티엔엔터테인먼트 반기보고서 (2016.06)
3. 연결재무제표 주석

제 10 기 반기 : 2016년 6월 30일 현재
제 9 기 : 2015년 12월 31일 현재
리켐 주식회사와 그 종속 기업

1. 일반사항

리켐 주식회사(이하 '회사')와 종속회사(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')은 기초화합물과 첨단 디스플레이 검사장비 제조ㆍ판매업 및 외식 및 음료서비스업, 자동차검사정비업을 주목적사업으로 하고 있습니다. 회사는 2007년 3월에 설립되어 충청남도 금산군 추부면에 본사를 두고 있으며 충청남도 금산군 추부면 및 금성면, 충청북도 옥천군 청산면에 소재한 공장을 운영하고있습니다. 회사는 2011년 6월14일 코스닥증권시장에 상장되었습니다. 당 반 기말 현재 연결회사의 자본금은 6,889 백만원 이며, 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 반 기말

소유주식수	지분율

이남석	2,370,000	17.20%

성현희	30,000	0.22%

이영민	15,000	0.11%

이영진	15,000	0.11%

우리사주조합	715	0.01%

자기주식	189,150	1.37%

기타	11,157,736	80.98%

합 계	13,777,601	100.00%

1. 1 종속기업 현황

당 반 기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주식수(주)	지분율(%)	업종

와이즈플래닛(주)	대한민국	2,250,000	60.00%	OLED 및 플랙시블디스플레이 검사장비 제조업

(주)퍼슨앤네이쳐	대한민국	180,000	100%	외식 및 음료 서비스업

새한현대서비스㈜	대한민국	420,000	100%	자동차 검사정비업

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약 당반기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 당반기말

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손실	총포괄손실

와이즈플래닛(주)	2,715,214	8,078,254	(5,363,040)	135,699	(1,384,088)	(1,384,088)

(주)퍼슨앤네이쳐	594,295	66,124	528,171	609,154	(84,151)	(84,151)

새한현대서비스(주)	7,746,746	4,696,561	3,050,185	3,058,764	225,516	225,516

2) 전기말

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손실	총포괄손실

와이즈플래닛(주)	2,995,984	6,974,936	(3,978,952)	6,339,182	(4,716,242)	(4,716,242)

(주)퍼슨앤네이쳐	741,157	128,835	612,322	1,771,484	(462,137)	(462,137)

새한현대서비스(주)	7,667,864	4,843,194	2,824,670	3,836,623	(456,822)	(456,822)

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하 도록 개정 하였습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가하였습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된용역을 제 공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 하 였습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가하였습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 하 였습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정하였습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ 기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 하였습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 하였습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 하였습니다.
기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책 요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보

가. 영업부문에 대한 일반정보연결회사는 경영진에게 보고되는 보고자료와 제품 및 제품공정의 특성 등을 고려하여 연결회사의 영업부문을 화학제품제조부문, 디스플레이검사장비 제조부문, 철강 도소매부문 및 자동차검사정비업으로 구분하고 있습니다.

나. 당반기와 전반기의 부문별 당기손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	화학제품제조	디스플레이검사장비제조	외식 및 음료 서비스업	자동차검사정비	합 계

총부문매출액	20,537,349	135,699	609,154	3,058,764	24,340,966

부문간매출액	(81,757)	(1,750)	(1,839)	(6,291)	(91,637)

외부매출액	20,455,592	133,949	607,315	3,052,473	24,249,329

보고부문영업이익(손실)	(2,838,356)	(1,156,951)	(181,449)	309,892	(3,866,864)

전반기	화학제품제조	디스플레이검사장비제조	철강 도소매	자동차검사정비	합 계

총부문매출액	20,922,065	5,774,918	702,757	1,628,520	29,028,260

부문간매출액	(123,000)	-	(10,539)	(9,194)	(142,733)

외부매출액	20,799,065	5,774,918	692,218	1,619,326	28,885,527

보고부문영업손실	(2,675,090)	(2,659,143)	56,817	(275,357)	(5,552,773)

다. 당반기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 화학제품제조부문과 관련되며, 동 고객들로부터의 당반기의 매출액은 13,323 백만원(전반기: 14,054백만원) 입니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	405,397	405,397	507,127	507,127

