한전산업 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 27(당) 기 2016년 12월 31일 현재
제 26(전) 기 2015년 12월 31일 현재
한전산업개발주식회사

1.회사의 개요

한전산업개발주식회사(이하 "당사")는 1990년 4월 11일 설립되어 검침용역, 발전설비 운전 및 정비 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 12월 16일자로 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 본사는 서울특별시 중구 서소문로 115(서소문동)에 소재하고 있으며, 대표이사는 주복원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

주주명	보통주

주식수(주)	지분율	자본금

한국자유총연맹	10,106,000	31.00%	5,053,000,000

한국전력공사	9,454,000	29.00%	4,727,000,000

우리사주조합	246,132	0.76%	123,066,000

기타	12,793,868	39.24%	6,396,934,000

합 계	32,600,000	100.00%	16,300,000,000

2. 재무제표의 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제 13 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2017년 3월 3일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 24일자주주총회에서 최종 승인되었습니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채ㆍ 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 8 : 손상검사 - 회수가능액 추정ㆍ 주석 18 : 퇴직급여제도 - 주요 보험수리적 가정ㆍ 주석 19 및 37 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ 주석 31 : 법인세비용 - 이연법인세자산의 인식 2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 5 : 금융상품ㆍ 주석 7 : 기타금융자산ㆍ 주석 14 : 투자부동산

3. 회계정책의 변경당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	50~60년

구 축 물	8년

기 계 장 치	15년

차량운반구	4년

공구와기구	4년

비 품	4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 다음의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산(회원권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

실용실안권	5년

특허권	10년

개발비	5년

소프트웨어	4년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(11) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

(12) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매 보고기간말에 독립된 보험계리법인이 구축한 보험계리시스템에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(17) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.3) 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. (18) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

구분	적용시기	주요 내용	소급적용 여부	조기적용 여부

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'	2017년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 다음 내용의 공시를 요구함- 재무적현금으로 인한 변동- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동- 환율변동효과- 공정가치 변동- 그밖의 변동	전진 적용	조기적용 가능

기업회계기준서 제1012호 '법인세'	2017년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 일시적차이의 명확화- 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정2. 미래과세소득 추정방법 명확화- 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함- 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않음	소급 적용	조기적용 가능

기업회계기준서제1109호 '금융상품'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 금융자산의 분류: 1)계약상 현금흐름의 특징(SPPI 인지 여부)과2)사업모형(Held to collect, Held to collect for sell, Other)의 목적을 기초로 분류2. 기대신용손실모형이 발생손실 모형을 대체, 기대손실모형은 이원적 측정모형을 사용3. 위험회피효과를 평가하기 위한 목적 중심적인 모형 제시	소급 적용	조기적용 가능

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에 따른수익'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5 단계 분석(계약의 식별 → 수행의무의 식별 → 거래가격의 결정 → 거래가격의 배분 → 수익인식)을 제시2. 통제에 기반한 모델이 위험과 보상에 기반한 모델을 대체(위험과 보상은 수행의무의 이행시점을 나타내는 하나의 지표로 변경)	소급 적용	조기적용 가능

미적용 제ㆍ개정 기준서 중 적용시 재무제표에 미치는 영향이 중요할 것으로 예상되는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에 따른 수익'과 관련한 상세 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018 년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다 . 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 중으로 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

㈎ 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 85,518백만원, 매도가능금융자산 4,762백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 85,518백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사가 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 4,762백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. ㈏ 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하고 있는 금융부채는 없습니다.㈐ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	대손충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 대손충당금으로 계상합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 88,050백만원(대손충당금 차감 전)에 대하여 2,532백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

㈑ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2016년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상 거래는 없습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.㈎ 수행의무의 식별당사는 검침용역, 발전설비 운전 및 정비 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수행의무는 고객과의 계약에서 재화의 공급으로 수행의무가 식별될 것으로 판단됩니다.

㈏ 변동대가 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.㈐ 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

5. 금융상품 (1) 금융자산1) 당기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	15,510,797,035	-	15,510,797,035

기타금융자산	16,788,629,062	-	16,788,629,062

매출채권및기타채권	43,893,371,558	-	43,893,371,558

소 계	76,192,797,655	-	76,192,797,655

비유동성 금융자산

기타금융자산	-	4,762,239,949	4,762,239,949

매출채권및기타채권	9,324,749,241	-	9,324,749,241

소 계	9,324,749,241	4,762,239,949	14,086,989,190

합 계	85,517,546,896	4,762,239,949	90,279,786,845

2) 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	15,166,838,009	-	15,166,838,009

기타금융자산	6,403,747,525	-	6,403,747,525

매출채권및기타채권	47,857,016,858	-	47,857,016,858

소 계	69,427,602,392	-	69,427,602,392

비유동성 금융자산

기타금융자산	-	2,537,193,907	2,537,193,907

매출채권및기타채권	12,203,314,357	-	12,203,314,357

소 계	12,203,314,357	2,537,193,907	14,740,508,264

합 계	81,630,916,749	2,537,193,907	84,168,110,656

(2) 금융부채 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융부채

제 27(당) 기	제 26(전) 기

유동성 금융부채

매입채무및기타채무	30,265,197,263	42,038,368,621

차입금	3,248,819,227	1,856,763,268

소 계	33,514,016,490	43,895,131,889

비유동성 금융부채

매입채무및기타채무	3,281,000,000	3,566,000,000

차입금	14,000,000,000	14,000,000,000

소 계	17,281,000,000	17,566,000,000

합 계	50,795,016,490	61,461,131,889

(3) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

현금및현금성자산	이자수익	266,524,006	237,476,027

환율변동손익	203,417,294	430,665,438

대여금 및 수취채권	이자수익	427,206,808	337,830,498

환율변동손익	25,523,361	167,076,000

매도가능금융자산	배당금수익	23,665,000	26,255,000

손상차손	(94,416,589)	-

평가손익(기타포괄)	247,904,313	-

매출채권및기타채권	이자수익	293,300,015	361,847,455

환율변동손익	3,909,982	117,773,358

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(418,193,631)	(249,193,368)

환율변동손익	(177,402,398)	(131,479,296)

(4) 공정가치 측정활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산 중 활성시장에서 거래되는 금융상품이 존재하지 않습니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.매출채권및기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치의 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.매도가능금융자산의 경우, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 비상장 지분상품에 대하여는 취득원가를 장부금액으로 측정하였습니다.

