파인텍 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 10 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 09 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 파인텍과 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배회사의 개요

주식회사 파인텍(이하 "지배기업"이라 함)은 2008년 11월에 통신기기 부품의 조립 및제조를 주된 목적으로 설립되었으며2009년 2월에 중소기업진흥공단으로부터 벤처기업확인을 취득하였습니다. 또한, 2015년 8월에는 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다당사는 경기도 일산동구 백석동 1141-1 일산테크노타운 324호에 본사를 두고 있으며 디스플레이용 부품, 디스플레이용 장비 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 보통주 자본 금은 5,118백만원 (액면가:500원)이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

강원일(대표이사)	2,061,491	20.14%

김성민	446,052	4.36%

자기주식	252,162	2.46%

기타	7,476,702	73.04%

합 계	10,236,407	100.00%

(2) 종속기업의 개요 ① 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	지분율(%)

당기말	전기말

천진화인창광전자유한공사	BLU 제조판매	중국	12월	100%	100%

동관화인창광전자유한공사	BLU 제조판매	중국	12월	100%	100%

연대화인창광전자유한공사	BLU 제조판매	중국	12월	100%	100%

파인텍 베트남	BLU 및 기타제조판매	베트남	12월	100%	100%

세광테크 주식회사 (주1)	디스플레이용 장비 제조판매	한국	12월	-	100%

(주1) 지배기업은 전기에 세광테크㈜의 지분취득으로 지배력을 획득하였으며, 2017년 1월 31일에 동사를 흡수합병하였습니다.

② 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	천진화인창광전자유한공사	동관화인창광전자유한공사	연대화인창광전자유한공사	파인텍 베트남

자산	38,316,895	7,971,850	47,492	27,134,316

부채	38,478,405	6,762,312	-	22,029,714

자본	(161,510)	1,209,538	47,492	5,104,602

(전기말) (단위: 천원)

구분	천진화인창광전자유한공사	동관화인창광전자유한공사	연대화인창광전자유한공사	파인텍 베트남	세광테크㈜

자산	52,135,291	10,000,596	1,361,581	50,299,905	74,855,732

부채	45,816,590	8,363,577	7,857	41,202,020	57,550,830

자본	6,318,701	1,637,019	1,353,724	9,097,886	17,304,902

③ 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	천진화인창광전자유한공사	동관화인창광전자유한공사	연대화인창광전자유한공사	파인텍 베트남

매출액	117,650,322	9,557,232	-	54,018,675

영업손익	(4,361,772)	(1,251,968)	(203,342)	(842,995)

당기순손익	(6,399,162)	(888,004)	(1,259,675)	(2,967,613)

기타포괄손익	-	-	-	-

총포괄손익	(6,584,864)	(982,656)	(1,304,667)	(3,970,154)

(전기) (단위: 천원)

구분	천진화인창광전자유한공사	동관화인창광전자유한공사	연대화인창광전자유한공사	파인텍 베트남	세광테크 주식회사

매출액	58,502,393	7,168,520	1,082,170	40,482,741	64,351,993

영업손익	(4,732,559)	(2,580,529)	(487,463)	(3,314,927)	12,554,435

당기순손익	(4,573,113)	(2,819,602)	344,192	(3,331,771)	11,752,861

기타포괄손익	-	-	-	-	54,756

총포괄손익	(4,573,113)	(2,819,602)	344,192	(3,331,771)	11,807,617

(주1) 상기 요약 재무상태 및 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의금액입니다. (3) 관계기업 및 공동기업의 개요

① 당기말 및 전기말 현재 지배기업과 그 종속기업(이하 '연결실체'이라 함)의 관계기업 및 공동기업은 다음과 같습니다.

구분	기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	지분율(%)

당기말	전기말

관계기업	천진화인창과기유한공사 (주1)	BLU 제조판매	중국	12월	49%	-

공동기업	FINETEK USA, LLC (주2)	전자가격표시기 제조판매	미국	12월	41%	-

(주1) 지배기업의 종속기업인 천진화인창광전자유한공사가 2017년 12월말에 49% 지분(CNY 29,330,000)을 설립출자하였습니다. (주2) 당기 중 지배기업은 FINETEK USA,LLC 에 41%지분(USD 690,000)을 설립출자하였습니다.

② 당기말 현재 연결실체 관계기업 및 공동기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	천진화인창과기유한공사	FINETEK USA, LLC

자산	9,791,198	667,022

부채	26	235,708

자본	9,791,172	431,314

③ 당기 및 전기 중 연결실체 관계기업 및 공동기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	천진화인창과기유한공사	FINETEK USA, LLC

매출액	-	-

영업손익	(5,032)	(325,037)

당기순손익	(5,032)	(325,037)

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	(5,032)	(325,037)

(주1) 상기 요약 재무상태 및 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하 '연결실체')의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항을 당사는 당기의 정보에 대해 주석37에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 연결실체는차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014 - 2016 연차개선기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'와 관련하여 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 50,502,392천원, 매도가능금융자산 950,001천원 및 당기손익인식금융자산 38,795천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 50,502,392천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 10,000천원을 보유하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 현재 보유중인 채무상품이 수익증권으로 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 가능성이 있어 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 940,001 천원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된금액은 없습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기말 현재 당기손익인식금융자산은 38,795천원이며, 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다

② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당기말 현재 금융부채 101,029,141 천원 중 회사가 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정한 금융부채는 4,068,302천원입니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 금융부채의 신용위험 변동이 미미할 것으로 예상되어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 . 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 중 대여금 및 수취채권 50,502,392천원을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 각각 대손충당금 970,512천원을 설정하고 있습니다. 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 간편법을 사용하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보아 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과, 회사의 당기말 현재 손실충당금의 유의적인 변동은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 당기말 현재 회사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 2015년11월6일 제정된 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'은2018년1월1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호'수익', 제1011호'건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호'수익: 광고용역의 교환거래' , 제2113호'고객충성제도',제2115호'부동산건설약정', 제2118호'고객으로부터의 자산이전' 을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에5단계 수익인식모형(① 계약 식별→ ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단합니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호에 따르면 동 기준서의 최초 적용일 및 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지가 식별되어야 합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 이러한 판단을 하지 않을 수있습니다. 연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 각 리스요소를리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소처럼 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 한편, 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적인 차이가 없습니다.

판매후리스와 관련하여, 판매자(리스이용자)는 소유권이 이전된 자산을 자산의 판매로 회계처리할지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 우선 적용하도록 하고 있습니다. 다만, 최초 적용일 전에 체결된 판매후리스에 대해서는 다시 평가하지 않습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1116호를 비교표시되는 각 과거 보고기간의 재무정보의 작성에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로적용할 수 있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

연결실체가 리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 연결실체는 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당 리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여, 리스와 관련한 내부통제프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향의 분석을 2018년 중 완료할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산

동 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 연결실체는 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 연결실체는 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 동 개정사항이당사에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 - 선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결실체의 현재회계정책과 일치하며, 연결실체의 당기 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 건설계약

연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(4) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(6)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스 인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액 기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(17) 참고)
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(6) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용과 해고급여

연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 채택하고 있는 바, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	20년

설 비 자 산	5년, 10년

기 계 장 치	5년 ~ 10년

차량운반구	5년

공구와기구	3년 ~ 5년

비 품	5년

금 형	2년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

고객관계	2.42년

기술기반	10년

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하

여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(13) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.한편, 제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

(15) 금융자산금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 그리고 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금및수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(16) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한, 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 '포괄손익계산서상 '금융손익'항목에 포함하고 있습니다. 6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 파생상품연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(18) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(19) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식합니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(20) 매각예정비유동자산연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다. (21) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정

재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형

당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 전기 중 세광테크(주)의 지분취득으로 지배력을 획득하였으며, 이로 인하여 전기부터 연결실체는 복수의 보고부문으로 구성되어 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다. - 부품사업부 : 디스플레이용 부품의 조립 및 제조, 판매 및 수출- 장비사업부 : OLED 장비의 제조, 판매 및 수출

(2) 부문 당기 손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보 1) 당기의 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부품사업부	장비사업부	합 계

1. 부문 전체 매출액	43,514,007	88,695,557	132,209,564

2. 부문 간 매출액	9,674,472	277,747	9,952,219

3. 외부매출액	33,839,534	88,417,811	122,257,345

4. 영업이익	(1,612,914)	9,556,836	7,943,922

2) 당기말 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부품사업부	장비사업부	합 계

자산총계	87,728,740	63,282,271	151,011,011

부채총계	61,769,812	47,179,763	108,949,575

차입금 및 사채	37,608,934	27,995,562	65,604,496

(3) 주요고객에 대한 정보 당기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	A사	B사	합계	매출에서 차지하는 비중

