티엔엔터테인먼트 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 17(당) 기 2022년 7월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지
제 16(전) 기 2021년 7월 1일 부터 2022년 6월 30일 까지
주식회사 초록뱀이앤엠(구, 주식회사 스카이이앤엠)

1. 일반사항주식회사 초록뱀이앤엠(구, 주식회사 스카이이앤엠)(이하 "회사")은 2007년 대한민국에서 설립되어 2011년에 대한민국의 증권거래소에 상장하였습니다. 회사의 사업은 화학사업부문, 엔터사업부문, FnB사업부문으로 구성되어 있습니다. 화학사업부문은 충청남도 금산군 추부면에 기초화합물제조ㆍ판매업으로 구성되어 있고, 엔터사업부문은 서울특별시 강성구 양천로에 매니지먼트사업등으로 구성되어 있고, FnB사업부문은 서울특별시 강남구 도산대로 음식점업, 가금류 가공 도ㆍ소매업으로 구성되어 있습니다. 회사의 본점 소재지는 충청북도 증평군에 위치하고 있습니다.회사는 당기 중 2022년 9월 30일 주총결의에 의해 사명을 주식회사 스카이이앤엠에서 주식회사 초록뱀이앤엠으로 변경하였습니다.당기말 현재 회사의 자본금은 13,658백만원 입니다.당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주	합계	비고

주식수	주식수	주식수	지분율(%)

(주)초록뱀미디어	16,540,601	482,456	17,023,057	62.32	지배기업

(주)초록뱀헬스케어	947,868	-	947,868	3.47	-

기타(한국예탁결제원)	9,344,735	-	9,344,735	34.21	-

합계	26,833,204	482,456	27,315,660	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(1) 회계정책과 공시의 변경1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2022년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2022년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약은'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 재무제표 작성 기준

1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과를 지분투자에 근거하여 지분법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 회계정책

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있으며, 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.2) 금융상품

(가) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

③ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.(나) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(다) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(마) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(바) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.① 내재파생상품- 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. - 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.② 위험회피회계당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

③ 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.④ 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.⑤ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.4) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비,정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어집니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동판매비용을 차감한 금액입니다.회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발행한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 '매출원가'로 처리하고 있습니다.

5) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용년수

건 물	20년 ~ 40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	8년 ~ 10년

차량 운반구	5년

공구와 기구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	8년 ~ 10년

실 험 장 비	5년

사용권 자산	리스기간

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용년수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 있습니다.

6) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

7) 무형자산영업권은 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권 및 특정 상표권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 하지만 회원권의 시장가치 하락 등 손상 징후 발견 시 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다. 특허권, 상표권 및 기타무형자산 등 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	3년 ~ 10년

소프트웨어	5년

개 발 비	5년

전 속 권	계약기간

기타무형자산	3년 ~ 10년

영업권은 취득 시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다.

8) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.9) 매각예정비유동자산(처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에는 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 매각예정분류(처분자산집단) 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 있습니다.10) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

11) 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.12) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

13) 종업원급여회사는 확정기여제도 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.14) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다.가. 금융상품의 손상 규정에 따라 산정한 손실충당금나. 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액15) 당기법인세 및 이연법인세회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸 시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

16) 복합금융상품복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채로 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 또한 전환사채에 포함되어 있는 사채권자 및 발행자의 조기상환청권도 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.17) 자본금보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 자기주식의 계정과목으로 자본에서 직접차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 매입 또는 매도, 발행, 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니합니다.회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.18) 수익의 인식수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약식별→② 수행의무 식별→③ 거래가격 산정→④ 거래가격을 수행의무에 배분→⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(가) 재화의 판매회사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수입금액과 거래와 관련하여발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.(나) 용역의 제공회사는 아티스트 매니지먼트, 광고대행용역 제공등 용역의 제공시점에서 수익을 인식하고 있으며, 용역의 기간에 걸쳐 이행하는 수익은 계약기간에 걸쳐 정액으로 인식하고 있습니다.회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화와 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체외는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.19) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.회사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는 지를 판단합니다. 다만, 회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(가) 리스이용자회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(나) 리스제공자리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.20) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.21) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시 됩니다(주석 3 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

22) 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(가) 금융상품의 공정가치회사는 활성시장에서 거래되지 않은 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.

(나) 금융자산의 손상회사는 금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과정 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.(다) 리스회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(라) 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상회사는 매년 영업권 및 내용년수가 비한정인 무형자산의 손상 여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

(마) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리에 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다.

한편, COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

23) 전기재무제표 및 주석 계정재분류 및 표시변경회사는 당기 재무제표와 비교를 용이하게 하기 위하여 비교 공시된 전기 재무제표 및주석의 일부 계정과목을 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.24) 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2023년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 영업부문(1) 회사의 한국채택국제회기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 화학사업부문, 엔터사업부문, FnC사업부문, 기타사업부문으로 사업장은 모두 국내에 소재하고 있습니다.(2) 회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려한 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 영업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다.

구분	주요 사업의 내용	주요 고객정보

화학사업부문	이차전지 전해액소재 제조,도소매	솔브레인 외

엔터사업부문	방송출연,공연,등	한국방송공사 외

FnB사업부문	치킨가맹, 외식사업등	일반 소비자

기타사업부문	마스크 도.소매	일반 소비자

(3) 보고기간 중 보고부문별 손익 정보는 다음과 같습니다.가. 제17(당)기

(단위:천원)

구분	매출	매출원가	영업이익(손실)

한시점에 이행	기간에 걸쳐 이행	합계

화학사업부문	1,243,561	-	1,243,561	1,459,046	(521,131)

엔터사업부문	22,924,285	5,453,740	28,378,025	24,083,674	2,311,241

FnB사업부문	27,977,678	281,874	28,259,552	23,854,481	1,540,296

기타사업부문	3,401	-	3,401	2,758	547

합계	52,148,925	5,735,614	57,884,539	49,399,959	3,330,953

나. 제16(전)기

(단위:천원)

구분	매출	매출원가	영업이익(손실)

한시점에 이행	기간에 걸쳐 이행	합계

화학사업부문	8,382,806	-	8,382,806	6,444,531	(128,999)

엔터사업부문	23,599,306	4,446,102	28,045,408	22,558,656	2,349,757

기타사업부문	2,148,137	-	2,148,137	1,911,425	(797,939)

합계	34,130,249	4,446,102	38,576,351	30,914,612	1,422,819

(4) 보고기간 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

국내	수출	합계	국내	수출	합계

상품매출	14,433,017	-	14,433,017	4,613,649	49,950	4,663,599

제품매출	14,326,725	388,694	14,715,419	1,964,025	3,661,658	5,625,683

매니지먼트매출	28,282,306	95,718	28,378,024	28,045,408	-	28,045,408

기타매출	358,079	-	358,079	241,661	-	241,661

합계	57,400,127	484,412	57,884,539	34,864,743	3,711,608	38,576,351

(5) 보고기간 중 회사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

솔브레인㈜	-	5,111,585

4. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(2) 금융자산가. 제17(당)기

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	10,137,325	10,137,325

매출채권 및 기타채권	-	15,941,583	15,941,583

당기손익공정가치측정금융자산	26,656,319	-	26,656,319

기타금융자산	1,148	2,500,000	2,501,148

합계	26,657,467	28,578,908	55,236,375

나. 제16(전기)

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	30,812,218	30,812,218

매출채권및기타채권	-	12,695,247	12,695,247

당기손익-공정가치측정금융자산	14,370,681	-	14,370,681

기타금융자산	10,817	100,000	110,817

합계	14,381,498	43,607,465	57,988,963

(3) 금융부채가. 제17(당)기

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	13,018,601	13,018,601

차입금및기타금융부채	-	32,581,565	32,581,565

당기손익-공정가치측정금융부채	5,974,619	-	5,974,619

합계	5,974,619	45,600,166	51,574,785

나. 제16(전)기

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	9,350,606	9,350,606

차입금및기타금융부채	-	38,185,192	38,185,192

당기손익공정가치측정금융부채	10,964,471	-	10,964,471

합계	10,964,471	47,535,798	58,500,269

(4) 금융상품의 공정가치금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.(5) 금융상품의 범주별 순손익보고기간 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	25,781	198,605	-	-	224,386

외환차익	-	195,772	-	36,642	232,414

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	300,000	-	-	-	300,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,309,724	-	-	-	2,309,724

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	-	4,546,564	-	4,546,564

사채상환이익	-	-	-	183,838	183,838

이자비용	-	-	(3,030,824)	(146,331)	(3,177,155)

외환차손	-	-	-	(3,360)	(3,360)

외화환산손실	-	(60,189)	(60,189)

기타투자자산처분손실	(5,232)	-	-	-	(5,232)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(8,634)	-	-	-	(8,634)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(1,052,283)	-	-	-	(1,052,283)

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	-	(2,987,980)	-	(2,987,980)

사채상환손실	-	-	-	(1,079,835)	(1,079,835)

대손상각비	-	(468,762)	-	-	(468,762)

기타의대손상각비	-	(3,587,286)	-	-	(3,587,286)

합계	1,569,356	(3,721,860)	(1,472,240)	(1,009,046)	(4,633,790)

나. 제16(전)기

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	189,353	-	-	189,353

외환차익	-	154,948	-	-	154,948

외화환산이익	-	26,135	-	-	26,135

기타투자자산평가이익	1,438	-	-	-	1,438

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	693,200	-	-	-	693,200

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	-	2,624,959	-	2,624,959

사채상환이익	-	-	-	101,564	101,564

이자비용	-	-	-	(3,183,319)	(3,183,319)

외환차손	-	-	-	(47,056)	(47,056)

기타투자자산평가손실	(4,288)	-	-	-	(4,288)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(733,201)	-	-	-	(733,201)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(3,199,954)	-	-	-	(3,199,954)

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	-	(3,648,851)	-	(3,648,851)

대손상각비	-	(515,919)	-	-	(515,919)

기타의대손상각비	-	(1,301,580)	-	-	(1,301,580)

합계	(3,242,805)	(1,447,063)	(1,023,892)	(3,128,811)	(8,842,571)

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

현금	39,516	-

보통예금	10,097,809	30,812,218

합계	10,137,325	30,812,218

6. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기	비고

기타유동금융자산(*1)	2,500,000	100,000	인출제한

(*1) 정기예금 100,000천원은 중소기업은행 법인카드 한도증액과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다. 정기예금 2,400,000천원은 원재료 구매처 케이닥푸드의 L/C 신용장 예금담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	9,645,467	3,026	11,001,738	-

