알서포트 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 13(당) 기 : 2022년 12월 31일 현재
제 12(전) 기 : 2021년 12월 31일 현재
알서포트 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

지배기업인 알서포트 주식회사(이하 "지배회사")는 2001년 11월에 설립되어 인터넷을 통한 원격지원이 가능한 소프트웨어(Remote Call 등)를 개발하여 공급하고 있으며, 본사는 서울특별시 송파구 위례성대로 10에 있습니다. 지배회사는 일본 및 중국에 현지법인을 두고 있으며, 2012년 6월 19일자로 '벤처기업육성에관한특별조치법' 제25조의 규정에 의하여 기술보증기금에 벤처기업으로 등록되었습니다.지배회사는 코스닥시장 상장을 위하여 케이비글로벌스타게임앤앱스기업인수목적 주식회사와 2013년 7월 25일 합병계약을 체결하였으며, 2013년 12월 20일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 케이비글로벌스타게임앤앱스기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 알서포트 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌습니다.

당기말 현재 지배회사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수 (주)	지 분 율

서형수	13,821,953	25.95%

NTT DoCoMo Inc.	8,220,352	15.43%

박해선	4,523,000	8.49%

Miroku Jyoho Service Co., Ltd.	1,827,618	3.43%

자기주식	1,179,305	2.21%

기타	23,694,855	44.49%

합 계	53,267,083	100.00%

2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 종속기업의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2023년 3월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결실체의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 9 : 기타금융자산 - 공정가치 평가- 주석 21 : 법인세 비용 - 이연법인세자산의 실현가능성

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 26: 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(4) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(2) 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 주석 5에 공시하였습니다.(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 영업비용에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

가. 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

나. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다. 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

① 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

② 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객 및 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

③ 손실충당금의 인식 및 표시상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다. (7) 파생상품파생상품은 최초인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체는 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 리스

연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제 1116호의 리스의 정의를이용합니다.

- 리스이용자연결실체는 리스이용자로서 사옥 및 전산장비 등을 포함한 자산을 리스이용하고 있습니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 연결재무상태표에서 사용권자산을 유형자산에 포함하여 표시하고, 리스부채는 연결재무상태표상에 다른 부채와 구분하여 표시하였습니다.연결실체는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 리스거래에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다.

(9) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

시설장치	5년

차량운반구	5년

전산장비	5년

집기비품	5년

사용권자산	리스기간

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(11) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	2 ~ 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(12) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(13) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입 할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(16) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결실체는 고객에게 재화나 IT 서비스에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건을 고려하여 수익인식 정책을 정하고 있으며, 재화의 판매의 경우 고객에게 이전되어 고객이인수한 때 수익을 인식하며, IT 서비스의 경우 서비스가 고객에게 한 시점에 이전되는지 아니면 기간에 걸쳐 이행되는지를 판단하여 수익을 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용금융수익은 금융상품 투자로부터의 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 기준서 제 1001호는 회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회 사 명	소재지	결산월	소유지분율

당기말	전기말

RSUPPORT (CHINA) TECHNOLOGIES Co., Ltd.	중 국	12월	100.0%	100.0%

RSUPPORT K.K.	일 본	12월	99.0%	99.0%

당기말 현재 종속기업은 모두 응용소프트웨어 개발 및 공급업을 주요 영업활동으로 하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회 사 명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

RSUPPORT (CHINA)TECHNOLOGIES Co., Ltd.	966,384	76,692	889,692	214,479	(67,080)	(88,855)

RSUPPORT K.K.	14,230,873	5,495,870	8,735,003	28,642,848	1,625,812	995,805

② 전기말

(단위: 천원)

회 사 명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

RSUPPORT (CHINA)TECHNOLOGIES Co., Ltd.	1,702,926	724,379	978,547	816,288	502,333	563,633

RSUPPORT K.K.	13,848,185	6,243,825	7,604,360	31,608,081	1,527,050	1,368,538

(3) 당기말 현재 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	RSUPPORT K.K.

누적비지배지분	87,338

비지배지분에 배분된 당기순손익	16,258

5. 영업부문

(1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 영업수익은 대부분 소프트웨어의 매출로 구성되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 영업부문은 국내사업부와 해외사업부로 구성되어 있습니다. 또한, 당기 및 전기의 지역별 영업현황은 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었습니다.

