옵투스제약 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제9(당)기 3분기 2018년 01월 01일부터 2018년 09월 30일까지
제8(전)기 3분기 2017년 01월 01일부터 2017년 09월 30일까지
주식회사 디에이치피코리아

1. 당사의 개요 당사는 의약품 제조 및 도매 등을 주요 사업 목적으로 하여 2002년 9월 18일에 설립되었으며, 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍에 본사를 두고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 하이제1호기업인수목적 주식회사와 2013년 11월 12일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 하이제1호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 디에이치피코리아(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후 법률적 피합병회사의 지배주주가 합병회사의 지배주주가 됨에 따라 실질적으로는 주식회사 디에이치피코리아가 하이제1호기업인수목적 주식회사를 취득하는 결과가 되었습니다. 당분기말 현재 당사 가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 발행한 주식의 수는 보통주 16,564,797주 입니다. 당사 는 설립후, 수 차례의 유상증자를 실시하여 당분기말 현재의 보통주 자본금은 8,282,399천원 입 니다. 당분기말 현재 보통주의 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

삼천당제약(주)	6,357,733	38.38

자기주식	240,013	1.45

기타	9,967,051	60.17

합계	16,564,797	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 주식회사의외부감사에관한법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 중요한 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급, 선수취 대가(제정) 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 (제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. ⑤ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	측정범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	54,447,405	54,447,405

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	7,567,223	7,567,223

장기기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	3,000	3,000

매도가능금융자산	매도가능금융자산	FVOCI	1,883,073	1,883,073

FVPL	-

장기매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	108,918	108,918

합계	64,009,619	64,009,619

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다. 당기초 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정' 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 한편, 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입이 당사 재무상태에 미치는 영향으로 반품충당부채 계상액 59,821천원이 기업회계기준서 제1115호 적용 시 환불부채 87,538천원, 반품자산 27,717천원으로 재분류되나, 경과규정에 따라전기재무제표는 재작성하지 않았습니다.

새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별 당사는 고객에게 제품판매를 주업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때수익을 인식하고 자산은 고객이 그 자산을 통제할 때 이전하고 있습니다. ② 변동대가 당사의 제품 판매는 고객에게 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받는 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받 을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수입금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하며, 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상해야 합니다. 당사가 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 유의적 영향은 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - FVOCI 금융자산 (주석11) - 기 타유동자산 (주석9) - 충당부채 ( 주석 20 ) 2) 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 '의 적용으로 비교표시된 전기재무제표의 일부 항목에 대하여 당기와의 비교가능성을 높이기 위해 계정재분류 하였으며, 이러한 계정재분류가 당기 및 전기의 순이익과 순자산에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 영업부문 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

① 제품과 용역에 대한 정보(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	92,441	284,678	171,066	480,363

제품매출	12,404,861	37,425,931	13,089,916	37,448,459

기타매출	118,179	429,983	60,234	241,471

합계	12,615,481	38,140,592	13,321,216	38,170,293

② 지역에 대한 정보(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	12,412,870	37,841,149	13,287,358	38,054,264

해외매출	202,611	299,443	33,858	116,030

합계	12,615,481	38,140,592	13,321,216	38,170,294

한편, 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 한편, 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 확정급여부채의 측정( 주석 21 )- 이연법인세의 측정( 주석 32 )

4. 공정가치의 결정 당사의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.

(1) 채무증권에 대한 투자

당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있습니다.

