옵투스제약 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제6(당)기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지
제5(전)기 2014년 01월 01일부터 2014년 12월 31일까지
주식회사 디에이치피코리아

1. 당사의 개요 당사는 의약품 제조 및 도매 등을 주요 사업 목적으로 하여 2002년 9월 18일에 설립되었으며, 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍에 본사를 두고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 하이제1호기업인수목적 주식회사와 2013년 11월 12일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 하이제1호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 디에이치피코리아(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후 법률적 피합병회사의 지배주주가 합병회사의 지배주주가 됨에 따라 실질적으로는 주식회사 디에이치피코리아가 하이제1호기업인수목적 주식회사를 취득하는 결과가 되었습니다. 당기말 현재 당사 가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 발행한 주식의 수는 보통주 16,564,797주입니다. 당사 는 설립후, 수 차례의 유상증자를 실시하여 당기말 현재 보통주 자본금은 8,282,399천원입 니다. 당기말 현재 보통주의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

삼천당제약(주)	6,357,733	38.38

자기주식	240,013	1.45

기타	9,967,051	60.17

합계	16,564,797	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 재무제표의 측정기준 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.(4) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(5) 외화환산 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(7) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(8) 금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(9) 유형자산① 인식과 측정 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 제거할 때 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다.

② 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나, 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선,유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 감가상각 유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	40년	기 계 장 치	8년

구 축 물	20년	기타의유형자산	5년

매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산① 인식과 측정 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

② 상각 무형자산은 개발비로 구성되며, 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

개 발 비	5년

③ 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

㉠ 무형자산을 사용 및 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

㉡ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

㉢ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

㉣ 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법. 그 중에서도 특히 무형자산의 산 출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 또는 무형 자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시

㉤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성

㉥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

④ 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(12) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 단위원가는 아래의 방법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

구 분	단위원가 결정방법	구 분	단위원가 결정방법

상 품	선입선출법	원 재 료	선입선출법

제 품	선입선출법	저 장 품	선입선출법

재 공 품	선입선출법	미 착 품	개 별 법

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 자산손상① 금융자산의 손상

당기손익인식항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상 미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ①발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ②동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

손상의 증거가 있는 경우 상각후원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 매출채권과 대여금의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감하고, 그 외의 대여금및수취채권은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.

원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고있습니다.

후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다.

② 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별자산별로, 또는 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소 자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

(14) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능해야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고, 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 제1036호(자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

(15) 전환사채 및 상환우선주 당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 당사가 발행한 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로서 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다.

전환사채의 부채요소는 최초 인식시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다. 상환우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 종업원급여① 퇴직급여 : 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 추정 미래현금흐름을 관련 연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 보고기간종료일 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식 과거 근무원가누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거 근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

② 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.③ 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(17) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 수익인식 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매매할인 및 수량리베이트를 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적 차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동약정 투자지분에 관한 가산할 일시적 차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적 차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익 당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 영업부문 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

① 제품과 용역에 대한 정보(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	575,391	932,729

제품매출	37,749,038	31,073,521

기타매출	234,639	559,411

합계	38,559,068	32,565,661

② 지역에 대한 정보(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

국내매출	38,202,181	32,514,246

해외매출	356,887	51,415

합계	38,559,068	32,565,661

한편, 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(22) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(23) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다 . 당사가 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선1) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 : '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함3) 기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정 : 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 : 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함5) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정 : 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함2) 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정 : 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함3) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 : 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함

(24) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사는 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업' : 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' : 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

(25) 전기 재무제표의 계정재분류 당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위해 전기 재무제표의 일부계정과목 및 현금흐름의 분류를 당기 재무제표의 계정과목 등의 분류에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순자산가액이나 전기의 순이익에는 영향을 미치지 않습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 한편, 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 확정급여부채의 측정 (주 석20)- 이연법인세의 측정(주석33)

4. 공정가치의 결정 당사의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.

(1) 채무증권에 대한 투자

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 및 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있습니다. 이 중 만기보유금융자산의 공정가치는 공시목적으로만 결정되고 있습니다.

