한미약품 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요한미약품주식회사(이하 "회사")는 2010년 7월 1일을 분할기일로 하여 분할회사인 한미사이언스주식회사로부터 인적분할되어 설립되었으며, 2010년 7월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 재상장하였습니다. 회사는 의약품 제조 및 판매를 주 사업목적으로 하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 보통주 26,087,778천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

한미사이언스㈜	4,317,104	41.4

자기주식	30,244	0.3

기타주주	6,087,763	58.3

합 계	10,435,111	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정'

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정이며, 개정기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용합니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2. 3 종속기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 외화전환사채와 파생결합증권입니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상 환이 6개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유 의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금" 으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물	20~42년

구축물	10~40년

기계장치	2~5년

차량운반구	4~5년

공구기구비품	2~20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

특허권	10년

개발비	5년

기타의 무형자산	3~5년

2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자 율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계 약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 " 기타금융부채" 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제 도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 회사는 의약품의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 제품매출 및 상품매출 등 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 기술수출수익회사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정비율로수령하는 로열티(Royalty)로 구성되어 있습니다.계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다.

마일스톤금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

2.21 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이 사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무 제표 승인 회사의 재무제표는 2017년 2월 21일자로 이사회에서 승인됐으며, 이후 개최되는 이사회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (4) 반품충당부채회사는 반품가능판매의 경우 과거의 반품경험율 등 합리적인 방법에 기초하여 미래의 반품예상금액을 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 이러한 추정은 과거반품경험을 기초로 하였으나, 새로운 제품, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 사건에 의해 변동될 수 있습니다. (5) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정에 따라 산정되므로 이연법인세 및 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 . 또한, 회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

4. 금융위험관리4.1 금융위험 관리요소1) 시장위험 가. 외환위험회사의 외환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화스왑거래등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 외화 각1단위)

구 분	자 산	부 채

당기말	전기말	당기말	전기말

외화 금액	원화 금액	외화 금액	원화 금액	외화 금액	원화 금액	외화 금액	원화 금액

USD	67,545,665	81,628,936	108,117,836	126,714,104	5,947,574	7,187,643	2,855,313	3,346,427

EUR	141,400,943	179,239,835	400,000,102	512,212,131	198,844,522	252,055,316	118,240	151,410

JPY	1,681,784,880	17,436,914	1,201,303,718	11,676,792	575,865,257	5,970,629	100,417,295	976,066

GBP	-	-	-	1	-	-	-	-

CAD	24	21	24	20	-	-	-	-

CNY	675	117	-	-	-	-	-	-

합 계	278,305,823	650,603,048	265,213,588	4,473,903

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기의 법인세비용차감전 손익 은 1,309,224 천원(전 기: 64,612,915천원) 증가(감소)합니다.

나. 이자율위험회사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 1% 상승(하락)할 경우, 당기 손익은 400,000천원(전기: 800,000천원) 감소(증가)합니다.다. 가격 위험회사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 1,706,478천원(전기말: 17,796,321천원)으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 5% 증가 및 감소할 경우 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	-	-	85,324	889,816

하락시	-	-	(85,324)	(889,816)

2) 신용위험관리신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.한편, 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	125,865,240	121,552,921

단기금융상품	140,052,041	-

매출채권(*2)	213,566,409	738,226,139

미수금	20,558,506	6,415,395

보증금	25,557,156	20,003,247

파생상품자산	2,477,060	-

합 계	528,076,412	886,197,702

(*1) 현금시재액이 제외된 금액임(*2) 매출채권금액은 대손충당금 차감전 금액임3) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역회사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지아니한 금액입니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	가중평균 유효이자율(%)	1년 미만	1~5년	5년 초과	합 계

무이자	-	250,320,445	123,327,120	-	373,647,565

변동금리부부채	2.9	40,421,764	-	-	40,421,764

고정금리부부채	3.2	126,370,559	144,976,204	-	271,346,763

합 계	417,112,768	268,303,324	-	685,416,092

(전기말) (단위:천원)

구 분	가중평균 유효이자율(%)	1년 미만	1~5년	5년 초과	합 계

무이자	-	208,919,711	-	-	208,919,711

변동금리부부채	3.2	61,613,402	20,167,123	-	81,780,525

고정금리부부채	4.1	44,821,285	240,813,988	-	285,635,273

합 계	315,354,398	260,981,111	-	576,335,509

(*1) 원금 및 이자의 현금흐름을 모두포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 회사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.(*2) 변동금리부 상품과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다. 4.2 자본위험관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있고, 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다. 회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채	810,837,220	919,387,158

자본	535,338,306	565,292,653

부채비율	151.5%	162.6%

5. 공정가치(1) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산	당기손익인식금융자산	-	2,477,060	-	2,477,060	-	9,467,918	-	9,467,918

매도가능금융자산	1,823,358	-	-	1,823,358	17,954,760	-	-	17,954,760

금융부채	위험회피지정파생상품	-	-	-	-	-	216,114	-	216,114

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. (2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 1) 시장성있는 지분증권 활성시장에서 거래되는 매도가능으로 분류된 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 채무증권 활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 3) 파생금융상품 회사는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당금액을 측정하고 있습니다. 4) 기타 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

[매도가능금융자산]

시장성없는 지분증권	22,517,928	22,517,928

시장성없는 지분증권은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획이 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 계획입니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다.

