티엔엔터테인먼트 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 19(당)기 3분기 2024년 01월 01일 부터 2024년 09월 30일 까지
제 18(전)기 3분기 2023년 01월 01일 부터 2023년 09월 30일 까지
주식회사 티엔엔터테인먼트

1. 일반사항 주식회사 티엔엔터테인먼트(이하 "회사")는 2007년 대한민국에서 설립되어 2011년에 대한민국의 증권거래소에 상장하였습니다. 회사의 사업은 엔터사업부문, FnB사업부문, 제작사업부문, 미디어커머스 사업부문, 기타사업부문으로 구성되어 있습니다.

엔터사업부문은 서울특별시 강서구 양천로에 매니지먼트사업 등으로 구성되어 있고, FnB사업부문은 서울특별시 강남구 논현동에 음식점업, 가금류 가공 도.소매업으로 구성되어 있고, 제작사업부문은 서울특별시 강남구 강남대로에 방송 및 미디어콘텐츠 제작업 등으로 구성되어 있고, 미디어커머스사업부문은 서울특별시 강남구 도산대로에 플랫폼 기획 유통업 등으로 구성되어 있고, 회사의 본점 소재지는 서울특별시강남구에 위치하고 있습니다. 당분기말 현재 회사의 자본금은 14,265백만원입니다. 당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주	합계	비고

주식수	주식수	주식수	지분율(%)

(주)초록뱀미디어	16,540,601	482,456	17,023,057	59.67%	지배기업

기타(한국예탁결제원)	11,507,651	-	11,507,651	40.33%	-

합계	28,048,252	482,456	28,530,708	100.00%

2. 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성 기준 회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우에 제외됩니다. 또한 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미지치 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미지는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스 이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 나. 회사가 적용하지 않은 제 ·개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1).가 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 직전 연차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 가. 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. (3) 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 영업부문 (1) 회사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 엔터사업부문, FnB사업부문, 제작사업부문, 미디어커머스 사업부문으로 사업장은 모두 국내에 소재하고 있습니다. (2) 회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려한 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 영업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다.

구분	주요 사업의 내용	주요 고객정보

엔터사업부문	방송출연,공연,등	한국방송공사 외

FnB사업부문	치킨가맹, 외식사업등	일반 소비자

제작사업부문	콘텐츠 영상 제작 등	일반 소비자

미디어커머스사업부문	플랫폼 기획 유통 등	디어스세다 외

기타사업부문	임대 등	일반 소비자

(3) 보고기간 중 보고부문별 손익 정보는 다음과 같습니다. 가. 제19(당)기 3분기

(단위:천원)

구분	매출	매출원가	영업이익(손실)

한시점에 이행	기간에 걸쳐 이행	합계

엔터사업부문	27,831,494	11,125,103	38,956,597	31,951,863	5,142,990

FnB사업부문	54,673,257	426,493	55,099,750	45,384,941	4,103,958

제작사업부문	4,612,901	6,622,677	11,235,578	7,440,236	2,243,754

미디어커머스사업부문	33,173	-	33,173	-	(144,564)

기타사업부문	-	47,700	47,700	-	47,700

공통사업부문	-	-	-	-	(3,113,776)

합계	87,150,825	18,221,973	105,372,798	84,777,040	8,280,062

나. 제18(전)기 3분기

(단위:천원)

구분	매출	매출원가	영업이익(손실)

한시점에 이행	기간에 걸쳐 이행	합계

화학사업부문	1,074,358	-	1,074,358	1,079,364	(229,134)

엔터사업부문	27,447,642	16,309,072	43,756,714	35,729,806	6,420,119

FnB사업부문	63,762,713	450,103	64,212,816	52,618,144	6,372,419

제작사업부문	1,240,658	1,599,725	2,840,383	2,100,262	54,959

기타사업부문	-	47,700	47,700	-	47,700

공통사업부문	-	-	-	-	(3,587,053)

합계	93,525,371	18,406,600	111,931,971	91,527,576	9,079,010

(4) 보고기간 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

가. 제19(당)기 3분기

(단위:천원)

구분	3개월	누적

국내	수출	계	국내	수출	계

엔터사업부문	12,206,120	22,391	12,228,511	38,824,840	131,756	38,956,596

FnB사업부문	17,219,352	-	17,219,352	55,099,751	-	55,099,751

제작사업부문	4,089,180	286,074	4,375,254	10,444,787	790,790	11,235,577

미디어커머스사업부문	22,178	-	22,178	33,173	-	33,173

기타사업부문	15,900	-	15,900	47,700	-	47,700

합계	33,552,730	308,465	33,861,195	104,450,251	922,546	105,372,797

나. 제18(전)기 3분기

(단위:천원)

구분	3개월	누적

국내	수출	계	국내	수출	계

화학사업부문	-	-	-	1,074,358	-	1,074,358

엔터사업부문	14,025,303	32,026	14,057,329	43,679,837	76,876	43,756,713

FnB사업부문	21,805,287	-	21,805,287	64,212,816	-	64,212,816

제작사업부문	1,512,397	119,040	1,631,437	2,556,194	284,188	2,840,382

기타사업부문	15,900	-	15,900	47,700	-	47,700

합계	37,358,887	151,066	37,509,953	111,570,905	361,064	111,931,969

(5) 보고기간 중 회사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처 및 매출은 없습니다.

4. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (2) 금융자산 가. 제19(당)기 3분기

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	24,570,034	24,570,034

매출채권및기타채권	-	17,600,354	17,600,354

당기손익공정가치측정금융자산	10,457,362	-	10,457,362

기타금융자산	-	9,600,000	9,600,000

합계	10,457,362	51,770,388	62,227,750

나. 제18(전)기

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	16,963,148	16,963,148

매출채권및기타채권	-	14,728,538	14,728,538

당기손익공정가치측정금융자산	19,969,220	-	19,969,220

기타금융자산	-	4,500,000	4,500,000

합계	19,969,220	36,191,686	56,160,906

(3) 금융부채가. 제19(당)기 3분기

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	16,846,935	16,846,935

차입금및기타금융부채	-	23,144,205	23,144,205

당기손익공정가치측정금융부채	1,847,228	-	1,847,228

합계	1,847,228	39,991,140	41,838,368

나. 제18(전)기

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	18,739,616	18,739,616

차입금및기타금융부채	-	21,348,001	21,348,001

당기손익공정가치측정금융부채	2,559,633	-	2,559,633

합계	2,559,633	40,087,617	42,647,250

(4) 금융상품의 공정가치 금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다. (5) 금융상품의 범주별 순손익 보고기간 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

가. 제19(당)기 3분기

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	70,414	1,023,411	-	-	1,093,825

외환차익	-	11,603	-	5,798	17,401

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	947,451	-	-	-	947,451

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	99,930	-	-	-	99,930

당기손익공정가치측정금융부채평가이익	-	-	610,727	-	610,727

이자비용(*)	-	-	-	(3,183,645)	(3,183,645)

외환차손	-	(993)	-	(21,839)	(22,832)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	(166,626)	-	-	-	(166,626)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(1,431,572)	-	-	-	(1,431,572)

당기손익공정가치측정금융부채평가손실	-	-	(8,895)	-	(8,895)

사채상환손실	-	-	-	(54,796)	(54,796)

대손상각비	-	126,177	-	-	126,177

기타대손상각비환입	-	782,045	-	-	782,045

합계	(480,403)	1,942,243	601,832	(3,254,482)	(1,190,810)

(*) 리스부채에 대한 이자비용은 제외되어 있습니다(주석 16 참조). 나. 제18(전)기 3분기

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	144,532	520,253	-	-	664,785

외환차익	-	-	-	10,109	10,109

외화환산이익	-	10,405	-	-	10,405

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	87,844	-	-	-	87,844

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	14,650,477	-	-	-	14,650,477

당기손익공정가치측정금융부채평가이익	-	-	994,127	-	994,127

사채상환이익	-	-	-	17,071	17,071

비지배지분평가이익	-	-	-	393	393

이자비용(*)	-	-	(1,244,388)	(2,842,366)	(4,086,754)

외환차손	-	(1,757)	-	(16,241)	(17,998)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	(1,329,133)	-	-	-	(1,329,133)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(4,802,093)	-	-	-	(4,802,093)

당기손익공정가치측정금융부채평가손실	-	-	(584,990)	-	(584,990)

비지배지분평가손실	-	-	-	(94)	(94)

대손상각비	-	(204,582)	-	-	(204,582)

기타대손상각비	-	(1,062,271)	-	-	(1,062,271)

합계	8,751,627	(737,952)	(835,251)	(2,831,128)	4,347,296

(*) 리스부채에 대한 이자비용은 제외되어 있습니다(주석 16 참조).

