옵투스제약 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 사업결합 당사는 2013년 6월 25일에 하이제1호기업인수목적(주)와 합병계약을 체결하였으며, 2013년 10월 10일 임시주주총회에서 하이제1호기업인수목적(주)와의 합병계약서가 승인되어 2013년 11월 12일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.(1) 하이제1호기업인수목적 주식회사의 개요 하이제1호기업인수목적(주)는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 목적으로 하는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령 제6조 제4항 제14조에 따라 설립된 회사입니다.

(2) 합병비율 (주)디에이치피코리아 주식 1주(액면가액 : 500원)에 대하여 하이제1호기업인수목적(주) 주식 1.9000632주를 발행하였습니다.

(3) 합병일정

내 역	합병회사	피합병회사

합병계약일	2013년 06월 25일	2013년 06월 25일

이사회결의일(합병계약변경 승인일)	2013년 09월 06일	2013년 09월 06일

합병승인을 위한 주주총회일	2013년 10월 10일	2013년 10월 10일

합병기일	2013년 11월 12일	2013년 11월 12일

합병등기일	2013년 11월 14일	-

(4) 합병회계처리

하이제1호기업인수목(주)는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로서 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 아니하므로,IFRS해석위원회 결정사항 'IFRS 3 Business Combination and IFRS 2 Share-basedPayment Accounting for reverse acquisition that do not constitute a business'에 따라 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'을 적용하여 회계처리하였습니다.

동 결정사항에 따르면 합병에 있어서 취득자 및 피취득자의 식별은 IFRS 3 Business Combination을 따르도록 하고 있습니다. 법률적으로는 하이제1호기업인수목적 (주)가 (주)디에이치피코리아를 흡수합병하였으나, 합병후 법률적 피합병회사의 지배주주가 합병회사의 지배주주가 됨에 따라 실질적으로는 (주)디에이치피코리아가 하이제1호기업인수목적(주)를 취득하는 결과를 초래하였습니다.

경제적 실질에 따라 (주)디에이치피코리아가 하이제1호기업인수목적(주)로부터 상장서비스를 제공받으면서 자산과 부채의 집단을 인수하고 지분상품을 보상하는 회계처리를 하였습니다.

법률상 합병법인으로부터 상장서비스를 제공받으면서 자산과 부채의 집단을 인수하고 지분상품을 보상하는 회계처리를 함에 있어서, 이전되는 순자산의 공정가치와 측정기준일에 발행할 지분상품의 공정가치의 차이는 한국채택국제회계기준 제1038호의 무형자산의 정의를 충족하지 않으므로 부여일에 당기비용(상장을 위한 서비스비용 성격)으로 처리됩니다.

① 제4기 비용으로 인식한 상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	금 액

보상원가 (주1)	31,463,948

순자산가액 (주2)	(25,464,331)

자기주식 취득액	(1,047,778)

상장비용	4,951,839

(주1) 보상원가의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	금 액

법적 합병회사의 주식기준보상 부여일의 종가 (주3)	4,340원

법적 피합병회사 주식의 공정가치(①) (주4)	8,246원

역취득으로 인한 법적 합병회사 주주에게 발행된 주식수(②)	3,815,662 주

이전대가(= ① ×②)	31,463,948천원

(주2) 자기주식 취득분을 차감한 순자산가액입니다. (주3) 기준서 제1102호 "주식기준보상"에 따르면 주식기준보상거래가 유효하기 위해일정한 승인절차가 필요한 경우 부여일은 승인이 이루어진 날로 보므로 합병비율이 승인된 이사회결의일의 종가를 기준으로 하였습니다.(주4) 법적 합병회사의 주식기준보상 부여일의 종가(4,340원) * 합병비율( 1.9000632)

(5) 하이제1호기업인수목적(주)의 요약재무정보- 요약재무상태표(단위:천원)

구 분	2013.11.12	2012.12.31

유동자산	31,454,145	30,933,630

비유동자산	53,538	-

자산총계	31,507,683	30,933,630

유동부채	1,087,960	33,392

비유동부채	1,925,258	1,940,821

부채총계	3,013,218	1,974,213

자본	28,494,465	28,959,417

부채와자본총계	31,507,683	30,933,630

- 요약손익계산서(단위:천원)

구 분	2013.11.12	2012.12.31

영업수익	-	-

영업비용	1,248,234	107,044

영업손실	(1,248,234)	(107,044)

기타수익	4,690	2

기타비용	-	-

금융수익	709,490	1,060,908

금융원가	85,751	93,669

법인세비용차감전순이익(손실)	(619,805)	860,197

법인세비용(효익)	(154,853)	167,797

당기순이익(손실)	(464,952)	692,400

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위:백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제7기3분기말	매출채권	7,870	(220)	2.80%

매출채권외기타채권	171	-	-

합 계	8,041	(220)	2.74%

제6기	매출채권	6,430	(218)	3.40%

매출채권외기타채권	167	-	-

합 계	6,597	(218)	3.30%

제5기	매출채권	7,270	(292)	4.02%

매출채권외기타채권	777	-	-

합 계	8,047	(292)	3.63%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황(단위:백만원)

구 분	제7기 3분기말	제6기	제5기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	218	292	38

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	235	(2)

① 대손처리액(상각채권액)	-	235	(2)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	2	161	256

4. 기말 대손충당금 잔액합계	220	218	292

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거의 대손경험률에 의한 경과 기간별 설정율을 적용하여 충당금을 설정하고 있으며, 경과기간별 대손설정율은 다음과 같습니다.

경과기간	설정율	비 고

6월 이내	-	정상채권

6월 ~ 9월	-	정상채권

9월 ~ 1년	50%	정상채권

1년 초과	100%	부실채권

주) 6개월 초과 채 권 중 판매용역업체와의 거래약정에 따라 판매수수료와 상계가능한 채권인 경우 정상채권으로 인식함(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	연체 또는 사고로인해 손상된 채권	계

금액	일반	6,022,981	10,416	203,524	107,000	6,343,922

특수관계자	1,526,350	1,526,350

계	7,549,331	10,416	203,524	107,000	7,870,272

구성비율	95.9%	0.1%	2.6%	1.4%	100.0%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제7기 3분기말	제6기	제5기	비고

의 약 품	상 품	97,671	79,034	157,058	-

제 품	2,322,823	2,919,374	2,445,564	-

원 재 료	715,819	599,489	471,330	-

부 재 료	397,602	305,592	377,598	-

합 계	3,533,915	3,903,489	3,451,550	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	4.43%	5.34%	5.12%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.00회	4.19회	4.22회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등1. 실사일자

당사는 2015년 사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2016년 01월 04일 공장 가동을 일시 멈추고 재고실사를 실시 하였습니다. 한편, 실사일과 대차대조표일 사이의 재고자산 차이는 실사일 이후 세금계산서와 반출증 및 물품보관증, 제 조지시서 등의 재고자산 수불관련 전표를 대조확인하여 반영하였습니다. (단, 분기말 재고자산 실지조사는 생략하였음.)2. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사의 동 일자 재고실사에는 2015사업연도 외부감사인 선진회계법인 소속 공인 회계사의 입회하에 실시 되었습니다.

3. 장기체화 재고등의 현황(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가(이익)	실사후잔액	비고

해당사항 없음

라. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)디에이치피코리아	조건부자본증권	사모	2010.08.13	2,000,000,000	-	-	2014.08.13	상환완료	하이투자증권

합 계	-	-	-	2,000,000,000	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-