GH신소재 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

GH 신소재 주식회사(이하 '회사')는 2001년 12월 7일에 삼창섬유화학공업사에서 법인전환 후 설립되어 자동차 내장용 휄트 및 부직포 제조 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2016년 10월에 주식회사 금호 엔.티에서 GH 신소재 주식회사로사명을 변경하였으며, 회사의 본점 소재지는 구미시 1공단로 4길 141-54입니다. 회사의 주식은 2013년 8월 2일자로 코스닥 시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 회사의 2022년 6월 30일 현재 납입자본금은 7,272,526천원이며, 주주현황은 다음과같습니다.

주주명	주식수(주)	소유지분율

엔브이에이치코리아(주)	7,378,311	50.73%

기타	7,166,741	49.27%

합 계	14,545,052	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2022년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서가 존재하나, 회사는 재무제표 작성시 동 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 의도된 사용 전 생산된 재화의 매각금액과 관련원가의 회계처리 명확화 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')

- 손실부담계약 식별 시 회피불가능한 계약이행 원가의 범위 명확화 (기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산')

- 기준서가 참조하는 개념체계의 대체 및 인식원칙 예외 추가 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')

- 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

- 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

- 회계추정치에 대한 정의 명확화 (기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 추정 및 오류')

- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정 (기업회계기준서 제1012호 '법인세')

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

2.2 회계정책

반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.회계정책의 변경은 연결실체의 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.회사는 2022년 1월 1일부터 손실부담계약-계약이행원가와 관련한 K-IFRS 1037 개정사항을 적용하였습니다. 그 결과로 손실부담계약의 평가에 대한 회계정책의 변경이 발생하였습니다.종전에는 손실부담계약 여부를 판단하기 위해 계약을 이행하기 위한 증분원가만을 포함하였습니다. 개정사항에 따르면 계약을 이행하기 위한 증분원가 뿐만 아니라 기타 직접비용의 배분을 모두 포함해야 합니다.회사는 2022년 1월 1일에 존재하는 모든 계약을 분석하였으며, 개정된 회계정책을 적용함에 따라 손실부담계약으로 식별되는 계약은 없는 것으로 판단하였습니다. 따라서 2022년 1월 1일 현재 회계정책 변경으로 인한 기초 자본에는 변동이 없습니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재무팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.반기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 재무위험관리와 공시사항 중 일부만을 포함하여, 재무위험요소에 대한 회사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2021년 12월 31일의 연차재무제표에공시되어 있습니다.

4.2 신용위험회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.ㆍ송장 발행 후 일정의 기한 내 매출채권의 지급

ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

① 매출채권

매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당반기말 현재매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

발생일 기준	가중평균
채무불이행률	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

1개월 이내	0.16%	7,224,130	11,559	No

1개월 초과 2개월 이내	0.41%	2,413,952	9,897	No

2개월 초과 3개월 이내	0.75%	683,195	5,124	No

3개월 초과 4개월 이내	1.83%	130,987	2,397	No

4개월 초과 5개월 이내	5.06%	-	-	No

5개월 초과 6개월 이내	8.18%	-	-	No

6개월 초과 12개월 이내	23.80%	-	-	No

12개월 초과	100.00%	-	-	Yes

개별평가	-	3,102,538	256,372	Yes

합 계	13,554,802	285,349

② 채무상품상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

4.3 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.당반기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채 총계(A)	32,999,977	31,813,253

자본 총계(B)	67,325,502	65,358,100

부채 비율(A/B)	49.0%	48.7%

회사의 부채비율 변동은 주로 차입금의 변동과 관련되어 있습니다.

4.4 공정가치 측정

회사의 유동으로 분류된 상각후원가금융자산 등의 금융자산과 상각후원가금융부채 등의 금융부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 비유동으로 분류된 상각후원가 금융자산과 상각후원가 금융부채의 공정가치는 현재가치 할인으로 인한 효과가 중요하지 않으므로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준으로 분류됩니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

회사는 당반기말 현재 보유중인 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품을 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류하고 있습니다(주석 6 참조). 동 지분상품은 비상장 지분상품이며, 순자산가치법을 적용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

5. 부문별 정보(1) 관리목적상 회사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 3개의 부문(부직포 사업부, PU FOAM 사업부, 원사 사업부)을 구분하였습니다. 각 부문은 회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일하고 일반정보는 다음과 같습니다.

