티에스이 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 티에스이(이하 "회사")는 1994년 3월에 반도체 검사장비와 주변기기 제조 및 판매를 주된 사업목적으로 하여 설립되었으며, 1995년 8월 31일에 법인으로 전환하였습니다. 회사는 충남 천안시 서북구 직산읍 군수1길 189에 본사 및 공장을 두고있으며, 2007년 중 천안시 서북구 직산읍 4산단 5길 78에 사업장을 증설하였습니다.회사는 보고기간 종료일 현재 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 있으며, 회사의 최대주주는 권상준 사내이사(21.23%)입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표 입니다. 회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치4.1 공정가치 측정

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(단위: 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,781,241	-	-	8,781,241

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,310,372	1,310,372

파생상품부채	-	-	3,734,023	3,734,023

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	14,676,180	-	-	14,676,180

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	991,694	991,694

파생상품부채	-	-	4,320,141	4,320,141

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품 및 수익증권으로 구성됩니다

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 4.2 가치평가기법 및 투입 변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	1,310,372	3	자산접근법(*1)	순자산가액

파생상품부채(풋옵션)(*2)	3,734,023	3	옵션모델	연환산 주가변동성

기초자산 주식가격

(단위 : 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	991,694	3	자산접근법(*1)	순자산가액

파생상품부채(풋옵션)(*2)	4,320,141	3	옵션모델	연환산 주가변동성

기초자산 주식가격

(*1) 회사의 투자자산이 보유한 자산별로 현재가치기법, 상장주식 시가평가 등을 활용해서 평가된 총 자산가치에 회사의 투자지분율을 적용하여 산정하였습니다.

(*2) 회사의 종속기업 재무적투자자에게 부여한 풋옵션 관련하여 파생상품부채로 계상하였습니다(주석 11 참조).

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	합계

유동항목

현금및현금성자산	16,869,148	-	-	16,869,148

단기금융상품(*1)	36,440,027	-	-	36,440,027

매출채권	59,238,869	-	-	59,238,869

기타수취채권	7,646,087	-	-	7,646,087

비유동항목

장기금융상품	2,020,000	-	-	2,020,000

기타수취채권	18,978,340	-	-	18,978,340

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	8,781,241	8,781,241

당기손익-공정가치측정금융자산	1,310,372	-	1,310,372

합 계	141,192,471	1,310,372	8,781,241	151,284,084

(*1) 당분기말 현재 하자보수보증 및 계약이행보증 등과 관련하여 질권이 설정된 단기금융상품이 포함되어 있습니다(주석 31 참조).

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가	당기손익공정가치	기타	합계

유동항목

매입채무	13,087,426	-	-	13,087,426

기타지급채무(*2)	2,932,507	-	-	2,932,507

리스부채	-	-	21,951	21,951

비유동항목

기타지급채무(*2)	150,966	-	-	150,966

리스부채	-	-	4,568	4,568

파생상품부채	-	3,734,023	-	3,734,023

합 계	16,170,899	3,734,023	26,519	19,931,441

(*2) 종업원 급여와 관련된 채무는 제외되어 있습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	합계

유동항목

현금및현금성자산	17,340,645	-	-	17,340,645

단기금융상품(*1)	37,958,317	-	-	37,958,317

매출채권	33,178,111	-	-	33,178,111

기타수취채권	7,598,945	-	-	7,598,945

비유동항목

장기금융상품(*1)	2,177,853	-	-	2,177,853

기타수취채권	13,682,442	-	-	13,682,442

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,676,180	14,676,180

당기손익-공정가치측정금융자산	-	991,694	-	991,694

합 계	111,936,313	991,694	14,676,180	127,604,187

(*1) 전기말 현재 하자보수보증 및 계약이행보증 등과 관련하여 질권이 설정된 장단기금융상품이 포함되어 있습니다(주석 31 참조).

