티에스이 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 티에스이(이하 "회사")는 1994년 3월에 반도체 검사장비와 주변기기 제조 및 판매를 주된 사업목적으로 하여 설립되었으며, 1995년 8월 31일에 법인으로 전환하였습니다. 회사는 충남 천안시 서북구 직산읍 군수 1길 189에 본사 및 공장을 두고있으며, 2007년 중 천안시 서북구 직산읍 4산단 5길 78에 사업장을 증설하였습니다.회사는 보고기간 종료일 현재 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 있으며, 회사의 최대주주는 권상준 대표이사(35.95%) 입니다.회사와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')은 반도체 검사 및 반도체 인쇄회로기판 등의 제조 및 판매를 주 사업으로 하고 있습니다.

1.1 종속기업 현황 2016년 9월 30일 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	유효지분율(%)	업종

2016.9.30	2015.12.31

(주)지엠테스트	한국	12월	79.95%	79.95%	반도체소자패키징 및 테스트, 연구 및 개발업

(주)타이거일렉	한국	12월	43.71%	43.71%	인쇄회로기판, 임대

(주)메가터치	한국	12월	93.38%	93.38%	반도체부품, 전기 및 전자부품

우리마이크론(주)	한국	12월	59.70%	59.70%	반도체 생산용 장비

피엠피(주)(*1)	한국	12월	77.71%	70.75%	반도체 검사장치

태사전자유한공사	중국	12월	100.00%	100.00%	반도체 검사장치 부품

TSE WORKS(*2)	미국	12월	100.00%	-	영업,서비스

(*1) 회사는 종속기업인 피엠피(주)에 2016년 6월 8일 사업확장을 위하여 유상증자를 실시하였습니다.(*2) 회사는 2016년 4월 1일 미국 시장확대를 위하여 TSE WORKS를 설립하였습니다.

1.2 연결대상범위의 변동 당분기 중 연결재무제표의 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

TSE WORKS	당기 중 신규 설립하였습니다.

2) 당분기 중 연결재무제표의 작성 대상에 제 외 된 종 속기업

기업명	사 유

울트라텍(주)	당기 중 중속기업인 (주)타이거일렉에 합병되었습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 2016년 9월 30일과 2015년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

- 2016년 당분기

구분	지엠테스트	타이거일렉	메가터치	위해태사전자유한공사	우리마이크론	피엠피	TSE WORKS

자산	19,048,156	39,783,653	17,069,670	237,974	9,801,111	959,385	438,589

부채	8,998,805	4,689,733	11,986,854	6,171	7,111,060	406,837	9,607

자본	10,049,351	35,093,920	5,082,816	231,803	2,690,051	552,548	428,982

매출	17,088,573	20,663,524	7,932,958	470,229	7,025,511	179,781	-

당기순이익(손실)	741,671	619,663	(2,869,907)	2,648	389,793	(355,547)	(124,153)

총포괄이익(손실)	741,671	619,663	(2,869,907)	3,900	389,793	(355,547)	(124,153)

- 2015년 말 및 2015년 전분기

구분	지엠테스트	타이거일렉	울트라텍	메가터치	우리마이크론	피엠피주식회사	위해태사전자유한공사

자산	19,577,261	39,175,595	4,444,232	15,917,865	6,853,248	749,487	263,643

부채	10,269,581	4,622,421	3,529,899	7,965,141	4,552,990	339,547	14,008

자본	9,307,680	34,553,174	914,333	7,952,724	2,300,258	409,940	249,635

매출	16,796,989	19,449,284	3,107,244	6,547,226	4,855,023	118,637	463,157

당기순이익	(610,620)	1,893,356	(73,393)	11,687	(769,904)	(366,927)	59,675

총포괄이익	(610,620)	1,893,356	(73,393)	11,687	(769,904)	(366,927)	77,443

2. 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2 016년 9월 30일 로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량 등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가함. ㆍ기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다. 연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	2016.9.30	2015.12.31

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국 달러/원	1,245,787	(1,245,787)	1,393,877	(1,393,877)

일본 엔/원	130,797	(130,797)	(7,796)	7,796

유로 달러/원	158	(158)	-	-

(*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

연결회사는 연결재무제표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 미국주식시장에서 거래가 이루어지고 있으나, 주가지수와의 상관계수를 측정할 수 없으므로 가격위험관련 양적 공시를 하지 아니하였습니다.

