나이스디앤비 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제37기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제36기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 나이스디앤비와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 나이스디앤비(이하 '지배기업')는 2002년 10월 12일 설립되어, 기업정보데이타베이스 제공업무, 소프트웨어 개발 및 판매업무를 취급하고 있으며, 신용정보의 이용 및 보호에 관한 법률에 의거 2005년 7월 금융감독위원회의 허가를 득하여 신용정보조사, 신용정보수집관리 및 제공업무를 수행하고 있습니다.

지배기업은 2008년 3월 26일에 회사명을 주식회사 디앤비코리아에서 주식회사 나이스디앤비로 변경하였으며, 2011년 12월 22일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다.당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)NICE홀딩스	5,385,000	35.0

필립캐피탈	4,099,990	26.6

도쿄쇼코리서치	1,450,000	9.4

던앤브래드스트리트인터내셔날	500,000	3.2

기타	3,965,010	25.8

합 계	15,400,000	100.0

2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업 및 현황당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율

당기말	전기말

나이스데이터(주)	한국	장부기장 자동화 서비스 등	12월	100%	100%

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기 및 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동자산	6,334,440	5,412,740

비유동자산	3,047,701	2,330,484

유동부채	995,562	922,244

비유동부채	324,219	76,258

순자산	8,062,360	6,744,722

총수익	9,948,978	10,028,055

영업이익	1,707,815	1,912,711

당기순이익	1,456,883	1,603,415

기타포괄손익	(139,246)	(27,575)

총포괄손익	1,317,637	1,575,840

영업활동현금흐름	1,793,873	1,405,655

투자활동현금흐름	(751,351)	(348,200)

재무활동현금흐름	-	-

현금및현금성자산의 순증감	1,042,522	1,057,455

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결실체는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익 등 주석사하에 포함되어 있습니다.2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 : 유무형자산의 내용연수- 주석 8 : 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 19 : 이연법인세자산의 인식 - 주석 20 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 34 : 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정3) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.연결실체의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장 의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.연결실체가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해, 이전 기간의 비교정보를 재작성하지 않았습니다.(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결실체는 경과규정에 따라 이 기준서의 최초적용효과를 당기 이익잉여금의 기초 잔액에서 조정하여 인식하고, 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.계약자산과 계약부채의 표시연결실체는 새로운 기준서의 적용으로 연결재무상태표에 계약자산과 계약부채를 별도의 항목으로 표시하였습니다. 이에 따라 2018년 1월 1일 현재 연결재무상태표에서연결실체가 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 솔루션 구축 및 개발 용역과 관련된 미청구채권 467,177천원을 계약자산으로 재분류 하고, 신용인증보고서와 관련된 선수금 504,881천원을 계약부채로 재분류하였습니다.한편, 상기 내용을 제외하고 기업회계기준서 제1115호 적용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.연결실체는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산 및 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 범주의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정범주	장부금액

기업회계기준서제1039호	기업회계기준서제1109호	기업회계기준서제1039호	기업회계기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	9,146,609	9,146,609	-

기타단기금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	14,400,000	14,400,000	-

단기투자자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	297,493	297,493	-

단기대여금	대여금및수취채권	상각후원가	200,000	200,000	-

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	4,544,668	4,544,668	-

미수금	대여금및수취채권	상각후원가	57,514	57,514	-

미수수익	대여금및수취채권	상각후원가	88,528	88,528	-

소 계	28,734,812	28,734,812	-

비유동금융자산

기타장기금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	2,000	2,000	-

장기투자자산	만기보유금융자산	상각후원가	2,404,000	2,404,000	-

장기투자자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	1,464,455	1,464,455	-

보증금	대여금및수취채권	상각후원가	882,890	882,890	-

소 계	4,753,345	4,753,345	-

합 계	33,488,157	33,488,157	-

금융자산의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 자본내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타자본구성요소	이익잉여금변동

전기말 장부금액 기업회계기준서 제1039호	-	26,252,284

매도가능금융자산 손상차손을 기타포괄손익으로 재분류	(801,115)	801,115

기초 장부금액 기업회계기준서 제1109호	(801,115)	27,053,399

2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식됩니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하는 경우 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.3) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.① 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보 를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.② 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. ㆍ보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 ㆍ특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 ㆍ단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

③ 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유 의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시 된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

(2) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 36에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 최초 적용효과는 주석 3(1)에 기술되어 있습니다. 선택한동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.

