티피씨글로벌 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 21 기 2019년 09월 30일 현재
제 20 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 티피씨와 그 종속기업

1. 일반 사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 티피씨(이하 "당사")는 종속기업인 주식회사 티에스피, 주식회사 해성티피씨, 주식회사 고리(이하 지배기업 및 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배기업의 개요주식회사 티피씨는 1998년 12월 경상북도 경산시 진량읍 일연로 574를 본점소재지로 하여 설립되어, 정밀인발 PIPE와 자동차연료 및 냉각수 이송계통의 TUBE 등 수종의 자동차 부품을 제조하여 판매하고 있습니다. 또한, 사업 다각화를 통하여 수익을 극대화하고자 2009년 사업연도 중 정밀강관사업부를 신설하여 운영 중에 있습니다. 당사는 2011년 2월 8일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

이정훈	2,393,181주	24.18%

이헌	2,379,311주	23.04%

자기주식	242,676주	2.35%

기타주주	5,309,311주	50.43%

계	10,324,479주	100.00%

(2) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 지배기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

가. 종속기업의 주요 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	자본금(천원)	결산일	업종	지분율(%)

(주)티에스피	3,000,000	12월 31일	자동차부품	100.0

(주)해성티피씨	1,800,000	12월 31일	감속기제조	60.0

(주)고리	4,800,000	12월 31일	파이프제조	97.7

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다. 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나 타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. ① 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리 합니다. ·최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자 산과 리스부채로 인식 ·사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에 서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. ② 리스제공자의 회계처리리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다 르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개 의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리 스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. 해당 개정이 별도재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당사는 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다. 당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다. ① 리스이용자 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정 을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익 의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. - 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다 - 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가 격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위 하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정할인율을 사용한다. - 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가 가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업 회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의소유권을 이전하는 경우나 사용권자 산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리 스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경 우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자 산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또 는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 리스이용자는비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

(1) 재무제표 작성기준가. 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

나. 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

(2) 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(3) 금융자산

모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다.

① 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

가. 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

나. 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

다. 상각후원가측정금융자산

상환금액이 확정 또는 결정가능하고, 만기가 고정되었고, 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식합니다.

라. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정되거나 당기손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다.

공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 손상차손익과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 기타포괄손익으로 자본에 계상합니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 자본에서 재분류조정하여 해당기간의 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취한 당사의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다.

외화로 표시된 화폐성 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며, 기타 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다.

마. 금융자산의 손상

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 추정미래 현금흐름이 영향을 받았다는 객관적인 증거가 있는 경우 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주됩니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

바. 금융상품의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(4) 파생상품

파생상품은 최초인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품의 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 및 해외영업순투자의 변동위험을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다.

금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은, 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구분단위	원가결정방법

원재료	총평균법

재공품	총평균법

제품	총평균법

부재료	총평균법

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산

당사는 자산의 구입가격 또는 제작원가와 자산을 경영자가 의도하는 방식으로 사용하는데 직접 관련되는 원가, 그리고 자산을 제거, 해제하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 비용으로서 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가로 산정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	감가상각방법

건물	37~40년	정액법

기계장치	15년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비품	5년	정액법

금형	5년	정액법

시설장치	15년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

당사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지는 국고보조금을 부채로 계상하고 유형자산을 취득하는 시점에 장부금액을 결정할때 차감하고 있습니다.

(7) 무형자산

시설이용권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에 유ㆍ무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손 금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(9) 외화환산

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다. 한편, 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 금융부채가. 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.나. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여가. 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

나. 퇴직급여

당사는 보고기간말 현재 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여에대한 기여금 납입의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로서 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과납부한 기여금이 있는 경우 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼 자산으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채와 우발부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(14) 자본금

당사는 신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 지급대가에서 법인세효과를차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주(자기주식)을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세효과를 차감한 순액)를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니 다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(15) 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 ①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 수행의무에 거래가격 배분 → ⑤ 수행의무 충족 시 수익 인식을 적용하여 인 식합니다. 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식하고 있습니다.

가. 재화의 판매나. 용역의 제공다. 이외의 기타 매출

가. 재화의 판매

당사는 인발튜브사업, 필라넥워터사업, 정밀강관사업 부문에서 발생하는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에 당사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.

나. 용역의 제공

당사는 용역 및 운영에 대한 대가를 용역매출로 인한 수익으로 인식하고 있으며, 고객은 당사의 용역을 통하여 효익을 동시에 얻고 소비하고 있습니다. 또한 회사가 용역 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 받을 권리가 존재하기에, 회사는 청구권이 있는 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

다. 기타매출

당사는 상기 가~나의 항목으로 분류되지 아니하는 매출을 기타매출로 인식하고 있으며, 동 매출로 인식하는 수익은 기간의 배분으로 인한 수익 이연에 해당이 없고 고객에게 기타의 용역 및 재화가 인도되는 시점에 수익을 인식하기 때문에 기타 수익에관하여 인도기준의 수익기준을 적용하고 있습니다.

(16) 법인세비용

당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을적용하여 인식하고 있습니다. 법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(17) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 상환전환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.

3. 부문정보경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결실체의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.(1) 일반정보1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결실체는 연결실체인 각 회사를 하나의 영업부문(자동차부품의 생산 및 판매 사업부, 감속기 제조 판매 사업부, 합성수지배관 제조 및 판매)으로 구분하고 있습니다2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.3) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.(2) 부문수익 및 손익당분기 및 전분기 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

자동차부품	감속기	합성수지배관	자동차부품	감속기	합성수지배관

부문전체수익	37,787,778	10,525,926	12,478,010	39,132,294	11,305,004	2,552,268

(-)부문간 수익	(805,148)	-	-	(667,674)	(8,500)	-

외부고객으로부터의수익	36,982,630	10,525,926	12,478,010	38,464,620	11,296,504	2,552,268

(3) 부문영업손익당분기 및 전분기 중 보고부문별 영업손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

자동차부품	1,421,304	911,716

감속기	(498,715)	(744,215)

합성수지배관	(644,249)	(126,339)

부문합계	278,340	41,162

조정 및 제거	(134,228)	(30,295)

연결영업손익	144,112	10,867

(4) 부문 자산 및 부채1) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자동차부품	111,760,683	112,275,242

감속기	35,943,426	37,363,497

합성수지배관	26,512,665	28,110,520

부문합계	174,216,773	177,749,260

조정 및 제거	(41,761,726)	(42,641,623)

연결총자산	132,455,047	135,107,637

2) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자동차부품	38,048,512	40,164,916

감속기	15,441,744	16,235,432

합성수지배관	10,896,548	11,718,565

부문합계	64,386,804	68,118,913

조정 및 제거	(80,221)	(1,094,346)

연결총부채	64,306,583	67,024,567

(5) 지역에 대한 정보연결실체는 국내에서 모든 수익이 발생하고 있으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.(6) 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 연결실체의 가장 큰 단일고객에 대한 매출액은 자동차부품 사업부문에서 발생한 매출로 각각 16,077백만원 및 3,348백만원입니다.