(금융자산) (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	125,913,718	-	125,913,718	-	121,552,921	-	121,552,921

당기손익인식금융자산	2,477,060	-	-	2,477,060	9,467,918	-	-	9,467,918

매출채권및기타채권	-	231,934,653	-	231,934,653	-	739,782,013	-	739,782,013

매도가능금융자산	-	-	24,341,286	24,341,286	-	-	40,472,689	40,472,689

기타금융자산	-	165,609,198	-	165,609,198	-	20,003,247	-	20,003,247

합 계	2,477,060	523,457,569	24,341,286	550,275,915	9,467,918	881,338,181	40,472,689	931,278,788

(금융부채) (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가	합 계	상각후원가	합 계

매입채무및기타채무	250,320,445	250,320,445	208,693,597	208,693,597

차입금	142,418,329	142,418,329	165,984,480	165,984,480

사채	159,721,775	159,721,775	179,529,247	179,529,247

기타금융부채	123,327,120	123,327,120	226,114	226,114

합 계	675,787,669	675,787,669	554,433,438	554,433,438

(2) 당기 및 전기 중 금융자산의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

단기매매항목	당기손익인식지정

단기투자자산처분손실	-	(4,713,900)	-	-	(4,713,900)

매도가능금융자산평가손익 (기타포괄손익)	-	-	-	(1,204,085)	(1,204,085)

매도가능증권처분손익	-	-	-	14,042,587	14,042,587

이자수익	-	1,218,484	9,059	1,227,543

배당금수익	-	-	-	122,000	122,000

외환차익	-	-	20,824,858	-	20,824,858

외화환산이익	-	-	5,703,914	-	5,703,914

외환차손	-	(2,908,997)	-	(2,908,997)

외화환산손실	-	(6,717,527)	-	(6,717,527)

파생상품평가이익	2,477,060	-	-	-	2,477,060

파생상품거래이익	3,004,200	-	-	-	3,004,200

파생상품거래손실	(350,630)	-	-	-	(350,630)

합 계	5,130,630	(4,713,900)	18,120,732	12,969,561	31,507,023

(전기) (단위:천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

단기매매항목	당기손익인식지정

매도가능금융자산평가손익 (기타포괄손익)	-	-	-	3,266,602	3,266,602

매도가능증권처분손익	-	-	-	13,006,240	13,006,240

이자수익	-	639,789	314,603	6,915	961,307

배당금수익	-	-	-	347,609	347,609

외환차익	-	-	5,378,024	-	5,378,024

외화환산이익	-	-	5,229,717	-	5,229,717

외환차손	-	-	(5,366,490)	-	(5,366,490)

외화환산손실	-	-	(167,171)	-	(167,171)

파생상품평가손실	(168,569)	-	-	-	(168,569)

파생상품거래이익	4,125	-	-	-	4,125

파생상품거래손실	(34,578)	-	-	-	(34,578)

합 계	(199,022)	639,789	5,388,683	16,627,366	22,456,816

7. 부문정보 회사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 회사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. 지역별로 세분화된 회사의 영업수익에대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

대한민국	578,685,541	526,791,217

중국	26,357,458	16,963,516

미국	14,853,934	174,464,302

일본	32,090,248	25,463,301

기타	35,794,773	369,556,205

합 계	687,781,954	1,113,238,541

(2) 당기 및 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 단일외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	금 액

A사	510,371,938

(전기) (단위:천원)

구 분	금 액

A사	475,132,934

B사	255,636,000

합 계	730,768,934

8. 사용이 제한되어 있는 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

현금및현금성자산	개발비사용	-	77,678

9. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	213,566,409	738,226,139

차감: 대손충당금	(2,014,642)	(4,687,327)

매출채권(순액)	211,551,767	733,538,812

미수금	20,558,506	6,415,395

차감: 대손충당금	(197,558)	(182,211)

미수금(순액)	20,360,948	6,233,184

기타	21,938	10,017

합 계	231,934,653	739,782,013

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	178,783,402	673,038,203

소 계	178,783,402	673,038,203

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	30,364,499	62,749,204

3개월 초과 6개월 이하	2,089,289	47,562

소 계	32,453,788	62,796,766

손상채권(*2)

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	2,329,219	2,391,170

소 계	2,329,219	2,391,170

합 계	213,566,409	738,226,139

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.

(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,828,338천원(전기: 2,136,761천원) 입니 다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	20,442,924	6,173,730

소 계	20,442,924	6,173,730

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	33,781

소 계	-	33,781

손상채권(*2)

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	137,519	217,900

소 계	137,519	217,900

합 계	20,580,443	6,425,411

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.

(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 67,516천원(전기: 150,379천원)입니다.

(4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기초	4,687,327	182,211	4,869,538

손상(환입)	(2,236,778)	15,347	(2,221,431)

회수	4,757	-	4,757

제각	(440,664)	-	(440,664)

기말	2,014,642	197,558	2,212,200

(전기) (단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기초	3,105,332	96,017	3,201,349

손상(환입)	2,134,020	86,194	2,220,214

회수	9	-	9

제각	(552,034)	-	(552,034)

기말	4,687,327	182,211	4,869,538

회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. (5) 회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다. 당기말 및 전기말 현재 할인된 매출채권 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자산의 장부금액	2,418,329	984,480

관련 부채의 장부금액	(2,418,329)	(984,480)

10. 매도가능금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품:

상장주식	1,706,478	17,796,321

비상장주식	22,517,928	22,517,928

채무상품:

국공채	116,880	158,440

합 계	24,341,286	40,472,689

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	40,472,689	47,364,256

취득	3,071,945	21,682,116

처분	(13,471,698)	(25,259,747)

자본에서 재분류된 순이익	(7,633,039)	(6,662,313)

