티피씨글로벌 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 21 기 2019년 12월 31일 현재
제 20 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 티피씨

1. 당사의 개요

주식회사 티피씨(이하 "당사"라 함)는 1998년 12월 경상북도 경산시 진량읍 일연로 574번길을 본점소재지로 하여 설립되어, 정밀인발 PIPE와 자동차연료 및 냉각수 이송계통의 TUBE 등 수종의 자동차 부품을 제조하여 판매하고 있습니다. 또한, 사업 다각화를 통하여 수익을 극대화하고자 2009년에 정밀강관사업부를 신설하여 운영 중에 있습니다. 당사는 2011년 2월 8일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율

이정훈	2,393,181주	23.18%

이헌	2,379,311주	23.05%

자기주식	370,821주	3.59%

기타주주	5,181,166주	50.18%

계	10,324,479주	100.00%

2. 중요한 회계정책 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

또한, 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표의 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기의 재무제표는 전기와 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다. 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나 타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. ① 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리 합니다. ·최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자 산과 리스부채로 인식 ·사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에 서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. ② 리스제공자의 회계처리리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. 해당 개정이 별도재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2019년 1월 1일(기초)

변경 전	조정	변경 후

유동자산	29,060,828	-	29,060,828

비유동자산(*1)	67,306,641	155,210	67,461,851

자산총계	96,367,469	155,210	96,522,679

유동부채(*2)	30,165,383	64,498	30,229,881

비유동부채(*2)	8,745,015	70,712	8,815,727

부채총계	38,910,398	155,210	39,065,608

자본총계	57,457,071	-	57,457,071

(*1) K-IFRS 1116 적용에 따른 사용권자산 증가액에 해당합니다. (*2) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스부채 증가액에 해당합니다. 재무제표발행 승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다. ① 리스이용자 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정 을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익 의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. - 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다 - 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가 격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위 하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정할인율을 사용한다. - 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가 가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업 회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의소유권을 이전하는 경우나 사용권자 산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리 스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경 우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자 산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또 는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 리스이용자는비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

(1) 재무제표 작성기준 ① 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

② 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

(2) 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(3) 금융자산

모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다.

① 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

가. 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

나. 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

다. 상각후원가측정금융자산

상환금액이 확정 또는 결정가능하고, 만기가 고정되었고, 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식합니다.

라. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정되거나 당기손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다.

공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 손상차손익과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 기타포괄손익으로 자본에 계상합니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 자본에서 재분류조정하여 해당기간의 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취한 당사의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다.

외화로 표시된 화폐성 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며, 기타 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다.

② 금융자산의 손상

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 추정미래 현금흐름이 영향을 받았다는 객관적인 증거가 있는 경우 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주됩니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

바. 금융상품의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(4) 파생상품

파생상품은 최초인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품의 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 및 해외영업순투자의 변동위험을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다.

금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은, 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구분단위	원가결정방법

원재료	총평균법

재공품	총평균법

제품	총평균법

부재료	총평균법

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산

당사는 자산의 구입가격 또는 제작원가와 자산을 경영자가 의도하는 방식으로 사용하는데 직접 관련되는 원가, 그리고 자산을 제거, 해제하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 비용으로서 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가로 산정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	감가상각방법

건물	37~40년	정액법

기계장치	15년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비품	5년	정액법

금형	5년	정액법

시설장치	15년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

당사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지는 국고보조금을 부채로 계상하고 유형자산을 취득하는 시점에 장부금액을 결정할때 차감하고 있습니다.

(7) 무형자산

시설이용권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에 유ㆍ무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손 금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(9) 외화환산

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다. 한편, 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 금융부채가. 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.나. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여가. 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

나. 퇴직급여

당사는 보고기간말 현재 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여에대한 기여금 납입의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로서 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과납부한 기여금이 있는 경우 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼 자산으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채와 우발부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(14) 자본금

당사는 신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 지급대가에서 법인세효과를차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주(자기주식)을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세효과를 차감한 순액)를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니 다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(15) 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 ①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 수행의무에 거래가격 배분 → ⑤ 수행의무 충족 시 수익 인식을 적용하여 인 식합니다. 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매② 용역의 제공③ 이외의 기타 매출

① 재화의 판매

당사는 인발튜브사업, 필라넥워터사업, 정밀강관사업 부문에서 발생하는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에 당사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.

② 용역의 제공

당사는 용역 및 운영에 대한 대가를 용역매출로 인한 수익으로 인식하고 있으며, 고객은 당사의 용역을 통하여 효익을 동시에 얻고 소비하고 있습니다. 또한 회사가 용역 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 받을 권리가 존재하기에, 회사는 청구권이 있는 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 기타매출

당사는 상기 가~나의 항목으로 분류되지 아니하는 매출을 기타매출로 인식하고 있으며, 동 매출로 인식하는 수익은 기간의 배분으로 인한 수익 이연에 해당이 없고 고객에게 기타의 용역 및 재화가 인도되는 시점에 수익을 인식하기 때문에 기타 수익에관하여 인도기준의 수익기준을 적용하고 있습니다.

(16) 법인세비용

당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을적용하여 인식하고 있습니다. 법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(17) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 상환전환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.

3. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업 전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익에 대한 정보당기 및 전기 당사의 계속영업수익 및 계속영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

제품매출	41,688,504	46,243,067

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.(2) 지역에 대한 정보당사는 국내에서 모든 수익이 발생하고 있으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보 당사의 영업부문은 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 당사의 주요고객사로서 당사 매출액의 10%를 초과하는 고객은 2개사에 해당하며 당기 매출액에서 차지하는 비중은 각각 32.3%, 10.07%이며, 매출금액은 13,464,828천원, 4,198,335천원이고,전기 매출액에서 차지하는 비중은 각각 30.26%, 12.17%이며, 매출금액은 13,912,816천원, 5,596,027천원 입니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기말

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	계

현금및현금성자산	1,550,529	-	-	1,550,529

단기금융상품(*1)	109,598	-	-	109,598

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,110,270	6,110,270

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	814,200	-	814,200

매출채권	8,152,821	-	-	8,152,821

미수금	690,684	-	-	690,684

기타유동금융자산	25,660	-	-	25,660

장기금융상품	391,149	-	-	391,149

상각후원가측정금융자산	209,250	-	-	209,250

기타비유동금융자산	81,915	-	-	81,915

계	11,211,606	814,200	6,110,270	18,136,076

상기 금융자산의 단기금융상품 중 물품대금담보로 질권이 설정된 100,000천원이 포함되어 있으며, 동 금액은 사용에 제한이 있습니다.

나. 전기말

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	계

현금및현금성자산	4,060,780	-	-	4,060,780

단기금융상품(*1)	434,959	-	-	434,959

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	7,795,465	7,795,465

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,317,562	-	1,317,562

매출채권	9,417,275	-	-	9,417,275

미수금	144,408	-	-	144,408

기타유동금융자산	3,276	-	-	3,276

장기금융상품	233,713	-	-	233,713

상각후원가측정금융자산	1,209,250	-	-	1,209,250

기타비유동금융자산	121,531	-	-	121,531

계	15,625,192	1,317,562	7,795,465	24,738,219

상기 금융자산의 단기금융상품 중 물품대금담보로 질권이 설정된 100,000천원이 포함되어 있으며, 동 금액은 사용에 제한이 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기말

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	계

단기차입금	17,000,000	-	17,000,000

매입채무	3,137,452	-	3,137,452

미지급금	515,863	-	515,863

미지급비용	467,249	-	467,249

유동리스부채	71,650	-	71,650

기타유동금융부채	-	967,596	967,596

기타비유동금융부채	30,000	-	30,000

비유동리스부채	19,062	-	19,062

전환사채	7,232,564	-	7,232,564

계	28,473,840	967,596	29,441,436

나. 전기말

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	계

차입금(*1)	22,650,000	-	22,650,000

매입채무	4,097,588	-	4,097,588

미지급금	607,952	-	607,952

미지급비용	490,962	-	490,962

기타유동금융부채	-	8,894	8,894

기타비유동금융부채	30,000	-	30,000

전환사채	8,741,011	-	8,741,011

계	36,617,513	8,894	36,626,407

(*1) 단기차입금, 유동성장기부채, 장기차입금이 포함된 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기

구 분	금융자산	금융부채	계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타금융부채

이자수익	110,493	89,079	5,651	-	-	205,223

배당금수익	-	15,074	-	-	-	15,074

외화관련이익	219,389	-	-	-	-	219,389

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	593,979	-	-	-	593,979

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	573,020	-	-	-	573,020

장기금융상품평가이익	17,504	-	-	-	-	17,504

이자비용	-	-	-	(1,440,800)	-	(1,440,800)

외화관련손실	(174,859)	-	-	-	-	(174,859)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(264,373)	-	-	-	(264,373)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(292,770)	-	-	-	(292,770)

단기금융상품평가손실	2,266	-	-	-	-	2,266

파생금융상품평가손실	-	-	-	-	(583,385)	(583,385)

계	174,793	714,009	5,651	(1,440,800)	(583,385)	(1,129,732)

나. 전기

구 분	금융자산	금융부채	계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타금융부채

이자수익	232,187	115,774	16,953	-	-	364,914

배당금수익	-	30,405	23,102	-	-	53,507

외화관련이익	117,926	-	-	-	-	117,926

기타금융수익	92,327	-	-	-	-	92,327

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	225,861	-	-	-	225,861

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	911,158	-	-	-	911,158

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 (당기손익)	-	-	3,667	-	-	3,667

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	(2,181)	-	-	(2,181)

장기금융상품평가이익	10,512	-	-	-	-	10,512

이자비용	-	-	-	(524,404)	(665,681)	(1,190,085)

외화관련손실	(84,807)	-	-	-	-	(84,807)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(707,109)	-	-	-	(707,109)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(166,033)	-	-	-	(166,033)

단기금융상품평가손실	-	(2,265)	-	-	-	(2,265)

파생금융상품평가손실	-	-	-	-	(8,894)	(8,894)

장기금융상품평가손실	-	(764)	-	-	-	(764)

계	368,145	407,027	41,541	(524,404)	(674,575)	(382,266)

5. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	공정가치	장부가액	취득가액	공정가치	장부가액

해외주식	왕왕중국홀딩스 외	-	-	-	1,001,192	993,006	993,006

BLOOM ENERGY	366,949	207,570	207,570	-	-	-

지분증권	메디쎄이	49,927	31,447	31,447	49,927	35,735	35,735

한스바이오메드	529,926	457,833	457,833	529,926	458,750	458,750

삼성엔지니어링	-	-	-	497,662	507,760	507,760

CJ ENM	504,196	316,327	316,327	504,196	400,166	400,166

이오테크닉스	501,050	826,400	826,400	-	-	-

투자 계약자산	교보투자신탁	986,863	1,035,498	1,035,498	801,175	703,070	703,070

채무증권	칼리스타2차1	1,116,651	1,116,912	1,116,912	1,116,651	1,124,328	1,124,328

수익증권	라이노스메자닌투자사모신탁제1호	-	-	-	542,712	526,992	526,992

라이노스메자닌투자사모신탁제3호	-	-	-	500,000	467,564	467,564

신성장좋은기업투자조합출자지분편입신탁2호	500,000	713,824	713,824	500,000	627,370	627,370

라이노스베트남전환사채2호펀드	1,000,000	999,485	999,485	1,000,000	973,515	973,515

라임턴어라운드포커스목표전환형사모펀드	198,020	149,143	149,143	198,020	154,974	154,974

라임하이라이트전문투자형사모증권투자신탁7호	-	-	-	496,278	505,211	505,211

라이노스메자닌투자사모신탁제4호	287,108	255,830	255,830	297,030	317,023	317,023

합계	6,040,690	6,110,269	6,110,269	8,034,769	7,795,464	7,795,464

공정가치의 측정은 활성시장에서 거래되는 거래가격이거나 또는 활성시장의 거래가격이 존재하지 않은 증권은 해당 채권의 내재되어 있는 회수가능가치와 공정가치를 비교하여 평가손익을 인식하였습니다. 당기말의 공정가치평가로 인하여 발생한 평 가손익은 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 593,979천원 및 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 264,373천원이며, 이는 포괄손익계산서상 금융수익 및 금융비용 항목에 계상되어 있습니다.

6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기말

과 목	종 목	지분율	취득가액	공정가치	장부가액

비유동	지분증권	메디오젠	-	814,200	814,200	814,200

합 계	814,200	814,200	814,200

나. 전기말

과 목	종 목	지분율	취득가액	공정가치	장부가액

유동	채무증권	롯데건설125	-	500,000	503,362	503,362

비유동	지분증권	메디오젠	-	814,200	814,200	814,200

합 계	1,314,200	1,317,562	1,317,562

당사가 보유중인 기타포괄손익-공정가치금융자산중 일부는 시장성이 없는 지분증권및 채무증권으로서 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였으며, 활성거래시장에서 거래되는 가격은 없으나 신뢰성 있는 공정가치의 측정이 가능한것은 공정가치로 측정하였습니다.

7. 상각후원가측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	취득가액	당기말	전기말

장부가액	장부가액

채무상품	해성티피씨	-	-	1,000,000

채무상품	대우해양조선	209,250	209,250	209,250

합계	209,250	209,250	1,209,250

8. 장 기금융상품 당기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말	평가손익

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

푸본현대생명	연금보험	335,752	335,752	217,293	217,293	12,897

흥국생명	저축보험	55,397	55,397	16,420	16,420	4,607

합계	391,149	391,149	233,713	233,713	17,504

9. 종속기업투자주식 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	소재지	결산일	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)티에스피	대한민국	12월 31일	자동차부품	100%	15,000,000	100%	15,000,000

(주)해성티피씨	대한민국	12월 31일	감속기제조	60%	10,800,000	60%	10,800,000

㈜고리	대한민국	12월 31일	파이프제조	97.67%	21,031,085	97.67%	21,031,085

계	-	-	-	-	46,831,085	-	46,831,085

10. 매 출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	8,168,534	9,485,037

대손충당금	(15,713)	(67,762)

장부금액	8,152,821	9,417,275

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	67,762	162,502

손상(환입)	(13,940)	(1,926)

제각	(38,109)	(92,814)

기말	15,713	67,762

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역 및 기대손실률은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	3개월 이내	3개월~6개월	6개월~1년	1년 초과	계

매출채권	7,700,510	461,294	1,872	4,858	8,168,534

기대손실률	0.07%	1.06%	24.95%	100.00%	-

대손충당금	(5,495)	(4,893)	(467)	(4,858)	(15,713)

합 계	7,695,015	456,401	1,405	-	8,152,821

11. 기타유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

미수수익	1,659	3,276

단기대여금	24,000	-

계	25,659	3,276

12. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

제품	2,402,440	2,604,936

재공품	804,867	676,822

원재료	2,494,235	2,917,746

부재료	406,679	445,773

재고자산평가충당금	(112,742)	-

계	5,995,479	6,645,277

당기 및 전기 중 회사가 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 발생한 손상차손 및 순실현가능가치의 상승으로 발생한 손상차손의 환입은 없습니다.

13. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

선급금	260	35,299

선급비용	22,350	20,726

계	22,610	56,025

14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액 다음과 같습니다(단위:천원). 가. 당기말

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	금형	시설장치	사용권자산	건설중인자산	계

취득가액	6,075,222	6,999,943	15,422,039	17,959	257,544	666,329	825,532	199,063	155,209	-	30,618,840

정부보조금	-	-	-	-	-	(75,558)	-	-	-	-	(75,558)

감가상각누계액	-	(2,158,927)	(7,703,648)	(13,170)	(215,208)	(505,351)	(543,999)	(100,553)	(69,034)	-	(11,309,890)

장부가액	6,075,222	4,841,016	7,718,391	4,789	42,336	85,420	281,533	98,510	86,175	-	19,233,392

나. 전기말

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	금형	시설장치	사용권자산	건설중인자산	계

취득가액	6,075,222	6,939,943	12,865,008	17,959	257,544	619,929	585,532	199,063	-	-	27,560,200

정부보조금	-	-	-	-	-	(53,030)	-	-	-	-	(53,030)

감가상각누계액	-	(1,964,992)	(6,796,221)	(9,578)	(190,197)	(437,066)	(489,322)	(88,562)	-	-	(9,975,938)

장부가액	6,075,222	4,974,951	6,068,787	8,381	67,347	129,833	96,210	110,501	-	-	17,531,232

(2) 당기 및 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	금형	시설장치	사용권자산	건설중인자산	계

기초금액	6,075,222	4,974,951	6,068,787	8,381	67,347	129,833	96,210	110,501	-	-	17,531,232

