티엔엔터테인먼트 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

제 10 (당)기 : 2016년 3월 31일 현재
제 9 (전)기 : 2015년 12월 31일 현재
리켐 주식회사와 그 종속회사

1. 일반사항

리켐 주식회사(이하 '회사')와 종속회사(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')은 기초화합물과 첨단 디스플레이 검사장비 제조ㆍ판매업 및 외식 및 음료서비스업, 자동차검사정비업을 주목적사업으로 하고 있습니다. 회사는 2007년 3월에 설립되어 충청남도 금산군 추부면에 본사를 두고 있으며 충청남도 금산군 추부면 및 금성면, 충청북도 옥천군 청산면에 소재한 공장을 운영하고있습니다. 회사는 2011년 6월 14일 코스닥증권시장에 상장되었습니다. 당분기말 현재 연결회사의 자본금은 6,308 백만원 이며, 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말

소유주식수	지분율

이남석	3,761,724	29.82%

성현희	283,191	2.24%

이영민	132,865	1.05%

이영진	132,865	1.05%

우리사주조합	59,058	0.47%

자기주식	189,150	1.50%

기타	8,056,897	63.87%

합 계	12,615,750	100.00%

1.1 종속기업 현황 당분기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주식수(주)	지분율(%)	업종

와이즈플래닛(주)(*)	대한민국	2,250,000	60%	OLED 및 플랙시블디스플레이 검사장비 제조업

(주)퍼슨앤네이쳐	대한민국	180,000	100%	외식 및 음료 서비스업

새한현대서비스(주)	대한민국	420,000	100%	자동차 검사정비업

(*) 종속회 사는 발행된 전환상환우선주 부채요소의 공정가치 해당액을 부채로 분류하였습니다 (주석13 참조).

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약 당분기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익

와이즈플래닛(주)	2,869,486	7,552,986	(4,683,500)	85,386	(704,547)	(704,547)

(주)퍼슨앤네이쳐	768,060	88,097	679,964	368,634	67,642	67,642

새한현대서비스(주)	7,737,308	4,946,128	2,791,180	1,157,501	(33,489)	(33,489)

2) 전분기

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익

와이즈플래닛(주)	11,039,730	11,563,414	(523,684)	2,800,254	(1,260,974)	(1,260,974)

(주)퍼슨앤네이쳐	429,501	201,800	227,701	313,146	(48,197)	(48,197)

새한현대서비스(주)	7,684,503	4,603,993	3,080,510	748,438	(200,981)	(200,981)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용했습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 개정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을파악하고 있습니다. 2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이 를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다 (주석14 참조). (4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목	추정내용연수

건 물	20 ~ 40 년

구 축 물	20 년

기계장치	5 ~ 10 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비품	5 년

시설장치	5 ~ 10 년

실험장비	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2. 9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 (1) 영업권

영업권은 주석 2.3(1 ) 에서 설명한 방식으로 측 정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

(2) 산업재산권, 소프트웨어 및 개발비

취득한 산업재산권 및 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있으며, 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

산업재산권	3 ~ 10 년

소프트웨어	5 년

개발비	5 년

(3) 기술기초무형자산

사업결합으로 취득한 기술기초무형자산은 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 기술기초무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 이러한 자산은 해당 기술력 보장이 예상되는 기간 동안 (20년) 정 액법에 따라 상각하고 있습니다.

(4) 회원권

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채와 보유자의 선택에 따라 지분상품을 취득할 수 있는 신주인수권부사채로 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 종업원급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 를 사용하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

연결회사는 반도체 공정재료 및 LCD에천트 첨가제, 리튬전지용 전해액 용매제와 첨가제등의 기초화합물을 생산 및 판매하고 있으며, 종속기업은 OLED 및 플렉서블 디스플레이등의 첨단 디스플레이 검사장비를 생산 및 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 기타매출

용역의 제공 등으로 인한 수익은 용역 제공 거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 용역이 제공되는 시점에서 수익을 인식하고 용역 제공 거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 또한 회사는 투자부동산에 대한 임대수익이 발생하고 있으며 기간경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. 2.19 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.20 영업부문정보 영 업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다 (주석5 참조). 최 고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 (주석12 참조). (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석25참조) . 연 결 회사는 기업소득 환류세제에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 . (3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있 습니다 (주석4 참조) .

(4) 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 반품예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	870,507	870,507	507,127	507,127

금융기관예치금	6,320,000	6,320,000	6,380,000	6,380,000

매도가능금융자산	614,567	614,567	599,416	599,416

매출채권	5,471,070	5,471,070	6,369,867	6,369,867

기타채권	612,256	612,256	644,665	644,665

소 계	13,888,400	13,888,400	14,501,075	14,501,075

금융부채

매입채무	3,235,480	3,235,480	3,742,042	3,742,042

차입금	57,556,028	57,679,562	59,116,386	59,216,684

기타채무	3,598,104	3,598,104	3,927,710	3,927,710

소 계	64,389,612	64,513,146	66,786,138	66,886,436

공정가치로 인식된 매도가능금융자산(주석10 참조) 및 차입금(주석13 참조)을 제외한 금융자산및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