당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	15,510,797,035	15,510,797,035	15,166,838,009	15,166,838,009

매도가능금융자산	4,762,239,949	4,762,239,949	2,537,193,907	2,537,193,907

기타금융자산	16,788,629,062	16,788,629,062	6,403,747,525	6,403,747,525

매출채권및기타채권	43,893,371,558	43,893,371,558	47,857,016,858	47,857,016,858

비유동매출채권및기타채권	9,324,749,241	9,324,749,241	12,203,314,357	12,203,314,357

합 계	90,279,786,845	90,279,786,845	84,168,110,656	84,168,110,656

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	30,265,197,263	30,265,197,263	42,038,368,621	42,038,368,621

차입금	3,248,819,227	3,248,819,227	1,856,763,268	1,856,763,268

비유동매입채무및기타채무	3,281,000,000	3,281,000,000	3,566,000,000	3,566,000,000

비유동차입금	14,000,000,000	14,000,000,000	14,000,000,000	14,000,000,000

합 계	50,795,016,490	50,795,016,490	61,461,131,889	61,461,131,889

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

요구불예금	5,497,697,805	5,160,933,936

현금성자산	10,013,099,230	10,005,904,073

합 계	15,510,797,035	15,166,838,009

7 . 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품(*)	16,788,629,062	-	6,403,747,525	-

매도가능금융자산	-	4,762,239,949	-	2,537,193,907

합 계	16,788,629,062	4,762,239,949	6,403,747,525	2,537,193,907

(*) 당기말 현재 부동산임대사업관련 임대보증금과 관련하여 230,000,000원에 대해 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 중 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 제 27(당) 기

(단위 : 원)

구 분	보유좌수	취득원가	장부금액

전기공사공제조합	300좌	63,640,500	96,709,200

대한설비건설공제조합	45좌	39,749,040	42,705,900

정보통신공제조합	56좌	15,392,608	20,458,928

소방산업공제조합	40좌	20,000,000	20,000,000

엔지니어링공제조합	4,171좌	2,033,559,915	2,298,341,959

건설공제조합	225좌	311,125,500	322,625,250

한국AMI사업협동조합	35좌	3,500,000	3,500,000

전문건설공제조합	56좌	50,226,344	50,678,712

대한광물(주)(*1)	28,776좌	4,080,000,000	-

㈜금광아일랜드(*2)	79,800좌	399,000,000	399,000,000

㈜솔키스아일랜드멱덕우(*2)	301,644좌	1,508,220,000	1,508,220,000

합 계	8,524,413,907	4,762,239,949

(*1) 전기 중 기업회생절차가 개시됨에 따라 유의적 영향력을 상실하여 종속기업투자에서 매도가능금융자산으로 계정재분류되었으며, 당기 중 회생계획 인가에 따라 출자전환을 통해 지분을 추가취득하였으며, 손상차손 94,417천원을 인식하였습니다.
(*2) 수상태양광 설비 건설 및 운영 목적으로 설립된 법인으로 사업 인허가 단계를 진행중이며, 인허가 완료후 매도매수청구권을 통해 취득지분의 90%를 타주주에게 양도할 예정입니다. 당기말 현재 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

2) 제 26(전) 기

(단위 : 원)

구 분	보유좌수	취득원가	장부금액

전기공사공제조합(*)	300좌	63,640,500	63,640,500

대한설비건설공제조합(*)	45좌	39,749,040	39,749,040

정보통신공제조합(*)	56좌	15,392,608	15,392,608

소방산업공제조합(*)	40좌	20,000,000	20,000,000

엔지니어링공제조합(*)	4,171좌	2,033,559,915	2,033,559,915

건설공제조합(*)	225좌	311,125,500	311,125,500

한국AMI사업협동조합(*)	35좌	3,500,000	3,500,000

전문건설공제조합(*)	56좌	50,226,344	50,226,344

대한광물(주)	408,000주	4,080,000,000	-

합 계	6,617,193,907	2,537,193,907

(*) 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 당기말 현재 공정가치로 측정된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

수 준	제 27(당) 기

수준 3	2,855,019,949

8. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산

매출채권	34,740,526,392	(924,574,499)	33,815,951,893	42,335,949,764	(930,594,499)	41,405,355,265

대여금	2,486,930,320	(1,500,000,000)	986,930,320	4,135,678,220	(2,445,000,000)	1,690,678,220

보증금	6,299,000,000	-	6,299,000,000	4,344,400,000	-	4,344,400,000

미수금	2,880,209,348	(107,134,125)	2,773,075,223	22,844,378,562	(22,448,902,834)	395,475,728

미수수익	18,414,122	-	18,414,122	42,024,451	(20,916,806)	21,107,645

소 계	46,425,080,182	(2,531,708,624)	43,893,371,558	73,702,430,997	(25,845,414,139)	47,857,016,858

비유동자산

매출채권	2,471,002,801	-	2,471,002,801	2,953,592,637	-	2,953,592,637

대여금	1,219,269,440	-	1,219,269,440	2,734,960,420	-	2,734,960,420

보증금	5,634,477,000	-	5,634,477,000	6,514,761,300	-	6,514,761,300

소 계	9,324,749,241	-	9,324,749,241	12,203,314,357	-	12,203,314,357

합 계	55,749,829,423	(2,531,708,624)	53,218,120,799	85,905,745,354	(25,845,414,139)	60,060,331,215

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

기초금액	25,845,414,139	6,996,181,449

대손상각비(환입)	(2,648,100,490)	9,413,831,190

대손충당금 제각	(20,665,605,025)	(16,500,000)

타계정전입	-	9,451,901,500

기말금액	2,531,708,624	25,845,414,139

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

연체되지도 않고 손상되지 않은 채권	51,899,862,207	57,167,620,396

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

- 30일 초과 90일 이내	427,498,137	300,260,688

- 90일 초과 180일 이내	700,822,152	691,808,565

- 180일 초과 1년 이내	3,898,068	1,841,953,295

- 1년 초과 2년 이내	309,812,016	67,062,050

- 2년 초과	37,247,127	152,645,129

소 계	1,479,277,500	3,053,729,727

손상 채권

- 30일 이내	-	33,968,000

- 30일 초과 90일 이내	-	-

- 90일 초과 180일 이내	-	-

- 180일 초과 1년 이내	33,968,000	18,674,585,025

- 1년 초과 2년 이내	1,899,510	-

- 2년 초과	2,334,822,206	6,975,842,206

소 계	2,370,689,716	25,684,395,231

합 계	55,749,829,423	85,905,745,354

차감 : 대손충당금 합계	(2,531,708,624)	(25,845,414,139)

차 감 계	53,218,120,799	60,060,331,215

(*) 서울보증보험 등 이행증권으로 담보력있는 장기매출채권과 전세권 등으로 담보력을제공받는 임차보증금 등으로 구성되어 있어 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

9 . 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

상품	1,422,702,526	1,719,094,160

10. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

선급금	457,205,991	484,947,185

선급비용	1,552,493,316	1,591,284,741

합 계	2,009,699,307	2,076,231,926

11. 종속기업 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	소재지	결산일	주요 영업활동	제 27(당) 기	제 26(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

한산기전(주)	대한민국	12월 31일	발전설비운전	100.00%	929,364,481	100.00%	929,364,481

에이치에스아이(주)	대한민국	12월 31일	빌딩관리	100.00%	924,524,876	100.00%	924,524,876

PT.Kepid Technology	인도네시아	12월 31일	Coal Terminal O	100.00%	2,374,538,249	100.00%	2,374,538,249

합 계	4,228,427,606	4,228,427,606

(2) 당기 중 종속기업의 변동내역은 없으며, 전기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	기초 장부가액	처 분	기말 장부가액

양주골프클럽(주) (*1)	3,534,931,132	(3,534,931,132)	-

한산기전(주)	929,364,481	-	929,364,481

에이치에스아이(주)	924,524,876	-	924,524,876

한국바이오연료(주) (*2)	484,500,000	(484,500,000)	-

PT.Kepid Technology	2,374,538,249	-	2,374,538,249

합 계	8,247,858,738	(4,019,431,132)	4,228,427,606

(*1) 전기 중 청산절차가 완료되었으며, 처분이익 89,389,780원을 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 보유지분 전량을 매각하였으며, 동 거래로 인하여 처분손실 331,500,000원을 인식하였습니다.

