옵투스제약 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제12(당)기 1분기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
제11(전)기 1분기 2020년 01월 01일부터 2020년 03월 31일까지
주식회사 디에이치피코리아

1. 당사의 개요 당사는 의약품 제조 및 도매 등을 주요 사업 목적으로 하여 2002년 9월 18일에 설립되었으며, 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍에 본사를 두고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 하이제1호기업인수목적 주식회사와 2013년 11월 12일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 하이제1호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 디에이치피코리아(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후 법률적 피합병회사의 지배주주가 합병회사의 지배주주가 됨에 따라 실질적으로는 주식회사 디에이치피코리아가 하이제1호기업인수목적 주식회사를 취득하는 결과가 되었습니다. 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 발행한 주식의 수는 보통주 16,564,797주입니다. 당사는 설립 후, 수 차례의 유상증자를 실시하여 당분기말 현재의 보통주 자본금은 8,282,399천원입니다. 당분기말 현재 보통주의 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

삼천당제약(주)	6,357,733	38.38

자기주식	523,536	3.16

기타	9,683,528	58.46

합계	16,564,797	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률에따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 중요한 회계정책 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년 1월 1일부터 적용되는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 사업의 정의 기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 1107호, 1104호 및 1116호 (개정) - 이자율지표 개혁 - 2단계 개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.

- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.

- 대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제

이 개정사항은 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'(개정) - 중요성의 정의이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.

이 개정은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조 동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계' 를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계' 의 참조로 변경시, 유의적인요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금' 의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법' 을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 영업부문 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

① 제품과 용역에 대한 정보(단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	(169)	(169)	87,997	87,997

제품매출	14,349,705	14,349,705	15,653,293	15,653,293

기타매출	53,682	53,682	79,677	79,677

합계	14,403,218	14,403,218	15,820,967	15,820,967

② 지역에 대한 정보(단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	14,403,218	14,403,218	15,820,967	15,820,967

해외매출	-	-	-	-

합계	14,403,218	14,403,218	15,820,967	15,820,967

한편, 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 현재 또는 향후 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담할수 있습니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 확정급여부채의 측정

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말

보유현금	8,595	5,449

요구불예금	25,816,966	34,417,182

정기예적금	8,000,000	8,000,000

합계	33,825,561	42,422,631

5. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	45,958,323	-	39,972,741	-

장기금융상품	-	3,000	-	3,000

합계	45,958,323	3,000	39,972,741	3,000

6. 사용이 제한된 금융상품 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말	사용제한내용

장기기타금융자산	3,000	3,000	당좌개설보증금

정기예적금	5,000,000	5,000,000	질권설정

합계	5,003,000	5,003,000

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	6,767,599	-	3,874,724	-

대여금	24,699	-	24,572	-

미수수익	228,617	-	207,726	-

미수금	160,616	-	880	-

보증금	-	72,773	-	71,773

합계	7,181,531	72,773	4,107,902	71,773

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	7,280,958	72,773	4,207,329	71,773

대손충당금:

매출채권	(99,427)	-	(99,427)	-

대손충당금 소계	(99,427)	-	(99,427)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	7,181,531	72,773	4,107,902	71,773

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기	전 기

기초금액	99,427	364,929

손상차손 인식	-	700,000

제각	-	(965,502)

기말금액	99,427	99,427

(4) 당사의 매출채권및기타채권은 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.8. 기타유동자산(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말

선급금	8,832	113,442

선급비용	43,652	65,867

합계	52,484	179,309

9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	2,730,142	-	2,730,142	5,032,233	-	5,032,233

재공품 주1)	1,570,593	-	1,570,593	-	-	0

원재료	1,708,866	-	1,708,866	1,482,872	-	1,482,872

저장품	384,062	-	384,062	232,981	-	232,981

미착품	43,682	-	43,682	-	-	-

합계	6,437,345	-	6,437,345	6,748,086	-	6,748,086

주1) 당사는 당분기부터 재고자산의 세밀한관리를 목적으로 출하 승인이 이루어지지않은 제품을 생산과정에 있는 물품으로 보고 기존 제품 계정의 일부로 인식하였던 부분을 재공품 계정으로 구분하여 회계처리 하였습니다. 전기말 제품 5,032,233천원은 생산 완료 후 출고 대기중인 제품(출하승인이 이루어지지 않은 제품) 2,178,453천원이 포함되어 계산 된 수치입니다.

