나이스디앤비 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제17(당)기 1분기 2018년 3월 31일 현재
제16(전)기 1분기 2017년 3월 31일 현재
주식회사 나이스디앤비와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 나이스디앤비(이하 '지배기업')는 2002년 10월 12일 설립되어, 기업정보데이타베이스 제공업무, 소프트웨어 개발 및 판매업무를 취급하고 있으며, 신용정보의 이용 및 보호에 관한 법률에 의거 2005년 7월 금융감독위원회의 허가를 득하여 신용정보조사, 신용정보수집관리 및 제공업무를 수행하고 있습니다.지배기업은 2008년 3월 26일에 회사명을 주식회사 디앤비코리아에서 주식회사 나이스디앤비로 변경하였으며, 2011년 12월 22일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)NICE홀딩스	5,385,000	35.0

필립캐피탈	4,099,990	26.6

도쿄쇼코리서치	1,450,000	9.4

던앤브래드스트리트인터내셔날	500,000	3.2

기타	3,965,010	25.8

합 계	15,400,000	100.0

2018년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업 및 현황당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율

당분기말	전기말

나이스데이터(주)	한국	장부기장 자동화 서비스 등	12월	100%	100%

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동자산	5,836,498	5,412,740

비유동자산	2,284,638	2,330,484

유동부채	860,064	922,244

비유동부채	133,040	76,258

순자산	7,128,032	6,744,722

총수익	2,484,731	10,028,055

영업이익	484,487	1,912,711

당기순이익	383,308	1,603,415

기타포괄손익	-	(27,575)

총포괄손익	383,308	1,575,840

영업활동현금흐름	443,633	1,405,655

투자활동현금흐름	83,800	(348,200)

재무활동현금흐름	-	-

현금및현금성자산의 순증감	527,433	1,057,455

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1115호와 기업회계기준서제1109호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일합니다.3. 유의적인 회계정책연결실체는 다음에서 설명하고 있는 (1)회계정책의 변경을 제외하고, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 회계정책의 변경 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결실체는 경과규정에 따라 이 기준서의 최초적용 누적효과를 당기 이익잉여금의 기초 잔액에서 조정하여 인식하고, 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 유의적인 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용되는 것이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있습니다. 연결실체는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주 석 28 에서 설명 하고 있습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호에 따르면 기준서의 최초 적용일 및 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지가 식별되어야 합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 이러한 판단을 하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 각 리스요소를리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 USD 5,000 이하) 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소처럼 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 한편, 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적인 차이가 없습니다.

판매후리스와 관련하여, 판매자(리스이용자)는 소유권이 이전된 자산을 자산의 판매로 회계처리할지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 우선 적용하도록 하고 있습니다. 다만, 최초 적용일 전에 체결된 판매후리스에 대해서는 과거의 회계처리를 준용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1116호를 비교표시되는 각 과거 보고기간의 재무정보의 작성에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로적용할 수 있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리연결실체가 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 연결실체는 운용리스 또는 금융리스의 분류를기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여, 리스와 관련한 내부통제프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경과 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향의 분석을 당기 중 완료할 예정입니다.

4. 금융위험관리

(1) 금융위험요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고있습니다.

1) 시장위험(가) 외환위험 연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

자산 :

현금및현금성자산	482,595	1,391,844

매출채권및기타채권	284,575	414,996

자산 합계	767,170	1,806,840

부채 :

매입채무및기타채무	736,290	728,674

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기말	전기말

USD	1,072.29	1,130.84	1,066.50	1,071.40

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세 효과 고려전의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,293	(3,293)	115,515	(115,515)

상기 민감도 분석은 당분기말 밀 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(나) 가격위험 연결실체는 영업상의 필요 등으로 비상장주식에 투자하고 있습니다. 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지 분상품은 1,464,455 천원입 니다. 2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다 . 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

3) 유동성 위험 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 미만	6개월에서 1년이하

미지급금	1,779,672	1,779,672	1,779,672	-

미지급비용	2,311,735	2,311,735	1,918,427	393,308

합 계	4,091,407	4,091,407	3,698,099	393,308

(2) 자본 위험 관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 당분기말 현재 연결실체는 차입금이 없으므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

(3) 금융상품의 공정가치1) 연결실체의 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측 가능하지 않은 투입변수)

