옵투스제약 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제10(당)기 3분기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
제09(전)기 3분기 2018년 01월 01일부터 2018년 09월 30일까지
주식회사 디에이치피코리아

1. 당사의 개요 당사는 의약품 제조 및 도매 등을 주요 사업 목적으로 하여 2002년 9월 18일에 설립되었으며, 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍에 본사를 두고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 하이제1호기업인수목적 주식회사와 2013년 11월 12일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 하이제1호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 디에이치피코리아(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후 법률적 피합병회사의 지배주주가 합병회사의 지배주주가 됨에 따라 실질적으로는 주식회사 디에이치피코리아가 하이제1호기업인수목적 주식회사를 취득하는 결과가 되었습니다. 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 발행한 주식의 수는 보통주 16,564,797주입니다. 당사는 설립 후, 수 차례의 유상증자를 실시하여 당분기말 현재의 보통주 자본금은 8,282,399천원입니다. 당분기말 현재 보통주의 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

삼천당제약(주)	6,357,733	38.38

자기주식	240,013	1.45

기타	9,967,051	60.17

합계	16,564,797	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률에따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 중요한 회계정책 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다. 기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 당사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. 당사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	증가(감소)

자산

사용권자산	72,023

총자산	72,023

부채

유동리스부채	28,440

비유동리스부채	43,583

총부채	72,023

조정사항이 자본에 미치는 영향:	-

총자본	-

기준서 제1116호의 적용으로 당사는 기준서 제1017호의 원칙에 따라 종전에 '운용리스'로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 이러한 부채는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일에 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.43%입니다.

가. 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과 당사는 차량운반구에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사로 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

ㆍ종전에 금융리스로 분류한 리스

당사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 당사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.ㆍ종전에 운용리스로 분류한 리스 당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 리스에 대한 사용권자산은 최초적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액으로 인식되었습니다. 일부리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용ㆍ최초 적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체

ㆍ최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식 면제를 적용

ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

ㆍ연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판 단을 사용

나. 새로운 회계정책의 요약 당사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.:

ㆍ사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니 다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

ㆍ리스부채 당사는 리스개시일에 그 날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.

ㆍ단기리스 및 소액자산리스 당사는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은사무용 장비(예, US$ 5,000 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단 당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우와 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 차량운반구에 대해서는 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에 대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정) 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 당사가 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 유의적 영향은 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 사용권자산 (주석14,15)- 리스부채 (주석13,15,35)

2) 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 영업부문 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

① 제품과 용역에 대한 정보(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	96,517	304,816	92,441	284,678

제품매출	14,281,744	43,307,074	12,404,861	37,425,932

기타매출	62,145	308,398	118,179	429,983

합계	14,440,406	43,920,288	12,615,481	38,140,592

② 지역에 대한 정보(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	14,422,743	43,832,353	12,412,870	37,841,149

해외매출	17,663	87,935	202,611	299,443

합계	14,440,406	43,920,288	12,615,481	38,140,592

한편, 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 한편, 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 확정급여부채의 측정 (주석21)- 이연법인세의 측정 (주석32)

4. 공정가치의 결정 당사의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.

(1) 채무증권에 대한 투자 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있습니다.

(2) 비파생 금융부채 공시목적으로 결정되는 공정가치는 미래 원금 및 이자 현금흐름을 보고기간종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	14,789	4,999

요구불예금	24,022,879	23,870,554

정기예적금	8,000,000	10,000,000

합계	32,037,668	33,875,553

6. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	34,000,000	-	25,292,930	-

장기금융상품	-	3,000	-	3,000

합계	34,000,000	3,000	25,292,930	3,000

7. 사용이 제한된 금융상품 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기기타금융자산	3,000	3,000	당좌개설보증금

합계	3,000	3,000

8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	8,109,614	-	6,208,978	-

주.임.종대여금	6,031,000	-	44,161	6,000,000

미수수익	356,071	-	220,680	-

미수금	-	-	539	-

보증금	-	91,773	-	104,658

합계	14,496,685	91,773	6,474,358	6,104,658

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	14,850,994	91,773	6,813,102	6,104,658

대손충당금:

매출채권	(354,309)	-	(338,744)	-

대손충당금 소계	(354,309)	-	(338,744)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	14,496,685	91,773	6,474,358	6,104,658

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	338,744	249,733

손상차손 인식	24,208	89,011

제각	(8,643)	-

기말금액	354,309	338,744

(4) 당사의 매출채권및기타채권은 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.9. 기타유동자산(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	10,037	1,220

선급비용	6,662	18,078

반환제품회수권	38,312	28,696

합계	55,011	47,994

(2) 전기 중 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 반환제품회수권 28,696 천원이 증가 하였습니다.

