인터지스 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

인터지스주식회사(이하'회사')와 그 종속기업들(이하 회사 및 종속기업들을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.회사는 1956년 2월 23일 대성기업주식회사로 설립된 후 1960년 10월 11일과 2002년 7월 1일에 각각 천양항운주식회사와 동국통운주식회사로 상호를 변경하였습니 다. 2009년 12월 30일을 합병기일로 하여 국제통운주식회사와 삼주항운주식회사를 흡수합병하였으며, 합병 후 상호를 인터지스주식회사로 변경하였습니다. 또한, 회사는 2012년 7월 1일을 합병기일로 하여 디케이에스엔드주식회사를 흡수합병하였습니다. 회사는 화물운송업, 해운업, 운송관계서비스업 및 하역업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 대한민국의 부산광역시 중구 충장대로에 위치하고 있습니다. 회사는 2011년 12월에 한국거래소의 KRX유가증권시장에 상장되었습니다. 설립 후 수 차례의 증자를 거쳐 2019년 9월 30일 현재 납입자본금은 14,874 백 만원 이며, 회사의 보통주 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수(주)	지분율(%)

동국제강(*)	14,380,402	48.34

기타	13,833,730	46.50

자기주식	1,533,742	5.16

계	29,747,874	100.00

(*) 상기 지분율은 의결권 없는 자기주식을 포함한 지분율이며, 의결권 없는 자기주식을 제외할 경우 의결권지분율은 50.97%입니다.

1.1 종속기업 현황

보고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	2019.09.30투자지분율(%)	소재지	결산월	주요 영업활동

인터지스웅동센터	90.00	대한민국	12월	운송관계서비스업 및 하역업

인터지스신항센터	80.00	대한민국	12월	운송관계서비스업 및 하역업

연합물류(강음)유한공사	76.00	중국	12월	화물운송업, 운송관계서비스업 및 하역업

당진고대부두운영(*1)	48.78	대한민국	12월	항만 운영 및 관리

Intergis Logistica LTDA	100.00	브라질	12월	운송관계서비스업

인터지스중앙부두	100.00	대한민국	12월	운송관계서비스업 및 하역업

Intergis Vina Co., Ltd.	100.00	베트남	12월	운송관계서비스업

제주로해운물류	100.00	대한민국	12월	운송관계서비스업 및 하역업

DKC S.A.(*2)	-	파나마	12월	운송관계서비스업

Korea Tonnage No.16 Shipping Company S.A. (*2)	-	파나마	12월	운송관계서비스업

Korea Tonnage No.17 Shipping Company S.A. (*2)	-	파나마	12월	운송관계서비스업

(*1) 연결회사의 당진고대부두운영에 대한 소유지분은 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 의사결정과정에서 과반수를 초과하는 의결권을 행사할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(*2) 연결회사의 소유지분율이 과반수 미만이나 해당 기업들은 연결회사의 필요에 따라 설립된 구조화기업으로 연결회사가 동 기업들의 변동이익에 노출되어 있으며, 이러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다. 1.2 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 2019년 9월 30일과 2018년 12월 31일 현재 요약재무상태표와2019년과 2018년 9월 30일로 종료하는 3개월 및 9개월 보고기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	2019.09.30	2019년 3분기

3개월	누적

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익	매출	분기순손익	총포괄손익

인터지스웅동센터	12,169,083	7,081,044	5,088,039	1,399,579	128,923	128,923	4,232,791	447,710	447,710

인터지스신항센터	10,437,394	5,307,548	5,129,846	847,541	93,422	93,422	2,516,721	342,181	342,181

연합물류(강음)유한공사	28,410,015	18,719,322	9,690,693	1,791,195	(849,944)	(819,179)	5,547,083	(945,076)	(578,362)

당진고대부두운영	8,634,641	4,521,191	4,113,450	1,342,798	(263,382)	(263,382)	4,256,622	(64,386)	(64,386)

Intergis Logistica LTDA	4,060,114	659,801	3,400,313	2,058,408	50,346	(117,228)	6,660,684	531,650	520,138

인터지스중앙부두	8,210,044	9,335,334	(1,125,290)	3,496,265	185,114	185,114	12,192,775	1,499,084	1,499,084

Intergis Vina Co., Ltd	639,572	287,209	352,363	710,409	20,972	35,172	2,117,368	63,403	85,609

제주로해운물류	1,483,480	1,576,636	(93,156)	705,427	(30,168)	(30,168)	2,114,234	(238,928)	(238,928)

DKC S.A.	18,906,195	1,839,454	17,066,741	669,304	289,885	902,054	1,925,364	456,415	1,970,233

Korea Tonnage No.16 Shipping Company S.A.	5,748,221	5,748,221	-	-	-	-	-	-	-

Korea Tonnage No.17 Shipping Company S.A.	3,135,393	3,135,393	-	-	-	-	-	-	-

종속기업명	2018.12.31	2018년 3분기

3개월	누적

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익	매출	분기순손익	총포괄손익

인터지스웅동센터	9,779,969	5,003,640	4,776,329	1,432,833	165,035	165,035	4,053,120	374,950	374,950

인터지스신항센터	9,612,746	4,721,080	4,891,666	746,179	51,413	51,413	2,194,596	118,964	118,964

