한미약품 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

한미약품주식회사(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은2010년 7월 1일을 분할기일로 하여 분할회사인 한미사이언스주식회사로부터 인적분할되어 설립되었으며, 2010년 7월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 재상장하였습니다. 연결회사는 의약품 제조 및 판매를 주 사업목적으로 하고 있습니다.

당분기말 현재의 자본금은 27,908,630천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

한미사이언스㈜	4,619,301	41.4

자기주식	51,497	0.5

기타주주	6,492,654	58.1

합 계	11,163,452	100.0

1.1 종속기업 현황 당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 개정기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결회사는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 최초 적용일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 2.2 회계정책

요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연 결 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 유형자산의 내용연수를 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 연결회사는 당기부터 기계장치에 대한 내용연수를 5년에서 10년으로 변경하였습니다. 이러한 추정의변경은 수익과 비용의 적절한 대응 및 거래의 실질과 경제적 사실을 보다 정확하게 재무제표에 반영하기 위한 것입니다. 이로 인하여 당분기의 감가상각비는 종전의 내용연수에 의한 경 우보 다 7,607,485 천원이 감소하였습니다.

4. 공정가치 당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 공정가치 서열체계

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	11,470,441	-	11,470,441	-	2,477,060	-	2,477,060

매도가능금융자산	32,599,190	-	-	32,599,190	1,875,278	-	-	1,875,278

투자부동산	-	-	1,199,421	1,199,421	-	-	1,270,359	1,270,359

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 4.2. 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 1) 시장성 있는 지분증권 활성시장에서 거래되는 매도가능으로 분류된 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 채무증권 활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 3) 파생금융상품 회사는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당금액을 측정하고 있습니다. 4) 기타 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

4.3. 원가로 측정되는 금융 상품

보고기간말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산	24,276,569	24,276,569

시장성 없는 지분증권은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획이 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 계획입니다.

5. 부문정보

연결실체의 경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.(1) 일반정보1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결실체는 연결실체 내의 각 기업을 하나의 영업부문(의약품, 원료의약품, 해외의약품)으로 구분하고 있습니다.

2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정

경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익과 같이 영업과 직접적으로 관련 없는 손익을 제외하고 있음을 의미합니다.

(2) 보고기간 중 연결실체의 보고부문별 수익 및 보고부문들의 수익의 합계에서 연결실체 수익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	의약품	원료의약품	해외의약품	합 계

총부문수익	524,395,068	67,980,119	159,033,279	751,408,466

부문간수익	4,485,345	62,851,049	123,204	67,459,598

외부고객으로부터의 수익	519,909,723	5,129,070	158,910,075	683,948,868

(전분기) (단위:천원)

구 분	의약품	원료의약품	해외의약품	합 계

총부문수익	564,050,511	69,323,843	144,906,513	778,280,867

부문간수익	4,277,157	63,204,364	158,824	67,640,345

외부고객으로부터의 수익	559,773,354	6,119,479	144,747,689	710,640,522

(3) 보고기간 중 보고부문들의 영업이익의 합계에서 연결실체 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

의약품	48,939,410	15,531,233

원료의약품	2,796,551	1,604,826

해외의약품	29,755,471	25,917,128

총부문 영업이익	81,491,432	43,053,187

부문간 영업이익	(740,041)	(326,225)

금융수익	3,959,739	7,501,972

금융비용	(8,560,781)	(7,966,003)

기타영업외수익	8,441,250	36,002,203

기타영업외비용	(24,891,097)	(21,299,286)

법인세비용차감전순이익	59,700,503	56,965,848

(4) 보고기간말 현재 부문자산 및 부문부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

부문자산	당분기말	전기말

의약품	1,365,245,969	1,346,175,526

원료의약품	129,477,533	136,951,116

해외의약품	222,515,270	191,633,787

부문간 거래에 대한 조정	(75,289,033)	(77,789,840)

연결총자산	1,641,949,739	1,596,970,589

(단위:천원)

부문부채	당분기말	전기말

의약품	792,111,882	810,837,220

원료의약품	42,923,136	58,765,595

해외의약품	20,347,060	14,773,994

부문간 거래에 대한 조정	(13,001,426)	(21,923,174)

연결총부채	842,380,652	862,453,635

(5) 연결실체는 4개의 주요 지역[대한민국(본사 소재지 국가), 미국, 중국, 일본]에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 계속영업수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산(*)

