옵투스제약 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 9(당)기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지
제 8(전)기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지
주식회사 디에이치피코리아

1. 당사의 개요 당사는 의약품 제조 및 도매 등을 주요 사업 목적으로 하여 2002년 9월 18일에 설립되었으며, 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍에 본사를 두고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 하이제1호기업인수목적 주식회사와 2013년 11월 12일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 하이제1호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 디에이치피코리아(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후 법률적 피합병회사의 지배주주가 합병회사의 지배주주가 됨에 따라 실질적으로는 주식회사 디에이치피코리아가 하이제1호기업인수목적 주식회사를 취득하는 결과가 되었습니다. 당기말 현재 당사 가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 발행한 주식의 수는 보통주 16,564,797주입니다. 당사 는 설립 후, 수 차례의 유상증자를 실시하여 당기말 현재 보통주 자본금은 8,282,399천원입 니다. 당기말 현재 보통주의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

삼천당제약(주)	6,357,733	38.38

자기주식	240,013	1.45

기타	9,967,051	60.17

합계	16,564,797	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 재무제표의 측정기준 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. (4) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(5) 외화환산 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(7) 금융자산① 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

㉠ 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

㉡ 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (9) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(10) 금융부채 ① 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각 후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

③ 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 재측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(11) 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(12) 유형자산① 인식과 측정 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 제거할 때 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다.

② 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나, 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선,유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 감가상각 유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	40년	기 계 장 치	8년

구 축 물	20년	기타의유형자산	5년

매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(13) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산① 인식과 측정 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

② 상각 무형자산은 개발비로 구성되며, 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

개 발 비	5년

③ 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

㉠ 무형자산을 사용 및 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

㉡ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

㉢ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

㉣ 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법. 그 중에서도 특히 무형자산의 산 출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 또는 무형 자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시

㉤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성

㉥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

④ 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(15) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 단위원가는 아래의 방법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

구 분	단위원가 결정방법	구 분	단위원가 결정방법

상 품	선입선출법	원 재 료	선입선출법

제 품	선입선출법	저 장 품	선입선출법

재 공 품	선입선출법	미 착 품	개 별 법

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(16) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능해야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고, 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

(17) 종업원급여① 퇴직급여 : 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 추정 미래현금흐름을 관련 연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 보고기간종료일 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식 과거 근무원가누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거 근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

② 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.③ 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(18) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(19) 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

㉠ 수행의무의 식별 당사는 고객에게 제품 및 상품 판매를 주업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서제1115호 적용 시 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 자산은 고객이 그 자산을 통제할 때 이전하고 있습니다. ㉡ 변동대가 당사의 제품 및 상품 판매 는 고객에게 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에고객에게서 받는 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수입금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하며, 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하 고 있습니다.

(20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적 차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동약정 투자지분에 관한 가산할 일시적 차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적 차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익 당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 영업부문 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

① 제품과 용역에 대한 정보(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	365,418	595,135

제품매출	48,757,878	48,928,389

기타매출	501,388	284,557

합계	49,624,684	49,808,081

② 지역에 대한 정보(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

국내매출	49,325,241	49,636,556

해외매출	299,443	171,525

합계	49,624,684	49,808,081

한편, 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(23) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(24) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급, 선수취 대가(제정) 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 (제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	측정범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	54,447,405	54,447,405

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	7,567,223	7,567,223

장기기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	3,000	3,000

매도가능금융자산	매도가능금융자산	FVOCI	1,883,073	1,883,073

FVPL	-

장기매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	108,918	108,918

합계	64,009,619	64,009,619

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다. 당기초 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정' 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 한편, 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입이 당사 재무상태에 미치는 영향으로 반품충당부채 계상액 59,821천원이 기업회계기준서 제1115호 적용 시 환불부채 87,538천원, 반품자산 27,717천원으로 재분류되나, 경과규정에 따라전기재무제표는 재작성하지 않았습니다.

