티엔엔터테인먼트 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

제 10(당)분기 2016년 3월 31일 현재
제 9(전)분기 2015년 3월 31일 현재
제 9(전)기 2015년 12월 31일 현재
리켐 주식회사

1. 일반사항

리켐 주식회사(이하 '회사')는 2007년 3월에 설립되어 기초화합물 제조ㆍ판매업 등을 주목적사업으로 하고 있습니다. 회사는 충청남도 금산군 추부면에 본사를 두고 있으며 충청남도 금산군 추부면 및 금성면, 충청북도 옥천군 청산면에 소재한 공장을 운 영 하고 있습니다. 회사는 2011년 6월 14일 코스닥증권시장에 상장되었습니다. 당분기말 현재 회사의 자본금은 6,308 백만원 이며, 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말(검토받지 아니함)

소유주식수	지분율

이남석	3,761,724	29.82%

성현희	283,191	2.24%

이영민	132,865	1.05%

이영진	132,865	1.05%

우리사주조합	59,058	0.47%

자기주식	189,150	1.50%

기타	8,056,897	63.87%

합계	12,615,750	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용했습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표' 개정 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자를 원가법, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법 중 어느 하나를 적용 가능하게 되었습니다. 회사는 원가법에서 지분법으로 개정된기업회계기준해석서를 소급 적용하였습니다. 비교표시된 재무제표는 이러한 소급적용에 따른 변경사항을 반영하여 재작성 되었으 며, 회계정책의 변경으로 인한 당기 재무제표상의 변동금액 및 비교표시된 전년도 재무제표의 수정금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기(검토받지 아니함)

변경전	변동금액	변경후

종속기업및관계기업투자주식	13,622,160	(9,147,129)	4,475,031

이익잉여금	3,152,384	(10,374,943)	(7,222,559)

지분법손익	34,219	34,219

당기순이익	(2,065,355)	34,219	(2,031,136)

기본주당이익	(178)원/주	(175)원/주

희석주당이익	(178)원/주	(175)원/주

구 분	전분기(검토받지 아니함)

변경전	변동금액	변경후

종속기업및관계기업투자주식	11,911,462	(8,846,621)	3,064,841

이익잉여금	13,252,692	(8,846,621)	4,406,071

지분법손익	(1,561,654)	(1,561,654)

당기순이익	(550,176)	(1,561,654)	(2,111,830)

기본주당이익	(47)원/주	(180)원/주

희석주당이익	(47)원/주	(180)원/주

구 분	전 기

변경전	변동금액	변경후

종속기업및관계기업투자주식	13,622,160	(9,179,950)	4,442,210

이익잉여금	5,217,739	(10,409,162)	(5,191,423)

지분법손익	-	(3,149,515)	(3,149,515)

당기순이익	(8,559,810)	(3,149,515)	(11,709,325)

기본주당이익	(739)원/주	(1,011)원/주

희석주당이익	(739)원/주	(1,011)원/주

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

회사는 개정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.3 외화환 산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2. 4 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다 ( 주석14).

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법 에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목	추정내용연수

건 물	20 년 ~ 40년

구 축 물	20 년

기계장치	8 년~ 10년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비 품	5 년

시설장치	8 년~ 10년

실험장비	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.7 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

(1) 산업재산권, 소프트웨어 및 개발비

취득한 산업재산권 및 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있으며, 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

산업재산권	3 ~ 10 년

소프트웨어	5 년

개발비	5 년

(2) 회원권

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타채무" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 복합금융상 품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채와 보유자의 선택에 따라 지분상품을 취득할 수 있는 신주인수권부사채로 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 종업원급여

회사는 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 리튬전지용 전해액 용매제와 첨가제, 반도체 공정재료 및 LCD에천트 첨가제 등의 기초화합물을 생산 및 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 기타매출

용역의 제공 등으로 인한 수익은 용역 제공 거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 용역이 제공되는 시점에서 수익을 인식하고 용역 제공 거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 또한 회사는 투자부동산에 대한 임대수익이 발생하고 있으며 기간경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. 2.18 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.19 영업부문정보 회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석25참조) . 회사는 기업소득 환류세제에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 . 3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석4 참조) .

3.3 충당부채

회사는 보고기간말 현재 반품예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	800,986	800,986	341,733	341,733

금융기관예치금	5,610,000	5,610,000	5,700,000	5,700,000

매도가능금융자산	614,567	614,567	599,416	599,416

매출채권	5,236,945	5,236,945	6,192,077	6,192,077

기타채권	1,914,445	1,914,445	1,069,661	1,069,661

소 계	14,176,943	14,176,943	13,902,887	13,902,887

금융부채

매입채무	3,098,333	3,098,333	3,493,910	3,493,910

차입금	43,681,143	43,804,677	45,407,619	45,507,917

파생금융상품	1,727,105	1,727,105	1,727,105	1,727,105

금융보증부채	4,968,496	4,968,496	4,265,346	4,265,346

기타채무	3,367,657	3,367,657	3,487,529	3,487,529

소 계	56,842,734	56,966,268	58,381,509	58,481,807

공정가치로 인식된 매도가능금융자산과 파생상품 (주석4.3 참조) 및 차입금(주석14 참조)을 제외한 금융자산및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

4 .2 원가로 측정된 금융상품은 존재하지 않습니다.

4.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능증권	-	-	614,567	614,567

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	1,727,105	1,727,105

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능증권	-	-	599,416	599,416

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	1,727,105	1,727,105

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)

금융자산	금융부채

매도가능금융자산	파생금융상품

기초금액	599,416	1,727,105

평가금액	-

취득금액(*)	15,151	-

기말금액	614,567	1,727,105

(*) 당분기 중 매출채권 일부가 지분으로 출자전환 대체되어 매도가능금융자산이 증가되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

금융자산	금융부채

매도가능금융자산	파생금융상품

기초금액	-	1,280,790

평가금액	-	446,315

발행금액	599,416	-

기말금액	599,416	1,727,105

4.5 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

파생금융부채

풋옵션	1,727,105	3	옵션가격결정모형	주식가격	해당 주식의 보고기간말 월평균 주식가격

주가변동성	해당 주식의 360일 주가 변동성

기대행사기간	잔여행사기간까지의 중간기간

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

파생금융부채

풋옵션	1,727,105	3	옵션가격결정모형	주식가격	해당 주식의 보고기간말 월평균 주식가격

주가변동성	해당 주식의 360일 주가 변동성

기대행사기간	잔여행사기간까지의 중간기간

4. 6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 대표이사에게 직접 보고하며, 매기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 대표이사와 협의합니다.

