한미약품 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

한미약품주식회사(이하 "회사")는 2010년 7월 1일을 분할기일로 하여 분할회사인 한미사이언스주식회사로부터 인적분할되어 설립되었으며, 2010년 7월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 재상장하였습니다. 회사는 의약품 제조 및 판매를 주 사업목적으로 하고 있습니다.

당분기말 현재의 자본금 은 28,464,228천원 이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

한미사이언스㈜	4,711,687	41.4

자기주식	61,001	0.5

기타주주	6,613,003	58.1

합 계	11,385,691	100.0

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대 가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 25 에서 설명하고 있습 니다.

(6) 기업회계기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 25 에서 설명하고 있습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니 다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익 -공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다 . 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 .

(1) 변동대가

회사는 의약품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 회사는 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소 될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다.

(2) 수행의무의 식별

회사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 회사는 과거에 체결했던 라이선스 계약 중 수행의무를 이행한 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식합니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 25 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요 소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치

당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 공정가치 서열체계

회사는 재무상태표에 공정가치 로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	24,737,964	-	-	24,737,964	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 채무상품	8,375	-	-	8,375	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 지분상품	5,469,745	-	22,517,928	27,987,673	-	-	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-	21,453,859	-	21,453,859

매도가능금융자산	-	-	-	-	29,726,397	-	-	29,726,397

당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 4.2. 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 1) 시장성 있는 지분증권 활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권 활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으 며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 3) 파생금융상품 회사는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당금액을 측정하고 있습니다. 4) 기타 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 영업부문 정보

회사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 회사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

(2) 보고기간 중 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	126,775,265	124,692,711

6. 매출채권및기타상각후원가측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	200,861,156	203,985,889

차감: 손실충당금	(2,262,963)	(2,162,516)

매출채권(순액)	198,598,193	201,823,373

미수금	3,128,080	884,001

차감: 손실충당금	(186,229)	(139,077)

미수금(순액)	2,941,851	744,924

기타	473,639	600,566

합 계	202,013,683	203,168,863

(2) 보고기간 중 매출채권및기타상각후원가측정금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기초	2,162,516	139,077	2,301,593

손상차손 인식	100,447	47,152	147,599

기말	2,262,963	186,229	2,449,192

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기초	2,014,642	197,558	2,212,200

손상차손 인식(환입)	278,809	(102,163)	176,646

상각채권 회수(제각)	(7,145)	-	(7,145)

기말	2,286,306	95,395	2,381,701

7 . 재 고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,452,598	(1,176,984)	4,275,614	6,958,240	(1,190,188)	5,768,052

제품	41,428,841	(4,239,989)	37,188,852	35,149,605	(2,499,714)	32,649,891

재공품	80,259,973	-	80,259,973	71,302,853	-	71,302,853

원재료	53,539,904	(2,602,661)	50,937,243	53,793,921	(2,083,423)	51,710,498

포장재료	11,139,297	(1,080,569)	10,058,728	10,505,335	(666,691)	9,838,644

저장품	135,287	-	135,287	132,707	-	132,707

미착품	1,645,527	-	1,645,527	1,374,404	-	1,374,404

합 계	193,601,427	(9,100,203)	184,501,224	179,217,065	(6,440,016)	172,777,049

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한평가손실 2,673,390천원(전분기: 1,268,007천원)이 포함되어 있으며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액은 13,204천원입니다(전분기: 83,781천원).

8. 금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 25 를 참고하시기 바랍니다. 8.1 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

비유동항목

해외 상장주식	24,737,964	23,229,911

(*) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류하였음.

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	1,508,053	-

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	88,386	-

합 계	1,596,439	-

8.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말(*)

비유동항목

상장주식

스펙트럼(나스닥)	5,469,745	6,471,591

비상장주식

한국제약협동조합 외 6개 항목	22,517,928	22,517,928

합 계	27,987,673	28,989,519

(*) 전기에는 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였음. 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

비유동항목

국고채	8,375	24,895

(*) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류하였음.

