티에스이 반기보고서 (2016.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 티에스이(이하 "회사")는 1994년 3월에 반도체 검사장비와 주변기기 제조 및 판매를 주된 사업목적으로 하여 설립되었으며, 1995년 8월 31일에 법인으로 전환하였습니다. 회사는 충남 천안시 서북구 직산읍 군수 1길 189에 본사 및 공장을 두고있으며, 2007년 중 천안시 서북구 직산읍 4산단 5길 78에 사업장을 증설하였습니다.회사는 보고기간 종료일 현재 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 있으며, 회사의 최대주주는 권상준 대표이사(35.95%) 입니다.회사와 그 종속기업들(이하 회사와 종속기업들을 '연결회사')은 반도체 검사 및 반도체 인쇄회로기판 등의 제조 및 판매를 주 사업으로 하고 있습니다.

1.1 종속기업 현황 2016년 6월 30일 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	유효지분율(%)	업종

2016.6.30	2015.12.31

(주)지엠테스트	한국	12월	79.95%	79.95%	반도체소자패키징 및 테스트, 연구 및 개발업

(주)타이거일렉	한국	12월	43.71%	43.71%	인쇄회로기판, 임대

(주)메가터치	한국	12월	93.38%	93.38%	반도체부품, 전기 및 전자부품

우리마이크론(주)	한국	12월	59.70%	59.70%	반도체 생산용 장비

피엠피(주)(*1)	한국	12월	77.71%	70.75%	반도체 검사장치

태사전자유한공사	중국	12월	100.00%	100.00%	반도체 검사장치 부품

TSE WORKS(*2)	미국	12월	100.00%	-	영업,서비스

(*1) 회사는 종속기업인 피엠피(주)에 2016년 6월 8일 사업확장을 위하여 유상증자를 실시하였습니다.(*2) 회사는 2016년 4월 1일 미국 시장확대를 위하여 TSE WORKS를 설립하였습니다.

1.2 연결대상범위의 변동 1) 당반기 중 연결재무제표의 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

TSE WORKS	당반기 중 신규 설립하였습니다.

2) 당반기 중 연결재무제표의 작성 대상에 제외된 종속기업

기업명	사 유

울트라텍(주)	당반기 중 종속기업인 (주)타이거일렉에 합병되었습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 2016년 6월 30일과 2015년 12월 31일 현재 요약재무상태표와동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

- 2016년 반기(단위: 천원)

구분	지엠테스트	타이거일렉	메가터치	우리마이크론	피엠피주식회사	위해태사전자유한공사	TSE WORKS

자산	19,813,064	39,170,014	19,233,953	7,636,234	1,021,620	246,329	547,036

부채	9,810,270	4,425,343	11,106,614	5,481,815	358,007	5,847	20,709

자본	10,002,794	34,744,671	8,127,339	2,154,419	663,613	240,482	526,327

매출	11,643,486	13,494,369	4,109,863	2,795,662	98,128	319,831	-

당기순이익(손실)	695,114	270,414	174,615	(145,840)	(244,481)	(3,950)	(56,023)

총포괄이익(손실)	695,114	270,414	174,615	(145,840)	(244,481)	(2,698)	(56,023)

- 2015년말 및 2015년 반기(단위: 천원)

구분	지엠테스트	타이거일렉	울트라텍	메가터치	우리마이크론	피엠피주식회사	위해태사전자유한공사

자산	19,577,261	39,175,595	4,444,232	15,917,865	6,853,248	749,487	263,643

부채	10,269,581	4,622,421	3,529,899	7,965,141	4,552,990	339,547	14,008

자본	9,307,680	34,553,174	914,333	7,952,724	2,300,258	409,940	249,635

매출	9,989,199	13,460,097	2,188,909	4,434,327	1,143,021	118,637	300,049

당기순이익	(995,253)	1,395,099	6,351	125,260	(1,722,418)	(366,927)	45,150

총포괄이익	(995,253)	1,395,099	6,351	125,260	(1,722,418)	(366,927)	53,309

2. 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2 016년 6월 30일 로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2 회계정책의 변경과 공시

