티엔엔터테인먼트 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제15(당)기 분기 2020년 09월 30일 현재
제14(전)기 2020년 06월 30일 현재
회사명 : 주식회사 스카이이앤엠

1. 일반사항주식회사 스카이이앤엠(이하 '회사')는 2007년 3월에 설립되어 기초화합물 제조ㆍ판매업등을 주 목적 사업으로 하고 있습니다. 회사는 충청남도 금산군 추부면에 본사를 두고 있으며, 충청남도 금산군 추부면 및 금성면, 충청북도 옥천군 청산면에 소재한 공장을 운영하고 있습니다.회사는 2011년 6월 14일 코스닥시장에 상장되었습니다.당분기말 현재 회사의 자본금은 3,375백만원 이며, 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주주명	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

㈜초록뱀미디어	4,476,500	13.27%	-	-

뉴원글로벌조합	1,090,151	3.23%	4,974,145	16.99%

지앤디솔루션㈜	215,080	0.64%	215,080	0.73%

㈜메이크올	353,670	1.05%	353,670	1.21%

㈜리앤에이파트너스	2,225,755	6.60%	2,225,755	7.60%

기타(한국예탁결제원)	25,384,428	75.22%	21,500,434	73.46%

합계	33,745,584	100.00%	29,269,084	100.00%

2. 재무제표의 작성당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계 기준위원회의 국제회게기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고서는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 지분상품, 채무상품 등 금융상품(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.3. 유희적인 회계정책(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2020년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용 하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스'제정당사는 2019년 1월 1일 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재 작성되지 않았습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제조의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기 근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거 근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자자 지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거 되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서2020년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.(3) 중단영업당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된것처럼 재 작성하고 있습니다.(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로 부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로 부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(5) 금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.2)-1 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후 원가 금융상품계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수인은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후 원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.2)-2 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후 원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우에 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며, 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(7) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후 원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(8) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.(9) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	20년 ~ 40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	8년 ~ 10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	8년 ~ 10년

실 험 장 비	5년

사용권자산	리스기간

유형자산의 감가상각 방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재 검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.(10) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(11) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(12) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현 가능성, 미래 경제적효익등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	3년 ~ 10년

소프트웨어	5년

개 발 비	5년

기타무형자산	계약기간

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.(13) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용년수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.(14) 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분 부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인신되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(15) 매입채무매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 요역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.(16) 금융부채1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재 매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 기타금융부채"등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 "금융원가"로 인식됩니다.2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경될 경우에 채무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급할 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(17) 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제5.5절에 따라 산정한 손실 충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액(18) 충당부채과거 사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출 가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(19) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채 요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후 원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.또한 전환사채에 포함되어 있는 사채권자 및 발행자의 조기상환청구권도 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(21) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기 법인세와 이연 법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무 당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기 법인세비용을 인식합니다.이연 법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연 법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연 법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시 제할 수있는 경우, 그리고 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성 이 높은 경우를 제외하고 이연 법인세 부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로 부터발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연 법인세 자산을 인식하고 있습니다.이연 법인세 자산과 부채는 법적으로 당기 법인세 자산과 당기 법인세 부채를 상계할수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연 법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(22) 종업원 급여1) 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일 현재 종업원 급여는 근무 용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여당사는 확정기여형 퇴직연금제도와 확정급여제도를 병행하여 시행하고 있습니다.2)-1 확정 기여형 퇴직 연금 제도당사는 확정 기여형 퇴직 연금 제도에 따라 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여햐 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기 비용으로 인식하고 있습니다.확정 기여 제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직 연금 제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.제도 개정ㆍ축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거 근무 원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기 손익으로 인식 됩니다.2)-2 확정 급여 제도당사는 보고기간 종료일 현재 확정 급여 제도와 관련된 확정 급여 부채는 확정 급여 채무의 현재가치에서 사외 적립 자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정 급여 부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측 단위 적립 방식으로 계산되고 있습니다. 확정 급여 채무의 현재가치는 확정 급여 제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금 흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다.

보험 수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정 급여 채무의 현재가치에서 사외 적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미 인식 과거근무원가 누계액과 제도로 부터 환급 받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직 급여 제도를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정 급여 채무의 현재가치 변동액인 과거 근무원가는 도입하거나 개정되는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 즉식 인식하고 있습니다.(23) 수익인식당사는 2018년 1월 1일 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약세서 생기는 수익'을 적용하였습니다.1) 재화의 판매당사는 리튬전지용 전해액 용매제와 첨가제, 반도체 공정재료 및 LCD에천트 첨가제등의 기초 화합물을 생산 및 판매하고 있습니다. 상품 및 제품이 고객에게 인도되고, 고객의 상품 및 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 상품 및 제품에 대한 통제가 이전 된 것으로 보아 매출을 인식합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.2) 용역의 제공회사는 임대용역 등을 제공하고 있습니다. 고객에게 제공하고 있는 용역과 관련하여 단일 수행 의무로 식별하였으며, 용역이 완료된 시점에 수익을 인식합니다. 다만, 기간에 걸쳐 용역을 제공하는 경우 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식 합니다.(24) 리스리스는 리스 제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권일 일정기간 동안 리스 이용자에게 이전하는 계약 입니다.당사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않습니다.리스 이용자 및 리스 제공자는 리스 계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비 리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리 합니다. 다만, 당사는 리스 이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여비 리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 기스 요소와 관련 비 리스요소를 하나의리스 요소로 회계처리 합니다.1) 리스 이용자로서의 회계처리당사는 리스 개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권 자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권 자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재 측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권 자산은 리스 개시일 부터 사용권 자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각 합니다. 사용권 자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류 합니다.리스 부채는 리스 개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입 이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스 부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하거나 종료 선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스 부채를 재 측정합니다. 리스 부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기 리스(리스 개시일에 리스 기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예:기초자산 US$5,000이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스 기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2) 리스 제공자로서의 회계처리리스 제공자의 회계처리는 2020년 6월 30일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.당사는 리스 약정일에 리스 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융 리스로 분류하고, 금융 리스 이외의 모든 리스는 운용 리스로 분류합니다.운용 리스로 부터 발생하는 리스료 수익은 리스 기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하고, 운용 리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스 개설 직접원가는 리스 자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대흥하여 리스 기간 동안 비용으로 인식합니다.(25) 영업 부문영업 부문별 정도는 최고 영업 의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다.(주석 35 참조) 최고 영업 의사결정자는 영업 부문에 배부 될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사 결정을 수행하는 이사회를 최고 의사 결정자로 보고 있습니다.(26) 주당이익당사는 보통주 기본 주당이익과 희석 주당이익을 계속 영업손익과 중단 영업손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본 주당이익은 보통주에 귀속되는 당기 순손익을 보고 기간동안에 유통된 보통 주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석 주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식 기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생 상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비 파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인 합니다.(1) 시장위험1) 외환 위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 다러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.경영진은 당사가 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.당 분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

현금및현금성자산

KRW	18,196,814	1,732,471

USD	74	-

계	18,196,888	1,732,471

매출채권

KRW	3,223,838	1,996,765

USD	575,984	1,681,678

계	3,799,822	3,678,443

매입채무

KRW	97,301	101,435

USD	334,049	616,800

EUR	342	337

계	431,692	718,572

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기말 (검토받지 아니함)	전기	당분기말 (검토받지 아니함)	전기

미국 달러/원	상승시	24,201	106,488	24,201	106,488

하락시	(24,201)	(106,488)	(24,201)	(106,488)

유럽 유로/원	상승시	(34)	(34)	(34)	(34)

하락시	34	34	34	34

2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.3) 신용 위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며, 고객 또는 거래 상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래 상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당사는 매출에 대한 신용 공여기간을 각 사업부문별로 상이하게 제공하고 있으며, 일반적인 신용 공여기간은 3개월~6개월 입니다. 당사는 개별적인 손상 사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통하여 산정된 회수 가능금액과 장부금액 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한 손상 사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상 채권으로 간주하여 별도의 대손 설정 정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체 기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험 특성(예:자산의 형태, 고객형태 및 신용등급, 담보나 거래 신용보험, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대 신용손실 충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원,%)

