티피씨글로벌 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 19 기 2017년 12월 31일 현재
제 18 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 티피씨와 그 종속기업

1. 일반적 사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 티피씨(이하 "당사")는 종속기업인 주식회사 티에스피(이하 지배기업 및 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배기업의 개요주식회사 티피씨는 1998년 12월 경상북도 경산시 진량읍 일연로 574를 본점소재지로 하여 설립되어, 정밀인발 PIPE와 자동차연료 및 냉각수 이송계통의 TUBE 등 수종의 자동차 부품을 제조하여 판매하고 있습니다. 또한, 사업 다각화를 통하여 수익을 극대화하고자 2009년 사업연도 중 정밀강관사업부를 신설하여 운영 중에 있습니다. 당사는 2011년 2월 8일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

이정훈	2,393,181주	25.32%

이헌	2,379,311주	25.18%

기타주주	4,677,508주	49.50%

계	9,450,000주	100.00%

(2) 종속기업의 현황 및 개요

가. 종속기업의 주요 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	자본금(천원)	결산일	업종	지분율(%)

(주)티에스피	3,000,000	12월 31일	자동차부품	100

나. 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익

내용	15,882,256	1,172,065	14,710,191	7,259,135	(250,910)

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.2에서 설명하고 있습니다.

2.1 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제· 개정 기준서연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따라 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1012호 '법인세' 개정동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제· 개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제· 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급· 선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1109호 ‘ 금융상품’2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘ 금융상품’ 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘ 금융상품: 인식과 측정’ 을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 당기말 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 19,804백만원, 단기매매증권 4,744백만원, 매도가능금융자산 36,835백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 19,804백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 36,835백만원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 내역은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 4,744백만원 보유하고 있습니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 회사의 당기말 현재 예상되는 손실충당금의 증가는 없습니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약 및 예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익': 광고용역의 교환거래, 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 재무적인 영향을 추정하였으며, 그 결과는 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

가. 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별해야 합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

나. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

다. 계약체결 증분원가

기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식합니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식합니다.

라. 변동대가

회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

마. 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하여야 합니다.

2.2 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준

가. 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

나. 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

(2) 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(3) 금융자산

모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.

가. 유효이자율법

유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 수취하거나 지급하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금흐름의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.

나. 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피 수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

다. 만기보유금융자산

상환금액이 확정 또는 결정가능하고, 만기가 고정되었고, 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니 다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식합니다.

라. 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다.

공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 손상차손익과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 기타포괄손익으로 자본에 계상합니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 자본에서 재분류조정하여 해당기간의 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취한 당사의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며, 기타 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다.

마. 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정 또는 결정 가능한 매출채권,대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

바. 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 추정미래 현금흐름이 영향을 받았다는 객관적인 증거가 있는 경우 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주됩니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균 신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.

평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차갑합니다. 매출채권이 회수불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다.

지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

사. 금융상품의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 다른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약, 금융자산의 소유에 다른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하거나, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대한 보유지분과 당사가 지불해야 할 수도 있는 금액과 관련된 부채를 재무제표에 인식합니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 다른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.

아. 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계되고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(4) 파생상품

파생상품은 최초인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품의 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 및 해외영업순투자의 변동위험을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다.

금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은, 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하고 있습니다.(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구분단위	원가결정방법

원재료	총평균법

재공품	총평균법

제 품	총평균법

부재료	총평균법

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산

당사는 자산의 구입가격 또는 제작원가와 자산을 경영자가 의도하는 방식으로 사용하는데 직접 관련되는 원가, 그리고 자산을 제거, 해제하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 비용으로서 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가로 산정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	감가상각방법

건물	37~40년	정액법

기계장치	10~15년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비품	5년	정액법

금형	5년	정액법

시설장치	10~15년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

당사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지는 국고보조금을 부채로 계상하고 유형자산을 취득하는 시점에 장부금액을 결정할때 차감하고 있습니다.

(7) 무형자산가. 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

나. 기타의 무형자산

내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에 유ㆍ무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손 금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(9) 외화환산

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다. 한편, 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 금융부채 및 지분상품

채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

가. 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 의미합니다.

나. 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 유사한 비전환상품에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

다. 금융보증부채

당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’에 따라 결정된 계약상 의무금액과최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익’에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.

라. 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생된 금융부채나, 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은당기손익인식금융부채로 분류하고 있으며, 당기손익인식금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

마. 기타금융부채

기타금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

바. 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(12) 종업원급여가. 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

나. 퇴직급여

연결실체는 보고기간말 현재 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여에 대한 기여금 납입의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로서 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과납부한 기여금이 있는 경우 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼 자산으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채와 우발부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(14) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.

회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나뉘며, 이자비용은매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회사의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.

운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(15) 자본금

당사는 신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 지급대가에서 법인세효과를차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주(자기주식)을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세효과를 차감한 순액)를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니 다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(16) 수익인식

당사는 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적효익이 기업에 유입될가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

가. 재화의 판매

회사는 제품판매에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있으며, 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 수량 및 가격할인금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

나. 용역의 제공

용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행율은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

다. 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

라. 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 법인세비용

당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을적용하여 인식하고 있습니다. 법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 상환전환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.(19) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

3. 범주별 금융상품

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 금융자산가. 당기말

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	계

현금및현금성자산	4,286,752	-	-	-	4,286,752

단기금융상품(*1)	594,805	-	-	-	594,805

단기매매증권	-	4,744,286	-	-	4,744,286

매출채권	9,549,549	-	-	-	9,549,549

미수금	143,931	-	-	-	143,931

기타유동금융자산	10,723	-	-	-	10,723

장기금융상품	101,218	-	-	-	101,218

매도가능금융자산(비유동)	-	-	36,834,770	-	36,834,770

기타비유동금융자산	116,661	-	-	-	116,661

계	14,803,639	4,744,286	36,834,770	-	56,382,695

(*1) 상기 금융자산의 단기금융상품 중 물품대금담보로 질권이 설정된 100,000천원이 포함되어 있으며, 동 금액은 사용에 제한이 있습니다.