(3) 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp변동 시 변동금리부 차입금으로부터 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	114,716	(114,716)	166,645	(166,645)

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라, 현금및현금성자산,은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2016.9.30	2015.12.31

현금및현금성자산	14,717,113	21,839,524

단기금융상품	23,593,324	24,722,913

장기금융상품	-	-

매출채권	25,185,011	27,728,694

기타수취채권(유동)	3,383,517	2,099,035

기타수취채권(비유동)	1,938,270	2,148,764

기타금융자산(유동)	-	-

기타금융자산(비유동)	7,026,179	6,376,248

합계	75,843,414	84,915,178

4.1.3 유동성 위험

유동성 위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.연결회사는 단기적인 유동성위험에 대비하기 위하여 보고기간 종료일 현재 38,310백만원의 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 보유하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2016.9.30	1년 미만	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금	16,722,433	105,900	1,036,267	-

매입채무	6,818,941	-	-	-

기타지급채무	7,621,972	97,000	-	-

합계	31,163,346	202,900	1,036,267	-

2015.12.31	1년 미만	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금	18,527,330	1,150,524	473,018	-

매입채무	5,437,166	-	-	-

기타지급채무	6,915,489	117,000	-	-

합계	30,879,985	1,267,524	473,018	-

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 이 비율은 재무제표상 부채총계를 자본총계로 나누어 산출합니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2016.9.30	2015.12.31

부채총계 (A)	42,028,845	38,207,687

자본총계 (B)	145,794,047	154,806,102

부채비율 (A/B)	28.83%	24.68%

4.3 공정가치 측정

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

(단위: 천원)

2016.9.30	수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	2,128,941	-	3,148,438	5,277,379

2015.12.31	수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	1,661,009	-	3,148,438	4,809,447

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품 및 수익증권으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 연결 회사는 시장성이 없는 일부 지분증권에 대하여 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으며, 순자산가액등을 고려할경우 지분증권의 가치의 변동이 크지 않다고 판단하여 해당 지분증권의 원가를 공정가치로 간주하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	구분	2016.9.30	2015.12.31

매도가능금융자산	ZENVOCE CORP	2,128,941	-

(주)파미	1,363,873	-

SVIC 18호 신기술사업투자조합	950,800	1,238,800

SVIC 30호 신기술사업투자조합	798,000	328,000

계	5,241,614	1,566,800

5. 영업부문 정보

연결회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

부문명	주요 제품 및 서비스 유형

반도체검사장비	Interface board, Probe Card

전자제품검사장치	Contact Probe, PCB

반도체검사	반도체 Package Test 및 Wafer test

기타	기타

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보

(단위: 천원)

당분기	반도체검사장비	전자제품검사장치	반도체검사	반도체생산장비	기타	연결조정	계

총부문수익	48,328,662	28,596,481	17,088,573	7,025,511	470,229	(7,813,307)	93,696,149

부문간수익	(269,145)	(5,849,466)	-	(1,224,000)	(470,696)	7,813,307	-

외부고객으로부터수익	48,059,517	22,747,015	17,088,573	5,801,511	(467)	-	93,696,149

감가상각비 및 투자부동산 상각비	3,050,067	2,201,826	3,609,513	148,101	9,496	-	9,019,003

무형자산상각비	947,890	277,397	-	91,935	-	-	1,317,222

영업이익(손실)	(8,914,686)	(1,574,717)	757,282	465,614	(116,945)	-	(9,383,452)

전분기	반도체검사장비	전자제품검사장치	반도체검사	반도체생산장비	기타	연결조정	계

총부문수익	62,121,597	29,103,754	16,796,989	4,253,180	466,545	(10,953,867)	101,788,198

부문간수익	(289,144)	(10,093,949)	(85,114)	(19,115)	(466,545)	10,953,867	-

외부고객으로부터수익	61,832,451	19,009,806	16,711,876	4,234,065	-	-	101,788,198

감가상각비 및 투자부동산 상각비	3,949,889	2,024,334	4,587,352	56,839	4,957	-	10,623,371

무형자산상각비	788,885	257,472	-	60,786	-	-	1,107,143

영업이익(손실)	(1,282,943)	2,970,866	(773,798)	871,248	69,277	-	1,854,650

연 결회사의 부문간 매출거래는 최종 제품 생산을 위한 재고자산 거래이며, 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. (2) 지 역별정보

