티엔엔터테인먼트 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 12 기 : 2018년 3월 31일 현재
제 11 기 : 2017년 12월 31일 현재
리켐 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항리켐 주식회사(이하 '회사')와 종속회사(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')는 기초화합물과 첨단 디스플레이 검사장비 제조ㆍ판매업을 주목적사업으로 하고 있습니다.회사는 2007년 3월에 설립되어 충청남도 금산군 추부면에 본사를 두고 있으며 충청남도 금산군 추부면 및 금성면, 충청북도 옥천군 청산면에 소재한 공장을 운영하고있습니다. 회사는 2011년 6월 14일 코스닥증권시장에 상장되었습니다.당분기말 현재 연결회사의 자본금은 18,549백만원이며, 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말

소유주식수(주)	지분율

뉴원글로벌조합	12,765,957	34.41%

(주)손정이앤씨	4,374,453	11.79%

와이에이치1호조합	2,000,000	5.39%

기타	17,958,574	48.41%

합 계	37,098,984	100.00%

(1) 종속기업 현황

당분기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	소유지분율(%)	결산월

당기	전기

와이즈플래닛(주)	대한민국	OLED 및 플랙시블디스플레이 검사장비 제조업	93.3%	93.3%	12월

(*) 2017년 3월 중 종속회사 투자자의 상환우선주에 대한 회사의 상환의무로 인해 상환우선주 50만주, 보통주 50만주를 46.3억원에추가 취득하였습니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보

당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다

1) 당분기말 (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익

와이즈플래닛(주)	57,943	8,742,962	(8,685,019)	-	(24,062)	(24,062)

(*) 종속기업의 검토받은 재무제표의 입수가 어려워 가결산 재무제표를 사용하였으며, 종속기업은 자본잠식 상태로써 당기 영업활동을 하지 아니하였습니다.

2) 전기말 (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익

와이즈플래닛(주)	61,507	8,772,464	(8,660,957)	-	342,634	342,634

(*) 종속기업은 자본잠식 상태로써 전기 영업활동을 하지 아니하였습니다. 2. 재 무제표 작성기준 연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고 는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 공정가치로 측정되는 투자부동산

(2) 기능통화와 표시통화 연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서 - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 32번에 기술되어 있으며, 연결회사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

연결회사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다.

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당분기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

연결회사는 2018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 10,045백만원, 매도가능금융자산 793백만원, 당기손익인식금융자산 904백만원을 보유하고 있습니다.

연결회사는 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 대부분 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 보유하고 있으며 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름 특성을 보이므로 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되어 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사는 보유하고 있는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 보유하고 있는 당기손익지정금융자산을 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 계획을 갖고 있어 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당분기말 현재 연결회사는 상각후원가로 측정하는 금융부채 13,141백만원, 당기손익인식금융부채 12,128백만원을 보유하고 있습니다 .연결회사가 보유하고 있는 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.3) 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당분기말 현재 연결회사의 대여금 및 수취채권에 대한 손실충당금은 282 백만원입니다.유의적 금융요소가 있는 대여금 및 수취채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 연결회사의 당분기말 현재 손실충당금 282백만원은 유의적으로 증가 또는 감소되지 않을 것으로 예상합니다. - 기 업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당분기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 연결재무제표에 미치는 재무적영향을 분석하였으며, 그 결과는 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 기초화합물과 첨단 디스플레이 검사장비 제조ㆍ판매를 사업을 영위하고 있고, 2018 회계연도 중 기초화합물 부 문 수익은 8,563백만원 으로 연결회사 총 수익의 전체에 해당합니다.

연결회사의 매출은 제품 및 상품 등의 판매에서 발생하는 수익으로 구성되어 있습니다. 기업회계기준 서 제1115호 적용 시 고객과의 판매계약에서 (1) 재화의 판매 (2) 운송용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결회사는 계약조건에 따라 고객에게 판매한 재화에 대한 운송용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역 제공으로 인한 수익으로 인식할 예정입니다.

2) 거래가격의 배분

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 재화판매 계약에서 별도로 식별한 운송용역 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤가산접근법'을 사용할 예정입니다.3) 변동대가연결회사의 상품판매계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

한편, 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 연결재무제표에 미치는 영향은제한적인 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2018년 3월 31일 현재 연결회사는 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 주석 15에서 보듯이 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 연결회사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며,따라서 연결회사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

연결회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결회사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결회사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. (3) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

② 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(4) 중단영업 연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(5) 외화환산① 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

② 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(6) 금융자산 ① 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 전환사채입니다.금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

② 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

③ 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 " 차 입금" 으로 분류됩니다.

④ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 파 생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “기타영업외수익(비용)” 또는 “금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다.

(8) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	20 ~ 40 년

구 축 물	20 년

기 계 장 치	5 ~ 10 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비 품	5 년

시 설 장 치	5 ~ 10 년

실 험 장 비	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(10) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (11) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(12) 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	3 ~ 10 년

소프트웨어	5 년

개 발 비	5 년

(13) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. (14) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (15) 금융부채 ① 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

(16) 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(17) 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (18) 전환사채 연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습 니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니 다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가 치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되 는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (19) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 회사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(21) 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(22) 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

① 재화의 판매 연결회사는 반도체 공정재료 및 LCD에천트 첨가제, 리튬전지용 전해액 용매제와 첨가제 등의 기초화합물을 생산 및 판매하고 있으며, 종속기업은 OLED 및 플렉서블 디스플레이 등의 첨단 디스플레이 검사장비를 생산 및 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

② 기타 매출 용역의 제공 등으로 인한 수익은 용역 제공 거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 용역이 제공되는 시점에서 수익을 인식하고 용역 제공 거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 또한 연결회사는 투자부동산에 대한 임대수익이 발생하고 있으며 기간경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(23) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하 고 있습니다. (24) 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(25) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 34 참조 ). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(26) 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 재무위험관리 1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 당기손익인식금융자산, 현금 및현금성자산, 매출채권 및 기타채권, 매도가능자산으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험 ① 외환위험

연결회사는 국내뿐만 아니라 해외영업활동을 수행함에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다.