당기	74,466,088	22,463,062	96,929,150	79%

5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보로 제공된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

매도가능금융자산	우리은행 질권설정	-	213,521

단기금융상품	우리은행 질권설정	215,000	-

단기금융상품	수협은행 질권설정	-	110,000

단기금융상품	한국증권금융 담보제공	101,147	100,000

단기금융상품	기업은행 질권설정	-	1,100,000

단기금융상품	국민은행 질권설정	600,000	200,000

장기금융상품	기업은행 질권설정	60,000	-

외화단기금융상품	우리은행 질권설정	246,784	181,475

외화단기금융상품	기업은행 질권설정	1,071,400	-

외화단기금융상품	국민은행 질권설정	848,174

외화장기금융상품	국민은행 질권설정	80,355	-

합 계	3,222,860	1,904,996

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	42,450,130	333,038	76,560,428	333,038

차감: 대손충당금	(444,706)	(333,037)	(339,038)	(333,037)

미수금	3,735,717	192,969	7,475,741	192,969

차감: 대손충당금	(10,303)	(192,968)	(11,929)	(192,968)

미수수익	18,635	-	11,518	-

합 계	45,749,473	2	83,696,720	2

연결실체는 당기 중 매출채권 팩토링 계약이 종료되어 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 매출채권 할인내역은 없습니다. (2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.연결실체는 보고기간종료일의 매출채권 및 기타채권에 대해서 연령분석 및 과거경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 즉, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 재무상태표일의 매출채권 및 기타채권에 대하여 연령분석과 회수가능성에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.연령과 관련없이 회수불능이 객관적으로 입증되는 채권은 100% 대손을 설정하고 있습니다.연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처간의 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 채권회수 만기를 기준으로 한 연령및각 연령별 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

기타채권>(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된금액	대손충당금설정액	채권잔액	손상된금액	대손충당금설정액

90일이하	35,246,686	(23,288)	(23,288)	78,031,747	(9,041)	(9,041)

90일 ~ 1년	10,375,062	(3,586)	(3,586)	3,751,964	(160,027)	(160,027)

1년이상	582,734	(428,135)	(428,135)	2,263,976	(181,898)	(181,898)

합계	46,204,482	(455,009)	(455,009)	84,047,687	(350,966)	(350,966)

기타채권>(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된금액	대손충당금설정액	채권잔액	손상된금액	대손충당금설정액

90일이하	-	-	-	-	-	-

90일 ~ 1년	-	-	-	-	-	-

1년이상	526,006	(526,004)	(526,004)	526,006	(526,004)	(526,004)

합계	526,006	(526,004)	(526,004)	526,006	(526,004)	(526,004)

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	합계

기초금액	672,075	204,896	876,971

당기 설정(환입)	112,395	(1,054)	111,341

외화환산차이	(6,728)	(572)	(7,300)

기말금액	777,742	203,270	981,012

(전기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	합계

기초금액	466,827	270,489	737,316

연결범위변동	747,650	-	747,650

당기 설정	(542,355)	(65,593)	(607,948)

당기 제각	-	-	-

당기 회수	(47)	-	(47)

기말금액	672,075	204,896	876,971

7. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

수익증권	-	10,000	213,521	-

수익증권	-	10,000	213,521	-

지분상품	-	940,001	-	940,001

비상장주식(주1)	-	940,001	-	940,001

채무상품	-	-	850,000	-

전환사채	-	-	850,000	-

합 계	-	950,001	1,063,521	940,001

(주1) 상기 지분증권은 비상장주식으로 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부가액으로 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,003,522	2,556,165

취득	10,000	1,060,000

연결범위변동	-	240,000

대체(주1)	-	1,068,129

매도가능금융자산의 평가	-	2,124

처분	(913,521)	(1,504,769)

손상차손(주2)	(150,000)	(1,418,128)

기말금액	950,001	2,003,522

(주1) 전기에 매출거래처에 대한 회생인가 결정으로 인하여 해당 매출채권의 일부가 출자전환되어 증가하였습니다.(주2) 채무상품 중 전환사채 150,000천원은 발행회사의 당기 중 폐업으로 인하여 회수가능금액이 없으므로 전액 손상처리하였습니다. 8. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산(주1)	-	-	995,030	-

통화선도자산	38,795	-	-	-

대여금	429,222	-	719,888	-

차감 : 대손충당금	(121,054)	-	(21,054)	-

임차보증금	136,706	262,183	21,722	399,567

합 계	483,669	262,183	1,715,586	399,567

(주1) 파생상품자산은 신주인수권부사채 및 전환사채의 연결실체의 매도청구권에 대한 금액으로 주 석 19 를 참고 하시기 바랍니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(21,054)	-

당기설정	(100,000)	(21,054)

기말금액	(121,054)	(21,054)

9. 재고자산

당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	6,512,505	(1,348,087)	5,164,418	14,771,477	(1,134,893)	13,636,584

재공품	538,170	(21,507)	516,663	949,962	-	949,962

제품	2,805,480	(1,056,933)	1,748,547	3,760,734	(1,163,042)	2,597,692

저장품	88,630	-	88,630	105,199	-	105,199

합 계	9,944,785	(2,426,527)	7,518,258	19,587,372	(2,297,935)	17,289,437

10. 관계기업 및 공동기업

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액	지분율(%)	취득원가	장부가액

관계기업	천진화인창과기유한공사 (주1)	BLU 제조판매	중국	12월	49%	4,799,854	4,799,854	-	-	-

공동기업	FINETEK USA, LLC (주2)	전자가격표시기 제조판매	미국	12월	41%	776,802	625,826	-	-	-

합 계	5,576,656	5,425,680	-	-

(주1) 지배기업의 종속기업인 천진화인창광전자유한공사가 2017년 12월말에 49% 지분(CNY 29,330,000)을 설립시 출자하였습니다. (주2) 당기 중 지배기업은 FINETEK USA,LLC 에 41%지분(USD 690,000)을 설립출자하였습니다.

(2) 당기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말금액

천진화인창과기유한공사	-	4,799,854	-	4,799,854

FINETEK USA, LLC	-	776,802	(140,440)	(10,536)	625,826

합계	-	5,576,656	(140,440)	(10,536)	5,425,680

(3) 당기 중 관계기업 및 공동기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	관계기업순자산	지분율	순자산지분액	투자차액	미실현손익	장부금액

천진화인창과기유한공사	9,795,621	49%	4,799,854	-	-	4,799,854

FINETEK USA, LLC	431,314	41%	176,839	458,313	(9,326)	625,826

합계	10,226,935	-	4,976,693	458,313	(9,326)	5,425,680

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지(주1)	8,742,929	-	-	8,742,929

건물(주1)	12,486,703	(2,148,727)	-	10,337,976

구축물	599,646	(569,664)	-	29,982

기계및설비자산(주1)	36,225,480	(15,926,649)	(5,629,864)	14,668,967

차량운반구	258,315	(208,264)	-	50,051

공기구 및 비품	2,528,817	(1,919,641)	(111,937)	497,239

금형	6,012,845	(5,019,205)	-	993,640

건설중인자산	-	-	-	-

합 계	66,854,735	(25,792,150)	(5,741,801)	35,320,784

(주1) 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 자세한 사항은 주석 42을 참고하시기 바랍니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	9,490,421	-	-	9,490,421

건물	14,297,638	(1,879,684)	-	12,417,954

구축물	4,683,258	(3,151,084)	-	1,532,174

기계및설비자산	43,311,029	(15,197,940)	(440,269)	27,672,820

차량운반구	361,139	(225,435)	-	135,704

공기구 및 비품	2,801,713	(2,040,963)	(60,567)	700,183

금형	5,017,145	(4,137,731)	-	879,414

건설중인자산	248,000	-	-	248,000

합 계	80,210,343	(26,632,837)	(500,836)	53,076,670

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분	감가상각	손상차손(주1)	기타 대체 등(주2)	기말금액

토지	9,490,421	-	(747,492)	-	-	-	8,742,929

건물	12,417,954	102,825	(1,207,334)	(757,941)	-	(217,527)	10,337,976

구축물	1,532,174	191,170	-	(377,337)	-	(1,316,025)	29,982

기계및설비자산	27,672,820	3,117,306	(5,768,248)	(4,343,382)	(5,201,743)	(807,787)	14,668,967

차량운반구	135,704	-	(9,038)	(46,119)	-	(30,496)	50,051

공기구및비품	700,183	79,554	(17,810)	(233,000)	(54,487)	22,799	497,239

금형	879,414	995,700	-	(881,474)	-	-	993,640

건설중인자산	248,000	550,765	-	-	(64,000)	(734,765)	-

합 계	53,076,670	5,037,321	(7,749,923)	(6,639,254)	(5,320,230)	(3,083,800)	35,320,784

