GH신소재 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

GH신소재 주식회사(구, 주식회사 금호엔.티, 이하 '당사')는 2001년 12월 7일에 삼창섬유화학공업사에서 법인전환 후 설립되어 자동차 내장용 휄트 및 부직포 제조 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2016년 10월에 주식회사 금호엔.티에서GH신소재 주식회사로 사명을 변경하였으며, 당사의 본점소재지는 구미시 1공단로 4길 141-54입니다. 당사의 주식은 2013년 8월 2일자로 코스닥 시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 당사는 당기 중 유상증자를 실시하였으며(주석 23 참조), 2017년12월 31일 현재 납입자본금은 5,500,000천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	비 율

엔브이에이치코리아(주)	4,167,003	37.88%

브이피코리아(주)	738,540	6.71%

(주)삼흥	674,457	6.13%

기타	5,420,000	49.28%

합 계	11,000,000	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 이 재무제표는 보고기간말인 2017년 12월 31일 현재 유효한 한국채택 국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 32,541,278천원, 매도가능금융자산 103,448천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 32,541,278천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 103,448천원이고, 2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

1단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

2단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

3단계	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 32,541,278천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 247,198천원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 당기말 현재 당사는 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약을 보유하고 있지 않습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 도입준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산부서 소속직원으로 구성되고 필요시 실무부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였으며, 외부전문가로 구성된 자문단을 선정하여 동기준서의 도입에 따른 재무적영향을 분석하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 분석하고 있습니다. 당사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 변동대가

당사의 자동차 내장재(부직포 및 PU FOAM)의 제조 및 판매부문은 고객에게 자동차부품을 공급하는 계약에서 공급단가의 소급정산을 하므로 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 단가소급정산으로 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.

② 운송용역의 제공당사는 일부 운송용역의 제공을 포함하는 수출거래에 대해 재화의 판매로 인한 수익과 운송용역의 제공으로 인한 수익을 구분하지 않고, 고객으로부터 수령하는 대가 전부를 재화의 판매로 인한 수익으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 일부 운송용역은 별도의 수행의무로 식별되어야 하며, 해당 운송용역의 제공에대해 본인 대 대리인 판단에 차이가 발생할 수 있습니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정 당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적 인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부 금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 12개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거 당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 경제적 내용연수와 감가상각방법에 따라 상각하고 있습니다.

과 목	경제적 내용연수	상각방법

건물	50년	정액법

2.9 유형자산

당사는 당기부터 유형자산 중 토지의 측정을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 재평가는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건물	50년

구축물	30년

기계장치	9년

공구와기구	5년

차량운반구	5년

집기비품	5년

시험기기	5년

당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익 또는 기타비용으로 표시됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산(1) 소프트웨어

개별적으로 취득한 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 5년 의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금 및 기타지급채무 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.15 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용가능한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여(1) 확정급여부채

당사는 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이를 확정급여제도로 분류하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 이익잉여금으로 대체됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하여 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 자본금

당사는 보통주를 자본으로 분류하고 있으며, 신주의 발행과 관련된 직접비용은 자본에 차감표시하고 있습니다.

당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.19 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

당사는 자동차부품의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 로열티수익

로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.21 배당금

배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.22 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 피취득자의 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 2.23 재무제표 승인당사의 재무제표는 2018년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조). (2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 재무팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

다른 모든 변수들이 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 당사의 당기손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017년	2016년

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	269,873	(269,873)	194,056	(194,056)

JPY	1,135	(1,135)	3,302	(3,302)

EUR	185,967	(185,967)	140,336	(140,336)

AUD	-	-	710	(710)

합 계	456,975	(456,975)	338,404	(338,404)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금성자산과 매출채권 및 기타수취채권 등을 대상으로 하였습니다.보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화금액 : 천, 원화금액: 천원)

2017년 12월 31일	USD	JPY	EUR

외화금액	환산금액	외화금액	환산금액	외화금액	환산금액

자산

현금및현금성자산	1,058	1,134,025	1,196	11,355	1,454	1,859,674

매출채권 및 기타수취채권	1,460	1,564,705	-	-	-	-

합 계	2,518	2,698,730	1,196	11,355	1,454	1,859,674

(외화금액 : 천, 원화금액: 천원)

2016년 12월 31일	USD	JPY	EUR	AUD

외화금액	환산금액	외화금액	환산금액	외화금액	환산금액	외화금액	환산금액

자산

현금및현금성자산	104	125,946	2,093	21,705	1,107	1,403,361	8	7,104

매출채권 및 기타수취채권	1,502	1,814,614	1,091	11,314	-	-	-	-

합 계	1,606	1,940,560	3,184	33,019	1,107	1,403,361	8	7,104

(2) 이자율위험당사의 이자율위험은 주로 미래 시장 이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의가치를 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 당사의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017년	2016년

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	-	-	(20,100)	20,100

4.1.2 신용위험

당사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래하고 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 해당 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 국가별 신용도 등의 기타 요소들을 고려하여 평가하게 됩니다. 당사는 내부 또는 외부적으로 검토되는 신용등급에 따라 개별적인 신용한도를 결정하되 사전에 경영진에 의해 설정된 수준을 한도로 하며, 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토하고 있습니다.

