티엔엔터테인먼트 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 14 (당)기 : 2019년 09월 30일 현재
제 13 (전)기 : 2019년 06월 30일 현재
리켐 주식회사와 그 종속회사

1. 일반사항리켐 주식회사(이하 '회사')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')는 회사는 2007년 3월에 설립되어 충청남도 금산군 추부면에 본사를 두고 있으며 충청남도 금산군 추부면 및 금성면, 충청북도 옥천군 청산면에 소재한 공장을 운영하고 있습니다. 회사는 2011년 6월 14일 코스닥증권시장에 상장되었습니다.당분기말 현재 회사의 자본금은 2,927백만원 이며, 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주주명	당기말(검토받지 아니함)	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

뉴원글로벌조합	6,382,978	21.81%	6,382,978	23.60%

손정이앤씨	400,000	1.37%	2,187,225	8.09%

지앤디솔루션㈜	3,030,364	10.35%	2,136,752	7.90%

㈜메이크올	3,030,365	10.35%	2,136,752	7.90%

와이에이치1호조합	65,245	0.22%	1,065,200	3.94%

㈜리앤에이파트너스	2,225,755	7.60%	-	0.00%

기타(한국예탁결제원)	14,134,377	48.29%	13,134,422	48.57%

합계(*)	29,269,084	100.00%	27,043,329	100.00%

(*)당사는 전기 2019년 1월 30일 1주당 @500원에서 @100원으로 액면분할 했으며, 전기말 주식수는 동 효과를 반영한 수량입니다.(1) 종속기업 현황당분기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	소유지분율(%)	결산월

당분기	전기

와이즈플래닛㈜(*1)	대한민국	OLED 및 플랙시블 디스플레이 검사장비 제조업	-	-	12월

㈜한류인터내셔날(*2)	대한민국	성인용 기저귀 등	97.9%	92.8%	6월

㈜한국고체수소(*3)	대한민국	이빈후과용 리노폼 제조업	100.0%	-	12월

GOLBAL VINA(*4)	베트남	식자재 유통	100.0%	-	12월

(*1) 종속회사인 와이즈플래닛㈜의 상환우선주 25만주,보통주 350만주를 2019년 6월말일에 매각 하였습니다.(*2) 전기 2019년 4월 25일 당 종속기업의 1,688백만원의 유상증자에 참여하여 추가 지분을 획득하였습니다.(*3)종속회사인 큐먼스㈜는 전기중에 자본금 5억원을 출자하여 2019년 1월 자회사를 설립하였습니다. 당분기중에 ㈜한국고체수소로 상호을 변경하였으며, 당 종속회사의 지분 40%(보통주 200,000주)을 2억원에 지분매각을 하였습니다.(*4) 2019년 1월 29일 종속회사인 GLOBAL VINA는 베트남 현지법인을 1.4억원 100%지분을 인수 취득 즉시 300백유상증자를 하였으며, 당분기중에 추가로 1.5억원을 유상증자 하였습니다.(2) 종속기업의 요약 재무정보당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기말(검토받지 아니함)

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익

㈜한류인터내셔날	4,916,826	3,823,359	1,093,467	587,720	(362,494)	(362,494)

㈜한국고체수소(*1)	1,549,717	1,101,597	448,119	-	(95,005)	(95,005)

GLOBAL VINA	437,479	26,946	410,533	179,402	(79,082)	(67,739)

(*1) 당분기중 큐먼스(주)가 (주)한국고체수소로 상호를 변경하였습니다. 2) 전기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익

와이즈플래닛㈜(*1)	-	-	-	-	-	-

㈜한류인터내셔날	5,296,801	3,840,840	1,455,962	2,850,851	(172,786)	(172,786)

큐먼스㈜)(*2)	488,946	60,676	428,269	-	(71,731)	(71,731)

GLOBAL VINA(*2)	394,137	67,487	326,650	180,133	(103,583)	(96,175)

(*1)와이즈플래닛㈜은 2019년 6월 30일자로 매각을 하였습니다.(*2)큐먼스㈜와 GLOBAL VINA의 손익정보는 지분 취득 간주일 이후 부터 전기말까지의 재무 정보 입니다. 2. 재무제표의 작성연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 지분상품, 채무상품 등 금융상품(2) 기능통화와 표시통화연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정연결회사사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.(3) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (4) 중단영업연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(5) 외화환산1) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(6) 금융자산1) 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 금융상품계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(7) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(8) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(9) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	20 년 ~ 40년

구 축 물	20 년

기 계 장 치	8 년~ 10년

차량 운반구	5 년

공구와 기구	5 년

비 품	5 년

시 설 장 치	8 년~ 10년

실 험 장 비	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (11) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(12) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (13) 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	3 ~ 10 년

소프트웨어	5 년

개 발 비	5 년

(14) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.(15) 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(16) 매입채무매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.(17) 금융부채 1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(18) 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제5.5절에 따라 산정한 손실충당금- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (19) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(20) 전환사채 연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가 치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 또한 전환사채에 포함되어 있는 사채권자 및 발행자의 조기상환청구권도 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(21) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (22) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 는 경우에 상계됩니다.(23) 종업원급여 연결회사는 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 연결회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (24) 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.1) 재화의 판매연결회사는 리튬전지용 전해액 용매제와 첨가제, 반도체 공정재료 및 LCD에천트 첨가제등의 기초화합물을 생산 및 판매하고 있습니다. 또한 성인용 기저귀, 화장품 등의 상품을 판매하고 있습니다. 상품 및 제품이 고객에게 인도되고, 고객의 상품 및 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 상품 및 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.2) 용역의 제공연결회사는 면세점 고객유치 및 임대용역 등을 제공하고 있습니다. 고객에게 제공하고 있는 용역과 관련하여 단일 수행의무로 식별하였으며, 용역이 완료된 시점에 수익을 인식합니다. 다만, 기간에 걸쳐 용역을 제공하는 경우 용역을을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (25) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에'유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다

