티엔엔터테인먼트 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 18(당) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 17(전) 기 2022년 07월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지
주식회사 티엔엔터테인먼트(구, 주식회사 초록뱀이앤엠)

1. 일반사항주식회사 티엔엔터테인먼트(이하 "회사")는 2007년 대한민국에서 설립되어 2011년에 대한민국의 증권거래소에 상장하였습니다.회사의 사업은 엔터사업부문, FnB사업부문, 제작사업부문, 화학사업부문으로 구성되어 있습니다.엔터사업부문은 서울특별시 강서구 양천로에 매니지먼트사업등으로 구성되어 있고, FnB사업부문은 서울특별시 강남구 도산대로에 음식점업, 가금류 가공 도.소매업으로 구성되어 있고, 제작사업부문은 서울특별시 강남구 강남대로에 방송 및 미디어콘텐츠 제작업등으로 구성되어 있습니다.회사의 본점 소재지는 서울특별시 강남구에 위치하고 있습니다.회사는 당기중 2023년 3월 30일 이사회 결의에 의해 본사를 충청남도 증평군에서 서울특별시 강남구로 변경하였으며, 또한 화학사업부문의 지속적인 매출감소 및 손실발생 등 사유로 사업을 중단하였으며, 2023년 6월 30일자로 폐업을 하였습니다.

당기말 현재 회사의 자본금은 14,265백만원 입니다.당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주	합계	비고

주식수	주식수	주식수	지분율(%)

(주)초록뱀미디어	16,540,601	482,456	17,023,057	59.67%	지배기업

(주)더메디팜	947,868	-	947,868	3.32%	-

기타(한국예탁결제원)	10,559,783	-	10,559,783	37.01%	-

합계	28,048,252	482,456	28,530,708	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(1) 회계정책과 공시의 변경1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 작성 기준

1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당기 중 회사의 종속기업인 투자조합 초록뱀 K-푸드 신기술조합 1호, 초록뱀 신기술조합 4호의 해산으로 당기말 현재 보유하고 있는 종속기업은 없습니다. 따라서 회사는 당기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 한편, 당기의 재무제표는 해산 이전까지의 성과를 반영한 개별재무제표이며, 비교표시되는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 6개월 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표는 연결재무제표입니다.

2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다 .

관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로 , 회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는 , 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다 .

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고 , 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다 . 회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며 , 회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다 .

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며 , 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고 , 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다 .

회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 ' 상향 ' 거래나 ' 하향 ' 거래에서 발생한 손익에 대하여 회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다 .

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며 , 이 경우 회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3 개월 이내이며 , 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다 .

회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다 . 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우 , 회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다 .

관계기업이나 공동기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우 , 회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다 . 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며 , 회사의 지분이 ' 영 (0)' 으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 , 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며 , 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되 , 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다 .

회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과 측정 ' 을 적용하고 있습니다 . 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며 , 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액 ( 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액 ) 과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다 . 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산 ( 영업권 포함 ) 에도 배분하지 않고 있으며 , 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다 .

회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다 . 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103 호 ' 사업결합 ' 과 제 1110 호 ' 연결재무제표 ' 에 따라 회계처리하고 있습니다 . 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우 , 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며 , 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 지분법의 사용을 중단한 경우 , 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다 .

(3) 회계정책

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있으며, 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.2) 금융상품

(가) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

③ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.(나) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(다) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(마) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(바) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

① 내재파생상품- 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. - 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.② 위험회피회계당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

③ 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.④ 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.⑤ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.4) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비,정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어집니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동판매비용을 차감한 금액입니다.회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발행한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 '매출원가'로 처리하고 있습니다.

5) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용년수

건 물	20년 ~ 40년

차량 운반구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	8년 ~ 10년

사용권 자산	리스기간

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용년수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 있습니다.

6) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

7) 무형자산영업권은 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권 및 특정 상표권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 하지만 회원권의 시장가치 하락 등 손상 징후 발견 시 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다. 특허권, 상표권 및 기타무형자산 등 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	3년 ~ 10년

소프트웨어	5년

전 속 권	계약기간

기타무형자산	3년 ~ 10년

영업권은 취득 시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다.

8) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.9) 매각예정비유동자산(처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에는 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 매각예정분류(처분자산집단) 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 있습니다.10) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

11) 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.12) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

13) 종업원급여회사는 확정기여제도 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.14) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다.가. 금융상품의 손상 규정에 따라 산정한 손실충당금나. 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액15) 당기법인세 및 이연법인세회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸 시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

16) 복합금융상품복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채로 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 또한 전환사채에 포함되어 있는 사채권자 및 발행자의 조기상환청권도 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

17) 자본금보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 자기주식의 계정과목으로 자본에서 직접차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 매입 또는 매도, 발행, 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니합니다.회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.18) 수익의 인식수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약식별→② 수행의무 식별→③ 거래가격 산정→④ 거래가격을 수행의무에 배분→⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(가) 재화의 판매회사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수입금액과 거래와 관련하여발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.(나) 용역의 제공회사는 아티스트 매니지먼트, 광고대행용역 제공등 용역의 제공시점에서 수익을 인식하고 있으며, 용역의 기간에 걸쳐 이행하는 수익은 계약기간에 걸쳐 정액으로 인식하고 있습니다.회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화와 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체외는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

19) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.회사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는 지를 판단합니다. 다만, 회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(가) 리스이용자회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(나) 리스제공자리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.20) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

21) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시 됩니다(주석 3 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

22) 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(가) 금융상품의 공정가치회사는 활성시장에서 거래되지 않은 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.

(나) 금융자산의 손상회사는 금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과정 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

(다) 리스회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(라) 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상회사는 매년 영업권 및 내용년수가 비한정인 무형자산의 손상 여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

(마) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리에 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다. 23) 전기재무제표 및 주석 계정재분류 및 표시변경회사는 당기 재무제표와 비교를 용이하게 하기 위하여 비교 공시된 전기 재무제표 및주석의 일부 계정과목을 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.24) 재무제표의 승인 회 사의 재무제표는 2024년 3월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 영업부문(1) 회사의 한국채택국제회기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고무문은 엔터사업부문, FnB사업부문,제작사업부문, 화학사업부문으로 사업장은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 화학사업부는 2023년 6월 30일자로 폐업신고를 하였습니다.(2) 회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려한 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 영업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다.

구분	주요 사업의 내용	주요 고객정보

화학사업부문	이차전지 전해액소재 제조,도소매	솔브레인 외

엔터사업부문	방송출연,공연,등	한국방송공사 외

FnB사업부문	치킨가맹, 외식사업등	일반 소비자

제작사업부문	콘텐츠 영상 제작 등	일반 소비자

기타사업부문	임대	일반 소비자

(3) 보고기간 중 보고부문별 손익 정보는 다음과 같습니다.가. 제18(당)기

(단위:천원)

구분	매출	매출원가	영업이익(손실)

한시점에 이행	기간에 걸쳐 이행	합계

화학사업부문	1,074,358	-	1,074,358	1,079,364	(229,134)

엔터사업부문	43,480,065	14,436,423	57,916,488	47,571,054	8,002,336

FnB사업부문	85,600,432	613,571	86,214,003	69,805,566	9,307,895

제작사업부문	1,812,792	3,187,600	5,000,392	3,445,497	434,673

기타사업부문	-	63,600	63,600	-	63,600

공통사업부문	-	-	-	-	(4,055,010)

합계	131,967,647	18,301,194	150,268,841	121,901,481	13,524,360

나. 제17(전)기

(단위:천원)

구분	매출	매출원가	영업이익(손실)

한시점에 이행	기간에 걸쳐 이행	합계

화학사업부문	1,243,561	-	1,243,561	1,459,046	(485,359)

엔터사업부문	22,924,285	5,453,740	28,378,025	24,083,674	3,017,580

FnB사업부문	42,000,542	281,874	42,282,416	35,992,375	2,339,024

기타사업부문	3,402	-	3,402	2,758	643

공통사업부문	-	-	-	-	(1,621,393)

합계	66,171,790	5,735,614	71,907,404	61,537,853	3,250,495

(4) 보고기간 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.가. 제18(당)기

(단위:천원)

구분	국내	수출	계

매니지먼트매출	57,810,846	105,642	57,916,488

상품매출	20,425,709	-	20,425,709

제품매출	66,048,843	-	66,048,843

제작매출	3,942,800	497,488	4,440,288

기타매출	1,373,913	-	1,373,913

임대수입	63,600	-	63,600

합계	149,665,711	603,130	150,268,841

나. 제17(전)기

(단위:천원)

구분	국내	수출	계

매니지먼트매출	28,378,025	-	28,378,025

상품매출	23,996,184	-	23,996,184

제품매출	18,846,457	166,847	19,013,304

기타매출	519,891	-	519,891

임대수입	-	-	-

합계	71,740,557	166,847	71,907,404

(5) 보고기간 중 회사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처 및 매출액은 없습니다.4. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(2) 금융자산가. 제18(당)기

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	16,963,148	16,963,148

매출채권및기타채권	-	14,728,538	14,728,538

당기손익공정가치측정금융자산	19,969,220	-	19,969,220

기타금융자산	-	4,500,000	4,500,000

합계	19,969,220	36,191,686	56,160,906

나. 제17(전)기

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	10,204,421	10,204,421

매출채권및기타채권	-	15,954,580	15,954,580

당기손익공정가치측정금융자산	29,486,119	-	29,486,119

기타금융자산	1,148	2,500,000	2,501,148

합계	29,487,267	28,659,001	58,146,268

(3) 금융부채가. 제18(당)기

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	18,739,616	18,739,616

차입금및기타금융부채	-	21,348,001	21,348,001

당기손익공정가치측정금융부채	2,559,633	-	2,559,633

합계	2,559,633	40,087,617	42,647,250

나. 제17(전)기

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	13,018,601	13,018,601

차입금및기타금융부채	-	32,581,565	32,581,565

당기손익공정가치측정금융부채	5,974,619	-	5,974,619

합계	5,974,619	45,600,166	51,574,785

(4) 금융상품의 공정가치금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.(5) 금융상품의 범주별 순손익보고기간 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.가. 제18(당)기

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	204,363	703,942	-	-	908,305

외환차익	-	2,436	-	25,700	28,136

외화환산이익	-	2,487	-	11,592	14,079

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	87,844	-	-	-	87,844

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	1,132,218	-	-	-	1,132,218

당기손익공정가치측정금융부채평가이익	-	-	2,156,297	-	2,156,297

사채상환이익	-	-	-	17,071	17,071

비지배지분평가이익	-	-	-	393	393

이자비용	-	-	(5,149,845)	(282,489)	(5,432,334)

외환차손	-	(4,338)	-	(30,335)	(34,673)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	(1,844,210)	-	-	-	(1,844,210)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(5,151,277)	-	-	-	(5,151,277)

당기손익공정가치측정금융부채평가손실	-	-	(584,990)	-	(584,990)

사채상환손실	-	-	-	(720,269)	(720,269)

비지배지분평가손실	-	-	-	(94)	(94)

대손상각비	-	(44,322)	-	-	(44,322)

기타대손상각비	-	(1,702,712)	-	-	(1,702,712)

합계	(5,571,062)	(1,042,507)	(3,578,538)	(978,431)	(11,170,538)

