시큐브 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제23기 : 2022년 12월 31일 현재
제22기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 시큐브

1. 일반 사항

주식회사 시큐브(이하 '회사')는 2000년 3월 23일 설립되어, 정보보호 기술 및 제품의 개발과 이의 공급 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 서울특별시 구로구 디지털로26길 111(구로동)에 위치하고 있으며, 회사는 2011년 12월 21일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.당기말 현재 회사의 주요 주주는 최대주주인 홍기융(23.3%) 및 그 특수관계인이28.2%를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제 회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업 회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 종속기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표 입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 종료일의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인시시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정 가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환 손익을 제외하고는 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함합니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가' 로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기 손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가' 로 표시합니다.

② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자 목적의 지분상품에 대한 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융 수익' 또는 '금융원가' 로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상회사는 미래전망 정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2참조)(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.5 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	20년

차량운반구	5년

비 품	3 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5~10년

개발비	5년

2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급 기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세 당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.2.16 수익인식

(1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT 서비스 전반에 걸친 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 라이선스를 유의적으로 변형하거나 고객 맞춤화하지 않기 때문에 ①라이선스 판매, ②설치용역 등과 같이 수행의무를 식별합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무라이선스 판매의 경우 검수완료시점에 사용권의 부여가 이행됨으로서 지급청구권이 발생하며, 설치용역의 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 요건을 충족하지 못하는 것으로 판단됨에 따라 검수완료시점에 지급청구권이 발생합니다. 따라서 식별된 수행의무는 모두 검수완료시점에 수행의무가 이행된다고 보아 수익을 인식합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무

회사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(4) 계약체결 증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 증분원가를 자산으로 인식하더라도 상각기간이1년 이하라면 그 계약체결 증분원가는 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.2.17 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.18 리스(1) 리스이용자회사는 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급해야 할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대해서 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(resonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

2.19 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) COVID-19의 영향2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사의 금융부채는 매입채무 및 미지급금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 투자활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 한편, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 단기금융상품, 현금및현금성자산 등의 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다

회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 환율변동위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 회사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있습니다.

4.1.1 환율변동위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화, 중국 위안화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 외화자산과 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 주요 외화표시 화폐성자산(부채)의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당기말	전기말

금융자산	금융자산

USD	671,455	599,179

EUR	239,493	219,414

JPY	149,090	17,052

CNY	317,161	297,571

당기말 및 전기말 현재 외화표시 화폐성자산(부채)에 대한 원화의 환율이 10% 변동하는 경우를 가정할 때 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	67,146	(67,146)	59,918	(59,918)

EUR	23,949	(23,949)	21,941	(21,941)

JPY	14,909	(14,909)	1,705	(1,705)

CNY	31,716	(31,716)	29,757	(29,757)

4.1.2 신용위험(1) 위험관리신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우, 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려 하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 회사의 금융자산은 다음과 같으며, 손상 되지 않은 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	13,106,625	12,052,055

단기금융상품	25,000,000	20,350,000

매출채권	2,274,696	3,118,347

기타유동금융자산	13,703	32,486

장기금융자산	15,000	15,000

보증금	10,459	8,524

합 계	40,420,483	35,576,412

(2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ 상각 후 원가로 측정되는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실은 2022년 12월 31일 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상변동에 근거하여 조정합니다.당기말 현재 상기 기대신용손실에 의한 손실충당금은 유의적이지 않으며, 회사가 계상한 손실충당금은 개별적으로 신용위험이 악화된 거래처에 대한 채권으로 구성되어 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정되는 기타금융자산에는 단기금융상품, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 당기말과 전기말 현재 해당 자산에 인식된 손실충당금은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액(명목금액)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	978,755	-	-	-	-	978,755

미지급금	483,377	-	-	-	-	483,377

미지급비용	436,482	-	230,064	-	-	666,546

유동리스부채	3,171	18,291	2,828	-	-	24,290

비유동리스부채	-	-	-	15,613	-	15,613

합 계	1,901,785	18,291	232,892	15,613	-	2,168,581

(단위: 천원)

전기말	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	1,029,085	-	-	-	-	1,029,085

미지급금	408,451	-	-	-	-	408,451

미지급비용	304,976	-	204,535	-	-	509,511

유동리스부채	6,475	23,863	8,369	-	-	38,707

비유동리스부채	-	-	-	16,738	37,942	54,680

합 계	1,748,987	23,863	212,904	16,738	37,942	2,040,434

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표상 총부채를 자본총계으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	4,983,090	3,593,867

