티엔엔터테인먼트 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제 11 (당)기 : 2017년 03월 31일 현재
제 10 (전)기 : 2016년 12월 31일 현재
리켐 주식회사와 그 종속회사

1. 일반사항

리켐 주식회사(이하 '회사')와 종속회사(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')는 기초화합물과 첨단 디스플레이 검사장비 제조ㆍ판매업을 주목적사업으로 하고 있습니다. 회사는 2007년 3월에 설립되어 충청남도 금산군 추부면에 본사를 두고 있으며 충청남도 금산군 추부면 및 금성면, 충청북도 옥천군 청산면에 소재한 공장을 운영하고 있습니다. 회사는 2011년 6월 14일 코스닥증권시장에 상장되었습니다. 당분기말 현재 연결회사의 자본금은 8,270 백만원 이며, 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말

소유주식수	지분율

와이에이치2호조합	1,654,411	10.00%

우리사주조합	715	0.01%

기타	14,885,256	89.99%

합계	16,540,382	100.00%

1.1 종속기업 현황 당분기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주식수(주)	지분율(%)	업종

와이즈플래닛(주)(*1)	대한민국	3,000,000	80%	OLED 및 플랙시블디스플레이 검사장비 제조업

(*1) 당기 중 종속회사 투자기업의 보증채무 행사로 인해 인해 지분율이 증가하였습니다.

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약 당분기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 당기

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익

와이즈플래닛(주)	63,369	8,553,496	(8,490,127)	-	513,464	513,464

2) 전기

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익

와이즈플래닛(주)	75,148	9,078,739	(9,003,591)	152,504	(5,024,639)	(5,024,639)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 ‘유형자산’ 및 기준서 제1038호 ‘무형자산’: 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 ‘연결재무제표’, 기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’, 기준서 제1112호 ‘타기업에 대한 지분공시’: 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 ‘연결재무제표’는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 ‘투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업’이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 ‘타기업에 대한 지분의 공시’는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 ‘공동약정’

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 ‘공시 -금융자산과 금융부채의 상계’에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호’중간재무보고’ 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연 결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이 를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다 (주석15 참조). (4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목	추정내용연수

건 물	20 ~ 40 년

구 축 물	20 년

기계장치	5 ~ 10 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비품	5 년

시설장치	5 ~ 10 년

실험장비	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2. 9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 (1) 영업권

영업권은 주석 2.3 (1 ) 에서 설명한 방식으로 측 정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

(2) 산업재산권, 소프트웨어 및 개발비

취득한 산업재산권 및 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있으며, 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

산업재산권	3 ~ 10 년

소프트웨어	5 년

개발비	5 년

(3) 기술기초무형자산

사업결합으로 취득한 기술기초무형자산은 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 기술기초무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 이러한 자산은 해당 기술력 보장이 예상되는 기간 동안 (20년) 정 액법에 따라 상각하고 있습니다.

(4) 회원권

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채와 보유자의 선택에 따라 지분상품을 취득할 수 있는 신주인수권부사채로 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 종업원급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 를 사용하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

연결회사는 반도체 공정재료 및 LCD에천트 첨가제, 리튬전지용 전해액 용매제와 첨가제 등의 기초화합물을 생산 및 판매하고 있으며, 종속기업은 OLED 및 플렉서블 디스플레이등의 첨단 디스플레이 검사장비를 생산 및 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 기타매출

용역의 제공 등으로 인한 수익은 용역 제공 거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 용역이 제공되는 시점에서 수익을 인식하고 용역 제공 거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 또한 연결회사는 투자부동산에 대한 임대수익이 발생하고 있으며 기간경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. 2.19 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용 인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.20 영업부문정보 영 업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다 (주석5 참조). 최 고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 . (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석27참조) . 연 결 회사는 기업소득 환류세제에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 . (3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있 습니다 (주석4 참조) .

4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	467,952	467,952	338,680	338,680

금융기관예치금	92,192	92,192	50,000	50,000

단기금융상품	9,035	9,035	6,010	6,010

매도가능금융자산	217,634	217,634	217,634	217,634

매출채권	2,880,616	2,880,616	2,794,781	2,794,781

기타채권	340,746	340,746	410,821	410,821

소 계	4,008,175	4,008,175	3,817,926	3,817,926

금융부채

매입채무	1,220,543	1,220,543	1,146,464	1,146,464

차입금	25,177,600	25,694,294	35,741,468	36,404,579

기타채무	1,560,020	1,560,020	2,453,681	2,453,681

소 계	27,958,163	28,474,857	39,341,613	40,004,724

공정가치로 인식된 차입금(주석15 참조)을 제외한 금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

4 .2 원가로 측정되 는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

매도가능금융자산

비케이(주)	92,765	92,765

스탠다드에너지(주)	124,869	124,869

우진페인트(주)	-	-

합 계	217,634	217,634

해 당 매도가능금융자산은 비상장지분상품이며 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정했습니다. 4.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 당기 말 현재 없습니다.