금융기관예치금	6,190,000	6,190,000	6,380,000	6,380,000

매도가능금융자산	614,567	614,567	599,416	599,416

매출채권	5,480,932	5,480,932	6,369,867	6,369,867

기타채권	524,162	524,162	644,665	644,665

소 계	13,215,058	13,215,058	14,501,075	14,501,075

금융부채

매입채무	2,321,612	2,321,612	3,742,042	3,742,042

차입금	53,734,082	53,785,481	59,116,386	59,216,684

기타채무	3,507,245	3,507,245	3,927,710	3,927,710

소 계	59,562,939	59,614,338	66,786,138	66,886,436

공정가치로 인식된 차입금(주석10 참조)을 제외한 금융자산및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

5 .2 원가로 측정되는 금융상품

당반기말과 전기말 현재 회사의 매도가능증권 중 원가로 측정된 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016 .6.30	2015 .12.31

(주) 비케이	299,400	299,400

스탠다드에너지주식회사	300,016	300,016

주식회사우진페인트	15,151	-

합 계	614,567	599,416

연결회사는 매도가능증권의 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.연결회사는 상기의 매도가능증권을 단기적으로 처분할 계획이 없으며 보유기간의 경과에따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때 에 공정가치로 측정할 예정입니다. 5.3 공정가치로 측정되는 금융상품은 존재하지 않습니다.

6. 범주별 금융상품 가. 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당반기말

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동

현금및현금성자산	405,397	-	405,397

금융기관예치금	740,000	-	740,000

매출채권 및 기타채권	5,691,668	-	5,691,668

매출채권	5,475,069	-	5,475,069

미수수익	52,692	-	52,692

미수금	163,907	-	163,907

비유동

금융기관예치금	5,450,000	-	5,450,000

기타채권	313,425	-	313,425

임차보증금	78,742	-	78,742

기타보증금	9,448	-	9,448

장기대여금	219,373	-	219,373

장기매출채권	5,862	-	5,862

매도가능금융자산	-	614,567	614,567

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유동

매입채무 및 기타채무	4,369,346	4,369,346

매입채무	2,321,612	2,321,612

미지급금	1,081,224	1,081,224

미지급비용	966,510	966,510

차입금	39,011,139	39,011,139

단기차입금	25,785,717	25,785,717

유동성장기부채	4,822,321	4,822,321

전환사채	957,248	957,248

신주인수권부사채	1,275,767	1,275,767

금융부채	6,170,086	6,170,086

비유동

차입금	14,722,943	14,722,943

장기차입금	14,722,943	14,722,943

기타채무	1,459,511	1,459,511

장기미지급금	12,511	12,511

임대보증금	1,447,000	1,447,000

(2) 전기말

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동

현금및현금성자산	507,127	-	507,127

금융기관예치금	680,000	-	680,000

매출채권 및 기타채권	6,575,203	-	6,575,203

매출채권	6,369,867	-	6,369,867

미수수익	24,805	-	24,805

미수금	155,531	-	155,531

단기대여금	25,000	-	25,000

비유동

금융기관예치금	5,700,000	-	5,700,000

기타채권	439,329	-	439,329

임차보증금	63,844	-	63,844

기타보증금	139,716	-	139,716

장기대여금	235,769	235,769

매도가능증권	-	599,416	599,416

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유동

매입채무 및 기타채무	6,085,392	6,085,392

매입채무	3,742,042	3,742,042

미지급금	1,233,000	1,233,000

미지급비용	1,110,350	1,110,350

차입금	40,146,948	40,146,948

단기차입금	25,289,057	25,289,057

유동성장기부채	4,591,200	4,591,200

전환사채	2,762,413	2,762,413

신주인수권부사채	2,462,266	2,462,266

금융부채	5,042,012	5,042,012

비유동

차입금	18,969,439	18,969,439

장기차입금	18,129,240	18,129,240

금융부채	840,199	840,199

기타채무	1,584,360	1,584,360

장기미지급금	70,360	70,360

임대보증금	1,514,000	1,514,000

나. 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

대여금 및 수취채권

이자수익	28,519	61,421	29,359	57,725

외환차손익	(3,281)	37,457	9,984	(4,092)

외화환산손익	2,495	(6,961)	16,585	17,946

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	578,437	1,193,948	708,191	1,438,550

외환차손익	15,512	4,210	502	6,610

외화환산손익	2,120	2,120	(12,500)	(4,788)

다. 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품과 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말	비고

금융기관예치금	6,000,000	6,380,000	질권

7. 매도가능금융자산 가. 당 반기 와 전반기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초금액	599,416	-

취득(*)	15,151	299,400

기말금액	614,567	299,400

(*) 당반기 중 (주)우진페인트의 보통주 303주 (0.4%) 를 취득하였습니다. (*) 전반기 중 (주)비케이의 상환우선주 3,000주(17.9%)를 취득하였습니다.