자본으로 재분류된 순이익	1,901,389	3,348,377

기말	24,341,286	40,472,689

11. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

임차보증금	-	25,844,256	25,844,256	-	20,675,780	20,675,780

차감:현재가치할인차금	-	(287,100)	(287,100)	-	(672,533)	(672,533)

임차보증금(순액)	-	25,557,156	25,557,156	-	20,003,247	20,003,247

단기금융상품	140,052,041	-	140,052,041	-	-	-

합 계	140,052,041	25,557,156	165,609,197	-	20,003,247	20,003,247

12. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	6,525,974	(611,089)	5,914,885	10,503,590	-	10,503,590

제품	38,917,528	(5,012,672)	33,904,856	36,785,002	(2,944,195)	33,840,807

재공품	32,346,371	-	32,346,371	33,085,832	-	33,085,832

원재료	43,829,596	(711,242)	43,118,354	21,764,403	(591,374)	21,173,029

포장재료	6,438,137	(127,185)	6,310,952	4,635,417	(80,635)	4,554,782

저장품	139,960	-	139,960	109,416	-	109,416

미착품	2,311,833	-	2,311,833	3,245,005	-	3,245,005

합 계	130,509,399	(6,462,188)	124,047,211	110,128,665	(3,616,204)	106,512,461

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실액 2,845,984천원 (전기: 1,832,080천원 ) 이 포함되어 있고 , 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액 -천원(전기: 101,078천원)이 차감되었습니다.

13. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	7,008,447	5,090,789	7,156,888	2,710,250

선급비용	39,165,001	-	669,099	-

부가세대급금	-	-	9,122,401	-

합 계	46,173,448	5,090,789	16,948,388	2,710,250

14. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주요영업활동	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

북경한미약품유한공사	의약품제조및판매	중국	12월	73.7	25,999,719	73.7	25,999,719

한미정밀화학㈜	의약품제조및판매	한국	12월	63.0	28,802,128	63.0	28,802,128

합 계	54,801,847	54,801,847

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익

북경한미약품유한공사	191,633,787	14,773,994	176,859,793	192,764,144	26,033,834	19,509,918

한미정밀화학㈜	136,951,116	58,765,595	78,185,521	93,061,799	842,591	619,663

(전기말) (단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익

북경한미약품유한공사	177,810,636	20,461,265	157,349,371	204,745,277	27,169,937	29,636,288

한미정밀화학㈜	141,142,379	63,626,672	77,515,707	89,135,848	1,114,033	1,109,901

15. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	미착기계	합 계

취득원가	62,826,918	208,730,111	6,092,879	153,231,461	1,510,425	71,961,272	91,042,130	69,391,658	664,786,854

감가상각누계액	-	(34,147,969)	(2,692,787)	(102,890,147)	(1,227,458)	(52,795,934)	-	-	(193,754,295)

장부금액	62,826,918	174,582,142	3,400,092	50,341,314	282,967	19,165,338	91,042,130	69,391,658	471,032,559

(전기말) (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	미착기계	합 계

취득원가	61,343,190	135,117,790	5,627,379	132,989,471	1,632,944	63,691,870	41,431,641	9,605,089	451,439,374

정부보조금	-	-	-	(112,984)	-	-	-	-	(112,984)

감가상각누계액	-	(29,846,619)	(2,419,464)	(90,836,834)	(1,545,599)	(49,231,462)	-	-	(173,879,978)

장부금액	61,343,190	105,271,171	3,207,915	42,039,653	87,345	14,460,408	41,431,641	9,605,089	277,446,412

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	미착기계	합 계

기초	61,343,190	105,271,171	3,207,915	42,039,653	87,345	14,460,407	41,431,641	9,605,089	277,446,411

취득	1,479,228	51,101,030	465,500	13,245,389	305,465	7,786,523	75,945,134	67,659,483	217,987,752

처분	-	-	-	(39,511)	(45,673)	(6,682)	-	-	(91,866)

상각	-	(4,301,350)	(273,322)	(13,605,169)	(64,170)	(4,330,360)	-	-	(22,574,371)

대체	4,500	22,511,291	-	8,700,951	-	1,255,449	(26,334,644)	(7,872,914)	(1,735,367)

기말	62,826,918	174,582,142	3,400,093	50,341,313	282,967	19,165,337	91,042,131	69,391,658	471,032,559

(전기) (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	미착기계	합 계

기초	60,733,753	90,695,172	3,407,758	21,685,008	135,530	10,923,077	28,667,259	6,983,236	223,230,793

취득	598,284	8,347,619	90,000	14,919,379	800	7,096,028	32,303,519	9,535,386	72,891,015

처분	(13,847)	-	-	(31)	(3)	(101,067)	-	-	(114,948)

상각	-	(3,818,543)	(289,843)	(10,875,120)	(48,982)	(3,527,961)	-	-	(18,560,449)

대체	25,000	10,046,923	-	16,310,417	-	70,330	(19,539,137)	(6,913,533)	-

기말	61,343,190	105,271,171	3,207,915	42,039,653	87,345	14,460,407	41,431,641	9,605,089	277,446,411

당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,933,218천원(전기: 552,330천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.6%(전기: 3.9%) 입니다.

16. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	특허권	개발비	비한정내용연수	기타무형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	1,224,124	100,204,922	10,943,816	37,933,420	5,284,096	155,590,378

감가상각누계액	(883,182)	(26,991,794)	-	(26,399,272)	-	(54,274,248)

손상차손누계액	(114,871)	(67,163,562)	(5,202,775)	(57,766)	(542,803)	(73,081,777)

장부금액	226,071	6,049,566	5,741,041	11,476,382	4,741,293	28,234,353

(전기말) (단위:천원)

구 분	특허권	개발비	비한정내용연수	기타무형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	1,144,120	95,878,059	11,438,198	29,706,655	5,602,385	143,769,417

정부보조금	-	(3,309,174)	-	-	-	(3,309,174)

감가상각누계액	(842,451)	(26,919,667)	-	(24,543,094)	-	(52,305,212)

손상차손누계액	(109,303)	(21,587,600)	(5,165,378)	(57,766)	(500,000)	(27,420,047)

장부금액	192,366	44,061,618	6,272,820	5,105,795	5,102,385	60,734,984

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	특허권	개발비(*)	비한정내용연수	기타무형자산	건설중인자산	합 계

기초	192,366	44,061,618	6,272,820	5,105,795	5,102,385	60,734,984

외부취득	80,004	-	2,776,102	4,570,082	3,742,327	11,168,515

내부개발	-	7,636,036	-	-	-	7,636,036

대체	-	-	(2,778,816)	3,656,681	(4,060,616)	(3,182,751)

처분	-	-	(491,667)	-	-	(491,667)

상각	(40,730)	(72,127)	-	(1,856,176)	-	(1,969,033)

손상	(5,569)	(45,575,961)	(139,895)	-	(42,803)	(45,764,228)

손상환입	-	-	102,497	-	-	102,497

기말	226,071	6,049,566	5,741,041	11,476,382	4,741,293	28,234,353

(*) 개발비 45,575,961천원에 대하여 회수가능가액이 없다고 판단하여 전액 손상차손 인식하였습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	특허권	개발비	비한정내용연수	기타무형자산	건설중인자산	합 계

기초	188,315	70,996,681	8,445,887	3,464,695	1,566,911	84,662,489

외부취득	42,071	-	255,500	2,749,122	2,561,446	5,608,139

내부개발	-	7,336,104	-	-	-	7,336,104

대체	-	-	-	612,878	974,028	1,586,906

처분	-	-	(1,959,601)	-	-	(1,959,601)

상각	(38,020)	(21,334,139)	-	(1,720,900)	-	(23,093,059)

손상	-	(12,937,028)	(468,966)	-	-	(13,405,994)

기말	192,366	44,061,618	6,272,820	5,105,795	5,102,385	60,734,984

당기 및 전기 상각액은 판매비와관리비, 경상개발비 및 매출원가에 각각 629,026천원(전기: 22,220,710천원), 842,575천원(전기: 570,444천원) 및 497,433천원(전기: 301,905천원) 포함되어 있습니다.당기 중 적격 자산인 무형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,265,927천원(전기: 984,161천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.6%(전기: 3.9%) 입니다. 17. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	50,059,862	48,481,978

미지급금	199,333,435	159,169,073

미지급비용	927,148	1,042,546

합 계	250,320,445	208,693,597

18. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	72,418,329	-	30,984,480	-

장기차입금	40,000,000	30,000,000	45,000,000	90,000,000

사채	50,000,000	110,000,000	20,000,000	160,000,000

사채할인발행차금	(11,466)	(266,759)	(20,427)	(450,326)

합 계	162,406,863	139,733,241	95,964,053	249,549,674

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화단기차입금	KEB하나은행	3.2(고정)	20,000,000	20,000,000

국민은행	3.2(변동)	10,000,000	10,000,000

신한은행	3.0(고정)	10,000,000	-

농협은행	3.1(변동)	10,000,000	-

산업은행	2.9(고정)	20,000,000	-

매출채권의 양도	KEB하나은행 등(*)	-	2,418,329	984,480

합 계	72,418,329	30,984,480

(*) 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	산업은행	3.3(고정)	2018.2.13	-	10,000,000	-	10,000,000

3.2(고정)	2018.9.17	-	10,000,000	-	-

3.1(고정)	2018.3.25	-	10,000,000	-	10,000,000

-	-	-	-	-	10,000,000

우리은행	2.6(변동)	2017.4.10	20,000,000	-	-	20,000,000

3.3(고정)	2017.9.25	10,000,000	-	-	10,000,000

신한은행	2.6(고정)	2017.9.25	10,000,000	-	-	10,000,000

농협중앙회	-	-	-	-	20,000,000	-

신한은행	-	-	-	-	15,000,000	-

국민은행	-	-	-	-	10,000,000	-

KEB하나은행	-	-	-	-	-	20,000,000

합 계	40,000,000	30,000,000	45,000,000	90,000,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 장기사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	상환일	이자율(%)	당기말	전기말	이자지급 및 상환방법

79회 무보증사채	2011.9.6.	2016.9.6.	-	-	20,000,000	-

81회 무보증사채	2012.3.8.	2017.3.8.	5.4(고정)	50,000,000	50,000,000	3개월 후급, 만기일시상환

83회 무보증사채	2013.4.26.	2018.4.26	3.7(고정)	10,000,000	10,000,000	3개월 후급, 만기일시상환

84회 무보증사채	2013.9.9.	2018.9.9.	4.4(고정)	50,000,000	50,000,000	3개월 후급, 만기일시상환

85회 무보증사채	2015.4.13	2020.4.13	2.6(고정)	50,000,000	50,000,000	3개월 후급, 만기일시상환

액면가액 합계	160,000,000	180,000,000

사채발행차금	(278,225)	(470,753)

사채 장부가액 합계	159,721,775	179,529,247

유동성사채	(49,988,534)	(19,979,573)