9. 종속기업및관계기업투자주식 (1) 보고기간말 현재 종속기업및관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	당분기말	전기말

소유지분율 및의결권비율(%)	장부가액	소유지분율 및의결권비율(%)	장부가액

북경한미약품유한공사	의약품 제조 및 판매	중국	12월	73.7	25,999,719	73.7	25,999,719

한미정밀화학㈜	의약품 제조 및 판매	한국	12월	63.0	28,802,128	63.0	28,802,128

천 진 철 유 명자동화설비유한공사(*)	의약품 관리 자동화	중국	12월	100.0	606,504	-	-

합 계	55,408,351	54,801,847

(*) 당기 중 천진철유명자동화설비유한공사의 지분을 신규로 취득하였습니다. 지배력을 보유하고 있으나, 회사의 규모를 고려하여 연결대상에서 제외하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 종속기업및관계기업투자주식의 요약재무정보 는 다음과 같습니다.

(당분기말 및 당분기) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	분기순손익

북경한미약품유한공사	231,406,818	25,438,111	205,968,707	67,191,801	15,796,350

한미정밀화학㈜	128,371,380	44,731,430	83,639,950	20,128,958	(1,945,622)

천 진 철 유 명자동화설비유한공사	480,394	7,677	472,717	-	(62,662)

(전기말 및 전분기) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	분기순손익

북경한미약품유한공사	218,732,300	23,145,670	195,586,630	55,560,917	12,144,844

한미정밀화학㈜	125,422,723	39,493,361	85,929,362	21,934,074	7,030,461

10. 유형자산

보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	미착기계	합 계

기초	106,973,585	205,273,046	3,115,324	86,069,541	360,222	23,404,102	179,775,067	77,079,227	682,050,114

취득	-	4,552,120	-	983,478	-	1,638,329	27,153,174	5,355,293	39,682,394

처분	-	-	-	(5,814)	(1)	(3,140)	-	-	(8,955)

상각	-	(2,330,780)	(73,511)	(2,862,682)	(24,650)	(1,746,031)	-	-	(7,037,654)

대체	-	84,813,928	-	12,476,483	-	649,313	(85,487,626)	(12,457,320)	(5,222)

기말	106,973,585	292,308,314	3,041,813	96,661,006	335,571	23,942,573	121,440,615	69,977,200	714,680,677

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	미착기계	합 계

기초	62,826,918	174,582,142	3,400,093	50,341,313	282,968	19,165,338	91,042,130	69,391,658	471,032,560

취득	21,462,273	1,256,068	33,500	742,455	-	2,047,370	42,732,661	4,866,629	73,140,956

처분	-	-	-	-	-	(3,126)	-	-	(3,126)

상각	-	(1,487,095)	(73,233)	(1,482,584)	(17,113)	(1,316,675)	-	-	(4,376,700)

대체	-	-	-	385,935	-	1,239,063	(995,000)	(629,998)	-

기말	84,289,191	174,351,115	3,360,360	49,987,119	265,855	21,131,970	132,779,791	73,628,289	539,793,690

보고기간말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기계장치	29,406,546	31,706,122

토지	80,601,951	80,601,951

건물	166,122,997	167,593,329

합 계	276,131,494	279,901,402

11. 무형자산 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	특허권	개발비	회원권및가입권	기타무형자산	건설중인자산	합 계

기초	590,716	9,547,320	5,649,340	14,761,576	3,341,131	33,890,083

외부취득	-	-	318,664	938,743	620,286	1,877,693

내부개발	-	1,259,426	-	-	-	1,259,426

대체	130,975	-	-	231,012	(225,790)	136,197

처분	-	-	(323,667)	-	-	(323,667)

상각	(22,809)	(234,841)	-	(880,219)	-	(1,137,869)

손상	-	(3,142,908)	-	-	-	(3,142,908)

기말	698,882	7,428,997	5,644,337	15,051,112	3,735,627	32,558,955

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	특허권	개발비	회원권및가입권	기타무형자산	건설중인자산	합 계

기초	226,071	6,049,566	5,741,041	11,476,382	4,741,293	28,234,353

외부취득	86,716	-	-	204,259	388,837	679,812

내부개발	747,662	-	747,662

대체	-	-	10,402	993,638	(1,004,040)	-

처분	-	-	(261,540)	-	-	(261,540)