나. 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당반기말

구 분	당 반 기말

보유주식수	액면가	취득원가	장부가액

(주) 비케이 (*)	3,000	10,000	299,400	299,400

스탠다드에너지주식회사 (*)	34,445	500	300,016	300,016

우진페인트주식회사 (*)	303	5,000	15,151	15,151

계	37,748	15,500	614,567	614,567

(2) 전기말

구분	전기말

보유주식수	액면가	취득원가	장부가액

(주) 비케이 (*)	3,000	10,000	299,400	299,400

스탠다드에너지주식회사 (*)	34,445	500	300,016	300,016

계	37,445	10,500	599,416	599,416

(*) 연결회사는 매도가능금융자산의 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 또한 상기의 매도가능금융자산을 단기적으로 처분할 계획이 없으며 보유기간의 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때 에 공정가치로 측정할 예정입니다.

8. 유형 자산 과 무형자산

가. 당반기와 전반기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 반 기	유형자산	무형자산

당기초	55,755,819	6,194,545

취 득	427,334	326

처 분	(305,329)	-

손 상	-	(628)

감가상각 및 상각	(2,832,498)	(284,244)

당반기말	53,045,326	5,909,999

전 반 기	유형자산	무형자산

전기초	66,370,988	6,789,381

취 득	1,075,422	352

처 분	(275,394)	-

손 상	-	(2,572)

감가상각 및 상각	(2,969,562)	(287,843)

전반기말	64,201,454	6,499,318

9. 투자부동산 가. 당반기와 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	14,252,644	22,852,793

취득	-	16,529

대체(*)	(1,050,580)	-

처분	-	(4,468,140)

감가상각비	(127,533)	(142,243)

반기말 장부금액	13,074,531	18,258,939

(*) 당반기중 매각예정자산으로 대체되었습니다. 나. 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

감가상각비	(127,533)	(142,243)

임대수익	328,162	219,418

운영비용	(1,572)	(86,560)

10. 차입금 (1) 단기차입금 등 가. 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내 역	이자율(%)	금 액

2016.06.30	당 반 기말	전기말

은행차입금

중소기업은행	운전자금	2.62%-5.57%	11,435,717	11,889,057

산업은행	운전자금	3.37%-3.86%	3,550,000	4,000,000

우리은행	운전자금	3.43%-3.74%	2,900,000	2,900,000

KEB하나은행	운전자금	3.82%-3.85%	3,000,000	3,000,000

한국수출입은행	운전자금	3.67%	2,300,000	2,500,000

신한은행	운전자금	3.31%	600,000	1,000,000

대표이사	운전자금	-	2,000,000	-

유동성장기부채

중소기업은행 등	시설 및 운전자금	1.87%-4.90%	4,822,321	4,591,200

IBK캐피탈	전환사채(*)	3.00%	957,248	2,762,413

연구개발특구 일자리창출투자펀드	신주인수권부사채(*)	2.50%	1,275,767	2,462,266

연구개발특구 일자리창출투자펀드	전환상환우선주 (*)	8.00%	2,689,802	1,694,609

IBK금융그룹 코넥스 투자조합	상환권에 따른 금융부채	8.0%	1,168,754	1,124,129

SVIC 25호 신기술사업투자조합	상환권에 따른 금융부채	8.0%	2,311,530	2,223,274

합 계	39,011,139	40,146,948

(*) 투자자가 보유한 조기상환권의 행사가능시점을 기준으로 유동성 장기부채로 분류 되었습니다.