연합물류(강음)유한공사	27,657,871	17,388,815	10,269,056	1,755,764	(809,436)	(1,306,222)	3,740,453	(2,275,940)	(2,339,371)

당진고대부두운영	5,346,565	1,108,728	4,237,837	1,472,377	144,179	144,179	5,045,438	278,950	278,950

Intergis Logistica LTDA	3,480,588	600,413	2,880,175	2,525,954	453,070	333,175	7,387,960	1,234,583	876,285

인터지스중앙부두	4,930,020	7,554,396	(2,624,376)	3,598,248	221,389	221,389	11,425,315	1,114,576	1,114,576

Intergis Vina Co., Ltd	412,608	145,853	266,755	558,486	36,111	31,036	1,464,331	49,122	57,134

제주로해운물류	1,361,600	1,215,829	145,771	655,892	(89,351)	(89,351)	1,690,811	(36,983)	(36,983)

DKC S.A.	19,082,237	3,985,729	15,096,508	622,586	680,665	166,919	1,809,295	561,495	1,039,188

Korea Tonnage No.16 Shipping Company S.A.	5,903,568	5,903,568	-	-	-	-	-	-	-

Korea Tonnage No.17 Shipping Company S.A.	3,220,128	3,220,128	-	-	-	-	-	-	-

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표(이하 '분기연결재무제표')는 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다.연결회사는 기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석24에서 설명하고 있습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

(1) 기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기준서 제1012호 '법인세'

기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 주석24에서 설명하는 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 유 형자산 (1) 유형자산 순장부금액의 변동내역

(단위: 천원)

구분	2019년 3분기

토지	건물	구축물	차량운반구	하역장비	하역용구	비품	선박	건설중인자산	계

기초 순장부금액	143,130,653	20,751,072	23,353,914	4,447,062	13,725,767	69,900	1,359,397	1,248,929	3,231,442	211,318,136

취득	-	-	105,700	133,399	136,490	-	95,306	-	2,659,611	3,130,506

대체	-	1,011,013	-	-	5,834	-	-	-	(1,016,847)	-

감가상각비	-	(610,351)	(693,343)	(834,730)	(1,017,450)	(22,075)	(218,936)	(72,519)	-	(3,469,404)

처분/폐기	-	-	-	(298,022)	(18,401)	-	-	-	-	(316,423)

외화환산차이	-	-	635,299	-	243,554	-	6,890	-	19,070	904,813

분기말 장부금액	143,130,653	21,151,734	23,401,570	3,447,709	13,075,794	47,825	1,242,657	1,176,410	4,893,276	211,567,628

분기말 취득원가	143,130,653	28,323,937	28,104,142	33,627,269	24,135,459	528,336	3,795,036	1,450,369	4,893,276	267,988,477

감가상각누계액	-	(7,172,203)	(4,702,572)	(30,179,560)	(11,059,665)	(480,511)	(2,552,379)	(273,959)	-	(56,420,849)

구분	2018년 3분기

토지	건물	구축물	차량운반구	하역장비	하역용구	비품	선박	건설중인자산	계

기초 순장부금액	143,137,853	21,467,143	5,895,382	5,860,767	1,345,620	14,678,523	106,975	816,462	15,145,098	208,453,823

취득	-	105,000	2,893,888	43,657	-	30,548	7,285	636,688	3,326,671	7,043,737

대체	-	-	15,936,753	-	-	-	-	-	(16,098,253)	(161,500)

감가상각비	-	(593,721)	(466,162)	(992,266)	(72,518)	(996,211)	(33,235)	(245,521)	-	(3,399,634)

처분/폐기	(7,200)	(29,517)	-	(56,215)	-	-	-	(6,993)	-	(99,925)

외화환산차이	-	-	(641,403)	-	-	(41,546)	-	(14,215)	347,239	(349,925)

분기말 장부금액	143,130,653	20,948,905	23,618,458	5,111,169	1,273,102	13,671,314	81,025	1,440,910	2,720,755	211,996,291

분기말 취득원가	143,130,653	27,312,924	27,719,849	35,611,882	1,450,369	26,608,937	528,336	4,012,528	2,720,755	269,096,233

감가상각누계액	-	(6,364,019)	(4,101,391)	(30,500,713)	(177,267)	(12,937,623)	(447,311)	(2,571,618)	-	(57,099,942)

(2) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

2019.09.30	장부금액	담보설정금액	관련 차입금	관련 지급보증	담보권자

토지, 건물,차량운반구 등	160,783,876	118,190,800	98,281,667	5,969,323	경남은행 등

2018.12.31	장부금액	담보설정금액	관련 차입금	관련 지급보증	담보권자

토지, 건물,차량운반구 등	158,478,862	118,330,800	101,869,950	4,095,318	경남은행 등

상기 내용에는 투자부동산 담보제공 내역이 포함되어 있습니다.

