대성하이텍 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당)기 분기 2025년 1월 1일부터 2025년 9월 30일까지
제 24(전)기 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
주식회사 대성하이텍과 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 대성하이텍(이하 "지배기업 또는 회사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업

지배기업은 공작기계부품 및 조립품 제조, 기계제작을 주요사업으로 하여 2001년 9월에 설립되었으며, 당분기말 현재 대구광역시 달성군 현풍읍 테크노대로2길 10 에 본사 및 공장을 두고 있습니다.

당분기말 현재 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	소유비율(%)

최호형	2,540,205	16.9

최우각	2,503,040	16.6

최호익	1,600,000	10.6

펄프로젝트제1호사모투자합작회사	1,727,483	11.5

기타 소액주주	6,699,032	44.4

합계	15,069,760	100.0

(2) 종속기업의 현황

① 당분기말 현재 회사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

회사명	소재국가	결산일	당분기말지분율	전기말지분율	업종

NOMURA DS CO., LTD.	일본	12월 31일	100%	100.0%	금속 절삭기계 제조 및 판매

DS NOMURA VINA CO., LTD.	베트남	12월 31일	100%	100.0%	금속 절삭기계 제조 및 판매

DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD.	베트남	12월 31일	100%	100.0%	금속 절삭기계 제조 및 판매

DS NOMURA(DALIAN) PRECISION MACHINERY CO.,LTD.	중국	12월 31일	100%	100.0%	금속 절삭기계 제조 및 판매

DAESUNG DEFENTECH S.R.L.	루마니아	12월 31일	100%	100.0%	방산부품 제조 및 판매

(주)디에스엠	한국	12월 31일	57.3%	57.3%	반도체 장비 제조 및 판매

② 당분기말 및 당분기와 전기말 및 전분기 현재 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

당분기> (단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익	포괄손익

NOMURA DS CO., LTD.	10,635,598	14,435,177	(3,799,578)	9,184,899	(462,291)	(458,538)

DS NOMURA VINA CO., LTD.	26,628,753	23,516,942	3,111,811	4,180,919	(647,077)	(954,644)

DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD.	124,189	1,238,516	(1,114,327)	-	(233,894)	(146,039)

DS NOMURA(DALIAN) PRECISION MACHINERY CO.,LTD.	480,844	508,684	(27,840)	39,904	(160,701)	(153,919)

DAESUNG DEFENTECH S.R.L.	410,963	273,646	137,317	-	(2,175)	(1,143)

(주)디에스엠	2,584,345	6,041,966	(3,457,621)	2,387,569	(1,088,408)	(1,088,408)

전분기> (단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익	포괄손익

NOMURA DS CO., LTD.	8,869,622	15,017,942	(6,148,320)	7,350,086	(1,596,553)	(1,694,627)

DS NOMURA VINA CO., LTD.	19,994,890	15,928,436	4,066,454	114,702	(547,979)	(505,659)

DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD.	1,269,331	2,232,563	(963,232)	1,010,719	(208,446)	(210,591)

DS NOMURA(DALIAN) PRECISION MACHINERY CO.,LTD.	207,434	252,067	(44,633)	674,605	(124,833)	(120,054)

(주)디에스엠	3,666,828	6,036,041	(2,369,213)	666,037	(362,437)	(362,437)

③ 연결대상범위의 변동당분기 중 DAESUNG DEFENTECH S.R.L.가 연결대상에 포함되었으며, 연결재무제표 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	4,896,599	4,896,599	3,211,218	3,211,218

매출채권	20,964,443	20,964,443	21,342,741	21,342,741

당기손익-공정가치측정금융자산	3,689,095	3,689,095	1,348,114	1,348,114

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,134,899	3,134,899	3,134,900	3,134,900

기타유동금융자산	5,102,845	5,102,845	5,979,281	5,979,281

기타비유동금융자산	735,067	735,067	3,019,001	3,019,001

소 계	38,522,948	38,522,948	38,035,255	38,035,255

금융부채:

매입채무	15,955,451	15,955,451	8,693,076	8,693,076

단기차입금	53,531,318	53,531,318	50,687,760	50,687,760

유동장기차입부채	8,725,749	8,725,749	8,509,317	8,509,317

유동전환사채	5,451,765	5,451,765	11,344,339	11,344,339

기타유동금융부채(*1)	2,739,812	2,739,812	3,194,559	3,194,559

당기손익-공정가치측정금융부채	13,255,654	13,255,654	590,310	590,310

장기차입부채	14,726,808	14,726,808	23,780,708	23,780,708

전환사채	1,011,801	1,011,801	2,900,475	2,900,475

기타비유동금융부채(*2)	1,781,814	1,781,814	1,731,534	1,731,534

소 계	117,180,172	117,180,172	111,432,078	111,432,078

(*1) 급여, 연차 등 종업원 관련 부채 1,736백만원(전기말 : 1,741백만원)이 포함되어있습니다.(*2) 장기근속에 대한 대가로 지급하여야하는 종업원 관련 부채 969백만원(전기말: 848백만원)이 포함되어 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계