이브이첨단소재 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 16 (당) 기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지
제 15 (전) 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지
주식회사 액트와 그 종속기업

1. 일반적 사항

기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 액트(이하 "당사")는 종속기업인 연태아특전자유한공사 외 1개사(이하 당사 및 종속기업을 일괄하여 "연결실체"라 함)를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1-1. 당사의 개황과 주요영업내용당사는 2004년 2월에 설립되어 연성회로기판(Flexible PrintedCircuits Board)의 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있으며, 대구광역시에 본사와 공장을 두고 있습니 다. 당사는 2010년 12월 27일에 신주모집 3,000천주(주당 발행가액 2,700원)와 구주매출 1,000천주의 일반공모 방식을 통해 코스닥시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 당사의 납입 자본금은 기중 유상증자를 실시하여 10,419,882천원(전기말: 8,683,382천원)이며, 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주명	당기말	전기말	보통주 지분비율(%)

주식수(주)	자본금액	주식수(주)	자본금액	당기	전기

세미콘라이트	5,986,359	2,993,180	-	-	28.73	-

돈키훼밀리	1,400,399	700,199	-	-	6.72	-

퓨전	305,000	152,500	-	-	1.46	-

박성민	459,425	229,712	-	-	2.20	-

에이티유파트너스	221,385	110,693	-	-	1.06	-

낙산홀딩스유한회사	-	-	1,444,623	722,312	-	8.32

김성범	-	-	305,000	152,500	-	1.76

자사주	1,241,187	620,594	1,241,187	620,594	5.96	7.15

기타	11,226,008	5,613,004	14,375,953	7,187,976	53.87	82.77

합계	20,839,763	10,419,882	17,366,763	8,683,382	100.00	100.00

1-2. 종속기업의 주요영업내용 및 투자내용연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	당기	전기	결산월	주요사업	지배관계근거

지배 지분율	비지배 지분율	지배 지분율	비지배 지분율

연태아특전자유한공사	중국	100%	-	100%	-	12월	FPCB의 제조와 판매	의결권의 과반수 보유

(주)쿼츠(주1)	대한민국	-	-	100%	-	12월	컨설팅	의결권의 과반수 보유

ACT VINA CO., LTD.	베트남	100%	-	100%	-	12월	FPCB의 제조와 판매	의결권의 과반수 보유

(주1) 당기 중 지분매각으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.1-3. 연결대상 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	당기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

연태아특전자유한공사	6,719,245	5,754,245	965,000	9,123,205	(811,156)	(765,802)

ACT VINA CO., LTD.	11,179,970	8,004,848	3,175,122	1,583,943	(1,287,510)	(1,163,055)

(단위 : 천원)

종속기업명	전기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

연태아특전자유한공사	8,207,581	6,476,780	1,730,802	11,236,633	(569,163)	(569,221)

(주)쿼츠	132	96,951	(96,819)	-	(83,013)	(83,013)

ACT VINA CO., LTD.	2,094,124	139,322	1,954,802	-	(24,343)	23,882

1-4. 연결대상 종속기업의 유의적인 제약당기말 현재 연결실체의 자산 사용과 부채 상환에 대한 유의적인 제약과 비지배지분에 대한 방어권은 없습니다.

1-5. 연결대상 종속기업 범위의 변동내역 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

(주)쿼츠	지분매각

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2-1. 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2-23에서 설명하고 있습니다.2-2 회계정책과 공시의 변경 2-2-1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 최초 적용으로 인한 효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 39에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준 서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다 . 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니 다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습 니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사 실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2-2. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-3. 연결재무제표의 측정기준연결실체의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

2-4. 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 당사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 당사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초측정하고 있습니다. 연결실체는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합건별로 판단하여 피취득자의 순자산중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결실체 내의 기업 간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업간의 거래에서발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2-5. 수익인식 연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 전자제품에 들어가는 핵심제품인 인쇄회로기판 중 주로 FPCB회로기판의 설계, 제작 후 운송 납품하는 사업을 영위하고 있습니다.

기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 제품의 판매, (2) 운송용역으로 구별되는 수행의무가 식별됩니다. (1) 제품의 판매의 경우 고객에게 인도하는 시점에 수익을 인식하고, (2) 운송용역의 경우 기간에 걸쳐 수익으로 인식되어야 하나 기간에 걸쳐 수익으로 인식되어야 할 운송용역 수익은 중요하지 않을 정도로 미미합니다.(2) 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(3) 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.2-6. 외화환산연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화 (이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.2-7. 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액을 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2-8. 금융자산(1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권및기타채권 등에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-9. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.

2-10. 유형자산토지는 최소한 3년의 주기로 외부 독립된 평가기관에 의하여 공정가치로 평가되며 그 외의 모든 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지의 경우 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에는 그 증가액을 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산하며, 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식한 후 잔액을 당기손익으로인식하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	8년

차량운반구	4년

공구와기구	4년

비품	4년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-11. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.2-12. 무형자산영업 권은 주석 2-4 (1) 에서 설 명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. (1) 자산화된 개발비개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 감액누적액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.(3) 기타의 무형자산특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년 내지 20년의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

2-13. 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말 마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-14. 금융부채(1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2-15 금융보증계약연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2-16. 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다.재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식 과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식 과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금 감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

2-17. 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련손익은 거래의 성격에 따라 기타영업수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 기타영업수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 기타영업수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

2-18. 리스

주석 2-2 에 서 설명한 것처럼 연결실체는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 39 에 서 제공 합니다.

연결실체는 건물, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였 습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2-19. 배당금배당금은 연결실체의 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2-20. 충당부채와 우발부채연결실체는과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.또한, 연결실체는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2-21. 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 비용으로 인식하고 있습니다.2-22. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을)법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채 (자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 손상시키고 있습니다. 손상된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

2-23. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.(3) 주식기준보상연결실체는 주식기준보상거래의 보상원가를 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니 다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .

2-24. 재무제표의 승인연결실체의 연결재무제표는 2020년 2월 17일에 이사회에서 승인되었습니다.

3. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

보유현금	7,026	6,846

요구불예금	10,539,886	13,342,858

합계	10,546,912	13,349,705

4. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액	비고

당기	전기

단기금융상품	589,422	569,211	차입금관련 질권설정

장기기타금융자산	3,000	3,000	당좌개설보증금

합계	592,422	572,211

5. 매출채권및기타채권(장기 포함)5-1. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권(장기 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	당기	전기

총장부가액	대손충당금	순장부가액	총장부가액	대손충당금	순장부가액

유동자산	매출채권	3,988,131	(1,132,225)	2,855,906	7,110,566	(1,418,522)	5,692,044

미수금	91,016	-	91,016	63,376	-	63,376

미수수익	25,418	-	25,418	10,819	(8,802)	2,017

단기대여금	49,300	(29,300)	20,000	132,000	(92,000)	40,000

소계	4,153,865	(1,161,525)	2,992,340	7,316,761	(1,519,324)	5,797,437

비유동자산	보증금	228,784	-	228,784	353,208	-	353,208

합계	4,382,649	(1,161,525)	3,221,124	7,669,969	(1,519,324)	6,150,645

5-2. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초금액	1,418,522	1,115,870	-	44,272	8,802	2,471	92,000	46,000

대손상각비	(286,298)	302,652	-	-	-	6,331	4,900	46,000

제각	-	-	-	(44,272)	-	-	-	-

기타(주1)	-	-	-	-	(8,802)	-	(67,600)	-

기말금액	1,132,225	1,418,522	-	-	-	8,802	29,300	92,000

(주1) (주)쿼츠가 연결범위에서 제외되어 발생한 금액입니다.