(26) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(27) 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 중단영업손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수 를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 재무위험 관리(1) 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.1) 시장위험① 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사가 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

현금및현금성자산

KRW	5,070,721	7,532,635

USD	385,251	253,099

CNY	166,300	52,556

계	5,622,272	7,838,290

매출채권

KRW	4,136,460	6,144,230

USD	1,830,328	1,517,115

계	5,966,788	7,661,345

매입채무

KRW	70,422	49,256

USD	2,047,230	382,966

EUR	331

계	2,117,983	432,222

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기(검토받지 아니함)	전기	당분기(검토받지 아니함)	전기

미국 달러/원	상승시	16,835	138,725	16,835	138,725

하락시	(16,835)	(138,725)	(16,835)	(138,725)

일본 엔/원	상승시	-	-	-	-

하락시	-	-	-	-

유럽 유로/원	상승시	(33)	-	(33)	-

하락시	33	-	33	-

중국 위안/원	상승시	16,630	5,256	16,630	5,256

하락시	(16,630)	(5,256)	(16,630)	(5,256)

② 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 따라서 연결회사가 보유한 연결회사의신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 금융상품과 관련하여 당기분기말 및 전기말 현재 신용위험 최대노출액은 채권의 각 종류별 장부가액과 동일합니다(3) 유동성 위험연결회사는 매월 향후 6개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우, 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간 말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 유동성 금융자산에 5,622백만원(전기말:7,838만원)을 투자하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	6개월이하	6개월초과~1년이하	1년초과~3년이하	3년초과~5년이하	합계

매입채무	2,117,983	-	-	-	2,117,983

미지급금	564,231	-	-	-	564,231

미지급비용	304,829	110	89,908	-	394,847

장기미지급금	-	6,117	45,387	6,448	57,952

임대보증금	-	-	2,000	-	2,000

차입금(*1)	8,700,000	8,040	329,346	-	9,037,386

파생금융부채	-	-	133,147	-	133,147

장기차입금	-	-	8,040	-	8,040

리스부채	89,948	90,625	101,946	-	282,519

합 계	11,776,991	104,892	709,774	6,448	12,598,105

(*1) 차입금에는 전환사채가 포함되어 있으며, 전환사채는 만기에 불구하고 조기상환청구권이 1년 이내에 행사될 수 있으므로 유동부채로 분류하고 있습니다.(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전기말

부채(A)	15,330,484	15,374,966

자본(B)	37,052,294	33,538,867

현금및현금성자산 및 금융상품 (C)	5,747,271	8,033,290

차입금(D)	9,045,426	7,856,123

부채비율(A/B) (%)	41.38%	45.84%

순차입금비율(D-C)/B(%)	8.90%	-0.53%

(3) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당분기말(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구 분	당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익- 공정가치측정- 지분상품	상각후 원가

공정가치로 측정되는 금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	9,824,707	-	-

소 계	9,824,707	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	-	-	5,622,271

금융기관예치금	-	-	125,000

매출채권및기타채권	-	-	7,195,481

소 계	-	-	12,942,752

금융자산 합계	9,824,707	-	12,942,752

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생금융부채	133,147	-	-

소 계	133,147	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	3,077,061

차입금(*1)	-	-	9,045,426

리스부채(*2)	-	-	282,519

소 계	-	-	12,405,006

금융부채 합계	133,147	-	12,405,006

(*1) 장기차입금이 포함되어 있습니다.(*2) 유동성리스부채가 포함되어 있습니다.2) 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익- 공정가치측정- 지분상품	상각후 원가

공정가치로 측정되는 금융자산 :

파생금융자산	804,080	-	-

소 계	804,080	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	-	-	7,838,290

금융기관예치금	-	-	195,000

매출채권및기타채권	-	-	9,280,716

소 계	-	-	17,314,006

금융자산 합계	804,080	-	17,314,006

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생금융부채	2,901,208	-	-

소 계	2,901,208	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	1,855,008

차입금(*1)	-	-	7,856,123

리스부채(*2)	-	-	363,609

소 계	-	-	10,074,740

금융부채 합계	2,901,208	-	10,074,740

(*1) 장기차입금이 포함되어 있습니다.(*2) 유동성리스부채가 포함되어 있습니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1)- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준1에 포함된 공시 가격은 제 외함(수준2)- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	9,824,707	9,824,707

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

파생금융자산	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	133,147	133,147

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	파생금융자산	파생금융부채

기초금액	-	-	804,080	(2,901,208)

매입금액	10,000,000	-	-	-

발생금액	-	-	-	-

전환금액	-	-	-	-

매도금액	-	-	(1,351,624)	2,453,322

당기손익인식액	(175,293)	-	547,544	314,739

기말금액	9,824,707	-	-	(133,147)

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치금융자산/부채

파생금융자산	-	3	이항모형

파생금융부채	133,147	3	이항모형

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어 집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액1) 당분기말(검토받지 아니함)

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당기손익- 금융가치측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	5,622,271	5,622,271

