티엔엔터테인먼트 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제 11(당)기 2017년 3월 31일 현재
제 10(전)기 2016년 12월 31일 현재
리켐 주식회사

1. 일반사항

리켐 주식회사(이하 '회사')는 2007년 3월에 설립되어 기초화합물 제조ㆍ판매업 등을 주목적사업으로 하고 있습니다. 회사는 충청남도 금산군 추부면에 본사를 두고 있으며 충청남도 금산군 추부면 및 금성면, 충청북도 옥천군 청산면에 소재한 공장을 운 영 하고 있습니다. 회사는 2011년 6월 14일 코스닥증권시장에 상장되었습니다. 당분기말 현재 회사의 자본금은 8,270백만원 이며, 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말(검토받지 아니함)

소유주식수	지분율

와이에이치2호조합	1,654,411	10.00%

우리사주조합	715	0.01%

기타	14,885,256	89.99%

합계	16,540,382	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용했습니다.

- 기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 ‘유형자산’ 및 기준서 제1038호 ‘무형자산’: 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 ‘공시 -금융자산과 금융부채의 상계’에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 ‘중간재무보고’ 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

회사는 개정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2.3 외화환 산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2. 4 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다 ( 주석14 참조). (4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법 에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목	추정내용연수

건 물	20 년 ~ 40년

구 축 물	20 년

기계장치	8 년~ 10년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비 품	5 년

시설장치	8 년~ 10년

실험장비	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.7 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

(1) 산업재산권, 소프트웨어 및 개발비

취득한 산업재산권 및 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있으며, 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

산업재산권	3 ~ 10 년

소프트웨어	5 년

개발비	5 년

(2) 회원권

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타채무" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 금 융 보 증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “금융보증부채” 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.14 복합금융상 품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채와 보유자의 선택에 따라 지분상품을 취득할 수 있는 신주인수권부사채로 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 종업원급여

회사는 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 리튬전지용 전해액 용매제와 첨가제, 반도체 공정재료 및 LCD에천트 첨가제등의 기초화합물을 생산 및 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 기타매출

용역의 제공 등으로 인한 수익은 용역 제공 거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 용역이 제공되는 시점에서 수익을 인식하고 용역 제공 거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 또한 회사는 투자부동산에 대한 임대수익이 발생하고 있으며 기간경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. 2.19 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.20 영업부문정보 회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.3.1 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

3.2 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 ( 주석25 참조) . 회사는 기업소득 환류세제에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 . 3.3 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석4 참조) .

4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	467,768	467,768	336,863	336,863

금융기관예치금	92,192	92,192	50,000	50,000

단기금융상품	9,035	9,035	6,010	6,010

매도가능금융자산	217,634	217,634	217,634	217,634

매출채권	2,650,524	2,650,524	2,794,781	2,794,781

기타채권	516,090	516,090	349,823	349,823

소 계	3,953,243	3,953,243	3,755,111	3,755,111

금융부채

매입채무	1,220,543	1,220,543	1,146,464	1,146,464

차입금	21,276,295	29,561,501	30,224,613

파생금융상품	2,461,392	2,461,392	2,415,375	2,415,375

금융보증부채	1,277,352	1,277,352	4,354,872	4,354,872

기타채무	1,224,917	1,224,917	2,440,735	2,440,735

소 계	27,460,499	6,184,204	39,918,947	40,582,059

공정가치로 인식된 파생상품 (주석4.3 참조) 및 복합금융상품(주석14 참조)을 제외한 금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 4 .2 원가로 측정되 는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

매도가능금융자산

비케이(주)	92,765	92,765

스탠다드에너지(주)	124,869	124,869

우진페인트(주)	-	-

합 계	217,634	217,634

해 당 매도가능금융자산은 비상장지분상품이며 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정했습니다.

4.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	2,461,392	2,461,392

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융부채

금융보증부채	-	-	1,277,352	1,277,352

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

금융부채	금융부채

파생금융상품	파생금융상품

기초금액	2,415,375	1,727,105

평가금액	46,017	1,259,657

발행금액	-	-

행사금액	-	(571,387)

기말금액	2,461,392	2,415,375

4.5 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

파생금융부채

풋옵션	2,461,392	3	옵션가격결정모형	주식가격	해당주식의 보고기간말 월평균 주식가격

주가변동성	해당주식의 360일 주가변동성

기대행사기간	잔여행사기간까지의 중간기간

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

금융보증부채

풋옵션	1,277,352	3	옵션가격결정모형	주식가격	해당 주식의 보고기간말 월평균 주식가격

주가변동성	해당 주식의 360일 주가 변동성

기대행사기간	잔여행사기간까지의 중간기간

4. 6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 대표이사에게 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 대표이사와 협의합니다.