취득	-	60,000	864,780	-	-	46,400	240,000	-	155,209	1,692,251	3,058,640

정부보조금	-	-	-	-	(22,528)	-	-	-	-	(22,528)

대체	-	-	1,692,251	-	-	-	-	-	-	(1,692,251)	-

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(193,935)	(907,427)	(3,592)	(25,011)	(68,285)	(54,677)	(11,991)	(69,034)	-	(1,333,952)

기말금액	6,075,222	4,841,016	7,718,391	4,789	42,336	85,420	281,533	98,510	86,175	-	19,233,392

나. 전기

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	금형	시설장치	사용권자산	건설중인자산	계

기초금액	6,075,222	5,167,645	6,293,979	11,973	97,796	190,123	93,309	123,190	-	-	18,053,237

취득	-	-	633,600	-	-	-	41,000	-	-	-	674,600

정부보조금	-	-	-	-	18,182	-	-	-	-	18,182

처분	-	-	(31,920)	-	-	-	-	-	-	-	(31,920)

감가상각비	-	(192,694)	(826,872)	(3,592)	(30,449)	(78,472)	(38,099)	(12,689)	-	-	(1,182,867)

기말금액	6,075,222	4,974,951	6,068,787	8,381	67,347	129,833	96,210	110,501	-	-	17,531,232

(3) 당기말 현재 당사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 험 종 류	보험가입 자산	보 험 회 사	장 부 가 액	부 보 금 액

화재보험	건물	신상리 1190-7	현대해상화재보험	2,572,178	3,133,452

선화리 120-7	현대해상화재보험	358,527

화재보험	기계장치	-	현대해상화재보험	7,718,391	1,611,594

종합보험	건물	선화리 120-3	현대해상화재보험	1,303,370	2,131,000

기계장치	현대해상화재보험	2,255,380

합 계	14,207,846	6,876,046

15. 무형자산

당기말 및 전기말 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기초금액	565,629	649,241

취득	-	-

손상	(41,038)	-

처분	-	(83,612)

기말금액	524,591	565,629

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 중 인식한 손상차손은 41,039천원입니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 16. 기타비유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 계상된 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보증금	16,434	16,434

장기미수금	102,150	105,098

대손충당금	(40,669)	-

장기대여금	4,000	-

계	81,915	121,532

1 7. 담보제공자산 등 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음 과 같습니다(단위:천원 , 천엔 ) .

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	약정한도	담보권자

토지및건물	9,027,805	14,400,000	운전자금	13,000,000	한국산업은행

JPY 100,000

1,221,042	5,750,000	운전자금	3,000,000	㈜신한은행

건물	52,814	90,000	물품대보증	-	㈜세아제강

단기금융상품	100,000	100,000	물품대보증	-	㈜휴스틸

재고자산	5,995,479	1,150,000	수출자금	1,000,000	수출입은행

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	내 역	이자율	당기말	전기말

신한은행	무역금융자금	-	-	3,000,000

우리은행	운전자금	-	-	650,000

운전자금	-	-	1,000,000

국민은행	운전자금	3.30%	3,000,000	-

한국수출입은행	무역금융	2.50%	1,000,000	1,000,000

산업은행	운영자금	2.78%	8,000,000	8,000,000

운영자금	2.00%	3,000,000	6,000,000

운영자금	1.99%	2,000,000	-

소 계	17,000,000	19,650,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	내 역	이자율	당기말	전기말

국민은행	운전자금	3.30%	-	3,000,000

계	-	3,000,000

상기 차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공(주석 17 참조)되어 있습니다 .

( 3) 약 정사항

당기말 현재 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정한도금액 및 실행금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	약정내용	약정한도	실행금액	미실행잔액

신한은행	전자방식외담대담보대출	3,000,000	719,719	157,803

19. 전환사채 (1) 당사의 전환사채 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

종류	제 1회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채	제 2회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채

액면총액	6,000,000,000원	6,000,000,000원

만기일	2022년 11월 17일	2023년 07월 18일

액면이자율(년)	0.00%	0.00%

만기보장수익률	연 1.3%(3개월 복리)	연 1.3%(3개월 복리)

이자지급방법	3개월마다 후급	3개월마다 후급

전환조건	-조정된 전환가격 2,653원
기명식 보통주(액면가 : 500원) 1주 교환	-조정된 전환가격 2,678원기명식 보통주(액면가 : 500원) 1주 교환

전환권청구기간	2018년 11월 17일 ~ 2022년 10월 17일	2019년 07월 18일 ~ 2023년 06월 18일

조기상환청구가능기간	발행일로부터 24개월이내	발행일로부터 24개월이내

상기 전환사채와 관련하여 인식한 전환권은 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다(주석 26 참고).(2) 당기말 현재 전환사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.(단원:천원)

구 분	발행일	상환일	당기말	전기말

제1회 전환사채	2017년 11월 17일	2022년 11월 17일	3,680,000	6,000,000

제2회 전환사채	2018년 07월 18일	2023년 07월 18일	6,000,000	6,000,000

상환할증금	-	-	649,014	804,564

사채할인발행차금	-	-	(16,862)	(37,022)

전환권조정	-	-	(3,079,588)	(4,026,530)

차감계	7,232,564	8,741,012

20. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

예수금	117,035	113,831

부가세예수금	95,258	101,642

계	212,293	215,473

21. 기타유동금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

파생금융부채	967,596	8,894

계	967,596	8,894

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 매매목적 또는 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 가. 당기말

파생상품	금융기관명	거래구분	계약내용	이행잔액	비 고

통화선도거래	신한은행	매도거래	USD 2,400,000	-	거래 계약금액

통화선도거래	신한은행	매도거래	USD 600,000	-	거래 계약금액

나. 전기말

파생상품	금융기관명	거래구분	계약내용	이행잔액	비 고

통화선도거래	신한은행	매도거래	USD 2,400,000	USD 1,200,000	거래 계약금액

통화선도거래	신한은행	매도거래	USD 600,000	USD 250,000	거래 계약금액

(3) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

파생상품 종류	계약내용	평가손익	자산(부채)	비고

파생상품부채	전환권	(583,386)	(967,596)	당기손익

22. 충당부채

당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	기초	증가	감소	기말

당기	12,363	30,239	(26,112)	16,490

전기	12,629	53,374	(53,640)	12,363

상기 판매보증충당부채는 출고한 제품에 대해 실제 발생한 클레임의 과거 경험률을 적용하여 추정하고 있습니다.