(2) 당기와 전기의 국내 및 해외사업부문별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	국내사업부	해외사업부	내부거래	합 계

영 업 수 익	40,214,811	28,857,327	(20,472,902)	48,599,236

영 업 이 익	4,803,059	2,488,101	(44,415)	7,246,745

② 전기

(단위: 천원)

구 분	국내사업부	해외사업부	내부거래	합 계

영 업 수 익	41,963,934	31,755,440	(21,250,101)	52,469,273

영 업 이 익	14,349,898	2,853,497	252,562	17,455,957

(3) 당기와 전기의 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업수익	비유동자산(*)

당기	전기	당기말	전기말

국 내	40,214,811	41,963,934	31,133,683	22,292,027

일 본	28,642,848	31,608,081	427,983	702,448

중 국	214,479	816,288	18,171	78,785

소 계	69,072,138	74,388,303	31,579,837	23,073,260

내 부 거 래	(20,472,902)	(21,919,030)	-	-

합 계	48,599,236	52,469,273	31,579,837	23,073,260

(*) 비유동자산의 구성내역은 유형자산과 무형자산입니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체의 총 영업수익의 10% 이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객A	9,296,931	9,013,582

고객B	8,405,801	9,553,021

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금 등	12,388,113	17,592,954

7. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	6,491,546	5,557,212

대손충당금	(151,440)	(129,503)

합 계	6,340,106	5,427,709

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생시점일로부터경과일	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	장부금액	채권잔액	손상된 금액	장부금액

90일 미만	6,312,804	(20,392)	6,292,412	5,190,009	(22,012)	5,167,997

90일 이상 ~ 180일 미만	37,439	(3,171)	34,268	248,474	(4,855)	243,619

180일 이상 ~ 1년 미만	28,477	(15,051)	13,426	23,535	(7,442)	16,093

1년 초과	112,826	(112,826)	-	95,194	(95,194)	-

합 계	6,491,546	(151,440)	6,340,106	5,557,212	(129,503)	5,427,709

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전산부품	801,957	568,386

평가손실충당금	(339,598)	(234,821)

장부금액	462,359	333,565

당기와 전기 중 재고자산의 평가와 관련하여 영업비용에 가산된 금액은 각각 109,701천원 및 56,333천원입니다.

9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산:

펀드	532,180	867,556

합 계	532,180	867,556

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산:

펀드(*)	116,023	1,062,783

상장주식	2,221,766	3,352,976

비상장주식	1,610,575	3,945,903

상각후원가측정 금융자산:

채무상품	792,608	-

합 계	4,740,972	8,361,662

(*) 당기말 중 연결실체는 라임자산운용(주)가 운용하는 펀드의 판매사로부터 라임펀드배상금을 수령하고 선수금(140,305천원)으로 계상하고 있습니다. 한편, 해당 배상금의 정상적인 정산을 담보하기 위해 해당 펀드 수익증권(장부금액 66,030천원)에 근질권이 설정되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	보유주식수	지분율	취득금액	당기말	전기말

주식회사 클리오	21,422주	0.13%	649,086	347,036	390,952

주식회사 픽셀플러스	243,788주	2.98%	1,896,671	1,874,730	2,962,024

합 계	2,545,757	2,221,766	3,352,976

(4) 당기와 전기 중 기타금융자산과 관련하여 인식한 공정가치 금융상품 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	28,002	1,461,778

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(2,414,053)	(21,889)

10. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소재지	주요영업활동	지분율	당기말	전기말

위너스자산운용(주)(*1)	한 국	투자전문업	28.26%	-	-

Orangeone corporation(*2)	일 본	전자상거래업	16.85%	486,736	561,806

(*1) 위너스자산운용(주)은 2021년 3월 18일 보통주 82,046주에 대해 주당 6,094원에 제3자배정 유상증자를 실시하였고, 연결실체의 지분율은 32.90%에서 전기말 28.26%로 감소하였습니다.(*2) 연결실체가 보유한 지분율이 20% 미만이지만 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회 사 명	기 초	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기 말

위너스자산운용(주)(*)	-	-	-	-	-

Orangeone corporation	561,806	(33,435)	(12,954)	(28,681)	486,736

합 계	561,806	(33,435)	(12,954)	(28,681)	486,736

(*) 당기말 현재 지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 지분법손실액은 1,532백만원입니다.

② 전기

(단위: 천원)

회 사 명	기 초	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기 말

위너스자산운용(주)	-	-	-	-	-

Orangeone corporation	485,507	88,561	(12,262)	-	561,806

합 계	485,507	88,561	(12,262)	-	561,806

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)	딩기영업이익(손실)

위너스자산운용(주)(*)	3,424,022	1,483,025	544,513	(229,306)	(236,060)

Orangeone corporation(*)	12,702,791	9,814,826	6,788,897	(424,312)	(435,031)

( *) 위너스자산운용(주)은 3월말, Orangeone corporation은 6월말 결산법인입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)	영업이익(손실)

위너스자산운용(주)(*)	3,536,806	1,441,300	705,992	(33,683)	(27,517)

Orangeone corporation	13,990,569	10,657,188	16,472,986	403,470	693,429

( *) 위너스자산운용(주)은 3월말 결산법인 입니다.