4. 범주별 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 금융자산가. 당분기말

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	계

현금및현금성자산	15,518,660	-	-	15,518,660

단기금융상품(*1)	1,282,502	-	-	1,282,502

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	9,800,911	9,800,911

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	819,300	-	819,300

상각후원가측정금융자산	243,025	-	-	243,025

매출채권	12,891,093	-	-	12,891,093

미수금	368,538	-	-	368,538

기타유동금융자산	6,585	-	-	6,585

장기금융상품	349,337	-	-	349,337

기타비유동금융자산	596,102	-	-	596,102

계	31,255,842	819,300	9,800,911	41,876,053

(*1) 상기 금융자산의 단기금융상품 중 물품대금담보로 질권이 설정된 100,000천원이 포함되어 있으며, 동 금액은 사용에 제한이 있습니다.

나. 전기말

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	계

현금및현금성자산	15,012,015	-	-	15,012,015

단기금융상품(*1)	2,554,959	-	-	2,554,959

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	9,563,284	9,563,284

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,342,662	-	1,342,662

상각후원가측정금융자산	241,190	-	-	241,190

매출채권	15,578,647	-	-	15,578,647

미수금	149,885	-	-	149,885

기타유동금융자산	18,780	-	-	18,780

장기금융상품	233,713	-	-	233,713

기타비유동금융자산	462,184	-	-	462,184

계	34,251,373	1,342,662	9,563,284	45,157,319

(*1) 상기 금융자산의 단기금융상품 중 물품대금담보로 질권이 설정된 100,000천원이 포함되어 있으며, 동 금액은 사용에 제한이 있습니다.(2) 금융부채

가. 당분기말

구분	상각후원가로측정하는금융부채	계

단기차입금	24,500,000	24,500,000

매입채무	5,807,706	5,807,706

미지급금	1,129,358	1,129,358

미지급비용	1,592,830	1,592,830

유동리스부채	147,745	147,745

기타유동금융부채	201,635	201,635

장기차입금	19,270,000	19,270,000

전환사채	7,338,209	7,338,209

비유동리스부채	479,345	479,345

기타비유동금융부채	30,000	30,000

계	60,496,828	60,496,828

나. 전기말

구분	상각후원가로측정하는금융부채	계

단기차입금	31,150,000	31,150,000

매입채무	6,922,872	6,922,872

미지급금	1,351,974	1,351,974

미지급비용	2,024,050	2,024,050

기타유동금융부채	116,061	116,061

장기차입금	8,104,166	8,104,166

전환사채	8,741,012	8,741,012

기타비유동금융부채	30,000	30,000

계	58,440,135	58,440,135

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당분기

구 분	금융자산	금융부채	계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	211,787	95,309	5,651	-	312,747

배당금수익	-	28,682	-	-	28,682

외화관련이익	275,743	-	-	-	275,743

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	432,982	-	-	432,982

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	530,187	-	-	530,187

장기금융상품평가이익	10,674	-	-	-	10,674

이자비용	-	-	-	(1,616,179)	(1,616,179)

외화관련손실	(129,749)	-	-	-	(129,749)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(934,429)	-	-	(934,429)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(227,246)	-	-	(227,246)

단기금융상품평가손실	(39,951)	-	-	-	(39,951)

계	328,504	(74,515)	5,651	(1,616,179)	(1,356,540)

나. 전분기

구 분	금융자산	금융부채	계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	52,718	89,765	51,066	-	193,549

배당금수익	-	15,826	26,373	-	42,199

외화관련이익	171,762	-	-	-	171,762

채무조정이익	-	-	-	7,085	7,085

기타금융수익	99	-	-	-	99

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	361,910	-	-	361,910

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	577,690	-	-	577,690

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	3,667	-	3,667

장기금융상품평가이익	7,633	-	-	-	7,633

이자비용	-	-	-	(1,016,787)	(1,016,787)

외화관련손실	(98,894)	-	-	-	(98,894)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(321,785)	-	-	(321,785)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실(당기손익)	-	-	-	(3,179)	(3,179)

파생금융상품평가손실	-	-	(27,704)	-	(27,704)

장기금융상품평가손실	-	(1,025)	-	-	(1,025)

계	133,318	722,381	53,402	(1,012,881)	(103,780)

5. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득가액	공정가치	장부가액	취득가액	공정가치	장부가액

해외주식	왕왕중국홀딩스 외	-	-	-	1,001,192	993,006	993,006

BLOOM ENERGY	366,949	99,756	99,756	-	-	-

지분증권 (국내주식)	메디쎄이	49,927	28,588	28,588	49,927	35,735	35,735

한스바이오메드	529,926	400,948	400,948	529,926	458,750	458,750

삼성엔지니어링	497,662	484,680	484,680	497,662	507,760	507,760

CJ ENM	1,000,196	671,163	671,163	1,003,156	799,928	799,928

이오테크닉스	501,050	684,800	684,800	-	-	-

CJ	158,479	123,000	123,000	202,500	182,250	182,250

CJ(우)전환	23,771	13,500	13,500	-	-	-

두산중공업	529,441	312,120	312,120	194,741	126,490	126,490

삼성물산	498,960	358,800	358,800	496,000	422,000	422,000

투자일임계약자산	교보투자신탁	986,863	829,195	829,195	801,175	703,070	703,070

수익증권	칼리스타2차1	1,116,651	1,118,148	1,118,148	1,116,651	1,124,328	1,124,328

아이에스동서33CB	-	-	-	170,800	185,265	185,265

BNTNF 10 01/01/23 NTNF	2,627,391	2,403,659	2,403,659	546,060	452,053	452,053

BNTNF 10 01/01/29 NTNF	122,096	129,712	129,712	-	-	-

채무증권	라이노스메자닌투자사모신탁제1호	-	-	-	542,712	526,992	526,992

라이노스메자닌투자사모신탁제3호	-	-	-	500,000	467,564	467,564

신성장좋은기업투자조합출자지분편입신탁2호	500,000	713,485	713,485	500,000	627,370	627,370

라이노스베트남전환사채2호펀드	1,000,000	1,035,644	1,035,644	1,000,000	973,515	973,515

라임턴어라운드포커스목표전환형사모펀드	198,020	144,711	144,711	198,020	154,974	154,974

라임하이라이트전문투자형사모증권투자신탁7호	-	-	-	496,278	505,211	505,211

라이노스메자닌투자사모신탁제4호	287,108	249,002	249,002	297,030	317,023	317,023

계	10,994,490	9,800,911	9,800,911	10,143,830	9,563,284	9,563,284

당분기말의 공정가치 평가로 인하여 발생한 평가손익은 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 432,982천원 및 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 934,429천원이며, 이는 포괄손익계산서상 금융수익 및 금융비용 항목에 계상되어 있습니다.

