파인텍 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 11(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 10(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 파인텍과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배회사의 개요주식회사 파인텍(이하 "당사" 또는 "지배기업"이라 함)은 2008년 11월에 통신기기 부품의 조립 및 제조를 주된 목적으로 하여 설립되었으며, 2015년 8월에는 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 경기도 일산동구 일산로 138(백석동) 일산테크노타운 324호에 본사를 두고 있으며, 디스플레이 제조용 장비, 디스플레이 부품 제조 및 판매 등을 주사업목적으로 하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 보통주 자본금은 5,757백만원(액면가:500원)이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

강원일(대표이사)	2,131,842	18.52%

자기주식	257,820	2.24%

기 타	9,124,206	79.25%

합 계	11,513,868	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	지분율(%)

당기말	전기말

천진화인창광전자유한공사	전자통신기기부품 제조판매	중국	12월	100.00%	100.00%

동관화인창광전자유한공사	전자통신기기부품 제조판매	중국	12월	100.00%	100.00%

파인텍 베트남(주1)	전자통신기기부품 제조판매	베트남	12월	99.96%	100.00%

연대화인창광전자유한공사(주2)	전자통신기기부품 제조판매	중국	12월	-	100.00%

FINETEK USA, LLC(주3)	전자가격표시기제조판매	미국	12월	100.00%	41.00%

(주1) 당기 중 파인텍 베트남의 지분 일부를 임직원에게 양도하였습니다.(주2) 당기 중 연대화인창광전자유한공사에 대한 지분을 전액 매각하였습니다. (주3) FINETEK USA, LLC에 대한 지분율 변동으로 인해 공동기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	천진화인창광전자유한공사	동관화인창광전자유한공사	파인텍 베트남	FINETEK USA, LLC

자 산	6,473,628	1,636,935	24,569,732	294,463

부 채	12,249,582	1,473,200	11,827,692	3,184

자 본	(5,775,954)	163,735	12,742,040	291,279

② 전기말

(단위:천원)

구 분	천진화인창광전자유한공사	동관화인창광전자유한공사	연대화인창광전자유한공사	파인텍 베트남

자 산	38,316,895	7,971,850	47,492	27,134,316

부 채	38,478,405	6,762,312	-	22,029,714

자 본	(161,510)	1,209,538	47,492	5,104,602

3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	천진화인창광전자유한공사	동관화인창광전자유한공사	파인텍 베트남	FINETEK USA, LLC

매출액	21,630,008	1,578,279	18,992,357	-

영업손익	(2,913,150)	(719,013)	457,434	(156,291)

당기순손익	(5,740,905)	(1,062,602)	(469,746)	(156,307)

기타포괄손익	126,461	16,799	516,851	-

총포괄손익	(5,614,445)	(1,045,803)	47,105	(156,307)

② 전기

(단위:천원)

구 분	천진화인창광전자유한공사	동관화인창광전자유한공사	연대화인창광전자유한공사	파인텍 베트남

매출액	117,650,322	9,557,232	-	54,018,675

영업손익	(4,361,772)	(1,251,968)	(203,342)	(842,995)

당기순손익	(6,399,162)	(888,004)	(1,259,675)	(2,967,613)

기타포괄손익	-	-	-	-

총포괄손익	(6,584,864)	(982,656)	(1,304,667)	(3,970,154)

상기 요약 재무상태 및 경영성과는 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 관계기업 및 공동기업의 개요1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체"라 함)의 관계기업 및 공동기업은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	지분율(%)

당기말	전기말

관계기업	천진화인창과기유한공사(주1)	전자통신기기 부품 제조판매	중국	12월	31.59%	49.00%

(주)파인브이티(주2)	소프트웨어 개발	한국	12월	28.57%	-

공동기업	FINETEK USA, LLC(주3)	전자가격표시기 제조판매	미국	12월	100.00%	41.00%

(주1) 당사의 종속기업인 천진화인창광전자유한공사가 2017년 12월말에 49% 지분(CNY 29,330,000)을 설립시 출자하였습니다.(주2) 당기 중 (주)파인브이티에 현금출자하였습니다.(주3) FINETEK USA, LLC에 대한 지분율 변동으로 인해 공동기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	천진화인창과기유한공사	(주)파인브이티

자 산	17,585,080	373,423

부 채	5,649,027	293,199

자 본	11,936,053	80,224

② 전기말

(단위:천원)

구 분	천진화인창과기유한공사	FINETEK USA, LLC

자 산	9,791,198	667,022

부 채	26	235,708

자 본	9,791,172	431,314

3) 당기 및 전기 중 연결실체의 관계기업 및 공동기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	천진화인창과기유한공사	(주)파인브이티

매출액	46,950,076	436,977

영업손익	(3,263,448)	(3,503)

당기순손익	(3,245,127)	10,224

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	(3,245,127)	10,224

② 전기

(단위:천원)

구 분	천진화인창과기유한공사	FINETEK USA, LLC

매출액	-	-

영업손익	(5,032)	(325,037)

당기순손익	(5,032)	(325,037)

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	(5,032)	(325,037)

상기 요약 재무상태 및 경영성과는 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 연결실체는 '주식회사등의외부감사에관한법률'에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. (1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치 측정 금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책3.1 제ㆍ개정 기준서 (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 하기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하여야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 진행 중이며, 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을적용할 지 등 최초 적용시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인해, 정액으로 인식하던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.

리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.ㆍ 소급적용 접근법ㆍ 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는 2019년 1월 1일 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할 지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 실무적 간편법을 적용할 경우, 추가적으로 사용권자산과 리스부채로 인식하는 금액은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특 성- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확 정급여제도로부터의 환급가능성- 재무보고를 위한 개념체계 개정

(3) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 분류와 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.

① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	측정범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

금융자산

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	3,342,505	3,342,505

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	703,355	703,355

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	45,749,475	45,749,475

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	950,001	-

당기손익-공정가치	-	950,001

기타	대여금및수취채권	상각후원가	707,057	707,057

당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	38,795	38,795

소 계	51,491,188	51,491,188

금융부채

매입채무및기타채무	상각후원가	상각후원가	31,326,342	31,326,342

차입금 등	상각후원가	상각후원가	39,239,166	39,239,166

전환사채	상각후원가	상각후원가	12,435,932	12,435,932

신주인수권부사채	상각후원가	상각후원가	13,567,002	13,567,002

금융리스부채	상각후원가	상각후원가	362,396	362,396

기타	상각후원가	상각후원가	30,000	30,000

당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치	4,068,302	4,068,302

소 계	101,029,140	101,029,140

② 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 없습니다.

2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형을 기대신용손실 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식될 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재고자산의 매출에 따른 매출채권- 공정가치 측정 금융자산(당기손익에 공정가치 변동 인식)

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.(4) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역이 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.2 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문연결실체의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 단위로 공시하고 있습니다.(2) 연결1) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.2) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실하는 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. 3) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

4) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있는 것이 아니라 약정의 순자산에대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 5) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. 6) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타불입자본에서 가감하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 비파생금융상품1) 분류① 금융자산연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다.2) 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하여 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상이 발생할 때 당기손익으로 인식합니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.② 지분상품모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

3) 손상상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 미래전망정보에 근거하여 기대신용손실로 평가됩니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해서는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.5) 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(6) 파생금융상품연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 당기손익으로 연결손익계산서에 인식하고 있습니다.한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 연결손익계산서에 인식하고 있습니다.

기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에 연결손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 당기손익으로 연결손익계산서에 인식하고 있습니다.(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	20년

설비자산	5년, 10년

기계장치	5년 ~ 10년

차량운반구	5년

공구와기구	3년 ~ 5년

비품	5년

금형	2년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발활동과 관련된 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

고객관계	2.42년

기술기반	10년

영업권은 사업결합의 이전대가가 공정가치로 측정하여 취득된 식별가능한 순자산에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 취득한 식별가능한 순자산에 대한 취득자의 지분이 이전대가를 초과하는 경우 그 초과액인 염가매수차액은 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스 인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액 기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(13) 종업원급여연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 채택하고 있는 바, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

(14) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.한편, 제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

(15) 외화1) 외화거래개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성 외화항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도로 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.(16) 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결손익계산서에 인식하고 있습니다.또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(18) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(19) 수익인식연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 반도체 관련 장비와 부품 제조, 판매 및 서비스를 제공하고 있으며, 디스플레이 관련 장비와 부품 제조, 판매 및 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 반도체 관련 장비와 부품 및 디스플레이 관련 장비와 부품 제공 계약에서 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 또한, 개별 계약에서 정의된 무역조건에 따라 일부 수익의 이연이 발생할 수 있습니다.② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객은 기업이 용역을 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하며, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.연결실체의 계약 및 사업 관행에 대한 분석 결과, 디스플레이 장비 사업부의 계약에 대해 연결실체가 수행하여 대체 용도가 있는 자산을 만들지 않고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대한 지급청구권이 기업에 있으므로 진행기준 적용이 가능하다고 판단됩니다.