당분기	전분기	당분기말	전기말

대한민국	414,885,455	429,726,772	740,879,752	581,059,023

중국	169,062,744	160,230,362	61,126,368	59,215,093

미국	50,760,634	7,252,917	-	-

일본	22,280,710	24,267,236	-	-

기타	26,959,325	89,163,235	-	-

합 계	683,948,868	710,640,522	802,006,120	640,274,116

(*) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 합계입니다.(6) 보고기간 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

A사	363,808,630	374,622,686

6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	254,982,316	252,725,418

차감: 대손충당금	(2,625,732)	(2,235,121)

매출채권(순액)	252,356,584	250,490,297

미수금	2,803,460	21,246,684

차감: 대손충당금	(88,410)	(197,558)

미수금(순액)	2,715,050	21,049,126

기타	394,339	25,089

합 계	255,465,973	271,564,512

(2) 보고기간 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기초	2,235,120	197,558	2,432,678

손상차손 인식(환입)	392,496	(109,149)	283,347

상각채권 회수(제각)	(4,410)	-	(4,410)

해외사업장환산외환차이	2,526	-	2,526

기말	2,625,732	88,409	2,714,141

(전분기) (단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기초	4,947,324	182,211	5,129,535

손상차손 인식(환입)	(2,398,209)	(161,662)	(2,559,871)

상각채권 회수(제각)	4,153	-	4,153

해외사업장환산외환차이	(24,646)	-	(24,646)

기말	2,528,622	20,549	2,549,171

7 . 재 고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	10,325,706	(793,881)	9,531,825	14,016,180	(611,089)	13,405,091

제품	62,131,720	(5,642,497)	56,489,223	64,599,885	(7,673,527)	56,926,358

재공품	64,157,134	(1,203,510)	62,953,624	45,383,940	(1,697,985)	43,685,955

원재료	78,114,190	(3,387,088)	74,727,102	66,054,200	(1,841,424)	64,212,776

포장재료	11,516,580	(367,250)	11,149,330	9,522,859	(184,468)	9,338,391

저장품	125,306	-	125,306	139,960	-	139,960

미착품	1,650,077	-	1,650,077	2,672,945	-	2,672,945

합 계	228,020,713	(11,394,226)	216,626,487	202,389,969	(12,008,493)	190,381,476

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한평가손실 1,911,238천원(전분기: 2,840,798천원)이 포함되어 있고, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액 2,528,184천원(전분기: 506,439천원)이차감되었습니다.

8. 매도가능금융자산 (1) 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품

시장성 있는 금융자산	32,574,295	1,758,398

시장성 없는 금융자산	24,276,569	24,276,569

채무상품

국공채	24,895	116,880

합 계	56,875,759	26,151,847

(2) 보고기간 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	26,151,847	42,281,219

취득	15,148,325	3,071,945

처분	(91,985)	(21,104,737)

자본에서 재분류된 순이익	-	3,258,481

자본으로 재분류된 순이익	15,667,572	(1,425,213)

기말	56,875,759	26,081,695

9. 유형자산

(1) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	미착기계	합 계

기초	94,030,546	221,860,611	3,460,413	91,523,377	451,411	24,649,611	93,568,410	69,391,658	598,936,037

취득	4,852,310	13,628,583	33,500	27,356,768	100,226	6,024,394	96,145,529	30,794,274	178,935,584

처분	(800,092)	(1,342,782)	(24,500)	(289,223)	(99,924)	(465,053)	-	-	(3,021,574)

상각	-	(6,544,628)	(221,968)	(10,053,895)	(13,458)	(6,063,168)	-	-	(22,897,117)

대체	19,694,449	22,719	1,500	10,386,262	-	4,112,223	(9,172,664)	(25,202,846)	(158,357)

해외사업환산	-	(147,774)	-	(190,466)	1,531	3,382	49,965	-	(283,362)

기말	117,777,213	227,476,729	3,248,945	118,732,823	439,786	28,261,389	180,591,240	74,983,086	751,511,211

(전분기) (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	미착기계	합 계

기초	92,546,818	155,939,848	3,208,940	85,148,322	353,267	19,854,092	49,077,985	9,605,089	415,734,361

취득	1,479,228	7,868,243	16,500	10,649,333	305,465	5,514,432	92,478,843	45,213,069	163,525,113