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량 등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보

연결회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

부문명	주요 제품 및 서비스 유형

반도체검사장비	Interface board, Probe Card

전자제품검사장치	Contact Probe, PCB

반도체검사	반도체 Package Test 및 Wafer test

반도체생산장비	반도체, LCD, OLED 장비 개발 및 제조

기타	기타

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보

(단위: 천원)

당반기	반도체검사장비	전자제품검사장치	반도체검사	반도체생산장비	기타	연결조정	계

총부문수익	30,859,067	17,604,233	11,643,486	2,795,662	319,830	(4,666,168)	58,556,110

부문간수익	(195,853)	(4,125,598)	-	(24,000)	(320,717)	4,666,168	-

외부고객으로부터수익	30,663,214	13,478,635	11,643,486	2,771,662	(887)	-	58,556,110

감가상각비 및 투자부동산 감가상각비	2,070,581	1,426,865	2,283,933	97,465	6,009	-	5,884,853

무형자산상각비	643,987	184,954	-	61,074	-	-	890,015

영업이익(손실)	(7,878,573)	745,731	910,416	(143,812)	(57,531)	-	(6,423,769)

(단위: 천원)

전반기	반도체검사장비	전자제품검사장치	반도체검사	반도체생산장비	기타	연결조정	계

총부문수익	44,615,479	20,083,333	9,989,199	659,814	301,011	(8,159,328)	67,489,508

부문간수익	(173,438)	(7,611,020)	(58,794)	(15,065)	(301,011)	8,159,328	-

외부고객으로부터수익	44,442,042	12,472,312	9,930,405	644,749	-	-	67,489,508

감가상각비 및 투자부동산 감가상각비	2,727,265	1,338,420	3,179,543	21,093	3,059	-	7,269,380

무형자산상각비	512,550	171,610	-	30,393	-	-	714,553

영업이익(손실)	343,994	2,343,299	(1,268,970)	(454,837)	56,386	-	1,019,872

연 결회사의 부문간 매출거래는 주로 최종 제품 생산을 위한 재고자산 거래입니다. (2) 지 역별정보

(단위: 천원)

당반기	한국	아시아	북아메리카	기타	연결조정	연결후 금액

총부문수익	47,733,686	11,301,377	3,592,360	594,855	(4,666,168)	58,556,110

부문간수익	(4,345,451)	(320,717)	-	-	4,666,168	-

외부고객으로부터수익	43,388,236	10,980,659	3,592,360	594,855	-	58,556,110

비유동자산(*)	83,690,445	68,345	-	-	-	83,758,790

(단위: 천원)

전반기 및 전기말	한국	아시아	북아메리카	기타	연결조정	연결후 금액

총부문수익	59,298,148	11,100,570	4,971,550	278,568	(8,159,328)	67,489,508

부문간수익	(7,858,317)	(301,011)	-	-	8,159,328	-

외부고객으로부터수익	51,439,831	10,799,559	4,971,550	278,568	-	67,489,508

비유동자산(*)	83,651,684	80,734	-	-	-	83,732,418

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 퇴직급여자산에서 발생하는 권리는 제외

(3) 연결회사 수익의 상세내역(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

제품매출	14,235,931	46,816,457	24,530,660	57,111,186

서비스매출	7,469,123	11,643,486	5,814,836	9,989,199

기타매출	39,344	96,167	332,300	389,123

합계	21,744,398	58,556,110	30,677,796	67,489,508

금융수익

이자수익	141,579	287,050	209,717	443,467

배당금수익	-	-	755,135	755,135

(4) 외부고객으로부터의 수익에 대한 회사의 고객별 정보

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출액	비율	매출액	비율

주요고객 A사	11,570,207	20%	20,559,807	30%

기타고객(*)	46,985,903	80%	46,929,701	70%

합계	58,556,110	100%	67,489,508	100%

(*) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 미만인 거래처들로 구성되어 있습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 2016년 6월 30일