5. 무형자산(1) 무형자산 순장부금액의 변동내역

(단위: 천원)

구분	2019년 3분기

컴퓨터소프트웨어	기타시설이용권	회원권	영업권	계

기초 순장부금액	439,587	16,572,542	677,471	5,947,953	23,637,553

무형자산상각비	(102,571)	(265,162)	-	-	(367,733)

외화환산차이	1,856	-	-	-	1,856

분기말 순장부금액	338,872	16,307,380	677,471	5,947,953	23,271,676

구분	2018년 3분기

컴퓨터소프트웨어	기타시설이용권	회원권	영업권	계

기초 순장부금액	410,063	16,965,641	694,071	21,997,304	40,067,079

대체	161,500	-	-	-	161,500

무형자산상각비	(109,634)	(308,742)	-	-	(418,376)

처분	-	-	(16,600)	-	(16,600)

외화환산차이	(114)	-	-	-	(114)

분기말 순장부금액	461,815	16,656,899	677,471	21,997,304	39,793,489

6. 투자부동산(1) 투자부동산 순장부금액의 변동내역

(단위: 천원)

구분	2019년 3분기

토지	건물	계

기초 순장부금액	1,111,053	39,301	1,150,354

취득	250,864	2,857,819	3,108,683

감가상각비	-	(84,917)	(84,917)

분기말 순장부금액	1,361,917	2,812,203	4,174,120

구분	2018년 3분기

토지	건물	계

기초 순장부금액	1,111,053	41,388	1,152,441

감가상각비	-	(1,565)	(1,565)

분기말 순장부금액	1,111,053	39,823	1,150,876

7. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 관계기업 및 공동기업 투자 현황

(단위: 천원)

구분	소재	소유지분율(%)	사용재무제표일	관계기업 및 공동기업 투자 활동의 성격

2019.09.30	2018.12.31

아이앤케이신항만	대한민국	50.00	50.00	2019.09.30	운송관계서비스업 및 하역업

비엔씨티(*1)	대한민국	12.50	12.50	2019.09.30	운송관계서비스업 및 하역업

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자유한회사	대한민국	17.32	28.57	2019.09.30	자산유동화업

Pactra International Mexico S de RL de CV(*2)	멕시코	50.00	-	2019.09.30	운송관계서비스업

INTERGIS USA INC(*2)	미국	50.00	-	2019.09.30	운송관계서비스업

(*1) 피투자회사에 대한 지분율은 20% 미만이지만 경영진의 상호교류 등으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업에 포함하였습니다. 한편, 회사는 비엔씨티 차입금에 대한 담보로 비엔씨티 주권을 신한은행에 제공하고 있습니다 ( 주석21 참조). (*2) 연결회사는 당분기 중 해외 물류사업 공동진출을 위하여 합작투자법인 지분을 신규 취득하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

기업명	2019년 3분기

기초금액	취득	지분법이익	지분법자본변동	분기말금액

아이앤케이신항만	2,338,682	-	179,890	-	2,518,572

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자유한회사	2,200,000	-	(40,196)	-	2,159,804

Pactra International Mexico S de RL de CV	-	284,275	93,221	2,813	380,309

INTERGIS USA INC	-	1,169,400	(51,134)	30,168	1,148,434

계	4,538,682	1,453,675	181,781	32,981	6,207,119

기업명	2018년 3분기

기초금액	지분법이익	배당금수령	분기말금액

아이앤케이신항만	2,711,049	217,364	(100,000)	2,828,413

8. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구분	2019.09.30	2018.12.31

유동부채

단기차입금	44,468,832	43,613,362

유동성 장기차입금	32,086,677	37,266,746

유동성 원화사채	33,000,000	25,000,000

유동성 전환사채	-	8,500,000

소계	109,555,509	114,380,108

비유동부채

장기차입금	51,948,758	50,519,208

사채	-	5,000,000

소계	51,948,758	55,519,208

합계	161,504,267	169,899,316

(2) 차입금 상세내역1) 단기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	2019.09.30연이자율(%)	장부금액

2019.09.30	2018.12.31

CP	IBK캐피탈	2019-08-16	4.20	5,000,000	5,000,000

Banker's Usance	경남은행	2020-01-06	2.40~2.85	3,660,271	5,573,182

어음할인	부산은행 등	2019-10-23	3.61~4.12	12,058,561	13,040,180

일반자금	한국산업은행 등	2020-06-24	3.19~4.25	23,750,000	20,000,000

계	44,468,832	43,613,362

2) 장기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	2019.09.30연이자율(%)	장부금액

2019.09.30	2018.12.31

시설자금(*1)	경남은행 등	2024-07-01	2.13~3.86	45,845,086	41,873,250

일반자금	대구축협 등	2022-12-28	4.17~4.50	24,026,309	29,423,519

선박자금(*2)	Korea Tonnage Investment No.16 Company 등	2026-12-21	4.10	8,883,614	9,123,696

관계사차입금	DKC	2025-07-16	2.37~2.90	5,280,426	7,365,489

소계	84,035,435	87,785,954

차감: 유동성대체	(32,086,677)	(37,266,746)

합계	51,948,758	50,519,208

(*1) 일부 차입금과 관련하여 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다.(*2) 동 차입금과 관련하여 지배기업인 동국제강으로부터 선박리스자산 담보 등을 제공받고 있으며(주석20과 21 참조), 연결회사의 선박 관련 보험, 동국제강과의 장기화물운송계약, 선박운영수입계좌 및 장기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.