5. 현금 및 현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

현금	4,224	5,724

보통예금	24,565,810	16,957,423

계	24,570,034	16,963,147

6. 사용제한 금융상품 보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기	비고

기타유동금융자산(*1)	200,000	4,500,000	인출제한

(*1) 단기금융상품 200,000천원은 기업은행 법인카드 한도증액과 관련하여 질권이 설정 되어 있습니다. 원재료 직수입을 위한 Usance L/C 신용장 예금담보 4,400,000천원은 보고기간 중 약정해지로 예금담보도 해지되었습니다. 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	8,044,354	-	7,304,374	3,026

(-)손실충당금	(2,081,547)	-	(2,524,484)	(3,026)

계약자산	-	-	730,200	-

대여금	1,067,000	7,428,918	1,304,916	7,345,132

(-)손실충당금	(1,067,000)	(4,179,068)	(1,217,000)	(4,179,068)

미수금	866,464	-	2,200,615	-

(-)손실충당금	(585,690)	-	(1,400,414)	-

미수수익	669,375	-	437,217	-

(-)손실충당금	(281,813)	-	(319,738)	-

보증금	-	7,719,360	-	5,046,787

합계	6,631,143	10,969,210	6,515,686	8,212,851

(2) 보고기간 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	2,527,510	7,116,219	3,693,974	5,540,966

대손상각	188,140	6,155	376,837	1,737,709

대손환입	(314,317)	(788,201)	(332,516)	(34,997)

대손제각	(319,786)	(220,603)	(1,210,786)	(127,459)

기말	2,081,547	6,113,570	2,527,509	7,116,219

(3) 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일 기준으로 구분한 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다. 가. 제19(당)기 3분기

(단위:천원)

구분	연체된 일수

미연체	30일이하(*1)	31~60일	60일초과	합계

매출채권

총장부금액	5,077,232	703,966	224,626	2,038,531	8,044,355

기대손실률(%)	0.00%	0.00%	30.00%	98.80%	25.88%

전체기간기대손실	-	-	67,388	2,014,159	2,081,547

순장부금액	5,077,232	703,966	157,238	24,372	5,962,808

기타채권(*2)

총장부금액	7,573,175	42,633	62,473	2,353,478	10,031,759

기대손실률(%)	55.16%	0.00%	0.00%	82.27%	60.94%

전체기간기대손실	4,177,317	-	-	1,936,254	6,113,571

순장부금액	3,395,858	42,633	62,473	417,224	3,918,188

(*1) 회사는 30일 이하 연체된 매출채권 및 기타채권은 신용이 손상된 것으로 간주하지 않습니다. (*2) 기타채권에는 보증금 및 계약자산이 제외된 금액입니다.

나. 제18(전)기

(단위:천원)

구분	연체된 일수

미연체	30일이하(*1)	31~60일	60일초과	합계

매출채권

총장부금액	4,590,709	171,114	33,361	2,512,216	7,307,400

기대손실률(%)	0.13%	1.56%	46.05%	99.66%	34.59%

전체기간기대손실	5,912	2,674	15,364	2,503,560	2,527,510

순장부금액	4,584,797	168,440	17,997	8,656	4,779,890

기타채권(*2)

총장부금액	8,180,395	32,026	26,556	3,048,903	11,287,880

기대손실률(%)	50.11%	0.21%	3.56%	98.92%	63.04%

전체기간기대손실	4,099,133	66	945	3,016,075	7,116,219

순장부금액	4,081,262	31,960	25,611	32,828	4,171,661

(*1) 회사는 30일 이하 연체된 매출채권 및 기타채권은 신용이 손상된 것으로 간주하지 않습니다. (*2) 기타채권에는 보증금 및 계약자산이 제외된 금액입니다.

8. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	8,355,838	-	5,852,584	-

(-)손실충당금	(1,580,533)	-	(1,580,533)	-

선급비용	659,150	-	459,822	-

합계	7,434,455	-	4,731,873	-

(2) 보고기간 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

선급금	선급금

기초	1,580,533	2,299,177

제각	-	(718,644)

기말	1,580,533	1,580,533

9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	제19(당)기 3분기	제18(전)기

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	IBK기업은행(*1)	200,000	-	100,000	-

IBK기업은행(*2)	-	-	4,400,000	-

IBK기업은행	9,400,000	-	-	-

합계	9,600,000	-	4,500,000	-

(*1) 기업은행 법인카드 한도증액과 관련하여 질권설정 되어있습니다(주석 6 참조). (*2) 기업은행에 L/C 신용장 예금담보 설정이 되어있던 4,400,000천원은 당분기 중 L/C 신용장 약정해지로 예금담보도 해지되었습니다(주석 6 참조).

10. 당기손익공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

유동	비유동	유동	비유동

상장주식	-	5,303,605	-	942,687

비상장주식	-	-	-	-

전환우선주식	-	-	-	6,747,981

조합출자금	-	478,197	-	478,197

투자전환사채	391,757	1,637,391	-	9,628,283

투자신주인수권부사채	-	2,135,305	-	2,123,141

신주인수권	11,108	-	48,931	-

프로젝트 투자	-	500,000	-	-

합계	402,865	10,054,498	48,931	19,920,289

(2) 보고기간 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	48,931	19,920,289	810,799	28,675,320

취득 및 대체	391,757	500,000	-	9,913,918

처분 및 대체	-	(9,071,973)	-	(15,411,757)

상각 및 평가	(37,823)	(1,293,818)	(761,868)	(3,257,191)

기말금액	402,865	10,054,497	48,931	19,920,290

(3) 당기손익공정가치측정금융자산 - 상장주식 보고기간종료일 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수량(주)	제19(당)기 3분기	제18(전)기	비고

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜씨티프라퍼티(*1)	13,704,405	7,392,399	5,303,605	1,001,924	942,687

(*1) 당분기 중 (주)씨티프라퍼티의 전환우선주 7,661,670주를 보통주 14,000,000주로 전환하였으며, 이 중 2,251,378를 처분하여 잔여 보통주 수량은 13,704,405주입니다. (4) 당기손익공정가치측정금융자산 - 비상장주식 보고기간종료일 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수량(주)	제19(당)기 3분기	제18(전)기	비고

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜커피인류	16,000	8,000	-	-	-

(5) 당기손익공정가치측정금융자산 - 전환우선주식 보고기간종료일 현재 전환우선주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수량(주)	제19(당)기 3분기	제18(전)기	비고

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜씨티프라퍼티(*1)	-	-	-	5,000,001	4,819,976

㈜씨티프라퍼티(*1)	-	-	-	1,911,994	1,928,005

합계	-	-	6,911,995	6,747,981

(*1) 보고기간 중 (주)씨티프라퍼티 전환우선주를 보통주 14,000,000주로 전환하였습니다. (6) 당기손익공정가치측정금융자산 - 투자전환사채 보고기간종료일 현재 투자전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	보장이율	제19(당)기 3분기	제18(전)기	만기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)민트크리에이티브 제1회 전환사채	1.00%	2,000,000	-	2,000,000	-	2025-09-15

(주)민트크리에이티브 제2회 전환사채	1.00%	2,000,000	-	2,000,000	-	2025-09-23

(주)민트크리에이티브 제3회 전환사채	1.00%	500,000	-	500,000	-	2025-11-17

(주)민트크리에이티브 제4회 전환사채	1.00%	1,000,000	-	1,000,000	-	2026-09-24

퀀타피아㈜ 제19회 전환사채(*1)	2.00%	-	-	7,000,000	6,759,891	2026-04-03

(주)소금집	-	372,128	391,757	744,257	762,429	2025-06-09

로이투자파트너스㈜	3.00%	1,500,000	1,637,391	2,057,688	2,105,964	2025-07-15

합계	7,372,128	2,029,148	15,301,945	9,628,284

(*1) 전기 중 ㈜샌드크래프트와 퀀타피아㈜ 제19회 전환사채 7,000,000천원을 7,700,000천원에 매매하는 계약을 체결하여 계약금으로 1,000,000천원의 선수금을 인식하였습니다. 당분기 중 이사회결의를 통해 계약잔금 6,700,000천원을 담보물권 10,000,000천원을 제공받고 2024년 5월 31일까지 대여하기로 결정하였습니다. 2024년 9월 11일에 중 단기대여금 잔액 6,700,000천원 중 6,400,000천원을 회수하였으며, 300,000천원은 빠른 채권 회수를 위하여 채무면제하기로 합의하였으며, 잡손실의 계정과목으로 회계처리하였습니다. (7) 당기손익공정가치측정금융자산 - 투자신주인수권부사채 보고기간종료일 현재 투자신주인수권사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	보장이율	제19(당)기 3분기	제18(전)기	만기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜케이씨브라더스 제3회 신주인수권부사채	1.00%	800,000	160,000	800,000	160,000	2026-07-29

㈜케이씨브라더스 제4회 신주인수권부사채	1.00%	1,200,000	240,000	1,200,000	240,000	2026-10-06

㈜플래닛03 신주인수권부사채	1.00%	700,000	-	700,000	-	2026-11-18

㈜케이웨이브 제1회 신주인수권부사채	1.00%	1,700,000	1,735,305	1,700,000	1,723,141	2027-06-02

합계	4,400,000	2,135,305	4,400,000	2,123,141

(8) 당기손익공정가치측정금융자산 - 조합출자금 보고기간종료일 현재 조합출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기	비고

