GH신소재 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제23(당)기 : 2023년 12월 31일 현재
제22(전)기 : 2022년 12월 31일 현재
GH 신소재 주식회사

1. 일반 사항

GH 신소재 주식회사(이하 '회사')는 2001년 12월 7일에 삼창섬유화학공업사에서 법인전환 후 설립되어 2013년 8월 2일자로 코스닥 시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 회사의 본점 소재지는 구미시 1공단로 4길 141-54입니다. 자동차 내장용 휄트및 부직포 제조 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 이를 위하여 당기말 현재 구미, 경주, 둔포, 포천에 생산공장을 두고 있습니다. 회사는 2016년 10월에 주식회사 금호엔.티에서 GH 신소재 주식회사로 사명을 변경하였습니다. 당기말 현재 회사의 납입자본금은 7,272,526천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	소유지분율

엔브이에이치코리아(주)	7,378,311	50.73%

기타	7,166,741	49.27%

합 계	14,545,052	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성되었습니다.

- 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

- 재평가로 인한 유형자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’- 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정 사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.4 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제 1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

회사의 외환차이는 '기타수익','기타비용','금융수익', 또는 '금융비용'에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익','기타비용','금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 금융자산에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’ 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산

회사는 유형자산 중 토지의 측정에 대해 재평가모형을 적용하고 있습니다. 재평가는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	50년

구축물	30년

기계장치	9년~14년

공구와기구	5년

차량운반구	5년

집기비품	5년

시험기기	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타지급채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타지급채무'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '기타지급채무'로 표시되었습니다. 2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여(1) 퇴직급여회사는 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이를 확정급여제도로 분류하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.21 수익인식(1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 자동차 내장용 휄트 및 부직포를 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 재화의 공급 ② 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 재화의 통제 이후 운송용역을 제공하고 고객사, 운송회사, 회사의 거래구조에서 가격결정권한, 재고위험, 책임이행의무 세가지 조건을 만족하지 못하므로 회사는 운송용역 제공에 있어 대리인에 해당하여 순액으로 수익을 인식합니다.

(2) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

2.22 리스

회사는 사무실, 공장, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

- 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불가능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기준을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 기간을 산정합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2.23 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 부문별 사업부의 손상차손

회사의 부문별 사업부의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12 참조).

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석20 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

4. 금융위험관리4.1 금융위험요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재무팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화, 일본엔 화, 인도루피화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

다른 모든 변수들이 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년	2022년

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	66,922	(66,922)	89,466	(89,466)

JPY	34,224	(34,224)	32,551	(32,551)

INR	170,500	(170,500)	168,410	(168,410)

EUR	10,267	(10,267)	22,201	(22,201)

합 계	281,913	(281,913)	312,628	(312,628)

상기 민감도 분석은 당기말 및 전길말 현재 회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성자산ㆍ부채로서 현금성자산과 매출채권 및 기타수취채권 등을 대상으로 하였습니다.당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화금액: 천, 원화금액: 천원)

2023년 12월 31일	USD	JPY	INR	EUR

외화금액	환산금액	외화금액	환산금액	외화금액	환산금액	외화금액	환산금액

자산

현금 및 현금성자산	19	23,967	-	-	-	-	-	-

매출채권 및 기타수취채권	502	646,660	37,499	342,237	110,000	1,705,000	72	102,672

자산 합계	521	670,627	37,499	342,237	110,000	1,705,000	72	102,672

부채

기타지급채무	1	1,400	-	-	-	-	-	-

부채 합계	1	1,400	-	-	-	-	-	-

(외화금액: 천, 원화금액: 천원)

2022년 12월 31일	USD	JPY	INR	EUR

외화금액	환산금액	외화금액	환산금액	외화금액	환산금액	외화금액	환산금액

자산

현금 및 현금성자산	-	-	4,046	38,566	-	-	-	-

매출채권 및 기타수취채권	729	924,170	31,007	295,548	110,000	1,684,100	164	222,007

자산 합계	729	924,170	35,053	334,114	110,000	1,684,100	164	222,007

부채

기타지급채무	23	29,506	903	8,608	-	-	-	-

부채 합계	23	29,506	903	8,608	-	-	-	-

(2) 이자율위험회사의 이자율위험은 주로 미래 시장 이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의가치를 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년	2022년

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(186,378)	186,378	(216,111)	216,111

4.1.2 신용위험

회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.ㆍ송장 발행 후 일정의 기한 내 매출채권의 지급

ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

① 매출채권매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2023년 12월 31일	기대신용손실율	총 장부금액	손실충당금

1개월 이내	0.05%	8,803,519	3,991

1개월 초과 2개월 이내	0.11%	6,149,190	6,841

2개월 초과 3개월 이내	0.28%	1,470,815	4,102

3개월 초과 4개월 이내	1.07%	124,896	1,342

4개월 초과 5개월 이내	4.24%	141,643	6,005

5개월 초과 6개월 이내	8.76%	31,339	2,746

6개월 초과 12개월 이내	35.49%	98,770	35,049

12개월 초과	100.00%	3,777	3,777

개별평가	100.00%	256,372	256,372

합 계	17,080,321	320,225

(단위: 천원)

2022년 12월 31일	기대신용손실율	총 장부금액	손실충당금

1개월 이내	0.04%	8,711,134	3,350

1개월 초과 2개월 이내	0.10%	3,456,729	3,622

2개월 초과 3개월 이내	0.24%	1,037,798	2,480

3개월 초과 4개월 이내	0.90%	372,337	3,341

4개월 초과 5개월 이내	3.04%	272,040	8,274

5개월 초과 6개월 이내	5.80%	220	13

6개월 초과 12개월 이내	38.94%	220	18

12개월 초과	100.00%	-	-

개별평가	-	256,372	256,372

합 계	14,106,850	277,470

당기중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	손실충당금

기초	277,470

대손상각비(환입)	42,755

기말	320,225

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 채무자의 파산, 강제집행, 형의 집행, 사업의 폐지, 사망, 실종 등으로 회수불가로 판단할 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

② 채무상품상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

4.1.3 유동성 위험

회사의 재무팀은 미사용 차입금한도(주석 31 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2023년 12월 31일	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

매입채무	11,056,794	-	-	-

기타지급채무	2,065,358	-	-	-

차입금	26,788,944	885,751	2,005,334	-

리스부채	243,786	243,786	329,949	-

금융보증계약(*1)	42,550,200	-	-	-

합 계	82,705,082	1,129,537	2,335,283	-

(*1) 금융보증계약의 경우 지급을 요구받을 수 있는 최대금액을 기준으로 가장 빠른 기간에 포함하였습니다.