수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

신용인증보고서 제공	신용인증보고서 제공 관련 수익은신용인증보고서가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.	용역 제공이 완료되고 산출물을 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.	좌동

상품제공	상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.	상품이 고객에게 인도되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지인식합니다.	좌동

솔루션 구축 및 개발 용역	솔루션 구축 및 개발 용역 수익은 시장 분석 서비스 및 시장 변화 대응 솔루션 구축 및 개발 용역 등으로 청구서는계약된 기간에 발행하며, 미청구된 금액은계약자산으로 인식되며 초과청구된 금액은계약부채로 인식합니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 진행률은 투입법에 따라 측정합니다.	좌동

정보서비스 제공	카드사 등으로부터 서비스 사용에 대한 수수료를 수취하고 있으며, 매월 사용량을 기초로 수수료를 정산합니다.	정보서비스 제공은 사용량에 따른 매출 정산시점에 수익을 인식합니다.	좌동

유지보수 제공	고객에게 용역 제공 시 그 수행의 효익을 고객이 얻고 동시에 소비가 이루어지며, 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.용역의 청구서는 매달 발행합니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도에 따라 수익을 인식합니다.	좌동

(4) 외화환산연결실체는 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 기타수익과 기타비용 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(6) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

기계장치	5년

비품	5년

시설장치	5년

기타의유형자산	5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

개발비	5년

소프트웨어	5년

고객관계	5년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2)-1 분류 및 후속측정 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.① 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.2)-2 분류 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 당기손익인식금융자산- 만기보유금융자산- 대여금및수취채권- 매도가능금융자산3)-1 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책① 당기손익-공정가치 측정 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한순손익은 당기손익으로 인식합니다.② 상각후원가 측정 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.③ 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

④ 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다.3)-2 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책① 당기손익인식금융자산공정가치로 측정하고, 이자수익이나 배당금수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로인식합니다.② 만기보유금융자산유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.③ 대여금 및 수취채권유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.④ 매도가능금융자산채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

4) 금융자산의 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.5) 금융자산의 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(12)-1 금융자산의 손상 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의유효이자율로 할인됩니다.2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

4) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나제각된금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(12)-2 금융자산의 손상 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체는 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품을 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식하고 있습니다.

(15) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(16) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 건물과 차량에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일 현재 연결실체의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전기준 1,131,509천원입니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다.- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무 적 간편법을 적용할지연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.연결실체는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.

다음의 재.개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정. 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/ 확 정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정

5. 금융위험관리(1) 금융위험요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고있습니다.

1) 시장위험(가) 외환위험 연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

구 분	당기말	전기말

자산

현금및현금성자산	470,383	1,391,844

매출채권및기타채권	544,107	414,996

자산 합계	1,014,490	1,806,840

부채

매입채무및기타채무	718,963	728,674

당기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,100.30	1,130.84	1,118.10	1,071.40

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세 효과 고려전의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	33,043	(33,043)	115,515	(115,515)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(나) 가격위험연결실체는 영업상의 필요 등으로 비상장주식 및 출자금에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 555,022천원이며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 700,000천원입니다.2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	12,067,352	9,146,609

장단기금융상품	17,802,000	14,402,000

장단기투자자산(채무증권)	3,308,492	2,701,493

매출채권	5,352,442	4,544,668

기타채권	2,633,122	1,228,932

계약자산	224,727	-

합 계	41,388,135	32,023,702

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권(계약자산포함)의 손상차손	175,666	169,339

① 매출채권과 계약자산연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 매출채권과 관련하여 당기 발생한 손실충당금의 변동은 주석 8에서 설명하고 있습니다.② 채무증권신용위험은 연결실체가 보유하고 있는 장단기금융상품 17,802,000천원, 장단기투자자산 3,308,492천원, 기타채권 2,633,122천원에 포함된 채무증권에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.연결실체가 보유하는 대부분의 채무증권은 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있기 때문에 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 채무증권의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 추정하였으며, 당기말과 전기말 현재 채무증권과 관련하여 인식한 손실충당금은 없습니다.③ 현금및현금성자산연결실체는 당기말 현재 현금및현금성자산 12,067,352천원(전기말 9,146,609천원)을 평가기관의 신용평가등급이 일정 등급 이상인 은행 및 금융기관에 예치하고 있습니다.현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였으며, 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 관련하여 인식한 손실충당금은 없습니다.

3) 유동성 위험 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 기획실은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 미만	6개월에서 1년이하

미지급금	2,535,008	2,535,008	2,535,008	-

미지급비용	4,419,494	4,419,494	3,868,680	550,814

합 계	6,954,502	6,954,502	6,403,688	550,814

(2) 자본 위험 관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체는 차입금이 없으므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

(3) 금융상품의 공정가치1) 연결실체의 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측 가능하지 않은 투입변수)

6. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	12,067,352	-	12,067,352

기타단기금융자산(*1)	-	-	17,800,000	-	17,800,000

단기투자자산	263,492	-	-	-	263,492

매출채권및기타채권	-	-	7,985,564	-	7,985,564

장기투자자산	700,000	555,022	3,045,000	-	4,300,022

기타장기금융자산(*2)	-	-	2,000	-	2,000

합 계	963,492	555,022	40,899,916	-	42,418,430

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	6,954,502	6,954,502

(*1) 정기예적금으로 구성되어 있습니다.(*2) 당좌개설보증금으로 구성되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	9,146,609	-	-	-	-	9,146,609

