나이스디앤비 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 나이스디앤비(이하 '당사')는 2002년 10월 12일 설립되어, 기업정보데이타베이스 제공업무, 소프트웨어 개발 및 판매업무를 취급하고 있으며, 신용정보의 이용및 보호에 관한 법률에 의거 2005년 7월 금융감독위원회의 허가를 득하여 신용정보조사, 신용정보수집관리 및 제공업무를 수행하고 있습니다.당사는 2008년 3월 26일에 회사명을 주식회사 디앤비코리아에서 주식회사 나이스디앤비로 변경하였으며, 2011년 12월 22일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다.당반기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)NICE홀딩스	5,385,000	35.0

필립캐피탈	4,100,000	26.6

도쿄쇼코리서치	1,450,000	9.4

던앤브래드스트리트인터내셔날	500,000	3.2

기타	3,965,000	25.8

합 계	15,400,000	100.0

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일합니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 금융위험관리

(1) 금융위험요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고있습니다.

1) 시장위험(가) 외환위험 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

USD	USD

자산 :

현금및현금성자산	571,235	795,477

매출채권및기타채권	493,890	539,506

자산 합계	1,065,125	1,334,983

부채 :

미지급금및기타채무	832,316	826,813

당반기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	평균환율	기말환율

당반기	전기	당반기	전기

USD	1,182.21	1,053.21	1,164.70	1,172.00

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	23,281	(23,281)	50,817	(50,817)

상기 민감도 분석은 당반기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(나) 가격위험 당반기말 현재 당사는 가격위험에 노출되어 있는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있지 않습니다.

2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다 . 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

3) 유동성 위험 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 기획실은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월 미만	6개월에서 1년이하

미지급금및기타채무	3,095,519	2,934,348	161,171

(2) 자본 위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당반기말 현재 당사는 차입금이 없으므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

(3) 금융상품의 공정가치1) 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

5. 범주별 금융상품당반기말과 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로 평가하는 금융부채	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	4,604,657	-	-	-	4,604,657

단기금융자산(주1)	20,100,000	-	-	-	20,100,000

매출채권및기타채권	1,908,957	-	-	-	1,908,957

장기투자자산	-	4,294,000	2,491,526	-	6,785,526

합 계	26,613,614	4,294,000	2,491,526	-	33,399,140

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

미지급금및기타채무	-	-	-	3,095,519	3,095,519

(주1) 정기예금으로 구성되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로 평가하는 금융부채	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	4,965,318	-	-	-	4,965,318

단기금융자산(주1)	20,100,000	-	-	-	20,100,000

매출채권및기타채권	1,954,374	-	-	-	1,954,374

장기투자자산	-	2,394,000	2,491,526	-	4,885,526

합 계	27,019,692	2,394,000	2,491,526	-	31,905,218

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

미지급금및기타채무	-	-	-	3,589,327	3,589,327

(주1) 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전)① 당반기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	258,507	-	258,507

외화환산이익(손실)	(7,327)	3,761	(3,566)

외환차익(차손)	7,304	5,144	12,448

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	278,326	-	278,326

외화환산이익(손실)	19,895	(12,640)	7,255

외환차익(차손)	17,428	(18,892)	(1,464)

6. 매출채권및기타채권 (1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매출채권	1,561,413	-	1,627,695	-

차감: 대손충당금	(115,934)	-	(115,934)	-

매출채권(순액)	1,445,479	-	1,511,761	-

미수금	18	-	32,925	-

미수수익	152,322	-	61,408	-

장기대여금	12,186	11,938	46,129	22,361

보증금	-	287,014	-	279,790

합 계	1,610,005	298,952	1,652,223	302,151

(2) 신용위험 및 대손충당금1) 당반기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.

2) 당반기말 및 전기말 현재 만기경과 후 12개월 초과하여 손상된 매출채권은 115,934천원이며, 이 외 손상된 기타채권은 없습니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

또한, 채권 발생일로부터 90일 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 90일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 당사는 과거 경험상 회수기일이1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

3) 당반기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동 은 없습니다.

7. 종속기업투자 (1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	당반기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

나이스데이터	600,000	100%	2,930,160	2,930,160	1,730,160	1,730,160

(2) 당사는 2016년 4월 1일에 나이스데이터의 지분 40%를 1,200,000천원에 (240,000주, 주당 5,000원) 추가 취득하였습니다.

8. 장기투자자산 당반기말 및 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

지분증권:

매도가능금융자산	2,491,526	2,491,526

채무증권:

만기보유금융자산(*)	4,294,000	2,394,000

합 계	6,785,526	4,885,526

(*) 당기 5월 중 엘제이 제3차(주) 사모채권과 제이에스 제1차대부(주) 사모채권을 취득하였으며, 이자율과 만기는 각각 5%, 3년 입니다.

9. 유형자산당반기 중 84,186천원(전반기 218,184천원)의 유형자산을 취득하였으며, 장부금액 864천원(전반기 79천원)의 자산이 처분되었습니다.

10. 무형자산당반기 중 244,643천원(전반기 70,440천원)의 무형자산을 취득하였으며, 장부금액 25,000천원의 자산이 처분되었습니다.11. 미지급금및기타채무당반기말 및 전기말 현재 미지급금및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미지급금	1,162,326	1,012,673

미지급비용	1,933,193	2,576,654

합 계	3,095,519	3,589,327

12. 기타유동부채

당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	102,108	114,180

부가세예수금	669,882	302,936

합 계	771,990	417,116

13. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 20.15%(전반기 22.31%)입니다.

14. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

당반기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,246,433	3,295,130

사외적립자산의 공정가치	(2,207,161)	(2,503,389)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,039,272	791,741

(3) 당 반기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

제예금	2,207,161	2,503,389

15. 자본금당반기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	15,400,000주	15,400,000주

자본금	7,700,000	7,700,000

16. 기타불입자본당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	4,477,929	4,477,929

17. 이익잉여금(1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	662,495	533,135

임의적립금

전자금융사고 책임이행 적립금	100,000	100,000

미처분이익잉여금	18,139,627	15,761,588

합 계	18,902,122	16,394,723

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	16,394,723	13,226,500

연차배당	(1,293,600)	(1,093,400)

당기순이익	3,800,999	4,269,809

확정급여제도의 재측정요소	-	(8,186)

기말	18,902,122	16,394,723

18. 주당이익

(1) 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(A)	3,070,528,902	3,800,998,645	2,789,769,449	3,375,630,728

가중평균유통보통주식주(B)	15,400,000	15,400,000	15,400,000	15,400,000

기본 및 희석주당이익(A/B)(주1)	199	247	181	219

(주1) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. (2) 당반기와 전반기의 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

가중평균유통보통주식적수	2,802,800,000	2,787,400,000

일 수	182일	181일

가중평균유통보통주식수	15,400,000	15,400,000

19. 특수관계자 거 래

(1) 당반기말 현재 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

특수관계자의 구분	특수관계자의 명칭

당사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 회사	㈜NICE홀딩스

종속기업	나이스데이터㈜

기타 특수관계자	나이스인프라㈜, 나이스인베스트먼트㈜, 나이스엔푸드㈜,나이스알앤씨㈜, 나이스씨엠에스㈜, 나이스정보통신㈜, KIS정보통신㈜, 나이스신용평가㈜, ㈜나이스피앤아이(구,㈜나이스채권평가), 나이스평가정보㈜, 나이스신용정보㈜(구,한신정신용정보㈜), 보원경금속㈜, 한국전자금융㈜, ㈜이엠케이, ㈜오케이포스, ㈜닥터스텍, ㈜버드뷰, ㈜리페이퍼, ㈜짜이서울,㈜나이스지니데이타, BBS GmbH, ㈜무노스, ㈜단골플러스

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 구분	특수관계자의 명칭	매출 등	매입 등

당반기	전반기	당반기	전반기

당사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 회사	㈜NICE홀딩스	-	350	227,734	274,537

종속기업	나이스데이터㈜	410	12,905	-	25,048

기타 특수관계자	나이스인프라㈜	-	-	282,607	269,135

나이스엔푸드㈜	-	-	15,746	17,342

나이스알앤씨㈜	615	370	-	-

나이스씨엠에스㈜	320	320	-	-

나이스정보통신㈜	1,765	650	2,886	20,496

KIS정보통신㈜	5,470	620	-	-

나이스신용평가㈜	-	150	-	-

㈜나이스피앤아이	6,000	6,000	12,000	6,000

나이스평가정보㈜	210,008	150,154	201,729	223,858

나이스신용정보㈜	2,500	2,500	16,484	-

보원경금속㈜	530	80	-	-

㈜오케이포스	130	-	-

㈜닥터스텍	650	-	-	-

합 계	228,398	174,099	759,186	836,416

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 구분	특수관계자의 명칭	매출채권	미지급금 등	임차보증금 등

당반기말	전기말	당반기말	전기말	당빈기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사 할 수 있는 회사	㈜NICE홀딩스	-	5,809	28,864	23,573	-	-

종속기업	나이스데이터㈜	-	27,115	4,400	22,683	-	-

기타특수관계자	나이스인프라㈜	-	-	50,177	48,877	274,233	267,129

나이스엔푸드㈜	-	-	1,584	1,800	-	-

나이스알앤씨㈜	-	-	-	7,350	-	-

나이스정보통신㈜	-	-	22	45	-	-

㈜나이스피앤아이	1,100	1,100	2,200	2,200	-	-

나이스평가정보㈜	495	220	28,322	87,118	-	-

나이스신용정보㈜	385	385	-	-	-	-

합 계	1,980	34,629	115,569	193,646	274,233	267,129

(4) 당반기와 전반기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	147,400	424,264	96,583	309,200

퇴직급여	9,867	20,197	3,221	6,441

합 계	157,267	444,461	99,804	315,641

(5) 당사는 종업원의 우리사주 취득을 위하여 주식취득 대금을 지원하고 있으며, 당반기말 현재 대여금 잔 액은 24,125 천원(현재가치할인차금 차감 후 금액)입니다.

20. 우발부채와 주요약정 사항 (1) 당반기말 현재 당사는 법인카드 사용과 관련하여 기업은행 등과 700,000천원의 한도약정을 체결하고 있습니다.

(2) 당반기말 현재 당사는 용역계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 669,212천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 운용리스 약정당반기말 현재 당사가 리스이용자로서 취소불능 운용리스계약상 미래에 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2016년	35,991

2017년 이후	61,015

합 계	97,006

(4) 당사는 2011년 5월부터 신규 판매한 OTS(Online Trust Solutions) 신규매출액의50%(건당 최소 사용료 USD 100)를 던앤브래드스트리트인터내셔날에 Royalty로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당반기 중 지급한 금액은 196,747천원(USD 169,825)입니다.

21. 현금흐름표당반기와 전반기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가	7,491	18,751

무형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가	120,126	-