(단위: 천원)

2022년 12월 31일	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

매입채무	12,389,525	-	-	-

기타지급채무	2,296,635	-	-	-

차입금	24,284,090	1,420,629	759,302	-

리스부채	166,691	166,691	395,672	-

합 계	39,136,941	1,587,320	1,154,974	-

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었으며, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

부채 총계(A)	44,336,410	41,940,823

자본 총계(B)	70,480,540	68,738,300

부채 비율(A/B)	62.91%	61.02%

회사의 부채비율 변동은 주로 차입금의 변동과 관련되어 있습니다.

4.3. 금융자산과 금융부채의 상계 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

자산총액	2,148,485	1,007,733

상계된 부채총액	551,952	987,117

재무상태표 표시 순액	1,596,533	20,616

상계되지 않은 금액	-	-

순 액	1,596,533	20,616

(단위: 천원)

매입채무	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

부채총액	4,173,539	2,191,217

상계된 자산총액	551,952	987,117

재무상태표 표시 순액	3,621,587	1,204,100

상계되지 않은 금액	-	-

순 액	3,621,587	1,204,100

5. 금융자산과 금융부채의 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,039,135	(*1), (*2)	2,818,361	(*1), (*2)

매출채권	16,760,096	(*2)	13,829,379	(*2)

기타수취채권	2,982,263	(*2)	1,055,130	(*2)

비유동 기타수취채권	4,461,822	(*2)	6,075,572	(*2)

비유동 기타포괄손익 공정가치측정금융자산	1,587,826	(*2)	2,326,853	(*2)

합 계	26,831,142	(*2)	26,105,295	(*2)

금융부채

매입채무	11,056,794	(*2)	12,389,525	(*2)

기타지급채무	2,325,169	(*2)	2,296,635	(*2)

유동리스부채	238,970	(*3)	164,120	(*3)

단기차입금	24,560,000	(*2)	20,200,000	(*2)

유동성장기차입금	1,333,333	(*2)	3,333,333	(*2)

장기차입금	2,744,444	(*2)	2,077,778	(*2)

비유동리스부채	528,539	(*3)	519,639	(*3)

기타장기지급채무	279,819	(*2)	-

합 계	43,067,068	40,981,030

(*1) 회사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외한 금액입니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*3) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품의 공정가치서열재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준으로 분류됩니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

회사는 당기말 및 전기말 현재 보유중인 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산을 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류하고 있습니다. 해당 지분상품은 비상장 지분상품이며 순자산가치법을 적용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

(3) 금융상품의 수준별 공정가치당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

- 2023년(단위: 천원)

범 주	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익공정가치 측정 금융자산	-	-	1,587,826	1,587,826

- 2022년(단위: 천원)

범 주	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익공정가치 측정 금융자산	-	-	2,326,853	2,326,853

당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가법과 투입변수는 다음과 같습니다.

- 2023년(단위: 천원)

범 주	공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수

기타포괄손익공정가치 측정 금융자산

비상장 지분상품 A	1,587,826	3	순자산가치법	순자산의 공정가치

- 2022년(단위: 천원)

범 주	공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수

기타포괄손익공정가치 측정 금융자산

비상장 지분상품 A	2,326,853	3	순자산가치법	순자산의 공정가치

(4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역수준 3 공정가치 측정으로 분류된 항목의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년	2022년

기타포괄손익공정가치
측정 금융자산	기타포괄손익공정가치
측정 금융자산

기초금액	2,326,853	1,589,910

평가손익	(739,027)	736,943

기말금액	1,587,826	2,326,853

6. 계약자산과 계약부채(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 인식중인 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

계약자산

변동대가	-	217,093

계약부채

예상할인	-	42,961

(2) 계약자산의 유의적인 변동 및 계약자산에 대해 인식한 비용계약자산은 변동대가로 인하여 발생하였습니다.

(3) 계약부채의 유의적인 변동 및 계약부채에 대해 인식한 수익

계약부채는 예상할인 금액으로 인하여 발생하였습니다.

7. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융자산

(단위: 천원)

2023년 12월 31일	상각후원가 측정
금융자산	기타포괄손익공정가치
측정 금융자산	합계

유동성 항목

현금및현금성자산(*1)	1,039,135	-	1,039,135

매출채권	16,760,096	-	16,760,096

기타수취채권	2,982,263	-	2,982,263

소 계	20,781,494	-	20,781,494

비유동성 항목

기타수취채권	4,461,822	-	4,461,822

기타포괄손익공정가치
측정 금융자산	-	1,587,826	1,587,826

소 계	4,461,822	1,587,826	6,049,648

합 계	25,243,316	1,587,826	26,831,142

(*1) 회사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외한 금액입니다.

(단위: 천원)

2022년 12월 31일	상각후원가 측정
금융자산	기타포괄손익공정가치
측정 금융자산	합계

유동성 항목

현금및현금성자산(*1)	2,818,361	-	2,818,361

매출채권	13,829,379	-	13,829,379

기타수취채권	1,055,130	-	1,055,130

소 계	17,702,870	-	17,702,870

비유동성 항목

기타수취채권	6,075,572	-	6,075,572

기타포괄손익공정가치
측정 금융자산	-	2,326,853	2,326,853

소 계	6,075,572	2,326,853	8,402,425

합 계	23,778,442	2,326,853	26,105,295

(*1) 회사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외한 금액입니다.

(2) 범주별 금융부채(단위: 천원)

상각후원가 측정 금융부채	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

유동성 항목

매입채무	11,056,794	12,389,525

기타지급채무	2,325,169	2,296,635

단기차입금	24,560,000	20,200,000

유동성장기차입금	1,333,333	3,333,333

소 계	39,275,296	38,219,493

비유동성 항목

기타지급채무	279,819	-

장기차입금	2,744,444	2,077,778

소 계	3,024,263	2,077,778

합 계	42,299,559	40,297,271

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

2023년	기타포괄손익 측정 금융자산	상각후원가
측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

당기손익

외환차이로 인한 이익	-	186,756	-	186,756

외환차이로 인한 손실	-	(168,536)	-	(168,536)

이자수익	-	226,198	-	226,198

이자비용	-	-	(1,474,464)	(1,474,464)

대손상각비	-	(42,756)	-	(42,756)

지급보증료	-	-	(98,542)	(98,542)

금융보증수익	-	-	78,409	78,409

소 계	-	201,662	(1,494,597)	(1,292,935)

기타포괄손익

기타포괄손익공정가치 측정
금융자산 평가이익(손실)	(739,027)	-	-	(739,027)

합 계	(739,027)	201,662	(1,494,597)	(2,031,962)

(단위: 천원)

2022년	기타포괄손익 측정 금융자산	상각후원가
측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

당기손익

외환차이로 인한 이익	-	327,504	-	327,504

외환차이로 인한 손실	-	(303,462)	-	(303,462)

이자수익	-	232,416	-	232,416

이자비용	-	-	(820,577)	(820,577)

대손상각비	-	(12,754)	-	(12,754)

소 계	-	243,704	(820,577)	(576,873)

기타포괄손익

기타포괄손익공정가치 측정
금융자산 평가이익	588,515	-	-	588,515

합 계	588,515	243,704	(820,577)	11,642

8. 현금 및 현금성자산(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

금융기관예치금	1,034,262	2,683,470

국책과제예금(*1)	4,873	134,891

합 계	1,039,135	2,818,361

(*1) 국책과제에 대한 예금으로 용도 제한이 설정되어 있습니다.

9. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

유동성 항목

매출채권	17,080,322	(320,226)	16,760,096	14,106,849	(277,470)	13,829,379

기타수취채권

미수수익	253,944	-	253,944	142,655	-	142,655

미수금	272,318	-	272,318	167,475	-	167,475

대여금	1,825,000	(120,000)	1,705,000	120,000	(120,000)	-

보증금	751,000	-	751,000	745,000	-	745,000

소 계	20,182,584	(440,226)	19,742,358	15,281,979	(397,470)	14,884,509

비유동성 항목

기타수취채권

미수수익	520,350	-	520,350	-	-	-

대여금	3,940,682	-	3,940,682	5,624,782	-	5,624,782

보증금	790	-	790	790	-	790

회원권	-	-	-	450,000	-	450,000

소 계	4,461,822	-	4,461,822	6,075,572	-	6,075,572

합 계	24,644,406	(440,226)	24,204,180	21,357,551	(397,470)	20,960,081

회사는 채무자의 경제적 어려움 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 또한, 회사는 채권의 연령분석 및 과거 경험에 근거하여 대손충당금을 인식하고 있습니다(주석 4.1.2 참조).

당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

(2) 매출채권 담보제공내역(단위: 천원)

담보제공자산	기간	장부금액	담보설정금액	차입금액	관련 계정과목	담보권자

엔브이에이치
플로어시스템(주)
매출채권
(받을어음)	2023년 10월 ~ 12월 발생분	1,490,984	3,600,000	2,500,000	단기차입금	하나은행(*1)

(*1) 당기말 현재 회사는 한도대출 2,500,000천원에 대하여 하나은행에 매출채권 및 특허권을 담보로 제공하고 있습니다(주석 14, 17, 31, 32 참조).

10. 재고자산(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

제품	2,722,944	3,931,137

평가충당금	(192,775)	(389,123)

상품	96,103	45,720

원재료	1,013,304	1,280,629

반제품	940,405	304,516

합 계	4,579,981	5,172,879

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 59,107,094천원(전기: 60,837,125천원)입니다.당기중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실환입금액은 196,348천원(전기: 294,462천원 손실)입니다.당기말 현재 회사는 수출입은행과 체결한 한도대출약정 2,000,000천원과 관련하여, 재고자산 일부를 담보로 제공하고 있으며(주석 17, 31 참조), 이에 대한 대출 실행액은 2,000,000천원입니다.

11. 기타자산(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

유동성 항목

선급금	17,839	-

선급비용	25,268	19,612

부가세대급금	-	13,563

선납세금	145	45

합 계	43,252	33,220

12. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

2023년	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	시험기기	건설중인자산	합계

기초 장부가액	13,596,699	4,255,055	2,334,299	9,875,518	231,219	46	178,681	44,979	3,428,587	33,945,083

취득(*1)	-	-	346,900	391,714	55,380	-	58,127	132,302	1,266,572	2,250,995

재평가	2,104,827	-	-	-	-	-	-	-	-	2,104,827

대체(*2)	-	-	-	55,911	-	-	-	-	(75,411)	(19,500)

처분	-	-	(32,973)	(1,296)	(1)	-	-	-	-	(34,270)

감가상각	-	(114,958)	(104,600)	(1,280,645)	(89,685)	-	(79,287)	(27,643)	-	(1,696,818)

손상차손	-	-	-	(352,486)	-	-	-	-	-	(352,486)

기말 장부가액	15,701,526	4,140,097	2,543,626	8,688,717	196,913	46	157,521	149,638	4,619,748	36,197,832

취득원가	15,701,526	5,747,696	3,305,927	31,291,295	754,820	1,002,409	1,248,533	859,507	4,619,748	64,531,461

감가상각누계액	-	(1,607,599)	(762,301)	(20,300,660)	(557,907)	(1,002,363)	(1,091,012)	(708,844)	-	(26,030,686)

손상차손누계액	-	-	-	(2,202,949)	-	-	-	-	-	(2,202,949)

정부보조금	-	-	-	(98,969)	-	-	-	(1,025)	-	(99,994)

(*1) 당기 중 자본화된 차입원가 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 건설중인자산을 일부 계정대체하여 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(단위: 천원)

2022년	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	시험기기	건설중인자산	합계

기초 장부가액	13,596,699	4,370,015	1,655,398	4,833,809	284,935	2,522	170,881	33,327	3,712,140	28,659,726

취득(*1)	-	-	113,700	254,829	42,441	-	78,452	37,385	6,310,756	6,837,563

재평가	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	654,620	5,939,689	-	-	-	-	(6,594,309)	-

처분	-	(6)	(27)	-	(1)	-	(2,166)	(21)	-	(2,221)

감가상각	-	(114,954)	(89,392)	(1,152,809)	(96,156)	(2,476)	(68,486)	(25,713)	-	(1,549,986)

기말 장부가액	13,596,699	4,255,055	2,334,299	9,875,518	231,219	46	178,681	44,979	3,428,587	33,945,082

취득원가	13,596,699	5,747,696	3,016,737	31,011,928	826,989	1,002,409	1,190,406	727,205	3,428,587	60,548,656

감가상각누계액	-	(1,492,641)	(682,438)	(19,110,073)	(595,770)	(1,002,363)	(1,011,725)	(675,098)	-	(24,570,108)

손상차손누계액	-	-	-	(1,879,440)	-	-	-	-	-	(1,879,440)

정부보조금	-	-	-	(146,897)	-	-	-	(7,129)	-	(154,026)

(*1) 전기 중 자본화된 차입원가 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 유형자산 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목

(단위: 천원)

구 분	2023년	2022년

매출원가	1,633,062	1,484,398

판매비와관리비	63,756	65,588

합 계	1,696,818	1,549,986

(3) 차입원가 자본화당기 중 자본화된 차입원가는 135,271천원(전기: 43,597천원)이며, 당기에 자본화금액을 산정하기 위한 이자율은 특정차입금의 유효이자율 5.2%~5.5%(전기: 5.3%) 입니다.

(4) 유형자산 담보제공내역

당기말 현재 담보로 제공되어 있는 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	관련 계정과목	담보권자

토지	15,701,526	22,210,000	3,350,000	단기차입금	신한은행(*1)

건물	4,140,097	1,333,333	유동성장기차입금

기계장치	8,015,315

건설중인자산	4,619,748	744,444	장기차입금

합계	32,476,686	5,427,777

(*1) 당기말 현재 회사는 한도대출약정 11,167,777천원에 대하여 금융기관에 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 실행액은 5,427,777천원입니다(주석 17, 31 참조).