지분율	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

씨엔테크 투자조합 4호	14.70%	500,000	478,197	500,000	478,197

(9) 당기손익공정가치측정금융자산 - 파생금융자산 보고기간종료일 현재 파생금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기	비고

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)케이씨브라더스 제3회 신주인수권부사채	2,502	-	2,502	-

(주)케이씨브라더스 제4회 신주인수권부사채	17,045	-	17,045	-

(주)케이웨이브 제1회 신주인수권부사채	541,902	11,108	541,902	48,931

합계	561,449	11,108	561,449	48,931

(10) 당기손익공정가치측정금융자산 - 프로젝트 투자

보고기간종료일 현재 프로젝트 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	프로젝트	제19(당)기 3분기	제18(전)기	만기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

로드원오원㈜	드라마 기획 개발투자	500,000	500,000	-	-	2027-04-02

11. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	구분	소유지분율	소재지	결산월	업종	장부가액

당기	전기	제19(당)기 3분기	제18(전)기

㈜커피인류(*1)	-	16.00%	16.00%	대한민국	12월	커피 전문점외	-	-

(주)디케이이앤엠(*2)	-	-	50.00%	대한민국	12월	방송 기획 및 제작업등	-	-

합계	-	-

(*1) 전기 중 관계기업인 ㈜커피인류 지분율 16% (보통주 16,000주)를 8,000천원 출자하였으며, 또한 회사의 임원이 ㈜커피인류 사내이사로 등기 됨에 따라 관계회사로 분류하였습니다. 2024년 3월 11일자로 ㈜커피인류의 사내이사로 등기된 회사 임원 등기를 해지함으로써, 회사의 의사결정등에 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 관계기업에서 제외하였습니다. (*2) 전기 이전 관계기업인 ㈜디케이이앤엠은 지분법손실이 취득금액을 초과함에 따라, 5,000천원 전액 지분법손실로 인식하였으며, 초과손실 4,099,068천원은 장기대여금 대손충당금으로 인식하였습니다. 2024년 4월 12일에 ㈜디케이이앤엠의 소유지분(보통주 1,000주)를 5,000천원에 전부 매각하였으며, 지분법적용투자주식 처분손익의 계정과목으로 처리하였으며, 지분을 모두 매각하여 관계기업에서 제외하였습니다. (2) 보고기간 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. 가. 제19(당)기 3분기 지분법 평가 내역은 없습니다. 나. 제18(전)기

(단위:천원)

구분	기초	취득	전환,처분	지분법손익	기말금액

쿠엘 투자조합(*1)	2,010,673	-	(2,009,573)	(1,100)	-

㈜커피인류	-	8,000	-	(8,000)	-

합계	2,010,673	8,000	(2,009,573)	(9,100)	-

(*1) 쿠엘 투자조합 해산으로 (주)씨티프라퍼티(구.(주)초록뱀컴퍼니) 전환우선주 1,380,262주를 현물로 분배를 받았습니다. (3) 보고기간종료일 현재 회사의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

가. 제19(당)기 3분기

(단위:천원)

회사명	구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜커피인류(*1)	관계기업	354,197	466,408	(112,211)	327,775	(48,123)	(48,123)

㈜디케이이앤엠(*2)	관계기업	39,038,991	43,295,395	(4,256,404)	2,768,037	2,438,464	2,438,464

(*1) ㈜커피인류의 재무정보는 2024년 3월말까지의 재무정보 입니다. (*2) ㈜디케이이앤엠의 재무정보는 2024년 3월말까지의 재무정보 입니다.

나. 제18(전)기

(단위:천원)

회사명	구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

초록뱀 신기술조합 4호(*1)	종속기업	50,409	43,298	7,111	-	(11,919)	(11,919)

초록뱀 K푸드 신기술조합 1호(*1)	종속기업	17,128	16,950	178	-	(17,505)	(17,505)

(주)커피인류(구.(주)커피참잘하는집)	관계기업	382,589	446,677	(64,088)	128,593	(114,089)	(114,089)

(주)디케이이앤엠	관계기업	35,767,268	43,981,315	(8,214,047)	2,971,520	(2,541,594)	(2,541,594)

쿠엘 투자조합(*2)	관계기업	10,047,862	-	10,047,862	-	(5,502)	(5,502)

㈜플래닛03(*3)	관계기업	-	-	-	-	-	-

(*1) 종속기업인 초록뱀신기술조합 4호 및 초록뱀 K푸드 신기술조합 1호의 요약재무정보는 해산(지배력상실시점)일까지의 재무정보이며, 해산(탈퇴)일은 2023년 5월 25일 입니다. (*2) 관계기업인 쿠엘 투자조합의 해산으로 (주)씨티프라퍼티(구.(주)초록뱀컴퍼니) 전환우선주 1,380,262주를 현물분배를 받았으며, 당기손익공정가치측정자산의 계정과목으로 1,911,994천원이 대체되었습니다. (*3) 보고기간종료일 현재 관계회사의 재무제표를 입수하지 못하였으며, 지분법 평가와 관련하여 장부가액이 '0'으로 지분법이 중지되었으며, 전기 중 회사가 보유하고 있던 지분 40%를 무상으로 양도하였습니다. 12. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

상품	936,309	1,078,601

상품평가충당금	-	-

원재료	1,468,488	1,264,509

원재료평가충당금	-	-

미착품	-	1,063,713

합계	2,404,797	3,406,823

(2) 보고기간 중 평가충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다. 가. 제19(당)기 3분기 평가충당금의 증감 내역은 없습니다. 나. 제18(전)기

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	전기말

상품평가충당금	284,226	-	(284,226)	-

제품평가충당금	10,445	-	(10,445)	-

원재료평가충당금	119,629	-	(119,629)	-

합계	414,300	-	(414,300)	-

13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	679,810	-	(77,089)	602,721	679,810	-	(77,089)	602,721

건물	1,691,062	(347,387)	(415,892)	927,783	1,691,062	(324,103)	(415,892)	951,067

차량운반구	1,181,748	(247,817)	-	933,931	643,116	(174,441)	-	468,675

비품	1,412,417	(1,068,531)	-	343,886	1,290,708	(934,636)	-	356,072

시설장치	7,061,463	(4,358,697)	-	2,702,766	6,761,691	(3,856,833)	-	2,904,858

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-

예술공예품	162,500	-	-	162,500	150,000	-	-	150,000

합계	12,189,000	(6,022,432)	(492,981)	5,673,587	11,216,387	(5,290,013)	(492,981)	5,433,393

(2) 보고기간 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. 가. 제19(당)기 3분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	예술공예품	건설중인자산	유형자산 계

기초	602,720	951,068	468,675	356,073	2,904,859	150,000	-	5,433,395

취득	-	-	699,969	91,419	301,330	12,500	50,239	1,155,457

대체	-	-	-	35,289	14,950	-	(50,239)	-

처분	-	-	(86,399)	(4,083)	(9,286)	-	-	(99,768)

감가상각	-	(23,284)	(148,314)	(134,812)	(509,086)	-	-	(815,496)

기말	602,720	927,784	933,931	343,886	2,702,767	162,500	-	5,673,588

나. 제18(전)기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	예술공예품	건설중인자산	유형자산 계

기초	555,018	879,241	385,188	481,525	3,590,174	150,000	-	6,041,146

취득	-	-	198,001	112,474	-	-	148,888	459,363

대체	47,702	101,186	-	-	-	-	(148,888)	-

처분	-	-	(7,412)	(29,599)	(11,333)	-	-	(48,344)

감가상각	-	(29,359)	(107,102)	(208,327)	(673,982)	-	-	(1,018,770)

기말	602,720	951,068	468,675	356,073	2,904,859	150,000	-	5,433,395

(3) 보고기간 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

매출원가	612,472	836,983

판매비와관리비	203,025	181,787

합계	815,497	1,018,770

(4) 보고기간종료일 현재 담보로 제공한 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

가. 제19(당)기 3분기

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	담보설정금액	관련금액	담보권자

토지,건물(*1)	1,383,724	차입금	1,152,000	-	IBK기업은행

(*1) 타법인 ㈜케이웨이브 차입금관련 IBK기업은행에 토지,건물 담보제공하였습니다(주석 36 참조).

나. 제18(전)기

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	담보설정금액	관련금액	담보권자

토지,건물(*1)	1,405,744	차입금	1,152,000	-	IBK기업은행

(*1) 타법인 ㈜케이웨이브 차입금관련 IBK기업은행에 토지,건물 담보제공하였습니다(주석 36 참조).

