옵투스제약 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제13(당)기 1분기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
제12(전)기 1분기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
주식회사 디에이치피코리아

1. 당사의 개요 당사는 의약품 제조 및 도매 등을 주요 사업 목적으로 하여 2002년 9월 18일에 설립되었으며, 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍에 본사를 두고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 하이제1호기업인수목적 주식회사와 2013년 11월 12일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 하이제1호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 디에이치피코리아(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후 법률적 피합병회사의 지배주주가 합병회사의 지배주주가 됨에 따라 실질적으로는 주식회사 디에이치피코리아가 하이제1호기업인수목적 주식회사를 취득하는 결과가 되었습니다. 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 발행한 주식의 수는 보통주 16,153,162주입니다. 당사는 설립 후, 수 차례의 유상증자를 실시하여 당분기말 현재의 보통주 자본금은 8,282,399천원입니다. 당분기말 현재 보통주의 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

삼천당제약(주)	6,357,733	39.36%

자기주식	523,536	3.24%

기타	9,271,893	57.40%

합계	16,153,162	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률에따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 중요한 회계정책 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - ‘회계정책’의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 영업부문 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

① 제품과 용역에 대한 정보(단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	-	-	(169)	(169)

제품매출	14,632,469	14,632,469	14,349,705	14,349,705

기타매출	60,147	60,147	53,682	53,682

합계	14,692,616	14,692,616	14,403,218	14,403,218

② 지역에 대한 정보(단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	14,590,443	14,590,443	14,403,218	14,403,218

해외매출	102,173	102,173	-	-

합계	14,692,616	14,692,616	14,403,218	14,403,218

한편, 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 현재 또는 향후 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담할수 있습니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 확정급여부채의 측정

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말

보유현금	8,790	5,307

요구불예금	24,775,496	30,549,973

정기예적금	-	2,000,000

합계	24,784,286	32,555,280

5. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	42,000,000	-	42,000,000	-

장기금융상품	-	-	-	3,000

합계	42,000,000	0	42,000,000	3,000

6. 사용이 제한된 금융상품 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말	사용제한내용

장기기타금융자산	-	3,000	당좌개설보증금

단기금융상품	-	5,000,000	질권설정

합계	-	5,003,000

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	7,061,939	-	6,312,625	-

대여금	25,979	-	28,660	-

미수수익	251,891	-	214,284	-

미수금	442,567	-	8,832	-

보증금	-	53,652	-	53,312

합계	7,782,376	53,652	6,564,401	53,312

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	7,795,454	53,652	6,570,706	53,312

대손충당금:

매출채권	(4,245)	-	(6,305)	-

미수금	(8,832)	-	-	-

대손충당금 소계	(13,078)	-	(6,305)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	7,782,376	53,652	6,564,401	53,312

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 분 기	전 기

기초금액	6,305	99,427

손상차손 인식	6,773	-

환입	-	(93,122)

제각	-	-

기말금액	13,078	6,305

(4) 당사의 매출채권및기타채권은 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.8. 기타유동자산(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

선급금	1,660	1,000

선급비용	81,363	105,402

합계	83,023	106,402

9. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	3,394,087	-	3,394,087	3,667,737	(30,843)	3,636,894

재공품	4,208,428	-	4,208,428	3,358,543	-	3,358,543

원재료	1,822,640	-	1,822,640	2,328,800	-	2,328,800

저장품	609,787	-	609,787	466,687	-	466,687

합계	10,034,942	-	10,034,942	9,821,767	(30,843)	9,790,924

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출원가 및 기타비용:

재고자산평가손실(환입)	(30,843)	-

재고자산폐기손실	38,626	-

평가손실 및 기타비용 합계	7,783	-

10. FVOCI 금융자산(1) 당분기 및 전기 중 FVOCI 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	3,871,734	1,995,817

취득금액	2,010,000	2,015,000

처분금액	-	-

평가손익(법인세효과 반영전)	(243,210)	(139,083)

