옵투스제약 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

주석

제13(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제12(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 옵투스제약(구, 디에이치피코리아)

1. 당사의 개요 당사는 의약품 제조 및 도매 등을 주요 사업 목적으로 하여 2002년 9월 18일에 설립되었으며, 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍에 본사를 두고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 하이제1호기업인수목적 주식회사와 2013년 11월 12일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 하이제1호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 옵투스제약(주식회사 디에이치피코리아, 피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후 법률적 피합병회사의 지배주주가 합병회사의 지배주주가 됨에 따라 실질적으로는 주식회사 옵투스제약(주식회사 디에이치피코리아)가 하이제1호기업인수목적 주식회사를 취득하는 결과가 되었습니다. 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 발행한 주식의 수는 보통주 16,153,162주입니다. 당사는 설립 후, 수 차례의 유상증자를 실시하여 당당기말 현재의 보통주 자본금은 8,282,399천원입니다. 당기말 현재 보통주의 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

삼천당제약(주)	6,357,733	39.36

자기주식	987,214	6.11

기타	8,808,215	54.53

합계	16,153,162	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 재무제표의 측정기준 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(3) 회계정책과 공시의 변경1) 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스'개정 - 코로나19관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스 이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - ‘회계정책’의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국 원화 '원'으로 표시하고 있습니다.

(5) 외화환산 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(7) 금융자산① 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

㉠ 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

㉡ 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(9) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(10) 금융부채 ① 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각 후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

③ 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 재측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(11) 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(12) 유형자산① 인식과 측정 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 제거할 때 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다.

② 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나, 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선,유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 감가상각 유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	40년	기 계 장 치	8년

구 축 물	20년	기타의유형자산	5년

매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(13) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산① 인식과 측정 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

② 상각 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

③ 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

㉠ 무형자산을 사용 및 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

㉡ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

㉢ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

㉣ 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법. 그 중에서도 특히 무형자산의 산 출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 또는 무형 자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시

㉤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성

㉥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

④ 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(15) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 단위원가는 아래의 방법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

구 분	단위원가 결정방법	구 분	단위원가 결정방법

상 품	선입선출법	원 재 료	선입선출법

제 품	선입선출법	부 재 료	선입선출법

재 공 품	선입선출법	미 착 품	개 별 법

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치 또는 현행대체원가로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(16) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능해야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

(17) 리스 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 당사가 리스이용자인 경우 단기 리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권 자산을 인식합니다.

① 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니 다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

② 리스부채 당사는 리스개시일에 그 날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.

③ 단기리스 및 소액자산리스 당사는 기계장치 및 장비 등의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

④ 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단 당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우와 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.

(18) 종업원급여① 퇴직급여 : 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 추정 미래현금흐름을 관련 연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 보고기간종료일 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식 과거 근무원가누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거 근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

② 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.③ 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때에 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(19) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(20) 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

㉠ 수행의무의 식별 당사는 고객에게 제품 및 상품 판매를 주업으로 영위하고 있으며, 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 자산은 고객이 그 자산을 통제할 때 이전하고 있습니다. ㉡ 변동대가 당사의 제품 및 상품 판매는 고객에게 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에고객에게서 받는 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수입금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하며, 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고 있습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가 합니다.(21) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련 원가 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(22) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적 차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동약정 투자지분에 관한 가산할 일시적 차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적 차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(23) 주당이익 당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 영업부문 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

① 제품과 용역에 대한 정보(단위:천원)

구분	당 기	전 기

상품매출	-	-

제품매출	58,321,157	57,010,012

기타매출	336,381	306,360

합계	58,657,538	57,316,372

② 지역에 대한 정보(단위:천원)

구분	당 기	전 기

국내매출	58,051,648	57,316,372

해외매출	605,890	-

합계	58,657,538	57,316,372

한편, 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석31참조)

당사는 현재 또는 향후 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담할수 있습니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석34(5)참조)

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석34(3)참조)

(4) 확정급여부채의 측정

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석20참조)

(5) 수익인식

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기 말	전 기 말

보유현금	3,752	5,307

요구불예금	10,405,213	30,549,973

정기예적금	-	2,000,000

합계	10,408,965	32,555,280

5. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	40,000,000	-	42,000,000	-

장기금융상품	-	-	-	3,000

합계	40,000,000	-	42,000,000	3,000

6. 사용이 제한된 금융상품 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기 말	전 기 말	사용제한내용