10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	90,075	-	90,075	144,489	-	144,489

제품	3,586,440	-	3,586,440	3,281,469	-	3,281,469

원재료	1,601,523	-	1,601,523	1,246,219	-	1,246,219

저장품	268,306	-	268,306	302,165	-	302,165

미착품	-	-	0	11,000	-	11,000

합계	5,546,344	-	5,546,344	4,985,342	-	4,985,342

11. FVOCI 금융자산(1) 당분기 및 전기 중 FVOCI 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	2,970,934	1,883,073

취득금액	-	998,308

평가손익(법인세효과 반영 전)	64,551	89,553

기말금액	3,035,485	2,970,934

(2) 보고기간종료일 현재 FVOCI 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	공정가액	장부금액

채무상품:

중소기업은행(신종)영구채	2,032,824	2,059,203	2,059,203	1,989,777

하나금융조건부(신종)채권	998,308	976,282	976,282	981,157

FVOCI 금융자산 합계	3,031,132	3,035,485	3,035,485	2,970,934

12. FVPL 금융자산(1) 당분기 및 전기 중 FVPL 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	858,540	-

취득금액	1,000,000	1,000,000

평가손익	13,994	(141,460)

기말금액	1,872,534	858,540

비유동자산	1,872,534	858,540

(2) 보고기간종료일 현재 FVPL 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기말	전 기 말

취득가액	공정가액	장부금액

지분상품 :

아주아이비 벤처펀드(아주 좋은 Life Science 3.0)	2,000,000	1,872,534	1,872,534	858,540

FVPL 금융자산 합계	2,000,000	1,872,534	1,872,534	858,540

13. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

AC	FVOCI	FVPL	합 계	AC	FVOCI	FVPL	합 계

금융자산	금융자산	금융자산	금융자산	금융자산	금융자산

현금및현금성자산	32,037,668	-	-	32,037,668	33,875,553	-	-	33,875,553

기타금융자산	34,000,000	-	-	34,000,000	25,292,930	-	-	25,292,930

매출채권및기타채권	14,496,685	-	-	14,496,685	6,474,358	-	-	6,474,358

장기기타금융자산	3,000	-	-	3,000	3,000	-	-	3,000

FVOCI 금융자산	-	3,035,485	-	3,035,485	-	2,970,934	-	2,970,934

FVPL 금융자산	-	-	1,872,534	1,872,534	-	-	858,540	858,540

장기매출채권및기타채권	91,773	-	-	91,773	6,104,658	-	-	6,104,658

합계	80,629,126	3,035,485	1,872,534	85,537,145	71,750,499	2,970,934	858,540	75,579,973

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

당분기말	전기말

매입채무및기타채무	6,630,182	6,484,514

유동리스부채	105,926	-

현재가치할인차금(유동)	(3,721)	-

비유동리스부채	100,302	-

현재가치할인차금(비유동)	(1,564)	-

합계	6,831,125	6,484,514

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융자산의 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기

AC	FVOCI	FVPL	합 계

금융자산	금융자산	금융자산

기타수익:

외환차익	8,954	-	-	8,954

외화환산이익	3,085	-	-	3,085

FVPL 금융자산평가이익	-	-	13,994	13,994

기타수익 소계	12,039	-	13,994	26,033

금융수익:

이자수익	955,389	80,178	-	1,035,567

금융수익 소계	955,389	80,178	-	1,035,567

판매비와관리비:

대손상각비	(24,208)	-	-	(24,208)

판매비와관리비 소계	(24,208)	-	-	(24,208)

기타비용:

외환차손	(8,371)	-	-	(8,371)

외화환산손실	(3,085)	-	-	(3,085)

기타비용 소계	(11,456)	-	-	(11,456)