10. FVOCI 금융자산(1) 당분기 및 전기 중 FVOCI 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기	전 기

기초금액	1,995,817	2,982,862

취득금액	2,015,000	-

처분금액	-	(998,308)

평가손익(법인세효과 반영전)	(82,552)	11,263

기말금액	3,928,265	1,995,817

비유동자산	3,928,265	1,995,817

(2) 보고기간종료일 현재 FVOCI 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득가액	공정가액	장부금액

채무상품:

중소기업은행(신종)영구채	2,032,824	1,947,178	1,947,178	1,995,817

KB금융지주 조건부자본증권(상)5-1(신종)채권	2,015,000	1,981,087	1,981,087	-

FVOCI 금융자산 합계	4,047,824	3,928,265	3,928,265	1,995,817

11. FVPL 금융자산(1) 당분기 및 전기 중 FVPL 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	6,128,629	2,723,497

취득금액	-	1,400,000

처분금액	(160,000)	(500,000)

평가손익	-	2,505,132

기말금액	5,968,629	6,128,629

비유동자산	5,968,629	6,128,629

(2) 보고기간종료일 현재 FVPL 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득가액	공정가액	장부금액

지분상품 :

아주아이비 벤처펀드(아주 좋은 Life Science 3.0)	3,240,000	5,968,629	5,968,629	6,128,629

FVPL 금융자산 합 계	3,240,000	5,968,629	5,968,629	6,128,629

12. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말

AC	FVOCI	FVPL	합 계	AC	FVOCI	FVPL	합 계

금융자산	금융자산	금융자산	금융자산	금융자산	금융자산

현금및현금성자산	33,825,561	-	-	33,825,561	42,422,631	-	-	42,422,631

기타금융자산	45,958,323	-	-	45,958,323	39,972,741	-	-	39,972,741

매출채권및기타채권	7,181,531	-	-	7,181,531	4,107,902	-	-	4,107,902

장기기타금융자산	3,000	-	-	3,000	3,000	-	-	3,000

FVOCI 금융자산	-	3,928,265	-	3,928,265	-	1,995,817	-	1,995,817

FVPL 금융자산	-	-	5,968,629	5,968,629	-	-	6,128,629	6,128,629

장기매출채권및기타채권	72,773	-	-	72,773	71,773	-	-	71,773

합계	87,041,188	3,928,265	5,968,629	96,938,082	86,578,047	1,995,817	6,128,629	94,702,493

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

당 분 기 말	전 기 말

매입채무및기타채무	9,944,161	6,851,754

유동리스부채	103,196	108,032

비유동리스부채	332,533	352,316

합계	10,379,890	7,312,102

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융자산의 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기

AC	FVOCI	FVPL	합 계

금융자산	금융자산	금융자산

기타수익:

외환차익	5,146	-	-	5,146

외화환산이익	482	-	-	482

기타수익 소계	5,629	-	-	5,629

금융수익:

이자수익	186,801	16,350	-	203,151

금융수익 소계	186,801	16,350	-	203,151

기타비용:

외환차손	(372)	-	-	(372)

외화환산손실	(38,489)	-	-	(38,489)

기타비용 소계	(38,861)	-	-	(38,861)

기타포괄손익:

FVOCI 금융자산 평가손익	-	(64,391)	-	(64,391)

기타포괄손익 소계	-	(64,391)	-	(64,391)

합계	153,569	(48,041)	-	105,528

구 분	전 분 기

AC	FVOCI	FVPL	합 계

금융자산	금융자산	금융자산

기타수익:

외환차익	1,816	-	-	1,816

기타수익 소계	1,816	-	-	1,816

금융수익:

이자수익	305,287	26,726	-	332,013

금융수익 소계	305,287	26,726	-	332,013

기타비용:

외환차손	(2,722)	-	-	(2,722)

기타비용 소계	(2,722)	-	-	(2,722)

기타포괄손익:

FVOCI 금융자산 평가손익	-	(242)	-	(242)