외국통화가 포함된 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

KRW	2,316,167	742,633

USD	22,918	15,802

계	2,339,085	758,435

매출채권

KRW	4,923,232	2,636,289

USD	604,644	403,764

계	5,527,876	3,040,053

미수금

KRW	41,706	55,195

계	41,706	55,195

매입채무

KRW	1,355,370	582,721

USD	1,246,660	797,715

계	2,602,030	1,380,436

연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(61,910)	61,910	(37,815)	37,815

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(8,132)	8,132	(42,485)	42,485

(2) 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

연결회사가 보유한 금융상품과 관련하여 당분기말 및 전기말 현재 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

현금성자산	2,326,979	755,093

단기금융상품	903,515	900,836

매출채권및기타채권	5,815,806	3,095,430

장기금융상품	83,366	83,226

파생금융자산	6,776,415	982,703

기타채권(비유동)	1,202,133	169,175

매도가능금융자산	792,765	173,400

합 계	17,900,979	6,159,863

(3) 유동성 위험

연결회사는 매월 향후 6개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우, 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간 말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 유동성금융자산에 2,339백만원 (전기말: 758백만원)을 투자하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과~1년 이하	1년 초과~3년 이하	3년 초과

매입채무	2,602,030	-	-	-

미지급금	6,413	3,988	-	-

미지급비용	730,950	118,885	-	-

임대보증금	-	20,000	2,000	-

차입금	2,047,655	-	-	-

상환전환우선주	1,000,000	-	-	-

전환사채	-	-	7,819,199	-

파생금융부채	-	-	12,128,192	-

기타채무	-	-	-	45,749

합 계	6,387,048	142,873	19,949,391	45,749

2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	26,746,925	24,946,944

자본 (B)	19,456,383	5,399,627

현금및현금성자산 및 장단기금융상품 (C)	3,325,966	1,742,498

차입금 (D)	10,866,855	17,757,110

부채비율 (A/B) (%)	137.47%	462.01%

순차입금비율 (D-C)/B (%)	38.76%	296.59%

5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,339,085	2,339,085	758,435	758,435

단기금융상품	903,515	903,515	900,836	900,836

장기금융상품	83,366	83,366	83,226	83,226

파생금융자산	6,776,415	6,776,415	982,703	982,703

매도가능금융자산	792,765	792,765	173,400	173,400

매출채권	5,527,876	5,527,876	3,040,053	3,040,053

기타채권	1,490,062	1,490,062	224,552	224,552

소 계	17,913,084	17,913,084	6,163,205	6,163,205

금융부채

매입채무	2,602,030	2,602,030	1,380,437	1,380,437

차입금	10,866,855	9,494,008	17,757,110	18,696,064

파생금융부채	12,128,192	12,128,192	3,950,435	3,950,435

기타채무	975,678	975,678	1,534,192	1,534,192

소 계	26,572,755	25,199,908	24,622,174	25,561,128

공정가치로 인식된 차입금( 주석18 참조 )을 제외한 금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (2) 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

㈜비케이	92,765	92,765

스탠다드에너지주식회사	-	80,634

대덕인베스트먼트(주)	700,000	-

합 계	792,765	173,399

(*)당기 중 스탠다드에너지㈜의 보유주식수 전량을 처분하였습니다.해당 매도가능금융자산은 비상장지분상품이며 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정했습니다. (3) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

파생금융자산	-	-	6,776,415	6,776,415

파생금융부채	-	-	12,128,192	12,128,192

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	파생금융자산	파생금융부채

기초금액	982,703	(3,950,435)

발행금액	-	-

상환금액	-	1,063,007

당기손익인식액	5,793,712	(9,240,764)

기말금액	6,776,415	12,128,192

(5) 가치평가기법 및 투입 변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수

파생금융자산/부채(*)

콜옵션풋옵션전환권대가	6,776,415 (1,275,584)(10,852,608)	3	현금흐름할인법이항모형	주식가격	해당 주식의 평가기준일 당일 종가

행사가격	평가 시 적용된 전환가액

무위험수익률	전환사채 잔존만기에 해당하는 평가기준일 국고채 SPOT RATE CURVE 값

할인률	채권잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F361 SPOT RATE CURVE 값

변동성	직전 180 영업일 변동성

(*) 당 파생금융자산 및 부채의 콜옵션 및 풋옵션, 전환권대가는 전환사채 발행 시 전환사채에 포함된 전환권대가와 옵션부채권 중 분리요건을 만족하는 내재파상상품입니다. (6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 대표이사에게 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 대표이사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