기말금액	5,638,524	3,871,734

비유동자산	5,638,524	3,871,734

(2) 보고기간종료일 현재 FVOCI 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득가액	공정가액	장부금액

채무상품:

중소기업은행 (신종)영구채	2,032,824	1,782,345	1,782,345	1,913,684

KB금융지주 조건부자본증권(상)5-1(신종)채권	2,015,000	1,894,657	1,894,657	1,958,050

NH농협금융지주 조건부자본증권(상)4	2,010,000	1,961,522	1,961,522	-

FVOCI 금융자산 합계	6,057,824	5,638,524	5,638,524	3,871,734

11. FVPL 금융자산(1) 당분기 및 전기 중 FVPL 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	5,761,645	6,128,629

취득금액	-	1,100,000

처분금액	-	(502,000)

평가손익	-	(964,984)

기말금액	5,761,645	5,761,645

비유동자산	5,761,645	5,761,645

(2) 보고기간종료일 현재 FVPL 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득가액	공정가액	장부금액

지분상품 :

아주아이비 벤처펀드(아주 좋은 Life Science 3.0)	3,998,000	5,761,645	5,761,645	5,761,645

FVPL 금융자산 합 계	3,998,000	5,761,645	5,761,645	5,761,645

12. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

AC	FVOCI	FVPL	합 계	AC	FVOCI	FVPL	합 계

금융자산	금융자산	금융자산	금융자산	금융자산	금융자산

현금및현금성자산	24,784,286	-	-	24,784,286	32,555,280	-	-	32,555,280

기타금융자산	42,000,000	-	-	42,000,000	42,000,000	-	-	42,000,000

매출채권및기타채권	7,782,376	-	-	7,782,376	6,564,401	-	-	6,564,401

장기기타금융자산	-	-	-	0	3,000	-	-	3,000

FVOCI 금융자산	-	5,638,524	-	5,638,524	-	3,871,734	-	3,871,734

FVPL 금융자산	-	-	5,761,645	5,761,645	-	-	5,761,645	5,761,645

장기매출채권및기타채권	53,652	-	-	53,652	53,312	-	-	53,312

합계	74,620,314	5,638,524	5,761,645	86,020,483	81,175,993	3,871,734	5,761,645	90,809,372

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

당 분 기 말	전 기 말

매입채무및기타채무	10,945,311	9,825,429

유동리스부채	65,958	73,106

비유동리스부채	152,823	167,098

합계	11,164,092	10,065,633

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융자산의 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기

AC	FVOCI	FVPL	합 계

금융자산	금융자산	금융자산

기타수익:

외환차익	384	-	-	384

기타수익 소계	384	-	-	384

금융수익:

이자수익	268,126	29,700	-	297,826

금융수익 소계	268,126	29,700	-	297,826

판매비와관리비:

대손상각비	(6,773)	-	-	(6,773)

판매비와관리비 소계	(6,773)	-	-	(6,773)

기타비용:

외환차손	(347)	-	-	(347)

외화환산손실	(210)	-	-	(210)

기타비용 소계	(557)	-	-	(557)

기타포괄손익:

FVOCI 금융자산평가손익	-	(189,704)	-	(189,704)

기타포괄손익 소계	-	(189,704)	-	(189,704)

합계	261,180	(160,004)	-	101,176

구 분	전 분 기

AC	FVOCI	FVPL	합 계

금융자산	금융자산	금융자산

기타수익:

외환차익	5,146	-	-	5,146

외화환산이익	482	-	-	482

기타수익 소계	5,629	-	-	5,629

금융수익:

이자수익	186,801	16,350	-	203,151

금융수익 소계	186,801	16,350	-	203,151

기타비용:

외환차손	(372)	-	-	(372)

외화환산손실	(38,489)	-	-	(38,489)

기타비용 소계	(38,861)	-	-	(38,861)

기타포괄손익:

FVOCI 금융자산 평가손익	-	(64,391)	-	(64,391)

기타포괄손익 소계	-	(64,391)	-	(64,391)