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	대여금및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	만기보유
금융자산	합계

유동항목

현금및현금성자산	16,336,088	-	-	-	16,336,088

단기금융상품	26,127,441	-	-	-	26,127,441

매출채권	21,374,142	-	-	-	21,374,142

기타수취채권	2,282,670	-	-	-	2,282,670

비유동항목

기타수취채권	1,901,766	-	-	-	1,901,766

기타금융자산	-	-	6,892,067	-	6,892,067

합 계	68,022,107	-	6,892,067	-	74,914,174

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

유동항목

매입채무	-	5,788,106	5,788,106

기타지급채무	-	6,881,644	6,881,644

차입금	-	15,626,300	15,626,300

비유동항목

기타지급채무	-	97,000	97,000

차입금	-	1,333,200	1,333,200

합계	-	29,726,250	29,726,250

(2) 2015년 12월 31일(단위: 천원)

재무상태표상 자산	대여금및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	만기보유
금융자산	합계

유동항목

현금및현금성자산	21,839,524	-	-	-	21,839,524

단기금융상품	24,722,913	-	-	-	24,722,913

매출채권	27,728,694	-	-	-	27,728,694

기타수취채권	2,099,035	-	-	-	2,099,035

비유동항목

기타수취채권	2,148,764	-	-	-	2,148,764

기타금융자산	-	-	6,376,248	-	6,376,248

합 계	78,538,930	-	6,376,248	-	84,915,178

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

유동항목

매입채무	-	5,437,166	5,437,166

기타지급채무	-	6,915,489	6,915,489

차입금	-	18,101,432	18,101,432

비유동항목

기타지급채무	-	117,000	117,000

차입금	-	1,563,066	1,563,066

합계	-	32,134,153	32,134,153

6. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	60,708,507	63,580,069

사업결합(주석23)	-	1,762,451

취득	6,928,214	4,840,079

처분	(92,661)	(162,042)

감가상각	(5,849,118)	(7,233,645)

환율변동효과	(757)	1,661

기말 순장부금액	61,694,185	62,788,573

취득원가	163,219,975	154,345,575

감가상각누계액	(101,525,790)	(91,555,292)

정부보조금	-	(1,710)

(2) 유형자산의 담보 제공 내역- 2016년 반기말

(단위: 천원)

회사명	구분	장부금액	설정권자	담보설정금액	관련 계정	장부금액

통화	금액

지엠테스트	기계장치	3	산업은행	KRW	1,674,340	차입금	1,000,000

기계장치	12	KEB 하나은행	KRW	4,875,000	차입금	1,500,000

메가터치	건물	2,139,940	KEB 하나은행	KRW	2,990,000	차입금	2,300,000

기계장치	240,377	KEB 하나은행	KRW	1,080,000	차입금	3,000,000

우리마이크론	토지	449,913	KEB 하나은행	KRW	2,211,500	차입금	709,900

건물	637,980	KEB 하나은행

- 2015년(단위: 천원)

회사명	구분	장부금액	설정권자	담보설정금액	관련 계정	장부금액

통화	금액

지엠테스트	기계장치	1,183,817	산업은행	KRW	2,924,001	차입금	2,500,000

기계장치	12	KEB 하나은행	KRW	4,875,000	차입금	1,750,000

메가터치	건물	2,176,653	KEB 하나은행	KRW	2,990,000	차입금	2,300,000

기계장치	1,571,139	KEB 하나은행	KRW	4,550,000	차입금	3,000,000

우리마이크론	토지	449,913	KEB 하나은행	KRW	2,211,500	차입금	854,200

건물	637,980	KEB 하나은행

7. 무형자산(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초순장부가액	14,820,993	11,923,694

사업결합(주석 21)	-	1,819,461

취득	435,114	833,478

손상차손	(358,704)	-

상각	(890,015)	(714,553)