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가	당기손익공정가치	기타	합계

유동항목

매입채무	7,445,671	-	-	7,445,671

기타지급채무(*2)	4,451,385	-	-	4,451,385

리스부채	-	-	28,242	28,242

비유동항목

기타지급채무(*2)	150,966	-	-	150,966

파생상품부채	-	4,320,141	-	4,320,141

합 계	12,048,022	4,320,141	28,242	16,396,405

(*2) 종업원 급여와 관련된 채무는 제외되어 있습니다.

6. 매출채권 및 계약자산(1) 매출채권 및 계약자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권

매출채권	62,093,670	-	62,093,670	35,156,506	-	35,156,506

대손충당금	(2,854,801)	-	(2,854,801)	(1,978,395)	-	(1,978,395)

장부금액	59,238,869	-	59,238,869	33,178,111	-	33,178,111

계약자산

계약자산	2,876,728	128,001	3,004,729	2,862,324	-	2,862,324

대손충당금	-	-	-	-	-	-

장부금액	2,876,728	128,001	3,004,729	2,862,324	-	2,862,324

합 계	62,115,597	128,001	62,243,598	36,040,435	-	36,040,435

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 대손충당금- 당분기말(단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과연체	90일 초과연체	180일 초과연체	1년 초과연체	2년 초과연체	계

기대 손실률	0.77%	8.01%	13.06%	18.75%	100.00%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	52,602,710	2,217,664	3,201,075	2,758,355	19,574	1,294,292	62,093,670

총 장부금액 - 계약자산	3,004,729	3,004,729

손실충당금	427,914	177,734	418,082	517,205	19,574	1,294,292	2,854,801

- 전기말(단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과연체	90일 초과연체	180일 초과연체	1년 초과연체	2년 초과연체	계

기대 손실률	0.73%	10.56%	20.71%	32.26%	100.00%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	31,190,909	2,111,688	218,632	254,631	90,868	1,289,779	35,156,507

총 장부금액 - 계약자산	2,862,324	-	-	-	-	-	2,862,324

손실충당금	247,405	222,911	45,285	82,147	90,868	1,289,779	1,978,395

7. 기타수취채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기대여금	3,052,200	4,038,731

미수금	2,430,968	1,077,308

미수수익	2,162,919	2,482,906

소 계	7,646,087	7,598,945

비유동

장기대여금	14,798,421	11,214,144

보증금	4,179,919	2,468,298

소 계	18,978,340	13,682,442

합 계	26,624,427	21,281,387

8. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	3,247,894	4,918,853

재공품	21,924,013	16,962,540

원재료	13,810,855	12,800,942

미착원재료	14,720	3,423

재고자산평가충당금	(1,319,845)	(1,078,207)

합 계	37,677,637	33,607,552

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 105,567,925천원 (전분기: 74,181,135천원) 입니다. 당분기에 비용으로 인식한 재고자산평가손실 전입 금액은 241,637천원 (전분기: 재고자산평가손실 전입 632,997천원)입니다.

9. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	8,308,575	5,867,989

선급비용	110,467	170,939

부가세대급금	779,052	852,524

소 계	9,198,094	6,891,452

비유동

선급비용	1,225,520	577,913

합 계	10,423,614	7,469,365

10. 공정가치측정 금융자산(1) 구성내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

Zen Voce Corp	8,781,241	3,780,208

주식회사 에이엘티(*)	-	10,895,972

소 계	8,781,241	14,676,180

당기손익-공정가치측정금융자산

SVIC 30호 신기술사업투자조합	677,801	698,460

디브이피소부장스케일업투자조합	632,571	293,234

소 계	1,310,372	991,694

합 계	10,091,613	15,667,874

(*) 전기중 기업공개를 통해 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 당분기중에 전부 처분하였습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	991,695	2,145,665

취득	350,000	304,040

처분 및 회수	(3,200)	(137,200)

평가이익(손실)	(28,123)	(1,107,256)

기말 장부금액	1,310,372	1,205,249

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	14,676,180	10,003,540

처분 및 회수	(10,309,654)	-

평가이익(손실)	4,414,715	4,317,216

기말 장부금액	8,781,241	14,320,756

11. 종속기업및관계기업투자(1) 종속기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구분	회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜지엠테스트(*1)	한국	82.02%	13,672,526	82.02%	13,672,526

