티엔엔터테인먼트 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

리켐 주식회사(이하 '회사')와 종속회사(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')은 기초화합물과 첨단 디스플레이 검사장비 제조ㆍ판매업을 주목적사업으로 하고 있습니다.회사는 2007년 3월에 설립되어 충청남도 금산군 추부면에 본사를 두고 있으며 충청남도 금산군 추부면 및 금성면, 충청북도 옥천군 청산면에 소재한 공장을 운영하고있습니다. 회사는 2011년 6월 14일 코스닥증권시장에 상장되었습니다.

당분기말 현재 연결회사의 자본금은 2,277백만원이며, 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말

소유주식수	지분율

뉴원글로벌조합	1,276,595	28.00%

와이에이치1호조합	200,000	4.00%

손정이앤씨	437,445	10.00%

기타(한국예탁결제원)	2,639,925	58.00%

합 계	4,553,965	100.00%

1.1. 종속기업 현황당분기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주식수(주)	지분율(%)	업종

와이즈플래닛(주)	대한민국	3,000,000	100%	OLED 및 플랙시블디스플레이 검사장비 제조업

(*) 2018년 4월 중 종속회사 투자자의 상환우선주에 대한 회사의 상환의무로 인해 당 상환우선수 250,000주를 13억에 추가 취득하여 지분율이 증가하였습니다.

1.2. 종속기업 관련 재무정보 요약당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익

와이즈플래닛(주)	8,140	8,838,070	(8,829,930)	-	(168,973)	(168,973)

(*) 종속기업의 검토받은 재무제표의 입수가 어려워 가결산 재무제표를 사용하였으며, 종속기업은 자본잠식 상태로써 당분기 영업활동을 하지 아니하였습니다.2) 전기말 (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익

와이즈플래닛(주)	61,507	8,772,464	(8,660,957)	-	342,634	342,634

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

연결회사의 분기연결재무제표에는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)과 제1109호(금융상품)이 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 분기말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)과 제1109호(금융상품) 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 유의적인 회계정책연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용으로 인한 누적 변동효과는 없습니다. 또한 동 기준서의 적용에 따라 당기초 및 당기 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 연결회사는 동 기준서를 최초 적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다.

동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미치는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정연결회사가 보유하고 있던 대여금 및 수취채권은 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 보유하고 있었으며 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름 특성을 보이고 있습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각후원가측정 금융자산으로 분류하였으며 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.연결회사는 보유하고 있던 매도가능 지분상품 173,399천원을 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 80,634천원 상당의 지분상품은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 나머지 92,765천원 상당의 지분상품은 기타포괄손익선택권에 따라 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하는 취소불가능한 선택을 하였습니다. 그 결과 과거 인식했던 매도가능 지분상품 손상차손에 대한 잉여금 조정으로 인해 기초 이익잉여금이 221,786천원 증가하였습니다.2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 동 기준서의 적용이 연결회사의 금융부채 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3) 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 연결회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서새롭게 제ㆍ개정된 기준서와 해석서들이 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용도 허용됩니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험1) 환율변동위험

연결회사는 국내 뿐만 아니라 해외영업활동을 수행함에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러와 일본 엔입니다.

외국통화가 포함된 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금 및 현금성자산

KRW	5,202,442	742,633

USD	1,094	15,802

EUR	299,194

계	5,502,730	758,435

매출채권

KRW	13,967,141	2,636,289

USD	1,066,397	403,764

JPY	208,019	-

계	15,241,557	3,040,053

매입채무

KRW	4,621,959	582,721

USD	1,884,282	797,715

계	6,506,241	1,380,436

연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(81,679)	81,679	(1,966)	1,966

JPY	20,802	(20,802)	(588)	588

EUR	29,919	(29,919)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(9,707)	9,707	(96,478)	96,478

(2) 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 각 종류별 장부가액과 동일합니다.