당사가 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 유의적 영향은 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- FVOCI 금융자산 (주석10) - 기 타유동자산 (주석8) - 충당부채 ( 주석 18)

(25) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사가 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제 1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로변동되지 않았습니다. 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 『회계정책, 회계추정의 변경 및 오류』에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 대략적으로 평가하였습니다. 당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 72,829천원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 70,519천원입니다. 다만, 당사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 70,519천원, 70,519천원 증가할 것으로 예상합니다.2019년 기준으로 운용리스료비용 29,875천원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 28,991천원과 리스부채에 대한 이자비용 1,380천원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. (26) 계정재분류 당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 '의 적용으로 비교표시된 전기재무제표의 일부 항목에 대하여 당기와의 비교가능성을 높이기 위해 계정재분류 하였으며, 이러한 계정재분류가 당기 및 전기의 순이익과 순자산에 미치는 영향은 없습니다 .

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 현재 또는 향후 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담할수 있습니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 확정급여부채의 측정

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	4,999	907

요구불예금	23,870,554	22,446,498

정기예적금	10,000,000	32,000,000

합계	33,875,553	54,447,405

5. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	25,292,930	-	-	-

장기금융상품	-	3,000	-	3,000

합계	25,292,930	3,000	-	3,000

6. 사용이 제한된 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기	사용제한내용

장기기타금융자산	3,000	3,000	당좌개설보증금

합계	3,000	3,000

7. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	6,208,978	-	7,430,392	-

주임종대여금	44,161	6,000,000	35,359	-

미수수익	220,680	-	100,639	-

미수금	539	-	833	-

보증금	-	104,658	-	108,918

합계	6,474,358	6,104,658	7,567,223	108,918

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	6,813,102	6,104,658	7,816,956	108,918

대손충당금:

매출채권	(338,744)	-	(249,733)	-

대손충당금 소계	(338,744)	-	(249,733)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	6,474,358	6,104,658	7,567,223	108,918

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	249,733	249,896

손상차손 인식	89,011	144,346

제각	-	(144,509)

기말금액	338,744	249,733

(4) 당사의 매출채권및기타채권은 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

8. 기타유동자산(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

선급금	1,220	83,408

선급비용	18,078	17,776

반환제품회수권	28,696	-

합계	47,994	101,184

(2) 당기 중 기업회계기준서 제1115호 적용으로 반환제품회수권 28,696 천원이 증가하였습니다.

9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	144,489	-	144,489	109,065	-	109,065

제품	3,281,469	-	3,281,469	3,209,721	-	3,209,721

원재료	1,246,219	-	1,246,219	986,117	-	986,117

저장품	302,165	-	302,165	307,600	-	307,600

미착품	11,000	-	11,000	27,806	-	27,806

합계	4,985,342	-	4,985,342	4,640,309	-	4,640,309

10. FVOCI 금융자산(1) 당기 및 전기 중 FVOCI 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

FVOCI 금융자산	매도가능금융자산

기초금액	1,883,073	-

취득금액	998,308	2,032,823

처분금액	-	-

평가손익(법인세효과 반영전)	89,553	(149,750)

기말금액	2,970,934	1,883,073

비유동자산	2,970,934	1,883,073

(2) 보고기간종료일 현재 FVOCI 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전기말

취득가액	공정가액	장부금액

채무상품:

중소기업은행 (신종)영구채	2,032,824	1,989,777	1,989,777	1,883,073

하나금융조건부(신종)채권	998,308	981,157	981,157	-

FVOCI 금융자산 합계	3,031,132	2,970,934	2,970,934	1,883,073

11. FVPL 금융자산(1) 당기 및 전기 중 FVPL 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	-

취득금액	1,000,000	-

처분금액	-	-

평가손익	(141,460)	-

기말금액	858,540	-

비유동자산	858,540	-

(2) 보고기간종료일 현재 FVPL 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득가액	공정가액	장부금액

지분상품 :