(-)손실충당금	(3,690,947)	(3,026)	(3,219,211)	-

대여금	2,171,427	5,080,000	1,260,459	-

(-)손실충당금	(1,260,459)	(2,828,271)	(1,260,459)	-

미수금	2,644,791	-	1,078,268	-

(-)손실충당금	(1,133,997)	-	(374,982)	-

미수수익	368,767	-	318,761	-

(-)손실충당금	(318,240)	-	(318,240)	-

보증금	-	5,263,044	-	4,208,912

합계	8,426,809	7,514,773	8,486,334	4,208,912

(2) 보고기간종료일 현재 비유동성 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

대여금	2,251,729	-

보증금	5,263,044	4,208,912

합계	7,514,773	4,208,912

(3) 보고기간 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	3,219,211	1,953,680	2,706,317	1,696,072

합병	2,975	-	-	-

대손설정	470,762	3,587,286	936,214	257,608

대손환입	(2,000)	-	(423,320)	-

기말	3,690,948	5,540,966	3,219,211	1,953,680

(4) 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일 기준으로 구분한 매출채권 및 기타채권내역은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기

(단위:천원)

구분	연체된 일수

미연체	30일이하(*1)	31~60일	90일초과	합계

매출채권

총장부금액	5,407,783	412,797	277,478	3,547,409	9,645,467

기대손실률(%)	0.47%	10.50%	26.87%	100.00%	38.27%

전체기간기대손실	25,625	43,344	74,569	3,547,409	3,690,947

순장부금액	5,382,158	369,453	202,909	-	5,954,520

기타채권(*2)

총장부금액	7,365,805	86,454	17,278	2,795,448	10,264,985

기대손실률(%)	38.40%	-	-	97.04%	53.98%

전체기간기대손실	2,828,271	-	-	2,712,695	5,540,966

순장부금액	4,537,534	86,454	17,278	82,753	4,724,019

(*1) 회사는 30일 이하 연체된 매출채권 및 기타채권은 신용이 손상된 것으로 간주하지 않습니다.(*2) 기타채권에는 임대보증금이 제외된 금액입니다.

나. 제16(전)기

(단위:천원)

구분	연체된 일수

미연체	30일이하(*1)	31~60일	90일초과	합계

매출채권

총장부금액	6,582,873	978,277	94,623	3,345,965	11,001,738

기대손실률(%)	0.25%	4.35%	0.20%	94.44%	29.26%

전체기간기대손실	16,477	42,570	186	3,159,978	3,219,211

순장부금액	6,566,396	935,707	94,437	185,987	7,782,527

기타채권(*)

총장부금액	224,669	238,801	18,266	2,175,752	2,657,488

기대손실률(%)	0.05%	0.27%	5.23%	89.71%	73.52%

전체기간기대손실	123	656	955	1,951,946	1,953,680

순장부금액	224,546	238,145	17,311	223,806	703,808

(*1) 회사는 30일 이하 연체된 매출채권 및 기타채권은 신용이 손상된 것으로 간주하지 않습니다.(*2) 기타채권에는 임대보증금이 제외된 금액입니다.

8. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	7,645,635	-	6,717,694	-

(-)손실충당금	(2,299,177)	-	(1,310,563)	-

선급비용	823,881	-	486,374	-

합계	6,170,339	-	5,893,505	-

(2) 보고기간 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

기초	1,310,563	718,644

손실충당금전입	988,614	591,919

기말	2,299,177	1,310,563

9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	제17(당)기	제16(전)기

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	IBK기업은행(*1)	100,000	-	100,000	-

부산은행(*2)	2,400,000	-	-	-

종합보험	삼성화재	-	-	-	5,147

삼성생명	-	-	-	5,671

DB손해보험	-	1,148	-	-

합계	2,500,000	1,148	100,000	10,818

(*1) 중소기업은행 법인카드 한도증액과 관련하여 질권설정이 되어있습니다.(주석 6 참조)(*2) 부산은행에 L/C 신용장 예금담보 설정이 되어 있습니다.(주석 6 참조)

10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

유동	비유동	유동	비유동

전환우선주식	-	4,929,775	-	-

조합출자금	-	5,459,826	-	1,565,072

투자전환사채	-	11,834,502	-	9,035,323

투자신주인수권부사채	-	3,621,417	-	3,145,301

신주인수권	810,799	-	624,984	-

합계	810,799	25,845,520	624,984	13,745,697

(2) 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	624,984	13,745,697	-	3,033,371

합병	-	478,197	-	-

취득 및 대체	-	14,662,501	561,449	13,838,551

처분 및 분배	-	(4,112,500)	-	-

상각 및 평가	185,815	1,071,625	63,535	(2,570,290)

기타손익(*1)	-	-	-	(555,935)

기말금액	810,799	25,845,520	624,984	13,745,697

(*1) 전기 중 ㈜플래닛03에서 발생한 지분법손실이 관계기업투자주식 취득금액을 초과함에 따라, 해당 초과손실을 지분법손실로 555,936천원을 인식하였습니다.

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 상장주식보고기간종료일 현재 상장주식의 내역은 없습니다.(4) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 비상장주식보고기간종료일 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수량(주)	제17(당)기	제16(전)기	비고

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

임팩트파트너스(*1)	300,000	-	-	300,000	-

(*1) 임팩트파트너스 지분(14.85%)을 전기 중 순자산가치평가를 고려하여 회수가능성이 낮어, 당기손익-공정가치자산평가손실 계정과목으로 300,000천원을 반영하였으나, 당기 중 지분을 300,000천원에 매각하여, 당기손익-공정가치측정자산처분이익 계정과목으로 반영하였습니다.(5) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 전환우선주식보고기간종료일 현재 전환우선주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수량(주)	제17(당)기	제16(전)기	비고

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)초록뱀컴퍼니	6,281,408	5,000,001	4,929,775	-	-

(6) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 투자전환사채보고기간종료일 현재 투자전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	보장이율	제17(당)기	제16(전)기	만기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)민트크리에이티브 제1회 전환사채	1.00%	2,000,000	1,129,176	2,000,000	1,058,147	2025-09-15

(주)민트크리에이티브 제2회 전환사채	1.00%	2,000,000	795,306	2,000,000	1,018,681	2025-09-23

(주)민트크리에이티브 제3회 전환사채	1.00%	5,000,000	107,680	5,000,000	191,180	2025-11-17

(주)민트크리에이티브 제4회 전환사채	1.00%	1,000,000	151,456	1,000,000	263,490	2026-09-24

코드네이처(주) 제17회 전환사채	2.00%	7,000,000	6,941,437	7,000,000	6,503,825	2025-06-21

(주)대유 제2회 전환사채	2.00%	3,600,000	2,709,447	-	-	2025-07-18

합계	20,600,000	11,834,502	17,000,000	9,035,323

(7) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 투자신주인수권부사채보고기간종료일 현재 투자신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	보장이율	제17(당)기	제16(전)기	만기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜케이씨브라더스 제3회 신주인수권부사채	1.00%	800,000	803,375	800,000	802,493	2026-07-29

㈜케이씨브라더스 제4회 신주인수권부사채	1.00%	1,200,000	1,202,795	1,200,000	1,184,711	2026-10-06

㈜플래닛03 신주인수권부사채	1.00%	700,000	-	700,000	-	2026-11-18

㈜케이웨이브 제1회 신주인수권부사채	1.00%	1,700,000	1,615,247	1,700,000	1,158,098	2027-06-02

합계	4,400,000	3,621,417	4,400,000	3,145,302

(8) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 조합출자금보고기간종료일 현재 조합출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기	비고

지분율	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

더앤투자조합	15.72%	2,000,000	1,001,923	2,000,000	1,565,072

브론투자조합	15.02%	1,960,000	2,658,695	-	-

초록뱀 메타버스 신기술조합	9.90%	990,000	1,321,011	-	-

씨엔테크 투자조합 4호	14.70%	500,000	478,197	-	-

합계	5,450,000	5,459,826	2,000,000	1,565,072

(9) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 파생금융자산(신주인수권)보고기간종료일 현재 파생금융자산(신주인수권)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기	비고

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)케이씨브라더스 제3회 신주인수권부사채	2,502	43,773	2,502	31,741

(주)케이씨브라더스 제4회 신주인수권부사채	17,045	70,779	17,045	51,341

(주)케이웨이브 제1회 신주인수권부사채	541,902	696,247	541,902	541,902

합계	561,449	810,799	561,449	624,984

11. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	세부내역	장부금액

제17(당)기	제16(전)기

종속기업	가	2,888,772	49,373,169

관계기업	나	2,010,673	2,444,075

합계	4,899,445	51,817,244

가. 종속기업투자

(단위:천원)

회사명	구분	소유지분율	소재지	결산월	업종	장부가액

당기	전기	제17(당)기	제16(전)기

(주)초록뱀푸드팜(*1)	종속기업	-	100.00%	대한민국	12월	외식사업 도소매외	-	49,373,169

초록뱀 신기술조합 4호(*2)	종속기업	99.50%	-	대한민국	12월	투자	2,083,214	-

초록뱀 K푸드 신기술조합 1호(*3)	종속기업	98.63%	-	대한민국	12월	투자	805,558	-

합계	2,888,772	49,373,169

(*1) 종속기업인 (주)초록뱀푸드팜은 전기 중 지분 100%를 취득하였으며, 당기 중 합병하였습니다.(*2) 종속기업인 초록뱀 신기술조합 4호는 이사회 결의에 의해 지분 99.5%(2,020,000,000좌)를 당기 중 2,020,000천원에 취득하였습니다. (*3) 종속기업인 초록뱀 K푸드 신기술조합 1호는 당기 중 합병한 초록뱀푸드팜의 종속기업이었으며, 연결대상에 포함 되었습니다.나. 관계기업투자

(단위:천원)

회사명	구분	소유지분율	소재지	결산월	업종	장부가액

당기	전기	제17(당)기	제16(전)기

쿠엘 투자조합	관계기업	20.00%	20.00%	대한민국	12월	투자	2,010,673	2,444,075

(주)플래닛03(*1)	관계기업	40.00%	40.00%	대한민국	12월	마스크,부직포등	-	-

(주)비비마스크(*2)	관계기업	26.00%	26.00%	대한민국	12월	미용기기 제조업	-	-

(주)디케이앤엠(*3)	관계기업	50.00%	-	대한민국	12월	방송 기획 및 제작업등	-	-

합계	2,010,673	2,444,075

(*1) 전기 중 ㈜플래닛03에서 발생한 지분법손실이 관계기업투자주식 취득금액을 초과함에 따라, 해당 초과손실을 지분법손실로 555,936천원을 인식하였습니다.(*2) 2016년 관계기업인 ㈜비비마스크 지분을 5,148,000천원 취득하였으며, 지분법적용주식손상차손의 계정과목으로 전액 인식하였습니다. (*3) 관계기업인 ㈜디케이필름은 당기 중 보통주 2,000주, 지분율 50%를 5,000천원에 취득하였으며, 당기말 지분법손실이 취득금액을 초과함에 따라, 5,000천원을 전액 지분법손실로 인식하였으며, 해당 초과손실은 장기대여금의 기타대손상각비로 2,828,270천원을 인식하였습니다.(2) 보고기간 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

기초	51,817,243	4,156,275

취득	2,025,000	76,475,100

분할	-	16,940,000

전환,처분	-	(8,143,517)

지분법손익(*1)	(309,113)	(11,316,738)

합병	(48,633,685)	(26,293,877)

기말	4,899,445	51,817,243

(*1) 지분법손익은 동 금액과 종속기업에 대한 당기손익-공정가치금융자산에 반영된금액의 합계액입니다.