(3) 유동성 위험

연결회사는 매월 향후 6개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우, 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당분기말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 유동성 금융자산에 각각 5,202백만원 (전기말: 755 백만원)을 투자하고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과~1년 이하	1년 초과~3년 이하	3년 초과~5년 이하

매입채무	6,506,241	-	-	-

미지급금	-	3,545	-	-

미지급비용	162,386	112,629	36,530	-

기타채무	-	-	-	104657

임대보증금	-	20,000	-	2,000

차입금	825,178

금융부채	8,079,5262	-	-	-

전환사채	9,801,700	-	-	-

합 계	25,375,031	136,1742	36,530	106,657

(4) 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	25,777,392	24,946,944

자본(B)	28,242,329	5,399,627

현금및현금성자산 및 장단기금융상품(C)	5,502,730	1,742,498

차입금(D)	10,626,879	17,757,110

부채비율(A/B) (%)	91.27%	462.01%

순차입금비율(D-C)/B(%)	18.14%	296.59%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위 : 천원)

구분	당분기말

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,179,268	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,492,765	-

파생금융자산	3,373	-	-

소 계	1,182,641	1,1492,765	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	5,502,730

금융상품	-	-	153,631

매출채권및기타채권	-	-	15,320,709

소 계	-	-	20,977,070

금융자산 합계	1,182,641	1,1492,765	20,977,070

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	8,079,526	-	-

소 계	8,079,526	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	6,817,887

차입금	-	-	10,626,879

소 계	-	-	17,444,766

금융부채 합계	8,079,526	-	17,444,766

2) 전기 말 (단위 : 천원)

구 분	전기말

장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	758,435	758,435

장기금융상품	900,836	900,836

단기금융상품	83,226	83,226

파생금융자산	982,703	982,703

매도가능금융자산	173,400	173,400

매출채권	3,040,053	3,040,053

기타채권	224,552	224,552

소 계	6,163,205	6,163,205

금융부채

매입채무	1,380,437	1,380,437

차입금	17,757,110	18,696,064

파생금융부채	3,950,435	3,950,435

기타채무	1,534,192	1,534,192

소 계	24,622,174	25,561,128

공정가치로 인식된 금융상품을 제외한 금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,179,268	1,179,268

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,492,765	1,492,765

파생금융자산	-	-	3,373	3,373

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	8,079,526	8,079,526

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생금융자산	파생금융부채

기초금액	80,635	92,765	982,703	(3,950,435)

매입금액	2,000,000	1,400,000	-	-

발행금액	-	-	4,660	(7,713,592)

전환금액	-	-	(5,482,458)	13,443,748

매도금액	(149,836)	-	-	-

당기손익인식액	(751,530)	-	4,498,468	(9,859,246)

분기말금액	1,179,268	1,492,765	3,374	(8,079,525)

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

전환사채/파생금융자산/부채파생금융자산/부채

전환사채콜옵션풋옵션전환권대가	1,179,268 3,373 (3,009,231)(5,070,295)	3	현금흐름할인법이항모형	주식가격	해당 주식의 평가기준일 당일 종가DCF로 평가한 주식가격(비상장주식)

행사가격	평가 시 적용된 전환가액

무위험수익률	전환사채 잔존만기에 해당하는 평가기준일 국고채 SPOT RATE CURVE 값

할인률	채권잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F361 SPOT RATE CURVE 값

변동성	직전 180 영업일 변동성

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 대표이사에게 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 대표이사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액1) 당분기말 (단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

유동

현금및현금성자산	5,502,730	-	-	5,502,730

매출채권 및 기타채권	15,320,709	-	-	15,320,709

파생금융자산	-	-	3,373	3,373

비유동

장기금융상품	153,631	-	-	153,631

기타채권	1,314,739	-	-	1,314,739

당기손익- 공정가치측정금융자산	-	-	1,179,268	1,179,268

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,492,765	-	1,492,765

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

유동

매입채무 및 기타채무	6,817,887	-	6,817,887

차입금	10,626,879	-	10,626,879

파생금융부채	-	8,079,526	8,079,526

비유동

기타채무	126,444	-	126,444

2) 전기말 (단위 : 천원)

구분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매.도가능금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	758,435	-	-	758,435