아주아이비 벤처펀드(아주 좋은 Life Science 3.0)	1,000,000	858,540	858,540	-

FVPL 금융자산 합계	1,000,000	858,540	858,540	-

12. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

AC	FVOCI	FVPL	합 계	AC	FVOCI	FVPL	합 계

금융자산	금융자산	금융자산	금융자산	금융자산	금융자산

현금및현금성자산	33,875,553	-	-	33,875,553	54,447,405	-	-	54,447,405

기타금융자산	25,292,930	-	-	25,292,930	-	-	-	-

매출채권및기타채권	6,474,358	-	-	6,474,358	7,567,223	-	-	7,567,223

장기기타금융자산	3,000	-	-	3,000	3,000	-	-	3,000

FVOCI 금융자산	-	2,970,934	-	2,970,934	-	1,883,073	-	1,883,073

FVPL 금융자산	-	-	858,540	858,540	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	6,104,658	-	-	6,104,658	108,918	-	-	108,918

합계	71,750,499	2,970,934	858,540	75,579,973	62,126,546	1,883,073	-	64,009,619

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

당 기	전 기

매입채무및기타채무	6,484,514	6,678,278

합계	6,484,514	6,678,278

(3) 당기 및 전기 중 발생한 범주별 금융자산의 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기

AC	FVOCI	FVPL	합 계

금융자산	금융자산	금융자산

기타수익:

외환차익	4,135	-	-	4,135

기타수익 소계	4,135	-	-	4,135

금융수익:

이자수익	995,282	71,603	-	1,066,885

금융수익 소계	995,282	71,603	-	1,066,885

판매비와관리비:

대손상각비	(89,011)	-	-	(89,011)

판매비와관리비 소계	(89,011)	-	-	(89,011)

기타비용:

외환차손	(15,714)	-	-	(15,714)

외화환산손실	(163)	-	-	(163)

FVPL 금융자산평가손실	-	-	(141,460)	(141,460)

기타비용 소계	(15,877)	-	(141,460)	(157,337)

기타포괄손익:

FVOCI 금융자산평가손익	-	69,851	-	69,851

기타포괄손익 소계	-	69,851	-	69,851

합계	894,529	141,454	(141,460)	894,523

구 분	전 기

AC	FVOCI	합 계

금융자산	금융자산

기타수익:

외환차익	4,775	-	4,775

기타수익 소계	4,775	-	4,775

금융수익:

이자수익	688,132	12,654	700,786

금융수익 소계	688,132	12,654	700,786

판매비와관리비:

대손상각비	(144,346)	-	(144,346)

판매비와관리비 소계	(144,346)	-	(144,346)

기타비용:

외환차손	(11,980)	-	(11,980)

기타비용 소계	(11,980)	-	(11,980)

기타포괄손익:

FVOCI 금융자산평가손익	-	(116,805)	(116,805)

기타포괄손익 소계	-	(116,805)	(116,805)

합계	536,581	(104,151)	432,430

( 4) 당기 및 전기 중 발생한 범주별 금융부채의 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

당 기	전 기

금융원가:

이자비용	-	48,157

합계	-	48,157

13. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말장부금액

토지	1,994,262	-	-	-	-	1,994,262

건물	13,103,764	-	-	-	(383,781)	12,719,983

기계장치	8,377,214	-	-	670,000	(2,366,071)	6,681,143

구축물	273,788	-	-	-	(18,370)	255,418

차량운반구	43,405	-	-	18,215	(19,091)	42,529

비품	284,965	-	-	38,924	(98,818)	225,071

금형	2	-	-	-	-	2

공구와기구	999,407	-	-	267,122	(272,339)	994,190

건설중인자산	305,000	689,261	-	(994,261)	-	-

합계	25,381,807	689,261	-	-	(3,158,470)	22,912,598

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말장부금액

토지	1,994,262	-	-	-	-	1,994,262

건물	13,487,451	-	-	-	(383,687)	13,103,764

기계장치	10,652,434	-	-	21,200	(2,296,420)	8,377,214

구축물	292,158	-	-	-	(18,370)	273,788

차량운반구	24,251	-	-	33,293	(14,139)	43,405

비품	371,133	-	-	11,720	(97,888)	284,965

금형	835	-	-	-	(833)	2

공구와기구	288,816	-	-	836,188	(125,597)	999,407

건설중인자산	45,500	1,161,901	-	(902,401)	-	305,000

합계	27,156,840	1,161,901	-	-	(2,936,934)	25,381,807

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	128,218	63,851

제조원가	3,030,252	2,873,083

합계	3,158,470	2,936,934

(4) 당기말 현재 토지, 건물의 일부는 신한은행에 1,690백만원을 채권최고액으로하여 담보 제공되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당사의 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 없습니다.