기타단기금융자산(*1)	14,400,000	-	-	-	-	14,400,000

단기투자자산	-	-	-	297,493	-	297,493

매출채권및기타채권	5,773,600	-	-	-	-	5,773,600

장기투자자산	-	2,404,000	1,464,455	-	-	3,868,455

기타장기금융자산(*2)	2,000	-	-	-	-	2,000

합 계	29,322,209	2,404,000	1,464,455	297,493	-	33,488,157

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	5,438,111	5,438,111

(*1) 정기예적금으로 구성되어 있습니다.(*2) 당좌개설보증금으로 구성되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전)① 당기ⅰ) 손익

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

이자수익	-	521,012	-	521,012

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	5,524	-	-	5,524

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(33,538)	-	-	(33,538)

외화환산이익(손실)	-	4,901	(23,124)	(18,223)

외환차익(차손)	-	18,529	(5,367)	13,162

ⅱ) 기타포괄손익

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	909,433

② 전기ⅰ) 손익

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익	335,733	141,713	-	-	-	477,446

당기손익인식자산평가이익(손실)	-	-	-	463	-	463

매도가능금융자산손상차손	-	-	1,027,071	-	-	1,027,071

외화환산이익(손실)	(126,774)	-	-	-	68,810	(57,964)

외환차익(차손)	(29,095)	-	-	-	15,298	(13,797)

ⅱ) 기타포괄손익

(단위: 천원)

구 분	매도가능금융자산

매도가능금융자산평가손실	408,714

(3) 금융상품의 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정	963,492	-	263,492	700,000	963,492

기타포괄손익-공정가치 측정	555,022	-	-	555,022	555,022

합 계	1,518,514	-	263,492	1,255,022	1,518,514

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	297,493	-	297,493	-	297,493

매도가능금융자산	1,464,455	-	-	1,464,455	1,464,455

합 계	1,761,948	-	297,493	1,464,455	1,761,948

공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 손상 또는 상각후원가로 인식되며, 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

2) 당기 중 수준 1과 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없습니다.

3) 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경효과기업회계기준서제1109호	공정가치변동	취 득	처 분	당기말

매도가능금융자산	1,464,455	(1,464,455)	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정	-	-	-	700,000	-	700,000

기타포괄손익-공정가치 측정	-	1,464,455	(909,433)	-	-	555,022

합 계	1,464,455	-	(909,433)	700,000	-	1,255,022

(4) 공정가치 평가 정보1) 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치측정에 사용된 평가 관련 정보는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

수익증권	2	시장접근법	-	-

출자금	3	이항모형상환전환우선주의 공정가치는 CRR 이항모형을 적용하여 측정하고 있습니다. 미래 주가를 추정하기 위하여 변동성, 할인율 (WACC), 상승확률, 하락확률 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다.	ㆍ변동성ㆍ가중평균자본비용ㆍ상승확률ㆍ하락확률	변동성이 상승(하락)하고 할인율(WACC)이 하락(상승)한다면 출자금의 공정가치는증가(감소)할 것입니다.

2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치측정에 사용된 평가 관련 정보는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

지분증권	3	할인된 현금흐름비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하고 있습니다. 미래현금흐름을 추정하기 위하여 영구성장률, 할인율 (WACC) 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다.	ㆍ예상 현금흐름ㆍ영구성장률(0.0%)ㆍ가중평균자본비용 (9.50%)	영구성장률이 상승(하락)하고 할인율(WACC)이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는증가(감소)할 것입니다.

7. 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제예금	12,067,352	9,146,609

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매출채권	5,504,818	-	4,690,717	-

차감: 대손충당금	(152,376)	-	(146,049)	-

매출채권(순액)	5,352,442	-	4,544,668	-

미수금	432,511	-	80,805	-

차감: 대손충당금	(23,290)	-	(23,290)	-

미수금(순액)	409,221	-	57,515	-

미수수익	132,066	-	88,527	-

대여금	100,000	-	200,000	-

보증금	-	1,991,835	-	882,890

합 계	5,993,729	1,991,835	4,890,710	882,890

(2) 신용위험 및 손실충당금연결실체는 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권 및 계약자산은 연체되어 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 기대신용손실을 측정합니다.

당기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액

만기일 미도래	0.03%	7,917,852	2,271	7,915,581

3개월 이하	0.83%	60,279	502	59,777

3개월 초과 6개월 이하	0.18%	9,611	17	9,594

6개월 초과 12개월 이하	7.41%	661	49	612

1년 초과	100.00%	172,827	172,827	-

합 계	8,161,230	175,666	7,985,564

(3) 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	169,339	161,774

손상	6,327	7,565

기 말	175,666	169,339

(4) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 7,890천원입니다.