부문별	주요 영업	주요 거래처

부직포 사업부	부직포 제조 및 판매	(주)엘제이글로벌, 엔브이에이치플로어시스템(주) 등

PU FOAM 사업부	PU FOAM 제조 및 판매	엔브이에이치오버헤드시스템(주) 등

원사 사업부	원사 제조 및 판매	TOYOTA TSUSHO, 썬케미칼 등

(2) 당반기와 전반기의 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	감가상각비 및 무형자산상각비

부직포 사업부	24,510,684	-	24,510,684	1,925,645	468,989

PU FOAM 사업부	2,693,239	-	2,693,239	162,695	192,436

원사 사업부	8,281,231	1,804,827	6,476,404	554,870	135,660

합 계	35,485,154	1,804,827	33,680,327	2,643,210	797,085

(단위: 천원)

구 분	전반기

총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	감가상각비 및 무형자산상각비

부직포 사업부	16,089,080	-	16,089,080	387,336	230,245

PU FOAM 사업부	3,133,618	-	3,133,618	496,948	182,079

원사 사업부	7,767,939	314,904	7,453,035	(7,618)	94,250

합 계	26,990,637	314,904	26,675,733	876,666	506,574

(3) 보고부문의 당반기 수익 합계에서 회사 전체의 총수익으로의 조정내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

총부문수익	35,485,154	26,990,637

부문간수익 제거	1,804,827	314,904

회사 전체 총수익	33,680,327	26,675,733

(4) 당반기말과 전기말의 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자산	부채	자산	부채

부직포 사업부	83,854,102	22,335,959	79,592,829	19,022,706

PU FOAM 사업부	2,983,505	1,606,711	3,272,942	1,845,547

원사 사업부	13,487,872	9,057,307	14,305,582	10,945,000

합 계	100,325,479	32,999,977	97,171,353	31,813,253

(5) 당반기와 전반기 중 회사가 소재한 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당반기	전반기

한국	28,673,643	21,073,306

인도	628,253	375,708

기타	4,378,431	5,226,719

합 계	33,680,327	26,675,733

(6) 당반기와 전반기 중 회사의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 총수익은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위: 천원)

고객명	매출액

고객 A	7,882,274

고객 B	4,515,941

고객 C	4,265,637

- 전반기(단위: 천원)

고객명	매출액

고객 C	4,827,010

고객 B	2,695,859

고객 D	2,657,148

6. 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산회사는 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산회사의 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동성 항목

비상장 지분상품A (*)	1,589,910	1,589,910

(*) 당기말 외부평가를 통해 금융상품의 공정가치를 평가하는 당사의 정책에 따라 전기말 수행된 순자산가치법을 적용한 공정가치 평가 금액으로 계상하였습니다.

(3) 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	13,269,453	-	14,051,453	-

기타수취채권

미수수익	62,968	-	350,984	-

미수금	218,084	-	250,164	-

대여금(*)	-	5,742,482	3,800,000	1,752,300

보증금	695,000	101,560	695,000	100,790

회원권	-	450,000	-	450,000

소 계	976,052	6,294,042	5,096,148	2,303,090

합 계	14,245,505	6,294,042	19,147,601	2,303,090

(*) 당반기말 현재 회사는 기타특수관계자인 원방삼현(주)에 대한 장기대여금과 관련하여 (주)삼현에이치가 발행한 보통주를 담보로 제공받았습니다(주석 23 참조). 또한 이 외의 단기대여금에 대하여 기계장치 및 임차보증금을 담보로 제공받았습니다.

회사는 채무자의 경제적 어려움 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 또한, 회사는 채권의 연령분석 및 과거 경험에 근거하여 대손충당금을 인식하고 있습니다(주석 4.2 참조).

당반기말 현재 매출채권 및 기타금융자산 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액 전액입니다.

(4) 매출채권 담보제공내역(단위: 천원)

담보제공자산	기간	장부금액	담보설정금액	차입금액	관련 계정과목	담보권자

엔브이에이치
플로어시스템(주)
매출채권(*1)
(받을어음)	2022/04/29~2022/07/29	486,086	3,000,000	2,500,000	단기차입금	KEB하나은행
(*2)

2022/06/20~2022/07/29	279,620

2022/05/31~2022/08/31	507,382

2022/06/30~2022/09/30	539,193

합 계	1,812,281

(*1) 당반기 중 구, 엔브이에이치오토파트(주)는 엔브이에이치플로어시스템(주)으로 사명변경되었습니다.(*2) 당반기말 현재 회사는 한도대출 2,500,000천원에 대하여 KEB하나은행에 매출채권 및 특허권을 담보로 제공하고 있습니다(주석 10, 22 참조).

