GH신소재 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

GH 신소재 주식회사(이하 '회사')는 2001년 12월 7일에 삼창섬유화학공업사에서 법인전환 후 설립되어 2013년 8월 2일자로 코스닥 시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 회사의 본점 소재지는 구미시 1공단로 4길 141-54입니다. 자동차 내장용 휄트및 부직포 제조 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 이를 위하여 보고기간 말 현재 구미, 경주, 둔포, 포전에 생산공장을 두고 있습니다. 회사는 2016년 10월에주식회사 금호엔.티에서 GH 신소재 주식회사로 사명을 변경하였습니다. 보고기간말 현재회사의 납입자본금은 7,272,526천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	소유지분율

엔브이에이치코리아(주)	7,378,311	50.73%

기타	7,166,741	49.27%

합 계	14,545,052	100.00%

2. 중요한 회계정책

회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 요약반기재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정 사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부 채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식 된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사 항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이 후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정 사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재무팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.요약반기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 회사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2022년 12월 31일의 연차재무제표에공시되어 있습니다.

4.2 신용위험회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.ㆍ송장 발행 후 일정의 기한 내 매출채권의 지급

ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

① 매출채권매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당반기말 현재매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

발생일 기준	가중평균
채무불이행률	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

1개월 이내	0.03%	10,006,579	3,350	No

1개월 초과 2개월 이내	0.10%	3,754,760	3,622	No

2개월 초과 3개월 이내	0.20%	1,224,308	2,480	No

3개월 초과 4개월 이내	0.76%	442,282	3,342	No

4개월 초과 5개월 이내	8.43%	98,154	8,274	No

5개월 초과 6개월 이내	-	-	-	No

6개월 초과 12개월 이내	0.03%	99,600	31	No

12개월 초과	-	-	-	Yes

개별평가	100.00%	256,372	256,372	Yes

합 계	1.75%	15,882,055	277,470

② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

4.3 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.당반기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채 총계(A)	44,738,621	41,940,823

자본 총계(B)	70,698,363	68,738,300

부채 비율(A/B)	63.3%	61.0%

회사의 부채비율 변동은 주로 차입금의 변동과 관련되어 있습니다.

4.4 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산 (*1)	699,870	(*1), (*2)	2,818,361	(*1), (*2)

매출채권	15,604,585	(*2)	13,829,379	(*2)

기타수취채권	1,069,126	(*2)	1,055,130	(*2)

비유동 기타수취채권	5,904,726	(*2)	6,075,572	(*2)

비유동 기타포괄손익 공정가치측정금융자산	2,326,853	(*2)	2,326,853	(*2)

합 계	25,605,160	(*2)	26,105,295	(*2)

금융부채

매입채무	9,760,778	(*2)	12,389,525	(*2)

기타지급채무	2,091,319	(*2)	2,296,635	(*2)

유동리스부채	223,650	(*3)	164,120	(*3)

단기차입금	23,850,000	(*2)	20,200,000	(*2)

유동성장기차입금	3,333,333	(*2)	3,333,333	(*2)

장기차입금	3,411,111	(*2)	2,077,778	(*2)

비유동리스부채	591,251	(*3)	519,639	(*3)

합 계	43,261,442	40,981,030

(*1) 회사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외한 금액입니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*3) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 평가하는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.- 당반기말

(단위: 천원)

범 주	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익공정가치 측정 금융자산	-	-	2,326,853	2,326,853

- 전기말(단위: 천원)

범 주	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익공정가치 측정 금융자산	-	-	2,326,853	2,326,853

(3) 가치평가기법 및 투입변수당반기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위: 천원)

범 주	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익공정가치 측정 금융자산

비상장 지분상품 A	2,326,853	3	순자산가치법	순자산의 공정가치

- 전기말(단위: 천원)

범 주	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익공정가치 측정 금융자산

비상장 지분상품 A	2,326,853	3	순자산가치법	순자산의 공정가치

5. 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산회사는 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산회사의 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동성 항목

