이브이첨단소재 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22 (당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 21 (전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 이브이첨단소재와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 이브이첨단소재와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 이브이첨단소재(이하 "지배기업")는 2004년 2월에 설립되어 연성회로기판(Flexible PrintedCircuits Board)의 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2010년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

주주명	주식수	지분율	자본금

(주)넥스턴앤롤코리아	10,309,276	17.30%	5,154,638

KB증권	883,811	1.48%	441,906

자기주식	4,208	0.01%	2,104

기타주주	48,394,587	81.21%	24,197,294

합 계	59,591,882	100%	29,795,941

(2) 종속기업의 개요

1) 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	당기말	전기말	결산월	주요사업	지배관계근거

지배지분율	비지배지분율	지배지분율	비지배지분율

EVAM VINA CO.,LTD	베트남	100%	-	100%	-	12월	FPCB의 제조와 판매	의결권의 과반수 보유

2) 연결대상 종속기업의 변동

당사는 2025년 1월 주식회사 우앤컴퍼니 발행 기명식 보통주 640,000주(지분율 66.68%)를 13,644,160천원에 양수하는 계약을 체결하였고 지배력을 획득하였으나, 동년 10월 중 주식회사 우앤컴퍼니 주식 640,000주를 전량 매각함에 따라, 연결범위에서 제외되었습니다. 해당 매각거래로 종속기업투자처분이익 599,285천원을 계상하였습니다.

3) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당기말

자산	부채	자본	매출액	당기순손실	총포괄손실

EVAM VINA CO.,LTD	37,464,608	26,210,355	11,254,253	39,739,816	(2,321,291)	(3,087,579)

(단위: 천원)

종속기업명	전기말

자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익

EVAM VINA CO.,LTD	35,075,455	20,733,623	14,341,832	61,470,946	3,926,780	4,958,673

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 연결재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.

동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(나) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다.

또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '연결재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '연결재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.

연결재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결실체의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

(2) 연결재무제표 작성기준1) 측정기준

연결실체의 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 공정가치로 측정하는 조건부대가

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

2) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결재무제표에서 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

연결재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 연결재무제표이며, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 연결재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약연결실체자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.

금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다.

공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다.

다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다.

공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다.

최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다.

만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약연결실체자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다.

위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다.

회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다.

현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다.

다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건물 및 구축물	20~40년	정액법

기 계 장 치	8년	정액법

차량운반구	4년	정액법

공구와기구	4년	정액법

비 품	4년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(9) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다.

내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다.

상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

개 발 비	5년	정액법

산업재산권	10년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

기타의무형자산	5년	정액법

회원권(기타의무형자산)	비한정	-

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 차입원가

연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다.

일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다.

다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다.

현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다.

최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(15) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다.

자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(16) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래

연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다.

특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다.

목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 현금결제형 주식기준보상거래

연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(17) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 전자부품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.

연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.

연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다

② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다

③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다

④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다

⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다

② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다

③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다.

대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다.

연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.

예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소

연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 연결실체자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.

종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도

확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다.

일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다.

기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(19) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다.

자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 매각예정자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(23) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.

보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다.

연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	3,729	3,142

요구불예금	13,444,537	23,232,829

합계	13,448,266	23,235,971

4. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당기말	전기말

총장부가액	대손충당금	순장부가액	총장부가액	대손충당금	순장부가액

유동자산	매출채권	6,700,266	(1,857,430)	4,842,836	9,131,066	(1,858,450)	7,272,616

미수금	210,214	-	210,214	105,758	-	105,758

미수수익	-	-	-	152,410	-	152,410

단기대여금	885,339	(750,339)	135,000	4,914,300	(29,300)	4,885,000

소계	7,795,819	(2,607,769)	5,188,050	14,303,534	(1,887,750)	12,415,784

비유동자산	보증금	178,481	-	178,481	257,963	-	257,963

소계	178,481	-	178,481	257,963	-	257,963

합계	7,974,300	(2,607,769)	5,366,531	14,561,497	(1,887,750)	12,673,747

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권	단기대여금	합계

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초금액	1,858,450	1,285,628	29,300	29,300	1,887,750	1,314,928

제각	-	(1,151,373)	-	-	-	(1,151,373)

대손상각비(환입)	(1,020)	1,724,195	721,039	-	720,019	1,724,195

기말금액	1,857,430	1,858,450	750,339	29,300	2,607,769	1,887,750

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금의 약정회수기일기준 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

매출채권 잔액	대손충당금

미연체	4,377,011	(5)

3월 이하	465,835	(5)

3월 초과~6월 이하	-	-

6월 초과~9월 이하	-	-

9월 초과~12월 이하	-	-

1년 초과	1,857,420	(1,857,419)

합계	6,700,266	(1,857,429)

(단위: 천원)

구분	전기말

매출채권 잔액	대손충당금

미연체	5,175,458	-

3월 이하	1,897,158	-

3월 초과~6월 이하	1,851,300	(1,851,300)

6월 초과~9월 이하	200,000	-

9월 초과~12월 이하	-	-

1년 초과	7,150	(7,150)

합계	9,131,066	(1,858,450)

5. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	17,894	-	849,736	1,920,016

선급비용	105,934	-	93,052	-

가지급금	29,878	-	20,987	-

부가세대급금	2,326,163	-	2,250,657	-

합계	2,479,869	-	3,214,432	1,920,016

6. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	-	-	-	2,184,397	(1,741,152)	443,245

제품	4,249,821	(497,001)	3,752,820	7,359,938	(1,094,097)	6,265,841

재공품	2,202,230	(764,712)	1,437,518	1,874,675	(421,401)	1,453,274

원재료	1,827,881	-	1,827,881	1,712,991	-	1,712,991

부재료	4,349	-	4,349	5,492	-	5,492

합계	8,284,281	(1,261,713)	7,022,568	13,137,493	(3,256,650)	9,880,843

(주1) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 20,731백만원 (전기: 31,908백만원) 입니다.

(주2) 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가환입 1,995백만원 (전기: 재고자산평가손실 1,142백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 ‘매출원가’에 포함됐습니다.

7. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	29,653,440	-	-	29,653,440	26,387,808	-	-	26,387,808

건물	11,486,065	(4,470,715)	(4,800)	7,010,550	11,560,252	(4,101,368)	(5,000)	7,453,884

구축물	5,126,368	(3,266,437)	-	1,859,931	5,190,918	(2,770,839)	-	2,420,079

기계장치(주1)	44,762,143	(34,045,100)	(566,715)	10,150,328	46,374,893	(32,694,011)	(613,080)	13,067,802

차량운반구	88,556	(50,041)	-	38,515	88,556	(29,652)	-	58,904

공구와기구	376,640	(339,889)	-	36,751	401,557	(370,128)	(1,740)	29,689

비품	562,904	(522,045)	-	40,859	580,253	(524,877)	-	55,376

기타의유형자산	2,720,701	(880,119)	-	1,840,582	1,114,762	(490,431)	-	624,331

건설중인자산	244,885	-	(23,158)	221,727	120,536	-	(48,258)	72,278

합계	95,021,702	(43,574,346)	(594,673)	50,852,683	91,819,535	(40,981,306)	(668,078)	50,170,151

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기

기초금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체	손상	평가	기타(주2)	기말금액

토지	26,387,808	-	-	-	-	-	3,265,632	-	29,653,440

건물(주1)	7,453,884	183,000	-	(435,442)	28,444	-	-	(219,336)	7,010,550

구축물	2,420,079	-	-	(644,353)	213,439	-	-	(129,234)	1,859,931

기계장치(주1)	13,067,802	121,825	(468,001)	(2,481,055)	960,123	(519,179)	-	(531,187)	10,150,328

차량운반구	58,904	-	-	(20,389)	-	-	-	-	38,515

공구와기구	29,689	31,466	-	(22,972)	-	-	-	(1,432)	36,751

비품	55,376	5,400	(3)	(19,874)	-	-	-	(40)	40,859

기타의유형자산	624,331	1,747,968	-	(495,885)	-	-	-	(35,832)	1,840,582

건설중인자산	72,278	1,389,624	-	-	(1,202,006)	-	-	(38,169)	221,727

합계	50,170,151	3,479,283	(468,004)	(4,119,970)	-	(519,179)	3,265,632	(955,230)	50,852,683

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.