14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

산업재산권	1,094	1,474

소프트웨어	15,864	24,155

회원권	1,388,404	1,388,404

영업권	38,167,612	38,167,612

전속권	3,719,939	5,385,563

기타무형자산	4,452,357	4,825,435

합계	47,745,270	49,792,643

(2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 제19(당)기 3분기

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	영업권	전속권	기타무형자산	합계

기초	1,474	24,155	1,388,404	38,167,612	5,385,563	4,825,435	49,792,643

증가	-	-	-	-	680,000	260,000	940,000

상각	(380)	(8,291)	-	-	(2,318,508)	(633,078)	(2,960,257)

감소	-	-	-	-	(27,116)	-	(27,116)

기말	1,094	15,864	1,388,404	38,167,612	3,719,939	4,452,357	47,745,270

나. 제18(전)기

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권(*1)	영업권	전속권	기타무형자산	합계

기초	10,470	44,635	1,388,404	50,705,612	6,485,164	5,611,762	64,246,047

증가	-	-	-	-	2,370,000	-	2,370,000

상각	(1,318)	(20,480)	-	-	(3,330,267)	(786,327)	(4,138,392)

감소	(7,678)	-	-	-	(139,334)	-	(147,012)

손상차손	-	-	-	(12,538,000)	-	-	(12,538,000)

기말	1,474	24,155	1,388,404	38,167,612	5,385,563	4,825,435	49,792,643

(3) 보고기간 중 무형자산감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

매출원가	2,318,508	3,330,267

판매비와관리비	641,749	808,125

합계	2,960,257	4,138,392

15. 영업권 (1) 보고기간종료일 현재 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

(주)블리스엔터테인먼트 합병	17,211,200	17,211,200

(주)엘디스토리 합병	93,468	93,468

(주)초록뱀푸드팜 합병	20,862,944	20,862,944

합계	38,167,612	38,167,612

(2) 보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

영업권

취득원가	50,705,612	50,705,612

손상차손누계액	(12,538,000)	(12,538,000)

장부금액	38,167,612	38,167,612

16. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

부동산	6,642,245	(3,296,696)	3,345,549	6,265,644	(3,573,993)	2,691,651

차량운반구	1,587,891	(699,355)	888,536	1,335,352	(742,438)	592,914

합계	8,230,136	(3,996,051)	4,234,085	7,600,996	(4,316,431)	3,284,565

(2) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

부동산	차량운반구	합계	부동산	차량운반구	합계

기초	2,691,652	592,913	3,284,565	3,809,503	946,731	4,756,234

취득	3,366,509	595,270	3,961,779	1,427,502	124,252	1,551,754

처분	(1,697,999)	(13,481)	(1,711,480)	(1,326,903)	(83,706)	(1,410,609)

감가상각	(1,014,612)	(286,166)	(1,300,778)	(1,218,451)	(394,365)	(1,612,816)

기말	3,345,550	888,536	4,234,086	2,691,651	592,912	3,284,563

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습 니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	1,233,379	2,685,003	1,096,031	2,002,506

(4) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	1,096,031	2,002,506	1,315,409	2,963,792

증가	552,080	2,434,191	453,013	428,069

상환(*1)	(1,031,455)	-	(1,291,550)	-

처분	(221,154)	(913,817)	(399,115)	(371,083)

유동성대체	837,877	(837,877)	1,018,272	(1,018,272)

기말금액	1,233,379	2,685,003	1,096,029	2,002,506

(*1) 리스부채 상환금액에는 이자비용 제외된 금액 입니다. (5) 보고기간 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,014,612	1,218,451

차량운반구	286,166	394,365

합계	1,300,778	1,612,816

리스부채에 대한 이자비용	128,607	163,816

단기리스료	419,610	608,619

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	10,986	13,566

당분기 중 리스의 총 현금흐름은 1,590,658천원(전기: 2,077,550천원)이며, 이자비용은 128,607천원(전기: 163,816천원)입니다. 17. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	-	130,000	-

매입채무	1,027,550	-	1,934,762	-

미지급금	15,239,284	-	15,599,732	-

미지급비용	580,102	-	1,075,123	-

합계	16,846,936	-	18,739,617	-

18. 차입금 및 기타금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

유동	비유동	유동	비유동

차입금	-	-	569,383	-

전환사채	발행가액	24,670,000	-	25,600,000	-

전환권조정	(3,035,797)	-	(6,388,306)	-

상환할증금	1,510,001	-	1,566,925	-

합계	23,144,204	-	21,348,002	-

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

제21회 전환사채	6,160,148	5,335,563

제23회 전환사채	944,693	820,356

제25회 전환사채	16,039,363	14,622,699

합계	23,144,204	20,778,618

(3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

가. 제19(당)기 3분기

(단위:천원)

구분	액면금액	전환권조정	상환할증금	장부가액

제21회 전환사채	6,200,000	(419,342)	379,490	6,160,148

제23회 전환사채	1,000,000	(116,515)	61,208	944,693

제25회 전환사채	17,470,000	(2,499,940)	1,069,304	16,039,364

합계	24,670,000	(3,035,797)	1,510,002	23,144,205

나. 제18(전)기

(단위:천원)

구분	액면금액	전환권조정	상환할증금	장부가액

제21회 전환사채	6,200,000	(1,243,927)	379,490	5,335,563

제23회 전환사채	1,000,000	(240,852)	61,208	820,356

제25회 전환사채	18,400,000	(4,903,528)	1,126,227	14,622,699

합계	25,600,000	(6,388,307)	1,566,925	20,778,618

(5) 보고기간 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

기초금액	20,778,618	26,581,565

상각	3,149,685	4,854,526

주식전환	-	(2,807,836)

조기상환	(784,099)	(7,849,637)

기말금액	23,144,204	20,778,618

재무상태표 :

-유동	23,144,205	20,778,618

-비유동	-	-

(6) 전환사채의 발행내역

사채의 명칭	제21회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채	제23회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채	제25회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채

권명총액	7,600,000,000원	10,453,500,000원	18,400,000,000원

미상환사채 권면총액(*1)	6,200,000,000원	1,000,000,000원	17,470,000,000원

발행일	2022년 02월 04일	2022년 05월 13일	2022년 07월 01일

만기일	2025년 02월 04일	2025년 05월 13일	2025년 07월 01일

표면이자	연 0.0%	연 0.0%	연 0.0%

만기보장수익률	연 2.0%	연 2.0%	연 2.0%

전환기간	2023.02.04 ~ 2025.01.04	2023.05.13 ~ 2025.04.13	2023.07.01 ~ 2025.06.01

전환시 발행할 주식	기명식 보통주	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가액(*2)	3,779 원/주	3,280 원/주	3,116 원/주

원금상환방법	만기일에 원금의 100.0%를 일시상환	만기일에 원금의 100.0%를 일시상환	만기일에 원금의 100.0%를 일시상환

옵션에 관한 사항	조기상환 청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년6개월이 되는 2023년 08월 04일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라한다)에 본 사채의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2023년 11월 13일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 본 사채의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에 는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2024년 1월 1일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 본 사채의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에 는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권 (Call Option)	발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 인수자가 보유하고 있는 본 사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채원금의 최대 10%에 해당하는 금액에 대해 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자의 청구에 따라 해당 사채를 매도하여야 한다. 매도청구원 행사에 따른 사채권 매매금액은 매도청구의 대상이 되는 사채의 권면금액에 연 복리 2.0%의 이자를 가산한 금액으로 하며, 이를 매매청구일로부터 30일 이내에 상환하기로 한다.	발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 인수자가 보유하고 있는 본 사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채원금의 최대 10%에 해당하는 금액에 대해 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자의 청구에 대상이 되는 사채의 권면금액에 연 복리 2.0%(YTC)의 이자를 가산한 금액으로 하며, 이를 매매청구일로부터 30일 이내에 상환하기로 한다.	발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 인수자가 보유하고 있는 본사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채원금의 최대 10%에 해당하는 금액에 대해 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자의 청구에 따라 해당 사채를 매도하여야 한다. 매도청구권 행사에 따른 사채권 매매금액은 매도청구의 대상이 되는 사채의 권면금액에 연 복리 2.0%(YTC)의 이자를 가산한 금액으로 하며, 이를 매매청구일로부터 30일 이내에 상환하기로 한다.

(*1) 보고기간종료일 현재 전환사채 잔액 입니다. (*2) 보고기간종료일 현재 기준 전환가액으로 시가하락에 따른 전환가격 조정 조항이 없습니다. 19. 당기손익-공정가치측정 금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상품구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

제21회 전환사채 발행	258,348	360,235

제23회 전환사채 발행	65,793	87,276

제25회 전환사채 발행	1,523,087	2,112,122

합계	1,847,228	2,559,633

(2) 보고기간 중 당기손익공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

기초금액	2,559,633	5,974,619

주식전환	-	(896,435)

조기상환	(110,573)	(947,244)

평가손익	(601,832)	(1,571,307)

기말금액	1,847,228	2,559,633

재무상태표 :

-유동	1,847,228	2,559,633

-비유동	-	-

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

제19회 전환사채_파생금융부채	-	-

합계	-	-

(단위:천원)

구 분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

법인세비용 차감전계속사업손익	5,808,083	(17,248,454)

평가손익	-	(437,477)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	5,808,083	(16,810,977)

20. 기타충당부채 및 기타부채 (1) 기타충당부채 보고기간종료일 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	255,249	194,607	-	617,257

