티엔엔터테인먼트 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 10(당)기 2016년 12월 31일 현재
제 9(전)기 2015년 12월 31일 현재
리켐 주식회사

1. 일반사항

리켐 주식회사(이하 '회사')는 2007년 3월에 설립되어 기초화합물 제조ㆍ판매업 등을 주목적사업으로 하고 있습니다. 회사는 충청남도 금산군 추부면에 본사를 두고 있으며 충청남도 금산군 추부면 및 금성면, 충청북도 옥천군 청산면에 소재한 공장을 운 영 하고 있습니다. 회사는 2011년 6월 14일 코스닥증권시장에 상장되었습니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 8,270백만원 이며, 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명	당기말

소유주식수	지분율

와이에이치2호조합	1,654,411	10.00%

이남석	227,000	1.37%

우리사주조합	715	0.01%

기타	14,658,256	88.62%

합계	16,540,382	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용했습니다.

- 기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 ‘유형자산’ 및 기준서 제1038호 ‘무형자산’: 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 ‘공시 -금융자산과 금융부채의 상계’에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 ‘중간재무보고’ 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

회사는 개정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2.3 외화환 산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2. 4 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다 ( 주석15 참조). (4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법 에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목	추정내용연수

건 물	20 년 ~ 40년

구 축 물	20 년

기계장치	8 년~ 10년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비 품	5 년

시설장치	8 년~ 10년

실험장비	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.7 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

(1) 산업재산권, 소프트웨어 및 개발비

취득한 산업재산권 및 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있으며, 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

산업재산권	3 ~ 10 년

소프트웨어	5 년

개발비	5 년

(2) 회원권

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타채무" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 금 융 보 증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “금융보증부채” 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.14 복합금융상 품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채와 보유자의 선택에 따라 지분상품을 취득할 수 있는 신주인수권부사채로 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 종업원급여

회사는 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 리튬전지용 전해액 용매제와 첨가제, 반도체 공정재료 및 LCD에천트 첨가제등의 기초화합물을 생산 및 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 기타매출

용역의 제공 등으로 인한 수익은 용역 제공 거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 용역이 제공되는 시점에서 수익을 인식하고 용역 제공 거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 또한 회사는 투자부동산에 대한 임대수익이 발생하고 있으며 기간경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. 2.19 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.20 영업부문정보 회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2017년 03월 16일 자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 2017년 07월 26일자로 재무제표가 수정 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.3.1 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

3.2 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 ( 주석26 참조) . 회사는 기업소득 환류세제에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 . 3.3 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석4 참조) .

4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	336,863	336,863	341,733	341,733

금융기관예치금	50,000	50,000	5,700,000	5,700,000

단기금융상품	6,010	6,010	-	-

매도가능금융자산	217,634	217,634	599,416	599,416

매출채권	2,794,781	2,794,781	6,192,077	6,192,077

기타채권	349,823	349,823	1,069,661	1,069,661

소 계	3,755,111	3,755,111	13,902,887	13,902,887

금융부채

매입채무	1,146,464	1,146,464	3,493,910	3,493,910

차입금	29,561,501	30,224,613	45,407,619	45,507,917

파생금융부채	2,415,375	2,415,375	1,727,105	1,727,105

금융보증부채	4,354,872	4,354,872	4,265,346	4,265,346

기타채무	2,440,735	2,440,735	3,487,528	3,487,528

소 계	39,918,947	40,582,059	58,381,508	58,481,806

공정가치로 인식된 파생상품 (주석4.3 참조) 및 복합금융상품(주석15 참조)을 제외한 금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 4 .2 원가로 측정되 는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

비케이(주)	92,765	299,400

스탠다드에너지(주)	124,869	300,016

우진페인트(주)	-	-

합 계	217,634	599,416

해 당 매도가능금융자산은 비상장지분상품이며 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정했습니다.

4.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	2,415,375	2,415,375

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	1,727,105	1,727,105

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생금융부채	파생금융부채

기초금액	1,727,105	1,280,790

평가금액	1,259,657	446,315

행사금액	(571,387)	-

기말금액	2,415,375	1,727,105

4.5 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

파생금융부채

풋옵션	2,415,375	3	옵션가격결정모형	주식가격	해당주식의 보고기간말 월평균 주식가격

주가변동성	해당주식의 360일 주가변동성

기대행사기간	잔여행사기간까지의 중간기간

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

파생금융부채

풋옵션	1,727,105	3	옵션가격결정모형	주식가격	해당 주식의 보고기간말 월평균 주식가격

주가변동성	해당 주식의 360일 주가 변동성

기대행사기간	잔여행사기간까지의 중간기간

4. 6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 대표이사에게 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 대표이사와 협의합니다.

5. 범주별 금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동

현금및현금성자산	336,863	-	336,863

기타금융자산	6,010	-	6,010

매출채권 및 기타채권	2,881,510	-	2,881,510

매출채권	2,794,781	-	2,794,781

미수금	85,125	-	85,125

미수수익	1,604	-	1,604

비유동

금융기관예치금	50,000	-	50,000

기타채권	263,094	-	263,094

임차보증금	139,581	-	139,581

기타보증금	2,141	-	2,141

장기매출채권	5,306	-	5,306

장기대여금	116,066	-	116,066

매도가능증권	-	217,634	217,634

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동

매입채무 및 기타채무	2,399,946	-	2,399,946

매입채무	1,146,464	-	1,146,464

미지급금	833,000	-	833,000

미지급비용	420,482	-	420,482

차입금	24,086,501	-	24,086,501

단기차입금	12,344,991	-	12,344,991

유동성장기부채	1,750,140	-	1,750,140

전환사채	8,597,396	-	8,597,396

신주인수권부사채	1,393,974	-	1,393,974

파생금융상품	-	2,415,375	2,415,375

금융보증부채	-	4,354,872	4,354,872

비유동

기타채무	1,187,253	-	1,187,253

장기미지급금	20,253	-	20,253

임대보증금	1,167,000	-	1,167,000

차입금	5,475,000	-	5,475,000

장기차입금	5,475,000	-	5,475,000

(2) 전기말

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	341,733	-	341,733

매출채권 및 기타채권	6,907,997	-	6,907,997

매출채권	6,192,077	-	6,192,077

미수금	117,745	-	117,745

미수수익	23,175	-	23,175

단기대여금	575,000	-	575,000

비유동

금융기관예치금	5,700,000	-	5,700,000

기타채권	353,741	-	353,741

임차보증금	35,775	-	35,775

기타보증금	82,198	-	82,198

장기대여금	235,768	-	235,768

매도가능증권	-	599,416	599,416

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동

매입채무 및 기타채무	5,377,078	-	5,377,078

매입채무	3,493,910	-	3,493,910

미지급금	1,193,000	-	1,193,000

미지급비용	690,168	-	690,168

차입금	29,490,879	-	29,490,879

단기차입금	19,700,000	-	19,700,000

유동성장기부채	4,566,200	-	4,566,200

전환사채	2,762,413	-	2,762,413

신주인수권부사채	2,462,266	-	2,462,266

파생금융상품	-	1,727,105	1,727,105

금융보증부채	-	4,265,346	4,265,346

비유동

기타채무	1,604,360	-	1,604,360

장기미지급금	70,360	-	70,360

임대보증금	1,534,000	-	1,534,000

차입금	15,916,740	-	15,916,740

장기차입금	15,916,740	-	15,916,740

나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

대여금 및 수취채권

이자수익	156,992	156,688

외환차손익	49,697	17,905

외화환산손익	21,695	14,792

매도가능금융자산

손상차손	396,932	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	1,673,749	1,855,180

외환차손익	(20,078)	26,676

외화환산손익	(13,895)	(5,933)

금융보증부채

금융보증비용	375,920	3,447,817

다. 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품과 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말	비고

금융기관예치금	50,000	5,700,000	질권

6. 현금및현금성자산 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	3,960	1,651

보통예금	29,612	335,623

정부보조금	(707)	(155)

외화예금(*)	296,703	45

전도금	7,295	4,569

합 계	336,863	341,733

(*)외화예금은 당기말 환율로 환산된 금액입니다.