5-3. 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권(장기 포함)의 약정회수기일기준 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	402,820	-

6 ~ 9개월	39,266	19,333

합계	442,086	19,333

연결실체는 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생 후 6개월 이하의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예 : 자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.5-4. 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

선급금	492,102	188,152

선급비용	286,134	160,050

부가세대급금	1,225,337	764,821

합계	2,003,573	1,113,023

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기	전기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,652,119	(152,498)	2,499,621	1,685,600	(107,250)	1,578,350

재공품	1,731,810	(112,251)	1,619,559	2,035,782	(19,165)	2,016,617

원재료	143,401	-	143,401	184,348	-	184,348

부재료	54,000	-	54,000	237,412	-	237,412

미착품	98,798	-	98,798	-	-	-

합계	4,680,128	(264,749)	4,415,379	4,143,142	(126,415)	4,016,727

8. 유형자산8-1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기	전기

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	23,647,680	-	-	23,647,680	22,521,600	-	-	22,521,600

건물	7,391,772	(2,152,957)	(6,000)	5,232,815	5,687,533	(1,966,858)	(6,200)	3,714,475

구축물	1,695,314	(91,755)	-	1,603,559	24,000	-	-	24,000

기계장치	36,358,967	(25,834,487)	(58,219)	10,466,261	33,868,175	(22,561,486)	(93,892)	11,212,797

차량운반구	61,735	(32,803)	-	28,932	61,119	(17,313)	-	43,806

공구와기구	356,869	(280,471)	-	76,398	355,390	(280,127)	-	75,263

비품	661,493	(583,670)	-	77,823	691,157	(543,634)	-	147,523

기타의유형자산	2,090,368	(81,696)	-	2,008,672	3,704,389	(1,815,642)	-	1,888,747

건설중인자산	443,425	-	-	443,425	458,935	-	-	458,935

합계	72,707,623	(29,057,839)	(64,219)	43,585,565	67,372,298	(27,185,060)	(100,092)	40,087,146

8-2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기

기초금액	취득 및 자본적지출	처분 및폐기	감가상각비	재평가	대체	기타(주2)	기말금액

토지	22,521,600	-	-	-	1,126,080	-	-	23,647,680

건물(주1)	3,714,475	1,455,777	-	(186,054)	-	254,463	(5,846)	5,232,815

구축물	24,000	1,677,999	-	(92,122)	-	-	(6,318)	1,603,559

기계장치(주1)	11,212,797	1,406,769	(4,757)	(2,988,311)	-	790,264	49,499	10,466,261

차량운반구	43,806	-	-	(15,510)	-	-	636	28,932

공구와기구	75,263	18,386	(654)	(25,681)	-	9,032	52	76,398

비품	147,523	7,480	(1,137)	(65,951)	-	(10,988)	896	77,823

기타의유형자산	1,888,747	391,498	-	(333,318)	-	-	61,745	2,008,672

건설중인자산	458,935	1,016,009	-	-	-	(1,042,771)	11,252	443,425

합계	40,087,146	5,973,918	(6,548)	(3,706,947)	1,126,080	-	111,917	43,585,565

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.(주2) 종속기업의 환율변동으로 인한 금액입니다.

(단위 : 천원)

과목	전기

기초금액	취득 및자본적지출	처분 및폐기	감가상각비	대체	기타(주2)	기말금액

토지	22,521,600	-	-	-	-	-	22,521,600

건물(주1)	3,856,463	-	-	(141,988)	-	-	3,714,475

구축물	24,000	-	-	-	-	-	24,000

기계장치(주1)	12,176,909	959,317	(1)	(2,981,635)	1,063,274	(5,067)	11,212,797

차량운반구	23,908	34,407	-	(13,910)	-	(599)	43,806

공구와기구	29,655	23,145	-	(17,536)	39,980	19	75,263

비품	129,762	74,721	(1,883)	(55,054)	-	(23)	147,523

기타의유형자산	905,588	1,265,506	-	(293,757)	-	11,410	1,888,747

건설중인자산	332,038	1,230,385	-	-	(1,106,344)	2,856	458,935

합계	39,999,923	3,587,481	(1,884)	(3,503,880)	(3,090)	8,596	40,087,146

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.(주2) 종속기업의 환율변동으로 인한 금액입니다.8-3. 당기말 현재 토지를 포함한 유형자산의 대부분은 차입금 및 대출약정과 관련하여 우리은행 및 중소기업은행에 각각 21,600백만원과 300백만원을 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 13 참조)

8-4. 당사의 토지는 2019년 12월 31일을 기준시점으로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 감정평가 및 감정평가사에 관한 법률에 근거하여 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역내 비교표준지 공시지가를 기준으로 공시기준일부터 기준시점부까지의 지가변동추이 및 당해 토지의 위치ㆍ형상ㆍ환경 등 토지의 객관적인 가치에 영향을 미치는 제요인과 인근지 지가수준 등을 종합적으로 참작하여 산정하는 공시지가기준법에 기초하여 평가하였으며, 재평가의 세부내용은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

취득원가	재평가후장부금액	취득원가	재평가후장부금액

토지	5,309,348	23,647,680	5,309,348	22,521,600

한편, 당기말 현재 보유토지의 공시지가는 16,140,480천원(전기 : 15,952,800천원)입니다.

8-5. 당기말과 전기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험내용	부보자산	보험회사	부보금액

당기	전기

화재보험	재고자산 및 유형자산	KB손해보험(주)	32,282,421	30,100,329

중국인민재산보험	11,080,464	10,881,237

기계장치	DB손해보험(주)	3,223,800	3,223,800

롯데손해보험(주)	696,041	696,041

합계	47,282,726	44,901,407

한편, 당기말 현재 상기 부보금액 중 10,104,879천원에 대하여는 우리은행과 중소기업은행이 차입금과 관련하여 질권을 설정하여 물상대위권을 확보하고 있으며, 연결실체는 상기 보험가입내용 외에 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다.