매출채권 및 기타채권	-	-	7,195,481	7,195,481

파생금융자산	-	-	-	-

금융기관예치금	-	-	125,000	125,000

기타채권(비유동)	-	-	3,304,001	3,304,001

당기손익-공정가치금융자산	9,824,707	-	-	9,824,707

재무상태표 상 부채	당기손익- 금융가치측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

매입채무 및 기타채무	-	-	3,077,061	3,077,061

차입금	-	-	9,045,426	9,045,426

파생금융부채	133,147	-	-	133,147

기타채무	-	-	2,097,487	2,097,487

리스부채(*1)	-	-	282,519	282,519

(*1) 유동성리스부채를 포함하고 있습니다.2) 전기말

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당기손익- 금융가치측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	7,838,290	7,838,290

매출채권 및 기타채권	-	-	9,280,716	9,280,716

파생금융자산	804,080	-	-	804,080

금융기관예치금	-	-	195,000	195,000

기타채권(비유동)	-	-	3,733,293	3,733,293

재무상태표 상 부채	당기손익- 금융가치측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

매입채무 및 기타채무	-	-	1,855,008	1,855,008

차입금	-	-	7,856,123	7,856,123

파생금융부채	2,901,208	-	0	2,901,208

기타채무	-	-	2,098,740	2,098,740

리스부채(*1)	-	-	363,609	363,609

(*1) 유동성리스부채를 포함하고 있습니다.(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

처분손익	-	-

평가손익	(175,293)	-

파생금융자산평가손익	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실(기타포괄손익)	-	-

상각후원가 금융자산

이자수익	58,761	9,508

외환차익	79,495	14,416

외화환산이익	12,307	24,825

기타의대손상각비	-	-

당기손익 금융부채

파생금융부채평가손익	862,283	(384,512)

금융보증비용 및 환입	-	-

상각후원가 금융부채

이자비용	(842,595)	(385,718)

외환차손	(22,495)	(12,663)

외환환산손손실	(8,040)	(8,872)

전환사채상환손실	(1,171,162)	(125,419)

7.현금 및 현금성자산연결회사의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전기

현금	10,793	4,790

보통예금	5,059,927	7,527,846

외화예금(*)	551,550	305,655

합계	5,622,270	7,838,291

(*) 외화예금은 당분기말 환율로 환산된 금액입니다.8. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말	비고

장단기금융상품	125,000	195,000	질권

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(단위:천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

전환사채(*1)	9,824,707	-

합 계	9,824,707	-

(*1) 연결회사는 당분기중 케이알피앤이㈜가 발행한 전환사채를 취득하였으며, 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하였으며, 보고기간종료일 현재 당 전환사채에 대해 당기손익-공정가치금융자산평가손의 계정과목으로 175백만원의 평가손실을 인식하였습니다. (*2) 연결회사는 전기말 현재 당 전환사채에 대해 당기손익-공정가치금융자산평가손실의 계정목으로 115백만원의 평가손실을 인식하였습니다.(*3) 전전기 중 (주)쿠프컴퍼니가 발행한 전환사채를 취득하였으며, 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다. (주)쿠프컴퍼니는 당 전환사로 인해 유입된 자금 20억원으로코넥스시장에서 (주)아이피몬스터(구, (주)구름게임즈앤컴퍼니)의 유상증자에 참여하였습니다. 당사는 전기말 당 전환사채에 대해 당기손익-공정가치금융자산평가손실의 계정과목으로 1,885백만원의 평가손실을 인식하였습니다. 이와 더불어 (주)쿠프컴퍼니는 당 전환사채의 상환 시 상환이 어려운 경우 유상증자로 참여하여 확보한 (주)아이피몬스터의주식을 지급하기로 하였습니다(주석33참조).10. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 장부가액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합계

채권액	6,532,894	969,039	43,654	554,059	8,099,646

대손충당금	(566,106)	-	(7,060)	(331,000)	(904,166)

장부가액(순액)	5,966,788	969,039	36,594	223,059	7,195,480

당분기말 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합계

만기 이내의 채권	5,641,264	963,325	40,915	262,059	6,907,563

만기 경과 후 3개월 이하	67,360	-	204	-	67,564

만기 경과 후 4~6개월 이하	625,479	-	612	-	626,091

만기 경과 후 7~12개월 이하	94,882	5,714	1,251	-	101,847

만기 경과 후 12개월 초과	103,908	-	673	292,000	396,581

대손충당금	(566,106)	-	(7,060)	(331,000)	(904,166)

합 계	5,966,787	969,039	36,595	223,059	7,195,480

1) 전기말(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합계

채권액	7,931,776	1,292,989	13,442	651,000	9,889,207

대손충당금	(270,431)	-	(7,060)	(331,000)	(608,491)

장부가액(순액)	7,661,345	1,292,989	6,382	320,000	9,280,716

전기말 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합계

만기 이내의 채권	7,040,147	1,287,275	10,703	359,000	8,697,125

만기 경과 후 3개월 이하	67,360	-	204	-	67,564

만기 경과 후 4~6개월 이하	625,479	-	612	-	626,091

만기 경과 후 7~12개월 이하	94,882	5,714	1,251	-	101,847

만기 경과 후 12개월 초과	103,908	-	673	292,000	396,581

대손충당금	(270,431)	-	(7,060)	(331,000)	(608,491)

합 계	7,661,345	1,292,989	6,383	320,000	9,280,717

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 비유동자산으로 분류된 기타채권의 장부가액과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구분	장기매출채권	장기대여금	임차보증금	기타보증금	합계

