한미약품 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

한미약품주식회사(이하 "회사")는 2010년 7월 1일을 분할기일로 하여 분할회사인 한미사이언스주식회사로부터 인적분할되어 설립되었으며, 2010년 7월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 재상장하였습니다. 회사는 의약품 제조 및 판매를 주 사업목적으로 하고 있습니다.

당반기말 현재의 자본금 은 28,464,228천원 이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

한미사이언스㈜	4,711,687	41.4

자기주식	61,001	0.5

기타주주	6,613,003	58.1

합 계	11,385,691	100.0

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 25에서 설명하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 25에서 설명하고 있습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 변동대가

회사는 의약품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 회사는 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소 될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다.

(2) 수행의무의 식별

회사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 회사는 과거에 체결했던 라이선스 계약 중 수행의무를 이행한 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식합니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 25에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치

당반기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 공정가치 서열체계

회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	58,572,286	-	58,572,286	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 채무상품	8,375	-	-	8,375	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 지분상품	7,494,078	-	22,517,928	30,012,006	-	-	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-	21,453,859	-	21,453,859

매도가능금융자산	-	-	-	-	29,726,397	-	-	29,726,397

파생금융상품	1,068,604	-	-	1,068,604	-	-	-	-

당반기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 4.2. 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 1) 시장성 있는 지분증권 활성시장에서 거래되는 매도가능으로 분류된 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 채무증권 활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 3) 파생금융상품 회사는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당금액을 측정하고 있습니다. 4) 기타 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 영업부문 정보

회사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 회사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

(2) 보고기간 중 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

A사	249,263,777	244,377,785

6. 매출채권및기타상각후원가측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 매출채권및 기타상각후원가측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	204,271,951	203,985,889

차감: 손실충당금	(2,496,466)	(2,162,516)

매출채권(순액)	201,775,485	201,823,373

미수금	1,059,764	884,001

차감: 손실충당금	(236,763)	(139,077)

미수금(순액)	823,001	744,924

기타	1,106,369	600,566

합 계	203,704,855	203,168,863

(2) 보고기간 중 매출채권및기타상각후원가측정금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기초	2,162,516	139,077	2,301,593

손상차손 인식(환입)	333,950	97,687	431,637

상각채권 회수(제각)	-	-	-

기말	2,496,466	236,764	2,733,230

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기초	2,014,642	197,558	2,212,200

손상차손 인식(환입)	273,388	(116,399)	156,989

상각채권 회수(제각)	(5,481)	-	(5,481)

기말	2,282,549	81,159	2,363,708

7 . 재 고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	8,296,762	(2,347,461)	5,949,301	6,958,240	(1,190,188)	5,768,052

제품	42,398,435	(3,544,483)	38,853,952	35,149,605	(2,499,714)	32,649,891

재공품	87,009,158	-	87,009,158	71,302,853	-	71,302,853

원재료	63,297,928	(2,484,368)	60,813,560	53,793,921	(2,083,423)	51,710,498

포장재료	11,935,624	(203,028)	11,732,596	10,505,335	(666,691)	9,838,644

저장품	138,432	-	138,432	132,707	-	132,707

미착품	2,856,039	-	2,856,039	1,374,404	-	1,374,404

합 계	215,932,378	(8,579,340)	207,353,038	179,217,065	(6,440,016)	172,777,049

당반기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한평가손실 2,602,988천원(전반기: 1,771,666천원)이 포함되어 있으며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액은 463,663천원입니다(전반기: -원).

8. 금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 25를 참고하시기 바랍니다. 8.1 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말(*)

유동항목

사모투자신탁 등	30,030,106	-

비유동항목

해외 상장주식	28,542,180	23,229,911

(*) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류하였음(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	5,312,269	-

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	11,492	-

합 계	5,323,761	-

8.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기말(*)

비유동항목

상장주식

스펙트럼(나스닥)	7,494,078	6,471,591

비상장주식

한국제약협동조합 외 6개 항목	22,517,928	22,517,928

합 계	30,012,006	28,989,519

(*) 전기에는 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였음.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말(*)

비유동항목

국공채	8,375	24,895

(*) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류하였음 9. 종속기업및관계기업투자주식 (1) 보고기간말 현재 종속기업및관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	당반기말	전기말