8-6. 연결실체는 한국산업기술진흥원 등과 협약에 의하여 정부보조금을 수령하였으며, 당기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금을 유형자산과 무형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

한편, 당기 중 유형자산과 무형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	정부보조금총액	정부보조금과 상계된 금액	기말 보조금잔액

기초 상각누계액	당기상각액	기말 상각누계액

유형자산	건물	8,000	1,800	200	2,000	6,000

기계장치	511,138	437,346	15,574	452,920	58,218

공구와기구	40,900	40,900	-	40,900	-

소계	560,038	480,046	15,774	495,820	64,218

무형자산	개발비	97,468	97,468	-	97,468	-

산업재산권	900	330	45	375	525

소프트웨어	207,535	20,223	30,234	50,457	157,078

기타의무형자산	100,000	-	-	-	100,000

소계	405,903	118,021	30,279	148,300	257,603

합계	965,941	598,067	46,053	644,120	321,821

9. 무형자산

9-1. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기	전기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

개발비	278,018	(278,012)	-	-	6	278,018	(278,012)	-	6

산업재산권	15,734	(5,549)	-	(525)	9,660	14,534	(4,762)	(570)	9,202

소프트웨어	695,947	(389,484)	-	(157,078)	149,385	382,806	(330,522)	(20,477)	31,808

기타의무형자산	465,982	-	-	(100,000)	365,982	468,052	-	(152,425)	315,627

영업권	40,816	-	(40,816)	-	-	40,816	-	-	40,816

합계	1,496,497	(673,045)	(40,816)	(257,603)	525,033	1,184,225	(613,296)	(173,471)	397,458

9-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기

기초금액	증가액	감소액	대체	상각액	손상차손	기타(주2)	기말금액

개발비(주1)	6	-	-	-	-	-	-	6

산업재산권(주1)	9,202	1,200	-	-	(742)	-	-	9,660

소프트웨어(주1)	31,808	17,368	-	128,665	(28,476)	-	20	149,385

기타의무형자산(주1)	315,627	179,020	-	(128,665)	-	-	-	365,982

영업권	40,816	-	-	-	-	(40,816)	-	-

합계	397,459	197,588	-	-	(29,218)	(40,816)	20	525,033

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.(주2) 종속기업의 환율변동으로 인한 금액입니다.

(단위 : 천원)

과목	전기

기초금액	증가액	감소액	상각액	기타(주2)	기말금액

개발비(주1)	1,997	-	-	(1,991)	-	6

산업재산권(주1)	9,884	-	-	(682)	-	9,202

소프트웨어(주1)	49,628	-	-	(17,823)	3	31,808

기타의무형자산	276,927	38,700	-	-	-	315,627

영업권	40,816	-	-	-	-	40,816

합계	379,252	38,700	-	(20,496)	3	397,459

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.(주2) 종속기업의 환율변동으로 인한 금액입니다.

10. 관계기업투자10-1. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	업종	지분율(%)	지역

당기	전기

(주)에코비	일반용 전기 조명장치 제조업	48.28	48.28	국내

(주)채리소프트	응용소프트웨어 개발 및 공급업	22.86	22.86	국내

10-2. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	금액

당기	전기

취득원가	지분법적용후 장부금액	손상차손누계액	손상차손 반영후 장부금액	취득원가	지분법적용후 장부금액	손상차손누계액	손상차손 반영후 장부금액

(주)에코비	1,100,000	604,427	604,427	-	1,100,000	604,427	604,427	-

(주)채리소프트	199,999	136,995	136,995	-	199,999	136,995	136,995	-

합계	1299,999	741,422	741,422	-	1299,999	741,422	741,422	-

10-3. 당기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 없으며, 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	전기

기초장부가액	취득	지분법손익	기타자본항목	손상차손	기말장부가액

(주)에코비(주1)	-	-	-	-	-	-

(주)채리소프트(주2)	178,951	-	(41,956)	-	(136,995)	-

합계	178,951	-	(41,956)	-	(136,995)

(주1) 연결실체는 사업부진으로 인한 객관적인 손상의 징후가 발견되어 전기 이전 중동 관계기업투자주식의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 전액 손상차손으로 계상하였습니다.(주2) 연결실체는 사업부진으로 인한 객관적인 손상의 징후가 발견되어 전기 중 동 관계기업투자주식의 회수가능액과 장부금액과의 차이인 136,995천원을 전액 손상차손으로 계상하였습니다.

11. 장기기타금융자산11-1. 당기말과 전기말 현재 장기기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

장기금융상품(주1)	469,321	368,746

당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,839,460	2,000

합계	10,308,781	370,746

(주1) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품은 당좌개설보증금과 저축성보험입니다.

11-2. 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종류	회사명	당기	전기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성없는 지분상품	출자금	모바일산업협회	2,000	2,000	2,000	2,000

시장성있는 지분상품	상장주식	조광아이엘아이(주)	9,460,000	7,630,000	-	-

채무상품	전환사채	(주)퓨전	2,000,000	2,207,460	-	-

합계	11,462,000	9,839,460	2,000	2,000

11-3. 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기

기초	취득	처분	평가	기말

시장성없는 지분상품	모바일산업협회	2,000	-	-	-	2,000

시장성있는 지분상품	조광아이엘아이(주)	-	9,460,000	-	(1,830,000)	7,630,000

채무상품	(주)퓨전	-	2,000,000	-	207,460	2,207,460

합계	2,000	11,460,000	-	(1,622,540)	9,839,460

12. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	금액

당기	전기

매입채무	3,888,949	5,562,483

미지급금	1,235,599	1,058,397

합계	5,124,548	6,620,880

13. 차입금13-1. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	과목	금액

당기	전기

유동부채	단기차입금	19,202,637	19,639,241

유동성장기부채	291,667	200,000

소계	19,494,304	19,839,241

비유동부채	장기차입금	908,333	1,478,000

합계	20,402,637	21,317,241

13-2. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당기	전기	당기	전기

우리은행	운전자금	3.03~4.16	3.71~4.94	8,115,489	8,098,178

무역금융	2.57	2.91	8,000,000	8,000,000

한국수출입은행	운전자금	3.86	4.30	3,087,148	3,541,063

합계	19,202,637	19,639,241

13-3. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당기	전기	당기	전기

엘지디스플레이(주)	상생협력자금 등	-	-	700,000	900,000

국민은행	시설자금	2.91	3.29	500,000	500,000

중소기업은행	시설자금	-	3.77	-	278,000

소계	1,200,000	1,678,000

1년 이내 상환예정분(유동성장기부채)	(291,667)	(200,000)

장기차입금	908,333	1,478,000

13-4. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금 액

2020년	291,667

2021년	850,000

2022년 이후	58,333

합계	1,200,000

13-5. 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

제공처	담보제공자산	담보제공금액

우리은행	유형자산	21,600,000

중소기업은행	유형자산	300,000

외화정기예금	589,422(USD 509,087.87)

합계	22,489,422(USD 509,087.87)

14. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

예수금	132,325	-	249,075	-

부가세예수금	5,118	-	-	-

선수금	25,111	-	25,111	-

미지급비용	1,768,478	240,498	1,772,302	-

합계	1,931,032	240,498	2,046,488	-

15. 파생상품15-1. 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

주식 매수청구권(풋옵션)(주1)	2,011,010	-

전환사채 매수청구권(풋옵션) (주2)	114,876	-

합계	2,125,886	-

(주1) 당기 중 조광아이엘아이(주)의 지분 취득 시, 연결실체는 별도의 투자자간 계약에 의해 해당 주식 중 지정하는 수량만큼 계약체결일로부터 6개월이 경과하는 날부터 3년간 투자자간 계약서에 지정한 개인에게 주식 매수청구를 행사할 수 있습니다.(주2) 당기 중 (주)퓨전의 전환사채 취득 시, 연결실체는 계약체결일로부터 2년간 양도인에게 전환사채 매수청구를 행사할 수 있습니다.