6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 가. 당분기말

과 목	종 목	지분율	취득가액	공정가치	장부가액

비유동	(주)메디오젠	-	814,200	814,200	814,200

경기인천기계공업협동조합	-	100	100	100

한국염화비닐관공업협동조합	-	5,000	5,000	5,000

소 계	819,300	819,300	819,300

합 계	819,300	819,300	819,300

나. 전기말

과 목	종 목	지분율	취득가액	공정가치	장부가액

유동	롯데건설125	-	500,000	503,362	503,362

소 계	500,000	503,362	503,362

비유동	(주)메디오젠	-	814,200	814,200	814,200

경기인천기계공업협동조합	-	100	100	100

소방산업공제조합출자금	-	20,000	20,000	20,000

한국염화비닐관공업협동조합	-	5,000	5,000	5,000

소 계	839,300	839,300	839,300

합 계	1,339,300	1,342,662	1,342,662

7. 상각후원가측정금융자산 당분기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당분기말

과 목	종 목	지분율	취득가액	공정가치	장부가액

비유동	채무증권	대우조선해양	-	209,250	209,250	209,250

국공채	-	33,775	33,775	33,775

소계	243,025	243,025	243,025

합 계	243,025	243,025	243,025

나. 전기말

과 목	종 목	지분율	취득가액	공정가치	장부가액

유동	채무증권	국공채	-	6,545	6,545	6,545

소계	6,545	6,545	6,545

비유동	채무증권	대우조선해양	-	209,250	209,250	209,250

국공채	-	25,395	25,395	25,395

소계	234,645	234,645	234,645

합 계	241,190	241,190	241,190

8. 장기금융상품 당분기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말	평가손익

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

푸본현대생명	연금보험	306,012	306,012	217,292	217,292	9,547

흥국생명	저축보험	43,325	43,325	16,421	16,421	1,127

합 계	349,337	349,337	233,713	233,713	10,674

9. 매출채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

매출채권	13,447,772	17,281,594

대손충당금	(556,679)	(1,702,947)

장부금액	12,891,093	15,578,647

(2) 당분기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	1,702,947	162,501

연결범위변동	-	1,662,100

손상(환입)	(435,373)	126,979

제각	(710,894)	(248,633)

기말	556,679	1,702,947

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결실체는 이를측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 계산하였습니다.10. 기타유동금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

미수수익	6,585	18,779

계	6,585	18,779

11. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

상품	1,498,714	2,156,963

제품	6,659,688	5,709,259

재공품	3,535,059	3,125,937

원재료	5,242,204	5,373,033

부재료	499,517	808,428

저장품	18,940	28,404

재고자산평가손실	(487,087)	(187,405)

계	16,967,035	17,014,620

당분기 및 전기 중 연결실체가 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 발생한 손상차손 및 순실현가능가치의 상승으로 발생한 손상차손의 환입은 없습니다.

12. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	49,357	35,299

선급비용	164,937	181,490

부가세대급금	158,680	-

계	372,974	216,789

13. 투자부동산 (1) 당분기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원) .

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,148,692	-	-	2,148,692	2,148,692	-	-	2,148,692

건물	2,465,077	(94,464)	-	2,370,613	2,402,077	(53,379)	-	2,348,698

건물부속설비	578,000	(101,150)	-	476,850	578,000	(57,800)	-	520,200

합 계	5,191,769	(195,614)	-	4,996,155	5,128,769	(111,179)	-	5,017,590

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위: 천원)

구 분	당분기

토지	건물	건물부속설비	합 계

기초금액	2,148,692	2,402,077	578,000	5,128,769

취득	-	63,000	-	63,000

처분	-	-	-	-

감가상각	-	(94,464)	(101,150)	(195,614)

기말	2,148,692	2,370,613	476,850	4,996,155

나. 전분기 (단위: 천원)

구 분	전분기

토지	건물	건물부속설비	합 계

기초금액	3,142,037	4,337,428	828,715	8,308,180

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

감가상각	-	(92,779)	(70,620)	(163,399)

손상차손	(993,345)	(1,842,572)	(180,095)	(3,016,012)

기말	2,148,692	2,402,077	578,000	5,128,769

(3) 당분기 중 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 16,212천원입니다. (4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,996백만원이며, 공정가치 서열체계 상 수준 2에 해당합니다. 공정가치 평가는 인근유사부동산의 매매거래가액에 근거합니다. 14. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당분기말

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	금형	시설장치	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	계

취득가액	24,389,097	23,828,891	316,837	47,198,675	409,718	8,576,289	1,373,473	845,399	4,606,689	7,521,184	207,427	803,501	120,077,180

정부보조금	(99,825)	-	-	(101,077)	-	-	(39,394)	-	-	-	-	-	(240,296)

감가상각누계액	-	(5,444,199)	(190,014)	(26,542,209)	(323,095)	(7,546,243)	(1,042,467)	(532,292)	(2,873,593)	(6,554,798)	-	(191,386)	(51,240,296)

손상차손누계액	-	(1,553,396)	(37,280)	(3,790,678)	-	(714,216)	-	-	(496,379)	(966,386)	-	-	(7,558,335)

장부가액	24,289,272	16,831,296	89,543	16,764,711	86,623	315,830	291,612	313,107	1,236,717	-	207,427	612,115	61,038,253

나. 전기말

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	금형	시설장치	기타유형자산	건설중인자산	계

취득가액	24,389,097	23,679,057	316,837	44,515,190	540,729	8,415,489	1,317,056	605,399	4,593,889	7,521,184	77,880	115,971,807

정부보조금	( 99,825 )	-	-	( 114,843 )	-	-	( 53,030 )	-	-	-	-	( 267,698 )

감가상각누계액	-	( 5,043,415 )	( 180,639 )	( 24,929,935 )	( 406,981 )	( 7,397,548 )	( 903,328 )	( 494,849 )	( 2,705,749 )	( 6,554,798 )	-	( 48,617,242 )

손상차손누계액	-	( 1,553,397 )	( 37,280 )	( 2,500,244 )	( 10,761 )	( 711,450 )	-	-	( 496,379 )	( 966,386 )	-	( 6,275,897 )

장부가액	24,289,272	17,082,245	98,918	16,970,168	122,987	306,491	360,698	110,550	1,391,761	-	77,880	60,810,970

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당분기

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	금형	시설장치	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	계