기타포괄손익:

FVOCI 금융자산 평가손익	-	50,350	-	50,350

기타포괄손익 소계	-	50,350	-	50,350

합계	931,764	130,528	13,994	1,076,286

구 분	전 분 기

AC	FVOCI	FVPL	합 계

금융자산	금융자산	금융자산

기타수익:

외환차익	1,450	-	-	1,450

외화환산이익	1,440	-	-	1,440

기타수익 소계	2,890	-	-	2,890

금융수익:

이자수익	748,012	-	-	748,012

금융수익 소계	748,012	-	-	748,012

기타비용:

외환차손	(15,518)	-	-	(15,518)

회화환산손실	(2,610)	-	-	(2,610)

기타비용 소계	(18,128)	-	-	(18,128)

기타포괄손익:

FVOCI 금융자산평가손익	-	18,532	-	18,532

기타포괄손익 소계	-	18,532	-	18,532

합계	732,774	18,532	-	751,306

(4) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융부채의 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

당분기	전분기

금융원가:

이자비용	2,781	-

합계	2,781	-

14. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말장부금액

토지	1,994,262	-	-	-	-	1,994,262

건물	12,719,983	-	-	1,395,500	(293,650)	13,821,833

기계장치	6,681,143	-	(85,653)	-	(1,301,843)	5,293,647

구축물	255,418	-	-	-	(13,778)	241,640

차량운반구	42,529	-	-	28,804	(15,935)	55,398

비품	225,070	-	-	10,100	(72,552)	162,618

금형	2	-	(2)	-	-	-

공구와기구	994,190	-	(125,834)	162,617	(211,741)	819,232

건설중인자산	-	1,879,296	-	(1,597,021)	-	282,275

사용권자산	72,023	180,323	-	-	(52,579)	199,767

합계	22,984,620	2,059,619	(211,489)	-	(1,962,078)	22,870,672

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말장부금액

토지	1,994,262	-	-	-	-	1,994,262

건물	13,103,764	-	-	-	(383,781)	12,719,983

기계장치	8,377,214	-	-	670,000	(2,366,071)	6,681,143

구축물	273,788	-	-	-	(18,370)	255,418

차량운반구	43,405	-	-	18,215	(19,091)	42,529

비품	284,965	-	-	38,924	(98,818)	225,071

금형	2	-	-	-	-	2

공구와기구	999,407	-	-	267,122	(272,339)	994,190

건설중인자산	305,000	689,261	-	(994,261)	-	-

합계	25,381,807	689,261	-	-	(3,158,470)	22,912,598

(3) 당분기 및 전기 중 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전기

판매비와관리비	163,084	128,218

제조원가	1,798,993	3,030,252

합계	1,962,077	3,158,470

(4) 당분기말 현재 토지, 건물의 일부는 신한은행에 1,690백만원을 채권최고액으로하여 담보 제공되어 있습니다.

15. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당분기 중 변동 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	사용권자산	리스부채

차량운반구	부동산	합계	유동(주1)	비유동(주1)	합계

2019년 01월 01일	72,023	-	72,023	28,440	43,582	72,023

증가	83,220	97,103	180,323	75,032	105,292	180,323

대체	-	-	-	50,136	(50,136)	-

감가상각	(32,349)	(20,230)	(52,579)	-	-	-

이자비용	-	-	-	2,781	-	2,781

지급	-	-	-	(54,183)	-	(54,183)

2019년 09월 30일	122,894	76,873	199,767	102,205	98,738	200,943

(주1) 당분기말 현재 상기 유동 및 비유동 리스부채는 현재가치할인차금 각 3,721천원, 1,564천원 차감 후 금액입니다.(2) 당분기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위:천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비	52,579

리스부채의 이자비용	2,781

리스료(단기 리스)	31,232

리스료(소액 기초자산 리스)	14,905

손익계산서에 인식된 총 금액	101,497

(3) 당분기 중 리스의 총 현금 유출은 97,366천원입니다.

16. 무형자산(1) 당사의 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 없습니다.