(2)기타부채 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

유동	비유동	유동	비유동

선수금(*1)	2,847,239	-	2,114,179	-

예수금	199,367	-	336,903	-

부가세예수금	2,131,703	-	2,226,945	-

선수수익	7,965,848	-	5,666,523	-

계약부채	-	-	704,200	-

합계	13,144,157	-	11,048,750	-

(*1) 회사가 보유하고 있는 투자사채를 매매계약을 체결하면서 계약금으로 받은 400,000천원 포함되어 있습니다. 21. 퇴직급여제도 (1) 보고기간 중 포괄손익계산서에 인식한 확정기여형 급여제오와 관련한 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

매출원가	248,865	270,707

판관비	295,089	357,380

합계	543,954	628,087

(2) 확정기여제도 회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금 만큼 감소하게 됩니다. 확정기여제도와 관련하여 당기 중 인식한 퇴직급여는 543,954천원이며 (전기 : 628,087천원), 보고기간종료일 현재 미지급 퇴직급여는 57,570천원입니다. 22. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	28,530,708주	28,530,708주

액면가액	500원	500원

보통주자본금	14,024,126천원	14,024,126천원

우선주자본금	241,228천원	241,228천원

. (2) 보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	주식수 (단위:주)	보통주 자본금	우선주 자본금	주식발행초과금	합계

전기초	27,315,660	13,416,602	241,228	173,979,100	187,636,930

전환권행사	1,215,048	607,524	-	3,096,748	3,704,272

전기말	28,530,708	14,024,126	241,228	177,075,848	191,341,202

당기초	28,530,708	14,024,126	241,228	177,075,848	191,341,202

당기말	28,530,708	14,024,126	241,228	177,075,848	191,341,202

23. 자본잉여금 및 자본조정 (1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금 및 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

자본잉여금	주식발행초과금	177,075,847	177,075,847

전환권대가(자본)	7,803,191	6,782,765

기타자본잉여금	4,558,520	4,347,491

소계	189,437,558	188,206,103

자본조정	자기주식	(21,351)	(21,351)

자기주식처분이익	171,445	171,445

자기주식처분손실	(336,196)	(336,196)

소계	(186,102)	(186,102)

합계	189,251,456	188,020,001

(2) 보고기간 중 전환권대가 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

기초금액	6,782,765	8,330,609

기타	1,183,571	7,836

전환사채 상환	(163,145)	(1,555,680)

기말금액	7,803,191	6,782,765

(3) 보고기간 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

기초금액	4,347,491	2,625,737

전환사채 상환	211,029	1,721,753

기말금액	4,558,520	4,347,490

24. 결손금 (1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

법정적립금(*)	31,100	31,100

미처리결손금	(132,170,444)	(138,291,903)

합계	(132,139,344)	(138,260,803)

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당 할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 보고기간 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

기초금액	(138,260,803)	(120,413,106)

당기순이익(손실)	6,121,459	(17,847,697)

기말금액	(132,139,344)	(138,260,803)

(3) 보고기간 중 배당금 지급내역은 없습니다. 25. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

기타포괄손익-공정가치측정자산평가손실	(1,014,551)	(1,014,551)

(2) 보고기간 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 없습니다. 26. 매출 (1) 보고기간 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

매니지먼트매출	12,228,511	38,956,597	14,057,329	43,756,713

상품매출	2,991,610	10,644,384	4,836,790	15,642,097

제품매출	14,032,230	43,877,843	16,697,098	49,025,874

제작매출	3,820,912	9,894,093	1,417,840	2,536,988

기타매출	772,032	1,952,181	484,996	922,597

임대수입	15,900	47,700	15,900	47,700

합계	33,861,195	105,372,798	37,509,953	111,931,969

(2) 보고기간 중 발생한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

가. 제19(당)기 3분기

(단위:천원)

구분	사업부문

엔터사업	FnB	제작사업	임대	미디어커머스	합계

고객과의 계약에서 생기는 수익

매니지먼트매출	38,956,597	-	-	-	-	38,956,597

제작매출	-	-	9,894,093	-	-	9,894,093

상품매출	-	10,644,384	-	-	-	10,644,384

제품매출	-	43,877,843	-	-	-	43,877,843

기타매출	-	577,524	1,341,484	-	33,173	1,952,181

소 계	38,956,597	55,099,751	11,235,577	-	33,173	105,325,098

기타 원천으로 부터의 수익

임대수입	-	-	-	47,700	-	47,700

소 계	-	-	-	47,700	-	47,700

합 계	38,956,597	55,099,751	11,235,577	47,700	33,173	105,372,798

지역별 수익

국내	38,824,840	55,099,751	10,444,787	47,700	33,173	104,450,251

해외	131,756	-	790,790	-	-	922,546

합 계	38,956,596	55,099,751	11,235,577	47,700	33,173	105,372,797

수익인식 시기

한시점에 이행

매니지먼트매출	27,831,494	-	-	-	-	27,831,494

제작매출	-	-	3,271,417	-	-	3,271,417

상품매출	-	10,644,384	-	-	-	10,644,384

제품매출	-	43,877,843	-	-	-	43,877,843

기타매출	-	151,030	1,341,484	-	33,173	1,525,687

소 계	27,831,494	54,673,257	4,612,901	-	33,173	87,150,825

기간에 걸쳐 이행

매니지먼트매출	11,125,103	-	-	-	-	11,125,103

제작매출	-	-	6,622,677	-	-	6,622,677

기타매출	-	426,493	-	-	-	426,493

임대수입	-	-	-	47,700	-	47,700

소 계	11,125,103	426,493	6,622,677	47,700	-	18,221,973

합 계	38,956,597	55,099,750	11,235,578	47,700	33,173	105,372,798

나. 제18(전)기 3분기

(단위:천원)

구분	사업부문

엔터사업	FnB	제작사업	임대	화학	합계

고객과의 계약에서 생기는 수익

매니지먼트매출	43,756,713	-	-	-	-	43,756,713

제작매출	-	-	2,536,988	-	-	2,536,988

상품매출	-	14,679,514	-	-	962,584	15,642,098

제품매출	-	48,914,100	-	-	111,774	49,025,874

기타매출	-	619,203	303,394	-	-	922,597

소 계	43,756,713	64,212,817	2,840,382	-	1,074,358	111,884,270

기타 원천으로 부터의 수익

임대수입	-	-	-	47,700	-	47,700

소 계	-	-	-	47,700	-	47,700

합 계	43,756,713	64,212,817	2,840,382	47,700	1,074,358	111,931,970

지역별 수익

국내	43,679,837	64,212,816	2,556,194	47,700	1,074,358	111,570,905

해외	76,876	-	284,188	-	-	361,064

합 계	43,756,713	64,212,816	2,840,382	47,700	1,074,358	111,931,969

수익인식 시기

한시점에 이행

매니지먼트매출	27,447,642	-	-	-	-	27,447,642

제작매출	-	-	1,240,658	-	-	1,240,658

상품매출	-	14,679,514	-	-	962,584	15,642,098

제품매출	-	48,914,100	-	-	111,774	49,025,874

기타매출	-	169,099	-	-	-	169,099

소 계	27,447,642	63,762,713	1,240,658	-	1,074,358	93,525,371

기간에 걸쳐 이행

매니지먼트매출	16,309,072	-	-	-	-	16,309,072

제작매출	-	-	1,296,331	-	-	1,296,331

상품매출	-	-	-	-	-	-

제품매출	-	-	-	-	-	-

기타매출	-	450,103	303,394	-	-	753,497

임대수입	-	-	-	47,700	-	47,700

소 계	16,309,072	450,103	1,599,725	47,700	-	18,406,600

합 계	43,756,714	64,212,816	2,840,383	47,700	1,074,358	111,931,971

(3) 회사는 계약조건에 따라 고객으로부터 수행의무를 완료하기 이전에 대가를 지급받는 경우가 있으며, 이를 계약부채로 인식하고 있습니다. 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

선수금	2,847,239	2,114,179

선수수익	7,965,848	5,666,523

계약부채	-	704,200

합계	10,813,087	8,484,902

(4) 회사는 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기 3분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

선수금	656,020	618,767

선수수익	5,048,593	3,137,404

합계	5,704,613	3,756,171

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 5,704,613천원이며, 당기 계약부채는 차기에 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다. 27. 매출원가 보고기간 중 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

매니지먼트매출원가	9,984,345	31,951,863	11,542,419	35,729,806

상품매출원가	3,653,085	11,776,981	4,401,687	14,401,743

제품매출원가	11,002,445	33,607,960	13,417,358	39,295,766

제작매출원가	2,890,003	7,440,236	1,176,592	2,100,262

합계	27,529,878	84,777,040	30,538,056	91,527,577

28. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제19(당)기 3분기	제18(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,078,856	1,002,027	(1,285,268)	(1,285,268)

상품.원재료 매입액	11,537,284	35,417,999	14,473,226	44,083,955

접대비	194,871	492,056	201,734	399,263

세금과공과	10,655	24,635	5,258	285,632

감가상각비	1,270,641	3,775,753	1,219,864	3,908,362

지급수수료	12,825,081	38,764,096	13,708,071	39,452,852

임차료	146,862	430,596	160,324	466,302

복리후생비	353,534	971,859	317,034	928,932

사용권자산상각비	382,545	1,300,778	387,973	1,222,769

종업원급여	2,557,456	8,404,291	2,377,629	6,968,530

기타	612,577	6,508,646	2,603,112	6,421,631

합계(*)	30,970,362	97,092,736	34,168,957	102,852,960

(*)포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액 입니다. 29. 판매비와관리비 보고기간 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,263,184	4,505,246	1,044,212	3,266,140