기초금액	24,289,272	17,082,245	98,918	16,970,168	122,986	304,657	360,698	110,550	1,391,761	-	77,880	-	60,809,134

취득	-	145,000	-	3,350,870	-	161,000	34,170	240,000	12,800	-	1,906,458	812,298	6,662,596

정부보조금	-	-	-	13,766	-	-	13,636	-	-	-	-	-	27,402

처분	-	-	-	(620,889)	-	-	-	-	-	-	-	(8,798)	(629,687)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,754,711)	-	(1,754,711)

감가상각비	-	(395,948)	(9,376)	(1,658,770)	(36,363)	(149,827)	(116,892)	(37,443)	(167,844)	-	(22,200)	(191,385)	(2,786,048)

손상차손	-	-	-	(1,290,434)	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,290,434)

기말금액	24,289,272	16,831,296	89,543	16,764,711	86,623	315,830	291,612	313,107	1,236,717	-	207,427	612,115	61,038,253

나. 전분기

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	금형	시설장치	건설중인자산	계

기초금액	24,289,272	17,858,583	104,127	17,554,742	135,319	531,284	498,503	111,623	1,575,088	125,000	62,783,541

취득	-	-	-	735,800	32,197	18,925	-	41,000	-	136,400	964,322

정부보조금	-	-	-	-	-	-	13,636	-	-	-	13,636

처분	-	-	-	(31,920)	(367)	-	-	-	-	(93,900)	(126,187)

감가상각비	-	(642,526)	(2,084)	(1,305,420)	(30,934)	(188,227)	(116,896)	(30,504)	(137,669)	-	(2,454,260)

기말금액	24,289,272	17,216,057	102,043	16,953,202	136,215	361,982	395,243	122,119	1,437,419	167,500	61,181,052

(3) 당분기말 현재 당사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

보험회사	보 험 종 류	보험가입 자산	장 부 가 액	부 보 금 액

현대해상화재보험	화재보험	건물	공단4로40길 38	2,596,875	3,133,452

일연로 574	361,600

기계장치	-	5,485,701	1,611,594

종합보험	건물	일연로 574	1,319,178	3,161,000

기계장치	1,933,613

화재보험	건물	공단7로 101	2,670,014	3,706,914

한화손해보험	화재보험	건물	능허대로 551	5,843,360	10,610,000

기계장치	3,512,251

MG손해보험	화재보험	건물	2산단8길 3	3,176,587	4,005,000

기계장치	2,125,597

화재보험	건물	산단1로 29	557,615	11,000,000

기계장치	317,289

합 계	29,899,680	37,227,960

15. 무형자산

당분기말 및 전기말 현재 무형자산은 시설이용권, 산업재산권, 영업권 등이 있으며 시설이용권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당분기 중 인식한 손상차손은 41,038천원입니다. 시설이용권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당분기말

구 분	시설이용권	산업재산권	소프트웨어	고객과의관계	영업권	계

취득가액	664,587	163,041	632,482	1,300,000	4,160,966	6,921,076

감가상각누계액	-	(118,166)	(532,053)	(216,731)	-	(866,951)

손상차손누계액	(41,038)	-	-	-	-	(41,038)

정부보조금	-	-	-	-	-	-

장부가액	623,549	44,875	100,429	1,083,269	4,160,966	6,013,087

나. 전기말

구 분	시설이용권	산업재산권	소프트웨어	고객과의관계	영업권	계

취득가액	664,587	247,781	597,982	1,300,000	4,160,966	6,971,316

감가상각누계액	-	(210,001)	(494,932)	(77,404)	-	(782,337)

정부보조금	-	-	(32)	-	-	(32)

장부가액	664,587	37,780	103,018	1,222,596	4,160,966	6,188,947

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당분기

구 분	시설이용권	산업재산권	소프트웨어	고객과의관계	영업권	계

기초금액	664,587	37,780	103,018	1,222,596	4,160,966	6,188,947

취득	-	16,937	34,500	-	-	51,437

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(9,842)	(37,121)	(139,328)	-	(186,292)

손상차손	(41,038)	-	-	-	-	(41,038)

정부보조금상각	-	-	33	-	-	33

기말금액	623,549	44,875	100,429	1,083,268	4,160,966	6,013,087

나. 전분기

구 분	시설이용권	산업재산권	소프트웨어	고객과의관계	영업권	계

기초금액	748,199	48,430	165,020	1,300,000	4,205,704	6,467,353

취득	-	-	-	-	-	-

처분	(83,612)	-	-	-	-	(83,612)

감가상각비	-	(6,439)	(50,269)	(30,962)	-	(87,670)

정부보조금상각	-	-	1,233	-	-	1,233

기말금액	664,587	41,991	115,984	1,269,038	4,205,704	6,297,304

(3) 전기 중 사업결합에 따른 식별가능 무형자산 "고객과의 관계" 및 "영업권" 다음과 같습니다.

가. 피인수회사 명칭 : ㈜고리

- 2018년 8월 1일 ㈜고리의 주식 97.67%를 인수하여 합성수지배관사업을 본격화 하였습니다.

나. 피인수회사의 개요

- 회사명 : ㈜고리- 본점소재지 : 전라북도 정읍

- 대표이사 : 김기환

- 업종 : 합성수지 배관제작 판매(상하수도, 소방용 PVC배관 제작/판매)

다. 인수시 식별가능한 무형자산 회계처리 (단위: 백만원)

구 분	장부금액	조정액	공정가치

기타무형자산	산업재산권	32	-	32

회원권	99	-	99

고객관계	-	1,300	1,300

131	1,300	1,431

영업권	영업권	-	3,600	3,600

집합적노동력가치	-	561	561

소 계	-	4,161	4,160

무형자산 합 계	131	5,461	5,592

16. 기타비유동금융자산

당분기말 및 전기말 현재 계상된 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보증금	286,962	357,086

장기매출채권	204,042	-

장기미수금	105,098	105,098

계	596,102	462,184

17. 담보제공자산 등당분기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지및건물	9,068,310	10,300,000JPY 1,100,000	운전자금	14,000,000	한국산업은행

5,459,468	6,000,000	운전자금

3,070,765	600,000	운전자금	500,000

1,224,115	5,750,000	운전자금	3,000,000	㈜신한은행

17,596,447	14,124,000	운전자금	11,770,000	㈜하나은행

7,227,211	8,600,000	운전자금	8,500,000	㈜국민은행

건물	53,356	90,000	물품대보증	-	㈜세아제강

단기금융상품	100,000	100,000	물품대보증	-	㈜휴스틸

재고자산	6,379,294	1,150,000	수출자금	1,000,000	수출입은행

합 계	50,178,966	46,714,000	-	38,770,000	-

18. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	내 역	이자율	당분기말	전기말

신한은행	무역금융자금	2.45%	5,000,000	3,000,000

우리은행	운전자금	3.49%	-	650,000

2.81%	-	1,000,000

한국수출입은행	무역금융	2.50%	1,000,000	1,000,000

국민은행	운전자금	3.18%	4,000,000	11,000,000

산업은행	운영자금	2.78%	8,000,000	8,000,000

2.95%	6,000,000	6,000,000

운전자금	3.11%	500,000	500,000

합 계	24,500,000	31,150,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기성차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	내 역	이자율	당분기말	전기말