합계	153,569	(48,041)	-	105,528

(4) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융부채의 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

당 분 기	전 분 기

금융원가:

이자비용	1,665	2,747

합계	1,665	2,747

13. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말장부금액

토지	5,583,898	-	-	100,617	-	5,684,515

건물	15,882,075	-	-	-	(123,688)	15,758,387

기계장치	3,590,896	-	(688)	22,000	(355,638)	3,256,570

구축물	247,879	-	-	-	(5,205)	242,674

차량운반구	45,411	-	(1)	-	(5,344)	40,066

비품	83,987	-	-	6,400	(3,855)	86,532

공구와기구	856,426	-	-	-	(97,911)	758,515

건설중인자산	12,182,991	3,312,728	-	(129,017)	-	15,366,702

사용권자산	243,691	-	-	-	(22,155)	221,536

합계	38,717,254	3,312,728	(689)	-	(613,796)	41,415,497

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말장부금액

토지	5,583,898	-	-	-	-	5,583,898

건물	13,315,749	-	-	3,025,341	(459,015)	15,882,075

기계장치	4,449,344	-	(1,013)	562,000	(1,419,435)	3,590,896

구축물	218,678	-	-	49,000	(19,799)	247,879

차량운반구	35,320	-	-	26,596	(16,505)	45,411

비품	81,931	-	-	19,700	(17,644)	83,987

공구와기구	839,687	-	(2)	402,100	(385,359)	856,426

건설중인자산	3,290,535	12,977,193	-	(4,084,737)	-	12,182,991

사용권자산	451,731	250,928	(353,300)	-	(105,668)	243,691

합계	28,266,873	13,228,121	(354,315)	-	(2,423,425)	38,717,254

(3) 당분기 및 전기 중 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

판매비와관리비	75,329	306,062

제조원가	538,467	2,117,363

합계	613,796	2,423,425

14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당분기 중 변동 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	사용권자산	리스부채

차량운반구	부동산	합계	유동(주1)	비유동(주1)	합계

2022년 01월 01일	26,220	217,471	243,691	73,106	167,098	240,204

증가	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	15,511	(15,511)	-

감소	-	-	-	-	-	-

감가상각	(9,609)	(12,546)	(22,155)	-	-	-

이자비용	-	-	-	429	1,236	1,665

지급	-	-	-	(23,089)	-	(23,089)

2022년 03월 31일	16,611	204,925	221,536	65,957	152,823	218,780

(주1) 당분기말 현재 상기 유동 및 비유동 리스부채는 현재가치할인차금을 각각958천원, 11,794원 차감 후 금액입니다.(주2) 당사는 현 시점에서 경기도(수원연구소 위치) 지가 지수에 연동하여 매년 리스료의 추정이 불가능하여 올해 리스 상각표로 리스 자산, 부채를 측정하였습니다. 따라서, 향후 리스료가 변경된다면 리스부채 측정 손익이 발생하여 리스료가 변동될 수 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산의 감가상각비	22,155	25,413

리스부채의 이자비용	1,665	2,747

리스료(단기 리스)	1,178	1,128

리스료(소액 기초자산 리스)	6,023	5,504

손익계산서에 인식된 총 금액	31,021	34,792

(3) 당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금 유출은 30,289천원 및 33,997천원 입니다.

15. 무형자산(1) 당사의 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 없습니다.

(2) 경상연구개발비 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

판매비와관리비	434,153	168,115

16. 담보제공자산(1) 당사의 보고기간종료일 현재 담보제공자산의 내역은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

보험종류	보 험 가 입 자 산	부보금액	보험가입처

화재보험 등	건물, 재고자산, 기계 등	39,547,968	NH농협손해보험

17. 매입채무및기타채무(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

매입채무	1,029,378	1,519,239

미지급금	3,402,765	3,420,806

선수금	20,000	-

예수금	117,865	113,154

미지급비용	4,909,043	4,885,384

미지급배당금	1,604,126	-

합계	11,083,177	9,938,583

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무는 단기지급채무로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요약정사항은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	전자외상매출채권 담보대출한도