소유지분율 및의결권비율(%)	장부가액	소유지분율 및의결권비율(%)	장부가액

북경한미약품유한공사	의약품 제조 및 판매	중국	12월	73.7	25,999,719	73.7	25,999,719

한미정밀화학㈜	의약품 제조 및 판매	한국	12월	63.0	28,802,128	63.0	28,802,128

천진철유명자동화설비유한공사(*)	의약품 관리 자동화	중국	12월	100.0	606,504	-	-

합 계	55,408,351	54,801,847

(*) 당기 중 천진철유명자동화설비유한공사의 지분을 신규로 취득하였습니다. 지배력을 보유하고 있으나, 회사의 규모를 고려하여 연결대상에서 제외하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 종속기업및관계기업투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당반기말 및 당반기) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	반기순손익

북경한미약품유한공사	231,665,548	20,166,466	211,499,082	118,548,740	21,676,394

한미정밀화학㈜	127,916,718	45,744,552	82,172,166	40,689,794	(3,488,015)

천진철유명자동화설비유한공사(*)	423,028	8,632	414,396	-	(120,227)

(전기말 및 전반기) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	반기순손익

북경한미약품유한공사	218,732,300	23,145,670	195,586,630	105,035,913	17,635,411

한미정밀화학㈜	125,422,723	39,493,361	85,929,362	46,873,836	8,054,115

10. 유형자산

보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	미착기계	합 계

기초	106,973,585	205,273,046	3,115,324	86,069,541	360,222	23,404,102	179,775,067	77,079,227	682,050,114

취득	-	7,737,431	-	9,708,798	-	4,143,059	40,232,581	2,545,204	64,367,073

처분	-	-	-	(82,330)	(1)	(4,519)	-	-	(86,850)

상각	-	(4,697,524)	(144,338)	(5,960,225)	(49,300)	(3,577,197)	-	-	(14,428,584)

대체	-	85,506,928	-	12,993,397	-	1,249,181	(74,883,895)	(24,870,833)	(5,222)

기말	106,973,585	293,819,881	2,970,986	102,729,181	310,921	25,214,626	145,123,753	54,753,598	731,896,531

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	미착기계	합 계

기초	62,826,918	174,582,142	3,400,093	50,341,313	282,967	19,165,338	91,042,130	69,391,658	471,032,559

취득	24,743,865	13,623,290	33,500	2,823,177	-	3,756,447	64,632,853	24,030,213	133,643,345

처분	-	-	-	-	(1)	(143,503)	-	-	(143,504)

상각	-	(3,002,964)	(146,745)	(3,078,043)	(34,226)	(2,731,157)	-	-	(8,993,135)

대체	18,374,609	-	-	9,174,135	-	1,480,008	(19,170,236)	(9,858,516)	-

기말	105,945,392	185,202,468	3,286,848	59,260,582	248,740	21,527,133	136,504,747	83,563,355	595,539,265

당반기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 유형자산의 장부가액 및 담보설정액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

기계장치	28,416,349	300,000,000	KDB 산업은행

토지	80,601,951

건물	164,652,665

합 계	273,670,965	300,000,000

11. 무형자산 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	특허권	개발비	회원권및가입권	기타무형자산	건설중인자산	합 계

기초	590,716	9,547,320	5,649,340	14,761,576	3,341,131	33,890,083

외부취득	-	-	325,638	1,382,349	2,215,019	3,923,006

내부개발	-	3,232,846	-	-	-	3,232,846

대체	240,788	-	-	614,873	(609,652)	246,009

처분	-	-	(448,000)	-	-	(448,000)

상각	(47,389)	(469,681)	-	(1,778,473)	-	(2,295,543)

손상	-	(4,322,967)	-	-	(300,000)	(4,622,967)

기말	784,115	7,987,518	5,526,978	14,980,325	4,646,498	33,925,434

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	특허권	개발비	회원권및가입권	기타무형자산	건설중인자산	합 계

기초	226,071	6,049,566	5,741,041	11,476,382	4,741,293	28,234,353

외부취득	10,170	-	-	778,896	1,855,483	2,644,549

내부개발	-	2,048,721	-	-	-	2,048,721

대체	230,222	-	10,402	993,638	(1,004,040)	230,222

처분	-	-	(261,540)	-	-	(261,540)

상각	(26,750)	(152,125)	-	(1,225,759)	-	(1,404,634)

기말	439,713	7,946,162	5,489,903	12,023,157	5,592,736	31,491,671

12. 매입채무및기타채무 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	44,976,755	43,109,832