장기기타금융자산	-	3,000	당좌개설보증금

단기금융상품	-	5,000,000	시설투자 기계장치 신용장 개설관련질권설정

합계	-	5,003,000

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	7,463,435	-	6,312,625	-

대여금	17,339	34,911	28,660	-

미수수익	414,375	-	214,284	-

미수금	12,942	-	8,832	-

보증금	-	480,903	-	53,312

합계	7,908,091	515,814	6,564,401	53,312

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	7,923,142	515,814	6,570,706	53,312

대손충당금:

매출채권	(6,219)	-	(6,305)	-

미수금	(8,832)	-	-	-

대손충당금 소계	(15,051)	-	(6,305)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	7,908,091	515,814	6,564,401	53,312

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기	전 기

기초금액	6,305	99,427

손상차손 인식	8,832	-

환입	(86)	(93,122)

제각	-	-

기말금액	15,051	6,305

(4) 당사의 매출채권및기타채권은 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.8. 기타유동자산(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

선급금	217,775	1,000

선급비용	83,779	105,402

합계	301,554	106,402

9. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	183,015	-	183,015	-	-	-

제품	4,304,692	-	4,304,692	3,667,737	(30,843)	3,636,894

재공품	4,193,410	(8,390)	4,185,021	3,358,543	-	3,358,543

원재료	2,250,941	(874)	2,250,068	2,328,800	-	2,328,800

부재료	590,705	(51,578)	539,125	466,687	-	466,687

미착품	159,814	-	159,814	-	-	-

합계	11,682,577	(60,842)	11,621,735	9,821,767	(30,843)	9,790,924

(2) 당기 및 전기 중 재고자산 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

평가손실 및 기타비용:

재고자산평가손실(환입)	30,000	30,843

재고자산폐기손실	250,861	71,406

평가손실 및 기타비용 합계	280,861	102,248

10. FVOCI 금융자산(1) 당기 및 전기 중 FVOCI 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,871,734	1,995,817

증가금액	2,010,000	2,015,000

감소금액	-	-

평가손익(법인세효과 반영전)	(801,448)	(139,083)

기말금액	5,080,286	3,871,734

비유동자산	5,080,286	3,871,734

(2) 보고기간종료일 현재 FVOCI 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득가액	공정가액	장부금액

채무상품(비유동)	6,057,824	5,080,286	5,080,286	3,871,734

FVOCI 금융자산 합계	6,057,824	5,080,286	5,080,286	3,871,734

11. FVPL 금융자산(1) 당기 및 전기 중 FVPL 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,761,645	6,128,629

증가금액	26,072,480	1,100,000

감소금액	(15,000,000)	(502,000)

평가손익	(647,816)	(964,984)

기말금액	16,186,309	5,761,645

유동자산	11,145,867	-

비유동자산	5,040,442	5,761,645

(2) 보고기간종료일 현재 FVPL 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득가액	공정가액	장부금액

지분상품(비유동)	3,998,000	5,040,442	5,040,442	5,761,645

채무상품(유동)	1,195,060	1,197,175	1,197,175	-

파생상품(유동)	9,877,420	9,948,692	9,948,692	-

FVPL 금융자산 합 계	15,070,480	16,186,309	16,186,309	5,761,645

12. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

AC	FVOCI	FVPL	합 계	AC	FVOCI	FVPL	합 계

금융자산	금융자산	금융자산	금융자산	금융자산	금융자산

현금및현금성자산	10,408,965	-	-	10,408,965	32,555,280	-	-	32,555,280

기타금융자산	40,000,000	-	-	40,000,000	42,000,000	-	-	42,000,000

매출채권및기타채권	7,908,091	-	-	7,908,091	6,564,401	-	-	6,564,401

장기기타금융자산	-	-	-	-	3,000	-	-	3,000

FVOCI 금융자산	-	5,080,286	-	5,080,286	-	3,871,734	-	3,871,734

FVPL 금융자산	-	-	16,186,309	16,186,309	-	-	5,761,645	5,761,645

장기매출채권및기타채권	515,814	-	-	515,814	53,312	-	-	53,312

합계	58,832,870	5,080,286	16,186,309	80,099,465	81,175,993	3,871,734	5,761,645	90,809,372

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

당 기 말	전 기 말

매입채무및기타채무	8,517,148	9,825,429

유동리스부채	680,290	73,106

비유동리스부채	1,918,063	167,098

합계	11,115,501	10,065,633

(3) 당기 및 전기 중 발생한 금융자산의 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기

AC	FVOCI	FVPL	합 계

금융자산	금융자산	금융자산

기타수익:

외환차익	20,323	-	-	20,323

외화환산이익	1,308	-	-	1,308

FVPL금융상품처분이익	-	-	81,551	81,551

FVPL금융상품평가이익	-	-	73,387	73,387

기타수익 소계	21,631	-	154,938	176,569

금융수익:

이자수익	1,220,489	180,300	-	1,400,789

금융수익 소계	1,220,489	180,300	-	1,400,789

판매비와관리비:

대손상각비	86	-	-	86

판매비와관리비 소계	86	-	-	86

기타비용:

외환차손	(9,203)	-	-	(9,203)

외화환산손실	(256)	-	-	(256)

FVPL 금융자산평가손실	-	-	(721,203)	(721,203)

기타의 대손상각비	(8,832)	-	-	(8,832)

기타비용 소계	(18,292)	-	(721,203)	(739,495)

기타포괄손익:

FVOCI 금융자산평가손익	-	(625,130)	-	(625,130)

기타포괄손익 소계	-	(625,130)	-	(625,130)

합계	1,223,914	(444,830)	(566,265)	212,819

구 분	전 기

AC	FVOCI	FVPL	합 계

금융자산	금융자산	금융자산

기타수익:

외환차익	131,911	-	-	131,911

단기금융자산처분이익	33,994	-	-	33,994

기타수익 소계	165,905	-	-	165,905

금융수익:

이자수익	740,983	105,450	-	846,433

금융수익 소계	740,983	105,450	-	846,433

판매비와관리비:

대손상각비	93,123	-	-	93,123

판매비와관리비 소계	93,123	-	-	93,123

기타비용:

외환차손	(4,374)	-	-	(4,374)

FVPL 금융자산평가손실	-	-	(964,983)	(964,983)

기타비용 소계	(4,374)	-	(964,983)	(969,357)

기타포괄손익:

FVOCI 금융자산 평가손익	-	(108,485)	-	(108,485)

기타포괄손익 소계	-	(108,485)	-	(108,485)

합계	995,637	(3,035)	(964,983)	27,619

(4) 당기 및 전기 중 발생한 금융부채의 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

당 기	전 기

금융원가:

이자비용	85,891	8,884

합계	85,891	8,884

13. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말장부금액

토지	5,583,898	-	(206,902)	100,617	-	5,477,613

건물	15,882,075	-	(271,528)	4,406,039	(529,079)	19,487,507

기계장치	3,590,896	-	(1,390)	11,802,802	(1,977,586)	13,414,722

구축물	247,879	-	-	227,000	(24,604)	450,275

차량운반구	45,411	-	(14,647)	13,432	(16,637)	27,559

비품	83,987	-	(1,841)	150,173	(28,665)	203,654

공구와기구	856,426	-	-	298,745	(381,346)	773,825

시설장치	-	-	-	677,477	(67,748)	609,729

건설중인자산	12,182,991	5,999,854	-	(17,676,285)	-	506,560

사용권자산	243,691	2,994,812	(17,820)	-	(437,455)	2,783,228

합계	38,717,254	8,994,666	(514,128)	-	(3,463,120)	43,734,672

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말장부금액

토지	5,583,898	-	-	-	-	5,583,898

건물	13,315,749	-	-	3,025,341	(459,015)	15,882,075

기계장치	4,449,344	-	(1,013)	562,000	(1,419,435)	3,590,896

구축물	218,678	-	-	49,000	(19,799)	247,879

차량운반구	35,320	-	-	26,596	(16,505)	45,411

비품	81,931	-	-	19,700	(17,644)	83,987

공구와기구	839,687	-	(2)	402,100	(385,359)	856,426

건설중인자산	3,290,535	12,977,193	-	(4,084,737)	-	12,182,991

사용권자산	451,731	250,928	(353,300)	-	(105,668)	243,691

합계	28,266,873	13,228,121	(354,315)	-	(2,423,425)	38,717,254

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	693,430	306,062

제조원가	2,769,689	2,117,363

합계	3,463,119	2,423,425

14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당기 중 변동 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	사용권자산	리스부채

차량운반구	부동산	합계	유동(주1)	비유동(주1)	합계

2022년 01월 01일	26,220	217,471	243,691	73,106	167,098	240,204

증가	286,227	2,708,585	2,994,812	586,402	2,155,021	2,741,423

대체	-	-	-	479,329	(479,329)	-

감소	(17,820)	-	(17,820)	(18,605)	-	(18,605)

감가상각	(71,268)	(366,187)	(437,455)	-	-	-

이자비용	-	-	-	8,581	75,273	83,854

지급	-	-	-	(448,522)	-	(448,522)