기타포괄손익 소계	-	(242)	-	(242)

합계	304,381	26,484	-	330,865

(4) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융부채의 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

당 분 기	전 분 기

금융원가:

이자비용	2,747	1,013

합계	2,747	1,013

13. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말장부금액

토지	5,583,898	-	-	-	-	5,583,898

건물	13,315,749	-	-	-	(104,779)	13,210,970

기계장치	4,449,344	-	-	477,000	(349,256)	4,577,088

구축물	218,678	-	-	-	(4,593)	214,085

차량운반구	35,320	-	-	-	(4,015)	31,305

비품	81,931	-	-	-	(5,114)	76,817

공구와기구	839,687	-	-	122,000	(91,160)	870,527

건설중인자산	3,290,535	1,937,850	-	(599,000)	-	4,629,385

사용권자산	451,731	-	-	-	(25,413)	426,318

합계	28,266,873	1,937,850	-	-	(584,330)	29,620,393

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말장부금액

토지	1,994,262	-	-	3,589,636	-	5,583,898

건물	13,734,865	-	-	-	(419,116)	13,315,749

기계장치	4,987,379	-	-	1,076,727	(1,614,762)	4,449,344

구축물	237,048	-	-	-	(18,370)	218,678

차량운반구	51,383	-	-	-	(16,063)	35,320

비품	147,078	-	-	3,173	(68,320)	81,931

공구와기구	831,330	-	-	357,931	(349,574)	839,687

건설중인자산	1,981,346	6,336,656	-	(5,027,467)	-	3,290,535

사용권자산	173,453	376,610	-	-	(98,332)	451,731

합계	24,138,144	6,713,266	-	-	(2,584,537)	28,266,873

(3) 당분기 및 전기 중 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기	전 기

판매비와관리비	70,374	270,862

제조원가	513,956	2,313,675

합계	584,330	2,584,537

14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당분기 중 변동 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	사용권자산	리스부채

차량운반구	부동산	합계	유동(주1)	비유동(주1)	합계

2021년 01월 01일	83,710	368,021	451,731	108,031	352,316	460,348

증가	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	22,280	(22,280)	-

감가상각	(14,372)	(11,041)	(25,413)	-	-	-

이자비용	-	-	-	249	2,498	2,747

지급	-	-	-	(27,365)	-	(27,365)

2021년 03월 31일	69,338	356,980	426,318	103,196	332,534	435,730

(주1) 당분기말 현재 상기 유동 및 비유동 리스부채는 현재가치할인차금을 각각 1,317천원, 37,459원 차감 후 금액입니다.(2) 당분기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위:천원)

구 분	당 분 기

사용권자산의 감가상각비	25,413

리스부채의 이자비용	2,747

리스료(단기 리스)	1,128

리스료(소액 기초자산 리스)	5,504

손익계산서에 인식된 총 금액	34,792

(3) 당분기 중 리스의 총 현금 유출은 33,997천원입니다.

15. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	개발비	합계

기초장부금액	-	-

취득/대체금액	104,225	104,225

무형자산상각비	-	-

기말장부금액	104,225	104,225

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 없습니다.

(3) 경상연구개발비 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

판매비와관리비	168,115	283,052

(4) 당분기말 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

분류	단계	구분	개별자산명	개발비	잔여상각기간(년)

장부금액	손상차손누계

개발비	개발중	제네릭	Latanoprost	94,225	-	-

제네릭	Travoprost	10,000	-	-

합계	104,225	-	-

16. 담보제공자산 (1) 당반기말 현재 당사의 전자외상매출채권 담보대출한도를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	관련 한도금액	담보설정금액	담보권자

단기금융상품	5,000,000	일반자금대출	3,000,000	5,500,000	국민은행

포괄외화지급보증	5,000,000

(2) 당분기말 현재 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

보험종류	보 험 가 입 자 산	부보금액	보험가입처

화재보험 등	건물, 재고자산, 기계 등	37,724,968	NH농협손해보험

17. 매입채무및기타채무(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말

매입채무	1,876,249	1,212,776

미지급금	1,771,135	1,730,909

선수금	-	69,702

예수금	107,754	95,741

미지급비용	4,692,650	3,908,069

미지급배당금	1,604,126	-

합계	10,051,914	7,017,197

18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요약정사항은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	일반자금대출한도	전자외상매출채권 담보대출한도	포괄외화지급보증한도	포괄외화지급보증실행금액