당사는 신용위험을 회피하기 위하여 필요한 경우 상대 거래처에 대해 보증보험의 가입 또는 은행지급보증의 제공 등을 요구하고 있습니다. 이러한 신용위험 관리정책에 따라 보고기간말 현재 당사의 매출채권 및 기타수취채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부 신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다(주석 11 참조).

4.1.3 유동성 위험

당사의 재무팀은 미사용 차입금한도(주석 33 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간 말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금성 자산에 18,268,475천원(전기말: 7,743,281 천원) 을 투자하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2017년 12월 31일	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

매입채무	6,588,212	-	-	-

기타지급채무	856,504	30,047	66,309	-

금융보증계약(*2)	2,763,180	-	-	-

(단위: 천원)

2016년 12월 31일	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

매입채무	8,317,470	-	-	-

기타지급채무	978,804	117,982	47,339	-

차입금(*1)	2,012,324	-	-	-

금융보증계약(*2)	4,000,644	-	-	-

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 금융보증계약의 경우 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 포함하였습니다.위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었으며, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2. 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.

당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

부채 총계(A)	9,954,309	13,523,238

자본 총계(B)	48,938,127	33,047,575

부채 비율(A/B)	20%	41%

당사의 부채비율 변동은 주로 차입금의 변동과 관련되어 있습니다.

4.3 공정가치 측정

당사의 유동으로 분류된 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권, 기타수취채권 등의 금융자산과 매입채무, 기타지급채무 및 단기차입금 등 금융부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인근사치 금액입니다. 비유동으로 분류된 기타수취채권과 기타지급채무의 공정가치는 현재가치 할인으로 인한 효과가 중요하지 않으므로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준으로 분류됩니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에 따라 분류가능한 금융상품은 없으며, 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	내역	2017년	2016년

매도가능금융자산	비상장주식	103,448	103,448

매도가능금융자산	출자금	-	1,500

합 계	103,448	104,948

4.4 금융자산과 금융부채의 상계 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

자산총액	1,215,732	1,914,944

상계된 부채총액	916,206	1,515,467

재무상태표 표시 순액	299,526	399,477

상계되지 않은 금액	-	-

순액	299,526	399,477

(단위: 천원)

매입채무	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

부채총액	2,977,028	4,866,319

상계된 자산총액	916,206	1,515,467

재무상태표 표시 순액	2,060,822	3,350,852

상계되지 않은 금액	-	-

순액	2,060,822	3,350,852

5. 부문별 정보 관리 목적상 당사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 2개의 부문(부직포 사업부와 PU FOAM 사업부)을 구분하였습니다. 각 부문은 당사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일하고 일반정보는 다음과 같습니다.

부문별	수익창출 재화, 용역의 내용	주요 거래처

부직포 사업부	부직포 제조 및 판매	세일인텍(주), 엔브이에이치코리아(주) 등

PU FOAM 사업부	PU FOAM 제조 및 판매	엔브이에이치코리아(주) 등

당기와 전기의 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017년

총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

부직포 사업부	35,770,858	-	35,770,858	582,711	844,619

PU FOAM 사업부	7,333,860	-	7,333,860	723,176	100,030

합 계	43,104,718	-	43,104,718	1,305,887	944,649

(단위: 천원)

구분	2016년

총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

부직포 사업부	39,083,808	-	39,083,808	1,536,786	829,400

PU FOAM 사업부	6,611,504	-	6,611,504	618,934	99,634

합 계	45,695,312	-	45,695,312	2,155,720	929,034

당기와 전기의 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

자산	부채	자산	부채

부직포 사업부	54,129,692	9,276,078	41,710,479	12,029,456

PU FOAM 사업부	4,762,744	678,231	4,860,334	1,493,782

합 계	58,892,436	9,954,309	46,570,813	13,523,238

당사의 매출의 10%이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 총수익은 다음과 같습니다.

- 2017년(단위: 천원)

고객명	매출액

고객 A	8,459,081

고객 B	7,303,825

고객 C	5,007,711

합 계	20,770,617

- 2016년(단위: 천원)

고객명	매출액

고객 A	9,487,480

고객 B	6,018,248

고객 C	5,636,816

합 계	21,142,544

6. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융자산

(단위: 천원)

2017년 12월 31일	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

유동성 항목

현금및현금성자산	20,068,475	-	20,068,475

매출채권	10,751,562	-	10,751,562

기타수취채권	932,094	-	932,094

소 계	31,752,131	-	31,752,131

비유동성 항목

기타수취채권	789,147	-	789,147

매도가능금융자산	-	103,448	103,448

소 계	789,147	103,448	892,595

합 계	32,541,278	103,448	32,644,726

(단위: 천원)

