티피씨글로벌 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

2018년 03월 31일 현재
2017년 03월 31일 현재
회사명 : 주식회사 티피씨 지배회사와 그 종속회사

1. 일반적 사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 티피씨(이하 "당사")는 종속기업인 (주)티에스피, (주)해성티피씨(이하 지배기업 및 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배기업의 개요주식회사 티피씨는 1998년 12월 경상북도 경산시 진량읍 일연로 574를 본점소재지로 하여 설립되어, 정밀인발 PIPE와 자동차연료 및 냉각수 이송계통의 TUBE 등 수종의 자동차 부품을 제조하여 판매하고 있습니다. 또한, 사업 다각화를 통하여 수익을 극대화하고자 2009년 사업연도 중 정밀강관사업부를 신설하여 운영 중에 있습니다. 당사는 2011년 2월 8일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

이정훈	2,393,181주	25.32%

이헌	2,379,311주	25.18%

기타주주	4,677,508주	49.50%

계	9,450,000주	100.00%

(2) 종속기업의 현황 및 개요

가. 종속기업의 주요 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	자본금(천원)	결산일	업종	지분율(%)

(주)티에스피	3,000,000	12월 31일	자동차부품	100

(주)해성티피씨	18,000,000	12월 31일	감속기제조	60

나. 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익

(주)티에스피	15,819,156	1,378,522	14,440,634	1,650,107	(263,913)

(주)해성티피씨	36,784,776	15,235,534	21,549,242	3,302,592	(627,511)

2. 중요한 회계정책

당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.

또한, 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표의 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기의 재무제표는 전기와 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급· 선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1109호 ‘ 금융상품’2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하여 적용하였습니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따라 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 당사의 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 아니합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지 아니합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지 아니합니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 회사의 당기말 현재 예상되는 손실충당금의 증가는 없습니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약 및 예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익': 광고용역의 교환거래, 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따라 당기 재무제표에 미치는 재무적인 영향을 추정하였으며, 그 결과는 유의적인 영향을 미치지 아니합니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

가. 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별해야 합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

나. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

다. 계약체결 증분원가

기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식합니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식합니다.

라. 변동대가

회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

마. 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하여야 합니다.

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

기업회계기준서 제1017호에서는 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에있습니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(1) 재무제표 작성기준가. 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

나. 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. 다. 한국채택국제회계기준의 최초도입 회사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 보고되는 재무상태와 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향은 주석 32에서 설명하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(3) 금융자산

모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.

가. 유효이자율법

유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 수취하거나 지급하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금흐름의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.

나. 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피 수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

다. 만기보유금융자산

상환금액이 확정 또는 결정가능하고, 만기가 고정되었고, 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니 다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식합니다.

라. 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다.

공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 손상차손익과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 기타포괄손익으로 자본에 계상합니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 자본에서 재분류조정하여 해당기간의 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취한 당사의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며, 기타 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다.

마. 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정 또는 결정 가능한 매출채권,대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

바. 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 추정미래 현금흐름이 영향을 받았다는 객관적인 증거가 있는 경우 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주됩니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균 신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.

평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차갑합니다. 매출채권이 회수불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다.

지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

사. 금융상품의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 다른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약, 금융자산의 소유에 다른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하거나, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대한 보유지분과 당사가 지불해야 할 수도 있는 금액과 관련된 부채를 재무제표에 인식합니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 다른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.

아. 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계되고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(4) 파생상품

파생상품은 최초인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품의 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 및 해외영업순투자의 변동위험을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다.

금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은, 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구분단위	원가결정방법

원재료	총평균법

재공품	총평균법

제품	총평균법

부재료	총평균법

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산

당사는 자산의 구입가격 또는 제작원가와 자산을 경영자가 의도하는 방식으로 사용하는데 직접 관련되는 원가, 그리고 자산을 제거, 해제하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 비용으로서 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가로 산정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	감가상각방법

건물	37~40년	정액법

기계장치	15년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비품	5년	정액법

금형	5년	정액법

시설장치	15년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

당사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지는 국고보조금을 부채로 계상하고 유형자산을 취득하는 시점에 장부금액을 결정할때 차감하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 있습니다. 당사의 투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지않으며, 건물은 추정내용연수 40년, 건물부속설비는 10년의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(8) 무형자산가. 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

나. 산업재산권 및 기타의 무형자산

산업재산권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에 유ㆍ무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손 금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(10) 외화환산

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다. 한편, 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다.

시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리합니다. 정부보조금은 수취한 대가와 시장이자율을 기초로 산정된 대여금 공정가치의 차이금액으로 측정합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 관련 비유동자산의 차감계정으로 표시하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식합니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(13) 매각예정비유동자산

비유동자산과 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각 예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 분류시점에서 향후 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되는 매각거래에 대해 확약을 하여야 합니다.

당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우에, 매각이후 당사가 종속기업에 대한 비지배지분을 보유하는지 상관없이, 종속기업의 모든 자산과 부채를 앞에서 언급한 조건이 충족되는 경우에 매각예정자산으로 분류하고 있습니다.

매각 예정으로 분류된 비유동자산(및 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(14) 금융부채 및 지분상품

채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

가. 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 의미합니다.

나. 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 유사한 비전환상품에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

다. 금융보증부채

당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’에 따라 결정된 계약상 의무금액과최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익’에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.

라. 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생된 금융부채나, 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은당기손익인식금융부채로 분류하고 있으며, 당기손익인식금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

마. 기타금융부채

기타금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

바. 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(15) 종업원급여가. 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

나. 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여형제도로 구성되어 있습니다.

확정기여형퇴직연금제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도하에서 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다

(16) 충당부채와 우발부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(17) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.

회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나뉘며, 이자비용은매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회사의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.

운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(18) 자본금

당사는 신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 지급대가에서 법인세효과를차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주(자기주식)을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세효과를 차감한 순액)를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니 다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(19) 수익인식

당사는 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적효익이 기업에 유입될가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

가. 재화의 판매

회사는 제품판매에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있으며, 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 수량 및 가격할인금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

나. 용역의 제공

용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행율은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

다. 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

라. 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 법인세비용

당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을적용하여 인식하고 있습니다. 법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 상환전환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.