구분	3개월 이하	6개월 이하	12개월 이하	1년 이상	계

매출채권	1,839,662	815,406	1,757,655	3,045,822	7,458,545

기대손실율(%)	1.45%	3.67%	63.76%	81.46%	49.05%

전체기간대손실	26,705	29,956	1,120,734	2,481,326	3,658,721

순장부금액	1,812,957	785,450	636,921	564,496	3,799,824

신용위험은 현금 및 현금성 자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.당 분기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대 노출액을 나타내고 있습니다. 따라서 당사가 보유한 금융상품과 관련하여 당 분기말 및 전기말 현재 신용위험 최대 노출액은 채권의 각 종류별 장부가액과 동일 합니다.4) 유동성 위험당사는 매월 향후 6개월 자금수지 계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생 할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구 사항이 있는 경우, 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당사는 상기에 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시 입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여 자금을 투자하고 있습니다.보고기간말 현재 당사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 유동성금융자산에 18,197백만원(전기말: 1,732백만원)을 투자하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로 부터 계약만기일의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순 유동성은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	6개월이하	6개월초과~1년이하	1년초과~3년이하	3년초과~5년이하	합계

매입채무	408,655	23,037	-	-	431,692

미지급금	1,180,346	154,013	-	-	1,334,359

미지급비용	795,069	222,366	-	-	1,017,435

임대보증금	-	-	-	2,000	2,000

파생금융부채	-	13,805,154	-	-	13,805,154

차입금	8,700,000	160,000	-	-	8,860,000

전환사채(*1)	-	19,054,421	-	-	19,054,421

리스부채	294,823	188,935	284,576	10,713	779,047

합 계	11,378,893	33,607,926	284,576	12,713	45,284,108

(*1) 전환사채는 만기에 불구하고 조기상환청권이 1년 이내에 행사될 수 있으므로 유동부채로 분류하고 있습니다.(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 건전한 자본 구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요 할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간말 현재 당사의 부채비율, 순 차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원,%)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

부채(A)	46,912,673	38,296,020

자본(B)	16,114,374	15,176,328

현금및현금성자산 및 금융상품 (C)	18,397,364	1,933,870

차입금(D)(*1)	28,693,469	26,799,314

부채비율(A/B) (%)	291.12%	252.34%

순차입금비율(D-C)/B(%)	63.89%	163.84%

(3) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행 가능한 상계권리는 미래 사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업 과정의 경우와 채무 불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에는 집행 가능한 것을 의미 합니다.5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당 분기말(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구 분	당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익- 공정가치측정- 지분상품	상각후 원가

공정가치로 측정되는 금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	6,029,767	-	-

파생금융자산	2,714,800	-	-

소 계	8,744,567	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	-	-	18,196,889

금융기관예치금	-	-	200,476

매출채권	-	-	3,799,823

기타채권	-	-	9,982,351

소 계	-	-	32,179,539

금융자산 합계	8,744,567	-	32,179,539

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생금융부채	13,805,154	-	-

소 계	13,805,154	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	-	-	431,691

기타채무	-	-	2,351,794

차입금	-	-	8,860,000

전환사채	-	-	19,054,421

리스부채(*1)	-	-	779,048

소 계	-	-	31,476,954

금융부채 합계	13,805,154	-	31,476,954

(*1) 유동성 리스부채가 포함되어 있습니다.2) 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익- 공정가치측정- 지분상품	상각후 원가

공정가치로 측정되는 금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	13,684,543	-	-

파생금융자산	2,507,577	-	-

소 계	16,192,120	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	-	-	1,732,471

금융기관예치금	-	-	201,400

매출채권	-	-	3,678,443

기타채권	-	-	8,653,290

소 계	-	-	14,265,604

금융자산 합계	16,192,120	-	14,265,604

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생금융부채	7,678,788	-	-

소 계	7,678,788	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	-	-	718,571

기타채무	-	-	2,074,172

차입금	-	-	8,920,000

전환사채	-	-	16,941,125

리스부채(*1)	-	-	938,189

소 계	-	-	29,592,057

금융부채 합계	7,678,788	-	29,592,057

(*1) 유동성 리스부채가 포함되어 있습니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열 체계에 따라 구분하며, 정외된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준1)- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(에:가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치, 단 수준1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준2)- 관측 가능한 시장 자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체게 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,029,767	6,029,767

파생금융자산	-	-	2,714,800	2,714,800

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	13,805,154	13,805,154

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체게 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열 체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.금융상품의 각 공정가치 서열 체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익- 공정가치측정금융자산	파생금융자산	파생금융부채

기초금액	13,684,543	2,507,577	(7,678,788)

매입금액	4,040,000	-	-

발생금액	-	-	(819,860)

전환금액	-	-	-

매도금액	(9,900,000)	-	183,317

당기손익인식액	(1,794,776)	207,223	(5,489,823)

기말금액	6,029,767	2,714,800	(13,805,154)

(4) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열 체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산	6,029,767	3	주석9참조

파생금융부채	(13,805,154)	3	이항모형

(5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치 평가 과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 당사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.(6) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어 집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불히한 금액을 바탕으로 산출 됩니다.6. 범주별 금융상품의 손익

(단위:천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전분기말 (검토받지 아니함)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

처분이익	1,445,362	60,000

평가이익	989,297	919,030

평가손실	-	(2,000,000)

파생금융자산평가이익	-	2,332,012

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

해외사업환산대	(2,631)	9,692

상각후원가 금융자산

이자수익	366,402	597,791

외환차익	8,390	158,206

외화환산차익	1,417	12,741

기타의대손상각비	-	(261,351)

전환사채상환이익	-	2,413,784

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생금융부채평가이익	1,541,764	500,606

파생금융부채평가손실	(7,312,387)	(6,305,486)

상각후원가 금융부채

이자비용	(788,947)	(2,508,927)

외환차손	(9,814)	(91,873)

외환환산차손	(9,742)	(677)

전환사채상환손실	-	(1,274,249)

7. 현금 및 현금성자산당 분기말과 전기말 현재 현금및 현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

현금	2,666	2,182

보통예금	18,194,148	1,730,289

외화예금(*1)	74	-

합계	18,196,888	1,732,471

(*1) 외화예금은 당 분기말 환율로 환산된 금액입니다.8. 사용이 제한된 현금 및 현금성 자산과 금융상품당 분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말	비고

단기금융상품(*1)	200,476	201,400	질권

(*1) 중소기업은행 법인카드 관련하여 30,000천원 사용이 제한되어 있습니다.9. 당기손익-공정가치측정금융자산당 분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당 분기말

(단위:천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)

종류	종류	취득가액	공정가치	지분법평가누계액	장부가액

㈜케이알피앤이	제28회 전환사채(*1)	8,000,000	-	-	-

㈜퍼플케이	신주인수권부사채(*2)	2,500,000	2,500,000	(2,231,050)	4,731,050

신주인수권부사채(*3)	500,000	500,000	(446,210)	946,210

㈜한국고체수소	신주인수권부사채(*4)	1,000,000	1,000,000	(210,125)	1,210,125

신주인수권부사채(*5)	900,000	500,000	(122,847)	622,847

엑스큐브얼라이언스㈜	신주인수권부사채(*6)	1,000,000	-	-	-

신주인수권부사채(*7)	2,000,000	-	-	-

신주인수권부사채(*8)	1,000,000	500,000	-	500,000

㈜제네시스아시아	보통주 8,000주(지분40%)(*9)	40,000	40,000	-	40,000

제1회 전환사채(*10)	2,000,000	2,000,000	-	2,000,000

제2회 전환사채(*10)	2,000,000	2,000,000	-	2,000,000

계	20,940,000	9,040,000	(3,010,232)	12,050,232

(*1) 당분기 중 ㈜케이알피앤이에서 액면 8,000,000천원에 대해 원리금 전액 상환하 였습니다.(*2,3) 종속회사인 ㈜퍼플케이 당분기말 손실이 발생하여 당 신주인수권부사채에서 827,323천원을 지분법손실로 반영하고, 전환사채 장부가액에서 차감하였습니다.(주석 16)(*4,5) 종속회사인 ㈜한국고체수소의 지분을 당분기중에 전부 매각하였으며, 매각시점까지의 손실 48,422천원을 지분법손실로 반영하고, 당 신주인수권부사채에 서 차감하였습니다. (주석 16)당분기중 제2회 신주인수권부사채 원리금 400,000천원을 상환을 하여 채권 액면잔액은 500,000천원 입니다.(*6,7,8) 당분기 중 엑스큐브얼라이언스㈜가 제1회, 제2회 신주인수권부사채 원리금 3,000,000천원을 상환을 하였으며, 전기말 평가손실로 인식한 1,500,000천원 만큼 처분이익이 발생하였으며, 미수이자를 제외한 1,445,361천원을 당기손익-공정가치금융자산처분이익의 계정과목으로 인식하였습니다.(*9,10,11) 당분기 중 ㈜제네시스아시아의 보통주 8,000주(지분율 40%)의 타법인 지분을 40,000천원 및 ㈜제네시스아시아가 발행한 전환사채를 취득하여, 당기손익-공정가치측정금융자산의 계정과목으로 4,040,000천원 인식하였습니다.(2) 전기말

