GH신소재 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 한국채택국제회계기준 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 GH 신소재 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 개요는 다음과 같습니다. 1-1. 지배기업 개요

GH신소재 주식회사(이하 '회사')는 2001년 12월 7일에 삼창섬유화학공업사에서 법인전환 후 설립되어 자동차 내장용 휄트 및 부직포 제조 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2016년 10월에 주식회사 금호엔.티에서 GH 신소재 주식회사로 사명을 변경하였으며, 회사의 본점소재지는 구미시 1공단로 4길 141-54입니다. 회사의 주식은 2013년 8월 2일자로 코스닥 시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 회사는 전기 중 유상증자를 실시하였으며, 2019년 9월 30일 현재 납입자본금은 5,500,000천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	주식수(주)	비 율

엔브이에이치코리아(주)	5,580,000	50.73%

기타	5,420,000	49.27%

합 계	11,000,000	100.00%

1-2. 종속기업 현황(1) 보고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

법인명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD.	100	100	인도	3월(*)	부직포 제조 및 판매

(*) 연차재무제표 결산월은 3월로 회사와 다르며, 12월 결산 재무제표를 입수하여 연결재무제표를 작성하였습니다. (2) 연결재무제표 작성에 사용된 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

GH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LIMITED	13,539,332	7,405,656	6,133,676	11,030,412	5,574,950	5,455,462

종속기업명	당분기	전분기

매출액	분기순이익	총포괄손익	매출액	분기순이익	총포괄손익

GH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LIMITED	9,770,561	311,338	678,214	9,109,481	66,211	66,211

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 22 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약연결분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 본사 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 본사 재무 팀 은 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가및 회피하고 있습니다. 요약분기연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 연결회사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2018년 12월 31일의 연차연결재무제표에 공시되어 있습니다.4.2 신용위험

연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·송장 발행 후 일정의 기한 내 매출채권의 지급

·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

① 매출채권 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 발생분을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당분기말 및 전기말의 대손충당금은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구분	정상채권	3개월이하	3개월초과 6개월이하	6개월초과 12개월이하	1년초과	계

매출채권

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.01%	0.09%	2.07%	2.18%

총 장부금액	10,794,714	1,028,248	589,724	189,349	273,376	12,875,411

손실충당금	-	(516)	(764)	(11,824)	(266,697)	(279,801)

- 전기말(단위: 천원)

구분	정상채권	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	합계

매출채권

기대손실률	0.00%	0.07%	0.22%	0.25%	1.70%	1.93%

총 장부금액	12,471,678	935,417	222,963	-	253,437	13,883,495

대손충당금	-	(12,213)	(20,390)	-	(247,198)	(279,801)

② 채무상품상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험인 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.4.3 자본위험관리연결회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리 목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다.

연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 총계(A)	39,427,938	39,913,169

자본 총계(B)	42,503,411	39,813,645

부채 비율(A/B)	92.76%	100.25%

4.4 공정가치 측정

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보 고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용 되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류 합니다.- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하 는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유 의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사 용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

연결회사는 당분기말 현재 보유중인 기타포괄손익-공정가치 지분상품중 일부를 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류하고 있습니다(주석6 참조).

5. 영 업부문 정보 (1) 관리목적상 연결회사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 3개의 부문(부직포사업부, PU FOAM사업부, 원사사업부)을 구분하였습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일하고일반정보는다음과 같습니다.

부문별	수익창출 재화,용역의 제공	주요거래처

부직포 사업부	부직포 제조 및 판매	엔브이에이치코리아(주), NVH India Autoparts Co,.Ltd. 등

PU FOAM 사업부	PU FOAM 제조 및 판매	엔브이에이치코리아(주) 등

원사 사업부	원사 제조 및 판매	롯데케미칼(주), GS 칼텍스(주) 등

당분기와 전분기의 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	감가상각비 및 무형자산상각비

부직포 사업부	32,208,437	-	32,208,437	1,022,296	909,488

PU FOAM 사업부	4,572,802	-	4,572,802	463,872	193,034

원사 사업부	14,663,906	-	14,663,906	138,058	415,436

합계	51,445,145	-	51,445,145	1,624,226	1,517,958

(단위: 천원)

