시큐브 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제17기 3분기 2016년 1월 1일 부터 2016년 9월 30일 까지
제17기 3분기 2015년 1월 1일 부터 2015년 9월 30일 까지
주식회사 시큐브

1. 일반 사항

회사는 2000년 3월 23일 설립되어, 정보보호 기술 및 제품의 개발과 이의 공급 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 서울특별시 구로구 디지털로26길 111(구로동)에 위치하고 있으며, 회사는 2011년 12월 21일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주는 대표이사인 홍기융(22.24%) 입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표이며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 별도재무제표의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2015년 1월 1일입니다. 회사의 2016년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101 호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2016년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가함. ㆍ기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제ㆍ개정 및 공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 추정 당반기중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

4.2. 원가로 측정되는 금융 상품(단위: 천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

매도가능금융자산

케이티비솔루션(주)(*1)	-	-

유큐브(주)(*2)	-	-

(*1) 회사는 2012년 중 완전자본잠식으로 장부금액이 0원이었던 케이티비솔루션(주)의 해당 지분 13,000주 가운데 10,000주를 2013년 중 매각하였으며, 지분율이 30.23%에서 6.98%로 감소하였습니다. 이로 인하여 관계기업투자지분에서 매도가능금융자산으로 재분류되었습니다. 한편, 2013년 중 케이티비솔루션(주)의 유상증자로 인하여, 회사의 지분율은 6.98%에서 2.93%로 감소하였습니다.

(*2) 회사는 전기 중 해당 회사의 회생절차 과정에서 매출채권 중 일부가 지분으로 전환되었으므로 이를 매도가능증권으로 분류하였으나, 해당 매도가능금융자산의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 하락되었다 판단하여 전기말 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

한편, 상기의 비상장 지분상품은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

5 . 영업부문 정보(1) 회사의 최고영업의사결정자는 회사의 경영관리 목적 상 영업활동을 단일사업부문으로 간주합니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않습니다.(2) 회사 매출에서 차지하는 비중이 유의적인 거래처는 없으며, 대부분의 사업을 국내에서 영위하였으므로 지역부문 별 정보는 공시하지 아니합니다.(3) 회사의 영업 특성 상 대부분의 매출은 4분기에 집중되고 있습니다.

6. 유 형자산(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

기초 장부금액	3,048,469	3,166,261

취득 및 자본적지출	168,910	168,649

감가상각비	(259,965)	(286,441)

반기말 장부금액	2,957,414	3,048,469

7. 무 형자산(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

기초 장부금액	1,693,500	2,136,424

취득 및 자본적지출	117,813	342,055

무형자산상각비	(306,977)	(466,292)

손상	-	(318,687)

반기말 장부금액	1,504,336	1,693,500

8. 종속기업투자지분(1) 종속기업투자지분의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

기초 장부금액	-	-

취득	600,000	-

반기말 장부금액	600,000	-

(2) 종속기업의 현황(단위: 천원)

회사명	지분율	자산	부채	매출	순손익	총포괄손익

(주)디펜시큐	65.2(%)	629,994	8,181	8,869	(78,186)	(78,186)

9 . 자 본금 (1) 회사의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 20,000천주이고, 2016년 3월 25일 제16기 정기주주총회에서 1주당 0.1070082주의 주식배당을 최종 승인하여 600,000주의 신주를 발행하였고, 보고기간 종료일 현재 발행한 주식수는 보통주식 6,800천주입니다. 자본금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2016.9.30	2015.12.31

발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

발행한 주식의 수	6,800,000주	6,200,000주

주당 액면가액	500원	500원

자본금	3,400,000,000원	3,100,000,000원

(2) 회사의 정관에 의하면 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 다만, 상법 제542조의3 제3항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회의 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 이 경우 주식매수선택권은 경영성과 또는 주가지수 등에 연동하는성과연동형으로 부여할 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 임직원에게 부여된 주식선택권은 없습니다.

10. 기타자본항목(단위: 천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

자기주식	2,862,269	2,858,598

회사는 2016년 3월 25일 제16기 정기주주총회에서 승인한 주식배당으로 인한 단수주식 727주를 취득함에 따라 보유중인 자기주식이 증가하였습니다.

11. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	340,837	988,654	305,527	860,328

퇴직급여	40,109	118,319	35,584	107,446

복리후생비	61,117	196,762	63,869	186,417

여비교통비	32,152	59,948	6,641	24,117

접대비	27,575	68,830	12,880	48,137

통신비	5,827	18,152	6,488	20,348

세금과공과	15,846	63,296	12,012	40,884

감가상각비	37,506	110,404	40,769	120,677

지급임차료	20,249	50,020	18,163	45,176

보험료	7,017	17,827	3,977	9,062

차량유지비	2,083	8,387	8,319	22,069

경상연구개발비	672,476	2,386,229	801,478	2,722,295

운반비	206	1,052	516	1,943

교육훈련비	2,123	4,873	180	1,751

도서인쇄비	3,442	7,213	1,711	7,643

소모품비	2,094	10,126	992	5,732

지급수수료	148,363	594,002	292,485	934,160

광고선전비	3,529	8,980	-	6,470

대손상각비	(3,133)	80,669	117,939	133,392

무형자산상각비	102,662	306,977	116,260	344,416

행사비	9,100	30,450	2,950	44,691

합 계	1,531,180	5,131,170	1,848,742	5,687,153

12. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매 및 원재료의 사용	1,758,975	5,323,207	1,552,338	4,028,205

종업원급여(*)	1,101,801	3,616,586	1,210,910	3,783,978

감가상각비	73,255	210,119	75,394	217,887

무형자산상각비	102,662	306,977	116,260	344,416

지급수수료	148,363	594,002	292,485	934,160

광고선전비	3,528	8,980	-	6,470

대손상각비	(3,134)	80,669	117,939	133,392

기타	670,669	1,380,487	256,127	1,023,965

합 계	3,856,119	11,521,027	3,621,453	10,472,473

(*) 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	899,638	2,968,408	999,798	3,139,738

퇴직급여	94,499	302,841	98,791	305,408

복리후생비	107,663	345,338	112,321	338,831

합 계	1,101,800	3,616,587	1,210,910	3,783,977

13 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 (-)6.8(%)(전반기 : 10%) 입니다.

14 . 배당금

2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 636백만원(현금배당 336백만원(주당 60원) 및 주식배당 300백만원 (주당 0.1070082주))은 당반기 중에 지급되었습니다(전기 지급액: -원). 15. 주당순이익(1) 기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 당반기와 전반기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	263,578천원	172,505천원	161,989천원	(293,556)천원

가중평균 유통보통주식수	6,206,321주	6,206,321주	5,631,568주	5,663,578주

기본주당순이익	42원	28원	29원	(52)원

(2) 당3분기 및 전3분기의 가중평균 유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다. - 당3분기

구 분	주식수	가중치	적수

전기이월(*)	6,206,321	274	1,700,531,954

자기주식	-	274	-

합 계	1,700,531,954

가중평균 유통보통주식수 : 1,700,531,954/274 = 6,206,321주- 전3분기

구 분	주식수	가중치	적수

전기이월(*)	5,679,848	273	1,550,598,504

자기주식	72,800	273	(4,441,800)

합 계	1,546,156,704

가중평균유통보통주식수 : 1,546,156,704/273 = 5,663,578주

(*) 기취득한 자기주식 및 당기 중 지급한 주식배당이 반영되어 있습니다.(3) 회사는 당3분기와 전3분기 중 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않음에 따라 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

16. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

법인세비용차감전순손실	161,567	(311,889)

조정 :

대손상각비	80,669	133,392

감가상각비	259,964	217,887

외화환산손실	22,901	-

무형자산상각비	306,977	344,416

이자비용	-	1,126

외화환산이익	-	(2,198)

당기손익인식금융자산처분이익	-	(87)

이자수익	(94,367)	(137,586)

매출채권 및 기타채권의 증감	1,861,568	5,434,836

기타유동자산의 증감	(89,771)	81,712

재고자산의 증감	261	(29,548)

매입채무 및 기타채무의 증감	(1,743,793)	(4,452,510)

기타유동부채의 증감	(150,709)	929

기타비유동부채의 증감	45,771	33,372

영업으로부터 창출된 현금흐름	661,038	1,313,852

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

장기금융상품의 유동성대체	-	149,965

선급금의 장기선급금 대체	-	23,350

매출채권의 매도가능증권 대체(*)	-	24,702

매출채권의 미수금 대체(*)	-	1,502

매출채권의 장기미수금 대체(*)	-	15,186

주식배당 및 이익준비금 적립	333,642	-

(*) 전반기 중 유큐브(주)의 회생절차에 따라 보유중인 매출채권이 출자전환(82%)과 현금변제(18%)로 대체 되었습니다.

17. 우발상황 및 약정사항

보고기간 종료일 현재 회사는 서울보증보험(주)로부터 4,335백만원(전기말: 3,370백만원)의 영업활동과 관련하여 이행보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련하여 회사의 장기금융상품 15백만원이 서울보증보험(주)에 담보로 제공되고 있습니다.

18. 특수관계자 거래(1) 특수관계자의 현황

구 분	회사명

종속기업	(주)디펜시큐

당기 신규 취득하였으며, 당3분기 중 종속기업과 발생한 주요 거래는 없습니다.(2) 주요 경영진에 대한 보상당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 231백만원(전기: 236백만원)과 퇴직급여 55백만원(전기: 55백만원)을 당기 비용으로 계상하였습니다. 상기 주요 경영진은 이사 등 주요 임원으로 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다.