티엔엔터테인먼트 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 11 기 분기 : 2017년 9월 30일 현재
제 10 기 : 2016년 12월 31일 현재
리켐 주식회사

1. 일반사항

리켐 주식회사(이하 '회사')는 2007년 3월에 설립되어 기초화합물 제조ㆍ판매업 등을 주목적사업으로 하고 있습니다. 회사는 충청남도 금산군 추부면에 본사를 두고 있으며 충청남도 금산군 추부면 및 금성면, 충청북도 옥천군 청산면에 소재한 공장을 운영하고 있습니다. 회사는 2011년 6월 14일 코스닥증권시장에 상장되었습니다.당분기말 현재 회사의 자본금은 9,270백만원이며, 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말

소유주식수	지분율

와이에이치1호조합	2,000,000	10.79%

와이에이치2호조합	1,654,411	8.92%

리켐㈜우리사주조합	715	0.00%

기타(한국예탁결제원)	14,885,256	80.29%

합 계	18,540,382	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 기업회계기준서 제1007호의 채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	783,315	783,315	336,863	336,863

장기금융상품	125,397	125,397	50,000	50,000

단기금융상품	-	-	6,010	6,010

매도가능금융자산	217,634	217,634	217,634	217,634

매출채권	3,002,433	3,002,433	2,794,781	2,794,781

기타채권	630,210	630,210	349,823	349,823

소 계	4,758,989	4,758,989	3,755,111	3,755,111

금융부채

매입채무	1,145,354	1,145,354	1,146,464	1,146,464

차입금	23,177,882	23,169,772	29,561,501	30,224,613

파생금융부채	3,952,610	3,952,610	2,415,375	2,415,375

금융보증부채	1,324,136	1,324,136	4,354,872	4,354,872

기타채무	502,101	502,101	2,440,735	2,440,735

소 계	30,102,083	30,093,973	39,918,947	40,582,059

공정가치로 인식된 파생금융부채(주석4.3 참조) 및 차입금(주석10참조)을 제외한 금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다

4.2 원가로 측정되는 금융상품

당분기말 현재 회사의 매도가능증권 중 원가로 측정된 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017.9.30	2016.12.31

(주)비케이	92,765	92,765

스탠다드에너지주식회사	124,869	124,869

합 계	217,634	217,634

회사는 매도가능증권의 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.회사는 상기의 매도가능증권을 단기적으로 처분할 계획이 없으며 보유기간의 경과에따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

4.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	3,952,610	3,952,610

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

금융부채

파생금융부채

기초	2,415,375

증가	2,174,619

증가(평가손실)	1,894,648

감소	2,532,032

분기말	3,952,610

4.5 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

파생금융부채

풋옵션	3,952,610	3	옵션가격결정모형	주식가격	해당 주식의 보고기간말 월평균 주식가격

주가변동성	해당 주식의 360일 주가 변동성

기대행사기간	잔여행사기간까지의 중간기간

전환권	-	3	이항모형	주식가격	해당 주식의 평가기준일 당일 종가

행사가격	평가 시 적용된 전환가액

무위험수익률	전환사채 잔존만기에 해당하는 평가기준일 국고채 SPOT RATE CURVE 값

할인률	채권잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F361 SPOT RATE CURVE 값

변동성	직전 180 영업일 변동성

4.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 대표이사에게 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 대표이사와 협의합니다.

5. 범주별 금융상품 가. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말 (단위 : 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	783,315	-	783,315

매출채권 및 기타채권	3,458,251	-	3,458,251

매출채권	3,002,433	-	3,002,433

미수금	57,901	-	57,901

미수수익	8,917	-	8,917

단기대여금	389,000	-	389,000

비유동

장기금융상품	125,397	-	125,397

기타채권	174,392	-	174,392

임차보증금	38,030	-	38,030

기타보증금	43,405	-	43,405

장기매출채권	5,334	-	5,334

장기대여금	87,623	-	87,623

매도가능금융자산	-	217,634	217,634

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동

매입채무 및 기타채무	1,578,155	-	1,578,155

매입채무	1,145,354	-	1,145,354

미지급금	4,431	-	4,431

미지급비용	428,370	-	428,370

차입금	19,843,382	-	19,843,382

단기차입금	4,382,490	-	4,382,490

유동성장기부채	889,200	-	889,200

전환사채	13,821,692	-	13,821,692

신주인수권부사채	750,000	-	750,000

파생금융부채	-	3,952,610	3,952,610

금융보증부채	-	1,324,136	1,324,136

비유동

기타채무	69,300	-	69,300

장기미지급금	42,300	-	42,300

임대보증금	27,000	-	27,000

차입금	3,334,500	-	3,334,500

장기차입금	3,334,500	-	3,334,500

(2) 전기말(단위 : 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	336,863	-	336,863