구 분	전분기

총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

부직포 사업부	28,330,380	-	28,330,380	441,777	930,714

PU FOAM 사업부	4,853,482	-	4,853,482	336,702	66,527

원사 사업부	13,763,578	-	13,763,578	(461,256)	337,365

합계	46,947,440	-	46,947,440	317,224	1,334,606

당분기말과 전기말의 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

부직포 사업부	62,901,324	20,749,851	60,533,007	22,951,354

PU FOAM 사업부	2,200,582	440,410	2,363,922	1,192,062

원사 사업부	16,829,443	18,237,677	16,829,884	15,769,753

합계	81,931,349	39,427,938	79,726,813	39,913,169

당분기와 전분기 중 연결회사가 소재한 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기	전분기

한국	41,674,585	37,837,959

인도	9,770,560	9,109,481

합 계	51,445,145	46,947,440

연결회사의 매출의 10%이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 총수익은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

고객명	매출액

고객 A	6,136,738

- 전분기(단위: 천원)

고객명	매출액

고객 A	6,229,709

6. 금융자 산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산 연결회사는 당분기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.-기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

상장주식(*1)	2,037,000	-

비상장주식	103,448	103,448

합계	2,140,448	103,448

( *1) 연결회사는 2019년 9월30일 브이피케이가 보유중인 엔브이에이치코리아(주)의 주식 700,000주를 2019년 9월30일 종가인 2,910원에 매수하였습니다.(3) 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	12,595,610	-	13,603,693	-

기타금융자산

미수금	158,571	23,333	121,944	-

미수수익	77,483	-	7,840	-

대여금	62,840	3,856,299	1,140,313	15,670

보증금	-	648,187	-	709,242

회원권	-	450,000	-	450,000

소계	298,894	4,977,819	1,270,097	1,174,912

합계	12,894,504	4,977,819	14,873,790	1,174,912

연결회사는 채무자의 경제적 어려움 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 또한, 연결회사는 채권의 연령분석 및 과거 경험에 근거하여 대손충당금을 인식하고 있습니다. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액전액입니다. 연결회사는 기 타금융자산 중 대여금과 관련하여 기계장치와 임차보증금을 담보로 제공받고 있습니다. 7. 계약자산과 계약부채

(1) 보고기간말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채

예상할인	24,153	9,625

선수금	10,496	29,299

합 계	34,649	38,924

(2) 계약부채의 유의적인 변동

계약부채는 재화의 공급계약에서 합의된 지급시기 이후에 예상되는 가격 추정치의 변동으로 인하여 증가하였으며, 선수금은 수익인식으로 감소하였습니다.(3) 계약부채에 대해 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 29,299천원입니다.

8. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	2,963,247	2,106,912

상품	24,760	112,543

원재료	2,005,072	2,028,316

재공품	438,833	371,367

저장품	73,974	83,358

합 계	5,505,886	4,702,496

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 46,155,734천원(전분기: 42,971,568천원)입니다.

9. 관계기업에 대한 투자자산

(1) 보고기간말 관계기업에 대한 투자자산 상 세 내 역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

기업명	소재국가	분류	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

엔브이에이치원방테크(주)	한국	관계기업	24	20,654,928	24	19,901,113

연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수 있어, 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 관계기업 투자자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

기초 장부금액	19,901,113	-

취득	-	19,920,000

지분법손익	829,090	(10,881)

지분법자본변동(이익잉여금)	(39,523)	-

지분법자본변동(기타자본)	(89,212)	-

지분법기타포괄손익	53,460	-

기말 장부금액	20,654,928	19,909,119

(3) 관계기업의 요약재무정보(단위: 천원)

관계기업명	당분기말

자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

엔브이에이치원방테크(주)	271,358,456	167,707,844	103,650,612	167,859,499	4,694,924	4,782,122

(단위: 천원)

관계기업명	전기말

자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

엔브이에이치원방테크(주)	230,222,988	127,331,641	102,891,347	68,100,613	1,016,397	1,118,831

10 . 유형자산,무형자산,투자부동산 및 사용권자산 (1) 유형자산, 무형자산, 투자부동산 및 사용권자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	투자부동산	사용권자산	유형자산	무형자산	투자부동산

