시큐브 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제18기 1분기 2017년 1월 1일 부터 2017년 3월 31일 까지
제17기 1분기 2016년 1월 1일 부터 2016년 3월 31일 까지
주식회사 시큐브

1. 일반 사항

회사는 2000년 3월 23일 설립되어, 정보보호 기술 및 제품의 개발과 이의 공급 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 서울특별시 구로구 디지털로26길 111(구로동)에 위치하고 있으며, 회사는 2011년 12월 21일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주는 대표이사인 홍기융(22.24%) 입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표이며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 별도재무제표의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2015년 1월 1일입니다. 회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101 호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 이 재무제표는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정이며 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없는 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도',제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 추정 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

4.2. 원가로 측정되는 금융 상품(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

매도가능금융자산

케이티비솔루션(주)(*1)	-	-

(주)유큐브(*2)	-	-

(*1) 회사는 2013년 중 케이티비솔루션(주)의 해당 지분 13,000주 가운데 10,000주를 매각하였으며, 지분율이 30.23%에서 6.98%로 감소하였습니다. 이로 인하여 관계기업투자지분에서 매도가능증권으로 재분류되었습니다. 한편, 2013년 중 케이티비솔루션(주)의 유상증자로 인하여, 회사의 지분율은 6.98%에서 2.7%로 감소하였습니다. (*2) 회사는 2014년 중 해당 회사의 회생절차 과정에서 매출채권 중 일부가 지분으로 전환되었으므로 이를 매도가능증권으로 분류하였으나, 해당 매도가능금융자산의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 하락되었다 판단하여 전기말 전액 손상차손으로인식하였습니다.

한편, 상기의 비상장 지분상품은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

5 . 영업부문 정보(1) 회사의 최고영업의사결정자는 회사의 경영관리 목적 상 영업활동을 단일사업부문으로 간주합니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않습니다.(2) 회사 매출에서 차지하는 비중이 유의적인 거래처는 없으며, 대부분의 사업을 국내에서 영위하였으므로 지역부문 별 정보는 공시하지 아니합니다.(3) 회사의 영업 특성 상 대부분의 매출은 4분기에 집중되고 있습니다.

6. 유 형자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초 장부금액	2,922,730	3,048,469

취득 및 자본적지출	21,317	160,125

감가상각비	(59,456)	(285,864)

분기말 장부금액	2,884,591	2,922,730

7. 무 형자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초 장부금액	1,125,218	1,693,499

취득 및 자본적지출	44,367	311,187

무형자산상각비	(60,991)	(439,772)

손상	0	(439,696)

분기말 장부금액	1,108,594	1,125,218

8. 종속기업투자지분(1) 종속기업의 현황

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	투자금액	장부가액	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)디펜시큐(*)	대한민국	75.7	696,000	523,906	211,180	14,810	32,395	7,656	7,656

SECUVE Solutions Co., Ltd.	일본	100.0	JPY 20,000,000	220,540	186,330	6,155	-	(19,856)	(27,187)

(2) 종속기업투자지분의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초 장부금액	696,446	-

취득	48,000	868,540

종속기업투자지분손상차손	0	(172,094)

분기말 장부금액	744,446	696,446

9 . 자 본금 (1) 2017년 3월 24일 제17기 정기주주총회에서 정관변경 및 주식분할 안건 가결로 인해 본 보고서 작성기준일 현재 정관상 발행 가능한 주식의 총수는 200,000,000주이며 보고기간말 발행한 주식의 총수는 6,800,000주 입니다. 2017년 5월 22일 액면가는 500원에서 100원으로 발행한 주식의 총수는 6,800,000주에서 34,000,000주로액면분할 후 재상장될 예정입니다.

구 분	2017.03.31	2016.12.31

발행할 주식의 총수	200,000,000주	20,000,000주

발행한 주식의 수	6,800,000주	6,800,000주

주당 액면가액	500원	500원

자본금	3,400,000,000원	3,400,000,000원

(2) 회사의 정관에 의하면 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 다만, 상법 제542조의3 제3항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회의 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 이 경우 주식매수선택권은 경영성과 또는 주가지수 등에 연동하는성과연동형으로 부여할 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 임직원에게 부여된 주식선택권은 없습니다.