③ 변동대가기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액을 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(21) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 중단영업손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(23) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

(24) 유동 및 비유동 분류연결실체는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

4. 부문별 정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.- 부품사업부 : 전자통신기기 및 디스플레이용 부품의 조립 및 제조, 판매 및 수출- 장비사업부 : 디스플레이(OLED) 장비의 제조, 판매 및 수출(2) 부문 당기 손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보1) 당기 및 전기 중 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	부품사업부	장비사업부	합 계

1. 부문 전체 매출액	18,395,547	48,965,585	67,361,132

2. 부문 간 매출액	-	1,509,943	1,509,943

3. 외부매출액	18,395,547	47,455,642	65,851,189

4. 영업손익	1,674,686	(1,319,722)	354,964

② 전기

(단위:천원)

구 분	부품사업부	장비사업부	합 계

1. 부문 전체 매출액	43,514,006	88,695,558	132,209,564

2. 부문 간 매출액	9,674,472	277,747	9,952,219

3. 외부매출액	33,839,534	88,417,811	122,257,345

4. 영업손익	(1,612,914)	9,556,836	7,943,922

2) 당기말 및 전기말 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	부품사업부	장비사업부	합 계

자산총계	31,773,166	71,530,672	103,303,838

부채총계	14,016,630	61,549,833	75,566,463

차입금 및 사채	8,442,877	39,856,348	48,299,225

② 전기말

(단위:천원)

구 분	부품사업부	장비사업부	합 계

자산총계	87,109,668	63,282,271	150,391,939

부채총계	61,769,812	47,179,763	108,949,575

차입금 및 사채	37,608,934	27,995,562	65,604,496

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	A사	B사	C사	합 계	매출액 대비 비중

당 기	34,342,119	-	7,030,293	41,372,412	62.83%

전 기	74,466,088	22,463,062	4,977,783	101,906,933	83.35%

(4) 지역별 부문정보당기 및 전기 중 지역별로 발생한 매출 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역	당 기	전 기

국 내	5,031,038	1,063,660

중 국	36,523,449	87,781,997

베트남	19,212,432	29,368,224

미 국	154,597	420,678

싱가포르	4,906,506	3,622,786

기 타	23,168	-

합 계	65,851,190	122,257,345

5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보로 제공된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과, 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

단기금융상품	우리은행 질권설정	215,000	215,000

단기금융상품	한국증권금융 담보제공	-	101,147

단기금융상품	국민은행 질권설정	600,000	600,000

장기금융상품	기업은행 질권설정	-	60,000

외화단기금융상품	우리은행 질권설정	258,590	246,784

외화단기금융상품	기업은행 질권설정	-	1,071,400

외화단기금융상품	국민은행 질권설정	679,805	848,174

외화장기금융상품	국민은행 질권설정	381,272	80,355

합 계	2,134,667	3,222,860

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	21,359,834	333,038	42,450,130	333,038

차감: 대손충당금	(2,277,165)	(333,037)	(444,706)	(333,037)

미수금	1,548,119	192,969	3,735,717	192,969

차감: 대손충당금	(425,501)	(192,968)	(10,303)	(192,968)

미수수익	20,296	-	18,635	-

합 계	20,225,583	2	45,749,473	2

연결실체는 전기 중 매출채권 팩토링 계약이 종료되어 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 매출채권 할인내역은 없습니다.(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.연결실체는 당기말 및 전기말 현재의 매출채권 및 기타채권에 대해서 연령분석 및 과거 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 즉, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 재무상태표일의 매출채권 및 기타채권에 대하여 연령분석과 회수가능성에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 연령과 관련없이 회수불능이 객관적으로 입증되는 채권은 100% 대손을 설정하고 있습니다.연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처간의 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 채권회수 만기를 기준으로 한 연령 및 각 연령별 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

1) 유동성매출채권 및 기타채권

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된금액	대손충당금설정액	채권잔액	손상된금액	대손충당금설정액

90일이하	10,995,648	-	-	35,246,686	(23,288)	(23,288)

90일 ~ 1년	6,399,960	-	-	10,375,062	(3,586)	(3,586)

1년 초과	5,532,641	(2,702,666)	(2,702,666)	582,734	(428,135)	(428,135)

합 계	22,928,249	(2,702,666)	(2,702,666)	46,204,482	(455,009)	(455,009)

2) 비유동성매출채권 및 기타채권

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된금액	대손충당금설정액	채권잔액	손상된금액	대손충당금설정액

90일이하	-	-	-	-	-	-

90일 ~ 1년	-	-	-	-	-	-

1년 초과	526,006	(526,004)	(526,004)	526,006	(526,004)	(526,004)

합 계	526,006	(526,004)	(526,004)	526,006	(526,004)	(526,004)

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	합 계	매출채권	미수금	합 계

기초금액	777,743	203,270	981,013	672,075	204,897	876,972

설정(환입)	1,840,710	420,597	2,261,307	112,395	(1,054)	111,341

외화환산차이	(8,251)	(5,398)	(13,649)	(6,727)	(573)	(7,300)

기말금액	2,610,202	618,469	3,228,671	777,743	203,270	981,013

7. 공정가치 측정 금융자산(매도가능금융자산)

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산(매도가능금융자산)의 내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

수익증권	-	71,381	-	10,000

수익증권	-	71,381	-	10,000

지분상품	-	1	-	940,001

비상장주식	-	1	-	940,001

합 계	-	71,382	-	950,001

상기 금융상품들은 전기에 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산(매도가능금융자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	950,001	2,003,522

취득	60,000	10,000

평가	1,381	-

처분	(940,000)	(913,521)

손상차손(주1)	-	(150,000)

기말금액	71,382	950,001

(주1) 채무상품 중 전환사채 150,000천원은 발행회사의 전기 중 폐업으로 인하여 회수가능금액이 없으므로 전액 손상처리하였습니다.

8. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

통화선도자산	-	-	38,795	-

대여금	443,889	-	429,222	-

차감 : 대손충당금	(121,054)	-	(121,054)	-

보증금	272,294	1,184,588	136,706	262,183

합 계	595,129	1,184,588	483,669	262,183

(2) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	121,054	21,054

당기설정	-	100,000

기말금액	121,054	121,054

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	6,012,104	(4,442,983)	1,569,121	6,512,505	(1,348,087)	5,164,418

재공품	19,362	-	19,362	538,170	(21,507)	516,663

제품	1,609,148	(1,094,354)	514,794	2,805,480	(1,056,933)	1,748,547

저장품	88,531	-	88,531	88,630	-	88,630

합 계	7,729,145	(5,537,337)	2,191,808	9,944,785	(2,426,527)	7,518,258

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 순실현가능가치의 하락으로 인한 재고자산평가손실 3,111백만원(전기: 129백만원)이 반영되었습니다.

10. 공동기업 및 관계기업 투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부가액	지분율	취득원가	장부가액

공동기업	FINETEK USA,LLC(주1)	전자가격표시기제조판매	미국	-	-	-	41.00%	776,802	625,826

관계기업	천진화인창과기유한공사	전자통신기기부품 제조판매	중국	31.59%	4,773,751	1,226,141	49.00%	4,799,854	4,799,854

(주)파인브이티(주2)	소프트웨어 개발	한국	28.57%	20,000	23,329	-	-	-

합 계	4,793,751	1,249,470	5,576,656	5,425,680

(주1) FINETEK USA, LLC에 대한 지분율 변동으로 인해 공동기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. (주2) 당기 중 (주)파인브이티에 현금출자하였습니다.위 공동기업 및 관계기업의 결산월은 모두 12월입니다.(2) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업 투자주식 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

회사명	기초금액	취 득	지분법손익	손 상	연결범위변동	기 타	기말금액

FINETEK USA, LLC	625,826	-	(64,086)	-	(571,425)	9,685	-

천진화인창과기유한공사	4,799,854	-	(1,015,852)	(2,600,775)	-	42,914	1,226,141

(주)파인브이티	-	20,000	3,329	-	-	-	23,329

합 계	5,425,680	20,000	(1,076,609)	(2,600,775)	(571,425)	52,599	1,249,470

2) 전기

(단위:천원)

회사명	기초금액	취 득	지분법손익	지분법자본변동	기말금액

FINETEK USA, LLC	-	776,802	(140,440)	(10,536)	625,826

천진화인창과기유한공사	-	4,799,854	-	-	4,799,854

합 계	-	5,576,656	(140,440)	(10,536)	5,425,680

(3) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업의 재무정보 금액을 공동기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분액	투자차액	손 상	연결범위변동	기 타	장부금액

