티엔엔터테인먼트 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무정보 이용상의 유의점(연결/별도재무제표 기준) 1) 연결대상 회사의 현황

연결회사명	제10기(당분기)	제9기(전기)	제8기(전전기)

와이즈플래닛(주)퍼슨앤네이쳐(주)새한현대서비스(주)	와이즈플래닛(주)퍼슨앤네이쳐(주)새한현대서비스(주)	와이즈플래닛(주)퍼슨앤네이쳐(주)새한현대서비스(주)

2) 중요한 회계정책(1)재무제표 작성기준 회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자는지분법으로 개정된 기업회계기준해석서를 소급적용하였습니다. ( 2) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하 도록 개정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가하였습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 하 였습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가하였습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

ㆍ 기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 하였습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 하였습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 하였습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정하였습니다.

2. 대손충당금 설정현황

가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

-리켐주식회사와 그 종속회사 (단위 : 천원 )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제10기 당분기말	매출채권 및 기타채권	40,242,076	-	-

제9기	매출채권 및 기타채권	6,575,203	-	-

제8기	매출채권 및 기타채권	4,927,809	-	-

-리켐주식회사 (단위 : 천원 )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제10기 당분기말	매출채권 및 기타채권	5,761,217	-	-

제9기	매출채권 및 기타채권	6,907,997	-	-

제8기	매출채권 및 기타채권	5,123,080	-	-

최근 3개년에 대한 대손경험률이 없어 대손충당금을 별도 설정하지 아니하였습니다.

나. 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 당사는 재무상태표일 현재의 매출채권에 대하여 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 대손경험율을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세법 시행령 제62조 1항 각호와 같습니다.② 대손경험율은 당사 과거 매출채권의 합계액대비 과거 대손금의 비율로 산정하고 있습니다.또한 매출채권중 미회수기간에 대한 개별분석을 통하여 회수가능성이 낮다고 판단되는 경우 매출채권 전액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

3. 재고자산 현황 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 -리켐주식회사와 그 종속회사

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제10기	제9기	제8기

합 계	상 품	380,804	834,759	1,230,827

제 품	1,270,159	1,202,731	1,580,722

재 공 품	1,068,923	1,161,841	4,638,779

원 재 료	2,334,295	2,305,414	3,308,890

미 착 품	22,894	76,434	145,603

계	5,077,075	5,581,179	10,904,821

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.53%	5.45%	8.83%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.41	6.85	5.61

-별도재무제표 기준의 재고 보유현황

사업부문	계정과목	제10기	제9기	제8기

화학제품 제조	상 품	381,105	835,059	1,203,913

제 품	1,230,711	1,163,283	1,534,512

재 공 품	136,646	177,442	101,853

원 재 료	1,770,413	1,757,286	2,635,250

미 착 품	22,894	76,434	89,976

계	3,541,769	4,009,504	5,565,504

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.23%	4.29%	5.14%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	10.87	9.36	18.60

2) 재고자산의 실사내역 등

- 재고자산의 실사내역 등(1) 실사일자 매년 3월,6월,9월,12월말 기준으로 매년 4회 재고자산 실사 실시ㆍ당기 재고실사 기준일 : 2016년 04월 01일 , 2016년 07월 01일, 2016년 10월 4일(2) 실사방법ㆍ 사내보관재고 : 폐창식 전수조사 실시ㆍ 사외보관재고 제3자 보관재고는 재고자산보관증 및 표본조사 병행(3) 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 대차대조표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에대한 평가내역은 다음과 같음.당분기말 기준의 재고현황>-리켐주식회사와 그 종속회사

(단위:천원)

계정과목	재고금액	평가충당금	당분기말잔액	비 고

상 품	497,695	(116,891)	380,804	-

제 품	1,453,352	(183,193)	1,270,159	-

재 공 품	1,728,060	(659,137)	1,068,923	-

원 재 료	2,720,979	(386,684)	2,334,295	-

미착품	22,894	-	22,894	-

합 계	6,422,980	(1,345,905)	5,077,075	-

-리 켐주식회사 (단위:천원)

계정과목	재고금액	평가충당금	당분기말잔액	비 고

상 품	472,596	(91,491)	381,105	-

제 품	1,387,121	(156,410)	1,230,711	-

재 공 품	167,399	(30,753)	136,646	-

원 재 료	1,988,511	(218,099)	1,770,412

미착품	22,894	-	22,894	-

합 계	4,038,521	(496,753)	3,541,768	-

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

리켐(주)	회사채	사모	2016.08.25	10,000,000,000	표면이자율 : 4.0%만기이자율 : 4.0%	-	2019.08.25	미상환	-

합 계	-	-	-	10,000,000,000	-	-	-	-	-

주) 1. 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 2016.05.16 / 2016.08.18 전환청구됨에 따라 보통주 전환 (총 915,750주)되었습니다. 2. 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 2016.04.18 / 2016.06.02 / 2016.08.26 전환청구됨에 따라 보통주 전환 (총 1,055,964주)되었습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	10,000,000,000	-	-	-	-	-	-	10,000,000,000

합계	10,000,000,000	-	-	-	-	-	-	10,000,000,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-