10. 기타자본항목(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

자기주식	2,862,269	2,862,269

11. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	318,399	317,964

퇴직급여	46,061	38,096

복리후생비	56,686	64,007

여비교통비	29,044	12,834

접대비	9,314	17,765

통신비	6,039	6,396

세금과공과	17,987	9,913

감가상각비	31,381	36,051

지급임차료	17,418	14,264

보험료	3,079	4,869

차량유지비	796	7,532

경상연구개발비(*)	646,905	839,561

운반비	491	421

교육훈련비	528	680

도서인쇄비	1,604	1,227

소모품비	3,612	2,159

지급수수료	181,874	184,548

광고선전비	4,961	5,332

무형자산상각비	60,991	102,071

행사비	7,817	4,100

합 계	1,444,987	1,669,790

12. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매 및 원재료의 사용	759,544	695,539

종업원급여(*)	1,154,969	1,242,945

감가상각비	59,456	65,757

무형자산상각비	60,991	102,071

지급수수료	181,874	184,548

광고선전비	4,961	5,332

기타	326,531	294,896

합 계	2,548,326	2,591,088

(*) 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	938,935	1,027,799

퇴직급여	113,234	102,560

복리후생비	102,800	112,587

합 계	1,154,969	1,242,946

13 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 예상평균연간법인세율은 -8.6% 입니다. 14 . 배당금

2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 현금배당 310백만원(주당 50원)은 2017년 4월 중에 지급되었습니다(전기 지급액: 현금배당 336백만원 및 주식배당 300백만원). 15. 주당순이익(1) 기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 당분기와 전분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)	(147,314)	(381,500)

가중평균 유통보통주식수	6,206,321주	6,206,321

기본주당순이익	(24)원	(61)원

(2) 당분기 및 전분기의 가중평균 유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다. - 당분기

구 분	주식수	가중치	적수

전기이월	6,206,321	90	558,568,890

합 계	558,568,890

가중평균 유통보통주식수 : 558,568,890/90 = 6,206,321주- 전분기

구 분	주식수	가중치	적수

전기이월	6,206,321	90	558,568,890

합 계	558,568,890

가중평균 유통보통주식수 : 558,568,890/90 = 6,206,321주

(3) 회사는 당분기와 전분기 중 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않음에 따라 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

16. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(135,673)	(357,310)

조정 :

대손상각비	-	(2,926)

감가상각비	59,456	65,757

외화환산손실	28,492	5,924

무형자산상각비	60,991	102,071

퇴직급여	108,672	38,095

이자수익	(46,134)	(19,589)

대손충당금 환입	(53,962)	-

운전자본의 변동 :

매출채권 및 기타채권의 증감	4,977,691	3,695,395

기타유동자산의 증감	17,280	(226,065)

재고자산의 증감	32	175

매입채무 및 기타채무의 증감	(4,664,150)	(2,856,416)

기타유동부채의 증감	286,292	52,668

영업으로부터 창출된 현금흐름	638,987	497,779

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

채권채무 상계	233,823	0

현금배당 및 이익준비금 적립	341,348	340,094

17. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 회사는 서울보증보험(주)로부터 1,044백만원(전기말: 1,242백만원)의 영업활동과 관련하여 이행보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련하여 회사의 장기금융상품 15백만원이 서울보증보험(주)에 담보로 제공되고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 회사는 KB국민은행과 500백만원의 운전자금대출약정을 체결하였으며, 실행액은 없습니다. 이와 관련하여 회사의 단기금융상품 50백만원이 KB국민은행에 질권설정되어 있습니다.

18. 특수관계자 거래(1) 특수관계자의 현황

구 분	회사명

종속기업	(주)디펜시큐

SECUVE Solutions Co., Ltd.

당기 중 취득한 지분 이외에 특수관계자와의 거래는 없습니다. (2) 주요 경영진에 대한 보상 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 89백만원(전기: 86백만원)과 퇴직급여 25백만원(전기: 18백만원)을 당기 비용으로 계상하였습니다. 상기 주요 경영진은 이사 등 주요 임원으로 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다.