위해태사전자유한공사	중국	100.00%	380,730	100.00%	380,730

㈜메가터치(*2)	한국	56.95%	9,935,260	56.95%	9,935,260

㈜타이거일렉(*3)	한국	43.71%	8,211,000	43.71%	8,211,000

㈜메가센	한국	52.37%	577,057	52.37%	577,057

TSE WORKS	미국	100.00%	914,480	100.00%	914,480

MEGAELEC	베트남	100.00%	11,084,187	100.00%	11,084,187

TAISI TECHNOLOGY CO.,LTD	중국	100.00%	5,928,200	100.00%	5,928,200

소 계	50,703,440	50,703,440

관계기업	㈜엘디티	한국	29.72%	5,430,954	29.72%	5,430,954

㈜코모텍(*4)	한국	23.62%	5,000,000	-	-

소 계	10,430,954	5,430,954

합 계	61,134,394	56,134,394

(*1) 2022년중 유상증자 주식수에 대하여 재무적투자자에게 부여된 풋옵션 관련하여 3,734,023천원(전기말:4,320,141천원)이 파생상품부채로 계상되어 있습니다(주석 5와 31 참조).(*2) 회사는 2021년중 처분한 주식수 3,928,250주 중 담보부차입으로 회계처리된 2,356,950주 전부에 대하여 전기 중 콜옵션을 행사하였으며, 매각처리로 회계처리된 1,571,300주에 대하여 재무적투자자에게 부여된 풋옵션은 전기 중 상장으로 인하여 소멸하였습니다.(*3) 의결권은 과반수 미만이나, 회사가 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*4) 회사는 당분기중 재무적 투자목적으로 (주)코모텍의 주식 10,350주(우선주 7,350주 및 보통주 3,000주)를 제3자로부터 인수하였으며, 신주발행 우선주 2,200주를 추가로 취득하였습니다. 회사는 유의적 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	56,134,394	46,848,046

취득	5,000,000	4,004,800

출자전환	-	5,344,000

손상차손환입	-	69,987

보고기간말 장부금액	61,134,394	56,266,833

(3) 시장성 있는 투자주식의 내역- ㈜엘디티

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유주식수	1,984,941	1,984,941

주당시장가격	2,515원	2,990원

공정가치	4,992,127	5,934,974

- ㈜타이거일렉(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유주식수	2,760,000	2,760,000

주당시장가격	19,970원	19,990원

공정가치	55,117,200	55,172,400

- ㈜메가터치(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유주식수	11,828,700	11,828,700

주당시장가격	4,035원	5,110원

공정가치	47,728,805	60,444,657

12. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	68,604,164	60,748,561

취득(*)	9,112,870	14,026,157

처분	(128,318)	(82,754)

감가상각비	(8,359,139)	(7,502,199)

외화환산차이	(131)	277

기말 순장부금액	69,229,446	67,190,042

취득원가	144,395,012	130,863,891

감가상각누계액	(74,607,835)	(63,070,414)

정부보조금	(557,731)	(603,435)

(*) 전분기중 수령한 정부보조금 556,240천원이 포함되어 있습니다.

(2) 유형자산 감가상각비의 배부내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	7,966,334	7,049,803

판매비와관리비	392,805	452,396

합 계	8,359,139	7,502,199

13. 무형자산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	9,367,817	9,767,212

취득	1,224,977	700,004

처분	(757)	-

손상차손	(40,000)	(20,000)

무형자산상각비	(1,635,035)	(1,657,512)

기말 순장부금액	8,917,002	8,789,704

취득원가	38,656,458	35,882,426

상각누계액	(22,251,314)	(19,411,472)

손상차손누계액	(5,797,102)	(5,725,567)

정부보조금	(1,691,040)	(1,955,683)

(2) 무형자산 감가상각비의 배부내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	559,255	474,406

판매비와관리비	1,075,780	1,183,106

합 계	1,635,035	1,657,512

(3) 회사가 당기 비용으로 인식한 연구와 개발 지출액은 당분기 19,542천원(전분기: 34,705천원)입니다.