나. 전기말

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	계

현금및현금성자산	7,742,174	-	-	-	7,742,174

단기금융상품(*1)	2,082,396	-	-	-	2,082,396

단기매매증권	-	7,801,568	-	-	7,801,568

매도가능금융자산(유동)	-	-	1,000,000	-	1,000,000

매출채권	12,631,366	-	-	-	12,631,366

미수금	125,709	-	-	-	125,709

기타유동금융자산	153,783	-	-	-	153,783

장기금융상품	29,399	-	-	-	29,399

매도가능금융자산(비유동)	-	-	14,347,635	-	14,347,635

기타비유동금융자산	108,880	-	-	-	108,880

계	22,873,707	7,801,568	15,347,635	-	46,022,910

(*1) 상기 금융자산의 단기금융상품 중 물품대금담보로 질권이 설정된 100,000천원이 포함되어 있으며, 동 금액은 사용에 제한이 있습니다.

(2) 금융부채가. 당기말

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	계

단기차입금	-	22,500,000	22,500,000

매입채무	-	4,824,103	4,824,103

미지급금	-	959,094	959,094

미지급비용	-	580,241	580,241

기타유동금융부채	-	263,389	263,389

장기차입금	-	3,000,000	3,000,000

전환사채	-	4,601,772	4,601,772

기타비유동금융부채	-	30,000	30,000

계	-	36,758,599	36,758,599

나. 전기말

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	계

차입금(*1)	-	18,350,400	18,350,400

매입채무	-	5,825,930	5,825,930

미지급금	-	1,297,897	1,297,897

미지급비용	-	581,901	581,901

파생금융부채	15,434	-	15,434

기타유동금융부채	-	380,145	380,145

기타비유동금융부채	-	30,000	30,000

계	15,434	26,325,873	26,481,707

(*1) 단기차입금, 유동성장기부채가 포함된 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기

구 분	금융자산	금융부채	계

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채

이자수익	64,781	13,344	101,097	-	-	179,222

배당금수익	-	34,591	245,258	-	-	279,849

외화관련이익	60,608	-	-	-	-	60,608

단기매매증권평가이익	-	362,956	-	-	-	362,956

단기매매증권처분이익	-	322,637	-	-	-	322,637

파생금융상품거래이익	-	-	-	178,242	-	178,242

매도가능금융자산처분이익	-	-	298,654	-	-	298,654

매도가능금융자산평가이익	-	-	(217,839)	-	-	(217,839)

매도가능금융자산평가손실	-	-	(154,445)	-	-	(154,445)

이자비용	-	-	-	-	(450,825)	(450,825)

외화관련손실	(263,317)	-	-	-	-	(263,317)

단기매매증권평가손실	-	(281,543)	-	-	-	(281,543)

파생금융상품거래손실	-	-	-	(24,408)	-	(24,408)

장기금융상품평가손실	-	(45,775)	-	-	-	(45,775)

계	(137,928)	406,210	272,725	153,834	(450,825)	244,016

나. 전기

구 분	금융자산	금융부채	계

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채

이자수익	90,078	118,283	144	-	-	208,505

배당금수익	-	42,808	218,519	-	-	261,327

외화관련이익	258,754	-	-	-	-	258,754

단기매매증권평가이익	-	480,286	-	-	-	480,286

단기매매증권처분이익	-	1,088,283	-	-	-	1,088,283

파생금융상품거래이익	-	82,227	-	-	-	82,227

매도가능금융자산처분이익	-	-	115,209	-	-	115,209

매도가능금융자산평가이익	-	-	(182,934)	-	-	(182,934)

매도가능금융자산평가손실	-	-	(54,755)	-	-	(54,755)

이자비용	-	-	-	-	(351,287)	(351,287)

외화관련손실	-	-	-	-	(214,352)	(214,352)

단기매매증권평가손실	-	(297,617)	-	-	-	(297,617)

단기매매증권처분손실	-	(8,480)	-	-	-	(8,480)

파생금융상품평가손실	-	-	-	(15,434)	-	(15,434)

계	348,832	1,505,790	96,183	(15,434)	(565,639)	1,369,732

4. 단기매매증권

당기말 및 전기말 현재 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득가액	공정가치	장부가액	취득가액	공정가치	장부가액

해외주식	왕왕중국홀딩스 외	1,001,192	1,218,127	1,218,127	1,001,192	878,806	878,806

지분증권 (국내주식)	JB금융지주	-	-	-	440,000	462,400	462,400

현대상선	1,254,845	935,437	935,437	882,235	755,903	755,903

한스바이오메드	-	-	-	409,443	451,021	451,021

대우조선해양	93,071	72,072	72,072	-	-	-

메디쎄이	49,927	46,966	46,966	-	-	-

투자일임 계약자산	웰스투자신탁	-	-	-	2,922,210	3,451,912	3,451,912

VIP투자신탁	-	-	-	987,503	1,020,066	1,020,066

교보투자신탁	1,000,000	1,019,808	1,019,808	-	-	-

수익증권	주가연계신탁	-	-	-	500,000	598,341	598,341

채무증권	두산건설85CB	153,183	151,357	151,357	-	-	-

칼리스타2차1	1,116,651	1,120,478	1,120,478	-	-	-

아이에스동서33CB	170,800	180,041	180,041	170,800	183,119	183,119

계	4,839,669	4,744,286	4,744,286	7,313,383	7,801,568	7,801,568

공정가치의 측정은 활성시장에서 거래되는 거래가격이거나 또는 활성시장의 거래가격이 존재하지 않은 증권은 해당 채권의 내재되어 있는 회수가능가치와 공정가치를 비교하여 평가손익을 인식하였습니다. 당기말의 공정가치 평가로 인하여 발생한 평가손익은 단기매매증권평가이익 362,956천원 및 단기매매증권평가손실 281,543천원이며, 이는 포괄손익계산서상 금융수익 및 금융비용 항목에 계상되어 있습니다.