2022년 12월 31일	223,359	2,559,869	2,783,228	680,291	1,918,063	2,598,354

(주1) 당기말 현재 상기 유동 및 비유동 리스부채는 현재가치할인차금을 각각 19,491천원, 273,363원 차감 후 금액입니다.(주2) 당사는 현 시점에서 경기도(수원연구소 위치) 지가 지수에 연동하여 매년 리스료의 추정이 불가능하여 올해 리스 상각표로 리스 자산, 부채를 측정하였습니다. 따라서, 향후 리스료가 변경된다면 리스부채 측정 손익이 발생하여 리스료가 변동될 수 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비	437,455	105,668

리스부채의 이자비용	83,854	8,884

리스료(단기 리스)	4,769	4,548

리스료(소액 기초자산 리스)	26,447	23,558

리스자산처분이익	(785)	(8,362)

손익계산서에 인식된 총 금액	551,739	134,296

(3) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금 유출은 479,738천원 및 139,344천원 입니다.

15. 무형자산(1) 당사의 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 없습니다.

(2) 경상연구개발비 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	1,342,939	1,110,252

16. 담보제공자산(1) 당사의 보고기간종료일 현재 담보제공자산의 내역은 없습니다.

(2) 당기말 현재 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

보험종류	보 험 가 입 자 산	부보금액	보험가입처

화재보험 등	건물, 재고자산, 기계 등	66,119,000	NH농협손해보험

17. 매입채무및기타채무(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매입채무	1,536,467	1,519,239

미지급금	1,176,463	3,420,806

선수금	20,000	-

예수금	135,194	113,154

미지급비용	5,804,219	4,885,384

합계	8,672,343	9,938,583

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무는 단기지급채무로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요약정사항은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	전자외상매출채권 담보대출한도	실행금액

신한은행	3,000,000	-

19. 충당부채 (1) 당기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	166,796	173,897

증가금액	95,178	82,863

감소금액	(143,398)	(89,964)

기말금액	118,576	166,796

(2) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	-

증가금액	77,475	-

감소금액	-	-

이자비용	2,037	-

기말금액	79,512	-

상기 복구충당부채는 서울 사무소에 대한 복구충당부채 입니다.20. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여부채의 변동:

기초금액	1,475,402	1,251,341

손익계산서에 인식하는 총비용	847,477	1,087,733

재측정요소	(797,330)	52,648

퇴직급여 지급액	(108,225)	(16,320)

사외적립자산 납입액	(1,900,200)	(900,000)

기말금액	(482,876)	1,475,402

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	4,177,687	5,087,326

사외적립자산의 공정가치	(4,660,563)	(3,611,924)

기말 확정급여부채(자산)	(482,876)	1,475,402

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	810,213	815,635

순이자원가	37,264	35,301

과거근무원가	-	236,797

합계	847,477	1,087,733

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,087,326	4,057,260

당기근무원가	810,213	815,635

이자원가	146,192	98,505

과거근무원가	-	236,797

재측정요소	(936,474)	6,839

퇴직금지급액	(929,570)	(127,710)

기말금액	4,177,687	5,087,326

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,611,924	2,805,919

사용자의 기여금	1,900,200	900,000

이자수익	108,927	63,203

재측정요소	(139,143)	(45,808)

퇴직금지급액	(821,345)	(111,390)

기말금액	4,660,563	3,611,924

(5) 당기 및 전기 중 재측정요소의 세부내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무 재측정요소 손실(이익)	(936,473)	6,840

인구통계적가정 손실(이익)	-	-

재무적가정 손실(이익)	(1,188,798)	(264,780)

경험조정 손실(이익)	252,324	271,620

사외적립자산 재측정요소 손실(이익)	139,143	45,809

재측정요소 손실(이익) 합계	(797,330)	52,649

(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세전 재측정요소	797,330	(52,649)

법인세효과	(175,412)	11,583

세후 재측정요소	621,918	(41,066)

(7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

정기예금 등	4,660,563	3,611,924

(8) 보고기간종료일 현재 당사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

할인율	5.16%	2.54%

임금상승률	6.79%	6.79%

21. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	16,153,162주	16,564,797주

자본금	8,282,398,500원	8,282,398,500원

주1) 당사는 2022년 3월 23일 이사회 결의에 의하여 자기주식으로 취득한 총금액 2,674백만원의 보통주 411,635주를 2022년 3월 30일자로 이익소각하였습니다. 이에 따라 당사의 발행주식수는 감소하였으나, 납입자본금은 감소하지 않았습니다.(2) 당기 및 전기 중 변동된 자본금의 증감내역은 없습니다.

22. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

주식발행초과금	36,662,789	36,662,789

23. 자본조정 (1) 자기주식 당기말 현재 자기주식은 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분 또는 소각할 예정이며, 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

기초(주1)	523,536	3,067,868	523,536	3,067,868

증가(주2)	875,313	5,957,934	-	-

소각(주3)	411,635	2,674,237	-	-

기말	987,214	6,351,565	523,536	3,067,868

(주1) 당사가 합병 전에 취득한 법률상 합병회사 발행주식 1,047,778천원과 합병으로 인한 단주취득분 73천원, 11기 장내 취득한 2,020,017천원으로 구성되어 있습니다.(주2) 2022년 1월 24일 이사회 결의에 따라 2022년 1월 24일 부터 2022년 3월 23일 기간내에 411,635주를 3,008백만원에 취득 및 2022년 9월 7일 이사회결의에 따라 2022년 9월 13일부터 2022년 10월 18일까지 463,678를 2,950백만원에 취득하였습니다. (주3) 2022년 3월 23일 이사회 결의에 따라 총 금액 2,674백만원의 보통주 411,635주를 이익소각하였습니다.24. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

FVOCI 금융자산 평가손익	(762,479)	(137,350)

합계	(762,479)	(137,350)

25. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

미처분이익잉여금	85,338,442	84,143,310

법정적립금 (주)	1,297,912	1,137,500

합계	86,636,354	85,280,810

(주) 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	84,143,310	76,057,403

당기순이익	5,011,990	9,891,511

재측정요소	621,918	(41,065)

자기주식의 소각	(2,674,237)	-

이익잉여금 처분액	(1,764,539)	(1,764,539)

기말금액	85,338,442	84,143,310

3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2023년 3월 24일	처분확정일: 2022년 3월 28일

1. 미처분이익잉여금	85,338,442	84,143,310

1) 전기이월미처분이익잉여금	82,378,771	74,292,864

2) 재측정요소	621,918	(41,065)

3) 당기순이익	5,011,990	9,891,511

4) 자기주식의 이익소각	(2,674,236)	-

2. 이익잉여금처분액	(1,668,254)	(1,764,538)

1) 이익준비금	151,659	160,413

2) 배당금 (주당배당금(액면배당률): 당기: 100원(20%) 전기: 100원(20%))	1,516,595	1,604,126

3. 차기이월미처분이익잉여금	83,670,188	82,378,772

26. 매출액(1) 당기 및 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

제품매출	58,321,157	57,010,012

기타매출	336,381	306,360

합계	58,657,538	57,316,372

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

지리적시장 :

국내매출	58,051,648	57,316,372

해외매출	605,890	-

합계	58,657,538	57,316,372

수익인식시기 :

한 시점에 인식	58,657,538	57,316,372

기간에 걸쳐 인식	-	-

합계	58,657,538	57,316,372

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당 기	전 기

거래처 A	9,131,421	10,434,505

거래처 B	6,335,054	6,417,427

합계	15,466,475	16,851,932

27. 영업이익

(1) 종업원급여 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	9,465,533	8,112,941

퇴직급여	847,477	1,087,733

복리후생비	590,213	506,430

합계	10,903,223	9,707,104

(2) 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(1,769,264)	(2,041,975)

원재료와 소모품의 사용액	6,873,923	8,134,301

종업원급여	10,903,223	9,707,103

감가상각비	3,463,119	2,423,425

판매비	18,213,050	17,271,118

광고선전비	364,809	100,361

외주가공비	5,509,416	4,596,772

지급수수료	2,097,796	958,078

운반비	269,533	255,076

기타비용	7,473,891	5,440,301

총영업비용 합계	53,399,496	46,844,561

(3) 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

직원급여	2,404,429	1,415,109

퇴직급여	204,850	402,130

복리후생비	489,164	263,244

여비교통비	36,810	14,464

접대비	134,244	95,852

통신비	46,046	29,214

수도광열비	2,336	2,889

세금과공과금	184,489	110,915

감가상각비	693,430	306,062

지급임차료	12,504	9,981

수선비	43,455	1,620

보험료	55,119	73,464

차량유지비	46,887	28,367

경상연구개발비	1,342,939	1,110,252

운반비	269,533	255,076

교육훈련비	53,244	44,137

도서인쇄비	16,903	13,193

소모품비	153,835	29,277

지급수수료	1,347,483	469,290

광고선전비	364,809	100,361

대손상각비	(86)	(93,123)

