대한과학 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제 24 기 3분기말 : 2016년 9월 30일 현재
제 23 기 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 대한과학과 그 종속기업

1. 일반 사항

(1) 회사의 개요 회사는 1993년 6월에 설립되어 과학기자재 등의 도매 및 실험실용 장비 등의 생산판매를 주된 영업목적으로 하고 있으며, 강원도 원주시에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 제품 품질개선을 위해 ISO9001, CE인증 등을 획득하였습니다. 회사는 2011년 10월 11일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.(2) 2016년 9월 30일과 2015년 12월 31일 현재 연결 대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소재국가	업종	결산월	지분율(%)

2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

DAIHAN Scientific China Co., LTd.	중국	과학기자재 도소매업	12월	100	100

DAIHAN SCIENTIFIC (SEA) PTE. LTD.	싱가포르	과학기자재 도소매업	12월	60	60

주식회사 싸이랩코리아	대한민국	유리제품 제조 및 과학기자재 도소매업	12월	50	50

주식회사 올포랩	대한민국	과학기기 전자상거래	12월	51	51

DAIHAN Scientific NA Inc	미국	과학기자재 도소매업	12월	100	100

(3) 2016년 9월 30일과 2015년 12월 31일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업	2016년 9월 30일	당분기

자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

DAIHAN Scientific China Co., LTd.	2,483,461	1,838,846	644,615	1,507,739	595

DAIHAN SCIENTIFIC (SEA) PTE. LTD.	124,699	6,777	117,922	-	-

주식회사 싸이랩코리아	4,366,834	1,815,197	2,551,637	5,607,142	415,572

주식회사 올포랩	714,142	136,149	577,993	601,556	37,601

DAIHAN Scientific NA Inc	715,741	598,505	117,236	729,870	1,875

합 계	8,404,877	4,395,474	4,009,403	8,446,307	455,643

종속기업	2015년 12월 31일	전분기

자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

DAIHAN Scientific China Co., LTd.	963,372	768,637	194,735	544,126	42,212

DAIHAN SCIENTIFIC (SEA) PTE. LTD.	128,532	6,985	121,547	-	-

주식회사 싸이랩코리아	4,169,564	1,928,429	2,241,135	3,100,840	270,652

주식회사 올포랩	597,359	56,967	540,392	80,759	(27,085)

DAIHAN Scientific NA Inc	367,614	242,935	124,679

합 계	6,226,441	3,003,953	3,222,488	3,725,725	285,779

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량 등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호에 따른 보고부문이 단일부문 이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 또한, 당기 및 전분기 중 연결회 사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 없습니다.

5. 유형자산과 무형자산

(1) 당기 및 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 당기

구 분	유형자산	무형자산

20 16 .1.1(당기초)	13,137,521	1,430,881

취득	374,285	2,793

처분	(9,546)	-

대체	9,736	-

감가상각 및 상각	(817,947)	(325,371)

해외사업환산손익	(2,909)	(29)

2016 .9.30(당기말)	12,691,140	1,108,274

나. 전분기

구 분	유형자산	무형자산

20 15 .1.1(전기초)	13,066,324	1,402,071

취득	795,831	52,169

처분	(189,408)	-

대체	10,720	-

감가상각 및 상각	(774,182)	(273,749)

해외사업환산손익	339	-

2015 .9.30(전분기말)	12,909,624	1,180,491

(2) 당기말 현재 연결회사는 중소기업은행 장기차입금과 관련하여 해당 금융기관 에 9,300 백만원 을 한도로 연결회사소유 토지, 건물 및 기계장치에 대하여 근저당권을 제공하고 있습니다(주석 7 참조).

6.관계기업(1) 2016년 9월 30일과 2015년 12월 31일 현재연결회사의 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	소유지분율	소재국가	결산월

당기말	전기말

(주)대한바이오메디칼	12.50%	45.45%	한국	12월31일

(*)당분기 중 유상증자 미참여 및 지분매각으로 지분율이 20%미만으로 낮아졌으나, 대표이사등 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 당기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당기초	취득	처분	지분법손익	당기말

(주)대한바이오메디칼	229,688	-	36,844	(150,475)	116,056

7. 차입금

(1) 2016년 9월 30일과 2015년 12월 31일 현재 연결회사의 차입금 장부금액 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