7. 매출채권 및 기타채권가. 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 장부가액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	매출채권	미수금	미수수익	대여금	구상채권	합계

채권액	3,027,966	85,125	1,604	1,510,000	3,197,640	7,822,335

대손충당금	(233,185)	-	-	(1,510,000)	(3,197,640)	(4,940,825)

장부가액	2,794,781	85,125	1,604	-	-	2,881,510

전기말	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합계

채권액	6,192,077	117,745	23,175	575,000	6,907,997

대손충당금	-	-	-	-	-

장부가액	6,192,077	117,745	23,175	575,000	6,907,997

나. 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	매출채권	미수금	미수수익	대여금	구상채권	합계

만기 이내의 채권	2,591,227	85,125	1,604	1,510,000	3,197,640	7,385,596

만기 경과 후 3개월 이하	258,928	-	-	-	-	258,928

만기 경과 후 4~6개월 이하	1,476	-	-	-	-	1,476

만기 경과 후 7~12개월 이하	49,062	-	-	-	-	49,062

만기 경과 후 12개월 초과	127,273	-	-	-	-	127,273

대손충당금	(233,185)	-	-	(1,510,000)	(3,197,640)	(4,940,825)

합 계	2,794,781	85,125	1,604	-	-	2,881,510

전기말	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합계

만기 이내의 채권	5,437,215	117,745	23,175	575,000	6,153,135

만기 경과 후 3개월 이하	708,649	-	-	-	708,649

만기 경과 후 4~6개월 이하	15,689	-	-	-	15,689

만기 경과 후 7~12개월 이하	14,507	-	-	-	14,507

만기 경과 후 12개월 초과	16,017	-	-	-	16,017

대손충당금	-	-	-	-	-

합 계	6,192,077	117,745	23,175	575,000	6,907,997

다. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부가액과 동일합니다.

라. 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다. 마. 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

손상된 채권에 대한 대손상각비	233,185	-

보고기간말 금액	233,185	-

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와 관리비(주석 22)에 포함되어 있습 니다.

바. 당기말과 전기말 현재 비유동자산의 기타채권 중 임차보증금 및 장기대여금의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당기말	전기말

임차보증금(*)	139,206	35,763

장기대여금(*)	119,277	245,092

(*) 임차보증금 및 장 기대여금의 공정가치는 현금흐름을 각각 2.16% (전기말 : 2.14% ) 및 3. 13% (전 기말 : 3.12%) 로 할인한 금액으로 계상하였으며, 적용 된 할인율은 한국은행에서 공시되는 회사채(3년, AA-) 금리 및 주택담보대출금리입니다. 임차보증금 및 장기대여금의 장부가액은 공정가액의 합리적인 근사치입니다.

8. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동

기타자산	468,401	470,806

선급금	263,785	119,765

선급비용	109,139	163,639

선급부가세	63,820	160,887

선급법인세	31,657	26,515

비유동

기타투자자산	190,081	1,693,227

9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

상품	295,501	835,059

제품	515,670	1,163,283

재공품	116,974	177,442

원재료	1,034,164	1,757,286

미착품	171,314	76,434

합 계	2,133,623	4,009,504

(*) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 575 백만원(전기: 165백만원) 입니다.

10. 매도가능금융자산 가. 당기 와 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	599,416	-

취득(*1)	15,151	599,416

손상(*2)	(396,933)	-

기말금액	217,634	599,416

(*1) 당기 중 채무의 출자전환으로 ㈜우진페인트의 기명식 보통주 303주를 취득하였습니다.(*2) 회사는 상기 비상장주식에 대하여 당기 중 397백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

나. 당기말 과 전기말 현 재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

보유주식수	액면가	취득원가	장부가액

(주) 비케이 (*)	3,000	10,000	299,400	92,765

스탠다드에너지주식회사 (*)	34,445	500	300,016	124,869

(주) 우진페인트 (*)	303	5,000	15,151	-

계	37,748	15,500	614,567	217,634

(*) 회사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분증권에 대해서는 원가로 측정하고 손상시 손상차손을 인식하고 있습니다.

구분	전기말

보유주식수	액면가	취득원가	장부가액

(주) 비케이 (*)	3,000	10,000	299,400	299,400

스탠다드에너지주식회사 (*)	34,445	500	300,016	300,016

계	37,445	10,500	599,416	599,416

(*) 회사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분증권에 대해서는 원가로 측정하고 손상시 손상차손을 인식하고 있습니다.

11. 유형자산

가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	10,432,206	-	-	(247,514)	10,184,692	10,367,290	-	-	10,367,290

건물	24,336,216	(5,344,141)	-	(3,517,347)	15,474,728	24,335,442	(4,160,094)	-	20,175,348

구축물	2,770,994	(425,249)	-	(1,311,373)	1,034,372	2,770,994	(286,651)	-	2,484,343

기계장치	18,216,557	(12,038,103)	-	(2,790,975)	3,387,479	18,368,997	(9,933,165)	-	8,435,832

차량운반구	916,601	(744,115)	-	(46,342)	126,144	1,155,278	(905,669)	-	249,609

공구와기구	455,523	(316,644)	-	(128,589)	10,290	455,524	(242,041)	-	213,483

비품	1,681,506	(1,488,105)	-	(55,560)	137,841	1,776,533	(1,353,455)	-	423,078

시설장치	8,139,138	(3,904,102)	-	(2,469,017)	1,766,019	7,882,637	(2,952,445)	-	4,930,192

실험장비	774,406	(693,319)	(23,401)	(27,603)	30,083	875,784	(696,968)	(42,343)	136,473

건설중인자산	-	-	-	-	-	5,500	-	-	5,500

합 계	67,723,147	(24,953,778)	(23,401)	(10,594,320)	32,151,648	67,993,979	(20,530,488)	(42,343)	47,421,148

나. 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	기초순장부금액	취득	대체	처분	감가상각비	손상차손(*)	기말순장부금액

토지	10,367,290	59,416	5,500	-	-	(247,514)	10,184,692

건물	20,175,348	774	-	-	(1,184,047)	(3,517,347)	15,474,728

구축물	2,484,343	-	-	-	(138,598)	(1,311,373)	1,034,372

기계장치	8,435,831	6,750	-	(59,024)	(2,205,103)	(2,790,975)	3,387,479

차량운반구	249,608	51,134	99,733	(98,294)	(129,695)	(46,342)	126,144

공구와기구	213,484	-	-	-	(74,605)	(128,589)	10,290

비품	423,078	8,148	-	(179)	(237,646)	(55,560)	137,841

시설장치	4,930,190	56,500	200,000	-	(951,654)	(2,469,017)	1,766,019

실험장비	178,817	2,273	-	(2)	(100,000)	(27,603)	53,485

정부보조금	(42,342)	-	4,250	-	14,690	-	(23,402)