15-2. 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

전환사채 매도청구권(콜옵션)(주1)	218,366	-

통화옵션	35,869	8,208

합계	254,235	8,208

(주1) 당기 중 (주)퓨전의 전환사채 취득 시, 양도인은 계약체결일로부터 2년간 연결실체에게 전환사채 매도청구를 행사할 수 있습니다.15-3. 당기말 현재 통화옵션의 계약내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

구분	당기

계약금액	미결제금액	약정환율(단위 : 원)	만기일	평가(손)익

통화옵션	$12,000,000	$4,000,000	1,150.00	2020.01.08~2020.04.08	(35,869)

15-4. 당기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초	증가	감소	평가	기말

파생상품자산	-	540,000	-	1,585,886	2,125,886

파생상품부채	8,208	-	(8,208)	254,235	254,235

16. 충당부채16-1. 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

판매보증충당부채	302,195	1,357,498

16-2. 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

기초	1,357,498	208,377

증가	1,235,966	1,289,121

감소	(2,291,269)	(140,000)

기말	302,195	1,357,498

17. 순확정급여부채확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

17-1. 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

순확정급여부채의 변동 :

기초금액	338,750	314,381

당기손익으로 인식하는 총비용	745,751	537,048

순확정급여부채의 재측정요소	319,301	517,878

사외적립자산 납입액	(190,042)	(735,359)

지급액	(490,075)	(295,198)

기말금액	723,685	338,750

재무상태표상 구성항목 :

확정급여채무의 현재가치	2,240,948	2,334,711

사외적립자산의 공정가치	(1,517,263)	(1,995,960)

합계	723,685	338,750

17-2. 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

당기근무원가	743,978	533,966

순이자원가	1,773	3,082

합계	745,751	537,048

17-3. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

기초금액	2,334,710	2,012,975

당기근무원가	743,978	533,966

이자원가	71,462	70,525

재측정요소

-인구통계적가정으로 인한 확정급여부채의 재측정요소	44,545	-

-재무적가정의 변동으로 인한 확정급여부채의 재측정요소	133,612	219,739

-경험적조정으로 인한 확정급여부채의 재측정요소	114,694	240,827

지급액	(1,202,053)	(743,321)

기말금액	2,240,948	2,334,711

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다.

17-4. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

기초금액	1,995,960	1,698,594

이자수익	69,689	67,444

재측정요소

- 사외적립자산의 수익	(26,451)	(57,314)

납입액	190,042	735,359

지급액	(711,977)	(448,123)

기말금액	1,517,263	1,995,960

17-5. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금에 반영된 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

기초금액	(291,454)	226,424

당기 인식한 금액	(319,301)	(517,878)

법인세효과	70,246	-

기말누적금액	(540,509)	(291,454)

17-6. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

정기예금 등	1,517,263	1,995,960

17-7. 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

기대임금상승률	5.00%	4.00%

할인율	3.44%	3.21%

17-8. 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

1% 상승시	1% 하락시

할인율	(201,203)	236,599

임금상승률	230,635	(200,358)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

18. 리스18-1. 당기말 현재 연결실체가 이용자인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	741,799	(461,787)	280,012

차량운반구	154,489	(91,280)	63,209

합계	896,288	(553,067)	343,221

18-2. 당기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기

사용권자산의 감가상각비

건물	503,471

차량운반구	95,629

합계	599,100

리스부채에 대한 이자비용	29,983

단기리스료	27,362

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	22,774

18-3. 당기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 671,093천원입니다. 18-4. 당기말 현재 연결실체의 리스부채 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1년~5년	합계

리스부채	337,820	18,533	356,353

19. 자본금 및 주식발행초과금19-1. 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	금액 또는 주식수

당기	전기

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 주식의 총수	20,839,763주	17,366,763주

1주의 금액	500원	500원

납입자본금	10,419,881,500원	8,683,381,500원

19-2. 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일자	구분	당기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2019.01.01	기초잔액	17,366,763	8,683,382	13,025,072

2019.11.14	유상증자	3,473,000	1,736,500	12,163,281

2019.12.31	기말잔액	20,839,763	10,419,882	25,188,353

(단위 : 천원)

일자	구분	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2018.01.01	기초잔액	17,366,763	8,683,382	16,033,934

2018.03.28	결손금 보전	-	-	(3,008,862)

2018.12.31	기말잔액	17,366,763	8,683,382	13,025,072

20. 자본조정과 기타포괄손익누계액20-1. 당기말과 전기말 현재 자본조정의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

자기주식	(3,204,572)	(3,204,572)

연결자본조정(주1)	(52,438)	(52,438)

주식선택권(주석 21)	-	579,830

합계	(3,257,010)	(2,677,180)

(주1) 연결실체는 종속기업의 주식을 추가로 취득시 추가 투자금액과 종속기업의 순자산에 대한 지배기업의 추가 지분액의 차액을 연결자본조정으로 반영하였습니다.

20-2. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다. 한편, 연결실체는 향후 적절한 시기에 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 목적으로 자기주식을 보유하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

자기주식(보통주)	1,241,187	3,204,572	1,241,187	3,204,572

20-3. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

재평가잉여금	14,303,899	14,478,441

해외사업장환산외환차이	123,915	(45,997)

합계	14,427,814	14,432,444

21. 이익잉여금(결손금)21-1. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

1. 법정적립금	88,691	40,314

이익준비금(주1)	88,691	40,314

2. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(1,326,492)	834,773

합계	(1,237,801)	875,087

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 한편, 당사는 전기 중 결손금 보전 목적으로 이익준비금 355,090천원을 미처분이익잉여금으로 대체하였습니다.

21-2. 당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	보통주

당기	전기

액면금액	500	500

1주당 배당금	-	30

배당금	-	6%

발행주식수(주)	20,839,763주	17,366,763주

배당 제외 주식수(자기주식)	1,241,187주	1,241,187주

배당을 받을 주식수	19,958,576주	16,125,576주

배당금총액	-	483,767,280

22. 주식기준보상 22-1. 연결실체는 주주총회의 특별결의 및 이사회결의에 의거 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.

구분	1차분	2차분	3차분

부여일	2012년 3월 28일	2014년 3월 26일	2019년 3월 29일

부여대상	임직원	임직원	임직원

부여방법(주1)	현금결제형(차액보상)	현금결제형(차액보상)	현금결제형(차액보상)

부여주식 총수	330,000주	105,000주	370,000주

행사가격	4,405원	2,422원	3,251원

결의기관	주주총회	주주총회	주주총회

(주1) 당기 중 이사회결의에 따라 주식선택권 부여방법을 주식결제형(자기주식교부)에서 현금결제형(차액보상)으로 변경하였습니다.22-2. 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식보상약정의 행사가능기간 및 행사가능조건은 다음과 같습니다.