(3) 보고기간 중 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기

(단위:천원)

구분	기초	취득	지분법손익	합병	기말금액

(주)초록뱀푸드팜(*1)	49,373,169	-	(20,156)	(49,353,013)	-

초록뱀 신기술조합 4호	-	2,020,000	63,214	-	2,083,214

초록뱀 K푸드 신기술조합 1호	-	-	86,231	719,327	805,558

쿠엘 투자조합	2,444,075	-	(433,402)	-	2,010,673

㈜디케이필름	-	5,000	(5,000)	-	-

합계	51,817,244	2,025,000	(309,113)	(48,633,686)	4,899,445

(*1) 종속기업인 (주)초록뱀푸드팜을 당기 중 합병하였습니다.

나. 제16(전)기

(단위:천원)

구분	기초	취득	분할	전환,처분	지분법손익	합병	기말금액

㈜케이씨브라더스(구.㈜퍼플케이)(*1)	888,570	-	-	(892,496)	3,926	-	-

㈜블리스엔터테인먼트(*2)	-	24,000,000	-	-	215,924	(24,215,924)	-

모드니투자조합(*1)	3,267,705	-	-	(2,816,268)	(451,437)	-	-

㈜플래닛03	-	100,000	-	-	(100,000)	-	-

쿠엘 투자조합	-	2,004,000	-	-	440,075	-	2,444,075

㈜케이웨이브(*3)	-	-	16,940,000	(4,434,753)	(12,505,247)	-	-

㈜엘디스토리(*4)	-	2,000,000	-	-	77,953	(2,077,953)	-

㈜초록뱀푸드팜	-	48,371,100	-	-	1,002,069	-	49,373,169

㈜비비마스크	-	-	-	-	-	-	-

합계	4,156,275	76,475,100	16,940,000	(8,143,517)	(11,316,737)	(26,293,877)	51,817,244

(*1) 전기 중 보유 지분 전부를 매각하였습니다.(*2) 전기 중 지분 100%를 취득하였으며, 전기 중 합병하였습니다.(*3) 전기 중 이사회 결의에 의하여 물적 분할하였으며, 전기 중 보유 지분 전부를 매각 하였습니다.(*4) 전기 중 지분 100%를 취득하였으며, 전기 중 합병하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.가. 제17(당)기

(단위:천원)

회사명	구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜초록뱀푸드팜(*1)	종속기업	36,605,813	9,992,715	26,613,098	14,022,864	26,849	26,849

초록뱀 신기술조합 4호	종속기업	2,093,531	-	2,093,531	-	63,531	63,531

초록뱀 K푸드 신기술조합 1호	종속기업	816,747	-	816,747	-	86,747	86,747

쿠엘 투자조합	관계기업	10,053,364	-	10,053,364	-	(2,167,010)	(2,167,010)

㈜디케이필름	관계기업	9,496,633	15,153,174	(5,656,541)	3,019,201	(5,666,541)	(5,666,541)

㈜플래닛03	관계기업	834,110	2,360,045	(1,525,935)	374,298	(158,904)	(158,904)

㈜비비마스크(*2)	관계기업	-	-	-	-	-	-

(*1) ㈜초록뱀푸드팜 요약재무제표는 합병 전 2022년 8월 31일까지의 재무제표 입니다.(*2) 보고기간종료일 현재 관계회사의 재무제표를 입수하지 못하였으며, 지분법 평가와 관련하여 장부가액이 '0'으로 지분법이 중지되었습니다.

나. 제16(전)기

(단위:천원)

회사명	구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜케이씨브라더스(*1)	종속기업	2,700,707	1,626,419	1,074,288	43,000	3,948	3,948

㈜블리스엔터테인먼트(*2)	종속기업	10,873,778	7,676,262	3,197,516	5,887,116	214,235	214,235

㈜민트크리에이티브	관계기업	6,257,677	6,659,262	(401,585)	52,432	(432,497)	(432,497)

모드니투자조합	관계기업	7,451,783	-	7,451,783	-	2,146,768	2,146,768

㈜플래닛03	관계기업	1,248,552	2,469,465	(1,220,913)	121,125	(1,639,831)	(1,639,831)

쿠엘 투자조합	관계기업	12,991,428	-	12,991,428	-	(771,054)	(771,054)

㈜케이웨이브	종속기업	9,280,546	4,650,787	4,629,759	654,810	(12,505,247)	(12,505,247)

㈜엘디스토리(*4)	종속기업	1,798,935	1,521,550	277,385	982,764	77,953	77,953

㈜초록뱀푸드팜	종속기업	35,691,089	9,104,839	26,586,250	35,987,190	1,520,364	1,520,364

㈜비비마스크(*3)	관계기업	-	-	-	-	-	-

(*1) ㈜케이씨블라더스의 요약재무제표는 자회사인 건국인터내셔널을 연결한 재무제표이며, 지분매각시점인 2021년 7월 31일까지의 재무제표 입니다.(*2) ㈜블리스엔터테인먼트 지분100%를 2021년 9월 14일 취득하였으며, 요약재무제표는 합병 전 2021년 11월 30일까지의 재무제표 입니다. (*3) 보고기간종료일 현재 관계회사의 재무제표를 입수하지 못하였으며, 지분법 평가와 관련하여 장부가액이 '0'으로 지분법이 중지되었습니다.(*4) ㈜엘디스토리 지분100%를 2022년 1월 13일 취득하였으며, 요약재무제표는 합병 전 2022년 4월 30일까지의 재무제표 입니다.(5) 보고기간종료일 현재 관계기업 중 장부가액이 "0"으로 지분법 평가를 중지하였지만, 지분법 손실 미반영 누적금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	회계연도	당기순손실	지분율(%)	지분법손익

㈜플래닛03	2022.07.01~2022.12.31	(158,904)	40.00%	(63,562)

합계	(63,562)

12. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

상품	1,059,144	340,887

상품평가충당금	(284,226)	(204,909)

제품	10,445	32,011

제품평가충당금	(10,445)	(32,011)

원재료	646,512	152,084

원재료평가충당금	(119,629)	(91,964)

미착품	88,653	136,434

합계	1,390,454	332,532

(2) 보고기간 중 평가충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	당기말

상품평가충당금	204,908	79,318	-	284,226

제품평가충당금	32,012	-	(21,567)	10,445

원재료평가충당금	91,963	27,666	-	119,629

합계	328,883	106,984	(21,567)	414,300

나. 제16(전)기

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	전기말

상품평가충당금	204,072	836	-	204,908

제품평가충당금	104,449	-	(72,437)	32,012

재공품평가충당금	48,947	-	(48,947)	-

원재료평가충당금	162,751	-	(70,788)	91,963

합계	520,219	836	(192,172)	328,883

13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	632,108	-	(77,090)	555,018	632,108	-	(77,090)	555,018

건물	1,589,876	(294,743)	(415,892)	879,241	1,589,876	(280,486)	(415,891)	893,499

차량운반구	733,637	(343,058)	(5,390)	385,189	527,645	(330,887)	(16,908)	179,850

비품	1,294,590	(813,065)	-	481,525	270,652	(172,931)	(3,591)	94,130

시설장치	6,777,691	(3,187,517)	-	3,590,174	48,508	(5,258)	-	43,250

예술공예품	150,000	-	-	150,000	-	-	-	-

합계	11,177,902	(4,638,383)	(498,372)	6,041,147	3,068,789	(789,562)	(513,480)	1,765,747

(2) 보고기간 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	예술공예품	건설중인자산	유형자산 계

기초	555,018	893,499	179,850	94,130	43,250	-	-	1,765,747

취득	-	-	227,853	-	-	150,000	-	377,853

대체	-	-	-	16,000	(16,000)	-	(2,478)	(2,478)

처분	-	-	(47,800)	(41)	-	-	-	(47,841)

감가상각	-	(14,258)	(47,680)	(73,457)	(226,871)	-	-	(362,266)

합병(*1)	-	-	72,966	444,893	3,789,795	-	2,478	4,310,132

기말	555,018	879,241	385,189	481,525	3,590,174	150,000	-	6,041,147

(*1) 종속기업 (주)초록뱀푸드팜을 흡수합병하여 증가하였습니다.나. 제16(전)기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	유형자산 계

기초	2,436,076	3,054,589	183,775	1,640,190	112,124	233,980	971,822	9,142,418	17,774,974

취득	-	-	-	-	130,658	24,747	8,529	1,151,216	1,315,150

대체(*1)	-	-	-	8,146,112	-	97,140	631,068	(9,440,320)	(566,000)

분할	-	-	(11,400)	(9,325,506)	(19,008)	(277,488)	(1,377,331)	(853,314)	(11,864,047)

처분(*2)	(1,881,058)	(1,995,831)	(161,955)	(2,885)	(74,580)	(10,091)	(105,872)	-	(4,232,272)

감가상각	-	(165,259)	(10,420)	(457,911)	(29,089)	(43,280)	(84,966)	-	(790,925)

합병(*3)	-	-	-	-	59,745	69,122	-	-	128,867

기말	555,018	893,499	-	-	179,850	94,130	43,250	-	1,765,747

(*1) 전기 중 취득한 건설중인자산 중 회원권 565,999천원을 무형자산으로 대체 하였습니다.(*2) 종속기업 (주)케이웨이브의 물적분할로 인해 감소하였으며, 전기 중 지분 100%를 매각 하였습니다.(*3) 종속기업 (주)블리스엔터테인먼트, (주)엘디스토리를 흡수합병하여 증가하였습니다.(3) 보고기간 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

매출원가	279,690	577,541

판매비와관리비	82,576	213,384

합계	362,266	790,925

(4) 보고기간종료일 현재 담보로 제공한 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	담보설정금액	관련금액	담보권자

토지,건물(*1)	1,434,260	차입금	1,152,000	-	중소기업은행

(*1) ㈜케이웨이브 차입금과 관련하여 중소기업은행에 토지, 건물을 담보로 제공하였습니다. (주석 36 참조)나. 제16(전)기

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	담보설정금액	관련금액	담보권자

토지,건물(*1)	1,448,518	차입금	1,152,000	-	기업은행

(*1) ㈜케이웨이브 차입금과 관련하여 중소기업은행에 토지, 건물을 담보로 제공하였습니다. (주석 36 참조)