(5) 자산손상회사의 사업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 원사사업부는 영업손실의누적과 당기 PBR 1미만으로 손상검사가 수행됐으며, 352백만원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산에 배분됐으며 주로 기계장치에 해당됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다.사용가치 산정에 사용된 할인율은 11.9%입니다.

13. 리스

회사의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

사용권자산

부동산	498,168	645,951

차량운반구	228,997	-

합 계	727,165	645,951

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

리스부채

유동	238,970	164,120

비유동	528,539	519,639

합 계	767,509	683,759

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년	2022년

사용권자산의 감가상각비

부동산	147,784	147,784

차량운반구	47,565	9,890

합 계	195,349	157,674

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	26,387	22,088

단기 및 소액자산리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	94,546	98,424

(3) 연장선택권일부 부동산 리스는 회사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 회사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 회사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 회사는 회사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

(4) 리스와 관련해서 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년	2022년

영업활동으로 인한 현금유출	94,546	98,424

재무활동으로 인한 현금유출	219,199	177,071

합 계	313,745	275,495

14. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2023년	회원권	소프트웨어 및 특허권	건설중인자산	합계

기초 장부금액	-	22,153	-	22,153

취득	918,935	638,695	15,000	1,572,630

대체(*1)	450,000	19,500	-	469,500

상각	-	(114,435)	-	(114,435)

기말 장부금액(*2)	1,368,935	565,913	15,000	1,949,848

취득원가	1,368,935	1,036,345	15,000	2,420,280

상각누계액	-	(470,432)	-	(470,432)

(*1) 당기부터 회원권을 계정대체하여 무형자산으로 인식하고 있습니다.(*2) 당기말 현재 회사는 한도대출 2,500,000천원에 대하여 하나은행에 매출채권 및 특허권을 담보로 제공하고 있습니다(주석 9, 17, 31 참조).

(단위: 천원)

2022년	소프트웨어 및 특허권

기초 장부금액	40,559

취득	-

대체	-

상각	(18,406)

기말 장부금액	22,153

취득원가	119,343

상각누계액	(97,190)

15. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산

(1) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 내역

(단위: 천원)

기업명	소재국가	분류	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD.	인도	종속기업	100	10,435,022	100	10,435,022

GH AMERICA INCORPORATION	미국	종속기업	60.71	14,132,707	60.71	14,132,707

소 계	24,567,729	24,567,729

엔브이에이치원방테크(주)	한국	관계기업	24	19,920,000	24	19,920,000

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.-2023년

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	손상	기타	기말

GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD.	10,435,022	-	-	-	-	10,435,022

GH AMERICA INCORPORATION	14,132,707	-	-	-	-	14,132,707

엔브이에이치원방테크(주)	19,920,000	-	-	-	-	19,920,000

-2022년(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	손상	기타(*)	기말

GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD.	9,255,572	-	-	-	1,179,450	10,435,022

GH AMERICA INCORPORATION	10,192,350	3,940,357	-	-	-	14,132,707

엔브이에이치원방테크(주)	19,920,000	-	-	-	-	19,920,000

(*) 전기 중 종속기업인 GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD. 에 대한 매출채권1,168,705천원을 출자전환하여 14,698,570주를 신주로 교부받았으며 종속기업투자주식 1,179,450천원이 증가되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

기업명	2023년

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

GH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LIMITED	16,016,452	6,607,691	9,408,761	16,987,424	(158,023)	(39,900)

GH AMERICA INCORPORATION(*1)	67,907,502	43,094,001	24,813,501	4,957,994	889,068	1,288,410

엔브이에이치원방테크(주)(*2)	458,730,196	231,666,766	227,063,430	417,441,559	7,953,469	11,923,490

(*1) GH AMERICA INCORPORATION의 연결재무제표 재무정보로, GH AMERICA INCORPORATION이 보유한 종속기업 3E TECH LLC 재무정보가 포함되어 있습니다.(*2) 엔브이에이치원방테크(주)의 연결재무제표 재무정보입니다.

(단위: 천원)

기업명	2022년

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

GH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LIMITED	16,123,451	6,674,790	9,448,661	18,770,941	448,909	67,316

GH AMERICA INCORPORATION(*1)	24,818,633	1,293,542	23,525,091	-	(783,355)	237,156

엔브이에이치원방테크(주)(*2)	384,138,111	180,028,417	204,109,694	388,809,234	14,155,898	15,628,202

(*1) GH AMERICA INCORPORATION의 연결재무제표 재무정보로, GH AMERICA INCORPORATION이 보유한 종속기업 3E TECH LLC 재무정보가 포함되어 있습니다.

(*2) 엔브이에이치원방테크(주)의 연결재무제표 재무정보입니다.

16. 지급채무(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

유동성 항목

매입채무	11,056,794	12,389,525

기타지급채무

미지급금	1,422,647	1,291,617

미지급비용	642,712	1,005,017

금융지급보증부채	259,811	-

소 계	13,381,964	14,686,159

비유동성 항목

기타지급채무

금융지급보증부채	279,819	-

소 계	279,819	-

합 계	13,661,783	14,686,159

17. 차입금(1) 차입금 장부금액 내역

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

유동성 항목

단기차입금	24,560,000	20,200,000

유동성장기차입금	1,333,333	3,333,333

소 계	25,893,333	23,533,333

비유동성 항목

장기차입금	2,744,444	2,077,778

합 계	28,637,777	25,611,111

(2) 차입금 장부금액의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2023년	2022년

기초	25,611,111	21,756,160

차입	37,760,000	28,993,840

상환	(34,733,333)	(25,138,889)

기말	28,637,778	25,611,111

(3) 차입금의 상세내역1) 단기차입금

(단위: 천원)

종 류	차 입 처	당기말이자율	만기일	장부금액

통화	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

일반자금(*1)	하나은행	5.89%	2024-05-24	KRW	2,500,000	2,500,000

일반자금	하나은행	5.83%	2024-05-24	KRW	1,000,000	1,000,000

무역금융(*2)	신한은행	4.95%	2024-10-05	KRW	750,000	-

일반자금(*2)	신한은행	-	-	KRW	-	1,000,000

일반자금(*2)	신한은행	5.33%	2024-05-13	KRW	2,600,000	3,000,000

특별/운전자금대출	우리은행	6.23%	2024-03-15	KRW	2,700,000	2,700,000

산업운영자금	산업은행	5.21%	2024-08-21	KRW	1,900,000	4,000,000

산업운영자금	산업은행	5.70%	2024-06-08	KRW	1,000,000	1,000,000

산업운영자금	산업은행	4.84%	2024-09-19	KRW	5,000,000	-

수출성자금대출(*3)	수출입은행	4.85%	2024-06-19	KRW	2,000,000	2,000,000

무역어음한도대출	기업은행	6.40%	2024-03-30	KRW	1,110,000	-

재정시설자금	농협은행	5.53%	2024-07-17	KRW	2,000,000	3,000,000

일반운전자금	국민은행	5.44%	2024-12-15	KRW	2,000,000	-

합 계	KRW	24,560,000	20,200,000

(*1) 당기말 현재 회사의 매출채권과 무형자산(특허권) 중 일부는 상기 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석9, 14, 31, 32 참조).(*2) 당기말 현재 회사의 유형자산(토지, 건물, 기계장치 및 건설중인자산) 중 일부는 상기 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 12, 31 참조).