단기금융상품	900,836	-	-	900,836

매출채권 및 기타채권	3,095,429	-	-	3,095,429

파생금융자산	-	982,703	-	982,703

비유동

장기금융상품	83,226	-	-	83,226

기타채권	169,175	-	-	169,175

매도가능증권	-	-	173,400	173,400

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동

매입채무 및 기타채무	2,802,160	-	2,802,160

차입금	17,757,110	-	17,757,110

파생금융부채	-	3,950,435	3,950,435

비유동

기타채무	112,469	-	112,469

(2) 금융상품 범주별 순손익1) 당분기 (단위 : 천원)

구 분	3개월	누 적

상각후원가측정금융자산

이자수익	16,184	45,325

외환차손익	47,929	104,565

외화환산손익	3,600	5,384

기타의대손상각비	142,000

당기손익-공정가치 측정금융자산

처분손익	-	69,201

평가손익	-	(820,732)

파생금융자산평가손익	-	4,961,611

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	698,772	1,810,197

외환차손익	(46,076)	(127,194)

외화환산손익	2,602	(851)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생금융부채평가손익	-	(10,322,389)

(*) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 기타포괄손익 변동액은 타회사법인 지분취득 700,000천원 증가하였습니다.

2) 전분기 (단위 : 천원)

구 분	3개월 .	누 적

대여금 및 수취채권

이자수익	5,861	16,918

외환차손익	(4,739)	1,175

외화환산손익	2,536	(1,156)

매도가능금융자산

이자수익	-	-

기중손익대체평가손익	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	361,079	1,272,675

외환차손익	1,310	33,956

외화환산손익	4,560	(1,754)

7. 현금및현금성자산연결회사의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,558	3,342

보통예금	5,198,153	731,398

정부보조금	(4,643)	(998)

외화예금(*)	300,288	15,802

전도금	6,374	8,892

합 계	5,502,730	758,436

(*)외화예금은 당분기말 환율로 환산된 금액입니다.

8. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

장단기금융상품	153,631	984,063	질권

9. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말(*2)

전환사채(*1)	1,179,268	-

합 계	1,179,268	-

(*1) 당기 중 (주)쿠프컴퍼니가 발행한 전환사채를 취득하였으며, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (주)쿠프컴퍼니는 당 전환사채로 인해 유입된 자금 20억원으로 코넥스시장에서 상장폐지심의 중인 (주)구름게임즈앤컴퍼니의 유상증자에 참여하였습니다. 회사는 분기말 현재 당 전환사채에 대해 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실의 계정과목으로 821백만원의 평가손실을 인식하였습니다.(*2) 연결회사는 파생금융자산을 제외하고 전기말 당기손익인식금융자산은 없습니다. 다만 전기말 매도가능금융자산으로 분류되어 있는 스탠다드에너지(주)의 지분증권 80,634천원을 당기초 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였으며, 분기중 처분하여 처분이익 69,201천원을 기타수익에 계상하였습니다.10. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 장부가액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합계

채권액	14,400,324	24,949	3,491	1,802,000	16,230,734

대손충당금	(176,310)	-	-	(1,610,000)	(1,928,310)

장부가액(순액)	14,224,014	24,949	3,461	192,000	14,302,424

2) 전기말 (단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	합계

채권액	3,226,116	55,195	181	3,281,492

대손충당금	(186,062)	-	-	(186,062)

장부가액(순액)	3,040,054	55,195	181	3,095,430

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 비유동자산으로 분류된 기타채권의 장부가액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	장기매출채권	장기대여금	임차보증금	기타보증금	합계

채권액	4,761	23,252	243,142	1,042,855	1,314,010

대손충당금	-	-	-	-	-

장부가액(순액)	4,761	23,252	243,142	1,042,855	1,314,010

2) 전기말 (단위 : 천원)

구 분	장기매출채권	장기대여금	임차보증금	기타보증금	합계

채권액	4,761	31,696	88,583	44,135	169,175

대손충당금	-	-	-	-	-

장부가액(순액)	4,761	31,696	88,583	44,135	169,175

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 각각 898,850백만원 및 177,612백만원이며, 기타 채권은 연체된 금액 전액이 손상되었습니다.