23. 기타비유동금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기타보증금	20,000	20,000

임대보증금	10,000	10,000

계	30,000	30,000

24. 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	71,650	19,062	-	-

(2) 당기 중 리스부채 관련 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	기초	회계정책 변경효과	증가	감소	기말

유동리스부채	-	64,498	71,650	64,498	71,650

비유동리스부채	-	90,712	-	71,650	19,062

리스부채 합계	-	155,210	71,650	136,148	90,712

(3) 리스부채 관련 총현금흐름은 당기 77,905천원이며, 리스부채 이자비용은 당기 13,407천원입니다.

25. 퇴직급여제도

당사는 2010년부터 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 보고기간 중 납입한 기여금은 자산의 원가에 포함되는 금액을 제외하고는 당기 비용으로 인식하였습니다. 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 당기 및 전기 중 퇴직급여제도에 납입한 기여금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

판매비와관리비	87,563	65,734

경상개발비	48,921	63,670

제조원가	431,081	431,343

계	567,565	560,747

26. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 보통주식의 수 및 1주당 금액은 각각 40,000,000주와 10,324,479주 및 1주당 500원으로 납입자본금은 5,162,240천원 입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 주식발행초과금을 포함한 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	6,646,345	4,624,460

자기주식처분이익	457,361	457,361

전환권대가	3,227,585	3,759,937

계	10,331,291	8,841,758

(3) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:주)

구 분	당기	전기

기초	9,450,000	9,450,000

전환권행사(*1)	874,479	-

기말	10,324,479	9,450,000

(*1) 당기 중 전환사채의 전환권 행사로 874,479주의 신주가 발행되었습니다

27. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금	157,550	157,550

임의적립금	27,500	27,500

미처분이익잉여금	40,983,888	40,365,565

계	41,168,938	40,550,615

법정적립금은 상법의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하는 바, 당기말 현재 계상된 법정적립금은 이와 관련된 것입니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제 21(당)기 2019년 1월 1일 부터 제 20(전)기 2018년 1월 1일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처분예정일 2020년 3월 20일 처분확정일 2019년 3월 26일

주식회사 티피씨 (단위 : 원)

과 목	제 21 (당) 기	제 20 (전) 기

Ⅰ.미처분이익잉여금	40,983,888,156	40,365,564,664

1.전기이월미처분이익잉여금	40,365,564,664	39,853,331,428

2.회계정책변경으로인한효과	-	7,637,849

3.당기순이익	618,323,492	504,595,387

Ⅱ.이익잉여금처분액	218,980,476	-

1.이익준비금	19,907,316	-

2.배당금	199,073,160	-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	40,764,907,680	40,365,564,664

28. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	4,804

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(2,181)

계	-	2,623

29. 기타자본항목

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

재평가적립금	3,999,851	3,999,851

자기주식	(1,001,994)	(662,775)

계	2,997,857	3,337,076

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당기	전기

재고자산의 변동	(649,798)	182,422

원재료의 사용액	18,041,772	18,483,987

종업원급여	6,628,896	5,036,768

감가상각비	1,315,080	1,164,877

외주가공비	4,722,840	8,376,073

물류비	696,935	1,048,302

경상개발비	960,195	1,514,788

기타비용	8,503,515	9,178,555

계	40,219,435	44,985,772

상기 금액은 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

31. 판매비와관리비

당사의 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당 기	전 기

급여	1,072,568	1,048,049

퇴직급여	87,564	87,757

복리후생비	210,775	238,659

여비교통비	48,428	59,031

접대비	65,310	42,296

통신비	41,757	38,484

세금과공과	121,699	221,142

감가상각비	116,414	73,562

대손상각비	-	76,443

지급임차료	2,400	2,200

수선비	13,708	11,881

보험료	94,507	59,620

차량유지비	141,392	200,801

운반비	696,935	731,223

교육훈련비	6,617	12,379

도서인쇄비	9,723	19,289

포장비	229,093	201,909

사무용품비	28,765	16,587

소모품비	74,808	39,477

지급수수료	351,293	338,512

대손상각비(환입)	(13,940)	(35,163)

수출제비용	153,056	317,079

판매보증비	30,239	57,376

경상개발비	960,196	1,514,788

계	4,543,308	5,373,381

32. 경상개발 비

당기 및 전기 중 연구개발비로 지출한 금액은 각각 960,196천원 및 1,514,788천원으로 개발단계에서의 자산 인식요건을 충족하지 아니하므로, 전액 비용으로 계상하였습니다.