5. 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	10,854,911	-	10,854,911

단기금융자산(*1)	-	11,800,000	-	11,800,000

매출채권및기타채권	-	8,127,827	-	8,127,827

장기투자자산	1,464,455	2,828,000	-	4,292,455

장기금융자산(*2)	-	2,000	-	2,000

합 계	1,464,455	33,612,738	-	35,077,193

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	4,091,407	4,091,407

(*1) 정기예적금으로 구성되어 있습니다.(*2) 당좌개설보증금으로 구성되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가로 평가하는 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	9,146,609	-	-	-	-	9,146,609

단기금융자산(*1)	14,400,000	-	-	-	-	14,400,000

단기투자자산	-	-	-	297,493	-	297,493

매출채권및기타채권	5,773,600	-	-	-	-	5,773,600

장기투자자산	-	2,404,000	1,464,455	-	-	3,868,455

장기금융자산(*2)	2,000	-	-	-	-	2,000

합 계	29,322,209	2,404,000	1,464,455	297,493	-	33,488,157

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	5,438,111	5,438,111

(*1) 정기예적금으로 구성되어 있습니다.(*2) 당좌개설보증금으로 구성되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전)① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	-	112,718	-	112,718

단기투자자산처분이익	5,524	-	-	5,524

외화환산이익(손실)	-	(4,354)	2,621	(1,733)

외환차익(차손)	-	(4,234)	629	(3,605)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	90,124	42,654	-	132,778

외화환산이익(손실)	(56,475)	-	48,681	(7,794)

외환차익(차손)	(24,359)	-	11,899	(12,460)

(3) 금융상품의 공정가치 1) 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정	1,464,455	-	-	1,464,455	1,464,455

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	297,493	-	297,493	-	297,493

매도가능금융자산	1,464,455	-	-	1,464,455	1,464,455

합 계	1,761,948	-	297,493	1,464,455	1,761,948

공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 손상 또는 상각후원가로 인식되며, 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

2) 당분기 중 수준 1과 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치의 변동내역도 없습니다.

(4) 공정가치 평가 정보 당분기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련 정보는다음과 같습니다.

구 분	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

비상장주식	3	할인된 현금흐름비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하고 있습니다. 미래현금흐름을 추정하기 위하여 영구성장률, 할인율 (WACC) 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다.	ㆍ 영구성장률(1.2%) ㆍ 가중평균자본비용 (10.44%)	영구성장률이 상승(하락)하고 할인율(WACC)이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

6. 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제예금	10,854,911	9,146,609

7. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매출채권	7,139,624	-	4,690,717	-

차감: 대손충당금	(146,049)	-	(146,049)	-

매출채권(순액)	6,993,575	-	4,544,668	-

미수금	91,061	-	80,805	-

차감: 대손충당금	(23,290)	-	(23,290)	-

미수금(순액)	67,771	-	57,515	-

미수수익	83,591	-	88,527	-

대여금	100,000	-	200,000	-

보증금	-	882,890	-	882,890

합 계	7,244,937	882,890	4,890,710	882,890

(2) 신용위험 및 대손충당금 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 연결실체의 과거 경험을 반영하고 현재 상황과 미래전망정보가 포 함됩니다.

(단위: 천원)

구 분	기대 손실률	총 장부금액	손실충당금

3개월 이하	-	6,982,312	-

3개월 초과 6개월 이하	-	8,627	-

6개월 초과 12개월 이하	-	549	-

12개월 초과(*)	99%	148,136	146,049

합 계	7,139,624	146,049

(*) 전액 2015년 이전 발생 채권으로 구성되어 있으며, 이를 제외하고 과거 대손 경험은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동 은 없습니다.

8. 장ㆍ단기투자자산

(1) 단기투자자산전기말 현재 단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

수익증권(*)	297,493

(*) 당분기 중 전액 처분하여 처분이익 5,524천원을 인식하였습니다. (2) 장기투자자산 당분기말 및 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분증권	1,464,455	1,464,455

채무증권(*)	2,828,000	2,404,000

합 계	4,292,455	3,868,455

(*) 채무증권은 모두 상각후원가측정 금융자산으로 분류하고 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 사채의 이자율은 4.5%에서 5.0%까지로 구성되어 있습니다.