(2) 비파생 금융부채

공시목적으로 결정되는 공정가치는 미래 원금 및 이자 현금흐름을 보고기간종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

보유현금	2,193	4,360

요구불예금	16,243,160	10,114,275

정기예적금	12,000,000	17,000,000

합계	28,245,353	27,118,635

6. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	3,001,679	-	1,444,270	-

장기금융상품	-	3,000	-	3,000

합계	3,001,679	3,000	1,444,270	3,000

7. 사용이 제한된 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기	사용제한내용

장기기타금융자산	3,000	3,000	당좌개설보증금

합계	3,000	3,000

8. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	6,212,447	-	6,977,862	-

주임종대여금	18,909	-	28,903	-

미수수익	76,716	-	94,123	-

미수금	410	-	587,610	-

보증금	-	70,825	-	66,565

합계	6,308,482	70,825	7,688,498	66,565

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	6,526,187	70,825	7,980,679	66,565

대손충당금:

매출채권	(217,705)	-	(292,180)	-

대손충당금 소계	(217,705)	-	(292,180)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	6,308,482	70,825	7,688,498	66,565

(3) 당기 및 전기중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	292,180	37,983

손상차손 인식	160,919	256,432

제각	(235,394)	(2,235)

기말금액	217,705	292,180

(4) 당사의 매출채권및기타채권은 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

9. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

선급금	7,163	33,485

선급비용	19,596	8,594

합계	26,759	42,079

10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	79,034	-	79,034	157,058	-	157,058

제품	2,919,374	-	2,919,374	2,445,564	-	2,445,564

원재료	599,489	-	599,489	471,330	-	471,330

저장품	305,592	-	305,592	377,598	-	377,598

합계	3,903,489	-	3,903,489	3,451,550	-	3,451,550

11. 매도가능금융자산(1) 당기 및 전기중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,004,852	-

취득금액	-	3,000,000

평가손익(법인세효과 반영전)	(22,601)	4,852

기말금액	2,982,251	3,004,852

(2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

취득가액	공정가액	장부금액	취득가액	공정가액	장부금액

채무상품:

신한금융투자 ARS(사모ELB 0819호)	1,000,000	987,123	987,123	1,000,000	1,001,130	1,001,130

신한금융투자 ARS(사모ELB 0826호)	1,000,000	985,622	985,622	1,000,000	1,003,784	1,003,784

신한금융투자 ARS(사모ELB 0827호)	1,000,000	1,009,506	1,009,506	1,000,000	999,938	999,938

합계	3,000,000	2,982,251	2,982,251	3,000,000	3,004,852	3,004,852

12. 만기보유금융자산(1) 보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

취득가액	손상차손누계	장부금액	취득가액	손상차손누계	장부금액

사모전환사채	-	-	-	225,000	225,000	-

합계	-	-	-	225,000	225,000	-

(2) 사모전환사채(휘스코리아 주식회사)는 전기 이전에 공정가액이 장부금액에 미달하여 취득금액 전액을 만기보유금융자산손상차손으로 인식하였습니다. 당사는 당기에 회수가능성이 희박한 상기 사모전환사채를 매각함으로써 만기보유금융자산처분이익이 11,250천원 발생하였습니다.

13. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	28,245,353	-	-	28,245,353	27,118,635	-	-	27,118,635

기타금융자산	3,001,679	-	-	3,001,679	1,444,270	-	-	1,444,270

매출채권및기타채권	6,308,482	-	-	6,308,482	7,688,498	-	-	7,688,498

장기기타금융자산	3,000	-	-	3,000	3,000	-	-	3,000

매도가능금융자산	-	2,982,251	-	2,982,251	-	3,004,852	-	3,004,852

장기매출채권및기타채권	70,825	-	-	70,825	66,565	-	-	66,565

합계	37,629,339	2,982,251	-	40,611,590	36,320,968	3,004,852	-	39,325,820

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

당 기	전 기

매입채무및기타채무	4,843,379	7,125,637

단기차입금	2,000,000	1,000,000

유동성장기차입금	-	1,700,000

합계	6,843,379	9,825,637

(3) 당기 및 전기중 발생한 범주별 금융자산의 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기

대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융자산	합 계

기타수익:

외환차익	42,673	-	-	-	42,673

만기보유금융자산처분이익	-	-	11,250	-	11,250

기타수익 소계	42,673	-	11,250	-	53,923

금융수익:

이자수익	475,124	-	-	-	475,124

금융수익 소계	475,124	-	-	-	475,124

판매비와관리비:

대손상각비	(160,919)	-	-	-	(160,919)

판매비와관리비 소계	(160,919)	-	-	-	(160,919)

기타비용:

외환차손	(4,691)	-	-	-	(4,691)