건설중인자산	5,500	299,733	(305,233)	-	-	-	-

합 계	47,421,147	484,728	4,250	(157,499)	(5,006,658)	(10,594,320)	32,151,648

(*) 회사는 2016년 12월 30일 이 사회결 의를 통해, OCA 사업부의 영업을 중단하였습니다. 또한, 화학사업부의 영업현금흐름은 부의영업현금흐름이 발생하였습니다. 이에 따라, 회사는 관련 유ㆍ무형자산의 회수가능액을 초과하는 장부금액 해당액의 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 전기

구 분	기초순장부금액	취득	대체	처분	감가상각비	기말순장부금액

토지	11,400,654	324	44,720	(1,078,408)	-	10,367,290

건물	21,955,239	2,705	369,895	(940,630)	(1,211,861)	20,175,348

구축물	2,341,138	4,152	275,428	(1,912)	(134,463)	2,484,343

기계장치	10,617,466	34,280	71,560	(56,052)	(2,231,423)	8,435,831

차량운반구	522,428	10,700	14,955	(71,263)	(227,211)	249,609

공구와기구	293,565	7,379	-	(668)	(86,793)	213,483

비품	731,658	12,464	-	(3,541)	(317,503)	423,078

시설장치	5,332,932	50,750	523,425	(56,791)	(920,125)	4,930,191

실험장비	303,825	9,090	-	(9)	(134,089)	178,817

정부보조금	(57,033)	-	-	-	14,691	(42,342)

건설중인자산	341,787	963,696	(1,299,983)	-	-	5,500

합 계	53,783,659	1,095,540	-	(2,209,274)	(5,248,777)	47,421,148

다. 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없 습 니다 (전기: 4 백만원) .

라. 당기말과 전기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)(1) 당기말

담보제공자산	장부금액(*)	관련 계정과목	담보설정금액	관련 금액	담보권자

토지	14,163,138	차입금(주석15)	19,600,000	7,935,854	중소기업은행

7,100,000	3,090,000	산업은행

건물	24,256,857	245,000	600,000	신한은행

14,950,000	7,500,000	세종저축은행

6,240,000	3,800,000	공평저축은행

기계	-

2,600,000	1,700,000	이남석

(*) 회사가 보유중인 투자부동산의 장부금액을 포함한 금액입니다(주석13 참조).

(2) 전기말

담보제공자산	장부금액(*)	관련 계정과목	담보설정금액	관련 금액	담보권자

토지	17,019,204	차입금(주석15)	32,800,000	18,317,940	중소기업은행

건물	30,157,776	7,100,000	1,040,000	산업은행

기계	2,308,580	1,800,000	1,125,000	국민은행

(*) 회사가 보유중인 투자부동산의 장부금액을 포함한 금액입니다(주석13 참조).

마. 운용리스 이용내역 회사는 일부 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 3년 입니다. 이에 따라 당기비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	당기	전기

최소리스료	3,784	47,123

리스계약 종료시 매수선택권은 존재하지 않으며, 그 외 배당, 추가채무 및 추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다.

운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말(*)	전기말

1년 이하	-	45,408

1년 초과 ~ 5년 이하	-	7,568

합 계	-	52,976

(*) 당기 중 운용리스계약이 모두 종료되었습니다.

12. 무형자산 가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	합계	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	합계

취득원가	3,550,370	501,880	209,276	151,224	4,412,750	3,549,248	501,881	209,276	151,224	4,411,629

상각누계액	(801,031)	(473,775)	(104,638)	-	(1,379,444)	(448,194)	(406,117)	(62,783)	-	(917,094)

손상차손누계액	(2,749,339)	(28,105)	(104,638)	(53,924)	(2,936,006)	-	-	-	-	-

장부금액	-	-	-	97,300	97,300	3,101,054	95,764	146,493	151,224	3,494,535

나. 당기와 전기 중 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기

산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	합계

기초장부금액	3,101,054	95,764	146,493	151,224	3,494,535

취득	1,121	-	-	-	1,121

손상(*)	(2,749,339)	(28,105)	(104,638)	(53,924)	(2,936,006)

무형자산상각비	(352,836)	(67,659)	(41,855)	-	(462,350)

기말장부금액	-	-	-	97,300	97,300

(*) 회사는 2016년 12월 30일 이 사회결 의를 통해, OCA 사업부의 영업을 중단하였습니다. 또한, 화학사업부의 영업현금흐름은 부의영업현금흐름이 발생하였습니다. 이에 따라, 회사는 관련 유ㆍ무형자산의 회수가능액을 초과하는 장부금액 해당액의 손상차손을 인식하였습니다(주석11 참조).

구 분	전 기

산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	합계

기초장부금액	3,452,346	170,472	188,348	151,224	3,962,390

취득	1,012	-	-	-	1,012

무형자산상각비	(352,304)	(74,708)	(41,855)	-	(468,867)

기말장부금액	3,101,054	95,764	146,493	151,224	3,494,535

13. 투자부동산

가. 당 기말 과 전기말 현 재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	4,100,712	9,466,098	13,566,810	4,460,564	10,201,881	14,662,445

상각누계액	-	(610,615)	(610,615)	-	(409,801)	(409,801)

장부금액	4,100,712	8,855,483	12,956,195	4,460,564	9,792,080	14,252,644

나. 당기와 전기 중 투자부동산의 주요변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초장부금액	4,460,564	9,792,080	14,252,644	8,308,685	14,544,108	22,852,793

취득	-	-	-	8,112	8,417	16,529

대체(*)	-	-	-	(2,733,198)	(1,130,782)	(3,863,980)

처분	(359,852)	(690,728)	(1,050,580)	(1,123,035)	(3,345,105)	(4,468,140)

감가상각비	-	(245,869)	(245,869)	-	(284,558)	(284,558)

기말장부금액	4,100,712	8,855,483	12,956,195	4,460,564	9,792,080	14,252,644

(*) 전기 중 관련 금액은 매각예정자산으로 대체되었습니다.다. 당기말 현재 투 자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	토지	건물	합계

공정가치	4,399,150	8,481,334	12,880,484

라. 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

감가상각비	245,869	284,558

임대수익	642,158	597,778

운영비용	7,874	98,474

14. 종속기업 및 관계기업 투자

가. 당기말 과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	회사명	소재지	주식수(주)	당기말	전기말

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액

종속기업	와이즈플래닛(주)	대한민국	2,500,000	66.7%	-	60.0%	-

(주)퍼슨앤네이쳐	대한민국	-	-	-	100%	618,326

새한현대서비스(주)	대한민국	-	-	-	100%	3,823,884

관계기업	비비마스크	대한민국	416,000	26%	-	-	-

합 계	-	4,442,210

나. 당기 와 전기 중 회사의 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초 장부금액	4,442,210	5,527,880

취득(*1)	6,328,972	800,000

처분	(4,141,558)	-

지분법손익(*2)	(1,883,500)	(3,149,515)

관계기업투자주식손상차손(*3)	(5,148,000)	-

금융보증부채(*4)	(286,394)	817,530

파생금융부채(*5)	688,270	446,315

보고기간말 장부금액	-	4,442,210

(*1) 당기 중 (주)비 비마스크의 주식 26%를 5,148백만원에 신규 취득하였으며, 종속기업인 와이즈플래닛(주)의 상환보통주 투자자의 풋옵션 행사에 따라 와이즈플래닛의 주식 6.7%를 1,180백만원에 취득하였습니다. (*2) 전기 중 회사는 개정된 기업회계기준서 제 1027호 '별도 재무제표'를 조기적용함에 따라 지분법손익을 인식하였습니다. (*3) 회사는 2016년 10월 중 취득하고 관계기업투자주식으로 분류한 (주)비비마스크지분의 손상징후와 관련하여 2016년 12월 31일 현재 손상평가를 수행하였으며, 5,148백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 또한, (주)비비마스크의 과점주주로서의 2차납세의무 예상액에 대한 기타충당부채를 인식함에 따라 35백만원의 지분법손실을 추가적으로 인식하였습니다(주석18 참조).(*4) 종속회사의 당기 차입금 상환 및 종속기업투자주식 처분으로 인해 감소한 금융보증충당부채 금액입니다.