퇴직급여	97,818	295,089	90,403	271,825

복리후생비	200,229	533,002	144,797	407,483

여비교통비	31,393	87,102	17,033	51,589

접대비	66,926	182,329	46,374	115,365

통신비	6,731	15,552	4,682	14,287

수도광열비	4,617	15,659	3,136	68,454

세금과공과	8,631	22,408	4,258	284,430

감가상각비	75,702	203,025	45,966	132,874

임차료	28,062	33,510	2,439	12,616

수선비	-	-	-	3,694

보험료	22,345	90,550	24,176	69,474

차량유지비	23,074	56,287	14,947	45,374

운반비	516,814	1,351,241	381,641	1,060,956

교육훈련비	5,920	9,725	561	5,389

도서인쇄비	485	1,057	185	1,492

소모품비	77,251	139,464	12,272	57,790

관리보수	70,507	168,875	30,624	104,530

지급수수료	545,948	2,223,625	1,014,772	3,003,655

광고선전비	135,177	1,023,026	219,362	716,814

대손상각비	(185,078)	(126,177)	76,721	204,582

무형자산상각비	231,546	641,749	201,466	606,862

경상개발비	-	(3,200)	9,022	25,768

리스상각비	213,198	842,252	241,853	789,001

협회비	-	4,300	-	4,940

합계	3,440,480	12,315,696	3,630,902	11,325,384

30. 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간 중 발생한 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	359,763	1,093,825	185,444	664,785

외환차익	829	17,402	1,047	10,109

외화환산이익	-	-	4,578	10,405

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	7,342	947,451	-	87,844

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	99,930	-	14,650,477

당기손익공정가치측정금융부채평가이익	-	610,727	5,155	994,127

사채상환이익	-	-	12,553	17,071

비지배지분평가이익	-	-	-	393

합계	367,934	2,769,335	208,777	16,435,211

(2) 보고기간 중 발생한 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,137,523	3,312,252	1,331,238	3,955,673

외환차손	3,748	22,833	17,998	17,998

외화환산손실	-	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	47,400	166,626	1,329,133	1,329,133

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	1,431,572	-	4,802,093

당기손익공정가치측정금융부채평가손실	-	8,895	-	584,990

사채상환손실	-	54,796	-	-

비지배지분평가손실	-	-	-	94

합계	1,188,671	4,996,974	2,678,369	10,689,981

31. 기타수익 및 기타비용 (1) 보고기간 중 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타대손상각비환입	6,751	788,201	-	-

유형자산처분이익	8,570	11,511	15,454	27,554

관계기업투자처분이익	-	5,000	-	-

사용권자산처분이익	814	1,067	8,033	11,856

종속기업투자처분이익	-	-	-	771

잡이익	317,936	361,060	91,084	574,700

합계	334,071	1,166,839	114,571	614,881

(2) 보고기간 중 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	112,430	329,494	8,220	34,410

유형자산처분손실	9,286	13,806	37,188	37,188

무형자산처분손실	-	-	7,678	7,678

전속권계약해지손실	-	27,116	-	107,906

사용권자산처분손실	-	448	154	20,387

종속기업투자처분손실	-	-	-	103,527

기타대손상각비	-	6,155	2,703	1,062,271

잡손실	316,975	1,034,160	1,584	447,811

합계	438,691	1,411,179	57,527	1,821,178

(3) 보고기간 중 발생한 지분법손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지분법이익	-	-	-	-

지분법손실	-	-	(3,971)	(7,364)

합계	-	-	(3,971)	(7,364)

32. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율 세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 회사는 당기 세무상 결손금이 발생하여 과세소득이 존재하니 아니하며, 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적 차이 및 세무상 결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여, 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 33. 주당손익 (1) 기본주당순이익(순실) 보고기간 회사의 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	2,747,052,487	6,121,459,119	907,742,591	13,667,626,341

가중평균유통보통주식수	28,048,252	28,048,252	27,821,423	27,821,423

기본주당순이익(손실)	98주/원	218주/원	33주/원	491주/원

(2) 가중평균유동보통주식수 보고기간 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

가. 제19(당)기 3분기

기간	발행주식수	자기주식	유통보통주식수	가중치	적수

2024.01.01 [기초]	28,048,252	-	28,048,252	274	7,685,221,048

※ 가중평균유통보통주식수 : 7,685,221,048 / 274 = 28,048,252주 나. 제18(전)기 3분기

기간	발행주식수	자기주식	유통보통주식수	가중치	적수

2023.01.01 [기초]	26,833,204	-	26,833,204	273	7,325,464,692

2023.02.13 [전환권행사]	946,234	-	946,234	230	217,633,820

2023.03.21 [전환권행사]	268,814	-	268,814	194	52,149,916

합계	28,048,252	273	7,595,248,428

※ 가중평균유통보통주식수 : 7,595,248,428 / 273 = 27,821,423주 (3) 희석주당순손익(손실) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하며 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 전환우선주가 있습니다. 다만, 회사 발행 전환사채는 희석화 효과가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (4) 잠재적보통주 보고기간종료일 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화 할 수 있는 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	전환청구기간	잠재적보통주	행사가격

전환사채

제21회	2023.02.04~2025.01.04	1,632,008	3,799

제23회	2023.05.13~2025.04.13	304,878	3,280

제25회	2023.07.01~2025.06.01	5,606,546	3,116

전환우선주	2021.09.07~2025.08.07	3,543,813	1,552

합계	11,087,245

34. 현금흐름표 (1) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래내용	제19(당)기 3분기	제18(전)기 3분기

건설중인자산의 본계정 대체	50,239	-

전환사채의 보통주전환	-	2,825,000

현물배분으로 인한 당기손익공정가치측정금융자산의 증가	-	-

대용납입으로 인한 당기손익공정가치측정금융자산의 증가	-	-

사용권자산의 증가	3,961,779	1,397,211

리스부채의 증가	2,986,271	743,035

전환사채의 대여금 대체	6,700,000	-

매출채권및기타채권의 제각	537,363	-

단기대여금와 미지급금의 상계	87,916	-

당기손익공정가치측정금융자산 처분으로 인한 선수금 증감	1,000,000	-

(2) 영업현금흐름의 조정 보고기간 중 영업활동현금흐름에서의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기 3분기

감가상각비	815,497	761,022

사용권자산상각비	1,300,778	1,222,769

대손상각비	(126,177)	204,582

기타의대손상각비	6,155	1,062,271

무형자산상각비	2,960,257	3,147,340

사용권자산처분손실	448	20,387

무형자산처분손실	27,116	115,584

유형자산처분손실	13,806	37,188

이자비용	3,312,252	3,955,673

사채상환손실	54,796	-

종속기업투자처분손실	-	6,871

종속기업투자처분손실	-	96,656

당기손익 공정가치측정금융자산처분손실	166,626	1,329,133

당기손익 공정가치측정금융자산평가손실	1,431,572	4,802,093

당기손익 공정가치측정금융부채평가손실	8,895	584,990

비지배지분평가손실	-	94

법인세비용	(313,376)	(57,049)

잡손실	300,000	-

지분법손실	-	7,364

이자수익	(1,093,825)	(664,785)

외화환산이익	-	(10,405)

사채상환이익	-	(17,071)

기타의대손상각비환입	(788,201)

종속기업투자처분이익	-	(771)

관계기업투자처분이익	(5,000)	-

당기손익 공정가치측정금융자산처분이익	(947,451)	(87,844)

당기손익 공정가치측정금융자산평가이익	(99,930)	(14,650,477)

당기손익 공정가치측정금융부채평가이익	(610,727)	(994,127)

사용권자산처분이익	(1,067)	(11,856)

비지배지분평가이익	-	(393)

재고자산평가손익	-	(414,300)

유형자산처분이익	(11,511)	(27,554)

잡이익	(123,306)	-

합계	6,277,627	417,385

(3) 순운전자본의 변동 보고기간 중 영업활동현금흐름에서의 운전자본 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기 3분기

매출채권의 증감	(1,056,740)	(510,106)

계약자산의 증감	730,200	-

미수금의 증감	1,301,472	530,871

미수수익의 증감	-	99,528

선급금의 증감	(2,531,378)	(20,673)

선급비용의 증감	(161,127)	303,874

재고자산의 증감	1,002,027	(870,968)

매입채무의 증감	(907,212)	87,758

미지급금의 증감	(272,533)	1,961,263

미지급비용의 증감	(495,021)	(2,006,544)

선수금의 증감	1,733,060	210,459

선수수익의 증감	2,299,325	1,953,731

계약부채의 증감	(704,200)	-

예수금의 증감	(137,536)	4,727

부가세예수금의 증감	(95,243)	2,281,785

복구충당부채의 증감	(87,394)	-

합계	617,700	4,025,705

(4) 보고기간 중 재무활동에서 발생한 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제19(당)기 3분기