(22) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유

발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

가. 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

나. 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

다. 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 범주별 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 금융자산가. 당분기말

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	계

현금및현금성자산	5,270,321	-	-	-	5,270,321

단기금융상품(*1)	2,704,433	-	-	-	2,704,433

단기매매증권	-	4,781,329	-	-	4,781,329

매출채권	11,885,354	-	-	-	11,885,354

미수금	212,226	-	-	-	212,226

기타유동금융자산	49,726	-	-	-	49,726

장기금융상품	129,928	-	-	-	129,928

매도가능금융자산(비유동)	-	-	15,323,957	-	15,323,957

기타비유동금융자산	108,4611	-	-	-	108,4611

계	21,336,599	4,781,329	15,323,957	-	41,441,885

(*1) 상기 금융자산의 단기금융상품 중 물품대금담보로 질권이 설정된 100,000천원이 포함되어 있으며, 동 금액은 사용에 제한이 있습니다.

나. 전기말

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	계

현금및현금성자산	4,286,752	-	-	-	4,286,752

단기금융상품(*1)	594,805	-	-	-	594,805

단기매매증권	-	4,744,286	-	-	4,744,286

매출채권	9,549,549	-	-	-	9,549,549

미수금	143,931	-	-	-	143,931

기타유동금융자산	10,723	-	-	-	10,723

장기금융상품	101,218	-	-	-	101,218

매도가능금융자산(비유동)	-	-	36,834,770	-	36,834,770

기타비유동금융자산	116,661	-	-	-	116,661

계	14,803,639	4,744,286	36,834,770	-	56,382,695

(*1) 상기 금융자산의 단기금융상품 중 물품대금담보로 질권이 설정된 100,000천원이 포함되어 있으며, 동 금액은 사용에 제한이 있습니다.

(2) 금융부채가. 당분기말

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	계

단기차입금	-	23,500,000	23,500,000

매입채무	-	7,048,938	7,048,938

미지급금	-	1,237,603	1,237,603

미지급비용	-	705,814	705,814

기타유동금융부채	-	189,160	189,160

장기차입금	-	3,000,000	3,000,000

전환사채	-	4,680,614	4,680,614

기타비유동금융부채	-	30,000	30,000

계	-	40,392,129	40,392,129

나. 전기말

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	계

단기차입금	-	22,500,000	22,500,000

매입채무	-	4,824,103	4,824,103

미지급금	-	959,094	959,094

미지급비용	-	580,241	580,241

기타유동금융부채	-	263,389	263,389

장기차입금	-	3,000,000	3,000,000

전환사채	-	4,601,772	4,601,772

기타비유동금융부채	-	30,000	30,000

계	-	36,758,599	36,758,599

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당분기

구 분	금융자산	금융부채	계

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채

이자수익	9,505	11,782	43961	-	-	65,248

배당금수익	-	11,539	-	-	-	11,539

외화관련이익	25,362	-	-	-	-	25,362

단기매매증권평가이익	-	237,620	-	-	-	237,620

단기매매증권처분이익	-	-	-	-	-	-

파생금융상품거래이익	-	-	-	-	-	-

매도가능금융자산처분이익	-	-	3,667	-	-	3,667

매도가능금융자산평가이익	-	-	74,214	-	-	74,214

매도가능금융자산평가손실	-	-	(19,581)	-	-	(19,581)

이자비용	-	-	-	-	(239,641)	(239,641)

외화관련손실	(42,637)	-	-	-	-	(42,637)

단기매매증권평가손실	-	(200,577)	-	-	-	(200,577)

파생금융상품거래손실	-	-	-	-	-	-

장기금융상품평가손실	-	(689)	-	-	-	(689)

계	(7,770)	59,675	102,261	-	(239,641)	(85,475)

나. 전분기

구 분	금융자산	금융부채	계

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채

이자수익	27,607	427	-	-	-	28,034

배당금수익	-	511	-	-	-	511

외화관련이익	1,534	-	-	-	-	1,534

단기매매증권평가이익	-	290,691	-	-	-	290,691

단기매매증권처분이익	-	24,687	-	-	-	24,687

파생금융상품거래이익	-	27,992	-	-	-	27,992

파생금융상품평가이익	-	20,617	-	-	-	20,617

매도가능금융자산평가이익	-	-	38,933	-	-	38,933

매도가능금융자산평가손실	-	-	3,184	-	-	3,184

이자비용	-	-	-	-	(105,401)	(105,401)

외화관련손실	(182,438)	-	-	-	-	(182,438)

단기매매증권평가손실	-	(218,141)	-	-	-	(218,141)

파생금융상품평가손실	-	-	-	(16,116)	-	(16,116)

계	(153,297)	146,784	42,117	(16,116)	(105,401)	(85,913)

4. 단기매매증권

당분기말 및 전기말 현재 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득가액	공정가치	장부가액	취득가액	공정가치	장부가액

해외주식	왕왕중국홀딩스 외	1,001,192	1,205,790	1,205,790	1,001,192	1,218,127	1,218,127

지분증권 (국내주식)	현대상선	1,254,845	815,246	815,246	1,254,845	935,437	935,437

대우조선해양	93,071	143,106	143,106	93,071	72,072	72,072

메디쎄이	49,927	48,498	48,498	49,927	46,966	46,966

투자일임 계약자산	교보투자신탁	1,000,000	1,111,236	1,111,236	1,000,000	1,019,808	1,019,808

채무증권	두산건설85CB	153,183	154,087	154,087	153,183	151,357	151,357

칼리스타2차1	1,116,651	1,122,237	1,122,237	1,116,651	1,120,478	1,120,478

아이에스동서33CB	170,800	181,130	181,130	170,800	180,041	180,041

계	4,839,669	4,781,330	4,781,330	4,839,669	4,744,286	4,744,286

공정가치의 측정은 활성시장에서 거래되는 거래가격이거나 또는 활성시장의 거래가격이 존재하지 않은 증권은 해당 채권의 내재되어 있는 회수가능가치와 공정가치를 비교하여 평가손익을 인식하였습니다. 당분기말의 공정가치 평가로 인하여 발생한 평가손익은 단기매매증권평가이익 237,620천원 및 단기매매증권평가손실 200,577천원이며, 이는 포괄손익계산서상 금융수익 및 금융비용 항목에 계상되어 있습니다.