(2) 비파생 금융부채

공시목적으로 결정되는 공정가치는 미래 원금 및 이자 현금흐름을 보고기간종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	10,559	907

요구불예금	23,813,424	22,446,498

정기예적금	14,000,000	32,000,000

합계	37,823,983	54,447,405

6. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	19,000,000	-	-	-

장기금융상품	-	3,000	-	3,000

합계	19,000,000	3,000	-	3,000

7. 사용이 제한된 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기기타금융자산	3,000	3,000	당좌개설보증금

합계	3,000	3,000

8. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	6,771,680	-	7,430,392	-

주.임.종대여금	42,826	6,000,000	35,359	-

미수수익	150,123	-	100,639	-

미수금	464	-	833	-

보증금	-	104,658	-	108,918

합계	6,965,093	6,104,658	7,567,223	108,918

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	7,214,826	6,104,658	7,816,956	108,918

대손충당금:

매출채권	(249,733)	-	(249,733)	-

대손충당금 소계	(249,733)	-	(249,733)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	6,965,093	6,104,658	7,567,223	108,918

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	249,733	249,896

손상차손 인식	-	144,346

제각	-	(144,509)

기말금액	249,733	249,733

(4) 당사의 매출채권및기타채권은 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

9. 기타유동자산(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	12,882	83,408

선급비용	7,116	17,776

반환제품회수권	28,878	-

합계	48,876	101,184

(2) 당분기 중 기업회계기준서 제1115호 적용으로 반환제품회수권 28,878천원이 증가하였습니다.

10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	224,420	-	224,420	109,065	-	109,065

제품	3,032,043	-	3,032,043	3,209,721	-	3,209,721

원재료	593,032	-	593,032	986,117	-	986,117

저장품	378,343	-	378,343	307,600	-	307,600

미착품	5,500	-	5,500	27,806	-	27,806

합계	4,233,338	-	4,233,338	4,640,309	-	4,640,309

11. FVOCI 금융자산(1) 당분기 및 전기 중 FVOCI 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전기

FVOCI 금융자산	매도가능금융자산

기초금액	1,883,073	-

취득금액	-	2,032,823

처분금액	-	-

평가손익(법인세효과반영전)	23,759	(149,750)

기말금액	1,906,832	1,883,073

비유동자산	1,906,832	1,883,073

(2) 보고기간종료일 현재 FVOCI 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득가액	공정가액	장부금액

채무상품:

중소기업은행 (신종)영구채	2,032,823	1,906,832	1,906,832	1,883,073

FVOCI 금융자산 합계	2,032,823	1,906,832	1,906,832	1,883,073

12. FVPL 금융자산(1) 당분기 및 전기 중 FVPL 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	-	-

취득금액(주1)	1,000,000	-

처분금액	-	-

평가손익	-	-

기말금액	1,000,000	-

비유동자산	1,000,000	-

(주1) 2018.06.28 아주IB 벤처펀드(아주 좋은 Life Science 3.0)에 10억원 출자함(향후 40억원 추가 출자 예정임)(2) 보고기간종료일 현재 FVPL 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득가액	공정가액	장부금액

지분상품 :

아주아이비 벤처펀드(아주 좋은 Life Science 3.0)	1,000,000	1,000,000	1,000,000	-

FVPL 금융자산 합계	1,000,000	1,000,000	1,000,000	-

13. 대여금(1) 보고기간종료일 현재 장기대여금 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	금액	연이자율	차입자	대여 기간	비고

장기대여금	6,000,000	2.6%	삼천당제약(주)	2018년 7월 27일 부터 2020년 7월 26일까지(2년)	원금 만기일시상환 방식이자 매월말일 수령

14. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

AC	FVOCI	FVPL	합 계	AC	FVOCI	FVPL	합 계

금융자산	금융자산	금융자산	금융자산	금융자산	금융자산

현금및현금성자산	37,823,983	-	-	37,823,983	54,447,405	-	-	54,447,405

기타금융자산	19,000,000	-	-	19,000,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	6,965,093	-	-	6,965,093	7,567,223	-	-	7,567,223

장기기타금융자산	3,000	-	-	3,000	3,000	-	-	3,000

FVOCI 금융자산	-	1,906,832	-	1,906,832	-	1,883,073	-	1,883,073

FVPL 금융자산	-	-	1,000,000	1,000,000	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	6,104,658	-	-	6,104,658	108,918	-	-	108,918