나. 제17(전)기

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	287,872	-	-	287,872

외환차익	-	195,772	-	36,642	232,414

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	300,000	-	-	-	300,000

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	2,439,524	-	-	-	2,439,524

당기손익공정가치측정금융부채평가이익	-	-	4,546,564	-	4,546,564

사채상환이익	-	-	-	183,838	183,838

비지배지분평가이익	-	8	-	-	8

이자비용	-	-	-	(3,195,321)	(3,195,321)

외환차손	-	-	-	(3,360)	(3,360)

외화환산손실	-	-	-	(69,360)	(69,360)

기타투자자산처분손실	(5,232)	-	-	-	(5,232)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	(8,634)	-	-	-	(8,634)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(1,052,283)	-	-	-	(1,052,283)

당기손익공정가치측정금융부채평가손실	-	-	(2,987,980)	-	(2,987,980)

사채상환손실	-	-	-	(1,079,835)	(1,079,835)

비지배지분평가손실	-	-	-	(1,524)	(1,524)

대손상각비	-	(468,762)	-	-	(468,762)

기타대손상각비	-	(3,587,286)	-	-	(3,587,286)

합계	1,673,375	(3,572,396)	1,558,584	(4,128,920)	(4,469,357)

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

현금	5,724	39,516

보통예금	16,957,424	10,164,905

합계	16,963,148	10,204,421

6. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기	비고

기타유동금융자산(*1)	4,500,000	2,500,000	인출제한

(*1) 정기예금 100,000천원은 IBK기업은행 법인카드 한도증액과 관련하여 질권이 설정 되어 있으며, 정기예금 4,400,000천원은 회사가 원재료 직수입을 위한 Usance L/C 신용장 예금담보로 IBK기업은행에 질권이 설정되어 있습니다. 7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,304,374	3,026	9,113,967	3,026

(-)손실충당금	(2,524,484)	(3,026)	(3,690,947)	(3,026)

계약자산	730,200	-	531,500	-

대여금	1,304,916	7,345,132	2,171,427	5,080,000

(-)손실충당금	(1,217,000)	(4,179,068)	(1,260,459)	(2,828,271)

미수금	2,200,615	-	2,644,791	-

(-)손실충당금	(1,400,414)	-	(1,133,997)	-

미수수익	437,217	-	381,425	-

(-)손실충당금	(319,738)	-	(318,240)	-

보증금	-	5,046,787	-	5,263,384

합계	6,515,686	8,212,851	8,439,467	7,515,113

(2) 보고기간종료일 현재 비유동성 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

대여금	3,166,064	2,251,729

보증금	5,046,787	5,263,384

합계	8,212,851	7,515,113

(3) 보고기간 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	3,693,974	5,540,966	3,219,211	1,953,680

합병	-	-	2,975	-

대손상각	376,837	1,737,709	473,788	3,587,286

대손환입	(332,516)	(34,997)	(2,000)	-

대손제각	(1,210,785)	(127,459)	-	-

기말	2,527,510	7,116,219	3,693,974	5,540,966

(4) 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일 기준으로 구분한 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.가. 제18(당)기

(단위:천원)

구분	연체된 일수

미연체	30일이하(*1)	31~60일	90일초과	합계

매출채권

총장부금액	4,590,709	171,114	33,361	2,512,216	7,307,400

기대손실률(%)	0.13%	1.56%	46.05%	99.66%	34.59%

전체기간기대손실	5,912	2,674	15,364	2,503,560	2,527,510

순장부금액	4,584,797	168,440	17,997	8,656	4,779,890

기타채권(*2)

총장부금액	8,180,395	32,026	26,556	3,048,903	11,287,880

기대손실률(%)	50.11%	0.21%	3.56%	98.92%	63.04%

전체기간기대손실	4,099,133	66	945	3,016,075	7,116,219

순장부금액	4,081,262	31,960	25,611	32,828	4,171,661

(*1) 회사는 30일 이하 연체된 매출채권 및 기타채권은 신용이 손상된 것으로 간주하지 않습니다.(*2) 기타채권에는 임대보증금이 제외된 금액입니다.

나. 제17(전)기

(단위:천원)

구분	연체된 일수

미연체	30일이하(*1)	31~60일	90일초과	합계

매출채권

총장부금액	4,876,283	412,797	277,478	3,547,409	9,113,967

기대손실률(%)	0.53%	10.50%	26.87%	100.00%	40.50%

전체기간기대손실	25,625	43,344	74,569	3,547,409	3,690,947

순장부금액	4,850,658	369,453	202,909	-	5,423,020

기타채권(*)

총장부금액	7,365,745	86,454	17,278	2,808,165	10,277,642

기대손실률(%)	38.40%	0.00%	0.00%	96.60%	53.91%

전체기간기대손실	2,828,271	-	-	2,712,695	5,540,966

순장부금액	4,537,474	86,454	17,278	95,470	4,736,676

(*1) 회사는 30일 이하 연체된 매출채권 및 기타채권은 신용이 손상된 것으로 간주하지 않습니다.(*2) 기타채권에는 임대보증금이 제외된 금액입니다.

8. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	5,852,584	-	7,646,020	-

(-)손실충당금	(1,580,533)	-	(2,299,177)	-

선급비용	459,822	-	823,881	-

합계	4,731,873	-	6,170,724	-

(2) 보고기간 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

선급금	선급금

기초	2,299,177	1,310,563

손실충당금전입	-	988,614

손실충당금환입	-	-

제각	(718,644)	-

기말	1,580,533	2,299,177

9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	제18(당)기	제17(전)기

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	IBK기업은행(*1)	100,000	-	100,000	-

부산은행(*2)	-	-	2,400,000	-

IBK기업은행(*2)	4,400,000	-	-	-

종합보험	DB손해보험	-	-	-	1,148

합계	4,500,000	-	2,500,000	1,148

(*1) IBK기업은행 법인카드 한도증액과 관련하여 질권설정이 되어있습니다.(주석6 참조)(*2) IBK기업은행에 L/C신용장 예금담보설정이 되어있습니다.(주석6 참조)10. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

유동	비유동	유동	비유동

상장주식	-	942,687	-	-

전환우선주식	-	6,747,981	-	4,929,775

조합출자금	-	478,197	-	5,459,826

투자전환사채	-	9,628,284	-	14,664,302

투자신주인수권부사채	-	2,123,141	-	3,621,417

신주인수권	48,931	-	810,799	-

합계	48,931	19,920,290	810,799	28,675,320

(2) 보고기간 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	810,799	28,675,320	624,984	14,923,893

취득 및 대체	-	9,913,918	-	16,662,501

처분 및 대체	-	(15,411,757)	-	(4,112,500)

상각 및 평가	(761,868)	(3,257,191)	185,815	1,201,426

기말금액	48,931	19,920,290	810,799	28,675,320

(3) 당기손익공정가치측정금융자산 - 상장주식보고기간종료일 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수량(주)	제18(당)기	제17(전)기	비고

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)씨티프라퍼티(구.(주)초록뱀컴퍼니)(*1)	1,955,783	1,001,924	942,687	-	-

(*1) 당기 중 더앤투자조합이 해산하면서 조합이 보유하고 있던 (주)씨티프라퍼티(구.(주)초록뱀컴퍼니)의 보통주를 현물로 분배를 받았습니다. (4) 당기손익공정가치측정금융자산 - 전환우선주식보고기간종료일 현재 전환우선주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수량(주)	제18(당)기	제17(전)기	비고

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)씨티프라퍼티(구.(주)초록뱀컴퍼니)	6,281,408	5,000,001	4,819,976	5,000,001	4,929,775

(주)씨티프라퍼티(구.(주)초록뱀컴퍼니)(*1)	1,380,262	1,911,994	1,928,005	-	-

합계	6,911,995	6,747,981	5,000,001	4,929,775

(*1) 당기 중 관계기업인 쿠엘투자조합이 해산하면서 조합이 보유하고 있던 (주)씨티프라퍼티의 제5회 전환우선주를 현물로 분배를 받았습니다.

(5) 당기손익공정가치측정금융자산 - 투자전환사채보고기간종료일 현재 투자전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	보장이율	제18(당)기	제17(전)기	만기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)민트크리에이티브 제1회 전환사채	1.00%	2,000,000	-	2,000,000	1,129,176	2025-09-15

(주)민트크리에이티브 제2회 전환사채	1.00%	2,000,000	-	2,000,000	795,306	2025-09-23

(주)민트크리에이티브 제3회 전환사채	1.00%	5,000,000	-	5,000,000	107,680	2025-11-17

(주)민트크리에이티브 제4회 전환사채	1.00%	1,000,000	-	1,000,000	151,456	2026-09-24

퀀타피아(주)(구.코드네이처(주)) 제17회 전환사채	-	-	-	7,000,000	6,941,437	2025-06-21

퀀타피아(주)(구.코드네이처(주)) 제19회 전환사채	2.00%	7,000,000	6,759,891	-	-	2026-04-03

(주)대유 제2회 전환사채	-	-	-	3,600,000	2,709,447	2025-07-18

(주)소금집(*1)	-	744,257	762,429	700,000	789,064	2025-06-09

로이투자파트너스(주)(*2)	6.00%	2,057,688	2,105,964	2,000,000	2,040,736	2025-07-15

합계	19,801,945	9,628,284	23,300,000	14,664,302

(*1) 종속기업인 초록뱀 K-푸두 신기술조합 1호가 해산하면서 현물로 (주)소금집 제1회 전환사채를 현물로 분배를 받았으며, 사채의 권면금액은 700,000천원 입니다.(*2) 종속기업인 초록뱀 신기술조합 4호가 해산하면서 현물로 로이투자파트너스(주) 제1회 전환사채를 현물로 분배를 받았으며, 사채의 권면금액은 2,000,000천원 입니다.(6) 당기손익공정가치측정금융자산 - 투자신주인수권부사채보고기간종료일 현재 투자신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	보장이율	제18(당)기	제17(전)기	만기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜케이씨브라더스 제3회 신주인수권부사채(*1)	1.00%	800,000	160,000	800,000	803,375	2026-07-29

㈜케이씨브라더스 제4회 신주인수권부사채(*1)	1.00%	1,200,000	240,000	1,200,000	1,202,795	2026-10-06

㈜플래닛03 신주인수권부사채	1.00%	700,000	-	700,000	-	2026-11-18

㈜케이웨이브 제1회 신주인수권부사채	1.00%	1,700,000	1,723,141	1,700,000	1,615,247	2027-06-02

합계	4,400,000	2,123,141	4,400,000	3,621,417

(*1) 케이씨브라더스 신주인수권부사채는 당기중 매매계약을 체결하였으며, 최종 매매 확정일은 잔금 입금일 입니다.(주석 36 참조)

(7) 당기손익공정가치측정금융자산 - 조합출자금보고기간종료일 현재 조합출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기	비고

지분율	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

더앤투자조합(*1)	-	-	-	2,000,000	1,001,923

브론투자조합	-	-	-	1,960,000	2,658,695

초록뱀 메타버스 신기술조합	-	-	-	990,000	1,321,011

씨엔테크 투자조합 4호	14.71%	500,000	478,197	500,000	478,197

합계	500,000	478,197	5,450,000	5,459,826

(*1) 회사는 당기 중 더앤투자조합을 탈퇴하면서 (주)씨티프라퍼티(구.(주)초록뱀컴퍼니) 보통주 1,955,783주를 현물로 받았습니다.