신한은행	3,000,000

19. 환불부채 당분기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	166,796	173,897

순증감액	(18,877)	(7,101)

기말금액	147,919	166,796

20. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당분기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

확정급여부채의 변동:

기초금액	1,475,402	1,251,341

손익계산서에 인식하는 총비용	216,902	1,087,733

재측정요소	91,576	52,648

퇴직급여 지급액	(537,040)	(16,320)

사외적립자산 납입액	-	(900,000)

기말금액	1,246,840	1,475,402

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	4,716,467	5,087,326

사외적립자산의 공정가치	(3,469,627)	(3,611,924)

기말 확정급여부채	1,246,840	1,475,402

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

당기근무원가	207,932	815,635

순이자원가	8,970	35,301

과거근무원가	-	236,797

합계	216,902	1,087,733

(3) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	5,087,326	4,057,260

당기근무원가	207,932	815,635

이자원가	30,929	98,505

과거근무원가	-	236,797

재측정요소	-	6,839

퇴직금지급액	(609,720)	(127,710)

기말금액	4,716,467	5,087,326

(4) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	3,611,924	2,805,919

사용자의 기여금	-	900,000

이자수익	21,959	63,203

재측정요소	(91,576)	(45,808)

퇴직금지급액	(72,680)	(111,390)

기말금액	3,469,627	3,611,924

(5) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

세전 재측정요소	(91,576)	(52,648)

법인세효과	20,147	11,582

세후 재측정요소	(71,429)	(41,066)

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

정기예금 등	3,469,627	3,611,924

(7) 보고기간종료일 현재 당사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기 말	전 기 말

할인율	2.54%	2.54%

임금상승률	6.79%	6.79%

21. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기 말	전 기 말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	16,153,162주	16,564,797주

자본금	8,282,398,500원	8,282,398,500원

주1) 당사는 2022년 3월 23일 이사회 결의에 의하여 자기주식으로 취득한 총금액 2,674백만원의 보통주 411,635주를 2022년 3월 30일자로 이익소각하였습니다. 이에 따라 당사의 발행주식수는 감소하였으나, 납입자본금은 감소하지 않았습니다.(2) 당분기 및 전기 중 변동된 자본증감의 내역은 없습니다.

22. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

주식발행초과금	36,662,789	36,662,789

23. 자본조정 (1) 자기주식 당분기말 현재 자기주식은 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 향후 시장상황에 따라 처분 또는 소각할 예정이며, 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

기초(주1)	523,536	3,067,868	523,536	3,067,868

증가(주2)	411,635	3,007,584	-	-

소각(주3)	411,635	2,674,237	-	-

기말	523,536	3,401,215	523,536	3,067,868

(주1) 당사가 합병 전 취득한 법률상 합병회사 발행주식 1,047,778천원과 합병으로 인한 단주취득분 73천원, 11기 장내 취득한 2,020,017천원 으로 구성(주2) 2022년 1월 24일 이사회 결의에 따라 2022년 1월 24일 부터 2022년 3월 23일 기간내에 411,635주를 3,008백만원에 취득(주3) 2022년 3월 23일 이사회 결의에 따라 총 금액 2,674백만원의 보통주 411,635주를 이익소각하였습니다.24. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

FVOCI 금융자산 평가손익	(327,054)	(137,350)

합계	(327,054)	(137,350)

25. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

미처분이익잉여금	81,849,689	84,143,310

법정적립금 (주)	1,297,912	1,137,500

합계	83,147,601	85,280,810

(주) 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	84,143,310	76,057,403

당기순이익	2,216,583	9,891,511

재측정요소	(71,429)	(41,065)

자기주식의 소각	(2,674,237)	-

이익잉여금 처분액	(1,764,539)	(1,764,539)

기말금액	81,849,688	84,143,310

26. 매출액(1) 당분기 및 전분기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

상품매출	-	-	(169)	(169)