비상장주식	2,326,853	2,326,853

(3) 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

유동성 항목

매출채권	15,882,055	(277,470)	15,604,585	14,106,849	(277,470)	13,829,379

기타수취채권

미수수익	21,366	-	21,366	142,655	-	142,655

미수금	296,760	-	296,760	167,475	-	167,475

대여금(*1)	120,000	(120,000)	-	120,000	(120,000)	-

보증금	751,000	-	751,000	745,000	-	745,000

소 계	17,071,181	(397,470)	16,673,711	15,281,979	(397,470)	14,884,509

비유동성 항목

기타수취채권

미수수익	203,254	-	203,254	-	-	-

대여금	5,700,682	-	5,700,682	5,624,782	-	5,624,782

보증금	790	-	790	790	-	790

회원권	-	-	-	450,000	-	450,000

소 계	5,904,726	-	5,904,726	6,075,572	-	6,075,572

합 계	22,975,907	(397,470)	22,578,437	21,357,551	(397,470)	20,960,081

회사는 채무자의 경제적 어려움 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 또한, 회사는 채권의 연령분석 및 과거 경험에 근거하여 대손충당금을 인식하고 있습니다(주석 4.2 참조).

당반기말 현재 매출채권 및 기타금융자산 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액 전액입니다.

(4) 매출채권 담보제공내역(단위: 천원)

담보제공자산	기간	장부금액	담보설정금액	차입금액	관련 계정과목	담보권자

엔브이에이치
플로어시스템(주)
매출채권
(받을어음)	2023/04/27~2023/07/27	472,976	3,600,000	2,500,000	단기차입금	KEB하나은행
(*1)

2023/05/30~2023/08/29	415,939

2023/06/20~2023/07/28	446,571

2023/06/29~2023/09/27	482,180

합 계	1,817,666

(*1) 당반기말 현재 회사는 한도대출 2,500,000천원에 대하여 KEB하나은행에 매출채권 및 특허권을 담보로 제공하고 있습니다(주석 9, 21 참조).

6. 계약자산과 계약부채(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약자산

변동대가(매출)	545,806	217,093

계약부채

예상할인	82,949	42,961

7. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

제품	3,637,357	3,931,137

평가충당금	(389,123)	(389,123)

상품	166,377	45,720

원재료	1,080,216	1,280,629

반제품	775,991	304,516

합 계	5,270,818	5,172,879

당반기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 30,938,082천원(전반기: 28,526,101천원)입니다. 반기말 현재 회사는 수출입은행과 체결한 한도대출약정 2,000,000천원과 관련하여, 재고자산 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 21 참조). 이에 대한 대출 실행액은 2,000,000천원 입니다.

8. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산

당반기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재국가	분류	당반기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD.	인도	종속기업	100	10,435,022	100	10,435,022

GH AMERICA INCORPORATION	미국	종속기업	60.71	14,132,707	60.71	14,132,707

소 계	24,567,729	24,567,729

엔브이에이치원방테크(주)	한국	관계기업	24	19,920,000	24	19,920,000

9. 유형자산, 무형자산 및 사용권자산(1) 유형자산, 무형자산 및 사용권자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산	무형자산	사용권자산	유형자산	무형자산	사용권자산

반기초 순장부금액	33,945,085	22,153	645,951	28,659,726	40,559	803,625

재평가	2,104,827	-	-	-	-	-

취득	1,442,951	1,565,130	220,032	2,379,058	-	-

처분	(1)	-	-	(1)	-	-

대체(*1)(*2)	(19,500)	469,500	-	-	-	-

감가상각	(842,971)	(41,643)	(90,004)	(707,324)	(9,263)	(80,498)

반기말 순장부금액(*3)	36,630,390	2,015,140	775,979	30,331,459	31,296	723,127

취득원가	63,949,385	2,412,780	1,470,556	56,106,527	119,343	1,276,791

감가상각누계액/정부보조금	(25,439,555)	(397,640)	(694,577)	(23,895,627)	(88,047)	(553,665)

손상차손누계액	(1,879,440)	-	-	(1,879,440)	-	-

(*1) 당기부터 회원권을 계정대체하여 무형자산으로 인식하고 있습니다.(*2) 당기 중 건설중인자산을 일부 계정대체하여 무형자산으로 인식하고 있습니다.(*3) 당반기말 현재 회사는 한도대출 2,500,000천원에 대하여 KEB하나은행에 매출채권 및 특허권을 담보로 제공하고 있습니다(주석 5, 21 참조).

