옵투스제약 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제8(당)기 3분기 2017년 01월 01일부터 2017년 09월 30일까지
제7(전)기 3분기 2016년 01월 01일부터 2016년 09월 30일까지
주식회사 디에이치피코리아

1. 당사의 개요 당사는 의약품 제조 및 도매 등을 주요 사업 목적으로 하여 2002년 9월 18일에 설립되었으며, 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍에 본사를 두고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 하이제1호기업인수목적 주식회사와 2013년 11월 12일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 하이제1호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 디에이치피코리아(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후 법률적 피합병회사의 지배주주가 합병회사의 지배주주가 됨에 따라 실질적으로는 주식회사 디에이치피코리아가 하이제1호기업인수목적 주식회사를 취득하는 결과가 되었습니다. 당분기말 현재 당사 가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 발행한 주식의 수는 보통주 16,564,797주 입니다. 당사 는 설립후, 수 차례의 유상증자를 실시하여 당분기말 현재의 보통주 자본금은 8,282,399천원 입 니다. 당분기말 현재 보통주의 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

삼천당제약(주)	6,357,733	38.38

자기주식	240,013	1.45

기타	9,967,051	60.17

합계	16,564,797	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 주식회사의외부감사에관한법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 중요한 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못 했습니다. 다만, 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정 동 기준서를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (주1)	당기손익-공정가치 측정 (주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 동 기준서에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 동기준서 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 동 기준서에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 동 기준서에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당분기말 현재 당사가 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.③ 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이유의적으로 증가하지 않은 경우 (주2)	12개월 기대신용손실:보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실:기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당분기말 현재 당사가 손실충당금이 설정된 상각후원가로 측정하는 채무상품은 없습니다.④ 위험회피회계 동 기준서에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규칙중심적인 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당분기말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 동 기준서를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템변경작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 향후 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급, 선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(3) 영업부문 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

① 제품과 용역에 대한 정보(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	171,066	480,363	179,741	529,291

제품매출	13,089,916	37,448,459	11,536,672	31,864,666

기타매출	60,234	241,471	53,157	184,151

합계	13,321,216	38,170,293	11,769,570	32,578,108

② 지역에 대한 정보(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	13,287,358	38,054,264	11,566,368	32,198,691

해외매출	33,858	116,030	203,202	379,417

합계	13,321,216	38,170,294	11,769,570	32,578,108

한편, 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 한편, 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 확정급여부채의 측정 (주 석18) - 이연법인세의 측정 (주석29)

4. 공정가치의 결정 당사의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.

(1) 채무증권에 대한 투자

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 및 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있습니다. 이 중 만기보유금융자산의 공정가치는 공시목적으로만 결정되고 있습니다.

(2) 비파생 금융부채

공시목적으로 결정되는 공정가치는 미래 원금 및 이자 현금흐름을 보고기간종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	8,821	4,203

요구불예금	22,633,178	32,004,364

정기예적금	29,000,000	10,000,000

합계	51,641,999	42,008,567

6. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	-	-	1,000,000	-

장기금융상품	-	3,000	-	3,000

합계	-	3,000	1,000,000	3,000

7. 사용이 제한된 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기기타금융자산	3,000	3,000	당좌개설보증금

합계	3,000	3,000

8. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	8,272,714	-	8,959,503	-

주.임.종대여금	41,489	-	50,448	-

미수수익	116,091	-	46,208	-

미수금	198	-	355	-

보증금	-	109,918	-	59,129

합계	8,430,492	109,918	9,056,514	59,129

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	8,773,138	109,918	9,306,410	59,129

대손충당금:

매출채권	(342,646)	-	(249,896)	-

대손충당금 소계	(342,646)	-	(249,896)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	8,430,492	109,918	9,056,514	59,129

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	249,896	217,705

손상차손 인식	92,750	32,191

제각	-	-

기말금액	342,646	249,896

(4) 당사의 매출채권및기타채권은 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

9. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	76,478	104,447

선급비용	24,476	18,459

합계	100,954	122,906

10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	153,217	-	153,218	206,075	-	206,075

