시큐브 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 시큐브(이하 "회사")는 2000년 3월 23일 설립되어, 정보보호 기술 및 제품의 개발과 이의 공급 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 서울특별시 구로구 디지털로26길 111(구로동)에 위치하고 있으며, 회사는 2011년 12월 21일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주는 대표이사인 홍기융(22.24%) 입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

회사가 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

회사는 개정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품’

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 17 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사의 금융부채는 차입금, 매입채무 및 미지급금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 투자활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 한편, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 단기금융상품, 현금및현금성자산 등의 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.

회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 신용위험 및 유동성위험이며, 회사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 일반 영업활동과 관련하여 발생하는 거래처의 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 한편, 현금성자산 및 금융기관예치금등의 경우, 외부의 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부금액(현금 제외)입니다. (2) 유동성 위험

회사는 특유의 유동 성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 4.2. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경된 사항은 없습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 차입금, 매입채무 및 미지급금 등에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 회 사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 원가로 측정되는 금융상품(주석 5.2 참조)을 제외하고 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품 당기말과 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.03.31	2015.12.31

매도가능금융자산

케이티비솔루션(주)(*1)	-	-

(*1) 회사는 2013년 중 케이티비솔루션(주)의 해당 지분 13,000주 가운데 10,000주를 매각하였으며, 지분율이 30.23%에서 6.98%로 감소하였습니다. 이로 인하여 관계기업투자지분에서 매도가능증권으로 재분류되었습니다. 한편, 2013년 중 케이티비솔루션(주)의 유상증자로 인하여, 회사의 지분율은 6.98%에서 2.93%로 감소하였습니다.

한편, 상기의 비상장 지분상품은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

6. 영업부문 정보 (1) 회사의 최고영업의사결정자는 회사의 경영관리 목적 상 영업활동을 단일사업부문으로 간주합니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않습니다. (2) 회사 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 회사는 대부분의 사업을 국내에서 영위하였으므로 지역부문 별 정보는 공시하지 아니합니다.(4) 회사의 영업 특성 상 대부분의 매출은 4분기에 집중되고 있습니다. 7. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	2016.03.31	2015.12.31

대여금 및수취채권	대여금 및수취채권

현금및현금성자산	6,457,285	6,065,080

단기금융상품(*)	7,100,000	7,100,000

매출채권	4,605,310	8,321,786

기타유동금융자산

미수수익	131,958	114,282

미수금	184,899	160,893

유동성장기금융상품	919,459	880,760

소 계	1,236,316	1,155,935

장기금융상품	39,705	37,723

보증금	22,410	26,910

기타비유동금융자산

장기미수금	15,019	15,019

소 계	19,476,045	22,722,453

(*) 2016년 3월 31일과 2015년 12월 31일의 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.03.31	2015.12.31

정기예ㆍ적금	7,100,000	7,100,000

금전신탁	-

국고채 등	-

합 계	7,100,000	7,100,000

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	2016.03.31	2015.12.31

상각후 원가로 측정하는 금융부채	상각후 원가로 측정하는 금융부채

매입채무	3,334,929	6,156,389

미지급금	338,659	442,913

미지급비용	309,022	201,629

합 계	3,982,610	6,800,931

8. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	2016.03.31	2015.12.31

현금	1,485	1,643

보통예금	6,627,145	6,375,044

정부보조금	(171,345)	(311,607)

합 계	6,457,285	6,065,080

9. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	토지	건물	비품	합 계

기초 순장부금액	1,207,537	1,544,797	296,135	3,048,469

취득	-	-	70,822	70,822

감가상각비	-	(23,645)	(48,877)	(72,522)

기말 순장부금액	-	-	(43,080)	(43,080)

1,207,537	1,521,152	275,000	3,003,689

(단위: 천원)

전분기	토지	건물	비품	합 계

기초 순장부금액	1,207,537	1,639,377	319,347	3,166,261

취득	-	-	98,534	98,534

처분	-	(23,645)	(45,883)	(69,528)

감가상각비	-	-	-	-

기말 순장부금액	1,207,537	1,615,732	371,998	3,195,267

10. 무형자산 (1) 당분기 및 전분기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	개발비	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 순장부금액	1,164,547	185,975	165,243	177,734	1,693,499

취득	26,497	17,617	-	-	44,114

무형자산상각비	(84,691)	(7,596)	-	(9,784)	(102,071)

손상	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	1,106,353	195,996	165,243	167,950	1,635,542

(단위: 천원)

전분기	개발비	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 순장부금액	1,392,075	188,419	483,930	72,000	2,136,424

취득	20,407	10,695	-	-	31,102

무형자산상각비	(93,293)	(6,783)	-	(18,000)	118,076)

손상	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	1,319,189	192,331	483,930	54,000	2,049,450

(2) 무형자산상각비는 전액 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

11 . 자본금 (1) 회사의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 20,000천주이고, 2016년 3월 25일 제16기 정기주주총회에서 1주당 0.1070082주의 주식배당을 최종 승인하여 600,000주의 신주를 발행하였고 보고기간 종료일 현재 발행한 주식수는 보통주식 6,800천주입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다

구 분	2016.03.31	2015.12.31

발행할 주식의 총수	20,000,000 주	20,000,000 주

발행한 주식의 수	6,800,000주	6,200,000주

주당 액면가액	500원	500원

자본금	3,400,000,000원	3,100,000,000원

(2) 회사의 정관에 의하면 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 다만, 상법 제542조의3 제3항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회의 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 이 경우 주식매수선택권은 경영성과 또는 주가지수 등에 연동하는성과연동형으로 부여할 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 임직원에게 부여된 주식선택권은 없습니다.