건물관리비	189,989	58,296

판매수수료	18,213,050	17,271,118

견본비	81,132	2,576

해외출장비	10,750	-

잡비	1,354	1,555

협회비	50,458	38,053

합 계	26,449,155	22,053,372

28. 기타수익 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	20,323	131,911

외화환산이익	1,308	-

유형자산처분이익	797,343	1,887

FVPL금융상품처분이익	81,551	-

FVPL금융상품평가이익	73,387	-

단기금융자산처분이익	-	33,994

리스자산처분이익	785	8,362

잡이익	36,958	34,296

합계	1,011,655	210,449

29. 기타비용 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	9,203	4,374

기부금	13,400	64,900

외화환산손실	256	-

유형자산폐기손실	1,392	1

당기손익인식금융자산평가손실	721,203	964,983

기타의대손상각비	8,832	-

잡손실	1,869	6,158

합계	756,156	1,040,417

30. 순금융원가 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융원가:

이자비용	85,891	8,884

금융수익:

이자수익	(1,400,789)	(846,433)

순금융원가(수익)	(1,314,898)	(837,549)

31. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	1,186,161	1,988,212

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	629,382	(1,442,512)

총법인세효과	1,815,543	545,700

자본에 직접 반영된 법인세비용	906	42,181

법인세비용	1,816,449	587,881

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

①법인세비용차감전순이익	6,828,439	10,479,392

②적용세율에 따른 법인세	1,480,257	2,283,466

③조정사항:	336,192	(1,695,585)

비공제비용(비과세수익)	13,935	14,063

세액공제 및 세액감면 *주1)	323,511	(1,669,772)

기타	(1,254)	(39,876)

④법인세비용(수익)(=②＋③)	1,816,449	587,881

⑤유효세율(=④÷①)	26.60%	5.61%

주1) 323,511천원은 당기 세액공제액 -242,592천원과 전기이월세액공제액(미환류소득 소멸금액 566,103천원)의 합계 입니다.

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기

기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

차감할 일시적 차이:

퇴직급여충당금	5,087,326	19,931	929,570	4,177,687

부도어음과수표	1	-	-	1

미지급비용(연차휴가채무)	280,473	332,522	280,473	332,522

FVOCI 금융자산평가손익	176,089	801,449	-	977,538

환불부채	166,796	118,576	166,796	118,576

리스부채	240,204	2,825,515	467,365	2,598,354

복구충당부채	-	79,512	-	79,512

재고자산평가손실	30,843	60,842	30,843	60,842

소계	5,981,732	4,238,347	1,875,047	8,345,032

인식대상금액	5,981,732	8,345,032

적용세율(한계세율)	22.00%	21.00%

이연법인세자산 총액	1,315,981	1,752,457

가산할 일시적 차이:

미수수익	(214,284)	(414,375)	(214,284)	(414,375)

퇴직예치금	(3,611,924)	(1,387,108)	(821,345)	(4,177,687)

사용권자산	(243,692)	(2,994,812)	(455,276)	(2,783,228)

FVPL평가이익	(1,763,645)	(73,387)	(721,203)	(1,115,829)

소계	(5,833,545)	(4,869,681)	(2,212,108)	(8,491,118)

인식대상금액	(5,833,545)	(8,491,118)

적용세율(한계세율)	22.00%	21.00%

이연법인세부채 총액	(1,283,380)	(1,783,135)

일시적차이에 대한 이연법인세자산(부채)	32,601	(30,678)

이월세액공제	581,859	15,756

이연법인세자산(부채)	614,460	(14,922)

구 분	전 기

기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

차감할 일시적 차이:

퇴직급여충당금	4,057,260	1,157,776	127,710	5,087,326

부도어음과수표	1	-	-	1

대손충당금	59,686	-	59,686	-

미지급비용(연차휴가채무)	248,744	280,473	248,744	280,473

FVOCI 금융자산평가손익	37,006	139,083	-	176,089

환불부채	173,897	166,796	173,897	166,796

리스부채	460,348	252,757	472,900	240,204

재고자산평가손실	-	30,843	-	30,843

소계	5,036,942	2,027,728	1,082,937	5,981,732

인식대상금액	5,036,941	5,981,732

적용세율(한계세율)	22.00%	22.00%

이연법인세자산 총액	1,108,127	1,315,981

가산할 일시적 차이:

미수수익	(207,726)	(214,284)	(207,726)	(214,284)

퇴직예치금	(2,805,919)	(917,395)	(111,390)	(3,611,924)

사용권자산	(451,731)	(250,928)	(458,968)	(243,692)

FVPL평가이익	(2,728,629)	-	(964,983)	(1,763,645)

소계	(6,194,005)	(1,382,607)	(1,743,067)	(5,833,545)