(단위:천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동	기타변동(*)	기말

단기차입금	569,383	(569,383)	-	-

임대보증금	130,000	(130,000)	-	-

유동성전환사채	20,778,618	(930,000)	3,295,586	23,144,204

당기손익공정가치측정금융부채	2,559,633	-	(712,405)	1,847,228

단기리스부채	1,096,031	(1,031,455)	1,168,803	1,233,379

장기리스부채	2,002,506	-	682,496	2,685,002

재무활동으로부터의 총 부채	27,136,171	(2,660,838)	4,434,480	28,909,813

(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액, 평가손익이 포함되어 있습니다. 나. 제18(전)기

(단위:천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동	자본전환	기타변동(*)	기말

단기차입금	6,000,000	(5,430,617)	-	-	569,383

임대보증금	260,000	(130,000)	-	-	130,000

유동성전환사채	26,581,565	(9,728,500)	(2,807,836)	6,733,390	20,778,619

당기손익공정가치측정금융부채	5,974,619	-	(896,435)	(2,518,550)	2,559,634

단기리스부채	1,315,409	(1,455,365)	-	1,235,987	1,096,031

장기리스부채	2,963,792	-	-	(961,286)	2,002,506

재무활동으로부터의 총 부채	43,095,385	(16,744,482)	(3,704,271)	4,489,541	27,136,173

(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액, 평가손익이 포함되어 있습니다.

35. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	구분	지분율	비고

제19(당)기 3분기	제18(전)기	제19(당)기 3분기	제18(전)기

최상위 지배기업	㈜씨티프라퍼티	㈜씨티프라퍼티	-	-	-

지배기업	㈜초록뱀미디어	㈜초록뱀미디어	-	-	-

관계기업	-	㈜디케이이앤엠	-	50.00%	(*1)

-	㈜커피인류	-	16.00%	(*2)

기타특수관계자	㈜커피인류	-	16.00%	-	(*2)(*4)

-	㈜휴먼테크놀로지	-	-	(*3)

쿠쿠루자코리아㈜	쿠쿠루자코리아㈜	-	-	(*4)

㈜후쿠엔터테인먼트	㈜후쿠엔터테인먼트	-	-	(*5)

㈜씨투미디어	㈜씨투미디어	-	-	(*5)

㈜에스메디	㈜에스메디	-	-	(*5)

㈜위라이크티브이	-	-	-	(*5)(*6)

㈜케이플러스홀딩스	㈜케이플러스홀딩스	-	-	(*5)

초록뱀메타커머스 신기술조합1호	초록뱀메타커머스 신기술조합1호	-	-	(*5)

아하 초록뱀 신기술투자조합 1호	아하 초록뱀 신기술투자조합 1호	-	-	(*5)

-	오션인더블유㈜	-	-	(*7)

㈜아름드리코퍼레이션	㈜아름드리코퍼레이션	-	-	(*7)

데미안투자조합	데미안투자조합	-	-	(*8)

㈜테크랩스	㈜테크랩스	-	-	(*8)

㈜케이플러스씨앤씨	㈜케이플러스씨앤씨	-	-	(*9)

ADOP (THAILAND) COMPANY LIMITED	ADOP (THAILAND) COMPANY LIMITED	-	-	(*10)

ADOP INDO LESTARI	ADOP INDO LESTARI	-	-	(*10)

ADOP VIETNAM JOINT STOCK COMPANY	ADOP VIETNAM JOINT STOCK COMPANY	-	-	(*10)

㈜브로스타	㈜브로스타	-	-	(*10)

-	㈜마크아이	-	-	(*11)(*12)

-	㈜마크링크	-	-	(*11)(*12)

-	TIA GLOBAL PTE. LTD	-	-	(*11)(*12)

-	㈜플래닛03파트너스	-	-	(*11)(*12)

-	㈜마크티	-	-	(*11)(*12)

-	㈜에이엘티	-	-	(*11)(*12)

-	초록뱀 신성장 신기술조합2호	-	-	(*11)(*12)

-	초록뱀플랫품신기술조합	-	-	(*12)

㈜씨티프라퍼티 청담M빌딩	-	-	-	(*13)

(*1) 관계기업인 ㈜디케이이앤엠의 보유지분을 2024년 4월 12일자로 모두 매각하여, 특수관계자에서 제외하였습니다. (*2) 관계기업인 ㈜커피인류의 사내이사로 등기된 회사 임원 등기를 2024년 3월 11일자로 해지함으로써, 회사의 의사결정 등에 유의적인 영향력이 없다고 판단하여, 관계기업에서 제외하였습니다. (*3) 기타특수관계자인 ㈜오로라미디어는 전기 중 ㈜인포마크에 합병되었으며, 2024년 3월 11일자로 최상위 지배기업인 ㈜씨티프라퍼티의 종속기업에서 타법인으로 최대주주가 변경되어 특수관계자에서 제외하였습니다. 한편, ㈜인포마크는 2024년 3월 28일 주주총회에서 ㈜휴먼케크놀로지로 사명을 변경하였습니다. (*4) 최상위 지배기업인 ㈜씨티프라퍼티의 종속 및 관계기업으로, 기타특수관계자로분류하였습니다. (*5) 지배기업인 ㈜초록뱀미디어의 종속 및 관계기업으로, 기타특수관계자로 분류하였습니다. (*6) 지배기업인 ㈜초록뱀미디어에서 당분기 중 취득하였습니다. (*7) 최상위지배기업인 ㈜씨티프라퍼티의 최대주주입니다. 당분기 중 최대주주가 오션인더블유㈜에서 ㈜아름드리코퍼레이션으로 변경되었으며, 오션인더블유㈜는 ㈜아름드리코퍼레이션으로 흡수합병되어 특수관계가 소멸되었습니다. (*8) 지배기업인 ㈜초록뱀미디어의 종속기업인 ㈜에스메디의 종속 및 관계기업입니다. (*9) 지배기업인 ㈜초록뱀미디어의 관계기업인 ㈜케이플러스홀딩스의 종속기업입니다. (*10) 지배기업인 ㈜초록뱀미디어의 종속기업인 ㈜에스메디의 기타특수관계자입니다. (*11) ㈜에스메디가 ㈜인포마크 주식을 매각함에 따라 그 종속 및 관계기업을 특수관계자에서 제외하였습니다. (*12) 당분기 중 처분, 청산되어 ㈜에스메디의 종속기업에서 제외하였습니다. (*13) 최상위 지배기업인 ㈜씨티프라퍼티의 종속 및 관계기업으로, 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 보고기간 중 특수관계자와의 매출.매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	거래내용	제19(당)기 3분기	제18(전)기

지배기업	㈜초록뱀미디어	건물관리비	79,503	107,154

이자비용	948,922	1,148,944

기타 청구	1,716	5,070

매출	-	183

단기매매차익(*1)	176,950	496,600

이자수익	16,633	23,328

잡이익	123,306	-

관계기업	㈜디케이이앤엠(*2)	이자수익	71,678	247,966

㈜커피인류(*2)	매입	3,801	-

기타 청구	1,529	3,969

이자수익	4,358	12,125

기타특수관계자	㈜커피인류	매입	21,883	-

기타 청구	6,007	-

이자수익	14,165	-

㈜휴먼테크놀로지	용역비 청구	740	80,129

매입	-	1,990

기타 청구	17,266	23,995

매출	102,500	618,392

㈜씨투미디어	매출	258,000	-

주식회사 케이플러스홀딩스	기타 청구	34,300	-

㈜씨티프라퍼티 청담M빌딩	기타 청구	26,800	-

(*1) 회사의 지배기업인 (주)초록뱀미디어가 당사의 지분을 취득하는 과정에서 "자본시장과 금융투자업에 관한 벌류 제172조" 동 법 " 시행령 제192조 ~ 제198조" 단기매매차익반환 등에 관하 규정에 의거하여 488,599천원을 반환받았으며, 잡이익의 계정과목으로 회계처리 하였습니다. (*2) 회사와 ㈜디케이이앤엠과 거래는 매각 전까지의 거래내역입니다. (3) 보고기간 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	거래내용	제19(당)기 3분기	제18(전)기

최상위 지배기업	㈜씨티프라퍼티	당기손익공정가치측정자산	-	1,911,994

지배기업	㈜초록뱀미디어	상환	-	6,000,000

관계기업	㈜디케이이앤엠(*1)	대여	-	1,250,000

회수	-	820,000

관계기업	㈜커피인류	출자	-	8,000

대여	-	300,000

(*1) 회사와 ㈜디케이이앤엠과 거래는 매각 전까지의 거래내역입니다. (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 체권.채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	거래내용	제19(당)기 3분기	제18(전)기