(주1) 주석44에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 당기 중 BLU사업의 중단을 결정하였습니다. 이에 따라 연결실체는 BLU 사업관련 자산 중 임대 및 매각 등으로 처리하기 어려운 진부화자산에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (주2) 동 금액에는 해외종속회사 자산의 환율변동으로 인한 효과가 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분	감가상각	손상차손(주1)	연결실체변동	기타 대체 등(주2)	기말금액

토지	999,705	2,621,927	(160,000)	-	-	6,503,084	(474,295)	9,490,421

건물	7,057,380	2,975,455	(10,542)	(549,647)	-	2,945,480	(172)	12,417,954

구축물	1,628,832	308,731	-	(331,679)	-	-	(73,710)	1,532,174

기계및설비자산	25,118,409	3,310,292	(361,667)	(3,772,641)	(440,269)	1,386,580	2,432,116	27,672,820

차량운반구	174,404	-	(1,050)	(56,462)	-	5,599	13,213	135,704

공기구및비품	314,162	468,663	-	(161,973)	(60,567)	140,170	(272)	700,183

금형	668,309	1,217,590	-	(1,006,485)	-	-	-	879,414

건설중인자산	557,900	1,737,085	-	-	-	70,591	(2,117,576)	248,000

합 계	36,519,101	12,639,743	(533,259)	(5,878,887)	(500,836)	11,051,504	(220,696)	53,076,670

(주1) 전기말 현재 사용이 중지된 유형자산에 대하여 손상이 발생한 것으로 판단되어 손상차손을 계상하였으며, 손상차손은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.(주2) 동 금액에는 해외종속회사 자산의 환율변동으로 인한 효과가 포함되어 있습니다.

12. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	160,000	-	160,000

건물	288,091	(61,219)	226,872

구축물	4,015,021	(2,745,370)	1,269,651

기계및설비자산	457,465	(398,763)	58,702

합 계	4,920,577	(3,205,352)	1,715,225

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	160,000	-	160,000

건물	288,091	(46,815)	241,277

합 계	448,091	(46,815)	401,277

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각	대체증가(주1)	기말금액

토지	160,000	-	-	160,000

건물	241,277	(14,405)	-	226,872

구축물	-	-	1,269,651	1,269,651

기계및설비자산	-	-	58,702	58,702

합 계	401,277	(14,405)	1,328,353	1,715,225

(주1) 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액에 해당합니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각	대체증가(주1)	대체감소(주2)	기말금액

토지	1,082,453	-	160,000	(1,082,453)	160,000

건물	246,962	(17,536)	241,277	(229,426)	241,277

합 계	1,329,415	(17,536)	401,277	(1,311,879)	401,277

(주1) 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액에 해당합니다.(주2) 전전기말 매매계약이 체결됨에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 존재하지 않습니다.

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익	58,833	-

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	330,574	(210,010)	(63,451)	57,113

개발비	2,655,870	(435,332)	(1,961,053)	259,485

소프트웨어	1,126,189	(754,739)	-	371,450

시설이용권	1,862,557	(147,979)	-	1,714,578

회원권	1,143,590	-	(57,148)	1,086,442

고객관계무형자산	3,871,852	(2,269,707)	-	1,602,145

기술기반무형자산	9,751,437	(1,381,453)	-	8,369,984

합 계	20,742,069	(5,199,220)	(2,081,652)	13,461,197

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	323,338	(181,588)	-	141,750

개발비	2,482,727	(164,545)	(191,214)	2,126,968

소프트웨어	543,469	(373,949)	-	169,520

시설이용권	2,084,998	(103,749)	-	1,981,249

회원권	1,143,590	-	-	1,143,590

고객관계무형자산	3,871,852	(667,560)	-	3,204,292

기술기반무형자산	9,751,437	(406,310)	-	9,345,127

합 계	20,201,411	(1,897,701)	(191,214)	18,112,496

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분	상각 (주3)	손상차손	기타대체 등(주2)	기말금액

산업재산권 (주1)	141,751	7,235	-	(28,422)	(63,451)	-	57,113

개발비 (주1)	2,126,968	173,143	-	(270,787)	(1,769,839)	-	259,485

소프트웨어	169,520	265,620	-	(77,295)	-	13,605	371,450

시설이용권	1,981,248	-	-	(44,230)	-	(222,440)	1,714,578

회원권	1,143,590	-	-	-	(57,148)	-	1,086,442

고객관계무형자산	3,204,292	-	-	(1,602,146)	-	-	1,602,146

기술기반무형자산	9,345,127	-	-	(975,144)	-	-	8,369,983

합 계	18,112,496	445,998	-	(2,998,024)	(1,890,438)	(208,835)	13,461,197

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분	상각 (주3)	연결범위변동	손상차손	기타대체 등(주2)	기말금액

산업재산권	111,054	2,027	-	(33,873)	62,543	-	-	141,751

개발비	1,379,796	1,039,193	-	(100,807)	-	(191,214)	-	2,126,968

소프트웨어	268,924	-	-	(96,313)	-	-	(3,091)	169,520

시설이용권	1,961,575	-	-	(39,772)	-	-	59,445	1,981,248

회원권	1,143,590	-	(92,000)	-	92,000	-	-	1,143,590

고객관계무형자산	-	-	(667,560)	3,871,852	-	3,204,292

기술기반무형자산	-	-	(406,310)	9,751,437	9,345,127

합 계	4,864,940	1,041,220	(92,000)	(1,344,635)	13,777,832	(191,214)	56,354	18,112,496

(주1) 주석44에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 당기 중 BLU사업의 중단을 결정하였습니다. 이에 따라 연결실체는 BLU 사업 관련 특허권 및 개발비에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 동 금액에는 해외종속회사 자산의 환율변동으로 인한 효과가 포함되어 있습니다. (주3) 당기 및 전기 상각비는 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다.

14. 기타자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	951,421	-	1,263,542	-

대손충당금	(63,418)	-	(63,418)	-

선급비용	904,886	394,552	802,606	710,324

합 계	1,792,889	394,552	2,002,730	710,324

(2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	63,418	78,800

당기 설정	-	63,418

당기 제각	-	(78,800)

기말금액	63,418	63,418

15. 건설형 공사계약(1) 보고기간종료일 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	71,119,154	48,224,981

누적손익	16,195,752	16,061,074

누적공사수익(미성공사) 합계	87,314,906	64,286,055

차감: 진행청구액	(83,676,649)	(55,631,250)

소 계	3,638,257	8,654,805

미청구공사	8,715,060	14,065,736

초과청구공사	5,076,802	(5,410,931)

소 계	3,638,257	8,654,805

당기말과 전기말 현재 건설계약과 관련된 회수보류액과 선수금은 없습니다.

(2) 당기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정 총계약수익의변동	추정 총계약원가의변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사변동

OLED 장비 부문	-	(764,297)	764,884	(587)	764,884

(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	납품기한(주1)	진행률	미청구공사	초과청구공사	충당부채	매출채권	대손충당금

SK170051	2017-07-28	2017-09-30	85%	483,772	1,872,694	(17,727)	1,355,077	-

SK160034	2016-08-02	2016-12-31	100%	-	-	-	-	-

SK160047	2016-09-20	2016-12-31	100%	-	-	-	-	-

SK170027	2017-06-21	2017-06-30	99%	5,528	524,134	(5,238)	3,744,832	-

SK160048	2016-09-20	2017-01-31	100%	320,419	-	-	1,506,589	-

(주1) 납품기한은 최초 PO상의 장비납품예정일자로 장비 입고 후 FAT(Final Acceptance Test) 과정 및 양사간 협의 등에 따라 다소 변동될 수 있습니다.