12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 제 27(당) 기

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	357,870,072	-	-	357,870,072

건물	6,312,996,544	(1,671,587,816)	(5,463,786)	4,635,944,942

구축물	360,033,927	(315,476,376)	-	44,557,551

기계장치	7,925,193,166	(2,611,771,767)	-	5,313,421,399

차량운반구	1,877,106,391	(1,270,262,007)	-	606,844,384

공구와기구	4,559,731,423	(3,314,321,255)	-	1,245,410,168

비품	4,083,613,873	(3,220,327,856)	-	863,286,017

합 계	25,476,545,396	(12,403,747,077)	(5,463,786)	13,067,334,533

2) 제 26(전) 기

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	349,597,218	-	-	349,597,218

건물	6,202,834,618	(1,566,970,943)	(5,587,504)	4,630,276,171

구축물	360,033,927	(303,324,318)	-	56,709,609

기계장치	7,925,193,166	(2,083,425,561)	-	5,841,767,605

차량운반구	1,580,146,196	(990,873,613)	-	589,272,583

공구와기구	3,953,561,604	(2,766,254,260)	-	1,187,307,344

비품	3,834,596,653	(3,017,535,954)	-	817,060,699

합 계	24,205,963,382	(10,728,384,649)	(5,587,504)	13,471,991,229

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 27(당) 기

(단위 : 원)

구 분	기초 장부가액	취득/자본적지출	처분/폐기	감가상각	기말 장부가액

토지	349,597,218	8,272,854	-	-	357,870,072

건물	4,630,276,171	110,161,926	-	(104,493,155)	4,635,944,942

구축물	56,709,609	-	-	(12,152,058)	44,557,551

기계장치	5,841,767,605	-	-	(528,346,206)	5,313,421,399

차량운반구	589,272,583	312,927,178	-	(295,355,377)	606,844,384

공구와기구	1,187,307,344	606,169,819	-	(548,066,995)	1,245,410,168

비품	817,060,699	418,561,517	(9,621,271)	(362,714,928)	863,286,017

합 계	13,471,991,229	1,456,093,294	(9,621,271)	(1,851,128,719)	13,067,334,533

2) 제 26(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초 장부가액	취득/자본적지출	처분/폐기	감가상각	기말 장부가액

토지	254,025,720	95,571,498	-	-	349,597,218

건물	3,948,002,447	776,576,892	-	(94,303,168)	4,630,276,171

구축물	68,861,666	-	-	(12,152,057)	56,709,609

기계장치	6,369,305,264	-	-	(527,537,659)	5,841,767,605

차량운반구	609,268,980	251,550,377	-	(271,546,774)	589,272,583

공구와기구	1,493,374,147	279,286,800	(200,418)	(585,153,185)	1,187,307,344

비품	618,960,843	518,437,502	(9,609,567)	(310,728,079)	817,060,699

합 계	13,361,799,067	1,921,423,069	(9,809,985)	(1,801,420,922)	13,471,991,229

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.1) 제 27(당) 기

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	689,495,263	-	689,495,263

실용실안권	3,340,640	(3,294,106)	46,534

특허권	70,141,300	(18,580,330)	51,560,970

소프트웨어	2,335,464,102	(1,608,863,583)	726,600,519

개발비	3,000,000	(900,000)	2,100,000

합 계	3,101,441,305	(1,631,638,019)	1,469,803,286

2) 제 26(전) 기

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	689,495,263	-	689,495,263

실용실안권	3,340,640	(3,069,816)	270,824

특허권	51,525,300	(13,026,863)	38,498,437

소프트웨어	2,167,991,375	(1,238,219,900)	929,771,475

개발비	3,000,000	(300,000)	2,700,000

합 계	2,915,352,578	(1,254,616,579)	1,660,735,999

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 27(당) 기

(단위 : 원)

구 분	기초 장부가액	취득/자본적지출	상각	기말 장부가액

회원권	689,495,263	-	-	689,495,263

실용실안권	270,824	-	(224,290)	46,534

특허권	38,498,437	18,616,000	(5,553,467)	51,560,970

소프트웨어	929,771,475	167,472,727	(370,643,683)	726,600,519

개발비	2,700,000	-	(600,000)	2,100,000

합 계	1,660,735,999	186,088,727	(377,021,440)	1,469,803,286

2) 제 26(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초 장부가액	취득/자본적지출	상각	기말 장부가액

회원권	178,495,263	511,000,000	-	689,495,263

실용실안권	664,524	-	(393,700)	270,824

특허권	34,327,164	8,339,750	(4,168,477)	38,498,437

소프트웨어	556,747,164	635,688,250	(262,663,939)	929,771,475

개발비	-	3,000,000	(300,000)	2,700,000

합 계	770,234,115	1,158,028,000	(267,526,116)	1,660,735,999

(3) 당사는 연구개발활동과 관련하여 발생한 비용을 매출원가 및 판매비와관리비로 처리하고 있으며, 당기와 전기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

매출원가	1,316,555,853	1,238,139,918

판매비와관리비	2,015,689,486	2,083,902,276

합 계	3,332,245,339	3,322,042,194

14. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.1) 제 27(당) 기

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	11,008,718,631	-	-	11,008,718,631

건물	18,597,438,056	(5,534,826,224)	(20,159,570)	13,042,452,262

합 계	29,606,156,687	(5,534,826,224)	(20,159,570)	24,051,170,893

2) 제 26(전) 기

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	11,008,718,631	-	-	11,008,718,631

건물	18,597,438,056	(5,242,733,081)	(20,616,052)	13,334,088,923

합 계	29,606,156,687	(5,242,733,081)	(20,616,052)	24,342,807,554

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 27(당) 기

(단위 : 원)

구 분	기초 장부가액	상각	기말 장부가액

토지	11,008,718,631	-	11,008,718,631

건물	13,334,088,923	(291,636,661)	13,042,452,262

합 계	24,342,807,554	(291,636,661)	24,051,170,893

2) 제 26(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초 장부가액	상각	기말 장부가액

토지	11,008,718,631	-	11,008,718,631

건물	13,625,725,584	(291,636,661)	13,334,088,923

합 계	24,634,444,215	(291,636,661)	24,342,807,554

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

임대수익	3,438,948,742	3,387,007,533

임대원가	3,369,455,951	2,733,928,741

상기 임대수익 및 임대원가는 각각 매출액과 매출원가에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

토지	10,510,836,500	10,510,836,500

건물	13,851,064,283	14,161,910,997

상기 투자부동산의 공정가치는 감정평가법인의 감정가액 또는 현금흐름할인법을 이용하여 산정하였습니다.

15. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매입채무	433,136,984	-	433,136,984	1,663,143,482	-	1,663,143,482

미지급금	16,229,005,703	-	16,229,005,703	27,585,557,638	-	27,585,557,638

예수금	667,139,592	-	667,139,592	590,989,146	-	590,989,146

미지급비용	28,760,829	-	28,760,829	24,893,521	-	24,893,521

부가세예수금	7,416,436,804	-	7,416,436,804	7,316,367,500	-	7,316,367,500

예수보증금	635,742,351	-	635,742,351	501,442,334	-	501,442,334

임대보증금	4,854,975,000	3,281,000,000	8,135,975,000	4,355,975,000	3,566,000,000	7,921,975,000

합 계	30,265,197,263	3,281,000,000	33,546,197,263	42,038,368,621	3,566,000,000	45,604,368,621

16. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

유동부채

단기차입금	3,248,819,227	1,856,763,268

비유동부채

장기차입금	14,000,000,000	14,000,000,000

합 계	17,248,819,227	15,856,763,268

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 원)

구 분	차입처	이자율	만기일	제 27(당) 기	제 26(전) 기

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화단기차입금(USANCE)	신한은행(주)	0.71%	2017.01.10~2017.08.07	2,688,307	3,248,819,227	1,584,269	1,856,763,268

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	이자율	만기일	제 27(당) 기	제 26(전) 기

운영자금	KB국민은행	2.72%	2018.06.26	14,000,000,000	14,000,000,000

합 계	14,000,000,000	14,000,000,000

차감 : 유동성대체	-	-

차감계	14,000,000,000	14,000,000,000

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	상환금액

1~2년 이내	14,000,000,000

17. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

선수금	2,250,000	1,006,304,540

18. 퇴직급여제도 (1) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고있습니다. 확정기여제도와 관련하여 당기 중 비용으로 인식된 기여금은 1,458,474,108원(전기: 1,044,992,250원) 입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

할인율	2.17%	2.27%

기대임금상승률	3.80%	3.80%

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

확정급여채무의 현재가치	90,170,021,543	74,480,608,511

사외적립자산의 공정가치(*)	(68,853,054,185)	(61,048,125,703)

확정급여부채	21,316,967,358	13,432,482,808

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,275,500원(전기말: 1,275,500원)이 포함된 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

기초 확정급여채무	74,480,608,511	74,346,279,603

당기근무원가	12,069,445,581	13,522,356,853

이자원가	1,596,259,351	1,807,286,421

정산으로 인한 손익	(213,221,421)	(100,236,778)

재측정요소	6,257,493,033	2,017,805,953

정산에 따라 소멸된 부채	(2,864,751,830)	(1,356,695,930)

급여지급액	(1,351,588,390)	(15,575,535,380)

관계회사 전출입효과	195,776,708	(180,652,231)

기말 확정급여채무	90,170,021,543	74,480,608,511

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

기초사외적립자산의 공정가치	61,046,850,203	52,030,773,262

기대수익	940,911,561	967,835,757

재측정요소	15,593,379	208,552,690

사용자의 기여금	21,200,042,492	18,500,000,000

급여지급액	(14,351,618,950)	(10,660,311,506)

기말 사외적립자산의 공정가치	68,851,778,685	61,046,850,203

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

예금	68,851,778,685	61,046,850,203

기타(국민연금전환금)	1,275,500	1,275,500

합 계	68,853,054,185	61,048,125,703

(7) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

당기근무원가	12,069,445,581	13,522,356,853

이자원가	1,596,259,351	1,807,286,421

정산으로 인한 손익	(213,221,421)	(100,236,778)

기대수익	(940,911,561)	(967,835,757)

합 계	12,511,571,950	14,261,570,739

(8) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

인구통계적가정의 변동에 따른 보험수리적손익	(212,285,919)	484,412,745

재무적가정의 변동에 따른 보험수리적손익	(371,224,395)	(1,252,967,553)

경험 조정	(5,673,982,719)	(1,249,251,145)

사외적립자산의 수익	15,593,379	208,552,690

합 계	(6,241,899,654)	(1,809,253,263)

(9) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금에 반영된 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

기초금액	(16,734,433,883)	(15,323,216,338)

당기변동	(6,241,899,654)	(1,809,253,263)

법인세효과	1,373,217,923	398,035,718

기말금액	(21,603,115,614)	(16,734,433,883)

19. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

복구충당부채(*1)	-	500,000,000	-	500,000,000

소송충당부채(*2)	6,377,420,944	-	852,929,628	-

하자보수충당부채(*3)	-	26,680,127	-	98,060,324

합 계	6,377,420,944	526,680,127	852,929,628	598,060,324

(*1) 태 양광발전소의 사업기간 종료 후 철거 및 원상복구를 위하여 복구충당부채를 설정하고 있습니다.
(*2) 당사는 소송을 포함한 법적 분쟁 등에 대하여 향후 부담할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로계상하고 있으며, 주석 38에서 설명하는 바와 같이 보고기간 후 발생한 통상임금 소송판결 결과로 당기 중 충당부채를 인식하였습니다.
(*3) 태양광 등 주택보급사업관련 하자보수 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 27(당) 기

(단위 : 원)

구 분	기초 장부가액	설정액	환입액	사용액	기말 장부가액

복구충당부채	500,000,000	-	-	-	500,000,000

소송충당부채	852,929,628	6,432,229,609	(852,929,628)	(54,808,665)	6,377,420,944

하자보수충당부채	98,060,324	-	-	(71,380,197)	26,680,127

합 계	1,450,989,952	6,432,229,609	(852,929,628)	(126,188,862)	6,904,101,071

2) 제 26(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초 장부가액	설정액	사용액	기타증감	기말 장부가액

복구충당부채	500,000,000	-	-	-	500,000,000

지급보증충당부채	9,451,901,500	-	-	(9,451,901,500)	-

소송충당부채	14,126,072,858	2,422,969,912	(15,696,113,142)	-	852,929,628

하자보수충당부채	26,680,127	142,541,100	(71,160,903)	-	98,060,324

합 계	24,104,654,485	2,565,511,012	(15,767,274,045)	(9,451,901,500)	1,450,989,952

20. 자본금 당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금

보통주	120,000,000 주	32,600,000 주	500	16,300,000,000

21. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

법정적립금	12,950,000,000	12,950,000,000

임의적립금	27,582,500,000	27,582,500,000

미처분이익잉여금	9,464,389,047	6,963,327,995

합 계	49,996,889,047	47,495,827,995

(2) 당기말과 전기말 현재 법정적립금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

이익준비금(*1)	8,150,000,000	8,150,000,000

기업발전적립금(*2)	4,800,000,000	4,800,000,000

합 계	12,950,000,000	12,950,000,000

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(*2) 법인세법상 상장전 비상장대법인 또는 대규모기업집단에 속하는 기업의 적정유보초과소득에 대한 법인세 납부 면제를 위하여 초과소득금액을 적립하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 임의적립금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

연구및인력개발준비금(*1)	3,550,000,000	3,550,000,000

기업합리화적립금(*2)	259,500,000	259,500,000

사업확장적립금	23,773,000,000	23,773,000,000

합 계	27,582,500,000	27,582,500,000

(*1) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금중 적립 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.
(*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

기초금액	6,963,327,995	(1,291,246,822)

당기손익	12,879,142,783	8,234,192,362

확정급여제도의 재측정요소	(4,868,681,731)	(1,411,217,545)