상각	(10,999)	(75,979)	-	(604,756)	-	(691,734)

기말	301,788	6,721,249	5,489,903	12,069,523	4,126,090	28,708,553

12. 매입채무및기타채무 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	39,415,886	43,109,832

미지급금	192,555,130	208,918,998

미지급비용	823,530	733,405

합 계	232,794,546	252,762,235

13. 계약부채 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 25 을 참고하시기 바랍니다. (1) 당기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	예상 고객 환불	예상 매출 할인

기초	11,029,894	15,161,520

증감	82,378	(627,286)

분기말	11,112,272	14,534,234

(2) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

예상 고객 환불	(11,029,894)

예상 매출 할인	(15,161,520)

14. 차입금 (1) 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	211,287,266	-	170,212,137	-

장기차입금	20,000,000	155,000,000	40,000,000	135,000,000

사채	60,000,000	50,000,000	60,000,000	50,000,000

사채할인발행차금	(25,366)	(97,844)	(42,963)	(109,209)

합 계	291,261,900	204,902,156	270,169,174	184,890,791

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

원화단기차입금	KEB하나은행	3.2(변동)	20,000,000	20,000,000

KEB하나은행	3.1(변동)	10,000,000	-

국민은행	3.2(변동)	20,000,000	-

국민은행	3.2(변동)	10,000,000	10,000,000

신한은행	2.9(고정)	10,000,000	10,000,000

칸서스자산운용	2.4(고정)	10,000,000	10,000,000

NH농협은행	3.3(변동)	10,000,000	10,000,000

우리은행	3.2(변동)	10,000,000	-

우리은행	3.0(변동)	10,000,000	-

우리은행	3.2(변동)	10,000,000	20,000,000

우리은행	3.3(변동)	10,000,000	10,000,000

KDB산업은행	2.8(변동)	10,000,000	-

KDB산업은행	2.8(고정)	20,000,000	20,000,000

수출입은행	2.8(변동)	50,000,000	60,000,000

매출채권의 양도	KEB하나은행 등(*)	-	1,287,266	212,137

합 계	211,287,266	170,212,137

(*) 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다.

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	차입처	이자율(%)	만 기	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

원화장기차입금	KDB산업은행	3.2(고정)	2018.09.17	10,000,000	-	10,000,000	-

3.6(고정)	2027.06.29	-	45,000,000	-	45,000,000

3.3(고정)	2027.06.29	-	50,000,000	-	50,000,000

-	-	-	-	10,000,000	-

-	-	-	-	10,000,000	-

케이비에이치제삼차(유)	2.9(고정)	2018.5.29	10,000,000	-	10,000,000	-

2.9(고정)	2019.5.29	-	10,000,000	-	10,000,000

2.9(고정)	2020.3.29	-	30,000,000	-	30,000,000

수출입은행	3.0(고정)	2023.01.08	-	20,000,000	-	-

합 계	20,000,000	155,000,000	40,000,000	135,000,000

(4) 보고기간말 현재 장기사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	발행일	상환일	이자율(%)	당분기말	전기말	이자지급 및 상환방법

83회 무보증사채	2013.04.26	2018.04.26	3.7(고정)	10,000,000	10,000,000	3개월 후급, 만기일시상환

84회 무보증사채	2013.09.09	2018.09.09	4.4(고정)	50,000,000	50,000,000	3개월 후급, 만기일시상환

85회 무보증사채	2015.04.13	2020.04.13	2.6(고정)	50,000,000	50,000,000	3개월 후급, 만기일시상환

액면가액 합계	110,000,000	110,000,000

사채할인발행차금	(123,210)	(152,172)

사채 장부가액 합계	109,876,790	109,847,828

유동성사채	(59,974,634)	(59,957,037)

비유동성사채 장부가액	49,902,156	49,890,791

15. 순확정급여부채

보고기간말 현재 회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	77,058,693	73,618,648

사외적립자산의 공정가치	(54,810,839)	(55,053,039)

확정급여채무에서 발생한 순확정급여부채	22,247,854	18,565,609

16. 충당부채 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기초금액	대체(*)	분기말금액

반품충당부채	11,029,894	(11,029,894)	-

(*) 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용함에 따라 반품충당부채 11,029,894천원을 계약부채로 재분류하였습니다(주석 13 및 25 참조).