5. 매도가능금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 가. 당기말

과 목	종 목	지분율	취득가액	공정가치	장부가액

비유동	채무증권	롯데건설125	-	500,000	506,159	506,159

대우조선해양	-	209,250	209,250	209,250

(주)해성굿쓰리	-	12,000,000	12,000,000	12,000,000

BNTNF 10 01/01/23 NTNF	-	505,063	447,781	447,781

지분증권	신영제일호PEF	36%	8,947,500	8,947,500	8,947,500

(주)메디오젠	-	814,200	814,200	814,200

(주)해성굿쓰리	60%	9,600,000	9,600,000	9,600,000

수익증권	글로벌원밸류업전문사모신탁	-	200,000	195,015	195,015

라이노스메자닌투자사모신탁제1호	-	1,000,000	1,119,394	1,119,394

라이노스메자닌투자사모신탁제3호	-	500,000	490,035	490,035

신성장좋은기업투자조합출자지분편입신탁2호	-	500,000	488,725	488,725

라이노스베트남전환사채2호펀드	-	1,000,000	943,624	943,624

ELT특정금전신탁17-181호(ELT/DLT)	-	200,000	200,000	200,000

신영증권ELS 제6775회(USD)	-	509,130	482,130	482,130

오메가 헬스케어 인베스터스	-	493,959	390,959	390,959

합 계	36,979,102	36,834,772	36,834,772

나. 전기말

과 목	종 목	지분율	취득가액	공정가치	장부가액

유동	채무증권	에스엘이노베이션스 4BW	-	1,000,000	1,000,000	1,000,000

비유동	지분증권	신영제일호PEF	28.99%	8,947,500	8,947,500	8,947,500

(주)메디오젠	-	680,000	680,000	680,000

수익증권	GB하이일드사모1채혼	-	986,238	1,319,285	1,319,285

밸류고배당증권신탁	-	500,000	568,554	568,554

글로벌원밸류업전문사모신탁	-	200,000	195,180	195,180

라이노스메자닌투자사모신탁제1호	-	1,000,000	975,307	975,307

라이노스메자닌투자사모신탁제3호	-	500,000	464,271	464,271

미래에셋차이나심천100인덱스증권	-	500,000	496,286	496,286

파생결합증권ELS특정금전신탁	-	500,000	503,232	503,232

유진맥쿼리인프라전문투자형목표	-	200,000	198,020	198,020

소 계	14,013,738	14,347,635	14,347,635

계	15,013,738	15,347,635	15,347,635

(2)당사가 보유중인 매도가능금융자산 중 일부는 시장성이 없는 지분증권 및 채무증권으로서 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였으며, 활성거래시장에서 거래되는 가격은 없으나 신뢰성 있는 공정가치의 측정이 가능한것은 공정가치로 측정하였습니다. 당사는 상기 지분증권 중 신영제일호PEF 와 (주)해성굿쓰리 에 대해 지분율이 20%를 초과하여 보유하고 있으나 신영제일호PEF는 당사가 경영에 유의적인 영향력을 행사할 수 없는 유한책임사원에 해당되고 (주)해성굿쓰리는 법정관리 절차 중이므로 지분법을 적용하지 아니하였습니다. (3)보고기간종료일 현재 공정가치와 취득가액의 차이는 매도가능증권평가이익 125,552천원(법인세효과 27,622천원) 및 매도가능증권평가손실 268,943천원(법인세효과 40,047천원)로 포괄손익계산서상 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 이와 관련한 누적 미실현보유손익 12,441천원은 재무상태표상 기타포괄손익누계액에 반영되어 있습니다.

6. 매출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	9,712,051	12,849,309

대손충당금	(162,502)	(217,943)

장부금액	9,549,549	12,631,366

당기 중 매출채권을 양도한 금액 및 당기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 금액은 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 매출채권에 대해 개별분석을 통하여 개별채권의손상사건 발생여부에 대해 검토한 후 개별적인 손상사건이 발견된 채권에 대해서는 개별적으로 손상차손을 인식하였으며, 개별적인 손상사건이 발견되지 아니한 채권에대하여는 유사한 신용위험을 가진 자산으로 구분하여 과거 손상차손 경험에 근거하여 대손충당금을 설정하였는 바 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

개별채권	집합채권	계	개별채권	집합채권	계

기초	184,077	33,866	217,943	1,354	36,800	38,154

손상(환입)	-	(5,215)	(5,215)	182,723	(2,934)	179,789

기말	184,077	28,651	212,728	184,077	33,866	217,943

손상채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 한편, 대손충당금의 상계(감소)는 일반적으로 추가적인 현금회수가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

7. 기타유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

미수수익	10,723	20,715

단기대여금	-	23,000

부가세대급금	-	110,068

계	10,723	153,783

8. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

제품	2,748,813	2,503,151

재공품	879,871	764,782

원재료	3,035,611	2,053,702

부재료	417,895	247,838

계	7,082,190	5,569,473

당기 및 전기 중 연결실체가 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 발생한 손상차손 및 순실현가능가치의 상승으로 발생한 손상차손의 환입은 없습니다.

9. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

선급금	18,000	-

선급비용	30,842	32,431

계	48,842	32,431

10. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기말

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	금형	시설장치	건설중인자산	계

취득가액	9,145,987	9,812,418	16,859,153	114,527	331,094	1,034,522	564,399	1,100,181	93,900	39,056,182

정부보조금	-	-	-	-	-	(71,212)	-	-	-	(71,212)

감가상각누계액	-	(1,849,089)	(6,244,857)	(23,044)	(181,980)	(470,522)	(452,776)	(168,793)	-	(9,391,061)

장부가액	9,145,987	7,963,329	10,614,297	91,483	149,114	492,788	111,622	931,388	93,900	29,593,909

나. 전기말

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	금형	시설장치	계

취득가액	9,145,987	9,812,418	15,734,153	119,329	261,094	983,222	559,382	1,046,181	37,661,766

정부보조금	-	-	-	-	-	(89,394)	-	-	(89,394)

감가상각누계액	-	(1,584,582)	(5,243,679)	(26,003)	(143,404)	(310,684)	(433,507)	(77,998)	(7,819,857)

장부가액	9,145,987	8,227,836	10,490,474	93,326	117,690	583,144	125,875	968,183	29,752,515

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	금형	시설장치	건설중인자산	계

기초금액	9,145,987	8,227,836	10,490,474	93,326	117,690	583,144	125,875	968,183	-	29,752,515

취득	-	-	1,125,000	44,703	70,000	57,300	69,867	54,000	93,900	1,514,770

정부보조금	-	-	-	-	-	18,182	-	-	-	18,182

처분	-	-	-	(25,560)	-	(5,450)	(42,693)	-	-	(73,703)

감가상각비	-	(264,506)	(1,001,178)	(20,986)	(38,577)	(160,388)	(41,426)	(90,795)	-	(1,617,856)

기말금액	9,145,987	7,963,329	10,614,297	91,483	149,114	492,788	111,622	931,388	93,900	29,593,909

나. 전기

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	금형	시설장치	계

기초금액	6,075,222	5,553,034	6,579,466	2,647	55,215	99,415	231,274	131,064	18,727,337

취득	3,070,765	2,872,475	4,738,745	104,359	93,150	659,489	24,300	864,118	12,427,401

정부보조금	-	-	-	-	-	(90,909)	-	-	(90,909)

처분	-	-	(10,275)	(2,375)	-	-	(84,500)	-	(97,150)

감가상각비	-	(197,673)	(817,462)	(11,305)	(30,675)	(84,851)	(45,199)	(26,999)	(1,214,164)

기말금액	9,145,987	8,227,836	10,490,474	93,326	117,690	583,144	125,875	968,183	29,752,515

(3) 당기말 현재 당사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 험 종 류	보험가입 자산	보 험 회 사	장 부 가 액	부 보 금 액

화재보험	건물	현대해상화재보험	7,963,329	6,820,366

화재보험	기계장치	현대해상화재보험	6,293,979	1,981,594

종합보험	건물, 기계장치	메리츠화재해상보험	11,461,624	2,131,000

합 계	-	-	25,718,932	10,932,960

11. 무형자산

당기말 및 전기말 현재 무형자산은 전액 시설이용권으로 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한없어 내용연수가 비한정적이므로 평가를 하지 않습니다. 다만, 자산손상여부는 매결산기에 검토하고 손상 징후가 있는 경우에는 장부금액을 평가하고 있는바, 당기말 현재 발견된 손상징후는 없습니다. 당기및 전기말 현재 계상된 무형자산의 장부금액은 각각 649,241천원 입니다. 한편, 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기초금액	649,241	649,241

취득	-	-

처분	-	-

기말금액	649,241	649,241

12. 기타비유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 계상된 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보증금	66,434	100,880

장기대여금	-	8,000

부도어음과수표	50,227	-

계	116,661	108,880

13. 담보제공자산 등

당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지및건물	8,735,504	10,300,000JPY 1,100,000	운전자금	14,000,000	한국산업은행

5,538,564	6,000,000	운전자금

1,257,919	5,750,000	운전자금	5,000,000	㈜신한은행

건물	57,147	90,000	물품대보증	-	㈜세아제강

단기금융상품	100,000	100,000	물품대보증	-	㈜휴스틸

재고자산	6,462,855	1,150,000	수출자금	1,000,000	수출입은행

14. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	내 역	이자율	당기말	전기말

신한은행	무역금융자금	2.16%	5,000,000	5,000,000

운전자금	-	-	210,000

운전자금	-	-	1,500,000

우리은행	운전자금	3.25%	1,650,000	2,000,000

운전자금	1.98%	350,000	-

한국수출입은행	무역금융	2.15%	1,000,000	1,000,000

산업은행	운영자금	2.45%	8,000,000	8,000,000

운영자금	2.52%	6,000,000	-

운전자금	2.76%	500,000	-

소 계	22,500,000	17,710,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기성차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	내 역	이자율	당기말	전기말

국민은행	시설자금	3.02%	-	140,400

국민은행	운전자금	2.80%	3,000,000	-

계	3,000,000	140,400

차감 : 유동성장기부채	-	(140,400)

장기차입금	3,000,000	-

(3) 약정사항

당기말 현재 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정한도금액 및 실행금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	약정내용	약정한도	실행금액	약정잔액

신한은행	전자방식외담대담보대출	3,000,000	1,806,288	1,193,712

무역금융	6,000,000	5,000,000	1,000,000

15. 파생상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 매매목적 또는 위험회피목적으로 보유하고 있는파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 가. 당기말