(단위:천원)

구분	전기말

종류	종류	취득가액	공정가치	지분법평가누계액	장부가액

㈜케이알피앤이	제28회 전환사채(*1)	8,000,000	8,919,029	-	8,919,029

㈜퍼플케이	신주인수권부사채(*2)	2,500,000	2,500,000	(1,541,614)	958,385

신주인수권부사채(*8)	500,000	500,000	(308,322)	191,677

㈜한국고체수소	신주인수권부사채(*3)	1,000,000	1,000,000	(177,844)	822,156

신주인수권부사채(*4)	900,000	900,000	(106,706)	793,293

엑스큐브얼라이언스㈜	신주인수권부사채(*5)	1,000,000	500,000	-	500,000

신주인수권부사채(*6)	2,000,000	1,000,000	-	1,000,000

신주인수권부사채(*7)	1,000,000	500,000	-	500,000

계	16,900,000	15,819,029	(2,134,486)	13,684,540

(*1) 연결회사의 제18회 전환사채의 원리금 및 이자의 상환을 보증하기 위해 남도풍력발전㈜에게 담보로 제공되었으나, 전기 중 원리금 및 이자를 상환하여 담보 제공이해지 되었습니다. 전기 중 ㈜케이알피앤이에서 액면 2,000,000천원에 대해 원리금 상환을 하여, 채권 액면잔액은 8,000,000천원 입니다.(*2) 종속회사인 ㈜퍼플케이 전기말까지의 손실이 지분투자금액을 초과하여 당 신주인수권부사채에서 1,849,936천원을 지분법손실로 반영하고, 전환사채장부가액에서 차감하였습니다. 또한, 종속회사인 ㈜한국고체수소 전기말까지의 손실이 지분투자금액을 초과하여 당 신주인수권부사채에서 284,550천원을 차감하였습니다.(주석16)(*5,6,7) 전기 중 ㈜엑스큐브얼라이언스㈜가 발행한 신주인수권부사채를 취득하였으며, 당기손익-공정가치금융자산으로 하였으며, 전기말 현재 당 신주인수권부 사채에대해 당기손익-공정가치금융자산평가손실의 계정과목으로 2,000,000천원을 평가손실을 인식하였습니다. 엑스큐브얼라이언스㈜는 공연, 전시가 주 사업이며, 당기 중 코로나19의 여파로 인해 계획 중이던 공연, 전시 사업이 그 시행여부와 사업성이 불확실해져서 회사의 순자산 가액을 고려하여 평가손실을 인식하였습니다.상기 금융자산 관련 계액내용은 다음과 같습니다.

구분	(*2)신주인수권부사채	(*3)신주인수권부사채	(*4)신주인수권부사채	(*5)신주인수권부사채

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 1년이 되는 2020년 12월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부에 대하여 만기 전 조기에 상환하여 줄것을 청구할 수 있다.	사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 4월 2일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부에 대하여 만기 전 조기에 상환하여 줄것을 청구할 수 있다.	사채의 발행일로부터 1년이 되는 2020년 9월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부에 대하여 만기 전 조기에 상환하여 줄것을 청구할 수 있다.	사채의 발행일로부터 1년이 되는 2020년 10월 4일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부에 대하여 만기 전 조기에 상환하여 줄것을 청구할 수 있다.

매도청구권	본 사채의 발행일 이후 3개월이 경과한 날부터 사채만기일의 1개월 전까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 전부 또는 일부를 매입할	본 사채의 발행일 이후 3개월이 경과한 날부터 사채만기일의 1개월 전까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 전부 또는 일부를 매입할 수 있는 권리를 가진다.	본 사채의 발행일 이후 3개월이 경과한 날부터 사채만기일의 1개월 전까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 전부 또는 일부를 매입할 수 있는 권리를 가진다.	본 사채의 발행일 이후 3개월이 경과한 날부터 사채만기일의 1개월 전까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 전부 또는 일부를 매입할 수 있는 권리를 가진다.

전환가액/행사가액	5,000원/주	5,000원/주	1,000원/주	1,000원/주

청구기간/행사기간	사채의 발행일 이후 1년이 경과하는 날(2020년 12월 16일)로부터 원금 상환기일 1개월 전날(2022년 11월 16일)까지 한다.	사채의 발행일 이후 1년이 경과 하는 날(2021년 4월 2일)로부터 원금 상환기일 1개월 전날(2021년 3월 2일)까지 한다.	사채의 발행일 이후 1년이 경과하는 날(2020년 9월 17일)로부터 원금 상환기일 1개월 전날(2022년 8월 17일)까지 한다.	사채의 발행일 이후 1년이 경과하는 날(2020년 9월 17일)로부터 원금 상환기일 1개월 전날(2022년 9월 04일)까지 한다.

구분	(*8)신주인수권부사채	(*10)전환사채	(*11)전환사채

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 3월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부에 대하여 만기 전 조기에 상환하여 줄것을 청구할 수 있다.	-	-

매도청구권	본 사채의 발행일 이후 3개월이 경과한 날부터 사채만기일의 1개월 전까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 전부 또는 일부를 매입할 수 있는 권리를 가진다.	-	-

전환가액/행사가액	5,000원/주	5,000원/주	5,000원/주

청구기간/행사기간	사채의 발행일 이후 1년이 경과 하는 날(2021년 3월 17일)로부터 원금 상환기일 1개월 전날(2022년 2월 17일)까지 한다.	사채의 발행일 이후 1년이 경과 하는 날(2021년 9월 15일)로부터 원금 상환기일 1개월 전날(2025년 8월 15일)까지 한다.	사채의 발행일 이후 1년이 경과 하는 날(2021년 9월 15일)로부터 원금 상환기일 1개월 전날(2025년 8월 15일)까지 한다.

10. 매출채권 및 기타채권(1) 당 분기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 장부가액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.1) 당 분기말(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합계

채권액	7,458,546	174,290	336,937	9,874,459	17,844,232

대손충당금	(3,658,724)	(78,877)	-	(324,459)	(4,062,060)

장부가액(순액)	3,799,822	95,413	336,937	9,550,000	13,782,172

당 분기말 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합계

만기 이내의 채권	2,572,034	49,191	216,509	1,520,000	4,357,734

만기 경과 후 3개월 이하	450,770	39,722	108,624	8,030,000	8,629,116

만기 경과 후 4~6개월 이하	770,771	1,147	9,285	-	781,203

만기 경과 후 7~12개월 이하	1,912,844	-	876	-	1,913,720

만기 경과 후 12개월 초과	1,752,127	84,230	1,643	324,459	2,162,459

대손충당금	(3,658,724)	(78,877)	0	(324,459)	(4,062,060)

합 계	3,799,822	95,413	336,937	9,550,000	13,782,172

2) 전기말(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합계

채권액	7,136,820	761,766	140,401	8,154,459	16,193,446

대손충당금	(3,458,377)	(78,877)	-	(324,459)	(3,861,713)

장부가액(순액)	3,678,443	682,889	140,401	7,830,000	12,331,733

전기말 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합계

만기 이내의 채권	2,468,377	374,357	104,934	7,830,000	10,777,668

만기 경과 후 3개월 이하	1,269,137	518	32,123	-	1,301,778

만기 경과 후 4~6개월 이하	1,258,026	2,300	1,313	-	1,261,639

만기 경과 후 7~12개월 이하	1,525,727	300,000	2,031	-	1,827,758

만기 경과 후 12개월 초과	615,553	84,591	-	324,459	1,024,603

대손충당금	(3,458,377)	(78,877)	-	(324,459)	(3,861,713)

합 계	3,678,443	682,889	140,401	7,830,000	12,331,733

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 비유동자산으로 분류된 기타채권의 장부가액과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.1) 당 분기말(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구분	장기매출채권	임차보증금	장기선급금	기타보증금	합계

