한미약품 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1) 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항① 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 - 해당사항 없음② 우발채무 등에 관한 사항

(1) 보고기간말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 3건으로, 계류중인 소송사건의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. 보고기간말 현재 진행중인 소송의 소송가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

우발부채 주석 공시액	1,521,197	1,500,000

(2) 당분기말 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10참조).

(3) 당분기 중 연결회사가 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 보유 중인 Aptose Biosciences Inc. 에 대해 총 USD 7,000,000 의 조건부 투자 약정을 체결하였으며, 계약상의 조건에 따라 현재까지 1차 투자대상인 USD 3,000,000에 대한 납입이 완료되었습니다.

③ 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 감사보고서 상 강조사항과 핵심감사사항

구분	강조사항 등	핵심감사사항

제14기3분기(당분기)	-	-

제13기(전기)	해당사항 없음	이연법인세자산의 실현가능성 평가

제12기(전전기)	해당사항 없음	이연법인세자산의 실현가능성 평가

2) 연결기준 대손충당금(손실충당금) 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금(손실충당금) 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

제14기3분기	매출채권	185,853	14,904	8.0%

미수금	1,231	191	15.5%

합계	187,084	15,095	8.1%

제13기	매출채권	197,522	13,239	6.7%

미수금	1,888	188	10.0%

합계	199,410	13,427	6.7%

제12기	매출채권	239,864	12,472	5.2%

미수금	2,802	231	8.3%

합계	242,666	12,703	5.2%

(2) 대손충당금(손실충당금) 변동 현황

(단위 : 백만원)

구분	제14기 3분기	제13기	제12기

1. 기초 대손충당금(손실충당금)	13,427	12,703	7,580

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	(5)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	3

③ 기타증감액	-	-	(2)

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,668	724	5,118

4. 기말 대손충당금(손실충당금)	15,095	13,427	12,703

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당분기말 현재 연결회사는 매출채권 등에 대하여 과거의 평균 회수율을 고려한 충당금 설정율을 적용하여 손실충담금을 설정하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	138,771	12,436	15,184	-	166,391

특수관계자	19,462	-	-	-	19,462

계	158,233	12,436	15,184	-	185,853

구성비율	85.1%	6.7%	8.2%	0.0%	100.0%

3) 연결기준 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제14기 3분기	제13기	제12기

의약품	상품	6,010	6,026	7,587

제품	68,189	45,720	42,494

재공품	39,250	53,900	61,848

원재료	61,916	59,166	50,442

포장재료	12,561	10,811	10,638

저장품	205	182	216

미착품	2,234	1,248	1,941

소계	190,366	177,053	175,166

원료의약품	제품	24,655	22,417	20,807

재공품	18,757	17,927	15,760

원재료	18,054	15,961	12,453

포장재료	296	281	291

미착품	1,003	626	350

소계	62,765	57,211	49,661

해외의약품	제품	23,054	13,212	12,984

재공품	1,343	1,005	655

원재료	24,268	14,367	8,205

포장재료	5,506	5,700	4,741

저장품	7	0	0

미착품	1,028	0	0

소계	55,206	34,284	26,585

연결조정	제품	(2,285)	(2,362)	(1,223)

합계	상품	6,010	6,026	7,587

제품	113,614	78,986	75,062

재공품	59,350	72,832	78,263

원재료	104,238	89,494	71,100

포장재료	18,363	16,792	15,670

저장품	213	182	216

미착품	4,266	1,874	2,290

소계	306,053	266,185	250,189

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	16.0%	13.8%	12.9%

재고자산회전율(횟수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.2회	2.4회	2.0회

(2) 재고자산의 실사내용① 실사내역ㆍ기말 기준으로 매년 4회 재고자산 실사 실시ㆍ재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입/출고 내역의 확인을 위해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인② 실사방법ㆍ사내보관재고 : 전수조사 실시ㆍ사외보관재고 : 제3자 보관재고에 대하선 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사 병행 또는 재고시스템에 등록하여 관리ㆍ외부감사인은 당사의 기말 재고실사에 입회/확인하고, 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인※ 최근 재고실사는 본사(별도)의 경우 2023년 10월 4일에 진행하였으며, 종속법인의 경우 2023년 10월 6일(한미정밀화학), 2023년 9월 30일(북경한미약품)에 자체적으로 재고실사를 진행하였습니다.(3) 재고자산에 대한 평가내역

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액

상품	6,463	6,463	-453	6,010

제품	73,522	73,522	-5,333	68,189

재공품	61,229	61,229	-21,979	39,250

원재료	75,950	75,950	-14,034	61,916

포장재료	16,306	16,306	-3,745	12,561

저장품	205	205	0	205

미착품	2,234	2,234	0	2,234

합계	235,910	235,910	-45,543	190,366

4) 공정가치평가 내역당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계

연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품등에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격.

수준2	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수).

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	-	-	13,500	13,500	-	-	13,500	13,500

기타포괄손익-공정가치 금융자산	12,799,227	-	26,528,074	39,327,301	2,437,929	-	26,528,073	28,966,002

당분기 및 전기 중 수준간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정① 시장성 있는 지분증권활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.② 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.③ 투자부동산연결회사는 투자부동산에 대해 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등에 근거하여 손상검사를 수행하고 있습니다.④ 기타매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.