기타비용 소계	(4,691)	-	-	-	(4,691)

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	-	(17,628)	-	-	(17,628)

기타포괄손익 소계	-	(17,628)	-	-	(17,628)

합계	352,187	(17,628)	11,250	-	345,809

구 분	전 기

대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융자산	합 계

기타수익:

외환차익	2,036	-	-	-	2,036

기타수익 소계	2,036	-	-	-	2,036

금융수익:

이자수익	712,532	-	-	-	712,532

금융수익 소계	712,532	-	-	-	712,532

판매비와관리비:

대손상각비	(256,432)	-	-	-	(256,432)

판매비와관리비 소계	(256,432)	-	-	-	(256,432)

기타비용:

외환차손	(1,046)	-	-	-	(1,046)

기타비용 소계	(1,046)	-	-	-	(1,046)

금융원가:

외화환산손실	(6,140)	-	-	-	(6,140)

금융원가 소계	(6,140)	-	-	-	(6,140)

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	-	3,784	-	-	3,784

기타포괄손익 소계	-	3,784	-	-	3,784

합계	450,950	3,784	-	-	454,734

( 4) 당기 및 전기중 발생한 범주별 금융부채의 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

당 기	전 기

금융원가:

이자비용	61,942	188,037

합계	61,942	188,037

14. 유형자산

(1) 당기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말장부금액

토지	1,971,794	-	-	-	-	1,971,794

건물	11,418,787	4,425	-	2,665,687	(363,255)	13,725,644

기계장치	5,627,830	193,300	-	7,270,924	(1,719,667)	11,372,387

구축물	328,898	-	-	-	(18,370)	310,528

차량운반구	54,578	-	(2,511)	-	(18,116)	33,951

비품	221,803	59,620	-	-	(97,451)	183,972

금형	14,833	-	-	-	(8,999)	5,834

공구와기구	172,490	32,587	-	10,500	(113,872)	101,705

건설중인자산	3,965,780	6,578,731	-	(9,947,111)	-	597,400

합계	23,776,793	6,868,663	(2,511)	-	(2,339,730)	28,303,215

(2) 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말장부금액

토지	1,971,794	-	-	-	-	1,971,794

건물	10,252,645	9,034	-	1,446,313	(289,205)	11,418,787

기계장치	6,788,001	14,000	-	-	(1,174,171)	5,627,830

구축물	274,262	70,900	-	-	(16,264)	328,898

차량운반구	41,645	48,500	(16,451)	-	(19,116)	54,578

비품	125,954	170,354	-	-	(74,505)	221,803

금형	23,833	-	-	-	(9,000)	14,833

공구와기구	248,544	28,730	-	-	(104,784)	172,490

건설중인자산	1,270,849	4,141,244	-	(1,446,313)	-	3,965,780

합계	20,997,527	4,482,762	(16,451)	-	(1,687,045)	23,776,793

(3) 당기 및 전기중 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	18,581	17,881

제조원가	2,321,149	1,669,164

합계	2,339,730	1,687,045

(4) 당기말 현재 토지, 건물의 일부는 국민은행 등에 12,906백만원을 채권최고액으로하여 담보 제공되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기 및 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

개발비:

기초장부가액	323,479	270,031

취득금액	-	53,448

경상연구개발비(비용인식)	(323,479)	-

기말장부금액	-	323,479

(2) 경상연구개발비 당기 및 전기중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	2,024,312	88,491

합계	2,024,312	88,491

16. 담보제공자산 당기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	차 입 금 액	담보설정금액	담보권자

유형자산	14,775,374	운영자금 등	2,000,000	12,906,000	국민은행외 1곳

17. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매입채무	1,538,320	2,642,290

미지급금	569,769	1,952,053

예수금	37,087	630,000

미지급비용	2,735,290	2,531,294

합계	4,880,466	7,755,637

보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무는 단기지급채무로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	당 기	전 기

시설자금	국민은행	2.56	1,000,000	1,000,000

2.55	1,000,000	-

합계	2,000,000	1,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	당 기	전 기

시설자금	국민은행	2.84	-	1,700,000

합계	-	1,700,000

유동성대체	-	(1,700,000)

(3) 당사는 재무제표에 대한 주석 16에서 설명하는 바와 같이, 상기 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	상업어음할인	전자외상매출채권 담보대출

신한은행	500,000	3,000,000

19. 전환사채(1) 당기 및 전기중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	-	2,000,000

전환액	-	(2,000,000)

기말잔액	-	-

(2) 전기(2014년 5월)에 전환사채의 보통주식 전환으로 인하여 1,000,000주의 보통주가 발행되었습니다.

20. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기 및 전기중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여부채의 변동:

기초금액	448,393	236,743

손익계산서에 인식하는 총비용	397,772	356,163

재측정요소	151,882	287,813

퇴직급여지급액	10,581	(189,496)

사외적립자산 납입액	(340,000)	(242,830)

기말금액	668,628	448,393

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	1,549,256	1,090,582

사외적립자산의 공정가치	(880,628)	(642,189)

기말 확정급여부채	668,628	448,393

(2) 당기 및 전기중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	386,490	347,335

순이자원가	11,282	8,828

합계	397,772	356,163

(3) 당기 및 전기중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,090,582	740,769

당기근무원가	386,490	347,335

이자원가	27,555	26,815

재측정요소	156,098	283,003

퇴직금지급액	(111,469)	(307,340)

기말금액	1,549,256	1,090,582

(4) 당기 및 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	642,189	504,026

사용자의 기여금	340,000	242,830

이자수익	16,273	17,987

재측정요소	4,216	(4,810)

퇴직금지급액	(122,050)	(117,844)

기말금액	880,628	642,189

(5) 당기 및 전기중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세전 재측정요소	(151,882)	(287,813)

법인세효과	33,414	63,319

재측정요소	(118,468)	(224,494)

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

정기예금 등	880,628	642,189

(7) 당기 및 전기중 당사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	2.36%	2.74%

임금상승률	3.36%	4.80%

예상퇴직률	10.42%	9.59%

(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	-1%	11.0% 증가

+1%	9.2% 감소

임금상승률	-1%	9.2% 감소

+1%	10.7% 증가

21. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	16,564,797주	16,324,785주

자본금	8,282,398,500원	8,162,392,500원

(2) 당기 및 전기중 변동된 자본증감의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

일 자	발행주식수(주)	자 본 금	내 역

전기:

기초	15,184,785	7,592,393

2014.05.14	1,000,000	500,000	전환사채의 보통주 전환

2014.12.01	140,000	70,000	주식선택권 행사

기말	16,324,785	8,162,393

당기:

기초	16,324,785	8,162,393

2015.01.05	240,012	120,006	주식선택권 행사

기말	16,564,797	8,282,399

22. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

주식발행초과금	36,662,789	36,245,694

23. 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

주식선택권	-	94,998

합계	-	94,998

24. 자기주식 당기말 현재 자기주식은 당사가 합병전 취득한 법률상 합병회사 발행주식 1,047,778천원과 합병으로 인한 단주취득분 73천원으로 구성되어 있으며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 향후 시장상황에 따라 처분 또는 소각할 예정이며, 당기 및 전기중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

기초	240,013	1,047,851	240,013	1,047,851

증감	-	-	-	-

기말	240,013	1,047,851	240,013	1,047,851

25. 적립금

보고기간종료일 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법정적립금 (주)	160,848	-

매도가능금융자산평가손익	(13,844)	3,784

합계	147,004	3,784

(주) 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 26. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

미처분이익잉여금	21,441,677	13,031,401

합계	21,441,677	13,031,401

(2) 당기 및 전기중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	13,031,401	3,737,123

당기순이익	10,298,069	9,518,771

재측정요소	(118,468)	(224,493)

이익잉여금 처분액	(1,769,325)	-

기말금액	21,441,677	13,031,401

(3) 당기 및 전기 의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2016년 3월 25일	처분확정일: 2015년 3월 27일

1. 미처분이익잉여금	21,441,677	13,031,401

1) 전기이월미처분이익잉여금	11,262,076	3,737,123

2) 재측정요소	(118,468)	(224,493)

3) 당기순이익	10,298,070	9,518,771

2. 이익잉여금처분액	(1,795,726)	(1,769,325)

1) 이익준비금	163,248	160,848

2) 배당금 (주당배당금(액면배당률): 당기: 100원(20%) 전기: 100원(20%))	1,632,478	1,608,477

3. 차기이월미처분이익잉여금	19,645,951	11,262,076

27. 매출액 당기 및 전기중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	575,391	932,729

제품매출	37,749,038	31,073,521

기타매출	234,639	559,411

합계	38,559,068	32,565,661

28. 영업이익

(1) 종업원급여 당기 및 전기중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	4,878,535	4,176,574