제품매출	14,632,469	14,632,469	14,349,705	14,349,705

기타매출	60,147	60,147	53,682	53,682

합계	14,692,616	14,692,616	14,403,218	14,403,218

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

지리적시장 :

국내매출	14,590,443	14,590,443	14,403,218	14,403,218

해외매출	102,173	102,173	-	-

합계	14,692,616	14,692,616	14,403,218	14,403,218

수익인식시기 :

한 시점에 인식	14,692,616	14,692,616	14,403,218	14,403,218

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

합계	14,692,616	14,692,616	14,403,218	14,403,218

(3) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

거래처 A	2,296,010	2,494,766

거래처 B	1,614,925	1,710,307

합계	3,910,934	4,205,074

27. 영업이익

(1) 종업원급여 당분기 및 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	2,224,773	2,224,773	2,015,415	2,015,415

퇴직급여	216,902	216,902	199,197	199,197

복리후생비	169,539	169,539	120,855	120,855

합계	2,611,214	2,611,214	2,335,467	2,335,467

(2) 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(576,695)	(576,695)	2,302,091	2,302,091

원재료와 소모품의 사용액	1,358,208	1,358,208	1,797,798	1,797,798

종업원급여	2,611,214	2,611,214	2,335,466	2,335,466

감가상각비와 무형자산상각비	613,797	613,797	584,330	584,330

판매비	4,499,566	4,499,566	4,607,883	4,607,883

광고선전비	34,063	34,063	17,304	17,304

외주가공비	1,611,984	1,611,984	945,790	945,790

지급수수료	339,689	339,689	174,141	174,141

운반비	64,506	64,506	67,628	67,628

기타비용	1,655,541	1,655,541	(457,651)	(457,651)

총영업비용 합계	12,211,873	12,211,873	12,374,780	12,374,780

(3) 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	447,548	447,548	348,284	348,284

퇴직급여	48,575	48,575	41,205	41,205

복리후생비	98,682	98,682	54,207	54,207

여비교통비	5,645	5,645	2,911	2,911

접대비	24,444	24,444	17,474	17,474

통신비	11,732	11,732	9,492	9,492

수도광열비	681	681	652	652

세금과공과금	62,847	62,847	66,684	66,684

감가상각비	75,329	75,329	70,374	70,374

지급임차료	2,537	2,537	2,384	2,384

수선비	2,240	2,240	-	-

보험료	11,742	11,742	18,836	18,836

차량유지비	6,406	6,406	5,495	5,495

경상 연구 개 발 비	434,153	434,153	168,115	168,115

운반비	64,506	64,506	67,628	67,628

교육훈련비	6,892	6,892	23,637	23,637

도서인쇄비	2,798	2,798	2,549	2,549

소모품비	20,224	20,224	5,523	5,523

지급수수료	129,623	129,623	105,091	105,091

광고선전비	34,063	34,063	17,304	17,304

대손상각비	6,773	6,773	-	-

건물관리비	16,385	16,385	15,010	15,010

판매수수료	4,499,566	4,499,566	4,607,883	4,607,883

견본비	4,655	4,655	-	-

잡비	314	314	480	480

협회비	17,568	17,568	13,348	13,348

합 계	6,035,928	6,035,928	5,664,566	5,664,566

28. 기타수익 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	384	384	5,146	5,146

외화환산이익	-	-	482	482

잡이익	1,420	1,420	17,809	17,809

합계	1,804	1,804	23,437	23,437

29. 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	347	347	372	372

기부금	4,400	4,400	4,400	4,400

외화환산손실	210	210	38,489	38,489

유형자산폐기손실	689	689	-	-

잡손실	160	160	816	816

합계	5,806	5,806	44,077	44,077

30. 순금융원가 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

금융원가:

이자비용	1,665	1,665	2,747	2,747

금융수익:

이자수익	(297,826)	(297,826)	(203,151)	(203,151)

순금융원가(수익)	(296,161)	(296,161)	(200,404)	(200,404)

31. 법인세

(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세부담액	444,964	996,218

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	37,702	(630,212)