채권액	4,210	6,289	455,741	2,840,351	3,306,591

대손충당금	-	-	-	(2,590)	(2,590)

장부가액(순액)	4,210	6,289	455,741	2,837,761	3,304,001

2) 전기말(단위:천원)

구분	장기매출채권	장기대여금	임차보증금	기타보증금	합계

채권액	4,111	19,852	541,266	3,170,654	3,735,883

대손충당금	-	-	-	(2,590)	(2,590)

장부가액(순액)	4,111	19,852	541,266	3,168,064	3,733,293

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 각각 2,282,164천원 및 78,721천원이며, 기타채권은 연체된 금액 전액이 손상되었습니다.(4) 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전기

기초금액	270,431	219,948

손상된 채권에 대한 대손상각비	295,674	50,483

미사용금액 환입	-	-

연결범위 변동	-	-

보고기간말 금액	566,105	270,431

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전기말

대덕인베스트먼트㈜(*1)	-	-

계	-	-

(*1) 대덕인베스트먼트㈜의 지분(보통주 140,000주)을 2018년 2월 28일 7억원에 취득하였으며, 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다. 당 지분에 대해 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실의 계정과목으로 전전기 532백만원, 전기 168백만원의 평가손실을 인식하였습니다.12. 파생금융상품(1) 연결회사는 전환사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 발행자의 조기상환청구권은 파생금융자산, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 파생금융부채의 계정과목으로 계상하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 파생금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

제16회 전환사채	-	804,080

합 계	-	804,080

(3) 당분기말과 전기말 현재 파생금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

제15회 전환사채	133,147	120,008

제16회 전환사채	-	2,781,200

합 계	133,147	2,901,208

13. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말(검토받지 아니함)	전기말

유동

기타자산	5,620,016	2,787,719

선급금	4,956,539	2,052,750

선급비용	140,883	680,448

선납부가세	499,419	44,079

선급법인세	23,175	10,442

비유동

기타투자자산	20,099	16,947

14. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

상품	4,839,171	4,331,906

제품	469,980	1,101,035

재공품	14,026	110,185

원재료	607,902	921,800

미착품	178,726	883,462

합 계	6,109,805	7,348,388

15. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	5,620,234	-	(710,899)	4,909,335

건물	17,642,549	(6,354,576)	(3,500,188)	7,787,785

구축물	1,578,128	(451,429)	(375,196)	751,503

기계장치	16,065,231	(14,148,401)	(1,911,499)	5,331

차량운반구	729,780	(664,164)	(20,717)	44,899

공구와기구	209,941	(203,531)	(6,350)	60

비품	1,264,650	(1,128,943)	(75,912)	59,795

실험장비	803,250	(714,290)	(88,417)	543

시설장치	4,849,861	(4,083,167)	(750,459)	16,235

사용권자산	627,624	(303,226)	-	324,398

건설중인자산	50,000	-	-	50,000

합 계	49,441,248	(28,051,727)	(7,439,637)	13,949,884

2) 전기말(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	6,897,280	-	(908,869)	5,988,411

건물	19,404,769	(6,554,452)	(4,093,194)	8,757,123

구축물	1,578,128	(437,600)	(375,196)	765,332

기계장치	16,065,931	(14,147,421)	(1,912,075)	6,435

차량운반구	734,921	(667,413)	(21,678)	45,830

공구와기구	209,941	(203,531)	(6,350)	60

비품	1,258,444	(1,124,811)	(75,912)	57,721

실험장비	803,250	(714,257)	(88,417)	576

시설장치	5,528,639	(4,217,744)	(1,308,141)	2,754

사용권자산(리스)	713,038	(297,699)	-	415,339

건설중인자산	100,000	-	-	100,000

합 계	53,294,341	(28,364,928)	(8,789,832)	16,139,581

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기말(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	대체	처분	연결범위변동	감가상각비	손상차손(*)	기말금액

토지	5,988,411	-	197,970	(1,277,047)	-	-	-	4,909,334

건물	8,757,124	34,540	952,374	(1,796,761)	-	(159,493)	-	7,787,784

구축물	765,332	-	-	-	-	(13,829)	-	751,503

기계장치	6,435	-	700	(700)	-	(1,104)	-	5,331

차량운반구	45,831	4,262	-	(2)	(961)	(4,230)	-	44,900

공구와기구	60	-	-	-	-	-	-	60

비품	57,721	6,207	-	-	(190)	(3,942)	-	59,796

실험장비	576	-	-	-	-	(34)	-	542

시설장치	2,754	14,200	692,967	(692,978)	-	(708)	-	16,235

사용권자산	415,339	-	49,825	(85,414)	-	(55,351)	-	324,399

건설중인자산	100,000	-	(50,000)	-	-	-	-	50,000

합 계	16,139,583	59,209	1,843,836	(3,852,902)	(1,151)	(238,691)	-	13,949,884

2) 전기말(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	대체	처분	연결범위변동	감가상각비	손상차손(*)	기말금액

