티엔엔터테인먼트 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 12 기 2018년 12월 31일 현재
제 11 기 2017년 12월 31일 현재
리켐 주식회사

1. 일반 사항

리켐 주식회사(이하 '회사')는 2007년 3월에 설립되어 기초화합물 제조ㆍ판매업 등을 주목적사업으로 하고 있습 니다. 회사는 충청남도 금산군 추부면에 본사를 두고 있으며 충청남도 금산군 추부면 및 금성면, 충청북도 옥천군 청산면에 소재한 공장을 운영하고 있습니다. 회사는 2011년 6월 14일 코스닥증권시장에 상장되었습니다.당기말 현재 회사의 자본금은 2,277백만원이며, 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명	당기말

소유주식수	지분율

뉴원글로벌조합	1,276,595	28.03%

와이에이치1호조합	213,040	4.68%

손정이앤씨	437,445	9.61%

기타(한국예탁결제원)	2,626,885	57.68%

합 계	4,553,965	100.00%

2. 재무제표의 작성기준

회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다 회사의 재무제표는 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 지분상품, 채무상품 등 금융상품 (2) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정)부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호'금융상품' (제정)회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' (제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 회사가 운용리스로 이용하고 있는 차량운반구에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일 현재, 회사의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인전 기준 132백만원입니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' (개정)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

(3) 중단영업 회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (4) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 금융상품계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파 생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(7) 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (8) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.

(9) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	20 년 ~ 40년

구 축 물	20 년

기계장치	8 년~ 10년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비 품	5 년

시설장치	8 년~ 10년

실험장비	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(10) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (11) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(12) 무형자산 무 형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	3 ~ 10 년

소프트웨어	5 년

개 발 비	5 년

(13) 투자부동산 임 대 수 익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. (14) 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(15) 매입채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (16) 금융부채

1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(17) 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제5.5절에 따라 산정한 손실충당금

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(18) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(19) 전환사채 회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가 치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. 또한 전환사채에 포함되어 있는 사채권자 및 발행자의 조기상환청구권도 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (20) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(22) 종업원급여 회사는 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(23) 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 재화의 판매회사는 리튬전지용 전해액 용매제와 첨가제, 반도체 공정재료 및 LCD에천트 첨가제등의 기초화합물을 생산 및 판매하고 있습니다. 또한 성인용 기저귀, 화장품 등의 상품을 판매하고 있습니다. 상품 및 제품이 고객에게 인도되고, 고객의 상품 및 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 상품 및 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2) 용역의 제공회사는 면세점 고객유치 및 임대용역 등을 제공하고 있습니다. 고객에게 제공하고 있는 용역과 관련하여 단일 수행의무로 식별하였으며, 용역이 완료된 시점에 수익을 인식합니다. 다만, 기간에 걸쳐 용역을 제공하는 경우 용역을을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(24) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(25) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 (주석 34 참조) . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (26) 주당이익 회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 중단영업손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수 를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 재무위험 관리

(1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험 ① 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 회사가 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

KRW	5,292,447	737,189

USD	400,214	15,802

EUR	29,552	-

CNY	50,745	-

계	5,772,958	752,991

매출채권

KRW	8,324,545	2,636,289

USD	1,509,092	403,764

JPY	150,373	-

계	9,984,010	3,040,053

매입채무

KRW	545,948	582,721

USD	882,673	797,715

계	1,428,621	1,380,436

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	102,663	(37,815)	102,663	(37,815)

하락시	(102,663)	37,815	(102,663)	37,815

일본 엔/원	상승시	15,037	-	15,037	-

하락시	(15,037)	-	(15,037)	-

유럽 유로/원	상승시	2,955	-	2,955	-

하락시	(2,955)	-	(2,955)	-

중국 위안/원	상승시	5,074	-	5,074	-

하락시	(5,074)	-	(5,074)	-

② 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금은 없습니다.

2) 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 따라서 회사가 보유한 금융상품과 관련하여 당기말 및 전기말 현재 신용위험 최대노출액은 채권의 각 종류별 장부가액과 동일합니다.3) 유동성 위험

회사는 매월 향후 6개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우, 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간 말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 유동성금융자산에 5,773백만원(전기말: 753백만원)을 투자하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	6개월이하	6개월초과~1년이하	1년초과~3년이하	3년초과

매입채무	1,428,278	-	-	-

미지급금	-	3,324	-	-

미지급비용	196,382	116,185	-	-

기타채무(비유동)	-	-	103,552	2,000

파생금융부채	-	9,576,381	-	-

전환사채	-	9,603,511	-	-

합 계	1,624,660	19,299,401	103,552	2,000

(2) 자본위 험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	21,165,557	24,861,516

자본(B)	31,340,019	5,474,316

현금및현금성자산 및 장단기금융상품(C)	5,926,668	1,737,054

차입금(D)	9,603,511	16,757,110

부채비율(A/B) (%)	67.54%	454.15%

순차입금비율(D-C)/B(%)	11.73%	274.37%

(3) 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	115,322	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	168,309	-

파생상품자산	6,991,560	-	-

소계	7,106,882	168,309	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	-	-	5,772,958

금융상품	-	-	153,710

매출채권및기타채권	-	-	10,014,027

소계	-	-	15,940,695

금융자산 합계	7,106,882	168,309	15,940,695

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생금융부채	9,576,381	-	-

소계	9,576,381	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	1,849,721

차입금	-	-	9,603,511

소계	-	-	11,453,232

금융부채 합계	9,576,381	-	11,453,232

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

매도가능금융자산(주1)	173,400	173,400

파생상품자산	982,703	982,703

소 계	1,156,103	1,156,103

상각후원가로 인식된 자산:

현금및현금성자산	752,991	752,991

금융상품	83,226	83,226

매출채권및기타채권	3,211,452	3,211,452

소 계	4,047,669	4,047,669

금융자산 합계	4,047,669	4,047,669

공정가치로 인식된 부채:

파생상품부채	3,950,435	3,950,435

소 계	3,950,435	3,950,435

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	2,432,765	2,432,765

차입금	16,757,110	16,757,110

소 계	19,189,875	19,189,875

금융부채 합계	23,140,310	23,140,310

(주1) 매도가능금융자산은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가 등으로 평가하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	-	115,322	115,322