16. 영업권(1) 보고기간종료일 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	8,070,997	8,147,159

손상차손누계액	-	-

장부금액	8,070,997	8,147,159

(2) 당기 및 전기 영업권의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,147,159	76,162

사업결합으로 인한 추가 인식액	-	8,070,997

손상차손	(76,162)	-

기말금액	8,070,997	8,147,159

17. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	27,373,056	67,791,640	-

미지급금	2,929,376	-	5,849,315	3,004

미지급비용	1,023,910	1,503,454	-

합 계	31,326,342	-	75,144,409	3,004

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	21,984,843	-	39,759,788	-

장기차입금	4,795,180	5,418,285	7,256,467	9,961,419

사채	4,978,258	2,062,600	8,000,000	4,927,329

합계	31,758,281	7,480,885	55,016,255	14,888,748

상기의 차입금, 사채에 대하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있으며, 연결실체의 금융상품, 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되고 있습니다. 또한 무역보험공사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 42 참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당기말	전기말

원화단기차입금	우리은행	3.11% ~ 4.49%	7,700,000	9,509,935

신한은행	3.95%	700,000	1,000,000

기업은행	2.86% ~ 4.47%	7,700,000	8,000,000

농협은행	9.98%	-	2,997,398

개인	3.87%	800,000	1,500,000

외화단기차입금	한국수출입은행	LIBOR + 4.18%	749,980	1,208,500

수협은행	4.34%	-	1,812,750

한국수출입은행	LIBOR+4%	-	3,021,250

KEXIM VLC	LIBOR+2.2%	1,435,676	3,624,503

기업은행	LIBOR+1.4%	1,069,632	1,073,684

VIETCOM BANK	LIBOR+2.2%	459,060	2,519,203

MILITARY BANK	LIBOR+2.4%	1,370,495	-

우리은행(팩토링)	-	-	3,492,565

합 계	21,984,843	39,759,788

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	만기	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	우리은행	3.46%	2017-12-15	-	-	276,596	1,191,489

우리은행	3.10%	2018-10-31	-	-	1,250,000	-

국민은행	2.82%	2019-06-15	-	-	225,000	-

국민은행	3.32%	2017-03-15	-	-	500,000	750,000

국민은행	3.34%	2019-12-15	-	1,000,000	-	-

우리은행	5.84%	2018-10-15	428,560	-	514,272	428,560

우리은행	3.97%	2021-10-14	-	3,000,000	-	3,000,000

우리은행	2.50%	2024-09-30	-	-	-	500,000

소계	428,560	4,000,000	2,765,868	5,870,049

외화장기차입금	토비스안양사업장	0.90%	2018-07-01	422,057	-	-	761,399

외환은행	LIBOR+2.67%	2019-11-10	1,071,400	1,071,400	1,208,500	2,417,000

한국수출입은행	LIBOR+4%	2018-06-22	2,410,650	-	-	-

MILITARY BANK	LIBOR+2.4%	2019-07-18	462,513	346,885	3,282,099	912,971

소계	4,366,620	1,418,285	4,490,599	4,091,370

합계	4,795,180	5,418,285	7,256,467	9,961,419

(4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	만기	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

사채	유진투자증권	5.22%	2017-05-15	-	-	3,000,000	-

제이티저축은행	7.95%	2017-03-12	-	-	5,000,000	-

유안타증권	3.49%	2018-05-28	4,978,258	-	-	4,927,329

하이투자증권	4.71%	2019-05-25	-	2,062,600	-	-

합 계	4,978,258	2,062,600	8,000,000	4,927,329

19. 신주인수권부사채 및 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채 및 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	신주인수권부사채	전환사채

당기말	전기말	당기말	전기말

발행가액	14,700,000	18,200,000	15,000,000	-

부채요소	13,567,002	14,849,627	12,435,932	-

자본요소	1,273,712	1,576,977	1,617,876	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행하고 있는 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

신주인수권부사채의 종류(주2,5)	제 1회 무기명식사모비분리형 신주인수권부사채

사채의 액면금액(원)	18,200,000,000원

자금조달목적	타법인증권 취득자금

사채의 청약일	2016-08-04

사채의 발행일	2016-08-09

사채의 만기일	2019-08-09

표면이자율	0.00%

만기이자율	4.00%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 원금의 112.6825%에 해당하는 금액을 일시 상환

신주인수권 행사비율	100%

사채와 인수권의 분리여부	비분리

신주인수권 행사기간	2017년 08월 09일부터 2019년 07월 09일 까지

신주인수권 행사에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 파인텍 기명식 보통주

발행 시	행사가액	6,858 원

신주인수권 행사에 따라 발행할 주식수	2,653,833 주

유상증자 및 시가하락에 의한 행사가액 조정 후	행사가액(주1)	5,905 원

신주인수권 행사에 따라 발행할 주식수	2,489,416 주

사채권자의 조기상환청구권(주3)	2017년 08월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능

발행회사의 매도청구권(주3,4)	발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 (2017년 8월 09일)에 인수인이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사에게 매도하여 줄 것을 청구가능

(주1) 본 사채권을 소유한 자가 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 따른 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 특수사채를 발행하는 경우에 행사가액이 조정될 수 있습니다. 또한, 사채발행일로부터 3개월 후부터 매 3개월마다 발행회사 보통주의 가중산술평균주가가 직전 행사가액보다 낮은 경우 낮은 가격으로 조정하며, 최저조정한도는 발행시 행사가액의 70%수준으로 합니다.
(주2) 당사는 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 신주인수권대가를 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC) 의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.
(주3) 당사는 상기 신주인수권부사채에 부여된 조기상환권과 발행회사의 매도청구권을 금융부채 및 금융자산으로 분류하였으며, 재무상태표상 파생상품부채 및 파생상품자산으로 계상하고 있습니다 (주 석 8,21 참조).
(주4) 발행회사는 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 20%범위내에서만 매도청구권을 행사할 수 있으며, 본 사채의 인수인은 본 계약의 '발행회사의 매도청구권' 의 행사를 보장하기 위하여 매도청구권의 행사기간 종료일(2017년 08월 09일)까지 발행 당시 인수금액의 20%에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 합니다. 다만, 당기말 현재 발행회사의 매도청구권 행사기한은 경과하였습니다.
(주5) - 인수자는 발행회사가 상환을 하지 못하는 경우 대표이사 보유주식에 대하여 매도를 청구할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.- 상기 신주인수권부사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 41 참조).- 발행회사의 최대주주등(특수관계인 포함)이 경영권을 포함한 지분(총발행주식의 10%이상)을 양도하고자 하는 경우 사채권자에게 사전서면동의 득하여야 하며, 본 사채 소지자는 최대주주등의 지분과 같은 조건으로 본 사채를 양도할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행하고 있는 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

전환사채의 종류 (주2,5)	제8회 무기명식사모 전환사채

사채의 액면금액(원)	15,000,000,000원

자금조달목적	운영자금

사채의 청약일	2017-05-12

사채의 발행일	2017-05-12

사채의 만기일	2020-05-12

표면이자율	0.00%

만기이자율	4.00%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 원금의 112.6825%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환비율	100%

전환청구 행사기간	2018년 05월 12일부터 2020년 04월 12일 까지

전환권 행사에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 파인텍 기명식 보통주

발행 시	전환가액	9,224 원

전환권 행사에 따라 발행할주식수	1,626,192 주

시가하락에 의한 행사가액 조정 후	전환가액(주1)	6,457 원

전환권 행사에 따라 발행할주식수	2,323,060 주

사채권자의 조기상환청구권(주3)	2018년 05월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능

발행회사의 매도청구권(주3,4)	발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2018년 5월 12일)에 인수인이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사에게 매도하여 줄 것을 청구가능

(주1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 따른 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 특수사채를 발행하는 경우에 전환가액이 조정될 수 있습니다. 또한, 사채발행일로부터 3개월 후부터 매 3개월마다 발행회사 보통주의 가중산술평균주가가 직전 행사가액보다 낮은 경우 낮은 가격으로 조정하며, 최저조정한도는 발행시 전환가액의 70%수준으로 합니다.
(주2) 당사는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가를 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC) 의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.
(주3) 당사는 상기 전환사채에 부여된 조기상환권과 발행회사의 매도청구권을 금융부채 및 금융자산으로 분류하였으며, 재무상태표상 파생상품부채 및 파생상품자산으로 계상하고 있습니다 (주석 8,21 참조).
(주4) 발행회사는 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%범위내에서만 매도청구권을 행사할 수 있으며, 본 사채의 인수인은 본 계약의 '발행회사의 매도청구권' 의 행사를 보장하기 위하여 매도청구권의 행사기간 종료일(2018년5월12일)까지 발행 당시 인수금액의 30%에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 합니다.
(주5) 상기 전환사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 41 참조).

(4) 신주인수권부사채 신주인수권행사당기 중 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인한 보통주 발행이 있었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	신주인수권 행사일	행사가격	액면금액	발행 주식수

제1회 신주인수권부사채	2017년 08월 09일	6,152 원	3,200,000,000	520,156

2017년 08월 17일	6,152 원	100,000,000	16,254

합 계	3,300,000,000	536,410

(5) 신주인수권부사채 조기 상환당기 중 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라, 제1회 신주인수권부사채 액면금액200,000,000원에 해당하는 금액이 2017년 11월 9일 조기상환 되었습니다.

20. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

판매보증충당부채	685,647	-	685,647	283,052	-	283,052

(2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	전입(환입)액	기말금액

판매보증충당부채	283,052	402,595	685,647

21. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채(통화선도계약)	-	-	341,504	-

파생상품부채 (주1)	4,068,302	-	3,581,159	-

임대보증금	-	30,000	-	10,000

합 계	4,068,302	30,000	3,922,663	10,000

(주1) 당기말 현재 신주인수권부사채의 조기상환청구권에 관한 금액 1,770,497천원,전환사채의 조기상환청구권에 관한 금액 2,297,805천원에 해당합니다. 신주인수권부사채 및 전환사채는 주석 19를 참조하시기 바랍니다.

22. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	169,272	-	318,818	-

선수금	209,017	-	347,232	-

합 계	378,289	-	666,050	-

23. 금융리스부채(1) 리스계약

연결실체는 5년 동안 제조장비를 금융리스로 이용하고 있으며, 리스계약 종료시점에행사할 수 있는 염가구매선택권(잔존가치 0)을 가지고 있습니다. 당기말 현재 동 리스자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	리스제공자	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

기계장치	Kexim Vietnam Leasing Company Limited 외 1곳	800,768	(320,527)	(195,352)	284,890

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	262,413	566,362

1년 초과 5년 이내	116,024	710,100

5년 초과	-	-

소 계	378,437	1,276,462

차감: 현재가치 조정금액	(16,041)	(56,502)

금융리스부채의 현재가치	362,396	1,219,960

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	251,290	541,292

비유동부채	111,106	678,668

합 계	362,396	1,219,960

24. 퇴직급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	2,357,852	2,290,369

사외적립자산의 공정가치	(1,354,893)	(1,149,321)

순확정급여부채(자산)	1,002,959	1,141,048

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

당기초	2,290,369	1,149,321	1,141,048

당기근무원가 등	785,371	-	785,371

이자비용(이자수익)	72,710	33,616	39,094

기업이 납부한 기여금	-	480,000	(480,000)

제도에서 지급한 금액	(696,846)	(288,602)	(408,244)

재측정요소	(93,752)	(19,442)	(74,310)

당기말	2,357,852	1,354,893	1,002,959

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채

전기초	1,860,457	1,026,029	834,429

당기근무원가	694,547	(3,200)	697,746

이자비용(이자수익)	45,805	32,134	13,671

기업이 납부한 기여금	-	410,000	(410,000)

제도에서 지급한 금액	(712,079)	(276,525)	(435,554)

기타비용 발생	(549,539)	(296,354)	(253,186)

재측정요소	(465,678)	(22,620)	(443,059)

연결범위변동	1,416,857	279,857	1,137,000

전기말	2,290,369	1,149,321	1,141,048

(3) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금등가물	1,354,893	1,149,321

(4) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인률	3.35%	2.24%~2.96%

기대임금상승률	4.42%	4.12%~4.42%

25. 자본금 및 주식발행초과금

당기말 및 전기말 현재 발행주식수 및 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	30,000,000주	20,000,000

1주의 금액	500원	500원

발행주식의 수	10,236,407	7,199,997

자본금(주1)	5,118,203,500	3,599,998,500

주식발행초과금	50,674,526,426	35,104,040,332

(주1) 2017년 1월 16일 유상증자를 통하여 2,500,000주(주당 발행금액: 5,490원)의 보통주가 발행되었고, 2017년 8월 9일 및 2017년 8월 17일에 제1회 신주인수권부사채의 신주인수권행사로 536,410주의 보통주가 발행되었습니다.

26. 기타자본구성요소

당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환권대가	1,617,876	-

신주인수권대가	1,273,712	1,576,977

자기주식(주1)	(1,826,185)	(968,148)

자기주식처분이익	126,742	-

기타자본잉여금	(456,395)	(475,479)

합계	735,750	133,350

(주1) 당기 중 자사주 20만주를 매입하였으며, 임직원에 대한 상여금 지급을 목적으로 10.6만주를 처분하였습니다(주석43참조).

27. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금은 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,141,646	15,701,989

지배기업주주지분 귀속 당기손익	(22,277,313)	(7,903,433)

확정급여제도의 재측정요소	74,310	439,858

법인세효과	(16,349)	(96,768)

기말금액	(14,077,706)	8,141,646

28. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	2,746

지분법자본변동	(8,218)	-

해외사업환산손익	(1,000,192)	(82,914)

합 계	(1,008,410)	(80,168)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	(80,168)	511,154

매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익	(2,746)	(974)

지분법 적용대상 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(8,218)	-

해외사업장 순자산의 환산으로 인한 외환차이	(917,278)	(590,348)

기말	(1,008,410)	(80,168)

29. 수익

당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	122,257,345	87,122,369

30. 판매비 및 관리비

당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	2,616,813	2,508,822

퇴직급여	226,992	280,857

복리후생비	649,830	397,798

운반비	450,259	557,983

지급임차료	326,036	163,068

지급수수료	1,202,495	1,180,152

감가상각비	247,115	160,420

무형자산상각비	2,713,692	1,167,808

세금과공과	88,830	135,535

여비교통비	405,897	235,878

보험료	22,642	98,400

경상연구개발비	1,048,883	325,594

기타	1,371,798	376,468

합 계	11,371,282	7,588,783

31. 금융이익

당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	64,618	33,677

파생상품 평가로 인한 이익	1,160,772	165,322

파생상품 거래로 인한 이익	1,755,019	387,891

외화화폐성자산 평가로 인한 이익	144,053	1,484,516

외화화폐성자산 거래로 인한 이익	748,335	892,699

총 계	3,872,797	2,964,105

32. 금융원가

당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	4,066,634	2,063,645

파생상품 평가로 인한 손실	482,085	697,806

파생상품 거래로 인한 손실	1,011,392	403,777

외화화폐성자산 평가로 인한 손실	1,400,605	276,332

외화화폐성자산 거래로 인한 손실	3,528,761	480,930

합 계	10,489,477	3,922,490

33. 기타영업외이익

당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대료수익	15,600	30,637

수입수수료	35,434	6,225

유형자산처분이익	216,809	(400,120)

단기매매증권처분이익	-	71

매도가능증권처분이익	738,560	-

잡이익	848,772	526,428

합 계	1,855,175	163,241

34. 기타영업외비용

당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	51,283	6,448

무형자산손상차손	-	95,607

기타의대손상각비	60,000	(22,269)

투자자산처분손실	-	26,650

기부금	500	-

매도가능금융자산손상차손	90,000	709,064

사채상환손실	25,591	-

잡손실	1,139,080	419,386

합 계	1,366,454	1,234,886

35. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세 부담액	-	195,375

자본에 직접 가감하는 법인세비용	(384,044)	35,757

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(489,194)	(4,530,069)

법인세 추납액	22,876	22,742

기타차이(세율차이 등)	(106,512)	12,889

법인세비용	(956,874)	(4,263,306)

계속영업 법인세비용	(637,207)	(952,162)

중단영업 법인세비용	(319,667)	(3,311,144)

(2) 당기 및 전기의 회 계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(23,234,187)	(11,651,197)

적용세율에 따른 법인세비용	(5,111,521)	(2,563,263)

조정사항	4,154,647	(1,700,043)

비공제비용으로 인한 효과	33,368	43,121

일시적차이 미인식으로 인한 효과	2,770,301	559,152

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(388,203)	(2,110,846)

법인세추납액	22,876	22,742

미환류소득 납부액	-	195,375

기타(세율차이)	1,716,305	(409,587)

법인세비용(이익)	(956,874)	(4,263,306)

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1)	-	-

(주1) 당기 및 전기는 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	(16,349)	(44,071)

전환권대가	(456,324)	414,341

신주인수권대가	85,536	(444,788)

지분법자본변동	2,318	-

매도가능증권평가손익	775	110,275

합계	(384,044)	35,757

(4) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증(감)액	기말	기초	증(감)액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

확정급여채무	(81,801)	1,089,632	1,007,831	(17,996)	239,719	221,723

미수수익	(11,518)	(7,118)	(18,636)	(2,534)	(1,566)	(4,100)

외화환산이익	(1,704,267)	1,479,464	(224,803)	(374,939)	325,482	(49,457)

외화환산손실	327,639	2,633,896	2,961,535	72,081	579,457	651,538

재고자산평가충당부채	393,426	8,079	401,505	86,554	1,777	88,331

연차수당	164,120	(17,171)	146,949	36,106	(3,777)	32,329

전환사채 및 신주인수권부사채	(1,328,608)	1,338,706	10,098	(292,294)	294,516	2,222

파생상품	2,927,633	1,101,875	4,029,508	644,079	242,413	886,492

대손충당금	953,387	246,513	1,199,900	209,745	54,233	263,978

매도가능금융자산손상차손	1,418,129	149,999	1,568,128	311,988	33,000	344,988

금융보증충당부채	62,423	(21,910)	40,513	13,733	(4,820)	8,913

판매보증충당부채	-	685,647	685,647	-	150,842	150,842

지급보증	266,847	13,469	280,316	58,706	2,964	61,670

무형자산손상	191,214	1,890,438	2,081,652	42,067	415,896	457,963

유형자산손상	-	2,443,661	2,443,661	-	537,605	537,605

유형자산상각	313,734	403,357	717,091	69,022	88,738	157,760

무형자산상각	45,960	70,218	116,178	10,111	15,448	25,559

무형자산	-	-	(9,972,129)	-	(2,193,868)	(2,193,868)