(주2) 종속기업의 환율변동으로 인한 금액입니다.

(단위: 천원)

과목	전기

기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체	기타(주2)	기말금액

토지	26,387,808	-	-	-	-	-	26,387,808

건물(주1)	7,561,021	-	-	(431,791)	-	324,654	7,453,884

구축물	2,428,419	-	(35,396)	(615,004)	448,894	193,166	2,420,079

기계장치(주1)	11,332,702	287,564	(177,060)	(2,468,887)	3,560,037	533,446	13,067,802

차량운반구	16,981	30,554	(2,053)	(19,669)	33,091	-	58,904

공구와기구	50,856	-	-	(11,103)	(12,600)	2,536	29,689

비품	20,356	14,210	(17)	(15,179)	35,900	106	55,376

기타의유형자산	1,497,584	-	-	(249,599)	(693,141)	69,487	624,331

건설중인자산	1,054,150	3,332,420	-	-	(4,363,658)	49,366	72,278

합계	50,349,877	3,664,748	(214,526)	(3,811,232)	(991,477)	1,172,761	50,170,151

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.

(주2) 종속기업의 환율변동으로 인한 금액입니다.

(3) 토지는 2025년 12월 31일을 기준시점으로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 감정평가 및 감정평가사에 관한 법률에 근거하여 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역내 비교표준지 공시지가를 기준으로 공시기준일부터 기준시점부까지의 지가변동추이 및 당해 토지의 위치ㆍ형상ㆍ환경 등 토지의 객관적인 가치에 영향을 미치는 제요인과 인근지 지가수준 등을 종합적으로 참작하여 산정하는 공시지가기준법에 기초하여 평가하였으며, 재평가의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기말	전기말

취득원가	재평가후장부금액	취득원가	재평가후장부금액

토지	5,309,348	29,653,440	5,309,348	26,387,808

당기말 현재 보유토지의 공시지가는 18,122,381천원(전기말 : 17,745,144천원)입니다.

(4) 연결실체는 한국산업기술진흥원 등과 협약에 의하여 정부보조금을 수령하였으며, 당기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금을 유형자산과 무형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

(5) 연결실체가 보유한 토지 및 건물은 금융기관과의 금융거래약정 등에 대하여 담보로 제공되었습니다(주석34 참조).

8. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액

개발비	278,018	(278,012)	-	6	278,018	(278,012)	-	6

산업재산권	51,843	(17,321)	(7,948)	26,574	47,477	(14,802)	(8,441)	24,234

소프트웨어	1,828,049	(1,278,692)	(902)	548,455	1,881,724	(1,173,238)	(6,154)	702,332

기타의무형자산	292,647	-	(7,684)	284,963	291,204	-	(13,105)	278,099

합계	2,450,557	(1,574,025)	(16,534)	859,998	2,498,423	(1,466,052)	(27,700)	1,004,671

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기

기초	증가액	감소액	대체	상각액	기타(주2)	기말

개발비(주1)	6	-	-	-	-	-	6

산업재산권(주1)	24,234	4,366	-	-	(2,026)	-	26,574

소프트웨어(주1)	702,332	-	-	-	(124,455)	(29,422)	548,455

기타의무형자산(주1)	278,099	7,000	-	(136)	-	-	284,963

합계	1,004,671	11,366	-	(136)	(126,481)	(29,422)	859,998

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.

(주2) 종속기업의 환율변동으로 인한 금액입니다.

(단위: 천원)

과목	전기

기초	증가액	감소액	대체	상각액	기타(주2)	기말

개발비(주1)	6	-	-	-	-	-	6

산업재산권(주1)	26,115	-	-	-	(1,881)	-	24,234

소프트웨어(주1)	502,906	35,741	-	285,946	(160,153)	37,892	702,332

기타의무형자산(주1)	277,266	994	-	(161)	-	-	278,099

합계	806,293	36,735	-	285,785	(162,034)	37,892	1,004,671

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.

(주2) 종속기업의 환율변동으로 인한 금액입니다.

9. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

관계기업투자	5,690,724	12,564,351

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	지분법적용후장부금액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	지분법적용후장부금액	손상차손누계액	장부금액

(주)에코비텍(주1)	대한민국	48.28	1,100,000	604,427	(604,427)	-	1,100,000	604,427	(604,427)	-

(주)다이나믹디자인(주2)	대한민국	18.92	55,237,029	36,691,818	(31,001,094)	5,690,724	55,237,029	38,364,987	(25,800,636)	12,564,351

합계	56,337,029	37,296,245	(31,605,521)	5,690,724	56,337,029	38,969,414	(26,405,063)	12,564,351

(주1) 연결실체는 사업부진으로 인한 객관적인 손상의 징후가 발견되어 전기이전 중 동 관계기업투자주식의 회수가능액과 지분법적용후 장부금액과의 차이를 전액 손상차손으로 계상하였습니다.

(주2) 연결실체의 지배기업이 보유하는 지분율이 20%에 미달하지만 기업회계기준서 제1028호에 의한 유의적 영향력이 존재하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기

기초	취득(주2)	지분법손익(주3)	지분법자본변동	손상차손	연결범위변동(주4)	매각예정	기말

관계기업투자	(주)에코비텍	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)다이나믹디자인	12,564,351	-	(1,164,315)	(508,854)	(5,200,458)	-	-	5,690,724

에쓰씨엔지니어링㈜(주1)	-	34,354,384	(537,129)	92,788	(8,327,118)	(3,546,888)	(22,036,037)	-

합계	12,564,351	34,354,384	(1,701,444)	(416,066)	(13,527,576)	(3,546,888)	(22,036,037)	5,690,724

(주1) 연결실체는 2025년 1월 중 에쓰씨엔지니어링㈜ 발행 기명식 보통주 1,028,888주(2.93%)를 양수하였습니다. 연결실체의 에쓰씨엔지니어링㈜에 대한 지분율은 20%에 미달하지만 기업회계기준서 제1028호에 의한 유의적 영향력이 존재하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

한편, 2025년 7월 지배기업은 종속기업인 주식회사 우앤컴퍼니에 대한 대여금의 담보로 제공받고 있던 에쓰씨엔지니어링㈜ 발행 기명식 보통주 3,111,336주를 기한의 이익상실 사유로 질권을 실행하여 추가로 취득하였습니다. 질권 실행시, 연결실체간 자본거래에 해당함에 따라 비지배지분 4,248,372천원이 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.

(주2) 연결실체 입장에서 에쓰씨엔지니어링㈜ 취득금액은 지배기업이 직접 취득한 5,555,995천원과 종속기업이였던, ㈜우앤컴퍼니 지배력획득에 따른 취득금액 28,798,389천원으로 구성되어있습니다(주석 37 참조).

(주3) 관계기업의 불균등 증자에 따라 지분율이 변경되어 발생한 변동 금액 등이 포함되어 있습니다.

(주4) 2025년 10월 중 연결실체는 주식회사 우앤컴퍼니 주식 640,000주를 전량매각하였으며, 당시 종속기업인 주식회사 우앤컴퍼니 보유 에쓰씨엔지니어링㈜에 대한 관계기업투자주식 장부가액은 3,546,888천원이었습니다.

(주5) 당기말 연결실체는 에쓰씨엔지니어링㈜ 관계기업투자주식에 대해 매각예정자산으로 분류하였습니다(주석 11참조).

(단위: 천원)

구분	회사명	전기

기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	처분	손상차손	기타증감	기말

관계기업투자	(주)에코비텍	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)다이나믹디자인	22,379,252	-	(1,675,744)	762,060	-	(8,901,217)	-	12,564,351

합계	22,379,252	-	(1,675,744)	762,060	-	(8,901,217)	-	12,564,351

(4) 관계기업투자주식의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	손익	지분법적용회계기간

㈜다이나믹디자인(연결기준)	117,455,798	73,322,858	44,132,940	80,189,665	(8,878,697)	2025.01.01~2025.12.31

(5) 주요 관계기업투자의 손상검사

연결실체는 관계기업투자 손상검사를 위해 추정회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은금액)과 장부금액을 비교하였습니다.