7. 계약자산과 계약부채(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약자산

변동대가	463,760	246,749

계약부채

예상할인	49,080	-

8. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

제품	3,625,252	3,043,533

상품	59,867	49,991

원재료	1,225,872	1,335,334

재공품	384,580	221,543

저장품	39,033	20,711

합 계	5,334,604	4,671,112

당반기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 28,526,101천원(전반기: 23,918,424천원)입니다.당반기말 현재 회사는 수출입은행으로부터의 한도대출 2,000,000천원에 대해

5,135,667천원의 재고자산을 담보로 제공하고 있으며(주석 22 참조), 이에 대한 당반기말 현재의 실행액은 없습니다.

9. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산

당반기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재국가	분류	당반기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

GH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LTD.(*)	인도	종속기업	100	10,435,022	100	9,255,572

GH AMERICA INCORPORATION	미국	종속기업	60.71	10,192,350	60.71	10,192,350

합 계	20,627,372	19,447,922

엔브이에이치원방테크(주)	한국	관계기업	24	19,920,000	24	19,920,000

(*) 당반기 중 종속기업인 GH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LTD.에 대한 매출채권 USD 982,832을 출자전환하였습니다(주석 23 참조).

10. 유형자산, 무형자산 및 사용권자산(1) 유형자산, 무형자산 및 사용권자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산	무형자산(*)	사용권자산	유형자산	무형자산	사용권자산

반기초 순장부금액	28,659,726	40,559	803,625	22,823,721	60,396	967,710

취득	2,379,058	-	-	3,888,946	-	-

처분	(1)	-	-	(1)	-	-

감가상각	(707,324)	(9,263)	(80,498)	(412,502)	(10,486)	(83,586)

반기말 순장부금액	30,331,459	31,296	723,127	26,300,164	49,910	884,124

취득원가	56,106,527	119,343	1,276,791	50,871,034	119,343	1,331,720

감가상각누계액/정부보조금	(23,895,627)	(88,047)	(553,665)	(22,691,430)	(69,433)	(447,596)

손상차손누계액	(1,879,440)	-	-	(1,879,440)	-	-

(*) 당반기말 현재 회사는 한도대출 2,500,000천원에 대하여 KEB하나은행에 매출채권 및 특허권을 담보로 제공하고 있습니다(주석 6, 22 참조).

(2) 유형자산 담보제공내역(단위: 천원)

당반기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	관련 계정과목	담보권자

토지	13,596,699	18,850,000	3,000,000	단기차입금	신한은행(*)

건물	4,312,538	1,255,556	유동성 장기차입금

기계장치	8,500,690	2,744,444	장기차입금

합 계	26,409,927

(*) 당반기말 현재 회사는 한도대출약정 13,090,000천원에 대하여 금융기관에 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 실행액은 7,000,000천원입니다(주석 22 참조).

11. 리스

회사의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	719,843	793,735

차량운반구	3,284	9,890

합 계	723,127	803,625

리스부채

유동	167,571	174,364

비유동	592,528	664,378

합 계	760,099	838,742

당반기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	73,892	73,892

차량운반구	6,607	9,694

합 계	80,499	83,586

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	11,603	13,855

단기 및 소액자산리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	43,401	13,862

(3) 현금흐름표에 인식된 금액

리스와 관련해 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

영업활동으로 인한 현금유출	55,004	27,717

재무활동으로 인한 현금유출	78,642	93,445

12. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	8,505,267	6,492,997

기타지급채무

미지급금	948,368	861,046

미지급비용	1,044,325	1,063,582

소 계	1,992,693	1,924,628

합 계	10,497,960	8,417,625

13. 차입금(1) 차입금 장부금액 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동성 항목

단기차입금	13,200,000	14,660,000

유동성장기차입금	2,155,556	2,200,000

소 계	15,355,556	16,860,000

비유동성 항목

장기차입금	4,744,444	4,896,160

합 계	20,100,000	21,756,160

(2) 차입금 장부금액의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기초	21,756,160	24,732,000

차입	15,743,840	18,272,900

상환	(17,400,000)	(13,954,900)

반기말	20,100,000	29,050,000

14. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,967,831	3,763,758

사외적립자산의 공정가치	(3,103,278)	(3,151,647)

재무상태표상 순확정급여부채	864,553	612,111

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	332,736	310,618

순이자비용	(6,282)	9,064

종업원급여에 포함된 총 비용	326,454	319,682

15. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다. 2022년 12월31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.56%(2021년 12월 31일로종료하는 기간에 대한 예상평균연간법인세율은 20.67%)입니다. 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 세액공제 등의 원인에 기인합니다.