4 .2 원가로 측정된 금융상품은 존재하지 않습니다. 4.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능증권	-	-	614,567	614,567

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)

매도가능금융자산

기초금액	599,416

취득금액(*)	15,151

총손익

매도금액	-

기말금액	614,567

(*)당분기 중 매출채권 중 일부가 지분으로 출자전환 대체되어 매도가능금융자산이 증 가되었습니다.5. 영업부문 정보 가. 영업부문에 대한 일반정보연결회사는 경영진에게 보고되는 보고자료와 제품 및 제품공정의 특성 등을 고려하여 연결회사의 영업부문을 화학제품제조부문, 디스플레이검사장비 제조부문 및 외식 및 음료서비스업 부문으로 구분하고 있습니다. 나. 당분기와 전분기 부문별 당기손익은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구 분(검토받지 아니함)	화학제품제조	디스플레이검사장비제조	외식 및 음료서비스업	자동차검사정비	합 계

매출액

외부매출액	10,577,537	84,136	366,864	1,153,196	12,181,733

매출총이익	219,224	25,300	(22,379)	290,432	512,577

영업이익(손실)	(1,277,455)	(595,519)	(39,778)	14,715	(1,898,037)

(2) 전분기

구 분(검토받지 아니함)	화학제품제조	디스플레이검사장비제조	외식 및 음료서비스업	자동차검사정비	합 계

매출액

외부매출액	10,716,298	2,800,254	307,178	744,035	14,567,765

매출총이익	428,377	(372,106)	(70,629)	129,844	115,486

영업이익(손실)	(1,146,725)	(1,123,613)	(45,656)	(151,168)	(2,467,162)

다. 당기말과 전기말 현재 부문별 고정자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	화학제품제조	디스플레이검사장비제조	외식 및 음료서비스업	자동차검사정비	합 계

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

유형자산 및 투자부동산	60,269,263	61,411,139	671,092	726,924	409,026	587,313	7,312,895	7,283,088	68,662,277	70,008,464

무형자산	5,883,406	6,012,851	167,378	180,352	-	-	1,242	1,342	6,052,026	6,194,545

라. 당분기와 전분기 중 연결회사 매출의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기(검토받지 아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

2차전지부문	4,107,701	5,108,751

LCD부문	825,532	891,695

기타부문	5,644,303	4,715,852

OLED플렉시블검사장비	84,136	2,800,254

외식 및 음료서비스업	366,864	307,178

자동차검사정비	1,153,196	744,035

합 계	12,181,732	14,567,765

마. 당분기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 화학제품제조부문과 관련되며, 동 고객들로부터의 당기의 매출액 은 7,251백 만원(전분기: 7,852 백만원) 입니다.

6. 범주별 금융상품가. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말

구 분(검토받지 아니함)	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동

현금및현금성자산	870,507	-	870,507

금융기관예치금	710,000	-	710,000

매출채권 및 기타채권	5,779,453	-	5,779,453

매출채권	5,471,070	-	5,471,070

미수수익	34,695	-	34,695

미수금	248,688	-	248,688

단기대여금	25,000	-	25,000

비유동

금융기관예치금	5,610,000	-	5,610,000

기타채권	303,872	-	303,872

임차보증금	65,761	-	65,761

기타보증금	10,381	-	10,381

장기매출채권	5,862	-	5,862

장기대여금	221,868	-	221,868

매도가능증권	-	614,567	614,567

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유동

매입채무 및 기타채무	5,311,263	5,311,263

매입채무	3,235,480	3,235,480

미지급금	1,198,133	1,198,133

미지급비용	877,650	877,650

차입금	40,815,365	40,815,365

단기차입금	25,818,503	25,818,503

유동성장기부채	4,513,540	4,513,540

전환사채	2,816,813	2,816,813

신주인수권부사채	2,506,700	2,506,700

금융부채	5,159,809	5,159,809

비유동

차입금	16,740,664	16,740,664

장기차입금	15,875,340	15,875,340

금융부채	865,324	865,324

기타채무	1,522,322	1,522,322

장기미지급금	75,322	75,322

임대보증금	1,447,000	1,447,000

(2) 전기말

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동

현금및현금성자산	507,127	-	507,127

금융기관예치금	680,000	-	680,000

매출채권 및 기타채권	6,575,203	-	6,575,203

매출채권	6,369,867	-	6,369,867

미수수익	24,805	-	24,805

미수금	155,531	-	155,531

단기대여금	25,000	-	25,000

비유동

금융기관예치금	5,700,000	-	5,700,000

기타채권	439,329	-	439,329

임차보증금	63,844	-	63,844

기타보증금	139,716	-	139,716

장기대여금	235,769	235,769

매도가능증권	-	599,416	599,416

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유동

매입채무 및 기타채무	6,085,392	6,085,392

매입채무	3,742,042	3,742,042

미지급금	1,233,000	1,233,000

미지급비용	1,110,350	1,110,350

차입금	40,146,948	40,146,948

단기차입금	25,289,057	25,289,057

유동성장기부채	4,591,200	4,591,200

전환사채	2,762,413	2,762,413

신주인수권부사채	2,462,266	2,462,266

금융부채	5,042,012	5,042,012

비유동

차입금	18,969,439	18,969,439

장기차입금	18,129,240	18,129,240

금융부채	840,199	840,199

기타채무	1,584,360	1,584,360

장기미지급금	70,360	70,360

임대보증금	1,514,000	1,514,000

나. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기(검토받지 아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