5. 범주별 금융상품 가. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	800,986	-	800,986

매출채권 및 기타채권	6,885,100	-	6,885,100

매출채권	5,236,945	-	5,236,945

미수금	190,897	-	190,897

미수수익	32,259	-	32,259

단기대여금	1,425,000	1,425,000

비유동

금융기관예치금	5,610,000	-	5,610,000

기타채권	266,289	-	266,289

임차보증금	35,767	35,767

기타보증금	2,792	2,792

장기외상채권	5,862	5,862

장기대여금	221,868	221,868

매도가능증권	-	614,567	614,567

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동

매입채무 및 기타채무	4,723,668	-	4,723,668

매입채무	3,098,333	-	3,098,333

미지급금	1,100,000	-	1,100,000

미지급비용	525,335	-	525,335

차입금	25,523,513	-	25,523,513

단기차입금	20,200,000	-	20,200,000

유동성장기부채

전환사채	2,816,813	-	2,816,813

신주인수권부사채	2,506,700	-	2,506,700

파생금융상품	1,727,105	1,727,105

금융보증부채	4,968,496	4,968,496

비유동

기타채무	1,742,322	-	1,742,322

장기미지급금	75,322	-	75,322

임대보증금	1,667,000	-	1,667,000

차입금	13,669,090	-	13,669,090

장기차입금	13,669,090	-	13,669,090

(2) 전기말

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	341,733	-	341,733

매출채권 및 기타채권	6,907,997	-	6,907,997

매출채권	6,192,077	-	6,192,077

미수금	117,745	-	117,745

미수수익	23,175	-	23,175

단기대여금	575,000	-	575,000

비유동

금융기관예치금	5,700,000	-	5,700,000

기타채권	353,741	-	353,741

임차보증금	35,775	-	35,775

기타보증금	82,198	-	82,198

장기대여금	235,768	-	235,768

매도가능증권	-	599,416	599,416

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동

매입채무 및 기타채무	5,377,078	-	5,377,078

매입채무	3,493,910	-	3,493,910

미지급금	1,193,000	-	1,193,000

미지급비용	690,168	-	690,168

차입금	29,490,879	-	29,490,879

단기차입금	19,700,000	-	19,700,000

유동성장기부채	4,566,200	-	4,566,200

전환사채	2,762,413	-	2,762,413

신주인수권부사채	2,462,266	-	2,462,266

파생금융상품	-	1,727,105	1,727,105

금융보증부채	-	4,265,346	4,265,346

비유동

기타채무	1,604,360	-	1,604,360

장기미지급금	70,360	-	70,360

임대보증금	1,534,000	-	1,534,000

차입금	15,916,740	-	15,916,740

장기차입금	15,916,740	-	15,916,740

나. 당분기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전 기

대여금 및 수취채권

이자수익	41,636	156,688

외환차손익	37,287	17,905

외화환산손익	(9,456)	14,792

매도가능금융자산

이자수익	-	-

처분손익(당기손익)	-	-

처분손익(손익대체)(*)	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	399,464	1,855,180

외환차손익	(12,953)	26,676

외화환산손익	16	(5,933)

(*) 손익대체는 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

다. 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품과 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말
(검토받지 아니함)	전기말	비고

금융기관예치금	5,610,000	5,700,000	질권

6. 매출채권 및 기타채권가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 장부가액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말
(검토받지 아니함)	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합계

채권액	5,236,945	190,897	32,259	1,425,000	6,885,101

대손충당금	-	-	-	-	-

장부가액	5,236,945	190,897	32,259	1,425,000	6,885,101

전기말	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합계

채권액	6,192,077	117,745	23,175	575,000	6,907,997

대손충당금	-	-	-	-	-

장부가액	6,192,077	117,745	23,175	575,000	6,907,997

나. 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말
(검토받지 아니함)	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합계

연체되지 않은 채권	4,732,707	186,201	32,259	1,425,000	6,376,167

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-	-	-

만기 경과 후 3개월 이하	229,391	4,696	-	-	234,087

만기 경과 후 4~6개월 이하	269,644	-	-	-	269,644

만기 경과 후 7~12개월 이하	4,550	-	-	-	4,550

만기 경과 후 12개월 초과	653	-	-	-	653

손상채권	-	-	-	-	-

합 계	5,236,945	190,897	32,259	1,425,000	6,885,101

전기말	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합계

연체되지 않은 채권	5,437,215	117,745	23,175	575,000	6,153,135

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-	-	-

만기 경과 후 3개월 이하	708,649	-	-	-	708,649

만기 경과 후 4~6개월 이하	15,689	-	-	-	15,689

만기 경과 후 7~12개월 이하	14,507	-	-	-	14,507

만기 경과 후 12개월 초과	16,017	-	-	-	16,017

손상채권	-	-	-	-	-

합 계	6,192,077	117,745	23,175	575,000	6,907,997

다. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부가액과 동일합니다. 라. 당분기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다. 마. 회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있으며, 당기말 현재까지 회사는 대손경험이 없으므로, 대손충당금을 설정하지 아니하였습니다.

바. 당분기말과 전기말 현재 비유동자산의 기타채권 중 임차보증금 및 장기대여금의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

임차보증금(*)	35,800	35,763

장기대여금(*)	231,405	245,092

(*) 임차보증금 및 장기대여금의 공정가치는 현금흐름을 각각 1.97% (전기말 : 2.14%) 및 2. 97% (전 기말 : 3.12%) 로 할인한 금액으로 계상하였으며, 적용된 할인율은 한국은행에서 공시되는 회사채(3년, AA-) 금리 및 주택담보대출금리입니다. 임차보증금 및 장기대여금의 장부가액은 공정가액의 합리적인 근사치입니다.

7. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유동

기타자산	533,527	470,806

선급금	138,607	119,765

선급비용	129,435	163,639

선급부가세	233,244	160,887

선급법인세	32,241	26,515

비유동

기타투자자산	1,402,810	1,693,227

8. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말
(검토받지 아니함)	전기말

상품	903,310	835,059

제품	1,610,985	1,163,283

재공품	196,458	177,442

원재료	1,873,924	1,757,286

미착품	451,917	76,434

합 계	5,036,594	4,009,504

(*) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 72 백만원(전기: 165백만원) 입니다.

9. 매도가능금융자산 가. 당분기 와 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말
(검토받지 아니함)	전기말

기초금액	599,416	-

취득 및 대체(*)	15,151	599,416

처분	-

이자수익	-	-

기중손익대체평가손익	-	-

기말금액	614,567	599,416

(*) 당기중 주식회사 우진페인트 보통주 303주를 채권상계하여 대체취득하였습니다.(*) 전기 중 (주)비케이의 상환전환우선주 3,000주, 스탠다드에너지주식회사의 보통주 34,445주를 취득하였습니다. 나. 당분기말 현 재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말(검토받지 아니함)

보유주식수	액면가	취득원가	공정가치	장부가액

(주) 비케이 (*)	3,000	10,000	299,400	299,400	299,400

스탠다드에너지주식회사 (*)	34,445	500	300,016	300,016	300,016

주식회사우진페인트	303	5,000	15,151	15,151	15,151

계	37,748	15,500	614,567	614,567	614,567

구분	전기말

보유주식수	액면가	취득원가	공정가치	장부가액

(주) 비케이 (*)	3,000	10,000	299,400	299,400	299,400

스탠다드에너지주식회사 (*)	34,445	500	300,016	300,016	300,016

계	37,445	10,500	599,416	599,416	599,416

(*) 회사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다 만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분증권에 대해서는 원가로 측정하고 손상시 손상차손을 인식하고 있습니다.

10. 유형자산

가. 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	10,367,290	-	-	10,367,290	10,367,290	-	-	10,367,290

건물	24,335,442	(4,456,103)	-	19,879,340	24,335,442	(4,160,094)	-	20,175,348

구축물	2,770,994	(321,300)	-	2,449,694	2,770,994	(286,651)	-	2,484,343

기계장치	18,368,996	(10,488,036)	-	7,880,960	18,368,997	(9,933,165)	-	8,435,831

차량운반구	1,109,243	(905,273)	-	203,970	1,155,278	(905,669)	-	249,609

공구와기구	455,524	(261,840)	-	193,684	455,524	(242,041)	-	213,483

비품	1,776,833	(1,424,856)	-	351,977	1,776,533	(1,353,455)	-	423,078

시설장치	8,082,636	(3,189,139)	-	4,893,497	7,882,637	(2,952,445)	-	4,930,191

실험장비	874,135	(721,196)	(38,669)	114,270	875,784	(696,968)	(42,343)	136,475

건설중인자산	5,500	-	-	5,500	5,500	-	-	5,500

합 계	68,146,594	(21,767,743)	(38,669)	46,340,181	67,993,979	(20,530,488)	(42,343)	47,421,148

나. 당분기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구 분	기초순장부금액	취득	대체	처분	감가상각비	기말순장부금액

토지	10,367,290	-	-	-	-	10,367,290

건물	20,175,348	-	-	-	(296,008)	19,879,340

구축물	2,484,343	-	-	-	(34,650)	2,449,694

기계장치	8,435,831	-	-	-	(554,871)	7,880,960

차량운반구	249,609	51,134	22,076	(68,699)	(50,149)	203,970

공구와기구	213,483	-	-	-	(19,800)	193,684

비품	423,078	300	-	-	(71,401)	351,977

시설장치	4,930,191	-	200,000	-	(236,693)	4,893,497

실험장비	178,817	-	-	(1)	(25,877)	152,939

정부보조금	(42,342)	-	-	-	3,673	(38,669)

건설중인자산	5,500	222,076	(222,076)	-	-	5,500

합 계	47,421,148	273,510	-	(68,700)	(1,285,777)	46,340,181

(2) 전기

구 분	기초순장부금액	취득	대체(*)	처분	감가상각비	기말순장부금액

토지	11,400,654	324	44,720	(1,078,408)	-	10,367,290

건물	21,955,239	2,705	369,895	(940,630)	(1,211,861)	20,175,348

구축물	2,341,138	4,152	275,428	(1,912)	(134,463)	2,484,343

기계장치	10,617,466	34,280	71,560	(56,052)	(2,231,422)	8,435,831

차량운반구	522,428	10,700	14,955	(71,263)	(227,211)	249,609

공구와기구	293,565	7,379	-	(668)	(86,793)	213,483

비품	731,658	12,464	-	(3,541)	(317,503)	423,078

시설장치	5,332,932	50,750	523,425	(56,791)	(920,124)	4,930,191

실험장비	303,825	9,090	-	(9)	(134,090)	178,817

정부보조금	(57,033)	-	-	-	14,690	(42,342)

건설중인자산	341,787	963,696	(1,299,983)	-	-	5,500

합 계	53,783,659	1,095,540	-	(2,209,274)	(5,248,777)	47,421,148

다. 당분기말과 전기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)(1) 당분기말

담보제공자산	장부금액(*)	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	11,511,570	30,400,000	차입금(주석14)	16,180,130	중소기업은행

건물	23,071,396

기계	2,292,370

토지	2,142,328	7,100,000	1,040,000	산업은행

건물	4,142,476

기계	103,484

토지	632,108	1,800,000	937,500	국민은행

건물	1,459,593

(*) 회사가 보유중인 투자부동산의 장부금액을 포함한 금액입니다(주석12 참조).