(전분기) (단위:천원)

구 분	기초금액	전입액	사용액	분기말금액

반품충당부채	10,952,126	10,838,479	10,952,126	10,838,479

회사는 반품가능판매의 경우 과거의 반품경험율 등 합리적인 방법에 기초하여 미래의 반품예상금액을 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 이러한 추정은 과거반품경험을 기초로 하였으나, 새로운 제품, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

17. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	8,695,128	20,106,192

선수금	1,791,109	1,477,940

예수금	7,121,325	7,606,981

부가세예수금	1,998,857	196,468

선수수익	43,768,245	48,837,067

합 계	63,374,664	78,224,648

18. 판매비와관리비 보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	15,052,216	14,370,684

퇴직급여	1,246,928	1,322,526

복리후생비	3,129,924	2,241,534

광고선전비	3,936,380	4,758,724

여비교통비	3,043,054	3,005,225

판매촉진비	5,211,577	4,332,574

지급수수료	7,115,966	9,169,736

회의비	34,143	128,801

기타	4,287,443	5,942,866

합 계	43,057,631	45,272,670

19. 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익:

현금및현금성자산	64,986	109,249

매도가능금융자산	2,171	14,715

임차보증금-현재가치할인차금	68,684	340,667

소 계	135,841	464,631

파생상품거래이익	-	1,335,640

합 계	135,841	1,800,271

(2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용:

일반차입금	2,920,499	1,318,041

일반사채	990,830	1,499,666

소 계	3,911,329	2,817,707

파생상품거래손실	-	(402,224)

합 계	3,911,329	2,415,483

20. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 보고기간 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임대료수익	405,938	198,848

수수료수익	2,400	1,000

배당금수익	9,089,723	122,000

외환차익	845,832	1,759,025

외화환산이익	373,012	7,769,610

유형자산처분이익	62,858	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,596,439	-

잡이익	279,821	659,336

합 계	12,656,023	10,509,819

(2) 보고기간 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	8,948	497

무형자산처분손실	28,227	1,540

무형자산손상차손	3,142,908	-

외환차손	1,652,554	2,394,037

외화환산손실	2,726,399	8,059,792

기부금	711,525	1,215,910

잡손실	-	6

합 계	8,270,561	11,671,782

21. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 37.8%입니다.

22. 배당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 5,555,977,500원은 2018년 4월에 지급되었습니다(전기지급액: -원).

23. 특수관계자 거래 (1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	북경한미약품유한공사, 한미정밀화학㈜

기타	한미사이언스㈜, 한미메디케어㈜(*), 한미아이티㈜(*), 에르무루스㈜,일본한미약품㈜, 온라인팜㈜,한미벤처스㈜, 천 진 철 유 명자동화설비유한공사,㈜제이브이엠, Beijing Medicare 외

(*) 한미메디케어㈜는 전기 중 한미아이티㈜를 합병하였습니다.(2) 보고기간 중 회사의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	회사명	매출	매입	유무형자산 등 취득	기타손익	배당금지급

종속기업	한미정밀화학㈜	-	20,043,358	-	-	-

북경한미약품유한공사	1,109,512	-	-	8,953,923	-

기타	한미사이언스㈜	-	-	82	(4,718,479)	2,309,651

한미메디케어㈜	31,303	749,727	615,712	(3,380,701)	34,379

에르무루스㈜	-	-	-	(256,769)	-

온라인팜㈜	126,775,265	-	-	168,653	-

한미벤처스㈜	-	-	-	672	-

㈜제이브이엠	-	5,771,944	606,504	(5,027)	-

Beijing Medicare	1,681,238	-	-	-	-

합 계	129,597,318	26,565,029	1,222,298	762,272	2,344,030

(전분기) (단위:천원)

구 분	회사명	매출	매입	유무형자산취득	기타손익

종속기업	한미정밀화학㈜	-	20,243,261	20,520,000	-

북경한미약품유한공사	1,756,768	-	-	(170,834)

기타	한미사이언스㈜	-	-	219	(6,300,597)

한미메디케어㈜	29,191	1,775,486	-	(282,789)

한미아이티㈜	-	-	791,454	(3,914,788)

에르무루스㈜	-	-	-	(200,114)

온라인팜㈜	124,692,711	-	-	(42,277)

한미벤처스㈜	-	-	-	672

Beijing Medicare	345,891	-	-	-

합 계	126,824,561	22,018,747	21,311,673	(10,910,727)

한편, 보고기간 중 특수관계자에 대한 대여거래내역 및 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다 .

