티에스이 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 티에스이(이하 "회사")는 1994년 3월에 반도체 검사장비와 주변기기 제조 및 판매를 주된 사업목적으로 하여 설립되었으며, 1995년 8월 31일에 법인으로 전환하였습니다. 회사는 '충남 천안시 서북구 직산읍 군서 1길 189' 에 본사 및 공장을 두고있으며 , 2007년 중 '천안시 서북구 직산읍 4산단 5길 78' 에 사업장을 증설하였습니다.회사는 보고기간 종료일 현재 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 있으며, 회사의 최대주주는 권상준 대표이사(35.95%)입니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2 회계정책의 변경과 공시 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정 ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정 - 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정 ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 2016년 9월 30일

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	대여금및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	만기보유
금융자산	합계

유동항목

현금및현금성자산	2,482,314	-	-	-	2,482,314

단기금융상품	23,296,383	-	-	-	23,296,383

매출채권	9,511,796	-	-	-	9,511,796

기타수취채권	1,698,145	-	-	-	1,698,145

비유동항목

기타수취채권	1,184,662	-	-	-	1,184,662

기타금융자산	-	-	7,026,179	-	7,026,179

합 계	38,173,300	-	7,026,179	-	45,199,479

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

유동항목

매입채무	-	3,220,449	3,220,449

기타지급채무	-	3,740,134	3,740,134

합 계	-	6,960,583	6,960,583

(2) 2015년 12월 31일(단위: 천원)

재무상태표상 자산	대여금및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	만기보유
금융자산	합계

유동항목

현금및현금성자산	3,594,380	-	-	-	3,594,380

단기금융상품	23,669,369	-	-	-	23,669,369

매출채권	16,071,265	-	-	-	16,071,265

기타수취채권	1,726,967	-	-	-	1,726,967

비유동항목

기타수취채권	1,493,462	-	-	-	1,493,462

기타금융자산	-	-	6,376,248	-	6,376,248

합 계	46,555,443	-	6,376,248	-	52,931,691

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

유동항목

매입채무	-	4,564,826	4,564,826

기타지급채무	-	3,605,777	3,605,777

합 계	-	8,170,603	8,170,603

5. 유형자산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	24,242,318	25,501,766

취득	4,807,798	2,256,650

처분	(5,999)	(342,362)

감가상각비	(2,955,714)	(3,873,706)

외화환산차이	(21)	89

기말 순장부금액	26,088,382	23,542,437

취득원가	73,951,029	67,765,040

감가상각누계액	(47,862,647)	(44,222,603)

6. 무형자산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	6,747,317	5,298,184

취득	1,019,854	1,171,098

손상차손	(501,872)	-

무형자산상각비	(944,784)	(788,886)

기말 순장부금액	6,320,515	5,680,396

취득원가	15,812,669	13,386,258

상각누계액	(7,194,722)	(5,859,630)

손상차손누계액	(2,245,847)	(1,743,974)

정부보조금	(51,585)	(102,258)

7. 투자부동산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	2,348,354	2,467,716

감가상각비	(89,522)	(90,833)

기말 순장부금액	2,258,832	2,376,883

기말 취득원가	3,678,405	3,678,405

기말 감가상각누계액	(1,419,573)	(1,301,522)

8. 종속기업 및 관계기업 투자자산(1) 종속기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구분	회사명	소재국가	2016.9.30	2015.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜지엠테스트	한국	79.95%	7,428,687	79.95%	7,428,687

태사전자유한공사	중국	100.00%	380,730	100.00%	380,730

㈜메가터치	한국	93.38%	10,707,500	93.38%	10,707,500

㈜타이거일렉	한국	43.71%	8,211,000	43.71%	8,211,000

우리마이크론(주)	한국	59.70%	2,400,000	59.70%	2,400,000

피엠피(주)(*1)	한국	77.71%	1,519,120	70.75%	1,019,120

TSE WORKS(*2)	미국	100.00%	581,600	-	-

소 계	31,228,637	30,147,037

관계기업	㈜엘디티	한국	36.07%	6,591,124	36.07%	6,591,124

합계	37,819,761	36,738,161

(*1) 회사는 종속기업인 피엠피(주)에 2016년 6월 8일 사업확장을 위하여 유상증자를 실시하였습니다.(*2) 회사는 2016년 4월 1일 미국 시장확대를 위하여 설립하였습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	36,738,161	25,411,541