(단위: 천원)

당분기	한국	아시아	북아메리카	기타	연결조정	연결후 금액

총부문수익	76,960,937	18,428,234	5,204,387	915,898	(7,813,307)	93,696,149

부문간수익	(7,342,611)	(470,696)	-	-	7,813,307	-

외부고객으로부터수익	69,618,326	17,957,538	5,204,387	915,898	-	93,696,149

비유동자산(*)	85,262,544	66,792	-	-	-	85,329,336

전분기 및 전기말	한국	아시아	북아메리카	기타	연결조정	연결후 금액

총부문수익	87,777,404	17,146,103	7,462,893	355,665	(10,953,867)	101,788,198

부문간수익	(10,487,322)	(466,545)	-	-	10,953,867	-

외부고객으로부터수익	77,290,082	16,679,558	7,462,893	355,665	-	101,788,198

비유동자산(*)	82,694,202	64,717	-	-	-	82,758,919

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 퇴직급여자산에서 발생하는 권리는 제외

(3) 연결회사 수익의 상세내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

제품매출	29,643,682	76,460,139	27,430,705	84,541,891

서비스매출	5,445,087	17,088,573	6,807,790	16,796,989

기타매출	51,270	147,437	60,195	449,318

합계	35,140,039	93,696,149	34,298,690	101,788,198

금융수익

이자수익	140,490	427,540	167,901	611,368

배당금수익	122,353	122,353	139,293	894,428

(4) 외부고객으로부터의 수익에 대한 회사의 고객별 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

주요고객 A사	18,472,163	19.71%	20,631,772	20%

기타고객(*)	75,223,986	80.29%	81,156,426	80%

합계	93,696,149	100.00%	101,788,198	100%

(*) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 미만인 거래처들로 구성되어 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 2016년 9월 30일

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	대여금및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	만기보유
금융자산	합계

유동항목

현금및현금성자산	14,717,113	-	-	-	14,717,113

단기금융상품	23,593,324	-	-	-	23,593,324

매출채권	25,185,011	-	-	-	25,185,011

기타수취채권	3,383,516	-	-	-	3,383,516

비유동항목

기타수취채권	1,938,270	-	-	-	1,938,270

기타금융자산	-	-	7,026,179	-	7,026,179

합 계	68,817,234	-	7,026,179	-	75,843,413

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

유동항목

매입채무	-	6,818,941	6,818,941

기타지급채무	-	7,621,972	7,621,972

차입금	-	16,333,620	16,333,620

비유동항목

기타지급채무	-	97,000	97,000

차입금	-	1,093,211	1,093,211

합계	-	31,964,744	31,964,744

(2) 2015년 12월 31일(단위: 천원)

재무상태표상 자산	대여금및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	만기보유
금융자산	합계

유동항목

현금및현금성자산	21,839,524	-	-	-	21,839,524

단기금융상품	24,722,913	-	-	-	24,722,913

매출채권	27,728,694	-	-	-	27,728,694

기타수취채권	2,099,035	-	-	-	2,099,035

비유동항목

기타수취채권	2,148,764	-	-	-	2,148,764

기타금융자산	-	-	6,376,248	-	6,376,248

합 계	78,538,930	-	6,376,248	-	84,915,178

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

유동항목

매입채무	-	5,437,166	5,437,166

기타지급채무	-	6,915,489	6,915,489

차입금	-	18,101,432	18,101,432

비유동항목

기타지급채무	-	117,000	117,000

차입금	-	1,563,066	1,563,066

합계	-	32,134,153	32,134,153

7. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	60,708,507	63,580,069

사업결합(주석21)	-	1,762,451

취득	11,770,619	6,404,166

처분	(103,170)	(586,883)

감가상각	(8,965,400)	(10,569,769)

환율변동효과	(7,944)	3,958

기말 순장부금액	63,402,612	60,593,992

취득원가	167,948,053	155,014,877

감가상각누계액	(104,545,441)	(94,420,885)