5. 영업부문 정보

가. 영업부문에 대한 일반정보연결회사는 경영진에게 보고되는 보고자료와 제품 및 제품공정의 특성 등을 고려하여 연결회사의 영업부문을 화학제품제조부문, 디스플레이검사장비 제조부문으로 구분하고 있습니다. 나. 당분기와 전분기의 부문별 당기손익은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당분기

구 분(검토받지 아니함)	화학제품제조	디스플레이검사장비제조	합 계

매출액

외부매출액	5,537,372	-	5,537,372

매출총이익	(485,811)	-	(485,811)

영업이익(손실)	(1,567,164)	(46,283)	(1,613,447)

감가상각비 및 무형자산상각비	1,000,282	1,659	1,001,941

상기 금액에는 매각예정 처분사업으로 분류된 중단영업에서 발생하는 손익이 포함되어 있지 않습니다. (2) 전분기

구 분(검토받지 아니함)	화학제품제조	디스플레이검사장비제조	합 계

매출액

외부매출액	10,577,537	84,136	10,661,673

매출총이익	219,224	25,300	244,524

영업이익(손실)	(1,277,455)	(595,519)	(1,872,974)

감가상각비 및 무형자산상각비	1,475,903	71,710	1,547,613

상기 금액에는 매각예정 처분사업으로 분류된 중단영업에서 발생하는 손익이 포함되어 있지 않습니다.

다. 당분기말과 전기말 현재 부문별 고정자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	화학제품제조	디스플레이검사장비제조	합 계

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

유형자산 및 투자부동산	34,840,205	49,098,319	5,654	7,313	34,845,859	49,105,632

무형자산	97,447	97,300	-	-	97,447	97,300

라. 당분기와 전분기 중 연결회사 매출의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기(검토받지 아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

2차전지부문	2,113,418	4,107,701

LCD부문	702,866	825,532

기타부문	2,721,088	5,644,303

OLED플렉시블검사장비	-	84,136

합 계	5,537,372	10,661,672

상기 금액에는 매각예정 처분사업으로 분류된 중단영업에서 발생하는 손익이 포함되어 있지 않습니다. 마. 당기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 화학제품제조부문과 관련되며, 동 고객들로부터의 기의 매출액 은 2,915 백 만원 (전분기: 7,251 백만 원) 입니다.

6. 범주별 금융상품가. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말

구 분(검토받지 아니함)	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동

현금및현금성자산	467,952	-	467,952

금융기관예치금	9,035	-	9,035

매출채권 및 기타채권	2,925,379	-	2,925,379

매출채권	2,650,524	-	2,650,524

미수금	51,609	-	51,609

미수수익	2,264	-	2,264

단기대여금	225,000	225,000

비유동

금융기관예치금	92,192	-	92,192

기타채권	291,965	-	291,965

임차보증금	186,817	186,817

기타보증금	2,871	2,871

장기매출채권	5,305	5,305

장기대여금	96,972	96,972

구상채권	-	-

매도가능금융자산	-	217,634	217,634

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유동

매입채무 및 기타채무	2,752,825	2,752,825

매입채무	1,220,543	1,220,543

미지급금	815,000	815,000

미지급비용	717,282	717,282

차입금	21,398,500	21,398,500

단기차입금	6,822,725	6,822,725

유동성장기부채	889,200	889,200

전환사채	8,535,270	8,535,270

신주인수권부사채	1,250,000	1,250,000

금융부채	3,901,305	3,901,305

비유동

차입금	3,779,100	3,779,100

장기차입금	3,779,100	3,779,100

금융부채	-	-

기타채무	27,738	27,738

장기미지급금	20,738	20,738

임대보증금	7,000	7,000

(2) 전기말

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동

현금및현금성자산	338,680	-	338,680

단기금융자산	6,010	-	6,010

매출채권 및 기타채권	2,881,779	-	2,881,779

매출채권	2,794,781	-	2,794,781

미수수익	2,781	-	2,781

미수금	84,217	-	84,217

비유동

금융기관예치금	50,000	-	50,000

기타채권	323,823	-	323,823

임차보증금	199,581	-	199,581

기타보증금	2,871	-	2,871

장기매출채권	5,305	-	5,305

장기대여금	116,066	-	116,066

매도가능증권	-	217,634	217,634

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유동

매입채무 및 기타채무	3,187,763	3,187,763

매입채무	1,146,464	1,146,464

미지급금	833,000	833,000

미지급비용	1,208,299	1,208,299

차입금	30,266,468	30,266,468

단기차입금	12,924,991	12,924,991

유동성장기부채	1,750,140	1,750,140

전환사채	8,597,396	8,597,396

신주인수권부사채	1,393,974	1,393,974

금융부채	5,599,967	5,599,967

비유동

차입금	5,475,000	5,475,000

장기차입금	5,475,000	5,475,000

금융부채	-	-

기타채무	1,187,253	1,187,253

장기미지급금	20,253	20,253

임대보증금	1,167,000	1,167,000

나. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기(검토받지 아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

대여금 및 수취채권

이자수익	6,050	32,902

외환환산손익 및 외환차손익	(42,846)	32,934

매도가능금융자산

손상차손	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	496,349	615,511

외환환산손익 및 외환차손익	71,652	(12,952)

다. 당분기말과 전기말의 현재 사용이 제한된 금융상품과 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말	비 고

금융기관예치금	92,192	50,000	질권

7. 현금 및 현금성자산 연결회사의 당분기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

현금	28,472	5,777

보통예금	285,311	29,612

정부보조금	(1,301)	(707)

외화예금(*)	147,676	296,703

전도금	7,794	7,295

합 계	467,952	338,680

(*)외화예금은 당분기말 환율로 환산된 금액입니다. 8. 매출채권 및 기타채권가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 장부가액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말(검토받지 아니함)	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	합 계