대여금 및 수취채권

이자수익	32,902	28,366

외환환산손익 및 외환차손익	32,934	3,474

매도가능금융자산

이자수익	-	-

처분손익(당기손익)	-	-

처분손익(손익대체)(*)	-	-

손상차손	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	615,511	730,360

외환환산손익 및 외환차손익	(12,952)	(2,369)

(*) 손익대체는 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

다. 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품과 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말	비 고

금융기관예치금	5,610,000	6,380,000	질권

7. 매출채권 및 기타채권가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 장부가액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말(검토받지 아니함)	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	합 계

채권액	5,471,070	248,688	34,695	25,000	5,779,453

대손충당금	-	-	-	-	-

장부가액	5,471,070	248,688	34,695	25,000	5,779,453

전기말	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	합 계

채권액	6,369,867	155,531	24,805	25,000	6,575,203

대손충당금	-	-	-	-	-

장부가액	6,369,867	155,531	24,805	25,000	6,575,203

나. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말(검토받지 아니함)	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	합 계

연체되지 않은 채권	4,943,044	243,993	34,695	25,000	5,246,732

연체되었으나 손상되지 않은 채권

만기 경과 후 3개월 이하	245,888	4,695	-	-	250 583

만기 경과 후 4~6개월 이하	271,035	-	-	-	271,035

만기 경과 후 7~12개월 이하	5,376	-	-	-	5,376

만기 경과 후 12개월 초과	5,727	-	-	-	5,727

손상채권	-	-	-	-	-

합계	5,471,070	248,688	34,695	25,000	5,779,453

전기말	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	합 계

연체되지 않은 채권	5,605,332	155,531	24,805	25,000	5,810,668

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-	-	-

만기 경과 후 3개월 이하	712,160	-	-	-	712,160

만기 경과 후 4~6개월 이하	16,199	-	-	-	16,199

만기 경과 후 7~12개월 이하	20,158	-	-	-	20,158

만기 경과 후 12개월 초과	16,018	-	-	-	16,018

손상채권	-	-	-	-	-

합계	6,369,867	155,531	24,805	25,000	6,575,203

다. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부가액과 동일합니다. 라. 당분기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다. 마. 연결회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있으며, 당분기말 현재까지 연결회사는 대손경험이 없으므로, 대손충당금을 설정하지 아니하였습니다.

바. 당분기말과 전기말 현재 비유동자산의 기타채권 중 임차보증금 및 장기대여금의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

임차보증금(*)	105,845	105,519

장기대여금(*)	231,405	245,092

(*) 임차보증금 및 장기대여금의 공정가치는 현금흐름을 각각 1.979 % (전기말 : 2.14%) 및 2.97 % (전 기말 : 3.12%) 로 할인한 금액으로 계상하였으며, 적용된 할인율은 한국은행에서 공시되는 회사채(3년, AA-) 금리 및 주택담보대출금리입니다. 임차보증금 및 장기대여금의 장부가액은 공정가액의 합리적인 근사치입니다.

8. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유동

기타자산	602,649	543,545

선급금	143,881	143,786

선급비용	151,240	170,974

선급부가세	233,759	160,887

임차보증금	41,497	41,356

미수법인세환급액	32,272	26,542

비유동

기타투자자산	1,403,066	1,693,227

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

상품	903,009	834,759

제품	1,650,432	1,202,731

재공품	1,152,784	1,161,841

원재료	2,484,659	2,305,414

미착품	451,917	76,434

합계	6,642,801	5,581,179

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 및 감모손실은 72백 만원 (전기 : 754백만원) 입니다.

10. 매도가능금융자산 가. 당분 기 와 전분 기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기(검토받지 아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

기초금액	599,416	-

취득(*1)	15,151	-

처분	-	-

이자수익	-	-

손상	-	-

기중손익대체평가손익	-	-

기말금액	614,567	-

(*) 당분기 중 매출채권 중 일부가 우진페인트(주) 지분으로 출자전환 대체되어 매도가능금융자산이 증 가되었습니다. 나. 당분기말과 전기말 현 재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당분기

구분	당분기말(검토받지 아니함)

보유주식수	액면가	취득원가	공정가치	장부가액

(주) 비케이 (*)	3,000	10,000	299,400	299,400	299,400

스탠다드에너지주식회사 (*)	34,445	500	300,016	300,016	300,016

우진페인트(주)	303	5,000	15,151	15,151	15,151

계	37,748	15,500	614,567	614,567	614,567

(2) 전기

구분	전기말

보유주식수	액면가	취득원가	공정가치	장부가액

(주) 비케이 (*)	3,000	10,000	299,400	299,400	299,400

스탠다드에너지주식회사 (*)	34,445	500	300,016	300,016	300,016

계	37,445	10,500	599,416	599,416	599,416

11. 유형자산과 무형자산

가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기(검토받지아니함)	유형자산	무형자산

당기초	55,755,819	6,194,545

취 득	368,201	74

처 분	(218,901)	-

손 상	-	-

감가상각 및 상각	(1,431,721)	(142,593)

당분기말	54,473,398	6,052,026

전분기(검토받지아니함)	유형자산	무형자산

당기초	66,370,988	6,789,381

취 득	628,049	-

처 분	(45,336)	-

손 상	-	-

감가상각 및 상각	(1,482,576)	(136,710)

당분기말	65,471,125	6,652,671

나. 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다.