기타금융자산	6,010	-	6,010

매출채권 및 기타채권	2,881,510	-	2,881,510

매출채권	2,794,781	-	2,794,781

미수금	85,125	-	85,125

미수수익	1,604	-	1,604

단기대여금	-	-	-

비유동

장기금융상품	50,000	-	50,000

기타채권	263,094	-	263,094

임차보증금	139,581	-	139,581

기타보증금	2,141	-	2,141

장기매출채권	5,306	-	5,306

장기대여금	116,066	-	116,066

매도가능증권	-	217,634	217,634

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동

매입채무 및 기타채무	2,399,946	-	2,399,946

매입채무	1,146,464	-	1,146,464

미지급금	833,000	-	833,000

미지급비용	420,482	-	420,482

차입금	24,086,501	-	24,086,501

단기차입금	12,344,991	-	12,344,991

유동성장기부채	1,750,140	-	1,750,140

전환사채	8,597,396	-	8,597,396

신주인수권부사채	1,393,974	-	1,393,974

파생금융상품	-	2,415,375	2,415,375

금융보증부채	-	4,354,872	4,354,872

비유동

기타채무	1,187,253	-	1,187,253

장기미지급금	20,253	-	20,253

임대보증금	1,167,000	-	1,167,000

차입금	5,475,000	-	5,475,000

장기차입금	5,475,000	-	5,475,000

나. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

대여금 및 수취채권	3,657	16,936	(26,580)	104,265

이자수익	5,860	16,917	45,830	125,899

외환차손익	(4,739)	1,175	(62,951)	(16,990)

외화환산손익	2,536	(1,156)	(9,459)	(4,644)

매도가능금융자산	-	-	-	-

이자수익	-	-	-	-

기중손익대체평가손익	-	-	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	381,986	1,132,320	388,618	1,131,908

이자비용	376,116	1,100,118	352,120	1,114,462

외환차손익	1,310	33,956	18,943	9,546

외화환산손익	4,560	(1,754)	17,555	7,900

다. 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품과 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	비고

장기금융상품	83	50,000	질권

6. 매도가능금융자산 가. 당분기 및 전분기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	217,634	599,416

취득(*)	-	15,151

손상	-	-

분기말금액	217,634	614,567

(*) 전분기 중 (주)우진페인트의 보통주 303주(0.4%)를 취득하였습니다.

나. 당분기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

보유주식수	액면가	취득원가	장부가액

(주) 비케이(*)	3,000	10,000	299,400	92,765

스탠다드에너지주식회사(*)	34,445	500	300,016	124,869

주식회사우진페인트(*)	303	5,000	15,151	-

계	37,748	15,500	614,567	217,634

(*) 회사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분증권에 대해서는 원가로 측정하고 손상시 손상차손을 인식하고 있습니다.(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	전기말

보유주식수	액면가	취득원가	장부가액

(주) 비케이 (*)	3,000	10,000	299,400	92,765

스탠다드에너지주식회사 (*)	34,445	500	300,016	124,869

주식회사우진페인트(*)	303	5,000	15,151	-

계	37,748	15,500	614,567	217,634

(*) 회사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분증권에 대해서는 원가로 측정하고 손상시 손상차손을 인식하고 있습니다.

7. 유형자산과 무형자산가. 당분기와 전분기 중 유형자산과 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 분 기	유형자산	무형자산

당기초	32,151,648	97,300

취 득	32,999	4,573

처 분	(351,065)	-

대 체(*)	(6,680,755)	-

감가상각 및 상각	(2,371,814)	(159)

당분기말	22,781,013	101,714

(*) 당분기중 매각예정자산으로 대체되었습니다.

