대한과학 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제 25 기 1분기말 : 2017년 3월 31일 현재
제 24 기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 대한과학

1. 회사의 개요

주식회사 대한과학(이하 "회사")은 1993년 6월에 설립되어 과학기자재 등의 도매 및 실험실용 장비 등의 생산 판매를 주된 영업목적으로 하고 있으며, 강원도 원주시에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 제품 품질개선을 위해 ISO9001, CE인증 등을 획득하였습니다. 회사는 2011년 10월 11일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.회사의 설립시 자본금은 200백만원이었으나, 수차례의 유ㆍ무상증자 등으로 인하여 보고기간종료일 현재 자본금은 3,578 백만 원입니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	금 액(천원)

서 정 구	626,724	313,362

서 현 정	360,991	180,496

이 재 웅	298,144	149,072

서 강 민	282,003	141,002

기 타	5,588,419	2,794,209

합 계	7,156,281	3,578,141

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2017년 3월 31일현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호에 따른 보고부문이 단일부문 이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 또한, 당분기 및 전분기 중 회 사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

5. 유형자산과 무형자산

(1) 당기 및 전분기 중 유형자산과 무형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기 (단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

20 17 .1.1(당기초)	12,211,840	1,124,106

취득	17,304	7,198

처분	(1)	-

대체	-	-

감가상각 및 상각	(242,272)	(94,934)

2017 .3.31(당분기말)	11,986,871	1,036,370

나. 전기 (단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

20 16 .1.1(당기초)	12,867,722	1,389,586

취득	118,801	2,350

처분	(1)	-

대체	-	-

감가상각 및 상각	(260,734)	(105,988)

2016 .3.31(당분기말)	12,725,787	1,285,947

(2) 당분기말 현재 회사는 중소기업은행 장기차입금과 관련하여 해당 금융기관에 9,300 백만원 을 한도로 회사소유 토지, 건물 및 기계장치에 대하여 근저당권을 제공하고 있습니다 (주석 7 참조).

6. 종속기업 (1) 2017년 3월 31일과 2016년 12월 31일 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다 (단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	DAIHAN Scientific China Co.,LTD.	중국	100.00	1,159,219	100.00	1,159,219

DAIHAN SCIENTIFIC(SEA) PTE., LTD.(*)	싱가포르	60.00	16,066

주식회사 싸이랩코리아	한국	50.37	756,000	50.37	756,000

주식회사 올포랩	한국	51.00	255,000	51.00	255,000

주식회사 대한분석기기(*)	한국	51.00	25,500

합 계	2,195,719	2,186,285

(*)당분기 중 DAIHAN SCIENTIFIC(SEA) PTE., LTD.의 지분 60%를 처분하였습니다. (*)당분기 중 주식회사 대한분석기기의 지분 51.00%를 취득하였습니다.

(2) 회사의 당분기 및 전분기 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,186,285	2,424,386

당기설립	25,500	-

당기매각	(16,066)	-

보고기간말 금액	2,195,719	2,424,386

7. 차입금

(1) 2017년 3월 31일과 2016년 12월 31일 현재 회사의 차입금 장부금액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

유동

은행차입금	1,514,149	3,386,211

유동성장기부채	1,472,200	1,472,200

소 계	2,986,349	4,858,411

비유동

은행차입금	1,029,210	1,397,260

소 계	1,029,210	1,397,260

총 차입금	4,015,559	6,255,671

(2) 2017년 3월 31일과 2016년 12월 31일 현재 회사의 은행차입금 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

원화대출	중소기업은행	2017-07-27	3.31%	514,149	-

원화대출	중소기업은행	2017-02-15	2.55%	-	1,000,000

원화대출	중소기업은행	2017-06-08	3.84%	-	1,300,000

원화대출(*)	중소기업은행	2017-06-08	3.09%	1,000,000	1,000,000

원화대출	중소기업은행	2018-06-15	1.60%	416,650	499,980

원화대출(*)	중소기업은행	2018-12-10	2.19%	1,672,020	1,910,880

원화대출(*)	중소기업은행	2019-06-28	2.13%	412,740	458,600

매입외환	중소기업은행	-	-	86,211

은행 차입금 계	4.015.559	6,255,671

(*) 당기말 현재 회사는 장기차입금과 관련하여 해당 금융기관에 9,300백만원(전 기말 : 9,300백만원)을 한도로 회사 소유 토지 및 건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다 (주석 5 참조).