9. 사용이 제한된 기타장기금융자산당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 기타장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내역

기타장기금융자산	우리은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

10. 공동기업투자

(1) 당분기말 현재 연결실체의 공동기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	영업소재지	주요 영업활동

공동기업	동부사모부동산투자신탁제11호	대한민국	부동산 임대 및 매각

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 공동기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(좌)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

동부사모부동산투자신탁제11호(*)	9,500,000,000	50	9,898,440	10,079,882	9,898,440	9,903,795

(*) 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화 되었으며, 공동약정의 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않습니다. 따라서 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.(3) 당분기 중 공동기업투자의 변동은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	지분법손익	당분기말

동부사모부동산투자신탁제11호	9,903,795	176,087	10,079,882

(4) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	동부사모부동산투자신탁제11호

당분기말	전기말

유동자산	993,507	628,926

비유동자산	49,452,735	49,452,735

자산 계	50,446,242	50,081,661

유동부채	616,726	604,318

비유동부채	30,313,701	30,313,701

부채 계	30,930,427	30,918,019

자본 계	19,515,815	19,163,642

(5) 당분기 중 공동기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	동부사모부동산투자신탁제11호

당분기

영업수익	711,592

영업이익	601,351

분기순이익	352,174

기타포괄손익	-

분기총포괄이익	352,174

(6) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공동기업 기말 순자산(A)	19,515,815	19,163,642

연결실체 지분율(B)	50%	50%

순자산 지분금액(AXB)	9,757,908	9,581,821

영업권	321,974	321,974

기말장부금액	10,079,882	9,903,795

11. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	27,100	30,613

선급비용	234,557	117,489

합 계	261,657	148,102

12. 유형자산 당분기 중 163,698 천 원(전분기 230,304천원)의 유형자산을 취득하였으며, 처분내역은 없습니다(전분기 3천원). 13. 무형자산 당분기 중 298,970 천원(전분기 231,232천원)의 무형자산을 취득하였으며, 처분내역은 없습니다. 14. 기타비유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기선급비용	12,044	12,739

15. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	-	88

미지급금	1,779,672	2,340,717

미지급비용	2,311,735	3,097,306

합 계	4,091,407	5,438,111

16. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	149,641	272,307

부가세예수금	713,080	640,909

미지급배당금	1,478,400	-

합 계	2,341,121	913,216

17. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효 세율은 20.46 % (전분기 22.19 %)입니다.

18. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,231,881	3,979,649

사외적립자산의 공정가치	(3,692,788)	(3,724,072)

확정급여채무에서 발생한 순부채	539,093	255,577

(3) 당 분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제예금	3,692,788	3,724,072

19. 자본금 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	15,400,000주	15,400,000주

자본금	7,700,000	7,700,000

20. 기타불입자본 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	4,477,929	4,477,929

기타	105,883	105,883

합 계	4,583,812	4,583,812

21. 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*)	939,695	791,856

임의적립금

전자금융사고 책임이행 적립금	100,000	100,000

미처분이익잉여금	27,092,354	25,360,428

합 계	28,132,049	26,252,284

(*) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이가능합니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 이익잉여금 기업회계기준서 제1039호	26,252,284	21,128,120

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	1,027,071	-

기초 이익잉여금 기업회계기준서 제1109호	27,279,355	-

연차배당	(1,478,400)	(1,293,600)

당기순이익	2,331,094	6,414,091

확정급여제도의 재측정요소	-	3,673

기말	28,132,049	26,252,284

(*) 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 전기에 인식한 매도가능증권손상차손 1,027,071천원을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실로 재분류 하였습니다.

22. 기타자본구성요소당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손실	(1,027,071)	-

23. 주당이익

(1) 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(A)	2,331,094,289	954,286,128

가중평균유통보통주식주(B)	15,400,000	15,400,000

기본 및 희석주당이익(A/B)	151	62

보고기간 종료일 현재 연결실체가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

(2) 당분기와 전분기의 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식적수	1,386,000,000주	1,386,000,000주

일 수	90일	90일

가중평균유통보통주식수	15,400,000주	15,400,000주

24. 특수관계자 거 래

(1) 당분기말 현재 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

특수관계자의 구분	특수관계자의 명칭

공동기업	동부사모부동산투자신탁제11호

연결실체에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업	(주)NICE홀딩스

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	나이스신용평가(주), BBS GmbH 등(*)

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 관계기업	(주)아이티엠반도체, 나이스아이피파트너스(주)

