시큐브 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제19기 1분기 2018년 1월 1일 부터 2018년 3월 31일 까지
제18기 1분기 2017년 1월 1일 부터 2017년 3월 31일 까지
주식회사 시큐브

1. 일반 사항 주식회사 시큐브(이하 "회사")는 2000년 3월 23일 설립되어, 정보보호 기술 및 제품의 개발과 이의 공급 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 서울특별시 구로구 디지털로26길 111(구로동)에 위치하고 있으며, 회사는 2011년 12월 21일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주는 대표이사인 홍기융(22.57%) 및 그 특수관계인이 26.85%를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 중간재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도',제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.1) 수행의무 식별

회사는 고객에게 정보보호 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 2017 회계연도솔루션 공급 수익은 16,954백만원으로 회사 총 수익의 약 78%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 재화의 통제를 획득하는 시점에 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 고객과의 솔루션 공급 계약에서 (1) 소프트웨어 판매, (2) 설치용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 회사의 수익에는 영향이 없습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 솔루션(제품) 공급 후 정기점검, 정책설정 및 기술지원 서비스를 제공하고 있으며, 일반적으로 연단위로 계약이 체결됩니다. 회사는 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고, 2017 회계연도 중 인식한 관련 수익은 4,736백만원으로 회사 총 수익의 22%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하는 대로 고객은 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비할 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 회사의 수익에는 영향이 없습니다.

3) 산출법을 이용한 진행률 측정

기업회계기준서 제1115호에 따르면 산출물이 수행의무의 완료 대비 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낸다면, 계약에서 약속한 재화나 용역의 나머지 부분의 가치와 비교하여 지금까지 이전한 재화나 용역이 고객에 주는 가치의 직접 측정에 기초하여 수익을 인식할 수 있습니다. 기업이 지금까지 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있다면, 기업은 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하는 실무적 간편법을 쓸 수 있습니다.

4) 라이선싱: 사용권

기업회계기준서 제1115호 적용시 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 이전과 동일하게 소프트웨어 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리 하였습니다.

5) 보증

회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 일괄적으로 검수 후 1년 간의 품질보증을 제공하는데, 이는 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이며, 관련 업계에서 일반적으로 적용되는 보증기간입니다. 제공하는 보증기간이 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 용역을 제공하지 않으므로, 회사가 제공하는 보증은 확신보증에 해당합니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제ㆍ개정 및 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.리스이용자로서 연결회사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 회사는 새로운 기준서의 도입과 관련하여 소급적용 접근법을 적용할 지, 수정된 소급적용 접근법을 적용할 지 여부를 결정하여 향후 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 추정당1분기중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.4.2. 원가로 측정되는 금융상품

(단위: 천원)

구 분	2018.03.31	2017.12.31

매도가능금융자산

케이티비솔루션(주)(*1)	-	-

(주)유큐브(*1)	-	-

현진아이씨티 주식회사(*2)	-	-

(*1) 상기 매도가능금융자산의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 하락되었다 판단하여 전기말 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

(*2) 회사는 전기 중 해당 회사의 회생절차 과정에서 매출채권 중 일부가 지분으로 전환되었으므로 이를 매도가능증권으로 분류하였으나, 해당 매도가능금융자산의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 하락되었다 판단하여 전기말 전액 손상차손으로 인식하였습니다.한편, 상기의 비상장 지분상품은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

5. 영업부문 정보(1) 회사의 최고영업의사결정자는 회사의 경영관리 목적 상 영업활동을 단일사업부문으로 간주합니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않습니다.(2) 회사 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 없으며, 대부분의 사업을 국내에서 영위하였으므로 지역부문 별 정보는 공시하지 아니합니다.(3) 회사의 영업 특성 상 대부분의 매출은 4분기에 집중되고 있습니다. 6. 매출채권

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

매출채권	3,420,462	8,760,870

대손충당금	(513,362)	(506,628)

매출채권(순액)	2,907,100	8,254,242

7. 종속기업투자지분(1) 종속기업의 현황

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	투자금액	장부가액	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)디펜시큐(*)	대한민국	100.0	920,000	747,906	175,915	6,952	11,458	(7,894)	(7,894)

SECUVE SolutionsCo., Ltd.	일본	100.0	JPY 20,000,000	220,540	122,427	688	-	(1,042)	3,064

SECUVE, Inc.	미국	100.0	USD 500,000	553,325	527,190	853	-	(5,575)	(8,019)

(*) 회사는 당1분기중 (주)디펜시큐 지분을 추가 취득하여 지분율이 98.3%에서 100.0%로 증가하였습니다.

(2) 종속기업투자지분의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

기초 장부금액	1,505,771	696,446

취득	16,000	48,000

분기말 장부금액	1,521,771	744,446

8. 유형자산(1) 당1분기 및 전1분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전1분기

기초 장부금액	2,758,650	2,922,730

취득 및 자본적지출	158,599	21,317

감가상각비	(47,694)	(59,456)

분기말 장부금액	2,869,555	2,884,591

9. 무형자산(1) 당1분기 및 전1분기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전1분기

기초 장부금액	1,198,733	1,125,218

취득 및 자본적지출	294,621	44,367

무형자산상각비	(71,904)	(60,991)

분기말 장부금액	1,421,450	1,108,594

(2) 중요한 개별 무형자산에 대한 설명

(단위: 천원)

분류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

개발비	모바일보안	155,349	1.08

생체인증	526,174	-

블록체인(*)	35,276	-

시스템보안(*)	37,869	-

합계	754,668	-

(*) 당기 신규 개발중인 프로젝트입니다.10. 자본금(1) 회사의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 200,000천주이고, 2018년 3월 26일 제18회 정기주주총회에서 0.0644504주의 주식배당을 최종 승인하여 2,000천주의 신주를 발행하여 보고기간 종료일 현재 발행한 주식수는 보통주식 36,000천주입니다. 자본금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당1분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

발행한 주식의 수	36,000,000주	34,000,000주

주당 액면가액	100원	100원

자본금	3,600,000,000원	3,400,000,000원

(2) 회사의 정관에 의하면 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 다만, 상법 제542조의3 제3항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회의 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 이 경우 주식매수선택권은 경영성과 또는 주가지수 등에 연동하는성과연동형으로 부여할 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 임직원에게 부여된 주식선택권은 없습니다.

11. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

자기주식(*)	(2,868,792)	(2,862,269)

(*) 회사는 2018년 3월 26일 제18기 정기주주총회에서 승인한 주식배당으로 단수주 2,575주를 취득하였습니다.

12. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

급여	359,203	318,399

퇴직급여	63,562	46,061

복리후생비	74,448	56,686

여비교통비	22,511	29,044

접대비	8,611	9,314

통신비	6,613	6,039

세금과공과	9,736	17,987

감가상각비	31,826	31,381

지급임차료	15,792	17,418

보험료	1,645	3,079

차량유지비	1,063	796

경상연구개발비	659,449	646,905

운반비	449	491

교육훈련비	54	528

도서인쇄비	1,091	1,604

소모품비	2,653	3,612

지급수수료	121,656	181,874

광고선전비	2,273	4,961

대손상각비	6,734	-

무형자산상각비	71,904	60,991

행사비	-	7,817

합 계	1,461,273	1,444,987

13. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

재화의 판매 및 원재료의 사용	288,716	759,544

종업원 급여(*)	1,333,698	1,154,969

감가상각비	47,694	59,456

무형자산상각비	71,904	60,991

지급수수료	121,656	181,874

광고선전비	2,273	4,961

대손상각비	6,734	-

기타	271,165	326,531

합 계	2,143,840	2,548,326

(*) 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

종업원급여	1,089,595	938,935

퇴직급여	120,813	113,234

복리후생비	123,290	102,800

합 계	1,333,698	1,154,969

14. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 (-)2.5(%)(전기 : (-)8.6%) 입니다.

15. 배당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 510백만원(현금배당 310백만원(주당 10원) 및 주식배당 200백만원(주당 0.0644504주))은 당2분기에 지급될 예정입니다(전기: 현금배당 310백만원). 16. 주당순이익(1) 기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 당1분기와 전1분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당1분기	전1분기(*)

보통주당기순이익(손실)	(151,619,470)원	(147,314,180)원

가중평균 유통보통주식수	33,029,030주	31,031,605주

기본주당순이익(손실)	(5)원/주	(5)원/주

(*) 1주당 액면가액 500원에서 100원으로의 액면분할 효과를 전1분기에도 반영하여 기본주당순손익을 산정하였습니다.(2) 당1분기 및 전1분기의 가중평균 유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.- 당1분기

구 분	주식수	가중치	적수

전기이월(*)	33,029,030	90	2,972,612,700

자기주식	-	-	-

합 계	2,972,612,700

가중평균 유통보통주식수 : 2,972,612,700/90 = 33,029,030주(*) 제18기 정기주주총회 결과 주식배당으로 2,000,000주가 발행되었으며 2,575주의 단주가 발생하여 자기주식으로 취득하였습니다.- 전1분기

구 분	주식수	가중치	적수

전기이월(*)	31,031,605	90	2,792,844,450

자기주식	-	-	-

합 계	2,792,844,450

가중평균 유통보통주식수 : 2,792,844,450/90 = 31,031,605주(*) 기취득한 자기주식 및 전기 중 액면분할이 반영되어 있습니다.

(3) 회사는 당1분기와 전1분기 중 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않음에 따라 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.17. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

당기순이익	(151,619)	(147,314)

조정 :

법인세비용	3,720	11,641

대손상각비	6,734	-

감가상각비	47,694	59,456

무형자산상각비	71,904	60,991

퇴직급여	63,562	108,672

외화환산손실	-	28,492

외화환산이익	(1,414)	-

이자수익	(32,428)	(46,134)

대손충당금 환입	-	(53,962)

소계	159,772	169,156

운전자본의 변동 :

매출채권 및 기타채권의 증감	4,471,415	4,977,691

기타유동자산의 증감	90,202	17,280

재고자산의 증감	19	32

매입채무 및 기타채무의 증감	(4,042,580)	(4,664,150)

기타유동부채의 증감	103,364	286,292

기타비유동부채의 증감	4,083	-

소계	626,503	617,145

영업으로부터 창출된 현금흐름	634,656	638,987

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

채권채무 상계	847,942	233,823

이익준비금 적립	31,032	31,032

18. 우발상황 및 약정사항 보고기간 종료일 현재 회사는 서울보증보험㈜로부터 1,010백만원 (전기말: 1,204백만원)의 영업활동과 관련하여 이행보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련하여 회사의 장기금융상품 15백만 원이 서울보증보험㈜에 담보로 제공되고 있습니다.

19. 특수관계자 거래(1) 특수관계자의 현황

구 분	회사명

종속기업	(주)디펜시큐

SECUVE Solutions Co., Ltd.

SECUVE, Inc.

(2) 특수관계자 거래

구 분	회사명	계정	당1분기	전1분기

종속기업	㈜디펜시큐	용역원가	11,000,000	-

(3) 주요 경영진에 대한 보상 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 86백만원(전기: 89백만원)과 퇴직급여 47백만원(전기: 25백만원)을 당1분기 비용으로 계상하였습니다. 상기 주요 경영진은 이사 등 주요 임원으로 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다.