14.무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

산업재산권	10,470	9,098

소프트웨어	44,635	28,468

회원권	1,388,404	1,388,404

영업권	50,705,612	18,654,668

전속권	6,485,164	8,131,659

기타무형자산	5,611,761	-

합계	64,246,046	28,212,297

(2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	영업권	전속권	기타무형자산	합계

기초	9,098	28,468	1,388,404	18,654,668	8,131,659	-	28,212,297

증가	-	13,000	-	-	200,000	-	213,000

상각 및 감소	(777)	(10,717)	-	-	(1,846,495)	(262,109)	(2,120,098)

합병	2,149	13,884	-	32,050,944	-	5,873,870	37,940,847

기말	10,470	44,635	1,388,404	50,705,612	6,485,164	5,611,761	64,246,046

나. 제16(전)기

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권(*1)	영업권	전속권	합계

기초	10,541	39,185	-	-	-	49,726

증가	-	5,800	931,059	-	2,430,000	3,366,859

상각 및 감소	(1,443)	(17,917)	-	-	(2,106,773)	(2,126,133)

합병	-	1,400	457,345	18,654,668	7,808,432	26,921,845

기말	9,098	28,468	1,388,404	18,654,668	8,131,659	28,212,297

(*1) 전기 중 건설중인자산에서 565,999천원 대체되었습니다.(3) 보고기간 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

매출원가	1,846,495	2,106,773

판매비와관리비	273,603	19,360

합계	2,120,098	2,126,133

15. 영업권(1) 보고기간종료일 현재 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

(주)블리스엔터테인먼트 합병	17,211,200	17,211,200

(주)엘디스토리 합병	1,443,468	1,443,468

(주)초록뱀푸드팜 합병	32,050,944	-

합계	50,705,612	18,654,668

(2) 보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

영업권

취득원가	50,705,612	18,654,668

장부금액	50,705,612	18,654,668

(3) 보고기간 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

기초금액	18,654,668	-

합병으로 인한 증가액	32,050,944	18,654,668

기말금액	50,705,612	18,654,668

(4) 보고기간 중 영업권의 손상차손누계액의 변동내역은 없습니다.(5) 영업권의 손상 검토가. 영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위:천원)

현금창출단위	손상차손 인식전 장부금액	손상차손 인식액	손상차손 인식후 장부금액	취득자	내용

엔터사업부문-블리스	17,211,200	-	17,211,200	(주)초록뱀이앤엠	합병

엔터사업부문-엘디	1,443,468	-	1,443,468	(주)초록뱀이앤엠	합병

FnB사업부문	32,050,944	-	32,050,944	(주)초록뱀이앤엠	합병

합계	50,705,612	-	50,705,612

나. 회사는 매년 영업권에 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간종료일 현재 보고부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

엔터사업부문-블리스	17,211,200	17,211,200

엔터사업부문-엘디	1,443,468	1,443,468

FnB사업부문	32,050,944	32,050,944

계	50,705,612	50,705,612

회사는 매년 영업권의 손상 여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산 등에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거한 세전현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.다. 사용가치 산출에 따른 손상검토회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상여부를 검토하기 위해 산출된 사용가치(회수가능액)는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 회사의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분	주요가정치

FnB 사업부문	현금흐름	과거 경험, 실질적인 영업결과와 2022년 이후 5개년 사업계획 등을 근거로 추정

영구성장률	0.00%

할인율	11.49%

엔터사업부문	현금흐름	과거 경험, 실질적인 영업결과와 2022년 이후 5개년 사업계획 등을 근거로 추정

영구성장률	0.00%

할인율	15.04%

라. 보고기간종료일 현재 영업권의 손상평가 수행결과, 사업부문별 현금창출단위의 추정회수가능액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회수가능액	장부가액

엔터사업부문-블리스	44,214,000	17,211,200

엔터사업부문-엘디	3,531,000	1,443,468

FnB 사업부문	49,453,000	32,050,944

합계	97,198,000	50,705,612

마. 보고기간종료일 현재 사업부문의 추정 회수가능액은 97,198,000천원이며, 장부가액을 초과하므로 영업권 손상차손으로 인식할 금액은 없습니다.

16. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

부동산	6,508,124	(2,698,621)	3,809,503	1,170,936	(283,031)	887,905

차량운반구	1,419,922	(473,191)	946,731	1,657,623	(477,093)	1,180,530

합계	7,928,046	(3,171,812)	4,756,234	2,828,559	(760,124)	2,068,435

(2) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

부동산	차량운반구	합계	부동산	차량운반구	합계

기초	857,642	1,210,792	2,068,434	1,577,262	37,402	1,614,664

취득	102,696	265,440	368,136	1,581,260	603,681	2,184,941

처분	(45,611)	(310,194)	(355,805)	(1,398,408)	(81,096)	(1,479,504)

분할	-	-	-	(655,295)	(97,887)	(753,182)

감가상각	(516,486)	(226,070)	(742,556)	(722,683)	(262,537)	(985,220)

합병	3,411,262	6,763	3,418,025	505,769	980,967	1,486,736

기말	3,809,503	946,731	4,756,234	887,905	1,180,530	2,068,435

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	1,315,409	2,963,792	726,563	901,444

(4) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	726,563	901,444	811,042	738,248

증가	89,077	183,729	779,259	1,332,866

상환(*1)	(537,951)	-	(809,745)	-

처분	(132,261)	(180,030)	(473,180)	(844,258)

유동성대체	974,099	(974,099)	407,112	(407,112)

분할	-	-	(331,246)	(401,416)

합병	195,883	3,032,749	343,322	483,115

기말금액	1,315,410	2,963,793	726,564	901,443

(*1) 리스부채 상환금액에는 이자비용 제외된 금액 입니다.

(5) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

사용권자산의 감가상각비

부동산	516,486	722,683

차량운반구	226,070	262,537

합계	742,556	985,220

리스부채에 대한 이자비용	76,283	97,980

단기리스료	12,274	49,702

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	4,060	6,556

당기와 전기 중 리스의 총 현금흐름은 각각 630,567천원, 963,983천원이며, 이자비용은 각각 76,283천원, 97,979천원 입니다.

17. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	260,000	-	260,000	-

장기미지급금	-	50,000	-	71,447

매입채무	2,121,567	-	4,281	-

미지급금	7,718,550	-	7,310,363	-

미지급비용	2,868,485	-	1,704,514	-

합계	12,968,602	50,000	9,279,158	71,447

18. 차입금 및 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

유동	비유동	유동	비유동

차입금	6,000,000	-	353,000	-

전환사채	발행가액	38,153,500	-	58,153,500	-

전환권조정	(14,104,568)	-	(24,078,101)	-

상환할증금	2,532,633	-	3,756,793	-

합계	32,581,565	-	38,185,192	-

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	이자율	만기일	장부금액

제17(당)기	제16(전)기

단기차입금

운전자금	이동열	-	-	-	353,000

운전자금	㈜초록뱀미디어	4.60%	2023-12-31	4,000,000	-

운전자금	㈜초록뱀미디어	4.60%	2023-12-31	2,000,000	-

합계	6,000,000	353,000

유동성대체	-	-

재무상태표

-유동	6,000,000	353,000

-비유동	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

제19회 전환사채	3,008,847	2,766,001

제21회 전환사채	4,405,201	4,906,596

제22회 전환사채	-	11,571,563

제23회 전환사채	7,104,714	6,466,775

제24회 전환사채	-	12,121,257

제25회 전환사채	12,062,803	-

합계	26,581,565	37,832,192

(4) 보고기간종료일 현재 전환사채의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기

(단위:천원)

구분	액면금액	전환권조정	상환할증금	장부가액

제19회 전환사채	3,100,000	(478,231)	387,078	3,008,847

제21회 전환사채	6,200,000	(2,174,289)	379,490	4,405,201

제23회 전환사채	10,453,500	(3,988,624)	639,838	7,104,714

제25회 전환사채	18,400,000	(7,463,425)	1,126,227	12,062,803

합계	38,153,500	(14,104,569)	2,532,633	26,581,565

나. 제16(전)기

(단위:천원)

구분	액면금액	전환권조정	상환할증금	장부가액

제19회 전환사채	3,100,000	(721,078)	387,078	2,766,000

제21회 전환사채	7,600,000	(3,158,585)	465,181	4,906,596

제22회 전환사채	17,000,000	(6,468,973)	1,040,536	11,571,563

제23회 전환사채	10,453,500	(4,626,563)	639,838	6,466,775

제24회 전환사채	20,000,000	(9,102,903)	1,224,160	12,121,257

합계	58,153,500	(24,078,102)	3,756,793	37,832,191

(5) 보고기간 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

기초금액	37,832,192	7,245,708

사채발행	10,961,762	33,410,685

상각	3,030,824	2,455,989

주식전환	-	(5,280,190)

조기상환	(25,243,213)	-

기말금액	26,581,565	37,832,192

재무상태표 :

-유동	26,581,565	37,832,192

-비유동	-	-

(6) 전환사채의 발행내역

사채의 명칭	제19회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채	제21회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채	제22회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채

권면총액	5,000,000,000원	7,600,000,000원	17,000,000,000원

미상환사채 권면총액(*1)	3,100,000,000원	6,200,000,000원	-

발행일	2020년 11월 16일	2022년 02월 04일	2021년 12월 30일

만기일	2023년 11월 16일	2025년 02월 04일	2024년 12월 30일

표면이자	연 0.0%	연 0.0%	연 0.0%

만기보장수익률	연 4.0%	연 2.0%	연 2.0%

전환기간	2021.11.16 ~ 2023.10.16	2023.02.04 ~ 2025.01.04	2022.12.30 ~ 2024.11.30

전환시 발행할 주식	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

전환가액(*2)	2,325 원/주	3,779 원/주	3,970 원/주

원금상환방법	본 사채 원리금의 만기보장수익률 112.4864%에 해당하는 금액을 일시 상환	만기일에 원금의 100.0%를 일시상환	본 사채 원리금의 만기보장수익률 106.1208%에 해당하는 금액을 일시 상환

옵션에 관한 사항	조기상환 청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 11월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 본 사채의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년6개월이 되는 2023년 08월 04일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라한다)에 본 사채의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년6개월이 되는 2023년 06월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 본 사채의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권 (Call Option)	-	발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 인수자가 보유하고 있는 본 사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채원금의 최대 10%에 해당하는 금액에 대해 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자의 청구에 따라 해당 사채를 매도하여야 한다. 매도청구원 행사에 따른 사채권 매매금액은 매도청구의 대상이 되는 사채의 권면금액에 연 복리 2.0%의 이자를 가산한 금액으로 하며, 이를 매매청구일로부터 30일 이내에 상환하기로 한다.	발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 인수자가 보유하고 있는 본 사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채원금의 최대 10%에 해당하는 금액에 대해 매도하여 출 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자의 청구에 따라 해당 사채를 매도하여야 한다. 매도청구권 행사에 따른 사채권 매매금액은 매도청구의 대상이 되는 사채의 권면금액에 연 복리 2.0%(YTC)의 이자를 가산한 금액으로 하며, 이를 매매청구일로부터 30일 이내에 상환하기로 한다.