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	168,309

파생금융자산	-	-	6,991,560	6,991,560

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	-	-	9,576,381	9,576,381

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융자산	파생금융부채

기초금액	80,634	92,765	982,703	(3,950,435)

매입금액	2,000,000	700,000	-	-

발행금액	-	-	4,660	(7,713,592)

전환금액	-	-	(5,482,457)	13,788,819

매도금액	(149,836)	-	-	-

당기손익인식액	(1,815,477)	-	11,486,655	(11,701,173)

기타포괄손익인식액	-	(624,456)	-	-

기말금액	115,321	168,309	6,991,561	(9,576,381)

(4) 가치평가기법 및 투입 변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치금융자산/부채

파생금융자산	6,991,561	3	이항모형

파생금융부채	(9,576,381)	3	이항모형

전환사채	115,321	3	순자산가치법

기타포괄손익-공정가치금융자산

시장성없는 지분증권	168,309	3	순자산가치법

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액1) 당기말

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	5,772,958	5,772,958

매출채권 및 기타채권	-	-	10,014,027	10,014,027

단기금융상품	-	-	83,710	83,710

파생금융자산	6,991,560	-	-	6,991,560

장기금융상품	-	-	70,000	70,000

기타채권	-	-	1,449,719	1,449,719

당기손익-공정가치금융자산	115,322	-	-	115,322

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	168,309	-	168,309

재무상태표 상 부채	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

매입채무 및 기타채무	-	1,744,169	1,744,169

차입금	-	9,603,511	9,603,511

파생금융부채	9,576,381	-	9,576,381

기타채무	-	105,552	105,552

2) 전기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	752,991	-	-	752,991

매출채권 및 기타채권	3,093,006	-	-	3,093,006

단기금융상품	900,836	-	-	900,836

파생금융자산	-	982,703	-	982,703

장기금융상품	83,226	-	-	83,226

기타채권	118,445	-	-	118,445

매도가능금융자산	-	-	173,400	173,400

재무상태표 상 부채	당기손익금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

매입채무 및 기타채무	-	2,365,016	2,365,016

차입금	-	16,757,110	16,757,110

금융보증부채	-	1,354,415	1,354,415

파생금융부채	3,950,435	-	3,950,435

기타채무	-	67,749	67,749

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산

처분손익	69,201	-

평가손익	(1,884,678)	-

파생금융자산평가손익	12,145,258	1,312,208

기타포괄손익-공정가치금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실(기타포괄손익)	(624,456)	-

매도가능금융자산

손상차손	-	44,235

상각후원가 금융자산

이자수익	57,381	22,814

외환차손익	(34,256)	16,028

외화환산손익	(9,713)	(2,230)

기타의대손상각비	192,000	686,286

당기손익금융부채

파생금융부채평가손익	(20,924,295)	1,538,968

금융보증비용 및 환입	1,354,415	5,415,832

상각후원가 금융부채

이자비용	2,250,198	1,640,148

외환차손익	(7,216)	51,960

외화환산손익	2,455	1,881

전환사채상환손실	6,928	934,287

7. 현 금및현금성자산회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

현금	384	3,163

보통예금	5,289,015	726,132

정부보조금	(4,041)	(998)

외화예금(*)	480,511	15,802

전도금	7,088	8,892

합 계	5,772,957	752,991

(*) 외화예금은 당기말 환율로 환산된 금액입니다.8. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기	비 고

장단기금융상품	153,710	984,063	질권

9. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산 당기말 현재 파생금융자산을 제외한 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말(*2)

전환사채(*1)	115,322	-

(*1) 당기 중 (주)쿠프컴퍼니가 발행한 전환사채를 취득하였으며, 당기손익-공정가 치금융자산으로 분류하였습니다. (주)쿠프컴퍼니는 당 전환사채로 인해 유입된 자금 20억원으로 코넥스시장에서 (주)아이피몬스터(구, (주)구름게임즈앤컴퍼니)의 유상증자에 참여하였습니다. 회사는 당기말 현재 당 전환사채에 대해 당기손익-공정가치금융자산평가손실의 계정과목으로 1,885백만원의 평가손실을 인식하였습니다. 이와 더불어 (주)쿠프컴퍼니는 당 전환사채의 상환 시 상환이 어려운 경우 유상증자로 참여로 확보한 (주)아이피몬스터의 주식을 지급하기로 하였습니다.(주석33참조)(*2) 회사는 파생금융자산을 제외하고 전기말 당기손익인식금융자산은 없습니다. (파생금융자산은 주석 12 참조) 다만, 전기말 매도가능금융자산으로 분류되어 있는 스탠다드에너지(주)의 지분증권 80,634천원을 당기초 당기손익-공정가치금융자산으로 지정하였으며, 당기중 처분하여 처분이익 69,201천원을 기타수익에 계상하였습니다. 10. 매출채권 및 기타채권주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 35 를 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 장부가액과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합 계

채권액	10,195,376	28,094	1,923	1,802,000	12,027,393

손실충당금	(211,366)	-	-	(1,802,000)	(2,013,366)

장부가액(순액)	9,984,010	28,094	1,923	-	10,014,027

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합 계

채권액	3,226,116	52,772	181	1,610,000	4,889,069

손실충당금	(186,062)	-	-	(1,610,000)	(1,796,062)

장부가액(순액)	3,040,054	52,772	181	-	3,093,007

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 비유동자산으로 분류된 기타채권의 장부가액과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위 : 천원)

구 분	장기매출채권	장기대여금	임차보증금	기타보증금	구상채권	합 계

채권액	4,761	22,121	379,903	1,042,934	3,783,925	5,233,644

손실충당금	-	-	-	-	(3,783,925)	(3,783,925)

장부가액(순액)	4,761	22,121	379,903	1,042,934	-	1,449,719

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	장기매출채권	장기대여금	임차보증금	기타보증금	구상채권	합 계

채권액	4,761	31,696	38,583	43,405	3,783,925	3,902,370

손실충당금	-	-	-	-	(3,783,925)	(3,783,925)