기말순장부가액	14,007,388	13,862,080

취득원가	24,182,514	22,817,481

손상차손 및 상각누계액	(10,118,398)	(8,837,966)

정부보조금	(56,728)	(117,435)

8. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	2,006,231	2,077,701

감가상각	(35,735)	(35,735)

기말 순장부금액	1,970,496	2,041,966

취득원가	2,543,812	2,543,812

감가상각누계액	(573,316)	(501,846)

9. 관계기업투자자산(1) 관계기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	6,011,439	5,879,560

지분법이익(손실)	(144,661)	73,546

보고기간말 금액	5,866,778	5,953,106

(2) 관계기업의 요약재무정보 및 연결회사의 지분은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

2016.6.30	자산	부채	매출	반기순손실	지분율(%)

(주)엘디티	19,024,176	2,398,819	3,423,106	(401,019)	36.07%

2015.12.31	자산	부채	매출	당기순손익	지분율(%)

(주)엘디티	20,326,405	3,331,583	9,451,507	365,584	36.07%

(3) 시장성 있는 관계기업 지분의 공정가치

(단위: 천원)

(주)엘디티	2016.6.30	2015.12.31

보유주식수	2,409,135주	2,409,135주

주당시장가격	4,275원	3,140원

공정가치	10,299,052	7,564,684

장부금액	5,866,778	6,011,439

10. 차입금(1) 단기차입금(단위: 천원)

회사명	구분	차입처	이자율(%)	2016.6.30	2015.12.31

지엠테스트	일반자금대출	산업은행	2.94	1,000,000	2,500,000

시설자금대출	KEB 하나은행	3.32 ~ 3.45	3,000,000	1,500,000

일반자금대출	기업은행	-	-	1,000,000

메가터치	기업시설일반자금대출	KEB 하나은행	2.46 ~ 3.52	8,200,000	6,800,000

울트라텍	기타중소운전자금 등	기업은행	-	-	980,000

우리마이크론	일반자금대출	우리은행	-	-	500,000

일반자금대출	KEB 하나은행	3.59	700,000	1,700,000

일반자금대출	기업은행	3.72	300,000	300,000

기업운전일반자금대출	KEB 하나은행	3.8	1,000,000	-

피엠피	기술형창업기업대출	기업은행	2.76 ~ 4.08	250,000	250,000

유동성장기부채	기업은행 등	2.50 ~ 3.5	1,176,300	2,571,432

합 계	15,626,300	18,101,432

(2) 장기차입금(단위: 천원)

회사명	구분	차입처	이자율(%)	최장만기일	2016.6.30	2015.12.31

지엠테스트	시설자금대출	KEB 하나은행	3.5	2017-09-15	1,250,000	1,750,000

일반자금대출	신한은행	3.1	2019-03-15	1,000,000	-

울트라텍	진흥기금시설자금 등	기업은행	-	-	-	859,998

기업운전기타자금대출	KEB 하나은행	-	-	-	1,000,000

우리마이크론	일반자금대출	KEB 하나은행	2.50 ~ 3.02	2017-12-10	259,500	524,500

소계	2,509,500	4,134,498

유동성 대체	(1,176,300)	(2,571,432)

합계	1,333,200	1,563,066

은행차입금에 대해서는 연결회사의 토지와 건물 등의 유형자산이 담보로 설정되어 있으며(주석6), 종속기업인 지엠테스트와 메가터치의 차입금에 대하여 지배기업 대표이사의 지급보증(주석22)이, 우리마이크론 차입금에 대하여 기술신용보증기금의 대출보증이 설정되어 있습니 다 .

11. 충당부채(1) 회사는 보고기간말 현재 무상품질보증수리와 관련하여 향후 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채를 계상하고 있습니다.