자본총계	41,750,392	37,880,136

부채비율	11.94%	9.49%

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	13,106,625	13,106,625	12,052,055	12,052,055

단기금융상품	25,000,000	25,000,000	20,350,000	20,350,000

매출채권	2,274,696	2,274,696	3,118,347	3,118,347

기타유동금융자산	13,703	13,703	32,486	32,486

장기금융상품	15,000	15,000	15,000	15,000

보증금	10,459	10,459	8,524	8,524

합 계	40,420,483	40,420,483	35,576,412	35,576,412

금융부채

상각후원가측정금융부채

매입채무	978,755	978,755	1,029,085	1,029,085

미지급금	483,377	483,377	408,451	408,451

미지급비용	666,546	666,546	509,511	509,511

합 계	2,128,678	2,128,678	1,947,047	1,947,047

5.2 전액 손상차손 인식된 지분상품(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품

케이티비솔루션(주)(*1)	-	-

(주)유큐브(*1)	-	-

현진아이씨티 주식회사(*2)	-	-

(*1) 전기 이전에 해당 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 하락되었다 판단하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 전기 이전에 해당 회사의 회생절차 과정에서 매출채권 중 일부가 지분상품으로 전환되었으며 해당 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 하락되었다 판단하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

5.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 한편, 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 대한 사항은 없습니다.

6. 영업부문 정보(1) 회사의 최고영업의사결정자는 회사의 경영관리 목적 상 영업활동을 단일사업부문으로 간주합니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않습니다.(2) 회사 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 유의적인 거래처는 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 회사는 대부분의 사업을 국내에서 영위하였으므로 지역부문 별 정보는 공시하지 아니합니다.(4) 회사의 영업 특성 상 대부분의 매출은 4분기에 집중되고 있습니다.

7. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	13,106,625	12,052,055

단기금융상품(*1)	25,000,000	20,350,000

매출채권	2,274,696	3,118,347

기타유동금융자산	13,703	32,486

장기금융상품(*2)	15,000	15,000

보증금	10,459	8,524

합 계	40,420,483	35,576,412

(*1) 당기말 현재 단기금융상품은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 장기금융상품 중 15백만원은 서울보증보험(주)에 이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 27참조).

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채

매입채무	978,755	1,029,085

미지급금	483,377	408,451

미지급비용	666,546	509,511

합 계	2,128,678	1,947,047

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정금융자산

이자수익	371,460	195,158

외환차익	6,938	51

외환차손	(10,493)	-

외화환산이익	35,132	76,014

외화환산손실	-	(1,353)

합 계	403,037	269,870

8. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	13,106,625	12,052,055

9. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	3,404,055	4,247,581

대손충당금	(1,129,359)	(1,129,234)

매출채권(순액)	2,274,696	3,118,347

(2) 매출채권의 연령분석 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

180일 미만	180일 초과	합계	180일 미만	180일 초과	합계

매출채권	2,273,407	1,130,648	3,404,055	3,118,360	1,129,222	4,247,582

(3) 당기와 전기의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 대손충당금	1,129,234	1,133,690

대손상각비(환입)	125	(4,456)

제각	-	-

기말 대손충당금	1,129,359	1,129,234

당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,129백만원(전기 : 1,129백만원)입니다. 충당금은 주로 개별적으로 손상된 채권으로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처 및 소송중인 거래처들과 관련된 채권이며, 상기 채권과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보 등은 없습니다.

(4) 기타금융자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수수익	12,549	12,322

미수금	1,154	20,163

합 계	13,703	32,485

10. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	2,896	1,573

선급비용	34,182	34,361

합 계	37,078	35,934

비유동

장기투자자산	351	119,978

11. 재고자산

(1) 당기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실액은 없습니다.(2) 당기 중 비용으로 인식되어 포괄손익계산서상 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 727백만원(전기: 509백만원)입니다(주석 22참조).