FINETEK USA, LLC	291,279	100.00%	291,279	270,461	-	(571,425)	9,685	-

천진화인창과기유한공사	11,936,053	31.59%	3,770,024	-	(2,600,775)	-	56,892	1,226,141

(주)파인브이티	80,224	28.57%	22,921	-	-	-	408	23,329

합 계	12,307,556	4,084,224	270,461	(2,600,775)	(571,425)	66,985	1,249,470

2) 전기

(단위:천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분액	투자차액	미실현손익	장부금액

FINETEK USA, LLC	431,314	41.00%	176,839	458,313	(9,326)	625,826

천진화인창과기유한공사	9,795,621	49.00%	4,799,854	-	-	4,799,854

합 계	10,226,935	4,976,693	458,313	(9,326)	5,425,680

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액(주2)	장부금액

토지(주1)	8,742,929	-	-	8,742,929

건물(주1)	12,739,185	(2,894,874)	-	9,844,311

구축물	-	-	-	-

기계및설비자산(주1)	31,601,305	(14,803,832)	(4,608,619)	12,188,854

차량운반구	377,385	(268,688)	-	108,697

공기구및비품	2,243,565	(1,813,494)	(115,638)	314,433

금형	6,017,038	(5,771,894)	(131,925)	113,219

건설중인자산	244,000	-	(64,000)	180,000

합 계	61,965,407	(25,552,782)	(4,920,182)	31,492,443

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액(주1)	장부금액

토지(주1)	8,742,929	-	-	8,742,929

건물(주1)	12,486,703	(2,148,727)	-	10,337,976

구축물	599,646	(569,664)	-	29,982

기계및설비자산(주1)	36,225,480	(15,926,649)	(5,629,864)	14,668,967

차량운반구	258,315	(208,264)	-	50,051

공기구 및 비품	2,528,817	(1,919,641)	(111,937)	497,239

금형	6,012,845	(5,019,205)	-	993,640

건설중인자산	64,000	-	(64,000)	-

합 계	66,918,735	(25,792,150)	(5,805,801)	35,320,784

(주1) 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 자세한 사항은 주석 41를 확인하시기 바랍니다.

(주2) 주석44에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 전기 중 BLU사업의 중단을 결정하였습니다. 이에 따라 연결실체는 BLU사업 관련 자산 중 임대 및 매각 등으로 처리하기 어려운 진부화자산에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득/자본적지출	처 분	감가상각	손상차손(주1)	기타 대체 등(주2)	기말금액

토지	8,742,929	-	-	-	-	-	8,742,929

건물	10,337,976	-	-	(701,122)	-	207,457	9,844,311

구축물	29,982	-	-	(1,452)	-	(28,531)	-

기계및설비자산	14,668,967	1,339,675	17,988	(2,461,709)	(1,695,455)	319,389	12,188,854

차량운반구	50,051	84,421	-	(53,006)	-	27,230	108,697

공기구및비품	497,239	31,801	-	(185,727)	(4,874)	(24,005)	314,433

금형	993,640	4,193	-	(752,689)	(131,925)	-	113,219

건설중인자산	-	180,000	-	-	-	-	180,000

합 계	35,320,784	1,640,090	17,988	(4,155,705)	(1,832,254)	501,540	31,492,443

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득/자본적지출	처 분	감가상각	손상차손(주1)	기타 대체 등(주2)	기말금액

토지	9,490,421	-	(747,492)	-	-	-	8,742,929

건물	12,417,953	102,825	(1,207,334)	(757,941)	-	(217,527)	10,337,976

구축물	1,532,174	191,170	-	(377,337)	-	(1,316,025)	29,982

기계및설비자산	27,672,820	3,117,306	(5,768,248)	(4,343,382)	(5,201,743)	(807,786)	14,668,967

차량운반구	135,704	-	(9,038)	(46,119)	-	(30,496)	50,051

공기구및비품	700,183	79,554	(17,810)	(233,000)	(54,487)	22,799	497,239

금형	879,414	995,700	-	(881,474)	-	-	993,640

건설중인자산	248,000	550,765	-	-	(64,000)	(734,765)	-

합 계	53,076,669	5,037,320	(7,749,922)	(6,639,253)	(5,320,230)	(3,083,800)	35,320,784

(주1) 주석 44에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 전기 중 BLU사업의 중단을 결정하였습니다. 이에 따라 연결실체는 BLU사업 관련 자산 중 임대 및 매각 등으로 처리하기 어려운 진부화자산에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 건설중인자산의 본계정 대체, 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액, 매각예정비유동자산으로의 대체 및 해외종식회사 자산의 환율변동으로 인한 효과 등이 포함되어 있습니다.

12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	80,000	-	-	80,000

건물	144,046	(37,812)	-	106,234

구축물	4,668,581	(3,598,696)	(560,736)	509,149

기계및설비자산	454,977	(409,627)	(45,350)	-

합 계	5,347,604	(4,046,135)	(606,086)	695,383

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	160,000	-	160,000

건물	288,091	(61,219)	226,872

구축물	4,015,021	(2,745,370)	1,269,651

기계및설비자산	457,465	(398,763)	58,702

합 계	4,920,577	(3,205,352)	1,715,225

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각	손상차손	기타대체등(주1)	기말금액

토지	160,000	-	(80,000)	-	-	-	80,000

건물	226,872	-	(108,034)	(12,604)	-	-	106,234

구축물	1,269,651	80,777	-	(306,986)	(545,693)	11,400	509,149

기계및설비자산	58,702	-	-	(13,325)	(46,364)	987	-

합 계	1,715,225	80,777	(188,034)	(332,915)	(592,057)	12,387	695,383

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	감가상각	기타대체등(주1)	기말금액

토지	160,000	-	-	160,000

건물	241,277	(14,405)	-	226,872

구축물	-	-	1,269,651	1,269,651

기계및설비자산	-	-	58,702	58,702

합 계	401,277	(14,405)	1,328,353	1,715,225

(주1) 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액 및 해외종속회사 자산의 환율변동으로 인한 효과 등이 포함되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 존재하지 않습니다.(4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익	126,018	58,833

13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액(주1)	장부가액

산업재산권	340,240	(228,737)	(63,451)	48,052

개발비	6,279,905	(1,438,025)	(1,961,053)	2,880,827

소프트웨어	1,736,819	(911,188)	-	825,631

시설이용권	1,936,596	(191,015)	-	1,745,581

회원권	643,590	-	(57,148)	586,442

고객관계무형자산	3,871,852	(3,871,852)	-	-

기술기반무형자산	9,751,436	(2,356,597)	-	7,394,839

합 계	24,560,438	(8,997,414)	(2,081,652)	13,481,372

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액(주1)	장부가액

산업재산권	340,240	(219,676)	(63,451)	57,113

개발비	3,584,424	(1,363,886)	(1,961,053)	259,485

소프트웨어	1,126,189	(754,739)	-	371,450

시설이용권	1,862,557	(147,979)	-	1,714,578

회원권	1,143,590	-	(57,148)	1,086,442

고객관계무형자산	3,871,852	(2,269,706)	-	1,602,146

기술기반무형자산	9,751,436	(1,381,453)	-	8,369,983

합 계	21,680,288	(6,137,439)	(2,081,652)	13,461,197

(주1) 주석44에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 전기 중 BLU사업의 중단을 결정하였으며 이에 따라 BLU사업 관련 특허권 및 개발비에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상각(주1)	연결범위변동	기타대체등(주2)	기말금액

산업재산권	57,113	-	-	(9,061)	-	-	48,052

개발비	259,485	2,695,480	-	(74,138)	-	-	2,880,827

소프트웨어	371,450	442,950	-	(156,449)	167,715	(35)	825,631

시설이용권	1,714,578	-	-	(43,036)	-	74,039	1,745,581

회원권	1,086,442	-	(500,000)	-	-	-	586,442

고객관계무형자산	1,602,146	-	-	(1,602,146)	-	-	-

기술기반무형자산	8,369,983	-	-	(975,144)	-	-	7,394,839

합 계	13,461,197	3,138,430	(500,000)	(2,859,974)	167,715	74,004	13,481,372

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취 득	상 각(주1)	손 상(주3)	기타대체등(주2)	기말금액

산업재산권	141,751	7,236	(28,423)	(63,451)	-	57,113

개발비	2,126,968	173,143	(270,787)	(1,769,839)	-	259,485

소프트웨어	169,519	265,620	(77,295)	-	13,606	371,450

시설이용권	1,981,249	-	(44,230)	-	(222,441)	1,714,578

회원권	1,143,590	-	-	(57,148)	-	1,086,442

고객관계무형자산	3,204,292	-	(1,602,146)	-	-	1,602,146

기술기반무형자산	9,345,127	-	(975,144)	-	-	8,369,983

합 계	18,112,496	445,999	(2,998,025)	(1,890,438)	(208,835)	13,461,197

(주1) 당기 및 전기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(주2) 해외종속회사 자산의 환율변동으로 인한 효과 등이 포함되어 있습니다.(주3) 주석 44에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 전기 중 BLU사업의 중단을 결정하였습니다. 이에 따라 연결실체는 BLU사업 관련 특허권 및 개발비에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

14. 기타자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	585,785	-	951,421	-

차감 : 대손충당금	(169,986)	-	(63,418)	-

선급비용	268,545	143,871	904,886	394,552

합 계	684,344	143,871	1,792,889	394,552

(2) 당기 및 전기 중 기타자산 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	63,418	63,418

설정	108,951	-

외화환산차이	(2,383)	-

기말금액	169,986	63,418

15. 건설형 공사계약

(1) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	41,933,097	71,119,154

누적손익	10,289,513	16,195,752

미성공사 합계	52,222,610	87,314,906

차감: 진행청구액	(51,786,293)	(83,676,649)

소 계	436,317	3,638,257

미청구공사	5,053,417	8,715,059

초과청구공사	4,617,100	5,076,802

소 계	436,317	3,638,257

당기말 현재 건설형 공사계약과 관련된 회수보류액 및 선수금은 없습니다

(2) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사변동	초과청구공사변동

OLED 장비 부문	1,208,018	4,898,997	(3,692,817)	1,838	(864,396)	357,682

(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계약일	납품기한(주1)	수주총액	진행률	미청구공사	초과청구공사	충당부채	매출채권	대손충당금

2017. 6.21	2017. 6.30	16,492,765	100%	-	-	-	-	-

2017. 7.28	2017. 9.30	28,306,675	100%	-	-	-	-	-

2018.11.13	2018.12.31	8,146,316	61%	3,793,591	48,120	-	1,940,594	-

합 계	52,945,756	3,793,591	48,120	-	1,940,594	-

(주1) 납품기한은 최초 PO상의 장비납품 예정일자로 장비 입고 후 FAT(Final Acceptance Test) 과정 및 양사간 협의 등에 따라 다소 변동될 수 있습니다.