(4) 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	186,062	233,185

손상된 채권에 대한 대손상각비	-	-

미사용금액 환입	(9,752)	(47,123)

기말금액	176,310	186,062

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산(1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말(*4)	전기말

(주) 비케이(*1)	92,765	92,765

스탠다드에너지(주)(*2)	-	80,634

(주) 우진페인트	-	-

대덕인베스트먼트㈜(*3)	700,000	-

(주)한류인터내셔날(*5)	700,000

합 계	792,765	173,399

(*1) (주)비케이는 당분기말 현재 금액적으로 유의하지 않아 기중 공정가치 평가를 수행하지 않고 기말에 공정가치를 평가할 예정입니다.(*2) 스탠다드에너지(주) 지분증권은 당기 초 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다.(*3) 당기 중 대덕인베스트먼트㈜의 지분을 취득하였으며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 당 지분증권은 기중 가치의 변동성이 큰 창투사의 지분으로 기중 평가보다는 기말에 평가를 수행하는 것이 유의미할 것으로 판단하여 당분기말 별도의 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.(*4) 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정함에 따라 과거 인식했던 매도가능 지분상품 손상차손 221,786천원을 기초 이익잉여금에 가산하였습니다.(*5) 당기 중 (주)한류인터내셔날의지분을 취득하였으며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

12. 파생금융상품(1) 연결회사는 전환사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 발행자의 조기상환청구권은 파생금융자산, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 파생금융부채의 계정과목으로 계상하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 파생금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제11회 전환사채	-	982,703

제13회 전환사채	1.295	-

제14회 전환사채	1,295	-

제15회 전환사채	783	-

합 계	3.373	982,703

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제 6회 전환사채	-	910,895

제 8회 전환사채	-	75,733

제 4회 전환사채	-	76,379

제10회 전환사채	-	373,597

제11회 전환사채	-	2,031,339

제12회 전환사채	-	482,492

제13회 전환사채	3,215,425	3,950,435

제14회 전환사채	3,215,425	-

제15회 전환사채	1,648,676	-

합 계	8,079,526	7,900,870

13. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

기타자산	3,054,678	298,364

선급금	2,772,241	185,147

선급비용	100,722	109,155

선급부가세	173,527	-

선급법인세	8,188	4,062

비유동

기타투자자산	21,723	30,460

14. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	2,150,786	655,247

제품	1,755,128	1,256,744

재공품	62,036	28,417

원재료	1,037,857	494,357

미착품	936,431	278,806

합 계	5,942,238	2,713,571

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한평가손실 154백만원(전분기: -108백만원)이 포함되어 있고, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실환입액 179백만원(전분기: 백만원)이 차감되었습니다.15. 유형자산당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부가액	21,029,460	32,109,177

취득	1,122,012	32,999

처분	-	(351,065)

대체	(824,665)	(6,680,755)

감가상각	(1,921,595)	(2,376,792)

분기말순장부가액	19,405,207	22,733,564

16. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부가액	111,512	97,300

취득	524,250	4,573

처분	-	-

손상	-	-

감가상각	(7,102)	(159)

분기말순장부가액	628,660	101,714

17. 관계기업 투자(1) 당분기말 현재 연결회사의 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	회사명	소재지	주식수(주)	당분기말

지분율(%)	금액

관계기업	비비마스크	대한민국	416,000	26%	-

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 관계기업 투자주식의 변동내역은 없습니다.18. 매입채무 및 기타채무, 기타부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무와 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무 및 기타채무(유동)	6,821,332	2,802,160