5. 매도가능금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 가. 당분기말

과 목	종 목	지분율	취득가액	공정가치	장부가액

비유동	채무증권	롯데건설125	-	500,000	505,887	505,887

대우조선해양	-	209,250	209,250	209,250

BNTNF 10 01/01/23 NTNF	-	526,187	470,523	470,523

지분증권	신영제일호PEF	36%	8,947,500	8,947,500	8,947,500

(주)메디오젠	-	814,200	814,200	814,200

수익증권	글로벌원밸류업전문사모신탁	-	200,000	276,955	276,955

라이노스메자닌투자사모신탁제1호	-	1,000,000	1,137,856	1,137,856

라이노스메자닌투자사모신탁제3호	-	500,000	475,198	475,198

신성장좋은기업투자조합출자지분편입신탁2호	-	500,000	488,111	488,111

라이노스베트남전환사채2호펀드	-	1,000,000	938,426	938,426

신영증권ELS 제6775회(USD)	-	509,130	479,925	479,925

농협(라임턴어라운드포커스목표전환형사모펀드)	-	198,020	192,739	192,739

오메가 헬스케어 인베스터스	-	493,959	382,105	382,105

합 계	15,398,246	15,318,675	15,318,675

나. 전기말

과 목	종 목	지분율	취득가액	공정가치	장부가액

비유동	채무증권	롯데건설125	-	500,000	506,159	506,159

대우조선해양	-	209,250	209,250	209,250

(주)해성굿쓰리	-	12,000,000	12,000,000	12,000,000

BNTNF 10 01/01/23 NTNF	-	505,063	447,781	447,781

지분증권	신영제일호PEF	36%	8,947,500	8,947,500	8,947,500

(주)메디오젠	-	814,200	814,200	814,200

(주)해성굿쓰리	60%	9,600,000	9,600,000	9,600,000

수익증권	글로벌원밸류업전문사모신탁	-	200,000	195,015	195,015

라이노스메자닌투자사모신탁제1호	-	1,000,000	1,119,394	1,119,394

라이노스메자닌투자사모신탁제3호	-	500,000	490,035	490,035

신성장좋은기업투자조합출자지분편입신탁2호	-	500,000	488,725	488,725

라이노스베트남전환사채2호펀드	-	1,000,000	943,624	943,624

ELT특정금전신탁17-181호(ELT/DLT)	-	200,000	200,000	200,000

신영증권ELS 제6775회(USD)	-	509,130	482,130	482,130

오메가 헬스케어 인베스터스	-	493,959	390,959	390,959

합 계	36,979,102	36,834,772	36,834,772

(2)당사가 보유중인 매도가능금융자산중 일부는 시장성이 없는 지분증권 및 채무증권으로서 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였으며, 활성거래시장에서 거래되는 가격은 없으나 신뢰성 있는 공정가치의 측정이 가능한것은 공정가치로 측정하였습니다. 그 중 피투자회사에 대한 지분율이 20%를 초과하여 보유하고 있으나 피투자회사의 경영활동에 유의적인 영향력을 행사할 수 없는 유한책임사원에 해당하므로 지분법을 적용하지 아니하였습니다. (3)보고기간종료일 현재 공정가치와 취득가액의 차이는 매도가능증권평가이익 220,698천원(법인세효과 48,554천원) 및 매도가능증권평가손실 299,017천원(법인세효과 65,784천원)로 포괄손익계산서상 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 이와 관련한 누적 미실현보유손익 (61,089)천원은 재무상태표상 기타포괄손익누계액에 반영되어 있습니다.

6. 매출채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	13,047,371	9,712,051

대손충당금	(1,162,017)	(162,502)

장부금액	11,885,354	9,549,549

당분기 중 매출채권을 양도한 금액 및 당분기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 금액은 없습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체는 매출채권에 대해 개별분석을 통하여 개별채권의손상사건 발생여부에 대해 검토한 후 개별적인 손상사건이 발견된 채권에 대해서는 개별적으로 손상차손을 인식하였으며, 개별적인 손상사건이 발견되지 아니한 채권에대하여는 유사한 신용위험을 가진 자산으로 구분하여 과거 손상차손 경험에 근거하여 대손충당금을 설정하였는 바 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

개별채권	집합채권	계	개별채권	집합채권	계

기초	1,089,495	162,718	1,252,213	184,077	33,866	217,943

손상(환입)	-	(39,906)	(39,906)	-	(5,215)	(5,215)

제각	-	-	-	-	-	-

기말	1,089,495	122,812	1,212,307	184,077	28,651	212,728

손상채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 한편, 대손충당금의 상계(감소)는 일반적으로 추가적인 현금회수가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

7. 기타유동금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

미수수익	23,120	10,723

단기대여금	1,800	-

당기법인세자산	24,806	-

계	49,726	10,723

8. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

제품	3,703,163	2,748,813

제품평가손실충당금	(282,525)	-

재공품	2,719,460	879,871

원재료	3,612,096	3,035,611

부재료	378,425	417,895

계	10,130,619	7,082,190

당분기 및 전기 중 연결실체가 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 발생한 손상차손 및 순실현가능가치의 상승으로 발생한 손상차손의 환입은 없습니다.

9. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

선급금	72,369	18,000

선급비용	55,469	30,842

계	127,838	48,842

10. 매각예정비유동자산

당분기말 현재 투자부동산의 장부금액 다음과 같습니다(단위:천원).당분기말

구 분	토지	건물	건물부속설비	매도가능금융자산	계

취득가액	3,142,037	4,638,960	1,070,000	1,379,801	10,230,798

감가상각누계액	-	(394,311)	(311,905)	-	(706,216)

손상차손누계액	(993,345)	(1,842,572)	(180,095)	(1,379,801)	(4,395,813)

장부가액	2,148,692	2,402,077	578,000	-	5,128,769

11. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당분기말

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	금형	시설장치	기타유형자산	계

취득가액	20,646,403	18,745,701	66,837	33,170,710	275,918	7,876,692	1,034,522	564,399	4,593,890	7,521,184	94,496,256

정부보조금	-	-	-	-	-	-	(66,667)	-	-	-	(66,667)

감가상각누계액	-	(3,235,167 )	(29,557)	(15,797,388)	(152,771)	(6,732,649)	(509,690)	(462,732)	(2,568,368)	(6,554,798)	(36,043,120)

손상차손누계액	-	(1,553,396 )	(37,280)	(2,500,244)	(10,761)	(711,450)	-	-	(496,379)	(966,386)	(6,275,896)

장부가액	20,646,403	13,957,138	-	14,873,078	112,386	432,593	458,165	101,667	1,529,143	-	52,110,573

나. 전기말

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	금형	시설장치	건설중인자산	계

취득가액	9,145,987	9,812,418	16,859,153	114,527	331,094	1,034,522	564,399	1,100,181	93,900	39,056,182

정부보조금	-	-	-	-	-	(71,212)	-	-	-	(71,212)

감가상각누계액	-	(1,849,089)	(6,244,857)	(23,044)	(181,980)	(470,522)	(452,776)	(168,793)	-	(9,391,061)

장부가액	9,145,987	7,963,329	10,614,297	91,483	149,114	492,788	111,622	931,388	93,900	29,593,909

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당분기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	금형	시설장치	건설중인자산	기타유형자산	계

기초금액	20,646,403	14,059,360	-	15,137,693	122,231	496,640	492,788	111,623	1,575,088	93,900	-	52,735,726

취득	-	-	-	178,100	-	-	-	-	-	-	-	178,100

정부보조금	-	-	-	-	-	-	4,545	-	-	-	-	4,545

처분	-	-	-	(35,000)	(367)	-	-	-	-	(93,900)	-	(129,267)

감가상각비	-	(102,222)	-	(407,715)	(9,478)	(64,047)	(39,168)	(9,956)	(45,945)	-	-	(678,531)

기말금액	20,646,403	13,957,138	-	14,873,078	112,386	432,593	458,165	101,667	1,529,143	-	-	52,110,573

나. 전분기

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	금형	시설장치	계

기초금액	9,145,987	8,227,836	10,490,474	93,326	117,690	583,144	125,875	968,183	29,752,515

취득	-	-	44,000	-	-	3,000	-	-	47,000

정부보조금	-	-	-	-	-	4,545	-	-	4,545

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(66,127)	(243,444)	(5,218)	(8,053)	(38,695)	(10,364)	(22,334)	(394,235)

기말금액	9,145,987	8,161,709	10,291,030	88,108	109,637	551,994	115,511	945,849	29,409,825

(3) 당분기말 현재 당사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 험 종 류	보험가입 자산	보 험 회 사	장 부 가 액	부 보 금 액

화재보험	건물	현대해상화재보험	5,167,645	3,113,452

화재보험	기계장치	현대해상화재보험	6,293,979	1,981,594

종합보험	건물, 기계장치	메리츠화재해상보험	11,461,624	2,131,000

화재보험	건물	현대해상화재보험	2,777,732	3,706,914

화재보험	건물,기계장치	한화손해보험	10,436,406	10,600,000

합 계	-	-	36,137,386	21,532,960

12. 무형자산

당분기말 및 전기말 현재 무형자산은 전액 시설이용권으로 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한없어 내용연수가 비한정적이므로 평가를 하지 않습니다. 다만, 자산손상여부는 매결산기에 검토하고 손상 징후가 있는 경우에는 장부금액을 평가하고 있는바, 당기말 현재 발견된 손상징후는 없습니다. 당기및 전기말 현재 계상된 무형자산의 장부금액은 각각 649,241천원 입니다. 한편, 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당분기말

구 분	시설이용권	산업재산권	소프트웨어	계

취득가액	649,241	119,144	597,982	1,366,367

감가상각누계액	-	(111,558)	(447,145)	(558,703)

정부보조금	-	-	(1,267)	(1,267)

장부가액	649,241	649,241	149,570	806,397

나. 전기말

구 분	시설이용권	산업재산권	소프트웨어	계

기초금액	649,241	-	-	649,241

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기말금액	649,241	-	-	649,241

(2) 당분기 및 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당분기

구 분	시설이용권	산업재산권	소프트웨어	계

기초금액	649,241	9,147	165,020	823,408

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

감가상각비	-	(1,561)	(15,859)	(17,420)

정부보조금상각	-	-	409	409

기말금액	649,241	7,586	149,570	806,397

나. 전분기

구 분	시설이용권	산업재산권	소프트웨어	계

기초금액	649,241	-	-	649,241

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

감가상각비	-	-	-	-

정부보조금상각	-	-	-	-

기말금액	649,241	-	-	649,241

13. 기타비유동금융자산

당분기말 및 전기말 현재 계상된 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	158,234	66,434

장기대여금	-	-

부도어음과수표	50,227	50,227

계	208,461	116,661

14. 담보제공자산 등

당분기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지및건물	8,700,374	10,300,000JPY 1,100,000	운전자금	14,000,000	한국산업은행

5522,745	6,000,000	운전자금

1,242,554	5,750,000	운전자금	6,000,000	㈜신한은행

건물	56,606	90,000	물품대보증	-	㈜세아제강

단기금융상품	100,000	100,000	물품대보증	-	㈜휴스틸

재고자산	6,309,677	1,150,000	수출자금	1,000,000	수출입은행

15. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	내 역	이자율	당분기말	전기말

신한은행	무역금융자금	2.25%	6,000,000	5,000,000

우리은행	운전자금	3.49%	650,000	2,000,000

운전자금	2.81%	1,000,000	-

운전자금	1.98%	350,000	-

한국수출입은행	무역금융	2.15%	1,000,000	1,000,000

산업은행	운영자금	2.45%	8,000,000	8,000,000

운영자금	2.52%	6,000,000	6,000,000

운전자금	2.76%	500,000	500,000

소 계	23,500,000	22,500,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기성차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	내 역	이자율	당분기말	전기말

