시큐브 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제24기 1분기 2023년 03월 31일 현재
제23기 1분기 2022년 03월 31일 현재
주식회사 시큐브

1. 회사의 개요주식회사 시큐브(이하 '회사')는 2000년 3월 23일 설립되어, 정보보호 기술 및 제품의 개발과 이의 공급 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 서울특별시 구로구 디지털로26길 111(구로동)에 위치하고 있으며, 회사는 2011년 12월 21일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.당분기말 현재 회사의 주요 주주는 최대주주인 홍기융(23.3%) 및 그 특수관계인이 28.2%를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 분기재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'입니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	8,589,106	8,589,106	13,106,625	13,106,625

단기금융상품	30,000,000	30,000,000	25,000,000	25,000,000

매출채권	859,164	859,164	2,274,696	2,274,696

기타유동금융자산	443,101	443,101	13,703	13,703

장기금융상품	15,000	15,000	15,000	15,000

보증금	10,554	10,554	10,459	10,459

합 계	39,916,925	39,916,925	40,420,483	40,420,483

금융부채

상각후원가측정금융부채

매입채무	1,035,053	1,035,053	978,755	978,755

미지급금	320,166	320,166	483,377	483,377

미지급비용	372,883	372,883	666,546	666,546

합 계	1,728,102	1,728,102	2,128,678	2,128,678

(2) 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구 분	내역	당분기말	전기말

장기성예금	질권설정	15,000	15,000

(3) 전액 손상차손 인식된 지분상품(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품

케이티비솔루션(주)(*1)	-	-

(주)유큐브(*1)	-	-

현진아이씨티(주)(*2)	-	-

(*1) 전기 이전에 해당 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 하락되었다고 판단하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 전기 이전에 해당 회사의 회생절차 과정에서 매출채권 중 일부가 지분상품으로 전환되었으며 해당 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 하락되었다고 판단하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

(4) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

이자수익	422,806	86,807

외환차익	9,651	-

외환차손	(415)	(5,251)

외화환산이익	37,557	20,385

외화환산손실	-	-

대손상각비	-	(8)

합 계	469,599	101,933

5. 영업부문 정보(1) 회사의 최고영업의사결정자는 회사의 경영관리 목적 상 영업활동을 단일사업부문으로 간주합니다. (2) 고객과의 계약에서 생긴 수익의 범주별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출 유형 및 수익인식 시기

제품매출(한 시점에 이행)	873,656	679,540

용역매출(기간에 걸쳐 이행)	1,020,941	982,000

합 계	1,894,597	1,661,540

(3) 회사는 대부분의 사업을 국내에서 영위하며, 영업 특성상 대부분의 매출은 4분기에 집중되고 있습니다.(4) 회사 매출에서 차지하는 비중이 10%를 초과하는 유의적인 거래처는 없습니다.

6. 매출채권및기타채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,990,129	3,404,055

대손충당금	(1,130,965)	(1,129,359)

미수수익	434,675	12,549

미수금	8,426	1,154

합 계	1,302,265	2,288,399

7. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,196,518	-	-	2,196,518	2,196,518	-	-	2,196,518

건물	3,574,015	(1,192,870)	-	2,381,145	3,574,015	(1,148,195)	-	2,425,820

비품	1,753,329	(1,407,810)	-	345,519	1,646,050	(1,374,445)	-	271,605

사용권자산	126,336	(19,807)	-	106,529	51,624	(25,812)	-	25,812

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	7,650,198	(2,620,487)	-	5,029,711	7,468,207	(2,548,452)	-	4,919,755

(2) 유형자산 장부금액의 변동내역 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

당기초	2,196,518	2,425,820	271,605	25,812	-	4,919,755

취득	-	-	107,278	96,142	-	203,420

대체	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	(10,715)	-	(10,715)

상각	-	(44,675)	(33,364)	(4,710)	-	(82,749)

당분기말	2,196,518	2,381,145	345,519	106,529	-	5,029,711

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

전기초	1,519,147	1,569,280	230,381	59,213	514,024	3,892,045

취득	71,984	147,600	8,427	-	-	228,011

대체	154,210	359,814	-	-	(514,024)	-

상각	-	(34,189)	(26,223)	(8,475)	-	(68,887)

전분기말	1,745,341	2,042,505	212,585	50,738	-	4,051,169

3) 당분기 중 발생한 감가상각비 83백만원(전분기 : 69백만원)은 판매비와관리비 68백만원(전분기 : 62백만원), 경상연구개발비 15백만원(전분기 : 7백만원)에 포함되어 있습니다.