채권액	3,896	1,553,200	383,580	225,552	2,166,228

현재가치할인차금	(220)	(63,742)	-	(3,681)	(67,643)

대손충당금	-	-	-	-	-

장부가액(순액)	3,676	1,489,458	383,580	221,871	2,098,585

2) 전기말(단위:천원)

구분	장기매출채권	임차보증금	장기선급금	기타보증금(*1)	합계

채권액	3,896	1,750,740	383,580	230,314	2,368,530

현재가치할인차금	(220)	(87,484)	0	(4,679)	(92,383)

대손충당금	0	0	0	0	0

장부가액(순액)	3,676	1,663,256	383,580	225,635	2,276,147

(*1) 기타보증금 중 소송관련 공탁금으로 예치되어 있던 보증금 2,037,534천원은 상소포기로 전기 중 지급하였습니다.(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

기초금액	3,458,377	261,850

손상된 채권에 대한 대손상각비	200,347	1,734,849

합병으로인한 증가(*1)	-	1,461,678

미사용금액 환입	-	-

보고기간말 금액	3,658,724	3,458,377

(*1) 전기 중 종속회사인 에이나인미디어 합병으로 인한 대손충당 증가 금액 입니다.11. 파생금융상품(1) 당사는 전환사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 발행자의 조기상환청구권은 파생금융자산, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 파생금융부채의 계정과목으로 계상하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다.(2) 당 분기말과 전기말 현재 파생금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

제15회 전환사채	-	-

제17회 전환사채	2,714,800	1,353,080

제18회 전환사채	-	1,154,497

합 계	2,714,800	2,507,577

(3) 당 분기말과 전기말 현재 파생금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

제15회 전환사채	26,090	30,296

제17회 전환사채	3,980,830	5,132,862

제18회 전환사채	9,798,234	2,515,630

합 계	13,805,154	7,678,788

12. 기타자산당 분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

유동

선급금	3,301,508	3,065,781

대손충당금	(1,204,915)	(1,204,915)

선급비용	79,178	46,715

선급세금	112,113	80,399

소 계	2,287,884	1,987,980

비유동

기타투자자산	17,903	15,438

13. 재고자산당 분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

상품	1,316,939	1,557,896

상품평가충당금	(841,435)	(925,721)

제품	644,491	733,245

제품평가충당금	(176,766)	(161,641)

재공품	64,294	64,294

재공품평가충당금	(36,973)	(22,957)

원재료	670,689	855,170

원재료평가충당금	(106,437)	(99,844)

미착품	-	30,235

합 계	1,534,802	2,030,677

당 분기 중 평가충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	당기 증가	당기 감소	당 분기말

상품평가충당금	925,721	-	(84,285)	841,436

제품평가충당금	161,641	15,124	-	176,765

재공품평가충당금	22,957	14,015	-	36,972

원재료평가충당금	99,843	6,593	-	106,436

합계	1,210,162	35,732	(84,285)	1,161,609

상품매출원가에 반영된 금액은 (84,285)천원 이며, 제품매출원가에 반영된 금액은 15,124천원 이며, 당기 제품제조원가에 반영된 금액은 20,609천원 입니다.14. 유형자산 (1) 당 분기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 당 분기말(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	5,620,234	-	(710,899)	4,909,335

건물	17,642,549	(6,973,842)	(3,500,188)	7,168,519

구축물	1,578,128	(506,746)	(375,196)	696,186

기계장치	16,203,991	(14,159,463)	(1,911,499)	133,029

차량운반구	896,543	(716,073)	(20,717)	159,753

공구와기구	209,941	(203,531)	(6,350)	60

비품	1,247,022	(1,030,033)	(70,806)	146,183

시설장치	5,367,512	(4,116,666)	(745,098)	505,748

실험장비	803,250	(714,424)	(88,417)	409

사용권자산	1,431,167	(596,652)	-	834,515

합 계	51,000,337	(29,017,430)	(7,429,170)	14,553,737

2) 전기말(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	5,620,234	-	(710,899)	4,909,335

건물	17,642,549	(6,819,026)	(3,500,188)	7,323,335

구축물	1,578,128	(492,916)	(375,196)	710,016

기계장치	16,203,991	(14,152,306)	(1,911,499)	140,186

차량운반구	967,955	(712,773)	(20,717)	234,465

공구와기구	209,941	(203,531)	(6,350)	60

비품	1,370,408	(1,138,596)	(75,810)	156,002

시설장치	5,244,062	(4,094,409)	(745,098)	404,555

실험장비	803,250	(714,392)	(88,417)	441

건설중인자산	73,950	-	-	73,950

사용권자산	1,812,953	(800,226)	-	1,012,727

합 계	51,527,421	(29,128,175)	(7,434,174)	14,965,072

(2) 당 분기말과 전기말 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.1) 당 분기말(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	기말금액

토지	4,909,334	-	-	-	-	4,909,334

건물	7,323,335	-	-	-	(154,816)	7,168,519

구축물	710,015	-	-	-	(13,829)	696,186

기계장치	140,186	-	-	-	(7,157)	133,029

차량운반구	234,466	-	-	(61,890)	(12,821)	159,755

공구와기구	60	-	-	-	-	60

비품	156,002	-	-	(187)	(9,632)	146,183

시설장치	404,554	-	123,450	-	(22,256)	505,748

실험장비	441	-	-	-	(32)	409

사용권자산	1,012,727	247,627	-	(203,502)	(222,337)	834,515

건설중인자산	73,950	49,500	(123,450)	-	-	-

합 계	14,965,070	297,127	-	(265,579)	(442,880)	14,553,738

2) 전기말(단위:천원)

구 분	기초금액	합병으로 인한증가(*1)	취득	대체	처분	감가상각비	기말금액

토지	5,988,411	-	-	-	(1,079,077)	-	4,909,334

건물	8,757,124	-	34,540	-	(844,386)	(623,942)	7,323,336

구축물	765,332	-	-	-	-	(55,316)	710,016

기계장치	6,435	-	6,700	132,060	-	(5,009)	140,186

차량운반구	45,831	2,827	227,343	-	(1)	(41,534)	234,466

공구와기구	60	-	-	-	-	-	60

비품	40,775	32,963	97,960	-	(62)	(15,633)	156,003

시설장치	2,754	143,950	92,865	175,000	(23)	(9,991)	404,555

실험장비	576	-	-	-	-	(135)	441

사용권자산	316,774	369,571	1,087,762	-	(173,475)	(587,903)	1,012,729

건설중인자산	-	-	381,010	(307,060)	-	-	73,950

합 계	15,924,072	549,311	1,928,180	-	(2,097,024)	(1,339,463)	14,965,076

(*1) 전기 중 당사의 종속회사인 ㈜에이나인미디어의 합병으로 인해 증가하였습니다(3) 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대한 자본화된 차입원가는 없습니다.(4) 당 분기말과 전기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다1) 당 분기말(검토받지 아니함)

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	담보설정금액	관련금액	담보권자

토지/건물	12,077,853	차입금	10,500,000	8,700,000	중소기업은행

2) 전기말(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	담보설정금액	관련금액	담보권자

토지/건물	12,232,670	차입금	10,500,000	8,700,000	중소기업은행

15. 무형자산(1) 당 분기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 당 분기말(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	155,049	(105,473)	(23,782)	25,794

소프트웨어	636,391	(535,378)	(32,848)	68,165

개발비	209,276	(104,638)	(104,638)	-

회원권	554,301	-	(152,101)	402,200

영업권	4,218,682	-	(3,275,394)	943,288

기타무형자산	170,944	(92,833)	-	78,111

합 계	5,944,643	(838,322)	(3,588,763)	1,517,558

2) 전기말(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	155,049	(99,217)	(23,782)	32,050

소프트웨어	636,391	(527,917)	(32,848)	75,626

개발비	209,276	(104,638)	(104,638)	-

회원권	554,301	-	(152,101)	402,200

영업권	4,218,682	-	(3,275,394)	943,288

기타무형자산	170,944	(23,833)	-	147,111

합 계	5,944,643	(755,605)	(3,588,763)	1,600,275

(2) 당 분기말과 전기말 중 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다.1) 당 분기말(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	대체	손상	무형자산상각비	기말금액