5. 범주별 금융상품 가. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말(검토받지 아니함)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동

현금및현금성자산	467,768	-	467,768

금융기관예치금	9,035	-	9,035

매출채권 및 기타채권	2,925,379	-	2,925,379

매출채권	2,650,524	-	2,650,524

미수금	47,590	-	47,590

미수수익	2,264	-	2,264

단기대여금	225,000	225,000

비유동

금융기관예치금	92,192	-	92,192

기타채권	241,235	-	241,235

임차보증금	136,817	136,817

기타보증금	2,141	2,141

장기매출채권	5,305	5,305

장기대여금	96,972	96,972

구상채권	-	-

매도가능금융자산	-	217,634	217,634

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동

매입채무 및 기타채무	2,417,723	-	2,417,723

매입채무	1,220,543	-	1,220,543

미지급금	815,000	-	815,000

미지급비용	382,180	-	382,180

차입금	17,497,195	-	17,497,195

단기차입금	6,822,725	-	6,822,725

유동성장기부채	889,200	889,200

전환사채	8,535,270	-	8,535,270

신주인수권부사채	1,250,000	-	1,250,000

파생금융부채	-	2,461,392	2,461,392

금융보증부채	-	1,277,352	1,277,352

비유동

기타채무	27,738	-	27,738

장기미지급금	20,738	-	20,738

임대보증금	7,000	-	7,000

차입금	3,779,100	-	3,779,100

장기차입금	3,779,100	-	3,779,100

(2) 전기말

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	336,863	-	336,863

기타금융자산	6,010	-	6,010

매출채권 및 기타채권	2,881,510	-	2,881,510

매출채권	2,794,781	-	2,794,781

미수금	85,125	-	85,125

미수수익	1,604	-	1,604

비유동

금융기관예치금	50,000	-	50,000

기타채권	263,094	-	263,094

임차보증금	139,581	-	139,581

기타보증금	2,141	-	2,141

장기매출채권	5,306	-	5,306

장기대여금	116,066	-	116,066

매도가능증권	-	217,634	217,634

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동

매입채무 및 기타채무	2,399,946	-	2,399,946

매입채무	1,146,464	-	1,146,464

미지급금	833,000	-	833,000

미지급비용	420,482	-	420,482

차입금	24,086,501	-	24,086,501

단기차입금	12,344,991	-	12,344,991

유동성장기부채	1,750,140	-	1,750,140

전환사채	8,597,396	-	8,597,396

신주인수권부사채	1,393,974	-	1,393,974

파생금융상품	-	2,415,375	2,415,375

금융보증부채	-	4,354,872	4,354,872

비유동

기타채무	1,187,253	-	1,187,253

장기미지급금	20,253	-	20,253

임대보증금	1,167,000	-	1,167,000

차입금	5,475,000	-	5,475,000

장기차입금	5,475,000	-	5,475,000

나. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

대여금 및 수취채권

이자수익	6,050	41,636

외환차손익	(15,852)	37,287

외화환산손익	(26,994)	(9,456)

매도가능금융자산

손상차손

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	418,722	399,464

외환차손익	55,819	(12,953)

외화환산손익	15,833	16

다. 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품과 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말	비고

금융기관예치금	92,192	5,700,000	질권

6. 현금및현금성자산 회사의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

현금	28,288	3,960

보통예금	285,311	29,612

정부보조금	(1,301)	(707)

외화예금(*)	147,676	296,703

전도금	7,794	7,295

합 계	467,768	336,863

(*)외화예금은 당기말 환율로 환산된 금액입니다.

7. 매출채권 및 기타채권가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 장부가액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말(검토받지 아니함)	매출채권	미수금	미수수익	대여금	구상채권	합계

채권액	2,875,311	47,590	2,264	1,735,000	3,783,586	8,443,751

대손충당금	(224,787)	-	-	(1,510,000)	(3,783,586)	(5,518,373)

장부가액	2,650,524	47,590	2,264	225,000	-	2,925,378

전기말	매출채권	미수금	미수수익	대여금	구상채권	합계

채권액	3,027,966	85,125	1,604	1,510,000	3,197,640	7,822,335

대손충당금	(233,185)	-	-	(1,510,000)	(3,197,640)	(4,940,825)

장부가액	2,794,781	85,125	1,604	-	-	2,881,510

나. 당분기 말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말 (검토받지 아니함)	매출채권	미수금	미수수익	대여금	구상채권	합계

연체되지 않은 채권	2,381,364	47,590	2,264	1,735,000	3,783,586	7,949,804

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-	-	-	-

만기 경과 후 3개월 이하	315,303	-	-	-	-	315,303

만기 경과 후 4~6개월 이하	977	-	-	-	-	977

만기 경과 후 7~12개월 이하	6,150	-	-	-	-	6,150

만기 경과 후 12개월 초과	171,517	-	-	-	-	171,517

손상채권	(224,787)	-	-	(1,510,000)	(3,783,586)	(5,518,373)

합계	2,650,524	47,590	2,264	225,000	-	2,925,378

전기말	매출채권	미수금	미수수익	대여금	구상채권	합계

만기 이내의 채권	2,591,227	85,125	1,604	1,510,000	3,197,640	7,385,596

만기 경과 후 3개월 이하	258,928	-	-	-	-	258,928

만기 경과 후 4~6개월 이하	1,476	-	-	-	-	1,476

만기 경과 후 7~12개월 이하	49,062	-	-	-	-	49,062

만기 경과 후 12개월 초과	127,273	-	-	-	-	127,273

대손충당금	(233,185)	-	-	(1,510,000)	(3,197,640)	(4,940,825)

합 계	2,794,781	85,125	1,604	-	-	2,881,510

다. 당분기 말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부가액과 동일합니다.

라. 당분기 말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다. 마. 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

기초금액	233,185	-

손상된 채권에 대한 대손상각비	(8,398)	233,185

보고기간말 금액	224,787	233,185

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와 관리비(주석 21)에 포함되어 있습 니다.