9. 장ㆍ단기투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수익증권	당기손익인식금융자산	-	263,492

당기손익-공정가치 측정 금융자산	263,492	-

(2) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	매도가능금융자산	-	1,464,455

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	555,022	-

출자금	당기손익-공정가치측정 금융자산	700,000	-

채무증권(*2)	만기보유금융자산	-	2,404,000

상각후원가 측정 금융자산	3,045,000	-

합 계	4,300,022	3,868,455

(*1) 당기 중 공정가치의 감소 909,433천원을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.(*2) 채무증권은 모두 상각후원가로 분류하고 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 사채의 이자율은 4.6%에서 5.0%까지로 구성되어 있으며, 2년내에 만기가 도래합니다.

10. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	사용제한내역

기타장기금융자산	우리은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

11. 공동기업투자(1) 당기말 현재 연결실체의 공동기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	영업소재지	주요 영업활동

공동기업	동부사모부동산투자신탁제11호	대한민국	부동산 임대 및 매각

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 공동기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(좌)	지분율(%)	취득원가	장부가액

당기말	전기말

동부사모부동산투자신탁제11호(*)	9,500,000,000	50	9,898,440	9,916,871	9,903,795

(*) 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화 되었으며, 공동약정의 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않습니다. 따라서 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 공동기업투자의 변동은 아래와 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	배당금	당기말

동부사모부동산투자신탁제11호	9,903,795	-	685,071	(671,995)	9,916,871

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	배당금	전기말

동부사모부동산투자신탁제11호	-	9,898,440	339,163	(333,808)	9,903,795

(4) 당기말과 전기말 현재 공동기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	동부사모부동산투자신탁제11호

당기말	전기말

유동자산	774,094	628,926

비유동자산	48,708,342	49,452,735

자산 계	49,482,436	50,081,661

유동부채	478,943	604,318

비유동부채	29,813,701	30,313,701

부채 계	30,292,644	30,918,019

자본 계	19,189,792	19,163,642

(5) 당기 및 전기 중 공동기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	동부사모부동산투자신탁제11호

당기	전기

영업수익	2,759,839	2,183,493

영업이익	2,379,363	1,518,075

당기순이익	1,370,141	678,327

기타포괄손익	-	-

당기총포괄이익	1,370,141	678,327

(6) 당기말과 전기말 현재 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공동기업 기말 순자산(A)	19,189,792	19,163,642