산업재산권	32,049	-	-	-	(6,256)	25,793

소프트웨어	75,625	-	-	-	(7,461)	68,164

개발비	-	-	-	-	-	-

회원권	402,200	-	-	-	-	402,200

영업권	943,287	-	-	-	-	943,287

기타무형자산	147,111	-	-	-	(69,000)	78,111

합 계	1,600,272	-	-	-	(82,717)	1,517,555

2) 전기말(단위:천원)

구 분	기초금액	합병으로 인한증가(*1)	취득	대체	손상(*2)	무형자산상각비	기말금액

산업재산권	59,432	-	12,034	-	(13,185)	(26,232)	32,049

소프트웨어	68,321	20,087	5,140	-	(2,706)	(15,217)	75,625

개발비	-	-	-	-	-	-	-

회원권	467,684	-	-	-	(65,484)	-	402,200

영업권(*3)	-	4,218,682	-	-	(3,275,394)	-	943,288

기타무형자산	-	170,944	-	-	-	(23,833)	147,111

합 계	595,437	4,409,713	17,174	-	(3,356,769)	(65,282)	1,600,273

(*1)전기 중 당사의 종속회사인 ㈜에이나인미디어의 합병으로 인해 증가하였습니다.(*2)상기 자산 중 영업권을 제외한 자산의 진부화로 미래 경제적 가치가 없다고 판단되어 전기 중 손상차손을 인식하였습니다.(*3)전기 2020년 3월중 ㈜에이나인미디어의 100% 지분을 취득하여, 취득일 식별가능한 자산,부채의 순자산을 초과하는 이전대가에 대하여 영업권을 계상하였습니다.전기 2020년 6월중 ㈜에이나인미디어의 합병을 진행하였으며, 보고기간종료일 현재영업권에 대한 공정가치평가하여 3,275,394천원을 손상차손으로 인식하였습니다.16. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 당 분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,%,천원)

구 분	회사명	소재지	주식수	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액

종속기업	㈜퍼플케이	대한민국	467,600	97.91%	-	97.91%	-

종속기업(*2)	㈜한국고체수소	대한민국	-	-	-	60.00%	-

종속기업	GLOBAL VINA	베트남	-	100.00%	92,475	100.00%	139,039

관계기업	㈜비비마스크	대한민국	416,000	26.00%	-	26.00%	-

종속기업(*1)	㈜에이나인미디어	대한민국	-	-	-	-	-

합 계	-	92,475	-	139,039

(*1) 전기 중 당사와의 합병으로 인해 소멸하였습니다.(*2) 당기 중 종속회사인 ㈜한국고체수소의 보통주 30만주를 15,000천원에 모두 매각하였으며, 처분이익으로 반영하였습니다.(2) 당 분기말과 전기말중 당사의 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

기초 장부 가액	139,039	2,201,944

취득(*1)	-	4,651,875

처분	-	(200,000)

지분법 손익	(46,564)	(2,024,472)

지분법 이익잉여금 변동	-	9,692

합병으로인한 변동(*1)	-	(4,500,000)

종속기업에 대한 투자로 인한 변동	-	-

종속기업투자에 대한 손상차손	-	-

기말 장부 가액	92,475	139,039

(*1) 전기중 당사와의 합병으로 인해 감소 하였습니다.(3) 당 분기말과 전기말 중 당사의 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.1) 당 분기말

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	지분법손익	손상차손	기타	기말금액

㈜퍼플케이	-	-	-	-	-	-

㈜한국고체수소(*1)	-	-	-	-	-	-

GLOBAL VINA	139,039	-	(43,933)	-	(2,631)	92,475

㈜비비마스크	-	-	-	-	-	-

합 계	139,039	-	(43,933)	-	(2,631)	92,475

(*1) 당 분기중에 ㈜한국고체수소의 지분60%(보통주 300,000주)을 15,000천원에 매각 했습니다.2) 전기말

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득(*1)	지분법손익	손상차손	기타	기말금액

㈜퍼플케이	1,425,477	-	(1,425,477)	-	-	-

㈜한국고체수소(*1)	428,269	-	(228,269)	-	(200,000)	-

㈜에이나인미디어(*2)	-	4,500,000	-	-	(4,500,000)	-

GLOBAL VINA(*3)	348,197	151,875	(370,726)	-	9,692	139,038

㈜비비마스크	-	-	-	-	-	-

합 계	2,201,943	4,651,875	(2,024,472)	-	(4,690,308)	139,038

(*1) 전기중에 ㈜한국고체수소의 지분40%(보통주 200,000주)을 200,000천원에 매각 했습니다.(*2) 2020년 3월 27일에 ㈜에이나인미디어 지분 100%(보통주 400,000주)을 4,500,000천원에 취득 하였으나, 2020년 16일에 당사와의 합병으로 인행 감소하였습니다.(*3) 외화표시 재무제표의 환산으로 인한 해외사업환대의 발생 9,692천원 입니다.(4) 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 재무 제표는 다음과 같습니다.1) 당 분기말(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손실	기타포괄손익	총포괄손익

㈜퍼플케이(*1)	11,096,097	13,641,966	(2,545,868)	725,377	(845,016)	-	(845,016)

㈜한국고체수소(*2)	1,289,311	1,629,401	(340,089)	-	(80,704)	-	(80,704)

GLOBAL VINA	76,686	5,758	70,928	29,203	(43,933)	-	(43,933)

㈜비비마스크(*3)	-	-	-	-	-	-	-

(*1) ㈜퍼플케이의 요약재무제표는 자회사인 건국인터내셔널을 연결한 재무제표 입니다.(*2) ㈜한국고체수소의 요약재무제표는 지분 매각 시점인 2020년 9월 23일 까지의 재무제표 입니다.(*3) 보고기간종료일 현재 관계회사의 재무제표를 입수하지 못하였으며, 지분법 평가와 관련하여 장부가액이 '0'으로 지분법이 중지되었습니다.2) 전기말

(단위:천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손실	기타포괄손익	총포괄손익

㈜퍼플케이(*1)	10,563,641	12,264,493	(1,700,852)	4,357,283	(3,345,460)	-	(3,345,460)

㈜한국고체수소	1,652,523	1,880,897	(228,374)	-	(854,699)	-	(854,699)

GLOBAL VINA	140,587	23,095	117,491	352,124	(370,725)	-	(370,725)

㈜에이나인미디어(*2)	3,460,332	3,770,084	(309,752)	2,509,971	(2,965,812)	-	(2,965,812)

㈜비비마스크(*3)	-	-	-	-	-	-	-

(*1) ㈜퍼플케이의 요약재무제표는 자회사인 건국인터내셔널을 연결한 재무제표 입니다.(*2) 전기 중 지분100%취득 후, 당사와의 합병으로 소멸하였으며, ㈜에이나인미디어의 재무정보는 합병기일 까지의 정보입니다.(*3) 보고기간종료일 현재 관계회사의 재무제표를 입수하지 못하였으며, 지분법 평가와 관련하여 장부가액이 '0'으로 지분법이 중지되었습니다.17. 매입채무 및 기타채무, 기타부채당 분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무와 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

매입채무 및 기타채무(유동)	2,783,484	2,792,743

매입채무	431,691	718,571

미지급금	1,334,358	1,220,085

미지급비용	1,017,435	854,087

기타유동부채	869,302	319,142

선수금	308,958	20,393

예수금	149,491	115,416

선수수익	410,853	183,333

기타채무(비유동)	2,000	2,000

임대보증금	2,000	2,000

18. 차입금(1) 당 분기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

중소기업은행	단기차입금	2.41%	4,000,000	4,000,000

중소기업은행	단기차입금	3.48%	4,700,000	4,700,000

㈜초록뱀미디어	단기차입금	4.60%	160,000	220,000

계	8,860,000	8,920,000

(2) 당 분기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금은 없습니다.(3) 당분기 및 전기 현재 재무활동에서 생기는 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전기

기초장부가액	8,920,000	-

차 입	-	8,920,000

상 환	(60,000)	-

기말장부가액	8,860,000	8,920,000

19. 전환사채(1) 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제15회 무보증 사모 전환사채	제17회 무보증 사모 전환사채	제18회 무보증 담보부 사모 전환사채

발행일	2018년 4월 30일	2020년 2월 27일	2019년 10월 2일

만기일	2021년 4월 30일	2023년 2월 27일	2022년 10월 2일

액면가액	400,000	5,000,000	15,800,000

발행가액	400,000	5,000,000	15,800,000

당분기말 장부가액	393,944	3,865,035	14,795,441

액면이자	0.00%	0.00%	7.00%

상환보장수익율	3.00%	4.00%	10.00%

전환조건(*)	발행후 1년이 되는날부터 만기 1개월 전까지 주당 29,000원으로 전환가능	발행후 1년이 되는날부터 만기 1개월 전까지 주당 2,940원으로 전환 가능	발행후 1년이 되는날부터 만기 1개월전 까지 주당 4,840원으로 전환 가능

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 4월 30일로부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기 상환하여 줄것을 청구할수 있으며, 당사는 사채 발행일로 부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.	사채권자는 발행일로부터 1년이 된는 2021년 2월 27일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄것을 청구 할 수 있으며, 당사는 사채 발행일로부터 상환일까지의 만기수익률에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.	사채권자는 2020년 10월 02일로부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄것을 청구 할 수 있으며, 당사는 사채 발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기 상환청구권	-	당사는 2020년 3월 27일 부터 2021년 8월 27일 까지 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환 할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.	당사는 2020년 8월 4일까지 본건 사채9,500,000천원에 대하여 50%를 초과하지 않은 한도내에서 조기에 상환 할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기 수익률에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 한다.