사채의 명칭	제23회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채	제24회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채	제25회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채

권면총액	10,453,500,000원	20,000,000,000원	18,400,000,000원

미상환사채 권면총액(*1)	10,453,500,000원	-	18,400,000,000원

발행일	2022년 05월 13일	2022년 06월 08일	2022년 07월 01일

만기일	2025년 05월 13일	2025년 06월 08일	2025년 07월 01일

표면이자	연 0.0%	연 0.0%	연 0.0%

만기보장수익률	연 2.0%	연 2.0%	연 2.0%

전환기간	2023.05.13 ~ 2025.04.13	2023.06.08 ~ 2025.05.08	2023.07.01 ~ 2025.06.01

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가액(*2)	3,280 원/주	3,116 원/주	3,116 원/주

원금상환방법	만기일에 원금의 100.0%를 일시상환	만기일에 원금의 100.0%를 일시상환	만기일에 원금의 100.0%를 일시상환

옵션에 관한 사항	조기상환 청구권 (Put Option)	본 사채”의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2023년 11월 13일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 “본 사채”의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에 는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	본 사채”의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2023년 12월 8일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 “본 사채”의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에 는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	본 사채”의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2024년 1월 1일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 “본 사채”의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에 는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권 (Call Option)	발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 인수자가 보유하고 있는 본 사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채원금의 최대 10%에 해당하는 금액에 대해 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자의 청구에 대상이 되는 사채의 권면금액에 연 복리 2.0%(YTC)의 이자를 가산한 금액으로 하며, 이를 매매청구일로부터 30일 이내에 상환하기로 한다.	발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 인수자가 보유하고 있는 본사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채원금의 최대 10%에 해당하는 금액에 대해 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자의 청구에 따라 해당 사채를 매도하여야 한다. 매도청구권 행사에 따른 사채권 매매금액은 매도청구의 대상이 되는 사채의 권면금액에 연 복리 2.0%(YTC)의 이자를 가산한 금액으로 하며, 이를 매매청구일로부터 30일 이내에 상환하기로 한다.	발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 인수자가 보유하고 있는 본사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채원금의 최대 10%에 해당하는 금액에 대해 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자의 청구에 따라 해당 사채를 매도하여야 한다. 매도청구권 행사에 따른 사채권 매매금액은 매도청구의 대상이 되는 사채의 권면금액에 연 복리 2.0%(YTC)의 이자를 가산한 금액으로 하며, 이를 매매청구일로부터 30일 이내에 상환하기로 한다.

(*1) 보고기간종료일 현재 전환사채 잔액 입니다.(*2) 보고기간종료일 현재 기준 전환가액으로 제19회 전환사채의 전환가액은 시가하락에 따른 전환가격 조정(리픽싱 조건)에 따라 향후 조정될 수 있으며, 제21회, 제22회, 제23회, 제24회, 제25회 전환사채는 시가하락에 따른 전환가격 조정 조항이 없습니다.

19. 당기손익-공정가치측정금융부채(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상품구분	제17(당)기	제16(전)기

제19회 전환사채 발행	483,076	673,213

제21회 전환사채 발행	972,681	1,437,364

제22회 전환사채 발행	-	3,217,718

제23회 전환사채 발행	1,633,172	1,943,260

제24회 전환사채 발행	-	3,692,916

제25회 전환사채 발행	2,885,690	-

합계	5,974,619	10,964,471

(2) 보고기간 중 당기손익공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

기초금액	10,964,471	2,913,642

취득및대체	-	(3,946,108)

사채발행	3,366,200	16,663,175

주식전환	-	(2,144,087)

조기상환	(6,797,468)	(5,346,959)

평가손익	(1,558,584)	2,824,808

기말금액	5,974,619	10,964,471

재무상태표 :

-유동	5,974,619	10,964,471

-비유동	-	-

20. 기타충당부채 및 기타부채(1) 기타충당부채보고기간종료일 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	515,433	-	-

(2) 기타부채보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	618,767	-	128,133	-

예수금	311,744	-	182,712	-

선수수익	5,536,112	-	5,257,722	-

합계	6,466,623	-	5,568,567	-

21. 퇴직급여제도(1) 보고기간 중 포괄손익계산서에 인식한 확정기여형 급여와 관련한 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

매출원가	110,492	92,473

판매비와관리비	82,514	241,469

합계	193,006	333,942

(2) 확정기여제도회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금 만큼 감소하게 됩니다.확정기여제도와 관련하여 당기 중 인식한 퇴직급여는 193,006천원(전기:333,942천원)이며, 보고기간종료일 현재 미지급 퇴직급여는 51,929천원입니다.22. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	제17(당)기	제16(전)기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	27,315,660주	27,315,660주

액면가액	500원	500원

보통주자본금	13,416,603천원	13,416,602천원

우선주자본금	241,228천원	241,228천원

(2) 보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	주식수 (단위:천주)	보통주 자본금	우선주 자본금	주식발행초과금	합계

전기초	43,693	4,128,121	241,228	125,529,346	129,898,695

유상증자	27,005	8,533,524	-	41,466,480	50,000,004

액면병합	(44,893)	-	-	-	-

전환권행사	1,510	754,958	-	6,983,274	7,738,232

전기말	27,315	13,416,603	241,228	173,979,100	187,636,931

당기초	27,315	13,416,603	241,228	173,979,100	187,636,931

당기말	27,315	13,416,603	241,228	173,979,100	187,636,931

23. 자본잉여금 및 자본조정(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금 및 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

자본잉여금	주식발행초과금	173,979,100	173,979,100

전환권대가(자본)	8,330,609	11,378,791

기타자본잉여금	2,625,737	-

소계	184,935,446	185,357,891

자본조정	자기주식	(21,351)	(21,351)

자기주식처분이익	171,445	171,445

자기주식처분손실	(336,196)	(336,196)

소계	(186,102)	(186,102)

합계	184,749,344	185,171,789

(2) 보고기간 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

기초금액	11,378,791	685,754

전환사채 발행	3,261,284	9,238,619

전환사채 상환	(6,309,467)	1,454,418

기말금액	8,330,608	11,378,791

(3) 보고기간 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

기초금액	-	-

전환사채 상환	2,625,737	-

기말금액	2,625,737	-

(4) 보고기간 중 자본조정의 변동내역은 없습니다.

24. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

법정적립금(*)	31,100	31,100

미처리결손금	(120,444,205)	(118,065,438)

합계	(120,413,105)	(118,034,338)

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당 할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(2) 보고기간 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

기초금액	(118,034,337)	(103,659,020)

당기순손실	(2,378,768)	(14,375,317)

기말금액	(120,413,105)	(118,034,337)

(3) 보고기간 중 배당금 지급내역은 없습니다.

(4) 결손금처리계산서

결손금처리계산서
제17(당)기 2022년 07월 01일 부터 제16(전)기 2021년 07월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지 2022년 06월 30일 까지
처리예정일 2023년 03월 30일 처리확정일 2022년 09월 30일
주식회사 초록뱀이앤엠(구, 주식회사 스카이이앤엠) (단위:천원)

과목	제17(당)기	제16(전)기

I. 미처리결손금	(120,413,105)	(118,034,337)

1.전기이월미처리결손금	(118,034,337)	(103,659,020)

2.당기순손실	(2,378,768)	(14,375,317)

II. 차기이월미처리결손금	(120,413,105)	(118,034,337)

25. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(1,014,551)	(1,014,551)

26. 매출(1) 보고기간 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

매니지먼트매출	28,378,025	28,045,408

상품매출	14,433,017	4,663,599

제품매출	14,715,419	5,625,683

기타매출	358,078	231,834

임대수입	-	9,827

합계	57,884,539	38,576,351

(2) 보고기간 중 발생한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

매니지먼트매출	방송수입	14,423,617	14,142,537

광고수입	5,816,294	5,650,994

공연수입	5,364,330	4,845,754

유튜브수입	1,029,640	860,091

음원수입	912,624	1,996,954

기타수입	831,520	549,078

소계	28,378,025	28,045,408

상품매출	가맹수입	13,606,589	-

온라인수입	158,446	-

화학수입	664,551	2,526,862

기타수입	3,431	2,136,737

소계	14,433,017	4,663,599

제품매출	직영수입	5,917,646	-

가맹수입	8,218,792	-

화학수입	578,981	5,625,683

소계	14,715,419	5,625,683

기타매출	직영수입	27,790	-

가맹수입	312,208	-

온라인수입	18,080	-

화학수입	-	231,834

소계	358,078	231,834

임대료수입	-	9,827

합계	57,884,539	38,576,351

(3) 보고기간 중 회사 수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익	57,884,539	38,566,524

한 시점에 이행	52,148,926	34,120,422

기간에 걸쳐 이행	5,735,613	4,446,102

2. 기타 원천으로부터의 수익	-	9,827

임대수익 등	-	9,827

합계	57,884,539	38,576,351

(3) 회사는 계약조건에 따라 고객으로부터 수행의무를 완료하기 이전에 대가를 지급받는 경우가 있으며, 이를 계약부채로 인식하고 있습니다. 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

선수금	618,767	128,133

선수수익	5,536,112	5,257,722

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 3,389,828천원이며, 당기 계약부채는 차기에 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.27. 매출원가보고기간 중 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

매니지먼트매출원가	24,083,674	22,567,919

상품매출원가	12,739,977	2,983,626

제품매출원가	12,576,307	5,363,067

합계	49,399,958	30,914,612

28. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제17(당)기	제16(전)기

재고자산의 변동	(13,717,427)	(6,635,446)

상품.원재료 매입액	34,750,829	12,830,505

접대비	198,226	81,065

세금과공과	26,332	133,155

감가상각비	2,482,365	2,917,058

지급수수료	22,994,955	21,270,805

임차료	205,748	60,808

복리후생비	455,862	444,860

리스상각비	742,556	985,219

종업원급여	3,166,144	2,511,777

기타	3,247,998	2,553,725

합계(*)	54,553,588	37,153,531

(*)포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액 입니다.29. 판매비와관리비보고기간 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

