련 자산부채의 변동	(25,162,464,687)	8,244,947,007	(16,917,517,680)

2. 이자의 수취	115,440,300	-	115,440,300

3. 이자의 지급	(1,749,295,923)	-	(1,749,295,923)

4. 법인세 납부	(1,341,775,975)	-	(1,341,775,975)

투자활동으로 인한 현금흐름	(28,243,693,989)	-	(28,243,693,989)

재무활동으로 인한 현금흐름	40,288,486,463	-	40,288,486,463

현금및현금성자산의 환율변동효과	2,887,204	-	2,887,204

현금및현금성자산의 순증가	(6,700,787,987)	-	(6,700,787,987)

기초 현금및현금성자산	12,390,233,955	-	12,390,233,955

기말 현금및현금성자산	5,692,333,172	-	5,692,333,172

44. 연결재무제표의 승인당 사 의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2017년 3월 09일자 이사회에서 발행 승인되었습니다. 다만, 주석 43에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 연결재무제표를 재작성하였으며, 재 작성된 연결재무제표는 2017년 11월 14일 자 이사회에서 발행승인되었습니다.