GH신소재 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 GH 신소재 주식회사(이하 '회사')는 2001년 12월 7일에 삼창섬유화학공업사에서 법인전환 후 설립되어 자동차 내장용 휄트 및 부직포 제조 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2016년 10월에 주식회사 금호엔.티에서 GH 신소재 주식회사로 사명을 변경하였으며, 회사의 본점 소재지는 구미시 1공단로 4길 141-54입니다. 회사의 주식은 2013년 8월 2일자로 코스닥 시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 회사는 전기 중 유상증자를 실시하였으며, 2018년 9월 30일 현재 납입자본금은 5,500,000천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	주식수(주)	비 율

엔브이에이치코리아(주)	4,841,460	44.01%

브이피코리아(주)	738,540	6.72%

기타	5,420,000	49.27%

합 계	11,000,000	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기 구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 '투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정 된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 24 에서 설명하고 있습니다.

(6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 24에서 설명하고 있습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2.2 회계정책

요약분기재 무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니 다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약 상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측 정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법 은 주석 4.2 참조)

2.2.3 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 자동차 내장용 휄트 및 부직포를 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 재화의 공급 ② 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.회사는 재화의 통제이후 운송용역을 제공하고 고객사, 운송회사, 당사의 거래구조에서 가격결정권한, 재고위험, 책임이행의무 세가지 조건을 만족하지 못하므로 회사는 운송용역 제공에 있어 대리인에 해당하여 순액으로 수익을 인식합니다.

(2) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.(4) 반품

회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. (1) 금융자산의 손상주석24에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 대 보고기간말의 미래전망에 대한 추정 및 과거경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재무 팀 은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 회사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2017년 12월 31일의 연차재무제표에 공시되어 있습니다.4.2 신용위험

회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·송장 발행 후 일정의 기한 내 매출채권의 지급

·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 ① 매출채권매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 발생분을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당반기말의 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상채권	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하	12개월 초과	합계

기대손실률	0%	0% - 4%	0% - 9%	0% - 18%	0% - 100%	-

총 장부금액	9,648,425	1,708,423	341,824	210,788	1,316,007	13,225,467

대손충당금	-	-	-	-	(247,198)	(247,198)

② 채무상품상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

4.3 자본위험관리회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리 목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다.

회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 총계(A)	39,280,795	9,954,309

자본 총계(B)	41,731,256	48,938,127

부채 비율(A/B)	94.13%	20.34%

4.4 공정가치 측정

회사의 유동으로 분류된 상각후원가금융자산 등의 금융자산과 상각후원가금융부채 등 금융부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 비유동으로 분류된 상각후원가금융자산과 상각후원가금융부채의 공정가치는 현재가치 할인으로 인한 효과가 중요하지 않으므로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준으로 분류됩니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

회사는 당분기말 현재 보유중인 기타포괄손익-공정가치 지분상품을 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류하고 있습니다(주석6 참조).회사는 전기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	-	103,448

5. 영 업부문 정보 (1) 관리목적상 회사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 3개의 부문(부직포사업부, PU FOAM사업부, 원사사업부)을 구분하였습니다. 각 부문은 회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일하고 일반정보는 다음과 같습니다.

부문별	수익창출 재화,용역의 제공	주요거래처

부직포 사업부	부직포 제조 및 판매	세일인텍(주), 엔브이에이치코리아(주) 등

PU FOAM 사업부	PU FOAM 제조 및 판매	엔브이에이치코리아(주) 등

원사사업부	원사 제조 및 판매	롯데케미칼(주), GS칼텍스(주) 등

당분기와 전분기의 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	감가상각비 및 무형자산상각비

부직포 사업부	19,594,119	-	19,594,119	(155,817)	641,840

PU FOAM 사업부	4,853,482	-	4,853,482	336,702	66,527

원사 사업부	13,763,578	-	13,763,578	(461,255)	337,365

합 계	38,211,179	-	38,211,179	(280,370)	1,045,732

(단위: 천원)