(2) 경상연구개발비 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	757,716	551,993

15. 담보제공자산 당기말 현재 당사의 전자외상매출채권 담보대출한도를 위하여 담보로 제공되어있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	차입금액	담보설정금액(채권최고액)	담보권자

유형자산	51,919	운영자금 등	-	1,690,000	신한은행

16. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매입채무	759,978	1,523,488

미지급금	982,293	884,925

선수금	-	35,000

예수금	81,597	93,431

미지급비용	4,742,242	4,269,865

합계	6,566,110	6,806,709

보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무는 단기지급채무로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

17. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 없습니다.

(2) 당사는 재무제표에 대한 주석 15에서 설명하는 바와 같이, 금융기관과의 약정사항에 따라 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요약정사항은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	일반자금대출한도	전자외상매출채권 담보대출한도

신한은행	-	3,000,000

국민은행	3,000,000	-

18. 충당부채(1) 당사의 충당부채는 전액 반품충당부채이며, 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	59,821	-

순증감액	27,027	59,821

기말금액	86,848	59,821

(2) 기업회계기준서 제1115호 적용으로 당기 중 반품충당부채가 28,696 천원 이 증가하였습니다.

19. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여부채의 변동:

기초금액	978,669	857,933

손익계산서에 인식하는 총비용	761,082	777,867

재측정요소	118,511	(215,721)

퇴직급여지급액	(85,723)	(41,410)

사외적립자산 납입액	(480,000)	(400,000)

기말금액	1,292,539	978,669

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	2,806,383	2,313,892

사외적립자산의 공정가치	(1,513,844)	(1,335,223)

기말 확정급여부채	1,292,539	978,669

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	734,518	756,590

순이자원가	26,564	21,277

합계	761,082	777,867

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,313,892	1,921,744

당기근무원가	734,518	756,590

이자원가	62,805	45,549

재측정요소	41,818	(195,141)

퇴직금지급액	(346,650)	(214,850)

기말금액	2,806,383	2,313,892

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,335,223	1,063,811

사용자의 기여금	480,000	400,000

이자수익	36,242	24,272

재측정요소	(76,694)	20,580

퇴직금지급액	(260,927)	(173,440)

기말금액	1,513,844	1,335,223

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세전 재측정요소	(118,511)	215,721

법인세효과	26,073	(47,459)

재측정요소	(92,438)	168,262

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

정기예금 등	1,513,844	1,335,223

(7) 당기 및 전기 중 당사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	2.32%	2.85%

임금상승률	3.00%	4.00%

(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	-1%	12.6% 증가

1%	10.4% 감소

임금상승률	-1%	10.4% 감소

1%	12.4% 증가

20. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	16,564,797주	16,564,797주

자본금	8,282,398,500원	8,282,398,500원

(2) 당기 및 전기 중 변동된 자본증감의 내역은 없습니다.

21. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

주식발행초과금	36,662,789	36,662,789

22. 자기주식 당기말 현재 자기주식은 당사가 합병전 취득한 법률상 합병회사 발행주식 1,047,778천원과 합병으로 인한 단주취득분 73천원으로 구성되어 있으며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 향후 시장상황에 따라 처분 또는 소각할 예정이며, 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

기초	240,013	1,047,851	240,013	1,047,851

기말	240,013	1,047,851	240,013	1,047,851

23. 적립금

보고기간종료일 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법정적립금 (주)	650,591	487,343

FVOCI 금융자산평가손익	(46,954)	(116,805)

합계	603,637	370,538

(주) 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 24. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

미처분이익잉여금	50,400,284	42,285,699

합계	50,400,284	42,285,699

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	42,285,699	31,034,185

당기순이익	10,002,749	12,878,978

재측정요소	(92,438)	168,262

이익잉여금 처분액	(1,795,726)	(1,795,726)

기말금액	50,400,284	42,285,699

(3) 당기 및 전기 의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2019년 3월 13일	처분확정일: 2018년 3월 14일

1. 미처분이익잉여금	50,400,284	42,285,699

1) 전기이월미처분이익잉여금	40,489,973	29,238,459

2) 재측정요소	(92,438)	168,262

3) 당기순이익	10,002,749	12,878,978

2. 이익잉여금처분액	(1,795,726)	(1,795,726)

1) 이익준비금	163,248	163,248

2) 배당금 (주당배당금(액면배당률): 당기: 100원(20%) 전기: 100원(20%))	1,632,478	1,632,478

3. 차기이월미처분이익잉여금	48,604,558	40,489,973

25. 매출액(1) 당기 및 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

상품매출	365,418	595,135

제품매출	48,757,878	48,928,389

기타매출	501,388	284,557

합계	49,624,684	49,808,081

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

지리적시장 :

국내매출	49,325,241	49,636,556

해외매출	299,443	171,525

합계	49,624,684	49,808,081

수익인식시기 :

한 시점에 인식	49,624,684	49,808,081

기간에 걸처 인식	-	-

합계	49,624,684	49,808,081

26. 영업이익

(1) 종업원급여 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	7,684,225	7,813,328

퇴직급여	761,082	777,867

복리후생비	403,706	377,199

합계	8,849,013	8,968,394

(2) 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(107,171)	(305,982)

원재료와 소모품의 사용액	6,156,171	5,722,986

종업원급여	8,849,013	8,968,394

감가상각비	3,158,470	2,936,934

판매비	12,205,840	11,375,950

광고선전비	55,974	72,169

외주가공비	2,035,370	1,494,794

지급수수료	1,090,753	608,785

운반비	163,695	152,835

기타비용	5,301,239	6,165,411

총영업비용 합계	38,909,354	37,192,276

(3) 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

직원급여	1,325,587	1,219,081

퇴직급여	131,933	113,519

복리후생비	234,165	236,883

여비교통비	31,955	33,974

접대비	70,064	120,154

통신비	23,021	24,460

수도광열비	3,000	3,078

세금과공과금	59,823	54,788

감가상각비	128,218	63,851

지급임차료	59,441	42,286

수선비	3,230	75,037

보험료	20,038	19,615

차량유지비	34,875	35,470

경상연구개발비	757,716	551,993

운반비	163,695	152,835

교육훈련비	30,713	38,525

도서인쇄비	7,732	8,221

소모품비	50,842	102,839

지급수수료	579,894	289,073

광고선전비	55,974	72,169

대손상각비	89,011	144,345

건물관리비	57,027	39,831

판매수수료	12,205,840	11,375,950

해외출장비	59,202	58,738

잡비	572

판매장려금	155,945	117,648

협회비	28,347	24,182

차량리스료	51,509	46,304

합계	16,419,369	15,064,849

27. 기타수익 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	4,135	4,776

잡이익	53,683	15,369

합계	57,818	20,145

28. 기타비용 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	15,714	11,980

기부금	190,400	29,500

외화환산손실	163	-

재고자산폐기손실	212,180	172,252

잡손실	48	63

FVPL 금융자산 평가손실	141,460	-

합계	559,965	213,795

29. 순금융원가 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

금융원가:

이자비용	-	48,157

금융수익:

이자수익	(1,066,885)	(700,785)

순금융원가(수익)	(1,066,885)	(652,628)

3 0. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	1,212,761	269,149

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	58,187	(58,830)

총법인세효과	1,270,948	210,319

자본에 직접 반영된 법인세비용	6,371	(14,514)