바. 당분기 말과 전기말 현재 비유동자산의 기타채권 중 임차보증금 및 장기대여금의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

임차보증금(*)	132,360	139,206

장기대여금(*)	99,013	119,277

(*) 임차보증금 및 장 기대여금의 공정가치는 현금흐름을 각각 8.413% (전기말 : 2.16% ) 및 3.21 % (전 기말 : 3.13%) 로 할인한 금액으로 계상하였으며, 적용 된 할인율은 한국은행에서 공시되는 회사채(3년, BBB-) 금리 및 주택담보대출금리입니다. 임차보증금 및 장기대여금의 장부가액은 공정가액의 합리적인 근사치입니다.

8. 기타자산 당분기 말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유동

기타자산	755,279	468,401

선급금	595,907	263,785

선급비용	81,824	109,139

선급부가세	45,518	63,820

선급법인세	32,030	31,657

비유동

기타투자자산	180,972	190,081

9. 재고자산 당분기 말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

상품	315,915	295,501

제품	745,090	515,670

재공품	79,460	116,974

원재료	865,376	1,034,164

미착품	58,780	171,315

합 계	2,064,621	2,133,624

(*) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 118 백만원(전기:575백만원) 입니다.

10. 매도가능금융자산 가. 당분기 와 전분기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

기초금액	217,634	599,416

취득(*1)	-	15,151

처분	-	-

손상	-	-

기말금액	217,634	614,567

나. 당분기말 과 전기말 현 재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말(검토받지 아니함)

보유주식수	액면가	취득원가	장부가액

(주) 비케이 (*)	3,000	10,000	299,400	92,765

스탠다드에너지주식회사 (*)	34,445	500	300,016	124,869

(주) 우진페인트 (*)	303	5,000	15,151	-

계	37,748	15,500	614,567	217,634

(*) 회사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분증권에 대해서는 원가로 측정하고 손상시 손상차손을 인식하고 있습니다.

구분	전기말

보유주식수	액면가	취득원가	장부가액

(주) 비케이 (*)	3,000	10,000	299,400	92,765

스탠다드에너지주식회사 (*)	34,445	500	300,016	124,869

(주) 우진페인트 (*)	303	5,000	15,151	-

계	37,748	15,500	614,567	217,634

(*) 회사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분증권에 대해서는 원가로 측정하고 손상시 손상차손을 인식하고 있습니다.

11. 유형자산과 무형자산

가. 당분기말과 전분기말 현재 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말(검토받지아니함)	유형자산	무형자산

당기초	42,745,968	2,979,382

취 득	6,870	151

처 분	(438,378)	-

손 상	(6,463,639)

대 체(*)	-	-

감가상각 및 상각	(960,832)	(4)

당분기말	34,889,989	97,447

전분기말(검토받지아니함)	유형자산	무형자산

당기초	47,421,148	3,494,535

취 득	273,510	74

처 분	(68,700)	-

손 상	-	-

대 체(*)	-

감가상각 및 상각	(1,285,777)	(116,854)

전분기말	46,340,181	3,377,755

나. 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없 습 니다.

다. 당분기말과 전기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)(1) 당분기말(검토받지 아니함)

담보제공자산	장부금액(*)	관련 계정과목	담보설정금액	관련금액	담보권자

토지	10,083,071	차입금	9,600,000	4,799,605	기업은행

7,100,000	3,090,000	산업은행

건물	15,160,393	245,000	150,000	신한은행

4,550,000	5,000,000	세종저축은

기계	1,803,506	1,950,000	1,300,000	공평저축은행

3,000,000	700,000	IBK캐피탈

(*) 회사가 보유중인 투자부동산의 장부금액을 포함한 금액입니다(주석12 참조).

(2) 전기말

담보제공자산	장부금액(*)	관련 계정과목	담보설정금액	관련 금액	담보권자

토지	14,163,138	차입금(주석14)	19,600,000	7,935,854	중소기업은행

7,100,000	3,090,000	산업은행

건물	24,256,857	245,000	600,000	신한은행

14,950,000	7,500,000	세종저축은행

6,240,000	3,800,000	공평저축은행

기계	1,803,506

2,600,000	1,700,000	이남석

(*) 회사가 보유중인 투자부동산의 장부금액을 포함한 금액입니다(주석12 참조).

마. 운용리스 이용내역 회사는 일부 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 3년 입니다. 이에 따라 당기비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전기

최소리스료	-	3,784

리스계약 종료시 매수선택권은 존재하지 않으며, 그 외 배당, 추가채무 및 추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다.

12. 투자부동산

가. 당분 기말 과 전기말 현 재 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전분기말(검토받지 아니함)

기초 장부금액	12,956,195	15,383,426

취득	-	-

대체	-	-

처분	(12,916,750)	(1,130,782)

감가상각비	(39,445)	(63,767)

당분기말장부금액	-	14,188,877

나. 당기 중 투자부동산을 매각하여 당기 말 투자부동산 잔액은 없습니다.