14. 투자부동산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	1,541,470	2,056,836

감가상각비	(57,639)	(71,935)

기말 순장부금액	1,483,831	1,984,900

기말 취득원가	2,715,836	4,206,229

기말 감가상각누계액	(1,232,005)	(2,221,329)

상기 투자부동산은 해당 부동산의 특성과 비교가능한 시장 정보의 부족 등으로 인하여 신뢰성 있는 공정가치의 측정이 어려움에 따라 해당 정보를 공시하지 않았습니다.당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 56,898천원(전분기: 151,758천원)이며 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 57,639천원(전분기: 73,932천원) 입니다.

15. 사용권자산과 리스부채(1) 사용권자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	27,924	100,816

취득	36,738	-

상각	(38,547)	(60,051)

기말	26,115	40,765

(2) 리스사용권 및 리스부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	38,547	60,051

리스부채에 대한 이자비용	1,263	1,148

단기리스료 및 소액자산리스료	337,044	344,703

리스해지이익	-	15,122

(3) 리스부채의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동리스부채	21,951	28,242

비유동리스부채	4,568	-

합 계	26,519	28,242

당분기 중 리스의 총 현금유출은 376,769천원(전분기: 390,946천원) 입니다.

16. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	13,087,426	7,445,671

기타지급채무(유동)

미지급금	2,312,365	3,742,007

미지급비용	3,987,495	4,239,323

소 계	6,299,860	7,981,330

기타지급채무(비유동)

장기종업원급여부채	286,203	286,203

임대보증금	150,966	150,966

소 계	437,169	437,169

합 계	19,824,455	15,864,170

17. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	545,160	2,263,866

예수금	194,085	257,890

합 계	739,245	2,521,756

18. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기의 가중평균 유효법인세율은 20.79%(전분기에 대한 가중평균 연간유효법인세율:15.08%)입니다.

19. 충당부채 (1) 회사는 보고기간말 현재 무상품질보증수리와 관련하여 향후 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채를 계상하고 있습니다.(2) 회사의 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,926,040	5,446,593

충당부채 전입	4,677,381	823,793

사용액	(4,858,334)	(1,851,082)

보고기간말	2,745,087	4,419,304

유동성항목	1,889,061	2,331,408

비유동항목	856,026	2,087,896

20. 납입자본 (1) 회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 11,061,429주(전기말: 11,061,429주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 납입자본의 변동내역

(단위: 천원)

일자	변동내역	주식수(단위 : 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2023.1.1	전기초	11,061,429	5,530,715	17,188,948	22,719,663

2023.12.31	전기말	11,061,429	5,530,715	17,188,948	22,719,663

2024.9.30	당분기말	11,061,429	5,530,715	17,188,948	22,719,663

21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금 구성내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	2,200,065	2,200,065

임의적립금(*2)	136,844	136,844

미처분이익잉여금	256,167,621	234,967,150

합 계	258,504,530	237,304,059

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전목적으로 사용 가능합니다.

(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타자본잉여금(*)	21,048,971	18,043,529

기타자본변동	128,744	128,744

자기주식(*)	(6,866,650)	(9,382,266)

합 계	14,311,065	8,790,007

(*) 회사는 2024년 1월 31일 자기주식 1,000주를 42,050천원에 처분하였고, 2024년 6월 24일 자기주식 100,080주를 5,479,008천원에 처분하였습니다.