2016년 12월 31일	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

유동성 항목

현금및현금성자산	7,743,281	-	7,743,281

매출채권	14,189,036	-	14,189,036

기타수취채권	855,207	-	855,207

소 계	22,787,524	-	22,787,524

비유동성 항목

기타수취채권	843,522	-	843,522

매도가능금융자산	-	104,948	104,948

소 계	843,522	104,948	948,470

합 계	23,631,046	104,948	23,735,994

(2) 범주별 금융부채(단위: 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

유동성 항목

매입채무	6,588,212	8,317,470

기타지급채무	869,169	1,003,316

차입금	-	2,010,000

소 계	7,457,381	11,330,786

비유동성 항목

기타지급채무	115,243	198,753

소 계	115,243	198,753

합 계	7,572,624	11,529,539

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

2017년	대여금 및수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

당기손익

외환차이로 인한 이익	75,547	-	75,547

외환차이로 인한 손실	(298,625)	-	(298,625)

이자수익	204,801	-	204,801

이자비용	-	(5,404)	(5,404)

배당금수익	6,750	-	6,750

대손상각비	(594)	-	(594)

합 계	(12,121)	(5,404)	(17,525)

(단위: 천원)

2016년	대여금 및수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

당기손익

외환차이로 인한 이익	103,610	-	103,610

외환차이로 인한 손실	(77,945)	-	(77,945)

이자수익	56,742	-	56,742

이자비용	-	(4,716)	(4,716)

배당금수익	6,750	-	6,750

대손상각비	(253,275)	-	(253,275)

합 계	(164,118)	(4,716)	(168,834)

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

은행예치금	20,068,475	7,743,281

8. 사용제한금융상품(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

은행예치금(*1)	1,800,000	-

(*1) 당 기말 현재 한도담보대출 2,000,000천원에 대한 담보목적으로 사용이 제한되어 있습니다. 당기말 현재 관련 차입금 잔액은 없습니다(주석 33참조).9. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권 세부내역

(단위: 천원)

구분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

유동성 항목

매출채권	10,998,760	(247,198)	10,751,562	14,436,234	(247,198)	14,189,036

기타수취채권

미수수익	47,560	-	47,560	9,513	-	9,513

미수금	744,534	-	744,534	745,694	-	745,694

대여금	140,000	-	140,000	100,000	-	100,000

소 계	11,930,854	(247,198)	11,683,656	15,291,441	(247,198)	15,044,243

비유동성 항목

기타수취채권

미수금	18,887	-	18,887	33,432	-	33,432

대여금	-	-	-	40,000	-	40,000

보증금	320,260	-	320,260	320,090	-	320,090

회원권	450,000	-	450,000	450,000	-	450,000

소 계	789,147	-	789,147	843,522	-	843,522

합 계	12,720,001	(247,198)	12,472,803	16,134,963	(247,198)	15,887,765

(2) 매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석

(단위: 천원)

2017년 12월 31일

구 분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해손상된 채권	총 액	대손충당금	장부금액

3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

유동성 항목

매출채권	9,477,707	244,463	68,097	124,480	836,815	247,198	10,998,760	(247,198)	10,751,562

기타수취채권

미수수익	47,560	-	-	-	-	-	47,560	-	47,560

미수금	347,594	3,992	2,102	29,922	360,924	-	744,534	-	744,534

대여금	140,000	-	-	-	-	-	140,000	-	140,000

소 계	10,012,861	248,455	70,199	154,402	1,197,739	247,198	11,930,854	(247,198)	11,683,656

비유동성 항목

기타수취채권

미수금	18,887	-	-	-	-	-	18,887	-	18,887

대여금	-	-	-	-	-	-	-	-	-

보증금	320,260	-	-	-	-	-	320,260	-	320,260

회원권	450,000	-	-	-	-	-	450,000	-	450,000

소 계	789,147	-	-	-	-	-	789,147	-	789,147

합 계	10,802,008	248,455	70,199	154,402	1,197,739	247,198	12,720,001	(247,198)	12,472,803

(단위: 천원)

2016년 12월 31일

구 분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해손상된 채권	총 액	대손충당금	장부금액

3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

유동성 항목

매출채권	12,667,548	271,069	128,751	280,264	841,404	247,198	14,436,234	(247,198)	14,189,036

기타수취채권

미수수익	9,513	-	-	-	-	-	9,513	-	9,513

미수금	469,588	-	36,780	31,205	208,121	-	745,694	-	745,694

대여금	80,000	20,000	-	-	-	-	100,000	-	100,000

소 계	13,226,649	291,069	165,531	311,469	1,049,525	247,198	15,291,441	(247,198)	15,044,243

비유동성 항목

기타수취채권

미수금	33,432	-	-	-	-	-	33,432	-	33,432

대여금	40,000	-	-	-	-	-	40,000	-	40,000

보증금	320,090	-	-	-	-	-	320,090	-	320,090

회원권	450,000	-	-	-	-	-	450,000	-	450,000

소 계	843,522	-	-	-	-	-	843,522	-	843,522

합 계	14,070,171	291,069	165,531	311,469	1,049,525	247,198	16,134,963	(247,198)	15,887,765

당사는 채무자의 경제적 어려움 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 채권의 연령분석 및 과거 경험에 근거하여 대손충당금을 인식하고 있습니다.