유형자산	-	-	(1,129,992)	-	(248,598)	(248,598)

영업권	-	(8,070,997)	(8,070,997)	-	(1,775,619)	(1,775,619)

매도가능금융자산	496,479	(496,479)	-	109,225	(109,225)	-

순확정급여부채의 재측정요소	277,237	(210,326)	66,911	60,992	(46,272)	14,720

전환권대가	-	(2,074,200)	(2,074,200)	-	(456,324)	(456,324)

미확정부채	-	-	109,360	-	24,059	24,059

신주인수권대가	(2,021,765)	388,801	(1,632,964)	(444,788)	85,536	(359,252)

종속회사 일시적차이 등	1,749,241	(1,749,241)	-	395,829	(395,829)	-

일시적차이 소계	12,510,507	(6,774,683)	(5,256,936)	987,687	(2,144,213)	(1,156,526)

미사용세무상결손금 등에 대한 이연법인세

이월결손금	2,607,455	(760,783)	1,846,672

이월세액공제	1,796,985	2,087,772	3,884,757

이연법인세 미인식	(8,070,997)	-	(8,070,997)	(1,775,619)	-	(1,775,619)

이연법인세자산(부채)	7,167,746	(817,223)	6,350,523

(전기) (단위:천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증(감)액	기말	기초	증(감)액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

감가상각비	384,487	(70,753)	313,734	84,587	(15,565)	69,022

퇴직급여충당부채	1,289,873	(222,383)	1,067,490	283,772	(48,924)	234,848

퇴직보험충당부채	(1,026,029)	(123,262)	(1,149,291)	(225,726)	(27,118)	(252,844)

미수수익	(2,869)	(8,649)	(11,518)	(631)	(1,903)	(2,534)

외화환산이익	(500,564)	(1,203,703)	(1,704,267)	(110,124)	(264,815)	(374,939)

외화환산손실	113,057	214,582	327,639	24,873	47,208	72,081

전환사채 및 전환우선주	763,620	(763,620)	-	167,996	(167,996)	-

대손충당금	811,247	142,140	953,387	178,474	31,271	209,745

제품평가충당부채	81,312	312,114	393,426	17,889	68,665	86,554

연차수당	100,641	63,479	164,120	22,141	13,965	36,106

파생상품	1,739,293	1,188,340	2,927,633	382,644	261,435	644,079

무형자산상각	222,967	(177,007)	45,960	49,053	(38,942)	10,111

지급보증	199,013	67,834	266,847	43,783	14,923	58,706

신주인수권부사채	-	(1,328,608)	(1,328,608)	-	(292,294)	(292,294)

매도가능금융자산손상차손	-	1,418,129	1,418,129	-	311,988	311,988

무형자산손상차손	-	191,214	191,214	-	42,067	42,067

금융보증충당부채	-	62,423	62,423	-	13,733	13,733

매도가능증권	(4,769)	501,248	496,479	(1,049)	110,274	109,225

순확정급여부채의 재측정요소	477,561	(200,324)	277,237	105,064	(44,072)	60,992

전환권대가	(1,883,375)	1,883,375	-	(414,342)	414,342	-

신주인수권대가	-	(2,021,765)	(2,021,765)	-	(444,788)	(444,788)

종속회사 일시적차이 등	8,738,290	1,081,948	9,820,238	2,029,274	142,174	2,171,448

일사적차이 소계	11,503,755	1,006,752	12,510,507	2,637,678	125,628	2,763,306

미사용세무상결손금 등에 대한 이연법인세

이월결손금	-	-	-	-	2,607,455	2,607,455

이월세액공제	-	-	-	-	1,796,985	1,796,985

이연법인세자산	2,637,678	4,530,068	7,167,746

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업 세무상이월결손금	12,592,278	2,236,610

종속기업투자주식 일시적차이	13,605,386	5,767,765

(6) 당기 중 사업결합으로 인해 발생한 영업권 8,071백만원은 일시적차이를 발생시키나 이연법인세자산부채의 대상이 아니므로 이연법인세부채로 반영하지 아니 하였습니다.

36. 매각예정자산

당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매각예정토지(주1)	-	1,082,453

매각예정건물(주1)	-	229,426

매각예정구축물(주2)	-	1,094,641

합 계	-	2,406,520

(주1) 연결실체는 전기말 매각예정자산으로 계상한 토지, 건물을 당기 중 매각하였습니다. (주2) 연결실체는 전기말 매각예정자산으로 계상한 구축물을 당기 중 전액 손상인식 하였습니다.

37. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

재고변동	400,413	(188,009)

원재료 및 소모품사용	79,909,576	62,983,973

종업원급여	12,076,342	7,966,059

감가상각비	2,471,634	1,870,867

무형자산상각비	2,725,521	1,175,727

운반비	1,007,603	672,752

지급수수료	4,799,605	1,946,562

기타 비용	10,922,729	4,589,712

매출원가 및 판매비와관리비 합계	114,313,423	81,017,643

38. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.- 계속영업 보통주 기본주당순이익(손실)

(단위:원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	2,312,729,904	5,026,859,123

가중평균유통보통주식수(주1)	9,573,379	6,553,376

기본주당순이익(손실)	242	767

- 중단영업 보통주 기본주당순이익(손실)

(단위:원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(24,590,043,077)	(12,414,750,090)

가중평균유통보통주식수(주1)	9,573,379	6,553,376

기본주당순이익(손실)	(2,569)	(1,894)

(주1) 기본주당순이익 산정을 위한 유통보통주식수는 당기 및 전기 중의 유통보통주식수를 일자별로 가중평균하여 산정하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.- 계속영업 보통주 희석주당순이익(손실)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 계속영업 보통주 희석주당이익의 경우 잠재적 보통주식의 희석효과가 없으므로 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

- 중단영업 보통주 희석주당순이익(손실)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 중단영업 보통주 희석주당이익의 경우 잠재적 보통주식의 희석효과가 없으므로 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 계속영업 및 중단영업 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.

(단위:주)

구분	당기	전기

전환사채	1,042,540	554,644

신주인수권부사채	684,283	66,377

합계	1,726,823	621,021

39. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (1 ) 당기와 전기 중의 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

당기	전기

조정:

법인세비용	(956,874)	(4,263,306)

금융비용	5,205,909	2,791,226

퇴직급여	908,926	708,218

감가상각비	6,587,425	6,226,986

무형자산상각비	2,998,011	1,344,636

유형자산처분손실	202,751	166,502

유형자산손상차손	6,511,740	296,909

무형자산손상차손	1,966,600	191,214

재고자산평가손실	595,144	700,000

재고자산폐기손실	28,468	-

대손상각비	111,340	(542,402)

기타의대손상각비	100,000	18,879

파생상품평가손실	803,475	527,054

파생상품거래손실	995,030	148,114

통화선도평가손실	-	341,504

투자자산처분손실	-	29,429

외화환산손실	3,591,478	2,070,817

판매보증비	402,595	-

지분법손실	140,441	-

매도가능금융자산손상차손	150,000	1,418,128

금융수익	(99,160)	(118,200)

유형자산처분이익	(978,795)	(12,937)

투자자산처분이익	(20,121)	-

파생상품평가이익	(1,121,978)	-

파생상품거래이익	(257,008)	(165,322)

통화선도평가이익	(38,795)	-

매도가능증권처분이익	(740,068)	-

단기금융상품처분이익	-	(142)

외화환산이익	(2,762,407)	(3,341,847)

순운전자본 변동 :	-	-

매출채권의 증감	26,748,358	(39,754,371)

미수금의 증감	4,803,598	(1,777,304)

미청구공사의 증감	5,350,677	(8,761,963)

미수수익의 증감	-	106,791

선급금의 증감	306,806	(315,859)

선급비용의 증감	489,329	(529,391)

당기법인세자산의 증감	(699,169)	(262,592)

재고자산의 증감	7,292,877	(10,507,808)

장기선급비용의 증감	197,239	(244,927)

이연법인세자산의 증감	-	(48,608)

매입채무의 증감	(34,987,539)	39,086,499

미지급금의 증감	(2,799,702)	3,431,991

초과청구공사의 증감	(334,128)	3,658,041

장기미지급금의 증감	(3,004)	3,004

예수금의 증감	(88,866)	238,201

선수금의 증감	12,931	130,572

당기법인세부채의 증감	661,163	-

미지급비용의 증감	(317,050)	98,999

파생상품부채의 증감	(341,504)	(224,503)

