시큐브 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제21기 1분기 2020년 1월 1일 부터 2020년 3월 31일 까지
제20기 1분기 2019년 1월 1일 부터 2019년 3월 31일 까지
주식회사 시큐브

1. 일반 사항 주식회사 시큐브(이하 "회사")는 2000년 3월 23일 설립되어, 정보보호 기술 및 제품의 개발과 이의 공급 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 서울특별시 구로구 디지털로26길 111(구로동)에 위치하고 있으며, 회사는 2011년 12월 21일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주는 대표이사인 홍기융(23.14%) 및 그 특수관계인이 28.00%를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.회사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 중간재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 13.2에서 설명하고 있습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. 해당 해석서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 추정당1분기중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1. 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.4.2. 원가로 측정되는 금융상품

(단위: 천원)

구 분	2020.03.31	2019.03.31

매도가능금융자산

케이티비솔루션(주)(*1)	-	-

(주)유큐브(*1)	-	-

현진아이씨티 주식회사(*2)	-	-

(*1) 상기 매도가능금융자산의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 하락되었다 판단하여 전기말 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 연결회사는 전기말 이전에 해당 회사의 회생절차 과정에서 매출채권 중 일부가 지분으로 전환되었으므로 이를 매도가능증권으로 분류하였으나, 해당 매도가능금융자산의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 하락되었다 판단하여 전기말 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

한편, 상기의 비상장 지분상품은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

5. 영업부문 정보(1) 연결회사의 최고영업의사결정자는 회사의 경영관리 목적 상 영업활동을 단일사업부문으로 간주합니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않습니다.(2) 연결회사 매출에서 차지하는 비중이 유의적인 거래처는 없으며, 대부분의 사업을 국내에서 영위하였으므로 지역부문 별 정보는 공시하지 아니합니다.(3) 연결회사의 영업 특성 상 대부분의 매출은 4분기에 집중되고 있습니다.

6. 매출채권(1) 2020년 3월 31일과 2019년 12월 31일의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

매출채권	3,546,683	5,861,938

대손충당금	(1,326,654)	(1,319,161)

매출채권(순액)	2,220,029	4,542,777

7. 유형자산7.1 당1분기 및 전1분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

기초 장부금액	3,722,848	2,699,186

취득 및 자본적지출	19,727	3,692

감가상각비	(67,651)	(45,582)

분기말 장부금액	3,674,924	2,657,296

7.2. 회계정책의 변경(리스)(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.57%입니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.(2) 실무적 간편법의 사용당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용(3) 당1분기말 및 당기초 현재 사용권자산의 구성내역의 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기말	당기초

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

사용권자산	208,564	(69,716)	138,848	208,564	(55,105)	153,459

(4) 당1분기말 및 당기초 현재 연도별 최소리스료의 총합계 및 리스부채의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기말	당기초

1년이내	43,946	43,946

1년초과	155,343	142,626

최소리스료의 합계	199,289	186,573

차감 : 이자비용(현재가치 조정금액)	(34,842)	(12,665)

최소리스료의 현재가치	164,447	173,908

(5) 당1분기 중 리스관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기

사용권자산의 감가상각비	69,716

리스부채에 대한 이자비용	1,526

합계	71,242

단기리스료 및 소액자산리스료	10,748

8. 무형자산(1) 당1분기 및 전1분기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

기초 장부금액	2,538,741	2,417,708

취득 및 자본적지출	97,555	323,588

무형자산상각비	(96,357)	(88,851)

분기말 장부금액	2,539,939	2,652,445

(2) 중요한 개별 무형자산에 대한 설명

(단위: 천원)

분류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

개발비	생체인증(수기서명)	303,210	3.00

보안정책로그대조 추적기술	397,499	4.00

통합보안관제	174,024	-

생체인증(수기서명) 분석기술	277,799	-

블록체인	266,729	-

시스템보안	659,900	-

합계	2,079,161

9. 자본금1) 연결회사의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 200,000천주이고, 2020년 3월 24일 제20회 정기주주총회에서 0.0571020주의 주식배당을 최종 승인하여 2,000천주의 신주를 발행하여 보고기간 종료일 현재 발행한 주식수는 보통주식 40,000천주입니다. 자본금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당1분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000원	200,000,000원

발행한 주식의 수	40,000,000주	38,000,000주

주당 액면가액	100원	100원

자본금	4,000,000,000원	3,800,000,000원

(2) 연결회사의 정관에 의하면 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 다만, 상법 제542조의3 제3항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회의 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 이 경우 주식매수선택권은 경영성과 또는 주가지수 등에 연동하는성과연동형으로 부여할 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 임직원에게 부여된 주식선택권은 없습니다.

10. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

자기주식(*)	(2,878,792)	(2,875,833)

기타자본조정	(565,258)	(565,258)

합 계	(3,444,050)	(3,441,091)

(*) 연결회사는 2020년 3월 24일 제20기 정기주주총회에서 승인한 주식배당으로 단수주 4,169주를 취득하였습니다.11. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

급여	255,115	375,911

퇴직급여	48,856	50,417

복리후생비	49,136	50,582

여비교통비	10,879	6,240

접대비	7,501	9,271

통신비	5,394	5,802

세금과공과	12,633	14,416

감가상각비	62,264	36,519

지급임차료	-	1,869

보험료	1,069	2,020

차량유지비	1,184	1,698

경상연구개발비	724,089	335,589

운반비	428	900

교육훈련비	252	450

도서인쇄비	1,344	1,262

소모품비	2,837	2,654

지급수수료	120,744	96,157

광고선전비	1,000	3,500

대손상각비	7,493	546,064

무형자산상각비	96,357	88,851

행사비	130	-

합 계	1,408,705	1,630,172

12. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

재화의 판매 및 원재료의 사용	1,071,589	503,721

종업원 급여(*)	1,076,417	944,947

감가상각비	62,264	36,519

무형자산상각비	96,357	88,851

지급수수료	120,744	96,157

광고선전비	1,000	3,500

대손상각비	7,493	546,064

기타	241,683	149,849

합 계	2,677,547	2,369,608

(*) 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

단기종업원급여	881,848	758,709

퇴직급여	102,224	92,238

복리후생비	92,345	94,000

합 계	1,076,417	944,947

13. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 3.1(%)( 전1분기: 2.7%) 입니다.14. 배당금2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 550백만원(현금배당 350백만원(주당 10원) 및 주식배당 200백만원(주당 0.0571020주))은 당2분기에 지급될 예정입니다(전기: 현금배당 330백만원).

15. 주당순이익(1) 기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 당1분기와 전1분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당1분기	전1분기(*)

보통주당기순이익(손실)	(6,655,068)원	(18,266,387)원

가중평균 유통보통주식수	37,020,892주	35,025,061주

기본주당순이익(손실)	0원/주	(1원)/주

(2) 당1분기 및 전1분기의 가중평균 유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.- 당1분기

구 분	주식수	가중치	적수

전기이월(*)	37,020,892	91	3,368,901,172

자기주식	-	-

합 계	3,368,901,172

가중평균 유통보통주식수 : 3,368,901,172/91 = 37,020,892주(*) 제20기 정기주주총회 결과 주식배당으로 2,000,000주가 발행되었으며 4,169주의 단주가 발생하여 자기주식으로 취득하였습니다.- 전1분기

구 분	주식수	가중치	적수

전기이월(*)	35,025,061	90	3,152,255,490

자기주식	-	-	-

합 계	3,152,255,490

가중평균 유통보통주식수 : 3,152,255,490/90 = 35,025,061주(*) 기취득한 자기주식 및 전기 중 액면분할이 반영되어 있습니다.(3) 연결회사는 당1분기와 전1분기 중 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않음에 따라 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.16. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

당기순이익	(6,655)	(41,558)

조정 :

법인세비용	(216)	(1,377)

대손상각비	7,493	546,064

감가상각비	67,651	45,582

무형자산상각비	96,357	88,851

퇴직급여	48,856	50,417

이자비용	1,526

외화환산이익	(41,186)	(11,989)

이자수익	(32,244)	(51,422)

외화환산손실	-	-

대손충당금 환입	-	-

소계	148,237	666,126

운전자본의 변동 :

매출채권 및 기타채권의 증감	2,123,763	4,228,549

기타유동자산의 증감	(106,275)	(116,369)

기타비유동자산의 증감	-	-

재고자산의 증감	7	12

매입채무 및 기타채무의 증감	(2,354,878)	(3,141,636)

기타유동부채의 증감	(96,083)	(76,807)

기타비유동부채의 증감	-	(36,720)

소계	(433,466)	857,029

영업으로부터 창출된 현금흐름	(291,884)	1,481,597

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

채권채무 상계	258,834	2,356,693

이익준비금 적립	35,025	33,029

17. 우발상황 및 약정사항

보고기간 종료일 현재 회사는 서울보증보험㈜로부터 1,015백만원(전기말: 1,247백만원)의 영업활동과 관련하여 이행보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련하여 회사의 장기금융상품 15백만원이 서울보증보험㈜에 담보로 제공되고 있습니다.

18. 특수관계자 거래

당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 114백만원 (전1분기: 171백만원)과 퇴직급여 30백만원 (전기: 36백만원)을 당1분기 비용으로 계상하였습니다. 상기 주요 경영진은 이사 등 주요 임원으로 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다.