합계	69,896,734	1,906,832	1,000,000	72,803,566	62,126,546	1,883,073	-	64,009,619

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

당분기말	전기말

매입채무및기타채무	4,736,048	6,678,278

합계	4,736,048	6,678,278

(3) 당분기 및 전반기 중 발생한 범주별 금융자산의 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기

AC	FVOCI	FVPL	합 계

금융자산	금융자산	금융자산

기타수익:

외환차익	1,450	-	-	1,450

외화환산이익	1,440	-	-	1,440

기타수익 소계	2,890	-	-	2,890

금융수익:

이자수익	748,012	-	-	748,012

금융수익 소계	748,012	-	-	748,012

기타비용:

외환차손	(15,518)	-	-	(15,518)

회화환산손실	(2,610)	(2,610)

기타비용 소계	(18,128)	-	-	(18,128)

기타포괄손익:

FVOCI 금융자산평가손익	-	18,532	-	18,532

기타포괄손익 소계	-	18,532	-	18,532

합계	732,774	18,532	-	751,306

구 분	전 분 기

AC	FVOCI	FVPL	합 계

금융자산	금융자산	금융자산

기타수익:

외환차익	3,745	-	-	3,745

외화환산이익	2,779	-	-	2,779

기타수익 소계	6,524	-	-	6,524

금융수익:

이자수익	500,816	-	-	500,816

금융수익 소계	500,816	-	-	500,816

판매비와관리비:

대손상각비	(92,750)	-	-	(92,750)

판매비와관리비 소계	(92,750)	-	-	(92,750)

기타비용:

외환차손	(10,081)	-	-	(10,081)

기타비용 소계	(10,081)	-	-	(10,081)

기타포괄손익:

FVOCI 금융자산평가손익	-	(91,819)	-	(91,819)

기타포괄손익 소계	-	(91,819)	-	(91,819)

합 계	404,509	(91,819)	-	312,690

(4) 당분기 및 전분기 중 발생한 범주별 금융부채의 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

당분기	전분기

금융원가:

이자비용	-	36,174

합계	-	36,174

15. 유형자산

( 1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말장부금액

토지	1,994,262	-	-	-	-	1,994,262

건물	13,103,764	-	-	-	(287,836)	12,815,928

기계장치	8,377,214	-	-	670,000	(1,770,907)	7,276,307

구축물	273,788	-	-	-	(13,778)	260,010

차량운반구	43,405	-	-	18,215	(14,090)	47,530

비품	284,965	-	-	19,664	(73,685)	230,944

금형	2	-	-	-	-	2

공구와기구	999,407	-	-	225,930	(200,282)	1,025,055

건설중인자산	305,000	628,809	-	(933,809)	-	-

합계	25,381,807	628,809	-	-	(2,360,578)	23,650,038

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말장부금액

토지	1,994,262	-	-	-	-	1,994,262

건물	13,487,451	-	-	-	(383,687)	13,103,764

기계장치	10,652,434	-	-	21,200	(2,296,420)	8,377,214

구축물	292,158	-	-	-	(18,370)	273,788

차량운반구	24,251	-	-	33,293	(14,139)	43,405

비품	371,133	-	-	11,720	(97,888)	284,965

금형	835	-	-	-	(833)	2

공구와기구	288,816	-	-	836,188	(125,597)	999,407

건설중인자산	45,500	1,161,901	-	(902,401)	-	305,000

합계	27,156,840	1,161,901	-	-	(2,936,934)	25,381,807

(3) 당분기 및 전기 중 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전기

판매비와관리비	93,557	63,851

제조원가	2,267,021	2,873,083

합계	2,360,578	2,936,934

(4) 당분기말 현재 토지, 건물의 일부는 신한은행에 1,690백만원을 채권최고액으로하여 담보 제공되어 있습니다.16. 무형자산

(1) 당사의 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 없습니다.