1) 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

유동

현금및현금성자산	2,339,085	-	-	2,339,085

단기금융상품	903,515	-	-	903,515

매출채권 및 기타채권	5,815,805	-	-	5,815,805

매출채권	5,527,876	-	-	5,527,876

미수수익	4,223	-	-	4,223

미수금	41,706	-	-	41,706

단기대여금	242,000	-	242,000

파생금융자산	-	6,776,415	-	6,776,415

비유동

장기금융상품	83,366	-	-	83,366

기타채권	1,202,133	-	-	1,202,133

임차보증금	125,897	-	-	125,897

기타보증금	1,043,435	-	-	1,043,435

장기매출채권	4,761	-	-	4,761

장기대여금	28,040	-	-	28,040

매도가능금융자산	-	-	792,765	792,765

구 분	상각후원가로 측정하는금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동

매입채무 및 기타채무	3,462,266	-	3,462,266

매입채무	2,602,030	-	2,602,030

미지급금	10,401	-	10,401

미지급비용	849,835	-	849,835

차입금	10,866,854	-	10,866,854

단기차입금	2,047,655	-	2,047,655

전환사채	7,819,199	-	7,819,199

금융부채	1,000,000	-	1,000,000

파생금융부채	-	12,128,192	12,128,192

비유동

기타채무	69,692	-	69,692

장기미지급금	47,692	-	47,692

임대보증금	22,000	-	22,000

장기미지급비용	45,749	-	45,749

2) 전기말 (단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

유동

현금및현금성자산	758,435	-	-	758,435

단기금융상품	900,836	-	-	900,836

매출채권 및 기타채권	3,095,429	-	-	3,095,429

매출채권	3,040,053	-	-	3,040,053

미수수익	181	-	-	181

미수금	55,195	-	-	55,195

파생금융자산	-	982,703	-	982,703

비유동

장기금융상품	83,226	-	-	83,226

기타채권	169,175	-	-	169,175

임차보증금	88,583	-	-	88,583

기타보증금	44,135	-	-	44,135

장기매출채권	4,761	-	-	4,761

장기대여금	31,696	-	-	31,696

매도가능금융자산	-	-	173,400	173,400

구 분	상각후원가로 측정하는금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동

매입채무 및 기타채무	2,802,160	-	2,802,160

매입채무	1,380,437	-	1,380,437

미지급금	234,970	-	234,970

미지급비용	1,186,753	-	1,186,753

차입금	17,757,110	-	17,757,110

단기차입금	3,703,200	-	3,703,200

유동성장기부채	-	-	-

전환사채	13,053,910	-	13,053,910

금융부채	1,000,000	-	1,000,000

파생금융부채	-	3,950,435	3,950,435

비유동

기타채무	112,469	-	112,469

장기미지급금	44,720	-	44,720

임대보증금	22,000	-	22,000

장기미지급비용	45,749	-	45,749

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

대여금 및 수취채권

이자수익	8,183	6,050

외환차손익	(4,965)	(15,852)

외화환산손익	(2,955)	(26,994)

당기손익인식금융자산

파생금융자산평가손실	5,741,129	-

매도가능금융자산

손상차손	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	463,063	496,349

외환차손익	11,674	55,819

외환환산손익	4,387	15,833

당기손익인식금융부채

파생금융부채평가손익	9,188,181	-

7. 현금및현금성자산

연결회사의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

현금	6,322	3,342

보통예금	2,306,686	731,398

정부보조금	(2,625)	(998)

외화예금	22,918	15,802

전도금	5,784	8,892

합 계	2,339,085	758,436

(*)외화예금은 당분기말 환율로 환산된 금액입니다.8. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말	비 고

장단기금융상품	986,880	984,063	질권

9. 당기손익인식금융자산 및 당기손익금융부채

(1) 연결회사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 전환사채의 최초 발행시점에 인식요건을 충족하는 경우 발행자의 조기상환청구권은 당기손익인식금융자산, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 당기손익인식금융부채로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다.(2) 연결회사는 당기 중 전환사채를 발행함에 따라 회사의 조기상환청구권에 해당하는 금액을 당기손익인식금융자산으로 계상하였고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 당기손익인식금융부채로 계상하였습니다. (주석 20 참조) (3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

제11회 전환사채	6,776,415	982,70

(4) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

제 6회 전환사채	-	910,895

제 8회 전환사채	-	75,733

제 4회 전환사채	-	76,379

제10회 전환사채	2,196,302	373,597

제11회 전환사채	7,965,735	2,031,339

제12회 전환사채	1,966,155	482,492

합 계	12,128,192	3,950,435

10. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 장부가액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(검토받지 아니함) (단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	합계

채권액	5,709,476	41,706	4,223	1,852,000	7,607,405

대손충당금	(181,599)	-	-	(1,610,000)	(1,791,599)

장부가액(순액)	5,527,877	41,706	4,223	242,000	5,815,806

2) 전기말 (단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	합계

채권액	3,226,116	55,195	181	3,281,492

대손충당금	(186,062)	-	-	(186,062)

장부가액(순액)	3,040,054	55,195	181	3,095,430

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(검토받지 아니함) (단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합계

만기 이내의 채권	5,133,747	41,706	4,223	242,000	5,421,676

만기 경과 후 3개월 이하	401,203	-	-	-	401,203

만기 경과 후 4~6개월 이하	-	-	-	-	-

만기 경과 후 7~12개월 이하	153	-	-	-	153

만기 경과 후 12개월 초과	174,373	-	-	-	174,373

대손충당금	(181,599)	-	-	-	(181,599)

합 계	5,527,877	41,706	4,223	242,000	5,815,806

2) 전기말 (단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	합계

만기 이내의 채권	2,862,442	55,195	181	2,917,818

만기 경과 후 3개월 이하	188,410	-	-	188,410

만기 경과 후 4~6개월 이하	892	-	-	892

만기 경과 후 7~12개월 이하	-	-	-	-

만기 경과 후 12개월 초과	174,372	-	-	174,372

대손충당금	(186,062)	-	-	(186,062)

합 계	3,040,054	55,195	181	3,095,430

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부가액과 동일합니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.(5) 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전기말

기초금액	186,062	233,185

손상된 채권에 대한 대손상각비	-	-

미사용금액 환입	(4,463)	(47,123)

기말금액	181,599	186,062

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와 관리비( 주석 25 )에 포함되어 있습니다.(6) 당분기말과 전기말 현재 비유동자산의 기타채권 중 임차보증금 및 장기대여금의 공정가치는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

임차보증금(*)	74,761	87,216

장기대여금(*)	28,233	31,956

(*) 임차보증금 및 장기대여금의 공정가치는 현금흐름을 각각 9.051%(전기말 : 8.91%) 및 3.45%(전기말 : 3.42%)로 할인한 금액으로 계상하였으며, 적용된 할인율은 한국은행에서 공시되는 회사채(3년, BBB-) 금리 및 주택담보대출금리입니다. 임차보증금 및 장기대여금의 장부가액은 공정가액의 합리적인 근사치입니다.11. 매도가능증권(1) 매도가능금융자산의 상세 내역

1) 당분기말(검토받지 아니함) (단위 : 천원)

구 분	보유주식수	액면가	취득원가	장부가액

(주) 비케이	3,000	10,000	299,400	92,765

스탠다드에너지주식회사 (1)	-	-	-	-

대덕인베스트먼트(주) (2)	140,000	5,000	700,000	700,000

계	143,000	15,000	999,400	792,765

(*) 연결회사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분증권에 대해서는 원가로 측정하고 손상시 손상차손을 인식하고 있습니다.