보고기간말 현재 매출채권 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 당사는매출채권 및 기타수취채권 중 대여금과 관련하여 기계장치와 임차보증금을 담보로 보유하고 있습니다.

10. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

지분증권	103,448	103,448

출자금	-	1,500

합 계	103,448	104,948

(2) 매도가능금융자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

기초금액	104,948	104,948

처분	(1,500)	-

기말금액	103,448	104,948

매도가능금융자산 중 손상된 자산은 없습니다.

11. 매출채권의 신용건전성 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

Group 1	5,513,679	7,345,771

Group 2	5,237,883	6,843,265

합 계	10,751,562	14,189,036

·Group 1 : 국내외 특수관계자·Group 2 : 과거부도경험이 없는 기존 국내외고객

12. 재고자산(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

제품	593,735	969,178

원재료	680,090	633,980

재공품	285,101	361,613

저장품	34,739	44,421

합 계	1,593,665	2,009,192

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 37,855,594천원(전기: 39,221,115천원)입니 다.

13. 기타자산(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

유동성 항목

선급금	32,141	84,080

선급비용	16,982	22,707

합 계	49,123	106,787

14. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

2017년	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	시험기기	건설중인자산	합계

기초 장부가액	2,596,572	2,698,115	353,392	2,652,380	223,989	7,085	77,235	31,147	-	8,639,915

취득	-	6,600	51,858	92,981	-	-	26,620	15,968	216,391	410,418

재평가(*)	4,401,634	-	-	-	-	-	-	-	-	4,401,634

처분	-	-	-	-	(2,069)	-	-	-	-	(2,069)

감가상각	-	(67,166)	(18,437)	(689,761)	(65,595)	(1,680)	(28,265)	(15,897)	-	(886,801)

대체	-	-	15,850	47,957	-	-	-	22,400	(86,207)	-

기말 장부가액	6,998,206	2,637,549	402,663	2,103,557	156,325	5,405	75,590	53,618	130,184	12,563,097

취득원가	6,998,206	3,351,539	584,560	9,274,910	354,331	554,277	466,824	520,004	130,184	22,234,835

감가상각누계액	-	(713,990)	(181,897)	(7,166,909)	(198,006)	(548,872)	(391,234)	(268,387)	-	(9,469,295)

국고보조금	-	-	-	(4,444)	-	-	-	(197,999)	-	(202,443)

(단위: 천원)

2016년	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	시험기기	합계

기초 장부가액	2,520,782	2,500,524	358,748	3,203,388	227,892	122	63,709	34,078	8,909,243

취득	75,790	261,650	11,501	129,374	92,264	8,400	39,117	10,671	628,767

처분	-	-	-	(1)	(30,368)	-	-	-	(30,369)

감가상각	-	(64,059)	(16,857)	(680,381)	(65,799)	(1,437)	(25,591)	(13,602)	(867,726)

기말 장부가액	2,596,572	2,698,115	353,392	2,652,380	223,989	7,085	77,235	31,147	8,639,915

취득원가	2,596,572	3,344,940	516,853	9,133,973	362,606	554,278	440,203	398,570	17,347,995

감가상각누계액	-	(646,825)	(163,461)	(6,476,082)	(138,617)	(547,193)	(362,968)	(174,653)	(8,509,799)

국고보조금	-	-	-	(5,511)	-	-	-	(192,770)	(198,281)

(*) 당사의 토지는 당기 중 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시하고 있습니다.

토지를 역사적원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

역사적원가	2,596,572	2,596,572

(2) 유형자산 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목

(단위: 천원)

구분	2017년	2016년

매출원가	815,077	798,531

판매비와관리비	71,724	69,195

합 계	886,801	867,726

(3) 유형자산 담보제공내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	6,998,206	11,050,000	-	신한은행(*)

건물	2,637,549

기계장치	2,103,557

(*) 당기말 현재 당사는 한도차입약정에 대하여 금융기관에 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 33 참조). (4) 운용리스 이용 내역당사는 일부 차량운반구 등을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이에 따라당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017년	2016년

최소리스료	74,358	72,544

당기말 현재 취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017년	2016년

1년 이내	28,320	65,491

1년 초과 ~ 5년 이내	33,270	25,854

합 계	61,590	91,345

15. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

소프트웨어 및 특허권	2017년	2016년

기초 장부금액	16,798	15,255

취득	5,950	14,093

상각	(4,490)	(12,550)

기말 장부금액	18,258	16,798

취득원가	136,742	130,792

상각누계액	(118,484)	(113,994)