(2) 회사의 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	492,065	664,601

충당부채 전입	239,364	234,017

사용액	(304,422)	(206,565)

기말	427,007	692,053

12. 납입자본(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 11,061,429주 (전기말: 11,061,429주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 납입자본의 변동내역

(단위: 천원)

일자	변동내역	주식수(단위 : 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2015.1.1	전기초	10,889,244	5,444,622	15,045,995	20,490,617

2015.2.3	주식선택권 행사	40,235	20,118	500,819	520,937

2015.2.17	주식선택권 행사	52,525	26,262	653,920	680,182

2015.3.26	주식선택권 행사	30,895	15,448	384,467	399,915

2015.4.15	주식선택권 행사	11,050	5,525	137,249	142,774

2015.5.15	주식선택권 행사	37,480	18,740	466,498	485,238

2015.6.30	전반기말	11,061,429	5,530,715	17,188,948	22,719,663

2016.1.1	당기초	11,061,429	5,530,715	17,188,948	22,719,663

2016.6.30	당반기말	11,061,429	5,530,715	17,188,948	22,719,663

13. 기타자본(1) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타자본잉여금(주석14)	7,855,380	3,562,790

주식선택권	274,751	274,751

기타자본변동	(1,445,702)	(1,445,701)

자기주식	(10,001,684)	(6,847,073)

합계	(3,317,255)	(4,455,233)

(2) 기타자본항목의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	(4,455,233)	(6,368,126)

자기주식의 처분	-	9,666,878

자기주식의 취득	(3,154,611)	-

주식선택권의 행사	-	(221,672)

주식선택권에 대한 법인세효과 인식	-	184,519

주식보상비용(주석14)	4,393,958	-

종속기업 지분 추가 취득	(101,369)	(772,809)

기말	(3,317,255)	2,488,790

14. 주식기준보상

회사는 2005년과 2010년 중 총 3회에 걸쳐 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 동 주식선택권은 전기 중 모두 가득되어 당기 이후 추가적으로 인식될 보상원가는 없습니다.

(1) 주식선택권의 내역

구 분	2차	3차

부여일	2010년 01월 05일	2010년 04월 20일

발행할 주식수	449,100주	9,000주

행사가격	11,670원/주

부여방법	주식결제형

가득조건	2년 근로용역제공

행사가능기간	부여시점부터 2년이 경과한 날로부터 5년간

(2) 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격의 변동

구 분	주식선택권 수량 (단위: 주)	가중평균행사가격 (단위: 원)

당반기	전반기	당반기	전반기

기초 잔여주	213,415	385,600	11,670	11,670

행사	-	(172,185)	-	11,670

소멸	-	-	-	-

기말 잔여주	213,415	213,415	11,670	11,670

(3) 주식선택권(기타자본)의 변동(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	274,751	496,423

행사	-	(221,672)

소멸	-	-

기말	274,751	274,751

(4) 보상원가 산정에 사용된 제반 가정

구 분	2, 3차

무위험이자율	5.24%

기대행사기간	-

예상주가변동성	0.036

할인율	16.03%

주당공정가액	1,287원/주

(5) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만기	주당 행사가격(단위: 원)	주식수(단위: 주)

2016.6.30	2015.12.31

2017	11,670	213,415	213,415

(6) 회사의 대주주(권상준, 김철호)는 2016년 1월 7일 회사와 그 관계회사의 임직원 중 일부에게 개인이 소유하고 있는 주식 390,574주(시가 4,393,957,500원 1월 7일 종가 11,250원 기준)를 무상증여하였으며, 이와 관련하여 회사는 당기 중 주식보상비용 및 기타자본잉여금을 각각 4,393,958천원(판관비: 1,234,958천원, 제조경비 : 3,159,000천원)을 인식하였습니다.