급여	1,260,301	1,227,474

퇴직급여	82,514	241,469

복리후생비	168,695	263,242

여비교통비	11,274	39,593

접대비	30,514	20,084

통신비	10,488	27,159

수도광열비	48,762	130,725

세금과공과	26,332	133,155

감가상각비	82,576	213,383

임차료	16,334	56,259

수선비	7,167	146,166

보험료	31,820	50,326

차량유지비	34,608	93,042

운반비	330,306	22,016

교육훈련비	906	9,296

도서인쇄비	2,494	5,987

소모품비	23,776	118,101

관리보수	67,623	100,954

지급수수료	1,191,210	1,581,244

광고선전비	423,042	40,694

대손상각비	468,762	515,919

무형자산상각비	273,603	19,360

경상개발비	11,772	133,753

폐기물처리비	-	59,951

리스상각비	548,749	985,219

협회비	-	4,348

합계	5,153,626	6,238,919

30. 금융수익 및 금융비용(1) 보고기간 중 발생한 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

이자수익	224,386	189,353

외환차익	232,414	154,948

외화환산이익	-	26,135

기타투자자산평가이익	-	1,438

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	300,000	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	2,309,724	693,200

당기손익공정가치측정금융부채평가이익	4,546,564	2,624,959

사채상환이익	183,838	101,564

합계	7,796,926	3,791,597

(2) 보고기간 중 발생한 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

이자비용	3,177,155	3,183,319

외환차손	3,361	47,056

외화환산손실	60,189	-

기타투자자산평가손실	-	4,288

기타투자자산처분손실	5,232	-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	8,634	733,201

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	1,052,283	3,199,954

당기손익공정가치측정금융부채평가손실	2,987,980	3,648,851

사채상환손실	1,079,835	-

합계	8,374,669	10,816,669

31. 기타수익 및 기타비용(1) 보고기간 중 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

유형자산처분이익	12,611	580,870

매각예정자산처분이익	-	1,306,741

사용권자산처분이익	11,568	17,168

종속기업투자처분이익	-	2,605,247

잡이익	41,781	65,407

합계	65,960	4,575,433

(2) 보고기간 중 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

기부금	110,650	15,000

유형자산처분손실	43	10,087

사용권자산처분손실	1,371	60

종속기업투자처분손실	-	671,682

기타의대손상각비	4,575,900	1,893,499

잡손실	208,148	54,218

합계	4,896,112	2,644,546

(3) 보고기간 중 발생한 지분법손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

지분법이익	129,886	1,894,157

지분법손실	(438,999)	(13,766,831)

합계	(309,113)	(11,872,674)

32. 법인세비용(1) 보고기간 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제17(당)기	제16(전)기

당기법인세	-	-

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

전기 법인세의 조정사항	-	-

총 당기법인세	-	-

이연법인세	-	-

일시적차이증감	(967,492)	(1,168,721)

이월세액공제	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	960,205	-

법인세비용(수익)	(7,287)	(1,168,721)

(2) 보고기간 중 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제17(당)기	제16(전)기

법인세비용차감전순손익	(2,386,054)	(15,544,038)

적용세율에 따라 계산된 법인세비용(이익)	(546,931)	(3,397,688)

조정항목	539,644	2,228,967

-세무상 차감되지 않는 비용	242,647	52,083

-법인세 추납액	-	-

-기부금한도초과액	403,618	-

-이연법인세자산 미인식효과	48,940	(7,982,712)

-기타	(155,561)	10,159,596

법인세비용(수익)	(7,287)	(1,168,721)

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제17(당)기	제16(전)기

이연법인세자산

12개월후에 결제될 이연법인세 자산	1,796,390	31,719,984

12개월이내에 결제될 이연법인세 자산	27,807,380	1,346,691

소계	29,603,770	33,066,675

이연법인세부채

12개월후에 결제될 이연법인세 부채	(77,441)	(6,653,734)

12개월이내에 결제될 이연법인세 부채	(6,993,493)	(70,127)

소계	(7,070,934)	(6,723,861)

이연법인세자산(부채) 순액(*)	22,532,836	26,342,814

이연법인세자산 미인식	(25,356,865)	(28,948,578)

합계	(2,824,030)	(2,605,764)

(4) 보고기간 중 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기

(단위:천원)

구 분	당기초	사업결합	손익계산서	자본금	당기말

기타투자자산평가손실	4,120	-	(4,120)	-	-

미수수익	(70,127)	-	(7,314)	-	(77,441)

미지급연차수당	9,189	-	4,731	-	13,920

미지급퇴직연금	6,083	-	4,821	-	10,904

건설자금이자	(18,587)	-	3,031	-	(15,556)

무형자산상각비	2,427	(1,292,251)	113,349	-	(1,176,475)

감가상각비	51,635	-	9,737	-	61,372

사용권자산	(455,055)	-	(543,754)	-	(998,809)

리스부채	358,161	-	540,471	-	898,632

대손충당금	1,384,671	-	397,799	-	1,782,470

토지손상차손	16,959	-	(771)	-	16,188

전속권	(868,380)	-	242,173	-	(626,207)

영업권	1,175,235	-	(2,337,356)	-	(1,162,121)

관계기업투자주식	972,149	-	107,997	-	1,080,146

매도가능증권	2,671,079	-	(1,018,567)	-	1,652,512

기타충당부채	-	-	109,298	-	109,298

전환권조정	(5,297,182)	-	2,335,223	-	(2,961,959)

파생상품자산	(14,528)	-	(37,835)	-	(52,363)

상환할증금	826,494	-	(1,254,847)	960,205	531,852

파생상품부채	2,412,183	-	(1,157,514)	-	1,254,669

영업권	573,268	-	(573,268)	-	-

기타	107,019	(1,185,757)	1,178,160	-	99,422

이월결손금	22,411,181	-	(403,559)	-	22,007,622

이월세액공제	84,815	-	(60)	-	84,755

소 계	26,342,813	(2,478,008)	(3,809,977)	960,205	22,532,836

이연법인세자산 미인식	(28,948,578)	1,292,250	2,299,462	-	(25,356,866)

합 계(*)	(2,605,765)	(1,185,758)	(1,510,515)	960,205	(2,824,030)

(*)이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 수년간 누적 손실이 발생하여 2022년 12월 31일 현재 가산할 일시적차이를초과하는 차감할 일시적차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.나. 제16(전)기

(단위:천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	자본금	전기말

기타투자자산평가손실	8,692	(4,572)	-	-	4,120

미수수익	(30,888)	(39,239)	-	-	(70,127)

미지급연차수당	33,188	(23,999)	-	-	9,189

미지급퇴직연금	-	6,083	-	-	6,083

퇴직급여충당부채	154,887	(154,887)	-	-	-

건설자금이자	(22,894)	4,307	-	-	(18,587)

무형자산상각비	4,836	(2,409)	-	-	2,427

감가상각비	872,215	(820,580)	-	-	51,635

사용권자산	(222,799)	(232,256)	-	-	(455,055)

리스부채	206,401	151,760	-	-	358,161

대손충당금	1,071,182	313,489	-	-	1,384,671

선급금	56,201	(56,201)	-	-	-

토지손상차손	33,462	(16,503)	-	-	16,959

전속권	1,147,400	(2,015,780)	-	-	(868,380)

영업권	(207,523)	1,382,758	-	-	1,175,235

관계기업투자주식	1,846,505	(874,356)	-	-	972,149

매도가능증권	223,201	2,447,878	-	-	2,671,079

전환권조정	(963,662)	(4,333,520)	-	-	(5,297,182)

파생상품자산	(551,666)	537,138	-	-	(14,528)

상환할증금	422,710	403,784	-	-	826,494

파생상품부채	1,689,333	722,850	-	-	2,412,183

기타	176,722	(69,703)	-	-	107,019

이월결손금	14,748,833	7,662,348	-	-	22,411,181

이월세액공제	269,527	(184,712)	-	-	84,815

소 계	20,965,866	5,376,947	-	-	26,342,813

이연법인세자산 미인식	(20,965,866)	(5,376,947)	-	-	(28,948,578)

합 계(*)	-	-	-	-	(2,605,765)

(*)이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 수년간 누적 손실이 발생하여 2022년 6월 30일 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 자산으로서의 실현가능성이 없어 인식하지 않은 일시적차이 및 이월결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

이월결손금	22,007,622	22,411,181

이월세액공제	84,756	84,816

기타 미인식 이연법인세 자산	3,264,488	6,452,581

합계	25,356,866	28,948,578

(6) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

항목	제17(당)기	제16(전)기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

전환권대가	(4,906,136)	960,205	(3,945,930)	13,298,802	(2,605,764)	10,693,037

(7) 보고기간 종료일 현재 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기

2024년	161,459

2025년	830,147

2026년	2,242,712

2027년	2,926,820

2028년	1,529,688

2029년	2,887,978

2030년	4,176,226

2031년	3,714,082

2032년	3,942,070

합계	22,411,182

33. 주당손익(1) 기본주당순이익(손실)보고기간 회사의 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제17(당)기	제16(전)기

보통주 당기순이익(손실)	(2,378,767,829)원	(14,375,317,459)원

가중평균유통보통주식수	26,833,204주	13,021,667주

기본주당순이익(손실)	(89)원/주	(1,104)원/주

(2) 가중평균유통보통주식수보고기간 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기

기간	발행주식수	유통보통주식수	가중치	적수

2022.07.01 [기초]	26,833,204	26,833,204	184	26,833,204

합계	26,833,204	26,833,204	184	26,833,204

※ 가중평균 유통보통주식수 : 4,937,309,536 / 184 = 26,833,204주나. 제16(전)기

기간	발행주식수	유통보통주식수	가중치	적수

2021.07.01 [기초]	8,256,241	8,256,241	365	8,256,241

2021.09.07 [유상증자]	2,484,472	2,484,472	296	2,014,805

2021.11.04 [전환권행사]	901,916	901,916	238	588,099

2022.03.23 [전환권행사]	608,000	608,000	99	164,910

2022.05.11 [유상증자]	14,582,575	14,582,575	50	1,997,613

합계	26,833,204	26,833,204	365	13,021,667

※ 가중평균 유통보통주식수 : 4,752,908,435 / 365 = 13,201,667주(3) 희석주당순손익(손실)희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하며 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 전환우선주가 있습니다. 다만, 회사 발행 전환사채는 희석화 효과가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.(4) 잠재적보통주보고기간종료일 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화 할 수 있는 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	전환청구기간	잠재적보통주	행사가격(*)

전환사채

제19회	2021.11.16~2023.10.16	1,333,333	2,325

제21회	2022.08.04~2025.02.04	1,632,008	3,799

제23회	2023.05.13~2025.04.13	3,187,042	3,280

제25회	2023.07.01~2025.06.01	5,905,006	3,116

전환우선주	2021.09.07~2025.08.07	3,543,813	1,552

합계	15,601,202

(*) 당기말 현재 시가하락에 따른 전환가액의 조정(Re-fixing)을 반영한 행사가격입니다.