장부가액(순액)	4,761	31,696	38,538	43,405	-	118,445

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 각각 2,422,452천원 및 177,612천원이며, 기타 채권은 연체된 금액 전액이 손상되었습니다.(4) 매출채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	186,062	233,185

손상된 채권에 대한 대손상각비	25,304	-

미사용금액 환입	-	(47,123)

기말금액	211,366	186,062

11. 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 매도가능금융자산

당기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(주) 비케이(*1)	-	92,765

스탠다드에너지(주)(*2)	-	80,634

대덕인베스트먼트㈜(*3)	168,309	-

합 계	168,309	173,399

(*1) (주)비케이는 당기말 현재 금액적으로 유의하지 않고 해당 회사의 재무자료가 제출되지 않아 공정가치가 '0'인 것으로 평가하였으며, 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실의 계정과목으로 93백만원의 평가손실을 인식하였습니다.(*2) 스탠다드에너지(주) 지분증권은 당기 초 당기손익-공정가치금융자산으로 지정하였으며, 당기 중 처분되었습니다.(주석9 (*2) 참조)(*3) 당 기 중 대덕인베스트먼트㈜의 지분을 취득하였으며, 기타포괄손익-공정가 치금융자산으로 분류하였습니다. 회사는 당기말 현재 당 지분에 대해 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실의 계정과목으로 532백만원의 평가손실을 인식하였습니다.

12. 파생금융상품 (1) 회사는 전환사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 발행자의 조기상환청구권은 파생금융자산, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 파생금융부채의 계정과목으로 계상하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 파생금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제11회 전환사채	-	982,703

제13회 전환사채	3,363,435	-

제14회 전환사채	3,363,435	-

제15회 전환사채	264,690	-

합 계	6,991,560	982,703

(3) 당기말과 전기말 현재 파생금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제 6회 전환사채	-	910,895

제 8회 전환사채	-	75,733

제 4회 전환사채	-	76,379

제10회 전환사채	-	373,597

제11회 전환사채	-	2,031,339

제12회 전환사채	-	482,492

제13회 전환사채	4,263,625	-

제14회 전환사채	4,263,625	-

제15회 전환사채	1,049,131	-

합 계	9,576,381	3,950,435

13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

기타자산	2,312,600	297,114

선급금	2,185,989	183,897

선급비용	117,658	109,155

선급법인세	8,953	4,062

비유동

기타투자자산	28,150	30,460

14. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	3,457,643	655,247

제품	926,614	1,256,744

재공품	28,025	28,417

원재료	1,272,243	494,357

미착품	598,958	278,806

합 계	6,283,483	2,713,571

15. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 당기 말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	6,958,064	-	-	(916,282)	6,041,782

건물	19,569,527	(6,248,248)	-	(4,109,597)	9,211,682

구축물	1,578,128	(409,942)	-	(375,196)	792,990

기계장치	16,054,095	(13,819,870)	-	(1,033,215)	1,201,010

차량운반구	756,997	(668,898)	-	(26,353)	61,746

공구와기구	209,941	(202,959)	-	(5,159)	1,823

비품	1,309,652	(1,175,272)	-	(29,123)	105,257

시설장치	5,528,639	(4,076,667)	-	(946,941)	505,031

실험장비	803,250	(703,242)	(520)	(12,832)	86,656

건설중인자산	84,095	-	-	-	84,095

합 계	52,852,388	(27,305,098)	(520)	(7,454,698)	18,092,072

2) 전기 말(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	6,958,064	-	-	(594,306)	6,363,758

건물	19,564,727	(5,535,831)	-	(3,618,692)	10,410,204

구축물	1,578,128	(351,677)	-	(332,937)	893,514

기계장치	15,363,095	(12,656,715)	-	(969,312)	1,737,068

차량운반구	797,073	(686,426)	-	(36,473)	74,174

공구와기구	208,325	(200,718)	-	(5,089)	2,518

비품	1,219,274	(1,134,894)	-	(24,492)	59,888

시설장치	5,508,499	(3,681,912)	-	(920,031)	906,556

실험장비	704,519	(676,719)	(10,620)	(8,192)	8,988

건설중인자산	621,900	-	-	-	621,900

합 계	52,523,604	(24,924,892)	(10,620)	(6,509,524)	21,078,568

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	손상차손(*)	기말금액

토지	6,363,758	-	-	-	-	(321,976)	6,041,782

건물	10,410,204	4,800	-	-	(712,417)	(490,905)	9,211,682

구축물	893,514	-	-	-	(58,264)	(42,260)	792,990

기계장치	1,737,068	-	691,000	-	(1,163,155)	(63,903)	1,201,010

차량운반구	74,174	7,900	38,893	(21,773)	(34,157)	(3,290)	61,747

공구와기구	2,518	1,615	-	-	(2,241)	(69)	1,823

비품	59,888	76,178	14,200	-	(40,378)	(4,632)	105,256

시설장치	906,556	20,140	-	-	(394,755)	(26,910)	505,031

실험장비	19,608	24,530	77,370	(3)	(29,691)	(4,640)	87,174

정부보조금	(10,620)	-	-	-	10,101	-	(519)

건설중인자산	621,900	301,060	(838,865)	-	-	-	84,095

합 계	21,078,568	436,223	(17,402)	(21,776)	(2,424,957)	(958,585)	18,092,071

(*) 화학사업부의 현금흐름과 전기 회수가능액 산정 시 예상하였던 현금흐름 사이에 유의적 차이가 발생하여 회사는 회수가능액을 재산정하였습니다. 이에 따라, 회사는 관련 유ㆍ무형자산의 회수가능액을 초과하는 장부금액 해당액의 손상차손을 인식하였습니다. 2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	손상차손(*)	기말금액