(2) 장기차입금 등가. 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	상환조건	이자율(%)	금 액

2016.06.30	당 반 기말	전기말

은행차입금

중소기업은행	시설자금	원금균등분할상환	1.87%~7.95%	17,671,120	20,517,940

산업은행	시설및운전자금	만기일시상환	3.52%	1,040,000	1,040,000

국민은행	운전자금	원금균등.만기일시	3.35%	750,000	1,125,000

신한은행	운전자금	원금균등분할상환	4.88%	25,000	37,500

현대캐피탈	운전자금	원금균등분할상환	4.90%	59,144	-

소 계	19,545,264	22,720,440

차감 : 유동성장기부채	(4,822,321)	(4,591,200)

전환사채	957,248	2,762,413

신주인수권부사채	1,275,767	2,462,266

전환상환우선주	1,746,612	2,534,807

상환권에 따른 금융부채	3,480,284	3,347,403

차감 : 유동성 전환사채, 신주인수권부사채 및 금융부채	(7,459,911)	(10,266,690)

합 계	14,722,943	18,969,439

나. 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 비유동차입금의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융기관차입금(*1)	19,545,264	19,545,264	22,720,440	22,720,440

차감 : 유동성장기부채	(4,822,321)	(4,822,321)	(4,591,200)	(4,591,200)

전환사채(*2)	957,248	992,993	2,762,413	2,845,650

신주인수권부사채(*2)	1,275,767	1,291,421	2,462,266	2,479,327

전환상환우선주 및 금융부채(*3)	5,226,896	5,226,896	5,882,210	5,882,210

차감 : 유동성 전환사채 및 신주인수권부사채	(7,459,911)	(7,511,310)	(10,266,690)	(10,366,988)

장기차입금	14,722,943	14,722,943	18,969,439	18,969,439

(*1) 단기차입금으로 분류된 유동성장기부채가 포함된 금액입니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치는 현금흐름 을 6.53%(전기 : 7.04% ) 로 할인한 금액으로 계상하였으며, 적용된 할인율은 금융투자협회에서 공시되는 이표채만기수익률을 바탕으로 계산된 무이표채 수익률(5년, BBB0)입니다. 전환사채 및 신주인수권부사채의 장부가액은 공정가액의 합리적 근사치입니다. (*3) 종속 기업 인 와이즈플래닛 주식회사가 발행한 전환상환우선주 및 상환보통주로서 발행일의 부채요소의 공정가치와 기말 장부금액은 동일합니다.

다. 당 반 기말 현재 연결회사의 장기차입금과 관련하여 토지 및 건물 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 12 참조).

라. 전환사채 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제3회 무보증 전환사채

발행일	2013년 12월 20일

만기일	2018년 12월 20일

액면가액	3,000,000

발행가액	3,000,000

반기말 잔액	1,000,000

액면이자율	-

상환보장수익률	3.0%

전환조건	2014년 12월 20일 부터 2018년 11월 20일 까지, 주당 2,841원으로 전환가능

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과를 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 해당 전환사채에는 발행 후 2년이 되는 시점부터 조기상환을 청구할 수 있는 투자의 권리 및 대주주가 회사 지분과 함께 회사의 경영권을 양도하고자 하는 경우, 해당 사채에 대한 공동 처분을 요구할 수 있는 투자자의 권리가 내재되어 있습니다. 마. 신주인수권부사채 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제1회 무보증 신주인수권부사채

발행일	2012년 12월 13일

만기일	2017년 12월 13일

액면가액	2,500,000

발행가액	2,500,000

반기말잔액	1,250,000

액면이자율	-

상환보장수익률	2.5%

신주인수조건	2013년 12월 13일 부터 2017년 11월 13일 까지, 주당 2,730원으로신주인수가능

신주인수권부사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 신주인수권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 신주인수권의 가치에 해당하며, 세효과를 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 해당 신주인수권부사채에는 발행 후 2년이 되는 시점부터 조기상환을 청구할 수 있는 투자의 권리 및 대주주가 회사 지분과 함께 회사의 경영권을 양도하고자 하는 경우, 해당 사채에 대한 공동 처분을 요구할 수 있는 투자자의 권리가 내재되어 있습니다.