미지급금	142,398,306	208,918,998

미지급비용	1,316,241	733,405

합 계	188,691,302	252,762,235

13. 계약부채 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 25을 참고하시기 바랍니다.(1) 당기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	예상 고객 환불	예상 매출 할인

기초	11,029,894	16,916,755

증감	792,669	(1,023,578)

반기말	11,822,563	15,893,177

14. 차입금 (1) 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	190,049,018	-	170,212,137	-

장기차입금	20,000,000	180,000,000	40,000,000	135,000,000

사채	50,000,000	165,000,000	60,000,000	50,000,000

사채할인발행차금	(10,638)	(455,057)	(42,963)	(109,209)

합 계	260,038,380	344,544,943	270,169,174	184,890,791

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

원화단기차입금	KEB하나은행	3.2(변동)	20,000,000	20,000,000

삼성증권	2.2(고정)	10,000,000	-

유진자산운용	2.2(고정)	10,000,000	-

국민은행	3.2(변동)	20,000,000	-

국민은행	3.2(변동)	10,000,000	10,000,000

신한은행	2.9(고정)	10,000,000	10,000,000

칸서스자산운용	2.4(고정)	10,000,000	10,000,000

NH농협은행	3.2(변동)	10,000,000	10,000,000

우리은행	3.0(변동)	10,000,000	-

우리은행	3.2(변동)	10,000,000	20,000,000

우리은행	3.3(변동)	10,000,000	10,000,000

KDB산업은행	2.8(고정)	20,000,000	20,000,000

KDB산업은행	2.9(고정)	10,000,000	-

수출입은행	2.8(변동)	30,000,000	60,000,000

매출채권의 양도	KEB하나은행 등(*)	-	49,018	212,137

합 계	190,049,018	170,212,137

(*) 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다.

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	차입처	이자율(%)	만기	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	KDB산업은행	3.9(고정)	2027.06.29	-	55,000,000	-	-

3.6(고정)	2027.06.29	-	45,000,000	-	45,000,000

3.3(고정)	2027.06.29	-	50,000,000	-	50,000,000

-	-	-	-	10,000,000	-

-	-	-	-	10,000,000	-

3.2(고정)	2018.09.17	10,000,000	-	10,000,000	-

케이비에이치제삼차(유)	-	-	-	-	10,000,000	-

2.9(고정)	2019.5.29	10,000,000	-	-	10,000,000

2.9(고정)	2020.3.29	-	30,000,000	-	30,000,000

합 계	20,000,000	180,000,000	40,000,000	135,000,000

(4) 보고기간말 현재 장기사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	발행일	상환일	이자율(%)	당반기말	전기말	이자지급 및 상환방법

83회 무보증사채	2013.04.26	2018.04.26	-	-	10,000,000	3개월 후급, 만기일시상환

84회 무보증사채	2013.09.09	2018.09.09	4.4(고정)	50,000,000	50,000,000	3개월 후급, 만기일시상환

85회 무보증사채	2015.04.13	2020.04.13	2.6(고정)	50,000,000	50,000,000	3개월 후급, 만기일시상환

86-1회 무보증사채	2018.04.13	2021.04.13	2.9(고정)	80,000,000	-	3개월 후급, 만기일시상환

86-2회 무보증사채	2018.04.13	2023.04.13	3.3(고정)	35,000,000	-	3개월 후급, 만기일시상환

액면가액 합계	215,000,000	110,000,000

사채할인발행차금	(465,695)	(152,172)

사채 장부가액 합계	214,534,305	109,847,828

유동성사채	(49,989,362)	(59,957,037)

비유동성사채 장부가액	164,544,943	49,890,791

15. 순확정급여부채

보고기간말 현재 회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	79,728,578	73,618,648

사외적립자산의 공정가치	(54,845,759)	(55,053,039)

확정급여채무에서 발생한 순확정급여부채	24,882,819	18,565,609

16. 충당부채 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구 분	기초금액	대체(*)	반기말금액

반품충당부채	11,029,894	(11,029,894)	-

(*) 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용함에 따라 반품충당부채 11,029,894천원을 계약부채로 재분류하였습니다(주석 13 및 25 참조).