16. 투자부동산 (1) 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

2017년	토지	건물	합계

기초 장부가액	2,317,920	2,428,696	4,746,616

취득	-	14,800	14,800

감가상각	-	(53,358)	(53,358)

기말 장부가액	2,317,920	2,390,138	4,708,058

취득원가	2,317,920	2,690,147	5,008,067

감가상각누계액	-	(300,009)	(300,009)

(단위: 천원)

2016년	토지	건물	합계

기초 장부가액	1,648,976	2,206,228	3,855,204

취득	668,944	271,226	940,170

감가상각	-	(48,758)	(48,758)

기말 장부가액	2,317,920	2,428,696	4,746,616

취득원가	2,317,920	2,675,347	4,993,267

감가상각누계액	-	(246,651)	(246,651)

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 342,000천원(전기: 318,000천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용(유지와 보수비용 포함)은 53,358천원(전기: 48,758천원)입니다.

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 5,118,959천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. (2) 운용리스 제공 내역 당사는 보유중인 투자부동산 전부에 대하여 특수관계자인 (주)동남테크 및 (주)삼흥에게 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 해당 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

토지 및 건물	4,708,058	4,746,616

보고기간 말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약을 통하여 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017년	2016년

1년 이내	342,000	342,000

1년 초과 ~ 5년 이내	-	24,000

합 계	342,000	366,000

17. 종속기업에 대한 투자자산

(1) 종속기업에 대한 투자자산의 내역

(단위: 천원)

기업명	소재국가	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

GH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LIMITED	인도	100%	7,315,511	100%	7,315,511

(2) 당기와 전기 중 종속기업에 대한 투자자산의 변동내역은 없습니다.

18. 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

유동성 항목

미지급금	567,342	482,538

미지급비용	289,162	496,266

지급보증채무	12,665	24,512

소 계	869,169	1,003,316

비유동성 항목

장기미지급금	96,356	165,321

장기지급보증채무	18,887	33,432

소 계	115,243	198,753

합 계	984,412	1,202,069

19. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

단기차입금	-	2,010,000

합 계	-	2,010,000

(2) 은행차입금의 상세내역(단위: 천원)

종 류	차 입 처	이자율(%)	만기일	장부금액

2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

운전자금대출	산업은행	-	-	-	10,000

운전자금대출	국민은행	-	-	-	1,500,000

무역금융대출	국민은행	-	-	-	500,000

합 계	-	2,010,000

20. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,196,381	2,021,613

사외적립자산의 공정가치	(998,777)	(776,669)

재무상태표상 부채	1,197,604	1,244,944

(2) 순확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구분	2017년	2016년

기초 금액	2,021,613	1,663,828

당기근무원가	522,350	493,969

이자비용	46,741	40,729

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	15,153	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(40,085)	(7,063)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	20,159	(37,352)

급여지급액	(389,550)	(132,498)

보고기간말 금액	2,196,381	2,021,613

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

기초금액	776,669	487,813

이자수익	22,601	11,997

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(24,813)	1,955

사용자의 기여금	343,996	424,550

급여지급액	(119,676)	(149,646)

보고기간말 금액	998,777	776,669

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

정기예금 등	998,777	100%	776,669	100%

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

할인율	3.19%	2.91%

미래임금상승률	6.00%	6.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가시	1% 감소시

할인율	(172,107)	109,804

미래임금상승률	104,296	(170,171)

확정급여부채는 할인률인 우량채 수익률의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 연금 급여지급액의 만기분석 보고기간말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.76년이며, 할인되지 않은연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합계

급여지급액	155,430	170,662	624,384	1,256,067	4,819,582	7,026,125

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 300,000천원 입니다.

21. 기 타부채(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

유동성 항목

선수금	-	19,545

예수금	39,481	72,401

부가세예수금	104,696	224,698

합 계	144,177	316,644

22. 당기법인세 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

당기 법인세부담액	440,191	446,507

총 이연법인세 변동액	723,120	(102,760)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(963,950)	(10,201)

당기 법인세비용	199,361	333,546

(2) 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

법인세비용차감전 순이익	1,763,468	2,674,092

국내법인세율로 계산된 법인세비용	365,963	566,300

조정사항 :

비과세수익	(1,363)	(443)

비공제비용	6,152	4,906

세액공제	(171,168)	(187,969)

전기 법인세 조정사항	(223)	(49,248)

법인세비용	199,361	333,546

유효세율	11.3%	12.5%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

세전 금액	법인세효과	세후 금액	세전 금액	법인세효과	세후 금액

순확정급여채무의 재측정요소	(20,040)	4,409	(15,631)	46,370	(10,201)	36,169

토지의 재평가이익	4,401,634	(968,359)	3,433,275	-	-	-

합 계	4,381,594	(963,950)	3,417,644	46,370	(10,201)	36,169

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	376,870	235,427

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	17,735	14,995

이연법인세자산 합계	394,605	250,422

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,249,608)	(390,674)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(10,463)	(2,093)