(2) 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	13,608,465	10,213,549

해외사업환산손실	(174,966)	(142,426)

합 계	13,433,499	10,071,123

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

23.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익과 관련하여 손익계산서에서 다음과 같은 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	151,129,392	95,120,221

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	170,551	151,758

총 수익	151,299,943	95,271,979

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	수출	합계	국내	수출	합계

고객의 유형

외부고객으로부터의 수익	64,206,996	86,922,396	151,129,392	41,011,854	54,108,367	95,120,221

수익인식 시점

한 시점에서 인식	64,206,996	86,922,396	151,129,392	41,011,854	54,108,367	95,120,221

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

23.2 계약자산과 계약부채회사는 거래처 미청구채권 및 매출선수금에 대하여 계약자산 및 계약부채를 인식하고 있습니다.회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산

미청구채권(유동)	2,876,728	2,862,324

미청구채권(비유동)	128,001	-

계약자산 합계	3,004,729	2,862,324

계약부채

선수금(*)	540,385	2,263,866

계약부채 합계	540,385	2,263,866

(*) 전기말 계약부채로 계상된 선수금 중 2,116,397천원 (전분기: 55,612천원)이 당기에 수익으로 인식 되었습니다.

24. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

급여	1,741,653	5,207,167	1,718,578	5,287,720

퇴직급여	118,552	387,478	133,401	397,639

복리후생비	469,080	1,363,336	315,497	981,121

운반비	98,627	244,849	70,641	209,051

지급수수료	635,552	1,713,735	621,026	1,837,316

감가상각비	136,768	392,805	153,563	452,396

무형자산상각비	356,249	1,075,780	393,123	1,183,106

세금과공과	115,749	374,997	50,566	311,403

판매수수료	530,857	1,326,613	205,512	1,175,144

대손상각비 전입(환입)	(268,786)	876,406	73,318	(163,799)

견본비	873,809	2,568,986	1,799,900	3,495,023

A/S비용	3,170,329	4,677,381	(485,741)	823,793

기타	838,056	2,387,511	725,933	2,096,629

계	8,816,495	22,597,044	5,775,317	18,086,542

25. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

재고자산의 변동	(9,852)	(4,070,086)	(1,077,076)	(7,478,953)

원재료 매입액	30,343,762	62,052,342	15,190,447	39,565,892

종업원급여	10,576,018	32,055,077	9,434,571	28,944,065

감가상각비와 무형자산상각비	3,402,651	10,090,359	3,230,202	9,291,697

소모품비 및 소모공구비	2,388,301	5,291,814	1,520,796	4,927,909

지급수수료	1,158,531	2,899,897	804,593	2,571,493

외주가공비	5,268,056	10,925,631	2,734,672	7,815,438

A/S비용	3,170,329	4,677,381	(485,741)	823,793

판매수수료	530,857	1,326,613	205,512	1,175,144

견본비	873,809	2,568,986	1,799,900	3,495,023

기타	(2,106,324)	489,134	357,164	1,210,108

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	55,596,138	128,307,148	33,715,040	92,341,609

26. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	9,066	43,646	9,761	31,159

리스해지이익	-	-	6,090	15,122

종속기업투자주식손상차손	-	-	-	69,987

잡이익	140,038	270,466	50,200	193,143

기타	-	-	1	1

합 계	149,104	314,112	66,052	309,412

기타비용

기부금	9,200	71,400	53,600	79,540

유형자산처분손실	6,716	6,716	1,700	4,588

무형자산손상차손	20,000	40,000	10,000	20,000

무형자산처분손실	-	757	-	-

잡손실	6,925	15,247	-	-

기타	-	-	8,026	11,711

합 계	42,841	134,120	73,326	115,839

27. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

금융수익

이자수익	742,043	2,127,570	620,650	2,118,115

외화관련수익	(2,138,437)	2,855,640	1,771,555	5,030,672

파생상품평가이익	-	586,117	-	-

배당금수익	73,878	121,355	115,345	162,822

합 계	(1,322,516)	5,690,682	2,507,550	7,311,609

금융비용

외화관련비용	1,892,784	2,070,386	385,724	1,268,710

이자비용	334	1,263	25,110	75,091

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	742	28,123	4,505	1,107,256

파생상품평가손실	-	-	-	807,908

합 계	1,893,860	2,099,772	415,339	3,258,965

28. 주당손익

주당손익은 회사의 보통주 당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당손익(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

