티피씨글로벌 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 17 기 2015년 12월 31일 현재
제 16 기 2014년 12월 31일 현재
주식회사 티피씨

1. 당사의 개요

주식회사 티피씨(이하 "당사"라 함)는 1998년 12월 경상북도 경산시 진량읍 일연로 574번길을 본점소재지로 하여 설립되어, 정밀인발 PIPE와 자동차연료 및 냉각수 이송계통의 TUBE 등 수종의 자동차 부품을 제조하여 판매하고 있습니다. 또한, 사업 다각화를 통하여 수익을 극대화하고자 2009년에 정밀강관사업부를 신설하여 운영 중에 있습니다. 당사는 2011년 2월 8일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율

이정훈	2,393,181주	25.32%

이헌	2,379,311주	25.18%

기타주주	4,010,741주	42.44%

자기주식	666,767주	7.06%

계	9,450,000주	100.00%

2. 중요한 회계정책

당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.

한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표의 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기의 재무제표는 다음에서 설명하는 회계기준의 개정에 따른 변경사항을 제외하고는 전기와 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동여업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(1) 재무제표 작성기준가. 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

나. 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

(2) 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(3) 금융자산

모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.

가. 유효이자율법

유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 수취하거나 지급하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금흐름의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.

나. 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피 수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

다. 만기보유금융자산

상환금액이 확정 또는 결정가능하고, 만기가 고정되었고, 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니 다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식합니다.

라. 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다.

공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 손상차손익과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 기타포괄손익으로 자본에 계상합니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 자본에서 재분류조정하여 해당기간의 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취한 당사의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며, 기타 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다.

마. 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정 또는 결정 가능한 매출채권,대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

바. 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 추정미래 현금흐름이 영향을 받았다는 객관적인 증거가 있는 경우 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주됩니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균 신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.

평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차갑합니다. 매출채권이 회수불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다.

지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

사. 금융상품의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 다른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약, 금융자산의 소유에 다른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하거나, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대한 보유지분과 당사가 지불해야 할 수도 있는 금액과 관련된 부채를 재무제표에 인식합니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 다른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.

아. 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계되고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(4) 파생상품

파생상품은 최초인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품의 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 및 해외영업순투자의 변동위험을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다.

금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은, 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구분단위	원가결정방법

원재료	총평균법

재공품	총평균법

제품	총평균법

부재료	총평균법

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산

당사는 자산의 구입가격 또는 제작원가와 자산을 경영자가 의도하는 방식으로 사용하는데 직접 관련되는 원가, 그리고 자산을 제거, 해제하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 비용으로서 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가로 산정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	감가상각방법

건물	37~40년	정액법

기계장치	15년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비품	5년	정액법

금형	5년	정액법

시설장치	15년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

당사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지는 국고보조금을 부채로 계상하고 유형자산을 취득하는 시점에 장부금액을 결정할때 차감하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 있습니다. 당사의 투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지않으며, 건물은 추정내용연수 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(8) 무형자산가. 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

나. 기타의 무형자산

내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에 유ㆍ무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손 금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(10) 외화환산

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다. 한편, 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다.

시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리합니다. 정부보조금은 수취한 대가와 시장이자율을 기초로 산정된 대여금 공정가치의 차이금액으로 측정합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 관련 비유동자산의 차감계정으로 표시하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식합니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(13) 매각예정비유동자산

비유동자산과 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각 예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 분류시점에서 향후 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되는 매각거래에 대해 확약을 하여야 합니다.

당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우에, 매각이후 당사가 종속기업에 대한 비지배지분을 보유하는지 상관없이, 종속기업의 모든 자산과 부채를 앞에서 언급한 조건이 충족되는 경우에 매각예정자산으로 분류하고 있습니다.

매각 예정으로 분류된 비유동자산(및 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(14) 금융부채 및 지분상품

채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

가. 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 의미합니다.

나. 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 유사한 비전환상품에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

다. 금융보증부채

당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’에 따라 결정된 계약상 의무금액과최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익’에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.

라. 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생된 금융부채나, 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은당기손익인식금융부채로 분류하고 있으며, 당기손익인식금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

마. 기타금융부채

기타금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

바. 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(15) 종업원급여가. 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

나. 퇴직급여

당사는 보고기간말 현재 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여에대한 기여금 납입의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로서 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과납부한 기여금이 있는 경우 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼 자산으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채와 우발부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(17) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.

회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나뉘며, 이자비용은매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회사의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.

운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(18) 자본금

당사는 신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 지급대가에서 법인세효과를차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주(자기주식)을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세효과를 차감한 순액)를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니 다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(19) 수익인식

당사는 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적효익이 기업에 유입될가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

가. 재화의 판매

회사는 제품판매에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있으며, 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 수량 및 가격할인금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

나. 용역의 제공

용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행율은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

다. 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

라. 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 법인세비용

당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을적용하여 인식하고 있습니다. 법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 상환전환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.

3. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기말

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	계

현금및현금성자산	5,358,282	-	-	-	5,358,282

단기금융상품(*1)	264,203	-	-	-	264,203

단기매매증권	-	6,757,074	-	-	6,757,074

매도가능금융자산(유동)	-	-	535,919	-	535,919

매출채권	9,697,007	-	-	-	9,697,007

미수금	433,200	-	-	-	433,200

기타유동금융자산	549,786	-	-	-	549,786

매도가능금융자산(비유동)	-	-	12,550,208	-	12,550,208

기타비유동금융자산	68,779	-	-	-	68,779

계	16,371,257	6,757,074	13,086,127	-	36,214,458

상기 금융자산의 단기금융상품 중 물품대금담보로 질권이 설정된 100,000천원및 특정금전신탁 164,203천원이 포함되어 있으며, 동 금액은 사용에 제한이 있습니다.

나. 전기말

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	계

현금및현금성자산	2,588,435	-	-	-	2,588,435

단기금융상품	648,368	-	-	-	648,368

단기매매증권	-	5,166,726	-	-	5,166,726

매도가능금융자산(유동)	-	-	3,759,695	-	3,759,695

매출채권	8,361,755	-	-	-	8,361,755

미수금	277,936	-	-	-	277,936

기타유동금융자산	526,765	-	-	-	526,765

매도가능금융자산(비유동)	-	-	12,103,690	-	12,103,690

기타비유동금융자산	65,279	-	-	-	65,279

계	12,468,538	5,166,726	15,863,385	-	33,498,649

상기 금융자산의 단기금융상품에는 물품대금담보로 질권이 설정된 100,000천원 및 특정금전신탁 548,368천원이 포함되어 있으며, 동금액은 사용에 제한이 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기말

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	계

차입금(*1)	-	5,421,200	5,421,200

매입채무	-	4,632,467	4,632,467

미지급금	-	576,479	576,479

미지급비용	-	378,527	378,527

파생금융부채	17,763	-	17,763

기타유동금융부채	-	280,855	280,855

기타비유동금융부채	-	30,000	30,000

계	17,763	11,319,528	11,337,291

(*1) 단기차입금, 유동성장기부채 및 장기차입금이 포함된 금액입니다.

나. 전기말

구분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	계

차입금(*1)	-	6,325,240	6,325,240

매입채무	-	4,793,677	4,793,677

미지급금	-	679,144	679,144

미지급비용	-	386,322	386,322

파생금융부채	50,473	-	50,473

기타유동금융부채	-	147,974	147,974

기타비유동금융부채	-	20,000	20,000

계	50,473	12,352,357	12,402,830

(*1) 단기차입금, 유동성장기부채 및 장기차입금이 포함된 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기

구 분	금융자산	금융부채	계

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채

이자수익	36,837	82,028	231	-	-	119,096

배당금수익	-	67,064	456,000	-	-	523,064

외화관련이익	259,814	-	-	-	-	259,814

단기매매증권평가이익	-	170,921	-	-	-	170,921

단기매매증권처분이익	-	726,754	-	-	-	726,754

파생금융상품거래이익	-	101,621	-	-	-	101,621

매도가능금융자산처분이익	-	-	324,957	-	-	324,957

매도가능금융자산평가이익	-	-	174,314	-	-	174,314

매도가능금융자산평가손실	-	-	(575)	-	-	(575)

이자비용	-	-	-	-	(142,236)	(142,236)

외화관련손실	-	-	-	-	(67,054)	(67,054)

단기매매증권평가손실	-	(279,950)	-	-	-	(279,950)

단기매매증권처분손실	-	(1,864)	-	-	-	(1,864)

파생금융상품거래손실	-	-	-	(187,466)	-	(187,466)

파생금융상품평가손실	-	-	-	(17,763)	-	(17,763)

계	296,651	866,574	954,927	(205,229)	(209,290)	1,703,633

나. 전기

구 분	금융자산	금융부채	계

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채

이자수익	157,971	98,090	9,437	-	-	265,498

배당금수익	-	24,522	456,000	-	-	480,522

외화관련이익	150,898	-	-	-	-	150,898

단기매매증권처분이익	-	463,113	-	-	-	463,113

단기매매증권평가이익	-	190,942	-	-	-	190,942

파생금융상품거래이익	-	88,573	-	-	-	88,573

매도가능금융자산처분이익	-	-	1,009,708	-	-	1,009,708

매도가능금융자산평가이익	-	-	365,536	-	-	365,536

매도가능금융자산평가손실	-	-	(41,146)	-	-	(41,146)

대손충당금환입(상각)	(17,316)	-	-	-	-	(17,316)

이자비용	-	-	-	-	(196,564)	(196,564)

외화관련손실	(106,525)	-	-	-	-	(106,525)

단기매매증권처분손실	-	(19,981)	-	-	-	(19,981)

단기매매증권평가손실	-	(132,971)	-	-	-	(132,971)

파생금융상품거래손실	-	-	-	(68,242)	-	(68,242)

파생금융상품평가손실	-	-	-	(50,473)	-	(50,473)

계	185,028	712,288	1,799,535	(118,715)	(196,564)	2,381,572

4. 단기매매증권

당기말 및 전기말 현재 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득가액	공정가치	장부가액	취득가액	공정가치	장부가액