3) 사채(단위: 천원)

구분	인수기관	만기일	2019.09.30 연이자율(%)	2019.09.30	2018.12.31

원화가액	유동성사채	비유동성사채	원화가액	유동성사채	비유동성사채

사모사채	신한캐피탈	2019-11-16	5.00	5,000,000	5,000,000	-	5,000,000	5,000,000	-

사모사채	NH투자증권	2020-09-09	4.80	5,000,000	5,000,000	-	-	-	-

사모사채	SBI저축은행	2020-09-17	4.80	5,000,000	5,000,000	-	7,000,000	7,000,000	-

사모사채	산은캐피탈	2020-09-17	4.80	3,000,000	3,000,000	-	3,000,000	3,000,000	-

사모사채	NH투자증권	2020-09-30	4.80	5,000,000	5,000,000	-	-	-	-

사모사채	한국투자증권	2020-09-30	4.80	5,000,000	5,000,000	-	-	-	-

사모사채	경남은행	2020-01-23	3.1(6BBR+1.41)	5,000,000	5,000,000	-	5,000,000	-	5,000,000

사모사채	JT저축은행	-	-	-	-	-	5,000,000	5,000,000	-

사모사채	JT친애저축은행	-	-	-	-	-	5,000,000	5,000,000	-

계	33,000,000	33,000,000	-	30,000,000	25,000,000	5,000,000

4) 전환사채연결회사가 발행한 제15회 전환사채는 당분기중 매수청구권을 행사하여 전액 상환하였습니다. 9. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채의 산정내역(단위: 천원)

구분	2019.09.30	2018.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	25,501,630	24,446,408

사외적립자산의 공정가치(*)	(15,475,729)	(16,317,576)

분기연결재무상태표상 부채	10,025,901	8,128,832

(*) 보고기간말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 28백만원(전기말: 31백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 분기 연결손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	642,946	1,926,236	1,402,905	2,127,470

순이자원가	30,931	92,793	90,869	128,110

종업원 급여에 포함된 총 비용	673,877	2,019,029	1,493,774	2,255,580

(3) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

기초금액	24,446,409	26,254,919

당기근무원가	1,926,236	2,127,470

이자비용	380,910	493,672

재측정요소

- 인구통계적가정 및 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(9,966)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	687,291

퇴직급여지급액	(1,251,925)	(5,991,693)

연결범위변동	-	60,436

분기말금액	25,501,630	23,622,129

(4) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

기초금액	16,317,576	20,136,835

이자수익	288,117	365,562

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	(222,398)

사용자의 기여금	126,764	-

퇴직급여지급액	(1,256,728)	(5,097,042)

연결범위변동	-	60,436

분기말금액	15,475,729	15,243,393

10. 납입자본 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 29,747,874 주 (전기 : 29,747,874주) 이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료되었습니다.

11. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,395,172	1,612,059	(1,465,127)	(2,771,777)

재고의 매입	4,184,535	17,889,325	13,667,423	27,711,564

종업원급여	13,989,402	44,067,298	16,068,791	50,032,357

감가상각비, 무형자산상각비 및 투자부동산상각비	1,245,367	3,922,054	1,791,329	4,265,455

사용권자산상각비	1,877,672	7,437,326	-	-

용역비	85,231,780	244,340,318	77,100,810	233,171,436

지급임차료	6,705,146	17,728,081	10,448,738	31,879,661

차량비	394,866	1,205,783	490,989	1,591,088

기타비용	5,800,068	13,672,856	3,559,364	13,928,814

계(*)	120,824,008	351,875,100	121,662,317	359,808,598

(*) 연결손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

12. 판 매비와관리비(단위: 천원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,530,506	7,742,134	2,587,139	8,010,158

명예퇴직금	-	-	-	2,397,688

퇴직급여	161,385	486,815	189,170	527,639

복리후생비	221,888	666,353	187,256	619,973

수도광열비	6,323	14,008	3,932	10,131

교육훈련비	23,787	80,756	48,318	100,395

외주용역비	1,051,808	3,152,931	992,370	2,933,595

여비교통비	139,366	420,389	104,480	272,035

통신비	94,536	278,575	96,424	297,020

소모품비	106,741	230,915	141,996	361,482

수선유지비	7,158	41,580	13,089	17,077

세금과공과	130,789	487,491	154,256	479,587

도서인쇄비	11,151	27,324	11,808	28,205

접대비	200,218	561,876	238,773	562,846

지급임차료	13,356	31,477	258,803	737,255

보험료	89,281	261,157	75,540	263,973

차량유지비	31,297	82,257	30,301	88,442

감가상각비	27,084	121,478	43,123	131,685

사용권자산감가상각비	324,542	901,566	-	-

무형자산상각비	17,122	55,081	24,179	61,830

투자부동산감가상각비	36,244	84,918	522	1,565

지급수수료	170,387	405,852	205,420	587,984

대손상각비(대손충당금환입)	17,252	(112,818)	32,906	(36,418)

운반작업비	2,127	11,183	-	-

기타	11,621	17,293	6,054	52,832

계	5,425,969	16,050,591	5,445,859	18,506,979

13. 기타수익(단위: 천원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외화관련이익	1,138,601	2,570,777	999,503	1,326,815

