파인텍 분기보고서 (2016.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 당사는 보고기간말 현재 해당사항 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 보고기간말 현재 해당사항 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고기간말 현재 해당사항 없습니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 보고기간말 현재 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 9 기 1분기	매출채권	18,981,805	-	0.00%

선급금	478,584	63,418	13.25%

미수금	3,791,619	-	0.00%

합 계	23,252,009	63,418	0.27%

제 8 기	매출채권	32,567,455	466,827	1.5%

선급금	819,513	78,800	9.6%

미수금	5,200,743	270,489	5.3%

합 계	85,091,728	942,952	2.3%

제 7 기	매출채권	30,723,132	169,512	0.6%

선급금	408,279	78,800	19.3%

미수금	3,160,167	185,943	5.9%

합 계	34,291,578	434,255	1.3%

※ 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 9 기 1분기	제 8 기	제 7 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	816,116	434,255	598,124

2. 순 대손처리액(①-②±③)	(816,116)	(622,123)	-

① 대손처리액(상각채권액)	(816,116)	(622,123)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타 증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	63,418	1,003,984	(163,869)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	63,418	816,116	434,255

※ 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 장기간 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.

(4) 매출채권 잔액현황

(기준일 : 2016년 03월 31일 현재) (단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금 액	17,868,390	978,195	135,220	-	18,981,805

구성비율	94.13%	5.15%	0.71%	-	100.00%

※ 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제 9 기 1분기	제 8 기	제 7 기	비고

원재료	1,890,918	4,787,066	8,487,031	-

재공품	262,612	248,013	839,010	-

제품	1,631,074	3,237,560	6,080,483	-

평가충당금	(1,151,712)	(1,597,640)	(933,632)	-

합계	2,632,892	6,674,999	14,472,892	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	2.95%	6.20%	13.27%	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	17.87회	19.43회	10.55회	-

[연환산 매출원가÷ {(기초재고+기말재고)÷2}]

※ 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.

( 2) 재고자산의 실사내용실사일자

① 2015년 기말 재고자산 실사 : 2015년 12월 31일

② 2016년 1분기말 재고자산 실사 : 2016년 03월 31일

실사방법

2015년 기말 재고자산의 경우 외부감사인인 삼일회계법인의 입회하에 재고조사를 실시하였으며, 2016년 1분기 재고자산의 경우 자체적으로 재고조사를 진행하였습니다.

(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2016년 03월 31일 현재) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

원재료	1,890,918	1,089,823	(132,127)	1,221,949	-

재공품	262,612	262,612	-	262,612	-

제품	1,631,074	1,004,280	(144,051)	1,148,331	-

합 계	3,784,604	2,356,715	(276,178)	2,632,892	-

※ 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.

(4) 재고자산의 담보제공당사는 증권신고서 작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

라. 공정 가치평가 내역

(1) 공 정가치 측정 -공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

- 당분기말

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	1,586,588	-	1,586,588

파생상품자산	-	758,153	-	758,153

파생상품부채	-	224,503	1,555,355	1,779,858

공시되는 공정가치

장ㆍ단기차입금	-	21,657,026	21,657,026

사채 및 전환사채	-	11,880,318	11,880,318

- 전기말

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	1,856,166	-	1,856,166

파생상품자산	-	40,565	-	40,565

파생상품부채	-	224,503	1,555,355	1,779,858

공시되는 공정가치

장ㆍ단기차입금	-	-	22,425,150	22,425,150

사채 및 전환사채	-	-	12,606,922	12,606,922

(2) 반복적인 공정가치 측정치 수준3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

파생상품부채	파생상품부채

기초	1,555,355	711,256

신규발행	-

평가	(165,997)	(79,854)

처분 및 대체	(186,337)	2,546,608

기말	1,203,020	3,178,010

보고기간말에 보유하는 자산에 대해기중 당기손익에 인식된 총 이익(손실)	165,997	79,854

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융상품 범주	구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산	보통주	700,000	700,000

출자전환주식	601,302	-

합 계	1,301,302	700,000

상기 지분증권은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 금융상품 등을 단기적으로 처분할 계획은 없습니다.

(4) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가 기법 및 투입변수 -

보고기간말 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

파생상품자산	758,153	40,565	2	현금흐름할인모형	통화선도환율

파생상품부채	-	224,503	2	현금흐음할인모형	통화선도환율

(5) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가 기법 및 투입변수 -

보고기간말 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

파생상품부채	1,203,020	1,555,355	3	이항옵션모형	무위험이자율

변동성

파생상품부채의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험수익률 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품부채의 공정가치도 변동될 수 있습니다.

마. 채무증권 발행실적 등(1) 채무증권의 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

파인텍	회사채	사모	2012.09.21	5,000,000	7.00%	-	2015.09.21	상환	-

파인텍	회사채	사모	2012.09.26	2,000,000	5.40%	-	2015.09.26	상환	-

파인텍	회사채	사모	2014.05.15	3,000,000	5.22%	-	2017.05.15	미상환	-

파인텍	회사채	사모	2015.01.02	2,000,00 3	3.00%	-	2018.01.02	상환	-

파인텍	회사채	사모	2015.03.31	8,000,000	3.00%	-	2019.03.31	일부상환	-

파인텍	회사채	사모	2015.05.28	5,000,000	3.49%	-	2018.05.28	미상환	-

합 계	-	-	-	25,000,003	-	-	-	-	-

(2) 채무증권 미상환 잔액 (연결기준)

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	4,750,000	3,000,000	5,000,000	-	-	-	-	12,750,000

합계	4,750,000	3,000,000	5,000,000	-	-	-	-	12,750,000

* 제6회 전환사채 미상환잔액(4,750,000천원, 만기 2019년 03월)은 사채권자에게 조기상환청구권이 부여되어 있어 잔여만기 1년 이하로 분류하였습니다.

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 채무증권 미상환 잔액 (별도기준)

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	4,750,000	3,000,000	5,000,000	-	-	-	-	12,750,000

합계	4,750,000	3,000,000	5,000,000	-	-	-	-	12,750,000

* 제6회 전환사채 미상환잔액(4,750,000천원, 만기 2019년 03월)은 사채권자에게 조기상환청구권이 부여되어 있어 잔여만기 1년 이하로 분류하였습니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-