구 분	전분기

총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

부직포 사업부	27,823,787	-	27,823,787	812,842	632,685

PU FOAM 사업부	5,448,485	-	5,448,485	522,451	75,333

합 계	33,272,272	-	33,272,272	1,335,293	708,018

당분기말과 전기말의 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

부직포 사업부	59,608,986	23,131,763	54,129,692	9,276,078

PU FOAM 사업부	1,408,480	518,721	4,762,744	678,231

원사 사업부	19,994,586	15,630,311	-	-

합 계	81,012,052	39,280,795	58,892,436	9,954,309

당분기와 전분기중 회사가 소재한 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기	전분기

한국	37,845,563	33,054,354

인도	365,616	217,918

합 계	38,211,179	33,272,272

회사의 매출의 10%이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 총수익은 다음과 같습니다. - 당 분기

(단위: 천원)

고객명	매출액

고객 A	3,851,869

고객 B	3,581,421

- 전분기(단위: 천원)

고객명	매출액

고객 가	6,786,366

고객 나	5,409,692

고객 다	3,282,517

6. 금융자산 주석2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제 1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석24를 참고하시기 바랍니다. (1) 당기손익-공정가치 금융자산 회사는 당분기말 현재 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장주식	103,448	-

(3) 매 출채권 및 기타상각후원가 금융자산 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	13,225,467	-	10,751,562	-

기타금융자산

단기대여금	1,140,000	-	140,000	-

미수금	1,234,426	3,303	744,534	18,887

미수수익	-	-	47,560	-

보증금	-	800,260	-	320,260

회원권	-	450,000	-	450,000

소 계	2,374,426	1,253,563	932,094	789,147

합 계	15,599,893	1,253,563	11,683,656	789,147

회사는 채무자의 경제적 어려움 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 또한, 회사는 채권의 연령분석 및 과거 경험에 근거하여 대손충당금을 인식하고 있습니다. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타금융자산 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 회사는 기타금융자산 중 대여금과 관련하여 기계장치와 임차보증금을 담보로 제공받고 있습니다.

7. 계약자산과 계약부채주석2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 24를 참고하시기 바랍니다. (1) 보고기간말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채

예상할인	34,609	-

선수금	29,299	-

합 계	63,908	-

(2) 계약부채의 유의적인 변동

계약부채는 재화의 공급계약에서 합의된 지급시기 이후에 예상되는 가격 추정치의 변동 및 선수금의 수취로 인하여 증가하였습니다(3) 계약부채에 대해 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 없습니다.

8. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	2,215,187	593,735

상품	560	-

원재료	1,445,962	680,090

재공품	256,513	285,101

저장품	34,809	34,739

합 계	3,953,031	1,593,665

당 분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 35,565,281천원(전 분기: 29,139,281천원)입 니다. 9. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 상 세 내 역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

기업명	소재국가	분류	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD.	인도	종속기업	100	7,315,511	100	7,315,511

엔브이에이치원방테크(주)(*)	한국	관계기업	24	19,920,000	-	-

(*) 당반기중 신규설립투자되었으며, 회사가 유의적 영향력을 행사할 수 있어, 관계기업으로 분류하였습니다.

10. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 (1) 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	투자부동산	유형자산	무형자산	투자부동산

기초 순장부금액	12,563,097	18,258	4,708,058	8,639,915	16,798	4,746,616

취득	1,948,311	11,200	11,831	270,885	1,300	-

사업의 양수	10,477,705	8,415	(940,171)	-	-	-

대체	(6,329)	-	6,329	-	-	-

처분/폐기	(396,063)	-	5,500	(2,069)	-	-

감가상각	(1,003,307)	(5,671)	(36,754)	(664,812)	(3,299)	(39,907)

유형자산 재평가	-	-	-	4,401,634	-	-

반기말 순장부금액	23,583,414	32,202	3,742,963	12,645,553	14,799	4,706,709

취득원가	44,310,950	42,363	4,073,397	22,095,302	18,097	4,993,267

감가상각/정부보조금	(20,727,536)	(10,161)	(330,434)	(9,449,749)	(3,298)	(286,558)

회사의 토지는 전기 중 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시하고 있습니다. (2) 담보제공내역

(단위: 천원)

당분기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	12,514,980	11,050,000	차입금(주석12)	신한은행(*)

건물	4,355,135

기계장치	4,715,072

(단위: 천원)

전기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	6,998,206	11,050,000	-	신한은행(*)

건물	2,637,549

기계장치	2,103,557

(*) 보고기간말 현재 회사는 차입금 및 한도차입약정에 대하여 금융기관에 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 21 참조).

