시큐브 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제18기 3분기 2017년 1월 1일 부터 2017년 9월 30일 까지
제17기 3분기 2016년 1월 1일 부터 2016년 9월 30일 까지
주식회사 시큐브

1. 일반 사항

주식회사 시큐브(이하 "회사")는 2000년 3월 23일 설립되어, 정보보호 기술 및 제품의 개발과 이의 공급 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 서울특별시 구로구 디지털로26길 111(구로동)에 위치하고 있으며, 회사는 2011년 12월 21일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주는 대표이사인 홍기융(22.24%) 및 그 특수관계인이 26.50%를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 중간재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제ㆍ개정 및 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정이며 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없는 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도',제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당3분기말 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차를및 회계처리시스템의 변경필요성을 검토하고 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 추정당3분기중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.4.2. 원가로 측정되는 금융상품

(단위: 천원)

구 분	지분율(%)	2017.09.30	2016.12.31

매도가능금융자산 :

케이티비솔루션㈜	2.70	-	-

유큐브㈜	-	-	-

상기 매도가능금융자산의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 하락되었다 판단하여 전기말 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

한편, 상기의 비상장 지분상품은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

5. 영업부문 정보(1) 회사의 최고영업의사결정자는 회사의 경영관리 목적 상 영업활동을 단일사업부문으로 간주합니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않습니다.(2) 회사 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 없으며, 대부분의 사업을 국내에서 영위하였으므로 지역부문 별 정보는 공시하지 아니합니다.(3) 회사의 영업 특성 상 대부분의 매출은 4분기에 집중되고 있습니다. 6. 매출채권

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

매출채권	4,125,484	8,789,032

대손충당금	(575,321)	(654,402)

합계	3,550,163	8,134,630

7. 종속기업투자지분(1) 종속기업투자지분의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초 장부금액	696,446	-

취득	112,000	600,000

당3분기말 장부금액	808,446	600,000

(2) 종속기업의 현황(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	투자금액	장부가액	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)디펜시큐	대한민국	82.6	760,000	587,906	190,032	15,671	56,634	(14,354)	(14,354)

SECUVE Solutions Co., Ltd.	일본	100.0	JPY 20,000,000	220,540	152,543	7,125	-	(58,204)	(61,944)

당3분기중 (주)디펜시큐 지분을 추가 취득하여 지분율이 70.4%에서 82.6%로 증가하였습니다.

8. 유형자산(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초 장부금액	2,922,730	3,048,469

취득 및 자본적지출	64,256	168,910

감가상각비	(185,461)	(259,965)

당3분기말 장부금액	2,801,525	2,957,414

9. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초 장부금액	1,125,218	1,693,500

취득 및 자본적지출	298,536	117,813

무형자산상각비	(192,186)	(306,977)

처분	(32,000)	-

당3분기말 장부금액	1,199,568	1,504,336

10. 자본금(1) 회사의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 200,000천주이고, 2017년 3월 24일 제17회 정기주주총회에서 1주당 액면가액을 500원에서 100원으로 액면분할을 최종 승인하여 보고기간 종료일 현재 발행한 주식수는 보통주식 34,000천주입니다. 자본금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당3분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000주	20,000,000주

발행한 주식의 수	34,000,000주	6,800,000주

주당 액면가액	100원	500원

자본금	3,400,000,000원	3,400,000,000원

(2) 회사의 정관에 의하면 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 다만, 상법 제542조의3 제3항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회의 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 이 경우 주식매수선택권은 경영성과 또는 주가지수 등에 연동하는성과연동형으로 부여할 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 임직원에게 부여된 주식선택권은 없습니다.

11. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

자기주식	(2,862,269)	(2,862,269)

12. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	339,503	1,005,988	340,837	988,654

퇴직급여	49,366	143,234	40,109	118,319

복리후생비	59,965	190,736	61,117	196,762

여비교통비	29,073	110,324	32,152	59,948

접대비	18,390	38,474	27,575	68,830

통신비	6,184	18,147	5,827	18,152

세금과공과	12,869	69,073	15,846	63,296

감가상각비	32,652	96,127	37,506	110,404

지급임차료	20,124	52,811	20,249	50,020

보험료	1,760	7,145	7,017	17,827

차량유지비	913	2,774	2,083	8,387

경상연구개발비	664,865	2,031,514	672,476	2,386,229

운반비	1,496	2,560	206	1,052

교육훈련비	90	1,098	2,123	4,873

도서인쇄비	1,282	3,701	3,442	7,213

소모품비	4,189	13,972	2,094	10,126

지급수수료	129,878	447,670	148,363	594,002

광고선전비	11,246	21,772	3,529	8,980

대손상각비	2,200	(79,081)	(3,133)	80,669

무형자산상각비	67,343	192,109	102,662	306,977

행사비	11,127	31,336	9,100	30,450

합 계	1,464,515	4,401,484	1,531,180	5,131,170

13. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매 및 원재료의 사용	1,568,909	5,766,145	1,758,975	5,323,207

