티엔엔터테인먼트 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제 10 기 분기 : 2016년 9월 30일 현재
제 9 기 : 2015년 12월 31일 현재
리켐 주식회사

1. 일반사항

리켐 주식회사(이하 '회사')는 2007년 3월에 설립되어 기초화합물 제조ㆍ판매업 등을 주목적사업으로 하고 있습니다. 회사는 충청남도 금산군 추부면에 본사를 두고 있으며 충청남도 금산군 추부면 및 금성면, 충청북도 옥천군 청산면에 소재한 공장을 운영하고 있습니다. 회사는 2011년 6월 14일 코스닥증권시장에 상장되었습니다. 당분기말 현재 회사의 자본금은 7,443백만원 이며, 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말

소유주식수	지분율

(주)스페로글로벌	770,000	5.17%

(주)와이에이치컨설팅	151,300	1.02%

우리사주조합	715	0.00%

기타	13,963,956	93.81%

합 계	14,885,971	100%

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자는지분법으로 개정된 기업회계기준해석서를 소급적용하였습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하 도록 개정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가하였습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 하 였습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가하였습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

ㆍ 기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 하였습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 하였습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 하였습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정하였습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,706,564	1,706,564	341,733	341,733

금융기관예치금	7,453,002	7,453,002	5,700,000	5,700,000

매도가능금융자산	614,567	614,567	599,416	599,416

매출채권	3,603,703	3,603,703	6,192,077	6,192,077

기타채권	2,449,396	2,449,396	1,069,661	1,069,661

소 계	15,827,232	15,827,232	13,902,887	13,902,887

금융부채

매입채무	1,656,784	1,656,784	3,493,910	3,493,910

차입금	37,829,459	37,838,061	45,407,619	45,507,917

파생금융부채	1,727,105	1,727,105	1,727,105	1,727,105

금융보증부채	6,020,092	6,020,092	4,265,346	4,265,346

기타채무	2,759,120	2,759,120	3,487,528	3,487,528

소 계	49,992,560	50,001,162	58,381,508	58,481,806

공정가치로 인식된 파생금 융 부채,금융보증부채(주석4.3 참조) 및 차입금(주석10 참조)을 제외한 금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

4 .2 원가로 측정되는 금융상품

당분기말 현재 회사의 매도가능증권 중 원가로 측정된 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016 .9.30 (검토받지 아니함)	2015 .12.31

(주) 비케이	299,400	299,400

스탠다드에너지주식회사	300,016	300,016

주식회사우진페인트	15,151	-

합 계	614,567	599,416

회사는 매도가능증권의 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.회사는 상기의 매도가능증권을 단기적으로 처분할 계획이 없으며 보유기간의 경과에따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때 에 공정가치로 측정할 예정입니다.

4.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	1,727,105	1,727,105

금융보증부채	-	-	6,020,092	6,020,092

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)

파생금융부채	금융보증부채

기초	1,727,105	4,265,346

증가	-	1,754,746

분기말	1,727,105	6,020,092

4.5 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

파생금융부채

풋옵션	1,727,105	3	옵션가격결정모형	주식가격	해당 주식의 보고기간말 월평균 주식가격

주가변동성	해당 주식의 360일 주가 변동성

기대행사기간	잔여행사기간까지의 중간기간

금융보증부채

지급보증료	6,020,092	3	-	보증수수료율	신용보증기금 신용등급요율에 따른 산술평균 보증수수료율

잔여보증일 수	잔여 지급보증일수

4. 6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 대표이사에게 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 대표이사와 협의합니다.

5. 범주별 금융상품 가. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말 (검토받지 아니함)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	1,706,564	1,706,564