토지	10,184,692	-	(3,303,734)	-	-	(517,200)	6,363,758

건물	15,474,727	-	(3,377,021)	-	(867,084)	(820,418)	10,410,204

구축물	1,034,372	-	-	-	(63,320)	(77,538)	893,514

기계장치	3,387,480	31,900	-	(6,913)	(1,524,659)	(150,741)	1,737,067

차량운반구	126,144	-	-	(2,616)	(42,917)	(6,437)	74,174

공구와기구	10,290	-	-	(2)	(7,551)	(219)	2,518

비품	137,842	43,782	-	(50,225)	(66,314)	(5,197)	59,888

시설장치	1,766,019	-	15,800	(291,311)	(505,282)	(78,670)	906,556

실험장비	53,484	-	-	-	(33,096)	(780)	19,608

정부보조금	(23,402)	-	-	-	12,782	-	(10,620)

건설중인자산	-	637,700	(15,800)	-	-	-	621,900

합 계	32,151,648	713,382	(6,680,755)	(351,067)	(3,097,441)	(1,657,200)	21,078,567

(*) 화학사업부의 영업현금흐름은 부의영업현금흐름이 발생하였습니다. 이에 따라, 회사는 관련 유ㆍ무형자산의 회수가능액을 초과하는 장부금액 해당액의 손상차손을 인식하였습니다.(3) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대한 자본화된 차입원가는 없습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 말(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	관련계정과목	담보설정금액	관련금액	담보권자

토지/건물/기계장치	5,371,505	차입금	USD 2,448	-	기업은행

1,080,000	-

토지/건물	792,887	매입채무	200,000	56,900	에스케이케미칼주식회사

2) 전기 말(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	관련계정과목	담보설정금액	관련금액	담보권자

토지	6,363,758	4,550,000	5,000,000	세종저축은행

1,950,000	공평저축은행

6,432,000	5,360,000	이앤신기술10호

건물	10,410,204	1,200,000	1,000,000	위드윈15호

1,392,000	670,000	수출입은행

1,800,000	1,500,000	이그잭스

기계	1,737,067	7,100,000	1,500,000	한국산업은행

245,000	150,000	신한은행

1,690,000	1,300,000	공평저축은행

(4) 운 영리스 이용내역

1) 회사는 일부 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 5년 입니다. 이에 따라 당기비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

최소리스료	55,905	17,315

리스계약 종료시 매수선택권은 존재하지 않으며, 그 외 배당, 추가채무 및 추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다.

2) 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1년 이하	37,631	37,631

1 년 초과 ~ 5년 이하	94,675	132,306

합 계	132,306	169,937

16. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 당기 말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	143,015	(60,165)	(10,598)	72,252

소프트웨어	546,153	(479,839)	(30,143)	36,171

개발비	104,638	-	(104,638)	-

회원권	554,301	-	(86,617)	467,684

합 계	1,348,107	(540,004)	(231,996)	576,107

2) 전기 말(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	3,570,725	(801,550)	(2,750,924)	18,251

소프트웨어	506,303	(474,145)	(28,428)	3,730

개발비	209,276	(104,638)	(104,638)	-

회원권	97,300	-	(7,769)	89,531

합 계	4,383,604	(1,380,333)	(2,891,759)	111,512

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득	대체	손상(*)	무형자산상각비	기말장부금액

산업재산권	18,251	63,441	12,902	(4,516)	(17,826)	72,252

소프트웨어	3,730	35,750	4,500	(1,928)	(5,880)	36,173

회원권	89,531	403,076	-	(24,924)	-	467,684

합 계	111,512	502,267	17,402	(31,367)	(23,706)	576,108

(*) 화학사업부의 현금흐름과 전기 회수가능액 산정 시 예상하였던 현금흐름 사이에 유의적 차이가 발생하여 회사는 회수가능액을 재산정하였습니다. 이에 따라, 회사는 관련 유ㆍ무형자산의 회수가능액을 초과하는 장부금액 해당액의 손상차손을 인식하였습니다.2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득	손상(*)	무형자산상각비	기말장부금액

산업재산권	-	20,355	(1,584)	(520)	18,251

소프트웨어	-	4,422	(324)	(368)	3,730

회원권	97,300	-	(7,769)	-	89,531

합 계	97,300	24,777	(9,677)	(888)	111,512

(*) 화학사업부의 영업현금흐름은 부의영업현금흐름이 발생하였습니다. 이에 따라, 회사는 관련 유ㆍ무형자산의 회수가능액을 초과하는 장부금액 해당액의 손상차손을 인식하였습니다

17. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	주식수(주)	당기말	전기말

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액

종속기업	와이즈플래닛(주)	대한민국	3,750,000	100.00%	-	93.3%	-

종속기업	(주)한류인터내셔날	대한민국	130,000	92.8%	547,558	-	-

관계기업	(주)비비마스크	대한민국	416,000	26.0%	-	26%	-

합 계	547,558	-

(2) 당기와 전기 중 회사의 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부가액	-	-

취득(*1)	2,000,000	4,637,780

처분	-	-

종속기업 손익에 대한 지분(*2)	(1,452,442)	(4,637,780)

보고기간말 장부금액	547,558	-

(*1) 종속회사인 와이즈플래닛(주)의 투자자가 보유하고 있는 상환우선주에 대한 회사의 상환보증의무로 인하여 우선주 25만주를 13억에 추가 취득 하였으며, 종속회사인 (주)한류인터내셔날 보통주 13만주를 7억에 지분을 취득하였습니다. (*2) 종속회사인 와이즈플래닛(주)의 자본잠식 등으로 인하여 13억원 전액을 지분법손실로 인식하였으며, 종속회사인 (주)한류인터내셔날의 취득간주일 이후의 당기순손실에 대해서 153백만원의 지분법손실을 인식하였습니다. (3) 당기와 전기 중 회사의 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	지분법손익	기타	기말금액

와이즈플래닛(주)	-	1,300,000	(1,300,000)	-	-

(주)한류인터내셔날	-	700,000	(152,442)	-	547,558

(주)비비마스크	-	-	-	-	-

합 계	-	2,000,000	(1,452,442)	-	547,558

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	지분법손익	기타	기말금액

와이즈플래닛(주)	-	4,637,780	(4,637,780)	-	-

(주)비비마스크	-	-	-	-	-

합 계	-	4,637,780	(4,637,780)	-	-

(4) 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 재무제표는 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