12. 유형자산12.1 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,196,518	-	2,196,518	1,519,147	-	1,519,147

건물	3,574,015	(1,148,195)	2,425,820	2,565,949	(996,669)	1,569,280

비품	1,646,050	(1,374,445)	271,605	1,501,521	(1,271,140)	230,381

사용권자산	51,624	(25,812)	25,812	142,474	(83,261)	59,213

건설중인자산	-	-	-	514,024	-	514,024

합 계	7,468,207	(2,548,452)	4,919,755	6,243,115	(2,351,070)	3,892,045

12.2 유형자산의 변동내역(단위: 천원)

당 기	토지	건물	비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초 장부금액	1,519,147	1,569,280	230,381	59,213	514,024	3,892,045

취득	523,161	648,252	158,887	21,430	-	1,351,730

대체	154,210	359,814	-	-	(514,024)	-

처분	-	-	(17)	(24,506)	-	(24,523)

감가상각비	-	(151,526)	(117,646)	(30,325)	-	(299,497)

기말 장부금액	2,196,518	2,425,820	271,605	25,812	-	4,919,755

(단위: 천원)

전 기	토지	건물	비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초 장부금액	1,519,147	1,697,578	227,978	62,919	367,160	3,874,782

취득	-	-	115,952	30,194	146,864	293,010

처분	-	-	(4,056)	-	-	(4,056)

감가상각비	-	(128,298)	(109,493)	(33,900)	-	(271,691)

기말 장부금액	1,519,147	1,569,280	230,381	59,213	514,024	3,892,045

당기 중 발생한 감가상각비 299백만원(전기 : 272백만원)은 판매비와관리비 261백만원(전기 : 243백만원), 경상연구개발비 39백만원(전기 : 29백만원)에 포함되어 있습니다.

12.3 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

차량운반구	25,812	59,213

리스부채

유동	23,505	36,389

비유동	15,269	52,673

합 계	38,774	89,062

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 별도손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	(30,325)	(33,900)

리스자산해지로 인한 이익	30,766	-

리스부채에 대한 이자비용	(1,936)	(3,370)

당기 중 소액자산 및 단기리스료 등은 12백만원(전기 : 12백만원)입니다. 한편, 당기 중 발생한 리스 관련 총 현금유출은 30백만원(전기 : 37백만원)입니다.

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액

산업재산권	617,383	(411,542)	(18,218)	187,623	586,996	(374,548)	(21,441)	191,007

기타의무형자산	1,157,936	(1,157,936)	-	-	1,157,936	(1,157,936)	-	-

회원권	-	-	-	-	204,400	-	-	204,400

건설중인자산	232,107	-	-	232,107	214,886	-	-	214,886

합 계	2,007,426	(1,569,478)	(18,218)	419,730	2,164,218	(1,532,484)	(21,441)	610,293

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 무형자산 변동내역

(단위: 천원)

당 기	산업재산권	회원권	건설중인자산	합계

기초 장부금액	191,007	204,400	214,886	610,293

취득	1,068	-	46,539	47,607

대체	29,318	-	(29,318)	-

처분	-	(204,400)	-	(204,400)

무형자산상각비	(33,770)	-	-	(33,770)

기말 장부금액	187,623	-	232,107	419,730

(단위: 천원)

전 기	산업재산권	회원권	건설중인자산	합계

기초 장부금액	151,646	204,400	189,636	545,682

취득	5,854	-	66,136	71,990

대체(*)	62,043	-	(40,886)	21,157

무형자산상각비	(28,536)	-	-	(28,536)

기말 장부금액	191,007	204,400	214,886	610,293

(*) 전기 중 선급금에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 무형자산상각비는 전액 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 당기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 3,533백만원(전기 : 2,778백만원)입니다.

14. 종속기업투자지분(1) 종속기업의 현황

(단위: 천원)

회사명	소재지	투자금액	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

SECUVE Solutions Co., Ltd.	일본	JPY 20,000,000	-	-	100%	89,449

SECUVE, Inc.	미국	USD 500,000	100%	504,613	100%	504,613

소 계	504,613	594,062

매각예정비유동자산 재분류	(504,613)	(89,449)

합 계	-	504,613

(2) 종속기업투자지분의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	504,613	666,479

취득	-	-

손상차손	-	(72,417)

매각예정비유동자산 재분류	(504,613)	(89,449)

기말 장부금액	-	504,613

(3) 전기 종속기업 SECUVE Solutions Co., Ltd.와 관련하여 손상징후 검토 결과에 따라, 회사는 회수가능액과 장부금액의 차이 24백만원을 전기에 종속기업투자지분손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식했습니다. 회수가능액은 청산 가치에 처분부대원가를 차감하여 추정하였습니다. (4) 전기 종속기업 SECUVE, Inc.와 관련하여 손상징후 검토 결과에 따라, 회사는 회수가능액과 장부금액의 차이 48백만원을 전기에 종속기업투자지분손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식했습니다. 회수가능액은 청산가치에 처분부대원가를 차감하여 추정하였습니다.