15. 유형별 수익 인식 금액(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

제품매출	24,558,708	46,816,457	24,530,660	57,111,186

서비스매출	5,693,941	11,643,486	5,814,836	9,989,199

기타매출	49,019	96,167	332,300	389,123

합계	30,301,668	58,556,110	30,677,796	67,489,508

금융수익

이자수익	141,579	287,050	209,717	443,467

배당금수익	-	-	755,135	755,135

16. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

급여	1,994,327	3,996,205	1,696,197	3,604,413

퇴직급여	156,407	313,049	142,261	284,841

복리후생비	315,260	625,872	325,972	582,600

운반비	149,242	298,683	99,155	254,833

지급임차료	111,815	235,532	57,934	116,074

지급수수료	566,029	1,018,974	407,887	742,960

감가상각비	368,929	753,837	374,337	749,871

무형자산상각비	185,295	890,015	375,813	714,553

세금과공과	78,773	200,540	127,103	235,168

판매수수료	193,692	336,014	103,419	244,581

견본비	285,225	726,883	285,223	583,296

A/S비용	184,960	239,364	46,340	234,017

주식보상비용(주석14)	-	1,234,958	-	-

기타	609,967	1,426,351	452,499	1,074,423

합계	5,199,921	12,296,277	4,494,140	9,421,630

17. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

재고자산의 변동	(1,628,468)	(4,499,247)	(1,281,734)	(1,869,907)

원재료 매입액	8,369,091	17,423,988	12,564,415	26,043,973

종업원급여	10,105,644	20,274,455	8,013,298	17,199,769

감가상각비와 무형자산상각비	2,973,242	6,774,868	3,981,782	7,983,933

소모품비 및 소모공구비	2,062,956	4,266,393	1,778,355	3,757,832

경상연구개발비	750,278	1,479,660	672,066	1,291,855

전력비	650,624	1,498,424	451,592	1,407,234

지급수수료	834,998	1,573,170	508,817	1,030,257

외주가공비	3,345,245	6,277,583	3,182,411	5,301,232

임차료	315,768	632,124	186,944	477,719

A/S비용	184,960	239,364	46,340	234,017

판매수수료	193,692	336,014	103,419	244,581

견본비	285,225	726,883	285,223	583,296

주식보상비용(주석14)	-	4,393,958	-	-

기타	2,377,776	3,582,242	1,468,859	2,783,845

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	30,821,031	64,979,879	31,961,787	66,469,636

18. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 5.77% (2015년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율:21.67%)입니다.

19. 주당손익

주당손익은 지배주주에게 귀속되는 보통주당기순손익을 자기 주식 으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정 하였습니다.

(1) 보통주당기순이익(단위: 원, 주)

구분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

지배주주의 보통주 당기순이익(손실)	(322,396,570)	(6,362,356,793)	91,949,169	1,873,186,398

가중평균 유통보통주식수	10,214,729	10,260,728	11,061,429	10,859,495

기본주당순이익(손실)	(32)	(620)	8	172

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 당반기 및 전반기의 희석주당손익의 산출 내역은 아래와 같으며, 당반기는 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

지배주주에게 귀속되는 보통주당기순이익(손실)	(322,396,570)	(6,362,356,793)	91,949,169	1,873,186,398

조정효과	-	-	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익(A)	(322,396,570)	(6,362,356,793)	91,949,169	1,873,186,398

가중평균 유통보통주식수	10,214,729	10,260,728	11,061,429	10,859,495

조정내역

주식선택권	-	-	70,582	65,374

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(B)	10,214,729	10,260,728	11,132,011	10,924,869

희석주당순이익(A/B)	(32)	(620)	8	171

20. 현금흐름표(1) 영업활동의 현금흐름정보

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	(6,519,973)	2,600,873

조정항목	12,465,077	7,729,147

이자비용	289,716	537,350

이자수익	(287,050)	(443,467)

배당금수익	-	(755,135)

감가상각비	5,849,118	7,233,645

무형자산상각비	890,015	714,553

투자부동산감가상각비	35,735	35,735

유형자산처분손실	27,502	54,630

유형자산처분이익	(74,976)	(120,508)

무형자산손상차손	358,703	-

외화환산손실	51,623	36,527

외화환산이익	(111,681)	(334,683)