국민은행	운전자금	3.30%	3,000,000	3,000,000

3.83%	-	604,167

3.18%	4,500,000	4,500,000

하나은행	운전자금	3.86%	11,770,000	-

소 계	19,270,000	8,104,167

유동성대체	-	4,250,000

합 계	19,270,000	12,354,167

(3) 약정사항

당분기말 현재 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정한도금액 및 실행금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	약정내용	약정한도	실행금액	약정잔액

신한은행	전자방식외담대담보대출(구매카드)	3,000,000	627,907	2,372,093

무역금액	6,000,000	5,000,000	1,000,000

합 계	9,000,000	5,627,907	3,372,093

19. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

예수금	220,578	218,079

부가세예수금	156,417	461,567

선수금	174,048	114,285

합 계	551,043	793,931

20. 기타유동금융부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

파생금융부채	-	8,893

단기임대보증금	100,000	-

미지급배당금	101,635	107,167

합 계	201,635	116,060

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 매매목적 또는 위험회피목적으로 보유하고 있는파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 가. 당분기말

파생상품	금융기관명	거래구분	계약내용	비 고

통화선도거래	신한은행	매도거래	-	거래계약없음

나. 전기말

파생상품	금융기관명	거래구분	계약내용	이행잔액	비 고

통화선도거래	신한은행	매도거래	USD 2,400,000	USD 1,200,000	거래 계약금액

통화선도거래	신한은행	매도거래	USD 600,000	USD 250,000	거래 계약금액

당사는 환율 변동으로 인한 차익을 얻기 위한 목적으로 통화선도 계약을 체결하고 있으며, 평가손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당분기

파생상품	금융기관	거래구분	평가(손)익	자산(부채)

통화선도거래	신한은행	USD매도/KRW매입	-	-

나. 전분기

파생상품	금융기관	거래구분	평가(손)익	자산(부채)

통화선도거래	신한은행	USD매도/KRW매입	(3,179)	(3,179)

21. 전환사채 (1) 당사의 전환사채 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

종류	제 1회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채	제 2회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채

액면총액	6,000,000,000원	6,000,000,000원

만기일	2022년 11월 17일	2023년 07월 18일

액면이자율(년)	0.00%	0.00%

만기보장수익률	연 1.3% (3개월 복리)	연 1.3% (3개월 복리)

이자지급방법	3개월마다 후급	3개월마다 후급

전환조건	-조정된 전환가격 2,653원
기명식 보통주(액면가 : 500원) 1주 교환	-조정된 전환가격 2,778원기명식 보통주(액면가 : 500원) 1주 교환

전환권청구기간	2018년 11월 17일 ~ 2022년 10월 17일	2019년 07월 18일 ~ 2023년 06월 18일

당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다(주석 27 참고).(2) 당분기말 현재 전환사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.(단원:천원)

구 분	발행일	상환일	당분기말	전기말

제1회 전환사채	2017년 11월 17일	2022년 11월 17일	3,680,000	6,000,000

제2회 전환사채	2018년 07월 18일	2023년 07월 18일	6,000,000	6,000,000

상환할증금	-	-	649,014	804,564

사채할인발행차금	-	-	(18,338)	(37,022)

전환권조정	-	-	(2,972,467)	(4,026,530)

차감계	7,338,209	8,741,012

22. 단기충당부채

당분기 및 전기 중 단기충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	과목	기초	증가	감소	기말

당분기	판매보증충당부채	283,105	54,088	(156,611)	180,583

전기	판매보증충당부채	334,514	195,072	(246,480)	283,105

상기 판매보증충당부채는 출고한 제품에 대해 실제 발생한 클레임의 과거 경험률을 적용하여 추정하고 있습니다.

23. 기타비유동금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기타보증금	20,000	20,000

임대보증금	10,000	10,000

계	30,000	30,000

24. 리스부채 (1)당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	147,744	479,344	-	-

(2)당분기 중 리스부채 관련 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	기초	회계정책변경효과	증가	감소	기말

유동리스부채	-	-	147,744	-	147,744

비유동리스부채	-	809,702	180,507	510,865	479,344

리스부채 합계	-	809,702	328,251	510,865	627,088

(3)리스부채 관련 총현금흐름은 당기 215,672천원이며, 리스부채 이자비용은 당기 45,059천원입니다.25. 퇴직급여제도

당사는 2010년부터 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 보고기간 중 납입한 기여금은 자산의 원가에 포함되는 금액을 제외하고는 당분기 비용으로 인식하였습니다. 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도에 납입한 기여금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	224,795	203,608

경상개발비	65,266	49,446

제조원가	610,998	598,944

계	901,059	851,998

26. 확정급여채무 (1) 당분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

구 분	당분기

당기근무원가	166,784

이자원가	5,679

사외적립자산의 기대수익	(2,211)

계	170,252

(2) 연결실체의 퇴직급여부채는 다음과 같습니다.

구 분	당분기

확정급여채무	585,693

사외적립자산	(72,096)

퇴직급여부채	513,597

(3) 기중 연결기업의 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기

기초	408,190

관계회사 전입	-

당기근무원가	166,784

이자원가	5,679

확정급여부채의 재측정요소	42,877

급여지급액	(37,837)

기말	585,693

(4) 기중 연결기업의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기

기초(*)	75,622

관계회사 전입	-

사외적립자산 납부액	1,303

기대수익	2,211

확정급여부채의 재측정요소	(1,899)

급여지급액	(5,141)

기말	72,096

(*)사외적립자산의 당분기 기초금액은 전기 비유동금융자산 8,492천원 포함 금액입니다. (5) 연결실체의 사외적립자산의 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

구 분	당분기

장부금액	공정가치

단기금융상품	71,227	71,227

출국만기보험	869	869

(6) 당분기 중 확정급여부채를 산정하기 위해 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기

할인율	1.93%

사외적립자산 기대수익율	1.93%

임금상승율	2.00%

(7) 연결실체의 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	당분기

1% 상승	1% 하락

할인율의 변동	(39,270)	45,541

임금상승률의변동	45,065	(39,628)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

27. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 보통주식의 수 및 1주당 금액은 각각 40,000,000주와 10,324,479주 및 1주당 500원으로 납입자본금은 5,162,240천원 입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 주식발행초과금을 포함한 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	6,651,788	4,784,082

감자차익	-	(174,208)

자기주식처분이익	457,361	457,361

전환권대가	3,227,585	3,759,937

연결자본잉여금	(147,211)	(125,064)

계	10,189,523	8,702,108

28. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

법정적립금	157,550	1,498,027

임의적립금	27,500	127,500

미처분이익잉여금	40,955,061	40,861,477

계	41,140,111	42,487,004

법정적립금은 상법의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하는 바, 당분기말 현재 계상된 법정적립금은 이와 관련된 것입니다.