(2) 경상연구개발비 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	543,951	294,406

합계	543,951	294,406

17. 담보제공자산

당분기말 현재 당사의 전자외상매출채권 담보대출한도를 위하여 담보로 제공되어있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	차입금액	담보설정금액(채권최고액)	담보권자

유형자산	52,232	운영자금 등	-	1,690,000	신한은행

18. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	838,896	1,523,488

미지급금	457,711	884,925

선수금	-	35,000

예수금	81,850	93,431

미지급비용	3,439,441	4,269,865

합계	4,817,898	6,806,709

보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무는 단기지급채무로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

19. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 없습니다.

(2) 당사는 재무제표에 대한 주석 17에서 설명하는 바와 같이, 금융기관과의 약정사항에 따라 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요약정사항은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	일반자금대출한도	전자외상매출채권 담보대출한도

신한은행	-	3,000,000

국민은행	3,000,000	-

20. 충당부채(1) 당사의 충당부채는 전액 반품충당부채이며, 당분기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

기초금액	59,821	-

순증감액	34,866	59,821

기말금액	94,687	59,821

(2) 기업회계기준서 제1115호 적용으로 당분기 중 반품충당부채가 34,866천원 증가하였습니다. 21. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당분기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전기

확정급여부채의 변동:

기초금액	978,669	857,933

손익계산서에 인식하는 총비용	570,811	777,867

재측정요소	38,862	(215,721)

퇴직급여 지급액	(63,653)	(41,410)

사외적립자산 납입액	(320,000)	(400,000)

기말금액	1,204,689	978,669

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	2,671,918	2,313,892

사외적립자산의 공정가치	(1,467,229)	(1,335,223)

기말 확정급여부채	1,204,689	978,669

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	550,888	756,590

순이자원가	19,923	21,277

합계	570,811	777,867

(3) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	2,313,892	1,921,744

당기근무원가	550,888	756,590

이자원가	47,104	45,549

재측정요소	(346)	(195,141)

퇴직금 지급액	(239,620)	(214,850)

기말금액	2,671,918	2,313,892

(4) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,335,223	1,063,811

사용자의 기여금	320,000	400,000

이자수익	27,181	24,272

재측정요소	(39,208)	20,580

퇴직금 지급액	(175,967)	(173,440)

기말금액	1,467,229	1,335,223

(5) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전기

세전 재측정요소	(38,862)	215,721

법인세효과	8,550	(47,459)

세후 재측정요소	(30,312)	168,262

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금 등	1,467,229	1,335,223

(7) 보고기간종료일 현재 당사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	2.87%	2.85%

임금상승률	4.00%	4.00%

22. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	16,564,797주	16,564,797주

자본금	8,282,398,500원	8,282,398,500원

(2) 당분기 및 전기 중 변동된 자본증감의 내역은 없습니다.

23. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	36,662,789	36,662,789

24. 자기주식 당분기말 현재 자기주식은 당사가 합병전 취득한 법률상 합병회사 발행주식 1,047,778천원과 합병으로 인한 단주취득분 73천원으로 구성되어 있으며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 향후 시장상황에 따라 처분 또는 소각할 예정이며, 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전기

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

기초	240,013	1,047,851	240,013	1,047,851

기말	240,013	1,047,851	240,013	1,047,851

25. 적립금 보고기간종료일 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(주)	650,591	487,343

FVOCI 금융자산평가손익	(98,273)	(116,805)

합계	552,318	370,538

(주) 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 26. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	49,531,706	42,285,699

합계	49,531,706	42,285,699

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	42,285,699	31,034,185

당기순이익	9,072,045	12,878,978

재측정요소	(30,312)	168,262

이익잉여금처분액	(1,795,726)	(1,795,726)

기말금액	49,531,706	42,285,699

27. 매출액 당분기 및 전분기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	92,441	284,678	171,066	480,363