(2) 경상연구개발비 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	418,645	543,951

17. 담보제공자산 당분기말 현재 당사의 전자외상매출채권 담보대출한도를 위하여 담보로 제공되어있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	차입금액	담보설정금액(채권최고액)	담보권자

유형자산	50,979	운영자금 등	-	1,690,000	신한은행

18. 매입채무및기타채무(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	1,234,330	759,979

미지급금	773,862	982,293

선수금	2,822	-

예수금	125,349	81,597

미지급비용	4,621,990	4,742,242

합계	6,758,353	6,566,111

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무는 단기지급채무로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

19. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 없습니다.

(2) 당사는 재무제표에 대한 주석 17에서 설명하는 바와 같이, 금융기관과의 약정사항에 따라 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요약정사항은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	일반자금대출한도	전자외상매출채권담보대출한도

신한은행	-	3,000,000

국민은행	3,000,000	-

20. 환불부채(1) 당분기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	86,848	59,821

순증감액	49,596	27,027

기말금액	136,444	86,848

(2) 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 전기 중 환불부채가 28,696천원증가하였습니다.

21. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당분기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전기

확정급여부채의 변동:

기초금액	1,292,539	978,669

손익계산서에 인식하는 총비용	594,286	761,082

재측정요소	383,039	118,511

퇴직급여 지급액	(56,304)	(85,723)

사외적립자산 납입액	(300,000)	(480,000)

기말금액	1,913,560	1,292,539

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	3,608,768	2,806,383

사외적립자산의 공정가치	(1,695,208)	(1,513,844)

기말 확정급여부채	1,913,560	1,292,539

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	572,683	734,518

순이자원가	21,603	26,564

합계	594,286	761,082

(3) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	2,806,383	2,313,892

당기근무원가	572,683	734,518

이자원가	46,905	62,805

재측정요소	376,896	41,818

퇴직금 지급액	(194,099)	(346,650)

기말금액	3,608,768	2,806,383

(4) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,513,844	1,335,223

사용자의 기여금	300,000	480,000

이자수익	25,302	36,242

재측정요소	(6,143)	(76,694)

퇴직금 지급액	(137,795)	(260,927)

기말금액	1,695,208	1,513,844

(5) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전기

세전 재측정요소	(383,039)	(118,511)

법인세효과	84,269	26,073

세후 재측정요소	(298,770)	(92,438)

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금 등	1,695,208	1,513,845

(7) 보고기간종료일 현재 당사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	1.91%	2.32%

임금상승률	3.00%	3.00%

22. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	16,564,797주	16,564,797주

자본금	8,282,398,500원	8,282,398,500원

(2) 당분기 및 전기 중 변동된 자본증감의 내역은 없습니다.

23. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	36,662,789	36,662,789

24. 자기주식 당분기말 현재 자기주식은 당사가 합병 전 취득한 법률상 합병회사 발행주식 1,047,778천원과 합병으로 인한 단주취득분 73천원으로 구성되어 있으며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 향후 시장상황에 따라 처분 또는 소각할 예정이며, 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전기

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

기초	240,013	1,047,851	240,013	1,047,851

기말	240,013	1,047,851	240,013	1,047,851

25. 적립금 보고기간종료일 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(주)	813,839	650,591

FVOCI 금융자산 평가손익	3,396	(46,954)

합계	817,235	603,637

(주) 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.26. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	59,553,276	50,400,284

합계	59,553,276	50,400,284

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	50,400,284	42,285,699

당기순이익	11,247,489	10,002,749

재측정요소	(298,770)	(92,438)

이익잉여금처분액	(1,795,726)	(1,795,726)

기말금액	59,553,277	50,400,284

27. 매출액(1) 당분기 및 전분기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

상품매출	96,517	304,816	92,441	284,678

제품매출	14,281,744	43,307,074	12,404,861	37,425,932

기타매출	62,145	308,398	118,179	429,983

합계	14,440,406	43,920,288	12,615,481	38,140,592

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지리적시장 :

국내매출	14,422,743	43,832,353	12,412,870	37,841,149

해외매출	17,663	87,935	202,611	299,443

합계	14,440,406	43,920,288	12,615,481	38,140,592

수익인식시기 :

한 시점에 인식	14,440,406	43,920,288	12,615,481	38,140,592

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

합계	14,440,406	43,920,288	12,615,481	38,140,592

28. 영업이익

(1) 종업원급여 당분기 및 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	1,800,517	5,812,714	1,692,998	5,148,280