기초 순장부금액	30,089,207	89,016	3,730,840	-	18,963,363	18,258	4,708,058

취득	728,792	1,276	-	-	1,999,737	11,200	5,500

사업의 양수	-	-	-	-	10,477,705	8,415	(940,171)

대체	-	-	-	-	(6,329)	-	6,329

처분/폐기	(26,971)	-	(3,702,556)	-	(424,717)	-	-

회계정책변경	-	-	-	179,564	-	-	-

감가상각	(1,406,653)	(16,201)	(28,284)	(66,819)	(1,292,182)	(5,671)	(36,754)

환율변동효과	301,126	-	-	-	(539,038)	-	-

분기말 순장부금액	30,865,754	74,091	-	112,745	29,178,539	32,202	3,742,962

취득원가	56,811,289	90,292	-	179,564	52,993,434	37,873	4,073,397

감가상각/정부보조금	(25,945,535)	(16,201)	-	(66,819)	(23,814,895)	(5,671)	(330,435)

(2) 담보제공내역(단위: 천원)

당분기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	12,498,442	18,850,000	단기차입금	신한은행(*)

건물	4,211,677

기계장치	4,685,128

(단위: 천원)

전기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	12,514,980	18,850,000	-	신한은행(*)

건물	4,331,342

기계장치	4,479,120

(*) 보고기간말 현재 연결회사는 차입금 및 한도차입약정에 대하여 금융기관에 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 20 참조).

11. 매입채무 및 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	8,053,920	-	9,561,113	-

기타금융부채

미지급금	713,256	-	1,382,689	-

미지급비용	882,241	-	772,236	-

장기미지급금	-	75,527	-	118,603

소 계	1,595,497	75,527	2,154,925	118,603

합 계	9,649,417	75,527	11,716,038	118,603

12. 차입금 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	25,522,171	2,298,732

영업양수	-	14,948,007

차입	10,223,800	26,485,298

상환	(7,776,885)	(15,109,519)

환산	(1,874,400)	-

환율변동효과	91,094	(180,820)

기말	26,185,780	28,441,698

13. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,981,344	3,571,935

사외적립자산의 공정가치	(1,769,789)	(1,785,794)

재무상태표상 순확정급여부채	2,211,555	1,786,141

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	485,290	454,451

순이자비용	46,980	57,163

종업원급여에 포함된 총 비용	532,270	511,614

14. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 18.21% (전 분기 예상법인세율 : 18.91%)입니다. 추정연간유효법인세율과법정세율의 차이는 세액공제 등의 원인에 기인합니다 .

15. 고 객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매	15,054,248	51,258,084	15,709,050	46,706,473

기타 원천으로부터의 수익

임대 매출	27,100	187,061	240,967	240,967

합 계	15,081,348	51,445,145	15,950,017	46,947,440

16. 판 매비와 관리비(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	661,730	1,798,091	584,656	1,573,535

퇴직급여	65,043	222,096	55,642	218,195

복리후생비	62,025	198,838	68,791	204,372

차량유지비	7,572	19,506	6,133	25,346

여비교통비	20,410	59,345	34,321	87,329

세금과공과	2,613	58,363	2,853	47,896

통신비	10,411	28,338	12,604	28,697

접대비	6,621	19,405	11,054	33,146

지급수수료	142,052	414,049	217,743	590,103

감가상각비	20,467	110,631	39,631	124,835

경상연구개발비	169,456	531,080	210,040	524,550

포장비	9,445	54,716	11,460	39,970

기타	59,914	150,728	51,649	160,674

합 계	1,237,759	3,665,186	1,306,577	3,658,648

17. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[기타수익]

임대료수익	-	-	(161,000)	-

외환차이	127,108	515,961	33,851	457,142

유형자산처분이익	455,199	455,233	46,138	46,138

잡이익	9,955	51,836	12,600	35,869

합계	592,262	1,023,030	(68,411)	539,149

[기타비용]