정부보조금	-	-

(2) 유형자산의 담보 제공 내역- 2016년 분기말

(단위: 천원,천)

회사명	구분	장부금액	설정권자	담보설정금액	관련계정	장부금액

통화	금액

지엠테스트	기계장치	12	KEB하나은행	KRW	4,875,000	장기차입금	1,500,000

메가터치	건물	3,331,950	KEB하나은행	KRW	3,360,000	차입금	3,700,000

기계장치	2,189,492	KEB하나은행	KRW	3,600,000	차입금	2,887,500

우리마이크론	토지	449,913	KEB하나은행	KRW	2,211,500	차입금	700,000

건물	572,728	KEB하나은행

- 2015년(단위: 천원,천)

회사명	구분	장부금액	설정권자	담보설정금액	관련 계정	장부금액

통화	금액

지엠테스트	기계장치	1,183,817	산업은행	KRW	2,924,001	차입금	2,500,000

기계장치	12	KEB하나은행	KRW	4,875,000	차입금	1,750,000

메가터치	건물	2,176,653	KEB하나은행	KRW	2,990,000	차입금	2,300,000

기계장치	1,571,139	KEB하나은행	KRW	4,550,000	차입금	3,000,000

우리마이크론	토지	449,913	KEB하나은행	KRW	2,211,500	차입금	854,200

건물	637,980

8. 무형자산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초순장부가액	14,820,993	11,923,694

사업결합(주석 21)	-	1,819,461

취득	1,099,022	1,213,261

대체	47,879	-

손상차손	(501,873)	-

상각	(1,317,221)	(1,107,143)

기말순장부가액	14,148,800	13,849,273

취득원가	24,200,606	23,197,264

손상차손 및 상각누계액	(10,000,221)	(9,245,733)

정부보조금	(51,585)	(102,258)

9. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	2,006,231	2,077,701

감가상각	(53,603)	(53,603)

기말 순장부금액	1,952,628	2,024,098

취득원가	2,543,812	2,543,812

감가상각누계액	(591,184)	(519,714)

10. 관계기업투자자산(1) 관계기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	6,011,439	5,879,560

취득	-	-

지분법이익(손실)	(358,648)	219,137

지분법자본변동	-	-

보고기간말 금액	5,652,791	6,098,697

(2) 관계기업의 요약재무정보 및 연결회사의 지분은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

2016.9.30	자산	부채	매출	분기순이익	지분율(%)

(주)엘디티	18,948,016	2,801,923	5,726,258	(884,067)	36.07%

2015.12.31	자산	부채	매출	당기순이익	지분율(%)

(주)엘디티	20,326,405	3,331,583	9,451,507	365,584	36.07%

(3) 시장성 있는 관계기업 지분의 공정가치

(단위: 천원)

(주)엘디티	2016.9.30	2015.12.31

보유주식수	2,409,135주	2,409,135주

주당시장가격	4,050원	3,140원

공정가치	9,756,997	7,564,684

장부금액	5,652,791	6,011,439

11. 차입금(1) 단기차입금(단위: 천원)

회사명	구분	차입처	이자율(%)	2016.9.30	2015.12.31

지엠테스트	시설자금대출	KEB하나은행	3.08~3.45	3,000,000	1,500,000

일반자금대출	산업은행	2.86~2.96	-	2,500,000

일반자금대출	기업은행	3.35	-	1,000,000

메가터치	기업시설일반자금대출	KEB하나은행	2.46 ~ 3.52	8,087,500	6,800,000

기업운전일반자금대출	신한은행	3.00	1,000,000	-

울트라텍	기타중소운전자금 등	기업은행	3.45~3.99	-	980 000

우리마이크론	기업운전일반자금대출	KEB하나은행	3.59 ~ 3.80	1,700,000	1,700,000

일반자금대출	기업은행	3.72	300,000	300,000

일반자금대출	우리은행	3.22	-	500,000

피엠피	기술형창업기업대출	기업은행	2.73 ~ 4.08	250,000	250,000

유동성장기부채	KEB하나은행 등	2.50~4.90	1,196,120	2,571,432

합 계	15,533,620	18,101,432

(2) 장기차입금(단위: 천원)