(*5) 종속회사 와이즈플래닛(주)가 제3자 배정방식으로 발행한 보통주에 대해, 회사가 제공한 파생금융상품(풋옵 션)의 공정가치 당기 증가분 입니다(주석4 참조).

다. 당기와 전기 중 회사의 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

기업명	당기초	취득(처분)	기타(*2)	종속기업 및 관계기업 손익에 대한 지분	손상차손	당기말

와이즈플래닛(주)	-	1,180,972	688,270	(1,869,242)	-	-

(주)퍼슨앤네이쳐	618,326	(410,855)	-	(207,471)	-	-

새한현대서비스(주)	3,823,884	(3,730,703)	(286,394)	193,213	-	-

비비마스크(*1)	-	5,148,000	-	-	(5,148,000)	-

합 계	4,442,210	2,187,414	401,876	(1,883,500)	(5,148,000)	-

(*1) 회사는 2016년 4분기 중 비비마스크 지분을 취득함에 따라, 관계기업의 순이익 지분 해당액에 대한 지분법 손익은 인식하지 않았습니다.(*2) 종속기업 및 관계기업 지분변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

와이즈플래닛(주)	새한현대서비스(주)	계

금융보증부채	-	(286,394)	(286,394)

파생금융부채	688,270	-	688,270

합 계	688,270	(286,394)	401,876

기업명	전기초	취득(처분)	기타(*1)	종속기업 및 관계기업
손익에 대한 지분	전기말

와이즈플래닛(주)	1,254,133	-	977,450	(2,231,583)	-

(주)퍼슨앤네이쳐	278,298	800,000	-	(459,972)	618,326

새한현대서비스(주)	3,995,449	-	286,395	(457,960)	3,823,884

합 계	5,527,880	800,000	1,263,845	(3,149,515)	4,442,210

(*1) 종속기업 및 관계기업 지분변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

와이즈플래닛(주)	새한현대서비스(주)	계

파생금융부채	531,135	286,395	817,530

지분법자본조정	446,315	-	446,315

합 계	977,450	286,395	1,263,845

라. 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다 (단위: 천원).

종속기업 및 관계기업 회사명	당기말	당기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

와이즈플래닛(주)	6,121	69,027	9,078,739	-	(1,776,250)	(5,024,639)	-	(5,024,639)

비비마스크	1,368,688	1,292,522	5,331,562	1,293,145	(3,570,044)	(4,846,930)	(20,066)	(4,866,996)

종속기업 및 관계기업 회사명	전기말	전기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

와이즈플래닛(주)	2,207,087	788,897	6,134,738	840,199	(3,971,873)	(4,716,242)	-	(4,716,242)

(주)퍼슨앤네이쳐	145,587	595,569	128,835	-	(459,754)	(462,137)	-	(462,137)

새한현대서비스(주)	366,151	7,301,713	2,630,694	2,212,500	(280,520)	(456,822)	-	(456,822)

15. 차입금 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	금 액

2016.12.31	당기말	전기말

은행차입금

중소기업은행	운전자금	3.22% - 3.67%	3,110,714	6,300,000

산업은행	운전자금	3.86% - 3.94%	3,090,000	4,000,000

우리은행	운전자금	3.18%	21,177	2,900,000

KEB하나은행	운전자금	3.58%	23,100	3,000,000

한국수출입은행	운전자금	6.84%	2,500,000	2,500,000

신한은행	운전자금	5.80%	600,000	1,000,000

공평저축은행	운전자금	10.00%	1,300,000	-

이남석(전 대표이사)	운전자금	4.00%	1,700,000	-

유동성장기부채

중소기업은행 등	시설 및 운전자금	3.22%-3.67%	1,750,140	4,566,200

세종상호저축은행 등	전환사채(*1)	4.00%	8,597,396	-

IBK캐피탈	전환사채(*2)	3.00%	-	2,762,413

연구개발특구 일자리창출투자펀드	신주인수권부사채(*1)	2.50%	1,393,974	2,462,266

계	24,086,501	29,490,879

(*1) 투자자가 보유한 조기상환권의 행사가능시점을 기준으로 유동성 장기부채로 분류 되었습니다. (*2) 회사가 발행한 제3회 무보증 전환사채가 당기 중 전환됨에 따라 총 1,055,964주(주당 액면금액 : 500원)의 보통주가 발행되었으며, 주식발행초과금이 2,831백만원 증가하였습니다.

나. 당기말과 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	상환조건	이자율(%)	금 액

2016.12.31	당기말	전기말

은행차입금

중소기업은행	시설자금	원금균등분할상환	2.27% - 3.025%	7,225,140	18,317,940

산업은행	시설및운전자금	만기일시상환	3.52%	-	1,040,000

국민은행	운전자금	원금균등분할상환	3.5%	-	1,125,000

소 계	7,225,140	20,482,940

차감: 유동성장기부채	(1,750,140)	(4,566,200)

전환사채	8,597,396	2,762,413

신주인수권부사채	1,393,974	2,462,266

차감: 유동성 전환사채 및 신주인수권부사채	(9,991,370)	(5,224,679)

합 계	5,475,000	15,916,740

다. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환연도	금액

2017년	3,144,114

2018년	1,450,000

2019년	11,150,000

2020년 이후	2,875,000

합 계(*)	18,619,114

(*) 전환사채, 신주인수권부사채의 상환권행사에 따른 상환할증금을 포함한 금액입니다.

라. 당기말과 전기말 현재 회사의 비유동차입금의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융기관차입금(*1)	7,225,140	7,225,140	20,482,940	20,482,940

차감 : 유동성장기부채	(1,750,140)	(1,750,140)	(4,566,200)	(4,566,200)

전환사채(*2)	8,597,396	9,328,546	2,762,413	2,845,650

신주인수권부사채(*2)	1,393,974	1,325,936	2,462,266	2,479,327

차감 : 유동성 전환사채 및 신주인수권 부사채	(9,991,370)	(10,654,482)	(5,224,679)	(5,324,977)

장기차입금	5,475,000	5,475,000	15,916,740	15,916,740

(*1) 단기차입금으로 분류된 유동성장기부채가 포함된 금액입니다. (*2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치는 현금흐름을 7.15%(전기: 7.04%) 로 할인한 금액으로 계상하였으며, 적용된 할인율은 금융투자협회에서 공시되는 이표채 만기수익률을 바탕으로 계산된 무이표채 수익률(5년, BBBO)입니다. 전환사채 및 신주인수권부사채의 장부가액은 공정가액의 합리적 근사치입니다.