채권액	2,875,311	51,609	2,264	225,000	3,154,184

대손충당금	(224,787)	-	-	-	(224,787)

장부가액	2,650,524	51,609	2,264	225,000	2,929,397

전기말	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	합 계

채권액	3,027,966	85,394	1,604	-	3,114,964

대손충당금	(233,185)	-	-	-	(233,185)

장부가액	2,794,781	85,394	1,604	-	2,881,779

나. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말(검토받지 아니함)	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	합 계

만기 이내의 채권	2,381,365	51,609	2,264	225,000	2,660,238

만기 경과 후 3개월 이하	315,303	-	-	-	315,303

만기 경과 후 4~6개월 이하	977	-	-	-	977

만기 경과 후 7~12개월 이하	6,150	-	-	-	6,150

만기 경과 후 12개월 초과	171,516	-	-	-	171,516

대손충당금	(224,787)	-	-	-	(224,787)

합계	2,650,524	51,609	2,264	225,000	2,929,397

전기말	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	합 계

만기 이내의 채권	2,591,227	85,394	1,604	-	2,678,225

만기 경과 후 3개월 이하	258,928	-	-	-	258,928

만기 경과 후 4~6개월 이하	1,476	-	-	-	1,476

만기 경과 후 7~12개월 이하	49,062	-	-	-	49,062

만기 경과 후 12개월 초과	127,273	-	-	-	127,273

대손충당금	(233,185)	-	-	-	(233,185)

합계	2,794,781	85,394	1,604	-	2,881,779

다. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부가액과 동일합니다. 라. 당분기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

마. 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

기초금액	233,185	-

손상된 채권에 대한 대손상각비	(8,398)	233,185

보고기간말 금액	224,787	233,185

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와 관리비(주석 23)에 포함되어 있습 니다.

바. 당분기말과 전기말 현재 비유동자산의 기타채권 중 임차보증금 및 장기대여금의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기(검토받지 아니함)	전기말

임차보증금(*)	179,879	139,206

장기대여금(*)	99,013	119,277

(*) 임차보증금 및 장 기대여금의 공정가치는 현금흐름을 각각 8.413% (전기말 : 2.16% ) 및 3.21 % (전 기말 : 3.13%) 로 할인한 금액으로 계상하였으며, 적용 된 할인율은 한국은행에서 공시되는 회사채(3년, BBB-) 금리 및 주택담보대출금리입니다. 임차보증금 및 장기대여금의 장부가액은 공정가액의 합리적인 근사치입니다.

9. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유동

기타자산	757,078	472,436

선급금	597,157	265,035

선급비용	81,824	111,375

선급부가세	45,518	63,820

선급법인세	32,579	32,206

비유동

기타투자자산	180,972	190,081

10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전기말

상품	315,915	295,501

제품	745,090	515,670

재공품	79,460	116,974

원재료	865,376	1,034,164

미착품	58,780	171,314

합계	2,064,621	2,133,623

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 및 감모손실은 118백 만원 (전기 : 72 백만원) 입니다.

11. 중단영업전기 중 퍼슨앤네이처(주), (주)새한현대서비스를 매각하였으며, 이에 따라 퍼슨앤네이처(주) 및 (주)새한현대서비스 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.가. 중단영업의 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

수익	-	1,677,505

비용	-	(1,588,793)

중단영업자산처분손실	-	-

중단영업으로부터의 당기순손실	-	88,712

12. 매도가능금융자산 가. 당 분기 와 전분기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

기초금액	217,634	599,416

취득(*1)	-	15,151

처분	-	-

손상(*2)	-	-

기말금액	217,634	614,567

나. 당분기말과 전기말 현 재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당분기

구분	당분기말(검토받지 아니함)

보유주식수	액면가	취득원가	장부가액

(주) 비케이 (*)	3,000	10,000	299,400	92,765

스탠다드에너지주식회사 (*)	34,445	500	300,016	124,869

(주) 우진페인트 (*)	303	5,000	15,151	-

계	37,748	15,500	614,567	217,634

(*) 연결회사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분증권에 대해서는 원가로 측정하고 손상시 손상차손을 인식하고 있습니다.

(2) 전기

구분	전기말

보유주식수	액면가	취득원가	장부가액

(주) 비케이 (*)	3,000	10,000	299,400	92,765

스탠다드에너지주식회사 (*)	34,445	500	300,016	124,869

(주) 우진페인트 (*)	303	5,000	15,151	-

계	37,748	15,500	614,567	217,634

(*) 연결회사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분증권에 대해서는 원가로 측정하고 손상시 손상차손을 인식하고 있습니다.

13. 유형자산과 무형자산

가. 당분기와 전분기 현재 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기(검토받지아니함)	유형자산	무형자산

당기초	36,149,437	97,300

취 득	6,870	151

처 분	(347,955)	-

손 상	-	-

감가상각 및 상각	(962,492)	(4)

당분기말	34,845,860	97,447

전분기(검토받지아니함)	유형자산	무형자산

당기초	55,755,819	6,194,545

취 득	368,201	74

처 분	(218,901)	-

손 상	-	-

감가상각 및 상각	(1,431,721)	(142,593)

당분기말	54,473,398	6,052,026

나. 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없 습 니다.