토지	6,041,782	-	(53,371)	-	-	-	-	5,988,411

건물	9,211,682	-	(116,645)	-	-	(337,913)	-	8,757,124

구축물	792,990	-	-	-	-	(27,658)	-	765,332

기계장치	1,185,453	11,837	-	-	15,557	(327,551)	(878,860)	6,436

차량운반구	61,747	-	-	(5,413)	-	(10,503)	-	45,831

공구와기구	1,823	-	-	-	-	(572)	(1,191)	60

비품	108,686	19,840	-	(3,742)	2,504	(17,559)	(52,008)	57,721

실험장비	87,175	-	-	-	-	(11,014)	(75,584)	577

시설장치	470,237	-	-	-	34,793	(141,077)	(361,199)	2,754

사용권자산	-	-	528,834	-	-	(113,495)	-	415,339

건설중인자산	84,095	54,705	(38,800)	-	-	-	-	100,000

합 계	18,045,670	86,382	320,018	(9,155)	52,854	(987,342)	(1,368,842)	16,139,585

(*)화학사업부의 현금흐름과 전기 회수가능액 산정 시 예상하였던 현금흐름사이에 유의적 차이가 발생하여 당사는 회수가능액을 재산정하였습니다.이에 따라, 당사는 유.무형자산의 회수가능액을 초과하는 금액을 손상차손으로 인식하였습니다.(3) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대한 자본화된 차입원가는 없습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말(검토받지 아니함)

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	담보설정금액	관련금액	담보권자

토지/건물/기계장치	9,649,446	차입금	10,500,000	8,700,000	중소기업은행

2) 전기말(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	담보설정금액	관련금액	담보권자

토지/건물/기계장치	13,697,649	전환사채	13,000,000	13,186,235	상상인저축은행㈜

토지/건물	745,946	원재료	200,000	-	에스케이케미칼주식회사

16. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	147,550	(79,624)	(10,598)	57,328

소프트웨어	588,533	(494,131)	(30,143)	64,259

개발비	209,276	(104,638)	(104,638)	-

회원권	554,301	-	(86,617)	467,684

영업권	623,748	-	(602,200)	21,548

합 계	2,123,408	(678,393)	(834,196)	610,819

2) 전기말(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	143,435	(72,992)	(10,598)	59,845

소프트웨어	588,533	(490,069)	(30,143)	68,321

개발비	104,638	-	(104,638)	-

회원권	554,301	-	(86,617)	467,684

영업권	623,748	-	(602,200)	21,548

합 계	2,014,655	(563,061)	(834,196)	617,398

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다.1) 당분기(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	대체	손상	사업결합(*1)	무형자산상각비	기말금액

산업재산권	59,845	4,115	-	-	-	(6,632)	57,328

소프트웨어	68,321	-	-	-	-	(4,062)	64,259

회원권	467,684	-	-	-	-	-	467,684

영업권	21,547	-	-	-	-	-	21,547

합 계	617,397	4,115	-	-	-	(10,694)	610,818

2) 전기(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	대체	손상	사업결합(*1)	무형자산상각비	기말금액

산업재산권	72,252	420	-	-	-	(12,827)	59,845

소프트웨어	36,172	42,380	-	-	-	(10,231)	68,321

회원권	467,684	-	-	-	-	-	467,684

영업권	602,200	-	-	(602,200)	21,547	-	21,547

합 계	1,178,308	42,800	-	(602,200)	21,547	(23,058)	617,397

(*1) 전기 사업결합으로 인하여 발생한 영업권이며, 사업결합과 관련하여 별도로 식별된 무형자산은 없습니다.(3) 영업권사업결합과 관련된 종속기업투자주식의 취득금액(이전대가) 및 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	㈜한류인터내셔날	큐먼스㈜	GLOBAL VINA

종속기업투자주식 취득금액(이전대가)	233,800	300,000	613,843

순자산공정가치	1,663,281	-	478,525

순자산공정가치 지분해당액	1,735,800	300,000	592,296

영업권 손상차손인식	(602,200)	-	0

영업권	-	-	21,547

17. 관계기업에 대한 지분(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,%,천원)

구 분	회사명	소재지	주식수	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액

관계기업	㈜비비마스크	대한민국	416,000	26.00%	-	26.00%	-

합 계	26.00%	-	26.00%	-

(2) 당분기와 전기중 당사의 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 없습니다.(3) 연결회사의 관계기업투자주식은 2016년 손상차손으로 인하여 장부가액이 '0'이므로 관계기업의 순이익 지분 해당액에 대한 지분법 손익은 인식하지 않습니다. 따라서 지분법평가내역은 없습니다.(4) 보고종료일 현재 관계회사의 재무제표를 입수하지 못하였으며, 지분법 평가와 관련하여 장부가액이 '0'으로 지분법이 중지 되었습니다.18. 매입채무 및 기타채무, 기타부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무와 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기

매입채무 및 기타채무(유동)	3,077,061	1,855,008

매입채무	2,117,983	432,222

미지급금	564,231	680,605

미지급비용	394,847	742,181

기타유동부채	694,845	300,278

기타충당부채	35,182	35,182

부가세예수금	449,056	57,465

선수금	5,575	11,695

예수금	133,827	75,637

미지급세금	71,205	120,299

기타채무(비유동)	2,097,486	2,098,740

장기미지급금	57,952	59,206

임대보증금	2,000	2,000

소송충당부채	2,037,534	2,037,534

19. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

중소기업은행	단기차입금	2.41%	4,000,000	-

중소기업은행	단기차입금	3.48%	4,700,000	-

제이컴홀딩스㈜외	전환사채(*)	3.00%~7.00%	329,346	7,838,033

유동성장기부채

중소기업은행	운전자금	2.45%	8,040	8,040

계	9,037,386	7,846,073

(*) 투자자가 보유한 조기상환권의 행사가능시점을 기준으로 단기차입금으로 분류 하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 장기차입금은 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