바. 전환상환우선주 종속회사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	제1회 전환상환우선주	제2회 전환상환우선주

발행일	2013년 12월 30일	2014년 1월 22일

투자자	연구개발특구 일자리창출투자펀드조합	융합기술투자조합

발행주식수	의결권부 전환상환우선주/500,000주	의결권부 전환상환우선주/250,000주

발행가액	2,000,000	1,000,000

최저배당율	주당 액면가액의 최저 연 1%	주당 액면가액의 최저 연 1%

배당의 성격	참가적, 누적적	참가적, 누적적

전환청구기간	2014년 3월 30일부터 언제든지 전환 가능함(발행일로부터 10년 경과시 보통주로 자동 전환)	2014년 3월 30일부터 언제든지 전환 가능함(발행일로부터 10년 경과시 보통주로 자동 전환)

전환비율	전환상환우선주식 1주당 보통주 1주 (전환상환우선주 발행가액을 하회하는 신주 등 발행시 다음과 같이 비율 조정, 전환비율=조정전 전환비율*본건 우선주 1주당 취득가격/본건 우선주 1주당 취득가격을 하회하는 발행가격 등)	전환상환우선주식 1주당 보통주 1주 (전환상환우선주 발행가액을 하회하는 신주 등 발행시 다음과 같이 비율 조정, 전환비율=조정전 전환비율*본건 우선주 1주당 취득가격/본건 우선주 1주당 취득가격을 하회하는 발행가격 등)

상환청구기간	투자금 납입일로부터 3년이 경과하는 날부터 발행일로부터 10년이 되는 날까지	투자금 납입일로부터 3년이 경과하는 날부터 발행일로부터 10년이 되는 날까지

상환가액	발행가액과 발행일로부터 상환시까지 연복리 8%를 적용하여산출한 이자금액의 합계금액에서 지급된 배당금을 차감한 금액	발행가액과 발행일로부터 상환시까지 연복리 8%를 적용하여산출한 이자금액의 합계금액에서 지급된 배당금을 차감한 금액

전환상환우선주 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당합니다 . 관련하여, 유효이자율법에 따른 이자비용은 손익계산서 상 금융비용으로 계상되고 있습니다.

사. 상환권에 따른 금융부채종속회사가 발행한 상환보통주의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	상환권에 따른 금융부채	상환권에 따른 금융부채

발행일	2014년 6월 26일	2014년 8월 18일

투자자	IBK금융그룹 코넥스 투자조합	SVIC 25호 신기술사업투자조합

발행주식수	상환보통주/250,000주	상환보통주/500,000주

발행가액	1,000,000	2,000,000

상환청구 발생조건	1. 투자자 또는 투자자의 승계인이 와이즈플래닛 발행의 대상주식의 전부 또는 일부를 보유한 상태에서 2015년 8월 19일이 도래한 때2. 보통주 계약서 제24조에 따라 위약벌의 청구가 되는 경우	1. 주금 납입일로 부터 1년이 경과하는 경우2. 연결회사가 주주간 계약서 제28조의 제1항내지 제5항을 위반하는 경우

상환가액	투자자의 대상주식 주당 취득가격에 투자자가 대상주식을 최초 취득한 시점부터 매수청구권 상대방이 매수의무를 이행한 날까지의 기간동안 연복리 8%를 적용한 금액을 합한 가액. 단, 동 기간 중 와이즈플래닛이 지급한 현금배당금은 차감하여 적용함.	투자자의 대상주식 주당 취득가격에 투자자가 대상주식을 최초 취득한 시점부터 매수청구권 상대방이 매수의무를 이행한 날까지의 기간동안 연복리 8%를 적용한 금액을 합한 가액. 단, 동 기간 중 와이즈플래닛이 지급한 현금배당금은 차감하여 적용함.

상환보통주 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다.

11. 퇴직급여

당반기와 전반기 중 확정기여형 급여제도와 관련하여 연결회사가 인식한 퇴직급여는다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기말	전반기말

3개월	누적	3개월	누적

퇴직급여(판매비와관리비)	101,349	182,533	88,852	178,800

퇴직급여(매출원가)	84,893	167,955	80,310	168,360

합계	186,242	350,488	169,162	347,160

12. 우발상황

가. 연결회사는 중소기업은행 등과 차입약정을 맺고 있으며, 당 반 기말 현재 약정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관명	한도액	실행액	내 역

중소기업은행	32,151,120	29,106,836	시설자금및운전자금

산업은행	4,590,000	4,590,000	시설자금및운전자금

한국수출입은행	3,800,000	2,300,000	운전자금

우리은행	2,900,000	2,900,000	운전자금

KEB하나은행	3,500,000	3,000,000	운전자금

국민은행	750,000	750,000	운전자금

신한은행	700,000	625,000	운전자금

현대캐피탈	66,000	59,144	차량할부금

대표이사	2,000,000	2,000,000	운전자금

합 계	50,457,120	45,330,980

나. 당 반 기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금과 관련한 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원 ).