임의적립금 이입	-	5,800,000,000

배당금 지급	(5,509,400,000)	(4,368,400,000)

기말금액	9,464,389,047	6,963,327,995

22. 배당금 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

배당주식수(주)	32,600,000	32,600,000

배당금	5,509,400,000	4,368,400,000

주당 배당금	169	134

23. 이 익 잉여금 처분계산서

당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서
제 27(당) 기 2016년 1월 1일 부터 제 26(전) 기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분확정일 2017년 3월 24일 처분확정일 2016년 3월 25일
한전산업개발주식회사 (단위 : 원)

과 목	제 27(당) 기	제 26(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	9,464,389,047	6,963,327,995

전기이월미처분이익잉여금	1,453,927,995	140,353,178

보험수리적손익	(4,868,681,731)	(1,411,217,545)

당기순이익	12,879,142,783	8,234,192,362

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	-	-

사업확장적립금	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	(7,106,800,000)	(5,509,400,000)

배당금 (주당 배당금(액면배당률): 당기: 218원(43.6%) 전기: 169원(33.8%) )	(7,106,800,000)	(5,509,400,000)

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	2,357,589,047	1,453,927,995

24. 매출액 당기와 전기 중 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

발전사업	199,775,893,736	188,395,580,126

검침사업	74,601,613,463	98,529,609,901

기타사업	29,689,629,866	37,236,354,481

합 계	304,067,137,065	324,161,544,508

25. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

발전사업	173,141,122,113	153,150,742,080

검침사업	72,913,977,622	95,779,887,121

기타사업	28,226,472,946	34,075,114,376

합 계	274,281,572,681	283,005,743,577

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

인건비	7,731,155,183	6,783,620,736

복리후생비	2,346,411,693	1,488,030,757

여비교통비	233,154,603	189,253,700

통신비	45,102,973	50,210,776

세금과공과	83,537,119	75,280,035

소모품비	72,975,272	56,477,646

피복비	-	568,000

도서인쇄비	102,083,483	126,520,591

차량비	115,452,052	110,082,179

지급수수료	2,946,591,455	3,207,732,774

임차료	62,429,705	60,127,134

감가상각비	126,907,718	86,876,353

수선유지비	11,967,471	15,165,367

업무추진비	113,573,072	112,542,921

광고선전비	156,783,683	189,069,977

교육훈련비	131,435,960	56,956,588

사업개발비	261,192,000	322,530,364

대손상각비	-	191,147,665

보험료	30,047,088	17,111,335

포상비	30,199,181	19,602,111

무형자산상각비	115,611,114	66,160,595

잡비	328,155,945	309,737,071

연구개발비	2,015,689,486	2,083,902,276

합 계	17,060,456,256	15,618,706,951

27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

원재료와 소모품의 사용액	23,062,187,424	-	23,062,187,424	29,696,102,304	-	29,696,102,304

종업원급여	167,286,744,086	8,568,962,062	175,855,706,148	166,971,920,088	7,450,603,631	174,422,523,719

퇴직급여	13,151,578,181	818,467,877	13,970,046,058	14,563,611,765	742,951,224	15,306,562,989

복리후생비	35,010,772,124	2,346,411,693	37,357,183,817	37,875,981,913	1,488,030,757	39,364,012,670

지급수수료	14,417,376,647	2,429,321,750	16,846,698,397	12,730,012,308	2,693,266,713	15,423,279,021

감가상각비와 기타상각비	2,011,546,572	508,240,248	2,519,786,820	1,915,215,648	445,368,051	2,360,583,699

기타비용	19,341,367,647	2,389,052,626	21,730,420,273	19,252,899,551	2,798,486,575	22,051,386,126

합 계	274,281,572,681	17,060,456,256	291,342,028,937	283,005,743,577	15,618,706,951	298,624,450,528

28. 기타수익 당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

유형자산처분이익	971,727	1,818,182

종속기업투자주식처분이익	-	89,389,780

기타의대손충당금환입	2,650,000,000	-

소송충당부채환입액	852,929,628	-

잡이익	509,659,664	386,033,978

합 계	4,013,561,019	477,241,940

29. 기타비용 당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

유형자산처분손실	-	200,418

기부금	52,548,790	41,624,595

종속기업투자주식처분손실	-	331,500,000

기타의대손상각비	1,899,510	9,222,683,525

매출채권처분손실	-	57,634,067

소송충당부채전입액(*)	347,827,016	2,422,969,912

잡손실	142,577,830	714,918,134

합 계	544,853,146	12,791,530,651

(*) 주석 38에서 설명하는 바와 같이, 당기 통상임금 소송판결의 결과로 충당부채 6,377백만원을 인식하였으며, 이자발생금액 348백만원은 기타비용으로 인식하고 원본금액은 영업비용으로 인식하였습니다.

30. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	987,030,829	937,153,980

배당금수익	707,843,008	523,264,670

외환차익	114,485,392	521,747,821

외화환산이익	247,083,030	241,002,854

소 계	2,056,442,259	2,223,169,325

Ⅱ. 금융비용

이자비용	418,193,631	249,193,368

매도가능금융자산손상차손	94,416,589	-

외환차손	169,022,483	151,843,367

외화환산손실	137,097,700	26,871,808

소 계	818,730,403	427,908,543

Ⅲ. 순금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	1,237,711,856	1,795,260,782

31. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

당기법인세비용	2,697,674,430	(71,385,709)

당기법인세부담액	2,064,667,902	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	633,006,528	(71,385,709)

이연법인세비용	1,854,710,644	6,855,259,398

자본에 직접 가감되는 당기법인세	1,303,296,194	398,035,718

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	551,414,450	6,457,223,680

법인세비용	4,552,385,074	6,783,873,689

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

법인세비용차감전순이익	17,431,527,857	15,018,066,051

적용세율에 따른 법인세비용(A)	3,834,936,128	3,303,974,531

조정사항(B)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	633,006,528	(71,385,709)

비과세수익으로 인한 효과	(33,127,644)	(33,127,644)

비공제비용으로 인한 효과	447,974,976	476,525,640

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(279,156,098)	(298,876,703)

전기이전의 일시적차이 당기인식으로 인한 효과	-	(897,600,000)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 당기법인세 효과	-	4,316,308,706

기타	(51,248,816)	(11,945,132)

소 계	717,448,946	3,479,899,158

법인세비용(C=A+B)	4,552,385,074	6,783,873,689

평균유효세율	26.1%	45.2%

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

보험수리적손익	(1,373,217,923)	(398,035,718)

매도가능금융자산평가손익	69,921,729	-

합 계	(1,303,296,194)	(398,035,718)

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 제 27(당) 기

(단위 : 원)

구 분	기초	당기손익에 인식된 금액	자본에 직접 인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

확정급여채무	16,275,016,168	(863,588,519)	1,376,648,467	16,788,076,116

사외적립자산	(13,430,307,045)	(1,713,653,721)	(3,430,544)	(15,147,391,310)

미수수익	(3,281,863)	277,114	-	(3,004,749)

매도가능금융자산	897,600,000	20,771,649	-	918,371,649

미지급급여	2,242,127,943	17,299,930	-	2,259,427,873

하자보증충당부채	21,573,271	(15,703,644)	-	5,869,627

대손충당금	1,213,947,908	(764,869,648)	-	449,078,260

외화환산손실	5,911,798	24,249,696	-	30,161,494

외화환산이익	(72,055,358)	(38,094,358)	-	(110,149,716)