국민은행	운전자금	2.80%	3,000,000	3,000,000

(3) 약정사항

당분기말 현재 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정한도금액 및 실행금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	약정내용	약정한도	실행금액	약정잔액

신한은행	전자방식외담대담보대출	3,000,000	1,658,309	1,341,691

무역금융	6,000,000	6,000,000	-

16. 기타유동부채

구 분	당분기말	전기말

선수금	79,834	-

17. 기타유동금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

부가세예수금	120,448	142,175

예수금	63,503	121,214

유동성회생채무	5,209	-

계	189,160	263,389

18. 전환사채 (1) 당사의 전환사채 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

종류	제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면총액	6,000,000,000원

만기일	2022년 11월 17일

액면이자율(년)	0%

만기보장수익률	연 3%(3개월 복리)

이자지급방법	3개월마다 후급

전환조건	조정된 전환가격 2,937원
기명식 보통주(액면가 : 500원) 1주 전환

전환권청구기간	2018년 11월 17일 ~ 2022년 10월 17일

(2) 보고긴간 종요일 현재 전환사채와 관련하여 재무상태요에 인식한 금액은 다음과 같습니다.(단원:천원)

구 분	발행일	상환일	당분기말	전기말

제1회 전환사채	2017년 11월 17일	2022년 11월 17일	6,000,000	6,000,000

상환할증금	-	-	402,282	402,282

사채할인발행차금	-	-	(43,151)	(45,127)

전환권조정	-	-	(1,678,516)	(1,755,382)

차감계	4,680,615	4,601,773

19. 단기충당부채

당분기 및 전기 중 단기충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	과목	기초	증가	감소	기말

당분기	판매보증충당부채	21,405	17,227	(19,309)	19,323

전기	판매보증충당부채	14,390	83,262	(76,247)	21,405

상기 판매보증충당부채는 출고한 제품에 대해 실제 발생한 클레임의 과거 경험률을 적용하여 추정하고 있습니다.

20. 기타비유동금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기타보증금	20,000	20,000

임대보증금	10,000	10,000

계	30,000	30,000

21. 퇴직급여제도

당사는 2010년부터 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 보고기간 중 납입한 기여금은 자산의 원가에 포함되는 금액을 제외하고는 당분기 비용으로 인식하였습니다. 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 당분기 및 전기 중 퇴직급여제도에 납입한 기여금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	58,571	22,098

경상개발비	19,747	15,086

제조원가	238,560	121,818

계	316,878	159,002

22. 확정급여채무 (1) 당분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

구 분	당분기

당기근무원가	40,502

이자원가	3,144

사외적립자산의 기대수익	(1,916)

계	41,730

(2) 연결실체의 퇴직급여부채는 다음과 같습니다.

구 분	당분기

확정급여채무	462,305

사외적립자산	(277,360)

퇴직급여부채	184,945

(3) 기중 연결기업의 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기

기초	488,221

관계회사 전입	-

당기근무원가	40,502

이자원가	3,144

확정급여부채의 재측정요소	1,232

급여지급액	(70,794)

기말	462,305

(4) 기중 연결기업의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기

기초	253,581

관계회사 전입	-

사외적립자산 납부액	2,442

기대수익	1,915

확정급여부채의 재측정요소	40,760

급여지급액	(21,338)

기말	277,360

(5) 연결실체의 사외적립자산의 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

구 분	당분기

장부금액	공정가치

단기금융상품	269,708	269,708

출국만기보험	7,652	7,652

(6) 당분기 중 확정급여부채를 산정하기 위해 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기

할인율	3.00%

사외적립자산 기대수익율	3.00%

임금상승율	2.00%

(7) 연결실체의 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	당분기

1% 상승	1% 하락

할인율의 변동	(29,500)	33,475

임금상승률의변동	33,512	(30,072)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다23. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 보통주식의 수 및 1주당 금액은 각각 40,000,000주와 9,450,000주 및 1주당 500원으로 납입자본금은 4,725,000천원 입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 주식발행초과금을 포함한 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	5,805,772	4,609,874

자기주식처분이익	457,361	457,361

전환권대가	1,376,773	1,376,773

연결자본잉여금	(1,195,898)	-

계	6,444,008	6,444,008

24. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	157,550	157,550

임의적립금	27,500	27,500

미처분이익잉여금	41,524,090	39,705,028

계	41,709,140	39,890,078

법정적립금은 상법의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하는 바, 당분기말 현재 계상된 법정적립금은 이와 관련된 것입니다.

(2) 당분기와 전기중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초금액	39,890,078	38,851,540

지배기업주주지분귀속 당기손익	1,819,061	1,511,039

배당금지급	-	(472,500)

기말금액	41,709,139	39,890,078

25. 기타포괄손익누계액

당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	172,144	97,931

매도가능금융자산평가손실	(233,475)	(209,776)

보험수리적손익	30,831	-

계	(30,500)	(111,845)

26. 기타자본항목

당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

재평가적립금	3,999,851	3,999,851

자기주식	(91,943)

계	3,907,908	3,999,851

27. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당분기	전분기

재고자산의 변동	(326,686)	1,146,805

원재료의 사용액	6,183,439	4,274,283

종업원급여	2,985,864	2,297,300

감가상각비	705,153	389,490

무형자산상각비	17,011	-

물류비	345,979	277,813

경상개발비	420,623	368,102

기타비용	5,890,484	4,207,733

계	16,221,867	12,961,526

상기 금액은 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 경상개발비를 합한 금액입니다.