금융기관예치금	3,002	3,002

매출채권 및 기타채권	5,761,217	-	5,761,217

매출채권	3,603,703	-	3,603,703

미수금	146,138	-	146,138

미수수익	61,376	-	61,376

단기대여금	1,950,000	-	1,950,000

비유동

금융기관예치금	7,450,000	-	7,450,000

기타채권	291,881	-	291,881

임차보증금	138,954	-	138,954

기타보증금	2,361	-	2,361

장기대여금	144,704	-	144,704

장기매출채권	5,862	-	5,862

매도가능금융자산	-	614,567	614,567

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동

매입채무 및 기타채무	3,148,904	3,148,904

매입채무	1,656,784	1,656,784

미지급금	980,000	980,000

미지급비용	512,120	512,120

차입금

단기차입금	18,312,110	18,312,110

유동성장기부채	2,740,000	2,740,000

전환사채	9,415,866	9,415,866

신주인수권부사채	1,298,983	1,298,983

파생금융부채	1,727,105	1,727,105

금융보증부채	6,020,092	6,020,092

비유동

기타채무	1,267,000	1,267,000

장기미지급금	20,000	20,000

임대보증금	1,247,000	1,247,000

차입금

장기차입금	6,062,500	6,062,500

(2) 전기말

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	341,733	341,733

매출채권 및 기타채권	6,907,997	6,907,997

매출채권	6,192,077	6,192,077

미수금	117,745	117,745

미수수익	23,175	23,175

단기대여금	575,000	575,000

비유동

금융기관예치금	5,700,000	5,700,000

기타채권	353,741	353,741

임차보증금	35,775	35,775

기타보증금	82,198	82,198

장기대여금	235,768	235,768

매도가능증권	-	599,416	599,416

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동

매입채무 및 기타채무	5,377,078	-	5,377,078

매입채무	3,493,910	-	3,493,910

미지급금	1,193,000	-	1,193,000

미지급비용	690,168	-	690,168

차입금	29,490,879	-	29,490,879

단기차입금	19,700,000	-	19,700,000

유동성장기부채	4,566,200	-	4,566,200

전환사채	2,762,413	-	2,762,413

신주인수권부사채	2,462,266	-	2,462,266

파생금융상품	-	1,727,105	1,727,105

금융보증부채	-	4,265,346	4,265,346

비유동

기타채무	1,604,360	-	1,604,360

장기미지급금	70,360	-	70,360

임대보증금	1,534,000	-	1,534,000

차입금	15,916,740	-	15,916,740

장기차입금	15,916,740	-	15,916,740

나. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당 분 기 (검토받지 아니함)	전 분 기 (검토받지 아니함)

3개월	누 적	3개월	누 적

대여금 및 수취채권

이자수익	45,830	125,899	37,564	114,621

외환차손익	(62,951)	(16,990)	47,249	42,808

외화환산손익	(9,459)	(4,644)	397	4,970

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	352,120	1,114,462	447,226	1,392,006

외환차손익	18,943	9,546	(2,180)	4,779

외화환산손익	17,555	7,900	6,725	15,311

다. 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품과 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말	비고

금융기관예치금	7,450,000	5,700,000	질권

6. 매도가능금융자산 가. 당분기 및 전분기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

기초금액	599,416	-

취득(*)	15,151	299,400

분기말금액	614,567	299,400

(*) 당기 중 (주)우진페인트의 보통주 303주 (0.4%) 를 취득하였습니다.(*) 전기 중 (주)비케이의 상환우선주 3,000주(17.9%)를 취득하였습니다. 나. 당분기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)(1) 당분기말

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)

보유주식수	액면가	취득원가	장부가액

(주) 비케이(*)	3,000	10,000	299,400	299,400

스탠다드에너지주식회사(*)	34,445	500	300,016	300,016

주식회사우진페인트(*)	303	5,000	15,151	15,151

계	37,748	15,500	614,567	614,567

(2) 전기말

구 분	전기말

보유주식수	액면가	취득원가	장부가액

(주) 비케이 (*)	3,000	10,000	299,400	299,400

스탠다드에너지주식회사 (*)	34,445	500	300,016	300,016

계	37,445	10,500	599,416	599,416

(*) 회사는 매도가능금융자산의 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하고 있습니다. 회사는 또한 상기의 매도가능금융자산을 단기적으로 처분할 계획이 없으며 보유기간의 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때 에 공정가치로 측정할 예정입니다.