전 분 기	유형자산	무형자산

전기초	47,421,148	3,494,535

취 득	368,047	326

처 분	(98,474)	-

대 체(*)	-	-

감가상각 및 상각	(3,786,986)	(347,796)

전분기말	43,903,735	3,147,065

8. 투자부동산가. 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	12,956,195	14,252,644

취득	-	-

대체(*)	-	(1,050,580)

처분	(12,916,750)	-

감가상각비	(39,445)	(186,701)

분기말 장부금액	-	13,015,363

(*) 전분기중 매각예정자산으로 대체되었습니다. 나. 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	(39,445)	(186,701)

임대수익	135,443	491,130

운영비용	-	(2,443)

9. 종속기업 및 관계기업 투자 가. 당분기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	소재지	주식수(주)	당분기말

지분율(%)	금액

종속기업	와이즈플래닛㈜	대한민국	3,500,000	93.3%	-

관계기업	비비마스크	대한민국	416,000	26%	-

계	계	3,916,000	-	-

나. 당분기와 전분기 중 회사의 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	-	4,442,210

취득(*1)	4,637,780	-

종속기업 손익에 대한 지분(*2)	(4,637,780)	48,320

기타 변동액(*3)	-	(165,845)

당분기말 장부가액	-	4,324,685

(*1) 종속회사 투자자에 대한 회사의 상환보증의무로 인하여 보통주 500,000주, 상환우선주 500,000주를 추가 취득하였습니다.(*2) 종속회사의 자본잠식으로 인하여 46.3억원 전액 지분법손실로 인식하였습니다.(*3) 종속회사에 대한 금융보증충당부채 금액 변동분입니다.10. 차입금(1) 단기차입금 등가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	금 액

2017.9.30	당분기말	전기말

은행차입금

중소기업은행	운전자금	2.60%	103,419	3,110,714

산업은행	운전자금	5.50%	1,500,000	3,090,000

우리은행	운전자금	2.88~3.08%	29,071	21,177

하나은행	운전자금	-	-	23,100

한국수출입은행	운전자금	8.97%	1,300,000	2,500,000

신한은행	운전자금	4.51%	150,000	600,000

공평저축은행	운전자금	10.00%	1,300,000	1,300,000

이남석(전 대표이사)	운전자금	-	-	1,700,000

유동성장기부채

중소기업은행	시설및운전자금	2.848~3.067%	889,200	1,750,140

와이에이치1호조합외	전환사채(*)	6.00%	13,821,692	8,597,396

연구개발특구 일자리창출펀드	신주인수권부사채(*)	750,000	1,393,974

계	19,843,382	24,086,501

(*) 투자자가 보유한 조기상환권의 행사가능시점을 기준으로 유동성 장기부채로 분류 되었습니다.

(2) 장기차입금 등가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	상환조건	이자율(%)	금 액

2017.9.30	당분기말	전기말

중소기업은행	시설자금	원금균등분할상환	2.848%-3.067%	4,223,700	7,225,140

소 계	4,223,700	7,225,140

차감 : 유동성장기부채	(889,200)	(1,750,140)

전환사채	13,821,692	8,597,396

신주인수권부사채	750,000	1,393,974

차감 : 유동성 전환사채 및 신주인수권부사채	(14,571,692)	(9,991,370)

합 계	3,334,500	5,475,000

나. 당분기말과 전기말 현재 회사의 비유동차입금의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융기관차입금(*1)	4,223,700	4,223,700	7,225,140	7,225,140

차감 : 유동성장기부채	(889,200)	(889,200)	(1,750,140)	(1,750,140)

전환사채(*2)	13,821,692	13,813,583	8,597,396	9,328,546

신주인수권부사채(*3)	750,000	750,000	1,393,974	1,325,936

차감 : 유동성 전환사채 및 신주인수권 부사채	(14,571,692)	(14,563,583)	(9,991,370)	(10,654,482)

장기차입금	3,334,500	3,334,500	5,475,000	5,475,000

(*1) 단기차입금으로 분류된 유동성장기부채가 포함된 금액입니다.(*2) 전환사채의 공정가치는 현금흐름을 7.4%(전기 : 7.15%)로 할인한 금액으로 계상하였으며, 적용된 할인율은 금융투자협회에서 공시되는 이표채만기수익률을 바탕으로 계산된 무이표채 수익률(5년, BBB0)입니다. 전환사채의 장부가액은 공정가액의 합리적 근사치입니다.(*3) 신주인수권부사채는 조건 변경으로 공정가치와 장부금액이 동일합니다.