11. 매입채무 및 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	8,437,521	-	6,588,212	-

기타금융부채

미지급금	1,049,496	115,346	567,342	96,356

미지급비용	660,105	-	289,162	-

금융보증부채	4,428	3,303	12,665	18,887

소 계	1,714,029	118,649	869,169	115,243

합 계	10,151,550	118,649	7,457,381	115,243

12. 차입금 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	2,010,000

영업양수	14,948,007	-

차입	13,340,240	-

상환	(1,788,247)	(2,010,000)

분기말	26,500,000	-

13. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,088,433	2,196,381

사외적립자산의 공정가치	(1,544,700)	(998,777)

재무상태표상 순확정급여부채	1,543,733	1,197,604

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	436,766	391,763

순이자비용	57,163	18,105

종업원급여에 포함된 총 비용	493,929	409,868

14. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 8.81%(전반기 예상법인세율: 16.32%) 입니다. 추정연간유 효법인세율과 법정세율의 차이는 세액공제 등의 원인에 기인합니다 .

15. 유형별매출(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[매출액]

재화의 판매	12,472,768	37,604,596	10,065,462	33,054,354

용역의 제공	123,290	365,616	77,949	217,918

기타 매출	240,967	240,967	-	-

합 계	12,837,025	38,211,179	10,143,411	33,272,272

16. 판 매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	393,527	1,065,183	296,703	983,960

퇴직급여	55,762	200,510	81,111	237,335

복리후생비	51,872	158,666	53,706	152,745

여비교통비	27,894	69,033	17,287	56,470

접대비	9,910	31,051	25,676	65,698

통신비	12,604	28,697	4,860	23,586

세금과공과	2,853	47,896	5,158	50,052

감가상각비	38,774	113,078	32,549	96,465

차량유지비	6,133	25,346	10,406	35,051

경상연구개발비	210,040	524,550	115,830	327,170

운반비	-	-	89,451	288,382

포장비	11,460	39,970	15,450	56,264

지급수수료	198,253	552,511	109,051	347,163

기타	20,991	69,778	23,487	77,357

합 계	1,040,073	2,926,269	880,725	2,797,698

17. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[기타수익]

배당금수익	-	-	-	6,750

임대료수익	(161,000)	-	88,500	253,500

외환차이	31,318	451,621	80,717	169,675

유형자산처분이익	46,138	46,137	1,749	1,749

금융보증수익	-	7,769	-	28,189

잡이익	12,601	35,870	31,625	78,367

기타수익 합계	(70,943)	541,397	202,591	538,230

[기타비용]

외환차이	70,188	119,931	(9,873)	104,215

유형자산처분손실	-	178	-	-

잡손실	1	134	3,515	5,384

기타비용 합계	70,189	120,243	(6,358)	109,599

18. 주당이익 기본주당이익은 회사의 보통주반기순이익을 당반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	(431,486,189)	(137,871,440)	567,184,640	1,585,403,845

가중평균유통보통주식수	10,999,981	10,999,984	11,000,000	9,490,842

기본주당이익	(39)	(13)	52	167

회 사 는 당기 중 자기주식 취득 및 전기 중 유상증자에 따른 가중평균유통보통주식수의 변동이 있었습 니다. 회사는 희석증권을 발행하지 아니하였으므로 기본주당이익과희석주당이익은 동일합니다.

19. 배 당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 990,000 천원(전반기: 630,000천원)은 2018년 4월에 지급되었습니다 .