처분	-	(17,209)	-	(114,872)	(122,474)	(146,656)	(2,581,814)	-	(2,983,025)

상각	-	(5,206,511)	(203,699)	(15,946,374)	(43,350)	(4,737,860)	-	-	(26,137,794)

대체	-	412,800	61,460	10,911,781	-	3,347,802	(13,979,730)	(3,889,467)	(3,135,354)

무형자산대체	-	-	-	-	-	-	-	(292,080)	(292,080)

해외사업환산	-	(2,111,599)	-	(2,335,866)	(8,438)	(43,532)	(318,377)	-	(4,817,812)

기말	94,026,046	156,885,572	3,083,201	88,312,324	484,470	23,788,278	124,676,907	50,636,611	541,893,409

(2) 당분기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부가액

기계장치	32,692,971

토지	97,053,510

건물	194,008,934

합 계	323,755,415

10. 무형자산 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	특허권	개발비	회원권및가입권	기타무형자산	건설중인자산	합 계

기초	509,054	12,270,029	6,098,420	16,448,924	4,741,293	40,067,720

취득	39,514	7,832,196	5,000	4,201,130	911,918	12,989,758

처분	-	-	(261,540)	-	-	(261,540)

상각	(106,270)	(263,660)	-	(2,817,689)	-	(3,187,619)

손상	-	(412,101)	-	-	(290,505)	(702,606)

대체	346,937	-	51,027	1,353,504	(1,404,531)	346,937

해외사업환산	334	68,261	-	(25,758)	-	42,837

기말	789,569	19,494,725	5,892,907	19,160,111	3,958,175	49,295,487

(전분기) (단위:천원)

구 분	특허권	개발비	회원권및가입권	기타무형자산	건설중인자산	합 계

기초	550,500	46,731,410	6,671,277	8,095,449	5,102,385	67,151,021

취득	97,427	9,326,958	2,776,102	3,792,946	3,376,218	19,369,651

처분	-	-	(491,667)	-	-	(491,667)

상각	(107,240)	(26,407)	(310)	(2,041,245)	-	(2,175,202)

대체	-	-	-	476,299	(4,060,616)	(3,584,317)

유형자산으로부터 대체	-	-	-	292,080	-	292,080

해외사업환산	(11,260)	(476,114)	-	(319,015)	-	(806,389)

기말	529,427	55,555,847	8,955,402	10,296,514	4,417,987	79,755,177

11. 매입채무및기타채무 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	36,267,926	50,598,946

미지급금	197,960,636	210,612,683

미지급비용	5,500,035	4,278,002

거래보증금	13,896	12,173

합 계	239,742,493	265,501,804

12. 차입금 (1) 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	137,408,747	-	77,418,329	-

장기차입금	43,800,000	151,850,000	43,800,000	49,700,000

사채	60,000,000	50,000,000	50,000,000	110,000,000

사채할인발행차금	(60,650)	(120,749)	(11,466)	(266,759)

합 계	241,148,097	201,729,251	171,206,863	159,433,241

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

원화단기차입금	KEB하나은행	3.4(고정)	20,000,000	20,000,000

KB국민은행	3.2(변동)	10,000,000	10,000,000

KDB산업은행	2.9(고정)	20,000,000	20,000,000

한국수출입은행	2.6(고정)	27,000,000	-

-	-	5,000,000

신한은행	3.2(고정)	10,000,000	10,000,000

3.0(고정)	10,000,000	-

우리은행	2.9(변동)	10,000,000	-

3.0(변동)	20,000,000	-

NH농협	3.1(변동)	10,000,000	10,000,000

매출채권의 양도	KEB하나은행 등(*)	-	408,747	2,418,329

합 계	137,408,747	77,418,329

(*) 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다.

