이브이첨단소재 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제21(당)기 3분기말 2024년 09월 30일 현재
제20(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 이브이첨단소재와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 이브이첨단소재와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 이브이첨단소재(이하 "지배기업")는 2004년 2월에 설립되어 연성회로기판(Flexible PrintedCircuits Board)의 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있으며, 대구광역시에 본사와 공장을 두고 있으며, 2021년 4월에 기업이미지 제고 및 전기차 사업으로의 확장을 위하여 지배기업의 상호를 주식회사 액트에서 주식회사 이브이첨단소재로 변경하였습니다. 지배기업은 2010년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

주주명	주식수	지분율	자본금

㈜넥스턴바이오사이언스	10,309,276	17.30%	5,154,638

자기주식	4,208	0.01%	2,104

기타주주	49,276,398	82.69%	24,638,199

합 계	59,589,882	100%	29,794,941

(2) 종속기업의 개요

1) 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	당분기말	전기말	결산월	주요사업	지배관계근거

지배 지분율	비지배 지분율	지배 지분율	비지배 지분율

EVAM VINA CO.,LTD	베트남	100%	-	100%	-	12월	FPCB의 제조와 판매	의결권의 과반수 보유

2) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	당분기말

자산	부채	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

EVAM VINA CO.,LTD	34,886,598	21,717,478	13,169,120	45,156,722	3,750,070	3,785,961

(단위 : 천원)

종속기업명	전기말

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

EVAM VINA CO.,LTD	27,986,511	18,603,352	9,383,159	32,843,872	(3,005,006)	(3,480,243)

2. 중요한 회계정책 2.1 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 반기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책 요약 반기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	3,814	7,630

요구불예금	12,385,779	10,709,334

합계	12,389,593	10,716,964

4. 매출채권및기타채권(장기 포함) (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권(장기 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	당분기말	전기말

총장부가액	대손충당금	순장부가액	총장부가액	대손충당금	순장부가액

유동자산	매출채권	16,858,490	(1,162,906)	15,695,584	8,976,957	(1,285,628)	7,691,329

미수금	183,013	-	183,013	87,540	-	87,540

미수수익	248,829	-	248,829	54,948	-	54,948

단기대여금	114,300	(29,300)	85,000	94,300	(29,300)	65,000

소계	17,404,632	(1,192,206)	16,212,426	9,213,745	(1,314,928)	7,898,817

비유동자산	보증금	208,226	-	208,226	210,201	-	210,201

소계	208,226	-	208,226	210,201	-	210,201

합계	17,612,858	(1,192,206)	16,420,652	9,423,946	(1,314,928)	8,109,018

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	단기대여금	합계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초금액	1,285,628	1,101,056	-	62,759	29,300	29,300	1,314,928	1,193,115

제각	-	-	-	-	-	-	-	-

대손상각비(환입)	(122,722)	58,134	-	(62,759)	-	-	(122,722)	(4,625)

기말금액	1,162,906	1,159,190	-	-	29,300	29,300	1,192,206	1,188,490

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금의 약정회수기일기준 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

매출채권 잔액	대손충당금

미연체	12,377,699	(17)

3월 이하	2,996,336	(31)

3월 초과~6월 이하	200,000	(39)

6월 초과~9월 이하	11,109	(43)

9월 초과~12월 이하	114,823	(2,666)

1년 초과	1,158,523	(1,160,111)

합계	16,858,490	(1,162,907)

(단위 : 천원)

구분	전기말

매출채권 잔액	대손충당금

미연체	3,945,821	(56)

3월 이하	3,872,613	(127,049)

3월 초과~6월 이하	-	-

6월 초과~9월 이하	-	-

9월 초과~12월 이하	-	-

1년 초과	1,158,523	(1,158,523)

합계	8,976,957	(1,285,628)

5. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	119,239	228,344

선급비용	97,804	100,818

부가세대급금	3,884,011	2,021,915

합계	4,101,054	2,351,077

6. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,184,397	(1,621,177)	563,220	2,254,800	(1,621,177)	633,623

제품	2,388,569	(56,548)	2,332,021	3,716,982	(354,654)	3,362,328

재공품	1,946,119	(281,135)	1,664,984	1,365,092	(138,724)	1,226,368

원재료	1,288,850	-	1,288,850	2,247,220	-	2,247,220

부재료	8,269	-	8,269	33,232	-	33,232

미착품	281,151	-	281,151	93,486	-	93,486

합계	8,097,355	(1,958,860)	6,138,495	9,710,812	(2,114,555)	7,596,257

7. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	26,387,808	-	-	26,387,808	26,387,808	-	-	26,387,808

건물	11,182,994	(3,907,380)	(5,050)	7,270,564	11,146,188	(3,579,967)	(5,200)	7,561,021

구축물	4,777,766	(2,421,834)	-	2,355,932	4,389,891	(1,961,472)	-	2,428,419

기계장치	44,743,043	(31,506,610)	(523,283)	12,713,150	41,473,348	(29,580,914)	(559,732)	11,332,702