(2) 유형자산 담보제공내역(단위: 천원)

당반기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	관련 계정과목	담보권자

토지	15,701,526	22,210,000	7,650,000	단기차입금	신한은행(*1)

건물	4,197,576	1,333,333	유동성 장기차입금

기계장치	8,624,441

건설중인자산	4,287,597	1,411,111	장기차입금

합 계	32,811,140

(*1) 당반기말 현재 회사는 한도대출약정 11,834,444천원에 대하여 금융기관에 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 실행액은 10,394,444천원입니다(주석 21 참조).

10. 리스

회사의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	572,060	645,951

차량운반구	203,919	-

사용권자산 합계	775,979	645,951

리스부채

유동	223,650	164,120

비유동	591,251	519,639

리스부채 합계	814,901	683,759

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	73,892	73,892

차량운반구	16,112	6,607

합 계	90,004	80,499

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	11,976	11,603

단기 및 소액자산리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	47,371	43,401

11. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	9,760,778	12,389,525

기타지급채무

미지급금	1,068,989	1,291,617

미지급비용	1,022,330	1,005,017

소 계	2,091,319	2,296,634

합 계	11,852,097	14,686,159

12. 차입금(1) 차입금 장부금액 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동성 항목

단기차입금	23,850,000	20,200,000

유동성장기차입금	3,333,333	3,333,333

소 계	27,183,333	23,533,333

비유동성 항목

장기차입금	3,411,111	2,077,778

소 계	3,411,111	2,077,778

합 계	30,594,444	25,611,111

(2) 차입금 장부금액의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기초	25,611,111	21,756,160

차입	29,950,000	15,743,840

상환	(24,966,667)	(17,400,000)

반기말	30,594,444	20,100,000

13. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,128,012	4,002,782

사외적립자산의 공정가치	(3,726,653)	(3,668,296)

재무상태표상 순확정급여부채	401,359	334,486

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	329,712	332,736

순이자비용	(24,044)	(6,282)

종업원급여에 포함된 총 비용	305,668	326,454

14. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다. 2023년 12월31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 19.58%(2022년 12월 31일로종료하는 기간에 대한 예상법인세율 : 21.56%)입니다. 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 세액공제 등의 원인에 기인합니다.

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당반기와 전반기 중 주요지리적 시장과 수익인식 시기에 따른 매출 유형별 구분 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위: 천원)

구 분	재화의 판매	로열티 수익	임대 수익	합 계

주요 지리적 시장

한국	30,716,751	-	1,800	30,718,551

인도	24,170	638,683	-	662,853

기타	3,296,018	-	-	3,296,018

합 계	34,036,939	638,683	1,800	34,677,422

수익인식 시기

한 시점에 이행	34,036,939	-	-	34,036,939

기간에 걸쳐 이행	-	638,683	1,800	640,483

합 계	34,036,939	638,683	1,800	34,677,422

2) 전반기(단위: 천원)

구 분	재화의 판매	로열티 수익	임대 수익	합 계

주요 지리적 시장

한국	28,671,843	-	1,800	28,673,643

인도	16,134	612,119	-	628,253

기타	4,378,431	-	-	4,378,431

합 계	33,066,408	612,119	1,800	33,680,327

수익인식 시기

한 시점에 이행	33,066,408	-	-	33,066,408

기간에 걸쳐 이행	-	612,119	1,800	613,919

합 계	33,066,408	612,119	1,800	33,680,327

(2) 계약 잔액당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	15,604,584	13,829,379

계약자산	545,806	217,093

계약부채	82,949	42,961

16. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	387,056	977,990	274,040	742,544

퇴직급여	43,763	87,525	48,871	97,743

복리후생비	65,419	125,929	48,346	99,819

여비교통비	37,277	53,048	12,316	20,942

접대비	30,620	54,610	22,115	39,304

통신비	12,132	23,600	13,065	20,274

세금과공과	2,118	9,621	2,317	8,226

감가상각비	25,071	46,835	17,883	35,739

차량유지비	10,047	23,519	11,982	20,197

경상연구개발비	199,621	381,252	271,205	514,342

운반비	242,588	484,488	231,199	471,389

포장비	15,125	30,677	14,350	29,221

지급수수료	165,538	384,130	149,579	325,639

무형자산상각비	37,228	41,643	4,610	9,263

대손상각비	-	-	(4,875)	(4,875)