퇴직급여	397,772	356,163

복리후생비	254,901	208,324

합계	5,531,208	4,741,061

(2) 비용의 성격별 분류 당기 및 전기중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(395,786)	(446,923)

원재료와 소모품의 사용액	5,094,795	4,419,569

종업원급여	5,531,208	4,741,061

감가상각비와 무형자산상각비	2,339,731	1,687,045

판매비	8,282,201	7,635,599

광고선전비	75,983	79,004

외주가공비	1,237,066	1,207,031

지급수수료	789,788	388,118

운반비	118,596	113,359

기타비용	5,166,778	3,603,303

총영업비용 합계	28,240,360	23,427,166

(3) 판매비와관리비 당기 및 전기중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

직원급여	922,979	1,051,554

퇴직급여	89,683	88,373

복리후생비	233,871	232,352

여비교통비	31,094	9,310

접대비	104,448	74,773

통신비	22,637	18,084

수도광열비	2,569	2,195

세금과공과금	27,388	26,995

감가상각비	18,581	17,881

지급임차료	16,477	8,563

수선비	200	10,280

보험료	13,267	4,630

차량유지비	33,275	58,498

경상연구개발비	2,024,312	88,491

운반비	118,596	113,359

교육훈련비	31,606	6,725

도서인쇄비	16,306	8,548

소모품비	77,921	28,439

지급수수료	437,081	224,401

광고선전비	75,983	79,004

대손상각비	160,919	256,432

건물관리비	18,441	17,860

판매수수료	8,209,921	7,635,599

해외출장비	29,954	17,176

판매장려금	72,280	65,581

협회비	26,658	35,707

차량리스료	33,188	30,487

주식보상비용	-	101,843

합계	12,849,635	10,313,140

29. 기타수익 당기 및 전기중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	42,673	2,036

만기보유증권처분이익	11,250	-

잡이익	87,104	9,934

합계	141,027	11,970

30. 기타비용 당기 및 전기중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	4,691	1,046

기부금	23,000	8,000

외화환산손실	-	6,140

재고자산폐기손실	50,761	118,172

유형자산처분손실	-	15,451

유형자산폐기손실	2,511	-

잡손실	4,055	23,226

합계	85,018	172,035

31. 순금융원가 당기 및 전기중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융원가	이자비용	61,942	188,037

금융수익	이자수익	(475,124)	(712,532)

순금융원가(수익)	(413,182)	(524,495)

32. 주식기준보상 당기말 현재 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

약 정 유 형	주식선택권 부여

부여회사	(주)디에이치피코리아

부여일	2011.11.08

부여대상	임직원

교부할 주식의 종류와 수	기명식 보통주식 380,012주

행사가격	1,842원

행사기간	상장등록 후 1년이 경과한 날로부터 8년 이내

부여방법	신주발행 교부

행사가격 조정사항	회사가 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채ㆍ신주인수권부사채의 발행, 주식분할, 합병, 액면분할ㆍ병합, 과도한 배당 등의 사유가 있는 경우 (주1)

평가방법	블랙-숄츠모형 (주2)

(주1) 2013년 11월 중 하이제1호기업인수목적(주)와의 합병으로 인하여 주식매수선택권의 행사가격 조정사유가 발생하여 주식기준보상 부여조건이 다음과 같이 조정되었습니다.

구 분	조 정 전	조 정 후

교부할 주식의 종류와 수	기명식 보통주식 200,000주	기명식 보통주식 380,012주

행사가격	3,500원	1,842원

(주2) 블랙-숄츠모형(Black-Sholes Model)에 따라 보상원가 산정에 사용된 제반가정은 다음과 같습니다.

구 분	가 정

무위험이자율	3.79%

기대행사기간	7.06년

예상 주가변동성	16.09%

옵션의 행사가격	1,842원

단위당 공정가액	1,798원

(주3) 전기 및 당기중 주식매수선택권 부여 주식수 380,012주 전량이 행사되어 신주상장 되었습니다. 당기 및 전기중 행사 현황에 대한 내역은 다음과 같습니다.