16. 영업권(1) 당기말 및 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	8,147,159	8,147,159

손상차손누계액	(76,162)	(76,162)

장부금액	8,070,997	8,070,997

(2) 당기 및 전기 중 영업권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	8,070,997	8,147,159

사업결합으로 인한 취득	280,147	-

손상	(280,147)	(76,162)

기말금액	8,070,997	8,070,997

17. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	13,104,167	-	27,373,056	-

미지급금	2,590,061	-	2,929,376	-

미지급비용	284,835	-	1,023,910	-

합 계	15,979,063	-	31,326,342	-

18. 차입금 등(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	20,716,029	-	21,984,843	-

장기차입금	4,940,495	2,664,000	4,795,180	5,418,285

사채	2,088,912	3,911,721	4,978,258	2,062,600

합 계	27,745,436	6,575,721	31,758,281	7,480,885

상기의 차입금, 사채에 대하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있으며, 연결실체의 금융상품, 유형자산 및 투자부동산 등이 담보로 제공되고 있습니다. 또한, 한국무역보험공사등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 자세한 사항은 주석 41을 참고하시기 바랍니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	차입처	이자율	당기말	전기말

원화단기차입금	우리은행	3.60%~4.85%	4,460,000	4,460,000

우리은행	3.54%	3,240,000	3,240,000

신한은행	3.95%	700,000	700,000

기업은행	3.53%~6.37%	7,500,000	7,700,000

개인	3.87%	800,000	800,000

외화단기차입금	한국수출입은행	LIBOR + 4.2%	559,050	749,980

KEXIM VLC	LIBOR + 2.65%	1,355,137	1,435,676

기업은행	-	-	1,069,632

VIETCOM BANK	-	-	459,060

MILITARY BANK	LIBOR + 2.4%	2,101,842	1,370,495

합 계	20,716,029	21,984,843

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	차입처	이자율	만 기	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

원화장기차입금	국민은행	3.62%	2019.12.15	1,000,000	-	-	1,000,000

우리은행	-	2018.10.15	-	-	428,560	-

우리은행	4.31%	2021.10.14	336,000	2,664,000	-	3,000,000

외화장기차입금	토비스안양사업장	-	2018. 7. 1	-	-	422,057	-

하나은행	LIBOR + 2.67%	2019.11.10	1,118,100	-	1,071,400	1,071,400

한국수출입은행	LIBOR + 3.86%	2019. 6.22	2,124,390	-	2,410,650	-

MILITARY BANK	LIBOR + 2.4%	2019. 9.15	362,005	-	462,513	346,885

합 계	4,940,495	2,664,000	4,795,180	5,418,285

(4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	차입처	이자율	만 기	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

사채	유안타증권	-	2018. 5.28	-	-	4,978,258	-

하이투자증권	4.71%	2019. 5.25	2,088,913	-	-	2,062,600

하이투자증권	5.75%	2020. 5.24	-	3,911,721	-	-

합 계	2,088,913	3,911,721	4,978,258	2,062,600

19. 신주인수권부사채 및 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채 및 전환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	신주인수권부사채	전환사채

당기말	전기말	당기말	전기말

발행가액	21,213,467	14,700,000	-	15,000,000

부채요소	13,862,123	13,567,002	-	12,435,932

자본요소	1,347,814	1,273,712	-	1,617,876

(2) 당기말 현재 연결실체가 발행하고 있는 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

신주인수권부사채의 종류	제10회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채

사채의 액면금액(원)	25,000,000,000원

자금조달목적	운영자금 및 차환

사채의 청약일	2018년 5월 2일~3일, 8일~9일

사채의 발행일	2018년 5월 11일

사채의 만기일	2021년 5월 11일

표면이자율	1.00%

만기이자율	5.00%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 원금의 112.8603%에 해당하는 금액을 일시 상환

신주인수권 행사비율	100%

사채와 인수권의 분리여부	분리

신주인수권 행사기간	2018년 6월 11일부터 2021년 4월 11일 까지

신주인수권 행사에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 파인텍 기명식 보통주

발행 시	행사가액(주1,2)	3,850원

신주인수권 행사에 따라 발행할 주식수 (주2)	6,493,506주

시가하락에 의한 행사가액 조정 후	행사가액(주1,2)	2,695원

신주인수권 행사에 따라 발행할 주식수 (주2)	7,832,866주

사채권자의 조기상환청구권(주3)	2019년 5월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능

발행회사의 매도청구권	해당없음

(주1) 발행 당시 행사가액은 3,850원 이었으나, 시가하락으로 행사가액이 2,695원으로 조정되었습니다.
(주2) 본 사채의 신주인수권증권 보유자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 따른 주식을 발행하거나 또는 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하는 경우 행사가액이 조정 될 수 있습니다. 또한, 사채발행일로부터 1개월 후부터 매 1개월마다 발행회사 보통주의 가중산술평균주가가 직전 행사가액보다 낮은 경우 낮은 가격으로 조정하며, 최저조정한도는 발행시 행사가액의 70%수준으로 합니다.
(주3) 연결실체는 상기 신주인수권부사채에 부여된 조기상환권을 금융부채로 분류하였으며, 재무상태표상 파생상품부채로 계상하고 있습니다. (주석 8, 20 참조)

(3) 신주인수권부사채 신주인수권 행사당기 중 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인한 보통주 발행이 있었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	행사일	행사가격	행사가액	발행주식수

제10회 신주인수권부사채	2018. 6.11	3,375	16,875	5

제10회 신주인수권부사채	2018. 6.12	3,375	4,965,000	1,471

제10회 신주인수권부사채	2018. 6.14	3,375	105,000	31

제10회 신주인수권부사채	2018. 6.19	3,375	368,000	109

제10회 신주인수권부사채	2018. 7.12	3,045	26,000	8

제10회 신주인수권부사채	2018. 7.13	3,045	7,000	2

제10회 신주인수권부사채	2018. 7.20	3,045	1,340,981,500	440,387

제10회 신주인수권부사채	2018. 7.23	3,045	242,100,495	79,506

제10회 신주인수권부사채	2018. 7.24	3,045	27,308,060	8,968

제10회 신주인수권부사채	2018. 7.25	3,045	4,996,845	1,641

제10회 신주인수권부사채	2018. 7.26	3,045	418,400,000	137,405

제10회 신주인수권부사채	2018. 7.27	3,045	167,094,000	54,874

제10회 신주인수권부사채	2018. 7.30	3,045	11,925,000	3,916

제10회 신주인수권부사채	2018. 7.31	3,045	269,349,000	88,456

제10회 신주인수권부사채	2018. 8. 1	3,045	3,848,880	1,264

제10회 신주인수권부사채	2018. 8. 2	3,045	24,007,000	7,884

제10회 신주인수권부사채	2018. 8. 3	3,045	177,646,935	58,340

제10회 신주인수권부사채	2018. 8.14	3,045	30,103,465	9,886

제10회 신주인수권부사채	2018. 8.28	3,045	4,096,000	1,345

제10회 신주인수권부사채	2018. 8.31	3,045	4,997,000	1,641

제10회 신주인수권부사채	2018. 9.27	3,045	462,000,000	151,724

제10회 신주인수권부사채	2018. 9.28	3,045	27,409,000	9,001

제10회 신주인수권부사채	2018.10. 1	3,045	631,400,000	207,356

제10회 신주인수권부사채	2018.10. 5	3,045	2,229,000	732

제10회 신주인수권부사채	2018.10.26	3,045	35,045,000	11,509

합 계	3,890,425,055	1,277,461

(4) 신주인수권부사채 및 전환사채 조기 상환당기 중 사채권자의 조기상환청구권 행사로 인해 조기 상환된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	조기상환청구권 행사일	액면금액

제1회 신주인수권부사채	2018. 3. 8	5,000,000,000

제1회 신주인수권부사채	2018. 5. 9	9,700,000,000

제8회 전환사채	2018. 5.11	15,000,000,000

합 계	29,700,000,000

20. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

파생상품부채(주1)	4,622,357	-	4,068,302	-

임대보증금	21,972	10,000	-	30,000

합 계	4,644,329	10,000	4,068,302	30,000

(주1) 당기말 현재 신주인수권부사채의 조기상환청구권에 관한 금액 4,620,039천원 및 통화선도에 관련한 2,318천원에 해당합니다. 신주인수권부사채는 주석 19를 참조하시기바랍니다.

21. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	79,051	-	169,272	-

선수금	497,358	-	209,017	-

합 계	576,409	-	378,289	-

22. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

판매보증충당부채	238,456	-	685,647	-

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	685,647	283,052

전입(환입)	(447,191)	402,595

기말금액	238,456	685,647

23. 금융리스부채(1) 리스계약연결실체는 5년 동안 제조장비를 금융리스로 이용하고 있으며, 리스계약 종료시점에행사할 수 있는 염가구매선택권(잔존가치 0)을 가지고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 동 리스자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	과 목	리스제공자	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

당기말	기계장치	Kexim Vietnam Leasing Company Limited	231,898	(81,164)	-	150,734

전기말	기계장치	Kexim Vietnam Leasing Company Limited 외 1곳	800,768	(320,526)	(195,352)	284,890

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	77,295	262,413

1년 초과 5년 이내	39,650	116,024

5년 초과	-	-

소 계	116,945	378,437

차감: 현재가치 조정금액	(1,000)	(16,041)

금융리스부채의 현재가치	115,945	362,396

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	77,295	251,290

비유동	38,650	111,106

합 계	115,945	362,396

24. 퇴직급여제도(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	2,349,569	2,357,852

사외적립자산의 공정가치	(1,147,704)	(1,354,893)

순확정급여부채	1,201,865	1,002,959

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초금액	2,357,852	(1,354,893)	1,002,959

당기근무원가	769,341	-	769,341

이자비용(이자수익)	76,000	(44,076)	31,924

기업이 납부한 기여금	-	(205,000)	(205,000)

제도에서 지급한 금액	(704,912)	415,409	(289,503)

재측정요소	(148,712)	40,856	(107,856)

기말금액	2,349,569	(1,147,704)	1,201,865

2) 전기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초금액	2,290,369	(1,149,321)	1,141,048

당기근무원가	785,371	-	785,371

이자비용(이자수익)	72,710	(33,616)	39,094

기업이 납부한 기여금	-	(480,000)	(480,000)

제도에서 지급한 금액	(696,846)	288,602	(408,244)

재측정요소	(93,752)	19,442	(74,310)

기말금액	2,357,852	(1,354,893)	1,002,959

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,147,704	1,354,893

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인률	2.92%	3.35%

기대임금상승률	4.47%	4.42%

25. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말 및 전기말 현재 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	30,000,000

1주의 금액	500	500

발행주식의 수	11,513,868	10,236,407

자본금	5,756,934,000	5,118,203,500

주식발행초과금	53,545,489,216	50,674,526,426

(2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초금액	5,118,204	50,674,526	3,599,999	35,104,040

유상증자	-	-	1,250,000	12,139,414

신주인수권행사	638,730	2,870,963	268,205	3,431,072

기말금액	5,756,934	53,545,489	5,118,204	50,674,526

26. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권대가	1,347,814	1,273,712

전환권대가	-	1,617,876

자기주식(주1)	(1,869,468)	(1,826,185)

기타자본잉여금	(1,706,572)	(456,395)

자기주식처분이익(주1)	126,742	126,742

합 계	(2,101,484)	735,750

(주1) 전기 중 자사주 20만주를 매입하였으며, 임직원에 대한 상여금 지급을 목적으로 10.6만주를 처분하였습니다. (주석 42 참조)(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	735,750	133,349

전환사채의 상환	(3,305,851)	-

전환사채의 발행	-	2,074,200

신주인수권부사채의 행사	(318,459)	(388,801)

신주인수권부사채의 상환	(1,651,363)	19,084

신주인수권부사채의 발행	2,046,425	-

자기주식의 취득	-	(858,036)

자기주식의 처분	-	126,742

자본에 인식한 법인세효과	435,424	(370,788)

주식기준보상	(43,284)	-

연결범위변동	(126)	-

기말금액	(2,101,484)	735,750

27. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	-	(8,218)

해외사업환산손익	(61,305)	(1,000,192)

합 계	(61,305)	(1,008,410)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(1,008,410)	(80,168)

매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익	-	(2,746)

지분법 적용대상 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분	8,218	(8,218)

해외사업장 순자산의 환산으로 인한 외환차이	938,887	(917,278)

기말금액	(61,305)	(1,008,410)

28. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)은 미처분이익잉여금(미처리결손금)으로 구성되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(14,077,706)	8,141,646

당기순손실	(15,415,087)	(22,277,313)

확정급여제도의 재측정요소	107,856	74,310

법인세효과	(23,728)	(16,349)

기말금액	(29,408,665)	(14,077,706)

29. 수익당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재화의 판매로 인한 수익	65,851,189	122,257,345

30. 판매비와관리비당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,805,646	2,616,813

퇴직급여	400,065	226,992

복리후생비	540,525	649,830

운반비	655,255	450,259

지급임차료	242,775	326,036

지급수수료	999,133	1,202,495

감가상각비	473,087	247,115

무형자산상각비	2,811,875	2,713,692

세금과공과	121,526	88,830

여비교통비	662,458	405,897

보험료	16,372	22,642

경상연구개발비	460,232	1,048,883

기타	155,032	1,371,798

합 계	10,343,981	11,371,282

31. 금융수익당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	54,817	64,618

외환차익	1,003,541	748,334

외화환산이익	290,899	144,053

파생상품평가이익	94,103	1,121,978

파생상품거래이익	4,078,502	257,008

통화선도평가이익	-	38,795

통화선도거래이익	375,227	1,498,011

사채상환이익	955,187	-

합 계	6,852,276	3,872,797

32. 금융비용당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	5,435,028	4,066,634

외환차손	1,671,206	3,528,761

외화환산손실	73,550	1,400,605

파생상품평가손실	-	995,031

파생상품평가손실	-	482,085

통화선도거래손실	1,710,494	16,361

통화선도평가손실	2,318	-

사채상환손실	172,696	25,591

합 계	9,065,292	10,515,068

33. 기타수익당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

임대료수익	25,720	15,600

수입수수료	-	35,434

유형자산처분이익	32,889	216,809

당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,381	-

매도가능금융자산처분이익	44,890	738,560

잡이익	98,748	848,772

합 계	203,628	1,855,175

34. 기타비용당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	-	51,283

기타의대손상각비	-	60,000

투자자산처분손실	6,895	-

매도가능금융자산손상차손	-	90,000

무형자산손상차손	280,147	-

기부금	-	500

무형자산처분손실	37,000	-

잡손실	56,079	1,139,080

합 계	380,121	1,340,863

35. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세 부담액	4,995	-

자본에 직접 가감하는 법인세비용	410,228	(384,044)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(1,580,075)	(489,194)

법인세 추납액	-	22,876

기타차이(세율차이등)	-	(106,512)

법인세비용(수익)	(1,164,852)	(956,874)

계속영업 법인세비용(수익)	(281,473)	(637,207)

중단영업 법인세비용(수익)	(883,379)	(319,667)

(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(16,580,117)	(23,234,187)

계속영업법인세비용차감전순이익(손실)	(2,095,302)	1,675,523

중단영업법인세비용차감전순이익(손실)	(14,484,815)	(24,909,710)

적용세율에 따른 법인세비용(수익)	(3,647,626)	(5,111,521)

조정사항	2,482,774	4,154,647

비공제비용(수익)으로 인한 효과	(225,773)	33,368

일시적차이 미인식으로 인한 효과	3,871,390	2,770,301

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(776,548)	(388,203)

전기의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과	361,047	-

법인세추납액	-	22,876

기타 차이	(747,343)	1,716,305

법인세비용(수익)	(1,164,852)	(956,874)

계속영업법인세비용(수익)	(281,473)	(637,207)

중단영업법인세비용(수익)	(883,379)	(319,667)

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익(손실)) (주1)	-	-

(주1) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	(23,728)	(16,349)

매도가능증권평가손익	-	775

전환권대가	456,324	(456,324)

신주인수권대가	(20,901)	85,536

지분법자본변동	(1,467)	2,318

합 계	410,228	(384,044)

(4) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증(감)액	기 말	기 초	증(감)액	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

확정급여채무	1,007,831	387,256	1,395,087	221,723	85,196	306,919

미수수익	(18,636)	(1,660)	(20,296)	(4,100)	(365)	(4,465)

외화환산손익	2,736,732	(2,532,230)	204,502	602,081	(557,091)	44,990

재고자산평가충당부채	401,505	(28,293)	373,212	88,331	(6,224)	82,107

연차수당	146,949	37,778	184,727	32,329	8,311	40,640

전환사채 및 신주인수권부사채	10,098	(5,633,475)	(5,623,377)	2,222	(1,239,365)	(1,237,143)