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당반기와 전반기 중 주요지리적 시장과 수익인식 시기에 따른 매출 유형별 구분 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위: 천원)

구 분	재화의 판매	로열티 수익	임대 수익	합 계

주요 지리적 시장

한국	28,671,843	-	1,800	28,673,643

인도	16,134	612,119	-	628,253

기타	4,378,431	-	-	4,378,431

합 계	33,066,408	612,119	1,800	33,680,327

수익인식 시기

한 시점에 이행	33,066,408	-	-	33,066,408

기간에 걸쳐 이행	-	612,119	1,800	613,919

합 계	33,066,408	612,119	1,800	33,680,327

2) 전반기(단위: 천원)

구 분	재화의 판매	로열티 수익	임대 수익	합 계

주요 지리적 시장

한국	21,071,506	-	1,800	21,073,306

인도	21,572	354,136	-	375,708

기타	5,226,719	-	-	5,226,719

합 계	26,319,797	354,136	1,800	26,675,733

수익인식 시기

한 시점에 이행	26,319,797	-	-	26,319,797

기간에 걸쳐 이행	-	354,136	1,800	355,936

합 계	26,319,797	354,136	1,800	26,675,733

(2) 계약 잔액당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	13,269,453	14,051,453

계약자산	463,760	246,749

계약부채	(49,080)	-

계약자산(부채)은 재화의 판매로 인하여 수행의무가 이행된 건에 대해 거래가격 추정치의 변경이 예상됨에 따라 인식한 자산(부채)입니다. 회사가 확정단가로 청구서를 발행 시 계약자산은 매출채권으로 대체되며, 계약부채는 수익으로 인식됩니다.

17. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	274,040	742,544	343,885	746,872

퇴직급여	48,871	97,743	54,072	99,743

복리후생비	48,346	99,819	46,735	94,334

여비교통비	12,316	20,942	10,710	18,320

접대비	22,115	39,304	9,565	16,546

통신비	13,065	20,274	6,878	15,585

세금과공과	2,317	8,226	3,927	9,574

감가상각비	17,883	35,739	19,164	41,737

차량유지비	11,982	20,197	8,656	13,541

경상연구개발비	271,205	514,342	166,072	378,751

운반비	231,199	471,389	-	-

포장비	14,350	29,221	15,567	25,111

지급수수료	149,579	325,639	206,454	387,445

무형자산상각비	4,610	9,263	4,948	10,486

대손상각비(환입)	(4,875)	(4,875)	(11,427)	(11,427)

기타	45,516	81,249	16,511	34,025

합 계	1,162,519	2,511,016	901,717	1,880,643

18. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 및 상품 매입액	11,413,676	22,004,404	10,590,349	19,752,660

재고자산의 변동	(547,183)	(663,492)	(606,236)	(625,341)

종업원급여	1,814,082	4,004,442	1,594,136	3,144,794

감가상각비 및 무형자산상각비	439,396	797,085	270,610	506,575

복리후생비	262,639	479,269	193,120	366,982

지급수수료	266,547	562,801	285,858	549,660

경상개발비	271,205	514,342	166,072	378,751

운반비	231,199	471,389	-	-

전력비	355,873	721,161	330,865	637,978

연료비	246,189	549,821	89,612	197,708

외주가공비	212,150	417,224	200,648	379,938

소모품비	212,658	657,974	115,287	184,766

기타비용	296,173	520,697	178,442	324,596

합 계	15,474,604	31,037,117	13,408,763	25,799,067

19. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환이익	144,173	205,981	(19,912)	210,544