제품매출	12,404,861	37,425,931	13,089,916	37,448,459

기타매출	118,179	429,983	60,234	241,471

합계	12,615,481	38,140,592	13,321,216	38,170,293

28. 영업이익

(1) 종업원급여 당분기 및 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	1,692,998	5,148,280	1,664,800	4,935,766

퇴직급여	190,270	570,811	194,467	583,400

복리후생비	99,152	307,690	87,339	291,707

합계	1,982,420	6,026,781	1,946,606	5,810,873

(2) 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(60,897)	62,324	505,115	92,104

원재료와 소모품의 사용액	1,500,618	4,414,209	1,275,680	4,429,198

종업원급여	1,982,420	6,026,781	1,946,606	5,810,873

감가상각비와 무형자산상각비	794,290	2,360,578	737,021	2,181,463

판매비	3,049,508	9,041,484	3,180,288	8,853,136

광고선전비	21,502	49,564	6,880	44,049

외주가공비	432,328	1,594,418	204,421	852,237

지급수수료	383,334	774,138	141,911	451,309

운반비	37,219	115,121	41,414	115,373

기타비용	1,177,327	3,895,097	1,500,378	4,161,236

총영업비용 합계	9,317,649	28,333,714	9,539,714	26,990,978

(3) 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	283,596	850,758	254,791	769,627

잡급	300	900	200	200

퇴직급여	32,983	98,950	28,380	85,139

복리후생비	70,379	187,025	80,954	188,699

여비교통비	7,131	25,773	7,477	25,216

접대비	18,170	57,972	23,470	97,256

통신비	4,963	17,896	6,009	18,831

수도광열비	698	2,113	914	2,166

세금과공과금	16,470	50,082	12,587	45,397

감가상각비	32,193	93,557	21,088	33,635

지급임차료	14,982	44,522	15,873	26,812

수선비	(13,275)	2,290	37,878	74,357

보험료	2,413	15,152	2,920	15,368

차량유지비	9,029	27,349	8,732	27,091

경상 연구 개 발 비	102,071	543,951	119,363	294,406

운반비	37,219	115,121	41,414	115,374

교육훈련비	8,818	21,936	26,430	36,960

도서인쇄비	3,620	6,508	1,354	4,282

소모품비	4,533	15,210	83,201	94,933

지급수수료	304,665	471,948	43,420	189,137

광고선전비	21,502	49,564	6,880	44,049

대손상각비	-	-	-	92,750

건물관리비	14,837	43,833	14,186	25,864

판매수수료	3,049,508	9,041,484	3,180,288	8,853,136

해외출장비	15,939	44,716	12,952	33,971

잡비	158	509	-	-

판매장려금	41,996	129,985	22,426	70,496

협회비	6,570	22,688	4,485	17,753

차량리스료	11,753	36,706	12,839	33,466

합계	4,103,221	12,018,498	4,070,511	11,316,371

29. 기타수익 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	777	1,450	2,938	3,745

외화환산이익	-	1,440	2,741	2,779

잡이익	19,694	34,042	2,071	10,607

합계	20,471	36,932	7,750	17,131

30. 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	1,996	15,517	781	10,081

기부금	103,000	186,400	3,000	25,500

외화환산손실	2,610	2,610	-	-

재고자산폐기손실	54,979	127,680	10,969	60,190

잡손실	-	48	-	7

합계	162,585	332,255	14,750	95,778

31. 순금융원가 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융원가:

이자비용	-	-	12,316	36,174

금융수익:

이자수익	(273,970)	(748,012)	(178,800)	(500,816)

순금융원가(수익)	(273,970)	(748,012)	(166,484)	(464,642)

32. 법인세

(1) 당분기 및 전분기중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	1,082,838	239,746

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	101,352	(82,666)

총법인세효과	1,184,190	157,080

자본에 직접 반영된 법인세비용	3,323	6,468

법인세추납액	9	(2)