회수가능액 산출 시, 사용가치는 관계기업 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무예산에 근거한 추정 현금흐름을 사용하여 현금흐름할인법으로 평가하였으며, 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	사용가치 추정에 사용된 주요 가정

(주)다이나믹디자인

현금흐름	향후 5년간의 영업현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 대상회사 제시 사업계획 및 외부기관의 전망치 등을 근거로 추정하였습니다.

수익의 성장률	향후 5년간의 수익 성장률은 외부기관의 산업 성장률 전망 및 대상회사의 중장기 사업계획을 분석하여 추정했습니다. 향후 5년간 적용된 수익의 연간 평균성장률은 21.0%입니다.

할인율	가중평균 자본비용 9.7%

10년 만기 국공채 수익률에 기초한 할인율을 종속기업 자본 투자자의 위험 및 현금창출단위의 체계적 위험을 반영하였습니다.

영구성장률	5년 이후의 현금흐름은 동종산업의 장기평균성장률 및 산업전망과 거시경제 성장률 등을 초과하지 않는 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.

손상검사 결과 관계기업인 ㈜다이나믹디자인의 회수가능액은 순공정가치를 기초로 측정되었으며, 동 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손 5,200,458천원을 추가로 인식하였습니다.

10. 장기기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장기기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	19,611,623	19,684,647

장기금융상품(주1)	-	298,555

합계	19,611,623	19,983,202

(주1) 전기말 장기금융상품은 전액 저축성보험입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	회사명	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성없는 지분상품	출자금	모바일산업협회(주1)	2,000	-	2,000	2,000

시장성없는 지분상품	비상장주식	NEW EPOCH CAPITAL LP	10,249,826	11,933,295	10,249,826	11,471,895

시장성없는 지분상품	비상장주식	대신-Y2HC 신기술투자조합 제1호	7,000,000	7,678,328	7,000,000	8,210,752

채무상품	전환사채	주식회사 드웰링(주2)	5,000,000	-	5,000,000	-

합계	22,251,826	19,611,623	22,251,826	19,684,647

(주1) 연결실체는 당기에 모바일산업협회에 대한 2백만원(액면금액)에 대하여 전액 평가손실처리 하였습니다.

(주2) 연결실체는 전기에 (주)드웰링에 대한 2회차 전환사채 50억원(액면금액)에 대하여 전액 평가손실처리 하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기

기초	취득	처분	평가	대체	기말

시장성없는 지분상품	모바일산업협회	2,000	-	-	(2,000)	-	-

시장성없는 지분상품	NEW EPOCH CAPITAL LP	11,471,895	-	-	461,400	-	11,933,295

시장성없는 지분상품	대신-Y2HC 신기술투자조합 제1호	8,210,752	-	-	(532,424)	-	7,678,328

합계	19,684,647	-	-	(73,024)	-	19,611,623

(단위: 천원)

구분	회사명	전기

기초	취득	처분	평가	대체	기말

시장성없는 지분상품	모바일산업협회	2,000	-	-	-	-	2,000

시장성없는 지분상품	NEW EPOCH CAPITAL LP	11,692,837	-	-	(220,942)	-	11,471,895

시장성없는 지분상품	대신-Y2HC 신기술투자조합 제1호	7,100,100	-	-	1,110,652	-	8,210,752

채무상품	주식회사 리튬플러스	2,485,098	-	(2,485,098)	-	-	-

채무상품	주식회사 드웰링	5,000,000	-	-	(5,000,000)	-	-

채무상품	주식회사 나노캠텍(주1)	-	3,000,000	-	36,225	(3,036,225)	-

합계	26,280,035	3,000,000	(2,485,098)	(4,074,065)	(3,036,225)	19,684,647

(주1) 연결실체는 전기에 취득한 (주)나노캠텍의 8회차 전환사채 3,000,000천원(액면금액)이 전기중 매각이 확정되어 "매각예정자산"으로 분류하였습니다.

11. 매각예정자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)	-	3,006,225

관계기업투자(주2)	22,036,037	-

(주1) 연결실체의 지배회사는 전기 취득한 (주)나노캠텍의 8회차 전환사채를 에스에이치미라클에이나노성장에 3,006,225천원에 매각하기로 결정하여 매각예정자산으로 분류하였고, 당기 중 매각완료 하였습니다.

(주2) 연결실체의 지배회사는 2025년 12월 9일 이사회 결의를 통하여 에쓰씨엔지니어링㈜ 주식 전량을 매각하기로 하였습니다. 이에 따라 2026년 1월 19일 주식회사 반도홀딩스에 에쓰씨엔지니어링㈜ 지분 4,140,224주 전량을 240억원에 매각하는 주식매매 및 경영권 이전 계약을 체결하였습니다.

12. 매입채무 및 기타채무

(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기말	전기말

매입채무	3,701,840	6,513,167

미지급금	1,556,258	1,474,567

합계	5,258,098	7,987,734

(2) 공급자금융약정 부채

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결실체가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 연결실체는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결실체에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결실체의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

연결실체는 각 2016년 10월 17일과 2022년 02월 15일에 금융기관과 공급자금융약정을 체결했으며, 1년마다 갱신하여 사용중입니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다.

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	매입채무

공급자금융약정 부채	330,730	660,043

금융기관이 공급자에게 대금을지급한 공급자금융약정 부채	101,702	267,516

(주1) 연결실체는 당기 중 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 기준서를 최초채택함에 따라, 최초채택일 기준 필수 비교공시 항목에 해당하지 않은 사항은 비교표시를 제외하였습니다. 공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다. 공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.

(3) 유의적인 판단 - 공급자금융약정

연결실체는 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 당사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 연결실체는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.

13. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	금액

당기말	전기말

유동부채	단기차입금	7,000,000	-

(주1) 연결실체는 당기 중 무역금융대출을 실행하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당기말	전기말	당기말	전기말

IBK기업은행(주1)	무역금융	3.48%	-	7,000,000	-

합계	7,000,000	-

(주1) IBK기업은행 단기차입금과 관련하여 연결실체 보유 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금은 없습니다.

14. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채	전환사채	6,526,260	4,931,748

(2) 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

액면가액	11,500,000,000원

표면이자율	1.00%

만기보장수익률	3.00%

발행일	2024년 11월 18일

만기일	2027년 11월 18일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 2027년 11월 18일 전자등록금액의 106.2573%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환가액의 조정	가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

라. 본 사채 발행 후 매 5개월이 경과한 날

전환권	행사기간	2025년 11월 18일 ~ 2027년 10월 18일

전환가격(주1)	1,797 원

전환주식	기명식 보통주식

인수자의 조기상환권	행사기간	발행일로 부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환율	연 3.0%(3개월 복리)

발행자 및 발행자 지정 제3자의매도청구권	행사기간 종료일	2025년 09월 30일

행사범위	발행가액의 20% 이내

만기보장수익률	연 3.0%

(주1) 최초 발행시 전환가액은 1주당 2,246원이며 당기 중 전환가액이 재조정되어 1주당 전환가액은 1,797원입니다.