(전반기) (단위:천원)

구 분	기초금액	전입액	사용액	반기말금액

반품충당부채	10,952,126	11,275,099	10,952,126	11,275,099

회사는 반품가능판매의 경우 과거의 반품경험율 등 합리적인 방법에 기초하여 미래의 반품예상금액을 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 이러한 추정은 과거반품경험을 기초로 하였으나, 새로운 제품, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

17. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

미지급금	9,357,044	20,106,192

선수금	2,121,839	1,477,940

예수금	7,409,236	7,606,981

부가세예수금	2,735,185	196,468

선수수익	31,860,913	48,837,067

합 계	53,484,217	78,224,648

18. 판매비와관리비 보고기간의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	13,835,554	28,887,770	14,517,067	28,887,751

퇴직급여	1,233,287	2,480,215	1,203,602	2,526,128

복리후생비	3,563,429	6,693,353	2,252,597	4,494,131

광고선전비	4,928,776	8,865,156	4,737,222	9,495,946

여비교통비	2,999,093	6,042,147	3,496,516	6,501,741

판매촉진비	6,548,893	11,760,470	4,162,748	8,495,322

지급수수료	7,023,883	14,139,849	10,047,408	19,217,144

회의비	27,970	62,113	125,888	254,689

기타	3,380,684	7,668,127	3,950,315	9,893,181

합 계	43,541,569	86,599,200	44,493,363	89,766,033

19. 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:

현금및현금성자산	220,888	285,875	64,402	173,651

매도가능금융자산	-	2,171	192	14,907

임차보증금-현재가치할인차금	69,015	137,698	69,518	410,185

소 계	289,903	425,744	134,112	598,743

파생상품평가이익	1,068,604	1,068,604	-	1,335,640

파생상품거래이익	1,005,970	1,005,970	-	-

합 계	2,364,477	2,500,318	134,112	1,934,383

(2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용:

일반차입금	2,839,746	5,760,245	1,648,523	2,966,564

일반사채	1,696,315	2,687,145	997,394	2,497,060

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	-	-	(534,869)	(937,093)

합 계	4,536,061	8,447,390	2,111,048	4,526,531

20. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 보고기간 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	405,929	811,867	198,849	397,697

수수료수익	850	3,250	700	1,700

배당금수익	120,745	9,210,468	-	122,000

외환차익	275,177	1,121,009	367,158	2,126,183

외화환산이익	907,252	1,280,264	(7,368,593)	401,017

유형자산처분이익	2,497	65,355	12,981	12,981

당기손익-공정가치금융자산평가이익	3,804,216	5,400,655	-	-

잡이익	534,361	814,182	80,386	739,722

단기금융상품평가이익	89,886	89,886	-	-

합 계	6,140,913	18,796,936	(6,708,519)	3,801,300

(2) 보고기간 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	74,818	83,766	101,762	102,259

무형자산처분손실	-	28,227	-	1,540

무형자산손상차손	1,480,059	4,622,967	-	-

매도가능증권처분손실	-	-	18,600	18,600

외환차손	867,674	2,520,228	752,705	3,146,742

외화환산손실	(1,494,762)	1,231,637	1,311,266	9,371,058

기부금	487,971	1,199,496	1,796,982	3,012,892

잡손실	59,780	59,780	-	6

합 계	1,475,540	9,746,101	3,981,315	15,653,097

21. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 40.88%입니다.

22. 배당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금은 5,555,977,500원입니다 (전기 지급액 : -원).

23. 특수관계자 거래 (1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	북경한미약품유한공사, 한미정밀화학㈜

기타	한미사이언스㈜, 한미헬스케어㈜(*), 에르무루스㈜, 일본한미약품주식회사,온라인팜㈜, 한미벤처스㈜, Beijing Medicare Co., Ltd. 외

(*) 한미헬스케어(주)는 당반기 중 한미메디케어(주)에서 한미헬스케어(주)로 사명을 변경하였습니다.(2) 보고기간 중 회사의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구 분	회사명	매출	매입	유무형자산취득	기타손익	배당금지급

종속기업	한미정밀화학㈜	-	40,440,894	-	-	-

북경한미약품유한공사	2,887,961	-	-	8,773,641	-

기타	한미사이언스㈜	-	-	10,467	(9,629,891)	2,309,651

한미헬스케어㈜	72,091	883,831	1,441,552	(6,744,382)	34,379

에르무루스㈜	-	-	-	(454,261)	-

온라인팜㈜	249,263,777	-	-	339,772	-

한미벤처스㈜	-	-	-	1,344	-

㈜제이브이엠	-	14,351,835	606,504	(8,664)	-

Beijing Medicare Co., Ltd.	6,209,162	-	-	-

합 계	258,432,991	55,676,560	2,058,523	(7,722,441)	2,344,030

(전반기) (단위:천원)