다. 당분기말 현재 회사의 장기차입금과 관련하여 토지 및 건물 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).

라. 전환사채회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2016년 8월 25일

만기일	2019년 8월 25일

액면가액	10,000,000

발행가액	10,000,000

분기말 잔액	-

액면이자율	4%

상환보장수익률	4.0%

전환조건	2017년 8월 25일부터 2019년 7월 25일까지, 주당 2,378원으로 전환가능

(*) 상기 전환사채는 2017년 3월 24일에 전액 조기상환되었습니다.

구 분	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 2월 03일

만기일	2020년 2월 03일

액면가액	1,000,000

발행가액	1,000,000

분기말 잔액	500,000

액면이자율	-

상환보장수익률	6.0%

전환조건	2018년 2월 3일부터 2020년 1월 3일까지, 주당 1,205원으로 전환가능

(*) 상기 전환사채는 2017년 3월 22일에 액면가액의 50%가 조기상환되었습니다.

구 분	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 2월 10일

만기일	2020년 2월 10일

액면가액	500,000

발행가액	500,000

분기말 잔액	-

액면이자율	-

상환보장수익률	6.0%

전환조건	2018년 2월 10일부터 2020년 1월 10일까지, 주당 1,905원으로 전환가능

(*) 상기 전환사채는 2017년 5월 16일에 전액 조기상환되었습니다.

구 분	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 2월 16일

만기일	2020년 2월 16일

액면가액	500,000

발행가액	500,000

분기말 잔액	500,000

액면이자율	-

상환보장수익률	6.0%

전환조건	2018년 2월 16일부터 2020년 1월 16일까지, 주당 1,205원으로 전환가능

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 3월 07일

만기일	2020년 3월 07일

액면가액	5,000,000

발행가액	5,000,000

분기말 잔액	5,000,000

액면이자율	5%

상환보장수익률	5.0%

전환조건	2018년 3월 7일부터 2020년 2월 7일까지, 주당 1,205원으로 전환가능

구 분	제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 3월 15일

만기일	2020년 3월 15일

액면가액	1,500,000

발행가액	1,500,000

분기말 잔액	-

액면이자율	-

상환보장수익률	5.0%

전환조건	2018년 3월 15일부터 2020년 2월 15일까지, 주당 1,675원으로 전환가능

(*) 상기 전환사채는 2017년 4월 4일에 전액 조기상환되었습니다.

구 분	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 3월 23일

만기일	2020년 3월 23일

액면가액	1,800,000

발행가액	1,800,000

분기말 잔액	1,800,000

액면이자율	-

상환보장수익률	0.0%

전환조건	2018년 3월 23일부터 2020년 2월 23일까지, 주당 1,205원으로 전환가능

구 분	제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 8월 17일

만기일	2020년 8월 17일

액면가액	6,360,000

발행가액	6,360,000

분기말 잔액	6,360,000

액면이자율	2.0%

상환보장수익률	5.0%

전환조건	2018년 8월 17일부터 2020년 7월 17일까지, 주당 1,205원으로 전환가능

구 분	제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 8월 17일

만기일	2020년 8월 17일

액면가액	1,500,000

발행가액	1,500,000

분기말 잔액	1,500,000

액면이자율	5.0%

상환보장수익률	0.0%

전환조건	2018년 8월 17일부터 2020년 7월 17일까지, 주당 1,205원으로 전환가능

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 파생금융부채로 계상하였습니다. 해당 전환사채에는 발행 후 2년이 되는 시점부터 조기상환을 청구할 수 있는 투자의 권리 및 대주주가 회사 지분과 함께 회사의 경영권을 양도하고자 하는 경우, 해당 사채에 대한 공동 처분을 요구할 수 있는 투자자의 권리가 내재되어 있습니다.

마. 신주인수권부사채회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	제1회 무보증 신주인수권부사채

발행일	2012년 12월 13일

만기일	2017년 12월 13일

액면가액	2,500,000

발행가액	2,500,000

분기말 잔액	750,000

액면이자율	-

상환보장수익률	2.5%

신주인수권 관련사항	당분기말 현재 모든 신주인수권이 행사된 상태임.