다. 당분기말과 전기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기말(검토받지 아니함)

담보제공자산	장부금액(*)	관련 계정과목	담보설정금액	관련금액	담보권자

토지	10,083,071	차입금	9,600,000	4,799,605	기업은행

7,100,000	3,090,000	산업은행

건물	15,160,393	245,000	150,000	신한은행

4,550,000	5,000,000	세종저축은행

기계	1,803,506	1,950,000	1,300,000	공평저축은행

3,000,000	700,000	IBK캐피탈

(*) 회사가 보유중인 투자부동산의 장부금액을 포함한 금액입니다(주석14 참조).

(2) 전기말

담보제공자산	장부금액(*)	관련 계정과목	담보설정금액	관련 금액	담보권자

토지	10,062,426	차입금(주석15)	19,600,000	7,935,854	중소기업은행

7,100,000	3,090,000	산업은행

건물	15,401,374	245,000	600,000	신한은행

14,950,000	7,500,000	세종저축은행

6,240,000	3,800,000	공평저축은행

기계	1,803,506

2,600,000	1,700,000	이남석

(*) 연결회사가 보유중인 투자부동산의 장부금액을 포함한 금액입니다(주석14 참조).

라. 운용리스 이용내역연결회사는 일부 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 3년 입니다. 이에 따라 당기비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전분기말(검토받지 아니함)

최소리스료	-	5,606

리스계약 종료시 매수선택권은 존재하지 않으며, 그 외 배당, 추가채무 및 추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다. 마. 영업권의 손상평가 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 와이즈플래닛(주)는 지속적인 영업손실이 발생하고 있으며 예측가능한 시점에 회복이 되지 않을 것으로 판단하여 회사는 전기말 와이즈플래닛(주)에 대한 영업권 984,770천원을 전액 손상을 인식하였습니다.

14. 투자부동산

가. 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과같습니다(단위:천원).

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

기초 장부금액	12,956,195	14,252,644

취득	-	-

대체	-	-

처분	(12,916,750)	-

감가상각비	(39,445)	(63,767)

기말 장부금액	-	14,188,878

나. 당기 중 투자부동산을 매각하여 당기 말 투자부동산 잔액은 없습니다. 다. 당분기와 전분기중 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

감가상각비	39,445	63,767

임대수익	110,510	121,138

운영비용	321	1,073

투자부동산처분손익	283,250	-

15. 차입금

가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내 역	이자율(%)	금 액

2017.03.31	당분기말(검토받지아니함)	전기말

은행차입금

중소기업은행	운전자금	3.71%	182,725	3,690,714

산업은행	운전자금	3.86%-3.94%	3,090,000	3,090,000

우리은행	운전자금	-	-	21,177

KEB하나은행	운전자금	-	-	23,100

한국수출입은행	운전자금	6.84%	2,100,000	2,500,000

신한은행	운전자금	5.20%	150,000	600,000

공평저축은행	운전자금	10.00%	1,300,000	1,300,000

이남석	시설자금	-	-	1,700,000

유동성장기부채

중소기업은행 등	시설 및 운전자금	2.718%-2.937%	889,200	1,750,140

와이에이치1호조합외	전환사채(*1)	5%-6%	8,535,270	8,597,396

연구개발특구 일자리창출투자펀드	신주인수권부사채(*1)	2.50%	1,250,000	1,393,974

융합기술투자조합	전환상환우선주 (*1)	8.00%	1,254,343	3,000,000

IBK금융그룹 코넥스 투자조합	상환권에 따른 금융부채	8.00%	1,330,766	1,215,669

SVIC 25호 신기술사업투자조합	상환권에 따른 금융부채	8.00%	1,316,196	1,384,297

합 계	21,398,500	30,266,467

(*1) 투자자가 보유한 조기상환권의 행사가능시점을 기준으로 유동성 장기부채로 분류 되었습니다.

나. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	상환조건	이자율(%)	금 액

2017.03.31	당분기말(검토받지아니함)	전기말

은행차입금

중소기업은행	시설자금	원금균등분할상환	2.718%-2.937%	4,668,300	7,225,140

소 계	4,668,300	7,225,140

차감 : 유동성장기부채	(889,200)	(1,750,140)

전환사채	8,535,270	8,597,396

신주인수권부사채	1,250,000	1,393,974

전환상환우선주	1,254,343	3,000,000

상환권에 따른 금융부채	2,646,962	2,599,966

차감 : 유동성 전환사채, 신주인수권부사채 및 금융부채	(13,686,575)	(15,591,336)

합 계	3,779,100	5,475,000

다. 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환연도	금 액(검토받지 아니함)

2017년	2,916,900

2018년	889,200

2019년	11,219,065

2020년	889,200

2121년이후	1,333,800

합 계(*)	17,248,165

(*) 전환사채, 신수인수권부사채 및 상환권에 따른 금융부채의 상환권 행사에 따른 상환할증금을 포함한 금액입니다.

라. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 비유동차입금의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융기관차입금(*1)	4,668,300	4,668,300	7,225,140	7,225,140

차감 : 유동성장기부채	(889,200)	(889,200)	(1,750,140)	(1,750,140)

전환사채(*2)	8,535,270	9,111,581	8,597,396	9,328,546

신주인수권부사채(*2)	1,250,000	1,190,383	1,393,974	1,325,936

전환상환우선주 및 금융부채(*3)	3,901,305	3,901,305	5,599,966	5,599,966

차감 : 유동성 전환사채, 신주인수권부사채, 전환상환우선주 및 금융부채	(13,686,575)	(14,203,269)	(15,591,336)	(16,254,448)

장기차입금	3,779,100	3,779,100	5,475,000	5,475,000

(*1) 단기차입금으로 분류된 유동성장기부채가 포함된 금액입니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치는 현금흐름을 7.19%(전기: 7.15%)로 할인한 금액으로 계상하였으며, 적용된 할인율은 금융투자협회에서 공시되는 이표채 만기수익률을 바탕으로 계산된 무이표채 수익률(5년, BBB0)입니다. 전환사채 및 신주인수권부사채의 장부가액은 공정가액의 합리적 근사치입니다.(*3) 종속회사인 와이즈플래닛 주식회사가 발행한 전환상환우선주 및 금융부채로서 발행일의 부채요소의 공정가치와 기말장부금액은 동일합니다.

마. 당분기말 현재 연결회사의 장기차입금과 관련하여 토지 및 건물 중 일부가 담보로 제공되어 있습니 다 (주석13 참조) .

바. 전환사채 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 2월 03일

만기일	2020년 2월 03일

액면가액	1,000,000

발행가액	1,000,000

당분기 .잔액	1,000,000

액면이자율	-

상환보장수익율	6.0%

전환조건	2018년 2월 3일부터 2020년 1월 3일까지, 주당 1,772원으로 전환가능

구 분	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 2월 10일

만기일	2020년 2월 10일

액면가액	500,000

발행가액	500,000

당분기 .잔액	500,000

액면이자율	-

상환보장수익율	6.0%

전환조건	2018년 2월 10일부터 2020년 1월 10일까지, 주당 1,658원으로 전환가능

구 분	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 2월 16일

만기일	2020년 2월 16일

액면가액	500,000

발행가액	500,000

당분기 .잔액	500,000

액면이자율	-

상환보장수익율	6.0%

전환조건	2018년 2월 16일부터 2020년 1월 16일까지, 주당 1,666원으로 전환가능

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 3월 07일

만기일	2020년 3월 07일

액면가액	5,000,000

발행가액	5,000,000

당분기 .잔액	5,000,000

액면이자율	-

상환보장수익율	5.0%

전환조건	2018년 3월 7일부터 2020년 2월 7일까지, 주당 3,432원으로 전환가능

구 분	제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 3월 15일

만기일	2020년 3월 15일

액면가액	1,500,000

발행가액	1,500,000

당분기 .잔액	1,500,000

액면이자율	-

상환보장수익율	5.0%

전환조건	2018년 3월 15일부터 2020년 2월 15일까지, 주당 1,675원으로 전환가능

구 분	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 3월 23일

만기일	2020년 3월 23일

액면가액	1,800,000

발행가액	1,800,000

당분기 .잔액	1,800,000

액면이자율	-

상환보장수익율	0.0%

전환조건	2018년 3월 23일부터 2020년 2월 23일까지, 주당 1,640원으로 전환가능

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과를 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 해당 전환사채에는 발행 후 1년이 되는 시점부터 조기상환을 청구할 수 있는 투자의 권리 및 대주주가 회사 지분과 함께 연결회사의 경영권을 양도하고자 하는 경우, 해당 사채에 대한 공동 처분을 요구할 수 있는 투자자의 권리가 내재되어 있습니다. 사. 신주인수권부사채 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제1회 무보증 신주인수권부사채

발행일	2012년 12월 13일

액면가액	2,500,000

발행가액	2,500,000

당분기말 잔액	1,250,000

액면이자율	-

상환보장수익률	2.5%

신주인수권 관련사항	당분기말 현재 신주인수권은 모두 행사된 상태임.

신주인수권부사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 신주인수권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 신주인수권의 가치에 해당하며, 세효과를 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 해당 신주인수권부사채에는 발행 후 2년이 되는 시점부터 조기상환을 청구할 수 있는 투자의 권리 및 대주주가 연결회사 지분과 함께 회사의 경영권을 양도하고자 하는 경우, 해당 사채에 대한 공동 처분을 요구할 수 있는 투자자의 권리가 내재되어 있습니다.

아. 전환상환우선주 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제2회 전환상환우선주

발행일	2014년 1월 22일

투자자	융합기술투자조합

발행주식수	의결권부 전환상환우선주/250,000주

발행가액	1,000,000

최저배당율	주당 액면가액의 최저 연 1%

배당의 성격	참가적, 누적적

전환청구기간	2014년 3월 30일부터 언제든지 전환 가능함(발행일로부터 10년 경과시 보통주로 자동 전환)

전환비율	전환상환우선주식 1주당 보통주 1주 (전환상환우선주 발행가액을 하회하는 신주 등 발행시 다음과 같이 비율 조정, 전환비율=조정전 전환비율*본건 우선주 1주당 취득가격/본건 우선주 1주당 취득가격을 하회하는 발행가격 등)

상환청구기간	투자금 납입일로부터 3년이 경과하는 날부터 발행일로부터 10년이 되는 날까지

상환가액	발행가액과 발행일로부터 상환시까지 연복리 8%를 적용하여산출한 이자금액의 합계금액에서 지급된 배당금을 차감한 금액

전환상환우선주 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당합니다 . 관련하여, 유효이자율법에 따른 이자비용은 손익계산서 상 금융비용으로 계상되고 있습니다.