20. 현금흐름정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	(137,871)	1,585,404

조정 항목:	1,736,233	1,273,910

감가상각비	1,040,061	704,719

무형자산상각비	5,671	3,299

유형자산처분손실	178	-

외화환산손실	36,739	91,910

잡손실	-	1,500

퇴직급여	493,929	409,868

이자비용	404,899	5,404

법인세비용	(13,317)	307,012

이자수익	(112,927)	(133,897)

외화환산이익	(72,862)	(107,406)

유형자산처분이익	(46,138)	(1,749)

배당수익	-	(6,750)

운전자본의 변동:	(1,735,755)	1,320,490

매출채권의 감소	759,181	2,321,753

기타수취채권의 감소	28,748	172,333

재고자산의 감소(증가)	(106,376)	299,357

기타자산의 감소(증가)	(239,241)	(159,109)

매입채무의 감소	(1,008,508)	(870,259)

기타지급채무의 감소	38,116	(99,131)

계약부채의 증가	63,908	-

기타부채의 감소	(95,530)	(160,908)

퇴직급여의 순지급액	(1,176,053)	(183,544)

영업으로부터 창출된 현금	(137,393)	4,179,804

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

중요한 거래 내용	당분기	전분기

유무형자산 취득 관련 미지급금의 변동	18,336	-

투자부동산 취득 관련 미지급금의 변동	-	(11,660)

21. 우발상황 및 약정사항(1) 주요 약정사항

(단위: 천원)

약정내용	약정은행	약정한도

당분기말	전기말

운전자금대출	신한은행	5,000,000	2,000,000

어음할인	-	5,000,000

무역금융	6,500,000	500,000

무역금융	국민은행	-	500,000

온렌딩	2,000,000	-

무역금융	기업은행	2,000,000	-

일반자금	-	2,000,000

운전자금대출	산업은행	4,000,000	4,000,000

무역어음대출	KEB하나은행	4,000,000	-

운전자금대출	우리은행	3,000,000	-

법인카드	하나카드	50,000	50,000

법인카드	신한카드	100,000	100,000

법인카드	우리카드	100,000	-

합 계	26,750,000	14,150,000

(2) 제공한 지급보증

제공받는자	보증처	보증내역	통화구분	금액	비고

당분기말	전기말

GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD.	신한은행	차입금 보증	EUR	2,160,000	2,160,000	시설대

(3) 제공받은 지급보증내역(단위: 천원)

지급보증 제공자	내역	금액	비고

신한은행	원료구매결제이행보증	1,200,000	롯데케미칼(주) 원재료 구입

800,000	GS칼텍스(주) 원재료 구입

합계	2,000,000

회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 118,444천원의 지급보증을제공받고 있습니다.(4) 계류중인 소송사건당분기말 현재 회사가 원고로서 계류중인 1건의 소송사건이 진행 중에 있으며, 소송가액은 247,198천원입니 다. 당분기말 현재 해당소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다.(5) 회사는 종속기업과 기술공여계약을 체결하여 기술료 등을 수령하고 있습니다.

22 . 특수관계자 거래 보고기간말 현재 회사의 지배기업은 엔브이에이치코리아(주)(지분율 44.01%)이며, 엔브이에이치코리아(주), 브이피코리아(주)간 체결한 주주간 약정등에 따라 엔브이에이치코리아(주)는 회사의 의결권 50.71%를 행사할 수 있어 지배기업에 해당합니다.(1) 특수관계자 현황

구 분	당분기	전기말	비고

지배기업	엔브이에이치코리아㈜	엔브이에이치코리아㈜

종속기업	GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD.	GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD.

관계기업	엔브이에이치원방테크㈜└ ㈜원방테크 및 그 종속기업	-	(*1)

기타특수관계자	엔브이에이치오토파트㈜	엔브이에이치오토파트㈜	지배기업의 종속기업

└ 엔브이에이치오버헤드시스템㈜	└ 엔브이에이치오버헤드시스템㈜

PRIMIUM GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY LIMITED	PRIMIUM GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY LIMITED

Yangzhou NVH Composite Material Co., Ltd.	Yangzhou NVH Composite Material Co., Ltd.

Jiangsu NVH Composite Material Co., Ltd.	Jiangsu NVH Composite Material Co., Ltd.

NVH GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY	NVH GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY

NVH India Autoparts Co., Ltd.	NVH India Autoparts Co., Ltd.