다. 당분기말과 전기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기말

담보제공자산	장부금액(*)	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치	43,644,742	36,520,000	차입금 (주석13)	18,380,130	중소기업은행

토지, 건물 및 기계장치	6,388,288	7,100,000	1,040,000	산업은행

토지 및 건물	2,091,701	1,800,000	937,500	국민은행

(*) 회사가 보유중인 투자부동산의 장부금액을 포함한 금액입니다(주석12 참조).

(2) 전기말

담보제공자산	장부금액(*)	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치	47,725,854	36,520,000	차입금 (주석13)	20,517,940	중소기업은행

토지, 건물 및 기계장치	6,459,991	7,100,000	1,040,000	산업은행

토지 및 건물	2,101,410	1,800,000	1,125,000	국민은행

(*) 회사가 보유중인 투자부동산의 장부금액을 포함한 금액입니다(주석12 참조).

라. 운용리스 이용내역회사는 일부 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 3년 입니다. 이에 따라 당기비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

최소리스료	5,606	15,012

리스계약 종료시 매수선택권은 존재하지 않으며, 그 외 배당, 추가채무 및 추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다.

운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

1년 이하	2,430	49,660

1년 초과 ~ 5년 이하	-	7,568

합계	2,430	57,228

마. 영업권의 손상평가

당분기말의 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별로 다음과 같이 배분되었습니다(단위:천원).

구 분	영업권 배분금액

와이즈플래닛(주)	984,770

새한현대서비스(주)	693,440

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 종속기업의 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 종속기업의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다.

12. 투자부동산

가. 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

기초 장부금액	14,252,644	22,852,793

취득	-	-

대체	-	-

처분	-	(4,468,140)

감가상각비	(63,767)	(71,104)

기말 장부금액	14,188,878	18,313,549

나. 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

감가상각비	63,767	71,104

임대수익	121,138	28,454

운영비용	1,073	27,276

13. 차입금

가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내 역	이자율(%)	금 액

2016.03.31	당분기말(검토받지아니함)	전기말

은행차입금

중소기업은행	운전자금	2.705%~5.571%	11,718,502	11,889,057

산업은행	운전자금	2.22%~3.37%	4,000,000	4,000,000

우리은행	운전자금	3.49%~3.96%	2,900,000	2,900,000

KEB하나은행(구.하나)	운전자금	3.82%~3.85%	2,000,000	2,000,000

신한은행	운전자금	3.31%	1,000,000	1,000,000

KEB하나은행(구.외환)	운전자금	3.741%	1,000,000	1,000,000

한국수출입은행	운전자금	3.67%	3,200,000	2,500,000

유동성장기부채

중소기업은행 등	시설 및 운전자금	2.705%~5.571%	4,513,540	4,591,200

IBK캐피탈	전환사채(*)	3.00%	2,816,813	2,762,413

연구개발특구 일자리창출투자펀드	신주인수권부사채(*)	2.50%	2,506,700	2,462,266

연구개발특구 일자리창출투자펀드외	전환상환우선주 (*)	8.00%	1,746,612	1,694,609

IBK금융그룹 코넥스 투자조합	상환권에 따른 금융부채	8.00%	1,146,224	1,124,129

SVIC 25호 신기술사업투자조합	상환권에 따른 금융부채	8.00%	2,266,973	2,223,274

합 계	40,815,364	40,146,948

(*) 투자자가 보유한 조기상환권의 행사가능시점을 기준으로 유동성 장기부채로 분류 되었습니다.

나. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	상환조건	이자율(%)	금 액

2016.03.31	당분기말(검토받지아니함)	전기말

은행차입금

중소기업은행	시설자금	원금균등분할상환	2.093%~2.49%	18,380,130	20,517,940

산업은행	시설및운전자금	만기일시상환	3.52%	1,040,000	1,040,000

국민은행	운전자금	원금균등.만기일시	3.35%	937,500	1,125,000

신한은행	운전자금	원금균등분할상환	4.88%	31,250	37,500

소 계	20,388,880	22,720,440

차감 : 유동성장기부채	(4,513,540)	(4,591,200)

전환사채	2,816,813	2,762,413

신주인수권부사채	2,506,700	2,462,266

전환상환우선주	1,746,612	2,534,807

상환권에 따른 금융부채	3,413,197	3,347,403

차감 : 유동성 전환사채, 신주인수권부사채 및 금융부채	(9,617,998)	(10,266,690)

합 계	16,740,664	18,969,439

다. 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환연도	금 액(검토받지 아니함)

2016년	4,572,305

2017년	3,932,140

2018년	9,937,609

2019년	3,169,475

2020년 이후	5,423,067

합 계(*)	27,034,596

(*) 전환사채, 신수인수권부사채 및 상환권에 따른 금융부채의 상환권 행사에 따른 상환할증금을 포함한 금액입니다.

라. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 비유동차입금의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융기관차입금(*1)	20,388,880	20,388,880	22,720,440	22,720,440

차감 : 유동성장기부채	(4,513,540)	(4,513,540)	(4,591,200)	(4,591,200)

전환사채(*2)	2,816,813	2,914,385	2,762,413	2,845,650

신주인수권부사채(*2)	2,506,700	2,532,662	2,462,266	2,479,327

전환상환우선주 및 금융부채(*3)	5,159,809	5,159,809	5,882,210	5,882,210

차감 : 유동성 전환사채, 신주인수권부사채, 전환상환우선주 및 금융부채	(9,617,998)	(9,741,532)	(10,266,690)	(10,366,988)

장기차입금	16,740,664	16,740,664	18,969,439	18,969,439

(*1) 단기차입금으로 분류된 유동성장기부채가 포함된 금액입니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치는 현금흐름을 6.77%(전기: 7.04%)로 할인한 금액으로 계상하였으며, 적용된 할인율은 금융투자협회에서 공시되는 이표채 만기수익률을 바탕으로 계산된 무이표채 수익률(5년, BBB0)입니다. 전환사채 및 신주인수권부사채의 장부가액은 공정가액의 합리적 근사치입니다.(*3) 종속회사인 와이즈플래닛 주식회사가 발행한 전환상환우선주 및 금융부채로서 발행일의 부채요소의 공정가치와 기말장부금액은 동일합니다.

마. 당기말 현재 연결회사의 장기차입금과 관련하여 토지 및 건물 중 일부가 담보로 제공되어 있습니 다 (주석11 참조) .

바. 전환사채 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제3회 무보증 전환사채

발행일/만기일	2013년 12월 20일 / 2018년 12월 20일까지

액면가액	3,000,000

발행가액	3,000,000

액면이자율	-

상환보장수익률	3.0%

전환조건	2014년 12월 20일부터 2018년 11월 20일까지, 주당 2,841원으로 전환가능

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과를 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 해당 전환사채에는 발행 후 2년이 되는 시점부터 조기상환을 청구할 수 있는 투자의 권리 및 대주주가 회사 지분과 함께 회사의 경영권을 양도하고자 하는 경우, 해당 사채에 대한 공동 처분을 요구할 수 있는 투자자의 권리가 내재되어 있습니다. 사. 신주인수권부사채 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제1회 무보증 신주인수권부사채

발행일/만기일	2012년 12월 13일 /2017년 12월 13일까지

액면가액	2,500,000

발행가액	2,500,000

액면이자율	-

상환보장수익률	2.5%

신주인수조건	2013년 12월 13일부터 2017년 11월 13일까지, 주당 2,730원으로 전환가능

신주인수권부사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 신주인수권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 신주인수권의 가치에 해당하며, 세효과를 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 해당 신주인수권부사채에는 발행 후 2년이 되는 시점부터 조기상환을 청구할 수 있는 투자의 권리 및 대주주가 회사 지분과 함께 회사의 경영권을 양도하고자 하는 경우, 해당 사채에 대한 공동 처분을 요구할 수 있는 투자자의 권리가 내재되어 있습니다.

아. 전환상환우선주 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제1회 전환상환우선주	제2회 전환상환우선주

발행일	2013년 12월 30일	2014년 1월 22일

투자자	연구개발특구 일자리창출투자펀드조합	융합기술투자조합

발행주식수	의결권부 전환상환우선주/500,000주	의결권부 전환상환우선주/250,000주

발행가액	2,000,000	1,000,000

최저배당율	주당 액면가액의 최저 연 1%	주당 액면가액의 최저 연 1%

배당의 성격	참가적, 누적적	참가적, 누적적

전환청구기간	2014년 3월 30일부터 언제든지 전환 가능함(발행일로부터 10년 경과시 보통주로 자동 전환)	2014년 3월 30일부터 언제든지 전환 가능함(발행일로부터 10년 경과시 보통주로 자동 전환)

전환비율	전환상환우선주식 1주당 보통주 1주 (전환상환우선주 발행가액을 하회하는 신주 등 발행시 다음과 같이 비율 조정, 전환비율=조정전 전환비율*본건 우선주 1주당 취득가격/본건 우선주 1주당 취득가격을 하회하는 발행가격 등)	전환상환우선주식 1주당 보통주 1주 (전환상환우선주 발행가액을 하회하는 신주 등 발행시 다음과 같이 비율 조정, 전환비율=조정전 전환비율*본건 우선주 1주당 취득가격/본건 우선주 1주당 취득가격을 하회하는 발행가격 등)

상환청구기간	투자금 납입일로부터 3년이 경과하는 날부터 발행일로부터 10년이 되는 날까지	투자금 납입일로부터 3년이 경과하는 날부터 발행일로부터 10년이 되는 날까지

상환가액	발행가액과 발행일로부터 상환시까지 연복리 8%를 적용하여산출한 이자금액의 합계금액에서 지급된 배당금을 차감한 금액	발행가액과 발행일로부터 상환시까지 연복리 8%를 적용하여산출한 이자금액의 합계금액에서 지급된 배당금을 차감한 금액

전환상환우선주 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당합니다 . 관련하여, 유효이자율법에 따른 이자비용은 손익계산서 상 금융비용으로 계상되고 있습니다.