(3) 2013년 발행한 분리형 신주인수권부사채 권면액 50억원은 액면이자율 0%, 보장수익율 5.1%로 발행되었었으나 전전기에 조기상환권 행사로 전액 상환되었고, 이로 인하여 상환손실 384백만원을 사채상환손실로 계상하였습니다. 당분기말 현재 미청구된 신주인수권은 298,211주며 당분기말 현재 조정된 신주인수권 행사가액은 주당 5,030원입니다.

8. 퇴직급여

당기와 전기의 확정기여형퇴직연금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기불입액	51,842	97,379

당기 총 비용 중 23,053 천원 (전분기: 26,617 천원 ) 은 매출원가에 포함되었으며, 28,789천 원(전분기: 70,762 천원 )은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

9. 주식의 발행 및 취득 (1) 회사가 발행할 주식의 총 수는 50,000천주이고, 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 7,156 천주 이며 1주당 액면금액은 500원 입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원)

구분	주식수(주)	보통주	주식발행초과금	합계

2016년 1월 1일	7,156,281	3,578,141	8,060,845	11,638,986

2016년 3월 31일	7,156,281	3,578,141	8,060,845	11,638,986

2017년 1월 1일	7,156,281	3,578,141	8,060,845	11,638,986

2017년 3월 31일	7,156,281	3,578,141	8,060,845	11,638,986

(3) 회사의 발행주식은 모두 보통주이며, 당분기말 현재 발행주식 중 2,093주는 회사가 주식배당시 단주 처리를 위해 자기주식으로 보 유하고 있습니다.

10. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기 초하여 인식하였습니다 . 2017년 12월 3 1일로 종료 하는 회계연도의 예상평균연간법인세율(세액공제 제외)은 25.14%이며 세액공제를 포함한 중간기간 유효법인세율은 7.62 % 입니다.

11. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기 및 전기 현재 영업으로부터 창출된 현금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

순이익(손실)	100,502	945,329

조정:	449,877	(451,443)

감가상각비	242,272	260,735

무형자산상각	94,934	105,988

재고자산평가손실(환입)	(38,049)	(28,194)

대손상각비(환입)	85,146	71,059

외화환산손실	101,583	96,635

이자비용	28,663	60,205

법인세비용(수익)	180,466	142,333

이자수익	(193)	(1,959)

외화환산이익	(70,880)	(97,836)

유형자산처분이익	(908)	(6,363)

유형자산처분손실	-

종속기업 처분이익	(49,110)

파생상품처분이익	-	(98,267)

파생상품평가손실	-

당기손익인식금융자산처분이익	-	(401,733)

당기손익인식금융상품평가이익	-

사채상환손실	-

매도가능증권처분이익	(61,315)	(500,040)

잡이익	(2,252)	(1,086)

배당금수익	(60,480)	(52,920)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(336,135)	(1,069,996)

기타금융자산(유동)	(38,731)	(261,010)

매출채권	763,262	(953,184)

기타유동자산	14,298	(188,907)

재고자산	(484,292)	(1,022,280)

기타금융자산(비유동)	10,000

매입채무	(229,462)	1,081,570

기타금융부채(유동)	(6,158)	(98,528)

기타유동부채	(355,052)	191,168

기타금융부채(비유동)	186,600

기타비유동부채	(15,425)

영업으로부터 창출된 현금	214,244	(576,110)

(2) 당기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 유형자산 대체	9,736	9,736

유형자산 취득 관련 채권ㆍ채무의 증가(감소)	(20,736)	(48,067)

무형자산 취득 관련 채권ㆍ채무의 증가	(20,000)	-

장기차입금의 유동성 대체	368,050	368,050

12. 우발부채와 약정사항

(1) 금융기관과의 약정사항2017년 3월 31일과 2016년 12월 31일 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	금융기관	2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

약정금액	사용금액	약정금액	사용금액

원화대출	중소기업은행	5,580,000	1,672,020	5,580,000	1,910,880

원화대출	중소기업은행	1,055,000	412,740	1,055,000	458,600

원화대출	중소기업은행	1,000,000	514,149	1,000,000	-

원화대출	중소기업은행	1,000,000	416,650	1,000,000	499,980

원화대출	중소기업은행	1,000,000	1,000,000

무역금융	중소기업은행	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

무역금융	중소기업은행	1,500,000	1,500,000	1,300,000

외화대출	중소기업은행	86,211	86,211

합 계	11,135,000	4,015,559	12,221,211	6,255,671

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 당기말 현재 회사는 대표이사 및 등기이사(전 대표이사)로부터 장ㆍ단기차입 및 이행보증보험과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당기말 현재 회사는 중소기업은행 차입금 416백만원에 대하여 기술신용보증기금으로부터 374백만원(전기말 : 1,350백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 타인을 위하여 제공한 지급보증

