한미약품 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1) 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항① 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 - 해당사항 없음

② 우발채무 등에 관한 사항

- 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 5건으로 계류중인 소송사건의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. 당분기말 현재 피고로 계류중인 소송의 소송가액은 1,650,923천원(전기말 : 1,500,000천원) 입니다.

- 당분기말 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. - 전기 중 연결회사는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 보유 중인 Aptose Biosciences Inc. 에 대해 총 USD 7,000,000의 조건부 투자 약정을 체결하였으며, 계약상의 조건에 따라 전기까지 USD 3,000,000에 대한 납입을 완료하였습니다. 연결회사는 당분기 중 USD 4,000,000의 추가 지분투자를 수행하였으며, 상기의 조건부 투자 약정은 양사 합의 하에 종결되었습니다.

③ 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 감사보고서 상 강조사항과 핵심감사사항

구분	강조사항 등	핵심감사사항

제15기 3분기(당분기)	-	-

제14기(전기)	해당사항 없음	이연법인세자산의 실현가능성 평가

제13기(전전기)	해당사항 없음	이연법인세자산의 실현가능성 평가

2) 연결기준 대손충당금(손실충당금) 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금(손실충당금) 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

제15기 3분기	매출채권	244,475	14,891	6.1%

미수금	788	192	24.4%

합계	245,263	15,083	6.1%

제14기	매출채권	200,026	14,515	7.3%

미수금	1,187	189	15.9%

합계	201,213	14,704	7.3%

제13기	매출채권	197,522	13,239	6.7%

미수금	1,888	188	10.0%

합계	199,410	13,427	6.7%

(2) 대손충당금(손실충당금) 변동 현황

(단위 : 백만원)

구분	제15기 3분기	제14기	제13기

1. 기초 대손충당금(손실충당금)	14,704	13,427	12,703

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	379	1,277	724

4. 기말 대손충당금(손실충당금)	15,083	14,704	13,427

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당분기말 현재 연결회사는 매출채권 등에 대하여 과거의 평균 회수율을 고려한 충당금 설정율을 적용하여 손실충담금을 설정하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	149,762	7,915	21,184	-	178,861

특수관계자	65,614	-	-	-	65,614

계	215,376	7,915	21,184	-	244,475

구성비율	88.1%	3.2%	8.7%	0.0%	100.0%

3) 연결기준 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제15기 3분기	제14기	제13기

의약품	상품	6,318	5,493	6,026

제품	70,434	59,858	45,720

재공품	48,484	42,390	53,900

원재료	49,256	59,509	59,166

포장재료	10,781	12,456	10,811

저장품	169	207	182

미착품	462	2,571	1,248

소계	185,903	182,485	177,053

원료의약품	제품	26,836	25,317	22,417

재공품	17,153	18,391	17,927

원재료	10,220	14,007	15,961

포장재료	435	327	281

미착품	1,168	265	626

소계	55,812	58,308	57,211

해외의약품	제품	30,014	25,329	13,212

재공품	1,650	1,838	1,005

원재료	16,914	21,949	14,367

포장재료	6,284	4,748	5,700

저장품	-	-	-

미착품	338	-	-

소계	55,200	53,865	34,284

연결조정	제품	(4,290)	(5,843)	(2,362)

합계	상품	6,318	5,493	6,026

제품	122,994	104,661	78,986

재공품	67,287	62,620	72,832

원재료	76,390	95,465	89,494

포장재료	17,500	17,532	16,792

저장품	169	207	182

미착품	1,968	2,837	1,874

소계	292,625	288,814	266,185

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	14.9%	15.2%	13.8%

재고자산회전율(횟수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.3회	2.4회	2.4회

(2) 재고자산의 실사내용① 실사일자 (팔탄) 당사는 2024년 3분기 재무제표를 작성함에 있어서 2024년 10월 1일 시점을 기준으로 전문가의 참여 또는 외부감사인의 입회 없이 자체 재고실사를 진행하였습니다. (평택) 당사는 2024년 3분기 재무제표를 작성함에 있어서 2024년 10월 2일 시점을 기준으로 전문가의 참여 또는 외부감사인의 입회 없이 자체 재고실사를 진행하였습니다. 또한 실사수량에서 2024년 10월 1일의 입고수량을 차감하고, 출고수량을 합산하여 재고자산 차이를 확인하였습니다.(시화) 당사의 연결대상 종속회사인 한미정밀화학㈜는 2024년 3분기 재무제표를 작성함에 있어서 2024년 10월 3일 공장가동전시점을 기준으로 재고실사를 하였습니다. 또한 실사수량에서 2024년 10월 1일부터 2024년 10월 2일까지의 입고수량을 차감하고, 출고수량을 합산하여 재고자산 차이를 확인하였습니다.(북경) 당사의 연결대상 종속회사인 북경한미약품유한공사는 2024년 3분기 재무제표를 작성함에 있어서 2024년 9월 30일 공장가동시점을 기준으로 재고실사를 하였습니다. ② 실사내역ㆍ분기말 기준으로 매년 4회 재고자산 실사 실시ㆍ재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입/출고 내역의 확인을 위해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인③ 실사방법ㆍ사내보관재고 : 전수조사 실시ㆍ사외보관재고 : 제3자 보관재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사 병행 또는 재고시스템에 등록하여 관리ㆍ외부감사인은 당사의 기말 재고실사에 입회/확인하고, 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인※ 최근 재고실사는 본사(별도)의 경우 2024년 10월 2일에 진행하였으며, 종속법인의 경우 2024년 10월 3일(한미정밀화학), 2024년 9월 30일(북경한미약품)에 자체적으로 재고실사를 진행하였습니다.(3) 재고자산에 대한 평가내역

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	7,232	(914)	6,318

제품	130,723	(7,729)	122,994

재공품	85,183	(17,897)	67,286

원재료	91,672	(15,282)	76,390

포장재료	20,663	(3,163)	17,500

저장품	169	-	169

미착품	1,968	-	1,968

합계	337,610	(44,985)	292,625

※ 연결재무제표 기준입니다.4) 공정가치평가 내역당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계

연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품등에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격.

수준2	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수).

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산	-	130,591,797	1,875,041	132,466,838	-	90,466,374	1,875,041	92,341,415

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,026,639	-	987,308	7,013,947	6,793,861	-	987,309	7,781,170

당분기 및 전기 중 수준간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정① 시장성 있는 지분증권활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.② 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.③ 투자부동산연결회사는 투자부동산에 대해 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등에 근거하여 손상검사를 수행하고 있습니다.④ 기타매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.