주식선택권 행사일자	행사주식수

2014.12.01	140,000주

2015.01.02 (등기일 1월 5일)	240,012주

합계	380,012주

33. 법인세

(1) 당기 및 전기중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	343,885	16,821

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	107,558	(72,514)

총법인세효과	451,443	(55,693)

자본에 직접 반영된 법인세비용	38,386	39,846

법인세비용(수익)	489,829	(15,847)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

①법인세비용차감전순이익	10,787,898	9,502,924

②적용세율에 따른 법인세(당기: 21.80%, 전기: 20.35%)	2,351,338	2,068,643

③조정사항:	(1,861,509)	(2,084,490)

비공제비용(비과세수익)	(595,765)	(315,809)

세액공제 및 세액감면	(1,425,225)	(1,797,218)

기타	159,481	28,537

④법인세비용(수익)(=②＋③)	489,829	(15,847)

⑤유효세율(=④÷①)	4.54%	-

(3) 당기 및 전기중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기

기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

차감할 일시적 차이:

퇴직급여충당금	989,114	498,532	132,051	1,355,595

부도어음과수표	1	-	-	1

대손충당금	219,480	153,403	219,480	153,403

미지급비용(연차휴가채무)	78,535	94,180	78,535	94,180

만기보유금융자산	225,000	-	225,000	-

무형자산손상차손	5,914	-	4,193	1,721

매도가능증권평가손실	-	17,749	-	17,749

소계	1,518,045	763,864	659,260	1,622,649

인식대상금액	1,518,045	1,622,649

적용세율(한계세율)	22%	22%

이연법인세자산 총액	333,970	356,983

가산할 일시적 차이:

미수수익	(94,123)	(76,716)	(94,123)	(76,716)

퇴직예치금	(642,189)	(360,489)	(122,050)	(880,628)

매도가능금융자산평가이익	(4,852)	-	(4,852)	-

소계	(741,164)	(437,205)	(221,025)	(957,344)

인식대상금액	(741,164)	(957,344)

적용세율(한계세율)	22%	22%

이연법인세부채 총액	(163,056)	(210,616)

일시적차이에 대한이연법인세자산(부채)	170,914	146,367

이월세액공제	232,000	45,000	128,012	148,988

이연법인세자산(부채)	402,914	295,356

구 분	전 기

기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

차감할 일시적 차이:

퇴직급여충당금	647,053	555,685	213,624	989,114

부도어음과수표	1	-	-	1

대손충당금	-	219,480	-	219,480

미지급비용(연차휴가채무)	71,335	78,535	71,335	78,535

만기보유금융자산	225,000	-	-	225,000

무형자산손상차손	12,313	-	6,399	5,914

소계	955,702	853,700	291,358	1,518,044

인식대상금액	955,702	1,518,044

적용세율(한계세율)	22%	22%

이연법인세자산 총액	210,254	333,970

가산할 일시적 차이:

미수수익	(15,540)	(94,123)	(15,540)	(94,123)

퇴직예치금	(504,026)	(256,007)	(117,844)	(642,189)

전환권조정	(133,843)	-	(133,843)	-

매도가능금융자산평가이익	-	(4,852)	-	(4,852)

소계	(653,409)	(354,982)	(267,227)	(741,164)

인식대상금액	(653,409)	(741,164)

적용세율(한계세율)	22%	22%

이연법인세부채 총액	(143,750)	(163,056)

일시적차이에 대한이연법인세자산(부채)	66,504	170,914

이월세액공제	263,895	316,105	348,000	232,000

이연법인세자산(부채)	330,399	402,914

(4) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

재측정요소	(151,882)	33,414	(118,468)	(287,812)	63,318	(224,494)

주식보상비용	-	-	-	101,843	(22,405)	79,438

매도가능금융자산평가이익	(22,601)	4,972	(17,629)	4,851	(1,067)	3,784

합계	(174,483)	38,386	(136,097)	(181,118)	39,846	(141,272)

( 5) 보고 기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

미지급법인세	178,829	-

미수법인세환급액	(73,531)	(71,814)

미지급법인세(순액)	105,298	(71,814)

34. 주당이익 당기 및 전기중 기본주당이익 및 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(단위:원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	10,298,069,581	9,518,771,385

조정사항:

전환사채이자(세후)	-	61,301,832

주식보상비용(세후)	-	79,437,635

조정사항 합계	-	140,739,467

희석당기순이익	10,298,069,581	9,659,510,852

가중평균유통보통주식수 (주1)	16,322,154	15,592,279

희석효과 (주2)	2,322	660,725

희석효과를 조정한 가중평균유통보통주식수 (주2)	16,324,476	16,253,004

기본주당이익	631	610

희석주당이익	631	594

(주1) 가중평균유통보통주식수 (단위:주)