구 분	회사명	매출	매입	유무형자산취득	기타손익

종속기업	한미정밀화학㈜	-	43,224,572	20,520,000	-

북경한미약품유한공사	2,188,064	-	-	(202,441)

기타	한미사이언스㈜	-	-	1,046	(12,672,800)

한미헬스케어㈜	189,218	3,987,047	-	(630,785)

한미아이티㈜(*)	-	-	1,904,444	(7,791,109)

에르무루스㈜	-	-	-	(410,254)

온라인팜㈜	244,377,785	-	-	(92,095)

한미벤처스㈜	-	-	-	1,344

일본한미약품주식회사	-	-	-	(6,126)

Beijing Medicare Co., Ltd.	1,219,849	-	-	-

합 계	247,974,916	47,211,619	22,425,490	(21,804,266)

(*) 한미헬스케어㈜에 전기 중 합병되었습니다.한편, 보고기간 중 특수관계자에 대한 대여거래내역 및 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다 .

(당반기말) (단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	임차보증금	기타	매입채무	미지급금

종속기업	한미정밀화학㈜	-	-	-	11,069,073	-

북경한미약품유한공사	1,848,488	-	-	-	-

기타	한미사이언스㈜	-	14,722,776	-	-	3,501,479

한미헬스케어㈜	73,312	-	-	164,193	1,991,584

에르무루스㈜	-	-	-	-	73,248

온라인팜㈜	154,652,916	-	148,062	-	71,625

한미벤처스㈜	-	-	246	-	-

㈜제이브이엠	-	-	-	6,140,867	-

Beijing Medicare Co., Ltd.	4,669,216	-	-	-	-

합 계	161,243,932	14,722,776	148,308	17,374,133	5,637,936

(전기말) (단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	임차보증금	기타	매입채무	기타

종속기업	한미정밀화학㈜	-	-	-	9,244,378	-

북경한미약품유한공사	2,289,303	-	15,449	-	-

기타	한미사이언스㈜	-	14,722,776	-	-	2,989,129

한미헬스케어㈜	251,726	-	-	693,965	2,683,384

에르무루스㈜	-	-	-	-	120,741

온라인팜㈜	160,662,732	-	148,062	-	71,625

한미벤처스㈜	-	-	246	-	-

㈜제이브이엠	-	-	-	7,807,351	2,400

Beijing Medicare Co., Ltd.	1,396,141	-	-	-	-

합 계	164,599,902	14,722,776	163,757	17,745,694	5,867,279

24. 우발부채 (1) 당반 기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 6 건 으로 계류중 인 소송사 건의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. 보고기간말 현재 진행중인 소송의 소송가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

진행중인 소송	6,039,274	5,939,274

(2) 당반기말 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. 25. 회계정책의 변경 25.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	154,689,325

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	6,303,637

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	160,992,962

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)(*2)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	21,453,859	52,244,325	248,272,184	321,970,368

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	23,229,911	(23,229,911)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	44,683,770	29,014,414	248,272,184	321,970,368

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시합니다.이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다.(*2) 현금 및 현금등가물 포함합니다. 이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	8,816,340	-	154,689,325

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(6,303,637)	-	6,303,637

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	(2,512,703)	2,512,703	-

계	(8,816,340)	2,512,703	6,303,637

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	2,512,703	160,992,962

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 투자액 23,229,911천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 6,303,637천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당반기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 5,312,269천원이 당기이익으로 인식되었으며, 관련하여 1,168,699천원의 이연법인세비용이 발생하였습니다.

② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 28,989,519천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 2,512,703천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 기타 금융자산단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	27,893,324	27,893,324	-

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치(*1)	21,453,859	21,453,859	-

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	203,168,863	203,168,863	-

비유동금융자산

지분상품: 아테넥스	매도가능금융자산	당기손익-공정가치(*1)	23,229,911	23,229,911	-

지분상품: 스펙트럼 외 7개 항목	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*2)	28,989,519	28,989,519	-

국공채	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*2)	24,895	24,895	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	17,209,998	17,209,998	-

(*1) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산(*2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자 (2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

25.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재 된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2017.12.31 수정전	조 정	2018.01.01 수정후

이연법인세자산	84,987,751	4,620,997	89,608,748

자산총계	1,391,144,701	4,620,997	1,395,765,698

계약부채(*1)	-	27,946,649	27,946,649

충당부채(*2)	11,029,894	(11,029,894)	-

선수수익(*3)	48,837,067	4,087,779	52,924,846

부채총계	817,404,474	21,004,534	838,409,008

이익잉여금	154,689,325	(16,383,536)	138,305,789

기타자본구성요소	8,816,340	-	8,816,340

자본 총계	573,740,227	(16,383,536)	557,356,691

(*1) 변동대가회사는 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 수익으로 인식 하여야 합니다. 이러한 기준의 변경으로 16,916,755천원을 부채로 인식하고 당기초 재무상태표의 계약부채를 인식하였습니다.