총법인세효과	482,666	366,006

자본에 직접 반영된 법인세비용	73,653	16,447

법인세추납액	-	(40,011)

법인세비용	556,319	342,442

(2) 당분기 및 전분기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

①법인세비용차감전순이익	2,772,902	2,208,202

②적용세율에 따른 법인세	604,538	480,305

③조정사항:	(48,220)	(137,863)

비공제비용(비과세수익)	6,714	11,894

세액공제 및 세액감면	(54,995)	(109,881)

기타	61	(39,876)

④법인세비용(수익)(=②＋③)	556,319	342,442

⑤유효세율(=④÷①)	20.06%	15.51%

(3) 당분기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기

기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

차감할 일시적 차이:

퇴직급여충당금	5,087,326	238,861	609,720	4,716,467

부도어음과수표	1	-	-	1

미지급비용(연차휴가채무)	280,473	-	-	280,473

FVOCI 금융자산평가손익	176,089	243,210	-	419,299

환불부채	166,796	147,919	166,795	147,920

리스부채	240,204	1,665	23,089	218,780

재고자산평가손실	30,843	-	30,843	-

소계	5,981,732	631,655	830,447	5,782,940

인식대상금액	5,981,732	5,782,940

적용세율(한계세율)	22.00%	22.00%

이연법인세자산 총액	1,315,981	1,272,247

가산할 일시적 차이:

미수수익	(214,284)	(251,892)	(214,284)	(251,892)

퇴직예치금	(3,611,924)	69,617	(72,680)	(3,469,627)

사용권자산	(243,692)	-	(22,156)	(221,536)

FVPL평가이익	(1,763,645)	-	-	(1,763,645)

소계	(5,833,545)	(182,275)	(309,120)	(5,706,700)

인식대상금액	(5,833,545)	(5,706,700)

적용세율(한계세율)	22.00%	22.00%

이연법인세부채 총액	(1,283,380)	(1,255,474)

일시적차이에 대한 이연법인세자산(부채)	32,601	16,773

이월세액	581,859	559,986

이연법인세자산(부채)	614,460	576,759

구 분	전 기

기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

차감할 일시적 차이:

퇴직급여충당금	4,057,260	1,157,776	127,710	5,087,326

부도어음과수표	1	-	-	1

대손충당금	59,686	-	59,686	-

미지급비용(연차휴가채무)	248,744	280,473	248,744	280,473

FVOCI 금융자산평가손익	37,006	139,083	-	176,089

환불부채	173,897	166,796	173,897	166,796

리스부채	460,348	252,757	472,900	240,204

재고자산평가손실	-	30,843	-	30,843

소계	5,036,942	2,027,728	1,082,937	5,981,732

인식대상금액	5,036,941	5,981,732

적용세율(한계세율)	22.00%	22.00%

이연법인세자산 총액	1,108,127	1,315,981

가산할 일시적 차이:

미수수익	(207,726)	(214,284)	(207,726)	(214,284)

퇴직예치금	(2,805,919)	(917,395)	(111,390)	(3,611,924)

사용권자산	(451,731)	(250,928)	(458,968)	(243,692)

FVPL평가이익	(2,728,629)	-	(964,983)	(1,763,645)

소계	(6,194,005)	(1,382,607)	(1,743,067)	(5,833,545)

(6,194,005)	(5,833,545)

적용세율(한계세율)	22.00%	22.00%

이연법인세부채 총액	(1,362,681)	(1,283,380)

일시적차이에 대한 이연법인세자산(부채)	(254,554)	32,601

이월세액	(573,498)	581,859

이연법인세자산(부채)	(828,052)	614,460

(4) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

FVOCI 금융자산평가손익	(243,210)	53,506	(189,704)	(82,553)	18,162	(64,391)

재측정요소	(91,576)	20,147	(71,429)	7,792	(1,715)	6,078

합계	(334,786)	73,653	(261,133)	(74,761)	16,447	(58,313)

(5) 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

당기법인세부채	444,964	2,028,224

당기법인세자산	624,504	(831,575)