회사명	구분	차입처	이자율(%)	최장만기일	2016.9.30	2015.12.31

우리마이크론	일반자금대출	KEB하나은행	2.50	2017-12-20	208,000	524,500

기타	현대캐피탈	4.90	2019-06-25	81,331	-

지엠테스트	일반자금대출	신한은행	3.10	2019-03-15	1,000,000	-

지엠테스트	일반자금대출	KEB하나은행	3.50	2017-09-15	1,000,000	1,750,000

울트라텍	기업운전기타자금대출	KBE하나은행	-	-	-	1,000,000

울트라텍	진흥기금시설자금 등	기업은행	-	-	-	859,998

소계	2,289,331	4,134,498

유동성 대체	(1,916,120)	(2,571,432)

합계	1,093,211	1,563,066

12. 충당부채(1) 회사는 보고기간말 현재 무상품질보증수리와 관련하여 향후 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채를 계상하고 있습니다.

(2) 회사의 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	492,065	664,601

충당부채 전입	340,622	378,676

사용액	(422,894)	(460,607)

기말	409,793	582,670

13. 납입자본(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 11,061,429주 (전기말: 11,061,429주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 납입자본의 변동내역

(단위: 천원)

일자	변동내역	주식수(단위 : 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2015.1.1	전기초	10,889,244	5,444,622	15,045,995	20,490,617

2015.2.3	주식선택권 행사	40,235	20,118	500,819	520,937

2015.2.17	주식선택권 행사	52,525	26,262	653,920	680,182

2015.3.26	주식선택권 행사	30,895	15,448	384,467	399,915

2015.4.15	주식선택권 행사	11,050	5,525	137,249	142,774

2015.5.15	주식선택권 행사	37,480	18,740	466,498	485,238

2015.9.30	전분기말	11,061,429	5,530,715	17,188,948	22,719,663

2015.12.31	전기말	11,061,429	5,530,715	17,188,948	22,719,663

2016.9.30	당분기말	11,061,429	5,530,715	17,188,948	22,719,663

14. 주식기준보상

회사는 2005년과 2010년 중 총 3회에 걸쳐 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 동 주식선택권은 전기 중 모두 가득되어 당기 이후 추가적으로 인식될 보상원가는 없습니다.

(1) 주식선택권의 내역

구 분	2차	3차

부여일	2010년 01월 05일	2010년 04월 20일

발행할 주식수	449,100주	9,000주

행사가격	11,670원/주

부여방법	주식결제형

가득조건	2년 근로용역제공

행사가능기간	부여시점부터 2년이 경과한 날로부터 5년간

(2) 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격의 변동

구 분	주식선택권 수량 (단위: 주)	가중평균행사가격 (단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	213,415	385,600	11,670	11,670

행사	-	(172,185)	-	11,670

소멸	-	-	-	-

기말 잔여주	213,415	213,415	11,670	11,670

(3) 주식선택권(기타자본)의 변동(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	274,751	496,423

행사	-	(221,672)

소멸	-	-

기말	274,751	274,751

(4) 보상원가 산정에 사용된 제반 가정

구 분	2, 3차

무위험이자율	5.24%

기대행사기간	-

예상주가변동성	0.036

할인율	16.03%

주당공정가액	1,287원/주

(5) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만기	주당 행사가격(단위: 원)	주식수(단위: 주)

2016.9.30	2015.12.31

2017	11,670	213,415	213,415

(6) 회사의 대주주(권상준, 김철호)는 2016년 1월 7일 회사와 그 관계회사의 임직원 중 일부에게 개인이 소유하고 있는 주식 390,574주(시가 4,393,957,500원 1월 7일 종가 11,250원 기준)를 무상증여하였으며, 이와 관련하여 회사는 당기 중 주식보상비용 및 기타자본잉여금을 각각 4,393,958천원(판관비: 1,234,958천원, 제조경비 : 3,159,000천원)을 인식하였습니다. 15. 유형별 수익 인식 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