자. 상환권에 따른 금융부채종속회사가 발행한 상환보통주의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	상환권에 따른 금융부채	상환권에 따른 금융부채

발행일	2014년 6월 26일	2014년 8월 18일

투자자	IBK금융그룹 코넥스 투자조합	SVIC 25호 신기술사업투자조합

발행주식수	상환보통주/250,000주	상환보통주/500,000주

발행가액	1,000,000	2,000,000

상환청구 발생조건	1. 투자자 또는 투자자의 승계인이 와이즈플래닛 발행의 대상주식의 전부 또는 일부를 보유한 상태에서 2015년 8월 19일이 도래한 때2. 보통주 계약서 제24조에 따라 위약벌의 청구가 되는 경우	1. 주금 납입일로 부터 1년이 경과하는 경우2. 연결회사가 주주간 계약서 제28조의 제1항내지 제5항을 위반하는 경우

상환가액	투자자의 대상주식 주당 취득가격에 투자자가 대상주식을 최초 취득한 시점부터 매수청구권 상대방이 매수의무를 이행한 날까지의 기간동안 연복리 8%를 적용한 금액을 합한 가액. 단, 동 기간 중 와이즈플래닛이 지급한 현금배당금은 차감하여 적용함.	투자자의 대상주식 주당 취득가격에 투자자가 대상주식을 최초 취득한 시점부터 매수청구권 상대방이 매수의무를 이행한 날까지의 기간동안 연복리 8%를 적용한 금액을 합한 가액. 단, 동 기간 중 와이즈플래닛이 지급한 현금배당금은 차감하여 적용함.

상환보통주 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다.

14. 매입채무 및 기타채무, 기타부채 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무와 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

매입채무 및 기타채무(유동)	5,311,262	6,085,392

매입채무	3,235,480	3,742,042

미지급금	1,198,132	1,233,000

미지급비용	877,650	1,110,350

기타유동부채	309,905	936,297

선수금	128,618	592,893

예수금	86,425	86,712

부가세예수금	74,764	239,205

하자보수충당부채	20,098	17,487

기타채무(비유동)	1,522,322	1,584,360

장기미지급금	75,322	70,360

임대보증금	1,447,000	1,514,000

15. 충당부채

당분기 와 전분기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기(검토받지 아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

기초	17,487	24,547

손익계산서 증(감):	2,611	42,349

추가 충당금전입	20,876	49,480

미사용금액 환입	11,628	(7,131)

연중사용액	(6,467)	(49,409)

기말	20,098	17,487

16. 퇴직급여 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

퇴직급여(판매비와관리비)	81,184	89,948

퇴직급여(매출원가)	83,120	87,050

합계	164,304	176,998

17. 우발상황

가. 연결회사는 중소기업은행 등과 차입약정을 맺고 있으며, 당분기말 현재 약정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관명	한도액	실행액	내 역

중소기업은행	33,060,130	30,098,632	시설및운전자금

산업은행	5,040,000	5,040,000	시설및운전자금

한국수출입은행	4,500,000	3,200,000	운전자금

우리은행	2,900,000	2,900,000	운전자금

KEB하나은행(구.하나)	2,500,000	2,000,000	운전자금

국민은행	937,500	937,500	운전자금

신한은행	1,100,000	1,031,250	운전자금

KEB하나은행(구.외환)	1,000,000	1,000,000	운전자금

합 계	51,037,630	46,207,382

나. 당분기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금과 관련한 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원 ).

담보권자	담보제공자산	담보금액	설정방법

중소기업은행	금융상품	2,310,000	질권

중소기업은행	토지,건물및기계장치	34,120,000	근저당권

산업은행	토지,건물및기계장치	7,100,000	근저당권

국민은행	토지,건물	1,800,000	근저당권

합 계	45,330,000

다. 추가로 회사는 당분기말 현재 구매보증 및 우리사주조합에 대한 이행보증과 관련하여 각각 정기예금 50백만원과 88백만원 을 담보로 제공하고 있습니다.

라. 당기말 과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자	당분기말(검토받지 아니함)	전기말	보증내용

기술신용보증기금	4,728,000	4,908,000	차입금상환보증

한국무역보험공사	1,800,000	1,800,000	차입금상환보증

서울보증보험	298,423	270,940	이행보증

대표이사	21,427,500	21,451,500	차입금상환보증

합 계	28,253,923	28,430,440

마. 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공받는자	지급보증액

우리사주조합	88,000

바. 기타사항회사는 종속기업 와 이즈플래닛(주)가 당기 중 제 3자 배정방식을 통해 발행한 보통주신주에 대하여 신규 투자자에게 풋옵션을 발행하였습니다. 이에 따른 미래 예상현금유출액의 현재가치인 3,413 백만원은 당분기말 현재 연결회사의 금융부채로 계상되어 있습니다. 18. 자본금, 주식발행초과금 및 기타자본

가. 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 40,000,000주,12,615,750주 및 500원 입니다.