퇴직급여	198,095	594,286	190,270	570,811

복리후생비	102,476	325,620	99,152	307,690

합계	2,101,088	6,732,620	1,982,420	6,026,781

(2) 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(240,176)	(250,556)	(60,897)	62,324

원재료와 소모품의 사용액	1,738,317	4,845,473	1,500,618	4,414,209

종업원급여	2,101,088	6,732,620	1,982,420	6,026,781

감가상각비와 무형자산상각비	655,989	1,962,077	794,290	2,360,578

판매비	4,479,901	12,776,280	3,049,508	9,041,484

광고선전비	41,035	70,346	21,502	49,564

외주가공비	308,913	1,585,986	432,328	1,594,418

지급수수료	141,491	519,214	383,334	774,138

운반비	50,355	148,004	37,219	115,121

기타비용	1,236,488	3,383,518	1,177,327	3,895,097

총영업비용 합계	10,513,401	31,772,962	9,317,649	28,333,714

(3) 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	279,972	843,774	283,896	851,658

퇴직급여	36,817	110,451	32,983	98,950

복리후생비	68,552	192,900	70,379	187,025

여비교통비	5,902	24,275	7,131	25,773

접대비	22,698	91,005	18,170	57,972

통신비	4,877	17,604	4,963	17,896

수도광열비	762	2,519	698	2,113

세금과공과금	15,210	69,920	16,470	50,082

감가상각비	63,468	163,084	32,193	93,557

지급임차료	2,216	23,042	14,982	44,522

수선비	-	-	(13,275)	2,290

보험료	2,175	13,045	2,413	15,152

차량유지비	7,248	21,485	9,029	27,349

경상연구개발비	174,755	418,645	102,071	543,951

운반비	50,355	148,004	37,219	115,121

교육훈련비	2,700	38,335	8,818	21,936

도서인쇄비	547	2,756	3,620	6,508

소모품비	4,885	16,671	4,533	15,210

지급수수료	88,055	282,036	304,665	471,948

광고선전비	41,035	70,346	21,502	49,564

대손상각비	1,432	24,208	-	-

건물관리비	14,475	42,316	14,837	43,833

판매수수료	4,479,901	12,776,280	3,049,508	9,041,484

해외출장비	26,638	45,019	15,939	44,716

잡비	328	572	158	509

판매장려금	-	34,541	41,996	129,985

협회비	3,300	22,628	6,570	22,688

차량리스료	-	10,745	11,753	36,706

합 계	5,398,303	15,506,206	4,103,221	12,018,498

29. 기타수익 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	1,805	8,954	777	1,450

외화환산이익	1,355	3,085	-	1,440

유형자산처분이익	-	25,167	-	-

FVPL 금융자산 평가이익	-	13,994	-	-

잡이익	40,778	58,701	19,694	34,042

합계	43,938	109,901	20,471	36,932

30. 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	3,284	8,371	1,996	15,517

기부금	3,000	110,900	103,000	186,400

외화환산손실	-	3,085	2,610	2,610

재고자산폐기손실	60,930	291,385	54,979	127,680

유형자산처분손실	-	84,856	-	-

잡손실	-	53	-	48

합계	67,214	498,650	162,585	332,255

31. 순금융원가 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융원가:

이자비용(주1)	1,325	2,781	-	-

금융수익:

이자수익	(350,841)	(1,035,567)	(273,970)	(748,012)

순금융원가(수익)	(349,516)	(1,032,786)	(273,970)	(748,012)

(주1) 상기 이자비용은 전액 리스부채 상각 관련 이자비용입니다.