비유동성사채 장부가액	109,733,241	159,549,674

19. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	-	10,000	-

파생상품(*)	-	-	-	216,114

장기미지급금	-	123,327,120	-	-

합 계	-	123,327,120	10,000	216,114

(*) 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 공정가치평가대상인 이자율스왑 파생상품입니다. 20. 순확정급여부채(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	64,987,834	56,715,767

사외적립자산의 공정가치	(46,927,537)	(32,700,924)

순확정급여부채 금액	18,060,297	24,014,843

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	56,715,767	47,679,391

당기근무원가	11,557,966	9,537,165

이자비용	1,575,013	1,413,242

재측정요소 :

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	-	237,770

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	144,579	1,869,666

-경험적조정으로 인한 보험수리적 손익	2,673,344	5,408,108

급여지급	(7,512,898)	(9,359,456)

타사전입자전입액	(165,937)	(70,119)

기말	64,987,834	56,715,767

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	32,700,924	23,994,630

이자수익	877,601	559,192

운용관리원가	(64,082)	-

재측정요소 :

-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	196,884	248,944

기업이 납부한 기여금	16,865,654	8,713,226

제도에서 지급한 금액	(3,578,384)	(809,890)

타사전입자전입액	(71,060)	(5,178)

기말	46,927,537	32,700,924

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	16,269,536	11,394,198

지분상품	11,143,683	447,874

채무상품	2,734,432	11,231,086

파생상품	15,170,660	3,164,077

기타	1,609,226	6,463,689

합 계	46,927,537	32,700,924

당기 사외적립자산의 실제 수익은 1,074,486천원(전기: 926,787천원)입니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인률	2.9%	2.9%

미래임금상승률	4.9%	4.9%

(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(3,446,631)	3,960,770

기대임금상승률의 1% 변동	3,944,376	(3,497,312)

(전기말) (단위:천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(2,982,029)	3,429,862

기대임금상승률의 1% 변동	3,417,188	(3,027,059)

(7) 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 합리적으로 추정하기 어렵다고 판단하고 있습니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 5.6년 이며, 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	18,221,122	79,223	2,161,008	55,225,113	75,686,466

21. 충당부채당기 및 전기의 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초금액	전입액	사용액	기말금액

반품충당부채	10,988,486	10,952,126	10,988,486	10,952,126

(전기) (단위:천원)

구 분	기초금액	전입액	사용액	기말금액

반품충당부채	8,884,686	2,103,800	-	10,988,486

22. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

종업원급여	10,846,917	22,558,733

미지급비용	-	25,610,600

선수금	504,270	301,538

예수금	7,324,353	12,513,360

부가세예수금	864,805	-

선수수익	85,463,467	262,621,200

합 계	105,003,812	323,605,431

23. 자본금 및 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	25,000,000주	10,435,111주	2,500원	26,087,778	25,577,273

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

기초	10,230,909	9,744,522

무상증자	204,202	486,387

기말	10,435,111	10,230,909

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	399,877,174	400,387,679

자기주식	(9,280,279)	(2,153,134)

합 계	390,596,895	398,234,545

(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	주식발행초과금	자기주식

장부금액	주식수	장부금액

기초	400,387,679	20,779주	(2,153,134)

자기주식 취득	-	9,465주	(7,127,145)

무상증자	(510,505)	-	-

기말	399,877,174	30,244주	(9,280,279)

(전기) (단위:천원)

구 분	주식발행초과금	자기주식

장부금액	주식수	장부금액

기초	401,603,647	16,793주	(1,744,570)

자기주식 취득	-	3,986주	(408,564)

무상증자	(1,215,968)	-	-

기말	400,387,679	20,779주	(2,153,134)

24. 이익잉여금(1) 당기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익잉여금	119,857,719	138,382,803

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	138,382,803	10,199,824

당기순손익	3,939,586	133,850,926

확정급여제도의 재측정요소	(2,621,039)	(7,266,599)

법인세효과	576,629	1,598,652

현금배당	(20,420,260)	-

기말	119,857,719	138,382,803

(3) 회사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

제7기 2016년 01월 01일부터2016년 12월 31일까지 제6기 2015년 01월 01일부터2015년 12월 31일까지
처분예정일 2017 년 3월 10일 처분확정일 2016년 3월 18일

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ.미처분이익잉여금	7,815,693	128,382,803

1.기초미처분이익잉여금	5,920,517	199,824

2.당기순이익	3,939,586	133,850,926

3.확정급여제도의 재측정요소	(2,044,410)	(5,667,947)

Ⅱ.이익잉여금처분액	-	122,462,286

1.연구및인력개발준비금	-	40,000,000

2.시설적립금	-	30,000,000

3.신사업확장적립금	-	30,000,000

4.이익준비금	-	2,042,026

5.배당금	-	20,420,260

가. 현금배당

[주당배당금(률) 보통주 :

당기 -원(%)

전기 2,000원(80%)]	-	20,420,260

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	7,102,040	5,920,517

25. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	(1,204,085)	3,266,602

파생상품평가손익	-	(168,569)

합 계	(1,204,085)	3,098,033

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	3,266,602	5,481,696

재평가로 인한 순평가차익	1,901,389	3,822,450

법인세효과	(418,306)	(840,939)

처분으로 당기손익 재분류된 금액	(7,633,039)	(6,662,313)

법인세효과	1,679,269	1,465,708

기말	(1,204,085)	3,266,602

(3) 당기 및 전기 중 현금흐름위험회피파생상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	(168,569)	-

현금흐름위험회피에서 인식된 손익	216,114	(216,114)

법인세효과	(47,545)	47,545

기말	-	(168,569)

26. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	58,817,912	70,649,318

퇴직급여	5,307,632	4,937,486

복리후생비	13,744,401	14,878,538

지급임차료	1,423,524	1,442,950

접대비	1,795,740	2,105,579

감가상각비	666,907	739,530

세금과공과	952,709	61,748,519

광고선전비	12,970,258	9,438,893

리스료비용	496,999	469,151

여비교통비	14,550,234	16,084,642

교육훈련비	8,274,122	10,595,998

통신비	1,281,110	1,307,691

보험료	62,842	53,390

소모품비	1,054,386	1,479,094

운반비	463,951	447,885

판매촉진비	23,349,518	19,060,586

차량유지비	129,591	143,586

수출부대비용	1,170,395	1,311,534

해외시장개척비	341,002	644,862

견본비	3,510,563	4,592,910

무형자산상각비	629,027	22,220,710

대손상각비	(2,221,431)	2,220,214

지급수수료	37,232,747	177,753,596

도서인쇄비	953,897	953,389

회의비	1,087,804	1,404,363

잡비	-	539

합 계	188,045,840	426,684,953

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익:

현금및현금성자산	720,810	473,408

매도가능금융자산	9,059	6,914

임차보증금-현재가치할인차금	497,674	480,984

소 계	1,227,543	961,306

파생상품거래이익	3,004,200	4,125

파생상품평가이익	2,477,060	-

총 계	6,708,803	965,431

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용:

일반차입금	4,808,156	5,888,140

일반사채	7,469,371	7,476,631

기타금융부채	-	359

소 계	12,277,527	13,365,130

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(3,199,145)	(1,536,492)

파생상품거래손실	350,630	34,578

외환차손	-	7,125

합 계	9,429,012	11,870,341

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

임대료수익	804,574	803,459

수수료수익	83,543	101,957

배당금수익	122,000	347,609

외환차익	20,824,858	5,378,024

외화환산이익	5,703,914	5,229,717

유형자산처분이익	62,449	155,214

무형자산처분이익	1,000	56,212

매도가능금융자산처분이익	14,042,587	13,006,240

무형자산손상차손환입	102,497	-

잡이익	4,026,524	5,753,055

합 계	45,773,946	30,831,487

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	14,701	4,237

무형자산처분손실	23,212	123,378

무형자산손상차손	45,764,228	13,405,994

외환차손	2,908,997	5,366,490

외화환산손실	6,717,527	167,171

기부금	1,248,027	720,665

단기금융상품처분손실	4,713,900	-

잡손실	1,437,265	3,304,240

합 계	62,827,857	23,092,175

29. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세 부담액	2,367,408	49,067,635

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(4,589,606)	(3,396,493)

세액공제의 이월로 인한 금액	(27,683,118)	(2,423,923)

자본에 직접 반영된 법인세비용	1,790,046	-

법인세비용(수익)	(28,115,270)	43,247,219

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(24,175,684)	177,098,145

적용세율에 따른 법인세	(5,318,651)	42,395,750

조정사항 :

비과세수익으로 인한 효과	(28,581)	(208,026)

비공제비용으로 인한 효과	2,547,694	16,110,456

공제감면세액	(27,683,118)	(60,087,113)

미환류소득에 대한 법인세효과	448,496	651,950

법인세추납(환입)액	(119,616)	42,613,623

기타	2,038,506	1,770,579

법인세비용	(28,115,270)	43,247,219

유효세율	-	24.4%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산평가손익	1,260,963	624,770

현금흐름위험회피 파생상품평가손익	(47,545)	47,545

확정급여제도 재측정요소	576,628	1,598,652

합 계	1,790,046	2,270,967

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산 :

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	77,798,918	49,589,119

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	10,348,018	3,944,108

소 계	88,146,936	53,533,227

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(19,827,717)	(17,175,222)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,799,814)	(2,111,324)

소 계	(21,627,531)	(19,286,546)

이연법인세자산(부채) 순액	66,519,405	34,246,681

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

장기종업원급여	4,854,670	(2,288,235)	576,628	3,143,063

파생금융상품	47,545	(544,953)	(47,545)	(544,953)

유형자산	(8,029,343)	119,003	-	(7,910,340)

무형자산	6,465,151	(533,061)	-	5,932,090

매도가능금융자산	(642,679)	(352)	1,260,963	617,932

충당부채	2,417,467	(7,999)	-	2,409,468

회수의문채권	13,482	(13,482)	-	-

기타	276,043	1,463,114	-	1,739,157

소 계	5,402,336	(1,805,965)	1,790,046	5,386,417

미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금	-	4,605,525	-	4,605,525

세액공제	28,844,345	27,683,118	-	56,527,463

소 계	28,844,345	32,288,643	-	61,132,988

합 계	34,246,681	30,482,678	1,790,046	66,519,405

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

장기종업원급여	4,059,130	(803,112)	1,598,652	4,854,670

파생금융상품	-	-	47,545	47,545

유형자산	(7,983,101)	(46,242)	-	(8,029,343)

무형자산	1,357,789	5,107,362	-	6,465,151

매도가능금융자산	(1,235,480)	(31,969)	624,770	(642,679)

충당부채	1,954,631	462,836	-	2,417,467

회수의문채권	161,436	(147,954)	-	13,482

기타	938,981	(662,938)	-	276,043

소 계	(746,614)	3,877,983	2,270,967	5,402,336

미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금	481,490	(481,490)	-	-

세액공제	26,420,422	2,423,923	-	28,844,345

소 계	26,901,912	1,942,433	-	28,844,345

합 계	26,155,298	5,820,416	2,270,967	34,246,681

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 없으며, 이연법인세부채로 인식하지 않은가산할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자 관련 일시적차이	46,123,395	46,123,295