법인세비용(수익)	1,187,522	163,546

(2) 당분기 및 전분기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

①법인세비용차감전순이익	10,259,567	11,565,311

②적용세율에 따른 법인세(당분기: 21.84%, 전분기: 21.86%)	2,240,605	2,527,868

③조정사항:	(1,053,083)	(2,364,322)

비과세수익(비공제비용)	6,672	9,943

세액공제ㆍ감면	(1,059,813)	(2,374,328)

기타	58	63

④법인세비용(수익)(=②＋③)	1,187,522	163,546

⑤유효세율(=④÷①)	11.57%	1.41%

(3) 당분기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기

기초잔액	증가	감소	기말잔액

차감할 일시적 차이:

퇴직급여충당금	2,164,603	597,646	175,967	2,586,282

부도어음과수표	1	-	-	1

대손충당금	172,931	179,518	172,931	179,518

미지급비용(연차휴가채무)	175,444	-	-	175,444

FVOCI 금융자산평가손익	149,750	(23,759)	-	125,991

반품추정부채	59,821	94,687	59,821	94,687

소계	2,722,550	848,092	408,719	3,161,923

인식대상금액	2,722,550	-	-	3,161,923

적용세율(한계세율)	22.0%	22.0%

이연법인세자산 총액	598,961	-	-	695,623

가산할 일시적 차이:

미수수익	(100,639)	(137,301)	(100,639)	(137,301)

퇴직예치금	(1,335,223)	(307,973)	(175,967)	(1,467,229)

반품회수권	-	(28,878)	-	(28,878)

소계	(1,435,862)	(474,152)	(276,606)	(1,633,408)

인식대상금액	(1,435,862)	-	-	(1,633,408)

적용세율(한계세율)	22.0%	22.0%

이연법인세부채 총액	(315,890)	-	-	(359,350)

일시적차이에 대한 이연법인세자산(부채)	283,071	-	-	336,273

이월세액공제	154,554	75,281	229,836	-

이연법인세자산(부채)	437,625	-	-	336,273

구 분	전 기

기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

차감할 일시적 차이:

퇴직급여충당금	1,731,045	606,998	173,440	2,164,603

부도어음과수표	1	-	-	1

대손충당금	157,802	172,931	157,802	172,931

미지급비용(연차휴가채무)	134,672	175,444	134,672	175,444

무형자산손상차손	733	-	733	-

FVOCI 금융자산평가손익	-	149,750	-	149,750

반품추정부채	-	59,821	-	59,821

소계	2,024,253	1,164,944	466,647	2,722,550

인식대상금액	2,024,253	-	-	2,722,550

적용세율(한계세율)	22.0%	22.0%

이연법인세자산 총액	445,336	-	-	598,961

가산할 일시적 차이:

미수수익	(46,208)	(100,639)	(46,208)	(100,639)

퇴직예치금	(1,063,811)	(444,852)	(173,440)	(1,335,223)

소계	(1,110,019)	(545,491)	(219,648)	(1,435,862)

인식대상금액	(1,110,019)	-	-	(1,435,862)

적용세율(한계세율)	22.0%	22.0%

이연법인세부채 총액	(244,204)	-	-	(315,890)

일시적차이에 대한 이연법인세자산(부채)	201,131	-	-	283,071

이월세액공제	177,664	73,923	97,033	154,554

이연법인세자산(부채)	378,795	-	-	437,625

(4) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

재측정요소	(38,862)	8,550	(30,312)	88,313	(19,429)	68,884

FVOCI 금융자산평가이익	23,759	(5,227)	18,532	(117,716)	25,897	(91,819)

합계	(15,103)	3,323	(11,780)	(29,403)	6,468	(22,935)

( 5) 보고 기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미지급법인세	1,082,838	269,150

미수법인세환급액	(109,382)	(97,379)