32. 법인세

(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	1,583,657	1,082,838

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(109,950)	101,352

총법인세효과	1,473,707	1,184,190

자본에 직접 반영된 법인세비용	70,067	3,323

법인세추납액	100	9

법인세비용	1,543,874	1,187,522

(2) 당분기 및 전분기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

①법인세비용차감전순이익	12,791,363	10,259,567

②적용세율에 따른 법인세(당분기: 21.87%, 전분기: 21.84%)	2,797,600	2,240,605

③조정사항:	(1,253,726)	(1,053,083)

비과세수익(비공제비용)	36,796	6,672

세액공제ㆍ감면	(1,290,838)	(1,059,813)

기타	317	58

④법인세비용(수익)(=②＋③)	1,543,874	1,187,522

⑤유효세율(=④÷①)	12.07%	11.57%

(3) 당분기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기

기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

차감할 일시적 차이:

퇴직급여충당금	2,742,817	996,484	137,796	3,601,505

부도어음과수표	1	-	-	1

대손충당금	273,267	269,670	273,267	269,670

미지급비용(연차휴가채무)	183,353	-	-	183,353

FVOCI 금융자산 평가손익	60,198	(64,551)	-	(4,353)

FVPL 금융자산 평가손실	141,460	(13,994)	-	127,466

환불부채	86,848	136,444	86,848	136,444

소계	3,487,944	1,324,053	497,911	4,314,086

인식대상금액	3,487,944	-	-	4,314,086

적용세율(한계세율)	22.0%	-	-	22.0%

이연법인세자산 총액	767,348	-	-	949,099

가산할 일시적 차이:

미수수익	(220,680)	(356,071)	(220,680)	(356,071)

퇴직예치금	(1,513,845)	(319,159)	(137,796)	(1,695,208)

반품회수권	(28,696)	(38,312)	(28,696)	(38,312)

소계	(1,763,221)	(713,542)	(387,172)	(2,089,591)

인식대상금액	(1,763,221)	-	-	(2,089,591)

적용세율(한계세율)	22.0%	-	-	22.0%

이연법인세부채 총액	(387,909)	-	-	(459,710)

일시적차이에 대한 이연법인세자산(부채)	379,439	-	-	489,389

이월세액공제	-	-	-	-

이연법인세자산(부채)	379,439	-	-	489,389

구 분	전기

기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

차감할 일시적 차이:

퇴직급여충당금	2,164,603	839,141	260,927	2,742,817

부도어음과수표	1	-	-	1

대손충당금	172,931	273,267	172,931	273,267

미지급비용(연차휴가채무)	175,444	183,353	175,444	183,353

FVOCI 금융자산 평가손익	149,750	-	89,552	60,198

FVPL 금융자산 평가손익	-	141,460	-	141,460

환불부채	59,821	86,848	59,821	86,848

소계	2,722,550	1,524,069	758,675	3,487,944

인식대상금액	2,722,550	3,487,944

적용세율(한계세율)	22.0%	22.0%

이연법인세자산 총액	598,961	767,348

가산할 일시적 차이:

미수수익	(100,639)	(220,680)	(100,639)	(220,680)

퇴직예치금	(1,335,223)	(439,549)	(260,927)	(1,513,845)

반품회수권	-	(28,696)	-	(28,696)

소계	(1,435,862)	(688,925)	(361,566)	(1,763,221)

인식대상금액	(1,435,862)	(1,763,221)

적용세율(한계세율)	22.0%	22.0%

이연법인세부채 총액	(315,890)	(387,909)

일시적차이에 대한 이연법인세자산(부채)	283,071	379,439

이월세액공제	154,554	114,086	268,640	-

이연법인세자산(부채)	437,625	379,439

(4) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

FVOCI 금융자산 평가손익	64,551	(14,201)	50,350	23,759	(5,227)	18,532

재측정요소	(383,039)	84,269	(298,770)	(38,862)	8,550	(30,312)

합계	(318,488)	70,068	(248,420)	(15,103)	3,323	(11,780)

(5) 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

당기법인세부채	1,583,657	1,212,752

당기법인세자산	(362,244)	(154,161)

당기법인세부채(자산)	1,221,413	1,058,591

33. 주당이익 당분기 및 전분기 중 기본주당이익 및 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	3,756,977,471	11,247,489,186	3,019,654,566	9,072,044,657

보통주 희석순이익	3,756,977,471	11,247,489,186	3,019,654,566	9,072,044,657

가중평균유통보통주식수 (주1)	16,324,784	16,324,784	16,324,784	16,324,784

희석효과	-	-	-	-

희석효과를 조정한가중평균유통보통주식수	16,324,784	16,324,784	16,324,784	16,324,784

기본주당이익	230	689	185	556

희석주당이익	230	689	185	556

(주1) 가중평균유통보통주식수

구분	당분기	전분기

주식수(주)	가중치	적수(주)	주식수(주)	가중치	적수(주)