이연법인세부채 합계	(1,260,071)	(392,767)

이연법인세자산(부채) 순액	(865,466)	(142,345)

(5) 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위: 천원)

2017년	2017년 1월 1일	법인세수익(비용)	기타포괄손익	2017년 12월 31일

이연법인세부채

미수수익	(2,093)	(8,370)	-	(10,463)

토지	-	-	(968,359)	(968,359)

연구인력개발준비금	(87,120)	44,000	-	(43,120)

유형자산 감가상각	(303,554)	65,425	-	(238,129)

소 계	(392,767)	101,055	(968,359)	(1,260,071)

이연법인세자산

건물(취등록세)	972	-	-	972

국고보조금	47,190	18,546	-	65,736

퇴직급여부채	162,624	96,440	4,409	263,473

미지급비용	14,994	2,740	-	17,734

매출채권	24,642	22,048	-	46,690

소 계	250,422	139,774	4,409	394,605

순 액	(142,345)	240,829	(963,950)	(865,466)

(단위: 천원)

2016년	2016년 1월 1일	법인세수익(비용)	기타포괄손익	2016년 12월 31일

이연법인세부채

미수수익	(2,465)	372	-	(2,093)

연구인력개발준비금	(161,885)	74,765	-	(87,120)

유형자산 감가상각	(327,334)	23,780	-	(303,554)

소 계	(491,684)	98,917	-	(392,767)

이연법인세자산

건물	972	-	-	972

국고보조금	43,040	4,150	-	47,190

퇴직급여부채	147,459	25,366	(10,201)	162,624

미지급비용	15,032	(38)	-	14,994

매출채권	40,076	(15,434)	-	24,642

소 계	246,579	14,044	(10,201)	250,422

순 액	(245,105)	112,961	(10,201)	(142,345)

23. 자본금과 주식발행초과금

당 사가 발 행할 주식의 총수는 20,000천주 이고, 발행한 주식수는 보통주식 11,000천주( 전기: 7,000천주 )이며 1주당 액면금액은 500원 입니다. 당기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

기초	7,000,000	3,500,000	5,898,763	9,398,763

유상증자	4,000,000	2,000,000	9,538,801	11,538,801

기말	11,000,000	5,500,000	15,437,564	20,937,564

24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본 (1) 기타포괄손익누계액(세후)의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

토지의 재평가이익	3,433,275	-

(2) 기타포괄손익누계액(세후)의 증감

(단위: 천원)

2017년	기초	증감	당기손익으로의재분류	기말

토지의 재평가이익	-	3,433,275	-	3,433,275

(3) 기타자본의 구성내역(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

주식보상비용	190,000	190,000

25. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

법정적립금(*)	1,363,500	1,300,500

임의적립금	13,953,800	14,293,641

미처분이익잉여금	9,059,989	7,864,671

합 계	24,377,289	23,458,812

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분확정일: 2017년 3월 24일 ).

(단위: 천원)

과 목	2017년	2016년

미처분 이익잉여금	9,059,989	7,864,671

전기이월미처분이익잉여금	7,511,513	5,487,956

순확정급여부채의 재측정요소	(15,631)	36,169

당기순이익	1,564,107	2,340,546

임의적립금 등의 이입액	200,000	339,842

연구및인력개발준비금	200,000	339,842

소 계	9,259,989	8,204,513

이익잉여금 처분액	1,089,000	693,000

이익준비금	99,000	63,000

현금배당금 (주당배당금(률): 보통주: 당기 90원(18%) 전기 90원(18%))	990,000	630,000

차기이월 미처분이익잉여금	8,170,989	7,511,513

26. 유형별 수익인식 금액(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

매출액

재화의 판매	42,736,526	45,203,022

로열티수익	368,192	492,290

합 계	43,104,718	45,695,312

27. 판 매 비 와 관리비(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

급여	1,416,201	1,617,615

퇴직급여	318,446	274,167

복리후생비	210,629	255,711

차량유지비	47,791	91,169

여비교통비	75,215	88,047

세금과공과	52,574	51,176

통신비	30,390	26,453

접대비	88,133	77,118

지급수수료	571,928	388,154

운반비	370,362	445,441

감가상각비	125,082	117,953

경상연구개발비	451,747	421,965

지급임차료	50,248	46,320

포장비	72,374	70,649

대손상각비	594	253,275

기타	61,523	93,264

합 계	3,943,237	4,318,477

28. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

원재료 및 상품 매입액	32,180,201	33,422,572

재고자산의 변동	415,527	274,747

종업원급여	4,168,444	4,531,746

감가상각비	940,159	916,484

복리후생비	507,855	569,569

지급수수료	656,126	459,517

경상개발비	451,747	421,965

운반비	370,362	445,441

기타비용	2,108,410	2,497,551

합 계	41,798,831	43,539,592

29. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

수입임대료	342,000	318,000

외환이익	75,547	103,609

배당금수익	6,750	6,750

유형자산처분이익	1,749	5,998

보증수수료수익	44,616	34,559

잡이익	91,531	92,016

합 계	562,193	560,932

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

외환손실	298,625	77,945

유형자산처분손실	-	12,185

잡손실	5,384	4,457

합 계	304,009	94,587

30. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

이자수익	204,801	56,742

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

이자비용	5,404	4,716

31. 주당순이익 기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 주당이익 산정내역

구 분	2017년	2016년

보통주당기순이익(단위: 원)	1,564,107,081	2,340,545,824

가중평균유통보통주식수(단위: 주)	9,871,233	7,000,000

기본주당이익(단위: 원)	158	334

(2) 당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 현금흐름정보(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