(주2) 당기 중 전환사채 중 340,000천원에 대한 조기상환 청구가 이루어져 현재 전환사채의 잔액은 11,160,000천원 입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채 및 전환사채 관련 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기일	당기말	전기말

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2027.11.18	11,160,000	11,500,000

가산 : 상환할증금	697,913	719,176

차감 : 전환권조정	(5,331,653)	(7,287,428)

기말 장부금액	6,526,260	4,931,748

관련자산	파생상품자산	-	686,738

관련부채	파생상품부채	2,719,572	6,579,371

(4) 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제8회 전환사채 전환권	1,873,442	5,502,055

관련 평가이익	3,628,613	714,712

15. 기타유동부채 및 기타비유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채와 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	1,472,022	198,530	2,328,769	154,947

선수금	655,990	-	198,636	-

예수금	192,295	-	322,286	-

합계	2,320,307	198,530	2,849,691	154,947

16. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

판매보증충당부채	107,594	199,630

복구충당부채	657,569	485,349

합계	765,163	684,979

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	684,979	537,068

전입	3,557,462	327,386

사용액	(386,901)	(179,475)

연결범위변동에 따른 변동	(3,090,377)	-

기말	765,163	684,979

17. 순확정급여부채

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,650,099	2,942,063

사외적립자산의 공정가치	(3,059,407)	(2,791,473)

합계	(409,308)	150,590

재무상태표상 구성항목 :

순확정급여부채(자산)	(409,308)	150,590

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	150,590	(35,518)

당기손익으로 인식하는 총비용	598,919	571,860

순확정급여부채의 재측정요소	(120,115)	286,727

사외적립자산 납입액	(655,795)	(452,320)

지급액	(382,907)	(220,159)

기말금액	(409,308)	150,590

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	592,071	573,878

순이자원가	6,848	(2,018)

합계	598,919	571,860

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,942,063	2,670,833

당기근무원가	592,071	573,878

이자원가	139,618	139,571

재측정요소

-인구통계적가정으로 인한 확정급여부채의 재측정요소	-	-

-재무적가정의 변동으로 인한 확정급여부채의 재측정요소	(68,695)	118,139

-경험적조정으로 인한 확정급여부채의 재측정요소	(117,692)	114,183

지급액	(837,266)	(674,541)

기말금액	2,650,099	2,942,063

확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,791,473	2,706,351

이자수익	132,770	141,588

재측정요소

-사외적립자산의 수익(법인세 차감전)	(66,272)	(54,405)

납입액	655,795	452,320

지급액	(454,359)	(454,382)

기말금액	3,059,407	2,791,472

(6) 당기와 전기 중 이익잉여금에 반영된 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(816,952)	(590,151)

당기 인식한 금액	120,115	(286,727)

법인세효과	(26,425)	59,926

기말금액	(723,262)	(816,952)

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금 등	3,059,407	2,791,473

(8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	5.22%	4.98%

기대임금상승률	4.96%	5.19%

(9) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

1% 상승시	1% 하락시

할인율	(182,375)	207,091

기대임금상승률	210,170	(188,142)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험 수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

한편, 확정급여제도와 관련하여 2026년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 475백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 7.7년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당기말 확정급여채무	239,696	368,752	759,188	2,758,116	4,125,752

18. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	627,943	(40,877)	587,066	246,848	(37,027)	209,821

기반시설	8,123,879	(279,733)	7,844,146	1,527,610	(257,265)	1,270,345

건물	63,992	(9,777)	54,215	-	-	-

차량운반구	218,931	(141,782)	77,149	450,938	(233,705)	217,233

합계	9,034,745	(472,169)	8,562,576	2,225,396	(527,997)	1,697,399

당기 중 증가한 사용권자산은 7,077,959 천원이며, 전기 중 증가한 사용권자산은 1,708,215 천원입니다.

(2) 당기와 전기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	181,267	204,515

리스부채에 대한 이자비용	21,021	12,916

리스해지로 인한 이익(잡이익)	1,317	1,537

단기리스료	30,047	44,654

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	21,181	21,181

(3) 당기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액(단기리스료 및 소액자산 리스료 포함)은 각각 200,716천원(전기 : 239,516천원)입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채(이자비용 포함) 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	1년~5년	5년이후	합계	1년 이내	1년~5년	5년이후	합계

리스부채	88,431	214,288	1,228,882	1,531,601	153,860	123,656	626,966	904,482

19. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	금액 또는 주식수

당기말	전기말

발행할 주식의 총수	300,000,000주	100,000,000주

발행한 주식의 총수	59,591,882주	59,589,882주

1주의 금액	500원	500원

납입자본금	29,795,941,000원	29,794,941,000원

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자	구분	당기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2025.01.01	기초잔액	59,589,882	29,794,941	82,069,061

2025.08.29	주식매수선택권 행사	2,000	1,000	4,347

2025.12.31	기말잔액	59,591,882	29,795,941	82,073,408

(단위: 천원)

일자	구분	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2024.01.01	기초잔액	59,194,179	29,597,090	81,030,000

2024.01.08	전환청구권 행사	395,703	197,851	1,039,061

2024.12.31	기말잔액	59,589,882	29,794,941	82,069,061

(3) 자본잉여금

1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	82,073,408	82,069,061

자기주식처분이익	2,267,501	2,267,501

기타자본잉여금	4,780,851	532,478

합계	89,121,760	84,869,040

2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초	증가	감소	기말

주식발행초과금	82,069,061	4,347	-	82,073,408

자기주식처분이익	2,267,501	-	-	2,267,501

기타자본잉여금	532,478	4,248,373	-	4,780,851

합계	84,869,040	4,252,720	-	89,121,760

(단위: 천원)

구분	전기

기초	증가	감소	기말

주식발행초과금	81,030,001	1,039,060	-	82,069,061

자기주식처분이익	2,267,501	-	-	2,267,501

기타자본잉여금	532,478	-	-	532,478

합계	83,829,980	1,039,060	-	84,869,040

20. 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(8,206)	(8,206)

연결자본조정(주1)	(52,438)	(52,438)

주식선택권(주석22 참조)	1,395,624	1,231,568

합계	1,334,980	1,170,924

(주1) 연결실체는 종속기업의 주식을 추가로 취득시 추가 투자금액과 종속기업의 순자산에 대한 지배기업의 추가 지분액의 차액을 연결자본조정으로 반영하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체가 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다. 한편, 연결실체는 향후 적절한 시기에 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할목적으로 자기주식을 보유하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

기초	4,208	8,206	4,208	8,206

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

소각	-	-	-	-

기말	4,208	8,206	4,208	8,206

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

재평가잉여금	18,988,392	16,673,062

해외사업환산손익	726,341	1,469,430

지분법자본변동	115,963	531,877

합계	19,830,696	18,674,369

21. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1. 법정적립금	88,691	88,691

이익준비금(주1)	88,691	88,691

2. 미처리결손금	(37,518,770)	(18,957,560)

합계	(37,430,079)	(18,868,869)

(주1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

22. 주식기준보상

(1) 연결실체는 주주총회의 특별결의 및 이사회결의에 의거 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

4차분

부여일	2023년 3월 29일

부여대상	임직원

부여방법(주1)	주식결제형(자기주식교부)

부여주식 총수	1,290,000주

행사가격	1,888원

행사가능기간	2025년 3월 29일 ~ 2030년 3월 28일

행사가능조건	2년이상 재임 또는 재직

결의기관	주주총회

(주1) 전기 이전 이사회결의에 따라 주식선택권을 주식결제형으로 결의하였으며, 당기말 현재 미행사 주식선택권은 1,203,000주입니다.

(2) 연결실체는 부여된 주식선택권에 대해서 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다. 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 것입니다.

구분	내용

4차분

부여일 현재 주가	1,884원

무위험이자율	3.29%

기대행사기간	7년

예상주가변동성	59.30%

기대배당수익율	0.00%

주식선택권 공정가치	1,160.12원

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	4차분

당기	전기

기초	1,205,000	1,269,000

부여	-	-

행사	(2,000)	-

상실	-	(64,000)

분기말	1,203,000	1,205,000

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

4차분

당기	전기

기초 보상비용 누계액	1,231,568	559,876

당기인식 보상비용	166,377	671,692

잔여보상원가	-	166,377

총보상원가	1,397,945	1,397,945

23. 영업부문 및 매출액

연결실체는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기의 매출액에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	57,228,380	78,403,510

기타매출	1,728,660	3,516,699

합계	58,957,040	81,920,209

(2) 당기와 전기 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대한민국	베트남	일본	중국	폴란드	합계

당기	38,994,696	4,894,777	669,694	1,166,200	13,231,673	58,957,040

전기	54,061,605	9,852,246	1,596,136	1,568,919	14,841,303	81,920,209

(3) 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주요거래처(A)	29,842,019	33,419,094

주요거래처(B) 및 종속기업	13,231,672	14,867,343

주요거래처(C)	3,370,921	11,214,534

합계	46,444,612	59,500,971

24. 매출원가

당기와 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

Ⅰ. 제품매출원가	50,588,480	64,981,563

1. 기초제품재고액	6,265,841	3,362,328

2. 당기제품제조원가	48,075,459	67,885,076

소계	54,341,300	71,247,404

3. 기말제품재고액	3,752,820	6,265,841

Ⅱ. 기타매출원가	2,824,361	1,852,105

매출원가 합계	53,412,841	66,833,668

25. 비용의 성격별 분류

(1) 당기와 전기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	2,858,276	(2,378,072)