33. 기타영업외수익 및 비용

당기 및 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기타영업외수익

수입임대료	64,760	64,210

유형자산처분이익	-	3,273

잡이익	42,820	61,819

소계	107,580	129,302

기타영업외비용

무형자산손상차손	41,039	-

무형자산처분손실	-	9,977

잡손실	813	15,226

기타의대손상각비	54,378	-

기부금	3,020	-

소계	99,250	25,203

순액	8,330	104,099

34. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	205,223	364,914

배당금수익	15,074	53,507

외환차익	219,353	117,802

외화환산이익	37	124

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	573,020	911,158

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	593,979	225,861

장기금융상품평가이익	17,504	10,512

기타금융수익	-	92,327

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	3,667

소 계	1,624,189	1,779,872

금융비용

이자비용	1,440,800	1,190,085

외환차손	135,309	68,235

외화환산손실	39,550	16,572

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	292,770	166,032

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	264,373	707,110

파생금융상품평가손실	583,385	8,894

단기금융상품평가손실	(2,266)	2,266

장기금융상품평가손실	-	764

소 계	2,753,921	2,159,958

순 액	(1,129,732)	(380,086)

35. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내 역	당기	전기

당기 법인세 부담액	75,748	500,132

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(347,143)	( 29,009 )

= 총법인세효과	(271,395)	471,123

자본에 직접 반영된 법인세비용	739	5,590

= 법인세비용	(270,656)	476,713

(2) 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	347,668	981,308

적용세율에 따른 세부담액	54,487	193,888

조정사항	세액공제	175,409	( 102,346 )

세액감면	-	( 17,970 )

기타	(500,552)	403,141

법인세비용	(270,656)	476,713

유효세율	-	48.58%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.(단위:천원).가. 당기

계정과목	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

당기손익반영	기타포괄손익반영

미수수익	(721)	356	-	(365)

자기주식	145,811	74,628	-	220,439

퇴직연금	9,155	(446)	-	8,708

재고자산	-	-	-	-

판매보증충당부채	2,720	908	-	3,628

파생금융상품	1,957	210,914	-	212,871

유형자산재평가	(902,410)	22,628	-	(879,782)

유가증권	103,489	(181,091)	740	(76,863)

정부보조금	-	-	-	-

감가상각비	16,189	2,313	-	18,502

대손충당금	349	(349)	-	-

확정급여부채	-	-	-	-

전환사채	(708,833)	170,397	-	(538,436)

유형자산(IFRS)	(634,502)	42,585	-	(591,916)

기타	67,634	3,561	-	71,195

이월결손금	-	-	-	-

합 계	(1,899,163)	346,403	740	(1,552,020)

나. 전기

계정과목	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

당기손익반영	기타포괄손익반영

미수수익	(2,301)	1,580	-	(721)

자기주식	-	145,811	-	145,811

퇴직연금	8,708	447	-	9,155

재고자산	-	-	-	-

판매보증충당부채	2,778	(58)	-	2,720

파생금융상품	-	1,957	-	1,957

유형자산재평가	(924,986)	22,576	-	(902,410)

유가증권	(12,027)	112,746	2,769	103,489

정부보조금	-	-	-	-

감가상각비	25,112	(8,923)	-	16,189

대손충당금	27,943	(27,594)	-	349

확정급여부채	-	-	-	-

전환사채	(297,682)	(411,150)	-	(708,832)

유형자산(IFRS)	(690,224)	55,722	-	(634,502)

기타	(65,566)	133,200	-	67,634

이월결손금	-	-	-	-

합 계	(1,928,245)	26,313	2,769	(1,899,163)

(5) 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(6) 당기 및 전기 중 자본에 직접부가된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	2,769

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분	740	-

계	740	2,769

36. 기타포괄손익 당기 및 전기의 기타포괄손익의 구성내역은 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익	(4,803)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,181	(2,181)

기타포괄손익	(2,622)	(2,181)

37. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 주당이익 계산 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

당기순이익	618,323,492원	504,595,387원

유통주식수	10,043,139주	9,379,086주

기본주당순이익	62원	54원

전환사채 이자비용 차감후 기순이익	1,420,859,198원	1,026,999,269원

희석보통주식수	13,590,075주	13,660,877주

희석주당순이익(*1)	105원	75원

(*1)전환사채를 보통주로 전환할 경우 기 초에 전환된 것으로 간주하여 유통주식수를 산정하였습니다.(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.가. 당기

구 분	발행보통주식수	가중치	적수

기초	10,324,479	365	3,768,434,835

자기주식보유효과	(370,821)	(102,689,029)

소 계(주1)	3,665,745,806

조정내역 :

전환사채 전환시	3,546,936	365	1,294,631,694

합 계(주2)	13,590,075	365	4,960,377,500

(주1)가중평균유통보통주식수 3,665,745,806주 ÷ 365일 = 10,043,139주(주2)희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 : 4,960,377,500주 ÷ 365일 = 13,590,075주

나. 전기

구 분	발행보통주식수	가중치	적수

기초	9,450,000	365	3,449,250,000

자기주식보유효과	(236,505)	(25,883,707)

소 계(주1)	3,423,366,293

조정내역 :

전환사채 전환시	4,281,792	365	1,562,854,080

합 계(주2)	13,660,877	365	4,986,220,373

(주1)가중평균유통보통주식수 3,423,366,293주 ÷ 365일 = 9,379,086주(주2)희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 : 4,986,220,373주 ÷ 365일 = 13,660,877주

38. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 그 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

현금시재	57	538

보통예금 및 R.P 등	1,550,472	4,060,242

계	1,550,529	4,060,780

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기타포괄인식-공정가치측정금융자산에서종속기업투자자산으로 대체	-	9,600,000

전환사채(비유동)에서 전환사채(유동)으로 대체	-	4,925,160

기타포괄인식-공정가치측정금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체	-	3,916,942

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체	-	506,159

리스부채유동성 대체	71,650	-

리스자산과 관련된 리스부채 증가	136,148	-

계	207,798	18,948,261

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역과 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).가.당기