외환차이	49,224	136,333	331,719	644,685

유형자산처분손실	-	-	-	178

기부금	-	-	407	407

잡손실	(687)	92	1	134

합계	48,537	136,425	332,127	645,404

18. 주당이익 기본주당이익은 연결회사의 보통주분기순이익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당이익(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	1,138,483,010	2,386,571,482	(271,281,655)	(69,444,914)

가중평균유통보통주식수	10,999,981	10,999,981	10,999,981	10,999,987

기본주당이익	103	217	(25)	(6)

회사는 희석증권을 발행하지 아니하였으므로 기본주당이익과희석주당이익은 동일합니다. 19. 현금흐름정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	2,386,571	(69,445)

조정 항목:	1,567,689	2,478,598

감가상각비	1,501,757	1,328,935

무형자산상각비	16,201	5,671

외화환산손실	34,913	471,558

유형자산처분손실	-	178

지분법손실(이익)	(829,090)	10,881

퇴직급여	532,270	511,614

이자비용	588,740	418,865

법인세비용	531,359	22,819

이자수익	(166,748)	(172,151)

외화환산이익	(186,480)	(73,634)

유형자산처분이익	(455,233)	(46,138)

운전자본의 변동:	(2,301,158)	(1,437,048)

매출채권의 감소(증가)	1,222,955	1,476,647

기타수취채권의 증가	90,022	(183,357)

재고자산의 증가	(749,014)	(197,888)

기타자산의 증가(감소)	(433,671)	(412,030)

매입채무의 증가(감소)	(1,617,814)	(809,872)

기타지급채무의 감소	(747,681)	(83,805)

계약부채의 증가	(4,275)	63,908

기타부채의 증가(감소)	46,290	(100,186)

퇴직급여의 순지급액	(107,970)	(1,190,465)

영업으로부터 창출된 현금	1,653,102	972,105

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

중요한 거래 내용	당분기	전분기

유무형자산 취득 관련 미지급금의 변동	5,445	-

20. 우발상황 및 약정사항(1) 주요 약정사항

(단위: 천원, 외화 : 천)

약정내용	약정은행	약정한도

당분기말	전기말

통화	금액	통화	금액

운전자금대출	신한은행	KRW	2,500,000	KRW	5,000,000

어음할인	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

무역금융	KRW	6,594,000	KRW	6,594,000

시설자금대출	EUR	1,200	EUR	1,200

시설자금대출	EUR	600	EUR	600

무역금융	국민은행	KRW	-	KRW	4,000,000

온렌딩	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

수출환어음	USD	-	USD	99

무역금융	기업은행	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

운전자금대출	산업은행	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000

무역어음대출	KEB하나은행	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000

기업운전자금	KRW	3,000,000	KRW	-

무역금융	EUR	-	EUR	16

운전자금대출	우리은행	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

법인카드	하나카드	KRW	50,000	KRW	50,000

법인카드	신한카드	KRW	100,000	KRW	100,000

법인카드	우리카드	KRW	100,000	KRW	100,000

합 계	KRW	32,344,000	KRW	35,844,000

USD	-	USD	99

EUR	1,800	EUR	1,816

(2) 제공받은 지급보증내역(단위: 천원)

지급보증 제공자	내역	당분기말	전기말	비고

신한은행	원료구매결제이행보증	1,200,000	1,200,000	롯데케미칼(주) 원재료 구입

800,000	800,000	GS칼텍스(주) 원재료 구입

합계	2,000,000	2,000,000

연 결회사는 이행보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 288,646천원의 지급보증을제공받고 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건당분기말 현재 연결회사가 원고로서 계류중인 1건의 소송사건이 진행 중에 있으며,소송가액은 381,180천원입니다. 당분기말 현재 해당소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다. 21 . 특수관계자 거래 보고기간말 현재 회사의 지배기업은 엔브이에이치코리아(주)(지분율 50.73%)입 니 다.(1) 특수관계자 현황

구 분	당분기	전기말	비고

지배기업	엔브이에이치코리아㈜	엔브이에이치코리아㈜

관계기업	엔브이에이치원방테크㈜└ ㈜원방테크 및 그 종속기업	엔브이에이치원방테크㈜└ ㈜원방테크 및 그 종속기업

기타특수관계자	엔브이에이치오토파트㈜	엔브이에이치오토파트㈜	지배기업의 종속기업

└ 엔브이에이치오버헤드시스템㈜	└ 엔브이에이치오버헤드시스템㈜

PRIMIUM GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY LIMITED	PRIMIUM GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY LIMITED

Yangzhou NVH Composite Material Co., Ltd.	Yangzhou NVH Composite Material Co., Ltd.