기타	44,456	86,258	45,516	81,249

합 계	1,318,059	2,811,125	1,162,519	2,511,016

17. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 및 상품 매입액	11,869,747	24,229,435	11,413,676	22,004,404

재고자산의 변동	279,990	(97,939)	(547,183)	(663,492)

종업원급여	1,940,292	4,235,745	1,814,082	4,004,442

감가상각비 및 무형자산상각비	507,066	974,619	439,396	797,085

복리후생비	288,972	529,428	262,639	479,269

지급수수료	221,821	514,016	266,547	562,801

경상개발비	199,620	381,252	271,205	514,342

운반비	242,589	484,488	231,199	471,389

전력비	369,076	698,531	355,873	721,161

연료비	253,526	489,229	246,189	549,821

외주가공비	244,698	471,189	212,150	417,224

소모품비	150,517	256,867	212,658	657,974

기타비용	343,762	582,346	296,173	520,697

매출원가 및 판관비 합계	16,911,676	33,749,206	15,474,604	31,037,117

18. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	41,034	98,276	67,219	116,485

외환환산이익	(2,502)	85,891	76,954	89,496

유형자산처분이익	12,343	12,343	5,999	5,999

잡이익	43,442	55,304	8,636	20,973

합 계	94,317	251,814	158,808	232,953

기타비용

외환차손	39,909	67,350	44,101	66,487

외환환산손실	15,244	19,833	(24,021)	3,907

잡손실	24,363	31,196	32	50,357

합 계	79,516	118,379	20,112	120,751

19. 주당이익(손실)

기본주당이익(손실)은 회사의 보통주반기순이익(손실)을 반기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(손실)	286,284,779	295,145,379	1,263,090,825	1,967,402,041

가중평균유통보통주식수	14,545,052	14,545,052	14,545,052	14,545,052

기본주당이익(손실)	20	20	87	135

회사는 희석증권을 발행하지 아니하였으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

20. 현금흐름정보(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	295,145	1,967,402

조정 항목:	1,968,390	1,815,087

대손상각비(환입)	-	(4,875)

감가상각비	932,976	787,822

무형자산상각비	41,643	9,263

외화환산손실	19,833	3,907

퇴직급여	305,668	326,454

이자비용	811,891	367,562

법인세비용	71,872	540,660

이자수익	(117,259)	(120,211)

외화환산이익	(85,891)	(89,496)

유형자산처분이익	(12,343)	(5,999)

운전자본의 변동:	(5,532,881)	1,234,189

매출채권의 증가	(1,789,805)	(368,898)

기타수취채권의 감소(증가)	(124,527)	45,484

재고자산의 증가	(97,939)	(663,492)

기타자산의 감소(증가)	(3,445)	220,148

계약자산의 증가	(328,712)	(217,011)

매입채무의 증가(감소)	(2,628,747)	2,012,270

기타지급채무의 증가(감소)	(257,072)	68,953

계약부채의 증가	39,988	49,080

기타부채의 증가(감소)	(103,827)	161,667

퇴직급여의 순지급액	(238,795)	(74,012)

영업으로부터 창출된 현금	(3,269,346)	5,016,678

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위: 천원)

중요한 거래 내용	당반기	전반기

유무형자산 취득 관련 미지급금의 변동	17,050	7,311

건설중인자산의 대체	75,411	5,220,822

장기차입금 유동성 대체	666,667	1,055,556

회원권의 무형자산으로 계정분류	450,000	-

사용권자산의 취득	220,032	-

대여금 만기 연장	-	3,940,682

종속기업 출자전환 관련 매출채권의 변동	-	1,179,450

21. 우발상황 및 약정사항(1) 주요 약정사항

(단위: 천원)

약정은행	약정내용	약정한도

당반기말	전기말

신한은행	시설자금대출	KRW	1,944,444	KRW	2,411,111

시설자금대출	KRW	800,000	KRW	1,000,000

일반자금대출	KRW	2,500,000	KRW	2,500,000

일반자금대출	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

무역금융	KRW	3,590,000	KRW	3,590,000

기타약정	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

기업은행	무역어음대출	KRW	1,200,000	KRW	1,200,000

KB국민은행	해외온렌딩대출	KRW	2,000,000	KRW	-

온렌딩대출	KRW	2,000,000	KRW	-

KEB하나은행	기업운전일반기타대출	KRW	2,500,000	KRW	2,500,000

기업운전일반자금대출	KRW	1,500,000	KRW	1,500,000

KDB산업은행	산업운영자금대출	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000

산업운영자금대출	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

우리은행	특별간접대출	KRW	2,700,000	KRW	-

수출입은행	수출성장자금대출	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

농협은행	재정시설자금	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

합 계	KRW	38,734,444	KRW	32,701,111

(2) 제공한 지급보증

회사가 당반기말 및 전기말 현재 제공한 지급보증은 없습니다.