11. 리스

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	사옥임차	전산장비	합계

기초잔액	2,134,399	483,761	2,618,160

사용권자산 증가	683,008	-	683,008

사용권자산 감소	(14,182)	-	(14,182)

감가상각비	(1,413,077)	(223,392)	(1,636,469)

기타 (*)	(26,108)	-	(26,108)

기말잔액	1,364,040	260,369	1,624,409

(*) 해외소재 종속기업의 사용권자산에 대한 환율변동효과 입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	사옥임차	전산장비	합계

기초잔액	2,338,329	359,808	2,698,137

사용권자산 증가	1,967,329	448,560	2,415,889

사용권자산 감소	(863,063)	(25,199)	(888,262)

감가상각비	(1,310,729)	(299,409)	(1,610,138)

기타 (*)	2,534	-	2,534

기말잔액	2,134,400	483,760	2,618,160

(*) 해외소재 종속기업의 사용권자산에 대한 환율변동효과 입니다.

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	2,373,688	2,158,422

증가	578,407	1,985,574

감소	(10,384)	(460,375)

이자비용	61,136	71,880

지급	(1,555,402)	(1,381,116)

기타 (*)	(23,904)	(697)

기말잔액	1,423,541	2,373,688

(*) 해외소재 종속기업의 리스부채에 대한 환율변동효과 입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	1,113,942	1,454,537

1년초과 2년이내	201,194	882,473

2년초과 3년이내	127,150	74,936

3년 초과	27,073	11,568

합 계	1,469,359	2,423,514

상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 연결실체가 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	61,136	71,880

소액자산 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	16,514	11,797

감가상각비	1,636,469	1,610,138

합 계	1,714,119	1,693,815

(5) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	1,555,402	1,381,116

소액자산 리스 관련 비용	16,514	11,797

총현금유출액	1,571,916	1,392,913

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	12,601,866	-	-	12,601,866

시설장치	1,120,257	(795,500)	-	324,757

차량운반구	185,085	(134,779)	-	50,306

전산장비	1,018,976	(959,174)	-	59,802

집기비품	3,643,332	(2,998,942)	(5,298)	639,092

건설중인자산	15,689,887	-	-	15,689,887

사용권자산	4,716,678	(3,092,269)	-	1,624,409

합 계	38,976,081	(7,980,664)	(5,298)	30,990,119

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	12,601,866	-	-	12,601,866

시설장치	977,882	(716,891)	-	260,991

차량운반구	271,378	(228,703)	-	42,675

전산장비	994,139	(932,738)	-	61,401

집기비품	3,342,401	(2,770,280)	(26,405)	545,716

건설중인자산(*)	6,273,757	-	-	6,273,757

사용권자산	4,393,214	(1,775,054)	-	2,618,160

합 계	28,854,637	(6,423,666)	(26,405)	22,404,566

(*) 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 411천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 1.25%입니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체(*1)	기 타(*2)	당기말

토지	12,601,866	-	-	-	-	-	12,601,866

시설장치	260,991	160,568	-	(88,655)	-	(8,148)	324,756

차량운반구	42,675	18,126	(2)	(10,493)	-	-	50,306

전산장비	61,401	25,300	-	(26,988)	-	90	59,803

집기비품	545,716	317,343	(161)	(218,733)	-	(5,073)	639,092

건설중인자산	6,273,757	9,169,724	-	-	246,406	-	15,689,887

사용권자산	2,618,160	683,008	(14,182)	(1,636,469)	-	(26,108)	1,624,409

합 계	22,404,566	10,374,069	(14,345)	(1,981,338)	246,406	(39,239)	30,990,119

(*1) 당기중 무형자산에서 대체되었습니다.(*2) 해외소재 종속기업의 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 타(*)	전기말

토지	12,601,866	-	-	-	-	12,601,866

시설장치	259,769	108,586	(27,524)	(77,467)	(2,373)	260,991

차량운반구	5	44,916	-	(2,246)	-	42,675

전산장비	67,168	15,572	-	(22,301)	962	61,401

집기비품	526,401	217,230	(8,236)	(187,577)	(2,102)	545,716

건설중인자산	309,544	5,964,213	-	-	-	6,273,757

사용권자산	2,698,138	1,527,627	-	(1,610,138)	2,533	2,618,160

합 계	16,462,891	7,878,144	(35,760)	(1,899,729)	(980)	22,404,566

(*) 해외소재 종속기업의 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	1,271,791	(1,041,666)	-	(5,715)	224,410

산업재산권	886,092	(807,603)	(30,000)	(1,523)	46,966

회원권	380,287	(7,603)	(54,341)	-	318,343

합 계	2,538,170	(1,856,872)	(84,341)	(7,238)	589,719

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	1,215,250	(986,549)	-	(13,063)	215,638