원ㆍ부재료등 매입액	26,971,402	33,147,873

종업원급여	9,270,009	11,450,053

감가상각비 및 무형자산상각비	4,427,718	4,177,781

경상연구개발비	705,258	1,096,722

외주가공비	5,789,671	9,937,999

지급수수료	3,998,865	4,582,174

전력비	2,776,020	2,899,091

소모품비	2,479,437	3,491,381

판매보증비	118,720	89,535

기타의경비	2,737,453	10,859,570

합계(주1)	62,132,829	79,354,107

(주1) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

(2) 당기와 전기의 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 등	퇴직급여	합계	급여 등	퇴직급여	합계

제조원가	5,216,667	277,060	5,493,727	6,448,633	310,766	6,759,399

판매비와관리비	2,780,505	193,613	2,974,118	3,133,703	147,825	3,281,528

경상연구개발비	672,340	129,824	802,164	1,295,857	113,269	1,409,126

합계	8,669,512	600,497	9,270,009	10,878,193	571,860	11,450,053

(3) 당기와 전기의 감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

감가상각비	무형자산상각비	사용권자산상각비	합계

제조원가	4,027,944	29,740	35,356	4,093,040

판매비와관리비	69,165	96,741	145,911	311,817

경상연구개발비	22,861	-	-	22,861

합계	4,119,970	126,481	181,267	4,427,718

(단위: 천원)

구분	전기

감가상각비	무형자산상각비	사용권자산상각비	합계

제조원가	3,707,387	24,546	41,975	3,773,908

판매비와관리비	86,374	137,487	162,540	386,401

경상연구개발비	17,472	-	-	17,472

합계	3,811,233	162,033	204,515	4,177,781

26. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,780,505	3,133,703

퇴직급여	193,613	147,825

복리후생비	219,586	338,761

여비교통비	120,186	131,850

차량유지비	47,154	54,467

통신비	67,608	64,263

접대비	141,615	204,623

감가상각비	69,165	86,374

무형자산상각비	96,741	137,488

경상연구개발비	1,530,283	2,523,320

세금과공과	185,320	174,042

수도광열비	209,350	216,629

도서인쇄비	1,994	2,616

보험료	43,077	53,536

지급수수료	1,575,631	2,025,571

지급임차료	528	311

교육훈련비	272,237	1,939

사무용품비	3,576	22,720

소모품비	15,466	18,487

운반비	699,359	686,105

수출제비용	34,493	54,156

대손상각비(환입)	(1,020)	1,724,195

판매보증비	118,720	89,535

주식보상비	93,613	393,819

리스료	51,229	65,835

사용권자산상각비	145,911	162,540

잡비	4,049	5,729

합계	8,719,989	12,520,439

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	1,406	947

종속기업투자처분이익	599,286	-

잡이익	871,207	401,212

합계	1,471,899	402,159

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	3	212,473

유형자산손상차손	519,179	-

기타의대손상각비	721,038	-

잡손실	1,243,148	356,312

합계	2,483,368	568,785

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

이자수익	112,969	949,191

외환차익	1,261,083	2,720,765

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	461,400	1,146,877

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	264,902

장기금융상품 평가이익	8,469	13,889

파생상품평가이익	3,748,245	734,565

외화환산이익	274,319	1,636,200

합계	5,866,485	7,466,389

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

이자비용	2,182,526	200,416

외환차손	939,740	1,001,738

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	534,424	5,220,942

사채상환손실	43,670	-

외화환산손실	565,755	507,752

파생상품평가손실	686,738	114,995

합계	4,952,853	7,045,843

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익에 대한 당기법인세	-	381,502

전기 법인세 조정 사항	349,448	95,912

이연법인세

일시적차이의 증감	3,291,586	-

법인세율변경효과	407,730	-

자본에 직접 가감된 법인세효과	(976,727)	59,926

법인세비용	3,072,037	537,340

(2) 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재평가잉여금	(950,302)	-

순확정급여부채의 재측정요소	(26,425)	59,926

합계	(976,727)	59,926

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

당기	전기

법인세비용차감전순손실	(18,502,648)	(7,756,939)

적용세율에 따른 법인세	(4,070,583)	(1,621,200)

조정사항 :	7,142,620	2,158,540

비과세수익	(1,339,494)	(26,949)

비공제비용	1,019,652	2,120,175

미인식 이연법인세 변동액	6,965,282	(632,413)

기타(세율차이 등)	497,180	697,727

법인세비용	3,072,037	537,340

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기와 전기의 법인세 유효세율은 분모의 금액이 "음수"이므로 산정하지 않습니다.

(4) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내용 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 계산 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가(감소)	기말	기초	증가(감소)	기말

(1) 이연법인세 전체

재평가잉여금	(21,078,460)	(3,265,632)	(24,344,092)	(4,405,398)	(950,302)	(5,355,700)

미수수익	(152,410)	56,225	(96,185)	(31,854)	10,693	(21,161)

사외적립자산	(2,791,473)	141,374	(2,650,099)	(583,418)	396	(583,022)

확정급여채무	2,942,063	(291,964)	2,650,099	614,891	(31,869)	583,022

종속/관계기업투자	29,800,756	(1,051,890)	28,748,866	6,228,358	96,393	6,324,751

대손충당금	1,750,657	710,942	2,461,599	365,887	175,665	541,552

미지급비용	264,237	38,334	302,571	55,226	11,340	66,566

재고자산평가충당금	2,612,763	(1,761,858)	850,905	546,067	(358,868)	187,199

판매보증충당부채	186,335	(83,928)	102,407	38,944	(16,414)	22,530

장기금융상품평가손실	66,446	(66,446)	-	13,887	(13,887)	-

정부보조금	695,778	(84,571)	611,207	145,418	(10,953)	134,465

사용권자산	(217,233)	85,869	(131,364)	(45,402)	16,502	(28,900)

리스부채	223,395	(88,826)	134,569	46,690	(17,085)	29,605

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,567,180	73,024	2,640,204	536,541	44,304	580,845

인정이자	284,347	77,309	361,656	-	79,564	79,564

전환권조정	(7,287,427)	1,955,774	(5,331,653)	(1,523,072)	350,108	(1,172,964)

사채상환할증금	719,176	(21,263)	697,913	150,308	3,233	153,541

파생상품평가손익	(619,570)	3,339,142	2,719,572	(129,490)	727,796	598,306

매각예정자산	(6,225)	6,225	-	(1,301)	1,301	-

선수금	(30,000)	30,000	-	(6,270)	6,270	-

유형자산손상차손	-	519,179	519,179	-	114,219	114,219

이월결손금	6,598,940	12,593,930	19,192,870	1,319,788	2,857,762	4,177,550

이월세액공제	-	371,184	371,184

소계	16,529,275	12,910,949	29,440,224	3,335,800	3,467,352	6,803,152

(2) 미인식 이연법인세	7,741,198	7,166,668	14,907,866

차감 계	(4,405,398)	(3,699,316)	(8,104,714)

(단위: 천원)

과목	전기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가(감소)	기말	기초	증가(감소)	기말

(1) 이연법인세 전체

재평가잉여금	(21,078,460)	-	(21,078,460)	(4,405,398)	-	(4,405,398)

미수수익	(54,948)	(97,462)	(152,410)	(11,484)	(20,370)	(31,854)

사외적립자산	(2,670,833)	(120,640)	(2,791,473)	(558,204)	(25,214)	(583,418)

확정급여채무	2,670,833	271,230	2,942,063	558,204	56,687	614,891

종속/관계기업투자	26,880,748	2,920,008	29,800,756	5,618,076	610,282	6,228,358

대손충당금	1,790,847	(40,190)	1,750,657	374,287	(8,400)	365,887

미지급비용	224,388	39,849	264,237	46,897	8,329	55,226

재고자산평가충당금	1,693,150	919,613	2,612,763	353,868	192,199	546,067

판매보증충당부채	109,814	76,521	186,335	22,951	15,993	38,944

장기금융상품평가손실	62,876	3,570	66,446	13,141	746	13,887

정부보조금	648,317	47,461	695,778	135,498	9,920	145,418

사용권자산	(274,560)	57,327	(217,233)	(57,383)	11,981	(45,402)

