대한과학 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, (연결)내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 해당사항 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 1) 2006년 사업연도에 (주)대한인스텍을 흡수합병 하였습니다. 가. 임시주주총회 결의일 : 2006년 4월 12일

나. 양수 일자 : 2006년 6월 9일 다. 계약의 목적 또는 기대효과 : 실험실용 장비개발 및 생산 등 사업다각화

라. 계약조건 등

(주)대한과학과 (주)대한인스텍의 합병비율 1:1로 신주 40,000주를 (주)대한인스텍 주주에게 교부

2) 2012년 사업년도에 대한과학 중부영업소를 자산,부채 포괄양수도 방식으로 사업 양수도 하였습니다. 가. 이사회 결의일 : 2012년 4월 5일 나. 양수일자 : 2012년 4월 6일 다. 계약의 목적 또는 기대효과 : 대전을 중심으로 한 중부지역의 영업망확대 및 영업조직 통일화로 인한 매출신장 및 시장점유율 확대 목적 라. 계약조건 등 개인사업자 "대한과학(중부영업소)"의 순자산 가액 -296,352천원 양수

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항이 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항이 없습니다.

나. 연결 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 손실충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	손실충당금	손실충당금설정률

제29기	매출채권	5,779,580	20,280	0.35%

미수금(*)	235,416	-	0.00%

합계	6,014,996	20,280	-

제28기	매출채권	5,209,033	18,627	0.36%

미수금(*)	301,488	34,800	11.54%

합계	5,510,521	53,427	-

제27기	매출채권	5,085,946	289,850	5.70%

미수금(*)	632,504	34,800	5.50%

합계	5,718,450	324,650	-

(*)는 재무상태표상 기타금융자산으로 분류되어 있습니다.

(2) 최근 사업연도의 손실충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제29기	제28기	제27기

1. 기초 손실충당금 잔액합계	53,427	324,650	316,378

2. 순손실처리액(①－②±③)	3,775	243,888	6,541

① 손실처리액(상각채권액)	3,775	243,888	6,541

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 손실상각비 계상(환입)액	(29,372)	(27,335)	14,814

4. 기말 손실충당금 잔액합계	20,280	53,427	324,650

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 당사는 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 또한 연체되지 않은 채권중 객관적 손상증거가 있을 경우 개별 분석을 통해 충당금을 설정하고 있습니다. 개별분석은 부도 등 객관적 증거가 확실한 경우에는 100%를 설정하며 그 외는 기대신용손실위험에 따라 개월별로 설정하며 12개월 초과는 100%의 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 대손처리기준매출채권등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손처리하고 있습니다.- 채무자의 파산, 강제집행, 사업의 폐지, 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 수표 또는 어음상의 채권 및 외상매출금이 부도발생일로부터 6월이상 경과한 경우- 기타 법인세법시행령 제19조의2 ①항에서 규정하는 사유 발생시

(4) 당기 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	3월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과9월 이하	9월 초과12월이하	12월초과	계

금액	일반	5,260,835	762	2,999	-	372	5,268,704

특수관계자	510,875	-	-	-	-	510,875

계	5,771,710	762	2,999	-	372	5,779,580

구성비율	99.86%	0.01%	0.05%	0.00%	0.01%	100%

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제29기	제28기	제27기	비고

실험기기	상 품	8,500,369	6,640,678	6,296,337	-

제 품	3,251,116	3,193,608	3,649,472	-

원 재 료	5,048,505	4,105,621	3,954,895	-

미 착 품	1,388,345	1,057,582	1,449,666	-

합 계	18,188,335	14,997,490	15,350,369	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	36.79%	33.36%	34.54%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.7회	3.0회	2.8회	-

-당사는 단일사업부문입니다.

(2) 재고자산의 실사내용 (가) 재고실사 당사는 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계상하고, 6월말과 12월말 기준으로 재고실사를 시행하며 매 사업연도 종료일 기준 외부감사인의 입회 하에 실지 재고 조사를 실시하여 그 기록을 조정합니다. 그밖에 내부 지침에 따른 품목별 수시조사를 운영하고 있습니다. (나) 재고자산의 평가 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있으며, 저가법 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소될 경우 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 재고자산평가손실을 환입하고 있습니다.

(3) 재고 평가충당금의 현황당사는 재고자산에 대하여 제28기 재무제표에 아래와 같이 재고자산평가 충당금이 설정되어 있습니다.

(단위: 천원)

계정과목	장부가액	평가충당금	기말잔액	비 고

상 품	9,254,874	(754,505)	8,500,369	전기충당금잔액 608,272천원

제 품	3,440,784	(189,668)	3,251,116	전기충당금잔액 201,856천원

합 계	12,695,658	(944,173)	11,751,485	-

라. 수주계약 현황- 당사는 대리점, 딜러 및 일반소비자의 주문에 의한 매출이 이루어지고 있습니다.

마. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 당기 중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치(연결)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021년 9월 30일	2020년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)(*2)

현금및현금성자산	3,677,862	-	4,962,262	-

기타금융자산	4,751,971	52,827	3,853,772	62,693

매출채권	5,759,299	-	5,190,405	-

소계	14,189,132	52,827	14,006,439	62,693

금융부채(*3)(*4)

매입채무	5,114,477	-	4,409,585	-

기타금융부채	3,700,443	-	3,523,476	-

단기차입금	80,000	-	80,000	-

장기차입금	119,000	-	-	-

리스부채	737,270	-	453,072	-

소계	9,751,190	-	8,466,133	-

(*1) 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 기타금융자산으로 분류된 당기손익-공정가치측정금융자산 73,827천원 중 21,000천원은 비상장지분상품으로서 보고기간종료일 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하고, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓어 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내는 것으로 판단하여, 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 보았으며, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*3) 리스부채를 제외한 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*4) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

2) 당분기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021년 9월 30일	2020년 12월 31일

장부금액	공정가치수준1	장부금액	공정가치수준1