파생상품	4,029,508	592,849	4,622,357	886,492	130,427	1,016,918

대손충당금	1,199,900	(118,453)	1,081,447	263,978	(26,060)	237,918

매도가능금융자산손상차손	1,568,128	(1,381)	1,566,747	344,988	(304)	344,684

금융보증충당부채	40,513	(40,513)	-	8,913	(8,913)	-

판매보증충당부채	685,647	(447,191)	238,456	150,842	(98,382)	52,460

지급보증	280,316	(280,316)	-	61,670	(61,670)	-

유무형자산	(5,743,539)	549,627	(5,193,912)	(1,263,579)	120,918	(1,142,660)

영업권	(8,070,997)	-	(8,070,997)	(1,775,619)	-	(1,775,619)

순확정급여부채의 재측정요소	66,911	(107,856)	(40,945)	14,720	(23,728)	(9,008)

전환권대가	(2,074,200)	2,074,200	-	(456,324)	456,324	-

미확정부채	109,360	(109,360)	-	24,059	(24,059)	-

신주인수권대가	(1,632,964)	(95,002)	(1,727,966)	(359,252)	(20,901)	(380,153)

일시적차이 소계	(5,256,938)	(5,754,020)	(11,010,958)	(1,156,526)	(1,265,886)	(2,422,412)

미사용세무상결손금 등에 대한 이연법인세

이월결손금	1,846,672	4,076,207	5,922,878

이월세액공제	3,884,758	870,497	4,755,256

소 계	5,731,430	4,946,704	10,678,134

이연법인세 미인식	(8,070,997)	1,206,609	(6,864,388)	(1,775,619)	265,454	(1,510,165)

이연법인세자산(부채)	6,350,523	3,415,364	9,765,887

2) 전기

(단위:천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증(감)액	기 말	기 초	증(감)액	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

확정급여채무	(81,801)	1,089,632	1,007,831	(17,996)	239,719	221,723

미수수익	(11,518)	(7,118)	(18,636)	(2,534)	(1,566)	(4,100)

외화환산이익	(1,704,267)	1,479,464	(224,803)	(374,939)	325,482	(49,457)

외화환산손실	327,639	2,633,896	2,961,535	72,081	579,457	651,538

재고자산평가충당부채	393,426	8,079	401,505	86,554	1,777	88,331

연차수당	164,120	(17,171)	146,949	36,106	(3,777)	32,329

전환사채 및 신주인수권부사채	(1,328,608)	1,338,706	10,098	(292,294)	294,516	2,222

파생상품	2,927,633	1,101,875	4,029,508	644,079	242,413	886,492

대손충당금	953,387	246,513	1,199,900	209,745	54,233	263,978

매도가능금융자산손상차손	1,418,129	149,999	1,568,128	311,988	33,000	344,988

금융보증충당부채	62,423	(21,910)	40,513	13,733	(4,820)	8,913

판매보증충당부채	-	685,647	685,647	-	150,842	150,842

지급보증	266,847	13,469	280,316	58,706	2,964	61,670

종속기업투자주식	-	-	-	-	-	-

무형자산손상	191,214	1,890,438	2,081,652	42,067	415,896	457,963

유형자산손상	-	2,443,661	2,443,661	-	537,605	537,605

유형자산상각	313,734	403,357	717,091	69,022	88,738	157,760

무형자산상각	45,960	70,218	116,178	10,111	15,448	25,559

무형자산	-	(9,972,129)	(9,972,129)	-	(2,193,868)	(2,193,868)

유형자산	-	(1,129,992)	(1,129,992)	-	(248,598)	(248,598)

영업권	-	(8,070,997)	(8,070,997)	-	(1,775,619)	(1,775,619)

매도가능금융자산	496,479	(496,479)	-	109,225	(109,225)	-

순확정급여부채의 재측정요소	277,237	(210,326)	66,911	60,992	(46,272)	14,720

전환권대가	-	(2,074,200)	(2,074,200)	-	(456,324)	(456,324)

미확정부채	-	109,360	109,360	-	24,059	24,059

신주인수권대가	(2,021,765)	388,801	(1,632,964)	(444,788)	85,536	(359,252)

종속회사 일시적차이 등	1,749,241	(1,749,241)	-	395,829	(395,829)	-

일시적차이 소계	4,439,510	(9,696,448)	(5,256,938)	987,687	(2,144,213)	(1,156,526)

미사용세무상결손금 등에 대한 이연법인세

이월결손금	2,607,455	(760,783)	1,846,672

이월세액공제	1,796,985	2,087,772	3,884,758

소 계	4,404,440	1,326,989	5,731,430

이연법인세 미인식	(8,070,997)	-	(8,070,997)	(1,775,619)	-	(1,775,619)

이연법인세자산(부채)	7,167,746	(817,224)	6,350,523

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능증권손상차손	500,000	-

대손상각비	706,609	-

영업권	(8,070,997)	(8,070,997)

합 계	(6,864,388)	(8,070,997)

36. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고변동	(23,469)	400,413

원재료 및 소모품사용	36,117,260	79,909,576

종업원급여	11,799,495	12,076,342

감가상각비	3,357,778	2,471,634

무형자산상각비	2,818,551	2,725,521

운반비	1,215,401	1,007,603

지급수수료	4,472,305	4,799,605

기타 비용	5,738,904	10,922,729

매출원가 및 판매비와관리비 합계	65,496,225	114,313,423

37. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.1) 계속영업 보통주 기본주당순손익

(단위:원,주)

구 분	당 기	전 기

지배기업귀속당기계속영업순손익	(1,813,651,008)	2,312,729,904

가중평균유통보통주식수(주1)	10,472,666	9,573,379

계속영업기본주당순손익	(173)	242

2) 중단영업 보통주 기본주당순손익

(단위:원,주)

구 분	당 기	전 기

지배기업귀속당기중단영업순손익	(13,601,435,621)	(24,590,043,077)

가중평균유통보통주식수(주1)	10,472,666	9,573,379

중단영업기본주당순손익	(1,299)	(2,569)

(주1) 기본주당순손익 산정을 위한 유통보통주식수는 당기 및 전기 중 유통보통주식수를 일자별로 가중평균하여 산정하였습니다.(2) 당기 및 전기의 희석주당순손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.1) 계속영업 보통주 희석주당순손익

(단위:원,주)

구 분	당 기	전 기

지배기업귀속당기계속영업순손익	(3,709,462,315)	2,312,729,904

가중평균유통보통주식수(주1)	11,578,885	9,573,379

계속영업희석주당순손익	(320)	242

2) 중단영업 보통주 희석주당순손익

(단위:원,주)

구 분	당 기	전 기

지배기업귀속당기중단영업순손익	(13,601,435,621)	(24,590,043,077)

가중평균유통보통주식수(주1)	11,578,885	9,573,379

중단영업희석주당순손익	(1,175)	(2,569)

(주1) 희석주당순손익 산정을 위한 유통보통주식수는 당기 및 전기 중 유통보통주식수를 일자별로 가중평균하여 산정하였습니다.(3) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로, 계속영업 및 중단영업 보통주 희석주당손익을 계산할 때 가중평균유통보통주식수에서 제외되었습니다.

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

전환사채	-	1,042,540

신주인수권부사채	1,353,406	684,283

합 계	1,353,406	1,726,823

38. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부 내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

현금의 유출이 없는 비용등의 가산:

법인세수익	(1,164,852)	(956,874)

금융비용	5,663,613	5,205,909

대손상각비	1,014,175	111,340

기타의대손상각비	2,210,402	100,000

감가상각비	4,488,619	6,587,425

무형자산상각비	2,859,974	2,998,011

외화환산손실	1,668,823	3,591,478

유형자산처분손실	-	202,751

유형자산손상차손	2,306,382	6,511,740

무형자산손상차손	280,147	1,966,600

무형자산처분손실	37,000	-

재고자산평가손실	3,226,818	595,144

재고자산폐기손실	-	28,468

파생상품평가손실	-	803,475

파생상품거래손실	-	995,030

통화선도평가손실	2,318	-

투자자산처분손실	6,895	-

판매보증비	-	402,595

지분법손실	1,079,938	140,440

매도가능금융자산손상차손	-	150,000

사채상환손실	172,696	-

지분법적용투자주식손상차손	2,600,775	-

퇴직급여	870,171	908,926

현금의 유입이 없는 수익등의 차감:

금융수익	(59,431)	(99,160)

외화환산이익	(2,111,307)	(2,762,407)

대손충당금환입	(112,624)	-

판매보증충당부채환입	(447,191)	-

유형자산처분이익	(73,054)	(978,795)

투자자산처분이익	-	(20,121)

파생상품평가이익	(94,103)	(1,121,978)

파생상품거래이익	(4,078,502)	(257,008)

통화선도평가이익	-	(38,795)

유형자산손상차손환입	(50,000)	-

재고자산평가손실환입	(144,319)	-

매도가능금융자산처분이익	(44,890)	(740,068)

사채상환이익	(955,187)	-

지분법이익	(3,329)	-

영업활동 관련 자산·부채의변동:

매출채권의 감소	20,871,566	26,748,358

미수금의 감소	1,982,217	4,803,598

미청구공사의 감소	3,661,643	5,350,677

선급금의 감소	483,524	306,806

선급비용의 감소	156,705	489,329

통화선도자산의 감소	38,795	-

당기법인세자산의 증가	-	(699,168)