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

KDB산업은행	2.0(변동)	2021.12.24	1,180,000	3,835,000	1,180,000	4,720,000

2.0(변동)	2021.12.24	720,000	2,340,000	720,000	2,880,000

2.1(변동)	2021.12.24	1,100,000	3,575,000	1,100,000	4,400,000

2.1(변동)	2021.12.24	800,000	2,600,000	800,000	3,200,000

3.1(고정)	2018.03.25	10,000,000	-	-	10,000,000

3.3(고정)	2018.02.13	10,000,000	-	-	10,000,000

3.2(고정)	2018.09.17	10,000,000	-	-	10,000,000

2.1(변동)	2018.10.10	-	4,500,000	-	4,500,000

3.3(고정)	2027.06.29	-	45,000,000	-	-

3.3(고정)	2027.06.29	-	50,000,000	-	-

우리은행	-	-	-	-	20,000,000	-

-	-	-	-	10,000,000	-

신한은행	-	-	-	-	10,000,000	-

케이비에이치,제삼차(유)	2.9(고정)	2018.05.29	10,000,000	-	-	-

2.9(고정)	2019.05.29	-	10,000,000	-	-

2.9(고정)	2020.03.29	-	30,000,000	-	-

합 계	43,800,000	151,850,000	43,800,000	49,700,000

(4) 보고기간말 현재 장기사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	발행일	상환일	이자율(%)	당분기말	전기말	이자지급 및 상환방법

81회 무보증사채	-	-	-	-	50,000,000	3개월 후급, 만기일시상환

83회 무보증사채	2013.04.26	2018.04.26	3.7(고정)	10,000,000	10,000,000	3개월 후급, 만기일시상환

84회 무보증사채	2013.09.09	2018.09.09	4.4(고정)	50,000,000	50,000,000	3개월 후급, 만기일시상환

85회 무보증사채	2015.04.13	2020.04.13	2.6(고정)	50,000,000	50,000,000	3개월 후급, 만기일시상환

액면가액 합계	110,000,000	160,000,000

사채할인발행차금	(181,399)	(278,225)

사채 장부가액 합계	109,818,601	159,721,775

유동성사채	(59,939,350)	(49,988,534)

비유동성사채 장부가액	49,879,251	109,733,241

13. 순확정급여부채

보고기간말 현재 연결회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	75,001,710	71,429,869

사외적립자산의 공정가치	(47,273,682)	(51,594,340)

확정급여채무에서 발생한 순확정급여부채	27,728,028	19,835,529

14. 충당부채 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기초금액	전입액	사용액	기말금액

반품충당부채	10,952,126	11,091,097	10,952,126	11,091,097

(전분기) (단위:천원)

구 분	기초금액	전입액	사용액	기말금액

반품충당부채	10,988,486	11,243,087	10,988,486	11,243,087

연결회사는 반품가능판매의 경우 과거의 반품경험율 등 합리적인 방법에 기초하여 미래의 반품예상금액을 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 이러한 추정은과거반품경험을 기초로 하였으나, 새로운 제품, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

15. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	9,055,950	268,729	10,846,917	332,885

선수금	1,701,510	-	593,043	-

예수금	8,052,173	-	8,290,210	-

부가세예수금	2,968,609	-	895,251	-

선수수익	57,800,816	-	85,415,537	-

합 계	79,579,058	268,729	106,040,958	332,885

16. 판매비와관리비 보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	19,094,003	61,150,682	17,100,954	63,090,210

퇴직급여	1,280,438	3,919,172	1,351,812	4,179,284

복리후생비	5,146,197	13,790,699	5,780,766	18,641,641

광고선전비	5,344,767	16,357,695	8,332,312	31,958,676

여비교통비	3,720,550	11,841,959	4,794,153	14,855,034

판매촉진비	5,881,553	14,489,054	4,678,186	18,299,961

지급수수료	17,033,473	51,737,367	15,727,129	47,428,417

회의비	1,753,610	5,567,665	2,831,640	7,280,813

기타	7,416,931	25,651,221	11,842,411	34,808,456

합 계	66,671,522	204,505,514	72,439,363	240,542,492

17. 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:

현금및현금성자산	878,380	2,091,033	68,588	383,779

매도가능금융자산	22,855	76,445	6,394	24,299

임차보증금-현재가치할인차금	75,122	456,401	87,917	267,079

소 계	976,357	2,623,879	162,899	675,157

외화환산이익	(280)	219	11,307	17,052

파생상품거래이익	-	1,335,640	1,747,650	1,747,650

파생상품평가이익	-	-	2,502,253	5,062,113

합 계	976,077	3,959,738	4,424,109	7,501,972

(2) 보고기간의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용:

일반차입금	2,968,169	6,383,539	1,263,520	4,196,421

일반사채	1,334,468	3,831,528	1,714,429	5,765,673

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(750,153)	(1,687,246)	(937,947)	(2,347,982)

소 계	3,552,484	8,527,821	2,040,002	7,614,112

외화환산손실	19,400	32,960	(2,900)	1,261

파생상품거래손실	-	-	-	350,630

합 계	3,571,884	8,560,781	2,037,102	7,966,003

18. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 보고기간의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	336,909	744,866	214,239	650,321