기초	16,564,797	273	4,522,189,581	16,564,797	273	4,522,189,581

자기주식	(240,013)	273	(65,523,549)	(240,013)	273	(65,523,549)

합계	16,324,784	4,456,666,032	16,324,784	4,456,666,032

가중평균유통보통주식수	16,324,784	16,324,784

34. 특수관계자 공시(1) 당분기말 현재 당사의 지배기업은 삼천당제약(주)이며, 최상위지배자는 (주)소화입니다.(2) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

지배기업	삼천당제약(주)

최상위 지배기업	(주)소화

기타 특수관계자	소화인쇄

기타 특수관계자	(주)인산엠티에스

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니 다.(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	당분기	전분기

매출 및 수익	매입 및 비용	매출 및 수익	매입 및 비용

지배기업	삼천당제약(주)	8,434,947	336,009	7,601,095	649,923

기타 특수관계자	소화인쇄	-	734,351	-	725,247

기타 특수관계자	(주)인산엠티에스	210,779	-	154,808	-

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	회사명	기 초	증가(대체)	감소(대체)	기 말

당분기 :

단기대여금	종 업 원	44,161	25,000	(38,161)	31,000

유동성장기대여금	삼천당제약(주)	-	6,000,000	-	6,000,000

장기대여금	삼천당제약(주)	6,000,000	-	(6,000,000)	-

전기 :

단기대여금	종 업 원	35,359	25,000	(16,198)	44,161

장기대여금	삼천당제약(주)	-	6,000,000	-	6,000,000

상기 장기대여금의 상세내역은 다음과 같습니다.

연이자율	대여 기간	비고

2.6%	2018년 7월 27일부터 2020년 7월 26일까지(2년)	원금 만기일시상환 방식이자 매월말일 수령

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(대여금 및 차입금 제외) 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업	삼천당제약(주)	1,071,930	44,944	6,883,029	45,088

기타 특수관계자	소화인쇄	-	156,064	-	184,589

기타 특수관계자	(주)인산엠티에스	176,038	-	64,038	-

당사는 상기 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무와 관련하여 담보 또는 지급보증을 제공하거나 제공받지 아니하였습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 당사의 주요경영진(법적 등기이사)에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	264,830	298,475

퇴직급여	18,729	17,103

합계	283,559	315,578

35. 위험관리(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험

② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험

본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고, 위험회피 수단 및 절차를 결정하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	32,037,668	33,875,553

기타금융자산	34,000,000	25,292,930

매출채권및기타채권	14,496,685	6,474,358

장기기타금융자산	3,000	3,000

FVOCI 금융자산	3,035,485	2,970,934

장기매출채권및기타채권	91,773	6,104,658

합계	83,664,611	74,721,433

한편, 당사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말

정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해손상된 채권	총액	대손충당금(주1)	장부금액

6개월 이내	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

유동항목:

매출채권	8,109,173	-	88,984	264	265,502	8,463,923	(354,309)	8,109,614

주.임.종대여금	6,031,000	-	-	-	-	6,031,000	-	6,031,000

미수수익	356,071	-	-	-	-	356,071	-	356,071

유동항목 소계	14,496,244	-	88,984	264	265,502	14,850,994	(354,309)	14,496,685

비유동항목:

보증금	91,773	-	-	-	-	91,773	-	91,773

비유동항목 소계	91,773	-	-	-	-	91,773	-	91,773

합계	14,588,017	-	88,984	264	265,502	14,942,767	(354,309)	14,588,458

구분	전기말

정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해손상된 채권	총액	대손충당금(주1)	장부금액

6개월 이내	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

유동항목:

매출채권	6,260,218	-	9,190	4,170	274,144	6,547,722	(338,744)	6,208,978

주임종대여금	44,161	-	-	-	-	44,161	-	44,161

미수수익	220,680	-	-	-	-	220,680	-	220,680

미수금	539	-	-	-	-	539	-	539

유동항목 소계	6,525,598	-	9,190	4,170	274,144	6,813,102	(338,744)	6,474,358

비유동항목:

주.임.종대여금	6,000,000	-	-	-	-	6,000,000	-	6,000,000

보증금	104,658	-	-	-	-	104,658	-	104,658

비유동항목 소계	6,104,658	-	-	-	-	6,104,658	-	6,104,658

합계	12,630,256	-	9,190	4,170	274,144	12,917,760	(338,744)	12,579,016

(주1) 매출채권 관련 대손충당금의 설정방침은 다음과 같습니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고, 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거의 대손경험률에 의한 경과 기간별 설정률을 적용하여 충당금을 설정하고 있으며, 경과기간별 대손설정률은 다음과 같습니다.