유형자산처분이익	25,937	399,379	868	19,150

무형자산처분이익	-	-	-	128,855

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-	1,727	1,727

당기손익-공정가치금융자산평가이익	7,231	28,152	5,739	16,064

임대료수입	8,031	40,602	9,394	41,261

파생금융상품거래이익	263,577	358,416	397,033	452,621

파생금융상품평가이익	-	16,248	248,930	440,198

기타	32,037	431,734	70,529	506,095

계	1,475,414	3,845,308	1,733,723	2,932,786

14. 기타비용(단위: 천원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외화관련손실	171,430	1,206,563	323,030	442,649

매출채권처분손실	58,555	184,549	61,028	170,865

유형자산처분손실	10,158	28,556	-	19,894

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	-	1,393	1,393

파생금융상품거래손실	282,297	1,373,290	493,501	729,818

파생금융상품평가손실	413,663	149,093	33,103	221,183

기타의대손상각비(*1)	(1,962)	6,258,622	-	-

기타(*2)	1,109,318	1,278,992	44,131	202,808

계	2,043,459	10,479,665	956,186	1,788,610

(*1) 연결회사는 당분기 중 거래처가 지급할 금액 7,231백만원을 금융기관에 대위변제하였으며, 일부 금액을 투자부동산(300백만원) 및 재고자산(671백만원)으로 대물변제(주석6 및 19 참조)받았습니다. 대위변제 금액과 투자부동산 등으로 수령한 가액의 차액이 기타의대손상비로 인식되었습니다.(*2) 당기 중 공정거래위원회는 회사의 운송용역(수입현미) 입찰 담합 행위에 대한 과징금을 부과하기로 결정하였으며, 이에 따라 부과예정인 과징금 742백만원을 포함하였습니다.

15. 금융수익(단위: 천원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익

- 현금성자산 및 금융기관예치금	207,781	339,109	131,782	458,009

- 금융리스채권	322,019	992,326	374,309	1,145,391

- 기타수취채권	22,861	44,577	6,964	17,953

외화관련이익	2,140,191	4,208,820	221,262	2,599,880

계	2,692,852	5,584,832	734,317	4,221,233

16. 금융비용(단위: 천원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용

- 은행차입금	1,214,917	3,746,559	1,175,608	3,354,659

- 사채	356,270	1,383,366	291,622	862,511

- 리스부채	200,212	550,241	-	-

- 기타지급채무	-	-	70,363	276,576

외화관련손실	2,147,309	3,957,495	709,208	2,878,003

계	3,918,708	9,637,661	2,246,801	7,371,749

17 . 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 18. 배당금 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 배당은 없습니다(전기 지급액: 3,386백만원).

19. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

법인세비용차감전 순이익(손실)	(130,631)	3,246,848

조정

감가상각비	3,469,404	3,399,634

사용권자산상각비	7,437,326	-

무형자산상각비	367,733	418,376

투자부동산감가상각비	84,917	1,565

대손충당금환입	(112,818)	(36,418)

기타의대손상각비	6,258,622	-

퇴직급여	2,019,029	2,255,580

이자비용	5,680,166	4,493,746

이자수익	(1,376,011)	(1,621,353)

외화관련손익	(917,661)	(183,354)

유형자산처분손실	28,556	19,894

유형자산처분이익	(399,379)	(19,150)

무형자산처분이익	-	(128,855)

관계기업 및 공동기업 투자이익	(181,781)	(217,364)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	1,393

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(28,152)	(16,064)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(1,727)

매출채권처분손실	184,549	170,865

파생금융상품평가손실	149,093	221,183

파생금융상품평가이익	(16,248)	(440,198)

기타	623	(152,585)

매출채권의 변동	380,780	(10,214,194)

계약자산의 변동	53,892	-

기타수취채권의 변동	(6,120,842)	317,694

파생금융자산의 변동	-	377,840

기타금융자산의 변동	133,181	-

재고자산의 변동	2,610,791	(2,771,777)

기타자산의 변동	1,167,708	(983,514)

매입채무의 변동	(1,161,978)	(1,721,959)

계약부채의 변동	481,135	-

기타지급채무의 변동	1,592,999	(1,359,965)

파생금융부채의 변동	-	(214,237)

기타금융부채의 변동	(70,155)	-

기타부채의 변동	(387,852)	(509,872)

순확정급여부채의 변동	4,804	(826,683)

영업으로부터 창출된 현금	21,201,800	(6,494,651)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

매출채권 및 기타수취채권의 제각	131,411	2,439

장기금융상품의 유동성 대체	-	100,000

금융리스채권의 유동성 대체	8,150,003	7,650,675

건설중인자산의 본계정 대체	1,016,847	16,098,253

리스부채의 유동성 대체	2,085,269	-

유동성장기차입금의 장기 연장	30,000,000	-

장기차입금의 유동성 대체	27,428,869	34,384,495

장기사채의 유동성 대체	5,000,000	-

대물변제로 인한 장기차입금의 인수	2,700,000	-

대물변제로 인한 투자부동산의 취득	3,000,000	-

저장품매입대금 미수금/매출채권 상계	1,081,670	-

당기손익공정가치금융자산의 유동성 대체	511,220	-

채권의 출자전환	446,005	-

무형자산 취득 관련 미지급금의 변동	-	(5,936,000)