마. 당기말 현재 회사의 장기차입금과 관련하여 토지 및 건물 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참조). 바. 전환사채 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제5회 무보증 전환사채

발행일	2016년 08월 25일

액면가액	10,000,000

발행가액	10,000,000

액면이자율	4.0%

상환보장수익률	4.0%

전환조건	2017년 08월 25일 부터 2019년 08월 25일 까지 매 3개월마다 주당 2,378원 으로 전환가능

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과를 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 해당 전환사채에는 발행 후 1년이 되는 시점부터 조기상환을 청구할 수 있는 투자의 권리 및 대주주가 회사 지분과 함께 회사의 경영권을 양도하고자 하는 경우, 해당 사채에 대한 공동 처분을 요구할 수 있는 투자자의 권리가 내재되어 있습니다.

사. 신주인수권부사채 회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제1회 무보증 신주인수권부사채

발행일	2012년 12월 13일

액면가액	2,500,000

발행가액	2,500,000

당기말잔액	1,250,000

액면이자율	-

상환보장수익률	2.5%

신주인수권 관련사항	당기말 현재 모든 신주인수권이 행사된 상태임.

신주인수권부사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 신주인수권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 신주인수권의 가치에 해당하며, 세효과를 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 해당 신주인수권부사채에는 발행 후 2년이 되는 시점부터 조기상환을 청구할 수 있는 투자의 권리 및 대주주가 회사 지분과 함께 회사의 경영권을 양도하고자 하는 경우, 해당 사채에 대한 공동 처분을 요구할 수 있는 투자자의 권리가 내재되어 있습니다.

16. 매입채무 및 기타채무, 기타부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무와 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매입채무 및 기타채무(유동)	2,399,946	5,377,078

매입채무	1,146,464	3,493,910

미지급금	833,000	1,193,000

미지급비용	420,482	690,168

기타유동부채	152,966	622,684

선수금	76,129	560,104

예수금	41,655	62,580

기타충당부채	35,182	-

기타채무(비유동)	1,187,253	1,604,360

장기미지급금	20,253	70,360

임대보증금	1,167,000	1,534,000

17. 퇴직급여

당기와 전기 중 확정기여형 급여제도와 관련하여 회사가 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

퇴직급여(판매비와관리비)	619,355	166,787

퇴직급여(매출원가)	219,276	196,711

합 계	838,631	363,498

18. 우발상황

가. 회사는 중소기업은행 등과 차입약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 약정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관명	한도액	실행액	내 역

기업은행	13,100,000	10,335,854	시설 및 운전자금

산업은행	3,090,000	3,090,000	시설 및 운전자금

수출입은행	2,500,000	2,500,000	운전자금

신한은행	600,000	600,000	운전자금

이남석(전 대표이사)	1,700,000	1,700,000	운전자금

공평저축은행	1,300,000	1,300,000	운전자금

우리은행	21,177	21,177	B2B PLUS 할인채권

KEB하나은행	30,000	23,100	외상매출채권담보대출

합 계	22,341,177	19,570,131

나. 당기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금과 관련한 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보권자	담보제공자산	담보금액	설정방법

중소기업은행	토지,건물및기계장치	19,600,000	근저당권

산업은행	토지,건물및기계장치	7,100,000	근저당권

신한은행	건물	245,000	근저당권

세종저축은행	토지,건물	14,950,000	근저당권

공평저축은행	토지,건물	6,240,000	근저당권

이남석(전 대표이사)	토지,건물	2,600,000	근저당권

한국수출입은행	재고자산	2,500,000

합 계	53,235,000

다. 당기말 현재 회사는 원재료 구매업체 외의 구매보증과 관련하여 각각 정기예금 50백만원을 담보 로 제공하고 있습니다.

라. 당기말 과 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자	당기말	전기말	보증내용

기술신용보증기금	1,935,000	4,415,000	차입금상환보증

한국무역보험공사	1,440,000	1,800,000	차입금상환보증

서울보증보험	66,040	45,040	이행보증

이남석(전 대표이사)	15,899,000	21,451,500	차입금상환보증

합 계	19,340,040	27,711,540

마. 당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공받는자	지급보증액	지급보증처

와이즈플래닛㈜	104,400	기업은행

493,000	기술보증기금

2,520,528	연구개발특구 일자리창출투자펀드조합

1,254,343	융합기술투자조합

1,214,462	IBK금융그룹

1,200,913	SVIC 25호신기술사업투자조합

합 계	6,787,646

바. 기타충당부채회사는 관계기업인 (주)비비마스크의 과점주주에 해당할 경우 (주)비비마스크가 납부해야 할 가산세 등에 대한 회사의 부담 예상액을 기타충당부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액	내용

(주)비비마스크	35,182	과점주주 조세납부부담 충당부채

사. 기타사항 회사는 종속기업 와이즈플래닛(주)가 전기 중 제 3자 배정방식을 통해 발행한 보통주신주에 대하여 신규투자자에게 풋옵션을 발행하였습니다. 해당 풋옵션의 공정가치 2,415백만원 은 당기말 현재 회사의 파생금융부채로 계상되어 있습니다(주석4.3 참조).

19. 자본금, 주식발행초과금 및 기타자본

가. 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 40,000,000주, 16,540,382주 및 500원 입니다. 나. 당기 중 회사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

2015.12.31(당기초)	12,615,750	6,307,875	32,486,139	38,794,014

2016.04.18(전환사채 보통주전환)	351,988	175,994	930,159	1,106,153

2016.05.16(신주인수권 행사)	457,875	228,938	1,237,870	1,466,808

2016.06.02(전환사채 보통주전환)	351,988	175,994	941,601	1,117,595

2016.08.18(신주인수권 행사)	457,875	228,938	1,222,656	1,451,594

2016.08.23(유상증자)	298,507	149,253	850,025	999,278

2016.08.26(전환사채 보통주전환)	351,988	175,994	958,868	1,134,862

2016.10.15(유상증자)	1,654,411	827,205	3,668,218	4,495,423

2016.12.31(당기말)	16,540,382	8,270,191	42,295,536	50,565,727

다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 주식발행초과금 및 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	42,295,536	32,486,139

기타자본	1,717,771	930,559

전환권대가(*)	981,136	501,329

신주인수권대가(*)	-	406,637

자기주식	-	(542,596)

자기주식처분손실	(164,749)	(336,195)

자본조정(지분법자본변동)	901,384	901,384

합 계	44,013,307	33,416,698

(*) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

20. 이익잉여금 가. 당기말 현재 회사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서, 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며,주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.나. 회사의 당기말 및 전기말의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

법정적립금	31,100	31,100

연구인력개발준비금	-	420,000

미처분이익잉여금	(40,637,551)	(5,642,523)

합 계	(40,606,451)	(5,191,423)

다. 회사의 당기 및 전기 이익잉여금처분의 내용은 다음과 같습니다(단위:원).