신한은행	-	3,000,000	-	-

국민은행	3,000,000	-	5,000,000	CHF 3,598,000.00

19. 환불부채 당분기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	173,897	180,686

순증감액	2,479	(6,789)

기말금액	176,376	173,897

20. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당분기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전 기

확정급여부채의 변동:

기초금액	1,251,341	1,434,378

손익계산서에 인식하는 총비용	199,197	899,930

재측정요소	(7,793)	(480,397)

퇴직급여 지급액	(15,220)	(2,570)

사외적립자산 납입액	-	(600,000)

기말금액	1,427,525	1,251,341

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	4,246,272	4,057,260

사외적립자산의 공정가치	(2,818,747)	(2,805,919)

기말 확정급여부채	1,427,525	1,251,341

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기	전 기

당기근무원가	193,116	872,622

순이자원가	6,081	27,307

합계	199,197	899,929

(3) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기	전 기

기초금액	4,057,260	3,647,417

당기근무원가	193,116	872,622

이자원가	19,716	71,229

재측정요소	-	(316,298)

퇴직금 지급액	(23,820)	(217,710)

기말금액	4,246,272	4,057,260

(4) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기	전 기

기초금액	2,805,919	2,213,039

사용자의 기여금	-	600,000

이자수익	13,636	43,921

재측정요소	7,793	164,099

퇴직금 지급액	(8,600)	(215,140)

기말금액	2,818,748	2,805,919

(5) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기	전 기

세전 재측정요소	7,792	480,396

법인세효과	(1,714)	(105,687)

세후 재측정요소	6,078	374,709

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말

정기예금 등	2,818,748	2,805,919

(7) 보고기간종료일 현재 당사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당 분 기 말	전 기 말

할인율	2.02%	2.02%

임금상승률	6.56%	6.56%

21. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당 분 기 말	전 기 말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	16,564,797주	16,564,797주

자본금	8,282,398,500원	8,282,398,500원

(2) 당분기 및 전기 중 변동된 자본증감의 내역은 없습니다.

22. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말

주식발행초과금	36,662,789	36,662,789

23. 자기주식 당분기말 현재 자기주식은 당사가 합병 전 취득한 법률상 합병회사 발행주식 1,047,778천원과 합병으로 인한 단주취득분 73천원, 11기 장내 취득한 2,020,017천원으로구성되어 있으며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 향후 시장상황에 따라 처분 또는 소각할 예정이며, 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기	전 기

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

기초	523,536	3,067,868	240,013	1,047,851

증가	-	-	283,523	2,020,017

기말	523,536	3,067,868	523,536	3,067,868

24. 적립금 보고기간종료일 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말

법정적립금(주)	1,137,500	977,087

FVOCI 금융자산 평가손익	(93,256)	(28,865)

합계	1,044,244	948,222

(주) 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.25. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말

미처분이익잉여금	76,164,703	76,057,403

합계	76,164,703	76,057,403

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기	전 기

기초금액	76,057,403	63,073,411

당기순이익	1,865,761	14,405,010

재측정요소	6,078	374,708

이익잉여금처분액	(1,764,539)	(1,795,726)

기말금액	76,164,703	76,057,403

26. 매출액(1) 당분기 및 전분기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

상품매출	(169)	(169)	87,997	87,997

제품매출	14,349,705	14,349,705	15,653,293	15,653,293

기타매출	53,682	53,682	79,677	79,677

합계	14,403,218	14,403,218	15,820,967	15,820,967

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

지리적시장 :

국내매출	14,403,218	14,403,218	15,820,967	15,820,967

해외매출	-	-	-	-

합계	14,403,218	14,403,218	15,820,967	15,820,967

수익인식시기 :

한 시점에 인식	14,403,218	14,403,218	15,820,967	15,820,967

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

합계	14,403,218	14,403,218	15,820,967	15,820,967

27. 영업이익

(1) 종업원급여 당분기 및 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	2,015,415	2,015,415	1,915,318	1,915,318