충당부채 및 장기미수금 환입	-	23,517,576

20. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 연결회사는 수입대행 등에 따른 신용장 개설 등과 관련하여 경남은행과 6,007백만원(USD 5,000천)을 한도로 수입결제자금대출 약정을 체결하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 연결회사는 농협은행 등과 36,000백만원(전기말: 36,000백만원)의 외상매출금담보대출 등의 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 연결회사는 경남은행등과 148,843백만원(전기말: 133,359백만원)을 한도로 일반운전자금대출약정 등을 체결하고 있으며, 부산은행과 300백만원(전기말: 300백만원)을 한도로 당좌차월약정을 체결하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 연결회사는 계약이행 등과 관련하여 경남은행 등으로부터 9,201백만원(전기말: 9,304백만원)을 한도로 이행보증 등을 제공받고 있습니다. (4) 보고기간말 현재 정상적인 영업과정에서 발생하는 법적 소송 등과 관련하여 연결회사가 원고 및 피고로 계류중인 소송사건 내역은 없습니다. 한편, 보고기간말 현재 해상운송클레임 사건과 관련하여 선주, 화주 및 보험사와 중재중인 사건은 총 1건으로, 관련 금액은 11,172백만원(전기말: 10,398백만원)입니 다.

(5) 보고기간말 현재 연결회사는 경인내륙컨테이너의 조성 및 운영에 관한 기본 협약을 체결하고, 동 시설물을 30년간 사용할 수 있는 권리가 있습니다.

(6) 보고기간말 현재 연결회사는 특수관계자인 동국제강과 수출입 하역운송 및 운송작업 계약을 체결하여 하역용역 및 운송용역을 제공하고 있습니다. 이 중 동국제강과체결한 장기화물운송계약에 대해 리스회계처리를 적용하고 있습니다. (7) 보고기간말 현재 연결회사는 특수관계자인 동국제강으로부터 종속기업인 Korea Tonnage No.16 Shipping Company S.A. 및 Korea Tonnage No.17 Shipping Company S.A.와 선박 DK IONE 및 DK ITONIA에 대해 체결하고 있는 장기용선계약과 관련하여 선박리스자산 담보 등을 제공받고 있으며, 종속기업인 DKC S.A.와 선박 DK INITIO에 대해 체결하고 있는 장기용선계약과 관련하여 LOU(Letter of Undertaking) 등을 제공받고 있습니다.(8) 보고기간말 현재 연결회사는 기타특수관계자인 CE LINE 3 Corporation 및 CE LINE 4 Corporation과 선박관리 용역계약을 체결하고, CE LINE 3 Corporation 및 CE LINE 4 Corporation 소유의 선박에 대하여 기술적, 인적 관리 및 기타 운영 관리용역을 제공하고 있습니다.

21. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

1) 지배기업

지배기업	회사에 대한 지분율(%)

2019.9.30	2018.12.31

동국제강	50.97	50.97

2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자

구분	2019.09.30	2018.12.31	비고

관계기업 및공동기업	아이앤케이신항만	아이앤케이신항만

비엔씨티	비엔씨티

Pactra International Mexico S de RL de CV(*)	-

INTERGIS USA INC(*)	-

기타특수관계자	디케이유엔씨	디케이유엔씨	동국제강의 종속기업

DKC	DKC	동국제강의 종속기업

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD	동국제강의 종속기업

CSP	CSP	동국제강의 관계기업

DKI	DKI	동국제강의 종속기업

CE LINE 3 Corporation	CE LINE 3 Corporation	동국제강의 종속기업

CE LINE 4 Corporation	CE LINE 4 Corporation	동국제강의 종속기업

페럼인프라	-	동국제강의 종속기업

(*) 연결회사는 당분기 중 해외물류사업 공동진출을 위해 합작투자법인에 신규 지분 참여하였습니다.(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

2019년 3분기	기업명	매출 등	매입 등	유형자산 취득	이자수취	이자지급	배당지급

지배기업	동국제강	165,949,951	218,343	-	992,326	77,835	12,732

관계기업 및공동기업	아이앤케이신항만	39,630	14,506,465	-	-	-	-

비엔씨티	16,717,319	15,872	-	-	-	-

Pactra International Mexico S de RL de CV	450	69,888	-	-	-	-

기타특수관계자	디케이유엔씨	91,815	2,282,176	1,491,200	-	9,835	-

페럼인프라	9,660	360	-	-	-	-

DKC	100,319	5,947	-	-	75,058	-

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	687,808	261,101	-	-	28,896	-

DKI	-	579	-	-	853	-

CE LINE 3 Corporation	1,862,627	-	-	-	-	-

CE LINE 4 Corporation	2,133,283	-	-	-	-	-

CSP	6,653,387	-	-	-	-	-

계	194,246,249	17,360,731	1,491,200	992,326	192,477	12,732

2018년 3분기	기업명	매출 등	매입 등	유형자산취득	이자수취	이자지급	배당수취	배당지급

지배기업	동국제강	152,705,295	632,217	-	1,145,391	276,576	-	1,980,282

관계기업	아이앤케이신항만	-	13,316,021	-	-	-	100,000	-

비엔씨티	15,646,166	4,317	-	-	-	-	-

기타특수관계자	디케이유엔씨	141,474	2,210,391	2,439,400	-	-	-	-

DKC	-	-	-	-	81,018	-	-

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	1,577,296	1,372,491	-	-	-	-	-