연결실체 지분율(B)	50%	50%

순자산 지분금액(AXB)	9,594,897	9,581,821

영업권	321,974	321,974

기말장부금액	9,916,871	9,903,795

12. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,496	30,613

선급비용	134,507	117,489

합 계	136,003	148,102

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

기계장치	663,357	(495,611)	167,746

비품	2,061,861	(1,168,062)	893,799

시설장치	189,187	(142,217)	46,970

기타의유형자산	399,921	(399,921)	-

합 계	3,314,326	(2,205,811)	1,108,515

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

기계장치	649,249	(417,452)	231,797

비품	1,711,257	(875,339)	835,918

시설장치	163,887	(125,163)	38,724

기타의유형자산	399,921	(399,921)	-

합 계	2,924,314	(1,817,875)	1,106,439

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	상각	처분	기말

기계장치	231,797	14,108	(78,159)	-	167,746

비품	835,918	359,877	(301,986)	(10)	893,799

시설장치	38,724	25,300	(17,054)	-	46,970

합 계	1,106,439	399,285	(397,199)	(10)	1,108,515

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초	취득	상각	처분	기말

기계장치	261,769	43,158	(73,130)	-	231,797

비품	649,624	423,905	(237,602)	(9)	835,918

시설장치	54,724	-	(16,000)	-	38,724

합 계	966,117	467,063	(326,732)	(9)	1,106,439

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	787,795	(780,795)	-	7,000

소프트웨어	3,571,965	(1,745,642)	(127,416)	1,698,907

회원권	190,047	-	-	190,047

기타의무형자산	48,000	(48,000)	-	-

고객관계	519,431	(337,630)	-	181,801

건설중인무형자산	122,400	-	-	122,400

합 계	5,239,638	(2,912,067)	(127,416)	2,200,155

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	787,795	(777,295)	-	10,500

소프트웨어	2,947,830	(1,431,783)	(127,416)	1,388,631

회원권	131,321	-	-	131,321

기타의무형자산	48,000	(48,000)	-	-

고객관계	519,431	(233,744)	-	285,687

건설중인무형자산	243,100	-	-	243,100

합 계	4,677,477	(2,490,822)	(127,416)	2,059,239

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	대체	상각	기말

개발비	10,500	-	-	(3,500)	7,000

소프트웨어	1,388,631	162,454	700,300	(552,478)	1,698,907

회원권	131,321	58,726	-	-	190,047

고객관계	285,687	-	-	(103,886)	181,801

건설중인무형자산	243,100	579,600	(700,300)	-	122,400

합 계	2,059,239	800,780	-	(659,864)	2,200,155

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	대체	상각	기말

개발비	23,237	-	-	(12,737)	10,500

소프트웨어	809,615	256,207	763,724	(440,915)	1,388,631

회원권	131,321	-	-	-	131,321

고객관계	389,573	-	-	(103,886)	285,687

건설중인무형자산	622,819	384,005	(763,724)	-	243,100

합 계	1,976,565	640,212	-	(557,538)	2,059,239

15. 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기선급비용	8,719	12,739

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	-	88

미지급금	2,535,008	2,340,717

미지급비용	4,419,494	3,097,306

합 계	6,954,502	5,438,111

17. 계약자산과 계약부채

(1) 당기말과 당기초 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초(*)

계약자산

솔루션 구축 및 개발 용역 계약자산	224,727	467,177

계약부채

신용인증보고서 선수금	548,568	504,881

솔루션 구축 및 개발 용역 선수금	209,149	-

합 계	757,717	504,881

(*) 주석 3에서 설명한 바와 같이 연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며, 이에 따라 당기초 연결재무상태표에서 계약자산과 계약부채를 별도의 계정과목으로 재분류하였습니다.(2) 당기 중 기초 계약부채 잔액에 대하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

신용인증보고서 선수금	365,713

18. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	280,007	272,307

부가세예수금	984,592	640,909

합 계	1,264,599	913,216

19. 법인세비용(1) 법인세비용의 구성내역당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	2,422,253	1,833,291

과거기간 법인세의 당기인식액의 조정	56	9,222

이연법인세비용

이연법인세 변동액	(438,236)	(270,889)

자본에 직접 반영된 법인세	326,510	88,881

법인세비용	2,310,583	1,660,505

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	11,610,174	8,074,596

적용세율(당기: 21.81%, 전기: 21.73%)에 따른 세부담액	2,532,238	1,754,411

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	72,122	56,934

세액공제효과	(230,575)	(220,620)

기타(세율차이 등)	(63,202)	69,780

합 계	(221,655)	(93,906)

법인세비용	2,310,583	1,660,505

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	19.90%	20.56%

(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적 차이의 증감내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

(일시적 차이)

미수수익	(72,699)	(147,896)	(88,528)	(132,067)

대손충당금	121,512	117,445	121,512	117,445

외화환산손익	57,963	18,223	57,963	18,223

퇴직급여충당부채	3,752,186	1,673,546	1,480,181	3,945,551

퇴직보험예치금	(3,692,177)	(741,395)	(812,239)	(3,621,333)

무형자산상각비	74,941	-	3,563	71,378

감가상각누계액(유형자산)	4,818	558	59	5,317

연차수당	293,879	759,839	293,879	759,839

고객관계무형자산	(285,687)	-	(103,885)	(181,802)

공동기업투자자산	(339,163)	(685,071)	(1,005,803)	(18,431)

기타장기투자자산	1,027,071	909,433	-	1,936,504

단기투자자산	(463)	33,538	(463)	33,538

합 계	942,181	1,938,220	(53,761)	2,934,162

세 율	22%	22%

일시적 차이로 인한 이연법인세자산(*)	207,280	645,516

(*) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생가능성이 높아 미래 법인세 절감 효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적 차이 등에 대하여 인식한 것입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

(일시적 차이)

미수수익	(51,932)	(72,699)	(51,932)	(72,699)

대손충당금	134,062	121,637	134,187	121,512

외화환산손익	(12,286)	57,963	(12,286)	57,963

퇴직급여충당부채	3,250,752	954,623	453,189	3,752,186

퇴직보험예치금	(3,225,100)	(1,003,090)	(536,013)	(3,692,177)

무형자산상각비	120,431	1,122	46,612	74,941

감가상각누계액(유형자산)	812	4,822	816	4,818

금융리스자산	2	-	2	-

연차수당	292,413	286,188	284,722	293,879

고객관계무형자산	(389,573)	-	(103,886)	(285,687)

공동기업투자자산	-	(339,163)	-	(339,163)

기타장기투자자산	(408,714)	1,027,071	(408,714)	1,027,071

단기투자자산	-	(463)	-	(463)

합 계	(289,133)	1,038,011	(193,303)	942,181

세 율	22%	22%

일시적 차이로 인한 이연법인세자산(*)	(63,609)	207,280

(*) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생가능성이 높아 미래 법인세 절감 효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적 차이 등에 대하여 인식한 것입니다.(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