(3) 리스1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

차량운반구	106,529	25,812

리스부채

유동	16,731	23,505

비유동	97,033	15,269

합 계	113,764	38,774

2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	4,710	8,475

리스자산해지로 인한 이익	7,617	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가)	949	723

3) 당분기 중 소액자산 및 단기리스료 등은 3백만원(전분기 : 3백만원)입니다. 한편, 당분기 중 발생한 리스 관련 총 현금유출은 7백만원(전분기 : 9백만원)입니다.

8. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	639,056	(421,085)	(17,466)	200,505	617,383	(411,542)	(18,218)	187,623

기타의무형자산	1,157,936	(1,157,936)	-	-	1,157,936	(1,157,936)	-	-

회원권	-	-	-	-	-	-	-	-

건설중인자산	242,764	-	-	242,764	232,107	-	-	232,107

합 계	2,039,756	(1,579,021)	(17,466)	443,269	2,007,426	(1,569,478)	(18,218)	419,730

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	건설중인자산	합 계

당기초	187,623	-	232,107	419,730

취득	2,990	-	29,341	32,331

대체	18,683	-	(18,683)	-

상각	(8,792)	-	-	(8,792)

당분기말	200,504	-	242,765	443,269

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	건설중인자산	합 계

전기초	191,007	204,400	214,886	610,293

취득	-	-	13,912	13,912

대체	10,216	-	(10,216)	-

상각	(8,276)	-	-	(8,276)

전분기말	192,947	204,400	218,582	615,929

9. 종속기업투자지분(1) 종속기업의 현황

(단위: 천원)

회사명	소재지	투자금액	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

SECUVE Solutions Co., Ltd.	일본	-	-	-	-	-

SECUVE, Inc.	미국	USD 500,000	100%	504,613	100%	504,613

소 계	504,613	504,613

매각예정비유동자산 재분류	(504,613)	(504,613)

합 계	-	-

(2) SECUVE Solutions Co., Ltd.는 2022년 중 청산되었으며, SECUVE, Inc.는 2023년 중 청산예정으로 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다.

10. 자본금, 주식발행초과금 및 기타자본항목(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 200백만주이고, 발행한 주식수는 보통주식 44백만주(전기말: 44백만주)이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	42,000,000	4,200,000	5,833,739

주식배당	2,000,000	200,000	-

전기말	44,000,000	4,400,000	5,833,739

주식배당	-	-	-

당분기말	44,000,000	4,400,000	5,833,739

(2) 기타자본구성요소의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(2,893,476)	(2,893,476)

기타자본조정	(565,258)	(565,258)

합 계	(3,458,734)	(3,458,734)

11. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	430,791	263,319

퇴직급여	44,149	29,632

복리후생비	60,222	46,049

여비교통비	6,840	7,184

접대비	3,901	2,858

통신비	5,290	5,188

세금과공과금	24,160	21,731

감가상각비	67,555	61,757

보험료	693	787

차량유지비	1,926	2,739

경상연구개발비	863,384	792,751

운반비	359	539

교육훈련비	978	646

도서인쇄비	999	322

소모품비	3,660	5,390

지급수수료	192,219	192,702

광고선전비	13,977	14,637

대손상각비	1,606	(8)

무형자산상각비	8,792	8,276

합 계	1,731,501	1,456,499

12. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매 및 원재료의 사용	54,950	16,000

종업원 급여	1,374,755	1,083,296

감가상각비	82,749	68,886

무형자산상각비	8,792	8,276

지급수수료	213,538	225,575

광고선전비	13,977	14,637

대손상각비	1,606	(8)

외주비	17,651	6,751

기타	294,764	306,032

합 계	2,062,782	1,729,445

13. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 15.3%(전분기: 15.4%) 입니다. 동 법인세율에 세액공제 등을 고려하여 법인세비용을 산출하였습니다.