28. 판매비와관리비

당사의 당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당분기	전분기

급여	603,597	331,946

상여금	-	-

퇴직급여	39,609	22,098

복리후생비	90,067	59,148

여비교통비	14,256	20,596

접대비	9,531	28,868

통신비	12,985	10,264

수도광열비	385	251

전력비	17,455	1,548

세금과공과금	37,549	16,261

감가상각비	46,913	37,747

지급임차료	3,639	800

수선비	3,585	1,680

보험료	26,093	11,708

차량유지비	66,518	55,482

운반비	199,908	196,591

교육훈련비	4,164	2,535

도서인쇄비	3,276	2,579

포장비	51,586	37,575

사무용품비	4,428	7,583

소모품비	17,832	23,185

지급수수료	297,606	129,905

대손상각비	-	(1,747)

수출제비용	146,070	82,084

판매보증비	25,511	13,295

외주용역비	22,680	-

판매촉진비	17,677	-

무형자산상각비	15,525	-

대손충당금환입	(39,907)	-

계	1,738,538	1,091,982

29. 경상개발 비

당분기 및 전분기 중 연구개발비로 지출한 금액은 각각 420,623천원 및 368,102천원으로 자산성이 없어 전액 비용으로 계상하였습니다.

30. 기타영업외수익 및 비용

(1) 당분기 및 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

(1) 기타영업외수익	2,524,992	33,138

수입임대료	14,450	15,000

유형자산처분이익	4,541	-

염가매수차익	2,484,120	18,138

잡이익	21,881

판매보증충당금환입	-	-

(2) 기타영업외비용	15,000	-

유형자산처분손실	-	-

기타의대손상각비	-	-

잡손실	15,000	-

(3) 기타영업외손익[(1)-(2)]	15,000	33,138

(2) 사업결합에 따른 '염가매수차익'

연결실체는 2018년 1월 1일(의제취득일에 해당)에 피인수회사인 ㈜해성티피씨의 지분을 60%취득하고 지배력을 획득하였습니다.

피인수회사의 취득 자산과 인수 부채의 순액에 대한 공정가치와 이전대가(인수대가)를 초과하는 금액입니다. 지배회사가 인수한 지분은 108억이며, 인수대가를 초과한 순자산의 공정가치 2,484백만원이 염가매수차익에 해당합니다.

31. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

금융수익	350,522	394,066

이자수익	65,249	28,034

배당금수익	11,539	511

외환차익	25,292	1,534

외화환산이익	70	-

단기매매증권평가이익	237,620	290,691

단기매매증권처분이익	-	24,687

파생상품평가이익	-	20,617

파생상품거래이익	-	27,992

매도가능금융자산처분이익	3,667	-

채무조정이익	7,085

금융비용	484,772	522,097

이자비용	240,869	105,401

외환차손	18,795	76,353

외화환산손실	23,842	106,086

단기매매증권처분손실	-	-

단기매매증권평가손실	200,577	218,141

파생금융부채평가손실	-	16,116

파생금융부채거래손실	-	-

장기금융상품평가손실	689	-

32. 운용리스계약(1) 리스계약의 주요내용

당사는 당분기말 현재 현대캐피탈(주)와 자동차(리스계약원금 197,878천원) 운용리스계약, AJ렌터카(주)와 자동차(리스계약원금 42,624천원) 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 당분기 중 당사가 지급한 리스료는14,089천원입니다.

(2) 당분기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

향후 지급할 리스료	금 액

1년 이내	56,133

1년 초과 5년 이내	133,135

계	189,268

33. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내 역	당분기	전분기

당분기 법인세 부담액	-	111,634

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	97,834	(62,893)

= 총법인세효과	97,834	48,741

자본에 직접 반영된 법인세비용	(14,247)	(11,880)

= 법인세비용	83,587	36,861

(2) 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	1,605,419	330,290

적용세율에 따른 세부담액	-	67,164

조정사항	세액공제	-	(27,279)

세액감면	-	(13,860)

기타	-	10,836

법인세비용	83,587	36,861

유효세율	-	11.16%

(주1) 지배회사와 각 종속회사의 적용세율에 따른 세부담액을 합계한 금액입니다.(주2) 법인세비용차감전순손익에는 염가매수차익 2,484,120천원이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.(단위:천원).

가. 당분기

계정과목	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증 감	기말잔액	기초잔액	증 감	기말잔액

미수수익	-10,723	-29,492	-40,215	-2,359	-2,728	-5,087

단기매매증권평가이익	-362,956	125,336	-237,621	-79,850	27,573	-52,277

단기매매증권평가손실	275,387	-74,801	200,577	60,585	-16,456	44,127

장기금융상품평가손실	45,775	-45,086	689	10,070	-9,919	151

외화환산손실	90,587	-77,294	13,293	19,929	-17,005	2,924

대손금	5	-	5	1	-	1

재평가잉여금(건물)	-3,572,899	-	-3,572,899	-786,038	-	-786,038

재평가잉여금(토지)	-1,555,115	-	-1,555,115	-342,125	-	-342,125

재평가잉여금(건물상각)	923,534	25,654	949,188	203,177	5,644	208,821

퇴직연금	54,210	6,583	60,793	11,926	1,448	13,374

외화환산이익	-321	321	-	-71	71	-

판매보증충당부채	21,405	-2,081	19,324	4,709	-457	4,251

회계변경(손금산입특례)	-1,397,030	40,719	-1,356,311	-307,347	8,958	-298,388

회계변경(감가상각비초과분)	69,207	-	69,207	15,226	-	15,226

회계변경(감가상각누계액)	-1,809,560	-	-1,809,560	-398,103	-	-398,103

매도가능증권평가	-175,292	-82,468	-257,760	-38,564	-18,143	-56,707

감가상각비(사택)	63,074	2,628	65,702	13,876	578	14,454

감가상각비(업무용승용차)	51,072	278	51,350	11,236	61	11,297

국고보조금(비품)	71,212	-4,545	66,667	15,667	-1,000	14,667

국고보조금(일시상각충당금)	-71,212	4,545	-66,667	-15,667	1,000	-14,667

대손충당금	127,011	-83,881	43,131	27,943	-18,454	9,489

배당소득(동업기업)	-389,000	-	-389,000	-85,580	-	-85,580

전환권조정	-1,755,383	76,866	-1,678,517	-386,184	16,911	-369,274

사채상환할증금	402,282	-	402,282	88,502	-	88,502

유형자산 취득	999,032	-2,110	996,921	219,787	-464	219,323

토지재평가이익	(3,976,350)	-	(3,976,350)	(461,100)	(413,697)	(874,797)