파생상품	금융기관명	거래구분	계약내용	비 고

통화선도거래	신한은행	매도거래	-	거래완료

주식스왑거래	대우증권	매도거래	-	거래완료

매입거래	-

나. 전기말

파생상품	금융기관명	거래구분	계약내용	비 고

통화선도거래	신한은행	매도거래	USD750,000	거래 계약금액

연결실체는 환율 및 주식의 시세의 변동으로 인한 차익을 얻기 위한 목적으로 통화선도 계약 및 주식스왑을 체결하고 있으며, 평가손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 상기 주식스왑거래와 관련하여 대우증권(주)에 1,000,000천원을 보증금으로 담보 제공하고 있으며 이는 기타유동금융자산 항목에 계상하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

가. 당기

파생상품	금융기관	거래구분	평가(손)익	자산(부채)

주식스왑거래	대우증권	보통주,우선주 헷지스왑	-	-

나. 전기

파생상품	금융기관	거래구분	평가(손)익	자산(부채)

통화선도거래	신한은행	USD매도/KRW매입	(15,434)	(15,434)

16. 기타유동금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

부가세예수금	142,175	267,690

예수금	121,214	112,455

계	263,389	380,145

17. 전환사채 가. 당사의 전환사채 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

종류	제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면총액	6,000,000,000원

만기일	2022년 11월 17일

액면이자율(년)	0%

만기보장수익률	연 3%(3개월 복리)

이자지급방법	3개월마다 후급

전환조건	최초 발행시 전환가격 3,121당
기명식 보통주(액면가 : 500원) 1주 교환

전환권청구기간	2018년 11월 17일 ~ 2022년 10월 17일

나. 보고긴간 종요일 현재 전환사채와 관련하여 재무상태요에 인식한 금액은 다음과 같습니다.(단원:천원)

구 분	발행일	상환일	당기말	전기말

제1회 전환사채	2017년 11월 17일	2022년 11월 17일	6,000,000	-

상환할증금	-	-	402,282	-

사채할인발행차금	-	-	(45,127)	-

전환권조정	-	-	(14,755,383)	-

차감계	4,601,772	-

18. 단기충당부채

당기 및 전기 중 단기충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	과목	기초	증가	감소	기말

당기	판매보증충당부채	14,390	83,262	(76,247)	21,405

전기	판매보증충당부채	10,990	63,598	(60,197)	14,390

상기 판매보증충당부채는 출고한 제품에 대해 실제 발생한 클레임의 과거 경험률을 적용하여 추정하고 있습니다.

19. 기타비유동금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기타보증금	20,000	20,000

임대보증금	10,000	10,000

계	30,000	30,000

20. 퇴직급여제도

당사는 2010년부터 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 보고기간 중 납입한 기여금은 자산의 원가에 포함되는 금액을 제외하고는 당기 비용으로 인식하였습니다. 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 당기 및 전기 중 퇴직급여제도에 납입한 기여금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

판매비와관리비	118,318	82,911

경상개발비	55,555	68,588

제조원가	535,350	403,083

계	709,223	554,582

21. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 보통주식의 수 및 1주당 금액은 각각 40,000,000주와 9,450,000주 및 1주당 500원으로 납입자본금은 4,725,000천원 입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 주식발행초과금을 포함한 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	4,609,874	4,609,874

자기주식처분이익	457,361	457,361

전환권대가	1,376,773	-

계	6,444,008	5,067,235

22. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금	157,550	110,300

임의적립금	27,500	27,500

미처분이익잉여금	39,705,028	38,713,740

계	39,890,078	38,851,540

법정적립금은 상법의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하는 바, 당기말 현재 계상된 법정적립금은 이와 관련된 것입니다.

(2) 당기와 전기중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	38,851,540	34,468,534

지배기업주주지분귀속 당기손익	1,511,039	4,734,335

배당금지급	(472,500)	(351,329)

기말금액	39,890,078	38,851,540

23. 주당배당금 당기 및 전기 중 배당금산정내역 및 배당성향은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	당 기

1주당배당금액	-	50원

배당금액	-	472,500,000

배당성향(배당금액/당기순이익)	-	10.20%

24. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	97,931	315,770

매도가능금융자산평가손실	(209,776)	(55,330)

계	(111,845)	260,440

25. 기타자본항목

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

재평가적립금	3,999,851	3,999,851

26. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당기	전기

재고자산의 변동	1,512,717	699,026

원재료의 사용액	12,429,870	16,376,835

종업원급여	9,007,212	7,536,159

감가상각비	1,598,075	1,214,164

물류비	1,089,102	995,335

경상개발비	1,469,937	1,513,600

기타비용	23,185,221	22,199,997

계	50,292,134	50,535,116

상기 금액은 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 경상개발비를 합한 금액입니다.

27. 판매비와관리비

당사의 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당기	전기

급여	1,305,936	1,131,769

상여금	-	20,494

퇴직급여	118,580	82,911

복리후생비	241,963	227,053

여비교통비	70,822	40,934

접대비	82,484	101,182

통신비	40,797	38,620

수도광열비	-	5,425

전력비	1,548	7,739

세금과공과	112,012	100,779

감가상각비	155,620	89,921

지급임차료	3,869	2,400

수선비	33,300	35,990

보험료	92,868	53,586

차량유지비	203,953	182,990

운반비	749,010	729,723

교육훈련비	17,499	17,203

도서인쇄비	8,877	12,495

포장비	156,762	150,547

사무용품비	26,930	27,743

소모품비	130,035	82,576

지급수수료	258,662	217,860

대손상각비(환입)	(5,215)	178,559

수출제비용	336,361	266,724

판매보증비	158,466	105,588

계	4,301,139	3,910,811

28. 경상개발 비

당기 및 전기 중 연구개발비로 지출한 금액은 각각 1,469,937천원 및 1,513,600천원으로 자산성이 없어 전액 비용으로 계상하였습니다.