취득	1,081,600	4,326,620

보고기간말 장부금액	37,819,761	29,738,161

(3) 시장성 있는 투자주식의 내역- ㈜엘디티

(단위: 천원)

구분	2016.9.30	2015.12.31

보유주식수	2,409,135	2,409,135

주당시장가격	4,050원	3,140원

공정가치	9,756,997	7,564,684

- ㈜타이거일렉(단위: 천원)

구분	2016.9.30	2015.12.31

보유주식수	2,760,000	2,760,000

주당시장가격	5,170원	5,260원

공정가치	14,269,200	14,517,600

9. 충당부채(1) 회사는 보고기간말 현재 무상품질보증수리와 관련하여 향후 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채를 계상하고 있습니다.

(2) 회사의 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	492,065	664,601

충당부채 전입	244,628	311,455

사용액	(326,900)	(393,386)

보고기간말	409,793	582,670

10. 납입자본(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 11,061,429주(2015년 : 11,061,429주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

2) 납입자본의 변동내역(단위: 천원)

일자	변동내역	주식수(단위 : 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2015.1.1	전기초	10,889,244	5,444,622	15,045,995	20,490,617

2015.2.3	주식선택권 행사	40,235	20,118	500,819	520,937

2015.2.17	주식선택권 행사	52,525	26,262	653,920	680,182

2015.3.26	주식선택권 행사	30,895	15,448	384,467	399,915

2015.4.15	주식선택권 행사	11,050	5,525	137,249	142,774

2015.5.15	주식선택권 행사	37,480	18,740	466,498	485,238

2015.9.30	전분기말	11,061,429	5,530,715	17,188,948	22,719,663

2015.12.31	전기말	11,061,429	5,530,715	17,188,948	22,719,663

2016.9.30	당분기말	11,061,429	5,530,715	17,188,948	22,719,663

11. 기타자본(1) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구분	2016.9.30	2015.12.31

기타자본잉여금	8,628,429	4,234,471

주식선택권	274,751	274,751

기타자본변동	128,744	128,744

자기주식	(10,001,684)	(6,847,073)

합 계	(969,760)	(2,209,107)

(2) 기타자본항목의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(2,209,107)	(4,855,600)

자기주식의 처분	-	7,393,711

자기주식의 취득	(3,154,611)	-

주식선택권의 행사	-	(221,671)

주식선택권에 대한 법인세효과 인식	-	-

주식보상비용(주석 12)	4,393,958	-

기말	(969,760)	2,316,440

12. 주식기준보상회사는 2005년과 2010년 중 총 3회에 걸쳐 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 동 주식선택권은 전기 중 모두 가득되어 당기 이후 추가적으로 인식될 보상원가는 없습니다.

(1) 주식선택권의 내역

구 분	2차	3차

부여일	2010년 01월 05일	2010년 04월 20일

발행할 주식수	449,100주	9,000주

행사가격	11,670원/주

부여방법	주식결제형

가득조건	2년 근로용역제공

행사가능기간	부여시점부터 2년이 경과한 날로부터 5년간

(2) 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격의 변동

구 분	주식선택권 수량 (단위: 주)	가중평균행사가격 (단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	213,415	385,600	11,670	11,670

행사	-	172,185	-	11,670

기말 잔여주	213,415	213,415	11,670	11,670

(3) 주식선택권(기타자본)의 변동(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	274,751	496,423

행사	-	(221,672)

기말	274,751	274,751

(4) 보상원가 산정에 사용된 제반 가정

구 분	2, 3차

무위험이자율	5.24%

기대행사기간	-

예상주가변동성	0.036

할인율	16.03%

주당공정가액	1,287원/주

(5) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만기	주당 행사가격(단위: 원)	주식수(단위: 주)

2016.9.30	2015.12.31

2017	11,670	213,415	213,415

합 계	213,415	213,415

(6) 회사의 대주주(권상준, 김철호)는 2016년 1월 7일 회사와 그 관계회사의 임직원 중 일부에게 개인이 소유하고 있는 주식 390,574주(시가 4,393,957,500원 1월 7일 종가 11,250원 기준)를 무상증여하였으며, 이와 관련하여 회사는 당기 중 주식보상비용 및 기타자본잉여금을 각각 4,393,958천원(판관비:1,234,958천원, 제조경비: 3,159, 000천원)을 인식하였습니다.