리스부채	280,483	(57,088)	223,395	58,621	(11,931)	46,690

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(1,528,208)	4,095,388	2,567,180	(319,395)	855,936	536,541

인정이자	241,799	42,548	284,347	50,536	(50,536)	-

전환권조정	-	(7,287,427)	(7,287,427)	-	(1,523,072)	(1,523,072)

사채상환할증금	-	719,176	719,176	-	150,308	150,308

파생상품평가손익	-	(619,570)	(619,570)	-	(129,490)	(129,490)

매각예정자산	-	(6,225)	(6,225)	-	(1,301)	(1,301)

선수금	-	(30,000)	(30,000)	-	(6,270)	(6,270)

이월결손금	10,439,992	(3,841,052)	6,598,940	2,087,998	(768,210)	1,319,788

소계	19,436,238	(2,906,963)	16,529,275	3,968,213	(632,413)	3,335,800

(2) 미인식 이연법인세	8,373,611	(632,413)	7,741,198

차감 계	(4,405,398)	-	(4,405,398)

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 미래 실현가능성 및 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 당기말 현재 실현가능성이 있는 부분에 대하여만 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이연법인세자산:

12개월 이내 회수	253,765	601,293

12개월 후 회수	1,552,282	1,719,514

이연법인세부채:

12개월 이내 결제	(21,161)	(31,854)

12개월 후 결제	(9,889,600)	(6,694,351)

이연법인세자산(부채) 순액	(8,104,714)	(4,405,398)

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속관계기업투자주식	40,979,276	29,800,756	처분하지 않을 예정

차감(가산)할 일시적 차이	6,432,097	6,598,940	미래과세소득의 불확실

이월결손금(주1)	19,192,870	1,208,039	미래과세소득의 불확실

이월세액공제(주2)	371,184	-	미래과세소득의 불확실

(주1) 보고기간 말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이월결손금의 만료시기는 2042년부터 도래합니다.(주2) 보고기간 말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이월세액공제의 만료시기는 2037년부터 도래합니다.

30. 주당손익(1) 기본주당순손실

지배기업의 기본주당순손실은 당기순손실을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	금액 또는 주식수

당기	전기

기본주당손익 :

지배기업 소유주지분 연결당기순손실	(18,654,899,317)	(8,294,278,981)

가중평균유통보통주식수(주1)	59,586,359	59,578,106

기본주당순손실	(313)	(139)

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되 자기주식은 취득시점 이후 보유기간동안 유통보통주식수에서 차감하였습니다.

(2) 희석주당순손실

희석주당손실은 보통주 희석화 당기순손실을 가중평균유통잠재적보통주식수로 나누어 산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주 희석화 당기순손실(주1)	(20,212,901,864)	(8,765,536,754)

가중평균유통잠재적보통주식수(주2)	65,963,624	60,193,651

희석주당손실(주3)	-	(146)

(주1) 희석화 당기순손실의 계산내역

(단위: 원)

구 분	금액

당기	전기

계속영업 보통주 당기순손실	(18,654,899,317)	(8,294,278,981)

조정내역 :

전환사채에 대한 이자비용	1,503,504,175	148,311,976

파생상품평가손실	686,738,065	114,995,127

파생상품평가이익	(3,748,244,787)	(734,564,876)

보통주 희석화 당기순손실	(20,212,901,864)	(8,765,536,754)

(주2) 가중평균유통잠재적보통주식수의 계산내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기본주당순손실 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	59,586,359	59,578,106

조정내역 :

전환사채의 전환 가정	6,377,265	615,545

희석주당순손실 산출에 사용된 가중평균유통잠재적보통주식수	65,963,624	60,193,651

(주3) 당기의 희석주당손익은 잠재적보통주의 반희석효과 때문에 희석주당손익의 계산시 이를 고려하지 않았으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 잠재적 보통주

반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	행사가능기간	잠재적 보통주식수(주)

주식선택권	2025년 3월 29일 ~ 2030년 3월 28일	1,203,000

31. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기말

당기손익 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	13,448,266	13,448,266

매출채권및기타채권	-	5,188,050	5,188,050

장기매출채권및기타채권	-	178,481	178,481

장기기타금융자산	19,611,623	-	19,611,623

합계	19,611,623	18,814,797	38,426,420

(단위: 천원)

과목	전기말

당기손익 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	23,235,971	23,235,971

단기금융상품	-	4,000,000	4,000,000

매출채권및기타채권	-	12,415,784	12,415,784

장기매출채권및기타채권	-	257,963	257,963

장기기타금융자산	19,684,647	298,555	19,983,202

파생상품자산	686,738	-	686,738

합계	20,371,385	40,208,273	60,579,658

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기말

당기손익 공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	5,258,098	-	5,258,098

차입금(유동)	-	7,000,000	-	7,000,000

전환사채	-	6,526,260	-	6,526,260

기타유동부채(주1)	-	620,390	-	620,390

기타비유동부채	-	198,530	-	198,530

리스부채	-	-	836,309	836,309

파생상품부채	2,719,572	-	-	2,719,572

합계	2,719,572	19,603,278	836,309	23,159,159

(주1) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.

(단위: 천원)

과목	전기말

당기손익 공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	7,987,734	-	7,987,734

전환사채	-	4,931,748	-	4,931,748

기타유동부채(주1)	-	215,379	-	215,379

기타비유동부채	-	154,947	-	154,947

리스부채	-	-	535,736	535,736

파생상품부채	6,579,371	-	-	6,579,371

합계	6,579,371	13,289,808	535,736	20,404,915

(주1) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.

(3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	461,400	1,146,877

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	264,902

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(534,424)	(5,220,942)

파생상품자산부채

파생상품평가이익	3,748,245	734,565

파생상품평가손실	(686,738)	(114,995)

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	112,969	949,191

외환차익	1,251,723	1,992,318

외화환산이익	208,237	1,636,129

외환차손	(590,728)	(883,913)

외화환산손실	(565,755)	(391,939)

장기금융상품 평가이익	8,469	13,889

대손상각비환입(대손상각비)	1,020	(1,724,195)

기타의대손상각비	(721,039)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용	(2,182,526)	(200,416)

외환차익	9,360	728,447

외화환산이익	66,081	71

외환차손	(349,012)	(117,825)

외화환산손실	-	(115,813)

사채상환손실	(43,670)	-

순손익	193,612	(1,303,649)

32. 공정가치 측정(1) 금융상품의 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익 공정가치 측정 금융자산

- 장기기타금융자산	19,611,623	19,611,623	19,684,647	19,684,647

- 파생상품자산	-	-	686,738	686,738

소계	19,611,623	19,611,623	20,371,385	20,371,385

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산	13,448,266	13,448,266	23,235,971	23,235,971

- 단기금융상품	-	-	4,000,000	4,000,000

- 매출채권및기타채권	5,188,050	5,188,050	12,415,784	12,415,784

- 장기매출채권및기타채권	178,481	178,481	257,963	257,963

- 장기기타금융자산	-	-	298,555	298,555

소계	18,814,797	18,814,797	40,208,273	40,208,273

금융자산 합계	38,426,420	38,426,420	60,579,658	60,579,658

금융부채

당기손익 공정가치 측정 금융부채

- 파생상품부채	2,719,572	2,719,572	6,579,371	6,579,371

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	5,258,098	5,258,098	7,987,734	7,987,734

- 단기차입금	7,000,000	7,000,000	-	-

- 전환사채	6,526,260	9,318,654	4,931,748	8,088,018

- 기타유동부채(주1)	620,390	620,390	215,379	215,379

- 기타비유동부채	198,530	198,530	154,947	154,947

소계	19,603,278	22,395,672	13,289,808	16,446,078

금융부채 합계(주2)	22,322,850	25,115,244	19,869,179	23,025,449

(주1) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 "금융상품:공시"에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

장기기타금융자산	-	-	19,611,623	19,611,623	-	-	19,684,647	19,684,647

파생상품자산	-	-	-	-	-	-	686,738	686,738

파생상품부채	-	-	2,719,572	2,719,572	-	-	6,579,371	6,579,371

당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산과 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	가치평가기법	유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산 :