당기순이익	1,564,107	2,340,546

조정:	1,739,284	1,964,376

대손상각비	594	253,275

감가상각비	940,159	916,484

무형자산상각비	4,490	12,550

유형자산처분손실	-	12,185

외화환산손실	266,033	43,912

잡손실	1,500	-

퇴직급여	546,490	522,702

이자비용	5,404	4,716

법인세비용	199,361	333,546

이자수익	(204,801)	(56,742)

외화환산이익	(11,447)	(65,504)

유형자산처분이익	(1,749)	(5,998)

배당수익	(6,750)	(6,750)

운전자본의 변동:	1,022,052	(296,775)

매출채권의 감소	3,310,215	489,404

기타수취채권의 증가	(26,699)	(443,241)

재고자산의 감소	415,527	274,747

기타자산의 감소(증가)	57,665	(4,855)

매입채무의 감소	(1,729,258)	(219,820)

기타지급채무의 증가(감소)	(219,060)	74,599

기타부채의 증가(감소)	(172,468)	42,431

퇴직급여의 순지급액	(613,870)	(510,040)

영업으로부터 창출된 현금	4,325,443	4,008,147

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	1,849	-

무형자산 취득 관련 미지급금의 변동	4,650	-

투자부동산 취득 관련 미지급금의 변동	-	11,660

퇴직급여충당금의 미지급비용 대체	-	22,516

33. 우발상황 및 약정사항(1) 주요 약정사항

(단위: 천원)

약정내용	약정은행	약정한도

2017년	2016년

운전자금대출	산업은행	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000

운전자금대출	신한은행	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

어음할인	신한은행	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

무역금융	신한은행	KRW	500,000	KRW	500,000

무역금융	국민은행	KRW	500,000	KRW	500,000

일반자금	국민은행	KRW	-	KRW	1,500,000

일반자금	기업은행	KRW	2,000,000	KRW	-

법인카드	신한은행	KRW	100,000	KRW	100,000

법인카드	KEB하나은행	KRW	50,000	KRW	100,000

합 계	KRW	14,150,000	KRW	13,700,000

(2) 제공한 지급보증(단위: EUR)

제공받는자	지급보증액	지급보증처	차입금종류

GH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LIMITED	1,440,000	신한은행	시설대

720,000	신한은행	시설대

(3) 제공받은 지급보증내역

당사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 100,304천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 원고로서 계류중인 1건의 소송사건이 진행 중에 있으며, 소송가액은 247,198천원입니 다. 당기말 현재 해당 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다.(5) 당사는 종속회사와 기술공여계약을 체결하여 기술료 등을 수령하고 있습니다.

34. 특수관계자 거래

당기말 현재 당사의 지배기업은 엔브이에이치코리아(주)(지분율 37.88%)입니다. 당기 중 엔브이에이치코리아(주), 브이피코리아(주) 및 (주)삼흥 간 체결한 주주간 약정 등에 따라 엔브이에이치코리아(주)는 당사의 의결권 50.72%를 행사할 수 있게 되어 지배회사로 변경되었습니다.전기말 현재 당사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 한편, 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 브이피코리아(주)와 엔브이에이치코리아(주)는 각각 당사에 대해 24.84%와 23.32%의 지분율을 보유하고 있습니다.

(1) 특수관계자 현황

구 분	2017년	2016년

지배기업	엔브이에이치코리아(주)	-

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	-	브이피코리아(주)

-	엔브이에이치코리아(주)

-	(주)삼흥

종속기업	GH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LIMITED	GH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LIMITED

기타특수관계자	(주)동남테크	(주)동남테크

동남테크 USA	동남테크 USA

DONGNAM NORTH AMERICA	DONGNAM NORTH AMERICA

엔브이에이치오토파트(주)	엔브이에이치오토파트(주)

양주삼흥화섬유한공사	양주삼흥화섬유한공사

엔브이에이치오버헤드시스템(주) (구, 중앙공업 주식회사) (*1)	중앙공업 주식회사 (*1)

PRIMIUM GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY LIMITED	PRIMIUM GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY LIMITED

Yangzhou NVH Composite Material Co., Ltd.	Yangzhou NVH Composite Material Co., Ltd.

Jiangsu NVH Composite Material Co., Ltd.	Jiangsu NVH Composite Material Co., Ltd.