전환가액의 조정	2019.01.30(액면분할) : 4,060원 2018.07.30 : 전환가액 20,300원	2020.10.06 : 전환가액 1,670원 2020.03.27 : 전환가액 1,690원	2020.10.06 : 전환가액 1,690원 2020.04.02 : 전환가액 1,710원 2020.01.02 : 전환가액 2,545원 2019.12.02 : 전환가액 2,845원 2019.11.02 : 전환가액 3,230원

(2) 당 분기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당 분기말(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구분	제15회	제17회	제18회	합계

액면금액	400,000	5,000,000	15,800,000	21,200,000

상환할증금	37,090	624,320	1,422,000	2,083,410

전환권조정	(43,146)	(1,759,284)	(2,426,558)	(4,228,988)

당분기말 장부가액	393,944	3,865,036	14,795,442	19,054,422

2) 전기말(단위:천원)

구분	제15회	제17회	제18회	합계

액면금액	400,000	5,000,000	14,000,000	19,400,000

상환할증금	37,090	624,320	1,260,000	1,921,410

전환권조정	(60,456)	(1,907,011)	(2,412,817)	(4,380,284)

전기말 장부가액	376,634	3,717,309	12,847,183	16,941,126

(3) 당 분기말과 전기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 당기손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당 분기말(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구분	제15회	제17회	제18회	합계

파생금융자산(콜옵션)	-	2,714,800	-	2,714,800

파생금융부채(전환권)	3,772	2,996,755	8,006,214	11,006,741

파생금융부채(풋옵션)	22,317	984,075	1,792,020	2,798,412

2) 전기말(단위:천원)

구분	제15회	제17회	제18회	합계

파생금융자산(콜옵션)	-	1,353,080	1,154,497	2,507,577

파생금융부채(전환권)	30	1,647,135	3,883,362	5,530,527

파생금융부채(풋옵션)	30,265	868,495	1,249,500	2,148,260

20. 확정급여부채(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	759,809	704,578

사외적립자산의 공정가치	(545)	(545)

재무상태표상 부채	759,264	704,033

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	704,578	-

합병으로 인한 증가	-	688,546

당기근무원가	55,230	8,998

이자원가	-	9,116

사외적립자산의 기대수익	-	(6)

보험수리적손익(법인세효과 차감전)	-	(2,076)

급여지급액	-	-

기말금액	759,808	704,578

(3) 당분기 및 전기 중 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	545	545

사외적립자산의 기대수익	-	6

보험수리적손익(법인세효과 차감전)	-	(6)

기말금액	545	545

(4) 당분기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여채무 와 관련한 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	55,230	8,998

이자원가	-	9,116

사외적립자산의 기대수익	-	(6)

종업원 급여에 포함된 총 비용	55,230	18,108

(5) 당분기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여채무와 관련한 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

제조원가	50,846	48,730

판매비와관리비(퇴직급여)	60,705	75,018

판매비와관리비(경상개발비)	4,169	12,566

합계	115,720	136,314

당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하여 왔으나, 전기 중 합병으로 인해 일부 지점에 대해서 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당분기의 당사 퇴직급여 중 확정급여형 퇴직급여의 구성은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	확정급여형(DB)	확정기여형(DC)	합계

퇴직급여(판매비와관리비)	16,463	44,242	60,705

퇴직급여(매출원가)	38,766	12,080	50,846

판매비와관리비(경상개발비)	-	4,169	4,169

합계	55,229	60,491	115,720

(6) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인신된 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

법인세차감전보험수리적이익(손실)	-	2,076

법인세효과	-	-

법인세차감후보험수리적이익(손실)	-	2,076

(7) 당 분기말 현재 세후기타포괄손익으로 인식할 보험수리적손익의 누계액은 0천원(전기말: 2,076천원)입니다.(8) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당분기말	전기말

할인율	2.13%	2.27%

미래임금상승률	2.00%	2.00%

(9) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:%,원)

구분	상승시	현재	하락시

할인율의 변동	3.13%	2.13%	1.13%

확정급여채무	640,333	759,809	780,586

확정급여채무의 변화량	(119,475)	-	20,777

임금상승률의 변동	3.00%	2.00%	1.00%

확정급여채무	779,949	759,809	639,631

확정급여채무의 변화량	20,140	-	(120,177)

21. 법인세비용회사는 당분기 세무사 결손금이 발생하여 과세소득이 존재하지 아니하며, 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.22. 자본금 및 기타자본항목(1) 자본금1) 당 분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	수권주식수	발행주식수	1주의 금액	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

보통주	100,000,000	31,333,304	100	3,133,330,400	2,926,908,400

우선주	100,000,000	2,412,280	100	241,228,000	0

합계	100,000,000	33,745,584	100	3,374,558,400	2,926,908,400

2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전기

보통주	우선주	보통주

기초금액	2,926,908,400	-	2,704,332,900

유상증자	206,422,000	241,228,000	222,575,500

무상증자	-	-	-

기말금액	3,133,330,400	241,228,000	2,926,908,400

(2) 당분기 중 당사의 자본금 및 주식발행조과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계

2020.06.30(당기초)	29,269,084	2,926,908	90,516,190	93,443,098

2020.09.08(유상증자)_보통주	2,064,220	206,422	4,293,578	4,500,000

2020.09.08(유상증자)_우선주	2,412,280	241,228	5,258,770	5,499,998

계	33,745,584	3,374,558	100,068,538	103,443,096

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 주식발행초과금 및 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

주식발행초과금	100,068,538	90,516,190

기타자본	469,367	469,367

전환권대가	685,754	685,754

자기주식처분이익	171,445	171,445

자기주식처분손실	(336,196)	(336,196)

자본조정(지분법자본변동)	(51,636)	(51,636)

기타포괄손익누계액	(998,005)	(995,375)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(1,007,144)	(1,007,144)

기타포괄손익-보험수리적손익	2,077	2,077

기타포괄손익-해외사업환산	7,062	9,692

계	99,539,900	89,990,182

23. 전환우선주당사는 당분기에 전환우선주를 발행하였으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	전환우선주 내역

발행일	2020년 09월 07일

발행주식수	2,412,280 주

1주당 발행가액	2,280원

총발행가액	5,499,998,400원

전환대상 및 전환비율	보통주와 1:1로 전환가능

전환가액 조정	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

전환권 행사기간	발행일로부터 1년 경과후 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 5년)

당사는 행사가격 인화조건이 내재된 전환우선주를 (주)초록뱀미디어에게 발행했으며, 발행시점에 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동 회계처리 하지 아니하였습니다. 또한 상기 전환우선주는 특정일에 상환할 의무가 없으며, 이외의 부채요소도 존재하지 않습니다.24. 결손금(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

법정적립금(*1)	31,100	31,100

미처리결손금	(86,831,185)	(77,771,864)

합 계	(86,800,085)	(77,740,764)

(*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.25. 매출액과 매출원가당 분기말과 전 분기말 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전분기말 (검토받지 아니함)

매출액	4,362,805	7,903,860

상품	694,914	4,631,412

제품	1,486,493	3,227,430

용역	1,110,552	-

작품(예능)	973,592	-

기타	97,254	45,018

매출원가	4,747,179	7,693,491

상품	631,660	4,576,495

제품	1,771,457	3,116,996

용역	2,344,062	-

26. 판매비와 관리비당 분기말과 전 분기말 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전분기말 (검토받지 아니함)