장기차입금	중소기업은행	2.45%	16,080	18,090

유동성 대체	(8,040)	(8,040)

계	8,040	10,050

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환 연도	금 액

2019년	2,010

2020년	8,040

2021년	6,030

합 계	16,080

(4) 전환사채1) 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 04월 30일

만기일	2021년 04월 30일

액면가액	400,000

발행가액	400,000

당기말 잔액	360,347

액면이자율	0.0%

상환보장수익률	3.0%

(*)전환조건	2019년 4월 30일부터 2021년 3월 30일까지, 주당 29,000원으로 전환가능

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 4월30일로부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	-

(*)2018.07.30 전환가액 조정 : 전환가액 20,300원(*)2019.01.30 전환가액(액면분할) : 4,060원2) 당분기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 당기손익-공정가치금융자산 및 당기 손익-공정가치금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	파생금융자산(콜옵션)	파생금융부채(전환권)	파생금융부채(풋옵션)

제15회 전환사채	-	68,092	65,055

합 계	-	68,092	65,055

20. 퇴직급여당분기와 전분기 중 확정기여형 급여제도와 관련하여 연결회사가 인식한 퇴지급여는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

퇴직급여(판매비와관리비)	163,836	8,965

퇴직급여(매출원가)	22,396	24,485

합 계	186,232	33,450

21. 법인세비용회사는 당기 세무상 결손금이 발생하여 과세소득이 존재하지 아니하며, 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.22. 충당부채(1) 기타충당부채연결회사는 관계기업인 ㈜비비마스크의 과점주주에 해당할 경우 ㈜비비마스크가 납부해야할 가산세 등에 대한 회사의 부담 예상액 35,182천원을 기타충당부채로 계상하였습니다다.(주석18) 당 충당부채는 당분기와 전기 중 변동내역은 없습니다.연결회사는 관계기업인 (주)비비마스크의 대표이사이자 대주주인 김인권과 "위약벌 청구"및 부당이득금 반환 청구"의 소송 진행중이였으며, 이에 따른 채권압류 및 추심명령이 내려져 판결원금과 지연이자 등에 대한 당사의 부담예상액 2,037,534천원을 소송충당부채로 계상하였습니다.(주석18)23. 자본금 및 기타자본항목(1) 당분기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주 29,269,084주 및 100원 입니다.(2) 당분기 중 연결회사의 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계

2019.06.30(당기초)	27,043,329	2,704,333	83,738,766	86,443,099

2019.07.30(유상증자)	2,225,755	222,576	6,777,424	7,000,000

2019.09.30(당분기말)	29,269,084	2,926,908	90,516,190	93,443,098

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 주식발행초과금 및 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전기

주식발행초과금	90,516,190	83,738,766

기타자본	469,367	469,367

전환권대가	685,754	685,754

자기주식처분이익	171,445	171,445

자기주식처분손실	(336,196)	(336,196)

자본조정(지분법자본변동)	(51,636)	(51,636)

기타포괄손익누계액	(995,802)	(1,007,143)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(1,007,144)	(1,014,551)

기타포괄손익-해외사업환산	11,342	7,408

계	89,989,755	83,200,990

24. 결손금(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전기

법정적립금(*)	31,100	31,100

미처리결손금	(56,036,903)	(52,428,041)

합 계	(56,005,803)	(52,396,941)

(*)이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전만, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다향한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으면, 최근 수년간 누적 손실이 발행하여 2019년 9월 30일 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.25. 매출액과 매출원가

(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

매출액	8,414,372	9,025,866

상품	4,804,881	5,715,979

제품	3,227,430	3,002,140

기타	382,061	307,747

매출원가	7,841,383	8,474,987

상품	4,725,377	5,498,046

제품	3,116,006	2,976,941

26. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

직원급여	1,011,041	492,110

상여금	400	-

잡급	432	-

퇴직급여	163,836	8,965

복리후생비	160,898	87,485

여비교통비	86,338	97,840

접대비	71,927	28,777

통신비	8,689	6,009

수도광열비	1,894	2,720

전력비	42,481	58,067

세금과공과금	54,842	14,935

감가상각비	115,920	88,220

지급임차료	87,055	90,429

수선비	3,576	1,054

보험료	14,612	14,038

차량유지비	35,445	51,775

운반비	52,705	33,649

교육훈련비	3,065	6,424

도서인쇄비	1,557	2,313

소모품비	24,846	32,641

지급수수료	831,813	444,336

광고선전비	149,145	11,575

대손상각비	295,674	-

건물관리비	23,067	19,424

판매수수료	1,657	36,939

무형자산상각비	10,694	9,964

견본비	234	-

협회비	600	6,550

경상개발비	89,520	-

합 계	3,343,963	1,646,239

27. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전기(검토받지 아니함)

재고자산의 변동	(7,821,808)	(2,876,641)

상품.원재료 매입액	15,047,910	10,266,936

급여	1,256,790	797,887

퇴직급여	186,232	33,450

복리후생비	190,154	128,199

지급임차료	87,399	90,429

지급수수료	867,021	472,712

감가상각비 및 무형자산상각비	249,385	456,771

광고선전비	149,145	11,575

차량유지비	36,404	56,488

기타비용	936,717	683,420

영업비용의 합계(*)	11,185,349	10,121,226

(*)손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액 입니다.28. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