구분	행사가능기간	행사가능조건

1차분	2015년 3월 28일 ~ 2020년 3월 28일	3년이상 재임 또는 재직

2차분	2017년 3월 26일 ~ 2022년 3월 26일	3년이상 재임 또는 재직

3차분	2022년 3월 29일 ~ 2027년 3월 28일	3년이상 재임 또는 재직

22-3. 연결실체는 부여된 주식선택권에 대해서 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다. 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈모형에 따라 산정한 것입니다.

구분	내용

1차분	2차분	3차분

부여일 현재 주가	4,150원	2,425원	3,245원

무위험이자율(5년 만기 국공채 유통수익률)	3.74%	3.17%	1.71%

기대행사기간	5년	5년	5.5년

예상주가변동성	73.08%	46.37%	66.90%

기대배당수익율	2.02%	5.84%	1.17%

주식선택권 공정가치	2,218원	1,716원	1,746원

22-4. 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	주식선택권수량

당기	전기

1차분	2차분	3차분	합계	1차분	2차분	합계

기초	215,000	60,000	-	275,000	215,000	70,000	285,000

부여	-	-	370,000	370,000	-	-	-

행사	(20,000)	(60,000)	-	(80,000)	-	(10,000)	(10,000)

취소	-	-	(20,000)	(20,000)	-	-	-

기말	195,000	-	350,000	545,000	215,000	60,000	275,000

22-5. 당기와 전기 중 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

1차분	2차분	3차분	합계	1차분	2차분	합계

전기까지 인식한 보상비용	476,870	102,960	-	579,830	476,870	120,120	596,990

당기인식 보상비용	99,938	-	240,498	340,435	-	-	-

주식선택권 행사	(44,360)	(102,960)	-	(147,320)	-	(17,160)	(17,160)

보상비용 누계액(주1)(주2)	532,448	-	240,498	772,945	476,870	102,960	579,830

(주1) 당기 중 이사회결의에 따라 주식선택권 부여방법을 주식결제형(자기주식교부)에서 현금결제형(차액보상)으로 변경함에 따라 결의일 이전에 자본조정으로 계상하였던 주식선택권을 부채(미지급비용)로 재분류하였으며, 당기말 현재 1차분 532,448천원은 미지급비용(유동)으로 3차분 240,498천원은 장기미지급비용(비유동)으로 각각 계상하고 있습니다.(주2) 전기말 현재 보상비용누계액 579,830천원은 자본조정에 계상되어 있습니다.

23. 영업부문연결실체는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

23-1. 당기와 전기의 매출액에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

제품매출	52,078,445	65,691,719

기타매출	351,034	-

합계	52,429,479	65,691,719

23-2. 당기와 전기의 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

대한민국	베트남	일본	중국	합계

당기	48,335,009	-	1,807,883	2,286,587	52,429,479

전기	56,471,331	2,411,747	1,453,649	5,354,992	65,691,719

23-3. 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 당기와 전기 중 각각 1곳이 존재하며, 해당 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

(주)엘지디스플레이	40,422,317	41,661,101

24. 매출원가당기와 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

제품매출원가	41,622,742	51,411,647

25. 비용의 성격별 분류25-1. 당기와 전기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

재고자산의 변동	(102,564)	2,552,420

원ㆍ부재료등 매입액	11,064,359	16,153,852

종업원급여	9,341,437	11,136,607

감가상각비 및 무형자산상각비	4,335,265	3,524,377

경상연구개발비	3,055,538	4,067,691

외주가공비	10,001,212	9,074,512

지급수수료	1,487,834	1,868,425

기타의경비	12,260,376	14,541,321

합계(주1)	51,443,457	62,919,205

(주1) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비를 합한 금액입니다.

25-2. 당기와 전기의 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여 등	퇴직급여	합계	급여 등	퇴직급여	합계

제조원가	5,482,079	554,443	18,682,874	6,987,138	377,786	7,364,924

판매비와관리비	2,209,930	134,126	12,646,352	2,791,463	106,597	2,898,060

경상연구개발비	903,677	57,182	10,302,296	820,958	52,665	873,623

합계	8,595,686	745,751	9,341,437	10,599,559	537,048	11,136,607

25-3. 당기와 전기의 감가상각비 및 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

감가상각비	무형자산상각비	사용권자산상각비	합계	감가상각비	무형자산상각비	합계

제조원가	3,502,209	-	492,403	3,994,612	3,395,427	-	3,395,427

판매비와관리비	203,265	29,218	106,697	339,180	107,032	20,496	127,528

경상연구개발비	1,473	-	-	1,473	1,422	-	1,422

합계	3,706,947	29,218	599,100	4,335,265	3,503,881	20,496	3,524,377

26. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	금액

당기	전기

급여	2,209,930	2,791,463

퇴직급여	631,628	106,597

복리후생비	288,375	260,969

여비교통비	131,957	203,620

차량유지비	47,793	105,341

통신비	73,352	66,582

접대비	150,062	158,069

감가상각비	203,265	107,032

무형자산상각비	29,218	20,496

경상연구개발비	3,055,538	4,067,691

세금과공과	313,260	246,774

수도광열비	128,284	86,329

도서인쇄비	10,350	10,059

보험료	125,643	95,144

지급수수료	684,776	1,165,553

지급임차료	154,661	191,814

교육훈련비	13,298	11,765

소모품비	122,658	54,391

운반비	32,180	39,835

수선비	1,559	46,585

수출제비용	30,301	79,675

판매보증비	1,235,966	1,289,121

주식보상비	287,276	-

리스료	38,986	-

잡비	106,697	-

합계	10,107,013	11,204,905

27. 기타수익 및 기타비용27-1. 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

유형자산처분이익	5,521	363

잡이익	329,984	661,973

합계	335,505	662,336

27-2. 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

유형자산처분손실	12,069	1,883

기타의대손상각비	4,900	52,330

무형자산손상차손	40,816	-

잡손실	120,503	152,744

합계	178,288	206,957

28. 금융수익 및 금융비용28-1. 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	금액

당기	전기

이자수익	41,821	41,174

외환차익	509,718	541,674

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	207,460	-

파생상품평가이익	2,125,886	-

파생상품거래이익	11,840	70,012

외화환산이익	566,760	671,495

장기금융상품평가이익	6,110	2,459

합계	3,469,595	1,326,814

28-2. 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	금액

당기	전기

이자비용	757,548	691,853

외환차손	286,576	304,729

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	1,830,000	-

파생상품평가손실	254,235	8,208

파생상품거래손실	809,275	84,174

사채상환손실	-	19,601

외화환산손실	585,202	841,755

장기금융상품평가손실	3,132	41,616

합계	4,525,968	1,991,936

29. 법인세비용

29-1. 당기의 법인세비용 산정내용은 다음과 같니다.