(*3) 당기말 현재 회사의 재고자산 중 일부는 상기 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 10, 31 참조).

2) 장기차입금(단위: 천원)

종 류	차 입 처	이자율	만기일	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

유동성	비유동성	유동성	비유동성

온렌딩대출	국민은행	-	-.	-	-	2,000,000	-

해외온렌딩대출	국민은행	6.49%	2026-01-15	-	2,000,000	-	-

시설자금대출(*1)	신한은행	5.53%	2025-04-05	400,000	200,000	400,000	600,000

시설자금대출(*1)	신한은행	5.76%	2025-07-26	933,333	544,444	933,333	1,477,778

합 계	1,333,333	2,744,444	3,333,333	2,077,778

(*1) 당기말 현재 회사의 유형자산(토지, 건물, 기계장치 및 건설중인자산) 중 일부는 상기 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 12, 31 참조).

18. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,815,868	4,002,782

사외적립자산의 공정가치	(4,302,301)	(3,668,296)

재무상태표상 순확정급여부채	513,567	334,486

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2023년	2022년

기초 금액	4,002,782	3,763,758

당기근무원가	659,423	665,473

이자비용	149,979	88,513

신입/전입 효과	40,637	61,911

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	326	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	321,564	(517,678)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	165,237	171,059

급여지급액	(524,080)	(230,254)

기말 금액	4,815,868	4,002,782

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2023년	2022년

기초 금액	3,668,296	3,151,647

이자수익	198,066	101,077

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(31,513)	(55,326)

사용자의 기여금	887,368	890,619

급여지급액	(419,916)	(419,721)

기말 금액	4,302,301	3,668,296

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

정기예금 등	2,265,968	53%	2,324,255	63%

펀드상품 등	2,036,333	47%	1,344,041	37%

합 계	4,302,301	100%	3,668,296	100%

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

할인율	4.88%	5.74%

미래임금상승률	4.22%	3.54%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

-2023년(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

0.5% 증가시	0.5% 감소시

할인율	(117,022)	125,063

미래임금상승률	128,211	(120,909)

-2022년(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

0.5% 증가시	0.5% 감소시

할인율	(93,111)	99,372

미래임금상승률	102,719	(96,953)

확정급여채무는 할인률인 우량채 수익률의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 연금 급여지급액의 만기분석당기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.32년(전기말 : 7.02년)이며, 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.-2023년

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	369,108	1,979,125	1,666,065	13,350,521	17,364,819

-2022년(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	431,027	874,859	1,352,912	13,151,731	15,810,529

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 550,000천원입니다.

19. 기타부채(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

유동성 항목

예수금	1,063	215,608

선수금	94,695	94,695

부가세예수금	208,168	-

합 계	303,926	310,303

20. 당기법인세 및 이연법인세(1) 법인세비용(수익)의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	2023년	2022년

당기 법인세부담액	169,646	185,279

총 이연법인세 변동액	152,951	123,908

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(117,052)	(156,848)

당기 법인세비용	205,545	152,339

(2) 법인세비용차감전 순손익과 법인세비용(수익)간의 관계

(단위: 천원)

구 분	2023년	2022년

법인세비용차감전 순이익	1,217,676	2,661,151

적용세율에 따른 법인세비용	254,494	536,842

조정사항 :

비공제비용	76,464	48,350

세액공제 등	(296,019)	(697,379)

과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당기 조정액	34,129	67,261

미인식 이연법인세자산 변동 효과	108,423	-

기타	28,053	197,265

법인세비용	205,544	152,339

유효세율	16.88%	5.72%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위: 천원)

구 분	2023년	2022년

세전 금액	법인세효과	세후 금액	세전 금액	법인세효과	세후 금액

토지재평가손익	2,104,827	(434,409)	1,670,418	-	-	-

순확정급여채무의 재측정요소	(518,640)	108,462	(410,178)	291,293	(61,172)	230,121

기타포괄손익공정가치 측정
금융자산 평가손익	(739,027)	208,895	(530,132)	736,943	(154,758)	582,185

합 계	847,160	(117,052)	730,108	1,028,236	(215,930)	812,306

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	113,194	51,597

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	2,472,609	1,369,494

이연법인세자산 합계	2,585,803	1,421,091

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(71,243)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,010,797)	(1,621,892)

이연법인세부채 합계	(3,010,797)	(1,693,135)

이연법인세부채 순액	(424,994)	(272,044)

(5) 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위: 천원)

2023년	2023년 1월 1일	당기손익	기타포괄손익	2023년 12월 31일

이연법인세부채

미수수익	(25,653)	(34,365)	-	(60,018)

토지	(1,154,977)	-	(434,409)	(1,589,386)

기타포괄손익공정가치
측정금융자산	(466,915)	(52,215)	208,895	(310,235)

사용권자산	(135,650)	(16,327)	-	(151,977)

계약자산	(45,590)	45,590	-	-

소 계	(1,828,785)	(57,317)	(225,514)	(2,111,616)

이연법인세자산

정부보조금	112,383	2,326	-	114,709

퇴직급여부채	57,241	(58,367)	108,462	107,336

유형자산	147,217	20,502	-	167,719

미지급비용	42,575	20,675	-	63,250

매출채권	138,888	(82,330)	-	56,558

이월세액공제	895,422	121,220	-	1,016,642

리스부채	143,589	16,820	-	160,409

계약부채	9,022	(9,022)	-	-

기타	10,404	(10,404)	-	-

소 계	1,556,741	21,420	108,462	1,686,623

순 액	(272,044)	(35,897)	(117,052)	(424,994)

(단위: 천원)

2022년	2022년 1월 1일	당기손익(*)	기타포괄손익(*)	2022년 12월 31일

이연법인세부채

미수수익	(72,524)	46,871	-	(25,653)

토지	(1,209,975)	-	54,998	(1,154,977)

기타포괄손익공정가치
측정금융자산	(327,021)	8,534	(148,428)	(466,915)

계약자산	(54,285)	8,695	-	(45,590)

소 계	(1,663,805)	64,100	(93,430)	(1,693,135)

이연법인세자산

정부보조금	81,430	30,953	-	112,383

퇴직급여부채	134,664	(14,005)	(63,418)	57,241

유형자산	207,396	(60,178)	-	147,218

미지급비용	40,215	2,360	-	42,575

매출채권	156,264	(17,376)	-	138,888

이월세액공제	887,974	7,446	-	895,420

리스부채	7,726	214	-	7,940

계약부채	-	9,022	-	9,022

기타	-	10,404	-	10,404

소 계	1,515,669	(31,160)	(63,418)	1,421,091

순 액	(148,136)	32,940	(156,848)	(272,044)

(*) 2022년 세법개정으로 인한 세율변동 효과가 포함되어 있습니다.