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제10(당)기 2016년 1월 1일 부터 제9(전)기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분확정일 2017년 3월 31일 처분확정일 2016년 3월 29일

과 목	당기(*2)	전기

미처분 이익잉여금	(5,222,523,101)	(5,642,523,101)

전기이월이익잉여금(보고금액)	-	13,326,448,681

회계정책변경 누적효과	-	(7,259,647,082)

전기이월이익잉여금(수정후)	(5,222,523,101)	6,066,801,599

당기순손실(보고금액)(*1)	(26,191,586,669)	(8,559,809,713)

회계정책변경 누적효과	-	(3,149,514,987)

당기순손실(수정후)	(26,191,586,669)	(11,709,324,700)

임의적립금등의 이입액	-	420,000,000

연구인력개발준비금	-	420,000,000

차기이월 미처분이익잉여금	(31,414,109,770)	(5,222,523,101)

(*1) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 각각 2017년 3월 31일자 및 2016년 3월 29일자 정기주주총회에서 확정된 것으로 2017년 7월 26일 이사회로 부터 승인된 당기재무제표상 결손금과 차이가 있습니다. (*2) 당기의 이익잉여금처분계산서는 향후 개최될 주주총회에서 처분될 예정입니다.

21. 매출액과 매출원가 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당 기	전 기

매출액	35,428,021	44,833,034

상품	11,382,123	14,447,192

제품	23,309,695	29,436,625

기타	736,203	949,217

매출원가	(36,561,400)	(43,607,518)

상품	(10,010,083)	(12,198,652)

제품	(26,551,317)	(31,408,866)

22. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당기	전기

급여	1,699,266	2,079,358

퇴직급여	619,355	166,787

복리후생비	282,258	297,511

여비교통비	45,138	57,731

접대비	158,228	189,660

통신비	23,873	29,990

수도광열비	4,721	3,879

전력비	248,387	164,275

세금과공과	180,798	99,487

감가상각비	1,027,855	1,265,908

지급임차료	58,729	40,287

수선비	1,867	27,886

보험료	96,260	130,558

차량유지비	173,112	265,582

운반비	54,374	70,006

교육훈련비	1,064	2,163

도서인쇄비	7,938	10,679

사무용품비	1,962	4,229

소모품비	13,192	17,160

지급수수료	483,748	454,154

광고선전비	111,529	83,473

무형자산상각비	462,350	468,867

협회비	7,048	6,506

대손상각비	248,241	-

건물관리비	9,710	34,105

합 계	6,021,003	5,970,241

23. 기타수익 및 비용 당기와 전기 중 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 기타수익

구분	당 기	전 기

외환차익	245,906	230,338

외화환산이익	20,951	15,357

유형자산처분이익	55,514	119,862

채무면제이익	28,013	-

단기금융상품평가이익	10	-

기타투자자산평가이익	8,246	30,701

기타투자자산처분이익	11,008	4,307

투자자산자산처분이익	-	831,860

매각예정자산처분이익	193,748	-

잡이익	37,304	33,205

합 계	600,700	1,265,630

(2) 기타비용

구분	당 기	전 기

외환차손	216,287	185,757

외화환산손실	13,895	6,523

기부금	-	3,350

유형자산처분손실	32,940	113,197

기타투자자산처분손실	3,706	-

기타의대손상각비	4,707,640	-

매출채권처분손실	178	-

유형자산손상차손	10,594,320	-

무형자산손상차손	2,936,006	-

매도가능증권손상차손	396,932	-

매각예정자산처분손실	55,580	-

기타투자자산평가손실	238	-

잡손실	181	1,963

합 계	18,957,903	310,790

24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	1,867,669	1,441,020

상품 및 원재료 매입액	25,595,218	32,313,479

급여	3,934,517	4,450,415

퇴직급여	838,631	363,498

복리후생비	556,494	597,721

지급임차료	58,729	40,287

지급수수료	605,824	547,143

감가상각비 및 무형자산상각비	5,714,877	6,002,202

광고선전비	111,529	83,473

차량유지비	258,658	372,604

기타비용	3,040,257	3,365,917

영업비용의 합계(*)	42,582,403	49,577,759

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 금융수익

구 분	당 기	전 기

이자수익	156,992	156,688

외환차익	-	-

외화환산이익	744	25

합 계	157,736	156,713

(2) 금융비용

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,673,749	1,855,180

금융기관차입금	1,079,502	1,306,407

전환사채	397,895	378,074

신주인수권부사채	196,352	170,699

금융보증비용	375,920	3,447,817

합 계	2,049,669	5,302,997

26. 이연법인세 및 법 인세비용 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	7,495,571	3,191,137

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	4,259,418	1,681,841

소계	11,754,989	4,872,978

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(616,856)	(1,308,448)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(353)	(5,098)

소계	(617,209)	(1,313,546)

이연법인세자산(부채) 순액(*)	11,137,780	3,559,432

이연법인세자산 미인식	(11,137,780)	(3,559,432)

합 계	-	-

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 3년 동안 누적 손실이 발생하여 2016년 12월 31일 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

나. 당기 및 전기 중 회사의 이연법인세 총 변동액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	(376,358)

손익계산서에 반영된 이연법인세	276,731	376,358

기타포괄손익에 반영된 이연법인세	-	-

자본에 직접 반영된 이연법인세	(276,731)	-

이월세액공제 증가효과	-	-

기말금액	-	-

다. 당기와 전기 중 회사의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	자본	당기말

기타투자자산평가손실	108,375	(66,125)	-	-	42,250

미지급연차수당	35,819	(5,016)	-	-	30,803

정부보조금	46,992	(5,096)	-	-	41,896

상환할증금(전환사채)	106,382	(106,382)	-	-	-

상환할증금(신주인수권부사채)	72,989	(41,315)	-	-	31,674

무형자산상각비	598	557,145	-	-	557,743

대손충당금	-	1,079,727	-	-	1,079,727

토지 손상차손	-	54,453	-	-	54,453

회원권 손상차손	-	11,863	-	-	11,863

파생금융부채	379,963	151,419	-	-	531,382

금융보증부채	938,376	19,696	-	-	958,072

관계기업투자주식	1,537,462	(96,199)	-	-	1,441,263

매도가능증권	-	87,325	-	-	87,325

이월결손금	973,278	2,278,791	-	-	3,252,069

관계기업투자주식손상차손	-	1,132,560	-	-	1,132,560

기타충당부채	-	7,740	-	-	7,740

건설자금이자	(32,482)	1,669	-	-	(30,813)

미수수익	(5,098)	4,745	-	-	(353)

감가상각비	(1,034,741)	2,552,363	-	-	1,517,622

전환권조정	(158,651)	(149,922)	-	-	(308,573)

신주인수권조정	(81,291)	81,291	-	-	-

전환권대가	-	-	-	(276,731)	(276,731)

기타	(1,283)	544	-	-	(739)

이월세액공제	672,744	303,803	-	-	976,547

소계	3,559,432	7,855,079	-	(276,731)	11,137,780

이연법인세자산 미인식	(3,559,432)	(7,578,348)	-	-	(11,137,780)

합 계(*)	-	276,731	-	(276,731)	-

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 3년 동안 누적 손실이 발생하여 2016년 12월 31일 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(2) 전기

구분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	자본	전기말

기타투자자산평가손실	104,840	3,535	-	-	108,375

미지급연차수당	40,126	(4,307)	-	-	35,819

정부보조금	41,292	5,700	-	-	46,992

상환할증금(전환사채)	179,371	(72,989)	-	-	106,382

상환할증금(신주인수권부사채)	72,989	-	-	-	72,989

무형자산상각비	326	272	-	-	598

파생금융부채	281,774	98,189	-	-	379,963

금융보증부채	-	938,376	-	-	938,376

관계기업투자주식	(281,774)	1,819,236	-	-	1,537,462

이월결손금	174,512	798,766	-	-	973,278

건설자금이자	(34,151)	1,669	-	-	(32,482)