NEW EPOCH CAPITAL LP. 출자금	11,933,295	현금흐름할인법순자산가치법T-F모형	할인율변동성	12.94%~24.81%46.68%

대신-Y2HC 신기술투자조합 제1	7,678,328	현금흐름할인법순자산가치법T-F모형	할인율변동성	6.47%~9.84%37.23%~37.62%

금융부채

파생상품부채	2,719,572	T-F모형	할인율변동성	13.94%66.46%

33. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	기업명	비고

당기말	전기말

행사하는 기업>

유의적영향력행사기업	(주)넥스턴앤롤코리아(구, (주)넥스턴바이오사이언스)	(주)넥스턴바이오사이언스	(주1)

행사하는 기업>

관계기업	(주)에코비텍	(주)에코비텍

에스씨엔지니어링(주)	-	(주2)

(주)다이나믹디자인	㈜다이나믹디자인

(주)에스엘파이낸셜대부	(주)에스엘파이낸셜대부	(주3)

(주)다이나믹벤처스	(주)다이나믹벤처스	(주3)

QM MEXICO SA CV	QM MEXICO SA CV	(주3)

DYNAMIC DESIGN EUROPE RO S.R.L.	DYNAMIC DESIGN EUROPE RO S.R.L.	(주3)

LLC. Saehwa RUS	LLC. Saehwa RUS	(주3)

Saehan Holdings Limited	Saehan Holdings Limited	(주3)

Qingdao Saehwa Mold Ltd.	Qingdao Saehwa Mold Ltd.	(주3)

(주)큐브테크	(주)큐브테크	(주3)

PT. DYNAMIC DESIGN INDONESIA	PT. DYNAMIC DESIGN INDONESIA	(주3)

PT. TIRTA ALAM MINERAL	PT. TIRTA ALAM MINERAL	(주3)

셀론텍(주)	-	(주4)

지배기업의 주요경영진	최동락, 김태완, 온성준, 홍혁진, 권익기, 이희우, 방정식, 한연규, 조권, 권영상	최동락, 황응연, 권익기, 온성준, 김태완, 장동주,홍혁진, 이희우, 조은래, 권영상, 배준오

기타 특수관계자	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 (주)로아앤코 (주)에스엘에너지 주식회사 로아홀딩스컴퍼니 주식회사 에스엘홀딩스컴퍼니 주식회사 루시드홀딩스 ㈜포트리스인베스트먼트 미래산업(주) SuZhou Mirae Automation Technology Co., Ltd. (주)아론테크 (주)미래에스피씨 Cong Ty Tnhh Mirae Corporation Vina (주)열해당 (유)미스트문화산업전문회사 산타클로스프라퍼티 (주)로아프라퍼티 RosVivo Therapeutics, Inc.	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 (주)에스엘에너지 주식회사 로아홀딩스컴퍼니 주식회사 에스엘홀딩스컴퍼니 주식회사 루시드홀딩스 (주)제이제이디벨로먼트 (주)넥스턴바이오 (주)포트리스인베스트먼트 (주)롤코리아 미래산업(주) SuZhou Mirae Automation Technology Co., Ltd. (주)아론테크 (주)미래에스피씨 Cong Ty Tnhh Mirae Corporation Vina (주)산타클로스빌리지 (주)열해당 (유)미스트문화산업전문회사 (주)로아프라퍼티 RosVivo Therapeutics, Inc.	(주5)

(주1) 당기 중 회사의 최대주주인 (주)넥스턴바이오시스는 종속기업인 ㈜넥스턴바이오와 (주)롤코리아를 흡수합병하고, (주)넥스턴앤롤코리아로 사명을 변경하였습니다.

(주2) 연결실체의 지배회사는 에쓰씨엔지니어링㈜에 대한 지분율이 20%에 미달하지만 기업회계기준서 제1028호에 의한 유의적 영향력이 존재하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 당기말 현재 에쓰씨엔지니어링㈜ 지분은 매각예정자산으로 분류하고있습니다.(주3) 관계기업인 ㈜다이나믹디자인의 종속기업입니다.

(주4) 관계기업인 에스씨엔지니어링㈜의 종속기업입니다.(주5) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 정의에는 포함되지 않으나, 실질관계에 주의를 기울여 기타특수관계자로 분류한 기업이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타특수관계자인 (주)스튜디오산타클로스언터테인먼트와 당기 38백만원, 전기 64백만원 리스거래를 제외하고는 특수관계자와의 주요 거래내용은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	당기말

채권	채무

매출채권	대여금	대손충당금	기타

임직원	임직원	-	135,000	-	-

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	전기말

채권	채무

매출채권	대여금	대손충당금	기타

임직원	임직원	-	85,000	-	-

(4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래내용 없습니다.

(5) 연결실체의 지배회사는 대표이사로부터 IBK기업은행의 일람불 신용장 개설과 관련하여 USD720,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함된 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	당기	전기

단기급여	1,215,687	1,548,797

퇴직급여	144,009	70,121

주식보상비	70,417	302,044

합계	1,430,113	1,920,962

34. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	비고

단기금융상품	-	4,000,000	기한부L/C 질권설정

(2) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

계정과목	종류	장부금액	통화	설정금액	설정권자	내용

유형자산	토지, 건물 등	32,866,459	KRW	21,900,000	IBK기업은행	금융거래약정

USD	6,000,000	신한은행	-

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

서울보증보험	996,718	대한민국정부조달청 등	24.07.01-28.04.11	이행보증 등

대표이사	1,042,920	IBK기업은행	16.10.19-26.10.21	연대보증

(4) 당기말과 전기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험내용	부보자산	보험회사	부보금액

당기말	전기말

화재보험	재고자산 및 유형자산	KB손해보험(주)	41,201,048	44,191,061

연결실체는 상기 보험가입내용 외에 환경배상책임보험 및 가스사고배상책임보험, 임원배상책임보험, 해외여행보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

구분	금융기관	통화	한도약정액	미사용액

무역금융	IBK기업은행	KRW	8,000,000	1,000,000

구매카드결제대출	KRW	3,400,000	3,133,900

일람불수입신용장	USD	600,000	600,000

합계	KRW	11,400,000	4,133,900

USD	600,000	600,000

(6) 당기말 현재 연결실체는 1건의 소송사건에 피고로 계류되어 있습니다. 동 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간 말 현재 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건명	소송가액	당기말 현재진행상황	비고

서울고등법원(인천)	㈜써키트라인	㈜이브이첨단소재외 2	물품대금	10,000	2심 계류 중	(주1)

(주1) 1심 결과는 원고 패소이며, 이에 대해 원고가 항소하여 2심 계류 중입니다.

35. 위험관리(1) 자본위험 관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	33,728,955	28,397,342

자본(B)	102,653,298	115,640,405

현금및현금성자산(C)	13,448,266	23,235,971

차입금및전환사채(D)	13,526,260	4,931,748

부채비율(A/B)	32.86%	24.56%

순차입금비율(D-C)/B	0.08%	(주1)

(주1) 순차입금잔액이 음수이므로 당기말과 전기말 현재 순차입금비율이 계산되지 않습니다.

(2) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사는 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

가. 시장위험관리

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험관리

연결실체는 상품 수입 등과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD,JPY,EUR,VND,CNY,천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	3,970,652	5,697,489	7,780,168	11,436,847

JPY	2,267,080	20,803	4,261,713	39,910

EUR	2	4	30,766	47,034

VND	4,938,255,242	269,629	12,651,199,051	729,974

매출채권	USD	1,122,859	1,611,190	988,131	1,452,553

EUR	847,712	1,429,005	1,958,561	2,994,111

JPY	2,153,502	19,761	2,752,590	25,777

VND	6,682,899,480	364,886	4,778,935,568	275,745

미수금	VND	1,815,305,721	99,116	1,307,531,101	75,445

금융부채

매입채무	USD	21,781	31,254	137,578	202,238

JPY	502,500	4,611	1,411,900	13,222

VND	55,874,171,324	3,050,730	73,063,428,303	4,215,759

미지급금	CNY	2,517	515	11,338	2,282

VND	74,818,270	4,085	15,745,136,568	908,494

미지급비용	USD	83,744	120,164	210,668	309,682

VND	8,839,477,738	482,635	5,506,065,043	317,700

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	715,726	(715,726)	1,237,748	(1,237,748)

JPY	3,595	(3,595)	5,247	(5,247)

EUR	142,901	(142,901)	304,114	(304,114)

CNY	(52)	52	(228)	228

VND	(280,382)	280,382	(436,079)	436,079

합계	581,788	(581,788)	1,110,802	(1,110,802)

② 이자율위험관리

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

당기와 전기 중 이자율이 1% 변동 시 이자율 변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(70,000)	70,000	-	-

③ 가격위험관리

연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	19,611,623	19,684,647

파생상품자산	-	686,738

파생상품부채	2,719,572	6,579,371

나. 유동성위험관리

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 주석 33에서 설명하는 바와 같이 무역금융 대출약정을 체결하고 있습니다.