14. 배당금

당분기 및 전분기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

현금배당

- 보통주(당분기: 주당 25원, 전분기: 주당 25원)	1,025,263	975,389

주식배당

- 보통주(당분기: 0.0%, 전분기: 5.1%)	-	200,000

15. 주당손익

(1) 기본주당이익은 회사의 보통주분기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 당분기와 전분기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

보통주분기순이익	260,947,917원	29,169,604원

가중평균 유통보통주식수	41,010,508주	41,015,576주

기본주당이익	6원/주	1원/주

(2) 가중평균 유통보통주식수 산정 내역1) 당분기

(단위: 주)

구 분	내 역	발행주식수	가중치	적 수	가중평균유통보통주식수

2023-01-01	전기이월	44,000,000	90	3,960,000,000	44,000,000

2023-01-01	자기주식 차감	(2,989,492)	90	(269,054,280)	(2,989,492)

합 계	41,010,508	3,690,945,720	41,010,508

2) 전분기(단위: 주)

구 분	내 역	발행주식수	가중치	적 수	가중평균유통보통주식수

2022-01-01	전기이월	44,000,000	90	3,960,000,000	44,000,000

2022-01-01	자기주식 차감	(2,984,424)	90	(268,598,160)	(2,984,424)

합 계	41,015,576	3,691,401,840	41,015,576

(3) 회사는 당분기와 전분기 중 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않음에 따라 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

16. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	260,948	29,170

조정 :

감가상각비	82,749	68,886

무형자산상각비	8,792	8,276

대손상각비	1,606	(8)

이자비용	949	723

법인세비용	47,287	5,313

리스자산해지이익	(7,617)	-

이자수익	(422,806)	(86,808)

외화환산이익	(37,557)	(20,386)

퇴직급여	105,291	91,335

운전자본의 변동 :

매출채권 및 기타채권의 증감	1,406,706	1,883,629

기타유동자산의 증감	(5,776)	9,059

재고자산의 증감	8	131

매입채무 및 기타채무의 증감	(505,866)	(148,738)

기타유동부채의 증감	(344,455)	(118,900)

기타비유동부채의 증감	(1,335)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	588,924	1,721,682

(2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 및 리스부채 증가	96,142	-

리스부채의 유동성대체	3,000	3,770

주식배당	-	200,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	유동리스부채	비유동리스부채	합 계

당기초 장부금액	23,505	15,269	38,774

취득	11,377	84,765	96,142

현금흐름	(2,819)	-	(2,819)

기타 비금융변동	(15,332)	(3,001)	(18,333)

당분기말 장부금액	16,731	97,033	113,764

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	유동리스부채	비유동리스부채	합 계

당기초 장부금액	36,389	52,673	89,062

취득	-	-	-

현금흐름	(6,475)	-	(6,475)

기타 비금융변동	4,492	(3,770)	722

당분기말 장부금액	34,406	48,903	83,309

17. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험(주)로부터 1,065백만원(전기말 : 1,128백만원)의 영업활동과 관련하여 이행보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련하여 회사의 장기금융상품 15백만원이 서울보증보험(주)에 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사는 거래처에 대한 매입채무 959백만원와 관련하여 물품대금 지급청구의 소에 피소되어 있습니다.

18. 특수관계자 거래(1) 특수관계자의 범위

구 분	회사명

종속기업	SECUVE, Inc.

(2) 당분기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없으며, 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 유의적인 자금거래, 매출ㆍ매입거래 등은 발생하지 않았습니다.

(3) 당분기 중 회사는 최대주주 및 특수관계인에게 현금배당 310백만원(전분기 : 295백만원)을 지급하였습니다. 한편, 전분기 중 기준일 보유주식 11,806,403주에 대해 주당 0.0512616주의 주식배당을 지급하였습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상당분기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 108백만원(전분기 : 76백만원)과 퇴직급여 11백만원(전분기 : 13백만원)을 당분기 비용으로 계상하였습니다. 상기 주요 경영진은 이사 등 주요 임원으로 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다.