순확정급여부채의 재측정요소	(574,705)	126,435	(448,270)	4,709	(1,036)	3,673

매도가능금융자산평가손익	(909,433)	200,075	(709,358)	(408,714)	89,917	(318,797)

(5) 상계전 총액기준에 의한 법인세자산 및 법인세부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상계전 당기법인세자산	936,663	707,494

상계전 당기법인세부채	2,422,253	1,833,291

상계후 당기법인세부채	1,485,590	1,125,797

20. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 96,145천원 및 67,609천원입니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.35 ~ 2.55	2.85 ~ 3.07

기대임금상승률	2.00 ~ 3.43	2.00 ~ 3.47

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8.41 ~ 9.66년과 8.57 ~ 9.90년입니다.

2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	4,495,601	3,979,649

사외적립자산의 공정가치	(3,686,074)	(3,724,072)

확정급여채무에서 발생한 순부채	809,527	255,577

3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	3,979,649	(3,724,072)	255,577

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,046,548	-	1,046,548

이자비용(이자수익)	109,402	(112,241)	(2,839)

소 계	1,155,950	(112,241)	1,043,709

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)	-	-	-

(재무적 가정)	154,707	-	154,707

(경험조정)	362,802	-	362,802

- 사외적립자산 수익	-	57,196	57,196

소 계	517,509	57,196	574,705

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(662,000)	(662,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(924,952)	455,172	(469,780)

기타(관계회사 전출 효과)	(232,555)	299,871	67,316

기말	4,495,601	(3,686,074)	809,527

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	3,612,653	(3,431,328)	181,325

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	873,738	-	873,738

이자비용(이자수익)	83,820	(86,445)	(2,625)

정산손익	(6,631)	-	(6,631)

소 계	950,927	(86,445)	864,482

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)	-	-	-

(재무적 가정)	(93,641)	-	(93,641)

(경험조정)	51,288	-	51,288

- 사외적립자산 수익	-	37,644	37,644

소 계	(42,353)	37,644	(4,709)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(720,000)	(720,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(566,578)	501,057	(65,521)

기타(관계회사 전입 효과)	25,000	(25,000)	-

기말	3,979,649	(3,724,072)	255,577

당기손익으로 인식된 금액은 연결포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다.

4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제예금	3,686,074	3,724,072

연결실체는 2019년 확정급여제도에 대한 기여금으로 약 1,500,000천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(289,764)	333,924

기대임금상승률의 1% 변동	332,544	(294,008)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21. 자본금

당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	15,400,000주	15,400,000주

자본금	7,700,000	7,700,000

22. 기타불입자본당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	4,477,929	4,477,929

기타	105,883	105,883

합 계	4,583,812	4,583,812

23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*)	939,695	791,856

임의적립금

전자금융사고 책임이행 적립금	100,000	100,000

미처분이익잉여금	33,386,626	25,360,428

합 계	34,426,321	26,252,284

(*) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이가능합니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전기말 이익잉여금	26,252,284	21,128,120

회계정책변경효과(*)	801,115	-

기초 이익잉여금	27,053,399	21,128,120

연차배당	(1,478,400)	(1,293,600)

당기순이익	9,299,592	6,414,091

확정급여제도의 재측정요소	(448,270)	3,673

기말 이익잉여금	34,426,321	26,252,284

(*) 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 전기에 인식한 매도가능증권손상차손 801,115천원을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실로 재분류 하였습니다.(3) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제 17(당) 기(처분예정일: 2019년 3월 22일)	제 16(전) 기(처분확정일: 2018년 3월 30일)

I. 미처분이익잉여금	29,248,254,732	22,542,299,163

1. 전기이월미처분이익잉여금	20,916,059,163	17,550,083,352

2. 회계정책변경효과	801,115,480	4,960,967,683

3. 당기순이익	7,840,103,594	31,248,128

4. 확정급여제도의재측정요소	(309,023,505)

II. 이익잉여금처분액	2,541,000,000	1,626,240,000

1. 이익준비금	231,000,000	147,840,000

2. 배당금 (주당배당금(율): 당기: 150원(30.0%) 전기: 96원(19.2%))	2,310,000,000	1,478,400,000

III. 차기이월미처분이익잉여금	26,707,254,732	20,916,059,163

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

24. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(1,510,473)	-

25. 주당이익

(1) 기본주당이익은 지배기업의 보통주 1주에 대한 지배기업 소유주 지분 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

당기순이익(A)	9,299,591,679	6,414,091,501

가중평균유통보통주식주(B)	15,400,000	15,400,000

기본 및 희석주당이익(A/B)	604	416

당기말 현재 지배기업이 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

(2) 당기 및 전기의 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식적수	5,621,000,000주	5,621,000,000주