외환차익	79,495	14,416

외화환산이익	12,307	24,825

유형자산처분이익	176,525	-

매각예정자산처분이익	15,484	-

기타투자자산평가이익	387	-

잡이익	46,298	6,010

투자자산처분이익	-	28

단기금융상품평가이익	-	198

대손충당금환입	-	39,882

합 계	330,496	85,359

(2) 기타비용(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

외환차손	22,495	12,663

외화환산손실	8,040	8,872

투자자산처분손실	806	162

잡손실	3,232	2,803

전환사채상환손실	1,171,162	125,419

리스해지손실	3,045	-

합 계	1,208,780	149,919

29. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

이자수익	58,761	9,508

파생금융부채평가이익	1,182,625	597,704

합 계	1,241,386	607,212

(2) 금융비용(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

이자비용	842,595	385,718

금융수수료	1,126	41

파생금융부채평가손실	320,342	982,216

당기손익-공정가치측정자산평가손실	175,293	-

합 계	1,339,356	1,367,975

30. 주당손익(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 기본주당순손실은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

지배기업지분 계속영업손실	(3,697,914,966)	(1,920,683,386)

지배기업지분 중단영업손실	-	-

합 계	(3,697,914,966)	(1,920,683,386)

가중평균 유동보통주식수(*)	28,543,294 주	22,769,825 주

기본주당순손실	(130) 원/주	(84) 원/주

계속영업 보통주 주당손실	(130) 원/주	(84) 원/주

중단영업 보통주 주당손실	-	-

(*) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

기초	27,043,329 주	4,553,965 주

유상증자	1,499,965 주	-

액면분할	-	18,215,860 주

가중평균유통보통주식수	28,543,294 주	22,769,825 주

조정후 가중평균 유통주식수	28,543,294 주	22,769,825 주

(2) 희석주당순손실당사가 발행한 전환사채로 인한 희석효과는 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 일치합니다.31. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

당기순이익	(3,697,915)	(1,920,683)

조정항목 :	1,422,662	1,491,688

이자수익	(93,279)	(9,508)

이자비용	877,113	385,718

법인세비용	(49,314)	-

전환사채상환손실	1,171,162	125,419

재고자산평가손실	(148,530)	254,573

외화환산손익	(4,267)	(9,771)

대손상각비환입	-	(96,040)

대손상각비	295,674	-

감가상각비	238,691	446,807

매각예정자산처분이익	(15,484)	-

무형자산상각비	10,694	9,964

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	175,293	-

잡이익	-	78

파생금융부채평가이익	(1,182,625)	(597,704)

파생금융부채평가손실	320,342	982,216

기타투자자산평가손실	806	-

기타투자자산평가이익	(387)	-

기타투자자산처분손익	-	134

단기금융상품평가손익	-	(198)

리스해지손실	3,045	-

유형자산처분이익	(176,525)	-

지급수수료	253	-

영업활동으로 인한 자산,부채의변동 :	2,000,881	2,130,562

매출채권의 감소(증가)	1,276,909	4,133,370

기타채권의 감소(증가)	-	4,051

미수금의 감소(증가)	356,389	86,760

미수수익의 감소(증가)	12,494	(3,157)

기타유동자산의 감소(증가)	-	515,352

선급금의 감소(증가)	(2,879,747)	1,169

선급비용의 감소(증가)	539,585	(35)

부가세대급금의 감소(증가)	(454,425)	(454,808)

선납세금의 감소(증가)	(12,012)	(9)

재고자산의 감소(증가)	1,390,766	(2,574,751)

유형자산의 증가(감소)	-	(626)

매입채무의 증가(감소)	1,810,947	125,766

미지급금의 증가(감소)	(109,006)	158,308

예수금의 증가(감소)	57,591	(312,877)

선수금의 증가(감소)	(27,915)	4,242

부가세예수금의 증가(감소)	391,591	350,617

미지급비용의 증가(감소)	(351,032)	15,865

기타유동부채의 증가(감소)	-	124,109

장기미지급비용의 증가(감소)	(1,254)	-

장기미지급금의 증가(감소)	-	(42,784)

영업으로부터창출된현금흐름	(274,372)	1,701,567

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

건설중인자산의 본계정 대체	-	14,500

32. 우발상황(1) 연결회사는 중소기업은행 등과 차입약정을 맺고 있으며, 당분기말 현재 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명	한도액	실행액	내역

중소기업은행	4,000,000	4,000,000	운전자금

중소기업은행	4,700,000	4,700,000	운전자금

중소기업은행	25,000	16,080	운전자금

합계	8,725,000	8,716,080

(2) 당분기말 현재 연결회사의 장.단기차입금과 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보권자	담보제공자산	담보금액	설정방법

중소기업은행	토지,건물 및 기계장치	10,500,000	근저당권

합 계	10,500,000

(3) 당분기말 현재 연결회사는 원재료 구매업체 외에 구매보증 등과 관련하여 각각 정기예금 20백만원을 담보로 제공하고 있습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말	보증내용

서울보증보험	3,505,528	2,311,175	이행보증

합 계	3,505,528	2,311,175

(5) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.(6) 기타충당부채연결회사는 관계기업인 ㈜비비마스크의 과점주주에 해당할 경우 ㈜비비마스크가 납부해야할 가산세등에대한 회사의 부담 예상액을 기타충당부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액	내 용

㈜비비마스크	35,182	과점주주 조세납부 부담 충당부채

(7) 소송충당부채연결회사는 관계기업인 (주)비비마스크의 대표이사이자 대주주인 김인권과 "위약벌 청구"및 " 부당이득금 반환 청구"의 소송 진행중이였으며, 2019년 4월 25일 패소 하였으며, 보고기간말 현재 위약벌 청구금액2,000,000천원을 법원에 공탁후 항소 진행 중입니다.(주석10). 이에 따른 채권압류 및 추심명령이 내려져 판결원금과 지연이자을 전기중 소송충당부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 용	금 액	내 용