유형자산처분이익	5,999	5,999	22,726	22,726

잡이익	8,636	20,973	22,617	41,013

합 계	158,808	232,953	25,431	274,283

기타비용

외환손실	20,080	70,394	22,161	122,065

파생상품거래손실	-	-	(3,485)	39,515

잡손실	32	50,357	450	543

합 계	20,112	120,751	19,126	162,123

20. 주당이익

기본주당이익은 회사의 보통주반기순이익(손실)을 반기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	1,263,090,825	1,967,402,041	421,326,687	589,148,915

가중평균유통보통주식수	14,545,052	14,545,052	10,999,981	10,999,981

기본주당이익	87	135	38	54

회사는 희석증권을 발행하지 아니하였으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

21. 현금흐름정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	1,967,402	589,149

조정 항목:	1,815,087	1,077,152

대손상각비(환입)	(4,875)	(11,427)

감가상각비	787,822	496,089

무형자산상각비	9,263	10,486

외화환산손실	3,907	3,992

파생상품거래손실	-	39,515

퇴직급여	326,454	319,682

이자비용	367,562	305,272

법인세비용	540,660	203,636

이자수익	(120,211)	(109,231)

외화환산이익	(89,496)	(158,136)

유형자산처분이익	(5,999)	(22,726)

운전자본의 변동:	1,234,189	(245,323)

매출채권의 증가	(368,898)	233,843

기타수취채권의 감소	45,484	(109,243)

재고자산의 감소(증가)	(663,492)	(625,341)

기타자산의 감소(증가)	220,148	(67,163)

계약자산의 감소(증가)	(217,011)	(70,445)

매입채무의 증가(감소)	2,012,270	450,815

기타지급채무의 감소	68,953	(114,169)

계약부채의 증가	49,080	12,296

기타부채의 감소(증가)	161,667	36,494

퇴직급여의 순지급액	(74,012)	7,590

영업으로부터 창출된 현금	5,016,678	1,420,978

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위: 천원)

중요한 거래 내용	당반기	전반기

유무형자산 취득 관련 미지급금의 변동	7,311	22,663

건설중인자산의 대체	5,220,822	3,491,887

장기차입금 유동성 대체	1,055,556	1,300,000

임차보증금 유동성 대체	-	515,000

대여금 만기 연장	3,940,682	-

종속기업 매출채권의 출자전환	1,179,450	-

22. 우발상황 및 약정사항(1) 주요 약정사항

(단위: 천원)

약정은행	약정내용	약정한도

당반기말	전기말

신한은행	일반자금대출	2,800,000	2,800,000

일반자금대출	1,200,000	1,400,000

일반자금대출	2,500,000	2,500,000

일반자금대출	3,000,000	3,000,000

무역금융	3,590,000	3,590,000

기타약정	5,000,000	5,000,000

법인카드	100,000	100,000

KB국민은행	해외온렌딩대출	900,000	1,800,000

온렌딩대출	2,000,000	2,000,000

우리은행	특별간접대출	2,700,000	2,700,000

법인카드	50,000	50,000

KEB하나은행	기업운전일반기타대출	2,500,000	3,000,000

기업운전일반자금대출	1,500,000	1,500,000

법인카드	50,000	50,000

KDB산업은행	산업운영자금대출	4,000,000	4,000,000

산업운영자금대출	1,000,000	2,000,000

중소기업은행	무역어음대출	1,200,000	1,500,000

수출입은행	수출성장자금대출	2,000,000	2,000,000

전북은행	법인카드	10,000	10,000

합 계	36,100,000	39,000,000

(2) 제공한 지급보증

회사가 당반기말 및 전기말 현재 제공한 지급보증은 없습니다.

(3) 제공받은 지급보증내역(단위: 천원)

지급보증 제공자	내역	당반기말	전기말	비고

신한은행	원료구매결제이행보증	1,200,000	1,200,000	롯데케미칼(주) 원재료 구입

서울보증보험	공탁보증	50,100	53,300	가압류 담보

서울보증보험	이행(지급)보증	536,860	90,000	협약지원금 반환 지급보증

서울보증보험	인허가보증	22,000	30,000	외국인근로자 체불임금보증

(4) 계류중인 소송사건당반기말 현재 회사가 진행중인 소송사건은 없습니다.

23. 특수관계자 거래

당반기말 현재 회사의 지배기업은 엔브이에이치코리아(주)이며, 엔브이에이치코리아(주)는 회사의 의결권 50.73%를 행사할 수 있어 지배기업에 해당합니다.

