대한과학 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 31 기 3분기말 : 2023년 9월 30일 현재
제 30 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 대한과학과 그 종속기업

1. 일반 사항

(1) 회사의 개요회사는 1993년 6월에 설립되어 과학기자재 등의 도매 및 실험실용 장비 등의 생산 판매를 주된 영업목적으로 하고 있으며, 강원도 원주시에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 제품 품질개선을 위해 ISO9001, CE인증 등을 획득하였습니다. 회사는 2011년 10월 11일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결 대상 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소재국가	업종	결산월	지분율(%)

당분기말	전기말

주식회사 싸이랩코리아(*1)	대한민국	유리제품 제조 및 과학기자재 도소매업	12월	37.78	37.78

주식회사 올포랩	대한민국	과학기기 전자상거래	12월	73.50	73.50

주식회사 대한분석기기	대한민국	과학기자재 도소매업	12월	51.00	51.00

주식회사 대한과학대구경북지사	대한민국	과학기자재 도소매업	12월	50.20	50.20

DAIHAN VIETNAM CO.,LTD.	베트남	과학기자재 도소매업	12월	50.10	50.10

주식회사 올랩	대한민국	과학기자재 도소매업	12월	50.82	-

(*1) 의결권은 과반수 미만이나 실질적인 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.1) 당분기말 및 당분기

(단위: 천원)

종속기업	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익

주식회사 싸이랩코리아	15,240,496	4,075,761	11,164,735	12,568,927	1,523,023

주식회사 올포랩	2,155,663	702,384	1,453,279	4,184,349	214,328

주식회사 대한분석기기	184,779	73,577	111,202	365,503	682

주식회사 대한과학대구경북지사	2,852,059	408,641	2,443,418	9,861,321	633,469

DAIHAN VIETNAM CO.,LTD.	4,243,405	2,773,292	1,470,113	2,430,884	159,076

주식회사 올랩	145,304	43,673	101,631	409,503	18,700

합계	24,821,706	8,077,328	16,744,378	29,820,487	2,549,278

(*) 상기 요약 재무상태 및 경영성과는 내부거래를 제거하기 전 금액입니다.

2) 전기말 및 전분기(단위: 천원)

종속기업	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익

주식회사 싸이랩코리아	14,709,837	4,537,503	10,172,334	12,522,820	2,271,386

주식회사 올포랩	2,078,546	754,595	1,323,951	3,886,983	335,351

주식회사 대한분석기기	258,174	139,155	119,019	509,944	24,191

주식회사 대한과학대구경북지사	2,774,423	914,513	1,859,910	6,844,878	206,432

DAIHAN VIETNAM CO.,LTD.	1,851,530	427,537	1,423,993	2,026,606	126,332

합계	21,672,510	6,773,303	14,899,207	25,791,231	2,963,692

(*) 상기 요약 재무상태 및 경영성과는 내부거래를 제거하기 전 금액입니다.

(4) 당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.1) 당분기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

주식회사 올랩	지분취득

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2023년 09월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 09월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 01월 01일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 없습니다.

2.1.3 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 또한, 보고기간 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

5. 공정가치

당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,477,724	2,477,724	5,053,496	5,053,496

기타금융자산	7,845,310	7,845,310	6,337,783	6,337,783

매출채권	6,788,373	6,788,373	5,823,130	5,823,130

합계	17,111,407	17,111,407	17,214,409	17,214,409

금융부채

매입채무	4,574,659	4,574,659	4,832,514	4,832,514

기타금융부채	4,331,383	4,331,383	4,163,301	4,163,301

단기차입금	363,936	363,936	100,000	100,000

유동성장기부채	2,500,000	2,500,000	-	-

장기차입금	-	-	2,500,000	2,500,000

리스부채	458,008	458,008	502,643	502,643

합계	12,227,986	12,227,986	12,098,458	12,098,458

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

수준1	수준1