와이즈플래닛(주)	7,410	731	8,937,884	-	(3,935)	(268,785)	-	(268,785)

(주)한류인터내셔날(*1)	394,336	5,768	444,880	14,070	(152,117)	(164,168)	-	(164,168)

(주)비비마스크(*2)	-	-	-	-	-	-	-	-

(*1) 손익정보는 주식 취득 간주일 이후부터 기말까지의 재무정보입니다.(*2) 감사보고서일 현재 관계회사의 재무제표를 입수하지 못하였으며, 지분법 평가와 관련하여 장부가액이 '0'으로 지분법이 중지되었습니다. 2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

와이즈플래닛(주)	9,117	52,389	8,722,464	-	(82,162)	342,634	-	342,634

(주)비비마스크(*)	-	-	-	-	-	-	-	-

(*) 감사보고서일 현재 관계회사의 재무제표를 입수하지 못하였으며, 지분법 평가와 관련하여 장부가액이 '0'으로 지분법이 중지되었습니다.18. 매입채무 및 기타채무, 기타부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무와 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매입채무 및 기타채무(유동)	1,744,169	2,365,016

매입채무	1,428,278	1,380,437

미지급금	3,324	234,970

미지급비용	312,567	749,609

기타유동부채	135,944	322,070

부가세예수금	19,747	141,904

선수금	52,266	94,598

예수금	28,749	50,386

기타충당부채	35,182	35,182

기타채무(비유동)	105,553	112,469

장기미지급금	60,769	44,720

장기미지급비용	42,784	45,749

임대보증금	2,000	22,000

19. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

산업은행	운전자금	-	-	1,500,000

우리은행	운전자금	-	-	83,200

한국수출입은행	운전자금	-	-	670,000

신한은행	운전자금	-	-	150,000

공평저축은행	운전자금	-	-	1,300,000

지앤디솔루션(주) 외	전환사채(*)	3.00%	9,603,511	13,053,910

계	9,603,511	16,757,110

(*) 투자자가 보유한 조기상환권의 행사가능시점을 기준으로 단기차입금으로 분류되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 장기차입금은 없습니다.(3) 전환사채1) 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 05월 09일

만기일	2021년 05월 09일

액면가액	5,000,000

발행가액	5,000,000

당기말 잔액	3,577,971

액면이자율	0.0%

상환보장수익률	3.0%

전환조건	2019년 5월 9일부터 2021년 4월 9일까지, 주당 11,700원으로 전환가능

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 5월 9일로부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 8월 9일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

구 분	제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 05월 09일

만기일	2021년 05월 09일

액면가액	5,000,000

발행가액	5,000,000

당기말 잔액	3,577,971

액면이자율	0.0%

상환보장수익률	3.0%

전환조건	2019년 5월 9일부터 2021년 4월 9일까지, 주당 11,700원으로 전환가능

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 5월 9일로부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 8월 9일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

구 분	제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 04월 30일

만기일	2021년 04월 30일

액면가액	3,400,000

발행가액	3,400,000

당기말 잔액	2,447,569

액면이자율	0.0%

상환보장수익률	3.0%

전환조건	2019년 4월 30일부터 2021년 3월 30일까지, 주당 29,000원으로 전환가능

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 4월 30일로부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 7월 30일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

2) 당기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 당기손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	파생금융자산(콜옵션)	파생금융부채(전환권)	파생금융부채(풋옵션)

제13회 전환사채	3,363,435	3,167,315	1,096,310

제14회 전환사채	3,363,435	3,167,315	1,096,310

제15회 전환사채	264,690	300,220	748,911

합 계	6,991,560	6,634,850	2,941,531

20. 퇴직급여

당기와 전기 중 확정기여형 급여제도와 관련하여 회사가 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여(판매비와관리비)	127,189	127,026

퇴직급여(매출원가)	94,047	111,857

합 계	221,236	238,883

21. 법인세비용(1) 법인세 비용 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

전기법인세의 조정사항	-	-

총당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	-	-

자본에 직접반영된 법인세비용	-	83,313

법인세비용	-	83,313

(2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(12,985,408)	(8,987,085)

적용세율에 따라 계산된 법인세비용(이익)	-	-

조정항목:

- 비과세수익	-	-

- 비공제비용	-	-

- 기타	-	83,313

법인세비용	-	83,313

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세자산

12개월후에 회수될 이연법인세자산	8,459,258	6,568,047

12개월이내에 회수될 이연법인세 자산	9,278,502	7,899,775

소 계	17,737,760	14,467,822

이연법인세부채

12개월후에 결제될 이연법인세부채	(2,674,552)	(1,045,278)

12개월이내에 결제될 이연법인세부채	(423)	(40)

소 계	(2,674,975)	(1,045,318)

이연법인세자산(부채) 순액(*)	15,062,785	13,422,504

이연법인세자산 미인식	(15,062,785)	(13,422,504)

합 계	-	-

(4) 당기와 전기 중 회사의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	자본	당기말

기타투자자산평가손실	16,655	8,653	-	-	25,308

미지급연차수당	27,134	(2,253)	-	-	24,881

정부보조금	69,142	(41,835)	-	-	27,307

상환할증금(전환사채)	226,307	47,052	-	-	273,359

파생상품부채(전환사채)	869,096	1,237,708	-	-	2,106,804

무형자산상각비	15,695	16,531	-	-	32,226

대손충당금	1,219,864	27,608	-	-	1,247,472

토지 손상차손	130,747	70,835	-	-	201,582

회원권 손상차손	13,573	-	-	-	13,573

장기미지급비용	10,065	(653)	-	-	9,412

금융보증부채	297,971	(297,971)	-	-	-

매도가능증권	97,057	503,746	-	-	600,803

관계기업투자주식	2,461,575	319,537	-	-	2,781,112

관계기업투자주식손상차손	1,132,560	-	-	-	1,132,560

기타충당부채	7,740	-	-	-	7,740

감가상각비	475,682	319,054	-	-	794,736

미수수익	(40)	(383)	-	-	(423)

이월결손금	6,660,286	1,111,649	-	-	7,771,935

건설자금이자	(29,143)	1,668	-	-	(27,475)