퇴직급여	199,197	199,197	221,864	221,864

복리후생비	120,855	120,855	106,715	106,715

합계	2,335,467	2,335,467	2,243,897	2,243,897

(2) 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	2,302,091	2,302,091	210,342	210,342

원재료와 소모품의 사용액	1,797,798	1,797,798	1,709,774	1,709,774

종업원급여	2,335,466	2,335,466	2,243,897	2,243,897

감가상각비와 무형자산상각비	584,330	584,330	665,211	665,211

판매비	4,607,883	13,348	4,513,940	4,513,940

광고선전비	17,304	31,814	7,213	7,213

외주가공비	945,790	945,790	755,141	755,141

지급수수료	174,141	172,409	124,294	124,294

운반비	67,628	67,628	50,718	50,718

기타비용	(457,651)	4,124,106	1,114,550	1,114,550

총영업비용 합계	12,374,780	12,374,780	11,395,080	11,395,080

(3) 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	348,284	348,284	287,319	287,319

퇴직급여	41,205	41,205	41,096	41,096

복리후생비	54,207	54,207	59,226	59,226

여비교통비	2,911	2,911	3,345	3,345

접대비	17,474	17,474	18,681	18,681

통신비	9,492	9,492	9,306	9,306

수도광열비	652	652	781	781

세금과공과금	66,684	66,684	70,845	70,845

감가상각비	70,374	70,374	67,091	67,091

지급임차료	2,384	2,384	2,278	2,278

보험료	18,836	18,836	2,159	2,159

차량유지비	5,495	5,495	6,582	6,582

경상연구개발비	168,115	168,115	283,052	283,052

운반비	67,628	67,628	50,718	50,718

교육훈련비	23,637	23,637	17,822	17,822

도서인쇄비	2,549	2,549	846	846

소모품비	5,523	5,523	20,262	20,262

지급수수료	105,091	105,091	78,386	78,386

광고선전비	17,304	17,304	7,213	7,213

건물관리비	15,010	15,010	14,554	14,554

판매수수료	4,607,883	4,607,883	4,513,940	4,513,940

해외출장비	-	-	11,843	11,843

잡비	480	480	779	779

협회비	13,348	13,348	12,318	12,318

합 계	5,664,566	5,664,566	5,580,442	5,580,442

28. 기타수익 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	5,146	5,146	1,816	1,816

외화환산이익	482	482	-	-

잡이익	17,809	17,809	13,491	13,491

합계	23,437	23,437	15,307	15,307

29. 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	372	372	2,722	2,722

기부금	4,400	4,400	3,400	3,400

외화환산손실	38,489	38,489	-	-

잡손실	816	816	24	24

합계	44,077	44,077	6,146	6,146

30. 순금융원가 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

금융원가:

이자비용	2,747	2,747	1,013	1,013

금융수익:

이자수익	(203,151)	(203,151)	(332,013)	(332,013)

순금융원가(수익)	(200,404)	(200,404)	(331,000)	(331,000)

31. 법인세

(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

법인세부담액	996,218	598,320

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(630,212)	(65,654)

총법인세효과	366,006	532,666

자본에 직접 반영된 법인세비용	16,447	17,053

법인세추납액	(40,011)	756

법인세비용	342,442	550,475

(2) 당분기 및 전분기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

①법인세비용차감전순이익	2,208,202	4,766,047

②적용세율에 따른 법인세(당분기: 21.82%, 전분기: 21.87%)	480,305	1,043,030

③조정사항:	(137,863)	(492,555)

비과세수익(비공제비용)	11,894	19,325

세액공제ㆍ감면	(109,881)	(512,738)

기타	(39,876)	858

④법인세비용(수익)(=②＋③)	342,442	550,475

⑤유효세율(=④÷①)	15.51%	11.55%

(3) 당분기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기

기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

차감할 일시적 차이:

퇴직급여충당금	4,057,260	212,833	23,820	4,246,272

부도어음과수표	1	-	-	1

대손충당금	59,686	30,757	59,686	30,757

미지급비용(연차휴가채무)	248,744	-	-	248,744

FVOCI 금융자산평가손익	37,006	82,553	-	119,559

환불부채	173,897	176,376	173,897	176,376

리스부채	460,348	2,747	27,365	435,730

소계	5,036,942	505,266	284,768	5,257,439

인식대상금액	5,036,941	5,257,439

적용세율(한계세율)	22.00%	22.00%

이연법인세자산 총액	1,108,127	1,156,637

가산할 일시적 차이:

미수수익	(207,726)	(228,617)	(207,726)	(228,617)

퇴직예치금	(2,805,919)	(21,428)	(8,600)	(2,818,748)

사용권자산	(451,731)	-	(25,413)	(426,318)

FVPL평가이익	(2,728,629)	-	-	(2,728,629)

소계	(6,194,005)	(250,045)	(241,739)	(6,202,311)

인식대상금액	(6,194,005)	(6,202,311)

적용세율(한계세율)	22.00%	22.00%

이연법인세부채 총액	(1,362,681)	(1,364,508)

일시적차이에 대한 이연법인세자산(부채)	(254,554)	(207,872)

이월세액공제 외	(573,498)	10,032

이연법인세자산(부채)	(828,052)	(197,840)

구 분	전 기

기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

차감할 일시적 차이:

퇴직급여충당금	3,647,417	627,553	217,710	4,057,260

부도어음과수표	1	-	-	1

대손충당금	288,205	59,686	288,205	59,686

미지급비용(연차휴가채무)	245,101	248,744	245,101	248,744

FVOCI 금융자산평가손익	48,270	-	11,264	37,006

환불부채	180,686	173,897	180,686	173,897

리스부채	174,997	394,213	108,862	460,348

소계	4,584,677	1,504,093	1,051,828	5,036,942

인식대상금액	4,584,677	5,036,942

적용세율(한계세율)	22.00%	22.00%

이연법인세자산 총액	1,008,629	1,108,127

가산할 일시적 차이:

미수수익	(290,946)	(207,726)	(290,946)	(207,726)

퇴직예치금	(2,213,040)	(808,020)	(215,140)	(2,805,920)

사용권자산	(173,454)	(361,748)	(83,471)	(451,731)

FVPL 금융자산평가손익	(223,497)	(2,505,131)	-	(2,728,628)

소계	(2,900,937)	(3,882,625)	(589,557)	(6,194,005)

인식대상금액	(2,900,937)	(6,194,005)

적용세율(한계세율)	22.00%	22.00%

이연법인세부채 총액	(638,206)	(1,362,681)

일시적차이에 대한 이연법인세자산(부채)	370,423	(254,554)

이월세액	-	(573,498)

이연법인세자산(부채)	370,423	(828,052)

(4) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

FVOCI 금융자산 평가손익	(82,553)	18,162	(64,391)	(311)	68	(243)

재측정요소	7,792	(1,715)	6,078	(77,204)	16,985	(60,219)

합계	(74,761)	16,447	(58,313)	(77,515)	17,053	(60,462)

(5) 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말

당기법인세부채	996,218	2,068,214

당기법인세자산	780,659	(785,232)

당기법인세부채(자산)	1,776,877	1,282,982

32. 주당이익 당분기 및 전분기 중 기본주당이익 및 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(단위:원,주)

구분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	1,865,760,544	1,865,760,544	4,215,572,510	4,215,572,510

보통주 희석순이익	1,865,760,544	1,865,760,544	4,215,572,510	4,215,572,510

가중평균유통보통주식수 (주1)	16,041,261	16,041,261	16,320,876	16,320,876

희석효과	-	-	-	-

희석효과를 조정한가중평균유통보통주식수	16,041,261	16,041,261	16,320,876	16,320,876

기본주당이익	116	116	258	258

희석주당이익	116	116	258	258

(주1) 가중평균유통보통주식수

구분	당 분 기	전 분 기

주식수(주)	가중치	적수(주)	주식수(주)	가중치	적수(주)

기초	16,564,797	90	1,490,831,730	16,564,797	91	1,507,396,527

자기주식	(523,536)	90	(47,118,240)	(290,784)	76	(22,196,809)