유동

은행차입금	4,430,688	4,876,504

유동성장기은행차입금	1,472,200	1,472,200

소 계	5,902,888	6,348,704

비유동

은행차입금	1,765,310	2,869,460

소 계	1,765,310	2,869,460

총 차입금	7,668,198	9,218,164

(2) 2016년 9월 30일과 2015년 12월 31일 현재 연결회사의 은행차입금 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

원화대출	산업은행	2016-11-19	3.06%	1,000,000	1,000,000

원화대출	산업은행	2016-06-24	1.98%	-	2,000,000

원화대출(*)	중소기업은행	2016-07-17	3.73%	-	999,434

원화대출(*)	중소기업은행	2017-02-15	3.49%	-	877,070

원화대출	중소기업은행	2017-02-15	2.37%	1,000,000	-

원화대출	중소기업은행	2016-12-05	3.84%	1,300,000	-

원화대출	중소기업은행	2016-12-05	2.75%	1,000,000	-

원화대출	중소기업은행	2018-06-15	1.60%	583,310	833,300

원화대출(*)	중소기업은행	2018-12-10	2.19%	2,149,740	2,866,320

원화대출(*)	중소기업은행	2019-06-28	2.13%	504,460	642,040

원화대출	중소기업은행	2016-10-14	4.49%	130,688	-

은행 차입금 계	7,668,198	9,218,164

(*) 당기말 현재 연결회사는 중소기업은행 장단기차입금과 관련하여 해당 금융기관 에 9,300 백만원 을 한도 로 연결회사소유 토지 및 건물에 대한 근저당권을 제공하고 있으며, 174백만원을 한도로 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 2013년 발행한 분리형 신주인수권부사채 권면액 50억원은 액면이자율 0%, 보장수익율 5.1%로 발행되었었으나 전기에 조기상환권 행사로 전액 상환되었고, 이로 인하여 상환손실 384백만원을 사채상환손실로 계상하였습니다. 당분기말 현재 미청구된 신주인수권은 298,211주며 당분기말 현재 조정된 신주인수권 행사가액은 주당 5,030원입니다..

8. 퇴직급여

(1) 당기와 전기의 확정기여형퇴직연금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기불입액	375,900	330,040

당분기 총 비용 중 109,438천원(전분기: 87,588 천 원) 은 매출원가에 포함되었으며, 266,462 천원(전분기: 241,822 천 원) 은 판매비와 관리비에 포함되었 습니다.

9. 주식의 발행 및 취득

(1) 회사가 발행할 주식의 총 수는 50,000천주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 7,156 천주 이며 1주당 액면금액은 500원 입니다.

(2) 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	주식수(주)	보통주	주식발행초과금	합계

2015년 1월 1일	6,322,595	3,161,298	6,037,808	9,199,106

주식배당	442,489	221,245	-	221,245

신주인수권행사	291,794	145,896	1,565,103	1,710,999

2015년 9월 30일	7,056,878	3,528,439	7,602,911	11,131,350

2016년 1월 1일	7,156,281	3,578,141	8,060,845	11,638,986

2016년 9월 30일	7,156,281	3,578,141	8,060,845	11,638,986

(3) 회사의 발행주식은 모두 보통주이며, 당분기말 현재 발행주식 중 2,093주는 회사가 주식배당시 단주 처리를 위해 자기주식으로 보유하고 있습니다.

10. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균연간법인세율(세액공제제외)은 22.0%이며 세액공제를 포함한 중간기간 유효법인세율은 13.4 % 입니다.

11. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전분기 현재 영업으로부터 창출된 현금 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

순이익(손실)	1,730,974	(45,909)

조정:	55,183	1,467,362

감가상각비	817,947	774,392

무형자산상각비	325,371	273,749

재고자산평가손실(환입)	(12,286)	(62,564)

대손상각비(환입)	(443,311)	252,058

외화환산손실	174,771	103,726

이자비용	181,953	403,207

법인세비용(수익)	202,644	(285,493)

이자수익	(15,166)	(52,217)

외화환산이익	(71,806)	(221,679)

유형자산처분이익	(14,410)	(10,217)

유형자산처분손실	1	1

파생상품처분이익	(98,267)	-

파생상품평가손실	-	53,540

지분법손실	150,476	-

관계기업투자주식처분이익	(236,844)	-

당기손익인식금융상품처분이익	(401,734)	(98,267)

당기손익인식금융상품평가이익	-	(41,601)