차량운반구	88,556	(24,555)	-	64,001	49,546	(32,565)	-	16,981

공구와기구	379,869	(341,714)	(3,045)	35,110	342,104	(284,289)	(6,959)	50,856

비품	573,380	(518,118)	-	55,262	553,775	(533,419)	-	20,356

기타의유형자산	2,003,280	(263,041)	-	1,740,239	1,727,875	(230,291)	-	1,497,584

건설중인자산	268,937	-	(100,319)	168,618	1,054,150	-	-	1,054,150

합계	90,405,633	(38,983,252)	(631,697)	50,790,684	87,124,685	(36,202,917)	(571,891)	50,349,877

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기

기초금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체	기타(주2)	분기말금액

토지	26,387,808	-	-	-	-	-	26,387,808

건물(주1)	7,561,021	-	-	(322,703)	-	32,246	7,270,564

구축물	2,428,419	-	(35,201)	(456,360)	399,985	19,089	2,355,932

기계장치(주1)	11,332,702	(10,134)	(176,084)	(1,787,432)	3,529,130	(175,032)	12,713,150

차량운반구	16,981	30,554	(2,053)	(14,572)	33,091	64,001

공구와기구	50,856	37,542	-	(2,189)	-	(51,099)	35,110

비품	20,356	9,320	(17)	(10,334)	35,900	37	55,262

기타의유형자산	1,497,584	-	-	(31,309)	264,861	9,103	1,740,239

건설중인자산	1,054,150	3,362,574	-	-	(4,256,377)	8,271	168,618

합계	50,349,877	3,429,856	(213,355)	(2,624,899)	6,590	(157,385)	50,790,684

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다. (주2) 종속기업의 환율변동으로 인한 금액입니다.

(단위 : 천원)

과목	전분기

기초금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체	기타(주2)	분기말금액

토지	26,387,808	-	-	-	-	-	26,387,808

건물(주1)	8,027,193	-	-	(326,122)	-	112,921	7,813,992

구축물	2,826,509	-	-	(423,129)	67,846	72,991	2,544,217

기계장치(주1)	11,228,074	100,770	(3,009)	(1,800,431)	2,262,943	191,094	11,979,441

차량운반구	27,616	-	-	(7,977)	-	1	19,640

공구와기구	89,242	-	1,159	(6,427)	(11,287)	873	73,560

비품	15,643	13,000	-	(7,888)	-	191	20,946

기타의유형자산	1,487,784	-	-	(27,417)	(773,524)	859,601	1,546,444

건설중인자산	442,274	2,460,823	-	-	(1,510,011)	(809,124)	583,962

합계	50,532,143	2,574,593	(1,850)	(2,599,391)	35,967	428,548	50,970,010

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다. (주2) 종속기업의 환율변동으로 인한 금액입니다. (3) 토지는 2022년 12월 31일을 기준시점으로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 감정평가 및 감정평가사에 관한 법률에 근거하여 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역내 비교표준지 공시지가를 기준으로 공시기준일부터 기준시점부까지의 지가변동추이 및 당해 토지의 위치ㆍ형상ㆍ환경 등 토지의 객관적인 가치에 영향을 미치는 제요인과 인근지 지가수준 등을 종합적으로 참작하여 산정하는 공시지가기준법에 기초하여 평가하였으며, 재평가의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

취득원가	재평가후장부금액	취득원가	재평가후장부금액

토지	5,309,348	26,387,808	5,309,348	26,387,808

당분기말 현재 보유토지의 공시지가는 17,745,144천원(전기 : 17,367,907천원)입니다.

(4) 연결실체는 한국산업기술진흥원 등과 협약에 의하여 정부보조금을 수령하였으며, 당분기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금을 유형자산과 무형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

한편, 당분기 중 유형자산과 무형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	정부보조금 총액	정부보조금과 상계된 금액	분기말 보조금잔액

기초 상각누계액	당기상각액	분기말 상각누계액

유형자산	건물	8,000	2,800	150	2,950	5,050

기계장치	1,202,313	611,447	67,583	679,030	523,283

공구와기구	61,778	54,819	3,914	58,733	3,045

건설중인자산	100,319	-	-	-	100,319

소계	1,372,410	669,066	71,647	740,713	631,697

무형자산	개발비	97,468	97,468	-	97,468	-

산업재산권	9,869	935	370	1,305	8,564

소프트웨어	308,794	271,413	26,164	297,577	11,217

기타의무형자산	8,554	-	-	-	8,554

소계	424,685	369,816	26,534	396,350	28,335

합계	1,797,095	1,038,882	98,181	1,137,063	660,032

8. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액

개발비	278,018	(278,012)	-	6	278,018	(278,012)	-	6

산업재산권	47,478	(14,209)	(8,565)	24,704	47,478	(12,428)	(8,935)	26,115

소프트웨어	1,792,235	(1,121,280)	(11,217)	659,738	1,512,577	(973,549)	(36,122)	502,906

기타의무형자산	285,899	-	(8,554)	277,345	285,535	-	(8,269)	277,266

합계	2,403,630	(1,413,501)	(28,336)	961,793	2,123,608	(1,263,989)	(53,326)	806,293

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기

기초	증가액	감소액	대체	상각액	기타(주2)	분기말

개발비(주1)	6	-	-	-	-	-	6

산업재산권(주1)	26,115	-	-	-	(1,411)	-	24,704

소프트웨어(주1)	502,906	19,741	-	258,482	(121,564)	173	659,738

기타의무형자산(주1)	277,266	240	-	-	-	(161)	277,345

합계	806,293	19,981	-	258,482	(122,975)	12	961,793

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다. (주2) 종속기업의 환율변동으로 인한 금액입니다.