산업재산권	884,171	(754,890)	(30,000)	(3,500)	95,781

회원권	164,462	-	(53,591)	-	110,871

건설중인무형자산	246,406	-	-	-	246,406

합 계	2,510,289	(1,741,439)	(83,591)	(16,563)	668,696

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상각 및 손상	대 체(*1)	기 타(*2)	당기말

소프트웨어	215,638	56,500	(47,729)	-	1	224,410

산업재산권	95,781	1,965	(50,774)	-	(7)	46,965

회원권	110,871	102,086	(8,353)	114,048	(308)	318,344

건설중인무형자산	246,406	-	-	(246,406)	-	-

합 계	668,696	160,551	(106,856)	(132,358)	(314)	589,719

(*1) 당기 중 금융자산에서 회원권의 사용가치만큼 무형자산으로 114,048천원을 대체하였고, 유형자산으로 246,406천원 계정 재분류하였습니다.(*2) 해외소재 종속기업의 무형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손상차손	상 각	기 타(*)	전기말

소프트웨어	20,460	210,000	-	(14,828)	6	215,638

산업재산권	143,844	16,976	-	(65,036)	(3)	95,781

회원권	114,077	-	(3,109)	-	(97)	110,871

건설중인 무형자산	-	246,406	-	-	-	246,406

합 계	278,381	473,382	(3,109)	(79,864)	(94)	668,696

(*) 해외소재 종속기업의 무형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 8,700,582천원 및 5,994,655천원 입니다.

14. 복구충당부채당기와 전기말 중 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기 초	209,671	-

당기 설정	18,203	205,593

할인액 상각	5,506	4,078

기타 (*)	(3,148)	-

기 말	230,232	209,671

(*) 해외소재 종속기업의 복구충당부채에 대한 환율변동효과 입니다.연결실체는 임대차계약에 의하여 사무실 임차계약 종료시 연결실체가 설치한 설비를철거해야 하는 원상복구 의무를 가지고 있습니다.

15. 자본(1) 자본금당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

주당액면금액	100원	100원

발행주식수	53,267,083주	53,267,083주

자 본 금	5,326,708	5,326,708

(2) 유통주식수당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	52,141,075	52,141,075

자기주식 취득	(53,297)	-

기말	52,087,778	52,141,075

(3) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	35,719,050	35,719,050

자기주식처분이익	271,779	271,779

권리소멸이익	28,780	28,780

합 계	36,019,609	36,019,609

(4) 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 기 주 식	(2,747,830)	(2,516,709)

주식선택권	1,915,725	605,183

합 계	(832,105)	(1,911,526)

(5) 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손실	(792,522)	(134,044)

지분법자본변동	(13,103)	(9,564)

합 계	(805,625)	(143,608)

(6) 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	597,633	389,069

임의적립금(*2)	3,500,000	3,500,000

미처분이익잉여금	42,025,812	40,120,757

합 계	46,123,445	44,009,826

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전에만 사용될 수 있습니다.(*2) 연결실체는 사업확장 및 시설투자에 소요될 재원마련을 목적으로 이익잉여금 중 일부를 사업확장적립금 및 시설투자적립금으로 적립하였으나, 이는 임의적립금으로서 사용에 있어 특별한 제한이 없습니다.

(6) 당기와 전기의 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

배당받을 주식수	52,087,778	52,141,075

주당액면금액	100	100

액면배당률	20.00%	40.00%

배당금	1,041,755,560	2,085,643,000

(7) 당기와 전기의 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

배당금	1,041,755,560	2,085,643,000

당기순이익	4,215,520,969	24,519,445,929

배당성향	24.71%	8.51%

16. 영업수익(1) 수익의 원천당기와 전기 중 연결실체의 주요 수익은 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	48,599,236	52,469,273

(2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요 지리적 시장:

국내	19,302,868	20,140,705

국외	29,296,368	32,328,568

합 계	48,599,236	52,469,273

수익인식시기:

한 시점에 이행	35,944,661	42,902,098

기간에 걸쳐 인식	12,654,575	9,567,175

합 계	48,599,236	52,469,273

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속한 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 수행의무의특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화와 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

유지보수 매출	연결실체는 고객에게 유상으로 일정기간동안의 유지보수 용역을 제공합니다. 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다.	연결실체는 유지보수 매출을 계약기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

ASP 매출(리모트콜, 리모트뷰, 리모트미팅)	연결실체는 고객에게 일정기간동안 소프트웨어를 사용할 수 있는 특정 ID를 제공합니다. 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다.	연결실체는 ASP매출을 계약기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.다만, 고객이 약속된 자산을 통제하는 경우 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다.

서버 및 기타 매출	연결실체는 고객에게 소프트웨어가 내장된 서버 및 기타 관련기기 등을 제공합니다. 고객은 기업에게서 해당 재화를 공급받는 즉시 효익을 얻고 소비합니다.	연결실체는 고객에게 재화를 이전하여 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다.

17. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여및퇴직급여	12,746,057	11,994,249

주식보상비용	1,310,542	422,660

복리후생비	1,492,122	1,210,453

여비교통비	219,955	134,398

접대비	338,705	279,989

통신비	125,034	117,690

세금과공과	1,052,818	828,194

감가상각비	1,981,337	1,899,729

지급임차료	25,260	96,392

보험료	366,248	313,325

차량유지비	196,600	131,400

운반비	6,239	6,089

교육훈련비	154,256	61,033

도서인쇄비	28,972	22,063

전산부품비	1,477,549	900,734

소모품비	225,623	192,980

지급수수료	7,953,280	6,367,932

광고선전비	2,585,479	3,703,284

대손상각비	21,937	31,592

무형자산상각비	106,106	79,864

경상연구개발비	8,700,582	5,994,655

기타	237,790	224,611

합 계	41,352,491	35,013,316

18. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 발생비용에 대한 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	667,050	-

종업원급여	22,757,181	18,411,565

지급임차료	25,260	96,392

지급수수료	7,953,280	6,367,932

상각비	2,087,444	1,979,593

기타비용	7,862,276	8,157,834

합 계	41,352,491	35,013,316

(주1) 종업원급여와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여(*)	19,729,228	16,544,236

확정기여형퇴직급여(*)	1,717,411	1,444,669

주식보상비용	1,310,542	422,660

합 계	22,757,181	18,411,565

(*) 연결실체는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

19. 금융수익 및 금융비용당기와 전기중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	660,641	419,467

외환차익	540,001	590,197

외화환산이익	22,146	190,683

배당금수익	735,441	132,445

당기손익-공정가치측정금융상품처분이익	131,474	574,336

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	28,001	1,461,778

소 계	2,117,704	3,368,906

금융원가:

이자비용	66,642	85,674

외환차손	557,794	380,083

외화환산손실	154,241	213,123

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	2,414,052	21,889

당기손익-공정가치측정금융상품처분손실	788,621	63,380

소 계	3,981,350	764,149

순금융손익	(1,863,646)	2,604,757

20. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

대손충당금환입	91,850	-

잡이익	59,112	46,379

유형자산처분이익	8,853	52,018

소 계	159,815	98,397

기타비용:

유형자산처분손실	-	35,760

기부금	22,000	-

잡손실	5,885	8,390

기타의대손상각비	16,500	91,850

무형자산손상차손	750	3,109

소 계	45,135	139,109

순기타손익	114,680	(40,712)

21. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	1,382,313	1,425,262

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(136,210)	(5,838,844)

자본에 직접 가감하는 이연법인세	2,720	2,698

법인세비용(수익)	1,248,823	(4,410,884)

(2) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	반영 전	법인세 효과	반영 후

지분법자본변동	(12,954)	2,720	(10,234)

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	5,464,344	20,108,561

적용세율에 따른 세부담액	1,564,209	4,423,883

조정사항 :	-

- 비일시적 차이에 대한 법인세 효과	391,942	239,744

- 이연법인세자산의 평가 및 세액공제 및 감면으로 인한 효과	(3,322,847)	(9,424,648)

- 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 효과	2,356,588	-

- 기타	258,931	350,137

법인세비용(수익)	1,248,823	(4,410,884)

유효세율(*)	22.85%	-

(*) 전기 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

감가상각비	13,765	3,889	17,654

미수수익	(117,550)	(167,904)	(285,454)

대손충당금	813,589	(688,030)	125,559

미지급비용	584,918	108,693	693,611

회원권손상차손	53,591	1,604	55,195

국고보조금	44,644	28,680	73,324

지분법손익	1,407,752	40,197	1,447,949

종속기업투자주식	1,550,880	-	1,550,880

미지급금	1,085,298	(942,924)	142,374

당기손익-공정가치측정금융자산	2,072,275	2,899,871	4,972,146

리스부채	2,014,254	(524,058)	1,490,196

사용권자산	(2,236,643)	528,952	(1,707,691)

재고자산평가충당금	220,232	61,575	281,807

현재가치할인차금	205,410	(32,907)	172,503

재고자산미실현이익	100,033	(7,194)	92,839

복구충당부채	182,348	31,568	213,916

인정이자	1,629	6,264	7,893

소 계	7,996,425	1,348,276	9,344,701

이연법인세 인식제외 금액	1,550,880	-	1,550,880

이연법인세 인식대상 금액	6,445,545	1,348,276	7,793,821

일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산	1,436,468	231,380	1,667,848

세액공제로 인한 이연법인세자산	7,367,065	(95,170)	7,271,895

합 계	8,803,533	136,210	8,939,743

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

감가상각비	78,992	(65,227)	13,765

미수수익	(46,600)	(70,950)	(117,550)

대손충당금	636,126	177,463	813,589

미지급비용	843,555	(258,637)	584,918

영업권	6,000	(6,000)	-

회원권손상차손	50,481	3,110	53,591

국고보조금	135,586	(90,942)	44,644

지분법손익	1,455,299	(47,547)	1,407,752

종속기업투자주식	1,550,880	-	1,550,880

미지급금	562,739	522,559	1,085,298

당기손익-공정가치측정금융자산	4,343,111	(2,270,836)	2,072,275

상각후원가측정금융자산	(60,242)	60,242	-

리스부채	1,990,788	23,466	2,014,254

사용권자산	(2,537,404)	300,761	(2,236,643)