(2) 당분기와 전기중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초금액	42,487,004	39,890,078

회계정책변경으로인한효과	-	(37,042)

연결자본변동	7,561	(7,444)

지배기업주주지분귀속 당기손익	(1,354,454)	2,641,412

배당금지급	-	-

기말금액	41,140,111	42,487,004

29. 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	4,804

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(2,181)

보험수리적손익	(50,697)	(29,742)

계	(50,697)	(27,119)

30. 기타자본항목

당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

재평가적립금	3,999,851	3,999,851

자기주식	(879,836)	(662,775)

계	3,120,015	3,337,076

31. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	당분기	전분기

재고자산의 변동	(47,584)	1,338,268

원재료의 사용액	24,236,691	20,607,172

종업원급여	11,544,267	9,536,980

감가상각비	2,786,578	2,205,582

외주가공비	5,131,785	7,655,632

판매수수료	1,748,863	-

물류비	994,111	1,092,677

경상개발비	1,601,577	1,368,491

기타비용	11,846,166	8,497,723

계	59,842,454	52,302,525

상기 금액은 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 경상개발비를 합한 금액입니다.

32. 판매비와관리비

당사의 당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당분기	전분기

급여	2,905,056	2,104,975

잡급	-	5,435

상여금	-	402

퇴직급여	224,796	134,835

복리후생비	527,426	329,825

여비교통비	136,184	86,645

접대비	164,585	70,889

통신비	61,320	45,537

수도광열비	11,801	2,336

전력비	18,998	40,027

세금과공과금	291,277	161,524

감가상각비	374,374	144,183

지급임차료	58,607	50,781

수선비	22,017	20,602

보험료	101,329	86,107

차량유지비	237,280	226,436

운반비	828,634	651,092

교육훈련비	6,948	11,351

도서인쇄비	12,800	15,605

포장비	163,103	153,113

사무용품비	24,357	13,562

소모품비	108,265	47,751

지급수수료	693,039	651,742

대손상각비	(154,782)	273,978

수출제비용	138,444	438,032

광고선전비	118,381	21,820

판매수수료	1,748,863	387,041

판매보증비	64,878	135,071

외주용역비	-	44,760

잡비	-	55

판매촉진비	140,924	71,177

무형자산상각비	162,386	81,962

판매보증충당금환입	(2,992)	(1,073)

대손충당금환입	-	(35,163)

해외시장개척비	-	46,789

경상개발비	1,601,577	1,368,491

계	10,789,875	7,887,695

33. 경상개발 비당분기 및 전분기 중 연구개발비로 지출한 금액은 각각 1,601,578천원 및 1,368,492천원으로 자산성이 없어 전액 비용으로 계상하였습니다.

34. 기타영업외수익 및 비용

(1) 당분기 및 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익

수입임대료	47,460	46,910

유형자산처분이익	32,409	4,541

염가매수차익	-	2,484,120

잡이익	319,163	93,058

소 계	399,032	2,628,629

기타영업외비용

유형자산처분손실	67,052	9,975

기부금	18,020	-

무형자산손상차손	41,039	-

기계장치손상차손	1,290,434	-

운휴자산감가상각비	92,496	-

잡손실	9,536	15,342

소 계	1,518,577	25,317

순 액	(1,119,545)	2,603,312

(2) 전기 사업결합에 따른 '염가매수차익'

연결실체는 2018년 1월 1일(의제취득일에 해당)에 피인수회사인 ㈜해성티피씨의 지분을 60%취득하고 지배력을 획득하였습니다.

피인수회사의 취득 자산과 인수 부채의 순액에 대한 공정가치와 이전대가(인수대가)를 초과하는 금액입니다. 지배회사가 인수한 지분은 108억이며, 인수대가를 초과한 순자산의 공정가치 2,484백만원이 염가매수차익에 해당합니다.

35. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	312,747	193,548

배당금수익	28,682	42,199

외환차익	257,518	145,568

외화환산이익	18,224	26,193

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	432,982	361,911

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	530,187	577,690

장기금융상품평가이익	10,675	7,633

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	3,667

채무조정이익	-	7,085

기타금융수익	-	99

소 계	1,591,013	1,365,593

금융비용

이자비용	1,616,179	1,016,787

외환차손	123,087	76,467

외화환산손실	6,662	22,428

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	227,246	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	934,428	321,786

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	27,704

파생금융부채평가손실	-	3,179

단기금융상품평가손실	39,951	-

장기금융상품평가손실	-	1,026

소 계	2,947,555	1,469,377

순 액	(1,356,538)	(103,784)

36. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내역	당분기	전분기

당기 법인세 부담액	42,623	253,023

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(772,971)	395,584

= 총법인세효과	(730,348)	648,607

자본에 직접 반영된 법인세비용	10,590	(17,246)

= 법인세비용	(719,758)	631,361

(2) 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	(2,331,972)	2,092,687

적용세율에 따른 세부담액	88,694	285,400

조정사항	세액공제	142,616	(75,030)

세액감면	9,442	(11,629)

기타	(634,068)	446,566

법인세비용	(719,758)	631,361

유효세율	30.17%

(4) 당분기와 전분기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.(단위:천원).

가. 당분기

계정과목	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

당기손익반영	기타포괄손익반영

미수수익	(886)	(256)	-	(1,142)

자기주식	145,811	47,753	-	193,564

퇴직연금	12,865	2,392	-	15,257

재고자산	28,580	(4,968)	-	23,612

판매보증충당부채	62,282	(22,555)	-	39,727

파생금융상품	1,957	(1,957)	-	-

유형자산재평가	(1,852,365)	299,467	-	(1,552,898)

유가증권	225,139	15,712	740	241,590

정부보조금	25,265	(3,028)	-	22,237

감가상각비	95,733	22,084	-	117,817

대손충당금	129,015	(57,791)	-	71,224

확정급여부채	-	-	-	-

전환사채	(708,833)	193,639	-	(515,194)

유형자산	(634,502)	35,387	-	(599,115)

기타	96,514	3,501	-	100,015

이월결손금	135,944	242,852	-	378,796

계	(2,237,481)	772,232	740	(1,464,510)

나. 전분기

계정과목	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

당기손익반영	기타포괄손익반영

미수수익	(2,359)	957	-	(1,402)