(단위 : 천원)

과목	전분기

기초	증가액	감소액	대체	상각액	기타(주2)	기말

개발비(주1)	6	-	-	-	-	-	6

산업재산권(주1)	27,378	-	-	608	(1,401)	-	26,585

소프트웨어(주1)	611,148	32,500	-	-	(107,677)	8,420	544,391

기타의무형자산(주1)	277,629	148	-	(608)	-	-	277,169

합계	916,161	32,648	-	-	(109,078)	8,420	848,151

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다. (주2) 종속기업의 환율변동으로 인한 금액입니다.

9. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

관계기업투자	21,060,475	22,379,252

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	소재지	당분기말	전기말

소유지분율 (%)	취득원가	지분법적용후 장부금액	손상차손 누계액	장부금액	취득원가	지분법적용후 장부금액	손상차손 누계액	장부금액

(주)에코비텍(주1)	대한민국	48.28	1,100,000	604,427	604,427	-	1,100,000	604,427	604,427	-

(주)채리소프트(주2)	대한민국	-	-	-	-	-	200,000	136,995	136,995	-

(주)다이나믹디자인(주3)	대한민국	23.10	55,237,029	41,096,865	20,036,390	21,060,475	55,237,029	39,278,671	16,899,419	22,379,252

합계	56,337,029	41,701,292	20,640,817	21,060,475	56,537,029	40,020,093	17,640,841	22,379,252

(주1) 연결실체는 사업부진으로 인한 객관적인 손상의 징후가 발견되어 전기이전 중 동 관계기업투자주식의 회수가능액과 지분법적용후 장부금액과의 차이를 전액 손상차손으로 계상하였습니다. (주2) 연결실체는 당반기 중 ㈜채리소프트 소유지분 22.86%(148,148주) 전체를 매각하였습니다. (주3) 연결실체는 동사의 시가하락 및 사업부진으로 인한 객관적인 손상의 징후가 발견되어, 당분기 및 전기 중 동 관계기업투자주식의 회수가능액과 장부금액과의 차이각각 3,136,971천원 및 16,899,419천원을 관계기업투자손상차손으로 회계처리하였습니다. 한편, 회사는 전기 중 동사에 대한 전환사채를 전환청구하여 지분율이 23.10%로 증가하였습니다. (3) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기

기초	취득	지분법손익	지분법 자본변동	처분	손상차손	기타증감	분기말

관계기업투자	(주)에코비텍	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)채리소프트	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)다이나믹디자인	22,379,252	-	1,132,294	685,900	-	(3,136,971)	-	21,060,475

합계	22,379,252	-	1,132,294	685,900	-	(3,136,971)	-	21,060,475

(단위 : 천원)

구분	회사명	전분기

기초	취득	지분법손익	지분법 자본변동	처분	손상차손	기타증감	분기말

관계기업투자	(주)에코비텍	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)채리소프트	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)다이나믹디자인	3,709,665	24,237,029	(3,661,019)	(157,947)	-	(1,988,253)	-	22,139,475

합계	3,709,665	24,237,029	(3,661,019)	(157,947)	-	(1,988,253)	-	22,139,475

(4) 관계기업투자주식의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	손익	지분법적용회계기간

㈜다이나믹디자인(연결기준)	112,299,367	53,038,476	59,260,891	52,450,628	5,400,371	2024.01.01~2024.09.30

10. 장기기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 장기기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	26,794,937	26,280,035

장기금융상품(주1)	292,604	286,619

합계	27,087,541	26,566,654

(주1) 당분기말과 전기말 현재 장기금융상품은 정기예금, 당좌개설보증금 및 저축성보험입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종류	회사명	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성없는 지분상품	출자금	모바일산업협회	2,000	2,000	2,000	2,000

시장성없는 지분상품	비상장주식	NEW EPOCH CAPITAL LP	10,249,826	11,692,837	10,249,826	11,692,837

시장성없는 지분상품	비상장주식	대신-Y2HC 신기술투자조합 제1호	7,000,000	7,100,100	7,000,000	7,100,100

채무상품	전환사채	주식회사 리튬플러스(주1)	-	-	2,500,000	2,485,098

채무상품	전환사채	주식회사 드웰링	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

채무상품	전환사채	주식회사 나노캠텍(주2)	3,000,000	3,000,000	-	-

합계	25,251,826	26,794,937	24,751,826	26,280,035

(주1) 연결실체는 당분기에 (주)리튬플러스 2회차 전환사채 25억원(액면금액)을 매각하였습니다. (주2) 연결실체는 당분기에 ㈜나노캠텍의 제8회차 전환사채 30억원(액면금액)을 취득하였습니다.

11. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

매입채무	8,200,253	4,468,596

미지급금	1,418,450	1,604,993

합계	9,618,703	6,073,589

12. 차입금 (1) 전기 중 차입금을 모두 상환하여 전기말과 당분기말 현재 차입금은 없습니다.

13. 전환사채

(1) 연결실체가 매입하여 보관 중인 자기전환사채(6회차) 액면금액 700백만원을 제외하고는 전기말 현재 회사의 전환사채는 모두 전환 또는 상환이 완료되었습니다. 연결실체는 당분기 중 자기전환사채(6회차) 액면금액 700백만원 전액을 1,239백만원에 재발행하였으며, 재발행 이후 전환사채는 모두 전환되어 당분기말 현재 연결실체가 발행하였거나 보유하고 있는 전환사채 잔액은 없습니다.(주석18 참조).

14. 기타유동부채 및 기타비유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채와 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	-	134,043	-	62,145

미지급비용	1,249,220	-	1,243,299	-

선수금	73,400	-	724,838	-

예수금	171,484	-	218,552	-

합계	1,494,104	134,043	2,186,689	62,145

15. 충당부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

판매보증충당부채	218,891	109,814

복구충당부채	1,011,610	427,254

합계	1,230,501	537,068

(2) 당분기와 전분기 중 판매보증충당부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	537,068	494,747

증가	693,913	381,951

감소	(480)	(148,558)

분기말	1,230,501	728,140

16. 순확정급여부채 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,661,267	2,670,833

사외적립자산의 공정가치	(2,806,141)	(2,706,351)

합계	(144,874)	(35,518)

재무상태표상 구성항목 :

순확정급여부채(자산)	(144,874)	(35,518)

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	402,228	341,354

순이자원가	(1,514)	(20,306)

합계	400,714	321,048

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	2,670,833	2,362,762

당기근무원가	402,228	341,354

이자원가	104,678	105,570

재측정요소

-인구통계적가정으로 인한 확정급여부채의 재측정요소	-	-

-재무적가정의 변동으로 인한 확정급여부채의 재측정요소	-	-

-경험적조정으로 인한 확정급여부채의 재측정요소	-	-

지급액	(516,472)	(479,576)

기말금액	2,661,267	2,330,110

확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다. (4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	2,706,351	2,795,157

이자수익	106,191	125,876

재측정요소

-사외적립자산의 수익(법인세 차감전)	(38,928)	(64,882)

납입액	452,320	629,175

지급액	(419,793)	(449,490)

분기말금액	2,806,141	3,035,836

(5) 당분기와 전분기 중 이익잉여금에 반영된 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	(590,151)	(111,903)

당기 인식한 금액	(38,928)	(64,882)

법인세효과	8,136	13,560

분기말금액	(620,943)	(163,225)

(6) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금 등	2,806,141	2,706,351

17. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	229,307	-	229,307	227,596	-	227,596

건물	-	-	-	44,328	(8,620)	35,708

차량운반구	450,938	(192,702)	258,236	456,322	(217,470)	238,852

합계	680,245	(192,702)	487,543	728,246	(226,090)	502,156

(2) 당분기와 전분기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	121,537	109,392

리스부채에 대한 이자비용	18,310	10,390

리스해지로 인한 이익(잡이익)	1,537	207

단기리스료	30,310	18,903

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	15,886	15,816

(3) 당분기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액(단기리스료 및 소액자산 리스료 포함)은 각각 175,960천원(전분기 : 151,163천원)입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채(이자비용 포함) 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	1년~5년	합계	1년 이내	1년~5년	합계

리스부채	457,585	106,891	564,476	386,059	136,744	522,803

18. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	금액 또는 주식수

당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 주식의 총수	59,589,882주	59,194,179주

1주의 금액	500원	500원

납입자본금	29,794,941,000원	29,597,089,500원

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일자	구분	당분기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2024.01.01	기초잔액	59,194,179	29,597,090	81,030,000

2024.01.08	전환청구권 행사	395,703	197,851	1,039,061

2024.09.30	기말잔액	59,589,882	29,794,941	82,069,061

(단위 : 천원)

일자	구분	전분기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2023.01.01	기초잔액	32,067,441	16,033,721	45,002,529

2023.03.17	유상증자	16,100,000	8,050,000	11,028,608

2023.04.10	전환청구권 행사	8,488,964	4,244,482	9,021,595

2023.04.11	전환청구권 행사	107,028	53,514	278,883

2023.04.19	전환청구권 행사	2,074,614	1,037,307	13,398,849

2023.04.20	전환청구권 행사	169,587	84,794	1,095,268

2023.04.21	전환청구권 행사	45,223	22,611	291,943

2023.04.26	전환청구권 행사	141,322	70,661	912,325

2023.09.30	기말잔액	59,194,179	29,597,090	81,030,000

19. 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(8,206)	(8,206)