(*) 상기 신주인수권부사채는 2017년 2월 22일 조건변경으로 인하여 액면금액만 상환하기로 하였으며 분기말 현재 상환중에 있습니다.

11. 퇴직급여

당분기와 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사가 인식한 퇴직급여는다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

퇴직급여(판매비와관리비)	33,334	92,920	507,012	593,498

퇴직급여(매출원가)	28,521	81,848	43,019	106,149

합계	61,855	174,768	550,031	699,647

12. 우발상황

가. 회사는 중소기업은행 등과 차입약정을 맺고 있으며, 당분기말 현재 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	한도액	실행액	내 역

기업은행	5,900,000	4,223,700	시설 및 운전자금

산업은행	1,500,000	1,500,000	시설 및 운전자금

수출입은행	1,300,000	1,300,000	운전자금

신한은행	150,000	150,000	운전자금

공평저축은행	1,300,000	1,300,000	운전자금

KEB하나은행	30,000	-	외상매출채권담보대출

기업은행	103,419	103,419	외상매출채권담보대출

신한은행	100,000	-	외상매출채권담보대출

우리은행	29,071	29,071	외상매출채권담보대출

합계	10,412,490	8,606,190

나. 당분기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금과 관련한 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	담보금액	설정방법

중소기업은행	토지,건물 및 기계장치	9,600,000	근저당권

산업은행	토지,건물	7,100,000	근저당권

이앤신기술10호	토지,건물 및 기계장치	6,432,000	근저당권

위드윈15호	토지,건물 및 기계장치	1,200,000	근저당권

신한은행	건물	245,000	근저당권

세종저축은행	토지,건물	4,550,000	근저당권

공평저축은행	토지,건물	3,640,000	근저당권

한국수출입은행	재고자산	1,300,000	근저당권

합계	34,067,000

다. 당분기말 현재 원재료 구매업체 외에 구매보증등과 관련하여 정기예금 83 백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

라. 당분기말과 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	당분기말	전기말	보증내용

기술보증기금	-	1,935,000	차입금상환보증

한국무역보험공사	-	1,440,000	차입금상환보증

서울보증보험	41,586	66,040	이행보증

이남석(전 대표이사)	-	15,899,000	차입금상환보증

대표이사	6,360,000	-	차입금상환보증

합계	6,401,586	19,340,040

마. 당분기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받는자	지급보증액	지급보증처

와이즈플래닛㈜	1,000,000	융합기술투자조합

와이에이치1호조합	6,500,000	차입금 연대보증 (*)

합계	7,500,000

(*) 해당 연대보증 외 추부공장의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.

바. 기타충당부채회사는 관계기업인 (주)비비마스크의 과점주주에 해당할 경우 (주)비비마스크가 납부해야 할 가산세 등에 대한 회사의 부담 예상액을 기타충당부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액	내용

(주)비비마스크	35,182	과점주주 조세납부부담 충당부채

13. 자본금 및 기타자본 가. 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 18,540,382주 및 500원입니다. 나. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	43,460,179	42,295,536

기타자본	1,422,387	1,717,771

전환권대가	685,754	981,138

자기주식처분이익	171,445	171,445

자기주식처분손실	(336,196)	(336,196)

자본조정(지분법자본변동)	901,384	901,384

계	44,882,566	44,013,307

14. 결손금가. 당분기말 현재 회사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서, 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며,주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

나. 회사의 당분기말 및 전기말의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	31,100	31,100

미처리결손금	(47,997,198)	(40,637,551)

합 계	(47,966,098)	(40,606,451)

15. 매출액과 매출원가가.당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	6,466,541	17,583,700	8,436,253	27,756,978

상품	2,952,056	7,327,983	2,907,921	8,914,649

제품	3,493,686	10,056,511	5,339,778	18,266,801

기타	20,799	199,206	188,554	575,528

매출원가	6,351,920	17,503,461	8,028,630	26,373,369

상품	2,671,843	6,611,698	2,707,541	7,844,858

제품	3,680,077	10,891,763	5,321,089	18,528,511

16. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	398,217	1,114,567	372,468	1,404,468