전환권조정	(799,647)	(308,940)	-	-	(1,108,587)

파생상품자산(전환사채)	(216,195)	(1,321,948)	-	-	(1,538,143)

기타	(293)	(54)	-	-	(347)

이월세액공제	736,673	(49,723)	-	-	686,950

소계	13,422,504	1,640,281	-	-	15,062,785

이연법인세자산 미인식	(13,422,504)	(1,640,281)	-	-	(15,062,785)

합계(*)	-	-	-	-	-

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 수년간 누적 손실이 발생하여 2018년 12월 31일 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	자본	당기말

기타투자자산평가손실	42,250	(25,595)	-	-	16,655

미지급연차수당	30,803	(3,669)	-	-	27,134

정부보조금	41,896	27,246	-	-	69,142

상환할증금(전환사채)	-	226,307	-	-	226,307

상환할증금(신주인수권부사채)	31,674	(31,674)	-	-	-

무형자산상각비	557,743	(542,048)	-	-	15,695

대손충당금	1,079,727	140,137	-	-	1,219,864

토지 손상차손	54,453	76,294	-	-	130,747

회원권 손상차손	11,863	1,710	-	-	13,573

파생금융부채	531,382	(531,382)	-	-	-

파생상품부채(전환사채)	-	869,096	-	-	869,096

금융보증부채	958,072	(660,101)	-	-	297,971

관계기업투자주식	1,441,263	1,020,312	-	-	2,461,575

매도가능증권	87,325	9,732	-	-	97,057

장기미지급비용	-	10,065	-	-	10,065

이월결손금	3,252,069	3,408,217	-	-	6,660,286

관계기업투자주식손상차손	1,132,560	-	-	-	1,132,560

기타충당부채	7,740	-	-	-	7,740

건설자금이자	(30,813)	1,670	-	-	(29,143)

미수수익	(353)	313	-	-	(40)

감가상각비	1,517,622	(1,041,940)	-	-	475,682

전환권조정	(308,573)	(297,656)	-	-	(606,229)

전환권대가	(276,731)	-	-	83,313	(193,418)

파생상품자산(전환사채)	-	(216,195)	-	-	(216,195)

기타	(739)	446	-	-	(293)

이월세액공제	976,547	(239,874)	-	-	736,673

소계	11,137,780	2,201,411	-	83,313	13,422,504

이연법인세자산 미인식	(11,137,780)	(2,284,724)	-	-	(13,422,504)

합계(*)	-	(83,313)	-	83,313	-

22. 충당부채회사는 관계기업인 (주)비비마스크의 과점주주에 해당할 경우 (주)비비마스크가 납부해야 할 가산세 등에 대한 회사의 부담 예상액 35,182천원을 기타충당부채로 계상하였습니다. 당 충당부채는 당기와 전기 중 변동내역은 없습니다.23. 자본금 및 기타자본항목(1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 4,553,965주 및 500원입니다. (2) 당기 중 회사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

2018.01.01(당기초)	19,072,296	9,536,148	44,192,630	53,728,778

2018.02.27(유상증자)	12,765,957	6,382,979	5,579,995	11,962,973

2018.02.27(전환사채전환)	886,278	443,139	8,463,489	8,906,628

2018.03.21(전환사채전환)	4,374,453	2,187,227	3,258,482	5,445,708

2018.04.09(감자)	(33,389,086)	(16,694,543)	(33,878)	(16,728,421)

2018.06.17(전환사채전환)	157,205	78,603	3,734,071	3,812,673

2018.08.17(전환사채전환)	130,434	65,217	2,758,882	2,824,099

2018.08.17(전환사채전환)	361,678	180,839	4,145,105	4,325,944

2018.08.21(전환사채전환)	194,750	97,375	2,134,045	2,231,420

2018.12.31(당기말)	4,553,965	2,276,983	74,232,820	76,509,802

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 주식발행초과금 및 기타자본항목의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

주식발행초과금	74,232,820	44,192,630

기타자본	1,422,388	1,422,387

전환권대가	685,754	685,754

자기주식처분이익	171,445	171,445

자기주식처분손실	(336,196)	(336,196)

자본조정(지분법자본변동)	901,384	901,384

기타포괄손익누계액	(846,242)	-

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실	(846,242)	-

합 계	74,808,965	45,615,017

24. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법정적립금(*)	31,100	31,100

미처리결손금	(45,777,029)	(49,707,950)

합 계	(45,745,929)	(49,676,850)

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 결손금처리계산서 당기의 결손금처리계산서는 2019년 3월 27일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분확정일 : 2018년 3월 27일)

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

미처리결손금	(45,745,928,935)	(49,676,849,504)

전기이월결손금	(49,676,849,504)	(40,606,451,148)

회계정책의 변경	221,785,914	-

감자차익결손금보전	16,694,543,000	-

당기순손실	(12,985,408,345)	(9,070,398,356)

차기이월미처리결손금	(45,745,928,935)	(49,676,849,504)

25. 매출액과 매출원가 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액	41,740,389	24,000,916

상품	23,777,040	10,686,332

제품	16,203,679	13,072,458

기타	1,759,670	242,126

매출원가	36,464,219	23,873,820

상품	20,448,997	9,750,316

제품	16,015,222	14,123,504

26. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,639,359	1,895,572

퇴직급여	127,189	127,026

복리후생비	299,530	276,556

여비교통비	78,030	82,799

접대비	79,287	103,152

통신비	23,387	26,117

수도광열비	8,273	4,550

전력비	249,232	232,721

세금과공과	60,840	52,158

감가상각비	376,698	479,019

지급임차료	116,071	71,590

수선비	35,503	58,412

보험료	33,564	41,257

차량유지비	162,388	154,597

연구비	16,097	36,915

운반비	128,899	21,188

교육훈련비	1,311	3,233

도서인쇄비	9,938	10,604

사무용품비	62	246

소모품비	25,861	17,624

지급수수료	445,602	800,711

광고선전비	6,334	1,605

무형자산상각비	23,706	889

협회비	4,442	5,190

대손상각비	25,304	(47,122)

판매수수료	658,729	-

기타	9,476	22,598

합 계	4,645,112	4,479,207

27. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(3,139,342)	(808,433)