7. 유 형자산과 무형자산가. 당분기와 전분기 중 유형자산과 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 분 기 (검토받지 아니함)	유형자산	무형자산

당기초	47,421,148	3,494,535

취 득	368,047	326

처 분	(98,474)

감가상각 및 상각	(3,786,986)	(347,796)

당분기말	43,903,735	3,147,065

전 분 기 (검토받지 아니함)	유형자산	무형자산

전기초	53,783,659	3,962,390

취 득	1,059,233	252

처 분	(2,209,274)

대 체(*)	(9,000)

감가상각 및 상각	(3,962,845)	(351,655)

전분기말	48,661,773	3,610,987

8. 투자부동산 가. 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

기초 장부금액	14,252,644	22,852,793

취득	16,529

대체(*)	(1,050,580)

처분	(4,468,140)

감가상각비	(186,701)	(213,400)

분기말 장부금액	13,015,363	18,187,782

(*) 당분기중 매각예정자산으로 대체되었습니다. 나. 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

감가상각비	(186,701)	(213,400)

임대수익	491,130	400,678

운영비용	(2,443)	(99,669)

9. 종속기업 및 관계기업 투자 가. 당분기말 현재 회사의 종속기업의 투자현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소재지	주식수(주)	당분기말 (검토받지 아니함)

지분율(%)	금액

와이즈플래닛(주)	대한민국	2,250,000	60.0%	-

(주)퍼슨앤네이쳐	대한민국	180,000	100%	473,432

새한현대서비스(주)	대한민국	420,000	100%	3,851,253

계	2,850,000	4,324,685

나. 당분기와 전분기 중 회사의 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

기초 장부금액	4,442,210	6,965,398

취득(*1)	200,000

관계기업 손익에 대한 지분(*2)	48,320	(2,947,235)

기타변동액(*3)	(165,845)	724,017

분기말 장부가액	4,324,685	4,942,180

(*1) 전분기 중 종속기업 퍼슨앤네이쳐㈜에서 유상증자로 인한 증가입니다. (*2) 전분기 중 회사는 개정된 기업회계기준서 제 1027호 '별도 재무제표'를 조기적용함에 따라 지분법손익을 인식하였습니다. (*3) 종속회사에 대한 금융보증충당부채 금액 변동분입니다 .

10. 차입금 (1) 단기차입금 등 가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	금 액

2016.9.30	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

은행차입금

중소기업은행	운전자금	2.656%~3.348%	5,162,110	6,300,000

산업은행	운전자금	3.37%~3.68%	3,550,000	4,000,000

우리은행	운전자금	3.18%	2,000,000	2,900,000

KEB하나은행	운전자금	3.46.~3.82%	2,000,000	3,000,000

한국수출입은행	운전자금	6.67%	3,000,000	2,500,000

신한은행	운전자금	5.48%	600,000	1,000,000

유동성장기부채

중소기업은행 등	시설 및 운전자금	2,740,000	4,566,200

(주)와이에이치컨설팅컴퍼니	전환사채(*)	4.0%	9,415,866	2,762,413

연구개발특구 일자리창출투자펀드	신주인수권부사채(*)	2.5%	1,298,983	2,462,266

대표이사	운전자금	2,000,000	-

계	31,766,959	29,490,879

(*) 투자자가 보유한 조기상환권의 행사가능시점을 기준으로 유동성 장기부채로 분류 되었습니다.

(2) 장기차입금 등가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	상환조건	이자율(%)	금 액

2016.9.30	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

중소기업은행	시설자금	원금균등분할상환	2.27%~3.127%	7,700,000	18,317,940

산업은행	시설및운전자금	원금균등분할상환	3.52%	540,000	1,040,000

국민은행	시설자금	원금균등분할상환	3.50%	562,500	1,125,000

소 계	8,802,500	20,482,940

차감 : 유동성장기부채	(2,740,000)	(4,566,200)

전환사채	9,415,866	2,762,413

신주인수권부사채	1,298,983	2,462,266

차감 : 유동성 전환사채 및 신주인수권부사채	(10,714,849)	(5,224,679)

합 계	6,062,500	15,916,740

나. 당분기말과 전기말 현재 회사의 비유동차입금의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융기관차입금(*1)	8,802,500	8,802,500	20,482,940	20,482,940

차감 : 유동성장기부채	(2,740,000)	(2,740,000)	(4,566,200)	(4,566,200)