(1) 특수관계자 현황

구 분	당반기말	전기말	비고

지배기업	엔브이에이치코리아(주)	엔브이에이치코리아(주)

종속기업	GH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LTD	GH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LTD

GH AMERICA INCORPORATION└ 3E TECH LLC	GH AMERICA INCORPORATION└ 3E TECH LLC

관계기업	엔브이에이치원방테크(주)└ (주)원방테크 및 그 종속기업	엔브이에이치원방테크(주)└ (주)원방테크 및 그 종속기업

기타특수관계자	엔브이에이치플로어시스템(주)(*1)	엔브이에이치오토파트(주)(*1)	지배기업의 종속기업

└ 엔브이에이치오버헤드시스템(주)	└ 엔브이에이치오버헤드시스템(주)

PREMIUM GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY LIMITED와 그 종속기업	PREMIUM GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY LIMITED와 그 종속기업

Yangzhou NVH Composite Material Co., Ltd.	Yangzhou NVH Composite Material Co., Ltd.

Jiangsu NVH Composite Material Co., Ltd.	Jiangsu NVH Composite Material Co., Ltd.

NVH GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY와 그 종속기업	NVH GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY와 그 종속기업

NVH India Autoparts Co., Ltd.	NVH India Autoparts Co., Ltd.

NVH RUS LLC	NVH RUS LLC

AFS America	AFS America

(주)엔티앰	(주)엔티앰

NVH Germany Gmbh	NVH Germany Gmbh

NVH India Anantapur Auto Parts Private Ltd.	NVH India Anantapur Auto Parts Private Ltd.

NVH Poland Sp.zo.o	NVH Poland Sp.zo.o

(주)엔브이에이치프론티어(*2)	엔브이에이치웰킵스(주)(*2)

엔브이에이치배터리시스템(주)	엔브이에이치배터리시스템(주)

엔브이에이치자산유동화제일차(유)	엔브이에이치자산유동화제일차(유)

NVH Czech s.r.o	NVH Czech s.r.o	지배기업의 관계기업

브이피케이(주)	브이피케이(주)	지배기업의 최대주주가 지배력을 행사하는 기업

(주)제이케이인베스트먼트홀딩스	(주)제이케이인베스트먼트홀딩스

└ (주)제이케이케이인베스트먼트(*3)	└ 엔브이에이치플로어시스템(주)(*3)

└ 동남테크 USA	└ 동남테크 USA

└ DONGNAM NORTH AMERICA	└ DONGNAM NORTH AMERICA

주식회사 서연과 그 종속기업, (주)에이앤티에스 등	주식회사 서연과 그 종속기업, (주)에이앤티에스 등	지배기업의 최대주주의 가까운 가족이 지배력을 행사하는 기업

(*1) 당반기 중 구, 엔브이에이치오토파트(주)는 엔브이에이치플로어시스템(주)으로 사명변경되었습니다.(*2) 당반기 중 구, 엔브이에이치웰킵스(주)는 (주)엔브이에이치프론티어로 사명변경되었습니다.(*3) 당반기 중 구, 엔브이에이치플로어시스템(주)은 (주)제이케이케이인베스트먼트로 사명변경되었습니다.

(2) 특수관계자간의 중요한 매출과 매입거래 내역- 매출 등

(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기

매출	기타수익

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	엔브이에이치코리아(주)	108,589	233,816	-	-

종속기업	GH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LTD	336,395	628,253	13,684	26,894

관계기업	엔브이에이치원방테크(주)	300	600	-	-

관계기업의 종속기업	(주)원방테크	812,341	1,490,456	-	-

원방삼현(주)	300	600	39,987	70,644

기타특수관계자	엔브이에이치플로어시스템(주)	2,363,821	4,515,941	-	6,382

엔브이에이치오버헤드시스템(주)	2,164,246	4,265,637	-	-

(주)엔브이에이치프론티어	300	600	-	-

합 계	5,786,292	11,135,903	53,671	103,920

(단위: 천원)

구 분	회사명	전반기

매출	기타수익	유형자산매각

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

지배기업	엔브이에이치코리아(주)	158,451	231,817	-	-	-	-

종속기업	GH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LTD	193,427	375,708	12,414	25,402	-	-