2) 전기말 (단위 : 천원)

구 분	보유주식수	액면가	취득원가	장부가액

(주) 비케이 (*)	3,000	10,000	299,400	92,765

스탠다드에너지주식회사 (*)	34,445	500	300,016	80,634

우진페인트주식회사 (*)	303	5,000	15,151	-

계	37,748	15,500	614,567	173,399

(*) 연결회사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분증권에 대해서는 원가로 측정하고 손상시 손상차손을 인식하고 있습니다. (2) 매도가능금융자산의 변동 내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

기초금액	137,400	217,634

취득(*1)	700,000	-

처분(*2)	(80,634)	-

기말금액	792,766	217,634

(*1)당기 중 대덕인베스트먼트 주식회사의 보통주 140,000주를 취득하였습니다.(*2)당기 중 스탠다드에너지주식회사의 보유주식을 전량 처분하였습니다.12. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기(검토받지 아니함)	전기

유동

기타자산	3,686,450	298,364

선급금	3,421,889	185,147

선급비용	76,523	109,155

선급부가세	183,483	-

선급법인세	4,555	4,062

비유동

기타투자자산	32,806	30,460

13. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기(검토받지 아니함)	전기

상품	1,033,046	655,247

제품	1,338,495	1,256,744

재공품	123,285	28,417

원재료	1,188,681	494,357

미착품	292,350	278,806

합 계	3,975,857	2,713,571

14. 매각예정비유동자산과 중단영업 연결회사는 OCA사업부의 영업 중단을 2016년 12월 30일 이사회에서 결의하였으며, 2017년 3월 14일 당해 사업부의 재고자산 및 토지, 건물, 기계장치등을 65억에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 OCA사업부를 중단영업으로 분류하였으며, 당해 사업부의 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. (1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역매각예정자산은 2017년 11월 30일 매각이 이루어져 당분기말 현재 매각예정자산은 없습니다. (2) 중단영업으로부터의 손익

(단위 : 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

수익	-	308,190

비용	-	(563,888)

세전중단영업손익	-	(255,698)

세후중단영업손익	-	(255,698)

매각예정자산집단의 재측정으로 인식된 손익	-	-

중단영업처분손실	-	-

중단영업으로부터의 당기순손실	-	(255,698)

15. 유형자산 과 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산과 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

당기초	21,029,460	111,512

취득	806,991	19,299

처분	-	-

대체(*)	(691,000)	-

감가상각 및 상각	(680,479)	(672)

당분기말	20,464,972	130,139

(*)당분기 중 건설중인자산에서 본계정으로 대체되었습니다.

(2) 유형자산 담보제공 내역

1) 당분기말(검토받지 아니함) (단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	담보설정금액	관련 금액	담보권자

토지	5,685,180	차입금	4,550,000	3,500,000	세종저축은행

1,950,000	1,500,000	공평저축은행

6,432,000	5,360,000	이앤신기술10호

건물	9,143,408	1,200,000	1,000,000	위드윈15호

1,800,000	1,500,000	이그잭스

기계장치	1,358,810	7,100,000	1,500,000	한국산업은행

245,000	150,000	신한은행

2) 전기말 (단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	담보설정금액	관련 금액	담보권자

토지	6,363,758	차입금	4,550,000	3,500,000	세종저축은행

1,950,000	1,500,000	공평저축은행

6,432,000	5,360,000	이앤신기술10호

건물	10,410,204	1,200,000	1,000,000	위드윈15호

1,392,000	670,000	수출입은행

1,800,000	1,500,000	이그잭스

기계장치	1,721,510	7,100,000	1,500,000	한국산업은행

245,000	150,000	신한은행

1,690,000	1,300,000	공평저축은행

(3) 당기 및 전기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다. 16. 관계기업에 대한 지분 (1) 당분기말 과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	주식수(주)	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액

관계기업	(주)비비마스크	대한민국	416,000	26%	-	26%	-

(2) 회사는 관계기업투자주식으로 분류한 (주)비비마스크 지분의 손상징후와 관련하여 2016년말 손상평가를 수행하였으며, 2016년말 5,148백만원의 손상차손을 인식하였습니다.또한 (주)비비마스크의 과점주주로서의 2차납세의무 예상액에 대한 기타충당부채 35백만원을 인식하였습니다.

17. 매입채무 및 기타채무, 기타부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무와 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

매입채무 및 기타채무(유동)	3,462,266	2,802,160

매입채무	2,602,030	1,380,437

미지급금	10,401	234,970

미지급비용	849,835	1,186,753

기타유동부채	174,169	324,769

선수금	62,228	94,598

예수금	76,759	53,085

부가세예수금	-	141,904

기타충당부채	35,182	35,182

기타채무(비유동)	115,441	112,469

장기미지급금	47,692	44,720

장기미지급비용	45,749	45,749

임대보증금	22,000	22,000

18. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	금 액

2018.03.31	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

은행차입금

중소기업은행	운전자금	2.87~3.845%	397,655	-

산업은행	운전자금	5.54%	1,500,000	1,500,000

우리은행	운전자금	3.11~3.36%	-	83,200

한국수출입은행	운전자금	8.98%	-	670,000

신한은행	운전자금	5.3%	150,000	150,000

공평저축은행	운전자금	10%	-	1,300,000

유동성장기부채

(주)큐앤파트너스외	전환사채(*1)	0 ~ 5%	7,819,199	13,053,910

융합기술투자조합	전환상환우선주 (*1)	8%	1,000,000	1,000,000

합 계	10,866,854	17,757,110

(*1) 투자자가 보유한 조기상환권의 행사가능시점을 기준으로 유동성 장기부채로 분류 되었습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 장기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	상환조건	이자율(%)	금 액

