시큐브 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제20기 1분기 2019년 1월 1일 부터 2019년 3월 31일 까지
제19기 1분기 2018년 1월 1일 부터 2018년 3월 31일 까지
주식회사 시큐브

1. 일반 사항 주식회사 시큐브(이하 "회사")는 2000년 3월 23일 설립되어, 정보보호 기술 및 제품의 개발과 이의 공급 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 서울특별시 구로구 디지털로26길 111(구로동)에 위치하고 있으며, 회사는 2011년 12월 21일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주는 대표이사인 홍기융(22.79%) 및 그 특수관계인 이 27.09 %를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 중간재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

(2) 연차개선 2015-2017

- 사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.2 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 추정당1분기중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.4.2. 원가로 측정되는 금융상품

(단위: 천원)

구 분	2019.03.31	2018.12.31

매도가능금융자산

케이티비솔루션(주)(*1)	-	-

(주)유큐브(*1)	-	-

현진아이씨티 주식회사(*2)	-	-

(*1) 상기 매도가능금융자산의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 하락되었다 판단하여 전기말 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

(*2) 회사는 전기말 이전에 해당 회사의 회생절차 과정에서 매출채권 중 일부가 지분으로 전환되었으므로 이를 매도가능증권으로 분류하였으나, 해당 매도가능금융자산의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 하락되었다 판단하여 전기말 전액 손상차손으로 인식하였습니다.한편, 상기의 비상장 지분상품은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

5. 영업부문 정보(1) 회사의 최고영업의사결정자는 회사의 경영관리 목적 상 영업활동을 단일사업부문으로 간주합니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않습니다.(2) 회사 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 없으며, 대부분의 사업을 국내에서 영위하였으므로 지역부문 별 정보는 공시하지 아니합니다.(3) 회사의 영업 특성 상 대부분의 매출은 4분기에 집중되고 있습니다. 6. 매출채권

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

매출채권	2,668,592	6,937,689

대손충당금	(1,341,188)	(795,124)

매출채권(순액)	1,327,404	6,142,565

7. 종속기업투자지분(1) 종속기업의 현황

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	투자금액	장부가액	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

SECUVE Solutions Co., Ltd.	일본	100.0(%)	JPY 20,000,000	220,540	118,520	6,304	-	(4,261)	(2,580)

SECUVE, Inc.	미국	100.0(%)	USD 500,000	553,325	532,733	1,009	-	(19,031)	(9,706)

(2) 종속기업투자지분의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당1분기	전기말

기초 장부금액	773,865	1,505,771

취득	-	16,000

종속법인 합병	-	(747,906)

기말 장부금액	773,865	773,865

8. 유형자산(1) 당1분기 및 전1분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전1분기

기초 장부금액	2,699,186	2,758,650

취득 및 자본적지출	3,692	158,599

감가상각비	(45,582)	(47,694)

분기말 장부금액	2,657,296	2,869,555

9. 무형자산(1) 당1분기 및 전1분기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전1분기

기초 장부금액	2,417,708	1,198,733

취득 및 자본적지출	323,588	294,621

무형자산상각비	(88,851)	(71,904)

분기말 장부금액	2,652,445	1,421,450

(2) 중요한 개별 무형자산에 대한 설명

(단위: 천원)

분류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

개발비	모바일보안	52,305	0.55

생체인증(수기서명)	408,411	3.88

생체인증(수기서명) 분석기술	221,894	-

블록체인	223,844	-

시스템보안	567,776	-

보안정책로그대조 추적기술	496,873	-

통합보안관제	142,843	-

합계	2,113,946

10. 자본금(1) 회사의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 200,000천주이고, 2019년 3월 27일 제19회 정기주주총회에서 0.0605528주의 주식배당을 최종 승인하여 2,000천주의 신주를 발행하여 보고기간 종료일 현재 발행한 주식수는 보통주식 38,000천주입니다. 자본금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당1분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

발행한 주식의 수	38,000,000주	36,000,000주

주당 액면가액	100원	100원

자본금	3,800,000,000원	3,600,000,000원

(2) 회사의 정관에 의하면 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 다만, 상법 제542조의3 제3항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회의 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 이 경우 주식매수선택권은 경영성과 또는 주가지수 등에 연동하는성과연동형으로 부여할 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 임직원에게 부여된 주식선택권은 없습니다.

11. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

자기주식(*)	2,875,833	2,868,792

(*) 회사는 2019년 3월 27일 제19기 정기주주총회에서 승인한 주식배당으로 단수주 3,969주를 취득하였습니다.

12. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

급여	360,947	359,203

퇴직급여	50,417	63,562

복리후생비	48,516	74,448

여비교통비	6,240	22,511

접대비	9,271	8,611

통신비	5,671	6,613

세금과공과	14,350	9,736

감가상각비	36,519	31,826

지급임차료	-	15,792

보험료	2,020	1,645

차량유지비	1,698	1,063

경상연구개발비	335,589	659,449

운반비	900	449

교육훈련비	450	54

도서인쇄비	1,262	1,091

소모품비	2,654	2,653

지급수수료	91,823	121,656

광고선전비	3,500	2,273

대손상각비	546,064	6,734

무형자산상각비	88,851	71,904

행사비	-	-

합 계	1,606,742	1,461,273

13. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

재화의 판매 및 원재료의 사용	503,721	288,716

종업원 급여(*)	927,916	1,333,698

감가상각비	45,582	47,694

무형자산상각비	88,851	71,904

지급수수료	91,825	121,656

광고선전비	3,500	2,273

대손상각비	546,064	6,734

기타	138,720	271,165

합 계	2,346,179	2,143,840

(*) 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

종업원급여	743,744	1,089,595

퇴직급여	92,238	120,813

복리후생비	91,934	123,290

합 계	927,916	1,333,698

14. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 2.7(%)(전1분기 : (-)2.5%) 입니다. 15. 배당금2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 530백만원(현금배당 330백만원(주당 10원) 및 주식배당 200백만원(주당 0.0605528주))은 당2분기에 지급될 예정입니다(전기: 현금배당 310백만원).16. 주당순이익(1) 기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 당1분기와 전1분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당1분기	전1분기(*)

보통주당기순이익(손실)	(18,266,387)원	(151,619,470)원

가중평균 유통보통주식수	35,025,061주	33,029,030주

기본주당순이익(손실)	(1)원/주	(5)원/주

(*) 1주당 액면가액 500원에서 100원으로의 액면분할 효과를 전1분기에도 반영하여 기본주당순손익을 산정하였습니다.(2) 당1분기 및 전1분기의 가중평균 유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.- 당1분기

구 분	주식수	가중치	적수

전기이월(*)	35,025,061	90	3,152,255,490

자기주식	-	-	-

합 계	3,152,255,490

가중평균 유통보통주식수 : 3,152,255,490/90 = 35,025,061주(*) 제19기 정기주주총회 결과 주식배당으로 2,000,000주가 발행되었으며 3,969주의 단주가 발생하여 자기주식으로 취득하였습니다.- 전1분기

구 분	주식수	가중치	적수

전기이월(*)	33,029,030	90	2,972,612,700

자기주식	-	-	-

합 계	2,972,612,700

가중평균 유통보통주식수 : 2,972,612,790/90 = 33,029,0315주(*) 기취득한 자기주식 및 전기 중 액면분할이 반영되어 있습니다.

(3) 회사는 당1분기와 전1분기 중 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않음에 따라 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.17. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

당기순이익	(18,266)	(151,619)

조정 :

법인세비용	(516)	3,720

대손상각비	546,064	6,734

감가상각비	45,581	47,693

무형자산상각비	88,851	71,904

퇴직급여	50,417	63,562

외화환산이익	(11,989)	(1,414)

이자수익	(51,422)	(32,428)

소계	666,986	159,771

운전자본의 변동 :

매출채권 및 기타채권의 증감	4,228,549	4,471,415

기타유동자산의 증감	(116,369)	90,202

재고자산의 증감	12	19

매입채무 및 기타채무의 증감	(3,154,687)	(4,042,579)

기타유동부채의 증감	(76,128)	103,364

기타비유동부채의 증감	(36,720)	4,083

소계	844,657	626,504

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,493,377	634,656

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

채권채무 상계	-	847,942

이익준비금 적립	33,029	31,032

18. 우발상황 및 약정사항보고기간 종료일 현재 회사는 서울보증보험㈜로부터 1,247백만원(전기말: 1,017백만원)의 영업활동과 관련하여 이행보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련하여 회사의 장기금융상품 15백만원이 서울보증보험㈜에 담보로 제공되고 있습니다.

19. 특수관계자 거래(1) 특수관계자의 현황

구 분	회사명

종속기업	SECUVE Solutions Co., Ltd.

SECUVE, Inc.

(2) 특수관계자 거래

2019년 3월 31일 현재 당사는 특수관계자 거래가 없습니다.(3) 주요 경영진에 대한 보상당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 171백만원(전기: 86백만원)과 퇴직급여 36백만원(전기: 47백만원)을 당1분기 비용으로 계상하였습니다. 상기 주요 경영진은 이사 등 주요 임원으로 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다.