(2) 전기말

담보제공자산	장부금액(*)	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	14,244,768	32,800,000	차입금(주석14)	18,317,940	중소기업은행

건물	24,479,811

기계	2,199,579

토지	2,142,328	7,100,000	1,040,000	산업은행

건물	4,208,662

기계	109,001

토지	632,108	1,800,000	1,125,000	국민은행

건물	1,469,303

(*) 회사가 보유중인 투자부동산의 장부금액을 포함한 금액입니다(주석12 참조). 라. 운용리스 이용내역 회사는 일부 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 3년 입니다. 이에 따라 당기비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

최소리스료	3,784	14,206

리스계약 종료시 매수선택권은 존재하지 않으며, 그 외 배당, 추가채무 및 추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다.

운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

1년 이하	-	45,408

1년 초과 ~ 5년 이하	-	7,568

합 계	-	52,976

11. 무형자산 가. 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	합계	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	합계

취득원가	3,549,323	501,881	209,276	151,224	4,411,704	3,549,248	501,881	209,276	151,224	4,411,629

상각누계액	(536,350)	(424,352)	(73,247)	-	(1,033,949)	(448,194)	(406,117)	(62,783)	-	(917,094)

장부금액	3,012,973	77,529	136,029	151,224	3,377,755	3,101,054	95,764	146,493	151,224	3,494,535

나. 당분기와 전기 중 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)

산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	합계

기초장부금액	3,101,053	95,764	146,493	151,224	3,494,535

취득	74	-	-	-	74

무형자산상각비	(88,155)	(18,235)	(10,464)	-	(116,854)

기말장부금액	3,012,973	77,529	136,029	151,224	3,377,755

구 분	전기

산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	합계

기초장부금액	3,452,346	170,472	188,348	151,224	3,962,390

취득	1,012	-	-	-	1,012

무형자산상각비	(352,304)	(74,708)	(41,855)	-	(468,867)

기말장부금액	3,101,054	95,764	146,493	151,224	3,494,535

12. 투자부동산

가. 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기(검토받지 아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

기초 장부금액	14,252,644	22,852,793

취득	-

대체	-

처분	0	(4,468,140)

감가상각비	(63,767)	(71,104)

기말 장부금액	14,188,877	18,313,549

나. 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

당분기말(검토받지 아니함)	토지	건물	합계

공정가치	4,460,564	10,201,881	14,662,445

다. 당분기와 전분기중 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위:천원)

구 분	당분기 (검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

감가상각비	63,767	71,104

임대수익	171,638	89,954

13. 종속기업 및 관계기업 투자

가. 당분기말 과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	회사명	소재지	주식수(주)	당분기말
(검토받지 아니함)	전기말

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액

종속기업	와이즈플래닛(주)	대한민국	2,250,000	60.0%	-	60.0%	-

(주)퍼슨앤네이쳐	대한민국	180,000	100%	685,968	100%	618,326

새한현대서비스(주)	대한민국	420,000	100%	3,789,064	100%	3,823,884

합 계	4,475,032	4,442,210

나. 당분기 와 전기 중 회사의 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기(검토받지 아니함)	전기

기초 장부금액	4,442,210	5,527,880

취득(*1)	-	800,000

처분	-	-

지분법손익(*2)	34,219	(3,149,515)

금융보증부채(*3)	(1,397)	817,530

파생금융부채(*4)	-	446,315

지분법 자본변동	-	-

보고기간말 장부금액	4,475,032	4,442,210

(*1) 전기 중 종속기업 (주)퍼슨앤네이쳐에서 유상증자로 인한 증가입니다. (*2) 전기 중 회사는 개정된 기업회계기준서 제 1027호 '별도 재무제표'를 조기적용함에 따라 지분법손익을 인식하였습니다. (*3) 종속회사에 제공한 차입금지급보증에 따른 금융보증충당부채 금액입니다. (*4) 종속회사 와이즈플래닛(주)가 전전기 중 제3자 배정방식으로 발행한 보통주에 대해, 회사가 제공한 파생금융상품(풋옵션)의 공정가치 금액입니다(주석4 참조).

다. 당분기와 전기 중 회사의 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

기업명	당기초	취득	기타(*)	종속기업 및 관계기업 손익에 대한 지분	당분기말(검토받지 아니함)

와이즈플래닛(주)	-	-	-	-	-

(주)퍼슨앤네이쳐	618,326	-	-	67,642	685,968

새한현대서비스(주)	3,823,884	-	(1,398)	- 33,423	3,789,064

합 계	4,442,210	-	(1,398)	34,219	4,475,032

(*) 종속기업 및 관계기업 지분변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

와이즈플래닛(주)	(주)퍼슨앤네이쳐	새한현대서비스(주)

금융보증부채	-	-	(1,398)

파생금융부채	-	-	-

합 계	-	-	(1,398)

기업명	전기초	취득	기타(*)	종속기업 및 관계기업 손익에 대한 지분	전기말

와이즈플래닛(주)	1,254,133	-	977,450	(2,231,583)	-

(주)퍼슨앤네이쳐	278,298	800,000	-	(459,972)	618,326

새한현대서비스(주)	3,995,449	-	286,395	(457,960)	3,823,884

합 계	5,527,880	800,000	1,263,845	(3,149,515)	4,442,210

(*) 종속기업 및 관계기업 지분변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

와이즈플래닛(주)	(주)퍼슨앤네이쳐	새한현대서비스(주)

금융보증부채	531,135	-	286,395

파생금융부채	446,315	-	-

합 계	977,450	-	286,395

라. 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

종속기업 및 관계기업 회사명	당분기말(검토받지 아니함)	당분기(검토받지 아니함)

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

와이즈플래닛(주)	2,193,805	675,681	6,643,564	865,324	(563,316)	(660,450)	0	(660,450)

(주)퍼슨앤네이쳐	154,388	613,672	88,097	-	(87,503)	(67,642)	0	(67,642)

새한현대서비스(주)	405,741	7,331,609	2,739,882	2,206,250	15,440	(33,451)	0	(33,451)