구 분	당 기	전 기

주 식 수	가중치	적 수	주 식 수	가중치	적 수

기초	16,324,785	365	5,958,546,525	15,184,785	365	5,542,446,525

전환사채 전환	-	-	-	1,000,000	232	232,000,000

신주발행	240,012	361	86,644,332	140,000	31	4,340,000

자기주식	(240,013)	365	(87,604,745)	(240,013)	365	(87,604,745)

합계	16,324,784	5,957,586,112	16,084,772	5,691,181,780

가중평균유통주식수	16,322,154	15,592,279

(주2) 희석효과를 조정한 가중평균유통보통주식수 (단위:주)

구 분	당 기	전 기

주 식 수	가중치	적 수	주 식 수	가중치	적 수

기초	16,324,785	365	5,958,546,525	15,184,785	365	5,542,446,525

주식선택권 행사	240,012	361	86,644,332	140,000	31	4,340,000

주식선택권 행사분 조정	211,942	4	847,768	112,701	334	37,642,295

주식선택권 미행사분	-	-	-	193,212	365	70,522,453

자기주식	(240,013)	365	(87,604,745)	(240,013)	365	(87,604,745)

전환사채의 주식전환	-	-	-	1,000,000	365	365,000,000

합계	16,536,726	5,958,433,880	16,390,685	5,932,346,528

가중평균유통주식수	16,324,476	16,253,004

35. 특수관계자 공시(1) 당기말 현재 당사의 지배기업은 삼천당제약(주)이며, 최상위지배자는 (주)소화입니다.(2) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

지배기업	삼천당제약(주)

최상위지배기업	(주)소화

기타특수관계자	소화인쇄

기타특수관계자	(주)인산엠티에스

(3) 당기 및 전기중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	당 기	전 기

매출 및 수익	매입 및 비용	매출 및 수익	매입 및 비용

지배기업	삼천당제약(주)	6,520,109	687,891	4,804,494	374,051

기타 특수관계자	소화인쇄	-	754,449	-	474,163

기타 특수관계자	(주)인산엠티에스	84,872	-	41,100	-

(4) 당기 및 전기중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	당 기	전 기

채 권	채 무	채 권	채 무

지배기업	삼천당제약(주)	1,219,946	202,866	831,253	39,712

기타 특수관계자	소화인쇄	-	323,094	-	266,893

기타 특수관계자	(주)인산엠티에스	57,691	-	19,332	-

기타 특수관계자	종업원	18,909	-	28,903	-

당사는 상기 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무와 관련하여 담보 또는 지급보증을 제공하거나 제공받지 아니하였습니다.

(6) 당기 및 전기중 당사의 주요경영진(법적 등기이사)에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여 (주)	298,900	336,450

퇴직급여	16,403	112,430

합계	315,303	448,880

(주) 주식선택권 행사로 인한 금액은 반영하지 아니하였습니다.

36. 위험관리(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험

② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험

본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고, 위험회피 수단 및 절차를 결정하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	28,245,353	27,118,635

기타금융자산	3,001,679	1,444,270

매출채권및기타채권	6,308,482	7,688,498

장기기타금융자산	3,000	3,000

매도가능금융자산	2,982,251	3,004,852

장기매출채권및기타채권	70,825	66,565

합계	40,611,590	39,325,820

한편, 당사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기

정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는 사고로 인해 손상된 채권	총 액	대손충당금(주1,2)	장부금액

6개월 이내	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

유동항목:

매출채권	6,117,585	-	4,266	201,301	107,000	6,430,152	(217,705)	6,212,447

주임종대여금	18,909	-	-	-	-	18,909	-	18,909

미수수익	76,716	-	-	-	-	76,716	-	76,716

미수금	410	-	-	-	-	410	-	410

유동항목 소계	6,213,620	-	4,266	201,301	107,000	6,526,187	(217,705)	6,308,482

비유동항목:

보증금	70,825	-	-	-	-	70,825	-	70,825

비유동항목 소계	70,825	-	-	-	-	70,825	-	70,825

매출채권및기타채권 합계	6,284,445	-	4,266	201,301	107,000	6,597,012	(217,705)	6,379,307

(주1) 당기말 현재 1년 초과 매출채권 중 192,397천원 은 업체와의 거래약정에 따라 판매수수료와 상계 가능하여 대손충당금을 설정하지 아니하였습니다.