재고자산평가충당금	104,082	116,150	220,232

현재가치할인차금	626,564	(421,154)	205,410

재고자산미실현이익	123,766	(23,733)	100,033

복구충당부채	2,382	179,966	182,348

인정이자	-	1,629	1,629

소 계	9,866,105	(1,869,680)	7,996,425

이연법인세 인식제외 금액	1,550,880	-	1,550,880

이연법인세 인식대상 금액	8,315,225	(1,869,680)	6,445,545

일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산	1,888,298	(451,830)	1,436,468

세액공제로 인한 이연법인세자산	1,076,390	6,290,676	7,367,066

합 계	2,964,688	5,838,846	8,803,534

(5) 연결실체는 차기 이후 예상평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세자산을 인식하지 않은 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종속기업투자	1,550,880	1,550,880

이월세액공제	2,373,647	-

합 계	3,924,527	1,550,880

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만료시기	이월세액공제

1년 이내	-

2년 이내	-

3년 이내	-

3년 초과	2,373,647

합 계	2,373,647

22. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분순이익(손실)	4,199,262,847	24,502,838,993

가중평균유통보통주식수(*)	52,125,785	52,141,075

지배기업기본주당이익(손실)	81	470

(*) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균발행주식수	53,267,083	53,267,083

가중평균자기주식수	(1,141,298)	(1,126,008)

가중평균유통보통주식수	52,125,785	52,141,075

(2) 당기 현재 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.

23. 주식기준보상연결실체는 회사 경영에 기여한 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.

(1) 당기말 현재 주식기준보상계약 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

약정유형	2차	3차

부여일	2020년 06월 04일	2021년 11월 24일

부여수량	180,000주	706,870주

행사조건	행사기간	시작일	2022년 06월 04일	2023년 11월 24일

종료일	2025년 06월 03일	2026년 11월 23일

행사가격	보통주	6,674원	7,646원

가득조건	부여일로부터 2년 이상 재직시	부여일로부터 2년 이상 재직시

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

당기	전기	당기	전기

기초	874,970	180,000	7,457	6,674

부여	-	706,870	-	7,646

소멸	(51,180)	(11,900)	(7,646)	(6,829)

기말	823,790	874,970	7,468	7,457

(3) 부여된 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2차	3차

공정가치 산정방법	이항모형	이항모형

부여일의 공정가치	3,513	3,653

주가변동성	68.79%	49.48%

무위험수익률	1.15%	2.24%

(4) 당기와 전기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

총 보상원가	2,985,587	3,172,554

기초보상원가 누계액	605,183	182,523

당기보상원가	1,310,542	422,660

잔여보상원가	1,069,862	2,567,371

24. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회 사 명

관 계 기 업	위너스자산운용(주), OrangeOne Corporation

기 타	NTT DoCoMo Inc., Miroku Jyoho Service Co., Ltd.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당기	전기

매출액	매출액

관계기업 :

위너스자산운용(주)	2,140	2,140

OrangeOne Corporation(*)	9,296,931	9,013,582

소 계	9,299,071	9,015,722

기타 :

NTT DoCoMo Inc.	216,586	866,032

MIROKU JYOHO SERVICE Co., Ltd.	1,318,503	1,355,806

소 계	1,535,089	2,221,838

합 계	10,834,160	11,237,560

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

매출채권	매출채권

관계기업 :

OrangeOne Corporation	1,152,573	1,123,744

소 계	1,152,573	1,123,744

기타 :

NTT DoCoMo Inc.	12,852	22,415

MIROKU JYOHO SERVICE Co., Ltd.	570,622	663,977

소 계	583,474	686,392

합 계	1,736,047	1,810,136

(4) 특수관계자 관련된 기재내용연결실체는 위너스자산운용(주)에서 발행 및 운용하는 위너스 크루즈 사모투자신탁을 당기손익공정가치측정금융자산(장부가액: 0원)으로 보유하고 있습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급 여	1,228,689	939,146

퇴 직 급 여	204,448	115,940

주식보상비용	64,743	27,326

합 계	1,497,880	1,082,412

25. 위험관리(1) 재무위험관리연결실체는 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익-공정가치 금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

① 시장위험가. 환율변동위험연결실체는 외화자산ㆍ부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 현재 외화에 대한 원화 환율 5% 변동시 화폐성 외화자산 및 외화부채가법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세비용차감전순이익	1,003,511	(1,003,511)	1,282,240	(1,282,240)

나. 가격위험연결실체는 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동으로 인하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 공정가치로 평가하는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,221,766	3,352,976

다. 이자율위험당기와 전기 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

법인세비용차감전순이익	368,960	(368,960)	175,946	(175,946)

이외에도 연결실체가 보유한 당기손익-공정가치측정 금융자산은 이자율 변동으로 인한 위험에 간접적으로 노출되어 있습니다.