인식대상금액	(6,194,005)	(5,833,545)

적용세율(한계세율)	22.00%	22.00%

이연법인세부채 총액	(1,362,681)	(1,283,380)

일시적차이에 대한 이연법인세자산(부채)	(254,554)	32,601

이월세액	(573,498)	581,859

이연법인세자산(부채)	(828,052)	614,460

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

FVOCI 금융자산평가손익	(801,448)	176,319	(625,130)	(139,083)	30,598	(108,485)

재측정요소	797,330	(175,413)	621,918	(52,649)	11,583	(41,066)

합계	(4,118)	906	(3,212)	(191,732)	42,181	(149,551)

(5) 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

당기법인세부채	1,186,161	2,028,224

당기법인세자산	(897,062)	(831,575)

당기법인세부채(자산)	289,099	1,196,649

32. 주당이익 당기 및 전기 중 기본주당이익 및 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(단위:원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	5,011,989,964	9,891,511,278

희석당기순이익	5,011,989,964	9,891,511,278

가중평균유통보통주식수 (주1)	15,871,659	16,041,261

기본주당이익	316	617

희석주당이익	316	617

(주1) 가중평균유통보통주식수

구 분	당 기	전 기

주 식 수	가중치	적 수	주 식 수	가중치	적 수

기초	16,564,797	365	6,046,150,905	16,564,797	365	6,046,150,905

자기주식	(1,398,849)	*주) 262	(367,018,114)	(523,536)	365	(191,090,640)

자기주식소각	411,635	277	114,022,895	-	-	-

합계	15,577,583	5,793,155,686	16,041,261	5,855,060,265

가중평균유통보통주식수	15,871,659	16,041,261

*주) 자기주식 가중치는 전기 보유한 자기주식의 적수에 당기 매입한 자기주식의 보유기간별 적수를 더한 값을 기말 보유 자기주식 총수로 나눈 값으로 262.3715와 같이 소수점 값으로 계산되지만 단순 표기를 위해 소수 첫째자리 버림하여 기입하였습니다.33. 특수관계자 공시(1) 당기말 현재 당사의 지배기업은 삼천당제약(주)이며, 최상위지배자는 (주)소화입니다.(2) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

지배기업	삼천당제약(주)

최상위지배기업	(주)소화

기타특수관계자	소화인쇄

기타특수관계자	(주)인산엠티에스

기타특수관계자	수인약품

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니 다.(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	당 기	전 기

매출 및 수익	매입 및 비용	매출 및 수익	매입 및 비용

지배기업	삼천당제약(주)	9,157,821	945,752	10,437,718	473,877

기타 특수관계자	소화인쇄	-	1,157,725	-	1,073,053

기타 특수관계자	(주)인산엠티에스	133,138	7,920	193,704	-

기타 특수관계자	수인약품	48,744	53	52,545	53

최상위지배기업	(주)소화	-	-	-	-

(4) 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 없으며 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 변동은 없습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(대여금 제외) 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	당 기 말	전 기 말

채 권	채 무	채 권	채 무

지배기업	삼천당제약(주)	1,246,083	71,513	790,817	164,762

기타 특수관계자	소화인쇄	-	312,303	-	214,087

기타 특수관계자	(주)인산엠티에스	56,022	-	88,570	-

기타 특수관계자	수인약품	3,864	-	4,654	-

당사는 상기 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무와 관련하여 담보 또는 지급보증을 제공하거나 제공받지 아니하였습니다.

(6) 당기 및 전기 중 당사의 주요경영진(법적 등기이사)에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	527,458	368,770

퇴직급여 (주1)	43,644	217,351

합계	571,102	586,121

주1) 전기에 임원 퇴직금 지급 규정을 도입한 데 따른 증감 효과 입니다.

34. 위험관리(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험

② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험

본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고, 위험회피 수단 및 절차를 결정하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

현금및현금성자산	10,408,965	32,555,280

기타금융자산	40,000,000	42,000,000

매출채권및기타채권	7,908,091	6,564,401

장기기타금융자산	-	3,000

FVOCI 금융자산	5,080,286	3,871,734

FVPL 금융자산	16,186,309	5,761,645

장기매출채권및기타채권	515,814	53,312

합계	80,099,465	90,809,372

한편, 당사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말

정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해손상된 채권	총액	대손충당금(주1)	장부금액

6개월 이내	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

유동항목:

매출채권	7,467,137	-	-	-	2,517	7,469,654	(6,219)	7,463,435

대여금	17,339	-	-	-	-	17,339	-	17,339

미수수익	414,375	-	-	-	-	414,375	-	414,375

미수금	12,942	-	-	-	8,832	21,774	(8,832)	12,942

유동항목 소계	7,911,793	-	-	-	11,349	7,923,142	(15,051)	7,908,091

비유동항목:

대여금	34,911	-	-	-	-	34,911	-	34,911

보증금	480,903	-	-	-	-	480,903	-	480,903

비유동항목 소계	515,814	-	-	-	-	515,814	-	515,814

합계	8,427,607	-	-	-	11,349	8,438,956	(15,051)	8,423,905

구 분	전 기 말

정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해손상된 채권	총액	대손충당금(주1)	장부금액

6개월 이내	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

유동항목:

매출채권	6,316,413	-	-	-	2,517	6,318,930	(6,305)	6,312,625

대여금	28,660	-	-	-	-	28,660	-	28,660

미수수익	214,284	-	-	-	-	214,284	-	214,284

미수금	8,832	-	-	-	-	8,832	-	8,832

유동항목 소계	6,568,189	-	-	-	2,517	6,570,706	(6,305)	6,564,401

비유동항목:

보증금	53,312	-	-	-	-	53,312	-	53,312

비유동항목 소계	53,312	-	-	-	-	53,312	-	53,312

합계	6,621,501	-	-	-	2,517	6,624,018	(6,305)	6,617,713

(주1) 매출채권 관련 대손충당금의 설정방침은 다음과 같습니다. 당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 매출채권은 연체되어 제각되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll Rate'방법을 이용하여 전체기간기대신용손실을 측정합니다.

당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의집중은 없습니다.

② 유동성위험관리 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

당기말 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	12개월 미만	1년 초과2년 이내	2년 초과3년 이내	3년 초과

비파생금융부채:

매입채무및기타채무	8,517,148	(8,517,148)	(8,517,148)	-	-	-

리스부채(유동)	680,290	(699,781)	(699,781)	-	-	-

리스부채(비유동)	1,918,063	(2,191,426)	-	(710,593)	(682,924)	(797,909)

합계	11,115,502	(11,408,356)	(9,216,929)	(710,593)	(682,924)	(797,909)

전기말 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	12개월 미만	1년 초과2년 이내	2년 초과3년 이내	3년 초과

비파생금융부채:

매입채무및기타채무	9,825,429	(9,825,429)	(9,825,429)	-	-	-

리스부채(유동)	73,106	(74,113)	(74,113)	-	-	-

리스부채(비유동)	167,098	(180,507)	-	(58,097)	(52,461)	(69,949)

합계	10,065,633	(10,080,049)	(9,899,542)	(58,097)	(52,461)	(69,949)

③ 환위험 당사는 제품 수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

현금성자산	USD	28,469	-

현금성자산	EUR	1,112

매입채무및기타채무	USD	188,422

합계	218,003	-

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,847	(2,847)	-	-

EUR	111	(111)	-	-

USD	(18,842)	18,842	-	-

합계	(15,884)	15,884	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리 당사는 보고기간종료일 현재 차입금이 존재하지 않아 이자율변동위험에 노출되어있지 않습니다. (4) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

순부채:

리스부채(유동및비유동)	2,598,354	240,204

차감: 현금및현금성자산	(10,408,965)	(32,555,280)

순부채 합계	(7,810,611)	(32,315,075)

자본	124,467,497	127,020,779

(5) 금융상품의 공정가치① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

FVOCI 금융자산	5,080,286	5,080,286	3,871,734	3,871,734

FVPL 금융자산	16,186,309	16,186,309	5,761,645	5,761,645

소계(①)	21,266,595	21,266,595	9,633,379	9,633,379

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	10,408,965	10,408,965	32,555,280	32,555,280

기타금융자산	40,000,000	40,000,000	42,000,000	42,000,000

매출채권및기타채권	7,908,091	7,908,091	6,564,401	6,564,401

장기기타금융자산	-	-	3,000	3,000

장기매출채권및기타채권	515,814	515,814	53,312	53,312

소계(②)	58,832,870	58,832,870	81,175,993	81,175,993

금융자산 합계(=①+②)	80,099,465	80,099,465	90,809,372	90,809,372

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무	8,517,148	8,517,148	9,825,429	9,825,429

유동리스부채	680,290	680,290	73,106	73,106

비유동리스부채	1,918,063	1,918,063	167,098	167,098

소계(③)	11,115,502	11,115,502	10,065,633	10,065,633

금융부채 합계(=③)	11,115,502	11,115,502	10,065,633	10,065,633

② 공정가치 서열체계 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계