종업원급여(*)	1,185,555	3,610,919	1,101,801	3,616,586

감가상각비	63,639	185,461	73,255	210,119

무형자산상각비	67,343	192,109	102,662	306,977

지급수수료	129,878	447,670	148,363	594,002

광고선전비	11,245	21,772	3,528	8,980

대손상각비	2,200	(79,081)	(3,134)	80,669

기타	727,124	1,748,483	670,669	1,380,487

합 계	3,755,893	11,893,478	3,856,119	11,521,027

(*) 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	975,951	2,946,062	899,638	2,968,408

퇴직급여	109,268	325,044	94,499	302,841

복리후생비	100,335	339,813	107,663	345,337

합 계	1,185,554	3,610,919	1,101,800	3,616,586

14. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 (-)8.6(%)(전기 : (-)6.8%) 입니다.

15. 배당금2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당 310백만원(주당 50원)은 당3분기 중에 지급되었습니다(전기: 현금배당 336백만원, 주식배당 300백만원).16. 주당순이익(1) 기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 당3분기와 전3분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	698,191,704원	1,351,695,062원	263,578,285원	172,504,845원

가중평균 유통보통주식수	31,031,605주	31,031,605주	31,031,605주	31,031,605주

기본주당순이익(손실)	22원	44원	8원	6원

당3분기 중 1주당 액면가액 500원에서 100원으로의 액면분할 효과를 전3분기에도 반영하여 기본주당순손익을 산정하였습니다.(2) 당3분기 및 전3분기의 가중평균 유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.- 당3분기

구 분	주식수	가중치	적수

전기이월(*)	31,031,605	273	8,471,628,165

자기주식	-	273	-

합 계	8,471,628,165

가중평균 유통보통주식수 : 8,471,628,165/273 = 31,031,605주- 전3분기

구 분	주식수	가중치	적수

전기이월(*)	31,031,605	274	8,502,659,770

자기주식	-	-	-

합 계	8,502,659,770

가중평균유통보통주식수 : 8,502,659,770/274 = 31,031,605주

(*) 기취득한 자기주식 및 당기 중 액면분할이 반영되어 있습니다.(3) 회사는 당3분기와 전3분기 중 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않음에 따라 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.17. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

법인세비용차감전순이익(손실)	1,244,876	161,567

조정 :

대손상각비	(79,081)	80,669

감가상각비	185,461	259,964

외화환산손실	12,238	22,901

무형자산상각비	192,186	306,977

퇴직급여	310,653	-

이자수익	(142,473)	(94,367)

매출채권 및 기타채권의 증감	2,741,030	1,861,568

기타유동자산의 증감	25,363	(89,771)

재고자산의 증감	(594)	261

매입채무 및 기타채무의 증감	(2,335,754)	(1,743,793)

기타유동부채의 증감	581,298	(150,709)

기타비유동부채의 증감	1,477	45,771

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,736,680	661,038

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

채권채무 상계	1,926,793	-

주식배당 및 이익준비금 적립	31,032	333,642

18. 우발상황 및 약정사항보고기간 종료일 현재 회사는 서울보증보험㈜로부터 1,102백만원(전기말: 1,242백만원)의 영업활동과 관련하여 이행보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련하여 회사의 장기금융상품 15백만원이 서울보증보험㈜에 담보로 제공되고 있습니다.

19. 특수관계자 거래(1) 특수관계자의 현황

구 분	회사명

종속기업	㈜디펜시큐

SECUVE Solutions Co., Ltd.

전기 신규 취득하였으며, 당3분기중 종속기업과 발생한 주요 거래는 없습니다.(2) 주요 경영진에 대한 보상당3분기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 266백만원(전3분기: 231백만원)과 퇴직급여 85백만원(전기: 55백만원)을 당3분기 비용으로 계상하였습니다. 상기 주요 경영진은 이사 등 주요 임원으로 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다.