기타 특수관계자	(주)지니틱스 등

(*) 연결실체는 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업인 BBS GmbH 주식을 일부 보유하고 있음에 따라, 이를 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 구분	특수관계자의 명칭	매출 등	매입 등

당분기	전분기	당분기	전분기

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)NICE홀딩스	21,124	18,900	169,355	153,900

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	나이스인프라(주)(*)	-	-	158,724	202,419

나이스알앤씨(주)	1,000	16,500	238	872

나이스정보통신(주)	18,992	1,529	3,144	7,264

나이스신용평가(주)	36,150	-	474	422

KIS정보통신(주)	2,010	5,750	-	-

나이스평가정보(주)	117,343	38,245	67,226	88,147

한국전자금융(주)	1,456	1,185	-	-

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 관계기업	(주)아이티엠반도체	300	292	-	-

기타 특수관계자	나이스피앤아이(주)	3,000	3,000	6,168	6,148

나이스신용정보(주)	1,460	20,478	97,940	101,389

나이스지니데이타(주)	-	1,500	9,000	-

나이스씨엠에스(주)	63	277	100	-

(주)닥터스텍	-	620	-	-

나이스페이먼츠(주)	12,056	8,591	19,385	18,207

나이스에프앤아이(주)	-	-	-	13

(주)무노스	5,751	-	-	-

합 계	220,705	116,867	531,754	578,781

(*) 전기 중 특수관계자인 나이스엔푸드(주)와 합병하였습니다. 나이스엔푸드(주)의 합병 전 거래금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 구분	특수관계자의 명칭	매출채권 등	미지급금 등	임차보증금 등

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

연결실체에 유의적인 영향력을 행사 할 수 있는 기업	(주)NICE홀딩스	2,915	2,750	567,348	45,664	-	-

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	나이스인프라(주)(*)	-	-	58,275	71,975	870,109	870,109

나이스알앤씨(주)	1,100	-	-	8,048	-	-

나이스정보통신(주)	20,193	336	248	248	-	-

KIS정보통신	737	275	-	-	-	-

나이스신용평가(주)	13,365	116,600	-	-	-	-

나이스평가정보(주)	292,029	378,411	36,009	45,715	-	-

한국전자금융(주)	637	462	-	-	-	-

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 관계기업	나이스아이피파트너스(주)	-	-	-	-	100,000	200,000

기타 특수관계자	나이스피앤아이(주)	1,100	1,100	2,200	2,200	-	-

나이스페이먼츠(주)	4,241	3,683	541	-	-

나이스신용정보(주)	385	7,951	39,487	34,605	-	-

나이스지니데이타(주)	-	-	3,300	3,300	-	-

나이스씨엠에스(주)	32	13	-	-	-	-

(주)무노스	1,708	-	-	88	-	-

(주)닥터스텍	-	-	-	49,497	-	-

합 계	338,442	511,581	706,867	261,881	970,109	1,070,109

(*) 전기 중 특수관계자인 나이스엔푸드(주)와 합병하였습니다.(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분 기

(단위: 천원)

특수관계자의 구분	특수관계자 명칭	당기초	감소	당분기말

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 관계기업	나이스아이피파트너스(주)	200,000	(100,000)	100,000

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자의 구분	특수관계자 명칭	전기초	증가	전분기말

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 관계기업	나이스아이피파트너스(주)	-	200,000	200,000

(5) 당분기와 전분기 중 지배기업의 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	165,147	184,356

퇴직급여	10,522	10,486

합 계	175,669	194,842

25. 우발부채와 주요약정 사항

(1) 당분기말 현재 연결실체는 법인카드 사용과 관련하여 기업은행 등과 771,000 천 원 의 한도약정을 체결하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체는 용역계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,814,681 천원 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 운용리스 약정당분기말 현재 연결실체가 리스이용자로서 취소불능 운용리스계약상 미래에 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2018년	316,355

2019년 이후	123,981

합 계	440,336

(4) 지배기업은 판매한 OTS(Online Trust Solutions) 매출액의 50%(건당 최소 사용료 USD 100)를 던앤브래드스트리트인터내셔날에 Royalty로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당분기 중 지급한 금액은 107,710 천원(USD 92,971)입니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.연결실체의 경영진은 이러한 소송의 결과를 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