자기주식	-	49,041	-	49,041

퇴직연금	11,926	2,344	-	14,270

재고자산	-	-	-	-

판매보증충당부채	4,765	(143)	-	4,622

파생금융상품	-	-	-	-

유형자산재평가	(925,279)	16,931	-	(908,348)

유가증권	23,752	(761)	(17,246)	5,745

정부보조금	-	-	-	-

감가상각비	25,112	5,510	-	30,622

대손충당금	28,390	(27,943)	-	447

확정급여부채	-	-	-	-

전환사채	(297,682)	(453,483)	-	(751,165)

유형자산	(470,437)	40,893	-	(429,544)

기타	(65,947)	(20,179)	-	(86,126)

이월결손금	-	-	-	-

계	(1,667,759)	(386,833)	(17,246)	(2,071,838)

(5) 연결실체는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접부가된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	22,221

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분	740	(4,975)

계	740	17,246

37. 기타포괄손익 당분기 및 전분기의 기타포괄손익의 구성내역은 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 재분류함에 따라 당기손익으로 재분류된 금액	-	37,042

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,181	78,782

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익	(4,803)	-

보험수리적 손익	(20,955)	(23,156)

기타포괄손익	(23,577)	92,668

38. 연결주당이익

(1) 당분기 및 전분기의 주당이익 계산 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

지배기업 귀속 당기순이익	(1,354,454,036)원	2,313,655,281

유통주식수	10,069,586주	9,413,248주

기본주당순이익	(135)원	246원

전환사채 이자비용 차감후 당기순이익	(418,372,407)원	2,048,344,809원

희석보통주식수	13,616,522주	13,375,565주

희석주당순이익(*1)	(30)원	153원

(*1)전환사채를 보통주로 전환할 경우 기초에 전환된 것으로 간주하여 유통주식수를 산정하였습니다 .

(2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

구 분	발행보통주식수	가중치	적수

기초	10,324,479	273	2,818,582,767

자기주식보유효과	(242,676)	-	(69,585,917)

소 계(주1)	10,069,586	-	2,748,996,850

조정내역 :	-	-	-

전환사채전환시	3,546,936	273	968,313,568

합 계(주2)	13,616,522	273	3,717,310,418

(주1)가중평균유통보통주식수 : 2,748,996,850 ÷ 273 = 10,069,586주(주2)희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 : 3,717,310,418주 ÷ 273일 = 13,616,522주

나. 전분기

구 분	발행보통주식수	가중치	적수

기초	9,450,000	273	2,579,850,000

자기주식보유효과	(72,713)	-	(10,033,221)

소 계(주1)	9,413,248	-	2,569,816,779

조정내역 :	-	-	-

전환사채전환시	3,962,317	273	1,081,712,541

합 계(주2)	13,375,565	273	3,651,529,320

(주1)가중평균유통보통주식수 : 2,569,816,779 ÷ 273 = 9,413,248주(주2)희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 : 3,651,529,320주 ÷ 273일 = 13,375,565주

39. 연결현금흐름표

(1) 연결현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 그 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전분기말

현금시재	8,791	4,500

보통예금 및 R.P 등	15,509,863	14,522,893

계	15,518,654	14,527,393

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	-	395,833

리스자산과 관련된 리스부채 증가	627,089	-

퇴직급여충당부채	-	43,878

퇴직연금운용자산	-	5,601

보험수리적손익	-	(38,593)

자본잉여금의결손보전	-	40,267,328

이익잉여금 등의 결손 보전	-	4,622,936

기타포괄인식-공정가치측정금융자산에서 종속기업투자주식으로 대체	-	21,031,085

기타포괄인식-공정가치측정금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체	-	4,385,847

기타포괄인식-공정가치측정금융자산에서 상각후원가투자주식으로 대체	-	1,209,250

계	627,089	71,923,165

40. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체와 영업과 관련하여 거래가 있는 특수관계회사는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기타특수관계자	(주)삼보모터스,(주)코디박	(주)삼보모터스,(주)코디박, (주)해성굿쓰리

(2) 당분기 중 연결실체간의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	매출거래	매입거래

지배기업	104,045	(701,103)

종속기업	701,103	(104,045)

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타영업외수익 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	거래내역	당분기	전분기

(주)삼보모터스	매출	23,041,077	24,598,393

매입	6,907,573	4,975,339

지급임차료	-	58,500

(주)코디박	매출	502	-

수입임대료	45,000	44,450

특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타영업외수익(수입임대료) 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌으며, 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금대여 및자금차입거래는 없습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	과 목	당분기말	전기말

(주)삼보모터스	매출채권	2,924,291	5,587,529

미지급금	7,150	7,150

(주)코디박	임대보증금	10,000	10,000

(5) 이사와 주요경영진에 대한 보상 은 개인의 실적과 시장동향 등을 고려하여 이사회에서 결정합니다. 연결실체는 모든 이사 ( 업무 집행이사 여부를 불문함 )를 포함하여 직간접적으로 당해 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있으며 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	977,338	762,830

퇴직급여	51,983	47,004

계	1,029,321	809,834

41. 금융위험관리(1) 금융위험요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니 다. 금융위험에 노출된 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권으로 구성되어 있으며, 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는 데 중점을 두고 위험관리를 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 경영관리실에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 경영관리실은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 시장위험① 가격위험

연결실체는 보고기간 종료일 현재 단기시세차익을 목적으로 시장성 있는 지분증권, 채무증권 및 신주인수권증권에 대한 직접투자 및 통화선도거래를 실시하고 있으며, 시장성 있는 금융자산에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 활성시장에서 거래되는 자산의 공정가치(주석 5참조)는 9,800,911천원입니다.② 외환위험

연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 활용하여 외환위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같으며, 외화에 대한 원화환율이 10% 변동할 경우의 법인세비용차감전 손익은 298,326천원 이 증감하게 됩니다.

구 분	외화	환율(원)	원화환산액(천원)

현금및현금성자산	USD	181,481	1,201.30	218,013

JPY	33,327,537	11.13	371,069

CNY	2,400,312	168.52	404,501

BRL	1,172	288.76	339

매출채권	USD	996,930	1,201.30	1,197,612

JPY	29,637,702	11.13	329,986

AUD	4,997	812.50	4,060

EUR	14,034	1,314.64	18,450

CAD	91,869	907.57	83,378

CNY	2,111,676	168.52	355,860

계	2,983,266

③ 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 발생하며, 변동이자율로 차입한 단기차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동위험을 최소화하기 위하여 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자및 위험회피 등 다양한 방법을 검 토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당분기말 및 전분기말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당분기 및 전분기 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익의 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

1% 상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

내용	(258,275)	258,275	(245,000)	245,000

나. 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며, 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방과의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 중 당분기에 중요한 손상의 징후가 발견된 금융자산은 없었으며 보고기간 종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부가액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당분기말및 전기말 현재 연결실체의 금융자산의 신용위험노출에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	15,518,659	15,012,015

단기금융상품	1,282,501	2,554,959

당기손익-공정가치측정금융자산	9,800,911	9,563,284

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	819,300	1,342,662

매출채권	12,891,093	15,578,647

미수금	368,538	149,885

기타유동금융자산	6,585	18,780

장기금융상품	349,337	233,713

상각후원가측정금융자산	243,025	241,190

기타비유동금융자산	596,102	462,184

계	41,876,051	45,157,319

다. 유동성위험

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권담보대출 등의 약정을 체결하고 있습니 다.