NVH RUS LLC	NVH RUS LLC

AFS America	AFS America

㈜엔티앰	㈜엔티앰

NVH Germany Gmbh (*2)	-

NVH Czech s.r.o (*2)	-

NVH India Anantapur Auto Parts Private Ltd. (*2)	-

브이피코리아(주)	브이피코리아㈜	지배기업의 최대주주가 지배력을 행사하는 기업

㈜제이케이인베스트먼트홀딩스(구,㈜삼흥) (*3)	㈜삼흥

└ 엔브이에이치플로어시스템㈜ (구, ㈜동남테크) (*3)	└ ㈜동남테크

└ 엔브이에이치플로어시스템 USA (구, 동남테크 USA) (*3)	└ 동남테크 USA

└ DONGNAM NORTH AMERICA	└ DONGNAM NORTH AMERICA

└양주삼흥화섬유한공사	└양주삼흥화섬유한공사

(*1) 당기 중 신규 설립 투자하였습니다.(*2) 당기 중 엔브이에이치코리아㈜가 신규 설립하였습니다.(*3) 당기 중 사명이 변경되었습니다. (2) 특수관계자간의 중요한 매출 및 매입거래 내역- 매출 등

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출	기타수익	매출	기타수익

지배기업	엔브이에이치코리아㈜	3,851,869	5,511	5,412,742	7,499

종속기업	GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD.	373,219	7,769	950,787	28,189

기타 특수관계자	엔브이에이치플로어시스템㈜(구,㈜동남테크)	694,828	24,933	306,131	240,957

㈜제이케이인베스트먼트홀딩스(구,㈜삼흥)	2,000	-	-	15,000

엔브이에이치오토파트㈜	3,581,421	-	6,786,366	-

엔브이에이치오버헤드시스템㈜	1,899,789	-	814,984	-

㈜엔티앰	-	1,452	-	-

Jiangsu NVH Composite Material Co., Ltd.	104,894	-	-	-

합 계	10,508,020	39,665	14,271,010	291,645

- 매입 등(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매입액	기타비용	매입액	자산취득	기타비용

지배기업	엔브이에이치코리아㈜	-	187,152	-	12,300	178,433

기타 특수관계자	엔브이에이치오토파트㈜	-	-	-	400	-

엔브이에이치플로어시스템㈜(구,㈜동남테크)	326	600	-	-	-

㈜제이케이인베스트먼트홀딩스(구,㈜삼흥)	227,568	-	2,778,276	-	1,140

합 계	227,894	187,752	2,778,276	12,700	179,573

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액 - 채권 등

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

지배기업	엔브이에이치코리아㈜	771,030	-	1,417,192	-

종속기업	GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD.	1,595,515	190,172	1,225,523	415,836

기타특수관계자	엔브이에이치플로어시스템㈜(구,㈜동남테크)	228,184	2,802	166,116	-

엔브이에이치오토파트㈜	1,518,504	-	2,477,719	-

엔브이에이치오버헤드시스템㈜	495,558	-	227,129	-

㈜제이케이인베스트먼트홀딩스(구,㈜삼흥)	-	446,472	-	-

Jiangsu NVH Composite Material Co., Ltd.	104,915	-	-

합 계	4,713,706	639,446	5,513,679	415,836

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 그 성격상 담보가 제공되지않았습니다. 특수관계자 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다

- 채무 등(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

매입채무	기 타채무	매입채무	기 타채무

기타특수관계자	㈜제이케이인베스트먼트홀딩스(구,㈜삼흥)	-	-	256,612	-

합 계	-	-	256,612	-

(4) 지급보증 보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. 1) 제공한 지급보증

제공받는자	보증처	보증내역	통화구분	금액	비고

당분기말	전기말

GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD.	신한은행	차입금 보증	EUR	2,160,000	2,160,000	시설대

(5) 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

배당금의 지급	출자	배당금의 지급	유상증자

지배기업	엔브이에이치코리아㈜	375,030	-	146,903	4,527,492

관계기업	엔브이에이치원방테크㈜	-	19,920,000	-	-

기타특수관계자	브이피코리아㈜	66,469	-	156,469	-

㈜제이케이인베스트먼트홀딩스(구,㈜삼흥)	60,701	-	38,628	723,508

합 계	502,200	19,920,000	342,000	5,251,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	648,735	575,373