최상위 지배기업	㈜씨티프라퍼티	당기손익공정가치측정자산	5,303,605	7,690,668

지배기업	㈜초록뱀미디어	임차보증금	-	317,111

미지급금	1,888	-

미지급비용	-	35,018

전환사채(*1)	7,200,000	7,200,000

관계기업	㈜디케이이앤엠	미수수익	-	75,616

대여금	-	6,250,000

㈜커피인류	미수수익	-	5,948

대여금	-	300,000

선급비용	-	23,967

기타특수관계자	㈜커피인류	미수수익	16,308	-

대여금	300,000	-

선급비용	27,630	-

매입채무	2,622	-

㈜휴먼테크놀로지	매출채권	-	98,096

선급비용	-	740

매입채무	-	175

합계	채권합계	5,647,543	14,762,146

채무합계	7,204,510	7,235,193

상기 채권잔액에 설정된 대손충당금	-	4,099,068

채권에 대하여 기중에 인식된 대손상각비	-	1,270,797

(5) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당분기말 현재 인식한 사용권자산, 리스부채, 복구충당부채는 없으며(전기말 사용권자산, 리스부채, 복구충당부채 각 200백만원, 166백만원, 200백만원 인식), 당분기 중 사용권자산 감가상각비 200백만원(전기 300백만원), 이자비용 16백만원(전기 39백만원)을 인식하였습니다. (6) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하거나, 제공받고있는 지급보증 및 담보는 없습니다. (7) 회사는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

단기종업원급여	1,471,374	1,930,172

상여금	1,031,765	277,676

퇴직급여	127,026	172,282

합계	2,630,165	2,380,130

36. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소송금액	원고	피고	계류법원

채권가압류(*1)	673,496	㈜모코이엔티 외1명	회사	서울중앙지방법원

(*1) 채권가압류 소송은 2023년 11월 27일 판결에서 회사가 승소하였으며, 원고가 항소심에서 2024년 7월 4일 원고 항소 기각되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증처	채권자	설정금액	보증내역

㈜케이웨이브	중소기업은행	1,152,000	토지/건물 담보제공

(3) 보고기간종료일 현재 회사는 서울보증보험 주식회사로부터 이행보증 등 808,625천원(전기말:519,425천원)의 보증을 제공받고 있습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 회사가 보유중인 투자사채에 대해 타인과 계약을 체결하고 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발행회사	상품	금액	매수인	계약일

(주)케이씨브라더스(*1)	제3회차 신주인수권부사채	800,000	(주)리튬플러스	2023-03-21

(주)케이씨브라더스(*1)	제4회차 신주인수권부사채	1,200,000	(주)리튬플러스	2023-03-21

합계	2,000,000

(*1) 회사는 보유중인 (주)케이씨브라더스 신주인수권부사채를 (주)리튬플러스에 2,000,000천원에 매각하기로 계약을 체결하였으며, 당분기말 현재 계약금으로 입금된 400,000천원은 선수금계정으로 처리하였으며, 상기 계약건은 잔금 입금일에 본 사채의 증서를 매수인에게 교부하기로 약정하였습니다. 따라서 매매완료시점은 잔금 입금일이며, 당분기 중 서로간의 협의를 통행 최종 잔금 기일을 2024년 6월 20일로 연장 합의하였으나 잔금 입금일이 지연되고 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증 제공자	보증금액	보증내역

(주)리캠 대표이사	750,000	(주)리캠 대여금 연대보증

(주)디케이이앤엠 대표이사	1,250,000	(주)디케이이앤엠 대여금 연대보증

37. 위험관리 (1) 자본 위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 당성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

부채총계(A)	59,406,919	59,800,202

자본총계(B)	70,362,916	63,010,002

부채비율(A/B)	84.43%	94.91%

(2) 금융상품 위험관리 회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 가. 외환위험 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원,＄,￥)

구분	통화	제19(당)기 3분기	제18(전)기

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

외화자산

현금및현금성자산	USD	-	-	144,962	186,914

JPY	-	-	814,480	7,433

합계	-	-	959,442	194,347

외화부채

매입채무	USD	-	-	441,587	569,383

합계	-	-	441,587	569,383

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	-	-	(38,247)	38,247

JPY	-	-	743	(743)

나. 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 차입비율 조정을통해 이자율위험에 대한 노출을 관리하고 있습니다. 또한, 회사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다. 다. 가격위험 회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 시장성 있는 지분증권이 중요하지 않기 때문에 회사는 지분 증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으며, 민감도 분석은 기재하지 않았습니다. 라. 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지않습니다. ① 매출채권 및 기타채권 회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

매출채권	5,962,807	4,779,890

기타채권	11,637,547	9,948,648

합계	17,600,354	14,728,538

② 기타금융자산 정기예금 및 장.단기여금금 등으로 구성되는 회사 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것 입니다. 한편, 회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 마. 유동성위험 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석.검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다. ① 제19(당)기 3분기

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름

합계	1년 이내	1년초과 5년이내	5년 초과	할인액/이자

매입채무및기타부채	16,846,935	16,846,935	16,846,935	-	-	-

기타금융부채	23,144,205	23,144,205	23,144,205	-	-	3,035,797

당기손익공정가치측정금융부채	1,847,228	1,847,228	324,141	1,523,087	-	-

리스부채(*)	3,918,382	3,918,382	1,233,379	2,685,003	-	429,032

합계	45,756,750	45,756,750	41,548,660	4,208,090	-	3,464,829

(*) 리스부채 및 차입금에는 이자가 포함되어 있습니다. ② 제18(전)기

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름

합계	1년 이내	1년초과 5년이내	5년 초과	할인액/이자

매입채무및기타부채	18,739,616	18,739,616	18,739,616	-	-	-

차입금및기타금융부채(*)	21,348,001	27,736,308	569,383	27,166,925	-	6,388,307

당기손익공정가치측정금융부채	2,559,633	2,559,633	-	2,559,633	-	-

리스부채(*)	3,098,537	3,370,575	1,204,622	2,165,953	-	272,037

합계	45,745,787	52,406,132	20,513,621	31,892,511	-	6,660,344

(*) 리스부채 및 차입금에는 이자가 포함되어 있습니다.

만기분석은 장부금액을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성 되었습니다. (3) 금융상품의 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

1.공정가치로 인신된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	10,457,362	10,457,362	19,969,220	19,969,220

기타금융자산	-	-	-	-

공정가치로 인식된 금융자산 소계	10,457,362	10,457,362	19,969,220	19,969,220

2.상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	24,570,034	24,570,034	16,963,148	16,963,148

매출채권및기타채권	17,600,354	17,600,354	14,728,538	14,728,538

기타금융자산	9,600,000	9,600,000	4,500,000	4,500,000

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	51,770,388	51,770,388	36,191,686	36,191,686

금융자산 합계	62,227,750	62,227,750	56,160,906	56,160,906

1.공정가치로 인식된 금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	1,847,228	1,847,228	2,559,633	2,559,633

전환우선주	-	-	-	-

공정가치로 인식된 금융부채 소계	1,847,228	1,847,228	2,559,633	2,559,633

2.상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	16,846,935	16,846,935	18,739,616	18,739,616

차입금및기타금융부채	23,144,205	23,144,205	21,348,001	21,348,001

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	39,991,140	39,991,140	40,087,617	40,087,617

금융부채 합계	41,838,368	41,838,368	42,647,250	42,647,250

금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. - 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채, 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. - 비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다. - 비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다. (4) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. -측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준 1) -수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) -자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 가. 제19(당)기 3분기

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적으로 공정가치 측정되는 자산과 부채

당기손익공정가치측정금융자산	5,303,605	-	5,153,757	10,457,362

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	1,847,228	1,847,228

나. 제18(전)기

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적으로 공정가치 측정되는 자산과 부채

당기손익공정가치측정금융자산	942,687	-	19,026,533	19,969,220

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	2,559,633	2,559,633

① 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정 시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가방법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입 변수	투입변수	수준3투입변수 범위 (가중평균)

당기손익공정가치측정금융자산	비상장주식	현금흐름할인모형	할인율, 주가변동성	기초자산가격(1주당)	1,989원~50,753원

할인율	14.00%~15.69%

전환사채 신주인수권부사채	이항모형	할인율, 주가변동성	주가변동성	24.25%~48.06%

위험이자율	4.35%~19.23%

무위험이자율	3.22%~3.30%

당기손익공정가치측정금융부채	파생금융부채	이항모형	할인율, 주가변동성	주가변동성	45.64%~68.29%

위험이자율	9.96%~12.91%

무위험이자율	3.30%~3.46%

회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 보고기간 중 수준 3으로 인식하였던 ㈜씨티프라퍼티 전환우선주 7,661,670주를 보통주 14,000,000주로 전환함에 따라 수준1로 분류하였습니다. ② 보고기간 중 수준 3으로 인신되는 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

ⓐ 제19(당)기 3분기

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	평가손익	처분 및 전환	기말금액

당기손익공정가치측정금융자산	19,969,220	891,757	(1,331,642)	(9,071,973)	10,457,362

당기손익공정가치측정금융부채	2,559,633	-	(601,832)	(110,573)	1,847,228

ⓑ 제18(전)기

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	평가손익	처분 및 전환	기말금액

당기손익공정가치측정금융자산	29,486,119	9,913,918	(4,019,059)	(15,411,757)	19,969,221

당기손익공정가치측정금융부채	5,974,619	-	(1,571,307)	(1,843,679)	2,559,633