구분	기초	재무현금흐름	기타변동	기말

단기차입금	19,650,000	(5,650,000)	3,000,000	17,000,000

유동성전환사채	4,925,160	(802,536)	3,109,940	7,232,564

유동리스부채	-	-	71,650	71,650

장기차입금	3,000,000	-	(3,000,000)	-

전환사채	3,815,852	-	(3,815,852)	-

비유동리스부채	-	(64,498)	83,560	19,062

합 계	31,391,012	(6,517,034)	(550,702)	24,323,276

나.전기

구분	기초	재무현금흐름	기타변동	기말

단기차입금	22,000,000	(2,350,000)	-	19,650,000

유동성전환사채	-	6,092,338	(1,167,178)	4,925,160

장기차입금	3,000,000	-	-	3,000,000

전환사채	4,601,772	-	(785,920)	3,815,852

합 계	29,601,772	3,742,338	(1,953,098)	31,391,012

39. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사와 특수관계자에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	(주)티에스피,(주)해성티피씨, (주)고리, (주)JNP	(주)티에스피,(주)해성티피씨, ㈜고리, (주)JNP

기타특수관계자	(주)삼보모터스,(주)코디박	(주)삼보모터스,(주)코디박

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타영업외수익 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	거래내역	당기	전기

(주)삼보모터스	매출	19,022,785	17,898,187

매입	5,105,999	4,185,150

(주)코디박	매출	502	952

수입임대료	60,000	59,450

(주)티에스피	매출	145,944	80,483

외주가공비 매입	943,443	872,729

(주)해성티피씨	수선비 매입	-	8,500

이자수익	16,109	227,977

특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타영업외수익(수입임대료) 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌으며, 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여 및 자금차입 거래는 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	과 목	당기말	전기말

(주)삼보모터스	매출채권	2,479,205	2,858,453

(주)코디박	임대보증금	10,000	10,000

(주)티에스피	매출채권	12,520	9,227

매입채무	85,115	83,694

(4) 당기말 및 전기말 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)가.당기말

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

㈜해성티피씨	사채투자	1,000,000	-	1,000,000	-

나.전기말

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

㈜해성티피씨	사채투자	12,000,000	-	11,000,000	1,000,000

(5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	제공한 기업	제공받은 기업	담보내역	채권최고액	지급보증처

당기말	(주)티피씨	(주)해성티피씨	차입금담보	-	하나은행

전기말	(주)티피씨	(주)해성티피씨	차입금담보	14,400,000	국민은행

(6) 이사와 주요경영진에 대한 보상은 개인의 실적과 시장동향 등을 고려하여 이사회에서 결정합니다. 당사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있으며 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여	551,650	490,524

퇴직급여	43,744	40,877

계	595,394	531,401

40. 금융위험관리(1) 금융위험요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니 다. 금융위험에 노출된 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권으로 구성되어 있으며, 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있습니다.당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 위험관리를 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 경영관리실에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 경영관리실은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 시장위험① 가격위험

당사는 보고기간 종료일 현재 단기시세차익을 목적으로 시장성 있는 지분증권, 채무증권 및 신주인수권증권에 대한 직접투자 및 통화선도거래를 실시하고 있으며, 시장성 있는 금융자산에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 활성시장에서 거래되는 자산의 공정가치(주석 5참조)는 6,110,270천원입니다.

② 외환위험

당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 활용하여 외환위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같으며, 외화에 대한 원화환율이 10% 변동할 경우의 법인세비용차감전 손익은 210,933천원이 증감하게 됩니다.

구 분	외화	환율(원)	원화환산액(천원)

현금및현금성자산	USD	584,363	1,157.80	676,576

CAD	-	886.56	-

매출채권	USD	966,049	1,157.80	1,118,492

JPY	10,601,769	10.63	112,747

EUR	23,394	1,297.43	30,352

CAD	193,070	886.56	171,168

계	2,109,335

③ 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

당사의 이자율 위험은 차입금에서 발생하며, 변동이자율로 차입한 단기차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동위험을 최소화하기 위하여 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기 및 전기 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익의 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

1% 상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

금 액	(30,000)	30,000	(80,000)	80,000

나. 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며, 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방과의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 당사의 금융자산 중 당기에 중요한 손상의 징후가 발견된 금융자산은 없었으며 보고기간 종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부가액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산의 신용위험노출에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,550,529	4,060,780

단기금융상품	109,598	434,959

당기손익-공정가치측정금융자산	6,110,270	7,795,465

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	814,200	1,317,562

매출채권	8,152,821	9,417,275

미수금	690,684	144,408

기타유동금융자산	25,660	3,277

장기금융상품	391,149	233,713

상각후원가측정금융자산	209,250	1,209,250

기타비유동금융자산	81,915	121,532

계	18,136,076	24,738,221

다. 유동성위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권담보대출 등의 약정을 체결하고 있습니 다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존만기계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 ~ 3년	3년~5년

단기차입금	17,000,000	17,446,200	17,446,200	-	-

매입채무	3,137,452	3,137,452	3,137,452	-	-

미지급금	515,863	515,863	515,863	-	-

미지급비용	467,249	467,249	467,249	-	-

리스부채	90,712	90,712	71,650	19,062	-

전환사채	7,232,564	7,232,564	7,232,564	-	-

기타유동금융부채	967,596	967,596	967,596	-	-

기타비유동금융부채	30,000	30,000	-	30,000	-

계	29,441,436	29,887,636	29,838,574	49,062	-

라. 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 것에 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출합니다. 이 때 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 수치로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