연결자본조정(주1)	(52,438)	(52,438)

주식선택권(주석21 참조)	1,055,630	559,876

합계	994,986	499,232

(주1) 연결실체는 종속기업의 주식을 추가로 취득시 추가 투자금액과 종속기업의 순자산에 대한 지배기업의 추가 지분액의 차액을 연결자본조정으로 반영하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 연결실체가 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다. 한편, 연결실체는 향후 적절한 시기에 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할목적으로 자기주식을 보유하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

기초	4,208	8,206	4,208	8,206

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

소각	-	-	-	-

기말	4,208	8,206	4,208	8,206

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

재평가잉여금	16,673,062	16,673,062

해외사업환산차손익	489,759	407,595

지분법자본변동	455,716	(230,183)

합계	17,618,537	16,850,474

20. 이익잉여금(결손금) (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

1. 법정적립금	88,691	88,691

이익준비금(주1)	88,691	88,691

2. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(5,450,849)	(10,436,480)

합계	(5,362,158)	(10,347,789)

(주1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

21. 주식기준보상 (1) 연결실체는 주주총회의 특별결의 및 이사회결의에 의거 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

4차분

부여일	2023년 3월 29일

부여대상	임직원

부여방법(주1)	주식결제형(자기주식교부)

부여주식 총수	1,290,000주

행사가격	1,888원

행사가능기간	2025년 3월 29일 ~ 2030년 3월 28일

행사가능조건	2년이상 재임 또는 재직

결의기관	주주총회

(주1) 전기 중 이사회결의에 따라 주식선택권을 주식결제형으로 결의하였으며, 당기말 현재 미행사 주식선택권은 1,205,000주입니다.

(2) 연결실체는 부여된 주식선택권에 대해서 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다. 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 것입니다.

구분	내용

4차분

부여일 현재 주가	1,884원

무위험이자율	3.29%

기대행사기간	7년

예상주가변동성	59.30%

기대배당수익율	0.00%

주식선택권 공정가치	1,160.12원

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

4차분	합계	4차분	합계

기초	1,269,000	1,269,000	-	-

부여	-	-	1,290,000	1,290,000

행사	-	-	-	-

취소	(64,000)	(64,000)	(4,000)	(4,000)

분기말	1,205,000	1,205,000	1,286,000	1,286,000

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다..

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

4차분	합계	4차분	합계

기초 보상비용 누계액	559,876	559,876	-	-

당분기인식 보상비용	495,754	495,754	379,612	379,612

잔여보상원가	342,315	342,315	1,112,303	1,112,303

총보상원가	1,397,945	1,397,945	1,491,915	1,491,915

22. 영업부문 및 매출액 연결실체는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 당분기와 전분기의 매출액에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	22,800,101	61,441,649	17,310,970	50,738,595

기타매출	52,321	3,396,635	266,784	689,682

합계	22,852,422	64,838,284	17,577,754	51,428,277

(2) 당분기와 전분기 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	대한민국	베트남	일본	중국	폴란드	합계

당분기	40,227,487	8,469,378	1,313,273	1,300,072	13,528,074	64,838,284

전분기	31,205,976	5,203,761	1,939,155	1,062,578	12,016,807	51,428,277

(3) 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

주요거래처(A)	23,642,117	21,637,585

주요거래처(B) 및 종속기업	13,687,758	12,159,629

주요거래처(C)	8,666,857	-

합계	45,996,732	33,797,214

23. 매출원가 당분기와 전분기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 제품매출원가	18,007,576	49,671,093	15,202,211	44,245,553

1. 기초제품재고액	2,512,585	3,362,328	2,490,841	2,904,899

2. 당기제품제조원가	17,827,012	48,640,786	15,491,250	44,120,533

소계	20,339,597	52,003,114	17,982,091	47,025,432

3. 기말제품재고액	2,332,021	2,332,021	2,779,880	2,779,880

Ⅱ. 기타매출원가	220,845	1,192,536	-	-

매출원가 합계	18,228,421	50,863,629	15,202,211	44,245,553

24. 비용의 성격별 분류

(1) 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	1,645,426	(3,922,996)

원ㆍ부재료등 매입액	23,476,707	15,990,789

종업원급여	7,946,176	6,956,162

감가상각비및무형자산상각비	2,869,409	2,817,861

경상연구개발비	966,327	1,800,233

외주가공비	7,686,314	4,568,588

지급수수료	3,303,917	2,610,374

전력비	2,148,948	1,762,148

소모품비	2,223,148	2,407,859

판매보증비	680,682	144,101

기타의경비	5,992,844	16,333,766

합계(주1)	58,939,898	51,468,885

(주1) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기의 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여 등	퇴직급여	합계	급여 등	퇴직급여	합계