종속기업 및 관계기업 회사명	전기말	전기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

와이즈플래닛(주)	2,207,087	788,897	6,134,738	840,199	(3,971,873)	(4,716,242)	-	(4,716,242)

(주)퍼슨앤네이쳐	145,587	595,569	128,835	-	(459,754)	(462,137)	-	(462,137)

새한현대서비스(주)	366,151	7,301,713	2,630,694	2,212,500	(280,520)	(456,822)	-	(456,822)

14. 차입금 가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	금 액

2016.03.31	당분기말
(검토받지 아니함)	전기말

은행차입금

중소기업은행	운전자금	2.705%-3.358%	6,100,000	6,300,000

산업은행	운전자금	2.22%~3.37%	4,000,000	4,000,000

우리은행	운전자금	3.49%-3.96%	2,900,000	2,900,000

KEB하나은행(구.하나)	운전자금	3.82%-3.85%	2,000,000	2,000,000

KEB하나은행(구.외환)	운전자금	3.741%	1,000,000	1,000,000

한국수출입은행	운전자금	3.67%	3,200,000	2,500,000

신한은행	운전자금	3.31%	1,000,000	1,000,000

유동성장기부채

중소기업은행 등	시설 및 운전자금	4,488,540	4,566,200

IBK캐피탈	전환사채(*)	3%	2,816,813	2,762,413

연구개발특구 일자리창출투자펀드	신주인수권부사채(*)	2.5%	2,506,700	2,462,266

계	30,012,053	29,490,879

(*) 투자자가 보유한 조기상환권의 행사가능시점을 기준으로 유동성 장기부채로 분류 되었습니다.

나. 당분기말과 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

차입처	내역	상환조건	이자율(%)	금 액

2016.3.31	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

은행차입금

중소기업은행	시설자금	원금균등분할상환	2.093%-2.32%	16,180,130	18,317,940

산업은행	시설및운전자금	만기일시상환	3.52%	1,040,000	1,040,000

국민은행	운전자금	원금균등분할상환	3.35%	937,500	1,125,000

소 계	18,157,630	20,482,940

차감: 유동성장기부채	(4,488,540)	(4,566,200)

전환사채	2,816,813	2,762,413

신주인수권부사채	2,506,700	2,462,266

차감: 유동성 전환사채 및 신주인수권부사채	(5,323,513)	(5,224,679)

합 계	13,669,090	15,916,740

다. 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환연도	금액

2016년	4,488,540

2017년	3,573,540

2018년	9,401,362

2019년	2,786,040

2020년 이후	4,223,470

합 계(*)	24,472,952

(*) 전환사채, 신주인수권부사채의 상환권행사에 따른 상환할증금을 포함한 금액입니다.

라. 당분기말과 전기말 현재 회사의 비유동차입금의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융기관차입금(*1)	18,157,630	18,157,630	20,482,940	20,482,940

차감 : 유동성장기부채	(4,488,540)	(4,488,540)	(4,566,200)	(4,566,200)

전환사채(*2)	2,816,813	2,914,385	2,762,413	2,845,650

신주인수권부사채(*2)	2,506,700	2,532,662	2,462,266	2,479,327

차감 : 유동성 전환사채 및 신주인수권 부사채	(5,323,513)	(5,447,047)	(5,224,679)	(5,324,977)

장기차입금	13,669,090	13,669,090	15,916,740	15,916,740

(*1) 단기차입금으로 분류된 유동성장기부채가 포함된 금액입니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치는 현금흐름을 6.77%(전기: 7.04%) 로 할인한 금액으로 계상하였으며, 적용된 할인율은 금융투자협회에서 공시되는 이표채 만기수익률을 바탕으로 계산된 무이표채 수익률(5년, BBBO)입니다. 전환사채 및 신주인수권부사채의 장부가액은 공정가액의 합리적 근사치입니다.

마. 당분기말 현재 회사의 장기차입금과 관련하여 토지 및 건물 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석10 참조).

바. 전환사채 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제3회 무보증 전환사채

발행일/만기일	2013년 12월 20일 / 2018년 12월 20일까지

액면가액	3,000,000

발행가액	3,000,000

액면이자율	-

상환보장수익률	3.0%

전환조건	2014년 12월 20일 부터 2018년 11월 20일 까지, 주당 2,841원으로 전환가능

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과를 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 해당 전환사채에는 발행 후 2년이 되는 시점부터 조기상환을 청구할 수 있는 투자의 권리 및 대주주가 회사 지분과 함께 회사의 경영권을 양도하고자 하는 경우, 해당 사채에 대한 공동 처분을 요구할 수 있는 투자자의 권리가 내재되어 있습니다.

사. 신주인수권부사채 회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제1회 무보증 신주인수권부사채

발행일/만기일	2012년 12월 13일 / 2017년 12월 13일까지

액면가액	2,500,000

발행가액	2,500,000

액면이자율	-

상환보장수익률	2.5%

신주인수조건	2013년 12월 13일 부터 2017년 11월 13일 까지, 주당 2,730원으로신주인수가능

신주인수권부사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 신주인수권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 신주인수권의 가치에 해당하며, 세효과를 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 해당 신주인수권부사채에는 발행 후 2년이 되는 시점부터 조기상환을 청구할 수 있는 투자의 권리 및 대주주가 회사 지분과 함께 회사의 경영권을 양도하고자 하는 경우, 해당 사채에 대한 공동 처분을 요구할 수 있는 투자자의 권리가 내재되어 있습니다.