30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	재고자산의변동	매출원가	판매비와관리비	경상개발비	합 계

제품과 재공품의 변동	675,411	-	-	-	675,411

원재료, 포장재료의 사용액	95,059,372	-	-	-	95,059,372

상품의 판매	169,993,011	-	-	-	169,993,011

종업원급여	-	62,971,563	77,869,945	21,889,377	162,730,885

감가상각비와 기타상각비	-	11,404,642	1,295,933	11,842,830	24,543,405

수수료비용	-	30,507,502	37,729,746	50,413,471	118,650,719

광고비 및 판매촉진비	-	-	36,660,778	36,604	36,697,382

소모품비	-	(1,134,109)	1,054,386	29,247,917	29,168,194

임차료 및 건물관리비	-	6,465,536	1,423,524	2,503,633	10,392,693

운반비및수출제비	-	96	1,634,346	123,438	1,757,880

교육훈련비	-	26,142	8,274,122	109,216	8,409,480

여비교통 및 출장비	-	383,521	14,550,234	908,011	15,841,766

기타	-	8,407,215	4,042,263	5,813,842	18,263,320

대체	-	(3,510,563)	3,510,563	-	-

합 계	265,727,794	115,521,545	188,045,840	122,888,339	692,183,518

(전기) (단위:천원)

구 분	재고자산의변동	매출원가	판매비와관리비	경상개발비	합 계

제품과 재공품의 변동	(18,105,680)	-	-	-	(18,105,680)

원재료, 포장재료의 사용액	91,823,763	-	-	-	91,823,763

상품의 판매	180,824,675	-	-	-	180,824,675

종업원급여	-	56,108,754	90,465,342	24,182,986	170,757,082

감가상각비와 기타상각비	-	11,387,832	22,960,240	7,306,143	41,654,215

수수료비용	-	27,369,526	178,222,747	89,539,515	295,131,788

광고비 및 판매촉진비	-	-	29,144,341	145,845	29,290,186

소모품비	-	(1,101,759)	1,479,094	19,868,532	20,245,867

임차료 및 건물관리비	-	6,342,790	1,442,950	1,761,468	9,547,208

운반비 및 수출제비	-	7,358	1,759,419	254,963	2,021,740

교육훈련비	-	47,694	10,595,998	103,718	10,747,410

여비교통 및 출장비	-	417,917	16,084,642	1,084,175	17,586,734

기타	-	7,579,543	69,937,270	3,932,998	81,449,811

대체	-	(4,592,910)	4,592,910	-	-

합 계	254,542,758	103,566,745	426,684,953	148,180,343	932,974,799

31. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

순이익	3,939,585,797원	133,850,926,092원

당기순이익 중 보통주 해당분	3,939,585,797원	133,850,926,092원

유통보통주식수	10,405,488주	10,414,572주

보통주의 기본주당이익	379원/주	12,852원/주

(2) 회사는 희석성 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본 주당이익과 일치합니다. 32. 배당금 당기에 지급된 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주식의 종류	총발행주식수(주)	자기주식수(주)	배당주식수(주)	주당배당금	배당금 합계

보통주	10,230,929	20,799	10,210,130	2	20,420,260

33. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	북경한미약품유한공사, 한미정밀화학㈜

기타특수관계자	한미사이언스㈜,한미메디케어㈜, 한미아이티㈜, 에르무루스㈜,일본한미약품㈜, 온라인팜㈜, 한미벤처스㈜

(2) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	회사의 명칭	매출	매입	유무형자산취득	기타손익	배당금 지급

종속기업	한미정밀화학㈜	-	84,628,315	-	-	-

북경한미약품유한공사	5,943,251	-	-	(176,553)	-

기타특수관계자	한미사이언스㈜	-	-	10,859	(18,580,109)	8,464,910

한미메디케어㈜	598,546	10,963,836	-	(1,613,860)	-

한미아이티㈜	-	-	7,788,604	(19,034,644)	-

에르무루스㈜	-	-	-	(1,087,581)	-

온라인팜㈜	510,371,938	-	1,030	(755,411)	-

일본한미약품㈜	-	-	-	(5,930)	-

한미벤처스㈜	-	-	-	1,334	-

합 계	516,913,735	95,592,151	7,800,493	(41,252,754)	8,464,910

(전기) (단위:천원)

구 분	회사의 명칭	매출	매입	유무형자산취득	기타손익

종속기업	한미정밀화학㈜	-	82,126,592	-	-

북경한미약품유한공사	7,458,555	-	-	-

기타특수관계자	한미사이언스㈜	-	-	1,199	(162,150,014)

한미메디케어㈜	735,621	12,050,571	-	(1,866,378)

한미아이티㈜	-	-	3,611,390	(17,409,046)

에르무루스㈜	-	-	-	(991,886)

온라인팜㈜	475,132,934	-	6,088	(1,046,326)

일본한미약품㈜	-	-	-	(5,082)

합 계	483,327,110	94,177,163	3,618,677	(183,468,732)

한편, 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역 및 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	회사의 명칭	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	기타	매입채무	기타

종속기업	한미정밀화학㈜	-	8,750,000	-	11,378,130	-

북경한미약품유한공사	1,752,505	-	-	-	-

기타특수관계자	한미사이언스㈜	-	14,722,776	18,981,334	-	4,760,182

한미메디케어㈜	235,750	-	-	348,741	128,612

한미아이티㈜	-	-	-	-	3,150,710

에르무루스㈜	-	-	-	-	101,265

온라인팜㈜	182,408,636	-	144,258	-	72,270

합 계	184,396,891	23,472,776	19,125,592	11,726,871	8,213,039

(전기말) (단위:천원)