구 분	전 기

정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는 사고로 인해 손상된 채권	총 액	대손충당금(주2)	장부금액

6개월 이내	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

유동항목:

매출채권	6,880,152	-	220,452	169,438	-	7,270,042	(292,180)	6,977,862

주임종대여금	28,903	-	-	-	-	28,903	-	28,903

미수수익	94,123	-	-	-	-	94,123	-	94,123

미수금	587,610	-	-	-	-	587,610	-	587,610

유동항목 소계	7,590,788	-	220,452	169,438	-	7,980,678	(292,180)	7,688,498

비유동항목:

보증금	66,565	-	-	-	-	66,565	-	66,565

비유동항목 소계	66,565	-	-	-	-	66,565	-	66,565

매출채권및기타채권 합계	7,657,353	-	220,452	169,438	-	8,047,243	(292,180)	7,755,063

(주2) 매출채권 관련 대손충당금의 설정방침은 다음과 같습니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고, 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거의 대손경험률에 의한 경과 기간별 설정률을 적용하여 충당금을 설정하고 있으며, 경과기간별 대손설정률은 다음과 같습니다.

경과기간 설정률 비 고 6월 이내 - 정상채권 6월 ~ 9월 - 정상채권 9월 ~ 1년 50% 정상채권 1년 초과 100% 부실채권 당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의집중은 없습니다. ② 유동성위험관리 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다.아래표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 계약상현금흐름 12개월 미만 장부금액 계약상현금흐름 12개월 미만 비파생금융부채: 매입채무및기타채무 4,843,379 (4,843,379) (4,843,379) 7,125,637 (7,125,637) (7,125,637) 단기차입금 2,000,000 (2,000,000) (2,000,000) 1,000,000 (1,000,000) (1,000,000) 유동성장기차입금 - - - 1,700,000 (1,700,000) (1,700,000) 합계 6,843,379 (6,843,379) (6,843,379) 9,825,637 (9,825,637) (9,825,637) ③ 환위험 당사는 제품 수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 CHF 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당 기 전 기 현금성자산 CHF - 899,144 합계 - 899,144 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 CHF - - 89,914 (89,914) 합계 - - 89,914 (89,914) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다.④ 이자율위험관리 당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 이자율 100basis point 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기차입금 2,000,000 1,000,000 유동성장기차입금 - 1,700,000 합계 2,000,000 2,700,000 보고기간종료일 현재 차입금과 관련되어 이자율 100basis point 변동 가정시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 감소(증가) 20,000 (20,000) 27,000 (27,000) (4) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 순부채: 단기차입금 2,000,000 1,000,000 유동성장기차입금 - 1,700,000 차감: 현금및현금성자산 (28,245,353) (27,118,635) 순부채 합계 (26,245,353) (24,418,635) 자본 65,486,017 56,490,419 (5) 금융상품의 공정가치 ① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산: 매도가능금융자산 2,982,251 2,982,251 3,004,852 3,004,852 소계(①) 2,982,251 2,982,251 3,004,852 3,004,852 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 28,245,353 28,245,353 27,118,635 27,118,635 기타금융자산 3,001,679 3,001,679 1,444,270 1,444,270 매출채권및기타채권 6,308,482 6,308,482 7,688,498 7,688,498 장기기타금융자산 3,000 3,000 3,000 3,000 장기매출채권및기타채권 70,825 70,825 66,565 66,565 소계(②) 37,629,339 37,629,339 36,320,968 36,320,968 금융자산 합계(=①+②) 40,611,590 40,611,590 39,325,820 39,325,820 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채: 매입채무및기타채무 4,843,379 4,843,379 7,125,637 7,125,637 단기차입금 2,000,000 2,000,000 1,000,000 1,000,000 유동성장기차입금 - - 1,700,000 1,700,000 소계(③) 6,843,379 6,843,379 9,825,637 9,825,637 금융부채 합계(=③) 6,843,379 6,843,379 9,825,637 9,825,637 ② 공정가치 서열체계 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (공시되지 않은)공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 매도가능금융자산 2,982,251 - - 2,982,251 합계 2,982,251 - - 2,982,251 37. 우발부채 매출채권의 양도 및 할인과 관련하여 당기말 현재 타인에게 양도, 할인된 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액은 없습니다.