직원급여	703,952	641,879

잡급	90	432

퇴직급여	60,706	50,697

복리후생비	148,079	114,506

여비교통비	10,374	63,066

접대비	64,314	54,527

통신비	5,715	7,343

수도광열비	1,164	1,666

전력비	62,305	40,257

세금과공과금	42,680	45,485

감가상각비	298,739	103,207

지급임차료	25,494	28,876

수선비	4,404	3,576

보험료	19,910	9,450

차량유지비	13,166	23,254

운반비	10,710	51,139

교육훈련비	(44)	2,791

도서인쇄비	2,672	1,131

회의비	8,465	-

소모품비	15,341	14,633

지급수수료	247,401	615,101

광고선전비	-	30,605

대손상각비	200,347	295,674

건물관리비	41,182	8,416

판매수수료	-	1,657

무형자산상각비	13,717	10,472

협회비	-	600

경상개발비	47,307	84,858

합 계	2,048,190	2,305,298

27. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전분기말 (검토받지 아니함)

재고자산의 변동	474,286	520,066

상품.원재료 매입액	1,448,994	6,557,154

급여	1,190,261	887,629

퇴직급여	115,722	78,941

복리후생비	175,605	143,762

지급임차료	25,494	29,220

지급수수료	327,814	650,308

감가상각비 및 무형자산상각비	525,598	236,450

광고선전비	-	30,605

차량유지비	25,125	24,213

기타비용	2,486,467	840,442

영업비용의 합계(*1)	6,795,366	9,998,790

(*1) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액 입니다.28. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말 (검토받지 아니함)

외환차익	8,390	79,375

외화환산이익	1,417	10,687

유형자산처분이익	-	177,487

매각예정자산처분이익	-	15,484

잡이익	1,205	36,465

기타투자자산평가이익	138	387

당기손익-공정가치측정자산평가이익	989,297	-

당기손익-공정가치측정자산처분이익	1,445,362	-

리스해지이익	1,288	-

지분법적용투자주식처분이익	15,000	-

합 계	2,462,097	319,885

(2) 기타비용(단위:천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전분기말 (검토받지 아니함)

외환차손	9,814	22,495

외화환산손실	9,742	8,040

유형자산처분손실	7,077	-

투자자산처분손실	-	806

잡손실	7,258	1,054

전환사채상환손실	-	1,171,162

리스해지손실	581	3,045

당기손익-공정가치측정자산평가손실	-	175,293

당기손익-공정가치측정자산처분손실	1,923,327	-

합 계	1,957,799	1,381,895

29. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전분기말 (검토받지 아니함)

이자수익	366,402	81,510

파생금융부채평가이익	1,541,764	1,182,625

합 계	1,908,166	1,264,135

(2) 금융비용(단위:천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말 (검토받지 아니함)

이자비용	788,947	839,513

파생금융부채평가손실	7,312,387	320,342

파생금융자산평가손실	18,208	-

합 계	8,119,542	1,159,855

30. 주당손익(1) 당 분기말과 전 분기말 중 당사의 기본주당순손실은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전분기말 (검토받지 아니함)

보통주 당기순손실	(9,059,321,150)	(3,500,185,688)

중단영업손실	-	-

합 계	(9,059,321,150)	(3,500,185,688)

가중평균 유동보통주식수(*1)	29,762,702 주	28,543,294 주

기본주당순손실	(304) 원/주	(123) 원/주

계속영업 보통주 주당손실	(304) 원/주	(123) 원/주

(*1) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전분기말 (검토받지 아니함)

기초	29,269,084 주	27,043,329 주

유상증자	493,618 주	1,499,965 주

가중평균유통보통주식수	29,762,702 주	28,543,294 주

조정후 가중평균 유통주식수	29,762,702 주	28,543,294 주

(2) 희석주당순손실당사가 발행한 전환사채로 인한 희석효과는 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 일치합니다. 31. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전분기말 (검토받지 아니함)

당기순이익	(9,059,321)	(3,500,186)

조정항목 :

이자수익	(366,402)	(81,510)

이자비용	788,947	839,513

전환사채상환손실	-	1,171,162

재고자산평가손실	(48,552)	(148,530)

외화환산손실	9,742	8,040

외화환산이익	(1,417)	(10,687)

대손상각비	200,347	295,674

감가상각비	442,881	225,978

매각예정자산처분이익	-	(15,484)

무형자산상각비	82,717	10,472

지분법손익	919,679	447,528

지분법적용투자주식처분이익	(15,000)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(1,445,362)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	1,923,327	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(989,297)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	175,293

파생금융자산평가손실	18,208	-

파생금융부채평가이익	(1,541,764)	(1,182,625)

파생금융부채평가손실	7,312,387	320,342

기타투자자산평가손실	-	806

기타투자자산평가이익	(138)	(387)

리스해지손실	581	3,045

리스해지이익	(1,288)	-

유형자산처분손실	7,077	-

유형자산처분이익	-	(177,487)

퇴직급여	55,231	-

영업활동으로 인한 자산,부채의변동 :	1,037,824	581,633

매출채권의 감소(증가)	(326,701)	(284,623)

미수금의 감소(증가)	587,476	4,757

선급금의 감소(증가)	(235,727)	(2,508,859)

선급비용의 감소(증가)	(32,463)	541,953

선납세금의 감소(증가)	(31,714)	(1,866)

재고자산의 감소(증가)	544,426	1,313,248

매입채무의 증가(감소)	(290,231)	1,836,144

미지급금의 증가(감소)	114,274	(37,143)

예수금의 증가(감소)	34,076	61,460

선수금의 증가(감소)	288,564	(6,119)

선수수익의 증가(감소)	227,520	-

미지급비용의 증가(감소)	158,325	(336,064)

장기미지급비용의 증가(감소)	-	(1,254)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(669,591)	(1,037,411)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전분기말 (검토받지 아니함)

건설중인자산의 본계정 대체	73,950	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	재무유입	재무유출	비현금거래	기말

대체	기타(*1)

단기차입금	8,920,000	-	(60,000)	-	-	8,860,000

전환사채	24,619,913	2,000,000	(200,000)	5,996,054	443,607	32,859,574

리스부채	938,188	-	(206,211)	47,777	(706)	779,048

합계	34,478,101	2,000,000	(466,211)	6,043,831	442,901	42,498,622

32. 우발상항(1) 당사는 중소기업은행등과 차입약정을 맺고 있으며, 당 분기말 현재 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명	한도액	실행액	내역

중소기업은행	4,000,000	4,000,000	운전자금

중소기업은행	4,700,000	4,700,000	운전자금

합계	8,700,000	8,700,000

(2) 당 분기말 현재 당사의 장.단기차입금과 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보권자	담보제공자산	담보금액	설정방법

중소기업은행	토지,건물 및 기계장치	10,500,000	근저당권

합 계	10,500,000

(3) 당 분기말 현재 법인카드 관련하여 정기예금 30백만원을 담보로 제공하고 있습니다.(4) 당 분기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말	보증내용

서울보증보험	2,638,924	3,596,900	이행보증

합 계	2,638,924	3,596,900

34. 특수관계자 거래(1) 당 분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	회사명	비 고

최대주주	㈜초록뱀미디어

종속기업	㈜퍼플케이

종속기업	GLOBAL VINA

종속기업	㈜건국인터내셔널	㈜퍼플케이 100% 지분소유함

기 타	로페로 투자조합	제18회 전환사채 95억 보유

관계기업	㈜비비마스크

당사와 매출 등 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

종속기업	㈜퍼플케이	㈜퍼플케이

종속기업(*1)	-	㈜한국고체수소

종속기업(손자회사)	㈜건국인터내셔널	㈜건국인터내셔널

임원	-	대표이사

임원	-	사내이사

기타 특수관계자	로페로 투자조합	로페로 투자조합

기타 특수관계자	㈜초록뱀미디어	㈜초록뱀미디어

(*1) 당분기 중 종속기업인 (주)한국고체수소의 지분 60%를 모두 매각하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

매출	매입	매출	매입

종속기업	㈜퍼플케이	33,488	-	239,701	712,024

종속기업(손자회사)	㈜건국인터내셔널	189,318	-	982,128	-

임원(*1)	등기이사	-	-	-	197,482

임원(*1)	사내이사	-	-	-	91,440

합 계	222,806	-	1,221,829	1,000,946

(*1) 경영자문 용역 수수료 지급 금액 입니다.(3) 당 분기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 당 분기말(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구분	회사명	자산	부채