자. 상환권에 따른 금융부채종속회사가 발행한 상환보통주의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	상환권에 따른 금융부채	상환권에 따른 금융부채

발행일	2014년 6월 26일	2014년 8월 18일

투자자	IBK금융그룹 코넥스 투자조합	SVIC 25호 신기술사업투자조합

발행주식수	상환보통주/250,000주	상환보통주/500,000주

당분기말주식수	상환보통주/250,000주	상환보통주/250,000주

발행가액	1,000,000	2,000,000

상환청구 발생조건	1. 투자자 또는 투자자의 승계인이 와이즈플래닛 발행의 대상주식의 전부 또는 일부를 보유한 상태에서 2015년 8월 19일이 도래한 때2. 보통주 계약서 제24조에 따라 위약벌의 청구가 되는 경우	1. 주금 납입일로 부터 1년이 경과하는 경우2. 연결회사가 주주간 계약서 제28조의 제1항내지 제5항을 위반하는 경우

상환가액	투자자의 대상주식 주당 취득가격에 투자자가 대상주식을 최초 취득한 시점부터 매수청구권 상대방이 매수의무를 이행한 날까지의 기간동안 연복리 8%를 적용한 금액을 합한 가액. 단, 동 기간 중 와이즈플래닛이 지급한 현금배당금은 차감하여 적용함.	투자자의 대상주식 주당 취득가격에 투자자가 대상주식을 최초 취득한 시점부터 매수청구권 상대방이 매수의무를 이행한 날까지의 기간동안 연복리 8%를 적용한 금액을 합한 가액. 단, 동 기간 중 와이즈플래닛이 지급한 현금배당금은 차감하여 적용함.

상환보통주 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다.

16. 매입채무 및 기타채무, 기타부채 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무와 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

매입채무 및 기타채무(유동)	2,752,825	3,187,763

매입채무	1,220,543	1,146,464

미지급금	815,000	833,000

미지급비용	717,282	1,208,299

기타유동부채	108,409	121,066

선수금	66,558	76,129

예수금	41,851	44,354

부가세예수금	-	583

하자보수충당부채	-	-

기타채무(비유동)	27,738	1,187,253

장기미지급금	20,738	20,253

임대보증금	7,000	1,167,000

17. 충당부채

당분기 와 전분기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기(검토받지 아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

기초	-	17,487

손익계산서 증(감):	-	2,611

추가 충당금전입	-	20,876

미사용금액 환입	-	11,628

연중사용액	-	(6,467)

기말	-	20,098

18. 퇴직급여 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

퇴직급여(판매비와관리비)	26,581	81,184

퇴직급여(매출원가)	37,938	83,120

합계	64,519	164,304

19. 우발상황

가. 연결회사는 중소기업은행 등과 차입약정을 맺고 있으며, 당분기말 현재 약정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관명	한도액	실행액	내 역

기업은행	6,000,000	4,851,025	시설 및 운전자금

산업은행	3,090,000	3,090,000	시설 및 운전자금

수출입은행	2,100,000	2,100,000	운전자금

신한은행	150,000	150,000	운전자금

공평저축은행	1,300,000	1,300,000	운전자금

합계	12,640,000	11,491,025

나. 당분기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금과 관련한 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원 ).

담보권자	담보제공자산	담보금액	설정방법

중소기업은행	토지,건물 및 기계장치	9,600,000	근저당권

산업은행	토지,건물 및 기계장치	7,100,000	근저당권

IBK캐피탈	토지,건물 및 기계장치	3,000,000	근저당권

신한은행	건물	245,000	근저당권

세종저축은행	토지,건물	4,550,000	근저당권

공평저축은행	토지,건물	3,640,000	근저당권

한국수출입은행	재고자산	2,100,000

합 계	30,235,000

다. 추가로 연결회사는 당분기말 현재 구매보증 및 채무보증과 관련하여 정기예금 92백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

라. 당분기말 과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자	당분기말(검토받지 아니함)	전기말	보증내용

기술신용보증기금	-	1,935,000	차입금상환보증

한국무역보험공사	-	1,440,000	차입금상환보증

서울보증보험	36,040	66,040	이행보증

이남석(전 대표이사)	-	15,899,000	차입금상환보증

합 계	36,040	19,340,040

마. 기타사항연결회사는 종속기업 와 이즈플래닛(주)가 당기 중 제 3자 배정방식을 통해 발행한 보통주신주에 대하여 신규 투자자에게 풋옵션을 발행하였습니다. 이에 따른 미래 예상현금유출액의 현재가치인 2,461백만원은 당분기말 현재 연결회 사의 금융부채로 계상되어 있습니다.

20. 자본금, 주식발행초과금 및 기타자본

가. 당분기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 16,540,382주 및 500원 입니다.