회사는 특수관계자인 주식회사 싸이랩코리아의중소기업은행 대출금에 대하여 당분기말 현재 540,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. (4) 회사는 당분기말 현재 기업지방이전 정부보조금 반환지급보증 및 인허가 등과 관련하여 서울보증보험에 이행보증보험(당분기말 현재 부 보 금액: 1,488,855천원,전 기말 부보금액:1,420,918천원)을 가입하고 있습니다. (5) 회사는 당분기말 현재 거래처의 분실로 인해 미회수된 어 음 3매가 있으며 회사의 경영진은 상기의 분실어음으로 인한 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 13 . 특수관계자 거래

(1) 당 분기말 현재 회사의 지배ㆍ종속 관계는 다음과 같습니다.

특수관계
구 분	회 사 명

종속회사	DAIHAN Scientific China Co., Ltd.주식회사 싸이랩코리아주식회사 올포랩주식회사 대한분석기기

회사는 당분기 중 DAIHAN SCIENTIFIC(SEA) PTE. LTD.의 지분 60%를 처분하여 당기말 현재 특수 관계자에서 제외하였습니다.회사는 당분기 중 주식회사 대한분석기기의 지분 51.00%를 취득하여 특수관계자에 포함 하였습니다. 회사는 전기 중 DAIHAN Scientific NA Inc의 지분 100%를 DAIHAN Biomedical In c.에 전부 매각하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외하였습니다.

회사는 전기 중 (주)대한바이오메디칼에 대한 유상증자 미참여 및 지분매각으로 지분율이 20%미만으로 낮아져 유의적인 영향력을 상실하여 전기말 특수관계자에서 제외하였습니다. (2) 당기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

매출	기타 수익	매입	기타 비용	매출	기타 수익	매입	기타 비용

DAIHAN Scientific China Co., Ltd.	49,932	-	13,645	-	29,736	-	-	12,150

주식회사 싸이랩코리아	119,150	60,480	383,170	-	544,126	-	299,935	-

주식회사 올포랩	91,150	-	34,567	58,027	-	-	-	90,652

주식회사 대한분석기기	-	-	-	-	-	-	-	-

DAIHAN Scientific NA Inc	-	-	-	-	908	-	352	-

(주)대한바이오메디칼	-	-	-	-	180,430	0	169,620	8,418

합 계	260,232	60,480	431,382	58,027	755,200	0	469,907	111,220

(3) 2017년 3월 31일과 2016년 12월 31일의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

매출채권	미수금	매입채무	미지급금	매출채권	미수금	매입채무	미지급금

DAIHAN Scientific China Co., Ltd.	476,826	-	-	37,669	503,946	-	133	40,787

주식회사 싸이랩코리아	131,237	-	421,487	-	93,291	-	246,073	-

주식회사 올포랩	117,287	-	64,007	8,854	90,525	-	18,911	5,726

㈜대한분석기기	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	725,350	-	485,494	46,523	687,762	0	265,117	46,513

(4) 회사는 전기 중 회사가 보유하고 있던 지분증권 및 신주인수권을 매각당시 등기이사(전 대표이사)에게 1,000백만원에 매각하고 1,000백만원의 처분이익을 인식하였으며, 관계회사인 (주)대한바이오메디칼의 지분을 200백만원에 매각하였습니다.(5) 회사는 상기 거래외에 전기 중 매출채권 533,429천원을 매출채권양도계약에 따라 관계회사인 (주)대한바이오메디칼에 533,429천원에 양도하였습니다. (6)당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 및 담보의 내역은 없습니다. 특수관계자인 주식회사 싸이랩코리아의 중소기업은행 대출금에 대하여 당기말 현재 540,000천원(전기말:540,000천원)의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 회사는 대표이사 및 등기이사(전 대표이사)로부터 장ㆍ단기차입 및 이행보증보험과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다 (주석 12 참조).

(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	104,224	104,002

퇴직급여	7,222	7,962

합 계	111,446	111,964