34. 현금흐름표(1) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래내용	제17(당)기	제16(전)기

건설중인자산의 본계정 대체	-	8,874,320

전환사채의 보통주전환	-	5,900,000

전환사채발행으로 종속기업주식 취득	-	18,400,000

사업결합으로 인한 유동자산의 증가	12,264,251	5,111,630

사업결합으로 인한 비유동자산의 증가	24,330,718	12,445,192

사업결합으로 인한 유동부채의 증가	6,045,119	7,970,528

사업결합으로 인한 비유동부채의 증가	3,936,752	2,300,060

물적분할로 인한 자산의 이전	-	17,773,922

물적분할로 인한 부채의 이전	-	833,922

물적분할로 인한 자본의 이전	-	16,940,000

(2) 영업현금흐름의 조정보고기간 중 영업활동현금흐름에서의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

감가상각비	362,266	790,925

사용권자산상각비	742,556	985,219

대손상각비	468,762	515,919

기타의대손상각비	4,575,900	1,893,499

무형자산상각비	2,120,098	2,126,133

사용권자산처분손실	1,371	60

유형자산처분손실	43	10,087

이자비용	3,177,155	3,183,319

외화환산손실	60,189	-

사채상환손실	1,079,835	-

종속기업투자처분손실	-	671,682

기타투자자산평가손실	-	4,288

기타투자자산처분손실	5,232	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	8,634	733,201

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,052,283	3,199,954

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	2,987,980	3,648,851

법인세비용	(7,287)	(1,168,721)

지분법손실	438,999	13,766,831

이자수익	(224,386)	(189,353)

외화환산이익	-	(26,135)

사채상환이익	(183,838)	(101,564)

종속기업기업투자처분이익	-	(2,605,247)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(300,000)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(2,309,724)	(693,200)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(4,546,564)	(2,624,959)

사용권자산처분이익	(11,568)	(17,168)

지분법이익	(129,886)	(1,894,157)

재고자산평가손익	85,416	(191,335)

매각예정자산처분이익	-	(1,306,741)

기타투자자산평가이익	-	(1,438)

유형자산처분이익	(12,611)	(580,870)

합계	9,440,855	20,129,080

(3) 순운전자본의 변동

(단위:천원)

구분	제17(당)	제16(전)

매출채권의 감소(증가)	2,386,710	(4,157,969)

미수금의 감소(증가)	(1,167,888)	(1,150,452)

미수수익의 감소(증가)	66,122	-

선급금의 감소(증가)	(703,093)	(4,346,224)

선급비용의 감소(증가)	45,024	(318,545)

선납세금의 감소(증가)	-	40,660

재고자산의 감소(증가)	1,172,727	(833,493)

상품권의 감소(증가)	12,050	-

단기대여금의 감소(증가)	-	(476,408)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(341,619)	-

기타유동부채의 증가(감소)	-	6,025,953

미지급금의 증가(감소)	(918,966)	(2,248,754)

미지급비용의 증가(감소)	1,078,733	128,133

선수금의 증가(감소)	(166,936)	(82,210)

가수금의 증가(감소)	-	4,247,149

선수수익의 증가(감소)	(153,495)	20,124

예수금의 증가(감소)	(212,725)	(342,827)

부가세예수금의 증가(감소)	(313,539)	-

리스부채의 증가(감소)	-	(296,887)

합계	783,105	(3,791,750)

(4) 보고기간 중 재무활동에서 발생한 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기

(단위:천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동	기타변동(*)	기말

단기차입금	353,000	5,647,000	-	6,000,000

임대보증금	260,000	-	-	260,000

유동성전환사채	37,832,192	(20,000,000)	8,749,374	26,581,566

당기손익공정가치측정금융부채	10,964,471	-	(4,989,852)	5,974,619

단기리스부채	726,563	(614,234)	1,203,080	1,315,409

장기리스부채	901,444	-	2,062,349	2,963,793

재무활동으로부터의 총 부채	51,037,670	(14,967,234)	7,024,951	43,095,387

(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액, 평가손익이 포함되어 있습니다.

나. 제16(전)기

(단위:천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동	자본전환	기타변동(*)	기말

단기차입금	8,700,000	(9,700,000)	-	1,353,000	353,000

임대보증금	260,000	-	-	-	260,000

유동성전환사채	7,245,708	28,200,000	(5,280,190)	7,666,674	37,832,192

당기손익공정가치측정금융부채	2,913,642	-	-	8,050,829	10,964,471

단기리스부채	811,042	(907,725)	-	823,246	726,563

장기리스부채	738,248	-	-	163,196	901,444

재무활동으로부터의 총 부채	20,668,640	17,592,275	(5,280,190)	18,056,945	51,037,670

(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액, 평가손익이 포함되어 있습니다.

35. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	구분	지분율	비고

제17(당)기	제16(전)기

㈜초록뱀미디어	지배기업	-	-	-

㈜초록뱀푸드팜	종속기업	-	100.00%	당기 중 합병

초록뱀 신기술조합 4호	종속기업	99.50%	-	당기 중 지분 취득

초록뱀 K-푸드 신기술조합 1호	종속기업	98.63%	-	당기 중 지분 취득

쿠엘 투자조합	관계기업	20.00%	20.00%	-

㈜디케이이앤엠	관계기업	50.00%	-	당기 중 지분 취득

㈜비비마스크	관계기업	26.00%	26.00%	-

㈜플래닛03	관계기업	40.00%	40.00%	-

㈜초록뱀컴퍼니	기타특수관계자	-	-	-

(주)오로라미디어	기타특수관계자	-	-	-

(주)더블유투자금융	기타특수관계자	-	-	-

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	거래내용	제17(당)기	제16(전)기

지배기업	㈜초록뱀미디어	전대 관련 비용 청구	51,887	56,554

이자비용	73,650	28,470

기타 청구	5,565	-

제품 및 상품 매출	48,774	50,556

이자수익	6,259	11,213

종속기업	㈜초록뱀푸드팜	이자비용	-	8,759

기타 청구	-	4,484

관계기업	㈜플래닛03	제품 및 상품 매출	-	10,626

관계기업	㈜디케이이앤엠	이자수익	37,622	-

기타특수관계자	㈜초록뱀컴퍼니	제품 및 상품 매출	1,309	-

이자수익	15,375	-

기타특수관계자	(주)오로라미디어	광고선전비	58,112	-

제품 및 상품 매출	182,885	-

기타특수관계자	(주)더블유투자금융	제품 및 상품 매출	6,350	-

(3) 보고기간 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	거래내용	제17(당)기	제16(전)기

지배기업	㈜초록뱀미디어	차입	7,000,000	-

상환및전환	1,000,000	4,000,000

전환사채	6,200,000	4,000,000

종속기업	㈜초록뱀푸드팜	차입	-	1,500,000

상환	-	1,500,000

관계기업	플래닛03	회수	-	200,000

당기손익공정가치측정자산	-	700,000

대여	-	200,000

관계기업	㈜디케이이앤엠	출자	5,000	-

대여	5,820,000	-

기타특수관계자	㈜초록뱀컴퍼니	당기손익공정가치측정자산	5,000,001	-

대여	3,000,000	-

회수	3,000,000	-

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권.채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	거래내용	제17(당)기	제16(전)기

지배기업	㈜초록뱀미디어	임차보증금	425,712	162,376

미지급비용	101,911	16,569

차입금	6,000,000	-

전환사채	6,200,000	-

리스부채	517,514	270,299

종속기업	㈜초록뱀푸드팜	미지급비용	-	4,932

관계기업	(주)플래닛03	미수금	7,905	7,905

당기손익-공정가치측정금융자산	700,000	700,000

선급금	559,811	559,811

관계기업	㈜디케이이앤엠	미수수익	37,622	-

대여금	5,820,000	-

기타특수관계자	(주)오로라미디어	매출채권	11,000	-

선급비용	50,868	-

기타특수관계자	㈜초록뱀컴퍼니	당기손익-공정가치측정금융자산	4,929,775	-

(5) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하거나, 제공받고있는 지급보증 및 담보는 없습니다.(6) 회사는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

단기종업원급여	219,441	780,514

퇴직급여	10,623	77,933

합계	230,064	858,447

36. 우발채무 와 약정사항(1) 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	소송금액	원고	피고	계류법원

채권가압류	340,461	(주)모코이엔티 외1명	회사	서울중앙지방법원

기타(금전)	175,000	회사	주식회사 마운틴무브먼트 외 2명	서울동부지방법원

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증처	채권자	담보설정금액	보증내역

㈜케이씨브라더스	오릭스캐피탈코리아	38,423	이행보증

㈜케이웨이브	중소기업은행	1,152,000	토지/건물 담보제공

케이푸드닥	부산은행	2,400,000	L/C 신용장 예금담보 제공

(3) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증기관	보증내역	보증금액	피보험자

서울보증보험	전경련 회관 50층 임대차 계약	268,385	(사단)전국경제인연합회

SK네트웍스(주)자동차장기대여계약	5,397	SK네트웍스(주)

SK네트웍스(주)자동차장기대여계약	4,197	SK네트웍스(주)

한국철강(주)임대차 계약(충청북도 증평군 증평읍 증평산단로 80)	516,000	한국철강(주)

한전 전기 공급계약	300,000	한국전력공사

(주)중소기업유통센터거래약정	30,000	(주)중소기업유통센터

한국의집 상표권(한국의집 도슭,한국의집 고호재) 사용	50,000	한국문화재재단

기본거래계약	10,000	(주)우리홈쇼핑

기본거래계약	10,000	(주)우리홈쇼핑

물품공급계약	90,000	삼성웰스토리(주)

도시가스 공급계약	3,000	(주)삼천리

도시가스 공급계약	4,200	서울도시가스(주)

도시가스 공급계약	11,000	서울도시가스(주)

도시가스 공급계약	6,200	코원에너지서비스(주)

도시가스 공급계약	6,800	서울도시가스(주)

직거래약정서	30,000	(주)사조대림

토스페이먼츠 전자결제 서비스 이용	2,000	토스페이먼츠(주)

상품권 신용판매 특약	5,000	하나카드(주)

합계	1,352,179

37. 위험관리(1) 자본 위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.최적 자본구조를 당성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

부채총계(A)	65,788,256	68,302,606

자본총계(B)	76,979,517	79,780,730

부채비율(A/B)	85.46%	85.61%

(2) 금융상품 위험관리회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.가. 외환위험보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원,＄,￥)

구분	통화	제17(당)기	제16(전)기

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

외화자산

현금및현금성자산	USD	167,197	211,889	1,356,887.81	1,739,950

JPY	814,470	7,763	-	-

매출채권	USD	-	-	536,100	693,124

합계	981,667	219,652	1,892,988	2,433,074

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구분	제17(당)기	제16(전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	21,189	(21,189)	243,307	(243,307)

JPY	776	(776)	-	-

나. 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 차입비율 조정을통해 이자율위험에 대한 노출을 관리하고 있습니다. 또한, 회사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.다. 가격위험회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 시장성 있는 지분증권이 중요하지 않기 때문에회사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으며, 민감도 분석은 기재하지 않았습니다.라. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지않습니다.