나. 당기 중 회사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

2016.01.01(당기초)	12,615,750	6,307,875	32,486,139	38,794,014

2016.01.04	-	-	(2,607)	(2,607)

2016.03.31(당기말)	12,615,750	6,307,875	32,483,532	38,791,407

다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 주식발행초과금 및 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

주식발행초과금	32,483,532	32,486,139

기타자본	547,200	547,200

전환권대가(*)	501,329	501,329

신주인수권대가(*)	406,637	406,637

자기주식	(542,596)	(542,596)

자기주식처분손실	(336,196)	(336,196)

기타자본조정	518,026	518,026

(*) 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

19. 이익잉여금가. 당분기말 현재 회사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서, 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며,주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.나. 연결회사의 당분기말 및 전기말의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

법정적립금	141,100	141,100

연구인력개발준비금	-	420,000

미처분이익잉여금	(6,939,055)	(5,252,335)

합 계	(6,797,955)	(4,691,235)

20. 매출액과 매출원가 당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당 분 기(검토받지 아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

매출액	12,181,734	14,567,765

상품	3,481,940	3,677,900

제품	7,003,028	9,718,189

기타	1,696,766	1,171,676

매출원가	11,669,157	14,452,279

상품	2,926,706	3,118,880

제품	7,490,444	10,451,265

기타	1,252,007	882,134

21. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당 분 기(검토받지 아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

급여	1,077,038	1,102,711

퇴직급여	81,184	89,948

복리후생비	141,778	127,885

여비교통비	47,861	48,737

접대비	68,324	58,402

통신비	11,591	12,741

수도광열비	1,885	2,461

전력비	71,098	41,861

세금과공과	38,654	48,489

감가상각비	378,187	439,194

지급임차료	31,360	34,783

수선비	881	1,263

보험료	39,156	40,831

차량유지비	86,210	75,369

연구개발비	12,061	1,811

운반비	14,027	48,609

교육훈련비	601	170

도서인쇄비	2,900	4,215

소모품비	6,749	14,705

지급수수료	123,739	155,787

광고선전비	21,307	5,232

건물관리비	2,229	9,412

무형자산상각비	141,993	134,405

협회비	2,702	2,239

대손상각비	631	-

하자보수비	6,467	43,337

기타	-	38,050

합 계	2,410,613	2,582,647

22. 기타수익 및 비용

당분기와 전분기 중 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 기타수익

구 분	당 분 기(검토받지 아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

외환차익	109,925	29,083

외화환산이익	22,229	9,513

유형자산처분이익	155,226	4,738

투자자산처분이익	193,747	832,725

기타투자자산처분이익	1,815	12,481

기타투자자산평가이익	6,333	-

잡이익	20,390	18,176

합 계	509,665	906,716

(2) 기타비용

구 분	당 분 기(검토받지 아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

외환차손	80,488	37,051

외화환산손실	31,225	545

유형자산처분손실	17,417	137

기타투자자산평가손실	3,758	1,002

기부금	-	5,250

잡손실	2,390	4,155

합 계	135,278	48,140

23. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기(검토받지 아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

재고자산의 변동	(764,056)	2,230,307

상품 및 원재료 매입액	9,349,912	9,098,383

급여	2,132,396	2,197,852

퇴직급여	164,304	176,998

복리후생비	260,179	265,507

지급임차료	80,360	34,783

지급수수료	177,408	205,654

감가상각비 및 무형자산상각비	1,638,080	1,695,290

광고선전비	23,407	5,878

차량유지비	114,592	107,866

기타비용	903,188	1,016,409

영업비용의 합계(*)	14,079,770	17,034,927

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 금융수익 및 금 융비용 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 금융수익

구 분	당 분 기(검토받지 아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

이자수익	32,902	28,366

외환차익	-	-

외화환산이익	-	106

합 계	32,902	28,472

(2) 금융비용

구 분	당 분 기(검토받지 아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

이자비용	615,511	730,360

금융기관차입금	516,677	597,281

전환사채	54,400	91,834

신주인수권부사채	44,434	41,245

외환차손	-	-

외화환산손실	460	2

합 계	615,971	730,362

25. 이연법인세 및 법 인세비용 회사는 당분기 중 세무상 결손금이 발생하여 과세소득이 존재하지 아니하며, 가산할 일시적차이의 감소 및 세액공제로 인하여 이연법인세 자산등이 발생하나 일시적차이 및 법인세효과의 실현가능성이 낮아 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다.

26. 현금흐름

가. 당분기와 전분기 중 연결회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기(검토받지 아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

당기순손실	(2,106,719)	(2,128,558)

조정 항목 :	1,971,350	1,422,229

감가상각비	1,495,487	1,555,433

무형자산상각비	142,593	136,710

유형자산처분손익	(137,808)	(4,601)

투자자산처분손익	(193,747)	(831,860)

재고자산평가손익	72,034	27,086

이자수익	(32,902)	(28,366)

이자비용	615,511	730,360

법인세비용(이익)	-	(181,917)

외화환산손익	9,455	(9,073)

기타투자자산평가손익	(2,575)	(11,479)

기타투자자산처분이익	(1,815)	(865)

하자보수비	6,467	43,337

대손상각비	631

국고보조금환입	(2,281)	(2,536)

