한미약품 반기보고서 (2017.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 연결기준 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원, %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정율

제8기반기	매출채권	237,173	2,549	1.1%

미수금	3,739	95	2.6%

선급금	2,841	0	0.0%

합계	243,753	2,645	1.1%

제7기	매출채권	252,725	2,235	0.9%

미수금	21,247	198	0.9%

선급금	7,562	0	0.0%

합계	281,534	2,433	0.9%

제6기	매출채권	782,657	4,947	0.6%

미수금	7,029	182	2.6%

선급금	16	-	0.0%

합계	789,702	5,130	0.6%

2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구분	제8기반기	제7기	제6기

1. 기초 대손충당금 잔액	2,433	5,130	3,567

2. 순대손처리액 및 기타	-13	-446	-545

3. 대손상각비계상	225	-2,251	2,108

4. 기말 대손충당금 잔액	2,645	2,433	5,130

3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침- 대손경험률 기준- 경험률 산정방법

기간	6월이하	6월초과~12월이하	12월초과~35월이하	36개월

설정률	0.5%	3.0% ~ 15.0%	40.0% ~ 90.0%	100%

4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 백만원)

경과기간 구분	6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	계

금액	일반	67,586	1,843	2,382	0	71,811

특수관계자	165,362	0	0	0	165,362

계	232,948	1,843	2,382	0	237,173

구성비율	98.22%	0.78%	1.00%	0.00%	100.00%

2. 연결기준 재고자산 현황1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원, %)

사업부문	계정과목	제8기반기	제7기	제6기

의약품	상품	7,744	12,578	9,795

제품	50,842	55,122	57,413

재공품	45,130	43,221	39,235

원재료	67,926	62,397	37,890

포장재료	9,759	9,202	7,211

미착품	2,252	2,673	3,374

저장품	1,205	140	109

소계	184,858	185,333	155,027

수출	상품	707	827	709

제품	1,784	1,804	867

재공품	553	465	571

원재료	1,562	1,816	835

포장재료	151	137	135

소계	4,757	5,049	3,117

합계	상품	8,451	13,405	10,504

제품	52,626	56,926	58,280

재공품	45,683	43,686	39,806

원재료	69,488	64,213	38,725

포장재료	9,909	9,338	7,346

미착품	2,252	2,673	3,374

저장품	1,205	140	109

합계	189,614	190,381	158,143

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.3%	11.9%	9.3%

재고자산회전율(횟수)연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}	2.1 회	2.4회	2.7회

2) 재고자산의 실사내용 (1) 실사일자 ① 한미약품(주) 팔탄공단당사는 2017사업연도 2분기 재무제표를 작성함에 있어서 2017.7.3. 공장가동전시점을 기준으로 재고실사를 하였습니다. 또한 실사수량에서 2017.7.1.부터 2017.7.2.까지의 입고수량을 차감하고, 2017.7.1.부터 2017.7.2.까지의 출고수량을 합산하여 재고자산 차이를 확인하였습니다. ② 한미약품(주) 평택공단 당사는 2017사업연도 2분기 재무제표를 작성함에 있어서 2017.7.3. 공장가동전시점을 기준으로 재고실사를 하였습니다. 또한 실사수량에서 2017.7.1.부터 2017.7.2.까지의 입고수량을 차감하고, 2017.7.1.부터 2017.7.2.까지의 출고수량을 합산하여 재고자산 차이를 확인하였습니다. ③ 한미정밀화학(주) 시화공단당사는 2017사업연도 재무제표를 작성함에 있어서 2017.07.11 공장가동전시점을 기준으로 재고실사를 하였습니다. 또한 실사수량에서 2017.07.01부터 2017.07.10까지의 입고수량을 차감하고, 2017.07.01부터 2017.07.10까지의 출고수량을 합산하여 재고자산 차이를 확인하였습니다. ④ 북경한미약품유한공사당사는 2017년 2분기 사업연도 재무제표를 작성함에 있어서 2017.6.30 공장가동시점을 기준으로 재고실사를 하였습니다. (2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등* 외부감사인이 입회없이 자체 실사 하였습니다. (3) 장기체화재고등의 현황당사는 동 일자로 재고실사를 실시한 결과 재고자산 중 수량부족액은 없었으며, 장기보유 재고자산(원재료, 포장재료, 재공품)금액이 8,668백만원, 순실현가치 하락 등의 사유로 인한 재고자산(제품, 상품)이 19,749백만원이 있는 것으로 파악되었으며, 장기보유재고에 대하여 아래 현황과 같이 평가손실충당금을 반영하고 있습니다.