전환사채(*2)	9,415,866	9,411,471	2,762,413	2,845,650

신주인수권부사채(*2)	1,298,983	1,311,981	2,462,266	2,479,327

차감 : 유동성 전환사채 및 신주인수권 부사채	(10,714,849)	(10,723,452)	(5,224,679)	(5,324,977)

장기차입금	6,062,500	6,062,500	15,916,740	15,916,740

(*1) 단기차입금으로 분류된 유동성장기부채가 포함된 금액입니다. (*2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치는 현금흐름을 6.54%( 전기 : 7.04% )로 할인한 금액으로 계상하였으며, 적용된 할인율은 금융투자협회에서 공시되는 이표채만기수익률을 바탕으로 계산된 무이표채 수익률(5년, BBB0)입니다. 전환사채 및 신주인수권부사채의 장부가액은 공정가액의 합리적 근사치입니다.다. 당분 기말 현재 회사의 장기차입금과 관련하여 토지 및 건물 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석12 참조).

라. 전환사채 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2016년 8월 25일

만기일	2019년 8월 25일

액면가액	10,000,000

발행가액	10,000,000

분기말 잔액	10,000,000

액면이자율	-

상환보장수익률	4.0%

전환조건	2017년 8월 25일 부터 2019년 7월 25일 까지 주당 3,432원으로 전환가능

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과를 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 해당 전환사채에는 발행 후 2년이 되는 시점부터 조기상환을 청구할 수 있는 투자의 권리 및 대주주가 회사 지분과 함께 회사의 경영권을 양도하고자 하는 경우, 해당 사채에 대한 공동 처분을 요구할 수 있는 투자자의 권리가 내재되어 있습니다.

마. 신주인수권부사채 회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제1회 무보증 신주인수권부사채

발행일	2012년 12월 13일

만기일	2017년 12월 13일

액면가액	2,500,000

발행가액	2,500,000

분기말잔액	1,250,000

액면이자율	-

상환보장수익률	2.5%

비 고	분기말 현재 신주인수권은 모두 행사되어 사채만 존재함

신주인수권부사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 신주인수권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 신주인수권의 가치에 해당하며, 세효과를 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 해당 신주인수권부사채에는 발행 후 2년이 되는 시점부터 조기상환을 청구할 수 있는 투자의 권리 및 대주주가 회사 지분과 함께 회사의 경영권을 양도하고자 하는 경우, 해당 사채에 대한 공동 처분을 요구할 수 있는 투자자의 권리가 내재되어 있습니다.

11. 퇴직급여

당분기와 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사가 인식한 퇴직급여는다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기 (검토받지 아니함)	전 분 기 (검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

퇴직급여	582,434	771,467	91,229	276,522

12. 우발상황

가. 회사는 중소기업은행 등과 차입약정을 맺고 있으며, 당분기말 현재 약정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관명	한도액	실행액	내 역

중소기업은행	13,862,110	12,862,110	시설 및 운전자금

산업은행	4,090,000	4,090,000	시설 및 운전자금

한국수출입은행	3,800,000	3,000,000	운전자금

KEB하나은행	2,000,000	2,000,000	운전자금

우리은행	2,000,000	2,000,000	운전자금

신한은행	600,000	600,000	운전자금

국민은행	562,500	562,500	시설자금

대표이사	2,000,000	2,000,000	운전자금

합 계	28,914,610	27,114,610

나. 당분기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금과 관련한 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보권자	담보제공자산	담보금액	설정방법

중소기업은행	금융상품	1,760,000	질권

토지,건물및기계장치	19,600,000	근저당권

산업은행	토지,건물및기계장치	7,100,000	근저당권

국민은행	토지,건물	1,800,000	근저당권

세종저축은행	토지,건물	7,800,000	근저당권

공평저축은행	토지,건물	2,600,000	근저당권

수출입은행	재고자산	4,940,000	재고자산 양도담보

합 계	45,600,000

다. 당분기말 현재 원재료 구매업체 외에 구매보증과 관련하여 정기예금 50 백만원 을 담보로 제공하고 있습니다.