제품매출	29,643,682	76,460,139	27,430,705	84,541,891

서비스매출	5,445,087	17,088,573	6,807,790	16,796,989

기타매출	51,270	147,437	60,195	449,318

합계	35,140,039	93,696,149	34,298,690	101,788,198

금융수익

이자수익	140,490	427,540	167,901	611,368

배당금수익	122,353	122,353	139,293	894,428

16. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

급여	2,012,285	6,008,490	1,654,385	5,258,798

퇴직급여	183,125	496,174	165,001	449,842

복리후생비	287,669	913,541	249,864	832,464

운반비	175,296	473,979	134,444	389,277

지급임차료	131,787	367,319	67,618	183,692

지급수수료	202,386	1,221,360	313,875	1,056,835

감가상각비	297,330	1,051,167	421,118	1,170,989

무형자산상각비	427,207	1,317,222	392,590	1,107,143

세금과공과	114,077	314,617	113,813	348,981

광고선전비	42,834	378,848	37,091	170,511

판매수수료	(242,421)	484,462	194,998	439,579

견본비	1,247,143	1,486,507	415,602	998,898

A/S비용	(894,336)	340,622	144,659	378,676

기타	1,411,000	2,837,351	436,863	1,377,866

합계	5,395,382	17,691,659	4,741,921	14,163,551

17. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

재고자산의 변동	3,493,556	(1,005,691)	(1,616,039)	(3,485,946)

원재료 매입액	11,324,678	28,748,666	12,741,855	38,785,828

종업원급여	9,889,299	30,163,754	8,389,587	25,589,356

감가상각비와 무형자산상각비	3,561,356	10,336,224	3,746,581	11,730,514

소모품비 및 소모공구비	2,036,758	6,303,151	2,052,288	5,810,120

경상연구개발비	618,470	2,098,130	814,467	2,106,322

전력비	895,452	2,393,876	845,740	2,252,974

지급수수료	503,119	2,076,289	484,844	1,515,101

외주가공비	5,153,164	11,430,747	4,596,752	9,897,984

임차료	418,528	1,050,652	235,405	713,124

A/S비용	101,258	340,622	144,659	378,676

판매수수료	148,448	484,462	194,998	439,579

견본비	759,624	1,486,507	415,602	998,898

주식보상비용(주석14)	-	4,393,958	-	-

기타	(803,988)	2,778,254	417,173	3,201,018

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	38,099,722	103,079,601	33,463,912	99,933,548

18. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 -1.75% (2015년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율 : 19.3%)입니다.

19. 주당손익

주당손익은 지배주주에게 귀속되는 보통주당기순손익을 자기 주식 으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정 하였습니다.

(1) 보통주당기순이익(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

지배주주의 보통주 당기순이익	(4,584,491,813)	(10,946,848,606)	1,414,844,243	3,288,030,641

지배주주에게 귀속되는 계속영업손익	(4,584,491,813)	(10,946,848,606)	1,414,844,243	3,288,030,641

지배주주에게 귀속되는 중단영업손익	-	-	-	-

가중평균 유통보통주식수	10,214,729	10,245,283	10,998,219	10,906,244

기본주당순이익	(448)	(1,068)	129	301

계속영업 보통주 주당이익	(448)	(1,068)	129	301

중단영업 보통주 주당이익	-	-	-	-

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 당분기의 희석주당손익의 산출 내역은 아래와 같으며 전분기는 희석효과가 발생하지아니하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기

직전 3개월	누적

지배주주에게 귀속되는 계속영업손익	(4,584,491,813)	(10,946,848,606)

조정효과	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익(A)	(4,584,491,813)	(10,946,848,606)

가중평균 유통보통주식수	10,214,729	10,245,283

조정내역

주식선택권	(43,859)	(36,125)

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(B)	10,170,870	10,209,158

희석주당순이익(A/B)	(451)	(1,072)

20. 현금흐름표(1) 계속영업활동의 현금흐름정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(10,376,747)	4,963,290

조정항목	16,952,461	11,357,991

이자비용	438,210	759,744

이자수익	(427,540)	(611,368)

배당금수익	(122,353)	(894,428)

감가상각비	8,965,400	10,569,769

무형자산상각비	1,317,222	1,107,143

투자부동산감가상각비	53,603	53,603

유형자산처분손실	29,707	80,277

유형자산처분이익	(75,179)	(175,455)

무형자산손상차손	501,873	-

외화환산손실	317,919	203,883

외화환산이익	(82,143)	(558,401)