현황>
(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액

원재료	6,492	6,492	2,299	4,193

포장재료	2,118	2,118	276	1,842

재공품	1,204	1,204	1,204	0

제품	17,070	17,070	8,795	8,275

상품	2,597	2,597	722	1,876

합계	29,480	29,480	13,295	16,185

3. 별도기준 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

제8기반기	매출채권	193,429	2,283	1.2%

미수금	584	81	13.9%

선급금	1,870	0	0.0%

합계	195,883	2,364	1.2%

제7기	매출채권	213,566	2,015	0.9%

미수금	20,559	198	1.0%

선급금	7,008	0	0.0%

합계	241,133	2,212	0.9%

제6기	매출채권	738,226	4,687	0.6%

미수금	6,415	182	2.8%

선급금	7,157	-	0.0%

합계	751,798	4,870	0.6%

2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구분	제8기반기	제7기	제6기

1. 기초 대손충당금 잔액	2,212	4,870	3,201

2. 순대손처리액 및 기타	-5	-436	-552

3. 대손상각비계상	157	-2,221	2,220

4. 기말 대손충당금 잔액	2,364	2,212	4,870

3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침- 대손경험률 기준- 경험률 산정방법

기간	6월이하	6월초과~12월이하	12월초과~35월이하	36개월

설정률	0.5%	3.0%~15.0%	40.0%~90.0%	100%

4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 백만원, %)

경과기간 구분	6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	계

금액	일반	24,611	214	2,356	0	27,182

특수관계자	166,247	0	0	0	166,247

계	190,858	214	2,356	0	193,429

구성비율	98.67%	0.11%	1.22%	0.00%	100.00%

4. 별도기준 재고자산 현황1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제8기반기	제7기	제6기

의약품	상품	3,354	5,088	9,795

제품	29,694	32,101	32,974

재공품	41,688	31,881	32,515

원재료	52,839	41,302	20,338

포장재료	8,177	6,174	4,420

미착품	1,251	2,312	3,245

저장품	127	140	109

소계	137,129	118,998	103,396

수출	상품	695	827	709

제품	2,405	1,804	867

재공품	552	465	571

원재료	1,994	1,816	835

포장재료	126	137	135

소계	5,771	5,049	3,117

합계	상품	4,048	5,915	10,504

제품	32,099	33,905	33,841

재공품	42,240	32,346	33,086

원재료	54,833	43,118	21,173

포장재료	8,303	6,311	4,555

미착품	1,251	2,312	3,245

저장품	127	140	109

합계	142,901	124,047	106,512

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.1%	9.2%	7.2%

재고자산회전율(횟수)연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}	2.5 회	3.3회	3.7 회

2) 재고자산의 실사내용 (1) 실사일자 ① 한미약품(주) 팔탄공단당사는 2017사업연도 2분기 재무제표를 작성함에 있어서 2017.7.3. 공장가동전시점을 기준으로 재고실사를 하였습니다. 또한 실사수량에서 2017.7.1.부터 2017.7.2.까지의 입고수량을 차감하고, 2017.7.1.부터 2017.7.2.까지의 출고수량을 합산하여 재고자산 차이를 확인하였습니다. ② 한미약품(주) 평택공단당사는 2017사업연도 2분기 재무제표를 작성함에 있어서 2017.7.3. 공장가동전시점을 기준으로 재고실사를 하였습니다. 또한 실사수량에서 2017.7.1.부터 2017.7.2.까지의 입고수량을 차감하고, 2017.7.1.부터 2017.7.2.까지의 출고수량을 합산하여 재고자산 차이를 확인하였습니다. (2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등* 외부감사인의 입회없이 실사 하였습니다.