연구개발준비금	(202,547,933)	202,547,933	-	-

복구충당부채	110,000,000	-	-	110,000,000

기계장치	(85,555,556)	7,333,333	-	(78,222,223)

매도가능금융자산평가손익	-	-	(69,921,729)	(69,921,729)

감가상각비	-	61,986,988	-	61,986,988

소송충당부채	187,644,518	1,215,388,089	-	1,403,032,607

소 계	7,160,073,851	(1,846,055,158)	1,303,296,194	6,617,314,887

이월결손금 및 세액공제

이월결손금	81,102,007	(81,102,007)	-	-

이월세액공제	298,876,703	72,446,521	-	371,323,224

소 계	379,978,710	(8,655,486)	-	371,323,224

합 계	7,540,052,561	(1,854,710,644)	1,303,296,194	6,988,638,111

2) 제 26(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초	당기손익에 인식된 금액	자본에 직접 인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

확정급여채무	14,409,973,351	1,421,125,508	443,917,309	16,275,016,168

사외적립자산	(10,171,254,101)	(3,213,171,353)	(45,881,591)	(13,430,307,045)

퇴직급여(DC형)미지급금	333,723,405	(333,723,405)	-	-

미수수익	(3,180,325)	(101,538)	-	(3,281,863)

종속기업투자주식	1,014,635,438	(117,035,438)	-	897,600,000

미지급급여	2,267,779,918	(25,651,975)	-	2,242,127,943

하자보증충당부채	5,869,628	15,703,643	-	21,573,271

대손충당금	1,422,951,739	(209,003,831)	-	1,213,947,908

외화환산손실	14,349,434	(8,437,636)	-	5,911,798

외화환산이익	(84,796,720)	12,741,362	-	(72,055,358)

연구개발준비금	(417,040,996)	214,493,063	-	(202,547,933)

복구충당부채	110,000,000	-	-	110,000,000

기계장치	(92,888,888)	7,333,332	-	(85,555,556)

소송충당부채	3,107,736,028	(2,920,091,510)	-	187,644,518

지급보증충당부채	2,079,418,330	(2,079,418,330)	-	-

소 계	13,997,276,241	(7,235,238,108)	398,035,718	7,160,073,851

이월결손금 및 세액공제

이월결손금	-	81,102,007	-	81,102,007

이월세액공제	-	298,876,703	-	298,876,703

소 계	-	379,978,710	-	379,978,710

합 계	13,997,276,241	(6,855,259,398)	398,035,718	7,540,052,561

(5) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 표시된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

이연법인세자산	6,988,638,111	7,540,052,561

32. 주당이익 당기와 전기 중 기본주당이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

당기순이익	12,879,142,783	8,234,192,362

유통보통주식수(주)	32,600,000	32,600,000

기본주당이익	395	253

33. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

차입금 총계	17,248,819,227	15,856,763,268

현금및현금성자산 등(*1)	32,299,426,097	21,570,585,534

순차입금	(15,050,606,870)	(5,713,822,266)

자기자본 총계	66,544,793,360	63,795,827,995

자기자본 대비 순차입금 비율(*2)	-	-

(*1) 현금및현금성자산등에는 현금성자산과 단기금융상품이 포함되어있습니다.
(*2) 부의 금액으로 산정되어 기재하지 않았습니다.

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험) 및 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 매출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 금융보증과 미사용 매출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

① 신용위험관리당사의 주요 영업활동인 전기검침 및 발전소 운전, 정비 용역은 대한민국 국민의 일상생활과 산업활동에 없어서는 안될 필수 재화이며, 기간산업이라는 특징을 갖고 있습니다. 이로 인해 당사의 주요 고객은 한국전력공사와 시장형 공기업인 발전회사 등으로 신용위험이 매우 낮습니다. 당사는 매출채권에 대하여 입수가능한 외부, 내부 데이터를 참조하여 고객 또는 거래상대방의 계약상 의무를 불이행할 확률과 불이행된 의무에 대한 추정회수비율을 고려하여 신용위험을 측정하고 있습니다. 또한 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대해서는 연체기간을 고려하여 신용위험을 측정하고 있습니다.

② 손상 및 충당금설정정책당사의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 매출채권에 대한 대손충당금은 건별로 보고기간말 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 매출채권에 적용합니다. 이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인 포함) 및 예상수취액이 포함됩니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

현금및현금성자산	15,510,797,035	15,166,838,009

단기금융상품	16,788,629,062	6,403,747,525

매출채권및기타채권(*)	55,749,829,423	85,884,828,548

합 계	88,049,255,520	107,455,414,082

(*) 대손충당금 차감전 금액입니다.

2) 시장위험당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험등 세 유형의 위험으로 구성됩니다.3) 민감도분석① 추정의 불확실성에 영향을 받는 주요 자산 및 부채 항목(가) 확정급여채무당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	자산항목 혹은 부채항목의 변동	제 27(당) 기	제 26(전) 기

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

미래임금상승률	확정급여채무의 증가(감소)	4,003,027,064	(3,724,021,890)	3,423,159,907	(3,189,613,338)

할인율	확정급여채무의 증가(감소)	(3,742,055,894)	4,102,334,111	(3,200,327,247)	3,504,587,824

(나) 사외적립자산

사외적립자산 할인율의 1% 변동으로 인한 퇴직급여원가의 증감액은 당기 및 전기 각각 610,468,502원 및 520,307,733원입니다.

② 경영진의 추정이 재무제표 전반에 미치는 영향(가) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	외화 화폐성 자산	외화 화폐성 부채

제 27(당) 기	제 26(전) 기	제 27(당) 기	제 26(전) 기

USD	4,806,736	5,960,112	2,688,307	2,234,240

당기와 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소

세전순이익 증가(감소)	256,012,076	(256,012,076)	436,672,211	(436,672,211)

자본의 증가(감소)(*)	256,012,076	(256,012,076)	436,672,211	(436,672,211)

(*) 세전순이익 효과와 동일하게 법인세효과가 반영되기 전 자본에 미치는 영향입니다.

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(나) 이자율위험당기말 현재 당사는 이자율위험에 노출된 차입금을 보유하고 있지 않습니다.

4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 이와는 별도로 종속기업도 당사의 지급보증 등을 통하여 필요한 차입한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다.

① 제 27(당) 기

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년에서 2년	2년 이상

차입금	17,248,819,227	18,033,575,186	3,652,775,186	14,380,800,000	-

매입채무및기타채무	33,546,197,263	33,546,197,263	30,265,197,263	40,000,000	3,241,000,000

합 계	50,795,016,490	51,579,772,449	33,917,972,449	14,420,800,000	3,241,000,000

② 제 26(전) 기

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년에서 2년	2년 이상

차입금	15,856,763,268	17,125,797,348	2,288,597,348	418,600,000	14,418,600,000

매입채무및기타채무	45,604,368,621	45,604,368,621	42,038,368,621	300,000,000	3,266,000,000

합 계	61,461,131,889	62,730,165,969	44,326,965,969	718,600,000	17,684,600,000

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상 만기내역은 다음과 같습니다.