일수	365일	365일

가중평균유통보통주식수	15,400,000주	15,400,000주

26. 수익

(1) 연결실체의 주요 수익은 신용인증보고서 제공과 솔루션 구축 및 개발, 유지보수 용역 등입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	52,040,929	42,282,947

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 수익원천과 수익인식 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 이행 :

신용인증보고서 매출	38,605,393	29,539,559

정보서비스 수수료 등	8,698,353	8,374,183

기간에 걸쳐 이행 :

솔루션 구축 및 개발 용역 매출	4,423,893	4,144,866

유지보수 매출	313,290	224,339

합 계	52,040,929	42,282,947

(3) 연결실체는 국내를 주요 기반으로 사업을 영위하고 있으므로 대부분의 거래가 국내에서 발생하고 있습니다.

27. 종업원급여당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	19,379,312	15,239,883

사회보장비용(4대보험)	983,532	743,297

퇴직(연금)급여	1,139,854	953,240

기타	800,338	644,134

합 계	22,303,036	17,580,554

28. 기타영업비용당기 및 전기 중 발생한 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

여비교통비	283,377	188,497

통신비	226,115	183,653

세금과공과	587,541	426,883

지급임차료	777,993	640,514

보험료	76,728	84,101

차량유지비	199,864	168,289

운반비	4,162	3,648

교육훈련비	33,287	50,424

도서인쇄비	33,680	18,066

소모품비	52,502	70,138

광고선전비	1,193,490	921,456

업무추진비	340,020	305,010

건물관리비	477,461	382,931

회의운영비	96,697	61,614

대손상각비	6,327	7,565

수선비	13,180	510

상품매출원가	4,208	6,833

합 계	4,406,632	3,520,132

29. 금융수익

당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	521,012	477,446

당기손익인식금융자산평가이익	-	463

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	5,524	-

합 계	526,536	477,909

30. 금융비용

당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능증권손상차손	-	1,027,071

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	33,538	-

31. 기타수익

당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	39,396	39,433

외화환산이익	5,050	68,810

잡이익	37,504	47,720

합 계	81,950	155,963

32. 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	26,235	53,230

외화환산손실	23,273	126,774

유형자산처분손실	10	9

기부금	3,176	3,577

잡손실	20,404	142,017

합 계	73,098	325,607

33. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

특수관계자의 구분	특수관계자의 명칭

공동기업	동부사모부동산투자신탁제11호

연결실체에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업	(주)NICE홀딩스

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	나이스신용평가(주), BBS GmbH 등(*)

기타 특수관계자	(주)아이티엠반도체, 나이스아이피파트너스(주) 등

(*) 연결실체는 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업인 BBS G-mbH 주식을 일부 보유하고 있으며, 이를 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 구분	특수관계자의 명칭	수익	비용

당기	전기	당기	전기

공동기업	동부사모부동산투자신탁제11호	671,995	333,808	-	-

연결실체에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업	(주)NICE홀딩스	85,548	77,150	723,792	642,431

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	나이스인프라(주)	-	-	909,552	797,910

나이스알앤씨(주)	18,435	33,430	12,422	8,990

나이스정보통신(주)	39,683	4,708	8,917	16,519

KIS정보통신(주)	38,940	8,390	-	-

나이스신용평가㈜	120,150	168,000	1,541	1,522

나이스평가정보(주)	515,587	528,701	356,528	368,647

한국전자금융(주)	5,517	5,511	-	-

기타 특수관계자	(주)아이티엠반도체	300	652	-	-

나이스아이피파트너스(주)	-	-	-	-

(주)지니틱스	190	240	-	-

나이스피앤아이(주)	12,000	12,000	24,647	24,520

나이스신용정보(주)	6,163	80,403	426,523	412,082

(주)나이스지니데이타	130	6,030	36,000	18,000

나이스씨엠에스(주)	490	708	100	-

(주)닥터스텍	2,150	620	-	44,675

나이스페이먼츠(주)	65,376	39,081	105,389	76,316

(주)코니밤비니(구,(주)짜이서울)	-	550	4,000	6,345

서울전자통신(주)	50	50	-	-

나이스에프앤아이(주)	-	-	-	38

(주)무노스	21,223	24,265	141	-

(주)오케이포스	130	130	-	-

합 계	1,604,057	1,324,427	2,609,552	2,417,995

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 구분	특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권 등	임차보증금	대여금	미지급금 등