라. 당분기말 과 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말	보증내용

기술신용보증기금	3,965,000	4,415,000	차입금상환보증

한국무역보험공사	1,440,000	1,800,000	차입금상환보증

서울보증보험	51,840	45,040	이행보증

대표이사	20,782,000	28,206,500	차입금상환보증

합계	26,238,840	34,466,540

마. 당분기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (검토받지 아니함)

제공받는자	지급보증액	지급보증처

와이즈플래닛㈜	5,534,400	기업은행

493,000	기술보증기금

2,000,000	연구개발특구 일자리창출투자펀드조합

1,000,000	융합기술투자조합

1,000,000	IBK 금융그룹

2,000,000	SVIC 25호신기술사업투자조합

새한현대서비스㈜	1,926,600	기업은행

합계	13,954,000

바. 기타사항회사는 종속기업 와이즈플래닛(주)가 제 3자 배정방식을 통해 발행한 보통주신주에 대하여 신규 투자자에게 풋옵션을 발행하였습니다. 해당 풋옵션의 공정가치 1,727 백만원은 당분기말 현재 회사의 종속기업 투자주식 및 파생금융부채로 계상되어 있습니다(주석 4.3 참조)

13. 자본금 및 기타자본 가. 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각 각 40,000,000주, 14,885,971주 및 500원입 니다. 나. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) .

구분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

주식발행초과금	38,324,256	32,486,139

기타자본	1,338,780	930,559

전환권대가(*)	602,147	501,329

신주인수권대가(*)	406,637

자기주식	(542,596)

자기주식처분손실	(336,196)	(336,195)

자기주식처분이익	171,445

자본조정(지분법자본변동)	901,384	901,384

계	39,663,036	33,416,698

(*) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

14. 결손금가. 당분기말 현재 회사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서, 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며,주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

나. 회사의 당분기말 및 전기말의 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

법정적립금	31,100	31,100

연구인력개발준비금	420,000

미처리결손금	(12,502,161)	(5,642,523)

합 계	(12,471,061)	(5,191,423)

15. 매출액과 매출원가 당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

매출액	8,814,342	29,351,691	11,799,963	32,722,027

상품	2,907,921	8,914,649	3,587,500	10,534,738

제품	5,717,867	19,861,514	7,946,077	21,509,893

기타	188,554	575,528	266,386	677,396

매출원가	8,967,420	29,367,233	11,342,568	31,788,551

상품	2,707,541	7,844,858	3,029,210	8,904,903

제품	6,259,879	21,522,375	8,313,358	22,883,648

16. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

급여	372,468	1,404,468	517,197	1,603,794

퇴직급여	507,012	593,498	41,140	128,687

복리후생비	71,132	221,124	67,661	222,721

여비교통비	9,364	37,119	23,478	45,687

접대비	50,473	143,211	40,693	136,799

통신비	6,034	19,177	7,730	23,544

수도광열비	890	3,081	1,071	2,627

전력비	68,202	189,422	50,912	97,012

세금과공과	32,815	131,757	38,154	89,585

감가상각비	243,601	795,412	303,802	969,817

지급임차료	14,415	35,960	9,305	29,585

수선비	167	910	7,922

보험료	20,640	79,043	34,459	96,990

차량유지비	31,884	145,745	64,078	197,722

운반비	18,935	43,914	14,275	53,586

교육훈련비	193	834	835	1,776

도서인쇄비	369	4,011	740	5,947

사무용품비	145	1,718	1,035	3,765

소모품비	2,310	8,377	10,952	15,013

지급수수료	127,930	326,488	108,131	341,967

광고선전비	36,376	69,125	23,786	44,376

무형자산상각비	114,971	347,796	117,182	351,656

협회비	1,554	5,645	1,326	5,329

대손상각비	14,425	15,056

기타	2,662	5,951	3,609	30,825

합계	1,748,800	4,628,099	1,482,461	4,506,732

17. 기타수익 및 비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 기타수익

구분	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	21,971	172,830	83,882	176,111

외화환산이익	9,578	12,679	14,325	28,205

유형자산처분이익	36,980	38,015	109,453	119,862

채무면제이익	28,012

단기금융상품평가이익	2	2

기타투자자산평가이익	7,055	4,277	24,419

매각예정자산처분이익	193,747

투자자산처분이익	831,860

기타투자자산처분이익	29	10,384	2,655

잡이익	5,786	28,717	6,902	24,530

합계	74,346	491,441	218,839	1,207,642

(2) 기타비용

구분	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	65,980	180,274	38,813	128,524