제품	2,767,484	-	2,767,484	2,806,730	-	2,806,730

원재료	947,223	-	947,223	798,825	-	798,825

저장품	282,043	-	282,043	251,044	-	251,044

미착품	16,346	-	16,346	-	-	-

합계	4,166,313	-	4,166,314	4,062,674	-	4,062,674

11. 매도가능금융자산(1) 당분기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	-	2,982,251

취득금액	2,032,823	-

처분금액	-	(3,000,000)

평가손익(법인세효과반영전)	(117,716)	17,749

기말금액	1,915,107	-

(2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	공정가액	장부금액	취득가액	공정가액	장부금액

채무상품:

중소기업은행 (신종)영구채	2,032,824	1,915,107	1,915,107	-	-	-

매도가능금융자산 합계	2,032,824	1,915,107	1,915,107	-	-	-

12. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	51,641,999	-	51,641,999	42,008,567	-	42,008,567

기타금융자산	-	-	-	1,000,000	-	1,000,000

매출채권및기타채권	8,430,492	-	8,430,492	9,056,514	-	9,056,514

장기기타금융자산	3,000	-	3,000	3,000	-	3,000

매도가능금융자산	-	1,915,107	1,915,107	-	-	-

장기매출채권및기타채권	109,918	-	109,918	59,129	-	59,129

합계	60,185,409	1,915,107	62,100,516	52,127,210	-	52,127,210

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

당분기말	전기말

매입채무및기타채무	3,871,145	5,506,497

단기차입금	2,000,000	2,000,000

합계	5,871,145	7,506,497

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 범주별 금융자산의 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기

대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융자산	합 계

기타수익:

외환차익	3,745	-	-	-	3,745

외화환산이익	2,779	-	-	-	2,779

기타수익 소계	6,524	-	-	-	6,524

금융수익:

이자수익	500,816	-	-	-	500,816

금융수익 소계	500,816	-	-	-	500,816

판매비와관리비:

대손상각비	(92,750)	-	-	-	(92,750)

판매비와관리비 소계	(92,750)	-	-	-	(92,750)

기타비용:

외환차손	(10,081)	-	-	-	(10,081)

기타비용 소계	(10,081)	-	-	-	(10,081)

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	-	(91,819)	-	-	(91,819)

기타포괄손익 소계	-	(91,819)	-	-	(91,819)

합 계	404,509	(91,819)	-	-	312,690

구 분	전 분 기

대여금및	매도가능	만기보유	당기손익인식금융자산	합 계

수취채권	금융자산	금융자산

기타수익:

외환차익	4,658	-	-	-	4,658

기타수익 소계	4,658	-	-	-	4,658

금융수익:

이자수익	358,988	-	-	-	358,988

금융수익 소계	358,988	-	-	-	358,988

판매비와관리비:

대손상각비	(2,232)	-	-	-	(2,232)

판매비와관리비 소계	(2,232)	-	-	-	(2,232)

기타비용:

외환차손	(14,348)	-	-	-	(14,348)

외화환산손실	(3,685)	-	-	-	(3,685)

단기금융상품처분손실	(1,679)	-	-	-	(1,679)

기타비용 소계	(19,712)	-	-	-	(19,712)

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	-	13,230	-	-	13,230

기타포괄손익 소계	-	13,230	-	-	13,230

합 계	341,702	13,230	-	-	354,932

( 4) 당분기 및 전분기 중 발생한 범주별 금융부채의 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

당분기	전분기

금융원가:

이자비용	36,174	36,849

합계	36,174	36,849

13. 유형자산

( 1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말장부금액

토지	1,994,262	-	-	-	-	1,994,262

건물	13,487,451	-	-	-	(287,742)	13,199,709

기계장치	10,652,434	-	-	21,200	(1,722,191)	8,951,443

구축물	292,158	-	-	-	(13,778)	278,380

차량운반구	24,251	-	-	33,293	(10,049)	47,495

비품	371,133	-	-	11,720	(73,514)	309,339

금형	835	-	-	-	(833)	2

공구와기구	288,816	-	-	470,260	(73,356)	685,720

건설중인자산	45,500	536,473	-	(536,473)	-	45,500

합계	27,156,840	536,473	-	-	(2,181,463)	25,511,850

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말장부금액

토지	1,971,794	-	-	22,468	-	1,994,262

건물	13,725,644	-	-	142,709	(380,902)	13,487,451

기계장치	11,372,387	-	-	1,487,200	(2,207,153)	10,652,434

구축물	310,528	-	-	-	(18,370)	292,158

차량운반구	33,951	-	-	-	(9,700)	24,251

비품	183,972	-	-	280,785	(93,624)	371,133

금형	5,834	-	-	-	(4,999)	835

공구와기구	101,705	-	-	269,149	(82,038)	288,816

건설중인자산	597,400	1,650,411	-	(2,202,311)	-	45,500

합계	28,303,215	1,650,411	-	-	(2,796,786)	27,156,840

(3) 당분기 및 전기 중 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전기

판매비와관리비	33,635	19,665

제조원가	2,147,828	2,777,121

합계	2,181,463	2,796,786

(4) 당분기말 현재 토지, 건물의 일부는 국민은행 등에 12,906백만원을 담보설정액 (채권최고액)으로 하여 제공되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당사의 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 없습니다.

(2) 경상연구개발비 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	294,406	959,230

합계	294,406	959,230

15. 담보제공자산 당분기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	차입금액	담보설정금액(채권최고액)	담보권자

유형자산	14,135,947	운영자금 등	2,000,000	12,906,000	국민은행

16. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	1,025,407	1,283,113

미지급금	758,181	560,882

선수금	35,000	-

예수금	70,424	60,845

미지급비용	2,087,556	3,662,502

합계	3,976,568	5,567,342

보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무는 단기지급채무로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

17. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금	국민은행	2.43	1,000,000	1,000,000

시설자금	국민은행	2.43	1,000,000	1,000,000

합계	2,000,000	2,000,000

(2) 당사는 재무제표에 대한 주석15에서 설명하는 바와 같이, 상기 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요약정사항은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	전자외상매출채권담보대출

신한은행	3,000,000

18. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당분기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전기

확정급여부채의 변동:

기초금액	857,934	668,628

손익계산서에 인식하는 총비용	583,399	522,164

재측정요소	(88,313)	137,932

퇴직급여 지급액	(5,960)	(90,790)

사외적립자산 납입액	(160,000)	(380,000)

기말금액	1,187,060	857,934

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	2,322,915	1,921,745

사외적립자산의 공정가치	(1,135,855)	(1,063,811)

기말 확정급여부채	1,187,060	857,934

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	567,442	508,482

순이자원가	15,957	13,682

합계	583,399	522,164

(3) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,921,745	1,549,256

당기근무원가	567,442	508,482

이자원가	34,161	33,182

재측정요소	(74,933)	112,315

퇴직금 지급액	(125,500)	(281,490)

기말금액	2,322,915	1,921,745

(4) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,063,811	880,628

사용자의 기여금	160,000	380,000

이자수익	18,204	19,500

재측정요소	13,380	(25,617)

퇴직금 지급액	(119,540)	(190,700)

기말금액	1,135,855	1,063,811

(5) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전기

세전 재측정요소	88,313	(137,932)

법인세효과	(19,429)	30,345

세후 재측정요소	68,884	(107,587)

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금 등	1,135,855	1,063,811

(7) 보고기간종료일 현재 당사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	2.61%	2.48%

임금상승률	4.00%	4.00%

예상퇴직률	(주1)	(주1)

(주1) 보험업법에 의한 보험료율 산출기관인 보험개발원에서 산출한 표준퇴직률(제8회)을 사용하였습니다.

19. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	16,564,797주	16,564,797주

자본금	8,282,398,500원	8,282,398,500원

(2) 당분기 및 전기 중 변동된 자본증감의 내역은 없습니다.

20. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	36,662,789	36,662,789

21. 자기주식 당분기말 현재 자기주식은 당사가 합병전 취득한 법률상 합병회사 발행주식 1,047,778천원과 합병으로 인한 단주취득분 73천원으로 구성되어 있으며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 향후 시장상황에 따라 처분 또는 소각할 예정이며, 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전기

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

기초	240,013	1,047,851	240,013	1,047,851

기말	240,013	1,047,851	240,013	1,047,851

22. 적립금 보고기간종료일 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금 (주)	487,343	324,096

매도가능금융자산평가손익	(91,819)	-

합계	395,524	324,096

(주) 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 23. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	40,709,107	31,034,185

합계	40,709,107	31,034,185

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	31,034,185	21,441,677

당기순이익	11,401,764	11,495,820

재측정요소	68,884	(107,586)

이익잉여금처분액	(1,795,726)	(1,795,726)

기말금액	40,709,107	31,034,185

24. 매출액 당분기 및 전분기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	171,066	480,363	179,741	529,291

제품매출	13,089,916	37,448,459	11,536,672	31,864,666

기타매출	60,234	241,471	53,157	184,151

합계	13,321,216	38,170,293	11,769,570	32,578,108

25. 영업이익

(1) 종업원급여 당분기 및 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	1,664,800	4,935,766	1,567,470	4,123,827

퇴직급여	194,467	583,400	130,541	391,623

복리후생비	87,339	291,707	74,795	231,661

합계	1,946,606	5,810,873	1,772,806	4,747,111

(2) 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	505,115	92,104	(31,596)	577,914

원재료와 소모품의 사용액	1,275,680	4,429,198	1,513,877	3,711,215

종업원급여	1,946,606	5,810,873	1,772,806	4,747,111

감가상각비와 무형자산상각비	737,021	2,181,463	704,868	2,042,762

판매비	3,180,288	8,853,136	2,589,855	7,396,441

광고선전비	6,880	44,049	17,655	69,115

외주가공비	204,421	852,237	313,370	1,029,230

지급수수료	141,911	451,309	250,405	632,328

운반비	41,414	115,373	38,758	106,661

기타비용	1,500,378	4,161,236	1,536,405	3,841,961

총영업비용 합계	9,539,714	26,990,978	8,706,403	24,154,738

(3) 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	254,991	769,827	246,413	729,014

퇴직급여	28,380	85,139	26,614	79,841

복리후생비	80,954	188,699	75,077	216,101

여비교통비	7,477	25,216	7,356	25,766

접대비	23,470	97,256	27,686	83,385

통신비	6,009	18,831	5,250	18,380

수도광열비	914	2,166	689	1,941

세금과공과금	12,587	45,397	10,047	44,766

감가상각비	21,088	33,635	4,986	14,211

지급임차료	15,873	26,812	1,420	4,259

수선비	37,878	74,357	500	500

보험료	2,920	15,368	2,829	16,260

차량유지비	8,732	27,091	7,667	23,500

경상연구개발비	119,363	294,406	419,360	959,230

운반비	41,414	115,373	38,758	106,661

교육훈련비	26,430	36,960	11,890	27,210

도서인쇄비	1,354	4,282	729	4,157

소모품비	83,201	94,933	5,926	22,011

지급수수료	43,420	189,137	52,782	228,538

광고선전비	6,880	44,049	17,655	69,115

대손상각비	-	92,750	-	2,232

건물관리비	14,186	25,863	4,994	15,035

판매수수료	3,180,288	8,853,136	2,589,855	7,396,441

해외출장비	12,952	33,971	14,541	16,273

판매장려금	22,426	70,496	21,045	60,530

협회비	4,485	17,753	7,860	21,190

차량리스료	12,839	33,466	10,472	30,077

합계	4,070,511	11,316,369	3,612,401	10,216,624

26. 기타수익 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	2,938	3,745	1,259	4,657