기타	300	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(1,822,029)	(24,758)

매출채권의 감소(증가)	854,575	(1,364,695)

기타채권의 감소(증가)	(77,558)	3,369

재고자산의 감소(증가)	(1,133,657)	2,147,164

기타유동자산의 감소(증가)	(68,545)	163,255

매입채무의 증가(감소)	(491,424)	1,302,493

기타채무의 증가(감소)	(34,867)	(334,935)

기타유동부채의 증가(감소)	(875,515)	(1,951,632)

장기미지급금의 증가(감소)	4,962	10,223

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,957,398)	(731,087)

나. 당분기 및 전분기 중 연결회사의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기(검토받지 아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

건설중인자산의 본계정 대체	228,784	114,837

장기차입금의 유동성대체	2,585,009	795,350

주식발행초과금의 자본금대체	-	1,950,000

매출채권상계 매도금융자산취득	15,151	-

다. 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

27. 특수관계자와의 거래

가 . 당분기와 전분기 중 연결회사가 주요 경영진 에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기(검토받지 아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

단기종업원급여(급여및상여)	311,609	301,756

퇴직후급여(퇴직급여)	20,951	24,154

주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

나 . 당분기말 과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자	당분기말(검토받지 아니함)	전기말	보증내용

대표이사	21,427,500	21,451,500	차입금상환보증

다. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

28. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 당기손익인식금융자산, 현금 및현금성자산, 매출채권 및 기타채권, 매도가능자산으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험(1) 환율변동위험

연결회사는 국내뿐만 아니라 해외영업활동을 수행함에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다.

외국통화가 포함된 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

현금및현금성자산

KRW	685,272	507,081

USD	185,235	46

계	870,507	507,127

매출채권

KRW	2,647,296	4,474,673

USD	2,823,775	1,895,194

계	5,471,071	6,369,867

미수금

KRW	248,688	155,531

USD	-	-

계	248,688	155,531

매입채무

KRW	2,273,484	2,421,442

USD	961,996	1,320,600

계	3,235,480	3,742,042

연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기(검토받지아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	204,701	(204,701)	199,487	(199,487)

JPY	-	-	2,862	(2,862)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 100bp 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기(검토받지 아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(286,130)	286,130	(132,025)	132,025

나. 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당분기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

연결회사가 보유한 금융상품과 관련하여 당분기말 및 전기말 현재 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

현금및현금성자산	870,507	507,127

매출채권 및 기타채권	5,779,454	6,575,203

금융기관예치금(유동)	710,000	680,000

금융기관예치금(비유동)	5,610,000	5,700,000

기타채권(비유동)	315,472	452,143

매도가능금융자산	614,567	599,416

합계	13,900,000	14,513,889

다. 유동성 위험

연결회사는 매월 향후 6개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우, 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간 말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 유동성금융자산에 871백 만원 (전기말:507 백만원)을 투자하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	6개월 이하	6개월 초과~1년 이하	1년 초과~3년 이하	3년 초과~5년 이하	5년 초과

매입채무	3,221,505	13,974	-	-	-

미지급금	66,633	-	1,206,822	-	-

미지급비용	877,650	-	-	-	-

임대보증금	-	5,000	842,000	600,000	-

차입금	14,775,155	16,337,535	14,399,168	6,410,253	2,397,414

합 계	18,940,943	16,356,509	16,447,990	7,010,253	2,397,414

라. 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

부채 (A)	64,710,568	67,736,036

자본 (B)	32,540,652	34,649,978

현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (C)	7,190,507	6,887,127

차입금 (D)	57,556,028	59,116,386

부채비율 (A/B) (%)	198.86%	195.49%

순차입금비율 (D-C)/B (%)	154.78%	150.73%

29. 매각예정자산2015년 12월 12일 연결회사는 경영진의 승인에 의하여 투자부동산 중 일부를 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 관련된 토지 및 건물은 매각예정으로 표시되었습니다. 동 거래는 2016년 1월 28일에 완료되었습니다. 당분기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

토지	-	2,733,198

건물	-	1,130,782

-전기말 매각예정자산으로 분류된 1,130,782천원은 2016년 1월 28일 매각완료에 따라 당분기말 매각예정자산은 없습니다.

30. 계속기업의 가정

(1) 계속기업에 관한 중요한 불확실성연결회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하고 있습니다.

1) 영업손실 회사는 당분기 중 1,898,036천원의 영업손실과 2,106,719천원의 당기순손실이 발생 하였으며, 전분기 중에도 2,467,162천원의 영업손실과 2,128,558천원의 당기순손실 이 발생하였습니다. (2) 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다. 1) 주요자산 처분 계획 회사는 2015년 12월 중 일부 투자부동산의 매각을 결의하고, 2016년 1월 중 매각을 완료하였으며(주석29 참조), 2016년 중 보유중인 투자부동산 등 주요 자산의 매각 을 통하여, 유동성을 확보할 계획입니다.

2) 영업수익성 달성을 위한 신규사업 추진 회사는 2014년 7월부터 신규사업을 추가하고 본격적으로 시장진출에 나섰으며, 이 를 통해 매출 증대 및 영업수익성 개선을 도모하고 있습니다. (3) 회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기 되는 상황 하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.