퇴직급여	33,334	92,920	507,012	593,498

복리후생비	76,241	203,401	71,132	221,124

여비교통비	26,700	51,233	9,364	37,119

접대비	29,902	78,303	50,473	143,211

통신비	7,307	18,963	6,034	19,177

수도광열비	1,226	3,340	890	3,081

전력비	52,641	169,797	68,202	189,422

세금과공과	25,029	48,256	32,815	131,757

감가상각비	100,853	378,090	243,601	795,412

지급임차료	18,998	60,882	14,415	35,960

수선비	7,196	8,560	-	167

보험료	8,823	32,525	20,640	79,043

차량유지비	48,071	109,854	31,884	145,745

운반비	5,246	15,312	18,935	43,914

교육훈련비	1,327	2,241	193	834

도서인쇄비	1,515	4,084	369	4,011

사무용품비	21	246	145	1,718

소모품비	4,797	14,397	2,310	8,377

지급수수료	193,201	690,912	127,930	326,488

광고선전비	214	1,210	36,376	69,125

무형자산상각비	151	159	27,349	84,932

협회비	1,305	4,285	1,554	5,645

기타	8,733	16,703	17,088	21,007

합계	1,051,048	3,120,240	1,661,179	4,365,235

17. 기타수익 및 비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	20,896	99,953	21,971	172,830

외화환산이익	(425)	4,827	9,578	12,679

유형자산처분이익	-	146,238	36,980	38,015

채무면제이익	100,000	100,000	-	28,012

매각예정자산처분이익	-	-	-	193,748

단기금융상품평가이익	89	162	2	2

기타투자자산평가이익	-	926	-	7,055

기타투자자산처분이익	-	28	29	10,384

투자자산처분이익	-	283,250	-	-

대손상각비환입	13,762	42,066	-	-

전환사채상환이익	-	24,699	-	-

보험차익	70,653	70,653	-	-

잡이익	205	5,078	5,786	28,717

합계	205,180	777,880	74,346	491,442

(2) 기타비용(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	21,621	59,688	65,980	180,274

외화환산손실	(7,467)	7,841	1,456	9,419

기타투자자산평가손실	5,266	10,400	238	238

기타투자자산처분손실	30	30	-	3,517

유형자산처분손실	-	300,775	-	17,417

기타의대손상각비	-	586,286	-	-

전환사채상환손실	-	934,287	-	-

매출채권처분손실	1,474	2,770	-	-

매각예정자산처분손실	-	-	55,580	55,580

기부금	-	500	-	-

잡손실	1	1	1	155

합계	20,925	1,902,578	123,255	266,600

18. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(540,446)	(38,650)	750,700	432,644

상품,원재료매입액	5,549,913	13,606,375	5,613,247	20,867,740

급여	741,808	2,083,430	720,862	2,521,778

퇴직급여	61,855	174,768	550,031	699,647

복리후생비	117,576	324,100	112,700	345,636

지급임차료	18,998	60,882	14,415	35,960

지급수수료	210,093	761,808	141,385	378,073

감가상각비 및 무형자산상각비	743,637	2,312,578	1,120,935	3,437,312

광고선전비	214	1,210	36,376	69,125

차량유지비	55,666	127,992	41,004	178,529

기타비용	443,655	1,209,206	588,155	1,772,161

영업비용의 합계(*)	7,402,969	20,623,699	9,689,810	30,738,605

(*) 손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

19. 금융수익 및 금융비용(단위 : 천원)

금 융 수 익	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	5,860	16,917	45,830	125,899

외환차익	-	1,165	-	-

외화환산이익	54	105	120	140

금융보증비용환입(*)	2,507,920	5,608,448	-	-

금융수익의 합계	2,513,834	5,626,635	45,950	126,039

(*) 종속기업 투자자의 상환우선주에 대한 회사의 상환보증의무 이행으로 인한 보증금융부채 환입액이 포함되어 있습니다.

금 융 비 용	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	376,116	1,100,117	352,120	1,114,463

금융기관차입금	139,336	467,180	337,013	863,268

전환사채	236,780	639,161	9,487	157,583

신주인수권부사채	-	(6,224)	5,620	93,612

금융수수료	13,541	135,934	-	-

금융보증비용	23,520	162,337	536,502	1,920,590

파생금융부채평가손실	1,894,648	1,894,648

외환차손	2,704	6,300	-	-

외화환산손실	-	-	145	145

계	2,310,529	3,299,336	888,767	3,035,198

20. 법인세비용회사는 당분기 중 세무상 결손금이 발생하여 과세소득이 존재하지 아니하며, 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

21. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금.