매입채무	6,506,241	1,380,437

미지급금	3,545	234,970

미지급비용	311,546	1,186,753

기타유동부채	126,443	324,769

기타충당부채	35,182	35,182

부가세예수금	-	141,904

선수금	58,188	94,598

예수금	33,073	53,085

기타채무(비유동)	126,657	112,469

장기미지급금	59,206	44,720

장기미지급비용	45,451	45,749

임대보증금	22,000	22,000

19. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	금 액

2018.9.30	당분기말	전기말

산업은행	운전자금	-	-	1,500,000

우리은행	운전자금	-	-	83,200

한국수출입은행	운전자금	-	-	670,000

신한은행	운전자금	-	-	150,000

공평저축은행	운전자금	-	-	1,300,000

기업은행	운전자금	825,179

지앤디솔류션(주) 외	전환사채(*)	3.00%~5.00%	9,801,700	13,053,910

계	10,626,879	16,757,110

(*) 투자자가 보유한 조기상환권의 행사가능시점을 기준으로 단기차입금로 분류되었습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사는 장기차입금이 없습니다.(3) 전환사채1) 분기말 현재 연결회사가 발행하여 상환 또는 전환되지 않은 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 05월 09일

만기일	2021년 05월 09일

액면가액	5,000,000

발행가액	5,000,000

당분기말 잔액	3,420,894

액면이자율	0.0%

상환보장수익률	3.0%

전환조건	2019년 5월 9일부터 2021년 4월 9일까지, 주당 11,700원으로 전환가능

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 5월 9일로부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 8월 9일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

구 분	제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 05월 09일

만기일	2021년 05월 09일

액면가액	5,000,000

발행가액	5,000,000

당분기말 잔액	3,420,894

액면이자율	0.0%

상환보장수익률	3.0%

전환조건	2019년 5월 9일부터 2021년 4월 9일까지, 주당 11,700원으로 전환가능

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 5월 9일로부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 8월 9일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

구 분	제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 04월 30일

만기일	2021년 04월 30일

액면가액	4,300,000

발행가액	4,300,000

당분기말 잔액	2,959,912

액면이자율	0.0%

상환보장수익률	3.0%

전환조건	2019년 4월 30일부터 2021년 3월 30일까지, 주당 29,000원으로 전환가능

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 4월 30일로부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 7월 30일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

2) 당분기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생금융자산과 파생금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	파생금융자산(콜옵션)	파생금융부채(전환권)	파생금융부채(풋옵션)

제13회 전환사채	1.295	2.164.780	1,050,645

제14회 전환사채	1,295	2,164,780	1,050,645

제15회 전환사채	783	740,735	907,941

합 계	6,700,744	5,070,295	3,009,231

20. 퇴직급여

당분기와 전분기 중 확정기여형 급여제도와 관련하여 연결회사가 인식한 퇴직급여는다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

퇴직급여(판매비와관리비)	32,473	101,675	33,334	92,920

퇴직급여(매출원가)	23,160	70,676	28,521	81848

합 계	55,633	172,651	61,855	174,768

21. 법인세비용연결회사는 당분기 중 세무상 결손금이 발생하여 과세소득이 존재하지 아니하며, 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

22. 충당부채연결회사는 관계기업인 (주)비비마스크의 과점주주에 해당할 경우 (주)비비마스크가 납부해야 할 가산세 등에 대한 회사의 부담 예상액 35,182천원을 기타충당부채로 계상하였습니다. 당 충당부채는 당분기와 전기 중 변동내역은 없습니다.

23. 자본금 및 기타자본항목(1) 당분기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 4,533,965주 및 500원입니다. (2) 당분기 중 지배기업의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주/천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

2017.12.31(당기초)	19,072,296	9,536,148	44,192,630	53,728,778

2018.02.27(유상증자)	12,765,957	6,382,979	5,579,995	11,962,974

2018.02.27(전환사채전환)	886,278	443,139	686,582	1,129,721

2018.03.21(전환사채전환)	4,374,453	2,187,227	3,258,482	5,445,709

2018.04.09(무상감자)	(33,389,086)	(16,694,543)	(33,878)	(16,728,421)