다. 당분 기 중 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

감가상각비	39,445	63,767

임대수익	110,510	171,638

운영비용	321	1,073

투자부동산처분손익	283,250	-

(*)당기 중 투자부동산을 매각하여 당기 말 투자부동산 잔액은 없습니다.13. 종속기업 및 관계기업 투자

가. 당분기말 과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	회사명	소재지	주식수(주)	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액

종속기업	와이즈플래닛(주)	대한민국	2,500,000	80%	-	66.7%	-

관계기업	㈜비비마스크	대한민국	416,000	26%	5,148,000	26%	5,148,000

합 계	5,148,000	5,148,000

나. 당분기 와 전기 중 회사의 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기(검토받지 아니함)	전기

기초 장부금액	5,148,000	4,442,210

취득	2,000,000	6,328,972

처분	-	(4,141,558)

지분법손익	(2,046,017)	(1,883,500)

금융보증부채	-	(286,394)

파생금융부채	46,017	688,270

보고기간말 장부금액	5,148,000	5,148,000

다. 당분기와 전기 중 회사의 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

기업명	당기초	취득(처분)	기타(*2)	종속기업 및 관계기업 손익에 대한 지분	당기말

와이즈플래닛(주)	-	2,000,000	46,017	(2,046,417)	-

㈜비비마스크(*1)	5,148,000	-	-	-	5,148,000

합 계	5,148,000	-	-	-	5,148,000

(*2) 종속기업 및 관계기업 지분변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

와이즈플래닛(주)	㈜비비마스크

금융보증부채	-	-

파생금융부채	46,017	-

합 계	46,017	-

기업명	전기초	취득(처분)	기타(*1)	종속기업 및 관계기업 손익에 대한 지분	전기말

와이즈플래닛(주)	-	1,180,972	688,270	(1,869,242)	-

㈜비비마스크(*1)	-	5,148,000	-	-	5,148,000

합 계	10,661,672	688,270	(1,869,242)	5,148,000

(*1) 종속기업 및 관계기업 지분변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

와이즈플래닛(주)

파생금융부채	531,135

지분법자본조정	446,315

합 계	977,450

라. 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다 (단위: 천원).

종속기업 및 관계기업 회사명	당분기말(검토받지 아니함)	당분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

와이즈플래닛(주)	6,001	57,368	8,553,496	-	(46,283)	513,464	-	513,464

㈜비비마스크	1,749,364	1,497,404	1,978,742	255,508	417,610	112,120	-	112,120

종속기업 및 관계기업 회사명	전기말	전기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

와이즈플래닛(주)	6,121	69,027	9,078,739	-	(1,776,250)	(5,024,639)	-	(5,024,639)

㈜비비마스크	1,749,364	1,497,404	1,978,742	255,508	417,610	112,120	-	112,120

14. 차입금 가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	금 액

2017.03.31	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

은행차입금

중소기업은행	운전자금	3.71%	182,725	3,110,714

산업은행	운전자금	3.86%-3.94%	3,090,000	3,090,000

우리은행	운전자금	3.18%	-	21,177

KEB하나은행	운전자금	3.58%	-	23,100

한국수출입은행	운전자금	6.84%	2,100,000	2,500,000

신한은행	운전자금	5.20%	150,000	600,000

공평저축은행	운전자금	10.00%	1,300,000	1,300,000

이남석(전 대표이사)	운전자금	4.00%	-	1,700,000

유동성장기부채	-

중소기업은행 등	시설 및 운전자금	3.71%	889,200	1,750,140

세종상호저축은행등	전환사채(*1)	5%-6%	8,535,270	8,597,396

IBK캐피탈	전환사채(*2)	4.0%	-	-

연구개발특구 일자리창출펀드	신주인수권부사채(*)	2.5%	1,250,000	1,393,974

계	17,497,195	24,086,501

(*1) 투자자가 보유한 조기상환권의 행사가능시점을 기준으로 유동성 장기부채로 분류 되었습니다.

나. 당분기말과 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	상환조건	이자율(%)	금 액

2017.03.31	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

은행차입금

중소기업은행	시설자금	원금균등분할상환	2.718%-2.937%	4,668,300	7,225,140

소 계	4,668,300	7,225,140

차감: 유동성장기부채	(889,200)	(1,750,140)

전환사채	8,535,270	8,597,396

신주인수권부사채	1,250,000	1,393,974

차감: 유동성 전환사채 및 신주인수권부사채	(9,785,270)	(9,991,370)

합 계	3,779,100	5,475,000

다. 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환연도	금액

2017년	1,916,900

2018년	889,200

2019년	11,219,065

2020년	889,200

2021년이후	1,333,800

계	16,248,165

(*) 전환사채, 신주인수권부사채의 상환권행사에 따른 상환할증금을 포함한 금액입니다.

라. 당분기말과 전기말 현재 회사의 비유동차입금의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융기관차입금(*1)	4,668,300	4,668,300	7,225,140	7,225,140

차감 : 유동성장기부채	(889,200)	(889,200)	(1,750,140)	(1,750,140)

전환사채(*2)	8,535,270	9,111,581	8,597,396	9,328,546

신주인수권부사채(*2)	1,250,000	1,190,383	1,393,974	1,325,936

차감 : 유동성 전환사채 및 신주인수권 부사채	(9,785,270)	(10,301,964)	(9,991,370)	(10,654,482)

장기차입금	3,779,100	3,779,100	5,475,000	5,475,000

(*1) 단기차입금으로 분류된 유동성장기부채가 포함된 금액입니다. (*2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치는 현금흐름을 7.18%(전기: 7.15%) 로 할인한 금액으로 계상하였으며, 적용된 할인율은 금융투자협회에서 공시되는 이표채 만기수익률을 바탕으로 계산된 무이표채 수익률(5년, BBBO)입니다. 전환사채 및 신주인수권부사채의 장부가액은 공정가액의 합리적 근사치입니다.