수수료수익	-	1,700	75,843	83,543

배당금수익	-	122,000	-	122,000

외환차익	349,553	2,648,607	598,415	14,231,115

외화환산이익	610,937	1,027,209	(905,926)	3,545,935

유형자산처분이익	2,126,519	2,328,116	21,007	27,245

무형자산처분이익	-	-	-	1,000

투자자산처분이익	-	-	280,725	1,175,809

매도가능금융자산처분이익	-	14,925	-	14,042,587

기타	431,271	1,553,827	788,325	2,122,648

합 계	3,855,189	8,441,250	1,072,628	36,002,203

(2) 보고기간의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	1,833,390	5,876,362	221,940	449,291

외환차손	2,041,573	5,268,963	1,209,714	2,289,188

외화환산손실	2,594,880	11,970,872	14,938,407	18,152,914

매도가능증권처분손실	-	18,600	-	-

유형자산처분손실	294,289	490,915	19,136	36,138

무형자산처분손실	-	1,540	15,667	15,667

무형자산손상차손	702,606	702,606	-	-

기타	400,753	561,240	125,256	356,088

합 계	7,867,491	24,891,098	16,530,120	21,299,286

19. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 부담세액이 세액공제 등의 효과로 인하여 발생하지 않기때문에 유효세율을 측정하지 않았습니다.

20. 배당금 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금은 없습니다(전기 지급액: 20,420,260천원).

21. 특수관계자 거래 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

기타	한미사이언스㈜, 한미메디케어㈜, 한미아이티㈜, 에르무루스㈜, 온라인팜㈜, 일본한미약품㈜, 북경한미IT유한공사, 한미벤처스㈜,Beijing Medicare, Beijing HMG, LeYe(China)Consulting Ltd., Hit Marketing Group Beijing Branch, Zhangjiakou Chahaer Dairy Co., Ltd. Beijing Branch, Doctor B CHINA CO.,LIMITED

(2) 보고기간 중 연결회사의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	회사명	매출	매입	유무형자산취득	유무형자산처분	기타손익

기타	한미사이언스㈜	-	-	1,046	-	(21,010,462)

한미메디케어㈜	372,650	6,061,925	-	-	(892,967)

한미아이티㈜	-	-	2,840,775	-	(11,780,628)

에르무루스㈜	-	-	-	-	(621,456)

온라인팜㈜	363,808,630	1,400	-	-	(1,004)

일본한미약품㈜	-	-	-	-	(6,126)

북경한미IT유한공사	133,335	-	-	-	(3,726,738)

한미벤처스㈜	-	-	-	-	2,016

Beijing Medicare	88,184,680	21,083,907	-	-	-

Beijing HMG	-	6,752,948	-	-	-

LeYe(China)Consulting Ltd.	-	-	-	-	(304,035)

Hit Marketing Group Beijing Branch	-	-	-	-	(1,525,234)

Zhangjiakou Chahaer Dairy Co., Ltd. Beijing Branch	-	-	-	-	3,420

Doctor B CHINA CO.,LIMITED	-	-	-	-	14,996

주요경영진	-	-	-	3,772,968	-

합 계	452,499,295	33,900,180	2,841,821	3,772,968	(39,848,218)

(전분기) (단위:천원)

구 분	회사명	매출	매입	유무형자산취득	기타손익	배당금 지급

기타	한미사이언스㈜	-	-	10,859	(35,559,320)	8,464,910

한미메디케어㈜	372,475	8,576,853	-	(1,208,055)	-

한미아이티㈜	-	-	5,432,627	(14,829,200)	-

에르무루스㈜	-	-	-	(873,885)	-

온라인팜㈜	374,622,686	2,200	1,030	(665,578)	-

일본한미약품㈜	-	-	-	(5,930)	-

북경한미IT유한공사	95,155	-	-	(3,503,485)	-

Beijing Medicare	59,325,269	13,772,959	-	-	-

LeYe(China)Consulting Ltd.	-	-	-	(158,527)	-

Hit Marketing Group Beijing Branch	-	-	-	(1,585,573)	-

Zhangjiakou Chahaer Dairy Co., Ltd. Beijing Branch	-	-	-	2,398	-

Doctor B CHINA CO.,LIMITED	-	-	-	10,460	-

합 계	434,415,585	22,352,012	5,444,516	(58,376,695)	8,464,910

한편, 보고기간 중 특수관계자에 대한 대여거래내역 및 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다 .