당분기말(검토받지 아니함)	전기말

은행차입금

전환사채	7,819,199	13,053,910

전환상환우선주	1,000,000	1,000,000

차감:유동성 전환사채및 전환상환우선주	(8,819,199)	(14,053,910)

합 계	-	-

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금 액

2018년	1,000,000

2019년	-

2020년(*)	10,688,667

2020년 이후	-

합 계	11,688,667

(*) 전환사채의 상환권행사에 따른 상환할증금을 포함한 금액입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 비유동차입금의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

전환사채(*1)	7,819,199	8,494,008	13,053,910	13,992,864

전환상환우선주(*2)	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

차감 : 유동성 전환사채 및 전환상환우선주	(8,819,199)	(9,494,008)	(14,053,910)	(14,992,864)

장기차입금	-	-	-	-

(*1) 단기차입금으로 분류된 유동성장기부채가 포함된 금액입니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치는 현금흐름을 7.71%(전기 7.64%)로 할인한 금액으로 계상하였으며, 적용된 할인율은 금융투자협회에서 공시되는 이표채 만기수익률을 바탕으로 계산된 무이표채 수익률(5년, BBB0)입니다. 전환사채 및 신주인수권부사채의 장부가액은 공정가액의 합리적 근사치입니다.(*3) 종속회사인 와이즈플래닛 주식회사가 발행한 전환상환우선주 및 금융부채로서 발행일의 부채요소의 공정가치와 기말장부금액은 동일합니다. (5) 전환사채1) 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제5회 무보증 전환사채(*)

발행일	2016년 08월 25일

만기일	2019년 08월 25일

액면가액	10,000,000

발행가액	10,000,000

기말잔액	-

액면이자율	4.0%

상환보장수익률	4.0%

전환조건	2017년 08월 25일 부터 2019년 08월 25일 까지매 3개월마다 주당 2,378원으로 전환가능

사채권자에 의한 조기상환청구권	해당사항 없음

발행자에 의한 조기상환청구권	해당사항 없음

(*) 상기 전환사채는 2017년 3월 24일에 전액 조기상환되었습니다.

구 분	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*)

발행일	2017년 02월 03일

만기일	2020년 02월 03일

액면가액	1,000,000

발행가액	1,000,000

기말잔액	-

액면이자율	-

상환보장수익률	6.0%

전환조건	2018년 2월 3일부터 2020년 1월 3일까지,주당 1,190원으로 전환가능

사채권자에 의한 조기상환청구권	해당사항 없음

발행자에 의한 조기상환청구권	해당사항 없음

(*)상기 전환사채는 2017년 3월 22일에 액면가액의 50%가 조기상환되었습니다.(*)상기 전환사채는 2018년 2월 27일에 액면가액의 50%가 보통주로 전환되었습니다.

구 분	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*)

발행일	2017년 2월 10일

만기일	2020년 2월 10일

액면가액	500,000

발행가액	500,000

기말잔액	-

액면이자율	-

상환보장수익률	6.0%

전환조건	2018년 2월 10일부터 2020년 1월 10일까지,주당 1,905원으로 전환가능

사채권자에 의한 조기상환청구권	해당사항 없음

발행자에 의한 조기상환청구권	해당사항 없음

(*)상기 전환사채는 2017년 5월 16일에 전액 조기상환되었습니다.

구 분	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 02월 16일

만기일	2020년 02월 16일

액면가액	500,000

발행가액	500,000

기말잔액	-

액면이자율	-

상환보장수익률	6.0%

전환조건	2018년 2월 16일부터 2020년 1월 16일까지,주당 1,190원으로 전환가능

사채권자에 의한 조기상환청구권	해당사항 없음

발행자에 의한 조기상환청구권	해당사항 없음

(*)상기 전환사채는 2018년 2월 27일에 액면가액 전액이 보통주로 전환되었습니다.

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 03월 07일

만기일	2020년 03월 07일

액면가액	5,000,000

발행가액	5,000,000

기말잔액	-

액면이자율	5.0%

상환보장수익률	5.0%

전환조건	2018년 3월 7일부터 2020년 2월 7일까지,주당 1,190원으로 전환가능

사채권자에 의한 조기상환청구권	해당사항 없음

발행자에 의한 조기상환청구권	해당사항 없음

(*)상기 전환사채는 2018년 3월 21일에 액면가액 전액이 보통주로 전환되었습니다.

구 분	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 03월 23일

만기일	2020년 03월 23일

액면가액	1,800,000

발행가액	1,800,000

기말잔액	1,597,462

액면이자율	-

상환보장수익률	0.0%

전환조건	2018년 3월 23일부터 2020년 2월 23일까지,주당 1,145원으로 전환가능

사채권자에 의한 조기상환청구권	해당사항 없음

발행자에 의한 조기상환청구권	해당사항 없음

구 분	제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 08월 17일

만기일	2020년 08월 17일

액면가액	6,360,000

발행가액	6,360,000

기말잔액	5,009,744

액면이자율	2.0%

상환보장수익률	5.0%

전환조건	2018년 8월 17일부터 2020년 7월 17일까지,주당 1,143원으로 전환가능

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2018년 8월17일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2017년 11월 7일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

구 분	제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 08월 17일

만기일	2020년 08월 17일

액면가액	1,500,000

발행가액	1,500,000

기말잔액	1,211,993

액면이자율	-

상환보장수익률	5.0%

전환조건	2018년 8월 17일부터 2020년 7월 17일까지,주당 1,150원으로 전환가능

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2018년 8월17일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	해당사항 없음

2) 당분기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 당기손익인식금융자산과 당기 손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	당기손익인식금융부채

파생금융자산(콜옵션)	파생금융부채(전환권)	파생금융부채(풋옵션)

제10회 전환사채	-	2,196,302	-

제11회 전환사채	6,776,415	6,926,561	1,039,173

제12회 전환사채	-	1,729,745	236,411

합 계	6,776,415	10,852,608	1,275,584

(6) 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제1회 무보증 신주인수권부사채

발행일	2012년 12월 13일

만기일	2017년 12월 13일

액면가액	2,500,000

발행가액	2,500,000

기말잔액	-

액면이자율	-

상환보장수익률	2.5%

(*) 상기 신주인수권부사채는 2017년 2월 22일 조건변경으로 인하여 액면금액만 상환하여 당기분말 현재 잔액은 없습니다.