한편, 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존만기계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 ~ 3년	3년 ~ 5년

단기차입금	24,500,000	25,189,860	25,189,860	-	-

매입채무	5,807,706	5,807,706	5,807,615	-	-

미지급금	1,129,358	1,129,358	1,129,358	-	-

미지급비용	1,592,830	1,592,830	1,592,830	-	-

유동리스부채	147,744	147,744	147,744	-	-

기타유동금융부채	201,635	201,635	201,635	-	-

유동성장기부채	-	-	-	-	-

장기차입금	19,270,000	20,606,726	554,921	20,051,806	-

전환사채	7,338,209	7,338,209	7,338,209	-	-

비유동리스부채	479,344	479,344	-	479,344	-

기타비유동금융부채	30,000	30,000	-	30,000	-

계	60,496,826	62,523,412	41,962,172	20,561,150	-

라. 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 것에 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출합니다. 이 때 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 수치로 계산합니다.

당분기 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

부채	64,306,582	67,024,567

자본	68,148,464	68,083,070

부채비율	94.36%	98.45%

(2) 금융자산 및 금융부채의 공정가치

가. 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	측정방법	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동금융자산	39,868,286	39,868,286	43,387,475	43,387,475

현금및현금성자산	상각후원가	15,518,658	15,518,658	15,012,015	15,012,015

단기금융상품	상각후원가	1,282,501	1,282,501	2,554,959	2,554,959

당기손익-공정가치측정금융자산	공정가치	9,800,911	9,800,911	9,563,284	9,563,284

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	공정가치	-	-	503,362	503,362

상각후원가측정금융자산	상각후원가	-	-	6,545	6,545

매출채권	상각후원가	12,891,093	12,891,093	15,578,647	15,578,647

미수금	상각후원가	368,538	368,538	149,885	149,885

기타유동금융자산	상각후원가	6,585	6,585	18,778	18,778

비유동금융자산	2,007,764	2,007,764	2,769,842	2,769,842

장기금융상품	상각후원가	349,337	349,337	233,713	233,713

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	취득/공정가치	819,300	819,300	839,300	839,300

상각후원가측정금융자산	상각후원가	243,025	243,025	234,645	234,645

기타비유동금융자산	상각후원가	596,102	596,102	462,184	462,184

금융자산계	41,876,050	41,876,050	45,157,317	45,157,317

유동금융부채	40,717,481	40,717,481	50,740,116	50,740,116

매입채무	상각후원가	5,807,706	5,807,706	6,922,872	6,922,872

단기차입금	상각후원가	24,500,000	24,500,000	31,150,000	31,150,000

유동성장기부채	상각후원가	-	-	4,250,000	4,250,000

미지급금	상각후원가	1,129,357	1,129,357	1,351,974	1,351,974

미지급비용	상각후원가	1,592,830	1,592,830	2,024,049	2,024,049

전환사채	상각후원가	7,338,209	7,338,209	4,925,160	4,925,160

기타유동금융부채	상각후원가	201,635	201,635	116,061	116,061

유동리스부채	상각후원가	147,744	147,744	-	-

비유동금융부채	19,779,344	19,779,344	11,950,019	11,950,019

장기차입금	상각후원가	19,270,000	19,270,000	8,104,167	8,104,167

전환사채	상각후원가	-	-	3,815,852	3,815,852

기타비유동금융부채	상각후원가	30,000	30,000	30,000	30,000

비유동리스부채	상각후원가	479,344	479,344	-	-

금융부채계	60,496,825	60,496,825	62,690,135	62,690,135

상각후원가로 측정되는 금융상품의 경우 공정가치와 장부금액의 차이금액이 중요하지 아니하므로 장부금액을 공정가치로 계상하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있는바, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은대부분 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

상기 수준에 따라 분류된 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	9,800,911	-	-	9,800,911

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	5,100	814,200	819,300

상각후원가측정금융자산	-	-	243,025	243,025

계	9,800,911	5,100	1,057,225	10,863,236

② 전기말 (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	9,563,284	-	-	9,563,284

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	503,362	-	839,200	1,342,562

상각후원가측정금융자산	-	-	241,190	241,190

계	10,066,646	-	1,080,390	11,147,036

42. 비지배지분에 대한 정보(1) 누적비지배지분의 변동 (단위:천원)

구 분	비지배지분율(%)	연결범위변동	비지배지분에 배분된당기순손익	비지배지분에배분된기타포괄손익	기 타	기말 누적비지배지분

(주)해성티피씨	40.0%	8,437,255	(236,583)	-	-	8,200,672

(주)고리	2.3%	407,775	(21,176)	-	-	386,599

합 계	8,845,030	(257,759)	-	-	8,587,271

(2) 종속기업의 요약 재무정보

가. 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	분기순이익

(주)티에스피	15,368,311	1,507,536	13,860,775	6,412,981	(792,480)

(주)해성티피씨	35,943,425	15,441,744	20,501,681	10,525,925	(591,458)

(주)고리	26,512,664	10,896,548	15,616,116	12,478,010	(775,839)

나. 종속기업의 요약 현금흐름정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	영업활동으로인한현금흐름	투자활동으로인한현금흐름	재무활동으로인한현금흐름	현금및현금성자산의 증감	기초현금및현금성자산	외화표시현금의환율변동	기말현금및현금성자산

(주)티에스피	823,449	(413,636)	(33,388)	376,424	1,240,456	91	1,616,972

(주)해성티피씨	(127,956)	926,364	(1,004,451)	(206,043)	1,696,772	(4,900)	1,485,827

(주)고리	(571,423)	(2,367,583)	(86,687)	(3,025,693)	8,014,006	-	4,988,313

43. 소송중인사건종속기업인 ㈜해성티피씨가 피고로 계류중인 소송사건은 물품인도 청구 건으로 인도청구의 강제집행이 불가능할 경우 손해금청구 소송가액은 766,547천원입니다. 당 소송은 2019. 7. 8.일부로 승소 확정판결을 받았습니다.