재고자산의 감소	2,015,105	7,292,877

장기선급비용의 감소	218,979	197,239

보증금의 증가	(1,055,304)	-

매입채무의 감소	(12,897,539)	(34,987,539)

미지급금의 감소	(1,727,713)	(2,799,702)

초과청구공사의 감소	(459,702)	(334,128)

장기미지급금의 감소	-	(3,003)

예수금의 감소	(90,221)	(88,866)

선수금의 증가	41,340	12,931

당기법인세부채의 증가(감소)	(789,773)	661,163

파생상품부채의 감소	-	(341,504)

미지급비용의 감소	(321,492)	(317,050)

퇴직금의 지급	(704,913)	(753,307)

사외적립자산의 감소(증가)	210,409	(197,413)

합 계	30,783,583	29,665,424

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금 유동성대체	2,792,541	2,597,289

장기선급비용 유동성대체	44,069	21,536

장기금융상품 유동성대체	-	326,783

회사채 유동성대체	2,075,648	5,000,000

건설중인자산 본계정대체	-	734,765

순확정급여부채 재측정요소	107,856	93,752

순확정급여부채 재측정요소 법인세효과	23,728	16,348

매도가능금융자산평가손익	-	3,521

매도가능금융자산 법인세효과	-	775

전환권대가 및 신주인수권대가 법인세효과	477,225	456,324

신주인수권부사채 신주인수권, 조기상환청구권 행사	5,414,705	4,619,649

사업결합	-	84,498,575

주식기준보상	43,284	748,461

기계장치 매각예정비유동자산 대체	300,000	-

금융리스자산 설비자산 대체	888,610	-

기타 계정대체	2,076,044	1,119,877

금융리스부채 유동성대체	76,069	517,786

합 계	14,319,779	100,755,441

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동	환율변동	기 타	기 말

단기차입금	31,758,281	(9,362,637)	367,425	4,982,367	27,745,436

유동금융리스부채	251,290	(258,073)	8,009	76,069	77,295

전환사채	12,435,932	(13,064,364)	-	628,432	-

신주인수권부사채	13,567,002	21,221	-	273,900	13,862,123

장기차입금	7,480,885	3,875,880	38,257	(4,819,301)	6,575,721

비유동금융리스부채	111,106	-	3,613	(76,069)	38,650

파생상품부채	4,068,302	5,555,600	-	(5,001,545)	4,622,357

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동	환율변동	기 타	기 말

단기차입금	55,016,254	(27,511,121)	(1,511,157)	5,764,305	31,758,281

유동금융리스부채	541,292	(759,062)	(48,726)	517,786	251,290

전환사채	-	11,431,470	-	1,004,462	12,435,932

신주인수권부사채	14,849,627	(225,365)	-	(1,057,260)	13,567,002

장기차입금	14,888,748	500,837	(257,403)	(7,651,297)	7,480,885

비유동금융리스부채	678,668	-	(49,776)	(517,786)	111,106

파생상품부채	3,581,159	1,730,925	-	(1,243,782)	4,068,302

39. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채	75,566,463	108,949,575

자본	27,737,375	41,442,364

부채비율	272.44%	262.89%

(2) 금융상품의 구분1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

단기금융상품	1,773,395	-

매출채권및기타채권	20,225,585	-

당기손익-공정가치금융자산	-	71,382

장기금융상품	1,186,272	-

기타금융자산	1,779,716	-

합 계	24,964,968	71,382

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

매입채무및기타채무	15,979,063	-

차입금 등	34,321,157	-

신주인수권부사채	13,862,123	-

금융리스부채	115,945	-

기타금융부채	31,972	4,622,357

합 계	64,310,260	4,622,357

② 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산

단기금융상품	3,342,505	-	-

매출채권및기타채권	45,749,475	-	-

매도가능금융자산	-	950,001	-

장기금융상품	703,355	-	-

기타금융자산	707,057	-	38,795

합 계	50,502,392	950,001	38,795

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식금융부채

매입채무및기타채무	31,326,342	-

차입금 등	39,239,166	-

전환사채	12,435,932	-

신주인수권부사채	13,567,002	-

금융리스부채	362,396	-

기타금융부채	30,000	4,068,302

합 계	96,960,838	4,068,302

2) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융자산:

상각후원가측정금융자산	340,991	(1,168,905)

당기손익-공정가치측정금융자산	(1,712,812)	(1,098,193)

매도가능금융자산	-	15,973

소 계	(1,371,821)	(2,251,125)

금융부채:

상각후원가측정금융부채	(4,687,752)	(3,855,878)

당기손익-공정가치측정금융부채	4,547,832	2,520,507

소 계	(139,920)	(1,335,371)

(3) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

1) 시장위험관리① 외환위험연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체는 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결실체는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	당기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

자산:

현금및현금성자산

USD	736,524.37	823,508	5,221,691.82	5,594,521

CNY	146,032.49	23,768	153,677.47	25,149

VND	16,471,689,471.00	793,935	156,595,656.00	7,391

금융상품

USD	1,180,276.58	1,319,667	2,096,987.73	2,246,713

기타비유동금융자산

USD	116,900.00	130,706	-	-

CNY	10,000.00	1,628	-	-

매출채권및기타채권

USD	27,026,984.44	30,218,871	48,033,299.57	51,462,877

VND	4,607,866,900.00	222,099	-	-

소 계	33,534,182	59,336,651

부채:

매입채무및기타채무

USD	12,708,054.58	14,208,876	30,833,724.56	33,035,252

CNY	8,000,704,883.00	385,634	3,494,665,857.00	164,948

차입금

USD	500,000.00	559,050	1,093,930.80	1,172,037

소 계	15,153,560	34,372,237

당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	1,772,483	(1,772,483)	2,509,682	(2,509,682)

CNY	2,540	(2,540)	2,515	(2,515)

VND	63,040	(63,040)	(15,756)	15,756

② 이자율위험연결실체의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

0.1%상승시	0.1%하락시	0.1%상승시	0.1%하락시

이자비용	23,581	(23,581)	27,036	(27,036)

2) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

3) 유동성위험연결실체는 노출된 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.한편 연결실체는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 농협은행 외 1개 금융기관과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	1년이내	1년초과 5년이하	합 계

매입채무및기타채무	15,979,063	-	15,979,063

차입금(주1)	27,745,436	6,575,721	34,321,157

금융리스부채	77,295	38,650	115,945

신주인수권부사채(주3)	13,862,123	-	13,862,123

기타금융부채(주4)	4,644,329	10,000	4,654,329

합 계	62,308,246	6,624,371	68,932,617

② 전기말

(단위:천원)

구 분	1년이내	1년초과 5년이하	합 계

매입채무및기타채무	31,326,342	-	31,326,342

차입금(주1)	31,758,281	7,480,885	39,239,166

금융리스부채	251,290	111,106	362,396

전환사채(주2)	12,435,932	-	12,435,932

신주인수권부사채(주3)	13,567,002	-	13,567,002

기타금융부채(주4)	4,068,302	30,000	4,098,302

합 계	93,407,149	7,621,991	101,029,140

(주1) 차입금 금액은 미래에 지급하여야 할 현금 유출을 표시한 금액으로, 현재가치로 할인하지 않은 금액에 해당합니다.

(주2) 전환사채의 만기는 2020년 5월 12일이지만, 2018년 5월 12일부터 투자자의 조기상환 요청 시 이에 응해야 할 계약상의 의무가 존재하므로 유동부채로 분류하였습니다.(주3) 신주인수권부사채의 만기는 2021년 5월 11일이지만, 2019년 5월 11일부터 투자자의 조기상환요청시 이에 응해야 할 계약상의 의무가 존재하므로 유동부채로 분류하였습니다.(주4) 금융보증계약의 최대노출금액을 1년이내로 분류하였습니다.