2018.06.17(전환사채전환)	157,205	78,602	3,734,070	3,812,672

2018.08.17(전환사채전환)	130,434	65,217	2,758,882	2,824,099

2018.08.17(전환사채전환)	361,678	180,839	4,145,105	4,325,944

2018.08.21(전환사채전환)	194,750	97,375	2,134,045	2,231,420

2018.09.30(당분기말)	4,553,965	2,276,983	66,455,913	68,732,895

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	66,455,913	44,192,630

기타자본	778,929	1,407,441

전환권대가	685,754	1,014,266

자기주식처분이익	171,445	171,445

자기주식처분손실	(336,196)	(336,196)

기타자본조정	257,926	557,926

기타포괄손익누계액	(221,786)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(221,786)	-

계	67,016,056	45,600,071

24. 결손금(1) 당분기말 현재 연결회사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서, 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며,주총의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 회사의 당분기말 및 전기말의 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	31,100	31,100

미처리결손금	(41,394,037)	(49,767,692)

합 계	(41,362,937)	(49,736,592)

25. 매출액과 매출원가

당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	11,791,040	33,782,697	6,466,541	17,583,700

상품	6,654,730	20,861,534	2,952,056	7,327,983

제품	4,512,966	12,218,946	3,493,686	10,056,511

기타	623,344	702,217	20,799	199,206

매출원가	(10,619,816)	(30,955,077)	(6,351,920)	(17,503,461)

상품	(6,177,308)	(19,017,746)	(2,671,843)	(6,611,698)

제품	(4,442,508)	(11,937,331)	(3,680,077)	(10,891,763)

26. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	424,123	1,266,358	398,217	1,114,567

퇴직급여	32,473	101,675	33,334	92,920

복리후생비	73,003	228,270	76,241	205,614

여비교통비	21,132	70,630	26,700	51,233

접대비	26,021	77,287	29,902	78,303

통신비	6,004	18,012	7,371	19,279

수도광열비	1,333	6,067	1,226	3,340

전력비	66,914	190,583	52,641	169,797

세금과공과	42,880	52,624	25,029	48,256

감가상각비	94,991	283,907	102,513	383,068

지급임차료	28,756	58,305	42,998	119,382

수선비	685	30,329	7,196	8,560

보험료	8,312	25,533	8,823	34,504

차량유지비	39,977	129,836	48,071	109,854

연구비	9,769	21,751	-	-

운반비	28,530	98,222	5,246	15,312

교육훈련비	60	694	1,327	2,241

도서인쇄비	306	9,633	1,515	4,084

소모품비	6,391	19,766	4,818	14,643

지급수수료	(136,278)	298,647	193,984	695,996

판매수수료	227,959	227,959	-	-

광고선전비	564	4,162	214	1,210

대손상각비	(572)	(9,752)

무형자산상각비	3,817	7,102	151	159

협회비	769	3,673	1,305	4,285

기타	2,293	7,597	9,782	19,133

합 계	1,010,212	3,228,870	1,078,604	3,195,740

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	211,888	(352,860)	(540,446)	(38,650)

상품,원재료매입액	9,239,301	27,545,288	5,549,913	13,606,375

급여	697,361	2,109,610	741,808	2,083,430

퇴직급여	55,633	172,351	61,855	174,768

복리후생비	122,884	358,328	117,576	326,313

지급임차료	28,756	58,305	42,998	119,382

지급수수료	110,896	352,085	210,877	766,892

감가상각비 및 무형자산상각비	563,808	1,928,697	745,296	2,317,557

광고선전비	564	4,162	214	1,210

차량유지비	45,452	144,089	55,666	127,992

기타비용	555,762	1,863,892	444,767	1,213,934

영업비용의 합계(*)	11,632,305	34,183,947	7,430,524	20,699,203

(*1) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.28. 기타수익 및 비용(1) 기타수익 (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	47,929	104,565	20,896	99,953