Jiangsu NVH Composite Material Co., Ltd.	Jiangsu NVH Composite Material Co., Ltd.

NVH GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY	NVH GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY

NVH India Autoparts Co., Ltd.	NVH India Autoparts Co., Ltd.

NVH RUS LLC	NVH RUS LLC

AFS America	AFS America

㈜엔티앰	㈜엔티앰

NVH Germany Gmbh	NVH Germany Gmbh

NVH India Anantapur Auto Parts Private Ltd.	NVH India Anantapur Auto Parts Private Ltd.

NVH Czech s.r.o	NVH Czech s.r.o	지배기업의 관계기업

브이피케이(주)	브이피케이(주)(구,브이피코리아(주))	지배기업의 최대주주가 지배력을 행사하는 기업

㈜제이케이인베스트먼트홀딩스	㈜제이케이인베스트먼트홀딩스(구,㈜삼흥)

└ 엔브이에이치플로어시스템㈜	└ 엔브이에이치플로어시스템㈜ (구, ㈜동남테크)

└ 동남테크 USA	└ 동남테크 USA

└ DONGNAM NORTH AMERICA	└ DONGNAM NORTH AMERICA

└양주삼흥화섬유한공사

주식회사 사연과 그 종속기업	주식회사 사연과 그 종속기업	지배기업의 최대주주의 가까운 가족이 지배력을 행사하는 기업

(2) 특수관계자간의 중요한 매출 및 매입거래 내역

- 매출 등(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출	기타수익	매출	기타수익

지배기업	엔브이에이치코리아㈜	4,331,206	7,407	3,851,869	5,511

관계기업	엔브이에이치원방테크㈜	900	-	-	-

관계기업의 종속기업	원방삼현㈜	600	58,804	-	-

기타 특수관계자	엔브이에이치플로어시스템㈜	1,841,849	458,805	694,828	24,933

엔브이에이치오토파트㈜	2,803,370	-	3,581,421	-

㈜제이케이인베스트먼트홀딩스	-	-	-	2,000

엔브이에이치오버헤드시스템㈜	3,573,470	-	1,899,789	-

㈜엔티앰	-	-	-	1,452

Jiangsu NVH Composite Material Co. Ltd.	1,126,895	-	104,894	-

NVH India Autoparts Co. Ltd.	6,134,526	-	6,229,709	-

NVH India Anantapur Auto Parts Private Ltd.	308,398	-	-	-

합 계	20,121,214	525,016	16,362,510	33,896

- 매입 등(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

자산취득	기타비용	매입액	기타비용

지배기업	엔브이에이치코리아㈜	8,000	268,965	-	187,152

관계기업의 종속기업	원방테크	-	2,791	-	-

기타 특수관계자	㈜제이케이인베스트먼트홀딩스	-	-	568,349	-

브이피케이	3,033	244	-	-

엔브이에이치플로어시스템㈜	-	-	326	600

합 계	11,033	272,000	568,675	187,752

(3) 특수관계자에 대한 채권과 채무의 잔액

- 채권 등(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

지배기업	엔브이에이치코리아(주)	1,376,272	1,305	1,085,327	-

관계기업	엔브이에이치원방테크㈜	220	-	-	-

관계기업의 종속기업	원방테크(주)	330

원방삼현㈜	727	3,858,744	-	-

기타특수관계자	엔브이에이치플로어시스템(주)	395,135	4,158	-	-

엔브이에이치오토파트㈜	1,237,304	-	218,076	3,813

엔브이에이치오버헤드시스템㈜	645,415	-	1,618,926	-

제이케이인베스트먼트홀딩스	-	-	823,975	-

Jiangsu NVH Composite Material Co. Ltd.	-	-	165,720	-

NVH India Autoparts Co. Ltd.	494,186	-	503,556	-

NVH India Anantapur Auto Parts Private Ltd.	152,714	-	-	-

합 계	4,301,973	3,864,207	4,415,910	3,813

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 그 성격상 담보가 제공되지않았습니다. 특수관계자 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다

