시큐브 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제18기 3분기 2017년 1월 1일 부터 2017년 9월 30일 까지
제17기 3분기 2016년 1월 1일 부터 2016년 9월 30일 까지
주식회사 시큐브와 그 종속회사

1. 일반 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 시큐브(이하 "회사")는 주식회사 디펜시큐와 SECUVE Solutions Co., Ltd.(이하 "종속회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배회사의 개요

회사는 2000년 3월 23일 설립되어, 정보보호 기술 및 제품의 개발과 이의 공급 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 서울특별시 구로구 디지털로26길 111(구로동)에 위치하고 있으며, 회사는 2011년 12월 21일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주는 대표이사인 홍기융(22.24%) 및 그 특수관계인이 26.50%를 보유하고 있습니다.

(2) 종속기업 현황보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	자산	부채	매출	순손익	총포괄손익

㈜디펜시큐(*1)	82.6	190,032	15,671	56,634	(14,354)	(14,354)

SECUVE Solutions Co., Ltd.(*2)	100	152,543	7,125	-	(58,204)	(61,944)

(*1) 연결회사는 ㈜디펜시큐를 2017년 1분기 중에 5.22%를, 2017년 3분기 중에 6.96%를 추가 취득하였습니다.(*2) 연결회사는 SECUVE Solutions Co., Ltd.를 2016년 11월 중 취득하였으며, 최근 보고기간 종료일인 2016년 12월 31일에 취득한 것으로 처리하였습니다.2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 중간연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 중간연결재무제표는 보고기간 말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제ㆍ개정 및 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정이며 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없는 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도',제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당3분기말 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차를및 회계처리시스템의 변경필요성을 검토하고 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 추정당3분기중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 연결회사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

4.2. 원가로 측정되는 금융상품(단위: 천원)

구 분	지분율(%)	2017.09.30	2016.12.31

매도가능금융자산 :

케이티비솔루션㈜	2.70	-	-

유큐브㈜	-	-	-

상기 매도가능금융자산의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 하락되었다 판단하여 전기말 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

한편, 상기의 비상장 지분상품은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

5. 영업부문 정보(1) 연결회사의 최고영업의사결정자는 회사의 경영관리 목적 상 영업활동을 단일사업부문으로 간주합니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않습니다.(2) 연결회사 매출에서 차지하는 비중이 유의적인 거래처는 없으며, 대부분의 사업을 국내에서 영위하였으므로 지역부문 별 정보는 공시하지 아니합니다.(3) 회사의 영업 특성 상 대부분의 매출은 4분기에 집중되고 있습니다.

6. 매출채권(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

매출채권	4,139,725	8,793,079

대손충당금	(575,321)	(654,402)

합계	3,564,404	8,138,677

7. 유형자산(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초 장부금액	2,922,730	3,048,469

취득 및 자본적지출	64,256	168,910

감가상각비	(185,461)	(259,965)

당3분기말 장부금액	2,801,525	2,957,414

8. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초 장부금액	1,125,218	1,693,500

취득 및 자본적지출	298,536	117,813

연결범위의 변동	-	582,094

무형자산상각비	(192,186)	(306,977)

처분	(32,000)	-

당3분기말 장부금액	1,199,568	2,086,430

9. 자본금(1) 연결회사의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 200,000천주이고, 2017년 3월 24일 제17회 정기주주총회에서 1주당 액면가액을 500원에서 100원으로 액면분할을 최종 승인하여 보고기간 종료일 현재 발행한 주식수는 보통주식 34,000천주입니다. 자본금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당3분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000주	20,000,000주

발행한 주식의 수	34,000,000주	6,800,000주

주당 액면가액	100원	500원

자본금	3,400,000,000원	3,400,000,000원

(2) 연결회사의 정관에 의하면 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 다만, 상법 제542조의3 제3항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회의 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 이 경우 주식매수선택권은 경영성과 또는 주가지수 등에 연동하는성과연동형으로 부여할 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 임직원에게 부여된 주식선택권은 없습니다.

10. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

자기주식	(2,862,269)	(2,862,269)

기타자본조정	(127,779)	(38,154)

합 계	(2,990,048)	(2,900,423)

11. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	374,312	1,111,801	360,770	1,008,587

퇴직급여	50,991	148,109	41,747	119,957

복리후생비	63,655	201,165	63,609	199,254

여비교통비	29,379	111,539	32,152	59,948

접대비	18,390	38,474	27,575	68,830

통신비	6,303	18,616	5,827	18,152

세금과공과	12,869	69,213	16,036	63,486

감가상각비	32,652	96,127	37,506	110,404

지급임차료	20,125	52,811	20,249	50,020

보험료	1,760	7,145	7,017	17,827

차량유지비	913	2,774	2,083	8,387

경상연구개발비	664,865	2,031,514	672,716	2,386,469

운반비	1,496	2,560	206	1,052

교육훈련비	90	1,098	2,123	4,873

도서인쇄비	1,282	3,701	3,442	7,213

소모품비	4,189	13,972	2,094	10,126

지급수수료	131,394	454,092	151,362	597,001

광고선전비	11,246	21,772	3,529	8,980

대손상각비	2,200	(79,081)	(3,133)	80,669

무형자산상각비	67,343	192,109	102,662	306,977

행사비	11,127	31,336	9,100	30,450

합 계	1,506,581	4,530,847	1,558,672	5,158,662

12. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매 및 원재료의 사용	1,568,909	5,766,145	1,758,975	5,323,207

종업원 급여(*)	1,225,678	3,732,035	1,136,365	3,651,150

감가상각비	63,639	185,461	73,255	210,119

무형자산상각비	67,343	192,109	102,662	306,977

지급수수료	131,394	454,092	151,362	597,001

광고선전비	11,246	21,772	3,528	8,980

대손상각비	2,200	(79,081)	(3,134)	80,669

기타	727,549	1,750,307	671,099	1,380,917

합 계	3,797,958	12,022,840	3,894,112	11,559,020

(*) 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	1,010,760	3,051,875	930,072	2,998,841

퇴직급여	110,893	329,919	96,138	304,480

복리후생비	104,026	350,241	110,155	347,830

합 계	1,225,679	3,732,035	1,136,365	3,651,151

13. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 (-)9.11(%)(전3분기 : (-)8.6%) 입니다.

14. 배당금2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당 310백만원(주당 50원)은 당3분기 중에 지급되었습니다(전기 지급액: 636백만원).

15. 주당순이익(1) 기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 당3분기와 전3분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	677,302,942원	1,279,137,397원	229,269,643원	138,196,203원

가중평균 유통보통주식수	31,031,605주	31,031,605주	31,031,605주	31,031,605주

기본주당순이익	22원	41원	7원	4원

당3분기 중 1주당 액면가액 500원에서 100원으로의 액면분할 효과를 전3분기에도 반영하여 기본주당순손익을 산정하였습니다.(2) 당3분기 및 전3분기의 가중평균 유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

- 당3분기

구 분	주식수	가중치	적수

전기이월(*)	31,031,605	273	8,471,628,165

자기주식	-	273	-

합 계	8,471,628,165

가중평균 유통보통주식수 : 8,471,628,165/273 = 31,031,605주- 전3분기

구 분	주식수	가중치	적수

전기이월(*)	31,031,605	274	8,502,659,770

자기주식	-	-	-

합 계	8,502,659,770

가중평균유통보통주식수 : 8,502,659,770/274 = 31,031,605주

(*) 기취득한 자기주식 및 당기 중 액면분할이 반영되어 있습니다.(3) 연결회사는 당3분기와 전3분기 중 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않음에 따라 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

16. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

법인세비용차감전순이익(손실)	1,172,323	127,258

조정 :

대손상각비	(79,081)	80,669

감가상각비	185,461	259,964

외화환산손실	12,238	22,901

무형자산상각비	192,186	306,977

퇴직급여	315,528	-

이자수익	(142,473)	(94,367)

운전자본의 변동 :

매출채권 및 기타채권의 증감	2,731,806	1,852,477

기타유동자산의 증감	25,363	(89,771)

재고자산의 증감	(594)	261

매입채무 및 기타채무의 증감	(2,325,539)	(1,735,739)

기타유동부채의 증감	582,081	(154,651)

기타비유동부채의 증감	1,477	45,771

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,670,776	621,750

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

채권채무 상계	1,926,793	-

주식배당 및 이익준비금 적립	31,032	333,642

17. 우발상황 및 약정사항

보고기간 종료일 현재 연결회사는 서울보증보험㈜로부터 1,102백만원(전기말: 1,242백만원)의 영업활동과 관련하여 이행보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련하여 연결회사의 장기금융상품 15백만원이 서울보증보험㈜에 담보로 제공되고 있습니다.

18. 특수관계자 거래

당3분기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 266백만원(전3분기: 231백만원)과 퇴직급여 85백만원(전3분기: 55백만원)을 당3분기 비용으로 계상하였습니다. 상기 주요 경영진은 이사 등 주요 임원으로 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다.