외화환산이익	2,741	2,779	-	-

잡이익	2,071	10,607	34	1,376

합계	7,750	17,131	1,293	6,033

27. 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	781	10,081	10,806	14,348

기부금	3,000	25,500	4,000	61,500

외화환산손실	-	-	3,685	3,685

단기금융상품처분손실	-	-	-	1,679

재고자산폐기손실	10,969	60,190	101,828	109,670

잡손실	-	7	150	190

합계	14,750	95,778	120,469	191,072

28. 순금융원가 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융원가:

이자비용	12,316	36,174	12,065	36,849

금융수익:

이자수익	(178,800)	(500,816)	(115,143)	(358,988)

순금융원가(수익)	(166,484)	(464,642)	(103,078)	(322,139)

29. 법인세

(1) 당분기 및 전분기중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	239,746	177,488

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(82,666)	(81,663)

총법인세효과	157,080	95,825

자본에 직접 반영된 법인세비용	6,468	22,517

법인세추납액	(2)	6

법인세비용(수익)	163,546	118,348

(2) 당분기 및 전분기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

①법인세비용차감전순이익	11,565,311	8,560,469

②적용세율에 따른 법인세(당분기: 21.86%, 전분기: 21.81%)	2,527,868	1,866,803

③조정사항:	(2,364,322)	(1,748,455)

비과세수익(비공제비용)	9,943	7,738

세액공제ㆍ감면	(2,374,328)	(1,756,268)

기타	63	75

④법인세비용(수익)(=②＋③)	163,546	118,348

⑤유효세율(=④÷①)	1.41%	1.38%

(3) 당분기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기

기초잔액	증가	감소	기말잔액

차감할 일시적 차이:

퇴직급여충당금	1,731,044	526,672	119,540	2,138,176

부도어음과수표	1	-	-	1

대손충당금	157,802	256,492	157,802	256,492

미지급비용(연차휴가채무)	134,672	-	-	134,672

무형자산손상차손	733	-	733	-

매도가능증권평가손실	-	117,716	-	117,716

소계	2,024,252	900,880	278,075	2,647,057

인식대상금액	2,024,252	-	-	2,647,057

적용세율(한계세율)	22.0%	22.0%

이연법인세자산 총액	445,336	-	-	582,353

가산할 일시적 차이:

미수수익	(46,208)	(116,091)	(46,208)	(116,091)

퇴직예치금	(1,063,811)	(191,584)	(119,540)	(1,135,855)

소계	(1,110,019)	(307,675)	(165,748)	(1,251,946)

인식대상금액	(1,110,019)	-	-	(1,251,946)

적용세율(한계세율)	22.0%	22.0%

이연법인세부채 총액	(244,204)	-	-	(275,428)

일시적차이에 대한 이연법인세자산(부채)	201,131	-	-	306,924

이월세액공제	177,664	36,317	59,444	154,537

이연법인세자산(부채)	378,795	-	-	461,461

구분	전기

기초잔액	증가	감소	기말잔액

차감할 일시적 차이:

퇴직급여충당부채	1,355,595	653,978	278,529	1,731,044

부도어음과수표	1	-	-	1

대손충당금	153,403	157,802	153,403	157,802

미지급비용(연차휴가채무)	94,180	134,672	94,180	134,672

무형자산손상차손	1,721	-	988	733

매도가능금융자산평가손실	17,749	-	17,749	-

소계	1,622,649	946,452	544,849	2,024,252

인식대상금액	1,622,649	-	-	2,024,252

적용세율(한계세율)	22.0%	22.0%

이연법인세자산 총액	356,983	-	-	445,336

가산할 일시적 차이:

미수수익	(76,716)	(46,208)	(76,716)	(46,208)

퇴직예치금	(880,628)	(373,883)	(190,700)	(1,063,811)

소계	(957,344)	(420,091)	(267,416)	(1,110,019)