- 채무 등(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

매입채무	매입채무

지배기업	엔브이에이치코리아㈜	-	1,634

합 계	-	1,634

(4) 회사의 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

장기대여금 지급	출자	기타	배당금의 지급	출자

지배기업	엔브이에이치코리아㈜(*1,2)	-	2,037,000	131,318	375,030	-

종속기업	GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD.	1,914,000	-	-

관계기업	엔브이에이치원방테크㈜	-	-	-	-	19,920,000

관계기업의 종속기업	원방테크㈜	-	-	1,632	-	-

원방삼현㈜	3,800,000	-	-	-	-

기타특수관계자	브이피케이㈜	-	-	-	66,469	-

㈜제이케이인베스트먼트홀딩스	-	-	-	60,701	-

합 계	5,714,000	2,037,000	132,950	502,200	19,920,000

(*1) 연결회사는 2019년 9월 30일 브이피케이가 보유중인 엔브이에이치코리아(주)의 주식 700,000주를 2019년 9월 30일 종가인 2,910원에 매수하였습니다.(*2) 당분기 중 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였으며, 당분기말 현재 지배기업인 엔브이에이치코리아㈜와의 리스거래로 리스부채 66백만원을 인식하고 있습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	748,836	671,224

퇴직급여	138,912	146,761

합계	887,748	817,985

22. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 별도재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.88%입니다. 연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. .

(단위: 천원)

2019

전기말에 공시된 운용리스약정	237,379

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	230,303

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(50,739)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	179,564

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	90,395

비유동 리스부채	89,169

합계	179,564

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 별도재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당분기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	10	65,655	111,109

차량운반구	10	47,089	68,455

합계	112,745	179,564

구 분	주석	당분기말	당기초

리스부채

유동	89,286	90,395

비유동	24,670	89,169

합계	113,956	179,564

당기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 별도손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	45,454	-

차량운반구	21,365	-

합계	66,819	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,250	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	108,587	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 177,445천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 179,564천원 증가
­ 리스부채: 179,564 천원 증가

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사 는 다양한 공장, 사택, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. ① 변동리스료

② 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

③ 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 잔존가치보증을 종종 제공합니다.

23. 영업의 양수

연결회사는 전분기 중 2018년 1월 31일을 기준으로 ㈜제이케이인베스트먼트홀딩스(구, ㈜삼흥)의 원사사업부를 영업양수하였습니다. 동 영업양수는 동일한 당사자의 지배를 받는 법인간의 거래이므로 회사는 영업양수를 장부금액법으로 회계처리하였습니다. 영업양수의 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 영업양수에 대한 개요

구 분	양수인	양도인

회사명	GH 신소재 주식회사	제이케이인베스트먼트홀딩스(구, ㈜삼흥)

주요사업	부직포 및 펠트 제조업	합성섬유제조업

(2) 영업양수에 대한 회계처리영업양수로 취득한 ㈜제이케이인베스트먼트홀딩스(구, ㈜삼흥)의 자산과 부채는 양도인의 재무제표상 계상된 영업양수 시점의 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가 4,553,528천원과 인수한 순자산 장부금액과의 차이는 자본잉여금으로 계상합니다. 영업양수로 인수된 ㈜제이케이인베스트먼트홀딩스(구, ㈜삼흥)의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	4,553,528

이전대가 합계	4,553,528

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유동자산

현금및현금성자산	2,519,187

매출채권	3,201,094

기타수취채권	288,346

재고자산	2,252,991

기타자산	50,981

비유동자산

유형자산	9,537,535

무형자산	8,415

이연법인세자산	256,927

기타수취채권	272,000

유동부채

매입채무	(2,857,817)

기타지급채무	(800,916)

차입금	(12,948,007)

기타부채	(21,945)

비유동부채

퇴직급여채무	(1,084,595)

차입금	(2,000,000)

인수한 순자산 장부금액	(1,325,804)

투자차액(자본잉여금)	(5,879,332)