(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 분 기

당기순이익	(7,359,647)	(7,279,638)

조정항목 :	6,041,274	7,094,726

이자수익	(16,917)	(125,899)

이자비용	1,100,118	1,114,462

법인세비용	83,313	-

전환사채상환손실	909,588	-

재고자산평가손실	(200,872)	79,910

외화환산손익	2,909	(3,256)

국고보조금환입	(228)	(6,851)

대손상각비 환입	(42,066)	15,056

채무면제이익	(100,000)	-

기타의 대손상각비	586,286	-

감가상각비	2,312,420	3,352,379

매각예정자산상각비	98,840	621,308

무형자산상각비	159	84,932

매각예정무형자산상각비	-	262,864

매각예정자산손상차손	340,806	-

지분법손익	4,637,780	(48,320)

금융보증비용	(5,446,111)	1,920,590

파생금융부채평가손실	1,894,648	-

기타투자자산평가손익	9,474	(6,817)

기타투자자산처분이익	2	(6,866)

단기금융상품 평가손익	(162)	(2)

투자자산 처분손익	(283,250)	-

매각예정자산처분손익	-	(138,167)

유형자산처분손익	154,537	(20,597)

영업활동으로 인한 자산,부채의 변동:	(758,874)	177,835

매출채권의 감소(증가)	(160,759)	2,557,655

기타채권의 감소	27,224	(7,878)

기타유동자산의 감소(증가)	(233,543)	(18,799)

재고자산의 감소(증가)	372,504	387,825

매입채무의 증가(감소)	(8,950)	(1,824,791)

미지급금의 감소	(728,569)	(213,000)

기타유동부채의 증가(감소)	(48,828)	(652,817)

장기미지급금의 증가(감소)	22,047	(50,360)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,077,247)	(7,077)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 분 기

건설중인자산의 본계정 대체	-	281,219

장기차입금의 유동성 대체	666,900	2,764,670

차입금의 자본금대체	1,250,000

전환사채의 보통주전환	-	351,988

신주인수권부사채의 보통주전환	-	228,938

금융보증부채의 지분법투자주식 가산	1,800,000	1,754,745

매각예정자산 대체	6,840,806	1,050,580

투자부동산의 처분금액과 임대보증금의 상계	1,195,000	-

매출채권상계 매도금융자산 취득	-	15,151

(3) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

22. 특수관계자와의 거래

가. 당분기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

최대주주	와이에이치2호조합

종속기업	와이즈플래닛(주)

관계기업	(주)비비마스크

기타	와이에이치1호조합

(1) 종속기업 등 현황

구분	회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

종속기업	와이즈플래닛㈜	93.3	66.7

관계기업	비비마스크	26	26.0

(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말

종속기업	와이즈플래닛㈜	와이즈플래닛㈜

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(1 ) 당분기 중 특수관계자와의 거래는 없습니다.

(2) 전분기(단위 : 천원)

구분	회사명	임대료수익	이자수익	기타수익	매입 등

종속기업	와이즈플래닛㈜	3,250	23,735	-	1,750

다. 당분기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

대여금	기타채권	임대보증금	기타채무	대여금	기타채권	임대보증금	기타채무

종속기업	와이즈플래닛㈜	-	-	-	-	1,510,000	3,197,640	-	-

기타	와이에이치1호조합	289,000	-	-	-	-	-	-	-

라. 당분기와 전분기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여(급여및상여)	300,423	424,590

퇴직후급여(퇴직급여)	24,713	482,764

주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

마. 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	당분기말	전기말	보증내용

이남석(전 대표이사)	-	15,899,000	차입금상환보증

대표이사(現)	6,360,000	-	차입금상환보증

바. 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보등의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 제공한 지급보증(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	와이즈플래닛㈜	융합기술투자조합	1,000,000	2014.01.22-2024.01.22	이해관계인 연대보증

기타	와이에이치1호조합	세종,공평저축은행	6,500,000	2017.03.07-2020.03.07	차입금 연대보증(*)

합 계	7,500,000

2) 회사는 종속기업 와이즈플래닛(주)의 상기 지급보증액 1,324 백만원을 금융보증부채로 계상하고 있습니다.3) 회사는 관계기업인 (주)비비마스크의 과점주주에 해당할 경우, 회사의 조세 부담 예상액을 기타충당부채(35 백만원)로 계상하고 있습니다(주석12.바 참조).23. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험(1) 환율변동위험

회사는 국내 뿐만 아니라 해외영업활동을 수행함에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다.