상품,원재료매입액	34,635,774	19,418,189

급여	2,763,547	3,217,118

퇴직급여	221,073	238,883

복리후생비	472,704	433,381

지급임차료	116,071	71,590

지급수수료	516,953	892,665

감가상각비 및 무형자산상각비	2,448,664	3,038,935

광고선전비	6,334	1,605

차량유지비	180,379	177,929

기타비용	2,887,175	1,671,165

영업비용의 합계(*)	41,109,332	28,353,027

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.28. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	137,124	147,286

외화환산이익	7,632	13,055

유형자산처분이익	16,409	154,872

채무면제이익	-	105,880

단기금융상품평가이익	484	216

기타투자자산평가이익	-	926

투자자산처분이익	3	283,279

당기손익-공정가치금융자산처분이익	69,201	-

전환사채상환이익	501,842	24,699

보험차익	-	126,345

잡이익	58,783	7,298

합 계	791,478	863,856

(2) 기타비 용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	171,359	74,163

외화환산손실	14,848	13,102

기타투자자산평가손실	18,983	16,661

유형자산처분손실	3	300,775

기타의대손상각비	192,000	686,286

전환사채상환손실	6,928	934,287

매출채권처분손실	2,509	3,143

투자자산처분손실	64	3,576

유형자산손상차손	958,584	1,657,199

무형자산손상차손	31,367	9,677

매도가능증권손상차손	-	44,235

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,884,678	-

기부금	-	500

잡손실	7,061	3,794

합 계	3,288,384	3,747,398

29. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	57,381	22,814

외환차익	-	1,165

외화환산이익	-	38

파생금융부채평가이익	12,145,258	1,649,549

금융보증비용환입(*)	1,354,415	5,608,448

합 계	13,557,054	7,282,014

(*) 종속기업 투자자의 상환우선주에 대한 회사의 상환보증의무 이행으로 인한 보증금융부채 환입액이 포함되어 있습니다.(주석17참조)(2) 금융비 용

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	2,250,198	1,640,149

외환차손	21	6,300

외화환산손실	-	340

금융수수료	49,657	192,317

금융보증비용	-	192,616

파생금융자산평가손실	-	1,312,208

파생금융부채평가손실	20,924,295	110,580

합 계	23,224,171	3,454,510

30. 주당손익(1) 당기와 전기 중 회사의 기본주당순손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

계속영업당기순손실	(12,985,408,345)	(8,129,241,680)

중단영업손실	-	(941,156,676)

합 계	(12,985,408,345)	(9,070,398,356)

가중평균 유통보통주식수(*)	10,058,819 주	17,171,685 주

기본주당순손실	(1,291)	(528)

계속영업 보통주 주당손실	(1,291)	(473)

중단영업 보통주 주당손실	-	(55)

(*) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기초	19,072,296	16,540,382

유상증자	10,737,394	631,303

전환사채 보통주 전환	4,581,997	-

무상감자	(24,332,868)	-

가중평균유통보통주식수	10,058,819	17,171,685

조정후 가중평균유통주식수	10,058,819	17,171,685

(2) 회사가 발행한 전환사채는 반희석효과가 예상되므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 일치합니다.31. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(12,985,408)	(9,070,398)

조정항목 :	15,746,185	6,985,045

이자수익	(57,381)	(22,814)

이자비용	2,250,198	1,640,148

법인세비용	-	83,313

잡손실	-	250

전환사채상환손익	(494,914)	909,588

재고자산평가손실	(312,551)	(222,562)

외화환산손익	7,216	349

국고보조금환입	3,043	(3,109)

대손상각비	25,304	(47,122)

채무면제이익	-	(105,880)

기타의 대손상각비	192,000	686,285

감가상각비	2,424,958	3,038,046

매각예정자산상각비	-	98,840

무형자산상각비	23,706	889

매각예정자산손상차손	-	340,806

유형자산손상차손	958,584	1,657,199

무형자산손상차손	31,367	9,677

매도가능자산평가손실	-	44,235

잡이익	(40)	(1)

지분법손익	1,452,442	4,637,780

금융보증비용	(1,354,415)	(5,415,832)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(69,201)	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,884,678	-

파생금융부채평가손실	20,924,295	110,581

파생금융부채평가이익	(12,145,258)	(1,649,549)

파생금융자산평가손실	-	1,312,208

기타투자자산평가손익	18,983	15,735

단기금융상품평가손익	(484)	(216)

투자자산 처분손익	61	(279,702)

유형자산 처분손익	(16,406)	145,903

영업활동으로 인한 자산,부채의 변동:	(12,927,276)	(520,229)

매출채권의 증가	(6,973,851)	(210,603)

기타채권의 감소	24,678	32,354

기타유동자산의 감소	(1,972,659)	175,246

재고자산의 감소(증가)	(3,257,362)	(517,438)

매입채무의 증가	45,216	252,908

미지급금의 감소	(231,646)	(498,030)

기타유동부채의 증가(감소)	(574,735)	175,119

장기기타부채의 증가	13,083	70,215

영업으로부터 창출된 현금흐름	(10,166,499)	(2,605,582)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	838,865	-

장기차입금의 유동성 대체	-	780,530

전환사채의 보통주전환	15,660,000	-

금융보증부채 감소 전환사채발행	1,300,000	1,800,000

매각예정자산 대체	-	6,840,806

투자부동산의 처분금액과 임대보증금의 상계	-	1,195,000

매도가능금융자산의 계정대체	173,400	-

감자차익의 결손금보전	16,694,543	-

32. 우발사항(1) 회사는 중소기업은행 등과 차입약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	한도액	실행액	내역

기업은행	900,000	-	운전자금

기업은행	USD 2,040,000.00	-	운전자금(LC)

KEB하나은행	60,000	-	외상매출채권담보대출

합 계	960,000	-

USD 2,040,000.00	-

(2) 당기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련한 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	담보금액	설정방법