신주인수권	한진해운	77,600	21,720	21,720	77,600	52,800	52,800

해외주식	왕왕중국홀딩스 외	1,001,192	977,002	977,002	1,001,192	1,051,561	1,051,561

지분증권 (국내주식)	현대중공업	463,867	471,486	471,486	-	-	-

동원금속	68,648	70,692	70,692	-	-	-

JB금융지주	440,000	440,000	440,000	-	-	-

투자일임 계약자산	웰스투자신탁	3,114,217	3,299,760	3,299,760	3,004,792	3,106,239	3,106,239

VIP투자신탁	1,120,153	1,006,843	1,006,843	1,003,922	956,124	956,124

수익증권	주가연계신탁	500,000	469,571	469,571	-	-	-

계	6,785,677	6,757,074	6,757,074	5,087,506	5,166,724	5,166,724

공정가치의 측정은 활성시장에서 거래되는 거래가격이거나 또는 활성시장의 거래가격이 존재하지 않은 증권은 해당 채권의 내재되어 있는 회수가능가치와 공정가치를 비교하여 평가손익을 인식하였습니다. 당기말의 공정가치평가로 인하여 발생한 평가손익은 단기매매증권평가이익 170,921천원 및 단기매매증권평가손실 279,950천원이며, 이는 포괄손익계산서상 금융수익 및 금융비용 항목에 계상되어 있습니다.

5. 매도가능금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기말

과 목	종 목	지분율	취득가액	공정가치	장부가액

유동	수익증권	신영사모증권투자신탁S-20	-	500,000	535,919	535,919

비유동	지분증권	신영제일호PEF	28.99%	8,947,500	8,947,500	8,947,500

수익증권	GB하이일드사모1채혼	-	1,000,000	1,478,079	1,478,079

마라톤증권투자신탁	-	500,000	525,963	525,963

밸류고배당증권신탁	-	500,000	561,228	561,228

신영사모증권투자신탁S-26	-	500,000	538,176	538,176

흥국분리과세하이일드사모	-	500,000	499,262	499,262

소 계	11,947,500	12,550,208	12,550,208

계	12,447,500	13,086,127	13,086,127

나. 전기말

과 목	종 목	지분율	취득가액	공정가치	장부금액

유동	수익증권	KDB PIONEER증투제1호	-	500,000	515,937	515,937

KTB공모주 사모제N-7호	-	500,000	555,079	555,079

신영사모증권투자신탁S-20	-	500,000	486,330	486,330

교보악사분리과세하이일드	-	2,000,000	2,202,348	2,202,348

소 계	-	3,500,000	3,759,694	3,759,694

비유동	지분증권	신영제일호PEF	28.99%	8,947,500	8,947,500	8,947,500

수익증권	GB하이일드사모1채혼	-	1,000,000	1,135,337	1,135,337

마라톤증권투자신탁	-	500,000	473,183	473,183

밸류고배당증권신탁	-	500,000	501,293	501,293

유경차이나전환1채권	-	500,000	558,642	558,642

신영사모증권투자신탁S-26	-	500,000	487,735	487,735

소계	-	11,947,500	12,103,690	12,103,690

계	15,447,500	15,863,384	15,863,384

(2) 유동자산으로 분류된 매도가능금융자산은 활성거래시장에서 거래되는 가격은 없으나 신뢰성 있는 공정가치의 측정이 가능하므로 공정가치로 측정하였으며, 보고기간종료일 현재 공정가치와 취득가액의 차익 638,627천원(법인세효과 140,498천원)은 매도가능증권평가이익 및 매도가능증권평가손실로 포괄손익계산서상 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 이와 관련한 누적 미실현보유손익 498,129천원은 재무상태표상 기타포괄손익누계액에 반영되어 있습니다.(3) 비유동자산으로 분류된 매도가능금융자산은 시장성이 없는 지분증권으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였으며, 피투자회사에 대한 지분율이 20%를 초과하여 보유하고 있으나 피투자회사의 경영활동에 유의적인 영향력을 행사할 수 없는 유한책임사원에 해당하므로 지분법을 적용하지 아니하였습니다.

6. 매출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	9,697,007	8,361,755

대손충당금	(38,154)	(34,718)

장부가액	9,658,853	8,327,037

당사는 당기 중 매출채권을 양도한 금액은 없으며 당기말 및 전기말 현재 금융자산의제거요건을 충족하지 못하는 금액은 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사는 매출채권에 대해 개별분석을 통하여 개별채권의 손상사건 발생여부에 대해 검토한 후 개별적인 손상사건이 발견된 채권에 대해서는 개별적으로 손상차손을 인식하였으며, 개별적인 손상사건이 발견되지 아니한 채권에대하여는 유사한 신용위험을 가진 자산으로 구분하여 과거 손상차손 경험에 근거하여 대손충당금을 설정하였는 바, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

개별채권	집합채권	계	개별채권	집합채권	계

기초	1,354	33,364	34,718	1,354	16,048	17,402

손상(환입)	-	3,436	3,436	-	17,316	17,316

제각	-	-	-	-	-	-

기말	1,354	36,800	38,154	1,354	33,364	34,718

손상채권에 대한 대손충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 한편, 대손충당금의 상계(감소)는 일반적으로 추가적인 현금회수가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

7. 기타유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

미수수익	7,286	10,265

보증금	500,000	500,000

단기대여금	42,500	16,500

계	549,786	526,765

8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

제품	2,389,303	2,439,165

재공품	647,821	531,644

원재료	1,802,136	1,956,380

부재료	31,186	148,582

계	4,870,446	5,075,771

당기 및 전기 중 회사가 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 발생한 감액손실 및 순실현가능가치의 상승으로 발생한 감액손실의 환입은 없습니다.

9. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

선급금	-	455,400

선급비용	20,919	21,118

계	20,919	476,518

10. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 가. 당기말

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	금형	시설장치	계

취득가액	6,075,222	6,939,943	11,029,762	19,041	167,944	323,733	619,582	182,064	25,357,291

감가상각누계액	-	(1,386,909)	(4,450,296)	(16,394)	(112,729)	(224,318)	(388,308)	(51,000)	(6,629,954)

장부가액	6,075,222	5,553,034	6,579,466	2,647	55,215	99,415	231,274	131,064	18,727,337

나. 전기말

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	금형	시설장치	계

취득가액	6,075,222	6,939,943	9,777,033	19,042	167,944	312,733	431,732	158,364	23,882,013

감가상각누계액	-	(1,194,215)	(3,738,638)	(15,580)	(65,834)	(157,783)	(356,817)	(38,984)	(5,567,851)

장부가액	6,075,222	5,745,728	6,038,395	3,462	102,110	154,950	74,915	119,380	18,314,162

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	금형	시설장치	계

기초금액	6,075,222	5,745,728	6,038,395	3,462	102,110	154,950	74,915	119,380	18,314,162

취득	-	-	1,260,500	-	-	11,000	187,850	23,700	1,483,050

처분	-	-	(7,771)	-	-	-	-	-	(7,771)

감가상각비	-	(192,694)	(711,658)	(815)	(46,895)	(66,535)	(31,491)	(12,016)	(1,062,104)

기말금액	6,075,222	5,553,034	6,579,466	2,647	55,215	99,415	231,274	131,064	18,727,337

나. 전기

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	금형	시설장치	계

기초금액	6,075,222	5,938,422	6,211,261	1,747	83,008	155,261	73,555	129,832	18,668,308

취득	-	-	512,700	4,072	58,900	58,130	34,512	-	668,314

처분	-	-	(20,400)	(1)	-	-	-	-	(20,401)

감가상각비	-	(192,694)	(665,166)	(2,356)	(39,798)	(58,441)	(33,152)	(10,452)	(1,002,059)

기말금액	6,075,222	5,745,728	6,038,395	3,462	102,110	154,950	74,915	119,380	18,314,162

11. 무형자산

당기말 및 전기말 현재 무형자산은 전액 시설이용권으로 이를 이용할 수 있을 것으로기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없고 내용연수가 비한정적이므로 평가를하지 않습니다. 다만, 자산손상여부는 매결산기에 검토하고 손상 징후가 있는 경우에는 장부금액을 평가하고 있는바, 당기말 현재 발견된 손상징후는 없습니다.

당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	694,241	559,931

취득	-	235,060

처분	-	(145,750)

기말금액	694,241	649,241

한편, 전기 중 무형자산의 처분으로 무형자산처분이익 54,250천원이 발생하였으며 이는 포괄손익계산서상 기타영업외수익 항목에 계상하였습니다. 12. 기타비유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

리스보증금	46,779	46,779

장기대여금	22,000	18,500

계	68,779	65,279

13. 담보제공자산 등

당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지및건물	3,983,301	3,100,000 JPY 100,000,000	시설및운전자금	-	한국산업은행

5,746,832	6,580,000	시설및운전자금	421,200	㈜국민은행

1,270,211	3,250,000	무역금융자금	-	㈜신한은행

건물	61,481	90,000	물품대보증	-	㈜세아제강

기계장치	272,440	370,000	시설자금	-	중소기업진흥공단

단기금융상품	100,000	100,000	물품대보증	-	㈜휴스틸

14. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	내 역	이자율	당기말	전기말

신한은행	운전자금	-	-	2,000,000

무역금융자금	-	-	2,500,000

우리은행	운전자금	2.30%	2,000,000	1,000,000

한국수출입은행	무역금융	2.10%	1,000,000	-

계	3,000,000	5,500,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기성차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	내 역	이자율	당기말	전기말

국민은행	시설자금	3.10%	421,200	702,000

중소기업진흥공단	시설자금	-	-	123,240

신한은행	운전자금	3.14%	2,000,000	-

계	2,421,200	825,240

차감 : 유동성장기부채	(280,800)	(404,040)

계	2,140,400	421,200

상기 차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공(주석 13 참조)되어 있습니다 .