나. 당분기 중 연결회사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

2017.01.01(당기초)	16,540,382	8,270,191	42,295,536	50,565,727

2017.02.16(전환사채 발행)	-	-	(424)	(424)

2017.02.26(전환사채 발행)	-	-	(282)	(282)

2017.03.21(전환사채 발행)	-	-	(912)	(912)

2017.03.31(당분기말)	16,540,382	8,270,191	42,293,918	50,564,109

다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 주식발행초과금 및 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

주식발행초과금	42,293,917	42,295,536

기타자본	2,024,710	2,357,824

전환권대가(*)	1,631,535	1,964,649

신주인수권대가(*)	-	-

자기주식	-	-

자기주식처분손실	(336,196)	(336,196)

자기주식처분이익	171,445	171,445

기타자본조정	557,926	557,926

합 계	44,318,627	44,653,360

연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

21. 이익잉여금가. 당분기말 현재 연결회사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서, 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.나. 연결회사의 당분기말 및 전기말의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

법정적립금	31,100	31,100

연구인력개발준비금	-	-

미처분이익잉여금	(33,585,189)	(32,230,602)

합 계	(33,554,089)	(32,199,502)

22. 매출액과 매출원가 당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당 분 기(검토받지 아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

매출액	5,537,372	12,181,734

상품	2,296,849	3,481,940

제품	3,105,123	7,003,028

기타	135,400	1,696,766

매출원가	6,023,183	11,669,157

상품	2,048,017	2,926,706

제품	3,975,166	7,490,444

기타	-	1,252,007

23. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당 분 기(검토받지 아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

급여	324,618	1,077,038

퇴직급여	26,581	81,184

복리후생비	62,965	141,778

여비교통비	10,822	47,861

접대비	26,543	68,324

통신비	4,809	11,591

수도광열비	974	1,885

전력비	61,435	71,098

세금과공과	21,841	38,654

감가상각비	166,945	378,187

지급임차료	57,313	31,360

수선비	1,364	881

보험료	17,176	39,156

차량유지비	29,787	86,210

연구개발비	-	12,061

운반비	5,073	14,027

교육훈련비	720	601

도서인쇄비	1,648	2,900

소모품비	3,768	6,749

지급수수료	295,269	123,739

광고선전비	510	21,307

건물관리비	5,506	2,229

무형자산상각비	4	141,993

협회비	1,965	2,702

대손상각비	-	631

하자보수비	-	6,467

기타	-	-

합 계	1,127,636	2,410,613

24. 기타수익 및 비용

당분기와 전분기 중 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 기타수익

구 분	당 분 기(검토받지 아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

외환차익	62,579	109,925

외화환산이익	15,833	22,229

매각예정자산처분이익	-

유형자산처분이익	137,943	155,226

투자자산처분이익	283,250	193,747

단기금융자산평가이익	25

기타투자자산처분이익	28	1,815

기타투자자산평가이익	926	6,333

대손상각비 환입	8,398

잡이익	3,566	20,390

합 계	512,548	509,665

(2) 기타비용

구 분	당 분 기(검토받지 아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

외환차손	19,016	80,488

외화환산손실	26,583	31,225

유형자산처분손실	300,279	17,417

기타투자자산평가손실	-	3,758

전환사채상환손실	9,822	-

매출채권처분손실	783	-

잡손실	333	2,390

합 계	356,816	135,278

25. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기(검토받지 아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

재고자산의 변동	(49,352)	(764,056)

상품 및 원재료 매입액	4,363,494	9,349,912

급여	767,235	2,132,396

퇴직급여	64,519	164,304

복리후생비	117,833	260,179

지급임차료	57,312	80,360

지급수수료	317,538	177,408

감가상각비 및 무형자산상각비	1,001,941	1,638,080

광고선전비	510	23,407

차량유지비	41,983	114,592

기타비용	467,806	903,188

영업비용의 합계(*)	7,150,819	14,079,770

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 금융수익 및 금 융비용 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 금융수익

구 분	당 분 기(검토받지 아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

이자수익	6,050	32,902

외환차익	-	-

외화환산이익	-	-

합 계	6,050	32,902

(2) 금융비용

구 분	당 분 기(검토받지 아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

이자비용	496,349	615,511

금융기관차입금	266,602	516,677

전환사채	235,971	54,400

신주인수권부사채	(6,224)	44,434

외환차손	3,596	-

외화환산손실	410	460

합 계	500,355	615,971

27. 이연법인세 및 법 인세비용 연결회사는 당분기 중 세무상 결손금이 발생하여 과세소득이 존재하지 아니하며, 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일 시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

28. 현금흐름

가. 당분기와 전분기 중 연결회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전분기말 (검토받지 아니함)

당기순손실	(2,268,063)	(2,106,719)

조정 항목 :	1,814,853	1,971,350

감가상각비	1,001,937	1,495,487

무형자산상각비	4	142,593

유형자산처분손익	162,336	(137,808)

투자자산처분손익	(283,250)	(193,747)

재고자산평가손익	117,834	72,034

이자수익	(6,050)	(32,902)

이자비용	496,349	615,511

외화환산손익	11,161	9,456

국고보조금의 환입	(1,956)	(2,281)

기타투자자산평가손익	(926)	(2,575)

기타투자자산처분손익	(28)	(1,815)

하자보수충당부채 전입 및 환입액	-	6,467

법인세이익	316,043	-

대손상각비	(8,398)	631

단기금융상품 평가손익	(25)	-

전환사채상환손실	9,822	-

기타	-	300

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(177,860)	(1,822,029)

매출채권의 감소(증가)	126,071	854,575

기타채권의 감소(증가)	32,938	(77,558)

재고자산의 감소(증가)	(48,832)	(1,133,657)

기타유동자산의 감소(증가)	(280,364)	(68,545)