(7) 종속회사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제1회 전환상환우선주	제2회 전환상환우선주

발행일	2013년 12월 30일	2014년 1월 22일

투자자	연구개발특구 일자리창출투자펀드조합	융합기술투자조합

발행주식수	의의결권부 전환상환우선주/500,000주	의결권부 전환상환우선주/250,000주

발행가액	2,000,000	1,000,000

최저배당율	주당 액면가액의 최저 연 1%	주당 액면가액의 최저 연 1%

배당의 성격	참가적, 누적적	참가적, 누적적

전환청구기간	2014년 3월 30일부터 언제든지 전환 가능함(발행일로부터 10년 경과시 보통주로 자동 전환)	2014년 3월 30일부터 언제든지 전환 가능함(발행일로부터 10년 경과시 보통주로 자동 전환)

전환비율	전환상환우선주식 1주당 보통주 1주 (전환상환우선주 발행가액을 하회하는 신주 등 발행시 다음과 같이 비율 조정, 전환비율=조정전 전환비율*본건 우선주 1주당 취득가격/본건 우선주 1주당 취득가격을 하회하는 발행가격 등)	전환상환우선주식 1주당 보통주 1주 (전환상환우선주 발행가액을 하회하는 신주 등 발행시 다음과 같이 비율 조정, 전환비율=조정전 전환비율*본건 우선주 1주당 취득가격/본건 우선주 1주당 취득가격을 하회하는 발행가격 등)

상환청구기간	투자금 납입일로부터 3년이 경과하는 날부터 발행일로부터 10년이 되는 날까지	투자금 납입일로부터 3년이 경과하는 날부터 발행일로부터 10년이 되는 날까지

상환가액	발행가액과 발행일로부터 상환시까지 연복리 8%를 적용하여산출한 이자금액의 합계금액에서 지급된 배당금을 차감한 금액	발행가액과 발행일로부터 상환시까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액에서 지급된 배당금을 차감한 금액

전환상환우선주 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당합니다. 관련하여, 유효이자율법에 따른 이자비용은 손익계산서 상 금융비용으로 계상되고 있습니다. 또한 제1회 전환상환우선주는 2017년 3월 23일 전액 인수되어 당분기말 잔액은 없습니다.

(8) 종속회사가 발행한 상환보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상환권에 따른 금융부채	상환권에 따른 금융부채

발행일	2014년 6월 26일	2014년 8월 18일

투자자	IBK금융그룹 코넥스 투자조합	SVIC 25호 신기술사업투자조합

발행주식수	상환보통주/250,000주	상환보통주/250,000주

당기말주식수	상환보통주/250,000주	상환보통주/250,000주

발행가액	1,000,000	1,000,000

상환청구 발생조건	1. 투자자 또는 투자자의 승계인이 와이즈플래닛 발행의 대상주식의 전부 또는 일부를 보유한 상태에서 2015년 8월 19일이 도래한 때2. 보통주 계약서 제24조에 따라 위약벌의 청구가 되는 경우	1. 주금 납입일로 부터 1년이 경과하는 경우2. 연결회사가 주주간 계약서 제28조의 제1항내지 제5항을 위반하는 경우

상환가액	투자자의 대상주식 주당 취득가격에 투자자가대상주식을 최초 취득한 시점부터 매수청구권상대방이 매수의무를 이행한 날까지의 기간동안 연복리 8%를 적용한 금액을 합한 가액. 단, 동 기간 중 와이즈플래닛이 지급한 현금배당금은 차감하여 적용함.	투자자의 대상주식 주당 취득가격에 투자자가대상주식을 최초 취득한 시점부터 매수청구권상대방이 매수의무를 이행한 날까지의 기간동안 연복리 8%를 적용한 금액을 합한 가액. 단,동 기간 중 와이즈플래닛이 지급한 현금배당금은 차감하여 적용함.

상환보통주 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 당 금융부채는 각각 2017년 8월 22일 및 2017년 8월 18일 전액 상환되어 당분기말 잔액은 없습니다.

19. 퇴직급여당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

퇴직급여(판매비와관리비)	36,719	26,581

퇴직급여(매출원가)	30,886	26,765

합 계	67,605	53,346

20. 법인세비용 연결회사는 당분기 중 세무상 결손금이 발생하여 과세소득이 존재하지 아니하며, 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인자산을 인식하지 않았습니다.

21. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(검토받지 아니함) (단위 : 천원)

구 분	전기말	증가	감소	당분기말

기타충당부채(*1)	35,182	-	-	35,182

2) 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	전기말

기타충당부채(*1)	35,182	-	-	35,182

(*1) 연결회사는 관계기업인 (주)비비마스크의 과점주주에 해당할 경우 (주)비비마스크가 납부해야 할 가산세 등에 대한 회사의 부담 예상액을 기타충당부채로 계상하였습니다(주석 33 참조)

22. 자본금, 주식발행초과금 및 기타자본(1) 당분기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 37,098,984주 및 500원입니다. (2) 당기 중 연결회사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

2018.01.01(당기초)	19,072,296	9,536,148	44,192,630	53,728,778

2018.02.27(유상증자)	12,765,957	6,382,979	5,579,995	11,962,974

2018.02.27(전환사채전환)	886,278	443,139	553,680	996,819

2018.03.21(전환사채전환)	4,374,453	2,187,227	2,798,748	4,985,975

합 계	37,098,984	18,549,492	53,125,053	71,674,546

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 주식발행초과금 및 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

주식발행초과금	53,125,053	44,192,630

기타자본	1,407,441	1,407,441

전환권대가	1,014,266	1,014,266

자기주식처분손실	(336,196)	(336,196)