퇴직급여	144,083	129,343

합 계	792,818	704,716

23. 사업결합

회사는 2018년 1월 31일을 기준으로 ㈜제이케이인베스트먼트홀딩스(구, ㈜삼흥)의 원사사업부를 영업양수하였습니다. 동 영업양수는 동일한 당사자의 지배를 받는 법인간의 거래이므로 회사는 영업양수를 장부금액법으로 회계처리하였습니다. 영업양수의 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 영업양수에 대한 개요

구 분	양수인	양도인

회사명	GH 신소재 주식회사	제이케이인베스트먼트홀딩스(구, ㈜삼흥)

주요사업	부직포 및 펠트 제조업	합성섬유제조업

(2) 영업양수에 대한 회계처리영업양수로 취득한 ㈜제이케이인베스트먼트홀딩스(구, ㈜삼흥)의 자산과 부채는 양도인의 별도재무제표상 계상된 영업양수 시점의 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가 5,000,000천원과 인수한 순자산 장부금액과의 차이는 자본잉여금으로 계상합니다. 영업양수로 인수된 ㈜제이케이인베스트먼트홀딩스(구, ㈜삼흥)의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	5,000,000

이전대가 합계	5,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유동자산

현금및현금성자산	2,519,187

매출채권	3,201,094

기타금융자산	288,346

재고자산	2,699,463

기타유동자산	50,981

비유동자산

유형자산	9,537,535

무형자산	8,415

기타장기금융자산	272,000

유동부채

매입채무	(2,857,817)

기타금융부채	(800,916)

차입금	(12,948,007)

기타유동부채	(20,963)

비유동부채

퇴직급여채무	(1,060,170)

차입금	(2,000,000)

인수한 순자산 장부금액	(1,110,852)

투자차액(자본잉여금)	(6,110,852)

24. 회계정책의 변경

24.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금 내역은 없습니다.회사는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정범주	장부금액

제1039호	제1109호	제1039호	제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금등가물	상각후원가	상각후원가	20,068,475	20,068,475	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	10,751,562	10,751,562	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	932,094	932,094	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	103,448	103,448	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	789,147	789,147	-

(2) 금융자산의 손상회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재고자산의 매출에 따른 매출채권 · 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 · 상각후원가로 측정되는 채무상품회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 24.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영된 조정금액은 없습니다.(2) K-IFRS 1115호를 최초로 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.- 재무상태표

(단위: 천원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

현금및현금성자산	5,032,790	-	5,032,790

매출채권	13,225,467	(34,609)	13,190,858

기타자산	62,753,795	-	62,753,795

자산총계	81,012,052	(34,609)	80,977,443

매입채무	8,437,521	-	8,437,521

계약부채	63,908	(63,908)	-

차입금	26,500,000	-	26,500,000

기타부채	2,735,633	29,299	2,764,932

확정급여부채	1,543,733	-	1,543,733

부채총계	39,280,795	(34,609)	39,246,186

자본	41,731,256	-	41,731,256

- 손익계산서 및 총포괄손익(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	38,211,179	330,849	38,542,028

매출원가	(35,565,281)	819,479	(34,745,802)

판매관리비	(2,926,269)	(1,150,328)	(4,076,597)

기타손익	129,182	-	129,182

법인세비용	13,317	-	13,317

당기순이익	(137,871)	-	(137,871)

총포괄손익	(105,955)	-	(105,955)

- 현금흐름표(단위: 천원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

당기순이익	(137,871)	-	(137,871)

조정항목	1,736,233	-	1,736,233

자산 부채의 변동

매출채권	759,181	34,609	793,790

매입채무	(1,008,508)	-	(1,008,508)

계약부채	63,908	(63,908)	-

기타부채	(95,530)	29,299	(66,231)

기타	(1,454,806)	-	(1,454,806)

영업활동 현금흐름	(137,393)	-	(137,393)