담보권자	담보제공자산	담보금액	설정방법

중소기업은행	금융상품	2,365,000	질권

중소기업은행	토지,건물및기계장치	34,120,000	근저당권

산업은행	토지,건물및기계장치	7,100,000	근저당권

국민은행	토지,건물	1,800,000	근저당권

합 계	45,385,000

다. 당 반 기말 현재 원재료 구매업체 외에 구매보증과 관련하여 정기예금 50 백만원을담보로 제공하고 있습니다.

라. 당 반 기말 과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자	당 반 기말	전기말	보증내용

기술신용보증기금	4,458,000	4,908,000	차입금상환보증

한국무역보험공사	1,440,000	1,800,000	차입금상환보증

서울보증보험	56,023	270,940	이행보증

대표이사	26,197,000	28,206,500	차입금상환보증

합 계	32,151,023	35,185,440

마. 기타사항회사는 종속기업 와이즈플래닛(주)가 제 3자 배정방식을 통해 발행한 보통주신주에 대하여 신규 투자자에게 풋옵션을 발행하였습니다. 이에 따른 미래 예상현금유출액의 현재가치인 3,480 백만원은 당반기말 현재 연결회사의 금융부채로 계상되어 있습니다.

13. 자본금 및 기타자본 가. 당반기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각 각 40,000,000주, 13,777,601주 및 500원입 니다. 나. 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기말	전기말

주식발행초과금	35,595,769	32,486,139

기타자본	9,662	547,200

전환권대가(*)	167,110	501,329

신주인수권대가(*)	203,319	406,637

자기주식	(542,596)	(542,596)

자기주식처분손실	(336,196)	(336,196)

기타자본조정	518,025	518,026

(*) 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

14. 결손금 가. 당반기말 현재 연결회사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서, 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 나. 연결회사의 당반기말 및 전기말의 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 반 기말	전기말

법정적립금	141,100	141,100

연구인력개발준비금	-	420,000

미처리결손금	(9,377,351)	(5,252,335)

합 계	(9,236,251)	(4,691,235)

15. 매출액과 매출원가 당반기와 전반기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	12,067,595	24,249,329	14,317,762	28,885,527

상품	2,524,773	6,006,713	3,269,339	6,947,239

제품	7,223,689	14,226,717	9,597,787	19,315,976

기타	2,319,133	4,015,899	1,450,636	2,622,312

매출원가	(11,707,052)	(23,376,209)	(14,662,888)	(29,115,167)

상품	(2,210,611)	(5,137,316)	(2,756,813)	(5,875,693)

제품	(7,876,051)	(15,366,495)	(10,878,180)	(21,329,445)

기타	(1,620,390)	(2,872,398)	(1,027,895)	(1,910,029)

16. 판매비와 관리비

당반기와 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,046,232	2,123,271	1,148,468	2,251,180

퇴직급여	101,349	182,533	88,852	178,800

복리후생비	146,642	288,420	164,155	292,041

여비교통비	35,891	83,752	50,096	98,833

접대비	38,386	106,710	45,753	104,155

통신비	11,455	23,046	13,246	25,986

수도광열비	1,221	3,106	616	3,077

전력비	59,573	130,671	31,710	73,570

세금과공과	71,974	110,628	15,580	64,069

감가상각비	355,901	734,088	440,894	880,088

지급임차료	44,396	75,756	80,313	115,095

수선비	134	1,015	7,480	8,743

보험료	32,584	71,741	42,587	83,418

차량유지비	55,843	142,053	82,437	157,806

연구개발비	2,263	14,323	-	1,811

운반비	11,459	25,486	46,232	94,842

교육훈련비	4,895	5,496	1,396	1,566

도서인쇄비	1,342	4,243	2,047	6,262

사무용품비	1,485	2,499	2,739	4,500

소모품비	8,481	14,215	24,016	75,008

지급수수료	144,792	268,532	226,965	382,752

광고선전비	16,492	37,799	22,626	27,858

건물관리비	1,330	3,559	18,314	27,726

무형자산상각비	140,328	282,321	149,581	283,985

협회비	1,389	4,090	1,764	4,005

대손상각비	-	631	-	-

하자보수비	(6,467)	-	32,618	75,957

합계	2,329,370	4,739,984	2,740,485	5,323,133

17. 기타수익 및 비용

당반기와 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 기타수익

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	46,036	155,961	63,146	92,229