자기주식처분이익	171,445	171,445

기타자본조정	557,926	557,926

합 계	54,532,494	45,600,071

23. 이익잉여금(결손금)(1) 연결회사의 당분기말 및 전기말의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

법정적립금	31,100	31,100

연구인력개발준비금	-	-

미처분이익잉여금(결손금)	(53,656,705)	(49,767,692)

합 계	(53,625,605)	(49,736,592)

(2) 당분기말 현재 연결회사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서, 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.24. 매출액 및 매출원가당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

매출액	8,563,270	5,229,182

상품	5,091,278	2,296,849

제품	3,438,261	2,796,933

기타	33,731	135,400

매출원가	8,158,972	5,323,943

상품	4,722,285	2,048,017

제품	3,436,687	3,275,926

25. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

급여	440,666	324,618

퇴직급여	36,719	26,581

복리후생비	71,696	62,965

여비교통비	21,476	10,822

접대비	26,489	26,543

통신비	5,926	4,809

수도광열비	2,458	974

전력비	67,369	61,435

세금과공과	5,149	5,005

감가상각비	95,134	167,031

지급임차료	11,573	57,313

수선비	27,417	1,364

보험료	8,515	17,176

차량유지비	43,467	29,787

연구개발비	4,464	-

운반비	13,786	5,073

교육훈련비	410	720

도서인쇄비	2,307	1,648

소모품비	6,790	3,768

지급수수료	119,829	172,263

광고선전비	2,760	510

무형자산상각비	672	4

협회비	1,543	1,965

기타	(3,098)	5,506

합 계	1,013,517	987,880

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

재고자산의 변동	(8,326,666)	(210,620)

상품 및 원재료 매입액	8,100,286	4,250,060

급여	811,242	560,689

퇴직급여	67,605	53,346

복리후생비	110,527	99,663

지급임차료	11,573	57,312

지급수수료	134,670	203,995

감가상각비 및 무형자산상각비	681,151	817,255

광고선전비	2,760	510

차량유지비	48,156	29,787

기타비용	7,531,186	449,827

영업비용의 합계(*)	9,172,490	6,311,824

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 기타수익과 비용당기와 전기 중 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기타수익 (단위 : 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

외환차익	20,077	62,579

외화환산이익	9,029	15,833

매각예정자산처분이익	-	-

매도금융자산처분이익	69,201	-

유형자산처분이익	-	137,943

투자자산처분이익	-	283,250

기타투자자산처분이익	-	28

기타투자자산평가이익	-	926

단기금융자산평가이익	139	25

전환사채상환이익	592,635	-

대손상각비 환입	-	8,398

잡이익	267	3,567

합 계	691,348	512,549

2) 기타비용 (단위 : 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

외환차손	13,347	19,016

외화환산손실	7,638	26,583

유형자산손상차손	-	300,279

기타투자자산평가손실	6,649	-

전환사채상환손실	-	9,822

매출채권처분손실	2,509	783

기부금	-	-

잡손실	4,014	334

합 계	34,157	356,817

28. 금융수익과 비용1) 금융수익 (단위 : 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

이자수익	8,183	6,050

외환차익	-	-

외화환산이익	41	-

파생금융자산평가이익	5,741,129	-

합 계	5,749,353	6,050

2) 금융비용 (단위 : 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

이자비용	463,063	496,349

외환차손	21	-

외화환산손실	-	410

금융수수료	35,075	141,461

파생금융자산평가손실	-	3,596

파생금융부채평가손실	9,188,181	-

합 계	9,686,340	641,816

29. 주당순손실(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

보통주당기순손실	(3,889,013)천원	(2,134,416)천원

가중평균유통보통주식수(*)	24,412,474주	16,540,382주

기본주당순손실	(159)원/주	(129)원/주

(*) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

기초	19,072,296	16,540,382

유상증자	3,510,639	-

전환사채 보통주 전환	1,829,539	-

가중평균유통보통주식수	24,412,474	16,540,382

(2) 연결회사가 발행한 전환사채 및 주식매수선택권로 인한 희석효과는 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 일치합니다. 30. 영업으로 창출된 현금흐름(1) 당분와 전분기 중 연결회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

당기순손실	(3,889,013)	(2,134,416)

조정 항목 :	3,733,103	1,679,588

감가상각비	680,479	817,252

매각예정자산상각비	-	49,420

무형자산상각비	671	4

유형자산처분손익	-	162,336

매도금융자산 처분손익	(69,201)	-

재고자산평가손익	(190,384)	117,834

이자수익	(8,183)	(6,050)

이자비용	463,063	496,349

외화환산손익	(1,432)	11,161

파생금융부채평가손실	9,188,181	-

파생금융자산평가이익	(5,741,129)	-

국고보조금의 환입	1,626	(1,956)

투자자산처분손익	-	(283,250)

기타투자자산평가손익	6,649	(926)

기타투자자산처분이익	-	(28)

법인세이익	-	316,043

대손상각비(환입)	(4,463)	(8,398)

단기금융상품 평가손익	(139)	(25)

전환사채상환손익	(592,635)	9,822

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(6,505,412)	(177,860)

매출채권의 감소(증가)	(2,490,517)	126,071

기타채권의 감소(증가)	13,489	32,938

재고자산의 감소(증가)	(1,071,900)	(48,832)

기타유동자산의 감소(증가)	(3,384,775)	(280,364)

매입채무의 증가(감소)	1,230,247	89,912

기타채무의 증가(감소)	(224,568)	(18,000)

기타유동부채의 증가(감소)	(580,361)	(80,070)

장기미지급금의 증가(감소)	2,973	485

영업으로부터 창출된 현금흐름	(6,661,322)	(632,688)

(2) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

건설중인자산의 본계정 대체	621,900	-

장기차입금의 유동성 대체	-	222,300

전환사채의 보통주전환	2,630,366	-

투자부동산의 처분금액과 임대보증금의 상계	-	1,950,000

31. 우발사항 및 약정사항(1) 연결회사는 중소기업은행 등과 차입약정을 맺고 있으며, 당분기말 현재 약정내용은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	한도액	실행액	내 역