① 제 27(당) 기

(단위 : 원)

구 분	1년미만	1년에서 2년	2년이상	기간 확정이 어려운 경우	합 계

현금및현금성자산	15,510,797,035	-	-	-	15,510,797,035

기타금융자산	16,788,629,062	-	-	4,762,239,949	21,550,869,011

매출채권및기타채권	46,425,080,182	5,863,311,192	3,208,968,609	252,469,440	55,749,829,423

합 계	78,724,506,279	5,863,311,192	3,208,968,609	5,014,709,389	92,811,495,469

② 제 26(전) 기

(단위 : 원)

구 분	1년미만	1년에서 2년	2년이상	기간 확정이 어려운 경우	합 계

현금및현금성자산	15,166,838,009	-	-	-	15,166,838,009

기타금융자산	6,403,747,525	-	-	2,537,193,907	8,940,941,432

매출채권및기타채권	69,172,607,295	5,592,369,596	10,718,984,443	421,784,020	85,905,745,354

합 계	90,743,192,829	5,592,369,596	10,718,984,443	2,958,977,927	110,013,524,795

34. 특수관계자와의 주요 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당 사 자

지배기업	한국자유총연맹

유의적인 영향력을 행사하는 회사	한국전력공사

종속기업	한산기전(주), 에이 치에스아이(주), PT. Kepid Technology

기타특수관계자	한국남동발전(주), 한국남부발전(주), 한국동서발전(주),한국서부발전(주),한국중부발전(주), 한국수력원자력(주), 한전KPS(주), 한전KDN(주), 한국전력거래소, 한국전력기술, 한전병원, 한전원자력연료, 한국전력연구원, 대한광물(주) 등

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다.1) 제 27(당) 기

(단위 : 원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	미지급금

지배기업	한국자유총연맹	-	-	197,000,000	-	-

유의적인 영향력을행사하는 회사	한국전력공사	7,751,848,016	-	115,173,500	-	55,073,446

종속기업	에이치에스아이(주)	7,873,690	-	-	-	92,205,515

한산기전(주)	-	-	8,238,850	-	226,859,600

PT.Kepid Technology	-	1,808,326,890	4,756,172	-	-

기타	한국남동발전(주)	2,156,125,936	-	-	-	-

한국남부발전(주)	3,466,961,584	-	-	-	-

한국동서발전(주)	4,783,034,381	-	708,097	-	5,774,340

한국서부발전(주)	2,701,875,459	-	-	323,923,131	26,757,274

한국중부발전(주)	5,195,516,755	-	-	-	-

한국수력원자력(주)	3,572,170,510	-	-	-	-

한국전력거래소	12,063,685	-	-	-	-

한전원자력연료(주)	41,241,811	-	-	-	-

한전병원	2,718,142,810	-	-	-	-

합 계	32,406,854,637	1,808,326,890	325,876,619	323,923,131	406,670,175

2) 제 26(전) 기

(단위 : 원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	미지급금	기타채무

지배기업	한국자유총연맹	-	-	197,000,000	-	7,700,000	-

유의적인 영향력을행사하는 회사	한국전력공사	10,512,283,345	-	123,029,402	-	70,903,707	-

종속기업	에이치에스아이(주)	-	-	-	-	86,273,380	280,000,000

한산기전(주)	-	-	-	-	376,265,430	-

PT.Kepid Technology	-	2,689,740,000	6,190,087	-	36,179,640	-

기타	한국남동발전(주)	4,010,505,259	-	-	-	-	-

한국남부발전(주)	4,175,095,399	-	-	-	-	-

한국동서발전(주)	5,799,161,290	-	630,864	-	-	-

한국서부발전(주)	2,990,529,421	-	-	395,579,744	33,399,802	-

한국중부발전(주)	6,308,041,960	-	-	-	-	-

한국수력원자력(주)	441,065,040	-	-	-	-	-

한국전력거래소	11,748,192	-	-	-	-	-

한전원자력연료(주)	94,367,407	-	-	-	-	-

한전병원	2,847,993,233	-	-	-	-	-

대한광물(주)	-	1,945,000,000	18,674,585,025	-	-	-

합 계	37,190,790,546	4,634,740,000	19,001,435,378	395,579,744	610,721,959	280,000,000

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.1) 제 27(당) 기

(단위 : 원)

구 분	회사명	매출등 수익	매입등 비용

매출	이자수익	배당수익	기타	재료비	지급수수료	임차료	기타

지배기업	한국자유총연맹	-	-	-	-	-	18,708,000	7,200,000	84,350,000

유의적인 영향력을 행사하는 회사	한국전력공사	75,110,327,899	-	-	1,215	-	265,562,505	2,965,835,638	524,473,047

종속기업	에이치에스아이(주)	150,248,900	-	-	-	-	926,951,197	-	-

한산기전(주)	-	-	150,000,000	-	-	2,495,990,250	-	-

PT.Kepid Technology	-	293,272,648	534,178,008	57,765,957	-	-	-	14,907,456

기타	한국남동발전(주)	24,555,889,096	-	-	-	-	-	64,061,607	63,700,000

한국남부발전(주)	31,858,207,586	-	-	-	-	-	215,676,713	-

한국동서발전(주)	54,959,388,590	-	-	-	-	-	216,317,576	-

한국서부발전(주)	31,476,956,797	-	-	-	4,124,629,854	-	267,826,012	-

한국중부발전(주)	39,707,971,103	-	-	-	-	-	55,558,500	7,050,000

한국수력원자력(주)	10,223,524,076	-	-	-	-	-	16,200,091	4,590,824

한전KPS(주)	29,945,600	-	-	-	-	3,000,000	-	55,320

한국전력거래소	217,319,491	-	-	104	-	451,449	-	116

한전병원	489,812,622	-	-	-	-	-	-	-

합 계	268,779,591,760	293,272,648	684,178,008	57,767,276	4,124,629,854	3,710,663,401	3,808,676,137	699,126,763

2) 제 26(전) 기

(단위 : 원)

구 분	회사명	매출등 수익	매입등 비용

매출	이자수익	배당수익	기타	재료비	지급수수료	임차료	기타

지배기업	한국자유총연맹	-	-	-	-	-	18,708,000	7,200,000	83,200,000

유의적인 영향력을 행사하는 회사	한국전력공사	99,966,920,222	-	-	4,976	-	380,754,634	2,893,828,474	559,382,859

종속기업	에이치에스아이(주)	134,156,900	-	-	-	-	881,461,715	-	-

한산기전(주)	-	-	150,000,000	-	-	2,360,846,482	-	-

PT.Kepid Technology	-	315,636,392	347,009,670	184,060,943	-	-	-	1,136,932

기타	한국남동발전(주)	24,923,729,504	-	-	7,780	-	-	65,048,316	22,400,000

한국남부발전(주)	31,531,201,327	-	-	-	-	-	209,876,760	23

한국동서발전(주)	47,747,295,760	-	-	34,874,246	-	-	193,724,288	9,974,627

한국서부발전(주)	33,994,615,804	-	-	9,528,579	6,446,125,045	-	284,426,451	-

한국중부발전(주)	37,443,050,504	-	-	161	-	-	56,400,375	-

한국수력원자력(주)	5,101,934,780	-	-	-	-	-	-	8,201,500

한전KPS(주)	1,173,070,000	-	-	-	-	-	-	125,710

한국전력기술(주)	6,000,000	-	-	-	-	-	-	-

한국전력거래소	292,039,259	-	-	105	-	471,206	-	118

한전병원	788,552,959	-	-	-	-	-	-	21,049,900

대한광물(주)	-	44,304,104	-	11,506,849	-	-	-	7

양주골프클럽(주)	-	-	-	3,306,624	-	-	-	-

합 계	283,102,567,019	359,940,496	497,009,670	243,290,263	6,446,125,045	3,642,242,037	3,710,504,664	705,471,676