② 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태, 기타요소 등을 고려하여 신용위험을 검토하고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 이러한 신용위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	12,388,113	17,592,954

단기금융상품	24,507,866	23,182,752

상각후원가측정 금융자산	792,608	-

당기손익-공정가치측정금융자산	3,948,364	8,361,662

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	532,180	867,556

매출채권(*1)	6,340,106	5,427,709

미수수익	286,860	118,574

미수금	2,667	390,807

보증금(*2)	5,536,400	5,060,861

합 계	54,335,164	61,002,875

(*1) 대손충당금 차감 후 금액입니다.(*2) 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.(유동성보증금 포함)

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 총액기준 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	충당금설정액	장부금액	취득금액	충당금설정액	장부금액

매출채권	6,491,546	(151,440)	6,340,106	5,557,212	(129,503)	5,427,709

미수금	19,167	(16,500)	2,667	390,807	-	390,807

미수수익	286,860	-	286,860	118,573	-	118,573

합 계	6,797,573	(167,940)	6,629,633	6,066,592	(129,503)	5,937,089

연결실체는 매출채권에 대해 최근 12개월 미회수율을 산출하며, 이를 구간별 대손충당금 설정율로 설정하였습니다.연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 미회수 채권에 대한 충당금 설정률을 서로 다른 고객군별로구분하지는 않았습니다.

당기말과 전기말 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	합계	매출채권

기초금액	129,503	-	129,503	181,631

설정액	21,937	16,500	38,437	(52,128)

환입액	-	-	-	-

기말금액	151,440	16,500	167,940	129,503

③ 유동성위험유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결실체는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채(이자포함)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존만기

3개월 이내	3개월 ~1년	1년 ~ 5년

미지급금	1,969,189	1,969,189	1,642,948	-	326,241

미지급비용	1,524,200	1,524,199	1,524,199	-	-

리스부채	1,423,541	1,469,357	362,083	751,858	355,416

합 계	4,916,930	4,962,745	3,529,230	751,858	681,657

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존만기

3개월 이내	3개월 ~1년	1년 ~ 5년

미지급금	2,211,632	2,211,632	1,803,492	408,140	-

미지급비용	1,297,688	1,297,688	1,297,688	-	-

리스부채	2,373,688	2,423,514	242,777	1,211,760	968,977

합 계	5,883,008	5,932,834	3,343,957	1,619,900	968,977

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	10,241,484	10,522,140

자 본	85,919,371	83,378,389

부 채 비 율	11.92%	12.62%

26. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 금융상품의 범주별 분류당기말 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	-	12,388,113	-	-

단기금융상품(*1)	-	24,507,867	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	4,480,544	-	-	-

상각후원가측정 금융자산	-	792,608	-	-

매출채권	-	6,340,106	-	-

미수수익	-	286,860	-	-

미수금	-	2,666	-	-

보증금(*2)	-	5,536,400	-	-

금융부채:

미지급금	-	-	1,969,189	-

미지급비용	-	-	1,524,199	-

리스부채	-	-	-	1,423,541

합 계	4,480,544	49,854,620	3,493,388	1,423,541

(*1) 단기금융상품 중 1,786백만원은 기말 현재 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.(유동성보증금 포함)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	-	17,594,631	-	-

단기금융상품	-	23,182,752	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	9,229,217	-	-	-

매출채권	-	5,557,212	-	-

미수수익	-	118,574	-	-

미수금	-	390,807	-	-

보증금(*)	-	5,060,861	-	-

금융부채:

미지급금	-	-	2,211,632	-

미지급비용	-	-	1,297,689	-

리스부채	-	-	-	2,373,688

합 계	9,229,217	51,904,837	3,509,321	2,373,688

(*) 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.

(2) 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	2,221,766	648,203	1,610,575	4,480,544

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	3,352,976	1,930,338	3,945,903	9,229,217

수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

② 당기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득/처분	평가손익	기 말

당기손익-공정가치측정금융자산	3,945,903	(1,075,960)	(1,259,368)	1,610,575

나. 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득/처분	평가손익	기 말

당기손익-공정가치측정금융자산	3,283,250	439,023	223,630	3,945,903

나머지 금융상품에 대해서는 기타의 평가기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

당기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	648,203	기준가격	순자산장부가액

당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산(카무르제오호사모투자)	610,749	편입자산 지분율	-

당기손익-공정가치측정금융자산((주)올림플래닛)(*)	999,827	취득원가	-

(*) (주)올림플래닛은 전기 중 취득 하였으며, 취득원가가 공정가치의 합리적인 추정치라고 판단하였습니다.