중소기업은행	토지,건물 및 기계장치	USD 2,448	근저당권

1,080,000	근저당권

에스케이케미칼주식회사	토지,건물	200,000	근저당권

합 계	USD 2,448

1,280,000

(3) 당기말 현재 회사는 원재료 구매보증 등과 관련하여 각각 정기예금 153 백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	내역

서울보증보험	2,311,175	2,023,330	이행보증

이상준(전 대표이사)	-	6,360,000	차입금상환보증

합 계	2,311,175	8,383,330

(5) 당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.(6) 기타충당부채회사는 관계기업인 (주)비비마스크의 과점주주에 해당할 경우 (주)비비마스크가 납부해야 할 가산세 등에 대한 회사의 부담 예상액을 기타충당부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액	내 용

(주)비비마스크	35,182	과점주주 조세납부부담 충당부채

(7) 소송중인 사건회사는 관계회사 대표이사에 의해 20억원의 위약벌 청구에 피소되어 서울동부지방법원에 계류중에 있습니다. 또한 채권자에 의해 17.5억원의 보증채무금 청구에 피소되어 서울서부지방법원에 계류중에 있었으나, 상기 건은 2019년 1월 10일 당사의 승소로 판결 종결 되었습니다.위 계류중인 소송에 대해 감사보고서일 현재 승패여부를 예상할 수 없으며, 이로 인해 패소에 따른 손실의 금액을 합리적으로 추정할 수 없어 별도의 충당부채를 설정하지 아니하였습니다.

33. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다

관 계	회사명

최대주주	뉴원글로벌조합

종속기업	와이즈플래닛㈜

종속기업	(주)한류인터내셔날

관계기업	㈜비비마스크

1) 종속기업 등 현황(단위 : 천원)

구 분	회사명	지분율(%)

당기말	전기말

종속기업	와이즈플래닛㈜	100.0%	93.3%

종속기업	(주)한류인터내셔날	92.8%	-

관계기업	㈜비비마스크	26.0%	26.0%

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	와이즈플래닛(주)	와이즈플래닛(주)

종속기업	(주)한류인터내셔날	-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기 중 종속기업인 (주)한류인터내셔날로부터 1,285,090원의 매입이 있습니다.

2) 전기 중 특수관계자와의 거래는 없습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

대여금	기타채권	대여금	기타채권

종속기업	와이즈플래닛(주)	1,510,000	3,783,925	1,510,000	3,783,925

종속기업	(주)한류인터내셔날	-	317,871	-	-

합 계	1,510,000	4,101,796	1,510,000	3,783,925

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	증가	감소	기말

종속기업	와이즈플래닛(주)	1,510,000	-	-	1,510,000

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	증가	감소	기말

종속기업	와이즈플래닛(주)	1,510,000	-	-	1,510,000

대주주	와이에이치1호조합(*)	-	432,000	432,000	-

합 계	1,510,000	432,000	432,000	1,510,000

(*) 와이에이치1호조합은 이전 대주주로써 현재의 대주주인 뉴원글로벌조합에게 지분의 일부를 양도하고 현재는 4.68%의 지분을 보유하고 있습니다.(5) 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여(급여및상여)	795,281	734,413

퇴직후급여(퇴직급여)	36,237	34,205

주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.(6) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	내역

이상준(전 대표이사)	-	6,360,000	차입금상환보증

(7) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 담보 등의 내역은 없습니다. 또한 회사는 관계기업인 ㈜비비마스크의 과점주주에해당할 경우, 회사의 조세 부담예상액을 기타충당부채 35 백만원으로 계상하고 있습니다.(주석 32-(6) 참조)

(8) 당기 중 취득한 전환사채의 발행회사 (주)쿠프컴퍼니가 전환사채 발행금액으로 투자한 (주)아이피몬스터(구, (주)구름게임즈앤컴퍼니)의 대표이사는 회사의 전 대표이사와 동일인입니다.(주석9참조) (주)아이피몬스터는 기업회계기준서 제 1024호 '특수관계자 공시' 문단9의 특수관계자 정의에 포함되지 않으나, 위의 전환사채 취득 거래로 특수관계자 공시에 당 거래 내역을 기재하였습니다. 34. 영업부문 정보 회사는 경영진에게 보고되는 보고자료와 제품 및 제품공정의 특성 등을 고려하여 화학제품제조부문과 기타부문으로 영업부문으로 구분하고 있습니다. 당기와 전기 중 부문별 경영성과는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	화학부문	기타부문	합 계

매출액	34,434,248	7,306,141	41,740,389

부문간 매출액	-	-	-

외부매출액	34,434,248	7,306,141	41,740,389

영업손익	(324,091)	955,149	631,058

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	화학부문	기타부문	합 계

매출액	24,000,916	-	24,000,916

부문간 매출액	-	-	-

외부매출액	24,000,916	-	24,000,916

영업손익	(4,352,111)	-	(4,352,111)

당기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 화학제품제조부문과 관련되며, 동 고객들로부터의 당기의 매출액은 14,872 백만원(전기: 15,818 백만원)입니다.

35. 회계정책의 변경(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 기초 이익잉여금의 변동기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

조정 내역	금액

기초 이익잉여금(기준서 제1039호)	(49,676,849,504)

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류	221,785,914

기초 이익잉여금(기준서 제1109호)	(49,455,063,590)

2) 금융상품 분류 및 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산(전기 : 당기손익인식금융자산)	기타포괄손익-공정가치금융자산(전기 : 매도가능금융자산)	상각후원가(전기 : 대여금및수취채권)	계

기초 장부금액(기준서 제1039호)	982,703	173,400	4,047,669	5,203,772

매도가능금융자산에서 당기손익- 공정가치금융자산으로 재분류	80,634	(80,634)	-	-

기초 장부금액(기준서 제1109호)	1,063,337	92,766	4,047,669	5,203,772

이러한 변동이 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

조정 내역	금액

기초 기타포괄손익누계액(기준서 제1039호)	-

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류	(221,785,914)

기초 기타포괄손익누계액(기준서 제1109호)	(221,785,914)

3) 금융자산의 손상회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss model)에 따라 손상을 인식하며, 매출채권 및 기타채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 최초 인식시점부터 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다. 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 따라서 기초금액이 조정된 내역은 없습니다.