합계	16,041,261	1,443,713,490	16,274,013	1,485,199,718

가중평균유통보통주식수	16,041,261	16,320,876

33. 특수관계자 공시(1) 당분기말 현재 당사의 지배기업은 삼천당제약(주)이며, 최상위지배자는 (주)소화입니다.(2) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

지배기업	삼천당제약(주)

최상위지배기업	(주)소화

기타특수관계자	소화인쇄

기타특수관계자	(주)인산엠티에스

기타특수관계자	수인약품

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니 다.(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	당 분 기	전 분 기

매출 및 수익	매입 및 비용	매출 및 수익	매입 및 비용

지배기업	삼천당제약(주)	2,494,766	125,447	3,773,538	87,376

기타 특수관계자	소화인쇄	-	231,608	-	255,621

기타 특수관계자	(주)인산엠티에스	48,892	-	72,655	-

기타 특수관계자	수인약품	14,711	-	-	-

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	회사명	기 초	증 가	감 소	기 말

당분기 :

단기대여금	종 업 원	24,572	4,000	3,873	24,699

전기 :

단기대여금	종 업 원	30,500	5,000	(10,928)	24,572

장기대여금(유동성장기대여금포함)	삼천당제약(주)	6,000,000	-	(6,000,000)	-

상기 장기대여금의 상세내역은 다음과 같습니다.

연이자율	대여 기간	비고

2.6%	2018년 7월 27일부터 2020년 7월 26일까지(2년)	원금 만기일시상환 방식이자 매월말일 수령

- 2020년 7월 24일 상환완료.

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(대여금 및 차입금 제외) 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	당 분 기 말	전 기 말

채권	채무	채권	채무

지배기업	삼천당제약(주)	817,425	716,918	385,495	83,884

기타 특수관계자	소화인쇄	-	183,408	-	201,058

기타 특수관계자	(주)인산엠티에스	97,276	-	177,495	-

기타 특수관계자	수인약품	6,505	-	739	-

당사는 상기 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무와 관련하여 담보 또는 지급보증을 제공하거나 제공받지 아니하였습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 당사의 주요경영진(법적 등기이사)에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

단기급여	74,400	135,900

퇴직급여	6,897	6,695

합계	81,297	142,595

주1) 11기까지 성과급을 지급일기준 표기, 12기부터 회계일반영기준으로 표기

34. 위험관리(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험

② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험

본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고, 위험회피 수단 및 절차를 결정하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말

현금및현금성자산	33,825,561	42,422,631

기타금융자산	45,958,323	39,972,741

매출채권및기타채권	7,181,531	4,107,902

장기기타금융자산	3,000	3,000

FVOCI 금융자산	3,928,265	1,995,817

장기매출채권및기타채권	72,773	71,773

합계	90,969,453	88,573,864

한편, 당사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기 말

정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해손상된 채권	총액	대손충당금(주1)	장부금액

6개월 이내	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

유동항목:

매출채권	6,822,367	-	41,792	351	2,517	6,867,026	(99,427)	6,767,599

대여금	24,699	-	-	-	-	24,699	-	24,699

미수수익	228,617	-	-	-	-	228,617	-	228,617

미수금	160,616	-	-	-	-	160,616	-	160,616

유동항목 소계	7,236,299	-	41,792	351	2,517	7,280,958	(99,427)	7,181,531

비유동항목:

보증금	72,773	-	-	-	-	72,773	-	72,773

비유동항목 소계	72,773	-	-	-	-	72,773	-	72,773

합계	7,309,071	-	41,792	351	2,517	7,353,732	(99,427)	7,254,304

구분	전 기 말

정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해손상된 채권	총액	대손충당금(주1)	장부금액

6개월 이내	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

유동항목:

매출채권	3,970,639	-	996	-	2,517	3,974,152	(99,427)	3,874,725

주임종대여금	24,572	-	-	-	-	24,572	-	24,572

미수수익	207,726	-	-	-	-	207,726	-	207,726

미수금	880	-	-	-	-	880	-	880

유동항목 소계	4,203,817	-	996	-	2,517	4,207,330	(99,427)	4,107,903

비유동항목:

보증금	71,773	-	-	-	-	71,773	-	71,773

비유동항목 소계	71,773	-	-	-	-	71,773	-	71,773

합계	4,275,590	-	996	-	2,517	4,279,103	(99,427)	4,179,676

(주1) 매출채권 관련 대손충당금의 설정방침은 다음과 같습니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고, 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거의 대손경험률에 의한 경과 기간별 설정률을 적용하여 충당금을 설정하고 있으며, 경과기간별 대손설정률은 다음과 같습니다.