(당분기말) (단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	임차보증금	기타	매입채무	기타

기타	한미사이언스㈜	-	14,722,776	-	-	4,335,531

한미메디케어㈜	333,549	-	-	905,447	116,334

한미아이티㈜	-	-	-	-	2,694,218

에르무루스㈜	-	-	-	-	90,205

온라인팜㈜	171,598,169	-	148,062	-	87,305

북경한미IT유한공사	180,550	-	-	-	19,693

Beijing Medicare	25,635,530	-	-	25,100	-

LeYe(China)Consulting Ltd.	-	-	-	-	70,419

합 계	197,747,798	14,722,776	148,062	930,547	7,413,705

(전기말) (단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	임차보증금	기타	매입채무	기타

기타	한미사이언스㈜	-	14,722,776	18,981,334	-	6,252,249

한미메디케어㈜	235,750	-	-	348,741	128,612

한미아이티㈜	-	-	-	-	3,178,202

에르무루스㈜	-	-	-	-	101,265

온라인팜㈜	182,408,636	-	144,258	-	72,858

북경한미IT유한공사	118,274	-	-	-	1,925

Beijing Medicare	16,510,629	-	-	92,471	-

Beijing HMG	-	-	-	1,180,539	-

Zhangjiakou Chahaer Dairy Co., Ltd. Beijing Branch	-	-	-	-	173

합 계	199,273,289	14,722,776	19,125,592	1,621,751	9,735,284

22. 우발부채 (1) 당분 기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 8건 으로 계류중 인 소송사 건의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. 보고기간말 현재 진행중인 소송의 소송가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

진행중인 소송	6,768,966	6,186,716

(2) 당분기말 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

23. 주요 기술이전계약

(1) 전기 중 연결회사가 신규로 체결한 주요기술이전계약의 내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 전기 9월 28일자로 미국에 소재한 제넨텍사와 경구용 표적 항암제 HM95573 물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여 제넨텍사는 한국을 제외한 전 세계에서 HM95573에 대한 개발 및 상업화에 대한 독점적 권리를 확보하였습니다. 회사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 80,000,000을 전기에 일시에 수령하였으며, 계약과 관련된 의무가 종료되는 기간까지 분할하여 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 연결회사는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 830,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다.

(2) 전기 중 체결한 기술이전계약의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

연결회사는 전기 중 베링거인겔하임과 체결하였던 기술이전 계약과 관련하여 전전기에 수취한 계약금 및 마일스톤 금액 USD 65,000,000은 반환하지 않는 조건으로 계약이 종료되었습니다.

전전기중 일라이 릴리사와 체결하였던 기술이전 계약과 관련하여 전기에 추가로 계약금 USD 3,000,000, 향후 마일스톤 달성에 따른 최대 USD 72,000,000 규모의 기술이전 계약을 체결하였습니다.전전기 사노피사와 체결한 기술이전 계약의 계약조건 및 세부사항이 일부 변경 되었습니다. 지속형 당뇨신약 기술에 대한 계약금 EUR 400,000,000 중 EUR 196,000,000를 반환하기로 하였으며, 향후 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 수령하는 마일스톤 금액이 최대 EUR 3,500,000,000에서 최대 EUR 2,720,000,000으로 변경 되었습니다. 또한, EUR 150,000,000을 상한으로 하여, 향후 사노피사가 지출하는 GLP-1 제품에 대한 매 분 기 연구비의 25%를 회사가 지급하는 조항이 포함되어 있습니다. 이러한 계약변경으로 인하여 전기말에 전기중에 인식하였던 기술수출수익 매출액 63,909,000 천원과 지급수수료 등 판매비와관리비 23,823,680 천원을 취소하였으며, 비교표시된 전분기 포괄손익계산서에는 전기말 기준으로 취소된 63,909,000 천원의 매출액과 23,823,680 천원의 판매비와관리비가 포함되어 있습니다.

(3) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항

연결회사의 향후 마일스톤 및 로얄티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다. 또한 상기 기술이전계약과 관련하여 연결회사의 특수관계자인 한미사이언스에게 지적재산 실시계약에 따라 일정 수수료를 지급하기로 약정하고 있습니다.