(4) 금융상품의 공정가치1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위:천원)

금융자산 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로측정하는 금융자산	단기금융자산	1,773,395	1,773,395	3,342,505	3,342,505

매출채권및기타채권	20,225,585	20,225,585	45,749,475	45,749,475

장기금융상품	1,186,272	1,186,272	703,355	703,355

기타금융자산	1,779,716	1,779,716	707,057	707,057

공정가치로 측정하는금융자산	당기손익-공정가치금융자산	71,382	71,382	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	950,001	950,001

기타금융자산	-	-	38,795	38,795

합 계	25,036,350	25,036,350	51,491,188	51,491,188

② 금융부채

(단위:천원)

금융부채 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로측정하는금융부채	매입채무및기타채무	15,979,063	15,979,063	31,326,342	31,326,342

차입금	34,321,157	34,321,157	39,239,166	39,239,166

금융리스부채	115,945	115,945	362,396	362,396

전환사채	-	-	12,435,932	12,435,932

신주인수권부사채	13,862,123	13,862,123	13,567,002	13,567,002

기타금융부채	31,972	31,972	30,000	30,000

공정가치로 측정하는 금융부채	기타금융부채	4,622,357	4,622,357	4,068,302	4,068,302

합 계	68,932,617	68,932,617	101,029,140	101,029,140

연결실체는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치 서열체계당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치 금융자산	71,382	-	71,382	-	71,382

금융부채:

기타금융부채	4,622,357	-	4,622,357	-	4,622,357

② 전기말

(단위:천원)

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

매도가능금융자산	950,001	-	950,001	-	950,001

기타금융자산	38,795	-	38,795	-	38,795

소 계	988,796	-	988,796	-	988,796

금융부채:

기타금융부채	4,068,302	-	4,068,302	-	4,068,302

40. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	천진화인창과기유한회사(주1)

(주)파인브이티(주2)

기타특수관계자	(주)엔피아이

엘지피

대표이사

(주1) 천진화인창광전자유한공사가 2017년 12월말에 49% 지분(CNY 29,330,000)을설립시 출자하였습니다.(주2) 연결실체가 당기 중 현금 출자하였습니다.(주3) FINETEK USA, LLC에 대한 지분율 변동으로 인해 공동기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. 당사와 당사의 종속기업 사이의 거래는 연결 시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권ㆍ채무 잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참조)은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매 출	매 입

매출액	기타수익	재고자산매입	지급수수료등	유형자산매입

관계기업	천인화인창과기유한회사	818,935	306,165	-	-	-

관계기업	(주)파인브이티	-	-	60,040	104,786	-

기타특수관계자	(주)엔피아이	-	-	-	1,670	4,193

기타특수관계자	대표이사	-	-	-	16,661	-

2) 전기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매 출	매 입

매출액	재고자산매입	지급수수료등	유형자산매입

공동기업	FINETEK USA, LLC	357,379	-	-	-

기타특수관계자	(주)엔피아이	-	1,851,018	94,402	13,000

기타특수관계자	엘지피	-	989,358	30,000	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	천진화인창과기유한회사	25,223	-	2,209,183	-

관계기업	(주)파인브이티	-	-	3,408	34,080

기타특수관계자	(주)엔피아이	-	-	180,500	6,413

기타특수관계자	대표이사	-	1,002,800	-	-

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권	매입채무	기타채무

공동기업	FINETEK USA, LLC	228,270	-	-

기타특수관계자	(주)엔피아이	-	180,500	4,576

(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자본거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

방 식	구 분	특수관계자의 명칭	거래내역	당 기	전 기

출 자	종속기업	FINETEK USA, LLC	현금출자	-	776,802

출 자	관계기업	천진화인창과기유한회사	현금출자	-	4,799,855

출 자	관계기업	천진화인창과기유한회사	현금출자	20,000	-

(6) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 장ㆍ단기차입금, 기타외화지급보증, 사채 및 신주인수권부사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증 또는 연대보증을 제공받고 있습니다.(8) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,624,933	1,829,607

퇴직급여	110,769	215,875

합 계	1,735,702	2,045,482

41. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

약정내용	금융기관	약정한도액	실행금액

일반자금대출 및 무역금융대출	기업은행	7,700,000	7,500,000

일반자금대출	신한은행	700,000	700,000

일반자금대출 및 구매자금대출	우리은행	12,429,000	10,700,000

일반자금대출	농협은행	2,400,000	-

일반자금대출	국민은행	1,000,000	1,000,000

차입약정	개인	800,000	800,000

통화선도 파생상품(주1)	국민은행	USD 12,000,000	USD 12,000,000

통화선도 파생상품(주1)	우리은행	USD 33,000,000	USD 33,000,000

외화지급보증	국민은행	USD 1,065,900	USD 1,065,900

외화지급보증	국민은행	CNY 10,000	CNY 10,000

무역금융대출	한국수출입은행	USD 500,000	USD 500,000

일반대출	KEXIM VLC	USD 1,212,000	USD 1,212,000

금융리스	KEXIM VLC	USD 103,702	USD 103,702

일반대출	한국수출입은행	USD 1,900,000	USD 1,900,000

일반대출	하나은행	USD 1,000,000	USD 1,000,000

시설대,일반자금대출	MILITARY BANK	USD 4,000,000	USD 2,203,601

합 계	25,029,000	20,700,000

USD 54,781,602	USD 52,985,203

CNY 10,000	CNY 10,000

(주1) 연결실체는 통화선도계약을 통해 외국환을 매입/매도하고 있으며, 동 약정액과실행액은 외국환을 매입/매도한 금액의 총액을 의미합니다.

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 아래와 같습니다.

(원화단위:천원)

보증내용	제공자	보증금액

지급보증	한국무역보험공사(주1)	2,160,000

지급보증	신용보증기금(주2)	900,000

지급보증	기술보증기금(주2)	450,000

공탁보증	서울보증보험(주3)	200,000

이행보증	서울보증보험	USD 50,000

합 계	3,710,000

USD 50,000

(주1) 기업은행 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.(주2) 우리은행 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.(주3) 채권가압류신청과 관련하여 공탁보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	담보제공처

토지	92,213	13,560,000	신한은행우리은행

2,621,927

5,972,220

건물	429,116

2,081,642

2,576,988

기계장치	38,646

건물	USD 2,152,649	USD 2,203,601	MILITARY BANK

단기금융상품(정기예금)	215,000	215,000	우리은행

단기금융상품(외화정기예금)	258,590	266,108	우리은행

단기금융상품(정기예금)	600,000	600,000	국민은행

단기금융상품(외화정기예금)	679,805	747,785	국민은행

장기금융상품(외화정기예금)	381,272	419,399	국민은행

재고자산(주1)	914,089	USD 650,000	한국수출입은행

합 계	15,808,292

USD 2,853,601

(주1) 상기 재고자산은 수출입은행에 대한 차입금에 대하여 부담보를 제공한 것으로,정담보는 대표이사의 지급보증으로 설정되어 있습니다.

42. 주식기준보상연결실체는 2017년 7월 1일 임직원에게 상여금 지급을 목적으로 자기주식을 부여하였습니다. 주식은 부여일에 즉시 가득되나 2년간의 의무용역제공기간을 충족하지 못할 시 반환 조건이 있습니다.(1) 당기말 현재 주식보상 관련 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일	2017년 7월 1일

부여방법	자기주식 교부

가득조건	부여일에 즉시 가득(2년 의무용역기간 미충족시 반환 조건)

공정가치	7,650원(주1)

수 량	106,000주(주2)

(주1) 공정가치는 이사회결의일 전일(2017년 6월 30일)의 종가입니다.(주2) 당기 중 의무용역기간을 충족하지 못한 5,658주를 회수하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 주식기준보상으로 인하여 인식한 비용 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여(매출원가)	136,744	92,565

급여(판매비와관리비)	201,506	101,044

합 계	338,250	193,609

43. 종속회사 합병당사는 효율적인 경영환경 구축과 경쟁력 강화를 위해 100% 종속회사인 세광테크(주)를 2017년 1월 31일 부로 흡수합병하였습니다. 동 합병은 동일 지배력 하의 종속기업 합병으로 연결재무제표 상 장부금액을 승계하여 회계처리하였습니다.

44. 중단사업(1) 중단영업의 내용연결실체는 적자사업 정리를 통한 이익구조 개선 및 신규사업에 대한 역량 집중을 위하여 BLU(Back Light Unit)사업의 중단을 2017년 10월 20일 이사회 결의를 통하여 결정하였고, 영업정지일자는 2017년 12월 31일입니다.(2) 중단영업손익당기 및 전기 중 중단영업으로 분류된 사업 부분 관련 주요 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출	22,097,698	118,082,236

매출원가	24,653,446	122,792,119

매출총이익	(2,555,748)	(4,709,883)

판매비와관리비	4,030,383	8,768,198

영업손실	(6,586,131)	(13,478,081)

금융수익	1,968,532	3,428,481

금융비용	1,924,517	6,622,318

기타수익	517,146	815,873

기타비용	7,443,993	9,053,665

지분법손실	1,015,852	-

법인세비용차감전순손익	(14,484,815)	(24,909,710)

법인세비용(수익)	(883,379)	(319,667)

중단영업손익	(13,601,436)	(24,590,043)

(3) 중단영업에서 발생한 현금흐름당기 및 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

영업활동현금흐름	11,531,760	38,568,420

투자활동현금흐름	601,419	(7,348,143)

재무활동현금흐름	22,464	(3,629,911)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	12,501	25,689

총 현금흐름	12,168,144	27,616,055

45. 보고기간종료일 이후 발생사건 연결실체는 2019년 2월 26일 이사회 결의를 통해 유상증자를 결정하였습니다. 유상증자의 내용은 다음과 같으며, 하기 내용은 주주 청약 결과에 따라 달라 질 수 있습니다. 자세한 사항은 관련 주요사항보고서 및 증권신고서를 참고하시기 바랍니다.

구 분	내 역

신주의 종류와 수 (예정)	보통주 33,000,000주

1주당 발행가액 (예정)	1,135원

총 발행가액 (예정)	37,455,000,000원

자금조달의 목적	운영자금

증자의 방식	주주배정증자

신주배정기준일	2019. 3.18

신주상장예정일	2019. 5.17

증자 후 주식수 (예정)	44,513,858주

증자 후 자본금 (예정)	22,256,934,000원

46. 매각예정비유동자산당기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매각예정기계장치	300,000	-