구 분	회사의 명칭	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	매입채무	기타

종속기업	한미정밀화학㈜	-	8,750,000	15,073,369	-

북경한미약품유한공사	1,868,663	-	-	-

기타특수관계자	한미사이언스㈜	-	9,374,300	-	118,571,772

한미메디케어㈜	256,709	-	1,483,664	170,874

한미아이티㈜	-	-	-	2,589,772

에르무루스㈜	-	-	-	167,015

온라인팜㈜	197,999,451	-	-	186,014

합 계	200,124,822	18,124,300	16,557,033	121,685,447

(4) 회사는 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	1,164,791	1,503,109

퇴직급여	571,975	284,488

합 계	1,736,766	1,787,597

34. 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산 본계정 대체	26,334,644	19,539,137

미착기계 본계정 대체	7,872,914	6,913,531

장기차입금 및 장기사채의 유동성 대체	110,000,000	65,000,000

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	23,234,249	(5,933,577)

무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(77,324)	415,615

35. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 국내에서 원고로 계류중인 소송사건은 3건이며, 피고로 계류중인 소송사건은 6건으로 소송가액 은 6,167,072 천원입니다. 계류중인 소송사건의 결과는 당기말 현재로서는 예측할 수 없습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 회사가 체결하고 있는 자금조달약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구 분	당기말	전기말

매출채권할인약정	사용금액	USD 2,001	USD 840

미사용금액	USD 6,873	USD 3,160

소 계	USD 8,874	USD 4,000

지급보증약정(신용장개설)	사용금액	USD 1,454	USD 702

미사용금액	USD 11,165	USD 5,798

소 계	USD 12,619	USD 6,500

사용금액	EUR 2,168	EUR 3,720

미사용금액	-	-

소 계	EUR 2,168	EUR 3,720

사용금액	JPY 250,800	-

미사용금액	JPY 118,800	-

소 계	JPY 369,600	-

차입한도약정	사용금액	140,000,000	-

미사용금액	47,800,000	85,000,000

소 계	187,800,000	85,000,000

구매카드대출	사용금액	9,019,061	13,579,075

미사용금액	27,980,939	33,420,925

소 계	37,000,000	47,000,000

합 계	USD 21,493 EUR 2,168JPY 369,600 224,800,000	USD 10,500 EUR : 3,720 132,000,000

(3) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 1,998,913천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

36. 기술이전계약(1) 당기와 전기 중 회사가 신규로 체결한 주요 기술이전계약의 내용은 다음과 같습니다. (당기)회사는 당기 9월 28일자로 미국에 소재한 제넨텍사와 경구용 표적 항암제 HM95573 물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여 제넨텍사는 한국을 제외한 전 세계에서 HM95573에 대한 개발 및 상업화에 대한 독점적 권리를 확보하였습니다. 회사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 80,000,000을 당기에 일시에 수령하였으며, 계약과 관련된 의무가 종료되는 기간까지 분할하여 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 회사는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 830,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다.

(전기)회사는 전기 중 다국적 제약회사인 일라이 릴리사와 면역질환치료제 기술에 대해 계약금 USD 50,000,000, 향후 마일스톤 달성에 따른 최대 USD 640,000,000규모의 기술이전 계약, 다국적제약회사인 베링거인겔하임사와 내성표적폐암신약 기술에 대해 계약금 USD 50,000,000, 향후 마일스톤 달성에 따른 최대 USD 680,000,000 규모의 기술이전계약, 다국적 제약회사인 사노피사와 지속형 당뇨신약 기술에 대해 계약금 EUR 400,000,000, 향후 마일스톤 달성에 따른 최대 EUR 3,500,000,000 규모의 기술이전 및 일정원가부담계약, 다국적 제약회사인 얀센사와 지속형 당뇨 및 비만 신약 기술에대해 계약금 USD 105,000,000, 향후 마일스톤 달성에 따른 최대 USD 810,000,000 규모의 기술이전계약을 체결하였습니다. 사노피사와 체결한 계약에는 최대 EUR 200,000,000의 termination 조항이 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 체결한 기술이전계약의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. 회사는 당기 중 전기에 베링거인겔하임과 체결하였던 기술이전 계약과 관련하여 전기에 수취한 계약금 및 마일스톤 금액 USD 65,000,000은 반환하지 않는 조건으로 계약이종료되었습니다. 전기에 일라이 릴리사와 체결하였던 기술이전 계약과 관련하여 당기에 추가로 계약금 USD 3,000,000, 향후 마일스톤 달성에 따른 최대 USD 72,000,000 규모의 기술이전 계약을 체결하였습니다.전기 사노피사와 체결한 기술이전 계약의 계약조건 및 세부사항이 일부 변경 되었습니다. 지속형 당뇨신약 기술에 대한 계약금 EUR 400,000,000 중 EUR 196,000,000를 반환하기로 하였으며, 향후 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 수령하는 마일스톤 금액이 최대 EUR 3,500,000,000에서 최대 EUR 2,720,000,000으로 변경 되었습니다. 또한, EUR 150,000,000 상한으로 하여 , 향후 사노피사가 지출하는 GLP-1 제품에 대한 매 분기 연구비의 25%를 회사가 지급하는 조항이 포함되어 있습니다.

(3) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항회사의 향후 마일스톤 및 로얄티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다. 또한 상기 기술이전계약과 관련하여 회사의 특수관계자인 한미사이언스에게 지적재산 실시계약에 따라 일정 수수료를 지급하기로 약정하고 있습니다.