구분	원고	소송가액	진행상황

손해배상	김종성	63,722	2심 진행중

26. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 변동	(15,778)	20,358

무형자산의 취득으로 인한 미지급금의 변동	121,905	(66,210)

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당분 기

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	당분기말

미지급배당금	-	-	1,478,400	1,478,400

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	전기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	전분기말

미지급배당금	-	-	1,293,600	1,293,600

27. 영업부문 (1) 영업부문에 대한 일반정보연결실체는 재화 및 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

(주)나이스디앤비	신용정보조사, 신용정보수집관리 및 제공업무 등

나이스데이터(주)	장부기장 자동화 서비스 등

(2) 영업부문의 손익정보연결실체의 당분기와 전분기 영업 부문별 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	(주)나이스디앤비	나이스데이터(주)	소 계	연결조정분개	연결후금액

총 매출액	9,585,765	2,484,731	12,070,496	(21,580)	12,048,916

외부 매출액	9,583,965	2,464,951	12,048,916	-	12,048,916

영업이익	2,181,846	484,487	2,666,333	(25,552)	2,640,781

지분법손익	176,087

금융손익	118,242

기타영업외손익	(4,388)

법인세비용차감전순이익	2,930,722

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	(주)나이스디앤비	나이스데이터(주)	소 계	연결조정분개	연결후금액

총 매출액	5,706,582	2,409,029	8,115,611	(12,288)	8,103,323

외부 매출액	5,705,982	2,397,341	8,103,323	-	8,103,323

영업이익	608,359	531,441	1,139,800	(25,738)	1,114,062

금융손익	132,778

기타영업외손익	(20,377)

법인세비용차감전순이익	1,226,463

연결실체는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있으며, 보고부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 보고되지 않음에 따라 지역별 정보 및 보고부문별 자산과 부채 정보는 산출하지 않습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

28. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 3 에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제11 09호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정내역	금 액

기초 이익잉여금 기업회계기준서 제1039호	26,252,284

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	1,027,071

기초 이익잉여금 기업회계기준서 제1109호	27,279,355

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않습니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산이 보유된다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택은 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.위에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되어야 하는 금융자산을 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄일 목적으로 해당 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정됩니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로인식됩니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로인식됩니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 동 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	합 계

기초 장부금액 기업회계기준서 제1039호	297,493	1,464,455	-	31,726,209	33,488,157

매도가능금융자산에서 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산으로 재분류(*)	-	(1,464,455)	1,464,455	-	-

기초 장부금액 기업회계기준서 제1109호	297,493	-	1,464,455	31,726,209	33,488,157

(*) 당기초 현재 지분증권 1,464,455천원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호적용일 현재, 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였으며, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류(recycling)되지 않습니다.

(3) 금융자산의 재분류가 연결실체의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타자본구성요소	이익잉여금변동

기초 장부금액 기업회계기준서 제1039호	-	26,252,284

매도가능금융자산에서 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산으로 재분류	(1,027,071)	1,027,071

기초 장부금액 기업회계기준서 제1109호	(1,027,071)	27,279,355

(4) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정범주	장부금액

기업회계기준서제1039호	기업회계기준서제1109호	기업회계기준서제1039호	기업회계기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	9,146,609	9,146,609	-

단기금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	14,400,000	14,400,000	-

단기투자자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	297,493	297,493	-

단기대여금	대여금및수취채권	상각후원가	200,000	200,000	-

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	4,544,668	4,544,668	-

미수금	대여금및수취채권	상각후원가	57,514	57,514

미수수익	대여금및수취채권	상각후원가	88,528	88,528	-

소 계	28,734,812	28,734,812	-

비유동금융자산

장기금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	2,000	2,000	-

장기투자자산	만기보유금융자산	상각후원가	2,404,000	2,404,000	-

장기투자자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	1,464,455	1,464,455	-

보증금	대여금및수취채권	상각후원가	882,890	882,890	-

소 계	4,753,345	4,753,345	-

합 계	33,488,157	33,488,157	-

(5) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만 , 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제 1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 연결실체는 전기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 기대신용손실 모형의 적용대상이 되는 채무상품 29,322,209천원(전액 대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 동 자산에 대하여 손실충당금 169,339천원을 설정하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 동 채무상품에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손상차손으로 인식하였으며, 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 채무상품에 대해전체 기간 기대신용손실을 손상차손으로 인식하였으며, 기초 이익잉여금에미치는 영향은 없습니다.