매출채권	대여금	미수이자	기타채권	전환사채(*1)	단기차입금

종속기업	㈜퍼플케이	38,048	8,550,000	176,940	210,460	-	-

종속기업(손자회사)	㈜건국인터내셔널	1,282,066	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	로페로 투자조합	-	-	-	-	9,500,000	-

기타 특수관계자	㈜초록뱀미디어	-	-	-	-	5,000,000	160,000

합 계	1,320,114	8,550,000	176,940	210,460	14,500,000	160,000

(*1) 전환사채 발행금액 입니다.2) 전기말

(단위:천원)

구분	회사명	자산	부채

매출채권	대여금	미수이자	기타채권	전환사채(*1)	단기차입금(*2)

종속기업	㈜퍼플케이	1,211	7,830,000	56,199	210,460	-	-

종속기업(손자회사)	㈜건국인터내셔널	1,073,815	-	-	-	-	-

종속기업	㈜한국고체수소	-	-	10,029	38,500	-	-

기타 특수관계자	로페로 투자조합	-	-	-	-	9,500,000	-

기타 특수관계자	㈜초록뱀미디어	-	-	-	-	5,000,000	220,000

합 계	1,075,026	7,830,000	66,228	248,960	14,500,000	220,000

(*1) 전환사채 발행금액 입니다.(*2) 당사는 전기 중 (주)초록뱀미디어로부터 (주)에이나인미디어 주식회사 지분 100%를 4,500,000천원에 매입하였으며, 합병시 인수한 차입금 입니다.(4) 당 분기말과 전기말 중 특수관계자와의 대여금 거래는 다음과 같습니다.1) 당 분기말

(단위:천원)

구 분	회사명	과목	기초	증가	감소	기말

종속기업	㈜퍼플케이	대여금	7,830,000	720,000	-	8,550,000

당기손익공정가치(*1)	1,150,063	-	(827,324)	322,739

기타 특수관계자	로페로 투자조합(*)	전환사채	9,500,000	-	-	9,500,000

기타 특수관계자	㈜초록뱀미디어(*)	전환사채	5,000,000	-	-	5,000,000

차입금	220,000	-	(60,000)	160,000

자산합계	8,980,063	720,000	(827,324)	8,872,739

부채합계	14,720,000	-	(60,000)	14,660,000

(*1) 종속회사인 (주)퍼플케이 손실이 발생하여 827,323천원을 당 사채에서 차감하고 지분법손익에 반영하였습니다.(주석 9,16 참조) 2) 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	과목	기초	증가	감소	기말

임원	대표이사	대여금	100,000	250,000	(350,000)	-

임원	사내이사	대여금	100,000	50,000	(150,000)	-

종속기업	㈜퍼플케이	대여금	2,662,080	7,910,000	(2,742,080)	7,830,000

당기손익공정가치(*1)	-	3,000,000	(1,849,937)	1,150,063

종속기업	㈜한국고체수소	당기손익공정가치(*2)	-	1,900,000	(284,550)	1,615,450

기타 특수관계자	로페로 투자조합(*)	전환사채	-	9,500,000	-	9,500,000

기타 특수관계자	㈜초록뱀미디어(*)	전환사채	-	5,000,000	-	5,000,000

차입금(*3)	-	220,000	-	220,000

자산합계	2,862,080	13,110,000	(5,376,567)	10,595,513

부채합계	-	14,720,000	-	14,720,000

(*1,2) 종속회사가 발행한 신주인수권사채로 전기말까지의 누적손실이 지분투자금액을 초과하여, (주)퍼플케이 1,848,936천원, (주)한국고체수소 284,550천원을 각각의 당 사채에서 차감하고 지분법손익에 반영하였습니다.(주석9, 16참조)(5) 당 분기말과 전기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

단기종업원급여(급여및상여)	139,405	713,795

퇴직후급여(퇴직급여)	11,618	111,204

주용 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.(6) 당 분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.(7) 당 분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보 등의 내역은 없습니다.35. 리스(1) 당 분기말과 전기말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 취득원가① 당 분기말(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	손상	기타	기말

부동산	1,330,368	247,627	(582,423)	-	-	995,572

차량운반구	482,585	-	(46,990)	-	-	435,595

합계	1,812,953	247,627	(629,413)	-	-	1,431,167

② 전기말(단위:천원)

구분	기초	합병으로 인한증가(*1)	취득	처분	손상	기타	기말

부동산	273,560	230,031	918,474	(91,697)	-	-	1,330,368

차량운반구	324,193	280,310	169,287	(291,205)	-	-	482,585

합계	597,753	510,341	1,087,761	(382,902)	-	-	1,812,953

(*1) 전기 중 종속회사인 에이나인미디어 합병으로 인한 증가 금액입니다.2) 감가상각 누계액 및 손상차손 누계액

① 당 분기말(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구분	기초	감가상각	처분	손상	기타	기말

부동산	(585,496)	(189,923)	397,046	-	-	(378,373)

차량운반구	(214,730)	(32,413)	28,864	-	-	(218,279)

합계	(800,226)	(222,336)	425,910	-	-	(596,652)

② 전기말(단위:천원)

구분	기초	합병으로인한증가	감가상각	처분	손상	기타	기말

부동산	(83,736)	(67,964)	(482,680)	48,884	-	-	(585,496)

차량운반구	(197,242)	(72,806)	(101,664)	156,983	-	-	(214,729)

합계	(280,978)	(140,770)	(584,344)	205,867	-	-	(800,225)

3) 장부가액① 당 분기말(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구분	기초	취득	감가상각비	처분	손상	대체	기말

부동산	744,872	247,627	(189,923)	(185,377)	-	-	617,199

차량운반구	267,855	-	(32,413)	(18,125)	-	-	217,317

합계	1,012,727	247,627	(222,336)	(203,502)	-	-	834,516

② 전기말(단위:천원)

구분	기초	합병으로 인한증가(*)	취득	감가상각비	처분	손상	대체	기말

부동산	189,823	162,067	918,474	(482,680)	(42,813)	-	-	744,871

차량운반구	126,950	207,503	169,287	(101,664)	(134,221)	-	-	267,855

합계	316,773	369,570	1,087,761	(584,344)	(177,034)	-	-	1,012,726

(2) 당 분기말과 전기말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 분기말(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	유동성대체	기말

리스부채(유동)	593,955	213,997	(349,939)	-	458,013

리스부채(비유동)	344,234	25,746	(48,944)	-	321,036

합계	938,189	239,743	(398,883)	-	779,049

2) 전기말(단위:천원)

구분	기초	합병으로 인한증가	증가	감소	유동성대체	기말

리스부채(유동)	200,592	188,561	633,976	(626,338)	197,164	593,955

리스부채(비유동)	117,334	182,926	323,236	(82,097)	(197,164)	344,235

합계	317,926	371,487	957,212	(708,435)	-	938,190

(3) 당 분기말과 전기말 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함	전 기

1.사용권자산 상각비	222,336	584,344

-부동산	189,923	482,680

-차량운반구	32,413	101,664

-기타사용권자산	-	-

2.리스부채 이자비용	11,947	36,787

3.단기리스료	16,500	45,053

4.소액리스료	10,152	12,673

35. 영업부문 정보당사는 경영진에게 보고되는 보고자료와 제품의 특성 등을 고려하여 화학사업 부문과 기타사업 부문으로 영업부문을 구분하고 있습니다.당분기와 전분기 중 부문별 경영성과는 다음과 같습니다.(1) 당 분기말(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구 분	화 학	기 타	합 계

매출액	2,083,843	2,278,963	4,362,806

부문간 매출액	-	-	-

외부 매출액	2,083,843	2,278,963	4,362,806

영업손익	(3,171,442)	738,880	(2,432,562)

(2) 전 분기말(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구 분	화 학	기 타	합 계

매출액	6,445,181	1,458,679	7,903,860

부문간 매출액	-	-	-

외부 매출액	6,445,181	1,458,679	7,903,860

영업손익	(1,377,661)	(717,269)	(2,094,930)

당분기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 화학제품제조부문과 관련되며, 동 고객들로부터의 당 분기 매출액은 1,307백만원 (전 분기: 4,865백만원)입니다.