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

연결실체에 유의적인 영향력을행사 할 수 있는 기업	(주)NICE홀딩스	3,245	2,750	-	-	-	-	48,165	45,664

연결실체에 유의적인 영향력을행사하는 기업의종속기업	나이스인프라(주)	-	-	1,979,054	870,109	-	-	133,018	71,975

나이스알앤씨(주)	330	-	-	-	-	-	12,374	8,048

나이스정보통신(주)	325	336	-	-	-	-	-	248

KIS정보통신	275	275	-	-	-	-	-	-

나이스신용평가(주)	13,200	116,600	-	-	-	-	-	-

나이스평가정보(주)	195,241	378,411	-	-	-	-	46,895	45,715

한국전자금융(주)	405	462	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	나이스아이피파트너스(주)	-	-	-	-	100,000	200,000	-	-

나이스피앤아이(주)	1,100	1,100	-	-	-	-	2,200	2,200

나이스페이먼츠(주)	55,535	3,683	-	-	-	-	4,330	541

나이스신용정보(주)	330	7,951	-	-	-	-	30,947	34,605

(주)나이스지니데이타	-	-	-	-	-	-	3,300	3,300

나이스씨엠에스(주)	16	13	-	-	-	-	-	-

(주)무노스	1,493	-	-	-	-	-	-	88

(주)닥터스텍	-	-	-	-	-	-	-	49,497

합 계	271,495	511,581	1,979,054	870,109	100,000	200,000	281,229	261,881

(4) 당기 중 특수관계자에 대한 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 구분	특수관계자 명칭	기초	감소	기말

기타 특수관계자	나이스아이피파트너스(주)	200,000	(100,000)	100,000

(5) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	715,643	754,305

퇴직급여	42,087	41,944

합 계	757,730	796,249

34. 우발부채와 주요약정사항(1) 당기말 현재 연결실체는 법인카드 사용과 관련하여 기업은행 등과 760,000천원의 한도약정을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체는 용역계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,869,200천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 운용리스 약정당기말 현재 연결실체가 리스이용자로서 취소불능 운용리스계약상 미래에 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

1년 이하	997,921

1년 초과 3년 미만	133,588

합 계	1,131,509

(4) 연결실체는 던앤브래드스트리트인터내셔날과 국제 신용 서비스에 대한 국내 독점 유통 계약을 맺고 있으며, 해당 계약과 관련하여 당기에 발생한 비용은 2,807,363천원입니다.(5) 연결실체는 OTS(Online Trust Solutions) 매출액의 50%(건당 최소 사용료 USD 100)를 던앤브래드스트리트인터내셔날에 Royalty로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 지급한 금액은 468,235천원(USD 404,162)입니다.(6) 당기말 현재 지배기업이 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. 연결실체의 경영진은 이러한 소송의 결과를 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	원고	소송가액	진행상황

손해배상	김종성	63,722	2심 진행중

35. 현금흐름표당기 및 전기 중 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 변동	(109,868)	(14,896)

무형자산 취득으로 인한 미지급금의 변동	38,910	30,610

36. 영업부문(1) 영업부문에 대한 일반정보연결실체는 재화 및 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

(주)나이스디앤비	신용정보조사, 신용정보수집관리 및 제공업무 등

나이스데이터(주)	장부기장 자동화 서비스 등

(2) 영업부문의 손익정보연결실체의 당기 및 전기 영업 부문별 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	(주)나이스디앤비	나이스데이터(주)	소 계	연결조정분개	연결후금액

총 매출액	42,167,015	9,948,978	52,115,993	(75,064)	52,040,929

외부 매출액	42,159,815	9,881,114	52,040,929	-	52,040,929

감가상각비	277,472	119,727	397,199	-	397,199

영업이익	8,817,160	1,707,815	10,524,975	(101,721)	10,423,254

지분법손익	685,071

금융손익	492,998

기타영업외손익	8,851

법인세비용차감전순이익	11,610,174

② 전기

(단위: 천원)

구 분	(주)나이스디앤비	나이스데이터(주)	소 계	연결조정분개	연결후금액

총 매출액	32,327,045	10,028,055	42,355,100	(72,153)	42,282,947

외부 매출액	32,321,945	9,961,002	42,282,947	-	42,282,947

감가상각비	212,798	113,934	326,732	-	326,732

영업이익	6,644,056	1,912,711	8,556,767	(102,528)	8,454,239

지분법손익	339,163

금융손익	(549,162)

기타영업외손익	(169,644)

법인세비용차감전순이익	8,074,596

연결실체는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있으며, 보고부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 보고되지 않음에 따라 지역별 정보 및 보고부문별 자산과 부채 정보는 산출하지 않습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 연결실체 매출의 10% 이상 차지하는 고객은 없습니다.37. 보고기간 후 사건지배기업의 종속기업인 나이스데이터 주식회사는 2018년 10월 19일 이사회에서 주식회사 NICE홀딩스의 종속기업인 나이스알앤씨 주식회사와의 합병을 결의하였으며, 2019년 1월 2일로 나이스알앤씨 주식회사를 흡수합병하였습니다.