법인세비용	1,277,319	195,805

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

①법인세비용차감전순이익	11,280,068	13,074,783

②적용세율에 따른 법인세(당기: 21.80%, 전기: 21.83%)	2,459,615	2,854,452

③조정사항:	(1,182,296)	(2,658,647)

비공제비용(비과세수익)	14,256	9,674

세액공제 및 세액감면	(1,196,689)	(2,668,394)

기타	137	73

④법인세비용(수익)(=②＋③)	1,277,319	195,805

⑤유효세율(=④÷①)	11.32%	1.50%

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기

기초잔액	증가	감소	기말잔액

차감할 일시적 차이:

퇴직급여충당금	2,164,603	839,141	260,927	2,742,817

부도어음과수표	1	-	-	1

대손충당금	172,931	273,267	172,931	273,267

미지급비용(연차휴가채무)	175,444	183,353	175,444	183,353

FVOCI 금융자산평가손익	149,750	-	89,552	60,198

FVPL 금융자산평가손익	-	141,460	-	141,460

반품추정부채	59,821	86,848	59,821	86,848

소계	2,722,550	1,524,069	758,675	3,487,944

인식대상금액	2,722,550	-	-	3,487,944

적용세율(한계세율)	22.0%	22.0%

이연법인세자산 총액	598,961	-	-	767,348

가산할 일시적 차이:

미수수익	(100,639)	(220,680)	(100,639)	(220,680)

퇴직예치금	(1,335,223)	(439,549)	(260,927)	(1,513,845)

반품회수권	-	(28,696)	-	(28,696)

소계	(1,435,862)	(688,925)	(361,566)	(1,763,221)

인식대상금액	(1,435,862)	(1,763,221)

적용세율(한계세율)	22.00%	22.00%

이연법인세부채 총액	(315,890)	(387,909)

일시적차이에 대한 이연법인세자산(부채)	283,071	379,439

이월세액공제	154,554	114,086	268,640	-

이연법인세자산(부채)	437,625	379,439

구 분	전 기

기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

차감할 일시적 차이:

퇴직급여충당금	1,731,045	606,998	173,440	2,164,603

부도어음과수표	1	-	-	1

대손충당금	157,802	172,931	157,802	172,931

미지급비용(연차휴가채무)	134,672	175,444	134,672	175,444

무형자산손상차손	733	-	733	-

FVOCI 금융자산평가손익	-	149,750	-	149,750

반품추정부채	-	59,821	-	59,821

소계	2,024,253	1,164,944	466,647	2,722,550

인식대상금액	2,024,253	2,722,550

적용세율(한계세율)	22.0%	22.0%

이연법인세자산 총액	445,336	598,961

가산할 일시적 차이:

미수수익	(46,208)	(100,639)	(46,208)	(100,639)

퇴직예치금	(1,063,811)	(444,852)	(173,440)	(1,335,223)

소계	(1,110,019)	(545,491)	(219,648)	(1,435,862)

인식대상금액	(1,110,019)	(1,435,862)

적용세율(한계세율)	22.0%	22.0%

이연법인세부채 총액	(244,204)	(315,890)

일시적차이에 대한 이연법인세자산(부채)	201,131	283,071

이월세액공제	177,664	73,923	97,033	154,554

이연법인세자산(부채)	378,795	437,625

(4) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

재측정요소	(118,511)	26,072	(92,439)	215,721	(47,459)	168,262

FVOCI 금융자산평가손익	89,552	(19,701)	69,851	(149,750)	32,945	(116,805)

합계	(28,959)	6,371	(22,588)	65,971	(14,514)	51,457

( 5) 보고 기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

미지급법인세	1,212,752	269,150

미수법인세환급액	(154,161)	(97,379)

미지급법인세(순액)	1,058,591	171,771

31. 주당이익 당기 및 전기 중 기본주당이익 및 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(단위:원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	10,002,748,815	12,878,978,670