(5) SECUVE Solutions Co., Ltd.는 2022년 중 청산되었으며, SECUVE, Inc.는 2023년 중 청산예정으로 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다.

15. 매각예정비유동자산회사는 2022년 12월 미국 소재 종속회사인 SECUVE, Inc.의 청산에 대한 이사회 결의를 하고, 매각예정자산으로 분류하였습니다. 해당 종속기업투자주식은 청산가치에서 처분부대원가를 차감한 금액과 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였습니다.

16. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	58,864	53,148

부가세예수금	437,419	565,623

선수금	223	223

선수수익	1,434,085	292,185

합 계	1,930,591	911,179

17. 기타비유동부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동선수수익	281,796	577,713

합 계	281,796	577,713

18. 법인세비용 및 이연법인세자산(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	660,407	102,109

전기법인세의 조정사항	-	-

총 당기법인세	660,407	102,109

이연법인세

일시적차이의 증감	214,397	775,111

법인세비용(수익)	874,804	877,220

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	5,727,566	5,692,938

법인세율로 계산된 법인세비용	1,238,065	1,230,446

법인세 효과:

세무상 차감되지 않는 비용	324	999

세무상 가산되지 않는 수익	(1,760)	(2,186)

법인세환급액	-	-

세액공제	(371,563)	(339,131)

미인식이연법인세효과	(19,458)	(12,908)

기타	29,196	-

법인세비용(수익)	874,804	877,220

평균유효세율	15.27%	15.41%

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	172,338	249,791

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	263,685	401,597

소 계	436,023	651,388

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,635)	(2,711)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,826)	(4,717)

소 계	(6,461)	(7,428)

이연법인세자산(순액)	429,562	643,960

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	당기손익	당기말

이연법인세부채

미수수익	(2,711)	76	(2,635)

정부보조금	(4,717)	891	(3,826)

소 계	(7,428)	967	(6,461)

이연법인세자산

감가상각비	1,164	(53)	1,111

미지급비용	43,592	2,912	46,504

지분법적용투자주식	6,600	(300)	6,300

대손충당금	238,212	(8,195)	230,017

퇴직급여	1,406	403	1,809

정부보조금	4,717	(891)	3,826

무형자산	271,298	(128,772)	142,526

기타의대손상각비	7,196	(327)	6,869

기타충당부채전입액	178,508	(8,114)	170,394

종속기업투자지분손상차손	39,557	(29,327)	10,230

이월세액공제	62,158	(62,158)	-

미인식이연법인세자산(*)	(203,021)	19,458	(183,563)

소 계	651,388	(215,364)	436,023

합 계	643,960	(214,397)	429,562

(단위: 천원)

구 분	전기초	전기손익	전기말

이연법인세부채

미수수익	(7,282)	4,571	(2,711)

정부보조금	(21,122)	16,405	(4,717)

소 계	(28,404)	20,976	(7,428)

이연법인세자산

감가상각비	1,164	-	1,164

미지급비용	40,031	3,561	43,592

매도가능금융자산	662	(662)	-

지분법적용투자주식	6,600	-	6,600

대손충당금	242,043	(3,830)	238,212

퇴직급여	2,139	(733)	1,406

정부보조금	21,122	(16,405)	4,717

무형자산	396,193	(124,895)	271,298

기타의대손상각비	7,196	-	7,196

기타충당부채전입액	178,508	-	178,508

종속기업투자지분손상차손	23,625	15,932	39,557

이월세액공제	744,120	(681,962)	62,158

미인식이연법인세자산(*)	(215,929)	12,908	(203,021)

소 계	1,447,474	(796,086)	651,388

합 계	1,419,070	(775,110)	643,960

(*) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같으며, 모두 실현가능성이 불확실하다고 판단하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타충당부채전입액	170,394	178,508

종속기업투자지분손상차손	-	10,717

지분법적용투자주식	6,300	6,600

기타의대손상각비	6,869	7,196

합 계	183,563	203,021

19. 자본금, 주식발행초과금 및 기타자본항목

회사가 발행할 주식의 총수는 200백만주이고, 발행한 주식수는 보통주식 44백만주(전기말: 42백만주)이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	40,000,000	4,000,000	5,833,739	9,833,739