CSP	7,379,959	-	-	-	-	-	-

계	177,450,190	17,535,437	2,439,400	1,145,391	357,594	100,000	1,980,282

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

2019.09.30	기업명	채권	채무

매출채권(*)	금융리스채권	기타	매입채무	리스부채	차입금	기타

지배기업	동국제강	93,176,567	44,044,155	327,092	64,560	2,590,100	-	1,734

관계기업 및공동기업	아이앤케이신항만	6,637	-	-	1,781,309	-	-	-

비엔씨티	290,711	-	6,878	-	-	-	-

Pactra International Mexico S de RL de CV	450	-	-	69,888	-	-	-

기타특수관계자	디케이유엔씨	15,110	-	-	157,464	304,028	-	227,395

DKC	51,414	-	-	-	-	5,280,426	20,893

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	-	-	-	677,454	291,038	-	-

DKI	-	-	-	-	31,075	-	-

CE LINE 3 Corporation	470,237	-	-	-	-	-	-

CE LINE 4 Corporation	997,080	-	-	-	-	-	-

CSP	1,176,565	-	-	-	-	-	-

계	96,184,771	44,044,155	333,970	2,750,675	3,216,241	5,280,426	250,022

2018.12.31	회사명	채권	채무

매출채권(*)	금융리스채권	기타	매입채무	차입금	기타

지배기업	동국제강	86,389,635	48,696,448	1,519,462	17,345	-	409,073

관계기업	아이앤케이신항만	-	-	-	1,507,238	-	-

비엔씨티	87,622	-	6,878	-	-	-

기타특수관계자	디케이유엔씨	15,066	-	-	109,477	-	213,904

DKC	-	-	-	-	7,365,489	163,939

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	59,947	-	-	861,401	-	-

CSP	1,151,231	-	-	-	-	-

CE LINE 3 Corporation	157,240	-	-	-	-	-

CE LINE 4 Corporation	163,999	-	-	-	-	-

계	88,024,740	48,696,448	1,526,340	2,495,461	7,365,489	786,916

(*) 연결회사의 특수관계자에 대한 매출채권 중 양도 계약을 통해 전체가 제거된 매출채권은 제외되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 특수관계자 채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지않습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

2019년 3분기	기업명	자금차입 거래	리스 거래	현금출자

차입	상환	회수	지급

지배기업	동국제강	-	-	7,644,661	296,201	-

공동기업	Pactra International Mexico S de RL de CV	-	-	-	-	284,275

INTERGIS USA INC	-	-	-	-	1,169,400

기타특수관계자	디케이유엔씨	-	-	-	80,165	-

DKC	-	2,404,482	-	-	-

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	-	-	-	711,373	-

DKI	-	-	-	37,655	-

2018년 3분기	기업명	자금차입 거래	금융리스 거래

차입	상환	회수	상환

지배기업	동국제강	-	-	8,250,319	-

기타특수관계자	DKC	-	2,017,406	-	-

(5) 지급보증 및 담보제공 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 다음과 같습니다.

1) 제공한 지급보증 등(단위: 천원)

구분	기업명	지급보증처	지급보증액	비고

관계기업	비엔씨티	경남은행	3,687,000	비엔씨티 운영관련 이행보증

2) 제공한 담보(단위: 천원)

구분	기업명	담보제공자산 (*1)	장부가액	제공처

관계기업	비엔씨티	비엔씨티 주권	-	신한은행(*2)

(*1) 당분기말 현재 연결회사는 해당 자산 전부를 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 당분기 중 비엔씨티 자금 차입관련 담보제공처가 국민은행에서 신한은행으로 변경되었습니다.

3) 제공받고 있는 지급보증 및 담보 보고기간말 현재 연결회사는 종속기업인 Korea Tonnage No.16 Shipping CompanyS.A. 및 Korea Tonnage No.17 Shipping Company S.A.의 차입금에 대해 지배기업인 동국제강으로부터 선박리스자산 담보 등을 제공받고 있습니다. 또한, 종속기업인 DKC S.A.의 차입금에 대해 지배기업인 동국제강으로부터 선박리스자산담보 및 LOU(Letter of Undertaking) 등을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	299,133	926,456	394,213	1,166,632

퇴직급여	20,016	60,050	23,532	85,288

계	319,149	986,506	417,745	1,251,920

상기의 주요 경영진은 연결회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다. 22. 영업부문 정보 (1) 대표이사는 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 하역, 운송 및 해운매출 등에 대하여 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다.