마. 당기말 현재 회사의 장기차입금과 관련하여 토지 및 건물 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참조).

바. 전환사채 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 2월 03일

만기일	2020년 2월 03일

액면가액	1,000,000

발행가액	1,000,000

당분기 .잔액	1,000,000

액면이자율	-

상환보장수익율	6.0%

전환조건	2018년 2월 3일부터 2020년 1월 3일까지, 주당 1,772원으로 전환가능

구 분	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 2월 10일

만기일	2020년 2월 10일

액면가액	500,000

발행가액	500,000

당분기 .잔액	500,000

액면이자율	-

상환보장수익율	6.0%

전환조건	2018년 2월 10일부터 2020년 1월 10일까지,주당 1,658원으로 전환가능

구 분	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 2월 16일

만기일	2020년 2월 16일

액면가액	500,000

발행가액	500,000

당분기 .잔액	500,000

액면이자율	-

상환보장수익율	6.0%

전환조건	2018년 2월 16일부터 2020년 1월 16일까지, 주당 1,666원으로 전환가능

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 3월 07일

만기일	2020년 3월 07일

액면가액	5,000,000

발행가액	5,000,000

당분기 .잔액	5,000,000

액면이자율	-

상환보장수익율	5.0%

전환조건	2018년 3월 7일부터 2020년 2월 7일까지, 주당 3,432원으로 전환가능

구 분	제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 3월 15일

만기일	2020년 3월 15일

액면가액	1,500,000

발행가액	1,500,000

당분기 .잔액	1,500,000

액면이자율	-

상환보장수익율	5.0%

전환조건	2018년 3월 15일부터 2020년 2월 15일까지, 주당 1,675원으로 전환가능

구 분	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 3월 23일

만기일	2020년 3월 23일

액면가액	1,800,000

발행가액	1,800,000

당분기 .잔액	1,800,000

액면이자율	-

상환보장수익율	0.0%

전환조건	2018년 3월 23일부터 2020년 2월 23일까지, 주당 1,640원으로 전환가능

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과를 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 해당 전환사채에는 발행 후 1년이 되는 시점부터 조기상환을 청구할 수 있는 투자의 권리 및 대주주가 회사 지분과 함께 회사의 경영권을 양도하고자 하는 경우, 해당 사채에 대한 공동 처분을 요구할 수 있는 투자자의 권리가 내재되어 있습니다.

사. 신주인수권부사채 회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제1회 무보증 신주인수권부사채

발행일	2012년 12월 13일

액면가액	2,500,000

발행가액	2,500,000

당기말잔액	1,250,000

액면이자율	-

상환보장수익률	2.5%

신주인수권 관련사항	당기말 현재 모든 신주인수권이 행사된 상태임.

신주인수권부사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 신주인수권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 신주인수권의 가치에 해당하며, 세효과를 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 해당 신주인수권부사채에는 발행 후 2년이 되는 시점부터 조기상환을 청구할 수 있는 투자의 권리 및 대주주가 회사 지분과 함께 회사의 경영권을 양도하고자 하는 경우, 해당 사채에 대한 공동 처분을 요구할 수 있는 투자자의 권리가 내재되어 있습니다.

15. 매입채무 및 기타채무, 기타부채 당분기말과 전분기말 현재 매입채무 및 기타채무와 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전분기말(검토받지 아니함)

매입채무 및 기타채무(유동)	2,417,723	4,723,668

매입채무	1,220,543	3,098,333

미지급금	815,000	1,100,000

미지급비용	382,180	525,335

기타유동부채	105,711	178,528

선수금	66,558	109,094

예수금	39,153	69,434

기타채무(비유동)	27,738	1,742,322

장기미지급금	20,738	75,322

임대보증금	7,000	1,667,000

16. 퇴직급여

당분기와 전분기 중 확정기여형 급여제도와 관련하여 회사가 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기(검토받지 아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

퇴직급여(판매비와관리비)	26,581	40,637

퇴직급여(매출원가)	37,938	50,101

합계	64,519	90,738

17. 우발상황

가. 회사는 중소기업은행 등과 차입약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 약정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관명	한도액	실행액	내 역

기업은행	6,000,000	4,851,025	시설 및 운전자금

산업은행	3,090,000	3,090,000	시설 및 운전자금

수출입은행	2,100,000	2,100,000	운전자금

신한은행	150,000	150,000	운전자금

공평저축은행	1,300,000	1,300,000	운전자금

합계	12,640,000	11,491,025

나. 당분기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금과 관련한 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보권자	담보제공자산	담보금액	설정방법

중소기업은행	토지,건물 및 기계장치	9,600,000	근저당권

산업은행	토지,건물 및 기계장치	7,100,000	근저당권

IBK캐피탈	토지,건물 및 기계장치	3,000,000	근저당권

신한은행	건물	245,000	근저당권

세종저축은행	토지,건물	4,550,000	근저당권

공평저축은행	토지,건물	3,640,000	근저당권

한국수출입은행	재고자산	2,100,000

합 계	30,235,000

다. 당기말 현재 회사는 원재료 구매업체 구매보증 및 채무보증과 관련하여 정기예금 92백만원을 담보 로 제공하고 있습니다.