① 매출채권 및 기타채권회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

매출채권	5,954,520	7,782,527

기타채권	9,987,063	4,912,720

합계	15,941,583	12,695,247

② 기타금융자산정기예금 및 장.단기예금 등으로 구성되는 회사 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것 입니다. 한편, 회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.마. 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석.검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.① 제17기(당)기

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름

합계	1년 이내	1년초과 5년이내	5년 초과

매입채무및기타부채	13,018,601	13,018,601	12,968,601	50,000	-

차입금및기타금융부채(*)	32,581,565	46,870,638	9,671,583	37,199,055	-

당기손익-공정가치측정금융부채	5,974,619	5,974,618	483,076	5,491,542	-

리스부채(*)	4,279,202	4,674,598	1,429,073	2,489,525	756,000

합계	55,853,987	70,538,455	24,552,333	45,230,122	756,000

(*) 리스부채 및 차입금에는 이자가 포함되어 있습니다.② 제16기(전)기

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름

합계	1년 이내	1년초과 5년이내	5년 초과

매입채무및기타부채	9,350,606	9,350,606	9,279,159	71,447	-

차입금및기타금융부채(*)	38,185,192	62,263,293	353,000	61,910,293	-

당기손익-공정가치측정금융부채	10,964,471	10,964,471	-	10,964,471	-

리스부채(*)	1,628,007	1,742,479	789,700	952,779	-

합계	60,128,276	84,320,849	10,421,859	73,898,990	-

(*) 리스부채 및 차입금에는 이자가 포함되어 있습니다.만기분석은 장부금액을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성 되었습니다.

(3) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

1.공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	26,656,319	26,656,319	14,370,681	14,370,681

기타금융자산	1,148	1,148	10,818	10,818

공정가치로 인식된 금융자산 소계	26,657,467	26,657,467	14,381,499	14,381,499

2.상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	10,137,325	10,137,325	30,812,218	30,812,218

매출채권및기타채권	15,941,583	15,941,583	12,695,247	12,695,247

기타금융자산	2,500,000	2,500,000	100,000	100,000

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	28,578,908	28,578,908	43,607,465	43,607,465

금융자산 합계	55,236,375	55,236,375	57,988,964	57,988,964

1.공정가치로 인식된 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	5,974,619	5,974,619	10,964,471	10,964,471

공정가치로 인식된 금융부채 소계	5,974,619	5,974,619	10,964,471	10,964,471

2.상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	13,018,601	13,018,601	9,350,606	9,350,606

차입금및기타금융부채	32,581,565	32,581,565	38,185,192	38,185,192

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	45,600,166	45,600,166	47,535,798	47,535,798

금융부채 합계	51,574,785	51,574,785	58,500,269	58,500,269

금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.- 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동 금융부채, 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.- 비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.- 비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공정 가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다.(4) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. -측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준 1) -수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) -자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)가. 제17(당)기

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적으로 공정가치 측정되는 자산과 부채

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	26,656,319	26,656,319

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	5,974,619	5,974,619

나. 제16(전)기

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적으로 공정가치 측정되는 자산과 부채

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,370,681	14,370,681

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	10,964,471	10,964,471

① 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	평가방법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입 변수	투입변수	수준3투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	현금흐름할인모형	할인율, 주가변동성	기초자산가격(1주당)	6,226원

할인율	22.33%~26.67%(24.50%)

전환사채신주인수권부사채	이항모형	할인율, 주가변동성	주가변동성	35.56%~82.81%

이자율변동성	3.85%~8.62%

위험이자율	9.23%~21.51%(15.37%)

무위험이자율	3.49%~4.05%(3.77%)

조합출자	순자산가치법	순자산가치	순자산가치*지분율(%)

당기손익-공정가치측정금융부채	파생금융부채	이항모형	할인율, 주가변동성	주가변동성	39.60%

위험이자율	11.53%~16.54%(14.04%)

무위험이자율	3.68%~3.77%(3.73%)

회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 보고기간 중 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.② 보고기간 중 수준 3으로 인식되는 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.ⓐ 제17(당)기

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	합병	평가손익	처분 및 전환	기말금액

당기손익-공정가치측정금융자산	14,370,681	14,662,501	478,197	1,257,441	(4,112,500)	26,656,320

당기손익-공정가치측정금융부채	10,964,471	3,366,200	-	(1,558,584)	(6,797,468)	5,974,619

ⓑ 제16(전)기

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	평가손익	처분 및 전환	기말금액

당기손익-공정가치측정금융자산	3,033,371	14,400,000	(3,062,691)	-	14,370,680

당기손익-공정가치측정금융부채	2,913,642	16,663,175	2,824,808	(11,437,154)	10,964,471

38. 사업결합(1) 보고기간 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

가. 제16(전)기

(단위:천원)

피취득회사	주요영업활동	취득일	취득한지분	이전대가

㈜초록뱀푸드팜	외식사업	2022.05.12	100.00%	48,371,100

㈜블리스엔터테인먼트	엔터테인먼트사업	2021.09.23	100.00%	24,000,000

㈜엘디스토리	엔터테인먼트사업	2022.01.13	100.00%	2,000,000

(2) 보고기간 중 발생한 사업결합 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

가. 제16(전)기

(단위:천원)

구분	㈜초록뱀푸드팜	㈜블리스엔터테인먼트	㈜엘디스토리

현금및현금성자산	39,917,600	7,000,000	600,000

전환사채	8,453,500	17,000,000	1,400,000

합계	48,371,100	24,000,000	2,000,000

(3) 보고기간 중 발생한 사업결합으로 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 및 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	㈜블리스엔터테인먼트	㈜엘디스토리	㈜초록뱀푸드팜

이전대가	24,000,000	2,000,000	48,371,100

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	1,583,161	179,023	1,119,319

금융기관예치금	-	-	4,400,843

매출채권	2,411,153	507,640	1,168,171

기타채권(유동)	163,000	55,033	3,725,005

기타유동자산	983,007	208,506	1,129,093

재고자산	-	-	538,576

장기기타채권	2,528,786	-	893,057

당기손익-공정가치측정자산	-	-	478,197

유형자산	1,163,764	208,013	8,249,332

무형자산	7,592,525	942,535	6,606,639

이연법인세자산	5,651	-	-

자산합계	16,431,047	2,100,750	28,308,232

매입채무	3,641,315	926,430	1,931,136

기타채무	-	-	1,754,905

금융부채	1,482,210	-	1,522,486

기타유동부채	2,213,227	222,342	1,621,977

리스부채(유동)	243,644	80,852	678,582

당기법인세부채	271,174	-	-

이연법인세부채	1,072,264	100,721	1,180,878

기타채무(비유동)	325,653	91,385	508,816

리스부채(비유동)	392,760	122,487	2,789,295

부채합계	9,642,247	1,544,217	11,988,075

식별가능 순자산의 공정가치	6,788,800	556,533	16,320,157

영업권	17,211,200	1,443,467	32,050,943

(4) 보고기간 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기

(단위:천원)

구분	㈜초록뱀푸드팜(*1)

현금으로 지급한 대가	39,917,600

차감:취득한 현금 및 현금성자산	(1,119,319)

사업결합으로 인한 순현금유출	38,798,281

(*1) 회사는 2022년 6월 28일 주주총회에 갈음하는 이사회를 통해 주식회사 초록뱀푸드팜과의 소규모 합병을 결의하였으며 2022년 9월 1일을 합병기일로하여 (주)초록뱀푸드팜을 흡수합병하였습니다.나. 제16(전)기

(단위:천원)

구분	㈜블리스엔터테인먼트(*1)	㈜엘디스토리(*2)

현금으로 지급한 대가	7,000,000	600,000

차감:취득한 현금 및 현금성자산	(1,583,161)	(179,023)

사업결합으로 인한 순현금유출	5,416,839	420,977

(*1) 회사는 2021년 10월 27일 주주총회에 갈음하는 이사회를 통해 주식회사 블리스엔터테인먼트와의 소규모 합병을 결의하였으며 2021년 11월 30일을 합병기일로 하여 (주)블리스엔터테인먼트를 흡수합병하였습니다.(*2) 회사는 2022년 3월 21일 주주총회에 갈음하는 이사회를 통해 주식회사 엘디스토리와의 소규모 합병을 결의하였으며 2022년 4월 27일을 합병기일로 하여 주식회사 엘디스토리를 흡수합병하였습니다.39. 물적분할(1) 회사는 2021년 11월 24일자 주주총회결의에 따라 2021년 12월 1일부로 MB필터 및 부직포사업부문을 물적분할하여 ㈜케이웨이브를 신설하였습니다.(2) 물적분할에 따라 분할신설법인인 ㈜케이웨이브에 이전된 자산과 부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

자산

I.유동자산	4,577,886

현금및현금성자산	504,427

기타채권(유동)	950,000

재고자산	3,008,366

기타유동자산	115,093

II.비유동자산	13,196,036

기타채권(비유동)	578,809

유형자산	12,617,227

자산총계	17,773,922

부채

I.유동부채	432,505

매입채무	74,158

기타채무(유동)	27,101

리스부채(유동)	331,246

II.비유동부채	401,416

리스부채(유동)	401,416

부채총계	833,921

40. 보고기간말 이후의 거래 중 중요한 사항(1) 회사가 발행한 제19회 무기명식 무보증 전환사채 2,200,000천원을 2023년 2월 13일에 전환권 청구를 행사하였으며, 전환가액은 2,325원이며, 보통주로 전환하였으며, 주식수는 946,234주 이며, 제19회 무기명식 무보증 전환사채의 잔액은 900,000천원 입니다.(2) 회사는 2023년 2월 7일 모코이엔티외 1명으로부터 손해배상소송(소송가액: 673,496천원)에 피고로 제소되었습니다. 회사는 보고기간말 현재 소송의 결과가 회사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.41. 사업연도 변경

당사는 2022년 8월 31일자 주주총회에서 사업연도를 6월말 법인에서 12월말 결산법인으로 변경하였고, 변경 후 최초적용 사업연도는 2022년 7월 1일부터 2022년 12월 31일 까지이며, 이후 사업연도는 매년 1월 1일에 개시하여 12월 31일에 종료합니다.비교표시된 전기 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 2021년 7월 1일부터 2022년 6월 30일까지 12개월간의 금액입니다.