외화환산이익	(4,769)	20,973	(425)	4,827

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	69,201

유형자산처분이익	6,362	6,362	146,238

채무면제이익	-	-	100,000	100,000

단기금융상품평가이익	132	405	89	162

기타투자자산평가이익	-	-	926

기타투자자산처분이익	-	-	28

투자자산처분이익	3	3	283,250

대손상각비환입	-	-	13,762	42,066

전환사채상환이익	-	-	24,699

보험차익	-	-	70,653	70,653

잡이익	361	51,850	205	5,138

합 계	50,018	253,359	205,180	777,940

(2) 기타비용 (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	46,076	127,173	21,621	59,688

외화환산손실	(13,770)	13,643	(7,467)	7,841

기타투자자산평가손실	5,386	17,096	5,266	10,400

기타투자자산처분손실	-	-	30	30

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	820,732

유형자산처분손실	3	3	300,775

무형자산손상차손	33,922	77,510

기타의대손상각비	-	142,000	0

전환사채상환손실	375,959	375,959	934,287

매출채권처분손실	-	2,509	1,474	2,770

투자자산처분손실	(847)	64

기부금	-	-	500

잡손실	45	6,820	1	334

합 계	446,774	1,583,509	20,925	1,316,625

29. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익 (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	16,184	45,325	5,861	16,918

외환차익	-	-	1,165

외화환산이익	-	1	54	105

파생금융부채평가이익	(751,771)	4,961,611	-	-

합 계	(735,587)	5,006,937	5,915	18,188

(2) 금융비용 (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	698,772	1,810,197	361,079	1,272,675

금융수수료	7,014	50,718	13,541	135,934

외환차손	-	21	2,704	6,300

외화환산손실	2,799	2,799

파생금융부채평가손실	1,323,286	10,322,389	1,894,648	1,894,648

합 계	2,031,871	12,186,124	2,271,972	3,309,557

30. 주당손익(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 기본주당순손실 및 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순손실	(8,910,581,934)	(7,028,867,024)

중단영업손실	-	(801,156,676)

합 계	(8,910,581,934)	(7,830,023,700)

가중평균 유통보통주식수(*)	11,873,099 주	16,562,360 주

기본주당순손실	750	472

계속영업 보통주 주당손실	750	418

중단영업 보통주 주당손실	-	54

(*) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

기초	19,072,296	16,540,382

유상증자	10,100,537	21,978

전환사채 보통주 전환	3,981,221	-

무상감자	(21,280,956)	-

가중평균유통보통주식수	11,873,099	16,562,360

조정후 가중평균유통주식수	11,873,099	16,562,360

(2) 희석주당순손실

연결회사가 발행한 전환사채로 인한 희석효과는 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 일치합니다.

31. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	(9,256,910)	(7,830,024)

조정항목 :	10,367,219	6,440,853

이자수익	(45,325)	(16,918)

이자비용	1,998,656	1,272,675

법인세비용	-	83,313

잡손실	-	-

전환사채상환손실	375,959	909,588

재고자산평가손실	(380,170)	(200,872)

외화환산손익	(4,533)	2,909

국고보조금환입	3,645	(228)

대손상각비 환입	(9,752)	(42,066)

채무면제이익	-	(100,000)

기타의 대손상각비	142,000	-

감가상각비	1,921,595	2,317,398

매각예정자산상각비	-	98,840

무형자산상각비	7,102	159

매각예정자산손상차손	-	340,806

무형자산손상차손	77,510	-

잡이익	(40)

매도금융자산처분손익	-	(283,250)

파생금융부채평가손실	8,999,103	-

금융보증비용*(환입)	157,870	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(69,201)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	820,732

파생금융부채평가손실	10,322,389	1,894,648

파생금융부채평가이익	(4,961,611)

기타투자자산평가손익	17,096	9,474

기타투자자산처분이익	61	2

단기금융상품 평가손익	(405)	(162)

투자자산 처분손익	-	(283,250)

유형자산처분손익	(6,359)	154,537

영업활동으로 인한 자산,부채의 변동:	(13,453,884)	(695,287)

매출채권의 증가	(12,182,225)	(160,759)

기타채권의 감소	29,504	24,161

기타유동자산의 증가	(2,735,119)	(230,758)

재고자산의 감소(증가)	(2,848,497)	372,504

매입채무의 증가(감소)	5,123,610	(8,950)