외화환산손실	1,456	9,419	3,127	7,989

투자자산처분손실	3,517

매각예정자산처분손실	55,580	55,580

기타투자자산평가손실	238	238

유형자산처분손실	17,417	95,107	113,197

기부금	2,750

잡손실	155	1	78

합계	123,254	266,600	137,048	252,538

18. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	703,770	359,556	1,612,912	790,769

원재료/상품 매입액	5,981,374	22,007,439	7,251,718	23,636,006

급여	888,015	3,148,543	1,111,170	3,407,712

퇴직급여	582,434	771,467	91,229	276,522

복리후생비	137,595	437,605	134,403	453,567

지급임차료	14,415	35,960	9,305	29,585

지급수수료	157,069	409,549	134,730	410,973

감가상각비 및 무형자산상각비	1,415,731	4,321,484	1,484,128	4,527,902

광고선전비	36,376	69,125	23,786	44,376

차량유지비	53,627	218,657	91,248	280,159

기타비용	745,814	2,215,947	880,400	2,437,712

영업비용의 합계(*)	10,716,220	33,995,332	12,825,029	36,295,283

(*) 손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

19. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

금 융 수 익	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	45,830	125,899	37,564	114,621

외화환산이익	120	140	(4,104)	65

금융수익 합계	45,950	126,039	33,460	114,686

(단위: 천원)

금 융 비 용	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	352,120	1,114,463	447,226	1,392,006

금융기관차입금	337,013	863,268	308,706	985,188

전환사채	9,487	157,583	95,479	280,338

신주인수권부사채	5,620	93,612	43,041	126,480

금융보증비용	536,502	1,920,590

외화환산손실	145	145	(29)

금융비용 합계	888,767	3,035,198	447,197	1,392,006

20. 법 인세비용 회사는 당분기 중 세무상 결손금이 발생하여 과세소득이 존재하지 아니하며, 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

21. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금(단위:천원).

구분	당 분 기 (검토받지 아니함)	전 분 기 (검토받지 아니함)

분기순손실	(7,279,638)	(6,466,349)

조정 항목 :	7,094,726	7,577,358

이자수익	(125,899)	(114,621)

이자비용	1,114,462	1,392,007

법인세비용(이익)	(376,358)

재고자산평가손실	79,910	94,693

외화환산손익	(3,256)	(20,281)

대손상각비	15,056

감가상각비	3,973,688	4,176,246

무형자산상각비	347,796	351,655

지분법손익	(48,320)	2,947,234

금융보증비용	1,920,590

매각예정자산처분손익	(138,167)

투자자산처분손익	(831,860)

기타투자자산평가손익	(6,817)	(24,419)

기타투자자산처분이익	(6,866)	(2,655)

단기금융상품 평가손익	(2)

유형자산처분손익	(20,598)	(6,665)

국고보조금환입	(6,851)	(7,618)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	177,835	(1,585,142)

매출채권의 감소(증가)	2,557,655	(1,283,685)

기타채권의 감소(증가)	(7,878)	127,961

기타유동자산의 증감	(18,799)	298,345

재고자산의 감소(증가)	387,825	119,451

매입채무의 증가(감소)	(1,824,791)	1,356,475

미지급금의 증가(감소)	(213,000)	(903,246)

기타유동부채의 증가(감소)	(652,817)	(1,314,831)

장기미지급금의 증가(감소)	(50,360)	14,388

영업으로부터 창출된 현금흐름	(7,077)	(474,133)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항(단위:천원).