경과기간 설정률 비 고 당분기 : 6월 이내 1.00% 정상채권 6월 ~ 1년 1.39% 정상채권 1년 초과 70.90% 정상채권 1년 초과 100.00% 부실채권 전기 : 6월 이내 1.00% 정상채권 6월 ~ 1년 1.39% 정상채권 1년 초과 70.90% 정상채권 1년 초과 100.00% 부실채권 당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의집중은 없습니다. ② 유동성위험관리 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.(단위:천원) 구분 당 분 기 말 전 기 말 장부금액 계약상현금흐름 12개월 미만 장부금액 계약상현금흐름 12개월 미만 비파생금융부채: 매입채무및기타채무 9,944,161 (9,944,161) (9,944,161) 6,851,754 (6,851,754) (6,851,754) 리스부채(유동) 103,196 (104,513) (104,513) 108,031 (109,457) (109,457) 리스부채(비유동) 332,534 (369,992) - 352,316 (392,413) - 합계 10,379,891 (10,418,666) (10,048,674) 7,312,101 (7,353,624) (6,961,211) ③ 환위험 당사는 제품 수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 현금성자산 CHF 1,924,960 986,868 매입채무및기타채무 USD 29,233 - 합계 1,954,193 986,868 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 CHF 192,496 (192,496) 98,687 (98,687) USD (2,923) 2,923 - - 합계 189,573 (189,573) 98,687 (98,687) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다. ④ 이자율위험관리 당사는 보고기간종료일 현재 차입금이 존재하지 않아 이자율변동위험에 노출되어있지 않습니다. (4) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당 분 기 말 전 기 말 순부채: 리스부채(유동및비유동) 435,730 460,348 차감: 현금및현금성자산 (33,825,561) (42,422,631) 순부채 합계 (33,389,832) (41,962,283) 자본 119,086,266 118,882,944 (5) 금융상품의 공정가치① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당 분 기 말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산: FVOCI 금융자산 3,928,265 3,928,265 1,995,817 1,995,817 FVPL 금융자산 5,968,629 5,968,629 6,128,629 6,128,629 소계(①) 9,896,894 9,896,894 8,124,446 8,124,446 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 33,825,561 33,825,561 42,422,631 42,422,631 기타금융자산 45,958,323 45,958,323 39,972,741 39,972,741 매출채권및기타채권 7,181,531 7,181,531 4,107,902 4,107,902 장기기타금융자산 3,000 3,000 3,000 3,000 장기매출채권및기타채권 72,773 72,773 71,773 71,773 소계(②) 87,041,188 87,041,188 86,578,047 86,578,047 금융자산 합계(=①+②) 96,938,082 96,938,082 94,702,493 94,702,493 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채: 매입채무및기타채무 9,944,161 9,944,161 6,851,754 6,851,754 유동리스부채 104,513 104,513 109,457 109,457 현재가치할인차금(유동) (1,317) (1,317) (1,425) (1,425) 비유동리스부채 369,992 369,992 392,413 392,413 현재가치할인차금(비유동) (37,459) (37,459) (40,097) (40,097) 소계(③) 10,379,890 10,379,890 7,312,102 7,312,102 금융부채 합계(=③) 10,379,890 10,379,890 7,312,102 7,312,102 ② 공정가치 서열체계 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (공시되지 않은)공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: FVOCI 금융자산 3,928,265 - - 3,928,265 FVPL 금융자산 - - 5,968,629 5,968,629 합계 3,928,265 - 5,968,629 9,896,893 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: FVOCI 금융자산 1,995,817 - - 1,995,817 FVPL 금융자산 - - 6,128,629 6,128,629 합계 1,995,817 - 6,128,629 8,124,446 35. 우발부채 및 소송사건 매출채권의 양도 및 할인과 관련하여 당분기말 현재 타인에게 양도, 할인된 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액은 없습니다.