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융원가

상각후원가 금융자산	1,222,788	(712,035)

당기손익-공정가치금융자산	894,917	(3,202,673)

리스부채	-	(61,136)

합 계	2,117,705	(3,975,844)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융원가

상각후원가측정금융자산	1,256,939	(598,355)

당기손익-공정가치금융자산	2,111,966	(96,068)

리스부채	-	(65,648)

합 계	3,368,905	(760,071)

27. 우발부채와 주요약정사항(1) 타인으로부터 받은 지급보증당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증내용	보증금액

서울보증보험	계약이행보증 등	1,660,421

(2) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	피고	사건내용	소송가액(*1)	진행상황

서울중앙지방법원	케이비증권주식회사	손해배상(기)청구의 소	16,148,822	(*2)

(*1) 당기에 연결실체는 300백만원에서 16,149백만원으로 소송가액을 확장하였습니다.(*2) 당기말 현재 연결실체가 원고로 제소한 사건으로 소송이 진행중입니다.

(3) 연결실체는 2019년 7월에 서울주택도시공사로부터 서울특별시 강동구 고덕동 102-6일원의 토지를 취득하는 용지매매계약을 체결하였으며, 2019년 9월에 매매대금 11,932,950천원을 지급하고 해당 토지를 취득 하였습니다. 또한, 해당 토지는 자족기능시설용지로서 건축물 보존등기 이후부터 5년간 전매가 제한되어 있고, 용지매매계약에 따라 착공일로부터 36개월 이내에 준공하여야 합니다. 연결실체가 준공기한을 위반할 경우 매매대금 기준 연 10%의 개발지연배상금이 부과될 수 있습니다. 한편, 연결실체는 2021년 11월 중 CJ대한통운(주)와 고덕 비즈밸리 자족기능시설 5-6 BL내 본사 신축 및 건설 시공사 계약을체결(계약금액: 44,900,000천원)하였으며, 2023년 중 준공될 예정입니다.

28. 연결현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용(수익)	1,248,824	(4,410,885)

외화환산손실	154,241	213,123

대손상각비	21,937	31,592

당기손익-공정가치 금융상품 평가손실	2,414,052	21,889

당기손익-공정가치 금융상품 처분손실	788,621	63,380

기타의대손상각비	16,500	91,850

이자비용	66,642	85,675

재고자산평가손실	109,701	56,333

감가상각비	1,981,337	1,899,729

유형자산처분손실	-	35,760

무형자산손상차손	750	3,110

무형자산상각비	106,106	79,864

주식보상비용	1,310,542	422,661

대손충당금환입	(91,850)	-

외화환산이익	(22,146)	(190,683)

이자수익	(660,641)	(419,467)

배당금수익	(735,441)	(132,445)

당기손익-공정가치 금융상품 평가이익	(28,002)	(1,461,778)

당기손익-공정가치 금융상품 처분이익	(131,474)	(574,336)

관계기업투자주식관련손익	33,435	(88,561)

유형자산처분이익	(8,853)	(52,018)

합 계	6,574,281	(4,325,207)

(2) 당기와 전기 중 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	7,419,056	(809,596)

미수금의 감소(증가)	368,454	(583,555)

미수수익의 증가	(386)	-

선급금의 감소(증가)	(75,148)	37,030

선급비용의 감소(증가)	8,889	(31,018)

부가세대급금의 증가	(29,327)	-

재고자산의 증가	(259,923)	-

매입채무의 증가(감소)	(8,365,391)	1,723,995

미지급금의 증가(감소)	(385,092)	101,408

예수금의 감소	(1,000)	-

부가세예수금의 감소	(53,671)	-

선수금의 증가	488,304	-

미지급비용의 증가	289,494	233,368

선수수익의 증가	122,526	-

기타자산의 증가	-	(120,180)

기타부채의 감소	-	(1,748,166)

합 계	(473,215)	(1,196,714)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	3,219	83,617

무형자산 취득관련 미지급금의 변동	740	150,000

신규리스계약 체결로 인한 사용권자산 증가	684,081	1,527,627

리스부채 유동성 대체	1,108,244	1,832,499

건설중인 무형자산의 건설중인 유형자산 대체	246,406	-

보증금의 유동성대체	4,787,262	-

당기손익-공정가치 금융상품 유동성대체	532,180	-

상각후원가 금융상품의 회원권 대체	105,468	-

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

과목	당기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

이자비용 상각	유동성 대체	기타

리스부채(유동)	1,497,063	(1,555,402)	61,136	1,108,244	(27,665)	1,083,376

리스부채	876,625	-	-	(1,108,244)	571,784	340,165

합 계	2,373,688	(1,555,402)	61,136	-	544,119	1,423,541

② 전기

(단위: 천원)

과목	당기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

이자비용 상각	유동성 대체	기타

유동성차입금	3,000,000	(3,000,000)	-	-	-	-

리스부채(유동)	973,800	(1,381,116)	71,880	1,832,499	-	1,497,063

리스부채	1,184,622	-	-	(1,832,499)	1,524,502	876,625

합 계	5,158,422	(4,381,116)	71,880	-	1,524,502	2,373,688