15. 매입채무 및 기타채무, 기타부채 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무와 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

매입채무 및 기타채무(유동)	4,723,668	5,377,078

매입채무	3,098,333	3,493,910

미지급금	1,100,000	1,193,000

미지급비용	525,335	690,168

기타유동부채	178,528	622,684

선수금	109,094	560,104

예수금	69,434	62,580

기타채무(비유동)	1,742,322	1,604,360

장기미지급금	75,322	70,360

임대보증금	1,667,000	1,534,000

16. 퇴직급여

당분기와 전기 중 확정기여형 급여제도와 관련하여 회사가 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기(검토받지 아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

퇴직급여(판매비와관리비)	40,637	45,628

퇴직급여(매출원가)	50,101	49,117

합 계	90,738	94,745

17. 우발상황

가. 회사는 중소기업은행 등과 차입약정을 맺고 있으며, 당분기말 현재 약정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관명	한도액	실행액	내 역

기업은행	23,280,130	22,280,130	시설 및 운전자금

산업은행	5,040,000	5,040,000	시설 및 운전자금

수출입은행	4,500,000	3,200,000	운전자금

우리은행	2,900,000	2,900,000	운전자금

KEB하나은행(구.하나)	2,000,000	2,000,000	운전자금

국민은행	937,500	937,500	시설자금

신한은행	1,000,000	1,000,000	운전자금

KEB하나은행(구.외환)	1,000,000	1,000,000	운전자금

합 계	40,657,630	38,357,630

나. 당분기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금과 관련한 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보권자	담보제공자산	담보금액	설정방법

중소기업은행	금융상품	1,760,000	질권

중소기업은행	토지,건물및기계장치	30,400,000	근저당권

산업은행	토지,건물및기계장치	7,100,000	근저당권

국민은행	토지,건물	1,800,000	근저당권

합 계	41,060,000

다. 당분기말 현재 회사는 원재료 구매업체외의 구매보증 및 우리사주조합에 대한 이행보증과 관련하여 각각 정기예금 50 백만원과 88 백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

라. 당분기말 과 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자	당분기말
(검토받지 아니함)	전기말	보증내용

기술신용보증기금	4,235,000	4,415,000	차입금상환보증

한국무역보험공사	1,800,000	1,800,000	차입금상환보증

서울보증보험	45,040	45,040	이행보증

대표이사	21,427,500	21,451,500	차입금상환보증

합 계	27,507,540	27,711,540

마. 당분기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공받는자	지급보증액	지급보증처

와이즈플래닛㈜	6,134,400	기업은행

84,000	우리카드

493,000	기술보증기금

225,900	서울보증보험

2,000,000	연구개발특구 일자리창출투자펀드조합

1,000,000	융합기술투자조합

1,000,000	IBK금융그룹

2,000,000	SVIC25호 신기술사업투자조합

새한현대서비스(주)	3,570,000	기업은행

우리사주조합	88,000

합 계	16,595,300

바. 기타사항 회사는 종속기업 와이즈플래닛(주)가 당기 중 제 3자 배정방식을 통해 발행한 보통주신주에 대하여 신규투자자에게 풋옵션을 발행하였습니다. 해당 풋옵션의 공정가치 1,727 백만원은 당기말 현재 회사의 종속기업 투자주식 및 파생금융부채로 계상되어 있습니다(주석4,13 참조).

18. 자본금, 주식발행초과금 및 기타자본

가. 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 40,000,000주, 12,615,750주 및 500원 입니다. 나. 당분기 중 회사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

2016.01.01(당기초)	12,615,750	6,307,875	32,486,139	38,794,014

2016.01.04(전환사채전환)	(2,607)	(2,607)

2016.03.31(당분기말)	12,615,750	6,307,875	32,483,532	38,791,407

다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 주식발행초과금 및 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

주식발행초과금	32,483,532	32,486,139

기타자본	930,558	930,559

전환권대가(*)	501,329	501,329

신주인수권대가(*)	406,637	406,637

자기주식	(542,596)	(542,596)

자기주식처분손실	(336,196)	(336,195)

자본조정(지분법자본변동)	901,384	901,384

합 계	33,414,090	33,416,698

(*) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

19. 이익잉여금 가. 당기말 현재 회사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서, 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며,주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.나. 회사의 당분기말 및 전기말의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

법정적립금	31,100	31,100

연구인력개발준비금	-	420,000

미처분이익잉여금	(7,253,659)	(5,642,523)

합 계	(7,222,559)	(5,191,423)

20. 매출액과 매출원가 당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

매출액	10,628,037	10,777,798

상품	3,481,940	3,677,900

제품	6,930,958	6,930,189

기타	215,139	169,709

매출원가	(10,362,685)	10,403,154

상품	(2,926,706)	3,118,880

제품	(7,435,979)	7,284,274

21. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

급여	532,150	539,744

퇴직급여	40,637	45,628

복리후생비	76,426	88,933

여비교통비	15,183	8,689

접대비	61,355	52,933

통신비	6,610	7,638

수도광열비	1,267	1,336

전력비	65,961	35,371

세금과공과	32,392	17,651

감가상각비	287,544	335,066

지급임차료	10,377	10,689

수선비	47	1,094

보험료	32,497	28,576

차량유지비	74,687	62,812

운반비	13,568	22,582

교육훈련비	546	45

도서인쇄비	2,637	3,768

사무용품비	464	877

소모품비	2,678	1,697

지급수수료	90,135	116,437

광고선전비	16,666	5,114

무형자산상각비	116,854	117,277

협회비	2,702	2,239

기타	2,696	9,157

합 계	1,486,079	1,515,353

22. 기타수익 및 비용 당분기와 전분기 중 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 기타수익