(당분기말) (단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	임차보증금	기타	매입채무	미지급금

종속기업	한미정밀화학㈜	-	-	-	11,887,212	-

북경한미약품유한공사	1,106,839	-	-	-	-

기타	한미사이언스㈜	-	14,722,776	-	-	5,691,176

한미메디케어㈜	94,652	-	-	795,483	1,951,185

에르무루스㈜	-	-	-	-	93,161

온라인팜㈜	154,015,538	-	148,062	-	71,625

한미벤처스(주)	-	-	246	-	-

㈜제이브이엠	-	-	-	4,096,221	800

Beijing Medicare	2,032,903	-	-	-	-

합 계	157,249,932	14,722,776	148,308	16,778,916	7,807,947

(전기말) (단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	임차보증금	기타	매입채무	기타

종속기업	한미정밀화학㈜	-	-	-	9,244,378	-

북경한미약품유한공사	2,289,303	-	15,449	-	-

기타	한미사이언스㈜	-	14,722,776	-	-	2,989,129

한미메디케어㈜	251,726	-	-	693,965	2,683,384

에르무루스㈜	-	-	-	-	120,741

온라인팜㈜	160,662,732	-	148,062	-	71,625

한미벤처스(주)	-	-	246	-	-

㈜제이브이엠	-	-	-	7,807,351	2,400

Beijing Medicare	1,396,141	-	-	-	-

합 계	164,599,902	14,722,776	163,757	17,745,694	5,867,279

24. 우발부채 (1) 보고기간 말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 6 건 으로 계류중 인 소송사 건의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. 보고기간말 현재 진행중인 소송의 소송가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

진행중인 소송	6,039,274	5,939,274

(2) 당분기말 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

25. 회계정책의 변경 25.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며 , 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주 석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	154,689,325

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	6,303,637

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	160,992,962

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)(*2)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	21,453,859	52,244,325	248,272,184	321,970,368

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	23,229,911	(23,229,911)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	44,683,770	29,014,414	248,272,184	321,970,368

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시합 니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습 니다.(*2) 현금 및 현금등가물 포함합 니다. 이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주 석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	8,816,340	-	154,689,325

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(6,303,637)	-	6,303,637

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	(2,512,703)	2,512,703	-

계	(8,816,340)	2,512,703	6,303,637

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	2,512,703	160,992,962

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 지분상품 23,229,911천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 6,303,637천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당분기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 1,508,053천원이 당기이익으로 인식되었으며, 관련하여 331,772천원의 이연법인세비용이 발생하였습니다.

② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 28,989,519천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 2,512,703천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 기타 금융자산

단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차 이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	27,893,324	27,893,324	-

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치(*1)	21,453,859	21,453,859	-

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	203,168,863	203,168,863	-

비유동금융자산

지분상품: 아테넥스	매도가능금융자산	당기손익-공정가치(*1)	23,229,911	23,229,911	-

지분상품: 스펙트럼 외 7개 항목	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*2)	28,989,519	28,989,519	-

국공채	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*2)	24,895	24,895	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	17,209,998	17,209,998	-

(*1) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
(*2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

25.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무 제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31 수정전	조 정	2018.01.01 수정후

이연법인세자산	84,987,751	4,234,846	89,222,597

자산총계	1,391,144,701	4,234,846	1,395,379,547

계약부채(*1)	-	26,191,414	26,191,414

충당부채(*2)	11,029,894	(11,029,894)	-

선수수익(*3)	48,837,067	4,087,779	52,924,846

부채총계	817,404,474	19,249,299	836,653,773

이익잉여금	154,689,325	(8,710,816)	145,978,509

기타자본구성요소	8,816,340	(6,303,637)	2,512,703

자본 총계	573,740,227	(15,014,453)	558,725,774

(*1) 변동대가회사는 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 수익으로 인식 하여야 합니다. 이러한 기준의 변경으로 15,161,520천원을 부채로 인식하고 당기초 재무상태표의 계약부채를 인식하였습니다. (*2) 반품ㆍ환불 회계처리회사는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출 총액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 이러한 기준의 변경에 따라 당기초 반품충당부채 11,029,894천원을 계약부채로 재분류하였습니다.