보험수리적이익	(35,711)	(39,527)	(75,238)	(7,856)	(8,696)	(16,552)

계	(11,917,759)	(158,355)	(12,076,124)	(2,208,2100	(444,775)	(2,652,988)

나. 전분기

계정과목	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증 감	기말잔액	기초잔액	증 감	기말잔액

미수수익	(20,716)	(3,984)	(24,700)	(4,558)	(876)	(5,434)

단기매매증권평가이익	(480,286)	189,594	(290,692)	(105,663)	41,710	(63,953)

단기매매증권평가손실	297,617	(79,476)	218,141	65,476	(17,485)	47,991

외화환산손실	-	106,086	106,086	-	23,339	23,339

파생상품평가손실	15,434	682	16,116	3,396	150	3,546

파생상품평가이익	-	(20,618)	(20,618)	-	(4,535)	(4,535)

대손금	5	-	5	1	-	1

재평가잉여금(건물)	(3,572,899)	-	(3,572,899)	(786,038)	-	(786,038)

재평가잉여금(토지)	(1,555,115)	-	(1,555,115)	(342,125)	-	(342,125)

재평가잉여금(건물상각)	820,919	25,654	846,573	180,603	5,643	186,246

외화환산이익	(86,935)	86,935	-	(19,126)	19,126	-

판매보증충당부채	14,391	(1,824)	12,567	3,167	(402)	2,765

감가상각누계액(손금산입특례)	(3,330,549)	17,757	(3,312,792)	(732,720)	3,906	(728,814)

감가상각누계액(한도초과분)	71,934	1,526	73,460	15,825	336	16,161

매도가능증권평가이익	(333,898)	(53,997)	(387,895)	(73,458)	(11,879)	(85,337)

감가상각비(기타)	52,562	2,628	55,190	11,564	578	12,142

퇴직연금	41,686	12,810	54,496	9,171	2,818	11,989

감가상각비(기타)	27,245	-	27,245	5,994	-	5,994

국고보조금(비품)	89,394	(4,546)	84,848	19,667	(1,000)	18,667

일시상각충당금(국고보조금)	(89,394)	4,546	(84,848)	(19,667)	1,000	(18,667)

대손충당금	116,647	4,215	120,862	25,662	927	26,589

배당소득	(1,186,643)	-	(1,186,643)	(261,062)	-	(261,062)

유형자산 취득	1007472	(2,110)	1,005,362	221,644	(464)	221,180

계	(8,101,129)	285,878	(7,815,251)	(1,782,247)	62,892	(1,719,355)

(5) 연결실체는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접부가된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산평가이익	22,445	17,776

매도가능금융자산평가손실	(8,196)	(5,897)

계	14,249	11,879

34. 기타포괄손익 당분기 및 전분기의 기타포괄손익의 구성내역은 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산평가이익	102,021	80,803

매도가능금융자산평가손실	(37,261)	(26,806)

분기손익에 포함된 차익의 재분류조정	-	-

법인세효과	(14,247)	(11,879)

기타포괄손익	50,513	42,118

35. 연결주당이익

(1) 당분기 및 전분기의 주당이익 계산 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

지배기업 귀속 당기순이익	1,521,831,476원	293,428,203원

유통주식수	9,450,000주	9,450,000주

기본주당순이익	161원	31원

전환사채 이자비용 차감후 당기순이익	1,600,673,782원	-

희석주당순이익(*1)	139원	31원

(*1)전환사채를 보통주로 전환할 경우 발행일에 전환된 것으로 간주하여 유통주식수를 산정하였습니다.

(2) 당분기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기

구 분	발행보통주식수	가중치	적수

기초	9,450,000	90	850,500,000

희석주식수	1,922,461	90	173,021,490

자기주식보유효과	-	-	(285,292)

계	11,372,461	-	1,023,236,198

(*)가중평균유통보통주식수 : 1,034,075,791주 ÷ 90일 = 11,489,731주나. 전분기

구 분	발행보통주식수	가중치	적수

기초	9,450,000	90	850,500,000

자기주식보유효과	-	-	-

계	9,450,000	90	850,500,000

(*)가중평균유통보통주식수 : 850,500,000주 ÷ 90일 = 9,450,000주

36. 연결현금흐름표

(1) 연결현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 그 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전분기말

현금시재	2,785	5,102

보통예금 및 R.P 등	5,267,536	6,809,432

계	5,270,321	6,814,534

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	-	-

미처분이익잉여금의 이익준비금 전입	-	47,250

37. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체와 영업과 관련하여 거래가 있는 특수관계회사는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기타특수관계자	(주)삼보모터스,(주)코디박	(주)삼보모터스,(주)코디박, (주)해성굿쓰리

(2) 당분기 중 연결실체간의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	매출거래	매입거래

지배기업	22,104	(194,533)

종속기업	194,533	(22,104)

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타영업외수익 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	거래내역	당분기	전분기

(주)삼보모터스	매출	4,563,930	5,887,054

지급임차료	19,500	28,500

(주)코디박	매출	451	-

수입임대료	14,450	15,000

특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타영업외수익(수입임대료) 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌으며, 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금대여 및자금차입거래는 없습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	과 목	당분기말	전기말

(주)삼보모터스	매출채권	3,363,147	3,509,307

미지급금	7,150	10,450

(주)코디박	임대보증금	10,000	10,000

(5) 이사와 주요경영진에 대한 보상 은 개인의 실적과 시장동향 등을 고려하여 이사회에서 결정합니다. 연결실체는 모든 이사 ( 업무 집행이사 여부를 불문함 )를 포함하여 직간접적으로 당해 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있으며 당분기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	237,166	115,328

퇴직급여	12,611	10,079

계	249,777	141,913

38. 영업부문

연결실체의 영업부문은 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 당사의 주요고객사로서 당사 매출액의 10%를 초과하는 고객은 1개사에 해당하며 당분기 매출액에서 차지하는 비중은 29.53%이며, 매출금액은 4,563,930천원입니다.