외국통화가 포함된 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

KRW	690,971	40,160

USD	92,344	296,703

계	783,315	336,863

매출채권

KRW	2,445,174	2,233,766

USD	557,258	561,015

계	3,002,432	2,794,781

미수금

KRW	57,901	85,125

USD	-	-

계	57,901	85,125

매입채무

KRW	470,214	565,531

JPY	5,880	-

USD	669,260	580,933

계	1,145,354	1,146,464

회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 분 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,966)	1,966	(722)	722

JPY	(588)	588	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 분 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(96,478)	96,478	(275,200)	275,200

나. 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당분기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금성자산(*)	773,366	325,608

단기금융상품	-	6,010

매출채권및 기타채권	3,458,250	2,881,510

장기금융상품	125,397	50,000

기타채권(비유동)	174,392	263,094

매도가능금융자산	217,634	217,634

합계	4,749,039	3,743,856

(*)회사에서 보유한 현금시재액은 제외한 금액입니다.

다. 유동성 위험

회사는 매월 향후 6개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우, 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당분기말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 유동성 금융자산에 각각 313 백만원 (전기말: 337 백만원)을 투자하고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과~1년 이하	1년 초과~3년 이하	3년 초과~5년 이하

매입채무	1,145,354	-	-	-

미지급금	4,431	-	42,300	-

미지급비용	428,370	-	-	-

임대보증금	20,000	2,000	5,000	-

차입금	3,458,843	2,011,473	1,925,092	1,597,320

금융부채	3,952,610	-	-	-

금융보증부채	1,324,136	-	-	-

전환사채	-	-	16,688,667	-

신주인수권부사채	750,000	-	-	-

합 계	11,083,744	2,013,473	18,661,059	1,597,320

라. 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채 (A)	30,490,971	40,075,313

자본 (B)	6,186,660	11,677,046

현금및현금성자산 및 금융상품(C)	908,712	392,873

차입금 (D)	23,177,882	29,561,501

부채비율 (A/B) (%)	492.85%	343.20%

순차입금비율 (D-C)/B (%)	359.95%	249.79%

24. 중단사업 및 매각예정비유동자산회사는 OCA사업부의 영업 중단을 2016년 12월 30일 이사회에서 결의하였으며, 2017년 3월 14일 당해 사업부의 재고자산 및 토지, 건물, 기계장치등을 65억에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 OCA사업부를 중단영업으로 분류하였으며, 당해 사업부의 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(1) 중단영업으로부터의 손익(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

수익	225,944	1,594,713

비용	(686,294)	(3,256,728)

세전중단영업손익	(460,350)	(1,662,015)

세후중단영업손익	(460,350)	(1,662,015)

매각예정자산집단의 재측정으로 인식된 손익	(340,806)	-

합계	(801,156)	(1,662,015)

(2) 매각예정자산(단위 : 천원)

구 분	내역	당분기말

재고자산	원재료, 재공품, 제품	152,077

유형자산	토지, 건물, 기계장치	6,347,923

합계	6,500,000

25. 계속기업의 가정

(1) 계속기업에 관한 중요한 불확실성회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하고 있습니다.

1) 영업손실회사는 당분기 중 3,039,999천원의 영업손실과 7,359,647 천원의 당기순손실이 발생하였으며, 전분기 중에도 2,981,626 천원의 영업손실과 7,279,638 천원의 당기순손실이 발생하였습니다.2) 유동비율회사는 당분기 중 13,249,408 천원의 유동자산과 27,087,170 천원의 유동부채를 계상하여 유동비율 48.91%를 기록하고 있습니다.(2) 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.1) 주요자산 처분 계획회사는 2017년 3월 14일 OCA사업부와 관련한 자산을 65억원에 매각하기로 하였으며(24 참조) 이를 통하여 유동성을 확보할 계획입니다.

2) 전환사채 발행 및 유상증자 계획연결회사는 2017년 10월 10억원의 유상증자 및 추가적인 자금조달을 계획하고 있습니다. (3) 회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기 되는 상황 하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.