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

외환차익	104,823	29,083

외화환산이익	22,229	9,513

유형자산처분이익	1,036	6,060

기타투자자산평가이익	6,333	12,133

기타투자자산처분이익	1,815	-

매도가능금융자산처분이익	-	-

투자자산자산처분이익	193,747	832,725

잡이익	17,340	8,830

합 계	347,323	898,344

(2) 기타비용

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

외환차손	80,488	37,051

외화환산손실	31,225	545

기부금	-	2,250

기타투자자산평가손실	-	-

유형자산처분손실	17,417	-

투자자산처분손실	-	-

매도가능금융자산처분손실	-	-

잡손실	-	77

합 계	129,130	39,923

23. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

재고자산의 변동	(670,944)	814,518

상품 및 원재료 매입액	8,661,671	7,135,378

급여	1,143,269	1,137,072

퇴직급여	90,738	94,745

복리후생비	146,519	175,183

지급임차료	10,377	10,689

지급수수료	119,944	135,918

감가상각비 및 무형자산상각비	1,466,397	1,521,916

광고선전비	16,666	5,114

차량유지비	101,083	92,638

기타비용	763,043	795,337

영업비용의 합계(*)	11,848,763	11,918,508

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 금융수익

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

이자수익	41,636	38,436

외환차익	-	-

외화환산이익	-	106

합 계	41,636	38,542

(2) 금융비용

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

이자비용	399,464	485,560

금융기관차입금	300,630	352,481

전환사채	54,400	91,834

신주인수권부사채	44,434	41,245

금융보증비용	704,547	-

외환차손	-	-

외화환산손실	445	2

합 계	1,104,456	485,562

25. 법 인세비용 회사는 당분기 중 세무상 결손금이 발생하여 과세소득이 존재하지 아니하며, 가산할 일시적 차이의 감소 및 세액공제로 인하여 이연법인세자산 등이 발생하나 일시적차이 및 법인세 효과의 실현 가능성이 낮아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

26. 현금흐름

가. 당분기와 전분기 중 회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

당기순손실	(2,031,136)	(2,111,830)

조정 항목 :	2,388,865	2,516,123

감가상각비	1,349,543	1,404,639

무형자산상각비	116,854	117,277

유형자산 처분손익	16,382	(6,060)

재고자산 평가손실	72,034	27,086

외화환산손익	9,440	(9,073)

대손상각비	631

정부보조금의 환입	(2,280)	(2,535)

기타투자자산 평가손익	(6,333)	(12,133)

기타투자자산 처분손익	(1,815)	(865)

관계기업투자주식처분이익	-	-

투자자산처분손익	(193,747)	(831,860)

매도가능금융자산처분손익	-	-

이자비용	399,464	485,560

법인세이익	-	(179,131)

이자수익	(41,636)	(38,436)

금융보증비용	704,547

지분법손익	(34,219)	1,561,654

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(1,404,622)	(573,162)

매출채권의 감소(증가)	909,353	(536,445)

기타채권의 감소(증가)	(63,120)	20,836

재고자산의 감소	(1,099,123)	735,620

기타유동자산의 감소	(72,559)	246,427

매입채무의 증가	(380,438)	519,113

기타채무의 감소	(93,000)	(323,560)

기타유동부채의 증가(감소)	(610,698)	(1,245,375)

장기미지급금의 증가(감소)	4,963	10,222

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,046,893)	(168,869)

나. 당분기 및 전분기 중 회사의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

건설중인자산의 본계정대체	222,076	105,009

장기차입금의 유동성대체	884,150	789,100

주식발행초과금의 자본금 대체	-	1,950,000

금융보증부채의 인식으로 인한 종속기업 투자주식의 증가	703,150

매출채권상계 매도금융자산취득	15,151	-

다. 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다. 27. 특수관계자와의 거래

가. 당분기말 현재 회사 의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

종속기업	와이즈플래닛㈜, ㈜퍼슨앤네이쳐, 새한현대서비스(주)

(1) 종속기업 등 현황

구분	회사명	지분율(%)

당분기말
(검토받지 아니함)	전기말

종속기업	와이즈플래닛㈜	60.0	60.0

㈜퍼슨앤네이쳐	100.0	100.0

새한현대서비스㈜	100.0	100.0

(2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

종속기업	와이즈플래닛㈜	와이즈플래닛㈜

㈜퍼슨앤네이쳐	㈜퍼슨앤네이쳐

새한현대서비스(주)	새한현대서비스(주)

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다 (단위:천원)

(1)당분기

구분	회사명	임대료수익	이자수익	기타수익	매입 등

종속기업	와이즈플래닛	1,500	2,566	-	1,250

퍼슨앤네이쳐	49,000	-	-	1,770

새한현대서비스㈜	7,520	-	4,304

합 계	50,500	10,086	-	7,324

(2)전분기

구분	회사명	임대료수익	이자수익	기타수익	매입 등

종속기업	와이즈플래닛	1,500	3,051

퍼슨앤네이쳐	60,000	1,244	5,969

새한현대서비스㈜	9,204	4,402

합 계	61,500	10,448	3,051	10,371

다. 당분기말 과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

대여금	기타채권	임대보증금	기타채무	대여금	기타채권	임대보증금	기타채무

종속기업	와이즈플래닛㈜	800,000	-	20,000	-	-	-	20,000	550

㈜퍼슨앤네이쳐	2,972	200,000	-	-	-	-

새한현대서비스(주)	600,000	-	1,416	550,000	5,825	-	2,972

합 계	1,400,000	2,972	220,000	1,416	550,000	5,825	20,000	3,522

라 . 당분기와 전분기 중 회사가 주요 경영진 에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

단기종업원급여(급여및상여)	169,810	152,497

퇴직후급여(퇴직급여)	10,622	12,703

주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

마 . 당분기말 과 전기말 현재 회사의 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말	보증내용

대표이사	21,427,500	21,451,500	차입금상환보증

바. 당분기와 전분기중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)1) 당분기

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	현금출자

대여	회수	출자전환

종속기업	와이즈플래닛㈜	800,000	-	-	-

㈜퍼슨앤네이쳐	-	-	-	-

새한현대서비스(주)	600,000	550,000	-	-

합 계	1,400,000	550,000	-	-

2) 전분기

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	현금출자

대여	회수	출자전환

종속기업	와이즈플래닛㈜	-	-	-	-

㈜퍼슨앤네이쳐	120,000	-	-	-

새한현대서비스(주)	90,000	-	-	-

합 계	210,000	-	-	-

사. 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 제공한 지급보증

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	와이즈플래닛㈜	기업은행	1,100,000	2015.10.15-2016.09.07	차입금 연대보증