보통주 분기순이익	10,609,138,398원	21,200,471,600원	5,998,509,797원	6,094,360,701원

가중평균 유통보통주식수(*)	10,785,520주	10,721,491주	10,684,440주	10,719,571주

기본주당순이익	984원	1,977원	561원	569원

(*) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. - 당분기

구분	기간	유통주식수	일수(평균)	적수

전기이월(발행주식수)	2024-01-01	11,061,429주	274	3,030,831,546주

전기이월(자기주식)	2024-01-01	(376,989)주	274	(103,294,986)주

당기처분(자기주식)	2024-01-31	1,000주	244	244,000주

당기처분(자기주식)	2024-06-24	100,080주	99	9,907,920주

소 계	10,785,520주	2,937,688,480주

일수	274일

가중평균 유통보통주식수	10,721,491주

- 전분기

구분	기간	유통주식수(*)	일수(평균)	적수

전기이월(발행주식수)	2023-01-01	11,061,429주	273	3,019,770,117주

전기이월(자기주식)	2023-01-01	(199,608)주	273	(54,492,984)주

당기취득(자기주식)	2023년 1월	(34,319)주	265	(9,100,301)주

당기취득(자기주식)	2023년 2월	(28,957)주	232	(6,721,775)주

당기취득(자기주식)	2023년 3월	(114,105)주	202	(23,012,230)주

소 계	10,684,440주	2,926,442,827주

일수	273일

가중평균 유통보통주식수	10,719,571주

(*) 해당 기간동안 유통주식수의 변동수량의 합계입니다.(2) 희석주당손익회사는 보통주로 전환가능한 희석증권을 보유하고 있지 않습니다. 따라서, 희석주당순이익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 현금흐름표 (1) 영업활동으로 인한 현금흐름정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	21,200,472	6,094,361

조정항목	19,247,214	7,889,860

법인세비용	5,563,224	1,082,227

대손상각비 전입(환입)	876,406	(163,799)

재고자산평가손실 전입	241,637	632,997

이자수익	(2,127,570)	(2,118,115)

이자비용	1,263	75,091

외화환산이익	(1,251,941)	(3,672,416)

외화환산손실	1,489,764	277,723

유형자산처분이익	(43,646)	(31,159)

유형자산처분손실	6,716	4,588

무형자산처분손실	757	-

리스해지이익	-	(15,122)

감가상각비	8,397,685	7,562,250

무형자산상각비	1,635,035	1,657,512

투자부동산상각비	57,639	71,935

종속기업투자주식손상차손환입	-	(69,987)

A/S비용	4,677,381	823,793

무형자산손상차손	40,000	20,000

배당금수익	(121,355)	(162,822)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	28,123	1,107,256

파생상품평가이익	(586,117)	-

파생상품평가손실	-	807,908

기타	362,213	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(38,762,204)	386,703

매출채권의 감소(증가)	(27,904,262)	16,017,049

미수금의 증가	(1,329,518)	(13,269)

계약자산의 감소(증가)	(181,111)	620,977

선급금의 증가	(2,440,587)	(2,028,194)

재고자산의 증가	(4,311,723)	(8,111,949)

매입채무의 증가(감소)	5,648,469	(2,873,874)

미지급금의 감소	(1,474,958)	(714,977)

선수금의 증가(감소)	(1,718,706)	96,638

미지급비용의 감소	(251,829)	(1,261,629)

충당부채의 감소	(4,858,335)	(1,851,082)

기타	60,356	507,013

영업활동에서 창출된 현금흐름	1,685,482	14,370,924

(2) 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

(3) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인 유형자산의 본계정 대체	3,706,143	13,446,072

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	46,622	(460,580)

무형자산 취득관련 미지급금의 증가	5,946	7,970

사용권자산의 취득	36,738	-

장기차입금의 현재가치할인차금 상각	-	73,943

장기대여금의 종속기업투자주식 출자전환	-	5,344,000

장단기대여금의 대체	2,724,080	3,186,930

30. 배당금 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 없으며, 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 500원과 5,438,411천원이며, 2023년 3월 24일 주주총회에 의안으로 상정되어, 결의 후 2023년 4월에 지급되었습니다.

31. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 회사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 627,986천원(전기말 : 657,657천원)의 지급보증을 받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 회사는 중국 BOE의 하자보수보증 및 입찰보증 목적으로 하나은행으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 예금 USD 711,023(전기말 : USD 900,023)에 질권을 설정하고 있습니다. (3) 전기말 현재 연결회사는 중국 TIANMA OSD의 계약이행보증 목적으로 하나은행으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 예금 USD 285,000에 질권이 설정되어 있습니다. (5) 당분기말 현재 회사는 중국 VISION OX의 계약이행보증 및 입찰보증 목적으로 하나은행으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 예금 USD 442,680(전기말 : USD 698,000)에 질권을 설정하고 있습니다.

(5) 종속기업인 ㈜지엠테스트는 2022년 8월 9일 한국투자증권(주) 등(이하 투자자)에게 보통주식 113,100주를 유상증자하는 계약을 체결하였습니다. 회사가 보통주 투자계약에 포함된 투자자와의 특약사항을 통해 체결한 주요 약정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

투자자 공동매도권 (Tag-Along Right)	회사가 ㈜지엠테스트 주식을 처분하고자 하는 경우, 투자자는 회사와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 권리를 가짐. 투자자가 공동매도권을 행사하는 경우, 주식양수예정자가 회사 및 투자자로부터 회사의 투자자의 지분비율에 따라 주식을 양수하지 않는 한, 회사는 보유 주식을 처분할 수 없음.

투자자의 매수청구권 (Put-Option)	투자자는 투자금 납입일로부터 5년 이내에 ㈜지엠테스트의 주권이 기업공개되지 않을 경우, 투자자는 회사에 대하여 투자자가 보유하는 ㈜지엠테스트의 지분의 전부 또는 일부를 매수하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 갖고 있음. 이 경우, 주식매수 청구가격은 매매대금 원금과 거래완결일로부터 매매이행일까지 연단리 3.5% 금액을 합산한 금액으로 하되, 기 지급된 배당금은 차감하여 계산함.

(6) 당분기말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정금액은 3,329,330천원 (전기말: 3,193,000천원) 입니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 내역

구 분	당분기말	전기말

종속회사	(주)지엠테스트, 위해태사전자유한공사, (주)메가터치, (주)타이거일렉, (주)메가센, TSE WORKS, MEGAELEC, TAISI TECHNOLOGY CO.,LTD	(주)지엠테스트, 위해태사전자유한공사, (주)메가터치, (주)타이거일렉, (주)메가센, TSE WORKS, MEGAELEC, TAISI TECHNOLOGY CO.,LTD

관계기업	(주)엘디티, (주)코모텍	(주)엘디티

기타특수관계자	권상준, 김철호 등 개인	권상준, 김철호 등 개인

(2) 재화의 판매 또는 용역의 제공과 구입

(단위: 천원)

구분	당분기

매출	매입

제상품매출	기타수익	고정자산매각	소계	원재료 및 상품	기타비용	고정자산매입	소계

종속기업

지엠테스트	128,479	-	-	128,479	-	27,277	-	27,277

타이거일렉	-	-	-	-	9,658,787	87,673	-	9,746,460

메가터치	73,928	-	-	73,928	1,117,262	4,090,270	-	5,207,532

위해태사전자유한공사	-	-	-	-	-	580,822	-	580,822

메가센	20,800	288,945	-	309,745	-	239,417	-	239,417

TSE WORKS	-	-	-	-	260,917	1,213,445	-	1,474,362

MEGAELEC	-	-	-	-	-	-	-	-

TAISI TECHNOLOGY	3,557,471	149,963	-	3,707,434	5,292	421,194	-	426,486

관계기업

코모텍	-	-	-	-	-	7,500	-	7,500

엘디티	-	2,898	46,364	49,262	-	110,328	30,000	140,328

(단위: 천원)