미지급법인세(순액)	973,456	171,771

33. 주당이익 당분기 및 전분기 중 기본주당이익 및 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	3,019,654,566	9,072,044,657	3,893,463,355	11,401,764,213

보통주 희석순이익	3,019,654,566	9,072,044,657	3,893,463,355	11,401,764,213

가중평균유통보통주식수 (주1)	16,324,784	16,324,784	16,324,784	16,324,784

희석효과	-	-	-	-

희석효과를 조정한가중평균유통보통주식수	16,324,784	16,324,784	16,324,784	16,324,784

기본주당이익	185	556	238	698

희석주당이익	185	556	238	698

(주1) 가중평균유통보통주식수

구분	당분기	전분기

주식수(주)	가중치	적수(주)	주식수(주)	가중치	적수(주)

전기이월	16,564,797	273	4,522,189,581	16,564,797	273	4,522,189,581

자기주식	(240,013)	273	(65,523,549)	(240,013)	273	(65,523,549)

합계	16,324,784	4,456,666,032	16,324,784	4,456,666,032

가중평균유통보통주식수	16,324,784	16,324,784

34. 특수관계자 공시(1) 당분기말 현재 당사의 지배기업은 삼천당제약(주)이며, 최상위지배자는 (주)소화입니다.(2) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

지배기업	삼천당제약(주)

최상위 지배기업	(주)소화

기타 특수관계자	소화인쇄

기타 특수관계자	(주)인산엠티에스

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	당분기	전분기

매출 및 수익	매입 및 비용	매출 및 수익	매입 및 비용

지배기업	삼천당제약(주)	7,601,095	649,923	6,640,119	1,932,393

기타 특수관계자	소화인쇄	-	725,247	-	771,392

기타 특수관계자	(주)인산엠티에스	154,808	-	97,438	-

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	회사명	당 분 기 말	전 기 말

장기대여금:

지배기업	삼천당제약(주)	6,000,000	-

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업	삼천당제약(주)	893,686	6,270	1,012,136	57,341

기타 특수관계자	소화인쇄	-	183,288	-	195,361

기타 특수관계자	(주)인산엠티에스	89,260	-	73,015	-

기타 특수관계자	종업원	42,826	-	35,359	-

당사는 상기 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무와 관련하여 담보 또는 지급보증을 제공하거나 제공받지 아니하였습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 당사의 주요경영진(법적 등기이사)에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	298,475	256,545

퇴직급여	17,103	16,206

합계	315,578	272,751

35. 위험관리(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험

② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험

본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고, 위험회피 수단 및 절차를 결정하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	37,823,983	54,447,405

기타금융자산	19,000,000	-

매출채권및기타채권	6,965,093	7,567,223

장기기타금융자산	3,000	3,000

FVOCI 금융자산	1,906,832	1,883,073

장기매출채권및기타채권	6,104,658	108,918

합계	71,803,566	64,009,619

한편, 당사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말

정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해손상된 채권	총액	대손충당금(주1,2)	장부금액

6개월 이내	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

유동항목:

매출채권	6,808,083	-	44,893	646	167,790	7,021,412	(249,732)	6,771,680

주.임.종대여금	42,826	-	-	-	-	42,826	-	42,826

미수수익	150,123	-	-	-	-	150,123	-	150,123

미수금	464	-	-	-	-	464	-	464

유동항목 소계	7,001,496	-	44,893	646	167,790	7,214,825	(249,732)	6,965,093

비유동항목:

주.임.종대여금	6,000,000	-	-	-	-	6,000,000	-	6,000,000

보증금	104,658	104,658	104,658

비유동항목 소계	6,104,658	-	-	-	-	6,104,658	-	6,104,658

합계	13,106,154	-	44,893	646	167,790	13,319,483	(249,732)	13,069,751

구분	전기말

정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해손상된 채권	총액	대손충당금(주1)	장부금액

6개월 이내	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

유동항목:

매출채권	7,434,670	-	77,554	110	167,790	7,680,124	(249,732)	7,430,392

주.임.종대여금	35,359	-	-	-	-	35,359	-	35,359

미수수익	100,639	-	-	-	-	100,639	-	100,639

미수금	833	-	-	-	-	833	-	833

유동항목 소계	7,571,501	-	77,554	110	167,790	7,816,955	(249,732)	7,567,223

비유동항목:

보증금	108,918	-	-	-	-	108,918	-	108,918

비유동항목 소계	108,918	-	-	-	-	108,918	-	108,918

합계	7,680,419	-	77,554	110	167,790	7,925,873	(249,732)	7,676,141

(주1) 매출채권 관련 대손충당금의 설정방침은 다음과 같습니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고, 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거의 대손경험률에 의한 경과 기간별 설정률을 적용하여 충당금을 설정하고 있으며, 경과기간별 대손설정률은 다음과 같습니다.

경과기간 설정률 비 고 당분기 6월 이내 1.01% 정상채권 6월 ~ 1년 8.57% 정상채권 1년 초과 28.67% 정상채권 1년 초과 100% 부실채권 전기 6월 이내 1.01% 정상채권 6월 ~ 1년 8.57% 정상채권 1년 초과 28.67% 정상채권 1년 초과 100% 부실채권 당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의집중은 없습니다. ② 유동성위험관리 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다.아래표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 계약상현금흐름 12개월 미만 장부금액 계약상현금흐름 12개월 미만 비파생금융부채: 매입채무및기타채무 4,736,048 (4,736,048) (4,736,048) 6,678,278 (6,678,278) (6,678,278) 합계 4,736,048 (4,736,048) (4,736,048) 6,678,278 (6,678,278) (6,678,278) ③ 환위험 당사는 제품 수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 현금성자산 USD 156,745 - 합계 156,745 - 보 고 기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 15,674 (15,674) - - 합계 15,674 (15,674) - - 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다. ④ 이자율위험관리 당사는 보고기간종료일 현재 차입금이 존재하지 않아 이자율변동위험에 노출되어있지 않습니다. (4) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당분기말 전기말 순부채: 차감: 현금및현금성자산 (37,823,983) (54,447,405) 순부채 합계 (37,823,983) (54,447,405) 자본 93,981,360 86,553,573 (5) 금융상품의 공정가치 ① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산: FVOCI 금융자산 1,906,832 1,906,832 1,883,073 1,883,073 FVPL 금융자산 1,000,000 1,000,000 - - 소계(①) 2,906,832 2,906,832 1,883,073 1,883,073 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 37,823,983 37,823,983 54,447,405 54,447,405 기타금융자산 19,000,000 19,000,000 - - 매출채권및기타채권 6,965,093 6,965,093 7,567,223 7,567,223 장기기타금융자산 3,000 3,000 3,000 3,000 장기매출채권및기타채권 6,104,658 6,104,658 108,918 108,918 소계(②) 69,896,734 69,896,734 62,126,546 62,126,546 금융자산 합계(=①+②) 72,803,566 72,803,566 64,009,619 64,009,619 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채: 매입채무및기타채무 4,736,048 4,736,048 6,678,278 6,678,278 소계(③) 4,736,048 4,736,048 6,678,278 6,678,278 금융부채 합계(=③) 4,736,048 4,736,048 6,678,278 6,678,278 ② 공정가치 서열체계 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (공시되지 않은)공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: FVOCI 금융자산 1,906,832 - - 1,906,832 FVPL 금융자산 - - 1,000,000 1,000,000 합계 1,906,832 - 1,000,000 2,906,832 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: FVOCI 금융자산 1,883,073 - - 1,883,073 합계 1,883,073 - - 1,883,073 36. 우발부채 매출채권의 양도 및 할인과 관련하여 당분기말 현재 타인에게 양도, 할인된 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액은 없습니다.