기업은행	900,000	-	운전자금

산업은행	2,700,000	1,500,000	운전자금

신한은행	150,000	150,000	운전자금

KEB하나은행	60,000	-	외상매출채권담보대출

신한은행	100,000	-	외상매출채권담보대출

기업은행	397,655	397,655	외상매출채권담보대출

합 계	4,307,655	2,047,655

(2) 당분기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금과 관련한 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정금액	설정방법

중소기업은행	당행신탁예금	900,000	근저당권

산업은행	토지,건물	7,100,000	근저당권

이앤신기술10호	토지,건물 및 기계장치	6,432,000	근저당권

위드윈15호	토지,건물 및 기계장치	1,200,000	근저당권

이그잭스	토지,건물	1,800,000	근저당권

신한은행	토지,건물	245,000	근저당권

세종저축은행	토지,건물	4,550,000	근저당권

공평저축은행	토지,건물	1,950,000	근저당권

합 계	24,177,000

(3) 추가로 연결회사는 당분기말 현재 이행보증 등과 관련하여 각각 정기예금 83 백만원을 담보로 제공하고 있습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	당분기말(검토받지 아니함)	전기말	보증내용

서울보증보험	2,065,484	2,023,330	이행보증

이상준(전 대표이사)	6,360,000	6,360,000	차입금상환보증

합 계	8,425,484	8,383,330

(5) 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받는자	지급보증액	지급보증처

와이즈플래닛㈜	1,000,000	융합기술투자조합

와이에이치1호조합	6,500,000	차입금 연대보증(*)

합 계	7,500,000

(*) 해당 연대보증외 추부공장의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(*) 와이에이치1호조합에 대한 지급보증액 6,500천원은 2018년 4월 보증 말소되었습니다.(6) 기타충당부채회사는 관계기업인 (주)비비마스크의 과점주주에 해당할 경우 (주)비비마스크가 납부해야 할 가산세 등에 대한 회사의 부담 예상액을 기타충당부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액	내 용

㈜비비마스크	35,182	과점주주 조세납부부담 충당부채

32. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	회사명

최대주주	뉴원글로벌조합

관계기업	비비마스크(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.(3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	당분기말(검토받지 아니함)	전기말	보증내용

이상준(전 대표이사)	6,360,000	6,360,000	차입금상환보증

합 계	6,360,000	6,360,000

(5) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

주주	와이에이치1호조합	세종,공평저축은행	6,500,000	2017.03.07-2020.03.07	차입금 연대보증

(6) 당기와 전기 중 연결회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

단기종업원급여(급여및상여)	118,280	73,023

퇴직후급여(퇴직급여)	9,600	5,790

(7) 연결회사는 관계기업인 (주)비비마스크의 과점주주에 해당할 경우, 회사의 조세 부담 예상액을 기타충당부채(35백만원)로 계상하고 있습니다.(주석31 참조)33. 보고기간 후 사건 회사는 재무구조 개선을 위하여 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상합병하는 무상감자안을 2018년 3월 9일 임시주주총회에서 결의하였습니다.구주권제출기간이 2018년 4월 9일 완료되었습니다. 34. 영업부문 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사는 경영진에게 보고되는 보고자료와 제품 및 제품공정의 특성 등을 고려하여 연결회사의 영업부문을 화학제품제조부문, 디스플레이검사장비제조부문으로 구분하고 있습니다. (2) 당분기와 전분기의 부문별 당기손익은 다음과 같습니다.

1) 당분기(검토받지 아니함) (단위 : 천원)

구 분	화학제품제조	디스플레이검사장비제조	합 계

매출액	8,563,270	-	8,563,270

부문간매출액

외부매출액	8,563,270	-	8,563,270

보고부문영업이익(손실)	(607,273)	(1,946)	(609,219)

2) 전분기(검토받지 아니함) (단위 : 천원)

구 분	화학제품제조	디스플레이검사장비제조	합 계

매출액	5,229,182	-	5,229,182

부문간매출액

외부매출액	5,229,182	-	5,229,182

보고부문영업이익(손실)	(1,036,358)	(46,283)	(1,082,641)

(3) 당분기말과 전기말 현재 부문별 고정자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	화학제품제조	디스플레이검사장비제조	합 계

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

유형자산 및 투자부동산	20,464,971	21,027,801	1	1,659	20 464 972	21,029,460

무형자산	130,139	111,512	-	-	130,139	111,512

(4) 당기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 화학제품제조부문과 관련되며, 동 고객들로부터의 당분기의 매출액은 4,178백만원(전분기: 2,915백만원)입니다.

35. 계속기업의 가정(1) 계속기업에 관한 중요한 불확실성연결회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 다음의 상황은이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하고 있습니다.

1) 영업손실연결회사는 당분기 중 609,219천원의 영업손실과 3,889,013천원의 당기순손실이 발생하였으며, 전분기 중에도 1,082,641천원의 영업손실과 2,134,416천원의 당기순 손실이 발생하였습니다.2) 유동성 악화연결회사의 당분기말 현재 유동자산은 23,497백만원, 유동부채는 26,631백만원으로 유동부채가 3,134백만원 초과하고 있으며, 전기말 현재의 유동부채 초과액은 16,085백만원으로 지속적인 유동성 악화 상태에 있습니다.(2) 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 연결회사의 대처방안은 다음과 같습니다.

1) 수익성 개선연결회사는 신규 매출처 발굴 및 경영활동의 효율성 향상, 자체적인 비용 절감 등 경영개선계획을 통하여 수익성을 개선할 계획입니다. 2) 재무구조 개선회사는 2018년 2월 120 억원의 유상증자를 완료하였으며, 2018년 4월 및 5월 약 213억원의 전환사채를 발행 계획하였고, 작성일 현재 전환사채 납입이 완료되었습니다.