구분	전분기

매출	매입

제상품매출	기타수익	고정자산매각	소계	원재료 및 상품	기타비용	고정자산매입	소계

종속기업

지엠테스트	141,859	94,860	-	236,719	-	5,840	-	5,840

타이거일렉	-	-	-	-	6,855,955	116,231	-	6,972,186

메가터치	14,993	-	26,000	40,993	1,271,106	3,499,943	76,000	4,847,049

위해태사전자유한공사	-	-	-	-	-	494,382	-	494,382

메가센	251,660	346,134	-	597,794	-	93,913	-	93,913

TSE WORKS	-	-	-	-	1,870,524	874,114	-	2,744,638

MEGAELEC	-	92,198	-	92,198	-	-	-	-

TAISI TECHNOLOGY	-	152,686	-	152,686	7,279	138,347	-	145,626

관계기업

엘디티	110	2,898	-	3,008	-	118,556	85,696	204,252

(3) 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액

(단위: 천원)

구분	당분기말

채권	채무

매출채권	기타채권	소계	매입채무	기타채무	소계

종속기업

지엠테스트	10,835	-	10,835	-	-	-

타이거일렉	-	-	-	1,341,250	-	1,341,250

메가터치	4,809	410	5,219	983,206	-	983,206

위해태사전자유한공사	-	-	-	-	124,042	124,042

메가센	3,080	9,204,500	9,207,580	-	60,033	60,033

TSE WORKS	-	672,662	672,662	31,143	114,052	145,195

MEGAELEC	-	890,068	890,068	-	-	-

TAISI TECHNOLOGY	3,568,403	7,448,991	11,017,394	14,516	-	14,516

관계기업

코모텍	-	-	-	-	2,750	2,750

엘디티	-	-	-	-	19,466	19,466

(단위: 천원)

구분	전기말

채권	채무

매출채권	기타채권	소계	매입채무	기타채무	소계

종속기업

지엠테스트	39,974	-	39,974	33,130	-	33,130

타이거일렉	-	-	-	1,063,091	-	1,063,091

메가터치	5,331	-	5,331	682,510	-	682,510

위해태사전자유한공사	-	-	-	-	54,155	54,155

메가센	24,640	11,405,045	11,429,685	-	14,993	14,993

TSE WORKS	-	-	-	74,057	46,726	120,783

MEGAELEC	-	869,699	869,699	-	-	-

TAISI TECHNOLOGY	1,934	5,757,008	5,758,942	-	-	-

관계기업

엘디티	-	-	-	-	966	966

(4) 특수관계자와의 자금거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.1) 당분기- 자금 대여 및 차입 거래

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여	현금출자

기초잔액	대여	회수	외화환산	기말잔액

종속기업	메가센	10,500,000	2,000,000	(5,000,000)	-	7,500,000	-

종속기업	TAISI TECHNOLOGY	4,255,020	-	-	99,660	4,354,680	-

기타특수관계자	주요경영진	-	5,493,693	-	-	5,493,693	-

2) 전분기- 지분거래 및 배당(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	배당금

지급	수취

기타특수관계자	권상준 외 기타특수관계자	2,834,847	-

- 자금 대여 및 차입 거래(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여	현금출자

기초잔액	대여	회수	외화환산	출자전환(*)	기말잔액

종속기업	메가센	7,500,000	4,500,000	(1,500,000)	-	-	10,500,000	-

종속기업	MEGAELEC	5,069,200	-	-	274,800	(5,344,000)	-	2,682,000

종속기업	TAISI TECHNOLOGY	4,182,090	-	-	255,750	-	4,437,840	1,322,800

(*) 전분기중 중속기업인 MEGAELEC의 대여금 USD4,000,000을 출자전환하였습니다.

(5) 주요경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	3,258,939	2,853,503

퇴직급여	182,403	177,657

합 계	3,441,342	3,031,160