(*2) 반품ㆍ환불 회계처리회사는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출 총액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 이러한 기준의 변경에 따라 당기초 반품충당부채 11,029,894천원을 계약부채로 재분류하였습니다.

(*3) 수행의무의 식별

회사는 과거에 체결했던 라이선스 계약 중 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 별도의 수행의무가 식별되어 해당 수행의무를 이행한 시점으로 수익인식 시점이 변경되어야 합니다.이러한 기준의 변경으로 4,087,779천원을 부채로 인식하고 당기초 재무상태표의 선수수익으로 인식하였습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

- 재무상태표(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조 정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

이연법인세자산	80,336,071	(4,395,810)	75,940,261

자산총계	1,464,525,945	(4,395,810)	1,460,130,135

계약부채	27,715,740	(27,715,740)	-

충당부채	-	11,822,563	11,822,563

선수수익	31,860,914	(4,087,779)	27,773,135

부채총계	901,549,548	(19,980,956)	881,568,592

이익잉여금	155,019,615	15,585,145	170,604,760

자본 총계	562,976,398	15,585,145	578,561,543

- 포괄손익계산서(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조 정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	371,337,760	(1,023,578)	370,314,182

법인세	11,039,598	(225,053)	10,814,545

반기순이익	15,966,167	(798,525)	15,167,642

총포괄손익	16,763,707	(798,525)	15,965,182

- 현금흐름표(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조 정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

반기순이익	15,966,167	(798,525)	15,167,642

조정

법인세비용	11,039,598	(225,053)	10,814,545

자산 부채의 변동	(108,632,070)	1,023,578	(107,608,492)

매출채권	(553,674)	1,023,578	469,904

영업활동으로 인한 현금흐름	(63,009,753)	-	(63,009,753)

26. 주요 기술이전계약

(1) 2016년 중 회사가 신규로 체결한 주요 기술이전계약의 내용은 다음과 같습니다. 회사는 2016년 9월 28일자로 미국에 소재한 제넨텍사와 경구용 표적 항암제 HM95573 물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여 제넨텍사는 한국을 제외한 전 세계에서 HM95573에 대한 개발 및 상업화에 대한 독점적 권리를 확보하였습니다. 회사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 80,000,000을 2016년에 일시에 수령하였으며, 계약과 관련된 의무가 종료되는 기간까지 분할하여 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 회사는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 830,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다.(2) 2015년 중 체결한 기술이전계약의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

2015년 일라이 릴리사와 체결하였던 기술이전 계약과 관련하여 2016년에 추가로 계약금 USD 3,000,000, 향후 마일스톤 달성에 따른 최대 USD 72,000,000 규모의 기술이전 계약을 체결하였습니다.당반기중 일라이 릴리사에서 진행 중이던 임상2상시험이 중단되었으며, 회사는 일라이 릴리사와 다른 적응증 개발을 협의하고 있습니다. 이러한 개발과 관련된 사항이 당반기말 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2015년 사노피사와 체결한 기술이전 계약의 계약조건 및 세부사항이 2016년중 일부변경되었습니다. 지속형 당뇨신약 기술에 대한 계약금 EUR 400,000,000 중 EUR 196,000,000를 반환하기로 하였으며, 향후 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우수령하는 마일스톤 금액이 최대 EUR 3,500,000,000에서 최대 EUR 2,720,000,000으로 변경되었습니다. 또한, EUR 150,000,000을 상한으로 하여, 향후 사노피사가 지출하는 GLP-1 제품에 대한 매 분기 연구비의 25%를 회사가 지급하는 조항이 포함되어 있습니다.

(3) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항

회사의 향후 마일스톤 및 로얄티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다. 또한 상기 기술이전계약과 관련하여 회사의 특수관계자인 한미사이언스에게 지적재산 실시계약에 따라 일정 수수료를 지급하기로 약정하고 있습니다.