(2) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	매출액

2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

동국제강	59,770,867	165,949,951	52,788,619	152,705,295

(3) 연결회사의 지역별 매출 및 비유동자산 금액

(단위: 천원)

구분	매출액	비유동자산(*)

2019년 3분기	2018년 3분기	2019.09.30	2018.12.31

3개월	누적	3개월	누적

대한민국	119,770,905	348,009,525	119,516,241	352,368,981	231,779,701	211,696,383

중국	1,791,195	5,547,083	1,755,764	3,740,453	24,524,407	23,694,232

파나마	-	-	-	-	767,835	644,091

브라질	2,058,408	6,660,684	2,525,954	7,387,960	96,786	70,397

베트남	677,620	2,032,581	441,182	1,347,027	361	941

계	124,298,128	362,249,873	124,239,141	364,844,421	257,169,090	236,106,044

(*) 유형자산, 무형자산, 사용권자산 및 투자부동산 금액의 합계입니다. 23. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	2019.09.30	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	17,182,354	17,182,354	18,960,355	18,960,355

당기손익-공정가치금융자산	516,420	516,420	1,001,865	1,001,865

기타포괄손익-공정가치금융자산	935,292	935,292	973,294	973,294

파생상품자산	16,248	16,248	133,181	133,181

금융기관예치금	9,109,488	9,109,488	7,059,614	7,059,614

매출채권	129,823,822	129,823,822	130,993,269	130,993,269

금융리스채권	48,703,266	48,703,266	53,355,559	53,355,559

기타수취채권	3,370,406	3,370,406	4,256,183	4,256,183

계	209,657,296	209,657,296	216,733,320	216,733,320

금융부채

매입채무	44,080,029	44,080,029	45,161,593	45,161,593

차입금	161,504,267	161,504,267	169,899,316	169,899,316

파생상품부채	149,093	149,093	70,155	70,155

리스부채	18,412,211	18,412,211	-	-

기타지급채무	4,163,391	4,163,391	4,428,758	4,428,758

계	228,308,991	228,308,991	219,559,822	219,559,822

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내 용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되거나 공시되는 자산과 부채는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.09.30

수준1	수준2	수준3	계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익-공정가치금융자산	-	516,420	-	516,420

기타포괄손익-공정가치금융자산	225,041	-	710,251	935,292

파생상품자산	-	16,248	-	16,248

파생상품부채	-	149,093	-	149,093

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)(*)	-	-	143,130,653	143,130,653

공정가치가 공시되는 비금융상품

투자부동산(*)	-	-	5,409,274	5,409,274

공정가치가 공시되는 금융상품

금융리스채권	-	48,703,266	-	48,703,266

차입금	-	161,504,267	-	161,504,267

구분	2018.12.31

수준1	수준2	수준3	계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익-공정가치 금융자산	-	1,001,865	-	1,001,865

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,120	-	972,174	973,294

파생상품자산	-	133,181	-	133,181

파생상품부채	-	70,155	-	70,155

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)(*)	-	-	143,130,653	143,130,653

공정가치가 공시되는 비금융상품

투자부동산(*)	-	-	1,113,781	1,113,781

공정가치가 공시되는 금융상품

금융리스채권	-	53,355,559	-	53,355,559

차입금	-	169,899,316	-	169,899,316

(*) 비금융자산의 최고 최선의 사용은 현재의 사용과 다르지 않습니다.(3) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.09.30

공정가치	수준	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치금융자산

수익증권	516,420	2	수익증권 고시가격	N/A

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식등	710,251	3	수익증권 고시가격	N/A

파 생 금 융 자 산

선물	16,248	2	선물 고시가격	N/A

파생금융부채

선물	149,093	2	선물 고시가격	N/A

유형자산

토지	143,130,653	3	개별요인	1

투자부동산

토지	2,035,422	3	개별요인	1

건물	3,373,852	3	잔존감가상각률	1

구분	2018.12.31

공정가치	수준	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치금융자산

수익증권	1,001,865	2	수익증권 고시가격	N/A

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식등	971,174	3	할인율	N/A

파 생 금 융 자 산

선물	133,181	2	선물 고시가격	N/A

파생금융부채

선물	70,155	2	선물 고시가격	N/A

유형자산

토지	143,130,653	3	개별요인	1.0

투자부동산

토지	1,078,190	3	개별요인	1.0

건물	35,591	3	잔존감가상각률	1.0

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정금액은 연결회사의 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고되며, 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다.

(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다.

24. 회계정책의 변경24.1 기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 적용하였으며, 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결회사는 기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.76%입니다.연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.1.1

전기말 운용리스 약정	21,358,174

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	18,804,033

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	18,804,033

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	8,273,153

비유동 리스부채	10,530,879

계	18,804,032

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 분기연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 분기연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.09.30	2019.1.1

사용권자산

토지 및 건물	8,591,050	8,646,355

기타의 유형자산	9,564,616	10,157,677

소계	18,155,666	18,804,032

금융리스채권

금융리스채권	48,703,266	53,355,559

합계	66,858,932	72,159,591

(단위: 천원)

구 분	2019.09.30	2019.1.1

리스부채

유동	5,677,806	8,273,153

비유동	12,734,404	10,530,879

계	18,412,210	18,804,032

당분기 중 증가된 사용권자산 은 6,853 백만원입니다.

② 분기연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 분기연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기

사용권자산의 감가상각비

토지 및 건물	2,150,587

기타의 유형자산	5,286,739

계	7,437,326

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	550,241

단기리스 및 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	19,463,684

당분기 중 리스의 총 현금유출은 27,198백만원입니다.회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 분기연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 18,804 백만원 증가
­ 리스부채: 18,804 백만원 증가

③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기준서 제1017호와 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 연결회사의 리스활동과 회계정책연결회사는 토지, 건물, 하역장비, 부두 및 기타의 유형자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~30년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 연결회사는 연결리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정하며, 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 고정리스료
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스 자산은 비품 및 사무용기기 등으로 구성되어 있습니다.