라. 당분기말 과 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자	당분기말	전기말	보증내용

기술보증기금	-	1,935,000	차입금상환보증

한국무역보험공사	-	1,440,000	차입금상환보증

서울보증보험	36,040	66,040	이행보증

前대표이사	-	15,899,000	차입금상환보증

합계	36,040	19,340,040

마. 당분기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공받는자	지급보증액	지급보증처

와이즈플래닛㈜	1,000,000	융합기술투자조합

1,200,000	IBK금융그룹

1,000,000	SVIC 25호신기술사업투자조합

와이에이치1호조합	6,500,000	차입금 연대보증

합계	9,700,000

바. 기타사항 회사는 종속기업 와이즈플래닛(주)가 전기 중 제 3자 배정방식을 통해 발행한 보통주신주에 대하여 신규투자자에게 풋옵션을 발행하였습니다. 해당 풋옵션의 공정가치 2,461백만원 은 당기말 현재 회사의 파생금융부채로 계상되어 있습니다(주석4.3 참조).

18. 자본금, 주식발행초과금 및 기타자본

가. 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 16,540,382주 및 500원 입니다. 나. 당분기 중 회사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계

2016.12.31(당기초)	16,540,382	8,270,191	42,295,536	50,565,727

2017.02.16(전환사채발행)	-	-	(424)	(424)

2017.02.26(전환사채발행)	-	-	(282)	(282)

2017.03.21(전환사채발행)	-	-	(912)	(912)

2017.03.31(당분기말)	16,540,382	8,270,191	42,293,917	50,564,108

다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 주식발행초과금 및 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	42,293,917	42,295,536

기타자본	2,039,656	1,717,771

전환권대가(*)	1,303,023	981,136

신주인수권대가(*)	-	-

자기주식	-	-

자기주식처분손실	(336,196)	(164,749)

자기주식처분이익	171,445	-

자본조정(지분법자본변동)	901,384	901,384

계	44,333,573	44,013,307

(*) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

19. 이익잉여금 가. 당기말 현재 회사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서, 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며,주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.나. 회사의 당분기말 및 전기말의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

법정적립금	31,100	31,100

연구인력개발준비금	-	-

미처분이익잉여금	(33,112,373)	(31,414,110)

합 계	(33,081,273)	(31,383,010)

20. 매출액과 매출원가 당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

매출액	5,537,372	10,628,037

상품	2,296,849	3,481,940

제품	3,105,123	6,930,958

기타	135,400	215,139

매출원가	6,023,183	(10,362,685)

상품	2,048,017	(2,926,706)

제품	3,975,166	(7,435,979)

21. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

급여	324,618	532,150

퇴직급여	26,581	40,637

복리후생비	60,752	76,426

여비교통비	10,822	15,183

접대비	26,543	61,355

통신비	4,555	6,610

수도광열비	974	1,267

전력비	61,434	65,961

세금과공과	21,841	32,392

감가상각비(판)	165,286	287,544

지급임차료	22,813	10,377

수선비	1,364	47

보험료	15,196	32,497

차량유지비	29,787	74,687

운반비	5,073	13,568

교육훈련비	720	546

도서인쇄비	1,648	2,637

사무용품비	225	464

소모품비	3,543	2,678

지급수수료	290,974	90,135

광고선전비	510	16,666

무형고정자산상각	4	116,854

협회비	1,965	2,702

대손상각비	-	-

기타	4,123	2,696

합계	1,081,351	1,486,079

22. 기타수익 및 비용 당분기와 전분기 중 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 기타수익

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

외환차익	62,579	104,823

외화환산이익	15,833	22,229

유형자산처분이익	137,943	1,036

대손상각비환입	8,398	-

단기금융상품평가이익	25	-

기타투자자산평가이익	926	6,333

기타투자자산처분이익	28	1,815

투자자산처분이익	283,250	193,747

매각예정자산처분이익	-	-

잡이익	3,566	17,340

계	512,548	347,323

(2) 기타비용

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

외환차손	19,016	80,488

외화환산손실	26,583	31,225

지분법손익	-	-

유형자산처분손실	300,279	17,417

기타의대손상각비	585,946	-

매출채권처분손실	783	-

전환사채상환손실	9,822

계	942,429	129,130

23. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

재고자산의 변동	(49,352)	(670,944)

상품 및 원재료 매입액	4,363,494	8,661,671

급여	767,235	1,143,269

퇴직급여	64,519	90,738

복리후생비	115,620	146,519

지급임차료	22,813	10,377

지급수수료	313,242	119,944

감가상각비 및 무형자산상각비	1,000,282	1,466,397

광고선전비	510	16,666

차량유지비	41,983	101,083

기타비용	464,191	763,043

영업비용의 합계(*)	7,104,537	11,848,763

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 금융수익

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

이자수익	6,050	41,636

외환차익	-	-

외화환산이익	-	-

금융보증비용환입	3,100,528	-

계	3,106,578	41,636

(2) 금융비용

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

이자비용	418,722	399,464

금융기관차입금	188,975	300,630

전환사채	235,971	54,400

신주인수권부사채	(6,224)	44,434

금융보증비용	23,008	704,547

외환차손	3,596	-

외화환산손실	410	445

계	445,736	1,104,456

25. 이연법인세 및 법 인세비용 회사는 당분기 중 세무상 결손금이 발생하여 과세소득이 존재하지 아니하며, 가산할일시적차이를 초과하는 차감할 일 시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