구분	당 분 기 (검토받지 아니함)	전 분 기 (검토받지 아니함)

건설중인자산의 본계정 대체	281,219	126,983

장기차입금의 유동성 대체	2,764,670	2,505,820

주식발행초과금의 자본금 대체	1,950,000

단기차입금의 자본금등 대체	1,250,000

전환사채의 보통주전환	351,988

신주인수권부사채의 보통주전환	228,938

금융보증부채의 지분법투자주식가산	1,212,154	724,017

투자부동산의 매각예정자산 대체	1,050,580

매출채권상계 매도금융자산취득	15,151

(3) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

22. 특수관계자와의 거래

가. 당분기말 현재 회사 의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

종속기업	와이즈플래닛㈜, ㈜퍼슨앤네이쳐, 새한현대서비스㈜

(1) 종속기업 등 현황

구분	회사명	지분율(%)

당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

종속기업	와이즈플래닛㈜	60.0	60.0

㈜퍼슨앤네이쳐	100.0	100.0

새한현대서비스㈜	100.0	100.0

(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

종속기업	와이즈플래닛㈜	와이즈플래닛㈜

㈜퍼슨앤네이쳐	㈜퍼슨앤네이쳐

새한현대서비스㈜	새한현대서비스㈜

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1)당분기 (검토받지 아니함)

구분	회사명	매출	이자수익	기타수익	매입 등

종속기업	와이즈플래닛㈜	3,250	23,735	1,750

㈜퍼슨앤네이쳐	92,741	2,531

새한현대서비스㈜	11,718	12,678

합 계	95,991	35,453	16,959

(2)전분기 (검토받지 아니함)

구분	회사명	매출	이자수익	기타수익	매입 등

종속기업	와이즈플래닛㈜	4,500	6,217

㈜퍼슨앤네이쳐	192,000	1,312	19,036

새한현대서비스㈜	28,628	1,322	17,171

합 계	196,500	29,940	7,539	36,207

다. 당분기말 과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

대여금	기타채권	임대보증금	기타채무	대여금	기타채권	임대보증금	기타채무

종속기업	와이즈플래닛㈜	1,800,000	-	-	20,000	550

㈜퍼슨앤네이쳐	7,000	100,000	-	-	-	-

새한현대서비스㈜	150,000	586	550,000	5,825	-	2,972

합 계	1,950,000	7,000	100,000	586	550,000	5,825	20,000	3,522

라 . 당분기와 전분기 중 회사가 주요 경영진 에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기 (검토받지 아니함)	전 분 기 (검토받지 아니함)

단기종업원급여(급여및상여)	424,590	478,157

퇴직후급여(퇴직급여)	482,764	34,238

주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

마 . 당분기말 과 전기말 현재 회사의 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말	보증내용

대표이사	20,782,000	28,206,500	차입금상환보증

바. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기 (검토받지 아니함)

특수관계구분	회사명	채무증권투자	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	와이즈플래닛㈜	-	1,800,000	-	-

㈜퍼슨앤네이쳐	-	-	-

새한현대서비스㈜	-	750,000	1,150,000	-	-

대표이사	-	-	-

합 계	-	2,550,000	1,150,000	-	-

(2) 전분기 (검토받지 아니함)

특수관계구분	회사명	채무증권투자	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	와이즈플래닛㈜	-

㈜퍼슨앤네이쳐	-	120,000	120,000	800,000

새한현대서비스㈜	-	90,000	20,000

합 계	-	210,000	140,000	800,000

사. 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 제공한 지급보증 (검토받지 아니함)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	와이즈플래닛㈜	기업은행	1,100,000	2015.10.15-2017.09.07	차입금 연대보증

1,980,000	2015.12.17-2016.12.16	차입금 연대보증

104,400	2016.03.17-2017.03.17	차입금 연대보증

1,800,000	2015.08.18-2017.08.18	차입금 연대보증

550,000	2016.01.08-2017.01.08	운용자금 차입금보증

기술보증기금	493,000	2016.03.17-2017.03.17	차입금 연대보증

일자리창투	2,000,000	2013.12.27-2023.12.27	이해관계인 연대보증

융합기술투자조합	1,000,000	2014.01.22-2024.01.22	이해관계인 연대보증

IBK금융그룹	1,000,000	2014.06.26-2016.12.31	주주간거래

SVIC 25호신기술사업투자조합	2,000,000	2014.08.18-2017.12.31	주주간거래

소 계	12,027,400

새한현대서비스(주)	기업은행	36,600	2014.07.31-2022.07.31	차입금 연대보증

600,000	2016.06.30-2017.06.30	차입금 연대보증

960,000	2014.11.12-2022.11.12	차입금 연대보증

330,000	2016.05.27-2017.05.27	차입금 연대보증

소 계	1,926,600

합 계	13,954,000

(2) 담보제공자산 (검토받지 아니함)