퇴직급여	954,188	894,898

A/S비용	340,622	378,676

지분법이익(손실)	358,648	(219,137)

주식보상비용	4,393,958

기타	(11,674)	(231,213)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	4,588,707	(12,930,986)

매출채권의 감소(증가)	2,312,505	(4,887,157)

미수금의 증가	(570,782)	(356,426)

재고자산의 감소	(1,861,138)	(3,485,946)

선급금의 증가	(476,982)	(1,365,541)

매입채무의 증가(감소)	1,385,290	1,026,465

미지급금의 증가	1,008,537	45,843

미지급비용의 감소	(383,838)	(1,029,091)

선수금의 증가(감소)	3,430,876	(1,758,112)

퇴직금의 지급	(177,114)	(220,821)

사외적립자산의 불입	(190,046)	(172,978)

기타충당부채의 감소	(422,894)	(460,608)

기타	534,293	(266,614)

영업으로부터 창출된 현금흐름	11,164,421	3,390,295

(2) 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.(3) 중요한 비현금거래

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

차입금의 유동성대체	904,520	1,478,166

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	(103,952)	(399,748)

21. 사업결합

연결회사는 전 기 중 우리마이크론(주)와 피엠피(주)의 지분 50%를 초과 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 인수에서 발생한 1,019,379천원의 영업권은 연결회사와 우리마이크론(주) 및 피엠피(주)의 영업을 결합하여 발생되는 매출 증대 및 규모의 경제효과에 따른 것입니다.

인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가액 및 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	우리마이크론	피엠피

취득일	2015년 4월 9일	2015년 6월 9일

이전대가

현금	2,400,000	1,019,120

이전대가 합계

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

자산

현금 및 현금성자산	2,507,977	642,923

매출채권 및 기타수취채권	578,184	83,196

재고자산	654,284	107,659

유무형자산	2,456,902	105,632

기타	516,261	120,768

소계	6,713,608	1,060,178

부채

매입채무 및 기타지급채무	230,156	121,307

차입금	2,783,960	250,000

기타	422,114	62,513

소계	3,436,230	433,820

식별가능 순자산의 공정가치

비지배주주지분	1,320,783	183,209

영업권	443,406	575,973

합계	1,764,189	759,182

22. 우발상황 및 약정사항 (1) 2016년 9월 30일 현재 연결회사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 85,253천원(전기말: 160,613천원)의 지급보증을 받고 있습니다. (2) 연결회사는 기업시설일반자금대출 등과 관련하여 하나은행 및 기업은행 등과 19,792,000천원(전기말: 23,386,000천원)을 한도로 대출약정을 체결하고 있으며, 일부 차입약정과 관련하여 지배회사 대표이사의 보증 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조). (3) 2016년 9월 30일 현재 연결회사는 기업은행 차입금 중 일부에 대하여 510,000천원(전기말 : 743,370천원)의 기술신용보증기금으로부터 대출보증을 제공받고 있습니다.

23. 특수관계자 거래

당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 내역

구 분	2016.9.30	2015.12.31

관계기업	(주)엘디티	(주)엘디티

(2) 재화의 판매 또는 용역의 제공과 구입

(단위: 천원)

구분	당분기

매출	매입

제상품매출	기타수익	고정자산매각	소계	원재료 및 상품	기타비용	고정자산매입	소계

엘디티	838	-	-	838	-	2,091	-	2,091

구분	전분기

매출	매입

제상품매출	기타수익	고정자산매각	소계	원재료 및 상품	기타비용	고정자산매입	소계

관계기업

엘디티	6,198	-	-	6,198	-	-	115,000	115,000

(3) 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액

(단위: 천원)

구분	2016.09.30

채권	채무

매출채권	기타채권	소계	매입채무	기타채무	소계

엘디티	-	-	-	-	2,300	2,300

구분	2015.12.31

채권	채무

매출채권	기타채권	소계	매입채무	기타채무	소계

엘디티	-	-	-	-	-	-

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며 그 성격상 담보가 제공되지 않습니다. 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	2,358,878	2,555,219

퇴직급여	155,656	146,864

주식보상비용	291,589	-

합 계	2,514,534	2,702,083