외화환산이익	(19,128)	3,101	4,367	13,880

유형자산처분이익	22,256	177,482	4,350	9,088

매각예정자산처분이익	-	193,747	-	-

투자자산처분이익	-	-	-	831,860

기타투자자산평가이익	722	7,055	8,471	20,951

기타투자자산처분이익	8,540	10,355	1,789	2,655

하자보수충당환입	10,633	10,633	6,772	6,772

잡이익	38,273	58,663	33,232	51,407

합계	107,332	616,997	122,127	1,028,842

(2) 기타비용

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	33,805	114,294	52,660	89,711

외화환산손실	(23,262)	7,963	4,317	4,862

유형자산처분손실	8,985	26,402	18,090	18,227

기타투자자산평가손실	-	3,758	917	1,919

기타투자자산처분손실	3,517	3,517	-	-

무형자산손상차손	628	628	2,572	2,572

매출채권처분손실	-	-	1,747	1,747

기부금	-	-	500	5,750

잡손실	3,690	6,080	299	4,454

합계	27,363	162,642	81,102	129,242

18. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	255,104	28,324	1,826,195	4,056,502

원재료/상품 매입액	8,054,156	17,212,041	9,250,019	18,348,402

급여	2,126,407	4,303,794	2,195,578	4,404,199

퇴직급여	182,319	350,488	169,162	347,160

복리후생비	437,570	543,936	306,900	572,407

지급임차료	(34,310)	75,756	80,313	115,095

지급수수료	173,069	356,348	229,955	435,609

감가상각비 및 무형자산상각비	1,584,552	3,244,275	1,587,161	3,399,648

광고선전비	16,492	42,256	23,459	29,337

차량유지비	230,354	194,038	109,463	217,328

기타비용	1,010,865	1,764,937	1,625,168	2,512,613

영업비용의 합계(*)	14,036,578	28,116,193	17,403,373	34,438,300

(*) 손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

19. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

금 융 수 익	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	28,519	61,421	29,359	57,725

외화환산이익	21	21	4,062	4,169

금융수익 합계	28,540	61,442	33,421	61,894

(단위: 천원)

금 융 비 용	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	578,437	1,193,948	708,191	1,438,550

외화환산손실	(460)	-	27	29

금융원가 합계	577,977	1,193,948	708,218	1,438,579

20. 법 인세비용 연 결 회사는 당반기 중 세무상 결손금이 발생하여 과세소득이 존재하지 아니하며, 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

21. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금(단위:천원).

구분	당 반 기	전 반 기

반기연결순손실	(4,545,015)	(5,647,928)

조정 항목 :	4,096,790	4,111,081

이자수익	(61,421)	(57,725)

이자비용	1,193,948	1,438,550

법인세비용(이익)	-	(381,930)

재고자산평가손실	81,882	503,415

외화환산손익	4,841	(13,158)

대손상각비	631	-

감가상각비	2,960,031	3,111,805

무형자산상각비	284,244	287,843

무형자산손상차손	628	2,572

매각예정자산처분이익	(193,747)	-

투자자산처분이익	-	(831,860)

기타투자자산평가손익	(3,297)	(19,032)

기타투자자산처분손익	(6,838)	(2,655)

유형자산처분손익	(151,080)	9,139

국고보조금환입	(2,402)	(5,068)

하자보수비	(10,630)	69,185

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(1,778,910)	2,234,413

매출채권의 증가(감소)	868,430	(503,473)

기타채권의 감소	5,370	93,383

기타유동자산의 감소	129,187	746,181

재고자산의 감소(증가)	(480,099)	4,012,917

매입채무의 증가(감소)	(1,418,310)	1,136,191

기타채무의 감소	(151,776)	(726,609)

기타유동부채의 감소	(673,863)	(2,538,566)

장기미지급금의 증가(감소)	(57,849)	14,389

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,227,135)	697,566

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항(단위:천원).

구분	당 반 기	전 반 기

건설중인자산의 본계정 대체	220,076	870,437

장기차입금의 유동성 대체	4,687,738	1,906,050

주식발행초과금의 자본금 대체	-	1,950,000

투자부동산의 매각예정자산 대체	1,050,580	-

매출채권의 매도가능금융자산 대체	15,151	-

(3) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

22. 특수관계자와의 거래

가 . 당 반 기와 전 반 기 연결회사 와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 없습니다.

나. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.

다. 당반기와 전반기 중 연결회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 반 기	전 반 기

단기종업원급여(급여및상여)	634,526	626,915

퇴직후급여(퇴직급여)	53,446	49,113

주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

라 . 당 반 기말 과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습 니다(단위:천원).

제공자	당 반 기말	전기말	보증내용

대표이사	26,197,000	28,206,500	차입금상환보증

마. 당 반 기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계구분	채무증권투자	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

대표이사	-	-	-	2,000,000	-	-

합 계	-	-	-	2,000,000	-	-

23. 재무위험관리 연결회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험(1) 환율변동위험

연결회사는 국내 뿐만 아니라 해외영업활동을 수행함에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다.

외국통화가 포함된 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기말	전기말

현금및현금성자산

KRW	401,886	507,081

USD	3,511	46

계	405,397	507,127

매출채권

KRW	3,911,763	4,474,673

USD	1,569,168	1,895,194

계	5,480,931	6,369,867

미수금

KRW	163,907	155,531

USD	-	-

계	163,907	155,531

매입채무

KRW	1,809,159	2,421,442

USD	512,453	1,320,600

계	2,321,612	3,742,042

연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당반기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당 반 기	전 반 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	106,023	(106,023)	127,284	(127,284)

JPY	-	-	712	(712)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 반 기	전 반 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(417,594)	417,594	(264,114)	264,114

나. 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당반기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 당반기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 각 종류별 장부가액과 동일합니다.

다. 유동성 위험

연결회사는 매월 향후 6개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우, 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간 말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 유동성금융자산에 595 백 만원 (전기말:507 백만원) 을 투 자 하고 있습니다.

당반기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	6개월 이하	6개월 초과~1년 이하	1년 초과~3년 이하	3년 초과~5년 이하	5년 초과

매입채무	2,321,612	-	-	-	-

미지급금	1,081,224	-	12,511	-	-

미지급비용	966,510	-	-	-	-

임대보증금	-	5,000	942,000	500,000	-

차입금	20,486,488	16,920,313	10,235,817	6,257,730	1,725,660

합 계	24,855,834	16,925,313	11,190,328	6,757,730	1,725,660

라. 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

부채 (A)	59,976,121	67,736,036

자본 (B)	33,257,981	34,649,978

현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (C)	6,595,397	6,887,127

차입금 (D)	53,734,082	59,116,386

부채비율 (A/B) (%)	180.34%	195.49%

순차입금비율 (D-C)/B (%)	141.74%	150.73%

24. 매각예정자산2016년 6월 30일 연결회사는 경영진의 승인에 의하여 투자부동산 중 일부를 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 관련된 토지 및 건물은 매각예정으로 표시되었습니다. 동 거래는 2016년 7월에 완료되었습니다. 당기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

토지	359,852	2,733,198

건물	690,728	1,130,782

25. 계속기업의 가정

(1) 계속기업에 관한 중요한 불확실성연결회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 다음의 상황은이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하고 있습니다.

1) 영업손실연결회사는 당반기 중 3,866,864 천원의 영업손실과 4,545,015 천원의 당기순손실이발생 하였으며, 전반기 중에도 5,552,773 천원의 영업손실과 5,647,928 천원의 당기순손실이 발생하였습니다. 2) 유동비율연결회사는 당반기 중 13,215,889 천원의 유동자산과 43,785,167 천원의 유동부채를 계상하여 유동비율 30.18%를 기록하고 있습니다.

(2) 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 연결회사의 대처방안은 다음과 같습니다. 1) 주요자산 처분 계획연결회사는 2016년 6월 중 일부 투자부동산의 매각을 결의하고, 2016년 7월 중 매각을 완료하였으며(주석24 참조), 2016년 중 보유중인 투자부동산 등 주요 자산의 매각을 통하여, 유동성을 확보할 계획입니다.

2) 영업수익성 달성을 위한 신규사업 추진연결회사는 2014년 7월부터 신규사업을 추가하고 본격적으로 시장진출에 나섰으며,이를 통해 매출 증대 및 영업수익성 개선을 도모하고 있습니다. (3) 연결회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.