인식대상금액	(957,344)	-	-	(1,110,019)

적용세율(한계세율)	22.0%	22.0%

이연법인세부채 총액	(210,616)	-	-	(244,204)

일시적차이에 대한 이연법인세자산(부채)	146,367	-	-	201,131

이월세액공제	148,988	210,154	181,478	177,664

이연법인세자산(부채)	295,356	-	-	378,795

(4) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

재측정요소	88,313	(19,429)	68,884	(119,312)	26,249	(93,063)

매도가능금융자산평가이익	(117,716)	25,897	(91,819)	16,962	(3,732)	13,230

합계	(29,403)	6,468	(22,935)	(102,350)	22,517	(79,833)

( 5) 보고 기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미지급법인세	239,746	238,857

미수법인세환급액	(64,247)	(71,322)

미지급법인세(순액)	175,499	167,535

30. 주당이익 당분기 및 전분기 중 기본주당이익 및 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	3,893,463,355	11,401,764,213	3,019,958,785	8,442,121,104

보통주 희석순이익	3,893,463,355	11,401,764,213	3,019,958,785	8,442,121,104

가중평균유통보통주식수 (주1)	16,324,784	16,324,784	16,324,784	16,324,784

희석효과 (주2)	-	-	-	-

희석효과를 조정한가중평균유통보통주식수 (주2)	16,324,784	16,324,784	16,324,784	16,324,784

기본주당이익	238	698	185	517

희석주당이익	238	698	185	517

(주1) 가중평균유통보통주식수

구분	당분기	전분기

주식수(주)	가중치	적수(주)	주식수(주)	가중치	적수(주)

전기이월	16,564,797	273	4,522,189,581	16,564,797	274	4,538,754,378

자기주식	(240,013)	273	(65,523,549)	(240,013)	274	(65,763,562)

합계	16,324,784	4,456,666,032	16,324,784	4,472,990,816

가중평균유통보통주식수	16,324,784	16,324,784

31. 특수관계자 공시(1) 당분기말 현재 당사의 지배기업은 삼천당제약(주)이며, 최상위지배자는 (주)소화입니다.(2) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

지배기업	삼천당제약(주)

최상위 지배기업	(주)소화

기타 특수관계자	소화인쇄

기타 특수관계자	(주)인산엠티에스

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	당분기	전분기

매출 및 수익	매입 및 비용	매출 및 수익	매입 및 비용

지배기업	삼천당제약(주)	6,640,119	1,932,393	6,107,324	1,565,204

기타 특수관계자	소화인쇄	-	771,392	-	720,090

기타 특수관계자	(주)인산엠티에스	97,438	-	72,731	-

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업	삼천당제약(주)	387,591	322,970	2,308,968	186,198

기타 특수관계자	소화인쇄	-	155,094	-	186,030

기타 특수관계자	(주)인산엠티에스	70,934	-	49,752	-

기타 특수관계자	종업원	41,489	-	50,448	-

당사는 상기 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무와 관련하여 담보 또는 지급보증을 제공하거나 제공받지 아니하였습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 당사의 주요경영진(법적 등기이사)에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	256,545	203,900

퇴직급여	16,206	15,921

합계	272,751	219,821

32. 위험관리(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험

② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험

본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고, 위험회피 수단 및 절차를 결정하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	51,641,999	42,008,567

기타금융자산	-	1,000,000

매출채권및기타채권	8,430,492	9,056,514

장기기타금융자산	3,000	3,000

매도가능금융자산	1,915,107	-

장기매출채권및기타채권	109,918	59,129

합계	62,100,516	52,127,210

한편, 당사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말

정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해손상된 채권	총액	대손충당금(주1,2)	장부금액

6개월 이내	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

유동항목:

매출채권	8,146,087	-	126,628	202,450	140,195	8,615,360	(342,646)	8,272,714

주.임.종대여금	41,489	-	-	-	-	41,489	-	41,489

미수수익	116,091	-	-	-	-	116,091	-	116,091

미수금	198	-	-	-	-	198	-	198

유동항목 소계	8,303,865	-	126,628	202,450	140,195	8,773,138	(342,646)	8,430,492

비유동항목:

보증금	109,918	-	-	-	-	109,918	-	109,918

비유동항목 소계	109,918	-	-	-	-	109,918	-	109,918

합계	8,413,783	-	126,628	202,450	140,195	8,883,056	(342,646)	8,540,410

구분	전기말

정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해손상된 채권	총액	대손충당금(주1,2)	장부금액

6개월 이내	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

유동항목:

매출채권	8,759,168	-	108,385	201,651	140,195	9,209,399	(249,896)	8,959,503

주.임.종대여금	50,448	-	-	-	-	50,448	-	50,448

미수수익	46,208	-	-	-	-	46,208	-	46,208

미수금	355	-	-	-	-	355	-	355

유동항목 소계	8,856,179	-	108,385	201,651	140,195	9,306,410	(249,896)	9,056,514

비유동항목:

보증금	59,129	-	-	-	-	59,129	-	59,129

비유동항목 소계	59,129	-	-	-	-	59,129	-	59,129

합계	8,915,308	-	108,385	201,651	140,195	9,365,539	(249,896)	9,115,643

(주1) 당사의 매출채권 관련 대손충당금의 설정방침은 다음과 같습니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고, 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거의 대손경험률에 의한 경과 기간별 설정률을 적용하여 충당금을 설정하고 있으며, 경과기간별 대손설정률은 다음과 같습니다.

경과기간	설정률	비고

6월 이내	-	정상채권

6월 초과 9월 이내	-	정상채권

9월 초과 1년 이내	50%	정상채권

1년 초과	100%	부실채권

당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의집중은 없습니다.

② 유동성위험관리 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다.아래표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	계약상현금흐름	12개월 미만	장부금액	계약상현금흐름	12개월 미만

비파생금융부채:

매입채무및기타채무	3,871,145	(3,871,145)	(3,871,145)	5,506,497	(5,506,497)	(5,506,497)

단기차입금	2,000,000	(2,000,000)	(2,000,000)	2,000,000	(2,000,000)	(2,000,000)

합계	5,871,145	(5,871,145)	(5,871,145)	7,506,497	(7,506,497)	(7,506,497)

③ 환위험

당사는 제품 수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

현금성자산	USD	299,813	11

합계	299,813	11

보 고 기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	29,981	(29,981)	1	(1)

합계	29,981	(29,981)	1	(1)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 이자율 100basis point 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	2,000,000	2,000,000

합계	2,000,000	2,000,000

보고기간종료일 현재 차입금과 관련되어 이자율 100basis point 변동 가정시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 감소(증가)	20,000	(20,000)	18,222	(18,222)

(4) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

순부채:

단기차입금	2,000,000	2,000,000

차감: 현금및현금성자산	(51,641,999)	(42,008,567)

순부채 합계	(49,641,999)	(40,008,567)

자본	85,001,967	75,255,616

(5) 금융상품의 공정가치 ① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	1,915,107	1,915,107	-	-

소계(①)	1,915,107	1,915,107	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	51,641,999	51,641,999	42,008,567	42,008,567

기타금융자산	-	-	1,000,000	1,000,000

매출채권및기타채권	8,430,492	8,430,492	9,056,514	9,056,514

장기기타금융자산	3,000	3,000	3,000	3,000

장기매출채권및기타채권	109,918	109,918	59,129	59,129

소계(②)	60,185,409	60,185,409	52,127,210	52,127,210

금융자산 합계(=①+②)	62,100,516	62,100,516	52,127,210	52,127,210

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무	3,871,145	3,871,145	5,506,497	5,506,497

단기차입금	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

소계(③)	5,871,145	5,871,145	7,506,497	7,506,497

금융부채 합계(=③)	5,871,145	5,871,145	7,506,497	7,506,497

② 공정가치 서열체계 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (공시되지 않은)공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계