(3) 장기체화재고등의 현황 장기체화재고(원재료,포장재료)금액이 7,496백만원, 순실현가치 하락 등의 사유로 인한 재고자산(제품, 상품)이 13,425백만원이 있는 것으로 파악되었으며, 장기보유재고에 대하여 아래 현황과 같이 평가손실충당금을 반영하고 있습니다.

현황>
(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액

원재료	5,378	5,378	1,141	4,238

포장재료	2,118	2,118	273	1,845

제품	10,827	10,827	6,099	4,728

상품	2,597	2,597	722	1,876

합계	20,920	20,920	8,234	12,687

5. 연결기준 금융상품의 공정가치 당반기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.1) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	19,432,732	-	19,432,732	-	2,477,060	-	2,477,060

매도가능금융자산	2,799,530	-	-	2,799,530	1,875,278	-	-	1,875,278

투자부동산	-	-	1,188,483	1,188,483	-	-	1,270,359	1,270,359

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

(1) 시장성있는 지분증권 활성시장에서 거래되는 매도가능으로 분류된 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

(2) 채무증권 활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. (3) 파생금융상품 회사는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당금액을 측정하고 있습니다. (4) 기타 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

3) 보고기간말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산	24,276,569	24,276,569

시장성없는 지분증권은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획이 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 계획입니다. 6. 별도기준 금융상품의 공정가치 당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다 1) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산	당기손익인식금융자산	-	19,432,732	-	19,432,732	-	2,477,060	-	2,477,060

매도가능금융자산	2,741,959	-	-	2,741,959	1,823,358	-	-	1,823,358

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

(1) 시장성 있는 지분증권 활성시장에서 거래되는 매도가능으로 분류된 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

(2) 채무증권 활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. (3) 파생금융상품 회사는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당금액을 측정하고 있습니다. (4) 기타 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

3) 보고기간말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산	22,517,928	22,517,928

시장성없는 지분증권은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획이 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 계획입니다. 7. 우발채무에 관한 사항 - 2017년 6월 말 기준 만기일이 도래하지 않은 계약서 방식 수출환어음(D/A, D/P 등)의 할인채권은 420천미불입니다. - 기타 내용은 첨부된 검토보고서 및 연결검토보고서를 참조하시기 바랍니다.

8. 검토받지 않 은 재무제표 - 해당사항 없음

9. 채 무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

한미약품(주)	회사채	공모	2013년 04월 26일	10,000	3.70	A(한국신용평가한국기업평가)	2018년 04월 26일	미상환	아이비케이투자증권

한미약품(주)	회사채	공모	2013년 09월 09일	50,000	4.39	A(한국신용평가한국기업평가)	2018년 09월 09일	미상환	한국투자증권삼성증권

한미약품(주)	회사채	공모	2015년 04월 13일	50,000	2.639	A(한국신용평가나이스신용평가)	2020년 04월 13일	미상환	한국투자증권미래에셋증권아이비케이투자증권

합 계	-	-	-	110,000	-	-	-	-	-

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

83회 무보증 공모사채	2013년 04월 26일	2018년 04월 26일	10,000	2013년 04월 16일	유안타증권

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 800% 이하

이행현황	117.42%로 이행

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하

이행현황	5.89%로 이행

자산처분 제한현황	계약내용	총액 1조원 이상

이행현황	945,147천원 으로 이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2017.4.28.제출

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

84회 무보증 공모사채	2013년 09월 09일	2018년 09월 09일	50,000	2013년 08월 28일	이베스트투자증권(구 이트레이드증권)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 400% 이하

이행현황	117.42%로 이행

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 400% 이하

이행현황	5.89%로 이행

자산처분 제한현황	계약내용	총액 8천억원 이상

이행현황	945,147천원 으로 이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2017.4.28.제출

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

85회 무보증 공모사채	2015년 04월 13일	2020년 04월 13일	50,000	2015년 04월 01일	케이프투자증권(구 엘아이지투자증권)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 300% 이하

이행현황	117.42%로 이행

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 400% 이하

이행현황	5.89%로 이행

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계의 50% 이상

이행현황	59.2%로 이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2017.4.28.제출

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-