NVH GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY	NVH GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY

NVH India Autoparts Co., Ltd.	NVH India Autoparts Co., Ltd.

- (*2)	Jianghuai Huitong NVH(Hefei) Co.,Ltd (*2)

NVH RUS LLC	NVH RUS LLC

AFS America LLC	AFS America LLC

브이피코리아(주)	-

(주)삼흥	-

(*1) 당기 중 중앙공업 주식회사에서 엔브이에이치오버헤드시스템(주)로 사명이 변경되었습니다. (*2) 당기 중 엔브이에이치코리아(주)의 지분 매각으로 기타특수관계자에서 제외하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 매출 등

(단위: 천원)

구 분	회사명	2017년	2016년

매출 등	기타	매출 등	기타

지배기업	엔브이에이치코리아(주)	7,303,825	17,292	6,018,248	-

종속기업	GH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LIMITED	1,114,683	102,496	2,066,886	34,559

기타특수관계자	(주)동남테크	387,760	327,025	284,743	318,837

(주)삼흥	-	24,000	-	500

엔브이에이치오토파트(주)	8,459,081	-	9,487,480	-

엔브이에이치오버헤드시스템(주) (구, 중앙공업 주식회사)	1,078,068	-	352,518	-

합 계	18,343,417	470,813	18,209,875	353,896

2) 매입 등(단위: 천원)

구 분	회사명	2017년	2016년

원재료매입	고정자산매입	기타비용	원재료매입	고정자산매입	기타비용

지배기업	엔브이에이치코리아(주)	-	24,600	237,404	413	-	149,974

기타 특수관계자	엔브이에이치오토파트(주)	-	400	-	-	-	-

(주)동남테크	-	-	-	-	-	6,525

(주)삼흥	3,580,155	-	1,140	4,316,999	-	-

합 계	3,580,155	25,000	238,544	4,317,412	-	156,499

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액1) 채권 등

(단위: 천원)

구 분	회사명	2017년	2016년

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

지배기업	엔브이에이치코리아(주)	1,417,192	-	1,560,384	-

종속기업	GH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LIMITED	1,225,523	415,836	1,514,210	300,158

기타특수관계자	(주)동남테크	166,116	-	151,562	29,999

엔브이에이치오토파트(주)	2,477,719	-	3,884,017	-

엔브이에이치오버헤드시스템(주)(구, 중앙공업 주식회사)	227,129	-	235,598	-

합 계	5,513,679	415,836	7,345,771	330,157

2) 채무 등(단위: 천원)

구 분	회사명	2017년	2016년

매입채무	매입채무

기타특수관계자	(주)삼흥	256,612	325,671

합 계	256,612	325,671

(4) 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

구 분	회사명	배당금의 지급

2017년	2016년

지배기업	엔브이에이치코리아(주)	146,903	146,903

기타특수관계자	브이피코리아(주)	156,469	156,469

(주)삼흥	38,628	56,628

합 계	342,000	360,000

(5) 지급보증 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(단위: EUR)

구 분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	GH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LIMITED	신한은행	720,000	2017-09-01~2020-08-31	시설대

신한은행	1,440,000	2016-06-01~2020-06-01	시설대

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

단기종업원급여	827,488	831,413

퇴직급여	172,457	201,838

합 계	999,945	1,033,251

35. 보고기간 후 사건

당사는 2018년 1월 31일을 기준으로 (주)삼흥의 원사사업부를 영업양수 하였습니다.동 영업양수는 동일한 당사자의 지배를 받는 법인간의 거래이므로 당사는 영업양수를 장부금액법으로 회계처리하였습니다. 영업양수의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(1) 영업양수에 대한 개요

구분	양수인	양도인

회사명	GH신소재 주식회사	(주)삼흥

주요사업	부직포 및 펠트 제조업	합성섬유제조업

당사는 동 영업양수를 통하여 원사사업부문 사업영역확대 및 수직계열화를 통한 경쟁력 강화로 기업가치를 증대할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 영업양수에 대한 회계처리

영업양수로 취득한 (주)삼흥의 자산과 부채는 양도인의 별도재무제표 상 계상된 영업양수 시점의 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가 5,000,000천원과 인수한 순자산 장부금액과의 차이는 자본잉여금으로 계상합니다.영업양수로 인수된 (주)삼흥의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금 액

이전대가

현금	5,000,000

이전대가 합계	5,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유동자산

현금및현금성자산	2,519,187

매출채권	3,201,094

기타수취채권	288,346

재고자산	2,699,463

기타유동자산	50,981

비유동자산

유형자산	9,537,535

무형자산	8,415

기타비유동자산	272,000

유동부채

매입채무	(2,857,817)

기타지급채무	(558,962)

차입금	(12,948,007)

기타유동부채	(262,078)

비유동부채

퇴직급여채무	(1,084,595)

차입금	(2,000,000)

인수한 순자산 장부금액	(1,134,438)

투자차액(자본잉여금)	(6,134,438)