특수관계 구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	와이즈플래닛㈜	금융기관예치금	3,500,000	3,630,000	기업은행

새한현대서비스㈜	금융기관예치금	300,000	330,000

( 3) 기타사항회사는 종속기업 와이즈플래닛(주)가 전기 중 제 3자 배정방식을 통해 발행한 보통주신주에 대하여 신규투자자에게 풋옵션을 발행하였습니다. 해당 풋옵션의 공정가치 1,727 백만원은 당분기말 현재 회사의 종속기업 투자주식 및 파생금융부채로 계상되어있습니다(주석 4.3참조).

23. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험(1) 환율변동위험

회사는 국내 뿐만 아니라 해외영업활동을 수행함에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다.

외국통화가 포함된 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

현금 및 현금성자산

KRW	1,533,309	341,687

USD	173,254	46

계	1,706,563	341,733

매출채권

KRW	2,825,026	4,296,883

USD	778,677	1,895,194

계	3,603,703	6,192,077

미수금

KRW	146,138	117,745

USD

계	146,138	117,745

매입채무

KRW	699,656	2,173,310

USD	957,128	1,320,600

계	1,656,784	3,493,910

회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당 분 기 (검토받지 아니함)	전 분 기 (검토받지 아니함)

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(722)	722	75	(75)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기 (검토받지 아니함)	전 분 기 (검토받지 아니함)

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(275,200)	(275,200)	(317,048)	317,048

나. 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당분기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 각 종류별 장부가액과 동일합니다.

다. 유동성 위험

회사는 매월 향후 6개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우, 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당분기말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 유동성 금융자산에 각 각 1,707백만원 (전기말: 342 백만원) 을 투자하고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다(단위:천원). (검토받지 아니함)

구 분	6개월 이하	6개월 초과~1년 이하	1년 초과~3년 이하	3년 초과~5년 이하	5년 초과

매입채무	1,656,784	-	-	-	-

미지급금	132,000	110,000	758,000	-	-

미지급비용	512,120	-	-	-	-

임대보증금	-	5,000	542,000	700,000	-

차입금	16,305,097	5,135,616	14,586,154	2,426,134	872,518

합 계	18,606,001	5,250,616	15,886,154	3,126,134	872,518

라. 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

부채 (A)	50,169,777	59,017,793

자본 (B)	34,634,962	34,533,150

현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (C)	9,159,566	6,041,733

차입금 (D)	37,829,459	45,407,619

부채비율 (A/B) (%)	144.85%	170.90%

순차입금비율 (D-C)/B (%)	82.78%	113.99%

24. 매각예정자산2016년 06월 30일 회사는 경영진의 승인에 의하여 투자부동산 중 일부를 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 관련된 토지 및 건물은 매각예정으로 표시되었습니다.동 거래는 2016년 7월에 완료되었습니다. 당분기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

토지	-	2,733,198

건물	-	1,130,782

25. 계속기업의 가정

(1) 계속기업에 관한 중요한 불확실성회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하고 있습니다.

1) 영업손실회사는 당분기 중 4,643,641천원의 영업손실과 7,279,638 천원의 당기순손실이 발생하였으며, 전분기 중에도 3,573,255천원의 영업손실과 6,466,349천원의 당기순손실이 발생하였습니다. 2) 유동비율회사는 당분기 중 11,471,012천원의 유동자산과 42,834,327천원의 유동부채를 계상하여 유동비율 26.78%를 기록하고 있습니다. (2) 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다. 1) 주요자산 처분 계획회사는 2016년 6월 중 일부 투자부동산의 매각을 결의하고, 2016년 7월 중 매각을 완료하였으며(주석24 참조), 2016년 중 보유중인 투자부동산 등 주요 자산의 매각을 통하여, 유동성을 확보할 계획입니다.

2) 영업수익성 달성을 위한 신규사업 추진회사는 2014년 7월부터 신규사업을 추가하고 본격적으로 시장진출에 나섰으며, 이 를 통해 매출 증대 및 영업수익성 개선을 도모하고 있습니다. (3) 회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기 되는 상황 하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.