매입채무의 증가	89,912	(491,424)

기타채무의 감소	(18,000)	(34,867)

기타유동부채의 증가(감소)	(80,070)	(875,515)

장기미지급금의 증가	485	4,962

영업으로부터 창출된 현금흐름	(631,070)	(1,957,398)

나. 당분기 및 전분기 중 연결회사의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전분기말 (검토받지 아니함)

건설중인자산의 본계정 대체	-	228,784

장기차입금의 유동성 대체	222,300	2,585,009

매출채권 상계 후 매도금융자산	-	15,151

투자부동산 처분금액과 임대보증금의 상계	1,195,000	-

다. 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

29. 특수관계자와의 거래

가 . 당분 기와 전 분기 중 연결회사 와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

관계기업	㈜비비마스크

(1) 관계기업 현황

구분	회사명	지분율(%)

당분기말	전분기말

관계기업	㈜비비마스크	26.0	-

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.

다 . 당분기와 전분기 중 연결회사가 주요 경영진 에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기(검토받지 아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

단기종업원급여(급여및상여)	-	311,609

퇴직후급여(퇴직급여)	-	20,951

주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

라 . 당분기말 과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자	당분기말(검토받지 아니함)	전기말	보증내용

이남석(전 대표이사)	-	15,899,000	차입금상환보증

마. 당분기말 과 전기말 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

특수관계구분	회사명	현금출자

당분기	전기

관계기업	㈜비비마스크	-	5,148,000

30. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 당기손익인식금융자산, 현금 및현금성자산, 매출채권 및 기타채권, 매도가능자산으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험(1) 환율변동위험

연결회사는 국내뿐만 아니라 해외영업활동을 수행함에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다.

외국통화가 포함된 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

현금및현금성자산

KRW	329,276	41,977

USD	147,676	296,703

계	467,952	338,680

매출채권

KRW	1,990,821	2,195,497

USD	659,703	599,284

계	2,650,524	2,794,781

미수금

KRW	51,609	85,394

계	51,609	85,394

매입채무

KRW	418,267	565,530

USD	802,276	580,933

계	1,220,543	1,146,463

연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당분기말 현재 다른 모든 변수가일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기(검토받지아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	510	(510)	204,701	(204,701)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 100bp 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기(검토받지 아니함)	전 분 기(검토받지 아니함)

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(42,485)	42,485	(286,130)	286,130

나. 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

연결회사가 보유한 금융상품과 관련하여 당분기말 및 전기말 현재 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

현금및현금성자산	439,480	327,242

매출채권 및 기타채권	2,929,397	2,881,779

금융기관예치금(유동)	9,035	6,010

금융기관예치금(비유동)	92,192	50,000

기타채권(비유동)	291,965	323,824

매도가능금융자산	217,634	217,634

합계	3,979,703	3,806,489

다. 유동성 위험

연결회사는 매월 향후 6개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우, 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간 말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 유동성금융자산에 468백 만원 (전기말: 339백만원)을 투자하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	6개월 이하	6개월 초과~1년 이하	1년 초과~3년 이하	3년 초과~5년 이하	5년 초과

매입채무	1,220,543	-	-	-	-

미지급금	187,000	-	648,738	-	-

미지급비용	382,180	-	335,103	-	-

임대보증금	-	-	5,000	2,000	-

차입금	5,979,646	1,823,346	1,943,806	1,951,821	4,051,213

상환전환우선주	1,000,000	-	-	-	-

전환사채	-	-	10,329,865	-	-

신주인수권부사채	1,250,000	-	-	-	-

합 계	10,019,369	1,823,346	13,265,512	1,953,821	4,015,213

라. 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

부채 (A)	28,067,423	40,240,950

자본 (B)	19,034,730	20,724,049

현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (C)	569,179	394,690

차입금 (D)	25,177,600	35,741,468

부채비율 (A/B) (%)	147.45%	194.18%

순차입금비율 (D-C)/B (%)	129.28%	170.56%

31. 계속기업의 가정

(1) 계속기업에 관한 중요한 불확실성연결회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 다음의 상황은이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하고 있습니다.

1) 영업손실 연결회사는 당분기 중 1,613,447천원의 영업손실과 2,268,063천원의 당기순손실이 발생 하였으며, 전분기 중에도 1,872,973천원의 영업손실과 2,106,719천원의 당기 순손실이 발생하였습니다. 2) 유동성 악화연결회사의 당분기말 현재 유동자산은 6,228백만원, 유동부채는 24,260백만원으로 유동부채가 18,032백만원 초과하고 있으며, 전기말 현재의 유동부채 초과액은 27,742백만원으로 지속적인 유동성 악화 상태에 있습니다.(2) 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 연결회사의 대처방안은 다음과 같습니다.

1) 주요자산 처분 계획 연결회사는 2017년 2월 중 탄방동 투자부동산의 매각을 결의하고, 2017년 3월 중 매각을 완료하였으며(주석14 참조), 2017년 중 보유중인 유형자산 등 주요 자산의 매각을 통하여, 유동성을 확보할 계획입니다.

2) 전환사채 발행 및 유상증자 계획연결회사는 2017년 2월 및 3월 중 전환사채 총 103억원을 발행하였습니다. 또한 2017년 중 유상증자를 계획중이며 이를 통해 유동성을 확보할 계획입니다. (3) 연결회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기 되는 상황 하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.