(*3) 수행의무의 식별

회사는 과거에 체결했던 라이선스 계약 중 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 별도의 수행의무가 식별되어 해당 수행의무를 이행한 시점으로 수익인식 시점이 변경되어야 합니다.이러한 기준의 변경으로 4,087,779천원을 부채로 인식하고 당기초 재무상태표의 선수수익으로 인식하였습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

- 재무상태표(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조 정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

이연법인세자산	86,204,804	(4,096,843)	82,107,961

자산총계	1,400,460,375	(4,096,843)	1,396,363,532

계약부채	25,646,505	(25,646,505)	-

충당부채	-	11,112,272	11,112,272

선수수익	43,768,245	(4,087,780)	39,680,465

부채총계	847,883,990	(18,622,013)	829,261,977

이익잉여금	146,198,582	14,525,170	160,723,752

자본 총계	552,576,385	14,525,170	567,101,555

- 포괄손익계산서(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조 정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	179,641,969	(627,286)	179,014,683

법인세	3,516,616	(137,978)	3,378,638

분기순이익	5,776,051	(489,308)	5,286,743

총포괄손익	4,994,611	(489,308)	4,505,303

- 현금흐름표(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조 정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

분기순이익	5,776,051	(489,308)	5,286,743

조정

법인세비용	3,516,616	(137,978)	3,378,638

자산 부채의 변동	(92,352,444)	627,286	(91,725,158)

매출채권	3,591,222	627,286	4,218,508

영업활동으로 인한 현금흐름	(64,282,875)	-	(64,282,875)

26. 주요 기술이전계약

(1) 2016년 중 회사가 신규로 체결한 주요 기술이전계약의 내용은 다음과 같습니다. 회사는 2016년 9월 28일자로 미국에 소재한 제넨텍사와 경구용 표적 항암제 HM95573 물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여 제넨텍사는 한국을 제외한 전 세계에서 HM95573에 대한 개발 및 상업화에 대한 독점적 권리를 확보하였습니다. 회사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 80,000,000을 2016년에 일시에 수령하였으며, 계약과 관련된 의무가 종료되는 기간까지 분할하여 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 회사는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 830,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다.(2) 2015년 중 체결한 기술이전계약의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

2015년 일라이 릴리사와 체결하였던 기술이전 계약과 관련하여 2016년에 추가로 계약금 USD 3,000,000, 향후 마일스톤 달성에 따른 최대 USD 72,000,000 규모의 기술이전 계약을 체결하였습니다.당분기중 일라이 릴리사에서 진행 중이던 임상2상시험이 중단되었으며, 회사는 일라이 릴리사와 다른 적응증 개발을 협의하고 있습니다. 이러한 개발과 관련된 사항이 당분기말 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2015년 사노피사와 체결한 기술이전 계약의 계약조건 및 세부사항이 2016년중 일부변경되었습니다. 지속형 당뇨신약 기술에 대한 계약금 EUR 400,000,000 중 EUR 196,000,000를 반환하기로 하였으며, 향후 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우수령하는 마일스톤 금액이 최대 EUR 3,500,000,000에서 최대 EUR 2,720,000,000으로 변경되었습니다. 또한, EUR 150,000,000을 상한으로 하여, 향후 사노피사가 지출하는 GLP-1 제품에 대한 매 분기 연구비의 25%를 회사가 지급하는 조항이 포함되어 있습니다.

(3) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항

회사의 향후 마일스톤 및 로얄티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다. 또한 상기 기술이전계약과 관련하여 회사의 특수관계자인 한미사이언스에게 지적재산 실시계약에 따라 일정 수수료를 지급하기로 약정하고 있습니다.