29. 기타영업외수익 및 비용

당기 및 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

(1) 기타영업외수익	277,938	243,804

수입임대료	64,760	64,760

유형자산처분이익	454	585

잡이익	209,270	178,459

판매보증충당금환입	3,454	-

(2) 기타영업외비용	34,053	33,027

유형자산처분손실	23,850	7,831

기타의대손상각비	9,032	-

잡손실	1,170	25,196

(3) 기타영업외손익[(1)-(2)]	243,885	210,777

30. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

금융수익	1,691,168	2,494,591

이자수익	179,221	208,505

배당금수익	288,849	261,327

외환차익	60,287	171,819

외화환산이익	321	86,935

단기매매증권평가이익	362,956	480,286

단기매매증권처분이익	322,638	1,088,283

파생금융자산거래이익	178,242	82,227

매도가능금융자산처분이익	298,654	115,209

금융비용	1,065,868	887,170

이자비용	450,825	351,287

외환차손	171,319	214,352

외화환산손실	91,998	-

단기매매증권처분손실	-	8,480

단기매매증권평가손실	281,543	297,617

파생금융부채평가손실	-	15,434

파생금융부채거래손실	24,408	-

장기금융상품평가손실	45775	-

31. 운용리스계약(1) 리스계약의 주요내용

당사는 당기말 현재 현대캐피탈(주)와 자동차(리스계약원금 187,621천원)의 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 당기 중 당사가 지급한 리스료는 43,014천원입니다.

(2) 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

향후 지급할 리스료	금 액

1년 이내	44,218

1년 초과 5년 이내	100,389

계	144,607

32. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내 역	당기	전기

당기 법인세 부담액	668,410	1,281,182

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(114,685)	(280,363)

= 총법인세효과	553,725	1,000,819

자본에 직접 반영된 법인세비용	105,003	(61,959)

= 법인세비용	658,729	938,860

(2) 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	2,169,767	5,673,196

적용세율에 따른 세부담액 (주1)	512,216	1,226,103

조정사항	세액공제	(110,475)	(179,265)

세액감면	(46,835)	(118,791)

기타	303,823	10,813

법인세비용	658,729	938,860

유효세율	30.36%	16.55%

(주1) 지배회사와 각 종속회사의 적용세율에 따른 세부담액을 합계한 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.(단위:천원).

가. 당기

계정과목	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증 감	기말잔액	기초잔액	증 감	기말잔액

미수수익	(20,716)	9,991	(10,725)	(4,558)	2,198	(2,360)

단기매매증권평가이익	(480,286)	117,330	(362,956)	(105,663)	25,813	(79,850)

단기매매증권평가손실	297,617	(16,074)	281,543	65,476	(3,536)	61,940

장기금융상품평가손실	-	45,775	45,775	-	10,070	10,070

외화환산손실	-	91,614	91,614	-	20,155	20,155

파생상품평가손실	15,434	(15,434)	-	3,396	(3,395)	1

대손금	5	-	5	1	-	1

재평가잉여금(건물)	(3,572,899)	-	(3,572,899)	(786,038)	-	(786,038)

재평가잉여금(토지)	(1,555,115)	-	(1,555,115)	(342,125)	-	(342,125)

재평가잉여금(건물상각)	820,919	102,615	923,534	180,603	22,575	203,178

외화환산이익	(86,935)	86,614	(321)	(19,126)	19,055	(71)

판매보증충당부채	14,391	7,014	21,405	3,166	1,543	4,709

감가상각누계액(손금산입특례)	(3,330,549)	123,959	(3,206,590)	(732,720)	27,271	(705,449)

감가상각누계액(한도초과분)	71,934	(2,727)	69,207	15,825	(600)	15,225

매도가능증권평가손익	(333,898)	477,288	143,390	(73,458)	105,003	31,545

감가상각비(기타)	52,562	10,512	63,074	11,564	2,313	13,877

퇴직연금	41,686	12,524	54,210	9,171	2,755	11,926

감가상각비(기타)	27,245	23,827	51,072	5,994	5,242	11,236

국고보조금(비품)	89,394	(18,182)	71,212	19,667	(4,000)	15,667

일시상각충당금(국고보조금)	(89,394)	18,182	(71,212)	(19,667)	4,000	(15,667)

대손충당금	116,647	10,365	127,012	25,662	2,280	27,942

배당소득	(1,186,643)	797,643	(389,000)	(261,062)	175,482	(85,580)

유형자산	1,007,472	(8,441)	999,031	221,644	(1,857)	219,787

전환사채	-	(1,353,101)	(1,353,101)	-	(297,682)	(297,682)

계	(8,101,129)	521,294	(7,579,835)	(1,782,248)	114,685	(1,667,563)

나. 전기

계정과목	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증 감	기말잔액	기초잔액	증 감	기말잔액

미수수익	(7,286)	(13,430)	(20,716)	(1,603)	(2,955)	(4,558)

단기매매증권평가이익	(170,921)	(309,365)	(480,286)	(37,603)	(68,060)	(105,663)

단기매매증권평가손실	279,950	17,667	297,617	61,589	3,887	65,476

외화환산손실	1,639	(1,639)	-	361	(361)	-

파생상품평가손실	17,763	(2,329)	15,434	3,908	(512)	3,396

대손금	5	-	5	1	-	1

재평가잉여금(건물)	(3,572,899)	-	(3,572,899)	(786,038)	-	(786,038)