(단위:천원)

구분	금액

당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	-	-

자본에 직접 가감되는 법인세부담액	70,247	-

이연법인세비용:

일시적차이 등의 변동으로 인한 금액	2,770,727	-

자본에 직접 가감되는 이연법인세	(1,300,622)	-

법인세비용	1,540,351	-

29-2. 당기의 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

이연법인세:

재평가잉여금	(1,300,622)	-

법인세부담액:

순확정급여부채의 재측정요소	70,247	-

29-3. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용 간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

법인세비용차감전순이익	160,285	2,383,821

적용세율에 따른 법인세	35,263	524,441

조정사항 :	1,505,088	(524,441)

비과세수익	-	(119,319)

비공제비용	51,482	25,133

미인식 이연법인세 변동액	2,100,399	(143,431)

기타(세율차이 등)	(646,793)	(286,824)

법인세비용	1,540,351	-

유효세율(주1)	961%	-

(주1) 전기의 법인세 유효세율은 분자의 금액이 "0" 이므로 산정하지 않습니다.

29-5. 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내용 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 계산 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증가(감소)	기말잔액	기초금액	증가(감소)	기말잔액

(1) 이연법인세 전체

재평가잉여금	(17,212,252)	(1,126,080)	(18,338,332)	(3,786,696)	(247,737)	(4,034,433)

외화환산이익	(28,251)	(90,726)	(118,977)	(6,215)	(19,960)	(26,175)

미수수익	(2,018)	(142,660)	(144,678)	(444)	(31,385)	(31,829)

사외적립자산	(1,995,960)	478,697	(1,517,263)	(439,111)	105,313	(333,798)

외화환산손실	40,686	113,458	154,144	8,951	24,961	33,912

확정급여채무	2,334,711	(93,763)	2,240,948	513,636	(20,627)	493,009

종속기업및관계기업투자	5,825,006	2,194,655	8,019,661	1,281,501	482,824	1,764,325

해외사업장환산외화차이	(48,166)	(121,643)	(169,809)	(10,597)	(26,761)	(37,358)

대손충당금	1,372,285	(273,940)	1,098,345	301,903	(60,267)	241,636

미지급비용	220,091	280	220,371	48,420	62	48,482

재고자산평가손실충당금	117,766	146,983	264,749	25,909	32,336	58,245

대손상각비	44,272	-	44,272	9,740	-	9,740

판매보증충당부채	1,357,498	(1,055,303)	302,195	298,650	(232,167)	66,483

지급보증	333,132	29,976	363,108	73,289	6,595	79,884

파생상품부채	8,208	246,027	254,235	1,806	54,126	55,932

장기금융상품평가손실	39,157	(2,978)	36,179	8,615	(656)	7,959

정부보조금	325,528	48,259	373,787	71,616	10,617	82,233

자기주식	498,329	-	498,329	109,632	-	109,632

기부금	17,000	(17,000)	-	3,740	(3,740)	-

주식보상비용	-	772,945	772,945	-	170,048	170,048

사용권자산	-	(71,273)	(71,273)	-	(15,680)	(15,680)

리스부채	-	72,509	72,509	-	15,952	15,952

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	2,162,540	2,162,540	-	475,759	475,759

파생상품자산	-	(2,125,886)	(2,125,886)	-	(467,695)	(467,695)

인정이자	-	18,865	18,865	-	4,150	4,150

파생상품거래손실	-	540,000	540,000	-	118,800	118,800

세무상결손금	6,385,084	(2,120,939)	4,264,145	1,404,718	(466,606)	938,112

이월세액공제	-	-	-	1,422,809	(578,590)	844,219

소계	(367,894)	(416,997)	(784,891)	1,341,872	(670,328)	671,544

(2) 미인식 이연법인세

세무상결손금 등	(367,894)	12,177,215	11,809,321	1,341,872	2,100,399	3,442,271

(3) 인식한 이연법인세

세무상결손금 등	-	(12,594,212)	(12,594,212)	-	(2,770,727)	(2,770,727)

(단위 : 천원)

과목	전기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증가(감소)	기말잔액	기초금액	증가(감소)	기말잔액

(1) 이연법인세 전체

재평가잉여금	(17,212,252)	-	(17,212,252)	(3,786,696)	-	(3,786,696)

외화환산이익	(123,693)	95,442	(28,251)	(27,212)	20,997	(6,215)

미수수익	(3,138)	1,120	(2,018)	(690)	246	(444)

사외적립자산	(1,698,594)	(297,366)	(1,995,960)	(373,691)	(65,420)	(439,111)

외화환산손실	563,741	(523,055)	40,686	124,023	(115,072)	8,951

확정급여채무	2,012,975	321,736	2,334,711	442,855	70,781	513,636

종속기업및관계기업투자	5,199,437	625,569	5,825,006	1,143,876	137,625	1,281,501

해외사업장환산외화차이	(130,470)	82,304	(48,166)	(28,703)	18,106	(10,597)

대손충당금	1,008,206	364,079	1,372,285	221,805	80,098	301,903

미지급비용	151,196	68,895	220,091	33,263	15,157	48,420

재고자산평가손실충당금	115,465	2,301	117,766	25,402	507	25,909

대손상각비	-	44,272	44,272	-	9,740	9,740

판매보증충당부채	208,377	1,149,121	1,357,498	45,843	252,807	298,650

지급보증	137,834	195,298	333,132	30,324	42,965	73,289

파생상품부채	-	8,208	8,208	-	1,806	1,806

장기금융상품평가손실	-	39,157	39,157	-	8,615	8,615

정부보조금	219,232	106,296	325,528	48,231	23,385	71,616

자기주식	498,329	-	498,329	109,632	-	109,632

기부금	17,000	-	17,000	3,740	-	3,740

전환사채상환할증금	18,228	(18,228)	-	4,010	(4,010)	-

전환권조정	(37,829)	37,829	-	(8,322)	8,322	-

세무상결손금	10,650,183	(4,265,099)	6,385,084	2,343,040	(938,322)	1,404,718

이월세액공제	-	-	-	1,134,572	288,237	1,422,809

소계	1,594,227	(1,962,121)	(367,894)	1,485,303	(143,431)	1,341,872

(2) 미인식 이연법인세

세무상결손금 등	1,594,227	(1,962,121)	(367,894)	1,485,303	(143,431)	1,341,872

(3) 인식한 이연법인세

세무상결손금 등	-	-	-	-	-	-

29-6. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 미래 실현가능성 및 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 당기말 현재 실현가능성이 있는 부분에 대하여만 이연법인세자산을 인식하였습니다.29-7. 당기말 현재 세무상 이월결손금과 세액공제액의의 금액과 만기일의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발생회계연도	금액	공제기한

세무상결손금:

2016.12.31	4,264,145	2026.12.31

세액공제:

발생회계연도

2015.12.31	201,984	2020.12.31

2016.12.31	200,343	2021.12.31

2017.12.31	191,887	2022.12.31

2018.12.31	184,698	2023.12.31

2019.12.31	65,307	2024.12.31

계	844,219

28-8. 당기와 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이연법인세자산:

12개월 이내 회수	945,717	-

12개월 후 회수	1,193,167	-

이연법인세부채:

12개월 이내 결제	(54,255)	-

12개월 후 결제	(4,855,355)	-

이연법인세자산(부채) 순액	(2,770,727)	-

30. 주당손익 30-1. 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실)은 지배기업 소유주지분에 대한 보통주연결당기순이익(손실)을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 그 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	금액 또는 주식수

당기	전기

지배기업 소유주지분 연결당기순이익(손실)	(1,380,065,455)	2,383,820,890

가중평균유통보통주식수(주1)	16,582,299	16,125,576

기본주당이익(손실)	(83)	148

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되 자기주식은 취득시점 이후 보유기간동안 유통보통주식수에서 차감하였습니다.