26. 주당순손실

가. 당분기와 전분기 중 회사의 기본주당순손실 및 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순손실

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

보통주당기순손실	(1,698,263)천원	(2,031,136)천원

가중평균유통보통주식수(*)	16,540,382주	12,426,600주

기본주당순손실	(102)원/주	(161)원/주

(*) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

기초	16,540,382	12,426,600

유상증자	-	-

무상증자	-	-

자기주식취득	-	-

자기주식처분	-	-

전환사채 보통주 전환	-	-

신주인수권부사채 보통주 전환	-	-

가중평균유통보통주식수	16,540,382	12,426,600

나. 회사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채로 인한 희석효과는 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 일치합니다.

27. 현금흐름

가. 당분기와 전분기 중 회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기검토받지 아니함)

당분기순이익	(1,698,263)	(2,031,136)

조정 항목 :	1,290,010	2,388,864

이자수익	(6,050)	(41,636)

이자비용	418,722	399,464

법인세비용	316,043	-

전환사채상환손실	9,822	-

재고자산감모손실	-	-

재고자산평가손실	117,834	72,034

외화환산손익	11,161	9,440

국고보조금환입	(1,956)	(2,281)

대손상각비	(8,398)	631

기타의대손상각비	585,946	-

감가상각비	1,000,278	1,349,543

무형자산상각비	4	116,854

유형자산손상차손	-	-

무형자산손상차손	-	-

매각예정자산처분손익	-	-

지분법손익	2,046,017	(34,219)

금융보증비용	(3,077,520)	704,547

단기금융상품 평가손익	(926)	(6,333)

기타투자자산 처분이익	(28)	(1,815)

단기금융상품 평가손익	(25)	-

투자자산 처분손익	(283,250)	(193,747)

매각예정자산처분손익	-	-

유형자산처분손익	162,336	16,382

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(211,725)	(1,404,623)

매출채권의 감소(증가)	126,071	909,353

기타채권의 감소(증가)	36,688	(63,120)

기타유동자산의 증감	(282,600)	(72,559)

재고자산의 감소(증가)	(48,832)	(1,099,123)

매입채무의 증가(감소)	89,912	(380,438)

미지급금의 증가(감소)	(18,000)	(93,000)

기타유동부채의 증가(감소)	(115,449)	(610,698)

장기미지급금의 증가(감소)	485	4,962

영업으로부터 창출된 현금흐름	(619,978)	(1,046,895)

구분	당분기말	전분기말

건설중인자산의 본계정 대체	-	222,076

장기차입금의 유동성 대체	222,300	884,150

주식발행초과금의 자본금대체	-	-

금융보증부채 감소 전환사채발행	1,800,000	-

투자부동산 처분금액과 임대보증금의 상계	1,195,000	-

파생상품부채의 지분법투자주식 가산	-	-

금융보증부채의 지분법투자주식 가산	-	703,150

매출채권상계 매도금융자산취득	-	15,151

다. 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

28. 특수관계자와의 거래

가. 당분기말 현재 회사 의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

종속기업	와이즈플래닛㈜

관계기업	㈜비비마스크

(1) 종속기업 등 현황

구분	회사명	지분율(%)

당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

종속기업	와이즈플래닛㈜	80	66.7

㈜퍼슨앤네이쳐	-	100.0

새한현대서비스㈜	-	100.0

관계기업	㈜비비마스크	26%	-

(2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

종속기업	와이즈플래닛㈜	와이즈플래닛㈜

-	㈜퍼슨앤네이쳐

-	새한현대서비스㈜

㈜비비마스크	-

나 . 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1)당분기(검토받지 아니함)

구분	회사명	임대료수익	이자수익	유형자산매각	기타수익	매입등

종속기업	와이즈플래닛(주)	-	-	-	-	-

㈜비비마스크	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-

(*) 당분기말 특수관계자와의 거래내역은 없습니다. (2)전분기 (검토받지 아니함)

구분	회사명	임대료수익	이자수익	기타수익	매입 등

종속기업	와이즈플래닛(주)	1,500	2,566	-	1,250

퍼슨앤네이쳐	49,000	-	-	1,770

새한현대서비스㈜	7,520	-	4,304

합 계	50,500	10,086	-	7,324

다. 당분기말 과 전분기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

대여금	기타채권	임대보증금	기타채무	대여금	기타채권	임대보증금	기타채무

종속기업	와이즈플래닛㈜(*)	-	-	-	-	800,000	-	20,000	-

㈜퍼슨앤네이쳐	-	-	-	-	-	2,972	200,000	-

새한현대서비스(주)	-	-	-	-	600,000	-	1,416

㈜비비마스크	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	1,400,000	2,972	220,000	1,416

(*) 회사는 종속기업인 와이즈플래닛(주)에 대한 대여금 및 기타채권의 회수가능성이 없다고 판단하여, 전액 대손충당금을 계상하였으며, 관련 비용은 대손상각비로 계상되었습니다.라 . 당분기와 전분기 중 회사가 주요 경영진 에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

단기종업원급여(급여및상여)	-	169,810

퇴직후급여(퇴직급여)	-	10,622

주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

마 . 당분기말 과 전기말 현재 회사의 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자	당분기말(검토받지 아니함)	전기말	보증내용

이남석(전 대표이사)	-	15,899,000	차입금상환보증

바. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기(검토받지 아니함)

특수관계구분	회사명	채무증권투자	자금대여 거래

대여	회수

종속기업	와이즈플래닛㈜	-	-	-

관계기업	㈜비비마스크	-	-	-

합계	-	-

(*) 당분기말 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.