주식배당	2,000,000	200,000	-	200,000

전기말	42,000,000	4,200,000	5,833,739	10,033,739

주식배당	2,000,000	200,000	-	200,000

당기말	44,000,000	4,400,000	5,833,739	10,233,739

당기 및 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*1)	(2,893,476)	(2,886,359)

기타자본조정(*2)	(565,258)	(565,258)

합 계	(3,458,734)	(3,451,617)

(*1) 당기 및 전기 중 정기주주총회에서 승인한 주식배당으로 인해 발생한 단주 5,068주 및 5,316주를 추가로 취득하였습니다.(*2) 2018년 중 완전자회사인 ㈜디펜시큐를 흡수합병하였으며, 동일지배 하의 사업결합임에 따라 인수한 자산과 부채를 연결재무제표상 장부금액으로 인식하였으며, 이전대가와의 차액은 전액 기타자본조정으로 인식하였습니다.

20. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	352,806	255,267

미처분이익잉여금	34,622,580	31,042,747

소 계	34,975,386	31,298,014

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(단위: 천원)

과 목	당 기 (처분예정일 : 2023년 3월 29일)	전 기 (처분확정일 : 2022년 3월 29일)

미처분이익잉여금	34,622,580	31,042,747

전기이월이익잉여금	29,769,818	26,227,029

당기순이익	4,852,762	4,815,718

이익잉여금 처분액	(1,127,789)	(1,272,929)

현금배당	(1,025,263)	(975,389)

주식배당	-	(200,000)

이익준비금 적립	(102,526)	(97,540)

차기이월 미처분이익잉여금	33,494,791	29,769,818

(3) 당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

현금배당

- 보통주(당기: 주당 25원, 전기: 주당 15원)	975,389	555,313

주식배당

- 보통주(당기: 주당 5.1%, 전기 : 5.1%)	200,000	200,000

당 회계연도에 대한 총배당금은 1,025백만원이며 2023년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

21. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,643,981	1,458,910

퇴직급여	124,728	170,935

복리후생비	191,864	188,383

여비교통비	31,960	31,942

접대비	14,823	19,968

통신비	20,516	20,726

세금과공과	57,559	52,879

감가상각비	260,984	242,799

보험료	2,370	8,298

차량유지비	21,543	8,825

경상연구개발비	3,532,672	2,777,861

운반비	1,505	1,433

교육훈련비	4,618	3,814

도서인쇄비	1,272	2,957

소모품비	15,024	8,083

지급수수료	427,183	465,507

광고선전비	60,075	60,386

대손상각비	125	(4,456)

무형자산상각비	33,770	28,536

합 계	6,446,572	5,547,786

22. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재화의 판매 및 원재료의 사용	727,493	508,934

종업원 급여	5,136,745	4,681,920

감가상각비	299,497	271,691

무형자산상각비	33,770	28,536

지급수수료	690,779	465,507

광고선전비	60,075	60,386

대손상각비	125	(4,456)

외주비	32,050	396,986

기타	1,417,896	1,291,037

매출원가 및 판매비와관리비 합계	8,398,430	7,700,541

23. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

리스해지이익	30,766	-

무형자산처분이익	145	-

잡이익	6,270	16,641

소 계	37,181	16,641

기타비용

기부금	-	10,000

잡손실	2,158	1,598

유형자산폐기손실	17	4,056

종속기업투자지분손상차손	-	72,417

투자자산처분손실	12,906	-

소 계	15,081	88,071

24. 금융수익 및 금융원가(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	371,460	195,158

외환차익	6,938	51

외화환산이익	35,132	76,014

소 계	413,530	271,223

금융원가

이자비용	1,936	3,369

외환차손	10,492	-

외화환산손실	-	1,353

소 계	12,428	4,722

25. 주당순이익

(1) 기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	4,852,762,020원	4,815,717,761원

가중평균 유통보통주식수	41,012,091주	41,017,251주

기본주당순이익	118원	117원

(2) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다. - 당기

구 분	내 역	발행주식수	가중치	적수	가중평균 유통보통주식수

2022-01-01	전기 이월(*)	44,000,000	365	16,060,000,000	44,000,000

2022-01-01	자기주식 차감	(2,984,424)	365	(1,089,314,760)	(2,984,424)

2022-04-25	자기주식 취득	(5,068)	251	(1,272,068)	(3,485)

합 계	41,010,508	14,969,413,172	41,012,091

- 전기

구 분	내 역	발행주식수	가중치	적수	가중평균 유통보통주식수

2021-01-01	전기 이월(*)	44,000,000	365	16,060,000,000	44,000,000

2021-01-01	자기주식 차감	(2,979,108)	365	(1,087,374,420)	(2,979,108)

2021-04-26	자기주식 취득	(5,316)	250	(1,329,000)	(3,641)

합 계	41,015,576	14,971,296,580	41,017,251

(*) 당기 및 전기 중 1주당 0.0512616주(전기 1주당 0.0540235주)의 주식배당이 있었으며, 해당 사항을 소급적용하였습니다.