재평가잉여금(토지)	(1,555,115)	-	(1,555,115)	(342,125)	-	(342,125)

재평가잉여금(건물상각)	718,304	102,615	820,919	158,028	22,575	180,603

외화환산이익	(25,325)	(61,610)	(86,935)	(5,572)	(13,554)	(19,126)

판매보증충당부채	10,990	3,401	14,391	2,418	748	3,166

감가상각누계액(손금산입특례)	(3,467,784)	137,235	(3,330,549)	(762,912)	30,192	(732,720)

감가상각누계액(한도초과분)	51,860	20,074	71,934	11,409	4,416	15,825

매도가능증권평가이익	(638,627)	304,729	(333,898)	(140,498)	67,040	(73,458)

감가상각비(기타)	42,049	10,513	52,562	9,251	2,313	11,564

퇴직연금	33,398	8,288	41,686	7,348	1,823	9,171

감가상각비(기타)	-	27,245	27,245	-	5,994	5,994

국고보조금(비품)	-	89,394	89,394	-	19,667	19,667

일시상각충당금(국고보조금)	-	(89,394)	(89,394)	-	(19,667)	(19,667)

대손충당금	-	116,647	116,647	-	25,662	25,662

배당소득	(1,093,508)	(93,135)	(1,186,643)	(240,572)	(20,490)	(261,062)

유형자산	-	1,007,472	1,007,472	-	221,644	221,644

계	(9,375,507)	1,274,378	(8,101,129)	(2,062,610)	280,362	(1,782,248)

(5) 연결실체는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다. 또한, 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기 및 전기 중 자본에 직접부가된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

자기주식처분이익	-	128,999

매도가능금융자산평가이익	38,722	2,323

매도가능금융자산평가손실	(55,915)	(47,513)

매도가능금융자산의 처분	(87,810)	(21,850)

계	(105,003)	61,959

33. 기타포괄손익 당기 및 전기의 기타포괄손익의 구성내역은 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

보고기간발생 매도가능금융자산평가이익	176,009	10,559

보고기간발생 매도가능금융자산평가손실	(254,158)	(215,967)

당기손익에 포함된 차익의 재분류조정	(399,140)	(99,321)

법인세효과	105,003	67,040

기타포괄손익	(372,286)	(237,689)

34. 연결주당이익

(1) 당기 및 전기의 주당이익 계산 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

지배기업 귀속 당기순이익	1,511,038,705원	4,734,335,403원

유통주식수	9,450,000	9,069,721주

기본주당순이익	160원	-

전환사채 이자비용 차감후 당기순이익	1,537,881,762원	-

희석주당순이익(*1)	158원	522원

(*1)전환사채를 보통주로 전환할 경우 발행일에 전환된 것으로 간주하여 유통주식수를 산정하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.가. 당기

구 분	발행보통주식수	가중치	적수

기초	9,450,000	365	3,449,250,000

희석주식수	1,922,461	-	86,510,734

계	11,372,461	-	3,535,760,734

(*)가중평균유통보통주식수 : 3,535,760,734주 ÷ 365일 = 9,687,016주

나. 전기

구 분	발행보통주식수	가중치	적수

기초	9,450,000	366	3,458,700,000

자기주식보유효과	-	-	(139,182,074)

계	9,450,000	-	3,319,517,926

(*)가중평균유통보통주식수 : 3,319,517,926주 ÷ 366일 = 9,069,721주

35. 연결현금흐름표

(1) 연결현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 그 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금시재	1,585	2,673

보통예금 및 R.P 등	4,285,167	7,739,502

계	4,286,752	7,742,175

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	당 기

장기차입금의 유동성대체	-	140,400

미처분이익잉여금의 이익준비금 전입	47,250	166,667

36. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체와 영업과 관련하여 거래가 있는 특수관계회사는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기타특수관계자	(주)삼보모터스,(주)코디박. (주)해성굿쓰리	(주)삼보모터스,(주)코디박

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타영업외수익 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	거래내역	당기	전기

(주)삼보모터스	매출	21,730,675	21,657,992

지급임차료	114,000	57,000

(주)코디박	매출	408	-

(주)코디박	수입임대료	60,000	60,000

특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타영업외수익(수입임대료) 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌으며, 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여 및자금차입거래는 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	과 목	당기말	전기말

(주)삼보모터스	매출채권	4,021,375	6,209,572

매입채무	512,068	906,938

미지급금	10,450	10,450

(주)코디박	임대보증금	10,000	10,000

(4) 당 기및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

㈜해성굿쓰리	사채투자	-	12,000,000	-	12,000,000

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

제공한 기업	제공받은 기업	담보내역	채권최고액	지급보증처

(주)티에스피	(주)티피씨	차입금담보	6,000,000	산업은행

(6) 이사와 주요경영진에 대한 보상 은 개인의 실적과 시장동향 등을 고려하여 이사회에서 결정합니다. 연결실체는 모든 이사 ( 업무 집행이사 여부를 불문함 )를 포함하여 직간접적으로 당해 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있으며 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여	651,750	542,079

퇴직급여	51,066	43,828

계	691,983	585,907

37. 영업부문

당사의 영업부문은 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 당사의 주요고객사로서 당사 매출액의 10%를 초과하는 고객은 1개사에 해당하며 당기 매출액에서 차지하는 비중은 42.12%이며, 매출금액은 21,730,675천원입니다.