(3) 약정사항

당기말 현재 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정한도금액 및 실행금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	약정내용	약정한도	실행금액	약정잔액

신한은행	전자방식외담대담보대출	5,000,000	1,164,020	3,835,980

15. 파생상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 매매목적 또는 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.가. 당기말

파생상품	금융기관명	거래구분	계약내용	비 고

통화선도거래	신한은행	매도거래	-	계약만료

주식스왑거래	대우증권	매도거래	145,499천원	거래 기준금액

매입거래	171,712천원

나. 전기말

파생상품	금융기관명	거래구분	계약내용	비 고

통화선도거래	신한은행	매도거래	USD 1,650,000	거래 계약금액

주식스왑거래	대우증권	매도거래	729,275천원	거래 기준금액

매입거래	740,835천원

당사는 환율 및 주식의 시세의 변동으로 인한 차익을 얻기 위한 목적으로 통화선도 계약 및 주식스왑을 체결하고 있으며, 평가손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 상기 주식스왑거래와 관련한 대우증권(주)에 500,000천원을 보증금으로 제공하고 있으며 이는 기타유동금융자산 항목에 계상하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기

파생상품	금융기관	거래구분	평가(손)익	자산(부채)

통화선도거래	신한은행	USD매도/KRW매입	-	-

주식스왑거래	대우증권	보통주.우선주 헤지스왑	(17,763)	(17,763)

나. 전기

파생상품	금융기관	거래구분	평가(손)익	자산(부채)

통화선도거래	신한은행	USD매도/KRW매입	(839)	(839)

주식스왑거래	대우증권	보통주.우선주 헤지스왑	(49,634)	(49,634)

16. 기타유동금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

부가세예수금	196,288	73,501

예수금	84,567	74,473

계	280,855	147,974

17. 단기충당부채

당기말 및 전기말 현재 계상된 단기충당부채의 내용 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

판매보증충당부채	14,189	55,915	(59,114)	10,990

(2) 전기말

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

판매보증충당부채	16,283	53,793	(55,887)	14,189

상기 판매보증충당부채는 출고한 제품에 대해 실제 발생한 클레임의 과거 경험률을 적용하여 추정하고 있습니다.

18. 기타비유동금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기타보증금	20,000	20,000

임대보증금	10,000	-

계	30,000	20,000

19. 퇴직급여제도

당사는 2010년부터 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 당기 및 전기 중 퇴직급여제도에 납입한 기여금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	76,034	74,039

경상개발비	46,636	42,314

제조원가	379,346	371,581

계	502,016	487,934

상기금액은 자산의 원가에 포함되는 금액을 제외하고는 당기 비용으로 인식하였습니다.

20. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 보통주식의 수 및 1주당 금액은 각각 40,000,000주와 9,450,000주 및 1주당 500원으로 납입자본금은 4,725,000천원 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

21. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금	75,150	57,150

임의적립금	27,500	27,500

연구및인력개발준비금	166,667	333,333

미처분이익잉여금	34,199,217	30,259,564

계	34,468,534	30,677,547

법정적립금은 상법의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하는 바, 당기말 현재 계상된 법정적립금은 이와 관련된 것이며, 연구및인력개발준비금은 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의하여 손금산입하는 세무상 준비금을 이익잉여금처분시 별도 적립한 것입니다.

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제17(당)기 2015년 1월 1일 부터 제16(전)기 2014년 1월 1일 부터
2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지
처분확정일 2016년 3월 18일 처분확정일 2015년 3월 13일

주식회사 티피씨 (단위 : 원)

과 목	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

Ⅰ.미처분이익잉여금	34,199,216,987	30,259,563,435

1.전기이월미처분이익잉여금	30,229,814,941	27,088,514,853

2.당기순이익	3,969,402,046	3,171,048,582

Ⅱ.임의적립금등의이입액	166,666,668	166,666,666

1.연구및인력개발준비금	166,666,668	166,666,666

합계	34,365,883,655	30,426,230,101

Ⅲ.이익잉여금처분액	386,479,320	196,415,160

1.이익준비금	35,150,000	18,000,000

2.배당금	351,329,320	178,415,160

가. 현금배당금 [주당배당금(률): 당기 40원(8%) 전기 20원(4%)]	351,329,320	178,415,160

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금	33,979,404,335 ===============	30,229,814,941 ===============

22. 주당배당금당기 및 전기 중 배당금산정내역 및 배당성향은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

배당받은주식수(보통주)	8,783,233 주	8,920,758 주

배당률(배당금액/액면금액)	8%	4%

1주당배당금액	40원	20원

배당금액	351,329,320	178,415,160

배당성향(배당금액/당기순이익)	8.85%	5.63%

23. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	498,704	365,536

매도가능금융자산평가손실	(575)	(41,146)

계	498,129	324,390

24. 기타자본항목

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,836,931)	(1,452,765)

재평가적립금	3,999,851	3,999,851

계	2,162,920	2,547,086

보고기간 종료일 현재 당사는 무상증자시 발생한 단주취득분과 자기주식특정금전신탁계약을 통하여 자기주식 ( 666,767주)을 보유하고 있으며, 동 주식은 향후 주가상황에 따라 처분할 예정입니다.

25. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당 기	전 기

재고자산의 변동	(205,323)	(450,818)

원재료의 사용액	19,234,197	20,999,033

종업원급여	6,240,241	5,926,884

감가상각비와 무형자산상각비	1,069,874	1,002,060

물류비	1,052,481	1,071,694

경상개발비	1,363,336	1,286,444

기타비용	18,811,615	17,457,588

계	47,566,421	47,292,885

상기 금액은 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 경상개발비를 합한 금액입니다.26. 판매비와관리비

당사의 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당 기	전 기

급여	1,025,212	956,972

상여금	22,417	24,307

퇴직급여	76,034	74,039

복리후생비	181,365	166,541

여비교통비	38,462	35,801

접대비	95,316	83,301

통신비	40,268	38,307

세금과공과	90,302	90,794

감가상각비	52,260	51,120

지급임차료	1,800	-

수선비	62,852	22,599

보험료	51,360	47,565

차량유지비	177,925	214,325

운반비	713,294	690,564

교육훈련비	9,312	13,621

도서인쇄비	8,970	10,268

포장비	139,362	146,759

사무용품비	24,641	19,719

소모품비	83,138	93,018

지급수수료	228,269	161,965

대손상각비(환입)	3,436	17,316

수출제비용	339,188	381,130

판매보증비	55,914	53,793

계	3,521,097	3,393,824

27. 경상개발 비

당기 및 전기 중 연구개발비로 지출한 금액은 각각 1,363,336천원 및 1,286,444천원으로 자산성이 없어 전액 비용으로 계상하였습니다. 28. 기타영업외손익

당사의 당기 및 전기의 기타손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

(1) 기타영업외수익	117,367	146,689

수입임대료	49,760	4,760

유형자산처분이익	398	544

무형자산처분이익	-	54,250

잡이익	67,209	87,135

(2) 기타영업외비용	58,530	88,668

유형자산처분손실	-	14,400

기부금	58,000	4,000

잡손실	530	70,268

(3) 기타영업외손익[(1)-(2)]	58,837	58,021

29. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

금융수익	2,226,226	2,649,254

이자수익	119,096	265,498

배당금수익	523,064	480,522

외환차익	234,489	144,053

외화환산이익	25,324	6,845

단기매매증권평가이익	170,921	190,942

단기매매증권처분이익	726,754	463,113

파생금융자산거래이익	101,621	88,573

매도가능금융자산처분이익	324,957	1,009,708

금융비용	696,334	574,757

이자비용	142,236	196,564

외환차손	65,415	94,939

외화환산손실	1,639	11,587

단기매매증권처분손실	1,865	19,981

단기매매증권평가손실	279,950	132,971

파생금융부채평가손실	17,763	50,473

파생금융부채거래손실	187,466	68,242

30. 운용리스계약(1) 리스계약의 주요내용

당사는 당기말 현재 현대캐피탈(주)와 자동차(리스계약원금 119,953천원)의 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 당기 중 당사가 지급한 리스료는 46,559천원입니다.

(2) 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

향후 지급할 리스료	금 액

1년 이내	41,540

1년 초과 5년 이내	7,111

계	48,651

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내 역	당 기	전 기

당기 법인세 부담액	887,448	935,775

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	29,571	116,954

= 총법인세효과	917,019	1,052,729

자본에 직접 반영된 법인세비용	(49,003)	(75,871)

= 법인세비용	868,016	976,858

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	4,837,418	4,147,907

적용세율에 따른 세부담액	1,042,232	890,540

조정사항	세액공제	(85,301)	(74,702)

세액감면	(99,462)	(51,583)

법인세추납액	-	203,325

기타	10,547	9,278

법인세비용	868,016	976,858

유효세율	17.94%	23.55%

(3) 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

가. 당기

계 정 과 목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증 감	기말잔액	기초잔액	증 감	기말잔액

미수수익	(10,265)	2,979	(7,286)	(2,258)	655	(1,603)

연구및인력개발준비금	(166,667)	166,667	-	(36,667)	36,667	-

단기매매증권평가이익	(190,942)	20,021	(170,921)	(42,007)	4,404	(37,603)

단기매매증권평가손실	132,971	146,979	279,950	29,254	32,335	61,589

외화환산손실	11,587	(9,948)	1,639	2,549	(2,188)	361

파생상품평가손실	50,473	(32,710)	17,763	11,104	(7,196)	3,908

대손금	5	-	5	1	-	1

재평가잉여금(건물)	(3,572,899)	-	(3,572,899)	(786,038)	-	(786,038)

재평가잉여금(토지)	(1,555,115)	-	(1,555,115)	(342,125)	-	(342,125)

재평가잉여금(건물상각)	615,689	102,615	718,304	135,452	22,575	158,027

외화환산이익	(6,845)	(18,480)	(25,325)	(1,506)	(4,066)	(5,572)

판매보증충당부채	14,189	(3,199)	10,990	3,122	(704)	2,418

감가상각누계액(손금산입특례)	(3,438,739)	(29,045)	(3,467,784)	(756,523)	(6,389)	(762,912)

감가상각누계액(한도초과분)	46,178	5,682	51,860	10,159	1,250	11,409

매도가능증권평가이익	(415,885)	(222,742)	(638,627)	(91,495)	(49,003)	(140,498)

감가상각비(기타)	31,537	10,512	42,049	6,938	2,313	9,251

퇴직연금	30,302	3,096	33,398	6,666	682	7,348

배당소득	(816,663)	(276,845)	(1,093,508)	(179,666)	(60,906)	(240,572)

계	(9,241,089)	(134,418)	(9,375,507)	(2,033,040)	(29,571)	(2,062,611)

나. 전기

계 정 과 목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증 감	기말잔액	기초잔액	증 감	기말잔액

미수수익	(42,147)	31,882	(10,265)	(9,272)	7,014	(2,258)