30-2. 희석주당순이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 그 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	금액 또는 주식수

당기	전기

지배기업 소유주지분 연결당기순이익(손실)	(1,380,065,455)	2,383,820,890

가중평균유통잠재적보통주식수(주1)	16,582,299	16,131,287

희석주당이익(손실)	(83)	148

(주1) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통잠재적보통주식수는 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위 : 주)

구분	주식수

당기	전기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	16,582,299	16,125,576

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:- 주식선택권으로 인한 주식수(주1)(주2)	-	5,711

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통잠재적보통주식수	16,582,299	16,131,287

(주1) 당기 중에는 희석효과가 발생하지 않아 희석주당순이익(손실)을 계산할 때 주식선택권으로 인한 주식수는 고려하지 않았습니다.(주2) 전기 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

31. 범주별 금융상품 31-1. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기

당기손익 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	10,546,912	10,546,912

단기금융상품	-	1,196,399	1,196,399

매출채권및기타채권	-	2,992,340	2,992,340

장기매출채권및기타채권	-	228,784	228,784

장기기타금융자산	9,839,460	469,321	10,308,781

파생상품자산	2,125,886	-	2,125,886

합계	11,965,346	15,433,756	27,399,102

(단위 : 천원)

과목	전기

당기손익 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	13,349,705	13,349,705

단기금융상품	-	1,168,367	1,168,367

매출채권및기타채권	-	5,797,437	5,797,437

장기매출채권및기타채권	-	353,208	353,208

장기기타금융자산	2,000	368,746	370,746

합계	2,000	21,037,463	21,039,463

31-2. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	금융부채

당기손익 공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	5,124,548	5,124,548

차입금(유동)	-	19,494,304	19,494,304

차입금(비유동)	-	908,333	908,333

기타유동부채	-	1,768,479	1,768,479

기타비유동부채	-	240,498	240,498

리스부채	-	350,494	350,494

파생상품부채	254,235	-	254,235

합계	254,235	27,886,656	28,140,891

(단위 : 천원)

과목	금융부채

당기손익 공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	6,620,880	6,620,880

차입금(유동)	-	19,839,241	19,839,241

차입금(비유동)	-	1,478,000	1,478,000

기타유동부채	-	1,772,302	1,772,302

파생상품부채	8,208	-	8,208

합계	8,208	29,710,423	29,718,631

31-3. 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	207,460	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(1,830,000)	-

파생상품 관련

파생상품거래이익	11,840	70,012

파생상품거래손실	(809,275)	(84,174)

파생상품평가이익	2,125,886	-

파생상품평가손실	(254,235)	(8,208)

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	41,821	41,174

외환차익	494,925	494,197

외화환산이익	522,472	379,042

외환차손	(215,843)	(268,278)

외화환산손실	(150,732)	(247,170)

장기금융상품평가이익	6,110	2,459

장기금융상품평가손실	(3,132)	(41,616)

대손상각비	286,298	(302,652)

기타의 대손상각비	(4,900)	(52,330)

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용	(757,548)	(691,853)

외환차익	14,793	47,478

외화환산이익	44,288	292,453

외환차손	(70,733)	(36,451)

외화환산손실	(434,470)	(594,585)

사채상환손실	-	(19,601)

순손익	(774,975)	(1,020,103)

32. 공정가치 측정32-1. 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익 공정가치 측정 금융자산

- 장기기타금융자산	9,839,460	9,839,460	2,000	2,000

- 파생상품자산	2,125,886	2,125,886	-	-

소계	11,965,346	11,965,346	2,000	2,000

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산	10,546,912	10,546,912	13,349,705	13,349,705

- 단기금융상품	1,196,399	1,196,399	1,168,367	1,168,367

- 매출채권및기타채권	2,992,340	2,992,340	5,797,437	5,797,437

- 장기매출채권및기타채권	228,784	228,784	353,208	353,208

- 장기기타금융자산	469,321	469,321	368,746	368,746

소계	15,433,756	15,433,756	21,037,463	21,037,463

금융자산 합계	27,399,102	27,399,102	21,039,463	21,039,463

금융부채

당기손익 공정가치 측정 금융부채

- 파생상품부채	254,235	254,235	8,208	8,208

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	5,124,548	5,124,548	6,620,880	6,620,880

- 차입금(유동)	19,494,304	19,494,304	19,839,241	19,839,241

- 기타유동부채	1,768,479	1,768,479	1,772,302	1,772,302

- 차입금(비유동)	908,333	908,333	1,478,000	1,478,000

- 기타비유동부채	240,498	240,498	-	-

- 리스부채	350,494	350,494	-	-

소계	27,886,656	27,886,656	29,710,423	29,710,423

금융부채 합계	28,140,891	28,140,891	29,718,631	29,718,631

32-2. 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

32-3. 금융상품의 수준별 공정가치

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

장기기타금융자산	7,630,000	-	2,209,460	9,839,460

파생상품자산	-	-	2,125,886	2,125,886

파생상품부채	-	35,869	218,366	254,235

(단위 : 천원)

구분	전기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

장기기타금융자산	-	-	2,000	2,000

파생상품부채	-	8,208	-	8,208

당기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

32-4. 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

금융자산

당기손익 공정가치 측정 금융자산((주)퓨전 전환사채)	2,207,460	3	현금흐름할인법 / 이항모형	기준일주가	5,210

주가변동성	39.73%

할인율	12.90%

파생상품자산(조광아이엘아이(주) 주식 매수청구권)	2,011,010	3	이항모형	기준일주가	7,630

주가변동성	23.60%

할인율	24%

파생상품자산((주)퓨전 전환사채 매수청구권)	114,876	3	이항모형	기준일주가	5,210

주가변동성	39.73%

할인율	17.70%

금융부채

파생상품부채(통화옵션)	35,869	2	옵션모델	환율	1150.00

파생상품부채((주)퓨전 전환사채 매도청구권)	218,366	3	이항모형	기준일주가	5,210

주가변동성	39.73%

할인율	1.38%

33. 특수관계자와의 거래33-1. 당기말과 전기말 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기타의 특수관계자	(주)에코비,(주)채리소프트 등	(주)에코비,(주)채리소프트 등

33-2. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	매출채권	선수금

당기	전기	당기	전기

기타의 특수관계자	(주)에코비(주1)	58,008	58,008	25,111	25,111

(주1) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 (주)에코비에 대한 매출채권 58,008천원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