38. 금융위험관리(1) 금융위험요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니 다. 금융위험에 노출된 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 단기매매증권, 매출채권 및 기타채권으로 구성되어 있으며, 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는 데 중점을 두고 위험관리를 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 경영관리실에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 경영관리실은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 시장위험① 가격위험

연결실체는 보고기간 종료일 현재 단기시세차익을 목적으로 시장성 있는 지분증권, 채무증권 및 신주인수권증권에 대한 직접투자 및 통화선도거래를 실시하고 있으며, 시장성 있는 금융자산에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 활성시장에서 거래되는 자산의 공정가치(주석 4참조)는 4,744,286천원입니다.② 외환위험

연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 활용하여 외환위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같으며, 외화에 대한 원화환율이 10% 변동할 경우의 법인세비용차감전 손익은 247,448천원이 증감하게 됩니다.

구 분	외화	환율(원)	원화환산액(천원)

현금및현금성자산	USD	1,451,494.37	1,071.4	1,555,131

JPY	10,391,204	9.4911	98,624

EUR	3,120	1,279.25	3,991

CAD	69,466.26	852.69	59,233

AUD	2,272.32	835.16	1,898

HKD	2,805	137.07	384

매출채권	USD	509,948.45	1,071.4	546,359

JPY	3,358,237	9.4911	31,873

EUR	20,274	1,279.25	25,936

CAD	177,155.3	852.69	151,059

계	2,474,488

③ 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 발생하며, 변동이자율로 차입한 단기차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동위험을 최소화하기 위하여 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기 및 전기 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익의 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

1% 상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

내용	(255,000)	255,000	(178,504)	178,504

나. 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며, 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방과의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 중 당기에 중요한 손상의 징후가 발견된 금융자산은 없었으며 보고기간 종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부가액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말및 전기말 현재 연결실체의 금융자산의 신용위험노출에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,286,752	7,742,174

단기금융상품	594,805	2,082,396

매출채권	9,549,549	12,631,366

미수금	143,931	125,709

기타유동금융자산	10,723	153,783

기타비유동금융자산	116,661	108,880

계	14,702,421	22,844,308

다. 유동성위험

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권담보대출 등의 약정을 체결하고 있습니 다.

한편, 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존만기계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 ~ 3년	3년~5년

단기차입금	22,500,000	23,051,430	23,051,430	-	-

매입채무	4,824,103	4,824,103	4,824,103	-	-

미지급금	959,094	959,094	959,094	-	-

기타유동금융부채	263,389	263,389	263,389	-	-

장기차입금	3,000,000	3,084,000	-	3,084,000	-

전환사채	4,601,772	6,402,282	-	-	6,402,282

기타비유동금융부채	30,000	30,000	-	30,000	-

계	36,178,358	38,614,298	29,098,016	3,114,000	6,402,282

라. 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 것에 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출합니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 수치로 계산합니다.

당기 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

부채	39,070,392	29,341,284

자본	54,947,093	52,904,066

부채비율	71.10%	55.46%

(2) 금융자산 및 금융부채의 공정가치

가. 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	측정방법	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동금융자산	19,330,046	19,330,046	31,540,452	31,540,452

현금및현금성자산	상각후원가	4,286,752	4,286,752	7,742,174	7,742,174

단기금융상품	상각후원가	594,805	594,805	2,082,396	2,082,396

단기매매증권	공정가치	4,744,286	4,744,286	7,801,568	7,801,568

매도가능금융자산	취득/공정가치	-	-	1,000,000	1,000,000

매출채권	상각후원가	9,549,549	9,549,549	12,634,822	12,634,822

미수금	상각후원가	143,931	143,931	125,709	125,709

기타유동금융자산	상각후원가	10,723	10,723	153,783	153,783

비유동금융자산	37,052,649	37,052,649	14,485,914	14,485,914

장기금융상품	상각후원가	101,218	101,218	29,399	29,399

매도가능금융자산	취득/공정가치	36,834,770	36,834,770	14,347,635	14,347,635

기타비유동금융자산	상각후원가	116,661	116,661	108,880	108,880

금융자산계	56,382,695	56,382,695	46,026,366	46,026,366

유동금융부채	29,126,827	29,126,827	26,455,163	26,455,163

매입채무	상각후원가	4,824,103	4,824,103	5,829,386	5,829,386

단기차입금	상각후원가	22,500,000	22,500,000	18,210,000	18,210,000

미지급금	상각후원가	959,094	959,094	1,297,896	1,297,896

미지급비용	상각후원가	580,241	580,241	581,902	581,902

유동성장기부채	상각후원가	-	-	140,400	140,400

파생금융부채	공정가치	-	-	15,434	15,434

기타유동금융부채	상각후원가	263,389	263,389	380,145	380,145

비유동금융부채	7,631,772	7,631,772	30,000	30,000

장기차입금	상각후원가	3,000,000	3,000,000	-	-

전환사채	상각후원가	4,601,772	4,601,772	-	-

기타비유동금융부채	상각후원가	30,000	30,000	30,000	30,000

금융부채계	36,758,599	36,758,599	26,485,163	26,485,163

상각후 원가로 측정되는 금융상품의 경우 공정가치와 장부금액의 차이금액이 중요하지 아니하므로 장부금액을 공정가치로 계상하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있는바, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은대부분 단기매매증권으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

상기 수준에 따라 분류된 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산	단기매매증권	4,744,286	-	-	4,744,286

매도가능금융자산	5,263,820	31,570,950	-	36,834,770

계	10,008,106	31,570,950	-	41,579,056

② 전기말 (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산	단기매매증권	6,752,206	1,049,362	-	7,801,568

매도가능금융자산(유동)	-	1,000,000	-	1,000,000

매도가능금융자산(비유동)	-	5,400,135	-	5,400,135

계	6,752,206	7,449,497	-	14,201,703

금융부채	파생금융부채	15,434	-	-	15,434