2) 전분기

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	현금출자

대여	회수

종속기업	와이즈플래닛㈜	800,000	-	-

㈜퍼슨앤네이쳐	-	-	-

새한현대서비스(주)	600,000	550,000	-

관계기업	㈜비비마스크	-	-	-

합 계	1,400,000	550,000	-

사. 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 제공한 지급보증

제공받는자	지급보증액	지급보증처

와이즈플래닛㈜	1,000,000	융합기술투자조합

1,200,000	IBK금융그룹

1,000,000	SVIC 25호신기술사업투자조합

합계	3,200,000

2) 회사는 종속기업 와이즈플래닛(주)의 상기 지급보증액 1,277백만원을 금융보증부채로 계상하고 있으며, 또한 전기 중 제 3자 배정방식을 통해 발행한 보통주 신주에 대하여 신규투자자에게 발행한 풋옵션에 대하여 풋옵션의 공정가치 2,461백만원을 당기말 현재 회사의 파생금융부채로 계상하고 있습니다.(주석 4.3 참조) 29. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험(1) 환율변동위험

회사는 국내뿐만 아니라 해외영업활동을 수행함에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다.

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

현금 및 현금성자산

KRW	320,092	40,160

USD	147,676	296,703

계	467,768	336,863

매출채권

KRW	1,990,821	2,428,682

USD	659,703	599,284

계	2,650,524	3,027,966

미수금

KRW	47,590	85,125

USD	-	-

계	47,590	85,125

매입채무

KRW	418,267	565,531

USD	802,276	580,933

계	1,220,543	1,146,464

회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	510	(510)	204,701	(204,701)

합 계	510	(510)	204,701	(204,701)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금, 매도가능금융상품으로 분류된 고정이자부 금융자산 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 매도가능금융상품 및 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 100bp 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(41,453)	41,453	(100,574)	100,574

나. 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.회사가 보유한 금융상품과 관련하여 당기말 및 전기말 현재 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

현금성자산(*)	439,480	325,608

금융기관예치금(유동)	9,035	6,010

매출채권 및 기타채권	2,925,379	2,881,510

금융기관예치금(비유동)	92,192	50,000

기타채권(비유동)	241,235	263,094

매도가능금융자산	217,634	217,634

합 계	3,924,955	3,743,856

(*) 회사에서 보유중인 현금시재액은 제외한 금액입니다.

다. 유동성 위험

회사는 매월 향후 6개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우, 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간 말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 유동성금융자산에 468백만원 (전기말: 337백만원) 을 투자하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	6개월 이하	6개월 초과~1년 이하	1년 초과~3년 이하	3년 초과~5년 이하	5년 초과

매입채무	1,220,543	-	-	-	-

미지급금	187,000	-	648,738	-	-

미지급비용	382,179	-	-	-	-

임대보증금	-	-	5,000	2,000	-

차입금	5,979,646	1,823,346	1,943,806	1,951,821	113,908

파생금융부채	2,461,392

금융보증부채	1,277,352

전환사채	8,535,270

신주인수권부사채	1,250,000

합 계	11,508,112	1,823,346	12,382,814	1,953,821	113,908

회사는 종속회사인 와이즈플래닛(주)의 차입금 등과 관련하여 3,200백만원 의 지급 보증을 제공하고 있습니다(주석17 참조).

라. 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

부채 (A)	27,567,059	40,040,131

자본 (B)	19,522,492	20,900,488

현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (C)	568,995	392,873

차입금 (D)	21,276,295	29,561,501

부채비율 (A/B) (%)	141.21%	191.58%

순차입금비율 (D-C)/B (%)	106.07%	139.56%

30. 계속기업의 가정

(1) 계속기업에 관한 중요한 불확실성회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하고 있습니다.

1) 영업손실 회사는 당분기 중 1,567,164천 원(전분기: 1, 220,726천 원 ) 의 영업손실 과 1,698,263천원(전분기: 2,031,136천원)의 당기순손실이 발생하였습니다. 2) 유동성 악화 회사의 당분기말 현재 유동자산은 6,222백만원, 유동부채는 23,759백만원으로 유동부채가 17,537백만원 초과하고 있으며, 전기말 현재의 유동부채 초과액은 27,548백만원으로 지속적인 유동성 악화 상태에 있습니다. (2) 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 회사의 대처 방안은 다음과 같습니다. 1) 주요자산 처분 계획 회사는 2017년 2월 중 탄방동 투자부동산의 매각을 결의하고, 2017년 3월 중 매각을 완료하였으며, 2017년 중 보유중인 유형자산 등 주요 자산의 매각을 통하여, 유동성을 확보할 계획입니다.

2) 전환사채 발행 및 유상증자 계획회사는 2017년 2월 및 3월 중 전환사채 총 103억원을 발행 발행하였습니다. 또한 2017년 중 유상증자를 계획중이며 이를 통해 유동성을 확보할 계획입니다.(3) 회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기 되는 상황 하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.