보통주 희석순이익	10,002,748,815	12,878,978,670

가중평균유통보통주식수 (주1)	16,324,784	16,324,784

희석효과	-	-

희석효과를 조정한 가중평균유통 보통주식수	16,324,784	16,324,784

기본주당이익	613	789

희석주당이익	613	789

(주1) 가중평균유통보통주식수 (단위:주)

구 분	당 기	전 기

주 식 수	가중치	적 수	주 식 수	가중치	적 수

기초	16,564,797	365	6,046,150,905	16,564,797	365	6,046,150,905

자기주식	(240,013)	365	(87,604,745)	(240,013)	365	(87,604,745)

합계	16,324,784	5,958,546,160	16,324,784	5,958,546,160

가중평균유통주식수	16,324,784	16,324,784

32. 특수관계자 공시(1) 당기말 현재 당사의 지배기업은 삼천당제약(주)이며, 최상위지배자는 (주)소화입니다.(2) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

지배기업	삼천당제약(주)

최상위지배기업	(주)소화

기타특수관계자	소화인쇄

기타특수관계자	(주)인산엠티에스

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	당 기	전 기

매출 및 수익	매입 및 비용	매출 및 수익	매입 및 비용

지배기업	삼천당제약(주)	11,088,970	7 37,814	8,715,981	2,197,079

기타 특수관계자	소화인쇄	-	974,899	-	1,020,732

기타 특수관계자	(주)인산엠티에스	174,566	-	141,149	-

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	회사명	기 초	증 가	감 소	기 말

장기대여금:

지배기업	삼천당제약(주)	-	6,000,000	-	6,000,000

상 기 장기대여금의 상세내역은 다음과 같습니다.

연이자율	대여 기간	비고

2.6%	2018년 7월 27일 부터 2020년 7월 26일까지(2년)	원금 만기일시상환 방식이자 매월말일 수령

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 대여금을 제외한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	당 기	전 기

채 권	채 무	채 권	채 무

지배기업	삼천당제약(주)	883,029	45,088	1,012,136	57,341

기타 특수관계자	소화인쇄	-	184,589	-	195,361

기타 특수관계자	(주)인산엠티에스	64,038	-	73,015	-

기타 특수관계자	종업원	44,161	-	35,359	-

당사는 상기 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무와 관련하여 담보 또는 지급보증을 제공하거나 제공받지 아니하였습니다.

(6) 당기 및 전기 중 당사의 주요경영진(법적 등기이사)에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	332,675	284,415

퇴직급여	22,804	21,608

합계	355,479	306,023

33. 위험관리(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험

② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험

본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고, 위험회피 수단 및 절차를 결정하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	33,875,553	54,447,405

기타금융자산	25,292,930	-

매출채권및기타채권	6,474,358	7,567,223

장기기타금융자산	3,000	3,000

FVOCI 금융자산	2,970,934	1,883,073

장기매출채권및기타채권	6,104,658	108,918

합계	74,721,433	64,009,619

한편, 당사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기

정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는 사고로 인해 손상된 채권	총 액	대손충당금(주2)	장부금액

6개월 이내	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

유동항목:

매출채권	6,260,218	-	9,190	4,170	274,144	6,547,722	(338,744)	6,208,978

주임종대여금	44,161	-	-	-	-	44,161	-	44,161

미수수익	220,680	-	-	-	-	220,680	-	220,680

미수금	539	-	-	-	-	539	-	539

유동항목 소계	6,525,598	-	9,190	4,170	274,144	6,813,102	(338,744)	6,474,358

비유동항목:

주.임.종대여금	6,000,000	-	-	-	-	6,000,000	-	6,000,000

보증금	104,658	-	-	-	-	104,658	-	104,658

비유동항목 소계	6,104,658	-	-	-	-	6,104,658	-	6,104,658

매출채권및기타채권 합계	12,630,256	-	9,190	4,170	274,144	12,917,760	(338,744)	12,579,016

구 분	전 기

정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는 사고로 인해 손상된 채권	총 액	대손충당금(주2)	장부금액

6개월 이내	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

유동항목:

매출채권	7,434,670	-	77,554	110	167,790	7,680,124	(249,732)	7,430,392

주임종대여금	35,359	-	-	-	-	35,359	-	35,359

미수수익	100,639	-	-	-	-	100,639	-	100,639

미수금	833	-	-	-	-	833	-	833

유동항목 소계	7,571,501	-	77,554	110	167,790	7,816,955	(249,732)	7,567,223

비유동항목:

보증금	108,918	-	-	-	-	108,918	-	108,918

비유동항목 소계	108,918	-	-	-	-	108,918	-	108,918

매출채권및기타채권 합계	7,680,419	-	77,554	110	167,790	7,925,873	(249,732)	7,676,141

(주1) 매출채권 관련 대손충당금의 설정방침은 다음과 같습니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고, 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거의 대손경험률과 기대신용손실을 고려한 경과 기간별 설정률을 적용하여 충당금을 설정하고 있으며, 경과기간별 대손설정률은 다음과 같습니다.

경과기간 설정률 비 고 당기 6월 이내 1.00% 정상채권 6월 ~ 1년 8.57% 정상채권 1년 초과 28.77% 정상채권 1년 초과 100% 부실채권 전기 6월 이내 1.01% 정상채권 6월 ~ 1년 8.57% 정상채권 1년 초과 28.67% 정상채권 1년 초과 100% 부실채권 당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의집중은 없습니다. ② 유동성위험관리 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다.아래표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 계약상현금흐름 12개월 미만 장부금액 계약상현금흐름 12개월 미만 비파생금융부채: 매입채무및기타채무 6,484,514 (6,484,514) (6,484,514) 6,678,278 (6,678,278) (6,678,278) 합계 6,484,514 (6,484,514) (6,484,514) 6,678,278 (6,678,278) (6,678,278) ③ 환위험 당사는 제품 수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당 기 전 기 현금성자산 USD 128,446 - 합계 128,446 - 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 12,845 (12,845) - - 합계 12,845 (12,845) - - 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다. ④ 이자율위험관리 당사는 보고기간종료일 현재 차입금이 존재하지 않아 이자율변동위험에 노출되어있지 않습니다. (4) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 순부채: 차감: 현금및현금성자산 (33,875,553) (54,447,405) 순부채 합계 (33,875,553) (54,447,405) 자본 94,901,256 86,553,573 (5) 금융상품의 공정가치 ① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산: FVOCI 금융자산 2,970,934 2,970,934 1,883,073 1,883,073 FVPL 금융자산 858,540 858,540 - - 소계(①) 3,829,474 3,829,474 1,883,073 1,883,073 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 33,875,553 33,875,553 54,447,405 54,447,405 기타금융자산 25,292,930 25,292,930 - - 매출채권및기타채권 6,474,358 6,474,358 7,567,223 7,567,223 장기기타금융자산 3,000 3,000 3,000 3,000 장기매출채권및기타채권 6,104,658 6,104,658 108,918 108,918 소계(②) 71,750,499 71,750,499 62,126,546 62,126,546 금융자산 합계(=①+②) 75,579,973 75,579,973 64,009,619 64,009,619 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채: 매입채무및기타채무 6,484,514 6,484,514 6,678,278 6,678,278 소계(③) 6,484,514 6,484,514 6,678,278 6,678,278 금융부채 합계(=③) 6,484,514 6,484,514 6,678,278 6,678,278 ② 공정가치 서열체계 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (공시되지 않은)공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: FVOCI 금융자산 2,970,934 - - 2,970,934 FVPL 금융자산 - - 858,540 858,540 합계 2,970,934 - 858,540 3,829,474 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: FVOCI 금융자산 1,883,073 - - 1,883,073 합계 1,883,073 - - 1,883,073 34. 우발부채 매출채권의 양도 및 할인과 관련하여 당기말 현재 타인에게 양도, 할인된 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액은 없습니다. 35. 재무제표의 사실상 확정 예정일과 승인기관 당사의 재무제표는 2019년 3월 13 일자 정기주주총회에서 최종 승인되었습니다.