관계기업	엔브이에이치원방테크(주)	300	600	-	-	-	-

관계기업의 종속기업	(주)원방테크	192,316	245,200	-	-	-	-

원방삼현(주)	300	600	30,688	60,170	-	-

기타특수관계자	엔브이에이치플로어시스템(주)	758,808	1,701,187	8,704	19,635	-	-

엔브이에이치오토파트(주)	1,539,379	2,695,859	-	-	-	-

엔브이에이치오버헤드시스템(주)	2,643,519	4,827,010	-	-	-	-

엔브이에이치웰킵스(주)	300	600	-	-	-	-

삼현피에프	-	-	-	-	22,726	22,726

(주)에이앤티에스	-	-	14,097	14,097	-	-

합 계	5,486,800	10,078,581	65,903	119,304	22,726	22,726

- 매입 등(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기

자산취득	기타비용

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	엔브이에이치코리아(주)	-	-	73,097	146,794

종속기업	GH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LTD.	-	-	49,544	49,842

관계기업의 종속기업	(주)원방테크	-	-	-	2,305

기타특수관계자	브이피케이(주)	6,584	11,649	112	3,332

합 계	6,584	11,649	122,753	202,273

(단위: 천원)

구 분	회사명	전반기

자산취득	기타비용

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	엔브이에이치코리아(주)	-	7,948	71,882	143,763

관계기업의 종속기업	(주)원방테크	-	-	2,218	6,051

기타특수관계자	브이피케이(주)	28,479	28,479	-	-

합 계	28,479	36,427	74,100	149,814

(3) 특수관계자에 대한 채권과 채무 잔액

- 채권 등(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

지배기업	엔브이에이치코리아(주)	19,588	-	78,251	-

종속기업	GH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LTD(*1)	329,510	1,858,631	1,540,093	1,860,063

관계기업	엔브이에이치원방테크(주)	-	-	220	-

관계기업의 종속기업	(주)원방테크	670,355	50,000	477,939	50,000

원방삼현(주)	-	3,981,987	330	4,129,411

기타특수관계자	엔브이에이치플로어시스템(주)(*2)	2,779,799	-	-	-

엔브이에이치오토파트(주)	-	-	2,767,169	2,602

엔브이에이치오버헤드시스템(주)	1,614,457	-	1,964,414	-

(주)엔브이에이치프론티어	220	-	440	-

합 계	5,413,929	5,890,618	6,828,856	6,042,076

(*1) 당반기 중 종속기업인 GH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LTD.에 대한 매출채권 USD 982,832을 출자전환하였습니다(주석 9 참조).(*2) 특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 엔브이에이치플로어시스템(주)의 매출채권 중 받을어음분에 해당하는 1,812,281천원을 단기차입금에 대한담보로 제공하고 있습니다(주석 6, 22 참조).

- 채무 등(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기말	전기말

기타채무	리스부채	기타채무	리스부채

지배기업	엔브이에이치코리아(주)	-	756,648	20,926	828,498

관계기업의 종속기업	(주)원방테크	-	-	845	-

기타특수관계자	브이피케이(주)	4,330	-	1,082	-

합 계	4,330	756,648	22,853	828,498

(4) 특수관계자와의 자금거래

당반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	대여금

반기초	대여	회수	환율변동	기타	반기말

종속기업	GH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LTD.	1,752,300	-	-	49,500	-	1,801,800

관계기업의 종속기업	원방삼현(주)(*)	3,800,000	-	-	-	140,682	3,940,682

합 계	5,552,300	-	-	49,500	140,682	5,742,482

(*) 당반기 중 회사는 기타특수관계자인 원방삼현(주)에 대한 대여금을 만기연장함과 동시에 기존 대여금 관련 미수수익을 대여금 원본에 가산하였습니다. 해당 대여금에 대해서 (주)삼현에이치가 발행한 보통주를 담보로 제공받았습니다(주석 6 참조).

(5) 특수관계자와의 리스거래

당반기말 현재 특수관계자와의 사용권자산 및 리스부채 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목

사용권자산	리스부채

지배기업	엔브이에이치코리아(주)	719,843	756,648

해당 특수관계자와의 리스거래와 관련하여 리스료 83,345천원을 지급하였고, 감가상각비 73,892천원과 이자비용 11,496천원을 인식하였습니다.

(6) 지급보증당반기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증과 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	495,618	437,873

퇴직급여	71,549	75,872

합 계	567,167	513,745