금융리스부채의 증감	-	(145,550)

퇴직금의 지급	(753,307)	(1,261,618)

사외적립자산의 증감	(197,412)	162,878

합계	29,665,424	(8,382,058)

(2) 당기와 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당기	전기

장기차입금 유동성대체	2,597,289	2,285,319

장기선급비용 유동성대체	21,536	427,170

장단기금융상품 유동성대체	326,783

회사채 유동성대체	5,000,000	3,000,000

건설중인자산 본계정대체	734,765	1,203,868

순확정급여부채 DC전환금액	-	549,539

순확정급여부채재측정요소	93,752	392,278

순확정급여부채재측정요소법인세효과	16,348	81,325

매도가능증권평가손익	3,521	4,769

매도가능금융자산의 법인세효과	775	1,049

유형자산취득에의한 미지급금증감	-	240,723

무형자산취득에의한 미지급금증감	-	34,230

전환권대가의 법인세효과	456,324	414,342

신주인수권부사채 신주인수권및조기상환청구권 행사	4,619,649	-

주식기준보상	748,461	-

전환사채 전환권 행사	-	9,611,819

ENH 출자전환채권 대체	-	1,594,135

기타 계정대체	1,119,877	505,704

사업결합	84,498,575	-

금융리스부채의 유동성대체	517,786	-

합 계	100,755,441	20,346,270

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	기초	재무활동	환율변동	기타	기말

단기차입금	55,016,254	(27,511,121)	(1,511,157)	5,764,305	31,758,281

유동금융리스부채	541,292	(759,062)	(48,726)	517,786	251,290

유동성전환사채	-	11,431,470	-	1,004,462	12,435,932

신주인수권부사채(유동)	14,849,627	(225,365)	-	(1,057,260)	13,567,002

장기차입금	14,888,748	500,837	(257,403)	(7,651,297)	7,480,885

비유동금융리스부채	678,668	-	(49,776)	(517,786)	111,106

파생상품부채	3,581,159	1,730,925	-	(1,243,782)	4,068,302

40. 금융상품 (1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종 료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

부채	108,949,575	172,719,556

자본	41,442,364	46,898,866

부채비율	263%	368%

(2) 금융상품의 구분

1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산

단기금융상품	3,342,505	-	-

매출채권및기타채권	45,749,475	-	-

매도가능금융자산	-	950,001	-

장기금융상품	703,355	-	-

기타금융자산	707,057	-	38,795

합계	50,502,392	950,001	38,795

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식금융부채

매입채무및기타채무	31,326,342	-

차입금	39,239,166	-

전환사채	12,435,932	-

신주인수권부사채	13,567,002	-

금융리스부채	362,396	-

기타금융부채	30,000	4,068,302

합계	96,960,838	4,068,302

(전기말) (단위:천원)

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산

단기금융상품	1,751,475	-	-

매출채권및기타채권	83,696,722	-	-

매도가능금융자산	-	2,003,522	-

장기금융상품	370,000	-	-

기타금융자산	1,120,124	-	995,030

합계	86,938,321	2,003,522	995,030

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식금융부채

매입채무및기타채무	75,147,413	-

차입금	69,905,002	-

신주인수권부사채	14,849,627	-

금융리스부채	1,219,960	-

기타금융부채	10,000	3,922,664

합계	161,132,002	3,922,664

2) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융자산:

대여금및수취채권	(1,168,905)	2,818,341

매도가능금융자산	15,973	(1,354,170)

당기손익인식금융자산	(1,098,193)	1,106,427

소계	(2,251,125)	2,570,598

금융부채:

상각후원가측정금융부채	(3,855,878)	(4,341,119)

당기손익인식금융부채	2,520,507	(1,676,112)

소계	(1,335,371)	(6,017,231)

(3) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

1) 시장위험관리

① 외환위험연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체는 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결실체는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(외화단위: 천, 원화단위:천원)

구분	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

자산 :

현금및현금성자산

USD	5,221,692	5,594,521	318,684	385,129

CNY	153,677	25,149	153,428	26,583

VND	156,595,656	7,391	902,683,996	48,031

EUR	-	-	1,974	2,502

금융상품

USD	2,096,988	2,246,713	-	-

매출채권

USD	48,033,300	51,462,877	56,191,341	67,907,235

부채 :

매입채무및기타채무

USD	30,833,725	33,035,252	35,436,967	42,825,574

VND	3,494,665,857	164,948	7,033,967,370	373,504

차입금

USD	1,093,931	1,172,037	3,130,036	3,782,649

당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기 및전기의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	2,509,682	(2,509,682)	2,168,414	(2,168,414)

CNY	2,515	(2,515)	2,658	(2,658)

VND	(15,756)	15,756	(32,557)	32,557

EUR	-	-	250	(250)

② 이자율위험 연결실체의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

0.1%상승시	0.1%하락시	0.1%상승시	0.1%하락시

이자비용	27,036	(27,036)	18,747	(18,747)

3) 유동성위험 연결실체는 노출된 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편 연결실체는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 농협은행 외 1개 금융기관과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	1년이내	1년초과 5년이하	합계

매입채무및기타채무	31,326,342	-	31,326,342

차입금(주1)	31,758,281	7,480,885	39,239,166

금융리스부채	251,290	111,106	362,396

전환사채(주2)	12,435,932	-	12,435,932

신주인수권부사채(주3)	13,567,002	-	13,567,002

기타금융부채	4,068,303	30,000	4,098,303

합계	93,407,150	7,621,991	101,029,141

(전기말) (단위:천원)

구분	1년이내	1년초과 5년이하	합계

매입채무및기타채무	75,144,409	3,004	75,147,413

차입금(주1)	55,016,254	14,888,748	69,905,002

금융리스부채	541,292	678,668	1,219,960

전환사채(주2)	14,849,627	-	14,849,627

기타금융부채	3,922,664	10,000	3,932,664

합계	149,474,246	15,580,420	165,054,666

(주1) 차입금 금액은 미래에 지급하여야 할 현금 유출을 표시한 금액으로, 현재가치로 할인하지 않은 금액에 해당합니다. (주2) 전환사채의 만기는 2020년 5월 12일이지만, 2018년 5월 12일부터 투자자의 조기상환요청시 이에 응해야 할 계약상의 의무가 존재하므로 유동부채로 분류하였습니다. (주3) 신주인수권부사채의 만기는 2019년 8월 9일이지만, 2017년 8월 9일부터 투자자의 조기상환요청시 이에 응해야 할 계약상의 의무가 존재하므로 유동부채로 분류하였습니다.

(4) 금융상품의 공정가치 1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금및수취채권	단기금융상품	3,342,505	3,342,505	1,751,475	1,751,475

매출채권및기타채권	45,749,475	45,749,475	83,696,722	83,696,722

장기금융상품	703,355	703,355	370,000	370,000

기타금융자산	707,057	707,057	1,120,123	1,120,124

공정가치로 측정하는금융자산	매도가능금융자산	950,001	950,001	2,003,522	2,003,522

기타금융자산	38,795	38,795	995,030	995,030

합계	51,491,188	51,491,188	89,936,872	89,936,873

(단위:천원)

금융부채 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는금융부채	매입채무및기타채무	31,326,343	31,326,343	75,147,413	75,147,413

차입금	39,239,166	39,239,166	69,905,003	69,905,003

금융리스부채	362,396	362,396	1,219,960	1,219,960

신주인수권부사채	13,567,002	13,567,002	14,849,627	14,849,627

전환사채	12,435,932	12,435,932	-	-

기타금융부채	30,000	30,000	10,000	10,000

공정가치로 측정하는 금융부채	기타금융부채	4,068,302	4,068,302	3,922,664	3,922,664

합계	101,029,141	101,029,141	165,054,667	165,054,667

연결실체는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치 서열체계당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소 계

금융자산 :

매도가능금융자산	950,001	-	950,001	-	950,001

기타금융자산	38,795	-	38,795	38,795

합계	988,796	-	988,796	-	988,796

금융부채 :

기타금융부채	4,068,302	-	4,068,302	-	4,068,302

(전기말) (단위:천원)

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소 계

금융자산 :

매도가능금융자산	2,003,522	-	2,003,522	-	2,003,522

기타금융자산	995,030	-	995,030	-	995,030

합계	2,998,552	-	2,998,552	-	2,998,552

금융부채 :

기타금융부채	3,922,664	-	3,922,664	-	3,922,664

41. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

공동기업	FINTEK USA, LLC

관계기업	천인화인창과기유한회사

기타 특수관계자	㈜ 엔피아이

엘지피

대표이사

당사와 당사의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권,채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참 고)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	특수관계자의
명칭	매출	매입