제조원가	4,658,660	233,075	4,891,735	4,337,738	172,611	4,510,349

판매비와관리비	2,030,065	82,688	2,112,753	1,694,883	92,599	1,787,482

경상연구개발비	856,736	84,951	941,687	602,493	55,838	658,331

합계	7,545,461	400,714	7,946,175	6,635,114	321,048	6,956,162

(3) 당분기와 전분기의 감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

감가상각비	무형자산상각비	사용권자산상각비	합계

제조원가	2,548,495	17,302	-	2,565,797

판매비와관리비	64,235	105,714	121,537	291,486

경상연구개발비	12,168	(42)	-	12,126

합계	2,624,898	122,974	121,537	2,869,409

(단위 : 천원)

구분	전분기

감가상각비	무형자산상각비	사용권자산상각비	합계

제조원가	2,517,710	-	-	2,517,710

판매비와관리비	79,496	109,078	109,392	297,966

경상연구개발비	2,185	-	-	2,185

합계	2,599,391	109,078	109,392	2,817,861

25. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	692,481	2,030,066	570,387	1,780,585

퇴직급여	27,563	82,688	30,866	92,599

복리후생비	69,128	182,051	48,592	137,001

여비교통비	29,912	93,035	24,583	67,015

차량유지비	14,612	43,549	17,956	52,021

통신비	16,134	48,056	15,052	43,955

접대비	46,338	147,069	38,062	106,576

감가상각비	10,643	64,234	26,358	79,496

무형자산상각비	33,981	105,714	36,543	109,078

경상연구개발비	713,768	1,920,141	936,735	2,460,749

세금과공과	86,967	144,106	87,258	144,552

수도광열비	60,655	157,710	47,260	121,336

도서인쇄비	633	2,294	310	4,331

보험료	12,719	33,348	10,148	23,250

지급수수료	574,018	1,533,026	301,650	1,265,765

지급임차료	76	311	-	2,158

교육훈련비	(1,941)	1,299	510	1,740

사무용품비	508	22,185	501	3,873

소모품비	3,970	13,301	9,458	22,030

운반비	195,818	425,119	65,956	215,701

수출제비용	5,411	6,341	640	1,560

대손상각비환입	-	(122,722)	-	(4,625)

판매보증비	371,154	680,682	-	144,101

주식보상비	98,993	294,826	100,452	203,089

리스료	19,634	46,195	11,542	34,720

사용권자산상각비	40,917	121,537	43,299	109,392

잡비	47	108	132	1,285

합계	3,124,139	8,076,269	2,424,250	7,223,333

26. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	52,818	52,818	-	3,298

잡이익	52,584	199,619	69,888	284,334

합계	105,402	252,437	69,888	287,632

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	211,302	211,302	-	-

잡손실	(134,291)	190,071	72,156	225,506

합계	77,011	401,373	72,156	225,506

27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	228,725	677,510	155,415	463,179

외환차익	525,098	1,885,502	506,820	1,543,037

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	-	-	12,669,469

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	264,902	-	100,000

사채상환이익	-	-	-	122,879

외화환산이익	(505,344)	387,898	203,678	814,246

합계	248,479	3,215,812	865,913	15,712,810

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	12,164	18,218	254	321,400

외환차손	315,552	790,922	171,440	589,262

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-	166,020

외화환산손실	289,488	631,327	(33,441)	40,577

합계	617,204	1,440,467	138,253	1,117,259

28. 법인세비용

당분기와 전분기의 법인세비용 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

당분기	전분기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	495,556	1,143,731

자본에 직접 가감되는 법인세부담액(주1)	8,136	(2,717,400)

이연법인세비용:

일시적차이 등의 변동으로 인한 금액	-	292,430

자본에 직접 가감되는 이연법인세	-	13,560

법인세비용(수익)	503,692	(1,267,679)

(주1) 회사 발행 전환사채 매입후 재발행(재매각)으로 인하여 발생한 매각차익 13,001,916천원에 대한 법인세부담액 효과는 전환권대가에서 차감되었습니다. (재발행후 전환되어, 법인세부담액 효과를 제외한 전환권대가를 주식발행초과금으로 대체함)

29. 주당손익 (1) 기본주당순이익(손실) 기본주당이익(손실)은 당기순이익(손실)을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	금액 또는 주식수

당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익 :

지배기업 소유주지분 연결반기순이익(손실)	5,956,866,807	5,016,424,003	671,422,316	10,235,664,996

가중평균유통보통주식수(주1)	59,585,674	59,575,565	62,763,919	54,624,871

기본주당이익(손실)	100	84	11	187

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되, 자기주식은 취득이후 보유기간동안 유통보통주식수에서 차감하고, 무상증자 및 무상감자 등의 경우에는 그 비율 만큼 발생 이전의 주식수에서 조정하였습니다.