부채	31,220,727	38,910,398

자본	59,667,959	57,457,071

부채비율	52.32%	67.72%

(2) 금융자산 및 금융부채의 공정가치

가. 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	측정방법	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동금융자산	16,639,562	16,639,562	22,359,525	22,359,495

현금및현금성자산	상각후원가	1,550,529	1,550,529	4,060,780	4,060,780

단기금융상품	상각후원가	109,598	109,598	434,959	434,959

당기손익-공정가치측정금융자산	공정가치	6,110,270	6,110,270	7,795,465	7,795,465

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(유동)	취득/공정가치	-	-	503,362	503,362

매출채권	상각후원가	8,152,821	8,152,821	9,417,275	9,417,275

미수금	상각후원가	690,684	690,684	144,408	144,408

기타유동금융자산	상각후원가	25,660	25,660	3,276	3,276

비유동금융자산	1,496,514	1,496,514	2,378,695	2,378,695

장기금융상품	상각후원가	391,149	391,149	233,713	233,713

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	취득/공정가치	814,200	814,200	814,200	814,200

상각후원가측정금융자산	상각후원가	209,250	209,250	1,209,250	1,209,250

기타비유동금융자산	상각후원가	81,915	81,915	121,532	121,532

금융자산계	18,136,076	18,136,076	24,738,220	24,738,220

유동금융부채	29,392,374	29,392,374	29,780,556	29,780,556

매입채무	상각후원가	3,137,452	3,137,452	4,097,588	4,097,588

단기차입금	상각후원가	17,000,000	17,000,000	19,650,000	19,650,000

미지급금	상각후원가	515,863	515,863	607,952	607,952

미지급비용	상각후원가	467,249	467,249	490,962	490,962

전환사채	상각후원가	7,232,564	7,232,564	4,925,160	4,925,160

기타유동금융부채	상각후원가	967,596	967,596	8,894	8,894

유동리스부채	상각후원가	71,650	71,650	-	-

비유동금융부채	49,062	49,062	6,845,852	6,845,852

장기차입금	상각후원가	-	-	3,000,000	3,000,000

전환사채	상각후원가	-	-	3,815,852	3,815,852

기타비유동금융부채	상각후원가	30,000	30,000	30,000	30,000

비유동리스부채	상각후원가	19,062	19,062	-	-

금융부채계	29,441,436	29,441,436	36,626,408	36,626,408

상각후 원가로 측정되는 금융상품의 경우 공정가치와 장부금액의 차이금액이 중요하지 아니하므로 장부금액을 공정가치로 계상하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있는바, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은대부분 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

상기 수준에 따라 분류된 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	6,110,270	-	-	6,110,270

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	814,200	814,200

상각후원가측정금융자산	-	-	209,250	209,250

계	6,110,270	-	1,023,450	7,133,720

금융부채	기타유동금융부채	-	-	967,596	967,596

계	-	-	967,596	967,596

② 전기말 (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	7,795,465	-	-	7,795,465

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	503,362	-	814,200	1,317,562

상각후원가측정금융자산	-	-	1,209,250	1,209,250

계	8,298,827	-	2,023,450	10,322,277

41. 사업결합 당 사 는 전기에 (주)고리와 (주)해성티피씨의 지분을 인수하여 최대주주가 되었으며, 사업결합의 내용은 다음과 같습니다. (1) 주식회사 고리 인수현 황

1) 피인수회사 ㈜고리

2018년 8월 1일에 ㈜고리의 주식을 97.6%인수하여 합성수지배관사업을 본격화 하였습니다.

2) 피인수회사의 개요

회사명 : ㈜고리본점소재지 : 전라북도 정읍

대표이사 : 김기환

업종 : 합성수지 배관제작 판매(상하수도, 소방용 PVC배관 제작/판매)

3) 이전대가

구 분	금 액

이전대가	21,031백만원

4) 사업결합으로 인하여 인수한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.기준일: 2018.08.01. [단위:백만원]

구 분	금 액

1. 유동자산	20,039

매출채권	3,208

재고자산	6,971

기타유동자산	9,860

2. 비유동자산	10,388

투자자산	51

유형자산	9,738

무형자산	138

기타비유동자산	461

자산총계	30,427

1. 유동부채	4,076

매입채무	1,176

기타유동부채	2,900

2. 비유동부채	6,600

장기차입금	6,600

기타비유동부채	-

부채총계	10,676

순자산	19,751

(2) 주식회사 해성티피씨 인수현 황

1) 피인수회사 ㈜해성티피씨 (구, (주)해성굿쓰리)

2017년 12월 18일에 ㈜해성티피씨의 주식을 60%인수하였으나, 피인수회사의 법정관리가 종결되지 않아 법정관리가 종결된 2018년 1월중 종속기업에 편입되었습니다피인수회사는 산업용감속기 등의 제조를 주요사업으로 하고 있습니다.

2) 피인수회사의 개요

회사명 : ㈜해성티피씨본점소재지 : 인천광역시 남동구

대표이사 : 이정훈

업종 : 산업용감속기제작 판매(엘리베이터(권상기), 로봇용, 기타산업용 감속기 제작/판매)

3) 이전대가

구 분	금 액

이전대가	10,800 백만원

4) 사업결합으로 인하여 인수한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.기준일: 2018.01.01. [단위:백만원]

구 분	금 액

1. 유동자산	35,689

단기금융상품	28,000

매출채권	2,385

재고자산	3,375

기타유동자산	1,929

2. 비유동자산	28,475

유형자산	23,140

투자부동산	5,128

기타비유동자산	207

자산총계	64,164

1. 유동부채	30,907

매입채무	2,575

기타유동부채	63

2. 비유동부채	13,117

사채	12,000

기타비유동부채	1,117

부채총계	44,024

순자산	20,140