매출액	재고자산매입	지급수수료 등	유형자산매입

공동기업	FINETEK USA, LLC	357,379	-	-	-

기타특수관계자	㈜엔피아이	-	1,851,018	94,402	13,000

기타특수관계자	엘지피	-	989,358	30,000	-

(전기) (단위:천원)

구분	특수관계자의 명칭	매출	매입

임대료수익	이자수익	기타수익	재고자산매입	지급수수료 등	유형자산매입

기타특수관계자	㈜ 엔피아이	9,000	16,506	3,000	2,417,420	75,251	216,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권	매입채무	미지급금

관계회사	FINETEK USA, LLC	228,270	-	-

기타특수관계자	㈜ 엔피아이	-	180,500	4,576

(전기말) (단위:천원)

구분	특수관계자의 명칭	채무

매입채무	미지급금

기타특수관계자	㈜ 엔피아이	641,606	5,456

( 4) 당기 및 전기 중 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 자금대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	특수관계자의 명칭	기초	대여	회수	기말

기타특수관계자	㈜ 엔피아이	-	-	-	-

(전기) (단위:천원)

구분	특수관계자의 명칭	기초	대여	회수	기말

기타특수관계자	㈜ 엔피아이	-	700,000	700,000	-

(5) 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자에 대한 자본거래내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	관계	거래상대방	거래내역	당기	전기

출자	공동기업	FINETEK USA, LLC	현금출자	776,802	-

출자	관계기업	천진화인창과기유한회사	현금출자	4,799,855	-

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(원화단위:천원)

제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

우리사주조합	차입금 지급보증	221,080	한국증권금융

(7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	1,829,607	776,191

퇴직급여	215,875	226,758

합 계	2,045,482	1,002,949

(8) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 장ㆍ단기차입금, 기타외화지급보증, 사채 및 신주인수권부사채와 전환사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

42. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 맺고 있는 주요약정사항은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

약정내용	금융기관	약정한도액	실행금액

일반자금대출 및 무역금융대출	기업은행	7,700,000	7,700,000

일반자금대출	신한은행	700,000	700,000

일반자금대출 및 구매자금대출	우리은행	12,929,000	11,215,861

일반자금대출	농협은행	2,400,000	-

일반자금대출	국민은행	1,000,000	1,000,000

차입약정	개인	800,000	800,000

외화대출	토비스안양사업장	USD 393,931	USD 393,931

통화선도 파생상품(주1)	국민은행	USD 12,000,000	USD 12,000,000

통화선도 파생상품(주1)	우리은행	USD 33,000,000	USD 33,000,000

외화지급보증	우리은행	USD 180,000	USD 81,000

외화지급보증	국민은행	USD 939,625	USD 939,625

외화지급보증	기업은행	USD 1,000,000	USD 1,000,000

무역금융대출	한국수출입은행	USD 700,000	USD 700,000

일반대출	KEXIM VLC	USD 1,340,000	USD 1,340,000

금융리스	KEXIM VLC	USD 802,814	USD 338,245

일반대출	한국수출입은행	USD 2,250,000	USD 2,250,000

일반대출	외환은행	USD 2,250,000	USD 2,250,000

구매자금대출	VIETCOM BANK	USD 5,000,000	USD 428,467

일반대출	기업은행	USD 1,000,000	USD 999,898

시설대,일반자금대출	MILITARY BANK	USD 6,000,000	USD 2,463,088

합 계	25,529,000	21,415,861

USD 66,856,370	USD 58,184,255

(주1) 당사는 통화선도계약을 통해 외국환을 매입/매도하고 있으며, 동 약정액과 실행액은 외국환을 매입/매도한 금액의 총액을 의미합니다.

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

보증내용	제공자	보증금액

지급보증	한국무역보험공사(주1)	2,430,000

지급보증	한국무역보험공사(주2)	USD3,600,000

지급보증	신용보증기금(주3)	900,000

지급보증	기술보증기금(주3)	450,000

공탁보증	서울보증보험	15,000

이행보증	서울보증보험	USD 40,000

합 계	3,795,000

USD 40,000

(주1) 기업은행 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. (주3) 외환은행 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. (주3) 우리은행 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	담보제공처

토지	145,705	13,560,000	신한은행

2,621,927	우리은행

5,972,220	우리은행

건물	769,114	신한은행

2,257,294	우리은행

2,895,824	우리은행

기계장치	5,200,000	우리은행

건물	1,903,443	1,903,443	VIETCOM BANK

기계장치	1,946,312	1,946,312	KEXIM VLC

678,763	678,763	VIETCOM BANK

1,272,397	1,272,397	MILITARY BANK

단기금융상품(정기예금)	215,000	226,300	우리은행

단기금융상품(외화정기예금)	159,448	158,940	우리은행

단기금융상품(정기예금)	1,071,400	1,188,000	기업은행

장기금융상품(정기적금)	60,000

단기금융상품(정기예금)	600,000	600,000	국민은행

단기금융상품(외화정기예금)	928,528	1,027,769	국민은행

단기금융상품(정기예수금) (주1)	101,147	100,000	한국증권금융

재고자산 (주2)	1,731,000	USD 910,000	한국수출입은행

합 계	22,661,924

USD 910,000

(주1) 당기말 현재 회사는 종업원의 우리사주조합대출금과 관련하여 단기금융상품 을 한국증권금융에 담보로 제공하고 있습니다. (주2) 상기 재고자산은 수출입은행에 대한 차입금에 대하여 부담보를 제공한 것으로, 정담보는 대표이사의 지급보증으로 설정되어 있습니다. 43. 주식기준보상

연결실체는 2 017년 7월 1일 임직원에게 상여금 지급을 목적으로 자기주식을 부여하였습니다. 주식은 부여일에 즉시 가득되나 2년간의 의무용역제공기간을 충족하지 못할 시 반환 조건이 있습니다.(1) 당기말 현재 주식보상 관련 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2017년 07월 01일

부여방법	자기주식 교부

가득조건	부여일에 즉시 가득(2년 의무용역기간 미충족시 반환 조건)

공정가치	7,650원

수량	106,000주

(주1) 공정가치는 이사회결의일 전일(2017년 06월 30일)의 종가입니다.(주2) 당기 중 의무용역기간을 충족하지 못한 8,162주를 회수하였습니다.

(2) 당기 중 주식기준보상으로 인하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당기

급여(제조)	92,565

급여(판관비)	101,044

합 계	193,609

44 . 중단영업 (1) 중단영업의 내용 연결실체는 적자사업 정리를 통한 이익구조 개선 및 신규사업에 대한 역량 집중을 위하여 BLU(Back Light Unit)사업의 중단을 2017년 10월 20일 이사회결의를 통하여 결정하였고, 영업정지일자는 2017년 12월 31일입니다. (2) 중단영업손익 당기와 전기의 중단영업으로 분류된 사업 부분 관련 주요 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. 비교표시된 전기 포괄손익계산서는 재작성되었습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출	118,082,236	66,594,645

매출원가	122,792,119	71,254,685

매출총이익	(4,709,883)	(4,660,040)

판매비와관리비	8,768,198	9,658,459

영업이익(손실)	(13,478,081)	(14,318,499)

기타수익	815,873	727,259

기타비용	9,053,665	1,342,786

금융수익	3,428,481	3,672,702

금융원가	6,622,318	4,464,570

법인세비용차감전순이익(손실)	(24,909,710)	(15,725,894)

법인세비용(수익)	(319,667)	(3,311,144)

중단영업 당기순이익(손실)	(24,590,043)	(12,414,750)

(3) 중단영업에서 발생한 현금흐름 당기 중 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

영업활동현금흐름	38,568,420

투자활동현금흐름	(7,348,143)

재무활동현금흐름	(3,629,911)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	25,689

총현금흐름	27,616,055

45 . 종속회사 합병당사는 2017년 1월 31일자로 경영 효율성 향상을 위하여 세광테크 주식회사를 합병하였습니다. 동 합병은 동일 지배력 하의 종속기업 합병으로 연결재무제표상 장부금액을 승계하여 회계처리하였습니다. 46 . 보고기간종료일 이후 발생사건 (1) 신주인수권 행사가액의 조정연결실체가 발행한 제1회 신주인수권부사채의 행사가액이 당기말 현재 5,905원에서 2018년 2월 9일에 5,412원으로 조정되었습니다. (2) 신주인수권부사채 발행후 만기전 사채취득연결실체는 만기가 2019년 8월 9일인 제1회차 신주인수권부사채 중 권면가액 50억원에 대하여 만기전 취득하기로 채권자와 협의하였으며, 취득일자는 2018년 3월 8일입니다.