(2) 희석주당순이익(손실) 당분기말 현재 잠재적보통주의 반희석효과 때문에 희석주당이익(손실)의 계산시 이를 고려하지 않았으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 잠재적 보통주

반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	행사가능기간	잠재적 보통주식수(주)

주식선택권	2025년 3월 29일 ~ 2030년 3월 28일	1,205,000

30. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말

당기손익 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	12,389,593	12,389,593

단기금융상품	-	6,000,000	6,000,000

매출채권및기타채권	-	16,212,426	16,212,426

장기매출채권및기타채권	-	208,226	208,226

장기기타금융자산	26,794,937	292,604	27,087,541

합계	26,794,937	35,102,849	61,897,786

(단위 : 천원)

과목	전기말

당기손익 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	10,716,964	10,716,964

단기금융상품	-	5,000,000	5,000,000

매출채권및기타채권	-	7,898,817	7,898,817

장기매출채권및기타채권	-	210,201	210,201

장기기타금융자산	26,280,035	286,619	26,566,654

합계	26,280,035	24,112,601	50,392,636

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말

당기손익 공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	9,618,703	-	9,618,703

기타유동부채	-	245,543	-	245,543

기타비유동부채	-	134,043	-	134,043

리스부채	-	-	551,615	551,615

합계	-	9,998,289	551,615	10,549,904

(단위 : 천원)

과목	전기말

당기손익 공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	6,073,589	-	6,073,589

기타유동부채	-	1,243,299	-	1,243,299

기타비유동부채	-	62,145	-	62,145

리스부채	-	-	557,389	557,389

합계	-	7,379,033	557,389	7,936,422

(3) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	12,669,469

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	264,902	100,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(166,020)

상각후원가측정금융자산

이자수익	677,510	463,179

외환차익	1,234,427	1,243,053

외화환산이익	338,920	813,820

외환차손	(777,376)	(461,204)

외화환산손실	(631,327)	(22,104)

대손상각비환입	122,722	4,625

상각후원가측정금융부채

이자비용	(18,217)	(321,400)

외환차익	651,075	299,984

외화환산이익	48,978	426

외환차손	(13,546)	(128,057)

외화환산손실	-	(18,473)

사채상환이익	-	122,879

순손익	1,898,068	14,600,177

31. 공정가치 측정 (1) 금융상품의 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익 공정가치 측정 금융자산

- 장기기타금융자산	26,794,937	26,794,937	26,280,035	26,280,035

소계	26,794,937	26,794,937	26,280,035	26,280,035

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산	12,389,593	12,389,593	10,716,964	10,716,964

- 단기금융상품	6,000,000	6,000,000	5,000,000	5,000,000

- 매출채권및기타채권	16,212,426	16,212,426	7,898,817	7,898,817

- 장기매출채권및기타채권	208,226	208,226	210,201	210,201

- 기타금융자산(비유동)	292,604	292,604	286,619	286,619

소계	35,102,849	35,102,849	24,112,601	24,112,601

금융자산 합계	61,897,786	61,897,786	50,392,636	50,392,636

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	9,618,703	9,618,703	6,073,589	6,073,589

- 기타유동부채	245,543	245,543	1,243,299	1,243,299

- 기타비유동부채	134,043	134,043	62,145	62,145

소계	9,998,289	9,998,289	7,379,033	7,379,033

금융부채 합계	9,998,289	9,998,289	7,379,033	7,379,033

(*) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 "금융상품:공시"에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

장기기타금융자산	-	-	26,794,937	26,794,937	-	-	26,280,035	26,280,035

당분기 및 전기말 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

32. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	기업명	비고

당분기말	전기말

행사하는 기업>

유의적영향력행사기업	(주)넥스턴바이오사이언스	(주)넥스턴바이오사이언스	당분기말 최대주주

기타특수관계자	㈜포트리스인베스트먼트	㈜포트리스인베스트먼트	유의적영향력행사기업의 종속회사

㈜넥스턴바이오	㈜넥스턴바이오	유의적영향력행사기업의 종속회사

행사하는 기업>

관계기업	(주)에코비텍	(주)에코비텍

(주)채리소프트(주1)

(주)다이나믹디자인	(주)다이나믹디자인

(주1) 당분기 중 채리소프트의 주식을 모두 처분하여 관계기업에서 제외되었습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	용역 등	매출 등	용역 등

매출	기타	외주가공비	이자비용	매출	기타	외주가공비	이자비용

유의적영향력행사기업	(주)넥스턴바이오사이언스	-	-	-	-	-	-	-	191,201

관계기업	(주)다이나믹디자인	-	-	-	-	-	72,945	-	-

합계	-	-	-	-	-	72,945	-	191,201

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당분기말

채권	채무

매출채권	대여금	대손충당금	기타

관계기업	(주)에코비텍(주1)	58,008	-	(58,008)	-

임직원	임직원	-	85,000	-	-

합계	58,008	85,000	(58,008)	-

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	전기말

채권	채무

매출채권	대여금	대손충당금	기타

유의적영향력행사기업	(주)넥스턴바이오사이언스	-	-	-	2,110

관계기업	(주)에코비텍	58,008	-	(58,008)	-

(주)채리소프트	-	-	-	25,111

임직원	임직원	-	65,000	-	-

합계	58,008	65,000	(58,008)	27,221

(4) 당분기와 전분기 중 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함된 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	당분기	전분기