12. 기타자본항목(단위: 천원)

구 분	2016.03.31	2015.12.31

자기주식	2,862,269	2,858,598

당사는 2016년 3월 25일 제16기 정기주주총회에서 승인한 주식배당으로 단수주 727주를 취득하였습니다. 13. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	317,964	272,747

퇴직급여	38,096	38,048

복리후생비	64,008	50,036

여비교통비	12,835	8,704

접대비	17,765	16,219

통신비	6,396	5,893

세금과공과	9,913	13,511

감가상각비	36,051	39,243

지급임차료	14,264	13,633

보험료	4,869	2,415

차량유지비	7,532	6,627

경상연구개발비(*)	839,561	916,977

운반비	421	502

교육훈련비	680	1,445

도서인쇄비	1,227	4,284

소모품비	2,159	3,792

지급수수료	184,548	331,082

광고선전비	5,332	6,086

대손상각비	-	-

무형자산상각비	102,071	118,076

행사비	4,101	37,223

투자부동산상각비	-	-

합 계	1,669,793	1,886,543

14. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매 및 원재료의 사용	695,539	528,325

종업원 급여(*)	1,242,945	1,250,176

감가상각비	65,757	69,528

무형자산상각비	102,071	118,076

투자부동산상각비	-

지급수수료	184,548	331,082

광고선전비	5,332	6,086

기타	294,896	367,098

합 계	2,591,088	2,670,371

(*) 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,027,799	1,061,348

퇴직급여	102,560	105,461

복리후생비	112,587	83,367

합 계	1,242,946	1,250,176

15. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 예상평균연간법인세율은 -6.8% 입니다.16. 주당순이익 (1) 기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 당분기와 전분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	(381,500)	(542,451)

가중평균 유통보통주식수	6,206,321주	5,679,848주

기본주당순이익	(61)원	(96)원

(2) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다. - 당분기

구 분	발행주식수	가중치	적수

전기이월	6,206,321	90	558,568,890

자기주식	-	-	-

합 계	558,568,890

가 중평균 유통보통주식수 : 558,568,890/90 = 6,206,321주당기 중 제16기 정기주주총회 결과 주식배당으로 600,000 주가 발행되었으며 727주의 단주가 발생하여 자기주식으로 취득하였습니다. - 전분기

구 분	발행주식수	가중치	적수

전기이월	5,679,848	90	511,186,320

자기주식	-	90	-

합 계	511,186,320

가 중평균 유통보통주식수 : 511,186,320/90 = 5,679,848주 (3) 회사는 당기와 전기에 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않음에 따라 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

17. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으 로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(357,310)	(602,724)

조정 :

대손상각비	(2,926)

감가상각비	65,757	69,528

외화환산손실	5,924	1,005

무형자산상각비	102,071	118,076

퇴직급여	38,095

이자비용	-	568

대손충당금 환입	-	(72,758)

당기손익인식금융자산평가이익	-	(84)

무형자산처분이익	-

이자수익	(19,589)	(49,325)

매출채권 및 기타채권의 증감	3,695,395	4,942,787

기타유동자산의 증감	(226,065)	75,260

재고자산의 증감	175	(5,701)

매입채무 및 기타채무의 증감	(2,856,416)	(4,101,851)

기타유동부채의 증감	52,668	(343)

기타비유동부채의 증감	-	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	497,779	374,439

(2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이익잉여금의 미지급배당금 대체	340,093,934	-

18. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 회사는 서울보증보험(주)로부터 3,833백만원 ( 전 기말: 3,660백만원 )의 영업활동과 관련하여 이행보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련하여 회사의 장기금융상품 15백만원이 서울보증보험(주)에 담보로 제공되고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 회사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 국민은행과 500백만원의 일반자금대출 약정을 체결하고 있으며, 실행액은 없습니다. 또한, 회사의 차입금과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 900백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 보고기간 종료일 현재 차입금은 전액상환되었습니다.

19. 특수관계자 거래 당분기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 140백만원 ( 전분기: 88백만 원) 과 퇴직급여 24백만원 ( 전분기: 22백만원 ) 을 당기 비용으로 계상하였습니다. 상기 주요 경영진은 이사 등 주요 임원으로 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대 한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다.