김인원	원금	2,000,000	위약벌 청구 및 부당이득금 반환 청구

이자	37,534

합 계	2,037,534

33. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	회사명

최대주주	뉴원글로벌조합

관계기업	㈜비비마스크

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.(3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 없습니다. (4) 당분기와 전기 중 연결회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전기말

단기종업원급여(급여및상여)	314,497	397,098

퇴직후급여(퇴직급여)	75,454	33,057

주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.(5) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 없습니다.(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보등의 내역은 없습니다. 또한 회사는 관계기업인 ㈜비비마스크의 과점주주에 해당할 경우, 회사의 조세 부담예상액을 기타충당부채 35 백만원으로 계상하고 있습니다(주석32-(6) 참조).(7) 전전기 중 취득한 전환사채의 발행회사 ㈜쿠프컴퍼니가 전환사채 발행금액으로 투자한 (주)아이피몬스터(구- ㈜구름게임즈앤컴퍼니)의 대표이사는 회사의 전 대표이사와 동일인입니다(주석9참조). ㈜구름게임즈앤컴퍼니는 기업회계기준서 제 1024호 '특수관계자 공시'문단9의 특수관계자 정의에 포함되지 않으나, 위의 전환사채 취득 거래로 특수관계자 공시에 당 거래 내역을 기재하였습니다.34. 영업부문 정보연결회사는 경영진에게 보고되는 보고자료와 제품 및 제품공정의 특성 등을 고려하여 화학제품제조부문과 기타부문으로 영업부문을 구분하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 부문별 경영성과는 다음과 같습니다.(1) 당분기(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구 분	화 학	기 타	합 계

매출액	6,445,181	1,969,191	8,414,372

부문간 매출액	-	-	-

외부 매출액	6,445,181	1,969,191	8,414,372

영업손익	(1,455,099)	(1,315,877)	(2,770,976)

(2) 전분기(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구 분	화 학	기 타	합 계

매출액	5,734,225	3,291,642	9,025,867

부문간 매출액	-	-	-

외부 매출액	5,734,225	3,291,642	9,025,867

영업손익	(1,273,205)	177,845	(1,095,360)

당분기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 화학제품제조부문과 관련되며, 동 고객들로부터의 당분기의 매출액은 4,865백만원(전분기:3,499백만원) 입니다.35. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 취득원가① 당분기말(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	손상	기타	기말

부동산	331,119	-	(85,414)	-	-	245,705

차량운반구	381,919	-	-	-	-	381,919

기타사용권자산	-	-	-	-	-	-

합계	713,038	-	(85,414)	-	-	627,624

② 전기말(단위:천원)

구분	기초	회계기준의변경	취득	처분	손상	기타	기말

부동산	-	331,119	-	-	-	-	331,119

차량운반구	-	381,919	-	-	-	-	381,919

기타사용권자산	-	0	-	-	-	-	-

합계	-	713,038	-	-	-	-	713,038

2) 감가상각누계액 및 손상차손 누계액① 당분기말(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구분	기초	감가상각	처분	손상	기타	기말

부동산	(88,533)	(35,388)	49,825	-	-	(74,096)

차량운반구	(209,167)	(19,964)	-	-	-	(229,131)

기타사용권자산	-	-	-	-	-	-

합계	(297,700)	(55,352)	49,825	-	-	(303,227)

② 전기말(단위:천원)

구분	기초	회계기준의변경	감가상각	처분	손상	기타	기말

부동산	-	(47,490)	(41,043)	-	-	-	(88,533)

차량운반구	-	(136,715)	(72,452)	-	-	-	(209,167)

기타사용권자산	-	0	0	-	-	-	0

합계	-	(184,205)	(113,495)	-	-	-	(297,700)

3) 장부가액① 당분기말(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구분	기초	감가상각누계액	처분	손상	기타	기말

부동산	245,705	(74,096)	-	-	-	171,609

차량운반구	381,919	(229,130)	-	-	-	152,789

기타사용권자산	-	-	-	-	-	-

합계	627,624	(303,226)	-	-	-	324,398

② 전기말(단위:천원)

구분	기초	회계기준의변경	감가상각누계액	처분	손상	기타	기말

부동산	-	331,119	(88,533)	-	-	-	242,586

차량운반구	-	381,919	(209,167)	-	-	-	172,752

기타사용권자산	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	713,038	(297,700)	-	-	-	415,338

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	유동성대체	기말

리스부채(유동)	216,879	-	(79,946)	-	136,933

리스부채(비유동)	146,729	-	(1,144)	-	145,585

합계	363,608	-	(81,090)	-	282,518

② 전기말(단위:천원)

구분	기초	회계기준의변경	증가	감소	유동성대체	기말

리스부채(유동)	-	317,809	-	(100,929)	-	216,880

리스부채(비유동)	-	146,729	-	-	-	146,729

합계	-	464,538	-	(100,929)	-	363,609

(3) 당분기말과 전기말 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전 기

1.사용권자산 상각비	55,352	113,495

-부동산	35,388	41,043

-차량운반구	19,964	72,452

-기타사용권자산	-	-

2.리스부채 이자비용	4,763	15,170

3.단기리스료	22,269	43,842

4.소액리스료	3,276	7,659