(8) 당기손익공정가치측정금융자산 - 파생금융자산보고기간종료일 현재 파생금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기	비고

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)케이씨브라더스 제3회 신주인수권부사채	2,502	-	2,502	43,773

(주)케이씨브라더스 제4회 신주인수권부사채	17,045	-	17,045	70,779

(주)케이웨이브 제1회 신주인수권부사채	541,902	48,931	541,902	696,247

합계	561,449	48,931	561,449	810,799

11. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	구분	소유지분율	소재지	결산월	업종	장부가액

당기	전기	제18(당)기	제17(전)기

(주)커피인류(구.(주)커피참잘하는집)(*1)	관계기업	16.00%	-	대한민국	12월	커피 전문점외	-	-

쿠엘 투자조합(*2)	관계기업	-	20.00%	대한민국	12월	투자	-	2,010,673

(주)디케이이앤엠(*3)	관계기업	50.00%	-	대한민국	12월	방송 기획 및 제작업등	-	-

(주)플래닛03(*4)	관계기업	-	40.00%	대한민국	12월	마스크,부직포등	-	-

합계	-	2,010,673

(*1) 관계기업인 (주)커피인류(구.(주)커피참잘하는집)은 당기 중 지분율 16% (보통주 16,000주)를 8,000천원 출자하였습니다.(*2) 관계기업인 쿠엘 투자조합의 해산으로 (주)씨티프라퍼티(구.(주)초록뱀컴퍼니) 전환우선주 1,380,262주를 현물분배를 받았으며, 당기손익-공정가치측정자산의 계정과목으로 1,911,994천원 대체되었습니다.(주석10 참조)(*3) 관계기업인 ㈜디케이이앤엠은 전기 중 보통주 2,000주, 지분율 50%를 5,000천원에 취득하였으며, 전기말 지분법손실이 취득금액을 초과함에 따라, 5,000천원을 전액 지분법손실로 인식하였으며, 해당 초과손실은 장기대여금의 기타대손상각비로 4,099,068천원을 인식하였습니다.(*4) 관계기업인 (주)플래닛03은 당기중 회사가 보유하고 있던 지분 40%를 무상으로양도하였습니다.

(2) 보고기간 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

기초	2,010,673	2,444,075

취득	8,000	5,000

전환,처분	(2,009,573)	-

지분법손익(*1)	(9,100)	(438,402)

기말	-	2,010,673

(*1) 지분법손익은 동 금액과 종속기업에 대한 당기손익-공정가치금융자산에 반영된 금액의 합계액입니다.

(3) 보고기간 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.가. 제18(당)기

(단위:천원)

구분	기초	취득	전환,처분	지분법손익	기말금액

쿠엘 투자조합(*1)	2,010,673	-	(2,009,573)	(1,100)	-

(주)커피인류(구.(주)커피참잘하는집)	-	8,000	-	(8,000)	-

합계	2,010,673	8,000	(2,009,573)	(9,100)	-

(*1) 쿠엘투자조합 해산으로 (주)씨티프라퍼티(구.(주)초록뱀컴퍼니) 전환우선주 1,380,262주를 현물로 분배를 받았습니다.

나. 제17(전)기

(단위:천원)

구분	기초	취득	전환,처분	지분법손익	기말금액

쿠엘 투자조합	2,444,075	-	-	(433,402)	2,010,673

㈜디케이이앤엠	-	5,000	-	(5,000)	-

합계	2,444,075	5,000	-	(438,402)	2,010,673

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

가. 제18(당)기

(단위:천원)

회사명	구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

초록뱀 신기술조합 4호(*1)	종속기업	50,409	43,298	7,111	-	(11,919)	(11,919)

초록뱀 K푸드 신기술조합 1호(*1)	종속기업	17,128	16,950	178	-	(17,505)	(17,505)

(주)커피인류(구.(주)커피참잘하는집)	관계기업	382,589	446,677	(64,088)	128,593	(114,089)	(114,089)

(주)디케이이앤엠	관계기업	35,767,268	43,981,315	(8,214,047)	2,971,520	(2,541,594)	(2,541,594)

쿠엘 투자조합(*3)	관계기업	10,047,862	-	10,047,862	-	(5,502)	(5,502)

㈜플래닛03(*2)	관계기업	-	-	-	-	-	-

(*1) 종속기업인 초록뱀신기술조합 4호 및 초록뱀 K푸드 신기술조합 1호의 요약재무정보는 해산(지배력상실시점)일까지의 재무정보이며, 해산(탈퇴)일은 2023년 5월 25일 입니다.

(*2) 보고기간종료일 현재 관계회사의 재무제표를 입수하지 못하였으며, 지분법 평가와 관련하여 장부가액이 '0'으로 지분법이 중지되었으며, 당기중 회사가 보유하고 있던 지분 40%를 무상으로 양도하였습니다.(*3) 관계기업인 쿠엘 투자조합의 해산으로 (주)씨티프라퍼티(구.(주)초록뱀컴퍼니) 전환우선주 1,380,262주를 현물분배를 받았으며, 당기손익-공정가치측정자산의 계정과목으로 1,911,994천원이 대체되었습니다.

나. 제17(전)기

(단위:천원)

회사명	구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜초록뱀푸드팜(*1)	종속기업	36,605,813	9,992,715	26,613,098	14,022,864	26,849	26,849

초록뱀 신기술조합 4호	종속기업	2,093,531	-	2,093,531	-	63,531	63,531

초록뱀 K푸드 신기술조합 1호	종속기업	816,747	-	816,747	-	86,747	86,747

쿠엘 투자조합	관계기업	10,053,364	-	10,053,364	-	(2,938,064)	(2,938,064)

㈜디케이이앤엠	관계기업	9,496,633	15,153,174	(5,656,541)	3,019,201	(5,666,541)	(5,666,541)

㈜플래닛03	관계기업	834,110	2,360,045	(1,525,935)	374,298	(158,904)	(158,904)

㈜비비마스크(*2)	관계기업	-	-	-	-	-	-

(*1) ㈜초록뱀푸드팜 요약재무제표는 합병 전 2022년 8월 31일까지의 재무제표 입니다.(*2) 보고기간종료일 현재 관계회사의 재무제표를 입수하지 못하였으며, 지분법 평가와 관련하여 장부가액이 '0'으로 지분법이 중지되었습니다.

12. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

상품	1,078,601	1,059,144

상품평가충당금	-	(284,226)

제품	-	10,445

제품평가충당금	-	(10,445)

원재료	1,264,509	646,513

원재료평가충당금	-	(119,630)

미착품	1,063,713	88,653

합계	3,406,823	1,390,454

(2) 보고기간 중 평가충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.가. 제18(당)기

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	당기말

상품평가충당금	284,226	-	(284,226)	-

제품평가충당금	10,445	-	(10,445)	-

원재료평가충당금	119,630	-	(119,630)	-

합계	414,301	-	(414,301)	-

나. 제17(전)기

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	전기말

상품평가충당금	204,909	79,317	-	284,226

제품평가충당금	32,011	-	(21,566)	10,445

원재료평가충당금	91,964	27,666	-	119,630

합계	328,884	106,983	(21,566)	414,301

13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	679,810	-	(77,090)	602,720	632,108	-	(77,090)	555,018

건물	1,691,062	(324,103)	(415,891)	951,068	1,589,876	(294,743)	(415,892)	879,241

차량운반구	643,116	(174,441)	-	468,675	733,637	(343,058)	(5,391)	385,188

비품	1,290,708	(934,635)	-	356,073	1,294,590	(813,065)	-	481,525

시설장치	6,761,691	(3,856,832)	-	2,904,859	6,777,691	(3,187,517)	-	3,590,174

예술공예품	150,000	-	-	150,000	150,000	-	-	150,000

합계	11,216,387	(5,290,011)	(492,981)	5,433,395	11,177,902	(4,638,383)	(498,373)	6,041,146

(2) 보고기간 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.가. 제18(당)기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	예술공예품	건설중인자산	유형자산 계

기초	555,018	879,241	385,188	481,525	3,590,174	150,000	-	6,041,146

취득	-	-	198,001	112,474	-	-	148,888	459,363

대체	47,702	101,186	-	-	-	-	(148,888)	-

처분	-	-	(7,412)	(29,599)	(11,333)	-	-	(48,344)

감가상각	-	(29,359)	(107,102)	(208,327)	(673,982)	-	-	(1,018,770)

기말	602,720	951,068	468,675	356,073	2,904,859	150,000	-	5,433,395

나. 제17(전)기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	예술공예품	건설중인자산	유형자산 계

기초	555,018	893,499	258,348	558,756	3,923,565	-	2,478	6,191,664

취득	-	-	227,853	10,050	21,900	150,000	-	409,803

대체	-	-	-	16,000	(16,000)	-	(2,478)	(2,478)

처분	-	-	(47,800)	(41)	-	-	-	(47,841)

감가상각	-	(14,258)	(53,213)	(103,240)	(339,291)	-	-	(510,002)

기말	555,018	879,241	385,188	481,525	3,590,174	150,000	-	6,041,146

(3) 보고기간 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

매출원가	836,983	420,352

판매비와관리비	181,787	89,650

합계	1,018,770	510,002

(4) 보고기간종료일 현재 담보로 제공한 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.가. 제18(당)기

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	담보설정금액	관련금액	담보권자

토지,건물(*1)	1,405,744	차입금	1,152,000	-	IBK기업은행

(*1) 타법인 ㈜케이웨이브 차입금관련 IBK기업은행에 토지,건물 담보제공하였습니다. (주석 36 참조)나. 제17(전)기

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	담보설정금액	관련금액	담보권자

토지,건물(*1)	1,434,259	차입금	1,152,000	-	IBK기업은행

(*1) 타법인 ㈜케이웨이브 차입금관련 IBK기업은행에 토지,건물 담보제공하였습니다. (주석 36 참조)

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

산업재산권	1,474	10,470

소프트웨어	24,155	44,635

회원권	1,388,404	1,388,404

영업권	38,167,612	50,705,612

전속권	5,385,563	6,485,164

기타무형자산	4,825,435	5,611,762

합계	49,792,643	64,246,047

(2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제18(당)기

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	영업권	전속권	기타무형자산	합계

기초	10,470	44,635	1,388,404	50,705,612	6,485,164	5,611,762	64,246,047

증가	-	-	-	-	2,370,000	-	2,370,000

상각	(1,318)	(20,480)	-	-	(3,330,267)	(786,327)	(4,138,392)

감소	(7,678)	-	-	-	(139,334)	-	(147,012)

손상차손	-	-	-	(12,538,000)	-	-	(12,538,000)

기말	1,474	24,155	1,388,404	38,167,612	5,385,563	4,825,435	49,792,643

나. 제17(전)기

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	영업권	전속권	기타무형자산	합계

기초	11,331	43,142	1,388,404	50,705,612	8,131,659	6,004,925	66,285,073

증가	-	13,000	-	-	200,000	-	213,000

상각 및 감소	(861)	(11,507)	-	-	(1,846,495)	(393,163)	(2,252,026)