매도가능증권처분이익	(500,040)	-

사채상환손실	-	384,466

잡이익	(4,116)	(5,739)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	330,378	(1,604,284)

기타금융자산(유동)	44,392	(55,784)

매출채권	612,766	539,945

기타유동자산	(338,127)	(1,008,783)

재고자산	(1,105,089)	(3,216,336)

기타금융자산(비유동)	(1,377)	(25,100)

기타비유동자산	(11,949)	(1,870)

매입채무	(14,561)	1,990,804

기타금융부채(유동)	(187,019)	254,623

기타유동부채	1,105,979	(174,421)

기타금융부채(비유동)	267,505	78,772

기타비유동부채	(42,142)	13,866

영업으로부터 창출된 현금	2,116,535	(182,831)

(2) 당기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전분기

재고자산의 유형자산 대체	9,736	10,720

유형자산 취득 관련 채권ㆍ채무의 증가(감소)	(162,692)

무형자산 취득 관련 채권ㆍ채무의 증가	-

장기차입금의 유동성 대체	1,104,150	1,104,150

유형자산 처분 관련 채권의 증가	10,468	-

12. 우발부채와 약정사항

(1) 금융기관과의 약정사항2016년 9월 30일과 2015년 12월 31일 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	금융기관	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

약정금액	사용금액	약정금액	사용금액

원화대출	산업은행	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

원화대출	산업은행	-	-	2,000,000	2,000,000

기업당좌	중소기업은행	-	-	1,500,000	877,070

원화대출	중소기업은행	5,580,000	2,149,740	5,580,000	2,866,320

원화대출	중소기업은행	1,055,000	504,460	1,055,000	642,040

기업당좌	중소기업은행	1,000,000	-	1,000,000	999,434

원화대출	중소기업은행	1,000,000	583,310	1,000,000	833,300

원화대출	중소기업은행	1,000,000	1,000,000	-	-

무역어음	중소기업은행	1,500,000	1,300,000	-	-

무역어음	중소기업은행	1,000,000	1,000,000	-	-

원화대출	중소기업은행	450,000	130,688

합 계	13,585,000	7,668,198	10,135,000	6,647,240

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 당기말 현재 연결회사는 회사의 대표이사 및 등기이사(전 대표이사)로부터 장ㆍ단기차입 및 이행보증보험과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당기말 현재 연결회사는 중소기업은행 차입금 1,667 백만원에 대하여 기술신용보증기금으로부 터 1500 백만 원(전기말 : 750백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 연결회사는 회사는 당기말 현재 기업지방이전 정부보조금 반환지급보증 및 인허가 등과 관련하여 서울보증보험에 이행보증보험(당기말 현재 부 보 금액: 1,492,562천원,전 기말 부보금액:1,386,553천원)을 가입하고 있습니다.

(4) 연결회사는 당기말 현재 거래처의 분실로 인해 미회수된 어 음 3매가 있으며 회사의 경영진은 상기의 분실어음으로 인한 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

13. 특수관계자 거래

(1)당 기말 현재 회사의 특수관계자는 관계기업인 (주)대한바이오메디칼입니다.(2) 당기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

회사명	매출	기타 수익	매입	기타 비용

(주)대한바이오메디칼	1,728,192	10,468	169,620	8,418

(3) 2016년 9월 30일과 2015년 12월 31일의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.(단위:천원).

회사명	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

매출채권	미수금	매입채무	미지급금	매출채권	미수금	매입채무

(주)대한바이오메디칼	24,200	189,767	16,404	-	258,478	237,670	16,404

(4) 연결회사는 당기 중 등기이사(전 대표이사)에게 회사가 보유하고 있던 지분증권 및 신주인권을 1,000백만원에 매각하고 1,000백만원의 처분이익을 인식하였으며, 관계회사인 (주)대한바이오메디칼의 지분을 200백만원에 매각(처분이익:68백만원)하였습니다.(5) 연결회사는 상기 거래외에 당기 중 매출채권 533,429천원을 매출채권양도계약에 따라 관계회사인 (주)대한바이오메디칼에 533,429천원에 양도하였습니다.(6) 당기말 현재 연결회사는 대표이사 및 등기이사(전 대표이사)로부터 장ㆍ단기차입 및 이행보증보험과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 12 참조).(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전분기

급 여	434,309	455,006

퇴직급여	37,702	33,747

합 계	472.011	488,753