나이스디앤비 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

8-1. 대손충당금 설정현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제22기당반기말	매출채권	8,690,798	208,806	2.40%

미수금	642,752	25,827	4.02%

미수수익	572,020	-	0.0%

대여금	352,849	252,849	71.66%

합 계	10,258,418	487,483	4.75%

제21기	매출채권	10,450,645	192,025	1.8%

미수금	100,632	25,677	25.5%

미수수익	514,312	0	0.0%

대여금	356,711	256,711	72.0%

합 계	11,422,300	474,413	4.2%

제20기	매출채권	11,219,752	199,752	1.8%

미수금	92,314	25,659	27.8%

미수수익	252,656	8,142	3.2%

대여금	360,000	260,000	72.2%

합 계	11,924,722	493,553	4.1%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제22기 당반기말	제21기	제20기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	474,413	493,553	224,393

2. 순대손처리액(①－②±③)	(3,712)	2,220	-

① 대손처리액(상각채권액)	0	2,220	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(3,712)	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	16,781	(21,360)	269,160

4. 기말 대손충당금 잔액합계	487,483	474.413	493,553

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.또한, 약정일이 존재하는 채권의 경우 약정일에 따라 연체채권을 구분하고 있으며, 그 외 채권의 경우 채권 발생일로부터 90일 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 90일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있습니다. 정상채권은 별도의 대손설정정책을 유지하고 있으며, 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 개별채권의 회수가능성을 검토하여 손상차손을 인식하고 있습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정액과 충당금 환입액은 포괄손익계산서의 기타영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

라. 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	구성비율	전기말(2022년 12월말)

3개월 이하	8,151,127	93.8%	10,133,497

3개월 초과 6개월 이하	313,788	3.6%	27,484

6개월 초과 12개월 이하	39,439	0.5%	103,682

12개월 초과	186,444	2.1%	185,982

합 계	8,690,798	100.0%	10,450,645

8-2. 재고자산의 현황 등당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

8-3. 금융상품의 공정가치

1) 당반기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정	26,118,960	-	17,118,749	9,000,210	26,118,960

기타포괄손익-공정가치 측정	192	-	-	192	192

합 계	26,119,152	-	17,118,749	9,000,402	26,119,152

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정	19,609,091	-	10,035,224	9,573,867	19,609,091

기타포괄손익-공정가치 측정	330	-	-	330	330

합 계	19,609,421	-	10,035,224	9,574,197	19,609,421

공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 손상 또는 상각후원가로 인식되며, 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

2) 당반기 중 수준 1과 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없습니다.

3) 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	출자금 및 지분증권	저축성보험	수익증권	합 계

전기말 장부금액	5,289,784	2,028,413	2,256,000	9,574,197

수준1로부터의 이동	-	-	-	-

처분	(79,564)	-	(400,000)	(479,564)

취득	-	-	-	-

기타수익으로 인식된 이익	(117,647)	23,554	-	(94,093)

중단영업으로 인식된 손실	-	-	-	-

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)	(137)	-	-	(137)

당반기말 장부금액	5,092,435	2,051,967	1,856,000	9,000,402

4) 공정가치 평가 정보

당반기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치측정에 사용된 평가 관련 정보는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

단기투자자산	2	시장접근법	-	-

저축성보험	3	저축성보험의 공정가치는 보고기간말 환급가능한 금액에 근거하여측정하고 있습니다.	-	-

출자금 및 수익증권	3	현금흐름할인법출자금의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하고 있습니다. 미래 현금흐름을 추정하기 위하여 영구성장률, 할인율(WACC) 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다.	영구성장률 및 할인율(WACC)	영구성장률이 상승(하락)하고 할인율(WACC)이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

원가법취득원가가 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하여 취득원가로 평가하였습니다.	-	-

당반기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치측정에 사용된 평가 관련 정보는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

지분증권	3	시장접근법기말 시점에 근접하여 발생한 거래대가를 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하여 평가하였습니다.	-	-