연구및인력개발준비금	(333,333)	166,666	(166,667)	(73,333)	36,667	(36,666)

단기매매증권평가이익	(19,280)	(171,662)	(190,942)	(4,242)	(37,766)	(42,008)

단기매매증권평가손실	199,211	(66,240)	132,971	43,826	(14,573)	29,253

외화환산손실	125,777	(114,190)	11,587	27,671	(25,122)	2,549

파생상품평가손실	23,608	26,865	50,473	5,194	5,910	11,104

대손금	5	-	5	1	-	1

재평가잉여금(건물)	(3,572,899)	-	(3,572,899)	(786,038)	-	(786,038)

재평가잉여금(토지)	(1,555,115)	-	(1,555,115)	(342,124)	-	(342,124)

재평가잉여금(건물상각)	513,074	102,615	615,689	112,876	22,575	135,451

파생상품평가이익	(262,654)	262,654	-	(57,784)	57,784	-

외화환산이익	(682)	(6,163)	(6,845)	(150)	(1,356)	(1,506)

판매보증충당부채	16,283	(2,094)	14,189	3,582	(461)	3,121

감가상각누계액(손금산입특례)	(3,274,539)	(164,200)	(3,438,739)	(720,399)	(36,124)	(756,523)

감가상각누계액(한도초과분)	33,052	13,126	46,178	7,271	2,888	10,159

매도가능증권평가이익	(71,017)	(344,868)	(415,885)	(15,624)	(75,871)	(91,495)

감가상각비(기타)	21,025	10,512	31,537	4,626	2,313	6,939

퇴직연금	30,413	(111)	30,302	6,691	(24)	6,667

배당소득	(540,265)	(276,398)	(816,663)	(118,858)	(60,808)	(179,666)

계	(8,709,483)	(531,606)	(9,241,089)	(1,916,086)	(116,954)	(2,033,040)

(5) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(6) 당기 및 전기 중 자본에 직접부가된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산평가이익	49,165	102,552

매도가능금융자산평가손실	(162)	(26,681)

계	49,003	75,871

32. 기타포괄손익당기 및 전기 중 기타포괄손익의 구성내역은 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산평가이익	555,487	519,597

매도가능금융자산평가손실	(738)	(52,752)

당기손익에 포함된 차익의 재분류조정	(258,965)	(68,526)

법인세효과	(122,045)	(75,871)

기타포괄손익	173,739	322,448

33. 주당이익

(1) 당사의 당기 및 전기의 기본주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

당기순이익	3,969,402,046원	3,171,048,582원

가중평균유통보통주식수	8,799,562주	9,114,829주

기본주당순이익	451원	348원

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.가. 당기

구 분	발행보통주식수	가중치	적수

기초	9,450,000	365	3,449,250,000

자기주식보유효과	(237,409,847)

계	9,450,000	3,211,840,153

(*)가중평균유통보통주식수 : 3,211,840,153주 ÷ 365일 = 8,799,562주

나. 전기

구 분	발행보통주식수	가중치	적 수

기초	9,450,000	365	3,449,250,000

자기주식보유	-	(122,337,586)

계	9,450,000	3,326,912,414

(*)가중평균유통보통주식수 : 3,326,912,414 주 ÷ 365일 = 9,114,829주

나. 전기

한편, 당사는 희석효과가 있는 잠재적보통주를 발행하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 34. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

현금시재	938	1,332

보통예금 및 R.P 등	5,357,344	2,587,103

계	5,358,282	2,588,435

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

임의적립금의 미처분이익잉여금이입	166,667	166,667

장기차입금의 유동성 대체	280,800	404,040

35. 특수관계자 공시

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기타특수관계자	(주)삼보모터스,(주)코디박	(주)삼보모터스

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	거래내역	당 기	전 기

(주)삼보모터스	매출	20,257,749	18,520,653

매입(원부자재)	3,338,088	3,083,176

(주)코디박	수입임대료	45,000	-

특수관계자와의 매출 및 매입거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌으며, 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여 및 자금차입거래는 없습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	과 목	당기말	전기말

(주)삼보모터스	매출채권	3,912,582	3,421,872

매입채무	386,956	491,628

(주)코디박	임대보증금	10,000	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자를 위하여 담보로 제공한 자산 및 보증은 없습니다.

(5) 이사와 주요경영진에 대한 보상은 개인의 실적과 시장동향 등을 고려하여 이사회에서 결정합니다. 당사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있으며 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

급여	555,031	529,615

퇴직급여	51,400	41,628

계	606,431	571,243

36. 영업부문

당사의 영업부문은 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 당사의 주요고객사로서 당사 매출액의 10%를 초과하는 고객은 1개사에 해당하며 당기 매출액에서 차지하는 비중은 39.87%이며, 매출금액은 20,257,749천원입니다.

37. 금융위험관리(1) 금융위험요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니 다. 금융위험에 노출된 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 단기매매증권, 매출채권 및 기타채권으로 구성되어 있으며, 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 경영관리실에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 경영관리실은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 시장위험① 외환위험

당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통하여 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	외 화	환 율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	1,230,469.51	1,172.00	1,442,110

JPY	46,773,094.00	9.72	454,639

HKD	89,490.84	151.21	13,532

매출채권	USD	852,662.98	1,172.00	999,321

JPY	3,421,062.00	9.72	33,253

AUD	2,272.00	853.10	1,938

EUR	17,160.00	1,280.53	21,974

CAD	74,957.48	844.56	63,306

계	3,030,073

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 변동할 경우의 법인세비용차감전 손익은 303,007천원이 증감하게 됩니다.