기타유동부채의 증가(감소)	(855,345)	(713,532)

장기미지급금의 증가	14,188	22,047

영업으로부터 창출된 현금흐름	(12,343,575)	(2,084,458)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	824,665	-

장기차입금의 유동성 대체	-	666,900

전환사채의 보통주전환	15,660,000	-

임차보증금의 미지급임차료 상계	50,000

금융보증부채의 지분법투자주식 가산	-	-

매각예정자산 대체	-	6,840,806

투자부동산의 처분금액과 임대보증금의 상계	-	1,195,000

전환사채 상환 선수금 상계	173,400	1,500,000

(3) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

32. 우발상황

(1) 연결회사는 중소기업은행 등과 차입약정을 맺고 있으며, 당분기말 현재 약정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융기관명	한도액	실행액	내 역

기업은행	900,000	-	운전자금

기업은행	USD 2,040,000.00	-	운전자금(LC)

KEB하나은행	60,000	-	외상매출채권담보대출

합 계	930,000	-

USD 2,040,000.00	-

(2) 당분기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금과 관련한 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	담보금액	설정방법

중소기업은행	토지,건물 및 기계장치	3,825,921	근저당권

에스케이케미칼주식회사	토지,건물	200,000	근저당권

합 계	4,025,921

(3) 당분기말 현재 연결회사는 원재료 구매보증등과 관련하여 각각 정기예금 153 백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공자	당분기말	전기말	보증내용

서울보증보험	2,076,836	2,023,330	이행보증

이상준(전 대표이사)	6,360,000	6,360,000	차입금상환보증

합 계	8,436,836	8,383,330

(5) 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(6) 기타충당부채회사는 관계기업인 (주)비비마스크의 과점주주에 해당할 경우 (주)비비마스크가 납부해야 할 가산세 등에 대한 회사의 부담 예상액을 기타충당부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금액	내용

(주)비비마스크	35,182	과점주주 조세납부부담 충당부채

(7) 소송중인 사건연결회사는 관계회사 대표이사에 의해 20억원의 위약벌 청구에 피소되어 서울동부지방법원에 계류중에 있습니다. 또한 채권자에 의해 17.5억원의 보증채무금 청구에 피소되어 서울서부지방법원에 계류중에 있습니다.위 소송에 대해 검토보고서일 현재 승패여부를 예상할 수 없으며, 이로 인해 패소에 따른 손실의 금액을 합리적으로 추정할 수 없어 별도의 충당부채를 설정하지 아니하였습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

최대주주	뉴원글로벌조합

관계기업	㈜비비마스크

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 연결회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여(급여및상여)	172,760	300,243

퇴직후급여(퇴직급여)	13,638	24,713

주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	당분기말	전기말	보증내용

이상준(전 대표이사)	6,360,000	6,360,000	이행보증인

(6) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보 등의 내역은 없습니다. 또한 회사는 관계기업인 ㈜비비마스크의 과점주주에 해당할 경우, 회사의 조세 부담예상액을 기타충당부채 35 백만원으로 계상하고 있습니다.(주석32-(6) 참조)

(8) 당기 중 취득한 전환사채의 발행회사 (주)쿠프컴퍼니가 전환사채 발행금액으로 투자한 (주)구름게임즈앤컴퍼니의 대표이사는 회사의 전 대표이사와 동일인입니다.(주석9참조) (주)구름게임즈앤컴퍼니는 기업회계기준서 제 1024호 '특수관계자 공시'문단9의 특수관계자 정의에 포함되지 않으나, 위의 전환사채 취득 거래로 특수관계자 공시에 당 거래 내역을 기재하였습니다.

34. 영업부문 정보

연결회사는 경영진에게 보고되는 보고자료와 제품 및 제품공정의 특성 등을 고려하여 화학제품제조부문의 단일의 영업부문으로 구분하고 있습니다.

당분기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 화학제품제조부문과관련되며, 동 고객들로부터의 당분기의 매출액은 8,142백만원(전분기: 5,340백만원)입니다.