미수수익	(5,671)	573	-	-	(5,098)

감가상각비	(1,086,836)	52,095	-	-	(1,034,741)

연구개발준비금	(92,400)	92,400	-	-	-

전환권조정	(323,225)	164,574	-	-	(158,651)

신주인수권조정	(118,845)	37,554	-	(81,291)

기타	(1,430)	147	-	-	(1,283)

이월세액공제	672,744	-	-	-	672,744

소계	(376,358)	3,935,790	-	-	3,559,432

이연법인세자산 미인식	-	(3,559,432)	-	-	(3,559,432)

합 계(*)	(376,358)	376,358	-	-	-

라. 당기 및 전기 중 회사의 법인세이익의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기법인세	-

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

전기법인세의 조정사항	-	-

총당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	-	(376,358)

이월세액공제	-	-

자본에 직접반영된 법인세비용	(276,731)	-

법인세비용(이익)	(276,731)	(376,358)

마. 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(35,691,759)	(12,085,683)

적용세율에 따라 계산된 법인세비용	(7,852,187)	(2,658,850)

조정항목:	7,575,456	2,282,492

- 세무상 차감되지 않는 비용	241,285	36,930

- 세액공제감면	(303,803)	-

- 법인세 추납액	-	-

- 기부금한도초과액	-	737

- 당기발생 일시적차이 중 이연법인세자산 미인식효과	7,637,974	2,244,825

- 기타	-	-

법인세비용(이익)	(276,731)	(376,358)

바. 당 기 및 전기는 법인세이익으로 인해 가중평균 적용세율을 산정하지 아니하였습니다.

27. 주당순손실

가. 당기와 전기 중 회사의 기본주당순손실 및 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순손실

구 분	당 기	전 기

보통주당기순손실	(35,415,028)천원	(11,709,325)천원

가중평균유통보통주식수(*)	13,977,678주	11,584,322주

기본주당순손실	(2,534)원/주	(1,011)원/주

(*) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당 기	전 기

기초	12,426,600	7,800,000

유상증자	696,062	-

무상증자	-	3,874,342

자기주식취득	-	(92,335)

자기주식처분	27,731	-

전환사채 보통주 전환	740,954	2,315

신주인수권부사채 보통주 전환	86,331	-

가중평균유통보통주식수	13,977,678	11,584,322

나. 회사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채로 인한 희석효과는 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 일치합니다.

28. 현금흐름

가. 당기와 전기 중 회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 기	전 기

당기순이익	(35,415,028)	(11,709,325)

조정 항목 :	34,879,647	13,193,916

이자수익	(156,992)	(156,688)

이자비용	1,673,749	1,855,180

법인세비용(이익)	(276,731)	(376,358)

재고자산평가손실	575,204	164,807

외화환산손익	(7,800)	(8,859)

대손상각비	248,241	-

기타의대손상각비	4,707,640	-

감가상각비	5,252,527	5,533,335

무형자산상각비	462,350	468,867

유형자산손상차손	10,594,320	-

무형자산손상차손	2,936,006	-

종속기업투자주식처분손익	1,221,558	(831,860)

종속기업및관계기업손익에대한지분	1,918,682	3,149,515

지분법적용투자주식손상차손	5,148,000	-

매각예정자산처분손익	(138,168)	-

기타투자자산평가손익	(8,008)	(30,701)

기타투자자산처분손익	(7,302)	(4,307)

단기금융상품 평가손익	(10)	-

유형자산처분손익	(22,574)	(6,665)

국고보조금환입	(13,898)	(10,167)

매도가능증권손상차손	396,933	-

금융보증비용	375,920	3,447,817

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :	893,045	621,501

매출채권의 감소(증가)	3,163,417	(1,769,660)

기타채권의 감소	31,652	82,293

기타유동자산의 감소(증가)	(4,256)	469,976

재고자산의 감소	1,300,677	1,391,192

매입채무의 증가(감소)	(2,361,340)	2,128,621

미지급금의 감소	(393,000)	(927,000)

기타유동부채의 감소	(793,998)	(769,169)

장기미지급금의 증가(감소)	(50,107)	15,248

영업으로부터 창출된 현금흐름	357,664	2,106,092

나. 당기 및 전기 중 회사의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	305,233	1,299,983

장기차입금의 유동성 대체	3,352,170	4,707,100

주식발행초과금의 자본금 대체	-	1,950,000

단기차입금의 출자전환	1,250,000	-

전환사채의 보통주전환	3,000,000	457,875

신주인수권부사채의 출자전환	1,250,000	-

파생상품부채의 인식으로 인한 종속기업 투자주식의 증가	688,270	446,473

금융보증부채의 인식으로 인한 종속기업 투자주식의 증가	89,525	817,530

투자부동산의 매각예정자산 대체	1,050,580	3,863,980

단기차입금과 관계기업투자주식 상계	2,000,000	-

다. 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

29. 특수관계자와의 거래

가. 당기말 현재 회사 의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

최대주주	와이에이치2호조합

종속기업	와이즈플래닛㈜

관계기업	비비마스크㈜

기타특수관계자	㈜행남생활건강, ㈜모디, ㈜코마트레이드, ㈜크레이텍

(1) 종속기업 등 현황

구분	회사명	지분율(%)

당기말	전기말

종속기업	와이즈플래닛㈜	66.7	60.0

㈜퍼슨앤네이쳐	-	100.0

새한현대서비스㈜	-	100.0

관계기업	비비마스크㈜	26.0	-

(2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속기업	와이즈플래닛㈜	와이즈플래닛㈜

㈜퍼슨앤네이쳐(*1)	㈜퍼슨앤네이쳐

새한현대서비스(주)(*1)	새한현대서비스(주)

(*1) 당기 중 (주)퍼슨앤네이쳐와 새한현대서비스(주)에 대한 보유 지분을 전량 처분하 였습니다.

나 . 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1)당기

구분	회사명	임대료수익	이자수익	유형자산 매각	기타수익	매입 등

종속기업	와이즈플래닛(주)	3,250	36,715	-	-	1,750

(주)퍼슨앤네이쳐	104,742	-	-	-	2,531

새한현대서비스㈜	-	11,718	19,701	-	12,693

합 계	107,992	48,433	19,701	-	16,974

(2)전기

구분	회사명	임대료수익	이자수익	유형자산 매각	기타수익	매입 등

종속기업	와이즈플래닛(주)	6,000	-	300	5,958	500

(주)퍼슨앤네이쳐	267,000	1,312	-	-	36,145

새한현대서비스㈜	-	38,194	16,544	-	22,871

합 계	273,000	39,506	16,844	5,958	59,516

다. 당기말 과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당기말	전기말

대여금	기타채권	임대보증금	기타채무	대여금	기타채권	임대보증금	기타채무

종속기업	와이즈플래닛㈜(*)	1,510,000	3,197,640	-	-	-	-	20,000	550

㈜퍼슨앤네이쳐	-	2,298	100,000	-	-	-	-	-

새한현대서비스(주)	-	-	-	1,438	550,000	5,825	-	2,972

합 계	1,510,000	3,199,938	100,000	1,438	550,000	5,825	20,000	3,522

(*) 회사는 종속기업인 와이즈플래닛(주)에 대한 대여금 및 기타채권의 회수가능성이 없다고 판단하여, 전액 대손충당금을 계상하였으며, 관련 비용은 대손상각비로 계상되었습니다.라 . 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진 에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 기	전 기

단기종업원급여(급여및상여)	430,423	635,946

퇴직후급여(퇴직급여)	482,764	44,899

주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

마 . 당기말 과 전기말 현재 회사의 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자	당기말	전기말	보증내용

이남석(전 대표이사)	15,899,000	21,451,500	차입금상환보증

(*) 당기말 현재 전 대표이사 이남석으로부터 차입한 금액은 1,700백만원입니다(주석15 참조).

바. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 및 지분투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	지분투자

대여	회수

종속기업	와이즈플래닛㈜	1,860,000	350,000	1,180,972

㈜퍼슨앤네이쳐	-	-	-

새한현대서비스(주)	750,000	1,300,000	-

관계기업	비비마스크㈜	-	-	5,148,000

합 계	2,610,000	1,650,000	6,328,972

2) 전기

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	지분투자

대여	회수

종속기업	와이즈플래닛㈜	-	-	-

㈜퍼슨앤네이쳐	120,000	120,000	800,000

새한현대서비스(주)	90,000	20,000	-

합 계	210,000	140,000	800,000

사. 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 제공한 지급보증

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	와이즈플래닛㈜	기업은행	104,400	2016.03.17-2017.03.17	차입금 연대보증

기술보증기금	493,000	2016.03.17-2017.03.17	차입금 연대보증

연구개발특구 일자리 창출투자펀드조합	2,520,528	2013.12.27-2023.12.27	이해관계인 연대보증

융합기술투자조합	1,254,343	2014.01.22-2024.01.22	이해관계인 연대보증

IBK금융그룹	1,214,462	2014.06.26-2017.03.31	주주간거래(보통주인수계약에 대한 보증)

SVIC 25호 신기술사업	1,200,913	2014.08.18-2017.12.31	주주간거래(보통주인수계약에 대한 보증)

합 계	6,787,646

2) 회사는 종속기업 와이즈플래닛(주)의 상기 지급보증액 4,354백만원을 금융보증부채로 계상하고 있으며, 또한 전기 중 제 3자 배정방식을 통해 발행한 보통주 신주에 대하여 신규투자자에게 발행한 풋옵션에 대하여 풋옵션의 공정가치 2,415백만원을 당기말 현재 회사의 파생금융부채로 계상하고 있습니다.(주석 4.3 참조) 3) 회사는 관계기업인 (주)비비마스크의 과점주주에 해당할 경우, 회사의 조세 부담 예상액을 기타충당부채(35백만원)로 계상하고 있습니다(주석18 참조). 30. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험(1) 환율변동위험

회사는 국내뿐만 아니라 해외영업활동을 수행함에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다.

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금 및 현금성자산

KRW	40,160	341,687

USD	296,703	46

계	336,863	341,733

매출채권

KRW	2,428,682	4,296,883

USD	599,284	1,895,194

계	3,027,966	6,192,077

미수금

KRW	85,125	117,745

계	85,125	117,745

매입채무

KRW	565,531	2,173,310

USD	580,933	1,320,600

계	1,146,464	3,493,910

회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	31,505	(31,505)	57,464	(57,464)

합 계	31,505	(31,505)	57,464	(57,464)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금, 매도가능금융상품으로 분류된 고정이자부 금융자산 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 매도가능금융상품 및 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 100bp 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(332,262)	332,262	(426,203)	426,203

나. 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.회사가 보유한 금융상품과 관련하여 당기말 및 전기말 현재 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금성자산(*)	325,608	340,083

금융기관예치금(유동)	6,010	-

매출채권 및 기타채권	2,881,510	6,907,997

금융기관예치금(비유동)	50,000	5,700,000

기타채권(비유동)	263,094	364,625

매도가능금융자산	217,634	599,416

합 계	3,743,856	13,912,121

(*) 회사에서 보유중인 현금시재액은 제외한 금액입니다.

다. 유동성 위험

회사는 매월 향후 6개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우, 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간 말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 유동성금융자산에 337백만원 (전기말: 342백만원) 을 투자하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	6개월 이하	6개월 초과~1년 이하	1년 초과~3년 이하	3년 초과~5년 이하	5년 초과

매입채무	1,048,128	98,336	-	-	-

미지급금	55,000	-	798,253	-	-

미지급비용	420,482	-	-	-	-

임대보증금	-	117,000	250,000	800,000	-

차입금	12,155,282	2,314,296	2,837,455	2,402,973	579,840

파생금융부채	2,415,375	-	-	-	-

금융보증부채	580,000	-	-	-	3,774,872

전환사채	-	-	10,000,000	-	-

신주인수권부사채	-	1,393,974	-	-	-

합 계	16,674,267	3,923,606	13,885,708	3,202,973	4,354,712

회사는 종속회사인 와이즈플래닛(주)의 차입금 등과 관련하여 6,788백만원 의 지급 보증을 제공하고 있습니다(주석18 참조).

라. 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

부채 (A)	40,075,313	59,017,793

자본 (B)	11,677,046	34,533,150

현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (C)	392,873	6,041,733

차입금 (D)	29,561,501	45,407,619

부채비율 (A/B) (%)	343.20%	170.90%

순차입금비율 (D-C)/B (%)	249.79%	113.99%

31. 계속기업의 가정

(1) 계속기업에 관한 중요한 불확실성회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하고 있습니다.

1) 영업손실 회사는 당기 중 7,154,383천 원(전기: 4, 744,724천 원 ) 의 영업손실 과 35,415,028천원 (전기: 11,709,325천원)의 당기순손실이 발생하였습니다. 2) 유동성 악화 회사의 당기말 현재 유동자산은 5,826백만원, 유동부채는 33,409백만원 으 로 유동부채가 27,583백만원 초과하고 있으며, 전기말 현재의 유동부채 초과액은 29,753백만원으로 지속적인 유동성 악화 상태에 있습니다. (2) 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다. 1) 주요자산 처분 계획 회사는 2017년 2월 중 탄방동 투자부동산의 매각을 결의하고, 2017년 3월 중 매각을 완료하였으며, 2017년 중 보유중인 유형자산 등 주요 자산의 매각 을 통하여, 유동성을 확보할 계획입니다.

2) 전환사채 발행 및 유상증자 계획회사는 2017년 2월 및 3월 중 전환사채를 3차례에 걸쳐 총 85억원 발행하였습니다. 또한 2017년 중 유상증자를 계획중이며 이를 통해 유동성을 확보할 계획입니다.(3) 회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기 되는 상황 하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

32. 보고기간 후 사건(1) 회사는 유동성 부족에 대처하기 위해, 보고기간 말 이후인 2017년 2월 22일에 장부가액이 12,976백만원인 대전광역시 서구 탄방동 소재 토지 및 건물을 13,200백만원에 매각했으며, 동 거래에 따라 회사가 인식한 유형자산처분이익은 224백만원입니다. (2) 회사는 2016년 12월 30일 이사회결의를 통해 OCA사업부의 영업을 중단하였으며, 보고기간 이후인 2017년 3월 14일 당해사업부의 토지, 건물 및 기계장치 등을 6,500백만원에 매각하는 계약을 체결하였습니다.