13. 유형별 수익 인식 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

매출액

재화의판매	17,342,500	48,012,253	17,264,722	61,750,343

임대료수익	45,442	136,628	75,177	205,997

소 계	17,387,942	48,148,881	17,339,899	61,956,340

금융수익

이자수익	85,233	289,256	157,159	558,510

배당금수익	122,353	122,353	139,294	894,428

14. 판매비와관리비(단위: 천원

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

급여	1,169,831	3,438,061	1,015,753	3,470,019

퇴직급여	85,977	239,317	85,251	225,552

복리후생비	177,674	594,578	180,258	615,382

운반비	36,862	98,364	32,007	91,116

지급임차료	17,075	53,777	19,078	59,671

지급수수료	160,641	928,407	217,046	750,026

감가상각비	201,461	779,981	338,965	924,069

무형자산상각비	305,051	944,783	276,335	788,885

세금과공과	38,614	163,169	41,086	213,416

광고선전비	106,322	294,718	3,616	64,212

판매수수료	105,153	417,823	178,032	397,968

견본비	297,230	944,758	309,451	763,295

A/S비용	110,628	244,628	95,559	311,455

주식보상비용(주석12)	-	1,234,958	-	-

기타	301,862	960,772	279,777	912,675

합계	3,114,381	11,338,094	3,072,214	9,587,741

15. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

재고자산의 변동	311,513	668,908	923,563	693,229

원재료 매입액	8,869,687	22,626,463	8,606,254	33,111,025

종업원급여	4,633,139	14,161,365	4,182,439	13,376,738

감가상각비와 무형자산상각비	1,286,170	3,990,017	1,499,752	4,753,425

소모품비 및 소모공구비	719,950	2,469,332	969,101	2,549,552

지급수수료	360,405	1,439,998	317,526	984,410

외주가공비	990,744	3,441,268	1,188,153	4,511,502

A/S비용	110,628	244,628	95,559	311,455

판매수수료	105,153	417,823	178,032	397,968

견본비	297,230	944,758	309,451	763,295

주식보상비용(주석12)	-	4,393,958	-	-

기타	599,031	1,815,911	270,049	1,359,728

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	18,283,650	56,614,429	18,539,879	62,812,327

16. 당기법인세 및 이 연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

17. 주당손익

주당손익은 회사의 보통주 당기순손익을 회사가 매입하여 자기 주식 으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당손익

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

보통주당기순이익	(1,976,620,802)	(8,799,239,126)	220,603,009	1,802,096,528

가중평균 유통보통주식수	10,214,729	10,245,283	10,998,219	10,927,546

기본주당순이익	(194)	(859)	20	164

(2) 희석주당손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 당분기 및 전분기의 희석주당손익의 산출 내역은 아래와 같으며, 당분기는 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

보통주당기순이익	(1,976,620,802)	(8,799,239,126)	220,603,009	1,802,096,528

조정효과	-	-	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익(A)	(1,976,620,802)	(8,799,239,126)	220,603,009	1,802,096,528

가중평균 유통보통주식수	10,214,729	10,245,283	10,998,219	10,927,546

조정내역

주식선택권	-	-	23,566	53,509

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(B)	10,214,729	10,245,283	11,021,785	10,981,055

희석주당순이익(A/B)	(194)	(859)	20	164

18. 현금흐름표(1) 영업활동으로 인한 현금흐름정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(8,799,239)	1,802,097

조정항목	9,013,744	4,384,086

법인세비용	6,034	480,079

이자수익	(289,256)	(558,510)

외화환산이익	(61,734)	(376,875)

외화환산손실	239,484	82,993

유형자산처분이익	(264)	(64,916)