(6) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이회사는 다음의 일시적차이에 대하여 예측가능한 미래에 처분 등의 형태로 소멸할 가능성이 높지 않으므로, 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	사유

종속기업에 대한 투자	518,770	종속기업 처분 및 배당계획 없음

(7) 법인세처리의 불확실성회사는 회사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

21. 자본금과 주식발행초과금

회사가 발행가능한 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 14,545,052주(전기: 14,545,052주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

당기말 및 전기말 현재 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식 수 (단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

기초	14,545,052	7,272,526	33,268,973	40,541,499

기말	14,545,052	7,272,526	33,268,973	40,541,499

22. 기타자본 및 기타포괄손익누계액(1) 기타자본의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

기타자본잉여금	(5,689,332)	(5,689,332)

자기주식	(64)	(64)

합 계	(5,689,396)	(5,689,396)

(2) 기타포괄손익누계액의 구성내역(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

토지의재평가이익	6,015,332	4,344,914

기타포괄손익공정가치 측정
금융자산평가손익누계액	1,174,143	1,704,275

합 계	7,189,475	6,049,189

23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

법정적립금(*1)	1,462,500	1,462,500

임의적립금	13,553,800	13,553,800

미처분이익잉여금	13,422,661	12,820,706

합 계	28,438,961	27,837,006

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 27일 주주총회에서 처분될 예정입니다 (전기 처분확정일: 2023년 3월 29일).

(단위: 천원)

과 목	2023년	2022년

미처분 이익잉여금	13,422,661	12,820,706

전기이월미처분이익잉여금	12,820,706	10,084,021

순확정급여부채의 재측정요소	(410,178)	227,874

당기순이익	1,012,132	2,508,811

임의적립금 등의 이입액	-	-

연구및인력개발준비금	-	-

소 계	13,422,661	12,820,706

차기이월 미처분이익잉여금	13,422,661	12,820,706

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당기와 전기 중 주요지리적 시장과 수익인식 시기에 따른 매출 유형별 구분 내역은 다음과 같습니다.

- 2023년(단위: 천원)

구 분	재화의 판매	로열티 수익	임대 수익	합 계

주요 지리적 시장

한국	60,217,907	-	3,600	60,221,507

인도	32,932	1,182,811	-	1,215,743

기타	6,600,798	-	-	6,600,798

합 계	66,851,637	1,182,811	3,600	68,038,048

수익인식 시기

한 시점에 이행	66,851,637	-	-	66,851,637

기간에 걸쳐 이행	-	1,182,811	3,600	1,186,411

합 계	66,851,637	1,182,811	3,600	68,038,048

- 2022년(단위: 천원)

구 분	재화의 판매	로열티 수익	임대 수익	합 계

주요 지리적 시장

한국	58,852,648	-	3,600	58,856,248

인도	67,603	1,298,315	-	1,365,918

기타	9,192,392	-	-	9,192,392

합 계	68,112,643	1,298,315	3,600	69,414,558

수익인식 시기

한 시점에 이행	68,112,643	-	-	68,112,643

기간에 걸쳐 이행	-	1,298,315	3,600	1,301,915

합 계	68,112,643	1,298,315	3,600	69,414,558

(2) 계약 잔액당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	16,760,096	13,829,379

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.1) 부직포 등 재화의 판매회사는 주된 사업으로 부직포 등의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 부직포 등은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 검수완료한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전 후 30일에서90일입니다. 회사는 고객에게 가격할인을 제공하고 있습니다. 회사는 매월말 예상 가격할인을 반영하여 부채의 측정치를 새로 수정합니다.2) 로열티 수익로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다. 로열티 수익의 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 통상적인 회수기간은 30일에서 90일 입니다.3) 임대 수익임대료 수익은 임대기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다.

25. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	2023년	2022년

급여	2,109,789	1,667,240

퇴직급여	183,857	208,450

복리후생비	246,532	202,849

여비교통비	94,270	63,045

접대비	125,021	87,578

통신비	51,064	43,262

세금과공과	18,978	17,678

감가상각비	106,179	68,911

차량유지비	45,002	42,962

경상연구개발비	873,739	1,138,452

운반비	1,027,340	964,833

포장비	58,717	67,313

지급수수료	943,431	659,633

무형자산상각비	114,435	18,406

대손상각비(환입)	42,756	(12,754)

기타	157,907	157,455

합 계	6,199,017	5,395,313

26. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2023년	2022년

원재료 및 상품 매입액	44,507,890	46,246,632

재고자산의 변동	592,898	(522,479)

종업원급여	9,283,703	8,884,304

감가상각비 및 무형자산상각비	2,006,601	1,726,066

복리후생비	1,140,851	969,689

지급수수료	1,237,467	1,133,403

경상개발비	185,447	1,138,452

운반비	1,027,340	964,833

수도광열비	2,564,904	2,697,531

외주가공비	933,276	855,362

소모품비	654,769	1,116,408

기타비용	1,170,964	1,022,237

매출원가 및 판관비 합계	65,306,110	66,232,438

27. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	2023년	2022년

외환차익	110,875	316,922

외환환산이익	8,228	10,582

유형자산처분이익	52,575	6,067

기타대손충당금환입	-	20,000

금융보증수익	78,409	-

잡이익	142,161	68,553

합 계	392,248	422,124

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	2023년	2022년

외환차손	108,576	201,736

외환환산손실	5,543	101,725

유형자산처분손실	-	111

지급보증료	98,542	-

유형자산손상차손	352,486	-

잡손실	79,945	51,360

합 계	645,092	354,932

28. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	2023년	2022년

이자수익	226,198	232,416

외환차익	46,754	-

외환환산이익	20,900	-

합 계	293,852	232,416

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	2023년	2022년

이자비용(*1)	1,500,851	820,577

외환차손	54,375	-

외환환산손실	42	-

합 계	1,555,268	820,577

(*1) 당기 이자비용 중 자본화된 차입원가는 135,271천원(전기: 43,597천원)입니다(주석 12 참조).