1,980,000	2015.12.17-2016.12.16	차입금 연대보증

104,400	2016.03.17-2017.03.17	차입금 연대보증

2,400,000	2015.08.18-2016.08.18	차입금 연대보증

550,000	2016.01.08-2017.01.08	운용자금 차입금 보증

우리카드	84,000	2015.09.21-2016.09.20	법인카드연대보증

기술보증기금	493,000	2016.03.17-2017.03.17	차입금 연대보증

서울보증보험	106,000	2014.06.20-2016.06.19	㈜지디 하자보증 / 리켐연대보증

119,900	2015.04.03-2016.04.02	솔브레인㈜하자보증 / 리켐연대보증

연구개발특구 일자리 창출투자펀드조합	2,000,000	2013.12.27-2023.12.27	이해관계인 연대보증

융합기술투자조합	1,000,000	2014.01.22-2024.01.22	이해관계인 연대보증

IBK금융그룹	1,000,000	2014.06.26-2016.06.26	주주간거래(보통주인수계약에 대한 보증)

SVIC 25호 신기술사업	2,000,000	2014.08.18-2017.12.31	주주간거래(보통주인수계약에 대한 보증)

소 계	12,937,300

새한현대서비스(주)	기업은행	1,680,000	2014.07.31-2022.07.31	차입금 연대보증

기업은행	600,000	2015.06.30-2016.06.30	차입금 연대보증

기업은행	960,000	2014.11.12-2022.11.12	차입금 연대보증

기업은행	330,000	2015.05.22-2016.05.22	차입금 연대보증(예금질권설정)

소계	3,570,000

우리사주조합	기업은행	88,000	2016.02.23-2017.02.23	질권설정

합 계	16,595,300

2) 담보제공자산

특수관계 구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	와이즈플래닛㈜	금융기관예치금	2,000,000	1,980,000	기업은행

종속기업	와이즈플래닛㈜	금융기관예치금	1,000,000	1,100,000

종속기업	와이즈플래닛㈜	금융기관예치금	500,000	550,000

종속기업	새한현대서비스㈜	금융기관예치금	300,000	330,000

3) 회사는 종속기업 와이즈플래닛(주)가 당기 중 제 3자 배정방식을 통해 발행한 보통주신주에 대하여 신규투자자에게 풋옵션을 발행하였습니다. 해당 풋옵션의 공정가치1,727 백만원은 당기말 현재 회사의 종속기업 투자주식 및 파생금융부채로 계상되어있습니다(주석4.3 참조)

28. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험(1) 환율변동위험

회사는 국내뿐만 아니라 해외영업활동을 수행함에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다.

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

현금 및 현금성자산

KRW	615,751	341,687

USD	185,235	46

계	800,986	341,733

매출채권

KRW	2,413,170	4,296,883

USD	2,823,775	1,895,194

계	5,236,945	6,192,077

미수금

KRW	190,897	117,745

계	190,897	117,745

매입채무

KRW	2,136,337	2,173,310

USD	961,996	1,320,600

계	3,098,333	3,493,910

회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	204,701	(204,701)	199,487	(199,487)

JPY	-	-	2,862	(2,862)

합 계	204,701	(204,701)	202,349	(202,349)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금, 매도가능금융상품으로 분류된 고정이자부 금융자산 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 매도가능금융상품 및 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 100bp 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(100,574)	100,574	(106,454)	106,454

나. 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.회사가 보유한 금융상품과 관련하여 당기말 및 전기말 현재 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

현금성자산(*)	797,257	340,083

금융기관예치금(유동)	-	-

매출채권 및 기타채권	6,885,100	6,907,997

금융기관예치금(비유동)	5,610,000	5,700,000

기타채권(비유동)	276,210	364,625

매도가능금융자산	614,567	599,416

합 계	14,183,134	13,912,121

(*) 회사에서 보유중인 현금시재액은 제외한 금액입니다.

다. 유동성 위험

회사는 매월 향후 6개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우, 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간 말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 유동성금융자산에 801 백만원 (전기말: 342백만원) 을 투자하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	6개월 이하	6개월 초과~1년 이하	1년 초과~3년 이하	3년 초과~5년 이하	5년 초과

매입채무	3,084,359	13,974	-	-	-

미지급금	-	-	1,175,322	-	-

미지급비용	525,335	-	-	-	-

임대보증금	-	5,000	1,062,000	600,000	-

차입금	11,890,839	13,529,590	13,490,918	5,526,868	1,738,939

합 계	15,500,533	13,548,564	15,728,240	6,126,868	1,738,939

라. 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말
(검토받지 아니함)	전기말

부채 (A)	57,032,313	59,017,793

자본 (B)	32,499,407	34,533,150

현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (C)	6,410,986	6,041,733

차입금 (D)	43,681,143	45,407,619

부채비율 (A/B) (%)	175.49%	170.90%

순차입금비율 (D-C)/B (%)	114.68%	113.99%

29. 매각예정자산2015년 12월 12일 회사는 경영진의 승인에 의하여 투자부동산 중 일부를 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 관련된 토지 및 건물은 매각예정으로 표시되었습니다.동 거래는 2016년 1월 28일에 완료되었습니다. 당분기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

토지	-	2,733,198

건물	-	1,130,782

-전기말 매각예정자산으로 분류된 1,130,782천원은 2016년 1월28일 매각완료에 따라 당분기말 매각예정자산은 없습니다.30. 계속기업의 가정

(1) 계속기업에 관한 중요한 불확실성회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하고 있습니다.

1) 영업손실 회사는 당분기 중 1,220,726원의 영업손실과 2,031,136천원의 당기순손실이 발생 하였으며, 전분기 중에도 1,140,709천원의 영업손실과 2,111,831천원의 당기순손실이 발생하였습니다. (2) 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다. 1) 주요자산 처분 계획 회사는 2015년 12월 중 일부 투자부동산의 매각을 결의하고, 2016년 1월 중 매각을 완료하였으며(주석29 참조), 2016년 중 보유중인 투자부동산 등 주요 자산의 매각 을 통하여, 유동성을 확보할 계획입니다.

2) 영업수익성 달성을 위한 신규사업 추진 회사는 2014년 7월부터 신규사업을 추가하고 본격적으로 시장진출에 나섰으며, 이 를 통해 매출 증대 및 영업수익성 개선을 도모하고 있습니다. (3) 회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기 되는 상황 하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.