유형자산처분손실	25	1,236

감가상각비	2,955,712	3,873,706

무형자산상각비	944,783	788,885

투자부동산상각비	89,522	90,833

A/S비용	244,628	311,455

무형자산손상차손	501,873	-

기타	4,382,937	(244,800)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	8,209,422	(6,213,510)

매출채권의 감소(증가)	6,378,163	154,903

미수금의 감소(증가)	20,890	(133,737)

선급금의 감소(증가)	778,855	(1,776,598)

재고자산의 감소(증가)	668,908	693,229

매입채무의 증가(감소)	(1,342,018)	(2,170,267)

미지급금의 증가(감소)	437,231	(202,437)

선수금의 증가(감소)	1,522,718	(1,650,503)

미지급비용의 증가(감소)	(297,747)	(593,924)

하자보수충당부채의 감소	(326,899)	(393,386)

기타	369,321	(140,790)

영업활동에서 창출된 현금흐름	8,423,927	(27,327)

(2) 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.19. 우발상황 및 약정사항(1) 2016년 9월 30일 현재 회사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 39백만원(2015년 : 80백만원)의 지급보증을 받고 있습니다.

20. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 내역

구 분	2016.9.30	2015.12.31

종속회사	㈜지엠테스트, 태사전자유한공사, ㈜메가터치, (주)타이거일렉, 우리마이크론(주), 피엠피(주), TSE WORKS	㈜지엠테스트, 태사전자유한공사, ㈜메가터치, (주)타이거일렉, 우리마이크론(주), 피엠피(주), 울트라텍㈜

관계기업	㈜엘디티	㈜엘디티

(2) 재화의 판매 또는 용역의 제공과 구입

(단위: 천원)

구분	당분기

매출	매입

제상품매출	기타수익	고정자산매각	소계	원재료 및 상품	기타비용	고정자산매입	소계

종속기업

지엠테스트	108,577	45,000	-	153,577	-	-	-	-

타이거일렉	-	-	-	-	4,033,370	88,569	-	4,121,939

메가터치	-	-	-	-	1,409,870	312,401	-	1,722,271

태사전자유한공사	-	-	-	-	-	470,696	-	470,696

우리마이크론	69,000	69,000	1,200,000	-	24,000	1,224,000

피엠피	-	-	-	-	46,568	-	-	46,568

관계기업

엘디티	838	-	-	838	-	-	-	-

구분	전분기

매출	매입

제상품매출	기타수익	고정자산매각	소계	원재료 및 상품	기타비용	고정자산매입	소계

종속기업

지엠테스트	77,215	102,816	-	180,031	-	40,114	45,000	85,114

타이거일렉	-	-	-	-	4,973,092	105,567	-	5,078,659

메가터치	40,113	-	-	40,113	2,379,602	258,864	-	2,638,466

태사전자유한공사	-	-	-	-	-	466,545	-	466,545

우리마이크론	69,000	-	-	69,000	12,550	6,565	-	19,115

피엠피	-	-	-	-	-	-	-	-

관계기업

엘디티	448	-	-	448	-	-	115,000	115,000

(3) 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액

(단위: 천원)

구분	2016.9.30

채권	채무

매출채권	기타채권	소계	매입채무	기타채무	소계

종속기업

지엠테스트	50,585	-	50,585	-	-	-

타이거일렉	16,021	-	16,021	425,811	-	425,811

메가터치	-	-	-	86,267	57,950	144,217

태사전자유한공사	-	-	-	-	48,566	48,566

우리마이크론	-	25,500	25,500	-	840,000	840,000

피엠피	-	-	-	49,500	49,500

관계기업

엘디티	-	-	-	-	-	-

구분	2015.12.31

채권	채무

매출채권	기타채권	소계	매입채무	기타채무	소계

종속기업

지엠테스트	479,491	-	479,491	-	210	210

타이거일렉	17,029	-	17,029	691,345	5,038	696,383

메가터치	242	-	242	19,641	101,887	121,528

태사전자유한공사	-	-	-	-	52,455	52,455

우리마이크론	4,400	801,000	805,400	-	-	-

(4) 주요경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,466,240	1,721,558

퇴직급여	87,193	91,744

주식보상비용	163,901	-

합 계	1,717,334	1,813,302