연결실체는 각 2016년 10월 17일과 2022년 02월 15일에 금융기관과 공급자금융약정을 체결했으며, 1년마다 갱신하여 사용중입니다(주석12 참조). 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무 상태를 유지하고 있으며, 연결실체는 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 동 분석은 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이후	합계

매입채무및기타채무	5,258,098	5,258,098	-	-	5,258,098

차입금	7,000,000	7,000,000	-	-	7,000,000

기타유동부채(주1)	620,390	620,390	-	-	620,390

기타비유동부채	198,530	-	198,530	-	198,530

전환사채(주2)	6,526,260	11,160,000	-	-	11,160,000

리스부채	836,309	88,431	214,288	1,228,882	1,531,601

금융부채이자(주3)	-	122,604	-	-	122,604

합계	20,439,587	24,249,523	412,818	1,228,882	25,891,223

(주1) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.

(주2) 당기말 현재 전환사채 관련하여 조기상환청구 가능일에 조기상환을 청구한다면 지급해야할 액면금액입니다.

(주3) 당기말 현재 전환사채에 대해서 조기상환청구 가능일까지의 이자비용 추정액입니다.

다. 신용위험관리

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	13,444,537	23,232,829

단기금융상품	-	4,000,000

매출채권및기타채권	5,188,050	12,415,784

장기매출채권및기타채권	178,481	257,963

장기기타금융자산	-	298,555

합계	18,811,068	40,205,131

(주1) 당기말 현재 현금시재액 3,729천원(전기말 : 3,142천원)은 제외하였습니다.

36. 현금흐름에 관한 사항

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

당기	전기

퇴직급여	598,919	571,860

감가상각비	4,119,970	3,811,232

무형자산상각비	126,481	162,034

사용권자산상각비	181,267	204,515

이자수익	(112,969)	(949,191)

이자비용	2,182,526	200,416

법인세비용	3,072,036	537,340

외화환산이익	(274,319)	(1,636,200)

유형자산처분이익	(1,406)	(947)

유형자산손상차손	519,179	-

유형자산처분손실	3	212,473

지분법손익	1,701,445	1,675,744

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(461,400)	(1,146,877)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	534,424	5,220,942

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	(264,902)

관계기업투자주식손상차손	13,527,577	8,901,217

외화환산손실	565,755	507,752

대손상각비(환입)	(1,020)	1,724,195

주식보상비	166,376	671,692

판매보증비(환입)	125,473	77,001

개발비(기술료)	43,584	97,586

파생상품평가이익	(3,748,245)	(734,565)

파생상품평가손실	686,738	114,995

기타	274,651	(265,023)

합계	23,827,045	19,693,289

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

당기	전기

매출채권의 감소(증가)	2,112,545	(824,531)

기타채권의 감소(증가)	(3,843,806)	(4,656,747)

기타유동자산의 감소(증가)	4,373,394	4,388,355

재고자산의 감소(증가)	2,675,276	(1,991,997)

매입채무의 증가(감소)	(9,396,736)	1,791,840

기타채무의 증가(감소)	594,969	(466,851)

기타유동부채의 증가(감소)	(775,101)	613,474

기타비유동부채의 증가(감소)	(3,351)	-

순확정급여부채의 증가(감소)	(1,038,702)	(672,479)

합계	(5,301,512)	(1,818,936)

(4) 연결실체의 현금흐름표는 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기 중 현금유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	1,202,006	4,363,658

매출채권의 제각	-	1,151,373

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	28,502	(540,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 매각예정자산 대체	-	3,036,225

장기대여금의 유동성 대체	1,490,999	1,307,819

장기선급금의 관계기업투자주식 대체	555,600	-

관계기업투자주식의 매각예정자산 대체	22,130,474	-

전환사채의 보통주 전환	-	1,239,000

사용권자산 및 리스부채 증감	420,253	126,196

보증금의 대여금 대체	-	2,700,000

주식선택권의 행사	2,320	-

토지재평가	3,265,632	-

(5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

증감	대체	손익

단기차입금	-	7,000,000	-	-	-	7,000,000

리스부채	535,736	(140,701)	420,253	-	21,021	836,309

전환사채	4,931,748	(346,877)	-	111,555	1,829,834	6,526,260

합계	5,467,484	6,512,422	420,253	111,555	1,850,855	14,362,569

(단위: 천원)

구분	전기

기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

증감	대체	손익

리스부채	557,389	(160,765)	126,196	-	12,916	535,736

전환사채	-	12,506,914	(6,523,656)	(1,239,000)	187,490	4,931,748

합계	557,389	12,346,149	(6,397,460)	(1,239,000)	200,406	5,467,484

37. 종속기업취득

(1) 연결실체는 2025년 1월 주식회사 우앤컴퍼니 발행 기명식 보통주 640,000주(지분율 66.68%)를 13,644,160천원에 양수하는 계약을 체결하였고 지배력을 획득함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 연결실체는 기업회계기준서 제1103호 사업결합에 따라 주식회사 우앤컴퍼니의 지분 취득 거래와 관련하여 취득한 자산 및 인수한 부채가 사업에 해당하지 않는다고 판단하였습니다. 이에 따라 동 거래는 사업결합에 해당하지 않는 자산 취득 거래로 회계처리하였으며, 취득한 개별 자산과 인수한 부채를 식별한 후 이전대가를 해당 자산 및 부채에 배분하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

자산:

Ⅰ. 유동자산	25,082

현금및현금성자산	15,418

매출채권및기타채권	6,000

단기금융상품	3,308

당기법인세자산	356

Ⅱ. 비유동자산	28,865,630

장기매출채권및기타채권	67,241

종속기업및관계기업투자주식(주1)	28,798,389

자산총계	28,890,712

부채:

Ⅰ. 유동부채	8,428,735

매입채무및기타채무	197,234

기타유동부채	138

차입금	5,260,000

충당부채	2,971,363

부채총계	8,428,735

식별가능한 순자산가액	20,461,977

이전대가	13,644,160

비지배지분(주2)	6,817,817

(주1) 취득일 현재 종속기업 주식회사 우앤컴퍼니는 에쓰씨엔지니어링㈜ 발행 기명식 보통주 3,790,976주(10.43%)를 보유하고 있습니다.

(주2) 한국채택국제회계기준은 사업에 해당하지 않는 종속기업의 취득 시 비지배지분의 인식에 관한 구체적인 회계처리를 규정하고 있지 않습니다. 이에 따라 연결실체는 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정치의 변경 및 오류에 근거하여 해당거래에 적용할 합리적이고 일관된 회계정책을 개발하였습니다. 동 회계정책에 따라, 연결실체는 사업이 아닌 종속기업을 취득하는 경우 취득일 현재 식별가능한 순자산의 장부가액을 기준으로 하여 비지배지분율을 고려한 금액으로 비지배지분을 인식하고 있습니다.

38. 보고기간 후 사건(1) 연결재무제표 발행 승인

동 연결재무제표는 2026년 2월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

(2) 연결실체는 당기말 재무상태표상 매각예정자산으로 분류한 에쓰씨엔지니어링(주) 지분 전량을 2026년 1월 19일 주식회사 반도홀딩스에게 240억원에 매각하는 주식매매 및 경영권 이전 계약을 체결하였고, 2026년 2월 5일 잔금수령 및 지분에 대한 소유권이 이전됨에 따라 거래가 완료되었습니다.