29. 주당순이익(1) 주당이익 산정내역

구 분	2023년	2022년

보통주당기순이익(단위: 원)	1,012,131,774	2,508,811,489

가중평균유통보통주식수(단위: 주)	14,545,033	14,545,033

기본주당이익(단위: 원)	70	172

(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역(단위: 주)

구 분	2023년	2022년

발행유통주식수	14,545,052	14,545,052

자기주식	(19)	(19)

유통보통주식수	14,545,033	14,545,033

(3) 희석증권을 발행하지 아니하였으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

30. 현금흐름정보(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	2023년	2022년

당기순이익	1,012,132	2,508,811

조정:	4,281,682	3,528,282

대손상각비(환입)	42,756	(12,754)

감가상각비	1,892,167	1,707,660

무형자산상각비	114,435	18,406

유형자산처분손실	-	111

유형자산손상차손	352,486	-

외화환산손실	5,585	101,726

재고자산평가손실	-	307,257

퇴직급여	651,973	714,820

지급보증료	98,542	-

이자비용	1,500,851	820,577

법인세비용	205,545	152,339

기타대손충당금환입	-	(20,000)

이자수익	(226,198)	(232,416)

외화환산이익	(29,128)	(10,582)

재고자산평가손실환입	(196,348)	(12,795)

유형자산처분이익	(52,575)	(6,067)

금융보증수익	(78,409)	-

운전자본의 변동:	(4,722,660)	4,351,376

매출채권의 증가	(2,972,280)	(977,077)

기타수취채권의 감소(증가)	(103,351)	110,655

재고자산의 감소(증가)	789,247	(796,230)

계약자산의 감소	217,093	29,656

기타자산의 감소(증가)	(10,032)	223,444

매입채무의 증가(감소)	(1,332,731)	5,896,528

기타지급채무의 증가(감소)	(269,736)	252,769

계약부채의 증가	(42,961)	42,961

기타부채의 증가(감소)	(6,377)	269,824

퇴직급여의 순지급액	(991,532)	(701,154)

영업으로부터 창출된 현금	571,153	10,388,469

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	2023년	2022년

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	8,600	55,749

종속기업 출자전환 관련 매출채권의 변동	-	1,179,450

건설중인자산의 대체	55,911	6,594,309

회원권의 무형자산 계정재분류	450,000	-

사용권자산의 취득	276,562	-

장기차입금 유동성 대체	1,333,333	3,722,222

임차보증금 유동성 대체	-	100,000

장기대여금 유동성 대체	1,684,100	3,800,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용재무활동에서 생기는 당기 및 전기의 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년	합 계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채

당기초	20,200,000	3,333,333	2,077,778	683,759	26,294,870

재무현금흐름	4,360,000	(3,333,333)	2,000,000	(219,199)	2,807,468

유동성 대체	-	1,333,333	(1,333,333)	-	-

기타	-	-	-	302,949	302,949

당기말	24,560,000	1,333,333	2,744,445	767,509	29,405,287

(단위: 천원)

구 분	2022년	합 계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채

당기초	14,660,000	2,200,000	4,896,160	838,742	22,594,902

재무현금흐름	5,540,000	(2,588,889)	903,840	(177,071)	3,677,880

유동성 대체	-	3,722,222	(3,722,222)	-	-

기타	-	-	-	22,088	22,088

당기말	20,200,000	3,333,333	2,077,778	683,759	26,294,870

31. 우발상황 및 약정사항(1) 주요 약정사항

(단위: 천원)

약정은행	약정내용	당기말	전기말

약정한도

신한은행	시설자금대출	KRW	1,477,778	KRW	2,411,111

시설자금대출	KRW	600,000	KRW	1,000,000

일반자금대출	KRW	2,500,000	KRW	2,500,000

일반자금대출	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

무역금융	KRW	3,590,000	KRW	3,590,000

기타약정	KRW	-	KRW	5,000,000

기업은행	무역어음대출	KRW	1,200,000	KRW	1,200,000

기타약정	KRW	15,000,000	KRW	-

국민은행	해외온렌딩대출	KRW	2,000,000	KRW	-

온렌딩대출	KRW	-	KRW	2,000,000

일반자금대출	KRW	2,000,000	KRW	-

하나은행	기업운전일반기타대출	KRW	2,500,000	KRW	2,500,000

기업운전일반자금대출	KRW	1,500,000	KRW	1,500,000

KDB산업은행	산업운영자금대출	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000

산업운영자금대출	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

산업운영자금대출	KRW	5,000,000	KRW	-

우리은행	특별간접대출	KRW	2,700,000	KRW	2,700,000

수출입은행	수출성장자금대출	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

농협은행	재정시설자금	KRW	2,000,000	KRW	3,000,000

합 계	KRW	52,067,778	KRW	37,401,111

(2) 제공한 지급보증내역

2023년 12월 31일

피보증처	보증종류	보증시작일	보증종료일	보증처	특수관계구분	통화구분	보증한도	차입금액

3E TECH	차입금보증	2023-08-25	2024-09-25	농협은행	종속기업	USD	15,000	15,000

3E TECH	차입금보증	2023-09-27	2026-09-27	산업은행	종속기업	USD	18,000	15,000

합 계	USD	33,000	30,000

(3) 제공받은 지급보증내역(외화단위: 천, 원화단위: 천원)

보증처	보증종류	통화구분	2023년	2022년	특수관계구분	비고

신한은행	원료구매결제이행보증	KRW	1,200,000	1,200,000	특수관계없음	롯데케미칼(주) 원재료 구입

서울보증보험	공탁보증	KRW	50,100	50,100	특수관계없음	가압류 담보

서울보증보험	이행(지급)보증	KRW	580,000	446,860	특수관계없음	협약지원금 반환 지급보증

서울보증보험	인허가보증	KRW	16,000	24,000	특수관계없음	외국인근로자 체불임금보증

엔브이에이치코리아(주)	차입금 연대보증	USD	6,000	-	지배기업	예금담보 보증

케이엔솔(주)	차입금 연대보증	USD	15,000	-	관계기업	농협은행 차입금 자금보충협약

(4) 계류중인 소송사건당기말 및 전기말 현재 회사가 진행중인 소송사건은 없습니다.

(5) 유형자산 취득 및 자본적지출약정당기말 및 전기말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: : 천원)

구 분	2023년	2022년

유형자산	1,061,000	2,122,000

32. 특수관계자 거래

당기말 현재 회사의 지배기업은 엔브이에이치코리아(주)이며, 엔브이에이치코리아 (주)는 회사의 의결권 50.73%를 행사할 수 있어 지배기업에 해당합니다.

(1) 특수관계자 현황

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일	비고

지배기업	엔브이에이치코리아(주)	엔브이에이치코리아(주)

종속기업	GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD	GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD

GH AMERICA INCORPORATION└ 3E TECH LLC	GH AMERICA INCORPORATION└ 3E TECH LLC

관계기업 및 그 종속기업	엔브이에이치원방테크(주)└ 케이엔솔(주) 및 그 종속기업(*1)	엔브이에이치원방테크(주)└ (주)원방테크 및 그 종속기업

└ 원방삼현(주)	└ 원방삼현(주)

└ K-ENSOL USA INC.(*2)	└ Wonbang Tech USA INC.