단기급여	978,035	799,075

퇴직급여	52,591	56,000

주식보상비	226,120	168,257

합계	1,256,746	1,023,332

33. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	4,000,000	5,000,000	기한부L/C 질권설정

장기기타금융자산	-	3,000	당좌개설보증금

합계	4,000,000	5,003,000

(2) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	내용

유형자산	토지, 건물 등	29,795,922	21,900,000	IBK기업은행	금융거래약정

USD 6,000,000	신한은행	기한부L/C 질권설정

(3) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

서울보증보험	197,814	대한민국정부조달청 등	23.12.15-27.06.06	이행보증 등

(4) 당분기말과 전기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험내용	부보자산	보험회사	부보금액

당분기말	전기말

화재보험	재고자산 및 유형자산	KB손해보험(주)	42,369,006	42,369,006

연결실체는 상기 보험가입내용 외에 환경배상책임보험 및 가스사고배상책임보험, 임원배상책임보험, 해외여행보험 등에 가입하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,천원)

구분	금융기관	한도약정액	미사용액

무역금융	IBK기업은행	8,000,000	8,000,000

구매카드결제대출	3,400,000	2,734,642

일람불수입신용장	USD 600,000	USD 0

기한부수입신용장	신한은행	USD 5,000,000	USD 814,000

합계	11,400,000	10,734,642

USD 5,600,000	USD 814,000

34. 위험관리 (1) 자본위험 관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	17,667,359	13,984,079

자본(B)	127,915,346	120,428,985

현금및현금성자산(C)	12,389,593	10,716,964

차입금및전환사채(D)	-	-

부채비율(A/B)	13.81%	11.61%

순차입금비율(D-C)/B	(*1)	(*1)

(*1) 순차입금잔액이 음수이므로 당분기말 현재 순차입금비율이 계산되지 않습니다.

(2) 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사는 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

가. 시장위험관리 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험관리 연결실체는 상품 수입 등과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,897,135	(1,897,135)	931,794	(931,794)

JPY	3,142	(3,142)	8,400	(8,400)

EUR	977,197	(977,197)	390,070	(390,070)

CNY	-	-	7	(7)

VND	(324,073)	324,073	(123,047)	123,047

합계	2,553,401	(2,553,401)	1,207,224	(1,207,224)

② 이자율위험관리 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로, 당분기말과 전기말 현재 연결실체는 변동금리부 조건의 차입금을 보유하고 있지 않아 이자율위험에 노출되어있지 않습니다.

③ 가격위험관리 연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	26,794,937	26,280,035

나. 유동성위험관리 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 주석 34에서 설명하는 바와 같이 당좌한도거래 및 무역금융 대출약정을 체결하고 있습니다.

다. 신용위험관리 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당분기와 전기말 현재 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	12,385,779	10,709,334

단기금융상품	6,000,000	5,000,000

매출채권및기타채권	16,212,426	7,898,817

장기매출채권및기타채권	208,226	210,201

장기기타금융자산	292,604	286,619

합계	35,099,035	24,104,971

(주1) 당분기말 현재 현금시재액 3,814천원(전기말 : 7,630천원)은 제외하였습니다.

35. 현금흐름에 관한 사항 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

퇴직급여	400,714	321,048

감가상각비	2,624,899	2,599,391

무형자산상각비	122,974	109,078

사용권자산상각비	121,537	109,392

이자수익	(677,510)	(463,179)

이자비용	18,217	321,400

법인세비용	503,692	(1,267,679)

외화환산이익	(387,898)	(814,246)

유형자산처분이익	(947)	(3,298)

지분법손익	(1,132,294)	3,660,704

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	(12,669,469)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	166,020

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	(264,902)	(100,000)

관계기업투자주식손상차손	3,136,971	1,988,379

외화환산손실	631,327	40,577

대손상각비(환입)	(122,722)	(4,625)

주식보상비	495,754	379,612

판매보증비(환입)	109,557	144,101

개발비(기술료)	76,683	69,057

기타	(1,519)	(123,085)

합계	5,654,533	(5,536,822)

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(8,024,237)	(1,242,051)

기타채권의 감소(증가)	(7,094,710)	1,542,819

기타유동자산의 감소(증가)	(1,931,269)	(820,534)

재고자산의 감소(증가)	1,500,646	(3,832,430)

매입채무의 증가(감소)	11,980,240	1,490,993

기타채무의 증가(감소)	30,659	(1,653,451)

기타유동부채의 증가(감소)	(945,320)	457,245

순확정급여부채의 증가(감소)	(548,998)	(659,262)

합계	(5,032,989)	(4,716,671)

(4) 연결실체의 현금흐름표는 간접법으로 작성하였으며, 당분기와 전분기 중 현금유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	2,740,816	820,778

기타의무형자산의 소프트웨어 대체	161	608

장기차입금의 유동성 대체	-	120,000

유형자산 처분 관련 미수금	284,575	-

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(540,000)	-

당기손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체	24,237,029

장기대여금의 유동성 대체	939,419	923,318

전환사채의 보통주 전환	1,239,000	19,504,161

사용권자산 및 리스부채 증감	103,677	457,703