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 제 27(당) 기

(단위 : 원, USD)

구 분	회사명	통 화	자금대여 거래

회수

종속기업	PT.Kepid Technology	USD	798,660

기타 특수관계자	대한광물(주)	KRW	905,583,411

2) 제 26(전) 기

(단위 : 원)

구 분	회사명	자금대여 거래	지분투자

대여	출자금 회수

기타특수관계자	대한광물(주)	1,000,000,000	-

양주골프클럽(주)	-	3,624,320,912

한국바이오연료(주)	-	153,000,000

(5) 당기말과 전기말 현재 당사의 주주,임원,종업원에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

자녀학자금 등 대여	145,403,430	252,469,440	314,114,620	421,784,020

합 계	397,872,870	735,898,640

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

단기종업원급여	1,007,045,867	812,885,580

퇴직급여	80,210,636	72,469,843

합 계	1,087,256,503	885,355,423

35. 영업에서 창출된 현금흐름 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

당기순이익	12,879,142,783	8,234,192,362

조정사항 :

이자비용	418,193,631	249,193,368

감가상각비	2,142,765,380	2,093,057,583

무형자산상각비	377,021,440	267,526,116

투자주식처분손실	-	331,500,000

매도가능금융자산손상차손	94,416,589	-

퇴직급여	13,970,046,058	15,306,562,989

대손상각비	-	191,147,665

기타의대손상각비	1,899,510	9,222,683,525

유형자산처분손실	-	200,418

매출채권처분손실	-	57,634,067

소송충당부채전입액	6,432,229,609	2,422,969,912

하자보증충당부채전입액	-	142,541,100

외화환산손실	137,097,700	26,871,808

법인세비용	4,552,385,074	6,783,873,689

이자수익	(987,030,829)	(937,153,980)

배당금수익	(707,843,008)	(523,264,670)

기타의대손충당금환입	(2,650,000,000)	-

투자주식처분이익	-	(89,389,780)

유형자산처분이익	(971,727)	(1,818,182)

소송충당부채환입액	(852,929,628)	-

외화환산이익	(247,083,030)	(241,002,854)

순운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	8,078,299,098	1,119,225,521

단기금융상품의 순증감	(10,384,881,537)	6,908,487,486

기타수취채권의 감소(증가)	270,500,995	(351,099,493)

재고자산의 감소(증가)	296,391,634	(56,984,234)

기타유동자산의 감소(증가)	66,532,619	310,655,822

매입채무의 증가(감소)	(1,230,006,498)	938,019,587

기타지급채무의 증가(감소)	(10,832,032,168)	2,588,101,858

기타유동부채의 증가(감소)	(1,004,054,540)	341,086,145

관계회사 퇴직금승계의 증가(감소)	195,776,708	(180,652,231)

충당부채의 감소	(126,188,862)	(15,767,274,045)

퇴직금의 지급	(5,674,814,328)	(17,977,223,560)

사외적립자산의 납입	(6,848,423,542)	(7,839,688,494)

영업에서 창출된 현금흐름	8,366,439,131	13,569,979,498

36. 비현금거래 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

장기대여금의 유동성 대체	986,930,320	690,678,220

소송충당부채의 대손충당금 대체	-	9,451,901,500

임차보증금의 유동성 대체	1,954,600,000	832,562,000

37. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 피고로 진행중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계류법원	원고	피고	내용	소송가액	진행상황

서울중앙지법	강금득외 391명	당사	임금청구	2,364,095,536	2심 계류중

서울중앙지법	신민식 외 2,300명	당사	임금청구	17,702,250,226	(*)

서울중앙지법	회사	홍기표	손해배상청구	201,000,000	1심 계류중

서울중앙지법	회사	김영한, 최준규	손해배상청구	201,000,000	1심 계류중

서울중앙지법	회사	세진전자	기술료반환청구	500,000,000	1심 계류중

서울중앙지법	회사	서영삼, 거성㈜	공사대금 청구	240,200,000	1심 계류중

서울중앙지법	거성㈜	회사	손해배상청구	300,000,000	1심 계류중

서울동부지법	회사	홍지영, 영광상사	사해행위취소	874,973,700	1심 계류중

서울중앙지법	회사	홍일이피에스, 홍일산업	사해행위취소	1,857,731,600	1심 계류중

(*) 주석 38에서 설명하는 바와 같이, 보고기간일 이후 소송판결의 결과에 따라 6,377백만원을 소송충당부채로 계상하였습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	약정내용	피보증처	보증금액

엔지니어링공제조합	계약이행보증 등	한국남부발전 외	73,546,942,688

서울보증보험(주)	계약이행보증 등	한국전력공사 외	6,092,680,974

합 계	79,639,623,662

(3) 당기말 현재 L/C개설약정 체결현황은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	금융기관	약정한도	실행금액

USANSE	신한은행(주)	15,000,000	2,688,307

SIGHT	10,000,000	-

합 계	25,000,000	2,688,307

(4) 당기말 현재 당사의 임대보증금 4,871,000,000원에 대하여 근저당권이 설정되어 있으며, 당해 근저당설정액은 5,658,200,000원입니다.

(5) 당기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험회사

화재보험	코레일발전소	5,011,264,163	삼성화재해상보험(주)

강진태양광발전소	287,475,000	한화손해보험(주)

한산빌딩	20,699,888,057	메리츠화재해상보험(주)

양주골프연습장	3,030,000,000	롯데손해보험(주)

차량보험	정비차량외	5,126,154,870	삼성화재해상보험(주)

정비차량외	2,500,000,000	(주)케이비손해보험

정비차량외	1,300,000,000	한화손해보험(주)

정비차량외	3,049,130,000	현대해상화재보험(주)

정비차량외	200,000,000	동부화재해상보험(주)

업무용차량	200,000,000	흥국화재해상보험(주)

합 계	41,403,912,090

38. 보고기간 후 사건 2017년 2월 10일 통상임금 관련 1심 소송 결과에 따르면, 정기적·일률적·고정적으로 지급된 급식보조비 등이 통상임금에 해당되며, 해당 소송의 결과로 중대한 경영상의 어려움을 초래하거나 기업의 존립을 위태롭게 한다고 보기 어려워 신의성실의 원칙에 제한되지 않음을 판결하였습니다.당사는 해당 소송사건에 대하여 2017년 2월 14일자로 원고에게 판결금액인 3,747백만원을 지급하였으며, 주석 19에서 설명하고 있는 바와 같이 6,377백만원을 충당부채로 계상하였습니다.