33-3. 당기와 전기 중 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함된 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	금액

당기	전기

단기급여	952,600	1,531,473

퇴직급여	86,342	123,786

합계	1,038,942	1,655,258

34. 우발채무와 약정사항34-1. 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원, USD, CNY)

금융기관명	약정내용	한도액

원화	외화

우리은행	일반자금	-	USD 370,000

일반자금	-	CNY 4,300,000

무역금융	8,000,000	-

외상매출권담보대출	2,500,000	-

수입신용장	-	USD 870,000

중소기업은행	수입신용장	-	USD 600,000

국민은행	수입신용장	-	USD 600,000

한국수출입은행	일반자금	-	USD 2,670,000

합계	10,500,000	USD 4,510,000

CNY 4,300,000

34-2. 연결실체는 2019년 11월 중 조광아이엘아이(주)(이하 "대상회사)의 주식 1,000,000주를 취득하였으며, 해당 주식 취득 시 기타 개인(이하 "투자자")과 별도의 투자자간 계약을 체결하였습니다. 투자자간 계약의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내용

동반매도참여권	투자자가 대상회사의 주식을 제3자에게 매각하고자 할 경우, 연결실체는 연결실체가 보유하고 있는 대상회사 주식 전부 또는 연결실체가 지정하는 일부를 투자자에게 지급될 1주당 가격 및 기타 지급조건과 동일한 조건으로 함께 매각하여줄 것을 투자자에게 청구할 수 있는 권리를 보유함.

매수청구권	연결실체는 계약 체결일로부터 6개월이 경과하는 날까지 대상회사 발행주식을 보유하고 있는 경우 6개월이 경과하는 날로부터 3년간 10,000원에 계약 체결일로부터 매수청구권 행사일까지 연 6%의 이자를 더한 금액으로 투자자에게 매수청구를 행사할 권리를 보유함.

이사지명권	연결실체는 계약체결일로부터 1년이 경과하는 날까지 투자자가 대상회사 최대주주 지위를 유지하고, 연결실체가 대상회사 발행주식 1,000,000주 이상을 보유하고 있을 경우 대상회사 이사 1명을 지명할 권리를 보유함.

35. 지급보증당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

제공자	제공처	보증내용	보증금액

원화

서울보증보험	자화전자(주) 등	공탁 관련등	478,058

기업은행	엘지디스플레이(주)	차입금 관련	700,000

대표이사	국민은행	차입금 관련	550,000

기술신용보증	우리은행	차입금 관련	850,000

합계	2,578,058

36. 위험관리36-1. 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

부채(A)	32,115,399	31,701,962

자본(B)	46,159,137	34,956,704

현금및현금성자산(C)	10,546,912	13,349,705

차입금(D)	20,402,637	21,317,241

부채비율(A/B)	69.58%	90.69%

순차입금비율(D-C)/B	21.35%	22.79%

36-2. 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으 며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한,연결실체의 내부감사는 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

가. 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험관리연결실체는 상품 수입 등과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	499,214	(499,214)	952,224	(952,224)

JPY	22,051	(22,051)	13,489	(13,489)

CNY	54	(54)	59	(59)

HKD	58	(58)	56	(56)

TWD	32	(32)	57	(57)

합계	521,409	(521,409)	965,885	(965,885)

② 이자율위험관리연결실체는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 변동금리부 차입금으로부터 연결실체의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(197,026)	197,026	(205,045)	205,045

③ 가격위험관리연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,839,460	2,000

나. 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.한편, 연결실체는 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 주석 34에서 설명하는 바와 같이 무역금융 대출약정 등을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기 분석내용은 다음과 같습니다. 동 분석은 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

1년 미만	1년 ~ 5년	합계

매입채무및기타채무	5,124,548	-	5,124,548

차입금	19,494,304	908,333	20,402,637

기타유동부채(미지급비용)	1,768,479	-	1,768,479

기타비유동부채	-	240,498

금융부채이자(주1)	127,357	10,285	137,642

리스부채	337,820	18,533	356,353

파생상품부채	254,235	-	254,235

합계	27,106,743	1,177,649	28,043,894

(주1) 당기말 현재 차입금에 대한 보고기간말일로부터 만기일까지의 추정 이자비용 발생액입니다.

다. 신용위험관리연결실체는 금융상품의 연결실체자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	금액

당기	전기

현금및현금성자산(주1)	10,539,886	13,342,858

단기금융상품	1,196,399	1,168,367

파생상품자산	2,125,886	-

매출채권및기타채권	2,992,340	5,797,437

장기매출채권및기타채권	228,784	353,208

장기기타금융자산	469,321	368,746

합계	17,552,616	21,030,616

(주1) 당기말과 전기말 현재 현금시재액은 제외하였습니다.한편, 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

37. 현금흐름에 관한 사항37-1. 연결실체의 현금흐름표는 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기 중 현금유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

매출채권및기타채권의 제각	-	44,272

건설중인자산의 건물 대체	254,463	-

건설중인자산의 기계장치 대체	788,308	1,066,313

건설중인자산의 공구와기구 대체	-	39,980

기타의무형자산의 소프트웨어 대체	128,665	-

장기차입금의 유동성 대체	569,667	175,000

전환권대가의 기타자본잉여금 대체	-	59,592

37-2. 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

감소	대체	손익	기타

단기차입금	19,639,241	(607,473)	-	-	76,884	93,985	19,202,637

유동성장기부채	200,000	(478,000)	-	569,667	-	-	291,667

장기차입금	1,478,000	-	-	(569,667)	-	-	908,333

리스부채	994,489	(620,957)	(74,919)	-	29,983	21,898	350,494

합계	22,311,730	(1,706,430)	(74,919)	-	106,867	115,883	20,753,131

38. 계류 중인 소송사건

38-1. 당기말 현재 연결실체가 원고로 계류 중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 한편, 동 소송사건은 당기말 현재 관할법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종결과가 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

대구지방법원 서부지원	연결실체	김용범	단기매매차익금반환	1,160,160	1심 진행중

38-2. 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 한편, 동 소송사건은 당기 검토보고서일 현재 관할법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종결과가 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

대구지방법원 서부지원	기타개인(2명)	연결실체	이사지위확인가처분	200,000	1심 진행중

39. 회계정책의 변경

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니 다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.42%~4.38%입니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정

(단위 : 천원)

구분	당기

전기말의 운용리스약정	1,102,147

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,065,606

(차감): 정액법으로 비용 인식하는 단기리스료	(35,687)

(차감): 정액법으로 비용 인식하는 소액자산리스료	(35,430)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	994,489

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	601,137

비유동 리스부채	393,352

합계	994,489

(3) 사용권자산의 측정사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산 : 994,489천원 증가
- 리스부채 : 994,489천원 증가

기준서 제1116호의 적용이 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 40. 보고기간 후 사건연결실체는 2020년 1월 30일 이사회 결의에 의거 종속기업인 연태아특전자유한공사의 주식 전부를 무순익태전자과기유한공사에게 일백달러(USD 100)에 매각하였습니다.