② 가격위험

당사는 보고기간 종료일 현재 단기시세차익을 목적으로 시장성 있는 지분증권, 채무증권 및 신주인수권증권에 대한 직접투자 및 통화선도거래를 실시하고 있으며, 시장성 있는 금융자산에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 활성시장에서 거래되는 자산의 공정가치(주석 4참조)는 6,757,074천원이며, 주식스왑거래로 인식한 파생금융부채의 공정가치는 17,763천원 입니다.

③ 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

당사의 이자율 위험은 차입금에서 발생하며, 변동이자율로 차입한 단기차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동위험을 최소화하기 위하여 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기 및 전기 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익의 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

금액	(54,212)	54,212	(63,252)	63,252

나. 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며, 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방과의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 당사의 금융자산 중 당기에 중요한 손상의 징후가 발견된 금융자산은 없었으며 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부가액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산의 신용위험노출에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	5,358,282	2,588,435

단기금융상품	264,203	648,368

매출채권	9,658,852	8,327,037

미수금	433,200	277,936

기타유동금융자산	549,786	526,765

기타비유동금융자산	68,779	65,279

계	16,333,102	12,433,820

다. 유동성위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권담보대출 등의 약정을 체결하고 있습니 다. 한편, 당기말 현재 금융부채의 잔존만기계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 ~ 3년

장기차입금	2,140,400	2,226,988	-	2,226,988

단기차입금/유동성장기부채	3,280,800	3,418,911	3,418,911	-

매입채무	4,632,467	4,632,467	4,632,467	-

미지급금	576,479	576,479	576,479	-

기타유동금융부채	280,855	280,855	280,855	-

기타비유동금융부채	30,000	30,000	30,000	-

계	10,941,001	11,165,700	8,938,712	2,226,988

라. 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 것에 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출합니다. 이 때 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 수치로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

부채	13,965,205	15,081,139

자본	46,479,043	42,898,482

부채비율	30.05%	35.16%

(2) 금융자산 및 금융부채의 공정가치

가. 당기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	측정방법	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동금융자산	23,595,471	23,595,471	21,329,680	21,329,680

현금및현금성자산	상각후원가	5,358,282	5,358,282	2,588,435	2,588,435

단기금융상품	상각후원가	264,203	264,203	648,368	648,368

단기매매증권	공정가치	6,757,074	6,757,074	5,166,726	5,166,726

매도가능금융자산	공정가치	535,919	535,919	3,759,695	3,759,695

매출채권	상각후원가	9,697,007	9,697,007	8,361,755	8,361,755

미수금	상각후원가	433,200	433,200	277,936	277,936

기타유동금융자산	상각후원가	549,786	549,786	526,765	526,765

비유동금융자산	12,618,987	12,618,987	12,168,969	12,168,969

매도가능금융자산	취득/공정가치	12,550,208	12,550,208	12,103,690	12,103,690

기타비유동금융자산	상각후원가	68,779	68,779	65,279	65,279

금융자산계	36,214,458	36,214,458	33,498,649	33,498,649

유동금융부채	9,166,891	9,166,891	11,961,630	11,961,630

매입채무	상각후원가	4,632,467	4,632,467	4,793,677	4,793,677

단기차입금	상각후원가	3,000,000	3,000,000	5,500,000	5,500,000

미지급금	상각후원가	576,479	576,479	679,144	679,144

미지급비용	상각후원가	378,527	378,527	386,322	386,322

유동성장기부채	상각후원가	280,800	280,800	404,040	404,040

파생금융부채	공정가치	17,763	17,763	50,473	50,473

기타유동금융부채	상각후원가	280,855	280,855	147,974	147,974

비유동금융부채	2,170,400	2,170,400	441,200	441,200

장기차입금	상각후원가	2,140,400	2,140,400	421,200	421,200

기타비유동금융부채	상각후원가	30,000	30,000	20,000	20,000

금융부채계	11,337,291	11,337,291	12,402,830	12,402,830

상각후 원가로 측정되는 금융상품의 경우 공정가치와 장부금액의 차이금액이 중요하지 아니하므로 장부금액을 공정가치로 계상하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있는바, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은대부분 단기매매증권으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

상기 수준에 따라 분류된 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산	단기매매증권	6,287,503	469,571	-	6,757,074

매도가능금융자산(유동)	-	535,919	-	535,919

매도가능금융자산(비유동)	-	3,602,708	-	3,602,708

계	6,287,503	4,608,198	-	10,895,701

금융부채	파생금융부채	17,763	-	-	17,763

② 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산	단기매매증권	5,166,726	-	-	5,166,726

매도가능금융자산(유동)	-	3,759,695	-	3,759,695

매도가능금융자산(비유동)	-	3,156,190	-	3,156,190

계	5,166,726	6,915,885	-	12,082,611

금융부채	파생금융부채	50,473	-	-	50,473