기말	10,470	44,635	1,388,404	50,705,612	6,485,164	5,611,762	64,246,047

(3) 보고기간 중 무형자산감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

매출원가	3,330,267	1,846,495

판매비와관리비	808,125	405,531

합계	4,138,392	2,252,026

15. 영업권(1) 보고기간종료일 현재 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

(주)블리스엔터테인먼트 합병	17,211,200	17,211,200

(주)엘디스토리 합병	93,468	1,443,468

(주)초록뱀푸드팜 합병	20,862,944	32,050,944

합계	38,167,612	50,705,612

(2) 보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

영업권

취득원가	50,705,612	50,705,612

손상차손누계액	(12,538,000)	-

장부금액	38,167,612	50,705,612

(3) 보고기간 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

기초금액	50,705,612	18,654,668

사업결합으로 인한 인식액	-	32,050,944

감소	(12,538,000)	-

기말금액	38,167,612	50,705,612

(4) 보고기간 중 영업권의 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

기초금액	-	-

종속기업매각에 따른 제거	-	-

증가	12,538,000	-

기말금액	12,538,000	-

(5) 영업권의 손상인식 검토가. 영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위:천원)

현금창출단위	손상차손 인식전 장부금액	손상차손 인식액	손상차손 인식후 장부금액	취득자	내용

엔터사업부문-블리스	17,211,200	-	17,211,200	㈜티엔엔터테인먼트	사업결합

엔터사업부문-엘디	1,443,468	(1,350,000)	93,468	㈜티엔엔터테인먼트	사업결합

FnB사업부문	32,050,944	(11,188,000)	20,862,944	㈜티엔엔터테인먼트	사업결합

합계	50,705,612	(12,538,000)	38,167,612

나. 회사는 매년 영업권에 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간종료일 현재 보고부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

엔터사업부문-블리스	17,211,200	17,211,200

엔터사업부문-엘디	93,468	1,443,468

FnB사업부문	20,862,944	32,050,944

계	38,167,612	50,705,612

회사는 매년 영업권의 손상 여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산 등에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거한 세전현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균 성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.다. 사용가치 산출에 따른 손상검토회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상여부를 검토하기 위해 산출된 사용가치(회수가능액)는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다.

회사의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분	주요가정치

FnB 사업부문	현금흐름	과거 경험, 실질적인 영업결과와 2023년 이후 5개년 사업계획 등을 근거로 추정

영구성장률	0.00%

할인율	14.12%

엔터사업부문	현금흐름	과거 경험, 실질적인 영업결과와 2023년 이후 5개년 사업계획 등을 근거로 추정

영구성장률	0.00%

할인율	15.08%

라. 보고기간종료일 현재 영업권의 손상평가 수행결과, 사업부문별 현금창출단위의 추정회수가능액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회수가능액	비교대상 장부가액	손상차손

엔터사업부문-블리스	36,179,000	22,670,000	-

엔터사업부문-엘디	1,264,000	2,614,000	(1,350,000)

FnB 사업부문	38,102,000	49,290,000	(11,188,000)

합계	75,545,000	74,574,000	(12,538,000)

마. 보고기간종료일 현재 사업부문의 추정 회수가능액은 75,545,000천원이며, 비교 장부가액을 초과하는 사업부문은 영업권 손상차손을 인식하지 않았으며, 비교 장부가액을 미달하는 사업부문 영업권에 대해 12,538,000천원을 영업권 손상차손으로 인식하였습니다.16. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

부동산	6,265,644	(3,573,993)	2,691,651	6,508,124	(2,698,621)	3,809,503

차량운반구	1,335,352	(742,439)	592,913	1,419,922	(473,191)	946,731

합계	7,600,996	(4,316,432)	3,284,564	7,928,046	(3,171,812)	4,756,234

(2) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

부동산	차량운반구	합계	부동산	차량운반구	합계

기초	3,809,503	946,731	4,756,234	4,970,914	650,366	5,621,280

취득	1,427,502	124,252	1,551,754	102,696	265,440	368,136

처분	(1,326,903)	(83,706)	(1,410,609)	(45,611)	(310,193)	(355,804)

대체	-	-	-	(569,029)	569,029	-

감가상각	(1,218,451)	(394,364)	(1,612,815)	(649,467)	(227,911)	(877,378)

기말	2,691,651	592,913	3,284,564	3,809,503	946,731	4,756,234

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	1,096,031	2,002,506	1,315,409	2,963,792

(4) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	1,315,409	2,963,792	1,407,755	3,569,392

증가	453,013	428,069	181,859	183,729

상환(*1)	(1,291,549)	-	(751,242)	-

처분	(399,114)	(371,083)	(132,261)	(180,031)

유동성대체	1,018,272	(1,018,272)	974,099	(974,099)

대체	-	-	(364,801)	364,801

기말금액	1,096,031	2,002,506	1,315,409	2,963,792

(*1) 리스부채 상환금액에는 이자비용 제외된 금액 입니다.

(5) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,218,451	649,467

차량운반구	394,364	227,911

합계	1,612,815	877,378

리스부채에 대한 이자비용	163,816	92,783

단기리스료	608,619	12,274

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	13,566	4,060

당기 중 리스의 총 현금흐름은 1,455,365천원이며, 이자비용은 163,816천원 입니다.

17. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	130,000	-	260,000	-

장기미지급금	-	-	-	50,000

매입채무	1,934,762	-	2,121,567	-

미지급금	15,599,731	-	7,718,550	-

미지급비용	1,075,123	-	2,868,485	-

합계	18,739,616	-	12,968,602	50,000

18. 차입금 및 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

유동	비유동	유동	비유동

차입금	569,383	-	6,000,000	-

전환사채	발행가액	25,600,000	-	38,153,500	-

전환권조정	(6,388,307)	-	(14,104,568)	-

상환할증금	1,566,925	-	2,532,633	-

합계	21,348,001	-	32,581,565	-

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	이자율	만기일	장부금액

제18(당)기	제17(전)기

단기차입금

운전자금	㈜초록뱀미디어	4.60%	2023-12-31	-	4,000,000

운전자금	㈜초록뱀미디어	4.60%	2023-12-31	-	2,000,000

원자재구매(LC_Usance)	IBK은행	2.00%	2024-01-05	66,479	-

원자재구매(LC_Usance)	IBK은행	2.00%	2024-01-05	65,868	-

원자재구매(LC_Usance)	IBK은행	2.00%	2024-01-05	65,868	-

원자재구매(LC_Usance)	IBK은행	2.00%	2024-01-05	65,868	-

원자재구매(LC_Usance)	IBK은행	2.00%	2024-02-05	60,510	-

원자재구매(LC_Usance)	IBK은행	2.00%	2024-02-05	60,510	-

원자재구매(LC_Usance)	IBK은행	2.00%	2024-02-05	60,510	-

원자재구매(LC_Usance)	IBK은행	2.00%	2024-02-05	61,885	-

원자재구매(LC_Usance)	IBK은행	2.00%	2024-02-05	61,885	-

합계	569,383	6,000,000

재무상태표

-유동	569,383	6,000,000

-비유동	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

제19회 전환사채	-	3,008,847

제21회 전환사채	5,335,563	4,405,202

제23회 전환사채	820,356	7,104,714

제25회 전환사채	14,622,699	12,062,802

합계	20,778,618	26,581,565

(4) 보고기간종료일 현재 전환사채의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.가. 제18(당)기

(단위:천원)

구분	액면금액	전환권조정	상환할증금	장부가액

제19회 전환사채	-	-	-	-

제21회 전환사채	6,200,000	(1,243,927)	379,490	5,335,563

제23회 전환사채	1,000,000	(240,852)	61,208	820,356

제25회 전환사채	18,400,000	(4,903,528)	1,126,227	14,622,699

합계	25,600,000	(6,388,307)	1,566,925	20,778,618

나. 제17(전)기

(단위:천원)

구분	액면금액	전환권조정	상환할증금	장부가액

제19회 전환사채	3,100,000	(478,231)	387,078	3,008,847

제21회 전환사채	6,200,000	(2,174,288)	379,490	4,405,202

제23회 전환사채	10,453,500	(3,988,624)	639,838	7,104,714

제25회 전환사채	18,400,000	(7,463,425)	1,126,227	12,062,802

합계	38,153,500	(14,104,568)	2,532,633	26,581,565

(5) 보고기간 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

기초금액	26,581,565	37,832,192

사채발행	-	10,961,762

상각	4,854,526	3,030,824

주식전환	(2,807,836)	-

조기상환	(7,849,637)	(25,243,213)

기말금액	20,778,618	26,581,565

재무상태표 :

-유동	20,778,618	26,581,565

-비유동	-	-

(6) 전환사채의 발행내역

사채의 명칭	제19회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채	제21회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채

권명총액	5,000,000,000원	7,600,000,000원

미상환사채 권면총액(*1)	-원	6,200,000,000원

발행일	2020년 11월 16일	2022년 02월 04일

만기일	2023년 11월 16일	2025년 02월 04일

표면이자	연 0.0%	연 0.0%

만기보장수익률	연 4.0%	연 2.0%

전환기간	2021.11.16 ~ 2023.10.16	2023.02.04 ~ 2025.01.04

전환시 발행할 주식	기명식 보통주	기명식 보통주

전환가액(*2)	2,325 원/주	3,779 원/주

원금상환방법	본 사채 원리금의 만기보장수익률 112.4864%에 해당하는 금액을 일시 상환	만기일에 원금의 100.0%를 일시상환

옵션에 관한 사항	조기상환 청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 11월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 본 사채의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년6개월이 되는 2023년 08월 04일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라한다)에 본 사채의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권 (Call Option)	-	발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 인수자가 보유하고 있는 본 사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채원금의 최대 10%에 해당하는 금액에 대해 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자의 청구에 따라 해당 사채를 매도하여야 한다. 매도청구원 행사에 따른 사채권 매매금액은 매도청구의 대상이 되는 사채의 권면금액에 연 복리 2.0%의 이자를 가산한 금액으로 하며, 이를 매매청구일로부터 30일 이내에 상환하기로 한다.

사채의 명칭	제23회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채	제25회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채

권명총액	10,453,500,000원	18,400,000,000원

미상환사채 권면총액(*1)	1,000,000,000원	18,400,000,000원

발행일	2022년 05월 13일	2022년 07월 01일

만기일	2025년 05월 13일	2025년 07월 01일

표면이자	연 0.0%	연 0.0%

만기보장수익률	연 2.0%	연 2.0%

전환기간	2023.05.13 ~ 2025.04.13	2023.07.01 ~ 2025.06.01

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가액(*2)	3,280 원/주	3,116 원/주

원금상환방법	만기일에 원금의 100.0%를 일시상환	만기일에 원금의 100.0%를 일시상환

옵션에 관한 사항	조기상환 청구권 (Put Option)	본 사채”의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2023년 11월 13일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 “본 사채”의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에 는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	본 사채”의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2024년 1월 1일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 “본 사채”의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에 는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권 (Call Option)	발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 인수자가 보유하고 있는 본 사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채원금의 최대 10%에 해당하는 금액에 대해 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자의 청구에 대상이 되는 사채의 권면금액에 연 복리 2.0%(YTC)의 이자를 가산한 금액으로 하며, 이를 매매청구일로부터 30일 이내에 상환하기로 한다.	발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 인수자가 보유하고 있는 본사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채원금의 최대 10%에 해당하는 금액에 대해 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자의 청구에 따라 해당 사채를 매도하여야 한다. 매도청구권 행사에 따른 사채권 매매금액은 매도청구의 대상이 되는 사채의 권면금액에 연 복리 2.0%(YTC)의 이자를 가산한 금액으로 하며, 이를 매매청구일로부터 30일 이내에 상환하기로 한다.