(3) 제공받은 지급보증내역(단위: 천원)

지급보증 제공자	내역	당반기말	전기말	비고

신한은행	원료구매결제이행보증	1,200,000	1,200,000	롯데케미칼(주) 원재료 구입

서울보증보험	공탁보증	50,100	50,100	가압류 담보

서울보증보험	이행(지급)보증	400,000	446,860	협약지원금 반환 지급보증

서울보증보험	인허가보증	20,000	24,000	외국인근로자 체불임금보증

(4) 계류중인 소송사건당반기말 현재 회사가 진행중인 소송사건은 없습니다.

22. 특수관계자 거래

당반기말 현재 회사의 지배기업은 엔브이에이치코리아(주)이며, 엔브이에이치코리아(주)는 회사의 의결권 50.73%를 행사할 수 있어 지배기업에 해당합니다.

(1) 특수관계자 현황

구 분	2023년 6월 30일	2022년 12월 31일	비고

지배기업	엔브이에이치코리아(주)	엔브이에이치코리아(주)

종속기업	GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD.	GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD.

GH AMERICA INCORPORATION└ 3E TECH LLC	GH AMERICA INCORPORATION└ 3E TECH LLC

관계기업	엔브이에이치원방테크(주)└ 케이엔솔(주) 및 그 종속기업(*1)	엔브이에이치원방테크(주)└ (주)원방테크 및 그 종속기업

└ 원방삼현(주)	└ 원방삼현(주)

기타특수관계자	엔브이에이치플로어시스템(주)	엔브이에이치플로어시스템(주)	지배기업의 종속기업

└ 엔브이에이치오버헤드시스템(주)	└ 엔브이에이치오버헤드시스템(주)

PREMIUM GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY LIMITED	PREMIUM GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY LIMITED

Yangzhou NVH Composite Material Co., Ltd.	Yangzhou NVH Composite Material Co., Ltd.

Jiangsu NVH Composite Material Co., Ltd.	Jiangsu NVH Composite Material Co., Ltd.

NVH GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY	NVH GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY

NVH India Autoparts Co., Ltd.	NVH India Autoparts Co., Ltd.

NVH RUS LLC	NVH RUS LLC

AFS America	AFS America

(주)엔티앰	(주)엔티앰

NVH Germany Gmbh	NVH Germany Gmbh

NVH India Anantapur Auto Parts Private Ltd.	NVH India Anantapur Auto Parts Private Ltd.

NVH Poland Sp.zo.o	NVH Poland Sp.zo.o

엔브이에이치프론티어(주)	엔브이에이치프론티어(주)

NVH USA(*2)	-

NVH Czech s.r.o	NVH Czech s.r.o	지배기업의 관계기업

브이피케이(주)와 그 종속기업	브이피케이(주)와 그 종속기업	지배기업의 최대주주가 지배력을 행사하는 기업

(주)제이케이인베스트먼트홀딩스	(주)제이케이인베스트먼트홀딩스

└ (주)제이케이케이인베스트먼트	└ (주)제이케이케이인베스트먼트

└ 동남테크 USA	└ 동남테크 USA

└ DONGNAM NORTH AMERICA	└ DONGNAM NORTH AMERICA

(*1) 당기 중 구, 원방테크(주)는 케이엔솔(주)로 사명변경되었습니다.

(*2) 당기 중 지배법인인 엔브이에이치코리아(주)가 설립하였습니다.