퇴직급여	663,117	593,724

A/S비용	239,364	234,017

지분법이익(손실)	144,662	(73,546)

주식보상비용	4,393,958	-

기타	(4,729)	16,305

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	3,374,484	(5,566,605)

매출채권의 감소	6,396,681	1,497,347

미수금의 증가	(144,848)	(363,354)

재고자산의 증가	(3,628,718)	(1,869,907)

선급금의 증가	(557,290)	(540,699)

매입채무의 증가(감소)	350,908	(1,357,525)

미지급금의 증가	259,907	979,015

미지급비용의 감소	(574,422)	(1,271,129)

선수금의 증가(감소)	1,629,862	(1,863,746)

퇴직금의 지급	(133,639)	(194,267)

사외적립자산의 불입	(140,046)	(100,790)

충당부채의 감소	(304,421)	(206,564)

기타	220,510	(274,986)

영업으로부터 창출된 현금흐름	9,319,588	4,763,415

(2) 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.(3) 중요한 비현금거래

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

차입금의 유동성대체	583,200	1,702,096

유형자산 취득관련 미지급금	(282,949)	(622,156)

21. 우발상황 및 약정사항 (1) 2016년 6월 30일 현재 연결회사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 121,053천원(전기말: 160,613천원)의 지급보증을 받고 있습니다. (2) 연결회사는 기업시설일반자금대출 등과 관련하여 하나은행 및 기업은행 등과 20,141,000천원(전기말: 23,386,000천원)을 한도로 대출약정을 체결하고 있으며, 일부차입약정과 관련하여 지배기업 대표이사의 보증 및 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석6과 22 참조). (3) 2016년 6월 30일 현재 연결회사는 기업은행 차입금중 일부에 대하여 555,990천원(전기말: 743,370천원)의 기술신용보증기금으로부터 대출보증을 제공받고 있습니다.

22. 특수관계자 거래

당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 내역

구 분	2016.6.30	2015.12.31

관계기업	(주)엘디티	(주)엘디티

(2) 재화의 판매 또는 용역의 제공과 구입

(단위: 천원)

구분	당반기

매출	매입

제상품매출	기타수익	소계	원재료 및 상품	기타비용	고정자산매입	소계

관계기업

엘디티	838	-	838	-	-	-	-

구분	전반기

매출	매입

제상품매출	기타수익	소계	원재료 및 상품	기타비용	고정자산매입	소계

관계기업

엘디티	448	-	448	-	-	115,000	115,000

(3) 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액당반기말과 전기말 현재, 연결회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.

(4) 특수관계자 지급보증 내역 연결회사는 일부 차입 약정과 관련하여 지배기업 대표이사의 보 증을 제공 받고 있습니다(주석 10 참조).

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,577,039	1,776,892

퇴직급여	87,387	92,722

주식보상비용	291,589	-

합 계	1,956,015	1,869,614

23. 사업결합

연결회사는 전반기 중 우리마이크론(주)와 피엠피(주)의 지분 50%를 초과 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 인수에서 발생한 1,019,379천원의 영업권은 연결회사와 우리마이크론(주) 및 피엠피(주)의 영업을 결합하여 발생되는 매출 증대 및 규모의 경제효과에 따른 것입니다.

인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가액 및 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	우리마이크론	피엠피

취득일	2015년 4월 9일	2015년 6월 9일

이전대가

현금	2,400,000	1,019,120

이전대가 합계

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

자산

현금 및 현금성자산	2,507,977	642,923

매출채권 및 기타수취채권	578,184	83,196

재고자산	654,284	107,659

유무형자산	2,456,902	105,632

기타	516,261	120,768

소계	6,713,608	1,060,178

부채

매입채무 및 기타지급채무	230,156	121,307

차입금	2,783,960	250,000

기타	422,114	62,513

소계	3,436,230	433,820

식별가능 순자산의 공정가치

비지배주주지분	1,320,783	183,209

영업권	443,406	575,973

합계	1,764,189	759,182