(*1) 보고기간종료일 현재 전환사채 잔액 입니다.(*2) 보고기간종료일 현재 기준 전환가액으로 제19회 전환사채의 전환가액은 시가하락에 따른 전환가격 조정(리픽싱 조건)에 따라 향후 조정될 수 있으며 제21회, 제22회, 제23회, 제25회 전환사채는 시가하락에 따른 전환가격 조정 조항이 없습니다.

19. 당기손익-공정가치측정 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상품구분	제18(당)기	제17(전)기

제19회 전환사채 발행	-	483,076

제21회 전환사채 발행	360,235	972,681

제23회 전환사채 발행	87,276	1,633,172

제25회 전환사채 발행	2,112,122	2,885,690

합계	2,559,633	5,974,619

(2) 보고기간 중 당기손익공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

기초금액	5,974,619	10,964,471

사채발행	-	3,366,200

주식전환	(896,435)	-

조기상환	(947,244)	(6,797,468)

평가손익	(1,571,307)	(1,558,584)

기말금액	2,559,633	5,974,619

재무상태표 :

-유동	2,559,633	5,974,619

-비유동	-	-

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

제19회 전환사채_파생금융부채	-	483,076

(단위:천원)

구 분	제18(당)기	제17(전)기

법인세비용 차감전계속사업손익	(17,248,454)	(2,398,241)

평가손익	(437,477)	(87,362)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(16,810,977)	(2,310,879)

20. 기타충당부채 및 기타부채(1) 기타충당부채보고기간종료일 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	617,257	-	515,433

(2) 기타부채보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

유동	비유동	유동	비유동

선수금(*1)	2,114,179	-	618,767	-

예수금	336,903	-	311,744	-

부가세예수금	2,226,945	-	-	-

선수수익	5,666,523	-	5,004,612	-

계약부채	704,200	-	531,500	-

합계	11,048,750	-	6,466,623	-

(*1) 회사가 보유하고 있는 투자사채에 당기중 매매계약을 체결하였으며, 계약금액으로 받은 1,400,000천원이 포함되어 있습니다.(주석 36 참조)

21. 퇴직급여제도(1) 보고기간 중 포괄손익계산서에 인식한 확정기여형 급여와 관련한 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

매출원가	270,707	172,882

판관비	357,380	107,727

합계	628,087	280,609

(2) 확정기여제도회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금 만큼 감소하게 됩니다.확정기여제도와 관련하여 당기 중 인식한 퇴직급여는 628,087천원이며(전기 : 193,006천원), 보고기간종료일 현재 미지급 퇴직급여는 58,881천원 입니다.

22. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	제18(당)기	제17(전)기

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

발행주식수	28,530,708주	27,315,660주

액면가액	500원	500원

보통주자본금	14,024,126천원	13,416,602천원

우선주자본금	241,228천원	241,228천원

(2) 보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	주식수 (단위:주)	보통주 자본금	우선주 자본금	주식발행초과금	합계

전기초	27,315,660	13,416,602	241,228	173,979,100	187,636,930

전기말	27,315,660	13,416,602	241,228	173,979,100	187,636,930

당기초	27,315,660	13,416,602	241,228	173,979,100	187,636,930

전환권행사	1,215,048	607,524	-	3,096,748	3,704,272

당기말	28,530,708	14,024,126	241,228	177,075,848	191,341,202

23. 자본잉여금 및 자본조정(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금 및 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

자본잉여금	주식발행초과금	177,075,848	173,979,100

전환권대가(자본)	6,782,765	8,330,609

기타자본잉여금	4,347,490	2,625,737

소계	188,206,103	184,935,446

자본조정	자기주식	(21,351)	(21,351)

자기주식처분이익	171,445	171,445

자기주식처분손실	(336,196)	(336,196)

소계	(186,102)	(186,102)

합계	188,020,001	184,749,344

(2) 보고기간 중 전환권대가 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

기초금액	8,330,609	11,378,791

전환사채 발행	-	3,261,284

기타(법인세효과)	7,836	-

전환사채 상환	(1,555,680)	(6,309,466)

기말금액	6,782,765	8,330,609

(3) 보고기간 중 자본조정의 변동내역은 없습니다.

(4) 보고기간 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

기초금액	2,625,737	-

전환사채 상환	1,721,753	2,625,737

기말금액	4,347,490	2,625,737

24. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

법정적립금(*)	31,100	31,100

미처리결손금	(138,291,903)	(120,444,206)

합계	(138,260,803)	(120,413,106)

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당 할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 보고기간 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

기초금액	(120,413,106)	(118,034,338)

당기순이익(손실)	(17,847,697)	(2,378,768)

기말금액	(138,260,803)	(120,413,106)

(3) 보고기간 중 배당금 지급내역은 없습니다.

(4) 결손금처리계산서

결손금처리계산서
제18(당)기 2023년 01월 01일 부터 제17(전)기 2022년 07월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지
처리예정일 2024년 03월 28일 처리확정일 2023년 03월 30일
주식회사 티엔엔터테인먼트(구.초록뱀이앤엠) (단위:천원)

과목	제18(당)기	제17(전)기

I. 미처리결손금	(138,260,803)	(120,413,106)

1.전기이월미처리결손금	(120,413,106)	(118,034,338)

2.당기순이익(손실)	(17,847,697)	(2,378,768)

II. 차기이월미처리결손금	(138,260,803)	(120,413,106)

25. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

기타포괄손익-공정가치측정자산평가손실	(1,014,551)	(1,014,551)

(2) 보고기간 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

기초	(1,014,551)	(1,014,551)

지분법자본변동	-	-

기말	(1,014,551)	(1,014,551)

26. 매출(1) 보고기간 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

매니지먼트매출	57,916,488	28,378,025

상품매출	20,425,709	23,996,184

제품매출	66,048,843	19,013,304

제작매출	4,440,288	-

기타매출	1,373,913	519,891

임대수입	63,600	-

합계	150,268,841	71,907,404

(2) 보고기간 중 발생한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.가. 제18(당)기

(단위:천원)

구분	사업부문

엔터사업부문	FnB사업부문	제작사업부문	기타사업부문	화학사업부문	합계

고객과의 계약에서 생기는 수익

매니지먼트매출	57,916,488	-	-	-	-	57,916,488

제작매출	-	-	4,440,288	-	-	4,440,288

상품매출	-	19,463,125	-	-	962,584	20,425,709

제품매출	-	65,937,069	-	-	111,774	66,048,843

기타매출	-	813,809	560,104	-	-	1,373,913

소 계	57,916,488	86,214,003	5,000,392	-	1,074,358	150,205,241

기타 원천으로 부터의 수익

임대수입	-	-	-	63,600	-	63,600

소 계	-	-	-	63,600	-	63,600

합 계	57,916,488	86,214,003	5,000,392	63,600	1,074,358	150,268,841

지역별 수익

국내	57,810,846	86,214,003	4,502,904	63,600	1,074,358	149,665,711

해외	105,642	-	497,488	-	-	603,130

합 계	57,916,488	86,214,003	5,000,392	63,600	1,074,358	150,268,841

수익인식 시기

한시점에 이행

매니지먼트매출	43,480,065	-	-	-	-	43,480,065

제작매출	-	-	1,252,688	-	-	1,252,688

상품매출	-	19,463,126	-	-	962,584	20,425,710

제품매출	-	65,937,068	-	-	111,774	66,048,842

기타매출	-	200,238	560,104	-	-	760,342

소 계	43,480,065	85,600,432	1,812,792	-	1,074,358	131,967,647

기간에 걸쳐 이행

매니지먼트매출	14,436,423	-	-	-	-	14,436,423

제작매출	-	-	3,187,600	-	-	3,187,600

상품매출	-	-	-	-	-	-

제품매출	-	-	-	-	-	-

기타매출	-	613,571	-	-	-	613,571

임대수입	-	-	-	63,600	-	63,600

소 계	14,436,423	613,571	3,187,600	63,600	-	18,301,194

합 계	57,916,488	86,214,003	5,000,392	63,600	1,074,358	150,268,841

나. 제17(전)기

(단위:천원)

구분	사업부문

엔터사업부문	FnB사업부문	기타사업부문	화학사업부문	합계

고객과의 계약에서 생기는 수익

매니지먼트매출	28,378,025	-	-	-	28,378,025

제작매출	-	-	-	-	-

상품매출	-	23,328,203	3,431	664,551	23,996,185

제품매출	-	18,434,323	-	578,981	19,013,304

기타매출	-	519,890	-	-	519,890

소 계	28,378,025	42,282,416	3,431	1,243,532	71,907,404

기타 원천으로 부터의 수익

임대수입	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-

합 계	28,378,025	42,282,416	3,431	1,243,532	71,907,404

지역별 수익

국내	28,378,025	42,282,416	3,431	1,076,685	71,740,557

해외	-	-	-	166,847	166,847

합 계	28,378,025	42,282,416	3,431	1,243,532	71,907,404

수익인식 시기

한시점에 이행

매니지먼트매출	22,924,285	-	-	-	22,924,285

상품매출	-	23,328,203	3,431	664,551	23,996,185

제품매출	-	18,434,323	-	578,981	19,013,304

기타매출	-	238,016	-	-	238,016

소 계	22,924,285	42,000,542	3,431	1,243,532	66,171,790

기간에 걸쳐 이행

매니지먼트매출	5,453,740	-	-	-	5,453,740

상품매출	-	-	-	-	-

제품매출	-	-	-	-	-

기타매출	-	281,874	-	-	281,874

임대수입	-	-	-	-	-

소 계	5,453,740	281,874	-	-	5,735,614

합 계	28,378,025	42,282,416	3,431	1,243,532	71,907,404

(3) 보고기간 중 회사 수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익	150,205,241	71,907,404

한시점에 이행	131,967,647	66,171,790

기간에 걸쳐 이행	18,237,594	5,735,614

2. 기타 원천으로부터의 수익	63,600	-

임대수익 등	63,600	-

합계	150,268,841	71,907,404

(4) 회사는 계약조건에 따라 고객으로부터 수행의무를 완료하기 이전에 대가를 지급받는 경우가 있으며, 이를 계약부채로 인식하고 있습니다. 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

선수금	2,114,179	618,767

선수수익	5,666,523	531,500

계약부채	704,200	-

합계	8,484,902	1,150,267

(5) 회사는 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

선수금	-	-

선수수익	4,852,894	3,389,828

합계	4,852,894	3,389,828

27. 매출원가보고기간 중 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

매니지먼트매출원가	47,571,054	24,083,674

상품매출원가	18,878,956	21,356,599

제품매출원가	52,005,974	16,097,580

제작매출원가	3,445,497	-

합계	121,901,481	61,537,853

28. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제18(당)기	제17(전)기

재고자산의 변동	(1,074,443)	(2,072,304)

상품.원재료 매입액	57,920,740	33,574,621

접대비	553,608	225,469

세금과공과	294,374	28,836

감가상각비	5,157,162	2,621,367

지급수수료	53,442,194	24,805,621

임차료	624,155	307,302

복리후생비	1,199,972	604,062

리스상각비	1,612,815	1,018,040

종업원급여	9,454,551	4,707,075

기타	7,559,353	2,836,819

합계(*)	136,744,481	68,656,908

(*)포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액 입니다.