기타특수관계자	엔브이에이치플로어시스템(주)	엔브이에이치플로어시스템(주)	지배기업의 종속기업

└ 엔브이에이치오버헤드시스템(주)	└ 엔브이에이치오버헤드시스템(주)

PREMIUM GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY LIMITED	PREMIUM GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY LIMITED

Yangzhou NVH Composite Material Co., Ltd.	Yangzhou NVH Composite Material Co., Ltd.

Jiangsu NVH Composite Material Co., Ltd.	Jiangsu NVH Composite Material Co., Ltd.

NVH GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY	NVH GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY

NVH India Autoparts Co., Ltd.	NVH India Autoparts Co., Ltd.

NVH RUS LLC	NVH RUS LLC

AFS America LLC	AFS America LLC

(주)엔티앰	(주)엔티앰

NVH Germany Gmbh	NVH Germany Gmbh

NVH India Anantapur Auto Parts Private Ltd.	NVH India Anantapur Auto Parts Private Ltd.

NVH Poland Sp.zo.o	NVH Poland Sp.zo.o

엔브이에이치프론티어(주)	엔브이에이치프론티어(주)

NVH USA. INC.(*3)	-

NVH Czech s.r.o	NVH Czech s.r.o	지배기업의 관계기업

브이피케이(주)와 그 종속기업	브이피케이(주)와 그 종속기업	지배기업의 최대주주가 지배력을 행사하는 기업

(주)제이케이인베스트먼트홀딩스	(주)제이케이인베스트먼트홀딩스

└ (주)제이케이케이인베스트먼트	└ (주)제이케이케이인베스트먼트

└ 동남테크 USA	└ 동남테크 USA

└ DONGNAM NORTH AMERICA	└ DONGNAM NORTH AMERICA

(*1) 당기 중 원방테크(주)에서 케이엔솔(주)로 사명이 변경되었습니다.(*2) 당기 중 Wonbang Tech USA INC.에서 K-ENSOL USA INC.로 사명이 변경되었습니다.(*3) 당기 중 지배법인인 엔브이에이치코리아(주)가 설립하였습니다.

(2) 특수관계자간의 중요한 매출 및 매입거래 내역- 매출 등

(단위: 천원)

구 분	회사명	2023년	2022년

매출	기타수익	매출	기타수익

지배기업	엔브이에이치코리아(주)	451,286	11,375	519,164	13,880

종속기업	GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD.	1,215,743	50,887	1,332,862	53,305

3E Tech LLC	-	71,694	-	-

관계기업	엔브이에이치원방테크(주)	1,200	-	1,200	-

관계기업의 종속기업	케이엔솔(주)(구,(주)원방테크)	2,174,832	-	3,729,236	2,176

원방삼현(주)	1,200	165,010	1,200	151,496

기타 특수관계자	엔브이에이치플로어시스템(주)	8,587,649	1,473	8,854,036	6,382

엔브이에이치오버헤드시스템(주)	9,146,416	47,967	8,708,601	-

엔브이에이치프론티어(주)	1,200	-	1,200	-

합 계	21,579,526	348,406	23,147,499	227,239

- 매입 등(단위: 천원)

구 분	회사명	2023년	2022년

자산취득	기타비용	자산취득	기타비용

지배기업	엔브이에이치코리아(주)	698,623	356,414	-	293,152

종속기업	GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD.	-	-	-	49,842

관계기업의 종속기업	케이엔솔(주)(구,(주)원방테크)	-	1,000	-	2,305

기타 특수관계자	엔브이에이치플로어시스템(주)	-	1,099	-	-

엔브이에이치오버헤드시스템(주)	-	9,808	-	-

브이피케이(주)	18,551	100	17,036	3,594

합 계	717,174	368,421	17,036	348,893

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액

- 채권 등(단위: 천원)

구 분	회사명	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

지배기업	엔브이에이치코리아(주)	-	-	77,523	-

종속기업	GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD	199,494	1,725,809	318,318	1,704,598

3E Tech LLC	-	50,186	-	-

관계기업	엔브이에이치원방테크(주)	-	-	660	-

관계기업의 종속기업	케이엔솔(주)(구,(주)원방테크)	59,781	-	427,755	-

원방삼현(주)	-	4,227,849	330	4,062,839

기타특수관계자	엔브이에이치플로어시스템(주)(*1)	2,238,666	1,620	2,582,985	-

엔브이에이치오버헤드시스템(주)	1,596,533	-	1,787,361	-

엔브이에이치프론티어(주)	110	-	880	-

합 계	4,094,584	6,005,464	5,195,812	5,767,437

(*1) 특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 엔브이에이치플로어시스템(주)의 매출채권 중 받을어음분에 해당하는 1,490,984천원을 단기차입금에 대한담보로 제공하고 있습니다(주석 9, 14, 17, 31 참조).

- 채무 등(단위: 천원)

구 분	회사명	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

기타채무	리스부채	기타채무	리스부채

지배기업	엔브이에이치코리아(주)	56,061	534,798	-	683,759

관계기업의 종속기업	케이엔솔(주)(구,(주)원방테크)	220	-	-	-

합 계	56,281	534,798	-	683,759

(4) 특수관계자와의 자금거래당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

- 2023년(단위: 천원)

구 분	회사명	대여금

기초	대여	회수	환율변동	기말

종속기업	GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD.	1,684,100	-	-	20,900	1,705,000

관계기업의 종속기업	원방삼현(주)	3,940,682	-	-	-	3,940,682

합 계	5,624,782	-	-	20,900	5,645,682

- 2022년(단위: 천원)

구 분	회사명	대여금

기초	대여	회수	환율변동	기말

종속기업	GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD.	1,752,300	-	-	(68,200)	1,684,100

관계기업의 종속기업	원방삼현(주)	3,800,000	140,682	-	-	3,940,682

합 계	5,552,300	140,682	-	(68,200)	5,624,782

(5) 특수관계자와의 리스거래당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 사용권자산 및 리스부채 관련 내역은 다음과 같습니다.- 2023년

(단위: 천원)

특수관계	특수관계자명	계정과목

사용권자산	리스부채

지배기업	엔브이에이치코리아(주)	498,168	534,798

- 2022년(단위: 천원)

특수관계	특수관계자명	계정과목

사용권자산	리스부채

지배기업	엔브이에이치코리아(주)	645,951	683,759

해당 특수관계자와의 리스거래와 관련하여 리스료 166,691천원(전기 : 173,651천원)을 지급하였고, 감가상각비 147,784천원(전기 : 154,350천원)과 이자비용 17,729천원(전기 : 22,059천원)을 인식하였습니다.

(6) 지급보증

당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 금융기관 등에 지급보증하고 있는 내역과 특수관계자로부터 지급보증받은 내역은 주석 31에 공시된 바와 같습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년	2022년

단기종업원급여	1,092,850	1,085,377

퇴직급여	108,806	143,099

합 계	1,201,656	1,228,476