경과기간 설정률 비 고 당분기 : 6월 이내 1.00% 정상채권 6월 ~ 1년 8.57% 정상채권 1년 초과 28.77% 정상채권 1년 초과 100.00% 부실채권 전기 : 6월 이내 1.01% 정상채권 6월 ~ 1년 8.57% 정상채권 1년 초과 28.67% 정상채권 1년 초과 100% 부실채권 당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의집중은 없습니다. ② 유동성위험관리 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.(단위:천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 계약상현금흐름 12개월 미만 장부금액 계약상현금흐름 12개월 미만 비파생금융부채: 매입채무및기타채무 6,630,182 (6,630,182) (6,630,182) 6,484,514 (6,484,514) (6,484,514) 합계 6,630,182 (6,630,182) (6,630,182) 6,484,514 (6,484,514) (6,484,514) 당분기말 현재 리스부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.(단위:천원) 당분기말 3개월 미만 3개월 이상 ~ 1년 이하 1년 초과 ~ 2년 이하 2년 초과 ~ 5년 이하 5년 초과 리스부채 27,114 78,812 77,612 22,690 - ③ 환위험 당사는 제품 수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당분기말 전 기 말 현금성자산 USD - 128,446 합계 - 128,446 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당분기말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD - - 12,845 (12,845) 합계 - - 12,845 (12,845) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다. ④ 이자율위험관리 당사는 보고기간종료일 현재 차입금이 존재하지 않아 이자율변동위험에 노출되어있지 않습니다. (4) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당분기말 전기말 순부채: 유동리스부채 102,205 - 비유동리스부채 98,738 - 차감: 현금및현금성자산 (32,037,668) (33,875,553) 순부채 합계 (31,836,725) (33,875,553) 자본 104,267,847 94,901,256 (5) 금융상품의 공정가치① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산: FVOCI 금융자산 3,035,485 3,035,485 2,970,934 2,970,934 FVPL 금융자산 1,872,534 1,872,534 858,540 858,540 소계(①) 4,908,019 4,908,019 3,829,474 3,829,474 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 32,037,668 32,037,668 33,875,553 33,875,553 기타금융자산 34,000,000 34,000,000 25,292,930 25,292,930 매출채권및기타채권 14,496,685 14,496,685 6,474,358 6,474,358 장기기타금융자산 3,000 3,000 3,000 3,000 장기매출채권및기타채권 91,773 91,773 6,104,658 6,104,658 소계(②) 80,629,126 80,629,126 71,750,499 71,750,499 금융자산 합계(=①+②) 85,537,145 85,537,145 75,579,973 75,579,973 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채: 매입채무및기타채무 6,630,182 6,630,182 6,484,514 6,484,514 유동리스부채 105,926 105,926 - - 현재가치할인차금(유동) (3,721) (3,721) - - 비유동리스부채 100,302 100,302 - - 현재가치할인차금(비유동) (1,564) (1,564) - - 소계(③) 6,831,125 6,831,125 6,484,514 6,484,514 금융부채 합계(=③) 6,831,125 6,831,125 6,484,514 6,484,514 ② 공정가치 서열체계 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (공시되지 않은)공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: FVOCI 금융자산 3,035,485 - - 3,035,485 FVPL 금융자산 - - 1,872,534 1,872,534 합계 3,035,485 - 1,872,534 4,908,019 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: FVOCI 금융자산 2,970,934 - - 2,970,934 FVPL 금융자산 - - 858,540 858,540 합계 2,970,934 - 858,540 3,829,474 36. 우발부채 매출채권의 양도 및 할인과 관련하여 당분기말 현재 타인에게 양도, 할인된 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액은 없습니다.