(3) 회사는 당기와 전기 중 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않음에 따라 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

26. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	4,852,762	4,815,718

조정 :

감가상각비	299,497	271,691

무형자산상각비	33,770	28,536

대손상각비	125	(4,456)

외화환산손실	-	1,353

유형자산폐기손실	17	4,056

종속기업손상차손	-	72,417

투자자산처분손실	12,906	-

이자비용	1,936	3,370

법인세비용	874,804	877,220

무형자산처분이익	(145)	-

리스자산해지이익	(30,766)	-

이자수익	(371,460)	(195,158)

외화환산이익	(35,132)	(76,014)

퇴직급여	355,716	378,374

운전자본의 변동 :

매출채권 및 기타채권의 증감	862,536	(731,837)

기타유동자산의 증감	(1,144)	62,919

재고자산의 증감	(591)	184

매입채무 및 기타채무의 증감	(173,899)	(574,343)

기타유동부채의 증감	1,019,412	(316,803)

기타비유동부채의 증감	(295,917)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	7,404,427	4,617,227

(2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 및 리스부채 증가	21,430	30,195

선급금의 건설중인자산 대체	-	21,608

리스부채의 유동성대체	9,334	36,389

선수수익의 비유동선수수익 대체	-	577,713

주식배당	200,000	200,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용

(단위: 천원)

구 분	유동리스부채	비유동리스부채	합 계

당기초	36,389	52,673	89,062

취득	21,430	-	21,430

현금흐름	(16,447)	-	(16,447)

기타 비금융변동	(17,867)	(37,404)	(55,271)

당기말	23,505	15,269	38,774

(단위: 천원)

구 분	유동리스부채	비유동리스부채	합 계

전기초	17,627	63,585	81,212

취득	4,718	25,477	30,195

현금흐름	(22,345)	-	(22,345)

기타 비금융변동	36,389	(36,389)	-

전기말	36,389	52,673	89,062

27. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 회사는 서울보증보험(주)로부터 1,128백만원(전기말: 1,329백만원)의 영업활동과 관련하여 이행보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련하여 회사의 장기금융상품 15백만원이 서울보증보험(주)에 담보로 제공되고 있습니다.(2) 당기말 현재 회사는 거래처에 대한 매입채무 959백만원와 관련하여 물품대금 지급청구의 소에 피소되어 있습니다. (3) 당기말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유형자산	-	220,296

28. 특수관계자 거래(1) 특수관계자의 범위

구 분	회사명

종속기업	SECUVE Solutions Co., Ltd.

SECUVE, Inc.

(2) 특수관계자와의 주요거래(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

미수금	SECUVE Solutions Co., Ltd	-	17,052

상기 사항 외에 종속기업과의 유의적인 자금거래, 매출 및 매입거래 등은 발생하지 아니하였습니다.

(3) 당기 중 회사는 최대주주 및 특수관계인에게 당기 현금배당 295백만원(전기: 168백만원)과 기준일 보유주식 11,806,403주(전기: 11,201,272주)에 대해 주당 0.0512616주(전기: 0.0540235주)의 주식배당을 지급하였습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 317백만원(전기: 304백만원)과 퇴직급여 53백만원(전기: 97백만원)을 당기 비용으로 계상하였습니다. 상기 주요 경영진은 이사 등 주요 임원으로 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다.

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	13,702,795	13,198,409

(2) 회사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수익인식 시기	당 기	전 기

제품매출	한 시점에 이행	8,512,843	8,214,352

용역매출	기간에 걸쳐 이행	5,189,952	4,984,057

합 계	13,702,795	13,198,409

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채

선수수익	1,434,085	292,185

선수금	223	223

비유동선수수익	281,796	577,713

합 계	1,716,104	870,121

(4) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 (또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 401백만원(전기: 291백만원)입니다.