39. 금융위험관리(1) 금융위험요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니 다. 금융위험에 노출된 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 단기매매증권, 매출채권 및 기타채권으로 구성되어 있으며, 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는 데 중점을 두고 위험관리를 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 경영관리실에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 경영관리실은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 시장위험① 가격위험

연결실체는 보고기간 종료일 현재 단기시세차익을 목적으로 시장성 있는 지분증권, 채무증권 및 신주인수권증권에 대한 직접투자 및 통화선도거래를 실시하고 있으며, 시장성 있는 금융자산에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 활성시장에서 거래되는 자산의 공정가치(주석 4참조)는 4,781,329 천원입니다.② 외환위험

연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 활용하여 외환위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같으며, 외화에 대한 원화환율이 10% 변동할 경우의 법인세비용차감전 손익은 267,251천원이 증감하게 됩니다.

구 분	외화	환율(원)	원화환산액(천원)

현금및현금성자산	USD	899,628.58	1,066.50	959,454

JPY	6,798,911	10.0146	68,088

CAD	18,222.40	827.64	15,082

HKD	8,245	135.89	1,120

CNY	956,189.77	169.68	162,246

BRL	892.09	332.7	297

매출채권	USD	1,083,373.96	1,066.50	1,155,418

AUD	2,676	819.23	2,192

EUR	18,720	1,311.95	24,560

CAD	132,877.50	827.64	109,975

CNY	1,071,020.70	169.68	181,731

매입채무	USD	(2,730.00)	1,066.50	(2,912)

계	2,677,251

③ 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 발생하며, 변동이자율로 차입한 단기차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동위험을 최소화하기 위하여 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당분기말 및 전분기말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당분기 및 전기 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익의 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

1% 상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

금 액	(265,000)	265,000	(181,404)	181,404

나. 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며, 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방과의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 중 당분기에 중요한 손상의 징후가 발견된 금융자산은 없었으며 보고기간 종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부가액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당분기말및 전기말 현재 연결실체의 금융자산의 신용위험노출에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	5,270,320	4,286,752

단기금융상품	2,704,433	594,805

매출채권	11,885,354	9,549,549

미수금	212,226	143,931

기타유동금융자산	49,726	10,723

기타비유동금융자산	208,461	116,661

계	20,330,520	14,702,421

다. 유동성위험

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권담보대출 등의 약정을 체결하고 있습니 다.

한편, 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존만기계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 ~ 3년	3년~5년

단기차입금	23,500,000	23,561,871	23,561,871	-	-

매입채무	7,048,938	7,048,938	7,048,938	-	-

미지급금	1,237,603	1,237,603	1,237,603	-	-

기타유동금융부채	189,160	189,160	189,160	-	-

장기차입금	3,000,000	3,210,000	-	3,210,000	-

전환사채	4,680,614	4,680,614	-	-	4,680,614

기타비유동금융부채	30,000	30,000	-	30,000	-

계	39,686,315	39,958,186	32,037,572	3,240,000	4,680,614

라. 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 것에 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출합니다. 이 때 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 수치로 계산합니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

부채	43,734,888	39,070,392

자본	65,315,692	54,947,093

부채비율	66.95%	71.10%

(2) 금융자산 및 금융부채의 공정가치

가. 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	측정방법	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동금융자산	24,903,389	24,903,389	19,330,046	19,330,046

현금및현금성자산	상각후원가	5,270,321	5,451,892	4,286,752	4,286,752

단기금융상품	상각후원가	2,704,433	2,522,862	594,805	594,805

단기매매증권	공정가치	4,781,329	4,781,329	4,744,286	4,744,286

매출채권	상각후원가	11,885,354	11,885,354	9,549,549	9,549,549

미수금	상각후원가	212,226	212,226	143,931	143,931

기타유동금융자산	상각후원가	49,726	49,726	10,723	10,723

비유동금융자산	15,657,065	15,657,065	37,052,649	37,052,649

장기금융상품	상각후원가	129,928	129,928	101,218	101,218

매도가능금융자산	취득/공정가치	15,318,676	15,318,676	36,834,770	36,834,770

기타비유동금융자산	상각후원가	208,461	208,461	116,661	116,661

금융자산계	40,560,454	40,560,454	56,382,695	56,382,695

유동금융부채	32,681,515	32,681,515	29,126,827	29,126,827

매입채무	상각후원가	7,048,938	7,048,938	4,824,103	4,824,103

단기차입금	상각후원가	23,500,000	23,500,000	22,500,000	22,500,000

미지급금	상각후원가	1,237,603	1,237,603	959,094	959,094

미지급비용	상각후원가	705,814	705,814	580,241	580,241

기타유동금융부채	상각후원가	189,160	189,160	263,389	263,389

비유동금융부채	10,710,614	10,710,614	7,631,772	7,631,772

장기차입금	상각후원가	6,000,000	6,000,000	3,000,000	3,000,000

전환사채	상각후원가	4,680,614	4,680,614	4,601,772	4,601,772

기타비유동금융부채	상각후원가	30,000	30,000	30,000	30,000

금융부채계	43,392,129	43,392,129	36,758,599	36,758,599

상각후 원가로 측정되는 금융상품의 경우 공정가치와 장부금액의 차이금액이 중요하지 아니하므로 장부금액을 공정가치로 계상하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있는바, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은대부분 단기매매증권으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

상기 수준에 따라 분류된 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산	단기매매증권	4,781,328	-	-	4,781,328

매도가능금융자산	5,347,726	9,970,950	-	15,318,676

계	10,129,054	21,970,950	-	20,100,004

② 전기말 (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산	단기매매증권	4,744,286	-	-	4,744,286

매도가능금융자산	5,263,820	31,570,950	-	36,834,770

계	10,008,106	31,570,950	-	41,579,056