당기법인세부채(자산)	1,069,468	1,196,649

32. 주당이익 당분기 및 전분기 중 기본주당이익 및 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(단위:원,주)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	2,216,583,401	2,216,583,401	1,865,760,544	1,865,760,544

희석당기순이익	2,216,583,401	2,216,583,401	1,865,760,544	1,865,760,544

가중평균유통보통주식수 (주1)	15,843,925	15,843,925	16,041,261	16,041,261

기본주당이익	15,843,925	15,843,925	16,041,261	16,041,261

희석주당이익	140	140	116	116

140	140	116	116

(주1) 가중평균유통보통주식수

구 분	당 분 기	전 분 기

주 식 수	가중치	적 수	주 식 수	가중치	적 수

기초	16,564,797	90	1,490,831,730	16,564,797	90	1,490,831,730

자기주식	(935,171)	70	(65,701,775)	(523,536)	90	(47,118,240)

자기주식소각	411,635	2	823,270	-	-	-

합계	16,041,261	-	1,425,953,225	16,041,261	-	1,443,713,490

가중평균유통보통주식수	15,843,925	16,041,261

33. 특수관계자 공시(1) 당분기말 현재 당사의 지배기업은 삼천당제약(주)이며, 최상위지배자는 (주)소화입니다.(2) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

지배기업	삼천당제약(주)

최상위지배기업	(주)소화

기타특수관계자	소화인쇄

기타특수관계자	(주)인산엠티에스

기타특수관계자	수인약품

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니 다.(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	당 분 기	전 분 기

매출 및 수익	매입 및 비용	매출 및 수익	매입 및 비용

지배기업	삼천당제약(주)	2,296,010	111,909	2,494,766	125,447

기타 특수관계자	소화인쇄	-	168,336	-	231,608

기타 특수관계자	(주)인산엠티에스	34,728	1,980	48,892	-

기타 특수관계자	수인약품	15,778	-	14,711	-

최상위지배기업	(주)소화	-	-	-	-

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 없습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(대여금 제외) 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	당 분 기 말	전 기 말

채 권	채 무	채 권	채 무

지배기업	삼천당제약(주)	908,554	683,261	790,817	164,762

기타 특수관계자	소화인쇄	-	107,194	-	214,087

기타 특수관계자	(주)인산엠티에스	74,770	-	88,570	-

기타 특수관계자	수인약품	5,635	-	4,654	-

당사는 상기 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무와 관련하여 담보 또는 지급보증을 제공하거나 제공받지 아니하였습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 당사의 주요경영진(법적 등기이사)에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기급여	79,200	74,400

퇴직급여 (주1)	13,525	6,897

합계	92,725	81,297

주1) 전기2분기부터 임원 퇴직금 지급규정 도입에 따라 증가

34. 위험관리(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험

② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험

본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고, 위험회피 수단 및 절차를 결정하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

현금및현금성자산	24,784,286	32,555,280

기타금융자산	42,000,000	42,000,000

매출채권및기타채권	7,782,376	6,564,401

장기기타금융자산	-	3,000

FVOCI 금융자산	5,638,524	3,871,734

FVPL 금융자산	5,761,645	5,761,645

장기매출채권및기타채권	53,652	53,312

합계	86,020,483	90,809,372

한편, 당사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기 말

정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해손상된 채권	총액	대손충당금(주1)	장부금액

6개월 이내	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

유동항목:

매출채권	7,063,667	-	-	-	2,517	7,066,184	(4,245)	7,061,939

대여금	25,979	-	-	-	-	25,979	-	25,979

미수수익	251,892	-	-	-	-	251,892	-	251,892

미수금	451,399	-	-	-	-	451,399	(8,832)	442,567

유동항목 소계	7,792,937	-	-	-	2,517	7,795,454	(13,078)	7,782,377

비유동항목:

보증금	53,652	-	-	-	-	53,652	-	53,652

비유동항목 소계	53,652	-	-	-	-	53,652	-	53,652

합계	7,846,589	-	-	-	2,517	7,849,106	(13,078)	7,836,029

구 분	전 기 말

정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해손상된 채권	총액	대손충당금(주1)	장부금액

6개월 이내	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

유동항목:

매출채권	6,316,413	-	-	-	2,517	6,318,930	(6,305)	6,312,625

대여금	28,660	-	-	-	-	28,660	-	28,660

미수수익	214,284	-	-	-	-	214,284	-	214,284

미수금	8,832	-	-	-	-	8,832	-	8,832

유동항목 소계	6,568,189	-	-	-	2,517	6,570,706	(6,305)	6,564,401

비유동항목:

보증금	53,312	-	-	-	-	53,312	-	53,312

비유동항목 소계	53,312	-	-	-	-	53,312	-	53,312

합계	6,621,501	-	-	-	2,517	6,624,018	(6,305)	6,617,713

(주1) 매출채권 관련 대손충당금의 설정방침은 다음과 같습니다. 당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 매출채권은 연체되어 제각되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll Rate'방법을 이용하여 전체기간기대신용손실을 측정합니다.

당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의집중은 없습니다.

② 유동성위험관리 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

당분기말 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	12개월 미만	1년 초과2년 이내	2년 초과3년 이내	3년 초과

비파생금융부채:

매입채무및기타채무	10,945,311	(10,945,311)	(10,945,311)	-	-	-

리스부채(유동)	65,958	(66,915)	(66,915)	-	-	-

리스부채(비유동)	152,823	(164,617)	-	(55,322)	(52,461)	(56,833)

합계	11,164,092	(11,176,843)	(11,012,227)	(55,322)	(52,461)	(56,833)

전기말 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	12개월 미만	1년 초과2년 이내	2년 초과3년 이내	3년 초과

비파생금융부채:

매입채무및기타채무	9,825,429	(9,825,429)	(9,825,429)	-	-	-

리스부채(유동)	73,106	(74,113)	(74,113)	-	-	-

리스부채(비유동)	167,098	(180,507)	-	(58,097)	(52,461)	(69,949)

합계	10,065,633	(10,080,049)	(9,899,542)	(58,097)	(52,461)	(69,949)

③ 환위험 당사는 제품 수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

현금성자산	EUR	102,229	-

합계	102,229	-

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

EUR	10,223	(10,223)	-	-

합계	10,223	(10,223)	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리 당사는 보고기간종료일 현재 차입금이 존재하지 않아 이자율변동위험에 노출되어있지 않습니다. (4) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

순부채:

리스부채(유동및비유동)	218,780	240,204

차감: 현금및현금성자산	(24,784,286)	(32,555,280)

순부채 합계	(24,565,506)	(32,315,076)

자본	124,364,519	127,020,779

(5) 금융상품의 공정가치① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

FVOCI 금융자산	5,638,524	5,638,524	3,871,734	3,871,734

FVPL 금융자산	5,761,645	5,761,645	5,761,645	5,761,645

소계(①)	11,400,169	11,400,169	9,633,379	9,633,379

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	24,784,286	24,784,286	32,555,280	32,555,280

기타금융자산	42,000,000	42,000,000	42,000,000	42,000,000

매출채권및기타채권	7,782,376	7,782,376	6,564,401	6,564,401

장기기타금융자산	-	-	3,000	3,000

장기매출채권및기타채권	53,652	53,652	53,312	53,312

소계(②)	74,620,314	74,620,314	81,175,993	81,175,993

금융자산 합계(=①+②)	86,020,483	86,020,483	90,809,372	90,809,372

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무	10,945,311	10,945,311	9,825,429	9,825,429

유동리스부채	65,957	65,957	73,106	73,106

비유동리스부채	152,823	152,823	167,098	167,098

소계(③)	11,164,092	11,164,092	10,065,633	10,065,633

금융부채 합계(=③)	11,164,092	11,164,092	10,065,633	10,065,633

② 공정가치 서열체계 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (공시되지 않은)공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계