(2) 특수관계자간의 중요한 매출과 매입거래 내역- 매출 등

(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기

매출	기타수익

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	엔브이에이치코리아(주)	116,174	224,795	5,719	6,322

종속기업	GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD.	340,524	662,853	13,378	25,469

관계기업	엔브이에이치원방테크(주)	300	600	-	-

관계기업의 종속기업	케이엔솔(주)(구,(주)원방테크)	662,704	1,305,306	-	-

원방삼현(주)	300	600	41,550	81,097

기타특수관계자	엔브이에이치플로어시스템(주)	2,294,167	4,587,589	-	-

엔브이에이치오버헤드시스템(주)	2,605,758	5,119,949	-	-

엔브이에이치프론티어(주)	300	600	-	-

합 계	6,020,227	11,902,292	60,647	112,888

(단위: 천원)

구 분	회사명	전반기

매출	기타수익

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	엔브이에이치코리아(주)	108,589	233,816	-	-

종속기업	GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD.	336,395	628,253	13,684	26,894

관계기업	엔브이에이치원방테크(주)	300	600	-	-

관계기업의 종속기업	케이엔솔(주)(구,(주)원방테크)	812,341	1,490,456	-	-

원방삼현(주)	300	600	39,987	70,644

기타특수관계자	엔브이에이치플로어시스템(주)	2,363,821	4,515,941	-	6,382

엔브이에이치오버헤드시스템(주)	2,164,246	4,265,637	-	-

엔브이에이치프론티어(주)	300	600	-	-

합 계	5,786,292	11,135,903	53,671	103,920

- 매입 등(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기

자산취득	기타비용

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	엔브이에이치코리아(주)	617,631	617,631	72,809	145,618

기타특수관계자	엔브이에이치플로어시스템(주)	-	-	253	1,099

엔브이에이치오버헤드시스템(주)	-	-	1,661	1,661

브이피케이(주)	-	15,811	-	100

합 계	617,631	633,442	74,723	148,478

(단위: 천원)

구 분	회사명	전반기

자산취득	기타비용

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	엔브이에이치코리아(주)	-	-	73,097	146,794

종속기업	GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD.	-	-	49,544	49,842

관계기업의 종속기업	케이엔솔(주)(구,(주)원방테크)	-	-	-	2,305

기타특수관계자	브이피케이(주)	6,584	11,649	112	3,332

합 계	6,584	11,649	122,753	202,273

(3) 특수관계자에 대한 채권과 채무 잔액

- 채권 등(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

지배기업	엔브이에이치코리아(주)	28,109	-	77,523	-

종속기업	GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD	328,221	1,781,366	318,318	1,704,598

관계기업	엔브이에이치원방테크(주)	-	-	660	-

관계기업의 종속기업	케이엔솔(주)(구,(주)원방테크)	426,500	-	427,755	-

원방삼현(주)	-	4,143,936	330	4,062,839

기타특수관계자	엔브이에이치플로어시스템(주)(*1)	2,585,268	-	2,582,985	-

엔브이에이치오버헤드시스템(주)	1,934,933	-	1,787,361	-

엔브이에이치프론티어(주)	330	-	880	-

합 계	5,303,361	5,925,302	5,195,812	5,767,437

(*1) 특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 엔브이에이치플로어시스템(주)의 매출채권 중 받을어음분에 해당하는 1,817,666천원을 단기차입금에 대한담보로 제공하고 있습니다(주석 5, 21 참조).

- 채무 등(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기말	전기말

기타채무	리스부채	기타채무	리스부채

지배기업	엔브이에이치코리아(주)	7,846	609,814	-	683,759

(4) 특수관계자와의 자금거래

당반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	대여금

반기초	대여	회수	환율변동	반기말

종속기업	GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD.	1,684,100	-	-	75,900	1,760,000

관계기업의 종속기업	원방삼현(주)	3,940,682	-	-	-	3,940,682

합 계	5,624,782	-	-	75,900	5,700,682

(5) 특수관계자와의 리스거래

당반기말 현재 특수관계자와의 사용권자산 및 리스부채 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목

사용권자산	리스부채

지배기업	엔브이에이치코리아(주)	572,060	609,814

해당 특수관계자와의 리스거래와 관련하여 리스료 83,345천원을 지급하였고, 감가상각비 73,892천원과 이자비용 9,400천원을 인식하였습니다.

(6) 지급보증

당반기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증과 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	477,853	495,618

퇴직급여	54,403	71,549

합 계	532,256	567,167