티엔엔터테인먼트 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 전기 재무제표 재작성 등 유의사항- 회사는 당기 중 이연법인세부채 및 당기손익공정가치측정금융부채에 대한 오류사항을 발견하였으며, 동 사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.한편, 아래의 '수정전' 금액은 회사의 최초 공시가 이루어졌던 2024년 3월 20일자 감사보고서에 첨부된 재무제표 상 보고금액입니다

(1) 전기오류의 성격① 이연법인세부채 인식 오류

- 이연법인세부채인식에따른오류로이연법인세부채(전기말(-)2,235백만원), 결손금(전기말 2,235백만원), 법인세수익(전기 2,235백만원)을 수정하였으며, 관련 기준서는 기업회계기준서 1012호 법인세 문단 28 등 입니다.

② 당기손익공정가치측정금융부채 평가 오류

- 회사가 발행한 전환사채와 관련된 당기손익공정가치측정금융부채에 대하여 조기상환이자율을 평가에 고려하지 않은 오류로 당기손익공정가치측정금융부채(전기말 843백만원), 결손금(전기말 (-)843백만원), 당기손익공정가치측정금융부채평가손실(전기 843백만원)을 수정하였으며, 관련 기준서는 기업회계기준서 1113호 문단 9 등 입니다.

(2) 전기 재무제표의 재작성이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 재무상태표(단위:원)

구분	2023년 기말

수정전	① 관련 수정금액	② 관련 수정금액	수정후

비유동자산	86,643,742,736	-	-	86,643,742,736

유동자산	36,166,461,398	-	-	36,166,461,398

자산총계	122,810,204,134	-	-	122,810,204,134

비유동부채	4,854,956,641	(2,235,193,490)	-	2,619,763,151

유동부채	54,945,245,663	-	843,217,057	55,788,462,720

부채총계	59,800,202,304	(2,235,193,490)	843,217,057	58,408,225,871

자본금	14,265,354,000	-	-	14,265,354,000

자본잉여금	188,206,103,248	-	-	188,206,103,248

자본조정	(186,101,601)	-	-	(186,101,601)

기타포괄손익누계액	(1,014,551,285)	-	-	(1,014,551,285)

결손금	(138,260,802,532)	2,235,193,490	(843,217,057)	(136,868,826,099)

자본총계	63,010,001,830	2,235,193,490	(843,217,057)	64,401,978,263

2) 포괄손익계산서(단위:원)

구분	2023년

수정전	① 관련 수정금액	② 관련 수정금액	수정후

매출	150,268,840,513	-	-	150,268,840,513

매출원가	121,901,480,626	-	-	121,901,480,626

매출총이익	28,367,359,887	-	-	28,367,359,887

판매비와관리비	14,842,999,846	-	-	14,842,999,846

영업이익	13,524,360,041	-	-	13,524,360,041

금융수익	4,344,342,379	-	-	4,344,342,379

금융비용	13,767,847,878	-	843,217,057	14,611,064,935

기타수익	727,408,266	-	-	727,408,266

기타비용	22,067,616,148	-	-	22,067,616,148

지분법손익	(9,100,300)	-	-	(9,100,300)

법인세비용차감전순이익(손실)	(17,248,453,640)	-	(843,217,057)	(18,091,670,697)

법인세비용(수익)	599,243,324	(2,235,193,490)	-	(1,635,950,166)

당기순이익(손실)	(17,847,696,964)	2,235,193,490	(843,217,057)	(16,455,720,531)

나. 재무정보 이용상의 유의점(당기와 전기는 개별 재무제표 기준이나, 전전기는 연결/별도 재무제표 기준입니다)(1) 연결대상 회사의 현황

구분	제19기(당기)	제18기(전기)	제17기(전전기)

연결회사명	-	-	-

-	-	-

-	-	-

-	-	초록뱀K-푸드신기술조합1호

-	-	초록뱀신기술조합4호

주) 전기 중 모든 종속회사 지분을 처분하여, 당기말 현재 연결대상회사가 없습니다.(2) 상세한 재무제표의 유의점등은 Ⅲ.재무에 관한 사항을 참고하시기 바랍니다.

다. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:천원,%)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률(%)

제19기	매출채권	5,426,644	2,089,135	38.50%

미수수익	652,164	597,669	91.64%

단기대여금	8,507,999	7,544,955	88.68%

미수금	1,041,120	603,190	57.94%

선급금	6,409,669	1,580,533	24.66%

보증금	7,563,415	100,000	1.32%

합계	29,601,011	12,515,482	42.28%

제18기	매출채권	7,307,400	2,527,510	34.59%

미수수익	437,217	319,738	73.13%

단기대여금	8,784,916	5,396,068	61.42%

미수금	2,200,615	1,400,414	63.64%

선급금	5,852,584	1,580,533	27.01%

보증금	5,046,787	-	0.00%

합계	29,629,519	11,224,263	37.88%

제17기	매출채권	9,648,494	3,693,974	38.29%

미수수익	381,425	318,240	83.43%

단기대여금	7,251,427	4,088,730	56.39%

미수금	2,644,791	1,133,997	42.88%

선급금	7,646,020	2,299,177	30.07%

보증금	5,263,044	-	0.00%

합계	32,835,201	11,534,118	35.13%

- 채권총액은 대손충당금을 포함하지 않은 금액입니다. - 종속회사에 대한 기타채권, 대손충당금 내부거래를 제거 하였습니다. - 당기및 전기는 개별재무제표 기 준이며, 전전기(제17기)는 연결재무제표 기준입니다

(단위:천원)

구분	제19기	제18기	제17기

1.기초 대손충당금 잔액 합계	11,224,263	11,534,117	6,483,454

2. 순 대손처리액 (①-②±③)	2,424,189	57,659	5,052,663

① 대손처리액(상각채권액)	3,264,579	2,114,547	4,969,780

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-840,390	-2,056,888	82,883

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,132,971	367,513	2,000

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	12,515,481	11,224,263	11,534,117

(단위:천원)

구분	30일 이하	31~60일	61~90일	90일 초과	계

매출채권	3,313,549	23,749	18,339	2,071,007	5,426,644

미수금	317,097	100,833	-	623,190	1,041,120

미수수익	19,678	29,120	28,175	575,191	652,164

장. 단기대여금	7,445,999	-	-	1,062,000	8,507,999

선급금	4,829,136	-	-	1,580,533	6,409,669

(2) 매출채권관련 대손 충당금 설정 방침 1) 매출채권 중 정상채권(30일 이하) 이외의 채권은 미회수기간 연령분석을 통하여 단계별로 매출채권 잔액에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. - 대손충당금 설정율은 31~60일 이하 채권은 30%, 61~90일 이하 채권은 60%, 90일 초과 채권은 100% 입니다. 라. 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위:천원)

사업부문	계정과목	제19기	제18기	제17기

합계	상품	533,155	1,078,601	774,918

제품	-	-	-

재공품	-	-	-

원재료	1,359,899	1,264,509	526,883

미착품	-	1,063,713	88,653

계	1,893,054	3,406,823	1,390,454

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	1.52%	2.77%	0.97%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	53.94	62.65	83.47

[연환산 매출액÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

- 당기 및 전기는 개별재무제표 기준이며, 전전기(제17기)는 연결재무제표 기준입니다(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사 일자1)-1. 매년 3월, 6월, 9월, 12월말 기준으로 매년 4회 재고자산 정기실사 실시1)-2. 당기 재고실사일 : 3월 31일, 6월 30일, 9월30일, 12월31일2) 실사 방법2)-1. 사내보관재고:폐장식 전수 조사 실시2)-2. 사외보관재고:제3자 보관재고는 재고자산 보관증 및 표본조사 병행(3) 장기체화 재고등 내역재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여, 재고자산의 대차대조표 가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	재고금액	평가충당금	당기말잔액

상 품	533,155	-	533,155

제 품	-	-	-

재 공 품	-	-	-

원 재 료	1,359,899	-	1,359,899

미 착 품	-	-	-

합 계	1,893,054	-	1,893,054