29. 판매비와관리비보고기간 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

급여	4,463,874	2,247,859

퇴직급여	357,380	107,727

복리후생비	536,985	242,118

여비교통비	69,520	16,512

접대비	158,764	57,757

통신비	18,927	19,493

수도광열비	70,852	48,762

세금과공과	293,172	26,657

감가상각비	181,787	89,650

임차료	15,326	17,108

수선비	9,394	7,974

보험료	88,874	33,409

차량유지비	58,989	39,606

운반비	1,448,678	483,352

교육훈련비	7,089	926

도서인쇄비	3,576	2,794

소모품비	90,075	32,304

관리보수	137,380	79,514

지급수수료	3,827,583	1,556,303

광고선전비	1,079,002	534,916

대손상각비	44,322	468,762

무형자산상각비	808,125	405,531

견본비	-	169

경상개발비	35,459	14,713

리스상각비	1,032,927	585,137

협회비	4,940	-

합계	14,843,000	7,119,053

30. 금융수익 및 금융비용(1) 보고기간 중 발생한 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

이자수익	908,305	287,872

외환차익	28,136	232,414

외화환산이익	14,079	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	87,844	300,000

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	1,132,218	2,439,524

당기손익공정가치측정금융부채평가이익	2,156,297	4,546,564

사채상환이익	17,071	183,838

비지배지분평가이익	393	8

합계	4,344,343	7,990,220

(2) 보고기간 중 발생한 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

이자비용	5,432,334	3,195,321

외환차손	34,673	3,360

외화환산손실	-	69,360

기타투자자산처분손실	-	5,232

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	1,844,210	8,634

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	5,151,277	1,052,283

당기손익공정가치측정금융부채평가손실	584,990	2,987,980

사채상환손실	720,269	1,079,835

비지배지분평가손실	94	1,524

합계	13,767,847	8,403,529

31. 기타수익 및 기타비용(1) 보고기간 중 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

유형자산처분이익	29,413	12,611

공동및관계기업투자처분이익	970	-

사용권자산처분이익	12,836	11,568

종속기업투자처분이익	771	-

잡이익	683,418	80,949

합계	727,408	105,128

(2) 보고기간 중 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

기부금	65,160	115,900

무형자산손상차손	12,538,000	-

유형자산처분손실	37,940	43

무형자산처분손실	7,678	-

전속권계약해지손실	107,906	-

사용권자산처분손실	54,965	1,371

종속기업투자처분손실	6,871	-

공동및관계기업투자처분손실	95,764	-

기타대손상각비	1,702,712	4,575,900

잡손실(*1)	7,450,621	208,941

합계	22,067,617	4,902,155

(*1) 당기중 진행된 세무조사의 대상기간은 2018년 7월부터 2022년 12월까지 이며, 세무조사결과에 따른 납부고지세액은 부가가치세 가산세 등 1,495,302천원, 조세범칙행위에 따른 범칙금 5,426,993천원으로 6,922,295천원이 포함되어 있습니다.상기 조세범칙행위에 따른 범칙금은 현재 회사에서 불복청구절차 및 소송절차 진행 예정입니다.(주석 36 참조)

(3) 보고기간 중 발생한 지분법손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

지분법이익	-	597

지분법손실	(9,100)	(438,999)

합계	(9,100)	(438,402)

32. 법인세비용(1) 보고기간 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제18(당)기	제17(전)기

당기법인세	-	-

당기손익에 대한 당기법인세	729,437	-

기타	39,760	16,282

총 당기법인세	769,197	16,282

이연법인세	-	-

일시적차이증감	(588,835)	(995,959)

이월세액공제	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	418,881	960,205

법인세비용(수익)	599,243	(19,472)

(2) 보고기간 중 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제18(당)기	제17(전)기

법인세비용차감전순손익	(17,248,453)	(2,398,240)

적용세율에 따라 계산된 법인세비용	(3,624,729)	(549,613)

조정항목	4,223,972	530,141

-세무상 차감되지 않는 비용	11,049,897	242,647

-법인세 추납액	-	-

-기부금한도초과액	(2,136,960)	403,618

-이연법인세자산 미인식효과	(4,613,963)	-

-기타	(75,002)	(116,124)

법인세비용(수익)	-	599,243	-	(19,472)

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제18(당)기	제17(전)기

이연법인세자산

12개월후에 결제될 이연법인세 자산	25,387,781	1,796,390

12개월이내에 결제될 이연법인세 자산	2,304,921	27,807,380

소계	27,692,702	29,603,770

이연법인세부채

12개월후에 결제될 이연법인세 부채	(11,286,095)	(77,441)

12개월이내에 결제될 이연법인세 부채	(120,615)	(6,993,493)

소계	(11,406,710)	(7,070,934)

이연법인세자산(부채) 순액	16,285,992	22,532,836

이연법인세자산 미인식	(18,521,185)	(25,356,865)

합계	(2,235,193)	(2,824,029)

(4) 보고기간 중 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.가. 제18(당)기

(단위:천원)

구 분	당기초	손익계산서	자본금	당기말

미수수익	(77,441)	(13,937)	-	(91,378)

미지급연차수당	13,920	(13,920)	-	-

미지급퇴직연금	10,904	1,402	-	12,306

건설자금이자	(15,556)	15,556	-	-

무형자산상각비	(1,176,475)	167,790	-	(1,008,685)

감가상각비	61,372	(307)	-	61,065

사용권자산	(998,809)	312,335	-	(686,474)

리스부채	898,632	(251,038)	-	647,594

대손충당금	1,782,470	522,452	-	2,304,922

토지손상차손	16,188	(77)	-	16,111

전속권	(626,207)	347,458	-	(278,749)

영업권	(1,162,121)	(6,814,908)	-	(7,977,029)

관계기업투자주식	1,080,146	27,763	-	1,107,909

매도가능증권	1,652,512	848,564	-	2,501,076

기타충당부채	109,298	19,708	-	129,006

전환권조정	(2,961,959)	1,626,803	-	(1,335,156)

파생상품자산	(52,363)	159,479	-	107,116

상환할증금	531,852	(623,246)	418,881	327,487

파생상품부채	1,254,669	(719,706)	-	534,963

장기대여금	-	28,187	-	28,187

기타	99,422	(84,364)	-	15,058

이월결손금	22,007,622	(2,136,960)	-	19,870,662

이월세액공제	-	-	-	-

소 계	22,448,076	(6,580,966)	418,881	16,285,991

이연법인세자산 미인식	(25,272,106)	6,750,921	-	(18,521,185)

합 계(*)	(2,824,030)	169,955	418,881	(2,235,194)

(*)이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 수년간 누적 손실이 발생하여 2023년 12월 31일 현재 가산할 일시적차이를초과하는 차감할 일시적차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

나. 제17(전)기

(단위:천원)

구 분	전기초	손익계산서	자본금	전기말

기타투자자산평가손실	4,120	(4,120)	-	-

미수수익	(79,414)	1,973	-	(77,441)

미지급연차수당	27,544	(13,624)	-	13,920

미지급퇴직연금	6,083	4,821	-	10,904

건설자금이자	(18,587)	3,031	-	(15,556)

무형자산상각비	2,427	(1,178,902)	-	(1,176,475)

감가상각비	58,441	2,931	-	61,372

사용권자산	(1,236,681)	237,872	-	(998,809)

리스부채	1,094,972	(196,340)	-	898,632

대손충당금	1,384,671	397,799	-	1,782,470

토지손상차손	16,959	(771)	-	16,188

전속권	(868,380)	242,173	-	(626,207)

영업권	1,175,235	(2,337,356)	-	(1,162,121)

관계기업투자주식	972,149	107,997	-	1,080,146

매도가능증권	2,671,079	(1,018,567)	-	1,652,512

기타충당부채	-	109,298	-	109,298

전환권조정	(5,297,182)	2,335,223	-	(2,961,959)

파생상품자산	(14,528)	(37,835)	-	(52,363)

상환할증금	826,494	(1,254,846)	960,205	531,852

파생상품부채	2,412,183	(1,157,514)	-	1,254,669

이연법인세부채	840,397	(840,397)	-

기타	107,019	(7,597)	-	99,422

이월결손금	22,411,181	(403,559)	-	22,007,622

이월세액공제	84,815	(60)	-	84,755

소 계	26,581,002	(5,008,370)	960,205	22,532,836

이연법인세자산 미인식	(30,400,990)	5,044,125	-	(25,356,865)

합 계(*)	(3,819,988)	35,755	960,205	(2,824,029)

(*)이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 수년간 누적 손실이 발생하여 2022년 12월 31일 현재 가산할 일시적차이를초과하는 차감할 일시적차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 자산으로서의 실현가능성이 없어 인식하지 않은 일시적차이 및 이월결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기	당기증감

이월결손금	19,870,662	22,007,622	(2,136,960)

이월세액공제	-	84,756	(84,756)

기타 미인식 이연법인세 자산	(1,349,476)	3,264,488	(4,613,964)

합계	18,521,186	25,356,866	(6,835,680)

(6) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

항목	제18(당)기	제17(전)기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

전환권대가	(1,645,559)	418,882	(1,226,678)	(4,906,136)	960,205	(3,945,930)

(7) 보고기간 종료일 현재 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기

2024년	733,904

2025년	3,773,394

2026년	10,194,145

2027년	13,303,729

2028년	6,953,127

2029년	13,127,171

2030년	18,969,771

2035년	16,876,995

2036년	18,666,753

2037년	2,096,836

합계	104,695,825

33. 주당손익(1) 기본주당순이익(손실)보고기간 회사의 기본주당순이익(순실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	제18(당)기	제17(전)기

당기순이익(손실)	(17,847,696,964)	(2,378,767,829)

가중평균유통보통주식수	27,878,597	26,833,204

기본주당순이익(손실)	(640)원/주	(89)원/주

(2) 가중평균유동보통주식수보고기간 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.가. 제18(당)기

기간	발행주식수	유통보통주식수	가중치	적수

2023.01.01 [기초]	26,833,204	26,833,204	365	26,833,204

2023.02.13 [전환권행사]	946,234	946,234	322	834,760

2023.03.21 [전환권행사]	268,814	268,814	286	210,632

합계	28,048,252	28,048,252	365	27,878,596

나. 제17(전)기

기간	발행주식수	유통보통주식수	가중치	적수

2022.07.01 [기초]	26,833,204	26,833,204	184	26,833,204

합계	26,833,204	26,833,204	184	26,833,204

(3) 희석주당순손익(손실)희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하며 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 전환우선주가 있습니다. 다만, 회사 발행 전환사채는 희석화 효과가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.(4) 잠재적보통주보고기간종료일 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화 할 수 있는 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	전환청구기간	잠재적보통주	행사가격(*)

전환사채

제21회	2022.08.04~2025.02.04	1,632,008	3,799

제23회	2023.05.13~2025.04.13	304,878	3,280

제25회	2023.07.01~2025.06.01	5,905,006	3,116

전환우선주	2021.09.07~2025.08.07	3,543,813	1,552

합계	11,385,705

(*) 당기말 현재 시가하락에 따른 전환가액의 조정(Re-fixing)을 반영한 행사가격입니다.

34. 현금흐름표(1) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래내용	제18(당)기	제17(전)기

건설중인자산의 본계정 대체	148,888

전환사채의 보통주전환	2,807,836	-

현물배분으로 인한 당기손익공정가치측정금융자산의 증가	2,886,062	-

대용납입으로 인한 당기손익공정가치측정금융자산의 증가	7,000,000	-

사용권자산의 증가	1,551,755

리스부채의 증가	881,083

사업결합으로 인한 유동자산의 증가	-	11,542,431

사업결합으로 인한 비유동자산의 증가	-	16,312,962

사업결합으로 인한 유동부채의 증가	-	7,029,732

사업결합으로 인한 비유동부채의 증가	-	4,505,504

(2) 영업현금흐름의 조정보고기간 중 영업활동현금흐름에서의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

감가상각비	1,018,770	510,002

사용권자산상각비	1,612,815	877,378

대손상각비	44,322	468,762

기타의대손상각비	1,702,712	4,575,900

무형자산상각비	4,138,392	2,252,027

사용권자산처분손실	54,965	1,371

무형자산손상차손	12,538,000	-

유형자산처분손실	37,940	43

무형자산처분손실	115,584	-

이자비용	5,432,334	3,195,321

외화환산손실	-	69,360

사채상환손실	720,269	1,079,835

종속기업투자처분손실	6,871	-

종속기업투자처분손실	95,764	-

기타투자자산처분손실	-	5,232

당기손익 공정가치측정금융자산 처분손실	1,844,210	8,634

당기손익 공정가치측정금융자산 평가손실	5,151,277	1,052,283

당기손익 공정가치측정금융부채 평가손실	584,990	2,987,980

비지배지분평가손실	94	1,524

법인세비용	599,243	(19,473)

지분법손실	9,100	438,999

이자수익	(908,305)	(287,872)

외화환산이익	(14,079)	-

사채상환이익	(17,071)	(183,838)

종속기업투자처분이익	(771)	-

종속기업투자처분이익	(970)	-

당기손익 공정가치측정금융자산 처분이익	(87,844)	(300,000)

당기손익 공정가치측정금융자산 평가이익	(1,132,218)	(2,439,524)

당기손익 공정가치측정금융부채 평가이익	(2,156,297)	(4,546,564)

사용권자산처분이익	(12,836)	(11,568)

지분법이익	-	(597)

비지배지분평가이익	(393)	(8)

재고자산평가손익	(414,300)	85,416

유형자산처분이익	(29,413)	(12,611)

잡이익	-	(6)

합계	30,933,155	9,808,006

(3) 순운전자본의 변동보고기간 중 영업활동현금흐름에서의 운전자본 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

매출채권의 감소(증가)	1,112,096	2,597,457

계약자산의 감소(증가)	(730,200)	-

미수금의 감소(증가)	454,176	(1,091,791)

미수수익의 감소(증가)	155,206	56,952

선급금의 감소(증가)	1,074,792	(534,216)

선급비용의 감소(증가)	364,059	145,562

재고자산의 감소(증가)	(1,602,070)	(430,872)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(183,216)	165,096

미지급금의 증가(감소)	8,415,143	(457,194)

미지급비용의 증가(감소)	(1,604,587)	1,099,468

선수금의 증가(감소)	95,412	(76,950)

선수수익의 증가(감소)	130,411	(196,155)

계약부채의 증가(감소)	704,200	-

예수금의 증가(감소)	25,158	65,275

부가세예수금의 증가(감소)	2,226,945	(404,623)

합계	10,637,525	938,009

(4) 보고기간 중 재무활동에서 발생한 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제18(당)기

(단위:천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동	자본전환	기타변동(*)	기말

단기차입금	6,000,000	(5,430,617)	-	-	569,383

임대보증금	260,000	(130,000)	-	-	130,000

유동성전환사채	26,581,565	(9,728,500)	(2,807,836)	6,733,389	20,778,618

당기손익공정가치측정금융부채	5,974,619	-	(896,435)	(2,518,551)	2,559,633

단기리스부채	1,315,409	(1,455,365)	-	1,235,987	1,096,031

장기리스부채	2,963,792	-	-	(961,286)	2,002,506

재무활동으로부터의 총 부채	43,095,385	(16,744,482)	(3,704,271)	4,489,541	27,136,171

(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액, 평가손익이 포함되어 있습니다.

나. 제17(전)기

(단위:천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동	기타변동(*)	기말

단기차입금	353,000	5,647,000	6,000,000

임대보증금	260,000	-	260,000

유동성전환사채	37,832,191	(20,000,000)	8,749,374	26,581,565

당기손익공정가치측정금융부채	10,964,471	-	(4,989,852)	5,974,619

단기리스부채	1,407,755	(751,242)	658,896	1,315,409

장기리스부채	3,569,391	-	(605,599)	2,963,792

재무활동으로부터의 총 부채	54,386,808	(15,104,242)	3,812,819	43,095,385

(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액, 평가손익이 포함되어 있습니다.

35. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	구분	지분율	비고

제18(당)기	제17(전)기

㈜초록뱀미디어	지배기업	-	-	-

㈜디케이이앤엠	관계기업	50.00%	50.00%	-

(주)커피인류(구.(주)커피참잘하는집)	관계기업	16.00%	-	-

(주)씨티프라퍼티(구.㈜초록뱀컴퍼니)	기타특수관계자	-	-	-

(주)인포마크(*1)	기타특수관계자	-	-	-

(주)더블유투자금융(*2)	기타특수관계자	-	-	-

(*1) 기타특수관계자인 (주)오로라미디어는 당기 중 (주)인포마크에 합병되었습니다.(*2) 당기 중 특수관계가 소멸되어 특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 보고기간 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	거래내용	제18(당)기	제17(전)기

지배기업	㈜초록뱀미디어	전대 관련 비용 청구	107,154	51,099

이자비용	116,629	73,650

기타 청구	5,070	5,565

제품 및 상품 매출	64,506	48,774

단기매매차익(*1)	496,600	-

이자수익	23,328	6,259

관계기업	㈜디케이이앤엠	이자수익	247,966	37,622

관계기업	(주)커피인류(구.(주)커피참잘하는집)	기타 청구	3,969	-

이자수익	12,125	-

기타특수관계자	(주)씨티프라퍼티(구.㈜초록뱀컴퍼니)	제품 및 상품 매출	-	1,309

이자수익	-	15,375

기타특수관계자	(주)인포마크	용역비 청구	80,129	58,112

제품 및 상품 매입	1,990	-

기타 청구	23,995	-

제품 및 상품 매출	618,392	182,885

기타특수관계자	(주)더블유투자금융	제품 및 상품 매출	-	6,350

(*1) 회사의 지배기업인 (주)초록뱀미디어가 당사의 지분을 취득하는 과정에서 "자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제172조" 및 동 법 " 시행령 제192조 ~ 제198조" 단기매매차익반환 등에 관한 규정에 의거하여 496,600천원을 반환받았으며, 잡이익의 계정과목으로 회계처리 하였습니다.(3) 보고기간 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	거래내용	제18(당)기	제17(전)기

지배기업	㈜초록뱀미디어	차입	-	7,000,000

상환	6,000,000	1,000,000

전환사채	-	6,200,000

관계기업	㈜디케이이앤엠	출자	-	5,000

대여	1,250,000	5,820,000

회수	820,000	-

관계기업	(주)커피인류(구.(주)커피참잘하는집)	출자	8,000	-

대여	300,000	-

기타특수관계자	(주)씨티프라퍼티(구.㈜초록뱀컴퍼니)	당기손익공정가치측정자산	1,911,994	5,000,000

대여	-	3,000,000

회수	-	3,000,000

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	거래내용	제18(당)기	제17(전)기

지배기업	㈜초록뱀미디어	임차보증금	317,111	425,712

미지급비용	35,018	101,911

차입금	-	6,000,000

전환사채	6,200,000	6,200,000

리스부채	166,428	517,514

관계기업	㈜디케이이앤엠	미수수익	75,616	37,622

대여금	6,250,000	5,820,000

관계기업	(주)커피인류(구.(주)커피참잘하는집)	미수수익	5,948	-

대여금	300,000	-

선급비용	23,967	-

기타특수관계자	(주)인포마크	매출채권	98,096	11,000

선급비용	740	50,868

매입채무	175	-

기타특수관계자	(주)씨티프라퍼티(구.㈜초록뱀컴퍼니)	당기손익공정가치측정자산	7,690,668	4,929,775

합계	채권합계	14,762,147	11,274,977

채무합계	6,401,621	12,819,426

상기 채권잔액에 설정된 대손충당금	4,099,066	2,828,271

채권에 대하여 기중에 인식된 대손상각비	1,207,928	2,828,271

(5) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자거래와 관련하여 채권잔액에 대해 설정된 대손충당금 및 당기 인식한 대손상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	거래내용	금액	대손충당금	장부가액	대손상각비(*1)

㈜디케이이앤엠(*2)	장기대여금	300,000	(245,944)	54,056	(48,603)

장기대여금	200,000	(163,962)	36,038	(32,402)

장기대여금	4,500,000	(3,689,160)	810,840	(1,189,792)

장기대여금	1,250,000	-	1,250,000	-

미수수익	75,616	-	75,616	-

(주)커피인류(구.(주)커피참잘하는집)	장기대여금	100,000	-	100,000	-

장기대여금	50,000	-	50,000	-

장기대여금	100,000	-	100,000	-

장기대여금	50,000	-	50,000	-

미수수익	5,948	-	5,948	-

합계	6,631,564	(4,099,066)	2,532,498	(1,270,797)

(*1) 회사는 특수관계자 채권잔액에 대해 당기중 대손상각비 및 기타의대손상각비로 계상한 금액 입니다.(*2) 관계기업인 ㈜디케이이앤엠은 전기 중 보통주 2,000주, 지분율 50%를 5,000천원에 취득하였으며, 전기말 지분법손실을 전부 인식하였으며, 당기말 지분법손실이 취득금액을 초과함에 따라 해당 초과손실은 장기대여금의 기타의 대손상각비로 1,270,797천원을 인식하였습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하거나, 제공받고있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

(7) 회사는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

단기종업원급여	1,166,275	219,441

퇴직급여	98,413	10,623

합계	1,264,688	230,064

36. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 회사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소송금액	원고	피고	계류법원

손해배상(*1)	673,496	㈜모코이엔티 외1명	회사	서울중앙지방법원

기타(금전)	175,000	회사	㈜마운틴무브먼트외2명	서울동부지방법원

(*1) 손해배상 소송은 2023년 11월 27일 판결에서 회사가 승소하였으며, 원고가 항소를 제기하여 항소심을 준비하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증처	채권자	담보설정금액	보증내역

㈜케이웨이브	IBK기업은행	1,152,000	토지/건물 담보제공

(3) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증기관	보증내역	보증금액	피보험자

서울보증보험	전경련 회관 50층 임대차 계약	268,385	(사단)전국경제인연합회

한국의집 상표권(한국의집 도슭, 한국의집 고호재) 사용	50,000	한국문화재재단

기본거래계약	10,000	(주)우리홈쇼핑

기본거래계약	10,000	(주)우리홈쇼핑

도시가스 공급계약	6,800	서울도시가스(주)

상품권 신용판매 특약	5,000	하나카드(주)

직거래약정서	30,000	㈜사조대림

부동산 가압류 담보 계약	20,000	한영수

물품공급계약	90,000	삼성웰스토리(주)

도시가스 공급계약	4,040	코원에너지서비스(주)

도시가스 공급계약	3,000	(주)삼천리

토스페이먼츠 전자결제 서비스 이용	2,000	토스페이먼츠(주)

도시가스 공급계약	4,200	서울도시가스(주)

도시가스 공급계약	11,000	서울도시가스(주)

상품권 신용판매 특약	5,000	하나카드(주)

합계	519,425

(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화 USD)

금융기관	내용	약정한도	실행금액

IBK기업은행(*1)	기한부수입신용장개설	USD 3,200,000	USD 441,587.52

(*1) 회사는 당기 중 원자재 직수입 관련하여 기한부수입신용장개설을 하였으며, 약정한도 관련하여 정기예금 4,400,000천원을 담보로 제공하였습니다. (주석 6참조)

(5) 보고기간 종료일 현재 회사가 보유중인 투자사채에 대해 타인과 계약을 체결하고 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발행회사	상품	금액	매수인	계약일

(주)케이씨브라더스(*1)	제3회차 신주인수권부사채	800,000	(주)리튬플러스	2023-03-21

(주)케이씨브라더스(*1)	제4회차 신주인수권부사채	1,200,000	(주)리튬플러스	2023-03-21

퀀타피아(주)(구.코드네이처(주))(*2)	제19회 무기명식 무보증 사모 전환사채	7,700,000	샌드크래프트	2023-06-30

계	9,700,000

(*1) 회사는 보유중인 (주)케이씨브라더스 신주인수권부사채를 (주)리튬플러스에 2,000,000천원에 매각하기로 계약을 체결하였으며, 당기말 현재 계약금으로 입금된 금액 400,000천원이며, 선수금계정으로 처리하였으며, 상기 계약건은 잔금 입금일에본사채의 증서를 매수인에게 교부하기로 약정하였습니다. 매매완료시점은 잔금 입금일이며, 당기중 서로간의 협의를 통해 최종 잔금 기일을 6개월 연장하였으며, 최종 잔금 입금일(매매완료시점)은 2024년 3월 21일 입니다. (*2) 회사는 보유중인 퀀타피아(주)(구.코드네이처(주)) 제19회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 (주)샌드크래프트에 7,700,000천원에 매각하기로 계약을 체결하였으며, 당기말 현재 계약금으로 입금된 금액 1,000,000천원은 선수금계정으로 처리하였으며, 상기 계약건은 잔금 입금일에 본 사채의 증서를 매수인에게 교부하기로 약정하였지만, 2024년 2월 29일 이사회 결의를 통해 단기대여금 약정 후 대체하기로 하였습니다.(주석 41 참고)

(6) 보고기간 종료일 현재 회사가 세무조사 종결 후 납부할 예정고지 및 납부할 세액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

해당년도	결정.경정사유	납부고지세액	납부기한	비고

2018년	세금계산서 수취,교부 매출/매입 감액 경정 관련 가산세	1,208,916	2024-01-31

2019년	261,295

2021년	매입세액불공제(미용업 이용 후 세액공제)	1,744

2022년	23,347

2018년~2019년	발행 및 수취로 조세범처벌범 제10조 제3항 위반 범칙금	5,426,993	2024-01-31	소송진행예정

합계	6,922,295

37. 위험관리(1) 자본 위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.최적 자본구조를 당성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

부채총계(A)	59,800,202	65,809,762

자본총계(B)	63,010,002	76,979,517

부채비율(A/B)	94.91%	85.49%

(2) 금융상품 위험관리회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.가. 외환위험보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원,＄,￥)

구분	통화	제18(당)기	제17(전)기

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

외화자산

현금및현금성자산	USD	144,962	186,914	167,197	211,889

JPY	814,480	7,433	814,470.00	7,763

합계	959,442	194,347	981,667	219,652

외화부채

단기차입금	USD	441,587	569,383	-	-

JPY	-	-	-	-

합계	441,587	569,383	-	-

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구분	제18(당)기	제17(전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(38,247)	38,247	21,189	(21,189)

JPY	743	(743)	776	(776)

나. 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 차입비율 조정을통해 이자율위험에 대한 노출을 관리하고 있습니다. 또한, 회사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.다. 가격위험회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 시장성 있는 지분증권이 중요하지 않기 때문에 회사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으며, 민감도 분석은 기재하지 않았습니다.라. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지않습니다.

① 매출채권 및 기타채권회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

매출채권	4,779,890	5,954,520

기타채권	9,948,648	10,000,060

합계	14,728,538	15,954,580

② 기타금융자산정기예금 및 장.단기대여금 등으로 구성되는 회사 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것 입니다. 한편, 회사는 IBK기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.마. 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석.검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

① 제18(당)기

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	할인액/이자

합계	1년 이내	1년초과 5년이내	5년 초과

매입채무및기타부채	18,739,616	18,739,616	18,739,616	-	-	-

차입금및기타금융부채(*)	21,348,001	27,736,308	569,383	27,166,925	-	6,388,307

당기손익 공정가치측정금융부채	2,559,633	2,559,633	-	2,559,633	-	-

리스부채(*)	3,098,537	3,370,575	1,204,622	2,165,953	-	272,037

합계	45,745,787	52,406,132	20,513,621	31,892,511	-	6,660,344

(*) 리스부채 및 차입금에는 현금이자가 포함되어 있습니다.

② 제17(전)기

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	할인액/이자

합계	1년 이내	1년초과 5년이내	5년 초과

매입채무및기타부채	13,018,601	13,018,601	12,968,601	50,000	-	-

차입금및기타금융부채(*)	32,581,565	46,870,638	9,671,583	37,199,055	-	14,289,072

당기손익 공정가치측정금융부채	5,974,619	5,974,618	483,076	5,491,542	-	-

리스부채(*)	4,279,202	4,674,598	1,429,073	2,489,525	756,000	395,395

합계	55,853,987	70,538,455	24,552,333	45,230,122	756,000	14,684,467

(*) 리스부채 및 차입금에는 이자가 포함되어 있습니다.만기분석은 장부금액을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성 되었습니다.

(3) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

1.공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	19,969,220	19,969,220	29,486,119	29,486,119

기타금융자산	-	-	1,148	1,148

공정가치로 인식된 금융자산 소계	19,969,220	19,969,220	29,487,267	29,487,267

2.상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	16,963,148	16,963,148	10,204,421	10,204,421

매출채권및기타채권	14,728,538	14,728,538	15,954,580	15,954,580

기타금융자산	4,500,000	4,500,000	2,500,000	2,500,000

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	36,191,686	36,191,686	28,659,001	28,659,001

금융자산 합계	56,160,906	56,160,906	58,146,268	58,146,268

1.공정가치로 인식된 금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	2,559,633	2,559,633	5,974,619	5,974,619

전환우선주	-	-	-	-

공정가치로 인식된 금융부채 소계	2,559,633	2,559,633	5,974,619	5,974,619

2.상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	18,739,616	18,739,616	13,018,601	13,018,601

차입금및기타금융부채	21,348,001	21,348,001	32,581,565	32,581,565

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	40,087,617	40,087,617	45,600,166	45,600,166

금융부채 합계	42,647,250	42,647,250	51,574,785	51,574,785

금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.- 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채, 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.- 비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.- 비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다.(4) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

가. 제18(당)기

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적으로 공정가치 측정되는 자산과 부채

당기손익 공정가치측정금융자산	942,687	-	19,026,533	19,969,220

당기손익 공정가치측정금융부채	-	-	2,559,633	2,559,633

나. 제17(전)기

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적으로 공정가치 측정되는 자산과 부채

당기손익 공정가치측정금융자산	-	-	29,486,119	29,486,119

당기손익 공정가치측정금융부채	-	-	5,974,619	5,974,619

① 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가방법	투입변수	수준3 투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융자산	비상장주식	현금흐름할인모형	기초자산가격(1주당)	438원~59,272원

할인율	15.05%~15.20%

전환사채신주인수권부사채	이항모형	주가변동성	40.30%~52.19%

위험이자율	17.67%~19,81%

무위험이자율	3.18%~3.38%

전환우선주	이항모형	주가변동성	53.11%

위험이자율	15.33% ~15.45%

무위험이자율	3.15% ~ 3.17%

당기손익공정가치측정금융부채	파생금융부채	BDT모형	이자율변동성	2.73%~3.18%

위험이자율	12.75%

회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 보고기간 중 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

② 보고기간 중 수준 3으로 인식되는 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제18(당)기

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	평가손익	처분 및 전환	기말금액

당기손익 공정가치측정금융자산	29,486,119	9,913,918	(4,019,059)	(15,411,757)	19,969,221

당기손익 공정가치측정금융부채	5,974,619	-	(1,571,307)	(1,843,679)	2,559,633

2) 제17(전)기

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	평가손익	처분 및 전환	기말금액

당기손익 공정가치측정금융자산	15,548,877	16,662,501	1,387,241	(4,112,500)	29,486,119

당기손익 공정가치측정금융부채	10,964,471	3,366,200	(1,558,584)	(6,797,468)	5,974,619

38. 사업연도 변경회사는 2022년 8월 31일자 주주총회에서 사업연도를 6월말 법인에서 12월말 결산법인으로 변경하였고, 변경 후 최초적용 사업연도는 2022년 7월 1일부터 2022년 12월 31일 까지이며, 이후 사업연도는 매년 1월 1일에 개시하여 12월 31일에 종료합니다.비교표시된 전기 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 2022년 7월 1일부터 2022년 12월 31일까지 6개월간의 금액입니다.39. 회사의 본점 소재지 변경회사는 2023년 3월 30일자 이사회 결의에 의해 본점 소재지를 충청북도 증평군 증평산단로 80에서 서울특별시 강남구 도산대로 414 13층(청담동, 한성청담빌딩)으로 변경하였습니다.

40. 회사의 상호 변경회사는 2023년 8월 29일 주주총회결의에 의해 사명을 주식회사 초록뱀이앤엠에서 주식회사 티엔엔터테인먼트로 변경하였습니다.41. 보고기간 후 사건회사는 보유중이던 퀀타피아㈜(구.코드네이처㈜)가 발행한 제19회 전환사채 권면금액 7,000,000천원을 당기 중 ㈜샌드크래프트와 7,700,000천원에 매매(매도) 계약을 체결하였으며, 체결 후 계약금 1,000,000천원을 당기중에 받았으며, 2024년 2월23일을 잔금기일로 약정하였지만, ㈜샌드크래프트 및 퀀타피아㈜의 상황을 감안하여 회사는 2024년 2월 29일 이사회 결의를 통해 퀀타피아㈜ 19회 전환사채 7,000,000천원과 비상장사 사채권 3,000,000천원을 담보 확보 및 매매잔금 6,700,000천원을 ㈜샌드크래프트에 단기대여하기로 결정 후 2024년 3월 4일에 단기대여 계약을체결하였습니다. 계약에 따라 단기대여금과 매매 잔금 6,700,000천원은 대체처리하였으며, 단기대여금의 상환기일은 2024년 4월 19일입니다.